Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode RGEC Pada Bank Pembangunan Daerah Di Wilayah Sumatera  Tahun 2017-2022
Tesa Yolanda 1 , Lisa Amelia Herman 2 , Desi Handayani 3 Politeknik Negeri Padang - 1 tesaayolanda@gmail.com
- 2 lisaamelia@pnp.ac.id
- 3 ci-e@yahoo.com
Abstract - This research aims to compare the health level of Regional Development Banks in the Sumatra Region before and after the 2017-2022 Covid-19 Pandemic. The research method used is the RGEC method as a measure of bank health. The data analysis technique used descriptive statistical analysis and independent sample T-test & Wilcoxon sign-test. The population in this research is Regional Development Bank companies in the Sumatra Region which are registered with the Financial Services Authority (OJK). Data processing was done  with  the  SPSS  v.25  program.  The  study's  findings  indicate  that  both  before  and  after  the  Covid-19 pandemic, the NPL was regarded as being in excellent health. Following the Covid-19 pandemic, LDR is in good health, while GCG is in good health both before and after the epidemic. Prior to the Covid-19 pandemic, ROA was  in  better  health,  NIM was  in  better  health, and  CAR was  in  better  health following  the  Covid-19 pandemic. Various tests indicate that there are no significant variations between the NPL, LDR, ROA, and NIM ratios before and after the Covid-19 epidemic, although there are substantial differences between the two in the CAR ratio.
Keywords: Bank Health Level, Analysis Comparison, RGEC, COVID-19

## 1. PENDAHULUAN
Perbankan ialah suatu lembaga penting yang ikut berkonstribusi secara signifikan terhadap perekonomian  sebuah  bangsa,  khususnya  di  bidang  keuangan,  perekonomian,  dan pembangunan.  Perbankan  mencakup  segala  sesuatu  yang  berkaitan  dengan  lembaga keuangan,  termasuk  aktivitasnya, usaha  komersial,  serta  metode  dan proses  yang  digunakan untuk menjalankannya (Putra et al., 2023). Lembaga keuangan yang didirikan dan dikendalikan seluruhnya atau sebagian oleh pemerintah daerah disebut Bank Pembangunan Daerah (BPD). Peran BPD dalam mempercepat dan meningkatkan vitalitas perekonomian bagi pembangunan daerah telah berkembang pesat dengan diberlakukannya otonomi daerah.
Kesehatan bank diartikan oleh  (Putriana & Artati,  2019) sebagai  kemampuan bank dalam menjalankan  aktivitas  perbankan  secara  efektif  dan  memenuhi  kewajiban  sesuai  dengan peraturan perundang-undangan perbankan yang bersangkutan. Jika kita melihat perkembangan perbankan secara historis, kita akan menemukan bahwa permodalan, kualitas aset, manajemen, profitabilitas, dan likuiditas merupakan hambatan utama yang menghalangi organisasi keuangan mencapai  tujuannya.  Hal  ini  masuk  akal  mengingat  tingkat  kesehatan  keuangan  suatu  bank sangat menentukan sukses atau gagalnya suatu bank. Pemerintah menekankan perlunya menilai kondisi industri perbankan sebagaimana disyaratkan dalam Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998, khususnya ayat 2 pasal 29 tanggal 10 November. Sesuai pasal tersebut, bank harus menjaga standar tertentu. kesehatan bank dengan memenuhi beberapa persyaratan terkait  kecukupan  permodalan,  kualitas  aset,  pengelolaan,  likuiditas,  profitabilitas,  solvabilitas, dan aspek lain yang terkait dengan operasional bank. Selain itu, bank juga harus  menjalankan usahanya dengan berpegang pada konsep kehati-hatian.
Kesehatan  bank  dapat  dinilai  dengan  menggunakan  berbagai  kriteria.  Laporan  keuangan bank merupakan salah satu sumber utama indikator yang digunakan dalam evaluasi. Laporan keuangan adalah dokumen formal yang merangkum data keuangan bisnis selama jangka waktu tertentu. Laporan keuangan terutama dimaksudkan untuk memberikan informasi relevan tentang kinerja operasi perusahaan, kondisi keuangan, dan perubahan kondisi tersebut. Berbagai pihak menganggap  informasi  ini  berguna  dalam  proses  pengambilan  keputusan  mereka.  Laporan keuangan  memungkinkan  penghitungan  sejumlah  rasio,  yang  merupakan  alat  penting  untuk menilai kesehatan keuangan bank secara keseluruhan.
Surat Edaran  Bank  Indonesia  No. 13/24/DPNP/2011,  yang diterbitkan tanggal  25 Oktober 2011, membuat peraturan untuk menilai status keuangan bank secara keseluruhan. Mekanisme ini menggunakan analisis Risk Based Bank Rating atau lebih dikenal dengan RGEC yang terdiri dari 4 faktor utama, pemodalan ( capital ), profil risiko ( risk profile ), rentabilitas ( earning ) serta good corporate  governance (GCG).  Profil  risiko  digunakan  untuk  mengevaluasi  risiko  internal  dan sejauh  mana  manajemen  risiko  diintegrasikan  ke  dalam  operasional  bank  sehari-hari.  Faktor kedua, yang umumnya dikenal sebagai tata kelola perusahaan yang baik, adalah mengevaluasi kapasitas  manajemen  bank  dalam  menerapkan  gagasan  tata  kelola  perusahaan  yang  sehat. Profitabilitas  adalah  faktor  berikutnya  yang  perlu  dipertimbangkan,  karena  mengukur kemampuan  bank  dalam  menghasilkan  pendapatan  dari  aset  modalnya.  Terakhir  faktor permodalan  dan  pengelolaan  modal  dinilai  untuk  mengetahui  tingkat  kecukupan  dan  efisiensi pengelolaan modal oleh bank . Dengan menggunakan analisis RGEC ini, Bank Indonesia dapat menilai  secara  holistik  tingkat  kesehatan  suatu  bank  berdasarkan  profil  risiko,  tata  kelola perusahaan, rentabilitas, dan permodalan.
Riset  ini dilakukan  di Bank  Pembangunan  Daerah  yang  terletak di  wilayah Sumatera  dan terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan (OJK). Di wilayah sumatera, terdapat 7 perusahaan Bank Pembangunan Daerah, yaitu PT BPD Sumatera Utara, PT BPD Jambi, PT BPD Bengkulu, PT BPD  Lampung,  Bank  Nagari,  PT  BPD  Kepulauan  Riau,  PT  BPD  Sumatera  Selatan  Bangka Belitung.  Namun, data  yang  lengkap  hanya  tersedia  untuk  PT BPD Sumatera  Utara,  PT BPD Jambi,  PT  BPD  Bengkulu,  dan  PT  BPD  Lampung.  Sementara  itu,  data  yang  diperlukan  tidak disajikan  dalam  laporan  keuangan perusahaan untuk  bank  lainnya, yaitu  PT Bank  Nagari, PT BPD Riau, dan PT BPD Sumatera Selatan & Bangka Belitung.
Pembatasan  Sosial  Berskala  Besar  akan  mengurangi  aktivitas  masyarakat  dalam  sektor ekonomi terutama pada  sektor  perbankan.  OJK pada  sektor  perbankan, per tanggal  27  Maret 2020  masih  terjaga  sebesar  2.79%.  Namun,  menurut  Perry  Warijoyo,  risiko  NPL  tetap  perlu diwaspadai karena akan terjadi perlambatan ekonomi dari menurunnya kinerja perusahaan dan UMKM (djkn.kemenkeu.go.id). Dari uraian diatas menarik penulis untuk mengetahui lebih jelas tentang kesehatan Bank Pembangunan Daerah di Wilayah Sumatera dengan metode RGEC.
Teori Signal ( Signaling Theory )
Menurut  Hougen  dan  Houstan,  signal  adalah  tindakan  yang  diterapkan  oleh  suatu organisasi  untuk  mengingatkan  investor  tentang  rencana  pengelolaannya  di  masa  depan (Andriani, Ananto, Fitri, et al., 2023). Pihak eksternal perusahaan menggunakan informasi yang dikeluarkan perusahaan dalam bentuk catatan kinerja atau deskripsi untuk menginformasikan keputusan  investasi  mereka  (Andriani  et  al.,  2022).  Teori  signal  sangat  berkaitan  dengan pemberian  informasi  laporan  keuangan  suatu  perusahaan  berupa  signal  baik  atau  buruk (Andriani,  2023).  Pemberian  signal  ini  dapat  menimalkan  ketidakpastian  prospek  yang  akan datang sehingga dapat meningkatkan kesuksesan dan kredibilitas suatu perusahaan (Fitri et al., 2023).
Pada penelitian ini, signaling theory merupakan implikasi dari bank pembangunan daerah selaku  pemberi  informasi  akan  mengisyaratkan  kepada  calon  nasabah,  calon  investor,  dan stakeholder lainnya akan kondisi suatu bank pembangunan daerah melalui laporan keuangan maupun rasio keuangan. Sebelum mengambil keputusan stakeholder akan mempertimbangkan beberapa  faktor,  diantaranya  kinerja  kesehatan  bank  pembangunan  daerah.  Penelitian  ini mengkaji tentang kesehatan bank yang diproyeksikan oleh Non-Performing Loan (NPL) , Loan to  Deposite  Ratio (LDR) ,  Good  Corporate  Governance (GCG) ,  Return  on Assets (ROA) ,  Net Interest Margin (NIM) , dan Capital Adequacy Ratio (CAR) .
Teori Pemangku Kepentingan ( Stakeholder Theory )
Menurut  Andriani  et  al  (2023),  teori  pemangku  kepentingan  menyebutkan  bahwasanya perusahaan  wajib  memastikan  bahwa  perusahaan  mempunyai  manfaat  untuk  seluruh pemangku  kepentingan,  bukan  hanya  kepentingannya  sendiri.  Pemegang  saham,  kreditor, pelanggan, pemasok, analis, pekerja, pemerintah, dan organisasi lain yang merupakan bagian dari lingkungan sosial semuanya dianggap sebagai pemangku kepentingan.
Menurut  (Elamer  et  al.  2017),  perbankan  memiliki  tanggung  jawab  yang  luas  terhadap berbagai pihak yang memiliki kepentingan, tidak hanya terbatas pada aspek keuangan semata. Hal  ini  juga  berlaku  bagi  perbankan  syariah  yang  diharapkan  untuk  secara  transparan
mengkomunikasikan kebijakan yang mereka terapkan, terutama terikait dengan jenis risiko yang dihadapi  dan  bagaimana  risiko  tersebut  dikelola.  Tujuannya  adalah  memastikan  bahwa manajemen  bank  beroperasi  sesuai  dengan  harapan  pemangku  kepentingan.  Konsep  teori pemangku kepentingan adalah dasar dari tata kelola perbankan tradisional.
Keterlibatan  pemangku  kepentingan  merupakan  faktor  utama  dalam  menentukan keberhasilan  suatu  perusahaan.  Membantu  manajer  bisnis  memahami  dan  mengelola lingkungan  pemangku  kepentingannya  secara  efektif  adalah  tujuan  utamanya.  Membangun hubungan  saling  percaya  dengan  pemangku  kepentingan  dan  mendukung  manajemen perusahaan  dalam  meningkatkan  penawaran  nilai  inisiatif  perusahaan  sekaligus  mengurangi kerugian  pemangku  kepentingan  diperlukan  untuk  mencapai  hal  ini.  Teori  pemangku kepentingan digunakan dalam penelitian ini untuk mengukur profitabilitas, antara lain yang dilihat dengan  rasio  ROA,  NIM,  GCG,  dan  LDR.  Kemampuan  dunia  usaha  dalam  memenuhi komitmennya kepada pemangku kepentingan tercermin dalam variabel ini.

