Jurnal Indonesia Sosial Teknologi: p–ISSN: 2723 - 6609 e-ISSN : 2745-5254 Vol. 2, No. 3 Maret 2021
PENGARUH  PEMBIAYAAN  JUAL  BELI,  PEMBIAYAAN  BAGI  HASIL, FINANCING  DEPOSIT  RATIO  (FDR)  DAN  NONPERFORMING  FINANCIAL (NPF)  TERHADAP  PROFITABILITAS  BANK  UMUM  SYARIAH  DI INDONESIA
Suwarto dan Karnila Ali Univeristas Muhammadiyah Metro Email: wartok_umm@yahoo.co.id, karnila.ali85@gmail.com

## Abstract
Financing is the largest source of income for an Islamic bank which will then affect the  bank's  profitability.  Therefore,  banks  must  be  able  to  channel  financing effectively,  so  that  liquidity  at  the  bank  is  good.  Islamic  Bank  functions  as  a financial intermediary institution that carries out fundraising and channeling funds or  financing.  Distribution  of  funds  or  financing  to  a  Islamic  Bank  uses  a  profit sharing  system  agreed  upon  by  both  parties,  namely  between  the  channeling  of funds  and  the  borrower  of  funds,  the  distribution  of  funds  to  the  Bank  must  be  in accordance  with  predetermined  Islamic  Bank  principles.  This  type  of  research  is explanatory  to  test  hypotheses  using  multiple  regression  statistical  analysis.  This study  aims  to  determine  the  effect  of  buying  and  selling  financing,  profit  sharing financing,  Financing  Deposit  Ratio  (FDR)  and  Non  Performing  Financial  (NPF) on the profitability of Islamic Bank Commercial Banks in Indonesia. The sample in this  study  amounted  to  120  samples.  The  results  of  the  regression  analysis  show that the F test is used to determine the simultaneous effect that occurs between the dependent variable and the independent variable. Based on Table 5. the calculated F value is 26.134. While the F table (a  = 0.05; db regression  = 4: db residual  = 115) is 2.451. Because F count> F table, namely 26.134> 2.451 or the value of Sig. F (0.000) <a = 0.05 then the regression analysis model is significant. So it can be concluded that the dependent variable (ROA) can be significantly influenced by the independent variables (PJB (X 1), PBH (X 2), FDR (X 3), and NPF (X)). It can also be  said  if  t  count>  t  table  or  -t  count  <-t  table  or  sig.  t  <0.05,  the  result  has  a significant effect. The t value of each independent variable shows> from the t table (1.981) and the sig.t value of each independent variable> 0.05. it means that these four variables are concluded that partially have a significant effect on profitability as  measured  by  ROA  in  Islamic  banks.  Based  on  the  data  above,  the  test  results show  that  simultaneously  buying  and  selling  financing,  profit  sharing  financing, FDR and NPF have a significant effect on profitability as measured by ROA.
Keyword : financing ; islamic  bank;  profitability;  financing  deposit  ratio (FDR);  non performing financial (NPF).

## Abstrak
Pembiayaan  merupakan  sumber  pendapatan  terbesar  suatu  bank  syariah  yang kemudian  akan  mempengaruhi  profitabilitas  bank.  Oleh  karena  itu  bank  harus mampu menyalurkan pembiayaan dengan efektif, agar likuiditas pada bank tersebut baik.  Bank  Syariah  berfungsi  sebagai  lembaga  intermediasi  keuangan  yang melakukan  penghimpunan  dana  dan  penyaluraan  dana  atau  pembiayaan. Penyaluran  dana  atau  pembiayaan  pada  Bank  Syariah  menggunakan  sistim  bagi hasil  yang  disepakati  oleh  kedua  belah  pihak  yaitu  antara  penyalur  dana  dan peminjam  dana,  penyaluran  dana  pada  Bank  harus  sesuai  dengan  prinsip-prinsip syariah yang sudah ditentukan. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh pembiayaan  jual  beli,  pembiayaan  bagi  hasil, Financing Deposit Ratio (FDR)  dan Non Performing Financial (NPF)  terhadap  profitabilitas  Bank  Umum  Syari’ah  di Indonesia.  Jenis  penelitian  ini  yaitu  eksplanatori  untuk  menguji  hipotesis  dengan menggunakan  analisis  statistik  regresi  berganda.  Sampel  dalam  penelitian  ini berjumlah 120 sampel.  Hasil analisis regresi menunjukkan bahwa Uji F digunakan untuk mengetahui pengaruh simultan yang terjadi antara variabel dependen dengan variabel  independen.  Berdasarkan  Tabel  5.  nilai  F  hitung  sebesar  26,134. Sedangkan  F  tabel  (a  =  0.05;  db  regresi  =  4  :  db  residual  =  115)  adalah  sebesar 2,451. Karena F hitung > F tabel yaitu 26,134 > 2,451 atau nilai Sig. F (0,000) < a = 0.05 maka model analisis regresi adalah signifikan. Sehingga dapat disimpulkan bahwa  variabel  terikat  (ROA)  dapat  dipengaruhi  secara  signifikan  oleh  variabel bebas (PJB (X 1), PBH (X 2 ),  FDR (X  3 ), dan NPF (X )). Dapat juga dikatakan jika  t  hitung  >  t  tabel  atau  -t  hitung  <  -t  tabel  atau  sig.  t  <  0.05  maka  hasilnya berpengaruh  signifikan.  Nilai  t  hitung  dari  setiap  variabel  bebas  menunjukkan  > dari t table (1,981) dan nilai sig.t dari setiap variabel bebas > 0.05. artinya keempat variabel  ini  disimpulkan  bahwa  secara  parsial  berpengaruh  signifikan  terhadap profitabilitas yang diukur dengan ROA pada bank syariah. Berdasarkan data diatas bahwa  hasil  pengujian  menunjukkan  secara  simultan  pembiayaan  jual  beli, pembiayaan  bagi  hasil,  FDR  dan  NPF  berpengaruh  signifikan  terhadap profitabilitas yang diukur dengan ROA.
Kata  kunci: pembiayaan;  bank  syariah; profitabilitas; financing deposit ratio (FDR); non performing financial (NPF).

## Pendahuluan
Perbankan  syariah  di  Indonesia  dari  tahun  ke  tahun  semakin  berkembang.  Hal ini  didukung  dengan  penduduk  mayoritas  di  Indonesia  adalah  muslim  yang  masih mempertimbangkan kesyariatan Islam dalam berbisnis, serta masyarakat mulai percaya dengan  Bank  Syariah  sebagai  alternatif  sumber  pembiayaan  bagi  mereka  yang membutuhkan  pembiayaan  selain  di  Bank  Konvensional.  Penyaluran  dana  atau pembiayaan  pada  Bank  Syariah  menggunakan  sistem  bagi  hasil  yang  disepakati  oleh kedua belah pihak yaitu antara penyalur dana dan peminjam dana, penyaluran dana pada Bank  harus  sesuai  dengan  prinsip-prinsip  syariah  yang  sudah  ditentukan.  Pembiayaan merupakan  sumber  pendapatan  terbesar  suatu  bank  syariah  yang  kemudian  akan mempengaruhi  profitabilitas  bank.  Oleh  karena  itu  bank  harus  mampu  menyalurkan pembiayaan dengan efektif, agar likuiditas pada bank tersebut baik.
Pengaruh Pembiayaan Jual Beli, Pembiayaan Bagi Hasil, Financing Deposit Ratio (FDR) dan Non Performing Financial (NPF) Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia
Likuiditas  sebuah  bank  dapat  diukur  dengan  rasio  (FDR) Financing  to  Deposit Ratio .  Rasio  ini  menunjukkan  seberapa  mampu  suatu  bank  dalam  membayar  kembali penarikan  dana  yang  dilakukan  deposan  dengan  mengandalkan  pembiayaan. Pembiayaan  bermasalah  dapat  dilihat  dari  tingkat Non  Performing  Financing (NPF). Pembiayaan  bermasalah  merupakan  keadaan  dimana  nasabah  sudah  tidak  sanggup membayar sebagian atau seluruh kewajibannya kepada bank sesuai dengan waktu yang telah  diperjanjikan  dalam  perjanjian  pembiayaan.  Dimana  semakin  tinggi  tingkat  NPF menunjukkan  kualitas  pembiayaan  bank  syari’ah  semakin  buruk.  Hal  tersebut memungkinkan  mempengaruhi  keuntungan  yang  didapat  bank  sehingga  berdampak pada profitabilitas bank syariah.
