11 EFFECT OF CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR),  NON  PERFORMING  LOAN  (NPL)  AND  OPERATIONS  EXPENSES  TO OPERATIONS  INCOME  (BOPO)  ON  RETURN  ON  ASSETS  (ROA)  AT  THE LISTED  BANKING  COMPANY  IN  INDONESIA  STOCK  EXCHANGE  (BEI) BRANCH BATAM
EFFECT OF CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR), NON PERFORMING LOAN (NPL) AND OPERATIONS EXPENSES TO OPERATIONS INCOME (BOPO) ON RETURN ON ASSETS (ROA) AT THE LISTED BANKING COMPANY IN INDONESIA STOCK EXCHANGE (BEI) BRANCH BATAM
David Ginting, S.E.,Ak, M.Ak.,CA Prodi Akuntansi, Universitas Putera Batam

## ABSTRACT
This  study  aims  to  examine  the  effect  of  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Loan  to  Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL), Operation Expenses to  Operations Income (BOPO), Net Interest  Margin  (NIM)  to  Return  On  Assets  (ROA).  The  existing  data  in  this  research  is  secondary data,  that  is  banking  company  in  Bursa  Efek  Indonesia.  The  number  of  samples  used  are  22 commercial banks listed in Indonesia Stock Exchange with period 2011-2015 taken through purposive sampling.  The  method  of  analysis  used  in  this  study  is  to  use  multiple  regression  analysis  that  has previously done the classical assumption test first. Analyzer used in this research consist of classical assumption test, that is normality test, multicolinierity test, heteroskedasticity test, autocorrelation test and multiple linear regression analysis, that is determination test, T test and F test.The result of the test in this research shows that the variable of Capital Adequacy Ratio partially significant effect on Return  On  Assets  with  a  significance  value  of  0.001  is  smaller  than  0.05.  Loan  to  Deposit  Ratio variable partially no effect on Return On Assets with significance value 0.422 greater than 0.05. Non Performing Loan variable partially significant to Return On Assets  with significant value 0,003  less than  0,05 and Variable Operation Expenses to  Operation Income partially  significant to  Return On Assets with significant value 0.000 less than 0,05. Together Capital Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio, Non Performing Loan and Operation Expenses to Operations Income jointly significant effect on Return On Assets with significant value 0.000 smaller than 0.05. From R Square test result (R2) is 26,4% indicating that there is still 73,6% remaining explained by other variable not included in this research model.
Keywords: CAR, LDR, NPL, BOPO, NIM, ROA

