## Perbandingan Kinerja Bank Syariah dan Bank Konvensional dalam Melaksanakan Transaksi
A Firda 1 , Kurniati 2 , Abd Rahman R 3 , Muh Tabran 4
Universitas Islam Negeri Alauddin Makassar 1, 2, 3, 4
Email: andifirda030@gmail.com 1
kurniati@uin-alauddin.ac.id 2
abdul.rahman@uin-alauddin.ac.id 3
makassau001@gmail.com 4

## P-ISSN : 2745-7796 E-ISSN : 2809-7459
Abstrak. Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  Perbandingan  kinerja  bank  syariah  dan bank konvensional dalam melaksanakan transaksi. Perbankan syariah sebagai bagian struktur keuangan  Islam  turut  berperang  dalam  pelaksanaan  pembangunan  perekonomian.  Namun demikian  banyak  yang  menganggap  sistem  perbankan  syariah  sama  halnya  dengan  sistem perbankan konvensional. Hal itu hanya didasarkan adanya tambahan atas pinjaman bagi bank syariah dan simpanan nasabah bank syariah. Penelitian ini merupakan penelitian kepustakaan ( library  research), karena  mengumpulan  informasi  dan  data  diperoleh  langsung  beberapa referensi  dari  buku,  jurnal  dan  artikel.  Hasil  penelitian  menunjukkan  perbedaan  yang signifikan  antara  perbankan  konvensional  dengan  perbankan  syariah  dalam  melaksanakan transaksi  seperti  tidak  adanya  bunga  di  perbankan  syariah  sedangkan  di  bank  konvensional berdasarkan indikator ditentukan. Selain itu  bank syariah melakukan transaksi berlandaskan prinsip-prinsip syariah  yang prinsipnya tidak terdapat  unsur riba, maysir,  gharar, zalim  serta objek  haram.  Berbeda  dengan  bank  konvensional  yang  pelaksanaan  transaksinya  secara konvensional,  yang  mana  jasa  dalam  melakukan  pembayaran  berdasarkan  prosedur  yang ditetapkan  oleh  Undang  –  Undang.  Kesimpulannya,  perbandingan  kinerja  bank  syariah  dan konvensional  dimana  bank  syariah  pelaksanaan  transaksinya  berdasarkan  prinsip-prinsip syariah  sedangkan  bank  konvensional  berdasarkan  dengan  ketentuan  yang  telah  ditetapkan oleh Undang-Undang.
Kata Kunci: Perbandingan, Kinerja, Bank Konvensional, Bank Syariah
http://jurnal.staiddimakassar.ac.id/index.php/aujpsi DOI : https://doi.org/10.55623

## PENDAHULUAN
Perbankan mempunyai peranan penting dalam  pembangunan  ekonomi  suatu  negara. Berbagai  kegiatan  ekonomi  tidak  dapat dilepaskan  keberadaan  perbankan.  Dari
berbagai  jenis lembaga keuangan, perbankan adalah sektor yang paling berpengaruh dalam aktivitas  perekonomian  masyarakat  saat  ini. Perbankan  menjadi  urat  nadi  perekonomian yang  sangat  berperan  dalam  lalu  lintas  harta dan  pengembangan  ekonomi.  Hal  ini
dikarenakan perbankan merupakan salah satu dari sistem keuangan  yang berfungsi sebagai financial  intermediary, yaitu  suatu  lembaga yang mempunyai peran untuk mempertemukan antara pemilik dan pengguna  dana.  Oleh  karena  itu,  kegiatan bank harus berjalan secara efisien pada skala mikro dan skala makro.
Bank  dalam  Undang-Undang  Nomor 10  Tahun  1998  tentang  perubahan  Undang- Undang  Nomor  7  Tahun  1992  tentang perbankan  merupakan  lembaga  atau  badan usaha  menghimpun  dana  dari  masyarakat dalam bentuk simpanan serta menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam bentuk  kredit  dan  atau  bentuk  yang  lain dalam  rangka  meningkatkan  kehidupan masyarakat.  Di  Indonesia  bank  dibagi menjadi  dua  jenis  yaitu  bank  yang  berbasis syariah  dan  bank  konvensional. 1 Sehingga perbankan di Indonesia disebut dual banking system, maksudnya adalah terlaksananya dua sistem perbankan (syariah dan konvensional) secara berdampingan dimana pelaksanaannya diatur berbagai peraturan perundang- undangan yang berlaku.
Konteks  pemahaman  ajaran  Islam, aktivitas  perekonomian (economic  activities) merupakan  bagian  dari  kegiatan muamalah yang  memberi  perhatian  terhadap  berbagai kepraktisan kehidupan duniawi dalam berbagai  bentuk  hubungan  antarmanusia. Dari dalam  aktivitas  ekonomi inilah terdapat aktivitas keuangan dan perbankan. Merealisasikan  nilai-nilai  ekonomi  Islam dalam  aktivitas  nyata  masyarakat,  dilakukan dengan mendirikan lembaga-lembaga keuangan yang beroperasi berdasarkan prinsip-prinsip syariah, diantaranya mendirikan  lembaga  keuangan  bank  dalam bentuk bank syariah. 2
1 Molli  Wahyuni,  “Analisis  Perbandingan Kinerja  Keuangan  Bank  Syariah  dengan  Bank Konvensional di Indonesia ”, Internasional Journal Of Social Science and Business 1, no. 2 (2017): h. 2.
