Analisis Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah Di Indonesia dengan Menggunakan Metode Risk-based Bank Rating tahun 2014-2016
Sri Rokhlinasari, Evi Eriyanti
Program studi Perbankan Syariah FSEI IAIN Syekh Nurjati Cirebon e-mail: evieriyanti20@gmail.com ; srirokh@yahoo.com

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menganalisis  kondisi  kesehatan  Bank  Umum  Syariah  Di Indonesia dan Membandingkan kondisi kesehatan Bank Syariah Mandiri dan Bank Muamalat Indonesia,  metode  penelitian  yang  digunakan  adalah  analisis  deskriptif  dengan  pendekatan kuantitatif.  Pengukuran  kesehatan  keuangan  dilakukan  dengan  metode  Risk-Based  Bank Rating  berdasarkan  Surat  Edaran  Otoritas  Jasa  Keuangan  No.  10/SEOJK.03/2014. Berdasarkan  hasil  pengukuran  kesehatan  Bank  Umum  Syariah  secara  keseluruhan  yang diukur  dari  aspek  Profil  Risiko,  Rentabilitas  dan  Permodalan pada  tahun 2014-2016  yang meliputi  rasio  NPF,  FDR,  ROA,  NOM,  dan  CAR.  Dapat  diperoleh  kesimpulan  kesehatan Bank  Umum  Syariah  untuk  Profil  Risiko  yang  di  ukur  dengan  rasio  NPF  dan  FDR,  untuk rasio  NPF  tahun  2014-2016  dalam  keadaan  sehat  dan  untuk  rasio  FDR  dalam  keadaan cukup sehat.  Rentabiltas yang di ukur dengan rasio ROA dan NOM dalam keadaan kurang sehat pada tahun 2014-2015 dan pada periode 2016 dalam keadaan cukup sehat, rasio NOM dari  tahun  2014-2016  Bank  Umum  Syariah  dalam  keadaan  tidak  sehat,  untuk  Permodalan yang di ukur dalam rasio CAR tahun 2014-2016 dalam keadaan sangat sehat.Pada analisis perbandingan  menggunakan  Independent  Sample  t-test  yang  diukur  dari  dari  aspek  Profil Risiko,  Good  Corporate  Governance,  Rentabilitas  dan  capital  menunjukkan  bahwa  tidak terdapat  perbedaan  yang  signifikan antara  kesehatan  keuangan  Bank  Syariah  Mandiri  dan Bank Muamalat Indonesia.

## Kata Kunci :Kesehatan Keuangan bank, Metode Risk-Based Bank Rating

## Abstack
The  purpose  of  this  reserch  to  analyze  the  condition  of  healty  the common  bank  sharia mandiri  and  bank  muamalat  indonesia.  This  methode  reserch  using  the  descriptive  analyze with  approach  quantitative.  The  meansuring  of  healty  finances  with  the  method  Risk-Based Bank Rating according letter Otoritas Jasa Keuangan No.10/SEOJK.03/2014. According the result  of  the  healty  common  bank  sharia,  over  all  the  measured  the  aspect  Risk  Profile, Rentabilitas  and  Capital  in  2014-2016.  With  cover  the  ratio  NPF,  FDR,  ROA,  NOM,  and CAR. Can get the conclusion the healty of common bank sharia for Risk Profile measured by the ratio NPF and FDR, for the ratio NPF in 2014-2016 in the good healty and for ratio FDR in the quite healty. Rentabilitas that measured with ratio ROA and NOM in bad healty 2014- 2015, in 2016 the quite healty, the NOM ratio 2014-2016 period common bank sharia in bad healty and for Capital the measured in the ratio CAR in 2014-2016 is very good healty.This analyze than comparision using Independent Sample t-Test that measured from aspect of Risk Profile,  Good  Corpotare  governance,  Rentabilitas    and  Capital,  in  dirate  there  is  no  a significant  differences between the  financial  healty  in  bank  sharia mandiri  and  bank muamalat indonesia.
Keywords: the Healty financial of  Bank, Risk-based Bank Rating method

