FAKTOR-FAKTOR FINANCING TO DEPOSIT RATIO PADA PERBANKAN SYARIAH DI PROVINSI JAMBI
Mister Candera
Universitas Muhammadiyah Palembang
Email: cand_mhs@yahoo.com
Info Artikel :
Diterima 15 Agustus 2018
Direview 2 September 2018
Disetujui 15 Oktober 2018

## ABSTRACT
Purpose  -  This  study  aims  to  analyze  and determine the ifluences of financing to deposit ratio of Islamic Banking in Jambi Region.
Design/methodology - The research methodology used  in  this  research  is  quantitative  research  with explanatory  type.  The  data  analysis  used  financial statements  and  financial  ratios  from January  2012 to December 2017.
Findings  –  The  results  show  that  partially  size variable  has  a  positive  and  significant  effect  on financing to deposit ratio; while the non-performing financing  variable  did  not  significantly  affect financing  to  deposit  ratio.  Simultaneously,  the  two variables  are  not  significant  in  influencing  the financing  to  deposit  ratio  of  Islamic  banking  in Jambi Region.
Keywords : Financing to Deposit Ratio Non Performing Financing Size

## PENDAHULUAN
Perbankan  syariah  merupakan salah  satu  lembaga  keuangan  yang sistem  pengelolaannya  berdasarkan syariat  islam.  Perbankan  syariah sejauh  ini  berkembang  sangat  baik, bahkan dalam beberapa media menyebutkan  bahwa  pertumbuhan perbankan syariah cukup tinggi melebihi  perbankan  konvensional. Hal ini menandakan bahwa masyarakat  sudah  cukup  memahami dan  mulai  tertarik  dengan  perbankan syariah. Apalagi di Indonesia, masyarakat mayoritas beragama muslim.
Perbankan syariah dalam menjalankan fungsinya sebagai intermediasi  keuangan,  juga  menarik dana dari masyarakat melalui simpanan tabungan, giro, dan deposito.  Sementara  menyalurkan dana melalui pembiayaan- pembiayaan  yang  berprinsip  pada ketentuan Al-Quran dan Hadits.
Di  Provinsi  Jambi,  perbankan syariah berkembang sangat baik. Hal ini mungkin karena masyarakat Provinsi  Jambi  mayoritas  beragama muslim.  Salah  satu  indikatornya adalah tingginya permintaan masyarakat  terhadap  pembiayaan
yang  disalurkan  perbankan  syariah. Namun,  hal  ini  tidak  sebanding dengan  jumlah  dana  pihak  ketiga yang  terhimpun.  Jumlah  pembiayaan yang disalurkan lebih besar dari pada jumlah  dana  yang  terhimpun,  yang tergambar dari tingginya nilai financing to deposit ratio.
Financing  to  Deposit  Ratio merupakan  rasio  jumlah  dana  yang disalurkan  terhadap  jumlah  dana pihak ketiga yang terhimpun. Berdasarkan ketentuan Bank Indonesia,  nilai  financing  to  deposit ratio    yang  baik  adalah  antara  80 persen  sampai  dengan  110  persen. Apabila nilai financing to deposit ratio lebih  kecil  dari  80  persen,  maka perbankan  syariah  tersebut  tidak efektif  dalam  menyalurkan  dananya. Karena  pada  perbankan  syariah tersebut,  terjadi  penimbunan  dana yang  tidak  menghasilkan.  Sementara apabila  jumlah  dana  yang  disalurkan lebih  tinggi  daripada  jumlah  dana pihak  ketiga  yang  terhimpun  berarti perbankan syariah tersebut juga tidak efektik  karena  tingginya  pembiayaan yang  disalurkan tersebut rentan terhadap  pembiayaan  bermasalah. Kondisi  financing  to  deposit  ratio
perbankan  syariah  Provinsi  Jambi,
dapat  dilihat  pada  tabel  berikut  ini.
Gambar 1. FDR Rata-rata Pertahun Perbankan Syariah Provinsi Jambi
Berdasarkan gambar 1 di atas, terlihat  bahwa  financing  to  deposit financing perbankan syariah di Provinsi Jambi jauh melebihi ketentuan  Bank  Indonesia.  jumlah danan  yang  disalurkan  melalui  skim pembiayaan  melebihi  jumlah  dana pihak  ketiga  yang  terhimpun.  Hal  ini sangat rentan sekali terhadap pembiayaan bermasalah.
Tujuan dilakukannya penelitian ini untuk mengetahui faktor apa yang mempengaruhi  tingginya  financing  to deposit  ratio  perbankan  syariah  di Provinsi  Jambi.  Hasil  penelitian  ini dapat dijadikan informasi serta
referensi  bagi  perbankan  syariah dalam  menyusun  berbagai  kebijakan berkenaan dengan upaya peningkatan penghimpunan dana pihak  ketiga,  upaya  meminimalisir pembiayaan  bermasalah,  dan  lain sebagainya.

