## IMPLEMENTASI JUAL BELI MURABAHAH PADA PEMBIAYAAN BANK SYARIAH

## M. Aditya Ananda, MA
Jurusan Syariah dan Ekonomi Islam, Sekolah Tinggi Agama Islam Negeri Teungku Dirundeng Meulaboh (STAIN TDM)

## Abstract
The implementation of Murabahah concept on syaria bank financing has differences with the concept of murabahah in Fiqh. This happens to adapt or adapt to the functioning of the bank as the intermediary party rather than as the seller who already has the goods available. Therefore, Murabahah on  syaria  banking  is  called  Murabahah  KPP  (Murabahah to  purchase  buyer)  or bay'ul muraabahah lil amir bisy-Syiraa'. The name is more appropriate if in the context of the bank  as  the  party  selling  by  first  buying  goods from  the  supplier  by  the  bank  itself.  For  the purchase of goods represented by the customer, the financing is called Murabahah. This naming is not a standard thing, but to identify the transformation of the development of Murabahah concept on syaria bank financing.

## Keywords: Murabahah, Syariah Banking, Trading

## Abstrak
Konsep murabahah yang  diimplementasikan  pada  pembiayaan  bank  syariah  memiliki perbedaan  dengan  konsep murabahah dalam  fiqh.  Hal  ini  terjadi  untuk  menyesuaikan  atau beradaptasi dengan fungsi bank sebagai pihak perantara dan bukannya selaku penjual yang telah memiliki  barang  yang  telah  tersedia.  Oleh  sebab  itu,  murabahah  pada  perbankan  syariah dinamakan murabahah KPP (murabahah kepada pemesan pembelian) atau bay’ul muraabahah lil aamir bisy-syiraa`. Nama tersebut di atas lebih tepat jika dalam konteks bank selaku pihak yang menjual dengan terlebih dahulu membeli barang dari pihak pemasok yang dilakukan oleh pihak  bank  sendiri.  Untuk  pembelian  barang  yang  diwakilkan  kepada  pihak  nasabah  maka dinamakan pembiayaan murabahah. Penamaan ini bukan sesuatu yang baku, akan tetapi untuk mengidentifikasi  transformasi perkembangan  implementasi  konsep murabahah pada pembiayaan bank syariah.
Kata Kunci: Murabahah, Perbankan Syariah, Jual-beli

