DOI: doi.org/10.21009/JRMSI.012.2.06

## EFISIENSI KINERJA KEUANGAN SEKTOR PERBANKAN INDONESIA
DI MASA PANDEMI COVID-19

## Erlinda Sholihah
Magister Manajemen Universitas Muhammadiyah Surakarta Email: erlindasholihah@gmail.com

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menganalisis  efisiensi  kinerja  keuangan  sektor  perbankan Indonesia  di  masa  pandemi  covid-19  dengan  memakai  pendekatan Data  Envelopment Analysis  (DEA). Data  yang  digunakan  adalah  data  sekunder  yang  berwujud  dokumen financial  statements dan annual  report perbankan  umum  konvensional  dan  syariah  yang didapat dari laman resmi www.idx.co.id dan www.ojk.go.id. Populasi dalam penelitian ini adalah  seluruh  perusahaan  perbankan  di  Indonesia  yang  terdiri  atas  Bank  Umum Konvensional  dan  Bank  Umum  Syariah.  Teknik  sampling  yang  digunakan  adalah  teknik purposive sampling dengan sampel sebanyak 31 Bank Umum Konvensional dan 13 Bank Umum  Syariah.  Metode  pengukuran  efisiensi  yang  dipakai  adalah  pengujian non parametrik Data Envelopment Analysis (DEA) dengan pendekatan intermediasi dan profit. Variabel input yang  dipilih  mencakup  modal,  aktiva  tetap,  dana  pihak  ketiga  (DPK)  dan biaya operasional. Sedangkan variabel output mencakup kredit atau pembiayaan dan laba. Hasil penelitian menunjukkan bahwa rata-rata tingkat efisiensi sektor perbankan baik Bank Umum  Konvensional  ataupun  Bank  Umum  Syariah  menghadapi  penurunan  yang substansial di masa pandemi covid-19.
Kata kunci: Efisiensi, Sektor Perbankan Indonesia, Data Envelopment Analysis , Covid-19

## PENDAHULUAN
Covid-19 pertama kali diidentifikasi di negara Cina pada Desember 2019, tetapi virus telah  menyebar  dengan  cepat  ke  seluruh  dunia  (Hanoatubun,  2020).  Mulai  20  Mei  2020, jumlah infeksi virus corona yang dikonfirmasi di seluruh dunia mendekati 5 juta di lebih dari 200 negara dan wilayah, dengan lebih dari 90% dari kasus yang dilaporkan saat ini berada di luar  Cina.  Pandemi  covid-19  yang  sedang  berlangsung  tidak  hanya  mewakili  publik  di seluruh  dunia  darurat  kesehatan,  tetapi  juga  telah  menimbulkan  biaya  ekonomi  yang  besar dan  berjangkauan  luas  secara  global  (Zheng  dan  Zhang,  2020).  Berdasarkan  pengamatan pada  situasi  saat  ini  di  mana  negara  Indonesia  terlebih  dunia  secara  global  dipukul  oleh pandemi covid-19 yang terlihat jelas menyebabkan perubahan pada segi ekonomi, gaya hidup dan  adanya  kebijakan  pembatasan-pembatasan  yang  telah  diberikan  kepada  masyarakat Indonesia.  Sehingga  Penyebaran  virus  itu  sendiri  dan  langkah-langkah  pencegahan  untuk menguranginya  menjadi  sebab  utama  terhentinya  aktivitas  produksi  dan  konsumsi  (Arianto, 2021).
Mewabahnya  pandemi  covid-19  di  Indonesia  saat  ini  berimbas  pada  hampir  seluruh sektor  kehidupan,  baik  dari  segi  ekonomi,  politik,  sosial  hingga  budaya.  Begitupun  yang dialami oleh salah satu sektor ekonomi yang merupakan jantung perekonomian suatu negara, ialah  sektor  perbankan  (Adeabah  dan  Andoh,  2020).  Saat  ini  sektor  perbankan  mengalami tantangan  yang  besar  akibat  pandemi  covid-19.  Situasi  ini  memiliki  pengaruh  yang  amat mencemaskan  bagi  industri  sektor  perbankan  (Ningsih  dan  Mahfudz,  2020).  Sehingga berbagai upaya kebijakan dibuat oleh perbankan agar dapat bertahan di saat darurat pandemi covid-19  ini.  Adapun  upaya  kebijakan  yang  dibuat  demi  menekan  imbas  dari  dahsyatnya pandemi  covid-19  ini  adalah  adanya  Kebijakan  Stimulus  Perekonomian  Nasional  POJK No.11/POJK.03/2020 yang dikeluarkan pemerintah melalui Otoritas Jasa Keuangan. Adapun tujuan  diterbitkannya  regulasi  ini  adalah  untuk  mengelola  kestabilan  sistem  keuangan  dan perbankan  (www.ojk.go.id).  Dengan  stimulus  tersebut  diharapkan  perekonomian  Indonesia semakin  membaik  dan  pulih  kembali  agar  dapat  meningkatkan  efisiensi  kinerja  keuangan sektor perbankan di masa pandemi covid-19 ini (Albanjari dan Kurniawan, 2020; Azhari dan Wahyudi, 2020).
Pengukuran  efisiensi  perbankan  menjadi  sangat  penting  saat  ini,  terutama  di  tengah situasi  pandemi  covid-19  ini.  Karena  efisiensi  kinerja  perbankan  menjadi  salah  satu  tolak ukur  kinerja  yang  melandasi  keseluruhan  kinerja  sebuah  perusahaan  yang  merujuk  pada
memaksimalkan output sedemikian  rupa  atas  pemanfaatan  sumber  daya input yang  ada. Efisiensi  bank  didefinisikan  sebagai  perbedaan  antara  kuantitas  yang  diamati  dari  variabel input dan output sehubungan dengan kuantitas optimal dari variabel input dan output (Alam, 2013;  Awaluddin  et  al.,  2019;  Othman  et  al.,  2016).  Bank  dinyatakan  efisien  apabila mencapai  nilai  maksimum  satu  dibandingkan  dengan  bank  yang  tidak  efisien,  yang  dapat turun  ke  level  nol  (Himmawan  dan  Firdausi,  2021).  Demikian  pula  sektor  perbankan  harus bertanggung  jawab  atas  keseluruhan  kinerjanya  yang  di  tunjukkan  dalam annual  report perusahaan  sebagai  alat  untuk  menilai  prestasi  perusahaan  selama  satu  tahun  (Evandri Notalin dan Asnaini, 2021).
