Journal of Economic, Management, Accounting and Technology (JEMATech) Vol. 3, No. 1, Februari 2020 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v3i1.1082
Pengaruh Kecukupan Modal, Risiko Kredit, Efisiensi Operasional, dan Likuiditas Terhadap Profitabilitas Perbankan Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2015 – 2017
Nazilatul Mukaromah 1) , Supriono 2)
1,2) Program Studi Akuntansi Politeknik Sawunggalih Aji
1) nazilatulmukaromah97@gmail.com
2) suprionoarti@gmail.com

## Abstrak
Tujuan  dari  penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui  dan  menganalisis  tentang  pengaruh  kecukupan modal,  risiko  kredit,  efisiensi  operasional,  dan  likuiditas  terhadap  profitabilitas  pada  perusahaan  perbankan yang terdaftar di BEI. Popolasi dalam penelitian ini adalah bank umum go publik yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia  periode  tahun  2015-2017,  terdapat  43  perusahaan  perbankan.  Sampel  penelitian  diambil  secara purposive sampling dengan kriteria tertentu. Jenis data yang digunakan adalah data sekunder dengan metode dokumentasi  dengan  mengakses  situs www.idx.co.id ,  dan www.sahamok.com .  Teknik  analisis  data  yang digunakan adalah analisis regresi linear berganda, uji F dan uji t.
Hasil  penelitian  nenunjukkan  bahwa  kecukupan  modal  (CAR),  risiko    kredit  (NPL),  efisiensi operasional  (BOPO),  dan  likuiditas  (LDR)  memberikan  kontribusi  sebesar  52%  terhadap  profitabilitas perbankan (ROA). Secara parsial kecukupan modal (CAR), dan efisiensi operasional (BOPO)  berpengaruh positif  dan  signifikan  terhadap  profitabilitas  (ROA).  Sedangkan  risiko  kredit  (NPL)  tidak  berpengaruh terhadap  profitabilitas  (ROA),  likuiditas  (LDR)  berpengaruh  positif  tetapi  tidak  signifikan  terhadap profitabilitas  (ROA).  Secara  simultan  kecukupan  modal  (CAR),  risiko    kredit  (NPL),  efisiensi  operasional (BOPO), dan likuiditas (LDR) berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas (ROA).
Kata kunci: kecukupan modal, risiko  kredit, efisiensi operasional, likuiditas dan profitabilitas.

## Abstract
The purpose of this study is to find out and analyze the effects of capital adequacy, credit risk, operational efficiency, and liquidity on profitability of banking companies listed on the IDX. Popolation in this study is that public banks go public listed on the Indonesia Stock Exchange in the period 2015-2017, there were 43 banking companies. The research sample was taken by purposive sampling with certain criteria. The type of data  used  is  secondary  data  with  the  method  of  documentation  by  accessing  the  site  www.idx.co.id,  and www.sahamok.com. The data analysis technique used is multiple linear regression analysis, F test and t test. The  results  showed  that  capital  adequacy  (CAR),  credit  risk  (NPL),  operational  efficiency  (BOPO),  and liquidity  (LDR)  contributed  52%  to  bank  profitability  (ROA).  Partially,  capital  adequacy  (CAR)  and operational efficiency (BOPO) have a positive and significant effect on profitability (ROA). While credit risk (NPL)  has  no  effect  on  profitability  (ROA),  liquidity  (LDR)  has  a  positive  but  not  significant  effect  on profitability  (ROA).  Simultaneously  capital  adequacy  (CAR),  credit  risk  (NPL),  operational  efficiency (BOPO), and liquidity (LDR) have a positive and significant effect on profitability (ROA).
Keywords: capital adequacy, credit risk, operational efficiency, liquidity and profitability
Journal of Economic, Management, Accounting and Technology (JEMATech) Vol. 3, No. 1, Februari 2020 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v3i1.1082