## I. PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah
Lahirnya Bank  syariah tidak  terlepas dari  upaya  umat  Islam  agar  terhindari  dari praktek  ribawi  pada  lembaga  keuangan perbankan. Sebagaimana diketahui,  dewasa ini  penggunaan  transaksi  menggunakan  jasa lembaga  keuangan  perbankan hampir  tidak mungkin untuk dihindari. Sebagai karyawan, biasanya gaji akan diterima dengan memanfaatkan  jasa perbankan,  sebagai golongan yang memiliki kelebihan harta maka akan  memanfaatkan  jasa  perbankan  untuk menyimpan hartanya tersebut, seorang wirausaha  memanfaatkan  jasa  perbankan untuk  mempermudah  pembayaran  jual  beli produknya  dan  sebagainya. Telah  diketahui secara bersama, lembaga keuangan perbankan menggunakan  instrumen  bunga  sebagai sumber  pendapatan  bank.  Adanya  bunga inilah  yang  menjadi  dilema  bagi  masyarakat muslim  dalam  memanfaatkan  jasa  bank. Terlebih paska fatwa ulama yang mengharamkan bunga pada lembaga keuangan  perbankan  diantaranya  Yusuf  Al- Qaradawi,  Wahbah  Az-zuhaili,  Syeikh  Bin Baz,  Syeikh  Abu  Zahrah,  dan  Syeikh  Jadil Haq Ali Jadil Haq. 1 Karena itu, hadirnya bank syariah  sebagai  solusi  masyarakat  muslim untuk  menghindari  transaksi  ribawi  tanpa harus  menghilangkan  memanfaatkan  jasa lembaga keuangan perbankan.
Bank  syariah  dalam  menjalankan pekerjaannya  menggunakan  berbagai  teknik dan metode investasi seperti kontrak mudharabah, disamping itu, bank Islam juga ––––––––––––––
1 Ahmad  Sarwat, Hukum  Bermuamalah  dengan  Bank  Konvensional,  Cetakan  pertama,  (Jakarta  Selatan: Rumah Fiqih Publishing, 2019), hlm. 24-26.
2 Muhammad Abdul Mannan, Ekonomi Islam: teori dan praktek (dasar-dasar ekonomi Islam), terjemahan Potan Arif Harahap, -Ed. 1. (Jakarta: Intermasa, 1992), hlm. 164.
3 Divisi  Pengembangan  Produk  dan  Edukasi  Departemen  Perbankan  Syariah  Otoritas  Jasa  Keuangan, Standar Produk Perbankan Syariah Murabahah, hlm. 12.
4 M. Nur Rianto Al Arif, Lembaga Keuangan Syariah: Suatu Kajian Teoritis Praktis, (Bandung: CV Pustaka Setia,  2012).  H.99,  Adiwarman  Karim, Bank  Islam:  Analisis  Fiqih  dan  Keuangan,  Ed.  3-4.  (Jakarta: PT  Raja Grafindo Persada, 2007), hlm. 20.
5 Divisi Pengembangan Produk , ….. , hlm. 3-4.
terlibat  dalam  kontrak murabahah serta jasa atau  produk-produk  lainnya. 2 Dalam  hal pembiayaan, murabahah merupakan  pem- biayaan  yang  dominan  di  Indonesia  dimana pembiayaan murabahah menyumbang  60% dari  total  pembiayaan. 3 Akad murabahah yang  digunakan  pada  perbankan  syariah bukanlah  akad  yang  sama  dengan  konsep murabahah dalam  praktek  yang  sederhana. Sederhana  maksudnya,  transaksi  jual  beli murabahah melibatkan  penjual  dan  pembeli, dimana sudah lumrah bahwasanya dalam jual beli,  pihak  penjual  sudah  memiliki  barang dagangan yang akan dijualnya. Namun ketika konsep murabahah diadopsi  pada  lembaga keuangan  perbankan,  dimana  bank  bukanlah suatu  lembaga  yang  bergerak  dalam  bidang penjualan barang dagangan, akan tetapi bank merupakan  lembaga  keuangan  yang  men- jalankan  fungsi  perantara  (intermediary) dalam  penghimpunan  dana  masyarakat  serta menyalurkan  pembiayaan  kepada  masya- rakat 4 ,  maka  konsep murabahah mengalami modifikasi  agar  dapat  diimplementasikan pada  lembaga  keuangan  perbankan. Pada prakteknya, pembiayaan murabahah (konsep murabahah yang  diimplementasikan  pada lembaga  keuangan  perbankan) terdapat adanya  penyimpangan  yang  ditemukan terhadap konsep dan ketentuan standar hukum syariah  maupun  hukum  positif. Salah  satu penyimpangan  yang  terjadi  ialah  tidak  ada aktivitas  penyerahan  objek  pembiayaan murabahah yang  seharusnya  dilakukan, akibatnya  kontrak  yang  terjadi  akan  jatuh sebagai  akad  pinjam  meminjam. 5 Sebagai
gambaran,  terlebih  dahulu  akan  diawali bagaimana konsep murabahah dalam tinjauan fiqh, selanjutnya bagaimana konsep murabahah ini  diimplementasikan  pada lembaga  keuangan  perbankan  beserta  sedikit singgungan
permasalahan dalam implementasinya  khususnya  pada  perbankan syariah di Indonesia.

