KINERJA  KEUANGAN  PADA  PT  BANK  NEGARA  INDONESIA  (PERSERO) DENGAN MENGGUNAKAN PBI NO.13/1/PBI/2011
Kristianingsih – Politeknik Negeri Bandung

## ABSTRACK
Each  financial  statements  have  a  benefit  for  someone  who’s  use  the financial statements, in the financial statements have a informations, and can be treated for some reason to used. Example for financial performance assessment, financial  statements  used  for  calculate  from  balance  sheet,  income  statement, and cash flow statement. Financial performance assessment need some ratio, for example Quick Ratio, LDR, LAR, ROA, ROE, BOPO, NIM, CAR and DER. The data  for  this  research  is  financial  statements  Bank  Negara  Indonesia  period 2011-2015,  who’s  the  biggest  4  bank  and  biggest  assets  in  Indonesia.  This research  on  Bank  Negara  Indonesia  had  composite  rate  1  in  all  of  ratio. Although  for  some  ratio  had  composite  rate  2,  but  doesn’t  had  effect  for  the conclusion this bank had a composite rate 1, it’s means Bank Negara Indonesia in Financial aspect had a very good value.
Keywords: Bank Negara Indonesia, Quick Ratio, LDR, LAR, ROA, ROE, BOPO, NIM, CAR, DER

## PENDAHULUAN

## Latar Belakang
Dampak langsung krisis  keuangan  di  Amerika  Serikat  bagi  Indonesia  adalah  kerugian beberapa perusahaan di  Indonesia yang berinvestasi  pada  institusi-institusi keuangan Amerika Serikat.Perusahaan  keuangan  ataupun  non  bank  yang  mengalokasikan  dana  pada  sumber pendapatan  alternatif,  melalui  pembelian  saham  atau    obligasi  pada  instrumen  keuangan. Sedangkan  dampak  tidak  langsung  dari  krisis  adalah  turunnya  likuiditas,    melonjaknya  tingkat suku  bunga,  turunnya  harga  komoditas,  melemahnya  nilai  tukar  rupiah,  dan    melemahnya pertumbuhan  sumber    dana.  Demikian  juga  dengan    menurunnya  tingkat  kepercayaan konsumen,  investor,  dan  pasar      terhadap      berbagai    institusi  keuangan  yang  menyebabkan melemahnya pasar modal.
Salah satu sarana  yang   mempunyai  peranan  strategis  dalam  mengatasi  krisis tersebut adalah  kinerja  Perbankan.  Peran    strategis      tersebut      terutama  disebabkan  oleh  fungsi  utama perbankan sebagai financial  intermediary, yaitu sebagai suatu wahana yang dapat menghimpun dan    menyalurkan  dana  masyarakat    secara  efektif  dan  efesien.  Perbankan  sebagai  sebuah lembaga  yang  berfungsi  menghimpun  dan  menyalurkan  dana  masyarakat  pada  akhirnya  akan

