P-ISSN 2721-9615 / E-ISSN 2721-9623 Volume 5 Nomor 2 / Juli 2024
Pengaruh Inventory Financing Dan Receivable Financing Terhadap Kinerja Keuangan BSI Tahun 2019-2023
Nur Ai’sah Anggraini 1) , Miswan Ansori 2) Universitas Islam Nahdlatul Ulama Jepara
1) 211420000517@unisnu.ac.id , 2) miswan@unisnu.ac.id
Abstrak. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh inventory financing dan receivable  financing terhadap  kinerja  keuangan  Bank  Syariah  Indonesia  tahun 2019-2023.  Penelitian  ini  menggunakan  jenis  metode  kuantitatif.  Data  penelitian menggunakan data sekunder dari annual report Bank Syariah Indonesia tahun 2019- 2023.  Analisis  data  mengadopsi  teknik  regresi  linier  berganda  memanfaatkan software SmartPLS 4. Hasil penelitian membuktikan bahwa inventory financing secara parsial tidak berpengaruh terhadap kinerja keuangan Bank Syariah Indonesia tahun 2019-2023 (P-Value=0,32). Receivable financing secara parsial berpengaruh terhadap kinerja keuangan Bank Syariah Indonesia tahun 2019-2023 (P-Value=0,02). Inventory financing dan receivable  financing secara  simultan  berpengaruh  terhadap  kinerja keuangan  Bank  Syariah  Indonesia  tahun  2019-2023  (P-Value=0,00).  Penelitian  ini berhasil  memberikan  sumbangsih  terhadap  kinerja  keuangan  suatu  perusahaan lembaga  keuangan.  Dengan  memberikan  pembiayaan  murabahah  sebagai representasi  dari  inventory  financing  dan  pembiayaan  qardh  sebagai  representasi dari  receivable  financing  secara  maksimal,  maka  akan  membuat  kinerja  keuangan menjadi  lebih  meningkat.  Peningkatan  kinerja  keuangan  tentu  akan  memberikan kebermanfaatan bagi berbagai pihak termasuk nasabah dan lembaga keuangan yang berkaitan.
Kata kunci : Inventory financing, Receivable financing, Kinerja keuangan
Abstract .  This  research  aims  to  analyze  the  influence  of  inventory  financing  and receivable financing on the financial performance of Bank Syariah Indonesia in 2019- 2023. This research uses a quantitative method. Research data uses secondary data from the 2019-2023 annual report of Bank Syariah Indonesia. Data analysis adopted multiple linear regression techniques using SmartPLS 4 software. The research results prove that partial inventory financing has no effect on the financial performance of Bank Syariah Indonesia in 2019-2023 (P-Value=0.32). Receivable financing partially influences the financial  performance  of  Bank  Syariah  Indonesia  in  2019-2023  (P-Value=0.02). Inventory  financing  and  receivable  financing  simultaneously  influence  the  financial performance  of  Bank  Syariah  Indonesia  in  2019-2023  (P-Value=0.00).  This  research succeeded  in  making  a  contribution  to  the  financial  performance  of  a  financial institution  company.  By  providing  murabahah  financing  as  a  representation  of inventory financing and qardh financing as a representation of maximum receivable financing,  financial  performance  will  improve.  Improving  financial  performance  will certainly provide benefits for various parties, including customers and related financial institutions.
Keywords: Inventory financing, Receivable financing, Financial performance

