ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Volume 04 Nomor 2, Desember 2020 DOI: https://doi.org/10.37726/ee.v4i2.89

## Analisis Pelaksanaan Akad Murabahah Pada Pembiayaan Mikro di Bank BRI Syariah KCP Subang
Fuji Latipurohmah 1 , Moch.Cahyo Sucipto 2 , Rina Nurhayati 3
1 Sekolah Tinggi Agama Islam (STAI) Riyadhul Jannah Subang
2 Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Syariah (STIES) Indonesia Purwakarta
3 Universitas Padjadjaran Bandung
1 FujiLatipurohmah@gmail.com
2 mcahyosucipto@sties-purwakarta.ac.id
3 inamaza@gmail.com

## ABSTRAK
Artikel  ini  membahas  tentang  Analisis  Pelaksanaan  Akad  Murabahah  Pada  Pembiayaan Mikro di Bank BRI Syariah  KCP Subang. Program Studi Ekonomi  Syariah, STIES Syariah Indonesia Purwakarta, 1441 H/2019 M. Pembiayaan mikro adalah pembiayaan bank kepada nasabah  perorangan  atau  badan  usaha  yang  bergerak  di  bidang  UMKM  untuk  membiayai kebutuhan  usahanya  melalui  pembiayaan  modal  kerja  atau  pembiayaan  investasi.  Akad murabahah adalah    penyediaan  dana  atau  tagihan  yang  yang  dapat  dipersamakan  dengan transaksi jual beli barang sebesar harga pokok ditambah margin berdasarkan persetujuan atau kesepakatan  antara  Bank  dengan  nasabah  yang  mewajibkan  nasabah  untuk  melunasi hutang/kewajibannya.  Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  bagaimana  pelaksanaan akad  murabahah  pada  pembiayaan  mikro  di  Bank  BRI  Syariah  KCP  Subang.  Dan  untuk mengetahui  analisis  pelaksanaan  akad  murabahah  pada  pembiayaan  mikro  di  Bank  BRI Syariah  KCP  Subang.  Penelitian  ini  merupakan  jenis  penelitian  kualitatif  deskriptif  yang meneliti tentang pelaksanaan akad murabahah pada pembiayaan mikro di Bank BRI Syariah KCP  Subang.  Data  penelitian  ini  terdiri  dari  data  primer  dan  data  sekunder  yang  diperoleh melalui  angket,  observasi,  wawancara  dan  dokumentasi.  Data  yang  diperoleh  kemudian  di analisis  menggunakan  metode  analisi  deskriptif.  Hasil  dari  penelitian  ini  diketahui  bahwa pelaksanaan  pembiayaannya  secara  umum  di  Bank  BRI  Syariah  KCP  Subang  hampir  sama dengan  pembiayaan  di  lembaga  keuangannya  lainnya,  hanya  di  Syariah  lebih  menekankan tujuannya untuk apa dan akadnya sesuai dengan produk tujuan. Pembiayaan mikro dilakukan pembiayaan  bank  kepada  nasabah  perorangan  atau  badan  usaha  yang  bergerak  di  bidang UMKM  untuk  membiayai  kebutuhan  usahanya  melalui  pembiayaan  modal  kerja  atau
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
pembiayaan investasi dengan maksimal limit pembiayaan Rp. 25 juta sampai dengan Rp. 30 juta.  Persyaratan  yang  mudah,  proses  pembiayaan  cepat  dan  angsuran  ringan  serta  tetap hingga jatuh tempo adalah nilai plus terhadap pembiayaan mikro ini.
Kata Kunci — Pelaksanaan, Pembiayaan , Murabahah.

## ABSTRACT
This article discusses Analysis of the Implementation of the Murabahah Agreement on Micro Financing  at  BRI  Syariah  Subculture  Bank  BRI.  Sharia  Economics  Study  Program,  STIES Syariah  Indonesia  Purwakarta,  1441  H  /  2019  M.  Micro  financing  is  bank  financing  to individual  customers  or  business  entities  engaged  in  the  MSME  sector  to  finance  their business  needs  through  working  capital  financing  or  investment  financing.  Murabaha contract is the provision of funds or bills which can be equaled for the sale and purchase of goods at the principal price plus a margin based on the agreement or agreement between the Bank and the customer which requires the customer to repay his debt / obligation. This study aims  to  find  out  how  the  implementation  of  murabaha  contract  on  micro  financing  at  Bank Syariah  Syariah  KCP  Subang.  And  to  find  out  the  analysis  of  the  implementation  of  the murabaha  contract  on  micro  financing  at  the  BRI  Syariah  Subcapital  Bank  BRI.  This research  is  a  type  of  descriptive  qualitative  research  that  examines  the  implementation  of murabaha contracts on micro financing at BRI Syariah Subcapit Bank BRI. The research data consisted  of  primary  and  secondary  data  obtained  through  questionnaires,  observations, interviews  and  documentation.  The  data  obtained  were  then  analyzed  using  descriptive analysis methods. The result of this research is known that the implementation of financing in  general  at  Bank  BRI  Syariah  KCP  Subang  is  almost  the  same  as  financing  in  other financial  institutions,  only  in  Sharia  emphasizes  its  purpose  for  what  and  its  contract  in accordance with the destination product. Micro financing is carried out by bank financing to individual customers or business entities engaged in  MSME to finance their  business needs through  working capital financing or investment financing  with a  maximum financing limit of Rp. 25 million to Rp. 30 million. Easy requirements, fast financing process and light and fixed installments until maturity is a plus for this micro financing.
Keywords — Implementation, Financing, Murabaha.
.
I. PENDAHULUAN
Bank
syariah sebagai lembaga intermediary keuangan  memiliki  kegiatan utama  berupa  penghimpunan  dana  dari masyarakat  melalui  simpanan  dalam  bentuk giro, tabungan, dan deposito yang mengguna -kan  prinsip wadi’ah  yad  al-dlamanat (titipan),  dan mudharabah (investasi  bagi hasil). Kemudian menyalurkan kembali dana tersebut  kepada  masyarakat  umum  dalam berbagai  bentuk  skim  pembiayaan,  seperti skim jual beli/al-ba’i (murabahah, salam, dan istishna),  sewa  (ijarah),  dan  bagi  hasil
(musyarakah  dan  mudharabah),  serta  produk pelengkap,  yaitu fee  based  service ,  seperti hiwâlah (alih  utang  piutang), rahn (gadai), qardh (utang piutang), wakalah (perwakilan), kafalah (garansi bank) (S, 2010).
