## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 3, No 4, Mei 2022, Hal 785 − 790 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v3i4.1530

## Pengendalian Internal Pemberian Kredit Mikro UMKM Untuk Menjaga Likuiditas Dimasa Pandemic Covid-19 Pada Bank BPR Serang Cabang Cinangka

## Adih Supriadi
Prodi Perbankan dan Keuangan, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Sultan Ageng Tirtayasa Jalan Raya Palka Km.3 Sindangsari, Kode Pos 42168, Banten Indonesia Email: 1 adihs84@untirta.ac.id
Email Penulis Korespondensi: adihs84@untirta.ac.id
Submitted: 21/04/2022 ; Accepted: 21/05/2022 ; Published: 30/05/2022
Abstrak- Tujuan  penulisan  ini  untuk  menjawab  tentang  bagaimana  pengendalian  internal  dalam  pemberian  kredit  mikro UMKM  oleh  Bank  BPR  Serang  Cabang  Cinangka  dimasa  Pandemic  Covid-19  dan  mengetahui  bagaimana  likuiditasnya. Metode penulisan yang digunakan deskriptif kualitatif, adapun populasi  yang digunakan adalah  laporan  keuangan  BPR Serang Cabang Cinangka dengan sampel tahun 2019-2020. Hasil pembahasan diketahui bahwa pengendalian internal dalam pemberian kredit mikro UMKM oleh Bank BPR Serang Cabang Cinangka dimasa Covid-19 yaitu wawancara nasabah, OTS, pengecekan SLIK, data riwayat hidup, dan penerapan prinsif 5C ( character, capacity, capital, colleateral , dan condition ). Sedangkan likuiditas Bank BPR Serang Cabang Cinangka dimasa Covid-19 berdasarkan hasil perhitungan Quick Ratio BPR Serang cabang cinangka pada tahun 2019 -2020 kondisi illiquid dari asset lancarnya, berdasarkan rasio LAR pada tahun 2019 kondisi sehat  dan pada  tahun  2020 kondisi  kurang sehat  atau  tidak  mampu  memenuhi permintaan  kredit  dari  harta  yang dimiliki atau assetnya, berdasarkan rasio LDR pada tahun 2019  - 2020 kondisi sangat sehat, berdasarkan rasio NPL pada tahun 2019  NPL  di  bawah 5%  berarti  kondisi sehat  akan  tetapi  tahun 2020 NPL  di  atas  5% berarti  kurang sehat,  karena berdasarkan besaran NPL, bank yang kategori sehat harus memiliki NPL di bawah 5%.
Kata Kunci: Pengendalian Internal; BPR; Likuiditas; Kredit Mikro; UMKM.
Abstract- The purpose of this paper is to answer how the internal control in the provision of MSME microcredit by the BPR Serang Bank Cinangka Branch during the Covid-19 Pandemic and find out how the liquidity is. The writing method used is descriptive qualitative, while the population used is the financial statements of BPR Serang Cinangka Branch with a sample of 2019-2020. The results of the discussion showed that the internal control in providing microcredit to MSMEs by Bank BPR Serang Cinangka Branch during the Covid-19 period were customer interviews, OTS, SLIK checking, curriculum vitae, and the application of 5C principles (character, capacity, capital, colleateral, and condition). Meanwhile, the liquidity of Bank BPR Serang Cinangka Branch during the Covid-19 period based on the results of the calculation of the Quick Ratio of BPR Serang Cinangka branch in 2019- 2020 illiquid conditions of its current assets, based on the LAR ratio in 2019 healthy conditions and in 2020 unhealthy conditions or unable to meet demand for credit from assets owned or assets, based on LDR ratio in 2019-2020 very healthy condition, based on NPL ratio in 2019 NPL below 5% means healthy condition but in 2020 NPL above 5% means less healthy, because based on the amount of NPL, a bank that is in a healthy category must have an NPL below 5%.
Keywords: Internal Control; BPR; Liquidity; Micro Credit; MSMEs.

