Correspondence Author: Sunarjo : Tel.+62 341 568395; Fax.+62 341 580511 E-mail: sunarjo@unmer.ac.id
Jurnal Keuangan dan Perbankan, 21(1): 96–104, 2017 Nationally Accredited: No.040/P/2014 http://jurnal.unmer.ac.id/index.php/jkdp

## SISTEM PENGENDALIAN RISIKO OPERASIONAL PADA BANK PERKREDITAN RAKYAT DENGAN PENDEKATAN INDIKATOR DASAR
Sunarjo 1 , Sari Yuniarti 2
1 Fakultas Hukum Universitas Merdeka Malang
2 Program D-III Perbankan dan Keuangan Universitas Merdeka Malang JL. Terusan Raya Dieng No.62-64 Malang, 65146, Indonesia

## Abstract:
BPR as the micro financial medium institution was seen as one of translation media and risk transformation. The ability of BPR in managing risk became an attention along with the increase of volume and the business operational complexity, including bank operational risk like fraud caused by people, system, or external condition. If there was no controlling, it would create loss potency for BPR itself. This research aimed to measure the loss effect because of operational risk and to identify the system of operational risk control using basic indicator approach. The popula- tion of this research was all BPR in Malang, namely 39 banks. The samples used were 20 banks. Data collection method used was observation and documentation. The research result showed that operational risk events were divided into 4 quadrants, namely Low Frequency/High Impact, High Frequency/High Impact, Low Frequency/Low Impact, and High Frequency/Low Impact. The quad- rants division resulted information related to how the operational risk would be managed. Total capital charge of all BPR in Malang was IDR.4.085.114.000,00. It indicated that the total capital charge used was to anticipate the operational risk.

## Abstrak:
BPR sebagai lembaga perantara keuangan mikro, semakin dilihat sebagai salah satu media translasi dan transformasi risiko. Kemampuan BPR dalam mengelola risiko semakin menjadi perhatian sejalan dengan peningkatan volume dan kompleksitas operasional bisnisnya, termasuk risiko operasional bank seperti fraud yang disebabkan oleh orang, sistem atau kondisi eksternal, yang apabila tidak dilakukan pengendalian menciptakan potensi kerugian bagi BPR yang bersangkutan.Penelitian ini bertujuan untuk mengukur dampak kerugian yang ditimbulkan akibat adanya risiko operasional dan mengidentifikasi sistem pengendalian risiko operasional dengan menggunakan pendekatan indikator dasar. Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh BPR di Kota dan Kabupaten Malang yang berjumlah 39 bank. Sampel yang digunakan sebanyak 20 bank. Metode pengumpulan data dengan menggunakan observasi dan dokumentasi. Hasil penelitian menunjukkan kejadian risiko operasional terbagi dalam 4 kuadran yaitu: Low Frequency/High Impact, High Frequency/High Impact, Low Frequency/Low Impact , dan High Frequency/Low Impact . Pembagian kuadran tersebut menghasilkan informasi yang terkait dengan bagaimana risiko operasional akan dikelola. Total capital charge seluruh BPR di Wilayah Malang sebesar Rp.4.085.114.000,00, hal ini menunjukkan besar jumlah capital charge yang digunakan untuk mengantisipasi terjadinya risiko operasional.

## Keywords:
Basic Indicator Approach, Capital Charge, Operational Risk, Rural Bank
JEL Classification :
G21, G31, G34
ISSN:2443-2687 (Online)
ISSN:1410-8089 (Print)
Kata kunci:
Pendekatan Indikator Dasar, Biaya Modal, Risiko Operasional, BPR

