## Ekonomis: Journal of Economics and Business
Volume 7, 1 (2023): 171-177 Online ISSN: 2597-8829 (Online), DOI: 10.33087/ekonomis.v7i1.775 http://ekonomis.unbari.ac.id

## Analisis Dinamika Profitabilitas Perbankan yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia (BEI) Tahun 2018-2021
Elsa Meilinda, Gregorius N. Masdjojo Universitas Stikubank (UNISBANK) Semarang Correspondence: elsameilinda126@gmail.com, masdjojo@edu.unisbank.ac.id
Abstrak. Profitabilitas perusahaan perbankan yang tercatat dalam Bursa Efek Indonesia tidak stabil pada 2018- 2021.  Berdasarkan  penelitian  kajian  sebelumnya,  terdapat  beberapa  perbedaan  pendapat  mengenai  variabel- variabel  yang  mempengaruhi return  on  assets (ROA)  perusahaan.  Penelitian  atau  kajian  dalam  kajian  ini merupakan  model  penelitian  kuantitatif.  Populasi  dalam  kajian  berupa    perusahaan  sektor  perbankan  yang terdaftar  dalam  Bursa  Efek  Indonesia  tahun  periode  2018-2021,  menggunakan  metodologi subjektif  sampling . Besaran  data  sebesar  156  data  yang  didapat  dari  hasil  laporan  keuangan  tahunan  perusahaan  dengan  sampel sebanyak  39  perusahaan.  Metode  analisis  yang  dipakai  menggunakan  Analisis  Regresi  Data  Panel,  memakai Eviews  Test  Tool  12.  Dengan  hasil  kajian  NIM,  CAR,  NPL  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA, sebaliknya LDR dan BOPO berpengaruh signifikan terhadap ROA.
Kata  kunci :  net  income  margin;  capital  adequacy  ratio;  non  performing  loan;  loan  to  deposit  ratio;  biaya operasional dan biaya pendapatan
Abstract. The  profitability  of  banking  companies  listed  on the  Indonesia  Stock Exchange  will  not  be  stable  in 2018-2021. Based on previous research studies, there are several different opinions regarding the variables that affect  the  company's  return  on  assets  (ROA).  The  research  or  study  in  this  study  is  a  quantitative  research model. The population in this study is banking sector companies listed on the Indonesia Stock Exchange for the 2018-2021 period, using a subjective sampling methodology. The amount of data is 156 data obtained from the results of the company's annual financial reports with a sample of 39 companies. The analytical method used is Panel Data Regression Analysis, using the Eviews Test Tool 12. Based on the results of the study, NIM, CAR, NPL have no significant effect on ROA, whereas LDR and BOPO have a significant effect on ROA.
Keywords : Net  Income  Margin;  Capital  Adequacy  Ratio;  Non  Performing  Loan;  Loan  to  Deposit  Ratio; Operating Costs and Revenue Costs

