N
Jurnal Tambora E -ISSN: 2621-542X https://jurnal.uts.ac.id/index.php/Tambora
DOI: https://doi.org/10.36761/suffix
OPEN ACCESS Vol.8  No.2 : 74-81 Tahun
Artikel penelitian 

## PERAMALAN  DENGAN  MODEL ARIMA  PADA KINERJA  KEUANGAN  BANK:  STUDI  KASUS  BANK BUMN
Forecasting Bank Financial Performance Using the ARIMA Model: A Case Study of a State-Owned Enterprise Bank
Lia Meiristi 1 , Lukmanul Hakim 2 * dan Rani Septiani Sukandar 3
1 Program Studi Manajemen, Universitas Teknologi Sumbawa, Sumbawa, Indonesia, 84371.
2 Program Studi Ilmu Aktuaria, Universitas Teknologi Sumbawa, Sumbawa, Indonesia, 84371.
3 Program Studi Statistika, Universitas Bina Bangsa, Banten, Indonesia, 42124.
ABSTRAK. Pandemi  COVID-19  memberikan  dampak  pada  segala  sektor,  tidak  terkecuali pada ekonomi global, terutama di Indonesia. Sektor perbankan adalah salah satu dari sekian banyak  sektor  yang  terdampak.  Riset  ini  mencoba  mengidentifikasi  apakah  terdapat perbedaan  dalam  kinerja  keuangan  bank  BUMN  sebelum  dan  selama  pandemi  COVID-19. Selain itu,  riset ini mencoba melakukan peramalan terhadap kinerja bank di masa depan. Penelitian  ini  menggunakan  pendekatan  RGEC  ( Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance, Earning,  and  Capital )  pada  rentang  tahun  2018 – 2022.  Penelitian  ini  menggunakan pendekatan deskriptif kuantitatif. Studi ini melibatkan seluruh Bank BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia, dengan periode pengambilan data perusahaan berlangsung dari 2017- 2019  sebelum  Covid-19  terjadi  hingga  2020-2022  selama  pandemi  berlangsung.  Metode yang  digunakan  dalam  proses  pengumpulan  data  adalah  dokumentasi.  Studi  ini menggunakan uji ARIMA dan uji paired sample t. Dari perspektif profil risiko, hasil penelitian menunjukkan bahwa pada perspektif risiko kredit yang direpresentasikan dengan rasio NPL dapat dikategorikan pada kondisi yang baik, dan dari sudut pandang risiko likuiditas yang direpresentasikan dengan rasio LDR berada pada level cukup baik. Dalam hal Good Corporate Governance (GCG), kinerja bank berada pada level sangat baik, dalam hal pendapatan, yaitu pendekatan  analisis  rasio  laba  bersih  (ROA),  dan  permodalan,  yaitu  dengan  melakukan analisis  komparasi  antara rasio modal dengan aktiva tertimbang menurut risiko (ATMR), yang diwakili oleh rasio CAR.
ABSTRACT. The Covid-19 pandemic has had a major effect on the global economy, particularly on Indonesia's banking sector. This study aims to ascertain, assess, and forecast the variations in the financial performance of state-owned banks before, during, and after the pandemic. The study  period  spans  from  2018  to  2022  and  employs  the  RGEC  technique  (Risk  Profile,  Good Corporate  Governance,  Earning,  Capital)  approach.  The  study  uses  a  quantitative  technique combined with a descriptive strategy to cover all state-owned banks that are listed on the IDX. Data was gathered using paperwork from 2017 to 2019 (before to the epidemic) and from 2020 to  2022  (during  the  pandemic).  The  Paired  Sample  t-test  and  ARIMA  Test  are  the  analysis methods that are applied. The results showed high performance in Good Corporate Governance (GCG)  and  Profitability  (Earnings)  based  on  the  ROA  ratio,  along  with  positive  credit  and liquidity  risk  profiles.  Additionally,  the  capital  analysis  shows  that  the  position  of  capital  is strong.