## Sistem Pengendalian Risiko Operasional pada Bank Perkreditan Rakyat dengan Pendekatan Indikator Dasar
Risiko operasional sebenarnya lazim dihadapi ber- bagai lembaga keuangan termasuk bank, namun jenis risiko ini baru mendapatkan perhatian luas setelah dimasukan ke dalam kerangka regulasi Basel II. Mencermati akar permasalahan krisis yang ada maka dirasakan kebutuhan untuk menyem- purnakan kembali kerangka permodalan yang ada (Basel II) dan dari pembahasan di berbagai fora internasional (G20, Financial Stability Board/FSB dan Basel Committee on Banking Supervision /BCBS), ke- rangka Basel III pada akhirnya menjadi inisiatif baru. Sesuai dengan substansi, Basel III secara men- dasar menyajikan reformasi yang dilakukan oleh BCBS untuk memperkuat permodalan dan standar likuiditas dengan tujuan untuk meningkatkan ketahanan sektor perbankan terhadap krisis (Bank Indonesia, 2012). Kemampuan sektor perbankan menyerap shock yang terjadi karena tekanan ke- uangan dan perekonomian diharapkan dapat mengurangi penyebaran risiko dari sektor keuang- an terhadap perekonomian.
Manajemen risiko yang terkait dengan risiko operasional ini dikenal sebagai manajemen risiko operasional. Seiring dengan itu, terdapat kebutuh- an akan pemahaman yang memadai dan kom- prehensif mengenai manajemen risiko operasional. Risiko operasional merupakan risiko yang me- mengaruhi semua kegiatan usaha karena meru- pakan suatu hal yang inherent dalam pelaksanaan suatu proses atau aktivitas operasional (Bhatia, 2002). Risiko operasional didefinisikan oleh Basel Committee on Banking Supervision (2004) sebagai risiko kerugian akibat kurang memadainya atau gagalnya proses internal, yang disebabkan oleh orang dan sistem atau kejadian eksternal, yang ter- masuk di dalamnya risiko hukum, di luar risiko strategis dan reputasi.
Risiko operasional sangat terkait dengan banyaknya masalah yang timbul karena kelemahan proses didalam BPR. Namun demikian risiko operasional tidak hanya terdapat pada bank saja, tetapi pada setiap jenis usaha. Risiko operasional merupakan risiko yang penting yang dapat me-
mengaruhi nasabah secara harian. Itu sebabnya mengapa bank meningkatkan fokus perhatiannya pada proses, prosedur dan pengawasan yang seja- lan dengan risiko operasional. Berbagai bentuk risiko operasional, seperti penipuan dan peng- gelapan, telah dikelola secara aktif oleh BPR melalui SDM, pengendalian, dan sistem keamanan yang digunakan bank. Pada Pilar 1 Basel II Capital Ac- cord bank dipersyaratkan untuk mengkuantifikasi dan mengalokasikan kebutuhan modal sesuai ke- tentuan untuk mengantisipasi potensi kerugian risiko operasional (Hawke, 2002). Bagi otoritas pengawas bank, penerapan manajemen risiko akan mempermudah penilaian terhadap kemungkinan kerugian yang dihadapi bank yang mempengaruhi permodalan bank dan sebagai salah satu dasar penilaian dalam menetapkan strategi dan fokus pengawasan bank. Adapun tahap evolusi manaje- men risiko operasional dibagi menjadi empat bagian tahap (Ebnöther et al ., 2001).
Tahap identifikasi dan pengumpulan data. Pada tahap ini perusahaan perlu melakukan map- ping berbagai risiko operasional yang ada dalam perusahaan dan menciptakan suatu proses untuk mengumpulkan data dan menjumlahkan kerugian. Tahap penyusunan metrics dan tracking. Dalam tahap ini perusahaan perlu menyusun metric dan key risk indicator untuk tiap risiko operasional yang telah diidentifikasi dalam tahap sebelumnya, termasuk juga penyusunan sistem tracking data dan informasi frekuensi dan severitas suatu risiko tertentu (Scandizzo, 2005). Tahap pengukuran. Tahap ini perusahaan perlu menyusun suatu metode untuk mengklasifikasi risiko operasional dari semua unit kerja. Tahap manajemen. Tahap ini perusahaan perlu melakukan konsolidasi hasil dari tahap tiga untuk mendapatkan perhitungan alokasi modal untuk menutup risiko operasional dan analisis kinerja berbasis risiko dan redistribusi portofolio untuk menyesuaikan profil risiko perusahaan yang diinginkan.Tujuan dari manajemen risiko opera- sional adalah meyakinkan bahwa risiko opera- sional yang dihadapi perusahaan dapat diidenti-

