## Published April 2017

## JURNAL ILMIAH MANAJEMEN & BISNIS
ISSN : 1693-7619 ( print ) | ISSN: 2580-4170 (online), http://jurnal.umsu.ac.id/index.php/mbisnis
Analisis Pembiayaan Mudharabah  Terhadap Peningkatan Laba Bersih Pada PT. Bank Perkreditan Rakyat Syariah Amanah
Insan Cita William Iskandar Medan

## Muslih
Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhammadiyah Sumatera Utara Email: muslihekonomi@gmail.com

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  (1)  bagaimana  pembiayaan  mudharabah  di PT.  BPR  Syariah  Amanah  Insan  Cita,  (2)  untuk  mengetahui  mengapa  pembiayaan mudharabah menurun pada tahun 2015, (3) untuk mengetahui kemampuan pembiayaan mudharabah  dalam  menghasilkan  laba  pada  PT.  BPR  Syariah  Amanah  Insan  Cita William Iskandar Medan. Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah deskriptif analisis  dengan  pendekatan  studi  kasus.  Teknik  pengumpulan  data  dilakukan  melalui data primer  yaitu data  yang diperoleh langsung dari sumber data dimana penelitian ini dilaksanakan di PT. BPR Syariah Amanah Insan Cita William Iskandar Medan dan data sekunder yaitu data yang diperoleh dari literatur dan buku-buku yang ada hubungannya dengan  masalah  yang  akan  diteliti.  Alat  analisis  yang  digunakan  adalah  analisis  trend. Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  kemampuan  pembiayaan  mudharabah  dalam menghasilkan laba dapat dikatakan  mampu  untuk  meningkatkan  laba bagi perusahaan walaupun pembiayaan menurun tapi laba yang dihasilkan tetap meningkat. pembiayaan mudharabah  memiliki  kemampuan  yg  signifikan  dalam  meningkatkan  laba  bersih  bagi perusahaan.
Kata Kunci: Pembiayaan Mudharabah dan Laba Bersih

## Mudharabah Financing Analysis To Increase Netto Income at PT. Bank Perkreditan Rakyat Syariah Insan Cinta William Iskandar Medan

## ABSTRACT
This  study  aims  to  determine  (1)  how  mudharabah  financing  in  PT.  BPR  Syariah Amanah Insan Cita, (2) to find out why mudharabah financing decreases in 2015, (3) to know  the  ability  of  mudharabah  financing  in  generating  profit  at  PT.  BPR  Syariah Amanah  Insan  Cita  William  Iskandar  Medan.  The  method  used  in  this  research  is descriptive analysis with case study approach. The technique of collecting data is done through  primary  data  that  is  data  obtained  directly  from  the  data  source  where  this research  conducted  at  PT.  BPR  Syariah  Amanah  Insan  Cita  William  Iskandar  Medan and secondary data are data obtained from the literature and books that have to do with the problem to be studied. The analysis tool used is trend analysis. The results showed that the ability of mudharabah financing in generating profits can be said to be able to increase profits for the company although the financing decreased the profit generated increased. mudharabah financing has a significant ability to increase net income for the company.
Keywords: Mudharabah Financing and Net Income.

## How to cite:
Muslih.  (2017).  Analisis  Pembiayaan  Mudharabah    Terhadap  Peningkatan  Laba  Bersih    Pada  PT.  Bank Perkreditan  Rakyat  Syariah  Amanah  Insan  Cita  William  Iskandar  Medan. Jurnal  Ilmiah  Manajemen  & Bisnis, 18 (1), 73-88

## Published April 2017

## JURNAL ILMIAH MANAJEMEN & BISNIS
ISSN : 1693-7619 ( print ) | ISSN: 2580-4170 (online), http://jurnal.umsu.ac.id/index.php/mbisnis

## PENDAHULUAN
Saat  ini  perkembangan  keuangan syariah  (financial  market  sharia)  sedang marak di dunia, khususnya di negara-negara yang  mayoritas  penduduk  muslim.  Hal  ini ditandai dengan berdirinya Islamic Financial Market  di  Kuala  Lumpur  yang  dipelopori negara-negara  islam.  Bank  syariah  lahir dengan  konsep  dan  filosofi  interest  free, yang  melarang  penerapan  bunga  dalam semua transaksi perbankan karena termasuk kategori riba. Perbankan syariah di Indonesia  tengah  menjamur  dimana-mana, akan tetapi pemahaman masyarakat Indonesia  tentang  perbankan  syariah  masih kurang,  sehingga  masyarakat  lebih  memilih untuk  bertransaksi  pada  bank  konvensional. Hal ini dipertegas oleh Ali (2010,hal. 17) ia menyatakan  bahwa:“Perbankan  syariah  bila dilihat dari aset dapat dikatakan bahwa telah mengalami  pertumbuhan  yang  sangat  pesat, yaitu  sebesar  74%  pertahun  selama  kurun waktu  1998  sampai  2001  (nominal  dari  Rp. 479  miliar  pada  tahun  1998  menjadi  2.178 miliar  pada  tahun  2001).  Selain  itu  dana pihak  ketiga  telah  meningkat  dari  Rp.  392 miliar  menjadi  Rp.  1.806  miliar.  Oleh karena  itu,  sistem  perbankan  syariah  telah mengalami pertumbuhan dalam hal kelembagaan,  yaitu  jumlah  bank  umum syariah  telah  meningkat  dari  1  (satu)  bank umum  syariah,  78  BPRS  pada  tahun  1998 menjadi 2 (dua) bank umum syariah, 3 (tiga) unit usaha syariah (UUS) dan 81 BPRS pada akhir tahun 2001. Jumlah kantor cabang dari bank  umum  syariah  dan  UUS  dari  26  telah meningkat menjadi 51 kantor”.
Pengharaman riba memunculkan kebutuhan  kepada  alternatif  produk  dan pelayanan  perbankan  yang  sesuai  dengan
syariah  islam.  Bank  syariah  menawarkan alternatif  produk  dan  jasa  perbankan  tanpa mengandung  riba.  Salah  satu  bentuk  jasa perbankan  syariah  yang  paling  sering digunakan adalah sistem pembiayaan dengan  akad mudharabah ,  serta  akad  jual beli  seperti murabahah .  Hal  ini  sejalan dengan  Kasmir  (2010,  hal.  27)  bahwa: Prinsip  syariah  yang  diterapkan  bank syariah  adalah  pembiayaan  berdasarkan prinsip bagi hasil ( mudharabah ), pembiayaan  berdasarkan  penyertaan  modal ( musyrakah ), prinsip jual beli barang dengan memperoleh  keuntungan  (murabahah),  atau pembiayaan  barang  modal  berdasarkan prinsip  sewa  murni  tanpa  pilihan  ( ijarah ) atau dengan adanya pilihan pemindahan atas barang  yang  disewa  dari  pihak  bank  oleh pihak lain ( ijarah wa istisnha ).
Menurut  Soemitra  (2010,  hal.335) “pembiayaan  berdasarkan  prinsip  syariah adalah  pembiayaan  berdasarkan  persetujuan atau kesepakatan antara perusahaan pembiayaan  dengan  pihak  lain  yang mewajibkan  pihak  yang  dibiayai  untuk mengembalikan  pembiayaan  tersebut  dalam jangka waktu  tertentu  dengan imbalan atau bagi  hasil”.  Pembiayaan  yang  berdasarkan prinsip  syariah  ini  merupakan  prinsip pembiayaan yang baik bagi masyarakat atau konsumen.
Dengan  adanya  pembiayaan  tersebut diharapkan  mampu  memacu  masyarakat untuk  bisa  menciptakan  usaha  dan  mampu mengembangkannya. Tidak hanya itu pembiayaan  yang  dilakukan  oleh  bank syariah  menuntut  kejujuran  dari  kedua pihak,  hal  ini  tentu  akan  menciptakan kenyamanan dalam menjalin kerjasama.
Tabel 1 Data Pembiayaan Mudharabah dan Murabahah Tahun Mudharabah Murabahah 2011 Rp.100.000.000 Rp. 3.245.340.000 2012 Rp.181.000.000 Rp. 4.469.830.000 2013 Rp. 302.000.000 Rp. 6.375.624.000 2014 Rp. 756.642.000 Rp. 8.784.156.000 2015 Rp. 615.000.000 Rp.12.175.110.000
Sumber : PT. Bank Perkreditan Rakyat Syariah Amanah Insan Cita

