## PENILAIAN TINGKAT PEMBERIAN KREDIT TERHADAP KESEHATAN BANK PADA BANK PEMBANGUNAN DAERAH KALIMANTAN TIMUR
Oleh :
Muhammad Astri Yulidar Abbas* Erni Setiawati*
( *Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Widya Gama Mahakam Samarinda )

## ABSTRAK
Tujuan penelitian ini adalah untuk menganalisa dan mengevaluasi tingkat Kesehatan  Bank  Pembangunan  Daerah  Kalimantan  Timur  berdasarkan  Rasio penilaian  rasio Non  Performance  Loan (NPL)  dan Loan  to  Deposit  Ratio (LDR) periode 2009-2013.
Metode  penelitian  ini  menggunakan  metode  deskriptif  kuantitatif  yaitu penelitian penjelasan (Explanatory Research) yang dilakukan untuk memperoleh gambaran yang sebenarnya tentang tingkat kesehatan pada Bank Pembangunan Daerah  Kalimantan  Timur  serta  menggunakan  alat  analisis Rasio Non Performance Loan (NPL) dan Loan to Deposit Ratio (LDR). Dari  hasil  analisis  BPD  Kaltim  pada  periode  2009-2013  memiliki  NPL yang  fluktuatif,  secara  umum  rasio  NPL  rata-rata  adalah  2,05%,  sedangkan perhitungan menggunakan rasio LDR BPD Kaltim pada tahun 2009-2013 memilki rasio yang fluktuatif setiap tahunnya dengan rata-rata 70,63%. Dari kedua rasio yang digunakan secara umum BPD Kaltim masuk kategori bank sehat.
Kata kunci : BPD, kredit, NPL, LDR

## PENDAHULUAN

## Latar Belakang Masalah
Bank Pembangunan  Daerah  Kalimantan  Timur  (disingkat  BPD  Kaltim) atau  dikenal  dengan  Bankaltim  adalah  bank  yang  sahamnya  dimiliki  oleh pemerintah  provinsi  Kalimantan Timur  sebesar  lebih  dari  51%  dan  sisanya  oleh pemerintah Kabupaten/Kota yang ada di wilayah administrasinya (saat ini masih termasuk didalamnya pemerintah
Provinsi Kalimantan Utara dan
Kabupaten/Kota).  Berdiri  pada  14  Oktober  1965,  dengan  payung  hukum  Perda no. 03/PD/64 tanggal 19 September 1964 yang kemudian disetujui oleh Menteri Dalam Negeri melalui SK no. 9/10/8-45 tanggal 1 April 1965.
Keberadaan  BPD  Kaltim  didirikan  adalah  dengan  maksud  dan  tujuan untuk  membantu  dan  mendorong  pertumbuhan  perekonomian  &  pembangunan daerah  di  segala  bidang  serta  sebagai  salah  satu  sumber  pendapatan  asli daerah  dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup  rakyat  sehingga  terwujudnya masyarakat  Kalimantan  Timur  yang  sejahtera.  Dengan  kehadiran  BPD  Kaltim, masyarakat  yang  selama  ini  belum  mendapatkan  Pelayanan  Perbankan, khususnya pengusaha – pengusaha kecil di pedesaan, sudah dapat dilayani.
Dari  jumlah  anggota  masyarakat  penabung  dan  peminjam  yang  telah berhasil  dilayani,  maka  kehadiran  BPD  Kaltim  dalam  perekonomian  nasional cukup  memberikan  arti  terutama  bagi  masyarakat  menengah  kebawah  yang sebagian besar berada di wilayah Pedesaan.
Kegiatan  BPD  Kaltim  lebih  banyak  diarahkan  kepada  masyarakat pedesaaan  dan  golongan  ekonomi  lemah  menuntut  adanya  pola  pendekatan secara  lebih  persuasif  dengan  melihat  karakter  dari  masing-masing  nasabah yang  beraneka  ragam secara  lebih  cermat. Semakin  besar  jumlah  kredit  yang disalurkan  oleh  suatu  bank,  semakin  besar  pula  modal  yang  harus  disediakan oleh pemegang saham.
Pihak  bank  selalu  dihadapkan  pada  resiko  yang  cukup  besar  apakah dana dan  bunga  dari  kredit  yang  diberikan  akan  dapat  diterima  kembali  sesuai dengan  yang  telah  dijanjikan  dalam  ikatan  perjanjian  kredit. Jadi  proses pemberian  kredit  tidak  berakhir  setelah  kredit  tersebut  direalisasi,  tetapi  masih diperlukan  pengawasan  terhadap  kegiatan  debitur  agar  seluruh  kredit  beserta bunga dapat dibayar  sesuai dengan prosedur yang disepakati.
Berdasarkan  uraian  diatas,  penulis  tertarik  untuk  mengetahui  pengaruh tingkat  pemberian  kredit  terhadap  kinerja  keuangan  atau  kesehatan bank  pada Bank  Pembangunan  Daerah  Kalimantan  Timur  melalui  suatu  penelitian  dengan judul “Penilaian Tingkat Pemberian Kredit terhadap Kesehatan Bank pada Bank Pembangunan Daerah Kalimantan Timur”.