## Jurnal Keuangan dan Perbankan | PERBANKAN
Vol. 21, No.1, Januari 2017: 96– 104
fikasi, diukur, dikendalikan, dan dilaporkan de- ngan benar melalui penerapan kerangka mana- jemen risiko (strategi, organisasi, kebijakan dan pedoman serta infrastruktur) yang sesuai. Menurut Moosa (2011) bahwa manajemen risiko operasional memiliki tujuan mengubah inherent risk (risiko yang melekat) yang terdapat dalam aktivitas organisasi menjadi residual risk dan mengelola penyebab timbulnya risiko operasional, sehingga dapat menekan atau mencegah timbulnya risiko yang mengakibatkan potensi kerugian operasional perusahaan. Dengan penerapan manajemen risiko operasional maka perusahaan diharapkan mampu mengelola potensi kerugian untuk mengoptimal- kan pendapatan bank, mengurangi volatilitas pen- dapatan, meningkatkan risk awareness, memaksi- malkan nilai asset pemegang saham ( shareholder dan stakeholder value ) melalui pengembangan infras- truktur, budaya dan manajemen, serta memper- besar peluang kerja dan jaminan finansial (Lenzmann, 2005).
Proses manajemen risiko operasional meru- pakan tindakan dari seluruh entitas terkait dalam organisasi. Tindakan berkesinambungan yang dilakukan sejalan dengan definisi manajemen risiko, yaitu proses identifikasi, pengukuran risiko, pemantauan dan pengendalian risiko. Menurut Pyle (1997) kejadian risiko operasional dapat dike- lompokkan kedalam empat jenis kejadian ber- dasarkan frekuensi dan dampak risiko operasional tersebut, yaitu: (1) Low Frequency/High Impact (LFHI); (2) High Frequency/High Impact (HFHI); (3) Low Frequency/Low Impact (LFLI); dan (4) High Fre- quency/Low Impact (HFLI)
Secara umum pengelolaan risiko operasional memfokuskan pada dua jenis kejadian, yaitu Low Frequency/High Impact (LFHI) dan High Frequency/ Low Impact (HFLI). LFHI sangat sulit untuk dipa- hami dan sangat sulit untuk diantisipasi serta LFHI menimbulkan kerugian yang sangat besar bahkan dapat menyebabkan kejatuhan suatu bank.
Sedangkan HFLI dikelola untuk meningkatkan efi- siensi kegiatan usaha.
Pendekatan Indikator Dasar ( Basic Indicator Approach ) adalah pendekatan yang digunakan untuk melakukan perhitungan beban modal risiko operasional (Sundmacher, 2007). Bank yang meng- gunakan pendekatan ini wajib menerapkan prinsip- prinsip manajemen risiko operasional yang baik sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia. PID ini diarahkan agar bank secara rata-rata dapat mem- pertahankan 12% dari jumlah regulator capital -nya untuk menampung kemungkinan kerugian sebagai akibat dari risiko operasional. Target 12% ini dida- sarkan pada suatu survei yang mengungkapkan bahwa hal itu telah dilakukan secara internasional oleh bank-bank besar, sedangkan pada BPR tar- get tersebut dapat mencapai 12,5% (Otoritas Jasa Keuangan, 2015). Menurut BIS suatu bank yang mempertahankan suatu fraction (alpha) tertentu dari gross income -nya bagi operational risk capital akan dapat men- generate cukup modal untuk menam- pung kerugian akibat risiko operasional. Menurut perhitungan itu, bila alpha ( α ) diperhitungkan se- besar 15% maka bank akan dapat men- generate cu- kup modal bagi risiko operasional hingga sebesar 12% dari jumlah regulatory capital -nya itu.
Penelitian ini bertujuan untuk mengukur dampak kerugian yang ditimbulkan akibat adanya risiko operasional dan mengidentifkasi sistem pengendalian risiko operasional dengan meng- gunakan pendekatan indikator dasar.

## METODE
Berdasarkan tujuan yang dipelajari, pene- litian ini termasuk penelitian deskriptif kualitatif. Penelitian deskriptif bertujuan untuk memperoleh gambaran tentang parameter yang diukur. Pene- litian deskriptif adalah penelitian yang dilakukan untuk mengetahui nilai variabel mandiri, baik satu variabel atau lebih (independen) tanpa membuat perbandingan, atau menghubungkan dengan
variabel yang lain (Sugiyono, 2008). Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh BPR di Malang yang berjumlah 39 bank (Publikasi Laporan Bank Indo- nesia Malang, 2014). Teknik pengambilan sampel menggunakan proportional random sample , dimana masing-masing BPR di Kota dan Kabupaten Malang diambil 50% dari jumlah BPR. Jumlah BPR Kota Malang sebanyak 7 bank (sampel 4 bank) dan BPR di Kabupaten Malang sebanyak 32 bank (sampel 16 bank), sehingga total jumlah sampel 20 bank. Data primer diperoleh peneliti dari respon- den, yaitu Pimpinan/Dirut BPR-BPR di wilayah Kota dan Kabupaten Malang, melalui wawancara dan pengisian kuesioner.

