Owner: Riset & Jurnal Akuntansi e –ISSN  : 2548-9224 | p–ISSN  : 2548-7507 Volume 6 Nomor 3, Juli 2022 DOI : https://doi.org/10.33395/owner.v6i3.924

## Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2017-
2021
M.Faza Ardichy 1 , Yayuk Sri Rahayu 2
Prodi Perbankan Syariah, Fakultas Ekonomi, Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang 12 m.fazaardichy@gmail.com 1 , yayuk@pbs.uin-malang.ac.id 2
*Penulis Korespondensi
Diajukan : 30 Mei 2022 Disetujui : 12 Juni 2022
Dipublikasi : 1 Juli 2022

## ABSTRACT
The  research  was  conducted  with  the  aim  of  examining  the  effect  of  financial  ratios  on profitability  in  Islamic  commercial  banks  registered  with  the  financial  services  authority  of  the Republic  of  Indonesia.  This  study  was  tested  with  four  independent  variables,  namely  Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Financing (NPF), Operational Efficiency Ratio (OER), and Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR).  While  the  dependent  variable  is  Return  on  Assets  (ROA).  This study uses research samples published in the financial services authority of the republic of Indonesia with quarterly data for the period 2017-2021. While the data technique in this study used panel data regression analysis. Based on the results of the partial analysis, first, the Capital Adequacy Ratio has a  negative  and  significant  effect  on  Return  on  Assets.  Second,  Non-Performing  Financing  has  a negative  and  significant  effect  on  Return  on  Assets.  Third,  the  Operational  Efficiency  Ratio  has  a negative  and  significant  effect  on  Return  on  Assets.  Fourth,  the  Financing  to  Deposit  Ratio  has  a negative and significant effect on Return on Assets. Meanwhile, simultaneously CAR, NPF, OER, and FDR  have  a  significant  effect  on  ROA.  The  coefficient  of  determination  (R  square  value)  is  0.9650, this means that 96.50% of the variation of the dependent variable ROA is explained by the variation of the independent variables, namely CAR, NPF, OER, and FDR. While the remaining 3.50% (100% - 96.50% = 3.50%) get the influence of variables that are not in the study.
Keywords : CAR, NPF, OER, FDR and ROA

## PENDAHULUAN
Perkembangan  perbankan  syariah  di  Indonesia  berkembang  secara  pesat  dan  tak  kalah  dari perkembangan  perbankan  Syariah  di  luar  negeri.  Hal  ini  bisa  dilihat  dari  aset  yang  dimiliki  oleh perbankan  syariah  di  Indonesia  yang  mencapai  Rp.  631,58  triliun  hingga  Juli  2021  kemarin.  Di  sisi lain  perkembangan  tersebut  juga  dapat  dilihat  pada market  share perbankan  syariah yang  juga mengalami kenaikan, yaitu dilihat dari perbandingan antara market share dengan perbankan diseluruh Indonesia, market share telah mencapai 6,59% per Juli 2021 (Elisabeth, 2021) . Disisi lain, tentunya perbankan  juga  memiliki  orientasi  seperti  halnya  perusahaan,  yaitu  bagaimana  mereka  bisa  meraih sebuah keuntungan dan mengembangkan usahanya. Mengutip dari Undang-Undang No. 7 tahun 1992 disebutkan  bahwasannya  bank  bekerja  dari  dana  yang  dititipkan  oleh  masyarakat  atas  dasar kepercayaan,  maka  dari  itu  aktivitas  bank  harus  dilaksanakan  secara  efektif  dan  efisien  agar memberikan  laba  kepada  perusahaan.  Memikirkan  hal-hal  ini,  tidak  dapat  disangkal  bahwa profitabilitas  memainkan  peran  penting  dalam  menjaga  bank  tetap  hidup.  Ada  beberapa  parameter penilaian  profitabilitas  yang  bisa  digunakan  oleh  bank,  salah  satunya  adalah  rasio Return  on  Assets (ROA).
Owner: Riset & Jurnal Akuntansi e –ISSN  : 2548-9224 | p–ISSN  : 2548-7507 Volume 6 Nomor 3, Juli 2022 DOI : https://doi.org/10.33395/owner.v6i3.924
0,63% 1,28%
1,73% 1,40% 1,55% 0,00% 0,50% 1,00% 1,50% 2,00% 2017 2018 2019 2020
2021

## ROA
Menurut  Silalahi  (2022)  ROA  dapat  menimbang  seberapa  kemampuan  suatu  perusahaan  dalam mendapatkan  profitabilitasnya  serta  eskalasi  efisiensi  secara  rata  atau  menyeluruh.  Oleh  sebab  itu, dalam  penelitian  ini  perbankan  syariah  menggunakan  rasio  ROA  sebagai  perhitungan  profitabilitas. Menurut  Widyaningrum  &  Septiarini,  (Widyaningrum  &  Septiarini,  2015)  rasio  ROA  sering dipengaruhi oleh beberapa variabel, diantaranya adalah variabel Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing  Financing (NPF), Operational  Efficiency  Ratio (OER),  dan Financing  to  Deposit  Ratio (FDR). Berikut grafik fluktuasi
ROA, CAR, NPF, OER dan FDR pada Bank Umum Syariah di Indonesia ditampilkan pada gambar 1 berikut:
Gambar 1. Gafik Fluktuasi ROA, CAR, NPF, OER dan FDR
Sumber gambar : Otoritas Jasa Keuangan, 2022
Jika  melihat  pergerakan  grafik  ROA,  CAR,  NPF,  OER  serta  FDR  maka  dapat  kita  lihat bahwa CAR mengalami peningkatan, hal itu menyebabkan ROA meningkat pula, namun berbanding terbalik pada apa  yang terjadi pada  ROA di  mana  mengalami penurunan pada tahun 2020. Menurut  Agustin dan  Darmawan  (2018)  tingginya Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  suatu  bank  dapat  memberikan perlindungan  terhadap  permasalahan  yang  mungkin  akan  dihadapi  oleh  bank,  yang  berakibat meningkatnya ROA. NPF mengalami penurunan terusmenerus dapat mengakibatkan ROA meningkat namun  berbanding  terbalik  pada  apa  yang  terjadi  pada  ROA  di  mana  mengalami  penurunan  pada
17,91% 20,39%  20,59%  21,64% 25,71% 0,00% 10,00% 20,00% 30,00% 2017 2018 2019 2020 2021 CAR 4,76% 3,26% 3,23% 3,13% 2,59% 0,00% 1,00% 2,00% 3,00% 4,00% 5,00% 2017 2018 2019 2020 2021
NPF 94,91% 89,18% 84,45%  85,55%  84,33% 75,00% 80,00% 85,00% 90,00% 95,00% 100,00% 2017 2018 2019 2020 2021 OER 79,61%  78,53%  77,91% 76,36% 70,12% 65,00% 70,00% 75,00% 80,00% 85,00% 2017 2018 2019 2020 2021
FDR
Owner: Riset & Jurnal Akuntansi e –ISSN  : 2548-9224 | p–ISSN  : 2548-7507 Volume 6 Nomor 3, Juli 2022 DOI : https://doi.org/10.33395/owner.v6i3.924
tahun  2020.  Menurut  Fitriana  &  Musdholifah,  (Fitriana  &  Musdholifah,  2017)  suatu  bank  dapat dikatakan  memiliki  kualitas  yang  buruk  dalam  pendanaan  bank  apabila  nilai  NPF  tinggi,  maknanya ROA akan menurun apabila jumlah kredit bermasalah membesar. Operational Efficiency Ratio (OER) memiliki  hubungan  yang  positif  dengan  ROA.  Menurut  Sekarwati,  (Sekarwati,  2019)  apabila  OER rendah  maka  manajemen  suatu  bank  memiliki  kemampuan  yang  baik  dalam  menghadapi  beban operasionalnya  yang ditunjukkan dengan hasil return yang maksimal, akan tetapi bukan berarti OER yang tinggi akan menurunkan profitabilitas suatu bank. Selanjutya Financing to Deposit Ratio (FDR) dapat  menurun  yang  secara  terus  menerus  dapat  mengakibatkan  ROA  menurun  namun  berbanding terbalik  pada  apa  yang  terjadi  pada  ROA  di  mana  mengalami  penurunan  hanya  pada  tahun  2020. Menurut  Astohar  (2016)  rasio  dari  FDR  suatu  bank  memberikan  pengaruh  terhadap  profitabilitas (ROA) suatu bank, apabila uang dengan jumlah yang tinggi disalurkan kepada masyarakat maka akan tinggi  juga  pengembalian  yang  didapatkan  sehingga  memberikan  efek  terhadap  profitabilitas  suatu bank.

