Journal of Economics and Business Aseanomics
Journal homepage http://academicjournal.yarsi.ac.id/jeba
Analisis Efisiensi Bank Umum Syariah Pendekatan Data Envelopment Analysis (Dea) (Periode 2015-2019)
Andri Lestari 1 , Nurul Huda 2
1 Magister Manajemen, Sekolah Pascasarjana
2 Magister Manajemen, Sekolah Pascasarjana
Corresponding author: name of author, e-mail:

## Article
Information ________________
History of article:
Received:24-06-2020 Approved:29-06-2020 ________________ Keywords Islamic and
Commercial Banks, DEA

## Abstract
This study aims to measure the efficiency of Sharia Commercial Banks owned by regional  governments  and  national  Sharia  Commercial  Banks  using  the  Data Envelopment Analysis (DEA) method; and Analyzing the difference in efficiency between  regional  government  Sharia  Commercial  Banks  and  national  Sharia Commercial  Banks  for  the  2015-2019  period  using  the  Data  Envelopment Analysis  (DEA)  method  Data  analysis  method  used  is  Efficiency  Analysis  with DEA  method  using  DEAP  software.  Input  and  output  variable  data  based  on financial statements from  2015-2019. The  results showed that the efficiency level of Sharia Commercial Banks owned by regional governments was lower than the average efficiency of National Sharia Commercial Banks both overall (CRS) and technical  (VRS).  The  difference  in  efficiency  between  Sharia  Commercial  Banks owned  by  regional  governments  and  national  Sharia  Commercial  Banks  for  the 2015-2019 period is not significant, this can be seen from the sig value> 0.05.
Kata kunci: Efisiensi, Bank
Umum Syariah, DEA Jel Classification: G21,G40 Abstra
Penelitian  ini  memiliki  tujuan  untuk  Melakukan  pengukuran  efisiensi  Bank Umum  Syariah  milik  pemerintah  daerah  dan  Bank  Umum  Syariah  nasional dengan metode Data Envelopment Analysis (DEA); dan Menganalisis perbedaan efisiensi  antara  Bank  Umum  Syariah  milik  pemerintah  daerah  dengan  Bank Umum  Syariah  nasional  periode    2015-2019  dengan  metode  Data  Envelopment Analysis  (DEA).  Metode  analisa  data  yang  digunakan  adalah  Analisa  Efisiensi dengan  metode  DEA menggunakan  software  DEAP.  Data  variabel  input  dan output  berdasarka  laporan  keuangan  dari  tahun  2015-2019.  Hasil  penelitian menunjukkan  bahwa  tingkat  efisiensi  Bank  Umum  Syariah  milik  pemerintah Daerah  lebih  rendah  dari  rata-rata  efisiensi  Bank  Umum  Syariah  Nasional  baik secara  overall  (CRS)  dan  teknis  (VRS).  Perbedaan  efisiensi  antara  Bank  Umum Syariah  milik  pemerintah  daerah  dengan  Bank  Umum  Syariah  nasional  periode 2015-2019 tidak signifikan, hal ini terlihat dari nilai sig > 0,05.
P-ISSN  2527-7499; e-ISSN: 2528-3634 DOI: Diisi editor
1. Introduction
Perkembangan perbankan syariah di Indonesia sejak tahun 2008 terus mengalami peningkatan yang pesat. Hal ini setelah diterbitkannya Undang-Undang Nomor 21 Tahun 2008 mengenai Perbankan Syariah.  Perkembangan  yang  sangat  pesat  tersebut  terlihat  dari  jumlah  Bank  Syariah.  Tahun  1999 terdapat  2  bank  umum  syariah,  1  unit  usaha  syariah  dan  79  bank  pembiayaan  syariah  dengan  total kantor sebanyak 122 kantor. Tahun 2019 terdapat 14 bank umum syariah, 20 unit usaha syariah dan 164  bank  pembiayaan  syariah.  Dari  14  Bank  Umum  Syariah  tersebut  memiliki  total  asset  sampai tahun 2019 adalah sebesar Rp 350,364 Milliar.
PT. Bank Syariah Mandiri merupakan Bank Umum Syariah dengan total Asset terbanyak diantara 14 Bank Umum Syariah yang ada di Indonesia, yaitu sebesar Rp 112.297,48 milliar. PT. Bank Muamalat Indonesia  berada  pada  posisi  kedua  dengan  total  Asset  sebesar  Rp  50.408,98  milliar.  Bank  Umum Syariah yang berada pada posisi ketiga total Asset terbanyak adalah PT. Bank BNI Syariah sebesar Rp  49.954,16  milliar,  diikutin  dengan  PT.  Bank  BRI  Syariah  sebesar  Rp  43.112,7  milliar.  Posisi kelima ada pada PT. Bank Aceh Syariah dengan total Asset sebesar Rp 25.212,86 milliar.
Kelima  Bank  Umum  Syariah  yang  memiliki  total  Asset  terbanyak  dari  14  Bank  Umum  Syariah seluruh Indonesia perlu dilihat tingkat efisiensi dalam kegiatan operasional. Hal ini berkaitan dengan ketimpangan  jumlah  total  Asset  5  Bank  Umum  Syariah  tersebut  dengan  Bank  Umum  Syariah lainnya,  bahkan  diantara  5  Bank  Umum  Syariah  dengan  total  Asset  terbanyak  ada  1  Bank  Umum Syariah  dari  Bank  Umum  Syariah  Pemerintah  Daerah.  Sementara  Bank  Umum  Syariah  milik pemerintah daerah lainnya masih memiliki total Asset dibawah Rp 10.000 milliar.
Pengukuran efisiensi Bank Umum Syariah pada penelitian ini menggunakan suatu alat ukur berupa metode Data Envelopment Analysis (DEA). Menurut Thanassoulis (2001), DEA sebagai suatu metode yang  dapat  digunakan  untuk  mengukur  efisiensi  komparatif  dari  unit  operasi  homogen. Data Envelopment  Analysis (DEA)  adalah  sebuah  teknik  pemrograman  matematis  yang  digunakan  untuk mengevaluasi efisiensi relatif dari sebuah kumpulan unit-unit pembuat keputusan atau decision making unit (DMU)  dalam  mengelola  sumber  daya  (input)  dengan  jenis  yang  sama  sehingga  menjadi  hasil (output)  dengan  jenis  yang  sama  pula,  dimana  hubungan  bentuk  fungsi  dari  input  ke  output  tidak perlu diketahui (Irawati, 2008).
Penelitian  Maulidiyah  dan  Laila  (2016)  mengenai  perbandingan  efisiensi  Bank  Syariah  di  Indonesia dan Malaysia, menunjukkan hasil bahwa sumber inefisiensi Bank Umum Syariah di Indonesia bukan dari  pengelolaan  input.  PT.Maybank  Syariah  dan  PT.  Bank  Panin  Syariah  mencapai  efisiensi berdasarkan  hasil  penelitian  Miranti  dan  Sari  (2016).  Penelitian  Firdaus  dan  Hosen  (2013) menunjukkan  bahwa  PT  Bank  Muamalat  memiliki  tingkat  efisiensi  tertinggi.  Hasil-hasil  penelitian
tersebut dilakukan pada tahun berbeda seperti penelitian Firdaus dan Hosen dilakukan tahun 2013 dengan  PT.  Bank  Muamalat  memiliki  tingkat  efisiensi  tertinggi,  penelitian  Miranti  dan  Sari  tahun 2016  menghasilkan  PT.  Maybank  Syariah  dan  PT  Bank  Panin  Syariah  yang  mencapai  efisiensi. Penelitian  Rahman  dan  Alwahidin  (2019)  menunjukkan  efisiensi  yang  optimum  pada  Bank  Umum Syariah milik daerah sampai tahun 2016, namun mulai penurunan efisiensi sejak tahun 2017 sampai 2018. Sehingga perlu dilakukan penelitian mengenai efisiensi Bank Umum Syariah baik Bank Umum Syariah milik pemerintah daerah maupun nasional dengan data terbaru.
Berdasarkan rumusan masalah di atas, maka tujuan penelitian ini, adalah :
1. Melakukan pengukuran efisiensi Bank Umum Syariah milik pemerintah daerah dan Bank Umum Syariah nasional dengan metode Data Envelopment Analysis (DEA)
2. Menganalisis  perbedaan  efisiensi  antara  Bank  Umum  Syariah  milik  pemerintah  daerah  dengan Bank  Umum  Syariah  nasional  periode    2015-2019  dengan  metode Data  Envelopment  Analysis (DEA)