## Perumusan Masalah
Berdasarkan  latar  belakang  penelitian  yang  telah  dikemukakan  diatas, maka  penulis  mencoba  menyimpulkan  rumusan  masalah  yang  dapat mengarahkan  penyelesaian  penelitian  ini,  yaitu Bagaimana  tingkat  kesehatan Bank Pembangunan Daerah Kalimantan Timur berdasarkan penilaian rasio Non Performance Loan (NPL) dan Loan to Deposit Ratio (LDR)?

## Tujuan Penelitian
Adapun yang menjadi tujuan dari penelitian ini adalah untuk menganalisis dan  mengevaluasi  tingkat  kesehatan  Bank  Pembangunan  Daerah  Kalimantan Timur berdasarkan Rasio penilaian rasio Non Performance Loan (NPL) dan Loan to Deposit Ratio (LDR) periode 2009- 2013.

## TINJAUAN PUSTAKA

## Penelitian Terdahulu
Ayu  Putri  Intan  Pertiwi  (2010); Yang  bersangkutan  meneliti  tentang kondisi bank yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2004 – 2007 dengan judul  “Rasio  CAMEL  sebagai  Indikator  Tingkat  Kesehatan  dan  Kebangrutan Perbankan”.  Pada  penelitian  tersebut  dapat  disimpulkan  bahwa Non Performance  Loan (NPL)  dan Return  of Equity (ROE)  signifikan  berpengaruh terhadap kinerja keuangan bank.
Yunita  Saragih  (2011); Penelitian  berjudul  “Analisis  Pengaruh Non Performance  Loan (NPL)  dan Loan  to  Deposits  Ratio (LDR)  terhadap Profitabilitas  PT.  Bank  Tabungan  Negara  (Persero)”  menyimpulkan  bahwa
secara  bersama – sama  (simultan) Non  Performance  Loan (NPL)  dan Loan  to Deposits  Ratio (LDR)  berpengaruh  signifikan  terhadap  Profiltabilitas  PT.  Bank Tabungan Negara (Persero), Tbk.

## Dasar Teori
Menurut Ikatan Akuntan Indonesia, Bank adalah lembaga yang berperan sebagai  perantara keuangan  (financial  intermediary)  antara  pihak  yang memiliki dana  dan  pihak  yang  memerlukan  dana,  serta  lembaga  yang  berfungsi memperlancar lalu lintas pembayaran 1

## Kredit
Undang-Undang No.7 Tahun 1997 tentang perbankan sebagaimana telah diubah  dengan  Undang-Undang  No.10  Tahun  1998  memberikan  pengertian mengenai  kredit  sebagai  berikut “Kredit  adalah  penyediaan  uang  atau  tagihan yang dipersamakan  dengan  itu,  berdasarkan  persetujuan  atau  kesempatan pinjam  meminjam  antara  Bank  dengan  pihak  lain  yang  mewajibkan  pihak  lain untuk  melunasi  utangnya  setelah  jangka  waktu  tertentu  dengan  jumlah  bunga, imbalan atau pembagian hasil keuntungan” 2
Berdasarkan pengertian diatas, maka ditarik beberapa kesimpulan, yaitu:
1. Adanya  dua  pihak  yang  saling  berkepentingan,  yaitu  pihak  penyedia  uang (kreditur)  dan  pihak  peminjam  uang  (debitur).  Kedua  pihak  tersebut melaksanakan  atas  perjanjian  pinjam  meminjam, dimana  keduanya  harus mematuhi semua syarat dan kewajiban masing-masing
2. 3 Terdapat  suatu  penyerahan  uang,  tagihan  atau  juga  dapat  berupa  barang yang  menimbulkan  tagihan  kepada  pihak  lain,  dengan  harapan  Bank sebagai kreditur akan memperoleh suatu tambahan nilai dari pokok pinjaman tersebut yang berupa uang, imbalan atau pembagian hasil keuntungan
3. Terjadi suatu kesepakatan bersama tentang pelunasan utang, jangka waktu dan  jaminan  serta  jumlah  bunga,  imbalan  maupun  pembagian  hasil keuntungan yang akan diselesaikan dalam jangka waktu tertentu.
Terdapat  dua  unsur  dalam  pemberian  kredit,  yaitu  unsur  keamanan (safety)  dan  unsur  keuntungan  ( profitability ).  Kedua  unsur  ini  tidak  dapat dipisahkan satu sama lain karena saling berkaitan erat.
1. Unsur keamanan ( safety ) maksudnya adalah, bahwa prestasi yang diberikan ke  dalam  bentuk  uang,  barang,  atau  jasa  tersebut  benar-benar  terjamin pengembaliannya,  sehingga  keuntungan  atau  profitability  yang  diharapkan dapat tercapai.
2. Unsur  keuntungan  ( profitability ),  merupakan  tujuan  dari  membetikan  kredit yang  menjelma  dalam  bentuk  bunga,  imbalan  ataupun  pembagian  hasil keuntungan.  Tujuan  pemberian  kredit  tidaklah  semata-mata  untuk  mencari keuntungan,  selain  itu  pemberian  kredit  juga  ditujukan  untuk  meningkatkan taraf hidup rakyat dan pemerataan pembangunan.
1 Ikatan Akuntansi Indonesia, 2009, Standar Akuntansi Keuangan, Salemba Empat, Jakarta, halaman 31
2 Peraturan Bank Indonesia, http://www.bi.go.id , diakses 23 September 2014
Menurut  Kasmir,  kata  kredit  berasal  dari  bahasa  yunani  yaitu    “credere”  yang artinya  adalah    “percaya”  maksudnya  adalah  apabila  seseorang  memperoleh kredit,  maka  berarti  ia  memperoleh  kepercayaan  dan  mempunyai  kewajiban untuk  membayar  kembali  pinjaman  tersebut,  dan  si  pemberi  kredit  percaya kepada  si  penerima  kredit  bahwa  uang  yang  dipinjamkan  pasti  kembali  sesuai dengan perjanjian 4
Dari  pengertian  kredit  diatas  dapat  diketahui  unsur–unsur  yang  terkandung dalam pemberian fasilitas, yaitu :
a. Kepercayaan
Kepercayaan  merupakan  keyakinan  sipemberi  kredit  bahwa  kredit  yang diberikan  akan benar-benar  diterima  kembali  diwaktu  tertentu  dimasa  yang akan  datang. Kepercayaan  ini  diberikan  oleh  pemberi  kredit  setelah melakukan penelitian dan penyelidikan yang mendalam tentang di penerima kredit. Penelitian dan Penyelidikan dilakukan untuk mengetahui kesungguhan dan kemampuannya dalam membayar kredit yang diberikan.

