Available at http://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 6(03), 2020, 709-715
Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank dengan Metode RGEC Pada PT Bank BRI Syariah (Persero) 2013-2018
Hadi Samanto 1) , Nurul Hidayah 2)
Institut Teknologi Bisnis AAS Indonesia Email: hadisamanto6110@gmail.com

## Abstract
The purpose of this research is to determine the influence of the four aspects of RGEC on the assessment of the bank's health level at PT Bank Rakyat Indonesia Syariah. This research uses RGEC method consisting of risk profile,  good corporate governace,  earning  and  capital.  The sampling  techniques  in this study used  saturated sample methods. And the sample used in this study is the financial statements of PT. Bank BRI Syariah from 2013 to 2018. As one of the sharia public banks in Indonesia, BRI Syariah Tbk bank must maintain the bank's health level in the following years in order to maintain public trust, customers and stake holders towards BRI Syariah Tbk bank. There are several assessment indicators in certain years that fluctuate, this needs to be considered so that in the following years the indicator is maintained stability so as not to adversely affect performance. PT Bank BRI Syariah Tbk also needs to lower operating costs from rank 5 which is unhealthy to rank 1 very healthy in order  to  maintain  the  company's  performance  by  increasing  profit,  especially  operating  profit.  PT  Bank  BRI Syariah Tbk also needs to lower the percentage rate of Earnings (Rentability) from unhealthy, unhealthy, healthy enough to be a healthy or very healthy rating, with the aim of ordering PT. Bank BRI Syariah Tbk has a higher profit.

## Keywords: REGC, risk profile, good corporate, earning and capital
Saran sitasi : Samanto, H., & Hidayah, N. (2020). Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank dengan Metode RGEC  Pada  PT  Bank  BRI  Syariah  (Persero)  2013-2018. Jurnal  Ilmiah  Ekonomi  Islam,  6 (03),  709-715. doi:http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v6i3.1479
DOI: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v6i3.1479

## 1. PENDAHULUAN
Ketahanan    dan    kesehatan  perbankan  dalam jangka  panjang,  menciptakan  kestabilan  sistem keuangan  dan  mendorong  pertumbuhan  ekonomi nasional  yang  berkesinambungan,  juga  untuk meningkatkan  perlindungan  terhadap  masyarakat mengingat  peran  bank  sebagai  salah  satu  lemabaga kepercayaan.  Dalam  proses  percepatan  konsolidasi tersebut,  Bank  Indonesia  menyatakan  tentang kewajiban  modal  minimum  bank,  yang  menetapkan bahwa rasio kecukupan modal atau Capital Adequacy Ratio (CAR)  harus    mencapai    8%.  Jasa–jasa  bank lainnya  menyusul  sesuai  dengan  perkembangan zaman dan kebutuhan   masyarakat   yang   semakin beragam.   Akibat   dari   kebutuhan masyarakat akan jasa keuangan semakin meningkat dan beragam, maka peranan  dunia  perbankan  semakin  dibutuhkan  oleh seluruh lapisan masyarakat baik yang berada di negara maju maupun negara berkembang. Sekarang
perkembangan  dunia  perbankan  semakin  pesat  dan juga  modern,  perbankan  semakin  mendominasi perkembangan  ekonomi  dan  bisnis  suatu  negara. Bahkan  aktivitas  dan  keberadaan  perbankan  sangat menentukan kemajuan suatu negara.
