## ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SWASTA NASIONAL SEBELUM DAN SESUDAH PENERAPAN ARSITEKTUR PERBANKAN INDONESIA

## Sri Rahayu Puspita Sari
Fakultas Ekonomi, Universitas Gunadarma Jl. Margonda Raya No.100 Depok Email: sri_rahayups@staff.gunadarma.ac.id

## Abstrak
Tujuan penelitian ini adalah untuk menganalisis perbandingan kinerja keuangan pada  bank umum swasta nasional sebelum dan sesudah penerapan Arsitektur Perbankan Indonesia dan untuk  menganalis  perkembangan  penerapan  Arsitektur  Perbankan  Indonesia  pada  bank swasta  nasional.  Penelitian  ini  menggunakan  data  sekunder  berupa  laporan  triwulanan keuangan  bank  umum  nasional  yang  diperoleh  dari  BI  selama  periode  2002-2006.  Teknik sampling  menggunakan  metode  purposive  sampling  dan  metode  analisis  data  yang digunakan  yaitu  rasio  keuangan    CAR,  NPL,  ROA,  ROE,  NIM,  BOPO  dan  LDR,  analisis statistik uji normalitas dan uji beda two paired sample t test. Proses pengolahan data untuk kedua  analis  tersebut  menggunakan  aplikasi  SPSS.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa perbandingan  kinerja  bank  umum  swasta  nasional  sebelum  dan  sesudah  penerapan Arsitektur  Perbankan  Indonesia  periode  2002-2006  tidak  terdapat  perbedaan  secara signifikan.
Kata kunci: kinerja keuangan,  arsitektur, perbankan

## COMPARATIVE ANALYSIS OF FINANCIAL PERFORMANCE PRIVATE BANK BEFORE AND AFTER APPLICATION OF NATIONAL BANK INDONESIA ARCHITECTURE

## Abstract
The  purpose  of  this  study  was  to  analyze  comparative  financial  performance  on  a  national private banks before and after implementation of the Indonesian Banking Architecture and to analyze the development of the application of the Indonesian Banking Architecture in private banks.  This  study  uses  secondary  data  from  quarterly  financial  statements  national commercial  banks  obtained  from  the  bank  during  the  period  of  2002-2006.  Sampling technique  using  purposive  sampling  method  and  data  analysis  methods  used  are  financial ratios  CAR,  NPLs,  ROA,  ROE,  NIM,  ROA  and  LDR,  statistical  analysis  normality  test  and two different test paired sample t test. Data processing for both the analyst using SPSS. The results  showed  that  the  comparison  of  the  performance  of  the  national  private  commercial banks  before  and  after  implementation  of  the  Indonesian  Banking  Architecture  2002-2006 period there were no significant differences.
Keyword: financial performance, architecture, banking

## PENDAHULUAN
Bank  merupakan  salah  satu  sektor perekonomian  terpenting  di  dunia.  Melalui industri  perbankan  sebagai  pusat  pereko- nomian  di  suatu  negara  menjadikan  peran dan  fungsi  perbankan  menjadi  salah  satu tolak  ukur  dalam  pengambilan  kebijakan  di negara  yang  bersangkutan.  Industri  per- bankan  di  negara  Indonesia  sendiri  telah mengalami perkembangan yang sangat pesat sejak  tahun  awal  didirikannya,  tidak  hanya berkembang naik disaat puncak kejayaannya bahkan pernah mengalami penurunan dikala terjadi pergolakan yang menyebabkan imbasnya terhadap dunia perbankan itu sen- diri dan perekonomian global. Salah satunya akibat  krisis  moneter  yang  pernah  terjadi dihampir seluruh negara termasuk Indonesia salah  satunya.  Krisis  keuangan  merupakan implikasi yang sangat krusial diantara semua sektor  regulasi  keeuangan,  diantaranya peraturan pengawasan perbankan dan masalah kepailitan.
