## MaNajeMeN PeNgelolaaN Zakat ProduktIf dalaM PerSPektIf BaNk ISlaM
agus riyadi
Dosen Fakultas Dakwah IAIN Walisongo Semarang
Email: riyadi562100@gmail.com

## Abstrak
Tulisan ini menganalisis tentang peluang pengelolaan zakat melalui bank syariah. Zakat produktif disadari memiliki peranan penting dalam  mengentaskan  kemiskinan  dari  pada  zakat  konsumtif. Argument  tulisan  ini  adalah  bahwa  zakat  produtif  akan  lebih efektij  jika  dikelola  oleh  bank  syariah.  Sebagai  institusi  berbasis Islam,  bank  syariah  bisa  mengelola  dana  zakat  dengan  produk bank yang bebas riba. Lembaga dan organisasi perbankan syariah yang  sehat  akan  mampu  mengelola  zakat  secara  professional. Proses  pengelolaan  zakat  produktif  bisa  dilakukan  dengan  tiga cara:  penerima  zakat  menjadi  kreditur  dan  debitur  sekaligus; transaksi dicatat dalam sistem bagi hasil; zakat diserahkan secara penuh.
Kata Kunci : Menejemen, Zakat, Perbankan.

## Abstrac t
MANAGEMENT  OF  PRODUCTIVE  ZAKAT  IN  THE PERSPECTIVE OF ISLAMIC BANKING. This article analyzes
the probability of zakat management by sharia banking. Productive Zakat considered having  a big  role in  alleviating poverty  than consumptive zakat. This article argues that it will be more effective if administered by Islam banking. Islam banking as an economic missionary institution can  manage productive  zakat through banking products free of usury . Moreover, a good organization and balance  of  Islamic  banking  makes  it  potential  to  manage  zakat professionally. The management process of p roductive zakat can be done by three alternatives; the recipient of zakat at the same time serves as creditor as well as debtor , creditor clients are included in the transaction of profit share, or that the zakat of debtor under the bank assistance is fully given.
Keywords : Management, Zakat, Banking.

## Pendahuluan
a.
Kemiskinan merupakan fenomena yang tidak terpisahkan dari  realitas  kehidupan  masyarakat  Indonesia  sebagai  akibat dari  keterpurukan  ekonomi  bangsa  yang  berkepanjangan. Bagi  negara-negara  berkembang,  termasuk  Indonesia,  masalah kemiskinan merupakan fenomena yang mewarnai sebagian besar masyarakatnya.  Perserikatan  Bangsa-Bangsa  (PBB)  misalnya, mencatat sekitar 150 juta anak di dunia menderita kekurangan gizi, mengalami  kemiskinan,  eksploitasi,  dan  kekurangan  pendidikan. Di  Indonesia,  jumlah  penduduk  miskin  (yang  berpenghasilan kurang dari dua dollar AS per hari menurut standar Bank Dunia) mencapai 60 persen ( kemiskinan relatif ). Bahkan disebutkan, sekitar 10-20  persen  dari  kelompok  ini  hidup  dalam kemiskinan  absolut (kekurangan  makan,  pakaian,  perumahan,  kebutuhan  air  bersih, pendidikan,  kesehatan,  listrik,  dan  transportasi).  Menurut  data Badan Pusat Statistik (BPS), terjadi penurunan jumlah kemiskinan absolut  dari  sekitar  24,23  persen  (1998)  menjadi  sekitar  18,95 persen dari jumlah penduduk Indonesia akhir tahun 2000 ( http:// www.e-syariah.net/artikel.asp?id=28,20/10/2003, diakses  tanggal 10 Juni 2005).
Padahal dampak dari kemiskinan ini amat dahsyat, meskipun ia sering tidak tampak oleh mata. Kemiskinan (baik absolut maupun relatif) dapat menyebabkan manusia melakukan korupsi . Budaya korupsi yang sudah mendarah daging di Indonesia yang membawa Indonesia  ke  posisi  negara  terkorup  di  Asia  (menurut Political and  Economic  Risk  Consultancy ,  PERC)  sebenarnya  dipengaruhi salah satunya oleh budaya kemiskinan ( culture of poverty ). Selain itu,  pertikaian  antar  kelompok  masyarakat  yang  bernuansa  etnis dan  agama  juga  sering  tidak  lebih  dari  urusan  ekonomi  semata atau perebutan daerah kekuasaan menyangkut rizki. Kemiskinan juga  memiliki  dampak  terhadap  anak-anak  muda  yang  sebagian cenderung mencari jalan pintas dan sebagian yang lain melarikan diri ke dunia hitam, prostitusi, dan narkoba. Karena itu, kemiskinan adalah  musuh  besar  bangsa,  musuh  besar  kemanusiaan,  bahkan musuh besar agama-agama
Mengatasi  masalah  kemiskinan  ini,  Allah  SWT  telah mensyari’atkan  zakat, infāq ,  dan  sedekah  yang  ditujukan  kepada umat  Islam  yang  mampu  agar  mereka  memiliki  kepedulian terhadap  orang  yang  tidak  mampu  sehingga  terjalin  hubungan harmonis antara keduanya ( http://bappeda.palukota.go.id/index2. php?  option=com_content&do_pdf=1&id=71 ).  Bahkan  Allah menjadikan zakat sebagai salah satu dari rukun Islam yang lima. Karena  itu,  sebagai  salah  satu  rukun  Islam  (rukun  yang  ke-3), kedudukan zakat di tengah-tengah umat sangat penting.
Dalam  hal  ini,  zakat  memiliki  dua  fungsi  penting  dalam kehidupan  umat. Pertama ,  zakat  merupakan  perintah  Allah dan  karenanya  ia  mengandung  nilai  ibadah  ( h } ablun  min  Allah ). Kedua ,  zakat  mempunyai  peranan  penting  dalam  meningkatkan kesejahteraan umat ( h } ablun min an-nās ). Menurut H. M. Dawam Raharjo,  peranan  zakat  dalam  meningkatkan  kesejahteraan umat terkhusus di Indonesia sangat besar, misalnya membangun masjid,  sekolah,  rumah  sakit,  pesantren,  dan  lain  sebagainya. Semua  itu  bisa  melalui  penyaluran  harta  zakat  dan  karenanya zakat bisa dikategorikan sebagai salah satu sumber potensi umat (Rahardjo, 1990 : 57).

