Available at https://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 9(01), 2023, 500-507
Analisis Determinan Variabel Kinerja Keuangan Terhadap Total Aset Perbankan Syariah (Studi Kasus Data Panel 4 Perbankan Syariah di Indonesia Tahun 2011-2020)
Febri Ramadhani 1*) , Suharto 2) 1,2 Sekolah Tinggi Agama Islam Miftahul Huda Subang *Email korespondensi: febriramadhani@stai-miftahul.ac.id

## Abstract
This  study  aims  to  analyze  the  effect  of  total  financing,  CAR  and  FDR  on  total  assets  in  Islamic  banking  in Indonesia. In the study using panel data analysis and the samples used were 4 Islamic banks in Indonesia. Data were obtained from annual financial reports for 10 years, namely from the 2011-2020 period with a total of 40 data.  The  results  showed  that  simultaneously  the  variables  total  financing,  CAR  and  FDR  affect  total  assets. Meanwhile, partially the total financing variable has a significant positive effect on total assets. negative CAR variable is not significant to total assets and FDR has a significant negative effect.

## Keywords : total assets, financing, CAR, FDR
Saran sitasi : Ramadhani, F., & Suharto. (2023). Analisis Determinan Variabel Kinerja Keuangan Terhadap Total Aset Perbankan Syariah (Studi Kasus Data Panel 4 Perbankan Syariah Di Indonesia Tahun 2011-2020). Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 9 (01), 500-507. doi: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v9i1.7370
DOI: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v9i1.7370

## 1. PENDAHULUAN
Sistem  perbankan  di  Indonesia  menggunakan dual-banking  system (perbankan  ganda),  yakni perbankan  syariah  dan  konvensional  (Saleh,  2021). Perkembangan  perbankan  syariah  dalam  sebuah publikasi  oleh financial  Service  Industry  Stability Report pada tahun 2019, disebutkan bahwa perbankan syariah  Indonesia  saat  ini  menjadi  salah  satu kontributor perkembangan syariah secara global yang diperkirakan  memiliki  total  asset  sebesar  499  triliun dan kontribusi sebesar 2,5 % dari total aset keuangan syariah global.
Perbankan syariah di Indonesia terus mengalami kemajuan setiap tahunnya. Hal ini dibuktikan secara statistik  oleh  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK)  hingga bulan Desember 2020 yaitu dengan terus meningkatnya  total  aset  dan  jumlah  bank  umum syariah    di  Indonesia.  Hanya  saja,  dalam  total  rasio assetnya  masih  kalah  jauh  dibandingkan  perbankan konvensional.    Berdasarkan  dari  data  statistik perbankan  syariah  dan  statistik  pebankan  Indonesia yang  dirilis  oleh  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK) terlihat jumlah total aset sebagai berikut:
Tabel 1.1
Total Aset Perbankan Syariah dan Perbankan
Konvensional No Tahun Total Aset Bank Umum Syariah (Dalam Triliun) Total Aset Bank Konvensional (Dalam Triliun) 1 2015 304 6.000 2 2016 365 6.800 3 2017 424 7.400 4 2018 477 8.100 5 2019 499 8.700 6 2020 545 9.177