Bank  Indonesia  selaku  Bank  Sentral telah  menetapkan  berbagai  upaya  salah satunya  melalui  kebijakan  Arsitektur  Per- bankan Indonesia (API). Arsitektur Perbankan  Indonesia  diperkenalkan  dan mulai  di  implementasikam  oleh  Bank Indonesia  pada  awal  bulan  Januari  tahun 2004. Arsitektur Perbankan Indonesia sendiri  merupakan  suatu  kerangka  dasar sistem  perbankan  Indonesia  yang  bersifat menyeluruh  dan  memberikan  arah,  bentuk dan tatanan industri perbankan untuk jangka waktu sampai sepuluh tahun ke depan.
Pilar  pertama  dari  program  kegiatan Arsitektur  Perbankan  Indonesia  yaitu  pro- gram penguatan struktur perbankan nasional, dengan  cara  memperkuat  permodalan  Bank, memperkuat  daya  saing  BPR  dan  mening- katkan  akses  kredit.  Sedangkan  penilain tingkat kesehatan suatu bank dapat tercermin dalam  laporan  keuangan  yang  dikeluarkan bank tersebut dan telah diaudit terlebih dulu oleh  Kantor  Akuntan  Publik.  Bank  sentral pun  telah  menetapkan  aspek-aspek  yang
harus  dipatuhi  dalam  penilaian  tingkat kesehatan  bank  yang  sering  disebut  dengan analisis CAMELS meliputi Capital (Modal) , Assets (Aktiva) , Management (Manajemen) , Earning (Rentabilitas) ,  Liquidity (Likui- ditas)  dan Sensitivity  to  Market  risk (Ensitivitas terhadap risiko pasar).

## METODE PENELITIAN
Variabel yang digunakan dalam penelitian  ini  menggunakan  variable-varia- bel  rasio  keuangan  yaitu  CAR, NPL,  ROA, ROE,  NIM,  BOPO  dan  LDR.  Metode pengumpulan  data  yang  digunakan  adalah dengan  studi  dokumentasi.  Studi  dokume- ntasi adalah pengumpulan data yang dilaku- kan  dengan  kategori  dan  klasifikasi  bahan  - bahan  tertulis  yang  berhubungan  dengan masalah  penelitian.  Data-data  yang  dikum- pulkan  yaitu  CAR,  NPL,  LDR,  BOPO, ROA,  ROE,  dan  NIM  yang  diperoleh  dari Laporan  Triwulanan  Keuangan  Publikasi Bank Indonesia Statistik Perbankan
Indonesia  dan  Statistik  Ekonomi  Moneter Indonesia.
Populasi  penelitian  ini  adalah  seluruh Bank  umum  swasta  nasional  yang  terdaftar dalam  direktori  Bank  Indonesia.  Sampel adalah  sebagian  atau  wakil  populasi  yang diteliti.  Teknik  sampling  yang  digunakan dalam  penelitian  adalah  metode purposive sampling, yaitu sampel ditarik dari sejumlah tertentu  dari  populasi  dengan  menggunakan kriteria  tertentu.  Adapun  kriteria  yang digunakan  dalam  sampel  ini  adalah  sebagai berikut.  1)  Sampel  telah  menerbitkan laporan keuangan sejak tahun 2002-2006. 2) Sampel  mempunyai  laporan  tahunan  yang berakhir  tanggal  31  Desember.  3)  Sampel memiliki data variabel lengkap (CAR, NPL, LDR,  ROA,  ROE,  BOPO  dan  NIM)  dan tidak  terdapat  data  yang  kosong.  Dari  hasil pengambilan  sampel  dengan  menggunakan purposive  sampling  didapat 12  bank  yang memenuhi  syarat-syarat  tersebut.  Adapun sampel  yang  menjadi  penelitian  ini  dapat dilihat pada tabel 1 berikut.