## Published April 2017

## JURNAL ILMIAH MANAJEMEN & BISNIS
ISSN : 1693-7619 ( print ) | ISSN: 2580-4170 (online), http://jurnal.umsu.ac.id/index.php/mbisnis
Pada tabel diatas dapat kita lihat ada 2 pembiayaan  yang  dikontribusikan  dalam lima  periode  yaitu  mulai  dari  tahun  2011- 2015,  dimana  pembiayaan  terdiri  dari pembiayaan  mudharabah  dan  murabahah. Disini peneliti hanya berfokus pada pembiayaan  mudharabah  sesuai  variabel judul  pembiayaan  mudharabah  dari  tahun 2011-2015  yang  mengalami  penurunan ditahun  2015.  Ditahun  2011  mengalami kenaikan  menjadi  181  juta  ditahun  2012,  di tahun  2013  naik  kembali  menjadi  302  juta, di  tahun  2014  kembali  naik  lagi  menjadi 756.642 ribu. Namun ditahun 2015
mengalami penurunan menjadi 615 juta.
Berdasarkan  data  tabel  diatas  sesuai dengan  variabel  judul  yaitu  pembiayaan mudharabah dapat diindikasikan bahwasanya  fenomena  yang  terjadi  ialah penurunan pembiayaan mudharabah ditahun 2015  yang  akan  berkonsekuensi  pada  salah satu  penurunan  pendapatan  (bagi  hasil mudharabah)  dari  penyaluran  pembiayaan mudharabah.  Dan  apabila  sebaliknya  data yang ada terus meningkat otomatis pendapatan  akan  meningkat.  Karena  kita ketahui semakin banyak modal ( mudharabah )  yang  disalurkan  atau  yang dikeluarkan  maka  daya  produksi  (proyek) maka semakin tinggi dan otomatis penghasilan  meningkat.  Dan  sebaliknya semakin  sedikit  modal  (mudharabah)  yang disalurkan maka kapasitas produksi (proyek) maka  semakin  menurun  dan  penghasilan yang  diperoleh  semakin  rendah.  Mungkin karena pembiayaan ini sangat membutuhkan kepercayaan yang tinggi dan sangat beresiko,
penyaluran pembiayaan mudharabah mengalami penurunan. Namun sejauh ini pengelolaan pembiayaan Mudharabah masih  belum banyak  dikembangkan  oleh  sebagian  bank- bank  syariah.  Oleh  karena  itu  pengetahuan masyarakat mengenai pembiayaan Mudharabah ini masih minim. Dalam Bank Syariah khususnya di BPR Syariah Amanah Insan Cita penggunanaan pembiayaan berprinsip Mudharabah juga  masih  kalah
dengan  pembiayaan Murabahah .  Produk pembiayaan berprinsip jual beli ( Murabahah )  disalurkan  kepada  nasabah untuk kebutuhan konsumsi yang mana ruang lingkup kebutuhan ini lebih luas dibandingkan dengan pembiayaan
Mudharabah dengan ruang lingkup pengusaha.  Hal  ini  terjadi  karena  Bank Syariah  menilai  pembiayaan Murabahah lebih menguntungkan. Karena produk Murabahah menggunakan  marjin  sebagai keuntungan bank Syariah yang mana marjin sudah ditentukan besarnya oleh bank syariah di  awal  akad.  Dengan  demikian  produk Murabahah tidak membawa resiko kerugian bagi bank syariah.
Sementara itu
pembiayaan Mudharabah tidak  bisa  dihindarkan  dengan resiko  ketidakpastian.  Hal  ini  karena Mudharabah menggunakan  prinsip  bagi hasil  atau  bagi  keuntungan,  yang  mana keuntungan  yang  didapatkan  oleh  nasabah atau  pengusaha  tidak  selalu  konstan  tiap bulannya.  Resiko  ini  menjadi  alasan  bank- bank  syariah  jarang  menggunakan  produk ini dalam penyaluran pembiayaannya. Resiko  kerugian  ini  bisa  diminimalkan dengan  analisa  5C  ( Character,  Capacity, Capital,  Collateral & Condition). Dengan analisa  yang tepat  oleh bank terhadap calon nasabah  yang  baik,  bank  syariah  dapat mengetahui  prospek  usaha  yang  dilakukan oleh calon nasabah (2008, hal. 108-111)

## KAJIAN TEORI
Perbankan  dalam  kehidupan  suatu negara adalah salah satu agen pembangunan (agent of development) . Hal ini dikarenakan adanya  fungsi  utama  dari  perbankan  itu sendiri  sebagai  lembaga  yang  menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan  dan  menyalurkan  kembali  kepada masyarakat dalam bentuk pembiayaan.
Eksistensi lembaga keuangan khususnya  sektor  perbankan  menempati posisi  sangat  strategis  dalam  menjembatani kebutuhan  modal  kerja  dan  investasi  sektor real dengan pemilik dana. Dengan demikian

## Published April 2017

## JURNAL ILMIAH MANAJEMEN & BISNIS
ISSN : 1693-7619 ( print ) | ISSN: 2580-4170 (online), http://jurnal.umsu.ac.id/index.php/mbisnis
fungsi  utama  dari  sektor  perbankan  dalam infrasturktur  kebijakan  makro  ekonomi memang diarahkan dalam konteks bagaimana  menjadikan  uang  efektif  untuk meningkatkan nilai tambah ekonomi.
Keberadaan  perbankan  syariah  di Indonesia  merupakan  perwujudan  dari keinginan  masyarakat  yang  membutuhkan suatu  sistem  perbankan  alternatif  yang menyediakan jasa perbankan yang memenuhi prinsip syariah. Keberadaan bank syariah secara formal dimulai sejak dibuatnya  Undang-Undang  Nomor  7  Tahun 1992 Tentang Perbankan (Lembaran Negara Republik  Indonesia  Tahun  1992  Nomor  31, Tambahan Lembaran Nomor 3472)
walaupun  istilah  yang  dipakai  adalah pembiayaan  yang  berdasarkan  pada  prinsip bagi  hasil,  namun  pembiayaan  bagi  hasil mengarah pada produk-produk bank syariah salah  satu  produknya  yaitu  pembiayaan