## b. Kesepakatan
Kesepakatan antara si pemberi kredit dengan si penerima kredit dituangkan dalam  suatu  perjanjian  dimana  tiap-tiap pihak  menandatangani  hak  dan kewajibannya masing-masing.

## c. Jangka waktu
Kredit  yang  diberikan  memiliki  jangka  waktu  tertentu,  jangka  waktu  ini mencakup masa pengembalian kredit yang telah disepakati.
d. Resiko
Faktor resiko kerugian dapat diakibatkan dua hal, yang pertama yaitu resiko kerugian  yang  diakibatkan  musibah  yang  dialami  oleh  nasabah  seperti bencana  alam  atau  bangkrutnya  usaha  nasabah  tanpa  ada  unsur kesengajaan.  Resiko  ini  menjadi  tanggungan  bank,  baik  resiko  yang disengaja maupun yang tidak disengaja.

## e. Balas Jasa
Bagi  bank,  balas  jasa  merupakan  keuntungan  atau  pendapatan  atas pemberian suatu kredit. Balas jasa dapat berbentuk bunga, biaya provisi dan komisi serta biaya administrasi kredit.

## Tujuan dan Fungsi Kredit
Pemberian  suatu  fasilitas  kredit  mempunyai  tujuan dan  fungsi  tertentu. Tujuan pemberian kredit pada suatu Bank adalah :
a.   Mencari keuntungan b.   Membantu usaha nasabah c.   Membantu pemerintah
4 Kasmir, 202, Dasar-Dasar Perbankan, Edisi Pertama, Cetakan Pertama, Penerbit PT. Raja Grafindo Persada, Jakarta, halaman 59
Adapun Fungsi Kredit secara umum, yaitu :
a. Untuk meningkatkan daya guna uang,
b. Untuk meningkatkan peredaran dan lalu lintas uang,
c. Untuk meningkatkan daya guna barang,
d. Untuk meningkatkan peredaran uang,
e. Sebagai stabilitas ekonomi,
f. Untuk meningkatkan kegairahan berusaha,
g. Untuk meningkatkan pemerataan pendapatan,
h. Untuk meningkatkan hubungan internasional.

