## This Journal is available in Fajar University online Journals
MANOR: JURNAL MANAJEMEN DAN ORGANISASI REVIEW
Journal homepage: http://journal.unifa.ac.id/index.php/manor/index
Article info Received (24/03/2024) Revised (26/04/2024) Accepted (29/05/2024) Corresponding_ adesmilan@gmail.com DOI: 10.47354/mjo.v5il
Analysis  Of  The  Impact  Of  Financial Ratio  Indicators  On  The  Profitability Of  Sharia Commercial Banks In Indonesia
Ades Asike 1 , Rahayu Fitrah Ramdhani 2 , Muhammad Taufiq 3 , Yusril 4 , Rahmidi 5 , Insani Patricia 6 , Ahrul Abbas 7 , Fahri Amal 8 1 Dosen Program Study Manajemen: Institut Ilmu Sosial dan Bisnis Andi Sapada, Parepare, Indonesia 2,3,4,5,6,78 Mahasiswa Program Studi Manajemen, Institut Ilmu Sosial dan Bisnis Andi Sapada, Parepare, Indonesia

## Abstract
This research aims to analyze the impact of financial ratio indicators on the profitability of Islamic commercial banks in Indonesia. This research uses a quantitative data analysis approach by collecting financial ratio data from  Islamic  commercial  banks  in  Indonesia.  Data  is  analyzed  using  regression  methods  or  other  statistical analysis  techniques  to  identify  the  relationship  between  certain  financial  ratios  and  profitability. The  analysis results show that several financial ratio indicators, such as liquidity, efficiency and solvency, have a significant impact on the profitability of Islamic commercial banks in Indonesia. This research also identifies other factors that influence this relationship, such as market conditions and industrial policy. The conclusion of this research shows the importance of effective monitoring and management of financial ratios in increasing the profitability of Islamic commercial banks. The practical implication is the need for good financial management strategies and appropriate decision making to improve the financial performance of these banks
Keywords: Financial Ratios; Profitability; Sharia Commercial Banks; Impact Analysis.

## Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis dampak indikator rasio keuangan terhadap profitabilitas bank umum syariah di Indonesia.Penelitian ini menggunakan pendekatan analisis data kuantitatif dengan mengumpulkan data rasio keuangan dari bank umum syariah di Indonesia. Data dianalisis menggunakan metode regresi atau teknik analisis statistik lainnya untuk mengidentifikasi hubungan antara rasio keuangan tertentu dan profitabilitas.Hasil analisis  menunjukkan  bahwa  beberapa  indikator  rasio  keuangan,  seperti  likuiditas,  efisiensi,  dan  solvabilitas, memiliki  dampak  yang  signifikan  terhadap  profitabilitas  bank  umum  syariah  di  Indonesia.  Penelitian  ini  juga mengidentifikasi  faktor-faktor  lain  yang  mempengaruhi  hubungan  ini,  seperti  kondisi  pasar  dan  kebijakan industri.Kesimpulan dari penelitian ini menunjukkan pentingnya monitoring dan pengelolaan rasio keuangan yang efektif  dalam  meningkatkan  profitabilitas  bank  umum  syariah.  Implikasi  praktisnya  adalah  perlunya  strategi manajemen keuangan yang baik  dan pengambilan keputusan yang tepat untuk  meningkatkan kinerja keuangan bank-bank tersebut.
Kata Kunci: Rasio Keuangan; Profitabilitas; Bank Umum Syariah; Analisis Dampak.

## I. PENDAHULUAN
Dalam beberapa dekade terakhir, industri perbankan syariah di Indonesia telah mengalami pertumbuhan yang signifikan, sejalan dengan meningkatnya minat masyarakat terhadap produk dan layanan perbankan yang sesuai dengan  prinsip-prinsip  syariah.  Sebagai  salah  satu  pilar  penting  dalam  sistem  keuangan,  bank  umum  syariah memainkan  peran  krusial  dalam  mendukung  perekonomian  nasional,  khususnya  dalam  menyediakan  solusi keuangan yang etis dan berkelanjutan (Ades, n.d.).