Profitabilitas  juga  merupakan  alat  ukur  keberhasilan  manajemen  dalam menghasilkan  laba  atau  keuntungan  dari  kegiatan  operasi  usahanya.  Semakin  tinggi tingkat  profitabilitas  sebuah  perusahaan,  maka  semakin  baik  kinerja  keuangan  suatu perusahaan,  sehingga  semakin  besar  tingkat  keuntungan  yang  dicapai  perusahaan semakin  baik  posisi  perusahaan  tersebut  dari  segi  penggunaan  aktiva.  Penilaian profitabilitas  yang  digunakan  untuk  menilai  kesehatan  suatu  bank  dapat  menggunakan rasio (ROA) Return On Asset (Harmono, 2014). Alasan dipilihnya ROA karena rasio ini menunjukkan  kemampuan  bank  untuk  mendapatkan  laba  yang  diperoleh  dari pemanfaatan  aktiva  yang  dimiliki.  Oleh  karena  itu  pengelolaan  aktiva  dalam  suatu perusahaan sangatlah penting karena mempengaruhi profitabilitas perusahaan. Menurut penelitian  (Jamaludin  &  Kuriyah,  2016)  pembiayan  bagi  hasil  berpengaruh  positif terhadap  ROA,  namun  pada  penelitian  (Mufida,  2016)  pembiayaan  bagi  hasil berpengaruh  negatif  terhadap  ROA  dan  menurut  (Agustina,  2014)  pembiayaan  bagi hasil tidak berpengaruh terhadap ROA.
Sedangkan,  menurut  penelitian  (Riyadi  &  Yulianto,  2014)  menyatakan  bahwa variabel FDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA, artinya semakin tinggi nilai  FDR  maka  semakin  meningkat  nilai  ROA.  Namun  pada  penelitian  (Anggraini  et al.,  2019)  FDR  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  ROA.  Menurut  penelitian (Sari  &  Haryanto,  2017)  menyatakan  bahwa  NPF  berpengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap ROA, namum menurut penelitian (Rahman & Rochmanika, 2012) menyatakan bahwa  NPF  berpengaruh  positif  signifikan  terhadap  ROA.  Sedangkan  menurut (Jamaludin & Kuriyah, 2016) NPF tidak berpengaruh terhadap ROA
Tujuan  dari  penelitian  ini  adalah  untuk  menguji  secara  empiris  Pengaruh Pembiayaan  Jual  Beli  Terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  Di  Indonesia Periode  2015  –  2019,  Untuk  menguji  secara  empiris  Pengaruh  Bagi  Hasil  Terhadap Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  Periode  2015  –  2019,  Untuk  menguji secara empiris  Pengaruh Financing  Deposit  Ratio (FDR)  Terhadap  Profitabilitas  Bank Umum  Syariah  Di  Indonesia  Periode  2015  –  2019,  Untuk  menguji  secara  empiris Pengaruh Non  Performing  Financial (NPF)  Terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum Syariah  Di  Indonesia  Periode  2015  –  2019.  Dalam  kasus-kasus  penelitian  ini  dibatasi
oleh  waktu,  aktivitas,  dan  peneliti  mengumpulkan  informasi  secara  lengkap  dengan menggunakan  berbagai  prosedur  pengumpulan  data  berdasarkan  waktu  yang  telah ditentukan untuk  mengetahui Pengaruh Pembiayaan Jual Beli, Pembiayaan Bagi  Hasil, Financing  Deposit  Ratio (FDR)  dan Non  Performing  Financial (NPF)  Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2015 – 2019.

## Metode Penelitian
Analisis dalam penelitian ini adalah analisis kuantitatif yang dinyatakan dengan angka-angka  yang  dalam  perhitungannya  menggunakan  metode  statistik  yang  dibantu dengan program pengolah data statistik yang dikenal dengan SPSS. Metode analisis data yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  dengan  metode  analisi  Regresi  Linier Berganda. Dalam melakukan analisis regresi linier berganda, metode ini mensyaratkan untuk melakukan uji asumsi klasik.
Jenis  penelitian  yang  digunakan  adalah  eksplanatori,  karena  penelitian  ini menjelaskan  hubungan  kausal  antara  variable-variabel  yang  mempengaruhi  hipotesis. Alasan  utama  pemilihan  jenis  eksplanatori  ini  untuk  menguji  hipotesis  yang  diajukan agar  dapat  menjelaskan  pengaruh  variable  bebas  (independen),  yaitu  Pembiayaan  Jual Beli,  Pembiayaan  bagi  hasil,  Financing  Deposit  Ratio  (FDR)  dan  Non  Performing Financing  (NPF),  terhadap  variabel  terikat  (dependen)  yaitu  Profitabilitas  yang diproksikan dengan Return On Assets (ROA).