## Sumber : SPI dan SPS-OJK, 2020 (diolah)
Berdasarkan  data  diatas  terlihat  disparitas  ( gap ) yang  cukup  signifikan  antara  perbankan  syariah  dan konvensional.  Pada  tahun  2015  total  aset  perbankan syariah    sebesar  304  triliun  sedangkan  perbankan konvensional  mencapai  6000  triliun  lebih.  Setiap tahunnya  bank  syariah  dan  bank  konvensional  terus
mengalami peningkatan sampai pada tahun 2020 total aset  bank  syariah  berada  pada  angka  545  triliun  dan bank konvensional mencapai 9.177 triliun.
Secara  analisis  dari  data  tersebut  menunjukkan bank  syariah  masih  tertinggal  jauh  dari  perbankan konvensional. Sehingga perlu dilakukan upaya dalam meningkatkan  total  aset  perbankan  syariah.  terdapat beberapa faktor yang  mempengaruhi kedaan tersebut yaitu dari faktor eksternal dan internal. Untuk faktor eksternal  seperti  kurangnya  sosialisasi,  kurangnya literasi  dan  juga  minat  perbankan  syariah  (Otoritas Jasa Keuangan, 2020). kemudian untuk faktor internal lebih karena kinerja keuangan pada  perbakan syariah tersebut.
Dalam  kinerja  keuangan  sangatlah  menentukan hasil dari nilai perusahaan yang tercermin dalam aset dalam perusahaan tersebut (Fahmi, 2014). Kemudian juga  kinerja  keuangan  juga  menjadi  indikator  dari beberapa  nasabah,  investor  dan  juga  mitra  dalam memilih perbankan syariah yang dituju.
Oleh karenanya penelitian ini akan menganalisis faktor-faktor  kinerja  keuangan  terhadap  total  aset perbankan.  Variabel  independen  yang  digunakan adalah  total pembiayaan  perbakan  syariah, capital adequacy  ratio (CAR)  dan finance  to  deposit  ratio (FDR). Sedangkan variabel dependennya adalah total aset  dari  4  perbankan  syariah  yaitu  Mandiri  syariah, BNI  syariah,  BRI  syariah  dan  Bank  Mu’amalat. Diharapkan penelitian ini mampu menjadi rekomendasi  kebijakkan  dalam  meningkatkan  aset perbankan  syariah  dan  juga  sebagai  literatur  dalam mengetahui faktor apa saja yang mempengaruhi total aset perbankan syariah.
Kinerja keuangan merupakan suatu analisis yang dilakukan  dalam  melihat  perusahaan  sejauh  mana telah melaksanakan aturan-aturannya  dengan  benar sehingga  mampu  mencapai  tujuan  perusahaan  yaitu keberhasilan  mendapatan  laba  yang  tercermin  dalam total  aset  perusahaan  (Sari  &  Giovanni,  2021). Beberapa  indaktor  yang  bisa  digunakan  diantaranya capital adequacy ratio (CAR), biaya operasional dan pendapatan operasional (BOPO), financing deposit to ratio (FDR), non  performing  financing (NPF)  dan lain-lainnya.
Beberapa  manfaat  yang  didapatkan  kinerja keuangan  dianataranya  :  (a)    mengelola  operasi perusahaan dengan efektif dan efisien (b) membantu pengambilan  keputusan  yang  berhubungan  dengan perusahaan  dan  karyawan  (c)  mengidentifikasi kebutuhan  perusahaan  (d)  memberikan  informasi
dalam  merencanakan  program- program.  Beberapa penelitian  mengenai  kinerja  keuangan  terhadap  aset perbankan  pernah  dilakukan  diantaranya  oleh Pravasanti  (2018)  yaitu  pengaruh  kinerja  keuangan (NPF,  FDR  dan  CAR)  terhadap  aset  perbankan syariah. Dimana secara simultan NPF,FDR dan CAR berpengaruh  signifikan.  Sedangkan  seacara  parsial hanya  variabel  NPF  dan  FDR  yang  berpengaruh signifikan  terhadap  aset,  sedangkan  CAR  tidak berpengaruh sgnifikan. Kemudian penelitian berikutnya  menggunakan  variabel  kinerja  keuangan untuk mengetahui pengaruhnya terhadap market share dan  berdampak  pada  aset  perbankan  (Sulistiawati  & Dirgantari,  2017).  Kemudian  (Kasmir,  2015) menyatakan  bahwa  analisis  rasio  seperti  kinerja keuangan merupakan analisis dalam menilai perusahaan  yang  tercermin  dalam  total  aset  yang dimiliki.
Total  Aset  merupakan  sumber  daya  yang dikuasai oleh perusahaan sebagai dari akibat masa lalu dan diharapkan akan menghasilkan manfaat ekonomis dimasa depan bagi perusahaan. Manfaat ekonomi masa depan  yang  terwujud  dalam  aset  adalah  potensi  dari aset  tersebut  untuk  memberikan  sumbangan  baik secara langsung maupun tidak langsung, arus kas dan setara  kas  kepada  perusahaan  (Ikatan  Akuntansi Indonesia,  2011).  Dalam  menjalankan  operasinya  di perbankan syariah aset terbagi menjadi dua jenis  yaitu aset berwujud ( tangible asset ) dan aset tidak berujud ( intaible asset ).
Beberapa  faktor  yang  mempengaruhi  jumlah total  aset  yaitu  akibat  kegiatan  transaksi  dan operasional perusahaan. Sehingga dalam mengetahui faktor-faktor  tersebut  bisa  diketahui  melalui  kinerja keuangan  seperti  melalui  CAR,  FDR,  BOPO,  ROA, ROE,  NPF  dan  lainnya.  Sehingga  perlu  diadakan penelitian  untuk  menguji  variabel-variabel  tersebut (Pratomo & Ramdani, 2021).
Pembiayaan  dalam  arti  sempit  didefinisikan sebagai  pendanaan  yang  dilakukan  oleh  perbankan syariah terhadap nasabah. Sedangkan dalam arti luas pembiaayaan  berarti  pembelanjaan  atau  dana  yang dikeluarkan  untuk  mendukung  investasi  yang  telah direncanakan baik yang dikerjakan sendiri atau orang lain.  Pembiayaan  merupakan  salah  satu  fungsi  dan tugas pokok perbankan yaitu pemberian fasilitas dana untuk  memenuhi  kebutuhan  pihak-pihak  yang kekurangan  dana  ( defisit  unit )  dari  kelebihan  dana pihak ketiga (Antonio, 2001).
Sedangakan menurut Arrison (1999) pembiayaan
adalah  kerjasama  yang  dilakukan  oleh  lembaga keuangan  dengan  nasabah,  dimana  lemabaga keuangan sebagai pemilik modal ( shahibul maal ) dan nasabah sebagai fungsi untuk menghasilkan usahanya. Dijelaskan  dalam  UU  No.21  tahun  2008  tentang perbankan  syariah  pasal  1  poin  ke  25  menjelaskan bahwa  :  pembiayaan  adalah  penyediaan  dana  atau tagihan  yang  dipersamakan  dalam  (a)  transaksi  bagi hasil dalam bentuk mudharabah dan musyarakah (b) transaksi  sewa-menyewa  dalam  bentuk  ijarah  atau sewa beli (c) transaksi jual beli dalam bentuk piutang murabahah
Penelitian pernah dilakukan oleh Azhar & Nasim (2016)  mengenai  pengaruh  pembiayaan  terhadap return  on  asset .  Hasilnya  menunjukkan  bahwa pembiayaan  jual beli  berpengaruh terhadap return  on asset sedangkan  pembiayaan  bagi  hasil  tidak berpengaruh terhadap return on aset.
Capital  adequacy  ratio (CAR) adalah  rasio kinerja yang digunakan perbankan dalam menunjukkan kecukupan modal kemudian digunakan untuk  menunjang  aktiva  dan  mengandung  resiko apabila  digunakan  sebagai  kredit  atau  pembiayaan oleh perbankan. Tingkat kecukupan modal  yang  baik menjadi  salah  satu  kepercayaan  nasabah  dalam menyimpan dananya di perbankan tersebut (Dendawijaya,  2015).  Semakin  tinggi capital adequacy  ratio maka  tentunya  akan  semakin  tinggi pula profitabilitas perbankan.
Menurut Arifin (2009) untuk menghitung tingkat kecukupan  modal  dapat  membandingkan  modal dengan dana pihak tiga dapat atau dapat membandingkan modal dengan risiko. Berikut rumus untuk  menghitung  rasio Capital  Adecuacy  Ratio (CAR) :
Hadiyati  dan  Nain  (2018)  meneliti  pengaruh BOPO, CAR, NPF dan FDR terhadap aset perbankan syariah. Metode yang digunakan adalah data panel dan menggunakan  5  perbankan  syariah  sebagai  objek penelitian. Hasil menunjukan secara simultan BOPO, CAR,  NPF  dan  FDR  berpengaruh  terhadap  aset perbankan.  Kemudian  secara  parsial  juga  masing- masing  variabel  berpengaruh  terhadap  total  aset. Penelitian berikutnya oleh:
Financing  to  Deposit  Ratio (FDR)  memiliki definisi yaitu menghitung kemampuan ( performance ) bank dalam membayar kembali dana yang ditarik oleh nasabah  atau  deposan  dengan  kredit  yang  diberikan sebagai  sumber  likuiditasnya  (Prasaja,  2018). Kemudian  juga  pada  rasio  FDR  juga  menunjukkan tingkat  kemampuan  bank  dalam  menyalurkan  dana pihak  ketiga.  Berikut  rumus  untuk  menghitung rasio financing to Deposit Ratio.
Penelitian  oleh  Ummah  dan  Suprapto  (2020) tentang  kinerja  keuangan  terhadap  aset  perbankan menunjukan bahwa secara simultan keempat variabel tersebut  berpengaruh  terhadap return  on  asset. Kemudian  secara  parsial  CAR  dan  NPF  tidak berpengaruh  terhadap return  on  asset .  Sedangkan BOPO  dan  FDR  berpengaruh  negatif  signifikan terhadap ROA.
Setelah  dijelskan  kajian  teori  dan  beberapa penelitian  sebelumnya  maka  dalam  penelitian  ini dapat menggunakan kerangka berfikir untuk mengetahui  pengaruh variabel  independen  terhadap variabel  dependen.  Konsep  kerangka  berfikir  dari penelitian ini adalah sebagai berikut :
Variabel Independen Variabel Dependen

