Akuntabilitas: Jurnal Ilmu-Ilmu Ekonomi, Volume 14 Nomor 1 Tahun 2021
Tingkat Wanprestasi 90 Peer to Peer Lending Selama Pandemi COVID-19 di Indonesia https://doi.org/10.35457/xxx
Tersedia online di https://ejournal.unisbablitar.ac.id/index.php/akuntabilitas
https://doi.org/10.35457/xxx
Tingkat Wanprestasi 90 Peer to Peer Lending Selama Pandemi COVID-
19 di Indonesia
Risna Kartika 1 , Mochamad Febri Sayidil Umam 2
1 Universitas Galuh, 2 Universitas Majalengka email: 1 risnakartika@gmail.com, 2 mochamad_febri@unma.ac.id

## ABSTRAK
Kata kunci:
COVID-19 TWP 90 Peer to Peer Lending Indonesia Fenomoena  dalam  penelitian  ini  terkait  dengan  adanya  pandemi  yang mulai  dihadapi  Indonesia  sejak  Maret  2020  yang  membuat  terpuruk berbagai sektor, selain kesehatan, ekonomi merupakan sektor yang juga terpukul  oleh  pandemi  ini  dengan  kontraksi  ekonomi  di  tahun  2020 sebesar  2,07%  dibandingkan  tahun  sebelumnya.  Selama  pandemi COVID-19  diketahui  penyaluran  kredit  P2PL di  Indonesia  sangat fluktuatif.  Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  perbandingan antara  TWP90  P2PL sebelum  dan  saat  terjadi  pandemi.  Penelitian  ini menggunakan  metode  deskriptif  kuantitatif  serta paired  sample  t  test. Penelitian ini memiliki hasil yaitu TWP90 P2PL sebelum dan saat terjadi pandemi  berbeda  secara  signifikan.  Kontribusi  dalam  penelitian  ini dapat memberikan informasi bahwa meskipun dengan adanya pandemi COVID-19, peer to peer lending masih  tetap  bertahan  dan unggul  dalam industri  IKNB,  presentase  TWP90  yang  memang  naik  namun  tetap didominasi  oleh  TKB90,  sehingga  masyarakat  tetap  dapat  berinvestasi dan menggunakan platform ini dengan aman, nyaman dan memberikan prospek yang baik.
Keywords: COVID-19 TWP 90
Peer to Peer Lending Indonesia
Risna Kartika dan Mochamad Febri Sayidil Umam (2021).Tingkat Wanprestasi 90 Peer to Peer Lending Selama Pandemi COVID-19 di Indonesia. Akuntabilitas : Jurnal Ilmiah Ilmu-Ilmu Ekonomi.31-39

## ABSTRACT
The phenomenon in this research is relate to the pandemic that began entered to Indonesia in March 2020 which has an impact on various sectors,  beside health sector, economics is one of the most affected sectors with contraction of 2.07% in 2020  compared  to  the  previous  year.  During  the  pandemic,  it  was  noted  that peer  to  peer  credit  distribution  in  Indonesia  is  fluctuating.  This  study  has  an aim  to  determine  comparison  between  TWP90  P2PL  before  and  during  the pandemic.  This  study  used  descriptive  quantitative  with  paired  sample  t  test. This  study  has  result,  TWP90  P2PL  before  and  during  the  pandemic  is significantly different. The research contribution is can provide information that even at the pandemic, P2PL  still survived and excelled in the IKNB industry, the percentage of TWP90 which increase but still dominated by TKB90, so that people  could  still  invest  and  use  this  platform  safely,  comfortably  and  provide good prospects.
