INNOVATIVE: Journal Of Social Science Research Volume 4 Nomor 1 Tahun 2024 Page 10619-10632 E-ISSN 2807-4238 and P-ISSN 2807-4246
Website: https://j-innovative.org/index.php/Innovative

## Pengaruh Penyaluran Kredit dan Kredit Bermasalah Terhadap Profitabilitas Pada Bank Negara Indonesia
Ayu Hendiviazi 1 ✉ , Mahyudin 2
Program Studi Akuntansi Perpajakan, Politeknik Unggul LP3M, Medan Email: ayuhendiviazi26@gmail.com 1 ✉

## Abstrak
Perbankan merupakan lembaga keuangan yang kegiatan operasionalnya berkaitan dengan kredit yang merupakan bisnis utama perbankan yang merupakan sumber keuntungan bank apabila kredit yang disalurkan berkualitas baik atau lancar, namun disisi lain kredit juga merupakan sumber kerugian utama bagi bank apabila kredit yang disalurkan memiliki kualitas yang kurang baik atau mengalami tunggakan. Metode penelitian didalam penelitian ini menggunakan regresi liner berganda dengan data  merupakan  laporan  keuangan  Bank  Negara  Indonesia  tahun  2012-2022.  Secara  simulutan penyaluran  kredit  dan  kredit  bermasalah  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  perbankan,  secara parsial  penyaluran  kredit  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  perbankan,  secara  parsiap  kredit bermasalah berpengaruh terhadap profitabilitas perbankan. Adjusted R Square yang diperoleh 0,563 yang  berarti  56,3  %  dengan  demikian  variabel  pernyaluran  kredit  dan  kredit  bermasalah  secara bersamaan mempunyai tingkat yang kuat sehingga mampu memberikan penjelasan pada variabel profitablitas.  Dan  sisanya  sebesar  43,7%  dijelaskan  oleh  faktor-faktor  lain  yang  tidak  dimasukkan kedalam model penelitian ini.
Kata kunci: Penyaluran Kredit, Kredit Bermasalah, Profitabilitas

## Abstract
Banking is a financial institution whose operational activities are related to credit which is the main business of banking which is a source of profit for the bank if the credit disbursed is of good quality or smooth, but on the other hand credit is also a major source of loss for the bank if the credit disbursed is of poor quality or experiencing arrears. The research method in this study uses multiple linear regression with the data being the financial reports of Bank Negara Indonesia for 2012-2022. Simultaneously, credit distribution and non-performing loans influence banking profitability, partially credit distribution influences banking profitability, and simultaneously problematic loans influence banking profitability. The adjusted R Square obtained is 0.563 which means 56.3%, thus the credit distribution and non-performing credit variables simultaneously have a strong level so that they are able to provide an explanation for the profitability variable. And the remaining 43.7% is explained by other factors not included in this research model.
Keywords: Credit Distribution, Problem Loans, Profitability