## Gambar 2.1 Kerangka Berfikir
Berdasarkan  kajian  pustaka  dan  teori  kerangka berfikir  diatas,  maka  dapat   disimpulkan  bahwa hipotesisnya adalah sebagai berikut :
a. H1  :  Total  Pembiayaan  berpengaruh  positif signifikan terhadap Total Aset
Pada hipotesis H1 diduga bahwa total pembiayaan berpengaruh positif signifikan. Hal itu dikarenakan  semakin  besar  pembiayaan  maka akan  semakin  besar  pula  keuntungan  bagi  hasil yang  didapatkan.  Sehingga  akan  menikatkan jumlah total asset.
b. H2 : CAR berpengaruh poitif signifikan terhadap Total Aset
Mo dal capital adequacy ratio = X 100 % Aktiva tertimbang
Total Kredit Financing deposit to ratio  =
X 100 % Dana pihak ketiga
Total Aset (Y) Total Pembiayaan
CAR (X2)
FDR (X3)
Pada hipotesis H2 diduga bahwa CAR berpengaruh  positif  signifikan  terhadap  total asset.  Hal  itu  dikarenakan  semakin  tinggi  CAR maka semakin tinggi pula pembiayaan yang bisa dilakukan kepada nasabah atau mitra. Kemudian dampaknya  adalah  keuntungan  yang  didapatkan bank  juga  semakin  meningkat  dan  menjadi  total aset semakin bertambah
c. H3 : FDR berpengaruh negatif signifikan terhadap
Total Aset Pada hipotesis H2 diduga bahwa FDR berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap  total asset.  Hal  itu  dikarenakan  semakin  tinggi kemampuan bank dalam membayar kembali dana yang  ditarik  oleh  nasabah  atau  deposan  maka jumlah pembiayaan akan akan menurun. Sehingga dampaknya  adalah  penurunan  pada  jumlah  aset perbankan.