## Pendahuluan
Perbankan adalah suatu industri yang bergerak  dibidang  keuangan  yang  berperan dalam  kemajuan  ekonomi  suatu    negara. Perbankan  adalah  lembaga  yang  memiliki peran intermediasi atau  sebagai  perantara antara  pihak  yang  kelebihan  dana  (surplus spending unit) dengan pihak yang kekurangan dana (defisit spending unit) yang secara  tidak  langsung  membantu  perputaran uang  dalam  masyarakat 1 .  Bank  menurut Undang-Undang  perbankan  pasal  1  Nomor 21    tahun  2008  tentang  perbankan  bank adalah  badan  usaha  yang  menghimpun  dana masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup rakyat banyak.
Bank terdiri dari dua jenis yaitu bank konvensional  dan  bank  syariah.  Bank konvensional adalah bank yang menjalankan kegiatan usahanya secara konvensional. Dan bank  syariah  adalah  bank  yang  dalam menjalankan kegiatannya berdasarkan prinsip syariah yang terdiri dari Bank Umum Syariah (BUS) dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah  (BPRS).  BUS  adalah  bank  syariah yang kegiatanya memberikan jasa dalam lalu lintas  pembayaran  secara  prinsip  syariah 2 . Kegiatan  operasional  bank  akan  terus berjalan  apabila  kebutuhan  dana  bank  dapat terpenuhi, oleh karena itu bank harus mampu menarik  kepercayaan  masyarakat  untuk menyimpan uang mereka di bank.
Kepercayaan masyarakat dapat dibangun  dengan  bentuk  transparansi  dari lembaga  perbankan,  baik  dari  segi  laporan keuangan  maupun keadaan kesehatan  bank yang  dipublikasikan.  Lembaga  perbankan Indonesia  sempat  merasakan  kehilangan kepercayaan  masyarakat  terhadap  lembaga perbankan.  Masyarakat Indonesia  pada
1 Komang Mahenda Pramana, Luh gede sri artini, Analisis tingkat kesehatan bank (pendekatan RGEC) pada PT. Bank Danamon Indonesia TBK, E- Jurnal Manajemen Unud, 2014, V0l.5, No.6. h. 3850
2 Rizal Yaya, dkk. Akuntansi Perbankan Syariah Teori dan Praktik Kontemporer, (Jakarta: Salemba Empat, 2014).  h. 48
waktu  itu  merasa  ragu  untuk  menyimpan uang  mereka  di  bank  dan  menarik  uang mereka yang telah mereka simpan di bank.
Situasi dimana masyarakat kehilangan kepercayaan pada lembaga perbankan tersebut terjadi pada saat Indonesia  mengalami  krisis  moneter  yang terjadi  pada  tahun  1998.  Krisis  moneter  ini terjadi dimulai pada pertengahan tahun 1997. Kesulitan  likuidasi  yang  dialami  lembaga perbankan  akibat  merosotnya    nilai  tukar rupiah  terhadap  dollar  AS  merupakan pemicu  krisis  yang  dialami  pada  waktu  itu. Melemahnya  nilai  tukar  rupiah  tersebut menyebabkan  perbankan  Indonesia  sulit untuk  menjalankan  kewajibannya  sebagai lembaga keuangan negara. Keadaan perbankan yang semakin tidak sehat menyebabkan  situasi  yang  dialami  oleh perbankan semakin memburuk. 3
Indonesia  kembali  mengalami  krisis pada  tahun  2008  yang  memberikan  dampak negatif  terhadap  perekonomian  negara. Indonesia  pada  waktu  itu  mengalami perlambatan  pertumbuhan  ekonomi  dimana pada  tahun  2007  laju  pertumbuhan  ekonomi negara  mencapai  6,7%  dan pada  tahun  2008 hanya  tumbuh  6,1%.  Dampak  lain  yang ditimbulkan  dari  perlambatan  pertumbuhan ekonomi tersebut adalah menurunnya kinerja neraca pembayaran, tekanan pada nilai tukar rupiah dan dorongan pada laju inflasi.
Bank  Indonesia  (BI)  sebagai  otoritas moneter  yang  mempunyai  independensi  dari pemerintah  mempunyai  kewajiban  menjaga stabilitas moneter serta mengeluarkan kebijakan-kebijakan yang dapat meminimalisir  dampak  dari  krisis  global. Bank  Indonesia  telah  menerapkan  beberapa kebijakan,  yakni:Kebijakan  dalam  sektor perbankan  adalah  meningkatkan  kapasitas pelayanan industri perbankan syariah. Sistem perbankan  syariah  terbukti  lebih  tahan terhadap  hantaman  krisis.  Sistem  perbankan ini  juga  sudah  mulai  digiatkan  oleh  negara-
3 Hening Asih Widyaningrum, Suhandak, Topowijono, Analisis Tingkat Kesehatan Bank Menggunkan Risk Based Bank Rating (RBBR). Sub Sektor Perbankan tahun 2012. Jurnal Administrasi Bisnis Vol.9 No.2 April 2014. 2
negara  non-muslim  seperti  Inggris,  Italia, Hong Kong, China, Malaysia, dan Singapura. Bahkan menurut anggota Komite Ahli  Bank  Indonesia,  perbankan  syariah tetap  stabil  di  saat  krisis  global  berlangsung dikarenakan  perbankan  syariah  merupakan pilihan  yang  komprehensif,  progresif,  dan menguntungkan.  Seiring  dengan  semakin dalamnya  tekanan  krisis  global,  sejak semester  II-2008,  kebijakan  perbankan ditujukan  pada  upaya  mengurangi  imbas krisis global pada perbankan domestik. 4
Bank  Syariah  dapat  membuktikan ketahanannya  terhadap  krisis  yang  yang dihadapi  pada  tahun  1997-1998,  Bank Syariah  di  Indonesia  secara  konsisten  telah menunjukan  perkembangannya  dari  waktu ke  waktu,  Bank  syariah    tetap  kokoh menunjukan  ketangguhannya  sebagai  salah satu  pilar  penyokong  stabilitas  sistem keuangan  nasional.  Bank  syariah  pertama kali berdiri adalah Bank Muamalat Indonesia (BMI). Bank yang melakukan kegiatan usaha berdasarkan  prinsip  syariah  terus  meningkat Bank  Umum  Syariah  tercatat  yang  pada akhir  tahun  2009  berjumlah  6  BUS bertambah 5 BUS dimana 3 BUS merupakan hasil  konversi  Bank  Umum  Konvensional dan  2  BUS  hasil Spin  off dari  Unit  Usaha Syariah  (UUS)  sehingga  jumlah  UUS  pada tahun  2010  terdapat    23  UUS  dan  11  BUS, angka  tersebut  bertahan  sampai    bulan    juli 2014.  Jumlah  BUS  bertambah  menjadi  12 BUS akibat 1 UUS spin off sehingga UUS di tahun  2014  terdapat  22  UUS  dan  12  BUS bertahan  hingga  Sampai  bulan  juni  tahun 2015,  pada  akhir  desember  2016  jumlah BUS menjadi 13 karena 1 UUS kembali Spin off , jumlah UUS menjadi 21 Unit 5 .
Sektor  perbankan  merupakan  sektor yang  sangat  maju,  yang  kemajuannya diiringi dengan berbagai kemajuan teknologi
4 Purna, dkk, “ Perekonomian Indonesia Tahun 2008 Tengah Krisis Keuangan Global ”, artikel diakses pada Tanggal 16 Februari 2017 dari www.setneg.go.id
5 Otoritas Jasa Keuangan, Statistik Perbankan Syariah desember 2016. Di akses pada tanggal 20 Maret 2017 dari www.ojk.go.id
dan semakin meningkatnya kesadaran pendidikan  dan  ilmu  pengetahuan.  Tingkat kesehatan bank dapat dinilai dalam beberapa indikator  salah  satu  indikator  yang  disajikan adalah  berupa  laporan  keuangan  bank  yang bersangkutan. Berdasarkan laporan keuangan,  dapat  dihitung  sejumlah  rasio keuangan yang bisa dijadikan dasar penilaian tingkat  kesehatan  bank.  Oleh  karena  itu meningkatnya  inovasi  dalam  produk,  jasa, dan aktivitas perbankan syariah berpengaruh pada  peningkatan  kompleksitas  usaha  dan profil  risiko  bank  yang  apabila  tidak diimbangi  dengan  penerapan  manajemen risiko  yang  memadai  dapat  menimbulkan berbagai  permasalahan  mendasar  pada  bank maupun  terhadap  sistem  keuangan  secara keseluruhan.
Pengaruh perbankan bagi perekonomian  sangat  strategis  dan  dominan, bank  telah  menjadi  lembaga  yang  turut memengaruhi  perkembangan  perekonomian suatu    negara.  Prestasi  maupun  kinerja  yang buruk dari perbankan akan dengan sendirinya  turut  memberikan andil  bagi kinerja, maupun pertumbuhan ekonomi suatu negara,  tumbuh  kembang  dan  sehatnya perekonomian  suatu  negara  sebagian  besar tergantung pada kesehatan perbankaan dinegara tersebut. Kesehatan bank disatu sisi dan  kepiawaian  bank  mewujudkan  kinerja yang  optimal  pada  sisi  yang  lain  merupakan dua  unsur  yang  saling  menunjang  kesehatan perekonomian  suatu negara.
Penilaian kesehatan bank dapat ditinjau  dari  berbagai  aspek  yang  bertujuan untuk  menentukan  apakah  bank  tersebut dalam  kondisi  yang  sehat,  cukup sehat, kurang sehat atau tidak sehat. Menurut bank of  sattlement,  bank  dapat  dikatakan  sehat apabila  bank  tersebut  dapat  melakukan kontrol  terhadap  aspek  modal,  aktiva, rentabilitas manajemen dan aspek likuiditasnya.  Pengertian  kesehatan  bank menurut  bank indonesia  sesuai  Undang- Undang  RI  No.  7  tahun  1992  tentang perbankan  pasal  29  adalah  bank  dikatakan sehat  apabila  bank  tersebut  memenuhi ketentuan kesehatan bank, dengan memperhatikan  aspek  permodalan,  kualitas
manajemen,  kualitas  rentabilitas,  likuiditas, solvabilitas dan aspek lain yang berhubungan dengan usaha bank.
Kesehatan  atau  kondisi  keuangan dan non keuangan bank merupakan kepentingan  semua  pihak  terkait,  baik pemilik,  manajemen  bank,  bank  pemerintah melalui  bank  Indonesia  dan  pengguna  jasa bank.  Dengan  diketahuinya  kondisi  suatu bank  dapat  digunakan  oleh  pihak-pihak tersebut  untuk  mengevaluasi  kinerja  bank dalam  menerapkan  prinsip  kehati-hatian, kepatuhan,  terhadap  ketentuan  yang  berlaku dan manajemen risiko. Perkembangan industri perbankan, terutama produk dan jasa yang  semakin  kompleks  dan  beragam  akan meningkatkan eksposure risiko yang dihadapi  bank.  Perubahan  eksposure  risiko bank dan penerapan manajemen profil risiko bank  yang  selanjutnya  berakibat  pada kondisi bank secara keseluruhan. 6
Menyadari  arti  pentingnya  kesehatan suatu  bank  bagi  pembentukan  kepercayaan dalam dunia perbankan serta untuk melaksanakan prinsip kehati-hatian (prudential banking) dalam dunia perbankan, maka  Bank  Indonesia  perlu  menerapkan aturan  tentang  kesehatan  bank.  Dengan adanya  aturan  tentang  kesehatan  bank, perbankan  diharapkan  selalu  dengan  kondisi sehat,  sehingga  tidak  akan  merugikan masyarakat yang berhubungan dengan perbankan.  Bank  yang  peroperasi  dan berhubungan  dengan  masyarakat  diharapkan hanya  bank  yang  betul  betul  sehat.  Aturan tentang  kesehatan  bank    yang  diterapkan oleh  bank  Indonesia  mencangkup  berbagai aspek  dalam  kegiatan  bank,  mulai  dari penghimpunan dana sampai dengan penggunaan dan penyaluran dana. 7
Perkembangan  metodologi  penilaian kondisi  kesehatan  bank  bersifat  dinamis sehingga  sistem  penilaian  kesehatan  bank senantiasa disesuaikan agar lebih
6 Sigit Triandara dan Totok Budisantoso, Bank dan Lembaga Keuangan Lain, (Jakarta: Salemba Empat, 2008). h.53
7 Sigit Triandara dan Totok Budisantoso, Bank dan Lembaga Keuangan Lain, (Jakarta: Salemba Empat, 2008). h.52
mencerminkan kondisi bank yang sesungguhnya,  baik  saat  ini  maupun  waktu yang akan datang. Terdapat beberapa metode yang dapat digunakan dalam menilai tingkat kesehatan  perbankan  syariah  salah  satunya adalah  peraturan  Bank  Indonesia  Nomor 9/24/DPbS  tanggal  30  Oktober  2007  yang dalam penilaiannya menggunakan pendekatan CAMELS (Capital, Assets Quality,  Management,  Earnings,  Liquidity, and Sensitivity to Market Risk). Peraturan ini digantikan dengan peraturan yang dikeluarkan  oleh  Bank  indonesia  dan Otoritas Jasa Keuangan yang baru.
Sehubungan dengan berlakunya Peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan  Nomor 08/POJK.03/2014  tentang  Penilaian  Tingkat Kesehatan  Bank  Umum  Syariah  dan  Unit Usaha  Syariah,  Peraturan  Bank  Indonesia Nomor    13/23/PBI2011  tentang  Penerapan Manajemen  Risiko  bagi  Bank  Umum Syariah  dan  Unit  Usaha  Syariah.  Sesuai peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan  tentang penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum Syariah,  bank  wajib  melakukan  penilaian sendiri  Tingkat  Kesehatan  Bank  dengan pendekatan Risk-based Bank Rating. Dengan komponen  penilaian  mencangkup  faktor profil  risiko  (risk  profile), good  corporate governance (GCG), Rentabilitas (earnings), dan permodalan (Capital)  untuk  mengetahui hasil tingkat kesehatan bank 8 .
Menurut
SEOJK
No.10/2014 menjelaskan  bahwa  profil  risiko  merupakan penilaian terhadap  risiko inhern dan kualitas penerapan  manajemen  risiko  dalam  aktivitas operasional  bank.  Risiko  yang  wajib  dinilai terdiri atas 10 jenis risiko yaitu risiko kredit, risiko pasar, risiko likuiditas, risiko operasional,  risiko  hukum,  risiko  stratejik, risiko kepatuhan, risiko reputasi, risiko imbal hasil, dan risiko investasi. faktor kedua yang menjadi  dasar  penilaian  adalah  faktor Good Coporate  Governance bagi  bank  umum syariah merupakan penilaian terhadap kualitas  manajemen  bank  atas  pelaksanaan lima  prinsip good  corporate  governance
8 Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan No.10/SEOJK.03/2014. Diakses tanggal 13 Oktober 2016
yaitu transparansi, akuntabilitas,
pertanggungjawaban, profesional dan kewajaran.
Rentabilitas
merupakan  faktor selanjutnya yang digunakan dalam pengukuran  tingkat  kesehatan  bank  umum syariah. Penilaian faktor Rentabilitas meliputi evaluasi terhadap
kinerja Rentabilitas,  sumber-sumber Rentabilitas, kesinambungan (sustainability)  Rentabilitas, manajemen  Rentabilitas dan  pelaksanaan fungsi  sosial.  Penilaian  faktor  permodalan atau Capital meliputi  evaluasi  terhadap kecukupan modal dan kecukupan pengelolaan  permodalan.  Dalam  melakukan perhitungan permodalan, bank umum syariah mengacu  pada  ketentuan  yang  berlaku mengenai  kewajiban  penyediaan  modal minimum dan juga dengan profil risiko.
Penelitian  ini  menggunakan  metode analisis  deskriptif  pendekatan  kuantitatif dengan uji independent sample t-test, sample untuk  analisis  deksriptif  13  Bank  Umum Syariah  Di  Indonesia,  uji  perbandingan  2 bank  Umum  syariah  yaitu  Bank  Syariah Mandiri dan Bank Muamalat Indonesia tahun 2014-2016.
Penelitian ini bertujuan untuk signifikansi  keilmuan  tentang  kesehatan bank  syariah  yang  ada  di  indonesia.  Dengan pendekatan  melalui  peraturan  baru  yang dikeluarkan  oleh  Otoritas  Jasa Keuangan Risk-based Bank Rating.

