JSAP: Journal Syariah and Accounting Public ISSN:  2622-3538 Available Online at https://journal.umgo.ac.id/index.php/JSAP/index
Vol. 5, No. 1 , Juli 2022
DOI: 10.31314/jsap.2x.x.xx-xx.2006

## Analisis Rasio Keuangan di PT. Bank Muamalat
Mentari Ariesta Iyonu, S.E., M.Ak 1 , Dr. Sri Dewi Yusuf, M.M 2 ,
1. Program Studi Akuntansi, Universitas Muhammadiyah Gorontalo, Indonesia
2. Program Studi Manajemen Keuangan Syariah, IAIN Sultan Amai Gorontalo, Indonesia
Email; Mentari.iyonu@umgo.ac.id, sridewiyusuf@iaingorontalo.ac.id
Info Artikel:  Diterima: 1 juni  2022,  Disetujui: 15 Juli 2022, Publish 25 Juli 2022

## Abstract:
To assess the financial condition and performance of a company, especially at Bank Muamalat Indonesia  (BMI),  the  benchmark  that  is  often  used  is  a  ratio  or  index  that  can  connect  two financial  data.  Analysis  and  interpretation  of  various  ratios  can  provide  a  better  view  of  the financial condition and performance of a company compared to financial data that is not in the form of ratios. Ratios that are usually used are liquidity ratios, profitability ratios and solvency ratios.  The  liquidity  ratio  shows  BMI's  ability  to  meet  short-term  obligations  that  must  be  met immediately by  using  current  assets,  or the company's  ability  to  meet  its  financial  obligations when billed. To measure the liquidity ratio, two ratios can be used, namely the current ratio and the  quick  ratio.  The  higher  the  earnings  per  share  of  the  company,  the  higher  the  level  of dividends  distributed.  The  increase  in  the  level  of  dividend  payments  will  signal  to  investors that the company's profitability is getting better. Meanwhile, solvency is the company's ability to finance  all  financial  debts,  both  long-term  and  short-term  debt  at  the  time  of  liquidation.  The higher the ratio, the less company funds provided by shareholders, so it can be assumed that the company has a higher liquidity risk.
Keywords: Liquidity  Ratios,  Profitability  Ratios,  Solvency  Ratios,  and  Bank  Muamalat Indonesia (BMI)

## Abstrak:
Untuk menilai kondisi keuangan dan prestasi dalam sebuah perusahaan terutama pada Bank Muamalat Indonesia (BMI), tolak ukur yang sering digunakan adalah rasio atau indeks yang dapat  menghubungkan  dua  data  keuangan.  Analisis  dan  interprestasi  dari  berbagai  macam rasio  dapat memberikan  pandangan  yang  lebih  baik  tentang  kondisi  keuangan  dan  prestasi pada  sebuah  perusahaan  dibandingkan  dengan  data  keuangan  yang  tidak  berbentuk  rasio. Rasio yang biasanya digunakan yaitu rasio likuiditas, rasio rentabilitas dan rasio solvabilitas. Rasio likuiditas menunjukkan kemampuan BMI untuk memenuhi kewajiban-kewajiban jangka pendek  yang  harus  segera  dipenuhi  dengan  menggunakan  aktiva  lancar,  atau  kemampuan perusahaan  untuk  memenuhi  kewajiban  keuangannya  pada  saat  ditagih.  Untuk  mengukur rasio likuiditas dapat menggunakan dua rasio yaitu rasio lancar dan rasio cepat. Dalam rasio rentabilitas perusahaan, maka semakin besar laba yang akan dibagikan.Semakin tinggi laba per  lembar  saham  perusahaan,  maka  semakin  tinggi  juga  tingkat  dividen  yang  dibagikan. Naiknya  tingkat  pembayaran  dividen,  akan  memberi  sinyal  bagi  investor  bahwa rentabilitas/profitabilitas  perusahaan  semakin  membaik.  Sedangkan  solvabilitas  adalah kemampuan  perusahaan  untuk  membiayai  semua  hutang  keuangan  baik  jangka  panjang maupun  hutang  jangka  pendek  pada  saat  likuidasi.  Semakin  tinggi  rasionya  maka  semakin
sedikit  dana  perusahaan  yang  disediakan  oleh  pemegang  saham,  sehingga  dapat diasumsikan perusahaan memiliki risiko likuiditas perusahaan yang lebih tinggi.
Kata  kunci  : Rasio  Likuiditas,  Rasio  Rentabilitas,  Rasio  Solvabilitas,  Bank  Muamalat Indonesia

