## FINANSIA : Jurnal Akuntansi dan Perbankan Syariah
P-ISSN: 2621-4636 E-ISSN: 2621-4644 Vol. 5 No. 2 Juli-Desember 2022 http://e-journal.metrouniv.ac.id/index.php/FINANSIA DOI: https://doi.org/10.32332/finansia.v5i2.5434
Sitasi artikel ini dengan Thoyibatun Nisa, Lella Anita, Dan Carmidah Carmidah, “Pengaruh FDR dan NPF Terhadap ROA Bank Umum Syariah Indonesia 2017- 2020,” FINANSIA : Jurnal Akuntansi dan Perbankan Syariah 5, no. 2 (2022): Hal. DOI: https://doi.org/10.32332/finansia.v5i2.5434

## PENGARUH FDR DAN NPF TERHADAP ROA BANK UMUM SYARIAH INDONESIA 2017-2020
Thoyibatun Nisa * , Lella Anita, Carmidah Institut Agama Islam Negeri Metro, Indonesia
* nisathoyibatun90@gmail.com Diterima: September, 2022 Direvisi : November, 2022 Diterbitkan: November, 2022
Abstract: The high and low FDR and NPF is a risk to profitability. If he FDR is lower then the bank's effectiveness in channeling credit is lower, while the higher NPF will result in a decreased ROA and the company's profit income will decrease. This study aims to determine the effect of FDR and NPF on ROA at Islamic Commercial Banks in Indonesia for the 2017- 2020  period.  This  research  is  a  quantitative  research  with  secondary  data  of  14  Islamic Commercial Banks in Indonesia. The data analysis technique in this study used the SPSS program. V.22 with descriptive analysis method, classical assumption test and hypothesis test to see and assess performance based on ROA, FDR, and NPF. The results of this study indicate that FDR and NPF partially have no significant effect on ROA. FDR and NPF have an effect of 57.2% on ROA, while 42.8%are influenced by other variables.
Keywords: Islamic Commercial Banks; ROA; FDR; NPF
Abstrak : Tinggi rendahnya FDR dan NPF beresiko terhadap profitabilitas. Jika FDR semakin rendah, maka efektifitas bank dalam menyalurkan kredit semakin rendah, sedangkan NPF semakin tinggi maka akan mengakibatkan ROA menurun dan pendapatan laba perusahaan akan semakin rendah. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh FDR dan NPF terhadap ROA pada Bank Umum Syariah  di  Indonesia  periode  2017-2020.  Penelitian  ini  merupakan  penelitian kuantitatif dengan data sekunder 14 Bank Umum Syariah di Indonesia. Analisis data  dalam  penelitian  ini  menggunakan  program  SPSS.  V.22  dengan  metode analisis deskriptif, uji asumsi klasik dan uji hipotesis untuk melihat dan menilai kinerja  berdasarkan  ROA,  FDR,  dan  NPF.  Hasil  penelitian  ini  menunjukkan bahwa FDR dan NPF secara parsial tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA. FDR dan NPF berpengaruh 57,2% terhadap ROA, Sedangkan 42,8% variabel- variabel lain.
Kata Kunci: Bank Umum Syariah; ROA; FDR; NPF
Copyright © 20xx, First Author et al This is an open access article under the CC – BY-SA license

## Pendahuluan
Sektor perbankan atau Lembaga keuangan memiliki fungsi utama yakni menghimpun dana dari masyarakat, menyalurkan dana, dan memberikan layanan jasa berupa layanan perbankan kepada masyarakat. Sektor perbankan memiliki peran penting dalam kegiatan perekonomian suatu negara. Kondisi perekonomian suatu negara akan terus berkembang jika  perbankan  memiliki  potensi  dan  peluang  dalam  peranannya  sebagai  sumber pembiayaan  bagi  masyarakat  dan  sektor  usaha.  Berdasarkan  UU  No.  10  Tahun  1998 pengganti UU No. 7 tahun 1992 tentang perbankan, bank didefinisikan sebagai badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkan dalam bentuk  kredit  atau  bentuk-bentuk  lainnya  dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup masyarakat.  Dalam   Pasal  1  butir  3  UU  No.  10  tahun  1998  disebutkan  pula  bahwa  bank umum  adalah  bank  yang  melaksanakan  kegiatan  usaha  secara  konvensional  atau berdasarkan  prinsip  syariah  yang  di  dalam  kegiatannya  memberikan  jasa  lalu  lintas pembayaran. 1 Jadi dengan adanya UU No. 10 tahun 1998 tersebut, bank umum diizinkan untuk melakukan kegiatan  usaha  dengan  sistem  konvensional,  atau  berdasarkan  prinsip syariah,  atau bank konvensional beroperasi berdasarkan prinsip syariah dengan membuka Unit Usaha Syariah (UUS) yang dibutuhkan bagi masyarakat. 2
Fungsi  penting  perbankan  dalam  menunjang  perekonomian  suatu  negara  menjadi alasan  utama  kinerja  keuangan  bank  harus  selalu  dianalisis  untuk  mengetahui  tingkat kesehatan  perbankan.  Faktor  utama  yang  perlu  diperhatikan  bank  untuk  dapat  terus bertahan  yaitu  dengan  melihat  kinerja  keuangan  bank. 3 Hasil  penilaian  kinerja  tersebut digunakan untuk menentukan tingkat kesehatan keuangan perusahaan. Kinerja keuangan dapat dinilai dengan beberapa alat analisis. Macam-macam teknik analisis kinerja keuangan yaitu  analisis  perbandingan  laporan  keuangan,  analisis trend,  analisis  persentase  per- komponen ( common size ), analisis sumber  dan penggunaan modal kerja, analisis sumber penggunaan kas, analisis rasio keuangan, analisis perubahan laba kotor, dan analisis break even . 4 Analisis  rasio  keuangan  merupakan  teknik  analisis  yang  sering  dipakai,  karena merupakan  teknik  yang  paling cepat untuk mengetahui kinerja keuangan bank. Analisis rasio  keuangan  juga  dapat  membantu  menentukan  posisi  keuangan  bank  dibandingkan dengan  bank  lain.  Rasio  profitabilitas  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  menilai kemampuan perusahaan  dalam  mencari  keuntungan  atau  laba  dalam  periode  tertentu. Penggunaan  seluruh  atau  sebagian  rasio  profitabilitas  tergantung  dari  kebijakan manajemen.  Semakin  lengkap  jenis  rasio  yang  digunakan  maka  semakin  sempurna  pula hasil  yang  didapat.  Artinya,  pengetahuan  tentang  kondisi  dan  posisi  profitabilitas perusahaan dapat diketahui secara sempurna.
