Contribution Of CAR, NPL, LDR, BOPO, And NIM To The Return On Asset Of Regional Development Bank
Kontribusi  CAR,  NPL,  LDR,  BOPO,  DAN  NIM  terhadap  Return  On  Asset  Bank Pembangunan Daerah
Rizky Meydina Viersha Rosadi 1* , Yanuar Ramadhan 2 Universitas Esa Unggul 1,2 Rizkymeydina.vr@gmail.com 1 , yanuar.ramadhan@esaunggul.ac.id 2
* Corresponding Author

## ABSTRACT
Current  economic  development  cannot  be  separated  from  the  banking  sector,  the  role  of  banks  in advancing a country's economy is very large. Then the world was shocked by the phenomenon of the Covid- 19 pandemic which caused restrictions on community activities so that it affected business activities which resulted in affecting the growth and stability of the economy. The Central Statistics Agency report in 2019 was 5.07% and BPS in 2020 was 2.97%, so BPS said the Indonesian economy shrank 2.1%. After recovery from the Covid-19 pandemic in 2021, the Indonesian economy experienced increased growth of 3.69%. Several  things  can  be  seen  from  the  performance  report  to  be  able  to  improve  its  performance,  one indicator that needs to be paid attention to is Return On Assets because this ratio can be used to determine whether the company is effective in gaining overall profits. This research aims to test and compare CAR, NPL, LDR, BOPO, and NIM against ROA from regional development bank financial performance reports for the 2017-2022 period. This research uses 23 Regional Development Bank samples from 2017-2022. This research uses a purposive sampling technique and uses the hypothesis method of multiple linear regression analysis to analyze panel data using Eviews 10 software. The research results show that the variables CAR, NPL, LDR, BOPO, NIM have a simultaneous effect on ROA growth. Loan to Deposit Ratio and Net Interest Margin have a significant influence on Return On Assets. Meanwhile, the Capital Adequency Ratio, Non- Performing Loans, and operational costs and operational income do not have a significant effect on Return on Assets at Regional Development Banks for the 2017-2022 period.
Keywords : Capital Adequacy Ratio, Loan To Deposit Ratio, Net Interest Margin, Non Performing Loan, Operational Efficiency Ratio, Return On Asset

## ABSTRAK
Perkembangan ekonomi saat ini tidak lepas dari sektor perbankan, peran perbankan dalam memajukan perekonomian  suatu  negara  sangatlah  besar.  Kemudian  dunia  dikejutkan  dengan  fenomena  pandemi Covid-19 yang menyebabkan pembatasan aktivitas masyarakat sehingga mempengaruhi kegiatan bisnis yang berakibat mempengaruhi pertumbuhan dan stabilitas perekonomian. Laporan Badan Pusat Statistik pada  tahun  2019  sebesar  5,07%  dan  BPS  pada  tahun  2020  sebesar  2,97%,  sehingga  BPS  mengatakan ekonomi Indonesia menyusut 2,1%. Setelah pemulihan dari pandemi Covid-19 di tahun 2021, ekonomi Indonesia mengalami peningkatan pertumbuhan sebesar 3,69%. Beberapa hal dapat dilihat dari laporan kinerja untuk dapat meningkatkan kinerjanya, salah satu indikator yang perlu diperhatikan adalah Return On Assets karena rasio ini dapat digunakan untuk mengetahui apakah perusahaan sudah efektif dalam memperoleh laba secara keseluruhan. Penelitian ini bertujuan untuk menguji dan membandingkan CAR, NPL,  LDR,  BOPO,  dan  NIM  terhadap  ROA  dari  laporan  kinerja  keuangan  Bank  Pembangunan  Daerah periode 2017-2022. Penelitian ini menggunakan 23 sampel Bank Pembangunan Daerah dari tahun 2017- 2022. Penelitian ini menggunakan teknik purposive sampling dan menggunakan metode hipotesis analisis regresi linier berganda untuk menganalisis data panel dengan menggunakan software Eviews 10. Hasil penelitian  menunjukkan  bahwa  variabel  CAR,  NPL,  LDR,  BOPO,  NIM  berpengaruh  secara  simultan terhadap  pertumbuhan  ROA.  Loan  to  Deposit  Ratio  dan  Net  Interest  Margin  memiliki  pengaruh  yang signifikan terhadap Return On Asset. Sedangkan Capital Adequency Ratio, Non Performing Loan, dan biaya operasional dan pendapatan operasional tidak memiliki pengaruh yang signifikan terhadap Return On Asset pada Bank Pembangunan Daerah periode 2017-2022.
Kata Kunci: Capital Adequacy Ratio, Loan To Deposit Ratio, Net Interest Margin, Non Performing Loan, Rasio Efisiensi Operasional, Return On Asset

## 1. Pendahuluan
Pembangunan  ekonomi  pada  saat  ini  tidak  dapat  dilepaskan  dari  sektor  perbankan, karena  perbankan  memegang  peranan  penting  dalam  pertumbuhan  stabilitas  ekonomi. Peranan perbankan dalam memajukan perekonomian suatu negara sangat besar, kita tidak akan lepas dari dunia perbankan jika hendak menjalani aktivitas keuangan, baik perorangan maupun lembaga, baik sosial atau perusahaan. Kemudian dunia dikejutkan dengan adanya fenomena dari  pandemi covid-19 yang  menyebabkan  pembatasan  kegiatan  masyarakat  sehingga berpengaruh  terhadap  kegiatan  usaha  yang  berakibat  akan  mempengaruhi  pertumbuhan stabilitas ekonomi. Menurut laporan Badan Pusat Statistik (BPS) pada tahun 2019 pertumbuhan ekonomi Indonesia sebesar 5,07% lalu menurun dikarenakan adanya pandemi covid-19 di tahun 2020  sebesar  2,97%  sehingga  BPS  menyebutkan  ekonomi Indonesia menyusut 2,1%. Setelah pemulihan  pandemi covid-19 pada  tahun  2021  mengalami pertumbuhan  naik  perekonomian Indonesia sebesar 3,69%.
Beberapa faktor untuk menilai tingkatan dari kinerja Bank Pembangunan Daerah yaitu adanya salah satu indikator yang perlu diperhatikan adalah Return On Asset dikarenakan rasio ini  dapat  digunakan  apakah  perusahaan  ini  efektif  untuk  memperoleh  keuntungan  secara keseluruhan Masdupi (2012). Berdasarkan pelaporan kinerja keuangan yang dipublikasi Otoritas Jasa Keuangan, kinerja keuangan Bank Pembangunan Daerah (BPD) khususnya yang berada di Indonesia pada tahun 2017-2022 ditemukannya ada fenomena bahwa nilai dari Return On Asset (ROA)  BPD  berfluktuasi.  Terutama  jika  dilihat  dari  grafik  1.1 di  bawah  ini  menjelaskan perbandingan ROA pada Bank Pembangunan Daerah dengan Bank Umum Nasional periode tahun 2017 sampai dengan 2021. Pada tahun 2019 sampai dengan 2020 Bank Umum Nasional dan Bank Pembangunan Daerah sama-sama mengalami penurunan dikarenakan adanya pandemi covid- 19.  Seperti  yang  dikutip  dari  CNBC  Indonesia yang  ditulis  oleh  Sembiring  (2021)  untuk memulihkan Kembali perekonomian Indonesia efek dari covid-19 maka BI membantu melalui kebijakan Quantitative Easing (QE) hal ini diungkapkan oleh Deputi Gubernur Senior BI Destry Damayanti di Ruang Rapat Komisi X1 “Sejak 2020 hingga akhir Agustus 2021 QE telah mencapai Rp 845 triliun atau sekitar 5,3% dari PDB, melalui injeksi likuiditas perbankan untuk mendukung pemulihan ekonomi nasional. Sumber : Laporan Keuangan www.ojk.go.id (diolah)