## TINJAUAN PUSTAKA
Financing to Deposit Ratio
Financing  to  deposit  ratio disebut  juga  dengan  loan  to  deposit ratio. Loan to deposit ratio merupakan  rasio  yang  digunakan untuk  menunjukkan  kerawanan  satu kemampuan  bank  (Yuwono  dan
0 50 100 150 200 250 2012 2013 2014 2015
2016 2017 Lower UPPer FDR Rata-rata Pertahun
Meirianto, 2012). Sementara menurut Suryani  (2011)  Financing  to  Deposit Ratio  (FDR)  merupakan  salah  satu indikator  dalam  mengukur  likuiditas bank untuk dapat memberikan kembali penarikan dana oleh nasabah.  Financing  to  Deposit  Ratio digunakan  untuk  mengetahui  tingkat kerawanan  kemampuan  bank.  Bank Indonesia memberikan standar
Financing  to  Deposit  Ratio  sebesar antara 80 persen sampai dengan 110 persen.
Apabila  Financing  to  Deposit Ratio  berada  dibawah  angka  80 persen maka hal tersebut mengidentifikasikan bahwa bank tersebut  tidak  menjalankan fungsinya secara  efektif.  Sebaliknya  apabila Financing to Deposit Ratio bank lebih dari  110  persen,  berarti  pembiayaan yang  disalurkan  melebihi  dana  yang terhimpun.  Semakin  tinggi  Financing to  Deposit  Ratio  (FDR)  menunjukkan semakin  riskan  kondisi  likuiditas bank,  sebaliknya  semakin  rendah Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR) menunjukkan  kurangnya  efektivitas bank dalam menyalurkan pembiayaan.  Jika  rasio  Financing  to Deposit  Ratio  (FDR)  bank  berada pada  standar  yang  ditetapkan  oleh Bank  Indonesia,  maka  laba  yang
diperoleh bank tersebut akan meningkat  (dengan  asumsi  bank tersebut mampu menyalurkan pembiayaannya dengan efektif). Rasio  ini  dirumuskan  sebagai  berikut (Suryani, 2011):
=
%

