ANALYSIS OF THE INFLUENCE OF CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), NON PERFORMING FINANCING (NPF), NET OPERATING MARGIN (NOM), OPERATIONAL COST AND OPERATIONAL REVENUE (BOPO), FINANCE TO DEPOSIT RATIO (FDR) TO THE FINANCIAL PERFORMANCE OF SYARIAH BANKING IN INDONESIA YEAR 2011-2017
Hellen 1 , Fadrul 2 , Nur Fadjrih Asyik 3
1&2 Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Pelita Indonesia, 3 Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia Surabaya Email: fadrulwf@gmail.com

## ABSTRACT
Public  trust  greatly  influences  the  development  of  banking  so  that  every  bank  must  increase  public  trust  by improving  its  financial  perormance.This  research  is  aimed  to  find  out  the  influence  of  CAMEL  ratio  to  the financial  performance  of  syariah  banking.  This  research  is  used  CAMEL  ratio  i.e.  Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  Non  Performing  Financing  (NPF),  Net  Operating  Margin  (NOM),  operational  cost,  and  operational revenue  (BOPO),  Finance  to  Deposit  Ratio  (FDR)  to  the  financial  performance  which  is  measured  by  using Return  On  Asset  (ROA).  The  research  sample  consist  of  9  companies  of  syariah  banking  which  have  been selected  by  using  purposive  sampling.  The  research  population  is  ssyariah  bankings  which  are  listed  in Indonesia banking Years 2011-2017. The statistic test instrument is SPSS 19 which has been carried out by using classic assumption test and  multiple linear  regressions  analysis.  The  result  of  the  research  shows  that  Capital Adequacy  Ratio  (CAR),  Non  Performing  Financing  (NPF),  and  Operational  cost  and  operational  revenue (BOPO have significant and negative to the Return on Asset (ROA). Meanwhile, Net Operating Margin (NOM) and FDR (Financing Deposit to Ratio)have no influence significantly to ROA
Keywords: CAR, NPF, NOM, BOPO, FDR and ROA
ANALISIS PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), NON PERFORMING FINANCING (NPF), NET OPERATING MARGIN (NOM), BIAYA OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO), DAN FINANCING DEPOSIT TO RATIO (FDR)TERHADAP KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA TAHUN 2011-2017

## ABSTRAK
Kepercayaan  masyarakat  sangat  mempengaruhi  perkembangan  perbankan  sehingga  setiap  perbankan  harus meningkatkan kepercayaan masyarakat dengan memperbaiki kinerja keuangannya.  Tujuan penelitian ini adalah untuk  mengetahui  pengaruh  rasio  CAMEL  terhadap  kinerja  keuangan  perbankan  syariah.  Penelitian  ini menggunakan  rasio  CAMEL  yaitu Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Non  Performing  Financing (NPF), Net Operating  Margin (NOM),  Biaya  Operasional  dan  Pendapatan  Operasional  (BOPO), Finance to  Deposit Ratio (FDR) terhadap kinerja keuangan yang diukur dengan Return On Asset (ROA). Sampel penelitian ini terdiri dari 9  perusahaan  perbankan  syariah  yang  dipilih  secara purposive  sampling .  Populasi  penelitian  ini  yakni perusahaan  perbankan  syariah  yang  terdaftar  pada  Bank  Indonesia  dari  tahun  2011  –  2017.  Alat  uji  statistik berupa  SPSS  19  yang  digunakan  untuk  uji  asumsi  klasik  dan  analisis  regresi  berganda.  Hasil  penelitian menunjukkan bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Financing (NPF), dan Biaya Operasional dan  Pendapatan  Operasional  (BOPO),  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap Return  On  Asset (ROA). Sementara Net  Operatng  Margin (NOM)  dan  FDR  ( Financing  Deposit  to  Ratio )  tidak  berpengaruh  signifikan terhadap ROA
Kata Kunci: CAR, NPF, NOM, BOPO, FDR dan ROA
Analisis  Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Non  Performing  Financing (NPF), Net  Operating  Margin (NOM), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), dan Financing Deposit To Ratio (FDR) terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Syariah di Indonesia Tahun 2011-2017 (Hellen, Fadrul, dan Nur Fadjrih Asyik)

## PENDAHULUAN
Perbankan  mempunyai  peranan  yang  besar  dalam  kegiatan  perekonomian,  karena  bank  pada  dasarnya  adalah entitas  yang  melakukan  penghimpunan  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  pembiayaan  atau  dengan  kata  lain melaksanakan  fungsi  intermediasi  keuangan.  Pentingnya  peranan  bank  serta  besarnya  tingkat  kepercayaan masyarakat  yang harus  dijaga dalam  industri ini menyebabkan  perbankan menjadi industri  yang  paling  banyak dan  ketat  diatur.  Bank  Syariah adalah  Bank  yang menjalankan  kegiatan  usahanya  berdasarkan  Prinsip  Syariah dan  menurut  jenisnya  terdiri  atas  Bank  Umum  Syariah  dan  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah.  Bank  Umum Syariah  adalah  Bank  Syariah  yang  dalam  kegiatannya  memberikan  jasa  dalam  lalu  lintas  pembayaran. Dalam operasinya,  bank  syariah  menggunakan  sistem  bagi  hasil  dan  imbalan  lainnya  sesuai  dengan  syariah  Islam. Kehadiran  bank  syariah  dapat  menjadi  alternatif  bagi  umat  muslim  dalam  bertransaksi  sesuai  syariat  agama islam  tanpa  adanya  sistem  bunga  yang  dilarang  oleh  agama  Islam.  Seiring  berjalannya  waktu,  bank  syariah mengalami perkembangan  yang  signifikan.Bank  Syariah  sendiri  telah menjadi  sebuah  fenomena  yang menarik dalam  perekonomian  nasional.  Bukan  hanya  karena  imunitasnya  yang  tinggi  terhadap  krisis  tetapi  juga keuntungan yang menjanjikan dengan potensi pasar yang besar.
Terjadinya krisis ekonomi di Indonesia pada tahun 1997 dalam dunia perbankan mengakibatkan tingkat kepercayaan masyarakat terhadap industri perbankan menurun, sehingga perbankan mengalami kesulitan dalam menghimpun  dana  dari  masyarakat.  Dengan  menurunnya  kepercayaan  masyarakat  terhadap  bank  akibat  krisis tahun 1997, maka bank diharuskan memperbaiki kinerjanya untuk memperoleh kembali kepercayaan masyarakat terhadap bank maupun terhadap sistem bank secara keseluruhan dengan cara melakukan penilaian atas kesehatan bank.  Manfaat  dari  mengetahui  kinerja  bank  salah  satunya  adalah  untuk  meyakinkan  investor  supaya berinvestasi  pada  bank  tersebut.  Kinerja  bank  yang  baik  diharapkan  mampu  meraih,  meningkatkan,  dan memelihara kepercayaan masyarakat terhadap suatu bank ataupun sistem perbankan secara menyeluruh. Kinerja tersebut  dapat  dilihat  melalui  penyajian  informasi  yang  berupa  laporan  keuangan  kepada  pihak  intern  dan ekstern.  Laporan  keuangan  disajikan  untuk  memenuhi  beberapa  kebutuhan  informasi  yang  berbeda.  Salah  satu informasi  yang  penting  adalah  laba  yang  diperoleh  bank  pada  tahun  tersebut.  Ukuran  dalam  penilaian profitabilitas pada industri perbankan pada umumnya menggunakan Return On Asset (ROA). Berikut ini adalah Return on Asset pada perbankan syariah yang ada di Indonesia pada tahun 2011-2017, yaitu:

## Sumber : www.ojk.go.id  (Data olahan)
Gambar 1. Rasio Keuangan ROA pada Perbankan Syariah di Indonesia tahun 2011-2017
Berdasarkan data yang diperoleh dari Statistik Perbankan Indonesia, rasio perbankan berupa ROA pada tahun  2011  adalah  sebesar  1,79%  kemudian  pada  tahun  2012  mengalami  kenaikan  sebesar  2,14%  selanjutnya tahun 2013 menurun menjadi 2,00% kemudian pada tahun 2014 mengalami penurunan menjadi 0,79%, lalu pada tahun  2015  naik  sedikit  menjadi  0,84  dan  naik  lagi  menjadi  0,94  ditahun  2016  kemudian  pada  tahun  2017 meningkat  lagi menjadi 1,15%.Dari  gambar  diatas  dapat  dilihat terjadinya  fluktuasi rasio  keuangan  ROA  pada perbankan  syariah  di  Indonesia  tahun  2011-2017.  Dimana  dari  tahun  2011–2012,  rasio  ROA  mengalami kenaikan, lalu ditahun 2012-2014 rasio ROA cenderung mengalami penurunan kemudian pada tahun 2014–2017 rasio ROA pelan-pelan mengalami kenaikkan. Kenaikan ROA ini dipengaruhi oleh kinerja keuangan perbankan. Karena  sektor  perbankan  syariah  pada  saat  ini  sudah  mulai  mengalami  perkembangan  yang  cukup  signifikan, maka dalam proses perkembangan tersebut perbankan selalu berusaha untuk meningkatkan kinerja keuangannya.
Untuk menilai kinerja keuangan perbankan dapat dilihat dengan sehat atau tidaknya suatu bank. Dimana Bank Umum Syariah wajib melakukan penilaian tingkat kesehatan bank secara triwulanan, yang meliputi faktor- faktor:  Permodalan  ( Capital ),  Kualitas aset  ( Asset  quality ), Manajemen  ( Management ),  Rentabilitas  ( Earning ), dan  Likuiditas  ( Liquidity )  yang  tertera  padaPeraturan  Bank  Indonesia  (PBI)  No.9/1/PBI/2007  tentang  Sistem Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum  Berdasarkan  Prinsip  Syariah  yang  berlaku  mulai  24  Januari  2007. CAMEL  merupakan  faktor  yang  digunakan  untuk  menentukan  predikat  kesehatan  suatu  bank  dan  saling berkaitan.  Salah  satu  cara  untuk  menilaian  kinerja  keuangan  perbankan  adalah  dengan  menggunakan  rasio
1.79% 2.14% 2.00% 0.79% 0.84% 0.94% 1.15% 0% 1% 1% 2% 2% 3% 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
e-ISSN 2527-8215
keuangan perbankan. Rasio keuangan perbankan yang akan digunakan untuk mengukur kinerja keuangan bank (ROA), yaitu rasio CAR, NPF, NOM, BOPO, dan FDR.
Penelitian  yang  telah  dilakukan  oleh  Eni  (2012)  menyatakan  bahwa Capital  Adequacy  Ratio (CAR) berpengaruh  positif  secara  signifikan  terhadap  ROA.  Hal  ini  serupa  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh Salman  (2017).  Sedangkan  Emmy  dan  Handayani  (2017)  menyatakan  hasil  yang  berbeda  bahwa  CAR berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap  ROA  serta  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Fadrul  dan  Asyari  (2018) menunjukkan hasil  bahwa  CAR  tidak  berpengaruh terhadap  ROA.  Penelitian  yang dilakukan  oleh  Fida  (2014) menunjukkan  hasil  bahwa Non  Performing  Financing (NPF)  berpengaruh  positif  secara  signifikan  terhadap ROA.  Hal  ini  serupa  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Salman  (2017),  sedangkan  penelitian  yang dilakukan oleh Fadrul dan Asyari (2018) menunjukkan hasil penelitian NPF berpengaruh negatif terhadap ROA . Namun  Iwan  dan  Purwanti  (2015)  dan  Sabir,  et al.  (2012) menunjukkan hasil  yang  berbeda  yaitu  bahwa  NPF tidak berpengaruh terhadap ROA.
Menurut penelitian yang dilakukan oleh Fida (2014) menunjukkan bahwa Net operating Margin (NOM) berpengaruh positif secara signifikan terhadap ROA. Hal ini serupa dengan penelitian yang telah dilakukan oleh Sabir,  et  al.  (2012)  dan  Salman  (2017).  Tetapi  hasil  berbeda  ditunjukkan  oleh  Eni  (2012)  yang  menyatakan bahwa  NOM  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA.Menurut  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Emmy  dan Handayani (2017) menemukan bahwa Financing Deposit to Ratio (FDR) berpengaruh negatif secara signifikan terhadap  ROA.  Hal  ini  serupa  dengan  peneltian  yang  dilakukan  oleh  Salman  (2017).  Namun  hasil  berbeda ditemukan oleh Iwan (2015) serta Fadrul dan Asyari (2018) yang menyatakan bahwa FDR berpengaruh positif secara signifikan terhadap ROA.
Berdasarkan  uraian  diatas maka  perumusan masalah  pada  penelitian  ini  adalah untuk  meneliti apakah ada pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Financing (NPF), Net Operating Margin (NOM), Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional  (BOPO),  dan Financing  Deposit  to  Ratio (FDR)  terhadap  kinerja keuangan  perbankan  syariah  di  Indonesia  periode  2011-2017.  Dan  dari  permasalahan  diatas  maja  tujuan  pada penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui  dan  menganalisis  pengaruh Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Non Performing  Financing (NPF), Net  Operating  Margin (NOM),  Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional (BOPO),  dan Financing  Deposit  to  Ratio (FDR)  terhadap  kinerja  keuangan  perbankan  syariah  di  Indonesia periode 2011-2017.