## 2. Literature Review and Hypothesis

## Konsep Dasar Efisiensi
Huda  dan  Nasution  (2016)  menjelaskan  bahwa  konsep  efisiensi  yang  berasal  dari  teori  ekonomi mikro  yakni  teori  produsen  dan  teori  konsumen.  Teori  produsen  menurut  Huda  dan  Nasution (2016) juga menyatakan bahwa produsen berusaha memaksimalkan keuntungan dan meminimalkan biaya.  Sedangkan  teori  konsumen  menyatakan  bahwa  konsumen  berusaha  memaksimalkan  tingkat kegunaan atau tingkat kepuasannya. Dalam teori produsen diketahui adanya garis frontier produksi. Garis ini menggambarkan hubungan antara input dan output dalam proses produksi. Garis frontier produksi  ini  mewakili  tingkat  output  maksimum  dari  setiap  penggunaan  sumber  daya  input  yang mewakili penggunaan teknologi dari suatu perusahaan atau industri.
Konsep pengukuran efisiensi pada dasarnya terbagi atas 2, yaitu efisiensi teknik ( technical efficiency /TE) dan efisiensi alokasi ( Allocative Efficiency /AE). Konsep ini dikembangkan oleh Farrell dalam Hidayat (2014).  Efisiensi  perbankan  atau  lembaga  keuangan  menurut  Hidayat  (2014)  dapat  dibagi  menjadi tiga,  yaitu  :  efisiensi  keuntungan  ( profit  efficiency ),  efisiensi  biaya  ( cost  efficiency ),  dan  efisiensi pendapatan/penghasilan  ( revenue  efficiency ).  Hidayat  (2014)  juga  menyatakan  bahwa  efisiensi  pada lembaga  perbankan  banyak  didasarkan  kepada  biaya,  karena  tingkat  keuntungan  atau  pendapatan lebih tidak menentu dibandingkan dengan tingkat biaya.

## Pengukuran Efisiensi
Salah  satu  metode  pengukuran  efisiensi  untuk  institusi  keuangan  adalah frontier  efficiency  analysis.
Analisis  frontier  terbagi  atas  dua  metode  yaitu  metode  non  parametric  dan  parametric  dalam mengukur efisiensi lembaga keuangan. (Berger & Humphrey,1997) :
1. Non  Parametrik,  Pendekatan  non-parametrik  terbagi  atas  2, yaitu  Data Envelopment  Analysis (DEA) dan Free Disposal Hull (FDH). DEA adalah teknik program linear dimana set dari best practice  atau  frontier  observation  adalah  untuk  yang  mana  tidak  ada  yang  lain  unit  pengambil keputusan atau decision making unit (DMU) atau kombinasi linear dari unit-unit yang dimiliki sebanyak  atau  lebih  dari  tiap  output  (input  tetap)  atau  sedikit  atau  lebih  kurang  tiap  input (output  tetap).  Frontier  DEA  merupakan  kombinasi linear yang  menghubungkan set  dari  best practice,  sehingga  menghasilkan  sebuah  bentuk sembung  dari  kurva  produksi.  Sehingga,  DEA tidak memerlukan spesifikasi eksplisit dari bentuk hubungan produksi tersebut.
Free  Disposal  Hull  (FDH)  adalah  sebuah  kasus  spesial  dari  model  DEA  dimana  point-point pada garis-garis yang berhubungan puncak DEA tidak dimasukkan dalam frontier. Sebaliknya, set  kemungkinan  produksi  FDH    adalah  disusun  hanya  dari  puncak  DEA  dan  point  FDH merupakan bagian dalam pada puncak tersebut. Oleh karena frontier FDH adalah bentuk sama yang lain dengan atau bagian dalam pada frontier DEA, FDH akan secara tipikal umunya lebih luas mengestimasi rata-rata efisiensi daripada DEA (Berger & Humphrey , 1997).
Pendekatan  lain  yang  diizinkan  untuk  mengukur  efisiensi  berbagai  macam  selama  ini  dan membuat  asumsi  tidak  ada  lebih  utama  yang  menjelaskan  bentuk  dari  distribusi  inefisiensi sepanjang observasi kecuali observasi tersebut tidak mendominasi adalah 100% efisien.
Menurut Berger dan Humphrey (1997), kunci dari pendekatan non parametrik tersebut adalah secara  umum  diasumsikan  tidak  ada  random  error.  Pendekatan  non  parametrik  diasumsikan menjadi  pertama,  tidak  ada  pengukuran  error  dalam  membangun  frontier,  kedua,  tidak  ada keuntungan bahwa untuk sementara waktu memberi DMU lebih bagus kinerja yang diukur satu tahun  sebelum  berikutnya,  dan  ketiga,  tidak  ada  ketidaksamaan  yang  dihasilkan  dengan peraturan  akuntansi  yang  mana  akan  membuat  pengukuran  output  dan  input  terpisah  dari output dan input ekonomi.
2. Parametrik,  Pada  metode  parametrik  ini  terdapat  tiga  pendekatan  utama,  yaitu  Stochastic Frontier  Analysis  (SFA),  Distribution  Free  Approach  (DFA),  dan  Thick  Frontier  Approach (TFA).  SFA,  kadang-kadang  juga  dijelaskan  sebagai  pendekatan  frontier  ekonomi,  spesifik sebuah  bentuk  fungsi  dari  cost,  profit,  atau  hubungan  produksi  sejumlah  input,  output,  dan faktor lingkungan, dan memperhitungkan random error. SFA disusun dari model error dimana
inefisiensi  diasumsikan  untuk  mengikuti  asimetri  distribusi,  biasanya  half-normal,  sementara random  error  mengikuti  simetris  distribusi,  biasanya  standard  normal.  Ilmu  mantiknya  adalah bahwa  inefisiensi  harus  memiliki  truncated  distribusi  karena  inefisiensi  tidak  bisa  menjadi negatif. Inefisiensi dan error diasumsikan menjadi orthogonal pada input, output, dan variabel lingkungan  dispesifik  dalam  persamaan  estimasi.  Inefisiensi  yang  diestimasi  untuk  berbagai perusahaan  diambil  dari  rata-rata  kondisi  atau  model  dari  distribusi  inefisiensi,  memberikan observasi error term.(Berger dan Humphrey, 1997).