## JURNAL RISET AKUNTANSI DAN BISNIS

## VOLUME 3 NO 1
JANUARI 2017
Jurnalakuntansi.lp3ibdg@gmail.com
memiliki  peranan  yang  strategis  untuk  mendukung  pelaksanaan  pembangunan  nasional,  yakni dalam  rangka  meningkatkan  pemerataan  pembangunan  dan  hasil-hasilnya,  pertumbuhan ekonomi  dan  stabilitas  nasional  kearah  peningkatan  taraf      hidup  rakyat  banyak.  Dengan demikian,   diperlukan   berbagai  terobosan baru di bidang perbankan untuk menggerakkan roda perekonomian Nasional. Sedangkan  Kondisi kesehatan maupun kinerja  bank dapat kita analisis melalui  laporan  keuangan.  Salah  satu  tujuan  dari      pelaporan  keuangan  adalah  untuk memberikan informasi bagi para pengguna laporan keuangan untuk pengambilan keputusan.
Kinerja keuangan merupakan suatu analisis yang dilakukan untuk melihat sejauh mana suatu perusahaan  telah  melaksanakan  dengan  menggunakan  aturan-aturan  pelaksanaan  keuangan secara  baik  dan  benar,  seperti  membuat    suatu  laporan  keuangan  yang  telah  memenuhi  standar ketetentuan  SAK  (Standar  Akuntansi  Keuangan)  atau  GAAP  ( General  Accepted  Accounting Principle). Analisis terhadap kinerja perusahaan pada umumnya dilakukan dengan menganalisis laporan  keuangan,  yang  mencakup  pembandingan  kinerja  perusahaan  dengan  perusahaan  lain dalam  industri  yang  sama  dan  mengevaluasi  kecenderungan  posisi  keuangan  perusahaan sepanjang waktu. Laporan keuangan tidak hanya alat penguji saja tetapi juga sebagai dasar untuk dapat  menentukan  atau  menilai  posisi  keuangan  perusahaan  tersebut,  dengan  hasil  analisa tersebut pihak-pihak yang berkepentingan mengambil suatu keputusan.
Dalam  mengukur  kinerja  keuangan,  saat  ini  banyak  alat  uji  yang  dapat  dipakai  untuk menguji  kinerja  keuangan  suatu  perusahaan  dan  perusahaan  bank.  Salah  satunya  yaitu  rasio keuangan, pada dasarnya rasio keuangan disusun dengan menggagbungkan angka-angka pada di dalam atau di antara laporan laba-rugi dan neraca. Rassio keuangan ini sangat penting gunanya untuk  melakukan  analisa  terhadap  kondisi  keuangan  perusahaan.  Bagi  investor  jangka  pendek dan  jangka  menengah  pada  umumnya  lebih  banyak  tertarik  kepada  kondisi  keuangan  jangka pendek  dan  kemampuan  perusahaan  untuk  membayar  dividen  yang  memadai.  Secara  jangka panjang  rasio  keuangan  juga  diapaki  dan  dijadikan  sebagai  acuan  dalam  menganalisis  kondisi kinerja  suatu  perusahaan.  Analisis  rasio  keuangan  merupakan  instrumen  analisis  prestasi perusahaan yang menjelaskan berbagai hubungan dan indikator keuangan, yang ditujukan untuk menunjukkan  perubahan  dalam  kondisi  keuangan  atau  prestasi  operasi  di  masa  lalu  dan membantu  menggambarkan trend pola  perubahan  tersebut,  untuk  kemudian  menunjukan  risiko dan peluang yang melekat pada perubahan yang bersangkutan.