## STUDI LITERATUR Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) Terhadap Return on Assets (ROA)
Johnson  dan  Johnson  (1985)  dalam  buku  Arifin  (2009)  menjelaskan di  dalam  modal  (CAR) terdapat  3  fungsi,  pertama  ialah  modal  berfungsi  selaku  alat  penopang  dalam  memberikan  transfusi atas  kerugian  anggaran  operasional  serta  kerugian  lain.  Dengan  pemberian  transfusi  dana  terhadap kerugian yang terjadi, maka keuntungan yang akan didapatkan oleh bank pula bisa meningkat, maka bilamana sumber modal mengalami peningkatan sehingga laba (ROA) yang akan didapatkan leh bank juga  akan  meningkat.  Berdasarkan  penelitian  Agustin  dan  Darmawan  (2018)  CAR  yang  tinggi  di suatu  bank  dapat  melindungi  bank  tersebut  dari  risiko  yang  dihadapinya,  sehingga  meningkatkan ROA.
: Return on Assets (ROA) dipengaruhui secara parsial oleh Capital Adequacy Ratio (CAR)

## Pengaruh Non Performing Financing (NPF) Terhadap Return on Assets (ROA)
Investasi  dana  pasti  akan  ada  risiko  kerugian  sehingga  menurunkan  profitabilitas  (ROA), Kerugian tersebut bisa disebabkan karena adanya inefisiensi keuangan bank (Muhammad, 2004). NPF merupakan  indicator  untuk  menentukan  besarnya  pendanaan  yang  dihadapi  bank.  Berdasarkan penelitian Purbaningsih dan Fatimah (2018) Pendapatan bank akan menurun apabila NPF pada suatu bank  mengalami  peningkatan,  sehingga  akibat  dari  penurunan  pendapatan  berpotensi  mengalami kerugian atau menurunkan profitabilitas (ROA).
: Return on Assets (ROA) dipengaruhi secara parsial oleh Non Performing Finance (NPF)

## Pengaruh Operational Efficiency Ratio (OER) terhadap Return on Assets (ROA)
Operational Efficiency Ratio (OER) atau BOPO merupakan metode perhitungan yang digunakan untuk  menakar  efisiensi  dari  kinerja  suatu  bank.  Menurut  Dendawijaya  (2009)  apabila  rasio  OER kecil, maka biaya operasional bank juga akan semakin efisien, sehingga bank memiliki peluang lebih besar  untuk  meraup  keuntungan.  Berdasarkan  penelitian  Agustin  dan  Darmawan  (2018)  yang  mana menyatakan  adanya  pengaruh  negative  dari  OER  yang  juga  signifikan  pada  ROA  Bank  Syariah. Apabila nilai dari OER tinggi  maka operasional  yang ada di bank tidak berjalan secara efisien  yang menyebabkan penurunan pada kinerja keuangan bank, begitu pula situasi sebaliknya.
: Return on Assets (ROA) dipengaruhi secara parsial oleh Operational Efficiency Rati (OER)

## Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) Terhadap Return on Assets (ROA)
Salah  satu  fungsi  bank  ialah  meadi  badan  perantara  yang  memberikan  pelayanan  pada masyarakat  yang  memerlukan  dana  untuk  mengembangkan  usahanya. Financing  to  Deposit  Ratio (FDR) adalah rasio yang dapat dipergunakan agar dapat melihat berapa banyak dana yang disalurkan oleh  bank  menggunakan  dana  yang  terkumpul.  Menurut  Rivai  dan  Arifin  (2010)  apabila  rasio  FDR tinggi,  sehingga  keuntungan  yang  dimiliki  oleh  bank  tersebut  juga  tinggi.  Sehingga  FDR  yag  tinggi akan  berdampak  positif  terhadap  keuntungan  bank  jika  bank  dapat  mengalihkan  pembiayaan  secara
Owner: Riset & Jurnal Akuntansi e –ISSN  : 2548-9224 | p–ISSN  : 2548-7507 Volume 6 Nomor 3, Juli 2022 DOI : https://doi.org/10.33395/owner.v6i3.924
optimal.  Berdasarkan  penelitian  Pravasanti  (2018)  Besaran  rasio  FDR  pada  bank  mempengaruhi profitabilitas  atau  ROA  pada  bank  tersebut,  menghasilkan  tingkat  pengembalian  yang  tinggi,  dan mempengaruhi keuntungan bank ketika penyaluran dana yang disalurkan secara umum tinggi.
: Return on Assets (ROA) dipengaruhi secara parsial oleh Financing to Deposit Ratio (FDR)
Pengaruh Capital Adequacy Rati (CAR), Non Performing Finncing (NPF), Financing to Deposit Ratio  (FDR)  dan  Operational  Efficiency  Ratio  (OER)  Secara  Simultan  Terhadap  Return  on Assets (ROA)
Berdasarkan  penelitian  Wirnawati  dan  Diyani(2019),  Janah  (2018) dan  Agustin  dan  Darmawan (2018) yang  menyatakan  CAR,  NPF,  FDR,  dan  BOPO  yang  bersamaan  atau  simultan  memberikan dampak yang signifikan pada ROA.
: Return on Assets (ROA) dipengaruhi secara simultan oleh CAR, NPF, OER serta FDR.
Gambar 1. Kerangka Konseptual Sumber gambar : Data Diolah, 2021