## Agus Riyadi
Sehubungan dengan hal tersebut perlu dibentuk kerjasama dengan lembaga-lembaga pemerintah maupun swasta yang mampu untuk  mengelola  keuangan  dengan  baik  sebagai  upaya  untuk menanggulangi masalah sosial tersebut. Salah satu lembaga yang mampu mengelola dana masyarakat atau keuangan adalah Bank. Dengan  demikian,  Bank  akan  mengelola  dana  masyarakat  agar berkembang secara produktif dengan sistem bagi hasil.
Dalam  Bank,  dana  zakat  tidak  hanya  berasal  dari masyarakat,  tetapi  juga  diambil  dari  margin  keuntungan netto setelah  dipotong  pajak.  Apabila  Bank  Islam  mampu  mengelola dana masyarakat, tentu ia juga mampu memanfaatkan harta zakat secara  produktif  dengan  berdasarkan  skala  prioritas  kebutuhan mustaf } iq zakat  seperti  diamantkan  oleh  Undang-undang  Nomor 38  Tahun  1999  pasal  16  tentang  pengelolaan  zakat  ( Undang- undang Republik Indonesia Nomor 38 Tahun 1999) . Pengelolaan zakat yang produktif memerlukan strategi atau manajemen yang profesional ( Nasahuddin, 2008) . Dalam hal ini, pertanyaan yang patut diajukan adalah bagaimana bentuk strategi atau manajemen yang dapat ditawarkan untuk Bank Islam dalam mengelola zakat secara  produktif.  Maka  sebelum  menjawab  pertannyan  tersebut, perlu kiranya memaparkan seluk beluk Bank Islam yang dianggap penulis sebagai lembaga dakwah ekonomi.
Dalam  kajian  kali  ini  penulis  menggunakan  jenis  kajian deskriptif  kualtatif  yaitu,  kajian  yang  dilakukan  untuk  meneliti status  sekelompok  manusia,  suatu  obyek,  suatu  set  kondisi  dan suatu set sistem pemikiran ataupun suatu kelas peristiwa pada masa sekarang. Tujuan dalam kajian kali ini adalah membuat deskriptif, gambaran  atau  lukisan  secara  sistematis,  faktual  atau  akurat mengenai fakta-fakta, sifat-sifat serta hubungan antara fenomena yang diselidiki.
Dengan  metode  kualitatif  penulis  pada  tahap  awalnya melakukan  penjelajahan,  selanjutnya  melakukan  pengumpulan data yang mendalam sehingga dapat ditemukan teori.

## Pembahasan B.
Pengertian dan Ruang Lingkup Manajemen
1.
Kata  Manajemen  ( management dalam  Bahasa  Inggris) berasal dari bahasa Prancis kuno management, yang memiliki arti seni melaksanakan dan mengatur. Sebagian ada yang berpendapat bahwa kata manajemen berasal dari bahasa Italia (1561) maneggiare yang  berarti  “mengendalikan,”  terutama  “mengendalikan  kuda” yang berasal dari bahasa latin manus yang berati “tangan” (http:// id.wikipedia.org/wiki/Fungsi_manajeme).
Sementara  itu,  secara  konseptual,  manajemen  belum memiliki  definisi  yang  diterima  secara  universal.  Beberapa pengertian  yang  muncul  antara  lain  dikemukakan  para  ahli manajemen berikut.
Mary  Parker  Follet  mendefinisikan  manajemen  sebagai a. seni  menyelesaikan  pekerjaan  melalui  orang  lain.  Definisi ini  berarti  bahwa  seorang  manajer  bertugas  mengatur  dan mengarahkan orang lain untuk mencapai tujuan organisasi. Ricky W. Griffin mendefinisikan manajemen sebagai sebuah
b. proses  perencanaan,  pengorganisasian,  pengkoordinasian, dan  pengontrolan  sumber  daya  untuk  mencapai  sasaran (goals) secara efektif dan efesien. Efektif berarti bahwa tujuan dapat dicapai sesuai dengan perencanaan, sementara efisien berarti  bahwa  tugas  yang  ada  dilaksanakan  secara  benar, terorganisir, dan sesuai dengan jadwal ( http://organisasi. org/ pengertian_definisi_dari_manajemen ). Menurut  James  A.F.  Stoner,  manajemen  adalah  suatu c. proses  perencanaan,  pengorganisasian,  kepemimpinan, dan  pengendalian  upaya  dari  anggota  organisasi  serta penggunaan  sumua  sumber  daya  yang  ada  pada  organisasi untuk  mencapai  tujuan  organisasi  yang  telah  ditetapkan sebelumnya ( http://organisasi.org/pengertian_ definisi_dari_ manajemen) .
Menurut GR Terry, Manajemen merupakan sebuah proses d. yang khas, yang terdiri dari tindakantindakan : Perencanaan, Pengorganisasian, Penggiatan dan Pengawasan yang dilakukan untuk  menentukan  serta  mencapai  sasaran-sasaran  yang telah ditetapkan melalui pemanfaatan sumber daya manusia dan  sumber-sumber    lainnya.”  Definisi  GR  Terry  tersebut dianggap sebagai salah satu definisi yang paling lengkap dan jelas  sehingga  banyak  dikutip  dan  diterapkan  oleh  banyak orang yang berkecimpung dalam bidang manajemen
Fungsi-Fungsi Manajemen 2. Manajemen  adalah  proses  membuat  perencanaan, pengorganisasian, memimpin dan mengendalikan berbagai usaha dari  anggota  organisasi  dan  menggunakan  semua  sumber  daya organisasi  itu  untuk  mencapai  sasaran  secara  efektif  dan  effisien (Winardi, 2000). Karena itu, dalam manajemen terdapat fungsi- fungsi  manajemen  yang  saling  berkaitan  erat.  Yang  dimaksud dengan fungsi manajemen adalah elemen-elemen dasar yang akan selalu  ada  dan  melekat  di  dalam  proses  manajemen  yang  akan dijadikan acuan oleh manajer dalam melaksanakan kegiatan untuk mencapai tujuan. Fungsi manajemen pertama kali diperkenalkan oleh seorang industrialis Perancis bernama Henry Fayol pada awal abad  ke-20.  Ketika  itu,  ia  menyebutkan  lima  fungsi  manajemen, yaitu  merancang,  mengorganisir,  memerintah,  mengordinasi, dan  mengendalikan.  Namun  saat  ini,  kelima  fungsi  tersebut telah diringkas menjadi empat yang meliputi fungsi perencanaan ( planning ),  Pengorganisasian  ( organizing ),  menggerakkan ( actuating ) dan pengawasan ( controlling ). Ruang lingkup  masing- masing fungsi tersebut akan dijelaskan sebagai berikut.
Perencanaan a. ( planning )
Fungsi perencanaan adalah suatu kegiatan membuat tujuan perusahaan dan diikuti dengan membuat berbagai rencana untuk mencapai  tujuan  yang  telah  ditentukan  tersebut.  Perencanaan adalah  memikirkan  apa  yang  akan  dikerjakan  dengan  sumber yang  dimiliki.  Perencanaan  dilakukan  untuk  menentukan  tujuan
Manajemen Pengelolaan Zakat Produktif dalam Perspektif BANK islam
perusahaan secara keseluruhan dan cara terbaik untuk memenuhi tujuan  itu.  Manajer  mengevaluasi  berbagai  rencana  alternatif sebelum  mengambil  tindakan  dan  kemudian  melihat  apakah rencana yang dipilih cocok dan dapat digunakan untuk memenuhi tujuan perusahaan. Perencanaan merupakan proses terpenting dari semua fungsi manajemen karena tanpa perencanaan, fungsi-fungsi lainnya tak dapat berjalan.
Proses  ini  menyangkut  upaya  yang  dilakukan  untuk mengantisipasi  kecenderungan  di  masa  yang  akan  datang  dan penentuan  strategi  dan  taktik  yang  tepat  untuk  mewujudkan target  dan  tujuan  organisasi.  Kegiatan  perencanaan  ini  adalah menetapkan tujuan dan target bisnis, merumuskan strategi untuk mencapai tujuan dan target bisnis tersebut, menentukan sumber- sumber  daya  yang  diperlukan,  menetapkan  standar/indikator keberhasilan dalam pencapaian tujuan dan target bisnis
Jadi,  perencanaan  merupakan  sebuah  proses  dalam memutuskan  tujuan-tujuan  apa  yang  akan  dikejar  selama  suatu jangka waktu yang akan datang dan apa yang dilakukan agar tujuan itu  tercapai  (Leslie  W.  Rue,  2001).  Karena  itu,  seorang  manajer harus dapat memikirkan dengan matang terlebih dahulu sasaran dan tindakan berdasarkan beberapa metode, rencana serta logika dan bukan berdasarkan pertimbangan emosional (perasaan).
Dalam  sebuah  organisasi,  perencanaan  merupakan sesuatu  yang  sangat  penting,  karena  ia  akan  menjadi  pedoman bagi  organisasi  tersebut  dalam  memperoleh  dan  menggunakan sumber daya yang diperlukan untuk mencapai tujuan. Perencanaan juga merupakan sesuatu yang sangat  penting  bagi  anggota  suatu organisasi  dalam  melaksanakan  aktivitas  yang  konsisten  dengan tujuan dan prosedur yang telah ditetapkan. Selain itu, perencanaan juga  sangat  penting  guna  memonitor  dan  mengukur  kemajuan dalam  mencapai  suatu  tujuan  sehingga  tindakan  korektif  dapat diambil bila kemajuan tidak memusakan (Winardi, 2000 ).
Pada dasarnya, perencanaan adalah suatu proses intelektual, sebab dalam merumuskan perencanaan seorang manajer mencoba

