E-ISSN: 2746-9948 Volume 9, Edisi 1 (Februari 2022), PP 1 – 17

## Implikasi Dana Pihak Ketiga, Kredit, Dan Non Performing Loan Terhadap Profitabilitas Bank IV

## Implications Of Third Party Funds, Credit, And Non Performing Loans On Profitability Of Bank IV
Hasfa Latifa 1 , Mustanwir Zuhri 2 1,2 IKPIA Perbanas mustanwir@perbanas.id
Abstrak - Penelitian ini dilakukan dengan tujuan untuk menganalisis pengaruh dana pihak ketiga, pemberian kredit, dan non  performing  loan terhadap  profitabilitas  bank  BUKU  IV.  Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  berupa laporan keuangan yang berada di website resmi Bursa Efek Indonesia dan publikasi dari masing-masing perusahaan sampel.  Metode  yang  digunakan  dalam  pengambilan  sampel  penelitian  ini  adalah  purposive sampling  dengan total sebanyak  10  bank.   Analisis  dilakukan  dengan  menggunakan  regresi  data  panel  dengan  bantuan  program  aplikasi Eviews.  Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  dana  pihak  ketiga  dan  pemberian  kredit  berpengaruh  terhadap profitabilitas bank sedangkan non performing loan tidak berpengaruh terhadap profitabilitas bank
Kata Kunci: Dana Pihak Ketiga, Pemberian Kredit, Non Performing Loan, Profitabilitas Bank.
Abstract- This  study  was  conducted  with  the  aim  of  analyzing  the  effect  of  third  party  funds,  lending,  and  non- performing loans on the profitability of BUKU IV banks. The data used in this study are financial reports located on the official website of the Indonesia Stock Exchange and publications from each sample company. The method used in  this  research  is  purposive  sampling  with  a  total  of  10  banks.  The  analysis  was  carried  out  using  panel  data regression  with  the  help  of  the  Eviews  application  program.  The  results  of  this  study  indicate  that  third  party  funds and lending have an effect on bank profitability, while non-performing loans have no effect on bank profitability
Keywords: Third Party Funds, Lending, Non Performing Loans, Bank Profitability.

## PENDAHULUAN
Bank  memainkan  peran  penting  dalam  perekonomian  dan  bertindak  sebagai  perantara  antara  mereka yang  memiliki  kelebihan  dana  (unit  surplus)  dan  mereka  yang  membutuhkannya  (kekurangan  unit). Kegiatan  utama  bisnis  perbankan  Indonesia  adalah  rujukan  dalam  bentuk  pemberian  pinjaman  kepada nasabah, mendukung mekanisme pembayaran  di masyarakat, menyediakan jasa titipan surat  berharga, menyediakan jasa perdagangan, menyediakan kartu kredit dan berbagai jenis jasa lainnya.
Perbankan  merupakan  aktivitas  yang  berkaitan  dengan  bank,  meliputi  kelembagaan,  kewirausahaan, metode  dan  proses  kewirausahaan.  Secara  umum  kegiatan  komersial  bank  meliputi  penghimpunan dana, penghimpunan dana dalam bentuk pinjaman, dan pemberian jasa keuangan lainnya yang disetujui oleh  otoritas.  Pengukuran  hasil  keuangan  kegiatan  perbankan  dapat  dilakukan  dengan  menganalisis laporan  keuangan  suatu  bank,  yang  tentunya  bermanfaat  tidak  hanya  bagi  perusahaan  tetapi  juga  bagi pihak ketiga yang terlibat dalam kegiatan perbankan. Laporan keuangan memberikan berbagai informasi dasar yang dapat menggambarkan posisi keuangan suatu bank dan informasi detail yang dapat dijadikan sebagai gambaran dari kinerja perbankan tersebut (Fahmi, 2015)
Dalam  kegiatan  usahanya,  bank  harus  menjaga  kepercayaan  masyarakat  agar  masyarakat  tidak  ragu untuk  menabung  dan  menggunakan  jasa  perbankan  lainnya.  Semakin  banyak  orang  menyimpan uangnya  di  bank,  semakin  besar  kemungkinan  mereka  untuk  mendapatkan  pinjaman  dari  bank.  Hal  ini
E-ISSN: 2746-9948 Volume 9, Edisi 1 (Februari 2022), PP 1 – 17
sangat  penting  karena  sumber  pendapatan  utama  bank  adalah  pinjaman  berupa  pendapatan  bunga. Selain  itu,  peningkatan  penyaluran  kredit  oleh  perbankan  dapat  mendorong  pertumbuhan  dan perkembangan  perekonomian  negara  dengan  mempermudah  berbagai  pelaku,  terutama  pelaku  bisnis, lembaga publik dan swasta, serta masyarakat beroperasi untuk memenuhi kebutuhan pendanaannya. Secara  khusus,  situasi  ekonomi  Indonesia  saat  ini  sedang  mengalami  ketidakstabilan  dan  stagnasi sebagai  akibat  dari  pandemi  yang  disebabkan  oleh  virus  corona  atau  COVID-19,  yang  menyerang berbagai  sektor  kehidupan  masyarakat.  Penurunan  perekonomian  berdampak  pada  kinerja  keuangan perusahaan, termasuk di dalamnya kinerja beberapa bank yang mengalami penurunan profitabilitas. Salah satu indikator keberhasilan pengelolaan atau manajemen bank adalah kemampuan menghasilkan keuntungan  (profitabilitas).  Perbankan  yang  baik  harus  memiliki  rasio  profitabilitas  yang  positif  atau mencerminkan  keuntungan.  Karena  dengan  keuntungan  tersebut,  perusahaan  dapat  melanjutkan kegiatan  perbankannya.  Profitabilitas  dapat  menggambarkan    besarnya  pengembalian  modal  yang diinvestasikan.  Jika  angka  pertumbuhan  profitabilitas  meningkat,  searah  dengan  semakin  baiknya  nilai dari  prospek  perbankan    kedepannya.  Kemudian  besarnya  angka  profitabilitas  akan  merangsang  para stakeholders  untuk  menilai  kemampuan  perbankan  dalam  hal  tingkat  pengembalian  atas  investasi  dan penjualan  (Kasmir,  2016).  Keberhasilan  memperoleh  keuntungan  di  dunia  perbankan  salah  satunya ditunjukkan oleh rasio keuntungan terhadap asset (return on asset, ROA).
Perkembangan  ROA  perbankan  di  Indonesia  periode  Januari  sampai  Juli  tahun  2021  ditunjukkan  oleh Gambar 1.

