## PENGARUH KECUKUPAN MODAL TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH

## Pipin Nugrahanti
Universitas Pendidikan Indonesia pipin.nugrahanti93@student.upi.edu
Heraeni Tanuatmodjo Universitas Pendidikan Indonesia heraenitanuatmodjo@upi.edu
Imas Purnamasari Universitas Pendidikan Indonesia imaspurnamasari@upi.edu

## ABSTRAK
Tujuan - Tujuan dari penelitian ini adalah  mengetahui bagaimana gambaran tingkat  kecukupan  modal dan profitabilitas  serta  menguji  pengaruh  tingkat  kecukupan  modal  terhadap  profitabilitas  pada  Bank  Umum Syariah
Desain / metodologi / pendekatan - Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode deskriptif dan  verifikatif.  Data  yang  digunakan  adalah  data  sekunder  dari  dari  masing-masing  Bank  Umum  Syariah periode  2012-2016  dengan  teknik  analisis  regresi  linear  sederhana.  Teknik  pengambilan  sampel  dalam penelitian ini menggunakan purposive sampling. Temuan –  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  kecukupan  modal  memiliki  pengaruh  positif  terhadap profitabilitas.
Orisinalitas -  Perbedaan  penelitian  dengan  penelitian  sebelumnya  adalah  pada  objek,  populasi  dan  sampel penelitian, periode penelitian, alat ukur dan hasil penelitian.
Kata kunci: Kecukupan Modal,  Profitabilitas, Bank Syariah Pasal Jenis : Penelitian Studi Kasus

## ABSTRACT
Purpose - The purpose of this research are to descript of capital adequacy, the descript of profitability, while the  purpose  of  this  study  is  to  determine  the  description  of  perception  capital  adequacy  to  profitability  in Islamic bank.
Design / methodology / approach - Method in this research used descriptive and verification methods. Data that used are secondary data  of each Islamic Bank period 2012-2016 with analysis technique using simple linear regression. Sampling in this research use purposive sampling.
Findings - The result showed that the capital adequacy level has a positive effect to profitability. Originality  -The  difference  of  this  research  with  previous  research  is  on  research  object,  population  and research sample, research period, measuring instrument and research result.
Keywords  : Capital Adequacy, Profitability. Islamic Bank.. Article Type: Case Study paper

## PENDAHULUAN
Sistem  keuangan  memiliki  peranan penting di dalam perekonomian, karena keberhasilan  dan  efektivitas  sistem  ini  akan mempengaruhi  aktivitas  ekonomi  secara  umum (Satria, 2009). Lembaga perbankan yang merupakan  salah  satu  penggerak  perekonomian suatu negara adalah badan usaha yang menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk simpanan  dan  menyalurkannya  kembali  kepada masyarakat  dalam  bentuk  kredit  atau  bentuk  lain dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup  rakyat. Perbankan  memiliki  fungsi  intermediasi  yaitu mengatur  mobilisasi  dana  dari  pihak  yang mempunyai  kelebihan  dana  tetapi  tidak  memiliki kemampuan  dalam  memanfaatkannya  ke  pihak yang  tidak  mempunyai  dana  tetapi  memiliki kemampuan  untuk  mengembangkannya  dalam bentuk usaha atau bisnis (Arthesa, 2006).
Kondisi  kesehatan  bank  penting  untuk diperhatikan,  karena  perbankan  yang  sehat  akan mampu  menghasilkan  profit  yang  memadai ( profitable ). Profitabilitas merupakan kemampuan perusahaan  dalam  menghasilkan  laba,  dengan melalui profitabilitas perusahaan dapat mengetahui  laba  yang  akan  dihasilkan  baik  hari ini dan prediksi masa akan datang (Samad, 2015). Profitabilitas dijadikan sebagai acuan kemampuan bank  dalam  menghasilkan  atau  memperoleh  laba secara  efektif  dan  efisien  (Podder,  2012). Profitabilitas  suatu  bank  dapat  diproksikan dengan Return On Assets ( ROA) yaitu rasio yang menunjukkan  kemampuan  dari  keseluruhan  asset dalam  menghasilkan  keuntungan.  (Masdupi,
2014)
Perbankan  syariah  merupakan  bagian dari  industri  perbankan  nasional  yang  memiliki peran  yang  sama  dengan  bank  konvensional lainnya.  Namun,  sistem  operasionalnya  berbeda dengan bank konvensional. Bank syariah dituntut untuk dapat menyalurkan dana dari nasabah yang berlebihan  kepada  nasabah  yang  membutuhkan dana  secara  efektif  dan  efisien.  Efektif  artinya sebagai  ketepatan  pemberian  pembiayaan  kepada pihak  yang  membutuhkan,  sedangkan  efisien artinya  kesesuaian  hasil  antara input yang digunakan  dan  output  yang  dihasilkan.(Putri  & Mulazid, 2015)
Perkembangan industri keuangan syariah di  Indonesia  mengalami  kemajuan  pesat.  Hal  ini diawali  dengan  terbitnya  Undang-Undang  No  10 periode  1998  tentang  perubahan  Undang-Undang No  7  periode  1992,  yang  mengatur  tentang peraturan  yang  memperbolehkan  setiap  bank konvensional  membuka  sistem  pelayanan  syariah di  cabangnya  (dual  banking  system)  ,  dan
terbitnya  Undang-Undang  No  23  periode  1999. Perkembangan  selanjutnya  adalah  keluarnya fatwa  tentang  haramnya  bunga  bank  yang dikeluarkan  oleh  MUI  pada  periode  2003, keluarnya  fatwa  ini  memberikan  kontribusi  yang signifikan terhadap pertumbuhan industri perbankan syariah.