## TINJAUAN PUSTAKA Bank Syariah
Bank syariah adalah Sistem perbankan yang pelaksanaannya berdasarkan hukum islam (syariah). Pembentukan sistem  ini  berdasarkan  adanya  larangan  dalam  agama  islam  untuk  meminjamkan  atau  memungut  pinjaman dengan  bunga  pinjaman,  serta  larangan  untuk  berinvestasi  pada  usaha  kategori  terlarang.  Pada  dasarnya  bank syariah  sama  dengan  bank  umum,  yaitu  perusahaan  yang  bergerak  dalam  bidang  keuangan,  artinya  aktifitas perbankan  selalu  berkaitan  dalam  bidang  keuangan.  Sehingga  berbicara  mengenai  bank  tidak  terlepas  dari masalah keuangan. Hanya saja bank syariah dalam menjalankan aktivitasnya, baik penghimpunan dana maupun dalam  rangka  penyaluran  dananya  memberikan  dan  mengenakan  imbalan  atas  dasar  prinsip  syariah  yaitu  jual beli dan bagi hasil.

## Kinerja Keuangan
Kinerja  perusahaan  merupakan  suatu  gambaran  tentang  kondisi  keuangan  suatu  perusahaan  yang  dianalisis dengan alat-alat  analisis  keuangan,  sehingga  dapat  diketahui mengenai  baik  buruknya  keadaan  keuangan  suatu perusahaan yang mencerminkan prestasi kerja dalam periode tertentu. Hal ini sangat penting agar sumber daya digunakan  secara  optimal  dalam  menghadapi  perubahan  lingkungan.  Penilaian  kinerja  keuangan  merupakan salah satu cara yang dapat dilakukan oleh pihak manajemen agar dapat memenuhi kewajibannya terhadap para penyandang  dana  dan  juga  untuk  mencapai  tujuan  yang  telah  ditetapkan  oleh  perusahaan.  Baik  maupun buruknya  kinerja  keuangan  perbankan  dan  berhasil  atau  tidaknya  mencapai  kinerja  bisnis  secara  memuaskan dapat diukur dengan tolak ukur keuangan yang disebut dengan rasio keuangan (financial ratios). Dari berbagai jenis rasio keuangan yang ada, profitabilitas merupakan indikator rasio yang paling tepat untuk mengukur kinerja suatu  bank.  Rasio  yang  dimaksudkan  adalah  return  on  asset  (ROA),  karena  ROA  memfokuskan  kemampuan perusahaan dalam memperoleh earning dengan mendayagunakan seluruh asset yang dikelolanya. Sehingga ROA dijadikan alat ukur kinerja perbankan. Selain itu ROA juga mencerminkan kemampuan manajemen bank dalam mengelola  assetnya  secara  efektif.  Dengan  demikian  maka  semakin  tinggi  rasio  ROA  yang  dihasilkan  maka semakin  baik  atau  sehat  kinerja  bank  tersebut,  karena  dengan  meningkatnya  ROA  berarti  telah  terjadi peningkatan  profitabilitas  perusahaan  yang  akan  berdampak  positif  terhadap  para  stekholder  seperti  pemegang saham.
Analisis  Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Non  Performing  Financing (NPF), Net  Operating  Margin (NOM), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), dan Financing Deposit To Ratio (FDR) terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Syariah di Indonesia Tahun 2011-2017 (Hellen, Fadrul, dan Nur Fadjrih Asyik)

## Rasio Keuangan
Rasio  keuangan merupakan  indeks  yang  menghubungkan  dua angka  akuntansi  dan  diperoleh  dengan  membagi satu angka dengan angka lainnya (Kasmir 2012). Analisis rasio keuangan menggunakan data laporan keuangan yang telah ada sebagai dasar penilaiannya. Meskipun didasarkan pada data dan kondisi masa lalu, analisis rasio keuangan dimaksudkan untuk menilai risiko dan peluang pada masa yang akan datang. Analisis rasio keuangan menggunakan data laporan keuangan yang telah ada sebagai dasar penilaiannya. Meskipun didasarkan pada data dan kondisi masa lalu, analisis rasio keuangan dimaksudkan untuk menilai risiko dan peluang pada masa yang akan datang. Pengukuran dan hubungan satu pos dengan pos lain dalam laporan keuangan yang tampak dalam rasio-rasio  keuangan  dapat memberikan  kesimpulan  yang  berarti dalam  penentuan tingkat  kesehatan  keuangan suatu perusahaan.