ISSN 2527-3906 ( Online )
Risna Kartika & Mochamad Febri Sayidil Umam/ Akuntabilitas 14 (1) 2014, 31-39
ISSN 1978-6255  ( Print )
Tingkat Wanprestasi 90 Peer to Peer Lending Selama Pandemi COVID-19 di Indonesia https://doi.org/10.35457/xxx

## PENDAHULUAN
Wuhan Municipal Health Commission di China melaporkan adanya sekumpulan kasus Pneumonia pada  31  Desember  2019  dan  hal  tersebut  menjadi  awal  mula teridentifikasinya  varian  virus  yang  belum  pernah  ditemukan  sebelumnya  yakni Coronavirus Disease 2019 atau lebih populer disingkat menjadi COVID-19. Persoalan yang  sama  terjadi  di  Asia  Tenggara  termasuk  yang  pertama  terjadi  diluar  China ialah  di  Thailand.  Semakin  meluas  dan  meningkatnya  jumlah  penyebaran berbanding lurus dengan bertambahnya tingkat kematian, sehingga kemudian WHO telah  mengumumkan  dan  menetapkan  virus  ini  sebagai  pandemi  karena  telah menyebar dan melanda berbagai negara di dunia (WHO Timeline COVID-19, 2020).
Salah  satu  negara  di  Asia  yang  juga  sedang  mengalami  badai  pandemi  ini ialah negara kita, Indonesia, sejak 2 Maret 2020 telah ditemukannya pasien pertama yang  dinyatakan  menderita  COVID-19  dan  sejak  saat  itu  kasus-kasus  baru  mulai bermunculan  di  berbagai  daerah  di  Indonesia    (Almuttaqi,  2020).  Penyebarannya yang  masif  menjadikan  pandemi  COVID-19  sebagai  bencana  nasional  (Yuharnita, 2021).  Sampai  pada  9  April  2021  tercatat  1.558.145  orang  terkonfirmasi  positif, 1.405.659  dinyatakan  sembuh  dan  42.348  meninggal  dunia  (Data  Sebaran  Gugus Tugas  COVID-19,  2021).  Pandemi  COVID-19  ini  telah  mengganggu  stabilitas ekonomi  dunia,  berbagai  negara  terpukul  dengan  adanya  pandemi  yang  tiba-tiba menghantam  berbagai  sektor,  begitupun  yang  di  rasakan  Indonesia  (Bidari,  A; Simangunsong, F; Siska, 2020). Berbagai kebijakan telah ditetapkan oleh pemerintah untuk  menekan  bahkan  memutus  angka  penyebaran  terinfeksi  COVID-19 (Kurniawan  et  al.,  2020).  Kebijakan  yang  diambil  pemerintah  ialah  jalur  kebijakan dua  arah,  yaitu  kebijakan  substansif  (pencegahan)  sembari  melakukan  perbaikan pada sisi ekonomi (Budi & Anshari pada Kurniawan et al., 2020). Tak bisa dipungkiri COVID-19  mengakibatkan  adanya  krisis  secara  simultan  sehingga  banyak  pihak yang  terdampak  (Eddoyono  dalam  Kurniawan  et  al.,  2020).  Kerugian  dialami  oleh hampir  seluruh  lapisan  masyarakat,  yang  terbagi  menjadi  kerugian  individu, perusahaan atau corporate , sektoral bahkan nasional (Hadiwardoyo, 2020).
Ekonomi  dan  keuangan  merupakan  sektor  dan  subsektor  yang  merasakan buruknya  efek  pandemi,  karena  nyata  adanya  pandemi  ini  mengganggu  kinerja
33 ISSN 2527-3906 ( Online ) Risna Kartika & Mochamad Febri Sayidil Umam/ Akuntabilitas 14 (1) 2014, 31-39
ISSN 1978-6255  ( Print )
perusahaan  baik  skala  besar  maupun  mikro  kecil,  di  kota  maupun  di  pedesaan (Bidari,  A;  Simangunsong,  F;  Siska,  2020;  Yuharnita,  2021). Financial  technology termasuk  dalam  sektor  keuangan. Financial  technology yang  kemudian  disingkat menjadi fintech (Wulandari,  2018)  merupakan  inovasi  teknologi  dalam  layanan transaksi  keuangan  (Narastri  &  Kafabih,  2020;  Romadhona  et  al.,  2019).    Terdapat banyak jenis dari fintech, diantaranya yaitu peer to peer lending (P2PL) dan P2PL ini menjadi platform yang paling mendominasi, sehingga itu P2PL menjadi yang paling unggul  dibidangnya  (Risna  Kartika,  2020),  karena fintech diangggap  sebagai alternatif pembiayaan khsususnya bagi usaha mikro kecil menengah (Putri Rusadi & Benuf,  2020;  Romadhona  et  al.,  2019).  POJK  No  77/POJK.01/2016  berisi  peraturan penyelenggaraan fasilitas kredit berdasarkan TI yang dirancang oleh OJK yang juga merupakan upaya pemerintah dalam mengatur mengenai pemberian ijin khususnya bagi  yang  menyelenggarakan  layanan  jasa  keuangan  dengan  tujuan  mengadakan transaksi  atau  kegiatan  pinjam  meminjam  uang  dengan  menggunakan  platform P2PL . Jumlah P2PL yang dinyatakan listed pada OJK sampai dengan bulan Februari tahun  2021  diketahui  sebanyak  148.  Pada  bulan  Februari  tahun  2020  sebelum pandemi,  P2PL yang  terdaftar  pada  OJK  diketahui  lebih  banyak  yaitu  161 penyelenggara (Statistik Fintech, 2021). Sedangkan untuk total penyaluran kredit peer to peer lending setelah pandemi COVID-19 terjadi disajikan dalam Tabel 1.
