P-ISSN 2721-9615 / E-ISSN 2721-9623 Volume 3, Nomor 1 / Januari 2022

## IMPLEMENTASI MANAJEMEN DANA PADA BANK SYARIAH
Sri Mulyani 1) Siti Jamilah 2)
Institut Agama Islam Sunan Kalijogo Malang
1) srimulyanife15@gmail.com , 2) jamilahnov97@gmail.com
Abstrak. Tulisan  ini  bertujuan  untuk  mengkaji  impelementasi  manajemen  dana pada  bank  syariah.  Pengelolaan  dana  Bank  Syariah  merupakan  upaya  untuk mengarahkan  posisi  dana  yang  diterima  bank  syariah  dari  kegiatan mengumpulkan dana menyalurkan dana dalam bentuk  pembiayaan sehingga bank syariah  tetap  mampu  memenuhi  kriteria-kriteria  likuiditas,  rentabilitas  dan solvabilitas.
Sumber  pendanaan  bank  syariah  diantaranya  berasal  dari  dana  sendiri,  Dana Pihak Ketiga (DPK) dan dana pinjaman. Dana bank syariah bisa berasal dari modal yaitu  modal  inti (core  capital), kuasi  ekuitas  ( Mudharabah  Account ),  dan  dana titipan (wadiah). Sementara  itu  penggunaan  dana  pada  bank  syariah  terdiri  atas pengeluaran  untuk Earning  Assests dan Non  Earning  Assets. Metode  yang digunakan bank syariah didalam mengalokasikan dananya dibedakan menjadi dua pendekatan dengan mempertimbangan sumber dana yang diperoleh bank syariah yaitu Pool of  fund approach dan Asset allocation approach.
Kata Kunci : Manajemen,Dana, Bank Syariah
Abstract. This  paper  aims  to  examine  the  implementation  of  fund  management  in Islamic  banks.  Sharia  Bank  fund  management  is  an  effort  to  direct  the  position  of funds  received  by  Islamic  banks  from  collecting  funds  and  channeling  funds  in  the form of financing so that Islamic banks are still able to meet the criteria of liquidity, profitability and solvency.
Sources  of  funding  for  Islamic  banks  include  their  own  funds,  Third  Party  Funds (DPK) and loan funds. Islamic bank funds can come from capital, namely core capital, quasi-equity (Mudharabah Account), and deposit funds (wadiah). Meanwhile, the use of  funds  in  Islamic  banks  consists  of  expenditures  for  Earning  Assets  and  Non- Earning Assets. The method used by Islamic banks in allocating their funds is divided into two approaches by considering the sources of funds obtained by Islamic banks, namely the Pool of funds approach and the Asset allocation approach.
Keywords : Management, Fund, Sharia Bank