## Gambar 1 Statistik ROA Perbankan Indonesia Bulan Januari-Juli 2021
Sumber: OJK.go.id (2021)
Melalui Gambar 1 dapat diketahui bahwa tingkat ROA perbankan di Indonesia mengalami fluktuasi yang relatif  tinggi,  di  mana  pada  bulan  Januari  perbankan  di  Indonesia  mampu  menghasilkan  profit  sebesar 2,17%  dari  total  asset  yang  dimilikinya,  namun  mengalami  penurunan  pada  bulan  Februari  menjadi 1.97%.  Tren  ROA  pada  perbankan  di  Indonesia  terus  menurun  hingga  bulan  Mei  2021  menjadi  1,86%. Pada  bulan  Juni  terjadi  peningkatan  persentase  ROA  menjadi  1,88%  namun  kembali  menurun  menjadi 1,86% pada bulan Juli.
Nilai  ROA  perbankan  di  Indonesia  yang  cukup  fluktuatif  memberikan  gambaran  bahwa  perbankan  di Indonesia  terus  mengalami  perubahan-perubahan  pada  kondisi  tertentu.    Fluktuasi  nilai  ROA  dengan rentang  naik  turun  yang  cukup  jauh  dapat  menimbulkan  masalah,  seperti  hilangnya  daya  tarik  nasabah
JANUARI FEBRUARI MARET APRIL MEI JUNI JULI ROA 2.17 1.97 1.87 1.86
1.8 1.88 1.86 0 0.5 1 1.5 2 2.5 A xi s Ti tl e Axis Title ROA ROA Linear (ROA)
E-ISSN: 2746-9948 Volume 9, Edisi 1 (Februari 2022), PP 1 – 17
atau  masyarakat  untuk  menggunakan  jasa  bank.  Hal  ini  dikarenakan  masyarakat  kurang  percaya  pada bank  yang  mengalami  fluktuasi  nilai  ROA  yang  cukup  tinggi.  Oleh  karena  itu  peneliti  tertarik  untuk melakukan penelitian mengenai faktor yang mempengaruhi profitabilitas perbankan di Indonesia dengan memfokuskan pada 3 faktor yaitu dana pihak ketiga, pemberian kredit serta non performing loan.
Berdasarkan  catatan  CNBC  Indonesia,  pola  penurunan  profitabilitas  tersebut  juga  terlihat  pada perbankan  BUKU  IV.  Bank  BUKU  IV  adalah  bank  yang  memiliki  modal  inti  yang  paling  besar.  Modal tersebut  yang  disetor  oleh  pemiliknya.  Sesuai  aturan  dari  OJK  terkait  usaha  dan  modal  inti  perbankan tersebut.  Bank  Buku  IV  memiliki  modal  inti  sampai  minimal  30  triliun  rupiah.  Pada  triwulan  I-2020  PT Bank  Rakyat  Indonesia  Tbk,  mencatat  turunnya  laba  bersih  sebesar  0,3%  menjadi  Rp  8,17  triliun  dari periode  yang  sama  pada  tahun  2019  Rp  8,19  triliun.  Perkembangan  laba  bersih  PT  Bank  Negara Indonesia Tbk pada tiga bulan awal tahun 2020 kembali melambat, hanya berada di angka 4,3% menjadi Rp  4,25  triliun.  Pada  periode  yang  sama  tahun  2019,  keuntungan  bersih  BBNI  naik  11,5%  secara tahunan menjadi Rp 4,07 triliun. Namun demikian, PT Bank Central  Asia Tbk dan PT Bank Mandiri Tbk justru  membukukan  kenaikan  laba  bersih.  BCA  mencatatkan  laba  bersih  gabungan  sebesar  Rp  6,58 triliun  selama kuartal  pokok  tahun  2020,  meningkat 8,58%  dari  periode  yang  sama  tahun  2019  sebesar Rp  6,06  triliun.  Keuntungan  Bank  Mandiri  tercatat  tumbuh  9,44%  (yoy)  menjadi  Rp  7,92  triliun  pada kuartal utama tahun ini.
Kelangsungan  hidup  bank  tidak  terlepas  dari  dana  pihak  ketiga,  yaitu  dana  yang  diperoleh  dari masyarakat dengan menggunakan berbagai instrumen produk simpanan  yang  dimiliki oleh bank, antara lain  tabungan,  giro,  dan  deposito.  Tabungan  adalah  simpanan  yang  penarikannya  dapat  dilakukan dengan  syarat  tertentu  yang  disepakati,  tetapi  tidak  dapat  ditarik  dengan  cek,  bilyet  giro  dan  atau  alat lainnya  yang  dipersamakan  dengan  itu.  Giro  adalah  simpanan  yang  penarikannya  dapat  dilakukan sewaktu-waktu dengan menggunakan cek bilyet giro, dll dengan cara pemindah bukuan. Deposito adalah simpanan  yang  penarikannya  hanya  dapat  dilakukan  pada  waktu  yang  telah  ditentukan  sesuai  dengan kesepakatan simpanan antara nasabah dengan bank (Mahmudah & Harjanti, 2016).
Jumlah  atau  volume  dana  pihak  ketiga  (DPK)  yang  mampu  dihimpun  bank  berpengaruh  pada  volume asset di dalam bentuk pemberian kredit dan investasi lainnya. Semakin besar dana pihak ketiga semakin besar jumlah pinjamannya yang dapat disalurkan dan sebaliknya semakin kecil bank menghimpun dana nasabah  maka  aset  yang  dimiliki  pun  akan  semakin  menurun  sehingga  kesehatan  bank  pun  dapat terganggu.  Volume  dana  pihak  ketiga  (DPK)  dan  penyaluran  kredit  merupakan  cerminan  fungsi perbankan  sebagai  intermediasi,  yaitu  mengumpulkan  dana  dan  mengirimkannya  kembali  kepada masyarakat dalam bentuk pinjaman.
Pada Gambar 2 disajikan perkembangan dana pihak ketiga pada bank umum yang terdapat di Indonesia.
Gambar 2 Perkembangan Dana Pihak Ketiga Bank Umum Indonesia Juli 2020 - Juli 2021 Sumber: Ojk.go.id (2021)
E-ISSN: 2746-9948 Volume 9, Edisi 1 (Februari 2022), PP 1 – 17
Gambar 2 di atas memperlihatkan perkembangan naik turun dana pihak ketiga bank umum yang ada di Indonesia  dari  Bulan  Juli  2020-  Juli  2021.  Terlihat  bahwa  volume  dana  pihak  ketiga  (DPK)  yang  dapat dihimpun tertinggi terjadi pada bulan Juni tahun 2021 yaitu sebanyak Rp 6.966.349 miliar kemudian pada bulan  Juli  2021  mengalami  sedikit  penurunan  menjadi  Rp  6.965.828  miliar.  Volume  dana  pihak  ketiga paling sedikit yang dapat dihimpun adalah pada bulan Juli 2020 yaitu sebesar Rp. 6.308.128 miliar. Melalui  penghimpunan  dana  pihak  ketiga,  bank  dapat  memberikan  pinjaman  kepada  masyarakat.  Pada pemberian pinjaman, unsur kepercayaan adalah hal  yang sangat fundamental pada kesepakatan antara pihak  yang memberikan kredit (kreditur, bank) dan pihak  yang menerima kredit (debitur,  nasabah)  yang berimplikasi  pada  pelaksanaan  menyetujui  hak  dan  kewajiban  ,  dari  jangka  waktu  peminjaman  hingga periode  pembayaran  kembali  kredit  serta  remunerasi  yang  diterima.  Adapun  tujuan  utama  bank  dalam memberikan  kredit  kepada  para  debitur  atau  nasabahnya  ialah  untuk  mencari  keuntungan, mengembangkan  usaha  nasabah,  dan  membantu  Pemerintah  mengalokasikan  dana  dari  surplus  unit kepada  defisit  unit.  Bentuk  kredit  yang  diberikan  pada  umumnya  meliputi  kredit  modal  kerja,  kredit investasi  dan  kredit  konsumsi.  Penyaluran  kredit  akan  memberikan  dampak  positif  pada  return  yang dimiliki  suatu  perbankan  (Putri  dkk.,  2020).  Penelitian  Putri  dkk  (2020)  menemukan  bahwa  penyaluran kredit berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas (ROA).
Risiko pemberian kredit ketidakmampuan debitur dalam membayar kewajiban kreditnya pada saat jatuh tempo.  Hal  itu  biasa  disebut  sebagai  risiko  kredit  bermasalah  ( non  performing  loan ).  Kredit  bermasalah bagi bank umumnya tidak dapat diketahui secara dini. Kredit bermasalah mempunyai konsekuensi buruk terhadap  likuiditas  dan  meningkatnya  kerugian  bagi  perbankan.  Rasio  kredit  bermasalah  atau Non Performing Loan adalah rasio  yang menunjukkan seberapa baik proses pembayaran pinjaman nasabah berjalan.  Tentu  saja,  jika  rasio  itu  merupakan  indikator  likuiditas  atau  kekakuan,  nilai  kredit  macet meningkat  Sihotang  &  Sari  (2019)  Otoritas  Jasa  Keuangan  memberikan  gambaran  mengenai perkembangan kredit dan NPL bank umum Indonesia sebagaimana tercantum pada Gambar 3.