## Non Performing Financing
Non performing financing adalah rasioantara pembiayaan yang bermasalahdengan  total  pembiayaan yang  disalurkan  oleh  bank  syariah. Berdasarkan  kriteria  yang  sudah ditetapkan oleh Bank Indonesia kategori  yang  termasuk  dalam  NPF adalah    pembiayaan  kurang  lancar, diragukan dan macet (Hendri, Ethika, dan  Darmayanti,  2013).  Menurut Hasibuan (2005) pembiayaan bermasalah adalah pembiayaan yang dilakukan oleh dua belah pihak, akan tetapi  pembayaran  tidak  lancar  yang diberikan pihak Bank kepada nasabah  pada  saat  jatuh  tempo. Pembiayaan  yang  tidak  lancar  harus secepatnya diselesaikan agar kerugian  yang  lebih  besar  dapat dihindari.
Menurut Shingjergji (2013) secara  sederhana  pengertian  Non
Performing  Loans  adalah  pinjaman atau pembiayaan yang tidak memberikan  penghasilan  lagi  dan:  1) pembayaran  pokok  dan  bunga  tidak disediakan;  2)  terlambat  melakukan pembayaran  selama  90  hari  atau lebih;  3)  tanggal  jatuh  tempo  telah berakhir  dan  pembayaran  belum selesai. Pinjaman dianggap bermasalah  ketika  orang  atau  badan yang  telah  memperoleh  pinjaman (pembiayaan)  dari  bank  bermasalah dalam pembayaran pembiayaan.
Pembiayaan bermasalah tersebut  dapat  berdampak  negatif bukan hanya bagi perbankan tersebut,  namun  lebih  dari  pada  itu pembiayaan  bermasalah  juga  dapat berdampak  terhadap  perekonomian suatu  Negara  dan  dunia.  Hal  ini seperti yang dinyatakan oleh Shingjergji (2013) bahwa kredit bermasalah  sangat  berbahaya  tidak hanya  bagi  perekonomian  suatu Negara  tetapi  juga  bagi  system keuangan  di  dunia.  Lebih  lanjut, Shingjergji  (2013)  juga  mengatakan bahwa  dalam  dekade  terakhir  Non Performing  Loan  memiliki  penekanan yang  lebih  besar  dan  mengalami pertumbuhan  yang  tinggi  dan  tidak terkendali  sehingga  hal  ini  dapat menyebabkan potensi kegagalan
system perbankan secara
keseluruhan.Andraeny (2011)
menyatakan  bahwa  tingginya  tingkat kemungkinan kegagalan dalam pembiayaan bermasalah akan berdampak  negatif  bagi  pihak  bank. Dendawijaya (dalam Andraeny, 2011) menyebutkan  bahwa  implikasi  bagi pihak  bank  sebagai  akibat  timbulnya kredit  bermasalah  diantaranya  akan mengakibatkan hilangnya kesempatan memperoleh income (pendapatan) dari kredit yang diberikan sehingga mengurangi perolehan  laba  dan  berpengaruh buruk bagi rentabilitas bank.
Peningkatan non performing financing akan berpengaruh terhadap peningkatan jumlah
Penyisihan Penghapusan
Aktiva Produktif (PPAP)  yang  harus  dibentuk  oleh pihak  bank  syariah  sesuai  ketentuan dari  Bank  Indonesia.  Bila  hal  ini berlangsung  terus-menerus,  maka akan mengurangi modal bank syariah sehingga akan berpengaruh terhadap kemampuan bank dalam menyalurkan  pembiayaan.  Hal  ini senada  dengan  pendapat  Yuwono dan  Meiranto  (2012)  bahwa  jika  Non Performing  Loan  menunjukan  nilai yang  tinggi  maka  kinerja  operasional pada  bank  tersebut  akan  menjadi
terganggu,  sehingga    bank  harus mengurangi pemberian kreditnya. Selain itu, Mutamimah dan Chasanah (2012)  juga  mengatakan  bahwa  saat ini  sejarah  menunjukkan  risiko  kredit merupakan  kontributor  utama  yang menyebabkan kondisi bank memburuk,  karena  nilai  kerugian yang  ditimbulkannya  sangat  besar sehingga  mengurangi  modal  bank secara  cepat.  Lebih  lanjut  dikatakan bahwa  indikator  yang  menunjukkan kerugian  akibat  risiko  kredit  adalah tercermin dari besarnya non performing financing.
Ukuran Perusahaan Ukuran  perusahaan  merupakan ukuran  atau  besarnya  aset  yang dimiliki perusahaan. Ukuran perusahaan  memiliki  kecenderungan yang  kuat  dalam  mengahasilkan profit  yang  tinggi  (Anisah,  Riduan, dan  Amanah,  2013).  Sementara menurut  Prasetyorini  (dalam  Hery, 2017)  ukuran  perusahaan  adalah suatu skala di mana dapat diklasifikasikan besar kecilnya perusahaan  menurut  berbagai  cara antara  lain  dengan  total  aset,  nilai pasar saham, dan lain-lain.
Semakin  rendah  total  asset mengindikasikan  bahwa  perusahaan tersebut  tergolong  perusahaan  kecil. Namun  semakin  besar  total  asset menunjukkan  bahwa  semakin  besar pula  harta  yang  dimiliki  perusahaan sehingga  investor  akan  semakin aman dalam berinvestasi ke perusahaan tersebut.
Pengaruh Non
Performing Financing  terhadap  Financing  to Deposit  Ratio  Perbankan  Syariah Provinsi Jambi
Pembiayaan bermasalah merupakan  salah  satu  permasalahan yang paling sering  terjadi  di  berbagai lembaga  keuangan.  Sikap  nasabah yang mudah berubah, kadang- kadang  susah  untuk  diramalkan. Tingginya  pembiayaan  bermasalah akan  berdampak  pada  pengurangan jumlah  pembiayaan  yang  disalurkan, dengan  tujuan untuk mencegah terjadinya  tingginya  tingkat  kerugian bank dan pengurangan jumlah pendapatan perbankan. Non
Performing Financing memiliki pengaruh  terhadap  Financing  to Deposit Ratio. Hal ini sejalan dengan hasil  penelitian  Nasirudin  (2005) menyatakan  bahwa  Non  Performing Loan  (kredit  bermasalah)  memiliki
pengaruh  yang  signifikant  terhadap Loan  to  Deposit  Ratio  di  Bank Perkreditan  Rakyat  Wilayah  Jawa Tengah;  Martha  Novalina  Ambaroita (2015)  menyatakan  bahwa  dalam jangka  panjang  Non  Performing Financing berpengaruh negatif terhadap Loan to Deposit Ratio, akan tetapi  dalam  jangka  pendek  Non Performing Loan berpengaruh negatif.
Dari  hasil  penelitian  tersebut, maka  dapat  dirumuskan  hipotesis sebagai berikut:
H 1 :  Non  Performing  Financing
berpengaruh terhadap Financing  to  Deposit  Ratio Perbankan Syariah di Provinsi Jambi Pengaruh  Size  terhadap  Financing to Deposit Ratio
Perbankan Syariah Provinsi Jambi
Size  atau  ukuran  perusahaan merupakan besarnya aset yang dimiliki oleh suatu perusahaan. Untuk mengukur besarnya perusahaan, salah  satu  indikatornya  adalah  total aset  yang  dimiliki  oleh  perusahaan tersebut.  Semakin  rendah  total  aset, berarti perusahaan tersebut tergolong perusahaan  kecil.  Sebaliknya,  jika total  asetnya  besar  maka  berarti
semakin  besar  pula  perusahaan tersebut.  Perusahaan  yang  memiliki aset  yang  besar,  akan  memiliki cadangan  modal  yang  juga  cukup besar.    Hal  ini  sejalan  dengan penelitian  yang  dilakukan  oleh  Santi Oktavianti  (2015)  yang  menyatakan bahwa  variabel  ukuran  perusahaan berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap likuiditas (FDR).
H 2 :  Size  berpengaruh  terhadap Financing  to  Deposit  Ratio
Perbankan Syariah di Provinsi Jambi Pengaruh Non Performing Financing dan Size terhadap Financing to Deposit Ratio