## PENDAHULUAN
Sektor  perbankan  merupakan  faktor  terpenting  yang  dapat  menopang  perekonomian  negara. Bank  adalah    lembaga  keuangan  pemerintah  yang  memiliki  misi  atau  tujuan  menghimpun  dan menyalurkan  dana  untuk  memenuhi  kebutuhan  modal  dan  investasi  para  pemilik  dana.  Dalam ekonomi  yang  melemah,  perubahan  peraturan  yang  cepat,  persaingan  yang  meningkat,  dan  banyak tren  lainnya  di  sektor  perbankan  mengharuskan  bank  untuk  tetap  stabil  dan  berkinerja  baik.  Dalam dunia perbankan, pinjaman atau yang biasa disebut dengan kredit perbankan merupakan produk yang ditawarkan  untuk  menyalurkan  dana.  Dalam  hal  ini  bank  sebagai  pemberi  pinjaman  tentunya  harus mengatur  dan  memberikan  pelayanan  yang  ada  untuk  menjamin  kelancaran  pembiayaan  pinjaman atau kredit tersebut. Perbankan adalah entitas yang bertindak sebagai perantara antara seseorang yang mempunyai uang lebih dengan seseorang yang membutuhkan dana, bekerja sama dengan bank untuk memfasilitasi transaksi simpanan pada saat dibutuhkan.
Penelitian ini menggunakan variabel profitabilitas yang termasuk komponen utama perbankan untuk mengevaluasi hasil operasional perbankan. Menurut (Rudianto, 2021) Profitabilitas digunakan mengukur  kemampuan  manajemen  perusahaan  agar  mendapatkan  laba  atau  keuntungan  dalam periode  waktu  tertentu.  Profitabilitas  konstan  ialah  ukuran  seberapa  baik  perusahaan  dapat  bertahan dalam bisnisnya dengan menghasilkan keuntungan yang cukup relatif terhadap risiko. Semakin tinggi profit atau laba yang dihasilkan, semakin rendah kemungkinan perusahaan dapat mengalami likuidasi. Pada penelitian ini rasio profitabilitas dihitung dengan menggunakan Return On Assets (ROA). Return On  Assets (ROA)  menurut  (Kasmir,  2016) ialah  rasio  yang  menunjukkan  tingkat  pengembalian atas total  aktiva  yang  dimanfaatkan  oleh  perusahaan.  Profitabilitas  yang  di Proxy ke  dalam  rasio  ROA ( Return  On  Assets ),  digunakan  sebagai  indikator  variabel  profitabilitas.  Variabel Return  On  Assets
Elsa  Meilinda  dan  Gregorius  N.  Masdjojo, Analisis  Dinamika  Profitabilitas  Perbankan  yang  Terdaftar  di Bursa Efek Indonesia (BEI) Tahun 2018-2021
(ROA) mengukur kemampuan perusahaan untuk mendapatkan laba atas aktivitas operasi perusahaan atas  menggunakan  aset  yang  sudah  ada.  Dari  nilai Return  on  Assets (ROA)  perusahaan  dapat disimpulkan bahwa pengembalian modal yang ditanamkan perusahaan semakin baik. Di sisi lain, jika nilai Return On Assets (ROA) kurang baik, maka berdampak pula pada buruknya kinerja dan kondisi manajemen.

## Pengembangan Hipotesis
Pengaruh Net Interest Margin (NIM) Terhadap Profitabilitas Net  Interest  Margin (NIM)  ialah  rasio  yang  menggambarkan  risiko  pasar  yang  dipicu  oleh pergerakan variabel pasar yang dapat merugikan bank. Net interest margin (NIM) ialah metrik yang mengukur kecakapan manajemen perusahaan dalam mengatur aset produktifnya untuk menghasilkan margin bunga.
H 1 : Net Interest Margin (NIM) berpengaruh Negatif terhadap Profitabilitas

## Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) Terhadap Profitabilitas
Capital Adequacy Ratio (CAR) atau angka kunci yang memperlihatkan seberapa jauh seluruh aset  bank  yang  berisiko  dibebankan  oleh  ekuitas  bank  sendiri  selain  dari  penghimpunan  dana eksternal. Singkatnya, semua aset perusahaan, yang berupa pinjaman, surat berharga dan surat wesel dengan  bank  lain,  melibatkan  risiko  yang  terkait  dengan  ekuitas  dan  dana  yang  didapat  dari Tabungan,  giro,    pembiayaan  dari  deposito,  dan  lain-lain.  Semakin  tinggi Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  semakin  baik  pertumbuhan  usahanya,  yang  nantinya  mempengaruhi  keuntungan,  sehingga Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh positif terhadap Return on Assets (ROA). H 2 : Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh Positif terhadap Profitabilitas

## Pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Profitabilitas
Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  ialah  rasio  yang  dipakai  untuk  menggambarkan  kecakapan suatu  bank  dalam  membayar  kembali  penarikan  nasabah  yang  menggunakan  kredit  sebagai  sumber likuidasi. Semakin tinggi nilai loan to deposit ratio (LDR), semakin rendah kapasitas likuiditas bank, semakin tinggi kemungkinan bank dalam keadaan bermasalah. Berdasarkan pengertian tersebut loan to deposit ratio (LDR) memiliki dasar positif bagi perbankan. H 3 : Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh Positif terhadap Profitabilitas

