e-ISSN: 2541-1314

## PENGARUH ROA DAN CAR TERHADAP KREDIT MACET (NPL) PADA BANK UMUM DI INDONESIA
Cep Jandi Anwar 1 , Sunaenah 2
1 Jurusan Ilmu Ekonomi Pembangunan, Universitas Sultan Ageng Tirtayasa E-mail: cepjandianwar@untirta.ac.id
2 Jurusan Ilmu Ekonomi Pembangunan, Universitas Sultan Ageng Tirtayasa E-mail: sunaenah@unpad.co.id

## ABSTRACT
The purpose of this research is to determine the influence of Return On Asset (ROA) and Capital Adequacy  Ratio  (CAR)  to  non-performing  loans  (NPL)  on  the  five  Commercial  Banks  (State Owned  Banks,  Foreign  Exchange  Commercial  Banks,  Regional  Development  Banks,  Joint Venture Banks and Foreign Owned Banks) in Indonesia during the period of 2007 to 2015. This research uses Panel data analysis model, that focuses on pooled EGLS method.  Acoording to the  research  result,  partially,  variable  of  ROA  has  negative  and  significant  influence  to  NPL, whereas  variable  of  CAR  has  positive  and  significant  influence  to  NPL.  Furthermore, simultaneously, those two independent variables have significant influence to NPL.
Keywords : Return On Asset, Capital Adequacy Ratio, Non-performing loans
ABSTRAK
Tujuan  dari  penelitian  ini  adalah  untuk  menentukan  pengaruh  Return  On  Asset  (ROA)  dan Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap non-performing loans (NPL) terhadap lima bank umum di  Indonesia  dalam  kurun  waktu  2007-2015.  Penelitian  ini  menggunakan  model  panel  data analisis  yang  memfokuskan  pada  metode  panel  EGLS.  Berdasarkan  pada  hasil  penelitian, secara  parsial  variabel  ROA  mempunyai  pengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  NPL, sedangkan  variabel  CAR  mempunyai  pengaruh  negative  dan  signifikam  terhadap  NPL. Selanjutnya, secara seimultan kedua variabel independent tersebut mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap NPL.
Kata Kunci: Return On Asst, Capital Adequacy Ratio, Non-performing loans.

## 2.1.20 PENDAHULUAN
Peranan penting dalam menunjang pelaksanaan pembangunan nasional adalah sektor  perbankan,  terutama  Negara-negara  yang  sedang  berkembang  seperti Indonesia.  Bank  merupakan  lembaga  keuangan  yang  terpenting  yang mempengaruhi  perekonomian  baik  secara  mikro  maupun  secara  makro. Pertumbuhan  jumlah  bank  yang  cepat  yang  dimulai  dari  tahun  1980-an ternyata  membawa  perekonomian  Indonesia  kesuatu  tahapan  baru  dalam
perkembangannya.  Sektor  perbankan,  yang  sebelumnya  tidak  lebih  hanya sebagai  fasilitator  kegiatan  pemerintah  dan  beberapa  perusahaan,  telah berubah  menjadi  sektor  yang  berpengaruh  terhadap  perekonomian.  (Sigit Triandaru dan Totok Budi Santoso, 2009:17).
Sebagai  kegiatan  pengalokasian  dana  bank  yang  paling  mendominasi, penyaluran  kredit  memiliki  porsi  70%  –  80%  dari  total  volume  usaha.  Oleh karena  itu,  penyaluran  kredit  dengan  bentuk  pendapatan  bunganya  menjadi sumber  utama  pendapatan  bank  (Siamat,  2005:349).  Dalam  menjalankan fungsinya  sebagai  lembaga  intermediari  yang  perlu  diperhatikan  bank  dalam menyalurkan  kredit  adalah  resiko  yang  mungkin  akan  terjadi,  salah  satunya adalah  kegagalan  dalam  pembayaran  kredit  (default),  dengan  demikian  bank tidak mungkin terhindar dari kredit macet. Kemacetan kredit adalah suatu hal yang  merupakan  penyebab  kesulitan  terhadap  bank  itu  sendiri,  yaitu  berupa kesulitan terutama yang menyangkut tingkat kesehatan bank, karenanya bank wajib  menghindarkan  diri  dari  kredit  macet  (Djumhana,  2003  :263).  Semakin besarnya  jumlah  kredit  yang  diberikan,  maka  akan  membawa  konsekuensi semakin besarnya risiko yang harus ditanggung oleh bank yang bersangkutan.
Non Performing Loan (NPL) merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam meng-cover risiko kegagalan pengembalian kredit oleh debitur.  NPL  mencerminkan  risiko  kredit,  semakin  tinggi  tingkat  NPL  maka semakin  besar  pula  risiko  kredit  yang  ditanggung  oleh  pihak  bank  (Masyhud, 2004 : 231). Akibat tingginya NPL perbankan harus menyediakan pencadangan yang  lebih  besar,  sehingga  pada  akhirnya  modal  bank  ikut  terkikis.  Padahal besaran modal sangat mempengaruhi besarnya ekspansi kredit. Besarnya NPL menjadi salah satu penyebab sulitnya perbankan dalam menyalurkan kredit.
Bank  Indonesia  sebagai  regulator  perbankan  di  Indonesia  dalam  Peraturan Bank Indonesia No. 15/2/PBI/2013 telah menetapkan bahwa salah satu kriteria bank  yang  dinilai  memiliki  potensi  kesulitan  yang  dapat  membahayakan kelangsungan  usahanya  adalah  bank  dengan  rasio  kredit  bermasalah  (non performing loan) secara neto lebih dari 5% (lima persen) dari total kredit.
Bank  umum  merupakan  bank  yang  bertugas  melayani  seluruh  jasa-jasa perbankan  dan  melayani  segenap  lapisan  masyarakat,  baik  masyarakat perorangan  maupun  lembaga-lembaga  lainnya  (Kasmir,  2002:  9).  Menurut Diyanti (2012) Sebagai kelompok bank yang mengandalkan sumber pendapatan utama, bank  umum  lebih  rentan  terkena  kredit  bermasalah,  bank  umum  juga harus memikul sendiri tanggung jawab atas risiko yang mungkin terjadi. Seperti diketahui  bahwa  NPL  merupakan  salah  satu  indikator  tingkat  kesehatan  bank umum. Sebab tingginya NPL menunjukan ketidakmampuan bank umum dalam proses  penilaian  sampai  dengan  pencairan  kredit  kepada  debitur.  Di  sisi  lain NPL  juga  akan  menyebabkan  tingginya  biaya  modal  (cost  of  capital)  yang tercermin  dari  biaya  operasional  dari  bagi  bank  umum  yang  bersangkutan. Dengan  tingginya  biaya  modal  maka  akan  berpengaruh  terhadap  perolehan laba bersih dari bank (Latumaerissa, 2014:164).
Perkembangan  kredit  bermasalah  (NPL)  bank  umum  dari  tahun  2006  sampai 2014  mengalami  fluktuatif.  Pada  awal  tahun  2006  angka  rasio  NPL  sempat mencapai  8%,  akan  tetapi  di  akhir  bulan  NPL  menurun  menjadi  6,07%,  ini merupakan  sebagai  dampak  dari  kondisi  perekonomian  yang  belum  begitu menggembirakan. Pada tahun 2007 dan 2008 NPL mengalami penurunan yaitu masing-masing  menjadi  4,07%  dan  3,2%.  Meskipun  pada  tahun  2009  NPL meningkat  menjadi  3,31%,  pada  tahun    2010  sampai  2013  NPL  mengalami penurunan kembali. Akan tetapi pada tahun 2014 NPL mengalami kenaikan, ini merupakan akibat dari perlambatan ekonomi yang masih akan terus berlanjut di tahun  mendatang.  Perlambatan  yang  terjadi  merupakan  imbas  dari  faktor eksternal  dan  internal.  Langkah  BI  untuk  menaikan  suku  bunga  acuan  juga merupakan bagian dari perlambatan kredit.
Meskipun rasio NPL (Non Performing Loan) pada bank umum pada tahun 2006- 2014 menunjukkan angka rata-rata di bawah 5% sesuai ketetapan BI, namun perlu  dilakukan  pengkajian  lebih  dalam  mengenai  kredit  bermasalah.  Ini dikarenakan pemantauan berkala kualitas kredit, dengan early warning system mampu  memperingatkan  pihak  berwenang  mengenai  potensi  stres  perbankan dari dampak memperparah ekonomi pada NPL. Jika tidak diperhatikan mungkin akan  terjadi  buruknya  profitabilitas  dan  kesehatan  pada  sistem  keuangan (Badar dan Yasmin, 2013).
Bank Umum yang ada di Indonesia meliputi Bank Persero, Bank Umum Swasta Nasional,  Bank  Pemerintah  Daerah,  Bank  Campuran  dan  Bank  Asing.  Pada gambar  tersebut  dapat  dilihat  bahwa  Bank  Asing  memiliki  kredit  Bermasalah (NPL) yang tinggi dibandingkan dengan bank lainnya pada tahun 2009 sebesar 7,4%.  Akan  tetapi  penting  untuk  mengetahui  tentang  faktor-faktor  yang mempengaruhi  tingkat  kredit  bermasalah  (NPL)  pada  masing-masing  bank tersebut,  karena  dinamika  NPL  dalam  beberapa  tahun  bisa  memburuk  atau membaik dengan cepat. Dengan kata lain, sedikit goncangan di sektor riil bisa langsung berpengaruh pada NPL perbankan. Pada saat ini, iklim ekonomi makro dan mikro yang semakin tidak kondusif telah berimbas negatif kepada industri perbankan. Meningkatnya risiko akibat kondisi yang tidak mendukung ini telah memicu peningkatan kredit bermasalah perbankan.
Angka rasio NPL, BI Rate, inflasi, spread, ROA dan CAR yang berfluktuasi. Rasio NPL  mengalami  penurunan  dari  tahun  2006  sampai  2008  dan  mengalami peningkatan sebesar 0,11% dari 3,2% menjadi 3,31% pada tahun 2009. Pada tahun  2010  rasio  NPL  kembali  mengalami  penurunan  sampai  tahun  2013, sedangkan pada tahun 2014 rasio NPL naik menjadi 2,16%.
Rata-rata  data  ROA  juga  mengalami  data  yang  tidak  konsisten,  hal  tersebut dapat  dilihat  pada  tahun  2007  ROA  mengalami  peningkatan  dan  rasio  NPL mengalami  penurunan,  akan  tetapi  pada  tahun  2008  ROA  mengalami penurunan, penurunan ROA tersebut diikuti dengan penurunan rasio NPL, dan juga  data  pada  tahun-tahun  berikutnya.  Menurut  Horne  dan  Wachowicz (2005:235),  “ROA  mengukur efektivitas keseluruhan  dalam  menghasilkan  laba
melalui  aktiva  yang  tersedia;  daya  untuk  menghasilkan  laba  dari  modal  yang diinvestasikan”. Semakin besar nilai ROA suatu bank maka semakin besar juga tingkat  laba  yang  dicapai  bank  tersebut.  Artinya  bank  memperoleh  laba  yang berasal  dari  bunga  atas  kredit  yang  disalurkan.  Laba  yang  diperoleh  tersebut mengindikasikan bahwa nilai NPL semakin rendah.
Data yang tidak konsisten juga dapat dilihat pada data CAR pada tahun 2011 dan  2012.  Pada  tahun,  peningkatan  CAR  yang  cukup  besar  diikuti  oleh menurunnya  rasio  NPL  pada  tahun  tersebut,  sedangkan  pada  tahun  2014, meningkatnya  CAR  menjadi  17,43%  justru  diikuti  dengan  peningkatan  rasio NPL.  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  merupakan  rasio  untuk  mengukur permodalan  dan  cadangan  penghapusan  dalam  menanggung  perkreditan, terutama  risiko  terjadi  karena  bunga  gagal  ditagih  (Kasmir,  2008:  295). Penurunan jumlah CAR merupakan akibat dari menurunnya jumlah modal bank atau  meningkatnya  jumlah  Aktiva  Tertimbang  Menurut  Risiko  (ATMR).  Jumlah modal bank yang kecil disebabkan oleh adanya penurunan laba yang diperoleh perusahaan.  Penurunan  laba  yang  terjadi  pada  bank  salah  satunya  terjadi karena peningkatan kredit bermasalah atau kualitas kredit yang buruk (Taswan, 2006).