## PENDAHULUAN
Industri  perbankan  merupakan  sektor  penting  dalam  pembangunan  nasional  yang berfungsi sebagai financial intermediary diantara pihak-pihak yang memiliki kelebihan dana dengan pihak-pihak yang memerlukan dana. Faktor-faktor yang mempengaruhi profitabilitas bank  dapat  bersumber  dari  berbagai  kinerja  profitabilitas  yang  ditunjukkan  beberapa indicator.  Rasio  profitabilitas  yang  penting  bagi  bank  adalah Return  On  Asset (ROA). Analisis laporan keuangan dapat membantu para pelaku bisnis, baik pemerintah  dan  para  pemakai  laporan  keuangan  lainnya  dalam  menilai  kondisi keuangan  suatu  perusahaan  tidak  terkecuali  perusahaan  perbankan.  Untuk  menilai kinerja  keuangan  perbankan  umumnya  digunakan  lima  aspek  penilaian  yaitu CAMEL  ( Capital,  Asset  Quality,  Management,  Earning,  Liquidity ).  Aspek capital meliputi CAR, aspek asset meliputi NPL, aspek earning meliputi NIM, dan BOPO, sedangkan aspek
12 EFFECT OF CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR),  NON  PERFORMING  LOAN  (NPL)  AND  OPERATIONS  EXPENSES  TO OPERATIONS  INCOME  (BOPO)  ON  RETURN  ON  ASSETS  (ROA)  AT  THE LISTED  BANKING  COMPANY  IN  INDONESIA  STOCK  EXCHANGE  (BEI) BRANCH BATAM
likuiditas meliputi LDR dan GWM. Empat dari lima aspek tersebut masing-masing Capital, Asset Quality, Management, Earning, Liquidity dinilai dengan menggunakan rasio keuangan. Hal  ini  menunjukkan  bahwa  rasio  keuangan  bermanfaat  dalam  menilai  kondisi  keuangan perusahaan perbankan.
Perusahaan  perbankan  dituntut  menjadi  lebih  dinamis  dalam  berbagai  haltermasuk meningkatkan  kemampuan  pelayanan  dalam  meraih  kembali  kepercayaan  masyarakat  yang selama  ini  menurun.  Langkah  strategis  yang  dapat  dilakukan  adalah  dengan  cara memperbaiki kinerja bank. Kinerja yang baik suatu bank diharapkan mampu meraih kembali kepercayaan masyarakat terhadap bank itu sendiri atau sistem perbankan secara keseluruhan. Pada sisi lain kinerja bank dapat pula dijadikan sebagai tolok ukur kesehatan bank tersebut. Profitabilitas merupakan indikator yang paling tepat untuk mengukur kinerja  suatu  bank.  Ukuran  profitabilitas  yang  digunakan  adalah Return  On  Equity (ROE) untuk  perusahaan  pada  umumnya  dan Return  On  Asset (ROA)  pada  industri  perbankan. Keduanya  dapat  digunakan  dalam  mengukur  besarnya  kinerja  keuangan  pada  industri perbankan. Return  On  Asset (ROA)  memfokuskan  kemampuan  perusahaan  untuk memperoleh earning dalam  operasi  perusahaan,  sedangkan Return  on  Equity (ROE)  hanya mengukur return yang  diperoleh  dari  investasi  pemilik  perusahaan  dalam  bisnis  tersebut. Sehingga  dalam  penelitian  ini  ROA  digunakan  sebagai  ukuran  kinerja  perbankan.  ROA penting bagi bank karena ROA digunakan untuk mengukur efektivitas perusahaan di dalam menghasilkan  keuntungan dengan memanfaatkan  aktiva yang dimilikinya. ROA merupakan rasio  antara  laba  sesudah  pajak  terhadap  total.  Semakin  besar  ROA  menunjukkan  kinerja perusahaan semakin baik, karena tingkat kembalian ( return ) semakin besar. Rasio-rasio bank mempengaruhi ROA adalah: ROA, CAR, LDR, BOPO, dan NPL. Capital (modal) merupakan salah satu variabel yang dapat digunakan sebagai dasar pengukuran kinerja bank, yang tercermin dalam komponen CAMEL. Besarnya suatu  modal  suatu  bank,  akan  mempengaruhi  tingkat  kepercayaan  masyarakat  terhadap kinerja  bank.  Penetapan Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  sebagai  variabel  yang mempengaruhi profitabilitas didasarkan hubungannya dengan tingkat risiko bank. Tingginya rasio capital dapat melindungi nasabah, sehingga dapat meningkatkan kepercayaan nasabah terhadap bank. Non Performing Loan (NPL) menunjukkan kemampuan kolektibilitas sebuah bank  dalam  mengumpulkan  kembali  kredit  yang  dikeluarkan  oleh  bank  sampai  lunas. Non Performing  Loan (NPL)  merupakan  persentase  jumlah  kredit  bermasalah  (dengan  criteria kurang  lancar,  diragukan,  dan  macet)  terhadap  total  kredit  yang  dikeluarkan  oleh  bank. Apabila  suatu  bank  mempunyai Non  Performing  Loan (NPL)  yang  tinggi,  maka  akan memperbesar biaya, baik biaya pencadangan aktiva produktif maupun biaya lainnya, dengan kata  lain  semakin  tinggi Non  Performing  Loan (NPL)  suatu  bank,  maka  hal  tersebut  akan mengganggu  kinerja  bank  tersebut. BOPO  diukur  secara  kuantitatif  dengan  menggunakan rasio efisiensi. Melalui rasio ini diukur apakah manajemen bank  telah menggunakan  semua faktor  produksinya  dengan  efektif  dan  efisien.  Adapun  efisien  usaha  bank  diukur  dengan menggunakan rasio biaya operasi dibanding dengan pendapatan operasi (BOPO).

## TINJAUAN TEORITIS

## Kinerja Perbankan
Kinerja perusahaan dapat dinilai melalui berbagai macam variabel atau indikator, antara lain  melalui  laporan  keuangan  perusahaan  yang  bersangkutan.  Berdasarkan  laporan
13 EFFECT OF CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR),  NON  PERFORMING  LOAN  (NPL)  AND  OPERATIONS  EXPENSES  TO OPERATIONS  INCOME  (BOPO)  ON  RETURN  ON  ASSETS  (ROA)  AT  THE LISTED  BANKING  COMPANY  IN  INDONESIA  STOCK  EXCHANGE  (BEI) BRANCH BATAM
keuangan  ini dapat dihitung sejumlah rasio keuangan yang yamg umum digunakan sebagai dasar  didalam  penilaian  kinerja  perusahaan.  Dalam  hal  ini  laba  dapat  digunakan  sebagai ukuran  dari  prestasi  yang    dicapai  dalam  suatu  perusahaan.  Penilaian  kinerja  perusahaan penting dilakukan, baik oleh manajemen, pemegang  saham, pemerintah, maupun pihak lain yang  berkepentingan  dan  terkait  dengan  distribusi  kesejahteraan  diantara  mereka,  tidak terkecuali  perbankan.Seperti  diketahui  bahwa  fungsi  bank  adalah  penghimpun  dana  dari masyarakat  dan  menyalurkan  nya  kembali  kepada  masyarakat  untuk  berbagai  tujuan.  Dari fungsi yang ada dapat dikatakan bahwa dasar beroperasinya bank adalah kepercayaan, baik kepercayaan masyarakat terhadap pebankan dan sebaliknya.
Return On Asset (ROA )
Return  On  Asset (ROA)  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur kemampuan  manajemen  bank  dalam  memperoleh  profitabilitas  dan  mengelola  tinkat efesiensi usaha bank secara keseluruhan. Semakin besar nilai rasio ini menunjukkan tingkat rentabilitas usaha bank semakin baik atau sehat. Sedangkan menurut bank Indonesia, Return On  Asset (ROA)  merupakan  perbandingan  antara  laba  sebelum  pajak  dengan  rata-rata  total dalam satu periode. Semakin besar Return On Asset (ROA) menunjukkan kinerja perusahaan semakin  baik,  karena  return  semakin  besar.  Sehingga  dalam  penelitian  ini  menggunkan Return On Asset (ROA) sebagai indikator  pengukur kinerja keuangan perbankan.

