## SAR (Soedirman Accounting Review): Journal of Accounting and Business
Journal Homepage: http://jos.unsoed.ac.id/index.php/sar/

## FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI KEPUTUSAN KREDIT PADA UMKM DI KABUPATEN BANYUMAS PADA MASA PANDEMI COVID-19
Ade Noviana Azhar 1* , Yusriati Nur Farida 2
1,2, Jurusan Akuntansi, Fakultas Ekonomi, Universitas Jenderal Soedirman, Indonesia *Email Corresponding Author: aaaadeana@gmail.com
Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh literasi keuangan, tingkat pendidikan, prosedur  kredit,  dan  tingkat  suku  bunga  terhadap  keputusan  kredit  pada  UMKM  di  masa pandemic covid-19 . Teknik pengambilan sampel menggunakan convenience sampling dengan jumlah sampel sebanyak 100 pelaku UMKM di Kabupaten Banyumas. Teknik analisis data yang digunakan  dalam  penelitian  adalah  analisis  regresi  linear  berganda.  Hasil  penelitian menunjukkan  bahwa:  (1)  literasi  keuangan  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap keputusan kredit pada UMKM; (2) tingkat pendidikan tidak berpengaruh terhadap keputusan kredit pada UMKM; (3) prosedur kredit berpengaruh positif dan signifikan terhadap keputusan kredit pada UMKM; (4) tingkat suku bunga tidak berpengaruh terhadap keputusan kredit pada UMKM  .  Implikasi  dari  penelitian  adalah  pemahaman  mengenai  literasi  keuangan  sangat membantu pelaku UMKM dalam menentukan keputusan kredit. Literasi keuangan yang baik akan  mempengaruhi  cara  berpikir  seseorang  terhadap  keadaan  keuangan  serta mempengaruhi  seseorang  dalam  pengambilan  keputusan  yang  strategis  dan  pengelolaan keuangan yang baik. Kemudahan prosedur kredit yang mudah akan mendorong pelaku UMKM mengambil keputusan kredit. Pelaku usaha cenderung menyukai prosedur kredit yang cepat, mudah, dan sederhana.
Kata Kunci : Literasi keuangan, tingkat pendidikan, prosedur kredit, tingkat suku bunga, keputusan kredit pada UMKM

## Abstract
This study aims to determine the effect of financial literacy, education level, credit procedures, and interest rates on credit decisions at MSMEs during the Covid-19 pandemic. The sampling technique used convenience sampling with a sample size of 100 MSME actors in Banyumas Regency. The data analysis technique used in the study was multiple linear regression analysis. The results showed that: (1) financial literacy has a positive and significant effect on credit decisions at MSMEs; (2) education level does not affect credit decisions at MSMEs; (3) credit procedures have a positive and significant effect on credit decisions at MSMEs; (4) interest rates  do  not  affect  credit  decisions  at  MSMEs.  The  implication  of  this  research  is  that understanding  financial  literacy  is  very  helpful  for  MSME  actors  in  determining  credit decisions.  Good  financial  literacy  will  affect  a  person's  way  of  thinking  about  financial conditions and affect someone in making strategic decisions and good financial management. Ease of easy credit procedures will encourage MSMEs to make credit decisions. Businesses tend to prefer credit procedures that are quick, easy, and simple.
Key  Words: financial  literacy,  education  level,  credit  procedures,  interest  rates,  credit decisions at MSMEs

## PENDAHULUAN
UMKM merupakan bidang usaha yang paling dominan di Indonesia. Di negara maju maupun negara berkembang, UMKM mempunyai peranan yang sangat penting dalam tumbuh kembang perekonomian negara karena UMKM mampu menyerap tenaga kerja yang paling banyak apabila dibandingkan dengan jenis usaha besar. UMKM di Indonesia juga berperan penting bagi kondisi ekonomi negara. UMKM mempunyai peran penting di dalam pertumbuhan PDB dan ekspor barang-barang manufaktur (Tambunan, 2001). Di tahun 2018 bidang UMKM dapat memberikan sumbangan pada PDB sebesar 8,400 triliun rupiah. Nominal tersebut setara dengan 60% dari jumlah PDB di Indonesia yang sebesar 14.000 triliun rupiah. Selain itu, UMKM juga menyerap tenaga kerja sebesar 121 juta, yang mana angka tersebut hampir menyetarai 96% dari total tenaga kerja yang ada di tahun 2018.
UMKM  di  Indonesia  masih  mempunyai  beberapa  permasalahan  baik  dari  segi finansial maupun non finansial. Salah satu permasalahan tersebut adalah permodalan. UMKM  di  Indonesia  banyak  yang  susah  berkembangan  karena  adanya  keterbatasan modal. Permasalahan tersebut terasa semakin berat disaat situasi pandemic covid-19 . Di kondisi  seperti  ini,  UMKM  seperti  berada  pada  sebuah  Teori  Darwin.  Teori  mengenai seleksi  alam  yang  menggambarkan  di  situasi  pandemi covid-19 usaha  yang  mampu bertahan akan melalui seleksi alam dan yang tidak dapat bertahan maka akan mengalami kemunduran.
Keadaan UMKM di saat pandemi covid-19 tidak sama dengan kondisi ketika terjadi krisis moneter tahun 1997-1998 dan krisis keuangan tahun 2008. Berdasarkan data Badan Pusat  Statistik  tahun  1997-1998  UMKM  dapat  bertahan  dengan  baik.  sektor  ini  dapat lolos  dari  tekanan  krisis  dan  dapat  kembali  melakukan  aktivitas  usaha  seperti  ini. Sedangkan di situasi pandemi covid-19 UMKM merupakan salah satu sektor usaha yang paling  terdampak.  Adanya  penurunan  aktivitas  ekonomi  dan  pembatasan  secara  fisik/ physical distancing membuat ekonomi menjadi mati. Kebijakan tersebut membuat daya konsumtif  masyarakat  menurun  sehingga  pendapatan  yang  diterima  UMKM  juga menurun.