## CAMEL
Aspek-aspek  penilaian  dalam  analisis  CAMEL  meliputi  Capital  (modal),  Asset  (aktiva),  Management (manajemen), Earning (rentabilitas), Liquidity (likuditas).
Permodalan ( Capital )
Keberhasilan  suatu  bank  bukan  terletak  pada  jumlah  modal  yang  dimilikinya  melainkan  di  dasarkan  kepada bagaimana  bank  tersebut  mempergunakan  modal  itu  untuk  menarik  sebanyak  mungkin  dana/simpanan masyarakat yang kemudian disalurkan kembali kepada masyarakat yang membutuhkanya sehingga membentuk pendapatan  bagi  bank tersebut.  Penilaian  permodalan  didasarkan  pada  CAR  (capital adequacy  ratio)yang  telah ditetapkan Bank Indonesia.
Kualitas Aset ( Asset Quality )
Kualitas aktiva produktif adalah tolak ukur untuk menilai tingkat kemungkinan diterima kembalinya dana yang ditanamkan  dalam  aktiva  produktif  berdasarkan  kriteria  tertentu.  kualitas  aset  digunakan  untuk  menilai  jenis- jenis  aset  yang  dimiliki  oleh  bank.  NPF  yang  baik  adalah  NPF  yang  memiliki  rasio  dibawah  5%.  NPF mencerminkan risiko kredit, yaitu semakin kecil NPF maka semakin kecil risiko kredit yang ditanggung bank.
Manajemen ( Management )
Secara  umum  manajemen  adalah  proses  perencanaan,  pengorganisasian,  kepemimpinan  dan  pengendalian  dari berbagai  sumber  daya  oranisasi  untuk  mencapai  tujuan  secara  efektif  dan  efisien.  Aspek  kualitas  manajemen dalam perbankan syariah diukur menggunakan Net Operating Margin (NOM). Semakin besar nilai rasio NOM, semakin efektif pengelolaan aset produktif bank.
Rentabilitas ( Earnings )
Bank  yang  sehat  adalah  bank  yang  rentabilitasnya  terus  meningkat.  Rasio  yang  digunakan  dalam  aspek rentabilitas adalah BOPO (Biaya Operasional dibanding Pendapatan Operasional).
Likuiditas ( Liquidity ) likuiditas adalah kemampuan bank untuk memenuhi kewajiban jangka pendek. Kebutuhan likuiditas suatu bank berbeda-beda  tergantung  pada  bank  itu  sendiri  seperti  usaha  bank,  dan  besarnya  bank.  Rasio  yang  digunakan dalam  aspek  likuiditas  adalah  FDR.  Batas  minimal  nilai  FDR  yang  baik  adalah  80  persen.  Jika  niali  FDR dibawah 80 persen maka perusahaan tersebut tidak sehat

## Kerangka Pemikiran dan Hipotesis
Kerangka  pemikiran  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah    pengaruh  permodalan,  kualitas  aset, manajemen, rentabilitas dan likuiditas terhadap kinerja bank.

## Gambar 2. Model Kerangka Pemikiran
Penelitian  ini  menggunakan  variabel-variabel  yang  terdiri  dari  lima  variabel  independen  dan  satu variable  dependen,  dimana  variabel  independennya  yaitu  permodalan  diproksikan  dengan CapitalAdequacy Ratio (CAR),  kualitas  aset  diproksikan  dengan Non  Performing  Financing (NPF),  manajemen  diproksikan dengan Net Operating Margin (NOM), rentabilitas diproksikan dengan Biaya Operasional dibanding Pendapatan Operasional (BOPO) dan likuiditas diproksikan dengan Financing Deposit to Ratio (FDR). Sedangkan variabel dependennya adalah kinerja bank yang diproksikan dengan Return On Asset (ROA).
Dari kerangka pemikiran yang ada maka dapat dirumuskan hipotesis sebagai berikut: H 1 :  CAR ( Capital Adequacy Ratio) berpengaruhterhadap kinerja keuangan perbankan syariah tahun 2011-2017 H 2 :  NPF  ( Non  Perfoming  Financing) berpengaruhterhadap  kinerja  keuangan  perbankan  syariah  tahun  2011- 2017 H 3 :  NOM ( Net Operating Margin )berpengaruhterhadap kinerja keuangan perbankan syariah tahun 2011-2017 H 4 :  BOPO  (Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional)    berpengaruhterhadap  kinerja  keuangan  perbankan syariah tahun 2011-2017
H 5 :  FDR  (Financing  Deposit  to  Ratio)  berpengaruhterhadap  kinerja  keuangan perbankan  syariah tahun  2011- 2017

## METODE PENELITIAN Populasi dan Sampel
Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh perusahaan perbankan syariah yang ada di Indonesia hingga tahun 2018  yaitu  sebanyak  13  perusahaan.  Sedangkan  penentuan  sampel  dalam  penelitian  menggunakan  teknik perpurpossive sampling, maka banyaknya sampel dalam penelitian ini adalah 9 sampel.

## Definisi Operasional Variabel Penelitian
Variabel  dependen  dalam  penelitian  ini  adalah  kinerja  perbankan    yang  diproksikan  menggunakan Return OnAssets (ROA).  Variabel  independen  dalam  penelitian  ini  adalah  permodalan  diproksikan  dengan Capital Adequacy  Ratio (CAR),  kualitas  aset  diproksikan  dengan NonPerforming  Financing (NPF),  manajemen diproksikan dengan Net Operating Margin (NOM), rentabilitas diproksikan dengan Biaya Operasionaldibanding Pendapatan Operasional (BOPO) dan likuiditas diproksikan dengan Financing to Deposit Ratio (FDR).

## Teknik Analisis Data
Teknik  analisis  data  dalam  penelitian  ini  adalah  analisis  statistik  deskriptif  yang  digunakan  untuk  memberi gambaran mengenai variabel dan data yang dilihat dari mean (rata-rata), standar deviasi, maksimum, minimum, varian  dan  sebagainya.  Karena  data  yang  digunakan  adalah  data  sekunder,  maka  untuk  menentukan  ketepatan model perlu dilakukan pengujian atas beberapa asumsi klasik yang mendasari model regresi. Pengujian asumsi klasik  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini meliputi  uji normalitas,  uji multikolinieritas,  uji heterokedastisitas, dan uji autokorelasi. Setelah pengujian asumsi klasik, dilanjutkan dengan analisis regresi berganda dan pengujian terhadap hipotesis-hipotesis yang menggunakan analisi regresi uji t dan uji f.