## PENDAHULUAN
Bank  Muamalat  Indonesia  (BMI) merupakan bank syariah pertama di
Indonesia yang tunduk pada peraturan Bank Indonesia  (BI).  Sebagaimana  Bank  pada umumnya,  Bank  Muamalat  Indonesia  (BMI) menjalankan  operasionalnya,  dalam  usaha untuk memperoleh laba di bawah perlindungan dan pembinaan Bank
Indonesia  yang  beroperasi  secara  syariah, memiliki  prinsip-prinsip  yang  harus  ditaati, yaitu larangan untuk menggunakan instrumen bunga.
Rasio  yang  biasa  digunakan  yakni Rasio  Likuiditas,  Rasio  Rentabilitas  dan
Rasio Solvabilitas. Rasio likuiditas menunjukkan
kemampuan
suatu
perusahaan  untuk  memenuhi  kewajiban keuangannya  yang  harus  segera  dipenuhi, atau  kemampuan  perusahaan  untuk  untuk memenuhi kewajiban keuanganya pada saat di  tagih.  Untuk  mengukur  rasio  likuiditas, maka  menggunakan  dua  rasio  yaitu  rasio lancar  dan  rasio  cepat.  Rasio    lancar menunjukkan  likuiditas  perusahaan  yang
diukur dengan membandingkan aktiva lancar terhadap  hutang  lancar.  Dengan  demikian rasio  ini  digunakan  untuk  mengetahui kemampuan  perusahaan  dalam  membayar hutang  hutang  jangka  pendeknya.  Rasio cepat  menunjukkan  likuiditas  perusahaan yang diukur dengan membandingkan semua aktiva  lancar,  kecuali  persediaan,  dengan hutang  lancar.  Rasio  cepat  ini  digunakan untuk  membandingkan  aktiva  yang  sangat likuid  dengan  hutang  lancar.  Dengan demikian  rasio  likuiditas  digunakan  untuk mengukur  kemampuan  perusahaan  untuk memenuhi kewajiban-kewajiban jangka pendek yang harus segera dipenuhi dengan menggunakan aktiva lancar.
Dalam  rasio  rentabilitas  perusahaan, maka  semakin  besar  laba  yang  akan dibagikan.Semakin  tinggi  laba  per  lembar saham  (earningper  share)  perusahaan, maka  semakin  tinggi  juga  tingkat  dividen yang dibagikan. Naiknya tingkat pembayaran dividen,  akan  memberi  sinyal  bagi  investor bahwa  rentabilitas/profitabilitas  perusahaan semakin  membaik.  Sedangkan  Solvabilitas
adalah kemampuan perusahaan untuk membiayai  semua  hutang  keuangan  baik jangka panjang maupun hutang jangka pendek pada saat likuidasi. Semakin tinggi
rasionya  maka  semakin  sedikit  dana perusahaan yang disediakan oleh pemegang saham, sehingga dapat diasumsikan
perusahaan memiliki risiko likuiditas perusahaan yang lebih tinggi

## METODE PENELITIAN
Menurut  Lukman  Dendawijaya  (2001:  116- 124)  alat  analisis  yang  digunakan  dalam mengukur  kinerja  keuangan  bank  (secara teori) adalah:
1.  Rasio Likuiditas Likuiditas adalah rasio yang
menggambarkan  kemampuan  bank  untuk menyelesaikan kewajiban jangka pendeknya .  Artinya  jika  bank  ditagih,  Sehingga  dapat membayar  utangnya  terutama  utang  yang telah  jatuh  tempo.  Rasio  likuiditas  adalah rasio  yang  menggambarkan  kemampuan perusahaan  dalam  memenuhi  kewajiban (utang)  jangka  pendek.  Beberapa  rasio likuiditas  yang  sering  digunakan  dalam menilai  kinerja  suatu  bank  antara  lain sebagai berikut:
a) Cash Ratio
Likuiditas minimum yang harus
dipelihara  oleh  Bank  dalam  membayar kembali  pinjaman  jangka  pendek  bank.
Semakin tinggi rasio ini semakin tinggi pula kemampuan likuiditas bank yang
bersangkutan,  namun  dalam  prakteknya akan  dapat  mempengaruhi  profitabilitas.
Rasio  ini  merupakan  perbandingan  antara jumlah alat liquid yang dimiliki bank dengan pinjaman yang harus segera dibayar. Cash
Ratio dapat  dihitung  menggunakan  rumus berikut:
Cash  Ratio    = x 100%
Tabel  2.1  Kriteria  Penilaian  Peringkat Cash Ratio
Sumber: Surat Edaran Otoritas jasa
keuangan No.28/SEOJK.03/201
b) Reserve Requirement (RR)
Reserve  Requirement atau  lebih
dikenal juga dengan likuiditas wajib minimum  adalah  suatu  simpanan  minimum yang  wajib  dipelihara  dalam  bentuk  giro  di Bank Indonesia bagi semua bank.
Likuiditas  wajib  minimum  yang  wajib dipelihara  dalam  bentuk  Giro  pada  BI.
Reserve requirement merupakan ketentuan bagi  setiap  bank  umum  untuk  menyisihkan sebagian  dari  dana  pihak  ketiga  yang berhasil  dihimpunnya  dalam  bentuk  giro wajib minimum yang berupa rekening bank
PERINGKAT KETENTUAN KETERANGAN I CR ≥ 6% Sangat Sehat II 5,5% ≤ CR < 6% Sehat III 5% ≤ CR < 5,5% Cukup Sehat IV 4% ≤ CR < 5% Kurang Sehat V CR< 4% Tidak Sehat
yang  bersangkutan  pada  Bank. Reserve
Requirement dapat  dirumuskan  sebagai berikut :
RR  =
x 100%