## Tingkat Kualitas Kredit
Tingkat  kualitas  kredit  adalah  gambaran  kesehatan  kredit  yang  telah diberikan  oleh  bank.  Tingkat  kualitas  kredit  tersebut  dikenal  dengan  istilah kolektibilitas kredit. Mengenai kolektibilitas kredit tersebut diatur dalam Peraturan Bank Indonesia no. 7/2/PBI/2005 tentang penilaian kualitas aktiva Bank Umum.
Menurut  PBI  no.  7/2/PBI/2005  pasal  12  ayat  3  dijelaskan  bahwa kolektibilitas kredit dibagi menjadi 5 :
1) Performance Loan , yang terdiri dari :
a. Kredit  Lancar,  yakni  kredit  yang  memiliki  kualitas  sehat.  Dimana  debitur tidak  memiliki  tunggakan  pokok  dan/atau  bunga,  mutasi  rekening  yang aktif dan bagian dari kredit yang dijamin dengan agunan tunai.
b. Kredit  Dalam  Perhatian  Khusus,  yakni  debitur  memiliki  tunggakan  pokok dan/atau bunga namun belum melampaui 90 hari kalender.
2) Non Performance Loan , yang terdiri dari :
a. Kredit  Kurang  Lancar,  yakni  kredit  yang  memiliki  tunggakan  pokok dan/atau  bunga  lebih  90  hari  kalender.  Debitur  cenderung  mengalami indikasi masalah keuangan.
b. Kredit  Diragukan,  yakni  kredit  yang  memiliki  tunggakan  pokok  dan/atau bunga lebih dari 180 hari kalender. Pada kategori ini, debitur dinilai telah melakukan  wanprestasi  terhadap  seluruh  prosedur  kredit  yang  telah disepakati bersama.
c. Kredit Macet, yakni kredit yang telah jatuh tempo dari jangka waktu yang seharusnya.  Pada  kategori  ini,  bank  mengalami  kerugian  operasional disebabkan  tidak  kembalinya  modal  awal  bank  untuk  pemberian  kredit yang bersangkutan.
Terkait  dengan  kualitas  kredit,  petugas  bank  harus  benar – benar menerapkan  standar  prosedur  operasional  dengan  berdasarkan  pada  prinsip kepercayaan  dan  kehati – hatian  ( Prudential ).  Hal  ini  dikarenakan  kredit  adalah sumber  pendapatan  bank  (bunga)  tetapi  juga  memiliki  potensi  untuk  menjadi sumber kerugian bank. Semakin banyak kredit yang tergolong Non Performance Loan (NPL)  maka  bank  harus  menyediakan  Cadangan  Kerugian  Pengurangan Nilai  (CKPN)  yang  pada  kelanjutannya  akan  berdampak  pada  laba/rugi  yang akan diperoleh bank.
5 Peraturan Bank Indonesia, http://www.bi.go.id , di akses 23 September 2014

## Tingkat Kesehatan Bank
Secara  sederhana  bank  yang  sehat  adalah  bank  yang  mampu menjalankan  seluruh  fungsi – fungsi  perbankan  terutama  fungsi  intermediasi dimana  bank  mampu  menghimpun  dana  masyarakat  yang  memiliki  kelebihan kemudian  menyalurkannya  dalam  bentuk  kredit  kepada  masyarakat  yang membutuhkan.
Menurut Peraturan Bank Indonesia no. 131/1/PBI/2011 tentang penilaian tingkat kesehatan Bank Umum pasal 1 ayat 4 dijelaskan bahwa yang dimaksud tingkat  kesehatan  bank  adalah  hasil  penilaian  kondisi  bank  yang  dilakukan terhadap risiko dan kinerja bank 6 .
Sedangkan  menurut  peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK)  no. 8/POJK.03/2014  tentang  penilaian  tingkat  kesehatan  Bank  Umum  Syariah  dan Unit  Usaha  Syariah  Pasal  1  Ayat  6  diterangkan  bahwa  tingkat  kesehatan  bank adalah hasil penilaian kondisi bank yang dilakukan berdasarkan risiko termasuk risiko terkait penerapan prinsip syariah dan kinerja bank atau disebut Risk-based Bank Rating 7 .
Tingkat kesehatan bank dilihat dari Non Performance Loan (NPL) adalah rasio  jumlah  kredit  yang  memiliki  kecenderungan  berisiko  gagal  bayar  atau terindikasi mengalami masalah keuangan. NPL diukur dari perbandingan jumlah kredit yang bermasalah dengan jumlah kredit yang telah disalurkan.
Berdasarkan hal tersebut diketahui bahwa semakin tinggi nilai rasio NPL maka akan semakin rendah tingkat kesehatan bank atau NPL berbanding terbalik dengan  tingkat  kesehatan  bank.  Semakin  banyak  kredit  yang  tergolong Non Performance  Loan (NPL)  maka  bank  harus  menyediakan  Cadangan  Kerugian Pengurangan  Nilai  (CKPN)  yang  pada kelanjutannya  akan  berdampak  pada laba/rugi yang akan diperoleh bank.
Menurut Peraturan Bank Indonesia nomor 6/10/PBI/2004 tanggal 12 April 2004 tentang sistem penilaian tingkat kesehatan bank umum dinyatakan bahwa Bank  Indonesia  menetapkan  Bank  dalam  pengawasan  intensif  jika  dinilai memiliki potensi kesulitan yang membahayakan kelangsungan usahanya. Salah satu  kriteria  penilaian  tersebut  adalah  jika  rasio  kredit  bermasalah  ( Non Performance  Loan )  secara  netto  lebih  dari  5% (lima  persen)  dari  total  kredit. Sehingga  nilai  rasio  yang  ideal  untuk  NPL  adalah  dibawah  5%  dan  jika  berada diatas  5%  maka  Bank  Indonesia  berhak  melakukan  pengawasan  intensif. Pengawasan tersebut akan berdampak pada penilaian tingkat kesehatan bank. 8
Disisi  lain,  Selain  NPL,  salah  satu  ukuran  untuk  menilai  likuiditas  bank adalah Loan  to  Deposits  Ratio (LDR),  yakni  rasio  antara  seluruh  jumlah  kredit yang  diberikan  oleh  bank  dengan  dana  yang  dimiliki  oleh  bank.  LDR  tersebut menggambarkan  kemampuan  bank  dalam  mengembalikan  dana  yang  telah dialokasikan  untuk  kredit.  Dengan Loan  to  Deposits  Ratio (LDR)  kita  dapat mengetahui  sejauh  mana  bank  mampu  mengoptimalkan  potensi  dana  pihak ketiga yang telah dihimpun untuk kemudian disalurkan dalam bentuk kredit.
Jika  nilai  LDR  rendah  maka  hal  tersebut  berarti  bahwa  bank  kurang mampu  mengoptimalkan  penyaluran  kredit  dan  akan  menyebabkan  bank
6 Peraturan Bank Indonesia, http://www.bi.go.id , diakses 23 September 2014
7 Peraturan Bank Indonesia, http://www.bi.go.id , diakses 23 September 2014
8 Peraturan Bank Indonesia, http://www.bi.go.id , diakses 23 September 2014
terbebani  oleh  bunga  simpanan  yang  harus  dibayarkan  kepada  nasabah. Namun, jika nilai LDR terlalu tinggi maka hal tersebut berarti bahwa bank kurang mampu  melakukan  penghimpunan  dana  pihak  ketiga  dan  terlalu  berlebihan dalam  penyaluran  kredit  atau over  loan .  Hal  ini  dapat  menyebabkan meningkatnya risiko kredit dan  pada akhirnya akan berdampak terhadap tingkat kesehatan bank.