Selain itu, kebutuhan pengukuran efisiensi sektor perbankan juga tersebar di berbagai pemangku  kepentingan,  baik  dari  regulator,  manajemen  bank,  pemegang  saham  hingga konsumen atau nasabah bank. Berdasarkan sudut pandang regulator, penting untuk mengukur efisiensi  sektor  perbankan  guna  menilai  kemungkinan  adanya  gagal  bayar  karena  bank merupakan sumber dana dalam ekonomi dan membentuk produktivitas ekonomi. Sementara para  pemegang  saham  juga  merasa  khawatir  tentang  pengembalian  yang  dihasilkan  oleh bank. Selain  itu, para  nasabah juga akan memperhatikan kualitas layanan  dan harga produk yang  diperdagangkan  oleh  bank.  Sehingga  manajemen  bank  perlu  memperkirakan  dan menciptakan  efisiensi  untuk  menyusun  strategi  agar  dapat  bertahan  dalam  lingkungan  yang kompetitif (Roy, 2014).
Pendekatan  pengukuran  efisiensi  perbankan  selain  menggunakan  perbandingan parameter  indeks  kinerja  perbankan  dan  rasio  keuangan,  terdapat  beberapa  teknik  lain diantaranya  adalah  pendekatan parametrik dan non  parametrik (Ngo  dan  Le,  2019). Mengenai  pendekatan parametrik terdiri  dari Distribution  Free  Approach  (DFA), Thick Frontier  Approach  (TFA) dan Stochastic  Frontier  Approach  (SFA), sementara non parametrik berupa  pendekatan Data Envelopment  Analysis (DEA) (Awaluddin  et  al.,  2019). Hasil  pengukuran  efisiensi  perbankan  akan  tepat  jika  memakai  pendekatan parametrik atau non parametrik . Sebab dalam analisisnya kedua teknik tersebut memiliki kemampuan untuk melibatkan beragam input dan output (Cabrera-Suárez dan V. Pérez-Rodríguez, 2020). Selain itu,  adanya  keragaman  variabel  juga  tidak  menjadi  persoalan,  karena  sifatnya  yang  lebih bebas dan dapat melingkupi berbagai variabel yang lebih besar daripada metode pendekatan lainnya (Evandri Notalin dan Asnaini, 2021; Himmawan dan Firdausi, 2021).
Adapun  pengukuran  efisiensi  yang  akan  dipakai  dalam  penelitian  ini  adalah  metode Data Envelopment Analysis (DEA) . Karena adanya berbagai keutamaan yang dimiliki metode ini  diantaranya  adalah  tidak  memerlukan  hipotesis  kerangka  fungsi  produksi,  karakteristik efisiensi yang dinilai berciri teknis dan tak  ekonomis serta hasil nilai efisiensi berciri relatif atau  berlaku  dalam  lingkup  sekelompok  Unit  Kegiatan  Ekonomi  (UKE)  yang diperbandingkan semata (Arrawatia et al., 2015; Li et al., 2021; Sufian, 2011).
Kinerja  sektor perbankan dan lembaga keuangan lainnya semakin menarik  perhatian para peneliti  untuk  dikaji  lebih dalam, terkhusus  dalam penilaian  efisiensi kinerja keuangan sektor  perbankan  (Zhao  et  al.,  2021).  Beberapa  peneliti  sebelumnya  telah  membahas mengenai  efisiensi  perbankan  di  berbagai  negara,  diantaranya  Sufian  (2011)  di  Korea,  Roy (2014)  di  India,  Zenebe  Lema  (2017)  di  Ethiopia,  Eyceyurt  Batir  et  al.  (2017)  di  Turki, Henriques et al. (2018) di Brazil, Puteh et al. (2018) di Indonesia dan Neves et al. (2020) di Eropa. Selain itu, beberapa peneliti telah mengkaji tentang efisiensi perbankan di masa krisis dan  pasca  krisis,  yaitu  Andrieș  dan  Ursu  (2016)  yang  menyatakan  bahwa  krisis  memiliki dampak  yang  positif  dan  signifikan  terhadap  inefisiensi  bank  komersial  di  Eropa.  Adapun Anagnostopoulos et al. (2020) menemukan bahwa pada masa pasca krisis, bank konvensional lebih efisien dibandingkan bank syariah di wilayah MENA. Sedangkan hasil penelitian yang dilakukan  oleh  Rahmi  dan  Putri  (2019)  menunjukkan  adanya  peningkatan  rata-rata  dalam tingkat  efisiensi  perbankan  syariah  di  Indonesia  selama  tahun  2007-2009,  artinya  bahwa kinerja perbankan syariah telah meningkat semasa krisis global.
Sementara  literatur  yang  ada  tentang  efisiensi  sektor  perbankan  di  masa  pandemi covid-19  saat  ini  masih  terbatas,  dikarenakan  pandemi  covid-19  saat  ini  masih  terjadi  dan masih  banyaknya  penelitian  yang  berlangsung.  Sebuah  studi  terbaru  yang  dilakukan  oleh Ningsih dan Mahfudz (2020) membuktikan bahwa sejak Desember hingga Maret 2020 semua bank  syariah  di  Indonesia  mengalami  guncangan  dalam  fungsi  intermediasinya  yang mengarah  pada  penurunan  penghimpunan  dana  dan  pembiayaan.  Selanjutnya,  dalam penelitian  Himmawan  dan  Firdausi  (2021)  menunjukkan  bahwa  Bank  Umum  Syariah memiliki  efisiensi  dan  stabilitas  yang  tinggi  di  masa  pandemi  covid-19,  yaitu  Bank  BRI Syariah, Bank Muamalat, Bank Victoria Syariah, Bank BPD NTB Syariah dan Bank BTPN Syariah  menunjukkan  tingkat  efisiensi  yang  tinggi  tetapi  stabilitas  rendah.  Bank  Syariah Mandiri,  Bank  BNI  Syariah,  Bank  BCA  Syariah  dan  Bank  Mega  Syariah  menunjukkan tingkat efisiensi yang rendah namun stabilitas tinggi.
Peran  intermediasi  sektor  perbankan  menuntut  bank  untuk  dapat  memediasi  antara unit surplus dan defisit, sehingga kemungkinan besar sektor perbankan akan menghadapi fase tersulit di masa pandemi covid-19 ini. Walaupun seluruh transaksi saat ini dapat dipermudah dengan sistem online, namun imbas dari pandemi covid-19 pada sektor perbankan akan lebih sulit dalam meningkatkan investasi dan pendanaan. Berkaitan dengan kondisi tersebut, maka pengukuran  efisiensi  kinerja  keuangan  sektor  perbankan  akan  menjadi  sangat  urgen.  Sebab efisiensi  dapat  mencerminkan  kinerja  suatu  perusahaan  dan  dipandang  sebagai  faktor  bagi pemangku  kepentingan  dalam  merumuskan  kebijakan  strategis  yang  rasional  untuk mengurangi  adanya  tingkat  risiko  operasional  perbankan.  Mengingat  pandemi  covid-19 masih  berlangsung  di  Indonesia  dan  berdampak  pada  industri  keuangan,  penelitian  ini didorong  oleh  keinginan  untuk  menganalisa  lebih  dalam  mengenai  seberapa  baik  sektor perbankan  di  Indonesia  akan  bertahan  di  masa  pandemi  covid-19  ini  berdasarkan  analisis pengukuran efisiensi.

