## ANALISIS PERBANDINGAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMELS DAN RGEC
PADA PT. BANK XXX PERIODE 2008-2011

## Angrawit Kusumawardani
Fakultas Ekonomi,Universitas Gunadarma Jl. Margonda Raya 100 Depok Email : angrawit28@gmail.com

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  mengetahui  tingkat  kesehatan  pada  PT.  Bank  XXX  jika  diukur menggunakan  metode  CAMELS  (Capital,  Asset,  Management,  Earning,  Liquidity, Sensitivity  to  Market  Risk)  pada  tahun  2008-2011.    Dan  juga  bertujuan  mengetahui perbedaan  rasio-rasio  yang  digunakan  pada  metode  CAMELS  dan  metode  RGEC.  Hasil menunjukkan bank tersebut dapat dikatakan sehat karena hampir semua rasio yang digunakan memenuhi  syarat  yang  ditentukan.  Pada  Metode  CAMELS  tidak  semua  rasio  digunakan kembali  pada  metode  RGEC.  Indikator  yang  sama  hanya  pada  Capital  dan  Earning. Sedangkan indikator lain pada CAMELS tidak digunakan lagi ataupun membentuk indikator baru pada RGEC.
Keyword: CAMELS, RGEC, Capital, risk, Asset

## ANALYSIS OF THE  HEALTH LEVEL COMPARISON IN THE BANK USING
CAMELS AND RGEC AT PT. BANK XXX PERIOD 2008-2011

## ABSTRACT
This study aims to determine the level of health in the PT. Bank XXX when measured using the  method  CAMELS  (Capital,  Assets,  Management,  Earnings,  Liquidity,  Sensitivity  to Market Risk) in 2008-2011. And also aims to determine differences in the ratios used in the method  and the method CAMELS  RGEC. The results showed healthy banks can be said  for almost all ratios are used to qualify specified. In the CAMELS method is not all ratios reuse on RGEC method. The same indicator only on Capital and Earnings. While other indicators on CAMELS not used anymore or forming a new indicator on RGEC.
Keyword : CAMELS, RGEC, Capital, risk, Asset

