## PENERAPAN PRINSIP 5C TERHADAP TINGKAT NON PERFORMING FINANCING (NPF)
Nanik Eprianti Universitas Islam Bandung
Jalan Taman sari No. 24-26, Jawa Barat, Indonesia, 40116 nanikeprianti@unisba.ac.id

## Abstrak
Pembiayaan  salah  satu  produk  yang  banyak  diminati  msayarakat.  Dalam meminimalisir  kredit  bermasalah,  tahapan  analisis  kredit  harus  menerapkan  prinsip  5  C secara  maksimal.  Metode  yg  digunakan  ialah  deskriptif  pendekatan  kualitatif.  Sumber  data primer  yaitu diambil dari annual  report dan data sekunder  yaitu buku, jurnal  dan data  yang mendukung  dari  bank.  Hasil  analisisperbankan  yang  ingin  menekan  tingkat NPF harus memperhatikan  prinsip  5C  dan  menganalisa  kredit  harus  mengutamakan  kualitas  bukan kuantitas. Selain itu terdapat pilar yang mendukung analisa seperti tiga pilar kelayakan yang menjadi  dasar  utama  dari  analisa  kelayakan  pemberian  kredit  meliputi  :1)Kredibilitas manajemen  2)Kemampuan  membayar  kembali  pembiayaan .3) Agunan  dan  5  (Lima) regulator  dalam  mengurangi  risiko  kredit  diantaranya:1)Otoritas  Pemberian  Pinjaman,  2) Jenis  Kredit  dan  Distribusi  Berdasarkan  Kategori  yang  sesuai  kebutuhan  dan  kemampuan calon nasabah, 3) Proses Penilaian diterapkan sesuai ketentuan prinsip proses pembiayaan, 4) Harga  Kredit,  5)  Penentuan  Maturitas/Jatuh  Tempo  dilakukan  untuk  meringankan  calon nasabah mengembalikan pinjaman ke bank.
Kata Kunci : Pembiayaan (Kredit), Non PerfomingFinacing

## Abstract
Financing  is  one  product  that  is  in  great  demand  on  public.  In  minimizing  problem loans,  the  stages  of  credit  analysis  must  apply  the  principle  of  5  C  to  the  maximum.  The research  method  used  is  descriptive  qualitative  approach.  Sources  of  data  obtained  from primary data is taken from the annual report and secondary data, namely books, journals and supporting data from the bank. The results of banking analysis that want to reduce the NPF level  must  pay  attention  to  the  5C  principle  and  analyze  credit  must  prioritize  quality  not quantity. In addition, there are pillars that support analysis such as the three feasibility pillars which  are  the  main  basis  of  the  feasibility  analysis  of  lending  including:  1)  Management credibility  2)  Ability  to  repay  financing.3)  Collateral  and  5  (Five)  regulators  in  reducing credit  risk  include:  1)  Loan  Provisioning  Authority,  2)  Types  of  Credit  and  Distribution Based on the category according to the needs and abilities of prospective customers, 3) The Assessment Process is applied in accordance with the principles of the financing process, 4) Credit Prices, 5) Determination of  maturity to alleviate prospective borrowers to the bank. Keyword :Financing (Credit), Non PerfomingFinancing