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN Uji Normalitas Data
Berdasarkan  Uji  normalitas  data  pada  grafik  Normal P-Plot  of  Regression  Standardize  Residual dibawah, diperoleh  kesimpulan  bahwa  data  berdistribusi  normal,  hal  ini  dikarenakan  data  menyebar  di  sekitar  garis diagonal dan mengikuti arah garis diagonal.
Analisis  Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Non  Performing  Financing (NPF), Net  Operating  Margin (NOM), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), dan Financing Deposit To Ratio (FDR) terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Syariah di Indonesia Tahun 2011-2017 (Hellen, Fadrul, dan Nur Fadjrih Asyik)
Sumber : Data olahan (2018)
Gambar 3. Normal P-Plot of Regression Standardized Residual
Uji  normalitas  data  yang  dilakukan  dengan  uji  statistik  non-parametrik  Kolmogorov-Smirnov,  dasar pengambilan  keputusannya  adalah  jika  nilai Asymp  Sig  (2  tailed) lebih  besar  dari  0,05  maka  H0  diterima  dan berarti data residual terdistribusi secara normal. Dari tabel dibawah dapat dilihat bahwa pada data penelitian ini nilai Asymp  Sig  (2  tailed) adalah  sebesar  0,216  yang  berarti  lebih  besar dari  0,05  oleh  karena  itu  bisa diambil kesimpulan bahwa data penelitian tersebut adalah normal.

## Tabel 1.Uji Kolmogorov-Smirnov
Unstandardized Residual N 63 Normal Parameters a,b Mean ,0000000 Std. Deviation ,62324095 Most Extreme Differences Absolute ,133 Positive ,107 Negative -,133 Kolmogorov-Smirnov Z 1,055 Asymp. Sig. (2-tailed) ,216
Sumber : Data Olahan (2018)

## Uji Multikolinearitas
Dari tabel di bawah dapat dilihat bahwa pada data penelitian tidak ada terjadi multikolinearitas yang terjadi pada variabel independen CAR (X 1 ), NPL (X 2 ), NIM (X 3 ), BOPO (X 4 ), dan LDR (X 5 ).

## Tabel 2. Hasil Uji Multikolinearitas
Variabel Tolerance VIF Kesimpulan CAR (X 1 ) 0,688 1,453 Tidak Ada Multikolinearitas NPF (X 2 ) 0,521 1,920 Tidak Ada Multikolinearitas NOM (X 3 ) 0,903 1,107 Tidak Ada Multikolinearitas BOPO (X 4 ) 0,538 1,858 Tidak Ada Multikolinearitas FDR (X 5 ) 0,745 1,342 Tidak Ada Multikolinearitas
Sumber : Data Olahan (2018)

## Uji Heteroskedastisitas
Berdasarkan  grafik  plot  hasil  olahan  SPSS  dibawah  maka  dapat  disimpulkan  tidak  ada  terjadinya heteroskedastisitas, karena tidak ada pola yang jelas atau teratur serta titik-titik menyebar di atas dan di bawah angka nol pada sumbu Y.

## Sumber : Data Olahan (2018)
Gambar 4. Grafik Scatter Plot

## Uji Autokorelasi
BerdasarkantabelpengujianSPSS  dibawahdapatdiketahuitidakterjadiautokorelasipada  data  penelitian,  karenanilai Sig (2-tailed) >0.05 yaitusebesar 0,163.

## Tabel 3.Uji Run Test
Unstandardized Residual Test Value a ,00851 Cases < Test Value 31 Cases >= Test Value 32 Total Cases 63 Number of Runs 27 Z -1,396 Asymp. Sig. (2-tailed) ,163
Sumber : Data Olahan (2018)

## Model Regresi Linier Berganda
Pengujian  pada  penelitian  ini  dilakukan  untuk  mengetahui  arah  hubungan  antara  masing-masing  variabel independen  (CAR,  NPL,  NIM,  BOPO,  dan  LDR),  apakah  berhubungan  positif  atau  negatif  dan  untuk memprediksi  nilai  dari  variabel  dependen  (ROA),  apabila  nilai  variabel  independen  mengalami  kenaikan  atau penurunan. Metode analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah regresi berganda.

## Tabel 4. Analisis Regresi Linier Berganda
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 9,066 ,946 9,580 ,000 CAR -,033 ,011 -,136 -2,982 ,004 NPF -,222 ,031 -,381 -7,289 ,000 NOM ,063 ,033 ,077 1,936 ,058 BOPO -,076 ,006 -,678 -13,188 ,000 FDR -,003 ,008 -,014 -,331 ,742

## Sumber : Data Olahan (2018)
Berdasarkan hasil penelitian, maka diperoleh persamaan regresi linier berganda sebagai berikut :
Dimana :
Y   =   ROA ( Return On Assets )
Y = 9,066– 0,033 X 1 - 0,222 X 2 + 0,063 X 3 – 0,076 X 4 – 0,003 X 5
Analisis  Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Non  Performing  Financing (NPF), Net  Operating  Margin (NOM), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), dan Financing Deposit To Ratio (FDR) terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Syariah di Indonesia Tahun 2011-2017 (Hellen, Fadrul, dan Nur Fadjrih Asyik)
X 1 =   CAR ( Capital Adequacy Ratio ) X 2 =   NPF ( Non Performing Financing ) X 3 =   NOM ( Net Operating Margin ) X 4 =   BOPO ( Biaya Operasional ter-hadap Pendapatan Operasional ) X 5 =   FDR ( Financing Deposit to Ratio
Dari  persamaan  diatas,  jika  dalam  keadaan  secara  konstan  atau  tidak  dipengaruhi  oleh  variabel  lain, maka  ROA  bernilai  9,066.  Apabila  variabel  X 1 (CAR)  meningkat  satu  satuan,  maka  ROA  akan  berkurang sebesar  0,033  satu  satuan  dengan  asumsi  variabek  lain  konstan.  Apabila  variabel  X 2 (NPF)  meningkat  satu satuan,  maka  ROA  akan  berkurang  sebesar  0,222  satu  satuan  dengan  asumsi  variabel  lain  konstan.  Apabila variabel X 3 (NOM) meningkat satu satuan, maka ROA akan bertambah sebesar 0,063 satu satuan dengan asumsi variabel  lain  konstan.  Dari  persamaan  regresi  diatas,  dapat  dilihat  bahwa  variabel  yang  paling  mempengaruhi ROA  adalah  NOM.  Apabila  variabel  X 4 (BOPO)  meningkat  satu  satuan,  maka  ROA  akan  berkurang  sebesar 0,076 satu satuan dengan asumsi variabel lain konstan. Apabila variabel X 5 (FDR) meningkat satu satuan, maka ROA akan berkurang sebesar 0,003 satu satuan dengan asumsi variabel lain konstan.
Koefisien Determinasi (R 2 )
Adapun  hasil  perhitungan  analisis  regresi  dalam  penelitian  ini  didapat  nilai  Adjusted  R  Square  sebesar  0,912 atau 91,2%. Sedangkan selebihnya sebesar 0,088 atau 8,8% dijelaskan oleh variabel lain yang tidak diteliti dalam penelitian.