## Penentuan Variabel Input dan Output
Penentuan  variabel  input  dan  output  diperlukan  untuk  mengukur  tingkat  efisiensi  di  lembaga keuangan  bank  maupun  non  bank.  Ada  tiga  pendekatan  yang  dapat  digunakan  untuk  menentukan variabel  input  dan  output  menurut  Hadad  et  al  (2003). Pertama ,  pendekatan  produksi  ( production approach ),  melihat  institusi  keuangan  sebagai  produser  dari  rekening  tabungan  dan  kredit  pinjaman.
Pendekatan  produksi  mendefinisikan  output  sebagai  penjumlahan  dari  rekening-rekening. Pendekatan  produksi  mendefinisikan  input  sebagai  perhitungan  dari  jumlah  tenaga  kerja, pengeluaran modal pada aktiva tetap dan material lainnya (Ascarya et al, 2008). Kedua , pendekatan intermediasi  ( intermediation  approach ),  pendekatan  intermediasi  menggambarkan  kegiatan  perbankan sebagai lembaga intermediasi yang mentransformasi dana dari deposan ( surplus spending unit ) kepada peminjam ( deficit spending unit ). Dengan kata lain, dana pihak ketiga yang cendeung likuid, berjangka pendek, dengan risiko yang rendah ditransformasikan menjadi pembiayaan yang lebih beresiko, tidak likuid dan berjangka panjang. Oleh karena itu, pendekatan ini mendefinisikan input sebagai financial capital dan ouput sebagai volume pembiayaan atau investment outstanding (Ascarya et.al, 2008). Ketiga , pendekatan aset ( assets approach ), pendekatan aset mendefinisikan lembaga keuangan sebagai pencipta kredit/ pinajaman ( loans ). Dalam pendekatan ini, efisiensi diukur berdasarkan kemampuan perbankan menanamkan  dana  dalam  bentuk  kredit/  pinjaman/  pembiayaan,  surat-surat  berharga  dan  aset lainnya sebagai output. Sedangkan input diukur dari biaya tenaga kerja, biaya dana ( cost of fund ), dan biaya capital fisik (Hidayat, 2014).