## Teknik Analisis

## Analisis Kejadian Risiko Operasional
Analisis ini berkaitan dengan mapping keja- dian risiko operasional, yang dapat dikelom- pokkan kedalam empat jenis kejadian berdasarkan frekuensi dan dampak risiko operasional tersebut, yaitu: (1) Low Frequency/High Impact (LFHI); (2) High Frequency/High Impact (HFHI); (3) Low Frequency/ Low Impact (LFLI); (4) High Frequency/Low Impact (HFLI)
Pendekatan Indikator Dasar ( Basic Indicator

## Approach)
Pendekatan Indikator Dasar digunakan da- lam melakukan perhitungan beban modal ( capital charge ) risiko operasional. Bank yang menggunakan pendekatan ini wajib menerapkan prinsip-prinsip manajemen risiko operasional yang baik sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia. Untuk meng- hitung potensi kerugian operasional dengan pen- dekatan Basic Indicator Approach digunakan rumus sebagai berikut:
Keterangan:
K BIA = modal risiko operasional yang dipersya- ratkan berdasarkan BIA
GI = gross income tahunan selama tiga tahun ter- akhir yang bernilai positif
α = 15%
n = jumlah tahun dalam tiga tahun terakhir dimana gross income bernilai positif

## HASIL
Hasil Mapping Score Kejadian Risiko Operasional BPR-BPR di Wilayah Malang
Hasil identifikasi kejadian risiko operasional tersebut didasarkan pada pertimbangan dan data pendukung di BPR-BPR. Untuk keperluan map- ping , maka kejadian risiko operasional dilakukan penilaian/ score untuk mengetahui frekuensi ter- jadinya risiko ( frequency ) dan dampak dari risiko bagi operasional bank ( impact ). Penilaian tersebut menggunakan nilai interval 1-10 yang dilakukan oleh BPR. Hasil penilaian tersebut dicari nilai rata- rata, dan digunakan sebagai dasar penilaian masing- masing kejadian risiko operasional. Adapun hasil penilaian/ score rata-rata kejadian risiko operasional ditunjukkan pada Tabel 1.
Berdasarkan hasil rata-rata score kejadian risiko operasional tersebut, maka selanjutnya dila- kukan mapping /pemetaan. Adapun langkah-lang- kah mapping adalah: (1) menggambar sumbu hori- zontal X yang menunjukkan frekuensi terjadinya risiko operasional dan sumbu vertikal Y yang me- nunjukkan tingkat impact adanya risiko opera- sional. (2) membuat garis potong/bantu yang me- misahkan dimensi kejadian risiko operasional da- lam 4 kuadran, dimana kedua garis rata-rata ditarik dari nilai rata-rata frekuensi (X=4,5) dan nilai rata- rata tingkat impact (Y=6,3) yang menjadi titik per- potongan diagram (4,5; 6,3), kemudian (3) mem- buat rata-rata masing-masing score kejadian diplot dalam scater diagram . Hasil mapping ditunjukkan pada Gambar 1.
= Σ( 123 )

