## Pengaruh Inflasi dan Kinerja Keuangan Perusahaan terhadap Pembiayaan Bank Umum Syariah
Trisnia  Widuri Nuraidya Fajariah Universitas Islam Kadiri

## ABSTRAK
Tinggi  rendahnya  pembiayaan  lembaga  keuangan,  baik  syariah  maupun  konfensional dipengaruhi  oleh  beberapa  hal,  antara  lain  kepercayaan  masyarakat  akan  kinerja  perusahaan dalam  melakukan  pembiayaan,  balas  jasa  yang  diterima  oleh  nasabah,  hingga  berbagai  variabel makro.
Masyarakat semakin kritis terhadap kinerja perusahaan, perusahaan dengan kinerja yang baik akan mendapatkan kepercayaan dari masyarakat. Fluktuasi keadaan ekonomi secara agregat juga sangat  berpengaruh  terhadap  dinamika  kegiatan  keuangan  oleh  lembaga  keuangan.  Ditengah ketidak  pastian  ekonomi,  lembaga  keuangan  syariah  menjadi  pilihan  yang  membawa  keuntungan yang adil bagi nasabah dan juga bagi lembaga.
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  beberapa  variabel  baik  variabel  moneter maupun  variable  kinerja  terhadap  pembiayan  syariah  pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia. Data  yang  digunakan  adalah  data  Time  Series  dari  Januari  2015  hingga  Juli  2018,  yang bersumber  dari  data  Statistik  Perbankan  Syariah.  Untuk  menganalisa  pengaruh  variable  bebas terhadap variable terikat, penulis menggunakan metode Regresi Linier Berganda.
Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  variabel  Inflasi  sebagai  variable  moneter  berpengaruh negatif  signifikan  terhadap  pembiayaan  syariah  oleh  Bank  Umum  Syariah,  variable  kinerja perusahaan  yaitu  FDR  dan  NPL  berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap  pembiayaan  syariah sedangkan  ROA  dan  CAR  mempunyai  pengaruh  yang  tidak  signifikan  terhadap  pembiayaan syariah.
Kata  kunci :  Pembiayan  Syariah,  Inflasi,  Finance  to  Deposit  Ratio,  Non  Ferforming  Financing, Return On Assets

## PENDAHULUAN
Keuangan  Syariah  telah  berkembang selama  lebih  dari  dua  dekade,  sejak beroperasinya  Bank  Muamalat  sebagai bank syariah pertama di Indonesia. Sesuai dengan  UU  Nomor  21  Tahun  2008 tentang  Perbankan  Syariah,  lembaga keuangan  Syariah  berhak  memberikan layanan keuangan pada nasabah dengan
berbagai  produk  perbankan.  Hal  ini  tentu saja  akan  membuka  peluang  lebih  lebar bagi  perbankan  syariah  untuk  menjadi pilihan utama bagi masyarakat.
Perkembangan keuangan syariah
membuahkan  banyak  prestasi.  Terbukti dengan  banyaknya  produk  dan  layanan hingga  berkembangnya  infrastruktur  yang mendukung keuangan syariah.
Banyaknya lembaga keuangan syariah  yang  telah  berdiri  saat  ini,  tidak lepas dari dukungan pemerintah.
Pemerintah  berharap  lembaga  keuangan syariah  di  Indonesia  terus  mengalami pertumbuhan  dan  perkembangan.Hal  ini dikarenakan  potensi  pertumbuhan  pangsa pasar lembaga keuangansyariah di Indonesia cukup besar.
Sebagaimana  diketahui,  jumlah penduduk  Indonesia  adalah  mayoritas beragama  Islam.  Indonesia  juga  dikenal sebagai  negara  dengan  jumlah  penduduk muslim  terbesar  di  dunia.  Menurut  data sensus  penduduk  tahun  2010,  jumlah penduduk  Indonesia  adalah  237.641.326 dan  87.18%  merupakan  pemeluk  agama Islam.  Melalui  faktor  inilah,  diharapkan perbankan  syariah  di  Indonesia  dapat tumbuh dan berkembang dengan baik.
Akan  tetapi,  fakta  tersebut  belum begitu  berpengaruh  pada  perkembangan perbankan  syariah  di  Indonesia.  Sampai dengan  saat  ini,  pangsa  pasar  perbankan syariah  masih  berada  di  angka  5,70  % (masih  tergolong  kecil)  terhadap  pangsa pasar  perbankan  nasional.  AngkaHal  ini terlihat  bertolak  belakang  dengan  realitas yang  ada,  bahwa  Indonesia  adalah  negara dengan  penduduk  muslim  terbesar  di dunia.tersebut  merupakan  akumulasi  dari
66,22  %  BUS,  31,25%  UUS  dan  2,53  % BPRS.
Artinya, masyarakat belum sepenuhnya  berminat  dengan  perbankan syariah.
Berbicara mengenai minat masyarakat  akan  perbankan  syariah, tentunya di  pengaruhi oleh banyak faktor. Dari  pihak  bank  sendiri, barangkali tingkat  sosialisasi  yang  kurang.Sosialisasi secara  masif  dilakukan  hanya pada momen  tertentu  saja,misalnya  saat  bulan Ramadhan.  Hal  lainnya  adalah  masalah kebiasaan,  masyarakat  sudah  cukup  lama terbiasa dan akrab dengan sistem perbankan konvensional, sehingga merasa asing  dengan  istilah  yang  ada di perbankan syariah.
Maka dari itu, perbankan syariah setidaknya  memiliki  strategi  yang  efektif guna  memasarkan  produknya.  Dengan harapan  produk  tersebut  dapat  diterima dengan baik oleh masyarakat luas.
Pada Salinan Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan Nomor 10/SEOJK.03/2014 Tentang  Penilaian  Tingkat  Kesehatan Bank  Umum  Syariah  dan  Unit  Usaha Syariah,  penilaian  tingkat  kesehatan  bank secara  konsolidasi  mencakup  penilaian terhadap  faktor-faktor:  Profil Risiko, Good Corporate Governance ,
Rentabilitas, dan Permodalan.
Bardasarkan  keempat  faktor  tersebut, penilaian  kesehatan  keuangannya  adalah faktor permodalan dan rentabilitas.
