## PENERAPAN HYBRID CONTRACT PADA LETTER OF CREDIT

## Muh. Suhendar
Pascasarjana UIN Sunan Gunung Djati Bandung
Muh.suhendar27079@gmail.com

## ABSTRAK
Keberadaan letter of credit yang benar-benar sesuai dengan syariah Prinsip-prinsip syariah telah ditunggu oleh para pengusaha muslim yang ingin menjalankan nilai-nilai agama mereka di sepanjang hidup mereka. L/C konvensional dipertimbangkan seperti pada L/  syariah karena praktiknya masih menerapkan sistem bunga. Itu Peraturan L / C Syariah telah ada dalam UU No. 21/2008 tentang Perbankan Syariah, dalam pasal 19 hal,  dan  jauh  sebelum  undang-undang  dibuat,  undang-undang  tersebut  keberadaan L/C Syariah telah disebutkan dalam Fatwa Dewan Syariah MUI Nasional No. 34/DSN- MUI/IX/2002 tentang L/C Impor Syariah dan Fatwa Dewan Syariah Nasional MUI No. 35/DSN-MUI/IX/2002  tentang  L/C  Ekspor  Syariah.  L/C  Syariah  dapat  menerapkan beberapa  model  akad  kontrak,seperti:  wakalah  bi  al-ujrah,  qard,  murabahah, salam/istisna’,  musyarakah,  hawalah  dan  al-bai.  Dari  berbagai  kontrak  model  yang dapat  diaplikasikan  ke  L/C  Syariah,  wakalah  bi  al-ujrah  dan  murabahah  dianggap sebagai yang paling efisien, paling aman, dan paling minimum berisiko.
Kata kunci : Letter of Credit, Hybrid contract, wakalah bil ujrah

## PENDAHULUAN
Era  globalisasi  berimbas  pada  sema- kin  mudahnya  suatu  negara  melakukan hubungan  perdagangan  dengan  negara lain  demi  memenuhi  kebutuhan  masya- rakat  dalam  suatu  negara.  Perdagangan antar  negara  atau  internasional  tentu membutuhkan  mekanisme  tertentu  yang terbilang  lebih  rumit  dibandingkan  de- ngan  perdagangan  domestik.  Untuk  itu, dibutuhkan  suatu  media  yang  memper- mudah  transaksi  perdagangan  interna- sional,  salah  satunya  dalam  hal  sistem pembayaran.
Letter  of  Credit  (L/C)  sebagai  prima- dona  dalam  pembayaran  pada  transaksi perdagangan  internasional  (kegiatan  eks- por  impor)  dinilai  memberikan  kepastian dan  keamanan.  Penjual  atau  eksportir mendapat  kepastian  bahwa  pembayaran akan  dilakukan  apabila  dokumen-doku- men  yang  diterima  telah  sesuai  dengan persyaratan L/C dan kepada pembeli atau importir  dipastikan  bahwa  pembayaran hanya  akan  dilakukan  oleh  bank  apabila telah  sesuai  dengan  persyaratan  dalam L/C.
Seiring  berkembangnya  penerapan prinsip  syariah  dalam  kegiatan  bisnis, termasuk  dalam  perdagangan  internasio- nal kemudian muncul fasilitas L/C dalam dunia lembaga keuangan  syariah. Dewan Pengawas  Syariah  telah  mengeluarkan fatwa tentang L/C impor syariah dan L/C ekspor syariah sebagai solusi atas fasilitas L/C  dalam  lembaga  keuangan  konven- sional  yang  dinilai  tidak  sejalan  dengan prinsip syariah.

## PEMBAHASAN Penjelasan Letter of Credit
Letter  of  Credit  (L/C)  secara  seder- hana  merupakan  pengambil  alihan  tang- gung  jawab  pembayaran  oleh  pihak  lain, dalam  hal  ini  diambil  alih  oleh  bank  atas dasar  permintaan  pihak  yang  dijamin yaitu  pembeli  atau  nasabah  bank  untuk melakukan pembayaran kepada pihak pe- nerima jaminan atau penjual berdasarkan syarat  dan  kondisi  yang  ditentukan  dan disepakati.  Letter  of  Credit  (L/C)  biasa disebut  surat  kredit  berdokumen  yang merupakan  alat  pembayaran  yang  dike- luarkan  bank  atas  permintaan  importir dalam  transaksi  perdagangan  inter- nasional.
