## Volume 4 Nomor 2 (2023) Pages 146 – 153
Ecobankers : Journal of Economy and Banking
Email Journal : edubankers.bbc@gmail.com Web Journal : http://journal.bungabangsacirebon.ac.id/index.php/ecobankers

## Analisis Laporan Keuangan Syariah dan Fungsinya dalam Perbankan Syariah
Ahmad Fauzul Hakim Hasibuan 1 , Nazuwani Putri Deli 2 , Yosi Hudiya 3 , Amelia 4
Universitas Malikussaleh
fauzulhakim@unimal.ac.id 1 , nazuwani.200440129@mhs.unimal.ac.id 2 , yosi.200440138@mhs.unimal.ac.id 3 , amelia.200440122@mhs.unimal.ac.id 4
Received: 2023-07-26; Accepted: 2023-07-26; Published: 2023-08-31

## Abstrak
Analisis  laporan  keuangan  pada  dasarnya  bertujuan  untuk  mengevaluasi  laporan  keuangan  suatu perusahaan dengan tujuan memperoleh pemahaman tentang kondisi dan kinerja keuangan perusahaan di masa yang akan datang. Analisis ini juga memberikan pertimbangan yang lebih detail bagi perusahaan, termasuk  tingkat  profitabilitas  dan  risiko  yang  terkait.  Metode  Analisa  Laporan  Keuangan  Syariah, Analisis  rasio,  rasio  likuiditas,  rasio  solvabilitas,  rasio  profitabilitas.  Rasio-rasio  tersebut  memberikan gambaran tentang tingkat profitabilitas perusahaan dan membantu dalam mengevaluasi kinerja keuangan secara  keseluruhan.Analisis  laporan  keuangan  bertujuan  untuk  melakukan  beberapa  hal,  termasuk penyaringan  informasi,  pemahaman,  peramalan,  diagnosis,  dan  evaluasi  keuangan  perusahaan. Penyaringan  informasi  mengacu  pada  analisis  yang  dilakukan  untuk  mengungkap  kondisi  perusahaan secara  tidak  langsung  melalui  laporan  keuangan.  Pemahaman  berarti  memahami  profil  perusahaan beserta  keadaan  keuangannya  dan  hasil usahanya.  Dalam hal ini, analisis laporan  keuangan  bertujuan untuk memperoleh pemahaman yang lebih dalam tentang perusahaan. Peramalan berarti analisis yang ditujukan  untuk  memperkirakan  kondisi  keuangan  perusahaan  di  masa  depan.  Secara  keseluruhan, analisis laporan keuangan pada perbankan syariah berperan penting dalam pemantauan kinerja keuangan, kepatuhan  syariah,  pengelolaan  risiko,  pengambilan  keputusan  strategis,  dan  komunikasi  dengan stakeholder, yang semuanya mendukung keberhasilan dan pertumbuhan perbankan syariah..

## Kata Kunci: Laporan Keuangan Syariah, Perbankan Syariah, Tujuan Analisa

## Abstract
Financial statement analysis fundamentally aims to evaluate the financial statements of a company with the objective of gaining an understanding of the company's financial condition and performance in the future. This analysis also provides a more detailed consideration for the company, including the level of profitability  and  associated  risks.  The  method  of  analyzing  Sharia-compliant  financial  statements involves ratio analysis, liquidity ratios, solvency ratios, and profitability ratios. These ratios provide an overview of the company's profitability level and assist in evaluating the overall financial performance. Financial  statement  analysis  aims  to  accomplish  several  things,  including  information  filtering, understanding, forecasting, diagnosis, and evaluation of a company's finances. Information filtering refers to the analysis conducted to  uncover the company's  condition indirectly through  financial statements. Understanding means comprehending the company's profile, financial condition, and business results. In this regard, financial statement analysis aims to gain a deeper understanding of the company. Forecasting entails analysis aimed at estimating the company's financial condition in the future. Overall, financial statement analysis in Sharia-compliant banking plays a crucial role in monitoring financial performance, Sharia compliance, risk management, strategic decision-making, and communication with stakeholders, all of which support the success and growth of Sharia-compliant bankin
Keywords:  Sharia-compliant  financial  statement  analysis,  Islamic  banking,  analysis  report purposes

## Copyright © 2023 Ecobankers : Journal of Economy and Banking

## PENDAHULUAN
1. Pengertian Analisa Laporan
Analisis  laporan  keuangan  memiliki  keterkaitan  erat  dengan  bidang  akuntansi. Laporan  keuangan  yang  disusun  oleh  suatu  perusahaan  memiliki  nilai  sebagai  alat pengambilan  keputusan  manajerial  internal  maupun  bagi  pihak  eksternal  perusahaan. Dengan melakukan analisis laporan keuangan menggunakan berbagai rasio keuangan, kita dapat memperoleh pemahaman tentang kondisi dan perkembangan perusahaan pada masa lalu maupun saat ini, baik itu perusahaan swasta maupun perusahaan milik negara. Analisis laporan  keuangan  adalah  proses  penelitian  yang  dilakukan  terhadap  laporan  keuangan beserta komponennya dengan tujuan untuk mengevaluasi pencapaian hasil yang telah diraih oleh perusahaan atau badan usaha tersebut.
