Jurnal KRISNA: Kumpulan Riset Akuntansi; Vol. 12, No. 1 Juli 2020, pp. 190-196 ISSN: 2301-8879 E-ISSN: 2599-1809 Available Online At: https://ejournal.warmadewa.ac.id/index.php/krisna

## NON PERFORMING LOAN DAN FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI
Ngakan Putra Abyanta* 1) ,  Putu Kepramareni 2) , Putu Novia Hapsari Ardianti 3)
1),2), 3) Universitas Mahasaraswati Denpasar
* ngakan_p@yahoo.co.id

## Abstrak
Sebuah bank yang memberikan kredit akan membawa risiko yaitu, dalam bentuk pembayaran kredit bermasalah atau yang biasa disebut risiko kredit. Risiko kredit seperti kredit macet atau sering disebut Kredit Macet. NPL merupakan indikasi masalah di bank yang jika tidak segera mendapatkan solusi itu akan berdampak negatif pada bank. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR), Capital Adequacy Ratio (CAR), dan Ukuran Perusahaan terhadap Non Performing Loans (NPL) pada Perusahaan Perbankan Umum yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2016-2018.
Populasi  penelitian  adalah  45  perusahaan  perbankan  umum  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  untuk  periode  2016-2018. Metode analisis data yang digunakan adalah regresi linier berganda dengan tingkat signifikansi 0,05.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa LDR mempengaruhi NPL, sedangkan CAR dan Ukuran Perusahaan tidak secara signifikan mempengaruhi NPL.
Kata Kunci : Non Performing Loans (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), Capital Adequacy Ratio (CAR), Ukuran Perusahaan

## Abstract
A bank that extends credit will carry a risk that is, in the form of non-performing credit payments or commonly referred to as credit risk. Credit risks such as non-performing loans or often referred to as Non-Performing Loans. NPL is an indication of a problem  in  the  bank  which  if  not  immediately  get  a  solution  it  will  have  a  negative  impact  on  the  bank.  This  study  aims  to determine  the  effect  of  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR),  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  and  Company  Size  on  Non-Performing Loans (NPL) on General Banking Companies listed on the Indonesia Stock Exchange Period 2016-2018. The study population was 45 general banking companies listed on the Indonesia Stock Exchange for the period of 2016-2018. The data analysis method used is multiple linear regression with a significance level of 0.05. The results showed that LDR affected NPL, while CAR and Company Size did not significantly influence NPL.
Keywords: Non Performing Loans (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), Capital Adequacy Ratio (CAR), Company Size