## TELAAH PUSTAKA
Pada  prinsipnya,  sistem  operasional  bank  konvensional  dan  bank  syariah  memiliki perbedaan  (Kamarudin  et  al.,  2016).  Dalam  mengoperasikan  bisnisnya,  bank  konvensional menghimpun  dana  dari  masyarakat  yang  berbentuk  tabungan,  deposito,  giro,  kemudian menyalurkannya kepada pihak yang membutuhkan dalam bentuk kredit (Dara, 2017). Adanya simpanan dalam bentuk tabungan dan giro tersebut masyarakat dapat melakukan pengiriman dana  dengan  memakai  cek  dan  alat  pembayaran  giral  bahkan  ikut  serta  dalam  kegiatan kliring.  Dimana  hal  tersebut  merupakan  tugas  dan  peran  bank  konvensional  secara  umum. Suatu  bank  konvensional  dapat  membentuk  Unit  Usaha  Syariah  (UUS)  untuk  membuka transaksi  kegiatan  perbankan  syariah,  namun  operasional  dan  seluruh  laporan  keuangannya terpisah dari laporan keuangan bank konvensional (Ningsih dan Mahfudz, 2020; Rahmi dan Putri, 2019).
Berasaskan pada  UU  No. 21 tahun 2008  mengenai Perbankan Syariah,  Bank  Umum Syariah  adalah  salah  satu  bentuk  dari  perbankan  nasional  yang  melandaskan  sistem operasionalnya sesuai prinsip syariat Islam (Awaluddin et al., 2019; Mulazid, 2017). Sistem operasional  Bank  Syariah  berasaskan  pada  prinsip  syariah,  yaitu  adanya  akad  yang berlandaskan  pada  prinsip  Islam  antara  pihak  bank  dengan  pihak  nasabah  baik  saat
menyimpan  dana  ataupun  transaksi  pembiayaan  hingga  kegiatan  bisnis  lainnya  yang dianggap  sah  berdasarkan  nilai-nilai  syariah  Islam  (Himmawan  dan  Firdausi,  2021;  Rahmi dan  Putri,  2019;  Tahliani,  2020).  Selain  itu,  istilah  lain  dari  Bank  Syariah  adalah Islamic banking atau interest fee banking , yang berarti bahwa sistem perbankan yang dalam kegiatan operasionalnya  tidak  memberlakukan  adanya  bunga (riba), spekulasi (maisir) dan ketidakjelasaan (gharar) (Kamarudin et al., 2016, 2017; Puspitasari et al., 2018) .
Efisiensi merupakan suatu konsep pencapaian hasil dengan penggunaan sumber daya secara  optimal  atau  bentuk  perbandingan  antara  jumlah  yang  dihasilkan (output) dengan jumlah  yang  dipergunakan (input) (Puteh  et  al.,  2018;  Rahmi  dan  Putri,  2019;  Titko  et  al., 2014).  Adapun  Mulyadi  (2020)  mendefinisikan  efisiensi  sebagai  segala  sesuatu  yang mengacu pada kesesuaian pemakaian sumber daya atas keperluan dan kapasitas tanpa adanya pemborosan.  Dalam  studi  efisiensi  keuangan,  efisiensi  dianggap  sebagai  ukuran  yang mencerminkan  perbedaan  dari output maksimum  yang  dapat  dicapai  untuk  tingkat input tertentu  (Abdul-Wahab  dan  Haron,  2017).  Farrell  (1957)  (dalam  Himmawan  dan  Firdausi, 2021:  19)  menyebutkan  bahwa  konsep  efisiensi  perbankan  terdiri  atas  efisiensi  alokatif  dan efisiensi  teknis.  Efisiensi  alokatif  menjelaskan  kemampuan  perusahaan  dalam  menentukan input yang  optimal  untuk  mewujudkan  besarnya output yang  dituju.  Sementara  efisiensi teknis menjelaskan keberhasilan perusahaan dalam memanfaatkan input yang dimiliki untuk memaksimumkan output yang dihasilkan.
Secara  teoritis,  terdapat  beberapa  pendekatan  dalam  mengukur  efisiensi  perbankan, yaitu pendekatan profit,  pendekatan intermediasi dan pendekatan produksi (Mulyadi,  2020). Pendekatan profit  menjelaskan  kedudukan  bank  sebagai  lembaga penghasil  profit atau laba. Adapun pendekatan intermediasi  menggambarkan  fungsi bank sebagai  biro perantara  antara pihak surplus dengan  pihak defisit .  Sedangkan  pendekatan  produksi  mendeskripsikan  peran bank sebagai unit usaha yang menghasilkan output berupa jasa keuangan (Abdul-Wahab dan Haron, 2017; Dara, 2017).
Bisnis  perbankan  tentu  berbeda  dengan  industri  lainnya.  Perbankan  sebagai perusahaan  yang  beroperasi  di  bidang  keuangan  mempunyai  perbedaan  variabel output dan input dari  industri  atau  perusahaan  yang  beroperasi  di  sektor  riil  (Ikra  et  al.,  2021;  Yilmaz dan  Güneş,  2015).  Oleh  sebab  itu,  pengukuran  efisiensi  perbankan  perlu  didahului  dengan pengenalan variabel input dan output dalam aktivitas bisnisnya (Puteh et al., 2018). Adapun input dan output yang dipakai dalam penelitian ini meliputi, input berupa modal, aktiva tetap,
dana  pihak  ketiga  (DPK)  dan  biaya  operasional. Sementara output mencakup kredit  atau pembiayaan dan laba.
Data  Envelopment  Analysis  (DEA) adalah  salah  satu  metode  yang  paling  populer untuk  diterapkan  dalam  studi  pengukuran  efisiensi  perusahaan  (Titko  et  al.,  2014). Data Envelopment  Analysis  (DEA) merupakan  aplikasi  program  linier  untuk  mengevaluasi efisiensi atau kinerja unit dengan keseluruhan unit yang diteliti. Dengan kata lain, merupakan suatu  teknik  yang  membantu  untuk  mengidentifikasi  kinerja  perusahaan  di  sepanjang keberagaman dimensi agar menghasilkan batas produksi yang diinginkan (Abdul-Wahab dan Haron,  2017;  Syairozi  dan  Handayati,  2017).  DEA  telah  digunakan  sebagai  pengukuran kinerja  kuantitatif  dan  analitis  yang  hebat  untuk  mengukur  efisiensi  perusahaan  di  hampir setiap  industri  di  seluruh  dunia  sejak  1978,  yang  dikenalkan  pertama  kalinya  oleh  Charnes, Cooper dan Rhodes (Dell’Atti et al., 2015). Dengan menggunakan DEA, informasi efisiensi setiap  unit  kegiatan  ekonomi  (UKE)  tersedia  dan  dengan  demikian  dapat  mengidentifikasi perusahaan  dengan  praktik  yang  terbaik.  Sehingga  perusahaan  yang  teridentifikasi  menjadi tolok ukur bagi perusahaan lain yang tidak efisien (Neves et al., 2020; Zhao et al., 2021).