## METODE

## Metode Penelitian
Penelitian  kuantitatif  menjadi  metode  penelitian  yang  digunakan  oleh  peneliti  dengan  data sekunder berupa laporan keuangan triwulan. Menurut Zulfikar, (Zulfikar, 2014) kuantitatif merupakan jenis penelitian yang dalam pengembangan ilmu pengetahuan memiliki pola postpositive. Sementara itu,  penelitian  ini  menggunakan  pendekatan  asosiatif  yang  berarti  suatu  penelitian  yang mempertanyakan  antara  variabel  satu  dengan  variabel lainnya.  Sedangkan  hubungan tersebut,  dalam penelitian ini menggunakan hubungan kasual. Hubungan kasual menurut Sugiyono, (Sugiyono, 2013) merupakan hubungan kausalitas yang terdiri dari variabel bebas dan variabel terikat.

## Populasi dan Sampel
Data  laporan  keungan  yang  dikeluarkan  oleh  Bank  Umum  Syariah  yang  terdaftar  di  OJK  dalam periode triwulan awal atau I tahun 2017 sampai dengan triwulan akhir IV tahun 2021 menjadi bahan populasi  dalam  penelitian  ini.  Penarikan  sampel  dilakukan  dengan Purposive  sampling, dari  dasar ketentuan yakni:
Tabel 1. Pemilihan Sampel No  Keterangan Jumlah 1 Bank Umum Syariah yang terdaftar di OJK 14 2 Bank Umum Syariah yang tidak menerbitkan atau mempublikasikan laporan keungan periode triwulan awal atau I tahun 2017 sampai dengan triwulan akhir IV tahun 2021 (4) Jumlah Sampel 10
Owner: Riset & Jurnal Akuntansi e –ISSN  : 2548-9224 | p–ISSN  : 2548-7507 Volume 6 Nomor 3, Juli 2022 DOI : https://doi.org/10.33395/owner.v6i3.924
Jumlah Periode dalam satu tahun 4 Jumlah tahun yang diteliti 5 Jumlah Observasi = 10×4×5 200 Sumber tabel : www.ojk.go.id

## Identifikasi dan Definisi Operasional Variabel Penelitian
Tabel 2. Definisi Operasional Variabel Penelitian Variabel Definisi Operasional Indikator ROA (Y)  Rasio Return on Assets (ROA)
untuk mengukur kemampuan dan efisiensi aktiva dalam menghasilkan laba. CAR (X1) Rasio Capital Adequacy Ratio (CAR) digunakan mengukur kecukupan modal yang
dimiliki bank untuk menunjang aktiva yang mengandung resiko. NPF (X2) Non Performing Financing (NPF) adalah pembiayaan bermasalah yang dialami oleh bank, pembiayaan bermasalah ini jelas akan mempengaruhi kinerja bank sebagai lembaga keuangan dan akan berdampak pada laba yang akan didapat oleh bank. OER (X3) Operational Efficiency Ratio (OER) digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasinya. FDR (X4) Financing to Deposit Ratio (FDR) menunjukkan kemampuan bank untuk membiayai debiturnya dengan modal yang dimiliki oleh bank
serta dana yang dapat dihimpun dari masyarakat. Sumber tabel : Data diolah oleh peneliti,2021

## HASIL

## Statistik Deskriptif
Analisis statistik deskriptif memberikan sebuah data paparan yang dapat diukur mengunakan nilai rata-rata (mean), nilai maximu , nilai minimum, dan standar deviasi dalam penelitian ini. Jumlah sampel didalam penelitian ini yaitu 200 data.
Owner: Riset & Jurnal Akuntansi e –ISSN  : 2548-9224 | p–ISSN  : 2548-7507 Volume 6 Nomor 3, Juli 2022 DOI : https://doi.org/10.33395/owner.v6i3.924
Tabel 3. Uji Statistik Deskriptif ROA CAR NPF OER FDR Mean 1.623100 23.60825 4.081650 91.60865 87.07075 Median 0.625000 21.26500 3.675000 93.81000 88.69000 Maximum 13.58000 58.10000 22.29000 217.4000 196.7300 Minimum -10.77000 10.16000 0.320000 54.85000 38.33000 Std. Dev. 3.547015 9.186424 3.769710 18.06583 18.99916 Observations 200 200 200 200 200 Sumber tabel : Data Output EViews
Pada tabel 3 uji statistik deskriptif yang ditampilkan diatas didapat kan bahwa :
1. variabel  ROA  yang  ada  pada  periode  pengamat  menunujukkan  mean  dengan  nilai  1,62 serta  standar  deviasinya  sebesar  3,54  sementara  nilai  minimumnya  adalah  -10,77 sedangkan perolehan nilai terbesar sebanyak 13,58.
2. variabel CAR yang ada pada periode pengamat menunujukkan mean dengan nilai 23,60 serta  standar  deviasinya  sebesar  9,18  sementara  nilai  minimumnya  adalah  10,16 sedangkan perolehan nilai terbesar sebanyak 58,10.
3. variabel  NPF  yang  ada  pada  periode  pengamat  menunujukkan  mean  dengan  nilai  4,08 serta  standar  deviasinya  sebesar  3,76  sementara  nilai  minimumnya  adalah  0,32 sedangkan perolehan nilai terbesar sebanyak 22,29.
4. variabel OER yang ada pada periode pengamat menunujukkan mean dengan nilai 91,60 serta  standar  deviasinya  sebesar  18,06  sementara  nilai  minimumnya  adalah  54,85 sedangkan perolehan nilai terbesar sebanyak 217,40.
5. variabel FDR yang ada pada periode pengamat menunujukkan mean dengan nilai 87,07 serta  standar  deviasinya  sebesar  18,99  sementara  nilai  minimumnya  adalah  38,33 sedangkan perolehan nilai terbesar sebanyak 196,73.