Tabel 1. Total Penyaluran Kredit Perkembangan P2PL di Indonesia Tahun  Bulan Total Kredit Perubahan 2020 Maret Rp  102.534.393.511.190 - April Rp  106.059.242.151.486 3% Mei Rp  109.175.311.472.646 3% Juni Rp  113.460.536.674.324 4% Juli Rp  116.970.933.056.942 3% Agustus Rp  121.871.105.728.785 4% September   Rp  128.698.493.167.175 6% Oktober Rp  137.656.286.533.943 7% Nopember   Rp  146.250.790.137.904 6% Desember   Rp  155.902.554.218.280 7% 2021 Januari Rp  159.569.068.173.739 2% Februari Rp  169.516.225.411.327 6% Sumber: Statistik Fintech (2021)
ISSN 2527-3906 ( Online )
Risna Kartika & Mochamad Febri Sayidil Umam/ Akuntabilitas 14 (1) 2014, 31-39
ISSN 1978-6255  ( Print )
Tingkat Wanprestasi 90 Peer to Peer Lending Selama Pandemi COVID-19 di Indonesia https://doi.org/10.35457/xxx
Pada Tabel 1 dapat dilihat bahwa data total penyaluran kredit pada platform peer  to  peer  lending berfluktuatif.  Meskipun  memperlihatkan  kenaikan  pada  akhir tahun  2020  terjadi  penurunan  kembali  pada  awal  tahun  2021.  Tidak  hanya  itu, dampak  COVID-19  menjadi  semakin  nyata,  disisi  lain  kebijakan  yang  ditetapkan pemerintah  bertujuan  untuk  mengurangi  peningkatan  kasus  terkonfirmasi  positif COVID-19  yang  kemudian  di  berlakukan  pada  berbagai  daerah,  namun  disisi  lain kegiatan  masyarakat  khususnya  perekonomian  menjadi  terbatas  (Yuharnita,  2021). Hal  ini  tentu  meningkatkan  terjadinya  resiko  gagal  bayar  karena  masyarakat  atau pihak borrower mengalami  kesulitan  dalam  memenuhi  kewajibannya  (Yuharnita, 2021).  Pada  penyelenggaraanya,  terdapat  risiko  yang  mungkin  terjadi,  diantanya ialah  gagal  bayar  yaitu  keadaan  dimana  debitur  tidak  mampu  memenuhi kewajibannya sesuai dengan kesepakatan sebelumnya yang mengakibatkan piutang tersebut tidak dapat dipenuhi pembayarannya atau dengan kata lain disebut dengan Non  Performing  Loan (NPL),  istilah  NPL  dalam peer  to  peer  lending disebut  dengan tingkat wanprestasi 90 (TWP90) yang memberikan informasi mengenai jumlah atau tingkat keterlambatan penyelesaian hutang atau kewajiban diatas 90 hari sejak jatuh tempo (Yuharnita, 2021). Penelitian lain yang telah dilakukan terkait dengan COVID- 19 dan financial technology antara lain pada bidang kesehatan tentang anosmia pada COVID-19  (Klopfenstein  et  al.,  2020),  penelitian  lain  yaitu  dampak  pandemi  pada berbagai  sektor  yaitu  sektor  ekonomi  di  Indonesia  (Nasution  et  al.,  2020),  dampak pandemi  pada  UMKM  (Thaha,  2020),  dampak  pandemi  pada  bidang  pendidikan yaitu  pembelajaran  (Mansyur,  2020;  Pratiwi,  2020),  sampai  dengan  kebijakan menangani  pandemi  COVID-19  (Kurniawan  et  al.,  2020)  termasuk  kebijakan  PSBB dalam  rangka  menangani  