## Mudharabah.
Menurut  Rodoni  dan  Hamid  (2011, hal.  15)  “Bank  syariah  adalah    bank  yang dalam aktivitasnya baik dalam
penghimpunan  dan  maupun  dalam  rangka penyaluran dananya memberikan dan mengenakan  imbalan  atas  dasar  prinsip syariah”. Pada dasarnya ketiga fungsi utama perbankan (menerima titipan dana, meminjamkan  uang,  dan  jasa  pengiriman uang)  adalah  boleh  dilakukan  kecuali  bila dalam pelaksanaan fungsi perbankan melakukan  hal-hal  yang  dilarang  syariah. Hal  ini  sejalan  dengan  pendapat  Ali  (2010, hal.  1)  ia  mengemukakan  bahwa:  “bank syariah  terdiri  atas  dua  kata,  yaitu  (a)  bank dan  (b)  syariah,  Kata  bank  bermakna  suatu lembaga  keuangan  yang  berfungsi  sebagai perantara  keuangan  dari  dua  pihak,  yaitu pihak  yang  berkelebihan  dana  dan  pihak yang  berkekurangan  dana.  Kata  syariah dalam  versi    bank  syariah  di  Indonesia adalah  aturan  perjanjian  berdasarkan  yang dilakukan  oleh  pihak  bank  dan  pihak  lain untuk penyimpanan dana dan/atau pembiayaan  kegiatan  usaha  dan  kegiatan lainnya  sesuai  dengan  hukum  islam.
Penggabungan kedua kata dimaksud menjadi “bank syariah” bank syariah adalah suatu  lembaga  keuangan  yang  berfungsi sebagai perantara bagi pihak yang berkelebihan  dana  dengan  pihak  yang kekurangan  dana  untuk  kegiatan  usaha  dan kegiatan  lainnya  sesuai  dengan  hukum islam”.
Dari pengertian di atas dapat disimpulkan  bahwa  Bank  Syariah  adalah badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam bentuk pembiayaan dan atau bentuk lainnya berdasarkan  prinsip  syariah  yang  dalam kegiatannya. Sejalan dengan pendapat diatas Lubis dan Wajdi (2012, hal.49 ) menjelaskan bahwa:
Bank  syariah  adalah  bank  yang pengoperasiannya disesuaikan dengan prinsip  syariat  islam,  banyak  istilah  yang diberikan  untuk  menyebut  entitas  bank Islam,  ada  yang  menyebut  Bank  Tanpa Bunga  (Interest  Free  Bank)  Bnak  Tanpa Riba (Lariba Bank, dan Bank Syariah”.

## Fungsi dan Peran Bank Syariah
Sistem  lembaga  keuangan  atau  yang lebih  khusus  lagi  disebut  sebagai  aturan yang  menyangkut  aspek  keuangan  dalam sistem  mekanisme  keuangan  suatu  negara telah  menjadi  instrument  penting  dalam mempelancar  jalannya  pembangunan  suatu bangsa, Indonesia yang mayoritas penduduknya  beragama    islam  tentu  saja menuntut adanya sistem baku yang mengatur  dalam  kegiatan  kehidupannya. Termasuk  diantaranya  kegiatan  keuangan yang  di  jalankan  oleh  setiap  umat. Keberadaan  islam  di  tanah  air  telah mendapatkan pijakan kokoh setelah lahirnya Undang-Undang  Perbankan  Nomor  7  tahun 1992 yang direvisi melalui Undang- Undang Nomor  10  tahun  1998,  yang  mengakui keberadaan  dan  fungsinya  bank  bagi  hasil atau bank islam.
Menurut  Soemitra  (2009,  hal.67) Bank  Syariah  bukan  sekedar  bank  bebas

## Published April 2017

## JURNAL ILMIAH MANAJEMEN & BISNIS
ISSN : 1693-7619 ( print ) | ISSN: 2580-4170 (online), http://jurnal.umsu.ac.id/index.php/mbisnis
bunga,  tetapi  juga    memiliki  orientasi pencapaian  kesejahteraan.  Secara  funda mental  terdapat  beberapa  karakteristik  bank syariah:
1. penghapusan riba.
2. Pelayanan  kepada  kepentingan  publik dan  merelisasikan  sasaran  sosio- ekonomi islam.
3. Bank  syariah  bersifat  universal  yang merupakan gabungan dari bank komersil dan bank investasi.
4. Bank  syariah  cenderung  mempererat hubungan  antara  bank  syariah  dan pengusaha.

## Pengertian Pembiayaan
Menurut  Peraturan  Otoritas  Jasa Keuangan  tahun  2014  pasal  (1)  ayat  10 “Pembiayaan  adalah  kesepakatan  tertulis antara Bank Syariah dengan pihak lain yang memuat adanya hak dan kewajiban masing– masing pihak sesuai dengan prinsip syariah”. Hal ini sependapat denganMuhammad  (2014,hal.40)  bahwa
“Pembiayaan  adalah  penyedia  dana  atau tagihan  yang  dipersamakan  dengan  itu berupa:
1. Transaksi  bagi  hasil  dalam  bentuk Mudharabah dan musyarakah.
2. Transaksi  sewa  menyewa  dalam bentuk ijarah.
3. Transaksi  jual  beli    dalam  bentuk piutang  murabahah dan istishna’.
4. Transaksi pinjam meminjam
dalam bentuk qordh.
Adapun  Menurut  Kasmir  (2004,  hal. 98-99)  unsur  yang  terkandung  dalam pembiayaan yaitu:
1) Kepercayaan Yaitu  keyakinan  pihak  pemberi  dana bahwa dana yang diberikan akan benar- benar  dikembalikan  dimasa  yang  akan datang.
2) Kesepakatan
Kesepakatan  diwujudkan  dalam  bentuk perjanjian dimana masing pihak menandatangani hak dan kewajiban.
3) Jangka waktu
Jangka  waktu  mencakup  masa  panjang atau  pendeknya  pemberian  dana  harus dikembalikan.
4) Resiko Resiko  kerugian  dapak  diakibatkan  dua yaitu  kesengajaan  nasabah  yang  tidak mau  mengembalikan  dana,  padahal nasabah  mampu  untuk  mengembalikan, dan  karena  terjadinya  sebuah  bencana atau  kecelakaan  sehingga  nasabah benar.
5) Balas Jasa
Akibat dari pemberian pembiayaan atau kredit  maka  pihak  penyedia  dana mengharapkan suatu imbalan
keuntungan dalam jumlah tertentu.
Dari  definisi-  definisi  yang  telah dijelaskan  diatas  maka  jelaslah  bahwa pembiayaan  merupakan  suatu  pendanaan yang  diberikan  oleh  pihak  bank  untuk memfasilitasi  suatu  usaha  atau  pihak-pihak yang membutuhkan (nasabah) yang didasarkan pada persetujuan atau kesepakatan antara kedua belah pihak sesuai dengan  waktu  yang  telah  ditentukan.  Selain itu  pembiayaan  juga  tidak  sama  dengan kredit  meskipun  ada  sedikit  kesamaan  yaitu sama-sama menyalurkan dana kepada masyarakat akan tetapi di bank konvensional  dana  yang  diberikan  kepada nasabah  tidak  jelas  arahnya,  sedangkan pembiayaan  di  bank  syariah  nasabah  benar- benar  dikontrol  tentang  penggunaan  dana untuk apa dan jenis usahanya selalu ditinjau oleh  tim  analisis  bank,  selain  itu  bank syariah  juga  lebih  menguntungkan  karena yang  diberikan  bank  adalah  keuntungan bersih dengan melihat presentase kesepakatan dari awal akad. Dengan demikian pada saat
pelaksanaan  atau  penerapan  perjanjian masing-masing  pihak  yang  mengadakan perjanjian atau yang mengikatkan diri dalam perjanjian  haruslah  mempunyai  interpretasi yang  sama  tentang  apa  yang  telah  mereka perjanjikan.  Menurut  Kasmir  (2008,  hal. 108-111) dalam melakukan penilaian kriteria-kriteria  serta  aspek  penilaiannya