## PENDAHULUAN
Perbankan  adalah  segala  sesuatu  yang  menyangkut  tentang  Bank,  mencakup kelembagaan,  kegiatan  usaha,  serta  cara  dan  proses  dalam  melaksanakan  kegiatan usahanya. Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk- bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak, Bank Umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan atau berdasarkan Prinsip Syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.
Perbankan  merupakan  lembaga  keuangan  yang  kegiatan  operasionalnya  berkaitan dengan  kredit  yang  merupakan  bisnis  utama  perbankan  yang  merupakan  sumber keuntungan bank apabila kredit yang disalurkan berkualitas baik atau lancar, namun disisi lain kredit juga merupakan sumber kerugian utama bagi bank apabila kredit yang disalurkan memiliki  kualitas  yang  kurang  baik  atau  mengalami  tunggakan.  Ketika  kredit  tersebut menunggak, maka bank akan dibebankan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP) yang harus disisihkan dari kas bank untuk menutupi potensi kerugian kredit. Sehingga dalam pembukuan bank menunjukkan bahwa bukan laba yang didapat melainkan kerugian. Bank kemudian diharuskan melakukan upaya penanganan terhadap kredit bermasalah tersebut hingga kembali normal, baru kemudian PPAP tersebut dikembalikan ke dalam pembukuan bank.
Apabila kredit tersebut terus menunggak dan kemudian menjadi kredit bermasalah Non Performing Loan (NPL), maka bank melakukan proses penanganan kredit bermasalah tersebut  secara  lebih  serius  dengan  prosedur  standar  yang  telah  ditetapkan  oleh  bank.
Proses  penanganan  kredit  bermasalah  dilakukan  secara  bertahap  mulai  dari  kegiatan penagihan  atau  collection  secara  intensif,  penyelamatan  kredit,  kemudian  penyelesaian kredit hingga tahap akhir adalah melakukan likuidasi terhadap agunan milik debitur apabila tidak ada penyelesaian secara tunai. Penyelamatan kredit yang dilakukan oleh bank dengan cara  melikuidasi  agunan  merupakan  salah  satu  bentuk  perlindungan  hukum  bagi  bank sebagai kreditur ketika debitur wanprestasi atau tidak melakukan kewajiban sebagaimana yang tercantum dalam perjanjian kredit. Karena dalam bidang perkreditan khususnya kredit bank diawali dengan adanya suatu perjanjian yang sering disebut dengan perjanjian kredit dan pada umumnya dilakukan dalam bentuk tertulis.
Dalam  pemberian  kredit,  aspek  jaminan  merupakan  hal  penting  yang  perlu diperhatikan bank selaku kreditor, walaupun secara bisnis faktor usaha debitor merupakan hal yang utama dan jaminan hanya merupakan back up saja, namun secara hukum, jaminan merupakan aspek perlindungan hukum bagi kreditor yang ketika debitor wanprestasi dapat dilakukan likuidasi untuk pelunasan hutang debitor. Jaminan merupakan suatu keharusan dalam pemberian kredit yang baik dan aman dan merupakan upaya melaksanakan prinsip kehati-hatian bank dalam menyalurkan kredit. Dalam menerima suatu jaminan kredit, ada dua  pertimbankan  yang  dilakukan  oleh  bank  sebagai  kriteria  jaminan  tersebut,  yaitu:  1. Marketable, artinya pada saat dieksekusi, jaminan tersebut mudah dijual atau diuangkan untuk melunasi seluruh utang debitor. 2. Secured, artinya benda jaminan kredit dapat diikat secara yuridis formal, sesuai dengan ketentuan hukum dan perundang-undangan.
Jika  kemudian  hari  terjadi  wanprestasi,  bank  punya  kekuatan  secara  yuridis  formal untuk melakukan tindakan eksekusi. Jaminan yang diterima bank diikat dengan perjanjian pemberian jaminan, misalnya dengan hak tanggungan jika jaminannya berupa tanah dan atau  bangunan.  Perjanjian  pemberian  hak  tanggungan  tersebut  merupakan  perjanjian ikutan atau accesoir, yang mengikuti perjanjian pokoknya yaitu perjanjian kredit. Sehingga keberadaan pemberian hak tanggungan tersebut tergantung dari perjanjian pokoknya, yaitu perjanjian kredit, jika perjanjian kredit tersebut berakhir atau beralih maka pemberian hak tanggungan tersebut juga ikut berakhir atau beralih. Bank akan melakukan likuidasi jaminan milik  debitor  sebagai  upaya  mengembalikan  kerugian  bank  yang  diakibatkan  kredit bermasalah atau kredit macet tersebut (recovery). Proses ini tidak hanya merupakan upaya bisnis yaitu menjual barang jaminan saja, tetapi juga menyangkut aspek hukum yang tidak dapat dihindari oleh bank, sehingga bank perlu melakukannya dengan teliti dan hati-hati.
Pada Bank Negara Indonesia (BNI) selama periode 2014 – 2017, profitabilitas menurun pada tahun 2015 dan 2016 kemudian naik pada tahun 2017. Sementara penyaluran kredit mengalami peningkatan pada tahun 2016 kemudian turun pada tahun 2017. jumlah kredit
macet meningkat pada tahun 2015 pada tahun 2016 masih memiliki data yang sama dan pada  tahun  2017  data  menurun.  mengalami  penurunan,  sedangkan  jumlah  penyaluran kredit mengalami pertumbuhan akan tetapi financial ratio (profitabilitas) masih mengalami kenaikan  dan  penurunan.  Non  Performing  Loan  adalah  perbandingan  antara  kredit bermasalah  dengan  total  kredit  yang  di  berikan  kepada  debitur.  Secara  teori,  semakin rendah nilai rasio ini maka semakin kecil pula risiko kredit (kredit macet) yang ditanggung oleh  pihak  bank.  Semakin  tinggi  nilai  rasio  ini  maka  semakin  besar  risiko  kredit  yang ditanggung bank sehingga berpengaruh terhadap penurunan laba (ROA) yang diperoleh bank. Maka berdasarkan SE BI No.6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004, bahwa nilai rasio standar NPL ≤ 5% dikategorikan bank tersebut sehat. Tetapi, jika nilai rasio NPL ≥ 5% maka bank tersebut tidak sehat.
Menurut (Khamisah et al., 2020) faktor- faktor yang mempengaruhi profitabilitas (ROA) yaitu Margin laba bersih, perputaran total aktiva, laba bersih, penjualan, total aktiva, aktiva tetap,  aktiva  lancar,  total  biaya.  Kemampuan  bank  menghasilkan  keuntungan  menurut (Chosyali & Sartono, n.d.) dengan menggunakan enam tolak ukur yaitu Interest Margin, Net Margin, Assets Utilization, Return Asset, Return Equity, Earning Pershare. Tingkat efisiensi akan mempengaruhi kondisi kuat lemahnya suatu lembaga keuangan dari sektor internal. Menurut (Wahyuni Lubis & Shahfithrah, 2018), setiap peningkatan biaya operasional akan berakibat pada berkurangnya laba sebelum pajak yang pada akhirnya akan menurunkan laba atau profitabilitas (ROA) lembaga keuangan.
Berdasarkan  penelitian  (Nazrantika  2013)  yang  berjudul  Pengaruh  Non  Performing Loan  Terhadap  Return  on  Asset  sektor  perbankan  di  Indonesia  menunjukkan  bahwa pengujian analisis besarnya pengaruh NPL terhadap ROA adalah 29,7 %, sedangkan 70,3 % dipengaruhi oleh  faktor lain yang tidak dimasukkan ke dalam model  penelitian ini. Hasil penelitian Paramita dkk (2014) yang berjudul Pengaruh Risiko Kredit dan Likuiditas Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan Yang Go Public Periode 2010 – 2012 menyatakan bahwa  variabel  risiko  kredit  dan  likuiditas  secara  simultan  berpengaruh  terhadap profitabilitas perusahaan perbankan yang go public. Hasil penelitian yang dilakukan Saputra dkk (2014) yang berjudul Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK), Penyaluran Kredit, dan kredit bermasalah  Terhadap  Profitabilitas  Pada  Lembaga  Perkreditan  Desa  (LPD)  Kecamatan Karangasem menunjukkan bahwa ada pengaruh dari dana pihak ketiga, penyaluran kredit, dan  kredit bermasalah secara  simultan terhadap profitabilitas. Ada  pengaruh positif dan signifikan dari dana pihak ketiga secara parsial terhadap profitabilitas. Ada pengaruh positif dan signifikan dari penyaluran kredit secara parsial terhadap profitabilitas, dan ada pengaruh negatif dan signifikan dari kredit bermasalah secara parsial terhadap profitabilitas.
Berdasarkan  jurnal  hasil  penelitian  (Made  &  Putu,  2015)  yang  berjudul  Pengaruh Kecukupan  Modal,  Tingkat  Efisiensi,  Risiko  Kredit  dan  Likuiditas  Pada  Profitabilitas  LPD Kabupaten  Bandung  Dapat  diambil  kesimpulan  bahwa  kecukupan  modal  (CAR)  tidak berpengaruh pada profitabilitas (ROA), tingkat efisiensi (BOPO) berpengaruh negatif pada profitabilitas,  risiko  kredit  (NPL)  berpengaruh  negatif  pada  profitabilitas  (ROA),  serta likuiditas (LDR) berpengaruh positif pada profitabilitas.
Dari  latar  belakang  masalah  diatas  penulis  tertarik  untuk  meneliti  dengan  judul “Pengaruh  Penyaluran  Kredit  dan  Kredit  Bermasalah  Terhadap  Profitabilitas  Pada  Bank Negara Indonesia”.