## I. PENDAHULUAN
Sejalan dengan perkembangan ekonomi,  kebutuhan  masyarakat  terhadap jasa-jasa lembaga keuangan juga meningkat baik dari segi kuantitas maupun dari  segi  kualitas.  Lembaga  keuangan
disini  meliputi  lembaga  keuangan  bank dan non bank, meskipun dalam perekonomian lembaga keuangan perbankan yang lebih mendominasi.
Perkembangan  perbankan  syariah  di Indonesia diawali dengan berdirinya  Bank
Muamalat  Indonesia  pada  tahun  1991. Pada  mulanya  perbankan  syariah  belum mendapat  perhatian  yang  optimal  dari pemerintah, hal  ini  terlihat  pada Undang  - Undang  No  27  tahun  1992  yang  belum menjelaskan  adanya  landasan  hukum operasional  perbankan  syariah.  Namun, setelah  adanya  undang-undang  baru  yaitu, Undang-Undang  No.  10  tahun  1998  yang menjelaskan adanya dua system perbankan yaitu  perbankan  sistem  bagi  hasil  dan sistem  konvensional  maka  bank  syariah semakin  berkembang  dan  mulai  dikenal oleh seluruh lapisan masyarakat.
Selaku  regulator,  BankIndonesia memberikan  dukungan  dalam  mendorong perkembangan perbankan. Halini dilandasi oleh  keyakinan  bahwa  perbankan  akan membawa  ‘maslahat’  bagi  peningkatan ekonomi  dan  pemerataan  kesejahteraan masyarakat.Perkembangan perbankan dapat dilihat dari meningkatkannya jumlah bank  yang  ada,  serta  minat  masyarakat menggunakan  produk  perbankan,  seperti produk tabungan, deposito, gadai , jasa dan pembiayaan.
Pembiayaan meruapakan salah satu produk  yang  banyak  diminati  msayarakat baik  pengusaha  maupun  pegawai  negeri sipil. Pembiayaan yang ditawarkan perbankan banyak ragamnya seperti kredit rumah,  kredit  usaha,  kredit  konsumsi,
kredit  modal  kerja,  kredit  investasi  dan lain-lain.
Pembiayaan  atau  kredit  adalah penyerahan  barang,  jasa,  atau  uang  dari satu  pihak  atas  dasar  kepercayaan  kepada pihak lain dengan perjanjian pengembalian kembali  serta  waktu  yang  telah  disepakati oleh  kedua  belah  pihak.  (Veitzhal  Rivai. 2007).  Dan  Untuk  mengurangi  atau membatasi risiko kredit menurut (Greuning  &  Bratanovic,  2011)  terdapat  5 (Lima)  regulator  diantaranya  1)Otoritas Pemberian  Pinjaman,  2)Jenis  Kredit  dan Distribusi  Berdasarkan  Kategori,  3)Proses
Penilaian,
4)Harga
Kredit,
6)Maturitas/Jatuh Tempo.
Namun  dilihat  dari  tingkat non perfoming  financing perbankan  saat  ini cukup signifikan, dimana Rasio pembiayaan  bermasalah  ( non  performing finance )  industri  perbankan  syariah  masih relatif  tinggi.  Berdasarkan  data  Otoritas Jasa  Keuangan  (OJK),  NPF  perbankan syariah  turun  menjadi  4,7%  dibandingkan periode  yang  sama  tahun  lalu  sebesar 4,89%. Sementara itu, perbankan konvensional sendiri, rasio kredit bermasalahnya (non  performing  loan ) mencapai 3,05%.
Dalam  penelitian  (Astrini  &  dkk, 2014)bahwa  semakin  besar  jumlah  kredit yang  disalurkan,  maka  akan  memberikan
konsekuensi semakin besarnya risiko yang harus  ditanggung  oleh  pihak  bank. Non Perfoming  Financing dapat  terjadi  karena pada saat analisis kredit, penerapan prinsip 5  C  belum  maksimal  dimana  penilaian dalam capacity calon  nasabah  masih  ada yang  memberikan  bukti  gaji  tidak  sesuai yang  sebenarnya,  serta  dari  promosi pembiayaan,  terdapat  pemberian  kredit tanpa jaminan dan atau ada jaminan tetapi nilai  jaminan lebih rendah dari   pinjaman, maka ketika mengalami kesulitan ekonomi nasabah kesulitan untuk membayar kembali  pinjaman  ke  bank,  hal  ini  dapat menimbulkan kredit bermasalah.
Beberapa  hal  yang  tidak  diterapkan dalam analisis kredit menimbulkan pembiayaan  bermasalah,  karena  tujuan analisis kreditadalah menilai mutu permintaan kredit yang diajukan, sehingga dapat  menekan  terjadinya  risiko  kredit, (Sutojo,  2008).  Maka  rumusan  masalah yang akan di teliti ialah bagaimanapenerapananalisis  pembiayaan (kredit)  di  perbanakan?,    dan  bagaimana solusi  untuk  meninimalisir non  perfoming financing ?. Dimana tujuan penelitian yang akan  dicapai  untuk  mengetahui  proses pembiayaan  dalam  perbankan  sesuai dengan prinsip evaluasi kredit sertamemahami  solusi  meninimalisir non perfoming financing.
Dalampenelitian  ini  menggunakan metode penelitian deskriptif analisis dengan  pendekatan  kualitatif(Jogiyanto, 2010).  Analisis  dilakukan  dengan  cara mengumpulkan  data-data  sesuai  dengan yang  sebenarnya  kemudian  data-data tersebut  disusun,  diolah  dan  dianalisis untuk dapat memberikan gambaran mengenai  masalah  yang  ada.  Hal  ini dilakukan  untuk  memberikan    informasi dan  gambaran  secara  sistematis,  faktual, dan akurat mengenai fakta-fakta mengenai objek analisis. Sumber data yang dijadikan rujukan  dalam  penelitian  ini  terdiri  atas  : Data  primer  yaitu annual  report bank  dan data sekunder yaitu buku, jurnal serta data- data  yang  ada  dari  bank  pembiayaan rakyat syariah.
Berdasarkan penelitian terdahulu yaitu  (Eprianti,  2015)  meneliti  pengaruh kredit investasi, good corporate governance, LDRdan  CAR  terhadap  risiko kredit  bank.Hasil  penelitian  diperoleh secara simultan terdapat pengaruh signifikankredit  investasi, good  corporate governance,  loan  to  deposit  ratio dan capital  adequancy  ratio terhadap  risiko kredit bank. Tetapi secara parsial mendapatkan  hasil  yang  bervariasi  yaitu menunjukkan  bahwa  kredit  investasi mempunyai  pengaruh  positif  signifikan terhadap  risiko  kredit  bank,  dan good corporate governance mempunyai
pengaruh negatif signifikan terhadap risiko kredit  bank. Loan  to  deposit  ratio mempunyai pengaruh negatif tidak signifikan  terhadap  risiko  kredit  bank, sedangkan  untuk capital  adequancy  ratio mempunyai pengaruh positif tidak signifikan terhadap risiko kredit bank.
(Kartika,  2013)  meneliti  pengaruh suku  unga  KPR,  LDR,  NPL  dan  DPK terhadap  pertumbuhan  kredit  kepemilikan rumah di Indonesia. Dengan menggunakan uji  asumsi  klasik  serta  uji  hipotesis  yaitu fixed effext model , sehingga hasil penelitian menunjukan bahwa tidak terdapat  pengaruh  suku  bunga,  LDR  dan NPL  terhadap  pertumbuhan  KPR  namun terdapat  pengaruh  antara  CAR  dengan pertumbuhan  KPR.Serta  (Astrini  &  dkk, 2014)  tentang  pengaruh  CAR,  LDR  dan bank  size  terhadap  NPL.  Teknik  analisis yang  dgubakan  dalam  penelitian  ini  ialah pendekatan  kuantitatif  yang  menggunakan anlisis  regresi  berganda,  sehingga  hasil penelitian  yang  didapat  bahwa  terdapat pengaruh  negatif  CAR  terhadap  NPL, kemudian  terdapat  pengaruh  positif  LDR terhadap  NPL  serta  terdapat  pengaruh bank size terhadap NPL.