Analisis  laporan  keuangan  pada  dasarnya  bertujuan  untuk  mengevaluasi  laporan keuangan  suatu  perusahaan  dengan  tujuan  memperoleh  pemahaman  tentang  kondisi  dan kinerja  keuangan  perusahaan  di  masa  yang  akan  datang.  Analisis  ini  juga  memberikan pertimbangan yang lebih detail bagi perusahaan, termasuk tingkat profitabilitas dan risiko yang  terkait.  Proses  analisis  laporan  keuangan  dilakukan  secara  cermat  untuk  membantu mengevaluasi  posisi  keuangan  dan  hasil  operasi  perusahaan  dalam  periode  sekarang  dan masa  lalu,  dengan  tujuan  untuk  membuat  estimasi  dan  prediksi  yang  paling  mungkin mengenai  kondisi  dan  kinerja  perusahaan  di  masa  depan.  Analisis  laporan  keuangan melibatkan penguraian pos-pos laporan keuangan menjadi informasi yang lebih terperinci, baik  secara  kuantitatif  maupun  kualitatif,  untuk  memperoleh  pemahaman  yang  lebih mendalam  tentang  kondisi  keuangan  perusahaan.  Melalui  analisis  ini,  kita  dapat  meneliti hubungan antara laporan keuangan dengan data lainnya, sehingga memungkinkan kita untuk menggali informasi lebih lanjut yang terkandung dalam laporan keuangan tersebut. Tujuan dari  analisis  ini  adalah  untuk  mengevaluasi  efektivitas  aktivitas  perusahaan  secara  lebih komprehensif.
2. Perbankan Syariah Bank Syariah adalah sebuah lembaga keuangan yang beroperasi berdasarkan prinsip- prinsip  ekonomi  Islam.  Menurut  Fazlurrahman,  ekonomi  Islam  didasarkan  pada  prinsip- prinsip  religius,  dengan  fokus  pada  dunia  dan  akhirat.  Pada  tahun  1992,  Bank  Muamalat Indonesia didirikan sebagai awal dari pengenalan definisi bank ganda, yaitu bank umum dan Bank  Perkreditan  Rakyat,  sesuai  dengan  Undang-Undang  Nomor  10  Tahun  1998  Pasal  1 tentang  perbankan.  Menurut  undang-undang  tersebut,  bank  adalah  lembaga  yang mengumpulkan dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kembali kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  atau  bentuk  lainnya  untuk  meningkatkan kesejahteraan  masyarakat.  Bank  umum  adalah  bank  yang  beroperasi  secara  konvensional dan/atau berdasarkan prinsip syariah, sementara Bank Perkreditan Rakyat adalah bank yang beroperasi secara konvensional atau berdasarkan prinsip syariah, tetapi tidak menyediakan layanan dalam hal pembayaran.
Bank  syariah  memiliki  3  peran  utama:  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam bentuk  simpanan  dan  investasi,  menyalurkan  dana  pada  individua  tau  entitas  yang membutuhkan  dukungan  keuangan,  dan  menyediakan  layanan  perbankan  sesuai  dengan prinsip-prinsip syariah.
3. Penghimpunan Dana dari Masyarakat Fungsi  utama  Bank  Syariah  adalah  mengumpulkan  dana  berlebih  dari  masyarakat.