## c) Financing to Deposit Ratio (FDR)
Rasio antara jumlah seluruh kredit yang diberikan Bank dengan dana yang diterima oleh Bank. FDR menyatakan seberapa jauh kemampuan bank untuk membayar kembali penarikan  dana  yang  dilakukan  deposan dengan mengandalkan kredit yang
diberikan  sebagai  sumber  likuiditasnya.
Dengan kata lain, seberapa jauh pemberian kredit kepada nasabah kredit dapat mengimbangi kewajiban bank untuk segera
memenuhi  permintaan  deposan  yang  ingin menarik  kembali  uangnya  yang  telah digunakan  oleh  bank  untuk  memberikan kredit.  Semakin  tinggi  rasio  tersebut memberikan  indikasi  semakin  rendahnya kemapuan likuiditas bank
yang
bersangkutan.  Hal  ini  disebabkan  karena jumlah dana yang diperlukan untuk membiayai kredit semakin besar.
Rasio  FDR  ini  merupakan  indikator
kerawanan  dan  kemampuan  dari  suatu bank. Sebagian praktisi perbankan
menyepakati  bahwa  batas  aman  dari  FDR suatu  bank  adalah  sekitar  80%.  Namun batas  toleransi  berkisar  antara  85%-100%.
Berikut  ini,  rumus  yang  digunakan  dalam menghitung FDR:
FDR x 100%

## Tabel 2.2 Kriteria Penilaian Financing to

## Deposit Ratios
Sumber: Bank  Indonesia  No.6/23/DPNP 2004
Sebagian  praktisi  perbankan  menyepakati bahwa  batas  aman  dari  FDR  suatu  bank adalah  sekitar  80%.  Namun  batas  toleransi berkisar  antara  85%-100%.  Semakin  tingggi rasio  FDR  maka  kemampuan  bank  tersebut semakin  baik  yang  mengandung  pengertian bahwa bank dapat mengelola fungsi intermediasi secara optimal. Sebaliknya, jika semakin  rendah  rasio  ini  maka  artinya bahwa  bank  tidak  dapat  mengelola  fungsi intermediasinya secara optimal. Akan tetapi,
Peringkat Ketentuan 1 50% < FDR ≤
75%
2
75% < FDR ≤ 85%
3 85% < FDR ≤
100%
4 100% < FDR ≤ 120% 5
FDR > 120%
semakin tinggi rasio ini juga menggambarkan  bahwa  likuiditas  bank menurun karena dana lebih banyak dialokasikan untuk pemberian
kredit/pembiayaan. Sedangkan semakin rendah rasio ini menunjukkan bahwa bank
semakin likuid.
2.  Rasio Rentabilitas
Rasio  rentabilitas  adalah  perbandingan
laba  (setelah  pajak)  dengan  modal  (modal inti) atau laba (sebelum pajak) dengan total aset  yang  dimiliki  bank  pada  periode tertentu.  Agar  hasil  perhitungan  rasio mendekati  pada  kondisi  yang  sebenarnya
(real), maka posisi modal atau aset dihitung secara  rata-rata  selama  periode  tersebut.
Rasio  Rentabilitas  merupakan  sebuah
pengukuran
terpenilaian terhadap
kemampuan  bank  untuk  menilai  kegiatan
Operasionalnya  atau  aktifitas  bank  apakah telah  dilakukan  dengan  baik  agar  bank dapat  memperoleh  laba  atau  keuntungan yang  maksimal.  Rentabilitas (earnings)
adalah suatu alat untuk mengukur kemampuan  bank  dalam  menghasilkan laba  dengan  membandingkan  laba  dengan aktiva atau modal dalam periode tertentu”.
Rasio  Rentabilitas  yang  sering  digunakan dalam menilai kinerja suatu bank antara lain sebagai berikut:
a)  Return On Assets (ROA) Return on Total
Assets  atau  lebih  dikenal  dengan  nama Return on Investment (ROI).
Merupakan  rasio  yang  menunjukan hasil  (return)  atas  jumlah  aktiva  yang digunakan  dalam  perusahaan.  Rasio  ini juga  merupakan  suatu  ukuran  tentang efektivitas  manajemen  dalam  mengelola investasinya.  Semakin  kecil  (rendah)  rasio ini,  semakin  kurang  baik,  demikian  pula sebaliknya (Kasmir, 2014:202).
Return on Assets (ROA) menurut Rivai, dkk (2013:480 adalah kemampuan
perusahaan dalam memanfaatkan aktivanya untuk memperoleh laba. Rasio ini mengukur tingkat kembalian investasi yang telah  dilakukan  oleh  perusahaan  dengan menggunakan  seluruh  dana  (aktiva)  yang dimilikinya. Rasio ini dapat
diperbandingkan  dengan  tingkat  bunga bank  yang  berlaku.      Untuk  menghitung rasio  ROA  menggunakan  rumus,  sebagai berikut:
ROA  = x 100%
Tabel  2.3  kriterian  penilaian  Return  On Asset (ROA)
Sumber:  SE  Bank  Indonesia  No.6/23/DPNP 2004
b)  Return On Equity (ROE)
Return  on  equity  atau  rentabilitas  modal sendiri  merupakan  rasio  untuk  mengukur laba  bersih  sesudah  pajak  dengan  modal sendiri.  Rasio  ini  menunjukan  efisiensi penggunaan  modal  sendiri.  Semakin  tinggi rasio ini semakin baik, artinya posisi pemilik perusahaan semakin kuat, demikian sebaliknya.  Return  on  equity  adalah  rasio yang  menunjukan  perbandingan  antara laba  (setelah  pajak)  dengan  modal  (modal inti)  bank,  rasio  ini  menunjukan  tingkat presentase  yang  dapat  dihasilkan.  Untuk menghitung  rasio  ROE  menggunakan rumus, sebagai berikut:
ROE  = x 100%