## II. PEMBAHASAN
A. Kredit
Kredit  berasal  dari  kata credere atau creditum.  Credere dari  bahasa  Yunani
artinya kepercayaan, sementara creditum dari bahasa latin artinya kepercayaan  akan  kebenaran.  Sehingga kata  tersebut  memiliki  implikasi  bahwa setiap kegiatan perkreditan harus dilandasi kepercayaan. (Taswan, 2010)
Kredit  adalah  penyerahan  barang, jasa,  atau  uang  dari  satu  pihak  atas  dasar kepercayaan  kepada  pihak  lain  dengan perjanjian  pengembalian  kembali  serta waktu  yang  telah  disepakati  oleh  kedua belah pihak. (Eprianti, 2015).
Kredit ialah bentuk interaksi berdasarkan kepercayaan.(Akhmad &
Haryadi, 2006)
Kredit berarti memperoleh kepercayaan atas dasar kepercayaan kepada seseorang yang memerlukannya.(Hariyani,  2010).  Maka diberikan  uang  atau  jasa  dengan  syarat membayar  kembali  dengan  jangka  waktu tertentu yang diperjanjikan.

## B. Syarat Pengajuan Kredit:
Dalam  pengajuan  kredit  pada  suatu bank  syariah  maupun  bank  konvensional, ada  beberapa  syarat  yang  harus  dipenuhi oleh  calon  nasabah  sebagai  berikut a)warga negara indonesia, b)foto copy ktp,
c)memiliki  rekening  tabungan  bank  yang bersangkutan, d)mengisi formulir pengajuan  permohonan  pinjaman,  e)foto copy kk, f)surat nikah, g)npwp, h)slip gaji,
i)izin  usaha  (pengusaha),  j)izin  praktek untuk  professional,  k)foto  copy  rekening tabungan,  dan    l)dokumen  peminjaman (seperti  shm  dlam  properti).(Eprianti,
2015)
C. Unsur Kredit
Kredit diberikan atas dasar kepercayaan  sehingga  pemberian  kredit adalah  pemberian  kepercayaan.  Hal  ini diyakini  dapat  mengembalikan  kredit sesuai  dengan  waktu  dan  syarat-syarat yang  sudah  disepakati.  Berdasarkan  hal tersebut,  unsur-unsur  dalam  perkreditan sebagai berikut; adanya dua pihak, adanya kepercayaan  pemberian  kredit  kepada penerima  kredit,  adanya  persetujuan  atau kesepakatan,  adanya  penyerahan  barang, jasa  atau  uang,  adanya  unsur  waktu, adanya  unsur  risiko  dan  adanya  unsur bunga  sebagai  kompensasi,  (Eprianti, 2015).

## D. Jenis Kredit
Berbagai  jenis  kredit  baik  berdasarkan golongan,  berdasarkan  jangka  waktu, berdasarkan  keperluan  dan  sebagainya. Berikut adalah jenis-jenis kredit diantaranya :
1. Berdasarkan  jangka  waktu yaitu terdapat jangka pendek, jangka menengah dan jangka panjang.
2. Berdasarkan  sifat  penggunaan  terdiri dari  kredit  konsumtif  dan  kredit komersial.
3. Berdasarkan  keperluan  terdiri  dari kredit consumer, kredit ritel dan kredit wholesale.
Gambar : JenisKredit,
(Akhmad & Haryadi, 2006)

## E. Tujuan Penggunaan Kredit
Menurut  (Taswan,  2010)tujuan pemberian  kredit  minimal  akan memberikan manfaat bagi :
1. Bank  ialah  dapat  digunakan  sebagai instrument  bank  dalam  memelihara likuiditas, solvabilitas dan rentabilitas, kemudian dapat menjadi pendorong  peningkatan  penjualan produk  bank  yang  lain  dan  kredit diharapkan  dapat  menjadi  sumber uatama pendapatan bank.
2. Debitur  ialah  diharapkan  dapat digunakan untuk memperlancar usaha dan selanjutnya meningkatkan gairah usaha sehingga terjadi kontinuitas perusahaan.
3. Masyarakat ialah mampu menggerakan perekonomian masyarakat,  peningkatan  kegiatan ekonomi  masyarakat  akan  mampu menyerap  tenaga  kerja  dan  pada
KONSUM RITEL

## WHOLESA
PRODUK
waktunya
akan dapat mensejahterakan masyarakat.

## F. Fungsi Kredit
Fungsi  kredit  perbankan  dalam kehidupan perekonomian dan perdagangan menurut (Suyatno & dkk, 2007) antara lain sebagai berikut :
1. Kredit pada hakikatnya dapat meningkatkan daya guna uang
2. Kredit  dapat  meningkatkan  peredaran dan lalu-lintas uang
3. Kredit  dapat  pula  meningkatkan  daya guna dan peredaran uang
4. Kredit sebagai salah satu alat stabilitas ekonomi
5. Kredit dapat meningkatkan kegairahan berusaha
6. Kredit dapat
meningkatkan pemerataan pendapatan
7. Kredit  sebagai  alat  meningkatkan hubungan internasional