## Gambar 1. bandingan rata-rata nilai ROA BPD dengan Bank Umum Nasional periode tahun
2017-2021
Jika  merujuk  pada  ( Peraturan  Bank  Indonesia  No.13/1/PBI/2011 ,  n.d.)  untuk  dapat tetap  menjaga  kondisi  kesehatan  bank  maka  Bank  Indonesia  menetapkan  peraturan  untuk dapat mengukur kesehatan dari pelaporan bank. Dalam aturan ini untuk melakukan penilaian
tingkat  kesehatan  bank  mencakup risk  profile menggunakan  variabel  NPL  dan  LDR, management, aspek earning (Pendapatan  menggunakan  variabel  ROA,  NIM  dan  BOPO, Aspek capital (permodalan)  menggunakan  variabel  CAR  dan  terakhir  ada  aspek  likuiditas menggunakan variabel dari LDR.
Penelitian mengenai CAR yang dilakukan oleh Swandewi & Purnawati (2021), Sunaryo (2020), dan Mainata & Ardiani (2017) berpengaruh positif terhadap ROA, hal ini menunjukan bahwa  dengan  tingginya  CAR  membuat  tingginya  kepercayaan  nasabah  terhadap  bank, dikarenakan  jaminan  dana  nasabah  semakin  tinggi  sehingga  bank  dikatakan berhasil dalam menghasilkan laba. Berbeda dengan hasil penelitian dari Rifansa et al. (2022), Maulana et al. (2021)  dan  Abdurrohman  et  al.  (2020)  menyatakan  bahwa  CAR  secara  parsial berpengaruh negatif terhadap ROA. Alasannya karena, bank tidak mampu dengan baik menyalurkan dana untuk kredit sehingga bank tidak mendapatkan laba yang maksimal. Artinya, semakin rendah CAR tidak dapat mempengaruhi kenaikan ROA.
Berdasarkan penelitian terdahulu yang dilakukan oleh Rifansa et al. (2022), Swandewi & Purnawati (2021), dan Pinasti & Mustikawati (2018) secara parsial NPL berpengaruh negatif terhadap  ROA.  Bank  memiliki  NPL  tinggi  maka  akan  menghadapi  resiko  kredit  macet  yang besar. Jadi semakin tinggi NPL maka akan semakin rendah laba yang akan dihasilkan oleh bank. Berbeda dengan hasil penelitian yang dilakukan oleh Grilseda & Riyadi (2021), Abdurrohman et al. (2020), dan Sunaryo (2020) bahwa NPL memiliki pengaruh positif terhadap ROA. Hal ini menunjukan bahwa bank intermediasinya berhasil dan tingkat kredit macet sangat kecil sekali.
Penelitian selanjutnya mengenai LDR dilakukan oleh Rifansa et al. (2022), Hidayat et al. (2022),  serta  Rajindra  et  al.  (2021)  berpendapat  bahwa  secara  parsial  berpengaruh  positif terhadap  ROA,  menjelaskan  bahwa  jika  bank  memiliki  LDR  tinggi  maka  bank  mendapatkan penghasilan tambahan dari bunga pinjaman sehingga akan meningkatkan keuntungan yang diterima  dan  bisa  diproksikan  dengan  ROA.  Akan  tetapi  berbeda  dengan  penelitian  dari Puspitasari et al. (2021), Sunaryo (2020), dan Rembet & Baramuli (2020) menyatakan bahwa LDR memiliki parsial berpengaruh negatif terhadap LDR dikarenakan penyaluran kredit bank tidak  sepenuhnya  efektif  untuk  menghasilkan  pendapatan  bunga  yang  akan  meningkatkan ROA.
Berdasarkan penelitian terdahulu mengenai BOPO yang dilakukan oleh Rifansa et al. (2022), Rajindra et al. (2021), dan Khamisah et al. (2020) menyatakan bahwa secara parsial memiliki pengaruh negatif terhadap ROA. Rasio BOPO menunjukan tingkat efisiensi bank dalam menjalankan usahanya terutama kredit, sehingga jika tingkat BOPO kecil maka menunjukan tingkat  efisiensi  bank  dalam  menjalankan  kegiatan  usahannya  sehingga  pada  periode berikutnya ROA akan meningkat. Akan tetapi berbeda dari hasil penelitian dari Hidayat et al. (2022) dan Puspitasari et al. (2021) menyatakan bahwa BOPO secara parsial memiliki pengaruh positif terhadap ROA. Hal ini dikarenakan bank masih memiliki pendapatan non operasional atau pendapatan lain-lain sehingga berpotensi untuk menambah laba untuk tetap naik. Pendapatan non operasional ini dapat berasal dari pendapatan atas penjualan surat berharga, penjualan aktiva dan lain sebagainya.
Penelitian selanjutnya mengenai rasio NIM yang dilakukan oleh Rifansa et al. (2022), Sunaryo (2020), serta Setyarini (2019) berpendapat bahwa secara parsial rasio NIM memiliki pengaruh  positif  terhadap  ROA  dikarenakan  bank  mampu  meningkatkan  efisiensi  dan efektivitas dalam kegiatan menyalurkan dana pada aktiva produktif yang dikelola bank semakin meningkat sehingga memungkinkan bank dalam meningkatkan ROA. Akan tetapi berbanding dengan hasil penelitian dari Hidayat et al. (2022), Setya Pratama et al. (2021), dan Rembet & Baramuli (2020) berpendapat bahwa secara parsial NIM memiliki pengaruh negatif terhadap ROA dikarenakan pendapatan operasional bank sangat tergantung dari selisih bunga dari kredit yang disalurkan. Pendapatan diperoleh dari bunga yang diterima dari pinjaman yang diberikan dikurangi dengan biaya bunga dari sumber dana yang dikumpulkan. Untuk dapat meningkatkan
perolehan NIM maka perlu menekan biaya dana, biaya dana adalah bunga yang dibayarkan oleh  bank  kepada  masing-masing  sumber  dana  bank  yang  bersangkutan.  NIM  mengalami peningkatan tiap tahunnya itu berarti menguntungkan bagi bank karena laba yang dihasilkan bank meningkat tiap tahunnya.
Berdasarkan uraian diatas maka penulis tertarik untuk melakukan penelitian dari yang berjudul  “pengaruh  CAR,  NPL,  LDR,  BOPO  dan  NIM  terhadap Return  On  Asset perbankan pembangunan  daerah  tahun  2017-2022  hal  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  dan membandingkan kinerja keuangan bank pembangunan daerah periode 2017 sampai dengan 2022  sehingga  akan  berdampak  besar  atas  kepercayaan  dari  masyarakat  terhadap  Bank Pembangunan Daerah.

## 2. Tinjauan Pustaka

## Signaling Theory
Teori sinyal dapat digunakan oleh dua pihak, antara lain yaitu pihak sumber data serta pihak  penerima  data  (Spence,  1978).  Pihak  sumber  data  (pemilik  informasi)  berperan  untuk menyampaikan  data  yang  hendak  dimanfaatkan  oleh  penerima  data  (penerima  informasi). Penerima data selanjutnya hendak memperhitungkan tindakan timbal balik sesuai dengan sinyal data yang sudah diterimanya. Teori sinyal ini berperan untuk para manajer perusahaan yang memiliki informasi yang akurat mengenai perusahaan untuk memberi sinyal kepada perusahaan menyampaikan data informasi kepada pihak luar (investor, pemerintah, publik, pelanggan dan kreditor),  sehingga  akan  menimbulkan  adanya  sebuah  asimetri  data  informasi  antara  pihak berkepentingan.  Asimetri  informasi  terjadi  karena  manajer  lebih  superior  dalam  menguasai informasi  dibanding  pihak  lain  (pemilik  atau  pemegang  saham).  Asimetri  antara  manajemen ( agen )  dengan  pemilik  ( principal )  memberikan  kesempatan  kepada  manajer  untuk  bertindak oportunis, yaitu memperoleh keuntungan pribadi. Hal tersebut akan terlihat jika manajemen tidak secara penuh menyampaikan semua informasi yang diperoleh tentang semua hal yang dapat  mempengaruhi  perusahaan,  maka  umumnya  pasar  akan  merespon  informasi  tersebut sebagai  suatu  sinyal  terhadap  suatu  kejadian  yang  akan  mempengaruhi  nilai  perusahaan (Gantino & Maulana, 2013).
Menurut Rafael Ndore & Jumono (2015) Informasi keuangan sangat berguna bagi para investor sebagai bahan pertimbangan pengambilan keputusan. Profitabilitas merupakan salah satu  informasi  data  keuangan  guna  mengetahui  kemampuan  suatu  perusahaan  dalam menghasilkan  profit.  Keterkaitan signaling  theory dengan  pertumbuhan  ROA  adalah  para manajemen  memiliki  data  informasi  yang  lengkap  dan  terperinci  mengenai  keadaan  laporan keuangan  perbankan  sehingga  nasabah  dapat  mempercayakan  dana  kepada  Bank.  Apabila terjadi  perbedaan  data,  akan  sulit  untuk  para  investor  dan  kreditur  menilai  Bank  memiliki kualitas yang baik. Oleh sebab itu, akan sangat berpengaruh terhadap tingkat kepercayaan di lingkungan  masyarakat  yang  akan  mempercayai  dananya  kepada  bank  dan  tentunya  akan bergantung pada data dan informasi yang berhubungan pada bank itu sendiri.