## Gambar 1 Kerangka Berpikir
Uji Normalitas Analisis Tingat Kesehatan
Bank dengan metode RGEC
NPF LDR NIM ROA CAR Rasio Keuangan Bank Pembangunan Daerah Sebelum Covid’19 NPF
LDR NIM
ROA CAR
Tingkat Kesehatan Bank pada BPD Wilayah Sumatera Sebelum pandemic covid’19 (2017- 2019) Tingkat Kesehatan Bank pada BPD Wilayah Sumatera Setelah pandemi covid’19 (2020-2022) Rasio Keuangan Bank Pembangunan Daerah Setelah Covid’19
Uji Independent t-test Jika data normal Uji Sign Wilcoxon Jika data tidak normal
Berdasarkan perumusan masalah yang ada, peneliti mengajukan hipotesis-hipotesis berikut ini:
H1:  terdapat  perbedaan  tingkat  kesehatan  Bank  Pembangunan  Daerah  dengan menggunakan metode RGEC sebelum dan sesudah masa pandemi covid’19/
a.  H1.1.0:  tidak  terdapat  perbedaan  NPL  yang  signifikan  pada  tingkat  kesehatan  bank pembangunan daerah sebelum dan setelah masa pandemi covid-19.
b.  H1.1.1:  terdapat  perbedaaan  NPL  yang  signifikan  pada  tingkat  kesehatan  bank pembangunan daerah sebelum dan setelah masa pandemi covid-19.
c.  H1.2.0  tidak  terdapat  perbedaan  LDR  yang  signifikan  pada  tingkat  kesehatan  bank pembangunan daerah sebelum dan setelah masa pandemi covid-19.
d.  H1.2.1  terdapat  perbedaan  LDR  yang  signifikan  pada  tingkat  kesehatan  bank pembangunan daerah sebelum dan setelah masa pandemi covid-19.
e.  H1.3.0  tidak  terdapat  perbedaan  ROA  yang  signifikan  pada  tingkat  kesehatan  bank pembangunan daerah sebelum dan setelah masa pandemi covid-19.
f.  H1.3.1  terdapat  perbedaan  ROA  yang  signifikan  pada  tingkat  kesehatan  bank pembangunan daerah sebelum dan setelah masa pandemi covid-19.
g.  H1.4.0  tidak  terdapat  perbedaan  NIM  yang  signifikan  pada  tingkat  kesehatan  bank pembangunan daerah sebelum dan setelah masa pandemi covid-19.
h.  H1.4.1  terdapat  perbedaan  NIM  yang  signifikan  pada  tingkat  kesehatan  bank pembangunan daerah sebelum dan setelah masa pandemi covid-19.
i.  H1.5.0  tidak  terdapat  perbedaan  CAR  yang  signifikan  pada  tingkat  kesehatan  bank pembangunan daerah sebelum dan setelah masa pandemi covid-19.
j.  H1.5.1  terdapat  perbedaan  CAR  yang  signifikan  pada  tingkat  kesehatan  bank pembangunan daerah sebelum dan setelah masa pandemi covid-19.