## Published April 2017

## JURNAL ILMIAH MANAJEMEN & BISNIS
ISSN : 1693-7619 ( print ) | ISSN: 2580-4170 (online), http://jurnal.umsu.ac.id/index.php/mbisnis
tetap sama. Biasanya kriteria penilaian yang harus dilakukan oleh bank untuk mendapatkan  nasabah  yang  benar-benar menguntungkan  dilakukan  dengan  analisis 5C  dan  7P  Adapun  penjelasan  untuk  5  C sebagai berikut:
a) Character (karakter),  suatu  keyakinan bahwa sifat atau watak dari orang-orang yang akan diberikan pembiayaan benar- benar dapat dipercaya, hal ini tercermin dari latar belakang si nasabah, pekerjaan maupun yang bersifat pribadi seperti  cara  hidup  yang  dianutnya, keadaaan keluarga, hobi dan jiwa sosial.
b) Capacity (kemampuan), bisnis dihubungkan dengan tingkat pendidikan, kemampuan dalam memahami tentang ketentuan pemerintah  dan  tentu  saja  kemampuan menjalankan  usaha,  sehingga  akan terlihat
”kemampuannya” dalam mengembalikan pembiayaan yang disalurkan.
c) Capital (Modal  Sendiri ), untuk  melihat penggunaan  modal  apakah  efektif tercermin dari laporan keuangan (neraca dan laporan rugi laba) dengan melakukan pengukuran terhadap
likuiditas,  solvabilitas,  rentabilitas dan ukuran  lainnya,  termasuk  dari  mana sumber permodalan yang ada.
d) Colleteral  (Jaminan), diberikan  calon nasabah baik yang bersifat fisik maupun non  fisik.  Jaminan  hendaknya  melebihi jumlah  pembiayaan  yang  diberikan.
Jaminan juga harus diteliti keabsahannya,  sehingga  jika  terjadi suatu  masalah,  maka  jaminan  yang dititipkan  akan  dapat  dipergunakan secepat mungkin.
e) Condition  (Kondisi),  dalam  menilai pembiayaan  hendaknya  juga dinilai kondisi  ekonomi  dan  politik  sekarang dan  dimasa  yang  akan  datang  sesuai sektor  masingm  masing,  serta  prospek usaha dari sektor yang ia jalankan.
Penilaian  prospek  bidang  usaha  yang dibiayai  hendaknya  benar-benar  memiliki
prospek  yang  baik,  sehingga  kemungkinan pembiayaan  tersebut  bermasalah  relatif kecil. Penilaian pembiayaan dengan metode analisis 7P adalah sebagai berikut :
a) Personality, menilai  nasabah  dari  segi kepribadiaanya  atau  tingkah  lakunya sehari-hari  maupun  masa  lalunya, mencakup  sikap,  emosi,  tingkah  laku dan tindakan nasabah dalam
menghadapi suatu masalah.
b) Party, mengklasifikasikan  nasabah  ke
dalam klasifikasi tertentu atau golongan-golongan tertentu berdasarkan modal, loyalitas serta karakternya.
c) Purpose, untuk  mengetahui  tujuan nasabah dalam mengambil pembiayaan, termasuk jenis pembiayaan yang diinginkan  nasabah  untuk  modal  kerja, konsumtif dan lainnya.
d) Prospect , menilai usaha nasabah dimasa yang  akan  datang  menguntungkan  atau tidak, atau dengan kata lain mempunnyai  prospek  atau  sebaliknya. Hal ini penting mengingat bukan hanya bank  yang  rugi  akan  tetapi  juga nasabah.
e) Payment , ukuran bagaimana cara nasabah  mengembalikan  pembiayaan yang  telah  di  ambil  atau  dari  sumber mana  saja  dana  untuk  mengembalikan pembiayaan.
f) Profitability,  m enganalisis  bagaimana kemampuan  nasabah  dalam  mencari laba.  Profitabilitas  diukur  dari  periode ke periode apakah akan tetap sama atau semakin  meningkat,  apalagi  dengan tambahan  pembiayaan  yang  akan  di perolehnya.
g) Protection untuk  bagaimana  menjaga agar  usaha  dan  jaminan  mendapatkan perlindungan,  dapat  berupa  jaminan barang atau orang atau jaminan asuransi.

## Poduk-produk  BPR syariah
Menurut  Rodoni  dan  Hamid  (2011, hal.  43-47)  produk-produk  yang  ditawarkan oleh BPR Syariah secara garis besar adalah:

## Published April 2017

## JURNAL ILMIAH MANAJEMEN & BISNIS
ISSN : 1693-7619 ( print ) | ISSN: 2580-4170 (online), http://jurnal.umsu.ac.id/index.php/mbisnis
1. Dana Masyarakat
a) Simpanan Amanah Bank  menerima  titipan  amanah berupa  dana  infaq,shadaqah,  dan zakat.
b) Tabungan Wadi’ah Bank  menerima  tabungan,  baik pribadi  maupun  badan  usaha  dalam bentuk tabungan bebas.
c) Deposito Wadi’ah Bank  menerima  deposito  berjangka, baik pribadi maupun badan/lembaga.
2. Penyaluran Dana
a) Pembiayaan mudharabah Suatu  perjanjian  antara  pemilik  dana (pengusaha)  dengan  pengelola  dana (bank) yang keuntungan dibagi
menurut rasio/nisbah yang telah disepakati bersama dimuka.
b) Pembiayaan musyarakah Suatu  perjanjian  antara  pengusaha dengan  bank,  dimana  modal  dari kedua  bela  pihak    digabungkan  untuk usaha  tertentu  yang  dikelola  secara bersama-sama, keuntungan dan kerugian  ditanggung  bersama  sesuai dengan kesepakatan dimuka.
c) Pembiayaan bai bitsaman ajil Proses  jual  beli  antara  bank  dengan nasabah, dimana bank akan menalangi lebih  dahulu  kepada  nasabah  dalam pembelian suatu barang  tertentu yang dibutuhkan  kemudian  nasabah  akan membayar  harga  dasar  barang  dan keuntungan yang disepakati bersama.
d) Pembiayaan murabahah Suatu  perjanjian  yang  disepakati antara  bank  dengan  nasabah,  dimana bank  menyediakan  pembiayaan  untuk pembelian  bahan  baku  atau  modal kerja lainnya yang dibutuhkan
nasabah  yang  akan  dibayar  kembali oleh  nasabah  sebesar  harga  jual  bank (harga beli bank plus margin
keuntungan pada saat jatuh tempo). e) Pembiayaan Qardhul Hasan Suatu  perjanjian  antara  bank  dengan nasabah yang layak menerima
pembiayaan kebajikan dimana nasabah yang menerima hanya membayar  pokok yang dianjurkan.

## Jenis–jenis Mudharabah
Dalam PSAK 105 Akuntansi Mudharabah terbagi dalam 3 bagian yaitu: 1. Mudharabah muthlaqah adalah mudharabah  dimana  pemilik  dana memberikan kebebasan kepada pengelola  dana  dalam  pengelolaan investasinya.
2. Mudharabah muqayyadah adalah mudharabah  dimana  pemilik  dana memberikan  batasan  kepada  pengelola dana,antara  lain  mengenai  tempat,  cara dan atau obyek investasi.
3. Mudharabah musytarakah adalah bentuk  mudharabah  dimana  pengelola dana  menyertakan  modal  atau  dananya dalam kerjasama investasi .