Permasalah  UMKM  menjadi  perhatian  penting  bagi  pemerintah.  Pemerintah membuat  beberapa  kebijakan  yang  dapat  memfasilitasi  UMKM  untuk  lepas  dari masalahnya.    Di  Situasi  pandemi covid-19 pemerintah  berusaha  membangkitkan kejayaan  UMKM.  Dikutip  dari  news.detik.com  (19/11/2020)  pemerintah  telah mengeluarkan lima skema untuk mendorong sektor UMKM, yang terdiri dari: (1) Bantuan Langsung Tunai (BLT), kartu pra kerja bagi UMKM yang masuk kedalam kelompok miskin dan rentan; (2) insentif pada pajak bagi UMKM yang omzet selamat setahun dibawah 4,8 milyar rupiah; (3) relaksasi dan restrukturisasi kredit UMKM melalui berbagai program; (4) perluasan pembiayaan bagi 23 juta UMKM; (5) dan Kementerian/lembaga/BUMN dan Pemda  dijadikan  wadah  untuk  menopang  ekosistem  UMKM  terutama  dalam  tahap pemulihan.
Menurut informasi dari banyumas.tribunnews.com (26/08/2020), Achamd Husein selaku  Bupati  Banyumas  mendorong  UMKM  di  Banyumas  untuk  mendaftarkan  diri sebagai penerima BLT. Harapan dari bupati dengan adanya BLT yang diberikan secara cuma- cuma oleh pemerintah dapat menjadi alternatif untuk mempertahankan usahanya
di masa pandemi covid-19. Fasilitas pemerintah yang melakukan penurunan pajak untuk UMKM dari 1% menjadi 0,5% sangat disambut baik oleh UMKM yang memiliki omset tidak lebih dari 4,8 Milyar rupiah setahun. Dengan adanya penurunan pajak diharapkan dapat membantu UMKM dalam mengembangkan atau mempertahankan usaha di masa pandemi covid-19. Tak hanya itu, bantuan pemerintah berupa program restrukturisasi perbankan seperti tambahan kredit, subsidi bunga maupun penundaan cicil kredit juga sangat membantu bagi UMKM di Banyumas.
Keputusan  pengambilan  kredit  adalah  tindakan  untuk  memilih  sebuah  alternatif dari beberapa pilihan yang dilakukan oleh seseorang (Griffin, 200). Menurut Sari (2016), ada dua faktor yang mempengaruhi nasabah dalam memutuskan pengambilan kredit, yaitu  faktor  internal  dan  faktor  eksternal.  Faktor  internal  meliputi  faktor  pribadi  dan faktor psikologi. Sedangkan faktor eksternal meliputi faktor sosial, faktor kebudayaan, dan faktor dari perusahaan (prosedur kredit dan kualitas pelayanan). Menurut Sumarni dan Soeprihanto (2005) faktor-faktor yang mempengaruhi kredit adalah lokasi, kualitas layanan,  dan  prosedur  kredit  dari  bank  atau  lembaga  keuangan  yang  menyediakan layanan pengajuan kredit untuk nasabah.
Menurut Xu dan Zia (2012), literasi keuangan merupakan suatu kesadaran serta pengetahuan  mengenai  produk-produk  keuangan,  lembaga  keuangan,  dan  konsep mengenai  keterampilan  dalam  pengelolaan  keuangan.  Salah  satu  penyebab  masih rendahnya penyaluran kredit pada UMKM yang dilakukan oleh perbankan di Indonesia adalah rendahnya literasi keuangan yang dimiliki UMKM. Rendahnya literasi keuangan juga  akan  memberikan  halangan  yang  lebih  kompleks,  terutama  mengenai  dalam manajemen  hutang,  tabungan  dan  kredit,  dan  perencanaan  keuangan  masa  depan (Maisyaroh, 2018). Ketika UMKM memiliki literasi keuangan yang baik maka akan paham keputusan terbaik yang bisa diambil dari informasi yang tersedia dari laporan usaha untuk mengembangkan usahanya. Penelitian yang dilakukan oleh Tsalitsa (2016) memberikan hasil  bahwa  literasi  keuangan  mempunyai  pengaruh  positif  yang  signifikan  terhadap pengambilan kredit. Nilai positif tersebut mengartikan bawah ketika  tingkat literasi yang dimiliki  semakin  tinggi  maka  semakin  tinggi  pula  kemungkinan  pengambilan  kredit. Tingginya tingkat literasi, membuat individu dapat lebih baik dalam mengerti produk, dan jasa  keuangan  baik  secara  fitur,  manfaat,  risiko  serta  hak  dan  kewajiban  ketika menggunakan  produk  atau  jasa  keuangan.  Penelitian  ini  sejalan  oleh  Prabowo, Herwiyanti, dan Pratiwi (2020).
Pendidikan merupakan tingkat kemahiran ilmu pengetahuan yang ada dalam diri seseorang mengenai pemahaman akan suatu hal dengan baik dan benar. Menurut Artina, Nyimas (2018), seseorang dengan tingkat pendidikan lebih naik membuat orang tersebut akan  lebih  mudah  dalam  memahami  suatu  alternatif  untuk  mengambil  keputusan berinvestasi, karena pengetahuan yang dimiliki seseorang mampu meningkatkan analisis mengenai  kebutuhan  usaha  masing-masing.  Ketika  pelaku  UMKM  memiliki  tingkat pendidikan yang tinggi maka akan lebih tepat dalam memahami apa yang harus dilakukan untuk usahanya agar dapat berkembang, misalnya jika modal yang digunakan sudah tidak mencukupi  untuk    melanjutkan  usahanya  maka  akan  dapat  membuat  keputusan  di lembaga mana UMKM akan melakukan pengajuan kredit dan ketika lembaga keuangan memberikan  serangkaian  prosedur  kredit  maka  akan  lebih  mudah  memahaminya. Pengaruh pendidikan juga diteliti oleh Ermawati, Khotimah, dan Nindyasari (2019) yang
memberikan  hasil  bahwa    pendidikan  berpengaruh  positif  terhadap  keputusan  kredit. UMKM  yang  memiliki  latar  belakang  pendidikan  lebih  tinggi  akan  lebih mempertimbangkan  untuk  melakukan  pengajuan  kredit  sebagai  modal  untuk mengembangkan  usahanya.  Hasil  penelitian  tersebut  sejalan  oleh  penelitian  Suprapto dan Puryandani (2020).