## 2.  METODE PENELITIAN
Penelitian ini menggunakan alat ukur berupa rasio keuangan untuk menilai kesehatan bank dengan menggunakan pendekatan analisis data deskriptif kuantitatif. Tujuan penelitian ini adalah untuk menilai stabilitas keuangan Bank Pembangunan Daerah Wilayah Sumatera dan mengkaji pola historis dalam stabilitas tersebut. Laporan keuangan yang diajukan secara resmi ke Otoritas Jasa Keuangan antara tahun 2017 hingga 2022 merupakan data yang diambil dalam penelitian ini.  Populasi  yang  menjadi  fokus  penelitian  ini  yaitu  Bank  Pembangunan  Daerah  Wilayah Sumatera.

## Tabel 1. Daftar Bank Pembangunan Daerah Wilayah Sumatera
No Bank Pembangunan Daerah
1 PT. BPD Lampung
2 PT. BPD Riau dan Kepulauan Riau
3 PT. BPD Bengkulu
4 PT. BPD Sumatera Selatan dan Bangka Belitung
5 PT. Bank Nagari
6 PT. BPD Jambi
7 PT. BPD Sumatera Utara

## Sumber: Otoritas Jasa Keuangan
Purposive  sampling  adalah  pendekatan  bertujuan  yang digunakan dalam  penelitian  yang melibatkan pemilihan individu berlandaskan syarat yang sudah ditetapkan. Sampel penelitian ini menggunakan standar sebagai berikut:
a.  Bank Pembangunan Daerah yang terdaftar dalam Otoritas Jasa Keuangan tahun 2017- 2022.
b.  Bank Pembangunan Daerah yang menerbitkan laporan keuangannya saat tahun 2017- 2022.
c.  Bank  Pembangunan  Daerah  yang  memberikan  data  laporan  keuangan  tahunan  pada 2017-2022  terkait  rasio  keuangan  yaitu: Non-Performing  Loan (NPL),  rasio Loan  to Deposit Ratio (LDR), rasio Return on Asset (ROA), rasio Net Interest Margin (NIM) dan Capital  Adequacy  Ratio (CAR).  Serta  hasil  penilaian  sendiri  ( self  assessment ) implementasi tata kelola perusahaan.
Berdasarkan kriteria-kriteria yang telah disebutkan diatas, terdapat empat bank yang diambil untuk dijadikan sampel penelitian, yakni:
Tabel 2. Sampel Penelitian
No Bank Pembangunan Daerah 1 PT. BPD Sumatera Utara
2 PT. BPD Jambi
3 PT. BPD Bengkulu
4 PT. BPD Lampung

## Sumber: Otoritas Jasa Keuangan
Sedangkan Tiga Bank lainnya tidak terdapat data yang lengkap sesuai dengan kriteria yang dibutuhkan pada riset ini terkait rasio keuangan yaitu Non Performing Loan (NPL), rasio Loan to Deposit Ratio (LDR), rasio Return on Asset (ROA), rasio Net Interest Margin (NIM) dan Capital Adequacy Ratio (CAR). Selain hasil evaluasi diri terhadap pelaksanaan tata kelola perusahaan. Sampelnya tidak mencakup ketiga bank tersebut.
Penelitian  ini  menggunakan  data  sekunder  yang  berasal  dari  laporan  keuangan  Bank Pembangunan  Daerah  (BPD)  yang  dibentuk  secara  resmi  bersama  Otoritas  Jasa  Keuangan antara tahun 2017 hingga tahun 2022 di Wilayah Sumatera Indonesia.  Website Otoritas Jasa Keuangan (OJK) menjadikan laporan keuangan dapat diakses oleh masyarakat umum. Prosedur dokumentasi  merupakan metode yang diterapkan untuk mendapatkan data; informasi  diambil dari  laporan  keuangan  perusahaan  yang  telah  diajukan  dengan  benar  atau  dipublikasikan. Adapun  tahapan  yang  dilakukan  untuk  menganalisis  data  pada  penelitian  ini  yaitu  statistic deskriptif, uji normalitas, uji beda ( independent sample T-Test dan sign-Wilcoson ).

## 3.  HASIL DAN PEMBAHASAN
Analisis Data Menggunakan Pendekatan Profil Risiko ( Risk Profile )
Di  bawah  ini  adalah  perhitungan  nilai  NPL  dari  Bank  Pembangunan  Daerah  selama  periode tahun 2017-2022.
Tabel 3. Nilai NPL Bank Pembangunan Daerah Tahun 2017-2022
No Nama Bank NPL Sebelum Covid-19 Rata- rata Setelah Covid-19 Rata- rata 2017 2018 2019 2020 2021 2022 1 PT BPD Sumut 1.44%  1.35%  1.77%  1.52%  2.24%  1.80% 1.21%  1.75% 2 PT BPD Jambi 0.10%  0.12%  0.44%  0.22%  0.29%  0.31% 0.28%  0.29% 3 PT BPD Bengkulu 0.06%  0.05%  0.11%  0.07%  0.36%  0.49% 0.50%  0.45% 4 PT BPD Lampung 0.05%  1.01%  0.89%  0.65%  1.35%  1.87% 2.18%  1.80% Rata-rata 0.41%  0.63%  0.80%  0.62%  1.06%  1.12% 1.04%  1.07% Sumber: Annual Report 2022
Data Tabel 3 menunjukkan bahwa sebelum terjadinya wabah Covid-19, bank pembangunan daerah  di  Wilayah  Sumatera  memiliki  rata-rata  tingkat  Non  Performing  Loan  (NPL)  sebesar 0,62%  yang  merupakan  peringkat  sangat  baik. Kendati  demikian,  rata-rata  kredit  bermasalah (NPL)  meningkat  menjadi  1,07%  selama  pandemi  Covid-19  dengan  nilai  yang  masih  tinggi. Dengan  rata-rata  0,22%  <  2%,  PT  BPD  Jambi  memiliki  NPL  terendah  sehingga  menduduki peringkat 1 (satu) sangat sehat baik sebelum maupun sesudah pandemi Covid-19. Rendahnya persentase  kredit  bermasalah  pada  PT  BPD  Jambi  menunjukkan  bahwa  bank  tersebut kemungkinan tidak akan mengalami kerugian yang signifikan dalam waktu dekat.