## Tabel  2.4  kriterian  penilaian  Retunrn  On

## Equity (ROE)
Sumber : OJK No. 6/23/DPNP tahun 2004
c)  BOPO
Perbandingan  antara  biaya  operasional dengan  pendapatan  operasional  dalam mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan
operasinya.  Semakin  kecil  rasio  BOPO berarti  semakin  efisien  biaya  operasional yang dikeluarkan oleh bank yang bersangkutan,  dan  setiap  peningkatan pendapatan  operasi  akan  berakibat  pada berkurangnya  laba  sebelum  pajak  yang pada  akhirnya  akan menurunkan  laba  atau profitabilitas
(ROA)
bank yang
bersangkutan.  Rumus  yang  digunakan
untuk menghitung BOPO
PERINGKAT KETENTUAN
KETERANGAN
I ROA > 1,5% SANGAT BAIK II 1,25% < ROA ≤ 1,5% BAIK III
0,5% < ROA ≤ 1,25% CUKUP BAIK
IV 0% < ROA ≤ 0,5%
KURANG BAIK V ROA ≤0%
TIDAK BAIK
Return on equity (ROE) Peringkat Keterangan Ketentuan I Sangat
baik baik ROE  > 1,5%
lI cukup baik 1,25% < ROE ≤ 1,5%
III kurang baik 5% < ROE ≤ 1,25% IV 0% < ROE ≤ 5% V tidak baik
ROE ≤ 0%
Tabel 2.5 Kriteria Penilaian BOPO

## Sumber:  Lampiran  surat  Edaran  Bank
Indonesia.
Berdasarkan  perhitungan  diatas  dapat
dilihat  kondisi  rentabilitas  PT.  Bank  Muamalat
Indonesia  Tbk.  berdasarkan  hasil  data  yang diolah  menggunakan  rumus  BOPO  didapatkan bahwa  hasil  presentase  REO  tahun  2021 sebesar  2,27%.  Dengan  kriteria  bahwa
rentabilitas sangat rendah untuk
mengantisipasi
potensi kerugiandan
meningkatkan  modal  dan  pada  penerapan prinsip  akutansi,  pengakuan  pendapatan,
pengakuan  biaya,  dan  pembagian  keuntungan
profitdistribution) belum sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
d)  NPM (Net Profit Margin)
NPM  adalah  ukuran  persentase  dari setiap hasil  sisa  penjualan  setelah  dikurangi
semua  biaya  dan  pengeluaran,  termasuk bunga  dan  pajak.  NPM  menunjukkan berapa  besar  persentase  laba  bersih  yang diperoleh  dari  setiap  penjualan.  Nilai  NPM yang  semakin  besar,  menunjukkan  kinerja perusahaan yang semakin produktif
sehingga  akan  meningkatkan  kepercayaan investor untuk menanamkan modalnya dan akan  menaikkan  harga  saham  perusahaan tersebut. Net Profit Margin merupakan rasio yang  mengukur  kemampuan  bank  dalam menghasilkan  net  income  dari  kegiatan operasi pokoknya.
NPM = X 100%