Kinerja bank merupakan barometer kemampuan kompetisi usaha bisnis dari bank tersebut. Kinerja bank juga merupakan aspek penting yang harus diketahui oleh stakeholders. Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia (PBI) No.13/1/PBI/2011 penilaian kesehatan bank merupakan salah satu hal yang diatur oleh Bank Indonesia yang akan berguna dalam menerapkan Good Corporate Governance (GCG) dan untuk menghadapi risiko di masa yang akan datang. Khususnya bagi para shareholders adanya penilaian kinerja bank akan memberi sinyal dalam pengambilan keputusan investasi. Penilaian kesehatan bank adalah proses evaluasi yang dilakukan untuk menilai kinerja dan kondisi  keuangan  suatu  bank.  Proses  ini  bertujuan  untuk  memastikan  bahwa  bank  tersebut  beroperasi  secara efisien, stabil, dan sesuai dengan regulasi yang berlaku. Penilaian ini melibatkan analisis berbagai aspek keuangan dan operasional bank untuk mengidentifikasi potensi risiko dan kelemahan yang dapat mempengaruhi stabilitas dan keberlanjutan operasional bank(Banu, 2020).
Menurut  Direktorat  Penelitian  dan  Pengaturan  Perbankan  (DPNP)  dalam  Surat  Edaran  (SE)  BI  No.13/24/ DPNP/2011  yang  merupakan  prinsip-prinsip  umum  yang  harus  diperhatikan  manajemen  bank  dalam  menilai kinerja  bank  adalah  berorientasi  pada  risiko,  proporsionalitas,  materialitas  dan  signifikansi  serta  komprehensif dan  terstruktur(Yuniarti  et  al.,  2020).Penilaian  kinerja  bank  oleh  manajemen,  pemegang  saham,  pemerintah maupun  stakeholder  yang  lain  penting  untuk  dilakukan  karena  menyangkut  distribusi  kesejahteraan  diantara mereka. Kinerja bank dapat dinilai melalui berbagai macam variabel atau indikator. Sumber utama variabel atau indikator yang dijadikan dasar penilaian adalah laporan keuangan perusahaan yang bersangkutan.
Bank umum syariah di Indonesia memiliki peran penting dalam mendukung perekonomian dengan prinsip- prinsip  keuangan  Islam  yang  mendasarinya.  Sebagai  bagian  integral  dari  sektor  keuangan,  bank-bank  ini diharapkan  tidak  hanya  mampu  bertahan  dalam  persaingan  global  yang  semakin  ketat,  tetapi  juga  mampu meningkatkan profitabilitas mereka secara berkelanjutan. Untuk mencapai tujuan ini, pemahaman yang mendalam tentang faktor-faktor yang mempengaruhi profitabilitas bank umum syariah menjadi krusial.
Salah satu  alat analisis yang digunakan untuk  mengevaluasi  kinerja keuangan bank adalah rasio  keuangan. Rasio  keuangan  mencakup  berbagai  indikator,  seperti  likuiditas,  efisiensi,  solvabilitas,  dan  profitabilitas,  yang memberikan gambaran tentang kondisi keuangan suatu bank. Analisis rasio keuangan dapat memberikan wawasan mendalam  tentang  seberapa  baik  atau  buruk  kinerja  keuangan  suatu  bank,  serta  faktor  apa  yang  mungkin mempengaruhi profitabilitasnya.
Penelitian ini bertujuan untuk mengisi kesenjangan pengetahuan tentang bagaimana indikator rasio keuangan tertentu  mempengaruhi  profitabilitas  bank  umum  syariah  di  Indonesia.  Dengan  memfokuskan  perhatian  pada analisis dampak, penelitian ini diharapkan dapat memberikan kontribusi penting dalam mengembangkan strategi pengelolaan  keuangan  yang  lebih  efektif  bagi  bank-bank  umum  syariah.  Selain  itu,  penelitian  ini  juga  relevan untuk memberikan masukan bagi regulator dan praktisi keuangan dalam merancang kebijakan yang mendukung perkembangan sektor keuangan syariah di Indonesia secara lebih luas.