## LANDASAN TEORI

## Kinerja Keuangan
Kinerja keuangan  adalah  suatu  analisis  yang  dilakukan  untuk  melihat  sejauh  mana  suatu perusahaan  telah  melaksanakan  kegiatan  perusahaan  dengan  menggunakan  aturan-aturan pelaksanaan  keuangan  secara  baik  dan  benar.  Seperti  membuat  laporan  keuangan  yang  telah memenuhi ketentuan SAK (Standar Akuntansi Keuangan).
Penilaian kinerja keuangan  suatu  perusahaan  berbeda-beda  tengantung  ruanglingkup  bisnis yang  dijalankan  oleh  perusahaan  tersebut.  Jika  perusahaan  bergerak  dibidang  jasa  maka  akan berbeda dengan perusahaan yang bergerak dibidang manufaktur. Sama dengan perusahaan yang bergerak  dibidang  perbankan  dengan  perusahaan  yang  bergerak  dibidang  pengolahan  bahan mentah.    Perusahaan  dengan  sektor  keuangan  seperti  perbankan  yang  jelas  memiliki  ruang lingkup bisnis berbeda dengan ruaang lingkup bisnis lainnya, karena seperti diketahui perbankan
adalah  mediasi  yang  menghubungkan  pihak  yang  memiliki  kelebihan  dana  ( financial  surplus ) dengan pihak yang kekurangan dana ( financial deficit ), dan bank bertugaas untuk menjembatani kedua pihak tersebut.
Maka ada lima tahap dalam menganalisis kinerja keuangan suatu Perusahaan secara umum, yaitu:
1. Melakukan review terhadap data laporan keuangan.
Melakukan review disini delakukan dengan tujuan agar laporan keuangan yang sudah dibuat tersebut sesuai dengan penerapan kaidah-kaidah yang berlaku secara umum dalam lingkungan akuntansi, sehingga dengan demikina hasil laporan keuangan tersebut dapat dipertanggungjawabkan.
2. Melakukan perhitungan.
Penerapan  metode  perhitungan  disini  akan  disesuaikan  dengan    kondisi  dan  permasalahan yang  diteliti  sehingga  hasil  dari  perhitungan  tersebut  akan  dapat  memberikan  suatu kesimpulan sesuai dengan analisis yang diinginkan. Metode yang   diterapkan   disini  adalah PBI No. 13/1/PBI/2011,  disesuaikan  dengan  masalah yang akan dianalisis.
3. Melakukan perbandingan terhadap hasil perhitungan.
Dari  hasil  perhitungan  yang      diperoleh  tersebut  kemudian  dilakukan  perbandingan  dengan hasil hitungan pada periode-periode sebelumnya.
4. Melakukan penafsiran terhadap permasalahan yang ditemukan.
Pada    tahap    ini    analisis    melihat    kinerja    keuangan  perusahaan,  untuk  melihat  masalah- masalah dan kendala-kendala yang dialamai perusahaan/bank tersebut.
5. Mencari dan memberikan pemecalahan masalah.
Pada  tahap  terakhir  ini,  setelah  ditemukan  permasalahan  yang  dihadapi  perusahaan/bank, maka  analis   diharuskan   mencari   solusi guna memberikan suatu input atau masukan agar apa yang dihadapi menjadi terselesaikan.

## Rasio Likuiditas
Rasio likuiditas  ( liquidity  ratio )  adalah  kemampuan  suatu  perusahaan  dalam  memenuhi kewajiban jangka pendeknya secara tepat waktu. Berikut merupakan rasio yang akan digunakan : a. Quick ratio
Merupakan Rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan perusahaan dalam membayar kewajiban  jangka  pendek  dengan  kas  yang  tersedia  dan  yang  disimpan  di  Bank.  Cash  Ratio dapat dihitung dengan :
QR= Cash Assets Total Deposit x 100% ...............Kasmir (2010:286)

## b. Loan to Deposit Ratio
Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  digunakan  untuk  menilai  likuiditas  suatu  bank  dengan  cara membagi jumlah kredit dengan jumlah dana. Loan to Deposit Ratio (LDR) merupakan rasio yang  menunjukkan  kemampuan  suatu  bank  dalam  menyediakan  dana  kepada  debiturnya dengan  modal  yang  dimiliki  oleh  bank  maupun  dana  yang  dapat  dikumpulkan  dari masyarakat. Loan to Deposit Ratio dapat dihitung dengan:
LDR= Kredit
Dana Pihak Ketiga x 100%...............Dendawijaya (2005:122)

## c. Loan to Assets Ratio
Merupakan kemampuan bank untuk memenuhi permintaan kredit dengan menggunakan total asset  yang  dimiliki  bank.  Semakin  tinggi  rasio  ini  maka  tingkat  likuiditasnya  rendah  karena jumlah asset  yang diperlukan untuk membiayai kreditnya makin besar. Loan to Assets Ratio dapat dihitung dengan :
LAR= Total Loans Total Assets x 100% ...............Kasmir (2010:286)

## Rasio Rentabilitas
Rasio ini  disebut  juga  sebagai  Ratio  Profitabilitas  yaitu  rasio  yang  digunakan  untuk mengukur kemampuan perusahaan dalam memperoleh laba atau keuntungan, profitabilitas suatu perusahaan mewujudkan perbandingan antara laba deng an aktiva atau modal yang menghasilkan laba tersebut. Berikut merupakan rasio yang akan digunakan :
a. Return on Assets (ROA) Return on Assets adalah salah satu bentuk dari rasio rentabilitas untuk mengukur kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba dengan menggunakan total aktiva yang ada dan setelah biaya-biaya  modal  (biaya  yang  digunakan  mendanai  aktiva)  dikeluarkan  dari  analisis. Maksudnya ROA adalah rasio keuntungan bersih pajak yang juga berarti suatu ukuran untuk menilai  seberapa  besar  tingkat  pengembalian  dari  aset  yang  dimiliki  perusahaan. Return  on Assets dapat dihitung dengan :
ROA= Laba sebelum Pajak Rata-rata total Aset x 100%...............SEBI No.13/24/DNP/2011