## METODE PENELITIAN
Penelitian ini menggunakan pendekatan asosiatif yaitu penelitian yang bertujuan untuk mengetahui  hubungan  antara  dua  variabel  atau  lebih.  Dengan  penelitian  ini  maka  akan dapat  dibankun  suatu  teori  yang  dapat  berfungsi  untuk  menjelaskan,  meramalkan,  dan mengontrol suatu gejala atau kejadian. Jenis data yang digunakan adalah data kuantitatif yaitu  data  laporan  keuangan  didapatkan  dengan  melakukan  pendekatan  atau  melalui website.
Jenis data didalam penelitian ini adalah data sekunder yaitu berupa laporan keuangan yang dipublikasikan oleh bank BNI dan yang sudah diaudit dari tahun 2012 sampai dengan tahun 2022. Data sekunder merupakan data primer yang telah diolah lebih lanjut, misalnya dalam bentuk tabel, grafik, diagram, gambar dan sebagainya.
Data yang dikumpulkan meliputi data primer dan data sekunder. Jenis data didalam penelitian ini adalah data sekunder yaitu berupa laporan keuangan yang dipublikasikan oleh bank BNI dan yang sudah diaudit dari tahun 2012 sampai dengan tahun 2022. Data sekunder merupakan data primer yang telah diolah lebih lanjut, misalnya dalam bentuk tabel, grafik, diagram, gambar dan sebagainya.
Analisis  data  merupakan  analisis  dari  hasil-hasil  penelitian  yang  diperoleh.  Teknik analisis data yang digunakan dalam peneltian ini adalah kualitatif diskriptif, yakni menguji dan menganilisis data dengan perhitungan angka-angka dan kemudian menarik kesimpulan dari penguji tersebut, dengan rumus pendukung penelitian dengan menggunakan aplikasi SPSS.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## A. Analisis Data Deskriptif
Analisis  deskriptif  ini  dilakukan  untuk  menunjukkan  data  yang  digunakan  dalam penelitian ini diharapkan dapat memberikan gambaran tentang masalah yang diteliti serta dapat menunjukkan nilai minimum, maksimum dan nilai rata-rata serta standar deviasi dari setiap variabel yang teliti, baik variabel independen maupun dependen.
Tabel 1. Hasil Pengolahan Statistik Deskriptif
N Minim um  Maxim um  Mean  Std. Deviation Penyaluran Kredit 11 .01 .03 .0191 .00539 Kredit Bermasalah 11 .78 .96 .8909 .05924 Profitabilitas 11 .03 .08 .0436 .01963 Valid N (listwise) 11