## 1. PENDAHULUAN
Secara keseluruhan perekonomian akan memperoleh manfaat dari keberadaan suatu bank secara efektif dan  efesien.  Menurut  Undang-Undang  nomor  10  tahun  1998,  hal  ini  merupakan  fungsi  intermediasi  bank sebagai  penyalur  dana  dari  unit-unit  ekonomi  yang  mempunyai  kelebihan  dana  kepada  unit-unit  yang kekurangan dan.
Menurut  peraturan  BI  No.13/1/PBI/2011,  tingkat  kesehatan  bank  adalah  hasil  penilaian  kondisi  bank yang dilakukan terhadap resiko dan kinerja bank.Menurut PSAK No.1 paragraf ke-7 revisi 2013, menyatakan laporan  keuangan  merupakan  suatu  penyajian  terstruktur  dari  posisi  keuangan  dan  kinerja  keuangan  suatu entitas. Kinerja keungan bank merupakan gambaran kondisi keuangan bank pada periode tertentu baik  yang menyangkut  aspek  penghimpunan  dana  maupun  aspek  kegiatan  menyalurkan  dana.Kinerja  bank  juga  dapat menggambarkan  kekuatan  dan  kelemahan  bank.  Dengan  mengetahui  kekuatan  bank,  maka  dapat  di manfaatkan untuk pengembangan usaha bank, sedangkan kelemahanya dapat di jadikan dasar untuk perbaikan di  masa  yang  akan  datang.  Susanto  (2016)  kinerja  keuangan  bank  dapat  dinilai  dari  resiko  keuangan  bank, meluputi Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Credit  Risk (CR), Loan  to  Deposits  Ratio (LDR),  (Belanja Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), Non Performing Loan (NPL), dan Net Inetrest Margin (NIM).
Peraturan Bank  Indonesia  nomor 15/2/PBI/2013 menyatakan Capital Adequacy Ratio (CAR) sebagai indikator permodalan yakni minimal 8% dari total asetnya. Jika nilai CAR semakin menurun, hal ini berarti mencerminkan pemodalan bank yang semakin buruk.
Menurut peraturan Bank  Indonesia No.11/25/PBI/2009 resiko kredit  adalah resiko akibat  kegagalan debitur dan/ atau pihak lain dalam memenuhi kewajiban kepada bank.Resiko kredit berasal dari kegiatan menyalurkan dana dan komitmen lain,resiko ini timbul karena pihak peminjam tidak dapat memenuhi kewajiban finalsialnya kepad bank pada saat jatuh tempo.
Menurut  Veithzal    (2013:131)  menjelaskan  bahwa  pengertian  BOPO  adalah  biaya  operasional  pada pendapatan operasional adalah rasio yang di gunakan untuk mengkur tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasinya.Rasio ini sering  juga di sebut sebagai rasio efisiensi yang digunakan untuk mengukur kemmpuan manajemen bank dalam mengendalikan biaya operasional terhadap pendapatan operasional.  Semakin  kecil  rasio  ini  berarti  semakin  efisien  biaya  operasional  yang  dikeluarkan  bank  yang bersangkutan sehingga kemungkinan suatu bank ada dalam kondisi bermasalah semakin kecil.
Tingkat  likuiditas  sangat  penting  bagi  suatu  bank.Sebesar  apapun  aset  yang  dimiliki  suatu  bank  jika kondisi likuiditas, maka bank akan mengalami kesulitan dalam penarikan dana oleh deposan. Likuiditas  yang baik  menandakan  bank  tidak  mengalami  kekurangan  dana  pada  saat  deposan  mennarik  dananya (Pandia,2012:205).  Ukuran  untuk  mengetahui  lukuiditas  bank  adalah  dengan  menggunakan  rasio Loan  to Deposit Ratio (LDR), yaitu seberapa besar dana bank yang di salurkan kepada kreditur (Pandia,2012:118). Beberapa penelitian sebelumnya yang terkait tentang profitabilitas perbankan antara lain;  Dewi (2015) dengan  judul  Analisis  Pengaruh Net  Interest  Margin (NIM),  Biaya  Operasional  Terhadap  Pendapatan Operasional (BOPO), Loan to Deposito Ratio (LDR), dan Non Performing Loan (NPL) terhadap profitabilitas (studi kasus pada bank umum swasta nasional yang terdaftar pada Bursa Efek Indonesia periode 2009-2013). Hasil  analisis  penelitian  ini  menunjukan  bahwa  NIM,  BOPO,  NPL,  dan  LDR  berpengaruh  terhadap profitabilitas  baik  secara  parsial  maupun  secara  simultan.  Susanto  (2016)  meneliti  tentang  Analisis  Rasio Keungan  Terhadap  Profitabilitas  Pada  Perbankan  Indonesia.  Hasil  penelitian  ini  menunjukan  bahwa  secara parsial  variabel  CAR,  NPL,  dan  NIM  berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA,  dan  variabel  CR,  LDR,  dan BOPO  tidak  berpengaruh  terhadap  ROA,  dan  Variabel  NIM  memiliki  pengaruh  dominan  terhadap  ROA. Secara simultan variabel CAR, CR, NPL, NIM, LDR, dan BOPO memiliki pengaruh yang segnifikan terhadap ROA.  Berdasarkan  hasil  nilai  81,1%  dari  koofisien  determinasi  (R 2 ).  Semua  variabel  independen  memiliki pengaruh yang kuat dalam menjelaskan variabel dependen. Penelitian yang dilakukan oleh Ali dan Laksono (2017)  dengan  judul  Pengaruh Net  Interest  Margin (NIM),  Biaya  Operasional  Terhadap  Pendapatan Operasional (BOPO), Loan to Deposito Ratio (LDR), dan Non Performing Loan (NPL) Terhadap Return On Assets (ROA), studi kasus pada Bank Umum Milik Negara (Bank BNI, Bank Mandiri, Bank BTN dan Bank BRI tahun 2003 – 2015). Hasil penelitian menyimpulkan secara parsial NIM, BOPO dan LDR berpengaruh terhadap  ROA,  sedangkan  NPL  tidak  berpengaruh  terhadap  ROA.  Secara  simultan  hasil  penelitian  ini menunjukkan NIM, BOPO, LDR dan NPL berpengaruh terhadap ROA.
Journal of Economic, Management, Accounting and Technology (JEMATech) Vol. 3, No. 1, Februari 2020 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v3i1.1082
Berdasarkan beberapa penelitian sebelumnya, maka penelitian ini memfokuskan pada penelitian dengan judul Pengaruh Kecukupan Modal, Risiko Kredit, Efisiensi Operasional dan Likuiditas Terhadap Profitabilitas Perbankan Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2015 – 2017.

## Tujuan Penelitian
Tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk  menghitung  dan  menganalsis  apakah  kecukupan  modal,  resiko  kredit, efisiensi  operasional,  dan  likuidatas  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  perbankan  studi  kasus  pada perusahaan sektor perbankan yang terdaftar di Bura Efek Indonesia data tahun 2015 – 2017.

## 2. KAJIAN PUSTAKA

## 2.1 Teori Agensi
Teori  agensi (agency  theory) menjelaskan  adanya  hubungan  kontraktual  antara  dua  atau  lebih  pihak, dimana salah satu pihak tersebut prinsipal (principal) yang menyewa pihak lain disebut agen (agent) dalam melakukan beberapa jasa atas nama pemilik yang meliputi pendelegasian wewenang (Lukitasari,2014).

## 2.2 Teori Sinyal
Menurut Fahmi (2014:21), signalling theory adalah teori yang membahas tentang naik turunnya harga di pasar saham, obligasi dan  sebagainya, sehingga akan memberikan pengaruh kepada investor. Tanggapan para investor terhadap sinyal positif dan negatif sangat mempengaruhi kondisi pasar.
2.3 Laporan Keuangan
a. Pengertian laporan keuangan
Laporan keuangan adalah laporan yang menunjukkan kondisi keuangan perusahaan pada saat ini atau dalam suatu periode tertentu. Laporan keuangan dapat digunakan untuk mengevaluasi posisi keuangan pada masa lalu  dan  saat  ini  dari  hasil  operasi  perusahaan,  dengan  tujuan  utama  untuk  memberikan  kemungkinan estimasi dan prekdisi tentang kinerja masa yang akan datang secara menyeluruh (Kasmir, 2017:7).
b. Tujuan laporan keuangan
Menurut  menurut  Kasmir  (2017:11)  tujuan  dari  pembuatan  atau  penyusunan  laporan  keuangan  adalah sebagai berikut:
1) Memberikan informasi tentang jenis dan jumlah aset (harta) yang dimiliki perusahaan pada saat ini.
2) Memberikan informasi tentang jenis dan jumlah kewajiban dan modal yang dimiliki perusahaan saat ini.
3) Menberikan informasi tentang jenis dan jumlah pendapatan yang di peroleh pada suatu periode tertentu.
4) Memberikan informasi tentang jumlah biaya dan jenis biaya yang di keluarkan perisahaan dalam suatu periode tertentu.
5) Menberikan  informasi  tentang  perubahan-perubahan  yang  terjadi  terhadap  aktiva  pasiva,dan  modal perusahaan.
6) Menberikan informasi tentang kinerja manajemen perusahaan dalam satu periode.
7) Menberikan informasi tentang catatan-catatan laporan keuangan.
8) Informasi keuangan lainnya.
c. Komponen-komponen laporan keuangan
Menurut PSAK 1 paragraf 11 (Revisi 2012), laporan keuangan terdiri dari komponen-     komponen berikut ini:
1) Laporan posisi keuangan (neraca) pada akhir periode
2) Laporan laba rugi komprehensif
3) Laporan perubahan ekuitas
4) Laporan arus kas
5) Catatan atas laporan keuangan
6) Laporan posisi keuangan pada awal periode komparatif