## Jurnal Keuangan dan Perbankan | PERBANKAN
Vol. 21, No.1, Januari 2017: 96– 104
Kejadian Risiko Operasional Frekuensi Impact Risiko Proses Internal Kesalahan melakukan transaksi 6,4 8,5 Dokumentasi/arsip yang tidak lengkap 4,4 3,4 Kelalaian petugas pemasaran 5,6 3,9 Pengendalian intern yang lemah 6,6 7,2 Kesalahan dalam memberikan informasi 4,8 3 Laporan keuangan yang tidak lengkap atau tidak benar 3,7 7,5 Risiko Manusia Permasalahan kesehatan dan keselamatan kerja 2,6 6,8 Perputaran karyawan yang tinggi 3,1 5,4 Penipuan internal 5,4 5 Sengketa antar karyawan 3,3 6,3 Praktek manajemen yang buruk 9,2 10 Pelatihan karyawan yang tidak memadai 8,4 10 Terlalu tergantung pada karyawan tertentu 3,5 2,2 Risiko Sistem Data yang tidak lengkap ( data corruption ) 6,5 5,7 Kesalahan input data ( data entry errors ) 5,8 8,8 Pengendalian perubahan data yang tidak memadai 3,7 4,2 Gangguan pelayanan,baik gangguan sebagian/ seluruhnya 4,2 6,3 Risiko Eksternal Pencurian dan penipuan dari luar 2,0 6,8 Kebakaran 1,8 8,6 Bencana alam 1,3 8,2 Kegagalan perjanjian outsourcing 2,6 4,7 Penerapan ketentuan baru 2,1 5 Kerusuhan dan unjuk rasa karyawan 2,9 6,1 Kegagalan utility service (misal: listrik padam) 4,6 6,6 Risiko Hukum Penerapan ketentuan know-your-customer 4,4 6,5 Kerahasiaan bank 8,0 3,2 Penerapan ketentuan tentang perlindungan nasabah 6,2 8,2 Penerapan ketentuan perlindungan data 4,0 8,0 Rata-rata 4,5 6,3
Tabel 1. Hasil Rata-rata Penilaian/ Score Berdasarkan Frekuensi dan Dampak Kejadian-kejadian Risiko Operasional di BPR- BPR Wilayah Malang
Berdasarkan Gambar 1 dapat diketahui bahwa kejadian risiko operasional terbagi dalam 4 kuadran. Pembagian kuadran tersebut meng- hasilkan informasi yang terkait dengan bagaimana risiko tersebut akan dikelola. Adapun interpretasi dari pembentukan kuadran-kuadran tersebut dije- laskan sebagai berikut.
Kuadran I berisi kejadian yang memiliki ting- kat frekuensi terjadi risiko rendah dan tingkat impact yang rendah, hal ini menunjukkan bahwa kejadian risiko operasional ini dinilai tidak terlalu memberikan dampak kerugian dan tidak terlalu sering terjadi. Kejadian-kejadian yang termasuk dalam kuadran ini adalah: dokumentasi/arsip yang

## Sistem Pengendalian Risiko Operasional pada Bank Perkreditan Rakyat dengan Pendekatan Indikator Dasar
tidak lengkap, perputaran karyawan yang tinggi, sengketa antar karyawan, terlalu tergantung pada karyawan tertentu, pengendalian perubahan data yang  tidak  memadai,  gangguan  pelayanan,  baik gangguan  sebagian  atau  seluruhnya,  kegagalan perjanjian  outsourcing  penerapan  ketentuan  baru, dan kerusuhan dan unjuk rasa karyawan.
ini adalah: kelalaian petugas pemasaran, kesalahan dalam memberikan informasi, penipuan internal, data yang tidak lengkap (data corruption), dan kera- hasiaan bank.
Kuadran  IV  berisi  kejadian  yang  memiliki tingkat  frekuensi terjadi  risiko  tinggi dan  tingkat impact yang rendah, hal  ini menunjukkan bahwa kejadian risiko operasional ini dinilai tidak terlalu memberikan dampak kerugian tetapi sering terjadi. Kejadian-kejadian yang termasuk dalam kuadran ini adalah: kesalahan melakukan transaksi, pengen- dalian intern yang lemah, praktek manajemen yang buruk, pelatihan  karyawan yang  tidak memadai, kesalahan input data (data entry errors), kegagalan utility service (misal: listrik padam), dan penerapan ketentuan tentang perlindungan nasabah.

## Hasil Perhitungan Capital Charge dengan Pendekatan Indikator  Dasar
Dasar perhitungan PID dengan mengguna- kan nilai gross income (laba bruto). Laba bruto di- definisikan sebagai pendapatan bunga bersih (pen- dapatan bunga dikurangi biaya bunga) ditambah pendapatan non-bunga bersih (pendapatan opera- sional di luar bunga dikurangi biaya di luar bunga).
Adapun  besar  laba  bruto  masing-masing BPR  di  wilayah  Malang  selama  tahun  2013-2015 disajikan pada Tabel 2.