1 Undang-Undang  Republik  Indonesia  Nomor  10  Tahun  1998  tentang  Perubahan  Atas  Undang- Undang Nomor 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan.
2 Moh  Khoirul  Anam  Dan Ikhsanti Fitri  Khairunnisah, “ Pengaruh  pembiayaan  Bagi  Hasil  Dan Financing  To Deposit Ratio (FDR)  Terhadap Profitabilitas (ROA) Bank Syariah Mandiri ,” Zhafir: Journal Of Islamic Economics, Finance, And Banking 1, no. 2 (2019): 100.
3 Afrian Monoarfa, Sri Murni, Dan Victoria N. Untu, “Faktor -Faktor Yang Mempengaruhi ROA Studi Kasus Pada Bank Umum Syariah Yang Terdaftar Di BEI Periode 2014-2019, ” Jurnal EMBA 8, no. 3 (2020): 390.
4 Medina  Almunawwaroh  Dan  Rina  Marliana, “Pengaruh CAR,  NPF,  Dan  FDR  Terhadap Profitabilitas Bank Syariah Di Indonesia”, Jurnal Ekonomi Dan Keuangan Syariah 2, no. 1 (2018): 6.
Perkembangan Return  On  Assets (ROA)  Bank  Umum  Syariah  Periode  2017-2020 ditampilkan pada Tabel 1, Bank Umum Syariah periode 2017-2020 menunjukkan bahwa ROA  Periode  tahun  2017  sampai  tahun  2018  mengalami  kenaikan  sebesar  0,38%  dari sebelumnya. ROA Bank Umum Syariah tahun 2018 sampai dengan tahun 2020 mengalami penurunan.  Pada tahun  2018 ROA  sebesar 0,38% kemudian  pada  tahun  2019 mengalami penurunan menjadi sebesar 0,32% dan mengalami penurunan kembali pada tahun 2020 menjadi sebesar 0,28%. Hal tersebut menunjukkan bahwa ROA Bank Umum Syariah pada tahun  2017  sampai  dengan  tahun  2020  mengalami  fluktuasi. 5 Keadaan  kondisi  kinerja keuangan yang fluktuatif ini akan mempengaruhi kinerja perusahaan  fenomena tersebut, dapat ditarik kesimpulan bahwa tidak semua kejadian empiris sesuai dengan teori yang ada. Hal  ini  diperkuat  dengan  adanya research  gap dalam  penelitian-penelitian  sebelumnya. Seperti pada penelitian Vera Alvianda dan Tri Widianto, menunjukkan bahwa Financing to Deposit  Ratio (FDR)  dan Non  Performing  Financing (NPF)  berpengaruh  negatif  dan signifikan  terhadap  ROA. 6 Sedangkan  pada  penelitian  Ahmad  Syarif,  Isna,  dan  Priyo, menunjukkan bahwa NPF mempengaruhi secara negatif terhadap profitabilitas, dan FDR tidak  memiliki  pengaruh  terhadap  profitabilitas. 7 Penelitian  Dinda  Naza  Febriani  dan Gusganda  Suria  Manda,  menunjukkan  bahwa  secara  parsial  CAR,  NPF  berpengaruh terhadap  profitabilitas  sedangkan  FDR  tidak  berpengaruh  terhadap  profitabilitas. 8 Qory dan  Wirman  menunjukkan  bahwa  NPF  tidak  berpengaruh  terhadap  ROA. 9 Adanya inkonsistensi  hasil  penelitian dan  fenomena  yang terjadi  pada  bank  syariah,  maka perlu diteliti lebih lanjut bagaimana pengaruh rasio FDR dan NPF terhadap ROA.
Tabel 1. ROA Bank Umum Syariah Periode 2017-2020 Tahun ROA 2017 -1,82% 2018 0,38% 2019 0,32% 2020 0,28% Sumber : Laporan Keuangan Bank Umum Syariah Periode 2017-2020
Penelitian ini menggunakan data sekunder 10 berbentuk laporan keuangan yang ada di portal website bank-bank umum syariah di Indonesia dan yang menjadi objek penelitian
5 Romadhon, “ Analisis Pengaruh Finance To Deposit Ratio (FDR), Pembiayaan Jual Beli, Pembiayaan Bagi Hasil, Pembiayaan Sewa Menyewa Dan Non Performance Finance (NPF) Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Periode 2015-2019 ,” Jurnal Ilmiah Mahasiswa FEB Universitas Brawijaya 9, no. 1 (2020): 24.