 How to cite this article:
Meiristi, L., Hakim, L. Sukandar, R. S. (2024). Peramalan dengan model Arima pada kinerja keuangan Bank: studi kasus Bank BUMN . Jurnal Tambora, 8(2): 74-81.

## 1. PENDAHULUAN
Pandemi  Covid-19  yang  berdampak  bagi  pertumbuhan  perekonomian  diberbagai  negara  tidak  terkecuali  di Indonesia,  telah  membuat  seluruh  negara  harus  memutar  otak  untuk  melakukan  berbagai  penyesuaian  kebijakan.  Jika melihat data yang dipublikasikan oleh Badan Pusat Statistic (BPS), terlihat bahwa terjadi pertumbuhan ekonomi yang negatiofa di Indonesia pada tahun 2020 (BPS 2023). Akibat dari pandemic Pandemik COVID-19 mengubah kehidupan manusia  secara  dramatis,  memengaruhi  banyak  bidang,  termasuk  ekonomi  dan  kesehatan,  serta  bidang  lain  seperti
 Info Artikel: Diterima: 21 Juni 2024 Revisi: 26 Juni 2024 Disetujui: 19 Juli 2024 Dipublikasi: 25 Juli 2024
 Keyword/Kata Kunci: Kinerja keuangan, LDR, Model ARIMA, Multivariate, ROA.
* Penulis Korespondensi: Lukmanul Hakim Program Studi Ilmu Aktuaria, Universitas Teknologi Sumbawa, Sumbawa, Indonesia, 84371 Email: lukman.hakim@uts.ac.id
perbankan.  Sektor  perbankan  akan  terkena  dampak  COVID-19  pada  kinerja  bank,  yang  pada  gilirannya  akan mempengaruhi  tingkat  kesehatan  bank.  Pertumbuhan  ekonomi  sebelum  pandemi  cukup  stabil,  tetapi  setelah  pandemi melanda  Indonesia,  pertumbuhan  ekonomi  menjadi  lambat  dan  profitabilitas  perbankan  menurun.  (Ulya  2020).  Rasio Capital Adequacy Ratio (CAR) pada OJK mencatat penurunan dari 23,24% pada November 2019 menjadi 21,77% pada Maret 2020, menunjukkan dampak pandemi COVID-19 terhadap profitabilitas perbankan. Rata-rata ROA bank menurun dari 2,27% pada tahun 2019 menjadi 1,21% pada tahun 2020 dan 1,87% pada tahun 2021 (Milenia 2022).
Kinerja  industri  perbankan  dalam  negeri,  termasuk  bank  BUMN,  telah  dipengaruhi  oleh  pandemi  COVID-19. Mayoritas  bank  BUMN  mengalami  penurunan  yang  signifikan  dalam  laba  bersih  mereka  jika  dilihat  dari  segi profitabilitas. Berdasarkan hasil penilaian, PT Bank Rakyat Indonesia Tbk (BRI) terhitung memiliki laba bersih tertinggi yang mencapai 18,66 triliun, namun laba bersihnya justru terkoreksi turun hingga 45,78% dari 34,41 triliun pada tahun 2019. Trend yang terjadi di BRI juga terjadi di Bank Mandiri Tbk (BRI), dengan laba bersih yang mencapai 17,11 triliun, namun mengalami penurunan laba bersih hingga 37,71% dari 27,48 triliun pada tahun sebelumnya. Profitabilitas PT Bank Negara Indonesia Tbk (BNI) juga menurun pada tahun 2021 dibandingkan dengan tahun sebelumntya. Penurunan tersebut mencapai 78,68%. Laba bersih BNI turun sacara drastis dari 15,38 triliun menjadi Rp 3,28 triliun. Meskipun laba bersih PT  Bank  Tabungan  Negara  Tbk  (BTN)  pada  tahun  2020  tercatat  sebesar  Rp  1,6  triliun,  perusahaan  ini  menjadi  satu- satunya yang mengalami pertumbuhan yang signifikan, bahkan 666,51%, dibandingkan dengan hanya Rp 209 miliar pada tahun 2019 (BPS 2023). Oleh karena itu, penilaian tingkat kesehatan bank diperlukan untuk menentukan apakah bank tersebut dalam kondisi yang sehat, cukup sehat, kurang sehat, atau tidak sehat. Jika suatu bank dinyatakan tidak sehat, itu akan berdampak negatif terhadap kinerjanya dan membahayakan klien yang telah mempercayakan dananya kepada bank tersebut..