## Pengaruh Non Performing Loan (NPL) terhadap Profitabilitas
Non Performing Loan (NPL) adalah rasio yang dipakai perusahaan guna mengukur pinjaman bermasalah.  Pinjaman  bermasalah  atau  kredit  macet  disebabkan  oleh  debitur  atau  nasabah  tidak mampu  maupun  tidak  mau  membayar  pinjaman  bank  dan  bunga  kredit.  Hal  tersebut  berefek  sangat negatif untuk bank seperti berkurangnya total ekuitas yang dipunyai bank. Semakin rendah nilai non- performing loan (NPL),  maka  semakin  rendah risiko  kredit  bagi  bank,  dan  sebaliknya,  apabila  nilai non-performing  loan (NPL)  semakin  tinggi,  maka  debitur  atau  nasabah  tidak  akan  mampu melunasinya.Berdasarkan  pengertian  tersebut Non  Performing  Loan (NPL)  memiliki  dasar  negatif bagi perbankan.
H 4 : Non Performing Loan (NPL) berpengaruh Negatif terhadap Profitabilitas

## Pengaruh Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap Profitabilitas
Rasio Beban Operasional Laba Operasional merupakan perbandingan rasio biaya operasi dan hasil  operasi.  Biaya  operasi  ialah  beban  yang  digunakan  oleh  perusahaan  dengan  membayar  bunga kepada  pihak  ketiga,  sedangkan  pendapatan  operasi  ialah  bunga  yang  diperoleh  perusahaan  dari pelanggan. Semakin rendah nilai BOPO, semakin baik manajemen dapat meningkatkan operasi, yang pada  gilirannya  mempengaruhi laba  perusahaan.  Berdasarkan  pengertian tersebut  Biaya  Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) memiliki dasar negatif bagi perbankan.
H 5 : Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh Negatif terhadap Profitabilitas.

## METODE
Tabel 1 Kriteria Sampel Perusahaan Perbankan Periode 2018-2021 Kriteria Jumlah Bank Bank Umum yang terdaftar di BEI periode 2018-2021 42 Bank Umum yang tidak mempublikasikan laporan keuangan tahunan dan dapat diakses oleh publik selama periode 2018-2021 (3) Jumlah sampel Bank Umum yang memenuhi kriteria penelitian 39 Total sampel 39 Bank × 4 Tahun (Periode 2018-2021) 156
Sumber : Data olahan
Tabel  1  dikatakan  populasi  penelitian  kajian  ini  sebanyak  42  perusahaan  dengan  sampel sebanyak 39 perusahaan, serta jumlah data yang diteliti sejumlah 156 data. Teknik analisis penelitian ini adalah analisis regresi linier data panel.

## Definisi Operasional
1. Return  On  Assets (ROA)  mengukur  kecakapan  suatu  perusahaan  dalam  menghasilkan  laba  atau pendapatan  atas  seluruh  aset  yang  telah  dimiliki  perusahaan. Return  On  Assets (ROA) menunjukkan  rasio  di  mana  perusahaan  mengelola  semua  asetnya  untuk  menghasilkan pendapatan dari operasinya.
2. Net  Income  Margin (NIM)  juga  menunjukkan  kecakapan  bank  dalam  memperoleh  pendapatan laba atau marjin bunga dari investasi aset produktif. Kegiatan produksi meliputi penyertaan bank lain dalam mata uang asing dan rupiah dalam bentuk pinjaman, surat berharga, penyertaan dana antar bank dan penyertaan modal.
3. Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  atau  dalam  bahasa  sehari-hari  rasio  kecukupan  modal  bank merupakan  metrik  yang  menilai  seberapa  baik  bank  dapat  membiayai  semuanya  operasinya dengan modal perusahaan.
4. Non  Performing  Loan (NPL)  merupakan  ukuran  kualitas  aset  bank.  Kredit  beritikad  buruk  juga diperuntukkan  bagi  beberapa  debitur  yang  termasuk  dalam  kategori  debitur  bermasalah, bermasalah dan bermasalah.
5. Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  ialah  rasio  yang  dipakai  untuk  menghitung  persentase  total  nilai referensi  pinjaman  dengan  dana  pihak  ketiga  yang  dihimpun  dan  disimpan  oleh  bank. dimaksudkan untuk disalurkan kepada nasabah yang membutuhkan kredit.
6. Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional  ialah  metrik  yang  digunakan  untuk  menentukan persentase nilai beban yang dikeluarkan ( cost ) terhadap nilai pendapatan dari operasional bank.