Letter  of  Credit  (L/C)  dalam  bank syariah  termasuk  produk  pembiayaan, yaitu pembiayaan Letter of   Credit (L/C) impor  atau  ekspor  syariah.  Secara    defi- nitif  yang  dimaksud  dengan  L/C  ada- lah    pembiayaan    yang    diberikan  dalam rangka memfasilitasi transaksi impor atau ekspor nasabah. 1
L/C  syariah  terbagi  menjadi  dua,  L/C impor  syariah  dan  L/C  ekspor  syariah. Dalam Kodifikasi Produk Perbankan Sya- riah yang dibuat oleh Bank Indonesia (BI), disebutkan  bahwa  L/C  impor  syariah adalah  surat  pernyataan  akan  membayar kepada eksportir (beneficiary) yang diter- bitkan  oleh  bank  (issuing  bank)  atas permintaan  importir  dengan  pemenuhan persyaratan  tertentu  sesuai  dengan  prin- sip  syariah  (Fatwa  DSN,  2003:  217).
1 Adiwarman   A   Karim, Bank   Islam: Analisis Fiqh   dan   Keuangan ,   (Jakarta: RajaGrafindo Persada, 2008), h. 252.
Sedangkan  L/C  ekspor  syariah  adalah surat pernyataan akan membayar kepada eksportir  yang  diterbitkan  oleh  Bank untuk  memfasilitasi  perdagangan  ekspor dengan  pemenuhan  persyaratan  tertentu sesuai  dengan  prinsip  syariah  (Fatwa DSN, 2003: 228)

## Pihak-pihak dalam L/C
Dalam bentuknya yang paling  seder- hana  di  dalam  credit  opening  itu  ter- dapat  tiga    pihak    yaitu:    bank,    pembeli dan    penjual.    Bank    adalah    pihak    yang membuka  kredit,  sedangkan  pembeli adalah pihak  yang  menyuruh. membuka kredit  dan  penjual  adalah  pihak  untuk kepentingan    siapa    kredit    opening    itu diberikan. Dengan  adanya  3  pihak  yang bersangkutan    di    dalam    suatu    pembu- kaan  kredit,  maka  berarti  juga  terdapat perjanjian    di    dalam    sutu    pembukaan kredit,    yaitu    hubungan    hukum    antara pembeli    dan    bank    antara    pembeli  dan bank  dan  penjual  serta  antara  bank  dan penjual.    Dari    penjelasan    diatas    dapat dirinci   para  pihak  yang  terkait  dalam Letter of Credit:
a.  Opener  (importir)  adalah  pembeli yang membuka L/C
b.  Issue  adalah  bank  yang  menge- luarkan L/C
c.  Beneficiary  atau  acreditte  adalah penjual (eksportir)
Para  Pihak  dalam  Transaksi  Letter  of Credit  Dalam  transaksi  penerbitan  L/C ada  beberapa  pihak  yang  di  dalamnya. Pihak-pihak  yang  terkait  dalam  pembu- kaan L/C adalah sebagai berikut:
1.  Opener  atau  Applicant  (Importir) Importir yang memohon   penerbit- an   L/C melalui   bank   devisa   di negaranya    untuk    membuka    L/C guna  kepentingan  eksportir  dise- but sebagai Opener atau Applicant dari L/C tersebut.
2.  Opening  Bank  atau  Issuing  Bank, Bank  devisa  yang  dimintai  ban- tuannya oleh importir untuk  mem- buka  L/C  untuk  keperluan  ekspor- tir  disebut  opening  bank  atau issuing  bank.  Bank  devisa  ini memberikan  jaminan  kepada  eks- portir  guna  pembayaran  L/C  dari importir.    Sehingga    dengan  demi- kian,  nilai  L/C  sangat    tergantung pada    nama    baik    dan    reputasi dari  bank  devisa  yang membuka L/C tersebut.
3. Advising Bank Opening bank mem- buka  L/C  untuk  eksportir  mela- lui    bank  lain  di  negara  eksportir yang  menjadi  koresponden  dari Opening  bank  tersebut.  Bank  ko- responden ini   berkewajiban   me- nyampaikan  amanat  yang  terkan- dung  dalam  L/C  kepada    eksportir yang    berhak.  Bank  koresponden ini  disebut  dengan advising  bank atau  bank  penyampai amanat.
4.  Beneficiary  (Eksportir)  Eksportir yang  menerima  pembukaan  L/C dan diberi hak untuk menarik uang dari  dana  L/C  disebut  sebagai  pe- nerima L/C atau beneficiary.
5.  Negotiating  Bank  di  dalam  L/C biasanya  disebutkan  bahwa  bene- ficiary  boleh  menguangkan  (mene-
gosiasikan  shipping  document) melalui  bank  mana  saja    yang diinginkannya    sepanjang    meme- nuhi syarat  L/C.  Bank  yang mem- bayar  dokumen  ini  disebut  seba- gai negotiating  bank. Kadang ada- kalanya  dalam  L/C  disebutkan bahwa negosiasi  L/C  hanya  boleh dilakukan   di  bank  tertentu  saja, maka  L/C  seperti  ini  disebut  re- stricted  L/C.  Bila  negosiasi  doku- men boleh dilakukan di bank mana saja, maka disebut open  L/C.  Oleh karena  itu,  advising  bank  tidak selalu  menjadi negotiating bank.