## Pemilihan Model Regresi Data Panel
Adapun pilihan  tepat  untuk  model  estimasi  dari  ketiga  jenis  model  data  panel  adalah Common Effect Model (CEM), Fixed Effect Model (FEM) dan Random Effect Model (REM) dengan melalui uji Chow,  Uji  Hausman ,  dan Uji  Lagrange  Multiplier.  Uji  Lagrange  Multiplier akan  diperlukan  hanya pada pengujian uji chow dan uji hausman ketika keduanya menunjukkan hasil yang tidak sama.
Tabel 4. Uji Chow Effects Test Statistic d.f. Prob. Cross-section F 158.563745 (9,186) 0.0000 Cross-section Chi-square 432.030019 9 0.0000
Sumber tabel : Data Output EViews
Melihat  data  yang  ditampilkan  pada  table  4  diatas,  maka  hasil  dari  uji  chow  memiliki  nilai probability 0,0000 pada Cross Section Chi-Square, yang mengindikasikan bahaw nilai Cross Section Chi-Square kurang dari 0,05. Oleh karena itu, ketepatan penggunaan model FEM (fixed effect model) disetujui.
Tabel 5. Uji Chow Test Summary Chi-Sq. Statistic  Chi-Sq. d.f. Prob. Cross-section random 21.450275 4 0.0003 Sumber tabel : Data Output EViews
Owner: Riset & Jurnal Akuntansi e –ISSN  : 2548-9224 | p–ISSN  : 2548-7507 Volume 6 Nomor 3, Juli 2022 DOI : https://doi.org/10.33395/owner.v6i3.924
Melihat  data  yang  ditampilkan  pada  table  5  diatas,  maka  hasil  dari  uji  hausman  memiliki  nilai probability  0,0003  pada  Cross  Section  random,  yang  mengindikasikan  bahaw  nilai  Cross  Section random  kurang  dari  0,05.  Oleh  karena  itu,  ketepatan  penggunaan  model  FEM  (fixed  effect  model) disetujui.

## Cross Section Dependent Test
Analisis data panel dengan uji Cross Section Dependent Test bertujuan agar dapat mengetahui ada tidaknya cross  sectional  correlation. Jika  tidak  mengalami cross  sectional  correlation, metode estimasi  yang  dipakai  yaitu Generalized  Least  Square (GLS).  Namun  apabila  hasilnya  mengalami cross  sectional  correlation, metode  estimasi  yang  dipakai  yaitu  Feasible  Generalized  Least  Square (FGLS) (Gujarati, D.N & Porter, D.C, 2009).
Tabel 6. Uji Cross Section Dependent Test Statistic d.f. Prob. Breusch-Pagan LM 126.2506 45 0.0000 Pesaran scaled LM 7.510468 0.0000 Bias-corrected scaled LM 7.247310 0.0000 Pesaran CD -0.295980 0.7672 Sumber tabel : Data Output EViews
Dari  data  yang  ditampilkan  pada  tabel  6  diatas,  simpulan  didapatkan  bahwa  bahwa  nilai  dari  p value pada uji Breusch-Pagan LM sebanyak 126.2506 dengan p value 0,0000 < 0,05, dengan indikator tersebut  maka  terindikasi  adanya  ketergantungan  antar  variabel  (cross  sectional).  Maka  metode estimasi  yang  dipakai  yaitu  Feasible  Generalized  Least  Square  (FGLS).  Namun  dikarenak  jumlah individu  lebih  banyak  dari  pada  jumlah  periode  waktu  penelitian  yaitu  jumlah  data time  series (t) berjumlah  5  tahun  dan  jumlah  data  (n)  dalam  penelitian  adalah  200,  maka  menggunakan  Panels Corrected Standar Error (PCSE) yaitu estimasi model linear data dengan menggunakan estimator atau penaksir tipe sandwich dari matriks kovarians dari estimasi parameter (Beck & Katz, 1995). Sehingga dilanjutkan  untuk  uji  asumsi  klasik  pada  Feasible  General  Least  Square  (FGLS)  dengan  koefisien estimasi  Cross  Section  Weight  (PCSE)  yaitu  uji  normalitas  dan  uji  multikolinearitas  karena menghasilkan  kekebalan  pada  model  kepada  adanya  asumsi  yang  dilanggar  diantaranya  adalah autokorelasi, heteroskedastisitas danas ketergantungan antar cross sectional (Gujarati, D.N & Porter, D.C, 2009).

## Uji Normalitas
Uji  normalitas  dapat  digunakan  ketika  ingin  mengetahui  normal  tidaknya  distribusi  residual  data dalam  penelitian  (Ghozali,  2016).  uji  Jarque  Bera  membandingkan  nilai  dari  sig.,  dengan  nilai signifikansi yaitu 0,05 .
0 10 20 30 40 50 60 -2.5 -2.0 -1.5 -1.0 -0.5 0.0 0.5 1.0 1.5 2.0 Series: Standardized Residuals Sample 2017Q1 2021Q4 Observations 200
Mean -8.72e-17 Median -0.016446 Maximum 1.911966 Minimum -2.310589 Std. Dev. 0.569767 Skewness -0.118826 Kurtosis 5.626812 Jarque-Bera 57.97184 Probability 0.000000
Gambar 1. Uji Normalitas
Owner: Riset & Jurnal Akuntansi e –ISSN  : 2548-9224 | p–ISSN  : 2548-7507 Volume 6 Nomor 3, Juli 2022 DOI : https://doi.org/10.33395/owner.v6i3.924

## Sumber gambar : Data Output EViews
Berdasarkan hasil uji normalitas - Jarque Bera diatas, menghasilkan nilai dari probabilitas p atau Sig.  sebesar  0,000.  Asumsi  dari  hasil  tersebut  adalah  bahwa  normalitasnya  tidak  terpenuhi,  karena nilai  dari  p  sebesar  0.000  yang  mana  kurang  dari  nilai  signifikansi  yang  digunakan  (0,05).    Namun bisa  menggunakan  Dalil  Limit  Pusat  dimana  data  lebih  dari  30  dianggap  berdistribusi  cenderung normal. Penelitian  memiliki data  yang besar (n=200) sehingga asumsi normalitas pada penelitian ini dapat diabaikan. Dalam dalil limit pusat, apabila sebuah pupolasi mempunyai besaran nilai tengah μ dan  ragam  σ^2,  maka  distribusi  sampling  nilai  tengah  akan  semakin  mendekati  distribusi  normal ketika  ukuran  sampelnya  semakin  besar  (Yitnosumarto,  S.,  1990).  Jika  populasi  aslinya  tidak berdistribusi normal, maka untuk n ≥ 30, distribusi sampling nilai tengah akan diasumsikan mendekati normal (Chang et al., 2006).

## Uji Multikolinearitas
Untuk mengetahu korelasi antara variabel bebas dalam model regresi, uji multikolinearitas perlu dilakukan  (Ghozali,  2016).  Pengujian  untuk  menentukan  ada  tidaknya  multikoleniaritas  dapat dilakukan  dengan  menguji  korelasi  linear  yang  ada  diantara  variabel  beabas  dalam  regresi.  Apabila nilai dari koefisien korelasi lebih dari 0,9 simpulan atasnya adalah terdapat dugaan multikolinearitas.
Tabel 6. Uji Multikolinearitas X1_CAR X2_NPF X3_OER X4_FDR X1_CAR 1.000000 -0.333048 -0.434908 0.101510 X2_NPF -0.333048 1.000000 0.437382 0.176560 X3_OER -0.434908 0.437382 1.000000 0.131036 X4_FDR 0.101510 0.176560 0.131036 1.000000
Sumber tabel : Data Output EViews
Data  variabel  bebas  dalam  penelitian  digunakan  dalam  pengujian  multikolinearitas  ini.  Matrix Korelasi  diatas  tabel  6  menunjukkan  koefisien  korelasi  r  pearson  product  moment  antar  var  bebas dimana terdapat nilai korelasi < 0,9 sehingga tidak terdapat Multikolinearitas, maka model memenuhi asumsi Non Multikolinearitas.