Pada  saat  ini  dunia  perbankan  mengalami persaingan  yang  semakin  ketat  karena  kondisi perekonomian  yang  semakin  terbuka.  Selain  itu tantangan  dunia  perbankan  semakin  sulit  dengan diterapkannya Arsitektur Perbankan Indonesia (API). Pada  tanggal  9  Januari  2004,  Gubernur  Bank Indonesia  telah  mengumumkan  implementasi  API. API merupakan kebijakan pemerintah terhadap dunia perbankan  di  indonesia  yang  penerapannya  akan dilaksanakan  pada  tahun  2010.  Kebijakan  API  ini membahas  tentang  struktur  perbankan  yang  sehat, pengawasan    yang    independen,    dan    perlindungan nasabah.  Salah  satu kebijakan API adalah penetapan modal  minimum  untuk  bank  umum  sebesar  Rp100
miliar  dan  untuk  Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR) sebesar  Rp  10  miliar.  Kebijakan  API  ini  menuntut setiap  bank  berlomba–lomba  dalam  menghimpun dana  dari  masyarakat.  Hal  ini  merupakan  suatu langkah yang baik untuk mengembalikan kepercayaan masyarakat dan untuk lebih memperkuat fundamental perbankan  nasional  dalam  jangka  panjang.  Banyak pihak  yang  berkepentingan  dalam  penilaian  kinerja pada sebuah perusahaan perbankan, diantaranya bagi para manajer, investor, pemerintah, masyarakat bisnis, maupun  lembaga-lembaga  yang  terkait.  Manajemen sangat  memerlukan  hasil  penilaian  terhadap  kinerja unit bisnisnya, yaitu untuk memastikan tingkat ukuran keberhasilan    para  manajer  dan  sekaligus    sebagai evaluasi  penyusunan  perencanaan  strategi  maupun operasional pada masa selanjutnya. Kinerja perbankan yang  baik  akan  menarik  minat  investor  untuk melakukan  investasi  pada  sektor  perbankan,  Karena investor  melihat,  semakin  sehat  suatu  bank,  maka manajemen bank tersebut bagus. Disamping itu dapat memberikan return yang  tinggi.  Pemerintah  sangat berkepentingan  terhadap  penilaian  kinerja  suatu lembaga keuangan, sebab memiliki fungsi memajukan dan meningkatkan  perekonomian  negara.  Sedangkan masyarakat  sangat  menginginkan  agar  badan  usaha sektor perbankan sangat sehat dan maju serta mampu mencapai efisiensi dana berupa biaya yang murah dan efisiensi.  Berdasarkan  peraturan  Bank  Indonesia No.13/1/PBI/2011 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan  Bank  Umum,  Bank  Indonesia  telah menetapkan sistem penilaian Tingkat Kesehatan Bank berbasis  risiko.  Menurut  POJK  No.  8/POJK.3/2014 faktor-faktor  penilaian  dalam  metode  RGEC  yaitu sebagai berikut:
Risk  Profile (Profil  Risiko)  Peraturan  Bank Indonesia No.13/1/PBI/2011 Pasal 7 ayat 1 penilaian terhadap  faktor  profil  risiko  sebagaimana  dimaksud dalam pasal 6 huruf a merupakan penilaian terhadap risiko  inheren  dan  kualitas  penerapan  manajemen risiko  dalam  operasional  bank. Good  Corporate Governance (GCG)  Penilaian  terhadap  faktor  GCG dalam  pendekatan  RGEC  didasarkan  ke  dalam  tiga aspek utama yaitu, governance structure, governance process, dan governance output . (Lasta, dkk., 2014). Earnings (Rentabilitas)  Rentabilitas  merupakan kemampuan  bank  dalam  menghasilkan  laba  dari aktifitas bisnis bank. Laba merupakan hal yang sangat penting,  dengan  laba  yang  dihasilkan  dari  suatu kegiatan bisnis mengindikasikan bahwa kinerja yang telah  dilakukan  adalah  baik  dan  dapat  meneruskan
kelangsungan hidup bisnis itu sendiri (Tho’in, 2019); (Nuryanto  dkk,  2014);  (Arifin,  2014). Capital (Permodalan) Peraturan  bank  Indonesia  No. 13/1/PBI/2011 Pasal 7 ayat 2 sebagaimana dimaksud dalam  pasal  6  huruf  d  meliputi  penilaian  terhadap tingkat  kecukupan  permodalan  dan  pengelolaan permodalan.  Capital  Adequacy    Ratio  (CAR)  adalah rasio kinerja bank untuk mengukur kecukupan modal yang  dimiliki  bank  untuk  menunjang  aktiva  yang mengandung  atau  menghasilkan  risiko  (Tho’in  dkk, 2018);  (Kasmir,  2015:198).  Perbankan  adalah  suatu lembaga  yang  melaksanakan  tiga fungsi utama  yaitu menerima simapanan uang, meminjamkan uang, dan memberikan jasa pengiriman uang. Di dalam sejarah perekonomian  kaum  muslimin,  pembiayaan  yang dilakukan  dengan  akad  yang  sesuai  syariah  telah menjadi  bagian  dari  tradisi  umat  Islam  sejak  zaman Rasulullah. Praktik-praktik seperti menerimana titipan harta, meminjamkan uang untuk keperluan konsumsi, dan  untuk  keperluan  bisnis,  serta  melakukan pengiriman  uang  telah  lazim  dilakukan  sejak  zaman Rasulullah.  Dengan  demikian,  fungsi-fungsi  utama perbankan modern yaitu menerima deposit, menyalurkan dana,dan melakukan transfer dana telah menjadi bagian yang tidak terpisahkan dari kehidupan umat Islam, bahkan sejak zaman Rasulullah.