## Tabel 4. Nilai LDR Bank Pembangunan Daerah Tahun 2017-2022
No Nama Bank LDR Sebelum Covid-19 Setelah Covid-19 2017 2018 2019 Rata- Rata 2020 2021 2022 Rata- Rata 1 PT BPD Sumut 89.14% 97.91% 94.16% 93.74% 87.62%  81.31%  87.28%  85.40% 2 PT BPD Jambi 100.75% 100.64%  101.37% 100.92%  90.50%  84.68%  95.08%  90.09% 3 PT BPD Bengkulu 89.86% 104.33% 97.06% 97.08% 91.78%  93.41%  90.48%  91.89% 4 PT BPD Lampung 88.22% 98.42% 83.36% 90.00% 89.60%  75.44%  77.47%  80.84% Rata- rata 91.99% 100.33% 93.99% 95.44% 89.88%  83.71%  87.58%  87.05%

## Sumber: Annual Report 2022
Berdasarkan tabel 4 tersebut diketahui bahwasanya sebelum adanya covid-19, rerata LDR Bank Pembangunan Daerah Wilayah Sumatera adalah 95.44% dengan peringkat cukup sehat. Sedangkan rata-rata LDR setelah pandemi covid-19 sebesar 87.05% dengan peringkat cukup sehat.  Nilai LDR paling  tinggi  sebelum  dan  setalah  pandemi covid-19  terdapat pada  PT  BPD Jambi dengan rata-rata sebesar 100.92% < 120% peringkat 4 (empat) kurang sehat, artinya total kredit yang diperoleh kurang besar.

## Analisis Data Menggunakan Pendekatan Tata Kelola (GCG)
Tabel 5. Pendekatan Tata Kelola Bank Pembangunan Daerah Wilayah Sumatera
Tahun 2017-2022 Nama Bank Peringkat Sebelum Covid-19 Setelah Covid-19 2017 2018 2019 2020 2021 2022 PT BPD Sumut 2 2 2 2 2 2 PT BPD Jambi 2 2 2 2 2 2 PT BPD Bengkulu 2 2 2 1 1 1 PT BPD Lampung 2 2 3 2 2 2

## Sumber: Annual Report
Tabel 5 menunjukkan bahwa, sebelum dan sesudah epidemi Covid-19, PT BPD Sumatera Utara  secara  rutin  menempati  peringkat  kedua  ketika  metrik  tata  kelola  dievaluasi  untuk mengukur kesehatan bank secara umum. Hal ini memperlihatkan bahwa, baik sebelum maupun sesudah wabah Covid-19, bank secara umum kuat  serta mampu menoleransi dampak negatif signifikan yang disebabkan oleh perubahan perekonomian dan sumber eksternal lainnya.

## Analisis Data Menggunakan Pendekatan Rentabilitas (Earnings)

## Tabel 6. Nilai ROA Bank Pembangunan Daerah Tahun 2017-2022
No Nama Bank ROA Sebelum Covid-19 Setelah Covid-19 2017 2018 2019 Rata- Rata 2020 2021 2022 Rata-rata 1 PT BPD Sumut 2.65% 2.09% 2.21% 2.32% 1.89% 2.00% 2.39% 2.09% 2 PT BPD Jambi 3.65% 3.06% 2.72% 3.14% 3.17% 3.20% 3.43% 3.27% 3 PT BPD Bengkulu 2.02% 1.76% 2.15% 1.98% 2.06% 1.38% 1.82% 1.75% 4 PT BPD Lampung 2.44% 1.82% 1.88% 2.05% 2.20% 1.59% 1.77% 1.85% Rata-rata 2.69% 2.18% 2.24% 2.37% 2.33% 2.04% 2.35% 2.24% Sumber: Annual Report 2022
Berdasarkan  tabel  6  di  atas,  nilai  ROA  secara  keseluruhan  sebelum  pandemi  Covid-19 sebesar  2,37%  dengan peringkat  1  (satu)  sangat  sehat. Sedangkan pascapandemi  Covid-19 rata-rata  nilai  ROA  sebesar  2,24%  dengan  nilai  sangat  sehat.  ROA  terbesar  sebelum  dan sesudah pandemi Covid-19 dicapai pada PT BPD Jambi dengan penilaian 1 (satu) sangat sehat, menunjukkan bahwa bank tersebut menunjukkan tingkat profitabilitas yang sangat baik, dengan laba yang melebihi target dibandingkan bank lain. Tingkat kesehatan suatu bank akan semakin baik jika nilai ROA besar.
Tabel 7. Nilai NIM Bank Pembangunan Daerah Tahun 2017-2022
Nama Bank NIM Sebelum Covid-19 Setelah Covid-19 2017 2018 2019  Rata-Rata 2020 2021 2022 Rata- Rata PT BPD Sumut 7.44%  7.36%  7.22% 7.34%  6.80%  6.52%  6.39% 6.57% PT BPD Jambi 5.92%  8.04%  5.00% 6.32%  5.49%  6.01%  6.54% 6.01% PT BPD Bengkulu 6.12%  7.50%  7.29% 6.97%  5.93%  5.55%  6.92% 6.13% PT BPD Lampung 5.26%  5.52%  5.21% 5.33%  5.76%  4.61%  4.85% 5.07% Rata-rata 6.19%  7.11%  6.18% 6.49%  6.00%  5.67%  6.18% 5.95%

## Sumber: Annual Report 2022
Berdasarkan tabel 7 nilai NIM sebelum pandemi covid-19 memiliki rata-rata sebesar 6.49% dengan peringkat sangat sehat. Sedangkan nilai NIM setelah pandemi covid-19 sebesar 5.95% dengan peringkat sangat sehat. Nilai NIM tertinggi sebelum maupun setelah pandemi covid-19 diperoleh pada PT BPD Sumut dengan peringkat 1 (satu) sangat sehat.
Analisis Data Menggunakan Pendekatan Permodalan ( Capital )
Tabel 8. Nilai CAR Bank Pembangunan Daerah Tahun 2017-2022
Nama Bank CAR Sebelum Covid-19 Setelah Covid-19 2017 2018 2019 Rata- Rata 2020 2021 2022 Rata- Rata PT BPD Sumut 15.85 % 17.85 % 18.49 % 17.40% 20.99 % 20.47 % 20.13 % 20.53% PT BPD Jambi 21.00 % 24.44 % 22.78 % 22.74% 23.90 % 25.38 % 31.24 % 26.84% PT BPD Bengkulu 19.36 % 19.26 % 19.14 % 19.25% 24.24 % 22.92 % 24.52 % 23.89% PT BPD Lampung 20.57 % 19.69 % 18.54 % 19.60% 27.86 % 25.93 % 25.47 % 26.42% Rata-rata 19.20 % 20.31 % 19.74 % 19.75% 24.25 % 23.68 % 25.34 % 24.42%

## Sumber: Annual Report 2022
Berdasarkan  tabel  8  diatas  rata-rata  CAR  sebelum  covid-19  sebesar 19.75%  dengan tingkat kesahatan bank sangat sehat. Sedangkan setelah pandemi covid-19 rata-rata CAR sebesar 24.42% dengan tingkat kesehatan sangat sehat. Rata-rata tertinggi CAR sebelum maupun setelah pandemi covid-19 terdapat pada PT BPD Jambi dengan peringkat 1 (satu) sangat sehat. Hasilnya, skor CAR yang lebih tinggi menggambarkan kualitas dan kecukupan modal yang lebih baik, sehingga memperkuat tingkat kesehatan bank secara keseluruhan. Sebaliknya,  peringkat  CAR  yang  lebih  rendah  menunjukkan  kurangnya  kecukupan  modal dan kualitas profil risiko bank.
Tabel 9. Uji Normalitas Data Bank Pembangunan Daerah Sebelum Covid-19 Tests of Normality
Kolmogorov-Smirnov a Statistic Df Sig. NPL .354 12 .000 LDR .185 12 .200 * ROA .400 12 .000 NIM .205 12 .176 CAR .216 12 .129
*. This is a lower bound of the true significance. a. Lilliefors Significance Correction Sumber: Data Olah SPSS
Tabel 10. Uji Normalitas Data Bank Pembangunan Daerah Setelah Covid-19
Tests of Normality Kolmogorov-Smirnov a Statistic Df Sig. NPL .262 12 .022 LDR .182 12 .200 * ROA .364 12 .000 NIM .209 12 .153 CAR .167 12 .200 *
*. This is a Iower bound of the true significance. a. LiIIiefors Significance Correction