## Agency Theory
Pencetus  teori  keagenan  Jensen  dan  Meckling  (1976)  menyatakan  bahwa  hubungan agency terjadi saat satu orang atau lebih mempekerjakan orang lain untuk dapat memberikan suatu jasa dan kemudian mendelegasikan wewenang dalam mengambil keputusan.
Menurut R.A Supriyono (2018) menyatakan bahwa teori agensi merupakan hubungan kerja  sama  antara  pemberi  kontrak  dan  penerima  kontrak  untuk  kepentingan  dan  tujuan pemberi  kontrak  memberikan  wewenang  kepada  penerima  kontrak  dalam  pembuatan keputusan untuk mencapai tujuan tertentu.
Retrun On Asset (ROA)
Return  On  Asset merupakan  rasio  yang  dapat  digunakan  untuk  mengukur  seberapa mampu  manajemen  bank  dalam  mendapatkan  laba  dari  aktiva  yang  sudah  dipergunakan. Menurut Kariyoto (2017) rasio ini juga disebut sebagai economic profitability yaitu merupakan ukuran kemampuan perusahaan dalam menghasilkan suatu keuntungan dengan semua aktiva yang dimiliki perusahaan. Return On Asset merupakan rasio yang menunjukan hasil ( return ) atas jumlah aktiva yang digunakan dalam perusahaan. Hal ini dapat dilihat dari laba yang dihasilkan dari  pendapatan  investasi  perusahaan  menurut  Kasmir  (2018).  Brigham  &  Houston  (2018) Menyatakan Return  On  Asset merupakan  sekelompok  rasio  yang  memperlihatkan  pengaruh kombinasi dari likuiditas, manajemen asset dan utang hasil atas operasi
Capital Adequency Ratio (CAR)
Kasmir (2018) menyatakan bahwa untuk dapat mengetahui besarnya risiko yang akan terjadi  dalam  pemberian  kredit  dapat  menggunakan  rasio  CAR.  Standar  yang  terbaik  untuk Capital Adequacy Ratio menurut surat edaran dari Bank Indonesia No. 15/12/PBI/2013 minimal 8%. Menurut Veithzal (2013) CAR dapat menjadi sebuah indikator yang menilai apakah bank memiliki kecukupan modal dan cadangan untuk dapat memikul berbagai macam resiko yang kemungkinan akan timbul

## Non Performing Loan (NPL)
Menurut pendapat (Zainal,2013) Kredit yang memiliki kemungkinan munculnya risiko di kemudian hari dalam arti luas merupakan rasio dari Non Performing Loan. Sedangkan menurut Riyadi (2014) rasio ini merupakan perbandingan dari jumlah kredit yang sudah diberikan dengan tingkat  kolektibilitas  yang  merupakan  kredit  bermasalah  dibandingkan  dengan  jumlah  kredit yang diberikan dari bank. Non Performing Loan merupakan rasio yang di mana para nasabah sudah tidak sanggup lagi membayar sebagian atau seluruh kewajibannya kepada bank sesuai yang sudah diperjanjikan Kasmir (2018).

## Loan To Deposit Ratio (LDR)
Merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur dari perbandingan total kredit yang diberikan  dengan  dana  yang  sudah  diterima  oleh  bank  Zainal  (2013).  Menurut  pendapat Deandawijaya (2015) Loan to Deposit Ratio merupakan rasio dari seluruh jumlah kredit yang diberikan  oleh  bank  dengan  dana  yang  sudah  diterima  oleh  bank.  Artinya,  seberapa  banyak pemberian kredit kepada para nasabah kredit dapat mengimbangi kewajiban dari bank untuk dapat segera memenuhi permintaan deposan yang ingin menarik kembali uangnya yang sudah digunakan oleh bank untuk dapat memberikan kredit. Rasio Loan to Deposito Ratio digunakan untuk mengukur jumlah dari dana pihak ketiga yang akan disalurkan ke dalam bentuk kredit. Dengan kata lain, rasio ini merupakan rasio yang digunakan untuk dapat mengukur besarnya dana  yang  sudah  diterima  oleh  bank  untuk  dapat  menyalurkan  dalam  bentuk  kredit  kepada masyarakat Budisantoso & Nuritomo (2017). Selain itu menurut Kasmir (2018) Rasio ini dapat digunakan untuk mengukur komposisi dari jumlah kredit yang sudah diberikan dibandingkan dengan jumlah dana dari masyarakat dan modal sendiri yang digunakan.

## Operational Efficiency Ratio (OER / BOPO)
Digunakan  untuk  mengukur  tingkat  efisiensi  terhadap  kemampuan  bank  dalam melakukan  kegiatan  operasinya  Zainal  (2013)  Menurut  penelitian  dari  Hasibuan  (2017) menyatakan bahwa BOPO merupakan hasil perbandingan atau rasio biaya operasional dalam 12 bulan terakhir terhadap pendapatan operasional dalam periode yang sama.
Net Interest Margin (NIM)
Menurut Kasmir (2018) menyatakan bahwa Net Interest Margin (NIM) merupakan rasio yang memperhitungkan kapabilitas manajemen bank yang di dalamnya berupa pengelolaan aset produktif  untuk  menciptakan  Pendapatan  bunga  bersih.  Jika  rasio  NIM  semakin  tinggi  maka tingkat bunga atas pemanfaatan dari aset produktif akan semakin meningkat, dan akan semakin kecil bank akan mendapatkan masalah Deandawijaya (2015).

## 3. Metode Penelitian
Penelitian  ini  menggunakan  data  sekunder  dan  bersifat  empiris,  yang  di  mana pengumpulan data dapat ditemukan pada laporan keuangan yang dipublikasikan oleh Otoritas Jasa  Keuangan  (OJK)  dan  dapat  ditemukan  di  situs  resmi  bank  pembangunan  tiap  masing- masing daerah periode tahun 2017-2022.

## Populasi dan sampel
Populasi  penelitian  ini  menggunakan  seluruh  perusahaan  perbankan  daerah  periode 2017-2022  sebanyak  23  Bank  Pembangunan  Daerah.  Penelitian  ini  menggunakan  metode purposive sampling . Pemilihan sampel dalam penelitian ini didasarkan pada beberapa kriteria berikut:
Table 1 . Sampling Criteria No Kriteria Sampel Data 1. Perusahaan sektor Bank Pembangunan Daerah di Indonesia mempublikasikan secara konsisten laporan keuangan selama periode 2017- 2022 162 2. Perusahaan sektor Bank Pembangunan Daerah di Indonesia yang bukan konvensional atau Syariah yang tercatat pada Otoritas Jasa Keuangan (OJK) periode 2017-2022 (24) Total sampel penelitian pada periode 2017-2022 sebelum outlier 138 3.  Data Outlier (17) Total Sampel Penelitian Pada periode 2017-2022 setelah outlier 121

## Uji Normalitas
Menurut  Ghozali  (2013)  digunakan  untuk  dapat  melihat  apakah  nilai  residual berdistribusi normal atau tidak. Model regresi yang baik adalah memiliki nilai yang berdistribusi normal. Jadi uji normalitas bukan dilakukan pada masing-masing variabel melainkan pada nilai residualnya.  Untuk  dapat  mendeteksi  apakah  residual  berdistribusi  normal  atau  tidak  yaitu dengan  melihat  normal profitability  plot yang  membandingkan  distribusi  kumulatif  dari distribusi  normal.  Penelitian  ini  dilakukan  dengan  bantuan software  eviews  10 dengan ketentuan pengambilan keputusan sebagai berikut :
1. Apabila nilai signifikansi atau nilai probabilitas > 0,05 maka hipotesis diterima karena data berdistribusi normal.
2. Apabila nilai signifikansi atau nilai probabilitas <0,05 maka hipotesis ditolak karena data tidak berdistribusi normal.

## Uji Multikolinearitas
Digunakan  untuk  melihat  ada  atau  tidaknya  korelasi  antara  variabel  independent  di dalam  model  regresi.  Sunjoyo  et  al.  (2013)  menyatakan  alat  statistik  yang  sering  digunakan untuk  menguji  gangguan  multikolinieritas  adalah  jika  nilai  VIF  tidak  lebih  dari  10  dan  nilai Tolerance tidak kurang dari 0,1 maka model dapat dikatakan terbebas dari multikolinieritas. VIF = 1 / Tolerance , jika VIF = 10 maka Tolerance = 1 / VIF = 0,1. Semakin tinggi VIF maka semakin rendah Tolerance.