Penilaian  parameter  capital  atau permodalan  hanya  menggunakan  satu rasio  indikator  penilaian  yaitu Capital Adequacy  Ratio (CAR). Selain itu,
Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  adalah ukuran Internasional yang dikenal sebagai standart  BIS  ( Bank  for  International Settlement )  untuk  memikul  risiko  yang mungkin timbul dalam rangka
pengembangan usaha
maupun mengantisipasi  potensi  risiko  kerugian saat  ini  dan  masa  yang  akan  datang. Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  memiliki batas  minimum  8%  yang  harus  diikuti oleh bank-bank diseluruh dunia. Sehingga Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  sangat penting  bagi  bank  dalam  menjalankan kegiatan usahanya.
Penilaian  parameter  rentabilitas (kinerja  bank  dalam  menghasilkan  laba) menggunakan  beberapa  indikator.  Rasio indikator  utama  rentabilitas  ada  3,  yaitu Return  On  Assets (ROA), Net  Operating Margin (NOM),  dan  Net  Imbalan  (NI).
Penggunaan rasio untuk penilaian rentabilitas dalam penelitian ini menggunakan  rasio Return  On  Assets (ROA).  Perbedaan  dengan  rasio  utama rentabilitas yang lain, Return on
Assets (ROA)  menggunakan  numerator (faktor  yang  dibagi)  yaitu  keseluruhan dari  total  aktiva.  Sedangkan  rasio  utama rentabilitas yang lain hanya menggunakan numerator total aktiva produktif. Sehingga,  penggunaan  rasio Return  on Assets (ROA)  lebih  menyeluruh  tidak hanya  penghitungan  total  aktiva  produktif saja, namun  disertai dengan penghitungan aktiva non produktif.
Pada bukunya Muhammad,
menyebutkan bahwasanya bank konvensional  dan  bank  syariah  pada khususnya  adalah  lembaga  yang  berdiri dengan  menggunakan  orientasi  laba. Sehingga  untuk  mendirikan  lembaga demikian ini perlu didukung dengan aspek permodalan  yang  kuat.  Dengan  adanya modal yang tinggi, maka dapat digunakan untuk memenuhi kewajiban jangka panjang  dan  jangka  pendek  bank.  Selain itu,  modal  yang  tinggi  dapat  digunakan untuk  investasi  bank,  sehingga  laba  dari perusahaan dapat meningkat.
Kebutuhan-  kebutuhan  yang  harus dipenuhi  manusia  dari  waktu  ke  waktu yaitu  kebutuhan  primer,  sekunder  dan tersier. Apabila kebutuhan primer (pokok) terpenuhi,  maka  seseorang  akan  berusaha untuk  memenuhi  kebutuhan  sekunder. Kebutuhan  sekunder  adalah  kebutuhan tambahan  yang  secara  kuantitatif  maupun kualitatif lebih  tinggi  dari  kebutuhan
Pengaruh Inflasidan Kinerja Keuangan Perusahaan terhadap Pembiayaan BankUmum  Syariah
primer, seperti kebutuhan jasa, kendaraan. Oleh karena itu untuk memenuhi kebutuhan seseorang dituntut untuk mempunyai  penghasilan  yang  mencukupi pengeluaran-pengeluaran.
Salah  satu  solusi  yang  telah dilakukan oleh masyarakat untuk mempunyai  penghasilan  adalah  menjadi wiraswasta (mempunyai perusahaan pribadi). Wiraswasta merupakan alternatif yang efektif untuk memeratakan pendapatan  ke  semua  lapisan  masyarakat untuk  memenuhi  kebutuhan-kebutuhan hidup.  Selain  itu,  M.  Umer  Chapra menyatakan  bahwa  wiraswasta  dapat memberikan  manfaat  kepada  negara. Pertama, wiraswasta  dapat  mencegah urbanisasi  karena  masyarakat  tidak  perlu pergi  ke  kota  untuk  mencari  pekerjaan. Kedua, wiraswasta dapat mencegah pemusatan  harta  pada  golongan  tertentu. Ketiga, wiraswasta  dapat  meningkatkan efisiensi  dalam  perekonomian  karena adanya  kompetensi  dalam  menjalankan usaha.
Modal  merupakan  aspek  penting untuk  menunjang  kemajuan  usaha  kecil. Apabila  para  pengusaha  kecil  kekurangan modal  dalam  menjalankan  usahanya mereka  dapat  mengajukan  permohonan pembiayaan  kepada  lembaga  keuangan. Karena,  akses  fasilitas  keuangan  yang disediakan oleh lembaga keuangan
merupakan  ketentuan  yang  penting  bagi seseorang  untuk  memperoleh  keuntungan dari usaha yang produktif.
Menurut  Otoritas  Jasa  Keuangan, market  share  keuangan  syariah  masih dibawah  5%.  Hal  ini  masih  belum  dapat mengimbangi pertumbuhan keuangan konfensional. Hal ini menunjukkan bahwa keuangan  syariah  masih  perlu  terus dikembangkan sehingga dapat mengimbangi pertumbuhan keuangan konvensional.
Sebagai  lembaga  perbankan,  tugas Bank Umum Syariah adalah menghimpun dan  menyalurkan  dana  dari  dan  kepada masyarakat. Selain tabungan dan deposito, bank  Umum  syariah  juga  mempunyai produk berupa pembiayaan syariah. Pembiayaan  yang  dilakukan  dapat  berupa sewa  guna usaha (Leasing),  anjak piutang (factoring), usaha kartu kredit, pembiayaan konsumen (Soemitra, 2015:383)
Pendapatan Bank syariah ditentukan  oleh  banyaknya  pembiayaan yang  telah  disalurkan.  Semakin  banyak pembiayaan yang disalurkan kecenderungan  akan  semakin  meningkat pendapatan  bank  syariah.  Pendapatan bank  syariah  dipengaruhi  oleh  faktor eksternal  dan  internal  perusahaan.  Faktor eksternal  yaitu  perubahaan  teknologi, kompetisi  dengan  bank  syariah  lainnya
dan  juga  peraturan-pertauran  yang  terkait lembaga  keuangan  syariah.  Sedangkan faktor  internal  pendapatan  bank  syariah dipengaruhi  oleh  efisiensi  penggunaaan sumber  daya  perusahaan,  pengendalian baya,  posisi  risiko  dan  juga  kebijakan manajemen pajak perbankan.
Ada beberapa
keuntungan menggunakan layanan
pembiayaan syariah. Selain akad yang jelas, transparansi dalam perjanjian pembiayaan, system yang digunakan dalam pembiayaan  syariah  juga  menggunakan system kekeluargaan serta adanya fasilitas mengangsur  sambil  berzakat  sehingga nasabah menjadi lebih tenang.
Tinggi rendahnya pembiayaan lembaga  keuangan,  baik  syariah  maupun konfensional  dipengaruhi  oleh  beberapa hal,  antara  lain  kepercayaan  masyarakat akan kinerja perusahaan dalam melakukan pembiayaan, balas jasa yang diterima oleh nasabah hingga berbagai variable makro.