Permasalahan yang ada di Indonesia saat ini  adalah  hampir  sebagian  besar  masyarakat Indonesia sudah terbiasa dengan sistem perbankan  konvensional,  meskipun  mayoritas masyarakat  Indonesia  beragama  Islam  namun faktor  tersebut  tidak  menjadikan  suatu  faktor kunci  bagi  bank  syariah  untuk  berkembang. Adanya persaingan antar bank yang semakin ketat dalam  meningkatkan  kualitas  serta  profitabilitas masing-masing  bank  juga  terjadi  pada  sistem perbankan  di  Indonesia  baik  konvensional maupun  syariah  (Prakoso,  2015).  Pertumbuhan aset  perbankan  syariah  relatif  lebih  tinggi  dari perbankan konvensional, namun rata-rata profitabilitas bank  syariah   lebih rendah daripada konvensional. (Kamaluddin & Bahari, 2015).
Profitabilitas atau kemampuan memperoleh  laba  adalah  suatu  ukuran  dalam persentase yang digunakan untuk menilai kemampuan  perusahaan  menghasilkan  laba  pada tingkat  yang  dapat  diterima.  Salah  satu  ukuran dari  profitabilitas  yang  terkait  dengan  investasi yaitu tingkat pengembalian investasi atau pengembalian aktiva (ROA).  Rasio ini  mengukur efektivitas  perusahaan  dalam  hal  ini  bank,  dalam memanfaatkan  seluruh  dananya.  Rasio  ini  juga menunjukkan efektivitas manajemen dalam menggunakan aktiva untuk memperoleh profitabilitas.  Tingkat  Return  On  Assets  (ROA) digunakan  untuk  mengukur  profitabilitas  bank karena  perbankan  lebih  mengutamakan  nilai profitabilitas  suatu  bank  yang  diukur  dari  aset yang  dananya  berasal  sebagian  besar  dana simpanan  masyarakat.  Semakin  besar  ROA semakin  besar  pula  keuntungan  yang  diperoleh bank  dan  semakin  baik  posisi  bank  tersebut  dari segi  penggunaan  aset  (Dendawijaya,  2009). Profitabilitas  merupakan  salah  satu  rasio  paling dominan  yang  dijadikan  rujukan  para  investor untuk  melihat  kinerja  suatu  perusahaan  atau perbankan.(Lestari,  Tanuatmodjo  &  Mayasari, 2016)
Profitabilitas bank yang rendah berdampak  pada  kesehatan  bank,  yaitu  akan dinilai tidak sehat. Kasmir (2008) mengungkapkan  “Bank  yang  sehat  adalah  bank yang  diukur  secara  profitabilitas  terus  meningkat di  atas  standar  yang  telah  ditetapkan,”  kemudian
(Dendawijaya, 2009) juga mengungkapkan bahwa “Semakin  besar  ROA  suatu  bank,  semakin  besar pula  tingkat  keuntungan  yang  dicapai  bank  dan semakin  baik  posisi  bank  tersebut  dari  segi penggunaan  aset.”  Penurunan  profitabilitas  dapat diartikan  sebagai  penurunan  kinerja  yang  dapat menyebabkan Financial  Distress, yaitu  keadaan yang sangat sulit bahkan mendekati kebangkrutan jika  tidak  diselesaikan  yang  berdampak  pada menurunnya penilaian kinerja perusahaan di mata masyarakat (Ongore and Kusa, 2013).
Dalam perolehannya, profitabilitas dipengaruhi oleh banyak faktor, seperti disebutkan  dalam  Mahmoeddin  (2004),  bahwa beberapa faktor yang mempengaruhi profitabilitas bank adalah kualitas kredit atau pembiayaan yang diberikan  dan  pengambilannya,  jumlah  modal, mobilisasi  dana  masyarakat  dalam  memperoleh dana yang murah, manajemen pengalokasian dana dalam aktiva likuid, dan efisiensi operasional.
Salah  satu  faktor  yang  disebutkan Mahmoeddin  (2004)  adalah  jumlah  modal. Menurut Umam (2013), di dalam perbankan rasio yang  menunjukkan  kecukupan  modal  dapat dihitung  dengan  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR). Besarnya CAR diukur melalui rasio antara modal sendiri  terhadap  Aktiva  Tertimbang  Menurut Resiko  (ATMR).  Semakin  tinggi  nilai  CAR mengindikasikan  bahwa  bank  telah  mempunyai modal  yang  cukup  baik  dalam  menunjang kebutuhannya  serta  menanggung  risiko-risiko yang  ditimbulkan  termasuk  di  dalamnya  risiko kredit.  Pernyataan  tersebut  juga  didukung  oleh pernyataan  Dendawijaya  (2005)  dimana  semakin besar  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  maka keuntungan  bank  juga  semakin  besar.  Dengan kata  lain,  semakin  kecil  risiko  suatu  bank  maka semakin besar keuntungan yang diperoleh bank.
Tujuan penelitian ini adalah: (1) memperoleh  temuan  mengenai  gambaran  tingkat kecukupan  modal,  (2)  memperoleh  temuan mengenai  profitabilitas,  (3)  memperoleh  temuan pengaruh  tingkat  kecukupan  modal  terhadap profitabilitas.