## Perbankan Syariah
Secara konsep operasional, bank umum syariah dan unit usaha syariah tidak begitu berbeda dengan lembaga keuangan syariah lainnya, yang membedakan hanya pada skalanya saja. Dalam menghimpun dan menyalurkan dana bank umum syariah dalam jumlah yang besar.
Pendapatan margin atau keuntungan dari prinsip jual beli, pendapatan bagi hasil usaha dari prinsip bagi  hasil,  dan  pendapatan  upah  (sewa)  dari  prinsip  ujroh.  Pendapatan  tersebut  merupakan
pendapatan  operasi  utama  yang  merupakan  komponen  dari  pendapatan  nasional  bank  syariah.
Pendapatan  operasi  utama  merupakan  pendapatan  yang  akan  dibagihasilkan,  pendapatan  yang merupakan unsur perhitungan distribusi bagi hasil usaha ( profit distribution ). (Wiroso, 2005)
Pendapatan  operasional  pada  bank  syariah  menurut  Wiroso  (2005)  merupakan  pendapatan  yang diperoleh dari financing activity (penyaluran dana berupa pembiayaan) dan pendapatan dari fee (imbalan jasa). Dalam laporan laba rugi yang dikeluarkan oleh badan statistic perbankan syariah, pendapatan operasional  merupakan  penjumlahan  dari  pendapatan  dari  penyaluran  dana  (pembiayaan)  dan pendapatan  operasional  lainnya  (imbalan  jasa  layanan)  setelah  dikurangi  distribusi  bagi  hasil  untuk investor dana investasi tidak terikat.
Sumber pendapatan bank syariah sedikit berbeda dengan bank umum konvensional. Pendapatan ini berasal  dari  hasil  penyaluran  dana,  tetapi  bukan  bunga.  Sumber  pendapatan  berasal  dari  margin keuntungan (prinsip jual beli/ba’i), sewa (prinsip sewa beli), bagi hasil (prinsip syirkah), fee atas jasa perbankan.
Secara mikro menurut Muhammad (2005), pembiayaan dalam rangka untuk upaya memaksimalkan laba, meminimalkan resiko, pendayagunaan sumber ekonomi, penyaluran kelebihan dana. Salah satu tujuan  pembiayaan  yaitu  upaya  memaksimalkan  laba,  hal  ini  berkaitan  dengan  pendapatan  yang diperoleh bank. (Muhammad, 2005).
Pendapatan operasional dalam penelitian ini merupakan pendapatan bagi hasil, pendapatan jual beli dan bonus Bank Umum Syariah. Data pendapatan operasional ini diperoleh dari laporan Laba Rugi Bank Umum Syariah.
Penelitian Terdahulu
Berikut beberapa penelitian terdahulu yang terkait dengan penelitian ini
Tabel 1 Penelitian Terkait N O Nama Judul Penelitian Metode Penelitian Hasil Penelitian Posisi Penelitian 1 Yudhistira (2004) Efficiency  In  Islamic Banking:  An  Empirical Analysis  Of  Eighteen Banks Metode Data Envelopmen t Analysis (DEA) Pada  periode  krisis  1998 bank  Syariah  memiliki Kinerja cukup bagus dan efisien Periode kajian dan objek  kajian berbeda  dalm hal pengkategoria n bank 2 Moussawi, Obeid (2010) Evaluating the Productive Efficiency of Islamic Banking in GCC: A Non Parametric Approach Metode Data Envelopmen t Analysis (DEA) Inefisiensi  teknis  dan inefisiensi alokatif meningkatkan bank Biaya  rata-rata  sekitar
14%  dan  29%  masing-
Periode, objek dan pendekatan kajian berbeda
masing. Selain itu, hasilnya menunjukkan itu Faktor internal dan eksternal tampaknya berkontribusi  signifikan terhadap evolusi efisiensi Sejumlah  bank  syariah yang beroperasi di wilayah gcc 3 Said (2012) Efficiency  in  Islamic Banking during a Financial Crisis-an Empirical  Analysis  of Forty-Seven Banks Metode Data Envelopmen t Analysis (DEA) Efisiensi Bank  syariah  beroperasi di timur tengah dan non- timur tengah miliki Meningkat  selama  krisis ekonomi. Objek dan tahun  kajian berbeda 4 Firdaus  dan Hosen (2013) Efisiensi  Bank  Umum Syariah Menggunakan Pendekatan  Two-Stage Data Envelopment Analysis Pendekatan Two-Stage Data Envelopmen t Analysis Tingkat Efisiensi 10 (Sepuluh)  Bank  Umum Syariah  Memiliki  Trend Yang  Fluktuatif  Selama Waktu  Penelitian.  Secara Individu, Bank Muamalat Indonesia Memiliki Tingkat Efisiensi Rata-Rata Yang Paling  Tinggi  Dengan Score 93,82 Tahun  kajian dan  metode yang digunakan berbeda 5 Amirillah (2014) Efisiensi Perbankan Syariah Di Indonesia Data Envelopmen t Analysis Nilai Efisiensi Perbankan  Syariah  Di Indoenesia (Tidak Termasuk BPRS). Efisiensi Perbankan Syariah  Di  Indonesia Mengalami Efisiensi Rata-Rata Sebesar 99,94%. Objek dan tahun penelitian berbeda 6 Pradiknas and Faturohman (2015) Efficiency  Of  Islamic Banking  Compared  To Conventional  Banking: Eveidence From Indoensian Banking Sector Metode Data Envelopmen t Analysis (DEA) Perbankan syariah berbeda secara signifikan dan lebih efisien Dibandingkan bank konvensional pada periode 2004-2013. Objek  Kajian beda dan periode tahun juga berbeda 7 Maulidiyah dan Laila (2016) Membandingkan Efisiensi  Bank  Syariah di Indonesia dan Malaysia dengan Metode Data Envelopment  Analysis (DEA) Metode Data Envelopmen t Analysis (DEA) Tidak terdapat perbedaan efisiensi dengan pendekatan intermediasi  berdasarkan asumsi CRS, VRS, maupun  scale  pada  bank Islam  di  Malaysia  dan Bank  Umum  Syariah  di Indonesia Objek penelitian berbeda  dan tahun  kajian juga beda
8 Miranti  dan  Efisiensi  Bank  Umum  Pendekatan
Bank  Umum  Syariah  di  Aspek  bank
Sari (2016) Syariah  di  Indonesia Menggunakan Pendekatan Data Envelopment  Analysis (DEA) Data Envelopmen t Analysis (DEA) Indonesia masih dikategorikan inefisien atau belum optimal dalam mengelola sumber daya yang dimiliki Daerah  dan kategori  bank umum syariah yang digunakan beerbeda 9 Yulita, Rizal (2016) Islamic Banking Efficiency: Comparative Studies Between Malaysia And Indonesia Pendekatan Data Envelopmen t Analysis (DEA) perbankan  syariah  di Indonesia Indonesia  lebih  efisien daripada perbankan syariah di Malaysia; Namun, tidak ada perbedaan yang signifikan diantara mereka Objek dan periode kajian berbeda 10 Aliyu, Yusof (2016) Profitability and Cost Efficiency of Islamic Banks: A Panel Analysis of Some Selected Countries Model Logit   Memprioritaskan efisiensi biaya yang memiliki  kecenderungan untuk mencapai pemanfaatan sumber daya  yang  tersedia  dan pengembalian  yang  lebih tinggi Memuaskan semua pemangku kepentingan. Objek dan metodologi berbeda 11 Karimah , Novianti , Jaenal Effendi (2016) Kajian Efisiensi Bank Umum Syariah di Indonesia Data Envelopmen t Analysis (DEA)  dan metode non- parametrik, Stochastic Frontier Approach (SFA) Bank  Umum  Syariah  di Indonesia belum beroperasi secara  efisien. Hasil estimasi Tobit menunjukkan total pembiayaan, dana simpanan  wadiah,  CAR, ROE, dan biaya operasional lainnya berpengaruh secara signifikan terhadap efisiensi  Bank  Umum Syariah di Indonesia. Objek dan Metode penelitian berbeda 12 Hidayati, Siregar, Pasaribu (2017) Determinant Of Efficiency Of The Islamic Banking In Indonesia Analisis Envelopmen t Data (DEA)  dan regresi  panel data Bank  Syariah  (BUS)  dan Unit  Bisnis  Islam  (UUS) di Indonesia belum beroperasi  secara  efisien dalam fungsi intermediasinya Sampel  kajian berbeda  dan metode  input outpunya berbeda 13 Rodoni, Salim , Amalia, Rakhmadi (2017) Comparing Efficiency And Productivity In Islamic Banking: Case Study In Indonesia, Malaysia And Pakistan Analisis Envelopmen t Data (DEA) Negara  Pakistan  lebih efisien dibandingkan Malaysia  dan  Malaysia lebih efisien dibandingkan Indonesia Sampel dan tahun  kajian berbeda 14 Fakhrunnas (2017) Efisiensi perbankan Islam di Asia Tenggara Stochastic Frontier Analysis Efesiensi Perbankan Syariah Di Malaysia Mencapai 94,04%, Objek dan metode penelitian
Brunei Darussalam 88,59%,  Dan  Indonesia Mencapai 88,35%. Terdapat Perbedaan Efisiensi Antara Perbankan Islamdi Indonesia  Dan  Malaysia, Dan Juga Antara Indonesia Dan Asia Tenggara berbeda 15 Mala, Rodoni, Yaman (2018) Market Power and Efficiency  of  Islamic Banking and Conventional  Banking in Indonesia Analisis Envelopmen t Data (DEA Perbankan Indonesia memiliki  kekuatan  pasar dalam menentukan harga dan skala efisiensi tidak mempengaruhi profitabilitas, konsentrasi,  dan  pangsa pasar secara bersamaan. Objek  kajian dan pendekatan yang digunakan berbeda 16 Supriatin  et al (2019) Analisis  Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Efisiensi  Pada  Bank Umum Syariah di Indonesia Stochastic Frontier Analysis (SFA). tingkat  efisiensi  Bank Umum  Syariah  (BUS) tinggi yakni hampir mendekati  100  %  yang artinya hampir efisien Metode penelitian yang digunakan berbeda  dan kriteria  bank juga berbeda 17 Setyowati (2019) Pengaruh Efisiensi Operasional  Terhadap Return  on  Assets  Pada Bank  Umum  Syariah  di Indonesia Analisis regresi berganda BOPO dan PPAP memiliki  pengaruh  yang signiiifikan terhadap ROA. Metode Penelitian yang digunakan berbeda 18 Rahmawati et al (2019) Analisis  Perbandingan Efisiensi  Bank  Umum Konvensional  dan  Bank Umum Syariah di Indonesia Data Envelopmen t Analysis (DEA) Bank  Umum  Syariah Lebih Efisien Dibandingkan Bank Umum Konvensional. Objek Penelitiannya berbeda dengan penelitian yang akan dilakukan 19 Rahman  dan Alwahidin (2019) Efisiensi  Bank  Umum Syariah Milik Pemerintah  daerah  di Indonesia Data Envelopmen t Anaysis (DEA) Hasil  penelitian  DEA menunjukkan bahwa tingkat  efisiensi  Bank Syariah milik pemerintah daerah di Indonesia secara Overall (CRS) Tahun  kajian berbeda  dan objek penelitian berbeda
3. Data and Method
Populasi dan Sampel Penelitian
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  variabel  input  dan  output  pendekatan  produksi  pada  bank syariah.  Untuk  sampel  penelitian,  peneliti  memilih  menggunakan  data  variabel  input  dan  output pendekatan  produk  bank  syariah  dari  tahun  2015  sampai  tahun  2019.  Bank  syariah  yang  menjadi sampel berdasarkan dari total Aset terbanyak yaitu PT. Bank Syariah Mandiri, PT. Bank Muamalat Indonesia,  PT.  Bank  BNI  Syariah,  PT.  Bank  BRISyariah,  dan  PT.  Bank  Aceh  Syariah  yang merupakan  Bank  Umum  Syariah  milik  daerah  yang  memiliki  total  Aset  terbanyak  5  besar  dari  14 Bank Umum Syariah di Indonesia.