## Uji Heteroskedastisitas
D igunakan untuk dapat melihat apakah ada ketidaksamaan varian dari residual satu ke pengamatan  lain.  Uji  heteroskedastisitas  menggunakan  uji  Harvey  yaitu  dengan  melakukan dengan meregresikan nilai absolute residual yang diperoleh dari model regresi sebagai variabel dependen  terhadap  semua  variabel  independen  dalam  model  regresi.  Penelitian  ini menggunakan bantuan software eviews 10 dengan ketentuan sebagai berikut :
1. Apabila nilai signifikansi atau nilai probabilitas > 0,05 maka hipotesis diterima karena data berdistribusi normal.
2. Apabila nilai signifikansi atau nilai probabilitas <0,05 maka hipotesis ditolak karena data tidak berdistribusi normal.

## Uji Analisis Regresi Linier Berganda
D igunakan untuk meramalkan keadaan variabel dependen bila dua atau lebih variabel independen  sebagai  faktor  dimanipulasi  seperti dinaik  turunkan  nilai  nya.  Adapun  bentuk persamaan  regresi  linier  berganda  yang  digunakan dalam  penelitian  ini  sebagai  di  halaman berikut :

## Uji Koefisien Adjusted R-Square
Digunakan untuk dapat mengetahui ukuran seberapa jauh kemampuan model dalam menerangkan variasi dalam variabel Ghozali (2013). Metode ini dapat dilihat dari nilai Adjusted R-square dikarenakan nilai R-square sudah disesuaikan dengan nilai kebebasannya ( Degree of freedom )  maka  akan  lebih  baik  jika  menggunakan  nilai adjusted  R-square menurut  Ghozali (2013).
Uji hipotesis secara simultan (Uji F)
Menurut  Ghozali  (2013)  digunakan  untuk  dapat  mengetahui  apakah  semua  variabel independen memiliki pengaruh secara Bersama- sama dalam variabel dependen dengan taraf signifikan sebesar 0,05.

## Uji hipotesis secara parsial (Uji t)
Digunakan  untuk  dapat  melihat  variabel  bebas  mana  saja  yang  benar  memberikan pengaruh signifikan terhadap variabel tergantung. Kriteria dalam uji t yaitu seperti : Jika nilai signifikansi > 0,05 maka H0 ditolak sedangkan jika nilai signifikansi < 0,05 maka H0 diterima
Gambar 2. Kerangka Penelitian
4. Hasil dan Pembahasan Hasil Statistik Deskriptif
ROA = α+ β 1 CAR+ β2 NPL+β3 LDR+ β4 BOPO + β5 NIM+ e
Analisis  deskriptif  ini  berguna  untuk  menggambarkan  setiap  variabel  dependen  dan independen, sehingga dapat dilihat dari nilai terendah, tertinggi, tengah serta standar deviasi. Penelitian ini menggunakan ROA sebagai variabel dependen, serta menggunakan CAR, NPL LDR, BOPO,  dan  NIM  sebagai  variabel  independen.  Berikut  hasil  analisis  yang  didapatkan  hasil deskriptif :
Tabel 2. Statistik Deskriptif CAR NPL LDR BOPO NIM ROA Mean 23.23 2.56 68.16 62.76 9.09 2.07 Median 22.46 2.42 80.39 64.13 9.20 2.16 Max 43.38 4.92 146.77 226.17 10.78 6.32 Min 9.01 0.02 49.90 64.15 0.56 -3.80 Std.Dev 6.63054  2.21044  30.63352  13.22173  2.51935  1.25579 Observe 138 138 138 138 138 138
Sumber : Data Diolah dengan Eviews10
CAR  merupakan  gambaran  untuk  mengukur  kemampuan  bank  dalam  menanggung risiko. Semakin tinggi nilai CAR maka mencerminkan bahwa bank memiliki kemampuan dalam mengefisienkan modal untuk mempersiapkan risiko kerugian yang akan terjadi. Secara umum nilai minimum yang paling rendah yaitu dimiliki oleh bank Banten periode tahun 2019 dengan nilai CAR sebesar 9.01% dan nilai maksimum sebesar 43.38% dimiliki oleh bank Banten periode tahun 2022. Dengan besarnya nilai rata-rata CAR 23.24% dapat dinyatakan secara statistik rasio CAR bank pembangunan daerah melampaui standar Bank Indonesia yakni minimal 8%. Dari hasil di atas menandakan bahwa rasio CAR masih tergolong normal.
Rasio  NPL  digunakan  untuk  dapat  mengukur  besarnya  total  pinjaman  kepada  para debitur yang tidak dapat membayar bunga atau pokok tepat waktu. Sehingga dapat disimpulkan bahwa  bank  dengan  memiliki  NPL  yang  rendah  maka  dapat  dikatakan  bahwa  bank  memiliki kualitas aset yang baik. Secara umum nilai minimum yang rendah dimiliki oleh bank Sulselbar periode 2021 sebesar 0,02% dan nilai maksimum dimiliki oleh bank Banten tahun 2018 sebesar 4.92%. Dengan nilai rata-rata NPL 2.56% maka dapat disimpulkan secara statistik bahwa nilai NPL  bank  pembangunan  daerah  tidak  melampaui  5%  sehingga  bank  dapat  mengefisienkan dengan baik.
Loan  to  Deposit  Ratio digunakan  untuk  dapat  mengukur  kemampuan  bank  dalam memenuhi  kewajibannya,  sehingga  rasio  ini  dapat  membantu  bank  untuk  memperhatikan keseimbangan  antara  pendapatan  dari  pinjaman  dan  kewajiban  dalam  pembayaran  kepada nasabah.  Jika  nilai  LDR  tinggi  maka  dapat  dikatakan  bank  memiliki  dana  untuk  memenuhi kewajiban  dan  dapat  memberikan  pinjaman  dan  menjadikan  performa  bank  menjadi  baik. Secara umum nilai minimum yang rendah dimiliki oleh bank Kaltim sebesar 49.90% pada tahun 2022 memungkinkan bank Kaltim memiliki total kredit lebih dibandingkan penyaluran kreditnya. Nilai maksimum dimiliki oleh bank Banten periode tahun 2020 sebesar 146.77%, diperkirakan bank  Banten  mengalami  kesulitan  dalam  menyalurkan  kreditnya.  Dengan  nilai  rata-rata  LDR 68.16% maka secara statistic tingkat LDR melampaui standar Bank Indonesia yakni antara 78% - 92%,  mengartikan  bahwa  penyaluran  kredit  pada  bank  pembangunan  daerah  belum  cukup efektif.
BOPO  merupakan  rasio  yang  membandingkan  besarnya  biaya  operasional  dengan pendapatan opersional. Jika nilai rasio BOPO rendah maka berpotensi meningkatnya laba, akan tetap jika nilai BOPO tinggi maka dapat dinyatakan bahwa manajemen operasional bank buruk. Secara umum nilai minimum dimiliki oleh bank Jambi tahun 2022 sebesar 64.15% diperkirakan bank Jambi mampu mengefektifkan biaya operasional yang dikeluarkan lebih kecil dibandingkan dengan pendapatan yang dihasilkan. Nilai maksimum dimiliki oleh bank Banten sebesar 226.17% tahun 2022 diperkirakan manajemen bank Banten mengeluarkan biaya operasional lebih besar
dibandingkan  pendapatan  yang  dihasilkan.  Nilai  rata-rata  rasio  BOPO  62.76%  maka  secara statistic  tingkat  BOPO  di  bawah  dari  standar  Bank  Indonesia  yakni  80%,  menjelaskan  bahwa manajemen  bank  pembangunan  daerah  sudah  baik  dalam  mengelola  biaya  dan  pendapatan operasional.
Rasio  NIM  menujukan  selisih  antara  pendapatan  Bunga  yang  diterima  dengan  biaya bunga  yang  akan  dibayarkan,  sehingga  rasio  ini  dapat  mengetahui  kemampuan  bank  dalam menghasilkan pendapatan bunga. Jika rasio NIM tinggi maka bank dapat menghasilkan lebih banyak pendapatan dari asetnya. Secara umum nilai minimum dimiliki oleh bank Banten sebesar 0.56%  tahun  2020  diperkirakan  pada  tahun  tersebut  mengalami  kondisi  perekonomian  di Indonesia yang buruk sehingga bank Banten pada tahun tersebut mengalami kesulitan dalam menerima pendapatan dari pinjaman para nasabah. Nilai maksimum dimiliki oleh bank Sumsel Babel tahun 2017 sebesar 10.78% diperkirakan manajemen bank Sumsel Babel dapat mengelola resiko dengan baik. Nilai rata-rata NIM 9.09% maka secara statistic tingkat NIM di atas dari Bank Indonesia tetapkan sebesar 5%. Mengartikan bank pembangunan daerah sudah efektif.
ROA  merupakan  rasio  untuk  mengukur  efesiensi  bank  dalam  menghasilkan  laba  dari setiap  pemanfaatan  asset.  Jika  ROA  tinggi  maka  bank  mampu  menghasilkan  laba  yang  lebih besar dari asset yang dimiliki. Secara umum nilai minimum yang terendah dimiliki oleh bank Banten pada tahun 2020 sebesar -3.80% diperkirakan tingkat efisiensi operasional bank rendah. Nilai maksimum dimiliki oleh bank Jatim pada tahun 2022 sebesar 6,32%. Nilai rata-rata ROA 2,07% maka secara statistik tingkat ROA di atas 1,5% yang sudah ditetapkan oleh Bank Indonesia. Menjelaskan bahwa bank pembangunan daerah sudah efektif.