2 Andri Soemita , Bank dan Lembaga
Keuangan Syariah (Jakarta: Kencana, 2009), h. 39.
Saat ini cukup banyak bank konvensional  yang  telah  mendirikan  atau membuka  cabang  yang  bersifat  syariah. Sebagai contoh, Bank Mandiri kini membuka Bank  Syariah  Mandari,  sebagai  bank  yang menjalankan  usahanya  dengan  berlandaskan pada  prinsip  syariah.  Selain  itu,  bank  lain seperti BNI, BRI, dan Bank Mega juga telah membuka  bank  syariah  dengan  nama  BNI Syariah,  BRI  Syariah  dan  Bank  Mega Syariah. 3
Berdasarkan  fakta  tersebut,  sangat tepat  untuk  menempatkan  perbankan  syariah menjadi  bagian dari struktur keuangan  Islam sebagai  alternatif  dalam  menangani  berbagai krisis  keuangan  yang  terjadi.  Jelasnya, perbankan  Islam  yang  pengoperasiannya didasarkan  pada  prinsip  syarih  merupakan solusi.    Pola  pengoperasian  menjauhkan aktivitas dari berbagai unsur riba.
Berdasarkan uraian permasalahan yang  telah  dijelaskan  maka  akan  dibahas: bagaimana perbandingan kinerja bank syariah  dan  bank  konvensional  dalam melakukan transaksi?

## METODE
Jenis penelitian ini merupakan penelitian  kepustakaan (library  research) dengan  metode  kualitatif  karena  bahan referensi  utama  yang  digunakan  yaitu  buku, jurnal  dan  artikel  untuk  pengumpulan  data dan  informasi . Berdasarkan  tujuan  dan  sifat penelitian  ini  adalah  penelitian  deskriptif karena menerangkan sifat suatu permasalahan  penelitian,  kemudian  dianalisa dan  kemungkinan  dijelaskan  mengapa  dan bagaimana  masalah  penelitian  terjadi.  Jenis pengumpulan  data  yang  digunakan  yaitu studi  kasus,  dimana  bank  yang  diteliti berkaitan  dengan  bank  syariah  dan  bank konvensional.

## HASIL DAN PEMBAHASAN Kajian Umum tentang Perbankan
3 Rika  Neldawati, “Kinerja Bank Syariah dan Konvensional ”,  Jurnal  Development vol.  6,  No.  1 (Juni 2018):  h. 3.

## a. Sejarah Perbankan
Sejarah  bank  diawali  pada  zaman kerajaan  Babylonia,  Romawi  dan  Yunani. Pada  masa  tersebut,  bank  mempunyai  peran penting di sektor perdagangan. Pada saat itu, bank  lebih  masuk  bertugas  sebagai  tempat tukar menukar uang atau alat tuar, maka dari itu,  orang  yang  telah  aktif  atau  mempunyai bank  maka  disebut  pedagang  uang.  Bank pada  saat  itu  menukar  mata  uang  negara sendiri  kepada  orang  asing  begitupun sebaliknya  atau  dikenal  dengan money changer dan  sampai  sekarang  pun  bank masih  melakukan  pelayanan  seperti  itu. Tugas bank mulai  melakukan perkembangan menjadi sebagai penerima tabungan, penitipan  baranv  yang  tentu  memungut  atau menerima  bayaran,  dan  pada  zaman  tersebut juga  sudah  ada  sistem  peminjaman  uang dengan adanya bunga pinjaman. 4
Pada  tahun  2000  SM  di  kerajaan Babylonia,  saat  itu  bank  hanya  memberikan pinjaman  perak  dan  emas  dengan  memiliki tingkat  bunga  yang  begitu  tinggi,  jika  kita bandingan dengan bank pada hari ini. Bunga pinjaman bank pada masa Babylonia tersebut berkisar  20%  pada  setiap  bulannya.  Bank tersebut  dikenal  dengan  menggunakan  nama Temples  of  Babylon.  Sesudah  zaman babylon,  1500  tahun  setelahhnya  atau  500 SM pada greek temple yang merupakan bank dengan  tugas  menyediakan  jasa  pinjaman atau kredit, pinjaman yang dengan memungut  biaya penyimpanan.12 Emas atau uang yang telah disimpan pada bank tersebut bisa  dipinjam  oleh  masyarakat  lainnya dengan  adanya  bunga  pada  saat  itu  yang meliputi  penukaran  uang  dan  segala  macam dari aktivitas bank. Lembaga perbankan yang pertama  berada  di  Yunani  itu  muncul  di tahun  560  SM. 5 Selain  Yunani,  Roma  pun
4 La  Samsu,  “Bedah  Ulang  Perbankan Konvensional  Versus  Perbankan  Syariah  dalam Realitas  Sosiologis”, Jurnal  Tahkim Vol  XII,  No.  1 (Juni-2016): h. 4.