## b. Return on Equity (ROE)
Return on Equity (ROE) adalah rasio rentabilitas yang membandingkan antar laba bersih ( net profit )  perusahaan  dengan  aset  bersihnya  (ekuitas  atau  modal).  Rasio  ini  mengukur  berapa banyak  keuntungan  yang  dihasilkan  oleh  Perusahaan  dibandingkan  dengan  modal  yang disetor oleh Pemegang Saham. Return on Assets dapat dihitung dengan :

## ROE= Laba setelah Pajak
Rata-rata modal disetor x 100%...............SEBI No.13/24/DNP/2011

## c. Net Interest Margin (NIM)
Net Interest Margin adalah ukuran perbedaan antara bunga pendapatan  yang dihasilkan oleh bank atau lembaga keuangan lain dan nilai bunga yang dibayarkan kepada pemberi pinjaman mereka (misalnya, deposito), relatif terhadap jumlah mereka (bunga produktif ) aset. Hal ini mirip  dengan  margin  kotor  perusahaan  non-finansial. Net  Interest  Margin dapat  dihitung dengan :

## NIM=
Pendapatan Bunga Bersih Rata-rata Total Aset produktif x 100%.................SEBI No.13/24/DNP/2011

## d. Beban Operasi/Pendapatan Operasi (BOPO)
BOPO  adalah  kelompok  rasio  yang  mengukur  efisiensi  dan  efektivitas  operasional  suatu perusahaan  dengan  jalur  membandingkan  satu  terhadap  lainnya.  Berbagai  angka  pendapatan dan pengeluaran dari laporan rugi laba dan terhadap angka-angka dalam neraca. Rasio biaya operasional adalah perbandingan antara biaya operasional dan pendapatan operasional. Rasio biaya  operasional  digunakan  untuk  mengukur  tingkat  efisiensi  dan  kemampuan  bank  dalam melakukan  kegiatan  operasi.  Semakin  rendah  BOPO  berarti  semakin  efisien  bank  tersebut dalam mengendalikan biaya operasionalnya, dengan adanya efisiensi biaya maka keuntungan yang diperoleh bank akan semakin besar. BOPO dapat dihitung dengan :
BOPO= Total Beban Operasional Total Pendapatan Operasional x 100%...............SEBI No.13/24/DNP/2011

## Rasio Solvabilitas
Rasio  solvabilitas  adalah  rasio  yang  menggambarkan  kemampuan  perusahaan  dalam membayar  kewajiban  jangka  panjangnya/  kewajiban-kewajibannya  apabila  perusahaan  di likuidasi. Berikut merupakan rasio yang akan digunakan:
a. Capital Adequacy Ratio (CAR)
Capital Adequacy Ratio adalah  rasio  kecukupan  modal  yang  berfungsi  menampung  risiko kerugian  yang  kemungkinan  dihadapi  oleh  bank.  Semakin  tinggi  CAR  maka  semakin  baik kemampuan  bank  tersebut  untuk  menanggung  risiko  dari  setiap  kredit/aktiva  produktif  yang berisiko.  Jika  nilai  CAR  tinggi  maka  bank  tersebut  mampu  membiayai  kegiatan  operasional dan memberikan kontribusi yang cukup besar bagi profitabilitas. CAR dapat dihitung dengan :
CAR= Modal Aktiva Tertimbang Menurut Resiko x 100%...............SEBI No.13/24/DNP/2011