## Gambar 3  Perkembangan kredit dan NPL Bank Umum Juli 2020-Juli 2021
Sumber: OJK.go.id
Melalui Gambar 3 dapat diketahui bahwa perkembangan kredit di Indonesia cukup stabil berbeda dengan tingkat NPL  yang mengalami fluktuasi yang cukup bervariasi. Fluktuasi NPL terendah dapat dilihat pada bulan  Desember  2020  sedangkan  tertinggi  terjadi  pada  bulan  Mei  2021.  Hal  ini  diduga  memberikan dampak terhadap profitabilitas perbankan di Indonesia.
Terkait  NPL,  dalam  penerapan  prosedur  pemberian  pinjaman  oleh  bank  terbatas  pada  ketentuan undang-undang  dan  ketentuan  Bank  Indonesia  demi  keamanan  bank  dan  menghilangkan  atau mengurangi  risiko  yang  akan  diterima  oleh  bank.  Bank  Indonesia  menetapkan  bahwa  tingkat NPL  yang wajar  adalah  kurang dari  atau  sama  dengan  5%  dari  total  portofolio  kreditnya.  Menurut  Sari  dkk  (2012)
E-ISSN: 2746-9948 Volume 9, Edisi 1 (Februari 2022), PP 1 – 17
sebuah  bank  yang  menghadapi  kredit  bermasalah  dalam  jumlah  besar  akan  cenderung  menurunkan profitabilitasnya. Rasio NPL juga merupakan salah satu indikator kunci untuk menilai kinerja fungsi bank yang kemudian digunakan  untuk menilai pertumbuhan kredit pada suatu bank. Terkait hal ini rasio NPL yang tinggi adalah indikator gagalnya  bank dalam mengelola bisnis sehingga berdampak pada masalah likuiditas  (ketidakmampuan  membayar  pihak  ketiga),  rentabilitas  solvabilitas.  Menurut  Dwihandayani (2017) salah satu imbas NPL adalah laba  yang merosot karena bank kehilangan sumber pendapatan di samping harus menyisihkan pencadangan sesuai kolektibilitas kredit.
Banyak  penelitian  terdahulu  yang  dilakukan  terkait  hubungan  atau  pengaruh  dana  pihak  ketiga, pemberian kredit, dan non performing loan , terhadap profitabilitas bank dengan hasil yang berbeda-beda. Ardheta  &  Sina  (2020)  menemukan  bahwa  dana  pihak  ketiga  berpengaruh  terhadap  profitabilitas. Penelitian  yang  dilakukan  oleh  Putri  dkk  (2020)  menemukan  bahwa  kredit  dan  dana  pihak  ketiga berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  profitabilitas  pada  Lembaga  Perkreditan  Desa  (LPD). Firmansyah (2013) menemukan bahwa dana pihak ketiga dan kredit berpengaruh pada profitabilitas bank namun  demikian  Sukma  (2013)  di  dalam  penelitiannya  menyimpulkan  bahwa  dana  pihak  ketiga  tidak berpengaruh pada profitabilitas bank sedangkan faktor penentu profitabilitas bank adalah non performing loan . Haqiqi dkk (2020) menemukan bahwa kredit tidak berpengaruh pada profitabilitas bank akan tetapi Parenrengi  dan  Hendratni  (2017)  mendapatkan  hasil  penenlitian  bahwa  kredit  dan  dana  pihak  ketiga berpengaruh  positif  pada  profitabilitas  bank.  Hasil  berbeda  ditemukan  oleh  Pinasti  dan  Mustikawati (2018)  yang menemukan bahwa kredit berpengaruh negatif pada  profitabilitas bank dan non  performing loan tidak berpengaruh pada profitabnilitas bank yang diproksi dengan rasio return on asset . Peneliti lain, Indah  dan  Arief  (2016)  menemukan  bahwa  non  performing  loan  berpengaruh  negatif  terhadap profitanilitas bank tetapi Julaeha (2015) mendapatkan hasil penelitian  yang menyatakan non  performing loan perpengaruh positif pada profitabilitas bank dan begitu juga dengan kredit.
Perbedaan hasil pada beberapa penelitian ini menyebabkan terjadinya research gap dan oleh karenanya penulis  tertarik  untuk  meneliti  ulang  hal  tersebut  dengan  judul  penelitian “Implikasi  Dana  Pihak  Ketiga, Pemberian Kredit, dan Non Performing Loan pada Profitabilitas Bank Buku IV ”.

## TINJAUAN LITERATUR
Menurut  Donaldson  dkk  (1991)  teori stewardship dirancang  untuk  menjelaskan  situasi  seorang  manajer ( steward )  yang  mendahulukan  kepentingan  orang  lain  untuk  mencapai  tujuan  organisasi.  Teori stewardship dalam penelitian ini dipertimbangkan, salah satunya, agar dapat menjelaskan bahwa dalam hal  manajemen  bank  melakukan  pemberian  kredit,  menghimpun  dana  nasabah  (masyarakat),  dan mengelola kredit bermasalah, selaku steward, akan berusaha semaksimal mungkin untuk menghasilkan nilai profit bagi bank yang dikelolanya.
Teori Sinyal ( signaling theory ) pertama kali diperkenalkan oleh Akerlof dengan istilah informasi asimetris ( asymmetric information ) terkait keseimbangan informasi yang didapat oleh pembeli dan penjual. Menurut Amra  &  Herawati  (2011)  teori  sinyal  menjelaskan  suatu  tindakan  yang  diambil  manajemen  perusahaan yang  berusaha  menaruh  petunjuk  bagi  investor  mengenai  bagaimana  prospek  perusahaan.  Sesuai dengan signalling  theory ,  implikasi  dalam  penelitian  ini  dalam  pemberian  informasi  diharapkan  dapat meyakinkan  dan  mempengaruhi  opini  debitur  dan  kreditur  atau  pihak-pihak  eksternal  lainnya  terkait informasi dana pihak ketiga, pemberian kredit, serta non performing loan yang memberikan sinyal positif atau mencerminkan keuntungan atau profitabilitas.

## Profitabilitas Bank
Profitabilitas  merupakan  kemampuan  untuk  memperoleh  laba.  Sartono  (2000:130)  mengemukakan bahwa profitabilitas merupakan kemampuan perusahaan memperoleh laba dalam hubungannya dengan penjualan,  total  aktiva  maupun  modal  sendiri.    Susan  Irawati  (2006:58)  menyebutkan  rasio  profitabilitas adalah  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  efisiensi  pengguna  aktiva  perusahaan  atau  merupakan
E-ISSN: 2746-9948 Volume 9, Edisi 1 (Februari 2022), PP 1 – 17
kemampuan  suatu  perusahaan  untuk  menghasilkan  laba  selama  periode  tertentu.  Rasio  ini  juga  dapat digunakan untuk melihat kemampuan suatu perusahaan dalam beroperasi secara efisien.
Menurut Riyanto (1998:36) profitabilitas adalah kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba usaha dengan  menggunakan  modal  sendiri  dan  modal  asing.  Jika  dikaitkan  dengan  dunia  perbankan, kemampuan  menghasilkan  laba  ini  akan  memberikan  jawaban  akhir  tentang  efektivitas  manajer  bank mengelola  suatu  bank.  Tingginya  profitabilitas  suatu  bank  menunjukkan  bahwa  kinerja  keuangan  bank tersebut baik.
Profitabilitas  suatu  perbankan  dapat  diukur  dengan  kesuksesan  bank  atas  kemampuanya  secara produktif  menggunakan  aktiva.  Dengan  memperbandingkan  antara  laba  yang  diperoleh  dalam  suatu periode  dengan  jumlah  modal  dari  bank  tersebut,  maka  profitabilitas  suatu  bank  dapat  diketahui.  Rasio keuangan yang relevan dengan definisi ini adalah return on asset (ROA).

## Dana Pihak Ketiga
Dana  perbankan  yang  bersumber  dari  masyarakat  dikenal  dengan  istilah  dana  pihak  ketiga.  Dana  ini merupakan dana  terpenting bagi kegiatan perbankan karena menunjang kegiatan operasional sekaligus merupakan suatu tolak ukur keberhasilan suatu bank jika mampu membiayai operasinya dari sumber ini. Hal ini juga menandakan tingkat kepercayaan masyarakat yang tinggi.
Dana  pihak  ketiga  (DPK)  merupakan  dana  yang  bersumber  dari  masyarakat.  Agar  bank  dapat memanfaatkan  dana  tersebut  menjadi  pendapatan,  bank  harus  menyalurkannya  kepada  masyarakat dalam bentuk pembiayaan atau kredit.

## Sumber Dana Pihak Ketiga
Dana yang berasal dari masyarakat dalam perbankan sangat penting bagi kegiatan operasional bank dan merupakan  ukuran  keberhasilan  bank  jika  mampu  membiayai  operasionalnya  dari  sumber  dana  ini. Beberapa jenis dana pihak ketiga menurut UU Perbankan Nomor 10 Tahun 1998 Tanggal 10 November 1998 adalah:
a.  Simpanan  Tabungan  ( Saving  Deposit )  adalah  simpanan  yang  penarikannya  hanya  dapat  dilakukan menurut  syarat  tertentu  yang  telah  disepakati,  tetapi  tidak  dapat  ditarik  dengan  cek,  bilyet  giro  dan atau alat lainnya yang dipersamakan dengan itu.
b.  Simpanan  Giro  ( Demand  Deposit )  merupakan  simpanan  yang  penarikannya  dapat  dilakukan  setiap saat  dengan  menggunakan  cek,  bilyet  giro,  sarana  perintah  pembayaran  lainnya  dengan  cara pemindah bukuan.
c.  Deposito  ( Time  Deposit )  yaitu  simpanan  yang  penarikannya  hanya  dapat  dilakukan  pada  waktu tertentu berdasarkan perjanjian nasabah yang menyimpan dengan pihak bank.