Masyarakat  semakin  kritis  terhadap kinerja  perusahaan,  perusahaan  dengan kinerja  yang  baik  akan  mendapatkan kepercayaan  dari  masyarakat.  Fluktuasi keadaan  ekonomi  secara  agregat  juga sangat  berpengaruh  terhadap  dinamika kegiatan keuangan oleh lembaga keuangan. Ditengah ketidak pastian ekonomi,  lembaga  keuangan  syariah menjadi  pilihan  yang  membawa
keuntungan  yang  adil  bagi  nasabah  dan juga bagi lembaga.
Pada  tahun  2016,  total  pembiayaan yang  disalurkan  bank  maupun  unit  usaha syariah mencapai Rp. 203,72 triliun. Akad yang  paling  banyak  diminati  adalah murabahah  (61%),  musyarakah  (31,7%) dan  mudharabah  (7,29%).  Jumlah  itu tumbuh sekira ,11% dari tahun 2015.
Semakin  besar  tingkat  atau  proposi kredit  dari  keseluruhan  pinjaman,  maka semakin besar pula jumlah investasi kredit yang dimiliki koperasi itu sendiri. Dengan besarnya  volume  pinjaman  kredit  setiap tahunnya,  berarti  koperasi  tersebut  harus menyediakan  investasi  yang  lebih  besar lagi.  Adanya  pinjaman  kredit  yang dilakukan, dapat mengurangi kemungkinan  risiko  seperti  munculnya biaya penambahan pegawai dan pengurusan  administrasi.  Saat  semua masalah ini bermunculan, secara langsung akan  menghambat  kelancaran  operasional yang harus dicapai.
Perusahaan  perbankan  syariah yang berukuran besar pasti akan mendapat perhatian yang lebih besar dari pemerintah terkait  dengan  laba  yang  diperoleh, sehingga mereka sering menarik perhatian fiskus  untuk  dikenai  pajak  yang  sesuai dengan aturan yang berlaku.
Ukuran  perusahaan  memiliki pengaruh terhadap perencanaan pajak, hal
ini  disebabkan  karena  semakin  besar ukuran  perusahaan  perbankan  syariah maka  perusahaan  tersebut  cenderung memiliki aset yang besar serta terdapatnya SDM yang memungkinkan untuk melakukan  tindakan  penghindaran  pajak dengan  tujuan  memperkecil  pembayaran dengan  cara  mencari  celah  hukum  yang berlaku dalam undang-undang perpajakan.
Dana pihak ketiga yang dihimpun oleh Bank Umum  Syariah maupun Unit  Usaha Syariah  juga  mengalami  kenaikan.  Per Oktober 2017, DPK yang dapat di himpun adalah  sebesar  Rp.  325  triliun,  yang  di dominasi oleh deposito sebanyak 60,30%.
Hal  tersebut  diatas  menandakan  geliat transakasi keuangan syariah yang semakin dinamis,  dana  yang  terhimpun  cukup besar  dan  permintaan  akan  pembiayaan syariah pun semakin meningkat.
Adapun rumusan masalah untuk penelitian ini antara lain:
1. Bagaimana  pengaruh  inflasi  terhadap
pembiayaan pada Bank Umum
Syariah tahun 2015-2018
2. Bagaimana  pengaruh  FDR  terhadap pembiayaan pada bank Umum Syariah tahun 2015-2018
3. Bagaimana  pengaruh  NPF  terhadap pembiayaan pada Bank
Umum Syariah tahun 2015-2018
4. Bagaimana  pengaruh  ROA  terhadap pembiayaan pada Bank Umum Syariah pada tahun 2015-2018
5. Bagaimana  pengaruh  CAR  terhadap pembiayaan  Bank  Umum  Syariah pada tahun 2015 - 2018
6. Bagaimana  pengaruh  secara  simultan variable  inflasi,  FDR,  NPF,  ROA  dan CAR terhadap pembiayaan pada Bank Umum Syariah tahun 2015-2018?

## Pembiayaan
Pembiayaan  adalah  penyediaan dana  dan  atau  tagihan  berdasarkan  akad mudharabah  dan  atau  musyarakah  dan atau  pembiayaan  lainnya  berdasarkan prinsip bagi hasil.
Pengertian  lain  dari  pembiayaan, berdasarkan  Pasal  1  butir  12  UU  No.  10 Tahun  1998  jo.  UU  No.  7  Tahun  1992 tentang  Perbankan,  adalah  “ penyediaan uang  atau  tagihan  yang  dipersamakan dengan  itu  berdasarkan  persetujuan  atau kesepakatan  antara  bank  dengan  pihak lain yang mewajibkan pihak yang dibiayai untuk  mengembalikan  uang  atau  tagihan tersebut  setelah  jangka  waktu  tertentu dengan imbalan atau bagi hasil ”.
Landasan hukum pembiayaan dijelaskan di dalam al-Quran:
“…Dan sesungguhnya kebanyakan dari  orang-orang  yang  berserikat itu sebahagian mereka berbuat
zalim  kepada  sebahagian  yang lain,  kecuali  orang-orang  yang beriman  dan  mengerjakan  amal yang  saleh;  dan  amat  sedikitlah mereka ini…”(QS Shaad: 24)
Dari  Abu  Hurairah,  Rasulullah SAW. bersabda:
“Sesungguhnya Allah SWT. berfirman:  Aku  pihak  ketiga  dari dua  orang  yang  berserikat  selama salah  satunya  tidak  menghianati temannya.”  (HR.  Abu  Dawud  No. 2936,  dalam  kitab  Al  Buyu’  dan
Hakim). Menurut Soemitra (2015: 383), pembiayaan  syariah  adalah  pembiayaan berdasarkan prinsip syariah yaitu pembiayaan  berdasarkan  persetujuan  atau kesepakatan antara perusahaan pembiayaan  dengan  pihak  lain  yang mewajibkan  pihak  yang  dibiayai  untuk mengembalikan pembiayaan tersebut dalam  jangka  waktu  tertentu  dan  dengan balas jasa tertentu.
Adapun  jenis  kegiatan  usaha  yang dilakukan
meliputi, usaha
leasing berdasarkan akad ijarah dan ijarah
Muntahiyah  Bittamlik ,  anjak  piutang
dilakukan  AnalisisNilai  Tukar  Rupiahdan Inflasi terhadap Harga Saham
n  berdasarkan  akad Wakalah  bil  Ujrah , Pembiayaan  Konsumen  dilakukan  dengan akad Murabahah,  salam dan istisna serta usaha  Kartu  Plastik  Syariah  dilakukan dengan akad kafalah, qardh dan ijarah .
