BAGI HASIL DAN BANK SYARI’AH (Solusi terhadap Bunga Bank)

## Rudy Haryanto
(Dosen Jurusan Syari’ah STAIN Pamekasan, Jl. Raya Panglegur Km. 04 Pamekasan)

## Abstract:
To save money in terms of investation is one of bank’s functions. Interest  and  production  sharing  are  kinds  of  investation  in banking  system.  Interest  is  a  marketable  entry  in  conventional banking,  however  production  sharing  is  known  in  syari’ah banking  system.  Some  people  argue  that  interest  cannot  be seperated  from  the banking  activity, in  fact  Islam  recommends the followers to avoid it; hence it could be substituted with term of production sharing. It matches the priciple of musyarakah and mudharabah as being taught by Rasûlullâh SAW. Bank interest is considered ribâ (excessive interest) and it is forbidden in Islam. Moreover, production sharing is more useful and beneficial for people. Unfortunately, the value of production sharing ( syarî’ah banking  product)  is  lower  than  the  value  of  banking  interest (conventional  banking  product)  due  to  the  fact  that  the ralationship established by syari’ah banking and its customer is based  on  the  principle  of  gotong  royong  (mutual  coorporation) and production sharing partnership.
Key Words: ribâ, musyarakah , mudharabah, dan bagi-hasil

## Pendahuluan
Perkembangan  lembaga-lembaga  keuangan  syarî’ah  sebagai solusi dari perbankan konvensional dewasa ini tergolong cepat. Salah satu  alasan  adalah  karena  adanya  keyakinan  yang  kuat  di  kalangan masyarakat muslim bahwa perbankan konvensional itu mengandung unsur ribâ yang dilarang oleh Islam dalam pemberian bunga banknya.
Hal  mendasar  yang  membedakan  antara  lembaga  keuangan non  Islam  dan  Islam  adalah  terletak  pada  pengembalian  dan

## Rudy Haryanto
pembagian keuntungan yang diberikan oleh nasabah kepada lembaga keuangan  dan  atau  yang  diberikan  oleh  lembaga  keuangan  kepada nasabah. Sehingga terdapat istilah bunga dan bagi hasil.
Perbedaan  antara  bunga  bank  dan  Bagi-hasil.  Bunga  bank: 1 Penentuan besarnya hasil ; sebelumnya (besarnya persentase berdasarkan  pada  jumlah  uang  (modal)  yang  dipinjamkan).    Yang ditentukan  sebelumnya ;  bunga,  besarnya  nilai  rupiah.  Jika  terjadi kerugian ;  ditanggung  nasabah  saja.  Dihitung  dari  mana?;  dari  mana yang dipinjamkan, fixed, tetap. Titik perhatian proyek/Usaha?; besarnya baunga  yang  harus  dibayar  nasabah/pasti  diterima  bank.  Berapa besarnya ?;  pasti:  (%)  kali  jumlah  pinjaman  yang  telah  pasti diketahui(jumlah  pembayaran  bunga  tidak  meningkat  sekalipun jumlah keuntungan berlipat atau keadaan ekonomi sedang booming). Status Hukum ; berlawanan dengan al-Qur’ân Surat Luqman: 34. Sedangkan  bagi  hasil: 2 Penentuan  besarnya  hasil;  sesudah berusaha,  sesudah  ada  untungnya  (besarnya  rasio  bagi-hasil berdasarkan  pada  jumlah  keuntungan  yang  diperoleh).  Yang ditentukan  sebelumnya ;  menyepakati  proporsi  pembagian  untung untuk  masing-masing  pihak,  misalnya  50:  50,  40:  60,  35:  65,  dst.  Jika terjadi  kerugian ;  ditanggung  kedua  pihak,  Nasabah  dan  lembaga. Dihitung  dari  mana ?;  dari  untung  yang  bakal  diperoleh,  belum  tentu besarnya.  Titik  perhatian  proyek/Usaha?;  keberhasilan  proyek/usaha jadi  perhatian  bersama:  Nasabah  dan  lembaga.  Berapa  besarnya?; proporsi  (%)  kali  jumlah  untung  yang  belum  diketahui  (jumlah pembagian  laba  meningkat  sesuai  dengan  peningkatan  jumlah pendapatan).  Status  Hukum;  melaksanakan  al-Qur’ân  Surat  Luqmân: 34.
Fatwa  Muhammadiyah  tentang  haramnya  bunga  bank  pada
Sabtu  3  April  2010  tersebut  disambut  positif  oleh  Majelis  Ulama Indonesia (MUI), karena MUI sudah lebih dulu mengeluarkan hukum haram bunga bank sejak tahun 2003 lalu.
"MUI sudah lebih dulu soal hukum itu, tahun 2003. Itu berlaku untuk bunga  bank,"  kata  Ketua  Komisi  Fatwa  MUI  KH  Ma'ruf  Amin.
1 Lebih  jelas baca  Hari  Sudarsono, Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Syariah:  Deskripsi  dan Ilustrasi (Yogyakarta: Ekonisia, 2007), hlm. 21, dan Muhammad, Manajemen Dana Bank Syari’ah, (Yogyakarta: Ekonisia, 2005), hlm 4 2 Ibid
Bagi Hasil dan Bank Syari’ah
Menurut  Kiai  Ma'ruf,  agar  masyarakat  terhindar  dari  hukum  haram bunga bank, sementara tetap bisa menyimpan uangnya dengan aman, bank syariah bisa menjadi solusinya. 3
Ada  sembilan  alasan  bagi  yang  membolehkan  bunga  bank yaitu:  (1)  Boleh  mengambil  bunga  karena  darurat;  (2)  Pada  tingkat wajar,  tidak  mengapa  bunga  bank  diibebankan;  (3)  Opportunity  lost yang  ditanggung  pemilik  dana  disebabkan  penggunaan  uang  oleh pihak  lain;  (4)  Bunga  untuk  konsumtif  dilarang,  tetapi  untuk produktif  dibolehkan;  (5)  Uang  sebagai  komoditi,  karena  itu  ada harganya. Dan harga uang itu adalah bunga (Boehn-Boerk); (6) Bunga sebagai  penyeimbang  laju  inflasi;  (7)  Bunga sebagai upah menunggu (abstinence  concept,  senior,  irving  fisher);  (8)  Nilai  uang  sekarang  lebih besar dari pada nilai uang masa depan (time velue of money); (9) Pada zaman Nabi tidak ada  bank, dan  bank bukan  syakhshiyyah  mukallafah (yang terkena kewajiban menjalankan  hukum syarî’ah). 4
Untuk  itu  para  ulama  melakukan  istinbâth  terhadap  sumber- sumber  syarî’ah  dalam  rangka  menghindari  ribâ.  Di  antara  hasil istinbath tersebut  adalah produk-produk mu’âmalah yaitu musyarakah,  mudharabah,  muzara’ah.  musaqat,  murabahah,  salam,  istisna, sharf,  ijarah,  wadi’ah,  wakalah,  kafalah,  hawalah,  rahn,  qardh,  i’arah,  sulh, muqashah,  iqtha’, dan  hima,  yang  semuanya  merupakan  produk- produk  dalam  perbankan  syarî’ah  yang  dalam  pengelolaanya menggunakan prinsip bagi hasil. 5