## Tabel 5. Koefisien Determinasi (R2)
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 ,959 a ,919 ,912 ,65000
Sumber : Data Olahan (2018)
Uji Simultan (Uji F ) Dari tabel  dibawah dapat diketahui nilai F hitung sebesar 129,159 sedangkan nilai F tabel sebesar 2,38. Jadi F hitung > F tabel (129,159>  2,38)  atau  sig  0,000  <  0,05.  Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  variabel  CAR,  NPL,  NIM, BOPO, dan LDR secara simultan berpengaruh terhadap ROA.

## Tabel 6. Analysis of Variant (ANOVA)
Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 272,850 5 54,570 129,159 ,000 a Residual 24,083 57 ,423 Total 296,933 62 Sumber : Data Olahan (2018)
Uji Parsial (Uji t)

## Pengujian Hipotesis Pertama (Pengaruh CAR terhadap ROA)
Berdasarkan  hasil  pengujian  yang  dapat  dilihat  pada  tabel  5  (Tabel  analisis  regresi  linier  berganda)  dapat diketahui nilai t hitung untuk hipotesis ini adalah sebesar -2,982 dan t tabel sebesar 2,002465. Jadi t hitung > t tabel (- 2,982 > 2,002465) atau sig 0,004 < 0,05. Sehingga dapat disimpulkan bahwa CAR memiliki pengaruh signifikan dan berkorelasi negatif terhadap ROA.

## Pengujian Hipotesis Kedua (Pengaruh NPF terhadap ROA)
Berdasarkan  hasil  pengujian  yang  dapat  dilihat  pada  tabel  5  (Tabel  analisis  regresi  linier  berganda)  dapat diketahui nilai t hitung untuk hipotesis ini adalah sebesar  -7,289 dan t tabel sebesar 2,002465. Jadi t hitung > t tabel (- 7,289 > 2,002465) atau sig  0,000 < 0,05. Sehingga dapat disimpulkan bahwa variabel NPF memiliki pengaruh signifikan dan berkorelasi negatif terhadap ROA.

## Pengujian Hipotesis Ketiga (Pengaruh NOM terhadap ROA)
Berdasarkan  hasil  pengujian  yang  dapat  dilihat  pada  tabel  5  (Tabel  analisis  regresi  linier  berganda)  dapat diketahui nilai t hitung untuk hipotesis ini adalah sebesar 1,936 dan t tabel sebesar 2,002465. Jadi t hitung < t tabel (1,936 <  2,002465)  atau  sig  0,058  >  0,05.  Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  variabel  NOM  tidak  berpengaruh signifikan dan berkorelasi positif terhadap ROA.

## Pengujian Hipotesis Keempat (Pengaruh BOPO terhadap ROA)
Berdasarkan  hasil  pengujian  yang  dapat  dilihat  pada  tabel  5  (Tabel  analisis  regresi  linier  berganda)  dapat diketahui nilai t hitung untuk hipotesis ini adalah sebesar -13,188 dan t tabel sebesar 2,002465. Jadi t hitung > t tabel (- 13,188  >  2,002465)  atau  sig  0,000  <  0,05.  Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  variabel  BOPO  memiliki pengaruh signifikan dan berkorelasi negatif terhadap ROA.

## Pengujian Hipotesis Kelima (Pengaruh FDR terhadap ROA)
Berdasarkan  hasil  pengujian  yang  dapat  dilihat  pada  tabel  5  (Tabel  analisis  regresi  linier  berganda)  dapat diketahui nilai  t hitung untuk hipotesis  ini adalah  sebesar  -0,331dan  t tabel sebesar  2,002465.  Jadi t hitung >  t tabel (- 0,331  <  2,002465)  atau  sig  0,742  >  0,05.  Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  variabel  FDR  tidak  memiliki pengaruh signifikan dan berkorelasi negatif terhadap ROA.

## Pemahasan Hasil Pengujian Pengaruh CAR terhadap Kinerja Keuangan Bank Syariah yang Diukur dengan ROA
Dari  hasil  penelitian  sebelumnya  didapatkan  hasil  bahwa  variabel  CAR  memiliki  pengaruh  signifikan  dan berkorelasi  negatif  terhadap  ROA,  yang  artinya  bila  terjadi  kenaikan  CAR  akan  diikuti  dengan  penurunan profitabilitas bank dan begitu juga sebaliknya. Hasil penelitian ini sama dengan penelitian yang dilakukan Emmy dan  Handayani  (2017)  tetapi  berbeda  dengan  penelitian  yang  dilakukan  Eni  (2012)  dan  Salman  (2017).  Hasil penelitian ini berbeda dengan teori yang telah dijelaskan sebelumnya bahwa semakin tingginya rasio CAR maka bank tersebut mampu membiayai kegiatan operasionalnya dan memberikan kontribusi yang besar dalam tingkat profitabilitasnya.  Perbedaan  dalam hasil  penelitian  ini  dapat  disebabkan  karena  modal  yang  dimiliki  oleh  bank apabila  tidak  dikelola  secara  efektif  dan  ditempatkan  pada investasi-investasi  yang menguntungkan  tidak  akan mampu  memberikan  keuntungan  bagi  bank  tersebut,  dimana  kemampuan  bank  dalam  mengelola  dan mengoptimalkan  modal  dalam  investasi  yang  menguntungkan  masih  lemah,  yang  artinya  bank  syariah  yang beroperasi selama tahun 2011-2017 belum mengoptimalkan modal yang ada.

