Analisis Kebijakan Restrukturisasi Dan Non
Restrukturisasi  Nasabah  Terhadap  Produk  Pembiayaan Bermasalah  Pada  Masa  Pandemi  Covid-19  Di  Bank  Bri Syariah KC A Rivai Palembang
Sintia 1 , Choiriyah 2 , Meriyati 3
1 Mahasiswa Prodi Perbankan Syariah STEBIS IGM Palembang 2,3 Sekolah Tinggi Ekonomi dan Bisnis Syariah (STEBIS) Indo Global Mandiri Palembang
Email: Msintia218@gmail.com, choi@stebisigm.ac.id, meri@stebisigm.ac.id

## Abstract
This  study  discusses  the  analysis  of  restructuring  policies  for  non-performing  financing products for People's Business Credit (KUR) during the Covid-19 pandemic at Bank BRI Syariah KC A Rivai Palembang. The formulation of the problem in this study (1) What are the  factors  causing  problematic  financing  at  Bank  BRI  Syariah  KC  A  Rivai  Palembang during the Covid-19 pandemic. (2). How is the analysis of the restructuring policy for the Non-Performing  Business  Credit  (KUR) product  during  the Covid-19 pandemic  at Bank BRI  Syariah  KC  A  Rivai  Palembang.  In  this  study,  researchers  used  a  descriptive qualitative research method that describes the symptoms, facts, aspects and efforts related to  the  implementation  of  restructuring  at  BRI  Syariah  banks.  The  results  of  this  study indicate that the data collection method used observation, interviews, documentation, then tested  the  validity  of  the  data  and  analyzed  the  data.  The  results  of  the  study  that  1). Factors  causing  non-performing  financing,  namely  internal  factors,  are  banks  providing financing beyond their capacity to pay. The monitoring system is less intensive and does not confirm in conducting funding data. External factors are from divorce customers, fires, accidents and covid-19. 2) settlement of non-performing financing, namely reconditioning, changing  half  of  the  financing  without  increasing  the  principal  arrears  of  debtor obligations  that  must  be  paid  to  the  bank  and  rescheduling  (rescheduling),  changing  the funding  schedule  for  customer  obligations  in  funding  and  (restructuring)  actions  to change  financing  requirements  without  add to  the  remaining  principal  of  the  customer's obligations that must be paid to the bank.
Keywords: Restructuring, KUR, Problem Financing, Covid-19, BRI Syariah (BSI).

## Abstrak
Penelitian  ini  membahas  mengenai  analisis  kebijakan  restrukturisasi  terhadap produk Kredit Usaha Rakyat (KUR) pembiayaan bermasalah pada masa pandemi Covid-19 di Bank BRI Syariah KC A Rivai Palembang. Adapun rumusan masalah pada penelitian ini (1) Apa faktor penyebab pembiayaan bermasalah di Bank BRI Syariah  KC  A  Rivai  Palembang  pada  masa  pandemi  Covid-19.  (2).  Bagaimana analisis  kebijakan  restrukturisasi  terhadap  produk  Kredit  Usaha  Rakyat(KUR) pembiayaan bermasalah pada masa pandemi Covid-19 di Bank BRI Syariah KC A Rivai  Palembang.  Pada  penelitian  ini  peneliti  menggunakan  metode  penelitian kualitatif yang bersifat deskriptif yang menggambarkan gejala-gejala, fakta, aspek serta  upaya  yang  berkaitan  dengan  pelaksanaan  restrukturisasi  pada  bank  BRI Syariah.  Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  metode  pengumpulan  data menggunakan  observasi,  wawancara,  dokumentasi,  kemudian  dilakukan  uji keabsahan  data  dan  analisis  data.  Hasil  dari  penelitian  1).  Faktor  penyebab pembiayaan  bermasalah  yaitu  faktor  internal  adalah  bank  memberikan pembiayaan melebihi kapasitas kemampuan pembayaran. Sistem monitoring yang kurang  instensif  dan  tidak  konfirmasi  dalam melakukan  data  pendanaan.  Faktor eksternal  yaitu  dari  nasabah  perceraian,  kebakaran,  kecelakaan  dan  covid-19.  2) penyelesaian  pembiayaan  bermasalah  yaitu  persyaratan  kembali  ( reconditioning ), perubahan separuh pembiayaan tanpa meningkatkan tunggakan pokok kewajiban debitur  yang  harus  di  bayarkan  terhadap  bank  dan  penjadwalan  kembali ( rescheduling ), perubahan jadwal pendanaan kewajiban nasabah dalam pendanaan dan ( restructuring) tindakan perubahan persyaratan pembiayaan tanpa menambah sisa pokok kewajiban nasabah yang harus dibayarkan terhadap bank.
Kata  kunci  : Restrukturisasi,  KUR,  Pembiayaan  Bermasalah,  Covid-19,  BRI  Syariah (BSI).

## Pendahuluan
Pemberian  pembiayaan  terhadap  nasabah  adalah  suatu  yang  utama untuk  kegiatan  usaha  perbankan.  Pemberian  pembiayaan  salah  satunya Kredit Usaha Rakyat (KUR) pada nasabah menjadi salah satu faktor dalam mendapatkan  aset  terbaik  terhadap  bank  syariah  sehingga  pembiayaan operasionalnya  wajib  dijaga  kualitasnya  sampai  sebagian  banyak  dana operasional  masing-masing  bank  umum  diputar  dalam  pembiayaan  yang di  sediakan.  Kenyataan  ini  bahwa  pembiayaan  merupakan  sumber pendapatan  terbesar,  namun  juga  mewujudkan  awal  mula    efek  operasi bisnis  perbankan  yang  terbanyak  berdampak  pada  kredit  maupun pembiayaan  bermasalah  bahkan  macet  yang  diterima  merusak operasionalnya dan likuiditas bank  (Muhammad, 2005).
Untuk kredit bermasalah yang menyulitkan nasabah dan debitur untuk memenuhi  kewajiban  pengembaliannya,  dapat  melakukan  restrukturisasi kredit dengan bank atau industri keuangan sesuai dengan ketentuan Pasal
2  POJK,  khususnya  ketentuan  Pasal  2  (1)  Jika  debitur  memenuhi persyaratan  di  atas,  debitur  akan  menata  kembali  kredit  atau  pembiayaan sampai  debitur  menerima  pinjaman  atau  mengatur  kembali  pembiayaan sesuai  dengan  peraturan  badan  pengatur  keuangan.  Selain  keringanan utang,  restrukturisasi  kredit  juga  melindungi  likuiditas  perbankan menghadapi  kondisi  ekonomi di  masa  pandemi  ini.  Kebijakan  ini  diambil karena nasabah enggan melunasi utangnya ke bank dan panik menghadapi masalah perbankan akibat dampak virus corona. Selama pandemi COVID- 19,  debitur  dapat  meminta  penundaan  pembayaran  atau  melakukan negosiasi  bank  untuk  mengurangi  peningkatan  kewajiban  pembayaran (Sukerta, 2020).