## 2.1.20.1 Tinjauan Literatur

## Bank Umum
Bank  diartikan  sebagai  lembaga  keuangan  yang  kegiatan  usahanya  adalah menghimpun  dana  dari  masyarakat  dan  menyalurkan  kembali  dana  tersebut kemasyarakat serta memberikan jasa-jasa bank lainnya (Kasmir 2003;2). Bank merupakan sumber pendanaan eksternal paling penting yang digunakan untuk mendanai berbagai usaha.  Pinjaman yang diberikan bank kepada dunia bisnis telah  menjadi  salah  satu  motor  penggerak  perekonomian  sebuah  negara, terutama  pada  negara-negara  berkembang  (Mishkin  2008:9).  Menurut Sinungan (2000) Bank adalah suatu lembaga keuangan yang berfungsi sebagai financial  intermediary  atau  perantara  keuangan  dari  dua  pihak,  yakni  pihak yang  kelebihan  dana  dan  pihak  yang  kekurangan  dana.  Karena  demikian eratnya  kaitan  antara  bank  dan  uang,  maka  bank  disebut  juga  sebagai  suatu lembaga yang berniaga uang. Bank menerima simpanan uang dari masyarakat (to  receive  deposits)  dalam  bentuk  giro,  deposito,  dan  tabungan.  Kemudian uang  tersebut  dikembalikan  lagi  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  ( to make loans).
Bank  umum  merupakan  bank  yang  bertugas  melayani  seluruh  jasa-jasa perbankan  dan  melayani  segenap  lapisan  masyarakat,  baik  masyarakat perorangan  maupun  lembaga-lembaga  lainnya.  Bank  umum  juga  dikenal dengan nama bank komersil dan dikelompokkan ke dalam dua jenis, yaitu bank umum devisa dan bank umum non devisa. Bank umum yang berstatus devisa
memiliki produk yang lebih luas daripada bank yang berstatus non devisa. Bank devisa antara lain dapat melaksanakan jasa yang berhubungan dengan seluruh mata  uang  asing  atau  jasa  bank  keluar  negeri,  sedangkan  bank  non  devisa tidak (Kasmir, 2002: 9).
Menurut Kasmir (2002: 21) jenis bank dilihat dari segi kepemilikan adalah:

## 1) Bank milik pemerintah
Merupakan  bank  yang  akte  pendirian  maupun  modal  bank  ini sepenuhnya  dimiliki  oleh  Pemerintah  Indonesia,  sehingga  seluruh keuntungan bank ini dimiliki oleh pemerintah pula.
2) Kemudian  Bank  Pemerintah  Daerah  (BPD)  terdapat  di  daerah  tingkat  I dan  tingkat  II  masing-masing  provinsi.  Modal  BPD  sepenuhnya  dimiliki oleh Pemda masing-masing tingkatan.

## 3) Bank milik swasta nasional
Merupakan  bank  yang  seluruh  atau  sebagian  besar  sahamnya  dimiliki oleh  swasta  nasional.  Kemudian  akte  pendiriannya  pun  didirikan  oleh swasta,  begitu  pula  dengan  pembagian  keuntungannya  untuk keuntungan swasta pula.

## 4) Bank milik koperasi
Merupakan  bank  yang  kepemilikan  saham-sahamnya  dimiliki  oleh perusahaan yang berbadan hukum koperasi.