Produk  jual  beli  murabahah  di  perbankan Syariah saat ini masih mendominasi dibandingkan  dengan  produk  bank  syariah yang  lain.  Dalam  memperoleh  barang  yang dibutuhkan  oleh  nasabah  pembiayaan,  bank dapat  mewakilkan  kepada  nasabah  untuk membeli  barang  tersebut  dari  pihak  ketiga untuk dan atas nama bank. Namun dalam hal
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
ini,  ketentuan  akad  murabahah  baru  dapat dilakukan  setelah  secara  prinsip  barang tersebut  menjadi  milik  bank.  Dalam  produk murabahah, prinsip kehati-hatian ( prudential ) bank relatif bisa diterapkan dengan ketat dan standar  sehingga  tingkat  resiko  kerugian sangat kecil. Bahkan bank-bank syariah yang baru  umumnya  portofolio  pembiayaanya yang  paling  besar  menggunakan  murabahah karena  lebih  aman.  Sementara  produk  bagi hasil belum menjadi produk unggulan karena tingkat resiko dan kerugiannya sangat tinggi.
Pembiayaan  Murabahah  adalah  salah  satu yang  sangat  popular  penggunaanya  tidak hanya  di  Indonesia  saja,  tetapi  juga  di Negara-negara lain. Khususnya di Indonesia, berdasarkan  data  dari  Bank  Indonesia khususnya  statistik  perbankan  syariah  edisi bulan  April  2015  disampaikan  bahwa realisasi  pembiayaan  Murabahah  mencapai Rp  98.368  milyar  dari  total  pembiayaan sebesar Rp 163.407 milyar. Dengan demikian, porsinya mencapai 60,20%. Sementara  realisasi  pembiayaan  Murabahah pada  BPR  Syariah  untuk  periode  yang  sama mencapai  Rp  3.120.674  dari  keseluruhan pembiayaan  sebesar  Rp  3.891.842,  atau porsinya mencapai sebesar 80,19%.
Tabel 1.1. Realisasi Pembiayaan Murabahah Edisi
Bulan April 2015 Realisasi Pembiayaan Murabahah Total Pembiayaan Murabahah Porsi Pembiayaan Murabahah Bank Syariah Rp 98.368 milyar Rp 163.407 milyar 60,20%. BPR Syariah Rp 3.120.674 Rp 3.891.842 80,19%.
Skema murabahah sebagai skema pembiayaan  yang  utama  terjadi  di  beberapa negara muslim seperti Bahrain Islamic Bank, Faysal  Islamic  Bank,  Dubai  Islamic  Bank, Bank Islam Malaysia, Kuwait Finance House, dan  lain-lain.  Dimana  kalau  dirata-ratakan, skema  murabahahnya  mencapai  prosentase
70 persen (Hakim & Anwar, 2017). Jual beli murabahah banyak diusung lembaga keuangan  tersebut  sebagai  bentuk  dari financing (pembiayaan) yang memiliki prospek keuntungan yang cukup menjanjikan. Sehingga  hampir  semua  lembaga  keuangan syariah menjadikannya sebagai produk financing dalam pengembangan modal mereka. Sebagaimana yang telah dipraktekkan di BRI Syariah Subang.
Mikro  BRI  Syariah  merupakan  salah  satu segmen  bisnis  di  BRI  Syariah  Subang  yang memiliki  pilihan  variasi  produk  untuk membantu nasabah memenuhi kebutuhannya, sehingga mikro BRI Syariah dapat menyelesaikan  masalah  nasabah  dalam  hal permodalan  dan  dapat  menjadi  bank  syariah pilihan calon nasabah dalam upaya membesarkan usahanya. Pengembangan produk pembiayaan tidak terlepas dari skema pembiayaan  atau  akad  pembiayaan  yang sesuai  dengan  prinsip  syariah.  Dalam pengembangan produk tersebut harus memenuhi  2  (dua)  aspek  kepatuhan,  yaitu kepatuhan  regulasi  internal  dan  eksternal serta  kepatuhan  dari  sisi  syariah.  Teknis pelaksanaan  dari  pengembangan  produk pembiayaan mikro wajib masuk dalam 2 (dua) koridor kepatuhan tersebut.
BRI  Syariah  terus  menambah  nasabah  di sektor  mikro  sampai  dengan  akhir  tahun 2012,  BRI  Syariah  berhasil  membuka  181 outlet  UMS  yang  melayani  18.273  rekening. Perluasan  jaringan  outlet  ini  juga  didukung penambahan  dan  penguatan Sales  Officer untuk  menjawab  tumbuh  pesatnya  pasar bisnis  mikro  serta  memperkuat  posisi  PT Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk. sebagai  induk  perusahaan  atau  pemimpin perbankan  mikro  di  Indonesia.  Pembiayaan mikro  merupakan  salah  satu  fokus  utama bisnis  BRI  Syariah  yang  akan  terus dikembangkan  serta  diperbesar  volumenya. Keseriusan  dalam  penggarapannya  telah
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
menunjukkan pencapaian yang menggembirakan. Pada tahun 2015,
pembiayaan sektor mikro mengalami lonjakan  yang  tajam,  yakni  dari  Rp  1,21 triliun di tahun 2015 menjadi Rp 1,63 triliun di  tahun  2015  atau  meningkat  tajam  sebesar 34,1  %.  Adapun  tingkat Repayment  Rate (rasio  Pembiayaan  Lancar  terhadap  Total Pembiayaan)  tercatat  sebesar  97,3%  dengan angka Non  Performing  Financing (NPF) yang terjaga dikisaran 1,24% naik dibandingkan NPF tahun 2015 sebesar 0,6%. Data  tersebut  telah  menunjukkan  bahwa bisnis yang mampu menghasilkan pendapatan  yang  signifikan  dengan  kualitas pembiayaan yang dapat terjaga dengan baik.
Pada produk atau penyaluran dana financing  di  bank  BRI  Syariah  yang  sering ditawarkan adalah produk murabahah . Murabahah merupakan jenis jual beli dengan ketentuan  yang  lebih  spesifik  dibandingkan dengan  jual  beli  pada  umumnya.  Ada beberapa karakteristik tertentu yang membedakan antara jual beli pada umumnya dengan  jual  beli murabahah .  Jual  beli  pada umumnya  sebagaimana  kita  menjual  barang yang  mungkin  keuntungan  tidak  diketahui oleh  sasaran  (pembeli),  melainkan  si  penjual dapat mengambil keuntungan sesuai targetnya. Namun dalam prakteknya, pelaksanaan murabahah saat  ini  masih banyak  yang tidak sesuai dengan yang  harus terjadi.  Penyimpangan  ini  dapat  berupa selipan akad wakalah pada transaksi murabahah .