## PEMBAHASAN
Berdasarkan hasil perhitungan capital charge dengan  pendekatan  indikator  dasar.  dapat  dike- tahui capital charge dari masing-masing BPR memili- ki jumlah masing-masing  capital charge yang  ber- beda-beda, hal ini disebabkan kemampuan dalam mengelola  operasional  bank  menghasilkan  profit margin yang berbeda. Semakin besar gross income, maka capital charge yang digunakan untuk meng- cover terjadinya risiko  operasional akan semakin besar (Baud et al., 2002). Total capital charge seluruh

## Gambar 1. Hasil Mapping Score Kejadian Risiko
Operasional BPR-BPR  di Wilayah  Malang
Kuadran  II  berisi  kejadian  yang  memiliki tingkat frekuensi terjadi risiko rendah dan tingkat impact yang  tinggi,  hal  ini  menunjukkan  bahwa kejadian risiko operasional ini dinilai memberikan dampak  kerugian  yang  besar  tetapi  tidak  terlalu sering  terjadi.  Kejadian-kejadian  yang  termasuk dalam kuadran ini adalah: laporan keuangan yang tidak lengkap atau tidak benar, permasalahan kese- hatan dan keselamatan kerja, pencurian dan peni- puan dari luar, kebakaran, bencana alam, penerap- an  ketentuan  know-your-customer,  dan  penerapan ketentuan perlindungan data.
Kuadran  III  berisi  kejadian  yang  memiliki tingkat  frekuensi terjadi  risiko  tinggi dan  tingkat impact yang rendah, hal  ini menunjukkan bahwa kejadian risiko operasional ini dinilai tidak terlalu memberikan dampak kerugian tetapi sering terjadi. Kejadian-kejadian yang termasuk dalam kuadran

## Jurnal Keuangan dan Perbankan | PERBANKAN
Vol. 21, No.1, Januari 2017: 96– 104
BPR di Wilayah Malang sebesar Rp4.085.114.000,00, hal ini menunjukkan besar jumlah capital charge yang digunakan untuk mengantisipasi terjadinya risiko operasional.
Pendekatan Indikator Dasar atau PID meru- pakan pendekatan yang paling sederhana dan tidak sensitif terhadap risiko sehingga akan meng- hasilkan beban modal yang cenderung besar. PID cocok digunakan oleh bank-bank yang lebih kecil dengan aktivitas bisnis yang sederhana seperti BPR. Untuk bank-bank yang aktif secara internasional, dan bank-bank yang memiliki risiko operasional tinggi didorong untuk menggunakan pendekatan yang lebih mendekati risiko sebenarnya. Dengan pendekatan indikator dasar, maka besarnya ke- mungkinan terjadi risiko operasional pada masing- masing BPR dapat diantisipasi dengan adanya capi- tal charge , sehingga tidak mengganggu kecukupan
permodalan (CAR) yang dihitung dari perban- dingan modal inti dengan ATMR (Aktiva Ter- timbang Menurut Risiko). Dalam PID, perhitungan ATMR untuk risiko operasional dalam perhitungan KPMM dapat dilakukan dengan rumus sebagai berikut: ATMR = 12,5% x capital charge risiko ope- rasional, sehingga pada BPR-BPR di Wilayah Malang besarnya ATMR risiko operasional:
ATMR
=  12,5% x Rp4.085.114.000,00
=  Rp510.639.250,00
Berdasarkan perhitungan diperoleh besar ATMR risiko operasional di BPR-BPR Wilayah Malang sebesar Rp510.639.250,00. Hal ini berarti bahwa tindakan mitigasi pada risiko operasional dengan menggunakan pendekatan PID menghasil- kan besar ATMR sebesar Rp510.639.250,00. Hasil
Nama BPR Tahun Jumlah Jumlah *15% 2013 2014 2015 PT BPR Tumpang Prima Artorejo 757.611 457.821 409.698 541.710 81.257 PT BPR Adiartha Reksacitra 1.692.691 1.692.691 1.617.945 1.667.776 250.166 PT BPR Pujon Jayamakmur 630.164 800.810 616.976 682.650 102.398 PT BPR Kimisanda 1.661.475 1.445.509 1.016.042 1.374.342 206.151 PT BPR Mitra Catur Mandiri 1.147.598 1.299.353 1.759.586 1.402.179 210.327 PT BPR Citra Halim Perdana 246.273 78.175 477.047 267.165 40.075 PT BPR Delta Artha Kencana 100.856 182.647 296.713 193.405 29.011 PT BPR Delta Singosari 214.315 223.172 95.026       177.504 26.626 PT BPR Kridadhana Citranusa 1.483.433 1.366.702 1.046.799 1.298.978 194.847 PT BPR Surya Abadi Bersaudara 658.367 831.536 397.678 629.194 94.379 PT BPR Dhana Lestari 1.293.452 2.568.441 3.602.798 2.488.230 373.235 PT BPR Artha Wiwaha Arjuna 1.067.778 1.035.331 912.248 1.005.119 150.768 PT BPR Kerta Arthamandiri 3.416.968 3.005.646 2.250.122 2.890.912 433.637 PT BPR Eka Dana Mandiri 413.171 263.284 212.602 296.352 44.453 PT BPR Eka Dana Utama 536.445 370.595 562.233 489.758 73.464 PT BPR Dau Lestari 332.683 312.302 246.771 297.252 44.588 PT BPR Trikarya Waranugraha 3.167.881 2.025.717 1.843.254 2.345.617 351.843 PT BPR Sumber Arto 657.346 584.420 466.290 569.352 85.403 PT BPR Gunung Ringgit 2.880.434 917.858 1.512.659 1.770.317 265.548 PT BPR Armindo Kencana 7.446.112 6.816.861 6.275.873 6.846.282  1.026.942 Total Capital Charge 4.085.114
Tabel 2. Besar Laba Bruto pada BPR-BPR di Wilayah Malang Tahun 2013-2015 (Dalam Ribuan Rupiah)
Sumber data: Publikasi Laporan Keuangan BPR (Bank Indonesia, 2015).