## Pembahasan
Penilaian  Faktor  Profil  Risiko  (Risk Profile)
Penilaian faktor profil risiko merupakan  penilaian  terhadap  risiko inhern dan  kualitas  penerapan  Manajemen  Risiko dalam  aktivitas  operasional  bank.  Risiko yang wajib dinilai terdiri dari 10 jenis risiko yaitu risiko  kredit,  risiko  pasar,  risiko likuiditas,  risiko  operasional,  risiko  hukum, risiko  sratejik,  risiko  kepatuhan,  risiko reputasi, risiko  imbal  hasil,  dan  risiko investasi.
kegiatan bisnis bank, baik yang dapat dikuantifikasikan  maupun  yang  tidak,  yang
berpotensi  mempengaruhi  posisi  keuangan bank,  karakteristik  risiko  inhern  bank ditentukan oleh faktor internal dan eksternal, antara  lain  strategi  bisnis,  karakteristik bisnis,  kompleksitas  produk  dan  aktivitas bank,  industri  dimana  bank  melakukan kegiatan usaha, serta kondisi makro ekonomi.
Risiko  kredit  adalah  risiko  akibat kegagalan  nasabah  atau  pihak  lain  dalam memenuhi  kewajiban  kepada  bank  sesuai dengan  perjanjian  yang  disepakati.  Risiko kredit  pada  umumnya  melekat  pada  seluruh aktivitas  penanaman dana  yang  dilakukan oleh  bank  yang  kinerjanya  bergantung  pada kinerja  pihak  lawan,  penerbit,  atau  kinerja peminjam dana.
Risiko  likuiditas  adalah  risiko  akibat ketidak  mampuan  bank  untuk  memenuhi kewajiban  yang  jatuh  tempo  dari  sumber pendanaan  arus  kas atau  aset  likuid berkualitas  tinggi  yang  dapat  diagunkan, tanpa  mengganggu  aktivitas  dan  kondisi keuangan bank.
Penilaian Faktor Good
Corporate
Governance
Corporate  governance atau  tata kelola  perusahaan  adalah  sistem  yang dipergunakan dalam mengarahkan dan mengendalikan  kegiatan  bisnis  perusahaan. Corporat  governance ini  juga  mengandung pengertian mengenai pengaturan atas pembagian  tugas  dan  tanggungjawab  di antara  para  pihak  atau  para “key  player” yang berpartisipasi dan memiliki kepentingan yang berbeda-beda dalam perusahaan. Para pihak  yang berkepentingan atas  pengarahan  pengendalian  perusahaan meliputi:  dewan  direksi,  para  manajer,  para pemegang  saham  dan stakeholders lainnya. Oleh  karena  itu corporategovernance juga dapat  didefinisikan  sebagai  seperangkat hubungan  antara  dewan  komisaris,  dewan direksi,  atau board  of  execitive  derektors, stakeholder,  dan  pemegang  saham  suatu perusahaan 9 .
9 Masyhud Ali, Manajemen Risiko, (Jakarta: PT. RajaGrafindo Persada, 2006). 334
Penilaian  Faktor Good  Corporate Governance bagi  bank  umum  syariah merupakan penilaian terhadap kualitas manajemen  bank  atas  pelaksanaan  5  prinsip Good
Corporate Governance
yaitu transparansi, akuntabilitas, pertanggugjawaban, profesional, dan kewajaran.  Prinsip-prinsip Good  Corporate Governance dan  fokus  penilaian  terhadap pelaksanaan  prinsip-prinsip Good  Corporate Governance tersebut  berpedoman  pada ketentuan Good Corporate Governance yang berlaku  bagi  bank  umum  syariah  dengan memperhatikan karakteristik dan kompleksitas usaha bank.

## Penilaian Faktor Rentabilitas
Penilaian Faktor Rentabilitas meliputi evaluasi terhadap rentabilitas, sumber- sumber rentabilitas, kesinambungan rentabilitas,  manajemen  rentabilitas  dan pelaksanaan fungsi sosial. Penilaian dilakukan dengan mempertimbangkan tingkat, trend, struktur, stabilitas, rentabilitas bank  umum  syariah,  dan  perbandingan kinerja  bank  umum  syariah  dengan  kinerja grup,  baik  melalui  analisis  aspek  kuantitatif maupun kualitatif.

## Penilaian Faktor Permodalan
Penilaian Faktor Permodalan meliputi evaluasi  terhadap  kecukupan  modal  dan kecukupan pengelolaan  permodalan.  Dalam melakukan  perhitungan  permodalan,  bank umum syariah mengacu pada ketentuan yang berlaku  mengenai  kewajiban  penyediaan minimum  bagi  bank  umum  syariah.  Selain itu,  dalam  melakukan  penilaian  kecukupan modal,  bank  umum  syariah  juga  harus menguatkan kecukupan  modal  dengan  profil risiko.  Semakin  tinggi  risiko,  semakin  besar modal yang harus disediakan untuk mangantisipasi risiko.
Penelitian Terdahulu
Dalam penelitian yang akan dilakukan,  penulis  menjadikan  beberapa penelitian  terdahulu  sebagai  acuan  dan referensi diantaranya sebagai berikut :
Sandhy  Dharmapermata  Susanti (2015), dalam penelitianya mengkaji tentang analisis  kesehatan  bank.  Penelitian  ini bertujuan untuk mengatahui tingkat kesehatan  bank  ditinjau  dari  faktor Risk- Based  Bank  Rating.  Penilaian  ini  dilakukan pada  bank  yang  menerbitkan  laporan keuangannya  selama  tahun  2011-2013  dan bank  tersebut  adalah  Bank  Mandiri,  Bank Negara  Indonesia,  Bank  Tabungan  Negara, Bank  Rakyat  Indonesia,  dan  bank  OCBC NISP.  Penelitian ini  malakukan  penilaian terhadap  empat  faktor  RBBR,  faktor Risk Profile melalui  rasio  NPL  dan  LDR,  faktor Good Corporate Governance, faktor Earning melalui  Rasio  ROA  dan  NIM,  dan  faktor Capital melalui  rasip  CAR.  Hasil  penelitian menunjukan pada periode 2011-2013 keseluruhan  bank  yang  diteliti  memiliki predikat  sangat  sehat.  Faktor Risk  Profile menunjukan  NPL  bank  dibawah  5%  dan mayoritas  LDR  bank  berpredikat  cukup sehat.  Faktor Good  Coporate  Governance menunjukan  bank  mendapat  predikat  sangat baik. Faktor Earning menunjukan ROA bank lebih dari 1,5% dan NIM bank lebih dari 3%. Faktor Capital menunjukan CAR bank lebih dari  12%  sehingga  mampu  memenuhi kewajiban  penyediaan  modal  minimum sebesar 8%.
Penelitian dari
Hening Asih
Widyaningrum (2014), dalam penelitiannya mengkaji  tentang  analisis  tingkat  kesehatan bank. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui  tingkat  kesehatan  bank  yang terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  dalam  sub sektor  perbankan  tahun  2012,  penilaian dengan  menggunakan  metode Risk-Based Bank  Rating terdiri  dari  empat  faktor risk profil, Good Corporate Governance, earning, dan Capital dari setiap bank.penelitian menggunakan dua faktor dari empat  faktor  yang  ada  yakni  dengan  faktor earning dengan  rasio Return  On  Asset (ROA) dan Net Interest Margin (NIM), serta Capital dengan Capital  Edequacy  Ratio (CAR).  Hasil  dari  penelitian  yang  diperoleh dari Return  On  Asset menunjukan  masih terdapat  bank  yang  tidak  sehat  dengan nilai Return  On  Asset di  bawah  1,25%.  Penilaian
Net
Interest
Margin
menunjukan keseluruhan  bank  yang  menjadi  sampel penelitian  dapat  digolongkan  kedalam  bank sehat.  Penilaian  terhadap  faktor Capital dengan Capital Edequacy Ratio menunjukan hasil  yang  positif  pada  setiap  bank,  secara keseluruhan  setiap  bank  memiliki  nilai Capital  Edequacy  Ratio di  atas  10% sehingga masuk kedalam bank sehat.
Berdasarkan  telaah  pustaka  dan  penelitian terdahulu  di  atas,  hipotesis  yang  diajukan dalam penelitian ini adalah terdapat perbedaan  yang  signifikan  antara  kesehatan Bank  Syariah  Mandiri dan  Kesehatan  Bank Muamalat Indonesia.

## Hasil penelitian

## Analisis Deskripsi Data Uji Beda
Deskripsi  pada  data  yang  dianalisis perlu disampaikan untuk memberikan gambaran  tentang  penelitian,  variabel  yang digunakan adalah  menggunakan  metode Risk-based  Bank Rating.  Analisis  deskripsi dilakukan  berdasarkan  kriteria  yang  telah ditentukan,  maka  pengambilan  sampel  yang digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  2 Bank Umum Syariah yang kemudian di rata- ratakan untuk Dibandingkan. Untuk menjawab  tujuan  penelitian, dilakukan analisis  rasio  keuangan  pada  masing-masing bank  dengan  menggunakan  metode Risk- based  Bank  RatingDimana Profil  Risiko yaitu  risiko  kredit  dengan  rasio  NPF  (Non Performing  Financing)  dan  rasio  likuiditas dengan  rasio  FDR  (Financing  to  Deposite Rasio), Good Corporate Governance Melalui  Penilaian  Sendiri  (Self  Assesment),
Rentabilitasdengan menggunakan rasio ROA
(Return On Asset) dan NOM (Net Operation Margin) dan Permodalan dengan menggunakan rasio CAR (Capital Adequacy Ratio). Yaitu  analisis  perbandingan  kinerja antar bank melalui kesehatan bank.
1. Analisis  Rasio  Keuangan  Bank
Syariah Mandiri a. Profil Risiko
Penilaian faktor profil risiko merupakan  penilaian  terhadap  risiko  inhern
dan  kualitas  penerapan  Manajemen  Risiko dalam  aktivitas  operasional  bank.  Penilaian untuk profil risiko  bank  terbagi  menjadi beberapa  alternatif  rasio  diantara  yang penulis  pilih  adalah    NPF  (Non  Performing Financing)  dan  FDR  (Financing  To  Deposit Rasio).