## Tabel 2.6 Kriteria Penilaian NPM
Sumber:  Surat  Edaran  Bank  Indonesia No.13/24/DPNP Tahun 2011
3.  Rasio Solvabilitas
Bagi  bank,  modal  juga  merupakan  faktor penting  dalam  bisnis  perbankan,  namun modal hanya membiayai sebagian kecil dari harta  bank.  Modal  bank  terdiri  dari  dua elemen yaitu modal sendiri (primary capital)
Biaya Operasional (BOPO) Peringkat Keterangan Ketentuan
I II III IV V Sangat baik baik cukup baik kurang baik tidak baik BOPO ≤
83%
83% < BOPO ≤ 85%
85% < BOPO ≤ 87%
87% < BOPO ≤89% BOPO > 89%
Peringkat
Keterangan
Kriteria 1 Sangat sehat NPM > 3% 2 Sehat 2% < NPM ≤ 3% 3 Cukup sehat 1,5% < NPM ≤ 2% 4 Kurang sehat 1% <  NPM ≤ 1,5%
5
Tidak sehat NPM ≤ 1%
dan  modal  tambahan  (secondary  capital).
Modal sendiri adalah modal yang digolongkan  sebagai  “senior  capital”  yakni modal  yang  diperoleh  dari  saham  preferen dan  obligasi.  Titipan  tidak  termasuk  dalam pengertian  modal,  walaupun  sebagian besar  harta  bank  dibiayai  dengan  titipan/ simpanan  masyarakat.  Rasio  solvabilitas dapat  dihitung  menggunakan  CAR  dan
DER.
a)  Capital Adequacy Ratio (CAR)
CAR  adalah  rasio  yang  memperlihatkan seberapa  jauh  seluruh  aktiva  bank  yang mengandung  resiko  (kredit,  penyertaan,
surat  berharga,  tagihan  pada  bank  lain) ikut dibiayai dari dana modal bank sendiri, disamping  memperoleh  dana-dana  dari sumber  di  luar  bank.  Dengan  kata  lain
CAR  adalah  rasio  yang  digunakan  untuk mengukur kemampuan bank dalam
mempetahankan  modal  dan  mengontrol risiko-risiko yang dapat berpengaruh terhadap  besarnya  modal  yang  dimiliki bank.  CAR  yang  tinggi  akan  memberikan kontribusi yang cukup besar bagi
profitabilitas  dan  mengindikasikan  bahwa bank tersebut mempunyai aset yang likuid dalam jangka panjang.
Ketentuan  Bank  Indonesia,  dimana  bank yang  memiliki  kinerja  yang  baik  harus memenuhi  kriteria  CAR  sebesar  8%. Sehingga  bank  harus  selalu  menjaga  rasio CAR agar selalu di atas 8%. Jika rasio CAR bank dibawah 8% maka bank tersebut tidak mampu menyerap kerugian yang timbul dari kegiatan operasional bank. Rumus menghitung CAR yaitu:
CAR = X 100% Tabel 2.7 Kriteria Penilaian CAR Capital Adequacy Ratio (CAR) Peringkat Keterangan Ketentuan I Sangat Baik CAR ≥ 15% II Baik 13,5% ≤ CAR < 15% III Cukup Baik 12% ≤  CAR < 13,5% IV Kurang Baik 8% ≤ CAR < 12% V Tidak Baik CAR < 8%
Sumber  :Surat  Edaran  Otoritas  Jasa  Keuangan
No.28/SEOJK.03/2019

## b)  Debt to Equity Rasio
Rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam menutup  sebagian  atau  seluruh  hutang hutangnnya,  baik  jangka  panjang  maupun jangka  pendek,  dengan  dana  yang  berasal dari  dana  bank  sendiri.  Dengan  kata  lain, rasio  ini  mengukur  seberapa  besar  total pasiva  yang  terdiri  atas  persentase  modal
bank sendiri dibandingkan dengan
besarnya  hutang.  Dalam  bisnis  perbankan, sebagian besar dana yang ada pada suatu bank  berasal  dari  simpanan  masyarakat, baik  berupa  simpanan  giro,  tabungan ataupun  deposito.  Rumus  yang  digunakan dalam menghitung DER
DER = X 100%

## Tabel 2.8 Kriteria Penilaian DER
Debt Equity Ratio Peringkat Keterangan Ketentuan I Sangat Baik DER ≥ 2% II Baik 1,5% ≤ DER < 2% III Cukup Baik 1%  ≤    DER  < 1,5% IV Kurang Baik 0,5% ≤ DER < 1% V Tidak Baik DER < 0,5%
Sumber:  Surat  Edaran  Otoritas  jasa keuangan No.28/SEOJK.03/2019

## HASIL DAN PEMBAHASAN
1.  Rasio Likuiditas

## a) Cash Ratio

## Tabel 3.1 Hasil olah data CR
Tahun Alat Liquid Pinjaman CR Kriteria 2017 7.793.885.137 16.531.760.115 0,47% Tidak Sehat 2018 780.061.429 53.305.609 14,63% Sangat Sehat 2019 767.032.388 46.618.341 16,45 % Sangat Sehat 2020 3.568.274.103 120.301.440 29,66% Sangat sehat 2021 7.247.420.984 16.017.240.722 0,45% Tidak
sehat

## Sumber : data Sekunder diolah
Berdasarkan tabel diatas dapat dilihat bahwa nilai cash  ratio dari  Bank  Muamalat  pada tahun  2017  sebesar  0.47%,  pada  tahun 2018  sebesar  14.63%,  pada  tahun  2019 sebesar  16.45%,  pada  tahun  2020  sebesar 29.66%  dan  pada  tahun  2021  sebesar 0.45%.  Pada  tahun  2018  hingga  2020 jumlah Cash  Ratio oleh  Bank  Muamalat tergolong  sangat  sehat  sedangkan  pada tahun  2017  dan  2021  tegolong  tidak  sehat. Hal  itu  disebabkan  oleh  jumlah  alat  liquid bank  muamalat  cukup  rendah  dibandingkan dengan pinjaman yang harus segera dibayarkan .