## Sistem Pengendalian Risiko Operasional pada Bank Perkreditan Rakyat dengan Pendekatan Indikator Dasar
perhitungan ini dapat digunakan sebagai dasar pe- nentuan dalam melakukan tindakan mitigasi risiko operasional di masa yang akan datang. Kelebihan dari pendekatan PID ini adalah mudah untuk di- implementasikan. Tidak membutuhkan waktu dan sumber daya yang besar seperti kalau bank mengembangkan model yang lebih maju. Cocok bagi bank yang sedang dalam tahap awal mela- kukan implementasi Basel II, khususnya ketika data kerugian belum mencukupi untuk membuat model yang lebih kompleks dan cocok bagi bank dengan ukuran kecil dan menengah.
Namun demikian, metode PID memiliki kelemahan yaitu tidak memberikan perhatian khusus terhadap eksposur dan pengendalian risiko operasional bank, struktur aktivitas bisnis, pe- ringkat kredit, dan indikator lainnya (Chavez- Demoulin et al ., 2006).

## SIMPULAN DAN SARAN

## Simpulan
Penelitian ini bertujuan untuk mengukur dampak kerugian yang ditimbulkan akibat adanya risiko operasional dan mengidentifikasi sistem pengendalian risiko operasional dengan meng- gunakan pendekatan indikator dasar. Risiko operasional terdiri dari risiko proses internal, risiko manusia, risiko sistem, risiko ekternal, dan risiko hukum. Hasil penelitian menunjukkan kejadian risiko operasioal terbagi dalam 4 kuadran yaitu: (1) Low Frequency/High Impact (LFHI); (2) High Fre- quency/High Impact (HFHI); (3) Low Frequency/Low Impact (LFLI); dan (4) High Frequency/Low Impact (HFLI). Pembagian kuadran tersebut menghasil- kan informasi yang terkait dengan bagaimana risiko operasional akan dikelola.
Berdasarkan hasil perhitungan capital charge dengan pendekatan indikator dasar. dapat diketa- hui capital charge dari masing-masing BPR memiliki
jumlah masing-masing capital charge yang berbeda- beda, hal ini disebabkan kemampuan dalam mengelola operasional bank menghasilkan profit margin yang berbeda. Semakin besar gross income , maka capital charge yang digunakan untuk meng- cover terjadinya risiko operasional akan semakin besar. Total capital charge seluruh BPR di Wilayah Malang sebesar Rp4.085.114.000,00, sedangkan perhitungan ATMR diperoleh Rp510.639.250,00 hal ini menunjukkan besar jumlah capital charge dan ATMR yang digunakan untuk mengantisipasi terjadinya risiko operasional.