Pertolongan  Pembiayaan  merupakan  Upaya  Bank  oleh  Nasabah Pembiayaan  bermasalah  Yang  Memiliki  Prospek  Usaha,  Meminimalisir Potensi  Kerugian  Bank    dan  Masih  mempunyai  kapasitas  kemampuan membayar.  untuk  Menabung  Pembiayaan  yang  Diperpanjang  Dilakukan sebagai  bentuk  Upaya  pemulihan  pendanaan  bank  dilakukan  dengan beberapa cara. Misalnya, membangun kembali atau memperpanjang jadwal pembayaran.  Jika  tindakan  ini  gagal  untuk  keluar  dari  kredit  macet,  bank dapat  mengambil  jalan  lain,  misalnya  dengan  menjual  sebagian  atau seluruh jaminan pembiayaan (Putra, 2021).
Restrukturisasi  adalah  suatu  hal  yang  dapat  di  lakukan  oleh  bank dalam menangani pembiayaan bermasalah dengan menggunakan tahapan berdasarkan  PB  I  No.10/18/PBI/2008  tentang  restrukturisasi  pembiayaan bagi  bank  syariah  dan  unit  usaha  syariah  maka  bank  akan  melakukan restrukturisasi  pembiayaan  yaitu  penjadwalan  kembali  ( rescheduling ), persyaratan  kembali (reconditioning) dan  penataan  kembali (restructuring) (Hasim, 2015) .

## Tinjuan Puataka
1. Pengertian Restrukturisasi
Restrukturisasi  merupakan  perubahan  syarat  kredit  atau  keuangan, termasuk  tindakan  penambahan  dana,  dimana  seluruh  atau  sebagian praktik  tindakan  bunga  merupakan  pokok  pinjaman  baru,  atau  seluruh atau  sebagian  dari  praktik  perkreditan.  Merupakan  perusahaan  investasi, dengan  penjadwalan  ulang  atau  penyesuaian  kembali  ( resttructuring ) Restrukturisasi kredit merupakan upaya bank untuk memperbaiki keadaan khususnya  dalam  usaha  perkreditan  bagi  debitur  yang  mengalami kesulitan dalam memenuhi kewajibannya. : (Mutiara, 2020)
a. Penurunan suku bunga
b. Perpanjang jangka waktu
c. Penggurangan tunggakan bunga
Analisis Kebijakan Restrukturisasi Dan Non Restrukturisasi Nasabah Terhadap Produk Pembiayaan Bermasalah Pada Masa Pandemi Covid-19 Di Bank Bri Syariah KC A Rivai Palembang Sintia, Choiriyah, Meriyati
d. Pengurangan tunggakan pokok
e. Menambah fasilitas kredit
f. Konversi pembiayaan menjadi penyertaan modal Restrukturisasi  kredit  merupakan  upaya  bank  untuk  memperbaiki keadaan khususnya dalam usaha perkreditan bagi debitur yang mengalami kesulitan dalam memenuhi utangnya. Pemilik biasanya mengubah tim unit manajemen,  mengubah  strategi,  memperkenalkan  teknologi  baru  kepada perusahaan, kemudian melakukan akuisisi untuk membangun suku cadang penting,  menjual  suku  cadang  yang  tidak  diinginkan,  dan  memperoleh mengurangi  biaya  akuisisi.  Hasilnya adalah  transformasi  perusahaan  atau industri yang kuat. Strategi restrukturisasi membutuhkan tim kepemimpinan  yang positif jika perusahaan undervalued atau dalam posisi untuk  mengubah  industri,  dan  restrukturisasi  perusahaan  meningkatkan dan memaksimalkan kinerja perusahaan (kamelo, novrilanimisy, 2014).
Restrukturisasi  bermasalah  dapat  dilakukan  bila  mana  nasabah memiliki  itikad  baik  dalam  melakukan  pembiayaan  dapat  dilihat  kriteria nasabah dari prilaku nasabah yaitu: (Dwiki, 2021)
a) Debitur bersedia untuk melakukan diskusi dalam rangka menyelesaikan pembiayaan yang macet
b) Debitur  bersedia  untuk  memberikan  data  keuangan  yang  benar terhadap bank
c) Debitur  meberikan  izin  terhadap  bank  dalam  melakukan  pengecekan laporan keuangan
d) Debitur berkenan untuk ikut program penyelamatan pembiayaan yang macet dan menjalankan aturan yang telah di tetapkan oleh bank.

## 2. Tahapan-Tahapan Restrukturisasi
Pembiayaan  Bank  dalam  melakukan  restrukturisasi  mengacu  kepada surat  keputusan  Direksi Bank  Indonesia  Nomor  31/150/kep/Dir  tanggal  12 november  1998  tentang  restrukturisasi  kredit  sebagaimana  telah  diubaha dengan  peraturan  Bank  Indoonesia No.2/15/PBI/2000  pada  tanggal  12  juni 2000  bahwa  restrukturisasi  adalah  upaya  yang  terapkan  bank  dalam menjalankan  usaha  pembiayaan  agar  nasabah  dapat  memenuhi kewajibannya  terhadap  bank.  Restrukturisasi  tidak  lepas  dari  prinsip kehati-hatian,  oleh  karena  itu  bank  dilarang  melakukan  restrukturisasi dengan tujuan untuk menghindari : (Melisa, 2013)
a.  Penurunan penggolangan kualitas pembiayaan b.  Pembentukan penyisihan penghapusan Aktiva yang lebih besar c.  Penghentian pengakuan pendapatan margin secara akrual
Restrukturisasi tercatat hanya dapat dilakukan dengan membuat surat permohonan secara tertulis dari nasabah.
Restrukturisasi  hanya  dapat  dilakukan  untuk  nasabah  yang  benar memenuhi kriteria di bawah ini :
1).  Nasabah mengalami ketidak kemampuan dalam pembayaran 2).  Nasabah  memiliki  usaha  yang  cukup  baik  dan  mampu  memenuhi kewajiban setelah direstrukturisasi.