5 Frank  E.  Vogel  dan  Samuel  L.  Hayes, Hukum  Keuangan  Islam:  Konsep  Hukum  Islam  dan Praktik (Bandung: Nusa Media, 2007), h. 14
ikut  mendirikan  Bank  yang  mempunyai pengoperasian yang lebih luas.
Selanjutnya  pada  tahun  1171  mulai dibangun Bank Venesia yang menjadi sebuah bank  negara  pertama  yang  telah  digunakan dalam  membiayai  perang  yang  pada  saat  itu sedang terjadi. Sesudah itu, pada tahun 1320 didirikanlah Bank  of  Genoa dan Bank  of Barcelona. Kemudian  pada  wilayah  Inggris seperti  London,  Belgia  di  kota  Antwerpen dan  Belanda  di  Kota  Amsterdam  serta Leuven,  sekitar  abad  ke  16, goldsmith (tukang  emas)  bersedia  dalam  menerima uang logam seperti deposito menjadi sebagai bukti  dalam  penyimpanan  yang  dikenal sebagai goldsmith’s  note.  Goldsmith’s  note itu  merupakan  suatu  bukti  yang  tertulis bahwa  saat  muncul  penyimpanan  uang berupa  perak  atau  emas  maka  tukang  emas mempunyai  hutang  pada  penyimpan.  Seiring berkembangnya  jaman  maka  tanda  deposito kemudian  menjadi  sebagai  alat  pembayaran yang hari ini dikenal sebagai uang kertas.Sesudah itu, telah tercatat pada sejarah bank  bahwa  para  penyimpan  itu  jarang menukarkan Goldsmith’s  note meskipun tidak  adanya  jaminan  emas.  Hal  tersebut  tak berarti  bahwa  tukang  emas  telah  berbuat curang, Goldsmith’s note akan tetap menjadi bukti hutangnya.
Sejarah  bank  yang  ada  di  Indonesia tak  terlepas  dari  zaman  penjajahan  Hindia Belanda.  Pada  zaman  tersebut De  Javasche Bank,  NV dibangun  berada  di  Batavia  di tanggal  24  januari  1828  kemudian  mulai menyusul Nederlandsche  Indische  Escompto Maatschappij, NV di  tahun  1918  menjadi sebagai  pemegang  monopoli  dari  pembelian hasil  bumi  yang  terdapat  dalam  negeri  dan penjualan  ke  luar  negeri  serta  tersedia beberapa bank yang telah memegang peranan penting  di  Hindia  Belanda.  Bank  tersebut diantaranya  yaitu De  javasce  NV,  De  Post Poar  Bank,  Hulp  en  Spaar  Bank, De Algemenevolks  Crediet  Bank,  Nederland Handles  Maatscappi  (NHM),  Nationale .  Di lain  sisi  terdapat  bank-bank  yang  dimiliki oleh orang Indonesia dan orang- orang asing
semisal  Eropa,  Jepang  dan  Tiongkok  yang diantaranya yaitu NV. Nederlandsch Indische Spaar  En  Deposito  Bank ,  Bank  Nasional Indonesia,  BankHandles  Bank  (NHB),  De escompto  Bank  NV,  Nederlansche  Indische Handelsblank.  Abuan  Saudagar,  NV.  Bank Boemi,  The  Chartered  Bank  of  India,  China dan  Australia,  Hongkong  &  Shanghai Banking Corporation, The Yokohama Species Bank, The Matsui Bank, The Bank of  China, Batavia Bank. 6
Pada  zaman  kemerdekaan  bank  yang ada  di  Indonesia  telah  berkembang  dan bertambah  maju  lagi.  Terdapat  beberapa Bank  Belanda  yang  sudah  dinasionalisasi oleh  Pemerintah  Indonesia  diantaranya  yaitu NV.  Nederlandsch  Indische  Spaar  En Deposito Bank yang saat ini berganti menjadi Bank  OCBCNISP yang  telah  didirikan  pada tanggal  4  april  1941  dengan  hadirnya  kantor pusat  yang  ada  di  Bandung,  Bank  negara Indonesia  yang  telah  didirikan  pada  tanggal 05  juli  1946  yang  saat  ini  telah  dikenal dengan  sebutan  BNI  ’46,  Bank  Rakyat Indonesia  yang  telah  didirikan  pada  tanggal 22  Februari  pada  tahun  1946.  Bank  tersebut berasal  dari De Algemenevolks Crediet Bank atau Syomin Ginko , Bank Surakarta Maskapai Adil Makmur atau Mai pada tahun 1945 yang ada di Solo, Bank Indonesia yang ada  di  palembang  pada  tahun  1946,  Bang Dagang Nasional  Indonesia pada tahun 1946 yang  ada  di  Medan, Indonesian  Banking Corporation pada tahun 1947 di Yogyakarta, kemudian  telah  menjadi Bank  Amerta,  NV Bank  Sulawesi  yang  ada  di  Manado  pada tahun  1946,  Bank  Dagang  Indonesia  NV yang  ada  di  Samarinda  pada  tahun  1950 kemudian  melakukan  merger  bersama  Bank Pasifik,  Bank  Timur  NV  yang  ada  di semarang  berganti  nama  berubah  menjadi Bank  Gemari.  Kemudian  melakukan  merger dengan Bank  Central  Asia atau  BCA  pada tahun 1949.