## 5) Bank milik asing
Bank jenis ini merupakan cabang dari bank yang ada di luar negeri, baik milik  swasta  asing  atau  pemerintah  asing.  Kepemilikannya  pun  jelas dimiliki oleh pihak asing (luar negeri).

## 6) Bank milik campuran
Kepemilikan saham bank campuran  dimiliki oleh pihak asing dan pihak swasta nasional. Kepemilikan sahamnya secara mayoritas dipegang oleh warga Negara Indonesia.
Sebagai lembaga keuangan, aset terbesar yang dimiliki oleh bank umum adalah  aset  finansial.  Semakin  besar  aset  yang  dimiliki  sebuah  bank, biasanya porsi aktiva tetapnya semakin kecil. Fungsi dan peranan bank umum dalam perekonomian adalah (Manurung, 2004:135):
a. Penciptaan Uang
Uang  yang  diciptakan  bank  umum  adalah  uang  giral,  yaitu  alat pembayaran melalui mekanisme pemindahbukuan (kliring).

## b. Mendukung Kelancaran Mekanisme Pembayaran
Mekanisme  yang  dilakukan  oleh  bank  umum  dalam  transaksi pembayaran  antara  lain  kliring,  transfer  uang,  penerimaan setoran-setoran dan lain-lain.

## c. Penghimpunan Dana Simpanan
Dana yang paling banyak dihimpun oleh bank umum adalah dana simpanan.  Di  Indonesia  dana  simpanan  terdiri  dari  atas  giro, deposito berjangka, sertifikat deposito, tabungan dan atau bentuk lainnya yang dapat dipersamakan dengan itu.

## d. Mendukung kelancaran transaksi Internasional
Bank  umum  sangat  dibutuhkan  untuk  memudahkan  dan  atau memperlancar  transaksi  internasional,  baik  transaksi  barang/jasa maupun transaksi modal.
e. Penyimpanan Barang-Barang dan Surat-Surat Berharga
Penyimpanan  barang-barang  berharga  adalah  salah  satu  jasa yang paling awal yang ditawarkan oleh bank umum.

## Kredit Bermasalah (NPL)
Kredit  adalah  penyerahan  barang,  jasa,  atau  uang  dari  satu  pihak  (kreditor) atas dasar kepercayaan kepada pihak lain (nasabah atau penghutang) dengan janji  membayar  dari  si  penerima  kredit  kepada  pemberi  kredit  pada  tanggal yang telah disepakati oleh kedua belah pihak (Veithal dan Andria, 2007:4).
Untuk  menentukan  berkualitas  atau  tidaknya  suatu  kredit  perlu  diberikan ukuran-ukuran  tertentu.  Bank  Indonesia  menggolongkan  kualitas  kredit menurutketentuan sebagai berikut (Kasmir, 2002: 130)

## 1) Lancar (Pas)
Lancar artinya kredit yang disalurkan tidak menimbulkan masalah.
2) Dalam Perhatian Khusus (Special Mention)
Dikatakan  dalam  perhatian  khusus  kredit  yang  diberikan  sudah  mulai bermasalah, sehingga perlu memperoleh perhatian.
3) Kurang lancar (Substandard)
Dikatakan  kurang  lancar,  artinya  kredit  yang  diberikan  pembayarannya sudah mulai tersendat-sendat, namun nasabah masih mampu membayar.

## 4) Diragukan (Doubtful)
Dikatakan  diragukan  artinya  kemampuan  nasabah  untuk  membayar  makin tidak dapat dipastikan.
5) Macet (Loss)
Dikatakan macet artinya nasabah sudah tidak mampu lagi untuk membayar pinjamannya, sehingga perlu diselamatkan.
NPL adalah kredit yang disalurkan dikatakan bermasalah jika pengembaliannya terlambat  dibanding  jadwal  yang  direncanakan,  bahkan  tidak  di  kembalikan sama  sekali  (Manurung  2004:  196).  Kredit  bermasalah  secara  umum  adalah semua  kredit  yang  mengandung  resiko  tinggi  atau  kredit  bermasalah  adalah kredit-kredit  yang  mengandung  kelemahan  atau  tidak  memenuhi  standar kualitas  yang  telah  ditetapkan  oleh  bank  (Arthesa  2006:  181).  Dapat disimpulkan  bahwa  NPL  adalah  piutang  yang  terlambat  untuk  dikembalikan atau  tidak  dikembalikan  sama  sekali  karena  mengalami  kesulitan  pelunasan akibat adanya faktor-faktor tertentu.
Menurut Surat Edaran BI Nomor 13/30/DPNP tanggal 16 Desember 2011, Rasio NPL dapat dihitung sebagai berikut:
NPL=(Kredit Bermasalah)/(Total kredit yang disalurkan)×100% (1)
Untuk  menentukan  apakah  suatu  kredit  dikatakan  bermasalah  atau  macet didasarkan  pada  kolektibilitas  kreditnya.  Kolektibilitas  adalah  keadaan pembayaran pokok atau angsuran dan bunga kredit oleh debitor serta tingkat kemungkinan diterimanya kembali dana tersebut (Usman 2001:255).
Dalam  dunia  perbankan  internasional,  kredit  dapat  dikategorikan  ke  dalam kredit bermasalah bilamana (Sutojo,2008: 13):
1) Terjadinya keterlambatan pembayaran bunga dan/atau kredit induk lebih dari 90 hari sejak tanggal jatuh temponya;
2) Tidak dilunasi sama sekali, atau;
3) Diperlukan negosiasi kembali atas syarat pembayaran kembali kredit dan bunga yang tercantum dalam perjanjian kredit.
Kredit bermasalah dalam jumlah besar dapat mendatangkan dampak yang tidak menguntungkan  baik  bagi  bank  pemberi  kredit,  dunia  perbankan  pada umumnya,  maupun  terhadap  kehidupan  ekonomi/moneter  negara  (Sutojo, 2008: 25).
Dampak  kredit  bermasalah  terhadap  kelancaran  operasi  bank  pemberi  kredit. Sebuah  bank  yang  dihadapkan  oleh  masalah  kredit  bermasalah  dalam  jumlah besar akan mengalami berbagai macam kesulitan operasionalnya karena kredit bermasalah  dikategorikan  sebagai  aktiva  produktif  bank  yang  diragukan kolektibilitasnya.  Untuk  menjaga  keamanan  dana  para  deposan  maka  bank sentral  mewajibkan  bank  umum  untuk  menyediakan  cadangan  penghapusan kredit bermasalah yang harus disetorkan kepada bank sentral.
Dampak kredit bermasalah terhadap dunia perbankan. Kredit bermasalah dalam jumlah  besar  yang  dihadapi  oleh  sebuah  bank  akan  menurunkan  tingkat kesehatan operasi bank. Apabila penurunan mutu kredit dan profitabilitas bank yang  bersangkutan  demikian  parah  sehingga  mempengaruhi  likuiditas keuangan dan solvabilitas mereka, maka akan menurunkan trust (kepercayaan) para deposan. Secara serentak para deposan akan melakukan rush (penarikan) dana  mereka  pada  bank  yang  bersangkutan.  Bilamana  jumlah  kredit bermasalah  dalam  suatu  Negara  cukup  besar  maka  tingkat  kepercayaan masyarakat  terhadap  bank  pada  umumnya  akan  menurun  sehingga  akan mengganggu system perbankan pada Negara tersebut.
Dampak  kredit  bermasalah  terhadap  ekonomi/moneter  negara.  Dengan munculnya  kredit  bermasalah,  perputaran  dana  bank  terhenti  dan  seluruh dampak  positif  yang  dapat  ditimbulkan  oleh  penyaluran  kredit  tidak  dapat terjadi.  Hilangnya kesempatan bank  membiayai  operasi  dan  perluasan operasi debitur lain, karena terhentinya perputaran dana yang mereka pinjamkan, akan memperkecil  kesempatan  para  penguasa  untuk  memanfaatkan  peluang  bisnis dan  investasi  yang  ada.  Dengan  demikian,  dampak  ganda  positif  (multiplier effects) dari perluasan bisnis atau investasi proyek baru, termasuk penyediaan lapangan  kerja  baru,  peningkatan  penerimaan  devisa,  subtitusi  impor  dan sebagainya,  juga  tidak  akan  muncul.  Hal  itu  akan  mengganggu  pertumbuhan ekonomi nasional secara keseluruhan.