## II. KAJIAN PUSTAKA

## A. Jual Beli Murabahah
Jual  beli murabahah merupakan  salah satu jenis jual  beli  dilihat  dari  barang penggantinya  selain  jual  beli musawamah, jual  beli tawliyah,  jual  beli isyrak,  dan  jual beli wadhi’ah . Jual  beli murabahah ialah menjual barang sesuai dengan harga pembelian,  dengan  menambahkan  keun- tungan  tertentu. 6 Menurut  fatwa  DSN MUI, murabahah ialah  menjual  suatu  barang dengan  menegaskan  harga  belinya  kepada pembeli  dan  pembeli  membayarnya  dengan harga  yang  lebih  sebagai  laba. 7 Mayoritas ulama dari kalangan sahabat, tabi’in dan para imam  mazhab  membolehkan  jual  beli murabahah.  Menurut  ulama Malikiyah,  jual beli murabahah hukumnya khilaaful  awla. Menurut wahbah zuhaili, jual beli murabahah hukumnya  boleh. Dalil  kebolehan  jual  beli murabahah adalah  al-Baqarah  ayat  275  dan an- Nisaa’  ayat  29,  riwayat  Ibnu  Mas’ud  r.a membolehkan menjual barang dengan mengambil keuntungan satu dirham atau dua dirham  untuk  setiap  sepuluh  dirham. 8 Syarat jual beli murabahah ialah pertama, mengetahui harga pertama. Kedua, ––––––––––––––
6 Wahbah  Az-Zuhaili, Fiqih  Islam  5, penerjemah:  Abdul  Hayyie  al-Kattani,  dkk,  cet.1,  (Jakarta:  Gema Insani, 2011), hlm. 357.
7 Fatwa Dewan Syariah Nasional Nomor 04/DSN-MUI/IV/2000 tentang Murabahah
8 Wahbah Az-Zuhaili, Fiqih Islam, … hlm. 358.
9 Wahbah Az-Zuhaili, Fiqih Islam 5 … , hlm. 358-360.
10 Wahbah Az-Zuhaili, Fiqih Islam 5, ..., hlm. 361.
11 Muhammad Syafi’i Antonio, Bank Syariah: Dari Teori ke praktik, Cet. 1. (Jakarta: Gema Insani Press, 2001), hlm. 103.
12 Wahbah Az-Zuhaili, Fiqih Islam 5, …, h lm. 366.
13 Muhammad Syafi’i Antonio, Bank Syariah, ..., hlm. 103.
mengetahui jumlah keuntungan yang diminta penjual. Ketiga,  modal  yang  dikeluarkan hendaknya berupa barang mitsliyat. Keempat, jual beli murabahah pada  barang-barang ribawi hendaknya tidak menyebabkan terjadinya riba nasiah terhadap harga pertama. Kelima, Transaksi  yang  pertama  hendaknya sah. 9 Modal  dalam  konteks  jual  beli murabahah merupakan  jumlah  harga  yang harus dibayar pembeli pertama sesuai dengan kesepakatan transaksi. 10 Jual beli murabahah demikian  hanya  untuk  barang  yang  telah dikuasai atau dimiliki oleh penjual pada waktu negosiasi  dan  berkontrak. 11 Untuk  jual  beli murabahah dimana  barang  harus  dipesan terlebih  dahulu  maka  akan  dibahas  pada  sub tema selanjutnya.