6 Muhammad  Djumhana, Hukum  Perbankan di  Indoenesia (Bandung:  PT.  Citra  Aditya  Bakti, 1993), h. 12.
Eksistensi  perbankan  syariah  di Indoensia  adalah  perwujudan  dari  keinginan masyarakat beragama
Islam yang membutuhkan sistem perbankan yang pelaksanaan  perbankannya  sesuai  dengan prinsip syariah yaitu terbebas dari unsur riba. Pada  Undang-Undang  perbankan  yang  lama yaitu Undang-Undang Nomor 14 tahun 1967 tentang  Pokok-Pokok  Perbankan  belum mengatur kegiatan berdasarkan prinsip syariah. Eksistensi bak syariah secaraa umum dimulai pada saat berlakunya Undng-Undang Nomor  7  Tahun  1992  tentang  Perbankan. Walaupun istilah yang digunakan merupakan bank  berdasarkan  prinsip  bagi  hasil,  yaitu dengan  adanya  bank  Muamalat  di  Indonesia pada tanggal 1 mei 1992. Namun sebenarnya bank muamalat bukanlah  bank yang pertama kali  memperoleh  izin  usaha  berbasis  bank syariah  tetapi  Bank  Perkreditan  Rakyat Syariah  (BPRS)  Berkah  Amal  Sejahtera  dan BPRS Dana Mardhatillah pada tahun 1991.
b.  Pelaksanaan  Perbankan  Syariah dan Perbankan Konvensional
1. Perbankan Syariah
Perbankan  syariah  atau  perbankan Islam  adalah  suatu  sistem  perbankan  yang dikembangkan  berdasarkan  syariah  (hukum Islam).  Usaha  pembentukan  sistem  ini didasari  oleh  larangan  dalam  agama  islam untuk  memungut  maupun meminjam  dengan bunga  atau  yang  disebut  dengan  riba  serta larangan  investasi  untuk  usaha-usaha  yang dikategorikan  haram.  (misalnya:  usaha  yang berkaitan dengan produksi makanan/ minuman  haram,  usaha  media  yang  tidak islami dll), dimana hal ini tidak dapat dijamin oleh sistem perbankan konvensional.
Bank yang berdasarkan prinsip syariah dalam penentuan produknya dilaksanakan sesuai hukum Islam antara bank dengan  pihak  lain  dalam  menyimpan  dana dan  pembiayaan  usaha  atau  perbankan  yang lain. 7 Bank  syariah  beroperasi  tidak  dengan menerapkan metode bunga, melainkan dengan  metode  bagi  hasil  dan  penentuan
7 Hery, Manajemen  Perbankan (Jakarta:  PT Grasindo, 2019), h. 11.
biaya  yang  sesuai  dengan  syariah  Islam, dengan berlandaskan pada hukum perbankan syariah yakni:
a. Urgensi  Undang  Undang  Perbankan Syariah
b. Hierarki Hukum Nasional
c. Perbankan Syariah dalam UUD
d. Perbankan Syariah dalamm UU
e. Perbankan  Syariah  dalam  Peraturan Pemerintah
f. Perbankan  Syariah  dalam  Peraturan Bank Indonesia
g. Fatwa  Majelis  Ulama  Indonesia (MUI). 8
Sedangkan  dari  sisi  kelembagaan, perbankan  syariah  terdiri  dari  BUS,  BPRS dan  UUS.  “BUS  adalah  bank  syariah  yang dalam  kegiatanya  memberikan  jasa  dalam lalu  lintas  pembayaran”  (pasal  1  angka  8 Undang-Undang  Perbankan  Syariah).  UUS adalah  unit  kerja  dari  kantor  pusat  bank kovensional  yang  berfungsi  sebagai  kantor induk dari kantor atau unit yang melaksanakan  kegiatan  usaha  berdasarkan prinsip  syariah,  atau  uit  kerja  di  kantor cabang  dari  suatu  bank  yang  berkedudukan di  luar  negeri  yang  melaksanankan  kegiatan usaha  secara  kovensional  yang  berfungsi sebagai  kantor  induk  dari  kantor  cabang pembantu syariah atau unit syariah. Sedangkan “BPRS adalah bank syariah yang dalam  kegiatannya  tidak  memberikan  jasa dalam lalu lintas pembayaran” (Pasal 1 angka 9  UU  Perbankan  Syariah).  Jadi  kalau  BUS dan  UUS  dapat  melakukan  lalu  lintas pembayaran maka BPRS tidak dapat melakukannya. Tujuan perbankan Syariah sebagaimana  dijelaskan  dalam  pasal  3  UU
Perbankan syariah bertujuan untuk “menunjang  pelaksanaan  pembangunnan nsional dalam rangka meningkatkan keadilan,  kebersamaan  dan  pemerataan keadilan  rakyat.  Dalam.  mencapai  tujuan menunjang pelaksanaan pebangunan