Rasulullah yang dikenal dengan julukan al-Amin, dipercaya  oleh  masyarakat  Makkah  menerima simpanan harta, sehingga pada saat terakhir sebelum Rasul  hijrah  ke  Madinah,  beliau  meminta  Ali  untuk mengembalikan  semua  titipan  itu  kepada  yang memilikinya.  Dalam  konsep  ini,  yang  dititipi  tidak dapat  memanfaatkan  harta  titipan  tersebut.  Seorang sahabat  Rasulullah,  Zubair  bin  Awwam,  memilih tidak  menerima  titipan  harta.  Beliau  lebih  suka menerimanya  dalam  bentuk  pinjaman.  Tindakan Zubair ini menimbulkan implikasi berbeda. Pertama, dengan mengambil uang itu sebagai pinjaman, beliau mempunyai  hak  untuk  memanfaatkannya.  Kedua, karena bentuknya pinjaman, ia berkewajiban mengembalikannnya secara utuh.
Penggunaan  cek  juga  telah  dikenal  luas  sejalan dengan  meningkatnya  perdagangan  antara  negeri Syam dengan Yaman, yang paling tidak berlangsung dua kali setahun. Bahkan di zaman Umar bin Khattab, beliau menggunakan cek untuk membayar tunjangan kepada mereka yang berhak. Dengan cek ini kemudian mereka  mengambil  gandum  di  Baitul  Maal  yang ketika  itu  diimpor  dari  Mesir.  Di  samping  itu, pemberian  modal  untuk  modal  kerja  berbasisi  bagi
hasil,  seperti  mudharabah,  musyarakah,  muzara’ah, musaqah,  telah  dikenal  sejak  awal  di  antara  kaum Muhajirin dan kaum Anshar. Dengan demikian, jelas bahwa terdapat individu-individu yang telah melaksanakan fungsi perbankan di zaman Rasulullah. Meskipun  individu  tersebut  tidak  melaksanakan seluruh  fungsi  perbankan.  Ada  sahabat  yang melaksanakan  fungsi  menerima  titipan  harta,  ada sahabat  yang  melaksanakan  fungsi  pinjaman- meminjam  uang,  ada  yang  melaksanakan  fungsi pengiriman  uang,  dan  ada  pula  yang  memberikan modal kerja (Karim, 2008).
Zaman Bani Umayyah dan Abassiyah Jelas saja institusi  bank  tidak  dikenal  dalam  kosa  kata  fiqih Islam, karena memang institusi ini tidak dikenal oleh masyarakat  Islam  di  masa  Rasulullah,  Khulafur Rasyidin,  Bani  Umayyah,  maupun  Bani  Abbasiyah. Namun  fungsi-fungsi  perbankan,  yaitu  menerima deposit,  menyalurkan  dana,dan  transfer  dana  telah lazim  dilakukan,  tentunya  dengan  akad  yang  sesuai syariah.  Di  zaman  Rasulullah  fungsi-fungsi  tersebut dilakukan  oleh  perorangan,  dan  biasanya  satu  orang hanya melakukan satu fungsi saja. Baru kemudian, di zaman Bani Abbasiyah, ketiga fungsi perbankan yang dilakukan  satu  individu,  dalam  sejarah  Islam  telah dikenal  sejak  zaman  Abbasiyah.  Perbankan  mulai berkembang  pesat  ketika  beredar  banyak  jenis  mata uang pada zaman itu sehingga perlu keahlian khusus untuk  membedakan  antara  mata  uang  dengan  mata uanglainnya.  Ini  diperlukan  karena  setiap  mata  uang mempunyai  kandungan  loga  mulia  yang  berlainan sehingga mempunyai nilai yang berbeda pula. Orang yang  mempunya  keahlian  khusus  ini  disebut  naqid, sarraf,  dan  jihbiz.  Hal  ini  merupakan  cikal-bakal praktik penurakan uang (money changer).