6 Alfianda, Vera, Dan Tri Widianto, “Pengaruh CAR, NPF, FDR, Dan BOPO Terhadap ROA, ” Jurnal Akuntansi Dan Keuangan 5, no. 2 (2020): 137.
7 Ahmad Syarif Faishal, Isna Yuningsih, Dan Raden Priyo Utomo, “ Pengaruh Financing To Deposit Ratio (FDR) Dan Non Performing Financing (NPF) Terhadap Profitabilitas (ROA) ,” JIAM 6, no. 2 (2021): 67.
8 Dinda Naza Febriani, dan Gusganda Suria Manda, “Pengaruh NPF, BOPO, dan FDR terhadap Return On Assets (ROA) Pada Bank Umum Syariah” Jurnal Humaniora 5, no. 1 (2021): 58.
9 Qory  Qurotulaeni  Dan  Wirman, “ Pengaruh  FDR  Dan  NPF  Terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum Syariah Di Indonesia (Studi Pada Bank Umum Syariah Yang Terdaftar Di Otoritas Jasa Keuangan Periode 2012-2019) ,” Jurnal Masharif Al-Syariah 6, no. 3 (2021): 587.
10 Irham Fahmi, Analisis Kinerja Keuangan, (Bandung: Alfabeta, 2017), h. 56.
hanya bank-bank umum syariah yang ada di Indonesia. Analisis data dalam penelitian ini menggunakan  Teknik  perhitungan  pengolahan  program  SPSS.v.22, 11 dengan  metode analisis  deskriptif,  uji  asumsi  klasik,  dan  uji  hipotesis. 12 Data  yang  dianalisis  yaitu  rasio keuangan  sesuai  dengan  perhitungan  analisis  keuangan  yang  diukur  untuk  melihat  dan menilai  kinerja  perbankan  berdasarkan  ROA,  FDR,  dan  NPF.  Referensi  yang  digunakan dalam penelitian ini berasal dari buku-buku, artikel, dan media Pustaka lainnya. 13
Profitabilitas dapat dikatakan menjadi salah satu indikator yang paling tepat untuk mengukur kinerja suatu perusahaan. 14 Kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba dapat menjadi tolak ukur kinerja perusahaan tersebut. Kinerja yang baik akan ditunjukan melalui  keberhasilan  manajemen  dalam  menghasilkan  laba  yang  maksimal  bagi perusahaan.  ROA  merupakan  rasio  untuk  mengukur  kemampuan  perusahaan menghasilkan laba dengan menggunakan total asset yang dimiliki perusahaan. 15 Semakin tinggi ROA menunjukkan kinerja keuangan semakin  baik,  karena  tingkat pengembalian (return )  semakin    besar.  Apabila  ROA  meningkat,  maka profitabilitas  perusahaan akan meningkat, sehingga akan  berdampak pada peningkatan profitabilitas  yang dimiliki  oleh pemegang saham. Selain itu rasio yang dapat mempengaruhi ROA diantaranya yaitu FDR dan NPF. 16 FDR merupakan perbandingan  antara pembiayaan yang diberikan bank dengan dana  pihak  ketiga. 17 Rasio  FDR  menunjukkan  kemampuan  bank  untuk  memenuhi kebutuhan pembiayaan dengan total aset yang dimiliki. Tinggi rendahnya FDR berpengaruh dan  beresiko  terhadap  profitabilitas.  Semakin  rendahnya  FDR  menunjukkan  kurangnya efektifitas  bank  dalam  menyalurkan kredit. 18 Sedangkan  semakin  tinggi  FDR  maka
11 Misbahuddin Dan Iqbal Hasan, Analisis Data Penelitian Dengan Statistik , (Jakarta: Bumi Aksara, 2013), h. 35.
12 Agung  Widhi Kurniawan Dan  Zarah  Puspitaningtyas, Metode  Penelitian  Kuantitatif , (Yogyakarta: Pandiva Buku, 2016), h. 22.
13 Syofian Siregar, Statistik Parametrik Untuk  Penelitian  Kuantitatif , (Jakarta:  Bumi  Aksara, 2014), h. 44.
14 Thoyibatun  Nisa, “ Analisis  Rasio  Profitabilitas  Dan  Rasio  Likuiditas  Pada  Perusahaan  Sektor Pertambangan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia ,” FINANSIA : Jurnal Akuntansi Dan Perbankan  Syariah 3, no. 1 (2020): 3.
15 Muhamad Faizal Fachri Dan Mahfudz, “Analisis Pengaruh, CAR, BOPO, NPF, Dan FDR Terhadap ROA  (Studi  Pada  Bank  Umum  Syariah Di Indonesia Periode 2016-2019), ” Diponegoro Journal Of Management 10, no. 1 (2021): 1.