## Perbankan Syariah Provinsi Jambi
Nilai  Financing  to  Deposit Ratio merupakan salah satu indikator kinerja  keuangan  perbankan  syariah. tingginya  nilai  financing  to  deposit ratio menggambarkan tingginya jumlah dana yang disalurkan. Apabila hal  ini  terjadi,  dan  tidak  diikuti  oleh penghimpunan  dana  pihak  ketiga maka  pembiayaan  yang  disalurkan tersebut  sangat  rentan  terhadap pembiayaan bermasalah. Namun apabila didukung oleh cadangan aset perusahaan  yang  cukup  tinggi,  untuk
menanggulangi ketika terjadi pembiayaan bermasalah maka
perbankan syariah dapat lebih mudah untuk  mengembalikan  dana  yang diminta kembali oleh nasabah.
H 3 :  Non  Performing  Financing dan Size berpengaruh secara simultan  terhadap  Financing to  Deposit  Ratio  Perbankan Syariah  di  Provinsi  Jambi
Gambar 2. Kerangka Konseptual Penelitian
METODE PENELITIAN
Penelitian ini menggunakan metode  penelitian  kuantitatif.  Data yang  digunakan  yaitu  data  sekunder yang diperoleh dari laporan perbankan syariah melalui situs resmi
Bank  Indonesia  dan  Otoritas  Jasa
Keuangan. Penelitian
ini menggunakan  data  times  series mulai dari bulan Januari 2012 sampai dengan Desember 2017.
Variabel yang digunakan yaitu: 1.  Financing to deposit ratio yaitu rasio  pembiayaan  terhadap total  dana  pihak  ketiga,  dalam satuan persen.
2.  Non  performing  financing  yaitu rasio  pembiayaan  bermasalah terhadap total pembiayaan yang disalurkan, dalam  satuan persen.
3.  Ukuran perusahaan yaitu
besarnya  aset  yang  dimiliki oleh perusahaan
Teknik analisis data menggunakan  multiple  regression melalui  bantuan  aplikasi  komputer Eviews  release  9.0.  Analisis  tersebut digunakan  untuk  mengetahui  faktor- faktor  yang  berpengaruh  terhadap Financing to Deposit Ratio perbankan syariah di Provinsi Jambi, yang dapat
Non Performing Financing
Size
Financing to Deposit Ratio
dijelaskan  melalui  persamaan  berikut ini:

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Gambar 3. Deskripsi Data
Gambar 3 di atas, menunjukkan bahwa  secara  umum deposit  ratio  perbankan  syariah  di Provinsi  Jambi  jauh  melebihi  standar yang ditetapkan oleh Bank Indonesia. Rata-rata  financing  to  deposit  ratio perbankan  syariah  di  Provinsi  Jambi selama  kurun  waktu  mulai  Januari 2012 sampai dengan Desember 2017 yaitu  sebesar  196,60.
Deposit Ratio menggambarkan tentang  jumlah  pembiayaan  yang

## Mister Candera
dijelaskan  melalui  persamaan  berikut = ( , ) = + +

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Gambar 3. Deskripsi Data Financing to Deposit Ratio
di atas, menunjukkan bahwa  secara  umum  financing  to perbankan  syariah  di Provinsi  Jambi  jauh  melebihi  standar yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.
financing  to  deposit  ratio perbankan  syariah  di  Provinsi  Jambi selama  kurun  waktu  mulai  Januari 2012 sampai dengan Desember 2017 yaitu  sebesar  196,60.  Financing  to menggambarkan tentang  jumlah  pembiayaan  yang
disalurkan  terhadap  total  dana  pihak ketiga  yang  diterima.  Jika to  Deposit  Ratio  tinggi  berarti  jumlah pembiayaan yang disalurkan melebihi jumlah  dana  pihak  ketiga  yang diterima.  Kondisi  tersebut rentan terhadap pembiayaan bermasalah.  Sebaliknya,  apabila  nilai financing  to  deposit  ratio berarti  bank  tidak  efisien  dalam mengelola  dana  dari  masyarakat.

## Financing to Deposit Ratio
disalurkan  terhadap  total  dana  pihak ketiga  yang  diterima.  Jika  Financing tinggi  berarti  jumlah pembiayaan yang disalurkan melebihi jumlah  dana  pihak  ketiga  yang ima.  Kondisi  tersebut  sangat
rentan terhadap pembiayaan Sebaliknya,  apabila  nilai financing  to  deposit  ratio  rendah, berarti  bank  tidak  efisien  dalam mengelola  dana  dari  masyarakat.
Gambar 4. Deskripsi Data
Berdasarkan  gambar  4 non performing ratio syariah  di  Provinsi  Jambi  secara umum  berfluktuasi  naik  turun.  Nilai non  performing  ratio  tertinggi  terjadi pada  bulan  Juni  2016,  sementara nilai  terendah  terjadi  pada  bulan Desember  2012.  Rata non  performing  financing kurun  waktu  bulan  Januari  2012 sampai dengan Desember 2017 yaitu

## Mister Candera

## Gambar 4. Deskripsi Data Non Performing Financing
Berdasarkan  gambar  4  di  atas, non performing ratio perbankan syariah  di  Provinsi  Jambi  secara umum  berfluktuasi  naik  turun.  Nilai tertinggi  terjadi pada  bulan  Juni  2016,  sementara nilai  terendah  terjadi  pada  bulan Desember  2012.  Rata-rata  tingkat non  performing  financing  selama kurun  waktu  bulan  Januari  2012 sampai dengan Desember 2017 yaitu
sebesar  4,92.  Nilai  tersebut  sedikit lebih rendah bila dibandingkan dengan  ketentuan  Bank  Indonesia yaitu  5,00.Non  Performing  Financing menggambarkan tentang total pembiayaan  bermasalah  terhadap total  pembiayaan  yang  disalurkan. Kategori  Non  Performing  Financing terdiri dari pembiayaan kurang lanc diragukan dan macet.

## Non Performing Financing
sebesar  4,92.  Nilai  tersebut  sedikit
rendah bila dibandingkan
dengan  ketentuan  Bank  Indonesia Non  Performing  Financing menggambarkan tentang total pembiayaan  bermasalah  terhadap total  pembiayaan  yang  disalurkan.
Non  Performing  Financing pembiayaan kurang lancar, diragukan dan macet.
Gambar 5. Deskripsi Data
Gambar 5 di atas menunjukkan  bahwa  selama  kurun waktu  bulan  Januari  2012  sampai dengan  Desember  2017  ukuran perusahaan  perbankan  syariah  di Provinsi Jambi memiliki tren meningkat. Ukuran Perusahaan
(Size) menggambarkan tentang kondisi  aset  perusahaan  perbankan syariah Provinsi Jambi.
Hasil Penelitian
Hasil penelitian yang dianalisis dengan menggunakan aplikasi komputer  Eviews  Release  9  versi student  dapat  dilihat  di  mana  interval