## b. Debt to Equity Ratio (DER)
Debt to Equity Ratio adalah rasio yang membandingkan jumlah utang terhadap ekuitas. Rasio ini  sering  digunakan  para  analis  dan  para  investor  untuk  melihat  seberapa  besar  utang perusahaan  jika  dibandingkan  ekuitas  yang  dimiliki  oleh  perusahaan  atau  para  pemegang saham. Debt to  Equity Ratio dapat dihitung dengan :
DER= Total Utang Total Aset x 100% ...............Dendawijaya (2005:122)

## METODOLOGI
Metode  penelitian  yang  digunakan  ini  merupakan  metode  penelitian  deskriptif  yaitu, prosedur pemecahan masalah yang diselidiki dengan menggambarkan keadaan subjek atau objek dalam  penelitian  dapat  berupa  orang,  lembaga,  masyarakat  dan  yang  lainnya  yang  pada  saat sekarang berdasarkan fakta-fakta  yang tampak atau apa adanya. Menurut Nazir (1988), metode deskriptif  merupakan  suatu  metode  dalam  meneliti  status  sekelompok  manusia,  suatu  objek, suatu  set  kondisi,  suatu  sistem  pemikiran  ataupun  suatu  kelas  peristiwa  pada  masa  sekarang. Tujuan  dari  penelitian  deskriptif  ini  adalah  untuk  membuat  deskripsi,  gambaran,  atau  lukisan
secara  sistematis,  faktual  dan  akurat  mengenai  fakta-fakta,  sifat-sifat  serta  hubungan  antar fenomena yang diselidiki.
Dalam penelitian ini data yang diperlukan berupa :
1. Data  uraian  dari  Bank  Negara  Indonesia,  meliputi  riwayat  singkat,  struktur  permodalan, kepemilikan saham, manajemen, dan kegiatan usaha.
2. Data  yang  diperlukan  untuk  mengukur  kinerja  perusahaan  yang  diperoleh  dari  laporan keuangan  tahunan  meliputi  Neraca,  Laporan  Laba-Rugi,  dan  Laporan  Arus  Kas  dari  Bank Negara Indonesia periode 2011-2015.
3. Informasi lain yang berkaitan dengan penelitian.
Sedangkan  dalam  menilai  kinerja  keuangan  dengan  menggunakan  rasio  keuangan  berdasarkan Perarturan bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011 yaitu :
1. Rasio Likuiditas
2. Rasio Rentabilitas
3. Rasio Solvabilitas
a. Peringkat Komposit PBI No. 13/1/PBI/2011

## PEMBAHASAN
Aspek Likuiditas Quick Ratio
Tabel 1 .
Quick Ratio PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. Tahun 2011-2015
Quick Ratio Tahun Rasio (%) 2011 11,77 2012 14,06 2013 13,20 2014 13,50 2015 14,92 Sumber: data diolah
Berdasarkan hasil perhitungan Quick Ratio pada PT. Bank Negara  Indonesia (Persero) Tbk. dari  tahun  2011  sampai  dengan  2012  mengalami  kenaikan  sebesar  2,29%,  kenaikan  tersebut dipengaruhi oleh bertambahnya jumlah simpanan daana pihak ketiga dan bertambanya kas serta simpanan  dalam  bentuk  giro  pada  BI.  Pada  tahun  2013  nilainya  turun  sebesar  0,86%,  hal  ini dipengaruhi  oleh  berkurangnya  jumlah  giro  pada  bank  lain  sebesar  Rp.  1,37  triliun  dan bertambahnya simpanan dana pihak ketiga, hal ini yang menyebabkan Quick Ratio pada tahun 2013 turun. Pada tahun 2014 mengalami kenaikan meski hanya sebesar 0,30%. Pada tahun 2015 nilainya naik  kembali  sebesar 1,42%, jumlah ini adalah  yang tertinggi  selama 5 tahun terakhir, hal ini disebabkan oleh kenaikan giro pada bank lain yang bertambah sebesar Rp. 4,5 triliun dan diikuti oleh kenaikan kas dan giro pada BI, serta kenaikan simpanan dana pihak ketiga. Sehingga
dapat  di  interpretasikan  bahwa  dalam  setiap  Rp.  1  dana  simpanan  nasabah  dijamin  sebesar 11,77% dari aset lancarnya untuk tahun 2011. Untuk tahun 2012, Rp. 1 dana simpanan nasabah dijamin  sebesar  14,06%  dari  aset  lancarnya,  untuk  tahun  2013,  Rp.  1  dana  simpanan  nasabah dijamin  sebesar  13,20%  dari  aset  lancarnya,  untuk  tahun  2014,  Rp.  1  dana  simpanan  nasabah dijamin sebesar 11,77% dari aset lancarnya, serta untk tahun 2015, Rp. 1 dana simpanan nasabah dijamin sebesar 11,77% dari aset lancarnya.