Bank mencapai hal ini melalui dua metode: menerima simpanan melalui kontrak al-Wadiah dan menggunakan investasi melalui kontrak al-Mudharabah. Kontrak al-Wadiah melibatkan individu  yang  menitipkan  dana  mereka  kepada  bank,  memungkinkan  bank  untuk
menggunakan  simpanan  ini  dalam  transaksi  yang  diizinkan.  Di  sisi  lain,  kontrak  al- Mudharabah  memungkinkan  individu  dengan  dana  (yang  disebut  shahibul  maal)  untuk menginvestasikan  modal  mereka  dengan  bank  (disebut  mudharib),  yang  dapat memanfaatkan  dana  yang  diinvestasikan  untuk  tujuan  tertentu  yang  diperbolehkan  sesuai dengan prinsip-prinsip Islam.
4. Penyaluran Dana kepada Masyarakat Fungsi kedua Bank Syariah adalah mendistribusikan dana kepada individu  atau  entitas  yang  membutuhkannya.  Selama  pemohon  memenuhi  syarat  dan ketentuan  yang  diperlukan,  mereka  dapat  memperoleh  pembiayaan  dari  Bank  Syariah. Penyaluran  dana  adalah  kegiatan  yang  penting  bagi  Bank  Syariah,  karena  menghasilkan pengembalian  berdasarkan  jenis  kontrak  yang  digunakan.  Bank  menggunakan  berbagai kontrak  untuk  penyaluran  dana,  seperti  perjanjian  jual  beli  (ju'ala  beli)  dan  perjanjian kemitraan (kemitraan atau kerjasama usaha). Dalam perjanjian jual beli, bank memperoleh keuntungan dalam bentuk margin, yaitu selisih antara harga jual kepada pelanggan dan harga beli  bank.  Sementara  itu,  bank  memperoleh  pendapatan  melalui  pembagian  keuntungan (bagi hasil) dari kegiatan penyaluran dana berdasarkan perjanjian kemitraan.
5. Layanan Perbankan
Selain penghimpunan dan penyaluran dana, Bank Syariah juga menyediakan berbagai layanan  perbankan  untuk  memenuhi  kebutuhan  masyarakat  dalam  melakukan  aktivitas mereka. Ini merupakan fungsi ketiga Bank Syariah. Bank menawarkan berbagai jenis produk layanan, termasuk transfer uang, transfer akun, pengumpulan surat berharga, kliring, letter of  credit,  penagihan  piutang,  jaminan  bank,  dan  layanan  perbankan  lainnya.  Layanan  ini dirancang  untuk  mendukung  masyarakat  dalam  transaksi  keuangan  mereka  sambil mematuhi prinsip-prinsip Syariah.
Di Indonesia, sekarang semakin banyak Bank Syariah yang telah memperkaya dunia perbankan  dengan  menawarkan  produk  keuangan  dan  investasi  yang  berbeda  dari  Bank Konvensional  yang  telah  ada  sejak  lama.  Meskipun  dianggap  sebagai  pendatang  baru, perkembangan Perbankan Syariah cukup pesat. Fenomena ini dapat dimengerti mengingat Indonesia  memiliki  status  sebagai  negara  dengan  populasi  Muslim  terbesar  di  dunia, sehingga  perbankan  yang  beroperasi  sesuai  dengan  hukum  dan  prinsip-prinsip  Islam memiliki daya tarik yang lebih tinggi. Untuk tidak ketinggalan momentum, saat ini bank- bank  konvensional  di  Indonesia  juga  turut  mendirikan  institusi  syariah  atau  unit  usaha syariah sendiri. Tujuan dari langkah ini adalah untuk menarik lebih banyak nasabah yang tertarik dengan keunggulan yang ditawarkan oleh Bank Syariah.
Berikut adalah tabel yang menampilkan data statistik perbankan syariah di Indonesia pada tahun 1998 dan Maret 2015, termasuk jumlah bank, total aset, dan pangsa pasar:
Tahun 1998 Maret 2015 Bank Umum Syariah 1 12 Unit Usaha Syariah - 22 Bank Perkreditan Rakyat Syariah (BPRS) 76 163 Total Aset (triliun Rp) - 264,81 Pangsa Pasar - 4,88% Lembaga  Keuangan  Non-Bank  Syariah  (IKNB)  di  luar LKM - - Usaha Jasa Takaful atau Asuransi Syariah (aset triliun Rp) - 23,80 Usaha Pembiayaan Syariah (aset triliun Rp) - 19,63 Lembaga Keuangan Syariah Lainnya (aset triliun Rp) - 12,86
Meskipun  industri  perbankan  syariah  mengalami  pertumbuhan  yang  signifikan  dari tahun 1998 hingga Maret 2015, pangsa pasar masih belum mencapai target yang ditetapkan pada tahun 2008, yaitu 5%.