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
Permodalan  ( Capital  Adequacy  Ratio )  menunjukkan  kemampuan  bank  dalam mempertahankan  modal  yang  mencukupi  dan  kemampuan  manajemen  bank  dalam mengidentifikasi,  mengawasi  dan  mengontrol  resiko-resiko  yang  timbul  yang  dapat berpengaruh terhadap besarnya modal bank.Rasio Capital Adequacy Ratio (CAR) digunakan untuk  mengukur  kemampuan  permodalan  yang  ada  untukmenutup  kemungkinan  kerugian dalam  kegiatan  perkreditan  dan  perdagangan  surat-surat  berharga. Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  merupakan  rasio  permodalan  yang  menunjukkan  kemampuan  bank  dalam menyediakan  dana  untuk  keperluan  pengembangan  usaha  menampung  kemungkinan  risiko kerugian yang diakibatkan dalam operasional bank. Semakin besar rasio  tersebut akan baik posisi modal. Perbankan diwajibkan memenuhi kewajiban penyertaan modal minimum atau dikenal dengan CAR ( Capital Adequacy Ratio ) yang diukur dari persentase tertentu terhadap aktiva tertimbang menurut risiko (ATMR). Sejalan dengan standar yang di tetapkan Bank of international  Settlements (BIS),  seluruh  bank  yang  ada  di  Indonesia  diwajibkan  untuk menyediakan modal minimum sebesar 8%  dari ATMR.

## Loan to Deposit Ratio (LDR)
Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  menunjukkan  perbandingan  antara  volume  kredit dibandingkan volume deposit yang dimiliki oleh bank  (Muljono, Teguh Pudjo, 2016). Loan to Deposit Ratio (LDR) digunakan untuk menilai likuiditas suatu bank dengan cara membagi jumlah kredit dengan jumlah dana. Loan to Deposit Ratio (LDR) juga merupakan rasio yang menunjukkan  kemampuan  suatu  bank  dalam  menyediakan  dana  kepada  debiturnya  dengan modal  yang  dimiliki  oleh  bank  maupun  dana  yang  dapat  dikumpulkan  dari  masyarakat (Almilia, Luciana Spica dan Herdiningtyas, Winny, 2005). Ketentuan Loan to Deposit Ratio
14 EFFECT OF CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR),  NON  PERFORMING  LOAN  (NPL)  AND  OPERATIONS  EXPENSES  TO OPERATIONS  INCOME  (BOPO)  ON  RETURN  ON  ASSETS  (ROA)  AT  THE LISTED  BANKING  COMPANY  IN  INDONESIA  STOCK  EXCHANGE  (BEI) BRANCH BATAM
(LDR) menurut bank Indonesia adalah maksimum 110% (Achmad, Tarmizi & Willyanto K. Kusumo, Juni 2003).
Menurut (Ali, Masyhud, 2016), pengaturan likuiditas terutama dimaksudkan agar bank setiap saat dapat memenuhi  kewajiban-kewajibannya yang harus segera dibayar. Likuiditas dinilai dengan mengingat bahwa aktiva bank kebanyakan bersifat tidak liquid dengan sumber dana dengan  jangka  waktu  lebih  pendek.  Indikator  likuiditas  antara  lain  dari  besarnya  cadangan sekunder (secondary  reserve) untuk  kebutuhan  likuiditas  harian,  rasio  konsentrasi ketergantungan dari dana besar yang relatif kurang stabil, dan penyebaran sumber dana pihak ketiga  yang  sehat,  baik  segi  baiya  maupun  dari  sisi  kestabilan.  Menurut  bank  Indonesia, penilaian  aspek  likuiditas  mencerminkan  kemampuan  bank  untuk  mengelola  tingkat likuiditas  yang  memadai  guna  memenuhi  kewajibannya  secara  tepat  waktu  dan  untuk memenuhi  kebutuhan  yang  lain.  Disamping  itu  bank  juga  harus  dapat  menjamin  kegiatan dikelola  secara  efesien  dalam  arti  bahwa  bank  dapat  menekan  biaya  pengelolaan  likuiditas yang  tinggi  serta  setiap  saat  bank  dapat  melikuidasinya  secara  cepat  dengan  kerugian  yang minimal.

## Non Performing Loan (NPL)
Rasio  keuangan  yang  digunakan  sebagai  proksi  terhadap  nilai  suatu  resiko  kredit adalah  rasio Non  Performing  Loan (NPL).  Rasio  ini  menujukkan  bahwa  kemampuan manajemen  bank  dalam  mengelola  kredit  bermasalah  yang  diberikan  oleh  bank. Non Performing  Loan (NPL)  mencerminkan  risiko  kredit,  semakin  kecil Non  Performing  Loan (NPL),  maka  semakin  kecil  pula  risiko  kredit  yang  ditanggung  pihak  bank.  Bank  dalam memberikan kredit harus melakukan analisis terhadap kemampuan debitur untuk membayar kembali  kewajibannya.  Setelah  kredit  diberikan,  bank  wajib  melakukan  pemantauan terhadap  penggunaan  kredit  serta  kemampuan  dan  kepatuhan  dalam  memenuhi  kewajiban. Bank melakukan peninjauan, penilaian, dan pengikatan terhadap agunan untuk memperkecil resiko kredit (Ali, Masyhud, 2016).

