## E-PAYMENT: INOVASI LAYANAN PENGHIMPUNAN DAN REDISTRIBUSI WAKAF UANG BERBASIS ONLINE DALAM PERCEPATAN PEMBANGUNAN EKONOMI INDONESIA
Izra Berakon, Agus Muhammad Irsad, Nuha Nabila Hanif, dan Hikmatul Fisa Yasinta Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta

## Abstract
Indonesia as a major Muslim population country, has a large potential of cash waqf. Indo- nesian Waqf Board (BWI) predicted the potential of cash waqf in Indonesia is Rp 20 trillion, but had  not  followed  by  the  effective  collection  method,  so  that  potential  has  not  been  able  to  de- velop optimally. On the other hand, technology grown rapidly, followed by the numberof inter- net users in Indonesia. Based on the data of the Association of Internet Service Providers Indo- nesia  (APJII) shows  that internet  users  in  Indonesia  by  aged  20  years  and  plus,  reached  119.2 million inhabitants. It allows the integration of the effective system of collecting waqf property. One of the effective collecting efforts done by the government is to establish a waqf bank which role as nadzir beside a liason between wakif with the waqf management institutions. The main duty of waqf management institution here is as nadzir who will manage cash waqf productively and fostering the communityso as toempower the economy. However, the current establishment of waqf bank is still in the process of finalization, so there is no core principle in collecting waqf. Therefore,  the  purpose  of  this  research  is  to  offer  an  electronic  application  of  collecting  and redistributing  cash  waqf  by  the  internet  networking  and  the  development  of  the  digital  era.  It concept  called  e-payment.  It  choosen  an  e-payment  as  the  concept,  which  wakif  must  fill  the balance  of  waqf  bank  account  from  commercial  bank  accounts  owned  by  wakif.  Then  wakif choose waqf allocation with options that have been provided by waqf bank.The research method usedis descriptive analysis and conjoint analysis. The final implication by the innovation of the e-payment application is that the existing ease of waqf collection is expected to be effective and reach many people and able to increase the economy of Indonesian society.

## Keywords:venture waqf bank, e-payment, cash waqf, productive waqf

## PENDAHULUAN Latar Belakang
Indonesia  memiliki  261,1  juta    jumlah  penduduk  dengan  keberagaman  suku,  ras,  agama dan budaya (Bank Dunia, Biro Sensus Amerika Serikat: 2016). Agama merupakan salah satu hal yang penting, mengingat agama menjadi poin pertama yang tertuang dalam dasar negara Indo- nesia,  yaitu  Pancasila.  Sila  pertama  yang  berbunyi “Ketuhanan  Yang  Maha  Esa”  mencerminkan bahwa Indonesia tidak membatasi masyarakatnya dalam memeluk agama.
Hak penduduk Indonesia untuk memeluk agama juga terdapat pada UUD 1945 pasal 28E ayat  1  yang  menyatakan  bahwa  “setiap  orang  bebas  memeluk  agama  dan  beribadat  menurut agamanya,  memilih  pendidikan  dan  pengajaran,  memilih  pekerjaan,  memilih  kewarganegaraan, memilih  tempat  tinggal  di  wilayah  negara  dan  meninggalkannya,  serta  berhak  kembali”.  Dari pasal  tersebut,  menjelaskan  bahwa  pemerintah  memberikan  keleluasaan  dalam  berbagai  hal salah  satunya  adalah  kebebasan  dalam  memeluk  agama.  Hal  ini  didukung  dengan  adanya pen- jelasan  atas  Penetapan  Presiden  No  1  Tahun  1965  Tentang  Pencegahan  Penyalahgunaan  dan/ atau Penodaan Agama pasal 1, bahwa “Agama-agama yang dipeluk oleh penduduk di Indonesia ialah Islam, Kristen, Katolik, Hindu, Budha dan Khog Hu Cu (Confusius)”.
Kementrian  Agama  pada  tahun  2013  melakuakan  pendataan    penduduk  Indonesia  ber- dasarkan  agama.  Data  tersebut  menjukkan  bahwa  sebesar  87,21%  penduduk  Indonesia  ber- agama  Islam,  sebesar    6,96%  beragama  Kristen,  sebesar  2.91%    beragama  Katolik,  sebesar 1,69% beragama  Hindu , 0,72% beragama Budha, sedangkan 0.05% beragama Konghuchu, dan 0.50% beragama lain-lain. Hal ini berarti bahwa mayoritas penduduk Indonesia beragama Islam. Data tersebut tersaji dalam diagram di bawah ini.