## METODOLOGI PENELITIAN
Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif, penelitian kuantitatif adalah sebuah metode  penelitian  yang  didalam  nya  menggunakan  data  yang  sudah  pasti.  Metode  penelitan kuantitatif adalah jenis penelitian yang sistematis, terencana, dan terstruktur. Dalam penelitian ini  peneliti  menggunakan  angka-angka  dan  uraian  untuk  mencari  makna  sehingga  akan mengasilkan suatu informasi.
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  seberapa  besar  fungsi  Analisa  laporan keuangan pada perbankan syariah. Penelitian ini membutuhkan waktu  yang relative Panjang dalam  penelitian,  akan  tetapi  ada  kemungkinan  alokasi  waktu  penelitian  kurang  dari  yang ditentukan,  apabila  data  sudah  dianggap  memadai.  Metode  peneliatian  ini  sesuai  dengan harapan  peneliti  perhatian  utama  dalam  penelitian  ini  menyangkut  bagaimana  fungsi  dari Analisa  laporan  keuangan  terhadap  perbankan  syariah.  Dalam  hal  ini  peneliti  akan mengumpulkan data dalam  situasi  yang wajar, langsung apa  adanya, tanpa dipengaruhi oleh unsur-unsur lain dari luar lingkungan pembelajaran ini.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## 1. Tujuan Analisa Laporan Keuangan
Tujuan  analisis  laporan  keuangan  meliputi  penyaringan  informasi,  pemahaman, peramalan,  diagnosis  dan  evaluasi  keuangan  perusahaan.  Penyaringan  informasi  berarti bahwa  analisis  dilakukan  untuk  mengetahui  kondisi  perusahaan  secara  tidak  langsung melalui  laporan  keuangan.  Analisis  laporan  keuangan  merupakan  suatu  proses  yang digunakan untuk mengkaji, mengukur, dan memahami hal-hal yang tertulis dalam laporan keuangan  suatu  perusahaan.  Dari  Analisis  ini,  dapat  diketahui  kondisi  dan  keuangan perusahaan.
a. Alat  analisis  yang  dapat  digunakan  adalah  dengan  menggunakan  rasio-rasio  keuangan perusahaan.
b. Hasil  pengukuran  rasio  keuangan  disesuaikan  dengan  keinginan  perusahaan.  Secara keseluruhan,  hasil  analisis  keuangan  berfungsi  untuk  melihat  komposisi  dari  masing- masing harta, utang, modal, pendapatan, dan biaya yang dimiliki perusahaan, serta untuk mengukur kemampuan perusahaan dalam memenuhi atau membayar kewajiban (utang), baik jangka pendek maupun jangka Panjang.
c. Hasil  analisis  dapat  pula  memperlihatkan  seberapa  besar  perusahaan  dibiayai  dengan utang dan kemampuan lainnya.
d. Hasil  analisis  dapat  pula  memperlihatkan  seberapa  besar  perusahaan  dibiayai  dengan utang dan kemampuan lainnya.
e. Hasil analisis juga akan memberikan gambaran pencapaian laba dari waktu, apakah ada peningkatan atau sebaliknya.
f. Dengan demikian, hasil analisis rasio-rasio keuangan dapat memberikan gambaran secara menyeluruh  tentang  kondisi,  posisi,  serta  aktivitas  perusahaan  saat  ini  dalam  suatu periode.
g. Hasil tersebut dapat digunakan sebagai bahan evaluasi dan membentuk Upaya perbaikan yang dipandang perlu untuk masa yang akan datang.
h. Bentuk – bentuk dan Teknik analisis Dalam  melakukan  Analisa  laporan  keuangan,  diperlukan  penggunaan  metode  dan
Teknik  analisis yang sesuai.  Tujuan utama dalam menentukan metode dan Teknik  analisi yang tepat adalah agar laporan keuangan dapat menghasilkan informasi yang optimal. Selain itu,  pengguna  hasil  analisis  juga  dapat  dengan  mudah  menginterpretasinya.  Sebelum memulai  Analisa  laporan  keuangan,  perlu  diikuti  Langkah  –  Langkah  atau  prosedur  ini
penting untuk memastikan bahwa proses analisis dapat dilakukan dengan mudah dan teratur. Adapun Langkah atau prosedur yang dilakukan dalam analisis keuangan adalah
1. Mengumpulkan data keuangan dan data pendukung yang diperlukan selengkap mungkin baik untuk satu periode maupun beberapa periode.