Prinsip wakalah dalam transaksi murabahah dapat  terjadi  melalui  proses perwakilan yang terjadi antara pihak anggota dengan  pihak  bank  BRI  Syariah  Subang mewakilkan kepada anggota untuk melakukan  pembelian  barang  sendiri  yang diinginkan  kepada  pihak  supplier  setelah mendapatkan  pencairan  dari  bank  BRI Syariah  tersebut.  Skema  produk  pembiayaan
mikro  yang  telah  dan  akan  di  kembangkan sebagai  produk  andalan  Mikro  BRI  Syariah salah  satunya  adalah  skema  pembiayaan murabahah  (BRI  Syariah,  2014),  yang merupakan  salah  satu  produk  pembiayaan yang  sering  digunakan  di  BRI  Syariah Subang  bahkan  hampir  100%  pembiayaan menggunakan akad Murabahah .
Maksud  penulis  melakukan  penelitian  ini adalah  untuk  mengetahui  pelaksanaan  akad murabahah  di  PT.  Bank  BRI  Syariah  KCP Subang  serta  untuk  mengetahui  analisis pelaksanaan akad murabahah pada pembiayaan  mikro  di  PT  Bank  BRI  Syariah KCP Subang.

## II. TINJAUAN PUSTAKA
Penelitian  tentang  Analisis  Pelaksanaan Akad  Murabahah  Pada  Pembiayaan  Mikro sudah  banyak  dilakukan  oleh  peneliti sebelumnya,  tetapi  tentu  saja  mempunyai perbedaan-perbedaan  antara  penelitian  ini dengan  penelitian sebelumnya.  Berikut adalah  penelitian  sebelumnya  yang  meneliti tentang Analisis Pelaksanaan Akad Murabahah Pada Pembiayaan Mikro di Bank BRI Syariah KCP Subang;
1. Analisis  Pelaksanaan  Akad  Murabahah Pada Produk Pembiayaan Modal Kerja di BMT UGT Sidogiri Kediri (Purnaningrum, 2018)
Atas dasar peraturan yang berkaitan dengan murabahah  baik  yang  bersumber  dari  fatwa DSN  maupun  PBI,  perbankan  syariah melaksanakan pembiayaan murabahah. Namun demikian, dalam praktiknya tidak ada keseragaman  model  penerapan  pembiayaan murabahah  karena  beberapa  faktor  yang melatarbelakanginya.
Pembiayaan  merupakan  salah  satu  pokok tugas bank, yaitu pemberian fasilitas penyediaan dana untuk memenuhi kebutuhan pihak - pihak yang merupakan defisit unit.
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Tujuan  dalam  penelitian  ini  adalah:  (1) Untuk  mendeskripsikan  pelaksanaan  akad murabahah  pada  produk  pembiayaan  modal kerja  di  BMT  UGT  Sidogiri  Kediri.  (2) Untuk mendeskripsikan analisis hukum Islam terhadap  pelaksanaan  akad  murabahah  pada produk  pembiayaan  modal  kerja  di  BMT UGT Sidogiri Kediri.
Penelitian  ini  adalah  penelitian  kualitatif, yaitu  berupa  suatu  prosedur  penelitian  yang menghasilkan  data  deskriptif  berupa  ucapan atau  tulisan  dan  perilaku  yang  dapat  diamati dari orang-orang (subjek) itu sendiri. Sumber data  menjadi  bahan  pertimbaangan  dalam penentuan metode pengumpulan data. Sumber data terdiri dari data primer dan data sekunder. Teknik analisa data yang digunakan  tiga  cara,  yaitu:  reduksi  data, penyajian data, dan penarikan kesimpulan.
Kesimpulan  hasil  penelitian  ini  adalah:  (1) Pembiayaan  modal  kerja  di  BMT  UGT Sidogiri Kediri sangat abstrak, hal ini karena proses  transaksi  beralih  antara  nasabah dengan  supplier  atau  pemasok,  sehingga memungkinkan  nasabah  apakah  akan  benar- benar  membelanjakan  dana  pembiayaan tersebut  untuk  membeli  barang  atau  tidak. Berkaitan  dengan  harga,  dalam  pelaksanaan akad  murabahah  pada  pembiayaan  modal kerja  pada  BMT  UGT  Sidogiri  Kediri  untuk penentuan pembiayaan lebih tergantung pada besar  kecilnya  agunan  yang  disertakan  oleh nasabah,  padahal  dalam  murabahah,  harga haruslah  disesuaikan  dengan  pengeluaran untuk  pembelian  barang  yang  riil.  (2) Penentuan  persentase  margin  berdasarkan tingakat  plafon  pembiayaan  yang  dilakukan oleh  BMT  UGT  Sidogiri  Kediri  menjadikan seperti  bunga.  Karena  besar  kecilnya keuntungan  harus  ditentukan  bersama  sesuai kesepakatan  bersama  pula.  Selain  itu,  tidak diperbolehkan menyesuaikan lamanya jangka waktu  pembiayaan  karena  dalam  Islam melarang  konsep  time  value  of  money,
karena  jika  itu  yang  terjadi  maka  akan  sama halnya  denga  bunga.  Penandatanganan  akad dilakukan bersamaan (murabahah dan wakalah)  oleh  pihak  bank  dan  nasabah menyebabkan  ketidakjelasan  akad,  me- kanisme  pembelian  dan  kepemilikan  barang yang  diperjualbelikan  serta  menjadikan  akad tersebut rusak.
2. Model  Pelaksanaan  CSR  Bank  Syariah: Kajian  Empiris  Pembiayaan Mikro Baitul Mal Aceh (Yusuf, 2010)
Tanggung  jawab  sosial  perusahaan  (CSR) adalah  komitmen  perusahaan  untuk  ber- partisipasi  dalam  pembangunan  ekonomi yang berkelanjutan dalam rangka meningkat- kan kualitas hidup dan lingkungan yang akan manfaat  bagi  semua  pemangku  kepentingan. Fokus  isu  yang  dibahas  dalam  makalah  ini adalah  bagaimana  CSR  Islami  model  yang harus digunakan untuk melakukan di perban- kan syariah? Penelitian ini menggunakan dua pendekatan  studi  literatur  dan  empiris  di Baitul  Mal  Aceh.  Penerapan  Islam  Model CSR  dalam  perbankan  syariah  harus  dibuat dalam  dua  model:  pertama  memaksimalkan pengelolaan  dana  CSR  secara  produktif dalam  bentuk  pembiayaan  mikro  untuk masyarakat  dan  kedua  memaksimalkan pemanfaatan  modal  sosial  yang  ada  pada setiap  masyarakat  sekitar  bank  syariah. Modelnya  didasarkan  pada  maqasid  Shari'ah (tujuan  Syari'ah)  dan  maslahah  (barang publik).  Penerapan  CSR  pada  perbankan syariah  tidak  hanya  memberikan  citra  positif bagi  perusahaan  tetapi  juga  menjadi  salah satu  alat  untuk  mengurangi  kemiskinan  di Indonesia.