## Kredit Bank
Menurut  UU  Nomor  10  Tahun  1998  tentang  Perubahan  UU  Nomor  7  Tahun  1992,  kredit  adalah penyediaan  uang  atau  tagihan  yang  dapat  dipersamakan  dengan  itu  berdasarkan  persetujuan  atau kesepakatan  antara  bank  dengan  pihak  lain  yang  mewajibkan  pihak  peminjam  melunasi  pengembalian pinjaman setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga.
Pedoman  Akuntansi  Perbankan  Indonesia  (PAPI)  (2001)  kredit  adalah  penyediaan  uang  atau  tagihan, berdasarkan  kesepakatan  antara  bank  dan  pihak  lain  yang  mewajibkan  pihak  peminjam  (debitur)  untuk melunasi  hutangnya  setelah  tempo  yang  telah  ditetapkan  dengan  jumlah  bunga  atau  pembagian  hasil keuntungan.
Kredit  adalah  suatu  pemberian  yang  diberikan  oleh  suatu  pihak  kepada  pihak  lain  dan  harus dikembalikan  lagi  pada  suatu  masa  tertentu  yang  akan  disertai  dengan  sesuatu  berupa  bunga. Masyarakat  membutuhkan  kredit  untuk  mendorong  dan  memulai  aktivitas  kewirausahaan,  baik  dalam produksi  barang  maupun  jasa.  Karena  faktor  ini  menyebabkan  munculnya  berbagai  macam  jenis  kredit yang ditawarkan kepada masyarakat dengan berbagai definisinya masing-masing.

## Klasifikasi Kualitas Kredit
Menurut Suhardjono & Kuncoro (2012:424), dari segi kolektibilitasnya kualitas kredit dapat dibagi menjadi lima,  dari  klasifikasi  lancar  sampai  kredit  macet.  Kredit  disebut  lancar  jika  pembayaran  dilakukan  tepat waktu,  perkembangan  rekening  baik,  dan  tidak  ada  pembayaran  yang  terlambat  sesuai  dengan persyaratannya.  Kredit  disebut  dalam  perhatian  khusus  jika  ada  hutang  untuk  pembayaran  pokok  dan bunga  dalam  waktu  90 hari.  Kualitas  ketiga  adalah  kredit  kurang  lancar,  yaitu  jika  terdapat  tunggakan pembayaran  pokok  dan  bunga  dalam  waktu  90 hari.  Kredit  dimasukkan  ke  dalam  status  diragukan  jika terjadi  tunggakan  okok  dan  bunga  antara  180  hari  sampai  dengan  270  hari.  Kualitas  terendah  kredit adalah kredit macet, yaitu jika terdapat tunggakan pembayaran pokok dan bunga lebih dari 270 hari. Kredit Bermasalah ( Non Performing Loan ) Kredit bermasalah ( non performing loan ) pada  umumnya merupakan kredit  yang pembayaran  angsuran pokok  dan/atau  bunganya  telah  lewat  jatuh  tempo. Non  Performing  Loan terdiri  atas  kredit  yang digolongkan sebagai kredit macet, diragukan, dan kurang lancar (PSAK No. 31, 2009).
Menurut  Darussalam  (2013)  kredit  bermasalah  adalah  berkaitan  dengan  tunggakan  pinjaman,  yaitu pinjaman  yang  tidak  lancar  atau  tidak  dapat  dikreditkan,  debitur  tidak  memenuhi  persyaratan  yang diperjanjikan.  Secara  khusus  suatu  kredit  disebut  bermasalah  jika  debitur  tidak  memasukkan  laporan yang  dijanjikannya,  misalnya  laporan  keuangan  bulanan,  laporan keuangan tahunan yang dibuat sendiri maupun yang sudah diaudit oleh akuntan public, dan laporan produksi dan persediaan bulanan. Menurut  Leon  &  Ericson  (2007:95) non  performing  loan adalah  kredit  yang  kategori  kolektibilitasnya  di luar  kolektibilitas  kredit  lancar  dan  kredit  dalam  perhatian  khusus.  Implikasi  bagi  bank  sebagai  akibat timbulnya kredit bermasalah tersebut adalah hilangnya kesempatan untuk memperoleh pendapatan dari kredit,  kinerja  bank  menjadi  buruk,  dan  harus  memperbesar  cadangan  bank  untuk  penyisihan penghapusan aktiva produktif yang diklasifikasikan sesuai ketentuan yang ditetapkan bank.
Dalam  Peraturan  Bank  Indonesia  nomor  15/2/PBI/2013  tentang  penetapan  status  dan  tindak  lanjut pengawasan bank umum konvensional menjelaskan dalam Pasal 4 ayat (2) jika bank dinilai memiliki rasio NPL  dengan  netto  tidak  lebih  dari  5%  dari  total  kredit  ,dinilai  berpotensi  mengalami  kesulitan  yang membahayakan kelangsungan usaha. Untuk mendapat potensi keuntungan semakin besar bank harus menekan rasio NPL di bawah  5%,  hal ini karena bank akan menyimpan  lebih banyak uang untuk menutupi kredit macet.

## Model Penelitian
Berdasarkan  latar  belakang  dan  rumusan  masalah  maka  model  penelitian  yang  menjadi  acuan  dalam penelitian  yang  membahas  pengaruh  dana  pihak  ketiga,  pemberian  kredit  serta non  performing  loan terhadap profitabilitas bank dapat dilihat pada Gambar 4 di bawah ini.

## Gambar 4 Model Penelitian

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  menggunakan  pendekatan  kuantitatif  dengan  metode  kausal.  Data  penelitian  bersifat kuantitatif  yang  meliputi  rasio  profitabilitas  yang  diproksi  dengan  return  on  asset  (ROA),  dana  pihak ketiga, dan non performing loan.

## Populasi dan Sampel
Populasi  adalah  wilayah  generalisasi  yang  terdiri  atas  objek  atau  subjek  yang  memiliki  kualitas  dan karakteristik  tertentu  yang  ditetapkan  oleh  peneliti  untuk  dipelajari  dan  ditarik  kesimpulan  (Sugiyono, 2017).  Populasi  penelitian  ini  adalah  perusahaan  perbankan  konvensional  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia (BEI) tahun 2016-2020 dan termasuk ke dalam kelompok bank BUKU IV, sebanyak 10 Bank. Teknik penarikan sampel yang dipilih adalah purposive sampling dengan kriteria sebagai berikut:
a.  Merupakan  perusahaan  yang  bergerak  dalam  bidang  perbankan  konvensional  yang  terdaftar  di Bursa Efek Indonesia;
b.  Termasuk ke dalam kelompok bank BUKU IV, yaitu yang memiliki modal inti minimal 30 triliun.
c.  Perusahaan melakukan listing di Bursa Efek Indonesia pada periode tahun 2016-2020;
d.  Perusahaan memiliki informasi lengkap mengenai data-data yang diperlukan dalam penelitian; dan e.  Perusahaan  menggunakan  mata  uang  rupiah  dan  tidak  mengalami  kerugian  selama  periode penelitian.
Adapun bank-bank yang dijadikan sampel beserta modal intinya (Rp) adalah PT BANK OCBC NISP Tbk (31  Triliun),  PT  BANK  BTPN  Tbk  (32  Triliun),  PT  BANK  PERMATA  Tbk  (35  Triliun),  PT  BANK  CIMB NIAGA  Tbk  (41  Triliun),  PT  BANK  DANAMON  INDONESIA  Tbk  (43  Triliun)  ,  PT  BANK  PANIN  Tbk  (47 Triliun), PT BANK NEGARA INDONESIA Tbk (112 Triliun), PT BANK CENTRAL ASIA Tbk (184 Triliun), PT BANK MANDIRI Tbk (193 Triliun), dan PT BANK RAKYAT INDONESIA Tbk (199 Triliun).
Dengan  jumlah  bank  sebanyak  10  dan  periode  pengamatan  selama  5  tahun  maka  jumlah  data cross- section yang diperoleh adalah 50 data.

## Variabel Penelitian, Definisi Operasional, dan Data
Variabel  di  dalam  penelitian  ini  dibagi  menjadi  2  jenis,  yaitu  variabel  independen  (variabel  bebas)  dan variabel  dependen  (variabel  terikat).  Variabel  independen  pada  penelitian  ini  terdiri  dari  dana  pihak ketiga, pemberian kredit dan non performing loan sedangkan variabel dependennya adalah profitabilitas bank yang diproksi dengan return on asset (ROA). Operasionalisasi variabel dapat dilihat pada Tabel 1. Tabel 1 Operasional Variabel Penelitian
Variabel Formula Skala Dana Pihak Ketiga (X1) DDPK = GIRO+TABUNGAN+DEPOSITO Rasio Pemberian Kredit (X2) Logaritma  natural  total  kredit  yang  diberikan  kepada nasabah Rasio Non Performing Loan (X3) NPL Nett = Rasio Profitabilitas (Y) ROA = x 100% Rasio
Metode  pengumpulan  data  yang  digunakan  adalah online  research .  Teknik  ini  dilakukan  untuk mendapatkan data penelitian yang tersedia secara online pada website resmi Bursa Efek Indonesia dan publikasi masing-masing perusahaan sampel penelitian.