## Hubungan NPL dan LDR Terhadap Tingkat Kesehatan Bank
Pengalokasian  dana  yang  dimiliki  oleh  bank  terbesar  adalah  dalam bentuk  penyaluran  kredit.  Dimana kredit memberikan  peluang keuntungan  yang signifikan.  Dari  penyaluran  kredit  tersebut  bank  mampu  membayar bunga simpanan,  mengcover  biaya  operasional  usahanya  dan  menyisihkan  sebagian lainnya untuk dijadikan modal dalam bentuk laba ditahan.
Kegiatan  usaha  perbankan  yang  komplek  menuntut  bank  untuk mengoptimalkan seluruh potensi sumber daya ekonomi yang tersedia. Salah satu caranya  adalah  menjaga  kualitas  kredit.  Untuk  mendapatkan  keuntungan  yang maksimal dari penyaluran kredit, bank harus mampu mengukur risiko kegagalan pengembalian  kredit  oleh  debitur.  Risiko  kegagalan  pengembalian  kredit diistilahkan  dengan Non  Performance  Loan  (NPL) .  Semakin  tinggi  NPL  maka semakin tinggi pula risiko kegagalan pengembalian kredit oleh debitur.
Bukan hanya risiko kegagalan bayar yang akan dihadapi jika tingkat NPL tinggi, biaya operasional pun ikut mengalami kenaikan. Dengan kata lain semakin tinggi NPL suatu bank maka kinerja bank akan mengalami penurunan.
Selain NPL, salah satu ukuran untuk menilai likuiditas bank adalah Loan to Deposits Ratio (LDR), yakni rasio antara seluruh jumlah kredit yang diberikan oleh  bank  dengan  dana  yang  dimiliki  oleh  bank. LDR  tersebut menggambarkan kemampuan  bank  dalam  mengembalikan  dana  yang  telah  dialokasikan  untuk kredit.
Menurut  Peraturan  Bank  Indonesia  no.  15/15/PBI/2013  pasal  1  ayat  8 dijelaskan  bahwa  LDR  adalah  rasio  kredit  yang  diberikan  kepada  pihak  ketiga dalam rupiah dan valuta asing, tidak termasuk kredit kepada bank lain, terhadap dana pihak ketiga yang mencakup giro, tabungan dan deposito dalam rupiah dan valuta asing, tidak termasuk dana antar bank 9 .
Pada  Peraturan  Bank  Indonesia  no.  15/15/PBI/2013  pasal  11  ayat  1 disebutkan bahwa batas bawah LDR Target adalah sebesar 78% dan batas atas LDR Target adalah 92%. LDR Target adalah kisaran LDR yang digunakan untuk menentukan Giro Wajib Minimum (GWM). Sedangkan GWM adalah jumlah dana minimum yang wajib dipelihara oleh bank yang besarannya ditetapkan oleh Bank Indonesia sebesar persentase tertentu dari Dana Pihak Ketiga (DPK) 10 .
Setiap  bank  wajib  menjaga  kualitas  LDR  agar  tetap  berada  pada range yang telah ditentukan. Apabila LDR Target berada dibawah batas minimum maka bank  dapat  dinilai  tidak  dapat  mengoptimalkan  potensi  dana  yang  dimilikinya. Begitu  pula  jika  LDR  Target  berada  diatas  batas  maksimum  maka  bank  dapat dinilai over loan, dimana penyaluran kredit melebihi dari ketersediaan dana yang dimiliki.
9 Peraturan Bank Indonesia, http://www.bi.go.id , diakses 23 September 2014
10 Peraturan Bank Indonesia, http://www.bi.go.id , diakses 23 September 2014
Kerangka Pikir
Gambar 1. Kerangka Pikir

## METODOLOGI PENELITIAN

## Metode Penelitian
Penelitian  dilakukan  dengan  metode  deskriptif  kuantitaif  yaitu  penelitian penjelasan ( explanatory Research ) yang dilakukan untuk memperoleh gambaran yang  sebenarnya  tentang  tingkat  kesehatan  pada  Bank  Pembangunan  Daerah Kalimantan  Timur.  Dimana  penelitiaan ini  fokus  terhadap  variabel  yang mempengaruhi tingkat kesehatan bank.