1. Teknik Sampling
Populasi  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  Bank  Umum  Syariah (BUS)  yang  terdaftar  di  Bank  Indonesia  periode  2015  –  2019.  Alasan  memilih  Bank Umum  Syariah  sebagai  populasi  penelitian  adalah  Bank  Umum  Syariah  (BUS) merupakan bank dengan jaringan cabang terbanyak berdasarkan data statistik perbankan syariah  yang diterbitkan Bank Indonesia sehingga dianggap dapat mewakili perbankan syariah  di  Indonesia.  Penentuan  sampel  dalam  penelitian  ini,  dilakukan  secara nonprobability sampling dengan metode purposive sampling yaitu pengambilan sampel dari populasi berdasarkan suatu kriteria tertentu (Jogiyanto, 2004).
2. Tahapan
Sumber data primer adalah sumber data yang langsung memberikan data kepada pengumpul data (Sugiyono, 2008). Berdasarkan cara memperoleh data, jenis data dalam penelitian  ini  adalah  data  primer  (primary  data).  Data  primer  yang  digunakan  dalam penelitian ini merupakan data – data kuantitatif, meliputi laporan keuangan tiwulan pada bank  umum  syariah  yang  menjadi  sampel  selama  periode  2010  sampai  2014.  Data primer  yang  dibutuhkan  tersebut  diperoleh  dari  publikasi  oleh  bank  syariah  terkait melalui  browsing  pada  website  masing-masing  Bank  Umum  Syariah  yang  menjadi sampel penelitian.
Pengaruh Pembiayaan Jual Beli, Pembiayaan Bagi Hasil, Financing Deposit Ratio (FDR) dan Non Performing Financial (NPF) Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia
Hasil dan Pembahasan Uji Asumsi Klasik a. Uji Normalitas
Tabel 1. Uji Normalitas One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Sumber:
1) Test distribution is Normal.
2) Data diolah
Uji  Normalitas  dilakukan  untuk  mengetahui  apakah  nilai  residual  tersebar normal  atau  tidak.  Jika  nilai sig .  ( p-value )  >  0.05,  maka  H0  diterima  yang  artinya normalitas  terpenuhi.  Dari  hasil  perhitungan  didapat  nilai sig .sebesar  0.113  (dapat dilihat  pada  Tabel  2)  atau  lebih  besar  dari  0.05;  maka  ketentuan  H 0 diterima  yaitu bahwa asumsi normalitas terpenuhi.
b. Uji Multikolinieritas
Tabel 2. Hasil Uji Multikolinieritas.
Sumber: Data diolah
Uji  Multikolinieritas  ini  dilakukan  untuk  mengetahui  bahwa  tidak  terjadi hubungan yang sangat kuat atau tidak terjadi hubungan linier yang sempurna atau dapat pula  dikatakan  bahwa  antar  variabel  bebas  tidak  saling  berkaitan.  Cara  pengujiannya adalah  dengan  membandingkan  nilai  Tolerance  yang  didapat  dari  perhitungan  regresi berganda,  apabila  nilai  tolerance  >  0.1  atau  ilia  VIF  >  10  maka  uji  multikolinieritas terpenuhi. Dari tabel3. Diketahui nilai tolerance setiap variabel > 0,1 dan nilai VIF > 10, maka disimpulkan bahwa tidak terjadi multikolinearitas antar variabel bebas.
c. Uji Autokorelasi
Uji  autokorelasi  ini  untuk  mengetahui  korelasi  antara  sisaan  yang  diurutkan menurut  waktu  (seperti  dalam  deret  waktu)  atau  ruang  (seperti  dalam  data  cross section). Dalam konteks regresi, model regresi linier klasik mengasumsikan bahwa tidak terdapat  autokorelasi  dalam  sisaan  Hal  ini  memperlihatkan  bahwa  model  klasik mengasumsikan  bahwa  unsur  sisaan  yang  berhubungan  dengan  pengamatan  tidak dipengaruhi oleh sisaan yang berhubungan dengan pengamatan lain yang mana pun. d. Uji Heterokedastisitas
Uji heterokedastisitas digunakan untuk mengetahui dalam sebuag regresi terjadi ketidaksamaan  varians  dari  residual  dari  satu  pengamatan  ke  pengamatan  yang  lain tetap,  maka  hal  tersebut  disebut  heterokedasitas.  Model  yang  baik  adalah  tidak  terjadi heterokedasitas. Prosedur uji dilakukan dengan Uji scatter plot.