## Teknik Analisis
Dikarenakan sifat data adalah kombinasi antara cross-sectional dan time series maka alat analisis  yang digunakan  menyesuaikan  dengan  sifat data  tersebut.  Alat  analisis  yang  digunakan    dalam  penelitian  ini meliputi  analisis  atau  statistic  deskriptif  dan  analisis  regresi  data  panel.  Statistik  deskriptif menggambarkan  profile  data  yang  meliputi  ukuran central  tendency (mean,  median  dan  modus)  dan ukuran variability (standar deviasi/varians, minimum dan maksimum, kurtosis dan skewness).
Teknik  regresi  data  panel  meliputi common  effect  model,  fixed  effect  model ,  dan random  effect  model. Tahap awal analisis adalah melakukan pemilihan model mana yang terbaik di antara ketiganya.  Menurut (Widarjono, 2018) ada tiga uji untuk memilih teknik estimasi data panel, yaitu Uji Chow, Uji Hausman , dan Uji Lagrange Multiplier. Pada Uji Chow jika nilai prob cross section F lebih besar daripada α (0,05) maka model  yang  tepat  adalah common  effect .  Apabila cross  section F  lebih  kecil  daripada  α  (0,05)  maka model yang tepat adalah fixed effect dan harus dialnjutkan dengan Hausman Test. . Pada Hausman Test jika nilai probabilitas cross section random lebih besar daripada α (0,05) dan Chi-Sq. Statistic lebih kecil dari Chi-Sq Tabel maka model  yang tepat adalah random effect . Apabila  nilai probabilitas cross section random lebih kecil daripada α (0,05) dan Chi-Sq. Statistic lebih besar daripada Chi-Sq Tabel maka model yang  tepat  adalah fixed  effect. Jika  yang  terpilih  random  effect  maka  dilanjutkan  dengan Uji  Lagrange Multiplier  yang  memiliki  tujuan  untuk  membandingkan  antara  metode  common  effects  dengan  metode random effects. Jika nilai prob dalam uji Uji Lagrange Multiplier (LM) di bawah  5% maka model random effect  cocok  digunakan  dalam  persamaan  analisis  regresi.  Sebaliknya  jika  nilai  probabilitas  di  atas  5% maka common effect yang lebih baik digunakan.
Untuk memenuhi syarat analisis regresi sebagai best linier unbiased estimator (BLUE). maka persamaan regresi  harus  memenuhi  asumsi  klasik.  Adapun  uji  asumsi  klasik  ini  meliputi    uji  normalitas,  uji multikolinieritas,  uji  autokorelasi,  dan  uji  heteroskedastisitas  (Ghozali,  2016).  Uji  normalitas  digunakan untuk mendeteksi apakah residual berdistribusi normal atau tidak. Jika nilai jarque-bera ≥ 5.9915 dan nilai probabilitas  < a (0.05),  maka  residual  tidak  berdistribusi  normal.  Jika  nilai jarque-bera <  5.9915  dan probabilitas ≥ a (0.05),  maka  residual  berdistribusi  normal.  Uji  multikolinearitas  bertujuan  untuk mengetahui apakah ditemukan adanya korelasi kuat antara variabel bebas. Nilai VIF ≥ 10, menunjukkan adanya multikolinieritas. Jika nilai VIF ≤ 10 maka tidak terjadi multikolinieritas. Heteroskedastisitas adalah kondisi di mana varian variabel gangguan tidak konstan. Pada penelitian ini digunakan uji glejser untuk mendeteksi keberadaan heteroskedastisitas. Jika Prob. Chi-square pada baris Obs*R-squared ≥ a (0,05), maka tidak terjadi heteroskedastisitas, tetapi kika Prob. Chi-square pada baris Obs*R-squared < a (0,05), maka terjadi heteroskedastisitas. Uji autokorelasi memiliki tujuan untuk mengetahui apakah dalam model regresi  linier  terdapat  adanya  korelasi  antara  kesalahan  penghambat  pada  periode  t  dengan  kesalahan penghambat  pada  periode  t-1  atau  periode  sebelumnya.  Pada  penelitian  ini  keberadaan  autokorelasi dapat  dideteksi  dengan  Uji Breusch-Godfrey .  Dasar  pengambilan  keputusan  uji  ini  berdasarkan  nilai p- value .  Jika  uji Breusch-Godfrey dengan  signifikansi  >  0.05  maka  model  regresi  tidak  terdapat  masalah autokorelasi.  Jika  hasil  uji Breusch-Godfrey dengan  signifikansi  <  0.05  maka  model  regresi  masih terdapat masalah autokorelasi.
Estimasi dan Interpretasi Persamaan Regresi Model regresi untuk penelitian ini adalah sebagai berikut:
Y = β0 + β1X1 + β2X2 + β3X3 + e
Di mana, Y : Profitabilitas (ROA)
β0
: Intersep atau konstanta
β1, β2, β3
: Tingkat kemiringan garis regresi atau koefisien regresi
X1
: Dana Pihak Ketiga
X2 : Pemberian Kredit
X3 : Non Performing Loan e : Error

## Uji Hipotesis
Pengujian hipotesis menggunakan Uji t dan Uji F. Uji-t mengklasifikasikan seberapa signifikan pengaruh satu variabel bebas secara individual dalam menerangkan variasi variabel terikat. Jika probabilitas nilai t atau signifikansi < 0.05, maka dapat dikatakan bahwa terdapat pengaruh antara variabel bebas terhadap variabel  terikat  secara  parsial.  Sebaliknya  jika   probabilitas  >  0,05  maka  dapat  dikatakan  bahwa  tidak
E-ISSN: 2746-9948 Volume 9, Edisi 1 (Februari 2022), PP 1 – 17
terdapat  pengaruh  antara  variabel  bebas  terhadap  variabel  terikat  secara  parsial  (terima  H0).  Uji  F digunakan  untuk  mengetahui  apakah  variabel-variabel  independen  secara  simultan  berpengaruh signifikan  terhadap  variabel  dependen.  Jika  probabilitas  kurang  dari  0,05,  maka  variabel  independen secara simultan berpengaruh terhadap variabel dependen diterima (Ghozali, 2016). Jika prob signifikansi > 0.05 (α) maka secara bersama-sama variabel independen tidak berpengaruh pada variabel dependen.

## Analisis Koefisien Determinasi
Analisis  koefisien  determinasi  (R²)  ibertujuan  untuk mengetahui  tingkat ketepatan  terbaik  dalam  analisis regresi. Besarnya nilai koefisien ini berada di antara nol sampai satu, koefisien determinasi menunjukkan persentase pengaruh  variabel  bebas terhadap  variasi variabel terikat dibandingkan  dengan  variabel  lain yang  tidak  diteliti.  Semakin  besar  koefisien  determinasi  semakin  besar  pengaruh  variabel  independen mempengaruhi variasi variabel dependen.

## TEMUAN DAN PEMBAHASAN Statistik Deskriptif
Hasil  pengolahan  data  pada  penelitian  ini  mengenai  perkembangan  variabel  Dana  Pihak  Ketiga, Pemberian Kredit dan Non Performing Loan terhadap Profitabilitas Bank ditunjukkan pada Tabel 2 Tabel  2  Statistik Perkembangan Dana Pihak Ketiga, Pemberian Kredit dan Non Performing Loan terhadap Profitabilitas Bank
ROA DPK KREDIT NPL Mean 0.017156 3.756708 3.29E+08 0.012460 Median 0.016138 1.731208 1.56E+08 0.012899 Maximum 0.039166 1.112109 8.99E+08 0.023423 Minimum 0.003649 62983814 60859528 0.000277 Std. Dev. 0.007986 3.24E+08 2.80E+08 0.006326 Skewness 0.468384 0.755259 0.791919 -0.000507 Kurtosis 2.917330 2.046988 2.103175 2.034487 Jarque-Bera 1.842432 6.645617 6.901746 1.942116 Probability 0.398035 0.036051 0.031718 0.378682 Sum 0.857815 1.88E+10 1.64E+10 0.622991 Sum Sq. Dev. 0.003125 5.15E+18 3.84E+18 0.001961 Observations 50 50 50 50
Sumber: Hasil Pengolahan Data dengan Eviews
Variabel  ROA  mempunyai  nilai  rata-rata  sebesar  0,017  dengan  nilai  maksimum  0,039.  Standar  deviasi variabel ROA sebesar 0,008, terbesar di antara variabel-variabel independen.
Untuk  variabel  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK),  nilai  maksimum  mencapai  1.11210  dengan  nilai  rata-rata sebesar 3.756708.
Variabel  pemberian  kredit  membukukan  nilai  maksimum  sebesar  8.99E+08    dengan  nilai  rata-rata sebesar 3.29E+08.
Variabel non performing loan , mencatat nilai maksimum sebesar 0.023423 dengan nilai rata-rata sebesar 0.012460.