8 Edi  Wibowo  dan  Untung  Hendi  Widodo, Mengapa  Memilih  Bank  Syariah (Bogor:  Ghalia Indonesia, 2005), h. 21.
nasional, perbankan syari’ah tetap berpegang pada  prinsip  syari’ah  secara  menyeluruh (kaffah)  dan  konsisten  (istiqomah).  Menurut Zubairi  Hasan,  sebagaimana  yang  tertera dalam  Pasal  22  UU  Perbankan  Syari’ah, bahwa  kegiatan  yang  sesuai  degan  prinsip syari’ah  adalah  kegiatan  yang  tidak mengandung unsur:
a. Riba, penambahan pendapatan secara tidak  sah.  Dalam  kaitan  ini  menurut Abdurrahman  Al-Jaziri  seperti  dikutip  oleh Hendi  Suhenndi,  bahwa  yang  dimaksud dengan  riba  ialah  akad  yang  terjadi penukaran tertentu, tidak diketahui sama atau tidak  menurut  syara  atau  terlambat  salah satunya. 9
a. Maisir,  transaksi  yang  digantungkan pada  ketiidakjelasan  atau  untung- untungan
b. Gharar, trasaksi  yang objeknya tidak jelas
c. Haram,  transaksi  yang  objeknya dilarang syariah
d. Zalim,  transaksi  yang  meimbulkan ketidakadilan.
Sedangkan struktur dalam perbankan syari’ah adalah:
a. Bank Indonesia
b. Pemegang Saham Pengendali
c. Dewan Komisaris dan Direksi
d. Dewan Pengawas Syariah
e. MUI dan Koite Perbankan Syariah.
Selain itu karakteristik dari perbankan syariah  adalah  memiliki  beberapa  karakter tertentu, yaitu:
a. Requitment to operate through Islamic modes of financing .
b. Bank  syariah  tidak  menjadikan  uang sebagai komoditi.
c. Dalam hal bank mengalami kerugian, nasabah  menyimpan  dana  mungkin kehilangan dananya, menurut perbandingan pembagian laba rugi.
d. Metode  bunga  digantikan  dengan metode  bagi  hasil (profit  and  loss sharing).
9 Hendi  Suhendi ,  Fiqh  Muamalah (Jakarta: Rajawali Pers, 2010), h. 58.
e. Beban  biaya  atas  pelayanan  bank syari’ah disepakati bersama pada saat akad  peminjaman  atau  pembiayaan, dinyatakan dalam bentuk nominaldengan  istilah  sesuai  dengan produk yang ditawarkan.
f. Dihindarkannya penggunaan presentase  atas  peminjaman  kredit dalam menentukan biaya utang
karena akan mengikat dan membebani  sisa  utang  walaupun masa berlakunya kontrak telah selesai.
g. Proporsi  bagi  hasil  didasarkan  atas jumlah keuntungan usaha yang diperoleh debitur.
h. Bank  syariah  tidak  menjanjikan jumlah keuntungan yang pasti kepada nasabah penyimpan dana yang menyimpan  dananya  dalam  giro wadi’ah maupun tabungan deposito /muḍārabah .
i. Prinsip  penjaminan  collateral  tidak dominan  dalam  pemberian  kredit  di bank syariah.
Perkembangan  produk-produk  yang terdapat  pada  perbankan  syariah,  sangat beragam  dan  bervariasi,  sesuai  dengan  teori perbankan  Islam.  Hal  ini  dapat  dilihat  dari beberapa segi, yaitu:
a. Penyerapan Dana: (1) Prinsip Wadi’ah,30 dan (2) prinsip
Muḍārabah.
b. Pelayanan  Jasa-Jasa:  Bank  garansi dengan prinsip kafalah
c. Penyaluran  dana:  (1)  Pembiayaan untuk  berbagai  kegiatan  investasi berdasarkan  bagi  hasil;  dan  (2) Pembiayaan  untuk  berbagai  kegiatan perdagangan.