Istilah  jihbiz  mulai  dikenal  sejak  zaman Muawiyah  (661-680M)  yang  sebenarnya  dipinjam dari  bahasa  Persia,  kahbad  atau  kihbud.  Pada  masa pemerintahan Sasanid, istilah ini dipergunakan untuk orang  yang  ditugaskan  mengumpulkan  pajak  tanah. Pernanan  bankir  pada  zaman  Abbasiyah  mulai porpuler  pada  pemerintahan  Muqtadir  (908-932M). saat  itu,  hampir  setiap  wazir  mempunyai  bankir sendiri.  Misalanya  Ibnu  Furat  menunjuk  Harun  ibnu Imran  dan  Joseph  ibnu  Wahab  sebagai  bankirnya. Lalu Ibnu Ali Isa menunjuk Ali ibn Isa, Hamid ibnu Wahab,  menunjuk  Ibrahim  ibn  Yuhana,  bahkan Abdullah  Al-Baridi  mempunyai  tida  orang  bankir sekaligus:  dua  Yahudi  dan  satu  Kristen.  Kemajuan praktik  perbankan  pada  zaman  itu  ditandai  dengan
beredarnya  saq  (cek)  dengan  luas  sebagai  media pembayaran.  Bahakn,  peranan  bankir  telah  meliputi tiga aspek, yakni menerima deposit, menyalurkan, dan mentransfer uang. Dalam hal yang terakhir ini, uang dapat  ditransfer  dari  satu  negeri  ke  negeri  lainnya tanpa  perlu  memindahkan  fisik  uang  tersebut.  Para money changer  yang telah  mendirikan kantor-kantor di  banyak  negeri  telah  memulai  penggunaan  cek sebagai media transfer uang dan kegiatan pembayaran lainnya. Dalam sejarah perbankan Islam, adalah Syaf Al-Dawlah  Al-Hamdani  yang  tercatat  sebagai  orang pertama  menerbitkan  cek  untuk    keperluan  kliring antara  Baghdad  (Irak)  dan  Aleppo  (Spanyol sekarang).  Ikatan  Akuntan  Indonesia  dalam  Standar Akuntansi  Keuangan  No.31  (2007)  menyatakan bahwa : “ Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  dan/atau bentuk  lainnya  dalam  rangka  meningkatkan  taraf hidup  rakyat  banyak.”  Berdasarkan  beberapa  uraian dari  definisi  bank  dapat  diambil  kesimpulan  bahwa bank  adalah  suatu  badan  hukum  yang  kegiatannya menghimpun  dana  masyarakat  dan  menyalurkannya kepada masyarakat yang membutuhkan dana.
a. Pengertian Bank Syariah
Dalam  Undang-Undang  Nomor  21  Tahun  2008 tentang  Perbankan  Syariah  yang  dimaksud  dengan perbankan  syariah  adalah  segala  sesuatu  yang menyangkut  tentang  Bank  Syariah  dan  Unit  Usaha Syariah,  mencangkup  kelembagaan,  kegiatan  usaha, serta  cara  dan  proses  dalam  melaksanakan  kegiatan usahanya.  Menurut    Dahlan  (2004)  bank  syari’ah adalah yang dalam menjalankan usahanya bedasarkan pada  prinsip-prinsip  hukum  atau  syari’ah  dengan mengacu  kepada  Al-Quran  dan  Al-Hadist. Menurut Ghozali  (2004)  bank  syari’ah  adalah  bank  yang berdasarkan, antara  lain kemitraan,  keadilan, transparansi dan universal, serta melakukan kegiatan usaha  perbankan  berdasarkan  prinsip  syari’ah (Ghozali,  2004).    Definisi  Bank  Syariah  menurut Iswanto  (2016)  adalah  bank  yang  beroperasi  sesuai dengan prinsip syariah Islam atau bank yang tata cara beroperasinya  mengacu  kepada  ketentuan  Al-Quran dan  Hadits.  Bank  yang  beroperasi  sesuai  dengan prinsip  syariah  islam  adalah  bank  yang  dalam operasinya  mengikuti  ketentuan-ketentuan  syariah islam,  khususnya  yang  menyangkut  tata  cara bermuamalat secara islam.