16 Dinda  Naza Febriani,  dan  Gusganda  Suria  Manda, “Pengaruh NPF,  BOPO,  dan  FDR … , 55- 56; Jufrizen Jufrizen And Illa Nurain Al Fatin, “ Pengaruh Debt To Equity Ratio, Return On Equity, Return On Assets Dan Ukuran Perusahaan Terhadap Nilai Perusahaan Pada Perusahaan Farmasi ,” Jurnal Humaniora: Jurnal Ilmu Sosial, Ekonomi Dan Hukum 4, no. 1 (2020): 185; Herman Supardi, H. Suratno, Dan Suyanto Suyanto, “ Pengaruh  Current  Ratio,  Debt  To  Asset  Ratio,  Total  Asset  Turnover  Dan  Inflasi  Terhadap  Return  On Asset ,” JIAFE (Jurnal Ilmiah Akuntansi Fakultas Ekonomi) 2, no. 2 (2018): 17. 17 Ahmad Fauzul Hakim Hasibuan, Falahudin, Dan Ulva, “ Pengaruh BOPO, FDR, Dan NPF Terhadap Profitabilitas  (ROA)  Pada  Bank  Syariah  Periode  2009-2019 ,” Jurnal  El-Amwal 4,  no.  1  (2021):  2;  Ariessa  P Yuwita, “ Pengaruh NPF Dan FDR Terhadap CAR Dan Dampaknya Terhadap ROA Pada Perbankan Syariah Di Indonesia ”. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam 4, no. 03 (2018): 5; Ningsukma Hakiim, “ Pengaruh Internal Capital Adequency  Ratio  (CAR),  Financing  To  Deposit  Ratio  (FDR),  dan  Biaya  Operasional  Per  Pendapatan Operasional (BOPO) Dalam Peningkatan Profitabilitas Industri Bank Syariah di Indonesia, ” Mega Aktiva: Jurnal Ekonomi  Dan  Manajemen 7,  no.  1  (2018):  2;  Yeni  Fitriani  Somantri Dan  Wawan  Sukmana, “ Analisis  Faktor- Faktor  Yang  Mempengaruhi  Financing  To  Deposit  Ratio  (FDR)  Pada  Bank  Umum  Syariah  Di Indonesia ,” Berkala Akuntansi Dan Keuangan Indonesia 4, no. 2 (2019): 62.
18 Raden Hario  Daffa Alaamsyah, Fitri Yetti, Dan  Prima Dwi  Priyatno, “ Pengaruh NPF, CAR, Dan FDR Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah, ” El-Iqtishod: Jurnal Kajian Ekonomi Syariah 5, no. 2 (2021): 2.
pendapatan  yang  diperoleh  bank  akan  meningkat  dan  secara  otomatis  laba  juga  akan mengalami peningkatan. Semakin tinggi rasio NPF maka akan mengakibatkan ROA turun karena  pendapatan.  Sebaliknya  jika  NPF  meningkat  maka  bank  dalam  keadaan  buruk karena banyaknya pembiayaan bermasalah. FDR memiliki pengaruh positif terhadap ROA. 19 Apabila  FDR  meningkat maka  ROA  juga  akan  meningkat  dan  begitu  sebaliknya  jika  FDR menurun  maka  ROA  akan  menurun  dan  ini  akan  berdampak  pada  kinerja  keuangan tersebut.

## Hasil Dan Pembahasan
Analisis deskriptif dari data yang diambil untuk penelitian ini tahun 2017-2020 dari 20  data  yang  diperoleh.  Distribusi  statistik  deskriptif  untuk  masing-masing  variabel terdapat pada Tabel 2 berikut:
Tabel 2. Statistik Deskriptif N Minimum  Maximum Mean  Std. Deviation FDR 20 69,84 196,73 91,0465 26,63089 NPF 20 ,32 12,52 4,4400 2,87765 ROA 20 -10,77 1,20 -,2110 2,52412 Valid N (listwise) 20 Sumber : Hasil Pengolahan SPSS 22 Tahun 2022
Tabel 2 menunjukkan bahwa FDR diperoleh nilai minimum sebesar 69,84% dan nilai maksimum sebesar 196,73%. Hal ini masih dikatakan normal karena menunjukkan bahwa tingkat  kemampuan  bank  dalam  menyalurkan  dana  kepada  pihak  yang  membutuhkan modal  masih  ideal  yaitu  pada  standar  78%-100%.  Pada  hasil  uji  statistik  deskriptif penilaian bank dikatakan sehat dengan nilai rata-rata ( mean ) sebesar 91,0465 dan standar deviasi  26,63089.  Variabel  NPF  diperoleh  nilai  minimum  sebesar  0,32%  dan  nilai maksimum  sebesar  12,52%  hasil  analisis  pada  variabel  NPF  ini  menunjukan  bahwa penilaian kondisi perbankan masih sehat karena rata-rata perolehan rasio sebesar 4,4400 artinya semakin kecil perolehan rasio NPF maka akan semakin kecil pula rasio kredit yang ditanggung  oleh  bank.  Variabel  ROA  memiliki  nilai  minimum  sebesar  -10,77%  dan  nilai maksimum sebesar 1,20% hasil analisis deskriptif pada variabel ini menunjukkan bahwa keadaan  perbankan  mengalami  keadaan  yang  kurang  baik  karena  rata-rata  rasio  yang diperoleh -0,2110% jauh kurang dari standar deviasi yang mencapai 2,52412 yang artinya semakin  kecil  perolehan  ROA  menunjukkan  bahwa  kemampuan  perbankan  dalam memperoleh  profitabilitas  semakin  kecil  dan  kemungkinan  perbankan  mengalami permasalahan akan semakin besar.
19 Lorenza Dan Anwar, “ Pengaruh FDR, DER, Dan Current Ratio Terhadap Profitability Dengan NPF Sebagai Vriabel Moderating ,” Jurnal Tabannu Islamic Banking Dan Finance 4, no. 2 (2021): 459.

## Uji Asumsi Klasik Uji Normalitas
Uji normalitas digunakan untuk mengetahui apakah variabel dependen, independen, atau  keduanya  berdistribusi  normal  atau  tidak. 20 Data  yang  dinyatakan  berdistribusi normal  jika  nilai  signifikansi  lebih  besar  dari  0,05  berdasarkan uji Kolmogorov  Smirnov . Hasil uji normalitas data menunjukkan nilai signifikansi sebesar 0,072 artinya pada variabel yang  dilakukan  uji  normalitas  diperoleh  nilai  lebih  besar  dari  pada  standar  0,05  batas standar uji normalitas, maka dapat dikatakan bahwa data ini terdistribusi normal dan dapat dilanjutkan untuk dilakukan analisis uji selanjutnya.