3. Analisis Pelaksanaan Akad Bai’
Bitsaman  Ajil  dan  Penetapan  Margin Keuntungan  Pada  Pembiayaan  Modal Kerja  Usaha  Mikro  Di  Baitul  Maal  Wa
http://journal.sties-purwakarta.ac.id/index.php/EKSISBANK/ ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Tamwil Muamalah Tulungagung
(Mustofa et al., 2020)
Produk  Pembiayaan  dengan  akad  bai 'bitsaman  ajil  merupakan  salah  satu  produk pembiayaan  yang  ditawarkan  oleh  BMT Muamalah  Tulungagung  dan  merupakan jenis  produk  yang  cukup  diminati  oleh pelaku  usaha  mikro  untuk  memenuhi kebutuhan modal kerja seperti untuk pembelian  barang  atau  peralatan  usaha  dan produktif  lainnya.  Namun  dalam  praktiknya, masih  banyak  masyarakat  yang  cenderung menyamakan  penerapan  dan  menilai  margin keuntungan  yang  ditetapkan  sama  dengan bank  konvensional.  Sehingga  perlu  diteliti lebih  lanjut,  dengan  rumusan  masalah  dalam penelitian ini yaitu: Bagaimana implementasi akad  bai  'bitsaman  pada  pembiayaan  modal kerja  usaha  mikro  di  BMT  Muamalah Tulungagung? dan Bagaimana teknik penentuan  margin  keuntungan  bai  'bitsaman ajil  dalam  pembiayaan  modal  kerja  usaha mikro  di  BMT  Muamalah  Tulungagung?. Penelitian  ini  termasuk  jenis  penelitian lapangan  dengan  pendekatan  penelitian kualitatif  dan  pengumpulan  data  dilakukan dengan  teknik  observasi,  wawancara  dan dokumentasi.  Berdasarkan  hasil  penelitian dapat  dinyatakan  bahwa  penerapan  bai 'bitsaman  ajil  dalam  kontrak  pembiayaan pembiayaan  modal  kerja  usaha  mikro  di BMT  Muamalah  Tulungagung  dilakukan melalui  dua  model  yaitu  bai'  bitsaman  ajil dalam akad pembiayaan di budi pekerti yang murni  dan  bai 'bitsaman  ajil  dalam membiayai  akad  dengan  masuknya  akad wakalah.  Pada  dasarnya  pelaksanaannya mengacu  pada  ketentuan  syariah,  namun dalam pelaksanaannya khususnya bai 'bitsaman  ajil  dalam  kontrak  pembiayaan dengan  mencantumkan  akad  wakalah  belum sepenuhnya  dilaksanakan  sesuai  dengan ketentuan  Fatwa  DSN-MUI.  Sedangkan teknik penetapan margin keuntungan bagi bai
'bitsaman ajil dalam pembiayaan modal kerja usaha mikro di BMT Muamalah Tulungagung  telah  dilakukan  berdasarkan ketentuan  syariah,  yang  dilakukan  melalui kesepakatan antara BMT dengan anggota dan dalam penetapan keuntungan. marjin tersebut dilakukan melalui pertimbangan yang ditentukan pada rapat ALCO bank syariah.
4. Prinsip  Kehati-hatian  Dalam  Penyaluran Pembiayaan Mikro Pada Bank Muamalat Kcp  Metro  Lampung  (Murcitaningrum, 2020)
Penyaluran pembiayaan mikro yang ada di Bank Muamalat KCP Metro adalah penyaluran  dana  kepada  pedagang-pedagang mikro yang kekurangan dana dalam modalnya.  Pembiayaan  mikro  ini  diterapkan dengan beberapa tujuan yang diinginkan oleh pihak  bank.  Tujuan-tujuan  tersebut  adalah untuk  mengakomidasi  aspirasi  para  pelaku ekonomi, memiliki  potensi bisnis yang besar dan  juga  pesaing  yang  sedikit  dalam  standar bank  kepada  bank.  Penelitian  ini  bertujuan untuk  mengetahui  prinsip  kehati-hatian dalam  penyaluran  pembiayaan  mikro  pada bank  muamalat  kcp  metro  lampung.  Adapun hasil dari penelitian ini adalah bahwa prinsip kehati-hatian  ini  diterapkan  sebagai  aspek jaga-jaga bank muamalah kcp Metro lampung  dalam  menghindari  hal-hal  yang tidak  diinginkan  di  keesokan  harinya  pada penyaluran  pembiayaan  mikro.  Selanjutnya dalam penyaluran pembiayaan mikro tersebut menggunakan fasilitas pembiayaan murabahah dan wakalah.
5. Analisis Mekanisme Terhadap Pembiayaan Mikro Dengan Akad
Murabahah Di PT. Bank Syariah Mandiri Branch Office Buleleng (Hairi, 2019) PT.  Bank  Syariah  Mandiri  Branch  Office Buleleng merupakan lembaga keuangan yang berbentuk bank non umum dengan
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
menggunakan prinsip syariah dalam operasionalnya,  berdiri  di  tempat  yang strategis  di  dekat  jalan  raya  yang  mudah dijangkau  untuk  masyarakat,  dan  memiliki visi  dan  misi  yang  dapat  memajukannya. Penelitian  ini  membahas  tentang  bagaimana pelaksanaan serta analisis terhadap mekanisme  pembiayaan  mikro  dengan  akad murabahah  di  PT.  Bank  Syariah  Mandiri Branch Office Buleleng. Data yang diperoleh kemudian  dianalisis  menggunakan  metode analisi deskriptif.
Penelitian
ini menghasilkan pelaksanaan mekanisme pembiayaan  mikro  dengan  akad  murabahah PT.  Bank  Syariah  Mandiri  Branch  Office Buleleng  yang  terdiri  atas  pembukaan, pelunasan  dan  penutupan  melibatkan  antara nasabah pembiayaan dengan karyawan bagian  customer  service,  account  office,  dan teller,  serta  direktur  dengan  alur  yang sederhana  dan  mudah.  Mekanisme  tersebut hampir  sama  dengan  mekanisme  yang digunakan  oleh  bank-bank  lain,  hanya  saja terdapat beberapa perbedaan dan modifikasi.