Faktor lain yang mempengaruhi keputusan kredit pada Usaha Kecil dan Menengah yaitu  prosedur  kredit.  Prosedur  kredit  merupakan  suatu  tahapan  yang  wajib  dipenuhi oleh nasabah dalam penyaluran kredit (Hasibuan, 2006). Prosedur yang jelas dan mudah akan sangat efisien dan efektif bagi pelaku UMKM. Faktor ini cukup jadi pertimbangan utama,  karena  UMKM  cenderung    menyukai  lembaga  keuangan  yang  memberikan prosedur  kredit  yang  jelas  atau  mudah  dipahami  serta  syarat  yang  tidak  terlalu memberatkan  (Bramantyo,  2017).Penelitian  yang  dilakukan  oleh  Bramantyo  (2017) menyatakan bawah prosedur kredit berpengaruh positif dan signifikan pada keputusan UMKM dalam melakukan pengambilan kredit pada LKBB di Kecamatan Salam. Penelitian ini didukung oleh penelitian Saputra (2017).
Suku bunga adalah unsur yang ada di dalam hutang. Sebelum melakukan hutang biasanya terjadi negosiasi antara peminjam dan pemberi pinjaman mengenai suku bunga ( Griffin dan ebert, 2007).  Menurut Kasmir (2012: 40), bunga pinjaman adalah harga yang wajib dibayar oleh seseorang yang berhutang (nasabah) kepada pihak bank seperti bunga kredit.  Besarnya  suku  bunga  yang  ditawarkan  oleh  lembaga  keuangan  akan mempengaruhi minat UMKM  dalam melakukan keputusan kredit. UMKM  akan lebih memilih melakukan pinjaman kredit ke lembaga keuangan yang suku bunganya paling rendah. Penelitian oleh Kuslin (2018) menyatakan bahwa suku bunga memiliki pengaruh negatif terhadap keputusan seseorang mengambil kredit. Semakin rendah suku bunga yang ditetapkan oleh lembaga keuangan maka akan semakin tinggi minat nasabah dalam mengambil kredit. Penelitian tersebut didukung  oleh Suprapto dan Puryandani (2020).
Keputusan  kredit  relevan  dengan  teori  pengambilan  keputusan  yang  dicetuskan oleh Edward (1954) yang menyatakan bahwa pembuatan keputusan akan melihat dari dua sumber informasi yang dipercaya saling lepas yaitu probabilitas subjektif terhadap muncul atau tidak suatu peristiwa di suatu waktu yang akan datang, dan kepuasaan serta nilai  subjektif  terhadap  output  yang  memungkinkan  mengakibat  adanya  interaksi tindakan manusia dengan suatu peristiwa di masa mendatang. Variabel penelitian ini juga relevan dengan planned behavior theory . Teori menyatakan bahwa kepercayaan dapat berpengaruh pada tingkah laku seseorang secara spesifik. Ketika UMKM meyakini dengan melakukan keputusan kredit akan mengatasi permasalahan permodalan usahanya maka akan  mendorong  niat  UMKM  untuk  mengajukan  kredit.  Saat  UMKM  telah  memahami keuntungan dari adanya pengajuan kredit untuk usaha juga akan mempengaruhi pelaku UMKM dalam melakukan keputusan kredit.

## TINJAUAN PUSTAKA DAN PERUMUSAN HIPOTESIS
Edward  pada  tahun  1954  merancang  sebuah  teori  mengenai  pembuatan keputusan,  yang  mana  teori  tersebut  menyatakan  bahwa  keputusan  ekonomi  dibuat melalui    teori  psikologi  dan  juga  pendekatan  subjektif.  Keputusan  normatif  memiliki ketergantungan  pada  sumber  informasi  yang  saling  lepas  yaitu  probabilitas  subjektif terhadap muncul atau tidak sebuah peristiwa di masa mendatang, dan kepuasaan serta
nilai subjektif terhadap suatu hasil yang mempunyai peluang untuk terjadi akibat adanya interaksi perilaku manusia dengan peristiwa di masa yang akan datang. George R. Terry dalam Hasan (2002 :10) menyatakan bahwa teori pengambilan keputusan adalah sebuah penentuan keputusan sebuah alternatif (kelakuan) dari berbagai alternatif yang ada.
Planned behavior theory menyatakan bahwa sikap terhadap perilaku merupakan hal utama yang dapat memprediksi suatu perbuatan. Ketika seseorang  memiliki sikap positif dan dukungan dari orang sekitar serta adanya keyakinan kemudahan maka akan meningkatkan niat seseorang untuk berperilaku.
UMKM  adalah  kegiatan  usaha  yang  dapat  memperluas  lapangan  kerja  serta memberikan pelayanan ekonomi secara meluas kepada masyarakat dan dapat berperan dalam  proses  pemerataan  dan  meningkatkan  pendapatan  masyarakat,  mendorong kemajuan ekonomi, dan berperan dalam menciptakan stabilitas nasional. Berdasarkan Undang-Undang  Republik  Indonesia  (UU  RI)  Nomor  20  Tahun  2008  mengenai  Usaha Mikro Kecil dan Menengah (UMKM) Pasal 3, yang menyatakan bahwa UMKM mempunyai tujuan  untuk  menumbuh  dan  mengembangkan  usahanya  dalam  upaya  membangun perekonomian  nasional  yang  didasarkan  pada  demokrasi  ekonomi  berkeadilan. Berdasarkan  Undang-Undang  Republik  Indonesia  (UU  RI)  Nomor  20  Tahun  2008 mengenai Usaha Mikro Kecil dan Menengah (UMKM) Pasal 3, yang menyatakan bahwa UMKM  mempunyai  tujuan  untuk  menumbuh  dan  mengembangkan  usahanya  dalam upaya  membangun  perekonomian  nasional  yang  didasarkan  pada  demokrasi  ekonomi berkeadilan.