## Analisis Data Penelitian Analisis Regresi Data Panel
Tabel 7. Analisis Regresi Data Panel Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 9.389386 0.191962 48.91282 0.0000 X1_CAR -0.004960 0.002409 -2.058970 0.0409 X2_NPF -0.013511 0.006243 -2.164402 0.0317 X3_OER -0.080951 0.001763 -45.91451 0.0000 X4_FDR -0.002047 0.000777 -2.634443 0.0091 Effects Specification Cross-section fixed (dummy variables) Weighted Statistics R-squared 0.967365     Mean dependent var 2.337147 Adjusted R-squared 0.965084     S.D. dependent var 2.874636 S.E. of regression 0.589342     Sum squared resid 64.60227 F-statistic 424.1111     Durbin-Watson stat 0.846055
Owner: Riset & Jurnal Akuntansi e –ISSN  : 2548-9224 | p–ISSN  : 2548-7507 Volume 6 Nomor 3, Juli 2022 DOI : https://doi.org/10.33395/owner.v6i3.924
Prob(F-statistic) 0.000000 Unweighted Statistics R-squared 0.967223     Mean dependent var 1.623100 Sum squared resid 82.06284     Durbin-Watson stat 0.761305 Sumber tabel : Data Output EViews
Dari hasil yang disajikan pada tabel 7 diatas, didapatkan adanya model regresi sebagai berikut:
Dimana: Y = ROA X1 = CAR X2 = NPF X3 = OER X4 = FDR [CF = X] = efek individu

## Pengujian Hipotesis Secara Parsial (t)
Dalam tujuannya, pengujian ini ditujukan guna mengetahui besaran dampak parsial oleh seluruh variabel bebas yang digunakan kepada variabel terikatnya. Uji t ini dapat menggunakan statistik pada uji  t  dengan  melakukan  perbandingan  terhadap  nilai  sig.  t  yang  mempunyai  nilai  alpha  0.05  serta  t hitung dengan menggunakan t tabel.
Tabel 8. Hasil Uji Secara Parsial (t) Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 9.389386 0.191962 48.91282 0.0000 X1_CAR -0.004960 0.002409 -2.058970 0.0409 X2_NPF -0.013511 0.006243 -2.164402 0.0317 X3_OER -0.080951 0.001763 -45.91451 0.0000 X4_FDR -0.002047 0.000777 -2.634443 0.0091
Sumber tabel : Data Output EViews
Hasil  dari  hipotesis  secara  parsial  (t)  yang  disajikan  pada  tabel  8  yang  disajikan  dapat  disimpulkan bahwa:
1. Variabel CAR bernilai signifikansi 0.0409, yang mana kurang dari 0.05. Sedangkan untuk t hitung didapatkan nilai sebesar 2.058 > t tabel (1.972). Dengan demikian simpulan yang didapat adalah variabel CAR memberikan pengaruh kepada variabel ROA, sehingga hipotesis pertama dengan ketentuan : Return on Assets (ROA) dipengaruhui secara parsial signifikan oleh CAR “diterima”.
2. Variabel NPF mempunyai nilai daripada signifikansi dengan nilai 0.0317, yang mana kurang dari 0.05. Sedangkan untuk t hitung didapatkan nilai sebesar 2.164 > t tabel (1.972). Dengan demikian simpulan yang didapatkan adalah variabel NPF memberikan pengaruh kepada variabel ROA, sehingga hipotesis kedua dengan ketentuan : Return on Assets (ROA) dipengaruhui secara parsial signifikan oleh NPF “diterima”.
3. Variabel  OER  mempunyai  nilai  daripada  signifikansi  dengan  nilai  0.000,  yang  mana  tidak lebih  besar  dari  0.05.  Sedangkan  untuk  t  hitung  didapatkan  nilai  sebesar  45.914  >    t  tabel (1.972). Dengan demikian simpulan yang didapatkan adalah variabel OER berdampak kepada
Owner: Riset & Jurnal Akuntansi e –ISSN  : 2548-9224 | p–ISSN  : 2548-7507 Volume 6 Nomor 3, Juli 2022 DOI : https://doi.org/10.33395/owner.v6i3.924
variabel  ROA,  sehingga  hipotesis  ketiga  dengan  ketentuan :  Return  on  Assets  (ROA) dipengaruhui secara parsial signifikan oleh OER “diterima”.
4. Variabel FDR mempunyai nilai daripada signifikansi dengan nilai 0.0091, yang mana kurang dari 0.05.  Sedangkan untuk t hitung didapatkan nilai sebesar 2.634 <  t tabel (1.972). Dengan demikian  simpulan  yang  didapatkan  adalah  variabel  FDR  memberikan  pengaruh  kepada variabel  ROA,  sehingga  hipotesis  keempat  dengan  ketentuan :  Return  on  Assets  (ROA) dipengaruhui secara parsial signifikan oleh FDR “diterima”.

## Pengujian Hipotesis Secara Simultan (F)
Pengujian  ini  ditujukan  untuk  mengetahui  status  keberadaan  dampak  oleh  beberapa  variabel bebasnya  secara  bersamaan  terhadap  satu  variabel  terikat  dalam  penelitian.  Uji  F  ini  dapat menggunakan  statistik  pada  uji  F  dengan  melakukan  perbandingan  terhadap  nilai  sig.  F  yang mempunyai nilai alpha 0.05 serta F hitung dengan menggunakan F tabel.
Tabel 9. Hasil Uji Secara Simultan (F) R-squared 0.967365 Adjusted R-squared 0.965084 S.E. of regression 0.589342 F-statistic 424.1111 Prob(F-statistic) 0.000000 Sumber tabel : Data Output EViews
Pada  tabel  9  yang  disajikan  diatas,  simpulan  yang  dapat  diambil  adalah  nilai  signifikansi sebanyak 0.000 < 0.05 dengan angka pada nilai f hitungnya adalah 424.111 > f tabel yakni sebanyak 2.417  yang  memiliki  makna  bahwa  variabel  bebas  yang  berisikan  CAR,  NPF,  OER  dan  FDR memberikan  pengaruh  kepada  variabel  terikatnya  (ROA).    Dengan  demikian  dapat  diambil kesimpulan  bahwa  hipotesis  ke  lima. :  Return  on  Assets  (ROA)  dipengaruhi  secara  simultan signifikan oleh CAR, NPF, OER serta FDR “diterima”.