## a. Rukun dan Syarat Mudharabah
Rukun  adalah  unsur  yang  mutlak harus  dipenuhi  dalam  sesuatu  hal,  peristiwa dan  tindakan.  Sedangkan  syarat  adalah unsur  yang  harus  ada  untuk  sesuatu  hal, peristiwa  dan  tindakan  tersebut.  Menurut Ascarya  (2008,  hal.  62-63)    Hal-hal  yang menjadi  rukun  dan  syarat  dari  pembiayaan mudharabah, antara lain:
a. Pelaku akad ( shahibul  maal ) (pemodal) dan pengelola ( mudharib ).
b. Objek  akad,  yaitu  modal  (mal),  kerja (dharabah), dan keuntungan (ribh) dan
c. Shighah, Yaitu Ijab dan Kabul
Syarat-syarat  yang  harus  dipenuhi dalam mudharabah terdiri  dari syarat  modal dan keuntungan. Syarat modal yaitu:
1) Modal harus berupa uang
2) Modal  harus  jelas  dan  diketahui jumlahnya
3) Modal harus tunai bukan utang, dan
4) Modal  harus    diserahkan  kepada  mitra kerja
Sementara  itu,  syarat  keuntungan, yaitu keuntungan harus jelas ukurannya dan keuntungan  harus  dengan  pembagian  yang disepakati kedua belah pihak.

## Published April 2017

## JURNAL ILMIAH MANAJEMEN & BISNIS
ISSN : 1693-7619 ( print ) | ISSN: 2580-4170 (online), http://jurnal.umsu.ac.id/index.php/mbisnis

## b. Dasar Hukum Mudharabah
Secara  umum  landasan  dasar  syariah mudharabah adalah:
1) Al- Qur’an : Surat Al- Maidah : 1
“ Hai  orang  –  orang  yang  beriman penuhilah akad – akad itu.
2) Al- Hadist
“Abbas  bin  Abdul  Muthalib  jika menyerahkan  hartanya  untuk  mudharabah menetapkan  syarat  terhadap  orang  yang diberi  modal  untuk  tidak  menggunakan jalan  laut  dan  tidak  bermalam  dilembah, tidak  membeli  hewan  yang  mempunyai penyakit paru – paru basah, jika menyalahi
aturan  maka  mudharib  menanggung  atas dana  (kerugian)  tersebut.  Maka  telah sampai  kepada  Rasulullah  syarat  –  syarat yang  telah  ditetapkan  oleh  Abbas  dan Rasulullah membolehkannya.
”(HR
Thabrani).  “ Dari  Shalih  bin  Shuhaib  r.a. bahwa Rasulullah saw, bersabda, “ tiga hal didalamnya  terdapat  keberkahan  :  pertama menjual  dengan  pembayaran    secara tangguh,kedua  muqharadah  (mudharabah), dan  ketiga    mencampur  gandum  dengan tepung  untuk  keperluan  rumah  dan  bukan untuk  dijual.” (  HR  Ibnu  Majah  no.  2280, kitab at Tijarah).

## Gambar 2 Bagan Proses Mudharabah
Laba
Perusahaan  selalu  berfokus  untuk menghasilkan laba yang semaksimal mungkin  laba  tersebut  akan  dapat  dilihat dari laporan keuangan perusahaan. Menurut Pura  (2013,  hal.88)  laba  adalah  “laporan yang  menunjukkan  kemampuan  perusahaan dalam  menghasilkan  keuntungan  selama suatu periode tertentu”.
Menurut  Hani  (2014,hal.  81)  laba merupakan  “hasil  aktivitas  operasi  yang mengukur  perubahan  kekayaan  pemegang saham selama satu periode dan mencerminkan kemampuan perusahaan menghasilkan keuntungan”.

## Jenis – jenis Laba
Laba  pada  laporan  keuangan  dapat diklasifikasikan  menjadi  beberapa  jenis
Modal Mudharib Kegiatan Usaha Akad Mudharabah Pengelola Keuntungan Shahibul Mal Pemodal Bagian Keuntungan X Bagian Keuntungan Y Modal 100 % Skill

## Published April 2017

## JURNAL ILMIAH MANAJEMEN & BISNIS
ISSN : 1693-7619 ( print ) | ISSN: 2580-4170 (online), http://jurnal.umsu.ac.id/index.php/mbisnis
bagian.  Menurut  Lyn  M  Fraser  (2008:  127) mengklasifikasikan laba yaitu sebagai berikut:
1) Laba Kotor
Perbedaan  antara  penjualan  bersih  dan persentase  beban  pokok  penjualan. Langkah  pertama  dari  pengukuran  laba pada laporan laba rugi banyak tahap dan merupakan  suatu  alat  analitik  kunci dalam  menilai  suatu  kinerja  operasi perusahaan.
2) Laba Operasi Laba  sebelum  bunga  dan  pajak  atau EBIT.  Merupakan  langkah  kedua  dari penentuan laba pada laporan laba rugi.
3) Laba Bersih Setelah pertimbangan
semua pendapatan  dan  beban  yang  dilaporkan selama periode akuntansi.
4) Laba per lembar saham biasa Laba  bersih  yang  tersedia  untuk pemegang  saham  biasa  untuk  suatu periode  dibagi  dengan  jumlah  rata-rata lembar saham biasa yang beredar.

## Kerangka Berpikir
Kerangka  berpikir  merupakan  modal konseptual  tentang  bagaimana  teori  yang digunakan  berhubungan  dengan  berbagai faktor  yang  telah  peneliti  identifikasikan sebagai masalah penting. Laporan keuangan menjadi  dasar  perhitungan  dan  bahan  untuk menganalisis tingkat laba perusahaan. Salah satunya mengetahui target dan tumbuh suatu pembiayaan dari suatu bank.
Pembiayaan  yang  disalurkan  oleh bank sangat berpengaruh terhadap peningkatan  laba  perusahaan,  baik  itu pembiayaan  murabahah,  mudharabah  dan musyarakah.  Pembiayaan  merupakan  salah
satu  aset  suatu  bank  dalam  bentuk  aktiva. Karna  merupakan  hal  yang  paling  dominan dalam menghasilkan laba perusahaan. Semakin  besar  pembiayaan  yang  diberikan maka  semakin  banyak  juga  laba  yang dihasilkan.
Tetapi bukan hanya laporan keuangan saja  sebaik  bahan  pertimbangan  baik buruknya  keadaan  suatu  bank,  tetapi pelaksanaan  pembiayaan  yang  diberikan oleh  bank  harus  memenuhi  sesuai  syarat- syarat  dan  ketentuan  berdasarkan  prinsip syariah  dan  Fatwa  MUI-DSN  kalau  tidak akan  terkena  sanksi  dari  pihak  yang berwenang. Peneliti meneliti tentang pembiayaan mudharabah, bagaimana prosedur  dan  pelaksanaannya  serta  meneliti penyebab turunnya laba di tahun 2015.
Semakin  sesuai  prosedur  pembiayaan yang diberikan bank, maka semakin baiklah reputasi bank dimata/pandangan
masyarakat. Pembiayaan mudharabah merupakan pembiayaan yang dapat dikatakan masih minim peminatnya dikarnakan kebanyakan dari pihak
kontraktor.  Itu  terjadi  karena  pembiayaan mudharabah  tiap  tahunnya  mengalami peningkatan  kecuali  ditahun  2015.  Karena mudharabah    merupakan  kerja  sama  bagi hasil.  Jika  Pembiayaan  mudharabah  terus meningkat  alangkah  baiknya  bank  dalam menjalankan amal usahanya. Dengan begitu bank dianggap mampu menjaga kesejahteraan  karyawan  dan  itu  berarti manajemen bank berhasil dalam menjalankan  atau  mengoperasikan  bank tersebut  dengan  sebaik-baiknya.  Maka Analisis  Pembiayaan  mudharabah  dapat digambarkan sebagai berikut:

## Published April 2017

## JURNAL ILMIAH MANAJEMEN & BISNIS
ISSN : 1693-7619 ( print ) | ISSN: 2580-4170 (online), http://jurnal.umsu.ac.id/index.php/mbisnis

## Gambar 3 Kerangka Berfikir

## METODE
Pendekatan penelitian yang digunakan adalah pendekatan deskriptif yaitu penelitian yang berusaha mengumpulkan dan menyajikan  data  dari  perusahaan  untuk dianalisis  sehingga  memberikan  gambaran yang  cukup  jelas  atas  objek  yang  diteliti. Menurut  Sugiono  (2012)  statistik deskriptif adalah  statistik  yang  digunakan  untuk menganalisis data dengan cara
mendeskripsikan  atau  menggambarkan  data yang  telah  terkumpul  sebagai  mana  adanya tanpa bermaksud membuat kesimpulan yang berlaku untuk umum.
Dalam  hal  ini  yang  menjadi  variabel penelitian  adalah  pembiayaan Mudharabah pada  PT.  Bank  Perkreditan  Rakyat  Syariah Amanah  Insan  Cita  William  Iskandar Medan. Mudharabah adalah  bentuk  kerja sama  antara  dua  belah  pihak  atau  lebih dimana  pemilik  modal  mempercayakan sejumlah  modal  kepada  pengelola  dengan suatu  perjanjian  pembagian  keuntungan.
Bentuk  ini  menegaskan  kerja  sama  dalam paduan 100% modal kas dari pemilik modal dan keahlian dari pengelola. (1)
Mudharabah muthlaqah adalah mudharabah dimana pemilik dana memberikan kebebasan  kepada  pengelola  dana  dalam pengelolaan  investasinya. (2)  Mudharabah muqayyadah adalah  mudharabah  dimana pemilik  dana  memberikan  batasan  kepada pengelola dana,antara lain mengenai tempat, cara dan atau obyek investasi. (3) Mudharabah  musytarakah adalah  bentuk mudharabah dimana pengelola dana menyertakan  modal  atau  dananya  dalam kerjasama investasi .

## Jenis data
Jenis  data  yang  dipergunakan  peneliti dalam  penelitian  ini  adalah  data  kuantitatif data yang berupa laporan keuangan pembiayaan Mudharabah secara  langsung diperoleh  dari  Narasumber  (sumber  utama) guna untuk memperoleh atau
BPR Syariah Laba Pembiayaan Mudharabah Mudharabah Muthlaqah
Mudharabah Muqayyadah Mudharabah musytarakah Laporan Keuangan

## Published April 2017

## JURNAL ILMIAH MANAJEMEN & BISNIS
ISSN : 1693-7619 ( print ) | ISSN: 2580-4170 (online), http://jurnal.umsu.ac.id/index.php/mbisnis
mengumpulkan keterangan-keterangan untuk  selanjutnya  diolah  sesuai  dengan kebutuhan  penelitian.  Dalam  hal  ini  data langsung diperoleh dari PT. Bank Perkreditan  Rakyat  Syariah  Amanah  Insan Cita William Iskandar Medan.
Teknik Analisis Data Pada
penelitian ini penulis
menggunakan Teknik Analisis Trend.
Menurut  Hani  (2015,  hal.  97)  menyatakan bahwa  “Analisis  Tren  adalah  analisis
perbandingan laporan keuangan yang dilakukan  dengan  cara  menelaah  neraca, laporan laba rugi, dan laporan arus kas yang berurutan  dari  satu  periode  ke  periode berikutnya, meliputi perubahan saldo  setiap perkiraan  dari  tahun  ke  tahun.  Hal  serupa Kasmir  (2008,  hal.  82)  mengemukakan bahwa  “Analisis  tren  atau  trendensi merupakan  analisis  laporan  keuangan  yang biasanya dinyatakan dalam bentuk persentase tertentu”.
Menurut  Prasetya  (2005,  hal.  27) “Analisis  Trend  adalah  perkiraan-perkiraan dalam  suatu  laporan  keuangan  tertentu selama  beberapa  tahun,  biasanya    5  sampai 10 atau 20 tahun”.
Dari  hasil  defenisi  diatas  dapat disimpulkan bahwa Analisis Trend
merupakan  suatu  alat  atau  teknik  dengan membandingkan laporan keuangan. Masing- masing  pos  dapat  mengalami  perubahan dimana  perubahan  tersebut  cukup  untuk dianalisis  lebih  lanjut.  Karena  dengan analisis  tersebut  kenaikan  atau  penurunan dapat diketahui dari masing-masing pos.
Peneliti  menganalisis  data  dengan menggunakan  Teknik  Analisis  Trend  untuk melihat  kecenderungan  pada  perusahaan apakah  mengalami  peningkatan,  penurunan, atau tetap  dalam  pembiayaan Mudharabah untuk menghasilkan laba perusahaan.
Analisis  Trend  dinyatakan  dalam persentase  yang  merupakan  metode  analisis untuk mengetahui kondisi keuangan perusahaan,  yaitu  apakah  menunjukkan
peningkatan  atau  penurunan    pembiayaan Mudharabah  dalam meningkatkan laba.
Adapun  rumus  untuk  menghitung trend sebagai berikut:
Pembiayaan mudharabah dan lababerdasarkan data-data laporan keuangan perusahaan yaitu neraca dan laba rugi.

## HASIL DAN PEMBAHASAN Hasil
Dalam implementasi pembiayaan mudharabah,  BPRS  Amanah  Insan  Cita Medan  memposisikan  diri  sebagai  mitra kerja  yaitu  sebagai  penyedia  dana  untuk memenuhi kebutuhan modal nasabah, sehingga  posisi  BPRS  Amanah  Insan  Cita dengan  nasabah  adalah  sejajar,  sesuai dengan Fatwa No. 07/-DSN_MUI/IV/2000.
Sedangkan  hasil  keuntungan  akan dibagikan dengan porsi bagi hasil yang telah disepakati bersama. Apabila terjadi kerugian maka kerugian dalam bentuk uang ditanggung oleh pihak BPRS Amanah Insan Cita,  sedangkan  nasabah  akan  menanggung kerugian  dalam  bentuk  kehilangan  usaha, nama baik (reputasi) dan waktu.
Pelaksanaan Pembiayaan mudharabah Prosedur  pembiayaan  mudharabah diawali dengan pengajuan permohonan yang harus  ditempuh  oleh  debitur  yaitu  dengan cara  calon  nasabah  datang  kekantor  BPRS Amanah  Insan  Cita  Medan.  Dan  jika persyaratan-persyaratan  yang  ditentukan oleh  pihak  bank  dapat  dipenuhi  oleh nasabah dan pihak bank juga menyetujuinya,  maka  pembiayaan  tersebut bisa dilakukan.
Produk  pembiayaan  yang  ditawarkan oleh BPRS Amanah Insan Cita Medan salah satunya  adalah  pembiayaan  mudharabah. Karena pembiayaan mudharabah ini merupakan  pola  pembiayaan  yang  sagat penting  dalam  syariat  islam,  dimana  sistem ini  telah  dicontohkan  oleh  rasulullah  SAW, yang seharusnya sistem ini yang mendominasi  dari  kegiatan  usaha-usaha