## I. PENDAHULUAN
Bank  syariah  adalah  lembaga  keuangan  syariah  yang  melaksanakan  fungsi menghubungkan  antara  pihak-pihak  yang  memiliki  dana (surplus  unit) dan  pihak  yang membutuhkan  dana (deficit  unit) dengan  aktivitas  menghimpun  dana  dan  menyalurkan dana.  Untuk  menjaga  kepercayaan  nasabah  dan  masyarakat  secara  luas  maka  bank
syariah  perlu  mengatur  dana  yang  dimilikinya.  Pentingnya  manajemen  dana  pada  bank syariah  diantarnya  yaitu  untuk  mendapatkan  profit  yang  optimal,  penyediaan  kas  yang memadai,  sebagai  penyimpnana  cadangan  dan  untuk  memenuhi  kebutuhan  pembiayaan masyarakat.
Masyarakat  berharap  dana  yang  dititipkan  di  bank  dapat  terjamin  kemanannya, sehingga masyarakat tentu membutuhkan Lembaga keungan yang bisa menjaga amanah agar  merasa  aman  akan  dananya,  nasabah  juga  berharap  uang  dapat  di  manfaatkan dengan memperolah profit yang maksimal. 1
Manajemen  dana  bank  syariah  yaitu  cara  untuk  mengelola  modal  atau  posisi  dana dari kegiatan menghimpun dana dan kegiataan menerima dana,  dengan harapan Lembaga bank  harus  mampu  untuk  melunasi  kewajiban  yang  dimilik  dengan  aset  yang  ada. Manajemen dana bank syariah merupakan upaya yang dilakukan oleh bank syariah untuk mengelola  atau  mengatur  posisi  dana  yang  diterima  dari  aktifitas funding untuk disalurkan  kepada  aktifitas financing, dengan  tujuan  bank  syariah  tersebut  untuk  terus memenuhi kriteria likuiditas, profitabilitas dan solvabilitas 2
Dalam  operasionalnya  bank  syariah  sebagai  lembaga  intermediasi  berusaha  untuk memenuhi  kebutuhuhan  masyarakat  akan  pembiayaan  dengan  menggunakan  akad-akad hasil (profit and loss sharing) sebagai cara untuk memenuhi kecukupan permodalan (equty financing) dan  untuk  terpenuhinya  pembiayaan (deep  financing) dengan . akad  tijarah.
Bank  Syariah  juga  melaksanakan  prinsip  persaudaraan  dalam  mengembangkan  usaha bersama.  Dalam  asas  tersebut  konsep  yang  di  implementasikan  adalah  hubungan  antar pemilik  dana  yang  harmonis.  Sedangkan  di  bank  konvensional  mengimplementasikan hubungan  antara  pemilik  dana  dan  peminjam.  Untuk  memberikan  kepercayaan  pada masyarakat  susai  agamanya  maka  bank  syariah  perlu  suatu  manajemen. 3 Karena hubungan  antara  bank  syariah  dengan  nasabah  adalah  hubungan  kemitraan  maka  bank syariah tidak menduduki posisi tertinggi atau terendah namun saling bekerja sama atara pihak  bank  Syariah  dengan  nasabah  sebagai  mitra  kerja.  Dengan  manajemen  dana yang baik  bank  syariah  dapat  memenuhi  kewajibannya  dan  menjalankan  operasionalnya dengan  baik  sehingga  mendapat  kepercayaan  dari  masyarakat.  Dengan  demikian
1 M. Faruq An-Nabahan, Sistem Ekonomi Islam: Pilihan Setelah Kegagalan Sistem Kapitalis Dan Sosialis”, Terj. Muhadi Zainuddin (Yogyakarta: UII Press, 2000). Hal 117 2 Andrianto and M. Anang Firmansyah, “Manajemen Bank Syariah ( Implementasi Teori Dan Praktek ),” CV. Penerbit Qiara Media , 2019, 536. Hal 177
3 Didin Hafidudin, Manajemen Syariah (Jakarta: Gema Insani Press, 2003). Hal 2
manajemen  dana  pada  bank  syariah  juga  penting  dilakukan  agar  hubungan  baik  bank syariah  dan  nasabah  dapat  berjalan  berkesinambungan.  Masalah-masalah  pokok  dalam manajemen dana bank syariah diantaranya adalah berapa besar dana yang diperoleh bank syariah  dan  dalam  bentuk  apa,  bagaimana  dana  tersebut  dialokasikan  sehingga  bisa memberikan keuntungan optimal bagi bank syariah, berapa besarnya dividen yang harus dibayarkan dan berapa laba yang harus ditahan untuk pertumbuhan bank syariah. 4 Dari uraian  tersebut  diatas,  penulis  bermaksud  untuk  mengulas  lebih  dalam  tentang manajemen dana bank syariah.

## METODE
Penulis  memutuskan  metode  kualitatif  sebagai  metode  dalam  penulisan  kajian  ini. Sehingga penulis menjabarkan data yang telah terkumpul dalam bentuk kajian deskriptif. Sumber data dalam tulisan ini berupa data sekunder yaitu berbagai literatur dalam seperti buku,  jurnal  ilmiah,  peraturan  Bank  Indonesia,  peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan  dan literatur lainnya yang memiliki kaitan dengan tujuan dan objek penulisan artikel ini.