## 1)
NPF (Non Performing Financing)
merupakan  rasio  untuk  mengukur tingkat  pembiayaan  bermasalah  terhadap total  pembiayaan  yang  dihadapi  oleh  Bank Syariah. Semakin tingi rasio NPF menunjukan  kualitas  pembiayaan  bank syariah  yang  semakin  buruk  terhadap pembiyaan  yang dihadapi bank. tahun 2014- 2016.
Tabel. Perhitungan Rasio NPF Bank
Syariah Mndiri (Dalam Miliran Rupiah) Tahun Total Pembiayaan Pembiayaan Bermasalah Rasio NPF (%) 2014 49.133 2.107 4,29 2015 51.090 2.069 4,05 2016 55.580 1.739 3,13
Sumber: Laporan  Keuangan  Tahunan  Bank  Syariah Mandir tahun 2016
Setelah melakukan analisis antara total pembiayan  dengan  pembiayaan  bermasalah, maka  selanjuttnya  menghitung  nilai  NPF Bank Syariah Mandiri, NPF (Non Performing Financing) periode 31 desember 2014 sebesar  4,29%,  tahun  2015  turun  ke nilai  4,05%,  kemudian  tahun  2016  kembali mengalami  penurunan  menjadi  3,13%.  Hal ini  menunjukan  bahwa  dari  tahun  2014 hingga  2016  rasio  NPF  BSM  mengalami penurunan yang signifikan. Semakin menurunnya  rasio  NPF  menandakan  bahwa BSM mampu menunjukan Kualitas pembiayaan  yang  dilakukan  BSM  semakin baik,  dengan  menurunnya  rasio  NPF  setiap tahunnya. BSM mendapat predikat penilaian rasio  NPF  dengan  predikat  “Sehat”  dalam mengelola pembiayaan terhadap pembiayaan bermasalah yang dihadapi.

## 2) FDR (Financing to Deposite rasio)
FDR merupakan  rasio  yang  digunakan untuk  mengukur  tingkat  likuiditas    suatu bank,  dengan  cara  membandingkan  antara pembiayaan  yang  disalurkan  dengan  dana
yang  dihimpun  dari  masyarakat  sehingga dapat  diketahui  kemampuan  bank  dalam membayar  kewajiban  jangka  pendeknya. Semakin  tinggi  rasionya  maka  semakin rendah kemampuan likuiditas bank tersebut.
Tabel. Perhitungan Rasio FDR Bank
Syariah Mandiri (Dalam Miliaran Rupiah) Tahun Total Pembiayaan Total Dana Pihak Ketiga Rasio FDR (%) 2014 49.133 59.821 82,13 2015 51.090 62.113 82,25 2016 55.580 69.950 79,45
Sumber:  Laporan  Keuangan  Tahunan  Bank  Syariah Mandir tahun 2016
Setelah melakukan analisis antara total pembiayaan  dengan  jumlah  DPK,  maka selanjutnya  menghitung nilai  FDR  BSM, FDR  (Financing  to  Deposit  Ratio)  BSM periode  akhir  desember  2014  sebesar 82,13%,  tahun  2015  82,25%,  kemudian tahun  2016  menjadi  79,43%.  Dari  tahun 2014  sampai  2016    kinerja  BSM  semakin Sehat  ditandai  dengan  menurunnya  rasio FDR  yang  menunjukan  bahwa  BSM  dapat memenuhi atau mampu membayar kewajiban jangka pendeknya dengan semakin  baik,  predikat  untuk  penilaian  rasio FDR adalaah “Sehat” BSM mampu mengelola  kewajiban  jangka  pendeknya dengan baik.
b. Good Corporate Governance
Sebagai wujud komitmen Bank Syariah  Mandiri terhadap  Surat  Edaran Otoritas Jasa Keuangan No. 10/SEOJK.03/2014 Tentang Penilain
Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum  Syariah, untuk  melakukan  penerapan  prinsip-prinsip GCG  maka  bank  secara  rutin  telah melaksanakan self  assesment pelaksanaan
GCG.
Pelaksanaan self assesment pelaksanaan  GCG  telah  sesuai  dengan  SE OJK  yang  meliputi  tiga  aspek governance, yaitu governance  structure, governance process dan governace outcome.
Tabel. Hasil Penilaian Self

## AssesmentGood Corporate Governance
Bank Syariah Mandiri Tahun Peringkat Keterangan 2014 2 “Baik” Mencerminkan Manajemen  Bank  telah melakukan penerapan Good Corporate Governance yang  secara umum baik. Hal ini tercermin  dari  penerapan atas  prinsip-prinsip Good CorporateGovernance yang  memadai.  Apabila terdapat kelemahan dalam penerapan  prinsip Good Corporate Governance maka secara umum kelemahan tersebut kurang signifikan dan dapat terselesaikan dengan  tindakan  normal oleh manajeman Bank. 2015 2 “Baik” Mencerminkan Manajemen  Bank telah melakukan penerapan Good Corporate Governance yang  secara umum baik. Hal ini tercermin  dari  penerapan atas  prinsip-prinsip Good CorporateGovernance yang  memadai.  Apabila terdapat kelemahan dalam penerapan  prinsip Good Corporate Governance maka secara umum kelemahan tersebut kurang signifikan dan dapat terselesaikan dengan  tindakan  normal oleh manajeman Bank. Tahun 2016 1  “Sangat Baik” Mencerminkan Manajemen  Bank  telah melakukan penerapan Good Corporate Governance yang  secara umum dengan sangat baik.  Hal  ini  tercermin dari penerapan atas prinsip-prinsip Good CorporateGovernance yang  memadai.  Apabila terdapat kelemahan dalam penerapan  prinsip Good Corporate Governance maka secara umum
kelemahan
tersebut kurang signifikan dan dapat terselesaikan dengan tindakan  normal oleh manajeman Bank.
Sumber:  Laporan  Keuangan  Tahunan  Bank Syariah Mandir tahun 2016
Dari  hasil  diatas  menunjukan  bahwa Bank  Syariah  Mandiri  telah  menjalankan  11 poin  penilaian  yang  telah  ditetapkan  oleh Otoritas  Jasa  Keuangan  dengan  baik, meliputi  aspek  penilaian  terhadap  struktur, proses dan hasil yang diperoleh yaitu dengan adanya pelaksanaan pembagian tugas, tanggungjawab,  profesionalitas,  transparansi dan  kewajaran  yang  dilakukan  oleh  pihak internal  maupun  pihak  eksternal  yang berkaitan  dengan  operasional  Bank  Syariah Mandiri dibuktikan dengan pendapat predikat  baik  dan  pengalami  perbaikan kinerja  dengan  mendapat  predikat  sangat baik  untuk  penilaian Good  Corporate Governance nya.  Apabila  terjadi  kesalahn dalam  pelaksanaan  tugas,  maka  kesalahan tersebut  dapat  diselesaikan  oleh  manajemen bank dengan baik.

## c. Rentabilitas
Penilaian Faktor Rentabilitas meliputi evaluasi terhadap rentabilitas, sumber-
sumber rentabilitas, kesinambungan rentabilitas,  manajemen  rentabilitas  dan pelaksanaan  fungsi  sosial. Penilaian  faktor Rentabilitas bank  dapat  menggunakan  rasio diantaranya sebagai berikut:

## 1) ROA (Return on Asset)
Return  On  Asset (ROA)  merupakan rasio  untuk  mengukur  kemampuan  bank menghasilkan  laba  dengan  menggunakan asetnya.  semakin  rendah  rasio  ROA  maka semakin buruk perbankan untuk menghasilkan laba melalui asetnya.
Tabel. Perhitungan Rasio ROA Bank

## Syariah Mandiri (Dalam Miliran Rupiah)
Tahun Laba Sebelum Pajak Total Aset Rasio ROA (%) 2014 109 66.942 0,17 2015 374 70.370 0,53
2016 435 78.832 0,55
Sumber:  Laporan  Keuangan  Tahunan  Bank Syariah Mandir tahun 2016
Setelah  melakukan  analisis  antara  laba sebelum  pajak  dengan total  aset,  maka selanjutnya  menghitung  nilai  ROA  BSM, ROA  pada  periode  desember  2014  sebesar 0,17%  ,  tahun  2015  menjadi  0,53%, kemudian  tahun  2016  rasio  ROA  BSM sebesar  0,55%.  Dari  uraian  diatas  BSM mendapat  peringkat  “kurang  Sehat”  dalam periode  tahun  2014,  BSM  belum  mampu menghasilkan  laba  melalui  asetnya.  Pada tahun  2015-2016 BSM  menunjukan  kinerja yang  cukup  bagus  dengan  kenaikan  rasio ROA  menjadi  0,53%  walaupun  masih mendapat  predikat  “kurang  Sehat”tetapi BSM  mampu  meningkatkan  rasio  ROA setiap  tahunnya.  Menunjukan  kinerja  yang baik.

## 2) NOM (Net Operating Margin)
NOM  digunakan  untuk  mengetahui kemampuan aktiva produktif dalam menghasilkan  laba.  semakin  kecil  rasio NOM  maka  semakin  buruk  aktiva  produktif dalam menghasilkan laba.
Tabel. Perhitungan Rasio NOM Bank
Syariah Mandiri
(Dalam Miliran Rupiah)
Tahun Pend. Penyaluran Dana Stlh Bagi Hasil Beban Operasional Aset Produktif Rasio NOM (%) 2014 2.934 2.874 61.766 0,09 2015 3.522 3.045 65.087 0,73 2016 4.128 3.376 72.968 1,03
Sumber:  Laporan  Keuangan  Tahunan  Bank  Syariah Mandir tahun 2016
Setelah  melakukan  analisis  terhadap pendapatan  penyaluran  dana  setelah  bagi hasil  dikurangi  dengan  beban  operasional dengan aset produktif BSM, maka selanjutnya  menghitung  nilai  rasio  NOM BSM, Net  Operating  Margin  BSM  perioe desember  2014  sebesar  0,09%,  ditahun 0,73%  dan  akhir  periode  desember  2016 sebesar  1,03%.  Hasil  rasio  NOM  di  atas menunjukan  bahwa  BSM  masih  dinyatakan
“tidak Sehat” dalam mengetahui kemampuan aktiva  produktifnya  dalam  menghasilkan laba  yang  akan  diperoleh  oleh  BSM  pada tahun  2014-2015  ,  mengalami  perbaikan kinerja  walaupun  tidak  signifikan  dengan mendapat  predikat  “Kurang  Sehat”  di  tahun 2016.  BSM  masih  harus  bekerja  keras memperbaiki  kinerja  dalam  penilaian  Rasio ROA.