## PENDAHULUAN
Perbankan syariah adalah  perbankan yang usahanya berprinsip syariah atau sesuai syariat  Islam. 1 Dalam  melaksanakan  kegiatan  operasionalnya,  perbankan  syariah  wajib menjalankan fungsinya dengan baik sesuai ketentuan perbankan serta sesuai dengan prinsip syariah. 2 Dalam beberapa tahun terakhir, bank syariah melakukan ekspansi yang membuatnya semakin  berkembang.  Lahirnya  Bank  Syariah  Indonesia  sebagai  bentuk  penyatuan  bisnis antara Bank Mandiri Syariah, Bank BRI Syariah, serta Bank BNI Syariah pada 2019 menjadi tanda  kebanggaan  umat  dan  menjadi  ikhtisar  atas  kebangkitan  perekonomian  nasional. 3 Hadirnya  bank  syariah  diharapkan  menjadi  penunjang  kebangkitan  perekonomian  negara. Harapan  besar  ditujukan  kepada  bank  syariah  agar  memberikan  dampak  positif  terhadap peningkatan perekonomian Indonesia. Hal tersebut tentu bisa direalisasikan apabila meninjau kinerja  keuangan  dari  bank  syariah.  Pada  periode  2015-2019,  kinerja  perbankan  syariah tergolong  baik  dan  sehat  jika  ditinjau  dari  peraturan  yang  berlaku. 4 Kinerja  keuangan perbankan  syariah  bahkan  dapat  dikategorikan  lebih  sehat  jika  dibandingkan  dengan perbankan konvensional.
Kinerja perbankan syariah yang sudah dalam kategori baik merupakan prestasi yang membanggakan.  Hal  tersebut  menjadi  prestasi  yang  harus  dipertahankan  dan  ditingkatkan kembali.  Sebagai  upaya  untuk  meningkatkan  kinerja  keuangan  syariah  maka  diperlukan analisis  mendalam  berkaitan  dengan  berbagai  aspek  yang  memiliki  kemungkinan  untuk berdampak  terhadap  kinerja  keuangan.  Aktivitas tersebut  menjadi  suatu  urgensi  tersendiri karena  kinerja  keuangan  syariah  akan  berdampak  bagi  perekonomian  secara  nasional. 5 Penelitian terdahulu yang dilakukan oleh Ulya (2022) menjelaskan bahwa kinerja keuangan syariah dapat dipengaruhi oleh adanya inventory financing. 6 Penelitian tersebut menjelaskan bahwa pembiayaan murabahah dan istishna sebagai inventory financing memberikan dampak
1 Lukmanul Hakim, Manajemen Perbankan Syariah (Pamekasan: Duta Media Publishing, 2021).
2 Rahmat Ilyas, ‘Peran Dewan Pengawas Syariah Dalam Perbankan Syariah’, JPS (Jurnal Perbankan Syariah) , 2.1 (2021), 42 – 53.
3 Debby  Arisandi,  Didip  Diandra,  and  Shi  Badio  Muhammad  Juliansyah,  ‘Kinerja  Bank  Syariah  Indonesia Tahun 2021 Dengan Pendekatan Islamicity Performance Index’, Al- Intaj : Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syariah , 9.2 (2023), 135.
4 Annastasya Meisa Putri and Aldilla Iradianty, ‘Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Dengan Perbankan Konvensional 2015- 2019’, Jurnal Mitra Manajemen , 4.8 (2020), 273 – 85.
5 Ridwan Hidayat, Ripqi Umam, and Ramadhani Irma Tripalupi, ‘Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Pada Masa Covid- 19 Dan Strategi Peningkatannya’, Finansha: Journal of Sharia Financial Management , 2.2 (2021), 77 – 91.
6 Ulya (2022)
secara positif serta signifikan terhadap kinerja keuangan syariah. Sementara itu,  riset yang dilaksanakan  oleh  Lubis  (2023)  menjabarkan  bahwa inventory  financing dan receivable financing menjadi  dua  aspek  yang  berdampak  baik  pada  peningkatan  kinerja  keuangan . 7 Inventory financing dan receivable financing menjadi dua hal yang dapat menunjang kinerja keuangan syariah. Inventory financing dan receivable financing menjadi kombinasi yang tepat dalam mendorong peningkatan kinerja syariah secara bersama-sama.
Pengaruh yang diberikan oleh inventory financing dan receivable financing terhadap kinerja  keungan  adalah  hal  yang  memberi  dampak  baik  bagi  perbankan  syariah.  Agar perekonomian  nasional  dapat  menjadi  lebih  bertumbuh  lagi  maka  kinerja  keuangan  perlu untuk  ditingkatkan  kembali.  Kinerja  keuangan  yang  maksimal  akan  meningkatkan kesejahteraan  para  nasabah,  dengan  demikian  maka  secara  lingkup  besar  kesejahteraan secara  nasional  juga  dapat  meningkat. 8 Jika  dilakukan  secara  benar  dan  masif  hal  ini  akan berdampak baik untuk sektor perekonomian. Untuk itu penelitian ini memiliki tujuan untuk melakukan  analisis  faktor  yang  mempengaruhi  kinerja  keuangan  dengan  mengusulkan inventory  financing dan receivable  financing sebagai  dua  variabel  yang  diharapkan  dapat memberi  dampak  nyata  pada  peningkatan  kinerja  keuangan.  Perekonomian  nasional  yang rentan dan masih tidak stabil menjadi masalah utama mengapa masyarakat harus benar-benar diberdayakan  melalui  adanya  perbankan  syariah.  Untuk  menjawab  masalah  tersebut, inventory  financing dan receivable  financing diharapkan  dapat  menjadi  solusi  melalui peningkatan kinerja keuangan perbankan syariah.
Peningkatan kinerja keuangan perbankan syariah khususnya Bank Syariah Indonesia sebagai  mega  bank  syariah  di  Indonesia  diharapkan  dapat  selalu  terjadi.  Kinerja  keuangan yang sehat akan memberikan nilai efisiensi dan meminimalisir kebangkrutan yang terjadi. 9 Negara akan lebih diuntungkan apabila kinerja keuangan berjalan dengan baik. Masyarakat akan  menjadi  lebih  terberdayakan  dengan  program-program  yang  ditawarkan  oleh  Bank Syariah  Indonesia  seperti  pembiayaan  murabahah  sebagai  representasi inventory  financing serta  pembiayaan  qard  sebagai  representasi receivable  financing. Sebagai  solusi  awal  agar peningkatan kinerja keuangan dapat terjadi, maka perlu adanya analisisi “Pengaruh Inventory
7 Lubis (2023)
8 Nurul Fadhilah and Darmawati, ‘Transformasi Digital: Meningkatkan Kinerja Keuangan Koperasi Syariah’, Syarikat : Jurnal Rumpun Ekonomi Syariah , 6.2 (2023), 532 – 44.
9 Hasan Husaini, Badruddin, and Mahmud Yusuf, ‘Systematic Literature Review: Dampak Akuisisi Terhadap Kinerja Keuangan Bank Syariah’, Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam , 9.03 (2023), 3743 – 53.
P-ISSN 2721-9615 / E-ISSN 2721-9623 Volume 5 Nomor 2 / Juli 2024
Financing Dan Receivable  Financing Terhadap  Kinerja  Keuangan  Bsi  Tahun  2019- 2023”.
Dengan demikian peneliti merumuskan berbagai hipotesis berikut:
H1: Inventory  financing berpengaruh  terhadap  kinerja  keuangan  Bank  Syariah Indonesia tahun 2019-2023
H2: Receivable  financing berpengaruh  terhadap  kinerja  keuangan  Bank  Syariah Indonesia tahun 2019-2023
H3: Inventory  financing dan receivable  financing berpengaruh  terhadap  kinerja keuangan Bank Syariah Indonesia tahun 2019-2023