## Definisi Opersional Variabel dan Pengukuran
Dalam penelitian ini terdapat variabel yang akan dipaparkan dalam upaya mengetahui tingkat kesehatan bank. Variabel tersebut adalah :
a. Laporan Keuangan
Laporan  keuangan  adalah  laporan  yang  menyajikan  kondisi  keuangan sebuah  perusahaan  pada  saat  tertentu  meliputi  neraca,  laporan  laba  rugi, laporan  perubahan  posisi  keuangan  dan  beberapa  hal  yang  terkait  dengan struktur  kinerja  keuangan  perusahaan. Dalam  penelitian  ini  laporan keuangan yang akan diukur adalah periode 2009 - 2013.
b. NPL
Non  Performance  Loan adalah  jumlah  kredit  yang  memiliki  kecenderungan berisiko  gagal  bayar  atau  terindikasi  mengalami  masalah  keuangan.  NPL diukur  dari  perbandingan jumlah  kredit  yang  bermasalah  dengan  jumlah kredit  yang  telah  disalurkan. Laporan  NPL  diperoleh  melalui Master  Loan Filter yang  terbit  setiap  akhir  bulan  namun  untuk  menjaga  kualitas  kredit harus  dipantau  setiap  harinya  melalui  laporan  keuangan  harian. Pada penelitian  ini,  NPL  yang  akan  diukur  adalah  laporan  NPL  yang  termuat dalam laporan kinerja  keuangan dalam laporan tahunan atau annual report periode 2009 – 2013.

## c. LDR
Loan to Deposits  Ratio adalah  rasio  kredit  yang  diberikan  kepada  pihak ketiga  dalam  rupiah  dan  valuta  asing,  tidak  termasuk  kredit  kepada  bank
Penilaian Kesehatan
Bank Pembangunan Daerah Kaltim
Rasio NPL Rasio LDR Kesehatan Bank Pembangunan Daerah Kaltim
lain,  terhadap  dana  pihak  ketiga  yang  mencakup  giro,  tabungan  dan deposito  dalam  rupiah  dan  valuta  asing,  tidak  termasuk  dana  antar  bank. Laporan  LDR  adalah  laporan  olahan  yang  diperoleh  dari  laporan likuiditas bank.  Pada  penelitian  ini,  laporan  likuiditas  tersajikan  dari  neraca  per  31 Desember yang telah diaudit oleh pihak eksternal/independen periode 2009 - 2013.

## Tehnik Pengumpulan Data
Untuk  mengumpulkan  data  penulis  menggunakan  teknik  Pengumpulan sebagai berikut :
1. Teknik Dokumentasi,  yaitu  melakukan  pengumpulan  dokumen  resmi  yang dikeluarkan  atau  diterbitkan  oleh  perusahaan  yang  berupa  sumber  tertulis, lisan,  gambar  dan  karya – karya yang  memberikan  informasi  bagi  proses penelitian,
2. Teknik  wawancara,  yaitu  dengan  melakukan  tanya  jawab  secara  langsung dengan  pihak - pihak  yang  terkait  dalam  penyediaan  informasi/  data  yang diperlukan dalam penelitian,
3. Teknik  Kepustakaan,  yaitu  dilakukan dengan  cara  mengumpulkan  dan mempelajari  teori-teori  dan  literatur  yang  berhubungan  dengan  judul penelitian.

## Metode Analisis
1. Non  Performan  Loan (NPL)  yakni  rasio  penilaian  kualitas  aset  yang menunjukkan  kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengelola  kredit bermasalah yang telah diberikan oleh pihak bank. Semakin tinggi NPL akan berpengaruh pada biaya operasional dan pada akhirnya akan mengganggu kinerja keuangan bank. NPL dapat dirumuskan dengan :
NPL =
*100%
Penilaian kinerja keuangan Non Performing Loan (NPL)
Tingkat Predikat Diatas 5% Kurang Sehat Dibawah 5% Sehat Sumber : www.bi.go.id
2. Loan to Deposits Ratio (LDR) yakni rasio likuiditas bank yang menunjukkan kemampuan  bank  dalam  membayar  kembali  kewajiban  kepada  nasabah yang  telah  menanamkan  dananya  dengan  kredit  yang  telah  diberikan  oleh bank. LDR dapat dirumuskan dengan :
LDR =
*100%
Penilaian Kinerja Keuangan LDR :
Tingkat Predikat Diatas 105% Tidak Sehat 92% - 105% Kurang Sehat 78% - 92% Sehat Dibawah 78% Tidak Sehat
Sumber : www.bi.go.id