## Sumber: Output Pengolahan Data SPSS 2023

## B. Uji Normalitas
Model regresi yang baik adalah memiliki distribusi data yang normal atau mendekati normal.  Untuk  menguji  apakah  distribusi  data  normal  atau  tidak,  salah  satunya  dengan menggunakan analisis grafik. Metode yang handal adalah dengan melihat normalprobability plot,  dimana  pada  grafik ini  terlihat  titik-titik  menyebar  disekitar  garis  diagonal  serta penyebarannya mengikuti arah garis diagonal. Sebagaimana  ditampilkan pada Gambar 1 berikut:
Gambar 1 Normal Probability Plot
Sumber: Output Pengolahan Data SPSS 2023
Dari gambar 1 menggambarkan bahwa  uji  normalitas  histogram  menunjukkan hasil didalam penelitian ini berdistribusi normal dengan banyaknya data berada dalam kurva dan membentuk simetris U.

## Gambar 2. Uji Normal P-P Plot
Sumber: Output Pengolahan Data SPSS 2023 Berdasarkan grafik normal probability plot, menunjukkan bahwa model regresi layak dipakai  dalam  penelitian  ini  karena  pada  grafik  normal  plot  terlihat  titik-titik  menyebar disekitar garis diagonal serta penyebarannya mengikuti arah garis diagonal dan data yang dimiliki terlihat merata dan cukup baik. Artinya model regresi tersebut memenuhi asumsi normalitas yang berarti bahwa data terdistribusi secara normal.

## C. Uji Multikolinearitas
Tabel 2. Hasil Uji Multikolinearitas Coefficientsa Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1  (Constant) Penyaluran Kredit .900 1.111 Kredit Bermasalah .900 1.111 Sumber: Output Pengolahan Data SPSS 2023
Berdasarkan data  dari  table 2  di  atas dapat  diberikan  penjelasan  mengenai  data tersebut sebagai berikut:
Uji Multikolinearitas bertujuan untuk menguji apakah model regresi ditemukan adanya korelasi antar varaibel bebas (independen). Model regresi yang baik seharusnya tidak terjadi korelasi di antara variabel  bebas. Untuk mendeteksi ada atau tidaknya multikolinearitas di dalam model regresi adalah denganmengamati nilai matriks korelasi yang dihasilkan pada waktu diolah serta nilai VIF ( Variance Inflation Factor) serta tolerance tersebut. Suatu model regresi bebas dari masalah multikolinearitas apabila mempunyai nilai tolerance lebih dari 0,1 dan nilai VIF tidak lebih dari 10 (Ghozali, 2011).
1. Penyaluran Kredit mengambarkan nilai toleransi sebesar 0,900>0,10 dan juga nilai VIF sebesar 1,111<10 hal ini menunjukan bahwa multikolineritas tidak terjadi pada pariabel independent atau tidak terdapat korelasi antar variable independent.
2. Kredit bermasalah mengambarkan nilai toleransi sebesar 0,900>0,10 dan juga nilai VIF sebesar 1,111<10 hal ini menunjukan bahwa multikolineritas tidak terjadi pada pariabel independent atau tidak terdapat korelasi antar variable independent.