## METODE PENELITIAN

## A. Jenis Penelitian
Penelitian ini berjenis penelitian kuantitatif. Penelitian kuantitatif diartikan sebagai riset yang memanfaatkan  proses hitungan  lengkap  dengan  rumus-rumus  tertentu  sebagai upaya dalam menjawab hipotesis serta memberikan kesimpulan penelitian. 10 Penelitian kuantitatif memerlukan kepastian data angka dalam menjawab hipotesis penelitian.

## B. Objek Penelitian
Objek  penelitian  ini  adalah  Bank  Syariah  Indonesia  periode  2019-2023.  Bank  Syariah Indonesia  menjadi  bank  yang  berlatarbelakang  dari  penyatuan  tiga  bank  syariah  dari Himpunan  Bank  Milik  Negara  (Himbara)  yang  meliputi  Bank  Mandiri  Syariah,  Bank  BRI Syariah,  dan  Bank  BNI  Syariah. 11 Bank  Syariah  Indonesia  dipilih  menjadi  objek  penelitian karena  Bank  Syariah  Indonesia  diproyeksikan  sebagai  mega  bank  syariah  yang  mampu meningkatkan  perekonomian  Indonesia  dalam  aspek  perbankan  syariah.  Dengan  demikian maka menjadi perlu adanya analisis mendalam mengenai kinerja keuangan dari Bank Syariah Indonesia.
10 Marinu  Waruwu,  ‘Pendekatan  Penelitian  Pendidikan:  Metode  Penelitian  Kualitatif,  Metode  Penelitian Kuantitatif  Dan  Metode  Penelitian  Kombinasi  (Mixed  Method)’, Jurnal  Pendidikan  Tambusai ,  7.1  (2023),  2896 – 2910.
11 Prima  Sari  Pascariati  Kasman,  ‘Faktor -Faktor  Yang  Mempengaruhi  Kinerja  Bank  Syariah  Indonesia: Pemberdayaan Sumber Daya Manusia, Motivasi Kerja Dan Perubahan Organisasi (Literature Review Manajemen)’, Jurnal Manajemen Pendidikan Dan Ilmu Sosial , 2.2 (2021), 689 – 96.
P-ISSN 2721-9615 / E-ISSN 2721-9623 Volume 5 Nomor 2 / Juli 2024