## Agus Riyadi
memandang ke depan, menduga-duga kemungkinan-kemungkinan, bersedia menghadapi hal yang tak terduga, memetakan kegiatan- kegiatan dan mengadakan urut-urutan yang teratur untuk mencapai tujuan-tujuan.  Karena  itu,  perencanaan  yang  memadai  harus disusun  secara  lengkap  sebelum  kegiatan  dilakukan  (Leslie W. Rue, 2001).
Pengorganisasian b. ( organizing )
Fungsi perngorganisasian adalah suatu kegiatan pengaturan pada sumber daya manusia dan sumberdaya fisik lain yang dimiliki perusahaan untuk menjalankan rencana yang telah ditetapkan serta menggapai tujuan perusahaan. Pengorganisasian dilakukan dengan tujuan  membagi  suatu  kegiatan  besar  menjadi  kegiatan-kegiatan yang lebih kecil. Pengorganisasian mempermudah manajer dalam melakukan pengawasan dan menentukan orang yang dibutuhkan untuk  melaksanakan  tugas-tugas  yang  telah  dibagi-bagi  tersebut. Pengorganisasian dapat dilakukan dengan cara menentukan tugas apa  yang  harus  dikerjakan,  siapa  yang  harus  mengerjakannya, bagaimana  tugas-tugas  tersebut  dikelompokkan,  siapa  yang bertanggung  jawab  atas  tugas  tersebut,  pada  tingkatan  mana keputusan harus diambil.
Proses ini menyangkut bagaimana strategi dan taktik yang telah  dirumuskan  dalam  perencanaan  didesain  dalam  sebuah struktur organisasi yang tepat dan tangguh, sistem dan lingkungan organisasi  yang  kondusif,  dan  dapat  memastikan  bahwa  semua pihak dalam organisasi dapat bekerja secara efektif dan efisien guna pencapaian tujuan organisasi.
Kegiatan pengorganisasi mencakup aktivitas; mengalokasikan  sumber  daya,  merumuskan  dan  menetapkan tugas,  dan  menetapkan  prosedur  yang  diperlukan,  menetapkan struktur  organisasi  yang  menunjukkan  adanya  garis  kewenangan dan tanggungjawab, kegiatan perekrutan, penyeleksian, pelatihan dan  pengembangan  sumber  daya  manusia/tenaga  kerja,  serta kegiatan  penempatan  sumber  daya  manusia  pada  posisi  yang paling tepat. Jadi, pengorganisasian ( organizing ) merupakan proses
Manajemen Pengelolaan Zakat Produktif dalam Perspektif BANK islam pengelompokkan  kegiatan-kegiatan  untuk  mencapai  tujuan- tujuan  dan  penugasan  setiap  kelompok  kepada  seorang  manajer yang  memiliki  kekuasaan  yang  diperlukan  untuk  mengawasi anggota-anggota  kelompok.  Pengorganisasian  dilakukan  untuk menghimpun  dan  mengatur  semua  sumber  yang  diperlukan, termasuk  manusia,  sehingga  perkerjaan  yang  dikehendaki  dapat dilaksanakan dengan berhasil (Leslie W. Rue, 2001).
Dengan  kata  lain,  pengorganisasian  ( organizing ) merupakan suatu proses mengatur dan mengalokasikan pekerjaan, wewenang dan sumber daya di antara anggota organisasi sehingga mereka dapat mencapai sasaran organisasi. Sasaran yang berbeda memerlukan  struktur  yang  berbeda  pula.  Pengorganisasian  lalu menghasilkan  struktur  hubungan  dalam  organisasi  dan  lewat hubungan yang terstruktur ini rencana masa depan akan tercapai. Dalam  pengorganisasian ( organizing )  juga penting mencari orang- orang baru untuk menggabungkan diri dalam struktur hubungan tersebut yaitu mencari staff ( staffing ) (Winardi, 2000).
Pada  dasarnya  mengorganisir  adalah  suatu  proses pembagian kerja. Pembagian kerja ini bisa dilakukan baik secara vertikal maupun secara horisontal.  Pembagian kerja secara vertikal didasarkan atas penetapan garis-garis kekuasaan dan menentukan tingkat-tingkat  yang  membentuk  bangunan  organisasi  itu  secara tegak. Selain dari menetapkan kekuasaan, pembagian kerja vertikal memudahkan  arus komunikasi dalam organisasi. sementara itu, pembagian  kerja  secara  horisontal  didasarkan  atas  spesialisasi kerja. Asumsinya, dengan membuat setiap tugas pekerja menjadi terinci, makin banyak yang dihasilkan  dengan usaha yang sama melalui peningkatan efisiesi dan kualitas (Leslie W. Rue, 2001).
Menggerakkan c. ( actuating )
Fungsi menggerakkan ( actuating ) merupakan usaha untuk mengarahkan,  mempengaruhi  dan  memotivasi  karyawan  untuk melaksanakan tugas yang penting. Para manajer memimpin untuk membujuk  orang  lain  supaya  bergabung  dengan  mereka  dalam mengejar  masa  depan  yang  muncul  dari  langkah  merencanakan
dan mengorganisasikan. Dengan menciptakan kondisi yang tepat, manajer  berusaha  membantu  karyawan  untuk  bekerja  sebaik mungkin (Winardi, 2000).
Fungsi ini sering juga disebut sebagai pengarahan ( directing ), sebab  seorang  manajer  mengintegrasikan  usaha-usaha  anggota suatu  kelompok  sedemikian  rupa  sehingga  dengan  selesainya tugas-tugas  yang  diserahkan  kepada  mereka,  mereka  memnuhi tugas-tugas individual dan kelompok. Semua usaha memerlukan pengarahan agar usaha itu berhasil dalam mencapai tujuan-tujuan kelompok.  Karena  itu,  rencana  yang  baik  harus  diberitahukan kepada  semua  anggota  dalam  bentuk  instruksi  dan  perintah (Leslie W. Rue, 2001).
Jadi,  fungsi  pengarahan  merupakan  suatu  fungsi kepemimpinan  manajer  untuk  meningkatkan  efektifitas  dan efisiensi  kerja  secara  maksimal  serta  menciptakan  lingkungan kerja  yang  sehat,  dinamis,  dan  lain  sebagainya.  Pengarahan  atau directing adalah suatu tindakan untuk mengusahakan agar semua anggota kelompok berusaha untuk mencapai sasaran sesuai dengan perencanaan manajerial dan usaha-usaha organisasi. Jadi actuating artinya  adalah  menggerakkan  orang-orang  agar  mau  bekerja dengan  sendirinya  atau  penuh  kesadaran  secara  bersama-sama untuk mencapai tujuan yang dikehendaki secara efektif. Dalam hal ini yang dibutuhkan adalah kepemimpinan ( leadership ).
Proses implementasi program agar dapat dijalankan   seluruh pihak dalam organisasi serta proses memotivasi agar semua pihak tersebut  dapat  menjalankan  tanggungjawabnya  dengan  penuh kesadaran dan produktifitas yang tinggi.
Kegiatan  pengarahan  ini  meliputi  aktivitas;  mengimple- mentasikan proses kepemimpinan, pembimbingan, dan pemberian motivasi kepada tenaga kerja agar dapat bekerja secara efektif dan efisien dalam pencapaian tujuan, memberikan tugas dan penjelasan rutin  mengenai  pekerjaan,  serta  menjelaskan  kebijakan  yang ditetapkan.
345