## Gambar 5. Deskripsi Data Size (Ukuran Perusahaan)
Gambar 5 di atas menunjukkan  bahwa  selama  kurun waktu  bulan  Januari  2012  sampai dengan  Desember  2017  ukuran perusahaan  perbankan  syariah  di Provinsi Jambi memiliki tren
meningkat. Ukuran Perusahaan
) menggambarkan tentang
kondisi  aset  perusahaan  perbankan
Hasil penelitian yang dianalisis dengan menggunakan aplikasi komputer  Eviews  Release  9  versi di  mana  interval
kepercayaan  sebesar  10  persen  (α  = 0,10),  tampak  bahwa  variabe  yang signifikan menjelaskan tingginya financing  to  deposit  ratio syariah Provinsi Jambi adalah variabel  dengan  n kurang dari α = 0,10.
Penelitian  ini  menggunakan variabel non performing financing size  sebagai  variabel  bebas.  Hasil analisis  menunjukkan  bahwa  hanya variabel  size  yang  memiliki  nilai signifikansi (0,0553) lebih rendah dari pada  nilai  alpha  (0,10).  Dari  nilai tersebut maka dapat dikatakan bahwa  variabel  size
(Ukuran Perusahaan)
kepercayaan  sebesar  10  persen  (α  =
0,10),  tampak  bahwa  variabe  yang signifikan menjelaskan tingginya
financing  to  deposit  ratio  perbankan syariah Provinsi Jambi adalah variabel  dengan  nilai  signifikansi kurang dari α = 0,10.
Penelitian  ini  menggunakan non performing financing dan sebagai  variabel  bebas.  Hasil analisis  menunjukkan  bahwa  hanya yang  memiliki  nilai signifikansi (0,0553) lebih rendah dari
i  alpha  (0,10).  Dari  nilai
tersebut maka dapat dikatakan size  berpengaruh
positif dan signifikan terhadap variabel  Financing  to  Deposit  Ratio. Sementara  variabel  non  performing financing  memiliki  nilai  signifikansi (0,7183)  lebih  besar  dari  pada  nilai alpha (0,10). Nilai tersebut
mengidentifikasikan  bahwa  secara
parsial variabel non performing financing  berpengaruh  negatif  dan tidak  signifikan  terhadap  variabel financing  to  deposit  ratio.  Tabel  hasil penelitian  dapat  dilihat  pada  tabel  1 berikut ini.
Tabel 1. Hasil analisis Multiple Regression
Variabel Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C -7246.444 13642.72 -0.531158 0.5970 NPF -43.10375 118.9838 -0.362266 0.7183 Size 8135.455 4172.384 1.949834 0.0553 R-Square 0.057454 Mean dependent var 19659.54 Adjusted R-Square 0.030134 S.D. dependent var 2059.416 S.E. of regression 2028.149 Akaike info criterion 18.10841 Sum squared resid 2.84E+08 Schwarz criterion 18.20327 Log Likelihood -648.9027 Hannan-Quinn criter 18.14617 F-Statistic 2.103004 Durbin-Watson stat 1.455093 Prob (F-Statistic) 0.129847 Secara
bersama-sama variabel non performing financing dan size  tidak  signifikan  mempengaruhi variabel financing to deposit ratio. Hal ini  tampak  dari  nilai  F-statistik sebesar  2,103004  lebih  kecil  dari pada  nilai  F  tabel  sebesar  3,13, selain  itu  dapat  juga  dilihat  dari  nilai probabilitas  sebesar  0,129847  lebih besar  dari  alpha  sebesar  0,10. Besarnya  nilai  koefisien  determinasi sebesar 0,057454
mengidentifikasikan  bahwa  variabel non  performing  financing  dan  size berkontribusi terhadap variabel financing  to  deposit  ratio  sebesar 5,7454  persen.  Sementara  sisanya yaitu sebesar 94,2546 persen dipenaruhi  oleh  variabel  lain  yang tidak diteliti.
Dari tabel hasil analisis di atas, dapat  disusun  model  persamaan sebagai berikut:
=   + +
=   −7246,444 − 43,10375
+ 8135,455 Persamaan regresi
tersebut
memberikan pengertian bahwa:
1.  Nilai konstanta 7246,444
(negatif),  berarti  apabila  Non Performing Financing dan Size di  anggap  tidak  ada  atau dalam  kondisi  cateris  paribus, maka  Financing  to  Deposit Ratio perbankan syariah Provinsi  Jambi  akan  semakin menurun sebesar Rp 7246,444 milyar.
2.  Nilai  parameter  variabel  Non
Performing Financing 43,10375 (negatif), berarti
apabila non performing financing meningkat  sebesar 1 persen  sementara  size  tetap atau  dalam  kondisi  cateris paribus maka akan menurunkan Financing to Deposit  Ratio  sebesar  Rp
43,19375
3.  Nilai  parameter  variabel  size
8135,455 (positif), berarti apabila size meningkat sebesar  1  persen  sementara variabel non performing financing  tetap  atau  dalam kondisi  cateris  paribus  maka akan  meningkatkan  financing
to  deposit  ratio  sebesar  Rp 8135,455.
Pembahasan Pengaruh Non Performing Financing (NPF)
terhadap