Selanjutnya    dalam    penerbitan    L/C kita  juga  mengenal  istilah-istilah  bank berikut  ini  berkaitan  dengan  fungsi  bank itu masing-masing dalam penerbitan L/C, yaitu:
a) Reimbursing Bank adalah  suatu bank  yang  ditetapkan  atau  di- tunjuk  oleh issuing  bank untuk membayar    klaim  reimbursing yang    datang    dari  nominated bank  (negotiating/paying  bank). Peran  bank  ini  sebagai  juru  ba- yar  yang  pada  umumnya  meru- pakan  depository  bank  dari issuing bank.
b)  Remitting  Bank  adalah  bank yang mengirim dokumen    yang diterimanya  dari  beneficiary  ke issung bank atas dasar suatu pe- menuhan  persyaratan  dari  kon- disi suatu L/C.
c)  Confirming  Bank  Adalah    suatu bank  yang  dipilih  dan  diminta oleh issuing bank untuk membe-
rikan tambahan jaminan pemba- yaran (konfirmasi) atas L/C yang diterbitkannya.
d) Paying BankAdalah  bank  yang diberikan  kuasa  oleh  issuing bank  atau    atas    inisiatif  sendiri untuk  menjalankan  fungsi  atau bertindak  sesuai  dengan  salah satu  “availability”  suatu  L/C yaitu by payment.
e)  Accepting  Bank  adalah  suatu bank  yang  diberi  kuasa  oleh issuing  bank  atas  inisiatifnya menjalankan  fungsi  dan  bertin- dak  sesuai  dengan  suatu  avai- lability  L/C  yaitu  “by    accep- tance” di mana suatu bank (baik issuing  bank  maupun  nomina- ted  bank)  akan  mengakses  we- sel berjangka beneficiary dan ke- mudian bertanggung jawab  atas pembayaran  pada  saat  jatuh tempo  kepada  beneficiary  atau kepada pihak/lembaga lain.
6.  Transferring  bank  Suatu    bank yang  diminta  oleh beneficiary  (advising bank) agar L/C dapat ditransfer ke benefi- ciarykedua  yang  dapat  lebih  dari  satu pihak

## Penerbitan Letter of Credit
Kontrak    L/C    bukanlah    merupakan suatu  perjanjian  yang  dapat  berdiri sen- diri. L/C lahir dari adanya perjanjian lain, biasanya jual beli barang jarak jauh antara penjual  dan  pembeli  yang  belum  saling mengenal    dengan    baik,    bahkan  tidak pernah  bertemu  sebelumnya.  Perjanjian
atau  kontrak  inilah  yang  menjadi dasar proses  terbentuknya  L/C.  Proses    terben- tuknya  L/C  dalam  bank  syariah  sedikit banyak    sama  dengan    proses    terben- tuknya    L/C    dalam  bank    konvensional. Hanya    saja    dalam  proses    terbentuknya L/C    dalam    bank    syariah,    transaksinya harus  sesuai  dengan prinsip-prinsip sya- riah itu sendiri.
Dilihat  dari  proses  terjadinya    L/C tersebut, dapat dikatakan bahwa L/C juga merupakan    pengalihan    penanggungan risiko    dari    penjual    dan    pembeli    yang kemudian  diemban  oleh  pihak    bank. Karena  itu  untuk  mengantisipasi  risiko yang diemban,   bank   penerbit    mewa- jibkan   kepada   importir   untuk   menye- rahkan  sejumlah    uang    sebagai    jaminan sebesar    10%    dari    nilai    L/C,    juga    me- nyerahkan  agunan  tambahan  dari  im- portir atau pemohon L/C. 2
Mengingat    yang    menerbitkan    L/C adalah  bank,  maka  untuk  dapat  membu- ka/menerbitkan   L/C   pemohon   meng- ajukan      permintaan      kepada      bank  de- ngan    memenuhi    syarat    dan    ketentuan yang ditentukan  oleh  bank.  Dalam pem- bukaan   L/C,   bank   umumnya   memin- ta nasabah   untuk   menyimpan   dana se- bagai setoran jaminan  (marginal  deposit) untuk    kemudian    bank    sebagai    wakil membuka  L/C  sesuai  dengan  kriteria yang dikehendaki nasabah. Atas  kegiatan bank memberikan jasa penerbitan L/C ini, maka bank berhak mendapatkan fee. 3
2 Totok  Budisantoso, Bank  dan  Lembaga Keuangan  Lain , (Jakarta:  Selemba  Empat, 2006), h. 129.
3 Wahbah  Al-Zuhaili, Al-Fiqh  al-Islami  wa Adillatuh , (Dimasyq:  Dar  Al-fikr,  2002),  h. 158.
Adapun  proses  terjadi  kontrak    de- ngan  menggunakan  sarana    L/C    secara rinci dapat dijelaskan sebagai berikut: 4
1.  Eksportir/  penjual/  beneficiary  me- nandatangani    kontrak    jual    beli (sales  contract)  dengan  pembe- li/importir luar negeri.