## 2.4 Kecukupan Modal
Secara  umum  pengertian  modal  adalah  uang  yang  ditanamkan  oleh  pemiliknya  sebagai  pokok  untuk memulai  usaha  maupun  untuk  memperluas  (besar)  usahanya  yang  dapat  menghasilkan  sesuatu  guna menambah kekayaan (Pandia, 2012:28).
Menurut Wardiah (2013:395) Capital Adquacy Ratio (CAR) adalah rasio kecukupan modal bang atau kemampuan bank dalam permodalan yang ada untuk menutup kemungkinan kerugian dalam perkreditan atau perdagangan surat-surat berharga. Semakin tinggi CAR maka akan semakin meningkat ROA dibank tersebut
Journal of Economic, Management, Accounting and Technology (JEMATech) Vol. 3, No. 1, Februari 2020 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v3i1.1082
karena  semakin  besar  CAR  suatu  bank  menunjukan  bahwa  bank  mempunyai  modal  yang  cukup  untuk pengembangan  usahanya  dan  bank  memiliki  kemampuan  untuk  menutup  kerugian  yang  terjadi  akibat perkreditan atau perdagangan surat-surat berharga sehingga ROA atau tingkat pengembalian yang didapat oleh bank  akan  semakin  meningkat.  Rumus capital  adequacy  ratio (CAR)  adalah  sebagai  berikut  (surat  edaran otoritas jasa keuangan nomor 43/SEOJK.03/2016):
CAR = modal Aset Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) X 100%

## 2.5. Risiko Kredit
Pandia (2012:204) risiko kredit merupakan sebagai risiko kerugian sehubungan dengan pihak peminjam yang tidak dapat dan atau tidak mau memenuhi kewajiban untuk membayar kembali dana yang dipinjamnya secara penuh pada saat jatuh tempo atau sesudahnya
Dalam  penelitian  ini,  yang  dimaksud  penilaian  risiko  kredit  adalah  dengan  menggunakan  rasio non performing  loan (kredit  bermasalah).  Mahardika  (2015:109) Non  Performing  Loan /NPL gross ,  merupakan perbandingan antara kredit macet dengan total kredit yang disalurkan oleh pihak bank.
Berdasarkan  dari  Surat  Edaran  Otoritas  Jasa  Keuangan  Nomor  43/SEOJK.03/2016  NPL  dapat  dicari dengan rumus
NPL = Kredit Bermasalah Total Kredit X 100%

## 2.6 Efisiensi Operasional
Efisiensi operasional  merupakan kemampuan bank dalam memanfaatkan dana yang dimiliki dengan biaya  yang  dikeluarkan  untuk  mengoperasikan  dana  tersebut  (Saputra  dan  Budiasih,  2016).  Setiap  kegiatan usaha yang dijalankan oleh bank harus dipertimbangkan atau dibuat rencana terlebih dahulu agar sumber daya yang digunakan dapat dimanfaatkan dan digunakan sebagaimana mestinya.
Dalam  penelitian  ini,  indikator  yang  digunakan  untuk  mengukur  efisiensi  operasional  adalah  rasio Biaya  Operasional  Pada  Pendapatan  Operasional  (BOPO).  BOPO  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk mengukur kemampuan manajemen dalam mengendalikan biaya operasional terhadap pendapatan operasional. Semakin  kecil  operasional  ini  berarti  semakin  efisien  biaya  operasional  yang  dikeluarkan  bank  yang bersangkutan  sehingga  kemungkinan  suatu  bank  dalam  kondisi  bermasalah  semakin  kecil.  Menurut  surat edaran otoritas jasa keuangan nomor 43/SEOJK.03/2016, rumus rasio BOPO adalah :

## BOPO = Beban Operasional
Pendapatan Operasional X 100%

## 2.7 Likuiditas
Likuiditas  merupakan  kemampuan  bank  untuk  menyediakan  uang  kas  dalam  memenuhi  kewajiban dengan  biaya  yang  wajar  (Ikatan  Bankir  Indonesia,  2016:48).  Bank  perlu  menyediakan  likuiditidas  dalam jumlah cukup untuk dapat melayani nasabah dan beroperasi secara efisien. Likuiditas menunjukan kesedian bank dalam memberikan pinjaman  kredit  kepada masyarakat. Ketika  sebuah perusahaan perbankan mampu memberikan  pinjaman  yang  cukup  besar  kepada  masyarakat,  hal  ini  bisa  menjadi  andalan  bagi  bank  untuk menarik  perhatian  dan  sekaligus  dapat  meningkatkan  citra  bank  di  masyarakat.  Bank  akan  mendapat kepercayaan dari masyarakat, sehingga menarik minat masyarakat untuk  melakukan investasi dan pinjaman kepada bank yang mana pendapatan yang diperoleh tersebut dapat mningkatkan laba atau profitabilitas bank.
Dalam  penelitian  ini,  penilaian  likuiditas  dalam  mengetahui  kondisi  keuangan  suatu  bank  adalah dengan  menggunakan Loan  To  Deposit  Ratio (LDR).  Menurut  surat  edaran  otoritas  jasa  keuangan  nomor 43/SEOJK.03/2016  penilaian  kesehatan  likuiditas  bank  yang  berupa Loan  To  Deposit  Ratio (LDR)  dalam rumus :
Journal of Economic, Management, Accounting and Technology (JEMATech) Vol. 3, No. 1, Februari 2020 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v3i1.1082
LDR = Kredit Dana Pihak Ketiga X 100%