2. Melakukan pengukuran pengukuran atau perhitungan perhitungan dengan rumus-rumus tertentu  sesuai  dengan  standar  yang  biasa  digunakan  secara  cermat  dan  teliti  sehingga hasil yang diperoleh benar benar tepat.
3. Melakukan  perhitungan  dengan  memasukan  angka-angka  yang  ada  dalam  laporan keuangan secara cermat.
4. Melakukan interpretasi terhadap hasil perhitungan dan pengukuran yang telah dibuat.
5. Membuat laporan tentang posisi keuangan perusahaan.
6. Memberikan rekomendasi yang dibutuhkan sehubungan dengan hasil analisis tersebut. Dalam praktiknya terdapat  dua macam  metode analisis laporan keuangan yang bisa dipakai yaitu sebagai berikut:

## Metode Analisis  Deskripsi
Analisis Vertikal  - Dilakukan terhadap satu periode laporan keuangan saja.
- Melibatkan perbandingan antara pos-pos yang terdapat  dalam satu  periode tertentu.
- Informasi yang diperoleh hanya berlaku untuk periode tersebut.
-  Tidak  memberikan  informasi  mengenai  perkembangan  dari  periode  ke periode berikutnya.
Analisis Horizontal - Dilakukan dengan membandingkan laporan keuangan dari beberapa periode.
-  Memperlihatkan  perkembangan  perusahaan  dari  satu  periode  ke  periode berikutnya.
- Menganalisis perubahan dan tren yang terjadi  dalam keuangan perusahaan dari waktu ke waktu.
2. Bahan Analisa laporan keuangan
Untuk melakukan analisis laporan keuangan, bahan yang diperlukan adalah laporan keuangan itu sendiri. Analisis laporan keuangan hanya dapat dilakukan jika kita  memiliki pengetahuan  mengenai  laporan  keuangan  tersebut.  Dalam  analisis,  dilakukan  perhitungan rasio  keuangan  berdasarkan  informasi  yang  terdapat  dalam  laporan  keuangan.Pentingnya objektivitas  dalam  analisis  laporan  keuangan  membuat  kita  perlu  menggunakan  peralatan dan teknik tertentu. Objektivitas ini bertujuan untuk memastikan bahwa analisis dilakukan secara  obyektif,  tanpa  adanya  bias  atau  pengaruh  subjektif.Tujuan  umum  dari  analisis laporan keuangan adalah untuk digunakan sebagai alat dalam menganalisis bisnis. Dengan menganalisis laporan keuangan, kita dapat memahami kinerja keuangan suatu entitas bisnis dan mengambil keputusan yang tepat berdasarkan informasi yang diperoleh.
3. Kinerja keuangan bank syariah
Kinerja  bank  adalah  indikator  prestasi  yang  mencerminkan  pencapaian  bank  dalam operasionalnya.  Kinerja  keuangan  bank  menggambarkan  kondisi  keuangan  bank  pada periode  tertentu,  termasuk  dalam  hal  penghimpunan  dan  penyaluran  dana.  Kinerja  ini mengungkapkan  kekuatan  dan  kelemahan  suatu  perusahaan.  Kekuatan  ini  perlu diidentifikasi untuk dimanfaatkan, sementara kelemahan harus diakui agar dapat dilakukan perbaikan yang tepat. Analisis dan evaluasi laporan keuangan digunakan untuk mengukur kinerja bank. Kinerja merupakan faktor penting yang harus dicapai oleh setiap perusahaan,
karena  mencerminkan  kemampuan  perusahaan  dalam  mengelola  dan  mengalokasikan sumber daya finansialnya.