## Uji Multikolinearitas
Uji  multikolinearitas  digunakan  untuk  mengetahui  apakah  pada  model  regresi ditemukan adanya korelasi antara variabel independen. 21 Jika nilai VIF kurang dari 10 dan nilai  Tolerance  lebih  dari  0,10,  maka  dapat  disimpulkan  tidak  terjadi multikolinearitas. Hasil uji multikolinieritas menunjukkan bahwa nilai Variance Inflation Factor (VIF) sebesar 1,041 dan nilai Tolerance sebesar  0,960.  Jika dibandingkan  dengan  dasar  pengambilan keputusan maka diperoleh nilai VIF kurang dari 10 (1,041 < 10) dan nilai tolerance lebih dari 0,10 (0,960>0,10).  Pada uji multikolinieritas ini menunjukkan bahwa nilai VIF yang jumlahnya kurang dari 10 tidak adanya korelasi pada variabel ini artinya dapat disimpulkan bahwa variabel ini tidak terjadi multikolinieritas antar variabel.

## Uji Autokorelasi
Uji  autokorelasi  digunakan  untuk  mengetahui  apakah  dalam  persamaan  regresi terdapat kondisi serial atau tidak antara variabel. 22 Apabila nilai Asymp.Sig. (2-tailed) lebih kecil  dari  0,05  maka  terdapat gejala  autokorelasi,  dan  apabila  nilai  Asymp.Sig.  (2-tailed) lebih besar dari 0,05 maka terdapat gejala autokorelasi. 23 Tabel 5 menunjukkan bahwa nilai Asymp.Sig (2-tailed) sebesar 0,818 dimana lebih besar dari tingkat signifikansi 0,05 (0,818 > 0,05). Pada hasil uji autokorelasi ini menunjukkan bahwa nilai asumsi lebih besar dari pada  nilai  signifikansi  5%,  yang  artinya  pada  uji  autokorelasi  ini  variabel  penelitian  ini bebas dari permasalahan autokorelasi.

## Uji Heteroskedastisitas
Uji  heteroskedastisitas  awal  digunakan  untuk  mengetahui  variabel  pengganggu dalam  persamaan  regresi  mempunyai  varian  yang  sama  atau  tidak. 24 Gambar  1 menunjukkan  hasil  dari  uji  heteroskedastisitas  dengan  scatterplot.  Pola  hasil  uji menggunakan  scatterplot  menunjukkan  bahwa  titik-titik  hasil  uji  menyebar  secara  acak
20 Sudarsono, Heri, Bank Dan Lembaga Keuangan Syariah , (Yogyakarta: Ekonisia, 2013), h. 33;  Wiratna Sujarweni, Metodologi Penelitian , (Yogyakarta: PT. Pustaka Baru, 2014), h. 25.
21 Sandu Siyoto dan M. Ali Sodi0k, Dasar Metodologi Penelitian ,  ( Yogyakarta:  Literasi Media Publishing , 2015), h. 34.
22 Priyono, Metode Penelitian Kuantitatif , (Sidoarjo: Zifatama Publishing, 2014), h. 36.
23 Rizky Ramadhanty Dan Aris Soelistyo, “ Analisis Faktor Yang  Mempengaruhi Profitabilitas (ROA) Bank Syariah Di Indonesia Tahun 2014-2018, ” Jurnal Ilmu Ekonomi (JIE) 4, no. 2 (2020): 295.
24 Nonie Alfianty, Desi Isnaini, Dan Aminah Oktarina, Lembaga Keuangan Syariah , (Bengkulu: CV Zigie Utama, 2020), h. 54.
sampai ada juga membentuk pola di bawah angka 0 pada sumbu Y, maka dapat disimpulkan bahwa bahwa hasil uji ini tidak terjadi heteroskedastisitas pada model regresinya. Artinya, pada  hasil  uji  ini  tidak  terjadi  kesalahan.  Selanjutnya,  dilakukan  uji  heteroskedastisitas kedua dengan uji glejser untuk memastikan hasil uji yang pertama agar tidak terjadi keragu- raguan. Pada hasil uji heteroskedastisitas kedua dengan uji glejser pada SPSS menunjukkan bahwa  variabel  FDR  diperoleh  nilai  signifikansi  sebesar  0,350  dan  NPF  diperoleh  nilai sebesar 0,234 sehingga nilai yang diperoleh dari dua variabel tersebut memiliki nilai lebih besar dari nilai signifikansi yaitu 0,05, yang artinya pada variabel ini menunjukkan kedua variabel tidak terjadi heteroskedastisitas.