## Operasional Variabel
Penelitian  ini  mengukur  efisiensi  bank  umum  syariah  dengan  menggunakan  dua  variabel  yaitu variabel  input  dan  output.  Variabel  input  dalam  penelitian  ini  berkaitan  dengan  input-input  dalam proses  operasional  bank  syariah.  Variabel  output  merupakan  hasil  dari  operasional  produksi  bank syariah tersebut. Operasionalisasi variabel dalam penelitian ini tercantum dalam tabel 2

## Tabel 2 Operasionalisasi Variabel Input dan Output
Variabel Input Variabel Keterangan Definisi Sumber X1 Jumlah Simpanan Total penghimpunan dana : Tabungan Wadiah, Tabungan Giro dan Deposito Neraca X2 Biaya Tenaga Kerja Gaji Karyawan dan Tunjangan Laba Rugi X3 Aktiva Tetap Tanah, Gedung, Kendaraan Neraca Variabel Output Variabel Keterangan Definisi Sumber Y1 Pembiayaan Total Pembiayaan : Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, Ijarah, IMBT dan Piutang Qardh Neraca Y2 Pendapatan Operasional Pendapatan Bagi Hasil, Pendapatan Jual Beli dan Bonus Laporan Laba Rugi

## Analisis Data
Penelitian  ini  bertujuan  mengukur  dan  menganalisis  efisiensi  Bank  Umum  Syariah  yang  memiliki total  Aset  5  terbanyak  di  Indonesia  selama  tahun  2015-2019.  Pengukuran  dan  analisa  efisiensi menggunakan metode Non Parametrik yakni metode Data Envelopment Analysis (DEA). Penelitian ini menggunakan  2  model  yaitu  CRS  ( Constan  Return  to  Scale )  dan  VRS  ( Variabel  return  to  scale) .  Model VRS  digunakan  karena  diasumsikan  semua  unit  yang  diukur  akan  menghasilkan  perubahan  pada berbagai tingkat output, kemudian model CRS digunakan karena diasumsikan perubahan satu input akan diikuti oleh penambahan satu output.
Uji Beda (Paired Sample t-Test)
Menurut  Widiyanto  (2013),  paired  sample  t-test  merupakan  salah  satu  metode  pengujian  yang digunakan untuk mengkaji keefektifan perlakuan, ditandai adanya perbedaan rata-rata sebelum dan rata-rata sesudah diberikan perlakuan. Dasar pengambilan keputusan untuk menerima atau menolak Ho pada uji ini adalah sebagai berikut.
1. Jika t hitung > t tabel dan probabilitas (Asymp.Sig) < 0,05, maka Ho ditolak dan Ha diterima.
2. Jika t hitung < t tabel dan probabilitas (Asymp.Sig) > 0,05, maka Ho diterima dan Ha ditolak.

## 4. Results
Efisiensi Bank Umum Syariah Model CRS ( Constant Return to Scale )
Model CRS mengukur efisiensi menggunakan pendekatan input. Model ini berasumsi bahwa rasio  antara  penambahan  input  atau  output  adalah  sama  ( Constant  Return  to  Scale ),  dimana  apabila input ditambah sebesar “n” kali, maka output juga akan bertambah sebesar “n” kali. Hasil efisiensi 5 Bank Umum Syariah atau DMU terlihat pada tabel 4.11.
Tabel 3 Efisiensi BUS Model CRS Periode 2015-2019 BANK 2015 2016 2017 2018 2019 Mean BSM 1,000 1,000 1,000 0,797 1,000 0,9594 BMI 1,000 0,941 1,000 0,984 1,000 0,9850 BNIS 1,000 0,830 1,000 0,749 1,000 0,9158 BRIS 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 BAS 0,682 1,000 1,000 1,000 0,885 0,9134 Mean 0,936 0,954 1,000 0,906 0,977 0,9546
Sumber : Hasil Pengolahan Data, 2020
Tabel  3  menunjukkan  bahwa  terdapat  18  DMU  dari  25  DMU  yang  efisien  secara  overall  (CRS).
Sebuah DMU dikatakan efisien apabila nilainya mencapai angka 1 atau 100%. Semakin rendah dari angka  1  atau  mendekati  angka  0,  maka  semakin  tidak  efisien.  18  DMU  yang  efisien  secara  CRS tersebut adalah BSM_2015, BSM_2016, BSM_2017, BSM_2019, BMI_2015, BMI_2017, BMI_2019, BNIS_2015,  BNIS_2017,  BNIS_2019,  BRIS_2015,  BRIS_2016,  BRIS_2017,  BRIS_2018, BRIS_2019,  BAS_2016,  BAS_2017,  dan  BAS_2018.    25  DMU  ini  memiliki  skala  usaha  yang constant artinya jika DMU menambah input sebesar “n:, maka output akan bertambah sejumlah “n”. Rata-rata efisiensi dengan model CRS atau keseluruhan Bank Umum Syariah tahun 2015 mencapai 0,936  atau  93,6%.  Tahun  2016  rata-rata  tingkat  efisiensi  Bank  Umum  Syariah  sebesar  0,954  atau 95,4%.  Tahun  2017,  5  Bank  Umum  Syariah  baik  Bank  Umum  Syariah  Nasional  maupun  Bank Umum Syariah Milik Daerah mencapai efisiensi sebesar 1 atau 100%. Hasil ini menunjukkan bahwa
dari  5  tahun  terakhir  yaitu  tahun  2015  sampai  tahun  2019,  pada  tahun  2017  Bank  Umum  Syariah yang  memiliki  asset  di  atas  Rp  20  Trilliun  mencapai  tingkat  efisiensi  100%,  artinya  kelima  Bank Umum Syariah tersebut sudah efisien secara keseluruhan (CRS). Tahun 2018, rata-rata efisiensi Bank Umum Syariah mengalami penurunan menjadi 0,906 atau 90,6%. Artinya, ada beberapa Bank Umum Syariah yang tidak efisien 100%. Tahun 2019, rata-rata efisiensi secara keseluruhan atau CRS Bank Umum  Syariah  hanya  mencapai  0,977  atau  97,7%.  Nilai  rata-rata  efisiensi  ini  lebih  tinggi  daripada rata-rata efisiensi pada tahun 2018.
Nilai rata-rata efisiensi 5 Bank Umum Syariah secara keseluruhan atau model CRS dari tahun 2015 – 2019 adalah sebesar 0,9546 atau sebesar 95,46%. Hal ini menunjukkan dari 5 Bank Umum Syariah dengan  total  asset  diatas  Rp  20  Trilliun  tidak  semuanya  sudah  efisien.  Tabel  4.11  di  atas menunjukkan hanya Bank Rakyat Indonesia Syariah (BRIS) yang mencapai rata-rata efisiensi sebesar 100% dari tahun 2015 – 2019. Bank Syariah Mandiri (BSM) yang merupakan Bank Umum Syariah dengan total asset terbanyak yaitu mencapai Rp 112,3 Trilliun, memiliki nilai rata-rata efisiensi dari tahun  2015  –  2019  sebesar  0,9594  atau  95,94%.    Hal  ini  bermakna  bahwa  Bank  Rakyat  Indonesia Syariah  (BRIS)  yang  memiliki  total  asset  sebanyak  Rp  43,1  Trilliun  lebih  efisien  daripada  Bank Syariah Mandiri (BSM) yang memiliki total asset lebih banyak dari BRIS dalam periode 2015-2019.
Bank Syariah Mandiri (BSM) mengalami kurang efisien secara keseluruhan pada tahun 2018 dengan tingkat  efisiensi  sebesar  0,797  atau  sebesar  79,7%.  Tahun  2018  tidak  saja  Bank  Syariah  Mandiri (BSM) yang kurang efisien, ada 2 Bank Umum Syariah lainnya yang juga kurang efisien, yaitu Bank Muamalat  Indonesia  (BMI)  dan  Bank  Negara  Indonesia  Syariah  (BNIS).  Tingkat  efisiensi  Bank Muamalat  Indonesia  (BMI)  tahun  2018  sebesar  0,984  atau  sebesar  98,4%.  Efisiensi  Bank  Negara Indonesia  Syariah  (BNIS)  tahun  2018  sebesar  0,749  atau  sebesar  74,9%.  Sementara  Bank  Rakyat Indonesia  Syariah  (BRIS)  dan  Bank  Aceh  Syariah (BAS)  mencapai  efisiensi 100%.  Sehingga,  dapat disimpulkan  tahun  2018  Bank  Umum  Syariah  Milik  Daerah  lebih  efisien  daripada  3  Bank  Umum Syariah lainnya yang memiliki total asset lebih banyak dari Bank Aceh Syariah. Ketidakefisienan Bank Umum  Syariah  tersebut  menunjukkan  bahwa  Bank  Umum  Syariah  belum  menjalankan  fungsinya secara optimal sehingga harus meningkatkan efisiensi dalam pengelolaan Bank Umum Syariah.
Efisiensi Bank Umum Syariah Model VRS ( Variabel return to scale)
Model  VRS  merupakan  pengembangan  dari  model  CRS.  VRS  adalah  rasio  antara penambahan input atau output tidak sama, artinya adalah penambahan input sebesar “n” kali tidak
akan menyebabkan output meningkat sama sebesar “n” kali. Hasil efisiensi 5 Bank Umum Syariah atau DMU terlihat pada tabel 4.
Tabel 4. Efisiensi BUS Model VRS Periode 2015-2019 BANK 2015 2016 2017 2018 2019 Mean BSM 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 BMI 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 BNIS 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 BRIS 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 BAS 0,932 1,000 1,000 1,000 0,913 0,969 Mean 0,986 1,000 1,000 1,000 0,983 0,9938
Sumber : Hasil Pengolahan Data, 2020
Tabel 4 di atas menunjukkan bahwa pengelolaan Bank Umum Syariah rata-rata sudah efisien pada  tahun  2016  sampai  2018.  Tahun  2015,  Bank  Umum  Syariah  Milik  Daerah  yaitu  Bank  Aceh Syariah belum efisien dengan model VRS begitu juga dengan model CRS, Bank Aceh Syariah belum efisien dalam pengelolaannya. Tahun 2016, 5 Bank Umum Syariah sudah efisien dalam menjalankan fungsi  intermediasi  dalam  pengelolaan  bank.  Kondisi  efisiensi  model  VRS  ini  menunjukkan  bahwa 23 DMU mencapai efisiensi sampai 100%, hanya ada 2 DMU yang belum efisien. 23 DMU tersebut adalah  BSM_2015,  BSM_2016,  BSM_2017,  BSM_2018,  BSM_2019,  BMI_2015,  BMI_2016, BMI_2017,  BMI_2018,  BMI_2019,  BNIS_2015,  BNIS_2016,  BNIS_2017,  BNIS_2018, BNIS_2019, BRIS_2015, BRIS_2016, BRIS_2017, BRIS_2018, BRIS_2019, BAS_2016, BAS_2017, dan BAS_2018. 2 DMU yang belum efisien adalah BAS_2015 dan BAS_2019.
DMU yang tidak efisien secara teknis yaitu Bank Aceh Syariah tahun 2015 dan 2019 menunjukkan bahwa adanya peningkatan variabel aktiva tetap tidak dimanfaatkan secara optimal dalam meningkatkan pendapatan operasional. 23 DMU lain menunjukkan bahwa Bank Umum Syariah tersebut sudah memanfaatkan secara optimal kenaikan aktiva tetap dalam meningkatkan pendapatan operasional