## d. Permodalan
Penilaian Faktor Permodalan meliputi evaluasi  terhadap  kecukupan  modal  dan kecukupan pengelolaan
permodalan.
Penilaian menggunakan rasioCapital Adequacy  Ratio (CAR)  merupakan  rasio yang  digunakan  untuk  menghitung  tingkat kesehatan  modal  bank.  CAR  adalah  rasio yang memperlihatkan seberapa besar seluruh aktiva bank yang mengandung risiko (kredit, penyertaan,  surat  berharga,  tagihan  pada bank lain).

## Tabel. Perhitungan Rasio CAR Bank Syariah Mandiri (Dalam Miliaran
Rupiah) Tahun Modal ATMR Rasio CAR (%) 2014 4.617 65.192 14,12 2015 5.614 72.139 12,85 2016 6.392 89.522 14,01
Sumber:  Laporan  Keuangan  Tahunan Bank  Syariah Mandir tahun 2016
Setelah  melakukan analisis  modal terhadap Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR), maka selanjutnya menghitung nilai CAR  BSM.  CAR  pada  periode  desember 2014 sebesar 14,12%, tahun 2015 mengalami penurunan  dalam  rasio  CAR  menjadi 12,85%,  dan  tahun  2016  nilai  rasio  CAR menjadi 14,01%.  Hal  ini  menunjukan  CAR BSM  setiap  tahunnya  mengalami  fluktuasi Rasio  CAR  tapi  tetap  dalam  keadaan  stabil, menunjukan  bahwa  rasio  CAR  lebih  dari 12% dikatakan sangat Sehat karena melebihi rasio  CAR  yang  ditetapkan  berdasarkan Kewajiban  Penyediaan  modal  minimum Bank  Umum  Syariah  berdasarkan  prinsip syariah.
2. Analisis Rasio  Keuangan  Bank Muamalat Indonesia a. Profil Risiko Penilaian faktor profil risiko merupakan  penilaian  terhadap  risiko  inhern dan  kualitas  penerapan  Manajemen  Risiko dalam  aktivitas  operasional  bank.  Penilaian untuk profil risiko bank  terbagi  menjadi beberapa  alternatif  rasio  diantara  yang penulis  pilih  adalah    NPF  (Non  Performing Financing)  dan  FDR  (Financing  To  Deposit Rasio).

## 1) NPF (Non Performing Financing)
merupakan  rasio  untuk  mengukur tingkat  pembiayaan  bermasalah  terhadap total  pembiayaan  yang  dihadapi  oleh  Bank Syariah.  Semakin    tinggi  rasio  NPF menunjukan  kualitas  pembiayaan  bank syariah  yang  semakin  buruk  terhadap pembiayaan yang dihadapi bank.
Tabel. Perhitungan Rasio NFP Bank Muamalat Indonesia (Dalam Miliaran Rupiah) Tahun Total Pembiayaan Pembiayaan Bermasalah Rasio NPF (%) 2014 42.865 2.074 4,85 2015 40.706 1.709 4,2 2016 40,01 560 1,4 Sumber: Laporan Keuangan Tahunan Bank Muamalat Indonesia tahun 2016
Setelah melakukan analisis antara total pembiayaan dengan pembiayaan bermasalah, maka  selanjutnya  melakukan  perhitungan nilai rasio NPF (Non Performing Financing), NPF BMI  per  31  desember  2014  mendapat rasio  sebesar  4,85%,  mengalami  penurunan menjadi  4,20%  diperiode  desember  2015, pada  desember  2016  rasio  NPF  BMI mengalami penurunan yang signifikan menjadi 1,40%. Dari uraian diatas menunjukan  bahwa  dengan  menurunnya rassio NPF dari 4,85%dengan predikat untuk penilaian  NPF  dengan  Kriteria  “Sehat” menjadi  1,40%  dengan  mendapat  kriteria penilaian “Sangat Sehat” menunjukan bahwa BMI mampu mengelola pembiayaan bermasalah  yang  dihadapi  dengan  sangat baik.

## 2) FDR (Financing to Deposite Ratio )
FDR merupakan  rasio  yang  digunakan untuk  mengukur  tingkat  likuiditas    suatu bank,  dengan  cara  membandingkan  antara pembiayaan  yang  disalurkan  dengan  dana yang  dihimpun  dari  masyarakat  sehingga dapat  diketahui  kemampuan  bank  dalam membayar  kewajiban  jangka  pendeknya. Semakin  tinggi  rasionya  maka  semakin rendah kemampuan likuiditas bank tersebut.
Tabel. Perhitungan Rasio FDR Bank Muamalat Indonesia (Dalam Miliaran Rupiah) Tahun Total Pembiayaan Total Dana Pihak Ketiga Rasio FDR (%) 2014 42.865 51.206 83,71 2015 40.706 45.078 90,3 2016 40.010 41.920 95,44 Sumber: Laporan Keuangan Tahunan Bank Muamalat Indonesia tahun 2016
Setelah  melakukan  analisis  antara pembiayaan  dengan  jumlah  dana  pihak ketiga,  maka  selanjutnya  menghitung  rasio FDR  (Financing  to  Depisite  Ratio)  BMI, FDR  pada  akhir  desember  2014  sebesar 83,71%,  ditahun  2015  mengalami  kenaikan rasio  FDR  menjadi  90,30%,  dan  kembali naik  di  periode  2016  menjadi  95,44%.  Dari uraian diatas dapat di simpulkan bahwa BMI dalam  setiap  tahunnya mengalami  kenaikan rasio  FDR  menandakan  bahwa  kinerja  BMI dalam membayar kewajiban jangka pedeknya  atau  kemampuan  likuidasi  BMI semakin  rendah,  BMI  hanya  mendapat kriteria  penilaian  dengan  predikat  “Cukup Sehat” untuk rasio FDR.
b. Good Corporate Governance
Sebagai  wujud  komitmen  Bank Muamalat  Indonesia  terhadap  Surat  Edaran Otoritas Jasa Keuangan No. 10/SEOJK.03/2014 Tentang Penilain Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum  Syariah, untuk  melakukan  penerapan  prinsip-prinsip GCG  maka  bank  secara  rutin  telah melaksanakan self  assesment pelaksanaan
GCG. Pelaksanaan
self assesmentpelaksanaan  GCG  telah  sesuai dengan  SE  OJK  yang  meliputi  tiga  aspek
governance,  yaitu governance  structure, governance process dan governace outcome.
Tabel. Hasil PenilaianSelf Assesment Good Corporate Governance Bank
Muamalat Indonesia Tahun Peringkat Keterangan 2014 3  “Cukup Baik” yang mencerminkan Manajemen  Bank  telah melakukan penerapan GoodCorporate Governance  yang  secara umum  Cukup  Baik.Atas hal  tersebut  BMI  akan terus berupaya agar GCGBMI kedepannya semakin baik dengan melakukanupaya-upaya atau langkah-langkah yang optimal dan maksimaldi  semua  aspek Governance dari Governance Structure,Governance Process, Governance Outcome guna memaksimalkan kemanfaatan bagi shareholder dan stakeholder. 2015 3  “Cukup Baik” Mencerminkan Manajemen  Bank  telah melakukan penerapan Good Corporate Governance yang  secara umum  cukup  baik.  Hal ini tercermin dari penerapan  atas  prinsip- prinsip Good CorporateGovernance yang  cukup  memadai. Apabila terdapat kelemahan dalam penerapan  prinsip Good Corporate Governance maka secara umum kelemahan tersebut cukup signifikan dan memerlukan perhatian yang cukup dari manajemen Bank. 2016 2 “baik” Mencerminkan Manajemen  Bank  telah melakukan penerapan Good Corporate Governance yang  secara umum  baik.  Hal  ini tercermin  dari  penerapan
atas prinsip-prinsip Good CorporateGovernance
yang  memadai.  Apabila terdapat kelemahan dalam  penerapan  prinsip Good Corporate Governance maka  secara umum kelemahan tersebut kurang signifikan dan dapat terselesaikan dengan tindakan  normal  oleh manajeman Bank. Sumber: Laporan Keuangan Tahunan Bank
Muamalat Indonesia tahun 2016
Bank Muamalat Indonesia telah menunjukan Komitmennya
dalam menjalankan  11  poin penilaian  yang  telah ditetapkan  oleh  Otoritas  Jasa  Keuangan dengan cukup baik, Bank Muamalat Indonesia  selalu  berupaya  agar  GCG  BMI akan  semakin  Baik  kedepannya  dengan melakukan  upaya  dari  aspek governance structure, governance proses dan governance outcome, untuk penilaian pelaksanaan pembagian tugas, tanggungjawab, profesionalitas,  transparansi  dan  kewajaran yang  dilakukan  oleh  pihak  internal  maupun pihak  eksternal  yang  berkaitan  dengan operasional Bank Muamalat indoeseia dengan  pendapat  predikat  penilaian  cukup baik dan pengalami perbaikan kinerja dengan mendapat  predikat  baik  untuk  penilaian Good  Corporate  Governance nya.  Apabila terjadi  kesalahn  dalam  pelaksanaan  tugas, maka  kesalahan  tersebut  dapat  diselesaikan oleh manajemen bank dengan baik.

## c. Rentabilitas
Penilaian  Faktor  Rentabilitas  meliputi evaluasi terhadap rentabilitas, sumber-
sumber rentabilitas, kesinambungan rentabilitas,  manajemen  rentabilitas  dan pelaksanaan  fungsi  sosial.  Penilaian  faktor Rentabilitas bank  dapat  menggunakan  rasio diantaranya sebagai berikut:

## 1) ROA (Return on Asset)
Return  On  Asset (ROA)  merupakan rasio  untuk  mengukur  kemampuan  bank menghasilkan  laba  dengan  menggunakan asetnya.  semakin  rendah  rasio  ROA  maka
semakin buruk perbankan untuk menghasilkan laba melalui asetnya.
Tabel. Perhitungan Rasio ROA Bank Muamalat Indonesia (Dalam Miliaran
Rupiah) Tahun Laba Sebelum Pajak Total Aset Rasio ROA (%) 2014 99 62.410 0,16 2015 109 57.141 0,2 2016 116 55.786 0,21 Sumber: Laporan Keuangan Tahunan Bank Muamalat Indonesia tahun 2016
Setelah  melakukan  analisis  antara  laba sebelum  pajak  dengan  total  aset,  maka selanjutnya  menghitung  rasio  ROA  (Return On  Asset),  ROA  BMI  periode  desember 2014  sebesar  0,16%,  ditahun  2015 sebesar 0,20%  dan  di  akhir  periode  desember  2016 rasio  ROA  BMI  sebesar  0,21%.  Dari perolehan  hasil  ROA  diatas  dapat  di  artikan bahwa  rasio  ROA  yang  dihasilkan  dari  laba sebelum  pajak  dengan  total  aset  ditahun 2014  hingga  2016  mandapat  rasio  >  0,5% menunjukan  bahwa  BMI  belum  mampu menghasilkan  laba  melalui  aset  yang dimiliki.  BMI  hanya  mendapat  kriteria penilaian  rasio  dengan  predikat  “Kurang Sehat” pada periode 2014 hingga 2016.