Gambar 1. Scatter Plot Data

## Regression Standardized Predicted Value
Sumber : Output Program SPSS
Tabel 3. Koefisien Regresi Linier Berganda
Model Unstandardized Coefficients Standardized
Coefficients
t Sig. B Std. Error Beta (Constant) 1,388 1,387 1,000 ,331 FDR ,017 ,015 ,176 1,152 ,265 NPF -,703 ,134 -,801 -5,233 ,000 Sumber : Data Diolah 2022

## Persamaan Regresi Linier Berganda
Analisis  ini untuk memprediksi nilai dari variabel dependen apabila nilai variabel independen mengalami  kenaikan atau penurunan dan untuk mengetahui arah hubungan antara  variabel  independen  dengan  variabel  dependen,  apakah  hubungan  positif  atau negatif. Berdasarkan  Tabel  3,  koefisien  regresi  linear  berganda  di atas  dapat  diperoleh hasil persamaan regresi linear berganda sebagai berikut:
Re gr es sio n Stu de nt iz ed Re sid ua l
Y=  a+b 1 X 1 +b 2 X 2 ROA = 1,388 + 0,17 FDR -0,703 NPF
Persamaan  regresi  di  atas  mempunyai  makna,  diantaranya:  Pertama,  konstanta sebesar 1,388 yang artinya jika FDR dan NPF nilainya 0, maka ROA nilainya 1,388; Kedua, koefisien regresi FDR bernilai positif  sebesar 0,17; menunjukkan setiap peningkatan 1% pada FDR akan memberikan kenaikan sebesar 0,17% pada ROA; Ketiga, koefisien  regresi NPF  bernilai  negatif  sebesar -0,703, menunjukkan setiap peningkatan 1% pada NPF akan memberikan penurunan sebesar 0,703% pada ROA.

## Uji Hipotesis
Uji T (Uji Signifikansi Secara Parsial) 25
Uji  T  dimaksudkan  untuk  mengetahui  apakah  terdapat  pengaruh  secara  parsial (individu)  dari  variabel  independen  (FDR  dan  NPF)  terhadap  variabel  dependen  (ROA). Pedoman  yang  digunakan  untuk  menerima  atau  menolak  hipotesis  yaitu:  Pertama,  H 0 diterima apabila t hitung < t tabel . H 0 diterima berarti secara parsial tidak ada pengaruh antara variabel independen terhadap variabel dependen; Kedua, H 0 ditolak apabila t hitung > t tabel .  H 0 ditolak berarti secara parsial ada pengaruh antara variabel independen terhadap variabel dependen.
Hasil perhitungan pada Tabel 3 di atas dengan menggunakan rumus t tabel = t (α/2 ; n -k-1) = t (0,05/2;  20-2-1) =t (0,05/2;17) = 2,110. Nilai t hitung untuk FDR adalah 1,152 dibanding dengan t tabel sebesar 2,110, dari data tersebut dapat dilihat  bahwa t hitung lebih kecil dari t tabel (1,152  < 2,110), maka dapat disimpulkan bahwa Ho diterima yang artinya FDR tidak berpengaruh terhadap ROA Bank Umum Syariah di Indonesia. Selanjutnya untuk NPF t hitung lebih  kecil dari t tabel (-5,233 < 2,110), maka Ho diterima. Artinya, NPF tidak berpengaruh terhadap ROA Bank Umum Syariah di Indonesia.

## Uji F (Uji Signifikansi Secara Simultan)
Hasil perhitungan pada  Tabel 4 diketahui  nilai  F tabel pada taraf                   signifikansi 5% dengan menggunakan rumus F tabel = F (k ; n-k) . Dimana k   adalah jumlah variabel independen dan n adalah jumlah sampel, maka  menghasilkan F (2 ; 20-2) = F (2 ; 18) = 3,55.                  Nilai F tabel sebesar 3,55. Hal tersebut menunjukkan bahwa F hitung > F tabel (13,698 > 3,55). Jika dilihat dari nilai signifikansi  sebesar  0,000,  menunjukkan  bahwa  nilai  tersebut  lebih  kecil  dari  0,05. Variabel dikatakan signifikan apabila nilai signifikansinya lebih kecil dari 0,05 (0,000 < 0,05).  Dengan demikian, H 0 ditolak,  yang  artinya dapat dikatakan bahwa FDR dan NPF secara simultan ada pengaruh signifikan terhadap ROA.
25 Hardani, Helmina Andriani, Jumari Ustiawaty, Evi Fatmi Utami, Ria Rahmatul Istiqomah, Roushandy Asri Farndani, Dhika Juliana Sukmana, Dan Nur Hikmatul Auliya, Metodologi Penelitian Kualitatif & Kuantitatif, (Yogyakarta: Pustaka Ilmu, 2020): 43.
Tabel 4. Uji F Model Sum of Squares  df Mean Square F Sig. Regression 74,699 2 37,350 13,698 ,000 b Residual 46,353 17 2,727 Total 121,052 19 Sumber : Data Diolah 2022
Koefisien Determinasi (R 2 )
Tabel 5. Koefisien Determinasi
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate FDR to ROA ,017 a ,000 -,055 2,59291 NPF to ROA ,429a  ,184 ,139 2,34218 FDR, NPF to ROA ,786a  ,617 ,572 1,65126 Sumber : Data Diolah 2022

## Koefisien Determinasi FDR terhadap ROA
Berdasarkan Tabel 4, nilai Adjusted R Square yang diperoleh sebesar -0,055. Hal ini menunjukkan  bahwa  FDR  memiliki  pengaruh  negatif  5,5%  terhadap  ROA,  sedangkan sisanya sebesar 94,5% dipengaruhi oleh variabel lain diluar penelitian ini. Artinya setiap kenaikan FDR pada Bank Umum Syariah tidak mengakibatkan peningkatan profitabilitas (ROA).