## Uji Asumsi Klasik Uji Normalitas
Uji  Normalitas  menurut  Ghozali  (2013)  digunakan  untuk  dapat  melihat  apakah  nilai residual  berdistribusi  normal  atau  tidak.  Model  regresi  yang  baik  adalah  memiliki  nilai  yang berdistribusi  normal.  Jadi  uji  normalitas  bukan  dilakukan  pada  masing-masing  variabel melainkan pada nilai residualnya. Untuk dapat mendeteksi apakah residual berdistribusi normal atau  tidak  yaitu  dengan  melihat  normal profitability  plot yang  membandingkan  distribusi kumulatif dari distribusi normal.
Gambar 3. Uji Normalitas sebelum Transformasi Sumber : Data Diolah dengan Eviews 10
Dapat  dilihat  dari  gambar  3  bahwa  tidak  data  tidak  berdistribusi    dengan  normal dikarenakan  nilai  probabilitas  berada  pada  angka  0.000000  dapat  diasumsikan  bahwa  nilai tersebut kurang dari nilai signifikansi dari 5%. Sehingga, untuk mendapatkan data penelitian yang  terdistribusi  norma  maka  diperlukan  perbaikan  atas  data  outlier  tersebut  dengan melakukan penghapusan data ( outlier ) yang dianggap memiliki data ekstrim, sehingga hasil data penelitian tersebut mendapatkan lolos dari uji normalitas.
Gambar 4. Uji Normalitas setelah Transformasi Sumber : Data Diolah dengan Eviews 10 Berdasarkan gambar 4. diatas setelah dilakukan outlier , maka diketahui nilai probability sebesar 0,0773 > 0,05. Sehingga tidak terdapat gejala normalitas di dalam penelitian ini. Dari tabel diatas diketahui bahwa jumlah sampel data yang digunakan yakni 121 sampel dari 138 sampel  data  sebelumnya.  Pengurangan  data  tersebut  diakibatkan  adanya  data outlier yang dikeluarkan dalam penelitian. Sehingga untuk penelitian selanjutnya akan menggunakan dengan data 121 sampel.

## Uji Multikolinieritas
Uji Multikolinearitas digunakan untuk melihat ada atau tidaknya korelasi antara variabel independen di dalam model regresi. Sunjoyo et al. (2013) menyatakan alat statistik yang sering digunakan untuk menguji gangguan multikolinieritas adalah jika nilai VIF tidak lebih dari 10 dan nilai Tolerance tidak kurang dari 0,1 maka model dapat dikatakan terbebas dari multikolinieritas. VIF = 1 / Tolerance , jika VIF = 10 maka Tolerance = 1 / VIF = 0,1. Semakin tinggi VIF maka semakin rendah Tolerance.
Tabel 3. Uji Multikolinieritas Variance Inflation Factors Sample: 1 138 Included observations: 121 Coefficient Uncentered Centered Variable Variance VIF VIF C 0.252798 574.8900 NA X1 4.81E-05 57.87849 1.439673 X2 0.000957 2.935666 1.213212 X3 4.25E-06 75.84493 1.361192 X4 2.00E-05 268.8462 1.539642 X5 0.000462 48.08303 1.259515 Sumber : Data Diolah dengan Eviews 10
Berdasarkan tabel 3 di atas merupakan uji multikolinieritas, dapat dilihat bahwa pada Tabel diatas, pada kolom Centered VIF . Nilai VIF dari semua variabel tidak ada yang lebih dari 5 maka  dapat  dikatakan  pada  penelitian  ini  tidak  terjadi  multikolinieritas  pada  ketiga  variabel bebas tersebut. Berdasarkan syarat asumsi klasik regresi linier dengan OLS, maka model regresi linier yang baik adalah yang terbebas dari adanya multikolinieritas. Dengan demikian, model di atas telah terbebas dari adanya multikolinieritas.

## Uji Heteroskedasitas
Hasil  dari  pengujian  Heteroskedasitas  merupakan  keadaan  di  mana  terjadinya ketidaksamaan varian dari residual pada model regresi. Model regresi yang baik mensyaratkan tidak adanya masalah heteroskedasitas, hasil uji heteroskedasitas ini menggunakan uji harvey dapat dilihat dari tabel 4 pada table di bawah, sebagai berikut:
Tabel 4. Uji Heteroskedasitas
Sumber : Data Diolah dengan Eviews 10 Berdasarkan tabel 4 uji asumsi klasik heteroskedasitas dengan menggunakan uji Harvey dapat dinyatakan bahwa data bebas masalah heteroskedasitas dikarenakan nilai prob chi square 0,1476 yang berarti di atas nilai signifikan yaitu 0,05. Syarat salah satu regresi linier berganda telah  terpenuhi.  Uji  Heteroskedasitas  ini  menggunakan  uji  Harvey,  dilakukan  dengan meregresikan nilai absolute residual terhadap variabel independen.

## Uji Analisis Regresi Linier Berganda
Digunakan untuk meramalkan keadaan variabel dependen bila dua atau lebih variabel independen  sebagai  faktor  dimanipulasi  seperti  dinaik  turunkan  nilai  nya.  Adapun  bentuk persamaan regresi linier berganda yang digunakan dalam penelitian ini sebagai berikut :
Tabel 5. Analisis Linier Regresi Berganda Variable Coefficient  Std. Error  t-Statistic Prob. C 7.005211 0.502790  13.93268 0.0000 X1 0.010359 0.006934  1.493996 0.1379 X2 -0.059286  0.030928  -1.916869 0.0577 X3 0.011085 0.002062  5.376808 0.0000 X4 -0.087547  0.004470  -19.58681 0.0000 X5 0.142884 0.021487  6.649819 0.0000 Sumber : Data Diolah dengan Eviews 10
Berdasarkan  hasil  output  pada  tabel  5.5  diatas,  diperoleh  a  (konstanta)  sebesar 7,005211 nilai β1 sebesar 0,010359, nilai β2 sebesar -0,059286, nilai β3 sebesar 0,011085, nilai β4 sebesar  -0,087547,  dan  β5  sebesar  0,142884.  Dengan  demikian  dapat  dibentuk  persamaan regresi linier berganda sebagai berikut :
Y = 7,005 + 0,010359X1 – 0,059286 X2 + 0,011085 X3 – 0,087547 X4 + 0,142884 X5 + e Berdasarkan persamaan diatas dapat diinterpretasikan sebagai berikut :
1. Nilai  konstanta  analisis  tersebut  menunjukan  angka  sebesar  3,66.  Dapat  diartikan  jika variabel independen yaitu CAR (X1), NPL (X2), LDR (X3), BOPO (X4), dan NIM (X5) nilainya adalah 0 maka nilai variabel dependen yaitu ROA (Y) adalah 7,005.
2. Koefisien regresi CAR (X1) = 0,010359, artinya jika CAR ditingkatkan 1 satuan, maka ROA (Y) menjadi meningkatkan sebesar 0,010359 satuan. Koefisien bernilai positif artinya antara CAR (X1) dengan ROA (Y) memiliki hubungan yang positif. Sehingga semakin meningkat nilai CAR maka mengakibatkan ROA kenaikan.
3. Koefisien regresi NPL (X2) = -0,059286, artinya jika NPL menurunn 1 satuan, maka ROA (Y) menjadi  sebesar  -0,059286  satuan.  Koefisien  bernilai  negative  artinya  antara  NPL  (X2) dengan ROA (Y) memiliki hubungan yang negative. Sehingga semakin tinggi nilai NPL maka mengakibatkan ROA menurun.
Heteroskedasticity Test: Harvey F-statistic 1.669099  Prob. F(5,115) 0.1476 Obs*R-squared 8.186799  Prob. Chi-Square(5) 0.1462 Scaled explained SS 7.874599 Prob. Chi-Square(5) 0.1633
4. Koefisien regresi LDR (X3) = 0,011085, artinya jika LDR meningkat 1 satuan, maka ROA (Y) menjadi sebesar 0,011085 satuan. Koefisien bernilai positif artinya antara LDR (X3) dengan ROA  (Y)  memiliki  hubungan  yang  positif.  Sehingga  semakin  tinggi  nilai  LDR  (X3)  maka mengakibatkan ROA meningkat.
5. Koefisien regresi BOPO (X4) = –0,087547 , artinya jika BOPO menurun 1 satuan, maka ROA (Y) menjadi sebesar – 0,087547 satuan. Koefisien bernilai negatif artinya antara BOPO (X4) dengan ROA (Y) memiliki hubungan yang negatif. Sehingga semakin tinggi nilai BOPO (X4) maka mengakibatkan ROA menurun.
6. Koefisien regresi NIM (X5) = 0,142884, artinya jika NIM ditingkatkan 1 satuan, maka ROA (Y) menjadi sebesar 0,142884. Koefisien bernilai positif artinya antara NIM (X5) dengan ROA (Y) memiliki  hubungan  yang  positif.  Sehingga  semakin  tinggi  nilai  NIM  (X5)  maka mengakibatkan ROA meningkat.

