## ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK PADA PT. BPR SINDANG BINAHARTA
Herman Paleni 1) dan Ronal Aprianto 2)
Dosen Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Musi Rawas

## Abstrack
Health Analysis of Rural Banks (BPR) Based on the Decree of the Board of Directors  of  Bank  Indonesia  no.  30/12  /  Kep  /  DIR  Date  30  April  1997  on Procedures for Rating of Rural Bank Health Rating (BPR). The Health Rating of Rural  Banks  (BPR)  is  measured  using  the  parameters  of Capital,  Assets Management,  Earning  and  Liguity.  This  study  determines  the  health predicate  of  the  bank.  Data  used  in  the  form  of  bank  financial  statements published  in  2011  -  2015.  data  collection  techniques  used  financial  study methods,  methods  of  documentation,  method  keperpustakaan.  The  capital aspect  shows  PT.  BPR  Sindang  Binaharta  is  able  to  maintain  the management of its own capital and risky assets, and able to cover the losses on  the  loans.  The  quality  aspect  of  productive  assets  shows  PT.  BPR Sindang Binaharta is less  able to overcome business risks contained in the given  credit  component.  aspects  of  management,  during  the  year  2011  - 2015  PT.  BPR  Sindang  Binaharta  has  a  level  of  effectiveness  that  has  not been well connected with the results of NPM calculation in 2015. The  profit aspect  shows  PT.  BPR  Sindang  Binaharta  is  able  to  bear  the  existing operational  expenses  with  received  operating  income.  Liquidity  aspect shows  PT.  BPR  Sindang  Binaharta  has  the  ability  to  meet  the  obligations that must be met and can repay its depositors.
Keywords: Banking Health

## PENDAHULUAN
Kesehatan  suatu  bank  merupakan  kepentingan  semua  pihak  terkait,  yaitu pemilik  dan  pengelola  bank,  masyarakat  pengguna  jasa  bank,  dan  Bank Indonesia  selaku  pembina  dan  pengawas  bank.  Penilaian  tingkat  kesehatan bank  dilakukan  dengan  cara  mengkualifikasikan  beberapa  komponen  dari masing-masing  faktor  yaitu  komponen Capital (  Permodalan  ), Asset (  Aktiva  ), Management ( Manajemen ), Earning ( Rentabilitas ), Liquidity (Likuiditas) yang disingkat dengan Metode CAMEL.
PT.  Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR)  Sindang  Binaharta  secara berkesinambungan  terus  melakukan  evaluasi  dan  perbaikan  terutama  dibidang pelayanan,  pengembangan  produk,fungsi  pemasaran  serta  pengembangan jaringan  kantor,  dengan  visi  bank  “Tumbuh  dan  berkembang  dengan kepercayaan”.  Mengingat  posisi  PT.  BPR  Sindang  Binaharta  ditengah-tengah masyarakat strategis, maka kepentingan akan pengukuran tingkat kesehatannya menjadi  begitu  penting  agar  dapat  diterima  dan  tetap  dipercaya  oleh  kalangan masyarakat,  pemerintah  maupun  swasta  dalam  pengelolaan  keuangan bisnisnya.  Pengukuran  kesehatan  bank  pada  PT.  BPR  Sindang  Binaharta dimulai pada Tahun 2011 sampai dengan Tahun 2015.
1) Koresponden Penulis  : ermanygy@gmail.com
2) Koresponden Penulis : ronal_gbs@gmail.com
Berdasarkan  latar  belakang  yang  telah  diuraikan  di  atas,  maka  menarik dilakukan  kajian  tentang  tingkat  kesehatan  bank  pada  PT.  BPR  Sindang Binaharta Lubuklinggau menggunakan Metode Camel.

## Landasan Teori Tingkat Kesehatan Bank
Kesehatan  bank  dapat  diartikan  sebagai  kemampuan  suatu  bank  untuk melakukan  kegiatan  operasional  perbankan  secara  normal  dan  mampu memenuhi  semua  kewajibannya  dengan  baik  dengan  cara-cara  yang  sesuai dengan peraturan perbankan yang berlaku (Totok dan Sigit, 2011:51). Penilaian Kesehatan  BPR  mengacu  pada  Surat  Keputusan  Direksi  Bank  Indonesia  No. 30/12/KEP/DIR  Tanggal  30  April  1997  tentang  tata  cara  penilaian  tingkat kesehatan BPR. Faktor yang dinilai dalam mengukur kesehatan bank yaitu faktor permodalan ( Capital ), kualitas aktiva produkif ( Asset ), manajemen
( Management ), rentabilitas ( Earning ), dan likuiditas ( Liquidity ), dengan komponen sebagai berikut:
1.  Aspek Permodalan.
Permodalan  yang  ada  didasarkan  kepada  kewajiban  penyediaan  modal minimum  bank.  Penilaian  tersebut  didasarkan  kepada  CAR (Capital  Adequaci Ratio) yakni  perbandingan  rasio  modal  terhadap  aktiva  tertimbang  menurut resiko  (ATMR)  dan  sesuai  dengan  ketentuan  BI  minimal  harus  8  %  (Kasmir, 2011:50).  Dalam  prakteknya  perhitungan  CAR  oleh  BI  disebut  kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank (KPMM) ditetapkan sebagai berikut :
a. Pemenuhan  KPMM  sebesar  8%  diberikan  predikat  “sehat”  dengan  nilai kredit 81 dan untuk setiap kenaikan 0,1% dari pemenuhan KPMM sebesar 8% nilai kredit ditambah 1 dengan maks 100.
b.  Pemenuhan  KPMM  kurang  dari  8%  sampai  7,9  diberikan  predikat ”kurang sehat”  dengan  nilai  kredit  65  dan  untuk  setiap  penurunan  0,1%  dari pemenuhan KPMM sebesar 7,95 nilai kredit dikurangi dengan minimum 0.