2. Perbankan Konvensional
Menurut  Undang-Undang  RI  Nomor 10  tahun  1998,  bahwa  bank  konvensional adalah  bank  yang  melaksanakan  kegiatan usaha  secara  konvensional  yang  dalam kegiatannya  memberikan  jasa  dalam  lalu lintas pembayaran, yang prinsipnya menggunakan dua metode, yaitu:
1)  Menetapkan  bunga  sebagai  harga, baik untuk produk simpanan seperti tabungan, deposito berjangka, maupun produk  pinjaman  (kredit)  yang  diberikan berdasarkan tingkat bunga tertentu.
2) Untuk jasa-jasa bank lainnya, pihak bank menggunakan atau menerapakan berbagai biaya dalam nominal atau prosentase  tertentu.  Sistem  penetapan  biaya ini disebut fee based.
. Menurut  Kamus  Umum  Bahasa Indonesia, konvensional berarti “menurut apa yang  sudah  menjadi  kebiasaan”.    Dengan demikian  bank  konvensional  adalah  yang operasionalnya  menerapkan  metode  bunga, karena  metode  bunga  sudah  ada  terlebih dahulu  yang  menjadi  kebiasaan.  Bank konvensional  merupakan  Bank  yang  paling banyak  beredar  di  Indonesia.  Bank  umum mempunyai  kegiatan  pemberian  jasa  yang paling lengkap dan dapat beroperasi diseluruh wilayah Indonesia Dalam
praktiknya memiliki ragam produk tergantung dari status bank yang bersangkutan. Menurut status bank konvensional  dibagi  kedalam  dua  jenis  yaitu bank  umum  devisa  dan  bank  umum  non devisa.
Produk-produk  yang  terdapat  dalam perbankan konvensional berdasarkan prakteknya memiliki ragam produk, tergantung dari status bank yang bersangkutan  dalam  memberikan  pelayanan yang  berbeda.  Kegiatan  Bank  konvensional secara lengkap meliputi kegiatan:
a) Menghimpun Dana (Funding)
1) Simpanan Giro
2) Simpanan Tabungan
3) Simpanan Deposito
b) Menyalurkan Dana (Lending)
1)  Kredit  Investasi,  Kredit  Modal
Kerja, Kredit Perdagangan
2)  Kredit  Produktif,  Kredit  Konsumtif,
Kredit Profesi
c)  Memberikan  Jasa-jasa  bank  lainnya (Services)
1) Kiriman Uang
2) Bank  Card, Bank  Garansi, Bank Draft, Kliring ,
3) Letter of Credit
4) Inkaso, Melayani Pembayaran
5) Cek Wisata , Safe Deposit Box, Bank
Notes
6) Menerima setoran, Bermain didalam pasar modal.
c. Perbandingan Kinerja Bank Syariah dan Bank Konvensional 1. Dilihat dari Laporan Keuanganya
a. Dimulai  pada  persamaaan  akuntansi bank syariah yaitu aktiva = kewajiban  +  investasi  tidak  terikat  + ekuitas sedangkan pada bank konvensional  yaitu  aktiva  =  utang  + modal disini terlihat ada penambahan investasi  tidak  terikat  yang  berupa dana investasi tidak terikat (mudharabah muthiaqah)
terdiri  dari  tabungan  mudharobah dan deposito mudharobah.
b. Pos  pada  bank  syariah  pada  akun piutang  jual  beli  terdiri  dari  piutang murabahah ,  piutang  salam,  piutang isthisna ,  piutang qardh sedangkan pada bank konvensional nama akunnya piutang dagang.
c. Terdapat  perbedaan  konsep  standar neraca bank syariah.
d. Pada laporan keuangan selain laporannya sama (neraca,laporan
laba  rugi,laporan  perubahan  ekuitas dan cash flow seperti bank konvensional tetapi pada bank syariah  ada  beberapa  tambahan laporan  keuangan  bank  syariah seperti  terdapat  laporan  sumber  dan penggunaan  dana  ZIS  sebagai  zakat infaq  sadaqah  yang  akan  disalurkan melalui  qard  sedangkan  pada  bank konvensional  tidak,  laporan  sumber dan  penggunaan  dana  qardh  disini bank  syariah  sebagai  pengemban fungsi  social  juga  terdapat  laporan perubahan dana investasi tidak terikat  disini  bank  sebagai  agen syariah
e. Pada  bank  konvensional  tidak  ada pinjaman qard  yaitu pemberian harta kepada orang lain yang dapat ditagih atau  dimita  kembali,meminjamkan tanpa  mengharapkan  imbalan  dan bukan transaksi komersial.
f. Terdapat  distribusi  bagi  hasil  karena tujuan bank syariah berdasarkan bagi hasil,jual belidan sewa.
g. Pada  laporan  laba  rugi  bank  syariah vs bank konvensional terdapat perbedaan yaitu:
a. Bank Konvensional
a) Pendapatan bunga bersih
b) Beban operasional
c) Laba opersaional
d) Pendapatan non operasioanal
e) Laba setelah pajak
f) Pajak penghasilan
g) Laba bersih
b. Bank Syariah
a) Pendapatan operasional kegiatan syariah:  Pendapatan  dari  penyaluran dana  dan  pendapatan  operasional lainnya.