## G. Prinsip Evaluasi Kredit
Agar  kredit  yang  diberikan berkualitas  maka  harus  dilakukan evaluasi  sehingga  risiko  kredit  dapat diantisipasi sejak awal. Dalam mengevaluasi  kredit,  bank  melakukan penilaian terhadap calon debitur dengan  prinsip  5C  yaitu  keyakinan bank terhadap aspek character, capital, capacity, collateral dan condition  of  economic ,  yang  dapat
dijelaskan sebagai berikut:(Tamin, 2012)
1. Character yaitu  penilaian  bank  atas karakter  calon  debitur  sehingga  bank dapat  menyimpulkan  bahwa  debitur tersebut  jujur,  beriktikad  baik  dan tidak  menyulitkan  bank  dikemudian hari.
2. Capacity, penilaian bank atas kemampuan  calon  debitur  dalam bidang  usahanya  atau  kemampuan manajemen  debitur  sehingga  bank yakin bahwa usaha yang akan dibiayai dengan  kredit  tersebut  dikelola  oleh orang-orang yang tepat/benar.
3. Capital, penilaian  bank  atas  posisi keuangan calon debitur secara keseluruhan,  termasuk  aliran  kas debitur, baik untuk masa lalu maupun proyeksi pada masa yang akan datang, sehingga  dapat  diketahui  kemampuan pemodalan  debitur  dalam  menunjang pembiayaan proyek atau usaha debitur yang bersangkutan.
4. Collateral, penilaian  bank  terhadap agunan  yang  dimiliki  oleh  calon debitur.
5. Condition  of  Economic, penilaian bank  atas  kondisi  pasar  di  dalam negeri  maupun  di  luar  negeri,  baik masa  lalu  maupun  yang  akan  dating, sehingga  dapat  diketahui  prospek
psemasaran  dari  hasil  usaha  debitur yang dibiayai dengan kredit bank.

## H. Prinsip Pemantauan Kredit
Kredit  yang  telah  diberikan  harus dipantau  secara  aktif  dan  konsisten, meliputi  pemantauan  terhadap  usaha debitur dan pemenuhan persyaratan kredit. Dengan  pemantauan,  bank  dapat  segera mengetahui gejala-gejala penurunan kualitas kredit sehingga bank dapat segera melakukan
langkah-langkah awal pencegahan dan perbaikan untuk menghindari terjadinya penurunan kualitas kredit  debitur . (Ningsi,  Azib,  &  Eprianti,
2019)

## I. Risiko Kredit
Menurut  (Greuning  &  Bratanovic, 2011)risiko  kredit  atau  risiko  rekanan adalah  ketika  debitur  atau  penerbit instrument keuangan, baik individu, perusahaan  maupun  Negara  tidak  akan membayar kembali kas  pokok dan lainnya yang berhubungan dengan investasi sesuai dengan  ketentuan  yang  ditetapkan  dalam perjanjian kredit.
Menurut Ikatan Bankir Indonesia dan Lembaga  Sertifikat  Profesi  Perbankan (2013)  risiko  kredit  ialah  risiko  akibat kegagalan  debitur  dan/atau  pihak  lain dalam memenuhi kewajiban kepada bank.
J. Faktor-Faktor Penyebab  Kredit Macet
Faktor-faktor  penyebab  kredit  macet adalahsebagaiberikut :
a.Faktoreksternal bank
1) Adanya   maksud tidak baik dari para debitur yang diragukan.
2) Adanyakesulitanataukegagalandalam proses likuiditasdariperjanjiankredit yang  telah  disepakati  antara  debitur dengan bank.
3) Kondisi  manajemen  dan  lingkungan usaha debitur.
4) Musibah  (misalnya  :  kebakaran, bencana alam) atau kegagalan usaha.
b.Faktor internal bank
1) Kurang  adanya  pengetahuan  dan keterampilan para pengelola kredit.
2) Tidak adanya kebijakan perkreditan pada bank yang bersangkutan.
3) Pemberian danpengawasankredit
yang dilakukanoleh bank menyimpangdariprosedur yang telahditetapkan, danlemahnya organisasi  dan  manajemen  dari bank  yang  bersangkutan.  (Claudya & dkk, 2014).
K. Kebijakan  Manajemen  Untuk

## Mengurangi Risiko Kredit
Sebuah kebijakan kredit harus berisi garis  beras  dari  ruang  lingkup  dan  alokasi fasilitas kredit bank serta sebagai portofolio kredit dikelola, yaitu bagaimana pinjaman  berasal,  dinilai,  diawasi  dan
dikumpulkan.  Untuk  mengurangi  atau membatasi risiko kredit menurut (Greuning  &  Bratanovic,  2011)  terdapat  5 (Lima) regulator diantaranya:
1. Otoritas Pemberian Pinjaman
2. Jenis Kredit dan Distribusi Berdasarkan Kategori
3. Proses Penilaian
4. Harga Kredit
5. Maturitas/Jatuh Tempo