## KAJIAN PUSTAKA
Bank  termasuk  lembaga  keuangan  yang sangat  penting  peranannya  dalam  pembangunan ekonomi. Fungsi utama perbankan adalah sebagai penghimpun  dan  penyalur  dana  masyarakat  serta bertujuan untuk menunjang pelaksanaan pembangunan nasional dalam rangka meningkatkan  pemerataan  pembangunan  dan hasil-hasilnya, pertumbuhan ekonomi dan stabilitas nasional, kearah peningkatan taraf hidup rakyat banyak. Sejalan dengan yang dikemukakan
oleh  (Darmawi,  2011),  bahwa  perbankan  adalah salah  satu  lembaga  finansial  yang  menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkan  kepada  masyarakat  dalam  bentuk kredit  dan  atau  bentuk-bentuk  lainnya  dalam rangka meningkatkan tarif hidup masyarakat.
Penilaian  kinerja  keuangan  merupakan salah  satu  faktor  yang  penting  bagi  perbankan untuk  melihat  bank  tersebut  dalam  melakukan kinrjanya.  Selain  itu,  penilaian  juga  dapat dilakukan untuk mengetahui besarnya profitabilitas  atau  keuntungan  bank  dengan membandingkan  hasil  laba  pada  tahun  tertentu dengan laba tahun-tahun sebelumnya dan sesudahnya atau membandingkan kinerja perbankan  yang  satu  dengan  perbankan  yang lainnya.
Penilaian  tingkat  kesehatan  bank  di Indonesia  sampai  saat  ini  secara  garis  besar didasarkan  pada  faktor  CAMEL  ( Capital,  Assets Quality,  Management,  Earning  dan  Liquidity ). Seperti  yang  dikutip  (Pandia,  2012),  “Penilaian bank mencakup penilaian strategis faktor CAMEL yaitu meliputi beberapa faktor diantaranya permodalan, kualitas aset, manajemen, rentabilitas, likuiditas dan sensitivitas risiko pasar”.
Kecukupan  modal  adalah  kemampuan bank  dalam  mempertahankan  modal  yang mencukupi  dan  kemampuan  manajemen  bank dalam  mengidentifikasi,  mengukur,  mengawasi, dan  mengontrol  risiko-risiko  yang  timbul  yang dapat berpengaruh terhadap besarnya modal bank (Kuncoro, 2002).
Di dalam perbankan rasio yang menunjukkan  kecukupan  modal  dapat  dihitung dengan  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  (Umam, 2013).  Rasio  CAR  berkaitan  dengan  penyediaan modal  sendiri  yang  akan  digunakan  untuk menutupi  rasio  kerugian  yang  mungkin  timbul dari  penanaman  dana  dalam  aktiva-aktiva  yang mengandung  risiko  (kredit,  penyertaan,  surat beharga,  tagihan  pada  bank  lain)  serta  untuk pembiayaan  penanaman  dalam  aktiva  tetap  dan investasi (Kasmir, 2000).
Rasio  ini  juga  merupakan  indikator terhadap  kemampuan  bank  untuk  menutupi penurunan aktivanya sebagai akibat dari kerugian bank  yang disebankan oleh aktiva  yang beresiko, dimana  semakin  besar  Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  maka    keuntungan  bank  juga  semakin besar.  Dengan  kata  lain,  semakin  kecil  risiko suatu bank maka semakin besar keuntungan yang diperoleh bank (Dendawijaya, 2005).
Profitabilitas  adalah  tujuan  utama  dari semua  organisasi  bisnis.  Menurut  (Syamsuddin, 2009)  ukuran  yang  sering  dipakai  untuk  menilai sukses atau tidaknya manajemen dalam mengelola perusahaan adalah laba yang diperoleh
perusahaan,  untuk  menghitung  perolehan  laba dapat  menggunakan  rasio  profitabilitas.  Menurut Harahap  (2008)  profitabilitas  menggambarkan kemampuan perusahaan mendapatkan laba melalui  semua  kemampuan  dan  sumber  daya yang  ada  seperti  kegiatan  penjualan,  kas,  modal, jumlah karyawan, jumlah cabang, dan sebagainya.  Rasio  ini  mengukur  efektifitas manajemen  secara  keseluruhan  yang  ditunjukkan oleh  besar  kecilnya  tingkat  keuntungan  yang diperoleh  dalam  hubungannya  dengan  penjualan maupun  investasi  (Sartono,2000).  Semakin  baik rasio profitabilitas maka semakin baik menggambarkan kemampuan tingginya perolehan keuntungan perusahaan (Fahmi, 2011).
Menurut  Gitman  dan  Zutter  (2014) profitabilitas  adalah  hubungan  antara  pendapatan dan  biaya  yang  dihasilkan  dengan  menggunakan aset perusahaan, baik aset lancar dan tetap, dalam kegiatan  produksinya.  Profitabilitas  menjadi indikator  untuk  menilai  baik  buruknya  kinerja dari  sebuah  perusahaan  dan  mencerminkan kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba melalui  kegiatan  operasional  yang  dilakukan perusahaan  (Herlina,  Nugraha,  &  Purnamasari, 2016).  Profitabilitas  suatu  perusahaan  juga  akan mempengaruhi  kebijakan  para  investor  atas investasi yang dilakukan. Kemampuan perusahaan  untuk  menghasilkan  laba  dapat menarik  para  investor  untuk  menanamkan dananya  guna  memperluas  usahanya,  sebaliknya tingkat profitabilitas yang rendah akan menyebabkan  para  investor  menarik  dananya, sedangkan  bagi  perusahaan  profitabilitas  dapat digunakan  sebagai  evaluasi  atas  efektifitas pengelolaan badan usaha tersebut.