2.  Importir/pembeli/account  meminta kepada  banknya  (bank  devisa) untuk membuka  suatu  L/C  untuk dan  atas  nama  eksportir.  Dalam hal    ini,  importir    bertindak    seba- gai  opener.    Bila    importir    sudah memenuhi ketentuan yang berlaku untuk  impor  seperti  keharusan adanya surat ijin impor, maka bank melakukan  kontrak  valuta  (KV) dengan  importir  dan  melaksana- kan    pembukaan    L/C    atas    nama importir.  Bank  dalam  hal  ini ber- tindak    sebagai  opening/issuing bank.    Pembukaan    L/C    ini    dila- kukan melalui salah satu korespon- den  bank  di  luar  negeri.  Kores- ponden  bank  yang    bertindak sebagai  perantara  kedua  ini  dise- but    sebagai  advising  bank  atau notifying      bank.  Advising      bank memberitahukan      kepada  eks- portir  mengenai  pembukaan    L/C tersebut. Eksportir  yang menerima L/C disebut beneficiary.
3.  Eksportir  menghubungi  instansi terkait  dalam  rangka  pengirim- an/pengapalan  barang  dan  peng-
4 Tsarmin    Adisasmita, Menangani  Transaksi Ekspor  Berdasarkan  Letter  of    Credit, (Jakarta: Puji Almasar Lestari Consultant, 2007),  h. 24.
urusan  perijinan  serta  dokumen- dokumen yang diperlukan.
4.  Eksportir    menerima    konosemen (Bill    of    Lading)    setelah    menye- rahkan barang ke carrier.
5. Eksportir  menyerahkan  dokumen yang    disyaratkan    dalam    L/C (Wesel,  Faktur,    Konosemen/  Air- way    Bill,    Certificate    of    Origin,
Certificate    of  Quality,  dan  lain- lain) kepada negotiating bank.
6. Bank   membayar   kepada   ekspor-
tir   setelah   melakukan   pemerik- saan  dokumen  yang  diserahkan oleh eksportir, bahwa semua persyaratan  L/C  dipenuhi  (tidak ada discrepancy).
7. Bank  dalam  negeri  (sebagai nego- tiating  bank)  mengirimkan  doku- men ke   bank   pembuka   L/C   di luar   negeri   dan   menginstruksi- kan  untuk  membayar  dan  men- transfer  pembayaran  kepada  bank yang ditunjuk.
8.  Bank    di  luar    negeri    memeriksa dokumen    dan    menyerahkannya kepada  importir      untuk      meng- ambil   barang   dipelabuhan   tuju- an.      Penyerahan  dokumen  dilaku- kan  setelah  importir  memenuhi kewajibannya.

## Dokumen-dokumen L/C
Dalam  setiap  L/C  secara  tegas  dise- butkan syarat dan kondisi dokumen yang diminta. Dokumen-dokumen tersebut da- pat  dikelompokkan  dalam:14a.Dokumen Utama Yang   dimaksud   dengan   doku- men utama ialah dokumen yang   diterbit-
kan  untuk  alat  pembuktian  realisasi  eks- por meliputi:
1. Letter  of  Credit  (L/C).  Suatu  do- kumen    yang    diterbitkan    oleh issuing  bank  untuk  kepentingan beneficiary
2. Invoice  atau  faktur,  yaitu  berupa nota  perhitungan  untuk  importir yang    berisikan  data  mengenai barang.
3. Bill of lading atau konsumen,   sua- tu  dokumen  bertanggal  yang      di- keluarkan oleh maskapai  pengang- kutan/agennya    ataupun    nahkoda kapal sebagai pihak pengangkut.
4.  Asuransi  atau  pertanggungan  ada- lah  suatu  perjanjian  yang  mana seorang  penanggung  mengikatkan kepada  seorang  tertanggung.  De- ngan  menerima  suatu  premi,  un- tuk  memberikan  penggantian  ke- padanya    karena    kerugian    keru- sakan  atau  kehilangan  keuntung- an  yang  diharapkan  yang  mung- kin  akan  dideritanya  karena  pe- ristiwa   yang  tak  tentu.(pasal 246 KUHD)
b.  Dokumen  Pendukung  Yang    di- maksud    dengan    dokumen    pendukung adalah    dokumen    yang      memberikan dukungan      untuk      memperkuat      dan merinci      hingga      memperjelas    hal-hal yang  telah  ada  pada  dokumen  utama. Dokumen  pendukung terdiri atas:
1.  Packing    list,    daftar    yang    ber- isikan    rincian    lengkap    mengenai barang    terdiri  atas  jumlah,  jenis dan  satuan  barang  yang  terdapat dalam setiap kemasan.