## 2.8 Profitabilitas
Menurut Munawir (2014:33) profitabilitas atau rentabilitas adalah menunjukan kemampuan perusahaan untuk  menghasilkan  laba  selama  peridoe  tertentu.  Rentabilitas  suatu  perusahan  diukur  dengan  kesuksesan perusahaan  dan  kemampuan  menggunakan  asetnya  secara  produktif,  rentabilitas  suatu  perusahaan  dapat diketahui dengan membandingkan  antara laba yang diperoleh dalam suatu periode dengan jumlah aset atau jumlah modal perusahaan tersebut.
Analisis profitabilitas yang relavan dipergunakan dalam meneliti probitabilitas suatu bank adalah Return On Asset (ROA). Return On Asset adalah rasio yang menunjukan perbandingan antara laba (sebelum pajak) dengan total aset bank, rasio ini menunjukan tingkat efisiensi pengelolaan aset  yang dilakukan oleh bank yang bersangkutan.  Rumus  untuk  menghitung  ROA  adalah  sebagai  berikut  (surat  edaran  otoritas  jasa  keuangan nomor 43/SEOJK.03/2016) :

## ROA = Laba Sebelum Pajak
Total Aset X 100%

## 3. METODOLOGI PENELITIAN
Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  sekunder  yaitu  laporan  keuangan  perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) pada periode 2015-2017.
Metode  penelitian  yang  digunakan  untuk  menentukan  besarnya  sampel  penelitian  adalah purposive sampling, yaitu teknik penentuan sampel dengan pertimbangan tertentu. Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) selama 2015-2017 dengan jumlah 43  perusahaan  perbankan.  Teknik  analisis  data  dalam  penelitian  ini  menggunakan  analisa  regresi  linear berganda, dengan rumus sebagai berikut;
Y
= variabel profitabilitas perbankan
a = konstanta
b 1 dan b 2 = koefisien regresi variabel independen X 1 = variabel independen pertama ( kecukupan modal) X 2 = variabel independen kedua (risiko kredit) X 3 = variabel independen ketiga (efisiensi operasional) X 4 = variabel independen keempet (likuiditas )
ᵵ = standar eror/variaben penganggu lain yang mempengaruhi Y

## 3.1 Kerangka Penelitian
Kecukupan Modal (X 1 ) Likuiditas (X 4 ) Risiko Kredit (X 2 ) Profitabilitas Perbankan (Y)
Efisiensi Operasional (X 3 )
Journal of Economic, Management, Accounting and Technology (JEMATech) Vol. 3, No. 1, Februari 2020 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v3i1.1082

## 3.2 Perumusan Hipotesis
a. Pengaruh kecukupan modal terhadap profitabilitas bank
Semakin tinggi CAR maka semakin baik kemampuan bank dalam menanggung risiko dari setiap aset produktif yang berisiko. Jika nilai CAR tinggi maka bank tersebut mampu membiayai kegiatan operasionalnya. Hasil penelitian yang dilakukan oleh Susanto dan Kholis (2016) menyebutkan bahwa CAR berpengaruh positif dan  signifikan  terhadap  ROA.  Penelitian  yang  dilakukan  oleh  Saputra  dan  Budiasih  (2016)  menyebutkan secara  parsial  CAR  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  profitabilitas  bank.  Atas  dasar  ini,  maka dikembangkan hipotesis sebagai berikut:
H 1 : kecukupan modal berpengaruh positif terhadap profitabilitas bank
b. Pengaruh risiko kredit terhadap profitabilitas bank
Penilaian risiko kredit atau Non Performing Loan /NPL mencerminkan risiko kredit, semakin kecil NPL semakin kecil pula risiko kredit yang ditanggung oleh bank. Bank Indonesia menetapkan kriteria rasio NPL gross maksimal 5%. Hasil penelitian yang dilakukan oleh Lukitasari (2014) yang menunjukkan bahwa NPL berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap ROA. Penelitian lain yang dilakukan oleh Ali dan Laksono (2017)  menyimpulkan  bahwa  secara  parsial  risiko  kredit/NPL  berpengaruh  negatif  dan  tidak  signifikan terhadap ROA. Atas dasar ini maka dikembangkan hipotesis sebagai berikut:
H 2 : risiko kredit berpengaruh positif terhadap profitabilitas bank
c. Pengaruh efisiensi operasional terhadap profitabilitas bank
Rasio  efisiensi  operasional  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  manajemen  sebuah  bank  dalam rangka  melakukan  pengendalian  biaya  operasional  terhadap  pendapatan  operasional.  Hasil  penelitian  yang dilakukan oleh Saputra dan Budiasih (2016), menyebutkan risiko kredit dan biaya operasional pada pendapatan operasional  (efisiensi  operasional)  berpengaruh  negatif  pada  profitabilitas  bank.  Sedangkan  penelitian  lain yang  dilakukan  oleh  Ali  dan  Laksono  (2017)  menyebutkan  bahwa  biaya  operasional  pada  pendapatan operasional  (efisiensi  operasional)  berpengaruh  terhadap Return  On  Assets (ROA).  Atas  dasar  ini  maka dikembangkan hipotesis sebagai berikut:
H 3 : efisiensi operasional berpengaruh positif terhadap profitabilitas bank
d. Pengaruh likuiditas terhadap profitabilitas bank
Likuiditas pada jasa sektor perbankan dinilai baik karena lebih banyak perusahaan yang berada di atas  nilai  rata-rata  dibandingkan  yang  berada  di  bawah  rata-rata.  Hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh Hutagalung,  dkk  (2013)  menyebutkan  bahwa loan  to  deposit  ratio atau  likuiditas  tidak  berpengaruh terhadap  profitabilitas  (ROA).  Sedangkan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Ali  dan  Laksono  (2017) menyebutkan loan  to  deposito  ratio berpengaruh  terhadap  ROA.  Atas  dasar  ini  maka  dikembangkan hipotesis sebagai berikut:
H 4 : likuiditas berpengaruh positif terhadap profitabilitas bank
e. Pengaruh kecukupan modal, risiko kredit, efisiensi operasional dan likuiditas terhadap profitabilitas bank Jika sebuah bank dapat menjaga kinerjanya dengan baik,  terutama terkait profitabilitas yang tinggi serta mampu memenuhi kriteria prudential banking dengan baik, maka kemungkinan nilai saham dari bank yang bersangkutan di pasar sekunder dan jumlah dana dari pihak ketiga  yang berhasil dikumpulkan akan naik. Kenaikan tersebut merupakan salah satu indikator tingkat kepercayaan masyarakat kepada bank yang bersangkutan. Penelitian yang dilakukan oleh Pamularsih (2015) menyebutkan secara simultan antara rasio CAR, DER, DPK. LDR dan NPLberpengaruh terhadap ROA, sedangkan secara parsial CAR, LDR, NPL, BOPO dan suku bunga berpengaruh terhadap ROA, variabel NIM tidak berpengaruh terhadap ROA. Hasil penelitian Ali dan Laksono (2017) menyebutkan secara parsial NIM, BOPO dan LDR berpengaruh terhadap ROA, dan NPL tidak berpengaruh terhadap ROA. Sedangkan secara simultan variabel NIM, BOPO, LDR dan NPL berpengaruh terhadap ROA. Atas dasar ini maka dikembangkan hipotesis sebagai berikut: H 5 :  kecukupan  modal,  risiko  kredit,  efisiensi  operasional  dan  likuiditas  berpengaruh  positif  terhadap profitabilitas bank
Journal of Economic, Management, Accounting and Technology (JEMATech) Vol. 3, No. 1, Februari 2020 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v3i1.1082