## Diagram 1. Presentase Penduduk Indonesia Menurut Agama Sumber: Kemenag, 2013 (Data diolah kembali)
Indonesia yang mayoritas penduduknya beragama Islam mempengaruhi sistem yang ber- laku dalam Negara Kesatuan Republik Indonesia, salah satunya adalah sistem perekonomian In- donesia.  Sistem  perekonomian  Indonesia  tidak  terlepas  dari  sistem  ekonomi  Islam  yang  di dalamnya terdapat instrumen keuangan publik Islam, salah satunya adalah wakaf uang.
Wakaf  uang  dipandang  sangat  potensial  dalam  menciptakan  kesejahteraan  ekonomi  dan mampu  berkontribusi  dalam  pembangunan  perekonomian,  diantaranya  mengurangi  pengang- guran,  meningkatkan  kesejahteraan  masyarakat  dan  mengurangi  angka  kemiskinan.    Sebagai- mana yang dapat dilihat dari perkembangan pengelolaan wakaf di berbagai negara yang mampu meningkatkan perekonomiannya, seperti Mesir yang mampu mengelola wakaf secara produktif baik  wakaf  tanah,  gedung,  lahan  pertanian  dan  wakaf  uang  (Rozalinda:  2015).  Selain  itu,  Sri Handayani  (2008)  dalam  tesisnya  menjelaskan  bahwa  bentuk  aset  wakaf  di  beberapa  negara seperti Mesir, Yordania, Bangladesh, Saudi Arabia, Turki, dan Kuwait, selain berupa sarana dan prasarana ibadah kini juga berupa tanah pertanian, perkebunan, flat, hotel, pusat perbelanjaan, uang, dan saham yang semuanya dikelola secara produktif.
Wakaf uang di Indonesia juga memiliki potensi yang sama dengan negara-negara lain yang mampu mengelola secara produktif dan memberi kontribusi dalam perekonomian di Indonesia. Hal ini didukung dengan adanya potensi wakaf uang di Indonesia menurut Badan Wakaf Indo- nesia (BWI), yaitu sebesar 20 triliun rupiah. Angka ini didapat apabila 20  juta penduduk Indo- nesia  atau  sekitar  9%  dari  total  penduduk  Indonesia  mengalokasikan  Rp1.000.000  per  tahun untuk  wakaf  uang.  Namun,  faktanya  penghimpunan  wakaf  uang  belum  efektif,  terlihat  dari jumlah wakaf yang terhimpun dari tahun 2011 sampai 2012 hanya berjumlah sekitar 3,6 milyar rupiah.
87,21% 6,96% 2,91% 1,69% 0,72% 0,05% 0,50% Islam Kristen Katolik Hindu Budha Konghucu Lainnya
Tabel 1. Data Jumlah Penerimaan Wakaf Uang Di Indonesia Tahun 2011-2012 No Nama LKS-PWU Saldo Awal Tahun 2011 (Rp) Peningkatan (Rp) Saldo Akhir Tahun 2012 (Rp) 1. Bank Muamalat Indonesia 180.673.114 182.200.000 362.873.114 2. Bank Syariah Mandiri 1.944.033.140 281.352.755 2.225.385.895 3. BNI Syariah 487.003.500 8.206.434 495.209.934 4. Bank DKI Syariah 218.051.410 53.714.000 271.765.410 5. Bank Mega Syariah 225.573.230 7.409.300 233.982.590 6. Bank Bukopin Syariah 8.050.000 18.451.450 26.501.450 7. Bank BTN Syariah 3.000.000 14.943.100 17.943.100 Total 3.067.384.454 566.227.039 3.633.661.493
Sumber: BWI, 2011-2012 (Data diolah kembali)
Penghimpunan  wakaf  yang  kurang  optimal  tersebut  disebabkan  karena  masih  sedikit wakaf  yang  dikelola  secara  profesional  dan  produktif.  Menurut  Kementrian  Agama  RI  Tahun 2010,  hampir  95%  aset  wakaf  belum  dimanfaatkan  secara  optimal  sehingga  peran  sosial-eko- nomi  wakaf  belum  maksimal.  Good  governance  yang  masih  lemah  menyebabkan  kepercayaan masyarakat  berkurang  pada  nadzir  atau  lembaga  pengelola  wakaf. 1 Hasil  penelitian  yang  di- lakukan oleh Yuliafitri dan Arie mengenai Pengaruh Penerapan Prinsip-prinsip Good Governance dan  promosi terhadap  penerimaan  wakaf  tunai (Pada  Lembaga  Pengelola  Wakaf  di  Indonesia) menunjukkan  bahwa  penerapan  prinsip-prinsip  good  governance  berpengaruh  positif  namun tidak  signifikan  terhadap  penerimaan  wakaf  tunai,  kemudian  secara  simultan  penerapan prinsip-prinsip  good  governance  dan  promosi  memiliki  pengaruh  positif  yang  signifikan terhadap penerimaan wakaf tunai.
Mengingat  potensi  wakaf  uang  yang  besar  tidak  diiringi  dengan  penghimpunan  yang efektif,  maka  Ikatan  Cendekiawan Muslim  Indonesia  (ICMI) pada  tahun  2014  menggagas  pem- bentukan  lembaga  keuangan  syariah  berbasis  wakaf.  Menindaklanjuti  gagasan  tersebut,  peme- rintah  pada  tahun  2017    akan  meresmikan  Bank Wakaf  Ventura  sebagai  lembaga  penghimpun dan pengelola wakaf uang di Indonesia (cnnindonesia.com: 2017).
Pembentukan  Bank  Wakaf  Ventura  diharapkan  mampu  memberikan  kemudahan  bagi Usaha Mikro Kecil dan Menengah (UMKM) yang ingin melakukan pengajuan pembiayaan. Hal ini dikarenakan,  UMKM  menjadi  salah  satu  tolak  ukur  dalam  pertumbuhan  ekonomi  Indonesia. Namun,  selama  ini  UMKM  yang  melakukan  dan  mendapatkan  kredit  untuk  mengembangkan usaha  masih  kurang,  dilihat  dari  pangsa  kredit  UMKM  terhadap  total  kredit  perbankan  pada triwulan IV 2015 yaitu sebesar 19,9% dari jumlah kredit yang telah dikeluarkan oleh perbankan di Indonesia (Bank Indonesia: 2015).
Teknologi yang digunakan oleh Bank Wakaf Ventura mempengaruhi efektivitas serta efi- siensi penghimpunan dan  pengelolaan  wakaf  uang.  Hal  ini  sesuai dengan  hasil  penelitian  yang dilakukan oleh Wardian selaku peneliti Pusat Penelitian Informatika-Lembaga Ilmu Pengetahu- an  Indonesia  Komplek  LIPI  yang  menyatakan  bahwa  perkembangan  teknologi  informasi  dapat meningkatkan kinerja dan memungkinkan berbagai kegiatan dapat dilaksanakan dengan cepat, tepat,  dan  akurat,  sehingga  akhirnya  akan  meningkatkan  produktivitas.  Perkembangan  tekno-
1 Yuliafitri,  Indri  dan  Arie  Indra  Rivaldi.,  Pengaruh  Penerapan  Prinsip-Prinsip  Good  Governance  dan  Promosi  terhadap  Penerimaan Wakaf Tunai (pada Lembaga Pengelola Wakaf di Indonesia). Jurnal InFestasi Volume 13 Nomor 1, Juni 2017, 2017, h.89.
logi informasi dibuktikan dengan munculnya berbagai jenis kegiatan yang berbasis pada tekno- logi,  seperti  e-goverment,  e-commerce,  e-education,  e-medicine,  e-laboratory,  dan  lainnya  yang semuanya berbasis elektronik.
Selain itu hasil penelitian yang dilakukan oleh Maharsi, mengenai pengaruh perkembang- an teknologi informasi terhadap bidang akuntansi manajemen memperlihatkan bahwa perkem- bangan teknologi informasi membawa perubahan yang signifikan dalam dunia bisnis. Teknologi informasi  juga  berpengaruh  terhadap  bidang  akuntansi  manajemen  selaku  bidang  penghasil informasi dalam rangka perencanaan, pengendalian dan penambilan keputusan manajemen. 2 Selain  dari  beberapa  yang  sudah  disebutkan  di  atas,  Dedrick  dalam  penelitiannya  me- nyimpulkan tiga hal: (1) banyak penelitian yang sudah mengkonfirmasi bahwa teknologi infor- masi berdampak signifikan terhadap produktifitas perusahaan, industri, dan negara; (2) inves- tasi  pada  teknologi  informasi  menjelang  abad  milenium  mampu  meningkatkan  produktivitas; dan (3) teknologi informasi tidak dimaknai sebagai suatu alat yang sederhana untuk mengoto- matisasi suatu pekerjaan, lebih penting dari itu adalah teknologi informasi mampu menciptakan perubahan pada organisasi untuk menghasilkan profit atau tingkat keuntungan yang lebih baik.
Pada  era  digitalisasi  ini,  bank  ventura  dapat  memanfaatkan  teknologi  informasi  sebagai solusi  untuk  kemudahan  transaksi  penghimpunan  wakaf  uang  dari  wakif  kepada  bank  wakaf berbasis  online  menggunakan  jaringan  internet.  Dimana  saat  ini,  internet  sangat  popular  dan masif  digunakan  oleh  masyarakat  Indonesia.  Kondisi  ini  dibuktikan  dengan  data  jumlah pengguna internet yang diklasifikasikan berdasarkan usia pengguna internet tahun 2016.