## Tabel 1.
Daftar Nama-Nama Sampel Bank
No Nama Bank Status Bank 1 2 3 4 5 PT Bank Agroniaga, Tbk PT Bank Bukopin PT Bank Danamon Indonesia PT Bank OCBC NISP, Tbk PT Bank Lippo Bank Devisa Bank Devisa Bank Devisa Bank Devisa Bank Devisa 6 7 8 9 10 11 12 PT Bank Dipo International PT Bank INA Perdana PT Bank Kesejahteraan Ekonomi PT Bank Tabungan Pensiunan Nasional PT Liman International Bank PT Bank Multiarta Sentosa PT Bank Sinar harapan Bali Bank Non Devisa Bank Non Devisa Bank Non Devisa Bank Non Devisa
Bank Non Devisa Bank Non Devisa Bank Non Devisa
Sumber: Bank Indonesia
Data  yang  telah  diperoleh  lalu  dikelola dengan  menggunakan  Statistik  deskriptif memberikan  gambaran  atau  deskriptif  suatu data  yang  dilihat  dari  nilai  rata-rata  ( mean ), standar  deviasi,  dan  varian.  Analisis  data yang  dilakukan  meliputi:  Uji  normalitas data,  Uji  rata-rata  rasio  CAR,  NPL,  LDR, BOPO,  ROA,  ROE,  dan  NIM  pada  Bank Swasta  Nasional  Sebelum  dan  Sesudah penerapan  API  dengan  menggunakan  uji beda.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Hasil  tabel  dibawah  ini  sebelum penerapan  Arsitektur  Perbankan  Indonesia (2002, 2003) pada perbankan Swasta Nasio- nal  dilihat  dari  hasil  tabel  indikator  CAR, NIM,  BOPO  dan  LDR  tergolong  baik memenuhi  nilai  kecukupan  yang  ditetapkan oleh  Bank  Indonesia,  NPL  ditahun  2002 melebihi batas ketentuan BI, ROA dan ROE pun masih dibawah ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia. Tabel 2. Perkembangan Kinerja 12 Bank Swasta Nasional Tahun 2002-2006 Indikator 2002 (%) 2003 (%) 2004 (%) 2005 (%) 2006 (%) CAR 26,1525 25,57667 28,54167 26,29833 25,86833 NPL 5,798333 4,1325 4,4375 2,368333 2,541667 ROA 1,985833 1,84 4,145833 5,895833 2,7225 ROE 2,576667 4,215 29,58333 17,36083 12,80583 NIM 6,333333 6,395833 8,166667 7,743333 7,131667 BOPO 88,35417 88,00667 72,79167 77,0975 83,74333 LDR 69,04167 73,41 84,39583 85,75 85,80583
Sumber: data diolah
Setelah diberlakukannya Arsitektur Perban-kan  Indonesia  pada  tahun  2004, dapat  disimpulkan  jika  CAR,  NPL,  ROA, ROE,  NIM,  BOPO  dan  LDR  memenuhi nilai  kecukupan  yang  ditetapkan  oleh  Bank Indonesia, yang artinya penerapan Arsitektur Perbankan Indonesia berdampak baik dalam
rangka  memenuhi  program  perbankan  yang sehat.  Hasil  uji  normalitas  di  atas  dapat diketahui  bahwa  hasil  signifikansi  keseluru- han  variabel  lebih  dari  0.05  maka  dapat disimpulkan  bahwa  data  berdistribusi  nor- mal.    Oleh  karena  itu  untuk  pengujian selanjutnya digunakan uji beda t-test.
Tabel 3.
Tabel Two Paired Sample T test Perbandingan Tahun 2002 – 2004 Tahun Perbandingan Rasio Korelasi sig Kesimpulan t Sig Kesimpulan 2002-2004 CAR 0.942 0.000 Signifikan -0.766 0.460 Tidak Signifikan NPL 0.037 0.910 Tidak Signifikan 0.666 0.519 Tidak Signifikan ROA 0.356 0.256 Tidak Signifikan -2.519 0.029 Tidak Signifikan ROE -0.201 0.531 Tidak Signifikan -1.595 0.139 Tidak Signifikan NIM 0.759 0.004 Signifikan -1.739 0.110 Tidak Signifikan BOPO 0.182 0.572 Tidak Signifikan 2.767 0.018 Tidak Signifikan LDR 0.818 0.001 Signifikan -2.623 0.024 Tidak Signifikan
Sumber: data diolah
Tabel  diatas  dapat  disimpulkan  bahwa untuk  perbandingan  Bank  umum  swasta nasional sebelum penerapan API pada tahun 2002 dan sesudah penerapan API pada tahun 2004  menunjukkan  hasil  variabel  rasio CAR,  NIM  dan  LDR  memiliki  hubungan yang erat dilihat dari hasil signifikansi untuk korelasi  kurang  dari  0.05.  Sedangkan  rasio NPL, ROA, ROE dan BOPO tidak memiliki hubungan yang erat karena hasil signifikansi menunjukkan  hasil  yang  lebih  dari  0.05.