## HASIL
Sumber: data olahan
Gambar 1
Uji Normalitas 0 4 8 12 16 20 -3 -2 -1 0 1 2 Series: Residuals Sample 1 155 Observations 134
Mean 1.13e-16 Median 0.074210 Maximum 1.952267 Minimum -3.223728 Std. Dev. 0.954538 Skewness -0.252480 Kurtosis 2.932064 Jarque-Bera 1.449429 Probability 0.484463
Elsa  Meilinda  dan  Gregorius  N.  Masdjojo, Analisis  Dinamika  Profitabilitas  Perbankan  yang  Terdaftar  di Bursa Efek Indonesia (BEI) Tahun 2018-2021
Gambar  1  dijelaskan  bahwa  besaran  probability  senilai  0,484  yang  dimana  nilai  tersebut  > 0,05  atau  5%  yang  berarikan  bahwa  data  berdistribusi  normal.  Sedangkan  pada  nilai Jarque-Bera menunjukkan nilai sebesar 1,44 yang mana nilai tersebut < 0,02 oleh sebab itu dapat diartikan bahwa data  berdistibusi  normal.  Sedangkan  Tabel  2  uji  Multikolinieritas  diatas  dapat  disimpulkan  bahwa besaran  nilai  koefisien  korelasi  antar  variabel  independen  memiliki  nilai  <  0,08  atau  dari  kata  lain tidak terjadi masalah multikolinieritas

## Tabel 2
Uji Multikolinieritas
Sumber : data olahan

## Tabel 3 Uji Heteroskedastisitas

## Sumber : data olahan
Tabel 3 uji heteroskedastisitas dapat disimpulkan bahwa nilai Probability Chi-Square sebesar 0.2877  atau  lebih  besar  dari  0.05.  Dari  kata  lain  bahwa  Probability  Chi-Square  >  0.05  yang  artinya bahwa tidak terjadi gejala heteroskedastisitas. Tabel 4  hasil uji Autokorelasi diatas dapat dilihat dari nilai Durbin-Watson sebesar  1.6679  dan  angka Durbin-Watson diantara  -2  sampai  +2  yang  dimana variabel yang digunakan dalam penelitian ini tidak terjadi autokorelasi.
Tabel 4 Uji Autokorelasi
Sumber : data olahan