## 2.  Aspek Kualitas Aktiva Produktif
Untuk menilai jenis-jenis aset yang dimiliki oleh bank. Penilaian aset harus sesuai dengan Peraturan Bank Indonesia dengan membandingkan antara aktiva produktif  yang  diklasifikasikan  dengan  aktiva  produktif  (Kasmir,  2011:50). Kemudian  rasio  penyisihan  penghapusan  aktiva  produktif  terhadap  aktiva produktif  diklasifikasikan.  Sesuai  dengan  ketentuan  PBI  No.  13/26/PBI/2011 perubahan  PBI  No.  8/19/PBI/2006  tentang  kualitas  aktiva  produktif  dan pembentukan  penyisihan  aktiva  produktif  BPR.  Aktiva  produktif  yang diklasifikasikan  adalah  aktiva  produktif  (  kredit  )  yang  diperkirakan  akan  atau sudah  tidak  memberikan  penghasilan  bahkan  menimbulkan  kerugian  kepada pihak  bank.  Batas  resiko  yang  digunakan  untuk  menilai  aktiva  produktif  yang diklasifikasikan pada BPR ialah:
a.  0,5 % dari aktiva produktif yang digolongkan lancar.
b.  10  %  dari  aktiva  produktif  yang  digolongkan  kurang  lancar  setelah dikurangi nilai agunan yang dikuasai.
c.  50  %  dari  aktiva  produktif  yang  digolongkan  diragukan  setelah  dikurangi nilai agunan yang dikuasai.
d.  100 % dari aktiva produktif yang digolongkan macet setelah dikurangi nilai agunan yang dikuasai.
Tabel 1. Bobot Nilai kredit dan Predikat Kualitas Aktiva Produktif
Bobot  Rasio Nilai Kredit Standar Bobot  Nilai  Kredit Dalam Komponen Predikat 25% 7,50 s/d < 10,35 81 s/d 100 20,25 s/d 25,00 Sehat 10,35 s/d < 12,60  66 s/d 81 16,50 s/d < 20,25 Cukup Sehat 12,60 s/d < 14,85  51 s/d 66 12,75 s/d < 16,50 Kurang Sehat 14,85 s/d 22,50 0 s/d 51 0.00 s/d <12,75 Tidak Sehat 3. Aspek Kualitas Manajemen ( Management ).
Kualitas  manajemen  dapat  dilihat  dari  kualitas  manusianya  dalam  bekerja (Kasmir,  2011:51).  Kualitas  manajemen  juga  dilihat  dari  segi  pendidikan  dan pengalaman  dari  karyawannya  dalam  menangani  berbagai  kasus-kasus  yang terjadi. Penilaian kesehatan dibidang manajemen tidak lagi didasarkan pada 250 aspek  yang  berkaitan  dengan  permodalan,  likuiditas,  kualitas  aset,  dan rentabilitas,  tetapi  kini  penilaiannya  hanya  didasarkan  pada  seratus  aspek  saja. Akan  tetapi  dalam  penelitian  ini  pengisian  tersebut  sulit  dilakukan  karena  akan terkait  dengan  unsur  kerahasian  bank.  Penilaian  didasarkan  pada  manajemen permodalan, aktiva, rentabilitas, likuiditas, dan umum.
Tabel. 2. Bobot Nilai dan Predikat Aspek Kualitas Manajemen
Bobot  Rasio Nilai  Kredit Standar Bobot Nilai Kredit Dalam Komponen Predikat 20% 81 s/d 100 81 s/d 100 16,20 s/d 20,00 Sehat 66 s/d 81 66 s/d 81 13,20 s/d < 16,20 Cukup Sehat 51 s/d 66 51 s/d 66 10,20 s/d < 13,20 Kurang Sehat 0 s/d 51 0 s/d 51 0,00 s/d < 10,20 Tidak Sehat

## 4. Aspek Rentabilitas.
Kemampuan  bank  dalam  meningkatkan  labanya.  Bank  yang sehat  adalah bank  yang  diukur  secara  rentabilitas  yang  terus  meningkat  (Kasmir,  2011:52). Surat  keputusan  Bank  Indonesia  No.  30/12/KEP/DIR  tahun  1997  menjelaskan bahwa faktor rentabilitas dapat dinilai menggunakan ROA.
Tabel 3.  Bobot Nilai Kredit dan Predikat Return On Asset ( ROA )
Bobot Rasio Nilai Kredit Standar Bobot  Nilai  Kredit Dalam Komponen  Predikat 5% 1,22 s/d < 1,50  81 s/d 100  4,05 s/d 5,00 Sehat 0,99 s/d < 1,22  66 s/d 81 3,30 s/d < 4,50 Cukup Sehat 0,77 s/d < 0,99  51 s/d 66 2,55 s/d < 3,30 Kurang Sehat 0 s/d < 0,77 0 s/d 51 0,00 s/d < 2,55 Tidak Sehat