## Bank Syariah  dan Latar Belakang Kelahirannya
Bank 6 adalah  lembaga  perantara  keuangan atau biasa disebut financial  intermediary .  Artinya,  lembaga  bank  adalah  lembaga  yang dalam  aktivitasnya  berkaitan  dengan  masalah  uang.  Kegiatan  dan
3 http://www.voa-islam.com/. Diakses  Senin, 05 Apr 2010.
4 Zainul  Arifin,  Bunga  dan  Ribâ  dalam  Perpektif  Sejarah  dan  Agama,  (Jakarta:  Bank Indonesia, 2009) 5 Ibid 6 Bank  merupakan  tempat  transaksi  valuta,  juga  merupakan  tempat  usaha  yang berbentuk  trust,  pemberian  diskonto  dan  memperjualkan  surat  kuasa,  draf,  rekening dan  sistem  peminjaman.  Bank  juga  menerima  deposito  dan  semua  bentuk  surat berharga.  Selain  itu  juga  memberi  pinjaman  uang  dengan  memberikan  jaminan berbentuk  harta  maupun  keselamatan  pribadi  dan  memperdagangkan  emas batangan,  perak,  uang  dan  rekening  bank.  Lebih  jelas  baca  Muhammad Muslehuddin, Sistem Perbankan Dalam Islam. (Jakarta: PT. Rineka Cipta, 1994), hlm 1