## Return On Asset (ROA)
Profitabilitas  merupakan  indikator  kinerja  yang  dilakukan  manajemen  dalam mengelola  kekayaan  perusahaan  yang  ditunjukkan  oleh  laba  yang  dihasilkan. Secara garis besar, laba yang dihasilkan perusahaan berasal dari penjualan dan investasi yang dilakukan oleh perusahaan (Sudarmadji dan Sularto, 2007:54).
Bambang Riyanto (2001:336) menyebut istilah ROA dengan Net Earning Power Ratio (Rate of Return on Investment / ROI) yaitu kemampuan dari modal yang diinvestasikan dalam keseluruhan aktiva untuk menghasilkan keuntungan neto. Keuntungan neto yang beliau maksud adalah keuntungan neto sesudah pajak.
Menurut  Brigham  dan  Houston  (2001:90),  Rasio  laba  bersih  terhadap  total aktiva  mengukur  pengembalian  atas  total  aktiva  (ROA)  setelah  bunga  dan pajak.
Menurut  Horne  dan  Wachowicz  (2005:235),  “ROA  mengukur  efektivitas keseluruhan dalam menghasilkan laba melalui aktiva yang tersedia; daya untuk menghasilkan  laba  dari  modal  yang  diinvestasikan”.  Horne  dan  Wachowicz menghitung ROA dengan menggunakan rumus laba bersih setelah pajak dibagi dengan total aktiva.
Rasio yang digunakan dalam pengukuran profitabilitas antara lain adalah ROA. Kinerja  bank  dapat  diukur  dari  ROA  (Inoguchi,  2012:8).Rasio  ini  digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan (laba)  secara  keseluruhan.  Rumusnya  menurut  Dendawijaya  (2003:120) adalah:
ROA=(Laba Bersih)/(Total Aktiva) x100% (2)
Return  On  Asset  (ROA)  digunakan  untuk  mengukur  efisiensi  dan  efektifitas perusahaan  didalam  menghasilkan  keuntungan  dengan  memanfaatkan  aktiva yang dimilikinya.

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
Modal yang dimiliki oleh bank dapat dilihat pada Capital Adequacy Ratio (CAR). CAR  memperlihatkan  seberapa  besar  jumlah  seluruh  asset  bank  yang mengandung  risiko  dan  dibiayai  dari  modal  sendiri.  Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  merupakan  rasio  untuk  mengukur  permodalan  dan  cadangan penghapusan  dalam  menanggung  perkreditan,  terutama  risiko  terjadi  karena bunga gagal ditagih (Kasmir, 2008 : 295).
CAR adalah rasio kecukupan modal yang berfungsi menampung risiko kerugian yang  kemungkinan  dihadapi  oleh  bank.  Penurunan  jumlah  CAR  merupakan akibat dari  menurunnya  jumlah modal bank  atau  meningkatnya  jumlah  Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR). Jumlah modal bank yang kecil disebabkan oleh adanya penurunan laba yang diperoleh perusahaan. Penurunan laba yang terjadi pada bank salah satunya terjadi karena peningkatan kredit bermasalah atau  kualitas  kredit  yang  buruk  (Taswan,  2006).  Sedangkan  menurut Dendawijiaya  (2003)  mengungkapkan  bahwa  CAR  adalah  rasio  yang memperlihatkan  seberapa  jauh  seluruh  aktiva  bank  yang  mengandung  risiko (kredit,  penyertaan,  surat  berharga,  tagihan  pada  bank  lain)  ikut dibiayai  dari dana  modal  sendiri  disamping  memperoleh  dana-dana  dari  sumber-sumber  di luar  bank.  Menurut  SE  Bank  Indonesia  Nomor  13/30/DPNP  tanggal  16 Desember 2011, CAR dapat dirumuskan sebagai berikut:
CAR=Modal/(Aktiva Tertimbang Menurut Riisiko (ATMR)) x100% (3)
Menurut  surat  keputusan  Direksi  BI  No.  26/20/Kep/DIR  dan  SE  BI  No. 26/2/BPPP tanggal 29 Mei 1993 telah ditetapkan kewajiban penyediaan modal minimum.  Ketentuan  tersebut  mengatur  bahwa  penyediaan  modal  minimum bank  diukur  dari  presentase  tertentu  terhadap  Aktiva  Tertimbang  Menurut Risiko (ATMR) sebesar 8% dari ATMR.

## 2.1.20.2 Penelitian Terdahulu

## Erni Ambarwati (2015)
Penelitian ini berfokus untuk melihat potensi akibat krisis dengan menganalisis pengaruh inflasi, tingkat suku bunga kredit KPR, kurs rupiah terhadap dolar AS, LDR, CAR dan BOPO terhadap NPL BTN.
Hasil  studi  ini  menunjukkan  bahwa  dalam  jangka  pendek  variabel  inflasi berpengaruh  positif,  tingkat  suku  bunga  kredit  KPR  berpengaruh  positif,  nilai tukar  tidak  berpengaruh  negatif,  LDR  berpengaruh  positif,  CAR  tidak berpengaruh  positif  dan  BOPO  berpengaruh  positif  terhadap  NPL  BTN. Sedangkan  pada  jangka  panjang  variabel  inflasi  berpengaruh  positif,  tingkat suku  bunga  kredit  KPR  berpengaruh  negatif,  nilai  tukar  tidak  berpengaruh negatif,  LDR  berpengaruh  positif,  CAR  berpengaruh  positif  dan  BOPO berpengaruh positif terhadap NPL BTN.

## Anin Diyanti dan Endang Tri Widyarti (2012)
Penelitian ini untuk menentukan pengaruh Bank Size, LDR, CAR, pertumbuhan GDP  dan  laju  inflasi  terhadap  kemungkinan  terjadinya  Non-Performing  Loan bank umum konvensional di indonesia yang menyediakan layanan KPR periode 2008-2011.
Dari analisis menunjukkan bahwa Bank Size, CAR, pertumbuhan GDP dan laju inflasi  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  terhadap  kredit  bermasalah  (NPL). Sedangkan  LDR    tidak  mempunyai  pengaruh  signifikan.  Prediksi  kemampuan dari  5  variabel  terhadap  kredit  bermasalah  (NPL)  dari  30,4%,  dan  sisanya 69,6% dipengaruhi oleh faktor-faktor lain yang tidak termasuk dalam penelitian model.

## Andreani Caroline Barus dan Marya Lu (2013)
Penelitian  ini  dilakukan  untuk  menguji  pengaruh  Spread  tingkat  suku  bunga bank,  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR),  dan  Non Performing Loan (NPL) terhadap Penyaluran Kredit Usaha Mikro Kecil Menengah
baik  secara  simultan  maupun  parsial.  Berdasarkan  hasil  pengujian  data diketahui  bahwa  secara  simultan  dan  parsial,  spread,  CAR,  LDR  dan  NPL berpengaruh  terhadap  penyaluran  kredit  UMKM  pada  bank  umum  yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia untuk periode 2008-2011.

## Hermawan Soebagio (2005)
Penelitian  ini  bertujuan  menjawab  beberapa  pertanyaan  sekitar  faktor-faktor yang  mempengaruhi  terjadinya  Non  performing  Loan  pada  bank  umum komersial (studi empiris pada sektor perbankan di Indonesia).
Hasil  studi  menunjukan  bahwa  secara  simultan  masing-masing  factor  dalam variabel  makro  dan  mikro  mempunyai  pengaruh  yang  signifikan  terhadap terjadinya  NPL  pada  level  signifikansi  dibawah  5%.  Namun  secara  individual, GDP  tidak  berpengaruh  secara  signifikan,  sedangkan  variabel  lain  mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap NPL.