Peraturan  tentang  tingkat  kesehatan  bank  adalah  salah  satu  peraturan  terbaru  yang  dibuat  oleh  Bank  Indonesia. Peraturan ini ditetapkan dalam Peraturan Bank Indonesia (PBI) No.13/1/PBI/2011 tanggal 5 januari 2011 dan mengatur penilaian tingkat kesehatan bank umum. Peraturan ini mewajibkan setiap bank umum untuk melakukan penilaian sendiri (self-assessment) tingkat kesehatan bank menggunakan pendekatan resiko (Risk-Bassed Bank Rating/RBBR) baik secara individu maupun secara kolektif. Dengan menggunakan metode RGEC, penilaian kinerja keuangan dilakukan melalui pendekatan  Risiko  (Risk  Based  Bank  Rating),  yang  mencakup  profil  risiko  yang  menilai  risiko  intrinsik  dan  kualitas penerapan manajemen risiko, tata kelola perusahaan yang baik (Good Corporate Governance), rentabilitas (Earnings), dan permodalan (Capital). (Lidyah 2016).
Penelitian  ini  juga  bertujuan  untuk  meramalkan  rasio  keuangan  di  masa  mendatang  untuk  membantu  mencegah krisis di masa depan. Menurut (Assauri 2017) Pada dasarnya, perkiraan atau prediksi adalah dugaan tentang potensi apa saja yang mungkin akan terjadi di masa yang akan datang. Peramalan atau prediksi ini dilakukan dengan metode saintifik, sehingga disebut peramalan ilmiah. Autoregressive Integrated Moving Average (ARIMA) adalah model statistik yang paling umum digunakan untuk  meramalkan data set waktu. (Hair et  al.  2018). Dari  fenomena di  atas, peneliti tertarik melakukan  eksplore  lebih  jauh  terhadap  kinerja  Bank  BUMN  karena  mereka  adalah  bank  yang  memiliki  tingkat kepercayaan  nasabah  yang  lebih  tinggi  dan  merupakan  bank  yang  mengelola  aset  negara.  Oleh  karena  itu,  peneliti melakukan  penelitian  ini  dengan  tujuan  melakukan  peramalan/forecasting.  Karena  bank  adalah  salah  satu  lembaga keuangan yang memiliki peran yang krusial dalam membangun perekonomian sebuah negara, penting untuk mengetahui kinerja mereka saat menghadapi masalah yang mungkin muncul, seperti pandemi COVID-19.

## 2. METODOLOGI
Metode pengumpulan data dan informasi yang dipilih dalam penelitian ini adalah metode dokumentasi (Ferdinand 2014).  Adapun  data  yang  digunakan  adalah  data  dari  laporan  keuangan  secara  triwulan  yang  dipublikasikan  di www.idx.co.id dan www.ojk.co.id, untuk mencari rasio dan laporan tahunan untuk GCG periode 2017–2022. Variabel dalam  penelitian  ini  adalah  kinerja  keuangan  bank  pada  periode  sebelum  terjadinya  pandemi  dan  selama  terjadinya pandemi, yang menggunakan indikator rasio keuangan NPL, LDR, self-assasement bank (GCG),  kemudian ROA dan CAR. Penelitian ini menggunakan teknik analisis Uji beda Paired Sample T-Test sebagai alat uji komparasi sebelum dan sesudah pandemi dan Uji Arima untuk proses forecasting .

## 2.1. Populasi dan Sampel
Populasi dan sampel dalam penelitian ini adalah laporan keuangan empat (4) Perusahaan BUMN yang terdaftar di BEI dengan periode pengambilan data Perusahaan dari data tahun 2017-2019 sebagai data awal, kemudian tahun 2020- 2022 sebagai data fase kekdua dengan data tahun 20222 sebagai data komparasi hasil permalan dengan data actual. Data yang terkumpul dikelompokkan menjadi data per-triwulan. Sehingga secara keseluruhan diperoleh total data 96 laporan keuangan.