## Perbedaan Efisiensi Bank Umum Syariah Nasional dengan Milik Daerah
Tabel 3 dan Tabel 4 menunjukkan efisiensi 5 Bank Umum Syariah yang menjadi DMU. DMU yang berasal  dari  Bank  Umum  Syariah  Nasional  ada  4,  sementara  DMU  yang  berasal  dari  Bank  Umum Syariah  Milik  Daerah  hanya  1  yaitu  Bank  Aceh  Syariah.  Nilai  rata-rata  efisiensi  4  Bank  Umum Syariah dan Bank Umum Syariah Milik Daerah terlihat pada tabel 5
Tabel 5 Nilai Rata-rata Efisiensi Bank Umum Syariah Nasional dan Milik Daerah Periode 2015-2019
Tahun Mean Efisiensi CRS Mean Efisiensi VRS BUS BUSMD BUS BUSMD 2015 100% 68% 100% 93% 2016 94% 100% 100% 100% 2017 100% 100% 100% 100% 2018 88% 100% 100% 100% 2019 100% 89% 100% 91% Mean 97% 91% 100% 97%
Sumber : Hasil Pengolahan Data, 2020
Tabel 5 di atas menunjukkan nilai rata-rata efisiensi Bank Umum Syariah Nasional dan Milik Daerah dalam periode 2015 sampai 2019. Nilai rata-rata efisiensi secara keseluruhan yaitu CRS, bahwa Bank Umum Syariah dalam pengelolaan secara optimal, terlihat Bank Umum Syariah Milik Daerah efisien untuk  tahun  2016  sampai  2018.  Sementara  nilai  rata-rata  efisiensi  Bank  Umum  Syariah  Nasional mencapai  100%  pada  tahun  2015,  2017,  dan  2019.  Data  rata-rata  efisiensi  di  atas  menunjukkan bahwa Bank Umum Syariah Nasional mengalami efisiensi untuk 3 tahun, begitu juga dengan Bank Umum Syariah Milik Daerah.
Nilai  rata-rata  efisiensi  dengan  model  VRS  menunjukkan  bahwa  nilai  rata-rata  efisiensi  pada  Bank
Umum  Syariah  Nasional  dalam  periode  2015-2019  adalah  efisien,  mencapai  nilai  efisiensi  teknis sampai  100%.  Nilai  rata-rata  efisiensi  Bank  Umum  Syariah  Milik  Daerah  fluktuatif  dalam  periode 2015-2019. Tabel 4.13  di atas  menunjukkan adanya  perbedaan  nilai  rata-rata efisiensi  Bank  Umum Syariah  Nasional  dengan  Bank  Umum  Syariah  Milik  Daerah.  Hasil  uji  hipotesis  berkaitan  dengan signifikansi nilai rata-rata efisiensi di atas terlihat pada tabel 6 berikut.
Tabel 6 Hasil Uji Beda Nilai Rata-rata Efisiensi Model CRS
Paired Samples Test
Paired Differences
t df Sig. (2-
tailed) Mean Std. Deviation Std. Error Mean 95% Confidence Interval of the Difference Lower Upper Pair 1 Mean BUS - Mean BAS 5.000 00 17.32051 7.74597  -16.50625  26.50625 .645 4 .554