## Analisis Regresi Data Panel
Analisis  ini  melalui  beberapa  tahapan  yang  dimulai  dengan  pemilihan  model  terbaik  di  antara  Common Effect Model, Fixed Effect Model, dan Random Effect Model. Tahapan analisis selanjutnya berturut-turut adalah uji asumsi klasik, estimasi persamaan regresi, dan uji hipotesis yang meliputi uji t dan Uji F. Untuk melengkapi analisis regresi juga akan dilakukan analsisi koefisien determinasi.

## Pemilihan Model Terbaik
a. Uji Chow
Di dalam Uji Chow, jika nilai Prob. Lebih kecil dari 0,05 maka model terpilih adalah Fixed Effect. Pada Tabel 3 diketahui nilai Prob. adalah 0,0000 dan oleh karenanya model yang tepat adalah Fixed Effect Model. Jika terpilih Fixed Effect pada Uji Chow, maka selanjutnya dilakukan uji Hausman.
Tabel 3  Hasil Output Uji Chow
Redundant Fixed Effects Tests Equation: FIXED_EFFECT Test cross-section fixed effects Effects Test Statistic d.f. Prob. Cross-section F 6.366025 (9,37) 0.0000 Cross-section Chi-square 46.775102 9 0.0000 b. Uji Hausman
Di dalam Uji Hausman, jika nilai Prob. Lebih kecil dari 0,05 maka model terpilih adalah Fixed Effect. Pada Tabel 4  diketahui nilai Prob. adalah 0,0000 dan oleh karenanya model yang tepat adalah Fixed Effect Model.

## Tabel 4 Hasil Output Uji Hausman
Redundant Fixed Effects - Hausman Test
Equation: FIXED_EFFECT Test cross-section fixed effects Test Summary Chi-Sq. Statistic Chi-Sq. d.f. Prob. Cross-section random 38.826228 3 0.0000
Dengan demikian, dapat disimpulkan bahwa model regresi data panel adalah Fixed Effect Model.

## Uji Asumsi Klasik
Uji asumsi  klasik  bertujuan  untuk  mengetahui  apakah model  regresi yang          digunakan dapat menghasilkan estimator linear  yang  baik.  Jika  model  regresi  telah  memenuhi pengujian dasarnya, yaitu uji asumsi klasik persamaan yang dijadikan parameter  dapat dipertanggungjawabkan.
Uji Normalitas
Untuk melihat apakah residual berdistribusi normal atau tidak dengan dilakukannya uji normalitas.
0 4 8 12 16 20 -1.5 -1.0 -0.5 0.0 0.5 1.0
Series: Residuals Sample 1 50 Observations 50 Mean -1.47e-15 Median 0.037731 Maximum 1.015049 Minimum -1.575485 Std. Dev. 0.504143 Skewness -0.578917 Kurtosis 3.827224 Jarque-Bera 4.218495 Probability 0.121329

## Gambar  5  Hasil Output Eviews Uji Normalitas
Sumber: Hasil Pengolahan Data dengan Eviews
Hasil  pengolahan  data  menyatakan  nilai  Probaility  sebesar  0,121329  >  0,05.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa residual berdistribusi normal.
Uji Multikolinearitas
Pedoman  yang  digunakan  dalam  pengujian  ini  adalah  besaran  Variance  Inflation  Factor  (VIF).  Hasil  Uji Multikolinearitas dapat dilihat pada Tabel 5

## Tabel 5  Hasil Uji VIF Multikolinearitas
Variance Inflation Factors Date: 07/01/22   Time: 02:21 Sample: 1 50 Included observations: 50
Coefficient Uncentered Centered Variable Variance VIF VIF C 3.340473 616.9257 NA DPK 0.356701 24706.14 53.66019 KREDIT 0.379763 26004.65 53.16278 NPL 0.008148 33.05080 1.087144
Sumber: Hasil Pengolahan Data dengan Eviews Nilai  VIF  hasil  perhitungan  uji  Multikolinearitas  untuk  variabel Non  Performing  Loan tidak  terjangkit masalah  multikolinearitas,  karena  nilai  VIF  nya  berada  di  bawah  batas  nilai  VIF  (1,087144  <  10). Sedangkan  hasil  perhitungan  masing-masing  variabel  Dana  Pihak  Ketiga  dan  Pemberian  Kredit  yaitu (53,66019 > 10) dan (53,16278 > 10)  yang berarti nilai berada di atas batas nilai VIF  yaitu  10. Sehingga bisa  disimpulkan  Dana  Pihak  Ketiga  dan  Pemberian  Kredit  terjangkit  masalah  multikolinearitas.  Oleh karena  itu,  perlu  dilakukan  transformasi  agar  multikolinearitas  tidak  terjadi.  Hasil  transformasi  uji multikolinearitas dapat dilihat pada Tabel 6.
Tabel 6 Transformasi Uji Multikolinearitas
Variance Inflation Factors Date: 02/01/22   Time: 16:32 Sample: 1 50
Included observations: 50 Coefficient Uncentered Centered Variable Variance VIF VIF C 2.75E-06 2.406170 NA KREDIT 1.49E-23 2.406170 1.000000 NPL 0.032426 4.958105 1.000000
Sumber: Hasil Pengolahan Data dengan Eviews
Hasil  pada  Tabel  6  menyatakan  bahwa  data  telah  terbebas  dari  masalah  multikolinearitas.  Karena  nilai dari masing variabel sudah dibawah angka Variance  Inflation Factor (VIF) yaitu (1,000000<10). Uji Heteroskedastisitas
Hasil  perhitungan  dari  Uji  Heteroskedastisitas  bertujuan  untuk  menguji  model  regresi  tidak  terjadi ketidaksamaan  varians  dari  residual  masing-  masing  variabel  dalam  penelitian.  Pada  penelitian  ini digunakan  uji glejser untuk  mendeteksi  keberadaan  heteroskedastisitas.  Hal  tersebut  dapat  dibuktikan pada Tabel 7 Tabel  7 Hasil Uji Heteroskedastisitas
Heteroskedasticity Test: Breusch-Pagan-Godfrey F-statistic 1.448816 Prob. F(3,46) 0.2409 Obs*R-squared 4.316538 Prob. Chi-Square(3) 0.2293 Scaled explained SS 5.164656 Prob. Chi-Square(3) 0.1601
Sumber: Hasil Pengolahan Data dengan Eviews
Berdasarkan  nilai  Prob.  Chi-Square  atau  p-value  berada  di  atas  tingkat  kesalahan  yaitu  0,05  (0,2293  > 0,05). Maka dapat disimpulkan bahwa masing-masing variabel dalam penelitian ini tidak terjadi heteroskedastisitas.
Uji Autokorelasi Uji autokeralasi yang digunakan adalah uji Breusch-Godfrey. Tabel 8 Hasil Uji Autokorelasi
Sumber: Hasil Pengolahan Data dengan Eviews. Berdasarkan  nilai Prob.  Chi-Square atau p-value sebesar  0,4954  lebih  dari  0,05,  sehingga  tidak  terjadi autokorelasi.
Estimasi dan Interpretasi Persamaan Regresi Hasil analisis regresi data panel dapat dilihat pada Tabel 9 Tabel 9  Hasil Pengolahan Data Fixed Effect Model Dependent Variable: ROA Method: Panel Least Squares Date: 07/01/22   Time: 00:27 Sample: 2016 2020 Periods included: 5 Cross-sections included: 10 Total panel (balanced) observations: 50
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 0.22828 0.006749 2.833128 0.0074 DPK -792E-08 3.05E-08 -2.601991 0.0133 KREDIT 6.86E-08 3.76E-08 2.886146 0.0065 NPL 0.120440 0.284962 -1.280684 0.2083 Effects Specification Cross-section fixed (dummy variables) R-squared 0.938167 Mean dependent var 0.017156 Adjusted R-squared 0.918113 S.D. dependent var 0.007986 S.E. of regression 3057803. Akaike info criterion -7.1350512 Sum squared resid 3.46E+14 Schwarz criterion -6.633386 Log likelihood -810.0797 Hannan-Quinn criter. -6.941204 F-statistic 46.78191 Durbin-Watson stat 1.502070 Prob(F-statistic) 0.000000
Berdasarkan  hasil  analisis  yang  tercantum  pada  Tabel  9  Maka  persamaan  model  regresi  untuk penelitian ini adalah sebagai berikut:
ROA = 0.22828 -792E-08DPK + 6.86E-08KREDIT + 0.120440NPL
ROA : Profitabilitas DPK : Dana Pihak Ketiga KREDIT
: Pemberian Kredit
NPL
: Non Performing Loan
Dari persamaan regresi tersebut dapat dijelaskan sebagai berikut:
a.  Konstanta  sebesar  0.22828    berarti  jika  X1  (Dpk),  X2  (Kredit),  X3  (Npl)  nilainya  adalah  0,  maka besarnya Y (Profitabilitas Bank) nilainya sebesar 0.22828.
b.  Koefisien  Regresi  variabel  DPK  sebesar  -792E-08  artinya  setiap  peningkatan  dana  pihak  ketiga sebesar 1 satuan, maka akan menurunkan Y (Profitabilitas Bank) sebesar -792E-08 satuan, dengan asumsi variabel independen lain nilainya tetap.
c.  Koefisien  Regresi  variabel  KREDIT  sebesar  6.86E-08  artinya  setiap  peningkatan  pemberian  kredit sebesar  1  satuan,  maka  akan  meningkatkan  Y  (Profitabilitas  Bank)  sebesar  6.86E-08  satuan, dengan asumsi variabel independen lain nilainya tetap.
Breusch-Godfrey Serial Correlation LM Test: F-statistic 0.636054 Prob. F(2,44) 0.5342 Obs*R-squared 1.404958 Prob. Chi-Square(2) 0.4954
d.  Koefisien  Regresi  variabel  NPL  sebesar  0.120440  artinya  setiap  peningkatan non  performing  loan sebesar  1  satuan,  maka  akan  meningkatkan  Y  (Profitabilitas  Bank)  sebesar  0.120440  satuan, dengan asumsi variabel independen lain nilainya tetap.