2. Weight note, nota  timbangan  yang berisikan  rincian  berat  setiap  peti atau    kemasan,    umumnya    dalam rincian itu menerangkan berat  ko- tor  seluruh  kemasan  yang    kemu- dian  serta  berta  bersih  yang  ke- mudian    dihimpun  dalam  sam daftar.
3.  Measurement  list,  dapat  volume kubikasi setiap kemasan
4. Inspection Certificate,  adalah   sua- tu   pernyataan  dan   pihak   yang ditentukan  dalam  L/C  yang    me- nyatakan    bahwa:    jenis    barang, mutu,    jumlah,  harga  dan  lain-lain keterangan yang diininta L/C telah sesuai.
5. Cheinical analysys, merupakan  ha- sil  pemeriksaan  laboratorium  atas suatu barang.
6. Test certificate, sertifikat ini     me- nerangkan  kapasitas  serta  kons- truksinya  setelah  dilakukan  uji coba.
7.Manufacturs certificate, suatu  serti-
fikat  yang  dibuat  oleh  produsen yang  menyatakan  bahwa  barang- barang  tersebut  benar-benar  hasil produksinya  dengan  merk  dagang (made  mark)  tertentu.  8.Certificate of  origin,  ialah  surat  keterangan negara asal barang c.  Dokumen Pelengkap.
Adapun    yang    dimaksud    dengan dokumen    pelengkap    ialah    dokumen- dokumen    yang    melengkapi    keterangan yang  diperlukan  oleh  petugas, operator yang akan mengoperasikan atau merekrut barangbarang  yang  diperdagangkan  da-
lam  transaksi  ekspor  impor.  Dokumen pendukung terdiri atas:
1.  Instructional      manual,      dokumen ini      melengkapi      keterangan berupa   petunjuk kepada operator dalam mengoperasikan/cara menjalankan.
2. Layout  schame,  digunakan  untuk barang    berupa    mesin-mesin sesuai  urutan produksi
3.  Bro    chure    atau    leaflet,    berupa buku  kecil   yang  berisi   petunjuk singkat  mengenai   suatu   produk, didalamnya      terdapat      informasi kepada   konsumen tentang produk yang dimaksud.

## Akad-akad dalam L/C
L/C  adalah  salah  satu  produk  dari penerapan akad wakalah dalam perbankan syariah. Wakalah merupakan  pendelega- sian  hak  kepada  seseorang  dalam  hal-hal yang  bisa  diwakilkan  kepada  orang  lain selagi  orang  tersebut  masih  hidup.  Letter of  Credit  (L/C)  syariah  terbagi  menjadi dua, yaitu :

## Letter of Credit (L/C) Impor Syariah
Surat pernyataan akan membayar ke- pada eksportir yang diterbitkan oleh bank atas  permintaan  importir  dengan  peme- nuhan persyaratan tertentu sesuai dengan prinsip  syariah.  Berdasarkan  Fatwa  De- wan  Syariah  Nasional  No.  34/DSN- MUI/IX/2002, akad yang dapat digunakan untuk  pembiayaan  L/C  impor  syariah adalah :
a. Wakalah bil Ujrah
Pelimpahan  atau  pendelegasian  we- wenang  atau  kuasa  dari  pihak  pertama kepada pihak kedua untuk melaksanakan sesuatu  atas  nama  pihak  pertama  untuk kepentingan  dan  tanggung  jawab  sepe- nuhnya  oleh  pihak  pertama.  Dalam  pen- delegasian  tersebut  ditentukan  upah (ujrah/fee) atas  pelaksanaan  tugas  oleh pihak yang mewakili. Ketentuan :
1) Importir harus memiliki dana pada bank  sebesar  harga  pembayaran  barang yang diimpor.
2) Importir dan bank melakukan akad wakalah  bil  ujrah untuk  pengurusan dokumen transaksi impor.
3)  Besar ujrah harus  disepakati  di awal  dan  dinyatakan  dalam  bentuk nominal, bukan dalam bentuk persentase.
b. Wakalah bil Ujrah dengan Qardh Pemberian  harta  kepada  orang  lain yang  dapat  ditagih  atau  diminta  kembali atau  dengan  kata  lain  meminjamkan tanpa mengharapkan imbalan:
1)  Importir  tidak  memiliki  dana  cu- kup  pada  bank  untuk  pembayaran  harga barang yang diimpor.
2) Importir dan bank melakukan akad wakalah  bil  ujrah dengan qardh untuk pengurusan dokumen transaksi impor.
