## ANALISIS TREND KINERJA KEUANGAN BANK KALTIM

## Andi Indrawati
Faculty of Economic University 17 Agustus 1945 Samarinda Jl. Ir. H. Juanda No. 80 PO BOX 1052 Indonesia Telp/Fax: 0541 743390 andiindrawaty@yahoo.co.id

## ABSTRACT
The  object  of  this  study  is  Bank  Kaltim  financial  statements  that  have  been audited by independent auditors. Research data obtained through documentation. This research includes descriptive research. In order to analyze the development of financial performance from 2017-2019, researcher used trend analysis technique.
Trend  analysis  is  a  method  of  statistical  analysis  that  is  intended  to  make  an estimate  or  forecast  the  future.  To  do  a  good  forecasting  is  needed  various  kinds  of information (data) is quite a lot and observed in a period of relatively long, so that the analysis  can determine how  many big  fluctuations and the factors  that influence those change.  The  profitability  ratios  will  provide  an  overview  of  the  effectiveness  of  the management of the company. The greater the profitability means the better, because the prosperity  of  the  owner  of  the  company  increased  with  greater  profitability. Profitability  ratios  consist  of  Profit  Margin,  Basic  Earning  Power,  Return  on  Assets and Return on Equity.
Keywords: Trend Analysis, Profitability ratio, Return on Equity

## PENDAHULUAN
Manfaat  suatu  bank  begitu penting bagi perekonomian, maka setiap negara  berupaya  agar  perbankan  selalu berada dalam kondisi yang aman, sehat, dan stabil .Perkembangan ekonomi pada saat  ini  tidak  terlepas  dari  peran  suatu bank. Bank sebagai lembaga intermediasi  berperan  penting  dalam
mobilisasi  dana-dana  masyarakat  untuk diputar sebagai satu sumber pembiayaan  utama  dunia  usaha,  baik untuk investasi maupun produksi, dalam
rangka mendorong pertumbuhan ekonomi.
Bank juga memberikan pelayanan dalam  lalu  lintas  sistem  pembayaran sehingga kegiatan ekonomi dapat berjalan  dengan  lancar.  Dengan  sistem pembayaran  yang  efisien,  aman,  dan lancar maka perekonomian dapat berjalan  dengan  baik.  Selain  itu,  bank juga  berfungsi  dalam  media  dalam mentarnsmisikan  kebijakan  moneter yang dilakukan oleh bank sentral karena kebijakan  moneter  sendiri  bertujuan untuk  menjaga  stabilitas  harga  dan
pertumbuhan  ekonomi.  Karena  manfaat suatu bank begitu penting bagi perekonomian,  maka  setiap  negara berupaya  agar  perbankan  selalu  berada dalam  kondisi  yang  aman,  sehat,  dan stabil.
Dalam  menilai  kinerja  suatu perusahaan maka salah satunya dapat di ambil  dari  gambaran  Profitabilitas dimana  tingkat  kemampuan  perusahaan dalam  menghasilkan  suatu  pendapatan maupun  pemasukan  yang  tercermin dalam laba perusahaan, pihak manajemen  selaku  pelaksana  dari  suatu perusahaan mempunyai tanggung jawab akan berlangsungnya
operasi perusahaan.
Selain  itu  pihak  manajemen mempunyai  tanggung  jawab  yaitu tanggung  jawab  untuk  memperoleh dana  untuk  membiayai  aktiva  dan tanggung  jawab  untuk  menggunakan aktiva  yang  dimiliki  perusahaan  dalam rangka memperoleh penghasilan (Prastowo, 2002:38).
Menurut Munawir (2010:64),
mengadakan  analisa  hubungan  dari  pos dalam suatu laporan keuangan merupakan dasar untuk dapat mengintrepresikan    kondisi  keuangan dan  hasil  operasi  suatu  perusahaan. Dengan  menggunakan    laporan  yang
dibandingkan,  termasuk  data  tentang perubahan-perubahan  yang    terjadi dalam  jumlah  rupiah,  prosentase  serta trendnya, penganalisa menyediri  bahwa rasio  individu  akan  membantu  dalam menganalisa dan mengintretasikan posisi keuangan suatu perusahaan.
Menurut Maryati (2010;129) menyatakan  trend  adalah  suatu  gerakan (kecenderungan)  naik  atau  turun  dalam jangka  panjang,  yang  diperoleh  dari rata–rata  perubahan  dari  waktu  ke waktu.  Rata-rata  perubahan  tersebut bisa  bertambah  bisa  berkurang.  Jika rata-rata  perubahan  bertambah  disebut trend  positif  atau  trend  mempunyai kecenderungan  naik.  Sebaliknya,  jika rata–rata  perubahan  berkurang  disebut trend negatif atau trend yang mempunyai kecenderungan menurun.
Trend merupakan peramalan suatu variabel dengan variabel bebasnya waktu  atau  gerakan  dari  deret  berkala selama  beberapa  tahun  dan  cenderung menuju  pada  suatu  arah,  dimana arahnya  dapat  naik,  mendatar,  maupun menurun (Ibrahim, 2003).
Peramalan merupakan
penyambungan dari garis trend melewati waktu dari pengamatan terakhir  sampai  dengan  waktu  untuk peramalan  dibuat.  Berdasarkan  uraian
diatas  tujuana  penelitian  ini  akan
mengulas tentang trend, Dengan menganalisa  Profitabilitas  Pembiyaaan Syariah  di  Indonesia.  Perkembangan Profitabilitas  Pembiyaaan  Syariah  di Indonesia  dapat  diproyeksikan  pada jangka  panjang  dengan  menggunakan analisis  trend  (least  square  method). Garis trend ini akan dapat menggambarkan
perkembangan
Profitabilitas (ROE).