## 2.2. Teknik Pengumpulan Data
Dalam penelitian ini, metode dokumentasi digunakan untuk mengumpulkan data. Artinya, data dikumpulkan melalui sumber  tertulis  seperti  arsip  dan  buku-buku  tentang  teori,  pendapat,  atau  hukum  yang  berkaitan  dengan  masalah penelitian. (Bahri 2018,Sugiyono 2017). Untuk menemukan rasio dan laporan tahunan untuk GCG periode 2017–2022,
penelitian ini menggunakan data dari laporan keuangan triwulan perusahaan, yang dapat diakses di www.idx.co.id dan www.ojk.co.id.

## 2.3. Analisis Data
Oleh karena itu, untuk rasio, model analisis data penelitian ini menggunakan uji beda dan ARIMA Box-Jenkins, dan perhitungannya  dilakukan  menggunakan  SPSS.  (Bahri  2018).  SPSS merupakan  software  yang  dapat  digunakan  untuk berbagai jenis pengujian statistika dan ekonometri jenis runtun waktu.
• Uji Beda
Uji  beda  dan  uji  asosiasi  adalah  dua  komponen  utama  uji  statistik.  Uji  beda (difference) bertujuan  untuk mengetahui  status dan kondisi perbedaan antara  rata-rata sampel  tertentu dengan sampel  lainnya.  Berbagai jenis metode  pengujian  digunakan,  seperti  uji  t,  uji  F  (Anova),  dan  uji  z,  digunakan.  (Santoso  2018).    Riset  akan melakukan pengujian perbedaan kinerja Bank BUMN yang terdaftar di Bursa Efek pada rentang tahun 2017 sampai 2022.  Uji  beda  rata-rata  terhadap  sampel  yang  berpasangan,  atau  uji  t-test,  digunakan  untuk  membandingkan perbedaan  dua  mean  dengan  asumsi  data  yang  terdistribusi  secara  normal.  NPL,  LDR,  ROA,  dan  CAR  diamati dalam bank BUMN. (Schmee and Anderson 1986), kedua sampel berasal dari subjek yang sama, namun rentang waktu  pengambilan  diatur  sehingga  diperoleh  data  dengan  kondisi  dan  situasi  yang  berbeda.  Dalam  studi  ini, peristiwa (t1) terjadi tiga tahun sebelum peristiwa (t2) dan tiga tahun setelah peristiwa (t2). Sebelum pandemi, 2017– 2019, dan 2020–2022, digunakan.
• Uji ARIMA
Uji  ARIMA  atau  box-jenkins  memiliki  tahapan.  Dalam  praktiknya,  suatu  rangkaian  data  waktu  harus diperiksa untuk memastikan apakah data tersebut mengikuti model AR (jika ya, dapat ditemukan nilai p), model MA (jika ya, dapat ditemukan nilai q), model ARMA (jika ya, dapat ditemukan nilai p dan q), atau model ARIMA (jika ya, dapat ditemukan nilai p, d, dan q). (Ghozali 2005). Oleh karena itu untuk dapat memecahkan pertanyaan tersebut dapat dilakukan dengan metode Box- Jenkins yang terdiri atas lima langkah, yaitu: a) Identifikasi
𝑄 = 𝑛 ∑ 𝑝 𝐾 2 𝑚 𝑘=1 dengan 𝐿𝐵 = 𝑛(𝑛 + 2) ∑ ( 𝑝 𝐾 2 𝑛 − 𝑘 ) ~𝑥 2𝑚 𝑚 𝑘=1
b) Estimmasi parameter; c) Diagnostic checking; d) Memilih Model ARIMA; e) Melakukan peramalan
• Metode ARIMA Box Jenkins
Menurut Garson (2016) Metode Box-Jenkins adalah metode peramalan yang bergantung pada data variabel yang diamati dan menggunakan metode deret waktu atau deret berkala. Deret waktu atau deret waktu adalah data yang dikumpulkan dan diamati selama rentang waktu tertentu dan perilaku data selama periode waktu tertentu. Contoh deret waktu atau deret waktu adalah jam, hari, minggu, bulan, tahun, dan semester. Salah satu nama model BoxJenkins adalah Autoregressive (AR), Moving Average (MA), dan Autoregressive Integrated Moving Average (ARIMA). (Ghozali 2005).