Menurut Muhammad (2002:70), beberapa prinsip dalam pembiayaan syariah antara lain:
1. Prinsip  keadilan  dimana  pembiayaan harus  menguntungkan  bagi  pihak penyedia dana dan pengguna
2. Prinsip kepercayaan dimana merupakan  dasar  kesepakatan  antara kedua belah pihak.
Menurut Warjiyo dalam Istiani (2017), menyatakan  bahwa  pertumbuhan  kredit dipengaruhi oleh penawaran kredit perbankan,  persepsi  bank  terhadap  usaha kreditor, dari kondisi perbankan pada saat itu  seperti  permodalan,  kredit  macet maupun profitabilitas nya.
Selain  kondisi  dalam  diri  perusahaan, variable  makro  kerap  kali  membawa pengaruh  terhadap  pertumbuhan  kredit. Kenaikan tingkat inflasi akan menyebabkan  jumlah  uang  yang  beredar di  masyarakat  semakin  tinggi.  Untuk  itu BI  akan  menaikkan  suku  bunga  dengan tujuan menekan jumlah uang yang beredar di masyarakat. Sehingga tingginya tingkat inflasi  akan  menurunkan permintaan kredit  karena  tingkat  suku  bunga  kredit yang semakin tinggi.
Di  sisi  lain,  kondisi  perekonomian yang kurang stabil menyebabkan kebutuhan  dana  meningkat.  Pembiayaan syariah  sebagai  subtitusi  atas  pembiayaan konvensional akan mengalami peningkatan  permintaan  kredit.  Ketika bank konvensional menaikkan suku bunga kredit sebagai akibat dari kenaikan inflasi, masyarakat  akan  memilih  pembiayaan syariah.  Namun,  pihak  bank  Umum Syariah  juga  akan  meningkatkan  kehati- hatiannya  dalam  mencairkan  pembiayaan karena adanya inflasi menyebabkan resiko pembiayaan semakin besar.
Telah banyak penelitian yang mengangkat  tema  pembiayaan  syariah. Penelitian  yang  dilakukan  oleh  Lita Istiani(2017)  dengan  judul  “Pengaruh Dana  Pihak  Ketiga  dan  inflasi  terhadap alokasi  Pembiayaan  Usaha  Kecil  dan Menengan (Study pada Perbankan Syariah di Indonesia Tahun 2008-2013)” menyimpulkan  bahwa  DPK  berpengaruh pada  alokasi  pembiayaan  UMKM  karena semakin tinggi dana  yang dihimpun maka semakin  besar  dana  yang  dapat  di alokasikan  untuk  pembiayaan.  Variable inflasi tidah berpengaruh secara signifikan.  Hal  itu  dikarenakan  semakin tinggi inflasi, masyarakat semakin membutuhkan dana untuk usahanya meskipun jumlahnya tidak terlalu besar.
Penelitian  yang  dilakukan  oleh  Deby Fitri (2018) dengan judul “Analisa Faktor Faktor  yang  mempengaruhi  Pembiayaan pada  Bank  BNI  Syariah  Periode  2010- 2017” menyimpulkan bahwa dari berbagai rasio  yang  yang  menggambarkan  kinerja perusahaan,  BOPO  dan  NPF  berpengaruh positif dan signifikan sedangkan CAR dan FDR berpengaruh negative dan signifikan Penelitian  lain  yang  dilakukan  oleh Umiyati  (2017)  dengan  judul  “Faktor yang  Mempengaruhi  Pembiayaan  pada Bank  Umum  Devisa  di  Indonesia” menyimpulkan  bahwa  ROA,  NPF  dan Inflasi  tidak  signifikan  mempengaruhi pembiayaan Bank Umum Syariah, sedangkan  FDR  dan  DKP  mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap pembiayaan  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia.

## Inflasi
Inflasi  merupakan  kenaikan  harga yang  terus  menerus.  Inflasi  sering  kali  di ikuti  dengan  melemahnya  daya  beli  dan menurunnya  nilai  riil  mata  uang  suatu negara.
Menurut  Sadono  Sukirno  (2013:263), dampak  inflasi  pada  perekonomian  antara lain:
1. Inflasi  menimbulkan dampak negative pada distribusi pendapatan.
2. Inflasi  yang  tinggi  berdampak  pada pertumbuhan ekonomi.
Kenaikan  harga  yang  terus  menerus menyebabkan  jumlah  uang  yang  beredar dimasyarakat  semakin  tinggi.  Untuk mengatasinya BI akan mengambil kebijakan moneter yaitu dengan menaikkan  tingkat  suku  bunga  untuk menekan  jumlah  uang  yang  beredar dimasyarakat.
Inflasi di indonesia periode 2013-2017 bergerak  secara  fluktuatif  pada  setiap bulannya .  Berdasarkan hasil  analisis data menunjukan  bahwa  dalam  periode  2013 sampai  2017  Inflasi  berada  pada range 3,02%- 8,79% inflasi tertinggi terjadi pada bulan  Agustus  2013  sebesar  8,79% sedangkan  nilai  tukar  rupiah  terendah terjadi  pada  desember  2016 sebesar 3,02%.  Kenaikan  inflasi  disebabkan karena  beberapa  faktor  seperti cost  push inflation atau  inflasi  karena  adanya kenaikan  biaya  produksi  diketahui  pada periode  2013-2017  terjadi  depresiasi  nilai tukar  rupiah  yang  menyebabkan  industri yang  bergantung  kepada  bahan  baku impor mengalami kenaikan biaya produksinya  sehingga  produsen  menaikan harga jual kepada konsumen.

## Kinerja Keuangan Perusahaan
Menurut Jumingan (2014:239), kinerja keuangan adalah gambaran kondisi keuangan perusahaan pada periode
tertentu menyangkut aspek penghimpunan dana  dan  penyaluran  dana  yang  biasanya di  ukur  dari  likuiditas,  profitabilitas  dan kecukupan modal,
Rasio  likuiditas  perbankan  syariah di  proksikan  oleh  FDR  (Financing  to Deposit Ratio). FDR merupakan perbandingan  jumlah  pembiayaan  kredit yang diberikan dengan simpanan masyarakat  (Kuncoro,  2002).  Sesuai dengan  ketentuan  Bank  Indonesia,  Bank Syariah  yang  sehat  adalah  apabila  FDR nya  antara  85%  -  110%.  Semakin  besar dana  yang  disalurkan  pada  masyarakat berupa kredit akan memberikan kesempatan kepada Bank untuk mendapatkan  keuntungan,  meskipun  hal ini  juga  mengandung  resiko  kredit  yang besar pula.