## Grafik 1. Statistik Pengguna Internet Indonesia Berdasarkan Usia Tahun 2016 Sumber: APJII, 2016  (Data diolah kembali)
Berdasarkan  data  di  atas,  Asosiasi  Penyedia  Jasa  Internet  Indonesia  (APJII)  menjelaskan bahwa jumlah pengguna internet paling banyak berusia 25-29 tahun dan 35-39 tahun. Semen- tara itu, total pengguna internet dari usia 20 tahun hingga 50 tahun ke atas sebanyak 119,2 juta jiwa.  Banyaknya  pengguna  internet  di  Indonesia,  khususnya  internet  mobile,  memungkinkan adanya  integrasi  antara  sistem  pembayaran  online  (e-payment)  dengan  pengefektifan  peng- himpunan dan pengelolaan harta wakaf berbasis pembayaran online (e-payment).
Penelitian  ini  fokus  pada  inovasi  di  bidang  teknologi  sistem  informasi  penghimpunan wakaf uang berbasis online dengan menggunakan aplikasi yang dapat memudahkan para peng-
2 Maharsi, Sri, Pengaruh Perkembangan Teknologi Informasi Terhadap Bidang Akuntansi Manajemen. Jurnal Akuntansi dan Keuangan Volume 2 Nomor 2, November 2000, 2000, h. 127-137
0 10 20 30 20-24 tahun 25-29 tahun 30-34 tahun 35-39 tahun 40-44 tahun 45-49 tahun 50 tahun ke atas
22,3 24 23,3 24 16,9 7,2 1,5 Jumlah Pengguna Internet Jumlah pengguna internet
(milyar)
guna  untuk  menyalurkan  dan  memantau  pendistribusian  dana  wakaf.  Aplikasi  ini  diharapkan dapat mengembalikan kepercayaan publik terhadap pengelolaan wakaf uang.

## Tinjauan Pustaka

## Wakaf
Menurut bahasa, wakaf berasal dari bahasa arab waqafa yang berarti menahan atau ber- henti di tempat. Menurut istilah, wakaf adalah penahanan harta yang dapat diambil manfaatnya tanpa  musnah  seketika  dan  untuk  penggunaan  yang  mubah  serta  dimaksudkan  untuk  men- dapatkan keridhaan Allah. Secara harfiah wakaf bermakna “Pembatasan”  atau  “larangan”. Kata waqf digunakan dalam Islam untuk maksud “pemilikan dan pemeliharaan” harta benda tertentu untuk kemanfaatan sosial yang ditetapkan dengan maksud mencegah penggunaan harta wakaf tersebut di luar tujuan khusus yang telah ditetapkan tersebut. 3
Dasar hukum wakaf secara khusus, nash yang menunjukan persyariatan wakaf dalam Al- Qur’an dan Hadist tidak ditemukan. Akan tetapi, secara umum banyak ditemukan ayat maupun hadist yang menganjurkan agar orang beriman menafkahkan sebagian rezekinya untuk kebaik- an. Yang menjadi dasar wakaf adalah Q.S Ali Imran: 92.
Artinya:
“Kamu  sekali-kali  tidak  sampai  kepada  kebajikan  (yang  sempurna),  sebelum  kamu menafkahkan  sebahagian  harta  yang  kamu  cintai.  Dan  apa  saja  yang  kamu  nafkahkan, maka sesungguhnya Allah mengetahuinya.” (Q.S Ali Imran: 92)

## Wakaf Produktif
Wakaf dalam perspektif ekonomi dapat diartikan sebagai pengalihan dana (atau asset lain- nya)  dari  keperluan  konsumsi dan  menginvestasikannya  ke  dalam  asset  produktif  yang  meng- hasilkan pendapatan untuk konsumsi di masa yang akan datang baik oleh individual ataupun ke- lompok.  Wakaf  dapat  dibagi  menjadi  dua  kategori,  pertama  direct  waqf  dimana  asset  yang  di- tahan  atau  diwakafkan  dapat  menghasilkan  manfaatatau  jasa  yang  kemudian  dapat  digunakan oleh  orang  banyak  (beneficiaries)  seperti  rumah  ibadah,  sekolah  dan  lain-lain.  Kedua,  wakaf investasi  (asset  yang  diwakafkan  digunakan  untuk  investasi).  Wakaf  asset  ini  dikembangkan untuk  menghasilkan  pendapatan,  dimana  pendapatan  tersebut  kemudian  digunakan  untuk membangun fasilitas-fasilitas umum seperti masjid, pusat kegiatan umat muslim dan lain-lain. 4 Objek  wakaf  di  beberapa  negara  yang  berpenduduk  muslim  tidak  lagi  didominasi  dan hanya  terbatas  pada  benda  tidak  bergerak,  seperti  tanah  dan  bangunan.akan  tetapi  telah berkembang  pada  asset  tidak  tetap,  seperti  uang  dan  surat  berharga.  Saat  ini  wakaf  dalam bentuk  uang  telah  diterima  luas  diberbagai  negara  Islam  seperti  Turki,  Mesir,  India,  Pakistan, Singapura, Malaysia termasuk Indonesia. 5
3 Wadjdy, Farid dan Mursyid, Wakaf dan Kesejahteraan Umat (Filantropi Islam yang Hampir Terlupakan). Yogyakarta: Pustaka Pelajar, 2007, h.45.
4 Ibid.
5 Rozalinda, Manajemen Wakaf Produktif. Jakarta: PT Rajagrafindo Persada, 2015, h. 45.