## 2. METODE PENELITIAN

## 1.1. Data
Data  yang  digunakan  pada  penelitian ini  adalah data sekunder berupa data panel dari 4 bank syariah di Indonesia.  Bank  syariah  tersebut  meliputi  Bank Mandiri   Syariah, Bank BNI Syriah, Bank BRI Syariah dan  Bank  Mu’amalat.  Data  tersebut  menggunakan data tahunan dari tahun 2011 – 2020 dengan jumlah total data observasi sejumlah 40 data yang dimbil dari laporan  keuangan  tahunan  ( annual report )  masing- masing perbankan.

## 1.2. Metode
Pada  penelitian  ini  menggunakan  metode kuantitatif  yaitu  dengan  menguji  variabel  dependen dan  independen  dengan  menggunakan  regresi  data panel.  Untuk  variabel  dependennya  yaitu  nilai perusahaan yag tercermin dalam total aset sedangkan variabel  independennya  adalah  total  pembiayaan, CAR  dan  FDR.  Kemudian  dalam  penelitian  ini menggunakan  model fixed  effect dengan  alat analisisnya  adalah eviews  10. Model fixed  effect adalah  model intercept berbeda-beda untuk  setiap objeknya ( cross section ) tetapi untuk slope nya sendiri tidak  berubah  seiring  waktu  (Gujarati,  2012). Kemudian  dalam  membedakan  satu  objek  dengan subjek model lainnya digunakan variabel dummy atau biasa  disebut  dengan  model least  square  dummy variabel (LSDV). Model dalam penelitian ini adalah sebagai berikut :
ASSETit = 𝑎 + 𝛽 1 𝐵𝐼𝐴𝑌𝐴 𝑖𝑡 + 𝛽 2 𝐶𝐴𝑅 𝑖𝑡 + 𝛽 3 𝐹𝐷𝑅 𝑖𝑡 + 𝑒 Dimana : 𝑎 = Konstanta 𝛽 1 = Total Pembiayaan (BIAYA) 𝛽 2 = Capital Adequacy Ratio (CAR) 𝛽 3 =  (FDR) 𝑌 = Total Asset (ASSET) 𝑒 = Error (Variabel Pengganggu)
3. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
3.1. Uji Chaw dan Uji Hausman
Terdapat beberapa tahapan uji sebelum mengetahui  hasil  dari  pengolahan  data.  Diantaranya melalui  tiga  pendekatan  yaitu common  effect  model (CEM), fix  effect  model (FEM)  dan random  effect model (REM). Kemudian juga dilakukan tiga uji yaitu lagrange  multiple,  uji  chaw  dan  uji  hausman .  Hal tersebut  dimaksudkan  agar  mendapatkan  model terbaik  dalam  penelitian  (Basuki,  2015).  Pada penelitian  ini  menggunakan  alat  analisis eviews  10 . Berikut adalah hasil model terbaik setelah dilakukan uji (tabel 4.1) :

## Gambar 4.1 Hasil Uji Chaw
Redundant Fixed Effects Tests Equation: Untitled
Test cross-section fixed effects Effects Test Statistic d.f. Prob. Cross-section F 7.229553  (3,33)  0.0007 Cross-section Chi-square  20.205952 3  0.0002
Pada gambar 4.1 merupakan hasil uji chaw dapat dilihat  pada  uji  tersebut  menghasilkan  nilai probabilitas sebesar 0,0007 atau hasil tersebut kurang dari  0,05.  Pada  penelitian  ini  menggunakan  taraf sigifikansi  5%.  Maka  dengan  hasil  tersebut menjadikan  H0  ditolak  dan  H1  diterima.  Sehingga pendekatan fix  effect  model (FEM)  lebih  baik dibandingkan comoon effect model (CEM). Kemudian setelah  itu  dilakukan  uji  hausman,  berikut  adalah hasilnya :
Gambar 4.2

## Hasil Uji Hausman
Correlated Random Effects - Hausman Test Equation: Untitled Test cross-section random effects
Test Summary Chi-Sq. Statistic Chi-Sq. d.f. Prob. Cross-section random 21.688660 3  0.0001
Pada gambar 4.2 merupakan hasil hausman dapat dilihat  pada  uji  tersebut  menghasilakan  nilai
probabilitas sebesar 0,0001 atau hasil tersebut kurang dari  0,05.  Pada  penelitian  ini  menggunakan  taraf sigifikansi  5%.  Maka  dengan  hasil  tersebut menjadikan  H0  ditolak  dan  H1  diterima.  Sehingga pendekatan  model fix  effect  Model (FEM)  lebih  baik dibandingkan model random effect model (REM).
Setelah  dilakuan  uji  chaw  dan  uji  hausman didapatkan  hasil  model  estimasi  terbaik  adalah fix effect model (FEM). Sehingga regresi data panel pada penelitian ini menggunakan fix effect model .