## Sumber: Data OIah SPSS
Berdasarkan hasil Uji Kolmogorov – Smirnov pada tabel 9 dan tabel 10 diringkas seperti berikut:
Tabel 11. Hasil Uji Kolmogorov - Smirnov
Kategori KoImogorov-Smirnov Distribusi Statistik N Sig. NPL Sebelum Pandemi Covid- 19 .354 24 .000 Tidak Normal Setelah Pandemi Covid-19 .262 24 .022 LDR Sebelum Pandemi Covid- 19 .185 24 .200 Normal Setelah Pandemi Covid-19 .182 24 .200 ROA Sebelum Pandemi Covid- 19 .400 24 .000 Tidak Normal Setelah Pandemi Covid-19 .364 24 .000 NIM Sebelum Pandemi Covid- 19 .205 24 .176 Normal Setelah Pandemi Covid-19 .209 24 .153 CAR Sebelum Pandemi Covid- 19 .216 24 .129 Normal Setelah Pandemi Covid-19 .167 24 .200 Sumber: Data Olah SPSS

## UJI PAIRED SAMPLE T-TEST (DATA NORMAL)
a.  LDR ( Loan to Deposit Ratio )
Berikut hasil uji LDR dengan menggunakan Paired Sample T-Test :
Tabel 12. Pired Sample T-Test Paired Samples Correlations
N Correlation Sig. Pair 1  LDR_SEBELUM_COVID & LDR_SESUDAH_COVID 12 .295 .352

## Sumber: Data Olah SPSS
Berdasarkan tabel 12,  bisa  disimpulkan bahwa nilai Sig LDR lebih besar dari nilai signifikansi, dimana 0.352 > 0.05. Hal ini menunjukkan bahwa rasio LDR tidak berbeda signifikan  sebelum  dan  sesudah  pandemi  Covid-19.  Hasilnya,  hipotesis  H1.2.0  yang menyatakan tidak terdapat perbedaan nyata status kesehatan BPD pada variabel LDR sebelum dan sesudah pandemi Covid-19 ditolak.
b.  NIM ( Net Interest Margin )
Berikut hasil uji NIM dengan menggunakan Paired Sample T-Test :
Tabel 13. Pired Sample T-Test Paired Samples Correlations
N CorreIation Sig. Pair 1  NIM_SEBELUM_COVID & NIM_SESUDAH_COVID 12 .273 .390

## Sumber: Data Olah SPSS
Berdasarkan tabel 13, bisa disimpulkan bahwa nilai Sig NIM lebih besar dari nilai signifikansi, yakni 0.390 > 0.05. Hal ini ditunjukkan dengan nilai rasio NIM tidak berbeda signifikan sebelum serta sesudah pandemi Covid-19. Dengan demikian, hipotesis H1.4.0 yang  menyatakan  tidak  terdapat  perubahan  nyata  antara  nilai  variabel  NIM  terhadap tingkat kesehatan Bank Pembangunan Daerah sebelum dan sesudah pandemi Covid-19 ditolak.
c.  CAR ( Capital Adequacy Ratio )
Berikut hasil uji CAR dengan menggunakan Paired Sample T-Test :
Tabel 14. Pired Sample T-Test Paired SampIes Correlations N Correlation Sig. Pair 1  CAR_SEBELUM_COVI D & CAR_SESUDAH_COVI D 12 .729 .007

## Sumber: Data Olah SPSS
Berdasarkan  tabel  14,  bisa  dilihat  bahwa  nilai  Sig  CAR  lebih  kecil  dari  nilai signifikansi,  yakni  0.007  <  0.05.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  rasio  CAR  sebelum  dan sesudah  pandemi  Covid-19  berbeda  secara  signifikan.  Dengan  demikian,  hipotesis H1.5.1  yang  menyatakan  bahwa  variabel  CAR  menunjukkan  adanya  perbedaan  yang cukup besar antara status kesehatan Bank Pembangunan Daerah sebelum dan sesudah pandemi Covid-19 diterima.
UJI SIGN-WILCOXON (DATA TIDAK NORMAL)
a.  NPL ( Non Performing Loan )
Berikut hasil uji NPL dengan menggunakan Signed Ranks Test
Tabel 15. Wilcoxon Signed Ranks Test Test Statistics a NPL_SESUDAH_COVID - NPL_SEBELUM_COVID Z -1.890 b Asymp. Sig. (2-tailed) .059
a. WiIcoxon Signed Ranks Test b. Based on negative ranks.

## Sumber: Data Olah SPSS
Nilai Z yang ditemukan sebesar -1,890 dengan nilai p (Asymp. Sig. 2 tailed) sebesar 0,059  berdasarkan  data  pada  Tabel  15.  Nilai  p  ini  melebihi  tingkat  signifikansi  0,05. Dengan demikian, pilihan hipotesis H1.1.0 ditolak sehingga menunjukkan bahwa tidak terdapat  perbedaan  nyata  antara  variabel  NPL  dengan  kondisi  kesehatan  Bank Pembangunan Daerah sebelum dan sesudah wabah Covid-19.
b.  ROA ( Return On Asset)
Berikut hasil uji ROA dengan menggunakan Signed Ranks Test
Tabel 16. Wilcoxon Signed Ranks Test Test Statistics a ROA_SESUDAH_COVID - ROA_SEBELUM_COVID Z -1.732 b Asymp. Sig. (2-tailed) .083
a. Wilcoxon Signed Ranks Test
b. Based on positive ranks.