## 1. PENDAHULUAN
Hampir  semua  bidang  terdampak  pandemic  covid-19  termasuk  bidang  perbankan.  Keberadaan  perbankan  sangat penting  dalam  mendorong  pertumbuhan  ekonomi.  Setiap  bidang  usaha  seperti  industri,  perdagangan,  pertanian, perkebunan,  jasa,  perumahan,  dan  lainnya  membutuhkan  bank  sebagai  mitra  dalam  mengembangkan  usahanya (Maryana, Veronica Lupita, dkk., 2020). Selain bidang usaha tersebut bidang usaha yang membutuhkan bank adalah UMKM.    Menurut  Agus  Alimuddin,  A.  Supriadi,  dkk.,(  2021)  UMKM  merupakan  sebagai  bisnis  yang  bisa dioperasikan  oleh  tidak  hanya  badan  usaha  yang  masih  berukuran  kecil,  namun  juga  individu  dan  rumah  tangga. Pengklasifikasian  UMKM  ini  lazimnya  dilakukan  dengan  batasan  banyaknya  omzet  dari  perusahaan  tersebut pertahunnya,  banyaknya  aset  perusahaan,  serta  banyaknya  karyawan  perusahaan.  UMKM  ini  dikelompokkan berdasarkan  kriteria  hasil  penjualan  secara  tahunan  dan  modal  usahanya.  UMKM  adalah  usaha  yang  mampu memperluas lapangan kerja dan memberikan pelayanan ekonomi secara luas kepada masyarakat (A. Supriadi et al., 2020) dan (Fiesty Utami, A. Supriadi, 2021).
Salah satu perbankan yang terdampak pandemic covid-19 yaitu Bank BPR Serang Cabang Cinangka. Untuk mengatasi hal tersebut Bank BPR Serang Cabang Cinangka merumuskan berbagai strategi agar tetap tumbuh ditengah pandemi Covid-19. Strategi yang dilakukan yaitu pengendalian internal dalam pemberian kredit mikro UMKM demi untuk menjaga likuiditas dimasa pandemic covid-19.
Perkembangan perbankan banyak ditemui permasalahan diantaranya adalah (Arnila, Sarah dan Fernos, 2019): Kurang  bagusnya  pengendalian  kredit  yang  dijalankan  oleh  pihak  bank  sehingga  mempunyai  tingkat  pertumbuhan bank dan perkembangan usahannya yang kurang baik, serta kurang baiknya pengendalian kredit yang dilakukan oleh pihak bank sehingga menimbulkan masalah-masalah bagi bank dalam kegiatan perkreditan.
Dalam  UU  Republik  Indonesia  No.10  Tentang  Perbankan, ) kredit  merupakan  penyediaan  dana i atau tagihan i yang  dapat  dipersamakan i dengan  itu,  berdasarkan  persetujuan i atau  kesepakatan i pinjam-meminjam  untuk mengembalikan  uang  atau  tagihan  tersebut  setelah  waktu  tertentu  dengan  pemberian  bunga.  Kredit i berasal  dari