## b)  Reserve Requirement
Tabel. 3.2 Hasil olah Data RR
Sumber: data Olah Sekunder
Berdasarkan  tabel  diatas  dapat dilihat  bahwa  RR  dari  PT.  Bank  Muamalat pada  tahun  2017  sebesar  1.06%,  pada tahun  2018  sebesar  1.02%,  pada  tahun
2019  sebesar  0.97%,  pada  tahun  2020
Tahun Jumlah Alat Liquid DPK RR Kriteria 2017 51.902.877.775 48.686.000.000 1.06% Kurang baik 2018 46.799.730.670 45.636.000.000 1.02% Kurang baik 2019 39.087.337.387 40.357.000.000 0.97% Kurang baik 2020 1.989.449.340 41.425.000.000 0.04% Kurang baik 2021 43.358.179.674 46.871.000.000 0.92% Kurang baik
sebesar  0.92%. Reserve  Requirement pada
bank  muamalat  dikategorikan  tidak  sehat dari  periode  2017-2021.  Jumlah  ketentuan dari RR yaitu sebesar 5%. Akan tetapi, pada
PT Bank Muamalat tidak memenuhi
ketentuan tersebut.

## c)  Financing to Deposit Ratio

## Tabel. 3.3 Hasil Olah data FDR
Tahun Jmlh kredit DPK yang diberi kan
FDR Kriteria 2017 41.288.000.000 48.686.000.000 84,80% Sangat Sehat 2018 33.559.000.000 45.636.000.000 73,54% Sangat sehat 2019 29.867.000.000 40.357.000.000 73,51% Sangat sehat 2020 29.077.000.000 41.425.000.000 69,84% Sangat sehat 2021 18.041.000.000 46.871.000.000 38,33% Kurang baik
Sumber:  Laporan  Keuangan  PT  bank
Muamalat, Tbk
Berdasarkan  tabel  diatas  dapat dilihat bahwa FDR dari PT Bank Muamalat tahun  2017  sebesar  84.80%,  tahun  2018 sebesar 73.54%, pada tahun 2019 sebesar
73.51%,  pada tahun  2020  sebesar  69.84%
dan  pada  tahun  2021  sebesar  38.33%.
FDR pada PT.  Bank Muamalat  pada tahun
2017-2020  dapat  dikategorikan  sangat sehat. Akan tetapi, pada tahun 2021 jumlah kredit  yang  diberikan  nilainya  cukup  kecil sehingga  mengakibatkan  FDR  pada  tahun tersebut dapat dikategorikan kurang sehat.
2.  Rasio Rentabilitas
a) Return On Asset (ROA)
Tabel 3.4 Hasil Olah data ROA Tahu n Laba Bersih Setelah Pajak Total Aktiva ROA Kriteri a 2017 116.459.114.00 0 55.786.397.50 5 2.08 % Baik 2018 46.002.044.000 57.227.276.04 6 0,08 % Kurang baik 2019 16.326.331.000 50.555.519.43 5 0,05 % Kurang baik 2020 10.019.739.000 51.241.303.53 8 0,03 % Kurang baik 2021 8.927.051.000 58.899.174.31 9 0,02 % Kurang baik
Sumber: Data Sekunder diolah
Berdasarkan  tabel  diatas  dapat  dilihat bahwa ROA dari PT Bank Muamalat  pada tahun  2017  sebesar  2.08%,  tahun  2018 sebesar  0.08%,  tahun  2019  sebesar 0.05%,  tahun  2020  sebesar  0.03%  dan tahun  2021  sebesar  0.02%.  ROA  pada  PT Bank Muamalat tahun 2017 dapat
dikategorikan  baik  sedangkan  untuk  tahun 2018-2021  dapat  dikategorikan  kurang baik.

