## ANALISIS KINERJA PERBANDINGAN BANK DEVISA BUMN DAN BANK DEVISA SWASTA
PADA TAHUN 2006-2011

## Gatot Nazir Ahmad
Fakultas Ekonomi, Universitas Negeri Jakarta Email: gatot11510@yahoo.com

## Naezmi Renofa
Fakultas Ekonomi, Universitas Negeri Jakarta Email: Naezmirenofa@yahoo.com
Umi Mardiyati Fakultas Ekonomi, Universitas Negeri Jakarta Email: umi.mardiyati@gmail.com

## ABSTRACT
Comparative analysis of performance bank devisa BUMN and bank devisa Swasta.  Thesis,  Jakarta:  Finance  Concentration  Management,  Program Management,  Department  of  Management,  Faculty  of  Economics,  University  of Jakarta.  Researchers  aimed  to  determine  the  performance  bank  devisa  BUMN and  bank  devisa  Swasta  by  using  the  ratio  Capital  Asset  Management  (CAR), Return  On  Asset  (ROA),  Retrun  On  Equity  (ROE),  and  Loan  to  Deposit  Ratio (LDR).  The  samples  used  were  four  banks  devisa  BUMN  and  four  banks  devisa Swasta  status  go  public.  The  data  used  in  this  study  were  obtained  from  the Annual Banking Financial report.  The method of analysis used in this study is a descriptive  analysis,  test  Outliers,  and  Normality  Test  Data  Test  different  using paired  sample  t-test.  The  results  of  the  analysis  using  a  paired  sample  t-test between  the  results  obtained  bank  devisa  BUMN  and  bank  devisa  Swasta generally  have  a  difference  except  for  Capital  Asset  Ratio  (CAR).  The  results  of this study there was no difference between  banks devisa BUMN and bank devisa Swasta.  This  study  also  shows  that  bank  devisa  Swasta  have  CAR  greater  than CAR bank devisa BUMN.
keywords: Capital Asset Ratio (CAR), Return On Asset (ROA), Return On
Equity (ROE) and Loan to Deposit Ratio (LDR).

## LATAR BELAKANG
Bank merupakan sebuah lembaga intermediasi keuangan umumnya didirikan  dengan  kewenangan  untuk  menerima  simpanan  uang, meminjamkan  uang,  dan  menerbitkan  promes  atau  yang  dikenal  sebagai banknote.   Kata bank berasal  dari bahasa  Italia banca berarti  tempat penukaran  uang.  Sedangkan  menurut  undang-undang  perbankan,  Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.
Industri  perbankan  telah  mengalami  perubahan  besar  dalam beberapa  tahun  terakhir.  Industri  ini  menjadi  lebih  kompetitif  karena deregulasi  peraturan.  Saat  ini,  bank  memiliki  fleksibilitas  pada  layanan yang  mereka  tawarkan,  lokasi  tempat  mereka  beroperasi,  dan  tarif  yang mereka bayar untuk simpanan deposan. Dan menurut UU RI No 10 Tahun 1998  tanggal  10  November  1998  tentang  perbankan,  dapat  disimpulkan bahwa  usaha  perbankan  meliputi  tiga  kegiatan,  yaitu  menghimpun  dana, menyalurkan  dana,  dan  memberikan  jasa  bank  lainnya.  Kegiatan menghimpun  dan  menyalurkan  dana  merupakan  kegiatan  pokok  bank sedangkan  memberikan  jasa  bank  lainnya  hanya  kegiatan  pendukung. Kegiatan menghimpun dana, berupa mengumpulkan dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan giro, tabungan, dan deposito.
Untuk  mewujudkan  perbankan  Indonesia  yang  lebih  kokoh, perbaikan  harus  dilakukan  di  berbagai  bidang,  terutama  untuk  menjawab tantangan-tantangan  yang  dihadapi  perbankan  dalam  beberapa  tahun belakangan  ini.  Kondisi  perekonomian  yang  semakin  terbuka  membuat persaingan  dalam  dunia  perbankan  semakin  ketat.  Tantangan  di  dunia perbankan  akan  semakin  sulit  dengan  dicanangkannya  API  (Arsitektur Perbankan  Indonesia)  pada  9  Januari  2004.  Tujuan  penelitian  ini  adalah Untuk  menganalisis  perbandingan  kinerja  keuangan  bank  Devisa  BUMN
yang merupakan kepanjangan tangan pemerintah dan bank Devisa Swasta periode 2006-2010 berdasarkan pendekatan CAR, ROA, ROE, LDR.