## Rudy Haryanto
usaha  bank  akan  selalu  terkait  dengan  komoditas,  antara  lain:  (1) Memindahkan  uang;  (2)  Menerima  dan  membayarkan  kembali  uang dalam  rekening  koran;  (3)  Mendiskonto  surat  wesel,  surat  order maupun surat berharga lainnya; (4) Membeli dan menjual surat-surat berharga; (5) Memberi jaminan bank. 7
Kata  bank  sebagai  istilah  lembaga  keuangan    tidak  pernah disebutkan secara eksplisit dalam al-Qur’ân. Perbankan
melaksanakan  3  fungsi  utama,  yaitu  menerima  simpanan  uang, meminjamkan uang, dan memberikan jasa pengiriman uang. Fungsi- fungsi  tersebut  telah  dijalankan sejak  jaman Rasulullah SAW  (secara individu  dan  satu  fungsi).  Praktek  Perbankan  pada  zaman  Bani Ummayah  dan  Bani  Abbasiah:  (individu,  3  fungsi).  Pada  Zaman Abassiyiah,  tumbuh  orang-orang  yang mempunyai  keahlian  khusus: naqid (kurir);  sarraf (penukar uang); jihbiz  (penerima titipan). Praktek Perbankan  di  Eropa:  Jihbiz  dibawa  secara  perorangan  dan  telah dilakukan oleh institusi sampai di Eropa: Raja Henry VIII tahun 1545 membolehkan  bunga  tetapi  mengharamkan  ribâ.  Raja  Edward  VI melarang  praktek  bunga,  Ratu  Elizabeth  I  kembali  membolehkan bunga.  Terjadi  renaissance  pada  bangsa  Eropa,  peradaban  muslim runtuh. Dunia dikuasai praktek perbankan yang berbasis bunga.
Negara-negara  muslim  mulai  mendirikan  bank  tanpa  bunga. Malaysia tahun 40-an, Pakistan tahun 1950-an. Inovasi bank syariah di Mesir tahun 1963; paling sukses dan inovatif: Mit Ghamr Local Saving Bank. Tahun  1967  terjadi  kekacauan  politik  sehingga  mengalami kemunduran  dan  diambil  alih  National  Bank  of  Egypt  yang  berbasis bunga.  IDB  didirikan  oleh  OKI  tahun  1975,  22  negara  Islam  sebagai pendiri. Saat ini dimiliki oleh 43 negara anggota dengan kantor pusat di  Jeddah.  Tahun  1970-an  mulai  menyebar  di  beberapa  negara Pakistan, Iran dan Sudan.
Eksistensi  perbankan  syariah  dalam  sistem  perbankan nasional  didasari oleh  kesadaran  dan kebutuhan  Ummat  Islam  yang ingin  menjalankan  aktifitas  ekonomi  sesuai  tuntutan  agama  serta optimalisasi potensi  ekonomi  masyarakat  luas.  BPR Syariah  pertama di Bandung, BPRS Berkah Amal Sejahtera (1988). Tahun 1992, UU No 7  tentang  Perbankan;  PP  No.72  tentang  bank  bagi  hasil:  Bank Muamalat.  Tahun  1998;  UU  No.10/1998;  Perbankan  Syariah,  Bank
7 Muhammad, Lembaga Keuangan Kontemporer, (yogyakarta: UII Press, 2000), hlm. 63
Bagi Hasil dan Bank Syari’ah
Konvesional  diperbolehkan  membuka  Cabang  Syariah;  berdiri  BSM dan UUS
Menurut  PP  No  72/1992,  yang  dimaksud  dengan  bank  bagi hasil  (bank  syari’ah)  adalah  bank  yang  sistem  operasionalisasinya berdasarkan pada prinsib-prinsib syarî’ah. 8 Bank Syari’ah adalah bank yang beroperasi dengan tidak mengandalkan pada bunga. Bank Islam atau  biasa  disebut  dengan  Bank  Tanpa  Bunga,  adalah  lembaga keuangan  atau  perbankan  yang  operasional  dan  produknya dikembangkan  berlandaskan  pada  al-Qur’ân  dan  Hadits  Nabi Muhammad  SAW.  Dengan  kata  lain,  Bank  Islam  adalah  lembaga keuangan  yang  usaha  pokoknya  memberikan  pembiayaan  dan  jasa- jasa lainnya dalam lalu lintas pembayaran serta peredaran uang yang pengoperasiannya disesuaikan dengan prinsip syarî’at Islam. 9 Dalam  bank  syariah,  hubungan  antara  bank  dengan  nasabah bukan  hubungan  debitur  dan  kreditur,  melainkan  hubungan kemitraan  (partnership)  antara  penyandang  dana  (shâhib  al-mâl) dengan pengelola dana (mudhârib). Oleh karena itu, tingkat laba bank syariah  tidak  saja  berpengaruh  terhadap  bagi  hasil  yang  dapat diberikan  kepada  nasabah  penyimpan  dana.  Tetapi  hubungan kemitraan  ini  merupakan  bagian  yang  khas  dari  proses  berjalannya mekanisme bank syariah yang dilandasi semangat gotong royong dan berbagi hasil.
Sistem  perbankan  syari’ah  dilaksanakan  oleh  bank  syari’ah atau  bisa  juga  di  lakukan  pada  bank  konvensional  yang  membuka Kantor  Cabang  Syari’ah  (KCS),  sehingga    bank  umum  dapat menjalankan  dua  kegiatan  usaha,  baik  secara  konvensional  maupun berdasarkan  prinsip  syarî’ah. 10 Ketentuan  operasionalisasi  bank syarî’ah dalam  menjalankan  perannya  antara  lain: 11 (1)  Bahwa  bank
8 Zainul  Arifin,  Memahami  Bank  Syari’ah:  Lingkup,  Peluang,  Tantangan  dan  Prospek, (Jakarta: AlvaBet: 2000), hlm. 25 9 Karnaen  Perwataatmadja  dan  M.  Syafi’I  Antonio,  Apa  dan  Bangaimana  Bank  Islam, (Yogyakarta: PT. Dana Bhakta Wakaf, 1997), hlm. 1 10 Hal tersebut diatur dalam Undang-Uandang No. 10 tahun 1998 tentang perubahan UU  No.  7  tahun  1992  tentang  perbankan  yang  diikuti  dengan  dikeluarkannya sejumlah  ketentuan  pelaksanaan  dalam  bentu  SK  Direksi  BI/Peraturan    Bank Indonesia 11 Hak-hak  Perbankan  Syari’ah  diatur  oleh    UU  Perbankan  No.  7  tahun  1992  dan Peraturan Pemerintah No. 72 tahun 1992 tentang berdasarkan prinsip bagi hasil yang kemudian dijabarkan dalam S.E. BI No. 25/4/BPPP tanggal 29 Februari 1993