## KERANGKA TEORITIS
Bank Milik Pemerintah
Dimana baik akte pendirian maupun modalnya dimiliki oleh pemerintah, sehingga seluruh keuntungan  Bank  ini  dimiliki  oleh pemerintah  pula.  Contoh  bank  milik pemerintah  antara  lain  Bank  Negara Indonesia  46  (BNI),  Bank  Rakyat Inddonesia  (BRI),  Bank  Tabungan Negara (BTN), Bank
Mandiri.
Sedangkan  bank  milik  pemerintah daerah  (BPD)  terdapat  didaerah  tingkat
I dan tingkat II masing-masing provinsi
Dalam hal ini BPD termasuk bank konvensional, Bank konvensional adalah  bank  yang  dalam  aktivitasnya, baik  penghimpunan  dana  maupun dalam  rangka  penyaluran  dananya, memberikan  dan  mengenakan  imbalan berupa  bunga  atau  sejumlah  imbalan
dalam  persentase  tertentu  dari  dana untuk suatu periode tertentu.
Bank  konvensional  adalah  bank yang dalam operasionalnya menerapkan metode  bunga,  karena  metode  bunga sudah  ada  terlebih  dahulu,  menjadi kebiasaan  dan  telah  dipakai  secara meluas  dibandingkan  dengan  metode bagi hasil.
Bank konvensional pada umumnya beroperasi dengan mengeluarkan  produk-produk  untuk menyerap dana masyarakat dan menyalurkan dana  yang telah dihimpun dengan cara mengeluarkan kredit.