Dalam  penelitian  ini  peneliti  hanya memakai satu rasio profitabilitas, yaitu Return on Assets  (ROA),  karena  ROA  merupakan  rasio yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan manajemen perusahaan dalam memperoleh keuntungan  (laba)  secara  keseluruhan  dan  dapat menunjukkan  keberhasilan  perusahaan  dalam menghasilkan  keuntungan  serta  ROA  mampu mengukur  kemampuan  perusahaan  menghasilkan keuntungan  pada  masa  lampau  untuk  kemudian diproyeksikan  di  masa  yang  akan  datang  (Sawir, 2005). ROA  adalah  perbandingan  antara  laba sebelum  pajak  dengan  total  aktiva,  atau  dapat dikatakan perbandingan antara laba bersih dengan total  aset.  Semakin  besar  ROA  semakin  besar pula  tingkat  keuntungan  yang  dicapai  oleh perusahaan  dan  semakin  baik  posisi  perusahaan tersebut  dari  segi  penggunaan  asset  (Rivai  et  al, 2013).  Begitu  juga  sebaliknya  bila  ROA  kecil maka  tingkat  keuntungan  yang  dicapai  oleh perusahaan akan kecil dan posisi perusahaan akan kurang  baik.  Hanafi  (2008)  menyatakan  bahwa ROA mengukur kemampuan perusahaan
menghasilkan laba bersih berdasarkan tingkat aset yang tertentu. Menurut Fahmi (2011) ROA sering juga  disebut  sebagai  ROI,  karena  ROA  ini melihat bagaimana investasi yang telah ditanamkan  mampu  memberikan  pengembalian keuntungan  sesuai  dengan  yang  diharapkan  dan investasi  tersebut  sebenarnya  sama  dengan  aset perusahaan  yang  ditanamkan  atau  ditempatkan. Selanjutnya,  Dendawijaya  (2009) menyatakan bahwa ROA digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan  (laba)  secara  keseluruhan.  Menurut Sartono  (2001)  ROA  mengukur  kemampuan perusahaan  laba  bersih  berdasarkan  tingkat  aset yang tertentu. Semakin tinggi rasio ini menunjukkan efisiensi manajeman asset.
Penelitian mengenai rasio-rasio keuangan  bank  di  Indonesia,  khususnya  bank dengan  prinsip  syariah  telah  dilakukan  oleh beberapa  peneliti.  Dari  hasil  penelitian  terdahulu terdapat  beberapa  variabel  yang  berpengaruh terhadap  profitabilitas  bank  syariah,  namun  hasil yang diperoleh tidak konsisten. Berdasarkan hasil penelitian  tersebut  menunjukkan  bahwa  adanya research gap , sehingga perlu dilakukan penelitian lanjutan.

## GAMBAR 1 PARADIGMA PENELITIAN

## METODE PENELITIAN
Objek  penelitian  adalah  suatu  atribut atau  sifat  atau  nilai  dari  orang,  objek  atau kegiatan  yang  mempunyai  variasi  tertentu  yang ditetapkan  oleh  peneliti  untuk  di  pelajari  dan kemudian  ditarik  kesimpulannya  (Sugiyono, 2014).  Objek  penelitian  ini  adalah  laporan keuangan  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  di Indonesia periode 2012-2016. Dipilihnya perusahaan  bank  umum  syariah,  karena  nilai profitabilitasnya sering kali mengalami penurunan dan cenderung bernilai negatif.
Penelitian ini bertujuan untuk menggambarkan  keadaan  objek  penelitian  dan untuk  menguji  hubungan  antar  variabel  serta untuk  menguji  hipotesis.  Berdasarkan  variabel- variabel  yang  diteliti  maka  jenis  penelitian  yang digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  penelitian deskriptif  dan  verifikatif.  Sugiyono  (2010) menjelaskan  bahwa,  penelitian  deskriptif  adalah penelitian yang dilakukan untuk mengetahui nilai variabel  mandiri,  baik  satu  variabel  atau  lebih (independent) tanpa  membuat perbandingan, atau menghubungkan antara satu dengan variabel yang lain.
Kecukupan Modal ( Capital Adequacy Ratio ) Profitabilitas ( Return On
Assets )
Penelitian ini
bertujuan untuk memperoleh  gambaran  (deskripsi)  mengenai tingkat kecukupan modal serta profitabilitas Bank Umum  Syariah  di  Indonesia.  Menurut  Arikunto
(2009) bahwa, penelitian verifikatif pada dasarnya  ingin  menguji  kebenaran  dari  suatu hipotesis yang dilaksanakan melalui pengumpulan  data  di  lapangan.  Penelitian verifikatif  yang  dilakukan  yaitu  untuk  menguji mengenai  pengaruh  tingkat  kecukupan  modal terhadap  profitabilitas  pada  laporan  keuangan Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  periode  2012- 2016.
Data  yang  digunakan  dalam  penelitian ini  yaitu  data  sekunder.  Data  sekunder  diperoleh dari  hasil  analisis  dan  perhitungan  melalui dokumen  perusahaan  berupa  laporan  keuangan dan annual  report bank  umum  syariah  di Indonesia  serta  situs  internet  atau  web  resmi perusahaan  terkait.  Populasi  yang  digunakan untuk  penelitian  ini  adalah  bank  syariah  yang laporan  keuangannya  telah  dipublikasikan  dari tahun 2012 sampai 2016. Teknik sampling dalam penelitian  ini  menggunakan purposive  sampling dan diperoleh sebelas bank syariah.