## Rudy Haryanto
berdasarkan  bagi  hasil  adalah  bank  umum  dan  bank  perkreditan rakyat yang melakukan usaha semata-mata berdasarkan prinsip bagi hasil;  (2)  Prinsip  bagi  hasil  yang  dimaksud  adalah  prinsip  bagi  hasil yang  berdasarkan  syariah;  dan  (3)  Bank  berdasarkan  prinsip  bagi hasil wajib memiliki Dewan Pengawas Syariah.
Setiap  lembaga  keuangan  syarî’ah  mempunyai  falsafah mencari keridhoan Allâh  untuk memperoleh  kebajikan di  dunia dan akhirat.  Oleh  karena  itu,  setiap  kegiatan  lembaga  keuangan  yang dikhawatirkan  menyimpang  dari  tuntunan  agama  harus  dihindari, hal  tersebut  antara  lain: 12 Pertama,  menjauhkan  diri  dari  unsur  ribâ, caranya:  (1)  Menghindari  penggunaan  sistem  yang  menetapkan dimuka  secara  pasti  keberhasilan  suatu  usaha 13 ;  (2)  Menghindari penggunaan  sistem  prosentasi  untuk  pembebanan  biaya  terhadap hutang  atau  pemberian  imbalan  terhadap  simpanan  yang mengandung unsur melipat gandakan secara otomatis
hutang/simpanan  tersebut  hanya  karena  berjalannya  waktu 14 ;  (3) Menghindari  penggunaan  sistem  perdagangan/penyewaan  barang ribawi  dengan  imbalan  barang  ribawi  lainnya  dengan  memperoleh kelebihan  baik  kuantitas  maupun  kualitas 15 ;  dan  (4)  Menghindari penggunaan sistem yang menetapkan dimuka tambahan atas hutang yang bukan atas prakarsa yang mempunyai hutang secara sukarela 16 . Kedua ,  menerapkan  sistem  bagi  hasil  dan  perdagangan.  Setiap transaksi kelembagaan syarî’ah harus dilandasi atas dasar sistem bagi hasil  dan  perdagangan  atau  transaksinya  didasari  oleh  adanya pertukaran antara uang atau jasa uang dengan barang, sehingga akan mendorong  produksi  barang  atau  jasa,  mendorong  kelancaran  arus barang  atau  jasa,  dapat  dihindari  adanya  penyalahgunaan  kredit, spekulasi, dan inflasi. 17

## Ribâ dan Prinsib Bagi Hasil (Syirkah)
Ada  persamaan  antara  ribâ  dengan  bunga  bank.  Dengan kesamaan  itulah  maka  karena  ribâ  haram  maka  bunga  bank  juga
12 Muhammad, Manajemen, hlm 2-3
13 Lihat al-Qur’ân surat Luqmân, ayat  34
14 lihat al-Qur’ân surat Ali Imrân, ayat 130
15 Hadits Riwayat Muslim Bab Riba No. 1551 s/d 1567
16 Hadits Riwayat Muslim Bab Riba No. 1569 s/d 1572
17 Lihat al-Qur’ân surat al-Baqarah ayat 275 dan al-Nisa ayat 29