penyebaran  COVID-19  di  Indonesia  (Thorik,  2020). Mengenai konsep dan implementasi fintech di Indonesia (Nizar, 2017). Penelitian lain yang meneliti mengenai P2PL diantaranya ialah membahas mengenai perlindungan dan  keamanan  konsumen  pengguna  P2PL (Hidayat  et  al.,  2020) , penelitian  yang mengkaji  regulasi  yang  mengatur  mengenai  P2PL  (Wulandari,  2018),  selanjutnya telah dilakukan penelitian tentang solusi pembiayaan operasional usaha mikro kecil menengah dengan menjadikan P2PL sebagai alternatif pembiayaan yang mudah dan cepat  dalam  berbagai  aspek  (Putri  Rusadi  &  Benuf,  2020),  penelitian  mengenai
35 ISSN 2527-3906 ( Online ) Risna Kartika & Mochamad Febri Sayidil Umam/ Akuntabilitas 14 (1) 2014, 31-39
ISSN 1978-6255  ( Print )
Tingkat Wanprestasi 90 Peer to Peer Lending Selama Pandemi COVID-19 di Indonesia https://doi.org/10.35457/xxx
UMKM di Indonesia yang dapat ditingkatkan salah satunya dengan fasilitas peer to peer lending (Romadhona et al., 2019), penelitian lainnya membahas mengenai peer to peer  lending  Syariah (Baihaqi,  2018;  Tsuroyya,  2019) , yang  kemudian  menjadi pembeda  dalam  penelitian  ini  yakni  penelitian  ini  menggunakan  variabel  TWP90 P2PL dengan kondisi sebelum dan setelah adanya pandemi.

## METODE PENELITIAN
Penelitian ini menggunakan deskriptif kuantitatif, serta menggunakan data sekunder yang  diakses  dari  Statistik  Finceh  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK)  dengan menggunakan data Tingkat Wanprestasi 90 atau TWP 90, dimulai pada bulan Maret 2019  sampai  dengan  Februari  2021  bagi  perusahaan  P2PL  yang  tercatat  pada  OJK, sampai  dengan  Februari  2021  diketahui  ialah  sebanyak  148  perusahaan  (Statistik Fintech, 2021).
Perhitungan:
TWP90 = (Outstanding Wanprestasi diatas 90hari)/(Total Outstanding)  x100%
(Sumber: POJK No. 77/POJK.01/2016)
TWP90  sendiri  ialah  singkatan  dari  Tingkat  Wanprestasi  dapat  diartikan sebagai  penyelesaian  kewajiban  yang  lalai  dilakukan  oleh  debitur  terkait  dengan pembayaran yang dilakukan diatas 90 hari sejak adanya tanggal jatuh tempo sesuai dengan  yang  telah  disepakati  sebelumnya. Paired  sample  t  test dilaksanakan  guna mendapati perbedaan rata-rata untuk dua sampel yang masing-masing berpasangan, berpasangan disini maksudnya ialah subjek tersebut ialah sama tetapi memperoleh perlakuan yang berbeda, salah satu contohnya ialah perlakuan sebelum dan sesudah (Priyatno, 2012).
Hipotesis dalam penelitian ini ialah :
Ho : Tidak  terdapat  perbedaan  Tingkat  Wanprestasi  90 peer  to  peer  lending sebelum dan pada saat pandemic covid19 di Indonesia.
Ha : Terdapat  perbedaan  Tingkat  Wanprestasi  90 peer  to  peer  lending sebelum dan pada saat pandemic covid19 di Indonesia.