6. Analisis  Pemberian  Kredit  Mikro  Pada Bank  Syariah  Mandiri  Cabang  Manado (Pato, 2013)
Usaha Kecil Mikro dan Menengah (UMKM) merupakan faktor penting penunjang perekonomian negara. Bank sebagai penyalur kredit  untuk  permodalan  usaha  berperan penting  menunjang  berjalannya  UMKM. Bank  Syariah  Mandiri  merupakan  salah  satu lembaga  yang  memberikan  permodalan kepada  UMKM.  Penelitian  ini  bertujuan untuk  mengetahui  pelaksanaan  pemberian kredit  secara  syariah.  Dengan  menggunakan metode analisis deskriptif penulis memaparkan  sistematis  pemberian  kredit secara  syariah  oleh  Bank  Syariah  Mandiri. Dari hasil penelitian ini penulis memaparkan prosedur  pelaksanaan  pemberian  kredit secara syariah serta cara mencegah terjadinya
kredit  macet.  Berdasarkan  penelitian  ini penulis  menyarankan  agar  pengawasan terhadap  kinerja  karyawan  dalam  melayani nasabah  serta  pengawasan  kepada  penerima kredit  lebih  aktif  agar  dapat  mengetahui perkembangan  usaha  nasabah  sehingga  bisa mencegah terjadinya kredit macet.
7. Pelaksanaan Akad Murabahah Bil Wakalah  Pada  Produk  Pembiayaan Kredit  Usaha  Rakyat  (KUR)  Mikro  IB Di  Bank  BRI  Syariah  KCP  Majalaya (Lestari & Aliyudin, 2019)
KUR merupakan program pemerintah yang diluncurkan  untuk  membantu  Usaha  Mikro Kecil  Menengah  dan  Koperasi  (UMKM-K) tumbuh  dengan  melibatkan  beberapa  bank sebagai  lembaga  penyalurnya.  Di  Bank  BRI Syariah  KUR  merupakan  produk  baru  yang dirilis  tahun  2017  yang  merupakan  produk modal  kerja  dan  /  atau  pembiayaan  investasi bagi  UMKM  yang  memiliki  keterbatasan dalam memenuhi persyaratan yang ditetapkan  oleh  bank  (belum  bankable). Dalam  produk  ini  Bank  BRI  Syariah menggunakan murabahah bil wakalah, dimana  akad  murabahah  dilakukan  sebelum pembelian  barang.  Tujuan  dari  penelitian  ini adalah untuk mengetahui tata cara pelaksanaan  akad  murabahah  pada  produk pembiayaan  Kredit  Usaha  Rakyat  dan mengkaji fatwa DSN MUI tentang pelaksanaan  akad  murabahah.  Murabahah adalah jual beli barang ditambah keuntungan yang  disepakati.  Sedangkan  wakalah  adalah memberikan  kekuatan  kepada  pihak  lain untuk  melakukan  sesuatu.  Akad  wakalah dalam  pembiayaan  murabahah  telah  diatur dalam  fatwa  DSN  MUI  Nomor  04  /  DSN- MUI / IV / 2000 tentang murabahah. Metode yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah metode  deskriptif,  yaitu  metode  yang mendeskripsikan pelaksanaan akad murabahah bil wakalah pada produk
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
pembiayaan KUR di Bank BRI Syariah KCP Majalaya.  Jenis  data  yang  digunakan  dalam penelitian ini adalah kualitatif yaitu data akad murabahah bil wakalah pada produk pembiayaan KUR di Bank BRI Syariah KCP Majalaya.  Sumber  data  yang  digunakan adalah  data  primer  dan  sekunder  yaitu literatur  yang  berkaitan  dengan  masalah penelitian.  Teknik  pengumpulan  data  yang digunakan  melalui  wawancara  dan  studi pustaka. Hasil penelitian menunjukkan bahwa prosedur murabahah bil wakalah akad dalam  pembiayaan  kredit  usaha  rakyat dilakukan  melalui  beberapa  tahapan  yaitu mulai dari seleksi awal, pengecekan dokumen,  hingga  keputusan  pembiayaan, kemudian  dilakukan  akad,  setelah  itu  dana proses  pencairan.  Sedangkan  pelaksanaan akad  murabahah  dalam  pemburyaan  KUR Mikro  iB  belum  sepenuhnya  sesuai  dengan Fatwa  DSN  MUI  No.  04  /  DSN-MUI  /  IV  / 2000  tentang  murabahah  karena  terdapat perbedaan pelaksanaan fatwa  pada ketentuan pertama  poin.  9,  yaitu  apabila  bank  ingin mewakili nasabah untuk membeli barang dari pihak ketiga, akad jual beli murabahah harus dilakukan  setelah  barang  tersebut  pada prinsipnya menjadi milik bank.
8. Pembiayaan  Mikro  BRI  Syariah:  Upaya Pemberdayaan  dan  Peningkatan  UMKM oleh  BRI  Syariah  Cabang  Kendari (Turmudi, 2017)
Pemahaman  mengenai  usaha  mikro,  kecil dan menengah berdasarkan pada indikator (1) jumlah kekayaan seperti uang tunai, persediaan,  tanah,  mesin  untuk  produksi  (2) jumlah  penyertaan  yang  dianggap  sebagai modal kerja (3) jumlah total penjualan dalam setahun  (4)  jumlah  pegawai.  Pembiayaan Usaha Mikro BRI Syariah merupakan produk pembiayaan  usaha  yang  diperuntukkan  bagi masyarakat  menengah  yang  memiliki  usaha mikro,  kecil  dan  menengah  guna  memenuhi
kebutuhan/penambahan modal. Dalam upaya peningkatan  UMKM  di  Kota  Kendari,  BRI Syariah  memiliki  tiga  produk  pembiayaan bagi  UMKM;  (1)  Mikro  25iB;  merupakan produk  pembiayaan  tanpa  agunan,  besaran plafon  Rp.  5juta  s/d  Rp.  25juta  (2)  Mikro 75iB; merupakan produk pembiayaan dengan agunan,  besaran  plafon  Rp.  10juta  s/d  Rp. 75juta  (3)  Mikro  500iB;  merupakan  produk pembiayaan  dengan  agunan,  besaran  plafon Rp. >75juta s/d Rp. 500juta.