Koefisien Determinasi NPF terhadap ROA Berdasarkan Tabel 4, nilai Adjusted R Square sebesar 0,139. Hal ini berarti bahwa Non Performing  Financing (NPF)  memiliki  pengaruh  positif  dan  berpengaruh  sebesar  13,9% terhadap  ROA,  sedangkan  sisanya  sebesar  86,1%  dipengaruhi  oleh  variabel  lain  diluar penelitian  ini. Hal ini dapat diartikan bahwa NPF  tidak selalu mempengaruhi ROA. NPF yang tinggi tidak memberikan penurunan pada ROA, karena bank masih dapat  mengatasi pembiayaan  bermasalah  tersebut  dengan  menutupnya  dari biaya pencadangan kerugian atau penyisihan penghapusan aktiva produktif dari pembiayaan yang disalurkan.
Koefisien Determinasi FDR dan NPF terhadap ROA Berdasarkan Tabel 4, nilai Adjusted R Square sebesar 0,572. Hal ini berarti bahwa FDR dan  NPF memiliki  pengaruh  positif  dan  berpengaruh  sebesar  57,2%  terhadap  ROA, sedangkan sisanya sebesar 42,8% dipengaruhi oleh variabel lain diluar penelitian ini.

## Kesimpulan
Berdasarkan hasil analisis data Pengaruh FDR dan NPF terhadap ROA Bank Umum Syariah  di  Indonesia  periode  2017  sampai  dengan  2020  menunjukkan  bahwa  hasil  uji pertama  diperoleh  bahwa  pengaruh  FDR  terhadap  ROA  memperoleh  nilai  koefisien determinasi  sebesar  -0,055  yang  menunjukkan  bahwa  FDR  memiliki  pengaruh  negatif sebesar 5,5% terhadap ROA sehingga pada hasil pengujian menunjukkan bahwa FDR tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA Bank Umum Syariah di Indonesia. Selanjutnya, pada
pengujian kedua untuk mengetahui pengaruh NPF terhadap ROA diperoleh nilai koefisien determinasi  sebesar  13,9%,  hasil  pengujian  ini  menunjukkan  bahwa  NPF  tidak  terlalu signifikan mempengaruhi ROA pada Bank Umum Syariah di Indonesia. Hasil pengujian dua variabel  tersebut  membuat  peneliti  untuk  melakukan  uji  lanjutan terhadap  dua  variabel tersebut  dengan  secara  bersama-sama  untuk  membuktikan  secara  simultan  pengaruh keduanya. Selanjutnya pada hasil uji secara bersama-sama antara variabel FDR dan NPF diperoleh nilai koefisien determinasi sebesar 0,572 sehingga dapat disimpulkan persentase perolehan hasil uji dua variabel ini sebesar 57,2% yang artinya secara Bersama variabel FDR dan NPF memiliki pengaruh positif terhadap ROA Bank Umum Syariah di Indonesia, artinya dalam hal ini jika bank ingin meningkatkan ROA maka diperlukan kontrol terhadap dua variabel tersebut.

## Daftar Pustaka
Alfianda,  Vera.,  Dan Widianto,  Tri. “Pengaruh CAR,  NPF,  FDR,  dan BOPO  terhadap  ROA. ” Jurnal Akuntansi dan Keuangan , Vol. 5, No. 2, 2020.
Alfianty, Nonie., Isnaini, Desi., Dan Oktarina, Aminah. Lembaga Keuangan Syariah . Bengkulu: CV Zigie Utama, 2020.
Almunawwaroh,  Medina.,  Dan  Marliana,  Rina .  “ Pengaruh  CAR,  NPF,  Dan  FDR  Terhadap Profitabilitas  Bank  Syariah  Di  Indonesia. ” Jurnal  Ekonomi  Dan  Keuangan  Syariah ,
Vol. 2, No.1, 2018.
Anam, Moh. Khoirul., Dan Khairunnisah, Ikhsanti Fitri. “ Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil Dan Financing To Deposit Ratio (FDR) Terhadap Profitabilitas (ROA) Bank Syariah Mandiri. ” Zhafir: Journal Of Islamic Economics, Finance, And Banking, Vol. 1, No.  2, 2019.
Alaamsyah, Raden Hario Daffa., Yetti, Fitri., Dan Priyatno, Prima Dwi . “ Pengaruh NPF, CAR, Dan  FDR  Terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah .” El-Iqtishod:  Jurnal  Kajian Ekonomi Syariah , Vol. 5, No. 2, 2021.
Fachri,  Muhamad  Faizal.,  Dan  Mahfudz. “ Analisis  Pengaruh,  CAR,  BOPO,  NPF,  Dan  FDR Terhadap              ROA  (Studi  Pada  Bank  Umum  Syariah Di  Indonesia  Periode  2016- 2019). ” Diponegoro Journal Of Management , Vol. 10 No. 1, 2021.
Faishal, Ahmad Syarif., Yuningsih, Isna., Dan Utomo, Raden Priyo . “ Pengaruh Financing To Deposit Ratio (FDR) Dan Non Performing Financing (NPF) Terhadap Profitabilitas (ROA). ” JIAM, Vol. 6, No. 2, 2021.
Febriani,  Dinda  Naza.,  Dan  Manda,  Gusganda  Suria. “ Pengaruh  NPF,  BOPO,  Dan  FDR Terhadap Return On Assets (ROA) Pada Bank Umum Syariah. ” Jurnal Humaniora , Vol. 5, No.1, 2021.
Hakiim,  Ningsukma.  "Pengaruh  Internal  Capital  Adequency  Ratio  (CAR),  Financing  To Deposit Ratio (FDR), Dan Biaya Operasional Per Pendapatan  Operasional (BOPO) Dalam Peningkatan Profitabilitas Industri Bank Syariah Di Indonesia." Mega Aktiva: Jurnal Ekonomi Dan Manajemen , Vol. 7, No. 1, 2018.