## Uji Koefisien Adjusted R-Square
Untuk  dapat  mengetahui  ukuran  seberapa  jauh  kemampuan  model  dalam menerangkan variasi dalam variabel Gozali (2013) Metode ini dapat dilihat dari nilai Adjusted R- square  dikarenakan  nilai  R-square  sudah  disesuaikan  dengan nilai kebebasannya ( Degree of freedom )  maka  akan  lebih  baik  jika  menggunakan  nilai adjusted  R-square menurut  Ghozali (2013).
Tabel 6. Koefisien Adjusted R-Square R-squared 0.884550  Mean dependent var  2.399835 Adjusted R-squared  0.879531  S.D. dependent var 0.664583 S.E. of regression 0.230668  Akaike info criterion  -0.047361 Sum squared resid  6.118877  Schwarz criterion 0.091273 Log likelihood 8.865360  Hannan-Quinn criter.  0.008943 Sumber : Data Diolah dengan Eviews 10
Berdasarkan hasil pada tabel 6 menjelaskan bahwa metode ini dapat dilihat dari nilai adjusted  R-square  dikarenakan  nilai  R-square  sudah  disesuaikan  dengan  nilai  kebebasannya (Degree  of  Freedom )  maka  lebih  tepat  jika  menggunakan  nilai  adjusted  R-square  menurut Ghozali (2013) nilai R square sebesar 0,8795. Hal ini menunjukan bahwa variabel independen mempengaruhi variabel dependen sebesar 87,95% sedangkan sisanya 12,05% dipengaruhi oleh variabel lain.

## Uji hipotesis secara simultan (Uji F)
Menurut  (Gozali,  2013)  digunakan  untuk  dapat  mengetahui  apakah  semua  variabel independen memiliki pengaruh secara Bersama-sama dalam variabel dependen dengan taraf signifikan sebesar 0,05.
Tabel 7. Uji F
Sumber : Data Diolah dengan Eviews 10 Berdasarkan tabel 7 di atas dapat disimpulkan bahwa nilai signifikan sebesar 0,000 < 0,05. Dapat dinyatakan bahwa CAR, NPL, LDR, BOPO, NIM secara simultan berdampak positif
R-squared 0.884550  Mean dependent var  2.399835 Adjusted R-squared  0.879531  S.D. dependent var 0.664583 S.E. of regression 0.230668  Akaike info criterion  -0.047361 Sum squared resid  6.118877  Schwarz criterion 0.091273 Log likelihood 8.865360  Hannan-Quinn criter.  0.008943 F-statistic 176.2211  Durbin-Watson stat  1.004174 Prob(F-statistic) 0.000000
pada pertumbuhan ROA sebab signifikansi < 0,05 (0,000 < 0,05). Menunjukan bahwa kelima variabel tersebut selaras dengan data kinerja BPD pada berdampak pada Return On Asset (ROA).

## Uji hipotesis secara parsial (Uji t)
Membandingkan  nilai  probabilitas  atau  p-value  (sig-t)  dengan  taraf  signifikansi  0,05. Berikut dapat dilihat hasil uji t pada tabel 8 sebagai berikut :
Tabel. 8 Uji t Variable Coefficient  Std. Error  t-Statistic  Prob. C 7.005211  0.502790  13.93268  0.0000 X1 0.010359  0.006934  1.493996  0.1379 X2 -0.059286  0.030928  -1.916869  0.0577 X3 0.011085  0.002062  5.376808  0.0000 X4 -0.087547  0.004470  -19.58681  0.0000 X5 0.142884  0.021487  6.649819  0.0000 Sumber : Data Diolah dengan Eviews 10
Dari hasil uji t pada tabel 8 di atas, maka dapat disimpulkan bahwa:
1. Variable  CAR  (X1)  memperoleh  nilai  t-statistic  sebesar  1,493996  dengan  nilai probability sebesar 0,1379 > 0,05. Dengan demikian H1 ditolak, artinya Capital Adequacy Ratio (CAR) secara individu (parsial) tidak memiliki pengaruh terhadap Return On Asset (ROA).
2. Variable  NPL  (X2)  memperoleh  nilai  t-statistic  sebesar  -1.916869  dengan  nilai probability sebesar 0,0577 > 0,05. Dengan demikian H2 ditolak, artinya NPL (X2) secara individu (parsial) tidak memiliki pengaruh terhadap Return On Asset (ROA).
3. Variable  LDR  (X3)  memperoleh  nilai  t-statistic  sebesar  5,376808  dengan  nilai probability sebesar 0,0000 yang nilainya dibawah 0,05. Dengan demikian H3 diterima, artinya LDR (X3) secara individu (parsial) memiliki pengaruh positif terhadap Return On Asset (ROA).
4. Variable BOPO (X4) memperoleh nilai t-statistic sebesar -19.58681 dengan nilai probability sebesar 0,0000 yang nilainya dibawah 0,05. Dengan demikian H4 ditolak, artinya BOPO (X4) secara  individu  (parsial)  memiliki  pengaruh  negatif  signifikan  terhadap Return  On  Asset (ROA).
5. Variabel  NIM  (X5)  memperoleh  nilai  t-statistic  sebesar  6.649819  dengan  nilai probability sebesar 0,0000 yang nilainya dibawah 0,05. Dengan demikian H5 diterima, artinya NIM (X5) secara individu (parsial) memiliki pengaruh positif terhadap Return On Asset (ROA).