Coronavirus atau Covid-19 merupakan  penyakit  dari  kelompok  besar  virus  yang mampu menimbulkan penyakit ringan hingga berat. Menurut World Health Organization (WHO) Covid-19 dapat menular melalui orang yang terjangkit virus ini. Penyebaran Covid- 19 memberikan  dampak  yang  besar  bagi  pelaku  UMKM  di  Indonesia.  Sektor  usaha mengalami penurunan daya beli konsumen secara drastis, khususnya bagi para pedagang kaki lima yang sempat terhenti akibat diberlakukannya pembatasan sosial. Keputusan  adalah  suatu  tindakan  atau  kegiatan  memilih  satu  alternatif  dari berbagai  alternatif  yang  ada  sebagai  proses  penyelesaian  suatu  masalah.    Kotler (2009:184) menyatakan bahwa keputusan merupakan proses pendekatan  penyelesaian suatu    masalah  yang  dimulai  dari  pengenalan  masalah,  mencari  informasi  berkaitan dengan    masalah,  beberapa  alternatif,  membuat  keputusan  dari  berbagai  pilihan alternatif, dan perilaku setelah melaksanakan keputusan.
Literasi  keuangan  mempengaruhi  cara  berpikir  seseorang  terhadap  keadaan keuangan serta mempengaruhi seseorang dalam pengambilan keputusan yang strategis mengenai  keuangan  dan  pengelolaan  yang  lebih  baik.  UMKM  yang  memiliki  literasi keuangan yang baik maka memiliki pengetahuan yang lebih baik mengenai hal-hal yang berkaitan dengan keuangan usaha. UMKM akan lebih baik memahami apa yang harus dilakukan untuk meningkatkan kemajuan usahanya. Dengan adanya tingkat pemahaman yang  baik  mengenai  tujuan  pengambilan  kredit  maka  akan  mendorong  UMKM  dalam melakukan  keputusan  kredit.  Berdasarkan  uraian  diatas  dapat  dirumuskan  hipotesis penelitian sebagai berikut:
H1 : Literasi keuangan berpengaruh positif terhadap keputusan kredit
Tingkat  pendidikan  adalah  suatu  kondisi  pendidikan  yang  sudah  ditempuh  oleh seseorang  yang  diperoleh  dari  pendidikan  formal  yang  dilakukan  dengan  tujuan mengembangkan  diri  dan  keterampilan.    Di  tengah  pandemi covid-19 UMKM  dengan pengetahuan  lebih  baik  akan  lebih  memahami  apa  yang  harus  dilakukan  untuk mempertahankan  kelangsungan  usahanya.  UMKM  akan  dengan  cekatan  membuat rencana  untuk  bangkit  dari  keterpurukan  bisnis.  Dengan  adanya  kepercayaan  dan keyakinan bahwa dengan keputusan yang diambil akan memberikan dampak positif bagi usahanya, maka akan mendorong minat UMKM dalam mengajukan kredit pada lembaga keuangan.  Berdasarkan  uraian  diatas  dapat  dirumuskan  hipotesis  penelitian  sebagai berikut:
Prosedur kredit adalah tahapan-tahapan yang diberikan oleh lembaga keuangan untuk melayani permintaan nasabah dalam pengajuan kredit. Kondisi pandemi covid-19 UMKM membutuhkan dana yang mudah diakses, ketika prosedur kredit yang diberikan lembaga keuangan disediakan secara mudah, cepat, dan aman maka akan meningkatkan minat  UMKM  dalam  mengajukan  dana  di  lembaga  keuangan  tersebut.  Ketika  UMKM percaya untuk bisa melakukan prosedur kredit yang diajukan lembaga keuangan maka akan mendorong UMKM dalam melakukan pengajuan kredit. Berdasarkan uraian diatas dapat dirumuskan hipotesis penelitian sebagai berikut:
Bunga adalah sejumlah dana, dinilai dalam uang yang diberikan kepada pemberi pinjaman (debitur). Di masa pandemic Covid-19 , UMKM dilanda masalah permodalan. Suku bunga menjadi ketakutan tersendiri bagi UMKM karena adanya rasa khawatir dalam melaksanakan kewajiban pembayaran bunga. UMKM akan cenderung memilih lembaga keuangan  yang  menawarkan  suku  bunga  terendah.  Berdasarkan  uraian  diatas  dapat dirumuskan hipotesis penelitian sebagai berikut:

## METODA PENELITIAN

## Jenis, Lokasi, Populasi dan Sampel
Jenis  penelitian  ini  adalah  penelitian  kuantitatif.  Penelitian  kuantitatif  dilakukan dengan  tujuan  untuk  mengetahui  hubungan  kausal  dua  variabel  atau  lebih  dengan melaporkan apa yang terjadi (Suliyanto, 2018). Penelitian dengan metode survei yang dalam  mendapatkan  datanya  menggunakan  cara  dengan  memberikan  pertanyaan (kuesioner)  kepada  responden.  Penelitian  ini  dilakukan  pada  UMKM  di  Kabupaten Banyumas  yang  tercatat  pada  Dinas  Tenaga  Kerja,  Koperasi,  dan  UKM  tahun  2018. Populasi  penelitian  sebanyak  84.350  UMKM  dengan  teknik  pengambilan  sampel  yaitu
H2 :  Tingkat pendidikan berpengaruh positif terhadap keputusan kredit
H3 :  Prosedur kredit berpengaruh positif terhadap keputusan kredit
H4 :  Tingkat suku bunga berpengaruh negatif terhadap keputusan kredit
convenience sampling . Jumlah sampel yang digunakan berdasarkan rumus slovin adalah 100 UMKM di Kabupaten Banyumas.