Hardani.,  Andriani,  Helmina.,  Ustiawaty,  Jumari.,  Utami,  Evi  Fatmi.,  Istiqomah,  Ria Rahmatul.,  Farndani,  Roushandy  Asri.,  Sukmana,  Dhika  Juliana.,  Dan  Auliya,  Nur Hikmatul. Metodologi Penelitian Kualitatif & Kuantitatif. Yogyakarta: Pustaka Ilmu, 2020.
Hasibuan, Ahmad Fauzul Hakim., Falahudin Dan Ulva, Hail . “ Pengaruh BOPO, FDR, Dan NPF Terhadap  Profitabilitas  (ROA)  Pada  Bank  Syariah  Periode  2009- 2019.” Jurnal  El- Amwal, Vol. 4, No. 1, 2021.
Irham Fahmi. Analisis Kinerja Keuangan . Bandung: Alfabeta, 2017
Jufrizen,  Jufrizen.,  Dan  Al-Fatin,  Illa  Nurain.  "Pengaruh  Debt  To  Equity  Ratio,  Return  On Equity, Return On Assets Dan Ukuran Perusahaan Terhadap Nilai Perusahaan Pada Perusahaan  Farmasi." Jurnal  Humaniora:  Jurnal  Ilmu  Sosial,  Ekonomi  Dan Hukum, Vol. 4, No. 1, 2020.
Kurniawan,  Agung  Widhi.,  Dan  Puspitaningtyas, Zarah. Metode  Penelitian  Kuantitatif . Yogyakarta: Pandiva Buku, 2016.
Lorenza.,  Dan  Anwar .  “ Pengaruh  FDR,  DER,  Dan  Current  Ratio  Terhadap  Profitability Dengan  NPF  Sebagai  Vriabel  Moderating .” Jurnal  Tabannu  Islamic  Banking  Dan Finance , Vol. 4, No. 2, 2021.
Misbahuddin.,  Dan  Hasan,  Iqbal. Analisis  Data  Penelitian  Dengan  Statistik .  Jakarta:  Bumi Aksara, 2013.
Monoarfa,  Afrian.,  Murni,  Sri.,  Dan  Untu,  Victoria  N .  “ Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi ROA Studi Kasus Pada Bank Umum Syariah  Yang Terdaftar Di BEI Periode 2014- 2019. ” Jurnal EMBA , Vol. 8, No. 3, 2020.
Nisa,  Thoyibatun .  “ Analisis  Rasio  Profitabilitas  Dan  Rasio  Likuiditas  Pada  Perusahaan Sektor Pertambangan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia.” FINANSIA : Jurnal Akuntansi dan Perbankan , Vol. 3, No.1, 2020.
Priyono. Metode Penelitian Kuantitatif . Sidoarjo: Zifatama Publishing, 2014.
Qurotulaeni,  Qory.,  Dan  Wirman .  “ Pengaruh  FDR  Dan  NPF  Terhadap  Profitabilitas  Bank Umum  Syariah  Di  Indonesia  (Studi  Pada  Bank  Umum  Syariah  Yang  Terdaftar  Di Otoritas Jasa Keuangan Periode 2012- 2019).” Jurnal Masharif Al-Syariah , Vol. 6, No.
3, 2021.
Ramadhanty, Rizky., Dan Soelistyo, Aris. “ Analisis Faktor Yang  Mempengaruhi Profitabilitas (ROA) Bank Syariah Di Indonesia Tahun 2014-2018. ” Jurnal Ilmu Ekonomi (JIE) , Vol. 4, No. 2, 2020.
Romadhon .  “ Analisis  Pengaruh  Finance  To  Deposit  Ratio  (FDR),  Pembiayaan  Jual  Beli, Pembiayaan Bagi Hasil, Pembiayaan Sewa Menyewa Dan Non Performance Finance (NPF)  Terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  Periode  2015- 2019.” Jurnal Ilmiah Mahasiswa FEB Universitas Brawijaya , Vol. 9, No.1, 2020.
Siregar,  Syofian. Statistik  Parametrik  Untuk  Penelitian  Kuantitatif .  Jakarta:  Bumi  Aksara, 2014.
Siyoto, Sandu., Dan Sodik, M. Ali. Dasar Metodologi Penelitian .  Yogyakarta:  Literasi Media Publishing , 2015.
Somantri, Yeni Fitriani., And Wawan Sukmana. "Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Financing To Deposit Ratio (FDR) Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia." Berkala Akuntansi Dan Keuangan Indonesia , Vol. 4, No. 2, 2019.
Sudarsono, Heri. Bank Dan Lembaga Keuangan Syariah . Yogyakarta: Ekonisia, 2013 .
Sujarweni, Wiratna. Metodologi Penelitian . Yogyakarta: PT. Pustaka Baru, 2014.
Supardi,  Herman.,  Suratno,  H.,  And  Suyanto,  Suyanto.  "Pengaruh  Current  Ratio,  Debt  To Asset  Ratio,  Total  Asset  Turnover  Dan  Inflasi  Terhadap  Return  On  Asset." JIAFE (Jurnal Ilmiah Akuntansi Fakultas Ekonomi), Vol. 2, No. 2, 2018.
Undang-Undang  Republik  Indonesia  Nomor  10  tahun  1998  Tentang  Perubahan  Atas Undang-Undang Nomor 7 tahun 1992 Tentang Perbankan.
Yuwita, Ariessa P . “ Pengaruh NPF Dan FDR Terhadap CAR Dan Dampaknya Terhadap ROA Pada Perbankan Syariah Di Indonesia. ” Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam , Vol. 4, No. 03,
2018.