b. Pengertian bank konvensional Menurut Undang-undang Nomor 10 Tahun 1998 Bank Konvensional adalah bank yang melaksanakan
kegiatan  usaha  secara  konvensional  yang  dalam kegiatannya  memberikan  jasa  dalam  lalu  lintas pembayaran.  Secara  umum  bank  adalah  suatu  badan usaha  yang  memiliki  wewenang    dan  fungsi  untuk menghimpun  dana  dari  masyarakat  umum  untuk disalurkan kepada yang memerlukan dana tersebut.produk-produk bank konvensional antara lain giro,  deposito,  kredit  investasi,  kredit  modal  kerja, kredit perdagangan, kredit profesi dan lain-lain. c. Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional Bank syariah merupakan bank yang dalam sistem operasionalnya  tidak  menggunakan  sistem  bunga, akan  tetapi  menggunakan  prinsip  bagi  hasil  yang sesuai  dengan  prinsip  syariah  islam.  Dalam menentukan imbalannya, baik imbalan yang diberikan atau diterima, bank syariah tidak menggunakan sistem bunga,  akan  tetapi  menggunakan  konsep  imbalan sesuai dengan akad yang diperjanjikan.

## 2. METODE PENELITIAN
Penelitian ini menggunakan metode RGEC yang terdiri  dari risk  profile,  good  corporate  governace, earning  dan  capital .  Dan  terdiri  dari  enam  variabel sebagai berikut:
a. Rasio  NPF (Non  Performing  Financing) :  yaitu pembiayaan  yang  diberikan  kepada  pihak  ketiga (tidak  termasuk  bank  lain).  Pembiayaan  ini merupakan  kualitas  pembiayaan  dengan  kriteria kurang lancar, dan masih diragukan macet. Rasio NPF dapat dihitung dengan membandingkan total pembiayaan  dengan  pembiayaan  bermasalah. Semakin kecil rasio NPF maka akan semakin baik kualitas  aset  suatu  bank.  Rasio  NPF  dinyatakan dalam bentuk persentase (%) dengan menggunakan skala rasio.
b. Rasio  FDR  ( Financing  to  Deposit  Ratio )  :  yaitu pembiayaan  yang  diberikan  kepada  pihak  ketiga dalam  bentuk  rupiah  dan  valuta  asing,  tidak termasuk  dalam kredit bank lain, namun terhadap dana pihak ketiga yang mencakup giro, tabungan, dan deposito. FDR tersebut menyatakan seberapa jauh  kemampuan  bank  dalam  membayar  kembali penarikan  dana  yang  dilakukan  deposan  dengan mengandalkan  kredit  yang  diberikan  sebagai sumber  likuiditasnya.  Semakin  besar  kredit maka pendapatan yang diperoleh naik, karena pendapatan  naik  secara  otomatis  laba  juga  akan mengalami  kenaikan.  Rasio  FDR  dinyatakan dalam bentuk persentase (%) dengan menggunakan skala rasio.
c. Rasio ROA (Return On Asset ) : Merupakan  rasio untuk  menilai  tingkat  Pengembalian  Aset  adalah rasio  profitabilitas  yang  menunjukan  persentase keuntungan (laba bersih) yang diperoleh perusahaan  sehubungan  dengan  keseluruhan sumber  daya  atau  rata-rata  jumlah  aset.  Rasio  ini dapat  dihitung  dengan  membandingkan  laba operasional dengan total aktiva.  Dengan kata lain, Return  on  Assets atau  sering  disingkat  dengan ROA adalah rasio yang mengukur seberapa efisien suatu  perusahaan  dalam mengelola  asetnya  untuk menghasilkan  laba  selama  suatu  periode.  ROA dinyatakan dalam persentase (%).
d. Rasio  ROE (Return  On  Equity )  :  adalah    rasio profitabilitas yang mengukur kemampuan perusahaan untuk menghasilkan laba dari investasi pemegang  saham  di  perusahaan  tersebut.  Rasio ROE dihitung dengan membandingkan laba bersih dengan modal sendiri. Dengan kata lain, ROE ini menunjukkan  seberapa  banyak  keuntungan  yang dapat  dihasilkan  oleh  perusahaan  dari  setiap  satu rupiah  yang  diinvestasikan  oleh  para  pemegang saham. ROE  biasanya dinyatakan dengan persentase (%).
e. Rasio  Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan Operasional (BOPO)  yaitu rasio yang digunakan untuk  mengukur  tingkat  efisien  dan  kemampuan bank dalam melaksanakan kegiatan operasionalnya. Semakin kecil rasio BOPO berarti semakin efisien biaya operasional yang dikeluarkan  bank  yang  bersangkutan  sehingga kemungkinan bank tersebut dalam kodisi bermasalah  semakin  kecil.    Rasio  BOPO dinyatakan dalam persentase (%).
f. Rasio  CAR (Capital  Adequacy  Ratio ):  Yaitu penilaian  faktor  permodalan  didasarkan  pada perbandingan  jumlah  modal  terhadap  total  aktiva tertimbang  menurut  risiko.  Semakin  besar  CAR maka  semakin  bagus  kualitas  permodalan  bank tersebut.  Rasio  CAR  dinyatakan  dalam  bentuk presentase (%) dengan menggunakan skala rasio.