Kinerja keuangan bank merujuk pada evaluasi hasil finansial yang dicapai oleh bank dalam  menjalankan  operasinya.  Evaluasi  ini  mencakup  berbagai  aspek  yang  memberikan gambaran tentang kesehatan finansial dan kemampuan bank untuk menghasilkan laba serta mengelola  risiko.  Berikut  adalah  beberapa  komponen  penting  dalam  penilaian  kinerja keuangan bank:
a. Pendapatan:  Pendapatan  bank  berasal  dari  berbagai  sumber,  termasuk  bunga  dari pinjaman  yang  diberikan,  bunga  dari  investasi,  dan  biaya-biaya  lain  yang  dikenakan kepada nasabah.
b. Laba  Bersih:  Laba  bersih  adalah  selisih  antara  pendapatan  total  dan  biaya  operasional bank. Ini adalah indikator utama kinerja keuangan dan menggambarkan seberapa efektif bank menghasilkan keuntungan dari operasinya.
c. Rasio  Keuangan:  Rasio  keuangan  memberikan  wawasan  lebih  rinci  tentang  kesehatan finansial bank. Beberapa rasio yang penting termasuk:
1) Rasio  Permodalan:  Mengukur  proporsi  modal  bank  terhadap  total  asetnya.  Rasio permodalan yang tinggi menunjukkan tingkat keamanan yang lebih besar.
2) Rasio  Likuiditas:  Mengukur  kemampuan  bank  untuk  memenuhi  kewajiban finansialnya dengan aset likuid yang dimilikinya.
3) Rasio  Efisiensi:  Mengukur  seberapa  efisien  bank  dalam  mengelola  biaya operasionalnya dalam hubungannya dengan pendapatan.
4) Rasio  Profitabilitas:  Termasuk  rasio  laba  terhadap  aset,  rasio  laba  terhadap  ekuitas, dan  lain-lain.  Mereka  menunjukkan  sejauh  mana  bank  menghasilkan  laba  dari investasi dan operasionalnya.
d. Kualitas  Aset:  Evaluasi  atas  kualitas  portofolio  pinjaman  bank  penting  dalam  menilai risiko kredit. Tingkat kredit macet atau bermasalah dapat memberikan indikasi tentang seberapa baik bank mengelola risiko kreditnya.
e. Pertumbuhan  Aset  dan  Pinjaman:  Pertumbuhan  aset  dan  portofolio  pinjaman menunjukkan sejauh mana bank berkembang dan mampu menarik nasabah baru.
f. Biaya  Operasional:  Mengukur  besarnya  biaya  yang  dikeluarkan  oleh  bank  dalam menjalankan  operasionalnya.  Pengendalian  biaya  operasional  penting  untuk meningkatkan profitabilitas.
g. Dividen  dan  Pengembalian  kepada  Pemegang  Saham:  Jika  bank  memiliki  pemegang saham, dividen yang dibayarkan dan pengembalian kepada pemegang saham lainnya juga merupakan indikator kinerja keuangan.
h. Manajemen  Risiko:  Bank  yang  memiliki  sistem  manajemen  risiko  yang  efektif  dapat mengurangi dampak potensial dari risiko keuangan, termasuk risiko kredit, risiko pasar, dan risiko operasional.
i. Stabilitas  dan  Keberlanjutan:  Kinerja  keuangan  bank  juga  harus  mengindikasikan stabilitas jangka panjang dan kemampuan bank untuk bertahan dalam berbagai kondisi ekonomi.
j. Inovasi dan Pertumbuhan Bisnis: Bank yang berhasil berinovasi dan berkembang dengan memperluas produk dan layanan mereka juga menunjukkan kinerja keuangan yang baik.
4. Profitabilitas bank Syariah
Manajemen  memiliki  peran  utama  dalam  memengaruhi  keuntungan  bank.  Semua aspek  manajemen  dalam  sebuah  bank,  termasuk  manajemen  modal,  manajemen  kualitas aset, manajemen umum, manajemen profitabilitas, dan manajemen likuiditas, pada akhirnya akan berdampak dan berkontribusi pada pencapaian laba (profitabilitas) dalam perusahaan perbankan.
Berikut beberapa poin yang menggambarkan profitabilitas bank syariah:
a. Sumber Pendapatan: Bank syariah memperoleh pendapatan dari berbagai sumber, seperti bagi  hasil  (mudharabah),  sewa  (ijarah),  dan  penjualan  dengan  markup  (murabahah).