## 2)
NOM (Net Operating Margin)
NOM  digunakan  untuk  mengetahui kemampuan aktiva produktif dalam menghasilkan  laba.  semakin  kecil  rasio NOM  maka  semakin  buruk  aktiva  produktif dalam menghasilkan laba.
Tabel. Perhitungan Rasio NOM Bank Muamalat Indonesia
(Dalam Miliran Rupiah) Tahun Pend. Penyaluran Dana stlh Bagi Hasil Beban Operasional Aset Produktif Rasio NOM(%) 2014 1.863 1.853 49.864 0,02 2015 2.095 2.011 47.147 0,18 2016 1.499 1.709 45.872 -0,46 Sumber: Laporan Keuangan Tahunan Bank Muamalat Indonesia tahun 2016
Setelah  malakukan  analisis  antara Pendapatan  penyaluran  dana  setelah  bagi
hasil yang dikurangi dengan beban operasional  dengan  aktiva  produktif,  maka selanjutnya  menghitung  rasio  NOM  (Net Operating  Margin),  NOM  BMI  pada  tahun 2014 sebesar 0,02%, tahun 2015 0,18%, dan ditahun  2016  sebesar -0,46%.  Dengan  hasl perolehan  rasio  NOM  diatas,  BMI  belum mampu dengan aktiva produktif yang mereka miliki untuk menghasilkan laba, dikarenakan rasio  NOM  yang  >1%  menunjukan  bahwa kinerja  BMI  dalam  menghasilkan  laba melalui aktiva  produktif  hanya  mendapat predikat  “Tidak  Sehat”  dalam  menghasilkan laba yang dinilai dengan rasio NOM.

## d. Permodalan
Peniaian  Faktor  Permodalan  meliputi evaluasi  terhadap  kecukupan  modal  dan kecukupan pengelolaan
permodalan.
Penilaian menggunakan rasioCapital Adequacy  Ratio (CAR)  merupakan  rasio yang  digunakan  untuk  menghitung  tingkat kesehatan  modal  bank.  CAR  adalah  rasio yang memperlihatkan seberapa besar seluruh aktiva bank yang mengandung risiko (kredit, penyertaan,  surat  berharga,  tagihan  pada bank lain)
Tabel. Perhitungan Rasio CAR Bank Muamalat Indonesia (Dalam Miliaran
Rupiah) Tahun Modal ATMR Rasio CAR (%) 2014 3.896 54.193 13,91 2015 3.519 42.228 12 2016 3.619 46.107 12,74 Sumber: Laporan Keuangan Tahunan Bank Muamalat Indonesia tahun 2016
Setelah  melakukan  analisis  data  antara modal  dengan  ATMR,  maka  selanjutnya melakukan  analisis  rasio  CAR,  CAR  BMI tahun  2014  13,91%,  ditahun  2015  12,00% dan  tahun  2016  12,74%.  Dari  hasil  rasio CAR  tersebut  BMI  sudah  memenuhi kewajiban penyediaan modal minimum bank umum  syariah  berdasarkan  prinsip  syariah, di  buktikan  BMI  mendapat  penilaian  rasio CAR  >12%  walaupun  sempat  mengalami penurunan  tetapi  masih  dalam  kriteria
penilaian  dengan  predikat  CAR  “Sangat Se hat” untuk hasil rasio CAR BMI.

## Uji hipotesis
Hasil  uji  beda  dengan  menggunakan indepentdent  sample  t-test  rasio  keuangan Bank  Syariah  Mandiri  dan  Bank  Muamalat Indonesia dengan menggunkan metode Risk- based  Bank  Rating dapat  ditampilkan  dalam tabel berikut :

## 1. Profil Risiko
Tabel. Hasil Uji Perbandingan Kesehatan Bank Syariah Mandiri dan Bank
Muamalat Indonesia

## Independent Samples Test
Levene's Test for Equality of Variances
t-test for Equality of Means
F Sig. T Sig. (2- tailed) Mean Differen ce RASIO NPF Equal variances assumed 4,937 ,090 ,305 ,776 ,34000 Equal Variances Not Assumed ,305 ,785 ,34000 RASIO FDR Equal variances assumed 2,828 ,168 - 2,521 ,065 - 8,2066 7 Equal Variances Not Assumed - 2,521 ,110 - 8,2066 7
Sumber: Data SPSS yang telah diolah
Tabel  di  atas  menunjukan  bahwa  F hitung  untuk  rasio  NPF  dengan Equal Variances  Assumed sebesar  4,937,  dengan nilai  sig.  0,090.  Dari  data  diatas  menujukan bahwa  F  hitung  dengan  nilai  sig.  >  0,05. Maka  di  katakan  bahwa  tidak  terdapat perbedaan  varian  pada  data  perbandingan kesehatan  bank  Bank  Syariah  Mandiri  dan Bank Muamalat Indonesia  untuk rasio NPF
Bila kedua varian sama, maka sebaiknya  menggunakan Equal  Variances Assumed untuk  t  hitung. Equal  Variances Assumed nilai t hitung sebesar 0,305 dengan nilai  sig.  0,776,  dikatakan  nilai  t  hitung dengan  sig  >  t  tabel  (0,776  >  0,05)  maka dapat  dikatakan  bahwa  kesehatan  keuangan
Bank  Syariah  Mandiri  dan  Bank  Muamalat Indonesia  tidak  terdapat  perbedaan  yang signifikan untuk rasio NPF.
Penilaian faktor Profil Risiko merupakan  penilaian  terhadap  risiko  inhern dan  kualitas  penerapan  manajemen  risiko dalam  aktivitas  operasional  bank.  Risiko inhern  merupakan  penilaian  atas  risiko  yang melekat pada kegiatan bisnis bank, baik yang dapat di kuantifikasikan maupun tidak,  yang berpotensi  mempengaruhi  posisi  keuangan salah  satunnya  adalah  risiko  kredit.  Risiko kredit adalah risiko akibat kegagalan nasabah atau  pihak  lain  dalam  memenuhi  kewajiban kepada  bank  sesuai  dengan  perjanjian  yang disepakati.
Dengan  tidak  terdapat  perbedaan yang signifikan  antara  kesehatan  Bank  Syariah Mandiri  dan  Bank  Muamalat  Indonesia dalam perbandingan rasio NPF, dimana rasio NPF  digunakan  untuk  mengukur  tingkat pembiayaan  bermasalah  yang  dihadapi  oleh bank  syariah  dan  rasio  NPF  yang  diperoleh kedua bank tersebut dibawah angka 5% yang merupakan  batas  maksimal  nilai  NPF  bank syariah  menunjukan  bahwa  terdapat  prinsip kehati-hatian  yang  dilakukan  bank  syariah pada saat melakukan kegiatan pendanaan dan kedua  bank  tersebut  dapat  menangani  risiko kredit yang dihadapi dengan sangat baik.

## Nilai F hitung untuk rasio FDR dengan
Equal  Variances  Assumed sebesar  2,828, dengan  nilai  sig.  0,168.  Dari  data  diatas menunjukan  bahwa  F  hitung  memiliki  nilai sig.  >  0,05  maka  dikatakan  bahwa  untuk rasio FDR  antara Bank  Syariah Mandiri dan Bank  Muamalat  Indonesia  tidak  terdapat perbedaan varian untuk perbandingan kesehatannya.
Bila kedua varian sama, maka sebaiknya  menggunakan Equal  Variances Assumed untuk t hitung, t hitung untuk rasio FDR  sebesar -2,521  dengan  nilai  sig.  0,065. Nilai  sig.  t  hitung  >  t  tabel  (0,065  >  0,05). Maka dinyatakan bahwa kesehatan keuangan Bank  Syariah  Mandiri  dan  Bank  Muamalat
Indonesia  tidak  terdapat  perbedaan  yang signifikan untuk rasio FDR.
Risiko  likuiditas  adalah  risiko  akibat ketidak  mampuan  bank  untuk  memenuhi kewajiban  yang  jatuh  tempo  dari  sumber pendanaan  arus  kas  atau  aset  likuid berkualitas  tinggi  yang  dapat  diagunkan tanpa  mengganggu  aktivitas  dan  kondisi keuangan  bank  yang  dinilai  dengan  rasio FDR, rasio FDR digunakan untuk mengukur tingkat likuiditas  suatu  bank,  dengan  cara membandingkan  antara  pembiayaan  yang disalurkan  dengan  dana  yang  dihimpun  dari masyarakat sehingga dapat diketahui kemampuan bank dalam membayar kewajiban jangka pendeknya.
Tidak terdapat perbedaan yang signifikan  pada  rasio  FDR  pada  Bank Syariah Mandiri dan Bank Mumalat Indonesia,  menunjukan  bahwa  kedua  bank mampu memenuhi kewajiban jangka pendeknya  dengan  baik,  walaupun  terdapat perbedaan  jika  BSM  setiap  tahunnya  rasio FDR yang diperoleh semakin kecil manunjukan  kinerja bank  yang  semakin membaik,  sedangkan  BMI  setiap  tahunnya rasio  FDR  yang  diperoleh  semakin  tinggi menandakan kinerja BMI mengalami penurunan kinerja. Walaupun terdapat perbedaan  akan  tetapi  perbedaan  tersebut tidaklah signifikan.