## 5. Aspek Likuiditas
Suatu  bank  dikatakan  likuid,  apabila  bank  yang  bersangkutan  dapat membayar  semua  utang-utangnya  terutama  simpanan  tabungan,  giro  dan
deposito pada saat ditagih dan dapat pula memenuhi semua permohonan kredit yang  layak  dibiayai  (Kasmir,  2011:51).  Penilaian  terhadap  faktor  ini  didasarkan pada dua rasio, yaitu cash ratio dan loan to deposit ratio .
Beberapa  penelitian  sejenis  pernah  dilakukan  diantaranya  oleh  Wisnu  P. Seiyono  dan  Miftakhul  Nur  Aini  (2014)  dengan  judul  Analisis  kinerja  keuangan perbankan  dengan  menggunakan  metode  CAMEL  (Studi  kasus  PT.  BPR Buduran Delta Purnama). Hasil penelitian dari aspek permodalan, kualitas aktiva produktif, manajemen, rentabilitas dan likuiditasnya berdasarkan kriteria penilaian dapat dikategorikan Sehat. Selanjutnya Nurul Lianawati, dkk (2016) dengan judul Penilaian  Kesehatan  Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR)  berdasarkan  Surat Keputusan  Direksi  Bank  Indonesia  No.  30/12/KEP/DIR Tahun  1997 (Studi  pada PT.  BPR  Artha  Pamenang,  Pare  Kabupaten  Kediri).  Hasil  dari  penelitian  ini menunjukan  bahwa  Tingkat  kesehatan  BPR  Artha  Pamenang  periode  2010 sampai  dengan  2012  seluruhnya  mendapat  predikat  Sehat  karena  nilai  kredit Capital,Asset,  Management,  Equity,  Liquidity yang  diperoleh  berada  diatas  81 (batas  minimum  sehat)  yaitu  sebesar  99.  Penelitian  lain  dilakukan  oleh  Serina lius  (2014  )  dengan  judul  Analisis  Kinerja  Keuangan  Dengan  Menggunakan Metode  CAMEL  pada  PT.  Bank  Pembangunan  Daerah  Kalimantan  Timur Samarinda. Hasil penelitian ini menunjukan pada tahun 2007  nilai CAMEL 82,15 %,  pada  tahun  2008  nilai  CAMEL  83,82  %,  tahun  2009  nilai  CAMEL  83,53  %, tahun 2010  nilai CAMEL 84,04 %, dan tahun 2011 nilai CAMEL 82,32 % maka predikat  tingkat  kesehatan  PT.  BPR  Bankaltim  Cabang  Utama  Kota  Samarinda adalah Sehat.

## METODE PENELITIAN
Jenis  penelitian  ini  adalah  deskriptif  kualitatif  yakni  menjelaskan  tentang keadaan  objek  penelitian  (Hasan,  2004)  dalam  hal  ini  perbankan  dan  kinerja keuangannya  (Riandi,  2016:431).  Data  yang  digunakan  adalah  data  kuantitatif dan  kualitatif.  Penelitian  ini  dilakukan  pada  PT.  BPR  Sindang  Binaharta beralamat  di          JL.  Sultan  Mahmud  Badaruddin  II  Km.  8  No.  70    Kel.  Marga Rahayu  Kec.  Lubuklinggau  Selatan  II  Kota  Lubuklinggau  Provinsi  Sumatera Selatan.  Adapun w aktu  yang  dipergunakan  dalam  penelitian  ini  dimulai  dari bulan Januari 2018 sampai dengan Juni 2018.
Sumber  data  yang  digunakan  adalah  data  sekunder,  yaitu  Laporan keuangan  PT.  BPR  Sindang  Binaharta  (neraca,  laporan  laba  rugi,  laporan kualitas  aktiva  produktif  dan  informasi  lainnya  tahun  2011-2015.  Data  tersebut dikumpulkan  dengan  metode  dokumentasi.  Selanjutnya t eknik  analisis  yang digunakan adalah CAMEL, yaitu:
1.  Capital ( Permodalan )
Kewajiban  penyediaan  modal  minimum  bagi  BPR  (KPMM)  secara  teknis, diukur  berdasarkan  persentase  tertentu  terhadap  Aktiva  Tertimbang  Menurut Resiko (ATMR). Dengan rumus:
X 100 %
2. Asset Quality ( Kualitas Asset ) Rasio ini dapat dihitung berdasarkan Surat Keputusan Bank Indonesia      No. 30/12/KEP/DIR  Tanggal  30  April  1997  (Nurul  Lianawati  dkk,  2016:130). dengan rumus : Kualitas Aktiva Produktif
KAP
X 100%
Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif ( PPAP ). PPAP X 100 %
3. Management ( Manajemen ).
X 100 %
4. Earning ( Profitabilitas ).
X 100 %
5. Liquidity ( Likuiditas ).
Rasio ini dapat dihitung berdasarkan Surat Keputusan Bank Indonesia      No. 30/12/KEP/DIR  Tanggal  30  April  1997  (Nurul  Lianawati  dkk,  2016:131) dengan rumus : Cash Ratio.
CR X 100 %
Loan to deposit ratio.
X 100%

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

## 1. Hasil Penelitian
Objek  penelitian  adalah  PT.  BPR  Sindang  Binaharta  Lubuklinggau.  PT. BPR  Sindang  Binaharta  Lubuklinggau  didirikan  oleh  H.  Maddari  (Alm).  Mulai beroperasional pada tanggal 09 Januari 1995 sesuai dengan akte pendirian dan disahkan  oleh  Notaris  Indra  Putra  Jaya,SH  No.  35  Tanggal  30  Desember  1992 dan  No.  60  Tanggal  28  Juni  2002  dan  Keputusan  Menteri  Keuangan  RI Kep.325/KMK/17/1994  Tanggal  16  November  1994,  dengan  modal  awal  Rp. 500.000.000,00.
a. Capital ( Permodalan)
Permodalan  yang  ada  didasarkan  kepada  kewajiban  penyediaan  modal minimum  bank.  Penilaian  didasarkan  kepada  CAR  yang  ditetapkan  oleh  BI dengan  membandingkan  antara  jumlah  modal  terhadap  aktiva  tertimbang menurut  resiko  dan  sesuai  ketentuan  BI  minimal  harus  8%  .  Adapun  penilaian permodalan  PT.  BPR  Sindang  Binaharta,  rekapitulasi  perhitungan  sebagai berikut :