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  juga biasa  disebut  dengan  rasio  kecukupan  modal, mengukur  kecukupan  modal  yang  dimiliki  bank untuk  menunjang  aktiva  yang  mengandung resiko.  Rasio  kecukupan  modal  merupakan indikator  terhadap  kemampuan  bank  untuk menutupi penurunan aktivanya sebagai akibat dari kerugian-kerugian  bank  yang  disebabkan  oleh aktiva  yang  beresiko  (Dendawijaya,  2003), sehingga  dengan  meningkatnya  modal  sendiri maka  kesehatan  bank  yang  terkait  dengan  rasio permodalan  (CAR)  semakin  meningkat  dan dengan modal yang besar maka kesempatan untuk memperoleh laba perusahaan juga semakin besar.
Selama periode penelitian terlihat bahwa fluktuasi  CAR  pada  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia  banyak  mengalami  penurunan  tetapi tidak pernah di bawah 8%. Hal ini menggambarkan  bahwa  bank  mampu  menjaga kecukupan  modalnya  di  berbagai  kondisi. Meskipun  nilai  CAR  beberapa  kali  turun  hingga mencapai titik terendah 20,46% pada tahun 2014, namun  rata-rata  CAR  selalu  berada  di  atas  batas minimum  yang  ditentukan  yaitu  sebesar  8%  oleh Bank Indonesia.
Profitabilitas atau kemampuan menghasilkan  laba  merupakan  ukuran  seberapa baik  suatu  sistem  berfungsi  menurut  besarnya laba  yang  berhasil  diperoleh  (Molan,  2002). Profitabilitas  diukur  dengan  menggunakan  rasio ROA yang digunakan untuk mengukur kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengelola aset  guna  memperoleh  keuntungan  (laba)  secara
keseluruhan.  ROA  adalah  salah  satu  indikasi kesehatan  keuangan  perbankan.  Semakin  besar ROA,  semakin  besar  pula  tingkat  keuntungan yang  dicapai  dan  semakin  baik  pula  posisi  bank tersebut dari segi penggunaan aset.
Selama  periode  pengamatan  nilai  rata- rata  ROA  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia cenderung  mengalami  penurunan.  Nilai  ROA pada tahun 2016 pun masih berada di bawah nilai standar  yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia yaitu  1,5%.  Hal  ini  mencerminkan  bahwa  bank cukup  profitabel  namun  belum  cukup  mampu untuk meningkatkan kapabilitas dalam mengelola aset  guna  menghasilkan  keuntungan  (laba)  dan tingkat  kesehatan  perbankan  masih  dikatakan belum sehat. Rasio ROA beberapa kali mengalami  penurunan  hingga  pernah  mencapai titik  terendah  di  angka  0,66%  pada  tahun  2014 dan 2016. Semakin kecil nilai ROA menggambarkan  kinerja  perbankan  yang  kurang baik  dalam  mengelola  aset  guna  menghasilkan laba.
Uji linearitas bertujuan untuk mengetahui  apakah  dua  atau  lebih  variabel mempunyai  hubungan  yang  linear.  Perhitungan uji  linearitas  dalam  penelitian  ini  dilakukan dengan  menggunakan  bantuan  program  software SPSS  13  for  windows.  Adapun  hasil  yang diperoleh  dari  pengolahan  data  tersebut  adalah sebagai berikut:
TABEL 1

## UJI ASUMSI LINEARITAS
ANOVA Table
Sumber: Hasil Pengolahan data SPSS Berdasarkan  hasil  perhitungan  melalui SPSS,  diperoleh  nilai  signifikansi  deviation  from linearity  sebesar  0,091.  Nilai  tersebut  lebih  besar dari  0,05,  yang  artinya  terdapat  hubungan  linear antara  variabel  tingkat  kecukupan  modal  (X) dengan variabel profitabilitas (Y).
Analisis regresi linear sederhana digunakan  untuk  mengetahui  arah  hubungan positif  atau  negatif  antara  variabel  independen dengan variabel dependen dan untuk memprediksi nilai dari variabel dependen apabila nilai variabel independen  mengalami  kenaikan atau penurunan. Perhitungan  regresi  linear  sederhana  dalam penelitian  ini  dilakukan  dengan  menggunakan bantuan program software SPSS 13 for windows. Adapun  hasil  yang  diperoleh  dari  perhitungan tersebut adalah sebagai berikut:
TABEL 2

## UJI REGRESI LINEAR SEDERHANA
Coefficients a
a. Dependent Variable: Y Sumber : Hasil Pengolahan data SPSS Tabel 4.4 menunjukkan hasil uji regresi linear sederhana dan diperoleh persamaan regresi antara CAR (X) dengan ROA (Y) sebagai berikut: Y = a + bX Y = -1,964 + 0,187X
a. Konstanta  sebesar  -1,964  menyatakan  bahwa jika  CAR  (X)  tidak  mengalami  perubahan maka nilai ROA (Y) adalah sebesar -1,964
b. Nilai  koefisien  regresi  tingkat  kecukupan modal  (CAR)  sebesar  0,187;  nilai  ini menunjukkan bahwa setiap peningkatan tingkat  kecukupan  modal  (CAR)  sebesar  1%, maka  profitabilitas  (ROA)  akan  bertambah sebesar 0,187 kali.
c. Pada  persamaan  regresi  di  atas,  koefisien regresi  tersebut  bernilai  positif.  Hal  ini menggambarkan  pengaruh  positif  antara variabel tingkat kecukupan modal (X) dengan variabel  profitabilitas  (Y),  artinya  bahwa setiap  adanya  kenaikan  tingkat  kecukupan modal  maka  profitabilitas  akan  meningkat, sebaliknya  apabila  tingkat  kecukupan  modal menurun maka profitabilitas akan menurun.
Pengujian  hipotesis  dengan  uji  F  adalah untuk  menguji  keberartian  regresi,  dilakukan dengan  menggunakan  tabel  F  atau  uji  ANOVA dengan  membandingkan  Fhitung  dan  Ftabel hipotesis statistik.