Penelitian  ini  digunakan  dengan  teknik  survei  menggunakan  kuesioner  yang dibagikan  secara  offline  maupun  melalui google  form. Kuesioner  ini  terdiri  dari pertanyaan  yang  berkaitan  tentang  literasi  keuangan,  tingkat  pendidikan,  prosedur kredit, tingkat suku bunga, dan keputusan kredit dengan pilihan jawaban menggunakan skala likert yang akan disebar kepada UMKM di Kabupaten Banyumas.

## Definisi Konseptual dan Operasional Varibel
Keputusan kredit  UMKM adalah sebuah proses keputusan pengajuan kredit pada lembaga keuangan bank maupun pada lembaga keuangan bukan bank.  Indikator dalam mengukur  variabel  keputusan  kredit  (Saputra,  2017)  adalah  sebagai  berikut:  (1) pengenalan kebutuhan; (2) pencarian informasi; (3) penilaian alternatif; (4) keputusan mengambil kredit; (5) dan evaluasi pasca mengambil kredit.
Literasi  keuangan  yang  dimiliki  oleh  UMKM  yang  meliputi  pengetahuan  dan kemampuan  dalam  melakukan  pencatatan  keuangan,  pengelolaan  utang,  dan perencanaan keuangan untuk masa depan (Maisyaroh, 2018). Indikator variabel menurut Marzuq  (2015)  sebagai  berikut:  (1)  pelaku  UMKM  mengetahui  literasi  keuangan;  (2) pelaku UMKM mengetahui cara mengendalikan dana agar terus berjalan; (3) dan pelaku UMKM mengetahui dasar pengajuan kredit.
Pendidikan  menurut  Iswantoro  dan  Anastasia  (2013)  adalah  tingkat  penguasaan ilmu pengetahuan yang dipunyai oleh individu mengenai kemampuan dalam memahami suatu  hal.  Indikator  pada  variabel  ini  dilihat  dari  jenjang  pendidikan  terakhir  yang ditempuh oleh UMKM.
Semakin mudah prosedur kredit yang diberikan oleh lembaga keuangan maka akan meningkatkan  ketertarikan  UMKM  untuk  mengajukan  kredit  di  lembaga  tersebut. Indikator variabel prosedur kredit (Sari, 2016) adalah: (1) realisasi kredit; (2) kemudahan prosedur; (3) kecepatan pelaksanan; (4) dan persyaratan.
UMKM  dalam  melakukan  pengajuan  kredit  cenderung  akan  memilih  lembaga keuangan yang menawarkan suku bunga paling rendah. Indikator variabel suku bunga sesuai dengan penelitian Ayuni (2015) yaitu: (1) besaran suku bunga kredit yang rendah; (2) penetapan besaran suku bunga jelas sesuai dengan perjanjian; (3) besaran suku bunga kredit relatif tidak memberatkan nasabah; (4) dan nasabah dapat memilih jenis pinjaman sesuai dengan metode hitung bunga kredit yang diinginkan.

## Teknik Analisis Data
Statistik deskriptif adalah statistik yang digunakan untuk menganalisis data melalui pendeskripsian  atau  penggambaran  data  yang  sudah  terkumpul  sebagaimana  tanpa adanya maksud membuat kesimpulan untuk umum (Sugiyono, 1999:143). Uji validitas dan reliabilitas data dilakukan terhadap instrument yang digunakan.
Sebelum  dilakukan  pengujian  regeresi  berganda,  terlebih  dahulu  dilakukan  uji asumsi klasik yang meliputi uji normalitas, uji multikolinearitas, dan uji heterosedastisitas. Model regresi dapat dikatakan baik apabila residual berdistribusi data normal. Apabila hasil uji Kolmogorov-Smirnov tidak signifikan dalam suatu taraf signifikansi (α=0,05) maka residual berdisitribusi normal. Uji multikolinieritas dilakukan untuk mengetahui ada atau tidaknya korelasi antar variabel independen di dalam model regresi. Model regresi dapat
dikatakan baik apabila tidak terdapat korelasi satu sama lain antara variabel independen. Pengujian ini dilakukan dengan melihat nilai tolerance dan variance inflation factors (VIF). Jika VIF < 10 dan nilai tolerance > 0,10, tidak terjadi gejala multikolinieritas dalam model regresi (Suliyanto, 2005:63).
Uji heteroskedastisitas adalah uji yang digunakan untuk mengetahui ada tidaknya ketidaksamaan varians dari residual suatu pengamatan ke pengamatan lainnya di dalam model regresi. Untuk menguji ada tidaknya gejala heteroskedastisitas dalam pengujian ini  menggunakan  metode Glejser .  Apabila  nilai  sig.  >  0,05  maka  tidak  terjadi heteroskedastisitas (Suliyanto, 2005:64).
Analisis  regresi  linear  berganda  digunakan  untuk  menguji  hipotesis  penelitian yang diajukan dalam penelitian ini. Variabel yang digunakan dalam penelitian ini ada lima variabel  yang  terdiri  dari  empat  variabel  independen  dan  satu  variabel  dependen, sehingga menghasilkan persamaan uji regresi berganda sebagai berikut:
Y= a + b 1 X 1 + b 2 X 2 + b 3 X 3 + b 4 X 4 + e
Dimana:  Y  =  keputusan  kredit;  X 1 =  literatur  keuangan;  X 2 =  tingkat  pendidikan;  X 3 = prosedur kredit; X 4 = tingkat suku Bunga; a = konstanta; b 1-3 = koefisien regresi; e = error.