## Operation Expenses to Operations Income (BOPO)
Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) sering disebut rasio efisiensi  yang  digunakan  unutk  mengukur  kemampuan  manajemen  bank  dalam mengendalikan  biaya  operasional  terhadap  pendapatan  operasional.  Semakin  kecil  rasio  ini berarti  semakin  efesien  biaya  operasional  yang  dikeluarkan  bank  yang  bersangkutan (Almilia,  Luciana  Spica  dan  Herdiningtyas,  Winny,  2005).  Keberhasilan  bank  didasarkan pada penilaian kuantitatif terhadap rentabilitas bank dapat diukur dengan menggunakan rasio biaya  operasional  terhadap  pendapatan  operasional  (Kuncoro  dan  Suhardjono,2008). Menurut (Dendawijaya, Lukman, 2003) (Kuncoro, Mudrajat; Suhardjono, 2002), rasio biaya operasional  digunakan  untuk  mengukur  tingkat  efesiensi  dan  kemampuan  bank  dalam melakukan kegiatan operasinya.

## KERANGKA BERPIKIR
Kerangka pemikiran dari penelitian ini dapat digambarkan sebagai berikut:
15 EFFECT OF CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR),  NON  PERFORMING  LOAN  (NPL)  AND  OPERATIONS  EXPENSES  TO OPERATIONS  INCOME  (BOPO)  ON  RETURN  ON  ASSETS  (ROA)  AT  THE LISTED  BANKING  COMPANY  IN  INDONESIA  STOCK  EXCHANGE  (BEI) BRANCH BATAM

## Gambar 1 Kerangka Pemikiran

## HIPOTESIS
H1: Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh positif terhadap Return On Asset (ROA). H2: Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh positif terhadap Return On Asset (ROA). H3: Non Performing Loan (NPL) berpengaruh positif terhadap Return On  Asset (ROA). H4: Operation Expenses to Operations Income (BOPO) berpengaruh positif terhadap Return On Asset (ROA).
H5: Capital Adequacy  Ratio (CAR), Loan  to  Deposit  Ratio (LDR), Non  Performing Loan (NPL) dan Operation Expenses to Operations Income (BOPO) secara bersama – sama berpengaruh terhadap Return On Asset (ROA).

## METODE PENELITIAN
Jenis penelitian ini adalah penelitian deskriptif kuantitatif. Penelitian deskriptif meliputi pengumpulan data untuk diuji hipotesis atau menjawab pertanyaan  mengenai  status  terakhir  dari  subjek  penelitian.  Berdasarkan  tujuan  penelitian tersebut,  maka  jenis  penelitian  ini  adalah  penelitian  kausal.  Menurut  Sugioyono  (2008) “desail kausal  adalah penelitian yang bertujuan menganalisis  hubungan sebab-akibat antara variabel  independen  (variabel  yang  mempengaruhi)  dan  variabel  dependen  (variabel  yang dipengaruhi)”. Desain penelitian ini adalah penelitian kuantitatif. Penelitian ini dilakukan di Bursa  Efek  Indonesia  Cabang  Batam  Provinsi  Kepulauan  Riau.  Jumlah  Populasi  sebanyak sebanyak  27  perusahaan  bank  konvensional  yang  terdapat  di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI) Cabang  Batam  Provinsi  Kepulauan  Riau.  Populasi  yang  dijadikan  sampel  dalam  penelitian ini  harus  memenuhi  kriteria-kriteria  tertentu  yang  telah  ditentukan  oleh  peneliti.  Maka populasi yang akan dijadikan sampel sebanyak 22 perusahaan bank konvensional.
16 EFFECT OF CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR),  NON  PERFORMING  LOAN  (NPL)  AND  OPERATIONS  EXPENSES  TO OPERATIONS  INCOME  (BOPO)  ON  RETURN  ON  ASSETS  (ROA)  AT  THE LISTED  BANKING  COMPANY  IN  INDONESIA  STOCK  EXCHANGE  (BEI) BRANCH BATAM

## Teknik Pengumpulan Data
Jenis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  sekunder  dalam  bentuk data time series yang bersifat kuantitatif yaitu data Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL) dan Operations Expenses to Operations Income (BOPO) terhadap Return On Asset (ROA) pada perusahaan perbankan konvensional yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI)  yang  berbentuk  angka  –  angka  selama  kurun waktu 5 tahun (2011 - 2015).
Data-data  penelitian  ini  bersumber  dari  laporan  keuangan  perusahaan  perbankan konvensional  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia,  yakni  laporan  keuangan  tahunan, diantaranya Neraca, Laporan Rugi Laba, Laporan Perubahan Modal dan Arus Kas.

## Pengujian Instrumen Penelitian

## a. Uji Statistik Deskriptif
Statistik deskriptif digunakan untuk mendeskripsikan variabel-variabel dalam  penelitian  ini.  Alat  analisis  yang  digunakan  adalah  rata-rata (mean) ,  standar  deviasi, maksimum  dan  minimum  (Ghozali,  2013).  Statistik  deskriptif  menyajikan  ukuran-ukuran numerik  yang  sangat  penting  bagi  data  sampel.  Uji  statistik  deskriptif  tersebut  dilakukan dengan program SPSS Versi 24.