Untuk  hasil  uji  beda  menunjukkan  hanya rasio  BOPO  yang  memiliki  hasil  t  hitung lebih besar dari t tabel (2.767 > 2.201) maka diperoleh  keputusan  bahwa  rasio  BOPO mengalami  perbedaan  sebelum  dan  sesudah implementasi  API.  Sedangkan  rasio  CAR, NPL,  ROA,  ROE,  NIM  dan  LDR  tidak mengalami  perbedaan  kinerja  sebelum  dan sesudah  implementasi  API,  karena  hasil perhitungan  menunjukkan  t  hitung  lebih kecil dari t tabel.
Tabel 4.
Tabel Two Paired Sample T test Perbandingan Tahun 2002 – 2005 Tahun Perbandingan Rasio Korelasi Sig Kesimpulan t Sig Kesimpulan 2002-2005 CAR 0.982 0.000 Signifikan -0.06 0.953 Tidak Signifikan NPL 0.415 0.180 Tidak Signifikan 2.385 0.036 Tidak Signifikan ROA -0.062 0.849 Tidak Signifikan -1.662 0.125 Tidak Signifikan ROE 0.273 0.391 Tidak Signifikan -0.965 0.355 Tidak Signifikan NIM 0.813 0.001 Signifikan -2.034 0.067 Tidak Signifikan BOPO 0.438 0.155 Tidak Signifikan 2.326 0.040 Tidak Signifikan LDR 0.851 0.000 Signifikan -3.036 0.011 Tidak Signifikan
Sumber: data diolah
Perhitungan  tabel  diatas  dapat  disim- pulkan  bahwa  untuk  perbandingan  bank umum  swasta  nasional  sebelum  penerapan API pada tahun 2002 dan sesudah penerapan API  pada  tahun  2005  menunjukkan  hasil rasio  CAR,  NIM  dan  LDR  tetap  memiliki hubungan  yang  erat  dilihat  dari  hasil signifikansi untuk korelasi kurang dari 0.05.
Sedangkan  rasio  NPL,  ROA,  ROE  dan BOPO  tidak  memiliki  hubungan  yang  erat karena  hasil  signifikansi  menunjukkan  hasil yang  lebih  dari  0.05.  Hasil  uji  beda menunjukkan rasio NPL dan BOPO memiliki hasil t  hitung lebih  besar dari t  ta- bel (2.201) maka diperoleh keputusan bahwa hanya  rasio  NPL  dan  BOPO  mengalami
perbedaan sebelum dan  sesudah  implement- tasi API. Sedangkan rasio CAR, ROA, ROE, NIM  dan  LDR  tidak  mengalami  perbedaan
kinerja  sebelum  dan  sesudah  implementasi API,  karena  hasil  perhitungan  menunjukkan t hitung lebih kecil dari t tabel.
Tabel 5.
Tabel Two Paired Sample T test Perbandingan Tahun 2002 – 2006 Tahun Perbandingan Rasio Korelasi Sig Kesimpulan t Sig Kesimpulan 2002-2006 CAR 0.955 0.000 Signifikan 0.081 0.937 Tidak Signifikan NPL -0.095 0.768 Tidak Signifikan 1.983 0.073 Tidak Signifikan ROA 0.658 0.020 Signifikan -0.975 0.351 Tidak Signifikan ROE 0.317 0.315 Tidak Signifikan -0.67 0.517 Tidak Signifikan NIM 0.894 0.000 Signifikan -1.536 0.153 Tidak Signifikan BOPO 0.669 0.017 Tidak Signifikan 1.126 0.284 Tidak Signifikan LDR 0.725 0.008 Tidak Signifikan -2.384 0.036 Tidak Signifikan Sumber: data diolah
Tabel  diatas  dapat  disimpulkan  bahwa untuk  perbandingan  bank  umum  swasta nasional sebelum penerapan API pada tahun 2002 dan sesudah penerapan API pada tahun 2006 menunjukkan hasil variabel rasio CAR dan  NIM  memiliki  hubungan  yang  erat dilihat  dari  hasil  signifikansi  untuk  korelasi yang  kurang  dari  0.05.  Sedangkan  rasio NPL,  ROA,  ROE,  BOPO  dan  LDR  tidak memiliki  hubungan  yang  erat  karena  hasil signifikansi menunjukkan lebih dari 0.05.