## Pengawasan
d. ( controlling )
Fungsi pengawasan ( controlling ) merupakan usaha manajer dalam mengawasi tindakan yang dilakukan oleh anggota organisasi agar mereka benar-benar menggerakkan organisasi ke arah sasaran yang telah dirumuskan. Kemudian, elemen-elemen  yang berkaitan dengan fungsi pengawasan ( controlling ) adalah menetapkan standar prestasi kerja, mengukur prestasi saat ini, membandingkan prestasi dengan  satandar  yang  telah  ditetapkan  dan  mengambil  tindakan korektif bila ada deviasi yang dideteksi. Lewat fungsi pengawasan ( controlling ) ini seorang manajer berusaha memepertahankan agar organisasi tetap berada pada jalurnya (Winardi, 2000).
Melalui pengawasan, seorang manajer dapat mengevaluasi pelaksanaan  kerja  dan  jika  perlu  memperbaiki  apa  yang  sedang dikerjakan untuk menjamin tercapainya hasil-hasil yang diinginkan sesuai  dengan  rencana.  Pengawasan  merupakan  suatu  bentuk pemeriksaan  sebagai  seuatu  tindakan  preventif  atau  waspada terhadap  suatau  persoalan  yang  potensial  sebelum  persoalan  itu benar-benar terjadi (Leslie W. Rue, 2001).
Jadi, fungsi pengendalian merupakan suatu aktivitas menilai kinerja  berdasarkan  standar  yang  telah  dibuat  untuk  kemudian dibuat perubahan atau perbaikan jika diperlukan. Pengevaluasian atau evaluating dalah  proses  pengawasan  dan  pengendalian performa  perusahaan  untuk  memastikan  bahwa  jalannya perusahaan sesuai dengan rencana yang telah ditetapkan. Seorang manajer  dituntut  untuk  menemukan  masalah  yang  ada  dalam operasional perusahaan ,  kemudian  memecahkannya  sebelum masalah itu menjadi semakin besar
Proses  ini  dilakukan  untuk  memastikan  seluruh rangkaian  kegiatan  yang  telah  direncanakan,  diorganisasikan dan diimplementasikan dapat berjalan sesuai dengan target yang diharapkan sekalipun berbagai perubahan terjadi dalam lingkungan dunia bisnis yang dihadapi. Kegiatan pengendalian ini dilakukan dengan cara mengevaluasi keberhasilan dalam pencapaian tujuan dan  target  bisnis  sesuai  dengan  indikator  yang  telah  ditetapkan,