## a. Pengujian Asumsi Klasik
Ada tiga uji asumsi  klasik yang  akan digunakan dalam penelitian ini sebagai syarat penggunaan model regresi yaitu sebagai berikut:
a. Uji Normalitas
Pengujian  normalitas  dilakukan  untuk  menguji  apakah  dalam  model  regresi,  variabel dependen dan variabel independen keduanya mempunyai distribusi normal ataukah tidak. Uji normalitas dapat diketahui melalui dua cara yaitu dengan analisis grafik dan uji statistik. b. Uji Multikolinearitas
Uji multikolinearitas bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi ditemukan adanya korelasi antar variabel independen atau tidak. Uji ini dilakukan dengan melihat nilai Variance Inflation Factor dan Tolerance dari masing masing variabel bebasnya. Apabila nilai VIF adalah < 10 dan nilai tolerance < 0.1 maka hal ini berarti variabel bebas tidak memiliki masalah multikolinearitas.
c. Uji Heteroskedastisitas
Pengujian  heteroskedastisitas  bertujuan  untuk  menguji  apakah  dalam  model  regresi terjadi  ketidaksamaan  varian  dari  residual  satu  pengamatan  ke  pengamatan  yang  lain.  Data yang terbebas dari gejala heteroskeastisitas adalah data yang memiliki nilai signifikasi lebih besar dari Alpha 5%.

## Pengujian Hipotesis
Pengujian  hipotesis  bertujuan  untuk  mengetahui  jawaban  dari  dugaan  awal  penulis terhadap  pengaruh  masing  masing  variabel  dalam  penelitian  ini.  Pengujian  ini  dilakukan setelah  data  memenuhi  seluruh  ketentuan  hasil  uji  asumsi  klasik.  Uji  hipotesis  ini menggunakan  model  regresi.  Persamaan  model  regresi  yang  akan  digunakan  penulis  dalam penelitian ini adalah:
17 EFFECT OF CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR),  NON  PERFORMING  LOAN  (NPL)  AND  OPERATIONS  EXPENSES  TO OPERATIONS  INCOME  (BOPO)  ON  RETURN  ON  ASSETS  (ROA)  AT  THE LISTED  BANKING  COMPANY  IN  INDONESIA  STOCK  EXCHANGE  (BEI) BRANCH BATAM
Y= α + β 1 X 1 + β 2 X 2 + β 3 X 3 + β 4 X 4 + β 5 X 5 +  e
Keterangan: Y : Variabel terikat ( Return On Assets ) α     : Intercept β 1 -β 6 : Koefisien Regresi X : Variabel Bebas (CAR, LDR, NPL dan BOPO) e : Error
a.
Analisis Koefisien Determinasi
Analisis  koefisien  determinasi  dilakukan  untuk  mengetahui  seberapa  besar kemampuan variabel independen mempengaruhi variabel dependen.
b. Uji –F
Uji-F  digunakan  untuk  mengetahui  pengaruh  variabel  independen  terhadap  variabel dependennya secara simultan.
c. Uji-t
Uji-t  digunakan  untuk  mengetahui  pengaruh  variabel  independen  terhadap  variable dependennya secara parsial.

## HASIL PENELITIAN
Hasil Analisis Data 1. Hasil Uji Asumsi Klasik
a. Uji Normalitas
Gambar Hasil Pengujian Normalitas Data Histogram
Sumber: hasil olah data dengan SPSS versi 24
Dari  hasil  grafik  histogram  di  atas  didapatkan  bahwa  kurva  terdistribusi  secara normal, hal ini terlihat bentuk kurva yang menyerupai lonceng, bell shaped .
18 EFFECT OF CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR),  NON  PERFORMING  LOAN  (NPL)  AND  OPERATIONS  EXPENSES  TO OPERATIONS  INCOME  (BOPO)  ON  RETURN  ON  ASSETS  (ROA)  AT  THE LISTED  BANKING  COMPANY  IN  INDONESIA  STOCK  EXCHANGE  (BEI) BRANCH BATAM

## Gambar Hasil Pengujian Normalitas Data P-Plot

## Sumber: hasil olah data dengan SPSS versi 24
Dari  grafik  di  atas,  terlihat  titik-titik  data  menyebar  disekitar  garis  diagonal,  serta penyebarannya mengikuti arah garis diagonal. Maka dapat disimpulkan bahwa data dalam penelitian ini berdistribusi normal.
Tabel Hasil Pengujian One-Sample Kolmogorov-Smirnov
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual N 110 Normal Parameters a,b Mean ,0000000 Std. Deviation 1,09169713 Most Extreme Differences  Absolute ,076 Positive ,076 Negative -,044 Test Statistic ,076 Asymp. Sig. (2-tailed) ,147 c
a. Test distribution is Normal. b. Calculated from data. c. Lilliefors Significance Correction.
Sumber: hasi olah data dengan SPSS versi 24
Dari  tabel  diatas  dapat  kita  lihat  bahwa  uji  Kolmogoro-Smirnov  disimpulkan berdistribusi normal jika nilai Asymp.Sig. (2-tailed) > 0,05. Dari hasil nilai Kolmogorov- Smirnov di atas maka dapat diambil kesimpulan bahwa data berdistribusi  normal karena Asymp.Sig. (2-tailed) 0,147 > 0,05.