Hasil  uji  beda  menunjukkan  semua  rasio CAR,  NPL,  ROA,  ROE,  NIM,  BOPO  dan LDR  bank  umum  swasta  nasional  untuk periode  sebelum  API  tahun  2002  dan sesudah  penerapan  API  pada  tahun  2006 tidak  memiliki  perbedaan    yang  signifikan, keputusan  ini  di  dapat  setelah  melihat  hasil nilai  t  hitung  yang  lebih  kecil  dari  t  tabel (2.201).

## Tabel 6.
Tabel Two Paired Sample T test Perbandingan Tahun 2003 – 2004 Tahun Perbandingan Rasio Korelasi Sig Kesimpulan t Sig Kesimpulan 2003-2004 CAR 0.944 0.000 Signifikan -0.974 0.351 Tidak Signifikan NPL 0.243 0.448 Tidak Signifikan -0.204 0.842 Tidak Signifikan ROA 0.591 0.043 Tidak Signifikan -3.245 0.008 Tidak Signifikan ROE -0.185 0.564 Tidak Signifikan -1.615 0.135 Tidak Signifikan NIM 0.950 0.000 Signifikan -3.271 0.007 Tidak Signifikan BOPO 0.268 0.400 Tidak Signifikan 2.699 0.021 Tidak Signifikan LDR 0.863 0.000 Signifikan -2.305 0.042 Tidak Signifikan
Sumber: data diolah
Tabel  diatas  dapat  disimpulkan  bahwa untuk  perbandingan  Bank  umum  swasta nasional sebelum penerapan API pada tahun 2003 dan sesudah penerapan API pada tahun 2004  menunjukkan  hasil  variabel  rasio CAR,  NIM  dan  LDR  memiliki  hubungan yang erat dilihat dari hasil signifikansi untuk korelasi  kurang  dari  0.05.  Sedangkan  rasio NPL, ROA, ROE dan BOPO tidak memiliki hubungan yang erat karena hasil signifikansi menunjukkan  hasil  yang  lebih  dari  0.05.
Untuk  hasil  uji  beda  menunjukkan  hanya rasio  BOPO  yang  memiliki  hasil  t  hitung lebih besar dari t tabel (2.699 > 2.201) maka diperoleh  keputusan  bahwa  rasio  BOPO mengalami  perbedaan  sebelum  dan  sesudah implementasi  API.  Sedangkan  rasio  CAR, NPL,  ROA,  ROE,  NIM  dan  LDR  tidak mengalami  perbedaan  kinerja  sebelum  dan sesudah  implementasi  API,  karena  hasil perhitungan  menunjukkan  t  hitung  lebih kecil dari t tabel.