Uji  Pengaruh  Simultan  (Uji  F)  digunakan  untuk  menguji  pengaruh  simultan variabel independent terhadap variabel dependen. Apabila nilai sig. < 0,05, artinya bahwa model regresi fit dan layak untuk interpretasi lebih lanjut.  Uji koefisien determinasi ( R 2 ) dilakukan untuk mengetahui kesesuaian dan ketepatan antara nilai perkiraan atau garis regresi dengan data sampel. Nilai R 2 menujukkan seberapa besar model regresi dapat menjelaskan variabel dependen. Koefisien determinasi yang telah disesuaikan ( adjusted R Square / R 2 adj ) menunjukkan bahwa koefisien tersebut telah dikoreksi, yaitu dengan memasukkan jumlah variabel dan ukuran sampel yang telah digunakan dalam penelitian. Suliyanto (2011:60). Uji t digunakan untuk menguji hopotesis penelitian yang diajukan. Apabila nilai sig. < 0,05, artinya bahwa variabel independent secara parsial berpengaruh terhadap variabel dependen.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Tabel 1. Hasil Statistik Deskriptif Descriptive Statistics N Minimum Maximum Mean Std. Deviation 100 1,879 4,513 3,095.23 577.504 100 1,000 4,256 2,985.38 915.898 100 1,000 4,584 3,291.22 712.987 100 1 4,446 3,245.69 773.908 100 1,631 4,617 3,041.56 555.993
100
Sumber: data penelitian yang diolah (2021)
Statistik deskriptif mencakup nilai minimum, maksimum, rata-rata, dan standar deviasi.  Sampel  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  sebanyak  100  responden. Berdasarkan hasil uji validitas yang dilakukan ke 30 responden diketahui nilai r_hitung > nilai r_tabel pada tingkat kepercayaan sebesar 95%. Dengan demikian, dapat disimpulkan bahwa setiap item pertanyaan pada semua variabel dapat dinyatakan valid dan dapat digunakan  untuk  mengumpulkan  data.  Hasil  pengujian  reliabilitas  bahwa  semua  nilai cronbach alpha semua variabel diatas 0,60. Hal tersebut menunjukkan bahwa instrumen penelitian dapat dikatakan reliable.
Dari  uji  normalitas,  didapat  nilai  asymp.sig.  (2-tailed)  melalui  uji  Kolmogorov- Smirnov  Z  untuk  standardized  residual  variabel  adalah  sebesar  0,200  yang  mana  nilai tersebut lebih besar dari 0,05m, sehingga dapat disimpulkan bahwa data yang digunakan berdistribusi normal.
Uji Multikolinearitas didapat nilai untuk masing-masing variabel sebesar X1= 1,475, X2=  1,042,  X3=  2,199,  X4=  2,193.  Dengan  demikian  maka  tidak  terjadi  gejala multikolinearitas karena semua variabel memiliki nilai VIF < 10 dan nilai tolerance ≥ 0,10. Pada  uji  heteroskedastisitas,  didapatkan  nilai  signifikansi  untuk  masing-masing variabel sebesar X1= 0,338, X2= 0,121, X3= 0,117, X4= 0,298. Semua nilai sig masing- masing variabel menunjukkan nilai yang lebih besar dari 0,05, sehingga dapat disimpulkan bahwa dalam model regresi tidak terdapat gejala heteroskedastisitas.
Tabel 2. Hasil Analisis Regresi Berganda Variabel independen Koefisien Regresi Nilai t hitung Sig. Literasi Keuangan (X 1 ) 0,205 2,909 0,039 Tingkat Pendidikan (X 2 )  -0,063 -1,211 0,229 Prosedur Kredit (X 3 ) 0,417 4,311 0,000 Tingkat Suku Bunga (X 4 )  -0,098 -1,101 0,274 Konstanta 1540,518 Adj R Square 0,306 F hitung 11,924 F tabel
2,47 Sig. F 0,000
Sumber : data penelitian yang diolah (2021)
Berdasarkan  tabel  diatas  hasil  analisis  regresi  linear  berganda  dapat  diketahui persamaan dengan rumus sebagai berikut:
Y = 1.540,518 + 0,205X 1 – 0.063X 2 + 0,417X 3 - 0,098X 4 + e
Hasil output dari analisis regresi linear berganda diketahui bahwa nilai f hitung lebih besar dari f tabel dan nilai sig kurang dari 0,05. Oleh karena itu, dapat disimpulkan bahwa model regresi penelitian ini bisa digunakan. Nilai koefisien determinasi (R 2 ) sebesar 0,334 dengan nilai adjusted R square sebesar 0,306. Nilai sebesar 30,6% memberi arti bahwa variasi  perubahan  variabel  keputusan  kredit  pada  UMKM  dalam  penelitian  ini  dapat dijelaskan oleh variabel independen, yaitu literasi keuangan, tingkat pendidikan, prosedur
kredit,  dan  tingkat  suku  bunga.  Sedangkan  sisanya,  yaitu  sebesar  0,694  atau  69,4% dijelaskan oleh variabel lain yang tidak digunakan dalam model regresi di penelitian ini.
Hasail  uji  t  (tabel  2)  menunjukkan  hasil  sebagai  berikut:  (1)  Variabel  literasi keuangan  mempunyai  nilai  sig  0,039  <  0,05  dan  nilai  koefisien  0,205.  Hasil  ini menunjukkan bahwa hipotesis yang menyatakan literasi keuangan berpengaruh positif terhadap  keputusan  kredit  pada  UMKM  diterima;  (2)  Variabel  tingkat  pendidikan mempunyai nilai sig 0,229 > 0,05 dan nilai koefisien -0,063. Hasil ini menunjukkan bahwa hipotesis yang menyatakan tingkat pendidikan berpengaruh positif terhadap keputusan kredit pada UMKM ditolak; (3) Variabel prosedur kredit mempunyai nilai sig 0,000 < 0,05 dan  nilai  koefisien  0,417.  Hasil  ini  menunjukan  bahwa  hipotesis  yang  menyatakan prosedur kredit berpengaruh positif terhadap keputusan kredit pada UMKM diterima; (4) Variabel tingkat suku bunga mempunyai nilai sig 0,274 > 0,05 dan nilai koefisien -0,098. Hasil  ini  menunjukkan  bahwa  hipotesis  yang  menyatakan  tingkat  suku  bunga berpengaruh negatif terhadap keputusan kredit pada UMKM ditolak.