## 3. Uji Regresi Linier Berganda
Tabel 3. Hasil Uji Regresi Linier Berganda
Sumber: Data diolah Berdasarkan pada Tabel 3. didapatkan persamaan regresi sebagai berikut:
Y = -5,424 + 0,159 X 1 – 0,173 X 2 + 1,021 X 3 – 0,233 X 4
ROA  akan  meningkat  untuk  setiap  tambahan  X 1 (PJB).  Jadi  apabila  PJB mengalami  peningkatan,  maka  ROA  akan  meningkat  sebesar  0,159  satuan  dengan asumsi  variabel  yang  lainnya  dianggap  konstan.  ROA  akan  menurun  untuk  setiap tambahan  X 2 (PBH),  Jadi  apabila  PBH  mengalami  peningkatan,  maka  ROA  akan
Pengaruh Pembiayaan Jual Beli, Pembiayaan Bagi Hasil, Financing Deposit Ratio (FDR) dan Non Performing Financial (NPF) Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia
menurun  sebesar  0.173  satuan  dengan  asumsi  variabel  yang  lainnya  dianggap konstan.ROA  akan  meningkat  untuk  setiap  tambahan  X 3 (FDR),  Jadi  apabila  FDR mengalami  peningkatan,  maka  ROA  akan  meningkat  sebesar  1,021  satuan  dengan asumsi  variabel  yang  lainnya  dianggap  konstan.  ROA  akan  menurun  untuk  setiap tambahan  X 4 (NPF),  Jadi  apabila  NPF  mengalami  peningkatan,  maka  ROA  akan menurun sebesar 0,233 satuan dengan asumsi variabel yang lainnya dianggap konstan.

## 4. Uji Hipotesis
Tabel 4. Menyajikan ringkasan hasil uji hipotesis dari model yang dianalisis yaitu uji T, uji F dan uji koefesien determisi.

## Tabel 4. Hasil Uji Hipotesis
Sumber: Data diolah
Uji  F  digunakan  untuk  mengetahui  pengaruh  simultan  yang  terjadi  antara variabel  dependen  dengan  variabel  independen.  Berdasarkan  Tabel  5.  nilai  F  hitung sebesar 26,134. Sedangkan F tabel (α = 0.05 ; db regresi = 4 : db residual = 115) adalah sebesar 2,451. Karena F hitung > F tabel yaitu 26,134 > 2,451 atau nilai Sig. F (0,000) < α  =  0.05  maka  model  analisis  regresi  adalah  signifikan.  Sehingga  dapat  disimpulkan bahwa  variabel  terikat  (ROA)  dapat  dipengaruhi  secara  signifikan  oleh  variabel  bebas (PJB (X1), PBH (X2), FDR (X3), dan NPF (X4)).
Uji T digunakan untuk mengetahui apakah masing-masing variabel bebas secara parsial  mempunyai  pengaruh  yang  signifikan  terhadap  variabel  terikat.  Dapat  juga dikatakan jika t hitung > t tabel atau -t hitung < -t tabel atau sig. t < 0.05 maka hasilnya berpengaruh  signifikan.  Dari  table  5.  nilai  t  hitung  dari  setiapvariabel  bebas menunjukkan  >  dari  t  table  (1,981)  dan  nilai  sig.t  dari  setiap  variabel  bebas  >  0.05. artinya  keempat  variabel  ini  disimpulkan  bahwa  secara  parsial  berpengaruh  signifikan terhadap profitabilitas yang diukur dengan ROA pada bank syariah.
Untuk  mengetahui  besar  kontribusi  variabel  bebas  (PJB(X1),  PBH  (X2),  FDR (X3), dan NPF (X4)) terhadap variabel terikat (ROA) digunakan nilai R2 . Pada Tabel 5.  diperoleh  hasil  adjusted  R  2  (koefisien  determinasi)  sebesar  0,458.  Artinya  bahwa 45,8%  variabel  ROA  akan  dipengaruhi  oleh  variabel  bebasnya,  yaitu  PJB(X1),  PBH
(X2),  FDR  (X3),  dan  NPF  (X4)).  Sedangkan  sisanya  54,2%  variabel  ROA  akan dipengaruhi oleh variabel-variabel yang lain yang tidak dibahas dalam penelitian ini. 5. Pembahasan
Berdasarkan  hasil  pengujian,  hipotesis  pertama  yang  menyatakan  variable pembiayaan  jual  beli  berpengaruh  positif  terhadap  profitabilitas  Bank  Umum  Syariah adalah  diterima.  Pembiayaan  jual  beli  berpengaruh  signifikan  positif  terhadap  ROA. Artinya semakin meningkat jumlah pembiayaan jual beli yang disalurkan Bank Umum Syariah maka akan diikuti dengan peningkatan profitabilitas yang tercermin dalam ROA secara  nyata.  Hasil  penelitian  ini  sesuai  dengan  hasil  penelitian  (Rahman  & Rochmanika,  2012),  namum  tidak  sesuai  dengan  (Riyadi  &  Yulianto,  2014).  Pada umumnya  Pembiayaan  jual  beli  yang  dominan  dalam  bank  umum  syariah  adalah pembiayaan murabahah , karena pembiayaan ini sangat digemari oleh masyarakat dilihat dari  mekanismenya  yang  lebih  mudah  dibanding  dengan  pembiayaan  bagi  hasil. Murabahah adalah transaksi jual beli dimana bank menyebutkan keuntungannya. Bank bertindak  sebagai  penjual  dan  nasabah  sabagi  pembeli.  Harga  jual  adalah      harga  beli Bank  ditambah  keuntungan.  Banyaknya  penyaluran  dari  pembiayaan murabahah ini memberikan pengaruh terhadap profitabilitas (ROA) pada bank umum syariah.  Hal ini juga didukung dengan tingkat resiko yang rendah, karena keuntungan yang berasal dari mark  up bisa  ditentukan  dan  dipastikan.  Sedangkan  pembiayaan salam dan ishtishna’ adalah  pembiayaan  yang  hanya  dilakukan  berdasarkan  kontrak  pesanan  yang  telah ditentukan harganya, sehingga resiko jatuh harga dapat diantisipasi.