## II. TINJAUAN PUSTAKA

## Rasio Keuangan
Laporan keuangan perlu disusun untuk mengetahui apakah kinerja perusahaan tersebut meningkat atau bahkan menurun  dan  didalam  menganalisis  laporan  keuangan  diperlukan  alat  analisis  keuangan,  salah  satunya  adalah dengan menggunakan rasio-rasio keuangan. Rasio keuangan tersebut meliputi rasio likuiditas, rasio solvabilitas (leverage), rasio aktivitas, rasio profitabilitas, dan rasio pertumbuhan (Sofyan, 2019).

## Profitabilitas
Profitabilitas  merupakan  kemampuan  perusahaan  dalam  memperoleh  laba  yang  berhubungan  dengan penjualan , total aset, maupun modal sendiri. Profitabilitas adalah tingkat keuntungan bersih yang mampu diraih oleh perusahaan pada saat menjalankan operasionalnya. Profotabilitas menunjukkan kemampuan dari modal yang di investasikan dalam keseluruhan aset untuk menghasilkan keuntungan bagi Investor (Ambarsari dan Hermanto, 2017) Profitabilitas adalah kemampuan menghasilkan laba. Tujuan utama perusahaan adalah untuk mendapatkan keuntungan  sebesarbesarnya.  Indikator  profitabilitas  dapat  menunjukkan  kinerja  keuangan  suatu  perusahaan (Kasmir, 2019).

## Kinerja Bank
Kinerja bank merupakan barometer kemampuan kompetisi usaha bisnis dari bank tersebut. Kinerja bank juga merupakan aspek penting yang harus diketahui oleh stakeholders. Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia (PBI) No.13/1/PBI/2011 penilaian kesehatan bank merupakan salah satu hal yang diatur oleh Bank Indonesia yang akan berguna dalam menerapkan Good Corporate Governance (GCG) dan untuk menghadapi risiko di masa yang akan datang.

## III. METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  membatasi  hanya  pada  ruang  lingkup  data  keuangan  untuk  menganalisa  kinerja  Perbankan Syariah periode 2012-2014. Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh Bank Umum Syariah di Indonesia yang terdiri 11 Bank Umum Syariah (BUS) yang telah membuat laporan keuangan per tahun mulai dari tahun 2012 sampai  dengan  tahun  2014  yang  telah  dilaporkan  dalam  laporan  publikasi  Bank  Indonesia  melalui  website www.bi.go.id.  Pada penelitian ini tidak menggunakan sampel, tetapi menggunakan populasi karena seluruh data dalam penelitian ini adalah merupakan data populasi dalam bentuk data sekunder
Penelitian ini menggunakan pendekatan analisis data kuantitatif untuk menginvestigasi dampak indikator rasio keuangan terhadap profitabilitas bank umum syariah di Indonesia. Bank-bank syariah memiliki karakteristik unik dalam  operasional  mereka  yang  didasarkan  pada  prinsip-prinsip  keuangan  Islam,  seperti  larangan  bunga  dan pembagian risiko dan keuntungan. Dalam konteks ini, penting untuk memahami bagaimana rasio keuangan yang berbeda, seperti rasio likuiditas, rasio profitabilitas, dan rasio efisiensi, mempengaruhi kinerja keuangan mereka.
Metode utama yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis regresi atau teknik analisis statistik lainnya. Analisis ini bertujuan untuk mengidentifikasi hubungan antara rasio keuangan spesifik dan tingkat profitabilitas bank. Melalui penggunaan data sekunder yang terdiri dari laporan keuangan tahunan bank-bank syariah, penelitian ini  akan  menyelidiki  bagaimana  variasi  dalam  rasio  keuangan  tersebut  dapat  memengaruhi  kemampuan  bank untuk mencapai profitabilitas yang optimal (Ades, n.d.).
Indonesia sebagai salah satu pusat pertumbuhan ekonomi di Asia Tenggara menempatkan bank-bank syariah dalam posisi strategis untuk mendukung pembangunan ekonomi yang inklusif dan berkelanjutan. Namun, sektor keuangan syariah dihadapkan pada tantangan yang beragam, termasuk pengelolaan risiko, pemenuhan regulasi, dan persaingan pasar yang semakin ketat. Dalam konteks ini, penelitian ini akan memberikan kontribusi penting dengan memberikan wawasan yang mendalam tentang faktor-faktor yang mempengaruhi kinerja keuangan bank syariah,  yang  pada  gilirannya  dapat  membantu  pengambil  keputusan  dalam  merancang  kebijakan  yang  lebih efektif untuk sektor ini.