Pengaruh  Literasi  Keuangan  terhadap  Keputusan  Kredit  pada  UMKM  di  Kabupaten Banyumas
Pengujian  hipotesis  pertama  (H 1 )  penelitian  ini  menyimpulkan  bahwa  literasi keuangan  memiliki  pengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  keputusan  kredit  pada UMKM  di  Kabupaten  Banyumas.  Oleh  karena  itu  hipotesis  pertama  (H 1 )  dinyatakan diterima.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  semakin  tinggi  literasi  keuangan  yang  dimiliki pelaku  usaha  akan  mendorong  keputusan  kredit.  Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan penelitian  yang  dilakukan  oleh  Maisyaroh  (2018)  yang  menyatakan  bahwa  literasi keuangan berpengaruh signifikan dan positif terhadap pengambilan kredit.
Pengaruh  Tingkat  Pendidikan  terhadap  Keputusan  Kredit  pada  UMKM  di  Kabupaten Banyumas.
Pengujian hipotesis kedua (H 2 ) penelitian ini menyimpulkan bahwa tidak memiliki pengaruh  terhadap  keputusan  kredit  pada  UMKM  di  Kabupaten  Banyumas.  Dengan demikian, hipotesis kedua (H 2 ) dinyatakan ditolak. Hal ini menunjukkan bahwa tingkat pendidikan  yang  ditempuh  oleh  pelaku  usaha  tidak  memiliki  pengaruh  terhadap keputusan kredit. Penelitian didukung oleh penelitian Tsalitsa (2017), yang menyatakan bahwa tingkat pendidikan tidak berpengaruh terhadap keputusan kredit pada UMKM.
Pengaruh  Prosedur  Kredit  terhadap  Keputusan  Kredit  pada  UMKM  di  Kabupaten Banyumas.
Pengujian  hipotesis  ketiga  (H 3 )  penelitian  ini  menyimpulkan  bahwa  prosedur kredit memiliki pengaruh positif dan signifikan terhadap keputusan kredit pada UMKM di Kabupaten Banyumas. Dari kesimpulan tersebut maka dinyatakan hipotesis ketiga (H 3 ) diterima.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  semakin  mudah  prosedur  kredit  yang  diberikan oleh  lembaga  keuangan  maka  akan  meningkatkan  keputusan  kredit  pada  UMKM. Penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  bramantyo  (2017)  yang menyimpulkan  bahwa  prosedur  kredit  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  terhadap keputusan UMKM dalam mengambil kredit.
Pengaruh  Tingkat  Suku  Bunga  Terhadap  Keputusan  Kredit  pada  UMKM  di  Kabupaten Banyumas.
Pengujian hipotesis keempat (H 4 ) penelitian ini menyimpulkan bahwa tingkat suku bunga memiliki nilai positif dan tidak signifikan terhadap keputusan kredit pada UMKM di Kabupaten Banyumas. Dari kesimpulan tersebut maka dinyatakan hipotesis keempat (H 4 ) ditolak. Hal ini menunjukkan bahwa naik turunnya suku bunga yang diberikan pada lembaga  keuangan  tidak  mempengaruhi  keputusan  kredit  pada  UMKM.  Penelitian  ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Prabowo, Herwiyanti, dan Pratiwi (2020) yang  menyatakan  bahwa  tingkat  suku  bunga  tidak  berpengaruh  terhadap  keputusan kredit pada usaha.

## KESIMPULAN
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  literasi  keuangan,  tingkat pendidikan,  prosedur  kredit,  dan  tingkat  suku  bunga  terhadap  keputusan  kredit  pada UMKM  di  masa  pandemic covid-19 .  Teknik  pengambilan  sampel  menggunakan convenience sampling dengan jumlah sampel sebanyak 100 pelaku UMKM di Kabupaten Banyumas. Teknik analisis data yang digunakan dalam penelitian adalah analisis regresi linear  berganda.  Berdasarkan  hasil  pengujian  yang  telah  dilakukan,  maka  diperoleh kesimpulan bahwa literasi keuangan berpengaruh positif terhadap keputusan kredit pada UMKM.  Selain itu, tingkat pendidikan terbukti tidak berpengaruh terhadap keputusan kredit pada UMKM.  Prosedur kredit memberikan pengaruh positif terhadap keputusan kredit  pada  UMKM,  dan  tingkat  suku  bunga  tidak  berpengaruh  positif  terhadap keputusan kredit pada UMKM.
Keterbatasan dalam penelitian ini yaitu peneliti tidak melakukan pendampingan secara menyeluruh kepada responden karena pengambilan data dilakukan secara daring, dan hasil penelitian ini pada variabel independen hanya mampu menjelaskan pengaruh terhadap variabel dependen sebesar 30,6% saja.  Selain itu, dalam penelitian ini tidak terdapat  pemisahan  antara  responden  yang  sudah  mengambil  kredit  dan  yang  belum pernah mengambil kredit. Untuk penelitian selanjutnya diharapkan dapat mendampingi secara  keseluruhan  responden,  menggunakan  variabel  lain  seperti  kualitas  pelayanan, jaminan,  serta  lama  usaha.  Diharapkan  penelitian  selanjutnya  dapat  menggunakan variabel dummy untuk memisahkan antara responden yang sudah mengajukan kredit dan yang belum pernah mengajukan kredit.

## DAFTAR PUSTAKA
Bank Indonesia. (2005). Peraturan Bank Indonesia No. 7/2/PBI/2005 tentang Penilaian Kualitas Aktiva Bank Umum.