## Saran
Bagi BPR, hendaknya perlu ditingkatkan tindakan preventif dalam mengantisipasi kejadian risiko operasional melalui peningkatan kemampuan SDM, pengaturan sistem operasional BPR yang lebih baik, pengawasan dan pengendalian mana- jemen yang memadai dan melakukan tindak eva- luasi terhadap penyimpangan yang terjadi.
Bagi pengembangan ilmu, bahwa sistem pengendalian risiko operasional dengan pendekat- an indikator dasar adalah fit untuk mengukur besarnya risiko operasional pada BPR, sehingga perhitungan capital charge dan ATMR diharapkan dapat menjadi informasi yang benar untuk meng- antisipasi risiko operasional yang mungkin terjadi di masa yang akan datang.
Bagi peneliti selanjutnya, sebaiknya dapat mengembangkan pengukuran yang lebih kompre- hensif dengan menggunakan Standardized Approach atau Advanced Measurement Approach mengingat Basic Indicator Approach memiliki kelemahan yaitu tidak memberikan perhatian khusus terhadap eks- posur dan pengendalian risiko operasional bank, struktur aktivitas bisnis, peringkat kredit, dan indi- kator lainnya. Penelitian sejenis juga bisa dilakukan pada bank-bank umum di Indonesia.

## Jurnal Keuangan dan Perbankan | PERBANKAN
Vol. 21, No.1, Januari 2017: 96– 104

## DAFTAR PUSTAKA
Basel Committee on Banking Supervision. 2004. Basel II: International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards – A Revised Framework . Basel Com- mittee Publications No.107. Bank for International Settlements.
Bank Indonesia. 2012. Consultative Paper Basel III: Global Regulatory Framework for More Resilient Banks and Banking Systems . Departemen Penelitian dan Pengaturan Perbankan Indonesia.
Bhatia, M. 2002. New Basel Accord: Operational Risk Management—Emerging Frontiers for the Profes- sion. ISACA Journal , 1.
Baud, N., Frachot, A., Roncalli, T. 2002. How to Avoid Over-estimating Capital Charge for Operational Risk? Working Paper . Crédit Lyonnais, Groupe de Recherche Opérationnelle.
Chavez-Demoulin, V., Embrechts, P., Nešlehová, J. 2006. Quantitative Models for Operational Risk: Ex- tremes, Dependence and Aggregation , Journal of Banking and Finance , 30(10): 2635 - 2658.
Ebnöther, S., Vanini, P., Mc Neil, A., & Antolinez-Fehr, P. 2001. Modelling Operational Risk. Journal of Risk , 5(3): 1-16.
Hawke, J.D. Jr. 2002. The New Basel Capital Accord: A Status Report . Institute of International Bankers, Wash- ington, D.C.
Lenzmann, B., Ritchie, M., Nardin, D., & Law, C. 2005. Managing Operational Risk – Beyond Basel II . KMPG International Swiss.
Moosa, I., 2011. Operational Risk as a Function of the State of the Economy. Economic Modelling , 28(5): 2137–2142.
Scandizzo, S. 2005. Risk Mapping and Key Risk Indica- tors in Operational Risk Management. Econ Notes , 34: 231–256.
Sundmacher, M. 2007. The Basic Indicator Approach and the Standardised Approach to Operational Risk: An Example and Case Study Based Analysis.
Working Paper , University of Western Sydney.
Otoritas Jasa Keuangan. 2015. Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 13/POJK.03/2015 tentang Penerap- an Manajemen Risiko BPR . http://www.ojk.go.id/ id/kanal/perbankan/regulasi/peraturan-ojk/ P a g e s / P O J K - N o m o r - 1 3 - P O J K - 0 3 - 2 0 1 5 - P e n e r a p a n - M a n a j e m e n - R i s i k o - B P R . a s p x #sthash.tAEMKW7m.dpuf. Diakses tanggal 28 Oktober 2015.
Pyle, D.H. 1997. Bank Risk Management: Theory. Work- ing Paper . Research Program in Finance. UC Ber- keley.