## Tabel 4. Nilai KPMM PT. BPR Sindang Binaharta Periode 2011-2015
Tahun KPMM Kredit Faktor Bobot Faktor Kredit Bersih Hasil Penilaian 2011 58,9 % 100 30 % 30 Sehat 2012 74,2 % 100 30 % 30 Sehat 2013 28,6 % 100 30 % 30 Sehat 2014 92,5 % 100 30 % 30 Sehat 2015 95,7 % 100 30 % 30 Sehat Sumber : Data yang diolah , 2018
Dari  tabel  di  atas  dapat  dilihat  bahwa  rasio  KPMM  PT.  BPR  Sindang Binaharta periode 2011 – 2015 menunjukkan rasio KPMM lebih besar atau sama dengan 8 %  dengan memperoleh predikat Sehat meskipun rasionya mengalami naik turun sesuai dengan kriteria peringkat komponen permodalan.
b. Kualitas Aktiva Produktif
Penilaian kualitas aktiva produktif ( KAP ) didasarkan pada dua rasio yaitu :
1) Rasio Aktiva Produktif yang diklasifikasikan terhadap Aktiva Produktif Rasio  ini  digunakan  untuk  mengetahui  persentase  kerugian  yang  terjadi dari  sejumlah  aktiva  produktif  yang  ditanamkan.  Adapun  perhitungan rasionya sebagai berikut :
a) Untuk rasio 22,5 % atau lebih diberi nilai 0
b) Untuk  setiap  penurunan  0,15  %  mulai  dari  22,5  %  nilai  kredit  ditambah dengan 1 dengan maksimum 100.

## Tabel 5. Komposisi Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan Aktiva Produktif
Aktiva Produktif Kriteria Tahun 2011 2012 2013 2014 2015 Lancar 13.466.972  16.808.374  15.811.457  17.175.038  16.218.401 Kurang Lancar 11.066 87.273 103.019 69.086 52.323 Diragukan 46.334 115.403 304.225 217.935 253.317 Macet 273.303 320.030 632.797 1.052.229 1.216.970 Total 13.797.675  17.331.080  16.851.498  18.514.288  17.741.011 Aktiva Produktif Diklasifikasikan KL   (50%) 5.533 43.637 51.510 34.543 26.162 D     (75%) 34.751 86.552 228.169 163.451 189.988 M   (100%) 273.303 320.030 632.797 1.052.229 1.216.970 Total 313.587 450.219 912.475 1.250.223 1.433.119 Rasio KAP 2,27 % 2,60 % 5,41 % 6,75 % 8,08 % NK=((22,5%- RKAP)/0,15%)+1 135,8 133,6 114,9 106 97, 13 Bobot=NKX25% 33,95 33,4 28,72 26,5 2,42
Sumber: data yang diolah, 2018
Dari  perhitungan  rasio  KAP  diatas  tahun  2011  rasio  yang  dihasilkan sebesar  2,27  %,  tahun  ini  tidak  terjadi  perubahan  karena  merupakan  awal perhitungan KAP. Tahun 2012 rasio yang dihasilkan 2,60 % adanya peningkatan sebesar  0,33  %  dibandingkan  tahun  2011,  tahun  2013  rasio  yang  dihasilkan sebesar  5,41  %  adanya  peningkatan  sebesar  2,81  %  dari  tahun  2012,  tahun 2014  rasio  yang  dihasilkan  6,74  %  adanya  peningkatan  sebesar  1,33  % dibandingkan  tahun  2013,  tahun  2015  rasio  yang  dihasilkan  8,08  %  adanya peningkatan    sebesar 1,40 %  dari tahun 2014. Komponen yang menyebabkan peningkatan  aktiva  produktif  yang  diklasifikasikan  setiap  tahunnya  karena meningkatnya aktiva produktif kategori kurang lancar, diragukan, dan macet.
2)  Perhitungan  penyisihan  penghapusan  aktiva  produktif  terhadap  penyisihan penghapusan  aktiva  produktif  yang  wajib  dibentuk.  Perhitungan  rasionya adalah:
a. Untuk rasio sebesar 0 % diberi nilai kredit 0,
b. Untuk setiap kenaikan 1 % dimulai dari 0 % nilai kredit ditambah 1 dengan maksimum 100.
Tabel 6. Perbandingan Komposisi PPAP terhadap PPAPWD
Kriteria PPAPWD Tahun 2011 2012 2013 2014 2015 Lancar (0,5%) 67,335 84.042 79.057 85.875 81.092 Kurang Lancar(10%) 1.107 87.273 103.019 69.086 52.323 Diragukan(50%) 23.167 57.702 304.225 217.935 253.317 Macet(100%) 273.303 320.030 632.797 1.052.229 1.216.970 Total 364.911 549.046 1.119.098 1.425.125 1.603.702 Naik Turun PPAPWD Naik 33,54% Naik 50,94% Naik 21,47% Naik 11,14% PPAP 111.285 187.062 344.006 273.483 429.013 Naik Turun PPAP Naik 40,51% Naik 45,62% Turun 25,79% Naik 36,25% Rasio PPAP 30,50 % 34,07 % 30,74 % 19,19 % 26,75 % NK = Rasio x 1 31 34 31 19 27 NK Mak 100 100 100 100 100 Bobot  =  NK  x  5 % 1,55 1,7 1,55 0,95 1,35
Sumber : data yang diolah, 2018
Dari  perhitungan  rasio  PPAP  diatas  tahun  2011  rasio  yang  dihasilkan sebesar  30,50  %,  tahun  ini  tidak  terjadi  perubahan  karena  merupakan  awal perhitungan  PPAP.  Tahun  2012  rasio  yang  dihasilkan  sebesar  34,07  % dibandingkan  tahun  2011  mengalami  kenaikan  sebesar  3,57  %,  hal  ini disebabkan  meningkatnya  PPAPWD,  PPAPWD  meningkat  karena  aktiva produktif  lancar,kurang  lancar,diragukan,dan  macet.  Tahun  2013  rasio  yang dihasilkan  30,74  %  dibandingkan  tahun  2012  mengalami  penurunan  sebesar 3,33  %,  Tahun  2014  rasio  yang  dihasilkan  19,19  %  dibandingkan  tahun  2013 mengalami  penurunan  11,55  %,  hal  ini  disebabkan  turunnya  PPAP  sebesar 25,79  %  dan  turunnya  PPAPWD  sebesar  21,47  %.  Tahun  2015  rasio  ini mengalami kenaikan sebesar 7,56 % dibandingkan tahun sebelumnya.
Tabel 7. Nilai KAP PT. BPR Sindang Binaharta Periode 2011-2015 Tahun  Komponen  Rasio Nilai Kredit Kredit Faktor Bobot Faktor NK Komponen Hasil Penilaian 2011 KAP PPAP 2,27% 30,50% 135,8 31 100 30 % 33,95 1,55 Sehat 2012 KAP PPAP 2,60% 34,07% 133,6 34 100 30 % 33,4 1,7 Sehat 2013 KAP PPAP 5,41% 30,74% 114,9 31 100 30 % 28,72 1,55 Sehat 2014 KAP PPAP 6,75% 19,19% 106 19 100 30 % 26,5 0,95 Sehat 2015 KAP PPAP 8,08% 26,75% 97,13 27 100 30 % 2,42 1,35 Tidak Sehat
Sumber : Data yang diolah, 2018