## ANALISIS DAN PEMBAHASAN

## Analisis Data
Berdasarkan  data  yang  disajikan  dan  hasil  penelitian  yang  dikemukakan penulis  pada  bab – bab sebelumnya,  maka  dalam  analisis  ini  akan  dibahas mengenai  rasio – rasio  keuangan  dan  standar  kesehatan  bank  yang  berkaitan dengan  kinerja  keuangan  perbankan,  dengan  analisis  tersebut  diharapkan  kita dapat  mengetahui  mengapa  kinerja  keuangan  bank  tersebut  menurut  dan menjadi  bank  yang  bermasalah  atau  sebaliknya.  Untuk  lebih  lanjut  akan dijelaskan  disini  mengenai  permasalahan  diatas,  adapun  kineja  keuangan perbankan dapat dilihat pada penjelasan dibawah ini :
1. Non Performance Loan (NPL)
2009 2010 2011 2012 2013 0,45% 1,92% 1,34% 4,30% 2,23% TAHUN *(neraca dalam Jutaan Rupiah) NO RASIO KEUANGAN
RASIO NPL
Sumber : data diolah
2. Loan to Deposits Ratio (LDR)
LDR = Modal Berjangka simpana Tabungan Giro Kredit Total    x 100% 2009 2010 2011 2012 2013 1 TOTAL KREDIT 7.311.523 9.508.892 11.214.895 14.458.696 18.588.373 2 DANA PIHAK KETIGA 10.534.916 11.608.253 19.254.036 26.143.623 21.048.777 69,40% 81,91% 58,25% 55,30% 88,31% RASIO LDR
TAHUN *(neraca dalam Jutaan Rupiah
RASIO KEUANGAN NO
Sumber : data diolah

## Pembahasan
Kesehatan  bank  dapat  diartikan  sebagai  kemampuan  bank  untuk melakukan  kegiatan  operasional  perbankan  secara  normal  dan  mampu memenuhi  semua  kewajibannya  dengan  baik dengan  cara-cara  yang  sesuai dengan peraturan perbankan yang berlaku. Agar suatu bank dapat menjalankan seluruh  kegiatannya  dengan  baik,  maka  tindakan  yang  perlu  dilakukan  adalah perencanaan,  pengoperasian,  pengendalian,  dan  pengawasan.  Proses  aliran keuangan secara terus menerus dan mencatatnya dalam laporan keuangan yang terdiri dari neraca dan perhitungan rugi – laba.
Berdasarkan  hasil  perhitungan  rasio NPL selama  lima  tahun  pada  tahun 2009 sampai  dengan  2013 BPD Kaltim memperoleh  kenaikan/penurunan persentase  NPL  yaitu  sebesar  1,47  point  di  tahun  2009-2010  dengan  nilai persentase  0,45%  di  tahun  2009  menjadi  1,92%  tahun  2010  hal  ini  disebabkan meningkatnya penyaluran kredit yang tidak diiringi dengan pemeliharaan kualitas kredit, dimana kredit yang telah tersalurkan menunjukkan gejala kecenderungan menurun  kualitas  dan  masuk  ke Non  Performance  Loan ,  kemudian  tahun  2011 persentase  NPL  mengalami  penurunan  menjadi  1,34%,  pada  tahun  2012 mengalami  peningkatan  NPL  menjadi  4,3%  hal  ini  disebabkan  adanya penyaluran  kredit  yang  cenderung  stagnan  dan  situasi  ekonomi  yang  masih dalam  masa  pemulihan  dari  imbas  krisis  ekonomi  global  dan  pada  tahun  2013 mengalami  penurunan  kembali  menjadi  2,23%.  Walaupun  setiap  tahun mengalami fluktuasi ,  tetapi  nilai  persentase  yang  diperoleh  Bank  Kaltim  masih dalam kategori Sehat.
Hasil  Perhitungan  rasio Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  selama  lima  tahun yaitu  pada  tahun  2009 sampai  dengan  2013 Bank Pembanguan  Daerah Kalimantan  Timur memperoleh  rasio fluktuatif mengikuti  trend  penyaluran  kredit dan  manajemennya.  Ada  3  periode  dimana  Bank  Pembangunan  Daerah Kalimantan  Timur  tercatat  memiliki  rasio  LDR  dibawah  70%  yakni  pada  tahun 2009 sebesar 69,40%, pada tahun 2011 sebesar 58,25% dan pada tahun 2012 sebesar 55,30%. Hal ini dapat diartikan bahwa pada periode tersebut BPD Kaltim
tidak  mampu  memaksimalkan  dana  yang  dihimpunya  dengan  melakukann penyaluran kredit.
Dengan  demikian  pada  periode  tersebut  BPD  Kaltim  masuk  kategori Kurang  Sehat.  Penurunan  tingkat  kesehatan  sebuah  perusahaan    merupakan risiko  yang  pasti  dihadapi  oleh  setiap  perusahaan  dunia  usaha.  Adanya  faktor eksternal seperti  belanja  pemerintah  dengan  anggaran  yang  besar,  bencana alam,  meningkatnya  pengeluaran  masyarakat  disebabkan  krisis  ekonomi  yang memicu  inflasi  dan  kondusifitas  lingkungan  sosial  politik juga  dapat mempengaruhi tingkat  kesehatan  bank. Dimana  faktor  eksternal  tersebut mengakibatkan  turunnya  antusias  masyarakat  untuk  menggunakan  produk  jasa perbankan, berkurangnya dana taktis untuk menjalankan aktivitas perbankan dan berkurangnya  minat  investor. Namun,  pada  periode  lainnya  dengan memaksimalkan  potensi  perusahaan  dan  meminimalisir  risiko  BPD  Kaltim mampu  meningkatkan  kualitas  LDR-nya.  Terlihat  pada  periode  2010  nilai  LDR berada  pada  posisi  81,91%  dan  88,31%  pada  tahun  2013.  Dengan  demikian BPD Kaltim dapat dikategorikan bank sehat.