3) Besar ujrah harus  disepakati  di awal dan dinyatakan dalam bentuk nomi- nal, bukan dalam bentuk persentase.
4) Bank  memberikan  dana  talangan (qardh) kepada  importir  untuk  pelunasan pembayaran barang impor.
c. Murabahah
Jual  beli  barang  pada  harga  asal dengan  tambahan  keuntungan  yang disepakati. Ketentuan :
1)  Bank  bertindak  selaku  pembeli yang  mewakilkan  kepada  importir  untuk melakukan transaksi dengan eksportir.
2)  Pengurusan dokumen dan pembayaran  dilakukan  oleh  bank  saat dokumen  diterima  atau  tangguh  sampai dengan jatuh tempo.
3)  Bank  menjual  barang  secara mura- bahah kepada  importir,  baik  dengan pembayaran tunai maupun cicilan.
4) Biaya-biaya  yang  dikeluarkan  oleh bank  akan  diperhitungkan  sebagai  harga perolehan barang.
d. Salam atau Istishna’ dan Murabahah Salam merupakan  pembelian  barang yang diserahkan dikemudian hari, semen- tara  pembayarannya  dilakukan  dimuka. Istishna’ hampir  menyerupai salam ,  na- mun  pada istishna’ tidak  wajib  memper- cepat  pembayaran  dan  tidak  ada  pen- jelasan  jangka  waktu  pembuatan  dan penyerahan,  serta  tidak  adanya  barang seperti itu di pasar. Ketentuan :
1) Bank  melakukan  akad salam atau istishna’ dengan  mewakilkan  kepada  im- portir untuk melakukan transaksi tersebut.
2)  Pengurusan  dokumen  dan  pemba- yaran dilakukan oleh bank.
3)  Bank  menjual  barang  secara mura- bahah kepada  importir,  baik  dengan pembayaran tunai maupun cicilan.
4) Biaya-biaya  yang  dikeluarkan  oleh bank  akan  diperhitungkan  sebagai  harga perolehan barang.
e. Wakalah bil Ujrah dan Mudharabah
Akad  kerja  sama  usaha  antara  dua pihak  dimana  pihak  pertama  menye- diakan  seluruh  modal,  sedangkan  pihak lainnya  menjadi  pengelola.  Keuntungan secara mudharabah dibagi  menurut  kese- pakatan yang dituangkan dalam kontrak, sedangkan  bila  rugi  ditanggung  oleh pihak pemberi modal selama kerugian itu bukan akibat kelalaian pengelola. Ketentuan :
1) Nasabah  melakukan  akad wakalah bil  ujra h  kepada  bank  untuk  melakukan pengurusan dokumen dan pembayaran.
2) Bank dan importir melakukan akad mudharabah ,  dimana  bank  bertindak  sela- ku shahibul  mal menyerahkan  modal  ke- pada  importir sebesar harga barang yang diimpor.
f. Musyarakah
Akad  kerjasama  antara  dua  pihak atau  lebih  untuk  suatu  usaha  tertentu dimana  masing-masing  pihak  membe- rikan  kontribusi  dana  dengan  kesepa- katan bahwa keuntungan dan risiko akan ditanggung  bersama  sesuai  dengan  kese- pakatan.  Ketentuannya  yaitu  bank  dan importir  melakukan  akad musyarakah , dimana  keduanya  menyertakan  modal untuk melakukan kegiatan impor barang.
g. Wakalah bil Ujrah dan Hawalah
Pengalihan  hutang  dari  orang  yang berhutang  kepada  orang  lain  yang  wajib menanggungnya. Ketentuan :
1) Importir  tidak  memiliki  dana  cu- kup  pada  bank  untuk  pembayaran  harga barang yang diimpor.
2) Importir dan bank melakukan akad wakalah bil ujrah untuk pengurusan doku- men transaksi impor.
3)  Besar ujrah harus  disepakati  di awal  dan  dinyatakan  dalam  bentuk nominal, bukan dalam bentuk persentase.
4)  Hutang kepada eksportir dialihkan oleh  importir  menjadi  hutang  kepada bank  dengan  meminta  bank  membayar kepada  eksportir  senilai  barang  yang diimpor.

## Letter of Credit (L/C) Ekspor Syariah
Surat pernyataan akan membayar ke- pada eksportir yang diterbitkan oleh bank untuk  memfasilitasi  perdagangan  ekspor dengan  pemenuhan  persyaratan  tertentu sesuai  dengan  prinsip  syariah.  Berda- sarkan  Fatwa  Dewan  Syariah  Nasional No.  35/DSN-MUI/IX/2002,  akad  yang dapat  digunakan  untuk  pembiayaan  L/C ekspor syariah adalah :
a. Wakalah bil Ujrah
Ketentuan :
1)  Bank  melakukan  pengurusan  do- kumen ekspor.