## Loan to Deposit Ratio
Tabel 2. LDR PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. Tahun 2011-2015
Loan To Deposit Ratio Tahun Rasio (%) 2011 70,70 2012 77,90 2013 85,87 2014 92,46 2015 92,13 Sumber: data diolah
Berdasarkan  hasil  perhitungan, Loan  to  Deposit  Ratio PT.  Bank  Negara  Indonesia mengalami  kenaikan  terus  menerus  dari  tahun  2011-2014.  Pada  tahun  2015  LDR  sedikit  turun sebesar  0,33%.  Dalam  lima  tahun  terakhir  ini,  dapat  di  lihat  Bank  Negara  Indonesia  dapat menyediakan dana kepada debiturnyaa dari dana yang didapat dari simpanan dana pihak ketiga.

## Loan to Assets Ratio
Tabel 3.
Loan to Assets Ratio PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tahun 2011-2015
Loan to Assets Ratio Tahun Rasio (%) 2011 54,68 2012 60,23 2013 64,82 2014 66,64 2015 64,12 Sumber: data diolah
Berdasarkan  hasil  perhitungan, Loan  to  Assets Ratio pada  bank  Negara  Indonesia  terus mengalami  kenaikan  dari  tahun  2011-2014,  pada  tahun  2015  rasionya  turun  sebesar  2,52%. Dapat disimpulkan selama lima tahun terakhir tingkat likuiditas bank rendah, karena jumlah aset
yang diperlukan untuk membiayai kreditnya semakin besar. Meski turun pada tahun 2015, tidak mempengaruhi kesimpulan bahwa tingkat likuiditasnya rendah.
Aspek Rentabilitas Return on Assets
Tabel 4.

## ROA PT Bank Negara Indonesia (Persero)
Tahun 2011-2015
Return on Assets Tahun Rasio (%) Skor 2011 2,94 PK 1 2012 2,92 PK 1 2013 3,36 PK 1 2014 3,49 PK 1 2015 2,60 PK 1 Sumber: data diolah
Berdasarkan  hasil  perhitungan, Return  on  Assets pada  Bank  Negara  Indonesia  pada  tahun 2011-2014  terus  mengalami  kenaikan,  pada  tahun  2015 return  on  assets turun  sebesar  0,89%. Secara  keseluruhan  selama  lima  tahun  terakhir Return  on  Assets Bank  Negara  Indonesia memiliki peringkat sangat baik, ditunjukan dengan mendapatkan skor PK 1 (Peringkat Komposit 1).

## Return on Equity
Tabel 5. ROE PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Tahun 2011-2015
Return on Equity Tahun Rasio (%) Skor 2011 20,06 PK 1 2012 19,99 PK 2 2013 22,47 PK 1 2014 23,64 PK 1 2015 17,21 PK 2 Sumber: data diolah
Berdasarkan  hasil  perhitungan,  selama  lima  tahun  terakhir  ini  mengalami  naik  turun,  pada tahun  2011  ROE  pada  Bank    Negara  Indonesia  adalah  20,06%,  pada  tahun  2012  turun  sebesar 0,07% meski turun laba bersih yang dicapai pada tahun 2012 mencapai angka Rp. 7,0 triliun bila dibandingkan  dengan  tahun  2011  yang  tercatat  sebesar  Rp.  5,8  triliun,  pada  tahun  2013 mengalami  kenaikan  signifikan  sebesar  2,48%,  dan  terus  naik  sampai  tahun  2014,  pada  tahun
2015  ROE  Bank  Negara  Indonesia  turun  tajam  sebesar  6,43%,  penurunan  tersebut  dipengaruhi turunnya laba bersih setelah pajak dari tahun 2014 ke 2015 sebesar Rp. 1,7 triliun.