## Bagi Hasil dan Bank Syari’ah
haram.  Al  Qur’an  menurunkan  larangan  ribâ  dalam  beberapa  tahap pertama Surat al-Rûm (30) ayat 39, kedua Surat al-Nisâ’ (4) ayat 160- 161, ketiga Surat Ali Imrân (3) ayat 130, dan terakhir Surat al-Baqarah (2) ayat 275-279.
Ada  tiga  jenis  ribâ  di  perbankan,  yaitu  Ribâ  Fadl  adalah  Ribâ karena pertukaran barang sejenis yang tidak memenuhi kriteria sama kualitas,  kuantitas  dan  waktu  penyerahan.  Pertukaran  seperti  ini mengandung  gharar  yaitu  ketidak  jelasan  bagi  kedua  belah  pihak akan nilai masing-masing barang yang dipertukarkan. Dan hal ini kan membuat zalim bagi keua belah pihak dan pihak-pihak lain.
Ribâ  Nasi’ah adalah  Ribâ  karena  hutang  piutang  yang menentukan persyaratan pada pelunasannya (tambahan pembayaran).  Transaksi  semacam  ini  mengandung  pertukaran kewajiban  karena    menanggung  beban,  karena  berjalnnya waktu.Nasi’ah  adalah  penangguhan  penyerahana  atau  penerimaan jenis  barang  ribawi  yang  dipertukarkan  dengan  jenis  barang  ribâi lainnya.  Ribâ  Nasi’ah  muncul  karena  adanya  perbedaan,  perubahan atau tambahan anatara barang yang diserahkan hari ini dengan yang diserahkan kemudian.
Ribâ  Jahiliah adalah  Hutang  yang  dibayar  melebihi  pokoknya karena peminjam tidak mampu mengembalikan tepat waktu. Ribâ ini dilarang karena  melanggar  kaidah  setiap  pinjaman yang  mengambil manfaat adalah ribâ.
Syirkah (kerjasama)  disebut  juga  syarikah  (musyarakah)  dan mudharabah yang  merupakan  produk  pembiayaan  syarî’ah.  Konsep kerjasama syirkah dan mudharabah ini merupakan pelaksanaan prinsip ta’âwun (gotong-royong) dengan  prinsip  bagi  hasil  yang menjadi  ciri khas muslim
Musyarakah adalah akad kerjasama antara dua pihak atau lebih untuk  suatu  usaha  tertentu  dimana  masing-masing  pihak memberikan kontribusi dana dengan kesepakatan bahwa keuntungan dan  resiko  akan  ditanggung bersama sesuai dengan  porsi  kontribusi dana  atau  kesepakatan  bersama.  Landasan  hukumnya  adalah  al- Qur’ân Surat Shad (38): 24, dan  “Aku adalah pihak ketiga dari dua orang yang  berserikat  selama  salah  seorang  dari  mereka  tidak  mengkhianati temannya.  Jika mengkhianati maka Aku  keluar dari  keduanya.” (H.R.  Abu Daud  dan  Hakim).  Keuntungan  dari  usaha  tersebut  dibagi  sesuai dengan perjanjian antara pihak-pihak tersebut, yang tidak harus sama