## I. PENDAHULUAN
Dibeberapa  negara-negara  yang  sedang berkembang  seperti  Indonesia  peran  bank  dalam perekonomian sangat penting. Bank sangat penting dalam  hal  menopang  kekuatan  dan  kelancaran sistem  pembayaran  dan  efektivitas  kebijakan moneter. (Manurung dan Rahardja: 2004:134)
Menurut Undang-Undang No. 10 tahun 1998 bank  merupakan  badan  usaha  yang  menghimpun dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan menyalurkannya  pada  masyarakat  dalam  bentuk kredit  atau  bentuk  lainnya  dalam  meningkatkan taraf hidup masyarakat banyak.
Kegiatan menyalurkan dana kepada masyarakat  dalam  hal  ini  di  artikan  bank menyalurkan  kembali  dana  yang  telah  dihimpun melalui  simpanan  giro,  tabungan  dan  deposito kepada  masyarakat  dalam  bentuk  pinjaman (kredit).
Menurut  Ali  (2004),  Suatu  bank  yang melakukan pemberian kredit maka akan mengandung  risiko  yaitu,  berupa  tidak  lancarnya pembayaran kredit atau yang biasa disebut dengan risiko  kredit.  Resiko  kredit  seperti  adanya  kredit macet atau sering disebut dengan Non Performing Loan atau  pembiayaan  bermasalah.  NPL merupakan  indikasi  adanya  masalah  dalam  bank tersebut yang mana jika tidak segera mendapatkan solusi maka akan berdampak buruk pada bank.
Terjadinya NPL disebabkan beberapa faktor- faktor.  Menurut  Mulyono  (2001:  101) Loan  to Deposit Rasio (LDR) merupakan rasio perbandingan  antara  jumlah  dana  yang  disalurkan ke masyarakat dalam bentuk kredit dengan jumlah dana  masyarakat  dan  modal  sendiri  yang digunakan. Loans  Rasio ini  juga  menggambarkan kemampuan  bank  membayar  kembali  penarikan
yang dilakukan nasabah deposa dengan mengandalkan  kredit  yang  diberikan  sebagai sumber likuiditasnya.
Untuk  megurangi  resiko  yang  terjadi  dari masalah  kredit,maka  bank  menyediakan  dana untuk  keperluan  pengembangan  usaha  dan menampung risiko kerugian dana yang diakibatkan oleh  kegiatan  operasi  bank  yang  disebut Capital Adequacy  Ratio (CAR)  (Ali,  2004;264).  Semakin tinggi CAR, maka semakin besar pula kemampuan bank  dalam  meminimalisir  risiko  kredit  yang terjadi,  artinya  bank  tersebut  mampu  menutupi risiko  kredit  yang  terjadi  dengan  besarnya cadangan  dana  yang  diperoleh  dari  perbandingan modal  dan  Aktiva  Tertimbang  Menurut  Risiko (ATMR).
Penyaluran kredit perbankan juga ditentukan oleh  ukuran  perusahaan.  Ukuran  perusahaan diperoleh dari total assets yang dimiliki bank yang bersangkutan jika dibandingkan dengan total assets dari bank-bank lain (Ranjan 2003). Semakin besar aktiva  atau assets yang  dimiliki  suatu  bank  maka semakin  besar  pula  volume  kredit  yang  dapat disalurkan oleh bank tersebut. Dendawijaya (2000) mengemukakan, semakin besar volume kredit yang disalurkan  memberikan  kesempatan  bagi  pihak bank  untuk  menekan  tingkat spread, yang  pada akhirnya  akan  bisa  menurunkan  tingkat lending rate (bunga  kredit)  sehingga  bank  akan  lebih kompetitif  dalam  memberikan  pelayanan  kepada nasabah yang membutuhkan kredit. Tingkat bunga kredit  yang  rendah  dapat  memacu  investasi  dan mendorong  perbaikan  sektor  ekonomi.  Tingkat
bunga  kredit  yang  rendah  juga  memperlancar pembayaran  kredit  sehingga  menekan  angka kemacetan kredit (Permono
dan Secundatmo,1993).
Seperti Penelitian yang dilakukan oleh Misra dan Dhal (2010) mengemukakan bahwa melakukan  LDR  berpengaruh  positif  terhadap terjadinya  NPL.  bertentangan  dengan  penelitian Ranjan  dan  dhal  (2003)  yang  menyatakan  bahwa terdapat  pengaruh  negatif  antara  LDR  dengan NPL.
Menurut  Penelitian  yang  dilakukan  oleh Adisaputra  (2012)  mengemukakan  bahwa Capital Adequacy  Ratio (CAR)  berpengaruh  positif terhadap terjadinya NPL, hal tersebut bertentangan dengan  penelitian  Soebagio  (2005)  dan  Diyanti (2012) yang menyatakan bahwa terdapat pengaruh negatif antara CAR dengan NPL.
Dan    Penelitian  Misra  dan  Dhal  (2010) mengemukakan bahwa ukuran perusahaan berpengaruh  positif  terhadap  NPL.  Sedangkan penelitian  yang  dilakukan  oleh  Ranjan  dan  dhal (2003),  menyatakan  bahwa  terdapat  pengaruh negatif antara ukuran perusahaan dengan NPL.
Dari beberapa penelitian terdahulu menunjukkan  masih  adanya  hasil  yang  berbeda- beda  atau  belum  menunjukkan  hasil  yang konsisten.  Maka  dari  itu,  perlu  diteliti  seberapa jauh  pengaruh  CAR,  LDR,  Ukuran  Perusahaan dalam  hal  ini  mempengaruhi  NPL.  Sehingga penulis  tertarik  untuk  meneliti  kembali  tentang pengaruh CAR, LDR, Ukuran Perusahaan terhadap NPL.
II. KAJIAN PUSTAKA DAN

## PENGEMBANGAN HIPOTESIS Teori Risiko Kredit
Menurut  Djohanputra  (2006),  Risiko  kredit adalah  risiko  yang  terjadi  karena  ketidakpastian atau  bias  di  sebut  kegagalan  pasangan  usaha (counterparty) dalam memenuhi  kewajibannya. Kualitas  kredit  dalam  memenuhi  suatu  kewajiban berarti  kemampuan (counterparty) untuk  bisa melaksanakan  kewajibannya.  Hal  ini  juga menyangkut default  probability kewajiban  dan antisipasi  terhadap recovery  rate, dan  juga  risiko yang  memiliki  2  komponen  exposure  dan ketidakpastian,  maka  kualitas  kredit  sama  dengan ketidakpastian.  Untuk counterparty yang  besar menggunakan  kredit  analisis  yaitu  proses  untuk menilai kualitas kredit dan counterparty. Bank
Menurut  Mishkin  (2008:9),  bank  adalah lembaga  keuangan  yang  menerima  dana  dalam bentuk  simpanan  dan  menyalurkannya  dalam bentuk kredit. Sedangkan pengertian bank menurut Rodoni  (2006)  adalah  suatu  badan  usaha  yang tugas  utamanya  sebagai  perantara (financial intermediary) untuk  menyalurkan  penawaran  dan permintaan kredit pada yang ditentukan.