b) Bagi  hasil  untuk  investor  dana  tidak terikat
c) Pendapatan operasional setelah distribusi  bagi  hasil  untuk  investor dana tidak terikat
d) Beban penyisihan penghapusan aktiva
e) Beban estimasi kerugian dan kontijensi
f) Beban operasional lainnya
g) Laba (rugi) opersaional
h) Pendapatan non opersaional
i) Beban non operasional
j) Laba bersih
2. Dilihat dari System Kreditnya
System sisi  perjanjian atau akadanya, kredit  konvensional  perjanjianya  adalah peminjaman. Jadi pinjam harus mengembalikan pinjaman dan juga membayar  bunga  pinjaman  yang  telah ditetapkan pihak bank sebelumnya. Sedangkan  kredit  syariah  bunga  dalam  hal tersebut adalah riba, jadi bank sistem syariah tidak menerapkannya. Bank syariah
menganut  prinsip  utama  tanpa  riba.  Maka dari  itu  kredit  syariah  menggunakan  salah satu  dari  akad  yaitu  akad  jual  beli (murabahah ),  akad  sewa  menyewa  ( ijarah wa  iqtina )  dan  akad  capital  sharing (Musyawarah mutanaqishah).
b).Halal tidaknya dalam bank konvensional  terdapat  sistem  bunga  yang tentu  dalam  syariah  Islam  haram  dalam peminjaman  tida  ditanyai  kegunaan  uang padahal  bisa  saja  digunakan  untuk  hal-hal negative  dan  bertentangan  dengan  nilai agama.  Sedangkan  dalam  kredit  syariah prinsipnya  tanpa  riba.  Dan  saat  meminjam uang  pun  tujuan  penggunaan  uang  harus dijelaskan secara terperinci.
c).Resiko  dalam  kredit  konvensional nasabah tetap harus membayar full pinjaman dan  bunga  seperti  yang  telah  disepakatin sebelumnya.  Baik  saat  usahanya  untung maupun  rugi  sedangkan  kredit  syariah  jika akad yang digunakan adalah capital sharing , maka  saat  nasabah  mengalami  kerugian dalam  usahnya,  pihak  bank  akan  ikut menanggung  kerugian  sesuai  jumlah  modal awal yang telah disepakatin.
3. Dilihat dari Hal Tabungannya
a). Pada bank konvensional menggunakan  prinsip  ekonomi    perbankan, memberikan  keuntungan  bunga  sebagai benefit  atas  dana  yang  disimpan  oleh nasabah,  pemberian  bunga  pun  sudah ditentukan  besarannya  seja  awal,  sejak  awal sehingga  nasabah  bisa  mengetahui  besaran benefit  bunga  yang  akan  diperoleh,  dan bunga  yang didapat tidak terpengaruh situasi ekonomi  yang  dihadapi  oleh  pihak  bank penyelenggara tabunga.
b).  Pada  bank  syariah  Menggunakan prinsip  sayariah  sebagai  dasar  pelaksanaan kegiatan  perbankan,  dalam  hal  ini  tabungan, tidak ada bunga, sebab menurut syariah Islam bunga dikatakan sebagai riba yang hukumnya haram,    menggunakan  manfaat  bagi  hasil sebagai ganti bunga, sehingga dalampelaksanaannya tidak melanggar norma syariah  Islam,    pemberian  benefit  dari  bagi hasil  ini  sendiri  tergantung  dan  disesuaikan
dengan kebijakan bank penyelenggara, namun besarannya bisa saja fluktuatif karena dipengaruhi  oleh  kondisi  bank.    Karenanya benefit  yang  didapat  oleh  nasabah  tidak menentu,  jika  bank  penyelenggara  dalam kondisi  baik  dan  produktif  maka  hasil  yang didapat  juga  sebanding  dengan  keuntungan yang diperoleh pihak bank.
Secara  umum  tujuan  bank  syariah yaitu  untuk  mempercepat  dan  mendorong kemajuan ekonomi suatu  masyarakat  dengan melaksanakan kegiatan perbankan, komersial,  finansial  dan  investasi    sesuai kaidah  syariah.  Makah  hal  inilah  yang membedakan  dengan  bank  konvensional yang mana tujuan utamanya adalah memperoleh  keuntungan  setinggi-tingginya (profit maximization ). 10
Pada  bank  syariah  produk-produk yang  dihasilkan  berdasarkan  syariah  tidak sama  dengan  produ-produk  yang  dihasilkan pada  bank  konvensional,  yaitu  adanya larangan  penggunaan  sistem  bunga  bank, yang  dimasukan  sebagai  riba,  larangan melaksanakan  transaksi  yang  mengandung unsur maisyir (judi), bathil dan gharar (ketidakpastian).  Sebagai  gantinya  maka  yan digunakan  pada  bank  syariah  adalah  bagi hasil (profit  sharing). Yakni  jika  ada  hasil pada  nasabah  yang  didanai  usahanya  oleh bank  syariah.    Maka  dari  hasil  tersebutlah akan  dibagi  antara  pihak  nasabah  dan  pihak bank. Selain dari itu produk-produk dari bank syariah  harus  sejalan  dengan  ajaran  Islam yang  mengharamkan  riba.  Ada  beberapa produk  yang  memang counterpart -nya  ada dalam  produk  bank  konvensional,  sementara yang  lainnya  yang  dianggap  terasa  asing. Bahkan  ada  prinsip  dalam  perbankan konvensional  diharuskan  dilarang  yang merupakan  konsekuensi  dari  pengakuan terhadap  keberadaan  dari  bank  syariah  itu sendiri.  Prinsip  diantaranya  yaitu  pemegang saham pada perusahaan lain yang dibiayainya
10 Abdul  Ghafur  Anshori,  Perbankan  Syariah di  Indonesia  (Yogyakarta:  Gadjah  Mada  University Press, 2018), h, 34.