## B. B ay’ul Muraabahah Lil Aamir Bisy- Syiraa`
Jual beli murabahah pada bank syariah merupakan jual beli murabahah dengan orang yang  memerintahkan  untuk  membeli  barang ( bay’ul muraabahah li l aamir bisy-syiraa`). 12 Muhammad  Syafi ’ i  Antonio  menamakannya dengan murabahah kepada pemesan pembelian (murabahah  KPP). 13 Bentuk transaksinya  ialah  nasabah  mengajukan proposal  pada  bank  syariah  untuk  membeli barang  tertentu  dengan  kriteria  yang  telah ditentukan,  kemudian  pihak  bank  membeli barang  tersebut  dan  menjualnya  kepada nasabah  dengan  proses  pembayaran  dalam jangka waktu tertentu (cicilan) dengan harga yang lebih besar dari harga kontan. Aktivitas ini  terdiri  dari  dua  janji.  Pertama  ialah  janji
nasabah  untuk  membeli  barang.  Dan  kedua, janji dari bank untuk menjual barang dengan cara murabahah. Menurut  wahbah  zuhaili, transaksi  ini  hukumnya  boleh. Dalil  bay’ul muraabahah  lil  aamir  bisy-syiraa` ialah pernyataan Imam Syafi’i dalam kitab al-Umm yaitu “ji ka ada seorang lelaki memperlihatkan barang  dagangannya  kepada  orang  lain, kemudian dia berkata, ‘Belilah barang ini dan beri  aku  keuntungan  sebesar  ini’,  maka hukumnya adalah boleh. Begitu juga jika ada orang  mengatakan,  ‘Berilah  aku  keuntungan dari  barang  ini  dan kamu  mendapatkan  hak khiyaar’, maka  dia  bisa  memilih  antara melangsungkan  transaksi  jual  beli  atau membiarkan barang tersebut (tidak membelinya).” Pada konferensi  Bank  Islam pertama  di  Dubai  pada  tahun
1979 M membolehkan  transaksi bay’ul  muraa bahah lil aamir bisy-syiraa . Pada Konferensi Bank Islam  kedua  di  Kuwait  tahun  1983 M  juga membolehkan jual beli murabahah oleh bank dengan  syarat  pihak  bank  bertanggung  atas barang  selama  barang  belum  diterima  oleh nasabah. Transaksi bay’ul  muraabahah  lil aamir  bisy-syiraa,  menurut  wahbah  zuhaili bukanlah  termasuk  dua  transaksi  jual  beli dalam  satu  transaksi  jual  beli  ( bay’atain  fi bai’ah ) yang dilarang oleh agama. 14 Beberapa ulama  syariah  modern  menunjukan  bahwa konteks jual beli murabahah KPP atau bay’ul muraabahah  lil  aamir  bisy-syiraa dimana “belum ada barang” berbeda dengan “menjual tanpa kepemilikan barang” disebabkan bahwa janji  untuk  membeli  barang  tersebut  bisa mengikat pemesan. 15

## ––––––––––––––
14 Wahbah Az-Zuhaili, Fiqih Islam 5, ..., hlm. 366-367.
15 Muhammad Syafi’i Antonio, Bank Syariah, ..., hlm. 104.
16 Hendi Suhendi, Fiqh Muamalah, Ed.1, Cet. 10, (Jakarta: Rajawali Pers, 2016), hlm. 299-301.
Gambar 1 B ay’ul muraabahah lil aamir bisy -syiraa`/
Murabahah KPP
Berdasarkan  gambar  di atas, bay’ul muraabahah  lil  aamir  bisy-syiraa` (Jual  beli murabahah KPP)  diawali  dengan  pengajuan proposal  oleh  nasabah  kepada  pihak  bank. Konsekuensinya ialah nasabah berjanji membeli  barang  sedangkan  bank  berjanji menjual  secara murabahah atas  barang  yang diajukan  oleh  nasabah.  Karena  bank  tidak memiliki barang yang diajukan oleh nasabah, maka  bank  membeli  terlebih  dahulu  barang tersebut  kepada  pemasok  (pihak  ketiga). Setelah barang berpindah kepemilikan kepada bank  maka  selanjutnya  bank  dan  nasabah melakukan Akad jual beli murabahah. untuk pembayaran  secara  cicilan  atau  pembayaran secara  berangsur-angsur  juga  disebut  kredit, menurut  Anwar  Iqbal  Qureshi,  dalam  sistem perekonomian  modern,  tanpa  adanya  kredit dan pinjaman maka tidak akan berjalan lancar dan Islam tidaklah melarang perkreditan ini. 16
Menurut  Sa’id  Abdul  Azhim,  penambahan harga  pada  penjualan  secara  tempo  lebih tinggi  dari  pada  penjualan  yang  harganya dibayar tunai dibolehkan disebabkan tambahan pada jual beli secara tempo sebagai ganti  rugi  dari  adanya  penangguhan  waktu
tersebut. 17 Menaikan  harga  dikarenakan tempo, terdapat  perbedaan  pendapat  para ulama.  Fuqaha  yang  mengharamkannya disebabkan  tambahan  harga  berhubungan dengan  masalah  waktu  maka  sama  dengan riba, sedangkan  jumhur  ulama  memboleh- kannya  dikarenakan  tidak  ada  nas  yang mengharamkannya  dan  pada  asalnya  boleh serta  tidak  sama  dengan  riba  dan  menurut Yusuf  Qaradhawi  sepakat  dengan  kebolehan menaikan harga karena temponya. 18