## Net Interest Margin
Tabel 6. NIM PT. Bank Negara
Indonesia (Persero)Tbk.
Tahun 2011-2015
Net Interest Margin Tahun Rasio (%) Skor 2011 6,03 PK 1 2012 5,93 PK 1 2013 6,11 PK 1 2014 6,20 PK 1 2015 6,45 PK 1 Sumber: data diolah
Berdasarkan  hasil  perhitungan, Net  Interest  Margin Bank  Negara  Indonesia  selama  lima tahun terakhir mengalami naik turun. Pada tahun 2011 NIM tercatat sebesar 6,03%, pada tahun 2012  NIM  turun  sebesar  0,1%  dari  tahun  sebelumnya.  Pada  tahun  2013  naik  kembali  sebesar 0,18% dari tahun sebelumnya, dan terus mengalami kenaikan hingga tahun 2015.

## BOPO
Tabel 7. BOPO PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk.
Tahun 2011-2015
BOPO Tahun Rasio (%) Skor 2011 72,58 PK 1 2012 70,99 PK 2 2013 67,12 PK 1 2014 67,92 PK 1 2015 75,50 PK 2 Sumber: data diolah
Berdasarkan  hasil  perhitungan,  BOPO  pada  Bank  Negara  Indonesia  dari  tahun  2012-2013 mengalami penurunan dibandingkan pada nilai BOPO tahun 2011, menunjukan tingkat efisiensi bank  dalam  melaksanakan  kegiatan  operasionalnya  pada  tahun  2012-2013  sangat  baik,  meski pada tahun 2014 mengalami kenaikan 0,80% dari tahun 2013 masih menunjukan tingkat efisiensi bank  dalam  melaksanakan  kegiatan  operasionalnya  sangat  baik.  Pada  tahun  2015  rasio    BOPO menunjukan kenaikan sebesar 7,58% dibanding tahun 2014, meski naik signifikan tetapi tingkat efisiensi bank dalam melaksanakan kegiatan operasionalnya masih dalam kategori sangat baik.

## Aspek Solvabilitas
Capital Adequacy Ratio
Tabel 8. Capital Adequacy Ratio CAR Pada PT BNI (Persero) Tahun 2011-2015
CAR Tahun Rasio (%) Skor 2011 17,63 PK 1 2012 16,67 PK 1 2013 15,09 PK 1 2014 16,22 PK 1 2015 19,51 PK 1 Sumber: data diolah
Berdasarkan hasil perhitungan, CAR pada bank Negara Indonesia selama tahun 2011-2013 mengalami  penurunan,  meski  menurun  tetapi  bank  tetap  dalam  keadaan  sangat  baik,  bank tersebut mampu untuk menanggung risiko dari setiap kredit/aktiva produktif yang beresiko. Pada tahun 2014-2015 rasionya kembali naik sehingga bank benar-benar menunjukkan dalam kondisi sangat baik.
Berdasarkan  hasil  perhitungan,  pada  tahun  2011-2013  DER  mengalami  kenaikan,  hal dipengaruhi  oleh  liabilitas  lancar  bank  yaitu  simpanan  dana  dari  pihak  ketiga  yang  terus mengalami kenaikan. Pada tahun 2014-2015 rasionya turun, hal ini disebabkan aset pada tahun 2014-2015 turun dibanding tahun 2013, tetapi simpanan dana dari pihak ketiga pada tahun 2014- 2015 tetap meningkat dari tahun 2013.
Penilaian Kinerja Keuangan BNI Periode 2011-2015
Peringkat Komposit yang disesuaikan PBI No.13/1/PBI/2011
Tahun ROA ROE NIM BOPO CAR Hasil
Analisis
2011 PK 1 PK 1 PK 1 PK 1 PK 1 Sangat Baik 2012 PK 1 PK 2 PK 1 PK 1 PK 1 Sangat Baik 2013 PK 1 PK 1 PK 1 PK 1 PK 1 Sangat Baik 2014 PK 1 PK 1 PK 1 PK 1 PK 1 Sangat Baik 2015 PK 1 PK 2 PK 1 PK 1 PK 1 Sangat
Baik
Sumber: data diolah
Berdasarkan  tabel  diatas,  Kinerja  Keuangan  PT.  Bank  Negara  Indonesia  (Persero)  Tbk, dari  tahun  2011-2015  dalam  kondisi  sangat  baik.  Ditunjukkan  dengan  hasil  analisis  yang Peringkat Kompositnya tidak pernah mencapai Peringkat Komposit 3 (PK 3) ke bawah.