## Pembahasan
1. Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Non  Performing  Loan (NPL), Loan  To  Deposit (LDR), Biaya Operasional Dan Pendapatan Operasional (BOPO), Net Interest Margin (NIM), terhadap Return On Asset (ROA)
Hasil pengujian tabel 7 menunjukan nilai pada uji F memperoleh nilai sebesar 0,000 < 0,005 sehingga  dinyatakan  bahwa  CAR,  NPL,  LDR,  BOPO,  dan  NIM  secara  simultan  memiliki pengaruh positif terhadap ROA dengan signifikasi <0,05 (0,000 < 0,05). Menunjukan bahwa dari kelima variable tersebut selaras dengan H6 dari penelitian ini. Sejalan dengan penelitian Pinasti & Mustikawati (2018) bahwa Capital Adequency Ratio (CAR), Biaya Operasional Dan Pendapatan  Operasional (BOPO), Non  Performing  Loan (NPL) ,  Loan  To  Deposit (LDR). Semakin baik CAR, BOPO, NPL, dan NIM maka bank semakin efisien dalam menghasilkan laba dari asset  yang  dimilikinya,  sehinggahal ini dapat  menjadikan  bahan  pertimbangan  dalam mengambil  keputusan  para  calon  nasabah  dan  investor  dalam  memilih  bank  yang  akan dijadikan sebagai tempat menyimpan dan mengolah dananya dengan aman. Berdasarkan pengujian  table  6  menunjukan  nilai  uji  Adj  R 2 sebesar  0,8795  atau  87,95%,  sehingga mengartikan bahwa rasio CAR, NPL, LDR, BOPO, dan juga NIM memiliki pengaruh sebesar
87,95% terhadap ROA. Sedangkan sisanya 12,05% dipengaruhi oleh faktor variable lainnya yang diteliti.
2. Pengaruh Capital Adequency Ratio (CAR) terhadap Return On Asset (ROA)
Hasil penelitian menunjukan variable CAR bernilai signifikasi 0,1379>0,05 dinyatakan bahwa H1  ditolak  sehingga  mengartikan  variable  CAR  secara  parsial  tidak  memiliki  pengaruh terhadap Return On Asset (ROA). Menurut hasil yang diteliti nilai rasio CAR tertinggi yaitu 43,38%  di  miliki  oleh  bank  Banten  periode  tahun  2022,  diikuti  penurunan  ROA  sebesar  - 3,31%. Hal ini sejalan dengan hipotesis dalam penelitian ini bahwa dengan kenaikan nilai dari rasio CAR dapat mempengaruhi pertumbuh ROA. Jika CAR meningkat maka akan dapat diikuti dengan  pertumbuhan  ROA.  Dengan  nilai  rata-rata  CAR  sebesar  23,24%  maka  dapat dinyatakan secara statistic bahwa rasio CAR Bank
Pembangunan  Daerah  melampaui  standar  Bank  Indonesia  yaitu  minimal  8%.  Sehingga dengan hasil di atas maka menandakan bahwa rasio CAR masih dapat dikategorikan normal. Penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian  yang  sudah  dilakukan  oleh  Rifansa  et  al.  (2022), Abdurrohman  et  al.  (2020)  serta  Maulana  et  al.  (2021)  mengatakan  bahwa  CAR  memiliki pengaruh  negatif  terhadap  ROA.  Alasannya  karena,  bank  tidak  mampu  dengan  baik menyalurkan  dana  untuk  kredit  sehingga  bank  tidak  mendapatkan  laba  yang  maksimal. Artinya,  semakin  rendah  CAR  tidak  dapat  mempengaruhi  pertumbuhan  ROA.  Sedangkan menurut penelitian Swandewi & Purnawati (2021), Sunaryo (2020), serta Mainata & Ardiani (2017) bahwa CAR memiliki pengaruh positif terhadap pertumbuhan ROA.
3. Pengaruh Non Performing Loan (NPL) terhadap Return On Asset (ROA)
Hasil penelitian menunjukan variable NPL bernilai signifikasi 0,577>0,05 dinyatakan bahwa H1  ditolak  sehingga  mengartikan  variable  NPL  secara  parsial  memiliki  pengaruh  negatif terhadap Return On Asset (ROA). Menurut hasil yang diteliti nilai rasio NPL tertinggi dimiliki oleh  bank  Banten  tahun  2018  dengan  rasio  NPL  sebesar  4,92%  akan  tetapi  rasio  ROA mengalami penurunan dengan rasio -1,57%. Berbeda dengan bank Jateng pada tahun 2021 mengalami penurunan NPL sebesar 0,02% akan tetapi rasio ROA mengalami kenaikan dengan rasio ROA 2,20%. Maka hasil penelitian ini sejalan dengan hipotesis penelitian ini yaitu Bank memiliki tingkat rasio NPL tinggi akan menghadapi resiko kredit macet yang besar, sehingga presepsi kepercayaan masyarakat terhadap bank akan berkurang dengan meningkatnya nilai rasio NPL pada bank tersebut. Hal ini sejalan dengan penelitian yang dikaji oleh Rifansa et al.
(2022), Swandewi & Purnawati (2021) dan Puspitasari et al. (2021) berpendapat bahwa nilai NPL tinggi maka tingkat kepercayaan mayarakat akan menurun, sehingga akan berpengaruh negatif tehadap ROA. Sebaliknya, menurut penelitian dari oleh Abdurrohman et al., (2020), Grilseda & Riyadi (2021), dan Pinasti & Mustikawati (2018) berpendapat bahwa jika Bank memiliki nilai rasio NPL yang rendah tidak selalu memiliki arti bahwa tingkat pertumbuhan rasio ROA yang tinggi.
4. Pengaruh Loan To Deposit (LDR) terhadap Return On Asset (ROA)
Hasil pengujian menunjukan variable LDR bernilai signifikansi 0,000<0,05 dinyatakan bahwa H3 diterima artinya variable LDR secara parsial memiliki pengaruh signifikan dengan arah positif pada ROA bank pembangunan daerah. Dapat dibuktikan dari data sampel Bank Sumut pada periode tahun 2022 mengalami kenaikan rasio LDR dengan memiliki nilai 87,28% diikuti dengan kenaikan rasio ROA pada periode tahun 2022 sebesar 2,39%. Selain itu pada periode tahun 2020 Bank Nagari mengalami penurunan rasio LDR dengan memiliki nilai 95,70% pada periode ini mengalami penurunan ROA dengan memiliki nilai sebesar 1,78%. Hal ini sejalan dengan  hipotesis  dalam  penelitian  ini  bahwa  dengan  kenaikan  nilai  dari  rasio  LDR  dapat mempengaruhi pertumbuhan ROA. Hasil penelitian ini sesuai dengan penelitian dari Rifansa et  al.  (2022),  Rajindra  et  al.  (2021),  dan  Dewi  &  Badjra (2020) menyatakan bahwa dengan meningkatnya  rasio  LDR  menunjukan bahwa  bank  mampu menghasilkan  keuntungan  dan
memberikan bunga yang menarik pada nasabah dan investor. Hal ini menyebabkan nasabah bank memutuskan untuk mempercayakan dananya kepada bank. Akan tetapi ditemukannya perbedaan  dari  hasil  penelirian  Abdurrohman  et  al.  (2020),  Puspitasari  et  al.  (2021),  dan Sunaryo (2020) menjelaskan meskipun bank mengalami kenaikan pinjaman, akan tetapi bank tidak dapat mengelola dari perluasan pinjaman menjadi pendapatan yang lebih tinggi dari biaya bunga. Sehingga peningkatan rasio LDR tidak diikuti dengan peningkatan dari rasio ROA, begitupun sebaliknya.
5. Pengaruh Biaya Operasional Dan Pendapatan Operasional  (BOPO)  terhadap Return  On Asset (ROA)
Hasil  pengujian  menunjukan variable BOPO bernilai 0,0000 < 0,05 dinyatakan bahwa H4 diterima, Artinya, variable BOPO memiliki pengaruh signifikan negatif terhadap pertumbuhan ROA Bank Pembangunan Daerah. Jika rasio BOPO yang dimiliki oleh Bank tinggi maka tingkat kepercayaan nasabah akan menurun terhadap resiko kehilangan dana tersimpan pada Bank tersebut. Hal ini sejalan dengan penelitian dari Rifansa et al. (2022), Rajindra et al. (2021) dan Khamisah et al. (2020) dibuktikan dari sample penelitian pada Bank Jambi pada tahun 2022 memiliki rasio BOPO terendah sebesar 64,15% diikutin dengan naiknya rasio ROA sebesar 3,43%. Hal ini menunjukan bahwa semakin turunnya rasio BOPO maka akan diiringin dengan meningkatnya rasio ROA. Selain itu, terlihat juga pada rasio tertinggi BOPO yang dimiliki oleh bank Banten tahun 2022 sebesar 226,17% sehingga pada rasio ROA bank Banten mengalami penurunan sebesar  -3,31%  sehingga  dapat  dijelaskan  naiknya  rasio  BOPO  diikuti  dengan menurunnya  rasio  ROA.  Adapun  penelitian  lain  yang  menyatakan  bahwa  ROA  memiliki pengaruh  positif  terhadap  ROA  yaitu  Hidayat  et  al.  (2022),  Khamisah  et  al.  (2020),  serta Maulana et al. (2021).
6. Pengaruh Net  Interest  Margin (NIM)  terhadap Return On Asset (ROA)
Hasil pengujian menunjukan variable NIM bernilai signifikasi 0,0000 < 0,05, dinyatakan bahwa H5 diterima. Artinya, variable NIM secara parsial memiliki pengaruh signifikan  positif  pada pertumbuhan ROA Bank Pembangunan daerah. Dapat dilihat pada sampel penelitian pada Bank Sumsel Banten tahun 2020 memiliki rasio NIM terendah sebesar 0,56%  diikuti  dengan turunnya rasio ROA sebesar -3,80%. Sedangkan bank Lampung memiliki kenaikan rasio NIM sebesar  5,76%  diikuti  dengan  kenaikan  rasio  ROA  sebesar  2,76%.  Meningkatnya  NIM mempengaruhi  pertumbuhan  ROA,  semakin  tinggi  NIM  maka  semakin  tinggi  pula pertumbuhan ROA pada Bank tersebut. Sebaliknya menurunnya NIM maka menurun juga pertumbuhan  ROA.  Hal  ini  sama  dilakukan  oleh  penelitian  Rifansa  et  al. (2022),  Sunaryo (2020),  serta  Setyarini  (2019)  apabila  NIM  meningkat  menunjukan  bank  mampu meningkatkan  efisiensi  dan  efektivitas  dalam  kegiatan  menyalurkan  dana  pada  aktiva produktif  yang  dikelola  bank  semakin  meningkat  sehingga  memungkinkan  bank  dalam meningkatkan ROA.