## Financing to Deposit Ratio
Berdasarkan  hasil  pengujian hipotesis  1,  diperoleh  data  bahwa variabel  non  performing  financing berpengaruh negatif dan tidak sigifikan terhadap Financing to Deposit  Ratio  Perbankan  Syariah  di Provinsi Jambi. Hasil analisis tersebut menunjukkan  bahwa  ada  pengaruh negatif variabel non performing financing  terhadap  variabel  financing to  deposit  ratio,  artinya  ketika  non performing financing mengalami penurunan  maka  financing  to  deposit ratio  akan  mengalami  peningkatan. Dan sebaliknya. Namun, peningkatan ataupun  penurunan  non  performing financing tersebut tidak terlalu mempengaruhi  financing  to  deposit ratio.Tidak  signifikannya  variabel  non performing financing dalam mempengaruhi  variabel  financing  to deposit ratio tersebut diduga disebabkan  karena  selama  masa penelitian  terlihat  bahwa  nilai  non performing  financing  masih  dalam toleransi  ketentuan  Bank  Indonesia
yaitu  di  bawah  5  persen.  Hal  ini berarti  walaupun  total  pembiayaan yang  disalurkan  perbankan  syariah melebihi jumlah dana yang terhimpun namun pembiayaan bermasalah akibat  penyaluran  tersebut  kecil. Sehingga  perbankan  syariah  cukup berani untuk mengambil resiko.
Hasil penelitian
ini
bertentangan  dengan  penelitian  yang dilakukan oleh Martha Novalina Ambaroita  (2015)  yang  menyatakan bahwa  dalam  jangka  panjang  Non Performing Loan berpengaruh negatif dan  dalam  jangka  pendek  Non Performing  Loan  berpengaruh  positif terhadap  Loan  to  Deposit  Ratio. Selain  itu,  Nasirudin  (2005)  juga menyatakan  bahwa  Non  Performing Loan  (kredit  bermasalah)  memiliki pengaruh  yang  signifikant  terhadap Loan  to  Deposit  Ratio  di  Bank Perkreditan  Rakyat  Wilayah  Jawa Tengah.
Pengaruh  Size  terhadap  Financing to Deposit Ratio
Berdasarkan  hasil  pengujian hipotesis kedua, diperoleh data bahwa  variabel  Size  berpengaruh positif dan signifikan terhadap variabel  Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  Perbankan  Syariah  di  Provinsi
Jambi. Hasil penelitian tersebut memberikan  pengertian  bahwa  jika aset  Perbankan  Syariah  di  Provinsi Jambi mengalami peningkatakan maka  financing  to  deposit  ratio  juga akan  mengalami  peningkatan.  Dan sebaliknya, jika jumlah aset Perbankan  Syariah  di  Provinsi  Jambi mengalami penurunan maka financing  to  deposit  ratio  mengalami penurunan. Pengaruh kedua tersebut variabel  tersebut  signifikan,  yang berarti jika terjadi peningkatan ataupun  penuruan  jumlah  aset  maka financing  to  deposit  ratio  juga  akan mengalami peningkatan ataupun penurunan.
Hasil  penelitian  ini  sejalan dengan  penelitian  yang  dilakukan oleh  Santi  Oktavianti  (2015)  bahwa variabel ukuran perusahaan berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap  likuiditas.  Namun,  berbeda dengan penelitian Aulia Nazala Ramadhani dan Astiwi Indriani (2016) yang menyatakan bahwa size berpengaruh negatif dan tidak signifikan mempengaruhi variabel Loan to Deposit Ratio (LDR).
Pengaruh
Non Performing
Financing (NPF) dan Size terhadap Financing to Deposit Ratio
Hasil uji hipotesis ketiga menunjukkan  bahwa  secara  simulta variabel non performing financing dan size  tidak  signifikan  mempengaruhi variabel  financing  to  deposit  ratio perbankan  syariah  di  Provinsi  Jambi. Hal  ini  berarti  peningkatan  atau  pun penurunan  non  performing  ratio  dan size  secara  bersama-sama  tidak akan  mempengauruhi naik atau turunnya financing to deposit ratio.