## 3.2. Uji Asumsi Klasik
Didalam  sebuah  model  PLS  ( Panel  Lease Square )  diperlukan  adanya  uji  asumsi klasik.  Uji asumsi klasik terdiri dari uji normalitas, multikolinieritas, heteroskedastisitas dan autokorelasi.  Berikut  adalah  hasil  dari  uji  asumsi klasik yang dilakukan peneliti menggunakan e-views 10 :
Gambar 4.3 Hasil Uji Normalitas 8 7 6 5 Mean 1.39e-17 4 Median 0.043253 3 Maximum 1.033303 2 Minimum -0.686758 1 Std. Dev. 0.327914 0 Skewness 0.423572 1 0 -0.6-0.4-0.2 0.0 0.2 0.4 0.6 0.8 1.0 Kurtosis Jarque-Bera Probability 3.918177 2.601170 0.272372
Pada gambar 4.3 diatas merupakan hasil asumsi klasik yang pertama yaitu uji normalitas. Pada hasil uji tersebut,  data  terdistribusi normal.  Hal  itu  dapat  kita lihat  dan  dibuktikan  pada  nilai  probabilitas Jarque Bera sebesar 0,272372   atau lebih besar dari derajat kesalahan  yaitu  sebesar  0,05  (0,272372  >  0,05). Sehingga data dinyatakan lolos uji normalitas karena terdistribusi normal
Gambar 4.4
Hasil Uji Multikolinieritas BIAYA CAR FDR BIAYA 1.000000 0.115754 -0.147501 CAR 0.115754 1.000000 -0.405443 FDR -0.147501 -0.405443 1.000000
Di dalam penelitian ini menggunakan perbandingan  nilai  R  kuadrat  antar  variabel  penjelas (Basuki,  2015).  Didalam  tabel  4.4  menunjukkan bahwa  nilai  R  variabel  penjelas  (independen)  yaitu
BIAYA,  CAR  dan  FDR  semuanya  kurang  dari  0,8 (menggunakan  taraf  signifikansi  kurang  dari  0,8). Maka  dalam  model  ini  tidak  ditemukan  adanya masalah multikoliniearitas. Sehingga dalam model ini lolos uji multikolinieritas.
Gambar 4.5 Hasil Uji Heteroskedastisitas
Dependent Variable: RESABS
Variable Coefficie nt Std. Error  t-Statistic Prob. C 3.626695 3.576695  1.013979 0.3180 LOG(BIAYA) -0.310195 0.250465 -1.238477 0.2243 CAR 0.106311 0.055315  1.921938 0.0633 FDR -0.046625 0.022148 -2.105171 0.0430
Pada  gambar  4.5  menjelaskan  hasil  uji heteroskedastisitas dimana semua variabel probabilitasnya  berada  diatas  0,05.  Hanya  variabel FDR  yang  dibawah  0,005.  Namun  ketiga  variabel lainnya tetap diatas 0,05 Sehingga model ini lolos uji heteroskedastisitas  (Basuki,  2015).  Atau terjadi homokedastistas
Gambar 4.6

## Hasil Uji Autokorelasi
Dependent Variable: D(ASSET) Variable Coefficient  Std. Error  t-Statistic Prob. C 5173.468  789.9390  6.549199  0.0000 D(BIAYA) 0.029264  0.052413  0.558329  0.5809 D(CAR) 211.0018  304.9461  0.691932  0.4945 D(FDR) -26.07445  114.6444  -0.227438  0.8217 Effects Specification Cross-section fixed (dummy variables) F-statistic 1.604557 Durbin-Watson stat 1.1314 34 Prob(F- statistic) 0.181572
Pada tabel 4.6 merupakan hasil uji autokorelasi. Hasil tersebut dapat dilihat pada nilai Durbin Watson 1,131434.  Hasil  tersebut  menandakan  bahwa  model ini lolos uji autokorelasi

## 3.3. Hasil Uji Regresi Data Panel
Dalam  penelitian  ini  menggunakan  model fix effect  model (FEM).  Variabel  dependen  merupakan Total Aset (Y) dan variabel independen adalah Total Pembiayaan  (X1),  CAR  (X2),  FDR  (X3)  diolah dengan  menggunakan  bantuan  program  komputer e- views 10,  maka  hasil panel  least  square yang ditampilkan adalah pada tabel berikut:
Gambar 4.4

## Hasil Regresi Data Panel
Dependent Variable: LOG(ASSET)
Method: Panel Least Squares Sample: 2010 2019 Periods included: 10
Cross-sections included: 4 Total panel (balanced) observations: 40 Variable Coefficient  Std. Error  t-Statistic Prob. C 6.937861 1.290911  5.374391 0.0000 LOG(BIAYA ) 0.522783 0.090398  5.783098 0.0000 CAR -0.013307 0.019964 -0.666560 0.5097 FDR -0.018156 0.007994 -2.271331 0.0298 Effects Specification Cross-section fixed (dummy variables) R-squared 0.800654 Mean dependent var 10.42370 Adjusted R- squared 0.764409 S.D. dependent var 0.734439 S.E. of regression 0.356480 Akaike info criterion 0.932549 Sum squared resid 4.193567 Schwarz criterion 1.228103 Log likelihood -11.65099 Hannan-Quinn criter. 1.039412 F-statistic 22.09023 Durbin-Watson stat 0.752669 Prob(F- statistic) 0.000000