## Rudy Haryanto
dengan  pangsa  modal  masing-masing  pihak.  Dalam  hal  kerugian dilakukan sesuai dengan pangsa modal masing-masing 18
Rukun  Syirkah  mencakup  shigat  (Ijab  kabul),  pihak  yang berakad  (shâhib  al-mâl)  dan  pelaksana  (musyârik),  dan  obyek  akad (proyek/usaha).    Sedangkan syarat  syirkah  secara  umum adalah  bisa diwakilkan, nisbah dijelaskan, bagi hasil dari  laba usaha. Dan syarat tambahannya  adalah    jenis  usaha  jelas  dan  sesuai  syariah,  modal dalam bentuk uang tunai atau aset yang likuid. 19
Feature musyarakah adalah:   (1)  musyarakah  dalam  perbankan adalah  syirkah  inan;  (2)  penggunaan  dana  musyarakah  untuk  proyek atau  usaha  kerjasama;  (3)  ketentuan  atas  dana  musyarakah  yaitu dapat berupa uang tunai atau aset yang likuid, dana tersebut menjadi modal usaha/ proyek bersama, dan dana tidak boleh untuk memberi pinjaman  bagi  pihak  ketiga;  (4)  pekerjaan  dan  biaya,  meliputi pengurus proyek/usaha dari pemilik modal atau orang yang ditunjuk pemilik  modal,  dua  perjanjian  yang  dibuat  yaitu  perjanjian musyarakah dan perjanjian mudarabah, biaya aktual dan lama proyek/ usaha harus disepakati bersama, pemilik modal berhak intervensi atas kebijakan  usaha,  pengurus  proyek/usaha  harus  melaporkan perkembangan usaha; (5) bagi hasil (untung/rugi), meliputi bagi hasil sesuai porsi kontribusi modal yang disepakati, perubahan nisbah bagi hasil  harus  disetujui  para  pihak,  perubahan  kontribusi  modal  juga merubah  porsi  nisbah;  (6)  berakhirnya  akad  syirkah,  apabila proyek/usaha telah selesai, salah satu pihak mundur (tidak otomatis), salah  satu  pihak  meninggal  dunia,  salah  satu  pihak  kehilangan kecakapan hukum, dan modal atau proyek/usaha hilang total. 20 Mudharabah  adalah  akad  kerjasama  antara  pemilik  dana (shahib al-mâl) dengan  pengusaha  (mudharib)  untuk  melakukan suatu usaha  bersama.  Keuntungan  yang  diperoleh  dibagi antara  keduanya dengan  perbandingan  nisbah  yang  disepakati  sebelumnya.  Pemilik modal  tidak  dibenarkan  membuat  usulan  dan  melakukan  dan melakukan  pengawasan.  Apabila  usaha  yang  di  awasi  mengalami kerugian,  maka  kerugian  tersebut  sepenuhnya  ditanggung  pemilik
18 Muhammad, Manajemen, hlm 2-3
19 Muhammad, Perbankan Syariah, (Jakarta: Bank Indonesia, 2009)
20 Ibid
Bagi Hasil dan Bank Syari’ah
modal,  kecuali  kerugian  itu  terjadi  penyelewengan  atau  penyalah gunaan penguasa; 21 .
Prinsip  mudharabah  digunakan  oleh  bank  untuk  membiayai nasabah (pembiayaan mudharabah) atau untuk menerima dana-dana. Macamnya (1) mudharabah Mutlaqah, di mana pemilik dana (shahib al- mâl )  memberikan  keleluasaan  penuh  kepada  kepada  pengelola (mudharib)  untuk  mempergunakan  dana  tersebut  dalam  usaha  yang dianggapnya  baik  dan  menguntungkan.  Namun  pengelola  tetap bertanggung  jawab  untuk  melakukan  pengelolaan  sesuai  dengan praktek  kebiasaan  usaha  normal  yang  sehat  (uruf),  dan    (2) mudharabah muqayyadah, dimana pemilik dana menentukan syarat dan pembatasan  kepada  pengelola  dalam  penggunaan  dana  tersebut dengan jangka waktu, tempat, jenis usaha dan sebagainya.
Prinsip  mudharabah  adalah  (1)  shâhib  al-mâl  sudah  aqil-baligh dan  tidak  ikut  campur  pengelolaan  usaha;  (2)  mudharib  juga  sudah aqil-baligh dan bersedia menggunakan  dana  sesuai  perjanjian dengan shâhib  al-mâl; (3)  dana  adalah  dalam  bentuk  dana  (monetary  form), dalam  jumlah  tertentu,  dan  diserahkan  kepada  mudharib;,  (4)  proyek atau  usaha  memenuhi  ketentuan  tidak  bertentangan  dengan  syarî’ah dan  tidak  dibenarkan  masuk  kepada  mudharabah  lain  tanpa  seijin shâhib  al-mâl; (5)  laba  atau  rugi  dengan  ketentuan  laba  dibagi  sesuai dengan  nisbah  yang  disepakati,  nisbah  bagi  hasil  disetujui  dalam kontrak, kerugian finansiil menjadi beban pemilik dana, dan kerugian akibat salah urus atau kelalaian mudharib menjadi beban mudharib; (6) akad (kontrak) harus ada ijab-qabul dalam menentukan jumlah modal, jangka waktu penempatan, dan nisbah bagi hasil.
Muzara’ah, memberikan  lahan pertanian  kepada si  penggarap untuk di tanami dan di pelihara dengan imbalan tertentu (prosentase) dari hasil panen. 22 Prinsip mudharabah dijadikan dasar pengembangan produk  tabungan  dan  deposito.  Sementara  prinsip  musyarakah    dan muzara’ah di  gunakan  sebagai  dasar  pengembangan  produk pembiayaan.
Pendapatan-pendapatan  yang  dihasilkan  dari  kontrak pembiayaan, setelah dikurangi dengan biaya-biaya operasional, harus
21 Muhammad, Manajemen, hlm 2-3
22 M. Syafi’i Antonio, Pengenalan Umum Bank Syari’ah, (Jakarta: Tazkia Institute, 1993), hlm 18