## Wakaf Uang
Wakaf  uang  atau  sering  disebut  dengan  wakaf  tunai  adalah  wakaf  yang  dilakukan  sese- orang,  kelompok  orang  dan  lembaga  atau  badan  hukum  dalam  bentuk  uang  tunai.  yang  ter- masuk  kedalam  pengertian  uang  dalah  surat-surat  berharga,  seperti  saham,  cek  dan  lainnya. Komisi Fatwa Majelis Ulama Indonesia pun telah menetapkan fatwa tentang wakaf uang sebagai berikut.
1. Wakaf  uang  (cash  waqf/waqf  al  nuqud)  adalah  wakaf  yang  dilakukan  seseorang,  kelompok orang, lembaga atau badan hukum dalam bentuk uang tunai.
2. Termasuk ke dalam pengertian uang adalah surat-surat berharga.
3. Wakaf uang hukumnya jawaz (boleh).
4. Wakaf uang hanya boleh disalurkan dan digunakan untuk hal-hal yang diperbolehkan secara syar’i.
5. Nilai pokok wakaf uang harus dijamin kelestariannya, tidak boleh dijual, dihibahkan, dan atau diwariskan.
Lahirnya fatwa diatas menjadikan dasar disahkannya undang-undang wakaf tahun 2004. Undang-Undang  Nomor  41  Tahun  2004  pasal  28  menjelaskan    tentang  wakaf  benda  bergerak yang  menyatakan  bahwa  wakif  dapat  mewakafkan  benda  bergerak  berupa  uang  melalui  lem- baga kauangan syariah yang ditunjuk oleh menteri.
Wakaf uang atau wakaf tunai mempunya empat manfaat: 6
1. Jumlahnya  bisa  bervariasi  sehingga  seseorang  yang  memiliki  dan  terbatas  sekalipun  sudah bisa  memberikan  dana  wakafnya,  tanpa  harus  menunggu  menjadi  tuan  tanah  atau  konglo- merat.
2. Asset  wakaf  yang  berupa  tanah  kosong  bisa  mulai  dimanfaatkan  dengan  pembangunan gedung atau diolah untuk lahan pertanian.
3. Wakaf tunai juga bisa membantu sebagian lembaga pendidikan Islam.
4. Ummat  Islam  dapat  lebih  mandiri  dalam  mengembangkan  dunia  pendidikan  tanpa  harus selalu  tergantung  pada  anggaran  pendidikan  negara  yang  memang  semakin  lama  semakin terbatas.

## Implementasi Wakaf Uang di Indonesia
Wakaf  uang  muncul  karena  ada  berbagai  masalah  dalam  pengeolaan  harta  wakaf  tidak bergerak. Harta wakaf seperti tanah tidak dikelola dengan baik, salah satu penyebabnya adalah karena  tidak  ada  dana  yang  cukup  untuk  mengelolanya.  Kemudian  wakaf  uang  hadir  sebagai alternatif sumber dana pengelolaan harta wakaf.
BWI  dalam  menghimpun  wakaf  uang  bekerja  sama  dengan  Lembaga  Keuangan  Syariah Penerima Wakaf Uang (LKS PWU). Masyarakat yang ingin berwakaf harus datang ke LKS PWU yang  telah  ditunjuk  oleh  BWI  seperti  Bank  Muamalat  Indonesia  dan  Bank  BPD  Syariah  DIY. Kemudian  wakif  mengisi  Akta  Ikrar  Wakaf  (AIW)  yang  disediakan  oleh  LKS  PWU.  Setelah  itu wakif  menyetorkan  uang  yang  ingin  diwakafkan  dan  mengucap  sighoh  (ijab  Kabul).  LKS  PWU kemudian mencetak sertifikat wakaf uang untuk wakif tersebut.
6 Hak, Nurul, Ekonomi Islam Hukum Bisnis Syarah: Mengupas Ekonomi Islam, Bank Islam, Bunga Uang dan Bagi Hasil, Wakaf Uang dan Sengketa Ekonomi Syariah. Yogyakarta: Teras, 2011, h.78.
Sumber: 2 nd Mashudi Monthly Discusion (2017)
Skema 1. Alur Pembayaran Wakaf Uang Melalui LKS PWU
Untuk mengkaji lebih lanjut mengenai implementasi wakaf uang di Indonesia, penulis me- lakukan  wawancara  dengan  Bapak  M.  Yazid  Affandi,  M.  Ag.  selaku  Ketua  dari  LAZISNU  Yogya- karta.  Menurut  Beliau,  sampai  sekarang  penghimpunan  wakaf  uang  masih  terkendala  stigma masyarakat  yang  cenderung  konservatif.  Sosialisasi  dan  edukasi  yang  dilakukan  belum  me- nyeluruh sehingga masyarakat belum memahami ugensi wakaf uang.
Selain  hal  tersebut,  Bapak  Yazid  Affandi  juga  mengatakan  bahwa  terdapat  beberapa kelemahan dalam sistem pengelolaan wakaf yang ada saat ini, antara lain seperti berikut.
1. Regulasi
Pemerintah selaku pembuat kebijakan seringkali terlambat dalam merespon fenomena yang terjadi  dalam  masyarakat.  Kebijakan  yang  dikeluarkan  oleh  pemerintah  seringkali  dibuat ketika  fenomena  telah  menjadi  kebiasaan  dalam  masyarakat.  seperti  dalam  konteks  wakaf, dimana  masyarakat  telah  mempraktikan  wakaf  sejak  Islam  masuk  ke  Indonesia.  Namun, pemerintah  baru  membuat  Undang-Undang  wakaf  pada  tahun  2004  dengan  diterbitkannya UU  No.  41  tahun  2004  tentang  wakaf.  Sebelumnya  terdapat  beberapa  peraruran  yang mengatur tentang wakaf. Salah satunya adalah UU No. 5 tahun 1960 tentang Peraturan Dasar Pokok-Pokok Agraria. Namun dalam undang-undang tersebut wakaf hanya dibahas pada tiga pasal, yaitu pada pasal lima, 14 (1) dan 49.
2. Fleksibilitas Pembayaran Wakaf
Pembayaran  wakaf  uang  yang  dilakukan di  Indonesia  saat  ini  masih  berbasis  official  assess- ment  system  dimana  wakif  harus  mendatangi  LKS  PWU.  Sistem  pembayaran  ini  memiliki kelemahan ketika wakif tidak dapat mendatangi langsung LKS PWU maka wakif tidak dapat berwakaf.  Hal  ini  menjadi  salah  satu  faktor  penyebab  potensi  wakaf  uang  belum  dapat terhimpun secara efektif.