## Kredit
Menurut  Rivai  (2006:4)  Kredit  adalah penyerahan barang, jasa, atau uang dari satu pihak (kreditor) atas dasar kepercayaan kepada pihak lain (nasabah atau penghutang) dengan janji membayar dari si penerima kredit kepada pemberi kredit pada tanggal  yang  telah  disepakati  oleh  kedua  belah pihak.

## Kredit Bermasalah
Kredit  bermasalah  merupakan  bagian  dari
pengelolaan kredit bank, karena kredit bermasalah itu  sendiri  merupakan  resiko  yang  dihadapi  oleh bisnis  perbankan.  Sebagai  lembaga  bisnis,  dalam lingkup  makro  perbankan  harus  meminimalisir kredit  bermasalah  tersebut  sehingga  kepercayaan masyarakat terhadap perbankan akan tetap terjaga. (Munarung, 2004: 196).
Pengaruh Loan  Deposit  Ratio terhadap Non Performing Loan
Herdiningtyas (2005) Loan to Deposit Rasio (LDR)  digunakan  untuk  menilai  likuiditas  suatu bank  dengan  cara  membagi  jumlah  kredit  dengan jumlah  dana. Loan  to  Deposit  Rasio (LDR) merupakan  rasio  yang  menunjukkan  kemampuan suatu  bank  dalam  menyediakan  dana  kepada debiturnya  dengan  modal  yang  dimiliki  oleh  bank maupun  dana  yang  dapat  dikumpulkan  dari masyarakat.  Apabila  kapasitas  dana  yang disalurkan  bank  untuk  kredit  yang  berlebihan sementara  simpanan  dari  masyarakat  sedikit  akan bisa menyebabkan semakin rendahnya kemampuan likuiditas bank dan berimbas pada naiknya jumlah LDR.  Bahkan  untuk  kredit  yang  memiliki  tingkat rasio  tinggi,  maka  besar  kemungkinan  tingginya LDR  menyebabkan  terjadinya  kredit  bermasalah. sehingga dapat diambil hipotesis:
H1: LDR berpengaruh positif terhadap NPL. Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  terhadap Non Performing Loan
Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah rasio yang memperlihatkan seberapa jauh seluruh aktiva bank yang mengandung risiko (kredit, penyertaan,
surat  berharga,  tagihan  pada  bank  lain)  ikut dibiayai  dari  dana  modal  sendiri  bank  disamping memperoleh dana-dana dari sumber-sumber di luar bank,  seperti  dana  dari  masyarakat,  pinjaman  dan lain-lain  (Denwijaya,  2001:  45).  Semakin  tinggi modal  yang  dimiliki  bank  maka  akan  semakin mudah  bagi  bank  untuk  membiayai  aktiva  yang mengandung  risiko.  Begitu  juga  sebaliknya  jika kredit  yang  tinggi  tidak  disertai  dengan  modal yang mencukupi maka akan berpotensi menimbulkan  kredit  bermasalah,  Berdasarkan uraian tersebut dapat dirumuskan sebagai berikut:
H2: CAR berpengaruh Negatif terhadap NPL Ukuran  perusahaan  terhadap Non  Performing Loan
Ranjan  dan  Dhal  (2003)  ukuran  perusahaan merupakan  rasio  besar  kecilnya  bank  yang ditentukan oleh total asset dan kepemilikan modal sendiri.  Semakin  besar  aktiva  atau assets yang dimiliki  suatu  bank  maka  semakin  besar  pula volume  kredit  yang  dapat  disalurkan  oleh  bank tersebut.  Dendawijaya  (2000)  mengemukakan, semakin  besar  volume  kredit  memberikan kesempatan  bagi  pihak  bank  untuk  menekan tingkat spread, yang  pada  akhirnya  akan menurunkan  tingkat lending  rate (bunga  kredit) sehingga  bank  akan  lebih  kompetitif  dalam memberikan  pelayanan  kepada  nasabah  yang membutuhkan  kredit.  sehingga  dapat  diambil hipotesis :
H3: Ukuran perusahaan berpengaruh negatif terhadap NPL