## L. Tahapan Yang Harus Dilalui Pada
Setiap Pembiayaan Yang Disalurkan Kepada Nasabah Penerimaan Fasilitas Oleh Bank Syariah, Diantaranya:
1. Tahap Analisis pembiayaan
2. Tahap Dokumentasi pembiayaan
3. Tahap Pengawasan dan pengamanan pembiayaan
4. Tahap penyelamatan dan penagihan pembiayan.
M. Analisa Kelayakan Pemberian Pembiayaan
Bank dalam memberikan kredit dituntut harus dapat meminimalisir potensi-potensi  terjadinya  kredit  macet  di kemudian  hari.  Oleh  sebab  itu,  analisa kelayakan  kredit  yang  merupakan  tahapan pertama  dari  proses  perkreditan  harus dilakukan  dengan  tepat,  cermat  dan  benar berdasarkan ketentuan-ketentuan yang
berlaku dalam perkreditan sehingga peluang  terjadinya  kerugian  bagi  bank yang  ditimbulkan  dari  kredit  macet  dapat diantisipasi  dari  sejak  dini.  Berikut  tiga pilar kelayakan  yang menjadi dasar utama dari  analisa  kelayakan  pemberian  kredit meliputi :
1. Kredibilitas  manajemen yang  ditunjang  oleh  Sub Pilar yaitu :
a. Kejujuran, iktikadbaik key person daripenerimap embiayaan .
b. Kemampuan mengelola  usaha key person .
2.  Kemampuan  membayar  kembali pembiayaan   yang  ditunjang  oleh Sub Pilar yaitu :
a. Hasil prestrasi usaha yang ditentukan oleh keberhasilan dalam pemasaran dan teknis produksi.
b. Likuiditas  yang  ditentukan  oleh keberhasilan  dalam  pengelolaan keuangan antara cash inflow dan cash outflow.
3.   Agunan  yang  diserahkan  yang ditunjang oleh Sub Pilar yaitu :
a. Harga  jual  kembali  agunan  jika terpaksa dijual.
b. Kelengkapan, integritasdokumen legal agunan.
Pilar Pertama dan Kedua disebut first  way  out ,  dimana  kelayakan usaha  nasabah  berpijak,  Pilar  Ketiga disebut second  way  out yang  merupakan cover  atas  risiko  kegagalan  yang  terjadi pada first way out . Menurut (IBI & LSPP,
2013)  secara  lebih  luas  risiko  kredit mengandung 3 (tiga) komponen, yaitu :
1. Peluang  gagal  bayar  ( probability  of default ),  yaitu  ketidak  mampuan debitur dalam memenuhi
kewajibannya kepada bank. 2. Eksposur kredit ( exposure credit), yaitu  berkaitan  dengan  potensi jumlah  kerugian  jika  debitur  gagal bayar.
3. Tingkat  pemulihan  ( recovery  rate ), yaitu  tingkat  pengembalian  kredit yang  telah  gagal  bayar  sebagai  upaya pemulihan kinerja bank.
N. Menilai Kapasitas Manajemen

## Risiko Kredit
Ketika  melaksanakan  tugasnya  atas  nama deposan  atau  pemegang  saham,  dewan direksi  harus  memastikan  bahwa  fungsi pinjaman  sebuah  bank  harus  memenuhi  3 (Tiga) tujuan dasar seperti :
1. Kredit harus diberikan atas pertimbangan  yang  sehat  dan  dapat tertagih
2. Dana  harus  diinvestasikan  secara menguntungkan  untuk  kepentingan pemegang  saham  dan  perlindungan deposan.
3. Kebutuhan  kredit  sah  para  agen ekonomi  dan  rumah  tangga  harus terpenuhi.