## b. Hasil Uji Multikolinearitas
Uji  multikolinearitas  bertujuan  untuk  menguji  apakah  model  regresi  ditemukan adanya  korelasi  antar  variabel  bebas  atau  independen.  Berikut  ini  adalah  hasil  uji multikolinearitas.
19 EFFECT OF CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR),  NON  PERFORMING  LOAN  (NPL)  AND  OPERATIONS  EXPENSES  TO OPERATIONS  INCOME  (BOPO)  ON  RETURN  ON  ASSETS  (ROA)  AT  THE LISTED  BANKING  COMPANY  IN  INDONESIA  STOCK  EXCHANGE  (BEI) BRANCH BATAM
Hasil  perhitungan  nilai tolerance pada  tabel  di  atas  menunjukkan  bahwa  nilai masing-masing Variance  Inflation  Factor (VIF)  CAR,  LDR,  NPL  dan  BOPO  sebesar 1,009, 1,024, 1,041 dan 1,029. Nilai ini masing-masing Variance Inflation Factor (VIF) kurang  dari  10.  Jadi  dapat  disimpulkan  bahwa  tidak  ada  multikolinearitas  dalam penelitian ini.

## c. Hasil Uji Autokorelasi
Hasil uji autokorelasi dengan menggunakan Durbin-Watson adalah sebagai berikut:

## Tabel Hasil Pengujian Autokorelasi
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin-Watson 1 ,539 a ,291 ,264 1,112297 1,973
a. Predictors: (Constant), BOPO, CAR, LDR, NPL
b. Dependent Variable: ROA
Sumber: hasil olah data dengan SPSS versi 24

## d. Hasil Uji Heteroskedastisitas
Uji  heterokedastisitas  bertujuan  menguji  apakah  dalam  model  regresi  terjadi ketidaksamaan variance dari  residual  satu  pengamatan  kepengamatan  lain.  Hasil  uji heterokedastisitas adalah sebagai berikut :

## Tabel Hasil Pengujian Heterokedastisitas
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -2,115 2,305 -,918 ,361 CAR ,032 ,022 ,140 1,465 ,146 LDR ,022 ,024 ,091 ,937 ,351 NPL ,110 ,089 ,121 1,245 ,216 BOPO ,003 ,009 ,028 ,287 ,775
a. Dependent Variable: ABS_RES
Sumber: hasil olah data dengan SPSS versi 24
Suatu  model  dapat  dikatakan  tidak  mengalami  gejala  heteroskedastisitas  jika  nilai probabilitas  atau  signifikansi  lebih  dari  0,05.  Tabel  di  atas  menunjukkan  bahwa probabilitas  atau  taraf  signifikansi  masing-masing  variabel  bernilai  0,361,  0,146;  0,351; 0,216  dan  0,775  sehingga  dapat  dipastikan  model  tersebut  tidak  mengalami  gejala heteroskedastisitas.
20 EFFECT OF CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR),  NON  PERFORMING  LOAN  (NPL)  AND  OPERATIONS  EXPENSES  TO OPERATIONS  INCOME  (BOPO)  ON  RETURN  ON  ASSETS  (ROA)  AT  THE LISTED  BANKING  COMPANY  IN  INDONESIA  STOCK  EXCHANGE  (BEI) BRANCH BATAM

## Hasil Pengujian Hipotesis

## a. Uji Statistik t
Tabel Hasil Pengujian Individual Statistik t Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 2,152 3,812 ,565 ,574 CAR ,128 ,036 ,291 3,518 ,001 LDR ,031 ,039 ,067 ,807 ,422 NPL -,445 ,147 -,255                 -3,038 ,003 BOPO -,058 ,015 -,318                 -3,816 ,000
a. Dependent Variable: ROA
Sumber : hasil olah data dengan SPSS versi 24

## b. Uji Statistik F
Tabel Hasil Pengujian Statistik F
ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 53,203 4 13,301 10,751 ,000 b Residual 129,906 105 1,237 Total 183,109 109 a. Dependent Variable: ROA b. Predictors: (Constant), BOPO, CAR, LDR, NPL
Sumber : hasil olah data dengan SPSS versi 24
c. Hasil Uji Koefesien Determinasi  R 2
Tabel Hasil Pengujian Koefisien Determinasi R 2
Model Summary b
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 ,539 a ,291 ,264 1,112297
a. Predictors: (Constant), BOPO, CAR, LDR, NPL
b. Dependent Variable: ROA
Sumber: hasil olah data dengan SPSS versi 24
21 EFFECT OF CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR),  NON  PERFORMING  LOAN  (NPL)  AND  OPERATIONS  EXPENSES  TO OPERATIONS  INCOME  (BOPO)  ON  RETURN  ON  ASSETS  (ROA)  AT  THE LISTED  BANKING  COMPANY  IN  INDONESIA  STOCK  EXCHANGE  (BEI) BRANCH BATAM
Berdasarkan  Tabel  diatas  diperoleh  nilai  koefisien  determinasi  R 2 sebesar  0,291  atau sama dengan 29,1%. Hal ini menunjukkan bahwa sebesar 29,1 % variabel Return On Asset dijelaskan oleh variasi dari variabel independen yaitu Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL) dan Operations Expense To Operation Income (BOPO).  Sedangkan  sisanya  sebesar  72,9%  dijelaskan  oleh-oleh  faktor  lain  atau variabel-variabel lain yang tidak dimasukkan dalam model penelitian ini.