## III. METODE PENELITIAN Lokasi Penelitian
Lokasi  Penelitian  ini  adalah  di  Bursa  Efek Indonesia (BEI) dan ruang lingkupnya adalah bank umum  yang  terdaftar  di  bursa  efek  Indonesia  dari tahun 2016-2018.
Identifikasi  Variabel  dan  Definisi  Operasional Variabel
Variabel  Terikat  (Y)  adalah  variabel  yang tergantung  dari  variabel  yang  lain,  dalam penelitian  ini  adalah  NPL.  Rasio  antara  kredit bermasalah  terhadap  kredit  yang  disalurkan (Indonesian  Banking  Statistic, 2008),  menurut Manurung dan Rahardja (2004:151) adalah sebagai berikut:
Loan  Deposit  Ratio (LDR)  (X 1 ),.  LDR adalah  rasio  untuk  mengukur  komposisi  jumlah kredit yang diberikan dibandingkan dengan jumlah masyarakat  dan  modal  sendiri  yang  digunakan (Kasmir,  2008:71).  Menurut  Dendawijaya  (2003), rasio LDR dapat dihitung sebagai berikut:
LDR= X100%
CAR  (X 2 ),  CAR  merupakan  indikator terhadap  kemampuan  bank  untuk  menutupi penurunan aktivanya sebagai akibat dari kerugian- kerugian  bank  yang  disebabkan  aktiva  bank, dengan  menggunakan  modal  sendiri  Siamat, (2001).  Menurut  Riyadi  (2014),  rasio  kecukupan modal tersebut dihitung dengan:
100% x
DIberikan Yang Kredit Total Bermasalah
Kredit NPL =
Total Kredit Yang
Diberikan
Total Dana Pihak Ketiga
Ukuran perusahaan merupakan (X3), variabel  ini  adalah  rasio  ukuran  perusahaan diperoleh  dari  logaritma  natural  total  asset  yang dimiliki  bank  yang  bersangkutan  pada  periode tertentu. Asset disebut  juga  aktiva.  Menurut Jogianto (2007:282), ukuran perusahaan dirumuskan sebagai berikut : Ukuran Perusahaan =   Ln (total Asset ) 1.1
Teknik Analisis Data 1.1.1 Metode Regresi Linier Berganda
Penelitian  ini  menggunakan  teknik  analisis regresi  linear  berganda  untuk  pengolahan  data dimana  teknik  ini  digunakan  untuk  mengestimasi nilai  variabel  independen  dengan  menggunakan lebih  dari  satu  variabel  independen  (Algifari, 2000:62).  Persamaan  regresi  linear  bergandanya yaitu:
Y = βo + β 1 .X 1 + β 2. X 2 + β 3. X 3 + ..........(2) Dimana :
Y  =  Penyaluran Kredit βo  =  Konstanta βi-β3  = Koefisien Regresi
X 1 =  LDR
X 2 =  CAR X 3 =  Ukuran Perusahaan
=  Komponen
pengganggu yang mewakili faktor lain yangberpengaruh Statistik Deskriptif
Statistik  deskriptif  memberikan  gambaran atau  deskripsi  suatu  data  yang  dilihat  dari  nilai rata-rata (mean), standar  deviasi, varians, maksimum dan minimum,  sum,  range,  kurtosis dan skwemss
(kemencengan
distribusi)
(Ghozali,2016:19).
Uji Asumsi Klasik
1.
Uji Normalitas
Uji  Normalitas  yaitu  suatu  pengujian  untuk mengetahui  apakah  dalam  sebuah  model  regresi nilai residualnya mempunyai distribusi normal atau tidak.  Model  regresi  yang  baik  adalah  memiliki distribusi  data  normal  atau  mendekati  normal. Untuk  mendeteksi  normalitas  dapat  dilakukan dengan  uji Kolmogorov-Smirnov. Caranya  adalah dengan  membandingkan  nilai  uji  normalitas (Asymp.sig) yang  dihitung  dengan  SPSS  dengan level  of  significant  (a) sebesar  0,05.  Apabila Asymp.sig (2-tailed)  >  a  maka  dikatakan  data berasal dari distribusi normal.
2. Uji Autokorelasi Uji
Autokorelasi dilakukan untuk
mendeteksi adanya korelasi antara data residualpada  masasebelumnya (t-1) dengan  data residual  sesudahnya (tl). Model  uji  yang  baik adalah  terbebas  autokorelasi.  Deteksi  autokorelasi dilakukan  dengan  Dubin-Watson  (DW)  dimana hasil  pengujian  ditentukan  berdasarkan  nilai Durbin-Watson (DW).
3. Uji multikolinearitas Uji  multikolinearitas  yaitu  bertujuan  untuk menguji  apakah  pada  model  regresi  ditemukan adanya  korelasi  antara  variabel  bebas.  Model regresi  yang  baik  adalah  bebas  dari  gejala multikolinear.  Untuk  dapat  raendeteksi  ada  atau tidaknya  korelasi  antara  sesama  variabel  bebas dapat dilihat dari nilai Tolerance dan nilai variance inflation  factor (VIF).  Jika  nilai  tolerance  lebih dari  10%  atau  VIF  kurang  dari  10,  maka  dapat dikatakan tidak ada multikoliniearitas.
4. Uji Heteroskedastisitas Uji  heteroskedastisitas  dalam  penelitian  ini dapat dilakukan dengan menggunakan Uji Glejser, yaitu  dengan  cara  meregresikan  nilai  variable bebas  terhadap  absolut  residual.  Apabila  tingkat signifikansi lebih besar dari alpha (a)= 0,05, maka dapat disimpulkan model regresi tidak mengandung heteroskedastisitas (Utama, 2008:93). Uji Kelayakan Model
1.
Koefisien determinasi (R 2 ) Koefisien determinasi (R 2 ) dasarnya mengukur seberapa jauh kemampuan model dalam menerangkan  variasi  variabel  dependen.  Nilai koefisien  determinasi  adalah  antara  nol  dan  satu. Nilai  R 2 yang  kecil  berarti  kemampuan  variabel independen  dalam  menjelaskan  variabel  dependen amat terbatas. (Ghozali 2016: 95).
2. Uji Statistik F Uji kelayakan model dilakukan dengan uji F. Uji ini dilakukan untuk mengetahui apakah semua variabel  bebas  yaitu Loan  Deposit  Ratio, Ukuran Perusahaan,  dan  Suku  Bunga  berpengaruh  pada Non  Performing  Loan sebagai  variabel  terikat. Apabila  hasil  dari  Uji  F  menyatakan  signifikan  F atau P value < 0,05 maka hubungan antar variabel- variabel  bebas  adalah  signifikan  mempengaruhi Non  Performing  Loan di  Bank  Umum  periode 2016-2018  dan  model  regresi  yang  digunakan dianggap layak uji.
3. Uji statistik t Uji  statistik  t  pada  dasarnya  menunjukkan seberapa  jauh  pengaruh  satu  variabel  independen secara  individual  dalam  menerangkan  variasi variabeldependen  (Ghozali,  2016:98).  Apabila
µ
µ
hasil  uji  "menunjukkan  tingkat  signifikan  <  0,05 maka  dapat  dikatakan  dapat  pengaruh  antara  satu variabel dependen. Sebaliknya, tingkat signifikan >
0,05  maka  dapat  dikatakan  tidak  dapat berpengaruh  antara  satu  variabel  independen terhadap variabel dependen.