Menurut  Sugiyono  (2017:7)  metode  penelitian kuantitatif  adalah:  “Metode  penelitian  kuantitatif dapat  diartikan  sebagi  metode  penelitian  yang berlandasan  pada  filsafat  positivisme,  digunakan untuk  meneliti  pada  populasi  atau  sampel  tertentu, pengumpulan data menggunakan instrumen penelitian,  analisis  data  bersifat  kuantitatif/statistik, dengan  tujuan  untuk  menguji  hipotesis  yang  telah ditetapkan.
Data  primer  adalah  data  yang  diperoleh  dan dikumpulkan secara langsung dari obyek yang diteliti (Sugiyono,  2017).  Pengumpulan  data  ini  dilakukan dengan  cara  penyebaran  kuisioner  dan  melakukan wawancara langsung. Data sekunder adalah data yang berhubungan  dengan  masalah-masalah  yang  diteliti yang tidak diperoleh secara langsung dari responden yang menjadi objek penelitian (Sugiyono:2017). Data dapat  berupa  dokumen,  dokumen  yang  dimaksud dalam  penelitian  ini  berupa  laporan  keuangan  dan laporan  tata  kelola  PT.  Bank  BRI  Syariah  (Persero) periode 2013-2018.
Populasi  dalam  penelitian  merupakan  wilayah yang  akan  diteliti  oleh  peneliti.  Menurut  Sugiyono (2017:80) Populasi adalah wilayah generalisasi yang terdiri dari atas obyek atau subyek yang mempunyai kualitas  dan  karakteristik  tertentu  yang  ditetapkan oleh  peneliti  untuk  dipelajari  dan  kemudian  ditarik kesimpulannya.  Populasi  dalam penelitian ini  adalah seluruh  laporan  keuangan  Bank  BRI  Syariah  sejak awal  berdiri  sampai  pada  tahun  2018.  Sugiyono (2017:81) menyebutkan bahwa “sampel adalah bagian dari  jumlah  dan  karakteristik  yang  dimiliki  oleh populasi  tersebut.  Keabsahan  sampel  terletak  pada sifat  dan  karakteristiknya  mendekati  populasi  atau tidak  bukan  pada  besar  atau  banyaknya ”. Teknik pengambilan sampel dalam penelitian ini menggunakan metode sampel jenuh. Dan sampel yang digunakan  dalam    penelitian  ini  ialah    laporan keuangan PT. Bank BRI Syariah tahun 2013 sampai dengan tahun 2018.
Teknik Pengumpulan data  yang dilakukan dalam penelitian  ini  dengan  metode  dokumentasi.  Metode pengumpulan dokumentasi adalah metode pengumpulan  data  yang  dilakukan  dengan  cara mengumpulkan informasi-informasi berdasarkan sumber  data  yang  berwujud  data  sekunder  atau  data yang sebelumnya telah tersedia (Sugiyono,2017:137). Data  tersebut  diperoleh  dari  laporan  keuangan Tahunan dari tahun 2013-2018 pada bank BRI Syariah melalui website resmi perbankan yaitu www.brisyariah.co.id dan  referensi-referensi  yang berkaitan.
Teknik    analisis  data  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  adalah  analisis  keuangan  dengan menggunakan metode RGEC. Data yang diperolehpada penelitian ini dianalisa secra deskriptif. Data  yang  diperoleh  kemudian diolah dengan  rumus yang sesuai pada definisi operasional variabel.