## III. HASIL DAN PEMBAHASAN A. Pembiayaan Murabahah
Murabahah pada awalnya tidak berhubungan dengan pembiayaan. Kemudian para  ahli  serta  ulama  perbankan  syariah memadukan  konsep murabahah dengan beberapa  konsep  lain  sehingga  membentuk konsep pembiayaan dengan akad
murabahah. 19 Standar  Produk  Perbankan Syariah murabahah membedakan  definisi antara murabahah dengan pembiayaan murabahah. Murabahah didefinisikan sebagai Akad  transaksi  muamalah  dengan menerapkan  prinsip jual  beli  barang  sebesar harga  perolehan  barang  ditambah  margin yang  disepakati  oleh  para  pihak.  Harga perolehan diinformasikan oleh penjual kepada pembeli. Sedangkan pembiayaan murabahah ialah produk  pembiayaan  perbankan  syariah untuk  memenuhi  kebutuhan  nasabah  dengan penggunaan akad Murabahah dan Wakalah di dalamnya. 20 Pembiayaan murabahah yang dilakukan oleh perbankan syariah di Indonesia berbeda  dengan muraabahah  lil ––––––––––––––
17 Sa’id Abdul Azhim, Jual Beli, penerjemah Iman Firdaus, (Jakarta: Qisthi Press, 2008), hlm. 84.
18 Yusuf Qaradhawi, Halal dan Haram, Penerjemah Tim Penerbit Jabal, cetakan 12, (Bandung: Penerbit Jabal, 2014), hlm. 242-243.
19 Divisi Pengembangan Produk, ..., hlm. 2.
20 Divisi Pengembangan Produk, ..., hlm. 16.
21 Rozalinda, Fiqih Ekonomi Syariah: Prinsip dan Implementasinya pada Sektor Keuangan Syariah, Ed. 1. Cet. 1., (Jakarta: Rajawali Pers, 2016), hlm. 92.
22 Fatwa Dewan Syariah Nasional Nomor 04/DSN-MUI/IV/2000 Tentang Murabahah
23 Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor:  7/46/PBI/2005  Tentang  Akad  Penghimpunan  dan  Penyaluran  Dana Bagi Bank yang melaksanakan Kegiatan Usaha Berdasarkan Prinsip Syariah.
aamir bisy-syiraa sebagaimana telah dijelaskan  sebelumnya, hal  ini  disebabkan karena bank syariah disamping dapat membeli terlebih dahulu barang yang dibutuhkan oleh nasabah, tetapi juga dapat mewakilkan kepada nasabah untuk membeli barang yang dibutuhkan oleh nasabah. Ada yang berpendapat, praktek murabahah bank syariah saat ini juga merupakan muraabahah lil aamir bisy-syiraa atau ilzaam al- waa’id bi al-syi ra’ (keharusan  janji  untuk  membeli). 21 Praktek mewakilkan pembelian oleh nasabah dibolehkan  berdasarkan  fatwa  DSN  yang bunyinya:
“Jika  bank  hendak  mewakilkan  kepada nasabah untuk membeli barang dari pihak ketiga,  akad  jual  beli murabahah harus dilakukan setelah barang, secara prinsip, menjadi milik bank”. 22
Dalam hal mewakilkan kepada nasabah untuk  membeli  barang, maka wakalah (mewakilkan)  terhadap  pembelian  barang oleh  nasabah  harus  dibuatkan  Akad  secara terpisah dari akad murabahah. 23 Jika merujuk fatwa DSN tersebut, akad wakalah (terpisah) ini harus dilakukan sebelum melakukan akad murabahah. Setelah pembelian barang dilakukan  (melalui wakalah)  maka  barang secara prinsip menjadi milik bank sebagaimana  pada  fatwa  DSN.  Yang dimaksud  “secara  prinsip  milik  bank”  ialah adanya  aliran  dana  yang  ditujukan  kepada pemasok  barang  atau  dibuktikan  dengan
kwitansi  pembelian. 24 Jika  merujuk  pada peraturan  ini,  bank  tidak  disyaratkan  harus menerima fisik barang namun cukup dibuktikan  dengan  bukti  pembayaran  saja. Namun  jika  melihat  tahapan  mana  yang terlebih dahulu antara mewakilkan pembelian kepada nasabah dengan pembuatan akad jual beli murabahah terdapat  perbedaan antara fatwa DSN dengan Standar Produk Perbankan Syariah Murabahah. Standar pelaksanaan tahapan proses pembiayaan murabahah dapat dilihat sebagai berikut: 25