## 4. HASIL DAN PEMBAHASAN

## 4.1 Analisis Regresi Linear Berganda
Dalam  penelitian  ini,  teknik  analisis  berganda  digunakan  untuk  menyimpulkan  secara  langsung pengaruh masing-masing variabel independen secara parsial ataupun simultan. Hasil uji regresi linier berganda terhadap empat variabel independen, yaitu kecukupan modal ( CAR), risiko kredit (NPL), efisiensi operasional (BOPO) dan likuiditas (LDR) terhadap profitabilitas perbankan dapat disajikan dalam tabel 1 di bawah ini.

## Tabel 1
Model Unstandardized Coefficients t Sig. B Std. Error 1 (Constant) 19,482 10,594 1,839 ,076 CAR ,409 ,095 4,314 ,000 NPL ,101 ,307 ,331 ,054 BOPO ,334 ,022 1,907 ,007 LDR ,315 ,110 1,761 ,059
a. Dependent Variable: ROA Sumber : Data sekunder yang telah diolah, 2019
Berdasarkan tabel 1 di atas dapat diketahui bahwa variabel independen kecukupan modal (CAR), risiko kredit (NPL), efisiensi operasional (BOPO), dan likuiditas (LDR) maka dapat diuraikan sebagai berikut:
Berdasarkan tabel 1 modal regresi yang digunakan sebagai berikut: Y  = 19,482 + 0,409 X 1 + 0,101 X 2 + 0,334 X 3 + 0,315 X 4 + E Keterangan: Y = variabel prifitabilitas perbankan a
= konstanta
b 1 dan b 2 = koefisien regresi variabel independen X 1 =variabel independen pertama(kecukupan modal)
X 2
=variabel independen kedua(risiko kredit)
X 3
=variabel independen ketiga(efisiensi operasional)
X 4 =variabe independen keempat(likuiditas) e =stander eror/variabel penganggu lain yang mempengaruhi Y
Nilai konstanta dengan koefisien regresi pada tabel 1 dapat dijelaskan sebagai berikut:
a. Konstanta  sebesar  19,482  menunjukkan  bahwa  jika  variabel-variabel  independen  (kecukupan  modal (CAR),  risiko  kredit  (NPL),  efisiensi  operasional  (BOPO),  dan  likuiditas  (LDR))  diasumsikan  tidak mengalami  perubahan  (tetap/konstan)  maka  nilai  Y  (profitabilitas  perbankan  (ROA))  adalah  sebesar 19,482.
b. Koefisien variabel kecukupan modal (CAR) sebesar 0,409 berarti setiap kenaikan kecukupan modal (CAR) sebesar 1 satuan, maka nilai profitabilitas perbankan (ROA) akan mengalami kenaikan sebesar 0,409.
c. Koefisien variabel risiko kredit (NPL) sebesar 0,101 berarti setiap kenaikan risiko kredit (NPL) sebesar 1 satuan, maka nilai profitabilitas perbankan (ROA) akan mengalami kenaikan sebasar 0,101.
d. Koefisien variabel efisiensi operasional (BOPO) sebesar 0,334 berarti setiap kenaikan efisiensi operasional (BOPO)  sebesar  1  satuan,  maka  nilai  profitabilitas  perbankan  (ROA)  akan  mengalami  kenaikan  sebesar 0,334.
e. Koefisien variabel likuiditas(LDR) sebesar 0,315 berarti setiap kenaikan likuiditas (LDR) sebasar 1 satuan, maka nilai profitabilitas perbankan (ROA) akan mengalami kenaikan sebesar 0,315.
Journal of Economic, Management, Accounting and Technology (JEMATech) Vol. 3, No. 1, Februari 2020 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v3i1.1082