ISSN 2527-3906 ( Online )
Risna Kartika & Mochamad Febri Sayidil Umam/ Akuntabilitas 14 (1) 2014, 31-39
ISSN 1978-6255  ( Print )
Tingkat Wanprestasi 90 Peer to Peer Lending Selama Pandemi COVID-19 di Indonesia https://doi.org/10.35457/xxx

## PEMBAHASAN
Banyak jenis fintech yang beroperasi di Indonesia, namun P2PL termasuk yang paling banyak digunakan serta menajadi unggulan (Kartika, 2020). Menurut Statistic Fintech tahun  2021,  sampai  dengan  bulan  Februari  terdapat  148  yang menyelenggarakan  P2PL , 3  diantaranya  ialah syariah berizin,  7 syariah terdaftar,  96 konvensional terdaftar dan 42 konvensional berizin. Untuk data TWP90 peer to peer lending sebelum  terjadinya  pandemi  COVID19  cukup  fluktuatif,  namun  selama pandemi COVID-19 TWP90 untuk P2PL fluktuatif cenderung naik, data ditampilkan dalam Gambar  1.
Gambar 1.
Tingkat Wanprestasi 90 Hari Peer to Peer Lending Sumber: Statistic Fintech (2021)
Berdasarkan  tabel  1.2  sebelum  pandemi  COVID-19  dari  Maret  2019  sampai dengan  Februari  2020  rata-rata  TWP90 peer  to  peer  lending hanya  sebesar  2,85%, dengan  TWP90  paling  tinggi  pada  Januari  2020  yaitu  sebesar  3,98%  dan  TWP90 paling kecil pada Juni 2019 yaitu 1,57%. Sedangkan setelah pandemi COVID-19 dari bulan Maret 2020 sampai dengan bulan Februari 2021 rata-rata TWP90 P2PL sebesar 5,70%  dengan  TWP90  tertinggi  terjadi  pada  bulan  Agustus  2020  sebesar  8,88% sedangkan  TWP90  terendah  1,59%  yang  terjadi  pada  bulan  Februari  2021.  Dengan demikian,  untuk  menguji  perbedaan  tersebut  berarti  atau  tidak  dan  untuk mengetahui perbedaan TWP90 maka dipenuhi Paired Sample t test .  Menurut Paired Sample  t  test ,  terkandung  perbedaan  Tingkat  Wanprestasi  90  P2PL  sebelum  dan
37 ISSN 2527-3906 ( Online ) Risna Kartika & Mochamad Febri Sayidil Umam/ Akuntabilitas 14 (1) 2014, 31-39
ISSN 1978-6255  ( Print )
selama terjadi pandemi COVID-19 di Indonesia. Selama pandemi terjadi, TWP P2PL memiliki  kecenderungan  lebih  tinggi  daripada  sebelum  pandemi.  Hal  ini  dapat terlihat juga dari akumulasi penyaluran pinjaman yang cenderung menurun setelah pandemi, rata-rata pertumbuhan penyaluran pinjaman sebelum pandemi COVID-19 dari Maret 2019 sampai dengan Februari 2020 ialah 10,08% namun setelah pandemi COVID-19  yaitu  dari  Maret  2020  sampai  dengan  Februari  2021  pertumbuhan penyaluran kredit menjadi 4,69%.
Dampak  pandemi  COVID-19  pada  ekonomi  sangat  besar,  khususnya  di Indonesia (Satradinata & Muljono, 2020). Sejalan dengan itu,  dibandingkan dengan sebelum adanya pandemi ini, telah terjadi penurunan pertumbuhan ekonomi sebesar 2,07% pada tahun 2020 (Badan Pusat Statistik, 2021). Setelah terjadi pandemi COVID- 19,  pemerintah  telah  mengatur  dan  mengelola  kebijakan  demi  menjaga  agar perkonomiann tetap stabil melalui OJK yang disebut dengan kebijakan countercyclical (Asyhadi, 2020), P2PL termasuk dalam IKNB yang terkena buruknya efek pandemi selanjutnya  diatur  dalam  POJK  No.  14/POJK.05/2020  yang  kemudian  terdapat perubahan  menjadi  POJK  No.  58/POJK.05/2020,  kebijakan  tersebut  mengenai penetapan  kualitas  aset  yang  diantaranya  merupakan  restrukturisasi  pembiayaan, penentuan  batas  wkatu  penyampaian  laporan  rutin  atau  berkala,  pelaksanaan kepatutan  dan  penilaian  kemampuan,  serta  lainnya.  Namun  demikian  memang belum ada peraturan khusus restrukturisasi pinjaman pada P2PL (Yuharnita, 2021). Kontribusi  penelitian ini ialah  meski  pandemi  COVID-19  berdampak  pada  seluruh lapisan  masyarakat,  tetapi  untuk  P2PL  masih  tetap  bertahan  dan  tetap  unggul  di bidang Industri Keuangan Non Bank (IKNB), meski presentase TWP90 naik, namum pinjaman  yang  termasuk  dalam  kategori  lancar  atau  disebut  dengan  Tingkat Keberhasilan 90 (TKB90) lebih dominan dengan rata-rata diatas 90%, sehingga dirasa masih  aman  dan  juga  berprospek  baik  untuk  menggunakan  investasi  dengan platform P2PL khususnya di Indonesia.