## 3. Pengertian Pembiayaan
Pembiayaan adalah penyediaan dana atau tagihan yang di persamakan dengan itu berdasarkan persetujuan atau kesepakatan antara bank dengan pihak  lain  yang  mewajibkan  pihak  yang  di  biayai  untuk  mengembalikan uang atau tagihan tersebut setelah jangka wakyu tertentu dengan imbalan atau bagi hasil (Utomo et al., 2022). Pengertian lain pembiayaan merupakan pendanaan  yang  di  keluarkan  untuk  mendukung  investasi  yang  telah  di rencanakan.  Pembiayaan  juga  berarti  kepercayaan,  maksudnya  bank  atau lembaga  keuangan  syariah  menaruh  kepercayaan  kepada  seseorang  atau perusahaan  untuk  melaksanakan  amanah  yang  di  berikan  berupa pemberian dana dan ,mengelolanya dengan benar, adil dan di sertai ikatan dari syarat-syarat yang jelas dan saling menguntungkan kedua belah pihak (Nurmasrina, 2018).
Pembiayaan merupakan sarana untuk mendukung suatu investasi yang direncanakan  pembiayaan  juga  berarti  kepercayaan  bank  syariah  atau lembaga  keuangan  mengandalkan  individu  atau  bisnis  untuk  melakukan tugas  yang  diberikan  untuk  menyediakan  dan  mengelola  danan  dengan baik dan adil dengan hubungan dan kondisi yang jelas untuk keuntungan bersama kedua belah pihak (Afrida, 2016).
Mengenai pembiayaan menurut Undang-undang Nomor 10 tahun 1998 tentang  Bank  adalah  penyediaan  uang  atau  tagihan  yang  dapa dipersamakan dengan itu berdasarkan kesepakatan atau persetujuan antara bank  dengan  pihak  lain  yang  mewajibkan  pihak  yang  dibiayai  untuk mengembalikan  uang  atau  tagihan  tersebut  setelah  jangka  waktu  tertentu dengan keuntungan atau bagi hasil (Fauziah, 2018).

## 4. Tujuan Dan Fungsi Pembiayaan
Secara  umum  tujuan  pembiayaan  dibedakan  menjadi  dua  kelompok yaitu: pembiayaan untuk tingkat mikro dan secara makro bertujuan: (Reza, 2011)
a.  Meningkatkan  ekonomi  umat  artinya  masyarakat  yang  tidak  dapat akses  secara  ekonomi  dengan  adanya  pembiayaan  mereka  dapat melakukan akses ekonomi dengan demikian dapat meningkatkan taraf ekonominya. 29
b.  Tersedianya dana bagi peningkatan usaha, artinya untuk
mengembangkan usaha membutuhkan dana tambahan, dana tambahan ini  dapat  diperoleh  melalui  aktifitas  pembiayaan.  Pihak  yang  surplus dana  menyalurkan  pada  pihak  yang  minus  dana  sehingga  dapat tergulirkan.
c.  Meningkatkan produktifitas, artinya: adanya pembiayaan memberikan peluang  bagi  masyarakat  usaha  mampu  meningkatkan  daya produksinya  sebab  upaya  produksi  tidak  akan  dapat  jalan  tanpa adanya dana.
d.  Membuka  lapangan  kerja  baru,  artinya:  dengan  dibukanya  sektor- sektor usaha melalui penambahan dana pembiayaan, ,aka sektor usaha tersebut  akan  menyerap  tenaga  kerja.  Hal  ini  berarti  menambah  atau membuka lapangan kerja baru.

## 5. Tujuan Kredit Usaha Rakyat (KUR)
Tujuan  KUR  adalah  mengakselerasi  pengembangan  kegiatan perekonomian  di  sektor  nyata  dalam  rangka  penanggulangan  dan mengurangi kemiskinan serta memperluas dalam kesempatan kerja. Tujuan program Kredit Usaha Rakyat ( KUR) adalah sebagai berikut:
1) Mempercepat  pengembangan  sektor  rill  dan  pemberdayaan  Usaha Mikro, Kecil, Menengah dan Koperasi (UMKMK)
2) Meningkatkan  akses  pembiayaan  dan  memajukan  UMKM  dan Koperasi kepada lembaga keuangan.
3) Sebagai  upaya  penanggulangan  atau  mengurangi  kemiskinan  dan perluasan kesempatan kerja.
Program  Kredit  Usaha  Rakyat  (KUR)  digunakan  untuk  mempercepat pengembangan  sektor-sektor  primer  pemberdayaan  usaha  skala  kecil, untuk  meningkatkan  aksesibilitas  terhadap  kredit  dan  lembaga-lembaga keuangan,  mengurangi  tingkat  kemiskinan,  dan  memperluas  kesempatan kerja. Pada dasarnya Kredit Usaha Rakyat (KUR) merupakan modal usaha dan  pembiayaan  yang  digunakan  untuk  investasi  yang  sudah  disediakan secara  khusus  oleh  perbankan  untuk  sebuah  usaha  produktif  melalui program  sebuah  jaminan  atau  kesepakatan  oleh  kedua  belah  piha (Khoiriyah, 2019).
Pada  perbankan,  terdapat  fungsi  kredit  yaitu  memberikan  pelayanan terhadap  masyarakat  dalam  membantu  nasabah  yang  memerlukan  dana untuk  meningkatkan  usahanya,  masyarakat  yang  dimaksud  yaitu pengusaha,  individu,  lembaga  dan  badan  usaha  yang  membuhkan  dana. Menurut  peraturan  menteri  keuangan  Nomor  135/PMK.05/2008  tentang fasilitas  pinjaman  Kredit  Usaha  Rakyat  (KUR)  “  Pengerttian  KUR  adalah pembiayaan terhadap UMKM-K (Usaha Mikro, Kecil, Menengah-Koperasi) dalam bentuk pemberian modal kerja dan investasi yang didukung fasilitas
pinjaman untuk usaha produktif (Peraturan Menteri Keuangan, 2022)
Tujuan  KUR  adalah  mengakselerasi  pengembangan  kegiatan perekonomian  di  sektor  nyata  dalam  rangka  penanggulangan  dan mengurangi kemiskinan serta memperluas dalam kesempatan kerja. Tujuan program Kredit Usaha Rakyat ( KUR) adalah sebagai berikut:
1)  Mempercepat  pengembangan  sektor  rill  dan  pemberdayaan  Usaha Mikro, Kecil, Menengah dan Koperasi (UMKMK)
2)  Meningkatkan  akses  pembiayaan  dan  memajukan  UMKM  dan Koperasi kepada lembaga keuangan.