## Published April 2017

## JURNAL ILMIAH MANAJEMEN & BISNIS
ISSN : 1693-7619 ( print ) | ISSN: 2580-4170 (online), http://jurnal.umsu.ac.id/index.php/mbisnis
berbasis syariah, karena disatu pihak dimana banyak  orang  yang  memiliki  dana  namun tidak  mempunyai  keahlian/skill,  waktu  dan pengalaman.  Sedangkan  pihak  lainnya banyak  juga  orang  yang  mempunyai keahlian/skill, waktu dan pengalaman namun tidak memiliki dana atau kekurangan dana untuk mengembangkan pemikiran atau keahliannya sehingga pembiayaan ini sangatlah penting baginya untuk mengembangkan keahlian/skillnya tersebut.
Pembiayaan  mudharabah  adalah  akad kerjasama  suatu  usaha  antara  dua  belah pihak  dimana  pihak  pertama  (shahibul mal/Bank)  menyediakan  seluruh  modalnya, untuk diamankan kepada orang pihak kedua (mudharib/nasabah)  yang  bertindak  sebagai pengola,  dan  keuntungan  dibagi  sesuai dengan  kesepakatan  yang  disepakati  dalam kontrak.
Berdasarkan  hasil  penelitian  yang dilakukan  oleh  peneliti    bahwasanya  BPRS Amanah Insan Cita Medan tidak memberikan  seluruh  dana  yang  dibutuhkan oleh  nasabah  dalam  melakuka  usahanya. BPRS Amanah Insan Cita hanya
memberikan pembiayaan pada nasabah yang usahanya  sudah  berjalan  minimal  1  (satu) tahun  keatas  atau  dengan  kata  lain  BPRS Amanah Insa Cita hanya memenuhi kekurangan  dalam  pengembangan  suatu usaha  nasabah.  BPRS  Amanah  Insa  Cita melakukan  hal  tersebut  untuk  menghindari resiko yang terlalu besar apabila memberikan sepenuhnya modal kepada para nasabah yang melakukan permohonan dana, sedangkan  usaha  yang  belum  pernah berjalan  masih  dalam  rancangan    pihak BPRS  Amanah  Insa  Cita  tidak  berkenan memberikan permodalan pembiayaan dengan  akad  mudharabah.  Hal  ini  tentunya tidak  sesuai  dengan  apa  yang  dinyatakan
dalam  Fatwa  Dewan  Syariah  Nasional (DSN)  dan  teori  prosedur  pmbiayaan  yang menyatakan shahibul mal (Bank) sepenuhnya menyediakan dana yang digunakan mudharib (nasabah) selaku pengelola dana. Dalam penerapan pembiayaan mudharabah  yang  dilakukan  oleh  BPRS Amanah  Insa  Cita,  khususnya  dalam menyelesaikan suatu masalah apabila sewaktu  waktu  terjadi  kerugian  yang disebabkan oleh nasabah, maka pihak BPRS tetap mengenakan ganti rugi terhadap pokok yang  dipinjam,  dan  jaminan  yang  telah diberikan  oleh  nasabah  tersebut  sewaktu  – waktu bisa dijual oleh pihak BPRS, sebagai antisipasi  yang digunakan pleh pihak BPRS tetapi  dengan  catatan  saling  ikhlas  atau pihak  pengelola  modal  setuju  bahwa  pihak BPRS dapat menjual jaminan tersebut.
Pembiayaan  BPRS  Amanah  Insa  Cita sangat  dipengaruhi  oleh  pendapatan  rill nasabah,  selama  menjalankan  kegiatan usahanya,  pada  saat  nasabah  menjalankan usaha  atau  bisnisnya  maka  pihak  BPRS Amanah  Insa  Cita  selalu  mengawasi (memonitoring). Hal tersebut dilakukan oleh bank  agar  pihak  bank  dapat  mengetahui proses  usaha  sampai  pendapatan  rill  yang diperoleh  nasabah  serta  transaksi-transaksi yang  dilakukan  nasabah  dapat  dicatat  dan didokumentasikan hal ini untuk menghindari manipulasi laporan yang dilakukan nasabah. Namun  tak  ada  yang  dapat  memastikan usaha  itu  akan  selalu  untung.  Untung  atau rugi,  itu  hal  yang  biasa  dalam  berusaha. Lalu  bagaimana  kalau  usaha  rugi?  Karena untung  dibagi  bersama,  maka  kerugian  pun dibagi  bersama  pula,  itulah  letak  keadilan dari sistem bagi hasil.
Aalisis Data Tabel 2 Pembiayaan Mudharabah periode 2011-2015 Tahun Mudharabah 2011 Rp.100.000.000 2012 Rp.181.000.000 2013 Rp. 302.000.000 2014 Rp. 756.642.000 2015 Rp. 615.000.000
Sumber : PT. Bank Perkreditan Rakyat Syariah Amanah Insan Cita

## Published April 2017

## JURNAL ILMIAH MANAJEMEN & BISNIS
ISSN : 1693-7619 ( print ) | ISSN: 2580-4170 (online), http://jurnal.umsu.ac.id/index.php/mbisnis
a. Pembiayaan mudharabah
Rumus untuk menghitung trend
sebagai berikut : Untuk periode tahun dasar 2011, didapat: = 100% = 180% =167,78% = 250,54% =81,28% Laba Bersih
Tabel 3. Laba Bersih Periode 2011-2015
Tahun Pendapatan Beban Laba Bersih 2011 Rp     614.147.000 Rp      481.166.000 Rp 13.,981.000 2012 Rp     770.651.000 Rp      753.890.000 Rp   16.761.000 2013 Rp  1.119.437.000 Rp      818.828.000 Rp 275.465.000 2014 Rp  1.497.581.000 Rp   1.127.738.000 Rp 325.308.000 2015 Rp  1.928.561.000 Rp   1.445.564.000 Rp 430.300.000 Total Rp  5.930.377.000 Rp  4.627.186.000 Rp 1.047.834.000
Rumus untuk menghitung trend sebagai berikut:
Untuk periode tahun dasar 2011, didapat:
= 100% = 119,88% = 1.643,49% = 118,09% = 132,27% Pembahasan a. Mudharabah
1. Untuk tahun dasar 2011, didapat T. 2011 = x 100% = 100 %
Untuk pembiayaan ditahun 2011 adalah 100
% karena sebagai titik awal pembiayaan. 2. Untuk tahun 2012, didapat T.2012 = x 100% = 181% Pembiayaan ditahun 2012 mengalami peningkatan  sebesar  181%.  Hal  ini  dapat dilihat  dari  data  tahun  2011  dan  data  tahun 2012. 3. Untuk tahun  2013, didapat T. 2013 = x 100% = 166,85%
Ditahun  ini  pembiayaan  menurun  sebesar 166,85% akan tetapi tidak berdampak buruk