## 3. HASIL PENELITIAN
Hasil  penelitian  berkaitan  dengan  profil  resiko, good corporate government, earning dan capital dapat dilihat  pada  tabel  berikut  ini:  Penilaian  Tingkat Kesehatan  pada  PT  Bank  BRI  Syariah  dengan menggunakan  metode  RGEC  ini  menunjukkan predikat  kesehatan  bank  sesuai  dengan  standar  yang telah  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia,  dengan  hasil rasio  keuangan  yang  diperoleh  dari  laporan  tahunan kemudian  disesuaikan  dengan  Matriks  Kriteria Peringkat  Komponen  RGEC (  Risk  Profile,  Good Corporate  Governance,  Earning, dan Capital )  dan perhitungan  nilai  komposit  akhir  yang  rata-rata 65,71%  atau  PK  >  61%,  maka  dapat  disimpulkan bahwa pada tahun 2013-2018 PT. Bank BRI Syariah Tbk.  Memperoleh  peringkat  3  dengan  kategori CUKUP  SEHAT.  Berikut  rekapitulasi  penilaian tingkat kesehatan PT. Bank BRI Syariah Tbk. Periode 2013-2018.
Tabel 1 Rekapitulasi Penilaian Tingkat Kesehatan PT Bank BRI Syariah Tahun 2013-2018 Tahun Nilai Komposit Keterangan 2013 62,86% Cukup Sehat 2014 62,85% Kurang Sehat 2015 65,71% Cukup Sehat 2016 68,57% CukupSehat 2017 68,57% Cukup Sehat 2018 62,86% Cukup Sehat Sumber: Data yang diolah peneliti, 2019
Tingkat Kesehatan Bank yang ditinjau dari aspek ( Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning, dan  Capital) pada  PT.  Bank  BRI  Syariah  selama periode  2013-2018  mayoritas  cukup  sehat    dapat dilihat  dari  perhitungan  total  komposit  setiap  tahun dari  tahun  2013  sampai  dengan  2018  memperoleh peringkat komposit akhir 3 dengan kategori CUKUP SEHAT  sesuai  dengan  bobot  penetapan  peringkat komposit  yang  berkisar  lebih  dari  61%  dan  kurang dari 70%. Dan dapat dijadikan penilaian bagi nasabah bank  dalam  memilih  dan  memutuskan  untuk menggunakan jasa perbankan, selain itu PT. Bank BRI Syariah dinilai mampu menghadapi pengaruh negatif yang  signifikan  dari  perubahan  kondisi  bisnis  serta faktor eksternal lainnya.
Berbeda  dengan  penelitian  terdahulu  yang dilakukan  oleh  Rina  Trisnawati  pada  tahun  2014 dengan  judul  “Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank dengan  Metode  Pendekatan  RGEC  ( Risk  Profile, Good Corporate Governance, Earning, dan Capital) ” yang  menunjukkan  bahwa  Bank  BNI  Syariah  pada tahun 2012-2013 memperoleh peringkat 2 atau dengan kategori Sehat.

## 4. KESIMPULAN
Sebagai  salah  satu  bank  umum  syariah  di Indonesia,  bank  BRI  Syariah  Tbk.  Harus  tetap menjaga  tingkat  kesehatan  bank  pada  tahun-tahun berikutnya  agar  dapat  mempertahankan  kepercayaan masyarakat, nasabah dan stake holder terhadap bank BRI  Syariah  Tbk.  Terdapat  beberapa  indikator penilaian pada tahun tertentu mengalami fluktuasi, hal ini perlu menjadi pertimbangan agar pada tahun-tahun berikutnya indikator tersebut tetap terjaga kestabilannya  agar  tidak  berdampak  buruk  terhadap kinerja.

## 5. REFERENSI
Agoes, Sukrisno. (2014). Akuntansi Perpajakan . Edisi 3 : Jakarta, Salemb Empat.
Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunkan Pendekatan RGEC ( RiskProfile,Earnings, Good Corporate
Governance, dan Capital ) (Studi pada PT. Bank Central  Asia,  Tbk  Periode  2010-2012). Jurnal Administrasi Bisnis. Vol.  17  No.  1
Desember 2014. Universitas Brawijaya.
Antonio, M. Syafi’i. (1997). Bank syariah : Dari teori ke praktik . Jakarta : Penerbit Gema  Insani Arifin. (2009). Evaluasi Pembelajaran. Bandung: PT Remaja  Rosdakarya  Bank  Indonesia.(2011). Peraturan Bank Indonesia No 13/1/pbi/2011 Budisantoso, Totok dan Sigit Triandaru, 2006.  Bank dan  Lembaga  Keuangan  Lain,  Edisi  Kedua,
Penerbit Salemba Empat, Jakarta.
Dahlan Siamat.(2011). Manajemen Lembaga Keuangan .  Edisi  keempat.  Lembaga  Penerbit
Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.