## PENDAHULUAN
Bank  merupakan  suatu  lembaga  yang berperan  sebagai  perantara  keuangan  antara pihak-pihak  yang  memiliki  dana  dengan pihak-pihak  yang  memerlukan  dana  serta sebagai  lembaga  yang  berfungsi  mempe- lancar  aliran  lalu  lintas  pembayaran.
Menurut  peraturan  Bank  Indonesia  melalui Surat  Keputusan  Direksi  BI  No  30/11/ KEP/DIR  pada  tahun  1997  dan  Surat Keputusan  Direksi  BI  No  30/277/KEP/DIR tahun  1998  serta  surat  edaran  Bank Indonesia Nomor 06/23/DPNP, 31 mei 2004 tentang  sistem  Penilaian  Tingkat  Kesehatan Bank  Umum  Peraturan  ini  menyebutkan
bahwa  penilaian  tingkat  kesehatan  bank dilakukan  melalui  penilaian  kuantitatif  dan kualitatif atas berbagai faktor yang berpengaruh  terhadap  kondisi  atau  kinerja suatu  bank,  seperti  faktor  permodalan (Capital), kualitas  asset (Asset  Quality), manajemen (Management), rentabilitas ( Earning), likuiditas (Liquidity) dan sensitivitas terhadap risiko pasar (Sensitivity to  market  risk) dilakukan  melalui  penilaian kualitatif  dengan  melihat  profil  risiko  pasar dan manajemen risiko pasar yang dilaporkan bank . Perubahan aktivitas perbankan beberapa tahun  terakhir  yang  membuat  para  pemilik perbankan  harus  menerapkan  manajemen resiko dan good corporate governance dalam setiap  aktivitasnya  supaya  suatu  saat  bila terjadi  hal-hal  yang  tidak  diinginkan  dapat dideteksi sejak dini sehingga tidak menimbulkan  dampak  yang  lebih  besar. Oleh karena itu, Bank Indonesia menyempurnakan  metode  penilaian  kese- hatan  dari  CAMELS  menjadi  RGEC  sesuai dengan SE BI nomor 13/ 24 /DPNP tanggal 25  oktober  2011  tentang  Penilaian  Tingkat Kesehatan Bank Umum  tersebut  merupakan petunjuk  pelaksanaan  dari  Peraturan  Bank Indonesia  No.13/1/PBI/  2011.  Peraturan  ini efektif  digunakan  oleh  seluruh  Bank  umum sejak  1  Januari  2012.  RGEC  meliputi indikator  penilaian  Risk  Profile,  Good Corporate government, dan Capital. Perbedaan  peraturan  lama  dengan  peraturan yang baru memiliki perbedaan yang signifikan  pada  indikator  yang  digunakan. Dalam penelitian ini penulis akan menjabarkan  perbedaan  peraturan  lama dengan  peraturan  baru  dengan  memberikan contoh  salah  satu  perusahaan  dengan menggunakan metode penilaian CAMELS.
Penilaian  tingkat  kesehatan  didasarkan pada  Risiko-Risiko  Bank  dan  dampak  yang ditimbulkan  pada  kinerja  Bank  secara keseluruhan.  Hal  ini  dilakukan  dengan  cara mengidentifikasi  faktor  internal  maupun eksternal  yang  dapat  meningkatkan  Risiko atau  mempengaruhi  kinerja  keuangan  Bank pada saat ini dan di masa yang akan datang. Dengan  demikian,  Bank  diharapkan  mampu
mendeteksi secara lebih dini akar permasalahan  Bank  serta  mengambil  lang- kah-langkah  pencegahan  dan  perbaikan secara efektif dan efisien.
Penggunaan  parameter/indikator  dalam tiap  faktor  penilaian  Tingkat  Kesehatan Bank  dilakukan  dengan  memper-hatikan karakteristik  dan  kompleksitas  usaha  Bank. Parameter/  indikator  penilaian  Tingkat Kesehatan  Bank  dalam  Surat  Edaran  ini merupakan  standar  minimum  yang  wajib digunakan dalam menilai Tingkat Kesehatan Bank.  Namun  demikian,  Bank  dapat menggunakan parameter/indikator tambahan yang  sesuai  dengan  karakteristik  dan kompleksitas usahanya dalam menilai Tingkat  Kesehatan  Bank  sehingga  dapat mencerminkan  kondisi  Bank  dengan  lebih baik.
Peraturan  Bank  Indonesia  N0.  6/10/ PBI/2004 tanggal 12 April 2004 yang berisi tentang  panduan  dalam  menilai  tingkat kesehatan  bank.  Peraturan  perbankan  yang baru  dalam  menilai  tingkat  kesehatan  bank digunakan  analisis  CAMELS  ( Capital, Assets  Quality,  Management,  Earning, Liquidity, Sensitivity to Market Risk ). Dalam peraturan  yang  baru  tersebut  ditambahkan faktor  sensitivitas  terhadap  risiko  pasar ( sensitivity  to  market  risk )  karena  dianggap sangat  penting  untuk  diperhitungkan  dalam kehidupan perbankan saat ini. Dalam kamus perbankan  (Institut  Bankir  Indonesia  1999), CAMELS  adalah  aspek  yang  paling  banyak berpengaruh  terhadap  kondisi  keuangan bank  yang  berpengaruh  juga  terhadap tingkat kesehatan bank.