## C. Data
Sumber data untuk menjawab hipotesis penelitian yaitu data sekunder. Data yang cara perolehannya tidak secara langsung dari sumber utamanya disebut dengan data sekunder. 12 Data sekunder yang dipakai adalah laporan tahunan (annual report) yang dikeluarkan oleh Bank Umum Syariah. Adapun akses untuk memperoleh laporan tahunan (annual report) dapat diakses melalui laman https://ir.bankbsi.co.id . Data sekunder dari laporan tahunan (annual report) kemudian akan diambil data seputar pembiayaan murabahah, qard serta return on asset yang dimiliki oleh Bank Syariah Indonesia periode 2019-2023.

## D. Teknik Pengumpulan Data
Metode atau teknik dalam mengumpulkan data untuk menjawab pertanyaan penelitian mengadopsi  teknik  dokumentasi.  Dokumentasi  dimaksudkan  dengan  meninjau  data-data penelitian  yang  berkaitan  dengan  tema  penelitian  mulai  dari  buku,  laporan,  artikel  hingga publikasi lainnya. 13 Dalam penelitian ini, dokumentasi menitikberatkan pada dokumen berupa laporan tahunan (annual report) miliki Bank Syariah Indonesia periode 2019-2023. Data yang diperoleh dari proses dokumentasi tersebut kemudian menjadi dasar untuk tabulasi penelitian yang akan dianalisis dalam proses berikutnya.

## E. Teknik Analisis Data
Analisis data yang digunakan dalam penelitian ini yaitu regresi linier. Regresi linier adalah analisis statistik dalam pengujian seberapa jauh variabel independent memberikan pengaruh bagi  variabel  dependen. 14 Variabel  independent  dalam  penelitian  ini  meliputi inventory financing dan receivable  financing. Variabel  dependen  dalam  penelitian  ini  adalah  kinerja keuangan.  Regresi  linier  dalam  penelitian  ini  termasuk  dalam  regresi  linier  time  series. Dikatakan time series karena data dalam penelitian ini memiliki laporan serangkaian aspek dalam waktu secara beruntun. 15 Data time series dalam penelitian ini adalah data Bank Syariah Indonesia tahun 2019-2023. Adapun analisis dalam regresi linier untuk penelitian ini meliputi
12 Maya  Ariska,  Muhammad  Fahru,  and  Jaka  Wijaya  Kusuma,  ‘Leverage,  Ukuran  Perusahaan  Dan Profitabilitas  Dan  Pengaruhnya  Terhadap  Tax  Avoidance  Pada  Perusahaan  Sektor  Pertambangan  Di  Bursa  Efek Indonesia Tahun 2014- 2019’, Jurnal Revenue : Jurnal Ilmiah Akuntansi , 1.1 (2020), 133 – 42. 13 Dedi  Susanto,  Risnita,  and  M.  Syahran  Jailani,  ‘Teknik  Pemeriksaan  Keabsahan  Data  Dalam  Penelitian Ilmiah’, Jurnal QOSIM : Jurnal Pendidikan, Sosial & Humaniora , 1.1 (2023), 53 – 61.
14 Dio Yudha Perdana and Magdalena A. Ineke Pakereng, ‘Prediksi Tingkat Pengangguran Berdasarkan Data Time Series Menggunakan Regresi Linear (Studi Kasus : Kota Salatiga)’, Jurnal EMT KITA , 6.2 (2022), 361 – 67. 15 Ziona Sahwa Chanigia Viqri, Eti Kurniati, and Respitawulan, ‘Perbandingan Penerapan Metode Fuzzy Time Series  Model  Chen- Hsu  Dan  Model  Lee  Dalam  Memprediksi  Kurs  Rupiah  Terhadap  Dolar  Amerika’, DataMath : Journal of Statistics and Mathematics , 1.1 (2023), 19 – 26.
uji asumsi klasik dan uji hipotesis. Analisis data dalam penelitian ini akan dilakukan dengan software SmartPLS 4.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
A. Hasil
1. Uji Asumsi Klasik
Tabel 1. Hasil Uji Multikolinearitas Variabel VIF Keterangan Inventory financing 1,226 Bebas multikolinearitas Receivable financing 1,226 Bebas multikolinearitas
Sumber: Output SmartPLS, diolah 2024
Meninjau  hasil  dari  tabel  1  dapat  dijabarkan  bahwa  variabel-variabel  independen penelitian  dinyatakan  terbebas  dari  multikolinearitas.  Dasar  pengambilan  keputusannya adalah dengan meninjau nilai VIF (Variance Inflation Factor) yang harus bernilai < 10. Variabel inventory financing dan receivable financing sama-sama bernilai VIF 1,226. Nilai tersebut < 10 yang mengindikasikan bahwa data variabel independen lolos dari gejala multikolinearitas.
Tabel 2. Hasil Uji Heteroskedastisitas P-Value Keterangan 0,670 Bebas heteroskedastisitas