## Uji Hipotesis
Uji Parsial
Penentuan  hipotesis  ditolak  atau  diterima  dilihat  dari  hasil  nilai  Prob.  Jika  nilai  Prob  <  0,05  maka  variabel berpengaruh  signifikan,  jika  Prob  >  0,05 maka variabel tidak berpengaruh signifikan. Berdasarkan Tabel 4.9 dapat dijelaskan:
a.  Pengaruh Dana Pihak Ketiga (X1) terhadap Profitabilitas Bank (Y)
Dari hasil analisis diketahui nilai prob sebesar 0,0133, lebih kecil dari α 0,05 maka dapat dikatakan variabel Dana Pihak Ketiga (X1) berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Profitabilitas Bank (Y). b.  Pengaruh  Pemberian Kredit (X2) terhadap Profitabilitas Bank (Y)
Hasil  analisis  menunjukkan  nilai  Prob  sebesar  0,0065, lebih  kecil  dari  α 0,05,  maka  dapat disebutkan variabel Pemberian Kredit (X2) berpengaruh positif terhadap Profitabilitas Bank (Y). c.  Pengaruh Non Performing Loan (X3) terhadap Profitabilitas Bank (Y)
Dari  hasil  analysis  didapatkan  nilai  Prob  sebesar  0,2083,  lebih  besar  dari α 0,05,  maka  dapat dinyatakan variabel Non Performing Loan (X3) tidak berpengaruh terhadap Profitabilitas Bank (Y). Uji Serentak (Uji F)
Kriteria penerimaan atau penolakan pada Uji F sama dengan Uji t, yaitu jika nilai Prob kurang dari 0,05 maka  semua  variabel  bebas  berpengaruh  secara  serentak  pada  variabel  terikat.  Jika  nilai  Prob  lebih besar  dari  0,05  maka  tidak  terdapat  pengaruh  serentak  variabel  independen  terhadap  variabel dependen. Tabel 10 menunjukkan hasil Uji F.
Tabel 10 Hasil Uji F
F-Statistic Ftabel (n-k) Prob(F-Statistic) 46,781 3,20 0,000000 Sumber: Hasil Pengolahan Data dengan Eviews
Dari  hasil  uji  F  dapat  dilihat  bahwa  n i l a i   P r o b   s e b e s a r   0,000000  <  0,05.  Dengan  demikain  dapat dinyatakan bahwa variabel independent secara Bersama-sama berpengaruh pada variabel dependen.

## Analisis Koefisiensi Determinasi
Tabel 11  Hasil Analisis Koefisiensi Determinasi
Indikator Nilai R- Square 0,938
Dari  hasil  analisis  koefisiens  determinasi  diketahui  bahwa  nilai  R 2 sebesar  93,8%  yang  berarti  variasi profitabilitas  (ROA)  bank  dijelaskan  variabel  Dana  Pihak  Ketiga,  Pemberian  Kredit  dan Non  Performing Loan sedangkan sisanya,  6,2%, dijelaskan oleh variabel lain yang tidak  diteliti.

## Pembahasan
Pembahasan  meliputi  elaborasi  atas  temuan  dan  kemudian  membandingkan  dengan  teori  atau  hasil penelitian sebelumnya

## Pengaruh Dana Pihak Ketiga terhadap Profitabilitas Bank
Variabel  dana  pihak  ketiga  berpengaruh  negatif  terhadap  profitabilitas  bank.  Hasil  penelitian  ini  sejalan dengan penelitian Firmansyah (2013) dan Parenrengi, S dan Hendratni, (2017) yang menyatakan bahwa dana  pihak  ketiga  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  bank.  Dan  tidak  sejalan  dengan  penelitian  yang dilakukan oleh Sukma, (2013)  yang menyatakan bahwa  dana pihak ketiga berpengaruh positif terhadap Profitabilitas  Bank.  Pengaruh  negatif  ini  dapat  disebabkan  karena  biaya  dana  pihak  ketiga,  yaitu  biaya bunga  deposito  dan  tabungan,  yang  tinggi,    sedangkan  penyaluran  dananya,  misalnya  untuk  investasi aktiva tetap, tidak segera menghasilkan pendapatan yang dapat menutup biaya dana tersebut.

## Pengaruh Pemberian Kredit terhadap Profitabilitas Bank
Variabel  pemberian  kredit  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  profitabilitas  bank,  artinya  jika variabel  pemberian  kredit  bertambah  atau  meningkat,  maka  variabel  dependen  juga  meningkat,  begitu juga sebaliknya.
Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian Parenrengi, S dan Hendratni, (2017) dan Firmansyah (2013) yang  menyatakan  bahwa  pemberian  kredit  berpengaruh  positif  terhadap  profitabilitas  bank.  Dan  tidak sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Fauzan Haqiqi dkk (2020) yang menyatakan bahwa kredit tidak  berpengaruh  terhadap  Profitabilitas  Bank.  Pemberian  kredit  adalah  aktivitas  utama  bank  dan penetapan  bunga  kredit  selalu  lebih  tinggi  dibandingkan  bunga  simpanan.  Oleh  karena  itu  peningkatan pemberian kredit berdampak pada peningkatan profitabilitas bank.

## Pengaruh Non Performing Loan terhadap Profitabilitas Bank
Variabel non  performing  loan (NPL)  tidak berpengaruh terhadap  Profitabilitas  Bank.  Artinya,  jika  variabel non  performing  loan meningkat  atau  menurun  maka  tidak  mempengaruhi  variabel  profitabilitas  bank. Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian  Pinasti & Mustikawati, (2018)yang menyatakan bahwa non performing loan tidak berpengaruh terhadap Profitabilitas Bank. Penelitian Indah & Arief (2016) dan Sukma (2013)  menyatakan non  performing  loan berpengaruh  negatif  terhadap  profitabilitas  bank.  Adapun penelitian  Julaeha  (2015)  yang  berbeda  menyatakan  bahwa non  performing  loan berpengaruh  positif terhadap profitabilitas bank. Penyebab tidak berpengaruhnya  non performing loan terhadap profitabilitas bank  dapat  disebabkan  nilai  perubahannya  yang  tidak  besar  atau  tidak  material  dibandingkan  dinamika perubahan profitabilitas.