9. Akad Pembiayaan Murabahah Bil Wakalah Pada PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah Lhokseumawe
(Zulfiyanda et al., 2020)
Penulisan ini dilatar belakangi pembiayaan yang  dijalankan  oleh  Unit  Mikro  Syariah  di PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  Syariah  Cabang Lhokseumawe dalam melakukan akad pembiayaan  murabahah  bil  wakala,  dimana nasabah  sebagai  wakil  dari  Unit  Mikro Syariah  untuk  melakukan  pembelian  barang- barang kebutuhannya. Penelitian ini bertujuan  untuk  menganalisis  pelaksanaan akad  pembiayaan  murabahah  bil  wakalah serta  akibat  hukumnya  pada  Unit  Mikro Syariah  di  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia Syariah  Cabang  Lhokseumawe,  selain  itu juga  untuk  menganalisis  hambatan  dalam pelaksanaan akad pembiayaan murabahah bil wakalah  serta  upaya  penyelesaiannya  pada Unit  Mikro  Syariah  di  PT.  Bank  Rakyat Indonesia  Syariah  Cabang  Lhokseumawe. Hasil  penelitian,  terdapat  belum  sesuai prosedur dalam pelaksanaan akad pembiayaan  murabahah  bil  wakalah  pada Unit  Mikro  Syariah  di  PT.  Bank  Rakyat Indonesia  Syariah  Cabang  Lhokseumawe, sehingga  dikhawatirkan  tidak  terpenuhinya prinsip  syariah  dan  berakibat  tidak  sah  dan batal  demi  hukum.  Selain  itu,  terdapat hambatan yang mengakibatkan belum amanahnya  Unit  Mikro  Syariah  di  PT.  Bank
http://journal.sties-purwakarta.ac.id/index.php/EKSISBANK/ ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Rakyat Indonesia Syariah Cabang Lhokseumawe menjalankan aktivitas
pembiayaannya.
10. Penjadwalan  Ulang  Pembiayaan  Mikro Murābaḥah  Di  Bank  Syariah  Mandiri Cabang Dumai Provinsi Riau (Maulidizen & Mohamad, 2017)
Penelitian  ini  menganalisis  implementasi reschedule
pada pembiayaan mikro Murabahah di  Bank  Syariah  Mandiri Indonesia. Banyak ditemukan bank syariah di Indonesia  yang  mengalami  masalah  karena non performing financing dan dapat menurunkan  kinerja  bank.  Oleh  karena  itu, bank melakukan penjadwalan ulang pembiayaan mikro murabahah non- performing  yang  tidak  melebihi  suku  bunga Bank Indonesia yang telah ditetapkan sebesar 5%. Penelitian ini dilakukan untuk mengetahui lebih lanjut tentang implementasi hukum rescheduling pada pembiayaan mikro Murabahah di Bank Syariah Mandiri Cabang Dumai.  Metode  pengumpulan  data  yang digunakan  adalah  observasi,  wawancara  dan data  pustaka  kemudian  dianalisis  secara induktif,  deduktif  dan  komparatif.  Hasil penelitian  menemukan  bahwa  penerapan rescheduling dalam pembiayaan mikro Murabahah  pada  Bank  Syariah  Mandiri Cabang  Dumai  belum  sepenuhnya  sejalan dengan  syariah  karena  masih  terdapat  aturan syariah  Dewan  Nasional  Syariah  Indonesia yang  belum  dilaksanakan,  yang  dimiliki pihak  bank.  masih  membebani  pelanggan selain biaya yang sebenarnya.

## III. METODOLOGI PENELITIAN
Metode  yang  digunakan  dalam  penelitian ini  adalah  Metode  deskriptif  kualitatif  yaitu penelitian yang menggambarkan serta menyajikan  suatu  peristiwa  yang  terjadi  di lapangan dengan menggunakan teknik pengumpulan  tringulasi  data  yaitu  melalui
observasi,  wawancara,  dokumentasi,  dan juga penelitian kepustakaan dengan membaca  buku,  jurnal,  artikel,  website  yang berkaitan  dengan  masalah  yang  akan  diteliti (Mantra, 2004).
Penelitian deskriptif merupakan penelitian yang berusaha mendeskripsikan  sesuatu.  Peneliti  akan mencari  tahu  bagaimana  pelaksanaan  akad murabahah  pada  pembiayaan  mikro  di  PT Bank  BRI  Syariah  KCP  Subang,  bagaimana analisis  pelaksanaan  akad  murabahah  pada pembiayaan  mikro  di  PT  Bank  BRI  Syariah KCP Subang.
Penelitian  yang  penulis  gunakan  menurut tiga  studi  kasus  yang  dijelaskan  oleh  Robert K  Yin  yaitu  penelitian  eksplanasi.  Karena penelitian  eksplanasi  dimaksudkan  agar peneliti lebih mengetahui dan mengembangkan  konsep  sesuai  dengan keadaan  di  lapangan.  Penelitian  ini  tidak harus dilakukan oleh orang yang sudah mahir dalam  masalah  yang  diteliti  tersebut.  Orang atau  masyarakat  sering  tidak  puas  hanya sekedar  mengetahui  apa  yang  terjadi, bagaimana  terjadinya,  tetapi  juga  ingin  tahu mengapa hal tersebut bisa terjadi. Oleh sebab itu  penulis  bertujuan  untuk  mengkonfirmasi sebab terjadinya suatu masalah.
Data primer merupakan data yang diperoleh  secara  langsung  oleh  penulis  dari responden  terpilih  pada  lokasi  penelitian. Data primer diperoleh dengan cara wawancara.
Adapun  data  sekunder  merupakan  data yang  diperoleh  dari  jurnal,  skripsi,  situs internet, serta bacaan  lain yang berhubungan dengan  penelitian  yang  digunakan  sebagai data  penunjang  (Djuanidi  &  Almansyu, 2013).
Adapun  teknik  pengumpulan  data  yaitu yang  pertama  observasi  yaitu  dengan melakukan  pengamatan  langsung  terhadap objek  yang  diteliti,  Kemudian  wawancara merupakan  pertemuan  dua  orang  untuk
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
bertukar  informasi  melalui  tanya  jawab dengan mengajukan pertanyaan yaitu pengumpulan  data  yang  dilakukan  dengan cara  memberikan  daftar  pertanyaan  kepada pengelola  dan  anggota  tabungan  paket lebaran,  serta  tokoh  masyarakat  yang mengetahui  dan  faham  mengenai  praktik tabungan paket lebaran.
Setelah mendapatkan data kemudian menggunakan  tringulasi  data  yaitu  tenik pemeriksaan keabsahan data dengan mencari tahu  sesuatu  hal  yang  lain  diluar  data  yang ada untuk keperluan pengecekan atau sebagai pembanding. Teknik tringulasi ini digunakan sebagai  pemeriksaan  melalui  sumber  lain. Dengan dilengkapi penelitian yang dilakukan dengan  cara  pengumpulan  data,  melalui bahan-bahan  kepustakaan  berupa  tulisan- tulisan  ilmiah,  jurnal,  laporan  penelitian, buku-buku,  dan  sumber  lain  seperti  internet dan  surat  kabar  yang  berhubungan  dengan topik yang diteliti.
Kemudian  penulis  melakukan  analisis  data merupakan  upaya  untuk  mencari  secara sistematis  hasil  observasi,  wawancara  untuk meningkatkan pemahaman penelitian tentang kasus yang diteliti.