## Sumber : Hasil Pengolahan Data, 2020
Tabel 6 menunjukkan nilai signifikansi uji beda nilai rata-rata efisiensi Bank Umum Syariah Nasional dan Bank Umum Syariah Milik Daerah sebesar 0,554. Nilai signifikansi ini lebih besar dari alfa sig. > 0,05. Sehingga dapat disimpulkan bahwa Hipotesis awal ditolak, rata-rata nilai efisiensi Bank Umum Syariah  Nasional  tidak  berbeda  dengan  rata-rata  efisiensi  Bank  Umum  Syariah  Milik  Daerah.  Hasil ini  juga  bermakna  bahwa  perbedaan  nilai  rata-rata  efisiensi  pada  Bank  Umum  Syariah  Nasional dengan Bank Umum Syariah Milik Daerah tidak signifikan.
Tabel 7 Hasil Uji Beda Nilai Rata-rata Efisiensi Model VRS
Paired Samples Test
Paired Differences
t df Sig. (2- tailed) Mean Std.
Deviatio
n Std.
Error
Mean 95% Confidence Interval of the Difference Lower Upper Pair 1 Mean VRS - Mean VRS 3.200 00 4.43847  1.98494  -2.31109  8.71109  1.612 4 .182
Sumber : Hasil Pengolahan Data, 2020
Tabel  7  menunjukkan  hasil  uji  beda  untuk  perbedaan  rata-rata  efisiensi  model  VRS  Bank  Umum Syariah  Nasional  dengan  nilai  rata-rata  efisiensi  Bank  Umum  Syariah  Milik  Daerah.  Hasil  uji hipotesis  menunjukkan,  bahwa  hipotesis  awal  di  tolak,  karena  nilai  sig  >  0,05  yaitu  sebesar  0,182.
Sehingga  hasil  uji  beda  ini  menunjukkan  bahwa  Rata-rata  nilai  efisiensi  Bank  Umum  Syariah Nasional tidak berbeda dengan rata-rata nilai efisiensi Bank Umum Syariah Milik Daerah. Hasil ini juga  bermakna  bahwa  perbedaan  nilai  rata-rata  efisiensi  dengan  model  VRS  Bank  Umum  Syariah Nasional dengan Bank Umum Syariah Milik Daerah tidak signifikan.

## 5. Discussion
Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  rata-rata  efisiensi  Bank  Umum  Syariah  baik  Nasional maupun  Milik  Daerah  dengan  asumsi  CRS  yang  relative  lebih  rendah  namun  memiliki  tingkat efisiensi  dengan  asumsi  VRS  yang  relative  lebih  tinggi.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  sumber inefisiensi Bank Umum Syariah bukan dikarenakan oleh pengelolaan inputnya. Hasil penelitian sesuai
dengan  hasil  penelitian  Hikmah  dan  Laila  (2016),  bahwa  tingkat  efisiensi  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia dengan asumsi CRS lebih rendah daripada tingkat efisiensi dengan asumsi VRS.
Penelitian  Miranti  dan  Sari  (2016)  juga  menunjukkan  bahwa  tingkat  efisiensi  Bank  Umum  Syariah dengan  asumsi  CRS  masih  banyak  yang  rendah.  Namun  tingkat  efisiensi  tersebut  dalam  periode penelitian  mengalami  kenaikan.  Hasil  penelitian  ini  memiliki  perbedaan  dengan  hasil  penelitian Miranti dan Sari (2016). Tingkat rata-rata efisiensi Bank Umum Syariah dengan asumsi CRS dalam periode  penelitian  ini  mengalami  fluktuatif.  Tingkat  efisiensi  Bank  Umum  Syariah  dari  tahun  2015 sampai  2017  mengalami kenaikan,  namun  pada  tahun  2018  rata-rata  efisiensi  Bank  Umum  Syariah mengalami penurunan, kemudian mengalami kenaikan kembali pada tahun 2019.
Tingkat  efisiensi  5  Bank  Umum  Syariah  dalam  penelitian  ini  memiliki  trend  yang  fluktuatif  selama waktu penelitian. Hasil ini sesuai dengan hasil penelitian Firdaus dan Hosen (2013). Tingkat efisiensi Bank  Umum  Syariah  yang  diteliti  oleh  Firdaus  dan  Hosen  (2013)  memiliki  trend  yang  fluktuatif selama waktu penelitian.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa tingkat efisiensi Bank Umum Syariah Milik Daerah secara overall (CRS) mencapai efisiensi yang optimum pada tahun 2016 sampai tahun 2018. Hasil penelitian ini  sesuai  dengan  penelitian  Rahman  dan  Alwahidin  (2019),  bahwa  tingkat  efisiensi  Bank  Syariah milik  pemerintah  daerah  di  Indonesia  secara  overall  (CRS)  mencapai  efisiensi  yang  optimum  pada tahun  2014  sampai  tahun  2016.  Begitu  juga  dengan  hasil  tingkat  efisiensi  secara  teknis  (VRS) mencapai efisiensi yang optimum pada tahun 2016 sampai tahun 2018.
Rata-rata  tingkat  efisiensi  Bank  Umum  Syariah  Nasional  dengan  rata-rata  tingkat  efisiensi  Bank Umum Syariah Milik Daerah atau pemerintah daerah memiliki perbedaan. Namun, setelah dilakukan uji  beda,  menunjukkan  bahwa  perbedaan  efisiensi  tersebut  tidak  signifikan.  Hasil  ini  bermakna bahwa  tingkat  efisiensi  Bank  Umum  Syariah  secara  Nasional  dengan  Pemerintah  Daerah  tidak berbeda  secara  signifikan,  walaupun  variabel  input  yang  dikelola  oleh  Bank  Umum  Syariah  milik pemerintah daerah lebih rendah dari Bank Umum Syariah Nasional, namun output yang dihasilkan tidak jauh berbeda.
Berdasarkan  hasil  penelitian  sebagaimana  diuraikan  pada  Bab  4,  dapat  disimpulkan  beberapa  hal yaitu    Tingkat  efisiensi  Bank  Umum  Syariah  milik  pemerintah  Daerah  lebih  rendah  dari  rata-rata efisiensi Bank Umum Syariah Nasional baik secara overall (CRS) dan teknis (VRS).
Perbedaan  efisiensi  antara  Bank  Umum  Syariah  milik  pemerintah  daerah  dengan  Bank  Umum Syariah nasional periode 2015-2019 tidak signifikan, hal ini terlihat dari nilai sig > 0,05.
Jumlah Bank Umum Syariah milik pemerintah daerah yang masih banyak memiliki asset dibawah Rp 20  trilliun  atau  tidak  termasuk  dalam  5  besar  Bank  Umum  Syariah  dengan  total  asset  terbesar mengakibatkan perbandingan efisiensi antara Bank Umum Syariah milik pemerintah daerah dengan Bank  Umum  Syariah  nasional  kurang  optimal,  sehingga  perbedaan  efisiensi  yang  diukur  tidak signifikan.

## Limitations and avenue for future research
Periode waktu pengukuran efisiensi hanya 5 tahun, sehingga trend efisiensi yang terbentuk terlihat fluktuatif belum terlihat trend meningkat.  Sehingga untuk riset berikutnya bisa menggunakan waktu penelitian yang lebih panjang
.