3)  Sebagai  upaya  penanggulangan  atau  mengurangi  kemiskinan  dan perluasan kesempatan kerja.
Program  Kredit  Usaha  Rakyat  (KUR)  digunakan  untuk  mempercepat pengembangan  sektor-sektor  primer  pemberdayaan  usaha  skala  kecil, untuk  meningkatkan  aksesibilitas  terhadap  kredit  dan  lembaga-lembaga keuangan,  mengurangi  tingkat  kemiskinan,  dan  memperluas  kesempatan kerja. Pada dasarnya Kredit Usaha Rakyat (KUR) merupakan modal usaha dan  pembiayaan  yang  digunakan  untuk  investasi  yang  sudah  disediakan secara  khusus  oleh  perbankan  untuk  sebuah  usaha  produktif  melalui program  sebuah  jaminan  atau  kesepakatan  oleh  kedua  belah  piha (Khoiriyah, 2019).

## 6. Penelitian Terdahulu
Dalam  penelitian  ini  di  temukan  beberapa  penelitian  serupa  dengan yang  peneliti  tulis  saat  ini,  namun  terdapat  pula  beberapa  dengan penelitian  saat  ini  dilakukan.  Berikut  adalah  penelitian  terdahulu  yang memiliki keterkaitan dengan penelitian ini:
Penelitian yang di lakukan oleh Tri Sundari (2021) dari Institud Agama Islam  Fakultas  Ekonomi  Dan  Bisnis  Islam  dengan  berjudul  “Analisis Kebijakan  Restrukturisasi  Dalam  Penyelesaian  Pembiayaan  Bermasalah Pada  Masa  Pandemi  Covid- 19  Studi  Kasus  Bank  Bri  Syariah  Kcp  Ngawi” jenis penelitian ini  merupakan penelitian lapangan yang bersifat kualitatif, metode pengumpulan datanya dengan melalui interview dan dokumentasi, analisis data menggunakan metode analisis deskriptif.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa faktor penyebab pembiayaan bermasalah  yaitu  faktor  internal  dari  bank  dalam  proses  pembiayaan sedangkan faktor eksternal yaitu dari nasabah karena nasabah tidak dapat melakukan  kewajiban  terhadap  bank  dan  termasuk  dalam  pembiayaan bermasalah  dan  termasuk  dalam  perhatian  khusus,  kurang  lancar,  macet. Berdasarkan  penelitian  dan  pembahasan,  dapat  disimpulkan  bahwa penyelesaian  pembiayaan  bermasalah  dapat  di  lakukan  dengan  cara restrukturisasi.  Persamaan  peneliti  ini  sama-sama  membahas  tentang
Analisis Kebijakan Restrukturisasi Dan Non Restrukturisasi Nasabah Terhadap Produk Pembiayaan Bermasalah Pada Masa Pandemi Covid-19 Di Bank Bri Syariah KC A Rivai Palembang Sintia, Choiriyah, Meriyati
restrukturisasi  pembiayaan  bermasalah  pada  Bank  dan  perbedaan penelitian ini terletak pada lokasi penelitian yakni di Bank BRI Syariah Kcp Ngawi
Selanjutnya penelitian yang di lakukan oleh Reza Yudistira (2011) dari Universitas  Islam  Negri  Syarif  Hidayatullah  Jakarta  Fakultas  Syariah  dan Hukum  dengan  berjudul  “Strategi  Penyelesaian  Pembiayaan  Bermasalah Pada  Bank  Syariah  Mandiri”  jenis  penelitian  ini    merupakan  penelitian lapangan  dan  studi  kepustakaan  dilakukan  dengan  cara  observasi  dan wawancara  penelitian  ini  bersifat  kualitatif  menggunakan  analisis interaktif.
Hasil penelitian menunjukka bahwa dalam menyelesaikan pembiayaan bermasalah yang dilakukan PT Bank Syariah Mandiri (Persero) Tbk Cabang Jatinegara  yaitu  menggunakan  jalur  non-litigasi  dilakukan  dengan pengambilan  agunan  debitur,  alternatif  penyelesaian  sangketa,  penjualan agunan  via  parate  eksekusi,  menjual  agunan  di  bawah  tangan  dan penjuakan agunan sukarela. Berdasarkan penelitian dan pembahasan dapat disimpulkan bahwa pembiayaan bermasalh dilskukan dengan restrukturisasi  dan  penjualan  aset.  Persamaan  penelitian  ini  sama-sama membahas  tentang  penyelesaian  pembiayaan  bermasalah  pada  bank  dan perbedaan  penelitian  ini  terletak  pada  lokasi  yakni  pada  Bank  Syariah Mandiri. (Reza, 2011)
Penelitian  yang  di  lakukan  oleh  Vina  Anggita  (2019)  dari  Universitas Islam  Negri  Raden  Intan  Lampung  Fakultas  Ekonomi  Dan  Bisnis  Islam dengan judul “Analisis Kebijakan R escheduling Dan Restrukturisasi Dalam Penyelesaian  Pembiayaan  Bermasalah  (Studi  Komparasi  Bank  BRI  Kanwil Bandar  Lampung  Dan  Bank  Syariah  Mandiri  KC  Bandar  Lampung Diponegoro)”  jenis  penelitian  ini  merupakan  penelitian  lapangan menggunakan  metode  kualitatif,  metode  pengumpulan  datanya  dengan observasi, wawancara dan dokumentasi.
Hasil  dari  penelitian  yaitu  pembiayaan  bermasalah  meningkat  pada priode 2015-2018, masih dapat dikatakan normal karena kedua bank telah memberikan  kebijakan rescheduling dan  restrukturisasi  sesuai  dengan standar  operasioanl  prosedur  (SOP).  Berdasarkan  penelitian  dan pembahasan,  dapat  disimpulkan  bahwa  kebijakan  restrukturisasi  sudah sesuai  dengan  standar  operasional  prosedur.  Persamaan  penelitian  ini sama-sama  membahas  tentang  restrukturisasi  pada  bank,  perbedaan penelitian  ini    rescheduling  dan  restrukturisasi  sedangkan  peneliti membahas tentang restrukturisasi saja (Anggiya, 2019).