## Pengaruh NPF terhadap Kinerja Keuangan Bank Syariah yang Diukur dengan ROA
Dari  hasil  penelitian  sebelumnya  didapatkan  hasil  bahwa  variabel  NPF  memiliki  pengaruh  signifikan  dan berkorelasi  negatif  terhadap  ROA,  yang  artinya  bila  terjadi  kenaikan  NPF  akan  diikuti  dengan  penurunan profitabilitas bank dan begitu juga sebaliknya. Hasil penelitian ini sama dengan penelitian yang dilakukan Emmy dan  Handayani  (2017)  tetapi  berbeda  dengan  penelitian  yang  dilakukan  Salman  (2017).  Hasil  penelitian  ini sesuai  dengan  teori  yang  dijelaskan  sebelumnya  dimana  semakin  tinggi  NPF  maka  semakin  buruk  kualitas pembiayaannya,  sehingga  rasio  NPF  dapat  mempengaruhi  tingkat  profitabilitas  bank.  NPF  berpengaruh signifikan  dan  berkorelasi  negatif  terhadap  ROA,  menandakan  bahwa  bank  harus  berhati-hati  dalam menjalankan  fungsi  pembiayaannya,  karena  selama  periode  2011-2017  masih  terdapat  sebagian  kecil  bank syariah  yang memiliki nilai  NPF >  5%,  maka  diperlukan  adanya  kehati-hatian  pihak  bank  dalam menjalankan fungsinya.  Risiko  berupa  kesulitan  pengembalian  pembiayaan  oleh  debitur  dengan  jumlah  yang  cukup  besar dapat  mempengaruhi  kinerja  bank.  Terdapatnya  pembiayaan  bermasalah  tersebut  menyebabkan  pembiayaan yang disalurkan banyak yang tidak memberikan hasil sehingga semakin besar pula kerugian yang dialami bank, yang  kemudian  akan  mengakibatkan  berkurangnya  keuntungan  bank.  Hal  ini  berarti  untuk  kedepannya  dalam memberikan pembiayaan kepada nasabah, bank harus menerapkan prinsip kehati-hatian dan melakukan analisis terhadap  nasabah  dengan  melakukan  peninjauan,  penilaian  dan  yang  terpenting  adalah  pengikatan  terhadap agunan  sehingga  memperkecil  resiko  gagal  bayar.  Sehingga  agunan  tersebut  menjadi  penjamin  apabila  terjadi resiko gagal bayar.

## Pengaruh NOM terhadap Kinerja Keuangan Bank Syariah yang Diukur dengan ROA
Dari hasil  penelitian  sebelumnya  didapatkan hasil  bahwa  variabel  NOM tidak  berpengaruh  signifikan terhadap ROA hasil penelitian ini sama dengan penelitian yang dilakukan Eni (2012), dimana setiap kenaikan NOM tidak semuanya  mengakibatkan  kenaikan  ROA,  begitu  pula  sebaliknya  tidak  semua  penurunan  NOM  akan mengakibatkan  penurunan  ROA.  Hal  ini  berarti  selama  periode  penelitian  dapat  dilihat  bahwa  peningkatan pendapatan  operasional  perbankan  syariah  tidak  semuanya  mengakibatkan  peningkatan  laba  dan  tidak  semua penurunan  pendapatan  operasional  mengakibatkan  penurunan  laba.  Ini  disebabkan  karena  laba  bank  syariah lebih  dipengaruhi  oleh  biaya  operasional  yang  harus  dikeluarkan  sesuai  dengan  aktivitas  bank  misalnya  biaya sumber daya manusia, penyusutan aktiva tetap, biaya atas cadangan penurunan nilai aktiva produktif dan biaya lainnya  di  luar  biaya  bunga.  NOM  tidak  berpengaruh  signifikan  menunjukkan  bahwa  kemampuan  manajemen bank masih lemah dalam mengelola aktiva produktifnya untuk menghasilkan pendapatan bagi hasil

## Pengaruh BOPO terhadap Kinerja Keuangan Bank Syariah yang Diukur dengan ROA
Dari  hasil  penelitian  sebelumnya  didapatkan  hasil  bahwa  variabel  BOPO  memiliki  pengaruh  signifikan  dan berkorelasi  negatif  terhadap  ROA,  yang  artinya  bila  terjadi  kenaikan  BOPO  akan  diikuti  dengan  penurunan
Analisis  Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Non  Performing  Financing (NPF), Net  Operating  Margin (NOM), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), dan Financing Deposit To Ratio (FDR) terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Syariah di Indonesia Tahun 2011-2017 (Hellen, Fadrul, dan Nur Fadjrih Asyik)
profitabilitas bank dan begitu juga sebaliknya. Hasil penelitian ini sama dengan penelitian yang dilakukan Emmy dan  Handayani  (2017),  Sabir,  et al.  (2012)  dan  Fida (2014).  Hasil  penelitian  ini  berbanding  lurus  dengan  teori yang  telah  dijelaskan  sebelumnya.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  tingkat  efisiensi  bank  dalam  menjalankan operasinya  berpengaruh  pada  pendapatan  yang  diperoleh  oleh  bank  tersebut  dimana  semakin  tingginya  BOPO maka  akan  menghasilkan  laba  yang  buruk  dan  berdampak  negatif  terhadap  ROA.  Sedangkan  semakin  kecil BOPO  menunjukkan  semakin  efisien  bank  dalam  menjalankan  aktivitas  usahanya.  Selama  periode  penelitian, jika dilihat dari nilai rasio BOPO, masih terdapat sebagian besar bank syariah yang belum dikategorikan sehat, hal ini dikarenakan tingkat  efisiensi manajemen bank dalam menjalankan aktivitas operasionalnya belum tepat, dimana  biaya  operasional  bank  lebih  besar  dari  pendapatan  operasionalnya  sehingga  manajemen  bank  harus lebih memperhatikan pengendalian biaya operasional agar dapat memperoleh pendapatan yang maksimal.