Rasio  rentabilitas  sering  disebut profitabilitas  usaha.  Rasio  ini  digunakan untuk  mengukur  tingkat  efisiensi  usaha dan  profitabilitas  yang  dicapai  oleh  bank yang  bersangkutan.  Salah  satu  rasionya adalah Return On Assets .
Return  On  Assets (ROA)  adalah rasio  yang  menggambarkan  kemampuan bank dalam mengelola dana yang diinvestasikan  dalam  keseluruhan  aktiva yang  menghasilkan  keuntungan.  ROA menggambarkan produktivitas bank dalam mengelola  dana  untuk  menghasilkan  laba secara keseluruhan. Semakin besar Return
On  Assets (ROA),  semakin  besar  pula tingkat  keuntungan  yang  dicapai  bank tersebut  dan  semakin  baik  pula  posisi bank tersebut dari sisi npenggunaan asset. 47  Sebaliknya,  semakin  kecil  ROA, semakin  kecil  pula  tingkat  yang  dicapai bank dan menunjukkan kurangnya keampuan  manajemen  bank  dalam  hal mengelola  aktiva  untuk  meningkatkan pendapatan. Rasio ini dirumuskan sebagai berikut:
2) Adanya  kemampuan  manajemen mengalihkan  part  folio-nya  atau surat berharga sejenis yang menghasilkan  income  (yield)  yang lebih tinggi,
3) Adanya  kenaikan  tingkat  bunga secara umum.
4) Adanya  pemanfaatan  aset  yang semula  tidak  produktif  menjadi produktif.
Dalam  kinerja  pembiayaan sering  kali ROA = 100% Laba sebelum pajak X Rata-rata total aktiva Bank  harus  mempunyai kemampuan dalam  mengelola  kredit  yang  di  salurkan. Menurut  Luh  Gede  Meydianawathi
Pengukuran kinerja keuangan
perusahaan  dengan Return  On  Assets (ROA)  menunjukkan  kemampuan  atas modal yang diinvestasikan dalam keseluruhan  aktiva  yang  dimiliki  untuk menghasilkan  laba.  ROA  adalah  rasio yang  menggambarkan  kemampuan  bank dalam mengelola dana yang diinvestasikan  dalam  keseluruhan  aktiva yang
menghasilkan keuntungan.
Perubahan  (kenaikan  atau  penurunan) ROA  dapat  terjadi  sebagai  berikut,  antara lain:
1) Lebih banyak asset yang digunakan, hingga menambah operating  income  dalam skala lebih besar.
(2007:138),    NPL  atau  NPF   adalah kemampuan bank dalam mengumpulkan kembali kredit yang dibayarkan oleh bank. Rasio
Profitabilitas adalah kemampuan perusahaan dalam menghasilkan  laba  atau  profit.  ROA  atau Return  on  Aset  merupakan  suatu  rasio yang digunakan    untuk mengukur kemampuan perusahaan dalam menghasilkan keuntungan dengan memanfaatkan asset nya.
Capital  Adequacy  Ratio (CAR) merupakan rasio antara modal sendiriterhadap Aktiva Tertimbang Menurut  Risiko  (ATMR).  CAR  juga merupakanrasio yang memperlihatkan seberapa  jauh  seluruh  aktiva  bank yangmengandung risiko ikut dibiayai  dari
dana modal sendiri
bank, disampingmemperoleh dana-dana dari sumber-sumber diluar bank seperti danamasyarakat,  pinjaman  (utang),  dan lain-lain.
Kecukupan modal  adalah hal  yang terpenting  dalam  bisnis  perbankan.Bank yang  memiliki  tingkat  kecukupan  modal baik,  menunjukkan  indikatorsebagai  bank yang sehat. Sebab kecukupan modal bank menunjukkankeadaannya yang dinyatakan dengan  suatu  rasio  tertentu  yang  disebut rasio kecukupan modal atau CAR.
Dalam     standart Bank     for
International    Settlement (BIS),    rasio CARminimal 8% untuk menjaga agar permodalan  bank  tetap  sehat.  Maka,
bankperlu  memiliki  capital  atau  modal yang melebihi batas yang telah ditetapkan.
Dengan  adanya  CAR  yang  tinggi, maka menunjukkan bahwa modal
bankjuga  tinggi,  sebaliknya  jika  CAR rendah, menunjukkan bahwa modal bankadalah  rendah.Pada  Bank  Umum Syariah Devisa di Indonesia, CAR periode 2012-2016bergerak  secara  fluktuatif  pada setiap Bank Umum Syariah Devisa.
Rasio  kecukupan  modal  pada  perbankan diproksikan  dengan  CAR.  CAR  atau Capital  Adequacy  Ratio  adalah  rasio kecukupan modal yang berfungsi menampung  kerugian  yang  mungkin dihadapi oleh bank. Semakin tinggi CAR,
semakin  baik  kemampuan  bank  tersebut untuk membiayai kegiatan operasionalnya (Budisantoso,2006)
Hipotesis:
Adapun  hipotesis  untuk  penelitian  ini adalah :
Ho1  :  inflasi  tidak  mempunyai  pengaruh yang  signifikan  terhadap  pembiayaan Bank Umum Syariah
Ha1  :  inflasi  mempunyai  pengaruh  yang signifikan  terhadap  pembiayaan  Bank Umum Syariah
Ho2  :  FDR  tidak  mempunyai  pengaruh yang  signifikan  terhadap  pembiayaan Bank Umum Syariah
Ha2  :  FDR  mempunyai  pengaruh  yang signifikan  terhadap  pembiayaan  Bank Umum Syariah
Ho3  :  NPF  tidak  mempunyai  pengaruh yang  signifikan  terhadap  pembiayaan Bank Umum Syariah
Ha3  :NPF  mempunyai  pengaruh  yang signifikan  terhadap  pembiayaan  Bank Umum Syariah
Ho4  :  ROA  tidak  mempunyai  pengaruh yang  signifikan  terhadap  pembiayaan Bank Umum Syariah
Ha4  :ROA  mempunyai  pengaruh  yang signifikan  terhadap  pembiayaan  Bank Umum Syariah
Ho5  :  CAR  tidak  mempunyai  pengaruh yang  signifikan  terhadap  pembiayaan Bank Umum Syariah
Ha5  :  CAR  mempunyai  pengaruh  yang signifikan  terhadap  pembiayaan  Bank Umum Syariah

## METODOLOGI
Penelitian ini termasuk dalam penelitian  asosiatif  yaitu  penelitian  yang bertujuan  untuk  menguji  hubungan  dua variable  atau  lebih  (Supriyanto,  2013:7).