## Aditya Pramudita (2013)
Penelitian ini bertujuan untuk melihat pengaruh ukuran bank, manajemen asset perusahaan, kapitalisasi pasar dan profitabilitas terhadap kredit bermasalah.
Hasil  menunjukkan  bahwa  variabel  manajemen  asset  perusahaan  dan profitabilitas  berpengaruh  terhadap  kredit  bermasalah.  Yang  mana  dari  kedua variabel  ini  menjelaskan  dana  likuiditas.  Tapi  hasil  dari  pengujian  ini menunjukkan  bahwa  variabel  ukuran  bank  dan  kapitalisasi  pasar  tidak berpengaruh terhadap kredit bermasalah.

## Munib Badar dan Atiya Yasmin Javid (2013)
Studi  ini  menilai  dinamika  jangka  panjang  dan  jangka  pendek  antara  kredit bermasalah (NPL) dan berbagai variabel makro ekonomi dari bank-bank umum di  Pakistan.  Variabel  makroekonomi  yang  mencakup  inflasi,  nilai  tukar,  suku bunga, produk domestik bruto dan penawaran uang. Hubungan jangka panjang yang ditemukan di antara variabel dengan menggunakan kointegrasi johansen dan  juselius  multivarian.  Sementara  pada  kointegrasi  bivariate  menunjukkan hubungan jangka panjang  antara  kredit  bermasalah  (NPL) dengan  penawaran uang dan suku bunga. Uji Granger kausalitas ini digunakan untuk mengevaluasi penyebab  dan  pengaruh  hubungan  menggunakan  sampel.  Itu  menunjukkan inflasi  dan  nilai  tukar  granger  menyebabkan  kredit  bermasalah  (NPL).  Pada Jangka  pendek  menghasilkan  bahwa  terdapat  hubungan  yang  lemah  antara NPL dengan inflasi dan nilai tukar. Indikator makroekonomi merupakan penentu ukuran  dari  kredit  bermasalah  (NPL).  Penelitian  ini  juga  memperhatikan  para pembuat kebijakan untuk memenuhi dari dampak memperparah ekonomi pada NPL.

## Olayinka Akinlo dan Mofoluwaso Emmanuel (2014)
Penilaian resiko kredit adalah komponen utama dari analisis makro prudensial, dengan agregat rasio nonperforming loans yang berfungsi sebagai pendekatan ekonomi  secara  luas  untuk  beberapa  standar  sektor  perbankan  eksposur pinjaman  secara  total.  Akibatnya  ,  faktor  faktor  yang  mendorong  non- performing  loans  menjadi  relevan.  Kajian  ini  memberikan  bagi  model makroekonomi  untuk  non-performing  loans  di  Nigeria  .  Analisis  empiris membenarkan  bahwa  dalam  jangka  panjang  ,  terkait  dengan  pertumbuhan ekonomi adalah negatif terhadap kredit bermasalah .Di sisi lain, pengangguran, kredit kepada sektor swasta dan nilai tukar rupiah berpengaruh positif terhadap nonperforming  loans  di  Nigeria.  Dalam  jangka  pendek,  kredit  untuk  sektor swasta , nilai tukar, pasar saham dan indeks suku bunga kredit itulah penentu utama dari kredit bermasalah.

## Ahlem Seluna Messai (2013)
Studi  ini  mencoba  untuk  mendeteksi  faktor-faktor  penentu  dari  kredit bermasalah  untuk  sampel  85  bank  di  ketiga  negara  (Italia,  Yunani  dan Spanyol).  Negara-negara  ini  mempunyai  masalah  keuangan  setelah menghadapi  krisis  subprime  pada  2008.  Variabel-variabel  yang  digunakan adalah  variabel  makroekonomi  dan  variabel  spesifik  pada  bank.  Variabel makroekonomi yang termasuk ke tingkat pertumbuhan dari pdb, pengangguran dan  suku  bunga  riil  dengan  variabel  spesifik  tertentu  seperti  ROA,  perubahan pinjaman  dan  pinjaman  kerugian  cadangan  untuk  portofolio  kredit  rasio  (LLR /TL).  Setelah  penerapan  metode  data  panel,  yang  ditemukan  adalah pertumbuhan  dari  pdb,  profitabilitas,  aset  bank  berpengaruh  negatif  terhadap kredit  bermasalah  dan  jumlah  pengangguran,  kerugian  cadangan  pinjaman dengan jumlah total pinjaman dan suku bunga yang sebenarnya berpengaruh positif terhadap kredit bermasalah.

## Nir Klein (2013)
Jurnal  menyelidiki  kredit  bermasalah  (NPL)  di  pusat,  timur  dan  selatan-timur eropa (cesee) pada periode 1998-2011. Jurnal menemukan bahwa tingkat rasio kredit bermasalah dapat turun jika dihubungkan dengan kondisi makroekonomi dan faktor bank tertentu, meskipun bagian yang terakhir dari faktor-faktor yang ditemukan  untuk  memiliki  kekuasaan  jelas  yang  relatif  rendah.  Pemeriksaan dari  efek  timbal  balik  secara  luas  membenarkan  hal  itu  kuat  macro-financial linkage  di  wilayah  .Sementara  rasio  kredit  bermasalah  ditemukan  untuk merespon  kondisi  makroekonomi,  seperti  pertumbuhan  pdb,  pengangguran, dan inflasi, analisis juga mengindikasikan bahwa ada dampak timbal balik yang kuat dari sistem perbankan untuk ekonomi yang nyata.

## Bruna Škarica (2013)
Analisis  jurnal  ini  mengenai  faktor  penentu  bahwa  telah  ada  perubahan  rasio kredit bermasalah (NPL) dalam memilih pasar emerging eropa. Model tersebut diestimasi  pada  kumpulan  data  panel  tetap  menggunakan  fixed  effects
estimator  untuk  tujuh  Negara  Central  and  Eastern  European  (CEE).  Negara yang dianalisis adalah Bulgaria, kroasia, republik ceko, hungaria, latvia, rumania dan  slovakia.  Meskipun  literatur  pada  rasio  kredit  bermasala  ini  sangatlah panjang, ini adalah pertama penelitian empiris pada daerah negara-negara cee menggunakan  agregat,  data  di  tingkat  Negara  pada  masalah  pinjaman.  Hasil menunjukkan bahwa penyebab utama tingginya tingkat rasio kredit bermasalah adalah  sebuah  perlambatan  ekonomi,  yang  tergambar  dari  signifikan  secara statistik  dan  besarnya  koefisien  ekonomi  pada  pdb,  pengangguran  dan  laju inflasi.

## 2.1.20.3 Pengembangan Hipotesis

## Hubungan ROA dengan NPL
Menurut  Horne  dan  Wachowicz  (2005:235),  “ROA  mengukur  efektivitas keseluruhan dalam menghasilkan laba melalui aktiva yang tersedia; daya untuk menghasilkan  laba  dari  modal  yang  diinvestasikan”.  Laba  adalah  pendapatan bersih  atau  kinerja  hasil  pasti  yang  menunjukkan  efek  bersih  kebijakan  dari kegiatan bank dalam satu tahun anggaran.Tujuan utama perbankan tentu saja berorientasi pada laba. Laba yang tinggi membuat bank mendapat kepercayaan dari  masyarakat  yang  memungkinkan  bank  untuk  menghimpun  modal  yang lebih banyak sehingga bank memperoleh kesempatan menyalurkan kredit lebih luas (Oktaviani, 2012:29). Semakin besar nilai ROA suatu bank maka semakin besar juga tingkat laba yang dicapai bank tersebut. Artinya bank memperoleh laba yang berasal dari bunga atas kredit yang disalurkan. Laba yang diperoleh tersebut  mengindikasikan  bahwa  nilai  NPL  semakin  rendah.  Hasil  penelitian Ahlem  Seluna  Messai  (2013)  menyatakan  bahwa  profitabilitas  (ROA) berpengaruh negatif signifikan terhadap NPL. Sebuah bank dengan profitabilitas yang tinggi memiliki sedikit insentif untuk menghasilkan pendapatan dan karena itu  dibatasi  untuk  terlibat  dalam  kegiatan  yang  beresiko  seperti  pemberian pinjaman beresiko. Sebaliknya, bank yang tidak efisien wajib memberikan kredit yang  dianggap  beresiko  dan  kemudian  pinjaman  beresiko  tersebut  menjadi tinggi.