## IV. HASIL DAN PEMBAHASAN
Hasil  dari  analisis  data  yang  dilakukan  di KCP  BRI  Subang  bahwa,  Pelaksanaan pembiayaannya  secara  umum  hampir  sama dengan pembiayaan di lembaga keuangannya lainnya,  hanya  di  Syariah  lebih  menekankan tujuannya  untuk  apa  dan  akadnya  sesuai dengan  produk  tujuan.  Untuk  praktek pelaksanaannya produk pembiayaan mikro di Bank  BRI  Syariah  KCP  Subang,  seperti gerebek  pase  yang  dilakukan  2-3  kali  dalam satu  minggu,  pemasangannya  spanduk  dan banner, open table di hari minggu (Gumelar, 2019).
Akad  yang  digunakan  pada  produk pembiayaan  mikro  adalah  akad murabahah
dan ada  juga  akad  Musyarokah .  Implikasi dari penggunaa akad murabahah mengharuskan  adanya  penjual,  pembeli  dan barang  yang  dijual.  Sebagaimana  diketahui dalam  skim murabahah fungsi  bank  adalah sebagai  penjual  barang  untuk  kepentingan nasabah,  dengan  cara  membeli  barang  yang diperlukaan nasabah dan kemudian menjualnya  kembali  kepada  nasabah  dengan harga  jual  yang  setara  dengan  harga  beli ditambah  keuntungan  bank  dan  bank  harus memberitahukan  secara  jujur  harga  pokok barang  berikut  biaya  yang  diperlukan  dan menyampaikan  semua  hal  yang  berkaitan dengan  pembelian  barang  kepada  nasabah (Gumelar, 2019).
Dengan  adanya  akad wakalah ini  sebagai tambahan tentunya hal ini akan menimbulkan sedikit  pertanyaan  apakah  bank  syariah sudah  menjalankan  operasionalnya  sesuai dengan  prinsip-prinsip  syariah  atau  belum. Selain  itu  akad wakalah ini  juga  akan membuat  presepsi  yang  ada  di  masayarakat bahwasanya  bank  syariah  tidak  ada  bedanya dengan  bank  konvensional  karena  paada prakteknya  akan  menimbulkan  persamaan diantara keduanya. Terkesan aplikasi murabahah pada  produk  pembiayaan  mikro ini  bank  yang  seharusnya  bertindak  sebagai penyedia barang.
Pelaksanaan  pembiayaan  mikro  di  Dinas UMKM  harus  ada  IUMK  (Izin  usaha  mikro kecil) yang dikeluarkan oleh DKUPP. Tahun 2017-2018  UMKM  ini  awalnya  berada  di kecamatan yang dikeluarkan oleh kecamatan, karena  kecamatan  punya  KASI  tentang kesejahteraan  masyarakat,  kasi  kesos  yang membinai para UMKM (Sobari, 2019). Undang-undang  Republik  Indonesia  No 20 tahun 2008 tentang usaha mikro, kecil dan menengah. Peraturan Bupati No 14 C.9 tahun 2008  tentang  tugas  pokok  dan  fungsi  Dinas Koperasi dan UMKM Kabupaten Subang.
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Prosedur pembiayaan
mikro harus mempunyai antara lain:
1. KUR,  Pembiayaan  Tematik  (tempat kewilayahan),  dan  Pembiayaan  Hibah Bansos.
2. IUMK, SIUP, TDP dan NPWP
3. Tempat Usaha, produksinya jelas, pegawainya/karyawannya ada.
Dinas  UMKM  berbagai  Bank  masuk  baik Bank  Bumn  atau  Swasta,  mereka  diberi wewenang  oleh  pemerintah  pusat  untuk melakukan pembiayaan tentang KUR/Mikro, kami sangat antusias sekali pada pihak Bank membantu  para  UMKM,  prosedurnya  bukan hanya  di  Bank  BRI  Syariah  tetapi  mereka meminta  data  kepada  DKUPP,  pihak  Bank berlomba-lomba untuk mendapatkan umkmnya untuk dibiayai oleh KUR termasuk Bank  BRI  Syariah.  Kami  di  pandang  oleh pihak  dinas  untuk  membantu  pengembangan UMKM  terutamanya  dibidang  pembiayaan, mereka  di  kasih  data  dan  bersosialisasi tentang  KUR  terhadap  beberapa  piak  Bank baik BUMN ataupun swasta, tinggal bagaimana pihak Bank sendiri yang mengimplementasikan kebagian UMKM.
Menurut  Fatwa  Dewan  Syariah  Nasional MUI  No.  04/DSN-MUI/IV/2000  tentang Murabahah disebutkan  bahwa  jika  Bank hendak  mewakilkan  kepada  nasabah  untuk membeli  barang  dari  pihak  ketiga,  akad  jual beli murabahah harus  dilakukan  setelah barang,  secara  prinsip,  menjadi  milik  bank. Jadi  intinya,  Bank  harus  membeli  terlebih dahulu aset yang dipesan oleh nasabah secara sah  dan  kemudian  menawarkan  aset  tersebut kepada  nasabah.  Syarat-syarat  benda  yang menjadi  objek  akad  dalam  akad murabahah , barang  yang  diperjualbelikan  harus  sudah menjadi milik bank dan barang tersebut tidak diharamkan  oleh  syariat  islam  (Fatwa  DSN- MUI  Nomor  04  Tahun  2000  Tentang Murabahah, 2000).

## V. KESIMPULAN
Dari  hasil  pembahasan  mengenai  analisis pelaksanaan akad murabahah pada pembiayaan mikro dapat di ambil kesimpulan sebagai berikut:
1. Pelaksanaan pembiayaannya secara umum hampir  sama  dengan  pembiayaan  di lembaga  keuangannya  lainnya,  hanya  di Syariah  lebih  menekankan  tujuannya untuk  apa  dan  akadnya  sesuai  dengan produk tujuan. Untuk praktek pelaksanaannya produk pembiayaan mikro di Bank BRI Syariah KCP Subang, seperti gerebek  pase  yang  dilakukan  2-3  kali dalam satu minggu, pemasangannya spanduk  dan  banner,  open  table  di  hari minggu.