## Management ( Manajemen )
Perhitungan  aspek  manajemen  diproyeksikan  dengan rasio  Net  Profit Margin, Penilaian  ini  didasarkan  pada  manajemen  permodalan,  aktiva, rentabilitas, likuiditas, dan umum.
Tabel 8. Komposisi Laba Bersih terhadap Pendapatan Operasional
Rasio Tahun 2011 2012 2013 2014 2015 Laba Bersih 1.526.90 9 1.825.62 3 1.563.062 997.678 (26.730) Naik  Turun Laba Bersih Naik 16,36 % Turun 16,80% Turun 56,67% Turun 100 % Pendapata n Operasiona l 3.836.63 8 4.536.92 2 4.418.006 3.168.079 2.308.319 Naik  Turun Pend.Opr Naik 15,44% Turun 2,69% Turun 39,45% Turun 37,25%
Sumber : data diolah, 2018
Dari perhitungan NPM diatas tahun 2011 nilai rasio sebesar 39,80 % tahun ini  tidak  terjadi  perubahan  karena  merupakan  awal  perhitungan  NPM.  Tahun 2012 nilai rasio sebesar 40,24 % mengalami peningkatan 0,44 % dari tahun 2011 hal  ini  disebabkan  adanya  kenaikan  pendapatan  operasional.  Tahun  2013  nilai rasio  sebesar  35,38  %  mengalami  penurunan  4,86  %  dari  tahun  2012  hal  ini disebabkan  menurunnya  laba  bersih.  Tahun  2014  nilai  rasio  sebesar  31,49  % mengalami  penurunan  3,89  %  dari  tahun  2013  hal  ini  juga  disebabkan menurunnya  laba  bersih  perusahaan.Tahun  2015  nilai  rasio  -1,16  %  hal  ini disebabkan  karena  terjadinya  kerugian  dan  menurunnya  pendapatan operasional.

## Tabel 9. Nilai NPM PT. BPR Sindang Binaharta Periode 2011-2015
Tahun NPM Bobot Faktor Hasil Penilaian 2011 39.80 % 20 % Sehat 2012 40.24 % 20 % Sehat 2013 35.38 % 20 % Sehat 2014 31.49 % 20 % Sehat 5 -1.16 % 20 % Tidak Sehat Sumber : Data yang diolah, 2018

## Earning ( Rentabilitas )
Kemampuan  bank  dalam  meningkatkan  labanya.  Perhitungan  Earning dapat dihitung menggunakan rasio laba sebelum pajak terhadap rata-rata volume usaha ( Return On Asset atau ROA), dengan ketentuan:
1) Untuk ROA sebesar 100 % atau lebih, maka nilai kredit sama dengan 0.
2) Untuk setiap kenaikan 0,015 %, nilai   kredit ditambah 1 dengan maksimal 100.
Tabel 10. Komposisi Laba Sebelum Pajak terhadap Total Aktiva Rasio Tahun 2011 2012 2013 2014 2015 Laba  Sebelum Pajak 1.745.03 9 2.083.309 1.786.045 1.034.420 1.618 Total Aktiva 14.321.3 53 17.999.62 3 18.448.39 7 18.783.64 6 17.813.459 Rasio ROA 12.18 % 11.57 % 9.68 % 5.51 % 0.01 % NK=(R:0,015% +1) 806.33 772.33 646.33 368.33 1.66 NK Mak 100 100 100 100 100 Bobot(NKx5%) 40.31 38.61 32.31 18.41 0.08
Sumber : data yang diolah, 2018
Dari perhitungan ROA diatas tahun 2011 nilai rasio sebesar 12,18 % tahun ini tidak terjadi perubahan karena merupakan awal perhitungan ROA. Ini berarti setiap Rp.100,00 laba yang dihasilkan berasal dari laba usaha Rp.12,18. Tahun 2012 nilai rasio sebesar 11,57 % mengalami penurunan 0,61 % dari tahun 2011. Ini  berarti  setiap  Rp.100,00  laba  yang  dihasilkan  berasal  dari  laba  usaha Rp.11,57. Tahun 2013 nilai rasio sebesar 9,68 % mengalami penurunan 1,89 % dari  tahun  2012  Ini  berarti  setiap  Rp.100,00  laba  yang  dihasilkan  berasal  dari laba  usaha  Rp.9,68.  Tahun  2014  nilai  rasio  sebesar  5,51  %  mengalami penurunan  4,17  %  dari  tahun  2013  Ini  berarti  setiap  Rp.100,00  laba  yang dihasilkan  berasal  dari  laba  usaha  Rp.5,51.Tahun  2015  nilai  rasio  sebesar  0,01 %, mengalami penurunan    5,50 % dari tahun 2014 Ini berarti pada tahun 2015 tidak mendapatkan laba, mengalami kerugian.
Rasio  Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO). Rasio  ini  digunakan  untuk  mengukur  tingkat  efisiensi  kemampuan  bank  dalam melakukan kegiatan operasinya. Semakin besar persentase rasio berarti semakin besar  beban  operasional  yang  terdapat  dalam  setiap  pendapatan  operasional. Perhitungan rasionya sebagai beriku 1.      Untuk rasio 100 % atau lebih diberi nilai kredit 0
2.    Untuk  setiap  penurunan  sebesar  0,08  %  mulai  dari  100  %  nilai  kredit ditambah 1 dengan maksimum 100.