## METODE PENELITIAN

## Jenis Penelitian
Dalam  penelitian  ini  penulis  meng- gunakan  satu  perusahaan  yang  bergerak dibidang industri Perbankan dan terdaftar di Bursa  Efek  Indonesia  tahun  2008-2011. Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini adalah  data  sekunder,  yaitu  data  yang diperoleh  bukan  secara  langsung  melainkan dari website laporan keuangan/annual report
emiten/perusahaan yang dipublikasikan pada website www.idx.co.id Teknik  analisis  yang digunakan  yaitu teknis analisis  deskriptif  yaitu:  (1)  perhitungan kesehatan  bank  dengan  metode  CAMELS, (2) Menjabarkan perbedaan penilaian dengan metode CAMELS dan RGEC.
CAR  ( Capital  Adequacy  Ratio ) adalah  rasio  yang  memperlihatkan  seberapa besar  jumlah  seluruh  aktiva  bank  yang mengandung risiko (kredit, penyertaan, surat berharga,  tagihan  pada  bank  lain)  ikut dibiayai  dari  modal  sendiri  disamping memperoleh  dana-dana  dari  sumber-sumber di luar bank.
Capital Adequacy Ratio (CAR) =                 Equity
ATMR

## Asset Quality (Kualitas Asset)
Kualitas  asset  bertujuan  untuk  meng- evaluasi  kondisi  asset  bank  dan  kecukupan penerapan  manajemen  resiko.  Komponen faktor  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini
adalah  NPL  (Net  Perfoaming  Loan).  NPL merupakan  rasio  yang  menunjukkan  ke- mampuan manajemen bank dalam mengelola kredit bermasalah yang diberikan oleh bank.
Net Performing Loans  =     Kredit Bermasalah

## Jumlah kredit yang diberikan

## Management
Tujuan  faktor  ini  untuk  mengevaluasi kemampuan  manajerial  pengurus  bank  da- lam  menjalankan  usahanya,  dan  penerapan kecukupan manajemen resiko serta kepatuhan  terhadap  ketentuan  yang  berlaku. Aspek  manajemen  pada  penelitian  kinerja bank  tidak  dapat  menggunakan  pola  yang ditetapkan    Bank  Indonesia,  tetapi  diproksi-
kan  dengan profit  margin .  Alasannya, seluruh  kegiatan  manajemen  suatu  bank yang  mencakup  manajemen  permodalan, manajemen  kualitas  aktiva,  manajemen umum,  manajemen  rentabilitas,  dan  mana- jemen  likuiditas  pada  akhirnya  akan mempengaruhi  dan  bermuara  pada  per- olehan laba.
Net Profit Margin =    Net Income

## Operating income

## Earning / Rentabilitas
Analisis rentabilitas dimaksudkan untuk mengukur  produktivitas  asset  yaitu  kemam- puan bank dalam menghasilkan laba dengan menggunakan  aktiva  yang  dimilikinya  dan juga mengukur efisiensi penggunaan modal.
Penilaian  didasarkan  pada  rentabilitas suatu  bank  yang  melihat  kemampuan  suatu bank  dalam  menciptakan  laba.  Ukuran  - ukuran  yang digunakan  dalam penelitian ini adalah  ROA  (return  On  Asset)  dan  BOPO (Biaya Operasional pada Pendapatan Operasional) Return On Assets  = Net Income Total Assets
Operating Expense to operation Income  =    Operation Expense Operation Income

## Likuiditas
Likuiditas  dimaksudkan  untuk  mengu- kur  seberapa  besar  kemampuan  bank tersebut  mampu  membayar  utang-utangnya dan  membayar  kembali  kepada  deposannya serta  dapat  memenuhi  permintaan  kredit
yang  diajukan  tanpa  terjadi  penangguhan. Pada  penelitian  ini  diproksikan  dengan Loans  to  Deposits  ratio  (LDR).  LDR merupakan  perbandingan  total  pinjaman yang  diberikan  dengan  total  dana  pihak ketiga atau total deposit.
Loans to Deposit Ratio  =     Total Loans
Total Deposit

## Sensitivity of Market Risk
Tujuan  faktor  ini  untuk  mengevaluasi pengaruh  risiko  pasar  terhadap  kondisi keuangan  bank  dan  kecukupan  manajemen risiko  pasar.  Dalam  penelitian  ini  faktor sensitivitas  terhadap  resiko  pasar  diprok- sikan  dengan  resiko  suku  bunga  yang merupakan  variabel  yang  paling  dominan dalam menilai resiko pasar.