## b) Return On Equity

## Tabel 3.5 Hasil Olah data ROE
Tahun Laba Bersih setelah pajak Total Aktiva ROE Kriteria 2017 26.115.563.000 5.545.366.904 4.71% Sangat baik 2018 46.002.044.000 3.921.667.078 11.73% Sangat baik 2019 16.326.331.000 3.937.178.287 4.15% Sangat baik 2020 10.019.739.000 3.966.710.373 2.53% Sangat baik 2021 8.927.051 826.694.175 0.011% Sangat baik
Sumber : Data sekunder diolah
Berdasarkan  tabel  diatas  dapat dilihat  bahwa  nilai  ROE  oleh  PT  Bank
Muamalat tahun 2017 sebesar 4.71%, pada tahun  2018  sebesar  11.73%,  pada  tahun 2019  sebesar  4.15%,  pada  tahun  2020 sebesar  2.53%  dan  pada  tahun  2021
sebesar 0.011%. ROE pada   PT Bank Muamalat tahun 2017-2021
dapat  dikategorikan  sangat  baik  karena laba  yang  dihasilkan  lebih  tinggi  daripada yang akan dikeluarkan.

## c)  BOPO

## Tabel 3.6 Hasil olah data BOPO
Tahun Beban opersional Pendapatan operasional BOPO Kriteria 2017 1.614.484.157 476.126.287 3.39% Tidak sehat 2018 1.721.801.104 349.152.499 4.93% Tidak sehat 2019 1.550.287.746 647.444.024 2.39% Tidak sehat 2020 1.345.475.291 574.640.428 2.34% Tidak sehat 2021 1.325.612.939 583.694.903 2.27% Tidak sehat
Sumber: data sekunder diolah
Berdasarkan  tabel  diatas  dapat dilihat  bahwa  BOPO  yang  dihasilkan  oleh PT  Bank  Muamalat  pada  tahun  2017 sebesar  3.39%,  pada  tahun  2018  sebesar 4.93%,  pada  tahun  2019  sebesar  2.39%, pada tahun 2020 sebesar 2.34%, dan pada
tahun 2021 sebesar 2.27%. dapat
disimpulkan  bahwa  BOPO  yang  dihasilkan
Oleh  PT  Bank  Muamalat  termasuk  pada kategori tidak sehat.
d)  NPM ( Net Profit Margin )
Tabel 3.7 Hasil Olah data NPM
Tahu n Laba sebelum pajak Total asset NPM Kriteri a 2017 60.268.28 0 61.696.919.64 4 0.97 % Tidak sehat 2018 45.805.87 2 57.227.276.04 6 0.80 % Tidak sehat 2019 26.166.39 8 50.555.519.43 5 0.51 % Tidak sehat 2020 15.018.03 5 51.241.303.58 3 0.29 % Tidak sehat 2021 12.513.74 0 58.899.174.31 9 0.21 % Tidak sehat Sumber: Data sekunder diolah
berdasarkan  tabel  diatas  dapat
dilihat  bahwa  nilai  NPM  dari  PT  Bank Muamalat tahun 2017 sebesar 0.97%, pada tahun  2018  sebesar  0.80%,  pada  tahun 2019  sebesar  0.51%,  pada  tahun  2020 sebesar  0.29%,  dan  pada  tahun  2021 sebesar  0.21%.  Nilai  NPM  oleh  PT  Bank Muamalat  temasuk  kategori  tidak  sehat karena dinilai tidak produktif.
Nilai NPM yang semakin besar,
menunjukkan kinerja perusahaan yang
semakin produktif sehingga akan
meningkatkan  kepercayaan  investor  untuk
menanamkan modalnya dan akan menaikkan harga saham perusahaan
tersebut.

## 3.  Rasio Solvabilitas
a)  CAR

## Tabel 3.8 Hasil olah data CAR
Tahun Modal ATMR CAR Kriteria 2017 6.127.000.000 44.985.000.000 13,62% Sehat
2018 4.255.000.000 34.473.000.000 12,34% Sehat 2019 3.871.341.000 31.171.834.000 12,42% Sehat 2020 4.805.946.000 31.593.331.000 15,21% Sehat 2021 5.185.941.000 21.826.787.000 23,76% Sehat
Sumber: data sekunder diolah
Berdasarkan  tabel  diatas  dapat dilihat bahwa CAR oleh PT Bank Muamalat pada  tahun  2017  sebesar  13.62%,  pada tahun  2018  sebesar  12.34%  ,  pada  tahun 2019  sebesar  12.42%,  pada  tahun  2020 sebesar  15.21%  dan  pada  tahun  2021 sebesar  23.76%.  CAR  dari  PT  Bank
Muamalat tergolong kategori sehat. Karena melebihi  dari  batas  minimum  Ketentuan
Bank Indonesia, dimana bank yang
memiliki kinerja yang baik harus memenuhi kriteria  CAR  sebesar  8%.  Sehingga  bank harus  selalu  menjaga  rasio  CAR  agar selalu di atas 8%.
b)  DER

## Tabel 3.9 Hasil Olah data DER
Tahun Jumlah utang Jumlah modal sendiri DER Kriteria 2017 9.985.546.831 4.986.941.225 2% Sehat 2018 9.454.878.298 3.769.335.960 2.51% Sehat 2019 9.623.000.000 3.521.078.508 2.73% Sehat 2020 9.518.000.000 4.471.515.089 2.12% Sehat
2021 11.555.000.000 4.838.870.340 2.38% Sehat
Sumber: data sekunder diolah
Berdasarkan  tabel  diatas  dapat dilihat bahwa DER dari PT Bank Muamalat tahun  2017  sebesar  2%,  tahun  2018 sebesar  2.51%,  tahun  2019  sebesar 2.73%,  tahun  2020  sebesar  2.12%  dan
pada tahun 2021 sebesar 2.38%.
Berdasarkan  ketentuan  DER  maka  hasil dari  penilaian  PT  Bank  Muamalat  ini termasuk kategori sehat. Dengan kata lain, rasio  ini  mengukur  seberapa  besar  total pasiva  yang  terdiri  atas  persentase  modal bank sendiri dibandingkan dengan
besarnya hutang.