## D. Uji Autokoleriasi
Uji Autokorelasi bertujuan untuk menguji apakah dalam suatu model regresi linear ada korelasi antar anggota sampel  yang diurutkan  berdasarkan waktu.  Autokorelasi  biasanya muncul pada observasi yang menggunakan time series. Untuk mengetahui ada tidaknya autokorelasi dilakukan pengujian dengan uji Durbin Watson, yaitu membandingkan nilai d dari hasil regresi dengan dL dan dU dari tabel Durbin Watson. Berikut ini hasil uji autokorelasi dengan Durbin Watson sebagai berikut :
Tabel 3. Hasil Uji Autokorelasi
Sumber: Output Pengolahan Data SPSS 2023
Watson  (D-W)  pengambilan  keputusan  ada  tidaknya  autokorelasi  dapat  dilihat dari ketentuan berikut (Santoso, 2012:241):
1. Bila nilai D-W terletak dibawah -2 berarti ada autokorelasi positif

## Model Summaryb
Mod el  R  R Squar e Adjust ed R Square Std. Error of the Estimate Change Statistics  Durbin- Watson Sig. F Change 1 .75 0a .563 .454 .01451 .036 .928
2. Bila  nilai  D-W  terletak  diantara  -2sampai +2 berarti tidak ada auto korelasi.
3. Bila nilai D-W terletak diatas  +2 berarti ada autokorelasi negative.
Dari  hasil  pengujian  SPSS  autokorelasi  di  atas  menunjukan  nilai  D-W berada  pada angka 0.928 menujukkan angka tersebut berada pada point 2 yaitu terletak diantara -2 dan +2 artinya tidak terdapat auokorelasi dalam penelitian ini.

## E. Uji Heteroskedastisitas
Dari hasil pengujian autokorelasi yang digambarkan pada tabel 3 menunjukan jumlah Durbin-Watson senilai 0.928. dalam hal ini dengan mengikuti pedoman standard atas kaidah Durbin-watson  yang  dijelaskan  oleh  santoso,  untuk  mendeksi  gejala autokorelasi  dapat menggunakan  uji  Durbin yang bebas dari masalah heterokedastisitas ( homokedastisitas). Gambar 3. Hasil Uji Heteroskedastisitas
Sumber: Output Pengolahan Data SPSS 2023

## F. Analisis Regresi Berganda
Analisis regresi linear berganda digunakan untuk mengetahui besarnya pengaruh variabel independen (Penyaluran Kredit dan Kredit Bermasalah) terhadap variabel dependen yaitu Profitabilitas. Dari  hasil  pengujian didapatkan hasil sebagai berikut :
Tabel 4. Hasil Analisis Regresi Berganda Coefficientsa Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) .153 .069 2.211 .058 Penyaluran Kredit -2.374 .897 -.652 - 2.648  .029 Kredit -.072 .082 -.218 -.887 .041

## Bermasalah

## Sumber: Output Pengolahan Data SPSS 2023
Berdasarkan  tabel  4  dapat  disimpulkan  bahwa  dampak  dari  penggunaan analisis regresi  adalah  untuk  menyimpulkan napakah naik dan menurunnya variabel independen (Pengaruh Penyaluran Kredit dan Kredit Bermasalah) dapat dilakukan dengan menaikkan dan menurunkan variabel dependen (Profitabilitas). Bentuk persamaan dari model regresi linear berganda ini yaitu:
Y1 = a + b1X1 + b2X2 + e Y = 0,153-2,374(X1) – 0,072 (X2) + e

## G. Uji F
Uji  Statistik  F  untuk  mengetahui  apakah  semua  variabel  independen  yang dimasukkan dalam model mempunyai pengaruh secara bersama-sama (simultan) terhadap variabel dependen. Hasil analisis regresi berganda simultan dapat dilihat  sebagai berikut :
Tabel  5  Hasil Uji Statistik F ANOVAa Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression .002 2 .001 5.15
4
.036 b
Residual .002 8 .000 Total .004 10

## Sumber: Output Pengolahan Data SPSS 2023
Dari data yang didapat pada tabel 5 diperoleh nilai dari pengujian sifnifikansi secara simulutan  (Uji  F)  yaitu  Fhitung sebesar 5,154.  Pada  tarap  partikelir  1  (df1)  =2,  dan taraf partilir 2 (df2) =11, angka Ftabel atas tingkat relevan (sifnifikan) 0,05 yaitu 2,53 maka Fhitung =  5,154>Ftabel  =3,96  Pada  tarap  relan  0,000.  Dikarenakan  Penyaluran  Kredit  dan  Kredit Bermasalah berpengaruh terhadap profitabilitas pada Bank Negara Indonesia periode 2012- 2022.