## 5. Penutup Kesimpulan
Dari hasil analisis penelitian ini maka dapat diambil sejumlah kesimpulan bahwa variabel CAR (X1), NPL (X2), LDR (X3), BOPO (X4), dan NIM (X5) berpengaruh signifikan terhadap ROA (Y). Variabel  LDR  (X3)  dan  NIM  (X5)  berpengaruh  signifikan  positif  terhadap  ROA  (Y).  sedangkan variabel CAR (X1), NPL(X2), dan BOPO (X4) berpengaruh signifikan negatif terhadap ROA (Y).

## Daftar Pustaka
Abdurrohman, Fitrianingsih, D., Salam, A. F., & Putri, Y. (2020). Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan To Deposit Ratio (LDR) dan Non Performing Loan (NPL) terhadap Return On
Asset  (ROA)  Pada  Sektor  Perbankan  Di  Bursa  Efek  Indonesia. Jurnal  Revenue , 01 (01). https://doi.org/10.46306/rev.v1i1 Brigham, E. F., & Houston, J. F. (2018). Dasar-dasar manajemen keuangan (M. Masykur, Ed.; 14th ed.). Salemba Empat.
Deandawijaya, L. (2015). Manajemen Perbankan . Ghalia Indonesia (ID).
Dewi, N. K. C., & Badjra, I. B. (2020). The Effect Of NPL, LDR and Operational Cost Of Operational Income On ROA. American Journal of Humanities and Social Sciences Research , 4 (7), 171– 178.
Gantino, R., & Maulana, F. (2013). Pengaruh ROA, CAR, dan LDR Terhadap Return Saham Pada perusahaan  Perbankan  Yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode  2008-2012. Journal Proceeding FEB Unsoed , 3 (1). Ghozali.  (2013). Aplikasi  Analisis  Multivariate  dengan  Program  SPSS (7th  ed.).  Universitas Diponegoro.
Grilseda, N., & Riyadi, S. (2021). Pengaruh CAR, LDR, KAP dan NPL terhadap ROA Bank Go Public yang terdaftar BEI. Jurnal Ilmu Manajemen , 11 (1). Hasibuan, M. S. P. (2017). Dasar-dasar Perbankan . Bumi Aksara.
Hidayat, R., Lubis, F. R. A., & Salim, A. (2022). Analisis Rasio NIM, BOPO, NPL dan LDR terhadap ROA Bank Rakyat Indonesia Tahun 2009-2020. Jurnal Simki Economic , 5 (1), 39–49. Jensen, M. C., & Meckling, W. H. (1976). Theory of the firm: Managerial behavior, agency cost and ownership structure . 3 , 305–360. Kariyoto. (2017). Analisis Laporan Keuangan (UB Press, Ed.; 1st ed.). UB Media. Kasmir. (2018).
Analisis Laporan Keuangan (1st ed.). Raja Grafindo Persada.
Khamisah, N., Ayu Nani, D., & Ashsifa, I. (2020). Pengaruh Non-Performing Loan (NPL), BOPO dan Ukuran Perusahaan Terhadap Return on Assets (ROA) Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI). Jurnal TECHNOBIZ , 3 (2), 2722–3566. Mainata, D., & Ardiani, A. F. (2017). Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) Terhadap Return On Aset (ROA) Pada Bank Umum Syariah. Al-TijaryJurnal Ekonomi Dan Bisnis Islam , 3 (1), 19– 28. https://doi.org/10.21093
Maulana, P., Dwita, S., & Helmayunita, N. (2021). Pengaruh CAR, NPL, LDR dan BOPO terhadap Return On Assets (ROA) pada Bank Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2017-2019. Jurnal Eksplorasi Akuntansi , 3 (2). Pandia, F. (2012). Manajemen Dana dan Kesehatan Bank . Rineka Cipta. Peraturan Bank Indonesia No.13/1/PBI/2011 . (n.d.).
Pinasti, W. F., & Mustikawati, I. R. (2018). THE EFFECT OF CAR, BOPO, NPL, NIM AND LDR TO BANK PROFITABILITY. Jurnal Nominal , 7 .
Puspitasari, E., Sudiyatno, B., Aini, N., & Anindiansyah, G. (2021). The relationship between net interest margin and return on asset: empirical study of conventional banking in Indonesia.
Academic Journal of Interdisciplinary Studies , 10 (3), 362–374. https://doi.org/10.36941/AJIS- 2021-0090
R.A Supriyono. (2018). Akuntansi Keprilakuan (1st ed.). Gaja Mada University Press. Rafael Ndore, E., & Jumono, S. (2015). Analisis Rasio Keuangan Terhadap Profitabilitas (Studi Perbandingan Pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa dan Bank Umum Swasta Nasional Non Devisa di Indonesia Periode 2009-2013). Prosiding, Seminar Nasional Dan Konferensi “Penguatan Dan Pendidikan Ekonomi Menuju Kemandirian Bangsa, FEB-UNJ, 2015.” Rajindra, R., Guasmin, G., & Burhanuddin, B. (2021). Costs and Operational Revenue, Loan to Deposit Ratio Against Return on Assets: A Case Study in Indonesia. Rasmi Nur ANGGRAENI. Journal of Asian Finance , 8 (5), 109–0115. https://doi.org/10.13106/jafeb.2021.vol8.no5.0109
Rembet, W. E. C., & Baramuli, D. N. (2020). PENGARUH CAR, NPL, NIM, BOPO, LDR TERHADAP RETURN ON ASSET (ROA) (STUDI  PADA BANK UMUM SWASTA NASIONAL DEVISA YANG TERDAFTAR DI BEI). Jurnal EMBA , 8 .
Rifansa, M. B., Aisyah, N., & Pulungan, F. (2022). The Effect of Capital Adequacy Ratio (CAR), Non-Performing Loan (NPL), Net Interest Margin (NIM), Loan to Deposit Ratio (LDR) and Operational Costs and Operational Revenue (BOPO) On Return on Assets (ROA) in Bank IV Indonesia. Budapest  International  Researchand  Critics  Institute-Journal  (BIRCI-Journal) ,
5 . https://doi.org/10.33258/birci.v5i2.5484 Riyadi, S. (2014). Banking Asset & Liabillity Management (2nd ed.). Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi, Universitas Indonesia.
Sembiring, L. J. (2021, September 14). Total Quantitative Easing BI Capai Rp 845 Triliun . CNBC Indonesia.
Setya Pratama, M., Mubaroh, S., Afriansyah, R., Teknik, J., Dan Informatika, E., & Belitung, B. (2021). Pengaruh car, ldr, nim, bopo terhadap roa pada sektor perbankan go public di bei 2016-2018. INOVASI , 1 , 118–126.
Setyarini, A. (2019). ANALISIS PENGARUH CAR, NPL, NIM, BOPO, LDR TERHADAP ROA (Studi Pada Bank Pembangunan Daerah Di Indonesia Periode 2015-2018). Research Fair Unisri , 4 (1). Spence, M. (1978). Job Market Signaling (In uncertainty in economic, Ed.). Academic Press. Sugiyono. (2015). Metode Penelitian Pendidikan (Pendekatan Kuantitatif, Kualitatif dan R&D) . CV. Alfabeta.
Sunaryo, D. (2020). The Effect Of Capital Adequacy Ratio (CAR), Net Interest Margin (NIM), Non- Performing Loan (NPL), and Loan To Deposit Ratio (LDR) Against Return On Asset (ROA) In General  Banks  In  Southeast  Asia  2012-2018. Ilomata  International  Journal  of Management , 1 (4), 149–158.
Sunjoyo, Setiawan, R., Carolina, V., Magdalena, N., & Kurniawan, A. (2013). Aplikasi SPSS untuk Smart Riset . CV. Alfabeta.
Swandewi, N. K. M., & Purnawati, N. K. (2021). Capital Adequacy Ratio Mediates the Effect of Non- Performing Loan on Returns on Assets in Public Commercial Banks. American Journal of Humanities and Social Sciences Research , 5 (1), 651–656. Zainal, V. R. (2013). Commercial Bank Management: Manajemen Perbankan dari Teori ke Praktik (1st ed.). Rajawali Pers.