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 3, No 4, Mei 2022, Hal 785 − 790 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v3i4.1530
bahasa i yunani credere yang  artinya i kepercayaan  atau  dalam  bahasa  latin creditum yang  berarti  kepercayaan akan kebenaran. Kredit adalah i penyediaan uang atau i tagihan yang  dapat disamakan dengan  itu,  antara  pihak  kreditur  dan pihak  debitur  yang  berlandaskan  kepercayaan  bahwa  debitur  akan  melunasi  kewajibannya  sesuai  dengan kesepakatan dalam perjanjian kredit yang telah disepakati sebelumnya (A. Supriadi, La Ode Angga, dkk., 2021).
Penyaluran kredit selalu menghadapi risiko seperti terjadinya kredit macet yang dapat menyebabkan kerugian finansial bagi perbankan. Salah cara yang dapat dilakukan dalam mengatasi kredit macet adalah melalui pengendalian internal  pada  saat  pemberian  kredit  (Dhelia  D.  Anasthasia,  dkk.  2019).  Pengendalian  internal  perlu  dilakukan  oleh pihak  perbankan,  melakukan  pengendalian    internal  berarti  menerapkan  sistem  manajemen,  seperti  perencanaan organisasi,  pelaksanaan  dan  pengawasan  (Devi  Afriani,  2018).  Menurut  (Dhelia  D.  Anasthasia,  dkk.,  2019) pengendalian internal merupakan  sistem yang  diterapkan  dengan  pola berkaitan untuk melaksanakan aktivitas utama organisasi.  Pengendalian internal meliputi struktur organisasi, metode dan ukuran-ukuran yang dikoordinasikan untuk menjaga kekayaan organisasi, mengecek ketelitian dan keandalan data keuangan, mendorong efisiensi dan dipatuhinya kebijakan manajemen.
Ruzanna Amanina (2020) menyatakan bahwa pengendalian internal pada saat pemberian kredit masih banyak kekurangan, seperti Mikro Kredit Analis (MKA) pada perbankan masih rendah dibanding tingginya aplikasi pengajuan kredit, sehingga dikhawatirkanyang akan menyebabkan terjadi kerugian akibat dari kualitas kredit yang rendah. Selain itu,  kunjungan  atau on  the  spot yang  dilakukan,  tidak  sesuai  dengan  SOP.  Pengendalian  internal  yang  baik  akan menjamin  keamanan  harta  nasabah  yang  disimpan  di  perbankan  dan  akan  membuahkan  laporan  keuangan  yang akuntabel serta akan menjaga likuiditas perusahaan (Dhamara D. Prasadhana, 2017).
Likuiditas  adalah  kesanggupan  organisasi  untuk  membayar  liabilitasnya  dan  mampu  melunasi  semua deposannya serta mampu menyanggupi permohonan kredit dari debitur tanpa adanya penundaan (Arnila, Sarah dan Fernos, 2019).  Menurut  pengertian ini  perbankan dinyatakan likuid  apabila:  (1)  Perbankan mempunyai cash i assets yang  cukup  untuk  memenuhi i likuiditasnya,  (2)  perbankan  mempunyai cash i assets sedikit,  akan  tetapi  yang bersangkutan  juga  memiliki  asset  lainya  seperti  surat-surat i berharga  yang  dapat  digunakan, (3)  Perbankan  tersebut memiliki power untuk menciptakan cash assets baru.
Likuiditas  merupakan  rasio-rasio  yang  mendeskripsikan  kesanggupan  perbankan  guna  membayar  liability jangka  pendeknya  (Rahmayeli,  D.  S.,  &  Marlius,  2017).  Rasio  likuiditas  merupakan  rasio  yang  menggambarkan kemampuan perusahan dalam memenuhi kewajiban (utang) jangka pendeknya (Tanor, M. dkk., 2019) dan (Ilvi Cintia dan  D.  Marlius,  2017).  Penilaian  ini  bisa  dilakukan  untuk  setiap  periode  sehingga  nampak  perkembangan likuiditas i perusahaan dari waktu kewaktu. Jika perusahaan mampu memenuhi kewajibannya, atau mampu membayar hutang-hutangnya, maka perusahaan tersebut dalam kondisi likuid. Namun jika perusahaan tidak sanggup memenuhi kewajibannya maka bisa perusahaan tersebut mengalami illikuid (Kasmir, 2017).
Rasio  ini  diperuntukan  guna  menambah  ketahanan  jangka  pendek  atas  dasar  profil  resiko  likuiditas  dengan memastikan bahwa perbankan mempunyai kecukupan high quality liquid asset untuk dapat bertahan dalam skenario kondisi krisis yang signifikan dalam periode 30 hari kalender (Hesti Yulisa Fitri dan D. Marlius, 2017). Analisis rasio dilakukan  untuk  menilai  kondisi  keuangan  dan  kesehatan  suatu  organisasi  berdasarkan  laporan  keuangannya  pada periode tertentu (A. Supriadi, 2021).
Likuiditas  harus  dicermati  supaya  perbankan  bisa  mengontrol  kredibilitasnya.  Likuiditas  yang  tinggi  akan mengakibatkan  tak  sanggupnya  menjaga  kinerja  aktivitasnya,  sehingga  mengakibatkan  bank  dilikuidasi  (Afriyeni, 2017). Penilaian  likuiditas  diperuntukan guna  menilai  daya sanggup bank memelihara tingkat likuiditas  yang baik dan kecukupan manajemen risiko likuiditas (Putri, Y. A., & Marlius, 2018) dan (Maryana, V. Lupita, 2020). Untuk mengukur likuiditas perbankan bisa menggunakan rasio-rasio i keuangan antaralain cash i ratio (CR), quick i ratio (QR), dan Loan i to deposit i ratio (LDR). CR untuk mengukur kemampuan bank dalam memenuhi i kewajibannya yang harus segera i dibayar, QR menilai kemampuan i bank dalam membayar i kembali simpanan nasabah, dan LDR untuk i menilai kinerja i bank dalam memenuhi i pemberian pinjama i dengan  menggunakan i dana yang i dihimpun dari para i nasabah atau pihak i ketiga (Afriyeni, A., & Fernos, 2019) dan (A. Supriadi, 2021).
Berdasarkan  hal-hal  tersebut  di  atas  penulis  tertarik  untuk  melakukan  penulisan  mengenai  Pengendalian Internal dalam Pemberian Kredit Mikro UMKM untuk Menjaga Likuiditas Dimasa Pandemic Covid-19 Pada Bank BPR Serang Cabang Cinangka. Adapaun rumusan masalah yang diangkat yaitu  (1) bagaimana pengendalian internal dalam pemberian kredit mikro UMKM yang dilakukan Bank BPR Serang Cabang Cinangka dimasa Pandemic Covid- 19, dan (2) bagaimana Likuiditas BPR Serang Cabang Cinangka dimasa Pandemic Covid-19.