2) Bank melakukan penagihan kepada bank penerbit L/C selanjutnya dibayarkan kepada eksportir setelah dikurangi ujrah .
3) Besar ujrah harus  disepakati  di awal  akad  dan  dinyatakan  dalam  bentuk nominal, bukan persentase.
b. Wakalah bil Ujrah dan Qardh Ketentuan :
1) Bank  melakukan  pengurusan  do- kumen ekspor.
2) Bank melakukan penagihan kepada bank penerbit L/C.
3)  Bank  memberikan  dana  talangan
(qardh) kepada  nasabah  eksportir  sebesar harga barang ekspor.
4)  Besar ujrah harus  disepakati  di awal  akad  dan  dinyatakan  dalam  bentuk nominal, bukan persentase.
5)  Pembayaran ujrah dapat  diambil dari  dana  talangan  sesuai  kesepakatan dalam akad.
c. Wakalah bil Ujrah dan Mudharabah
Ketentuan :
1) Bank memberikan kepada eksportir seluruh  dana  yang  dibutuhkan  dalam proses  produksi  barang  ekspor  yang dipesan oleh importir.
2) Bank melakukan pengurusan dokumen ekspor.
3) Bank melakukan penagihan kepada bank penerbit L/C.
4) Pembayaran  dapat  dilakukan  pada saat  dokumen  diterima  atau  tangguh pada saat jatuh tempo.
5) Pembayaran ujrah ,  pengembalian dana mudharabah ,  dan  pembayaran  bagi hasil  disepakati  di  awal  akad  dan dinyatakan dalam bentuk nominal, bukan persentase.
d. Musyarakah
Ketentuan :
1) Bank memberikan kepada eksportir sebagian  dana  yang  dibutuhkan  dalam proses  produksi  barang  ekspor  yang dipesan importir.
2) Bank  melakukan  pengurusan  do- kumen ekspor.
3) Bank melakukan penagihan kepada bank penerbit L/C.
4) Pembayaran dapat dilakukan pada saat  dokumen  diterima  atau  tangguh pada saat jatuh tempo.
5) Pembayaran dari bank penerbit L/C dapat  digunakan  untuk  pengembalian dana musyarakah dan  pembayaran  bagi hasil.
e. Ba’i dan Wakalah
Ketentuan :
1) Bank membeli barang dari eksportir.
2) Bank  menjual  barang  kepada importir yang diwakili eksportir.
3) Bank  membayar  kepada  eksportir setelah pengiriman barang kepada importir.
4)  Pembayaran dapat dilakukan pada saat  dokumen  diterima  atau  tangguh pada saat jatuh tempo.

## Aplikasi  Akad  yang  Sesuai  dengan  L/C Syariah
Perubahan  L/C  –khususnya  L/C  im- por–  dari  pelayanan  jasa  menjadi  produk pembiayaan bank, disebabkan karena dua kemungkinan  penyelesaian  kewajiban dalam L/C, yaitu sebagai berikut:
Kemungkinan pertama, importir membayar lunas tepat waktu kepadabank penerbit, dalam hal ini kemudian agunan tambahan  dikembalikan  kepada  pembeli dan proses L/C selesai.
Kemungkinan  kedua,  importir  (pem- beli)  tidak  dapat  membayar  tepat  waktu kepada  bank  penerbit  (jatuh  tempo), maka berubah menjadi pembiayaan bank.
Kalau  dilihat  dari  kedua  kemung- kinan  penyelesaian  kewajiban  dalam  L/C tersebut,  maka  kemungkinan  pertama
merupakan  bentuk  L/C  yang  sesungguh- nya,  yaitu  pelayanan  jasa.  Di  sini  bank memberikan  jasa  kepada  importir  dan akan  memperoleh  fee  dari  jasa  yang ditawarkan tersebut.
Sedangkan  kemungkinan  kedua  me- rupakan  bentuk  L/C  yang  telah  berubah menjadi produk pembiayaan. Di sini bank tidak  memperoleh  fee  tapi  akan  mem- peroleh  keuntungan  dari  pembiayaan yang  ditawarkan.  Kemudian  untuk  me- ngurangi  risiko  masing-masing  pihak, mengingat  pembukaan  L/C  juga  terjadi karena adanya jual beli antarnegara, maka aplikasi  dalam  bank  syariah  tepatnya hanya  ada  dua  akad  yang  sesuai  dengan esensi  dari  Letter  of  Credit  (Surat  Kredit Berdokumen),  yaitu  akad  wakalah  bi alujrah dan akad murabahah.