## 4.2 Pengujian Hipotesis dan Analisis Data
a. Uji F (simultan)
Uji signifikasi F (Uji F) digunakan untuk mengetahui apakah variabel kecukupan modal (CAR), risiko kredit  (NPL),  efisiensi  operasional  (BOPO),  dan  likuidasi  (LDR)  secara  bersama-sama  atau  simultan mempengaruhi  variabel  profitabilitas  (ROA).  Tabel  berikut  ini  menunjukan  hasil  Uji  signifikansi  F  (Uji  F) menggunakan SPSS versi 21:
Tabel 2 ANOVA a Model Sum of Squares  df Mean Square F Sig. 1 Regression 94,762 4 23,690 7,435 ,000 b Residual 98,778 31 3,186 Total 193,540 35
a. Dependent Variable: ROA b. Predictors: (Constant), LDR, BOPO, NPL, CAR Sumber : Data sekunder yang telah diolah, 2019
Berdasarkan tabel di atas, Uji Anova atau F test didapat nilai F hitung sebesar Rp 7,435 sementara nilai F tabel 2,668. Hasil regresi berganda juga menunjukkan bahwa nilai signifikansi sebesar 0,000 lebih kecil dari alpha  (0,05).  Hal  tersebut  menunjukkan  bahwa  F  hitung  >  F  tabel  dan  nilai  signifikansinya  lebih  kecil  dari nilai alpha (0,05). Sehingga dapat disimpulkan bahwa kecukupan modal (CAR), risiko  kredit (NPL), efisiensi operasional  (BOPO),  dan  likuiditas  (LDR)  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  perbankan  (ROA)  yang terdaftar di BEI pada tahun 2015 – 2017.
b. Uji t (parsial)
Uji  signifikasi  t  (Uji  t)  digunakan  untuk  mengetahui  pengaruh  masing-masing  variabel  independen terhadap variabel dependen. Jika nilai signifikasi yang dihasilkan uji t P < 0,05, maka dapat disimpulkan bahwa secara  individu  variabel  independen  berbengaruh  segnifikan  terhadap  variabel  dependen.  Cara  lain  untuk menguji segnifikasi uji t adalah dengan membandingkan t statistik dengan t tabel. Jika t statistik > t tabel, maka dapat disimpulkan bahwa secara individu variabel independen berpengaruh terhadap variabel dependen.
Berdasarkan tabel di atas dapat diketahui bahwa variabel independen kecukupan modal (CAR), risiko kredit (NPL), efisiensi operasional (BOPO), dan likuiditas (LDR) maka dapat diuraikan sebagai berikut: 1) Pengaruh kecukupan modal (CAR) terhadap profitabilitas perbankan (ROA) di BEI Berdasarkan tabel di atas diperoleh t hitung sebesar 4,314 dan nilai t tabel = 1,696 (t hitung > t tabel), nilai signifikansi t hitung =  0,000 dan nilai signifikansi t tabel = 0,05 (Sig. t hitung < Sig. t tabel). Maka dapat disimpulkan  bahwa  H 0 ditolak  dan  H a dirterima,  artinya  terdapat  pengaruh  signifikan  antara  kecukupan modal   (CAR) terhadap profitabilitas perbankan (ROA).
2) Pengaruh risiko  kredit (NPL) terhadap profitabilitas perbankan (ROA) di BEI Berdasarkan  tabel  1  diperoleh  t  hitung  sebesar  0,331  dan  nilai  t  tabel  =  1,696  (t  hitung  <  t  tabel  ),  nilai signifikansi t hitung = 0,743 dan nilai signifikansi t tabel = 0,05 (Sig. t hitung > Sig. t tabel). Maka dapat disimpulkan  bahwa  H 0 diterima  dan  H a ditolak,  artinya  tidak  terdapat  pengaruh  yang  siginifikan  antara risiko kredit (NPL) terhadap profitabilitas perbankan (ROA).
3) Pengaruh efisiensi operasional (BOPO) terhadap profitabilitas perbankan (ROA) di BEI Berdasarkan  tabel  1  diperoleh  t  hitung  sebesar  1,907  dan  nilai  t  tabel  =  1,696  (t  hitung  >  t  tabel  ),  nilai signifikasi t hitung = 0,007 dan nilai signifikansi t tabel = 0,05 (Sig. t hitung < Sig. t tabel ). Maka dapat disimpulkan  bahwa    H o ditolak  dan  H a diterima,  artinya  terdapat  pengaruh  signifikan  antara  efisiensi operasional (BOPO) terhadap profitabilitas perbankan (ROA).
4) Pengaruh likuiditas (LDR) terhadap profitabilitas perbankan (ROA) di BEI
Journal of Economic, Management, Accounting and Technology (JEMATech) Vol. 3, No. 1, Februari 2020 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v3i1.1082
Berdasarkan  tabel  1  diperoleh  t  hitung  sebesar  1,761  dan  nilai  t  tabel  =  1,696  (t  hitung  >t  tabel  ),  nilai signifikansi t hitung = 0,59 dan nilai signifikansi t tabel = 0,05 ( Sig. t hitung > Sig. t tabel ). Maka dapat disimpulkan  bahwa  H o diterima  dan  H a ditolak,  artinya  terdapat  pengaruh  tetapi  tidak  signifikan  antara likuiditas (LDR) terhadap profitabilitas perbankan (ROA).

## c. Koefisien Determinasi
Tabel 3 Model Summary b Mode l R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 ,700 a ,520 ,424 1,78505 1,884
a. Predictors: (Constant), LDR, BOPO, NPL, CAR b. Dependent Variable: ROA
Sumber : Data sekunder yang telah diolah, 2019
Berdasarkan  tabel  diatas,  nilai  koefisien  determinasi (R-Squares) sebesar  0,520  menunjukkan  bahwa kecukupan  modal  (CAR),  risiko    kredit  (NPL),  efisiensi  operasional  (BOPO),  dan  likuiditas  (LDR) memberikan  kontribusi  sebesar  52%  terhadap  profitabilitas  perbankan  (ROA)  di  BEI,  sementara  48% profitabilitas perbankan (ROA) dipengaruhi variabel lain yang tidak ada dalam penelitian ini, yaitu aspek Good Corporate Governance (GCG)