## 2. METODE PENELITIAN

## 2.1 Kerangka Pemikiran dan Hipotesis Penelitian
Penulisan  ini  dilakukan  untuk mengetahui  tentang bagaimana  pengendalian internal dalam pemberian kredit mikro UMKM  oleh  Bank  BPR  Serang  Cabang  Cinangka  dimasa  Pandemic  Covid-19  dan  mengetahui  bagaimana likuiditasnya. Sumber informasi utama adalah Bank BPR Serang Cabang Cinangka dengan jenis data yang digunakan berupa data primer dan data sekunder.
1) Pengendalian internal dalam pemberian kredit mikro UMKM  oleh Bank BPR Serang Cabang Cinangka dimasa Pandemic Covid-19

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 3, No 4, Mei 2022, Hal 785 − 790 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v3i4.1530
Penyaluran  kredit  selalu  menghadapi  risiko  seperti  terjadinya  kredit  macet  yang  dapat    menyebabkan  kerugian finansial  bagi  perbankan.  Salah  cara  yang  dapat  dilakukan  dalam  mengatasi  kredit  macet  adalah  melalui pengendalian internal pada saat pemberian kredit (Dhelia D. Anasthasia, dkk. 2019). Pengendalian internal perlu dilakukan oleh pihak perbankan, melakukan pengendalian  internal berarti menerapkan sistem manajemen, seperti perencanaan organisasi, pelaksanaan dan pengawasan (Devi Afriani, 2018). Menurut (Dhelia D. Anasthasia, dkk., 2019) dalam penelitiannya menyatakan bahwa pengendalian internal dalam pemberian kredit harus berdasarkan surat permohonan secara tertulis yang ditandatangani oleh pemohon. Permohonan  dituangkan  dalam  formulir permohonan  kredit  sesuai  standar. Pengendalian  internal meliputi  struktur  organisasi,  metode  dan ukuran- ukuran  yang  dikoordinasikan  untuk menjaga  kekayaan  organisasi,  mengecek ketelitian  dan  keandalan  data keuangan, mendorong  efisiensi  dan  dipatuhinya kebijakan manajemen.
2) Likuiditas BPR Serang Cabang Cinangka dimasa Pandemic Covid-19
Likuiditas merupakan rasio-rasio yang mendeskripsikan kesanggupan perbankan guna membayar liability jangka pendeknya  (Rahmayeli,  D.  S.,  &  Marlius,  2017).  Rasio  likuiditas  merupakan  rasio  yang  menggambarkan kemampuan perusahan dalam memenuhi kewajiban (utang) jangka pendeknya  (Tanor, M. dkk., 2019)  dan (Ilvi Cintia dan D. Marlius, 2017). Penilaian ini bisa dilakukan untuk setiap periode sehingga nampak perkembangan likuiditas i perusahaan  dari  waktu  kewaktu.  Jika  perusahaan  mampu  memenuhi  kewajibannya,  atau  mampu membayar  hutang-hutangnya,  maka  perusahaan  tersebut  dalam  kondisi  likuid.  Namun  jika  perusahaan  tidak sanggup memenuhi kewajibannya maka bisa perusahaan tersebut mengalami illikuid (Kasmir, 2017).  Likuiditas yang  tinggi  akan  mengakibatkan  tak  sanggupnya  menjaga  kinerja  aktivitasnya,  sehingga  mengakibatkan  bank dilikuidasi  (Afriyeni,  2017).  Penilaian    likuiditas  diperuntukan  guna  menilai  daya  sanggup  bank  memelihara tingkat  likuiditas  yang  baik  dan  kecukupan  manajemen  risiko  likuiditas  (Putri,  Y.  A.,  &  Marlius,  2018)  dan (Maryana, V. Lupita, 2020).

## 2.2 Metode
Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data kuantitatif dan teknik pengumpulan data yang digunakan adalah observasi non partisipan, dengan cara mengumpulkan, mencatat dan menelaah data sekunder berupa laporan keuangan tahunan perusahaan. Pengolahan data dilakukan dengan menggunakan metode analisis deskriptif kualitatif. Populasi yang diambil laporan keuangan BPR Serang Cabang Cinangka dengan sampel tahun 2019-2020. Time series analysis diperlukan dalam penulisan ini sebagai teknik analisis data  untuk  membandingkan  berbagai  rasio  keuangan laporan keuangan pada suatu periode tertentu yaitu periode tahun 2019-2020.