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN

## 3.1 Descriptive result
Berikut  adalah  Gambaran  rata-rata  perkembangan  rasio  NPL,  LDR,  ROA,  dan  CAR  pada  Bank  BUMN  perode 2017-2022.  Gambar  tersebut  menggambarkan  bahwa  keadaan  kinerja  rasion  keuangan  setipa  bank  relative  fluktuatif. Terjadi peningkatan pada tahun 2019, 2021 dan 2022, dan menurun di sisa tahun lainnya.
3.2 Uji BedaPaired Sample T-Test
• Non-Performing Loan (NPL)
Tabel 1 . Hasil uji beda NPL Tests n Statistika Deskriptif Paired T-Test M ( Std. D ) t df Sig. (2-tailed) NPL Sebelum Pandemi 48 2.66 (0.648) -4.821 47 0.000* NPL Selama Pandemi 48 3.32 (0,647)
Uji T-Test Paired Sampel NPL di atas menunjukkan nilai yang signifikan antara nilai sebelum pandemi dan nilai selama pandemi, dengan nilai sig. (2-tailed) t-test untuk Pinjaman yang Gagal sebesar p=0.000, <0,05, yang menunjukkan bahwa  ada  perbedaan  yang  jelas  antara  kinerja  keuangan  sebelum  dan  selama  pandemi.  Penyebaran  COVID-19 menyebabkan kredit macet atau gagal bayar oleh kreditur dan debitur, yang menyebabkan perbedaan kinerja NPL, hal ini terjadi karena covid yang berdampak keberbagai sektor dan salah satunya sektor perekonomian, pelaku ekonomi harus menanggung  resiko  tidak  dapat  menjalankan  usahanya  secara  normal  akibat  dari  adanya  kebijakan  PPKM  oleh pemerintah karena Covid-19. Kondisi ini tentunya berdampak pada lembaga keuangan yang dimana meningkatnya kredit macet akibat dari debitur yang tidak bisa menjalankan kewajibannya kepada bank. Walaupun terjadi kenaikan pada rata- rata  NPL  bank  BUMN  selama  pandemi  tetapi  masih  dalam  kinerja  yang  baik,  sebagaimana  mengacu  pada  SE  Bank Indonesia 13/24/DPNP/2011, NPL bank dikatakan “Baik” jika memiliki rasio (2%<NPL<5).
• Loan to Deposit Ratio (LDR)
Tabel 2 . Hasil uji beda LDR Tests n Statistika Deskriptif Paired T-Test M ( Std. D ) t df Sig. (2-tailed) LDR Sebelum Pandemi 48 94.75 (8.30) 4.868 47 0.000* LDR Selama Pandemi 48 86.18 (11.82)
Uji T-Test Paired Sampel LDR di atas menunjukkan nilai yang signifikan antara nilai sebelum pandemi dan nilai selama  pandemi,  dengan  nilai  sig.  (2-tailed)  t-test  pada  rasio  pinjaman  ke  deposito  sebesar  p=0.000,  <0,05,  yang menunjukkan bahwa terdapat perbedaan yang mencolok antara kinerja keuangan sebelum dan selama pandemi. Namun, meskipun demikian, dapat dikatakan bahwa kinerja LDR pada saat pandemi menjadi lebih baik daripada sebelumnya, karena  fakta  bahwa  LDR  bank  dianggap  "Baik"  jika  memiliki  rasio  (75%  <NPL  <85),  menurut  SE  Bank  Indonesia 13/24/DPNP/2011.. Semakin tinggi nilai LDR mengindikasikan ketidakmampuan bank dalam hal pemenuhan kewajiban jangka pendeknya.