## Tabel 1 Standar Pelaksanaan Tahapan Proses
Pembiayaan Murabahah Tahap I Pengajuan Pembiayaan 1. Calon nasabah mengisi lengkap  Formulir  Aplikasi Permohonan Pembiayaan 2. Calon Nasabah menyerahkan  dokumen – dokumen  persyaratan  lain yang diminta oleh Bank Tahap II Verifikasi Dokumen Calon Nasabah 1. Pihak Bank akan melakukan verifikasi  terhadap  data  diri nasabah 2. Pihak Bank akan melakukan analisa terhadap Profil usaha  nasabah  atau  profil nasabah, Profabilitas Usaha, Arus  Pendapatan  Nasabah, dan melakukan Analisa Yuridis 3. Pihak Bank akan melakukan penilaian jaminan yang diberikan nasabah 4. Pihak  bank  akan  membuat Usulan Pembiayaan berdasarkan  analisa  dan verifikasi terhadap dokumen Calon Nasabah Tahap III Persetujuan Pengajuan Pembiayaan 1. Pihak  Bank  akan  memberi keputusan perihal kelayakan diberikan pembiayaan 2. Apabila  layak  maka  pihak Bank  memberikan  Surat

## ––––––––––––––
24 Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor:  7/46/PBI/2005  Tentang  Akad  Penghimpunan  dan  Penyaluran  Dana Bagi Bank yang melaksanakan Kegiatan Usaha Berdasarkan Prinsip Syariah.
25 Divisi Pengembangan Produk, ..., hlm. 58-60.
Persetujuan Prinsip Pembiayaan  kepada  Calon Nasabah (Offering Letter) 3. Bila tidak layak maka pihak Bank  akan  mengkonfirmasi dan memberikan Surat Penolakan Pembiayaan kepada Nasabah Tahap IV Pengikatan Pembiayaan dan Pengikatan Jaminan 1. Apabila Nasabah dinyatakan layak maka Nasabah  diminta  datang  ke Bank untuk melakukan pengikatan 2. Pihak  bank  akan  mengecek keaslian dokumen jaminan 3. Nasabah  akan melakukan pengikatan pembiayaan dan jaminan yang dilakukan dan dibuat oleh Notaris rekanan Bank 4. Setelah pengikatan dilakukan, Bank menyimpan  asli  dokumen pengikatan pembiayaan dan jaminan Tahap V Pembayaran Biaya-biaya Sebelum Pencairan 1. Sebelum setting Fasilitas Pembiayaan,  Nasabah  dan pihak Bank akan menyepakati seluruh biaya – biaya yang timbul Tahap VI Setting Fasilitas Pembiayaan Murabahah 1. Bank  melakukan  proses penyediaan atau pemesanan barang  untuk  dapat  dikirim atau diterima Nasabah 2. Jika  diwakilkan  pembelian kepada Nasabah maka proses pengadaan Bank dilakukan  setelah  Nasabah diberikan kuasa wakalah 3. Bank  menentukan  plafond pembiayaan yang merupakan  harga  pokok bank Tahap VII Pembayaran Angsuran 1. Nasabah  membayar  sesuai dengan tanggal pembayaran angsuran yang telah disepakati 2. Pembayaran  pengembalian dana Bank dilakukan otomatis  ketika  terdapat dana di rekening Nasabah
Tahap VIII
Pelunasan
Pembiayaan 1. Fasilitas pembiayaan dinyatakan  lunas  apabila lunas  sesuai  jangka  waktu pembiayaan atau  Nasabah melukan pelunasan sebelum jatuh tempo 2. Nasabah melakukan pelunasan melalui penyetoran dana sesuai dengan sisa dana angsuran 3. Setelah  seluruh  kewajiban Nasabah  lunas  maka  pihak Bank akan melakukan pelepasan jaminan dan penghentian permintaan angsuran.