## KAJIAN TEORI

## Pengertian Bank
Bank  merupakan  suatu  badan  usaha  yang  bergerak  dalam  bidang keuangan.  Bank  juga  dikenal  sebagai  lembaga  keuangan  yang  kegiatan utamanya menerima simpanan giro, tabungan dan deposito. Disamping itu bank  juga  dikenal  sebagai  tempat  untuk  meminjam  uang  (kredit)  bagi masyarakat yang membutuhkan, sebagai tempat untuk menukar uang, dan memindahkan  uang  atau  menerima  berbagai  macam  bentuk  pembayaran dan  setoran.  Sebagai  lembaga  keuangan  bank  menyediakan  berbagai  jasa keuangan.  Di  negara-negara  maju  bank  bahkan  sudah  merupakan kebutuhan  utama  bagi  masyarakat  setiap  kali  bertransaksi.  Menurut Kasmir  (2008)  bank  secara  sederhana  dapat  diartikan  sebagai:  “Lembaga Keuangan  yang  kegiatan  utamanya  adalah  menghimpun  dana  dari masyarakat  dan  menyalurkannya  kembali  dana  tersebut  ke  masyarakat serta memberikan jasa Bank lainnya.”

## Operasional Variabel Penelitian
Capital Adequacy Ratio (CAR)
Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah rasio  yang memperlihatkan seberapa jauh  seluruh  aktiva  bank  yang  mengandung  risiko  (kredit, penyertaan, surat berharga,tagihan pada bank lain) ikut dibiayai dari dana modal  sendiri  bank  disamping  memperoleh  dana  –  dana  dari  sumber  – sumber di luar bank, seperti dana masyarakat, pinjaman (utang) dan lain – lain  (Dandawijaya.2003).  Secara  matematis  rasio  CAR dapat  dirumuskan sebagai berikut:
Modal
CAR =                      X 100

## ATMR

## Ket ATMR: Aset Tertimbang Menurut Risiko
Return on Asset (ROA)
Return on Asset (ROA) adalah Rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan  manajemen  dalam  memperoleh  keuntungan  atau  laba  secara keseluruhan.  Semakin  besar  ROA  suatu  bank,semakin  besar  pula  tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin baik pula posisi bank tersebut  dari  sisi  penggunaan  aset  (Dendawijaya,2003).  Secara  matematis maka rasio ROA ( Return on Asset) dapat dirumuskan sebagai berikut:

## LABA SEBELUM PAJAK
ROA =                                                    X100%

## TOTAL AKTIVA
Return On Equity ( ROE )
Return  On  Equity (ROE)  adalah  Rasio  yang  merupakan  indikator yang  amat  penting  bagi  para  pemegang  saham  dan  calon  investor  untuk mengukur  kemampuan  bank  dalam  memperoleh  laba  bersih  yang dikaitkan  dengan  pembayaran  dividen.  Kenaikan  dalam  rasio  ini  berarti terjadi  kenaikan  laba  bersih  dari  bank  yang  bersangkutan.  Selanjutnya, kenaikan  tersebut  akan  menyebabkan  kenaikan  harga  saham  bank. (Dendawijaya,2003). Secaramatematis maka rasio ROA ( Return on Asset) dapat dirumuskan sebagai berikut:

## LABA SETELAH PAJAK
ROE =                                                  X100%
MODAL SENDIRI

## LDR ( Loan to Deposit Ratio )
Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  merupakan  rasio  yang  mengukur kemampuan jumlah  kredit  yang  diberikan  dibandingkan  dengan  jumlah dana  masyarakat  dan  modal  sendiri  digunakan.  Besarnya  LDR  menurut peraturan  pemerintah  maksimum  adalah110%  (Kasmir,  2008).  Semakin tinggi rasio tersebut memberikan indikasi semakin rendahnya kemampuan likuiditas  bank  yang  bersangkutan  sehingga  kemungkinan  suatu bank dalam kondisi bermasalah akan semakin besar. Rasio ini dapat dirumuskan sebagai berikut :
JUMLAH KREDIT YANG DIBERIKAN
LDR =                                                                                            X100%
JUMLAH DANA PIHAK KETIGA

## KERANGKA PEMIKIRAN
Penilaian  kinerja  merupakan  hal  yang  penting  bagi  suatu perusahaan,  salah  satunya  adalah  dengan  menganalisis  laporan  keuangan. Analisis  rasio  keuangan  bank  merupakan  salah  satu  alat  atau  cara  yang paling  umum  digunakan  dalam  membuat  analisis  laporan  keuangan. Pertumbuhan  Laba  yang  terus  meningkat  dari  tahun  ketahun  akan memberikan  informasi  yang  positif  terhadap  perusahaan.  Dengan demikian apabila rasio keuangan perusahaan baik maka pertumbuhan laba perusahaan  juga  baik.  Dalam  mencapai  pertumbuhan  tersebut  perusahaan dituntut untuk dapat memaksimalkan laba, sehingga aset yang dimilikinya untuk  menghasilkan  laba,  mempunyai  kontribusi  secara  maksimal terhadap  pertumbuhan  laba.  Kerangka  konseptual  penelitian  ini dirumuskan berdasarkan tinjauan teoritis dan tinjauan penelitian terdahulu yang digambarkan sebagai berikut:

## GAMBAR 2.3 Kerangka Konseptual
Sumber: Data Diolah Peneliti.

## Hipotesis Penelitian.
Hipotesis  adalah proporsi  yang dirumuskan dengan maksud untuk diuji  secara  empiris.  Proporsi  merupakan  ungkapan  atau  pernyataan  yang dapat dipercaya, disangkal, atau diuji kebenarannya mengenai konsep atau konstruk  yang  menjelaskan  atau  memprediksi  fenomena-fenomena. Dengan  demikian  hipotesis  merupakan  penjelasan  sementara  tentang prilaku, fenomena atau keadaan tertentu yang telah terjadi atau yang akan terjadi ( Erlina: 2008 ).
Dalam penelitian ini, Hipotesis yang diajukan dan yang akan di uji adalah sebagai berikut:
Menurut Osmalinda Dalam penelitian tersebut diungkapkan bahwa CAR  bank  BUMN  dengan  bank  Swasta  tidak  terdapat  perbedaan.  Tidak adanya  perbedaan  CAR  antara  dua  kelompok  bank  ditunjukkan  dari  nilai mean  difference CAR  dari  hasil  uji  t-test  antara  dua  kelompok  bank tersebut  yang  tidak  signifikan    Rasio  ROA  (Return  on  Assets)  antara perbankan  BUMN  dengan  perbankan  swasta  tidak  terdapat  perbedaan yang  signifikan.  Namun  selama  periode  2006-2010  perbankan  BUMN
BANK DEVISA SWASTA
1. Capital Adequacy Ratio
(CAR)
2. Return on Assets (ROA)
3. Return on Equity (ROE)
4. Loan to Deposit Ratio
(LDR) BANK DEVISA BUMN 1. Capital Adequacy Ratio (CAR) 2. Return on Assets (ROA)
3. Return on Equity (ROE)
4. Loan to Deposit Ratio (LDR) UJI BEDA
memiliki  kualitas  ROA  lebih  baik  dibanding  dengan  perbankan  swasta, karena  semakin  tinggi  nilai  ROA  maka  semakin  bagus  kualitasnya. Menurut  Erma  Handayani  (2008)  berjudul  Perbandingan  kinerja  bank BUMN  dan  bank  Swasta  Nasional  Devisa  periode  2005-2007.  Penelitian tersebut  menggunakan  variable  Dependent  yaitu  Return  On  Equity (ROE=Y2) serta variable independent  yang digunakan adalah Cash Ratio (CR),  Reserve  Requirement  (RR).  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR), Kewajiban Bersih CallMoney (CM), Capital Adequacy Ratio (CAR), Debt to  Equity  Ratio  (DER).  Dalam  hasil  penelitiannya  menunjukkan  bahwa Loan to Deposit Ratio (LDR). Kewajiban Bersih Kelompok kepemilikkan bank  dapat  berpengaruh  terhadap  ROE  dan  ROA.  Hal  ini  dapat ditunjukkan oleh nilai sig pada uji-t. Sedangkan Cash Ratio (CR), Reserve Requirement (RR), Capiatal Adequacy Ratio (CAR), Debt to Equity Ratio
(DER)  tidak  berpengaruh  terhadap  ROA  dan  ROE.  Menurut  Puspita  Sari Handayani  (2005)  tentang  Analisis  Perbandingan  Kinerja  Bank  Nasional, Bank  Campuran  dan  Bank  Asing  dengan  menggunakan  Rasio.  Hasil peneliti  ada  Variabel  yang  mempunyai  perbedaan  kinerja  keuangan  yaitu asset quality yang diproksikan dengan RORA, liquidity yang diproksikan dengan CM Ratio dan liquidity yang diproksikan dengan LDR.
H1: Terdapat perbedaan antara CAR yang dicapai oleh Bank Devisa BUMN dan Bank Devisa Swasta.
H2: Terdapat perbedaan antara ROA yang dicapai oleh Bank Devisa BUMN dan Bank Devisa Swasta.
H3: Terdapat perbedaan antara ROE yang dicapai oleh Bank Devisa BUMN dan Bank Devisa Swasta.
H4: Terdapat perbedaan antara LDR yang dicapai oleh Bank Devisa BUMN dan Bank Devisa Swasta.