## Kinerja Perusahaan
Kinerja  perusahaan  adalah  hasil dari  kegiatan  manajemen.  Parameter yang  sering  digunakan  untuk  menilai kinerja suatu perusahaan yang dilakukan dengan menggunakan pendekatan di mana informasi keuangan diambil  dari  laporan  keuangan  atau laporan keuangan lainnya.
Tingkat  profitabilitas  digunakan sebagai  dasar  untuk  mengukur  kinerja keuangan perusahaan, hal  ini dilakukan mengingat  daya  tarik  bisnis  (business attractiveness)  merupakan  salah  satu indikator  penting  dalam  persaingan usaha,  sedangkan  indikator  daya  tarik
bisnis  dapat  diukur  dari  profitabilitas usaha, seperti ROA, ROE dan NPM.
Van Horne dan Wachowicz
(2005:222) mengemukakan rasio profitabilitas terdiri atas dua jenis, yaitu rasio  yang  menunjukkan  profitabili tas   dalam   kaitannya  dengan  penjualan dan rasio yang menunjukkan profitabilitas  dalam  kaitannya  dengan investasi.
Profitabilitas  dalam  hubungnya dengan  penjualan  terdiri  atas  margin laba  kotor  (gross  profit  margin)  dan margin laba bersih (net profit margin).
Profitabilitas  dalam  hubungannya dengan  investasi  terdiri  atas  tingkat pengembalian  atas  aktiva  (return  on total  assets)  dan  tingkat   pengembalian atas ekuitas (return on equity).
Brigham  dan  Houston  (2011), menyatakan bahwa definisi profitabilitas  adalah  hasil  akhir  dari sejumlah kebijakan dan keputusan yang dilakukan oleh perusahaan.
Penilaian profitabilitas adalah proses untuk menentukan seberapa baik aktivitas-aktivitas  bisnis  dilaksanakan untuk mencapai tujuan strategis, mengeliminasi pemborosan-
pemborosan dan menyajikan informasi tepat waktu untuk melaksanakan penyempurnaan
secara
berkesinambungan.
Rasio profitabilitas sangat penting bagi  semua  pengguna  laporan  tahunan, khususnya investor ekuitas dan kreditor. Bagi  investor  ekuitas,  laba  merupakan satu-
satunya   faktor   penentu   perubahan   nil ai efek/ sekuritas.
Pengukuran
dan
peramalan   laba   merupakan  pekerjaan paling  penting   bagi  investor  ekuitas. Bagi kreditor, laba dan arus kas operasi umumnya merupakan sumber pembayaran bunga dan pokok
Rasio  Profitabilitas  adalah  rasio yang menggambarkan kemampuan perusahaan untuk menghasilkan keuntungan dengan menggunakan modal yang tertanam didalamnya. Rasio profitabilitas  Return  on  Equity  (ROE). Rasio ini mengukur kemampuan perusahaan  memperoleh  laba  yang tersedia pemegang saham perusahaan.
Return  on  Equity  (ROE)  dihitung dengan menggunakan rumus:
ROE  =  Modal  Sendiri/Laba  Bersih.
Analisis Trend
Menurut Maryati (2010;129) menyatakan  trend  adalah  suatu  gerakan (kecenderungan)  naik  atau  turun  dalam jangka panjang, yang diperoleh dari rata– rata  perubahan  dari  waktu  ke  waktu. Rata-rata perubahan tersebut bisa bertambah  bisa  berkurang.  Jika  rata-rata perubahan bertambah disebut trend positif atau trend mempunyai kecenderungan  naik.  Sebaliknya,  jika rata–rata  perubahan  berkurang  disebut trend negatif atau trend yang mempunyai kecenderungan  menurun.  Garis  trend pada  dasarnya  garis  regresi  dan  variabel bebas  (x)  merupakan  variabel  waktu. Tren  garis  lurus  (linier)  adalah  suatu trend  yang  diramalkan  naik  atau  turun secara  garis  lurus.  Variabel  waktu sebagai variabel bebas dapat menggunakan waktu tahunan, semesteran,  bulanan,  atau  mingguan. Analisis  tren  garis  lurus  (linier)  terdiri atas  metode  kuadrat  kecil  atau  (least square) dan moment. Trend menunujukkan  perubahan  nilai  suatu variabel  yang  relatif  stabil  perubahan populasi,  perubahan  harga,  perubahan teknologi, dan peningkatan produktivitas.
Menurut  M.Narafin  (2013:196) mengatakan ramalan pendapatan (penjualan)  merupakan  proses  aktivitas memperkirakan  produk  yang  akan  dijual atau disewakan di masa yangakan datang dalam  keadaan  tertentu  dan  dibuat berdasarkan  data  historis  yang  pernah terjadi  atau  mungkin  terjadi.  Ramalan (forecasting)  adalah  proses  aktivitas meramalkan suatu kejadian yang mungkin  terjadi  di  masa  yang  akan datang dengan teknik mengkaji data yang ada.  Pendapatan  (revenues)  artinya  hasil proses memberikan jasa pelayanan (service),  manfaat  yang  dapat  digunakan oleh  orang  lain.  Ramalan  pendapatan berarti perolehan modal (ekuitas) perusahaan  yang  diperoleh  dari  aktivitas bisnis  yang  dilakukan  pada  waktu tertentu. Ramalan pendapatan juga merupakan faktor penting dalam perencanaan perusahaan. Karena ramalan pendapatan akan menentukan kepemilikan  modal,  anggaran  laba  rugi, anggaran atas posisi keuangan. Persamaan trend adalah sebagai berikut : Y = a + bX
Keterangan :
Y    adalah  variabel  dependen  (tak  bebas) yang dicari trendnya
X  adalah  independen  (bebas)  dengan enggunakan  waktu  (biasanya  dalam tahun)
Sedangkan untuk mencari nilai konstanta a dan b dapat dipakai persamaan :
Σ y Σ yx A = dan N X 2

## METODE PENELITIAN
Jenis  dan  Sumber  data  Jenis  data yang  digunakan  dalam  penelitian  ini adalah  data  sekunder.  Data  yang  berupa rasio  keuangan  Bankaltim,  hasil  olahan laporan  keuangan  Bankaltim  periode 2010-2016  yang  telah  diaudit  dan kemudian dipublikasikan. Peneliti menggunakan data Time series dari tahun
2010 sampai tahun 2016. yang diterbitkan oleh bankaltim
( http://www.bankaltim.co.id/pages/read/l aporan_tahunan.html?ref=189 )