## Hubungan CAR dengan NPL
Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  merupakan  rasio  untuk  mengukur  permodalan dan  cadangan  penghapusan  dalam  menanggung  perkreditan,  terutama  risiko terjadi karena bunga gagal ditagih (Kasmir, 2008 : 295). Rasio CAR diperoleh dari  perbandingan  antara  modal  yang  dimiliki  dengan  Aktiva  Tertimbang menurut  Risiko  (ATMR).  CAR  adalah  rasio  kecukupan  modal  yang  berfungsi menampung risiko kerugian yang kemungkinan dihadapi oleh bank. Penurunan jumlah  CAR  merupakan  akibat  dari  menurunnya  jumlah  modal  bank  atau
meningkatnya jumlah Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR). Jumlah modal bank  yang  kecil  disebabkan  oleh  adanya  penurunan  laba  yang  diperoleh perusahaan.  Penurunan  laba  yang  terjadi  pada  bank  salah  satunya  terjadi karena peningkatan kredit bermasalah atau kualitas kredit yang buruk (Taswan, 2006).  Hasil  penelitian  menurut  Erni  Ambarwati  (2015)  pada  jangka  panjang CAR  berpengaruh  positif  terhadap  NPL,  hal  ini  diduga  karena  dalam  jangka panjang  peningkatan  rasio  CAR  menunjukkan  kemampuan  bank  dalam menutupi  kemungkinan  timbulnya  risiko  kredit  dengan  baik.  Tingginya  rasio CAR  akan  meningkatkan  kepercayaan  diri  bank  dalam  menyalurkan  kredit. Penyaluran kredit yang tinggi pada ini akan meningkatkan potensi risiko kredit yang dihadapi oleh bank berupa keterlambatan dan penunggakan pembayaran angsuran peminjam yang selanjutnya dapat meningkatkan kredit bermasalah.

## 2.1.21 METODE PENELITIAN
Jenis data dalam penelitian ini adalah data sekunder menggunakan data runtun waktu  (time  series)  dan  cross  section  dan  periode  yang  diambil  dalam penelitian ini adalah tahun 2007 sampai dengan tahun 2015. Variabel penelitian terdiri dari dua macam yaitu variabel terikat (dependent variable) atau variabel yang  tergantung  pada  variabel  lainnya,  dan  variabel  bebas  (independent variable)  atau  variabel  yang  tidak  tergantung  pada  variabel  lainnya.  Variabel terikat  dalam  penelitian  ini  yaitu  Kredit  Bermasalah  (NPL)  dan  variabel  bebas dalam penelitian ini yaitu ROA, dan CAR.

## Kredit Bermasalah (NPL)
Piutang yang terlambat untuk dikembalikan atau tidak dikembalikan sama sekali karena  mengalami  kesulitan  pelunasan  akibat  adanya  faktor-faktor  tertentu. Sumber data dari Statistik Perbankan Indonesia (SPI) berupa data tahunan dari 2006 sampai 2014.
Menurut Surat Edaran BI Nomor 13/30/DPNP tanggal 16 Desember 2011, Rasio NPL dapat dihitung sebagai berikut:
NPL=(Kredit Bermasalah)/(Total kredit yang disalurkan)×100% (4)

## ROA
Laba  yang  dihasilkan  perusahaan  berasal  dari  penjualan  dan  investasi  yang dilakukan  oleh  perusahaan.  Sumber  data  dari  Statistik  Perbankan  Indonesia (SPI)  berupa  data  tahunan  dari  2006  sampai  2014.  Rumusnya  menurut Dendawijaya (2003:120) adalah:

## ROA=(Laba Bersih)/(Total Aktiva) x100%
(5)

## CAR
Seluruh  aktiva  bank  yang  mengandung  risiko  ikut  dibiayai  dari  dana  modal sendiri.  Sumber  data  dari  Statistik  Perbankan  Indonesia  (SPI)  berupa  data tahunan dari 2006 sampai 2014.
Menurut  SE  Bank  Indonesia  Nomor  13/30/DPNP  tanggal  16  Desember  2011, CAR dapat dirumuskan sebagai berikut :
CAR=Modal/(Aktiva Tertimbang Menurut Riisiko (ATMR)) x100%
(6)
Penelitian  ini  menganalisis  kredit  bermasalah  (NPL)  pada  bank  umum  yaitu Bank Persero, BUSN, BPD, Bank Campuran dan Bank Asing. Beberapa variabel yang  digunakan  dalam  pemodelan  ini  meliputi  ROA  dan  CAR.  Model  regresi linier  menggunakan  data  panel,  Menurut  Ajija  (2011)  data  panel  atau pooled data merupakan kombinasi dari data time series dan cross section.
Model dengan data cross section
Yi = β + βXi + ԑi          I = 1,2,…..N                            (7)
Model dengan data time series Yt = β + βXt + ԑt          I = 1,2,…..T (8)
Dikarenakan data panel merupakan gabungan dari data cross section dan time series, maka model umum data panel (Baltagi, 2005) dituliskan dengan:
Yit = αi + 𝜮 nj=1βit xjit + ԑit      i=1,….,5 t=2009,…,2011             (9)
Untuk  mendapatkan  persamaan  akhirnya  maka  dibuatlah  fungsi  persamaan analisis regresi berganda  sebagai berikut :
NPL = f (ROA dan CAR) (10)
Berdasarkan persamaan fungsi di atas dapat disimpulkan :
NPLit = β0 + β1 ROAit + β2 CARit + ԑit (11)
Dimana  NPLit  adalah  Kredit  Bermasalah  (Non  Performing  Loans)  pada  Bank Umum  (bank  Persero,  BUSN,  BPD,  Bank  Campuran  dan  Bank  Asing);  ROA adalah  Profitabilitas  (Return  On  Asset)  pada  Bank  Umum;  CAR  adalah  modal (Capital Adequacy Ratio) pada Bank Umum.

## 2.1.22 Hasil dan Pembahasan
Berdasarkan  hasil  analisis  regresi  model  penelitian,  persamaan  di  atas  dapat diartikan sebagai berikut :
NPLit          =          0,440801 – 0,406896 ROAit + 0,135778 CARit
o + ooo [AR(1)=0,628977] + ԑit (12)
Nilai  koefisien  konstanta  menunjukkan  nilai  sebesar  0,440801  artinya  bahwa NPL pada saat tidak dipengaruhi oleh variabel independen yaitu ROA dan CAR adalah sebesar 0,440801%.
t- stat =  (C=  0,415800)    (ROA=  -2,905308)    (CAR  =  3,835045)    (AR(1)  = 7,083754)
R2 = 0,726240
F- stat = 12,12725
DW  = 1,997682
Berdasarkan  hasil  regresi  data  panel  diperoleh  uji  individu  untuk  setiap kabupaten dan kota sebagai berikut :
1) Bank  Asing  :  NPL  =  -2.11443299744  +  0.440801374012  - 0.406895585574 ROA + 0.135777749044 CAR + [AR(1)=0.628977486447] 2) BPD : NPL = 1.2214032213 + 0.440801374012 - 0.406895585574 ROA + 0.135777749044 CAR + [AR(1)=0.628977486447]
3) BUSN  :  NPL  =  0.381790415051  +  0.440801374012  -  0.406895585574 ROA + 0.135777749044 CAR + [AR(1)=0.628977486447]
4) Bank  Campuran  :  NPL  =  0.00294370361802  +  0.440801374012  - 0.406895585574 ROA + 0.135777749044 CAR + [AR(1)=0.628977486447] 5) Bank  Persero  :  NPL  =  0.508295657477  +  0.440801374012  - 0.406895585574 ROA + 0.135777749044 CAR + [AR(1)=0.628977486447]