## O. Kolektibilitas Kredit
Risiko pemberian kredit yang paling tidak  disukai  bank  adalah  terjadi  kredit bermasalah.  Hal  ini  umumnya  terjadi Karena  egagalan  pihak  debitur  memenuhi kewajibannya  untuk  membayar  angsuran pokok  kredit  beserta  bunganya  seperti telah dituangkan sebelumya dalam perjanjian  kredit.  Menurut  (Leon  & Ericson,  2007)  sehubung  dengan  adanya risiko  kredit  bermasalah  tersebut,  maka bank membagi peringkat kreditnya kedalam  beberapa  kategori  kolektibilitas sebagaimana  yang  ditentukan  oleh  Bank Indonesia.  Adapun  kategori  kolektibilitas kredit tersebut sebagai berikut :
1. Kredit  lancar,  yaitu  kredit  yang  tidak mengalami  penundaan  pengembalian pokok pinjaman maupun bunganya.
2. Kredit  dalam  perhatian  khusus,  yaitu kredit  yang  mengalami  penundaan pembayaran  pokok  dan  bunganta selama  1  sampai  2  bulan  dari  waktu yang dijanjikan.
3. Kredit  kurang  lancar,  yaitu  kredit yang pengembalian pokok dan
bunganya telah mengalami penundaan selama  3  bulan  dari  waktu  yang  teah dijanjikan.
4. Kredit  diragukan,  yaitu  kredit  yang pengembalian  pokok  dan  bunganya telah  mengalami  penundaan  selama  6 bulan  atau  2  kali  dari  jadwal  yang telah dijanjikan.
5. Kredit macet (NPL), yaitu kredit yang pengembalian  pokok  pinjaman  dan pembayaran bunganya telah mengalami  penundaan  lebih  dari  satu tahun  sejak  jatuh  tempo  menurut jadwal yang telah dijanjikan.
P. Dampak Kredit Bermasalah
Berikut ini beberapa
dampak  jika  kredit  yang  disalurkan
oleh  bank  bermasalah,  antara  lain: 1)Laba/Rugi bank menurun Penurunan Laba tersebut
diakibatkan adanya penurunan
pendapatan  bunga  kredit.  2)Bad
Debt  Ratio  menjadi  lebih  besar Rasio aktiva produktif menjadi lebih rendah. 3)Biaya pencadangan penghapusan kredit meningkat Bank perlu  membentuk  pencadangan  atas kredit  bermasalah  yang  lebih  besar. Biaya  pencadangan  penghapusan kredit akan berpengaruh pada penurunan keuntungan bank. 4)Return  On  Assets  (ROA)dan
Return  On  Equity  (ROE)  menurun Penurunan  laba  akan  memiliki dampak  pada  penurunan  Return  On Assets,  karena  Return  turun,  maka ROA dan ROE akan
menurun.(Ismail, 2010) Q. Bagaimana  Penerapan  Analisis Pembiayaan (Kredit) Di Perbankan? Perbankan syariah maupun
konvensional secara keseluruhan menerapkan dan melakukan Proses pembiayaan  cukup  baik,  tetapi  dalam menerapkanPrinsip  5C    dalam  proses pembiayaan  masih  ada  yang  diabaikan, diantaranya  :
1. Character :  diilihat  dari  karaker  calon nasabah pembiayaan yang mengajukan  memiliki  karakter  jujur, beriktikad baik dan tidak menyulitkan bank dikemudian hari.
2. Capacity :  biasanya  penilaian  bank atas kemampuan calon nasabah pembiayaan dilihat dari bukti gaji atau laporan  penghasilan  usaha,  namun terdapat beberapa nasabah yang memberikan  bukti  gaji  atau  laporan keuangan  yang  tidak  sesuai  dengan yang sebenarnya.
3. Capital, penilaian  bank  ini  dilakukan untuk  mengetahui  pengeluaran  dan
pemasukan
calon nasabah pembiayaan,  hal  ini  bertujuan  untuk melihat apakah  posisi  keuangan  calon nasabah  secara  keseluruhan,  termasuk aliran  kas  calon  nasabah,  baik  untuk masa lalu maupun proyeksi pada masa yang  akan  datang,  mampu  dalam menunjang  pembiayaan  proyek  atau usaha calon nasabah yang bersangkutan.
4. Collateral, penilaian  bank  terhadap jaminan  yang  dimiliki  oleh  calon nasabah  pembiayaan,  dimana  nilai jaminan  harus  lebih  tinggi  dari pinjaman. Namun dilihat dari promosi pembiayaan, terdapat pemberian kredit  tanpa  jaminan  hal  ini  terjadi karena  tujuan  pihak  tertentu  untuk mempermudah  proses  pencairan.  Hal inibertolakbelakangdenganhasilpenelit ian(Chadijah, 2017)diamanaKredit macet  merupakan  salah  satu  kondisi yang  tidak  dapat  dihindari.  Apabila ternyata  kredit  tersebut  sudah  tidak dapat  diselamatkan  lagi  maka  bank dapat  melakukan  eksekusi  objek  hak tanggungan.
Jika
di awalkreditsudahtidakadajaminanmaka risikokredittidakdapatdihindari. (Chadijah,
2017)Kemudianpenelitianini di
perkuatdenganhasilpenelitian(Saparid
a, 2016),
yang
mengatakanbahwakebijakan yang dibuat oleh lembaga dilalaikan, dimanajikapersetujuan  kredit  hanya berdasarkan  atas  nama  baik  dari peminjam. Pihak lembaga tidak melakukan  penilaian  kredit  yang cukupketat seperti kurang menerapkan prinsip-prinsip  perkreditan  yang  sehat dalam permohonan kredit sebagaimana  mestinya  seperti  prinsip lima  C  yaitu;  (1) Character,  (2) Capital,  (3)  Capacity,  (4)  Condition, dan  (5)  Collateral .  Pihak  lembaga hanya  menilai  dari  sisi capacity atau daya  bayar  anggota,  tanpa  ada jaminan. Dengan tidak adanya jaminan  ini  juga  menjadi  penyebab kredit macet.
5. Condition  of  Economic, penilaian bank  bagi  calon  nasabah  pembiayaan untuk  usaha  ini  dilakukan  agar mengantisipasi pendapatan usaha calon  nasabah  kedepan  apakah  masih mampu  dalam  membayar  angsuran pinjaman dalam kondisi apapun.
Selaras  dengan  hasil  penelitian (Fauzi,  2018)yang  menyimpulkan  bahwa kredit macet terhadap kinerja di dapat nilai 0,358  yang  artinya  jika  kredit  macet megalami  kenaikan  satu  rupiah,  maka pengaruh terhadap kinerja akan meningkat sebesar  35,8%.  Koefisien  bernilai  positif yang  artinya  antara  kredit  macet  dan
kinerja  memiliki  hubungan  yang  positif, serta  kenaikan  pada  jumlah  kredit  macet akan  mengakibatkan  pengaruh  terhadap kinerja.
R. Bagaimana solusi
untuk
meninimalisir non perfoming financing ?
Bank  dalam  memberikan  kredit dituntut harus dapat meminimalisir potensi-potensi  terjadinya  kredit  macet  di kemudian  hari.  Oleh  sebab  itu,  analisa kelayakan  kredit  yang  merupakan  tahapan pertama  dari  proses  perkreditan  harus dilakukan  dengan  tepat,  cermat  dan  benar berdasarkan ketentuan-ketentuan yang berlaku dalam proses pembiayaan sehingga peluang terjadinya kerugian bagi bank  yang  ditimbulkan  dari  kredit  macet dapat  diantisipasi  dari  sejak  dini.Berikut tiga  pilar  kelayakan  yang  menjadi  dasar utama  dari  analisa  kelayakan  pemberian kredit meliputi :
1. Kredibilitas manajemen yang ditunjang oleh Sub Pilar yaitu :
a. Kejujuran, iktikadbaik key person daripenerimapembiayaan .
b. Kemampuan  mengelola  usaha key person .
2. Kemampuan  membayar  kembali
pembiayaan   yang  ditunjang  oleh Sub Pilar yaitu:
a. Hasil prestrasi usaha yang ditentukan oleh keberhasilan dalam pemasaran dan teknis produksi.
b. Likuiditas  yang  ditentukan  oleh keberhasilan  dalam  pengelolaan keuangan antara cash inflow dan cash outflow.
3. Agunan  yang  diserahkan  yang ditunjang oleh Sub Pilar yaitu :
a. Harga  jual  kembali  agunan  jika terpaksa dijual.
b. Kelengkapan, integritasdokumen legal agunan.
Dan  menurut  (Greuning  & Bratanovic,  2011)  terdapat  5  (Lima) regulator  dalam  mengurangi  risiko kredit diantaranya:
a) Otoritas Pemberian Pinjaman
b) Jenis Kredit dan Distribusi Berdasarkan  Kategori  yang  sesuai kebutuhan  dan  kemampuan  calon nasabah
c) Proses  Penilaian  diterapkan  sesuai ketentuan prinsip proses pembiayaan
d) Harga Kredit
e) Penentuan Maturitas/Jatuh Tempo dilakukan  untuk  meringankan  calon nasabah  mengembalikan  pinjaman  ke bank.
Dalam penelitia(Bayuaji,
2017)memberikan solusi mengatakan bahwa  Pelaksanaan  Penyelesaian  Kredit
Macet yang diikat dengan Hak Tanggungan  yaitu  dengan  melakukan tindakan restrukturisasi pinjaman, pengalihan fasilitas dan pelunasan sebagian  atau  seluruhnya.  Kemudian dalam penelitiannya, (Apriyanto, 2014)memberikan  solusi  yaitu  dalam melakukan penyelesaian kredit bermasalah lebih mengutamakan penyelesaian melalui jalur  non  litigasi,  hal  ini  dikarenakan penyelesaian  kredit  bermasalah  melalui jalur  non  litigasi  lebih  menguntungkan bagi debitor maupun kreditor.
Penyelesaian  kredit  bermasalah  melalui jalur non litigasi adalah penyelesaian yang saling  menguntungkan (win-win  solution).
Langkah-langkah untuk mencapai penyelesaian kredit bermasalahyaitumelalui  cara,  konsultasi, negoisasi, mediasi, konsiliasi.