## KESIMPULAN

## Kesimpulan
Berdasarkan penelitian yang telah dilakukan, maka dapat disimpulkan bahwa:
1. Tingkat  Likuiditas  Bank  Negara  Indonesia  periode  2011-2015  mendapat  nilai  sangat  baik (PK 1), yaitu Bank Negara Indonesia selama periode 2011-2015 dapat mengelola nilai aset lancer dengan baik, dapat dilihat kenaikan aset lancer Bank Negara Indonesia selama 2011- 2015 mengalami kenaikan yang relatif stabil.
2. Tingkat Rentabilitas Bank Negara Indonesia periode 2011-2015 mendapat nilai sangat baik (PK  1),  yaitu  Bank  Negara  Indonesia  selama  periode  2011-2015  dapat  mengelola  sumber pendapatan  bank  baik,  dikarenakan  laba  bersih  setelah  pajak  selama  tahun  2011-2014 mengalami kenaikan dan turun pada tahun 2015 dikarenakan untuk menanggulangi potensi resiko yang terjadi pada tahun 2015.
3. Tingkat Solvabilitas Bank Negara Indonesia periode 2011-2015 mendapat nilai sangat baik (PK1),  yaitu  Bank  Negara  Indonesia  selama  periode  2011-2015  dapat  meningkatkan  rasio CAR secara stabil.

## Implikasi
Adapun implikasi yang penulis berikan adalah sebagai berikut :
1. Bank Negara  Indonesia sebaiknya meningkatkan kembali simpanan dana pihak ketiga agar tingkat likuiditas bank lebih baik, untuk mejaga likuiditas bank, Bank Negara Indonesia juga perlu  untuk  meningkatkan  aset  lancarnya.  Meski  tingkat  rasio  BOPO  dinilai  baik,  tetapi lebih  baik  untuk  menekan  beban-beban  operasional  bank  sehingga  laba  bersih  perusahaan lebih meningkat.
2. Untuk  penelitian  selanjutnya,  lebih  baik  untuk  menambah  beberapa  rasio  yang  akan menambah keakuratan data analisis yang dihasilkan. Sebaiknya untuk penelitian selanjutnya digunakan data primer jika bisa, dikarenakan beberapa data  yang diperlukan tidak terdapat dalam data sekunder.

## DAFTAR PUSTAKA
Abdurrahman,  A. (2009). Ensiklopedia  Keuangan  Lainnya .  Jakarta: PT.  Gramedia  Pustaka. Assauri, Sofyan. (2012). Analisis  Laporan  Keuangan . Jakarta: Universitas Indonesia.
Farid    dan    Siswanto.  (2008). Analisis    Investasi    dan    Manajemen  Portofolio, Edisi Pertama. Yogyakarta: BPFE.
Kasmir. (2012). Manajemen Dana Bank. Yogyakarta: BPFE.
Rosenberg, M., Jerry. (1982) Dictionary of Banking and Finance.
Sugiyono. (2004) Metode Penelitian Bisnis . Bandung: Alfabeta.
Sugiyono. (2004). Metode Penelitian Bisnis . Bandung: Alfabeta.