## Agus Riyadi
mengambil langkah klarifikasi dan koreksi atas penyimpangan yang mungkin  ditemukan,  serta  melakukan  berbagai  alternatif  solusi atas berbagai masalah yang terkait dengan pencapaian tujuan dan target  bisnis.

## Bank Islam sebagai Lembaga Dakwah Ekonomi 3.
Menurut pasal 1 Undang-undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang perbankan. Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan  menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya  dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup  rakyat  banyak (Sjahdeini,1999)  Pengertian  Bank  tersebut  mencakup  Bank Konvensional dan Bank Islam. Hanya saja perbedaan yang pokok antara  keduanya  adalah  terletak  pada  penggunaan  sistem  bunga oleh  Bank  Konvensional,  sementara  Bank  Islam  menolaknya, karena dianggap sebagai riba yang dilarang agama. Alternatif yang dipilih oleh Bank Islam adalah sistem bagi hasil.
Dengan  menggunakan  sistem  bagi  hasil,  Bank  Islam ikut  mendorong  pertumbuhan  ekonomi  disektor  riil  sekaligus menyesuiakannya dengan sektor moneter (Subandi, 2001). Sistem bagi  hasil  ini  diterapkan  dalam  menghimpun  dana  masyarakat
Manajemen Pengelolaan Zakat Produktif dalam Perspektif BANK islam
baik  dalam  bentuk  tabungan  maupun  deposito.  Bahkan  pihak Bank  Islam  dapat  memberikan  bonus  kepada  masyarakat  yang menitipkan dananya pada pos Giro Wadī’ah . Padahal, hal semacam ini  tidak  diberlakukan  pada  Bank  Konvensional.  Demikian  pula, sistem  bagi  hasil  juga  diterapkan  produk-produk  penyaluran dana Bank Islam, yaitu Mud } ārabah dan Musyārakah. Selain kedua produk itu, Bank Islam menggunakan sistem persewaan (leasing/ ijarah)  dan mark  up  (murābah } ah) .  Dengan  kedua  produk  Bank Islam yang terakhir ini, likuiditas yang berlebihan dapat dihindari. Untuk  menghindari  kredit  macet,  pihak  bank  memprioritaskan transaksi mud } ārabah kepada nasabah yang membutuhkan kucuran kredit  yang  kecil,  sementara  nasabah  yang  membutuhkan  kredit yang besar disediakan transaksi musyārakah. Tentu saja kelayakan penerimaan kredit diseleksi terlebih dahulu oleh pihak bank.
Perhatian  kepada  masyarakat  kecil  dilakukan  Bank  Islam dengan produk Kredit Kebijakan (al-Qard } al-h } asan) . Kredit jenis ini  merupakan  bantuan  kepada  debitur  dan  pihak  bank  tidak menerima  apapun  dari  hasil  usaha,  kecuali  biaya  membuka  pos Dana Amanah yang menerima dan menyalurkan zakat, sedekah, dan sumbangan dari masyarakat.
Dari  paparan  mengenai  manjemen  Bank  Islam  di  atas, penulis  mengelompokkan  Bank  Islam  sebagai  lembaga  Dakwah Ekonomi.  Setelah  menelusuri  enam  definisi  mengenai  dakwah, penulis menyimpulkan bahwa ada empat komponen definisi dalam dakwah. Pertama, dakwah  merupakan  kegiatan  atau  aktivitas. Kedua, dapat  dapat  dilakukan  oleh  individu  maupun  kelompok, agar melakukan kebajikan dan melarang perbuatan munkar. Ketiga, dakwah dilaksanakan secara sadar, terencana, dan tanggung jawab. Keempat, tujuan  pokok  dakwah  adalah  tercapainya  kebahagiaan dan kesejahteraan hidup yang diridloi Allah di dunia dan di akhirat (Subandi, 1997).  Adapun ekonomi diartikan setiap tindakan atau proses  yang  bersangkut-paut  dengan  penciptaan  barang-barang atau  jasa-jasa  yang  dibuat  untuk  memenuhi  kebutuhan  hidup manusia (Winardi, 1998).
Dengan  demikian  pengertian  dakwah  ekonomi  adalah suatu  proses  menyeru  secara  sadar,  terencana,  dan  tanggung- jawab  kepada  umat  manusia,  individu  maupun  kelompok,  agar dalam menciptakan barang-barang atau jasa-jasa untuk memenuhi kebutuhan  hidupnya  senantiasa  ditujukan  untuk  mencari kebahagiaan  hidup  yang  diridloi  Allah  di  dunia  dan  di  akherat. Pengertian ini mencakup dua hal pokok, yaitu pembenahan moral, mental, sikap, dan perilaku ekonomi agar sesuai dengan nilai-nilai agama serta pemulihan kondisi materi ekonomi masyarakat melalui program-program yang dibenarkan agama.
Setidaknya ada empat alasan Bank Islam dianggap sebagai institusi  dakwah  ekonomi. Pertama, Bank  Islam  menghindarkan masyarakat dari ekonomi ribawi sekaligus mengajak mereka untuk menjahuinya. Kedua, Bank  Islam  mengajak  kerja  sama  ekonomi dengan masyarakat melalui produk-produk yang dibenarkan oleh agama. Ketiga, Bank Islam menjadi kepercayaan masyarakat untuk menerima,  mengelola,  dan  menyalurkan  dana  sosial  masyarakat. Keempat, Bank  Islam  memberdayakan  masyarakat  ekonomi lemah  dengan  memberikan  kredit  tanpa  bunga  dan  pembagian keuntungan, serta memberikan saran-saran atas usaha yang akan dikehendaki  debitur.  Dengan  demikian,  apa  yang  dikelola  Bank Islam dapat disebut cerminan dakwah bi al-h } āl.