Tabel 7. Tabel Two Paired Sample T test Perbandingan Tahun 2003 – 2005 Tahun Perbandingan Rasio Korelasi Sig Kesimpulan t Sig Kesimpulan 2003-2005 CAR 0.986 0 Signifikan -0.314 0.759 Tidak Signifikan NPL 0.861 0 Signifikan 2.439 0.033 Tidak Signifikan ROA -0.130 0.687 Tidak Signifikan -1.681 0.121 Tidak Signifikan ROE 0.309 0.329 Tidak Signifikan -0.936 0.369 Tidak Signifikan NIM 0.953 0.000 Signifikan -3.194 0.009 Tidak Signifikan BOPO 0.536 0.072 Tidak Signifikan 2.284 0.043 Tidak Signifikan LDR 0.828 0.001 Signifikan -2.367 0.037 Tidak Signifikan
Sumber: data diolah
Tabel perbandingan bank umum swasta nasional sebelum penerapan API pada tahun 2003 dan sesudah penerapan API pada tahun 2004  menunjukkan  hasil  variabel  rasio CAR,  NPL,  NIM  dan  LDR  memiliki hubungan  yang  erat  dilihat  dari  hasil signifikansi untuk korelasi kurang dari 0.05. Sedangkan  rasio  ROA,  ROE  dan  BOPO tidak  memiliki  hubungan  yang  erat  karena hasil  signifikansi  menunjukkan  hasil  yang lebih dari 0.05. Hasil uji beda menunjukkan
rasio NPL dan BOPO memiliki hasil t hitung lebih  besar  dari  t  tabel  (2.201)  maka diperoleh  keputusan  bahwa  rasio  NPL  dan BOPO  mengalami  perbedaan  sebelum  dan sesudah implementasi API. Sedangkan rasio CAR,  ROA,  ROE,  NIM  dan  LDR  tidak mengalami  perbedaan  kinerja  sebelum  dan sesudah  implementasi  API,  karena  hasil perhitungan  menunjukkan  t  hitung  lebih kecil dari t tabel (2.201).
Tabel 8.
Tabel Two Paired Sample T test Perbandingan Tahun 2003 – 2006 Tahun Perbandingan Rasio Korelasi Sig Kesimpulan t Sig Kesimpulan 2003-2006 CAR 0.962 0.000 Signifikan -0.087 0.932 Tidak Signifikan NPL 0.048 0.881 Tidak Signifikan 1.526 0.155 Tidak Signifikan ROA 0.374 0.231 Tidak Signifikan -0.861 0.408 Tidak Signifikan ROE -0.284 0.371 Tidak Signifikan -0.608 0.556 Tidak Signifikan NIM 0.863 0.000 Signifikan -1.003 0.337 Tidak Signifikan
BOPO 0.610 0.035 Tidak Signifikan 0.935 0.370 Tidak Signifikan LDR 0.660 0.020 Tidak Signifikan -1.782 0.102 Tidak Signifikan
Sumber : data diolah
Tabel  diatas  dapat  disimpulkan  bahwa untuk  perbandingan  Bank  umum  swasta nasional sebelum penerapan API pada tahun 2003 dan sesudah penerapan API pada tahun 2006  menunjukkan  hasil  variabel  rasio CAR,  NIM  memiliki  hubungan  yang  erat dilihat  dari  hasil  signifikansi  untuk  korelasi kurang  dari  0.05.  Sedangkan  rasio  NPL, ROA, ROE, BOPO dan LDR tidak memiliki hubungan yang erat karena hasil signifikansi menunjukkan  hasil  yang  lebih  dari  0.05. Untuk  hasil  uji  beda  menunjukkan  semua rasio  CAR,  NPL,  ROA,  ROE,  NIM,  BOPO dan LDR memiliki hasil t hitung lebih kecil dari  t  tabel  (2.201)  maka  diperoleh keputusan  bahwa  tidak  ada  perbedaan kinerja Bank umum swasta nasional sebelum penerapan API pada tahun 2003 dan setelah penerapan API pada tahun 2006.
Hasil perhitungan di atas dapat disimpulkan  perbandingan  kinerja  Bank umum  swasta  nasional  sebelum  (2002, 2003)  dan  sesudah  (2004,  2005,  2006) penerapan  Arsitektur  Perbankan  Indonesia tidak  terdapat  perbedaan  secara  signifikan. Hal  ini  dapat  pula  diartikan  kinerja keuangan pada Bank Swasta Nasional cukup baik  dan  tidak  berpengaruh  pada  kondisi bank  tersebut  walaupun  diterapkannya Arsitektur  Perbankan  Indonesia  sebagai salah  satu  kebijakan  Bank  Indonesia  dalam menjaga stabilitas Perbankan di Indonesia.