## 2. Good Corporate Governance
Tabel. Hasil Uji Hasil Uji Perbandingan Kesehatan Bank Syariah Mandiri dan Bank Muamalat Indonesia Independent Samples Test
Levene's Test for Equality of Variances t-test for Equality of Means F Sig. T Sig. (2- tailed) Mean Difference GCG Equal variances assumed 0,00 0 1,000 - 2,12 1 ,101 -1,00000 Equal Variances Not Assumed - 2,12 1 ,101 -1,00000

## Nilai  F  hitung  untuk  GCG  dengan
Equal  Variances  Assumed sebesar  0,000 dengan  nilai  sig.  1,000.  Dari  data  diatas menunjukan  bahwa  F  hitung  memiliki  nilai sig.  >  0,05  maka  dikatakan  bahwa  untuk rasio GCG antara Bank Syariah Mandiri dan Bank  Muamalat  Indonesia  tidak  terdapat perbedaan varian untuk perbandingan kesehatannya yang ditinjau dengan GCG.
Apabila  kedua  varian sama,  maka untuk  membandingkan  dua  bank  sebaiknya dengan menggunakan dasar Equal Variances Assumed untuk  t  hitungnya.  Diketahui  t hitung dengan nilai -2,121 , dengan nilai sig. 0,101,  menunjukan  bahwa  sig.  t  hitung  >  t tabel (0,101 > 0,05), maka di katakan bahwa kesehatan  keuangan  Bank  Syariah  Mandiri dan Bank Muamalat Indonesia tidak terdapat perbedaan  yang  signifikan  untuk  penilaian GCG.
Penilaian  faktor Good  Corporate Governancebagi bank umum syariah merupakan penilaian terhadap kualitas manajemen  bank atas  pelaksanaan  lima prinsip  GCG  (transaparansi,  akuntabilitas, pertanggungjawaban, profesional dan kewajaran), pelaksanaan GCG sesuai dengan Surat  Edaran  Otoritas  Jasa  Keuangan  yang meliputi  3  aspek  kecukupan  tata  kelola  atas struktur,  proses  dan  hasil  penerapan  GCG dan  informasi  lain  yang  terkait  dengan  tata kelola  yang  digunakan  pada  data  dan informasi yang relevan.
Hasil perbandingan diatas menunjukan tidak  terdapat  perbedaan  yang  signifikan pada  penilaian  faktor  GCG.  Kedua  bank tersebut telah melaksanakan penerapan GCG sesuai  dengan  peraturan  yang  berlaku  dan manajemen  bank  telah  melaksanakan  GCG dengan baik hal ini tercermin dari penerapan atas  prinsip-prinsip  GCG  yang  memadai karena  jika  terdapat  kelemahan  dalam penerapan  GCG  tersebut  kurang signifikan dan  dapat  terselesaiakan  dengan  tindakan normal  oleh  manajemen  bank,  kedua  bank juga  membuktikan  dengan  penilaian  untuk faktor  GCG  setiap  tahunnya  mengalami perbaikan kinerja yang bagus.

## 3. Rentabilitas
Tabel. Hasil Hasil Uji Perbandingan Kesehatan Bank Syariah Mandiri dan Bank Muamalat Indonesia

## Independent Samples Test
Levene's Test for Equality of Variances t-test for Equality of Means F Sig. T Sig. (2- taile d) Mean Differen ce ROA Equal variances assumed 11,876 ,026 1,822 ,143 ,22667 Equal variances not assumed 1,822 ,206 ,22667 NOM Equal variances assumed ,493 ,521 2,085 ,105 ,70333 Equal variances not assumed 2,085 ,114 ,70333

## Sumber: Data SPSS yang telah diolah
Dari  hasil  diatas  terlihat  bahwa  F hitung  untuk  rasio  ROA  dengan Equal Variances  Assumed sebesar  11,876,  dengan nilai  sig.  Sebesar  0,026.  F  hitung  dengan nilai  Sig.  <  0,05.  Maka  di  katakan  bahwa terdapat perbedaan varian pada data perbandingan  kesehatan  bank  Bank  Syariah Mandiri  dan  Bank  Muamalat  Indonesiaa untuk rasio ROA.
Bila kedua varian berbeda, maka untuk membandingkan  kedua  bank  sebaiknya dengan  menggunakan Equal  Variances  Not Assumed untuk t hitung nya. Diketahui nilai t hitung  sebesar  1,822,  dengan  nilai  sig. Sebesar 0,206, menunjukan bahwa nilai sig. t hitung  >  t  tabel  (0,206  >  0,05).  Maka  dapat dinyatakan bahwa kesehatan keuangan Bank Syariah  Mandiri  dan  Bank  Muamalat Indonesia  tidak  terdapat  perbedaan  yang signifikan untuk rasio ROA.
Penilaian  faktor  Rentabilitas  meliputi evaluasi terhadap kinerja rentabilitas, sumber-sumber  rentabilitas,  kesinambungan rentabilitas  dan  pelakanaan  fungsi  sosial bank  syariah,  yang  salah  saatu  penilaian
untuk  faktor  rentabilitas  analaah  analisis rasio  ROA,  analisis rasio  ROA  merupakan rasio  untuk  mengukur  kemampuan  bank syariah  dalam  menghasilkan  laba  atau keuntungan menggunakan asetnya.
Dalam  hasil  diatas  menandakan  tidak terdapat  perbedaan  yang  signifikan  untuk rasio  ROA,  akan  tetapi  Bank  Syariah Mandiri jauh lebih baik kemampuan manajemen  bank  dalam  menghasil  laba melaui  asetnya  dimana  rasio  ROA  BSM setiap  tahunnya  selalu  mengalami  kenaikan dan bisa mencapai 0,5% menunjukan bahwa kinerja  manajemen  BSM  setiap  tahun berhasil  memperbaiki  kinerjanya,  sedangkan BMI  belum  mencapai  0,5%  tetapi  setiap tahun  rasio  ROA  yang  diperoleh  mengalami keniakan walau belum menunjukan kenaikan yang signifikan. Walaupun terdapat perbedaan  akan  tetapi  belum  menunjukkan perbedaan  yang  signifikan  antara  rasio  yang diperoleh oleh BSM dan BMI.
Nilai  F  hitung  untuk  rasio  NOM dengan Equal  Variances  Assumed sebesar 0,493,  dengan  nilai  sig.  0,521.  F  hitung dengan  nilai  sig.  >  0,05.    Maka  di  katakan bahwa  tidak  terdapat  perbedaan  varian  pada data  perbandingan  kesehatan  bank  Bank Syariah  Mandiri  dan  Bank  Muamalat Indonesiaa  untuk rasio NOM.
Apabila  kedua  varian  sama,  maka untuk  membandingkan  dua  bank  sebaiknya dengan  menggunkan  dasar Equal  Variances Assumed untuk  t  hitungnya.  Diketahui  t hitung  dengan  nilai  2,085,  dengan  nilai  sig. 0,703,  menunjukan  bahwa  nilai  sig.  t  hitung <  t  tabel  (0,703  <  0,05),  maka  di  katakan bahwa  kesehatan  keuangan  Bank  Syariah Mandiri dan Bank Muamalat Indonesia tidak terdapat  perbedaan  yang  signifikan  untuk rasio NOM.
Rasio NOM digunakan untuk mengetahui  kemampuan  aktiva produktif dalam  menghasilkan  laba  dalam  hasil  diatas menunjukan  tidak  terdapat  perbedaan  yang signifikan  dalam  perbandingan  rasio  NOM untuk  Bank  Syariah  Mandiri  dan  Bank
Muamalat  Indonesia,  walaupun  menunjukan hasil  yang  tidak  signifikan  akan  tetapi kinerja  Bank  Syariah  Mandiri  lebih  baik dibanding Bank Muamalat Indonesia dikarenakan,  pendapatan  penyaluran  dana yang  diperoleh  oleh  BSM  setiap  tahunnya mengalami  kenaikan  yang  cukup  bagus, menandakan bahwa namajemen Bank Syariah  Melakukan  perbaikan  kinerja  yang dilakukan  untuk  mencapai  hasil  yang  lebih baik lagi. sedangkan BMI sempat mengalami kenaikan tetapi kembali mengalami penurunan, menandakan kurangnya kemampuan  manajemen  bank  nya  dalam menghasilkan  laba  melalui  aktiva  produktif yang dimilikinya. Dan hasil diatas menunjukan kinerja BSM lebih baik dibandingkan dengan BMI, walaupun belum menunjukan perbedaan yang signifikan.

## 4. Permodalan
Tabel. Hasil Hasil Uji Perbandingan Kesehatan Bank Syariah Mandiri dan Bank Muamalat Indonesia

## Independent Samples Test
Levene's Test for Equality of Variances t-test for Equality of Means F Sig.
T Sig. (2- tailed) Mean Differenc e RASIO CAR Equal variances assumed ,222 ,662 1,128 ,322 ,77667 Equal Variances Not Assumed 1,128 ,328 ,77667

## Sumber: Data SPSS yang telah diolah

## Nilai F hitung untuk rasio CAR dengan
Equal  Variances  Assumed sebesar  0,222, dengan  nilai  sig.  0,662.  F  hitung  >  0,05. Maka  di  katakan  bahwa  tidak  terdapat perbedaan  varian  pada  data  perbandingan kesehatan  bank  Bank  Syariah  Mandiri  dan Bank  Muamalat  Indonesiaa    untuk  rasio CAR.
Apabila  kedua  varian  sama,  maka untuk  membandingkan  dua  bank  sebaiknya dengan mengunakan Equal Variances Assumed untuk  t  hitungnya.  Nilai  t  hitung 1,128,  dengan  nilai  sig.  0,322.    Menunjukan
bahwanilai  sig.    t  hitung  >  t  tabel  (0,322  > 0,05),  maka  dinyatakan  bahwa  kesehatan keuangan  Bank  Syariah  mandiri  dan  Bank Muamalat Indonesia tidak terdapat perbedaan yang signifikan untuk rasio CAR.
Penilaian  faktor  permodalan  meliputi evaluasi  terhadap  kecukupan  modal  dan kecukupan  pengelolaan  permodalan,  dalam melakukan  perhitungan  permodalan  bank umum syariah mangacu pada ketentuan yang berlaku  mengenai  kewajiban  penyediaan modal  minimum  bagi  bank  umum  syariah. Bank harus menyediakan kewajiban penyediaan  modal  minimum  (KPMM) 8% agar kinerja keuangan bank dinilai baik.
Kedua  bank  tersebut  telah  memenuhi kewajiban  minimum  penyediaan  modal dengan  memperoleh  rasio  CAR  lebih  dari 8%  setiap  tahunnya.  Dan  penilaian  kedua bank  tersebut  tidak  terdapat  perbedaan  yang signifikan  menandakan  bahwa  BSM  dan BMI  dapat  memperlihatkan  seberapa  besar aktiva bank yang mengandung risiko dengan penanganan  yang  baik.  Karena  dalam melakukan  penilaian  kecukupan  modal, Bank  Syariah  juga  harus  mengaitkan kecukupan  modal  dengan  profil  risiko. Semakin  tinggi  risiko,  semakin  besar  pula modal yang harus disediakan untuk mengantisipasi risiko tersebut.