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menguji pengaruh  Inflasi,  CAR,  FDR,  ROA  dan NPF  terhadap  Pembiayan  pada  Bank Umum Syariah.
Populasi  dari  penelitian  ini  adalah laporan  statistik  seluruh  Bank  Umum Syariah di Indonesia. Teknik pengambilan sampel  menggunakan  Non  Probability sampling dengan metode Purposive sampling  yaitu  teknik  penentuan  sampel dengan
pertimbangan
tertentu
(Supriyanto,  2013:37).  Adapun  criteria yang diambil adalah kelengkapan data.
Data yang  diambil  adalah data
sekunder  runtut  waktu  (Time  Series) bulanan  dari  bulan  Januari  2015  sampai
dengan  bulan  Juli  2018  sebanyak  43  data observasi.
Data diperoleh dari Statistik Perbankan Syariah yang di publikasikan oleh Otoritas Jasa  Keuangan  pada  website  nya  yaitu www.ojk.go.id .
Teknik  analisa  yang  dipakai  adalah analisa  regresi  linier  berganda.  Analisa regresi  merupakan  analisa  ketergantungan dari  satu  atau  lebih  variable bebas
terhadap satu variable tergantung
(Suliyanto,  2011:37).  Tujuan  analisa regresi  adalah  untuk  memprediksi  nilai populasi berdasarkan nilai variable bebasnya.  Bentuk  umum  Regresi  Linier Berganda adalah :
Y=  a  +  b1X1  +  b2X2  +  b3x3  +  b4X4  + b5X5
Dimana:
Y  : Pembiayaan Bank Umum Syariah a  : konstanta
X1 : Inflasi X2 : FDR X3 : NPF X4 : ROA X5 : CAR b1,b2,b3,b4,b5 : koefisien regresi
Uji yang dilakukan antara lain:
1. Uji Regresi Linier Berganda
2. Uji penyimpangan Asumsi Klasik,. Uji tersebut  dilakukan  untuk  mengetahui apakah  model  regresi  yang  digunakan telah BLUE.
Terdiri dari uji multikolinieritas, uji heterokedastisitas dan uji otokolerasi 3. Uji hipotesis,untuk menguji kebenaran hipotesis.
Terdiri dari Uji parsial, uji simultan dan koefisien determinasi.

## PEMBAHASAN HASIL Uji Regresi Linier Berganda
Dari hasil analisa data didapat nilai sebagai berikut :
Table 1 Nilai koefisient Model Nilai koefisien (Constant) 488714.877 X1 inflasi -1298.095 X2 FDR -2992.746 X3 NPF -9761.616 X4 ROA -5980.073 X5 CAR -385.112
Dari  table  diatas didapatkan  persamaan
regresinya adalah : Y  =   488714.877   –   1298.095X1  –
2992.746X2 –  9761.616X3  –
5980.073X4 -385.112X5
Persamaan tersebut dapat di baca :
a. Nilai  konstanta  488714.877,  artinya bila  variable  lain  dianggap  konstan, maka pembiayaan Bank Umum Syariah sebesar 488714.877 satuan.
b. Nilai  koefisien  Inflasi  sebesar  - 1298.095,  artinya  bila  Inflasi  naik sebesar  1  satuan  maka  pembiayaan akan turun sebesar 1298.095 satuan.
c. Nilai koefisien FDR sebesar - 2992.746, artinya bila Rasio FDR naik 1 satuan maka pembiayaan akan turun sebesar 2992.746 satuan.
d. Nilai koefisien NPF sebesar - 9761.616,  artinya  jika  nilai  NPF  naik sebesar  1  satuan  maka  pembiayaan akan turun sebesar 9761.616 satuan.
e. Nilai  Koefisien  ROA  sebesar  - 5980.073,  artinya  jika  ROA  naik sebesar  1  satuan  maka  pembiayaan akan turun sebesar 5980.073 satuan.
f. Nilai koefisien CAR sebesar -385.112, artinya jika CAR naik sebesar 1 satuan maka  pembiayaan  akan  turun  sebesar 385.112 satuan.

## Uji Asumsi Klasik
Uji  asumsi  klasik  adalah  suatu  alat untuk menguji apakah model regresi linier yang  digunakan  telah  valid  sebagai  alat peramalam.  Apabila telah terpenuhi semua ujinya maka model regresi tersebut
Pengaruh Inflasidan Kinerja Keuangan Perusahaan terhadap Pembiayaan BankUmum  Syariah
dikatakan  BLUE  atau  Best  Linier  Unbias Estimation.
Pada  penelitian  terdapat  3  uji  untuk menguji  apakah  model  regresi  yang digunakan telah BLUE, yaitu uji multikolinieritas,  uji heterokedastisitas dan uji otokolerasi.
a. Uji Multikolinieritas
Suatu  model  dikatakan  mempunyai multikolinieritas artinya terdapat hubungan  yang  kuat  antar  variable bebas,  sehingga  model  menghasilkan peramalan  yang bias. Ditandai  dengan koefisien determinasi yang tinggi, uji t dan  uji  F  yang  hasilnya  sangat  kecil (Suliyanto, 2011:81). Uji yang dilakukan  untuk  mendeteksi  adanya multikolinieritas adalah TOL (Tolerance) dan VIF (Variance
Inflation Factor). Dengan melihat nilai
VIF  nya  jika  >10,  maka  tidak  terjadi gejala multikolinieritas.
Tabel 2.
Nilai TOL dan VIF
Dari  table  diatas  nilai  VIF  tidak  ada yang  melebihi  10,  sehingga  dapat dikatakan  model  tidak  terjadi  gejala multikolinieritas
b. Uji Heterokedastisitas
Menurut  Suliyanto  (2011:  95),uji  ini digunakan  untuk  mengetahui  apakah ada  perbedaan  varian  variable  dalam model. Yang diharapkan dalam model terdapat  nilai  varian  variable  yang sama (homokedastisitas). Untuk pengujiannya  dapat  dilakukan  dengan berbagai macam metode salah satunya dengan  metode  analisa  Grafik  atau Plot.