## H. Koefisien Determinasi
Koefisien determinasi digunakan untuk melihat hubungan antara variabel independen dengan  variabel  dependen.  Nilai  koefisien  determinasi  yang  ditunjukkan  dengan  nilai Adjusted R-square sebesar dari model regresi yang digunakan untuk mengetahui besarnya indeks pengungkapan sosial yang dapat dijelaskan oleh variable – variable independennya.
Tabel 6. Determinasi Hasil Koefisien
Model Summaryb Mod el R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .750 a .563 .454 .01451

## Sumber: Output Pengolahan Data SPSS 2023
Berdasarkan  tabel  6  menunjukkan  bahwa  terjadi  korelasi  atau  hubungan  yang signifikan antara penyaluran kredit dan kredit bermasalah terhadap profitabilitas perbankan, hal ini terlihat dari Adjusted R Square  yang diperoleh 0,563 yang berarti 56,3 % dengan demikian variabel pernyaluran kredit dan kredit bermasalah secara bersamaan mempunyai tingkat yang kuat sehingga mampu memberikan penjelasan pada variabel profitablitas. Dan sisanya  sebesar  43,7%  dijelaskan  oleh  faktor-faktor  lain  yang  tidak  dimasukkan  kedalam model penelitian ini.

## I. Pengaruh penyaluran kredit (X1) terhadap profitabilitas
Hasil  uji  Penyaluran  Kredit  (X1)  terhadap  Profitabilitas  dapat  djelaskan  bahwa  Nilai koefisien regresi profitabilitas (X1) sebesar 0,029 (bernilai positif) pada penelitian ini dapat diartikan  bahwa  variabel  penyaluran  kredit  (X1)  memiliki  hubungan  positif  terhadap profitabilitas (Y).
Nilai  (thitung)  variabel  profitabilitas  yang  diperoleh  sebesar  -2,648  <  1,832  (ttabel) dengan  tingkat  signifikansi  sebesar  0,029  < dari  tingkat  signifikan  alpha  yang  ditetapkan 0,05.  Dengan  demikian  Ha1  diterima,  secara  parsial  penyaluran  kredit  (X1)  berpengaruh terhadap profitabilitas (Y) dan memiliki hubungan posisitif.
Penelitian yang sama  pernah dilakukan oleh (Rifqi, Herman, Niken, & A. Muh, 2016) dengan  judul  penelitian  Pengaruh Kecukupan  Modal  dan  Penyaluran  Kredit  Terhadap Profitabilitas Perbankan. Dengan hasil penelitian menyatakan Penyaluran kredit berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas. Sejalan juga penelitian yang dilakukan oleh (I Putu, Wayan, & Ni Nyoman, 2018) judul penelitian pengaruh dana pihak ketiga (dpk), penyaluran kredit,
dan  kredit  bermasalah terhadap  profitabilitas  pada  lembaga  perkreditan  desa  (LPD) kecamatan karangasem,  dan  hasil  penelitian  menyatakan  penyaluran  kredit  berpengaruh signifikan terhadap nilai perusahaan.
Dari  hasil  yang  didapatkan  dengan  hasil  penelitian  terdahulu  saling  mendukung didalam penelitian ini sehingga penelitian ini memiliki referensi yang akurat dan benar.