## KESIMPULAN DAN SARAN Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  analisis  dan  pembahasan, maka  kesimpulan  dari  penelitian  ini  antara lain:  Kinerja  keuangan  Bank  umum  swasta nasional  sebelum  penerapan  Arsitektur Perbankan  Indonesia  menunjukkan  hasil ROA,  ROE  dan  NPL  masih  belum memenuhi  batas  ketentuan  yang  ditetapkan Bank Indonesia. Sedangkan setelah penerapan  Arsitektur  Perbankan  Indonesia rata-rata  hasil  tingkat  kinerja  pada  Bank
umum  swasta  nasional  dapat  memenuhi batas  ketentuan  yang  ditetapkan  oleh  Bank Imdonesia.  Perkembangan  perbankan  Indo- nesia  atas  penerapan  Arsitektur  Perbankan Indonesia  menunjukkan  adanya  perubahan dari  tahun  ke  tahun  kearah  yang  lebih  baik, walaupun  untuk  kinerja  Bank  umum  swasta nasional  tidak  mengalami  perubahan  yang signifikan.

## Saran
Sesuai  dengan  program  Arsitektur  Per- bankan  Indonesia  (API)  yaitu  peningkatan kualitas  perbankan,  diharapkan  kedepannya pihak  bank  meningkatkan  kualitasnya  baik dari  segi  Good  Corporate  Governance, manajemen operasional  dan resiko  sehingga Perbankan  Indonesia  dapat  berjalan  lebih baik  lagi.  Bagi  penelitian  selanjutnya, diharapkan  hasil  penelitian  ini  dapat  digu- nakan  sebagai  referensi  penelitian  selanjut- nya, terutama dalam variansi perbankan dan jangka  waktu  penelitian  yang  lebih  panjang agar  dapat  diperoleh  hasil  yang  lebih  baik lagi.

## DAFTAR PUSTAKA
Abustan.  2009. Analisa  Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Dengan Perbankan Konvensional . Skripsi Fakultas Ekonomi, Universitas Gunadarma, Jakarta.
http://www.gunadarma.ac.id/library/ar ticles/graduate/economy/2009/Artikel_
20205008.pdf
Almilia,  Luciana  Spica,  Nanang  Shonhadji dan  Angraini.  2009.  Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Financial
Sustainability  Ratio  Pada  Bank  umum swasta  nasional  non  Devisa  Periode 1995-2005 . Jurnal  akuntansi  dan Keuangan , Volume 11 No. 1, Mei.
Amrullah,  Tauhid.  2008. Analisis  Tingkat Kesehatan  Keuangan  Dengan  Metode CAMEL  (Studi  Kasus  pada  PT.  BPR Binalanggeng  Mulia  di  Sukoharjo Tahun  2005-2007). Skripsi  Fakultas Ekonomi. Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Ardiani,  Anita.  2007. Analisis  Pengaruh Kinerja  Keuangan  Terhadap  Peru- bahan  Harga  Saham  Pada  Perusa- haan  Perbankan  Di  Bursa  Efek Jakarta (BEJ). Skripsi Fakultas Ekonomi.  Universitas  Negeri  Sema- rang.
Ariyanti, Lilis Erna. 2010. Analisis Pengaruh  CAR,  NIM,  LDR,  NPL, BOPO,  ROA  dan  Kualitas  Aktiva Produktif  Terhadap  Perubahan  Laba Pada  Bank  Umum  di  Indonesia. Tesis Program  Studi  Magister  Akuntansi Universitas Diponegoro.
Canovas,  Gines  Hernandez,  Pedro  Martinez Solano. 2007. Effect of the Number of Banking Relationship on Credit Availability:  Evidence  from  Panel Data  of  Spanish  Small  Firms. Small Business Economics . Vol.28:37-53.
Cheng, Xiaoqiang, Hans Degryse. 2010. The Impact  of  Bank  and  Non-Bank
Financial Institutions on Local
Economic Growts in China. Journal of Financial
Services Research . Vol.37:179-199.
Dendawijaya,  Lukman. 2005. Manajemen Perbankan . Bogor: Ghalia Indonesia. Firdaus, Rachmat dan Maya Ariyanti. 2009. Manajemen  Perkreditan  Bank  Umum. Bandung: Alfabeta.