## Sumber: Data Olah SPSS
Dapat  disimpulkan  bahwa  nilai  Z  yang  diperoleh  sebesar  -1,732  dengan  nilai  p (Asymp. Sig. 2 tailed) sebesar 0,083 berdasarkan data pada Tabel 16. Nilai p ini lebih besar  dari  taraf  signifikansi  0,05.  Oleh  karena  itu  hipotesis  H1.3.0  ditolak  yang  mana dikatakan bahwa tidak ada variasi yang signifikan pada variabel ROA antara kesehatan Bank Pembangunan Daerah sebelum dan sesudah pandemi Covid-19.
Tingkat Kesehatan Bank Pembangunan Daerah Menggunakan Metode RGEC sebelum dan Setelah Masa Pamdemi Covid-19
Risk Profile (Profil Risiko)

## Tabel 17. Persentase Penilaian NPL
Rasio NPL Peringkat Predikat Sebelum Covid-19 Setelah Covid-19 0% < NPL < 2% 1 Sangat Sehat 0.62% 1.07% 2% < NPL < 5% 2 Sehat 5% < NPL < 8% 3 Cukup Sehat 8% < NPL < 12% 4 Kurang Sehat NPL > 12% 5 Tidak Sehat
Berdasarkan tabel 17 Bank Pembangunan Daerah sebelum dan setelah pandemi covid-19 masuk  predikat  sangat  sehat.  Nilai  NPL  dapat  dikatakan  sangat  sehat  apabila  nilai  rasionya rendah, dan Bank Pembangunan Daerah memiliki rata-rata rasio NPL sebelum pandemi covid- 19  yaitu  0.62%  dan  setelah  covid-19  miliki  rata-rata  rasio  sebesar  1.07%.  Diketahui  bahwa sebelum dan setelah masa pandemi covid-19 nilai rasio NPL Bank Pembangunan Daerah dinilai sangat sehat. selama masa pandemi, bank pembangunan daerah dapat mengatasi pembiayaan bermasalah dengan sangat baik, sehingga posisinya dalam predikat sangat sehat dibawah 2%.
Tabel 18.Persentase Penilaian LDR Rasio LDR Peringkat Predikat Sebelum Covid-19 Setelah Covid-19 50% < LDR < 75% 1 Sangat Sehat 75% < LDR < 85% 2 Sehat 85% < LDR < 100% 3 Cukup Sehat 95.44% 87.05% 100% < LDR < 120% 4 Kurang Sehat LDR > 120% 5 Tidak Sehat
Berdasarkan  tabel  18  Bank  Pembangunan  Daerah  sebelum  dan  setelah  covid-19  masuk predikat cukup sehat. Nilai LDR dapat dikatakan sangat sehat apabila nilai rasionya rendah dari 75% dan Bank Pembangunan Daerah memiliki rata-rata rasio LDR sebelum pandemic covid-19 yaitu 95.44% dan setelah covid-19 memiliki rata-rata rasio 87.05% disimpulkan bahwa sebelum masa  pandemic  covid-19  Bank  Pembangunan  Daerah  dinilai  lebih  sehat.  Namun,  rasio  LDR sebelum  dan  setelah  pandemi  covid-19  berada  pada  predikat  cukup  sehat  karena  berada dibawah 100%.  Hal ini disebabkan karena total kredit cukup besar.
Good Corporate Governance (GCG)
Good Corporate Governance (GCG) diterapkan dengan penilaian sendiri ( self assessment ) pada bank pembangunan daerah wilayah sumatera, dimana terlihat bahwa secara keseluruhan bank memiliki peringkat 2 (dua) tiap tahunnya dengan kategori sehat yang terdapat pada bank PT BPD Sumut, Hal ini menjelaskan mengapa Bank Sumut terus melakukan evaluasi faktor tata kelola secara konsisten dalam menentukan kondisi kesehatan bank. Hal ini menunjukkan bahwa kesehatan bank secara umum baik dan mampu menahan dampak negatif besar dari perubahan lingkungan bisnis eksternal. Selain itu, setiap tahunnya PT BPD Jambi memperoleh peringkat 2 (dua) yang menunjukkan bahwa manajemen bank telah berpegang teguh pada prinsip-prinsip tata kelola dan berhasil menerapkan proses tata kelola yang baik secara komprehensif.  Selain itu,  pada  tahun  2017  hingga  tahun  2019,  PT  BPD  Bengkulu  mendapatkan  peringkat  2  (dua) dengan  kategori  sehat.  Namun  PT  BPD  Bengkulu  mengalami  peningkatan  peringkat  pada kategori  sangat  sehat  yaitu  1  (satu)  pada  tahun  2020,  2021,  dan  2022.  Hal  ini  membuktikan bahwa  manajemen  bank  telah  menerapkan  prosedur  tata  kelola  yang  kuat,  sehingga menghasilkan  kinerja  yang  baik.  PT  BPD  Lampung  mengklaim  praktik  tata  kelola  yang  kuat banyak diterapkan oleh manajemen bank. Namun pada tahun 2019, peringkat mereka turun ke posisi ketiga. Alasan kejatuhan ini adalah berkurangnya pengabdian mereka terhadap prinsip- prinsip  pemerintahan  yang  baik.  Sekalipun  ditemui  kesenjangan  dalam  penerapan  prinsip- prinsip  tata  kelola  yang  baik,  kesenjangan  tersebut  biasanya  kecil  dan  dapat  diisi  melalui tindakan rutin yang dilakukan oleh manajemen bank.

## Earning (Rentabilitas)
Tabel 19. Persentase Penilaian ROA Rasio ROA Peringkat Predikat Sebelum Covid-19 Setelah Covid-19 ROA > 1.5% 1 Sangat Sehat 2.37% 2.24% 1.25% < ROA < 1.5% 2 Sehat 0.5% < ROA < 1.25% 3 Cukup Sehat 0% < ROA < 0.5% 4 Kurang Sehat ROA < 0% 5 Tidak Sehat
Tabel 19 menunjukkan bahwa sebelum dan sesudah pandemi Covid-19, bank pembangunan daerah  berada  pada  kisaran  yang  sangat  sehat.  Jika  rasio  ROA  lebih  dari  1,5%,  maka  bisa dikatakan  sangat  sehat.  Sebelum  adanya  COVID-19,  rata-rata  rasio  Bank  Pembangunan Daerah adalah 2,37%; selama COVID-19 sebesar 2,24%. Nilai rasio ROA terbukti lebih sehat sebelum COVID-19 dibandingkan pada saat COVID-19. Namun karena lebih besar dari 1,5%, angka rasio ROA dinilai sangat sehat baik sebelum atau saat pandemi Covid-19.

## Tabel 20. Persentase Penilaian NlM
Rasio NIM Peringkat Predikat Sebelum Covid-19 Setelah Covid-19 3% < NlM 1 Sangat Sehat 6.49% 5.95% 2% < NlM < 3% 2 Sehat 1.5% < NlM < 2% 3 Cukup Sehat 1% < NlM < 1.5% 4 Kurang Sehat NIM < 1% 5 Tidak Sehat
Berdasarkan  tabel  20  Bank  Pembangunan  Daerah  sebelum  maupun  sewaktu  pandemi covid-19  masuk  predikat  sangat  sehat.  Nilai  NIM  dapat  dikatakan  sangat  sehat  apabila  nilai rasionya lebih tinggi dari 3%, dan Bank Pembangunan Daerah memiliki rata-rata rasio sebelum covid-19 yaitu 6.49% dan setelah covid-19 memiliki rata-rata rasio 5.95%. Bisa dikatakan bahwa nilai rasio NIM sebelum covid-19 lebih sehat dibandingkan setelah covid-19. Namun, nilai rasio NIM sebelum dan setelah pandemi covid-19 berada pada predikat sangat sehat karena berada di atas 3% atau nilai NIM lebih besar dari 3%.
Tabel 21. Persentase PeniIaian CAR Rasio CAR Peringkat Predikat Sebelum Covid-19 Setelah Covid-19 CAR > 11% 1 Sangat Sehat 19.75% 24.42% 9.5% < CAR < 11% 2 Sehat 8% < CAR < 9.5% 3 Cukup Sehat 6.5% < CAR < 8% 4 Kurang Sehat CAR < 6.5% 5 Tidak Sehat
Pendekatan permodalan di ukur dengan Capital Adequacy Ratio (CAR). Berlandaskan tabel 21 Bank Pembangunan Daerah sebelum dan setelah pandemi covid-19 masuk kategori sangat sehat. Jika nilai rasionya lebih dari 11%, maka nilai CAR tergolong dalam kondisi sangat sehat.  Sebelum  pandemi  COVID-19,  rata-rata  rasio  Bank  Pembangunan  Daerah  sebesar 19,75%; selama pandemi sebesar 24,42%. Rasio CAR terbukti lebih baik pascapandemi Covid- 19 dibandingkan sebelum pandemi. Meski demikian, karena lebih besar dari 11%, angka rasio CAR dinilai cukup sehat baik sebelum maupun sesudah pandemi Covid-19.