• Return on Asset (ROA)
Tabel 3 . Hasil uji beda ROA Tests n Statistika Deskriptif Paired T-Test M ( Std. D ) t df Sig. (2-tailed) ROA Sebelum Pandemi 48 2.69 (0.78) 5.389 47 0.000* ROA Selama Pandemi 48 2.04 (1.01)
Uji Paired Sampel T-Test ROA di atas menunjukkan nilai yang signifikan antara nilai sebelum pandemi dan nilai selama  pandemi,  dengan  nilai  sig.  (2-tailed)  t-test  pada  Return  On  Asset  sebesar  p=0.000,  <0,05,  yang  menunjukkan bahwa ada perbedaan yang jelas antara kinerja keuangan sebelum dan selama pandemi. Karena banyaknya restrukturisasi yang  dilakukan  oleh  bank,  terjadi  penurunan  bunga  bank,  yang  menyebabkan  penurunan  nilai  aset  bank.  Namun, meskipun rata-rata nilai aset bank BUMN menurun selama pandemi, namun masih dalam kinerja yang sangat baik, seperti
yang dinyatakan dalam  SE Bank Indonesia 13/24/DPNP/2011. Sebuah bank dianggap "Baik" jika memiliki rasio aset (ROA lebih dari 2%). Kemampuan untuk mendapatkan keuntungan terkait dengan nilai ROA.
• Capital Adequacy Ratio (CAR)
Tabel 4 . Hasil uji beda CAR Tests n Statistika Deskriptif Paired T-Test M ( Std. D ) t df Sig. (2-tailed) CAR Sebelum Pandemi 48 20.02 (2.32) 2.059 47 0.045 CAR Selama Pandemi 48 19.40 (1.93)
Uji T-Test CAR Paired Sampel di atas menunjukkan nilai yang signifikan antara nilai sebelum pandemi dan nilai selama pandemi. Nilai sig. (2-tailed) t-test pada Rasio Kesesuaian Keuangan adalah 0,045, <0,05, yang menunjukkan bahwa ada perbedaan yang mencolok antara kinerja keuangan sebelum dan selama pandemi. Dilihat bahwa kinerja CAR lebih buruk selama pandemi daripada sebelum pandemi. Ini disebabkan oleh restrukturisasi  kredit  yang  dilakukan  oleh  bank  untuk  mengatasi  kredit  macet.  Salah  satu  contoh restrukturisasi kredit adalah penangguhan pembayaran bunga kredit atau pokok kredit, yang mempengaruhi kemampuan bank untuk menyediakan dana untuk operasinya.
• Good Corporate Governance (GCG)
Tabel 1 . Hasil uji beda GCG Nama Bank Sebelum Covid Selama Covid BRI Tahun 2017 2018 2019 2020 2021 2022 GCG 2 2 2 2 2 2 Prdikat Baik Baik Baik Baik Baik Baik BNI Tahun 2017 2018 2019 2020 2021 2022 GCG 2 2 2 2 2 2 Prdikat Baik Baik Baik Baik Baik Baik BTN Tahun 2017 2018 2019 2020 2021 2022 GCG 2 2 2 2 2 2 Prdikat Baik Baik Baik Baik Baik Baik MANDIRI Tahun 2017 2018 2019 2020 2021 2022 GCG 2 2 2 2 2 2 Prdikat Baik Baik Baik Baik Baik Baik
Tabel di atas menunjukkan tingkat kesehatan secara keseluruhan dari Good Corporate Governance (GCG) bank  BUMN  sebelum  dan  selama  pandemi  COVID-19.  Hasil  menunjukkan  bahwa  tingkat  GCG  secara  keseluruhan tidak berdampak pada rasio GCG, dengan peringkat komposit secara keseluruhan dikategorikan baik, yang menunjukkan penerapan prinsip-prinsip GCG yang memadai dan hanya terdapat beberapa kelemahan kecil.