## 3. Profesionalitas nadzir
Nadzir sebagai pengelola wakaf seharusnya memiliki kreativitas dan inovasi dalam pengelo- laan harta wakaf. Sehingga harta wakaf dapat berkembang dan mampu memberikan manfaat pada masyarakat serta mampu meningkatkan perekonomian Indonesia. Faktanya di Indone- sia  pengelolaan  harta  wakaf  masih  terbatas  karena  kurangnya  kreativitas  nadzir  dalam mengelola  wakaf.  Oleh  karenanya  harta  wakaf  kurang  berkembang  dan  kurang  mampu memberikan manfaat bagi masyarakat.
4. Pengetahuan dan stigma masyarakat terhadap wakaf uang Masyarakat Indonesia masih beranggapan bahwa benda  yang boleh diwakafkan hanya benda yang tidak bergerak saja seperti tanah dan bangunan. Stigma tersebut membatasi orang yang ingin berwakaf karena hanya orang kaya  yang bisa berwakaf. Padahal seharusnya siapapun bisa berwakaf tanpa harus menunggu kaya.

## Bank Wakaf Ventura
Menurut  Prof.  Dr.  Mohammad  Tahir  Sabit  Haji  Mohammad  dari  Universiti  Teknologi Malaysia,  bank  wakaf  didefinisikan  sebagai  lembaga  yang  terlepas  dari  segala  orientasi  ke- untungan ekonomi dan didedikasikan penuh untuk kesejahteraan sosial yaitu dengan memberi pembiayaan kepada usaha kecil serta berfokus pada pembangunan ekonomi masyarakat marji- nal. 7
Pada  penelitian  sebelumnya  yang  membicarakan  tentang  “Model  Bank  Wakaf    di  Indo- nesia  dalam  Potensinya  untuk  Mengembangkan  Wakaf  Uang  dan  Mengatasi  Kemiskinan”  me- rumuskan fungsi bank wakaf sebagai penghimpun dan  pengelola dana wakaf dari masyarakat yang selanjutnya keuntungannya digunakan sebagai dana untuk membangun ekonomi di Indo- nesia.
Melihat  potensi  wakaf  di  indonesia  Ikatan  Cendekiawan  Muslim  Indonesia  (ICMI)  pada tahun  2014  menggagas  pembentukan  lembaga  keuangan  syariah  berbasis  wakaf.  Menindak- lanjuti  gagasan  tersebut,  pemerintah  pada  tahun  2017  akan  meresmikan  Bank  Wakaf  Ventura sebagai lembaga penghimpun dan pengelola wakaf uang di Indonesia.
Sebanyak  20  organisasi  masyarakat  di  Indonesia  dengan  tiga  organisasi  masyarakat pengendali,  yaitu  Badan  Amil  Zakat  Nasional  (BAZNAS),  Badan  Wakaf  Indonesia  (BWI),  dan Badan  Pengelola  Keuangan  Haji  (BPKH)  turut  serta  dalam  penyertaan  modal  ventura  pada pembentukan Bank Wakaf Ventura ini. Dengan dipilihnya modal ventura untuk bank wakaf ini maka akan ada kombinasi dari sumber pendanaan bagi bank wakaf tersebut.

## E-payment
Electronic payment atau sering disebut e-payment merupakan pembayaran yang dilakukan secara elektronik. Di dalam pembayaran elektronik uang disimpan, diproses, dan diterima dalam bentuk  informasi  digital  dan  proses  pemindahannya  diinisialisasi  melalui  alat  pembayaran elektronik. Komponen-komponen utama dalam pembayaran elektronik antara lain: 8
1. aplikasi pemindahan uang;
2. infrastruktur jaringan; dan
3. peraturan dan prosedur yang memerintah keuangan dari sistem tersebut.
7 Mohammad, T.S., Towards an Islamic Social (Waqf) Bank. International Journal of Trade, Economics and Finance. Vol. 2 No. 5. Hak, Nurul,  Ekonomi  Islam  Hukum  Bisnis  Syarah:  Mengupas  Ekonomi  Islam,  Bank  Islam,  Bunga  Uang  dan  Bagi  Hasil,  Wakaf  Uang  dan Sengketa Ekonomi Syariah. Yogyakarta: Teras, 2011, h. 381-386.
8 Trihasta, Deni dan Julia Fajaryanti, E-Payment Sistem. Proceeding, Seminar Ilmiah Nasional Komputer dan Sistem Intelijen (KOMMIT 2008). ISSN: 1411-6286, 2008, h.168.
Pembayaran  elektronik  dapat  meningkatkan  efisiensi pembayaran  secara  drastis  dengan mengurangi  biaya  transaksi  dan  memperbolehkan  perdagangan  barang  dan  jasa  dengan  nilai yang sangat rendah.pembayaran secara elekronik bertujuan untuk memudahkan kehidupan bagi orang-orang  yang  sibuk.  E-payment  juga  dapat  meningkatkan  kenyamanan  dari  pembayaran dengan memperbolehkan transaksi-transaksi tersebut dilakukan secara cepat dan lebih efisien/ praktis dari berbagai macam alat yang terhubung kapada jaringan global. 9

## METODE Jenis Penelitian
Dalam penelitian ini, penulis menggunakan jenis penelitan studi lapangan dan wawancara, di mana penulis bertujuan untuk memperoleh informasi secara detail dan mendalam dari nara- sumber yang diwawancarai. Penulis juga menggunakan jenis penelitian library research, di mana permasalahan digambarkan dengan didasari pada data-data yang terdapat dalam literatur atau dokumen. Kemudian dianalisis lebih lanjut untuk diambil suatu kesimpulan.

## Jenis Data
Menggunakan data primer dan sekunder. Data primer merupakan sumber data penelitian yang diperoleh secara langsung dari sumber asli dengan kata lain data diperoleh tidak melalui perantara.Sementara  itu,  data  sekunder  merupakansumber  data  penelitian  yang  diperoleh  pe- neliti secara tidaklangsung melalui media perantara. 10 Dimana data primer diperoleh dari studi lapangan  yang  berupa  kuisioner  dan  wawancara,  sedangkan  data  sekunder  bersumber  dari studi kepustakaan.

## Teknik Pengumpulan Data
Dalam  pengumpulan  data,penulis  menggunakan  teknik  probability  sampling.Probability sampling adalah metode pemilihan sampel dengan  menggunakan konsep bahwa setiap elemen populasi mempunyai probabilitas yang sama untuk terpilih sebagai sampel. 11

## Teknik Analisis
Dalam  menganalisis  data,  penulis  menggunakan  analisis  deskriptif,  dimana  data  atau  in- formasi digambarkan berdasarkan fakta-fakta yang diperoleh. Selain itu, penulis juga mengguna- kan conjoint analysissebagai teknik untuk menentukan tingkat kepentingan relatif berdasarkan persepsi  responden  yang  digunakan  untuk  mementukan  konten  aplikasi  yang  paling  disukai oleh  responden.  Hair,  dkk  menjelaskan  conjoint  analysismerupakan  salah  atu  teknik  analisis multivariat  yang  dikembangkan  untuk  memahami  bagaimana  responden  memilih  beberapa alternatif pilihan yang disukai dari produk, jasa dan ide secara spesifik. 12

## Kerangka Berfikir
Penulis  melakukan  simplifikasi  penelitian  yang  tercermin  pada  kerangka  penelitian sebagai berikut ini.
9 Ibid.
10 Indriantoro, Nur dan Bambang Supomo, Metodologi Penelitian Untuk Akuntansi dan Manajemen. Yogyakarta: BPFE Yogyakarta, 2016, h. 25.
11 Ibid., h. 28.
12 Hair, Joseph F, dkk, Multivariate Data Analysis A Global Perspective. United Kingdom: Pearson, 2009, h. 68.