## IV. HASIL DAN PEMBAHASAN
Statistik Deskriptif
Tabel 4.1
Hasil Analisis Deskriftif
Sumber: Lampiran 1 Hasil  uji Statistik  deskriptif    dapat  dilihat bahwa  nilai  minimum Loan  to  Deposit  Rasio (LDR)  sebesar  0,1010  dengan  nilai  maksimum 0,9990  sehingga  diperoleh  rata-rata  sebesar 0,769398  dengan  standar  deviasi  sebesar 0,2225888.
Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  memiliki nilai minimum 0,1000 dan nilai maksimum 0,6640 sehingga diperoleh nilai rata-rata sebesar 0,220285 dengan standar deviasi 0,0759332
Ukuran perusahaan memiliki nilai minimum sebesar  0,0050  dan  nilai  maksimum  6,7300
sehingga  diperoleh  rata  rata  sebesar  3.127114 dengan nilai standar deviasi sebesar 1,7328525.
Non  Performing  Loan (NPL)  memiliki  nilai minimum  sebesar  0,00  dan  nilai  maksimum sebesar  0,48  sehingga  diperoleh  nilai  rata-rata sebesar 0,0393 dan standar deviasi sebesar 0,04689 nilai  standar  deviasi  lebih  tinggi  dari  pada  nilai rata-rata yang menunjukan bahwa , jika dilihat dri nilai  rata-rata  0,0393%  masih  dibawah  standar ketentuan  oleh  Bank  Indonesia  (BI)  yaitu  5% sehingga masih menunjukan NPL yang baik.

## UJI KLASIK
1.       Uji normalitas
Tabel 4.2 Hasil Uji Normalitas Sumber Lampiran 2 Uji normalitas menunjukkan nilai
Kolmogorov-Smirnov Z sebesar 1,099 dengan nilai Asymp.sig (2-tailed)  sebesar  0,178  >  0,05.
Sehingga  dapat  disimpukan  bahwa  data  yang digunakan  merupakan  data  yang  berdistribusi normal.
2.       Uji Autokorelasi Tabel 4.3

## Hasil Uji Autokorelasi
Sumber: Lampiran 3
Uji  Autokorelasi  menunjukan  bahwa  nilai DW sebesar 2.017, dengan jumlah sampel (n) 123 dan jumlah variable bebas (k) adalah 3. dilihat dari tabel DW diperoleh nilai du sebesar 1.7559. Nilai
DW  2.017  lebih  besar  dari  batas  atas  (du)  yakni 1.7559  dan  kurang  dari  (4-du)  4-1,7559.  dapat disimpulkan bahwa tidak terdapat autokorelasi.
3. Uji multikolinieritas
Tabel 4.4
Uji multikolinieritas
Sumber: Lampiran 3 Dari  Uji  multikolinieritas  menunjukan bahwa nilai tolerance yaitu Loan to Deposit Rasio (LDR)  0,998, Capital  Adequacy  Ratio (CAR) 0,924,  dan  ukuran  perusahaan  0,925  lebih  besar dari  0,1  dan  nilai  VIF  masing-masing  variabel bebas tersebut yaitu Loan to Deposit Rasio (LDR) 1.002, Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  1.082,  dan
ukuran  perusahaan  1.081  lebih  kecil  dari  10. Berdasarkan  nilai tolerance dan  VIF  dari  masing- masing  variabel  bebas,  maka  dapat  disimpulkan tidak  terjadi  korelasi  antara  variable  serta  tidak terdapat  gejala  multikolinearitas  antar  variable dalam model regresi.
4. Uji Heteroskedastisitas
Tabel 4.5
Uji Heteroskedastisitas
Sumber:  Lampiran 2 Dari  Uji  Heteroskedastisitas  dapat  dilihat pada  table  sig.  bahwa  nilai  sigmifikan Loan  to Deposit  Rasio (LDR)  0,457  >  0,05, Capital Adequacy  Ratio (CAR)  452  >  0,05,  dan  ukuran
perusahaan  0,514  >  0,05,  sehingga  dapat disimpulkan  bahwa  di  dalam  model  regresi  tidak terdapat gejala heteroskedastisitas