## METODE PENELITIAN
Metode  penelitian  yang  digunakan  adalah  deskriptif  dan komparatif.  Pada  penelitian  ini  metode  diskriptif  dilakukan  berdasarkan kinerja keuangan perbankan. Pengukuran kinerja keuangan pada penelitian ini  menggunakan  perhitungan  rasio  CAEL  pada  setiap  laporan  keuangan tahunan  masing-masing  bank  yang  menjadi  sampel  penelitian  ini. Selanjutnya  dilakukan  perbandingan  antara  rata-rata  rasio  CAEL  pada setiap  laporan  keuangan  tahunan  dengan  standar  dari  Bank  Indonesia. Obyek  penelitian  ini  adalah  kinerja  keuangan  perbankan  bank  Devisa BUMN dan bank Devisa Swasta . Kurun waktu penelitian ini adalah enam tahun, mulai dari tahun 2006 -2011. Pada kurun waktu tersebut diharapkan dapat  diketahui  perilaku  kinerja  keuangan  dengan  rentang  waktu  yang cukup  memadai.  Pada  periode  tersebut  juga  kondisi  perekonomian  sudah relatif stabil (pasca krisis).
Populasi  yang  digunakan  adalah  bank-  bank  yang  aktif  serta melaporkan data keuangannya ke Bursa Efek Indonesia dan dipublikasikan

## METODE ANALISIS
Dalam  penelitian  ini  peneliti  menggunakan  metode  analisis  data yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  metode  kuantitatif.  Peneliti melakukan statistik deskriptif, uji normalitas data dan uji hipotesis.

## Statistik Deskriptif
Statistik deskriptif digunakan untuk menganalisis data dengan cara menjabarkan  data  yang  telah  terkumpul  sebagaimana  adanya  tanpa bermaksud  membuat  kesimpulan  yang  berlaku  untuk  umum.  Dalam penelitian  ini  penjabaran  statistik  deskriptif  berupa mean dan  standar deviasi.

## Uji Normalitas Data
Sebelum melakukan uji hipotesis, data yang diteliti harus diketahui terlebih  dahulu  apakah  terdistribusi  normal  atau  tidak  normal.  Fungsi pengujian normalitas data adalah sebagai alat untuk membuat kesimpulan populasi  berdasarkan  data  sampel.  Pengujian  normalitas  kesimpulan populasi  berdasarkan  data  sampel.  Pengujian  normalitas  digunakan  untuk menentukan  alat  uji  selanjutnya  yang  digunakan  dalam  penelitian.  Uji normalitas yang digunakan adalah uji kolmogorov-smirnov .  Kriteria yang dapat  digunakan  adalah  dengan  pengujian  dua  arah  ( two - tailed test ). Penghitungan  dengan  uji Kolmogorov-Smirnov menggunakan  taraf signifikansi  0,05.  Data  dinyatakan  berdistribusi  normal  jika  signifikansi lebih  besar  dari  0,05.  Sedangkan  data  dinyatakan  tidak  berdistribusi normal jika signifikansi kurang dari 0,05.

## Uji Hipotesis
Setelah  melakukan  uji  normalitas  data,  maka  dilakukan  pengujian statistik  untuk  menguji  hipotesis.  Uji  statisik  yang  digunakan  dalam penelitian ini antara lain:

## Paired Sample t-Test
Paired Sample t-Test adalah  uji  statistik  parametrik  yang digunakan jika data berdistribusi normal . Paired Sample t-Test digunakan untuk  menguji  perbedaan  antara  dua  pengamatan. Paired Sample t-Test biasa dilakukan pada subjek  yang diuji  pada situasi  sebelum dan sesudah proses,  atau  subjek  yang  berpasangan  ataupun  serupa.  Adapun  syarat pengambilan  keputusan  penerimaan  atau  penolakan  hipotesis  sebagai berikut:
1. Jika  probabilitas  atau sig.  (2-tailed) ≥ taraf  signifikansi  5%  atau  0,05; maka  tidak  terdapat  perbedaan  yang  signifikan  antara  kedua  sampel berpasangan.
2. Jika  probabilitas  atau sig.  (2-tailed) <  taraf  signifikansi  5%  atau  0,05; maka terdapat perbedaan yang signifikan antara kedua.