## Koefisien Determinasi (Uji )
Untuk  dapat  mengukur  sebarapa  jauh  model  untuk  dapat  menerangkan  variansi  dalam  variabel terikatnya  maka  dipelrukan  adanya  Koefisien  determinasi  (Ghozali,  2016).  Nilai  yang  menjadi penentu nilai koefisiensi adalah antara 0 dan 1, dengan perolehan nilai yang semakin mnedekati angka 1  dengan  itu  pula  akan  semakin  tinggi  dampak  yang  diberikan  oleh  variabel  bebas  kepada  variabel terikatnya.
Tabel 9. Hasil Uji Koefisien Determinasi (Uji ) R-squared 0.967365 Adjusted R-squared 0.965084 S.E. of regression 0.589342 F-statistic 424.1111 Prob(F-statistic) 0.000000 Sumber tabel : Data Output EViews
Dari  sajian  tabel  diatas,  simpulan  yang  didapatkan  berupa  nilai (Adjusted  R  Square)  dari model  regresi  dapat  digunakan  sebagai  penentu  besaran  kemampuan  dari  variabel  bebas  penelitian untuk  dapat  menerangkan  variabel terikatnya.  Dalam  tabel  yang  sisajikan  nilai  R2  adalah  0.965084, hal ini berarti bahwa 96.50% variasi dari variabel dependent ROA mendapatkan penjelas dari variasi
Owner: Riset & Jurnal Akuntansi e –ISSN  : 2548-9224 | p–ISSN  : 2548-7507 Volume 6 Nomor 3, Juli 2022 DOI : https://doi.org/10.33395/owner.v6i3.924
variabel  bebasnya  yaitu  CAR,  NPF,  OER,  dan  FDR.  Sedangkan  sisanya  sebesar  (100%  -  96.50%  = 3.50%) mendapatkan pengaruh dari variabel yang tidak ada didalam penelitian.

## PEMBAHASAN

## Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) Terhadap Return on Assets (ROA)
Sesuai  dengan  uji  t  yang  dilakukan  yang  telah  disajikan,  hipotesis  yang  menyatakan  adanya dampak negative pada signifikansi Capital Adequacy Ratio (X1) yang terjadi secara parsial terhadap ROA  Bank  Syariah  (Y)  diterima.  Dari  analisis  tersebut  didapatkan  hasil  bahwa  besaran  yang  tinggi pada  CAR  dapat  berkaibat  pada  penurunan  Return  On  Asset  (ROA).  Perihal  ini  selaras  dengan Raharjo (Raharjo et al., 2014), Nidoe (2016), dan Yundi (Yundi & Sudarsono, 2018), mereka bertiga serempak  menyatakan  bahwa  adanya  pengaruh  negative  yang  diberikan  CAR  kepada  ROA  yang disebabkan  oleh  adanya  pengambilan  sikap  manajemen  Bank  Syariah  yang  senantiasa  menjaga tingkat CAR tetap pada BUS agar sesuai dengan ketetapan Bank Indonesia dengan nilai terkecil 8%. Sementara itu, hasil tersebut berbeda dari penelitian dengan Bernardin (Bernardin, 2016) dan Agustin dan  Darmawan  (Agustin  &  Darmawan,  2018),  keduanya  menyatakan  adanya  pengaruh  positif  yang juga signifikan pada CAR yang berbanding lurus, artinya tinggi rendahnya nilai yang ada pada CAR juga dapat berpengaruh pada naik turunnya nilai profitabilitas.

## Pengaruh Non Performing Financing (NPF) Terhadap Return on Assets (ROA)
Berdasarkan  Uji  t  yang  telah  dilakukan  maka  hipotesis  yang  diajukan  bahwa  pengaruh  negatif signifikansi  Non-Performing  Financing  (X2)  secara  parsial  terhadap  ROA  Bank  Syariah  (Y) teranalisis diterima. Hasil ini menunjukan bahwa semakin besar (NPF) menyebabkan Return On Asset (ROA)  menjadi  rendah.  Hal  ini  selaras  dengan  Niode  (2016),  Ummah  (Ummah  &  Suprapto,  2015), dan  Fitriana  (Fitriana  &  Musdholifah,  2017),  mereka  menyatakan  tingginya  rasio  yang  ada  dapat berpengaruh  pada  semakin  buruknya  kualitas  pinjaman  pada  bank  yang  dapat  menimbulkan permasalahan  besar  pada  pinjaman  bermasalah,  yang  berujung  pada  tanggungan  kerugian  yang diterima bank karena penurunan keuntungannya (ROA). Akan tetapi, hasil tersebut bertolak belakang dengan  hasil  dari  Rahmi  dan  Ratna  (Rahmi  &  Ratna,  2017),  keduanya  menemukan  bahwa  terdapat hubungan  yang  positif  yang  terjadi  pada  NPF  dan  ROA,  dimana  kenaikan  NPF  juga  akan mempengaruhi kenaikan ROA, dan sebaliknya.

## Pengaruh Operational Efficiency Ratio (OER) terhadap Return on Assets (ROA)
Sesuai  dengan  Uji  t  yang  telah  dilakukan  maka  hipotesis  dengan  pernyataan  pengaruh  negatif signifikansi  Operational  Efficiency  Ratio  (X3)  secara  parsial  terhadap  ROA  Bank  Syariah  (Y) teranalisis  diterima.  Perihal  ini  sama  seperti  hasil  dari  penelitian  terdahulu  oleh  Agustin  dan Darmawan  (Agustin  &  Darmawan,  2018),  yang  mana  menyatakan  adanya  pengaruh  negative  dari OER yang juga signifikan pada ROA Bank Syariah. Apabila nilai dari OER tinggi maka operasional yang  ada  di  bank  tidak  berjalan  secara  efisien  yang  menyebabkan  penurunan  pada  kinerja  keuangan bank, begitu pula situasi sebaliknya. Widyaningrum (Widyaningrum & Septiarini, 2015), mengatakan bahwa  Operational  Efficiency  Ratio  (OER)  memberikan  pengaruh  parsial  yang  signifikan  kepada Return on Assets (ROA).

## Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) Terhadap Return on Assets (ROA)
Sesuai  dengan  uji  t  yang  dilakukan,  terdapat  hasil  bahwa  pernyataan  hipotesis  yakni,  pengaruh negatif signifikansi Financing to Deposit Ratio (X4) secara parsial terhadap ROA Bank Syariah (Y) diterima.  Hasil  ini  menunjukan  bahwa  semakin  besar  (FDR)  menyebabkan  Return  On  Asset  (ROA) menjadi  rendah.  Oleh  karenanya,  pernyataan  tersebut  selaras  dengan  penelitian  terdahulu  oleh Wibisono  (2017),  Pravasanti  (2018),  dan  Lemiyana  (2016)  yang  menyatakan  bahwa  banyaknya peminjaman yang meningkat dan diberikan kepada nasabah tidaklah selalu setara dengan keuntungan yang  didapatkan  sebelum  diberlakukannya  pajak,  yang  mana  pada  realisasinya  kecenderungan sebaliknya sering terjadi karena jumlah pinjaman yang dilakukan lebih banyak disalurkan kepada aset bank.  Sementara  itu,  penelitian  yang  dilakukan  ini  tidaklah  selaras  dengan  penelitian  lalu  yang
Owner: Riset & Jurnal Akuntansi e –ISSN  : 2548-9224 | p–ISSN  : 2548-7507 Volume 6 Nomor 3, Juli 2022 DOI : https://doi.org/10.33395/owner.v6i3.924
dilakukan  oleh  Fitriana  (2017)  dan  Widyaningrum  (2015),  keduanya  sependapat  bahwa  FDR  yang semakin tinggi dapat mencerminkan adanya fungsi intermediasi yang lebih baik serta adanya asumsi pendapatan  keuntungan  yang  lebih  banyak.  Adanya  aliran  biaya  dari  hasil  operasional  bank  syariah belumlah efektif dan maksimal menjadi penyebabnya. Besaran yang tinggi terhadap pendapatan bagi hasil  yang  harus  juga  diseimbangi  dengan  resiko  macet  kredit  yang  juga  besar  menjadi  tanggungan bagi bank terkait yang menjadikan tingginay FDR tidak terlalu membawa dampak pada besaran laba yang didapatkan oleh bank syariah.
Pengaruh Capital Adequacy Rati (CAR), Non Performing Finncing (NPF), Financing to Deposit Ratio  (FDR)  dan  Operational  Efficiency  Ratio  (OER)  Secara  Simultan  Terhadap  Return  on Assets (ROA)
Perhitungan statistik Uji F dan hasil koefisien determinasi ( ) dilakukan guna mengetahui hasil. Dari  uji  tersebut  dapat  dibuktikan  bahwa  CAR  (X1),  NPF  (X2),  OER  (X3),  dan  FDR  (X4) memberikan  pengaru  stimulant  kepada  ROA  bank  syariah  (Y).  Hasil  yang  didapatkan  dari  uji  f menggambarkan F tabel > F hitung, yaitu 424.111 > 2,417 dengan nilai dari profitabilitas signifikansi yaitu  0,000  yang  mana  lebih  kecil  dari  nilai  signifikan  (0,05).  Dari  uji  koefisisen  determinasi  ( ) hasil  yang  didapatkan  juga  menemukan  CAR  (X1),  NPF  (X2),  OER  (X3),  FDR  (X4)  memiliki kontribusi  sebanyak  96.50%  kepada  variabel  terikat  ROA  (Y)  yang  mana  sisanya  (3.50  %) dipengaruhi  oleh  variabel  diluar  penelitian.  Selaras  dengan  penelitian  lalu  oleh  Wirnawati  (2019), Simatupang  (2016),  Agustin  dan  Darmawan  (2018)  dan  Janah (2018)  yang  menyatakan  CAR,  NPF, FDR, dan BOPO yang bersamaan memberikan dampak yang signifikan pada ROA.

## KESIMPULAN
Pengaruh  Rasio  Keuangan  Terhadap  Profitabilitas  Pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia Periode  2017-2021.  Berdasarkan  penelitian  ini  bisa  diambil  kesimpulan  Return  on  Assets  (ROA) dipengaruhui  secara  parsial  negatif  dan  signifikan  oleh  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  Pada  Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2017-2021. Return on Assets (ROA) dipengaruhui secara parsial negatif dan signifikan oleh Non-Performing Financing (NPF) Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2017-2021. Return on Assets (ROA) dipengaruhui secara parsial negatif dan signifikan oleh Operational  Efficiency  Ratio  (OER)  Pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  Periode  2017-2021. Return on Assets (ROA) dipengaruhui secara parsial negatif dan signifikan oleh Financing to Deposit Ratio  Pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  Periode  2017-2021.  Return  on  Assets  (ROA) dipengaruhi  secara  simultan  singnifikan  oleh  CAR,  NPF,  OER  dan  FDR  serta  memiliki  kontribusi sebanyak  96.50%  kepada  variabel  terikat  ROA  (Y)  yang  mana  sisanya  (3.50  %)  dipengaruhi  oleh variabel  diluar  penelitian.  Saran diharapkan  kepada  peneliti  selanjutnya  untuk  lebih  melebarkan cakupan  yang  digunakan  sebagai  variable  guna  mendapatkan  hasil  yang  lain  pun  dapat  didpatkan guna melengkapi penelitian yang telah dilakukan sebelumnya.