## Tabel 11. Rasio Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional
Rasio Tahun 2011 2012 2013 2014 2015 Biaya Op 2.091.239 2.454.203 2.631.591 2.133.659 2.297.841 Pend. Op 3.836.638 4.536.922 4.418.006 3.168.079 2.308.319 Rasio BOPO 54,51 % 54,09 % 59,57 % 67,35 % 99,55 % NK(100%- R)/0,08%+1 6.68 6.7 6.05 5,08 1.05 NK Max 100 100 100 100 100 Bobot (NKX5%) 0.33 0.33 0.30 0.25 0.05
Sumber : data yang diolah, 2018
Dari  perhitungan  BOPO  diatas  tahun  2011  nilai  rasio  sebesar  54,51  % tahun ini tidak terjadi perubahan karena merupakan awal perhitungan BOPO. Ini berarti  setiap  Rp.100,00  pendapatan  operasional  yang  diterima  terdapat  beban operasional  Rp.54,51.  Tahun  2012  nilai  rasio  sebesar  54,09  %  mengalami penurunan  5,47  %  dari  tahun  2011.  Ini  berarti  setiap  Rp.100,00  pendapatan operasional  yang  diterima  terdapat  beban  operasional  Rp.54,09.  Tahun  2013 nilai  rasio  sebesar  59,57  %  mengalami  kenaikan  5,47  %  dari  tahun  2012  Ini berarti  setiap  Rp.100,00  pendapatan  operasional  yang  diterima  terdapat  beban operasional  Rp.59,57.  Tahun  2014  nilai  rasio  sebesar  67,35  %  mengalami kenaikan  7,78  %  dari  tahun  2013  Ini  berarti  setiap  Rp.100,00  pendapatan operasional yang diterima terdapat beban operasional Rp.67,35.Tahun 2015 nilai rasio sebesar 99,55 %, mengalami kenaikan 32,20 % dari tahun 2014 Ini berarti setiap  Rp.100,00  pendapatan  operasional  yang  diterima  terdapat  beban operasional Rp. 99,55.
Tabel 12. Rekapitulasi Penilaian Earning PT. BPR Sindang Binaharta Periode 2011-2015
Tahun Komponen Rasio Nilai Kredit Kredit Faktor Bobot Faktor NK Kompon en Hasil Penilaian 2011 ROA BOPO 12,18% 54.51% 806.3 3 6.68 100 10 % 40.31 0.33 Sehat 2012 ROA BOPO 11.57% 54.09% 772.3 3 6.7 100 10 % 38.61 0.33 Sehat 2013 ROA BOPO 9.68% 59.57% 646.3 3 6.05 100 10 % 32.31 0.30 Sehat 2014 ROA BOPO 5.51% 67.35% 368.3 3 5.08 100 10 % 18.41 0.25 Sehat 2015 ROA BOPO 0.01% 99.55% 1.66 1.05 100 10 % 0.08 0.05 Tidak Sehat Sumber : Data yang diolah, 2018