## HASIL UJI REGRESI LINIER

## Tabel Hasil Pengujian Regresi Linier
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients  Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1  (Constant) 2,152 3,812 ,565  ,574 CAR ,128 ,036 ,291 3,518  ,001 LDR ,031 ,039 ,067 ,807  ,422 NPL -,445 ,147 -,255        -3,038  ,003 BOPO                 -,058               ,015 -,318         -3,816  ,000
a. Dependent Variable: ROA
Sumber : hasil proses olah data dengan SPSS versi 24
Y = a + b 1 X 1 + b 2 X 2 +b 3 X 3 +b 4 X 4 + e
Y = 2,152 + 0,128 + 0,031 - 0,445 - 0,058 + 3,812

## SIMPULAN DAN SARAN

## Simpulan
1. Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  berpengaruh  signifikan  terhadap Return  On  Asset .
Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  yang  merupakan  gambaran  permodalan  suatu  bank, apabila terjadi perubahan nilai, akan mempengaruhi ROA. Perubahan nilai CAR yang meningkat atau menurun, akan diikuti oleh naik turunnya nilai ROA, yang merupakan gambaran  profit  bank.  Apabila  perubahan  nilai  CAR  searah  dengan  perubahan  nilai ROA, maka dikatakan positif atau sebaliknya.
2. Loan to Deposit Ratio (LDR) tidak berpengaruh terhadap Return On Asset (ROA). Hal ini  mengartikan  bahwa  LDR  tidak  membawa  dampak  pada  perubahan  ROA,  yang mengindikasikan  bank  belum  mampu  memenuhi  kewajiban  untuk  mengembalikan dana yang ditarik oleh para nasabah. Hal ini dikarenakan bank tidak mampu mengelola dana  yang  sudah  disetor  oleh  para  nasabah  dengan  adanya  tambahan  modal  inti perusahaan,  dengan  kata  lain  pemberian  kredit  kepada  nasabah  tidak  dapat mengimbangi  dan  mencukupi  kewajiban  bank  untuk  segera  memenuhi  permintaan nasabah  yang  ingin  menarik  kembali  uangnya  yang  telah  digunakan  oleh  bank  untuk memberikan kredit.
3. Non  Performing  Loan (NPL)  berpengaruh  terhadap Return  On  Asset.Non  Performing Loan (NPL)  merupakan  gambaran  pengelolaan  kredit  suatu  bank,  apabila  terjadi
22 EFFECT OF CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR),  NON  PERFORMING  LOAN  (NPL)  AND  OPERATIONS  EXPENSES  TO OPERATIONS  INCOME  (BOPO)  ON  RETURN  ON  ASSETS  (ROA)  AT  THE LISTED  BANKING  COMPANY  IN  INDONESIA  STOCK  EXCHANGE  (BEI) BRANCH BATAM
perubahan  nilai,  akan  mempengaruhi  ROA,  yang  merupakan  gambaran  profit  bank. Perubahan  nilai  NPL  yang  meningkat  atau  menurun,  akan  diikuti  oleh  naik  turunnya nilai  ROA.  Apabila  perubahan  nilai  NPL  searah  dengan  perubahan  nilai  ROA,  maka dikatakan positif dan sebaliknya.
4. Operation  Expense  To  Operation  Income (BOPO)  berpengaruh  signifikan  terhadap
Return  On  Asset (ROA) . Hal  ini  mengindikasikan  bahwa  perusahaan  mampu menjalankan  kegiatan  operasionalnya  dengan  efisien,  dimana  perusahaan  mampu memperoleh  pendapatan  secara  optimum  dan  juga  perusahaan  dapat  menekan  biaya operasional secara efisien.
5. Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL),  dan Expense  To  Operation  Income (BOPO)  secara  bersama  –  sama berpengaruh  pada Return  On  Asset (ROA)  pada  perusahaan  perbankan  konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia pada tahun 2011 – 2015.