## 3.3. UJI ARIMA
• Uji ARIMA ROA
Forecast ROA BTN Forecast ROA Mandiri Gambar 2 . Grafik Forecast ROA untuk setiap bank
✓ Dilihat dari grafik peramalan ARIMA diatas diperikirakan ROA BRI satu tahun kedepan dari kuartal satu sampai dengan kuartal 4 akan mengalami pertumbuhan sideways.
✓ Dilihat dari grafik peramalan ARIMA diatas diperikirakan ROA BNI satu tahun kedepan dari kuartal satu sampai dengan kuartal 4 akan mengalami trend kenaikan.
✓ Dilihat dari grafik peramalan ARIMA diatas diperikirakan ROA BTN satu tahun kedepan dari kuartal satu sampai dengan kuartal 4 akan mengalami pertumbuhan trend yang hampir terjadi sideways.
✓ Dilihat dari grafik peramalan ARIMA diatas diperikirakan ROA Mandiri satu tahun kedepan dari kuartal satu sampai dengan kuartal 4 akan mengalami pertumbuhan downtrend yaitu pergerakan rasio cenderung turun
• Uji ARIMA NPL
Forecast NPL BRI Forecast NPL BNI Forecast NPL BTN
Forecast NPL Mandiri
Gambar 3 . Grafik Forecast NPL untuk setiap bank
✓ Dilihat dari grafik peramalan ARIMA diatas diperikirakan NPL BRI satu tahun kedepan dari kuartal satu sampai dengan kuartal 4 akan mengalami trend kenaikan.
✓ Dilihat dari grafik peramalan ARIMA diatas diperikirakan NPL BNI satu tahun kedepan dari kuartal satu sampai dengan kuartal 4 akan mengalami penurunan
✓ Dilihat dari grafik peramalan ARIMA diatas diperikirakan NPL BTN satu tahun kedepan dari kuartal satu sampai dengan kuartal 4 akan mengalami pertumbuhan trend sideways yaitu pergerakan rasio cenderung horizontal atau mendatar.
✓ Dilihat dari grafik peramalan ARIMA diatas diperikirakan NPL Mandiri satu tahun kedepan dari kuartal satu sampai dengan kuartal 4 akan mengalami pertumbuhan downtrend yaitu pergerakan rasio cenderung turun.
• Uji ARIMA LDR
Forecast LDR BRI Forecast LDR BNI
Forecast LDR BTN Forecast LDR Mandiri
Gambar 4 . Grafik Forecast LDR untuk setiap bank
✓ Dilihat dari grafik peramalan ARIMA diatas diperikirakan LDR BRI satu tahun kedepan dari kuartal satu sampai dengan kuartal 4 akan mengalami pertumbuhan sideways.
✓ Dilihat dari grafik peramalan ARIMA diatas diperikirakan LDR BNI satu tahun kedepan dari kuartal satu sampai dengan kuartal 4 akan mengalami trend menurun.
✓ Dilihat  dari  grafik  peramalan  ARIMA  diatas  diperikirakan  LDR  BTN  satu  tahun  kedepan  dari  kuartal  satu sampai dengan kuartal 4 akan mengalami pertumbuhan trend sideways.
✓ Dilihat dari grafik peramalan ARIMA diatas diperikirakan LDR Mandiri satu tahun kedepan dari kuartal satu sampai  dengan kuartal  4 akan mengalami  pertumbuhan up dan down trend yaitu pergerakan rasio cenderung naik dan turun
• Uji ARIMA CAR
Forecast CAR BRI Forecast CAR BNI Forecast CAR BTN Forecast CAR Mandiri
Gambar 5 . Grafik Forecast CAR untuk setiap bank
✓ Dilihat dari grafik peramalan ARIMA diatas diperikirakan CAR BRI satu tahun kedepan dari kuartal satu sampai dengan kuartal 4 akan mengalami pertumbuhan trend menurun pada jalur forecast.
✓ Dilihat dari grafik peramalan ARIMA diatas diperikirakan CAR BNI satu tahun kedepan dari kuartal satu sampai dengan kuartal 4 akan mengalami pertumbuhan trend sideways.