Berdasarkan  hasil  pengujian,  hipotesis  kedua  yang  menyatakan  variable pembiayaan bagi hasil berpengaruh positif terhadap profitabilitas Bank Umum Syariah adalah  ditolak.  Pembiayaan  jual  beli  berpengaruh  signifikan  negatif  terhadap  ROA. Artinya semakin meningkat jumlah pembiayaan jual beli yang disalurkan Bank Umum Syariah maka ROA akan mengalami penurunan. Hasil penelitian ini sesuai dengan hasil penelitian (Riyadi & Yulianto, 2014). Namun tidak sesuai dengan penelitian (Agustina, 2014).  Pembiayaan  bagi  hasil  perbankan  syariah  dilakukan  melalui  pembiayaan mudharabah  dan  pembiayaan  musyarakah.  Pembiayaan  mudharabah  dan  pembiayaan musyarakah  merupakan  membiayaan  dengan  akad  kerja  sama  antar  bank  dengan nasabah  yang  berlandaskan  pada  prinsip  pembagian  keuntungan  dan  kerugian berdasarkan  kesepakatan.  Berdasarkan  penelitian  bank  syariah  dirasa  belum  optimal dalam  mengelola  pembiayaan  bagi  hasil  ini  untuk  mendapatkan  laba  yang  maksimal, sehingga  berdampak  pada  penurunan  profitabilitas  (ROA)  secara  nyata.  Hal  ini  dapat dilihat pada rata-rata pembiayaan bagi hasil yang lebih kecil dibanding dengan ratarata pembiayaan  jual  beli  yang  berarti  pembiayaan  bagi  hasil  ini  kurang  diminati  oleh masyarakat. Masyarakat menganggap pembiayaan bagi hasil dirasa sulit diterapkan dan memiliki  resiko  yang  tinggi.  Karena  bank  disamping  berbagi  keuntungan  dengan nasabah  juga  berbagi  kerugian.  Bank  mengharapkan  mendapat return dan  nisbah  bagi hasil  atas  pembiayaan  yang  diberikan  kepada  nasabah  yang  kemudian  bagi  hasil tersebut menjadi laba bank syariah. Namun karena ketidak pastian return yang didapat oleh  bank  merupaka  suatu  resiko  yang  cukup  tinggi  untuk  bank.  Serta  biaya  yang
Pengaruh Pembiayaan Jual Beli, Pembiayaan Bagi Hasil, Financing Deposit Ratio (FDR) dan Non Performing Financial (NPF) Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia
dikeluarkan  dalam  pembiayaan  bagi  hasil  lebih  besar  dari  jenis  pembiyaaan  lainnya. Pendapatan  yang  diperoleh  dari  pembiyaan  bagi  hasil  dirasa  belum  mampu mengimbangi biaya  – biaya  yang dikeluarkan. Sehingga besar pendapatan pembiayaan bagi hasil masih belum mampu mengoptimalkan kemampuan bank umum syariah untuk memperoleh  laba  maksimal  yang  menyebabkan  terjadi  penurunan  profitabilitas yangtercermin dalam ROA.