## Teknik Analisis Data
Teknik  Analisis  Data  Analisis  data kuantitatif,  yaitu  metode  analisa  data yang  ada  hubungannya  dengan  rumus- rumus dan angka-angka yang berhubungan dengan analisa rasio keuangan :
(1) Menghitung rasio keuangan
Bankaltim tentang rasio profitabilitas
(2) Membuat tabel rasio keuangan Bankaltim;
(3) Menganalisisis rasio profitabilitas keuangan Bankaltim
dengan menggunakan time series analysis; dan (4) Menyimpulkan  hasil  analisis  Metode yang dapat digunakan untuk analisis time series  ini  adalah:  Metode  Least  Square Persamaan  garis  linier  dari  analisis  time series adalah: y = a + bx
Keterangan  :  y  adalah  variabel  dependen (tak bebas) yang dicari trendnya. x adalah variabel  independen  (bebas)  dengan menggunakan  waktu  (biasanya  dalam tahun).  Sedangkan  untuk  mencari  nilai konstanta  a  dan  b  dapat  dipakai persamaan:
 y  +  xy

## ANALISIS DAN PEMBAHASAN
Van Horne dan Wachowicz (2005:222) mengemukakan Rasio
profitabilitas  terdiri  atas  dua  jenis,  yaitu rasio yang menunjukkan profitabilitas   dalam   kaitannya  dengan penjualan  dan  rasio  yang  menunjukkan profitabilitas  dalam  kaitannya  dengan investasi. Profitabilitas dalam hubungnya dengan penjualan terdiri atas margin laba kotor  (gross  profit  margin)  dan  margin laba bersih (net profit margin).
Profitabilitas dalam hubungannya dengan investasi terdiri atas tingkat pengembalian atas  aktiva (return on total assets)  dan  tingkat   pengembalian  atas ekuitas  (return  on  equity).Pendapat  lain menyebutkan bahwa profitabilitas perusahaan merupakan salah satu indikator  yang  tercakup  dalam  informasi mengenai  kinerja  perusahaan  jangka panjang. Kinerja keuangan tersebut dapat dilihat melalui analisis laporan keuangan.
Menurut Brigham dalam bukunya “ Managerial  Finance” mengemukakan Profitabilitas  sebagai  berikut    “ Profitability  is  the  result  of  a  large number of policies and decision”
Profitabilitas merupakan hasil
bersih  dari  sejumlah  kebijakan  dan
keputusan
perusahaan. Rasio
profitabilitas  mengukur  seberapa  besar kemampuan perusahaan dalam menghasilkan keuntungan. Menurut Gitman  (2003:591),  “  Profitability  is  the relationship  between  revenues  and  cost generated by  using the  firm’s asset- both current and fixed- in productive activities”.

## Metode least square
Metode  kuadrat  terkecil,  dapat  di pergunakan  untuk  melakukan  forecast penjualan,  oleh  karena  itu  metode  ini merupakan  salah  satu  tekhnik  dalam menyusun  forecast  penjualan.  Forecast dengan  metode  least  square  dapat dihitung dengan rumus :

## Tabel 1. Rasio Keuangan BanKaltim (ROE)
Periode Waktu Tahunan Rasio ROE X XY X 2 T 2010 29.11% -3 -87.33 9 1 2011 20.62% -2 -41.24 4 2 2012 16.25% -1 -16.25 1 3 2013 18.83% 0 0 0 4 2014 15.65% 1 15.65 1 5 2015 10.35% 2 20.70 4 6 2016 15.05% 3 45.15 9 7 Jumlah 125.86 -63.32 28
Sumber : Laporan Keuangan Bankaltim yang dipublikasikan Desember 2010-2015
Persamaan Garis Trend Y = a + bX
Σ y Σ yx a  = dan   b = N X 2 a = (125,86 / 7) a = 17,980
b = (-63,32 / 28) b = -2.26
a. Persamaan garis trendnya adalah :
Y = a + bX
Y = 17,980 + (-2,26) X
b. Perkiraan Rasio Keuangan ROE Tahun 2017
Y = a + bX
Y = 17,980 + (-2,26) X
Y =17,980 + (-2,26) 8
Y =17,980 + (-18.09)
Y = -0.11%
Artinya peramalan Rasio Keuangan Bankaltim  untuk  ROE  pada  tahun  2017 diperkirakan sebesar -0.11 %
c. Perkiraan Rasio Keuangan ROE Tahun 2018
Y = a + bX Y = 17,980 + (-2,26) X Y =17,980 + (-2,26) 9 Y =17,980 + (-20.35) Y = -2.37% Artinya peramalan Rasio Keuangan Bankaltim  untuk  ROE  pada  tahun  2018 diperkirakan sebesar -2.37 %
d. Perkiraan Rasio Keuangan ROE Tahun 2019
Y = a + bX
Y = 17,980 + (-2,26) X
Y =17,980 + (-2,26) 10 Y =17,980 + (-22.61) Y = -4.63%
Artinya peramalan Rasio
Keuangan  Bankaltim  untuk  ROE  pada tahun 2018 diperkirakan sebesar -4.63 % Gambar 1. Angka Trend dari tahun 2017-2019.
Untuk angka rasio keuangan ROE pada  tahun  2010  sampai  2016  yang paling  tinggi  adalah  pada  tahun  2010 yaitu  sebesar  29,11  %  sedangkan  rasio terendah  di  tahun  2015  yaitu  10,35  %. Sedangkan  untuk  trend  (Peramalan)
Penurunan  rasio  keungan  Bank  Kaltim pada  tahun  2017  mengalami  Penurunan 14,94  %  dibandingkan  tahun  2016, untuk tahun 2018 mengalami Penurunan -2-26  %  dibandingkan  2017,  untuk tahun  2019  yang  akan  datang  -2.26  % dibandingkan tahun 2017.