2. Akad  yang  digunakan  pada  produk pembiayaan mikro adalah akad murabahah dan ada juga akad Musyarokah .  Implikasi  dari  penggunaa akad murabahah mengharuskan  adanya penjual,  pembeli  dan  barang  yang  dijual. Sebagaimana diketahui dalam skim murabahah fungsi  bank  adalah  sebagai penjual barang untuk kepentingan nasabah, dengan  cara  membeli  barang  yang diperlukaan nasabah dan kemudian menjualnya  kembali  kepada  nasabah dengan  harga  jual  yang  setara  dengan harga  beli  ditambah  keuntungan  bank  dan bank  harus  memberitahukan  secara  jujur harga  pokok  barang  berikut  biaya  yang diperlukan  dan  menyampaikan  semua  hal yang  berkaitan  dengan  pembelian  barang kepada  nasabah.  Pembiayaan  mikro  Bank BRI  Syariah  adalah  pembiayaan  bank kepada  nasabah  perorangan  atau  badan usaha  yang  bergerak  di  bidang  UMKM untuk  membiayai  kebutuhan  usahanya melalui  pembiayaan  modal  kerja  atau pembiayaan  investasi  dengan  maksimal limit  pembiayaan  Rp.  25  juta  sampai dengan  Rp.  30  juta.  Persyaratan  yang
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
mudah,  proses  pembiayaan  cepat  dan angsuran  ringan  serta  tetap  hingga  jatuh tempo adalah nilai plus terhadap pembiayaan mikro ini. Dengan keunggulan  tersebut  maka  diharapkan dengan  fasilitas  yang  diberikan  mikro. Masyarakat  kecil  dan  pelaku  UMKM dapat tetap menjalankan roda perekonomiannya secara maksimal.

## DAFTAR PUSTAKA
BRI  Syariah.  (2014). Pedoman  Pemberian Pembiayaan  (P3)  Mikro  PT  Bank  BRI Syariah (Desember V). BRI Syariah.
Djuanidi,  M.,  &  Almansyu,  F.  (2013).
Metode  Penelitian  Kualitatif .  Ar-Ruzz Media.
Fatwa  DSN-MUI  Nomor  04  Tahun  2000 Tentang Murabahah, Pub. L. No. Nomor 04  Tahun  2000  Tentang  Murabahah (2000).
Gumelar,  R.  P.  (2019). Wawancara  Tentang Pelaksanaan  Akad  Murabahah  Pada Pembiayaan Mikro di Bank BRI Syariah KCP Subang . BRI Syariah KCP Subang.
Hairi,  R.  F.  (2019).  Analisis  Mekanisme Terhadap  Pembiayaan  Mikro  Dengan Akad  Murabahah  Di  PT.  Bank  Syariah Mandiri Branch Office Buleleng. Vokasi: Jurnal  Riset  Akuntansi , 6 (2),  37. https://doi.org/10.23887/vjra.v6i2.20732
Hakim, L., & Anwar, A. (2017). Pembiayaan Murabahah  Pada  Perbankan  Syariah Dalam  Perspektif  Hukum  Di  Indonesia.
Jurnal Ekonomi Syariah Dan  Filantropi Islam , 1 (2), 212–223. https://doi.org/10.22236/alurban_vol1/is 2pp212-223
Lestari,  W.  M.,  &  Aliyudin.  (2019).
Pelaksanaan Akad Murabahah Bil
Wakalah  Pada  Produk  Pembiayaan
Kredit  Usaha  Rakyat  (KUR)  Mikro  IB
Di Bank BRI Syariah KCP Majalaya. In
Al-Muamalat (Vol. 6, Issue 2). https://doi.org/10.15575/AM.V6I2.9648
Mantra, I. B. (2004). Filsafat Penelitian  dan
Metode Penelitian Sosial . Pustaka Pelajar.
Maulidizen,  A.,  &  Mohamad,  M.  T.  Bin. (2017).  Penjadwalan  Ulang  Pembiayaan Mikro  Murābaḥah  Di  Bank  Syariah Mandiri  Cabang  Dumai  Provinsi  Riau. Jurnal  Ilmiah  Islam  Futura , 17 (1),  169. https://doi.org/10.22373/jiif.v17i1.1636
Murcitaningrum, S. (2020). Prinsip Kehatian Dalam  Penyaluran  Pembiayaan  Mikro Pada  Bank  Muamalat  Kcp  Metro Lampung.  In Mu’amalatuna:  Jurnal Ekonomi  Syariah (Vol.  0,  Issue  0). http://journal.uml.ac.id/MT/article/view/ 87
Mustofa,  A.  F.,  Santi,  M.,  &  Sultoni,  H. (2020). Analisis Pelaksanaan Akad Bai’ Bitsaman  Ajil  dan  Penetapan  Margin Keuntungan  Pada  Pembiayaan  Modal Kerja  Usaha  Mikro  Di  Baitul  Maal  Wa Tamwil  Muamalah  Tulungagung.  In Journal  of  Islamic  Banking  | (Vol.  1, Issue 1). http://journal.iaialhikmahtuban.ac.id/ind ex.php/JIB/article/view/97
Pato,  S.  (2013).  Analisis  Pemberian  Kredit Mikro  Pada  Bank  Syariah  Mandiri Cabang  Manado. Jurnal  Riset  Ekonomi, Manajemen, Bisnis Dan Akuntansi , 1 (4),
875–885. https://doi.org/10.35794/emba.v1i4.2824
Purnaningrum,
D. (2018). Analisis
Pelaksanaan  Akad  Murabahah  Pada Produk  Pembiayaan  Modal  Kerja  di BMT  UGT  Sidogiri  Kediri. Jurnal Justisia  Ekonomika:  Magister  Hukum
Ekonomi Syariah , 2 (1).
https://doi.org/10.30651/justeko.v2i1.16
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)

## 90
S,  B.  (2010). Aspek  Hukum  Lembaga Keuangan  Syariah (Pertama).  Graha Ilmu.
Sobari,  H.  (2019). Pelaksanaan  Akad Murabahah  Pada  Pembiayaan  Mikro  di Bank  BRI  Syariah  KCP  Subang .  Kasi Pemberdayaan  dan  pembinaan  UMKM Kabupaten Subang.
Turmudi, M. (2017). Pembiayaan Mikro BRI Syariah:  Upaya  Pemberdayaan  dan Peningkatan  UMKM  oleh  BRI  Syariah Cabang  Kendari. Jurnal  Studi  Ekonomi Dan Bisnis Islam , I (1), 20–38.
Yusuf, M. Y. (2010). Model Pelaksanaan Csr
Bank Syariah: Kajian Empiris Pembiayaan  Mikro  Baitul  Mal  Aceh. La_Riba , 4 (2),
197–215.
https://doi.org/10.20885/lariba.vol4.iss2. art4
Zulfiyanda,  Faisal,  &  Manfarisah.  (2020).
Akad Pembiayaan Murabahah Bil Wakalah Pada PT.  Bank Rakyat Indonesia  Syariah  Lhokseumawe.  In Suloh  Jurnal  Program  Studi  Magister Hukum (Vol. 8, Issue 1).
https://doi.org/10.29103/SJP.V8I1.2485