## KESIMPULAN
Dalam  makalah  ini  dapat  disimpulkan bahwa;

## 1) Rasio likuiditas
a. Nilai  rata-rata  dari Cash  Ratio milik
PT  Bank  Muamalat  selama  5  yaitu sebesar  12.33%.  dengan  demikian, dapat dikategorikan sangat sehat.
b. Nilai rata-rata dari
Reserve
Requirement milik PT Bank Muamalat selama  5  tahun  yaitu  sebesar  3.27%. dengan  demikian  dapat  dikategorikan tidak  sehat  karena ketentuan  dari  RR yaitu 5%.
c. Nilai  rata-rata  dari Financing  to
Deposit Ratio milik PT Bank Muamalat  selama  5  tahun  yaitu
sebesar  68%.  Dengan  demikian,
dapat dikategorikan sehat.
2). Rasio Rentabilitas
a)  Nilai  rata-rata  dari Return  on  Asset
milik  PT  Bank  Muamalat  selama  5 tahu  yaitu  sebesar  0.45%.  dengan demikian,  dapat  dikategorikan  tidak sehat.
b)  Nilai  rata-rata  dari Return  on  Equity
milik  PT  Bank  Muamalat  selama  5 tahun  yaitu  sebesar  4.65%.  dengan
demikian dapat dikategorikan sangat sehat. c)  Nilai  rata-rata  dari  BOPO  milik  PT
Bank  Muamalat  selama  5  tahun
yaitu sebesar 3.06%. dengan
demikian  dapat  dikategorikan  tidak sehat.
d)  Nilai rata-rata dari Net Profit Margin
milik  PT  Bank  Muamalat  selama  5 tahun  yaitu  sebesar  0.56%.  dengan demikian  dapat  dikatakan  tidak sehat.
2) Rasio Solvabilitas
a)  Nilai  rata-rata  dari  CAR  milik  PT
Bank  Muamalat  selama  5  tahun yaitu  sebesar  15.47%.  dengan demikian dapat dikategorikan sehat.
b)  Nilai  rata-rata  dari  DER  milik  PT
Bank  Muamalat  selama  5  tahun
yaitu sebesar 2.35%. dengan demikian, dapat dikategorikan sehat.

## Referensi
Badria,  Mediana.  Doni  Marlius.  (2017).
Analisis  Rasio  Likuiditas  Pada  Pt.
Bank Perkreditan Rakyat (Bpr) Lengayang. Wulandari,  Tri.  Hidayat  Darwis.  (2019). Analisis Rasio Likuiditas, Solvabilitas, Dan  Rentabilitas  Dalam  Laporan Keuangan Perusahaan.   Jurnal Akuntansi. Vol. 8, No. 1. Rahmani, Nur Ahmadi Bi. (2020). Pengaruh Roa  (Return  On  Asset),  Roe  (Return
On  Equity),  Npm  (Net  Profit  Margin), Gpm (Gross Profit Margin) Dan EPS
(Earning  Per  Share)  Terhadap  Harga Saham  Dan  Pertumbuhan  Laba Pada Bank Yang Terdaftar Di Bursa Efek  Indonesia  Tahun  2014  -2018. Human Falah. Volume 7. No. 1.
Hakiim,  Ningsukma.  Haqiqi  Rafsanjani.
(2016).  Pengaruh  Internal  Capital
Adequency Ratio (Car),Financing To Deposit Ratio (Fdr),Dan Biaya Operasional Per Pendapatan Operasional (Bopo)Dalam Peningkatan  Profitabilitas  Industri Bank Syariah  Di  Indonesia.  Jurnal
Perbankan Syariah. Vol. 1 No. 1.
Zubair,  Saputra.  (2007).  Analisis  Kinerja Keuangan  Bank  Pada  Pt  Bank Muamalat  Indonesia  Tbk.  Jurnal Ilmiah  Berkala  Empat  Bulanan. Volume 3 No.2.
Kurniasari,  Rani.  (2017).  Analisis  Return  On
Assets  (ROA)  dan  Return  On  Equity Terhadap Rasio Permodalan (Capital
Adequacy  Ratio)  Pada  PT  Bank Sinarmas  Tbk.  Jurnal  Moneter.  Vol.
IV No. 2.