Penelitian  ini  diharapkan  dapat  memberikan  panduan  praktis  bagi  manajer  bank  syariah  dalam  mengelola kinerja keuangan mereka dan menyempurnakan strategi bisnis. Selain itu, hasil penelitian ini juga dapat menjadi dasar bagi penelitian lanjutan di bidang ini, serta berfungsi sebagai referensi bagi akademisi dan praktisi keuangan yang tertarik dengan sektor keuangan syariah dan analisis kuantitatif dalam konteks tersebut.

## IV. HASIL/TEMUAN
Sebagian bank umum syariah menghadapi tantangan dalam mengelola tingkat likuiditas mereka secara efektif. Hal  ini  dapat  mempengaruhi  kemampuan  mereka  untuk  memenuhi  kewajiban  jangka  pendek  dan  mendukung pertumbuhan aset tanpa mengorbankan profitabilitas. Beberapa bank umum syariah menghadapi masalah terkait dengan pengelolaan leverage yang tepat. Leverage yang tidak seimbang dapat meningkatkan risiko keuangan yang pada gilirannya dapat mempengaruhi profitabilitas bank secara negatif. Efisiensi operasional menjadi perhatian utama bagi sebagian bank umum syariah. Biaya operasional yang tinggi dapat menekan margin keuntungan dan mengurangi profitabilitas secara keseluruhan.
Temuan  menunjukkan  bahwa  rasio  leverage  memiliki  dampak  yang  kompleks  terhadap  profitabilitas  bank umum syariah. Dalam beberapa kasus, leverage yang moderat dapat meningkatkan potensi keuntungan dengan memperbesar pengembalian modal, namun di sisi lain, leverage yang tinggi dapat meningkatkan risiko keuangan yang menghambat profitabilitas. Pengelolaan leverage yang bijaksana sangat penting bagi bank-bank ini untuk meminimalkan risiko yang terkait dengan struktur modal mereka.
Analisis juga mengungkapkan bahwa rasio efisiensi memiliki dampak signifikan terhadap profitabilitas bank umum syariah. Bank-bank dengan rasio efisiensi yang lebih rendah cenderung memiliki margin keuntungan yang lebih  tinggi  karena  mereka  mampu  mengelola  biaya  operasional  dengan  lebih  efisien.  Penerapan  teknologi informasi dan proses otomatisasi dapat menjadi kunci dalam meningkatkan efisiensi operasional ini.
Bank  umum  syariah  perlu  meningkatkan  strategi  manajemen  likuiditas  mereka  dengan  memperkuat monitoring  dan  perencanaan  likuiditas.  Implementasi  alat-alat  manajemen  risiko  yang  lebih  canggih  dapat membantu  dalam  mengelola  likuiditas  dengan  lebih  efektif,  seperti  penggunaan  instrumen  pasar  uang  syariah
yang  sesuai.  Bank  umum  syariah  harus  melakukan  evaluasi  mendalam  terhadap  struktur  modal  mereka  untuk memastikan leverage yang optimal. Mengembangkan kebijakan yang lebih ketat terkait dengan pengelolaan risiko dan permodalan dapat membantu mengurangi risiko yang terkait dengan leverage yang tinggi.

## V. PEMBAHASAN
Dalam  menganalisis  rasio  keuangan  bank  syariah,  membutuhkan  informasi  yang  jelas  dan  transparan mengenai  bagaimana  dann  ke-sektor  mana  bank  mengelola  dana  yang  diperoleh  dari  nasabah  (symmetric information).  Namun  kenyataannya  masih  banyak  terjadi  kondisi  asymmetric  information,  yaitu  suatu  kondisi dimana nasabah bank syariah tidak mempunyai informasi yang cukup lengkap untuk dapat mengetahui kondisi terbaik  bank,  hal  ini  dapat  menimbulkan  potensi terjadinya  moral  hazard,  dimana  salah  satu  pihak  berpeluang melakukan tindakan penyelewengan. Timbulnya moral hazard dapat dihindari bila di bank syariah tersedia acuan indeks  return  industri  dari  pembiayaan  (lending)  yang  dilakukan  bank  serta  indeks  return  (  besaran  margin/ keuntungan) yang diperoleh dari aktivitas pembiayaan tersebut, dimana industri perbankan syariah harus dengan transparan informasikan hal tersebut kepada nasabahnya.