Boushnak, E., Rageb, M. A., Ragab, A. A., & Sakr, A. M. (2018). Factors Influencing Credit Decision  for  Lending  SMEs:  A  Case  Study  on  National  Bank  of  Egypt. Open Access Library Journal , 5 (11), 1-17. Bramantyo, A., & Sagoro, E. M. (2017). Pengaruh kualitas layanan, prosedur kredit, dan promosi  terhadap  keputusan  kredit  UMKM. Jurnal  Profita:  Kajian  Ilmu Akuntansi , 5 (5).
Efriyenti,  D.,  &  Janrosl,  V.  S.  E.  (2017).  Analisis  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi Pengambilan  Kredit  Oleh  Pelaku  Usaha  Kecil  Menengah  Pada  Debitur  Bank Perkreditan Rakyat Kota Batam. Aksara Public , 1 (3), 46-54. Ermawati, N., Khotimah, T., & Nindyasari, R. (2019). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Usaha Mikro Kecil Menengah (Umkm) Dalam Pengambilan Keputusan Investasi Studi Kasus Pada Umkm Batik Tulis Lasem. Working paper.
Facette, F. F. (2018, Februari 2). Masalah Modal Dinilai Jadi Kendala Utama Pengusaha UMKM. Diakses 20 Agustus 2020 dari Jawapos: https://www.jawapos.com Gilar,  R.  (2020,  Juni  12). Dukung  Usaha  Kecil  Naik  Kelas,  Menteri  Teten  Sebut  Perlu Alternatif  Pembiayaan  UMKM .  Diakses  20  Agustus  2020,  dari  Liputan  6:
https://www. Liputan6.com Ghozali,  I  (2013). Aplikasi  Analisis  Multivariate  dengan  Program  IBM  SPSS  21. PBUD. Semarang.
Hana,  C.,  dan  Supriyadi,  S.,  (2019).  Pengaruh  Kualitas  Pelayanan  Dan  Prosedur  Kredit Terhadap Keputusan Kredit Modal Kerja Bagi Pelaku UMKM. Seminar Nasional Sistem Informasi Fakultas Teknologi Informasi- UNMER Malang .
Hartomo, G. (2019, Juni 19). UMKM Sumbang Rp. 8.400 Triliun ke Perekonomian Nasional pada 2018 . Diakses 28 Agustus 2020, dari Okezone: https://www.okezone.com Hasan,  M.I.  (2004). Pokok-pokok  Materi:  Teori  Pengambilan  Keputusan. Bogor:  Ghalia Indonesia Hartono, J. (2016). Metodologi Penelitian Bisnis Edisi 6. BPPE. Yogyakarta Herman (2020, Juni 8). 2.322 Koperasi dan 185.184 UMKM Terdampak Covid-19 . Diakses
10  September  2020,  dari  berisatu.com:  https://www.beritasatu.com/iman- rahman-cahyadi/ekonomi/642537/2322-koperasi-dan-185184-umkm- terdampak-covid19
Ikhsan, M. I. (2019, Juni 19). UMKM Sumbang Rp. 8.400 Triliun ke Perekonomian Nasional pada 2018 . Diakses 20 Agustus 2020, dari Okezone: https://www.okezone.com Junrose,  V.,  (2017).  Analisis  Pengaruh  Aset,  Jaminan,  Dan  Suku  Bunga  Pinjaman Perbankan  Terhadap  Keputusan  Kredit  Para  Pelaku  UMKM  Kecamatan Sekupang Batam. Jurnal AKRAB JUARA , Vol. 2 (3) 40-48.
Jawa  Pos  (2020,  Juni  20). Terpuruk  di  Masa  Pandemi,  UMKM  Harus  Dapat  Perhatian Khusus  Pemerintah .  Diakses  10  September,  dari  JawaPos.com: https://www.jawapos.com/nasional/20/06/2020/terpuruk-di-masa-pandemi- umkm-harus-dapat-perhatian-khusus-pemerintah/
Khusna,  Z.  (2016).  Pengaruh  Persepsi  Mengenai  Sistem  Bagi  Hasil,  Persepsi  Laba,  dan Persepsi  Tingkat  Suku  Bunga  terhadap  Keputusan  UMKM  Mengambil
Pembiayaan Mudharabah (Studi pada: Koperasi Jasa Keuangan Syariah Baitul Maal  Wat  Tamwil  Bina  Ummat  Sejahtera  Cabang  Utama  (Kjks  Bmt  Bus  Cu) Lasem). Nominal: Barometer Riset Akuntansi dan Manajemen , 5 (1), 120-134. Prabowo, H., Herwiyanti, E., & Pratiwi, U. (2020). Pengaruh Literasi Keuangan, Tingkat Suku  Bunga,  Kualitas  Pelayanan  dan  Jaminan  terhadap  Pengambilan  Kredit Perbankan oleh UKM. Jurnal Akuntansi & Perpajakan Jayakarta , 2 (1), 34-44. Riyandi, A., Dengen N., dan islamiyah, (2017). Sistem Pendukung Keputusan Kelayakan pemberian  Bantuan  Dana  Atau  Kredit  Untuk  Usaha  Kecil  Menengah  (UKM) Pada  Bank  Negara  Indonesia    (BNI). Prosiding  Seminar  Ilmu  Komputer  dan Teknologi , 2 (1) Saputra, S. H., & Sagoro, E. M. (2018). Pengaruh Pelayanan, Faktor Sosial, Faktor Pribadi, Dan Prosedur Kredit Terhadap Keputusan Mengambil Kredit Pada Pengusaha Gerabah. Jurnal Profita: Kajian Ilmu Akuntansi , 6 (2).
Sari,  F.  K.,  &  Aisyah,  M.  N.  (2016).  Pengaruh  Kualitas  Pelayanan  Dan  Prosedur  Kredit Terhadap  Keputusan  Pengambilan  Kredit  Dengan  Reference  Group  Sebagai Variabel Moderating Pada Badan Kredit Desa (Bkd) Gombong. Jurnal Profita: Kajian Ilmu Akuntansi , 4 (7).