## REFERENSI
Agustin, P. T., & Darmawan, A. (2018). PENGARUH RASIO KEUANGAN TERHADAP KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH (Studi pada Bank Umum Syariah  yang Terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan Republik Indonesia Tahun 2014-2016). Jurnal Administrasi Bisnis , 64 (1), 102– 108.
Arifin, Z. (2009). Dasar-Dasar Manajemen Bank Syariah . Jakarta: Azkia Publisher.
Astohar.  (2016).  PENGARUH  CAPITAL  ADEQUACY  RATIO  (CAR)  DAN  FINANCING  TO DEPOSIT  RATIO  TERHADAP  PROFITABILITAS  PERBANKAN  SYARIAH  DI INDONESIA  DENGAN  INFLASI  SEBAGAI  VARIABEL  PEMODERASI. Among  Makarti , 9 (2), Article 2. https://doi.org/10.52353/ama.v9i2.138
Beck, N., & Katz, J. N. (1995). What To Do (and Not to Do) with Time-Series Cross-Section Data. American Political Science Review , 89 (3), 634–647. https://doi.org/10.2307/2082979
Owner: Riset & Jurnal Akuntansi e –ISSN  : 2548-9224 | p–ISSN  : 2548-7507 Volume 6 Nomor 3, Juli 2022 DOI : https://doi.org/10.33395/owner.v6i3.924
Bernardin,  D.  E.  Y.  (2016).  PENGARUH  CAR  DAN  LDR  TERHADAP  RETURN  ON  ASSETS. Jurnal Ecodemica: Jurnal Ekonomi, Manajemen, dan Bisnis , 4 (2), 232–241. https://doi.org/10.31294/jeco.v4i2.334
Chang,  H.  J.,  Huang,  K.,  &  Wu,  C.  (2006).  Determination  of  sample  size  in  using  central  limit theorem  for  weibull  distribution. International  Journal  of  Information  and  Management Sciences , 17 (3), 31. Dendawijaya, L. (2009). Manajemen Perbankan . Ghalia Indonesia. Elisabeth,  A.  (2021). Market  Share  Capai  6,5  Persen,  Aset  Perbankan  Syariah  Tembus  Rp631,5 Triliun .  Www.Idxchanel.Com.  https://www.idxchannel.com/banking/market-share-capai-65- persen-aset-perbankan-syariah-tembus-rp6315-triliun
Fitriana,  S.  &  Musdholifah.  (2017).  Pengaruh  Faktor  Internal  Dan  Bi  Rate  Terhadap  Profitabilitas Bank  Umum  Syariah  Periode  2012-2015. Jurusan  Manajemen  Fakultas  Ekonomi  Universitas Negeri Surabaya . https://ejournal.unesa.ac.id Ghozali, I. (2016). Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS . Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Gujarati, D.N & Porter, D.C. (2009). Basic Econometrics (5th edition). McGraw-Hill.
Janah, N. J. N., & Siregar, P. A. (2018). Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah Indonesia. AT-TAWASSUTH: Jurnal Ekonomi Islam , 3 (1), 163–183. https://doi.org/10.30821/ajei.v3i1.1703
Lemiyana,  L.  L.,  &  Litriani,  E.  E.  (2016).  PENGARUH  NPF,  FDR,  BOPO  TERHADAP  RETURN ON  ASSET  (ROA)  PADA  BANK  UMUM  SYARIAH. I-ECONOMICS:  A  Research  Journal on Islamic Economics , 2 (1), 31–49. Muhammad. (2004). Manajemen Dana Bank Syariah . Ekonisia.
Niode,  N.  N.,  &  Chabachib,  M.  C.  M.  (2016).  PENGARUH  CAR,  PEMBIAYAAN,  NPF,  DAN BOPO TERHADAP ROA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA PERIODE 2010-2015. Diponegoro Journal of Management , 5 (3), 285–297. Otoritas Jasa Keuangan. (2020). STATISTIK PERBANKAN SYARIAH . https://www.ojk.go.id/ Pravasanti,  Y.  A.  (2018).  Pengaruh  NPF  dan  FDR  Terhadap  CAR  dan  Dampaknya  Terhadap  ROA Pada  Perbankan  Syariah  Di  Indonesia. Jurnal  Ilmiah  Ekonomi  Islam , 4 (03),  148–159. https://doi.org/10.29040/jiei.v4i03.302
Purbaningsih,  R.  Y.  P.,  &  Fatimah,  N.  (2018).  THE  EFFECT  OF  LIQUIDITY  RISK  AND  NON PERFORMING  FINANCING  (NPF)  RATIO  TO  COMMERCIAL  SHARIA  BANK PROFITABILITY  IN  INDONESIA. International  Journal  of  Business,  Economics  and  Law , 16 (1), 5.
Raharjo,  D.  P.  A.,  Setiaji,  B.,  &  Syamsudin,  S.  (2014).  PENGARUH  RASIO  CAR,  NPL,  LDR, BOPO,  DAN  NIM  TERHADAP  KINERJA  BANK  UMUM  DI  INDONESIA. Jurnal Manajemen Dayasaing , 16 (2), 7–12. https://doi.org/10.23917/dayasaing.v16i2.2047
Rahmi,  N.,  &  Ratna,  A.  (2017). PENGARUH  CAR,  BOPO,  NPF,  DAN  CSR  DISCLOSURE
TERHADAP PROFITABILITAS PERBANKAN SYARIAH .
http://journal.unj.ac.id/unj/index.php/wahana-akuntansi/article/view/861
Rivai,  V.,  &  Arifin.  (2010). Islamic  Banking  Sebuah  Teori,  Konsep,  dan  Aplikasi .  Jakarta:  Bumi Aksara.
Sekarwati,  A.  (2019). PENGARUH  CAR,  DPK,  BOPO,  DAN  NPF  TERHADAP  PROFITABILITAS DENGAN  FDR  SEBAGAI  VARIABEL  INTERVENING  PADA  PERBANKAN  SYARIAH  DI INDONESIA [IAIN SALATIGA]. http://e-repository.perpus.iainsalatiga.ac.id/4891/ Silalahi,  B.  R.  br,  Sitorus,  F.  D.,  Christiadi,  R.,  Shelly,  S.,  &  Laia,  D.  (2022).  Pengaruh  Struktur Aktiva, Perputaran Total Asset, Perputaran Aktiva Tetap, dan Laverage Terhadap Profitabilitas (ROA). Owner : Riset Dan Jurnal Akuntansi , 6 (1), 247–258. https://doi.org/10.33395/owner.v6i1.563
Simatupang,  A.,  &  Franzlay,  D.  (2016).  Capital  Adequacy  Ratio(CAR),  Non  Performing  Financing (NPF),  Efisiensi  Operasional  (BOPO)  dan  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  Terhadap
Owner: Riset & Jurnal Akuntansi e –ISSN  : 2548-9224 | p–ISSN  : 2548-7507 Volume 6 Nomor 3, Juli 2022 DOI : https://doi.org/10.33395/owner.v6i3.924
Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia. JURNAL  ADMINISTRASI  KANTOR , 4 (2), 466–485. Sugiyono.  (2013). Metode  Penelitian  Pendidikan  Pendekatan  Kuantitatif,  Kualitatif,  dan  R&D . Alfabeta.
Ummah,  F.  K.,  &  Suprapto,  E.  (2015).  FAKTOR-FAKTOR  YANG  MEMPENGARUHI PROFITABILITAS  PADA  BANK  MUAMALAT  INDONESIA. JURNAL  EKONOMI  DAN PERBANKAN SYARIAH , 3 (2), 1–24. https://doi.org/10.46899/jeps.v3i2.159
Wibisono, M. Y., & Wahyuni, S. (2017). PENGARUH CAR, NPF, BOPO, FDR, TERHADAP ROA YANG  DIMEDIASI  OLEH  NOM. Jurnal  Bisnis  dan  Manajemen  (Journal  of  Business  and Management) , 17 (1), 41–62. https://doi.org/10.20961/jbm.v17i1.12304 Widyaningrum, L., & Septiarini, D. F. (2015). Pengaruh CAR, NPF, FDR, dan OER, Terhadap ROA Pada  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  di  Indonesia  Periode  Januari  2009  Hingga  Mei  2014.
Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan , 2 (12), 970.
https://doi.org/10.20473/vol2iss201512pp970-985
Wirnawati,  M.,  &  Diyani,  L.  A.  (2019).  Pengujian  CAR,  NPF,  FDR,  dan  BOPO  Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah. JURNAL MAHASISWA BINA INSANI , 4 (1), 69–80. Yitnosumarto, S. (1990). Dasar-Dasar Statistika . C. V Rajawali.
Yundi, N. F., & Sudarsono, H. (2018). Pengaruh Kinerja Keuangan terhadap Return on Asset (ROA) Bank  Syariah  di  Indonesia. Al-Amwal :  Jurnal  Ekonomi  Dan  Perbankan  Syari’ah , 10 (1),  18– 31. https://doi.org/10.24235/amwal.v10i1.2759
Zulfikar. (2014). Manajemen Riset dengan Pendekatan Koputasi Statistika . Deepublish.