## Sumber: Output SmartPLS, diolah 2024
Meninjau hasil dari tabel 2 uji heteroskedastisitas dapat dijabarkan bahwa data penelitian dinyatakan  terbebas  dari  heteroskedastisitas.  Dasar  pengambilan  keputusannya  adalah dengan meninjau nilai P-Value yang harus bernilai > 0,5. P-Value dalam penelitian ini bernilai 0,670  yang  mengindikasikan  bahwa  sebaran  data  penelitian  lolos  dari  asumsi heteroskedastisitas.

## 2. Uji T
Tabel 3. Hasil Uji T Hipotesis P-Value Keterangan Inventory financing terhadap kinerja keuangan 0,32 Tidak berpengaruh Receivable financing terhadap kinerja keuangan 0,02 Berpengaruh
Sumber: Output SmartPLS, diolah 2024
Berdasarkan  tabel  3  tersebut  bisa  dijelaskan  bahwa  variabel inventory  financing tidak memberikan pengaruh terhadap kinerja keuangan. Dasar pengambilan keputusannya adalah dengan meninjau nilai p-value variabel inventory financing yaitu 0,32.  Nilai tersebut > 0,05 yang artinya variabel inventory financing secara parsial tidak memberikan pengaruh terhadap kinerja keuangan. Kemudian variabel receivable financing dinyatakan memberikan pengaruh terhadap kinerja keuangan. Dasar pengambilan keputusannya adalah dengan meninjau nilai p- value variabel receivable financing yaitu 0,02. Nilai tersebut < 0,05 yang berarti bahwa variabel receivable  financing secara  parsial  memberikan  dampak  atau  pengaruhnya  akan  kinerja keuangan.
3. Uji F
Tabel 4. Hasil Uji F Hipotesis P-Value Keterangan Inventory financing dan receivable financing terhadap kinerja keuangan 0,00 Berpengaruh Sumber: Output SmartPLS, diolah 2024
Meninjau hasil dari tabel 4 tersebut, maka diketahui bahwa variabel inventory financing dan receivable  financing secara  bersama-sama  atau  simultan memiliki  pengaruh  terhadap kinerja  keuangan.  Dasar  pengambilan  keputusannya  adalah  dengan  meninjau  nilai  p-value variabel inventory  financing dan receivable  financing yaitu  0,00.  Nilai  tersebut  <  0,05  yang berarti bahwa variabel inventory financing dan receivable financing secara bersama-sama atau simultan berdampak atau memberikan pengaruhnya terhadap kinerja keuangan.