Dalam konsep bagi hasil, bank berfungsi sebagai mitra pasif dan nasabah sebagai mitra aktif,  dan  keuntungan  dibagi  sesuai  kesepakatan.  Dalam  transaksi  murabahah,  bank menjual  barang  kepada  nasabah  dengan  markup,  menggantikan  bunga  dalam  sistem konvensional.
b. Pemahaman  Risiko:  Bank  syariah  lebih  cenderung  terlibat  dalam  pemahaman  risiko bersama  dengan  nasabah.  Dalam  beberapa  skema,  kerugian  juga  dapat  dibagi  sesuai dengan proporsi yang telah disepakati, mencerminkan karakteristik mudharabah.
c. Efisiensi Operasional: Bank syariah juga berupaya mencapai efisiensi operasional agar dapat  menghasilkan laba yang lebih tinggi. Mereka harus mengelola biaya operasional agar tetap kompetitif dan memaksimalkan hasil keuangan.
d. Pertumbuhan  Aset  dan  Portofolio:  Pertumbuhan  aset  dan  portofolio  pinjaman  tetap menjadi  indikator profitabilitas.  Bank syariah mencari peluang untuk  mengembangkan produk  dan  layanan  yang  sesuai  dengan  prinsip-prinsip  syariah,  seperti  pembiayaan berbasis akad-akad syariah.
e. Pelayanan  Nasabah:  Kepuasan  nasabah  tetap  menjadi  prioritas  dalam  mencapai profitabilitas.  Dengan  memberikan  produk  dan  layanan  yang  sesuai  dengan  prinsip- prinsip syariah, bank dapat menjaga dan menarik nasabah yang sensitif terhadap aspek keuangan yang sesuai dengan nilai-nilai agama mereka.
f. Penilaian Risiko: Bank syariah juga harus memiliki sistem manajemen risiko yang kuat untuk mengelola risiko kredit, risiko pasar, dan risiko operasional, serupa dengan bank konvensional.
g. Keberlanjutan:  Profitabilitas  bank  syariah  juga  harus  mengedepankan  nilai-nilai keberlanjutan dan tanggung jawab sosial, sejalan dengan prinsip-prinsip syariah.
Profitabilitas digunakan sebagai indikator untuk mengevaluasi keefektifan manajemen berdasarkan hasil pengembalian dari pinjaman dan investasi. Terdapat berbagai faktor yang memengaruhi profitabilitas bank, dan ini dapat tercermin melalui beberapa indikator kinerja profitabilitas.  Return  On  Asset  (ROA)  adalah  salah  satu  rasio  profitabilitas  yang  sangat penting  bagi  bank.  ROA  digunakan  untuk  mengevaluasi  efektivitas  perusahaan  dalam menghasilkan keuntungan dengan memanfaatkan aset  yang dimilikinya. ROA merupakan perbandingan antara laba bersih setelah pajak dengan total aset perusahaan. Semakin tinggi ROA,  semakin  baik  kinerja  perusahaan,  karena  menunjukkan  tingkat  pengembalian  yang lebih besar.
Return  On  Asset  (ROA)  adalah  rasio  profitabilitas  yang  digunakan  untuk mengevaluasi  efektivitas  perusahaan  dalam  menghasilkan  keuntungan  dengan memanfaatkan total aset yang dimilikinya. Menurut regulasi Bank Indonesia, standar ROA yang  diinginkan  adalah  sekitar  1,5%.  ROA  yang  lebih  tinggi  menunjukkan  kinerja perusahaan  yang  lebih  baik,  karena  mengindikasikan  pengembalian  investasi  yang  lebih besar. Perhitungan ROA melibatkan langkah-langkah berikut:
a. Menghitung Earning Before Tax (EBT): Ini mewakili laba sebelum pajak dari perusahaan (atau bank).
b. Menentukan total aset yang dimiliki oleh bank, termasuk aset lancar dan aset tetap. Berikut  adalah  tabel  perbandingan  kinerja  keuangan  untuk  ROA,  ROE,  dan  NPL antara Bank Konvensional dan Bank Syariah:
Kinerja Keuangan  ROA ROE NPL
Bank Konvensional Tidak ada perbedaan signifikan Perbedaan signifikan  Perbedaan signifikan
Bank Syariah Tidak ada perbedaan signifikan Perbedaan signifikan  Perbedaan signifikan
Hasil penelitian menunjukkan bahwa tidak ada perbedaan signifikan antara ROA Bank Konvensional dan Bank Syariah. Perbedaan tersebut disebabkan oleh tingkat pengembalian laba bersih yang hampir sama. Hasil penelitian ini berbeda dengan penelitian Purnamasari
dan Aiyanto (2016) yang menemukan perbedaan signifikan antara ROA Bank Konvensional dan  Bank  Syariah.Namun,  terdapat  perbedaan  signifikan  antara  ROE  Bank  Konvensional dan Bank Syariah. Hal ini disebabkan karena tingkat keuntungan Bank Konvensional lebih tinggi daripada Bank Syariah.