## Wilcoxon Signed Rank - Test
Wilcoxon Signed  Rank - Test merupakan  alat  uji  statistik  non parametrik  yang digunakan jika data berdistribusi tidak normal. Wilcoxon Signed  Rank - Test digunakan  untuk  menganalisis  hasil-hasil  pengamatan yang berpasangan dari dua data apakah berbeda atau tidak. Adapun syarat pengambilan  keputusan  penerimaan  atau  penolakan  hipotesis  sebagai berikut:
1. Jika    nilai Asymp.  Sig.  (2-tailed) ≥ taraf  signifikansi  5%  atau  0,05;  maka tidak  terdapat  perbedaan  yang  signifikan  antara  kedua  sampel berpasangan.
2. Jika  nilai Asymp.  Sig.  (2-tailed) <  taraf  signifikansi  5%  atau  0,05;  maka terdapat perbedaan yang signifikan antara kedua sampel berpasangan.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Deskripsi Unit Analisis
Analisis deskriptif digunakan untuk memberikan gambaran tentang penyebaran  data  yang  diolah  kemudian  membuat  data  menjadi  mudah untuk  dipahami.  Analisis  deskriptif  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini adalah mean, minimum, maximum dan standar deviasi. Jika standar deviasi lebih  besar  dari  nilai  rata-rata  maka  data  memiliki  variasi  yang  besar, begitu  juga  sebaliknya  jika  standar  deviasi  lebih  kecil  dari  nilai  rata-rata maka data memiliki variasi yang rendah. Nilai maximum menunjukan nilai terbesar  pada  data,  sedangkan  nilai minimum menunjukkan  nilai  terkecil pada data. Pada Tabel  1 disajikan statistik deskriptif untuk  variable CAR pada bank Devisa BUMN dan Bank devisa Swasta pada tahun 2006-2011.
Tabel 1. Statistik Deskriptif  Capital Adequacy Ratio Bank Devisa BUMN dan Bank Devisa Swasta.
Sumber: Data diolah peneliti
Hasil  deskritiptif  variable  CAR  bank  devisa  BUMN  dan  bank devisa  Swasta  seperti  yang  ditampilkan  pada  table    1  adalah  sebagai berikut:
Nilai  rata-rata  CAR  Swasta    sebesar  0.1692  lebih  besar  dari  nilai rata-rata  CAR  BUMN  sebesar  0.1679.  Dikarenakan  modal  CAR  bank devisa  Swasta  lebih  besar  dari  pada  modal  CAR  bank  devisa  BUMN Kemudian  nilai  standar  deviasi  Swasta  sebesar  0.0459  lebih  besar  dari nilai  standar  deviasi  bank  devisa  BUMN  sebesar  0.0312.  Nilai  minimum CAR Swasta sebesar 0.1080 lebih kecil dari nilai minimum CAR BUMN sebesar  0.1318.  Dan  nilai  maksimum  CAR  Swasta  sebesar  0.2947  lebih besar  dari  nilai  maksimum  CAR  BUMN  sebesar  0.2530.  Nilai  minimum CAR  yang  lebih  besar  pada  bank  devisa  BUMN  adalah  Bank  Rakyat Indonesia  (BRI)  pada  tahun  2008.  Dan  nilai  maksimum  lebih  besar  pada bank devisa Swasta adalah Bank Pan Indonesia pada tahun 2006.
STATISTIK
DESKRIPTIF VARIABEL CAR BUMN CAR SWASTA Minimum 0.1318 0.1080 Maksimum 0.2530 0.2947 Mean 0.1679 0.1692 Standar Deviasi 0.0312 0.0459
Tabel  2.  Statistik  Deskriptif Return on Asset Bank  Devisa  BUMN  dan  Bank Devisa Swasta
Sumber: Data diolah peneliti
Hasil  deskritiptif  variable  ROA  bank  devisa  BUMN  dan  bank devisa  Swasta  seperti  yang  ditampilkan  pada  table  .2  adalah  sebagai berikut:
Nilai  rata-rata  ROA  bank  devisa  BUMN  sebesar  0.02673,  lebih besar  dari  nilai  rata-rata  ROA  bank  devisa  Swasta  sebesar  0.0209. Kemudian  nilai  standar  deviasi  ROA  BUMN  sebesar    0.0122  lebih  kecil dari  nilai  standar  deviasi  ROA  Swasta  sebesar  0.0105.  Nilai  minimum ROA  BUMN  sebesar  0.0085  lebih  besar  dari  nilai  minimum  Swasta sebesar  -0.0005.  Dan  nilai  maksimum  ROA  BUMN  sebesar  0.0493  lebih besar  dari  nilai  maksimum  ROA  Swasta  sebesar  0.0382.  Nilai  minimum ROA  yang  lebih  besar  pada  bank  devisa  BUMN  adalah  Bank  Negara Indonesia  (BNI)  pada  tahun  2007.  Dan  nilai  maksimum  lebih  besar  pada bank devisa BUMN adalah Bank Rakyat Indonesia pada tahun 2011.
STATISTIK
DESKRIPTIF VARIABEL ROA BUMN ROA SWASTA Minimum 0.0085 -0.0005 Maksimum 0.0493 0.0382 Mean 0.0267 0.0209 Standar Deviasi 0.0122 0.0105
Tabel 3. Statistik Deskriptif Return on Equity Bank Devisa BUMN dan Bank Devisa Swasta.
Sumber: Data diolah peneliti
Hasil  deskritiptif  variable  ROE  kinerja  bank  devisa  BUMN  dan bank devisa Swasta seperti  yang ditampilkan pada tabel  3  adalah sebagai berikut:
Nilai rata-rata ROE bank devisa BUMN sebesar 0.2283 lebih besar dari  nilai  rata-rata  ROE  bank  devisa  Swasta  sebesar  0.1647.  Kemudian nilai  standar  deviasi  ROE  BUMN  sebesar  0.0969  lebih  kecil  dari  nilai standar  deviasi  Swasta  sebesar  0.0969.  Nilai  minimum  ROE  BUMN sebesar  0.0803  lebih  besar  dari  nilai  minimum  ROE  Swasta  sebesar  - 0.0161. Dan nilai maksimum ROE BUMN sebesar 0.4383 lebih besar dari nilai  maksimum  ROE  Swasta  sebesar  0.3354.  Nilai  minimum  ROE  yang lebih besar pada bank devisa BUMN adalah Bank Negara Indonesia (BNI) pada  tahun  2007.  Dan  nilai  maksimum  lebih  besar  pada  bank  devisa BUMN adalah Bank Rakyat Indonesia (BRI) pada tahun 2010.
STATISTIK
DESKRIPTIF
VARIABEL
ROE BUMN ROE SWASTA Minimum 0.0803 -0.0161 Maksimum 0.4383 0.3354 Mean 0.2283 0.1647 Standar Deviasi 0.0969 0.0996
Tabel  4. Statistik Deskriptif Loan to Deposit Ratio Bank Devisa BUMN dan Bank Devisa Swasta.
Sumber: Data diolah peneliti
Hasil  deskritiptif  variable  LDR  kinerja  bank  devisa  BUMN  dan bank devisa Swasta seperti  yang ditampilkan pada table 4  adalah sebagai berikut:
Nilai  rata-rata  LDR  bank  devisa  BUMN  sebesar  0.7554,  lebih besar  dari  nilai  rata-rata  LDR  bank  devisa  Swasta  sebesar  0.4814. Kemudian  nilai  standar  deviasi  LDR  BUMN  sebesar  0.1629  lebih  kecil dari  nilai  standar  deviasi  LDR  Swasta  sebesar  0.2364.  Nilai    minimum LDR BUMN sebesar 0.04902 lebih besar dari nilai Swasta sebesar 0.0654. Dan  nilai  maksimum  LDR  BUMN  sebesar  1.0842  lebih  besar  dari  nilai maksimum LDR  Swasta sebesar 0.8592. Nilai minimum ROE yang lebih besar pada bank devisa BUMN adalah Bank Negara Indonesia (BNI) pada tahun  2006.  Dan  nilai  maksimum  lebih  besar  pada  bank  devisa  BUMN adalah Bank Tabungan Negara (BTN) pada tahun 2010.