## B. Pembahasan
1. Pengaruh inventory financing terhadap kinerja keuangan
Variabel inventory financing terbukti tidak memberikan dampak atau pengaruh terhadap kinerja  keuangan  Bank  Syariah  Indonesia  tahun  2019-2023.  Hasil  uji  t  (uji  parsial) membuktikan bahwa nilai p-value dari inventory financing bernilai 0,32. Hasil tersebut bernilai >  0,05  yang  berarti inventory  financing tidak  berdampak  pada  kinerja  keuangan  yang dihasilkan. Inventory financing yang diukur dalam pembiayaan murabahah yang dikeluarkan masih belum mempengaruhi kinerja keuangan yang dijalankan oleh Bank Syariah Indonesia. Kinerja  keuangan  Bank  Syariah  Indonesia  akan  dapat  terus  mengalami  perubahan  tanpa meninjau  besaran  pembiayaan  murabahah  yang  dikeluarkan  oleh  pihak  Bank  Syariah Indonesia.
Hasil  riset  ini  berbanding  terbalik  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh Ulya  (2022), penelitian tersebut menjelaskan inventory financing berhasil memberi pengaruh positif pada kinerja  keuangan. 16 Pembiayaan  murabahah  yang  menjadi  solusi  bagi  para  nasabah  Bank Syariah Indonesia dalam proses melakukan pembelian barang ternyata masih belum maksimal dalam memberikan keuntungan bagi pihak Bank Syariah Indonesia. Keuntungan yang masih belum  berjalan  dengan  baik  dari  hasil  pembiayaan  murabahah  sebagai  representasi  dari inventory  financing tersebut  belum  memberikan  dampaknya  dalam  peningkatan  kinerja keuangan dari Bank Syariah Indonesia. Dengan demikian dapat disimpulkan hipotesis pertama penelitian ditolak.

## 2. Pengaruh receivable financing terhadap kinerja keuangan
Variabel receivable  financing terbukti  berpengaruh  terhadap  kinerja  keuangan  Bank Syariah Indonesia tahun 2019-2023. Hasil uji t (uji parsial) membuktikan bahwa nilai p-value dari receivable financing bernilai 0,02. Hasil tersebut bernilai > 0,05 yang berarti receivable financing berdampak  pada  kinerja  keuangan  yang  dihasilkan. Receivable  financing yang diukur dalam pembiayaan qardh  yang dikeluarkan dapat mempengaruhi kinerja keuangan yang dijalankan oleh Bank Syariah Indonesia. Kinerja keuangan Bank Syariah Indonesia akan dapat terus mengalami peningkatan ketika pembiayaan qard dijalankan dengan mekanisme yang baik.
16 Ulya (2022)
P-ISSN 2721-9615 / E-ISSN 2721-9623 Volume 5 Nomor 2 / Juli 2024
Hasil riset ini dikuatkan oleh riset yang dilakukan oleh Lubis (2023), penelitian tersebut menjabarkan  bahwa receivable  financing berhasil  memberi  pengaruh  terhadap  kinerja keuangan. 17 Pembiayaan qardh sebagai representasi dari receivable financing dapat bekerja dengan  baik  dalam  mempengaruhi  kinerja  keuangan  Bank  Syariah  Indonesia  tahun  2019- 2023.  Pembiayaan  qardh  sebagai  media  pinjaman  kepada  para  nasabah  tanpa  mengambil keuntungan sedikitpun kecuali untuk keperluan tenaga administrasi mampu menarik para nasabah  untuk  terus  memberikan  kepercayaannya  terhadap  Bank  Syariah  Indonesia.  Hal tersebut berpengaruh untuk membuat kinerja keuangan Bank Syariah Indonesia 2019-2023 semakin meningkat. Dengan demikian dapat disimpulkan hipotesis kedua penelitian diterima.
3. Pengaruh inventory financing dan receivable financing terhadap kinerja keuangan Variabel inventory  finanving dan receivable  financing secara  bersama-sama  terbukti memberikan pengaruh terhadap kinerja keuangan Bank Syariah Indonesia tahun 2019-2023.
Hasil uji f (uji simultan) membuktikan bahwa nilai p-value dari receivable financing bernilai 0,00. Hasil tersebut bernilai > 0,05 yang berarti inventory financing dan receivable financing berdampak pada kinerja keuangan yang dihasilkan. Pembiayaan murabahah dan pembiayaan qardh  yang  dilakukan  oleh  Bank  Syariah  Indonesia  menjadi  kombinasi  yang  baik  dalam menekan  kinerja  keuangan.  Dengan  pelaksanaan  pembiayaan  murabahah  diiringi  dengan pembiayaan  qardh  mampu  membuat  kinerja  keuangan  Bank  Syariah  Indonesia  semakin meningkat.
Hasil riset ini selaras dengan riset yang dijalankan oleh Lubis (2023) yang menyatakan bahwa inventory financing dan receivable financing berhasil memberi pengaruh pada kinerja keuangan. 18 Pembiayaan murabahah memberikan alternatif pilihan kepada para nasabah jika ingin  memiliki  suatu  barang  tanpa  terkendala  biaya.  Hal  tersebut  membuat  para  nasabah berminat  menggunakan  jasa  pembiayaan  murabahah  yang  berdampak  pada  keuntungan pihak Bank Syariah Indonesia. Selain itu, pembiayaan qardh juga memiliki banyak peminat karena mekanisme peminjaman dana tanpa adanya tarikan biaya. Kedua pembiayaan tersebut pada  akhirnya  dapat  bekerja  maksimal  dalam  memberikan feedback positif  bagi  kinerja
17 Lubis (2023)
18 Lubis (2023)
keuangan Bank Syariah Indonesia 2019-2023. Dengan demikian dapat disimpulkan hipotesis ketiga penelitian diterima.