## Manajemen Penerimaan Zakat Produktif
4.
Sebagaimana  pemungutan  pajak,  pemungutan  zakat dilakukan secara self asssment, yakni masyarakat diberi kepercayaan untuk  menghitung,  membayar,  dan  melapor  sendiri  zakat  yang menjadi  kewajibannya  (Subandi,  2000).  Untuk  itu  Bank  Islam pertama-tama harus membuka rekening khusus untuk menerima zakat, infak, dan sedekah yang dalam Bank Muamalat Indonesia dikategorikan  sebagai  Dana  Amanah  (Arifin,  2000).  Dalam  hal ini,  kesadaran  dan  pengetahuan  masyarakat  ikut  mempengaruhi kualitas  penerimaan  zakat.  Untuk  membina  kesadaraan  dan memperluas  pengetahuan  masyarakat  tentang  zakat,  pihak  Bank
Islam  sebagai  pengelola  perlu  meminta  fatwa  tentang  zakat  dari Badan Pengawas Shari’ah (Muhammad, 2000).
Badan ini selain mengkaji permasalahan zakat, seperti jenis harta  yang  wajib  dikeluarkan  zakatnya  atau ijtihat interpretatif atas  golongan  yang  berhak  menerima  zakat  yang  termaktub dalam  surat  al-Tawbah  :  60,  ia  juga  harus  menjadi  juru  dakwah untuk  menarik  umat  Islam  agar  memberikan  zakatnya  kepada Bank  Islam  (Muhammad,  2000).  Penting  juga  dicatat  bahwa kehendak Bank Islam untuk menyalurkan zakat secara produktif perlu  diinformasikan  kepada  masyarakat.  Begitu  pula,  bentuk usaha produktif tersebut harus diketahui oleh masyarakat. Dengan demikian, pemasaran, perencanaan, dan pengelolaan zakat produktif kepada masyarakat menjadi penting (Muhammad, 2000).
Bank Islam dapat pula menerima zakat dari para nasabahnya, selain orang-orang di luar nasabah bank. Terhadap para nasabah yang telah wajib mengeluarkan zakatnya, pihak bank secara aktif dapat  memberitahukan  besarnya  zakat  yang  mesti  dipenuhi dari  rekeningnya.  Tentu  saja  kebijakan  ini  mengandung  resiko mundurnya nasabah penabung. Padahal menyetor dana deposito maupun tabungan di Bank Islam memiliki resiko keuntungan dan kerugian, hal yang berbeda dengan Bank Konvensional yang mesti memberikan bunganya (Raharjo, 2000).
Bagi  penulis  resiko  tersebut  akan  dapat  diatasi  bila  para nasabah diberi kesadaran secara bijak berkenaan dengan kewajiban zakat. Di samping itu penghitung pajak diambil dari saldo minimal selama setahun, sehngga pengeluaran zakat tidak menjadi beban yang berati. Hal itu diasumsikan bahwa kebanyakan nasabah Bank Islam  didorong  oleh  keinginan  untuk  menghindari  riba  (Lubis, 2000). Oleh karena itu, Bank Islam dapat menjadi lembaga dakwah ekonomi yang mengembangkan dana masyarakat secara produktif sekaligus meratakannya di kalangan masyarakat ekonomi lemah.
Pentingnya  peranan  Bank  Islam  sebagai  pengelola  zakat menurut adanya kepercayaan dari masyarakat. Transparasi neraca laporan  dan  perhitungan  laba-rugi  tahunan  perbankan  serta
prospek  kemajuan  bank  yang  disampaikan  oleh  Direksi  serta dinilai dan disetujui oleh Dewan Komisaris akan ikut membantu memupuk  kepercayaan  tersebut.  Penting  pula  dicatat  bahwa gagasan tersebut harus dalam koridor syari’ah, sehingga kebebasan distribusi  zakat  melalui  bank  dapat  dipertanggungjawabkan menurut ajaran agama. Pihak Bank Islam perlu mengadakan kerja sama dengan instansi lain dalam upaya sosialisasi keadaan bank dan gagasan pengelolaan zakat produktif melalui bank. Bila amil zakat menurut pasal 6 Undang-undang pengelolaan zakat dibentuk oleh pemerintah, maka pihak Bank Islam perlu menggalang kerja sama dengan  instansi  pemerintah,  dalam  hal  ini  adalah  Kementerian Agama Republik Indonesia (Muhammad, 2000).
Pembayar  dan  penerima  zakat  akan  senantiasa  berubah sesuai dengan perubahan ekonomi. Ketidakpastian ini menuntut pembaharuan dan pemantauan data oleh pihak bank Islam sebagai pengelola zakat. Dalam hal ini, Bagian Tata Buku perlu membuat pembukuan tersendiri yang berkenaan dengan zakat.