DEA memiliki dua model yaitu Constant Return to Scale (CRS) dan Variable Return to  Scale  (VRS) (Himmawan  dan  Firdausi,  2021;  Řepková,  2015).  Dalam  asumsi  CRS menyatakan bahwa adanya kenaikan input senilai x kali, maka output juga akan naik yakni x kali.  Sedangkan anggapan VRS menyatakan bahwa adanya tambahan input yakni  x kali tak akan  menyebabkan  kenaikan output yakni  x  kali,  akan  mampu  menjadi  lebih  kecil  ataupun bahkan lebih besar (Henriques et al., 2018). Adapun rasio penilaian efisiensi antara 0 hingga 1. Bank dinyatakan efisien, bila mempunyai rasio yang mengarah pada nilai 1 ataupun 100%, kebalikannya  bila  mengarah  pada  nilai  0  memperlihatkan  efisiensi  bank  yang  kian  rendah. Sehingga  dengan  pengukuran  DEA,  tiap  bank  mampu  menetapkan  bobot  nilainya  masing- masing  serta  menanggung  pembobotan  yang  telah  ditentukan  untuk  menciptakan  ukuran kinerja yang terbaik (Himmawan dan Firdausi, 2021; Mulyadi, 2020).

## METODE PENELITIAN

## Data, Populasi dan Sampel
Data  yang  disajikan  pada  studi  ini  berupa  data  sekunder,  yakni  data  yang  disajikan berwujud  angka  ataupun  data  kualitatif  yang  diangkakan,  berupa  data financial  statement serta annual  report Bank  Umum  Konvensional  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  dan
Bank  Umum  Syariah  yang  terdaftar  di  Otoritas  Jasa  Keuangan.  Data  sekunder  ini  didapat dalam  wujud  data  eksternal  berupa  dokumen financial  statements dan annual  report perbankan  umum  konvensional  dan  syariah  dari  tahun  2019-2020  yang  didapat  dari  laman www.idx.co.id dan www.ojk.go.id.
Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh perusahaan perbankan di Indonesia yang terdiri  atas  Bank  Umum  Konvensional  dan  Bank  Umum  Syariah.  Adapun  Bank  Umum Konvensional  yang  terdaftar  di  BEI  tahun  2019-2020  sebanyak  42  bank,  sedangkan  Bank Umum  Syariah  yang  terdaftar  di  OJK  sebanyak  14  bank.  Teknik  sampling  yang  digunakan adalah teknik purposive sampling . Berikut adalah sampel perusahaan yang digunakan dalam penelitian ini:
Tabel 1. Jumlah Sampel Perusahaan
Kriteria Jumlah Jumlah Bank Umum Konvensional dan Syariah yang terdaftar di BEI dan OJK dan mempublikasikan laporan keuangannya di situs resmi tahun 2019-2020 42 14 Perbankan  yang  tidak  mempublikasikan  data  laporan  keuangan  secara lengkap dan teratur selama periode 2019-2020 (2) (0)
Perbankan yang memiliki nilai negatif pada variabel input dan output dalam laporan keuangan (9) (1) Jumlah sampel digunakan 31 13 Jumlah pengamatan (2 tahun) 62 26
Sumber: data diolah, 2021

## Definisi Operasional Variabel
Penentuan variabel dalam proses pengukuran tingkat efisiensi sektor perbankan pada studi  ini  ialah  dengan  menggunakan  pendekatan  intermediasi  dan  profit.  Karena  kedua pendekatan  ini  dianggap  dapat  saling  melengkapi  antara  peran  bank  sebagai  lembaga perantara dan penghasil profit atau laba. Berikut input dan output yang digunakan meliputi:
Variabel input mencakup  modal,  aktiva  tetap,  dana  pihak  ketiga  (dpk)  dan  biaya operasional.  Modal  merupakan  jumlah  ekuitas  bank  yang  meliputi  modal  disetor,  tambahan modal, modal sumbangan dan laba ditahan pada akhir periode. Aktiva tetap adalah nilai buku aktiva tetap dan inventaris pada akhir periode. Dana pihak ketiga yang diterima bank berupa giro, tabungan, deposito, sertifikat deposito dan surat berharga lainnya yang dikeluarkan bank
pada  akhir  periode.  Sedangkan  biaya  operasional  yakni  jumlah  keseluruhan  dari  biaya operasional  yang  menjadi  beban  bank  selama  suatu  periode  tertentu  yang  mencakup  biaya bunga,  biaya  administrasi  serta  umum,  biaya  tenaga  kerja,  beban  penyisihan  aset  produktif serta biaya operasional lainnya.
Sedangkan variabel output mencakup kredit atau pembiayaan dan laba bersih. Kredit atau pembiayaan ialah total kredit yang diberikan bank setelah dikurangi penyisihannya pada suatu periode tertentu. Adapun laba bank merupakan laba bersih yang dihasilkan bank setelah dikurangi pajak dalam suatu periode tertentu.

## Metode Analisis
Analisis terhadap kinerja efisiensi sektor perbankan pada penelitian ini menggunakan Data  Envelopment  Analysis  (DEA) yang  merupakan  pendekatan  statistik non  parametrik untuk  mengukur  kinerja  efisiensi  perbankan.  Adapun  teknik  perhitungannya  dengan menggunakan software  maxDEA yang  mencakup  data input dan output perusahaan.  DEA memiliki karakteristik yang berbeda dari konsep efisiensi lazimnya. Keunggulan karakteristik DEA tersebut adalah efisiensi yang ditakar sifatnya teknis bukan ekonomis, selain itu angka efisiensi  yang  didapat  sifatnya  relatif  dan  hanya  berlaku  pada  cakupan  golongan  unit  yang dibandingkan tersebut (Evandri Notalin dan Asnaini, 2021; Rahmi dan Putri, 2019).