## 4.3 Pembahasan
a. Pengaruh kecukupan modal (CAR) terhadap profitabilitas perbankan (ROA)
Berdasarkan  uji  t,  variabel  kecukupan  modal  (CAR)  berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas perbankan (ROA). CAR merupakan salah satu masalah internal yang dihadapi oleh perbankan, semakin tinggi rasio  CAR  maka  semakin  kuat  kemampuan  bank  tersebut  untuk  menanggung  risiko  dari  setiap  kredit/aset produktif yang berisiko. Angka rasio CAR yang ditetapkan oleh Bank Indonesia minimal 8%.
Hal ini didukung dengan penelitian yang dilakukan oleh Saputra dan Budiasih (2016) yang melakukan penelitian dengan data tahun 2009-2013, menyebutkan bahwa rasio CAR berpengaruh terhadap profitabilitas. Penelitian  lain  yang  sama  adalah  Susanto  dan  Kholis  (2016)  yang  menunjukkan  bahwa  CAR  berpengaruh positif  dan  signifikan  terhadap  ROA.  Berbeda  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Pamularsih  (2015) dengan data tahun 2008-2013 yang menyebutkan bahwa kecukupan modal (CAR) tidak berpengaruh terhadap profitabilitas bank.
b. Pengaruh risiko  kredit (NPL) terhadap profitabilitas perbankan (ROA)
Dalam  penelitian  ini  risiko  kredit  diukur  dengan  menggunakan  NPL,  jika  dilihat  dari  hasil  analisis deskriptif  yang  peneliti  lakukan  dari  sampel  NPL  yang  memiliki  rata-rata  2,30%  (data  tahun  2015), 2,30% (data  tahun  2016)  dan  2,13%  (data  tahun  2017)  yang  dinilai  cukup  rendah  karena  berada  di  bawah  batas maksimal yang ditetapkan oleh Bank Indonesia yaitu sebesar 5%. Hasil penelitian ini menunjukan bahwa NPL tidak berpengaruh terhadap ROA.
Penelitian yang dilakukan oleh Pamularsih (2016) juga menyebutkan NPL tidak berpengaruh terhadap ROA. Hasil penelitian lain yang sama adalah Ali dan Laksono (2017).
c. Pengaruh efisiensi operasional (BOPO) terhadap profitabilitas perbankan (ROA)
Rasio BOPO mengalami peningkatan setiap tahunnya ini berarti menguntungkan bagi bank, karena laba yang  dihasilkan  oleh  bank  meningkat  setiap  tahunnya.  Pengendalian  biaya  operasional  harus  diperhatikan secara sungguh-sungguh oleh manajemen bank agar dapat meningkatkan pendapatan secara maksimal. Hasil dari penelitan ini menyimpulkan efisiensi operasional (BOPO) berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA).
Hasil penelitian ini didukung oleh penelitian Pamularsih (2016), Ali dan Laksono (2017).
d. Pengaruh likuiditas (LDR) terhadap profitabilitas perbankan (ROA)
LDR  merupakan  rasio  antara  kredit  yang  diberikan  kepada  nasabah  dibandingkan  dengan  dana  yang masuk dari masyarakat. LDR yang tinggi akan menimbulkan dua dampak, yaitu bila kredit diberikan secara efektif maka akan mendatangkan laba, sedangkan bila ekspansi kredit kurang terkendali dan diberikan dengan
Journal of Economic, Management, Accounting and Technology (JEMATech) Vol. 3, No. 1, Februari 2020 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v3i1.1082
pertimbangan  kurang  hati-hati  maka  akan  menimbulkan  risiko  yang  lebih  besar.  Hasil  penelitian  ini menyimpulkan likuiditas (LDR) berpengaruh terhadap ROA, tetapi tidak signifikan.
Hasil  penelitian  ini  didukung  oleh  penelitian  yang  dilakukan  Ali  dan  Laksono  (2017),  dan  penelitian dari Pamularsih (2016)

## 5. PENUTUP

## 5.1. Kesimpulan
Berdasarkan pembahasan mengenai pengaruh kecukupan modal, risiko kredit, efisiensi operasional, dan likuiditas terhadap profitabilitas perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia pada tahun 2015-2017, maka diperoleh kesimpulan sebagi berikut:
a. Kecukupan modal (CAR) perpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas perbankan (ROA). Hal ini dapat dibuktikan dengan nilai t hitung sebesar 4,314 dan nilai t tabel =1,696 ( t hitung > t tabel ) dan nilai segnifikansi t hitung = 0,000 dan nilai signifikansi t tabel = 0,5 ( Sig. t hitung < Sig t tabel ). Hal ini berarti semakn tinggi kecukupan modal ( CAR ) maka akan semakin meningkatkan profitabilitas perbankan (ROA).
b. Risiko kredit (NPL) tidak berpengaruh  terhadap profitabilitas perbankan (ROA) . Hal ini dapat dibuktikan dengan nilai t hitung 0,331 dan nilai t tabel = 1,696 ( t hitung < t tabel) dan nilai signifikansi t hitung = 0,054 dan nilai signifikansi t tabel = 0,05 (Sig t. hitung > Sig t tabel).
c. Efisiensi operasional (BOPO) perpengaruh dan signifikan terhadap profitabilitas perbankan (ROA). Hal ini dapat dibuktikan dengan nilai t hitung sebesar 1,907 dan nilai t tabel = 1,696 (t hitung < t tabel) dan nilai signifikasi t hitung = 0,007 dan nilai signifikasi t tabel = 0,05 (Sig. t hitung < Sig. t tabel). Hal ini berarti semakin  kecil  rasio  ini  berarti  semakin  efisien  biaya  operasional  yang  dikeluarkan  bank,  sehingga profitabilitas bank meningkat.
d. Likuditas (LDR) berpengaruh dan tidak signifikan terhadap profitabilitas perbankan (ROA) hal ini dapat dibuktikan  dengan  nilai  t  hitung  sebesar  1,761  dan  nilai  t  tabel  =  1,696  (t  hitung  <  t  tabel)  dan  nilai segnifikasi  t  hitung  =  0,059  dan  nilai  signifikasi  t  tabel  =  0,05  (  Sig.t  hitung  >  Sig.t  tabel).  Hal  ini meggambarkan bahwa kemampuan bank dalam memenuhi kewajiban atas dana pihak ketiga belum berjalan optimal,. Semakin kurang optimal tingkat likuiditas bank, maka dana pihak ketiga yang disalurkan dalam bentuk kredit semakin kecil sehingga tingkat profitabilitas menurun.
e. Variabel  kecukupan  modal,  risiko  kredit,  efisiensi  operasional,  dan  likuiditas  secara  bersama-sama berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas perbankan.Hal ini dapat dibuktikan dengan nilai f hitung sebesar 7,435 lebih besar dari nilai f tabel yaitu 2,668 dan uji f juga menunjukkan nilai signifikansi sebesar 0,000 lebih kecil dari alpha (0,05).Hasil tersebut menunjukkan bahwa F hitung > F tabel dan nilai Sig. f hitung < Sig. f tabel.
5.2. Saran
a. Kecukupan modal (CAR) berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas perbankan (ROA). Bagi manajemen  bank,  sebaiknya  dapat  meningkatkan  modal  dengan  cara  menambah  penyetoran  modal (mensinvestasikan  dananya  ditempat  lain),  melakulan  penghapusan  pinjaman (write  off) ,  melakukan penjualan  aset  yang  tidak  produktif,  malakulan right  issue, serta  menerbitkan convertible  bond disertai dengan pinjaman.
b. Bagi manajemen bank, sebaiknya memperhatikan setiap risiko-risiko yang akan menghambat perusahaan dalam  risiko  kredit.  Pihak  perusahaan  harus  mengelola  sebaik  mungkin  agar  dapat  meminimalisir  risiko kredit  yang  akan  menghambat  perusahaan  dalam  memperoleh  laba.Terdapat  faktor  yang  dapat meningkatkan perolehan laba pada suatu bank, yaitu dengan cara meningkatkan tingkat bunga bank. Karena semakin tinggi tingkat bunga bank maka semakin besar pula perolehan laba bank tersebut.
c. Bagi manajemen bank, sebaiknya dapat menurunkan BOPO agar lebih selektif dalam mengeluarkan biaya operasional. Tingkat efisiensi yang diproksikan dengan BOPO harus diperhatikan. Manajemen harus dapat lebih  meningkatkan  efisiensinya,  yaitu  dengan  menekan  BOPO  sehingga  profitabilitas  meningkat  dan menarik investor untuk berinvestasi pada perusahaan perbankan tersebut.
d. Likuiditas  (LDR)  berpengaruh  dan  tidak  signifikan  terhadap  profitabilitas  perbankan.  Bagi  manajemen bank sebaiknya dapat meningkatkan pangsa pasar dana pihak ketiga dengan cara  meningkatkan fasilitas,
Journal of Economic, Management, Accounting and Technology (JEMATech) Vol. 3, No. 1, Februari 2020 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v3i1.1082
pelayanan,  dan  jaringan  yang  luas  untuk  menjangkau  daerah  yang  belum  menggunakan  jasa  bank  agar masyarakat bersedia menyimpan dana yang dimiliki dalam bank.
e. Variabel  kecukupan  modal,  resiko  kredit,  efisiensi  operasional,  dan  likuiditas  secara  bersama-sama berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  profitabilitas  perbankan.  Bagi  manajemen  bank,  sebaiknya lebih fokus pada fungsi intermediasi yaitu menyalurkan kredit, bank perlu menambah aset yang dimiliki untuk mendapatkan keuntungan dari skala ekonomis, salah satu caranya yaitu dengan meningkatkan jumlah kredit  yang  disalurkan.  Bank  perlu  mengelola  resiko  kredit  dengan  melakukan  analisis  kredit  yang menyeluruh dan lebih berhati-hati dalam penyaluran kredit. Bank sebaiknya berusaha meningkatkan ekuitas untuk  menunjang  aset  yang  dimiliki,  daripada  harus  membayar  bunga  yang  besar  pada  dana  pinjaman. Mengatasi  kondisi  industri  perbankan  yang  semakin  kompetitif,  manajemen  bank  sebaiknya  berusaha melakukan inovasi produk dan menjadi lebih kompetitif agar profitabilitas bank tidak semakin menurun.