## Analisis Regresi Linier Berganda

## Tabel 4.6
Analisis Regresi Linier Berganda
Sumber Lampiran 3 Berdasarkan  tabel  5.6  diperoleh  suatu persamaan regresi linier berganda sebagai berikut : Y  =  -8.708  +  5.912  LDR  +  0,603  CAR    - 0,031 UP
Dari  persamaan  tersebut  dapat  disimpulkan bahwa :
Α = -8.708 menunjukkan bahwa jika variabel bebas Loan  Deposit  Ratio (LDR),  CAR  dan
Ukuran  Perusahaan  dianggap  nol  atau  konstan, maka  tingkat Non  Performing  Loan (NPL)  adalah sebesar rata - rata -8.708 b 1 = 5.912 berarti jika variabel Loan Deposit Ratio (LDR)  meningkat  satu  persen  maka  nilai Non  Performing  Loan (NPL)  akan  mengalami peningkatan  sebesar  5.912  persen  dengan  asumsi variabel lain konstan
Koefesien determinasi (R²) Tabel 4.7 Hasil Uji Determinasi
Sumber Lampiran 3 Dari  tabel  diatas  diketahui  bahwa  nilai adjusted  R 2 adalah  sebesar  0,042.  Hai  ini  berarti bahwa  sebesar  4,2  persen  variasi  naik  turunnya atau Non Performing Loan (NPL) dipengaruhi oleh variabel  independen  yaitu Loan  Deposit  Ratio
(LDR),  CAR  dan  Ukuran  Perusahaan.  Sedangkan sisanya  yaitu  sebesar  95,8  persen  dijelaskan  oleh faktor-faktor  lain  diluar  yang  dijelaskan  pada penelitian ini
1.       Uji F
Tabel 4.8 Hasil Uji Statistik F
Sumber: Lampiran 3
Hasil  dari  uji  F  dapat  diketahui  bahwa variabel  independen  yaitu Loan  Deposit  Ratio (LDR),  CAR  dan  Ukuran  Perusahaan  secara
simultan  atau  bersama-sama  mampu  menjelaskan perubahan  pada  variabel  dependen  yaitu Non Performing Loan (NPL). Hal ini dapat dilihat dari
nilai  F  hitung  2,796  dengan  tingkat  signifikan sebesar 0,043 yang lebih kecil dari 0,05 (a= 0,05). Maka dapat disimpulkan bahwa terdapat pengaruh
secara  simultan  antara  LDR,  CAR  dan  Ukuran Perusahaan terhadap NPL.
2.       Uji t Tabel 4.9
Hasil Uji Statistik t
Sumber: Lampiran 3 Berdasarkan  hasil  uji  t  dapat  dijelaskan sebagai Variabel Loan Deposit Ratio (X 1 ) memiliki nilai  t  hitung  sebesar  2,891,  koefisien  sebesar 5,912  dan  nilai  signifikan  0,005  yang  lebih  kecil dari  0,05,  sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa variabel  LDR  berpengaruh  positif  terhadap  NPL. Hal tersebut menunjukan bahwa hipotesis pertama dalam penelitian diterima.
Variabel Capital  Adequacy  Ratio (CAR) (X 2 ) memiliki nilai t hitung sebesar 0,097, dengan koefisien  sebesar  0,603  dan  nilai  signifikan  0,923
lebih  besar  dari  0,05,  sehingga  dapat  disimpulkan bahwa CAR tidak berpengaruh terhadap NPL. hal tersebut menunjukan bahwa hipotesis kedua dalam penelitian ini ditolak.
Variabel  Ukuran  Perusahaan  (X 3 )  memiliId nilai  t  hitung  sebesar  -0,115  dengan  koefisien sebesar  -0,031  dan  nilai  signifikan  0,909  lebih besar dari 0,05, sehingga dapat disimpulkan bahwa Ukuran  Perusahaan  tidak  berpengaruh  terhadap NPL.  hal  tersebut  menunjukan  bahwa  hipotesis ketiga dalam penelitian ini ditolaki statistik t
Pembahasan Hasil Penelitian 1.   Pengaruh Loan Deposit Ratio terhadap Non Performing Loan (NPL) Hasil  analisis  menunjukan  bahwa  LDR signifikan  berpengaruh  positif  terhadap  NPL.  Hal ini  berarti  hipotesis  pertama  dalam  penelitian  ini diterima.