sendiri  dan  menjadi  pembeli  barang/modal perdagangan untuk perusahaan orang lain.
Maka  dari  penjelasan  tersebut  dapat dipahami bahwa  kebijakan Indonesia tentang perbankan  menganut dual  banking  system maksudnya  adalah  terlaksananya  dua  sistem perbankan  (syariah  dan  kovensional  secara berdampingan)  yang  pelaksanaanya    telah diatur dalam peraturan Undang-Undang yang berlaku.  Maka  dari  itu  bank  merupakan syariah  tidak  mandiri  (berdiri  sendiri), sehingga  dalam  operasionalisasinya  masih menginduk  di  bank  bank  konvensional.  Jika demikian  adanya  perbankan  syariah  hanya menjadi salah satu bagian dari pengembangan  bank  konvensional,  padahal yang  dibutuhkan  adalah  bank  syariah  yang memang mandiri dengan berbagai perangkatnya untuk diakui secara nasional.

## KESIMPULAN
Perbankan  syariah  adalah  perbankan yang melaksanakan kegiatan usahanya berdasarkan prinsip syariah. Dalam kegiatannya  memberikan  jasa  dalam  lalu lintas  pembayaran,  yang  berprinsip  syari’ah dengan  berdasarkan  hukum  Islam  antara bank  dengan  pihak  lain  untuk  penyimpanan dana  atau  pembiayaan  kegiatan  usaha,  atau kegiatan  lainnya  yang  dinyatakan  sesuai dengan syariah antara lain prinsip mudharabah,  musyarakah,  murabahah,  atau pembiayaan  barang  modal  berdasarkan prinsip  sewa  murni  tanpa  pilihan  (ijarah). Sedangkan  perbankan  konvensional  adalah perbankan  yang  melaksanakan  kegiatan usaha secara konvensional. Dalam kegiatannya  memberikan  jasa  dalam  lalu lintas  pembayaran,  dengan  berprinsip  pada menetapkan bunga sebagai harga, baik untuk produk  simpanan  seperti  tabungan,  deposito berjangka, maupun produk pinjaman (kredit) yang  diberikan  berdasarkan  tingkat  bunga tertentu.  Untuk jasa-jasa bank lainnya, pihak bank  menerapkan  berbagai  biaya  dalam nominal  atau  prosentase  tertentu,  yang disebut fee based .

## DAFTAR PUSTAKA
Wahyuni,  Molli  “Analisis  Perbandingan  Kinerja
Keuangan Bank Syariah dengan Bank
Konvensional  di  Indonesia ”,  Internasional Journal  Of  Social  Science  and  Business 1, no. 2 (2017).
Soemita ,  Andri.    Bank  dan  Lembaga  Keuangan Syariah (Jakarta: Kencana, 2009), h. 39.
Neldawati, Rika.“Kinerja Bank Syariah dan Konvensional ”, Jurnal Development vol. 6, No. 1 (Juni 2018):  h. 3.
La  Samsu,  “Bedah  Ulang  Perbankan  Konvensional Versus  Perbankan  Syariah  dalam  Realitas Sosiologis”, Jurnal  Tahkim Vol  XII,  No.  1
(Juni-2016): h. 4.
Vogel,  Frank  E.  dan  Samuel  L.  Hayes. Hukum Keuangan  Islam:  Konsep  Hukum  Islam  dan Praktik (Bandung: Nusa Media, 2007), h. 14 Hery, Manajemen  Perbankan (Jakarta:  PT  Grasindo, 2019), h. 11.
Wibowo,  Edi  dan  Untung  Hendi  Widodo, Mengapa Memilih Bank Syariah (Bogor: Ghalia
Indonesia, 2005), h. 21.
Suhendi ,  Hendi.  Fiqh  Muamalah (Jakarta:  Rajawali Pers, 2010), h. 58.
Ghafur  Anshori,  Abdul.  Perbankan  Syariah  di
Indonesia (Yogyakarta: Gadjah Mada University Press, 2018), h, 34.