Jika  melihat  tabel standar pelaksanaan tahapan proses pembiayaan murabahah maka tahapan setting fasilitas pembiayaan murabahah yang meliputi pemesanan barang baik  oleh  Bank  sendiri  maupun  diwakilkan kepada  Nasabah  melalui  kuasa  wakalah dilakukan setelah  Pengikatan  Pembiayaan oleh  Notaris  rekanan  Bank. Pada  Standar Produk Perbankan Syariah Murabahah terjadi akad muallaq, terdapat  peluang  untuk melakukan akad pembiayaan murabahah sebelum nasabah melakukan tugas wakalahnya  dimana akad murabahah akan berlaku  efektif  setelah  melakukan  tugas wakalah. Akad muallaq ini  memiliki  syarat jika  obyek murabahah memerlukan  waktu untuk  mendapatkannya  dan  harus  ditentukan jangka  waktunya. 26 Artinya  bank  melakukan penjualan murabahah dengan adanya penandatanganan  akad murabahah dengan nasabah  dimana  barangnya  belum  benar- benar diterima oleh Bank. Mengenai transaksi ini,  para  ulama  Malikiyah  membolehkan menjual barang  yang belum diterima kecuali makanan. Sedangkan mayoritas ulama berpendapat melarang menjual barang
––––––––––––––
26 Divisi Pengembangan Produk, ..., hlm. 32.
27 Wahbah Az-Zuhaili, Fiqih Islam 5, … hlm. 367.
28 Divisi Pengembangan Produk, … hlm. 38.
29 Rozalinda, Fiqih Ekonomi Syariah …, h lm. 91.
sebelum  pembeli  benar-benar  menerima barang  yang  bersangkutan. 27 Pada  sub  bab muraabahah  lil  aamir  bisy-syiraa terdahulu telah  dijelaskan  bahwa  “menjual  tanpa kepemilikan barang” berbeda dengan “belum ada barang”.
Berdasarkan  standar  produk  perbankan syariah murabahah, untuk standar penetapan margin murabahah, margin dinyatakan dalam bentuk  nominal  atau  persentase  tertentu  dari harga  pokok  bank  dan  perhitungan  margin dapat  mengacu  pada  tingkat  imbalan  yang berlaku  umum  pada  pasar  keuangan  dengan mempertimbangkan  ekspektasi  biaya  dana, risk premium dan tingkat keuntungan. 28 Untuk standar  penetapan  margin murabahah dalam bentuk  persentase  tertentu  dari  harga  pokok bank,  mekanisme  penetapan  harga  pada pembiayaan murabahah menggunakan  cara perhitungan yang sama dengan bank konvensional,  yaitu  dalam  bentuk  persentase dari pembiayaan per tahun (% p.a), selanjut- nya  sistem  perhitungan  dalam  penetapan margin bank sariah mengacu pada BI rate dan disesuaikan  dengan  suku  bunga  kredit  pada bank  konvensional. Penentuan  besarnya margin pada pembiayaan murabahah, menurut  Rozalinda (Dosen  Ekonomi  Islam pada  UIN  Imam  Bonjol  Padang),  harusnya mengacu pada perhitungan besarnya keuntungan yang ingin diperoleh bank syariah pada  transaksi  pembiayaan 29 atau  dalam perspektif  standar  produk murabahah hanya dengan  menyatakan  margin  dalam  bentuk nominal saja.