## PEMBAHASAN

## A. Pengertian Manajemen
Manajemen  merupakan  proses  merencanakan,  mengorganisasikan,  melaksanakan dan  mengendalikan  tugas  dalam    menggunakan  sumber  daya  yang  dimiliki  organisasi untuk mraih tujuan perusahaan. 5 Selain itu manajemen yaitu ilmu untuk mengelola proses kerja sama antara perorangan atau anggota kelompok yang meliputi pengelolaan Sumber Daya Manusia  ataupun sumber daya lain secara efektif dan efisien  untuk meraih tujuan tertentu.  Organisasi  sebagai  wadah  aktivitas  manajemen.  Untuk  mencpai  suatu  tujuan yang diharapkan pada hakikatnya setiap organisasi perlu yang mengatur atau mengelola sumber daya yang ada.

## B. Pengertian Sumber Dana dan Manajemen Dana Bank Syariah
Sumber pendanaan dari bank syariah adalah upaya bank syariah untuk menghimpun dana dari masyarakat. Perolehan dana ini tergantung dari bank syariah itu sendiri, apakah dari  simpanan  masyarakat  atau  lembaga  lainnya.  Mengelola  sumber  pendanaan  dimulai
4 Andrianto and Firmansyah, “Manajemen Bank Syariah ( Implementasi Teori Dan Praktek ).” Hal 178-179 5 Mary Parker Follett, Pengantar Manajemen , 2005.
dengan  merencanakan  kebutuhan  pendanaan  Anda,  kemudian  melakukan  pencarian sumber  untuk  melihat  sumber  mana  yang  tersedia.  Tujuan  dana  yakni,  semakin  besar dana  yang  dihimpun  bank  syariah  maka  akan  semakin  besar  pula  pendapatan  bank syariah,  sedangkan  semakinsedikit  dana  yang  masuk  semakin  sedikit  juga  pembiayaan yang dikeluarkan bank syariah, akibatnya pendapatan bank juga semakin sedikit. 6 Dengan demikian  manajemen  dana  bank  syariah  adalah  kegiatan  yang  dilakukan  bank  syariah dalam  merencanakan,  melaksanakan,  dan  mengendalikan  dana  bank  syariah  dalam melakukan menghimpun dana dari masyarakat.

## C. Bank Syariah
Di  dalam  bahasa  Perancis  bank  berasal  dari  kata  bangue  dari  kata  banco  (bahasa Italia)  yang  artinya  peti/lemari. 7 Sedangkan  dalam  kamus  besar  bahasa  Indonesia  bank artinya  pelayanan  lalu  lintas  pembayaran  dan  peredaran  uang  yang  usahanya  intinya memberikan  pinjaman  dana.  Dalam  bukunya  Edy Wibowo  Pengertian  bank  syariah atau bank Islam adalah bank yang pengelolaannya mengacu pada prinsip-prinsip Syariah Islam, yakni pada Al- Qur’an dan Hadist . 8
Bank  Syariah  menurut  Undang-Undang  No.  21  Tahun  2008  tentang  perbankan syari’ah , Bank Syariah adalah bank yang  melaksanakan kegiatan usaha berdasarkan asas syariah.  Berdasarkan  sifatnya  bank  dibagi  menjadi    Bank  Umum  Syariah,  Unit  Usaha Syariah, dan Bank Perkreditan Rakyat (BPRS).
Bank  Syariah  adalah  bank  yang  melakukan  kegiatan  usaha  berdasarkan  pedoman syariah,  yaitu  aturan  perjanjian  menurut  hukum  Islam  antara  bank  dengan  pihak  lain mengenai  penitipan  dana dan/atau  pembiayaan  kegiatan  usaha.  Atau  kegiatan  lain yang dinyatakan menurut Syariah . 9