## Uji F (Uji Pengaruh Simultan)
Dalam  tahapan  awal  mengidentifikasi  model regresi  yang  di  estimasi  layak  atau  tidak  adalah menggunakan Uji F atau lebih populer disebut sebagai uji pengaruh simultan. Penggunaan software memudahkan  penarikan  kesimpulan  dalam  uji  ini. Apabila  nilai prob. F  hitung  lebih  kecil  dari  tingkat kesalahan/error  0,05  (yang  telah  ditentukan)  maka dapat  dikatan  bahwa  model  regresi  yang  diestimasi layak.  Pada  Tabel  4.5  diatas  menunjukkan  pengaruh nilai prob. F  (statistic)  sebesar  0,000000  lebih  kecil dari  tingkat  signifikansi  0,05  (0,000000  <  0,05). Sehingga dapat disimpulkan secara simultan variabel-variabel  independen  berpengaruh  terhadap variabel  dependen.  Kemudian  model  regresi  yang  di estimasi  layak  digunakan  untuk  menjelaskan  model regresi dalam penelitian ini.

## Uji T (Uji Parsial)
Peranan  atau  fungsi  dilakukannya  Uji  T  adalah untuk  bisa  mengetahui  angka  atau  nilai  pengaruh variabel bebas terhadap variabel terikat secara parsial. Apabila nilai prob . t hitung (ditunjukkan pada Prob.)
lebih kecil dari tingkat kesalahan (α) 0,05 maka dapat dikatakan  bahwa  variabel  bebas  berpengaruh signifikan  terhadap  variabel  terikatnya,  sedangkan apabila  nilai prob .  t  hitung  lebih  besar  dari  tingkat kesalahan  0,05  maka  variabel  independen  tidak berpengaruh signifikan terhadap variabel  dependen.

## 3.4. Pembahasan
Berdasarkan  hasil  regresi data panel diatas maka didapatkan hasil analisisnya adalah sebagai berikut :

## Total Pembiayaan
Berdasarkan hasil uji T (Uji Parsial) variabel total pembiayaan (BIAYA) menunjukkan nilai probabilitas sebesar  0,0000  dengan  nilai  koefisien  sebesar 0.522783  yang  artinya  variabel  total  pembiayaan (BIAYA) berpengaruh positif signifikan terhadap total aset  (ASSET).  Hal  tersebut  dikarenakan  nilai probabilitas lebih kecil dari taraf signifikansi 0,05 dan koefisien  menunjukkan value positif.  Sehingga hipotesis  yang  pertama  (H1)  bisa  diterima  dimana variabel total pembiayaan (BIAYA) positif berpengaruh terhadap total aset (ASSET).  .
Berdasarkan  hasil  tersebut  mampu  dianalis bahwa  total  pembiayaan  pada  bank  syariah  mampu meningkatkan  total  aset.  Pada  bank  syariah  sendiri umumnya  pembiayaan  terbagi  menjadi  2,  yaitu pembiayaan jual beli ( murabahah,salam dan istishna ) dan pembiayaan bagi hasil ( musyarakah, mudharabah,  muzara’ah  dan  musaqah ).  Ketika perbankan  syariah  melakukan  pembiayaan  dengan efisien  dan  juga prudent, maka  kualitas  pembiayaan juga  meningkat.  Dengan  meningkatkanya  kualitas pembiayaan maka juga akan meningkatkan keuntungan (laba) terhadap perbankan. Maka dari laba tersebut mampu di manifestasikan dalam bentuk aset. Dengan  kata  lain  perbankan  mampu  melakukan pembiayaan pada nasabah (mitra) pada sektor-sektor yang tepat, maka pembiayaan yang macetpun  mampu diturunkan.  Sehingga  dengan  hasil  tersebut  mampu mengindikasikan  bahwa  kedua  pembiayaan  tersebut mampu memberikan kontribusi laba dan peningkatan aset perbankan. Hal tersebut sejalan dengan penelitian Azhar  dan  Nasim  (2016)  dan  (Yundi  &  Sudarsono, 2018)

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
Berdasarkan  hasil  uji  T  (Uji  Parsial)  variabel CAR  menunjukkan  nilai  probabilitas  sebesar  0,5097 dengan nilai koefisien sebesar -0.013307 yang artinya variabel  CAR  berpengaruh  negatif  tidak  signifikan terhadap total aset (ASSET).  Hal  tersebut
dikarenakan  nilai  probabilitas  lebih  besar  dari  taraf signifikansi  0,05  dan  koefisien  menunjukkan value negatif.  Sehingga  hipotesis  yang  kedua  (H2)  tidak diterima (ditolak).
Dalam  analisis  hasil  tersebut,  meskipun  CAR tidak  berpengaruh  terhadap  total  aset  terdapat beberapa catatan. Pertama dengan nilai CAR negatif terhadap peningkatan total aset maka mengindikasikan  bahwa  dengan  meningkatnya  dana modal  dalam  perbankan  menjadikan  adanya  potensi dana  menganggur  ( iddle  fund ).  Sehingga  dengan adanya  dana  yang  menganggur  mengakibatkan kesempatan bank dalam mendapatkan laba menurun. Sehingga  dengan  dengan  menurunya  laba  maka juga akan menurunkan total aset pada perbankan. Catatan yang  kedua  adalah  diperlukan  bentuk  produk  (akad) baru yang mampu menyalurkan dana modal tersebut terhadap  nasabah  (Studies,  2021).  Karena  dengan minimnya  produk  (akad)  maka  mengakibatkan  dana menjadi tidak potensial untuk diputar dan mendapatkan laba dari pengelolaan daa tesebut. Hasil ini sejalan dengan  penelitian  (Nuriyah  et  al.,  2018) dan (Framita et al., 2022)