## IV. PENUTUP A. Kesimpulan
Konsep murabahah dengan  pembiaya- an murabahah memiliki  beberapa  perbedaan
atau  modifikasi  dari  konsep murabahah. Di antaranya  ialah  adanya wakalah atas  pem- belian barang kepada nasabah, akad murabahah boleh  didahului  sebelum  barang dibeli  secara wakalah oleh  nasabah,  dan penetapan harga berdasarkan bentuk persentase  per  tahun. Konsep murabahah awalnya  tidak  diperlukan  adanya  akad wakalah untuk  membeli  barang  yang dilakukan oleh nasabah dengan asumsi barang yang  akan  dijual  telah  dimiliki  oleh  penjual. Ketersediaan barang oleh pihak penjual (pada konsep murabahah)  maka  tidak  akan memerlukan muallaq sebagaimana  terjadi pada  pembiayaan murabahah. Selanjutnya, untuk penetapan harga (pada konsep murabahah) berdasarkan nilai nominal ataupun  persentase  namun  persentase  bukan didasarkan  persentase  per  tahun  seperti  pada pembiayaan murabahah.

## DAFTAR PUSTAKA

## Adiwarman  Karim, Bank  Islam:  Analisis
Fiqih dan Keuangan, Ed. 3-4. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada, 2007.
Ahmad Sarwat, Hukum Bermuamalah dengan Bank Konvensional, Cetakan pertama,
Jakarta Selatan: Rumah Fiqih Publishing, 2019.
Divisi  Pengembangan  Produk  dan  Edukasi
Departemen Perbankan Syariah Otoritas  Jasa  Keuangan, Standar Produk Perbankan Syariah Murabahah.
Fatwa  Dewan  Syariah  Nasional  Nomor
04/DSN-MUI/IV/2000
tentang
Murabahah.
Hendi  Suhendi, Fiqh  Muamalah,  Ed.1,  Cet. 10, Jakarta: Rajawali Pers, 2016
Muhammad  Syafi’i  Antonio, Bank  Syariah: Dari Teori ke praktik, Cet. 1. Jakarta: Gema Insani Press, 2001.
Muhammad Abdul Mannan, Ekonomi Islam: teori dan praktek (dasar-dasar
ekonomi  Islam),  terjemahan  Potan Arif  Harahap, -Ed.  1. Jakarta:
Intermasa, 1992.
M.  Nur  Rianto  Al  Arif, Lembaga  Keuangan Syariah: Suatu Kajian Teoritis Praktis, Bandung:  CV  Pustaka  Setia, 2012. Peraturan Bank Indonesia Nomor: 7/46/PBI/2005 Tentang Akad Penghimpunan  dan  Penyaluran  Dana Bagi Bank yang melaksanakan Kegiatan  Usaha  Berdasarkan  Prinsip Syariah.
Rozalinda, Fiqih  Ekonomi  Syariah:  Prinsip dan  Implementasinya  pada  Sektor Keuangan  Syariah,  Ed.  1.  Cet. 1, Jakarta: Rajawali Pers, 2016.
Sa’id  Abdul  Azhim, Jual  Beli,  penerjemah Iman  Firdaus,  Jakarta:  Qisthi  Press,
2008. Wahbah Az-Zuhaili, Fiqih Islam 5, penerjemah: Abdul Hayyie al-Kattani, dkk, cet.1, Jakarta: Gema Insani, 2011 Yusuf  Qaradhawi, Halal  dan  Haram,
Penerjemah  Tim  Penerbit  Jabal, cetakan  12,  Bandung:  Penerbit  Jabal, 2014.