## Tabel 5
Uji F
Sumber : data olahan
Tabel 5 pada nilai Prob (F-statistic) pada model regresi ini sebesar 0.0000 atau dibawah dari nilai  kritis  yang  mana  nilai  kritis  sebesar  5%  atau  0.05  yang  berarti  seluruh  variabel  independen
NIM CAR NPL LDR BOPO NIM 1.000000 0.100362 -0.072918 0.250997 -0.258344 CAR 0.100362 1.000000 -0.077514 -0.030663 0.305010 NPL -0.072918 -0.077514 1.000000 0.161591 0.187353 LDR 0.250997 -0.030663 0.161591 1.000000 -0.018219 BOPO -0.258344 0.305010 0.187353 -0.018219 1.000000
Elsa  Meilinda  dan  Gregorius  N.  Masdjojo, Analisis  Dinamika  Profitabilitas  Perbankan  yang  Terdaftar  di Bursa Efek Indonesia (BEI) Tahun 2018-2021
memiliki  pengaruh  terhadap  variabel  dependen.  Maka  dapat  disimpulkan  bahwa  seluruh  variabel independen Net  Interest  Margin (NIM), Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Non  Performing  Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), Beban Operasional dan Total Pendapatan Operasional (BOPO) memiliki  pengaruh  secara  bersama-sama  terhadap  variabel  dependen Return  On  Assets .  Dengan demikian penelitian ini dapat dikatakan fit. Tabel 6 diperoleh nilai Koefisien Determinasi (R 2 ) senilai 0.694044. Dapat disimpulkan bahwa kemampuan variabel NIM, CAR, NPL, LDR, dan BOPO dalam menjelaskan variabel dependen ROA sebesar 69,4044%, sedangkan sisanya 30,5956% dijelaskan oleh variabel lain yang tidak termasuk kedalam penelitian ini.
Tabel 6
Uji R 2
Sumber : data olahan
Tabel 7 Uji t
Sumber : data olahan
Tabel 7 merupakan hasil ujji t yang dapat dijelaskan sebagai berikut : 1. Net Interest Margin (NIM) Terhadap Profitabilitas. Hasil Uji t untuk Variabel Net Interest Margin (NIM) diperoleh nilai probabilitas sebesar 0.3828 > 0.05. Dari hasil tersebut menunjukkan bahwa H 1 ditolak,  sehingga  dapat  dikatakan  bahwa Net  Interest  Margin (NIM)  secara  statistik  tidak berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets (ROA).
2. Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  terhadap  Profitabilias.  Hasil  Uji  t  untuk  variabel Capital Adequacy  Ratio (CAR)  diperoleh  nilai  probabilitas  sebesar  0.1099  >  0.05.  Dari  hasil  tersebut menunjukkan bahwa H 2 ditolak, sehingga dapat dikatakan bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR) secara statistik tidak berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets (ROA).
3. Non Performing Loan (NPL) Terhadap Profitabilitas. Hasil Uji t untuk variabel Non Performing Loan (NPL)  diperoleh nilai probabilitas sebesar 0.2429 > 0.05. Dari hasil tersebut menunjukkan bahwa H 3 ditolak, sehingga dapat dikatakan bahwa Non Performing Loan (NPL) secara statistik tidak berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets (ROA).
4. Loan to Deposit Ratio (LDR) Terhadap Profitabilitas. Hasil Uji t untuk variabel Loan to Deposit Ratio (LDR)  diperoleh nilai probabilitas sebesar 0.0338 < 0.05. Dari hasil tersebut menunjukkan bahwa H 4 diterima, sehingga dapat dikatakan bahwa Loan to Deposit Ratio (LDR) secara statistik berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets (ROA).
5. Biaya  Operasional    dan  Pendapatan  Operasional  Terhadap  Profitabilitas.  Hasil  Uji  t  untuk variabel  Biaya  Operasional    dan  Pendapatan  Operassional  diperoleh  nilai  probabilitas  sebesar 0.0000  <  0.05.  Dari  hasil  tersebut  menunjukkan  bahwa  H 5 diterima,  sehingga  dapat  dikatakan bahwa  Biaya  Operasional    dan  Pendapatan  Operassional  secara  statistik  berpengaruh  signifikan terhadap Return On Assets (ROA).

## SIMPULAN
Hasil  penelitian  ini  mengungkapkan  bahwa:  1)  Variabel  penelitian  ini Net  Interest  Margin (NIM) tidak berpengaruh signifikan atau negatif terhadap profitabilitas yang berbanding lurus dengan ROA  (Return  On  Assets);  2)  Variabel Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  tidak  berpengaruh  secara material  terhadap  profitabilitas  atau  berpengaruh  negatif  terhadap  profitabilitas  yaitu  berpengaruh terhadap  ROA  (Return  On  Assets);  3)  Variabel non-performing  ratio (NPL)  tidak  berpengaruh signifikan  terhadap  profitabilitas  atau  berpengaruh  negatif  terhadap  profitabilitas,  mempengaruhi return  on invested  capital  (ROA);  4) Variabel Loan to  Deposit  Ratio (LDR)  berpengaruh  signifikan terhadap profitabilitas atau berpengaruh positif terhadap profitabilitas sehingga mengubah Return on Assets (ROA);.5)  Variabel  Biaya  Operasional  dan  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas atau berpengaruh positif terhadap profitabilitas, mempengaruhi hasil ROA.