Emilia.  2012.  Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank
Dengan Metode RGEC (Risk profile, Good Corporate  Governance,  Earning, and Capital) Pada PT.BNI Syariah. Tugas
Akhir . Palembang: Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Islam UIN Raden Fatah Palembang.
Gilarso.  (2013). Pengantar  Ilmu  Ekonomi  Makro .
Yogyakarta: Kanisius.
Ghozali,  A.  2004. Halal,  Berkah,  Bertambah .  PT.
Elex Media Komputindo Kelompok Gramedia.
Jakarta.
Ikatan Akuntan Indonesia. (2007). Standar Akuntansi Keuangan  per  1  September 2007 .  Jakarta  : Salemba empat.
Jimmy  Sugianto  dan  Sugiono  Sugiharto  (2013),
Metode  Penelitian  Kualitatif  Dalam  R&D ,
Bandung: Alfabeta (2014).
Karim, Adiwarman. (2008). Bank Islam: AnalisisFiqh dan Keuangan Edisi ketiga.  Jakarta.  PT  Raja Grafindo Persada.
Kasmir. (2010) Manajemen  Perbankan.  Cetakan ke- 9. Jakarta: Rajawali Pers.
Kasmir. (2011). Analisi Laporan Keuangan : Jakarta. PT Raja Grafindo.
Kasmir. (2015). Analisis Laporan Keuangan . Jakarta: Rajawali Pers.
Ktut Silvanita. (2009) Bank dan Lembaga Keuangan Lain . Jakarta Erlangga  Lukman  Dendawijaya.  (2009). Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia.
Lasta,  Heidy  Arrvida,dkk.  2014  “Analisis  Tingkat
Kesehatan Bank dengan Menggunakan Pendekatan RGEC ( Risk Profile, Good Corporate  Governance, Earnings, dan Capital ). (Studi  Pada  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia, TbkPeriode 2011-2013)”. Jurnal  Administrasi
Bisnis (JAB) Vol. 13 No. 2 Agustus 2014, Fakultas Ilmu Administrasi Universitas Brawijaya Malang.
Nur  Indriantoro  dan  Bambang  Supomo.  (2013).
Metodologi  Penelitian
Bisnis. Yogyakarta  :
BPFE
Nuryanto,  R.,  Tho'in,  M., &  Wardani,  H.  K. (2014).
Rasio  Likuiditas,  Rasio  Solvabilitas,  Rasio Rentabilitas Koperasi Jasa Keuangan Syariah Di Jawa Tengah. Jurnal Akuntansi dan
Pajak , 15 (01).
Otoritas  Jasa  Keuangan.  (2014).  Peraturan  OJK  No 8/POJK.03/2014.  Tentang  Penilaian  Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah.
Peraturan  Bank  Indonesia.  (2011).  Peraturan  Bank Indonesia No. 13/PBI/2011, tentang  Tata
Cara Penilaian Kesehatan Bank Umum .
Rina Trisnawati.  (2014)  Penilaian  Kesehatan  Bank Pada  PT.  Bank  Rakyat Indonesia  (Persero)
Tbk. Periode 2007 – 2008. Skripsi . FISE UNY. Risa  Ayu  Nidaul  Hikmah.  (2016).  Analisis  Tingkat Kesehatan  Bank  Syariah  berdasarkan  Metode RGEC  PADA  Bank  Muamalat  Indonesia .
Skripsi . FEBI UIN Sunan Kalijaga. Sugiyono  (2011). Metode  Penelitian  Kuantitatif  dan R&D . Alfabeta.
Sugiyono  (2017). Metode  Penelitian  Kuantitatif, Kualitatif dan R&D . Bandung: Alfabeta. Surat Edaran Bank Indonesia  (2011) No.13/24/DPNP tahun 2011, tentang Penilaian Tingkat Kesehatan BankUmum.
Taswan  (2008). Manajemen  Perbankan  Konsep, Teknik,  Aplikasi . Yogyakarta.
UPP  STIM YKPN. Tho'in,  M.,  Irawati,  T.,  &  Lee,  M.  (2018).  Risk  and Financial Health Level of Shariabanking. Journal  Research  and  Analysis: Economy , 1 (1), 19-26.
Tho'in, M. (2019). Profitability of Islamic Commercial Banks in Indonesia. MEC-J (Management  and  Economics  Journal) , 3 (3), 277-288.
Wahyudi,  Imam.  (2013). Manajemen  Perbankan .
Jakarta: Bumi Aksara.