## Metode Penelitian
Metode  penelitian  ini  peneliti  melakukan  metode  penelitian  kualitatif ialah  suatu  strategi  penelitian  yang  menekankan  pencarian  makna, pengertian, tujuan konsep dengan  Penelitian ini bersifat deskriptif analitis, karena menggambarkan gejala-gejala, fakta, aspek-aspek serta upaya yang berkaitan dengan pelaksanaan estrukturisasi pada Bank BRI Syariah KC A Rivai  Palembang  (Aisyah,  2021).  Sumber  data  penelitian  ini  adalah  data primer  dan  sekunder.  Data  primer  adalah  data  yang  telah  dikumpulkan secara langsung dan transparan dari individu maupun berkelompok yang berasal  dari  sumber  data  utama  yang  terdapat  pada  tindakan  sosial  dan dari kata yang terlibat objek yang digunakan untuk tujuan pada penelitian berupa  wawancara,  observasi  dan  dokumentasi  (Reza,  2011).  Sedangkan Data  sekunder  yaitu  suatu  data  yang  telah  didapat  bukan  dari  sumber pertama  sehingga  untuk  memperoleh  data  atau  informasi  serta  untuk mejawab  permasalahan  yang  telah  diteliti  terdapat  jenis  data  yang  di peroleh melalui beberapa literatul yang berhubungan dengan penelitian ini seperti buku-buku mengenai teori yang di teliti (Innayatul, 2022).
Teknik  pengumpulan  data  menggunakan  observasi,  wawancara  dan dokumentasi.  Observasi  adalah  pengamatan  yang  tepat  dan  pencatatan komponen  yang  terkena  dampak  dalam  efek  samping  pada  satu  tanda ulasan  dan  kegiatan dilakukan  secara  terus  menerus  dari tempat  kegiatan tentu saja untuk menghasilkan fakta (Pritandhari, 2017). Pada penelitian ini peneliti  melakukan  observasi  dimana  peneliti  melakukan  pengamatan terhadap  objek  guna  memperoleh  data  tambahan  yang  valid.  Adapun Panduan wawancara dapat lumayan panjang dan terperinci namun hal itu tidak  perlu  diikuti  secara  maksimal,  pedoman  wawancara  serius  pada subyek  area  eksklusif  yang  telah  di  teliti,  namun  dapat  di  revisi  sesuai wawancara  karena  inspirasi  yang  baru  muncul  belakangan.  Meskipun wawancara  bertujuan  untuk  menerima  perspektif  partisipan,  bahkan peneliti  perlu  mengendalikan  diri  sehingga  dapat  dapat  mencapai  topik yang  akan  di  gali  sesuai  dengan  peneliti  butuhkan  dengan  melalaui Wawancara  tersebut  terdapat  3  tahapan  yaitu. Pertama perkenalan, menciptakan  korelasi  percaya  diri,  namun  selanjutnya  terminan  ikhtiar respon  partisipan  dan  konfirmasi  atau  adanya  topik  tambahan (Rachmawati, 2017).
Sementara  Dokumentasi  merupakan  suatu  hal  yang  dilakukan  oleh peneliti  untuk  mengumpulkan  suatu  data  yang  berasal  dari  beberapa macam  seperti  media  cetak  membahas  mengenai  nara  sumber  yang  akan diteliti  yang  didapat  atau  di  data  dari  arsip,  buku,  artikel,  buku harian,jurnal  dan  lain-lain  kemudian  dapat  mengelolanya  sebagai  bahan tinjauan  dan  pendukung  sebagai  bahan  penelitian  (Blasius  Sudarsono,
Analisis Kebijakan Restrukturisasi Dan Non Restrukturisasi Nasabah Terhadap Produk Pembiayaan Bermasalah Pada Masa Pandemi Covid-19 Di Bank Bri Syariah KC A Rivai Palembang Sintia, Choiriyah, Meriyati
2018).
Setelah  data  di  dapatkan  dilakukan  uji  keabsahan  data  dengan trianggulasi sumber, teknik dan waktu. Selanjutnya dilakukan analisis data mulai  dari  pengumpulan  data,  reduksi  data,  display  data  sampai  pada penarikan  kesimpulan.  Pada  penelitian  ini  peneliti  menarik  kesimpulan dalam mengelola data penelitian ada setiap data yang didapat di Bank BSI (BRI Syariah KC A Rivai Palembang.

## Pembahasan
1. Faktor Penyebab Pembiayaan Bermasalah Di Bank BRI Syariah (BSI) KC A Rivai Palembang Pada Masa Pandemi Covid-19
a. Faktor Internal
Faktor  internal  Penyebab  dari  kredit  bermasalah  ini  mampu ditimbulkan  berasal  sisi  internal  maupun  sisi  eksternal.  Faktor  internal merupakan imbas yang asal  kegiatan operasional di dalam perbankan itu sendiri  yang  tertuang  pada  kinerja  keuangan.  Kinerja  keuangan  suatu perbankan  bisa  dicermati  melalui  rasio  keuangannya  menjadi  indikator kesehatan  dan  menjadi  alat  analisis  buat  memprediksi  keuntungan  yang akan didapatkan (Auliani, 2016).  Menurut hasil observasi dan wawancara yang  peneliti  lakukan  pada  Bank  BRI  Syariah  KC  A  Rivaii  Palembang ditarik  kesimpulan  bahwa  faktor  internal  adalah  suatu  penyebab  yang terjadi dalam pembiayaan bermasalah yaitu dalam bank itu sendiri.
Berdasarkan hasil wawancara dan observasi mengenai faktor penyebab pembiayaan bermasalah yaitu:
1) Faktor Kurang Teliti Dalam Menganalisis Nasabah Faktor ini merupakan pihak bank yang tidak teliti dalam menganalisa nasabah  karena  analisa  terlalu  percaya  pada  data  yang  disajikan  oleh nasabah.  (Nurfitrah,  2019).  Menurut  hasil  observasi  dan  wawancara  yang peneliti  lakukan  pada  Bank  BRI  Syariah  KC  A  Rivaii  Palembang  ditarik kesimpulan  bahwa  faktor  internal  adalah  suatu  penyebab  yang  terjadi dalam pembiayaan bermasalah yaitu dalam bank itu sendiri,hal yang dapat menyebabkan pembiayaan bermasalah kurang telitinya dalam menganalisis nasabah.