Menurut(Santosa et al., 2022), teori signal (signalling theory) menjelaskan mengapa perusahaan mempunyai dorongan untuk memberikan informasi laporan keuangan yang dijelaskan dengan rasio keuangan kepada pihak eksternal, dorongan tersebut  timbul karena adanya informasi  asimetris antara  perusahaan (manajemen) dengan pihak luar, dimana manajemen mengetahui informasi internal perusahaan yang relatif lebih banyak dan lebih cepat dibandingkan  pihak  luar  seperti  investor  dan  kreditor.  Kurangnya  informasi  yang  diperoleh  pihak  luar  tentang kinerja bank syariah menyebabkan pihak luar melindungi diri dengan memberikan nilai rendah untuk bank syariah tersebut.
Bank umum syariah dapat meningkatkan kinerja perusahaan dengan mengurangi informasi asimetris. Salah satu  cara  untuk  melakukannya  adalah  dengan  memberikan  sinyal  kepada  pihak  eksternal  melalui  informasi keuangan yang akurat dan dapat dipercaya, yang tercermin dalam rasio keuangan. Langkah ini dapat mengurangi ketidakpastian mengenai prospek perusahaan di masa depan. Laporan yang menunjukkan kinerja perusahaan yang baik  akan  berkontribusi  pada  peningkatan  kinerja  bank  umum  syariah,  yang  dapat  diukur  melalui  tingkat profitabilitas perusahaan. (Sumail & Akob, 2021).
Dalam  rasio  keuangan  ini  tidak  semua  dibahas,  tetapi  hanya  beberapa  rasio  keuangan  bank  yang dianggap sesuai  dengan  penelitian  yang  akan  dibahas.  Adapun  rasio  keuangan  yang  akan  disajikan  dalam  penelitian  ini sebagai berikut:
1. Rasio  likuiditas  mengukur  kemampuan  likuiditas  jangka  pendek  perusahaan  dengan  melihat  aktiva lancar perubahaan relatif terhadap hutang lancarnya (hutang dalam hal ini merupakan kewajiban bank).
2. Rasio untuk Menilai Kualitas Asset Rasio yang digunakan untuk menilai kualitas asset pada penelitian adalah  dengan  menggunakan  NPF  (Non  Performing  Financing).  Non  Performing  Financing  (NPF) merupakan  salah  satu  pengukuran  dari  rasio  risiko  usaha  bank  yang  menunjukkan  besarnya  risiko pembiayaan bermasalah yang ada pada suatu bank (Taswan, 2010). Semakin tinggi NPF pada suatu bank, maka  risiko  bank  tersebut  pada  pembiayaan  bermasalah  akan  semakin  tinggi.  Hal  tersebut  akan mempengaruhi pendapatan bank sehingga menurunkan laba bank dan ikut menurunkan ROA dari bank tersebut.
3. Rasio Untuk Menilai Permodalan Rasio yang digunakan dalam penelitian ini untuk menentukan tingkat permodalan  dengan  menggunakan  CAR  (Capital  Adequacy  Ratio).  Menurut  Rivai  danVeithzal (2007:770)  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  adalah  rasio  yang  mengukur  kemampuan  bank  dalam menyerap  kerugian  yang  tidak  terduga  dan  melindungi  dana  deposan.  CAR  dihitung  dengan membandingkan modal bank dengan aset tertimbang menurut risiko (Risk-Weighted Assets atau RWA). Rasio ini digunakan untuk memastikan bahwa bank memiliki modal yang cukup untuk menutup risiko yang dihadapinya dan menjaga stabilitas keuangan.