## METODE RGEC
Sehubungan dengan berlakunya peraturan  Bank  Indonesia  No  13/1/PB1/ 2011  tentang  penilaian  tingkat  kesehatan Bank  umum  antara  lain  bank  diwajibkan untuk  melakukan  penilaian  sendiri  (Self assessment). Tingkat kesehatan bank dengan menggunakan pendekatan risiko (Risk-based Bank Rating) baik secara individual maupun secara  konsolidasi,  dengan  cakupan  peni- laian  meliputi  faktor-faktor  sebagai  berikut: Profil Risiko ( risk profile ), Good Corporate Governance (GCG), Rentabilitas ( earnings ); dan Permodalan  ( capital )  untuk  meng- hasilkan  Peringkat  Komposit  Tingkat Kese- hatan Bank.

## Penilaian Profil Risiko
Penilaian  faktor  Profil  Risiko  meru- pakan penilaian terhadap Risiko inheren dan kualitas penerapan Manajemen Risiko dalam aktivitas  operasional  Bank.  Risiko  yang wajib  dinilai  terdiri  atas  8  (delapan)  jenis Risiko  yaitu  Risiko  Kredit,  Risiko  Pasar,
Risiko  Operasional,  Risiko  Likuiditas,  Ri- siko  Hukum,  Risiko  Stratejik,  Risiko Kepatuhan, dan Risiko Reputasi.
Penilaian Good  Corporate  Governance ( GCG )
Penilaian faktor GCG merupakan penilaian terhadap kualitas manajemen Bank atas  pelaksanaan  prinsip-prinsip  GCG. Prinsip-prinsip  GCG  dan  fokus  penilaian terhadap  pelaksanaan  prinsip-prinsip  GCG berpedoman pada ketentuan Bank Indonesia mengenai  Pelaksanaan  GCG  bagi  Bank Umum  dengan  memperhatikan  karakteristik dan kompleksitas usaha Bank.

## Penilaian Rentabilitas
Penilaian  faktor  Rentabilitas  meliputi evaluasi terhadap kinerja Rentabilitas, sumber-sumber Rentabilitas, kesinambungan ( sustainability ) Rentabilitas, dan manajemen Rentabilitas.  Penilaian  dilakukan  dengan mempertimbangkan  tingkat, trend ,  struktur, stabilitas  Rentabilitas  Bank,  dan  perban- dingan  kinerja  Bank  dengan  kinerja peer group ¸ baik melalui analisis aspek kuantitatif maupun kualitatif.

## Permodalan
Penilaian atas faktor Permodalan meliputi  evaluasi  terhadap  kecukupan  Per- modalan dan kecukupan pengelolaan Permo- dalan. Dalam melakukan perhitungan Permodalan,  Bank  wajib  mengacu  pada
ketentuan  Bank  Indonesia  yang  mengatur mengenai  Kewajiban  Penyediaan  Modal Minimum  bagi  Bank  Umum.  Selain  itu, dalam  melakukan  penilaian  kecukupan Permodalan,  Bank  juga  harus  mengaitkan kecukupan  modal  dengan  Profil  Risiko Bank. Semakin tinggi Risiko Bank, semakin
besar  modal  yang  harus  disediakan  untuk mengantisipasi Risiko tersebut.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Hasil Perhitungan CAMELS
Tabel 1 Hasil Perhitungan CAMELS Tabel 1. Hasil Perhitungan CAMELS TAHUN CAR NPL NPM BOPO ROA LDR SENSITIVITAS 2008 0.132 0.028 0.714 0.63 0.024 0.794 0.958 2009 0.132 0.035 0.854 0.454 0.023 0.759 0.98 2010 0.137 0.027 0.797 0.419 0.028 0.698 0.992 2011 0.149 0.024 0.858 0.425 0.032 0.701 0.954 Sumber : Diolah
Pada  tahun  2008  didapat  nilai  CAR sebesar 0.132, nilai NPL sebesar 0.028, nilai NPM  sebesar  0.714,  nilai  BOPO  sebesar 0.63,  nilai  ROA  sebesar  0.024,  nilai  LDR sebesar  0.794,  dan  nilai  sensitivitas  sebesar 0.958.   Pada tahun 2009 didapat nilai CAR sebesar 0.132, nilai NPL sebesar 0.035, nilai NPM  sebesar  0.854,  nilai  BOPO  sebesar 0.454,  nilai  ROA  sebesar  0.023,  nilai  LDR sebesar  0.759,  dan  nilai  sensitivitas  sebesar 0.98.    Pada  tahun  2010  didapat  nilai  CAR sebesar 0.137, nilai NPL sebesar 0.027, nilai NPM  sebesar  0.797,  nilai  BOPO  sebesar 0.419,  nilai  ROA  sebesar  0.028,  nilai  LDR sebesar  0.698,  dan  nilai  sensitivitas  sebesar 0.992.    Pada  tahun  2011  didapat  nilai  CAR sebesar 0.149, nilai NPL sebesar 0.024, nilai NPM  sebesar  0.858,  nilai  BOPO  sebesar 0.425,  nilai  ROA  sebesar  0.032,  nilai  LDR sebesar  0.701,  dan  nilai  sensitivitas  sebesar 0.954.