## D. Sumber-Sumber Dana Bank Syariah
Sumber pendanaan bank syariah bersumber  dari: 10
1) Dana sendiri
6 Frianto Pandia, Manajemen Dana Dan Kesehatan Bank (Jakarta: Rineka Cipta, 2012). Hal 1 7 Suharso dkk, Kamus Besar Bahasa Indonesia Edisi Lux, Semarang : CV.Widya Karya, hal 75.
8 Edy Wibowo, Mengapa Memilih Bank Syariah? (Bogor: Ghalia Indonesia, 2005). Hal 33 9 Ascarya&Diana Yumanita, “Bank Syari’ah: Gambaran Umum” (Jakarta: Pusat Pendidikan dan Studi Kebanksentralan (PPSK) Bank Indonesia, 2005).Hal 1
10 M.A. Andrianto, Fatihudin, D; Frimansyah., Manajemen Bank (Qiara Media, 2019).Hal 32-25
Dana  sendiri  disebut  juga  dengan  dana  pihak  I  yaitu  merupakan  dana  yang dihimpun  dari  pihak  para pemegang saham  bank  atau  pemilik  bank.  Dana  Pihak  I diantaranya modal disetor, cadangan dan sisa laba.
2) Dana Pihak Ketiga (DPK)
Dana  pihak  ketiga  mempunyai  peranan  penting  dalam  tersedianya  dana  bank. Keberhasilan  bank  dalam  operasionalnya  juga  sangat  ditentukan  oleh  keberadaan DPK. Dana ini dihimpun dari masyarakat berupa tabungan, deposito dan giro.
3) Dana pinjaman
Dana pinjaman juga untuk bank yang sulit mencari sumber dana sendiri atau dana pihak  ketiga.  Dalam  memperoleh  sumber-sumber  ini  relatif  membutuhkan  waktu dan bersifat sementara. Dana  dari sumber ini akan digunakan untuk mendanai atau membayar  transaksi  tertentu.  Dana  pinjaman  ini  bisa  berasal  dari  pinjaman  dari bank  lain  di  dalam  negeri,  pinjaman  dari  bank  lain  di  luar  negeri,  pinjaman  dari lembaga keuangan bukan bank dan dari obligasi.
Selain itu sumber dana pada bank syariah juga bisa diuraikan sebagai berikut:
1) Modal inti (core capital)
Modal  inti  ini  merupakan  representasi  dari  kepentingan  pemilik  dalam  suatu perusahaan.  Modal  dapat  diartikan  sebagai  kekayaan  bersih (net  worth) yaitu selisih antara nilai  aset dikurangi dengan nilai kewajiban (liabilities). Sedangkan modal  inti  adalah    modal  sendiri  yang  berasal  dari  pemilik  bank  atau    para pemegang saham bank. Modal inti (core capital) terdiri dari: 11
a) Modal setor, yaitu modal yang disetor oleh pemilik bank.
b) Agio/  tambahan  saham,  yaitu  selisih  lebih  dari  harga  saham  dengan  nilai nominal saham.
c) Modal Sumbangan, yaitu modal dari bantuan saham.
d) Cadangan  umum,  yaitu  cadangan  yang  dibentuk  dari    laba    ditahan  dengan persetujuan Rapat Umum Pemegang Saham Tahunan.
e) Cadangan tujuan, yaitu  bagian dari laba bersih yang digunakan untuk tujuan tertentu dengan persetujuan RUPS.
11 Rahmat Ilyas, “Manajemen Permodalan Bank Syariah,” BISNIS : Jurnal Bisnis Dan Manajemen Islam 5, no. 2
(2017): 323, https://doi.org/10.21043/bisnis.v5i2.3017. Hal 327
f) Laba ditahan, yaitu saldo laba bersih setelah pajak yang  tidak dibagikan atas persetujuan oleh Rapat Umum Pemegang Saham.
g) Laba  tahun  lalu,  yaitu  laba  bersih  tahun  lalu  setelah  pajak,  yang  belum ditetapkan  penggunaannya  oleh  Rapat  Umum  Pemegang  Saham.  Besarnya laba tahun lalu yang diperhitungkan sebanyak 50% sebagai modal inti.
h) Laba tahun berjalan, yaitu laba kotor yang dipdapatkan selama tahun berjalan.
2) Kuasi ekuitas (mudharabah account)
Dalam  kerjasama  anara  pemilik  dana (shohibul  mal) dan  pengusaha (mudharib) , bank syariah menggunakan akad mudharabah , yakni penghimpunan dana dengan sistem bagi hasil antara kedua pihak. sedangkan pemilik dana tidak diijinkan untuk campur tangan dalam menjalankan bisnis tersebut. Bagi hasil di bagi antara shohibul mal dan mudharib sesuai kesepakatan di awal. Bank sebagai mudharib di  dalam  aktifitas  tersebut,  bank  yang  memfasilitasi  berupa  layanan bagi para penanam modal berupa 12 :
a) Rekening investasi umum. Bank syariah memperoleh dana dari nasabah yang menginvestasikan dana mereka berdasarkan prinsip mudharabah mutlaqah , dengan jangka waktu yang telah diperjanjikan.
b) Rekening investasi khusus. Bank syariah bertindak sebagai Manager investasi bagi nasabah institusi atau nasabah korporasi untuk menginvestasikan dana mereka pada proyek tertentu yang mereka setujui atau kehendaki.
c) Rekening  tabungan mudharabah ,  dalam  prinsip mudharabah dana  harus berupa  uang  yang  di  serahkan  pada  pengelola  dana (mudharib), dana tabungan  mudharabah  seperti  halnya  tabungan  wadiah  yang  tidak  dapat ditarik sewaktu-waktu.
3) Titipan (wadiah) atau simpanan tanpa imbalan
W adi’ah berarti  meninggalkan  atau  meletakkan  yaitu  meletakkan  sesuatu pada orang lain untuk dipelihara atau dijaga. Sementara itu secara istilah wadiah adalah  memberi  kuasa  kepada  orang  lain  untuk  menjaga  hartanya  ataupun barangnya yang merupakan titipan murni  dan barang atau harta yang dititipkan dapat  diambil  sewaktu-waktu  pemiliknya.  Prinsip  wadiah  dibagi  menjadi  dua jenis wadiah . wadi’ah ah yad al -amanah dan wadiah yad adh-dhamamah.
12 Andrianto and Firmansyah, “Manajemen Bank Syariah ( Implementasi Teori Dan Praktek ).” Hal 184.
P-ISSN 2721-9615 / E-ISSN 2721-9623 Volume 3, Nomor 1 / Januari 2022
Wadi’ah ah  yad  al-Amanah adalah  akad  menitipkan  barang/uang  dimana pihak  penerima  titipan  tidak  diperbolehkan  memanfaatkan  barang/uang  yang dititipkan  dan  pihak  penerima  titipan  tidak  bertanggungjawab  barang  titipan tersebut  terjadi  kerusakan  selama  tidak  diakibatkan  perbuatan  atau  kelalaian penerima titipan. Sedangkan Wadiah yad adh-dhamamah yaitu, akad menitipkan barang/uang  dimana  pihak  penerima  titipan  boleh  memanfaatkan  barang/uang yang dititipkan. Manfaat yang diperoleh dari penggunaan barang titipan menjadi hak penerima titipan.
Dengan    menggunakan  akad wadiah  yad  adh-dhamamah ,  yaitu  bank  syariah dapat  menggunakan  uang  simpanan  nasabah  untuk  dikelola.  Keuntungan  dari pengelolaan  dana  tersebut  menjadi  milik  bank,  tetapi  nasabah  menjamin perlindungan  dananya,  sehingga  kerugian  yang  terjadi  harus  ditanggung  oleh bank.
Dalam aplikasinya w a’diah merupakan modal berupa giro atau tabungan dari dana masyarakat yang dititipkan pada bank syariah. Dana nasabah dititipkan bank untuk  terjaga  keamanannya  dan  dapat  ditarik  swaktu-waktu  oleh  nasabah  yang pemilik rekening. Jenis simpanan dengan akad wadiah ini diantaranya adalah:
a) Rekening  Giro  Wadi’ah .  Bank  syariah  sebagai  lembaga  yang  membantu  dan bertanggung  jawab  dalam  mengurus  administrasi,  mengamankan  dan mengawasi  aset  keuangan  dari  nasabah  perusahaan  atau  perorangan.  Maka bank syariah harus bisa mengatur pembayaran kembali dana simpanan wadi’ah dengan prinsip wadiah yad dhamanah.
b) Rekening  tabungan wadi’ah ,  akad wadi’ah yad  dhamanah digunakan  bank syariah untuk mengatur layanan tabungan. Dimana dana-dana tersebut dapat di manfaatkan  oleh bank syariah atas izin dari pihak nasabah.