## KESIMPULAN DAN SARAN

## Kesimpulan
Kesimpulan adalah jawaban dari perumusan masalah yang menjadi dasar penelitian  ini. Berdasarkan  hasil  analisis  dan  pembahasan  terhadapa  analisis kinerja  keuangan  pada  Bank  Pembangunan  Daerah  Kalimantan  Timur  periode tahun 2009 sampai dengan 2013, dapat ditarik kesimpulan sebagai berikut :
1. Nilai Non  Performance  Loan (NPL)  adalah  jumlah  kredit  yang  memiliki kecenderungan  gagal  bayar  atau  terindikasi  mengalami  masalah  keuangan sehingga menimbulkan wanprestasi terhadap kontrak yang telah disepakati.
BPD  Kaltim  pada  periode  2009 – 2013  memiliki  NPL  yang  fluktuatif,  tetapi secara  umum  rasio  NPL adalah  rata – rata  2,05%.  Dari  nilai  tersebut  BPD Kaltim  dikategorikan  dalam  kelompok  bank  sehat.  Hal  ini  menunjukkan bahwa  BPD  Kaltim  mampu  mengelola  seluruh  potensi  kredit  yang  telah disalurkan.
2. Rasio LDR ( Loan to Deposit Ratio ) adalah untuk menilai likuiditas suatu bank yang dengan cara membagi jumlah kredit yang diberikan oleh bank terhadap dana  ketiga.  BPD  Kaltim  pada  tahun  2009 - 2013  memiliki  rasio  yang fluktuatif  setiap  tahunnya  dengan  rata – rata  70,63%.  Kurang  optimalnya penyaluran  kredit  dan  sebagai  Bank  milik  pemerintah  daerah  maka  BPD Kaltim  sangat  bergantung  pada  dana  pemerintah  yang  ditempatkan.  Dari rasio yang diperoleh secara umum BPD Kaltim masuk kategori bank sehat.

## SARAN
Dari hasil kesimpulan yang dikemukakan pada penelitian ini, ijinkan kami menyampaikan  saran-saran  yang  masih  berpegang  pada  pendapat  para  pakar perbankan dalam beberapa buku yang terjadi landasan teori pada pembahasan laporan ini.
Adapun saran-saran tersebut adalah sebagai berikut:
1. Untuk  manajemen  BPD  Kaltim terkait  dengan  NPL  kiranya  dapat mempertahankan kualitas kredit dengan melakukan pengawasan kredit yang memiliki  potensi  menurun  dari  kolektibilitas  2  ke  kolektibilitas  3  dan/atau selanjutnya.
2. Berdasarkan hasil penelitian yang telah dipaparkan diketahui bahwa tingkat Loan  to  Deposits  Ratio (LDR)  BPD  Kaltim  mengalami  fluktuasi  pada  tiap tahunnya,  sehingga  disarankan  untuk  meningkatkan  penghimpunan terhadap dana pihak ketiga yang murni swasta atau non pemerintah.

## DAFTAR PUSTAKA
Ikatan  Akuntan  Indonesia,  2002. Standar  Akuntansi  Keuangan, Penerbit Salemba Empat, Jakarta.
Intan, Ayu  Putri, dkk, Rasio  CAMEL  sebagai  Indikator  Tingkat  Kesehatan dan kebangkrutan  perbankan,  skripsi  (S1),  2010 http://www.perpustakaan.uns.ac.id , diakses 23 September 2014.
Kasmir,  2002. Dasar-dasar  Perbankan ,  Edisi  Pertama,  Cetakan  Pertama, Penerbit-PT. Raja Grafindo Persada, Jakarta.
______,  2000. Manajemen  Perbankan ,  Edisi  Pertama,  Cetakan  Pertama,
Penerbit-PT.Raja Grafindo Persada, Jakarta.
Peraturan Bank Indonesia, http://www.bi.go.id , diakses 23 September 2014
Peraturan Otoritas Jasa Keuangan, http://www.ojk.go.id , diakses 23 September 2014.
Saragih, Yunita,  Analisis  Pengaruh Non  Performance  Loan (NPL)  dan Loan  to Deposits  Ratio (LDR)  terhadap  Profitabilitas  PT.  Bank  Tabungan  Negara Persero), Skripsi (S1), 2011 http://elib.unikom.ac.id , diakses 23 September 2014.
Undang – Undang Republik Indonesia no. 13 tahun 1968 tentang Bank Sentral, http://www.ojk.go.id , diakses 23 September 2014, halaman 7.
Undang – Undang  Republik  Indonesia  no.  7  tahun  1992  tentang  Perbankan, http://www.ojk.go.id , diakses 23 September 2014, halaman 4.