## Liquidity ( Likuiditas )
Rasio  alat  likuid    terhadap  utang  lancar (Cash  Ratio),  Cash  Ratio merupakan  rasio  untuk  mengukur  kemampuan  bank  dalam  melunasi  kewajiban yang harus segera dibayar dengan harta likuid yang dimiliki bank tersebut.
Tabel 13. Komponen Perhitungan Likuiditas
Komponen Tahun 2011 2012 2013 2014 2015 Alat likuid 1.Kas 91.735 192.938 210.176 277.390 278.662 2.Antar Bank Aktiva 3.633.241 6.892.431 9.107.085 10.282437 9.530.633 Jumlah Alat Likuid 3.724.976 7.085.369 9.317.261 10.559.827 9.809.295 Hutang Lancar Kewajiban Segera 85.321 54.236 42.424 27.838 26.762 Tabungan 5.504.986 5.568.787 6.516.617 7.133.754 5.981.589 Deposito 2.293.500 4.332.000 3.471.500 2.447.000 2.830.000 Jumlah  Hutang Lancar 7.883.807 9.955.023 10.030.54 1 9.608.592 8.838.351 Kredit yg diberikan 10.236.117 10.663.573 9.140.787 8.231.851 8.210.378 Dana Pihak Ketiga Tabungan 5.504.986 5.568.787 6.516.617 7.133.754 5.981.589 Deposito 2.293.500 4.332.000 3.471.500 2.447.000 2.830.000 Jumlah DPK 7.798.486 9.900.787 9.988.117 9.580.754 8.811.589 Modal Inti 5.494.989 6.958.578 2.636.325 8.676.215 8.975.108 Sumber : data yang diolah, 2016 Tabel 14. Perhitungan Likuiditas Periode 2011 – 2015 Tahun Komponen Rasio Kredit Komponen Kredit Fakto r Bobot Faktor Kredit Bersih Predikat 2011 CR LDR 47,25% 77,00% 50 50 100 10 % 10 Sehat 2012 CR LDR 71,17% 63,25% 50 50 100 10 % 10 Sehat 2013 CR LDR 92,89% 72,41% 50 50 100 10 % 10 Sehat 2014 CR LDR 109,90% 45,09% 50 50 100 10 % 10 Sehat 2015 CR LDR 110,99% 46,16% 50 50 100 10 % 10 Sehat
Sumber : Data yang diolah, 2018
Dari perhitungan Cash Ratio diatas tahun 2011 nilai rasio sebesar 47,25 % tahun  ini  tidak  terjadi  perubahan  karena  merupakan  awal  perhitungan  CR.  Nilai rasio  mengalami kenaikan  pada  tahun  2012  sebesar  71,17  %  menjadi  92,89  %
pada tahun 2013. Nilai rasio mengalami kenaikan lagi pada tahun 2014 sebesar 109,90  %    menjadi  110,99  %  pada  tahun  2015.  Dalam  hal  ini  bank  mampu memenuhi dana yang ditarik sewaktu-waktu atau pada saat jatuh tempo.
Perhitungan Loan  to  deposit  ratio (LDR)  diatas  tahun  2011  nilai  rasio sebesar  77,00  %  tahun  ini  tidak  terjadi  perubahan  karena  merupakan  awal perhitungan  LDR.  Nilai  rasio  mengalami  kenaikan  pada  tahun  2012  sebesar 63,25  %  menjadi  72,41  %  pada  tahun  2013.  Nilai  rasio  mengalami  penurunan pada tahun 2014 sebesar 45,09 %  menjadi 46,16 % pada tahun 2015.

## 2. Pembahasan
a. Capital
Hasil  perhitungan  rasio  permodalan  dari  tahun  2011-2015  mengalami penurunan  namun  rasio  CAR  pada  PT.  BPR  Sindang  Binaharta  masih menunjukkan kondisi yang sehat. Rasio CAR pada tahun 2011 sebesar 58,9 %, pada tahun 2012 sebesar 74,2 %, pada tahun 2013 sebesar 28,6 %, pada tahun 2014  92,5  %,  pada  tahun  2015  sebesar  95,7  %.  Dengan  demikian  dapat disimpulkan  masih  ada  kepercayaan  masyarakat  atau  nasabah  terhadap  pihak bank dalam melaksanakan kegiatan operasionalnya.
b. Asset (Kualitas Aktiva Produktif )
Penilaian  kualitas  aktiva  produktif  pada  dua  rasio  yaitu,  rasio  pertama menggunakan  rasio  aktiva  produktif  yang  diklasifikasikan  terhadap  aktiva produktif. Nilai rasio ini pada tahun 2011 sebesar 2,27 %,
tahun  2012  sebesar  2,60  %,  tahun  2013  sebesar  5,41  %,  tahun  2014  6,75  %, tahun  2015  sebesar  8,08  %.  Sehingga  dapat  dikatakan  bahwa  rasio  kualitas aktiva  produktif  dari  tahun  2011-2015  berada  dalam  kondisi  sehat.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  bank  tidak  dapat  mengola  dana  dengan  baik  sehingga kredit  yang  diberikan  kurang  dapat  meningkatkan  total  aktiva  produktif.  Rasio kedua  pada  penilaian  kualitas  produktif  yaitu  menggunakan  rasio  penyisihan penghapusan  aktiva  produktif  yang  dibentuk  terhadap  penyisihan  penghapusan aktiva produktif yang wajib dibentuk. Nilai rasio ini tahun 2011-2015 berada pada kondisi yang  sehat.
c. Management ( Manajemen )
Penilaian terhadap faktor manajemen diproyeksi dengan Net Profit Margin.
Hasil  penilaian  tahun  2011-2015  mengalami  penurunan.  Hal  ini  menunjukkan bahwa  kinerja  manajemen  pada  PT.  BPR  Sindang  Binaharta    masil  dalam keadaan cukup sehat sehingga pencapaian usahanya dapat maksimal.
d. Earning (Rentabilitas)
Faktor  rentabilitas  dinilai  berdasarkan  dua  rasio,  rasio  pertama  yaitu  rasio laba sebelum pajak terhadap total aktiva (Rasio ROA) . Besarnya rasio ini pada tahun  2011  adalah  12,18  %  mengalami  penurunan  pada  tahun  2012    sampai dengan  2015.  Nilai  rasio  dari  tahun  2011  sampai  dengan  tahun  2015  masuk dalam predikat sehat. Rasio kedua  adalah BOPO, besarnya rasio ini dari tahun 2011 sampai tahun 2015 mengalami kenaikan. Nilai rasio dari tahun 2011-2015 masuk dalam predikat sehat.
e. Liquidity ( Likuiditas )
Faktor likuiditas dinilai berdasarkan dua rasio, rasio pertama yaitu rasio alat likuid terhadap utang lancar (current ratio). Nilai rasio ini pada tahun 2011 adalah 47,25  %,  pada  tahun  2012  sebesar  71,17  %,  pada  tahun  2013  92,89  %,  pada tahun  2014  109,90  %,  pada  tahun  2015  110,99 %.  Hal  ini  menunjukkan bahwa PT.  BPR  Sindang  Binaharta  mampu  memenuhi  kewajiban  jangka  pendeknya dengan  alat  likuid  yang  dimiliki.  Rasio  kedua  adalah  rasio  kredit  terhadap  dana yang  diterima  ( Loan  to  deposit  ratio ).  Nilai  rasio  ini  pada  tahun  2011  adalah 77,00 %, pada tahun 2012 sebesar 63,25 %, pada tahun 2013 sebesar 72,41 %, pada tahun 2014 sebesar 45,09 %, pada tahun 46,16 %. Semakin kecil rasio ini menunjukkan bahwa indikator kesehatan bank semakin baik.