## Financing to Deposit Ratio (FDR)
Berdasarkan  hasil  uji  T  (Uji  Parsial)  variabel FDR  menunjukkan  nilai probabilitas  sebesar  0,0298 dengan nilai koefisien sebesar -0.018156 yang artinya variabel  FDR  berpengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap total aset (ASSET). Hal tersebut dikarenakan nilai  probabilitas  lebih  besar  dari  taraf  signifikansi 0,05  dan  koefisien  menunjukkan value negatif. Sehingga hipotesis ketiga (H3) bisa diterima.
Dari hasil tersebut mampu dianalisis ketika FDR meningkat  namun  menurunkan  total  asset.  Hal  ini mengindikasikan  tingkat  FDR  melewati  batas kewajaran atau dengan kata lain ekspansi pembiayaan dari perbankan syariah cukup tinggi. akan tetapi tidak sebanding  laba  yang  didapatkan  bahkan  cenderung menurun.  Hal  itu  disebabkan  karena  beberapa  hal, yang  pertama  adanya  jangka  waktu  pengembalian yang  relatif  panjang.  Hal  tersebut  didapati  pada pembiayaan  yang  berbasis  bagi  hasil.  Dalam perbankan  syariah  terdapat  pembiayaan  bagi  hasil dimana perbankan ( shahibul maal ) memberikan dana kepada  nasabah  ( mudharib ).  Umumnya  sektor yang diberikan adalah sektor pertanian, UMKM dan usaha lainnya.  Dimana  sektor  tersebut  dalam  mendapatkan keuntungan  diperlukannya  jangka  waktu  yang  tidak pendek  sehingga  berpengaruh  terhadap  keuntungan
dan  total  aset  perbankan  yang  menurun.  Kemudian yang  kedua  dikarenakan  sektor  yang  diberikan pembiayaan tidak prudent . Sehingga ketika mengalami  kerugian  maka  akan  berpengaruh  pada menurunnya  laba  perbankan.  Dengan  menurunnya laba  perbankan  maka  juga  menurun  total  aset  yang dimiliki.  Hasil  ini  sejalan  dengan  penelitian  yang dilakukan oleh (Ummah & Suprapto, 2020).

## 4. Kesimpulan dan Saran

## 4.1. Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  dari  analisis  data  yang  telah dijelaskan diatas tadi, maka  secara simultan atau uji-F variabel  total  pembiayaan  (BIAYA),  CAR  dan  FDR berpengaruh signifikan terhadap total asset (ASSET) dengan nilai probabilitas f- statistik sebesar 0.000000. Nilai Adjusted R2 cukup tinggi yaitu 0.764409, yang berarti  76,44  persen  variabel  Independen  (BOPO, ROA  dan  BI  Rate)  dapat  menjelaskan  variabel dependen  dan  sisanya  23,56  persen  dijelaskan  oleh variabel lain atau diluar model.

## 4.2. Saran
Dengan diketahui variabel-variabel yang mempengaruhi  terhadap  total  aset,  maka  untuk penelitian  selanjutnya  bisa  ditambahkan  beberapa variabel  lain  diluar  model.  Hal  tersebut  guna mengetahui  variabel  apa  saja  yang  mempengaruhi total  aset  pada  perbankan  syariah.  Sehingga kedepannya  mampu  membantu  dalam  meningkatkan aset  perbankan  syariah  dan  mampu  melewati perbankan  konvensional.

## 2. UCAPAN TERIMAKASIH
Pada  penelitian  ini  penulis  mengucapkan terimaksih  kepada  seluruh  pihak  yang  telah berpartisipasi  dalam  penelitian  ini  yaitu  Kedua Orangtua, Ibu dan Bapak yang senantiasa mendo’akan penulis.  Kemudian  Adik  dan  Kaka  yang  selalu memberikan  do’a  dan  semangat.  Kepada  Bapak Suharto, S.E., M.Ak., selaku penulis kedua. Kemudian kepada Prodi Ekonomi Syariah STAI Miftahul Huda Subang tempat penulis bekerja serta rekan-rekan yang yang selalu memberikan dukungan