4. Rasio  Rentabilitas  Rasio  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini,  untuk  menentukan  tingkat  rentabilitas bank umum syariah menggunakan Return On Assets (ROA). Rasio rentabilitas selain bertujuan untuk mengetahui kemampuan bank dalam menghasilkan laba selama periode tertentu, juga bertujuan untuk mengukur  tingkat  efektifitas  manajemen  dalam  menjalankan  operasional  perusahaannya.  Pada  rasio rentabilitas (keuntungan), rasio yang dapat diukur antara lain: return on assets, biaya operasi/ pendapatan operasi,  gross  profit  margin,  dan  net  profit  margin.  Return  On  Assets  (ROA),  mengukur  kemampuan bank didalam memperoleh laba dan efisiensi secara keseluruhan.
5. Rasio  Menilai  Tingkat  Efisiensi  Bank  Rasio  untuk  menilai  tingkat  efisiensi  Bank  yang  dipergunakan dalam penelitian ini, meliputi BOPO dan NOM, adapun penjelasan dari  maisng-masing  rasio  tersebut sebagai berikut:
a. Biaya  Operasional/Pendapatan  Operasional  (BOPO)  Rasio  ini  digunakan  untuk  mengukur perbandingan biaya operasi/biaya intermediasi  terhadap pendapatan operasi  yang diperoleh bank. Semakin kecil angka rasio BOPO, maka semakin baik kondisi bank tersebut
b. Net  Interest  Margin  (NIM) atau Net  Operating Margin  ( NOM )Rasio  menunjukkan kemampuan bank dalam menghasilkan pendapatan dari (Margin, bagi hasil) dengan melihat kinerja bank dalam menyalurkan pembiayaan /  kredit (Riyadi, 2006). Semakin besar NOM/NIM yang  diperoleh oleh bank, maka pendapatan bank meningkat sehingga ROA akan ikut meningkat.
Kinerja  perbankan  Indonesia  ditandai  dengan  masih  dominan  nya  indikator inefisiensi,  terutama  dari  yang ditunjukkan dengan rasio Net operating Margin (NOM) yang masih relative tinggi. Net Interest Margin (NOM) digunakan  untuk  mengukur  kemampuan manajemen  bank  syariah  dalam  mengelola  aktiva  produktifnya  untuk menghasilkan  pendapatan  operasional  bersih.  NOM  merupakan  rasio  yang  dipergunakan  untuk  mengukur kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengelola  aktiva  produktifnya  dalam  rangka  menghasilkan  pendapatan bunga  bersih.  Menurut(Wahyuni  &  Novita,  2021)  Net  Interest  Margin  (NOM)  adalah  rasio  yang  mengukur perbedaan antara pendapatan bunga yang diperoleh bank dari  aset  produktif dan biaya bunga yang dibayarkan kepada  deposan,  relatif  terhadap  total  aset.  NIM  mencerminkan  efisiensi  bank  dalam  menghasilkan  laba  dari aktivitas perbankan dan penting untuk menilai profitabilitas bank (Yusuf, 2017).
Rasio ini menggambarkan tingkat jumlah pendapatan operasional bersih yang diperoleh dengan menggunakan aktiva  produktif  yang  dimiliki  oleh  bank.  Semakin  besar  rasio  ini  maka  semakin  meningkatnya  pendapatan operasional yang diperoleh dari aktiva produktif yang dikelola bank sehingga kemungkinan bank tersebut dalam kondisi bermasalah semakin kecil. Net interest margin itu sendiri bertujuan untuk melakukan evaluasi bank dalam mengelola berbagai resiko yang mungkin terjadi pada margin dan bagi hasil. Ini artinya ketika margin/bagi hasil berubah,  maka  pendapatan  dan  biaya  margin/bagi  hasil  juga  akan  berubah.  Net  operating  margin  itu  sendiri merupakan  rasio  yang  sangat  erat  kaitannya  dengan  kemampuan  bank  dalam  melakukan  manajemen  untuk mengelola aktiva produktif sehingga bisa menghasilkan margin/bagi hasil bersih.