## DAFTAR PUSTAKA
Achmad,  Tarmizi  &  Willyanto  K.  Kusumo.  (Juni  2003).  Analisis  Rasio-Rasio  Keuangan Sebagai  Indikator  Dalam  Memprediksi  Potensi  Kebangkrutan  Perbankan  di  Indonesia. Media Ekonomi dan Bisnis, Vol.XV, No.1 , pp.54-75. Alamsyah,  M.  F.  (2016).  Pengaruh  Kredit  Bermasalah  Dan  Kecukupan  Modal  Terhadap Return On Assets (ROA) Pada Bank BUMN Yang Go Publik Di Bursa Efek Indonesia. Jurnal  Akuntansi  Universitas  Udayanaurnal  Ilmiah  AKSI  STIE  AMKOP  Makassar , 245. Ali,  Masyhud.  (2016). Asset  Liability  Management  :  Menyiasati  Risiko  Pasar  dan. Jakarta: PT.Gramedia Jakarta.
Almilia,  Luciana  Spica  dan  Herdiningtyas,  Winny.  (2005).  Analisis  Rasio  Camel  Terhadap Prediksi  Kondisi  Bermasalah  Pada  Lembaga  Perbankan  Perioda  2000-2002. Jurnal Akuntansi & Keuangan, Vo. 7, No. 2 , Hal. 131-147. Ayuningrum,  A.  (2011). Analisis  Pengaruh  CAR,  NPL,  BOPO,  NIM,  dan  LDR  terhadap ROA (Studi Kasus pada Bank Umum GO Public yang Listed pada Bursa Efek Indonesia Periode 2005-2009). Skripsi. Semarang: Fakultas Ekonomi, Universitas Diponegoro. Christiano, M., Tommy, P., & Saerang, I. (2014). Analisis Terhadap Rasio-Rasio Keuangan Untuk Mengukur Profitabilitas Pada Bank-Bank Swasta Yang Go Public Di Bursa Efek Indonesia. Jurnal EMBA , 817-830. Dendawijaya, Lukman. (2003). Manajemen Perbankan. Jakarta: PT Ghalia Indonesia. Fuad,  A.  M.  (2016). Pengaruh  Kredit  Bermasalah  Dan  Kecukupan  Modal  Terhadap  Return On Assets (ROA) Pada Bank BUMN Yang Go Public Di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Akuntansi Universitas Udayanaurnal Ilmiah AKSI STIE AMKOP Makassar , 245. Ghozali,  I.  (2013). Aplikasi  Analisis  Multivariate  IBM  SPSS  21  Edisi  7. Semarang,  Jawa Tengah, Seamarang: Penerbit Universitas Diponegoro. Ghozali,  Imam.  (2011). Aplikasi  Analisis  Multivariate  Dengan  Program  IBM  SPSS.
Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Ilat,  V.,  &  Purnomo,  I.  W.  (2011).  Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Loan  to Deposit  Ratio  (LDR)  dan  Efisiensi  Operasional  Terhadap  Profitabilitas  Perusahaan Perbankan di BUrsa Efek Indonesia. Jurnal Riset Akuntansi , 1.
23 EFFECT OF CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR),  NON  PERFORMING  LOAN  (NPL)  AND  OPERATIONS  EXPENSES  TO OPERATIONS  INCOME  (BOPO)  ON  RETURN  ON  ASSETS  (ROA)  AT  THE LISTED  BANKING  COMPANY  IN  INDONESIA  STOCK  EXCHANGE  (BEI) BRANCH BATAM
Irma,  Hadiwidjaja,  R.  D.,  &  Widiastuti,  Y.  (2012).  Assessing  the  Effect  of  Bank Performance  on  Profit  Growth  Using  RGEC  Approach. Organization  Development Journal , 1-11.
Kristianti,  R.  A.,  &  Yovin.  (2012).  Factors  Affecting  Bank  Performance:  Cases  of  Top  10 Biggest  Government  and  Private  Banks  in  Indonesia  in  2004  -  2013. Organization Development Journal , 1. Kuncoro,  Mudrajat;  Suhardjono.  (2002). Manajemen  Perbankan  Teori  dan  Aplikasi  Edisi Kedua. Yogyakarta: Fakultas Ekonomika & Bisnis UGM. Muljono,  Teguh  Pudjo.  (2016). Aplikasi  Manajemen  Dalam  Praktik  Perbankan.  Edisi  8. Yogyakarta: BPFE.
Nasser, E. M., & Aryati, T. (Desember 2000). Model Analisis CAMEL Untuk Memprediksi Financial Distress Pada Sektor Perbankan Yang Go Publik. JAAI, Vol. 4 No. 2 , 1-15.
SE Intern Bank Indonesia No. 6/73/Intern DPNP. (2004). Surat Edaran Bank Indonesia No. 6/73/Intern  DPNP,  tanggal  24  Desember  2004  perihal:  Pedoman  Sistem  Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum (CAMELS Rating). Jakarta: Bank Indoonesia. Suad,  Husnan.  (2016). Dasar-dasar  Teori  Portofolio  dan  Analisis  Sekuritas.  Edisi  8. Yogyakarta: UPP UPM YKPN.
Sugiyono.  (2013).  Metodologi  Penelitian  Bisnis.  Dalam  Sugiyono, Metodologi  Penelitian Bisnis (hal. 8). Bandung: ALFABETA. Sugiyono. (2015). Statistik Untuk Penelitian. Bandung: ALFABETA. Suminar,  D.  F.,  &  Nurul  Qomari,  J.  P.  (2014).  Analisis  Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  Non  Performing  Loan  (NPL)  Dan  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)  Terhadap Return  On  Asset  (ROA)  Pada  bank  BUMN  Yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek  Indonesia (BEI)  Periode  2009-2013. Jurnal  Manajemen  BRANCHMARCK,  Universitas Bhayangkara Surabaya , 112.
Syofyan, & Sofriza. (Desember 2002). Pengaruh Struktur Pasar Terhadap Kinerja Perbankan di Indonesia. Media Riset Bisnis & Manajemen, Vol. 2 No. 3 , 194-219. Werdaningtyas,  Hesti.  (2002).  Faktor  Yang  Mempengaruhi  Profitabilitas  Bank  Take  Over
Pramerger. Jurnal Manajemen Indonesia, Vol. 1, No. 2 , pp. 24-39.
Widati, L. W. (2012). Analisis pengaruh camel terhadap kinerja perusahaan perbankan yang go  publik  (Analysis  The  Influence  Of  Camel  (  CAR,  PPAP,  DER,  BOPO,  LDR  ) toward  Performance  of  Banking  Companies  in  Indonesia). Dinamika  Akuntansi, Keuangan dan Perbankan , 105-119.
Zimmerman,  Gary  C.  (1996).  Factor  Influencing  Community  Bank  Peformance  in California. FBRSF Economic Review , Number 1, pp. 26-42.