## HASIL DAN PEMBAHASAN Model Penerapan Bank Wakaf Ventura
Banyaknya lembaga wakaf di Indonesia tidak menjamin penghimpunan dana wakaf yang efektif,  terbukti  dengan  masih  sedikitnya  dana  wakaf  yang  terhimpun  dibandingkan  dengan potensi  wakaf  yang  ada.  Hal  tersebut  dikarenakan  lembaga  wakaf-lembaga  wakaf  tersebut kurang  memiliki  kemampuan  atau  kekuasaan  untuk  berinovasi  dalam  usaha  penghimpunan dana wakaf itu sendiri. Dana wakaf yang terhimpun pun tidak kunjung mengalami peningkatan yang  signifikan.  Hal  itu  berdampak  pada  pendayagunaan  dana  wakaf  yang  kurang  dapat  di- manfaatkan dengan baik pula.
Solusi  untuk  mensejahterakan  masyarakat  dalam  Islam  salah  satunya  melalui  wakaf, dimana  manfaat  dari  harta  wakaf  ini  ditujukan  untuk  kemaslahatan  umat.  Ketika  harta  wakaf dapat dikelola dengan baik, maka manfaat yang akan didapat oleh masyarakat tentu akan lebih besar.  Kesuksesan  dalam  pengelolaan  harta  wakaf  tak  lepas  dari  adanya  himpunan  dana  yang mencukupi. Sehingga penghimpunan dana pun menjadi salah satu faktor yang penting.
Dalam rangka membantu penghimpunan harta wakaf, khususnya wakaf uang, pemerintah pun  akan  membentuk  Bank  Wakaf  dengan  skema  ventura.  Adanya  bank  wakaf  ventura  ini diharapkan akan menjadikan pembayaran wakaf uang menjadi lebih terfokus. Disisi lain dengan adanya  kerjasama  dengan  lembaga  wakaf  juga  akan  mengintegrasikan  pengelolaan  wakaf. Adapun konsep penerapan bank wakaf yang ditawarkan dapat dilihat pada Skema 1.
Skema penerapan bank wakaf venturan di atas menjelaskan bahwa berdirinya bank ven- tura di bawah OJK dan Kemenag yang membatu melegalkan bank wakaf ventura. Dimana pelak- sanaan  bank  wakaf  ventura  diawasi  langsung  oleh  Badan  Wakaf  Indonesia  (BWI).  Kemudian Bank  wakaf  ventura  akan  menyalurkan  dana  yang  dihimpun  dari  penghimpunan  wakaf  uang secara  elektronik  atau  e-payment  kepada  lembaga-lembaga  wakaf.  Selain  mendapatkan  dana wakaf dari bank wakaf ventura, lembaga wakaf kemudian meredistribusikan dana wakaf kepada
Potensi Wakaf Indonesia
Penghimpunan dan
Pengelolaan Dana Wakaf
Bank Wakaf Ventura E-Payment wakaf
Redistribusi Dana Wakaf
Terciptanya masyarakat yang produktif dan berdaya
mauquf  alaih.  Dimana  penyaluran  yang  dilakukan  oleh  lembaga  wakaf  kepada  mauquf  alaih dilakukan secara profesional dan dikelola secara produktif, serta dana yang disalurkan kepada mauquf  alaih  menggunakan  akad  mudarabah  yang  mana  lembaga  wakaf  memberikan  modal usaha kepada mauquf alaih kemudian mauquf alaih bekerja atau memanfaatkan modal tersebut guna mendapatkan imbal hasil dari usaha yang dilakukan mauquf alaih.

## Skema 1. Model Penerapan Bank Wakaf Ventura Sumber: Ilustrasi Penulis

## E-payment Wakaf Uang Sebagai Sarana Peningkatan Penghimpunan  Wakaf Uang
Laudon at al. (2014) menjelaskan bahwa prototype merupakan versi sistem informasi atau bagian dari sistem yang sudah dapat berfungsi, tetapi dimaksudkan hanya sebagai model awal saja. Untuk itu penulis mencoba memvisualisasikan model e-payment yang dapat digunakan se- bagai  layanan  penghimpunan  dan  redistribusi  wakaf  uang.  Prototipe  ini  dapat  digunakan  se- bagai gambaran awal mengenai aplikasi e-epayment.
Aplikasi  e-payment  wakaf  merupakan  suatu  alat  pembayaran  wakaf  uang  modern  meng- gunakan  sistem  pembayaran  berbasis  self  assessment  system  yang  terintegrasi  secara  online. Dengan  memanfaatkan  aplikasi  e-payment  wakaf,  wakif  dapat  melakukan  pembayaran  wakaf atau  mengisi  setoran  wakaf  kapan  saja  dan  dimana  saja.  Penerapan  aplikasi  ini  diharapkan mampu meningkatkan jumlah wakif di Indonesia. Meningkatnya jumlah wakif di Indonesia akan selaras  dengan  peningkatan  penerimaan  harta  wakaf.  Sehingga  potensi  wakaf  uang  yang  ada dapat terhimpun secara efektif.
Penggunaan  aplikasi  E-payment  wakaf  uang  diawali  dengan  membuka  rekening  Bank Wakaf  melalui  pengisian  formulir  online  yang  telah  disediakan  pada  website  Bank  Wakaf. Setelah  mengisi  formulir,  wakif  akan  mendapatkan  e-mail  dari  Bank  Wakaf  yang  berisi  nomor rekening  dan  password.  Artinya,  wakif  telah  terdaftar  sebagai  nasabah  Bank  Wakaf.  Nomor
rekening dan password tersebut dapat digunakan wakif untuk aktivasi dan log in aplikasi E-pay- ment yang telah di-download pada Google Play Store atau Apple Store.
Skema 2. Alur Penggunaan Aplikasi E-payment Wakaf Uang Sumber: Ilustrasi Penulis
2 3 1 4 6 7 5
Wakif  kemudian  dapat  menyetorkan  saldo  wakaf  dari  rekening  bank  komersial  yang  di- miliki melalui aplikasi e-payment wakaf. Setelah saldo terisi, wakif kemudian memilih peruntuk- an  wakaf  yang  diinginkan,  seperti  wakaf  untuk  pemberdayaan  UMKM,  wakaf  untuk  pengem- bangan  pendidikan,  wakaf  untuk  pemberdayaan  pertanian,  dll.  Dipilihnya  peruntukan  wakaf oleh wakif menjadi pengganti sighoh sebagai salah satu rukun wakaf. Seperti halnya dalam jual beli, sighoh juga menjadi salah satu rukun jual-beli. Tetapi dalam prakteknya, sighoh dapat di- lakukan  dengan  diberikannya  uang  kepada  pembeli  sebagai  bentuk  serah  terima  pembelian barang. Setelah semua tahap dilakukan. Wakif kemudian mencetak Sertifikat Wakaf Uang (SWU) sebagai bukti pembayaran wakaf. Alur penggunaan aplikasi e-payment di atas, tergambar dalam Skema 2.