## E. Pengggunaan Dana pada Bank Syariah
Secara  umum  penggunaan  dana  pada  bank  syariah  dibagi  menjadi  dua  penting diantaranya : 13
1) Aktiva yang menghasilkan (Earning Assets)
Yaitu aktiva  yang disalurkan dalam bentuk investasi yang terdiri atas :
a) Pembiayaan dengan akad Jual Beli
13 Andrianto and Firmansyah. Hal 189
P-ISSN 2721-9615 / E-ISSN 2721-9623 Volume 3, Nomor 1 / Januari 2022
b) Pembiayaan dengan akad bagi hasil (Mudharabah)
c) Pembiayaan dengan akad sewa beli . (Ijarah dan Ijarah Muntahiya Bit Tamlik) .
d) Investasi lain, dan surat-surat berharga syariah
e) Pembiayaan dengan akad penyertaan (Musyarakah)
2) Aktiva yang tidak menghasilkan (Non Earning Assets)
Aktiva Non Earning Assets terdiri dari : 14
a.) Cash Assets
Kas  bertindak  sebagai  cadangan  kas  untuk  menyelesaikan  kewajiban  bank jangka pendek pada tanggal jatuh tempo.
b.) Pinjaman (qardh)
Qard adalah  pembiayaan  untuk  melaksanakan  tanggung  jawab  sosial  sesuai aturan syariah Islam. aplikasi akad qard dalam bank syariah  digunakan untuk pinjaman  kebajikan  dimana  bank  syariah  tidak  memperoleh  pendapatan karena bank syariah tidak boleh meminta imbalan apapun dari nasabah yang menerima pinjaman dengan akad qard.