## Analisa Hasil
Nilai  CAR  yang  didapat  dari  tahun 2008-2011  melebihi  dari  standar  yang ditetapkan Bank Indonesia yaitu sebesar 8%. CAR  mencerminkan  modal  sendiri  peru- sahaan,  semakin  tinggi  nilai  CAR  berarti semakin tinggi modal sendiri untuk membiayai  aktiva  produktif  dan  semakin rendah  biaya  yang  dikeluarkan  oleh  bank. Penurunan  CAR  dikarenakan  oleh  penu-
runan  modal  terhadap  kenaikan  ATMR. Kenaikan  ATMR  terjadi  karena  semakin besar  kredit  yang  disalurkan  oleh  bank. Semakin  besar  kredit  yang  diberikan  oleh bank maka semakin besar ATMR bank yang bersangkutan sehingga CAR akan turun.
Nilai  NPL  yang  didapat  dari  tahun 2008-2011  mengalami  penurunan.  NPL diperoleh  dari  jumlah  kredit  bermasalah dibagi  jumlah  kredit  yang  diberikan. Semakin  tinggi  nilai  NPL  maka  semakin tinggi  nilai  tunggakan  kredit  yang  akan menurunkan  pendapatan.  Semakin  turun nilai  NPL  membuktikan  bahwa  bank tersebut  mampu  mengatasi  kredit  berma- salah  yang  terjadi  sehingga  kredit  yang disalurkan  berpotensi  lebih  banyak  menam- bah pendapatan.
Nilai  NPM  yang  didapat  dari  tahun 2008-2011 dalam keadaan stabil. Nilai NPM didapat  dengan  membandingkan  antara  laba bersih setelah pajak terhadap hasil penjualan.  Net  profit  margin  menunjukkan kemampuan  perusahaan  menghasilkan  laba dengan  penjualan  yang  didapat  pada  waktu tertentu.  Sebaliknya  bila  nilai  rasio  NPM turun  maka  jumlah  penjualan  rendah  bisa jadi ada biaya-biaya yang harus dikeluarkan.
Nilai  BOPO  yang  didapat  dari  tahun 2008-2010  mengalami  penurunan,  sedang- kan  pada  2011  mengalami  kenaikan.  Rasio BOPO  didapat  dari  total  beban  operasional dibagi  total  pendapatan  operasional.  Sema-
kin tinggi nilai yang dihasilkan dari rasio ini maka  semakin  tidak  efisien  perusahaan dalam  mengoperasikan  perusahaannya,  se- hingga  laba  perusahaan  yang  didapat  akan berkurang.
Nilai  ROA  yang  didapat  dari  tahun 2008-2011  mengalami  kenaikan  yang  signi- fikan.  Rasio  ini  menilai  tingkat  pengem- balian  dari  asset  yang  dimiliki.  Semakin besar nilai rasio ROA maka perusahaan akan menerima  tingkat  pengembalian  lebih  besar dimana  perusahaan  mampu  mengolah  asset yang  dimilikinya  untuk  mendapatkan  laba yang lebih besar.
Nilai  LDR  yang  didapat  dari  tahun 2008-2011 mengalami penurunan sedangkan pada  tahun  2011  mengalami  peningkatan. Nilai  LDR  yang  meningkat  menunjukkan kemampuan  perusahan  dalam  menyalurkan kredit  semakin  besar  sehingga  pendapatan bunga yang didapat semakin besar.
Nilai Sensitivitas yang didapat dari tahun 2008-2010  mengalami  peningkatan  sedang- kan  pada  tahun  2011  mengalami  sedikit penurunan.  Nilai  sensitivitas  ini  diproyek- sikan  dengan  rasio  IRR  ( interest  rate  risk ) semakin tinggi nilai IRR maka semakin baik bank  dalam  mengolah  dana  yang  didapat dari  nasabah  maupun  investor.  Semakin tinggi  nilai  IRR  maka  semakin  tinggi  laba yang  akan  dihasilkan  sedangkan  bila  terjadi penurunan  bisa  jadi  bank  tersebut  kurang memaksimalkan  dana  yang  diterima  untuk menghasilkan laba.