## E-payment Wakaf Uang Sebagai Sarana Redistribusi Harta Wakaf
Redistribusi  dapat  diartikan  sebagai  penyebaran  kekayaan  dari  suatu  masyarakat  ke masyarakat  tertentu  secara  tunai  maupun  dengan  cara  yang  lain.  Dalam  teori  redistribusi  ini, terdapat dua  pihak  yang terlibat,  yaitu  pihak  yang kelebihan  dana  dan  pihak  yang kekurangan dana. Pihak yang kelebihan dana akan memberikan dana kepada pihak yang kekurangan dana. Dalam penyebaran atau penyaluran dana tersebut terdapat perantara (intermediary) atau dapat disebut  agen  redistribusi.  Agen  redistribusi  mencakup  pemerintah,  lembaga  swasta,  dan  per- orangan.
Model  redistribusi  yang  dibuat  merupakan  pengembangan  dari  model  pengelolaan  dan penyaluran hasil wakaf uang pada model bank wakaf di Indonesia. Penerapan model redistribusi harta wakaf melibatkan beberapa pihak, diantaranya wakif sebagai pihak yang kelebihan dana, mauquf alaih sebagai pihak yang kekurangan dana, serta bank wakaf sebagai agen redistribusi. Bank  wakaf  memiliki  peran  sebagai  nadzir  yang  mengelola  harta  wakaf  sehingga  harta  wakaf dapat  berkembang.Penyaluran  manfaat  harta  wakaf  dilakukan  melalui  dua  cara,  pertama  bank wakaf menyalurkan manfaat harta wakaf langsung kepada mauquf alaih. Kedua, manfaat harta wakaf disalurkan melalui lembaga wakaf yang ada di Indonesia dan selanjutnya akan diberikan kepada mauquf alaih dengan adanya pendampingan-pendampingan yang diperlukan.

## Skema 3. Model Redistribusi Harta Wakaf Sumber: Ilustrasi Penulis
Penyaluran  harta  wakaf  tidak  akan  berjalan  efektif  apabila  tidak  ada  harta  wakaf  yang terhimpun.  Selama  ini,  penghimpunan  wakaf  uang  terkendala  dengan  kurangnya  fleksibilitas dalam membayar wakaf, karena wakif harus datang ke LKS PWU yang telah ditunjuk oleh BWI.
Oleh karena itu, dibutuhkan suatu inovasi baru yang akan memudahkan wakif dalam membayar wakaf.  Di  sinilah  peran  e-payment  wakaf  dibutuhkan.  Aplikasi  E-payment  wakaf  akan  me- mungkinkan wakif untuk berwakaf kapan dan dimana saja. Kemudahan yang ada ini, diharapkan akan selaras dengan peningkatan penerimaan wakaf uang di Indonesia.
Terlebih  lagi  ketika  potensi  wakaf  uang  di  Indonesia  mampu  terhimpun  secara  efektif serta dikelola secara produktif dan profesional oleh nadzir maka harta wakaf dapat memberikan kontribusi terhadap peningkatan perekonomian masyarakat Indonesia.

## PENUTUP Simpulan

## Berdasarkan analisis teori dan pembahasan, dapat ditarik kesimpulan sebagai berikut.
Pertama,Indonesia  mempunyai  potensi wakaf  uang  yang  besar,  namun  potensi  tersebut belum mampu terhimpun secara efektif. Potensi wakaf uang di Indonesia menurut Badan Wakaf Indonesia  (BWI)  yaitu  sebesar  20  triliun  rupiah.  Angka  ini  didapat  apabila  20  juta  penduduk Indonesia  atau  sekitar  9%  dari  total  penduduk  Indonesia  mengalokasikan  Rp1.000.000  per tahun untuk wakaf uang. Namun faktanya penghimpunan wakaf uang belum efektif, terlihat dari jumlah wakaf yang terhimpun dari tahun 2011 sampai 2012 hanya berjumlah sekitar 3,6 milyar rupiah.
Kedua,  mengingat  potensi  wakaf  uang  yang  besar  tidak  diiringi  dengan  penghimpunan yang  efektif,  oleh  karena  itu  pemerintah  pada  tahun  2017  akan  meresmikan  Bank  Wakaf Ventura  sebagai  lembaga  penghimpun  dan  pengelola  wakaf  uang  di  Indonesia.  Bank  wakaf ventura  berfungsi  sebagai  penghimpun  dan  juga  pengelola  wakaf  uang  yang  bekerja  sama dengan  lembaga-lembaga  wakaf  yang  ada.  Pembentukan  bank  wakaf  ventura  ini  bertujuan untuk mengefektifkan penghimpunan dan pengelolaan wakaf uang yang ada di Indonesia.
Ketiga,  Alur  transaksi  yang  dilakukan  oleh  wakif  untuk  berwakaf  pada  Bank  Wakaf Venturaadalah  Masyarakat  yang  ingin  berwakaf  harus  datang  ke  Bank  wakaf.  Kemudian  wakif mengisi  Akta  Ikrar  Wakaf  (AIW)  yang  disediakan.  Setelah  itu  wakif  menyetorkan  uang  yang ingin diwakafkan dan  mengucap  sighoh  (ijab  Kabul).  Bank  Wakaf  Ventura  kemudian  mencetak sertifikat  wakaf  uang  untuk  wakif  tersebut.E-payment  wakaf    memudahakan  wakif  untuk melakukan  transaksi  dan  membantu  bank  wakaf  ventura  dalam  menghimpun  dan  mengelola wakaf uang yang terkumpul.
Keempat,  penerapan  model  redistribusi  harta  wakaf  melibatkan  beberapa  pihak,  di- antaranya wakif sebagai pihak yang kelebihan dana, mauquf alaih sebagai pihak yang kekurang- an dana, serta bank wakaf sebagai agen redistribusi. Bank wakaf memiliki peran sebagai nadzir yang  mengelola  harta  wakaf  sehingga  harta  wakaf  dapat  berkembang.    Potensi  wakaf  uang mampu terhimpun secara efektif dan dikelola secara produktif dan profesional oleh nadzir maka harta  wakaf  dapat  memberikan  kontribusi  terhadap  peningkatan  perekonomian  masyarakat Indonesia.