2) Faktor Pemberian Pembiayaan Melebihi Kapasitas Pemberian pembiayaan melebihi kapasitas merupakan suatu dana dari pihak  bank  yang  telah diberikan  oleh  nasabah  dengan  jumlah  yang  tinggi sehingga  nasabah  tidak  mampu  untuk  melakukan  kewajibannya  terhadap pihak  bank  (Tri,  2021).  Menurut  hasil  observasi  dan  wawancara  yang peneliti  lakukan  pada  Bank  BRI  Syariah  KC  A  Rivaii  Palembang  dapat ditarik  kesimpulan  bahwa  Pemberian  pembiayaan  melebihi  kemampuan bayar bank telah melakukan pemberian pembiayaan melebihi kemampuan
bayar  maka  terjadilah  masalah  pembiayaan  yang  lumayan  banyak  yang diidentifikasi  dengan  kekurangan  dari  manajemen  yang  sebenarnya sehingga  nasabah  sulit  untuk  memenuhi  kewajiban  perbulannya terhadap bank.
3) Faktor Sistem Monitoring
Sisetem  monitoring  adalah  suatu  upaya  yang  sistematik  untuk menetapkan  kinerja  standar  pada  perencanaan  untuk  merancang  sistem umpan  balik  informasi  (Widiastuti,  2014).  Menurut  hasil  observasi  dan wawancara  yang  peneliti  lakukan  pada  bank  BRI  Syariah  KC  A  Rivai Palembang dapat ditarik kesimpulan bahwa faktor internal  atau dari pihak bank itu sendiri penyebab pembiayaan bermasalah terdapat 3 yaitu kurang teliti  dalam  memilih  nasabah,memberikan  pembiayaan  melebihi  kapasitas dan sistem monitoring yang kurang instensif.
b. Faktor Eksternal
Faktor  eksternal  faktor  yang  asalnya  dari  luar  yaitu  nasabah  dari seseorang  atau  individu  faktor  ini  terkait  disekitar  lingkungan  maupun orang-orang  terdekat      dalam  perbankan  faktor  ini  desebabkan  oleh kreditur atau nasabah yang  memiliki berbagai macam alasana dalam soal pembiayaan    dan  kesadaran  nasabah  dalam  melakukan  pembiayaan banyaknya  keterhambatan  (Sukaraja,  2019).  Menurut  hasil  observasi  dan wawancara  yang  peneliti  lakukan  pada  bank  BRI  Syariah  KC  A  Rivai Palembang  dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa  faktor  internal  berasal  dari luar baik itu undividu atau yang terdapat dari nasabah.
Adapun faktor eksternal penyebab pembiayaan bermasalah yaitu:
1) Faktor Nasabah Menghilang
Faktor ini merupakan nasabah tidak diketahui keberadaanya sehingga pihak  bank  berusaha  mencari  info  tentang  nasabah  tersebut  (Alfi,  2019). Menurut hasil observasi dan wawancara yang peneliti lakukan pada bank BRI Syariah KC A Rivai Palembang dapat ditarik kesimpulan bahwa faktor eksternal  adalah  faktor  yang  berasal  dari  luar.  Nasabah  menghilang  atau nasabah  berniat  buruk  bisa  juga  disebut  nasabah  sengaja  nasabah menghilang  akan  berpengaruh  bagi bank,  jika  nasabah  menghilang  sudah jelas bahwa dia tidak akan mengingat atas kewajibannya dan jika masalah ini tidak segera diatasi maka akan menyebabkan kerugian pada bank.
2) Faktor Usaha Nasabah Menurun
Faktor  ini  merupakan  nasaah  yang  tidak  mampu  melakukan pembiayaan  dikarenakan pendapatan nasabah mulai menurun (Nurfitrah, 2019). Menurut hasil observasi dan wawancara yang peneliti lakukan pada bank BRI Syariah KC A Rivai Palembang dapat ditarik kesimpulan bahwa Usaha nasabah tutup kemampuan kelolaan usaha nasabah tidak memadai
Analisis Kebijakan Restrukturisasi Dan Non Restrukturisasi Nasabah Terhadap Produk Pembiayaan Bermasalah Pada Masa Pandemi Covid-19 Di Bank Bri Syariah KC A Rivai Palembang Sintia, Choiriyah, Meriyati
sehingga  kalah  dalam  saingan  usaha  bukan  hanya  itu  saja  usaha  nasabah juga tutup semenjak adanya covid-19 ekonomi seluruh indonesia menurun.
3) Faktor Nasabah Memprioritaskan Kepentingan Lain Dalam  hal  ini  nasabah  bermaksud  ingin  melakukan  pembiayaan  atau kewajiban  nasabah  terhadap  bank,  namun  nasabah  tidak  mampu membayarnya  karena  nasabah  tersebut  melakukan  penyalahgunaan  dana yang  telah  diberikan  oleh  pihak  bank  (Nurfitrah,  2019).  Menurut  hasil observasi dan wawancara yang peneliti lakukan pada bank BRI Syariah KC A  Rivai  Palembang  dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa  Nasabah memperioritaskan  kepentingan  lain  nasabah  melakukan  pinjaman  bukan untuk  buat  usaha  atau  semacamnya  tetapi  hanya  meminjam  untuk keperluan  lain  seperti  membangun  rumah,memenuhi  kebutuhan  ekonomi sehingga membuat pinjaman yang ia lakukan tidak berkembang jadi karena itu, nasabah tidak dapat malakukan pendanaan kewajibannya perbulan.
4) Faktor Konflik Keluarga
Nasabah  tidak  melakukan  pelunasan  pembiayaan  tepat  pada  waktu dikarenakan kurangnya kesadaran serta adanya konflik keluarga sehingga terjadi  kelalaian  dan  lupa  dalam  kewajibanya  terhadap  bank  (Alfi,  2019). Menurut  hasil observasi dan wawancara yang peneliti lakukan pada bank BRI Syariah KC A Rivai Palembang dapat ditarik kesimpulan bahwa faktor Eksternal    atau  dari  pihak  nasabah  penyebab  pembiayaan  bermasalah terdapat  beberapa  unsur  Konflik  keluarga,  konflik  kelurga  yang  terdapat dikalangan  keluarga  ada  berbagai  macam  yaitu  pertengkaran,  perceraian, perselingkuhan,  suaminya  hilang  pekerjaan  atau  suaminya  meninggal  hal itu yang menghambat nasabah melakukan pembiayaan.