Berdasarkan  dari  pengujian  hipotesis  ketiga,  yang  menyatakan  variable  FDR ( Financing To Deposit Ratio ) berpengaruh positif terhadap profitabilitas (ROA) adalah diterima.  FDR  berpengaruh  positif  dan  signifikn  terhadap  ROA,  artinya  meningkatnya FDR diikuti dengan meningkatnya ROA bank umum syariah. Hasil penelitian ini sesuai dengan penelitian (Riyadi & Yulianto, 2014).  Pembiayaan bagi hasil perbankan syariah dilakukan  melalui  pembiayaan  mudharabah  dan  pembiayaan  musyarakah.  Pembiayaan mudharabah  dan  pembiayaan  musyarakah  merupakan  membiayaan  dengan  akad  kerja sama  antar  bank  dengan  nasabah  yang  berlandaskan  pada  prinsip  pembagian keuntungan dan kerugian berdasarkan kesepakatan. Berdasarkan penelitian bank syariah dirasa  belum  optimal  dalam  mengelola  pembiayaan  bagi  hasil  ini  untuk  mendapatkan laba  yang  maksimal,  sehingga  berdampak  pada  penurunan  profitabilitas  (ROA)  secara nyata.  Hal  ini  dapat  dilihat  pada  rata-rata  pembiayaan  bagi  hasil  yang  lebih  kecil dibanding dengan ratarata pembiayaan jual beli yang berarti pembiayaan bagi hasil ini kurang  diminati  oleh  masyarakat.  Masyarakat  menganggap  pembiayaan  bagi  hasil dirasa sulit diterapkan dan memiliki resiko yang tinggi. Karena bank disamping berbagi keuntungan  dengan  nasabah  juga  berbagi  kerugian.  Bank  mengharapkan  mendapat return dan  nisbah  bagi  hasil  atas  pembiayaan  yang  diberikan  kepada  nasabah  yang kemudian bagi hasil tersebut menjadi laba bank syariah. Namun karena ketidak pastian return yang  didapat  oleh  bank  merupaka  suatu  resiko  yang  cukup  tinggi  untuk  bank. Serta  biaya  yang  dikeluarkan  dalam  pembiayaan  bagi  hasil  lebih  besar  dari  jenis pembiyaaan  lainnya.    Pendapatan  yang  diperoleh  dari  pembiyaan  bagi  hasil  dirasa belum  mampu  mengimbangi  biaya  –  biaya  yang  dikeluarkan.  Sehingga  besar pendapatan  pembiayaan  bagi  hasil  masih  belum  mampu  mengoptimalkan  kemampuan bank  umum  syariah  untuk  memperoleh  laba  maksimal  yang  menyebabkan  terjadi penurunan profitabilitas yang tercermin dalam ROA.
Berdasarkan  dari  pengujian  hipotesis  keempat,  yang  menyatakan  variable  NPF ( Non Performing Financing ) berpengaruh negatif terhadap profitabilitas (ROA)  adalah diterima.  NPF  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  ROA,  artinya  semakin meningkatnya  NPF,  maka  ROA  semakin  menurut.  Hasil  penelitian  ini  sesuai  dengan penelitian  (Arimi  &  Mahfud,  2012),  dan  tidak  sesuai  dengan  penelitian  (Rahman  & Rochmanika,  2012).  NPF  mecerminkan  pembiayaan  bermasalah  dari  suatu  bank. Semakin  tinggi  NPF  menunjukkan  bahwa  kualitas  pembiayaan  dalam  bank  buruk. Karena  pembiayaan  adalah  sumper  utama  bank  untuk  memperoleh  pendapatan,  maka harus  diperhatian  dengan  baik  pengelolaannya.  Apabila  dalam  suatu  bank  syariah
memiliki  pembiayaan  bersalah yang cukup  besar  maka  akan  mengakibatkan hilangnya kesempatan  bank  tersebut  memperoleh  pendapatan  dari  pembiayaan  yang  disalurkan sehingga mempengaruhi laba yang diterima sehingga ROA akan menurunt.

## Kesimpulan
Penelitian  ini  dilakukan  dengan  tujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  keempat variabel independen yaitu Pembiayaan Jual Beli, Pembiayaan Bagi Hasil, FDR dan NPF terhadap variabel dependen yaitu ROA pada Bank Umum Syaiah di Indonesia periode 2010 – 2014, baik secara simultan maupun parsial. Penelitian ini menggunakan analisis regresi linier berganda dalam menganalisis data. Penelitian dilakukan menggunakan 120 sampel  dari  laporan  keuangan  triwulan  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  dari  tahun 2010  hingga  2014.  Hasil  pengujian  menunjukkan  bahwa  secara  simultan  pembiayaan jual  beli,  pembiayaan  bagi  hasil,  FDR  dan  NPF  berpengaruh  signifikan  terhadap profitabilitas yang diukur dengan ROA.