## III. SIMPULAN
Berdasarkan  dari  hasil  analilis,  maka simpulan nya adalah :
Pertama perbankan  yang  ingin menekan  tingkat Non  Perfoming  Finance harus  memperhatikan  ptinsip  5C  dan mengaanlisa  kredit  harus  mengutamakan kualitas bukan kuantitas. Perbankan syariah  maupun  konvensional  secara keseluruhan  menerapkan  dan  melakukan Proses  pembiayaan  cukup  baik  tetapi dalam  menerapkan  5C    terkadang  masih diabaikan, hal ini terlihat dari kelengkapan
berkas yang dibutuhkan bank masih belum lengkap,  kemudian  terdapat  beberapa nasabah  yang  memberikan  bukti  gaji  atau laporan  keuangan  yang  tidak  sesuai dengan  yang  sebenarnya,  serta  terdapat pemberian  kredit  tanpa  jaminan  hal  ini terjadi  karena  tujuan  pihak  tertentu  untuk mempermudah proses pencairan. Kedua Bank  dalam  memberikan  kredit dituntut harus dapat meminimalisir potensi-potensi  terjadinya  kredit  macet  di kemudian  hari.  Oleh  sebab  itu,  analisa kelayakan  kredit  yang  merupakan  tahapan pertama  dari  proses  perkreditan  harus dilakukan  dengan  tepat,  cermat  dan  benar berdasarkan ketentuan-ketentuan yang berlaku dalam perkreditan sehingga peluang  terjadinya  kerugian  bagi  bank yang  ditimbulkan  dari  kredit  macet  dapat diantisipasi  dari  sejak  dini.  Berikut  tiga pilar kelayakan  yang menjadi dasar utama dari  analisa  kelayakan  pemberian  kredit meliputi  :1)Kredibilitas  manajemen  yang ditunjang oleh Sub Pilar yaitu : Kejujuran, iktikad  baik key  person dari  penerima pembiayaan. Kemampuan mengelola
usaha key person . 2)Kemampuan membayar  kembali  pembiayaan   yang ditunjang  oleh  Sub  Pilar  yaitu: Hasil prestrasi  usaha  yang  ditentukan  oleh keberhasilan  dalam  pemasaran  dan  teknis produksi.  Likuiditas  yang  ditentukan  oleh keberhasilan  dalam  pengelolaan  keuangan
antara cash inflow dan cash outflow.3) Agunan  yang  diserahkan  yang ditunjang oleh Sub Pilar yaitu : Harga jual kembali  agunan  jika  terpaksa  dijual. Kelengkapan, integritasdokumen legal agunan.Menurut  Hennie  Van  Greuning dan  Sonja  Bracovic  Bratanovic  terdapat  5 (Lima)  regulator  dalam  mengurangi  risiko kredit  diantaranya:1)Otoritas  Pemberian Pinjaman,  2)  Jenis  Kredit  dan  Distribusi Berdasarkan Kategori yang sesuai kebutuhan dan kemampuan calon nasabah,
3)  Proses  Penilaian  diterapkan  sesuai ketentuan  prinsip  proses  pembiayaan,  4) Harga Kredit, 5) Penentuan Maturitas/Jatuh  Tempo  dilakukan  untuk meringankan calon
nasabah mengembalikan pinjaman ke bank.
Sebagaimana  yang  diuraikan  diatas penulis pada bagian ini mencoba memberikan saran-saran sebagai masukan, untuk  bahan  pertimbangan  bagi  pihak Bank Syariah maupun Konvensional untuk memberikan  pembiayaan.  Adapun  saran– saran tersebut adalah sebagai berikut: pertama ,  Pihak  Bank  harus  lebih efektif  dan  efisien  dalam  menganalisis calon nasabah pembiayaan (kredit) dengan menerapkan  prinsip  5C  serta  pilar-pilar dan  regulator  yang  menjadi  patokan analisis. Kedua ,  Pihak  Bank  diharapkan harus melihat peluang kebutuhan
masyarakat  dalam  memenuhi  target  bank, bukan  dengan  mempermudah  analsis pembiayaan  untuk  pencapaian  target tertentu yang dapat menimbulkan pembiayaan bermasalah. Ketiga , Mengadakan pelatihan untuk meningkatkan  wawasan  dan  pengetahuan sumber  daya  manusia  bank  dalam  analsis kredit dan menejemen risiko.