## Perbedaan  Tingkat  Kesehatan  Bank  Pembangunan  Daerah  Sebelum  dan  Selama  Masa Pandemi Covid-19
Untuk mengetahui apakah terdapat disparitas yang signifikan pada status kesehatan Bank Pembangunan  Daerah  sebelum  dan  sesudah  wabah  Covid-19,  dilakukan  Uji  T-Independen untuk menghitung rasio NPL, LDR, ROA, NIM, dan CAR. Sebelum dilakukan Uji T-Independen maka  harus  dilaksanakan  uji  normalitas  dengan  menerapkan  Uji  One  Sample  Kolmogorov- Smirnov  dahulu.  Karena  data  tidak  mengikuti  distribusi  normal,  uji  Sign-Wilcoxon  digunakan untuk analisis perbedaan.
Tabel 22. Uji Beda Setiap VariabeI No Variabel Nilai Statistik Hasil Uji Beda Hipotesis 1 NPL Sig = 0,059 > α =0,05 Tidak Terdapat Perbedaan H1.1.0 Ditolak 2 LDR Sig = 0,352 > α =0,05 Tidak Terdapat Perbedaan H.1.2.0 Ditolak 3 ROA Sig = 0,083 > α =0,05 Tidak terdapat Perbedaan H.1.3.0 Ditolak 4 NIM Sig = 0,390 > α =0,05 Tidak terdapat perbedaan H.1.4.0 Ditolak 5 CAR Sig = 0,007 < α =0,05 Terdapat Perbedaan H.1.5.1 Diterima
Dari tabel 22 dapat dijelaskan:
a.  NPL ( Non-Performing Loan )
Indikator  risiko  pembiayaan  yang  dinilai  dengan  NPL  (Non-Performing  Loan)
menunjukkan nilai signifikansi sebesar 0,059 atau lebih besar dari 0,05 berdasarkan hasil uji  Sign-Wilcoxon.  Hal  ini  memperlihatkan  tidak  ditemukan  perbedaan  yang  signifikan antara  periode  sebelum  dan  sesudah  pandemi  Covid-19.  Hal  ini  membuktikan  bahwa Bank Pembangunan Daerah masih cukup mampu mengatasi dampak pandemi terhadap pembiayaan  bermasalah  sehingga  tidak  berdampak  serius  terhadap  Bank Pembangunan Daerah Wilayah Sumatera.
b.  LDR ( Loan to Deposit Ratio )
Indikator  risiko  pembiayaan  yang  ditentukan  dengan  LDR  (Loan  to  Deposit  Ratio) menunjukkan nilai signifikansi sebesar 0,352 atau lebih besar dari 0,05 berdasarkan hasil Uji  Paired  Sample  T-Test.  Hal  ini  memperlihatkan  tidak  terdapat  perbedaan  yang signifikan antara periode sebelum dan sesudah pandemi Covid-19. Hal ini menunjukkan bahwa Bank Pembangunan Daerah masih cukup mampu mengatasi dampak pandemi sehingga  tidak  berdampak  serius  terhadap  Bank  Pembangunan  Daerah  Wilayah Sumatera.
c.  ROA ( Return on Asset )
Indikator  pembiayaan  risiko  yang  ditentukan  dengan  ROA  (Return  on Assets) berdasarkan hasil uji Sign-Wilcoxon memperoleh nilai signifikansi senilai 0,083 bahkan lebih  besar  dari  0,05  yang  arttinya  tidak  ditemui  perbedaan  yang  signifikan  antara sebelum  dan  sesudah  pandemi  Covid-19.  Hal  ini  menjelaskan  bahwasannya  Bank Pembangunan  Daerah  masih  cukup  mampu  mengatasi  dampak  pandemi  terhadap pembiayaan  bermasalah  sehingga  tidak  berdampak  serius  terhadap  Bank Pembangunan Daerah Wilayah Sumatera.
d.  NIM ( Net Interest Margin )
Indikator  pembiayaan  risiko  yang ditentukan dengan  NIM  (Net  Interest  Margin) menunjukkan nilai signifikansi sebesar 0,390 atau lebih besar dari 0,05 berdasarkan hasil Uji  Paired  Sample  T-Test.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  tidak  ada  perbedaan  yang signifikan antara periode sebelum dan sesudah pandemi Covid-19. Hal ini menunjukkan bahwa Bank Pembangunan Daerah masih cukup mampu mengatasi dampak pandemi sehingga  tidak  berdampak  serius  terhadap  Bank  Pembangunan  Daerah  Wilayah Sumatera.
e.  CAR ( Capital Adequacy Ratio )
Berdasarkan  hasil  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  dan  Paired  Sample  T-Test, indikator risk financing mempunyai nilai signifikansi sebesar 0,007 lebih kecil dari batas cutoff  sebesar  0,05. Artinya,  indikasinya  berbeda  jauh sebelum  dan  sesudah pandemi Covid-19. Perbedaannya mulai bergerak ke arah hasil yang lebih baik. Sebelum terjadi wabah Covid-19, nilai CAR sebesar 19,75%. Selama pandemi meningkat sebesar 4,67% hingga mencapai 24,42%. Bank Pembangunan Daerah menerapkan kehati-hatian dalam menyalurkan dana di masa pandemi Covid-19 guna mengurangi potensi bahaya akibat kondisi yang tidak stabil.
Penelitian  ini  sesuai  dengan  hasil  penelitian  Desi  Handayani,  Rangga  Putra Ananto  dan Ferdawati  yang  berjudul  “Tingkat  Kesehatan  Bank  Perkreditan  Rakyat  Syariah  Ditengah Pandemi  Covid-19  (Studi  Kasus  Pada  BPRS Al-Makmur  Payakumbuh)”.  Hasil  dari  penelitian tersebut  menunjukkan  bahwa  pentingnya  memperlihatkan  tingkat  kesehatan  bank,  terutama dalam  konteks  pandemi  covid-19  yang  berdampak  pada  kinerja  BPRS  Al-Makmur.  Tujuan penelitian  ini  untuk  menganalisis  dan  mengevaluasi  tingkat  kesehatan  BPRS  Al-Makmur menggunakan beberapa rasio, yaitu Non-Performing Financing (NPF), Finance to Deposit Ratio (FDR), Return on Assets (ROA), Capital Adequacy Ratio (CAR), Dua indikator keuangan yang disebutkan oleh pengguna: Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO) dan Net Operating Margin (NOM). Kesimpulan penelitian menunjukkan bahwa BPRS Al-Makmur berada dalam  kondisi  sehat,  ditunjukkan  dengan  persentase  Non-Performing  Financing  (NPF)  yang menunjukkan  pertumbuhan  stabil  pada  triwulan  I  dan  II  tahun  2020.  Pada  kedua  triwulan tersebut, Finance to Deposit Ratio ( FDR) menunjukkan tingkat kesehatan keuangan yang kuat. Berdasarkan  analisis  Return  on Assets  (ROA),  kinerja  bank  pada  triwulan  I  sangat  baik  dan triwulan II cukup baik. Sementara itu, bank mempertahankan tingkat yang kuat di kedua kuartal, berdasarkan Capital Adequacy Ratio (CAR). Tingkat kesehatan yang buruk pada triwulan 1 dan bahkan  kurang  baik  pada  triwulan  2  tercermin  pada  rasio  Net  Operating  Margin  (NOM).
Disamping itu, rasio biaya operasional terhadap pendapatan operasional (BOPO) menunjukkan kesehatan keuangan pada triwulan 1 memuaskan dan sangat memuaskan pada triwulan 2. (Desi Handayani, Rangga Putra Ananto dan Ferdawati, 2020)