## Uji Normalitas
Uji  normalitas  digunakan  untuk  mengetahui  apakah  data  terdistribusi normal  atau  tidak.  Fungsi  pengujian  normalitas  data  adalah  sebagai  alat untuk  membuat  kesimpulan  populasi  berdasarkan  data  sampel.  Pengujian normalitas  digunakan  untuk  menentukan  alat  uji  selanjutnya  yang
STATISTIK
DESKRIPTIF VARIABEL LDR BUMN LDR SWASTA Minimum 0.4902 0.0654 Maksimum 1.0842 0.8592 Mean 0.7554 0.4814 Standar Deviasi 0.1629 0.2364
digunakan  dalam  penelitian.  Uji  normalitas  yang  digunakan  adalah  uji Kolmogorov-Smirnov.  Kriteria  yang  dapat  digunakan  adalah  dengan pengujian  dua  arah  (two-tailed  test).  Penghitungan  dengan  uji Kolmogorov-Smirnov  menggunakan  taraf  signifikansi  0,05.  Data dinyatakan  berdistribusi  normal  jika  signifikansi  lebih  besar  dari  0,05, sedangkan  data  dinyatakan  tidak  berdistribusi  normal  jika  signifikansi kurang dari 0,05.
Table 5. Hasil Uji Normalitas Variabel Penelitian
Sumber: Data diolah Peneliti
Kesimpulan dalam pengujian normalitas data pada Tabel 4.5 adalah rasio keuangan CAR, ROA, ROE, dan LDR bank devisa BUMN dan bank devisa  Swasta  memiliki  data  yang  normal  karena  nilai  signifikansinya lebih besar dari 0,05.
VARIABEL Sig.
BATAS SIGNIFIKANSI KESIMPULAN
BUMN SWASTA CAR 0.094 0.088
0.05 Keseluruhan Data Normal ROA 0.200 0.174 ROE 0.058 0.065 LDR 0.200 0.200