Selain  itu,  terdapat  perbedaan  signifikan  antara  NPL  Bank  Konvensional  dan  NPL Bank Syariah. Hal ini disebabkan oleh tingkat kredit macet yang lebih tinggi di Bank Syariah dibandingkan  dengan  Bank  Konvensional.  Perbedaan  tersebut  dapat  dilihat  dari  rata-rata NPL Bank Konvensional yang lebih tinggi. Hasil penelitian ini juga mendukung penelitian Dianasari (2014) yang menemukan perbedaan signifikan NPL pada bank konvensional

## KESIMPULAN
Laporan keuangan merupakan salah satu sumber informasi penting dalam pengambilan keputusan  oleh  para  pengambil  keputusan.  Kekurangan  dari  informasi  yang  ada  didalam laporan keuangan adalah sifatnya yang menyajikan informasi dimasa lalu atau bersifat sejarah.
Melalui analisis ini, kita dapat meneliti hubungan antara laporan keuangan dengan data lainnya, sehingga memungkinkan kita untuk menggali informasi lebih lanjut yang terkandung dalam laporan keuangan tersebut. Tujuan dari analisis ini adalah untuk mengevaluasi efektivitas aktivitas perusahaan secara lebih komprehensif.
Laporan  keuangan  syariah  harus  memenuhi  kebutuhan  bersama  pengguna  laporan keuangan  syariah  dan  berfungsi  sebagai  bentuk  pertanggungjawaban  manajemen  terhadap pengelolaan sumber daya entitas. Tujuan utama dalam penyusunan laporan keuangan adalah menyediakan  informasi  mengenai  posisi  keuangan,  kinerja,  dan  perubahan  posisi  keuangan entitas, sehingga dapat digunakan dalam pengambilan kebijakan.

## DAFTAR PUSTAKA
Akbar, Muh. “Analisis Laporan Keuangan Makalah Ini Disusun Untuk Memenuhi Tugas Pada Mata Kuliah Kewirausahaan,” 2021.
Akhmad, Oleh :, And Sirojudin Munir. “Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan  Perbankan  Syariah  Di  Indonesia.”  Jurnal  Ummul  Qura.  Vol.  Ix,  2017. Http://Dwiermayanti.
Halim, Ismail. “Analisis Laporan Keuangan Makalah Ini Disusun Untuk Memenuhi Tugas Pada Mata Kuliah Kewirausahaan,” 2021.
Ihwanudin, Nandang, Sri Maulida, Alif Ilham Akbar Fatriansyah, Solihah Sari Rahayu, Muh. Rasyid Ridha Rahman, Saeful Fachri, Khairul Rijal, Et Al. Pengantar Perbankan Syariah (Konsep, Regulasi & Praktis). Konsep Ekonomi Dan Perbankan Dalam Islam, 2020.
Leliani,  And  Andreani  Caroline  Barus.  “Analisis  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Yang Mempengaruhi Return Saham.” Jurnal Agribisnis 2, No. 2 (2013): 183–201.
Marimin,  Agus,  Abdul  Haris  Romdhoni,  Dan  Tira,  Nur  Fitria,  And  Stie-Aas  Surakarta. “Perkembangan Bank Syariah Di Indonesia.” Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam 01, No. 02 (2015).
Nurfadillah. “Analisis Laporan Keuangan,” 2022.
Pratama, G. BAB 12 Konsep Dasar Pembiayaan Bank Syariah. Teori Dan Praktik Manajemen Bank Syariah Indonesia, 212.
Thayib, B, S Murni, And J B Maramis. “Comparative Analysis Of Financial Performance Of Islamic  And  Conventional  Banks.”  Analisis  Perbandingan  Kinerja………  1759  Jurnal Emba 5, No. 2 (2017): 1759–68.
Tri Inda Fadhila Rahma, M.E.I. Perbankan Syariah I Oleh Tri Inda Fadhila Rahma, 2019. Yuniatri, Ervie. “Analisa Laporan Keuangan.” Universitas Islam Negeri Alauddin Makassar,
2021.