## PENUTUP

## Simpulan
Berdasar pada hasil penelitian yang didapatkan, terbukti bahwa inventory financing secara parsial  tidak  memberi  pengaruh terhadap kinerja keuangan Bank Syariah Indonesia tahun  2019-2023. Receivable  financing secara  parsial  memberi  pengaruh  terhadap  kinerja keuangan  Bank  Syariah  Indonesia  tahun  2019-2023. Inventory  financing dan receivable financing secara  simultan  memberi  pengaruh  terhadap  kinerja  keuangan  Bank  Syariah Indonesia tahun 2019-2023. Hasil riset ini berhasil memberikan sumbangsih terhadap kinerja keuangan suatu perusahaan lembaga keuangan. Dengan memberikan pembiayaan murabahah sebagai representasi dari inventory financing dan pembiayaan qardh sebagai representasi dari receivable financing secara maksimal, maka akan  membuat kinerja keuangan menjadi lebih meningkat.  Peningkatan  kinerja  keuangan  tentu  akan  memberikan  kebermanfaatan  bagi berbagai pihak termasuk nasabah dan lembaga keuangan yang berkaitan.

## Saran
Penelitian  ini  memiliki  berbagai  keterbatasan  yang  tentunya  masih  jauh  dari  kata sempurna.  Objek  penelitian  dalam  riset  ini  terbatas  dalam  lingkup  studi  Bank  Syariah Indonesia  tahun  2019-2023  yang  memungkinkan  hasil  penelitian  bisa  saja  berbeda  jika dilakukan pada objek lain ataupun dalam jangka waktu yang lain.  Maka dari itu disarankan kepada peneliti yang selanjutnya untuk mengembangkan penelitian dengan meninjau lembaga keuangan yang lain serta dengan jangka periode yang berbeda.