Hamzah,  Amir.  2006.  Analisis  Kinerja
Saham Perbankan Sebelum dan Sesudah  Reverse  Stock  Split  Di  PT. Bursa Efek Jakarta. Jurnal Manajemen &  Bisnis  Sriwijaya .  Vol.4,  No.  8 Desember.
Kasmir.  2008. Bank  &  Lembaga  Keuangan Lainnya. Jakarta:  PT.  Raja  Grafindo Persada.
Kurniadi,  Sigit.  2009. Analisis  Penilaian Tingkat Kesehatan Bank (Studi Empiris  pada  bank  umum  swasta
nasional  Go  Public  yang  Terdaftar  di Bursa  Efek  Indonesia  tahun  2005- 2007). Skripsi  Fakultas  Ekonomi Universitas Muhammadiyah Sura- karta.
Lutfiah,  Marizka.  2008. Analisis  Dampak Implementasi  Arsitektur  Perbankan Indonesia  (API)  Terhadap  Struktur, Perilaku Dan Kinerja Industri Perbankan Indonesia. Repositori
Departemen  Ilmu  Ekonomi  Fakultas Ekonomi  dan  Manajemen.  Institut Pertanian Bogor.
Nasser,  Etty  dan  Suahril  Djaddang.  2005. Analisis Kinerja Bank Pemerintah Dan Bank  Swasta  dengan  Rasio  Camel Terhadap  Harga  Saham. BULLETIN Penelitian . No.08.
Nusantara,  Ahmad  Buyung.  2009. Analisis Pengaruh  NPL,  CAR,  LDR  Dan BOPO  terhadap  Profitabilitas  Bank (Perbandingan Bank umum Go Publik dan  Bank  Umum  Non  Go  Publik  di Indonesia  Periode  tahun  2005-2007).
Tesis Program Studi Magister Manajemen  Universitas  Diponegoro.
Semarang. P.,  Ponttie  Prasnanugraha.  2007. Analisis
Pengaruh Rasio-Rasio Keuangan
Terhadap  Kinerja  Bank  Umum  di Indonesia  (Studi  Empiris  Bank-Bank Umum yang Beroperasi Di Indonesia) . Tesis Program Pascasarjana Universitas Diponegoro. Semarang. Pasiouras,  Fotios,  Chrysovalantis  Gaganis, Constantin Zopounidis. 2008.
Regulations,  Supervision  Approaches and  Axquisituon  Likelihood  in  the Asian  Banking  Industry . Asia-Pacific
Finan Markets . Vol.15:135-154
Putri,  Vicky  Rahma  dan  Niki  Lukviarman.
2008. Pengukuran Kinerja Bank Komersial Dengan Pendekatan Efisiensi:  Studi  terhadap  Perbankan Go-Public Di Indonesia. Jurnal Akuntansi  &  Auditing  Indonesia . Volume 12. No.1. Juni: 37-52.
Riyadi,  Selamet.  2006. Banking  Assets  and Liability  Management .  Edisi  Ketiga.
Jakarta:  Lembaga  Penerbit  Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia. Santosa,  Purbayu  Budi  dan  Ashari.  2005.
Analisis  Statistik  dengan  Microsoft Excel  dan  SPSS . Yogyakarta:  Andi Offset. Soana,  Maria-Gaia.  2011. The  Relationship Between  Corporate  Social  Perfor- mance and Corporate Financial Performance  in  the  Banking  Sector . Journal  Business  Ethics  Vol.104:133- 148. Spindler, Gerald. 2011. Behavioural Finance and  Investor  Protection  regulation. Journal Consumer Policy Vol.34:315- 336. Yuniarti,  Sari.  2008.  Kinerja  Efisiensi  Bank Berstratifikasi  Sesuai  Dengan  Visi
Arsitektur Perbankan Indonesia.
Jurnal  Keuangan  dan  Perbankan , Vol.12 No. 3 September, hal. 459-478. Zaini, Zulfi Diane. 2012. Independensi Bank Indonesia  dan  Penyelesaian  Bank Bermasalah .  Bandung:  CV  Keni Media.