## Gambar 2 Scater Plot
Dari scater plot diatas diketahui bahwa data  menyebar,  tidak membentuk suatu  pola  sehingga  dapat  dikatakan bahwa  model  regresi  tidak  terjadi gejala heterokedastisitas.
c. Uji Otokolerasi Variabel TOL VIF Inflasi 0.582 1.718 FDR 0.186 5.374 NPF 0.490 2.042 ROA 0.503 1.987 CAR 0.178 5.610
Uji ini bertujuan untuk mengetahui apakah  ada  korelasi  antara  anggota serangkaian data observasi yang diuraikan menurut waktu (time Series) atau  ruang  (cross  section)  (Suliyanto, 2011:125).  Untuk  mengetahui  ada tidaknya  gejala  otokolerasi  dapat dilakukan  dengan  Metode  Durbin
Dari  table  di  atas dapat  diketahui Watson.
Dari hasil analisa data didapat nilai Durbin  Watson  sebesar  1,611.  Jika nilai  dL  =  1,206  dan  dU  =  1,550, sehingga  nilai  4-dU  =  4  –  1,550  = 2,450  sedangkan  4-dL  =  4  –  1,206  = 2,794.  Nilai  Durbin  Watson  (1,611) terletak  diantara  dU  dengan  4-dU sehingga  dapat  disimpulkan  model tidak terjadi gejala otokolerasi.

## Uji Hipotesis
a. Uji t
Untuk  menguji  apakah  variable  bebas secara  parsial  mempunyai  pengaruh terhadap variable terikat, maka dilakukan  uji  t.  Dengan  tingkat probabilitas  5%,  maka  suatu  variable dapat  dikatakan  mempunyai  pengaruh signifikan  apabila  nilai  signifikasi  t nya > 0,05.

## Table 3
Nilai Sig t Test
bahwa  variable  Inflasi,  FDR  dan  NPF mempunyai  pengaruh  yang  signifikan terhadap pembiayaan.
Sedangkan variable ROA dan variable CAR mempunyai pengaruh yang tidak signifikan terhadap pembiayaan.
b. Uji F
Untuk  menguji  apakah  variable  X1, X2,  X3,  X4  dan  X5  secara  simultan mempunyai pengaruh terhadap pembiayaan  Bank  Umum  Syariah, dapat dilakukan Uji F. Dengan tingkat probabilitas 5%, maka model dikatakan  mempunyai  pengaruh  yang signifikan  apabila  nilai  signifikasi  F nya > 0.05
Table 4
Annova Model F Sig F
variabel Sig t X1 Inflasi 0.038 X2 FDR 0.000 X3 NPF 0.000 X4 ROA 0.071 X5 CAR 0.692
Dari  table  diatas  nilai  Sig F  sebesar mempunyai pengaruh negative dan signifikan  terhadap  Pembiayaan.  Hal  ini sejalan dengan teori. Bahwa semakin 0.00> 0.05 sehingga dapat disimpulkan  bahwa  secara  simultan,
model  mempunyai  pengaruh  yang signifikan  terhadap  pembiayaan  Bank Umum Syariah.
c. Koefisien determinasi (Adjust R 2 )
Table 5 Model Sumarry
R R Square Adjust R Square 0.971 0.943 0.935 Dari  table  di  atas  diketahui  nilai Adjust  R  Square  sebesar  0.935  yang
artinya  variable  Inflasi,  FDR,  NPF,
ROA dan CAR mempengaruhi Pembiayaan  Bank  Umum  Syariah sebesar  93,5%  dan  sisanya  yaitu sebesar 6,5%  dipengaruhi oleh variable lain diluar model.
Berdasarkan  pengujian  model  Regresi Linier  Berganda  didapatkan  koefisien variable  Inflasi  sebesar  -1298.095  dengan nilai  Sig  t  sebesar  0.038  yang  lebih  kecil daripada 0.05.  dari  sini  dapat  di interpretasikan  bahwa  variable  Inflasi
tinggi inflasi maka suku bunga kredit akan semakin  tinggi.  Meskipun  Bank  Umum Syariah tidak menggunakan bunga sebagai balan jasanya, namun nilai balas jasa yang ditetapkan  juga  akan  semakin  tinggi sejalan dengan menurunnya nilai riil mata uang.
Dari hasil pengujian regresi
didapatkan  nilai  koefisien  variable  FDR adalah  -2992.746,  dan  nilai  Sig  t  sebesar 0.00  yang  artinya  FDR  mempunyai pengaruh negative dan signifikan terhadap Pembiayaan  pada  Bank  Umum  Syariah. Semakin  tinggi  nilai  FDR  maka  semakin banyak  kredit  yang  dikeluarkan  Bank Umum  Syariah  sehingga  resiko  kredit juga semakin besar.
Nilai  koefisien  regresi  untuk  NPF sebesar -9761.616 dengan tingkat signifikasi  t  sebesar  0.00.  hal  ini  dapat diartikan bahwa NPF mempunyai pengaruh negative dan signifikan terhadap pembiayaan  Bank  Umum  Syariah.  Ketika nilai  NPF  naik,  maka  bank  syariah  akan meningkatkan  prinsip  kehati  hatian.  NPF merupakan suatu rasio  yang kenaikan nya menandakan  semakin  tinggi  kredit  yang macet dalam pembiayaan Syariah tersebut.  Tinggi  nya  nilai  NPF Regretion 122.354 0.000
menandakan  bahwa  pengelola bank kurang  berhati  hati  dalam  mencairkan kredit.
Untuk ROA mempunyai nilai koefisien regresi sebesar -5980.073,
dengan  tingkat  signifikasi  t  sebesar  0.071 >  0.05,  sehingga  dapat  diartikan  bahwa ROA  mempunyai  pengaruh  negative  dan tidak  signifikan  terhadap  pembiayaan Bank Umum Syariah. Hal ini tidak sejalan dengan  teori.  Pembiayaan  merupakan peluang  bagi  Bank  untuk  mendapatkan keuntungan.  Hal  itu  akan  terganggu apabila banyak terjadi kredit macet.  Yang mana  kredit  macet  tersebut  akan  menjadi beban bagi perusahaan.
Hal  serupa  terjadi  pada  CAR.  Dari nilai  koefisien  sebesar  -385.112  dan tingkat  signifikasi  t  sebesar  0.692  >  0.05, dapat  diartikan  bahwa  CAR  mempunyai pengaruh negative namun tidak signifikan terhadap pembiayaan Bank Umum Syariah.  Penurunan  CAR  terjadi  ketika terjadi  kenaikan  pembiayaan  sehingga dapat diartikan bahwa dana yang disalurkan  kepada  masyarakat belum dapat dikembalikan seperti semua. Hal ini dapat  dilihat  dari  nilai  rasio  kecukupan modal yang mempunyai koefisien negative terhadap pembiayaan.