## Pengaruh ROA terhadap NPL
Berdasarkan  hasil  regresi,  nilai  koefisien  regresi  untuk  variabel  ROA menunjukkan tanda negatif, yaitu sebesar 0,406896. Artinya bahwa ketika ROA meningkat  sebesar  1  persen  maka  akan  menyebabkan  NPL  menurun  sebesar 0,406896  persen  dan  sebaliknya  apabila  ROA  menurun  1  persen  maka    NPL akan  meningkat  sebesar  0,406896  persen.  Berdasarkan  hasil  uji  signifikan parsial, variabel ROA berpengaruh signifikan terhadap NPL dengan nilai t-hitung sebesar -2,905308 dan signifikan pada alpha 5 persen.
Fakta yang terjadi berdasarkan hasil penelitian ini diperkuat dengan penelitian terdahulu  yang  dijelaskan,  yaitu  ROA  berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap NPL.  Menurut  Ahlem  Seluna  Messai  (2013)  menyatakan  bahwa  profitabilitas (ROA) yang tinggi memiliki sedikit insentif untuk menghasilkan pendapatan dan karena  itu  dibatasi  untuk  terlibat  dalam  kegiatan  yang  beresiko  seperti pemberian  pinjaman  beresiko.  Sebaliknya,  bank  yang  tidak  efisien  wajib memberikan  kredit  yang  dianggap  beresiko  dan  kemudian  pinjaman  beresiko tersebut menjadi tinggi.
Hasil  penelitian  ini  juga  didukung  dari  data  NPL  dan  ROA  Bank  Umum  di Indonesia  periode  2007  sampai  dengan  2015.  Pada  Bank  Persero  tahun  2011 dan  2012  ROA  mengalami  peningkatan  dan  NPL  mengalami  penurunan, sedangkan pada tahun 2014 dan 2015 ROA menurun dan NPL meningkat. Hal tersebut  juga  terjadi  pada  BUSN  pada  tahun  2014  dan  2015  ROA  mengalami penurunan  dan  NPL  mengalami  peningkatan.  Secara  keseluruhan  hal  tersebut terjadi pada Bank Umum yang terdiri dari Persero, BUSN, BPD, Bank Campuran dan  Bank  Asing  pada  tahun  2015  ROA  mengalami  penurunan  dan  NPL mengalami peningkatan.

## Pengaruh CAR terhadap NPL
Berdasarkan  hasil  regresi,  nilai  koefisien  regresi  untuk  variabel  CAR menunjukkan tanda positif, yaitu sebesar 0,135778. Artinya bahwa ketika CAR meningkat sebesar 1 persen maka akan menyebabkan NPL meningkat sebesar 0,135778  persen  dan  sebaliknya  apabila  ROA  menurun  1  persen  maka    NPL akan  menurun  sebesar  0,135778  persen.  Berdasarkan  hasil  uji  signifikan
parsial, variabel ROA berpengaruh signifikan terhadap NPL dengan nilai t-hitung sebesar 3,835045  dan signifikan pada alpha 5 persen.
CAR adalah rasio kecukupan modal yang berfungsi menampung risiko kerugian yang  kemungkinan  dihadapi  oleh  bank.  Penurunan  jumlah  CAR  merupakan akibat dari  menurunnya  jumlah modal bank  atau  meningkatnya  jumlah  Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR). Jumlah modal bank yang kecil disebabkan oleh adanya penurunan laba yang diperoleh perusahaan. Penurunan laba yang terjadi pada bank salah satunya terjadi karena peningkatan kredit bermasalah atau  kualitas  kredit  yang  buruk  (Taswan,  2006).  Tetapi  fakta  yang  terjadi berdasarkan  hasil  penelitian  ini  yaitu  CAR  berpengaruh  positif  signifikan terhadap NPL, yaitu ketika jumlah modal bank besar, NPL meningkat. Penyebab NPL  meningkat  karena  faktor  eksternal  yaitu  krisis  Subprime  Mortgage  dan krisis  ekonomi  di  Eropa,  hal  tersebut  mengakibatkan  perusahaan-perusahaan milik  Eropa  dan  Amerika  yang  memiliki  pinjaman  di  perbankan  Indonesia mengalami kegagalan dalam pembayaran pinjamannya.
Sama  halnya  dengan  hasil  penelitian  menurut  Erni  Ambarwati  (2015)  pada jangka  panjang  CAR  berpengaruh  positif  terhadap  NPL,  hal  ini  karena  dalam jangka panjang peningkatan rasio CAR menunjukkan kemampuan bank dalam menutupi  kemungkinan  timbulnya  risiko  kredit  dengan  baik.  Tingginya  rasio CAR  akan  meningkatkan  kepercayaan  diri  bank  dalam  menyalurkan  kredit. Penyaluran kredit yang tinggi pada ini akan meningkatkan potensi risiko kredit yang dihadapi oleh bank berupa keterlambatan dan penunggakan pembayaran angsuran peminjam yang selanjutnya dapat meningkatkan kredit bermasalah.
Hasil  penelitian  ini  juga  didukung  dari  data  NPL  dan  CAR  Bank  Umum  di Indonesia  periode  2007  sampai  dengan  2015.  Secara  keseluruhan  pada  Bank Umum yang terdiri dari Persero,  BUSN, BPD, Bank Campuran dan Bank Asing pada  tahun  2015  CAR  mengalami  peningkatan  dan  NPL  mengalami peningkatan.

## 2.1.23 KESIMPULAN DAN SARAN
Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan tentang pengaruh ROA dan CAR terhadap  Kredit  Bermasalah  (NPL)  Bank  Umum  di  Indonesia,  maka  dapat diambil beberapa kesimpulan sebagai berikut:
Berdasarkan  hasil  pengujian  regresi  berganda  dengan  metode  analisis  regresi linier  panel  data  dan  dengan  model  Fixed  Effect  Model  (FEM)  diperoleh  hasil secara  parsial  melalui  uji  statistik  t,  variabel  ROA  berpengaruh  negatif  dan signifikan  terhadap  Kredit  Bermasalah  (NPL).  Sedangkan  variabel  CAR berpengaruh positif dan signifikan terhadap Kredit Bermasalah (NPL).
Berdasarkan  hasil  pengujian  secara  simultan  melalui  uji  statistik  F  diperoleh hasil,  bahwa  secara  simultan  variabel  ROA  dan  CAR  berpengaruh  signifikan terhadap variabel Kredit Bermasalah (NPL).
Karena  variabel  ROA  dan  CAR  berpengaruh  signifikan  terhadap  variabel  NPL maka  perlu  adanya  peran  dan  upaya  perbankan,  pemerintah  serta  otoritas moneter  dari  lembaga  terkait  untuk  menjaga  kestabilan  variabel-variabel tersebut. Hal ini dikarenakan apabila terciptanya kestabilan baik dalam bentuk nilai  ataupun  jumlah  pada  variabel-variabel  tersebut,  maka  penurunan  Kredit Bermasalah (NPL) akan terkendali dan  sesuai dengan yang diharapkan.