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN
Hasil  penulisan  ini  terfokus  pada  Pengendalian  internal  dalam  pemberian  kredit  mikro  UMKM  untuk  menjaga likuiditas  dimasa  pandemic  covid-19  pada  Bank  BPR  Serang  Cabang  Cinangka.  Data-data  yang  dikumpulkan diperoleh dari Laporan Keuangan Bank BPR Serang Cabang Cinangka yang sudah diolah sesuai dengan kebutuhan, yaitu dengan menggunakan rasio likuiditas. Perhitungan i rasio i likuiditas i yang digunakan Quick ii Ratio, Loan i To i Asset Ratio, Loan i To i Deposit i Ratio, dan Non Perfoming Loan. Sedangkan pengendalian yang dilakukan selain menganalisis prinsip  5C  juga  dilakukan  dengan  sistem  wawancara,  melakukan check  on  the  spot, pengecekan  SLIK  (Sistem Layanan Informasi Keuangan), dan melihat dari status riwayat hidup nasabah.
1. Pengendalian i Internal dalam Pemberian i Kredit i Mikro i UMKM pada i BPR Serang Cabang Cinangka. Berdasarkan hasil pengamatan penulis tentang  pengendalian internal  dalam pemberian kredit mikro UMKM untuk menjaga likuiditas dimasa pandemic covid-19 pada Bank BPR Serang Cabang Cinangka, Pengendalian internal yang dilakukan BPR Serang Cabang Cinangka antaralain sistem wawancara nasabah, melakukan check on the spot, Pengecekan SLIK, melihat dari status riwayat hidup, penerapan prinsif 5C ( character, capacity, capital, colleateral , dan condition ). Hal-hal tersebut dapat dijelaskan sebagai berikut :
a. Wawancara i Nasabah
Wawancara i nasabah adalah suatu i proses untuk i memperoleh informasi i atau data melalui i percakapan i langsung dengan seorang atau lebih untuk maksud menggali informasi tujuan nasabah mengajukan permohonan kredit dan karakter nasabah. Adapun struktur i wawancara meliputi:
1) Merumuskan i masalah apa yang akan i diwawancarakan 2) Persiapan i fisik, persiapan i data tentang i masalah pokok i yang akan i ditanyakan pada wawancara, orang yang akan i diwawancarai, lokus, dan ketepatan i waktu.
b. Melakukan check i on the i spot (OTS)
Meninjau  langsung  ke  lokasi.  Dimana  lokasi  tempat  tinggal  calon i debitur,  maupun  lokasi i usaha  dan lokasi i agunan. Hal ini dilakukan  guna mengetahui  kebenaran i dari apa yang dikatakan oleh calon i debitur pada saat i wawancara sebelumnya.
c. Pengecekan SLIK (Sistem Layanan Informasi Keuangan) SLIK  dilakukan i untuk  melihat  reputasi i pinjaman  calon i debitur  yang  pernah  ada,  apakah  dalam i keadaan lancar i atau bermasalah.
d. Melihat data riwayat i hidup

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 3, No 4, Mei 2022, Hal 785 − 790 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v3i4.1530
Ini  dilihat  apakah  calon i debitur  memiliki i istri  lebih  dari i satu,  sudah i menikah  atau  belum i menikah, janda i atau i duda, latar belakang i pekerjaan.
e. Penerapan prinsip 5C
1) Character i yaitu  suatu i keyakinan  bahwa  sifat i atau i watak  dari  orang-orang i yang  akan  diberikan  kredit benar-benar dapat dipercaya. Hal ini dapat dilihat dari latar belakang calon debitur,seperti latar belakang pekerjaan, cara atau gaya hidup, dan keadaan keluarga.
2) Capacity i yaitu  guna  mengetahui  daya  sanggup  calon i debitur  dalam  bidang i bisnis,  yang  dikaitkannya dalam pendidikan. Hal ini dapat dilihat dengan kemampuannya dalam memahami ketentuan- ketentuan yang ditetapkan oleh pemerintah. Dan pula dengan kemampuannya dalam menjalankan usahanya.
3) Capital i yaitu untuk mengetahui apakah pengunaan i modal yang digunakan i sudah efektif i atau tidak. Dan juga perlu i dilihat dari mana saja sumber i modal yang ada.
4) Collateral yaitu  merupakan  jaminan i yang i diberikan  oleh  nasabah i atau i calon  debitur,  baik  yang berupa i barang  berwujud i maupun  tidak i berwujud.  Dalam  hal  ini  jaminan  harus  diteliti i keabsahannya sehingga jika terjadi suatu masalah, maka jaminan i tersebut dapat berfungsi i secara i maksimal.
5) Condition yaitu dalam menilai i kredit hendaknya juga dinilai dari kondisi i ekonomi dan i politik yang ada sekarang i maupun dimasa i yang akan datang i sesuai dengan sektor i masing-masing, serta menilai i prospek usaha i dari sektor yang i dijalankan oleh nasabah i atau calon i debitur.
2. Likuiditas BPR Serang Cabang Cinangka dimasa Pandemic Covid-19
Untuk mengetahui Likuiditas BPR Serang Cabang Cinangka dimasa Pandemic Covid-19 dilakukan penghitungan Rasio  Likuiditas  pada  laporan i keuangan  yaitu  laporan  posisi  keuangan  yang  diambil  sebagai  sampel  yakni periode tahun 2019 - 2020 (Tabel 1) dan Laporan Kolektibilitas periode tahun 2019 - 2020 (Tabel 2). Perhitungan rasio i likuiditas  yang  digunakan  yakni Quick i Ratio,  Loan i To  Asset i Ratio,  Loan i To  Deposit i Ratio, dan Non Perfoming i Loan.
Tabel 1. Laporan i Posisi Keuangan i Per 31 Desember i 2020 (Dalam Ribuan Rupiah)
RINCIAN Tahun 2019 Tahun 2020 Aktiva Kas 298.542 452.453 Pendapatan Bunga Yang Akan Diterima 269.188                       457.460 Penempatan Bank Lain 1.705.776 2.407.712 -/- PPAP Penempatan pd Bank Lain (8.529) (12.039) Kredit yang diberikan 36.470.275 43.654.998 -/- PPAP Kredit Yang Diberikan (3.170.984) (2.177.761) Aset tetap 286.134 336.030 Penyusutan & penurunan nilai AT (162.669) (170.634) Inventaris 1.016.438 1.044.866 Penyusutan & penurunan nilai Inventaris (732.104) (793.927) Asset Lain-lain 22.606 13.281 Total Aktiva 35.994.673 45.212.439 Kewajiban Kewajiban Segera 18.091.491 19.681.876 Utang Bunga 127,889 729,272 Utang Pajak 18,240 19,876 Simpanan Pihak Ketiga a. Tabungan 799,508 691,793 b. Deposito 133,000 147,765 Kewajiban antarkantor 14,580,278 21,855,482 Jumlah Kewajiban 33.750.406 43.126.064 Ekuitas Laba Tahun berjalan 2.244.267 2.086.375 Jumlah Ekuitas 2.244.267 2.086.375 Total Kewajiban dan Ekuitas 35.994.673 45.212.439 Sumber: PD. BPR Serang Cabang Cinangka. Tabel 2. Perbandingan Pinjaman berdasarkan Kolektabilitas Tahun 2019-2020  (Dalam Ribuan Rupiah)
Pinjaman Tahun 2019 Tahun 2020 Kredit Lancar 32.677.483 39.682.750 Dalam Perhatian Khusus - 1.134.585 Kredit Kurang Lancar 67.265                                  746.531 Kredit Diragukan 446.571 147.479 Kredit Macet 3.278.956 1.943.653 Total 36.470.275 43.654.998