## DaftarPustaka
Akhmad,  &  Haryadi,  A.  (2006). Aplikasi Excel Dalam
Pengambilan Keputusan  Memilih  Kredit. Jakarta:
PT. Elex Media Komputindo.
Apriyanto,  Y.  B.  (2014).  Penyelesaian Kredit  Bermasalah  Pada  Bank  DKI Jakarta Cab. Solo Melalui Jalur Non Litigasi. Universitas Atmajaya
Yogyakarta .
Astrini,  S., & dkk. (2014). PengaruhCAR, LDR  Dan  Bank  Size  Terhadap  NPL Pada  Lembaga  Perbankan  Yang Terdaftar di BEI. Universitas
Pendidikan Ganesha. E-Journal .
Bayuaji, G. (2017). Pelaksanaan Penyelesaian  Kredit  Macet  Yang Diikat  Dengan  Hak  tanggungan  Di PT.  Bank  Tabungan  Pensiunan Nasional Mitra usaha rakyat Cab.Tegal. Jurnal Akta , Vol.4 No.1.
Chadijah,  R.  L.  (2017).  Penyelesaian Kredit  Bermasalah  Melalui  Parate Eksekusi. Kanun Jurnal Ilmu Hukum
.
Claudya,  F.,  &  dkk.  (2014).  Analisis Kredit  Macet. Jurnal  Administrasi Bisnis .
Eprianti,  N.  (2015).  Pengaruh  Kredit
Investasi,  GCG,  LDR  dan  CAR terhadap  Risiko  Kredit  Bank. Tesis Universitas Padjadjaran .
Fauzi,  A.  (2018).  Kredit  Macet,  NPL  dan Pengaruhnya Terhadap Kinerja Perusahaan Pada Perusahaan Pembiayaan. Umabis : Jurnal Manajemen & Bisnis , PP 27-36.
Greuning,  H.  V.,  &  Bratanovic,  S.  B.
(2011). Analisis  Risiko  Perbankan.
Jakarta: Salemba Empat.
Hariyani, I. (2010). Restruksi & Penghapusan  Kredit  Macet. Jakarta:
PT. Elex Media Komputindo Kompas Gramedia.
IBI,  &  LSPP.  (2013). Memahami  Bisnis Bank. Jakarta  Utara:  PT.  Gramedia Pustaka Utama.
Ismail.  (2010). Manajemen  Perbankan  : Dari Teori Menuju Aplikasi. Jakarta:
Kencana.
Jogiyanto.  (2010). Metode  Penelitian Bisnis. Yogyakarta: Anggota IKAPI.
Kartika,  D.  P.  (2013).  Pengaruh  Suku
Bunga  KPR,  LDR,  NPL  Dan  DPK
terhadap  Pertumbuhan  KPR  di Indonesia. Skripsi
Universitas
Padjadjaran .
Leon, B., & Ericson, S. (2007).
Manajemen Aktiva Pasiva Bank Non
Devisa. Jakarta: Grasindo.
Ningsi, A. R., Azib, & Eprianti, N. (2019). Pengaruh Kepatuhan Syariah (Sharia
Compliance)  Terhadap  Operasional Risiko  Pembiayaan  Pada  Perbankan syariah. Seminar  Peneliatian  Sivitas Akademik Unisba (SPESIA). Bandung: Prosiding Hukum Ekonomi Syariah. Saparida.  (2016).  Analisis  Kredit  Macet Pada  Koperasi  Karyawan  Tirta Dharma Khatulistiwa Kota Pontianak. Skripsi Universitas Tanjungpura Pontianak .
Sutojo,  S.  (2008). Menangani  Kredit Bermasalah. Jakarta:  PT.  Damar
Mulia Pustaka.
Suyatno,  T.,  &  dkk.  (2007). Dasar-dasar Perkreditan. Jakarta:  PT.  Gramedia Pustaka Utama.
Tamin,  N.  (2012). Kiat  Menghindari Kredit  Macet. Jakarta:  PT.  Dian Rakyat.
Taswan.  (2010). Manajemen  Perbankan. Yogyakarta:  UPP  STIM  YKPN Yogyakarta.