Contoh  produk  di  bank  mandiri syariah
Realisasi  Letter  of  Credit  di  bank Bank  Mandiri  Syariah  berhubungan  de- ngan  hal  yang   menyangkut  kewajiban dan  tanggung  jawab  bank  sebagai  pi- hak  yang  berurusan  dengan  dokumen- dokumen  dan  mengenai  mekanismem yang  dipakai.  Dan  yang  ditemukan  pada Bank  Mandiri  Syariah  mengenai  proses Letter  of  Credit  dengan  menggunakan skema  transaksi  yang  islami,  seperti musyarakah, mudharabah ataupun mura- bahah.  Namun  saat  ini  yang    pernah digunakan    oleh    Bank    Mandiri    Syariah adalah  Letter  of  Credit  dengan  menggu- nakan akad waka>lah.
Karena  akad  yang  digunakan  oleh Bank  Mandiri  Syariah  dalam  transaksi ekspor  impor  melalui  Letter  of  Credit
adalah  wakalah  bil  ujrah  maka  bank hanya  memperoleh  pendapatan  berupa fee  saja  atas  jasa  yang  telah  diberikan, yaitu    untuk    pengurusan    dokumen-do- kumen    transaksi    impor,   karena    di  sini importir  memiliki   dana  sendiri.  Besar- nya  ujrah  disepakati  diawal  perjanjian secara    pasti    dalam    bentuk    nominal bukan    prosentase    untuk    menghindari adanya  riba.  Pada    prinsipnya    dalam transaksi    Letter    of    Credit    terdapat beberapa    akad      yang      diatur      secara islami   seperti;   musyarakah, murabahah, atau   mudharabah.   Namun   apa   yang ditemukan   pada   Produk   Bank   Man- diri      Syariah  berupa  Letter  of  Credit  ha- nya  menggunakan  akad  waka>lah.  Se- dangkan      pembiayaannya      mengguna- kan   Musyarakah, hal   ini   terjadi  kalau jumlah  biaya  yang  diberikan  oleh  nasa- bah    atau    importir    dalam    melakukan ekspor   impor   melalui   Letter   Of   Cre- dit kurang   dari   yang   ditetapkan.   Ma- ka dalam hal ini Bank Mandiri   Syaraiah memberikan      pembiayaan  berdasarkan prinsip syariah yaitu musyarakah.

## SIMPULAN
Letter  of  Credit  (L/C)  dalam  bahasa Indonesia  sering  disebut  sebagai  Surat Kredit Berdokumen. L/C dalam bank sya- riah  termasuk  jasa  dan  produk  pem- biayaan,  yaitu  pembiayaan  Letter  of Credit  (L/C)  impor  atau  ekspor  syariah. L/C  impor  syariah  adalah  surat  pernya- taan  akan  membayar  kepada  eksportir (beneficiary)  yang  diterbitkan  oleh  bank (issuing  bank)  atas  permintaan  importir dengan  pemenuhan  persyaratan  tertentu
sesuai dengan prinsip syariah. Sedangkan L/C  ekspor  syariah  adalah  surat  pernya- taan  akan  membayar  kepada  eksportir yang  diterbitkan  oleh  bank  untuk  mem- fasilitasi  perdagangan  ekspor  dengan pemenuhan  persyaratan  tertentu  sesuai dengan prinsip syariah.
Sebagai  pelayanan  jasa  dan  produk pembiayaan  transaksi  jual  beli  perda- gangan  internasional,  dan  dilihat  dari
proses  terjadinya  L/C  sendiri,  maka  akad wakalah bi al-ujrah dan murabahah lebih sesuai dengan esensi dari Letter of Credit (L/C)  syariah.  Bank  syariah  dapat  mene- rapkan L/C pada dua sisi, satu sisi sebagai pelayanan  jasa,  disisi  lain  sebagai  pem- biayaan  jual  beli.  Dengan  kedua  akad  ini bank  syariah  dapat  meminimalisir  risiko- risiko yang akan merugikan bank syariah itu sendiri.

## DAFTAR PUSTAKA
Adisasmita,  Tsarmin.  Menangani  Transaksi  Ekspor  Berdasarkan  Letter  of    Credit,
Jakarta: Puji Almasar Lestari Consultant, 2007.
Budisantoso, Totok. 2006. Bank dan Lembaga Keuangan Lain. Jakarta:Selemba Empat. Ginting,  Ramlan.  2002.  Letter  of  Credit;  Tinjauan  Aspek  Hukum  dan  Bisnis.Jakarta:
Salemba Empat.
Himpunan  Fatwa  Dewan  Syariah  Nasional.  2003.  Diterbitkan  Atas  KerjasamaDewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia dengan Bank Indonesia.
Karim,  Adiwarman  A.  2008.  Bank  Islam;  Analisis  Fiqh  dan  Keuangan.  Jakarta: RajaGrafindo Persada.
Zuhaili, Wahbah al-. 1989. IV. al-Fiqh al-Islami wa Adillatuh. Damaskus: Dar al-Fikr.