## 4.  KESIMPULAN
Dari riset dan analisis yang sudah  dilaksanakan bisa  disimpulkan tingkat kesehatan Bank Pembangunan Daerah Wilayah Sumatera dengan teknik RGEC yang meliputi Capital Adequacy Ration (CAR), Non-Performed Loan (NPL), Net Interested Margin (NIM), Return on Aset (ROA) serta Good Corporate Governance dimana :
a.  Berdasarkan  analisis  aspek  profil  risiko  dengan  menggunakan  rasio  NPL  dan  LDR, kondisi kesehatan Bank Pembangunan Daerah di Wilayah Sumatera dinilai sangat sehat jika dilihat dari rasio NPL sebelum dan sesudah pandemi Covid-19.
b.  Pemeriksaan  terhadap  kondisi  kesehatan  bank  pembangunan  daerah  di  Wilayah Sumatera  juga  mempertimbangkan  variabel  Good  Corporate  Governance  (GCG). Faktor-faktor  tersebut  dinilai  berdasarkan  temuan  self-assessment  yang  dituangkan dalam laporan tahunan BPD.
c.  Berdasarkan indikator profitabilitas seperti ROA dan NIM, analisis status kesehatan bank pembangunan daerah di Wilayah Sumatera menunjukkan bahwa rasio ROA bank-bank tersebut  mendapat  predikat  “sangat  sehat”  baik  sebelum  maupun  sesudah  pandemi Covid-19.
d.  Pertimbangan  permodalan  seperti  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  juga  menjadi pertimbangan  dalam  menganalisis  kesehatan  bank  pembangunan  daerah  di  Wilayah Sumatera.
Berdasarkan hasil pengujian, berikut adalah saran yang dapat disampaikan untuk menjadi masukan dan penyempurna bagi peneliti selanjutnya:
a.  Untuk mencapai kinerja yang lebih baik, disarankan agar Bank Pembangunan Daerah di Wilayah Sumatera  menaikkan peringkat  kesehatan banknya.  Hal  ini akan  mendukung menjaga  stabilitas  manajemen  bank.  Faktor  likuiditas,  seperti  LDR  yang  mendapat peringkat  tiga  (tiga) atau  bilamana dalam  kondisi  sehat  selama  masa  penelitian,  patut mendapat pertimbangan khusus. Hal ini menunjukkan bahwa likuiditas perbankan masih relatif rendah, hal ini bisa jadi karena adanya relatif tinggi jumlah kredit.
b.  Diharapkan  masyarakat  lebih  berhasil  dalam  menyalurkan  dana  dan  menanyakan keadaan  bank  tersebut.  Hal  ini  karena  kondisi  kesehatan  bank  dapat  memberikan gambaran  tentang  keadaan  bank  tersebut.  Dengan  mengetahui  informasi  tersebut, masyarakat  dapat  membuat  keputusan  yang  lebih  bijaksana  dalam  memilih  lembaga keuangan yang tepat untuk bertransaksi atau melakukan pembiayaan.

## DAFTAR PUSTAKA
Bank  Indonesia.  (2011). Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  13/24/DPNP/2011  Tentang  Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum . 25 Oktober Handayani,  Desi,  Rangga  Putra  Ananto  dan  Ferdawati.  (2020).  “Tingkat  Kesehatan  Bank Perkreditan Rakyat Syariah Ditengah Pandemi Covid-19 (Studi Kasus Pada BPRS Al-Makmur Payakumbuh)”, Jurnal Akuntansi Keuangan Dan Bisnis , 13(2): 60–69
Andriani,  W.  (2023).  Factors  Influencing  Local  Government  Financial  Performance. Ekonomi,
Keuangan, Investasi Dan Syariah (EKUITAS) , 4 (3), 951 –959.
https://doi.org/10.47065/ekuitas.v4i3.3094
Andriani, W., Ananto, R. P., Fitri, W. N., & Aprila, D. (2023). Corporate Policy Strategy Based on Comparison of Financial Performance Due to the Impact of the Covid-19 Pandemic. Ilomata International Journal of Tax & Accounting , 4 (1), 70 –91. https://doi.org/10.52728/ijtc.v4i1.662 Andriani, W., Ananto, R. P., Rosalina, E., Fitri, W. N., & Aprila, D. (2022). Pandemi Covid-19 dan Dampaknya Terhadap Perubahan Kebijakan Perusahaan Sektor Teknologi. Journal of Applied Accounting and Taxation , 7 (2), 54 –61. https://doi.org/10.30871/jaat.v7i2.4701
Andriani, W.,  Ananto,  R.  P.,  Zahara, & Aprila,  D.  (2023).  The  Influence of  Financial Literacy  and Educational Background on the Financial Governance of Nagari Owned Enterprises. Ilomata International Journal of Tax & Accounting , 4 (4), 742 –754. https://doi.org/10.52728/ijtc.v4i4.928 Desi  Handayani,  R.  P.  A.  dan  F.  (2020).  Tingkat  Kesehatan  Bank  Perkreditan  Rakyat  Syariah
Ditengah  Pandemi  Covid-19  (  Studi  Kasus  Pada  BPRS  Al-Makmur  Payakumbuh  ). Jurnal Akuntansi Keuangan Dan Bisnis , 13 (2), 60 –69.
Fitri, W. N., Andriani, W., & Ananto, R. P. (2023). Financial Performance of Infrastructure Companies Before and During the Covid-19. Jurnal Manajemen Universitas Bung Hatta , 18 (1), 114 –123. https://doi.org/10.37301/jmubh.v18i1.22064 Putra, A. Y., Sriyunianti, F., & Rissi, D. M. (2023). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah Menggunakan Metode RGEC (Studi Kasus Pada Bank Pemerintah Daerah Tahun 2019-2022). Menara Ekonomi , 9 (2), 1 –14. https://doi.org/10.31869/me.v9i2.4759 Undang-Undang  Republik Indonesia Nomor 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan. Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 14 Tahun 1967 Tentang Pokok-Pokok Perbankan.