2. Analisis  kebijakan  restrukturisasi  dalam  penyelesaian  produk  Kredi Usaha  Rakyat  (KUR)    pembiayaan  bermasalah  pada  masa  pandemi covid-19 di Bank BRI Syariah KC A Rivai Palembang
a. Restrukturisasi
Restrukturisasi  kredit  merupakan  upaya  perbaikan  yang  dilakukan bank  dalam  kegiatan  perkreditan  terhadap  debitur  yang  mengalami kesulitan  untuk  memenuhi  kewajibannya.  Selain  itu  restrukturisasi  kredit atau  penataan  ulang  memiliki  pengertian  lain,  yaitu  perubahan  syarat kredit yang menyangkut penambahan dana bank, konversi sebagian/seluruh  tunggakan  bunga  menjadi  pokok  kredit  baru,  atau konversi sebagian/seluruh kredit menjadi penyertaan bank atau mengambil partner lain untuk menambah penyertaan  (Gabriella, 2022). Menurut hasil observasi dan wawancara yang peneliti lakukan pada bank BRI Syariah KC A  Rivai  Palembang  dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa  penanganan pembiayaan bermasalah bank menggunakan restrukturisasi karenan dapat
meringankan nasabah dalam melakukan pembiayaan bukan hanya itu bank juga  dapat  lebih  mudah  dalam  menangani  pembiayaan  bermasalah  atau kredit macet.
b. Bertemu Pihak Keluarga
Yaitu  bank  akan  mendatangi  atau  menemui  nasabah  dengan  alasan menanyakan  langsung  terhadap  permasalahan  penunggakan  pembiayaan (Tri, 2021). Menurut hasil observasi dan wawancara yang peneliti lakukan pada  bank  BRI  Syariah  KC  A  Rivai  Palembang  dapat  ditarik  kesimpulan bahwa  pihak  bank  mendatangi  rumah  nasabah  yang  melakukan pembiayaan  bermasalah  bertemu  langsung  kepada  pihak  keluarga  untuk menanyakan  langsung  alasan    belum  melakukan  pembiayaan  padahal waktu  yang  ditentukan  sudah  lewat.  Bukan  hanya  itu  bank  juga  melihat perkembangan rumah dan usaha nasabah, setalah bank Mengetahui alasan yang  menyebabkan  pembiayaan  macet  maka  bank  memberikan  tegoran kepada  nasabah  yang  berupa  surat  peringatan  bahkan  bukan  hanya  itu bank  juga  mengingatkan  nasabah  dengan  cara  menelpon  bahwa  nasabah tersebut belum melakukan kewajibannya.
c. Klaim Asuransi
Asurabsi  merupakan  sertifikat  material  atau  jaminan  individu  yang akan  digunakan  oleh  bank  dalam  melakukan  penyelesaian  pembiayaan bermasalah terhadap produk KUR (Tri, 2021). Menurut hasil observasi dan wawancara  yang  peneliti  lakukan  pada  bank  BRI  Syariah  KC  A  Rivai Palembang  dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa  nasabah  yang  melakukan pembiayaan  yang  telah  bersedia  atas  kesepakatan  asuransi  sebagai penjamin  untuk  melakukan  pembiayaan  terhadap  bank  apabila  nasabah bukan  hanya  itu  bank  dan  asuransi  juga  sepakat  dalam  kontrak  yang  di perjanjikan.  Jika  nasabah  mengalami  kemacetan  atau  mengalami pembiayaan  bermasalah  maka  pihak  asuransi  akan  membantu meringankan beban nasabah dengan cara melunasi sisa pinjaman nasabah tersebut.
d. Menjual Aset Nasabah
Nasabah  kooperatif  dan  kemampuan  nasabah  sudah  tidak  ada  tetapi nilai  aset  nasabah  manis  dapat  melunasi  seluruh  kewajiban  pembiayaan terhadap  bank  (Fithriah,  2018).  Menurut  hasil  observasi  dan  wawancara yang peneliti lakuakn pada Bank BRI Syariah KC A Rivai Palembang dapat ditarik  kesimpulan  bahwa  Pada  awal  sebelum  melakukan  pembiayaan debitur  telah  sepakat  terhadap  bank  bahwa  dalam  perjanjian  meberikan jaminan.  Jaminan  yang  di  maksud  berupa  sertifika,  asuransi,  tanah, kendaraan. Namun  berjalan nya waktu nasabah tersebut termasuk dalam pembiayaan  bermasalah  bermacam  cara  untuk  di  lakukan  terhadap nasabah  yaitu  menelpon  nasabah,  mendatangi  rumah  nasabah,
Analisis Kebijakan Restrukturisasi Dan Non Restrukturisasi Nasabah Terhadap Produk Pembiayaan Bermasalah Pada Masa Pandemi Covid-19 Di Bank Bri Syariah KC A Rivai Palembang Sintia, Choiriyah, Meriyati
memberikan  surat  peringatan  segala  cara  sudah  dilakukan  namun  tidak kunjung  dapat  di  selesaikan  maka  cara  yang  dilakukan  bank  terhadap nasabah  yaitu  menyita    aset  nasabah.  dalam  hal  ini  aset  tersebut  diawasi oleh pihak bank di mana sekitar bangunan aset akan diberikan pemasangan plang  di  mana  aset  tersebut  akan  diawasi  hingga  proses  pembiayaan berjalan  dengan  baik.  Namun  cara  tersebut  masih  tidak  bisa  menangani pembiayaan bermasalah maka bank akan menjual aset nasabah tersebut.

## Simpulan
1. Faktor  penyebab  pembiayaan  bermasalah  yaitu  faktor  internal  yaitu faktor  yang  di  sebabkan  dari  dalam  yaitu  bank  sendiri.  Dalam menganalisis data terdapat kelalaian bank sehingga menyebabkan data pembiayaan  bermasalah  terganggu  dan  faktor  eksternal  yaitu  faktor dari luar yaitu nasabah mengalami musibah, nasabah ceroboh, nasabah melarikan diri dan faktor keluarga.
2. Analisis  Kebijakan  restrukturisasi  dalam  penyelesaian  bermasalah produk  KUR  pembiayaan  pada  masa  pandemi  covid-19  di  bank  BRI Syariah kc A Rivai Palembang selama 3 tahun dalam priode 2019-2021 dengan  melakukan  berbagai  macam  cara  yaitu:  bertemu  pihak keluarga, menjual aset nasabah, klaim asuransi dan restrukturisasi.

## Daftar Pustaka
Afrida,  Y.  (2016).  Analisis  Pembiayaan  Murabahah  Di  Perbankan  Syariah. Jurnal Ekonomi Dan Bisnis Islam , 1 , 2.
Aisyah Nur, M. (2021). Strategi Penanganan Pembiayaan Bermasalah Pada UMKM  Di  Masa  Pandemi  COVID-19. …  SENANTIAS:  Seminar Nasional … , 1 (1), 287 – 296.