## KESIMPULAN
Sejak  tanggal  2  Maret  tahun  2020  Indonesia  dan  berbagai  negara  di  seluruh dunia tengah berjuang menghadapi badai pandemi yang sudah lebih dari 1 tahun ini
ISSN 2527-3906 ( Online )
Risna Kartika & Mochamad Febri Sayidil Umam/ Akuntabilitas 14 (1) 2014, 31-39
ISSN 1978-6255  ( Print )
Tingkat Wanprestasi 90 Peer to Peer Lending Selama Pandemi COVID-19 di Indonesia https://doi.org/10.35457/xxx
melanda.  Selain  sektor  kesehatan,  ekonomi  termasuk  sektor  yang  terdampak pandemi ini, khususnya jenis P2PL yang termasuk dalam bidang financial technology.
Setelah  terjadinya  pandemi  COVID-19,  pemerintah  menerapkan  berbagai  macam kebijakan, diantaranya yaitu kebijakan dua arah, yakni kebijakan substansif sembari melakukan kebijakan pada sisi ekonomi, termasuk PSBB utnuk mengurangi tingkat penyebaran  COVID-19, disisi  lain  kegiatan  perekonomian  menjadi  terbatas.  Dilihat dari  penyaluran  kredit peer  to  peer  lending sejak  Maret  2020  sampai  dengan  akhir tahun  2020  fluktuatif  dan  mulai  mengalami  kenaikan  kembali  pada  Februari  2021. Sedangkan  untuk  kredit  macet  yang  diwakili  oleh  TWP90  sebelum  dan  selama pandemi COVID-19 berdasarkan uji paired sample test diketahui memiliki perbedaan.
Selama  pandemi  TWP90  cenderung  lebih  tinggi,  meski  demikian  kategori  kredit lancar masih mendominasi diatas 90%, sehingga dapat dikatakan bahwa meskipun pandemi  COVID-19  masih  berlangsung,  tetapi  investasi  menggunakan  platform P2PL  yang  sudah  tercatat,  terdaftar  serta  sudah  berizin  dari  OJK  termasuk  dalam investasi yang aman dan memiliki prospek yang baik untuk kedepannya.

## DAFTAR PUSTAKA

## Jurnal
Almuttaqi, A. I. (2020). The Chaotic Response To Covid-19 In Indonesia. The Habibie Center Insights , 1 (13), 1–7.
http://habibiecenter.or.id/img/publication/66f28c42de71fefe1c6fcdee37a5c1a6. pdf
Asyhadi,  F.  (2020).  Analisis  Dampak  Restrukturisasi  Kredit  Terhadap  Pembiayaan (Leasing)  Pada  Masa  Pandemi  Corona  Virus  Disease  2019. Justisi  Jurnal  Ilmu Hukum , 5 (1), 43–53. https://doi.org/10.36805/jjih.v5i1.1269
Baihaqi,  J.  (2018).  Financial  Technology  Peer-To-Peer  Lending  Berbasis  Syariah  Di Indonesia. TAWAZUN :  Journal  of  Sharia  Economic  Law , 1 (2),  116. https://doi.org/10.21043/tawazun.v1i2.4979
Bidari, A; Simangunsong, F; Siska, K. ; (2020). SEKTOR PERBANKAN di COVID-19.