Secara  parsial,  pembiayaan  jual  beli  dan  rasio  FDR  berpengaruh  signifikan positif  terhadap  profitabilitas  yang  diukur  dengan  ROA  pada  bank  umum  syariah. Pengaruh  positif  pembiayaan  jual  beli  terhadap  profitabilitas  ini  terjadi  karena pembiayaan jual beli merupakan pembiayaan yang paling diminati oleh masyarakat. Hal ini  menunjukkan  tingkat  penyaluran  pembiayaan  jual  beli  tinggi  sehingga  pendapatan dari  tambahan  keuntungan  yang  diperoleh  dari  pembiayaan  jual  beli  akan  meningkat dan  pada  akhirnya  meningkatkan  profitabilitas  bank  umum  syariah.  Untuk  rasio  FDR berpengaruh positif karena tingkat liquiditas bank umum syariah di Indonesia dikatakan baik sesuai standar yang pada Peraturan Bank Indonesia.
Pengaruh Pembiayaan Jual Beli, Pembiayaan Bagi Hasil, Financing Deposit Ratio (FDR) dan Non Performing Financial (NPF) Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia

## Bibliography
Agustina,  Y.  (2014). Pengaruh  Pembiayaan  Jual  Beli,  Pembiayaan  Bagi  Hasil  Dan Rasio  Non  Performing  Financing  (NPF)  Terhadap  Profitabilitas  (ROA)  Bank Umum  Syariah  Di  Indonesia  Periode  2008-2012  Skripsi .  Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Anggraini, A. O. S., Sulastyawati, D., & Hendrianto, H. (2019). Pengaruh Financing to Deposit  Ratio  (FDR)  dan  Non  Performing  Financing  (NPF)  Terhadap  Return  on Asset  (ROA)  pada  PT.  Bank  Syari’ah  Mandiri  (BSM)  Tbk  Periode  2013-2017 . Institut Agama Islam Negeri Curup.
Arimi,  M.,  &  Mahfud,  M.  K.  (2012). Analisis  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi Profitabilitas  Perbankan  (Studi  Pada  Bank  Umum  Yang  Listed  Di  Bursa  Efek Indonesia Tahun 2007-2010) . Fakultas Ekonomika dan Bisnis.
Harmono,  M.  K.  B.  B.  S.  (2014).  Pendekatan Teori. Kasus,  Dan  Riset  Bisnis  Jakarta: PT Bumi Aksara .
Jamaludin,  N.,  &  Kuriyah,  S.  (2016).  Profit  Sharing  Financing,  FDR,  Dan  NPF  Dan Pengaruhnya Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah. Islaminomics: Journal of Islamic Economics, Business and Finance , 7 (2).
Jogiyanto,  H.  M.  (2004).  Metodologi  Penelitian  Bisnis:  salah  kaprah  dan  pengalaman- pengalaman. Yogyakarta: BPFE .
Mufida,  D.  (2016). Pengaruh  pembiayaan  jual  beli  dan  pembiayaan  bagi  hasil terhadap  besarnya  profitabilitas  dengan  fdr  sebagai  variabel  moderating  pada bank umum syariah di indonesia . Stie perbanas surabaya.
Rahman, A. F., & Rochmanika, R. (2012). pengaruh pembiayaan jual beli, pembiayaan bagi hasil, dan rasio Non Performing Financing terhadap profitabilitas bank umum syariah di indonesia. IQTISHODUNA .
Riyadi,  S.,  &  Yulianto,  A.  (2014).  Pengaruh  pembiayaan  bagi  hasil,  pembiayaan  jual beli,  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  dan  Non  Performing  Financing  (NPF) terhadap  profitabilitas  bank  umum  syariah  di  Indonesia. Accounting  Analysis Journal , 3 (4).
Sari, S. P., & Haryanto, A. M. (2017). Analisis Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Net Operating  Margin,  Financing  To  Deposit  Ratio,  Non  Performing  Financing  Dan Pembiayaan Bagi Hasil Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia (Studi  Kasus  Bank  Umum  Syariah  Di  Indonesia  Tahun  2011-2015) .  Fakultas Ekonomika dan Bisnis.
Sugiyono.  (2008). Metode  Penelitian  Kuantitatif,  Kualitatif  Dan  R&D.  Bandung:
Alfabeta. Sumar’in. 2012. Konsep Kelembagaan Bank Syariah. Graha Ilmu.