Hasil  penelitian  menunjukan  LDR  yang tinggi  menunjukkan  bahwa  bank  mampu memberikan  kredit  lebih  besar  dibanding  dengan giro,  tabungan,  atau  deposito  yang  diterima  bank sehingga berpotensi meningkatkan laba yang akan diterima  bank.  LDR  berkaitan  dengan  likuiditas, dimana  LDR  digunakan  untuk  mengukur  jumlah dana  pihak  ketiga  yang  disalurkan  dalam  bentuk kredit.  Semakin  banyak  dana  yang  dikeluarkan dalam  kredit,  maka  semakin  tinggi  LDR,  dan kemungkinan  terjadi  resiko  kredit  macet  semakin tinggi pula.
Hasil  Penelitian  ini  mendukung  penelitian yang  telah  dilakukan  Rahmawulan  (2008),  yang menyimpulkan  bahwa  LDR  berpengaruh  secara positif terhadap NPL.
2.      Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio (CAR) Terhadap Non Performing Loan (NPL) Hasil analisis menunjukan bahwa CAR tidak
berpengaruh terhadap NPL Hal tersebut menunjukan  bahwa  hipotesis  kedua  dalam penelitian ini ditolak.
Hal  ini  disebabkan  karena  nilai  rata-rata kecukupan  modal  atau  CAR  sebesar  0,220285 mampu meningkatkan kepercayaan diri perbankan dalam  menyalurkan  kredit  yang  berkualitas,  rata- rata  ini  memenuhi  standar  CAR  yang  ditetapkan oleh  Bank  Indonesia  yakni  8%.  Nilai  CAR  yang tinggi  mengindikasikan  bahwa  bank  memiliki kemampuan  yang  baik  dalam  tindakan  antisipasi terhadap  risiko  kerugian  khususnya  risiko  kredit. Namun  peningkatan  modal  tersebut  tidak seluruhnya  dialokasikan  untuk  pinjaman  maupun menutup risiko kredit yang telah terjadi, melainkan kebijakan untuk investasi. Maka dari itu CAR yang tinggi  tidak  selalu  biasa  memenuhi  kerugian  yang timbul akibat kedit macet NPL
Hasil  penlitian  ini  tidak  konsisten  dengan penelitian  yang  dilakukan  oleh  soebagio  (2005) yang  menyatakan  CAR  signifikan  berpengaruh negatif terhadap Non Prfoming Loan.
3. Pengaruh  Ukuran  Perusahaan Terhadap Non Performing Loan (NPL) Hasil  analisis  menunjukan  bahwa  ukuran perusahaan  tidak  berpengaruh  terhadap  NPL,  hal
tersebut menunjukan bahwa hipotesis ketiga dalam penelitian ini ditolak.
Berbeda  dengan  hasil  penelitin  yang menunjukan  beberapa  bank  dengan  nilai  ukuran perusahaan yang kecil memiliki tingkat NPL yang rendah  dan  bank  dengan  nilai  ukuran  perusahaan yang besar memiliki tingkat NPL yang tinggi. Hal tersebut  membuktikan  bahwa  tingkat  ukuran perusahaan  yang  dinilai  dari  total  asset  tidak mampu  berfungsi  sebagai  aktiva  produktif  atau meningkatnya  asset  dari  suatu  bank  akan meningkatkan  tingkat  ukuran  perusahaan,  namun tidak  meungkatkan  volume  penyaluran  Kredit
sehingga  secara  signifikan  tidak  menurunkan tingkat  kredit  bermasalah  atau  NPL.  Besar kecilnya ukuran perusahaan suatu bank tidak selalu mempengaruhi  ada  tidaknya  kredit  bermasalah. Dapat  disimpulkan  bahwa  tidak  ada  hubungan yang  signifikan  antara  ukuran  perusahaan  dengan kredit bermasalah.
Hasil  Penelitian  ini  tidak  mendukung penelitian  yang  telah  dilakukan  diyanti  (2012) yang  menyimpulkan  bahwa  ukuran  perusahaan signifikan berpengaruh negatif terhadap NPL.