## Hasil Uji Hipotesis
Tabel 6. Uji t CAR Bank devisa BUMN dan Bank devisa Swasta

## Sumber: Perhitungan SPSS 18
Pada  tabel.6  terlihat  bahwa  nilai  F  hitung  untuk  CAR  dengan equality  of  variance adalah  4,834  dengan  probabilitas  0.033.  Karena probabilitas < 0.05, maka Ho ditolak atau dapat dinyatakan bahwa varians bank devisa BUMN dan bank devisa Swasta adalah berbeda.
Bila  kedua  variance  berbeda,  maka  untuk  membandingkan  kedua sampel  sebaiknya  menggunakan equal  variances  assumed t-test.  Terlihat bahwa t hitung untuk CAR dengan equality of means adalah -0.118 dengan probabilitas  0.906.  Probabilitas  >  0.05  maka  Ho  diterima  atau  dapat dikatakan  bahwa  bank  devisa  BUMN  dan  bank  devisa  Swasta  tidak terdapat perbedaan yang signifikan.
Bank devisa BUMN dan Bank devisa
Swasta Levene's Test for Equality of Variances t-test for Equality of Means F Sig. t df Sig. (2-tailed) CAR Equal variances assumed 4.834 .033  -.118 46 .906 Equal variances not assumed -.118 40.507 .906
Tabel.7. Uji t ROA Bank devisa BUMN dan Bank devisa Swasta
Sumber: Perhitungan SPSS 18
Pada tabel.7 seperti yang terlihat dibawah ini, bahwa nilai F hitung untuk ROA dalam equality of variance sebesar 62.112 dengan signifikansi probabilitas  sebesar  0.000.  Karena  nilai  probabilitas  <  0.05,  maka  Ho ditolak  atau  dapat  dinyatakan  bahwa  kedua variance berbeda.  Dengan demikian,  tabel equal  variance  assumed digunakan  untuk  melihat  hasil dari uji-t. Pada tabel ini terlihat bahwa probabilitas ( two-tailed ) berjumlah 0.000  yang  berarti  lebih  kecil  dari  0.05.  Kesimpulan  yang  dapat  diambil adalah  antara  ROA  bank  devisa  BUMN  dengan  Bank  devisa  Swasta berbeda.
Bank devisa BUMN dan Bank devisa Swasta
Levene's Test for
Equality of Variances t-test for Equality of Means F Sig. T Df Sig. (2-tailed) ROA Equal variances assumed 62.112 .000  43.689 45 .000 Equal variances not assumed 42.749 22.024 .000
Tabel  8. Uji t  ROE Bank devisa BUMN dan Bank devisa Swasta
Sumber: Perhitungan SPSS 18
Pada tabel  8 terlihat  bahwa nilai  probabilitas pada kolom levene’s test  sebesar  0.682,  yang  menunjukkan  jumlah  yang  lebih  besar  dari  0.05. Hal  ini menunjukkan bahwa varians kedua bank  devisa BUMN dan bank devisa  Swasta  adalah  sama.  Dengan  demikian, table  equal  variance  not assumed digunakan  untuk  melihat  hasil  uji-t.  Pada  tabel  ini  terlihat probabilitas  ( two-tailed )  nilai  0.30  yang  berarti  lebih  kecil  0.05.
Kesimpulan  yang  dapat  diambil  adalah  antara  ROE  bank  devisa  BUMN dengan Bank devisa Swasta berbeda.
Bank devisa BUMN dan Bank
devisa Swasta Levene's Test for Equality of Variances t-test for Equality of Means F Sig. T Df Sig. (2-tailed) ROE Equal variances assumed .170 .682 2.240 46 .030 Equal variances not assumed 2.240 45.966 .030
Tabel  9. Uji t LDR Bank devisa BUMN dan Bank devisa Swasta
Sumber: Perhitungan SPSS 18
Pada tabel  9 terlihat  bahwa nilai  probabilitas pada kolom levene’s test  sebesar  0.43,  yang  menunjukkan  jumlah  yang  lebih  besar  dari  0.05. Hal ini menunjukkan bahwa varians bank devisa BUMN dan bank devisa Swasta  adalah  sama.  Dengan  demikian, table  equal  variance  assumed digunakan  untuk  melihat  hasil  uji-t.  Pada  tabel  ini  terlihat  probabilitas ( two-tailed )  berjumlah  0.000  yang  berarti  lebih  kecil  0.05.  Kesimpulan yang dapat  diambil adalah antara  LDR bank devisa BUMN dengan Bank devisa Swasta berbeda.

## KESIMPULAN DAN SARAN
Penelitian  ini  meneliti  tentang  Perbandingan  Kinerja  Keuangan Bank  devisa  Bumn  dan  Bank  devisa  Swasta  Pada    Tahun  2006-2011. Kesimpulan yang dapat diambil dari hasil penelitian ini yaitu:
1. Secara umum kinerja bank BUMN , berdasarkan dari 4 variabel yang di uji bank BUMN memiliki kinerja cukup baik jika mengacu pada ketentuan BI
Bank devisa BUMN dan Bank devisa Swasta
Levene's Test for Equality of Variances t-test for Equality of Means F Sig. T df Sig. (2-tailed) LDR  Equal variances assumed 4.346 .043  -4.676 46 .000 Equal variances not assumed -4.676 40.491 .000
akan  tetapi  rasio  CAR  Bank  devisa  BUMN  yang  lebih  rendah  dibanding bank devisa Swasta.
2. Tidak terdapat perbedaan Capital Adequacy Ratio (CAR) yang signifikan pada Bank devisa Bumn dan Bank devisa Swasta.
3. Terdapat  perbedaan Return  on  Asset (ROA) yang  signifikan  pada  Bank devisa Bumn dan Bank devisa Swasta.
4. Terdapat perbedaan Return On Equity (ROE) yang signifikan pada Bank devisa Bumn dan Bank devisa Swasta.
5. Terdapat  perbedaan Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  yang  signifikan  pada Bank devisa Bumn dan Bank devisa Swasta.