## VI. KESIMPULAN DAN SARAN
Rasio keuangan yang berpengaruh atas profitabilitas bank syariah adalah NPF, FDR, BOPO, NOM, CAR dan SIZE  berpengaruh  terhadap  ROA.  Hal  ini  berarti  bahwa  bank  syariah  harus  dapat  memberikan  margin  yang kompetitif  dengan  bank  konvensional,  karena  pada  umumnya  akad-  akad  yang  selama  ini  dilakukan  oleh perbankan  syariah  hampir  80%  menggunakan  akad  murabahah  dengan  dasar  penentuan  pendapatan  berupa margin, sedangkan akad mudharabah dan musyarakah dengan dasar penentuan pendapatan berdasarkan bagi hasil belum banyak diterapkan oleh bank syariah, padahal  prinsip  bagi  hasil ini akan memberikan keuntungan yang lebih  besar  dibandingkan  dengan  prinsip  margin.  Oleh  karena  itu  agar  profitabilitas  bank  syariah  meningkat, peneliti menyarankan agar prinsip bagi hasil untuk segera diterapkan di Bank syariah di Indonesia.
Bagi  Peneliti  selanjutnya,  disarankan  agar  rasio  keuangan  yang  diteliti,  buak  hanya  menganalisis  pengaruh FDR,  BOPO,  NPF,  SIZE,  CAR  dan  NOM  terhadap  profitabilitas  (ROA),  namun  dapat  dikembangkan  dengan rasio keuangan lainnya, misalnya : rasio tingkat likuiditas, solfabilitas maupun Profitabilitas.

## REFERENSI
Ades,  A.  (2021).  Pengaruh  Seleksi  dan  Penempatan  Karyawan  Terhadap  Produktivitas  Kerja  Pada  PT  Bank Mandiri (Persero) Tbk Cabang X. Journal of Research in Business Economic and Education. Vol. 3 No. 3. http://e- journal.stie-kusumanegara.ac.id
Ambarsari, R., & Hermanto, S. B. (2017). Pengaruh ukuran perusahaan,  pertumbuhan penjualan, profitabilitas, struktur aktiva, likuiditas terhadap struktur modal. Jurnal Ilmu dan Riset Akuntansi (JIRA) . Vol. 6 No. 3.
Banu,  N,M.  (2020).  Konsep  Blue  Economy  Terhadap  Pembangunan  Ekonomi  Di  Indonesia. Ekonis:  Jurnal Ekonomi Dan Bisnis . Vol. 22 No. 1. https://doi.org/10.30811/ekonis.v22i1.1907
Kasmir. (2019). Analisis Laporan Keuangan . Edisi Pertama. PT Raja Grafindo Persada. Jakarta.
Santosa, P,W., Setianingrum, A., & Yusuf, C. (2022). Corporate governance and leverage on firm value: Evidence of Indonesian large firms. Jurnal Keuangan Dan Perbankan . Vol. 26
No. 4. https://doi.org/10.26905/jkdp.v26i4.7664
Sumail,  L,O.,  &  Akob,  R,A.  (2021).  Financial  Performance  Behavioral  in  the  Company  Life  Cycle. Jurnal Keuangan Dan Perbankan . Vol. 25 No. 4. https://doi.org/10.26905/jkdp.v25i4.6273
Wahyuni,  R,S.,  &  Novita,  N.  (2021).  COSO  ERM  Framework  as  the  Basis  of  Strategic  Planning  in  Islamic Banking. Jurnal Keuangan Dan Perbankan . Vol. 25 No. 1. https://doi.org/10.26905/jkdp.v25i1.5123
Yuniarti,  P.,  Wianti,  W.,  &  Nurgaheni,  N,E.  (2020).  Analisis  Faktor-faktor  yang  Mempengaruhi  Tingkat Pertumbuhan Ekonomi  di  Indonesia. SERAMBI: Jurnal  Ekonomi  Manajemen  Dan Bisnis  Islam .  Vol.  2  No.  3. https://doi.org/10.36407/serambi.v2i3.207
Yusuf, M. (2017). Dampak Indikator Rasio Keuangan terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Keuangan Dan Perbankan . Vol. 13 No. 2. https://doi.org/10.35384/jkp.v13i2.53