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 3, No 4, Mei 2022, Hal 785 − 790 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v3i4.1530

## Quick Ratio
Rumus QR = aset lancar − inventaris kewajiban lancar (1) QR Tahun 2019 = 2.004.318 −1.016.43 19.023.999 = 0,10 QR Tahun 2020 = 2.860.165 − 1.044.866
20.521.434 = 0,9
Quick Ratio (QR)  BPR Serang cabang cinangka pada i tahun 2019  sebesar 0,10 dan  pada i tahun 2020 sebesar 0,9. Dengan demikian berarti bank tersebut dapat dikatakan illiquid atau tidak mampu i membayar kewajiban i lancarnya dari  asset  lancar  yang i dimiliki. Quick  Ratio digunakan i untuk  mengukur i kemampuan  bank  dalam i membayar kewajiban i lancarnya dengan alat-alat yang paling i likuid yang i dimiliki bank (Arnila, Sarah dan Fernos, 2019).
Loan To Asset i Ratio
Rumus LAR = total loan total aset x 100% (2)
LAR Tahun 2019 = 36.470.275
35.994.673 x 100% = 101,32%
LAR Tahun 2020 = 43.654.99 45.212.439 x 100% = 98 ,56%
Loan To Asset i Ratio (LAR) BPR Serang cabang cinangka pada tahun 2019 sebesar 96,56% dan dapat dikatakan sehat sedangkan LAR 2020 sebesar 101,32% dan dapat dikatakan kurang sehat. Dengan demikian bahwa Bank BPR Serang cabang cinangka pada tahun 2020 tidak  mampu memenuhi  permintaan kredit dari  harta yang  dimiliki atau asset  yang  ada. Loan i To  Asset i Ratio di  gunankan  untuk  memenuhi i permintaan  kredit i dengan  menggunakan sejumlah i harta yang dimiliki i bank (Julianus, 2019).
Loan To i Deposit ratio
Rumus LDR = total loan total deposit x 100%
(3)
LDR Tahun 2019 = 36.470.275
9.32.508 x 100% = 39,11%
LDR Tahun 2020  = 43.654.998 839.558 x 100% = 51,99%
Loan To i Deposit ratio (LDR) BPR Serang cabang cinangka pada i tahun 2019 sebesar 39,11% dan pada i tahun 2020 sebesar 51,99%. Dengan demikian bahwa BPR Serang cabang cinangka dapat dikatakan sangat sehat dan mampu membayar i kembali penarikan i yang dilakukan deposan dengan mengandalkan kredit yang diberikan. Loan To i Deposit Ratio digunakan  guna  mengukur  daya  sanggup  bank  dalam  membayar i kembali  penarikan  yang  dilakukan i deposan dengan mengandalkan i kredit yang diberikan i sebagai sumber likuiditasnya (Julianus, 2019).