## 3. REFERENSI
Antonio,  M.  S.  (2001). Bank  Syariah  dari  Teori  ke Praktek . Gema Insani. Arifin,  Z.  (2009). Dasar-Dasar  Menejemen  Bank Syariah . Azkia Publisher.
Azhar, I., & Nasim, A. (2016). Pengaruh Pembiayaan Jual  Beli,  Pembiayaan  Bagi  Hasil,  Dan  Non Performing  Finance  Terhadap  Profitabilitas (Studi  Kasus  Pada  Bank  Umum  Syariah  Di Indonesia  Periode  2012  -  2014). Jurnal  ASET
(Akuntansi Riset) , 8 (1), 51.
https://doi.org/10.17509/jaset.v8i1.4021 Basuki,  A.  T.  (2015). Electronic  Data  Processing (SPSS 15 dan Eviews 7) (Danisa Med). Fahmi,  I.  (2014). Analisa  Kinerja  Keuangan (Alfabeta).
Framita, D. S., Suprihatin, N., & Maulita, D. (2022).
Dampak  Kinerja  Keuangan  Dan  Total  Aset Terhadap  Keputusan  Pemberian  Kredit  Bank. Jurnal Neraca Peradaban , 2 (1), 46–51. https://doi.org/10.55182/jnp.v2i1.92 Gujarati,  D.  N.  (2012). Dasar-Dasar  Ekonometrika Jilid 2 . Erlangga. Hendry  Arrison.  (1999). Perbankan  Syariah . Muamalah Institute.
Ikatan Akuntansi Indonesia. (2011). PSAK 16 (Revisi 2011) Aset Tetap . IAI.
Kasmir.  (2015). Analisis  Laporan  Keuangan .  PT.
RajaGrafindo Indonesia.
Lukman Dendawijaya. (2015). Manajemen
Perbankan . Ghalia Indonesia.
Nuriyah,  A.,  Endri,  E.,  &  Yasid,  M.  (2018).  Micro,
Small-Financial  Financing  and  Its  Implications on  the  Profitability  of  Sharia  Banks. DeReMa (Development Research of Management): Jurnal
Manajemen , 13 (2), 175.
https://doi.org/10.19166/derema.v13i2.1054 Otoritas  Jasa  Keuangan.  (2020). Statistik  Perbankan Syariah . https://www.ojk.go.id/id/kanal/Syariah/data- dan- statistik/statistikperbankanSyariah
P.  Hadiyati  and  M.  F.  A.  Nain,  “Analisis  Pengaruh
Kinerja  Keuangan  terhadap  Return  on  Asset (ROA)  pada  Bank  Umum  Syariah  (BUS),”  J. Perbanas  Rev.,  vol.  3,  no.  1,  pp.  120–136, 2018.Hadiyati,  P.,  &  Nain,  M.  F.  A.  (2018). Analisis  Pengaruh  Kinerja  Keuangan  terhadap Return  on  Asset  (ROA)  pada  Bank  Umum Syariah  (BUS). Jurnal  Perbanas  Review , 3 (1), 120–136.
Prasaja,  M.  (2018).  Determinan  kinerja  keuangan perbankan  syariah. Kinerja , 15 (2),  57–67. http://journal.feb.unmul.ac.id/index.php/KINER JA/article/view/4009
Pratomo,  D.,  &  Ramdani,  R.  F.  (2021).  Analisis Pertumbuhan  Kinerja  Keuangan  Perbankan Syariah  Dan  Konvensional  Di  Era  Pandemi Covid 19. Jurnal Manajemen , 15 (2), 260–275. Pravasanti,  Y.  A.  (2018).  Pengaruh  NPF  dan  FDR Terhadap CAR dan Dampaknya Terhadap ROA Pada  Perbankan  Syariah  Di  Indonesia. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam , 4 (03), 148.
https://doi.org/10.29040/jiei.v4i03.302
Saleh,  I.  (2021).  Pengaruh  Kinerja  Keuangan  Dan Inflasi  Terhadap  Return  On  Asset  Pada  Bank Umum  Syariah  Di  Indonesia. JPS  (Jurnal
Perbankan Syariah) , 2 (2), 212–225. https://doi.org/10.46367/jps.v2i2.369
Sari, R. D. P., & Giovanni, A. (2021). Analisis Kinerja Keuangan  Bank  Umum  Syariah. Jurnal  Ilmiah Ekonomi  Manajemen:  Jurnal  Ilmiah  Multi
Science , 12 (2), 71–85. https://doi.org/10.52657/jiem.v12i2.1589
Studies, F. (2021). JIEFeS . 2 (1), 1–16.
Sulistiawati,  E.,  &  Dirgantari,  N.  (2017).  Analisis Pengaruh Penerapan Green Accounting Terhadap Profitabilitas  Pada  Perusahaan  Pertambangan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Reviu Akuntansi Dan Keuangan , 6 (1), 865–872. https://doi.org/10.22219/jrak.v6i1.5082 Ummah, F. K., & Suprapto, E. (2020). Faktor-Faktor Yang  Mempengaruhi  Profitabilitas  Pada  Bank Muamalat  Indonesia. Jurnal  Ekonomi  Dan
Perbankan Syariah , 3 (2), 1–24. https://doi.org/10.46899/jeps.v3i2.159
Yundi,  N.  F.,  &  Sudarsono,  H.  (2018).  Pengaruh Kinerja  Keuangan  terhadap  Return  on  Asset (ROA)  Bank  Syariah  di  Indonesia. Al-Amwal : Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syari’ah , 10 (1), 18. https://doi.org/10.24235/amwal.v10i1.2759