## SIMPULAN
Berdasarkan hasil analisis di atas,
maka  dapat disimpulkan  bahwa
secara parsial, variabel non
performing  financing  berpengaruh
negatif  dan  tidak  signifikan  terhadap variabel financing to deposit ratioperbankan  syariah  di  Provinsi Jambi..  Sementara,  variabel  ukuran perusahaan memiliki pengaruh positif dan  signifikan  terhadap  variabel financing  to  deposit  ratio  perbankan syariah di Provinsi Jambi. Sedangkan secara  bersama-sama,  variabel  non performing  financing  dan  variabel ukuran  perusahaan  tidak  signifikan mempengaruhi  variabel  financing  to deposit  ratio  perbankan  syariah  di Provinsi Jambi.

## DAFTAR PUSTAKA
Andraeny, Dita. 2011. “Analisis Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga, Tingkat  Bagi  Hasil,    dan  Non Performing  Financing  terhadap Volume  Pembiayaan  Berbasis Bagi  Hasil  pada  Perbankan Syariah di Indonesia”. Simposium  Nasional  Akuntansi
XIV. Anisah,  Nur  dkk,  2013.  Faktor-faktor yang Mempengaruhi Pertumbuhan Deposito
Mudharabah    Bank  Syariah. Jurnal Ilmu dan Riset Akuntansi. 1 (2): 169-186
Hasibuan,  Malayu.  2005.  Dasar- dasar Perbankan. Jakarta: Bumi Aksara
Hendri,  Aal  dkk,  2013.  Faktor-fkator yang  Mempengaruhi  Volume Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil pada Perbankan Syaiah di Indonesia.  Accounting  Analysis
Journal. 2 (1): 1-16w
Hery. 2017. Analisis Laporan

## Keuangan. Jakarta: CAPS
Martha  Novalina  Ambaroita.  2015.
Faktor-faktor
yang mempengaruhi  loan  to  deposit ratio  (LDR)  Bank  Umum  di
Indonesia. Economics
Development  Analysis  Journal. Volume 4 (3) Mutamimah  dan  Chasanah.  2012.
Analisis  Eksternal  dan  Internal dalam Menentukan Non Performing
Financing Bank
Umum  Syariah  di  Indonesia.
Jurnal  Bisnis  dan  Ekonomi.  19 (1): 49-64
Nasiruddin. 2005. Faktor-fakto yang mempengaruhi Loan to Deposit Ratio (LDR) di BPR Wilayah Kerja Kantor Bank Indonesia Semarang. Tesis. Universitas Diponegoro. Jawa Tengah Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor 9/19/PBI/2007 tentang Pelaksanaan  Prinsip  Syariah dalam  Kegiatan  Penghimpunan dan  Penyaluran  Dana  serta Pelayanan Jasa Bank Syariah Santi  Oktaviani.  2015.  Pengaruh Ukuran Perusahaan, Modal Kerja, Arus Kas terhadap liquiditas.
Shingjergji,  Ali.  2013.  An  Analysis  of the  Nonperforming  loans  in  the
Albanian Banking System. International Journal of
Business  and  Commerce.  2  (6)
01 – 11
____________. 2013. The Imapact of Macroeconomic  Variabels  on the Non Performing Loans in the
Albanian Banking System During  2005  –  2012.  Academic Journal of Interdisciplinary Studies. 2 (9) 335 – 339
Sujarweni,  V.  Wiratna.  2015.  Sistem Akuntansi.  Yogyakarta:  Pustaka Baru Press
Suryani.  2011.  Analisis  pengaruh Financing  to  Deposit  Ratio (FDR) terhadap profitabilitas perbankan  syariah  di  Indonesia. Jurnal Walisongo. 19 (1)
Undang-Undang  Nomor  21  Tahun
2008 tentang Perbankan Syariah
Yuwono, Febry Amithya dan Meiranto, Wahyu. 2012. Analisis Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga, Loan  to  Deposit  Ratio,  Capital
Adequacy
Ratio,
Non
Performancing  Loan,  Return  on Assets,  dan  Sertifikat  Bank Indonesia terhadap Jumlah Penyaluran  Kredit.  Diponegoro Journal of  Accounting. 2  (1) 1  – 14.