✓ Dilihat  dari  grafik  peramalan  ARIMA  diatas  diperikirakan  CAR  BTN  satu  tahun  kedepan  dari  kuartal  satu sampai dengan kuartal 4 akan mengalami pertumbuhan downtrend dan Uptrend yaitu pergerakan rasio cenderung naik dan turun.
✓ Dilihat dari grafik peramalan ARIMA diatas diperikirakan CAR Mandiri satu tahun kedepan dari kuartal satu sampai dengan kuartal 4 akan mengalami pertumbuhan trend yang cenderung turun.

## 4. SIMPULAN
Berdasarkan hasil pengujian hipotesis yang telah dilakukan, dapat disimpulkan bahwa  terdapat perbedaan yang signifikan dalam kinerja rasio NPL sebelum dan selama pandemi COVID-19. Perbedaan ini dapat dilihat dari nilai Sig.(2- tailed) sebesar 0.000 < 0,05, yang menunjukkan bahwa H0 diterima, yang menunjukkan bahwa terjadi perbedaan dalam kinerja rasio LDR sebelum dan selama pandemi. Tidak ada perbedaan yang signifikan dalam kinerja rasio ROA sebelum dan  selama  pandemi  COVID-19.  Perbedaan  ini  dapat  dilihat  dari  nilai  Sig.(2-tailed)  sebesar  0.000  <  0,05,  yang menunjukkan  bahwa  H0  diterima,  yang  menunjukkan  bahwa  kinerja  keuangan  bank  sebelum  dan  selama  pandemi COVID-19 berbeda pada rasio ROA. Tidak ada perbedaan dalam kinerja GCG sebelum dan selama pandemi COVID-19. Tidak ada perbedaan dalam kinerja rasio CAR sebelum dan selama pandemi COVID-19.

## 5. REFERENSI
Assauri, S. 2017. Manajemen Pemasaran . Jakarta: Rajawali Pers. Bahri, Syaiful. 2018. Metodologi Penelitian Bisnis Lengkap Dengan Teknik Pengolahan Data SPSS . Yogyakarta: Yogyakarta: ANDI. BPS. 2023. “Statistical Yearbook of Indonesia 2023.” BPS-Statistics Indonesia . Ferdinand, Augusty. 2014. Metode Penelitian Mananjemen: Pedoman Penelitian Untuk Penulisan Skripsi, Tesis, Dan Disertasi Ilmu Manajemen . Semarang: Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro. Garson, G. David. 2016. Partial Least Squares: Regression & Structural Equation Models (3th Ed.) . Ghozali, Imam. 2005. Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program SPSS (Edisi Ketiga) . 3rd ed. Semarang: Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Hair, Jeseph F., William C. Black, Barry J. Babin, and Rolph E. Anderson. 2018. Multivariate Data Analysis . Seventh Ed.
Edinburgh: Pearson Custom Library.
Lidyah, Rika. 2016. “Dampak Inflasi, BI Rate, Capital Adequacy Ratio (CAR), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)Terhadap Nonperforming Financing (NPF) Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia.” I-Finance 2(1):1–19. Milenia, Wenny. 2022. “Analisis Kinerja Keuangan Bank Sebelum Dan Selama Pandemi (Covid-19).” Jurnal Multidisiplin Indonesia 1(1). Santoso, Singgih. 2018. Mahir Statistik Multivariat Dengan SPSS . Jakarta: Jakarta: PT. Indeks Kelompok Gramedia. Schmee, Josef, and T. W. Anderson. 1986. An Introduction to Multivariate Statistical Analysis . Vol. 28. Sugiyono. 2017. Metode Penelitian Pendidikan (Pendekatan Kuantitatif, Kualitatif Dan R&D) . Bandung: CV Alfabeta. Ulya, Rifqo Yatul. 2020. “Pengaruh Gaya Hidup, Religiusitas Dan Liretasi Keuangan Syariah Mahasiswa Perbankan Syariah IAIN Purwokerto Terhadap Minat Memilih Produk Bank Syariah.”