## 2.1.24 DAFTAR PUSTAKA
Ajija,  Shochrul  R.  2011.  Cara  Cerdas  Menguasai  Eviews.  Jakarta:  Salemba Empat
Akinlo, O dan Mufoluwaso, E. 2014. Determinants of Non-Performing Loans in Nigeria. IBFR, Vol. 6, No. 2, 2014, pp. 21-28
Ali,  Masyhud.  2004.  Asset  Liability  Management:  Menyiasati  Risiko  Pasar  dan Risiko Operasional. Jakarta: PT. Elex Media
Ambarwati,  Erni.  2015.  Analisis  Kredit  Bermasalah  sebagai  Antisipasi  terhadap Krisis Perbankan di Indonesia (kasus pada Kredit Properti). Jurnal Ilmiah  tidak diterbitkan Universitas Brawijaya
Arthesa,  Ade  dan  Handiman,  Edia.  2006.  Bank  dan  lembaga  Keuangan  Bukan Bank. Jakarta : PT Indeks Kelompok Gramedia
Badar,  M  dan  A.  Y.  Javid.  2013.  Impact  of  Macroeconomic  Forces  on  Non performing Loans: An Empirical Study of Commercial Banks in Pakistan. WSEAS Transactions on Business and Economics, Vol. 10, Issue 1, January, pp.40-48
Baltagi, Badi H. 2005. Econometric Analysis of Panel Data. 3rd ed. John Wiley & Sons Ltd, Chichester
Bank  Indonesia.  Laporan  Perekonomian  Indonesia.  Berbagai  edisi  penerbitan dan website: www.bi.go.id. Jakarta: Bank Indonesia
Bank  Indonesia.  Statistik  Perbankan  Indonesia.  Berbagai  edisi  penerbitan  dan website : www.bi.go.id . Jakarta : Bank Indonesia.
Brigham,  Eugene  F.  dan  Houston,  Joel  F.  2001.    Dasar-dasar  Manajemen Keuangan. Jakarta: Salemba Empat
Diyanti, Anin dan Endang Tri Widyarti. 2012. Analisis pengaruh faktor Internal dan  Eksternal  terhadap  terjadinya  NPL.  Diponogoro  Journal  of  Management, Volume 1, Nomor 2,  Halaman 290-299
Djumhana, Muhamad. 2003. Hukum Perbankan di Indonesia. Bandung: PT Citra Aditya Bakti
Gujarati, D. 2004. Ekonometrika Dasar. Jakarta : Erlangga
Gujarati,  Damodar  dan  Porter.  2009.  Dasar-dasar  Ekonometrika.  Jakarta: Salemba Empat
________________________.  2010.  Dasar-dasar  Ekonometrika.  Jakarta: Salemba Empat
Herjanto, Hendy. 2013. Selamatkan Perbankan! Demi Perekonomian Indonesia. Jakarta : Expose (PT Mizan Publika)
Inoguchi,  M.  2012.  Nonperforming  loans  and  public  asset  management companies in Malaysia and Thailand. Asia Pacific Economic Paper, 398.
James C, Van Horne dan John M. Wachowicz. 2005. Prinsip-prinsip Manajemen Keuangan. Jakarta: Salemba Empat
Kasmir. 2002. Dasar-dasar Perbankan. PT Rajagrafindo persada: Jakarta ______, 2003, Dasar-dasar Perbankan. PT Rajagrafindo persada : Jakarta ______.  2008.  Manajemen  Perbankan,  Edisi  Revisi.  Jakarta:  PT  Raja  Grafindo Persada
Klein, Nir. 2013. Non-Performing Loans in CESEE: Determinants and Impact on Macroeconomic Performance. IMF Working Paper, WP/13/72
Latumaerissa, Julius R. 2014. Manajemen Bank Umum. Jakarta: Mitra Wacana Media
Lukman, Dendawijaya. 2000. Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia __________________.  2003.  Manajemen  Perbankan,  Edisi  Kedua.  Jakarta: Ghalia Indonesia
Manurung,  Mandala  dan  Prathama  Rahardja.  2004.  Uang,  Perbankan  dan Ekonomi Moneter (Kajian Kontekstual Indonesia). Jakarta: FEUI
Messai,  A.  S.  2013.  Micro  and  Macro  Determinants  of  Non-Performing  Loans. International  Journal  of  Economics  and  Financial  Issues,  Vol.  3,  No.  4,  2013, pp.852-860
Mishkin,  Frederic  S.  2008.  Ekonomi  Uang,  Perbankan,  dan  Pasar  Keuangan edisi8. Jakarta: Salemba Empat
Nachrowi,  Djalal  Nachrowi,dkk.  2002.  Penggunaan  Teknik  Ekonometrika. Jakarta: PT  Raja Grafindo Persada
________________________.  2005.  Penggunaan  Teknik  Ekonometri.  Jakarta: PT Raja Gafindo Persada
Oktaviani.  2012.  Pengaruh  DPK,  ROA,  CAR,  NPL,  dan  Jumlah  SBI  Terhadap Penyaluran  Kredit  Perbankan  (Studi  Pada  Bank  Umum  Go  Public  di  Indonesia Periode 2008-2011). Universitas Diponegoro, Semarang.
Pramudita, Aditya. 2013. Pengaruh Ukuran Bank, Manajemen Aset Perusahaan, Kapitalisasi Pasar dan Profitabilitas terhadap Kredit Bermasalah pada Bank yang terdaftar di BEI. Jurnal Ilmiah Universitas Brawijaya.Vol 2, No 1
Rivai,  Veithal  dan  Andria  Permata  Veithal.  2007.  Credit  management handbook:Teori,  Konsep,  Prosedur,  dan  Aplikasi  Panduan  Praktis  Mahasiswa, Bankir, dan Nasabah. Ed.1-2. Jakarta: PT Raja Gafindo Persada
Riyanto, Bambang. 2001. Dasar-dasar Pembelajaran Perusahaan Edisi Keempat. Yogyakarta: BPFE
Siamat,  Dahlan.  2005.  Management  Lembaga  Keuangan:  Kebijakan  Moneter dan Perbankan. Lembaga Penerbit UI : Jakarta
Simorangkir. 2004. Pengantar Lembaga Keuangan Bank dan Non Bank. Jakarta: Ghalia Indonesia
Sinungan,  Muchdarsyah.  2000.  Manajemen  Dana  Bank,  Edisi  Kedua. Jakarta  : PT. Bumi Aksara.
Škarica,  Bruna.  2013.  Determinants  of  Non-Performing  Loans  in  Central  and Eastern European Countries. FEB – Working Paper Series, Paper No. 13-07
Soebagio,  Hermawan.  2005.  Analisis  Faktor-Faktor  yang  Mempengaruhi Terjadinya Non Performing Loan (NPL) Pada Bank Umum Komersial. Tesis tidak diterbitkan Universitas Diponegoro
Sudarmadji,  A.  M  dan  Sularto,  L.  2007.  Pengaruh  Ukuran  Perusahaan, Profitabilitas,  Leverage,  dan  Tipe  Kepemilikan  Perusahaan  Terhadap  Luas Voluntary  Disclosure  Laporan  Keuangan  Tahunan.  Jurnal  Proceeding  PESAT (Psikologi, Ekonomi, Sastra, Arsitek & Sipil) Auditorium Kampus Gunadarma, 2
Sutojo, Siswanto. 2008. Manajemen Penjual yang Efektif. Jakarta: Damar Taswan. 2006. Manajemen Perbankan, Cetakan Pertama. Yogyakarta: YKPN
Triandaru, Sigit dan Totok Budisantoso.2009. Bank dan Lembaga Keungan Lain. Edisi 2. Jakarta: Salemba Empat
Usman, Rachmadi. 2001. Aspek-aspek Hukum Perbankan di Indonesia. Jakarta: Gramedia
Wibisono, Yusuf. 2005. Metode Statistik. Yogyakarta: Gadjah Mada University Widarjono,  Agus.  2007.  Ekonometrika  Teori  dan  Aplikasi.  Yogyakarta: EKONISIA
_______________.  2009.  Ekonometrika  Pengantar  dan  Aplikasinya,  Edisi Ketiga. Yogyakarta: EKONISIA
_______________.  2013.  Ekonometrika  (Pengantar  dan  Aplikasinya). Yogyakarta: UPP STIM YKPN