## Non Perfoming Loan
Rumus NPL = kredit macet total kredit x 100%
(4)
NPL Tahun 2019 = 3.278.956 36.470.275 x 100% = 8,99%
NPL Tahun 2020 = 1.94.653 43.654998 = x100% = 4,45%
Non Perfoming Loan (NPL) BPR Serang cabang cinangka pada tahun 2019 sebesar 4,45% atau di bawah 5% berarti dapat dikatakan sehat sedangkan pada tahun 2020 NPL sebesar 8,99% atau diatas 5% berarti dapat dikatakan kurang sehat, karena berdasarkan besaran NPL, bank yang sehat harus memiliki NPL di bawah 5%. Non Perfoming Loan digunakan untuk mengukur kualitas kredit yang diberikan kepada debitur (Julianus, 2019).

## 4. KESIMPULAN
Pengendalian internal dalam pemberian kredit mikro UMKM yang dilakukan BPR Serang Cabang Cinangka dimasa Covid-19  yaitu  wawancara  nasabah,  melakukan check  on  the i spot, Pengecekan  SLIK,  melihat i dari  status i riwayat hidup, penerapan prinsif 5C ( character, capacity, capital, colleateral , dan condition ). Likuiditas BPR Serang Cabang Cinangka dimasa Pandemic Covid-19. Berdasarkan hasil perhitungan rasio likuiditas terhadap laporan keuangan bank BPR  Serang  Cabang  Cinangka  periode  tahun  2019-2020  dengan  perhitungan  rasio i likuiditas  yang digunakan  yaitu Quick i Ratio, Loan i To Asset i Ratio, Loan i To Deposit i Ratio, dan Non i Perfoming Loan didapat bahwa Quick i Ratio BPR Serang cabang cinangka pada i tahun 2019 sebesar 0,10 dan pada i tahun 2020 sebesar 0,9 berarti bank tersebut dapat

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 3, No 4, Mei 2022, Hal 785 − 790 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v3i4.1530
dikatakan illiquid atau tidak mampu membayar kewajiban lancarnya dari asset lancar yang dimiliki. LAR BPR Serang cabang cinangka pada tahun 2019 sebesar 96,56% dan dapat dikatakan sehat sedangkan LAR 2020 sebesar 101,32% dan dapat dikatakan kurang sehat. Dengan demikian bahwa Bank BPR Serang cabang cinangka pada tahun 2020 tidak mampu memenuhi permintaan kredit dari harta yang dimiliki atau asset yang ada. LDR BPR Serang cabang cinangka pada i tahun 2019 sebesar 39,11% dan pada i tahun 2020 sebesar 51,99%. Dengan demikian bahwa BPR Serang cabang cinangka  dapat  dikatakan  sangat  sehat i dan  mampu i membayar  kembali i penarikan i yang i dilakukan  deposan mengandalkan kredit i yang diberikan. NPL BPR Serang cabang cinangka pada tahun 2019 sebesar 4,45% atau di bawah 5%  berarti  dapat  dikatakan  sehat  sedangkan  pada  tahun  2020  NPL  sebesar  8,99%  atau  di  atas  5%  berarti  dapat dikatakan kurang sehat, karena berdasarkan besaran NPL, bank yang sehat harus memiliki NPL di bawah 5%.