Rumusan hipotesis: H 0 : regresi tidak berarti H 1 : regresi berarti Dengan  kriteria  penerimaan  dan  penolakan sebagai berikut:
Jika  F hitung ≤  F tabel maka  H 0 diterima  dan  H 1 ditolak Jika  F hitung >  F tabel maka  H 0 ditolak  dan  H 1 diterima Berikut hasil pengujian hipotesis berdasarkan perhitungan SPSS:
TABEL 3
HASIL UJI F
ANOVA a
a. Dependent Variable: Y b. Predictors: (Constant), X Sumber: Hasil Pengolahan data SPSS
Hasil perhitungan pada tabel ANOVA di atas  menunjukkan  bahwa  nilai  F hitung yang diperoleh  dari  hasil  uji  statistik  adalah  107,352. Sedangkan  F tabel yang  diperoleh  pada  tingkat signifikansi  0,05  dengan  df1  =  1,  dan  df2  =  53 adalah  4,07. Perbandingan  yang  dilakukan  antara F hitung dengan  F tabel menghasilkan  F hitung >  F tabel atau  107,352  >  4,07,  maka  kesimpulan  yang diperoleh adalah H 0 ditolak atau regresi berarti. Selain  uji  F  perlu  juga  dilakukan  uji  t yang  digunakan  untuk  mengetahui  pengaruh antara  variabel  bebas  terhadap  variabel  terikat. Pengujian  pada  penelitian  ini  digunakan  uji  satu pihak kanan dengan tingkat signifikansi 0,05.
H 0 :  β  =  0,  tidak  terdapat  pengaruh  tingkat kecukupan modal terhadap profitabilitas H 1 :  β  >  0,  terdapat  pengaruh  positif  tingkat kecukupan modal terhadap profitabilitas
Dengan kriteria penerimaan dan penolakan sebagai berikut:
Jika t hitung ≤ t tabel maka H 0 diterima H 1 ditolak Jika t hitung > t tabel maka H 0 ditolak H 1 diterima

## TABEL 4
HASIL UJI T Coefficients a
a. Dependent Variable: Y Sumber: Hasil Pengolahan data SPSS
Hasil  uji  t  menunjukkan  bahwa  nilai t hitung sebesar  10,361  sedangkan  t tabel dalam penelitian  ini  adalah  1,674116  dengan  demikian maka t hitung (10,361) > t tabel (1,674116). Kesimpulan yang dapat diambil adalah H 0 ditolak dan  H 1 diterima  yang  artinya  terdapat  pengaruh positif  tingkat  kecukupan  modal  terhadap profitabilitas  pada  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia periode 2012-2016, hal ini menunjukkan  bahwa  hipotesis  yang  diajukan penulis diterima.
Selama periode penelitian terlihat bahwa nilai rata-rata  CAR pada Bank Umum  Syariah di Indonesia banyak mengalami flukuasi tetapi tidak pernah  di  bawah  8%.  Hal  ini  menggambarkan bahwa bank mampu menjaga kecukupan modalnya  di  berbagai  kondisi.  Meskipun  nilai CAR  beberapa  kali  turun  hingga  mencapai  titik terendah  20,46%  pada  tahun  2014,  namun  CAR selalu  berada  di  atas  batas  minimum  yang ditentukan oleh Bank Indonesia.
Dalam  periode  pengamatan  nilai  rata- rata  ROA  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia cenderung  mengalami  penurunan.  Nilai  ROA pada tahun 2016 pun masih berada di bawah nilai standar  yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia yaitu  1,5%.  Hal  ini  mencerminkan  bahwa  bank
cukup  profitabel  namun  belum  cukup  mampu untuk meningkatkan kapabilitas dalam mengelola aset  guna  menghasilkan  keuntungan  (laba)  dan tingkat  kesehatan  perbankan  masih  dikatakan belum sehat. Rasio ROA beberapa kali mengalami  penurunan  hingga  pernah  mencapai titik  terendah  di  angka  0,66%  pada  tahun  2014 dan 2016. Semakin kecil nilai ROA menggambarkan  kinerja  perbankan  yang  kurang baik  dalam  mengelola  aset  guna  menghasilkan laba.  Hasil  pengukuran  tersebut  dapat  dijadikan alat  evaluasi  kinerja  manajemen  selama  ini, apakah  mereka  telah  bekerja  secara  efektif  atau tidak.
Berdasarkan  hasil  persamaan  regresi diperoleh  Y  =  -1,964  +  0,187X,  dimana  setiap peningkatan kecukupan modal (CAR) sebesar 1% maka  profitabilitas  (ROA)  akan  bertambah sebesar  0,187  kali,  dan  apabila  struktur  modal tidak mengalami perubahan maka nilai perusahaan akan bernilai -1,964. Koefisien regresi pada  hasil  persamaan  regresi  adalah  positif,  hal tersebut menggambarkan bahwa tingkat kecukupan  modal  yang  diukur  menggunakan CAR  berpengaruh  positif  terhadap  profitabilitas yang  diukur  menggunakan  ROA,  sehingga hipotesis  yang  diajukan  penulis  yaitu  terdapat pengaruh  positif  tingkat  kecukupan  modal terhadap profitabilitas sesuai dan dapat diterima.
Hasil  penelitian  ini  mendukung  penelitian yang  dilakukan  oleh  Defri  (2012);  Farida  Shinta Dewi,  dkk  (2016);  Made  Ria  Anggreni,  dkk (2012);  dan  Pupik  Damayanti,  dkk  (2016);  yang menunjukkan  bahwa  setiap  adanya  kenaikan kecukupan  modal  maka  profitabilitas  akan meningkat  sebaliknya  apabila  tingkat  kecukupan modal menurun maka profitabilitas akan menurun.