## Perbedaan CAMELS  DAN RGEC
Penilaian  Capital  dalam  CAMELS menggunakan  indikator  rasio  CAR  sama dengan  rasio  yang digunakan dalam RGEC. Bedanya perhitungan CAR dalam CAMELS hanya  menggunakan  resiko kredit dan pasar sedangkan  dalam  RGEC  ditambah  dengan resiko  operasional.Penilaian  ASSET  dalam CAMELS  menggunakan  indikator  rasio NPL,  RORA,  PPAP  sedangkan  dalam penilaian  RGEC  tidak  ada  penilaian  asset. Sedangkan  untuk  rasio  NPL  dimasukkan dalam penilaian risk profile.
Penilaian  Management  dalam  CA- MELS menggunakan indikator good corporate  government  dan  rasio  NPM, sedangkan  dalam  metode  RGEC  tidak  ada penilaian management. Tetapi untuk indikator  good  corporate  government  dalam RGEC  masuk  dalam  penilaian  tersendiri dalam menghitung kesehatan bank. Penilaian Earning dalam CAMELS menggunakan  indikator  rasio  ROA  dan BOPO,  sedangkan  dalam  metode  RGEC tidak  lagi  menggunakan  rasio  BOPO digantikan  dengan  rasio  NIM.    Penilaian Likuiditas  dalam  CAMELS  menggunakan indikator  rasio  LDR  dan  Call  Money, sedangkan  dalam  metode  RGEC  tidak  ada penilaian likuiditas. Tetapi untuk rasio LDR digunakan  untuk  menilai  risk  profile. Penilaian  Sensitivity  to  Market  Risk  dalam CAMELS menggunakan indikator rasio IRR dan  MR,  sedangkan  dalam  metode  RGEC tidak ada penilaian sensitivitas. Tetapi untuk indikator rasio IRR digunakan untuk menilai risk profile.