## F. Pendekatan dalam Alokasi Dana Bank Syariah
Pengaturan  alokasi  dana  oleh  bank  syariah  dengan  mempertimbangkan sumber  dana  yang  diterima.  Alokasi  dana  bank  syariah  dibagi  menjadi  dua pendekatan, yaitu :
a) Pool  of    fund  approach ialah  bank  syariah  menempatkan  dananya  dengan tidak  mempertimbangkan  sumber  dana  tersebut,  seperti  karakteristik, tingkat harga perolehannya dan jangka waktunya.
b) Asset allocation approach ialah bank syariah menempatkan dananya dengan mempertimbangkan  dan  mencocokkan  sumber  dana  tersebut,  seperti karakteristik,  tingkat  harga  perolehannya  dan  jangka  waktunya.  Setiap sumber keuangan yang ada akan dicoccokkan sesuai sifat, jangka waktu dan tingkat  harga  pendapatan  sumber  dana  ke  berbagai  aktiva  untuk pengalokasian dana. 15
14 Andrianto, Fatihudin, D; Frimansyah., Manajemen Bank . Hal 190
15 Muhammad, Manajemen Dana Bank Syariah (Yogyakarta: Ekonosia, 2004). Hal 149
Perbedaan antara manajemen dana dengan Metode Fool of Fund Approach dan Asset
Allocation Approach: 16 Pool of Fund Approach Asset Allocation Approach Keungulan Keungulan • Sederhana dalam penghitungan biaya • Pengelolaannya tidak kompleks. • Mengalihkan  penekanan  likuiditas kepada profitabilitas. • Dengan turunnya rata-rata cadangan likuiditas, penggunaan dana diarahkan  untuk  menghimpun  dana dan  mendistribusikan  investasi  pada surat  berharga  dengan  imbal  hasil lebih tinggi Kekurangan Kekurangan • Tidak diberikan dasar untuk memperkirakan standar likuiditas.
• Tidak  ada  pertimbangan  pada perubahan  giro,  tabungan,  deposito, dan sumber lainnya. • Likuiditas yang berasal dari portofolio  pembiayaan  yang  melalui pembayaran  cicilan  terus  menerus diabaikan.
• Memperkecil  peranan  cadangan sekunder sebagai sumber likuiditas.
• Tidak mempertimbangkan kenyataan tentang kemampuan bank untuk  memperoleh  keuntungan  dari hasil operasionalnya.
• Tidak  mempertimbangkan  fungsi interaksi  aktiva  dan  pasiva  sebagai penyedia likuiditas secara periodik.
• Keputusan  tentang  jumlah  likuiditas dilaksanakan berdasar proyeksi atau perputaran simpanan.
• Bisa terjadi kelebihan likuiditas yang menyebabkan keuntungan berkurang. • Pembiayaan  tidak  dianggap  sebagai sumber  likuiditas  potensial  karena portofolio  pembiayaan  dianggap sama sekali tidak likuid • Keputusan  mengenai  manajemen aktiva pasiva dibuat secara independen.
Sumber : Dahlan Siamat.“Manajemen Lembaga Keuangan” (2004;149)