## DAFTAR PUSTAKA
Ali,  Muhamad  dan  Roosaleh  Laksono,  (2017 ),  Pengaruh  Net  Interest  Margin  (NIM),  Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), Loan to Deposito Ratio (LDR), dan Non  Performing  Loan  (NPL)  Terhadap  Return  On  Assets  (ROA ).Jurnal  Riset  Akuntansi  & Keuangan, 5 (2), 2017 Bank Indonesia. (2009). PBI Nomor 11/25/PBID/2019 Perubahan Atas Peraturan Bank Indonesia 5/8/PBI/2013 Tentang Penerapan Manajemen Risiko Bagi Bank Umum, Jakarta:BI.
.  (2011). PBI  Nomor  13/1/PBI/2011 Tentang    Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank Umum, Jakarta; BI. Fahmi, Irham. (2010). Manajemen Risiko. Bandung: Alfabeta. Ghozali,  Imam.  (2013). Aplikasi  Analisis  Multivariate  dengan  Program  SPSS  Edisi  Ketujuh. Semarang : Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Harahap,  Sofyan  Syafri.  (2013). Analisis  Kritis  Atas  Laporan  Keuangan  Edisi  11. Rajawali  Pers. Jakarta.
Ikatan Bankir Indonesia. (2016). Mengelola Bisnis Pembiayaan Bank Syariah. Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama Kasmir. (2017). Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Raja Grafindo Persada. Lukitasari,  Yunia  Putri  dan  Andi  Kartika.  (2014). Faktor-faktor  yang  Mempengaruhi  Kinerja Keuangan pada Sektor Perbankan yang terdaftar di Burasa Efek Indonesia. ISSN:1979-4878. Dinamika Akuntansi Keuangan dan Perbankan. Volume 3. Nomor 2. Mahardika, Dewa P.K. (2015). Mengenal Lembaga Keuangan. Bekasi; Gramata Publishing. Munawir. (2012). Analisis Laporan Keuangan. Liberty. Yogyakarta. Pandia, Frianto. (2012). Manajemen Dana dan Kesehatan Bank. Jakarta: Rineka Cipta. Pamularsih,  Dyah  (2015), Pengaruh  LDR,  NIM,  BOPO,  CAR  dan  Suku  Bunga  Terhadap Profitabilitas Pada Sektor Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode Tahun 2009-2013 . Jurnal Analisis Accounting, 2015
Rivai, Veithzal dan Ariviyan Arifin. (2013). Islamic Banking: Sebuah Teori, Konsep dan Aplikasi. . Jakarta: PT. Bumi Aksara.
Saputran, I Made Hendra Edy & I Gusti Ayu Nyoman Budiasih. (2016). Pengaruh Kecukupan Modal, Risiko  Kredit,  Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional  pada  Profitabilitas  Bank. ISSN: 2302-8559. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana.
Sugiyono. (2013). Metode Penekitian Kuantitatif Kualitatif dan R & D. Bandung : Alfabeta.
Surat  Edaran  Otoritas  Jasa  Keuangan  Nomor  43/SEOJK.03/2016 Tentang  Transparansi  dan Publikasi Laporan Bank Umum Konvensional . Jakarta: BI.
Journal of Economic, Management, Accounting and Technology (JEMATech) Vol. 3, No. 1, Februari 2020 p-ISSN : 2622-8394 | e-ISSN : 2622-8122 https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech DOI: https://doi.org/10.32500/jematech.v3i1.1082
Susanto,  Heri  &  Kholis,  Nur.  (2016). Analisis  Rasio  Keuangan  Terhadap  Profitabilitas  Pada Perbankan Indonesia. Jurnal EBBANK , 7 (1), hal. 1122. Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perbankan.