Adapun  model  yang  dapat  diaplikasikan  dalam  pengukuran  efisiensi  menggunakan metode  DEA  ialah Constant  Return  to  Scale  (CRS) dan Variable  Return  to  Scale  (VRS) (Alhassan dan Ohene-Asare, 2016) . Model CRS mengasumsikan bahwa perubahan nilai pada input juga sebanding dengan perubahan output nya. Sebaliknya, model VRS mengasumsikan bahwa  perubahan output tidak  sebanding  dengan  perubahan input , output yang  dihasilkan mungkin  lebih  kecil  atau  lebih  besar  dari input nya  (Himmawan  dan  Firdausi,  2021; Miftahurrohman, 2017). Sehingga model yang dipilih untuk diaplikasikan pada penelitian ini ialah model Variable Return to Scale (VRS). Dikarenakan adanya tambahan input yakni x kali tak  akan  menyebabkan  kenaikan  output  yakni  x  kali,  akan  mampu  menjadi  lebih  kecil ataupun bahkan lebih besar.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Hasil Uji Efisiensi
Berikut  hasil  perhitungan  efisiensi  sektor  perbankan  dengan  menggunakan software maxDEA yang ditunjukkan pada tabel di bawah ini:
Tabel 2. Hasil Perhitungan Efisiensi Bank Umum Konvensional No Nama Bank 2019 2020 Rata-rata 1 Bank Rakyat Indonesia Agroniaga 90,90% 100% 95,45% 2 Bank Amar Indonesia 100% 100% 100% 3 Bank MNC Internasional 89,14% 100% 94,57% 4 Bank Capital Indonesia 66,09% 51,38% 58,73% 5 Bank Central Asia 100% 100% 100% 6 Bank Mestika Dharma 84,59% 47,80% 66,19% 7 Bank Negara Indonesia 96,46% 100% 98,23% 8 Bank Rakyat Indonesia 100% 100% 100% 9 Bank Bisnis Internasional 100% 100% 100% 10  Bank Tabungan Negara 100% 100% 100% 11  Bank Yudha Bhakti 93,72% 91,22% 92,47% 12  Bank Danamon Indonesia 100% 81,15% 90,58% 13  Bank Ganesha 77,94% 94,18% 86,06% 14  Bank Ina Perdana 61,41% 57,57% 59,49% 15  Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat 100% 91,76% 95,88% 16  Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur 94,84% 62,52% 78,68% 17  Bank Maspion Indonesia 93,39% 93,25% 93,32% 18  Bank Mandiri 100% 100% 100% 19  Bank Bumi Arta 86,62% 74,34% 80,48% 20  Bank CIMB Niaga 98,31% 77,50% 87,91% 21  Bank Maybank Indonesia 98,12% 69,78% 83,95% 22  Bank Permata 96,96% 87,43% 92,20% 23  Bank Sinarmas 72,80% 49,19% 60,99% 24  Bank Tabungan Pensiunan Nasional 100% 76,33% 88,17% 25  Bank Mayapada Internasional 97,95% 100% 98,98% 26  Bank China Construction Bank Indonesia 100% 100% 100% 27  Bank Mega 82,16% 47,41% 64,78% 28  Bank OCBC NISP 100% 66,06% 83,03% 29  Bank Nationalnobu 84,79% 84,42% 84,60% 30  Bank Pan Indonesia 90,09% 100% 95,04% 31  Bank Woori Saudara Indonesia 1906 100% 96,07% 98,03% Rata-rata pertahun 92,14% 83,85%
Sumber: data diolah, 2021
Berdasarkan tabel 2 di atas yang merupakan hasil perhitungan efisiensi Bank Umum Konvensional menunjukkan prosentase angka yang beragam. Bank dapat dinyatakan efisien, apabila menghasilkan nilai yang mengarah pada nilai 1 atau 100%, kebalikannya apabila nilai mendekati 0 mengidentifikasi hasil adanya inefisiensi atau efisiensi bank yang kian rendah.
Hasil  perhitungan  efisiensi  tersebut  menjelaskan  bahwa  nilai  efisiensi  kinerja keuangan  dari  31  Bank  Umum  Konvensional  yang  menjadi  sampel  penelitian mengidentifikasi adanya beberapa bank dalam keadaan inefisiensi secara terus menerus yang berfluktuatif, terdapat bank dalam keadaan inefisiensi namun pernah pula menghasilkan nilai efisiensi  100%  dan  terdapat  pula  yang  menghasilkan  nilai  efisiensi  100%  dengan  terus menerus  semasa  periode  2019-2020.  Adapun  perbankan  yang  menghasilkan  nilai  efisiensi 100%  dengan  terus  menerus  semasa  periode  2019-2020,  yaitu  Bank  Amar  Indonesia,  Bank Central  Asia,  Bank  Rakyat  Indonesia,  Bank  Bisnis  Internasional,  Bank  Tabungan  Negara, Bank Mandiri dan Bank China Construction Bank Indonesia.
Tabel 3. Hasil Perhitungan Efisiensi Bank Umum Syariah No Nama Bank 2019 2020 Rata-rata 1 Bank Aceh Syariah 100% 100% 100% 2 BCA Syariah 100% 100% 100% 3 Bank Jabar Banten Syariah 100% 100% 100% 4 Bank Syariah Bukopin 100% 100% 100% 5 Bank Muamalat Indonesia 100% 100% 100% 6 Bank Mega Syariah 100% 67,23% 83,61% 7 Bank BNI Syariah 100% 100% 100% 8 Bank Net Indonesia Syariah 100% 100% 100% 9 Bank BRI Syariah 47,01% 47,73% 47,37% 10  Bank Syariah Mandiri 100% 100% 100% 11  Bank Tabungan Pensiunan Nasional Syariah 100% 100% 100% 12  BPD Nusa Tenggara Barat Syariah 94,88% 100% 97,44% 13  Bank Panin Dubai Syariah 100% 68,36% 84,18% Rata-rata pertahun 95,53%  91,02%
Sumber: data diolah, 2021
Hasil perhitungan efisiensi yang ditunjukkan pada tabel 3 tersebut menjelaskan bahwa nilai efisiensi kinerja keuangan dari 13 Bank Umum Syariah yang menjadi sampel penelitian mengidentifikasi adanya beberapa bank dalam keadaan inefisiensi secara terus menerus yang berfluktuatif, terdapat bank dalam keadaan inefisiensi namun pernah pula menghasilkan nilai efisiensi  100%  dan  terdapat  pula  yang  menghasilkan  nilai  efisiensi  100%  dengan  terus menerus  selama  periode  2019-2020.  Adapun  perbankan  yang  menghasilkan  nilai  efisiensi 100%  dengan  terus  menerus,  yaitu  Bank  Aceh  Syariah,  BCA  Syariah,  Bank  Jabar  Banten Syariah,  Bank  Syariah  Bukopin,  Bank  Muamalat  Indonesia,  Bank  BNI  Syariah,  Bank  Net Indonesia Syariah, Bank Syariah Mandiri dan Bank Tabungan Pensiunan Nasional Syariah.