Alfi. (2019). Faktor-Faktor Penyebab Turunnya Nasabah Pembiayaan Murabahah Pada  Kjks  Bmt  Ampek  Jurai  Lantai  Batu  Batusangkar .  IAIN  Batu Sangkar.
Anggiya,  V.  (2019).  Analisis  Kebijakan  Rescheduling  Dan  Restrukturasi Dalam  Penyelesaian  Pembiayaan  Bermasalah.  In Journal  Of Chemical Information And Modeling (Vol. 53, Issue 9).
Auliani, M. M. (2016). Analisis Pengaruh Faktor Internal Dan Faktor Eksternal Terhadap Tingkat Pembiayaan Bermasalah Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode Tahun 2010-2014 . 5 , 1 – 14.
Blasius  Sudarsono.  (2003).  Dokumentasi,  Informasi,  Dan  Demokratisasi.
Baca: Jurnal Dokumentasi Dan Informasi , 27 (1).
Https://Doi.Org/Http://Dx.Doi.Org/10.14203/J.Baca.V27i1.67
Dwiki,  A.  (2021). Restrukturisasi  Kredit  Terhadap  Nasabah  Pt.  Pengadaian (Persero) Akibat Terkena Dampak Covid-19 .
Fithriah. (2018). Efektifitas Penyelesaian Kredit Macet Pada PT. Bank Tabungan Negara  (PERSERO)  Tbk.  Cabang  Parepare  (Analisis  Ekonomi  Islam) . IAIN Parepare.
Gabriella,  S.  (2022). Analisis  Yuridis  Terhadap  Penolakan  Restrukturisasi Perjanjian  Kredit  Macet  (  Studi  Putusan  Pengadilan  Negeri  Bogor  No  . Diajukan Untuk Melengkapi Tugas Akhir Dan Memenuhi Syarat-Syarat Untuk  Memperoleh  Gelar  Sarjana  Hukum  Pada  Fakultas  Hukum Universitas (Issue 16).
Hasim,  A.  (2015).  Analisis  Pengaruh  Restrukturisasi  Keuangan  Terhadap Kinerja Perusahaan (Studi Kasus Pada PT. Elnusa, Tbk). Jurnal Riset Akutansi Mercu Buana , 1 (2).
Kamelo,  Novrilanimisy,    Sunami  Dan  Dedi  Harianto.  (2014).  Pelaksanaan Restrukturisasi  Kredit  Macet  Berdasarkan  Peraturan  Bank Indonesia  Dan  Hambatannya  Pada  Pt.  Bank  Rakyat  Indonesia Cabang Binjai. Jurnal 2(3) USU Law , 44 – 135.
Khoiriyah  Mainatul.  (2019). Manajemen  Risiko  Pada  Produk  Kredit  Usaha Rakyat  (KUR)  Studi  Kasus  Di  PT.  Bank  BRI  Syariah  Kantor  Cabang Bandar Lampung . IAIN Metro.
Muhammad. (2005). Manajemen Pembiayaan Bank Syariah . UPP AMP YKPN.
Mutiara, M. (2020). Restrukturisasi Kredit Bank Daerah X Pada Masa Pandemi Covid-19 . 08 (1), 46 – 57.
Nurfitrah  Ukhti.  (2019). Analisis  Faktor-Faktor  Penyebab  Pembiayaan Bermasalah  Di  Bank  Syariah  Kota  Bengkulu  (Studi  Pada  Bank  BNI Syariah) . IAIN Bengkulu.
Nurmasrina Dan Adiyes Putra. (2018). Manajemen Pembiayaan Bank Syariah (Issue February). Cahaya Firdaus.
Pritandhari,  M.  (2017).  Penerapan  Komik  Sebagai  Media  Pembelajarab Manajemen Keuangan. Pendidikan Ekonomi Ilmu Metro , 5 (1), 1 – 7.
Putra,  P.  A.  (2021). Manajemen  Pembiayaan  Bank  Syariah (Issue  February).
Cahaya Pirdaus.
Rachmawati,  I.  N.  (2007).  Pengumpulan  Data  Dalam  Penelitian  Kualitatif: Warachmawati,  I.  N.  (2007).  Pengumpulan  Data  Dalam  Penelitian Kualitatif: Wawancara. Jurnal Keperawatan Indonesia, 11(1), 35 – 40.
Analisis Kebijakan Restrukturisasi Dan Non Restrukturisasi Nasabah Terhadap Produk Pembiayaan Bermasalah Pada Masa Pandemi Covid-19 Di Bank Bri Syariah KC A Rivai Palembang Sintia, Choiriyah, Meriyati
Https://Doi.Org/10.7454/Jki.V11i1.184wancara. Jurnal  Keperawatan Indonesia , 11 (1), 35 – 40.
Reza, Y. (2011). Strategi Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah Pada Bank Syariah Mandiri .
Sukaraja, M. H., & Elwardah, K. (2019). Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah Dalam  Produk Pembiayaan  Murabahah  (Studi  Pada  Pt. Bprs  Muamalat Harkat Sukaraja) . 4 (1), 75 – 88.
Sukerta.  (2021).  Restrukturisasi  Kredit  Terhadap  Debitur  Akibat Wanprestasi  Karena  Dampak  Pandemi  Covid-19. Jurnal  Preferensi Hukum , 2 (2), 326 – 331. Https://Doi.Org/10.22225/Jph.2.2.3329.326-331
Tri, S. (2021). Analisis Kebijakan Restrukturisasi Dalam Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah Pada Masa Pandemi Covid-19 . Aian Ponogoro.
Utomo,  K.  W.,  Aji,  R.  H.  S.,  &  Aravik,  H.  (2022). Islamic  Entrepreneurship : Konsep Berwirausaha Ilahiyah . Jakarta: Media Edu Pustaka.
Widiastuti, N. I., & Susanto, R. (2014). Kajian Sistem Monitoring Dokumen Akreditasi  Teknik  Informatika  Unikom. Majalah  Ilmiah  UNIKOM , 12 (2), 195 – 202. Https://Doi.Org/10.34010/Miu.V12i2.28
Yanti,  A.  (2019). Manajemen  Pelayanan  Referensi  Pada  Unit  Pelaksana  Teknis Perpustakaan  Universitas  Islam  Negeri  Sulthan  Thaha  Saifudin  Jambi .
Muhammdiyah Sumatera Utara Medan.