## SIMPULAN  DAN SARAN

## 1.  Simpulan
Berdasarkan  analisis  data  dan  pembahasan  mengenai  analisis  laporan keuangan  untuk  menilai  kinerja  keuangan  pada  PT.  BPR  Sindang  Binaharta periode 2011- 2015, maka dapat disimpulkan sebagai berikut :
a.  Tingkat  kesehatan  bank  berdasarkan  aspek  permodalan  menunjukkan PT.  BPR  Sindang  Binaharta  mampu  untuk  mempertahankan pengelolaan terhadap modal sendiri dan aktiva-aktiva yang mengandung  resiko,  serta  mampu  untuk  menutup  kerugian  atas  kredit yang diberikan.
b.  Tingkat  kesehatan  bank  berdasarkan  aspek  kualitas  aktiva  produktif menunjukkan  PT.  BPR  Sindang  Binaharta  kurang  mampu  untuk mengatasi  resiko  usaha  yang  terkandung  pada  komponen  kredit  yang diberikan.
c.  Tingkat  kesehatan  bank  berdasarkan  aspek manajemen,  selama  tahun 2011 –  2015  PT.  BPR  Sindang  Binaharta  memiliki  tingkat  efektifitas yang  belum  baik  yang  terkait  dengan  hasil  perhitungan  NPM  tahun 2015. Dan dapat menjadi permodalan yang akurat dan efisien.

## 2.  Saran
a. Untuk  kedepannya  BPR  harus  lebih  banyak  menyalurkan  dana  untuk penyaluran  kredit  karena  dilihat  dari  aspek  permodalan  masih  tumbuh melambat  untuk  mendapatkan  keuntungan  dan  adanya  penambahan modal.
b. BPR  harus  lebih  berhati-hati  dalam  menyalurkan  kredit  kepada masyarakat  yang  bersumber  dari  tabungan  dan  deposito  untuk menghindari  terjadinya  kredit  bermasalah  meskipun  peluang  dalam menyalurkan kreditnya masih cukup luas.
c. Dalam  pengeluaran  biaya  operasional  harus  tetap  diperhatikan  agar dapat  diimbangi  dengan  pendapatan  operasional  sehingga  dapat menunjang pencapaian rasio efisiensi usaha yang lebih baik. Bank perlu waspada terhadap kenaikan rasio BOPO pada tahun 2016. Karena rasio BOPO  berkaitan  dengan  rentabilitas,  hendaknya  PT.  BPR  Sindang Binaharta  lebih  meningkatkan  kemampuan  manajemen  usaha  untuk memperoleh laba.
d. Meskipun pada faktor kualitas aktiva produktif secara keseluruhan masuk dalam predikat sehat, namun masih harus memperhatikan terutama untuk PPAPYD terhadap PPAPWD yang masih dalam predikat tidak sehat

## DAFTAR PUSTAKA
Hasan, Iqbal. 2004. Analisis Data Penelitian . Jakarta: Bumi Aksara
Kasmir.  2011. Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Lainnya. Cetakan  ke  II. Jakarta : Rajawali Pers.
Nurul Lianawati, dkk. 2016. Penilaian Kesehatan Bank Perkreditan Rakyat (BPR) berdasarkan  Surat  Keputusan  Direksi  Bank  Indonesia  No.  30/12/KEP/DIR Tahun 1997 ( studi pada PT. BPR Artha Pamenang, Pre Kabupaten Kediri ). Jurnal Administrasi Bisnis Vol (30 No. 1 Januari 2016).
Riandi, dkk. 2016. Analisis Kinerja Keuangan PT. Bank Syariah Mandiri dan Bank Mandiri TBK dengan menggunakan metode CAMEL . Jurnal Berkala Ilmiah Efisiensi Vol (16 No.02 Tahun 2016).
Surat  Keputusan  Direksi  Bank  Indonesia  No.  30/12/KEP/DIR  Tanggal  30  April 1997 “ Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Perkreditan Rakyat “
Serina  Lius.  2014. Analisis  Kinerja  Keuangan  Dengan  Menggunakan  Metode Camel Pada PT. Bank Pembangunan Daerah Kalimantan Timur Smarinda. eJournal Administrasi Bisnis Vol (2(3):426-427).
Totok  dan  Sigit.  2011. Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Lainnya .  Cetakan  Ed.  2. Jakarta : Selemba Empat
Undang-undang Nomor 10 tahun 1998 tentang pokok perbankan
Wisnu  P.  Seiyono  dan  Miftakhul  Nur  Aini.  2014. Analisis  Kinerja  Keuangan Perbankan  Dengan  Menggunakan  Metode  CAMEL  (studi  kasus  pada  PT. BPR Buduran Delta Purnama . Jurnal Bisnis. Manajemen & Perbankan Vol ( 1 No. 2 Edisi September 2014:175-196).