## Pengaruh FDR terhadap Kinerja Keuangan Bank Syariah yang Diukur dengan ROA
Dari hasil penelitian sebelumnya didapatkan hasil bahwa variabel FDR tidak memiliki pengaruh yang signifikan terhadap ROA, sehingga bila terjadi kenaikan ataupun penurunan FDR tidak memiliki dampak yang signifikan terhadap  profitabilitas  bank.  Hasil  penelitian  ini  sama  dengan  penelitian  yang  dilakukan  Eni  (2012).  Hasil penelitian  FDR  tidak  berpengaruh terhadap  ROA  berbeda  dengan teori  yang telah  dijelaskan  sebelumnya  yang menyatakan  bahwa  FDR  berpengaruh  signifikan  positif  terhadap  ROA.  Hal  ini  disebabkan  karena  tingkat kemampuan  bank  masih  belum  optimal  dalam  penyaluran  pembiayaan  yang  menguntungkan  yang  artinya semakin tinggi FDR maka semakin tinggi dana yang disalurkan ke Dana Pihak Ketiga (DPK) namun belum tentu akan mempengaruhi peningkatan profitabilitas bank. Sehingga untuk kedepannya bank harus lebih hati-hati dan selektif dalam menyalurkan pembiayaan yang tepat agar tidak menimbulkan masalah dikemudian hari.

## PENUTUP
Berdasarkan hasil penelitian yang telah dilakukansebelumnya dapat disimpulkan bahwa CAR ( Capital Adequacy Ratio ),NPF  ( Non  Performing  Financing )  dan  BOPO  (Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional) memiliki  pengaruh  signifikan  dan  berkorelasi  negatif  terhadap  kinerja  keuangan  bank  syariah  yang  diukur dengan  ROA.  Sementara  NOM  ( Net  Operating  Margin ) danFDR  ( Financing  Deposit  to  Ratio )  tidak memiliki pengaruh signifikan terhadap kinerja keuangan bank syariah.
Berdasarkan hasil penelitian serta pembahasan dalam penelitian ini, maka dapat dikemukakan beberapa saran  untuk  kepentingan  lebih  lanjut,  antara  lain  bagi  perusahaan,  hasil  penelitian  ini  diharapkan  agar manajemen  bank  dapat  mengelola  aset,  utang,  dan  ekuitas  yang  dimiliki  dengan  baik  sehingga  dapat meningkatkan  profitabilitas  bank  dan  sebagai  bahan  pertimbangan  untuk  pengambilan  keputusan.Bagi masyarakat hasil penelitian ini dapat menjadi salah satu informasi dan bahan pertimbangan dalam pengambilan keputusan  dalam  berinvestasi.  Bagiakademis  diharapkan  penelitian  ini  dapat  bermanfaat  untuk  menambah wawasan pengetahuan serta menambah referensi untuk penelitian selanjutnya. Dan untuk penelitian selanjurnya diharapkan  dapat  menambah  variabel-variabel  penelitian  lainnya  yang  dianggap  memiliki  pengaruh  terhadap ROA selain variabel yang sudah diteliti dalam penelitian ini.

## DAFTAR RUJUKAN
Arumingtyas,  F.  (2015).  Pengaruh  Rasio  Keuangan Terhadap  Kinerja  Bank  Umum  Syari’ah Indonesia  Periode 2012-2014. Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Tangerang . Dendawijaya, L. (2009). Manajemen Perbankan . Jakarta: Ghalia Indonesia. Fadrul,  F.,  &  Asyari,  H.  (2018).  Faktor–Faktor  Yang  Mempengaruhi  Profitabilitas  Bank  Syariah  Di  Indonesia Tahun 2011-2015. Jurnal Cano Ekonomos , 7 (1), 25-38. Fahmi, I. (2011). Analisis Laporan Keuangan . Lampulo: ALFABETA.
Fakhruddin,  I.,  &  Purwanti,  T.  (2015).  Pengaruh  Rasio  Kesehatan  Bank  Terhadap  Kinerja  Keuangan  Bank Syariah Periode 2010-2013. Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto . Halim, A., & Hanafi, M. M. (2009). Analisis Laporan Keuangan . UPP STIM YKPN . Yogyakarta . Imamul, A. (2009). Membuka Cakrawala Ekonomi . Bandung: Grafindo.
Indyarwati,  E.  V.,  &  Handayani,  N.  (2017).  Pengaruh  Rasio  CAMEL  Terhadap  Kinerja  Keuangan  Perbankan Syariah. Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi . Kasmir. (2008). Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya . Jakarta: PT Raja Grafindo Persada. Kasmir. (2012). Dasar – Dasar Perbankan . Jakarta: PT Raja Grafindo Persada. Kasmir. (2014). Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya . Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
Laksamana,  Y.  (2009). Cara  Mudah  Mendapatkan  Pembiayaan  Di  Bank  Syariah .  Jakarta:  PT  Elex  Media Komputindo.
Lukman,  S.  (2009). Manajemen  Keuangan  Perusahaan :  Konsep  Aplikasi  dalam  Perencanaan,  Pengawasan, dan Pengambilan Keputusan . Jakarta: PT Raja Grafindo Persada. Martono, & Harjito, A. (2012). Manajemen Keuangan . Yogyakarta: Ekonisia. Munawir. (2010). Analisa Laporan Keuangan . Yogyakarta: Liberty.
e-ISSN 2527-8215
Parisi,  S.  Al.  (2017).  Determinan  Kinerja  Keuangan  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia. Journal  of  Islamic Economics and Business . Rusdiana, N. (2012). Analisis Pengaruh CAR, LDR, NIM, NPL, BOPO dan DPK Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan  (Studi Kasus  pada  Bank  Umum  Yang  Terdaftar pada  Bursa  Efek  Indonesia  periode  2008- 2011) .
Sabir,  M.,  Ali,  M.,  &  Habbe,  A.  H.  (2012).  Pengaruh  rasio  kesehatan  bank  terhadap  kinerja  keuangan  bank umum syariah dan bank konvensional di indonesia. Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Unhas Makassar . Sholihin, A. I. (2010). Pedoman Umum Lembaga Keuangan Syariah . Jakarta: PT Gramedia Pusaka Utama. Srihastuti, E. (2012).  Pengaruh Rasio CAMEL Terhadap Kinerja Keuangan Bank Syariah  (Studi kasus di Bank Syariah Mandiri). Jurnal OTONOMI . Umam,  K.  (2016). Perbankan  Syariah  Dasar-Dasar  Dan  Perkembangan  Di  Indonesia .  Jakarta:  PT  Raja Grafindo Persada.