## J. Pengaruh Kredit Bermasalah (X2) terhadap Profitabilitas
Hasil  uji  Kredit  Bermasalah  (X2) terhadap  profitabilitas  dapat  djelaskan  bahwa  Nilai koefisien regresi Kredit  Bermasalah (X2)  sebesar  0,041  (bernilai  positif)  pada penelitian ini dapat diartikan bahwa variabel Kredit Bermasalah (X2) memiliki hubungan positif terhadap profitabilitas (Y). Nilai (thitung) variabel Kredit Bermasalah yang diperoleh sebesar -0,887< 1,832 (ttabel) dengan tingkat signifikansi sebesar 0,041 < dari tingkat signifikan alpha yang ditetapkan  0,05.  Dengan  demikian  Ha2  diterima,  secara  parsial Kredit  Bermasalah  (X2) berpengaruh terhadap profitabilitas (Y) dan memiliki hubungan posisitif.
Penelitian yang sama dilakukan oleh (I Ketut, I Dewa, & I Putu, 2020) dengan judul penelitian Pengaruh Profitabilitas, Kebijakan Utang, Kebijakan Dividen, Keputusan Investasi, dan  Kredit  Bermasalah  Terhadap  Nilai  Perusahaan  dan  mendapatkan  hasil  Kredit Bermasalah berpengaruh sifnifikan terhadap nilai perusahaan. Selain itu, Fitria (2019) Dengan judul penelitian analisis pengaruh struktur modal (CAR) dandana pihak ketiga (FDR) terhadap profitabilitas  (ROA)  dengan  kredit bermasalah  (NPL)  sebagai  varibel  intervening pada perbankan  umum  syariah  di  indonesia dengan hasil yang didapatkan Kredit Bermasalah berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas. Penelitian yang sesuai dan mendukung juga dilakukan oleh (Rini & Nur, 2022) dengan judul penelitian  Pengaruh Kredit Macet terhadap Profitabilitas  Perusahaan  Perbankan  yang  Terdaftar  di  BEI  Tahun  2015-2019  dan  hasil penelitiannya menunjukan Kredit Bermasalah berpengaruh terhadap profitabilitas. Hal ini menunjukan hasil penelitian yang dilakukan didukung dengan referensi yang valid.
K. Pengaruh Variabel  Penyaluran Kredit dan Kredit Bermasalah Terhadap Profitabilitas.
Berdasarkan  hasil  Uji  ANNOVA (Analys  of  Varian)  atau  uji  F,  yang  dilakukan menunjukkan  bahwa  nilai  Fhitung,  Penyalura Kredit dan Kredit Bermasalah Terhadap Nilai Perusahaan sebesar 5,154 sedangkan Ftabel sebesar 3,96 (5,154 > 3,96) dan taraf signifikan α = 0,05 sehingga F hitung > Ftabel. Dengan signifikan sebesar 0,000 yang berarti lebih kecil dari  0.05.  jadi  dapat  disimpulkan  bahwa  Penyaluran  Kredit  dan  Kredit  Bermasalah, berpengaruh terhadap nilai perusahaan Bank Negara Indonesia periode 2012-2022.

## SIMPULAN
Setelah  dilakukan  analisis  dengan  menemukan  hasil  penleitian  dan  juga  sudah membahas penulis membuat kesimpulan penelitian sebagai berikut:
1. Penyaluran  kredit  berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas  pada  Bank  Negara Indonesia (BNI).
2. Kredit  bermasalah  berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas  pada  Bank  Negara Indonesia (BNI)
3. Penyaluran  kredit  dan  kredit  bermasalah  secara  simulutan  berpengaruh  terhadap profitabilitas pada Bank Negara Indonesia (BNI).
Dari  hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  terjadi  korelasi  atau  hubungan  yang signifikan antara penyaluran kredit dan kredit bermasalah terhadap profitablitas perbankan, hal ini terlihat dari Adjusted R Square  yang diperoleh 0,563 yang berarti 56,3 % dengan demikian variabel pernyaluran kredit dan kredit bermasalah secara bersamaan mempunyai tingkat yang kuat sehingga mampu memberikan penjelasan pada variabel profitablitas. Dan sisanya  sebesar  43,7%  dijelaskan  oleh  faktor-faktor  lain  yang  tidak  dimasukkan  kedalam model penelitian ini.