## KESIMPULAN DAN IMPLIKASI
Temuan  atau  kesimpulan  yang  diperoleh  dari  penelitian  ini  adalah  bahwa  variabel  dana  pihak  ketiga berpengaruh negatif terhadap profitabilitas bank,  variabel pemberian kredit berpengaruh positif terhadap profitabilitas  bank,  dan  variabel non  performing  loan tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  Profitabilitas Bank.  Artinya,  jika  variabel non  performing  loan meningkat  atau  menurun  maka  tidak  mempengaruhi variabel  profitabilitas  bank.  secara  simultan  ketiga  variabel  independen  berpengaruh  terhadap  variabel dependen.
Implikasi  dari  hasil  atau  temuan  ini  adalah  bahwa  pengambilan  keputusan  atas  hasil  penelitian  ini  perlu dikaitkan dengan time horizon di dalam arti peningkatan dana pihak ketiga yang berdampak negatif tidak dapat  digeneralisasi  pada  semua  waktu.  Di  dalam  jangka  pendek  hal  tersebut  dapat  terjadi  tetapi  jika kemudian hasil investasi dana pihak ketiga tersebut sudah menghasilkan setelah jangka waktu yang lebih lama  maka  hal  tersebut  akan  menghasilkan  profitabilitas.  Selain  itu  NPL  yang  tidak  berpengaruh  pada profitabilitas  perlu  diperiksa  nilainya.  Jika  NPL  kecil  maka  tidak  dapat  digeneralisasi  pada  bank  dengan NPL besar.

## RFERENSI
Alanshari,  F.,  &  Marlius,  D.  (2018). Prosedur  Pemberian  Kredit  Kpr  Pada  Pt.  Bank  Tabungan  Negara (Persero) Tbk Cabang Pembantu Bukittinggi . 2014 , 1 –11.
Amra, A., & Herawati, H. (2011). Pengaruh Keputusan Investasi, Keputusan Pendanaan, Dan Kebijakan Dividen  Terhadap  Nilai  Perusahaan. Jurnal  Kajian  Akuntansi  Dan  Auditing , 5 ,  1 –16. https://doi.org/10.37301/jkaa.v0i0.5122
Ardheta,  P.  A.,  &  Sina,  H.  R.  (2020).  Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio,  Dana  Pihak  Ketiga,  Non Performing  Financing  Dan  Pembiayaan  Murabahah  Terhadap  Profitabilitas  (Pada  Bank  Umum
E-ISSN: 2746-9948 Volume 9, Edisi 1 (Februari 2022), PP 1 – 17
Syariah  yang  Terdapat  di  Otoritas  Jasa  Keuangan  Periode  2012 –  2016). Jurnal  Akuntansi  Dan Manajemen , Vol. 17 No (Oktober 2020).
Darussalam,  O.  (2013).  Faktor-Faktor  Penyebab  Kredit  Bermasalah  Di  PT.  Bank  Sulut  Cabang  Utama Manado. Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis Dan Akuntansi , 1 (4), 69 –77.
Donaldson, L. & Davis (1991). Stewardship theory or agency: CEO  goverment and shareholder returns. Australian Journal of Management . Vol 16, page 49-64, 1 june 1991.
Dwihandayani,  D.  (2017).  Analisis  Kinerja  Non  Performing  Loan  (Npl)  Perbankan  Di  Indonesia  Dan Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Npl. Jurnal Ilmiah Ekonomi Bisnis , 22 (3), 228985.
Fahmi, I. (2015). Manajemen Perbankan Konvensional Dan Syariah .
Firmansyah,  A.  (2013).  Analisis  Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga,  Kecukupan  Modal,  Penyaluran  Kredit  ,
Dan Efisiensi Operasi terhadap  Profitabilitas Bank (Studi  Kasus pada Bank Persero Periode 2009- 2012). Skripsi Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta , 1 –105.
Ghozali, I. (2016). Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program Spss . Undip.
Haqiqi,  F.,  &  Fadli,  K.  (2020).  Analisis  Pengaruh  Likuiditas  Dan  Pemberian  Kredit  Terhadap  Tingkat Profitabilitas Pada Bank BPR Mega Mas Lestari Tahun 2016-2018 Kabupaten Karimun. In 73 Jurnal Cafetaria (Vol. 1, Issue 1).
Indah, D.,  & Arief, P. (2016). Pengaruh Non Performing Loan (NPL) dan Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap  Profitabilitas  (Studi  Kasus  pada  Perusahaan  Perbankan  yang  Terdaftar  di  BEI  Periode 2010-2013). Management Analysis Journal , 5 (2), 110 –115. https://doi.org/10.15294/maj.v5i2.7622 .
Irham Fahmi dan Yovi Lavianti Hadi (2010). Manajemen Perkreditan. Bandung
Ismail. (2010). Manajemen Perbankan Dari Teori Menuju Aplikasi. Jakarta: Kencana .
Julaeha, L. (2015). Pengaruh Non Performing Loan, Net Interest Margin, Biaya Operasional/Pendapatan Operasional  Dan  Loan  To  Deposit  Ratio  Terhadap  Profitabilitas  Bank(Studi  Kasus  Bank  Rakyat. Indonesia, Tbk Periode 2003-2014). In Jurnal Ekonomi Bisnis (Vol. 20, Issue 3).
Kasmir. (2016). Analisis Laporan Keuangan . Rajawali Pers.
Leon, Boy & Ericson, S. (2007). Manajemen Aktiva Pasiva Bank Non Devisa. Jakarta: Grasindo . 95.
Mahmudah,  N.,  &  Harjanti,  R.  S.  (2016).  Analisis  Capital  Adequacy  Ratio,  Financing  to  Deposit  Ratio, Non  Performing  Financing,  dan  Dana  Pihak  Ketiga  terhadap  Tingkat  Profitabilitas  Bank  Umum Syariah Periode 2011-2013. Seminar Nasional Iptek Terapan , 1 (1), 134 –143.
Parenrengi, S dan Hendratni, T. W. (2018). (2017). Pengaruh Dana Pihak Ketiga dan Penyaluran Kredit terhadap Profitabilitas (ROA) Bank. Jurnal Manajemen Strategi Dan Aplikasi Bisnis , 1 (1), 1 –16.
Pinasti, W. F., & Mustikawati, R. I. (2018). Pengaruh Car, Bopo, Npl, Nim Dan Ldr Terhadap Profitabilitas Bank  Umum  Periode  2011-2015. Nominal,  Barometer  Riset  Akuntansi  Dan  Manajemen , 7 (1). https://doi.org/10.21831/nominal.v7i1.19365 .
Putri, K. G. D. C., Sara, I. M., Wulandari, I. G. A. A., & Bagiada, K. (2020). Pengaruh Penyaluran Kredit
dan  Dana  Pihak  Ketiga  terhadap  Profitabilitas. Warmadewa  Economic  Development  Journal Pengaruh , 3 (2), 52 –58.
Riyanto, B. (1998). Dasar-dasar Pembelanjaan Perusahaan, Edisi 4, BPFE, Yogyakarta .
Sari,  T.  M.,  Syam,  D.,  &  Ulum,  I.  (2012).  Pengaruh  Non  Performing  Loan  Sebagai  Dampak  Krisis Keuangan Global Terhadap Profitabilitas. Journal of Accounting and Investment , 13 (2), 83 –98.
Sartono,  A.  (2000). Manajemen  Keuangan,  Teori  Dan  Aplikasi.  Edisi  Kedua.  Yogyakarta:  BPFE  UGM . 130.
Sihotang, B., & Sari, E. K. (2019). Restrukturisasi Sebagai Penyelamatan Kredit Bermasalah Pada Bank. Prosiding Seminar Nasional Pakar Ke 2 Tahun 2019 , 2 (10), 1 –6.
Sugiyono. (2017). Metode penelitian kuantitatif, kualitatif, R&D . alfabeta.
Suhardjono, K. dan. (2012). Manajemen Perbankan. Yogyakarta: BPFE . 424.
Suhendra,  A.  D.,  Asworowati,  R.  D.,  &  Ismawati,  T.  (2020).  Analisis  Pola  Pembiayaan  Sistem  Kredit Pemilikan Rumah Dan Pola Pembiayaan Tunai Terhadap Peningkatan Rentabilitas Pada PT. Karya Usaha Mandiri Pratama Lamongan. Akrab Juara , 5 (1), 43 –54.
http://www.akrabjuara.com/index.php/akrabjuara/article/view/919 .
Sukma,  Y.  L.  (2013). Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga,  Kecukupan  Modal  Dan  Risiko  Kredit  Terhadap Profitabilitas .
Susan, Irawati.2006. Manajemen Keuangan. Bandung: Pustaka.
Widarjono, A. (2018). Ekonometrika Pengantar Dan Aplikasinya. Disertai Panduan Eviews. Edisi Kelima. Yogyakarta: UPP STIM YKPN Yogyakarta.