Berlandaskan  pada  tabel  hasil  perhitungan  efisiensi  kinerja  keuangan  dari  seluruh sektor  perbankan  tersebut  di  atas,  dapat  diketahui  bahwa  tingkat  efisiensi  Bank  Umum Konvensional di tahun 2019 ada 12 Bank Umum Konvensional yang menyentuh nilai 100% dengan  rata-rata  perolehan  di  tahun  2019  adalah  92,14%.  Sementara  di  tahun  2020  ada  12 Bank  Umum  Konvensional  pula  yang  menyentuh  nilai  100%,  namun  rata-rata  perolehan  di tahun  2020  mengalami  penurunan  yaitu  83,85%.  Adapun  penurunan  ini  sebesar  8,29%  dari tahun  2019.  Di  sisi  lain,  tingkat  efisiensi  Bank  Umum  Syariah  di  tahun  2019  dihasilkan  11 Bank Umum Syariah yang menyentuh nilai 100% dengan rata-rata perolehan di tahun 2019 adalah  95,53%.  Sedangkan  di  tahun  2020  dihasilkan  10  Bank  Umum  Syariah  yang menyentuh  nilai  100%,  tetapi  rata-rata  perolehan  di  tahun  2020  merosot  menjadi  91,02%, dengan penurunan sebesar 4,51% dari tahun 2019.

## Pembahasan
Berdasarkan  pada  temuan  hasil  efisiensi  kinerja  keuangan  sektor  perbankan  di Indonesia  tersebut  diketahui  bahwa  tingkat  efisiensi  sektor  perbankan,  baik  Bank  Umum Konvensional  ataupun  Bank  Umum  Syariah  menghadapi  penyusutan  yang  substansial  di masa  pandemi  covid-19  ini.  Hal  tersebut  dapat  dilihat  pada  tingkat  efisiensi  perbankan  di tahun 2020 pada masa covid-19 dengan tahun 2019 pada masa sebelum covid-19 mewabah di Indonesia.  Kondisi  pandemi  covid-19  saat  ini  memberi  imbas  yang  memprihatinkan  pada kegiatan  bisnis  sektor  perbankan,  terutama  dalam  menciptakan  efisiensi  kinerja  keuangan yang optimal bagi seluruh sektor perbankan di Indonesia.
Hasil  pengukuran  efisiensi  tersebut  menunjukkan  bahwa  adanya  penyusutan  tingkat efisiensi di masa pandemi covid-19 pada Bank Umum Syariah lebih stabil jika dibandingakn dengan  tingkat  efisiensi  Bank  Umum  Konvensional.  Hal  ini  dapat  dilihat  pada  prosentase penurunan  efisiensi  pada  Bank  Umum  Syariah  yang  mencapai  4,51%,  sedangkan  Bank Umum Konvensional mencapai 8,29% yaitu hampir dua kali lipat dari prosentase penurunan Bank  Umum  Syariah.  Kondisi  tersebut  menandakan  bahwa  perbankan  syariah  di  Indonesia cukup kuat dalam menghadapi pengaruh pandemi covid-19 saat ini.
Adapun  beberapa  perbankan  yang  berhasil  meraih  tingkat  efisiensi  yang  optimal dengan  nilai  prosentase  100%,  dapat  dianggap  bahwasanya  bank  tersebut  sanggup memaksimalkan  sumber  daya  atau input yang  ada  demi  mewujudkan output yang  optimal. Maksudnya  bahwa  nilai input dan output yang  dihasilkan  oleh  bank-bank  yang  efisien
tersebut  telah  berhasil  meraih  tujuan  yang  diharapkan.  Sedangkan  bank-bank  yang  belum berhasil meraih  tingkat  efisiensi  yang optimal  diduga akibat adanya  ketidaksanggupan bank dalam  memaksimalkan  sumber  daya  atau input yang  ada  demi  mewujudkan output yang optimal.  Selain  itu,  mulai  mewabahnya  pandemi  covid-19  sejak  Maret  2020,  seluruh  sektor menjadi  perhatian  besar  bagi  masyarakat  Indonesia.  Banyak  kerugian  yang  muncul  sebagai akibat  dari  adanya  pandemi  covid-19  yang  berpengaruh  terhadap  perekonomian  Indonesia secara umum. Begitupun yang dihadapi oleh sektor perbankan sebagai jantung perekonomian suatu negara.
Hasil penelitian ini sependapat dengan hasil riset yang telah dijalankan oleh Ningsih dan Mahfudz (2020) yang menyebutkan bahwa sejak pandemi covid-19 masuk ke Indonesia, semua  perbankan  syariah  di  Indonesia  mengalami  guncangan  hebat  yang  berdampak  pada penurunan penghimpunan dana dan pembiayaan.

## KESIMPULAN DAN SARAN
Berdasarkan  pengukuran  efisiensi  kinerja  keuangan  sektor  perbankan  di  Indonesia, diperoleh  hasil  yang  menunjukkan  bahwa  rata-rata  tingkat  efisiensi  sektor  perbankan  baik Bank  Umum  Konvensional  ataupun  Bank  Umum  Syariah  menghadapi  penurunan  yang substansial di masa pandemi covid-19 ini. Hal ini disebabkan karena menurunnya pendapatan dari  penghimpunan  dana  dan  penyaluran  pembiayaan,  sedangkan  biaya  operasional perbankan  terus  mengalami  peningkatan  untuk  kebutuhan  operasional  harian  perusahaan. Karena pada dasarnya keuntungan perbankan dihasilkan dari peran perbankan ketika menjadi perantara  antara  peminjam  dan  deposan  dengan  menggunakan  keuntungan  yang  kompetitif dalam mengumpulkan informasi dan risiko penjaminan. Sehingga upaya perbaikan-perbaikan sektor perbankan masih terus diperlukan agar mencapai tingkat efisiensi yang optimal. Dalam situasi  krisis  yang  diakibatkan  pandemi  covid-19,  banyak  kerugian  yang  muncul  pada perekonomian  nasional,  terutama  pada  industri  sektor  keuangan.  Adanya  berbagai  stimulus kebijakan yang dikeluarkan pemerintah untuk mengurangi timbulnya dampak negatif tersebut menjadikan  rata-rata  prosentase  penurunan  tingkat  efisiensi  sektor  perbankan  secara  umum dapat dikendalikan.
Diharapkan  manajemen  perbankan  terus  melakukan  evaluasi  atas  efisiensi  kinerja keuangan  sektor  perbankan  saat  ini.  Agar  perbankan  yang  telah  mencapai  tingkat  efisiensi maksimal  100%  dapat  mempertahankan  tingkat  efisiensinya,  sedangkan  perbankan  yang
masih  mengalami  inefisiensi  diharapkan  mampu  meningkatkan  kinerjanya  lebih  baik  lagi untuk  menghasilkan output yang  maksimal,  terkhusus  di  masa  pandemi  covid-19  ini.  Hal tersebut  sebagai  upaya  dan  strategi  perbankan  agar  dapat  bertahan  dalam  lingkungan  yang kompetitif.