## Manjemen Penyaluran Zakat Produktif
5.
Proses  penyaluran  zakat  dimulai  terlebih  dahulu  dengan mengkaji ulang golongan-golongan yang berhak menerima zakat. Selain itu, Bank Islam juga perlu mengidentifikasi setiap kebutuhan penerima  zakat.  Bila  kebutuhan  tersebut  telah  diketahui,  maka pihak bank harus mengkaji upaya pemenuhan kebutuhan itu secara produktif. Hasil kajian ini kemudian dikonsultasikan kepada Badan Pengawas Syari’ah . Setelah itu, Account Officer (A/O) dan Bagian Support Pembiayaan. Menetapkan pos-pos yang menjadi prioritas sesuai  dengan  kebutuhan  dan  harta  zakat  yang  terkumpulkan. Perencanaan  seperti  itu  harus  diupayakan  secara  matang, mengingat distribusi yang salah sasaran akan membawa dampak kezaliman sosial.
Dengan banyaknya produk-produk yang ditawarkan Bank Islam,  upaya  mengembangkan  zakat  secara  produktif  akan  lebih mudah  dan  flesibel.  Paling  tidak,  ada  tiga  alternatif  penyaluran harta zakat melalui Bank Islam yang ditawarkan disini. Pertama,
bank  memberikan  pinjaman  tanpa  bunga  dengan  harta  zakat tetap  utuh  menjadi  milik  penerima  zakat  yang  disimpan  dalam rekening. Penerimaan zakat diikutkan sebagai nasabah penabung atau deposito. Pinjaman tersebut dapat lebih besar dari harta zakat yang tersimpan direkening. Dalam hal ini, penerima zakat menjadi kreditur dan debutur sekaligus.
Produk-produk bank islam yang dapat dimanfaatkan adalah bagi  hasil (Mud } ārabah), perkongsian (Musyārakah), pembelian bayar  tempo (Bai’  bi  d } aman  Ajil), sewa  beli (Bai’al-Ta’jiri), dan Sewa  Guna  Usaha (Ijārah). Sasaran  dari  alternatif  ini  adalah golongan  yang  memiliki  pekerjaan  tetap  atau  keahlian  tertentu, tetapi kebutuhan pokoknya belum tercukupi (al-fuqarā’) . Kedua, harta zakat yang dimasukkan dalam rekening atas nama penerima zakat. Setelah itu, harta zakat diikutkan dan dikembangkan dalam transaksi dari produk-produk bank islam, sehingga penerima zakat akan  menerima  hasilnya  dalam  bentuk  pembagian  hasil  setiap bulan.  Tawaran  ini  dapat  diberikan  kepada  golongan  fakir  yakni orang yang tidak memiliki pekerjaan tetap atau keahlian apapun, sehingga kebutuhannya belum tercukupi.
Untuk  memenuhi  kebutuhan  itu,  pihak  bank  dapat memberikan sebagian harta zakatnya, sementara sebagiannya lagi dimasukkan dalam rekening atas nama penerima zakat. Ketiga, dana zakat dibagikan langsung oleh Bank Islam kepada penerima zakat. Hanya  saja  pembagian  tersebut  dapat  diwujudkan  modal  kerja yang  produktif,  sehingga  hasilnya  diharapkan  dapat  mencukupi kebutuhannya. Dalam hal ini Bank Islam, berperan sebagai pihak konsultan  yang  siap  secara  aktif  memantau  kegiatan  ekonomi tersebut. Sasaran golongan penerima zakat dari model ini adalah pos  untuk  agama  Allah (sabīlillah), misalnya  bank  menyalurkan harta  zakat  dalam  bentuk  penyertaan  modal  kepada  pengusaha muslim dalam koperasi yang dibina Bank Islam, sehingga sebagian keuntungan yang diperoleh dapat dilimpahkan untuk pembiayaan kegiatan pengajian di madrasah.
Dalam  mengelola  harta  zakat,  pihak  bank  tidak  boleh mengabaikan  akad  transaksi  dan  pemisahan  keuangan  zakat dari  keuangan  bank  yang  lain  (Permono,  1992).  Akad  transaksi dilakukan baik ketika menerima zakat maupun melimpahkannya kepada penerima zakat. Bank Islam dapat dibenarkan mengarahkan harta  zakat  kepada  produk  bank  yang  produktif  sepanjang  telah mendapatkan izin dari penerima zakat. Demikian pula, pihak bank perlu  membentuk  devisi  tersendiri  yang  menangani  keuangan zakat, infak, dan sedekah. Apabila hal ini diimplementasikan, maka bank Islam akan berfungsi pula sebagai lembaga keuangan umat Islam sebagaimana Bait al-Māl pada masa Islam awal.

## Manajemen Evaluasi Pengelolaan Zakat Produktif
6.
Proses  evaluasi  kinerja  bank  dalam  mengelola  zakat bukan  saja  menyangkut  laporan  keuangan  zakat  setiap  tahun, melainkan  pula  pertumbuhan  ekonomi  penerima  zakat.  Sejauh masih belum ditemukan kemajuan yang berarti, maka piha bank dapat  mencatat  kembali  sebagai  penerima  zakat.  Pihak  bank dapat  pula  menghentikannya  sebagai  penerima  zakat  jika  telah ditemukan  indikasi  kecerobohan  yang  disengaja  oleh  penerima zakat. Selanjutnya pihak bank mencari pengganti penerima zakat yang lain.
Bank  juga  harus  menggunakan  media  massa  sebagai kekuatan untuk mempromosikan kegiatan perbankan serta laporan evaluasi. Untuk itu, pihak bank dapat membuat jurnal berkala yang berisi  pemikiran  dan  berita  mengenai  pengelolaan  Bank  Islam. Bahkan bank dapat pula berpartisipasi dalam setiap kegiatan syi’ar Islam, karena keikutsertaan Bank Islam dalam kegiatan keislaman akan memupuk kepercayaan masyarakat untuk membayar zakatnya di Bank Islam.
Selain  evaluasi  keuangan,  Bank  Islam  juga  harus memperhatikan  kinerja  para  pegawainya,  terutama  pegawai yang menangani zakat. Dalam hal ini, bank dapat meningkatkan wawasan dan kualitas pegawai dengan mengikutsertakan sebagaian pegawai pada pelatihan-pelatihan tentang manajemen perbankan.
Untuk membina moral pegawai, pihak direksi dapat mengadakan bimbingan rohani secara berkala. Di samping itu, suasana agamis dapat  diterapkan  dalam  suasana  kerja  di  Bank  Islam.  Pelayanan pegawai  yang  baik  dan  suasana  kerja  yang  Islami  akan  menarik perhatian  tersendiri  di  mata  masyarakat.  Hal  semacam  ini  telah dilakukan oleh pihak Bank Muamalat Indonesia.