## Published April 2017

## JURNAL ILMIAH MANAJEMEN & BISNIS
ISSN : 1693-7619 ( print ) | ISSN: 2580-4170 (online), http://jurnal.umsu.ac.id/index.php/mbisnis
bagi  pembiyaan  karena  masih  diatas  titik 100%.
4. Untuk tahun 2014, didapat T. 2014 = x 100% = 250,54%
Pada tahun 2014 ini pembiayaan meningkat drastis  berlipat  ganda  dari  pembiayaan sebelumnya yang sebesar 250,54%.
5. Untuk tahun 2015, didapat T. 2015 = x 100%
= 81,28%
Pembiayaan  pada  tahun  2015  sangat menurun  karena  pembiayaan  mengalami penurunan sebesar 81,28%. Karena nominal tersebut  dibawah  titik  dasar  pembiayaan yaitu dibawah 100%.
b. Laba Bersih
1. Untuk tahun dasar 2011, didapat
T. 2011 = x 100% = 100%
Perolehan  laba  ditahun  2011  sebesar  100% karena sebagai awal perolehan laba.
2. Untuk tahun 2012, didapat
T. 2012 = x 100% = 119,88%
Ditahun  2012  mengalami  peningkatan  laba sebesar 119,88%.
3. Untuk tahun 2013, didapat
T. 2013 = x 100% = 1.643,49%
Pada  tahun  2013  laba  yang  diperoleh mengalami  peningkatan  laba  yang  sangat tinggi yaitu sebesar 1.643,49%.
4. Untuk tahun 2014, didapat T. 2014 = x 100% = 118%
Pada tahun 2014 mengalami penurunan laba sebesar  118%.  Meskipun  menurun  tetapi masih diatas 100%.
5. Untuk tahun 2015, didapat T. 2015 = x 100%
= 132,27%
Pada  tahun  2015  kembali  mengalami peningkatan laba yaitu sebesar 132,27%. Pembiayaan mudharabah dalam meningkatkan laba bersih Pembiayaan  mudharabah  dan  laba  pada tahun 2011: T. 2011 (pembiayaan) = x 100% = 100% T.2011 (Laba) = x 100% = 100%
Pembiayaan  mudharabah  dan  laba  bersih pada  tahun  2011  adalah  100%  karena sebagai titik awal pembiayaan dan juga titik awal perolehan laba.
Pembiayaan  mudharabah  dan  laba  pada tahun 2012: T. 2012 (pembiayaan) = x 100% = 181% T.2012 (Laba) = x 100%
= 119,88%
Pembiayaan  mudharabah  pada  tahun  2012 mencapai  180%  dan  laba  yang  dihasilkan juga meningkat yaitu sebesar 119,88%. Pembiayaan  mudharabah  dan  laba  pada tahun 2013:
T. 2013 (pembiayaan) =
= 166,85% T.2013 (Laba) = = 1.643,49%
Pembiayaan  mudharabah  pada  tahun  2013 mengalami penurunan yaitu sebesar 166,85%.  Meskipun  pembiayaan  menurun tetapi laba yang dihasilkan sangat tinggi dan mencapai 1.643,49%. Pembiayaan  mudharabah  dan  laba  pada tahun 2014: T. 2014 (pembiayaan) = x 100%  = 250,54% T.2014 (Laba) = x 100%  = 118%

## Published April 2017

## JURNAL ILMIAH MANAJEMEN & BISNIS
ISSN : 1693-7619 ( print ) | ISSN: 2580-4170 (online), http://jurnal.umsu.ac.id/index.php/mbisnis
Pada  tahun  2014  pembiayaan  mudharabah mengalami  peningkatan  yang  tinggi  yaitu sebesar 250,54%. Tetapi laba yang dihasilkan  mengalami  penurunan,  meskipun laba menurunmenjadi
118%, masih dikatagorikan  stabil  karena  masih  diatas
100%. Pembiayaan  mudharabah  dan  laba  pada tahun 2015:
T. 2015 (pembiayaan) = x 100% = 81,28% T.2015 (Laba) = x
100% = 132,27%
Pembiayaan  mudharabah  pada  tahun  2015 sangat  jauh  menurun  dibawah  100%  yaitu sebesar  81,28%  ,  akan  tetapi  meskipun pembiayaan  menurun,  laba  yang  diperoleh mengalami peningkatan yaitu sebesar 132.27%.

## Pembahasan
1. Pembiayaan  dan  laba  bersih  pada  tahun 2011  adalah  titik  awal  pembiayaan  dan laba, hal ini didapat dari data tahun 2011.
2. Penyaluran pembiayaan mudharabah pada  tahun  2012  mencapai  181%  dan laba  yang  dihasilkan  pun  meningkat sebesar  118,88%.  Hal  ini  dapat  dilihat pembiayaan dan laba pada tahun 2012.
3. Pembiayaan mudharabah dalam menghasilkan laba tetap berjalan walaupun pembiayaan mudharabah menurun  menjadi  167,78%.  Laba  yang diperoleh meningkat pesat sebesar 1.643,49%. Hal ini dapat dilihat dari data pembiayaan dan laba pada tahun 2013.
4. Ditahun  2014    didapat  hasil  yang berbeda,  dikarenakan  ditahun  2014, pembiayaan mudharabah meningkat tinggi menjadi sebesar 250,54%. Walaupun pembiayaan mudharabah meningkat  tetapi  laba  yang  dihasilkan menurun  sebesar  118%.  Hal  ini  dpat dilihat  pada  data  pembiayaan  dan  laba pada tahun 2014.
5. Pada tahun 2015 pembiayaan mudharabah kembali menurun dan
penurunan  pembiayaan  ini  sangat  jauh sebesar  81,28%.  Walaupun  didalam pembiayaan mengalami penurunan, tetapi laba    mengalami  peningkatan  sebesar 132,27%.

## REFERENSI
Ali,  Zainuddin  2010. Hukum  Perbankan Syariah. edisi  1  Cet.  2  Jakarta:  Sinar Grafika.
Baridwan, Zaki, 2014. Intermediate Accounting . Yogyakarta : BPFE-
Yogyakarta. Freser,  M  Lyn  dan  Aileen  Ormiston,  2008. Memahami Laporan Keuangan
Indonesia .  Jakarta  :  PT  Indeks Grafindo Persada.
Hani,  Syafrida,    2014. Teknik  Analisis Laporan Keuangan. Jakarta : In Media Insani http://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan/dat
a-dan-statistik/laporan-keuangan- perbankan/Default.aspx Ismail,  2013. Perbankan  Syariah . Jakarta  : PT. Fajar Interpratama Mandiri, Kencana Prenada Media Group.
Kasmir, 2008. Bank  dan  Lembaga  Keuanga n  Lainnya . Jakarta PT.  Raja
Grafindo  Persada
Latumaerissa,  Julius  R,  2012. Bank  Dan Lembaga  Keuangan  Lain. Jakarta  : Salemba Empat Lubis,  Suhrawardi  K  dan  Wajdi  Farid.
Hukum  Ekonomi  Islam . Jakarta  :Sinar Grafika Muhammad,2014.
Manajemen   Dana  Bank   Syari’ah . PT. Rajagrafindo Persada Pura, Rahman 2013 Pengantar Akuntansi 1, PT Gelora Aksara Pratama Rivai,  Veitzhal  dan  Andi,  Buchari,  2009.
Islamic  Economics  Syariah  Bukan Opsi Tapi Solusi. Ed. 1. Cet.1. Jakarta
: Bumi Aksara.
-----------Bank  And  Financial  Institution Management  Conventional  &  Syar’i

## Published April 2017

## JURNAL ILMIAH MANAJEMEN & BISNIS
ISSN : 1693-7619 ( print ) | ISSN: 2580-4170 (online), http://jurnal.umsu.ac.id/index.php/mbisnis
System . Jakarta : PT. Raja B Grafindo Persada Rodoni,  Ahmad  dan  Hamid,  Abdul  2008. Lembaga Keuangan Syariah. Jakarta: Aksara Soemitra,  Andri 2010.  Bank  dan  Lembaga Keuangan Syariah. Jakarta :  Kencana. Sugiono, 2012 . Metode Penelitian Penelitian. Alfabeta : Bandung Susiana. 2010. Analisis Pembiayaan Mudharabah Pada PT. Bank Tabungan  (Persero)  TBK  Kantor Cabang  Syariah  Malang. Malang  : UIN Malang. Umam,Khaerul, 2013. Manajemen
Perbankan  Syariah,  Pustaka  Setia. Bandung. Undang-Undang Nomor 21 Tahun 2008 Untung, Budi, 2005. Kredit Perbankan Di Indonesia . Ed. II Yogyakarta : Andi