## KESIMPULAN
Berdasarkan  uraian  pembahasan diatas maka dapat disimpulkan bahwa a) Kinerja  Bankaltim  tahun  2010-
2016  cenderung  menurun  dari  segi profitabilitas  rasio  keuangan  REO dengan angka terendah di tahun 2015
b) Trend peramalan
Kinerja Bankaltim  tahun  2017-  2019  juga  terus mengalami penurunan dari segi profitabilitas  rasio  keuangan  REO dengan  prediksi  paling  rendah  di  tahun 2019.
c) Dengan  tingkat  rasio  keuangan Bankaltim yang mengalami kencenderungan menurun maka harapan bagi seluruh masyarakan untuk  menjadi semakin percaya dengan kinerja perbankan
SARAN a) Perusahaan
seharusnya memperhatikan  modal  sendiri  yang dikeluarkan sehingga laba setelah pajak yang  dihasilkan  sebanding  dengan modal fsendiri yang dikeluarkan.
b) Untuk gambaran
kinerja Bankaltim  berdasarkan  profitabilitas mengunakan  proksi  selain  Return  on
-5 -4,5 -4 -3,5 -3 -2,5 -2 -1,5 -1 -0,5 0 2017 2018 2019 Trend % 2017 2018 2019
Equity  (ROE)  yaitu  Profit  Margin,
Basic Earning Power, Return On Assets sehingga dapat mengeneralisasi gambaran profitabilitas secara keseluruhan c) Trend  Kinerja  Bankaltim  hanya ditahun 2016-2019 sehingga tidak dapat
mengetahui  trend  10  tahun  yang  akan
datang  agar  memberikan  kenyakinan kepada  nasabah  yang  mengingikan investasi dana pada Bankaltim.
d) Penelitian selanjutnya dapat membandingkan rasio  kinerja keuangan perbankan konvensional sehingga mendapatkan perbedaan prosentase profitabilitas rasio keuangan.

## DAFTAR  PUSTAKA
Brigham, Eugene. F. & Joel F. Houston.
2011. Manajemen  Keuangan.
(Edisi  Kedelapan). Jakarta  : Erlangga
D.,  Prastowo  Dwi  dan  Rifka  Juliaty.
2008. Analisis Laporan Keuangan: Konsep dan Aplikasi (Edisi Kedua) . Yogyakarta: UPP STIM YKPN. Gitman,Lawrance.J,  2003. Principle  of Managerial Finance, Ten edition, Pearson education , inc.,United states
Ibrahim, dkk. 2003. Perencanaan
Pengajaran . PT. Remaja Rosdakarya: Bandung :.
M Nafarin. 2013. Penganggaran Perusahaan .  Jakarta  :  Salemba
empat.
Munawir,  S.  (2010). Analisa  Laporan Keuangan.
Yogyakarta:
Penerbit Liberty.
Maryati.  2010. Strategi  Pembelejaran Inkuiri Diakses dari http://staff.uny.ac.id/sites/default/f iles/pendidikan/maryatissimsi/ 7str ategi pembelajaran-inkuiripdf.pdf. Van  Horne,  James  C.  Dan  M.Jhon Wachowicz, 2005. Prinsip- Prinsip  Manajemen  keuangan , Diterjemahkan oleh Aria Farahmita