Implikasi hasil penelitian terhadap pendidikan manajemen bisnis diharapkan mampu memberi  gambaran  serta  informasi  mengenai ilmu  manajemen  keuangan  khususnya  mengenai tingkat  profitabilitas  yang  terjadi  Bank  Umum Syariah  di  Indonesia  Periode  2012-2016.  Hasil penelitian  ini  juga  diharapkan  dapat  bermanfaat sebagai  tambahan  pengetahuan  bagi  dunia pendidik mengenai konsep manajemen keuangan. Secara umum, implikasi hasil penelitian mengenai  profitabilitas  terhadap  pendidikan manajemen  bisnis  yaitu  memberikan  masukan dalam  bidang  pendidikan  khususnya  manajemen keuangan  dengan  adanya  pembekalan  materi khususnya  tingkat  kecukupan  modal  (CAR) sebagai salah satu faktor yang diperhatikan dalam menentukan tingkat profitabilitas.
Dari  hasil  penelitian  ini  diharapkan  dapat menjadi  referensi  ilmu  tentang  manajemen keuangan  khususnya  tentang  profitabilitas  dan rasio-rasio yang mempengaruhinya. Ilmu ini akan
sangat  bermanfaat  untuk  bisnis,  khususnya  untuk bagian  keuangan  dan  manajer  keuangan.  Dengan adanya  penelitian  ini  diharapkan  dapat  menjadi referensi  untuk  siswa  dan  mahasiswa  yang nantinya  akan  menjadi  seorang  manajer  atau bagian keuangan, sehingga apabila perusahaannya ingin  menghasilkan  laba  atau  meningkatkan  nilai profitabilitas  maka  harus  memperhatikan  rasio- rasio  yang  ada  dalam  keuangan,  yaitu  tingkat kecukupan  modal sebagai  salah  satu  faktor  yang diperhatikan dalam menentukan profitabilitas.

## KESIMPULAN DAN REKOMENDASI
Berdasarkan  penelitian  dan  pembahasan serta hipotesis yang telah disusun dan telah di uji pada bagian sebelumnya, maka dapat disimpulkan pengaruh  tingkat  kecukupan  modal  terhadap profitabilitas  pada  bank  umum  syariah  di Indonesia, adalah sebagai berikut:
1. Gambaran  tingkat  kecukupan  modal  yang diukur  dengan  menggunakan  rasio  CAR  pada Bank  Umum  Syariah  periode  2012-2016, mengalami fluktuasi yang cenderung menurun pada  setiap  tahunnya,  tetapi  tidak  pernah  di bawah  batas  minimum  yang  ditentukan  oleh Bank Indonesia yaitu sebesar 8%.
2. Gambaran  profitabilitas  yang  diukur  dengan rasio  ROA  pada  Bank  Umum  Syariah  selama periode tahun 2012-2016 cenderung mengalami  penurunan  dan  berada  di  bawah standar  Bank  Indonesia  yaitu  sebesar  1,5%. ROA  yang  berada  di  bawah  standar  Bank Indonesia  dikategorikan  sebagai  bank  yang tidak sehat.
3. Berdasarkan hasil pengujian hipotesis mengenai  pengaruh  tingkat  kecukupan  modal terhadap  profitabilitas,  diperoleh  hasil  bahwa tingkat  kecukupan  modal  yang diukur dengan CAR berpengaruh positif terhadap profitabilitas  yang  diukur  dengan  ROA,  ini menunjukkan bahwa apabila tingkat kecukupan modal (CAR) mengalami peningkatan  maka  profitabilitas  (ROA)  yang diperoleh akan meningkat.
Berdasarkan  hasil  penelitian  yang  telah dilakukan  mengenai  pengaruh  kecukupan  modal dengan  indikator  CAR  terhadap  profitabilitas dengan  indikator  ROA  pada  Bank  Umum Syariah, penulis mengajukan beberapa saran yang dapat dijadikan bahan pertimbangan bagi manajemen pada Bank Umum Syariah. Berdasarkan  kesimpulan  di  atas,  maka  beberapa saran  yang  mungkin  dapat  diajukan  adalah sebagai berikut :
1. Pihak manajemen bank sebaiknya memperhatikan  jumlah  modal  yang  dimiliki, dengan  melakukan  pengelolaan  dana  yang tepat  dan  efisien  dengan  cara  menyalurkan dana  pada  aset  produktif  guna  memperoleh
laba yang
optimal, serta
tidak mengenyampingkan  batas  minimum  yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.
2. Perolehan  rata-rata  nilai  ROA  pada  Bank Umum  Syariah  di  Indonesia  periode  2012- 2016 berada di bawah standar yang ditetapkan oleh  Bank  Indonesia.  Hal  ini  berarti  bank berada  pada  posisi  kurang  baik  dalam penggunaan  asetnya.  Oleh  karena  itu,  pihak manajemen bank perlu mengantisipasi kondisi tersebut dengan memanfaatkan aset perusahaan  agar  berperan  produktif  dalam kegiatan  operasional  bank,  khususnya  dalam penyaluran  pembiayaannya  sehingga  dapat meningkatkan laba perusahaan.
3. Untuk  peneliti  selanjutnya  yang  tertarik meneliti  pengaruh  tingkat  kecukupan  modal terhadap profitabilitas bank syariah, disarankan juga  meneliti  faktor-faktor lainnya yang  mempengaruhi  profitabilitas  seperti kualitas  asset,  dan  likuiditas  atau  menambah periode pengamatan.