## References
Aliyu  Sirajo  ,  Rosylin  Mohd  Yusof  (2016).    Profitability  and  Cost  Efficiency  of  Islamic  Banks:  A Panel Analysis of Some Selected Countries, International Journal of Economics and Financial Issues | Vol 6 • Issue 4 • 2016. P 1736-1743
Amirillah, Afif. 2014. Efisiensi Perbankan Syariah Di Indonesia, JEJAK Journal of Economics and Policy 7 (2) (2014): 141-150
Ascarya, D Yumanita dan G.S. Rokhimah (2008). Efficiency Analysis of Conventional and Islamic Banks in Indonesia using Data Envelopment Analys is,Paper Seminar and Symposium on Implementations of  Islamic  Economics  to  Positive  Economics  in  the  World  as  Alternative  of  Conventional Economics  System:  Toward  Development  in  the  New  Era  of  the  Holostic  Economics, Universitas Airlangga Surabaya, 1-3 Agustus 2008.
Berger,  Allen  H,  dan  David  B  Humphrey,  (1997),  Efficiency  of  Financial                          Institutions  : International  Survey  And  Direction  For  Future  Research, European  Journal  of Operational Research 98, 175 – 212
Fachrunnas,  Fazza.(2017).  Efisiensi  perbankan  Islam  di  Asia  Tenggara, Jurnal  Ekonomi  &  Keuangan Islam , Vol. 3 No. 1, Januari 2017: 27-35
Firdaus,  Muhammad  Faza.,  Hosen,  Muhammad  Nadratuzzaman.  (2013).  Efisiensi  Bank  Umum Syariah  Menggunakan  Pendekatan  Two-Stage  Data  Envelopment  Analysis. Buletin  Ekonomi Moneter dan Perbankan , Oktober 2013, pp. 167-188 Hadad, Muliaman D. et al. (2003). Analisis Efisiensi Industri Perbankan Indonesia: Penggunaan Metode Non Parametrik Data Envelopment Analysis (DEA) . Working Paper Series Bank Indonesia, 3.
Hidayat, Rahmat. (2014). Efisiensi Perbankan Syariah: Teori dan Praktik . Bekasi: Gramata Publishing.
Hidayati, Nadiah,  Hermanto Siregar,  Syamsul Hidayat Pasaribu.(2017). Determinant Of Efficiency Of  The  Islamic  Banking  In  Indonesia, Buletin  Ekonomi  Moneter  dan  Perbankan ,  Volume  20, Nomor 1, Juli. P. 29-48
Huda, Nurul., Nasution, Mustafa Edwin.(2016). Current Issues Lembaga Keuangan Syariah. Cetakan Ke- 2. Jakarta: Prenada Kencana.
Irawati, Luci. (2008) . Pengukuran Tingkat Efisiensi Bank Umum Syariah di Indonesia dan Analisis Beberapa Faktor  Penentu .  (unpublished  Tesis). Magister  Sains  Program  Timur  Tengah  dan  Islam, Universitas Indonesia.
Karimah,  Siti  ,  Tanti  Novianti  ,  Jaenal  Effendi.  (2016),  Kajian  Efisiensi  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia, Jurnal Al-Muzara’ah Vol.4, No.1, 2016, p 33-43
Mala,  Chajar  Matari  Fath  Mala,  Ahmad  Rodoni,  Bahrul  Yaman.  (2018).  Market  Power  and Efficiency of Islamic Banking and Conventional Banking in Indonesia, Global Review of Islamic Economics and Business , Vol. 6, No. 2 (2018) 131-143
Maulidiyah, Hikmah., Laila, Nisful. (2016). Membandingkan Efisiensi Bank Syariah di Indonesia dan Malaysia dengan Metode Data Envelopment Analysis (DEA). Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan , Vol. 3, No. 4, pp. 333-345
Miranti, Dea Anisa., Sari, Kartika.(2016). Efisiensi Bank Umum Syariah Di Indonesia Menggunakan Pendekatan  Data  Envelopment  Analysis  (DEA). Jurnal  Ekonomi  Bisnis ,  Vo.  21,  No.  3,  pp. 194-200
Moussawi,  EL  Chawki,  Hassan  Obeid.  2017.  Evaluating  the  Productive  Efficiency  of  Islamic Banking  in  GCC:  A  Non  Parametric  Approach, International  Research  Journal  of  Finance  and Economics , Issue53 (2010). P. 178-190
Muhammad.  (2005). Bank  Syariah:  Problem  dan  Prospek  Perkembangan  di  Indonesia. Yogyakarta:  Graha Ilmu.
Pradiknas, Tiyo Yoga and Taufik Faturohman. (2015). Efficiency Of Islamic Banking Compared To Conventional Banking: Eveidence From Indoensian Banking Sector, Journal Of Business And Management Vol. 4, No.5, 2015: 540-551
Rahman,  Muljibir.,  Alwahidin.(2019).  Efisiensi  Bank  Umum  Syariah  Milik  Pemerintah  Daerah  di Indonesia. Li Falah : Jurnal Studi Ekonomi dan Bisnis Islam, Vol. 4, No. 2, pp. 251-273 Rahmawati,  Azizah  Kartika.,  Sari,  S.R.  Kartika.,  Hermawan,  Herry.(2019).  Analisis  Perbandingan Efisiensi  Bank  Umum  Konvensional  dan  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia.  Akuntabilitas: Jurnal Ilmu Akuntansi , Vol. 12, No. 2, pp. 191-200
Rodoni  ,  Ahmad    ,  M.  Arskal  Salim  ,  Euis  Amalia  ,  Rezki  Syahri  Rakhmadi.(  2017).  Comparing Efficiency  And  Productivity  In  Islamic  Banking:  Case  Study  In  Indonesia,  Malaysia  And Pakistan, Al-Iqtishad:  Jurnal  Ilmu  Ekonomi  Syariah  (Journal  of  Islamic  Economics) ,  Volume  9  (2), July 2017, Page 227 – 242
Said,  Ali.  2012.  Efficiency  in  Islamic  Banking  during  a  Financial  Crisis-an  Empirical  Analysis  of Forty-Seven Banks, Journal of Applied Finance & Banking , vol.2, no.3, 2012, 163-197 Setyowati,  Diharpi  Herli.(2019).Pengaruh  Efisiensi  Operasional  Terhadap  Return  on  Assets  Pada Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia. Jurnal  Masharif  al-Syariah  :  Jurnal  Ekonomi  dan  Perbankan Syariah , Vol. 4 No. 2, pp. 39-53
Supriatin, Devi., Suryana., utami, Suci Apriliani.(2019). Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Efisiensi  Pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia.  Iqtishaduna: Jurnal  Ekonomi  dan  Keuangan Islam , Vol. 10 , No. 2, pp. 44-61 Wiroso.( 2005). Penghimpunan Dana dan Distribusi Hasil Usaha Bank Syariah . Jakarta: PT Grafindo. Yudistira,  Donsyah.(2004),  Efficiency  In  Islamic  Banking:  An  Empirical  Analysis  Of  Eighteen Banks, Islamic Economic Studies , Vol. 12, No. 1, August 2004, p 1-19
Yulita, Ika , Sofyan Rizal. (2016) Islamic Banking Efficiency: Comparative Studies Between Malaysia And Indonesia, Signifikan: Jurnal Ilmu Ekonom , Volume 5 (1), April 2016, Page 31 - 50