## DAFTAR PUSTAKA
Aristanto, E. (n.d.). Optimalisasi Peran Pemerintah Daerah dalam Mendukung Penyaluran Kredit Usaha Rakyat di Jawa Timur.
Awaluddin,  M.,  Mutmainna,  A.,  &  Wardhani,  R.  S.  (2019).  Komparasi  Efisiensi  Penyaluran Kredit Pada Bank Umum Syariah (BUS) antara Bank Mega Syariah dan Bank CIMB Niaga Syariah Dengan Pendekatan Data Envelopment Analysis (DEA). Al-Mashrafiyah: Jurnal Ekonomi,  Keuangan,  Dan  Perbankan  Syariah,  3(2),  95.  https://doi.org/10.24252/al- mashrafiyah.v3i2.9273
Dwiyanti, I. A. I., & Jati, I. K. (2019). Pengaruh Profitabilitas, Capital Intensity, dan Inventory
Intensity pada Penghindaran Pajak. E-Jurnal Akuntansi, 2293.
https://doi.org/10.24843/eja.2019.v27 . i03.p24
Erviana,  E.,  Shodiq  Askandar,  N.,  &  Amin,  M.  (2018).  Pengaruh  Kredit  Bermasalah  Dan Perputaran Kas Terhadap Likuiditas. In Agustus (Vol. 07, Issue 12).
Firmansyah, A., Fernos, J., Keuangan, A., Perbankan, D., Pembankunan, ", & Padang, ". (n.d.). Analisis Kredit Bermasalah Dilihat Dari Standar Non Performing Loan (Npl) Pada Pt. Bank Perkreditan Rakyat (Bpr) Prima Mulia Anugrah Cabank Padang.
Handayani, A. (2018). Pengaruh Dpk, Npl Dan Roa Terhadap Penyaluran Kredit Pada Bank Umum Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2011-2014 (Vol. 1).
Muchia,  M.,  Sekolah,  D.,  Ilmu,  T.,  Pasaman,  E.,  &  Sekolah,  Y.  (2019).  Analisis  Penerapan Manajemen  Risiko  Kredit  Dalam  Meminimalisir  Kredit  Bermasalah  Pada  PT.  BPR Swadaya Anak Nagari Bandarejo Simpang Empat Periode 2013-2018. 18(1).
Pertiwi,  R.  E.,  Syaukat,  Y.,  &  Rachmina,  D.  (2020).  Faktor  Yang  Memengaruhi  Kredit Bermasalah Bank Konvensional Dan Syariah Di Indonesia. Jurnal Aplikasi Bisnis Dan Manajemen. https://doi.org/10.17358/jabm.6.1.118
Pratiwi,  R.  D.,  &  Prajanto,  A.  (2020).  Faktor  Internal  dan  Eksternal  Sebagai  Determinan Peningkatan Penyaluran Kredit Bank  Umum di Indonesia. Jurnal Penelitan  Ekonomi Dan Bisnis, 5(1),16 – 26. https://doi.org/10.33633/jpeb.v5i1.313 3
Prihartini, S., & Dana, I. M. (2018). Pengaruh Car, Npl, Dan Roa Terhadap Penyaluran Kredit Usaha Rakyat (Studi Kasus pada PT Bank Rakyat Indonesia Tbk). E-Jurnal Manajemen Universitas Udayana,7(3),1168. https://doi.org/10.24843/ejmunud.201 8.v7.i03.p02
Profitabilitas, P., Modal, K., Cadangan Dan, D., Utami, D. A., Akuntansi, J., Ekonomi, F., & Wuryani, E. (2014). Copyright @ 2020 AKUNESA: Jurnal Akuntansi Unesa (Vol. 8, Issue 2). http:/jurnalmahasiswa.unesa.ac.id/inde x.php/jurnal-akuntansi/
Putra, W., & Widjaja, H. (2019). Penerapan Prinsip Kehati-Hatian Dalam Penyaluran Kredit (Studi Kasus di Bank BRI Cabang Semarang). Refleksi Hukum: Jurnal Ilmu Hukum,3(1), 81 – 96. https://doi.org/10.24246/jrh.2018.v3.i 1.p81-96
Qusibah,  V.  L.,  &  Yusra,  I.  (2019).  Profitabilitas,  Dan  Ukuran  Perusahaan  Sebagai  Faktor
Penentu Leverage Perusahaan Di Indonesia. Jurnal Pundi, 3(1).https://doi.org/10.31575/jp.v3i1.125  Syariah.  In  Management  Studies  and Entrepreneurship Journal (Vol. 3, Issue 1). http://journal.yrpipku.com/index.php/ msej
Tesmanto,  J.,  &  Meilani  Angeline,  N.  (2022).  Pengaruh  Rasio  Solvabilitas  Dan  Rasio Profitabilitas  Terhadap  Pengukurann  Kinerja  Keuangan  Perusahaan  Di  Pt  Bca  Tbk. JURIMEA, 2(1). http://journal.sinov.id/index.php/sinov eka/index
Wahyuni Lubis, A., & Shahfithrah, M. S. (2018). Strategi Bank BRI Syariah Dalam Menangani Kredit Bermasalah Di BRI Syaraiah KC. Medan. Intiqad: Jurnal Agama Dan Pendidikan Islam, 10(1), 1 – 18. https://doi.org/10.30596/intiqad.v10i1. 1920
Zulkarnain  Sekolah  Tinggi  Ilmu  Manajemen  Pase,  M.  (2020).  Pengaruh  likuiditas  dan profitabilitas  terhadap  struktur  modal.  FORUM  EKONOMI,22(1),  49 – 54. http://journal.feb.unmul.ac.id/index.ph p/FORUMEKONOMI.