## V. KESIMPULAN DAN SARAN Simpulan
Berikut  adalah  beberapa  kesimpulan  yang  ditarik dari pembahasan pada bab sebehunnya.
1. Loan  Deposit  Ratio  (LDR)  berpengaruh positif  terhadap  Non  Performing  Loan  pada perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI periode 2016 - 2018.
2. Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  tidak berpengaruh terhadap Non Performing Loan pada perusahaan perbanl:an yang terdaftar di BEI periode 2016 - 2018.
3. Ukuran  Perusahaan  tidak  berpengaruh terhadap  Non  Performing  Loan  pada
perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI periode 2016 - 2018. Saran Berdasarkan sirnpulan
penelitian maka disampaikan saran sebagai berikut:
1. Diharapkan  kepada  peneliti  selanjutnya dapat menambahkan periode penelitian yang lebih lama yaitu 5 tahun
2. Peneliti  selanjutnya  diharapkan  dapat melakukan  penambahan  pada  sampel  yang digunakan
3. Peneliti  selanjutnya  mempunyai  kesempatan yang besar untuk menambahkan variabel lain yang  dapat  mempengaruhi  NPL  seperti BOPO, Suku Bunga SBI, Implasi, NIM

## DAFTAR PUSTAKA
Adisaputra,  I.  2012.  Analisis  Faktor-Faktor  Yang Mempengaruhi Non  Performing  Loan Pada  PT.  Bank Mandiri  (Persero)  Tbk.  Makasar, Sekripsi Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Hasanuddin
Algifari.  2000. Analisis  Regresi  Teori,  Kasus,  dan  Solusi. Yogyakarta : BPFE
Ali  Muhammad.  2004.  Belajar  Adalah  Suatu  Perubahan Perilaku,  Akibat  Interaksi  Dengan  Lingkungannya. Tersedia: http://www.sarjanaku.com /2011/03/ pengertian-definisi-hasil-belajar.html Almilia, L.S. dan Winny Herdiningtyas. 2005. Analisis Rasio CAMEL  terhadap  Predlksi  Kondisi  Bermasalah  pada Lembaga  Perbankan  Periode  2000-2002. Jurnal Akuntansi dan Keuangan
Dendawijaya,  Lukman,  2005. Manajemen  Perbankan ,  Edisi Kedua, Cetakan Kedua, Ghalia Indonesia, Bogor Jakarta Diyanti  Anin.  2012. " Analisis  Pengaruh  Faktor  Internal  dan Eksternal Terhadap Terjadinya Non Performing Loan". Skripsi. Universitas Diponegoro. Semarang Djohanputra  B.  2006. Manajemen  risiko  terintegrasi . Jakarta(ID): Penerbit PPM . Ghozali, Imam. 2016. "Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program  IBM  SPSS  19  ".  5th  edition. Semarang  : Universitas Diponegoro Jogiyanto.  2007. Portofolio  dan  Analisis  Investasi . BPFE.Yogyakarta. Kasmir. 2012. Bank dan Lembaga Kuangan Lainnya . Jakarta:
PT. Raja Grafindo Persada Kieso, Donald E., Jerry J. Weygandt, dan Terry D. Warfield.
2002 "Akuntansi  Intermediete  ". Jakarta  :  Penerbit Erlangga
Kuncoro, Mudarajad dan Suhardjono. 2002. Manajemen Perbankan (Teori dan   Aplikasi)  Edisi  Pertama . Yogyakarta: BPFE UGM.
Manurung,  Mandala  dan  Prathama  Rahardja.  2004. "Uang, Perbankan  dan  Ekonomi  Moneter  (Kajian  Kontekstual Indonesia) ". Jakarta : FEUI Mishkin,  Frederic  S.  2008. Ekonomi,  Uang,  Perbankan  dan Pasar  Keuangan.  Edisi  8.Buku  2. Jakarta:  Salemba Empat
Misra  dan  Sarat  Dhal.2010 .  "Pro-cyclical  Management  of BanksNon-Performing  Loans  by  the  Indian  Public Sector Banks "
Mulyono. 2001. Manajemen Perkreditan Bagi Bank Komersil . Yogyakarta: BPFE.
Rajiv Ranjan dan Sarat Chandra Dhal. 2003 "Non-Performing Loans  and  Terms  of  Credit  of  Public  Sector  Banks  in India: An Empirical Assessment".
Rivai,  Veithzal,  2006.  Manajemen  Sumber  Daya  Manusia untuk Perusahaan: dari Teori Ke Praktik, Edisi Pertama, Penerbit PT. Raja Grafindo Persada, Jakarta.
Siamat,  Dahlan.    2005. Manajemen  Lembaga  Keuangan. “Kebijakan  Moneter  dan  Perbankan” ,  Jakarta  :
Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia, edisi kesatu.
Sigit  Triandaru  dan  Totok  Budisantoso.  (2006).  Bank  dan Lembaga  Keuangan  Lain,  edisi  II.  Jakarta:  Salemba Empat.
Soebagio  Hermawan.  2005. " Analisis  Faktor-faktor  yang
Mempengaruhi Terjadinya Non Performing Loan (NPL) pada  Bank  Umum ".  Skripsi. Universitas  Diponegoro. Semarang.