## KESIMPULAN
Penilaian kesehatan bank dengan metode  CAMELS  dapat  menunjukkan bagaimana  perusahaan  dalam  mengolah dana  yang  didapat  baik  dari  utang  maupun dari  dana  pihak  ketiga.  Dari  perhitungan CAMELS  pada  tahun  2008-2011  pada  PT. Bank  XX  didapat  nilai  CAR  yang  semakin baik  dimana  bank  dapat  mengelola  modal sendiri  untuk  membiayai  aktiva  produk- tifnya.  Nilai  NPL  yang  didapat  walaupun sempat ada kenaikan pada tahun 2009 tetapi bila  dirata-rata  bank  tersebut  mampu mengelola  kredit  bermasalah  dengan  baik sehingga didapat laba yang lebih besar. Nilai NPM  yang  didapat  dalam  keadaan  stabil yaitu naik turun setiap tahunnya tetapi masih dalam batas kewajaran, hal ini menunjukkan bank  dapat  mengelola  hasil  penjualan  pada tahun tersebut dengan baik agar didapat laba yang  diinginkan.  Nilai  BOPO  yang  didapat bisa  terlihat  ada  kenaikan  pada  tahun  2011, bisa  jadi  biaya  operasional  yang  harus dikeluarkan  lebih  besar  dari  tahun  sebe-
lumnya  sehingga  laba  yang  didapat  sedikit berkurang.  Nilai  ROA  yang  didapat  tahun 2008-2011 cukup baik, hal ini menunjukkan tingkat  pengembalian  asset  semakin  besar sehingga  para  investor  akan  tertarik  untuk berinvestasi.  Nilai  LDR  yang  didapat  tahun 2008-2011  dominan  mengalami  penurunan, walaupun  diakhir  tahun  2011  mengalami kenaikan  hal  ini  menunjukkan  pendapatan bunga yang didapat akan semakin besar bila nilai  LDR  meningkat.  Nilai  Sensitivitas yang didapat pada tahun 2008-2011 dominan  mengalami  kenaikan  terus,  hal  ini menunjukkan  tingkat  laba  yang  didapat semakin besar.
Pada  metode  CAMELS  indikator  yang sama  dipakai  pada  metode  RGEC  adalah indikator  Capital  yaitu  CAR  dan  indikator Earning  yaitu  ROA.  Indikator  Asset  untuk rasio  NPL  digunakan  di  indikator  Risk Profile. Indikator Liquidity untuk rasio LDR digunakan  di Risk Profile. Indikator Sensitivity  to  Market  Risk  untuk  rasio  IRR digunakan di indikator Risk Profile.

## DAFTAR PUSTAKA
Bank Indonesia. 2004. Surat Edaran Nomor 6/23/DPNP  Perihal  Sistem  Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum . (www.bi.go.id  ,  diakses  tanggal  31 oktober 2014).
Bank Indonesia. 2004. PBI Nomor 6/10/PBI/2004 Tentang Sistem Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank Umum . (www.bi.go.id , diakses
tanggal 31 oktober 2014). Bank Indonesia. 2011. Surat Edaran Nomor 13/24/DPNP Perihal Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum .
(www.bi.go.id  ,  diakses  tanggal  31 oktober 2014) Bank Indonesia. 2011. PBI Nomor
13/1/PBI/2011 Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum .
(www.bi.go.id  ,  diakses  tanggal  31 oktober 2014)
Kusumawati,  Melia.  Analisis  Komparatif kinerja  keuangan  perbankan  ber- dasarkan  metode  camels  dan  RGEC
pada  PT.  Bank  Mandiri. Jurnal Akuntansi Vol.  2,  No.  2.  Universitas Negri Surabaya.
Lasta,  Heidy  arrvida,  dkk.  2014.  Analisis Tingkat kesehatan bank dengan menggunakan pendekatan RGEC (Risk Profile,  Good  Corporate  Government, Earnings, Capital). Jurnal Administrasi Bisnis Vol  .13,  No.  2.  Fakultas  Ilmu Administrasi  Universitas  Brawijaya Malang.
Suardana,  Ketut ali. 2009. Jurnal Akuntansi dan  Bisnis .    Vol  4,  NO  2.  ,  Fakultas Ekonomi Universitas Udayana.
Widyaningrum,hening  Asih,  dkk.  2014. Analisis tingkat kesehatan bank dengan  menggunakan  meode  Risk- Based  Bank  Rating  (RBBR). Jurnal Administrasi bisnis . Vol 9, No 2. Wijaya,  rico,  dkk.  2012 .  Pengaruh  rasio camel  terhadap  return  saham  pada industri  perbankan  di  bursa  efek indonesia.  Jurnal  penelitian  Univer- sitas Jambi. Vol 14, Nomor 1, Hal. 01- 08 ISSN 0852-8349
Yanuarno,  Haris.  2009.  Penerapan  Camel untuk  menilai  kinerja  keuangan  pada
Bank Mega. Jurnal Manajemen Gajayana. Vol. 6, No. 2.