Peneliti  menyadari  bahwa  hasil  penelitian  ini  masih  jauh  dari  sempurna.  Hasil penelitian  ini  masih  memiliki  keterbatasan  yaitu  adanya  kelemahan  pengukuran  efisiensi dengan  metode Data  Envelopment  Analysis  (DEA) adalah  pada  penentuan  variabel-variabel input dan output yang  dipilih.  Sehingga  dalam  penelitian  mendatang  diharapkan  dapat menambah  variabel  penelitian  dengan  memperhatikan  faktor-faktor  lain  dalam  perbankan. Hal tersebut diharapkan agar hasil yang ditemukan akan jauh lebih baik.

## DAFTAR PUSTAKA
Abdul-Wahab,  A.  H.,  &  Haron,  R.  (2017).  Efficiency  of  Qatari  banking  industry:  an empirical  investigation. International  Journal  of  Bank  Marketing , 35 (2),  298–318. https://doi.org/10.1108/IJBM-07-2016-0090
Adeabah,  D.,  &  Andoh,  C.  (2020).  Cost  efficiency  and  welfare  performance  of  banks: evidence  from  an  emerging  economy. International  Journal  of  Managerial  Finance , 16 (5), 549–574. https://doi.org/10.1108/IJMF-06-2019-0212
Alam,  N.  (2013).  Impact  of  banking  regulation  on  risk  and  efficiency  in  Islamic  banking.
Journal of Financial Reporting and Accounting , 11 (1), 29–50. https://doi.org/10.1108/jfra-03-2013-0010
Albanjari,  F.  R.,  &  Kurniawan,  C.  (2020).  Implementasi  Kebijakan  Peraturan  Otoritas  Jasa Keuangan  (POJK)  No.  11/POJK.  03/2020  Dalam  Menekan  Non  Performing  Financing (NPF)  Pada  Perbankan  Syariah. EKSYAR:  Jurnal  Ekonomi  Syari’ah  &  Bisnis  Islam , 7 (01), 24–36.
Alhassan,  A.  L.,  &  Ohene-Asare,  K.  (2016).  Competition  and  bank  efficiency  in  emerging markets:  empirical  evidence  from  Ghana. African  Journal  of  Economic  and Management Studies , 7 (2), 268–288. https://doi.org/10.1108/AJEMS-01-2014-0007
Anagnostopoulos,  I.,  Noikokyris,  E.,  &  Giannopoulos,  G.  (2020).  A  meta-crisis  banking efficiency  study  in  the  MENA  region. Journal  of  Islamic  Accounting  and  Business Research , 11 (9), 2087–2112. https://doi.org/10.1108/JIABR-12-2019-0235
Andrieș,  A.  M.,  &  Ursu,  S.  G.  (2016).  Financial  crisis  and  bank  efficiency:  An  empirical study of European banks. Economic Research-Ekonomska Istrazivanja , 29 (1), 485–497. https://doi.org/10.1080/1331677X.2016.1175725
Arianto,  B.  (2021).  Dampak  Pandemi  Covid-19  terhadap  Perekonomian  Dunia. Jurnal Ekonomi Perjuangan , 2 (2), 106–126. https://doi.org/10.36423/jumper.v2i2.665
Arrawatia,  R.,  Misra,  A.,  &  Dawar,  V.  (2015).  Bank  competition  and  efficiency:  Empirical evidence  from  Indian  market. International  Journal  of  Law  and  Management , 57 (3), 217–231. https://doi.org/10.1108/IJLMA-03-2014-0029
Awaluddin, M., Mutmainna, A., & Wardhani, R. S. (2019). Komparasi Efisiensi Penyaluran Kredit  Pada  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  antara  Bank  Mega  Syariah  dan  Bank  CIMB Niaga Syariah Dengan Pendekatan Data Envelopment Analysis (DEA). Al-Mashrafiyah: Jurnal Ekonomi, Keuangan,
Dan Perbankan Syariah , 3 (2), 95. https://doi.org/10.24252/al-mashrafiyah.v3i2.9273
Azhari,  A.  R.,  &  Wahyudi,  R.  (2020).  Analisis  Kinerja  Perbankan  Syariah  Di  Indonesia:
Studi Masa Pandemi Covid-19. Ekonomi Syariah Indonesia , X (2), 67–83.
Cabrera-Suárez,  I.,  &  V.  Pérez-Rodríguez,  J.  (2020).  Assessing  branch  efficiency  and managerial  behaviour  in  a  large  Spanish  commercial  bank. Revista  Espanola  de Financiacion y Contabilidad , 49 (1), 48–73. https://doi.org/10.1080/02102412.2018.1556878
Dara,  S.  R.  (2017).  Pengujian  Efisiensi  Perbankan  Konvensional  Di  Indonesia  Melalui Pendekatan  Data  Envelopment  Analysis  (Dea). Jurnal  Riset  Manajemen  Dan  Bisnis
(JRMB) Fakultas Ekonomi UNIAT , 2 (September), 251–260.
https://doi.org/10.36226/jrmb.v2is1.58
Dell’Atti,  S.,  Pacelli,  V.,  &  Mazzarelli,  G.  (2015).  The  efficiency  of  the  European  banking groups and its determinants. Managerial Finance , 41 (7), 734–751. https://doi.org/10.1108/MF-12-2013-0335
Evandri  Notalin,  N.  A.,  &  Asnaini.  (2021).  Dampak  Covid-19  Terhadap  Tingkat  Efisiensi Kinerja  Keuangan  Bank  Umum  Syariah  Di  Indonesia  Menggunakan  Pendekatan  Data Envelopment Analysis (Dea). Jurnal Ilmiah Akuntansi , 4 (1), 169–178.
Eyceyurt Batir, T., Volkman, D. A., & Gungor, B. (2017). Determinants of bank efficiency in Turkey:  Participation  banks  versus  conventional  banks. Borsa  Istanbul  Review , 17 (2), 86–96. https://doi.org/10.1016/j.bir.2017.02.003
Hanoatubun, S. (2020). Dampak Covid–19 terhadap Prekonomian Indonesia. EduPsyCouns: Journal of Education, Psychology and Counseling , 2 (1), 146–153.
Henriques,  I.  C.,  Sobreiro,  V.  A.,  Kimura,  H.,  &  Mariano,  E.  B.  (2018).  Efficiency  in  the Brazilian  banking  system  using  data  envelopment  analysis. Future  Business  Journal , 4 (2), 157–178. https://doi.org/10.1016/j.fbj.2018.05.001
Himmawan,  M.  F.,  &  Firdausi,  N.  A.  (2021).  Projection  of  Indonesian  Islamic  commercial banks  efficiency  and  stability  in  the  Covid-19  period  using  DEA  and  panel  ARDL.