## REFERENCES
A. Supriadi, La Ode Angga, D. (2021).  Studi Kelayakan Bisnis (Tinjauan, Teori dan Praktis) (1st ed.). Widina Bhakti Persada. Bandung.
A.  Supriadi,  F.  U.  (2021).  Analisis  Kinerja  Keuangan  UMKM  Sepatu  dan  Sandal  di  Desa  Sindangsari  Kecamatan  Pabuaran Kabupaten Serang. Jurnal Sains Sosio Humaniora, 5(2), 732–741. https://doi.org/https://doi.org/10.22437/jssh.v5i2.15779
Afriyeni,  A.,  &  Fernos,  J.  (2019).  Analisis  Fakor-Faktor  Penentu  Kinerja  Profitabilitas  Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR) Konvensional di Sumatera Barat. Jurnal Benefita, 3(2), 325–335. https://doi.org/https://doi.org/10.22216/jbe.v3i3.3623
Afriyeni, A. (2017). Profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat di Kota Padang di Tinjau Dari Rasio Likuiditas. Jurnal Benefita, 2(1), 22–32. https://doi.org/https://doi.org/10.22216/jbe.v2i1.2104
Agus Alimuddin, A. Supriadi, D. (2021). Kewirausahaan (Teori Dan Praktis) (1st ed.). Widina Bhakti Persada. Bandung. Arnila, Sarah dan Fernos, J. (2019). Sistim Pengendalian Kredit Untuk Mempertahankan Likuiditas Pada PT. Bank Nagari Cabang Painan Padang. Jurnal.
Devi  Afriani.  (2018).  Sistem  Pengendalian  Pembiayan  Untuk  Mempertahankan  Likuiditas  Pada  Bank  Syaria  Mandiri  Kantor Cabang Rantauprapat. In Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Universitas Islam Negeri Sumatera Utara.
Dhamara Dimas Prasadhana. (2017). Analisis Sistem Pengajuan Kredit Dan Implementasi Pengendalian Internal Dalam Pemberian Kredit  Mikro Usaha  Kecil  Menengah  Pada  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero), Tbk  Unit  Banyuatis.  E-Journal  S1 Ak Universitas Pendidikan Ganesha Jurusan Akuntansi Program S1, 7(1).
Dhelia Dayu Anasthasia,  dkk. (2019). Analisis Sistem Pengendalian Intern dalam Pemberian Kredit MikroPada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk Unit Banyuasri. E-Journal S1 Ak Universitas Pendidikan Ganesha Jurusan Akuntansi Program S1, 3(1).
Fiesty Utami, A. Supriadi, D. (2021). Monograf Metode untuk Pembuatan Laporan Keuangan Berbasis Aplikasi dan Peningkatan Promosi melalui Media Sosial untuk UMKM (N. S. Wahyuni (Ed.); 1st ed., Issue Agustus). Widina Bhakti Persada. https://repository.penerbitwidina.com/publications/348217/monograf-metode-untuk-pembuatan-laporan-keuangan- berbasis-aplikasi-dan-peningkat#cite
Hery. (2020). Dasar Dasar Perbankan (Pertama). Grasindo.
Hesti Yulisa Fitri dan Doni Marlius. (2017). Analisis Rasio Likuiditas Pada PT Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Nagari Kasang.
Akademi Keuangan Dan Perbankan”Pembangunan” Padang.
Ilvi Cintia dan Doni Marlius. (2017). Analisis Laporan Keuangan Berdasarkan Rasio Likuiditas Pada PT. Bank Perkreditan Rakyat Batang Kapas. Akademi Keuangan Dan Perbankan “Pembangunan” Padang.
Julianus, N. (2019). Sistem Pengendalian Kredit Untuk Mempertahankan Likuiditas Pada PT. Bank Sumut Medan. TA. Kasmir. (2018). Manajemen Perbankan (Edisi Revi). Raja Grafindo Persada. Kasmir. (2017). Analisis Laporan Keuangan (Edisi Revi). Raja Grafindo Persada. Maryana,  Veronica  Lupita,    dkk.  (2020).  Strategi  Bank  BRI  Dalam  Menjaga  Likuiditas  di  Masa  Pandemi  COVID-19.  Jurnal Kompetitif Bisnis Edisi COVID-19, 1(1), 35–43.
Putri, Y. A., & Marlius, D. (2018). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Pada PT. Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Jorong Kampung Tangah Pariaman Cabang Padang. https://doi.org/https://doi.org/10.31227/osf.io/r98pv
Rahmayeli, D. S., & Marlius, D. (2017). Analisis Kinerja Keuangan Pada PT Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Batang Kapas Pesisir Selatan.
Ruzanna Amanina. (2020). Evaluasi Terhadap Sistem Pengendalian Intern Pada Proses Pemberian Kredit Mikro (Studi Pada PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. Cabang Majapahit Semarang). Fakultas Ekonomi Universitas Diponegoro Semarang.
Supriadi,  A.  (2021).  Analysis  of  The  Effects  Debt  Capital,  Equity  Capital  on  Residual  Income  and  It  Is  Impacts  on  Amount Coperative Member. Jurnal Sains Sosio Humaniora, 5(1), 174–185. https://doi.org/https://doi.org/10.22437/jssh.v5i1.14115
Supriadi, Adih, Maria, V., & Bahiroh, E. (2020). Hand Crafts Materials of Clay (Study of Household in Bumi Jaya Village Ciruas District Serang). Jurnal Manajemen Dan Bisnis, 9(2), 106–113. https://doi.org/10.34006/jmbi.v9i2.195
Supriadi, Adih, Utami, F., Aziz, L. H., & Arisondha, E. (2022). Laporan Keuangan Berbasis Aplikasi dan Promosi UMKM Sepatu dan Sendal di Desa Sindangsari. Dedication: Jurnal Pengabdian Masyarakat. https://doi.org/https://doi.org/10.31537/dedication.v6i1.654
Tanor,  M.  O.,  &  D.  (2019).  Analisis  Laporan  Keuangan  Dalam  Mengukur  Kinerja  Keuangan  Pada  PT.  Bank  Artha  Graha Internasional Tbk. Jurnal EMBA: Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis Dan Akuntansi, 3(3), 639–649. https://doi.org/10.31227/osf.io/sz5db