## Rudy Haryanto
dibagi  atau  didistribusikan  antara  bank  dengan  para  penyandang dana,  yaitu  nasabah  investasi,  para  penabung,  dan  para  pemegang saham sesuai dengan nisbah bagi hasil yang diperjanjikan. Dalam hal ini  bank  dapat  menegosiasikan  nisbah  bagi  hasil  atas  investasi mudharabah sesuai  dengan  tipe  yang  ada,  baik  sifatnya  maupun jangka waktunya. Bank juga dapat menentukan nisbah bagi hasil yang sama atas semua tipe, tetapi menetapkan bobot (weight) yangberbeda- beda atas setiap tipe investasi yang dipilih oleh nasabah.
Berdasarkan  kesepakatan  mengenai  nisbah  bagi  hasil  antara bank  dengan  para  nasabah  tersebut,  bank  akan  mengalokasikan penghasilannya  dengan  tahap-tahap  sebagai  berikut:  (1)  Tahap pertama  bank  menetapkan  jumlah  relatif  masing-masing  dana simpanan  yang  berhak  atas  bagi  hasil  usaha  bank  menurut  tipenya, dengan  cara  membagi  setiap  tipe  dana-dana  dengan  seluruh  jumlah dana-dana  yang ada pada bank dikalikan 100  % (seratus persen);  (2) tahap  kedua  bank  menetapkan  jumlah  pendapatan  bagi  hasil  bagi masing-masing  tipe  dengan  cara  mengalikan  persentase  (jumlah relatif)  dari  masing-masing  dana  simpanan  pada  huruf  a  dengan jumlah  pendapatan  bank;  (3)  tahap  ketiga  bank  menetapkan  porsi bagi  hasil  untuk  masing-masing  tipe  dana  simpanan  sesuai  dengan nisbah yang diperjanjikan; (4) tahap keempat bank harus menghitung jumlah  relatif  biaya  operasional  terhadap  volume  dana,  kemudian mendistribusikan  beban  tersebut  sesuai  dengan  porsi  dana  dari masing-masing tipe simpanan; (5) tahap kelima bank
mendistribusikan  bagi  hasil  untuk  setiap  pemegang  rekening menuruttipe simpanannya sebanding dengan jumlah simpanannya.
Fatwa  Dawan Syari’ah  Nasional  menyebutkan  distribusi  bagi hasil  lebih  maslahat  daripada  distribusi  keuntungan.  Karena  ketika fatwa  disusun  distribusi  keuntungan  yang  dilakukan  bank  syariah masih di bawah tingkat keuntungan (bunga) pasar. Prosesnya adalah: (1)  Mencari  saldo  rata-rata  individu  nasabah  per  bulan  dengan  cara teknik pertama, jumlah saldo seluruh transaksi dibagi total transaksi, dan teknik kedua, jumlah saldo seluruh hari dalam sebulan dibagi 30; (2)  mencari  saldo  rata-rata  tiap  jenis  simpanan  per  bulan  dengan teknik  total  saldo  rata-rata  semua  nasabah  masing-masing  jenis;  (3) Mencari  porsi  tiap  jenis  simpanan  terhadap  total  simpanan  dengan teknik,  seluruh  saldo  rata-rata  jenis  simpanan  dijumlahkan.  Lalu saldo  rata-rata  tiap jenis  simpanan  dibagi  dengan  jumlah  saldo  rata-
Bagi Hasil dan Bank Syari’ah
rata total simpanan, (4) Mencari nominal keuntungan untuk tiap-tiap jenis  simpanan  dengan  teknik,  saldo  rata-rata  tiap  jenis  simpanan dikalikan  dengan  porsi  keuntungan  masing-masing,  dikalikan dengan  total  keuntungan;  (5)  mencari  tingkat  equivalent  masing- masing  keuntungan  dari  jenis  simpanan  dengan  teknik,  nominal keuntungan  tiap-tiap  jenis  simpanan  dibagi  saldo  rata-rata  jenis simpanannya; (6) mencari  nominal  keuntungan  tiap nasabah dengan teknik, tingkat equivalent jenis simpanan dikalikan dengan saldo rata- rata nasabah menurut jenis simpanannya.
Variasi dalam distribusi bagi hasil anatar bank syarî’ah sebagai berikut. Sebagian bank menerapkan bobot pada masing-masing saldo rata-rata  simpanan  sebelum  dikalikan  dengan  nisbah  dan  total keuntungan, dan Sebagian bank lagi menggunakan mengurangi total simpanan  pihak  ketiga  dengan  Giro  Wajib  Minimum  (5%)  sebelum dijadikan  unsur  perhitungan.  Dan  ada  juga  Sebagian  bank menggunakan total dana yang digunakan dalam pembiayaan sebagai pembilang terhadap total saldo rata-rata simpanan, sebelum dikalikan dengan total keuntungan.
Bagi hasil ada dua macam 23 , yaitu: (1) Bagi Hasil Murni, yakni jenis bagi  hasil  di mana apa yang Anda  dapatkan adalah pembagian sebesar  sekian  persen  dari  keuntungan  usaha.  Ini  berarti,  bagi  hasil hanya  diberikan  kalau  usahanya  untung.  Kalau  usaha  tersebut kebetulan  merugi,  tidak  ada  bagi  hasil  yang  didapatkan.  Sebagai contoh,  suatu  usaha  mendapatkan  untung  (pemasukan  dikurangi pengeluaran)  sebesar  Rp  100  juta  pada  tahun  2002.  Di  sini,  Anda mungkin  mendapatkan  bagi  hasil  sebesar  5  persen  dari  keuntungan tersebut,  yaitu  Rp  5  juta.  Tetapi,  kalau  usaha  tersebut  merugi  pada tahun  2002  lalu,  tidak  ada  bagi  hasil  yang  diberikan.  (2)  Bagi  Hasil yang  Dijanjikan :  Yang  kedua,  bagi  hasil  yang  Anda  dapatkan  adalah berupa  pembagian  sebesar  sekian  persen  dari  uang  yang  Anda masukkan, terlepas apakah usaha tersebut untung atau tidak. Sebagai contoh,  Anda  menginvestasikan  dana  sebesar  Rp  20  juta.  Dalam kontrak  disebutkan  bahwa  sebulan  setelah  Anda  melakukan investasi,  Anda  akan  mendapatkan  bagi  hasil  sebesar  2  persen  per bulan  selama  12  bulan.  Ini  berarti,  setiap  bulan  Anda  akan
23 http://blog.keuanganpribadi.com

## Rudy Haryanto
mendapatkan bagi hasil sebesar Rp 400 ribu selama 12 bulan, terlepas dari apakah usaha tersebut untung atau tidak dari bulan ke bulannya.