Jurnal Ekonomi & Keuangan Islam , 7 (1), 17–30.
https://doi.org/10.20885/jeki.vol7.iss1.art2
Ikra, S. S., Rahman, M. A., Wanke, P., & Azad, M. A. K. (2021). Islamic banking efficiency literature (2000–2020): a bibliometric analysis and research front mapping. International Journal of Islamic and Middle Eastern Finance and Management , ahead - of - p (ahead-of- print). https://doi.org/10.1108/imefm-05-2020-0226
Kamarudin, F., Sufian, F., Loong, F. W., & Anwar, N. A. M. (2017). Assessing the domestic and foreign  Islamic banks efficiency:  Insights from selected Southeast Asian countries. Future Business Journal , 3 (1), 33–46. https://doi.org/10.1016/j.fbj.2017.01.005
Kamarudin, F., Sufian, F., & Nassir, A. M. (2016). Does country governance foster revenue efficiency  of  Islamic  and  conventional  banks  in  GCC  countries? EuroMed  Journal  of Business .
Li, R., Li, L., & Zou, P. (2021). Credit risk shocks and banking efficiency: a study based on a bootstrap-DEA  model  with  nonperforming  loans  as  bad  output. Journal  of  Economic Studies , 48 (1), 1–19. https://doi.org/10.1108/JES-08-2019-0395
Miftahurrohman.  (2017).  Analisis  Faktor-Faktor  yang  Mempengaruhi  Tingkat  Efisiensi Perbankan  Syariah  dengan  Pendekatan  Data  Envelopment  Analysis  (Studi  pada  Bank Syariah Negara-negara ASEAN). Jurnal Lentera Akuntansi , 71–91.
Mulazid, M. S. P. A. S. (2017). Analisis Efisiensi Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia dengan  Menggunakan  Metode  Data  Envelopment  Analysis  (DEA)  Periode  2013-2015. Al-Mabsut: Jurnal Studi Islam Dan Sosial , 11 (1), 111–128.
Neves,  M.  E.  D.,  Gouveia,  M.  D.  C.,  &  Proença,  C.  A.  N.  (2020).  European  Bank’s Performance  and  Efficiency. Journal  of  Risk  and  Financial  Management , 13 (4),  67. https://doi.org/10.3390/jrfm13040067
Ngo, T., & Le, T. (2019). Capital market development and bank efficiency: a cross-country analysis. International Journal of Managerial Finance , 15 (4), 478–491. https://doi.org/10.1108/IJMF-02-2018-0048
Ningsih, M. R., & Mahfudz, M. S. (2020). Dampak Pandemi Covid-19 Terhadap Manajemen Industri Perbankan Syariah: Analisis Komparatif. Point , 2 (1), 1–10. https://doi.org/10.46918/point.v2i1.576
Othman, F. M., Mohd-Zamil, N. A., Rasid, S. Z. A., Vakilbashi, A., & Mokhber, M. (2016). Data  envelopment  analysis:  A  tool  of  measuring  efficiency  in  banking  sector. International Journal of Economics and Financial Issues , 6 (3), 911–916.
Puspitasari, A., Purnomo, D., & Triyono, T. (2018). Penggunaan Data Envelopment Analysis (DEA) dalam Pengukuran Efisiensi Bank Umum Syari’ah di Indonesia. BISNIS : Jurnal Bisnis Dan Manajemen Islam , 5 (2), 293. https://doi.org/10.21043/bisnis.v5i2.3015
Puteh,  A.,  Rasyidin,  M.,  &  Mawaddah,  N.  (2018).  Islamic  banks  in  indonesia:  Analysis  of efficiency. Emerald Reach Proceedings Series , 1 , 331–336. https://doi.org/10.1108/978- 1-78756-793-1-00062
Rahmi, H., & Putri, D. Z. (2019). Analisis Efisiensi Perbankan Syariah Selama Krisis Global Di Indonesia. Jurnal Kajian Ekonomi Dan Pembangunan , 1 (2), 321–330.
Řepková, I. (2015). Banking Efficiency Determinants in the Czech Banking Sector. Procedia Economics  and  Finance , 23 (October  2014),  191–196.  https://doi.org/10.1016/s2212- 5671(15)00367-6
Roy,  D.  (2014).  Analysis  of  Technical  Efficiency  of  Indian  Banking  Sector. International Journal of Finance & Banking Studies (2147-4486) , 3 (1), 150–160. https://doi.org/10.20525/ijfbs.v3i1.176
Sufian,  F.  (2011).  Benchmarking  the  efficiency  of  the  Korean  banking  sector:  A  DEA approach. Benchmarking , 18 (1), 107–127. https://doi.org/10.1108/14635771111109841
Syairozi,  M.  I.,  &  Handayati,  R.  (2017).  Analisis  Efisiensi  Perbankan  Syariah  (Unit  Usaha Syariah)  Indonesia  Periode  2013-2015:  Pendekatan  Dea  (Data  Envelopment  Analysis). Economic: Journal of Economic and Islamic Law , 8 (2), 93–103.
Tahliani,  H.  (2020).  Tantangan  Perbankan  Syariah  dalam  Menghadapi  Pandemi  Covid-19.
Madani Syari’ah , 3 (2), 92–113.
https://stai-binamadani.e- journal.id/Madanisyariah/article/view/205
Titko, J., Stankevičienė, J., & Lāce, N. (2014). Measuring bank efficiency: DEA application.
Technological and Economic Development of Economy , 20 (4), 739–757. https://doi.org/10.3846/20294913.2014.984255
Yilmaz,  A.,  &  Güneş,  N.  (2015).  Efficiency  Comparison  of  Participation  and  Conventional Banking  Sectors  in  Turkey  between  2007-2013. Procedia  -  Social  and  Behavioral Sciences , 195 , 383–392. https://doi.org/10.1016/j.sbspro.2015.06.338
Zenebe  Lema,  T.  (2017).  Determinants  of  bank  technical  efficiency:  Evidence  from commercial  banks  in  Ethiopia. Cogent  Business  and  Management , 4 (1). https://doi.org/10.1080/23311975.2016.1268356
Zhao, Y., Chupradit, S., Hassan, M., Soudagar, S., Shoukry, A. M., & Khader, J. (2021). The role of technical efficiency, market competition and risk in the banking performance in G20  countries. Business  Process  Management  Journal .  https://doi.org/10.1108/BPMJ- 12-2020-0570
Zheng,  C.,  &  Zhang,  J.  (2020). Since  January  2020  Elsevier  has  created  a  COVID-19 resource centre with free information in English and Mandarin on the novel coronavirus COVID-  19  .  The  COVID-19  resource  centre  is  hosted  on  Elsevier  Connect,  the company ’ s public news and information . January .
www.idx.co.id www.ojk.go.id