## DAFTAR PUSTAKA
Arikunto, Suharsimi. (2010). Prosedur Penelitian Suatu  Pendekatan  Praktik .  Jakarta  : Rineka Cipta.
Arthesa, A., & Edia Handiman. (2006). Bank dan Lembaga  Keuangan  Bukan  Bank .  Jakarta: Indeks.
Darmawi, Herman. (2011). ManajemenPerbankan .Jakarta: BumiAksara Dendawijaya, Lukman. (2005). ManajemenPerbankan . Bogor: Ghalia Indonesia.
Dendawijaya,  L.  (2009) Manajemen  Perbank an.
Jakarta: Ghalia Indonesia.
Fahmi, Irham. (2011). Analisis Laporan Akuntansi. Bandung: ALFABETA.
Gitman,  Lawrence  J.  &  Chad  J.  Zutter.  (2014) . Principles  of  Managerial  Finance. 14th Edition.  Pearson  International  Edition. Global Edition
Hanafi, Mamduh M. (2008). Manajemen Keuangan. Edisi 1. Yogyakarta: BPFE.
Harahap,  Sofyan  Safri.  (2008). Analisis  Kritis Atas  Laporan  Keuangan, Edisi  I,  Cetakan 4, PT Raja Grafindo Persada, Jakarta.
Herlina,  Nugraha,  &  Purnamasari,  I.  (2016).
Pengaruh Risiko Kredit Terhadap
Profitabilitas  (Studi  Kasus  Pada  Bank
Umum  Swasta  Nasional  Devisa  Tahun
2010-2014). Journal of Business Management and Enterpreneurship Education, 1(1), 31–36.
Kamaluddin,  A.  M.,  &  Bahari,  M.  Z.  (n.d.). Factors of Profitability in Islamic Banking -  Difference  between  MENA  and  ASEAN countries.
Kasmir,  SE,  MM.  (2000). Bank  dan  Lembaga Keuangan Lainnya . Jakarta: Rajawali Pers
Kasmir.  (2008) Bank  dan  Lembaga  Keuangan Lainnya. Jakarta: PT Grafindo Persada.
Kuncoro,  Mudrajad  dan  Suhardjono.  (2002),
Manajemen Perbankan: Teori dan Aplikasi, BPFE. Yogyakarta
Lestari,  Tanuatmodjo,  &  Mayasari.  (2016). Pengaruh  Likuiditas  dan  Profitabilitas terhadap  Kebijakan  Dividen . Journal  of Business  Management  and  Education, 1(2), 11–16.
Masdupi, E. (2014). Pengaruh Efisiensi Operasional terhadap Profitabilitas Sektor Perbankan , 3 .
Molan  P  C.  (2002). Re-introducing  honey  in  the management  of  wounds  and  ulcers-theory and
practice. Ostomy/Wound Management. 48(11): 28-40.
Ongore,  V.  O.,  &  Kusa,  G.  B.  (2013). Determinants of Financial Performance of Commercial Banks in Kenya. International Journal  of  Economics  and  Financial Issue s, 3(1), 237-252
Pandia,  Frianto.  2012. Manajemen  Dana  dan Kesehatan Bank . Jakarta: Rineka Cipta.
Podder,  B.  (2012). Determinants  of  profitability of private commercial banks in Bangladesh:  An  empirical  study. A  thesis for  a  Professional  Master  in  Banking  and Finance Title.
Prakoso,  A.  (2015). Pengaruh  rasio  CAMEL (Capital,  Aset,  Management,  Equity,  dan Liquidity)  terhadap  Profitabilitas  bank (ROA) pada perusahaan perbankan Syariah  yang  terdaftar  di  Bank  Indonesia tahun 20013-2015. , (1).
Putri,  M.  S.,  &  Mulazid,  A.  S.  (2015).  No  Title. Analisis  Efisiensi  Bank  Umum  Syariah (Bus) Di Indonesia Dengan Menggunakan Metode Data Envelopment Analysis (DEA) Periode 2013-2015 , 1–17.
Rivai, Veithzal et., al. (2013). Bank and Financial Institution  Management .  Jakarta:  PT. RajaGrafindo Persada
Samad, A. (2015).
Determinants Bank Profitability:  Empirical  Evidence  from Bangladesh Commercial Banks. International Journal of Financial Research. Vol. 6, No.
3. http://ijfr.sciedupress.com
Sartono,  Agus.  (2000) .  Manajemen  Keuangan, Teori dan Aplikasi . Edisi Kedua. Yogyakarta: BPFE UGM
Sartono,  Agus.  (2001). Manajemen  Keuangan Teori  dan  Aplikasi. Yogyakarta:  BPEF- YOGYAKARTA
Satria,  D.  (2009). Ekonomi,  Uang  dan  Bank . Malang:  Universitas  Brawijaya  Press  (UB Press).
Sawir, Agnes. (2005). Analisis Kinerja Keuangan dan  Perencanaan  Keuangan  Perusahaan. PT Gramedia Pustaka, Jakarta.
Sugiyono,  P.  D.  (2010). Metode  Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D.
Bandung: Alfabeta.
Sugiyono.  (2014). Metode  Penelitian  Kuantitatif, Kualitatif, dan Kombinasi (Mixed Methods) . Bandung : Alfabeta.
Syamsuddin,  &  Damaianti,  Vismaia  S.  (2011). Metode  Penelitian  Pendidikan  Bahasa. Bandung: PT. Remaja Rosdakarya.
Umam,  K.  (2013). Manajemen  Perbankan Syariah. Bandung: CV Pustaka Setia.