## Penutup
Ada  persamaan  antara  ribâ  dengan  bunga  bank.  Dengan kesamaan  itulah  maka  karena  ribâ  haram  maka  bunga  bank  juga haram.  Bunga  bank  hukumnya  haram  karena  adanya  imbalan  atas jasa  yang  diberikan  oleh  pemilik  modal  atas  pokok  modal  yang dipinjamkan.  Tambahan  imbalan  jasa  itu  bersifat  mengikat  dan diperjanjikan  sebelumnya,  sehingga  besaraanya  sudah  ditentukan  di awal  transaksi.  Alasan  lain  kenapa  bunga  bank  haram,  karena  yang menikmati bunga bank adalah para pemilik modal. Jadi berdasarkan kesamaan  sifat  antara  ribâ  dan  bunga  bank,  maka  bunga  bank mengikuti hukum ribâ, yaitu haram.
Kecenderungan  masyarakat  menggunaklan  sistem  bunga (interest  atau  pun  usury)  lebih  bertujuan  untuk  mengoptimalkan pemenuhan kepentingan pribadi, sehingga kurang
mempertimbangkan  dampak  sosial  yang  di  timbulkannya.  Berbeda dengan  sistem  bagi  hasil  (profit-sharing),  sistem  ini  berorientasi pemenuhan kemaslahatan hidup umat manusia.
Untuk  menghindari  pengoperasian  bank  dengan  sistem bunga,  Islam  memperkenalkan  prinsip-prinsip  mu’âmalah  Islam. Dengan kata lain, bank Islam lahir sebagai salah satu solusi alternatif terhadap  persoalan  yang  mempertentangkan  antara  bunga  bank dengan  ribâ. 24 Dengan  demikian  kerinduan  umat  Islam  Indonesia yang  ingin  melepaskan  diri  dari  persoalan  ribâ  telah  mendapat solusinya  dengan  lahirnya  bank  Syariah.  Hal  ini  di  karenakan  bank syariah  menggunakan  sistem  bagi  hasil  dalam  pembagian keuntungan antara pemilik modal, pengguna dana, dan bank sebagai pengelola.  Bagi  hasil  atau  profit  sharing  ini  dapat  diartikan  sebagai sebuah  bentuk  kerjasama  antara  pihak  investor  atau  penabung, istilahnya  shâhib  al-mâl  dengan  pihak  pengelola  atau  mudharib,  dan nantinya  akan  ada  pembagian  hasil  sesuai  dengan  persentase  jatah
24 Pembukaan  dan  operasionalisasi  perbankan  syari’ah  di  Indonesia  dilaksanakan setelah  ada  Undang-Undang  No.  7  tahun  1992,  yang  direvisi  dengan  Undang- Undang Perbankan No. 10 tahun 1998, yaitu Perbankan Syari’ah adalah sebuah bank yang beroperasinya dengan sistem bagi hasil atau bank syari’ah.
Bagi Hasil dan Bank Syari’ah
bagi  hasil  (nisbah)  sesuai  dengan  kesepakatan  ke  dua  belah  pihak. Yang ada pada prinsib bagi hasil  ini  menggunakan akad mudharabah (mudharabah muthlaqah dan mudharabah muqayyadah) dan musyarakah..

## Daftar Pustaka
Antonio, M. Syafi’I. Pengenalan Umum Bank Syari’ah, Jakarta: Tazkia Institute, 1993
Arifin, Zainul. Dasar-Dasar Manajemen Bank Syari’ah. Jakarta: Alvabeta bekerjasama dengan Tazkia Institut, 2002
---------.  Memahami  Bank  Syari’ah:  Lingkup,  Peluang,  Tantangan  dan Prospek . Jakarta: AlvaBet, 2000.
---------. Bunga dan Riba dalam Perpektif Sejarah dan Agama. Jakarta: Bank
Indonesia, 2009
Muhammad,  Bank  Syari’ah:  Analisis  Kekuatan.  Peluang.  Tantangan  dan Ancaman. Yogyakarta: Ekonisia, 2002
Muhammad.  Lembaga  Keuangan  Kontemporer,  Yogyakarta:  UII  Press, 2000.
----------. Manajemen Dana Bank Syariah. Yogyakarta: Ekonisia, 2005
Muslehuddin, Muhammad. Sistem Perbankan dalam Islam. Jakarta: PT. Rineka Cipta, 1994.
---------.Perbankan Syariah, Jakarta: Bank Indonesi, 2009
Perwataatmadja,  Karnaen  dan  Antonio,  M.  Syafi’I.,  Apa  dan Bangaimana  Bank  Islam. Yogyakarta:  PT.  Dana  Bhakta  Wakaf, 1997

## Rudy Haryanto
Sudarsono,  Hari.  Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Syariah:  Diskripsi  dan Ilustrasi . Yogyakarta: Ekonisia, 2007.
http://blog.keuanganpribadi.com http://www.voa-islam.com/