Jurnal Pro Hukum: Jurnal Penelitian Bidang Hukum Universitas Gresik , 9 (1), 1–9. Hadiwardoyo,  W.  (2020).  Kerugian  Ekonomi  Nasional  Akibat  Pandemi  Covid-19. Baskara:
Journal of Business and Entrepreneurship , 2 (2), 83–92. https://doi.org/10.24853/baskara.2.2.83-92
Hidayat,  A.  S.,  Alam,  F.  S.,  &  Helmi,  M.  I.  (2020).  Consumer  protection  on  peer  to peer  lending  financial  technology  in  Indonesia. International  Journal  of  Scientific and Technology Research , 9 (1), 4069–4072.
Klopfenstein, T., Kadiane-Oussou, N. J., Toko, L., Royer, P. Y., Lepiller, Q., Gendrin, V.,  &  Zayet,  S.  (2020).  Features  of  anosmia  in  COVID-19. Medecine  et  Maladies
39 ISSN 2527-3906 ( Online ) Risna Kartika & Mochamad Febri Sayidil Umam/ Akuntabilitas 14 (1) 2014, 31-39
ISSN 1978-6255  ( Print )
Tingkat Wanprestasi 90 Peer to Peer Lending Selama Pandemi COVID-19 di Indonesia https://doi.org/10.35457/xxx
Infectieuses , 50 (5), 436–439. https://doi.org/10.1016/j.medmal.2020.04.006 Kurniawan,  H.  H.,  Salahuddin,  A.  M.,  Muslim,  &  Sri,  N.  (2020).  KONSEP KEBIJAKAN STRATEGIS  DALAM MENANGANI  EKSTERNALITAS EKONOMI  DARI  COVID  -  19  PADA  MASYARAKAT  RENTAN  DI INDONESIA Heri. Indonesian Journal of Social Sciences and Humanities, 1 (2), 130– 139. file:///C:/Users/User/Downloads/fvm939e.pdf
Mansyur,  A.  R.  (2020).  Dampak  COVID-19  Terhadap  Dinamika  Pembelajaran  Di Indonesia. Education and Learning Journal , 1 (2), 113–123. https://doi.org/10.33096/eljour.v1i2.55
Narastri,  M.,  &  Kafabih,  A.  (2020).  Financial  Technology  (FINTECH)  di IndonesiDitinjau dari Perspektif Islam. Indonesian Interdiciplinary Journal of Sharia Economics (IIJSE) , 2 (2), 31–48. https://doi.org/10.4324/9780429344015-2 Nasution,  D.  A.  D.,  Erlina,  E.,  &  Muda,  I.  (2020).  Dampak  Pandemi  COVID-19
terhadap Perekonomian
Indonesia. Jurnal Benefita , 5 (2), 212. https://doi.org/10.22216/jbe.v5i2.5313
Nizar,  M.  A.  (2017).  Financial  Technology  (  Fintech  ):  It  ’  s  Concept  and Implementation in Indonesia. Munich Personal RePEc Archive , V (98486), 15. Pratiwi, E. W. (2020). Dampak Covid-19 Terhadap Kegiatan Pembelajaran Online Di Perguruan  Tinggi  Kristen  Di  Indonesia. Perspektif  Ilmu  Pendidikan , 34 (1),  1–8. https://doi.org/10.21009/pip.341.1
Putri Rusadi, F. A. R., & Benuf, K. (2020). Fintech peer to peer lending as a financing alternative  for  the  development  MSMEs  in  Indonesia. Legality :  Jurnal  Ilmiah Hukum , 28 (2), 232–244. https://doi.org/10.22219/ljih.v28i2.12865
Risna Kartika. (2020). Analisis Peer To Peer Lending Di Indonesia. AKUNTABILITAS: Jurnal Ilmiah Ilmu-Ilmu Ekonomi , 12 (2), 75–86. https://doi.org/10.35457/akuntabilitas.v12i2.902
Romadhona,  S., Hamzah,  M.  Z.,  &  Sofilda,  E.  (2019).  Fintech  Peer-To-Peer  Lending Sebagai Peluang Peningkatan Umk Di Indonesia. Media Ekonomi , 26 (2), 121–126. https://doi.org/10.25105/me.v26i2.5219
Satradinata, D. N., & Muljono, B. E. (2020). Analisis Hukum Relaksasi Kreadit Saat Pandemi  Corona  Dengan  Kelonggaran  Kredit  Berdasarkan  Peraturan  Otoritas Jasa Keuangan Nomor 11/POJK.03/2020. Jurnal Sains Sosio Humaniora , 4 (2), 613– 620. https://doi.org/10.22437/jssh.v4i2.11009
Thaha, A. F. (2020). Dampak Covid-19 Terhadap UMKM Di Indonesia [The Impact of Covid-19 on MSMEs in Indonesia]. Jurnal Brand , Universitas Maros , 2 (1), 148–153. Thorik,  S.  H.  (2020).  Efektivitas  Pembatasan  Sosial  Berskala  Besar  Di  Indonesia Dalam  Penanggulangan  Pandemi  Covid-19. Jurnal  Adalah :  Buletin  Hukum  Dan Keadilan , 4 (1), 115–120.