## Saran
Mengingat  potensi  wakaf  di  Indonesia  yang  sangat  besar  dan  kendala-kendala  yang  ada dalam penghimpunan dan pengelolaan wakaf uang, maka disarankan hal-hal seperti berikut.
1. Adanya transformasi pembayaran wakaf uang dari official assesment system ke self assesment system  sehingga  Bank  Wakaf  perlu  menerapkan  konsep  dan  aplikasi  e-payment  agar  mem- permudah dalam penghimpunan wakaf uang.
2. Adanya  edukasi  kepada  masyarakat  mengenai  aplikasi  e-payment.  Sebelum  penerapan  dan penggunaan  aplikasi  e-payment,  perlu  adanya  sosialisasi  dan  edukasi  kepada  masyarakat mengenai aplikasi e-payment tersebut.
3. Perlu  adanya  support  atau  dukungan  dari  pemerintah  dan  lembaga  terkait  mengenai penerapan konsep dan aplikasi e-payment.

## Keterbatasan Penelitian
1. Penelitian  ini  masih  bersifat  konseptual  (belum  bersifat  empiris)  karena  belum  dilakukan pengujian  apakah  aplikasi  e-payment  wakafberpengaruh  signifikan  terhadap  pembangunan ekonomi nasional.
2. Keterbatasan  database  sehingga  data  yang  digunakan  merupakan  data  tahun  terakhir  yang dapat diakses.

## DAFTAR PUSTAKA
Arif, Syarifudin. 2010. Wakaf Tunai Sebagai Alternatif Mekanisme Redistribusi Keuangan Islam.
Jurnal Ekonomi Islam. Volume IV No.1. Halaman 110
Donna,  Dudy  Roesmana.  2017.  Tantangan  Optimalisai  Wakaf  Tunai  dan  Urgensi  Pembentukan Bank Wakaf di Indonesia. 2 nd Mashudi Monthly Disscusion Fossei Yogyakarta.
Hair,  Joseph  F,  dkk.  2009.  Multivariate  Data  Analysis  A  Global  Perspective.  United  Kingdom: Pearson.
Hak,  Nurul.  2011.  Ekonomi  Islam  Hukum  Bisnis  Syarah:  Mengupas  Ekonomi  Islam,  Bank  Islam, Bunga Uang dan Bagi Hasil, Wakaf Uang dan Sengketa Ekonomi Syariah. Yogyakarta: Teras.
Handayani,  Sri.  2008.  Pelaksanaan  Wakaf  Uang  Dalam  Perspektif  Hukum  Setelah  Berlakunya Undang-Undang  Nomor  41  Tahun  2004  Tentang  Wakaf  di  Kota  Semarang.    Semarang: Universirtas Diponegoro.
Havita,  Gusva,  Kartika  Arum  S,  Silvia  Ranny  W.  2013.  Model  Bank  Wakaf  di  Indonesia  dalam Potensinya  untuk  Mengembangkan  Wakaf  Uang  dan  Megatasi  Kemiskinan.  Proceedings Pekan Ilmiah Mahasiswa Nasional.
Hedrick, Jason, Vijay Gurbaxani, dan Kenneth L. Kraemer. 2003. Information Technology and Eco- nomic Performance: A Critical Review of The Empirical Evidence. ACM Computing Surveys, Volume 35 Nomor 1, Maret 2003. Halaman 1-28
Indriantoro, Nur dan Bambang Supomo, Metodologi Penelitian Untuk Akuntansi dan Manajemen. Yogyakarta: BPFE Yogyakarta, 2016.
Laudon, Kenneth C dan Jane P. Laudon. 2014. Sistem Informasi Manajemen Mengelola Perusaha- an Digital. Jakarta: Salemba Empat.
Maharsi,  Sri.  2000.  Pengaruh  Perkembangan  Teknologi  Informasi  Terhadap  Bidang  Akuntansi Manajemen.  Jurnal  Akuntansi  dan  Keuangan  Volume  2  Nomor  2,  November  2000:  127- 137.
Mohammad, T.S., Towards an Islamic Social (Waqf) Bank. International Journal of Trade, Econo- mics and Finance. Vol. 2 No. 5. Hak, Nurul, Ekonomi Islam Hukum Bisnis Syarah: Mengupas Ekonomi Islam, Bank Islam, Bunga Uang dan Bagi Hasil, Wakaf Uang dan Sengketa Ekonomi Syariah. Yogyakarta: Teras, 2011, Halaman 381-386.
Mohammad,  T.S.  2011.  Permissibility  of  Establishingwaqf  Bank  in  Islamic  Law.  Proceeding  of International  Conference  on  Society  and  Economics  Development.  Kuala  Lumpur,  17-19 June 2011. Kuala Lumpur: University Technology Malaysia. Halaman: 250-254.
Rozalinda, Manajemen Wakaf Produktif. Jakarta: PT Rajagrafindo Persada, 2015.
Trihasta,  Deni  dan  Julia  Fajaryanti,  E-Payment  Sistem.  Proceeding,  Seminar  Ilmiah  Nasional Komputer dan Sistem Intelijen (KOMMIT 2008). ISSN: 1411-6286, 2008.
Wadjdy,  Farid  dan  Mursyid,  Wakaf  dan  Kesejahteraan  Umat  (Filantropi  Islam  yang  Hampir Terlupakan). Yogyakarta: Pustaka Pelajar, 2007.
Wardiana,  Wawan.  2002.  Perkembangan  Teknologi  Informasi  di  Indonesia.  Disampaikan  pada Seminar  dan  Pameran  Teknologi  Informasi  2002,  Fakultas  Teknik  Universitas  Komputer Indonesia (UNIKOM) Jurusan Teknik Informatika Informatika, tanggal 9 Juli 2002.
Yuliafitri,  Indri  dan  Arie  Indra  Rivaldi.  2017.  Pengaruh  Penerapan  Prinsip-Prinsip  Good  Gover- nance dan Promosi terhadap Penerimaan Wakaf Tunai (pada Lembaga Pengelola Wakaf di Indonesia). Jurnal In Festasi Volume 13 Nomor 1, Juni 2017.