## Saran
Berdasarkan pembahasan dan kesimpulan dalam penelitian ini, maka dapat disampaikan saran sebagai berikut:
1. Bagi  peneliti  selanjutnya  disarankan  untuk  membedakan  variabel  dan menambahkan  sampel  yang  lebih  banyak  agar  hasil  penilitian  uji  beda bervariasi. Diharapkan dapat meneliti dengan variabel-variabel lain diluar variabel  ini  dapat  dilakukan  dengan  menilai  factor-faktor  yang mempengaruhi kondisi kesehatan bank yang ada di Indonesia dengan lebih mendalam dan memperoleh hasil yang lebih bervariatif.
2. Bagi  investor  dapat  berinvestasi  pada  bank  devisa  Swasta  karena  nilai rasio  CAR  memiliki  nilai  yang  bagus.  Semakin  tinggi  nilai  CAR  maka akan semakin  baik  bank tersebut  untuk  dipilih investor dalam melakukan investasi.  Sehingga  investor  mendapatkan  keuntungan.  Pada  bank  devisa BUMN,  investor  juga  dapat  berinvestasi  karena  nilai  rasio  ROA,  ROE, LDR memiliki nilai yang bagus.

## DAFTAR RUJUKAN
Ardiyana,Marissa. 2011. AnalisisPerbandingan Kinerja Keuangan Bank Syari’ah dan Bank Konvesional sebelum selama dan sesudah Krisis Global tahun
2008 dengan menggunakan metude CAMEL, Skripsi  FE Diponegoro Semarang.
Bank Indonesia, Arsitektur Perbankan Indonesia pada 9 Januari 2004, Tentang Struktur Perbankan yang Sehat, Pengawasan yang Independen, dan Perlindungan Konsumen Nasabah. Melalui < http://www.bi.go.id/web/id/
Perbankan/Arsitektur+Perbankan+Indonesia/Struktur+Perbankan/>
[06/17/00], BI, Jakarta
Bank Indonesia, 2009, Tentang Batas Minimum Capital Asset Ratio pada Bank sebesar 8%
Bank Indonesia, nomor: 13/1/PBI/2011 tentang penilaian kesehatan Bank umum, Bank wajib penilaian tingkat kesehatan dengan pendekatan resiko.
Bank Indonesia, 2004, Peraturan BI No. 6/10/PBI/2004 tanggal 12 April 2004
Tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2004 Nomor 38, Tambahan Lembaran Negara Nomor 4382). BI, Jakarta
Bank Indonesia, 2009, Surat Edaran No. 11/03/DPNP tanggal 27 Januari 2009,
Tentang Perhitungan Aset Tertimbang Menurut Risiko (ATMR), BI,
Jakarta
Bank Indonesia, 2010. Analisis Manajemen Risiko Sektor Perbankan, Pusat Studi Kebanksentralan. (Laporan Internal), BI, Jakarta
Bursa  Efek  Indonesia  (BEI),  2010,  Publikasi  Laporan  Keuangan  Bank  Umum Indonesia, BEI, Jakarta < http://idx.co.id/ > [06/17/00]
Handayani, Ema, 2009, Perbandingan Kinerja Bank BUMN dan Bank Swasta Nasional Devisa. periode 2005-2007, Skripsi FE Esa Unggul, Jakarta
Hadayani Sari, Puspita. 2005, Analisis Perbandingan Kinerja Bank Nasional, Bank
Campuran dan Bank Asing dengan menggunakan Rasio,  FE Diponegoro Semarang
Judisseno,  Rimsky  Kartika,  2005,  Sistem  Moneter  dan  Perbankan  di  Indonesia,
Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama.
Kasmir, 2008,  Pengertian Bank, Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada
Kasmir, 2008, Pengertian Analisis Laporan Keuangan Jakarta:  PT. Raja Grafindo Persada
Kasmir, 2003, Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya, Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada
Marwanto Marsuki, 2011, Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Pemerintah dan Bank Swasta Nasional,  Jurnal, Manajemen dan Keuangan, Fakultas
Ekonomi dan Bisnis.
Osmalinda.2011, Analisis Perbandingan Kinerja Antara Bank BUMN dan Bank Swasta berdasarkan pendekatan CAEL study pada emiten di BEI 2006-2010 Skripsi FE Mercu Buana.
Riyadi, Slamet (2003). Banking Assets and Liability Management. Jakarta: Lembaga Penerbit UI.
Sawir. Agnes, 2003, Analisis Kinerja Keuangan dan Perencanaan Keuangan
Perusahaan, Jakarta: Gramedia Pustaka Utama
Siamat, Dahlan. 2004.  Pengertian Bank Devisa dan Non Devisa, Jakarta:
Gramedia Pustaka Utama