## Analisis
7.
Mary Parker Follet mendefinisikan manajemen sebagai seni menyelesaikan  pekerjaan  melalui  orang  lain.  Definisi  ini  berarti bahwa  seorang  manajer  bertugas  mengatur  dan  mengarahkan orang lain untuk mencapai tujuan organisasi. Ada beberapa fungsi Manajemen  yaitu  fungsi  atau  proses  membuat  perencanaan, pengorganisasian, memimpin dan mengendalikan berbagai usaha dari  anggota  organisasi  dan  menggunakan  semua  sumber  daya organisasi  itu  untuk  mencapai  sasaran  secara  efektif  dan  effisien (Winardi,  2000).  Menurut  pasal  1  Undang-undang  Nomor  10 Tahun  1998  tentang  perbankan.  Bank  adalah  badan  usaha  yang menghimpun  dana  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk  lainnya  dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup rakyat banyak (Sjahdeini, 1999)
Pengertian  Bank  tersebut  mencakup  Bank  Konvensional dan  Bank  Islam.  Hanya  saja  perbedaan  yang  pokok  antara keduanya  adalah  terletak  pada  penggunaan  sistem  bunga  oleh Bank  Konvensional,  sementara  Bank  Islam  menolaknya,  karena dianggap  sebagai  riba  yang  dilarang  agama.  Alternatif  yang dipilih  oleh  Bank  Islam  adalah  sistem  bagi  hasil.  Penting  juga dicatat  bahwa  kehendak  Bank  Islam  untuk  menyalurkan  zakat secara produktif perlu diinformasikan kepada masyarakat. Begitu pula,  bentuk  usaha  produktif  tersebut  harus  diketahui  oleh masyarakat.  Dengan  demikian,  pemasaran,  perencanaan,  dan pengelolaan zakat produktif kepada masyarakat menjadi penting (Muhammad, 2000).
Dengan  pengalaman  mengelola  dana  masyarakat  dalam produk-produk  yang  ditawarkan  pihak  bank,  Bank  Islam  tentu akan  lebih  profesional  dalam  menangani  zakat  produktif.  Hanya perlu diingat bahwa dana zakat harus dipisahkan dari dana bank yang lain, kecuali sudah mendapat persetujuan dari pihak penerima zakat untuk disalurkan secara produktif.

## Simpulan C.
Pengelolaan  zakat  produktif  meliputi  proses  penerimaan zakat  dan  proses  penyalurannya.  Kedua  proses  tersebut membutuhkan perencanaan yang matang, pembagian kerja yang profesional,  serta  evaluasi  yang  trasparan.  Dengan  pengalaman mengelola dana masyarakat dalam produk-produk yang ditawarkan pihak  bank,  Bank  Islam  tentu  akan  lebih  profesional  dalam menangani  zakat  produktif.  Hanya  perlu  diingat  bahwa  dana zakat  harus  dipisahkan  dari  dana  bank  yang  lain,  kecuali  sudah mendapat persetujuan dari pihak penerima zakat untuk disalurkan secara produktif.
Untuk itu, Bank Islam perlu membentuk devisi tersendiri dibdang  pengelolaan  zakat  produktif.  Sebagai  lembaga  dakwah ekonomi,  Bank  Islam  memiliki  peluang  melayani  segala  hal yang  berkaitan  dengan  kegiatan  dakawah  dan  keuangan  umat Islam,  namun  semuanya  tergantung  kepercayaan  umat  dan profesionalisme pengelolanya.

## daftar PuStaka
F.R. Faridi, Zakat and Fiscal policy’ dalam Khurshid Ahmaf (et),
(1980), Studies in Islamic Economics. Leicester: The Islamic Foundation.
Leslie  W.  Rue,  George  R.  Terry  dan.  (2001). Dasar-Dasar Manajemen. terj. G.A. Ticoalu.Jakarta: Bumi Aksara.
Lubis,  Suhrawardi  K.  (2000). Hukum  Ekonomi  Islam. Jakarta  : Sinar Grafika.
Muhammad.  (2000). Lembaga-lembaga  Keuangan  Umat Kontemporer. Yogyakarta: UII-Press.
Muhammad. (2000). Sistem dan Prosedur Operasional Bank Islam .Yogyakarta: UII-Press.
Nasahuddin,  Habib  Nazir  dan  Muhammad.  (2008). Ensiklopedi Ekonomi dan Perbankan Syariah. Ensiklopedi Ekonomi dan Perbankan Syariah. Bandung: Kafa Publishing.
Permono,  Sjechul.  (1992). Pendayagunaan  Zakat  dalam  Rangka Pembangunan Nasional. Jakarta : Pustaka Firdaus.
Rahardjo,  M.  Dawam.  (1990). Etika  Ekonomi  dan  Manajemen.
Yogyakarta: Tiara Wacana.
Raharjo, M. Dawam. (1990). Islam dan Trasformasi Sosial Ekonomi (Jakarta: LSAF).
Sjahdeini, Sutan Remy. (1999). Perbankan Islam dan Kedudukannya dalam  Tata  Hukum  Perbankan  Indonesia, Temprint: Jakarta.
Subandi,  Bambang.  (1997).  “Efektifitas  Zarah  Kubur  Sebagai Media  Dakwah  dalam  Membentuk  Kepribadian  Muslim pada  Anak-anak  di  Dusun  Kepajen    Desa  Jati  Mlerek Kecamatan Plandaan Kabupaten Jombang”. Skripsi . Institut Keislaman Hasyim Asy’ari Jombang.
Subandi, Bambang. (2000). “Kebijakan Fiskal Republik Indonesia
Perspektif Ekonomi Islam.” Akademika. Vol. 7 Nomor 1.
Iqtishadia, Vol. 7, No. 2, September 2014
Subandi,  Bambang.  (2001).  “Zakat  sebagai  Sumber  Penerimaan Negara ”. Aula , Nomor 01. Warkum Sumitro. (1997). Asas-asas Perbankan Islam dan Lembaga- lembaga Terkait (Jakarta: Raja Grafindo Persada.
Winardi. (2000). Asas-Asas Manajemen. Bandung: Mandar Maju, hlm. 4
Winardi. (1998). Kamus Ekonomi. Bandung: Mandar Maju.
http://bappeda.palukota.go.id/index2.php?option=com_ content&do_pdf=1&id=71 , diakses tanggal 2 Januari 2009.
h t t p : / / o r g a n i s a s i . o r g / p e n g e r t i a n _ d e f i n i s i _ d a r i _ manajemen ,diakses tanggal 13 februari 2009. http://www.e-syariah.net/artikel.asp?id=28,20/10/2003, diakses tanggal 10 Juni 2005.