Tsuroyya,  D.  (2019).  Analisis  Pelaksanaan  Musyarakah  Pada  Layanan  Financial Technology  Peer  To  Peer  Lending  Syariah  Di  Indonesia  (  Study  PT  Syarfi Teknologi Finansial). Sustainability
(Switzerland) , 11 (1), 1–14. http://scioteca.caf.com/bitstream/handle/123456789/1091/RED2017-Eng- 8ene.pdf?sequence=12&isAllowed=y%0Ahttp://dx.doi.org/10.1016/j.regsciurb eco.2008.06.005%0Ahttps://www.researchgate.net/publication/305320484_SIST EM_PEMBETUNGAN_TERPUSAT_STRATEGI_MELESTARI Wulandari, F. E. (2018). Peer To Peer Lending Dalam Pojk, Pbi Dan Fatwa Dsn Mui.
Ahkam: Jurnal Hukum Islam , 6 (2), 241–266.
ISSN 2527-3906 ( Online )
Risna Kartika & Mochamad Febri Sayidil Umam/ Akuntabilitas 14 (1) 2014, 31-39
ISSN 1978-6255  ( Print )
Tingkat Wanprestasi 90 Peer to Peer Lending Selama Pandemi COVID-19 di Indonesia https://doi.org/10.35457/xxx
https://doi.org/10.21274/ahkam.2018.6.2.241-266 Yuharnita, S. (2021). Kebijakan Restrukturisasi Pinjaman Pada Peer To Peer Lending. Media Iuris , 4 (1), 91. https://doi.org/10.20473/mi.v4i1.24832

## Buku
Priyanto, Duwi. (2012). Cara Kilat Belajar Analisis Data dengan SPSS20. Yogyakarta: Penerbit ANDI.

## Internet
Badan Pusat Statistik. (2021). Ekonomi Indonesia 2020 Turun sebesar 2,07 Persen (c- to-c). https://www.bps.go.id/pressrelease/2021/02/05/1811/ekonomi- indonesia-2020-turun-sebesar-2-07-persen--c-to-c- .html#:~:text=Perekonomian%20Indonesia%202020%20yang%20diukur,%2Dc) %20dibandingkan%20tahun%202019.
Data  Sebaran  Gugus  Tugas  Percepatan  Penanganan  COVID-19.  (2021). https://covid19.go.id/
Gugus  Tugas  Percepatan  Penanganan  COVID-19.  (2020).  Protokol  Percepatan Penanganan Pandemi COVID-19 (Corona Virus Disease 2019). https://covid19.go.id/storage/app/media/Protokol/2020/Mei/Protokol%20 Percepatan%20Penanganan%20Pandemi%20Corona%20Virus%20Disease%20
2019.pdf
Gugus Tugas Percepatan COVID-19. (2021) Setahun Pandemi: Perkembangan Grafik
Menjadi Refleksi Kualitas Penanganan. https://covid19.go.id/p/berita/setahun-pandemi-perkembangan-grafik- menjadi-refleksi-kualitas-penanganan Statistik
Fintech. (2021). https://www.ojk.go.id/id/kanal/iknb/data-dan- statistik/fintech/Default.aspx
WHO  Timeline  COVID-19.  (2020).  Archived:  WHO  Timeline  -  COVID-19. https://www.who.int/news/item/27-04-2020-who-timeline---covid-19