## PENUTUP

## A. Simpulan
Kesimpulan dari kajian ini adalah:
1) Manajemen dana bank syariah adalah suatu kegiatan yang dilakukan bank syariah dalam merencanakan, melaksanakan, dan mengendalikan dana yang berasal dari penghimpunan dana masyarakat.
16 Dahlan Siamat, Manajemen Lembaga Keuangan (Jakarta: Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia, 2005).
2) Sumber dana bank syariah bersumber dari dana sendiri, Dana Pihak Ketiga (DPK) dan  dana  pinjaman.  Sedangkan  modal  bank  syariah  dibagi  menjadi  modal  inti (core capital), kuasi ekuitas ( Mudharabah Account ), dan dana titipan (wadiah).
3) Alokasi  penggunaan  dana  pada  bank  syariah  adalah  kegiatan  mengalokasikan dana  bank  syariah  yang  dibagi  dalam  dua  bagian  dari  aset  bank  yaitu  aktiva produktif dan aktiva tidak produktif.
4) Metode  yang  digunakan  bank  syariah  didalam  mengalokasikan  dananya dibedakan  menjadi  dua  pendekatan  dengan  mempertimbangan  sumber  dana yang  diperoleh  bank  syariah  yaitu Pool  of    fund  approach dan Asset  allocation approach.
B. Saran
Kajian  ilmiah  ini  ditulis  dengan  menggunakan  pendekatan  deskriptif  dan  studi kepustakaan.  Saran  untuk  peneliti  berikutnya  bisa  mengungkapkan  hubungan  antar variabel pengaruh manajemen dana dengan pendekatan  Pool of  fund approach dan Asset allocation  approach terhadap  tingkat  profitabilitas  bank  syariah.  Sehingga  kita  bisa mengetahui pendekatan yang mana yang lebih efektif digunakan untuk mendapatkan laba yang optimal pada bank syariah.

## DAFTAR PUSTAKA
An-Nabahan, M. Faruq. Sistem Ekonomi Islam: Pilihan Setelah Kegagalan Sistem Kapitalis Dan Sosialis”, Terj. Muhadi Zainuddin . Yogyakarta: UII Press, 2000.
Andri Soemitra. Bank Dan Lembaga Keuangan Syariah . Jakarta: Kencana, 2009.
Andrianto, Fatihudin, D; Frimansyah., M.A. Manajemen Bank . Qiara Media, 2019.
Andrianto,  and  M.  Anang Firmansyah.  “Manajemen  Bank  Syariah  (  Implementasi  Teori  Dan Prakt ek ).” CV. Penerbit Qiara Media , 2019, 536.
Ascarya&Diana  Yumanita. “ . Bank  Syari’ah: Gambaran  Umum.” . Jakarta:  Pusat  Pendidikan  dan Studi Kebanksentralan (PPSK) Bank Indonesia, 2005.
Dahlan  Siamat. Manajemen  Lembaga  Keuangan .  Jakarta:  Fakultas  Ekonomi  Universitas Indonesia, 2005.
Didin Hafidudin. Manajemen Syariah . Jakarta: Gema Insani Press, 2003.
Follett, Mary Parker. Pengantar Manajemen , 2005.
Ilyas, Rahmat. “Manajemen Permodalan Bank Syariah.” BISNIS : Jurnal Bisnis Dan Manajemen Islam 5, no. 2 (2017): 323. https://doi.org/10.21043/bisnis.v5i2.3017.
Muhammad. Manajemen Dana Bank Syariah . Yogyakarta: Ekonosia, 2004.
Pandia, Frianto. Manajemen Dana Dan Kesehatan Bank . Jakarta: Rineka Cipta, 2012.
Wibowo, Edy. Mengapa Memilih Bank Syariah? Bogor: Ghalia Indonesia, 2005.