## DAFTAR PUSTAKA
Adlini,  Miza  Nina,  Anisya  Hanifa  Dinda,  Sarah  Yulinda,  Octavia  Chotimah,  and  Sauda  Julia Merliyana, ‘Metode Penelitian Kualitatif Studi Pustaka’, Edumaspul: Jurnal Pendidikan , 6.1 (2022), 974 – 80 <https://doi.org/10.33487/edumaspul.v6i1.3394>
Arisandi, Debby, Didip Diandra, and Shi Badio Muhammad Juliansyah, ‘Kinerja Bank Syariah Indonesia Tahun 2021 Dengan Pendekatan Islamicity Performance Index’, Al- Intaj : Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syariah , 9.2 (2023), 135
<https://doi.org/10.29300/aij.v9i2.11755>
Ariska, Maya, Muhammad Fahru, and Jaka Wijaya Kusuma, ‘Leverage, Ukuran Perusahaan Dan Profitabilitas  Dan  Pengaruhnya  Terhadap  Tax  Avoidance  Pada  Perusahaan  Sektor Pertambangan Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2014- 2019’, Jurnal Revenue : Jurnal Ilmiah Akuntansi , 1.1 (2020), 133 – 42 <https://doi.org/10.46306/rev.v1i1.13>
Fadhilah,  Nurul,  and  Darmawati,  ‘Transformasi  Digital:  Meningkatkan  Kinerja  Keuangan Koperasi Syariah’, Syarikat : Jurnal Rumpun Ekonomi Syariah , 6.2 (2023), 532 – 44
Hakim, Lukmanul, Manajemen Perbankan Syariah (Pamekasan: Duta Media Publishing, 2021) <https://books.google.co.id/books?id=X9xDDwAAQBAJ>
Hidayat, Ridwan, Ripqi Umam, and Ramadhani Irma Tripalupi, ‘Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Pada Masa Covid- 19 Dan Strategi Peningkatannya’, Finansha: Journal of Sharia Financial Management , 2.2 (2021), 77 – 91 <https://doi.org/10.15575/fjsfm.v2i2.14207>
Husaini,  Hasan,  Badruddin,  and  Mahmud  Yusuf,  ‘Systematic  Literature  Review:  Dampak Akuisisi  Terhadap  Kinerja  Keuangan  Bank  Syariah’, Jurnal  Ilmiah  Ekonomi  Islam ,  9.03 (2023), 3743 – 53 <http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v9i3.9856>
Ilyas,  Rahmat,  ‘Peran  Dewan  Pengawas  Syariah  Dalam  Perbankan  Syariah’, JPS  (Jurnal Perbankan Syariah) , 2.1 (2021), 42 – 53 <https://doi.org/10.46367/jps.v2i1.295>
Kasman,  Prima  Sari  Pascariati,  ‘Faktor -Faktor  Yang  Mempengaruhi  Kinerja  Bank  Syariah Indonesia:  Pemberdayaan  Sumber  Daya  Manusia,  Motivasi  Kerja  Dan  Perubahan Organisasi  (Literature  Review  Manajemen)’, Jurnal  Manajemen  Pendidikan  Dan  Ilmu Sosial , 2.2 (2021), 689 – 96 <https://doi.org/10.38035/jmpis.v2i2.625>
Lubis,  Dinda  Silpia,  ‘Pengaruh  Tingkat  Receivable  Financing  Dan  Inventory  Financing Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia’ (Universitas Islam Negeri Syekh Ali Hasan Ahmad Addary, 2023)
Perdana,  Dio  Yudha,  and  Magdalena  A.  Ineke  Pakereng,  ‘Prediksi  Tingkat  Pengangguran Berdasarkan Data Time Series Menggunakan Regresi Linear (Studi Kasus : Kota Salatiga)’, Jurnal EMT KITA , 6.2 (2022), 361 – 67 <https://doi.org/10.35870/emt.v6i2.702>
Putri,  Annastasya  Meisa,  and  Aldilla  Iradianty,  ‘Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan Perbankan  Syariah  Dengan  Perbankan  Konvensional  2015- 2019’, Jurnal  Mitra Manajemen , 4.8 (2020), 273 – 85 <http://e-
jurnalmitramanajemen.com/index.php/jmm/article/view/125/69>
Susanto,  Dedi,  Risnita,  and  M.  Syahran  Jailani,  ‘Teknik  Pemeriksaan  Keabsahan  Data  Dalam
P-ISSN 2721-9615 / E-ISSN 2721-9623 Volume 5 Nomor 2 / Juli 2024
Penelitian Ilmiah’, Jurnal QOSIM : Jurnal Pendidikan, Sosial & Humaniora , 1.1 (2023), 53 – 61 <https://doi.org/10.61104/jq.v1i1.60>
Ulya,  Anifa  Nurul,  ‘Pengaruh  Inventory  Financing  Dan  Receivable  Financing  Terhadap Profitabilitas  Bank  Muamalat  Indonesia  Tahun  2019- 2021’  (UIN  Raden  Mas  Said Surakarta, 2022)
Viqri, Ziona Sahwa Chanigia, Eti Kurniati, and Respitawulan, ‘Perbandingan Penerapan Metode Fuzzy  Time  Series  Model  Chen-Hsu  Dan  Model  Lee  Dalam  Memprediksi  Kurs  Rupiah Terhadap Dolar Amerika’, DataMath : Journal of Statistics and Mathematics , 1.1 (2023),
19 – 26
Waruwu,  Marinu,  ‘Pendekatan  Penelitian  Pendidikan:  Metode  Penelitian  Kualitatif,  Metode Penelitian  Kuantitatif  Dan  Metode  Penelitian  Kombinasi  (Mixed  Method)’, Jurnal Pendidikan Tambusai , 7.1 (2023), 2896 – 2910