Secara simultan atau bersama sama, ke lima  variable  yaitu  Inflasi,  FDR,  NPF, ROA  dan CAR mempunyai pengaruh
yang  signifikan  terhadap  Pembiayaan Bank Umum Syariah dan dengan pengaruh  yang  cukup  tinggi  yaitu  sebesar 93.5%.

## KESIMPULAN
Dari hasil analisis data dapat  disimpulkan bahwa :
1. Inflasi  mempunyai  pengaruh  negative dan  signifikan  terhadap  pembiayaan bank Umum Syariah
2. FDR  mempunyai  pengaruh  negarif dan  signifikan  terhadap  pembiayaan Bank Umum Syariah
3. NPF  mempunyai  pengaruh  negative dan  signifikan  terhadap  pembiayaan Bank Umum Syariah
4. ROA  mempunyai  pengaruh  negative dan tidak signifikan terhadap pembiayaan Bank Umum Syariah
5. CAR  mempunyai  pengaruh  negative dan tidak signifikan terhadap pembiayaan Bank Umum Syariah.
6. Variable Inflasi, FDR, NPF, ROA dan CAR secara simultan signifikan mempengaruhi pembiayaan pada Bank Umum Syariah.
Dari  analisis  diatas  dapat  dilihat fenomena  yang  terjadi  berkaitan  dengan pembiayaan Bank Umum Syariah.
Kemudahan  dalam  pencairan  kredit, kurang  hati  hatinya  manajemen  dalam
mengelola  kredit  macet  menyebabkan pembiayaan  menjadi  beban  bagi  Bank Umum  Syariah.  Seyogyanya  system  yang digunakan  dalam  pembiayaan  Syariah lebih di perhatikan lagi  dan prinsip kehati hatian  dalam  pemcairan  kredit  lebih  di tegaskan lagi,  sehingga  pembiayaan dapat menjadi  peluang  bagi  perbankan  Syariah untuk  mendapatkan keuntungan  dan mengembangkan bisnis.

## DAFTAR PUSTAKA
Budisantoso,  Totok.  2014. Bank  dan Lembaga  Keuangan  Lain .  Jakarta  :
Salemba Empat
Fitri,  Deby.  2018. Analisa  Faktor  Faktor yang  mempengaruhi  Pembiayaan pada  Bank  BNI  Syariah  Periode 2010-2017. Diunduh           dari www.google.com , 5 November
2018.
Istiani, Lita . 2017. Pengaruh Dana Pihak
Ketiga  dan  inflasi  terhadap  alokasi
Pembiayaan Usaha Kecil dan Menengan  (Study  pada  Perbankan Syariah  di  Indonesia  Tahun  2008- 2013) . Di unduh dari www.google.com ,  5  November
2018.
Jumingan. 2014. Analisa laporan Keuangan. Bumi Aksara
Kuncoro,  Mudrajat.  2014. Metode  Riset untuk  Bisnis  dan  Ekonomi .  Jakarta  :
Erlangga.
Medianawathi, Luh Gedhe. Analisa Perilaku Penawaran Kredit Perbankan kepada Sektor UMKM di Indonesia .  Denpasar  :  Universitas Udayana
Muhamad .2016 . Manajemen Pembiayaan Bank  Syariah .  Jakarta  :  UPP  STIM

## YKPN
Otoritas Jasa Keuangan. Statistik Perbankan Syariah . Laporan
terpublikasi. www.ojk.go.id
Sukirno,  Sadono.  2010. Makroekonomi  : Teori  dan  Pengantar .  Jakarta  : Rajawali Pers.
Suliyanto.  2010. Ekonometrika  Terapan  : Teori  dan  Aplikasi  dengan  SPSS . Yogyakarta : Andi Offset.
Sumitra, Andri. 2015. Bank dan Lembaga
Keuangan Syariah . Jakarta :
Prenadamedia Group.
Supriyanto, Ahmad Sani. 2013. Metodologi Penelitian MSDM . Yogyakarta : UIN Maliki Press. Umiyati. 2017. Faktor yang Mempengaruhi  Pembiayaan  pada
Bank  Umum  Devisa  di  Indonesia . Diunduh  dari www.google.com ,  5 Novenber 2018.
Undang-undang Republik
Indonesia
Nomor 21 tahun 2008. Di unduh dari www.google.com
Gunawan,  Imam. Metode  Penelitian
Kualitatif  Teori  dan  Praktik.
Jakarta: Bumi Aksara, 2013.
Khaerul,  Herry. Manajemen  Pemasaran Bank Syari’ah . Bandung:
Pustaka Setia, 2013.
Kasmir. Bank dan Lembaga Keuangan  Lainnya .  Jakarta:
Rajawali Pers, 2010.
Kasmir. Dasar  Dasar  Perbankan .
Jakarta:  PT.  Raja  Grafindo Persada, 2003.
Priyatno, Dwi. Belajar Praktis Parametrik dan  Non  Parametrik  dengan  SPSS &Prediksi Pertanyaan Pendadaran  Skripsi  dan  Tesis
(Yogyakarta: GavaMedia, 2012)
Ridwan  dan  Tita  Lestari, Dasar-dasar
Statistika .Bandung: Alfabeta.1999.
Rivai, Vietzal dan Arviyan Arifin, Islamic Banking:  Sebuah  Teori,  Konsep,
dan Aplikasi. Jakarta: Bumi Aksara. 2010. Salinan  Surat  Edaran  Otoritas  Jasa Keuangan Nomor 10/Seojk.03/2014 TentangPenilaian Tingkat
Kesehatan  Bank  Umum  Syariah Dan Unit Usaha Syariah.
Sugiyono. Statistika  untuk  Penelitian .
Bandung: Alfabeta. 2009.
-------------  cet   II.   Bandung:   Alfabeta. 2012.
Tanzeh, Ahmad. Pengantar Metode Penelitian . Yogyakarta: Teras. 2009.
Trihendradi,  C. 7  Langkah  melakukan Analisis  Statistik  Menggunakan SPSS  17. Yogyakarta:  Andi  Offset.
2009.
Umam,  Khaerul. Manajemen  Perbankan
Syariah .  Bandung:  Pustaka  Setia.
2013.
Widiyono, Try.
Aspek Hukum
Operasional Transaksi Produk
Perbankan  di  Indonesia .  Bogor:
Ghalia Indonesia. 2006.
Winarno, Sigit dan Sujana Ismaya. Kamus
Besar Ekonomi . Bandung:
PustakaSetia. 2010