## Penutup
Berdasarkan pengolahan data dan hasil analisis  pengujian  data  secara  deskriptif  dan statistik, dapat diperoleh beberapa kesimpulan sebagai berikut:
Penilaian kesehatan dengan penilaian Profil  Risiko  pada  BSM  pada  periode  2014 hingga  2016  mendapat  predikat  penilaian SEHAT  untuk  rasio  NPF,  dan  untuk  rasio FDR  periode  tahun  2014  hingga  2016 mendapat  predikat  SEHAT,  untuk  GCG BSM  tahun  2014  dan  2015  menadapat predikat  BAIK  untuk  penilaian  GCG TAHUN  2016  BSM  mendapat  peringkat  1 yaitu  SANGAT  BAIK  untuk  penilain  GCG, penilaian kesehatan dengan faktor Rentabilitas BSM pada  periode 2014 hingga
2016  masuk  dalam  kategori  KURANG SEHAT  untuk  rasio  ROA,  dan  untuk  rasio NOM  BSM  masuk  dalam  kategori  TIDAK SEHAT,  pada  tahun  2014-2015,  untuk  2016 mendapat predikat CUKUP SEHAT, penilaian  dengan  faktor  Permodalan  BSM mampu mendapat predikat SANGAT SEHAT untuk rasio CAR pada periode 2014 hingga  2016.  Penilaian  kesehatan  Bank Muamalat  Indonesia  ditinjau  dari  Profil Risiko  pada  periode  2014  dan  2015  BMI mendapat penilaian SEHAT untuk rasio NPF dan  periode  2016  BMI  mendapat  predikat SANGAT  SEHAT  untuk  rasio  NPF  nya, periode  2014  hingga  2016  BMI  hanya mendapat  kategori  CUKUP  SEHAT  untuk rasio FDR. Penilaian kesehatan bank ditinjau dengan  Good  Corporate  Governance  BMI pada  periode  2014  dan  2015  mendapat peringkat  ke  3  yaitu  CUKUP  BAIK  untuk pengelolaan  GCG,  pada  periode  2016  BMI mendapat peringkat 2 dengan predikat BAIK untuk GCG. Penilaian ditinjau dengan faktor Rentabilitas  BMI  pada  tahun  2014  hingga 2016  mendapat  predikat  KURANG  SEHAT untuk rasio ROA, dan rasio NOM BMI pada periode  2014  sampai  2016  menadapat predikat  TIDAK  SEHAT.  Penilaian  faktor Permodalan BMI mendapat predikat SANGAT  SEHAT  untuk  rasio  CAR  pada periode 2014 hingga 2016.
Tidak terdapat perbedaan yang signifikan  untuk  perbandingan  kesehatan keuangan  BSM  dan  BMI  yang  ditinjau dengan menggunakan pendekatan Risk-based Bank Rating dengan menggunakan independent sample t-test

## DAFTAR PUSTAKA
Adiwarman A, Karim. Bank Islam: Analisiis Fiqh dan Keuangan, Jakarta:
PT.Rajagrafindo Persada, 2010.
Ali, Masyhud.Manajemen  Risiko. Jakarta:
PT. RajaGrafindo Persada, 2006 Bungin,  Burhan. Metodologi  penelitian Kuantitatif,  jakarta:  kencana  Prenada media Grup, 2005.
Darmawan, Deni. Metode Penelitian Kuantitatif,  Bandung:  PT.  Remaja
Rosdakarya, 2013.
Dharmapurmata  Susanti,  Sandhy. Analisis
Tingkat  Kesehatan  bank  Dengan Menggunakan MetodeRisk-Based Bank  Rating. Skripsi  S1  fakultas Ekonomi Universitas Negeri Yogyakarta, Yogyakarta, 2014. Duantika,  Defri. Analisa  Perbandingan Kinerja  Bank    Syariah  Berdasarkan
RGEC  danIslamicity  Performance
Index (Studi Bank Muamalat Indonesia  dan  Bank  Mandiri  periode
2010-1014).  Skripsi  S1  Fakultas Syariah  dan  Hukum,  Universitas Islam  Negeri  Syarif  Hidayatullah, Jakarta, 2014.

## Hafidhuddin,  Dkk.  Manajemen  Syariah
Dalam  Praktik.  Jakarta:  Gema  Insani Press.
Hari, Sudarsono. Bank  dan  Lembaga Keuanagan Syariah. Yogyakarta: EKONOSIA, 2006.
Helfert.  A,  Erich. Teknik  Analisis  Keuangan petunjuk  Praktis  Untuk  Mengelola dan Mengukur Kinerja Perusahaaan. Jakarta: Penerbit Erlangga, 1997.
Kasmir. Bank  dan  Lembaga Keuangan Lainnya,  Edisi  Keenam. Jakarta:
PT.Raja Grafindo  Persada, 2002.
Kasmir. Bank dan  Lembaga  Keuangan Lainnya.  Jakarta:  PT.  RajaGrafindo Persada, 2013.
Komang  Mahenda  Pramana,  Luh  gede  sri artini. Analisis  tingkat  kesehatan bank  (pendekatan  RGEC)  pada  PT. Bank  Danamon  Indonesia  TBK,  E- Jurnal  Manajemen  Unud,  2014, V0l.5, No.6, 2014. Mamu,  Mariani,  Frendy.A.Opelleng,  Dantje kelles. Analisis  Tingkat  Kesehatan
Bank BNI Syariah Dengan menggunakan  Metode  RGEC periode 2012-2014. Jurnal Administrasi Bisnis, 2014 Martono, Nanang. Metode Penelitian Kuantitatif, Jakarta: PT. Raja
Grafindo, 2012.
Moeheriono. Pengukuran  Kinerja  Berbasis Kompetensi. Jakarta: PT
RajaGrafindo, 2012.
Munawir.  S. Analisa  Laporan  Keuangan,
Edisi  Keempat. Yogyakarta:  BPFE, 2002.
Nur  indriantoro  dan  bambang  Supomo.
“ Metodologi penelitian Bisnis  Untuk Akuntansi  dan  Manajemen ”.  Edisi pertama,
Yogyakarta: Lembaga
Penerbit BPFE, 2002.
Prasetyo, Bambang , dkk. Metode Penelitian Kuantitatif: teori dan aplikasi, Jakarta: PT. Raja Grafindo, 2011.
Purna, dkk, “ Perekonomian Indonesia Tahun
2008 Tengah Krisis Keuangan Global ”, artikel diakses pada Tanggal 16 Februari 2017 dari
www.setneg.go.id
Rivai,  Veithzal,  dkk. Commercial  Bank Manajement  Manajemen  Perbankan Dari  Teori  Ke  Praktik. Jakarta:  PT. RajaGrafindo Persada, 2013. Soemitro, Andri Bank dan Lembaga Keuangan Syariah, Jakarta: Kencana, 2009. Suharsimi, Arikunto. Prosedur  Penelitian Komunikasi Suatu
Pendekatan
Praktek  (Jakarta:  PT.  Rineka  Cipta,
2003.
Surabrata,  Sumadi.  metodologi  penelitian,
Jakarta: PT. Raja Grafindo, 2011.
Triandara,  Sigit  dan  Totok  Budisantosio.
Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Lain, Jakarta: Salemba Empat, 2008.
Wibisono,  Dermawan. Manajemen  Kinerja:
Konsep, Desain, dan Teknik Meningkatkan Daya Saing Perusahaan. Jakarta: Penerbit Erlangga, 2008. Widyaningrum, Hening Asih, Suhandak, dan Topowijono. Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Metode  Risk-Based
Bank  Rating (Studi  pada  Bank  yang terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia dalam  IHSG  Sub  Sektor  Perbankan Tahun  2012). Jurnal  Admistrasi Bisnis. Vol.9 No.2 April, 2014.
Yaya  Rizal,  dkk. Akuntansi  Perbankan Syariah Teori dan PraktikKontemporer,
Jakarta:
Salemba Empat, 2014.

## Internet:
Bank  Indonesia. Peraturan  Bank  Indonesia No.13/1/PBI/2011  tantang  Sistem Penilaian  Kesehatan  Bank  umum, Jakarta: BI, 2011. Bank  Indonesia, Peraturan  Bank  Indonesia Nomor  15/15/PBI/2013  tentang  Giro wajib  minimum  bank  umum.  Jakarta: BI, 2013. Bank  Indonesia. Surat  Edaran  No.9/DPbS tahun  2007.  Perihal  tentang  sistem penilaian  tingkat  kesehatan  bank berdasarkan prinsip syariah. Jakarta: BI, 2007. Bank Indonesia. Sistem Pengawasan Bank. Bank Syariah Mandiri, Annual Report  Profil Perusahaan,
databese on-line Available From Bank Syariah Mandiri, Item Profil Perusahaan,
Bank  Muamalat  Indonesia, Annual  Report profile  Perusahaan, databese  on-line Available  From  Bank  Muamalat
Indonesia, Item Profil Perusahaan.
Otoritas  Jasa  Keuangan. Surat  Edaran  OJK
No. 10/SEOJK.03/2014 Tentang
penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank Umum Syariah. Jakarta: OJK,2014. Otoritas Jasa Keuangan. Statisktik

## Perbankan Syariah Desember 2016
Otoritas  Jasa  Keuangan, Statistik  Perbankan
Syariah Juni 2015. Otoritas  Jasa  Keuangan .Pengaturan  dan pengawasan bank.
Website: http://www.statistikian.com/2014/04/indepen dent-t-test http://www.bi.go.id/id http://www.ojk.go.id http://www.syariahmandiri.co.id/annualrepor t http://www.bankmuamalat.co.id/annualrepor t , http://www.statistikian.com/2014/04/indepen dent-t-test .