## DAFTAR PUSTAKA
Agustini,  L.  L.,  &  Sulindawati,  N.  L.  G.  E.  2020.  Pengaruh  Risk  Based  Bank  Rating  dan  Ukuran Perusahaan terhadap Profitabilitas pada Perbankan. Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Humanika , 10 (3), 342.
Anggraeni, D., & Citarayani, I. 2022. Pengaruh CAR, NPL, NIM, BOPO, dan LDR Terhadap ROA di Bank Umum Konvensional Yang Terdaftar Pada Otoritas Jasa Keuangan Periode 2016-2020. Jurnal Indonesia Sosial Teknologi , 3 (1), 150–161.
Chandra, S., & D. A. 2020. Analysis of the Effect of Car, Bopo, Ldr, Nim and Npl on Profitability of Banks Listed on Idx for the Period of 2012-2018. Bilancia: Jurnal Ilmiah (Akuntansi) , 4 (3), 298–309.
Dewi, A. S. 2018. Pengaruh CAR, BOPO, NPL, NIM, dan LDR terhadap ROA pada Perusahaan di Sektor Perbankan yang Terdaftar di BEI Periode 2012-2016. Jurnal Pundi , 1 (3), 223–236. Ghozali  Imam.  2013. Aplikasi  Analisis  Multivariate  Dengan  Program  IBM  SPSS  21  Update  PLS Regresi .
Hasbullah, I. I. K. 2020. Pengaruh CAR , LDR , NPL , NIM , BOPO dan Size Perusahaan Terhadap Profitability  di  Sektor  Perbankan  Yang  Terdaftar  di  Bei  Pada  Tahun  2014  –  2016. TIN: Terapan Informatika Nusantara , 1 (1), 29–39. Kasmir. 2016. Analisis Laporan Keuangan .
Liyas,  J.  N.,  Rahim,  R.,  &  Andalas,  U.  2022.  Factors  affecting  profitability  of  banking  companies listed on idx for the. Procuratio : Jurnal Ilmiah Manajemen 10 (3).
Lubis, F. A., Isynuwardhana, D., & Juliana, V. 2017. Pengaruh Loan To Deposit Ratio (LDR ), Non Performing Loan (NPL), Capital Adequacy Ratio (CAR), Net Interest Margin (NIM), Biaya Operasional  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  terhadap  Return  On  Asset  (Studi  Kasus  pada Perusahaan Perbankan yang Terda. 4 (3), 2575–2584.
Novita Widyaningsih, R. D. S. 2022. Analisis pengaruh CAR, NIM, BOPO, NPL dan LDR terhadap kinerja keuangan perbankan selama pandemi covid-19 (studi pada bank umum yang terdaftar di bursa efek indonesia periode 2019-2021, 11 (2020), 1–15.
Pinasti,  W.  F.,  &  Mustikawati,  R.  I.  2018.  Pengaruh  CAR,  BOPO,  NPL,  NIM  dan  LDR  Terhadap Profitabilitas  Bank  Umum  Periode  2011-2015. Nominal,  Barometer  Riset  Akuntansi  Dan Manajemen , 7 (1). https://doi.org/10.21831/nominal.v7i1.19365
Putri, A., & Satrio, B. 2014. Pengaruh CAR, NPL BOPO, LDR dan NIM Terhadap Profitabilitas pada Perbankan. Jurnal Ilmu Dan Riset Manajemen , 8 (7), 1–20.
Rahmi, P. P., & Herlina, L. 2021. Pengaruh CAR, NPL, BOPO, NIM, LDR Terhadap ROA Pada PT Bank  Tabungan  Negara,Tbk  Periode  Tahun  2008-2020. Jurnal  Ekonomi :  Journal  of Economic , 12 (01), 93–103.
Rifansa,  M.  B.,  &  Pulungan,  N.  A.  F.  2022.  The  Effect  of  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Non- Performing  Loan  (NPL),  Net  Interest  Margin  (NIM),  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)  and Operational Costs and Operational Revenue (BOPO) On Return on Assets (ROA) in Bank IV Indonesia. Budapest  International  Research  and  Critics  Institute  (BIRCI-Journal): Humanities and Social Sciences , 5 (2), 15723–15737. Rudianto. 2021. Analisis Laporan Keuangan .
Sari,  F.  N.,  &  Endri,  E.  2019.  Determinants  of  Return  on  Assets  (ROA)  On  Conventional  Banks
Listed On Indonesian Stock Exchange (IDX) Period 2013-2017. IOSR - Journal of Business and Management , 21 (4), 52–62.
Setyarini,  A.  2020.  Analisis  pengaruh  CAR,  NPL,  NIM,  BOPO,  LDR  Terhadap  ROA  (Studi  Pada Bank  Pembangunan  Daerah  Di  Indonesia  Periode  2015-2018). Research  Fair  Unisri , 4 (1), 282–290. Taswan. 2010. Akuntansi Perbankan (U. S. Y. Yogyakarta (ed.); Tiga).
Wenten,  I.  ketut.  2018.  Analisis  CAR,  NPL,  BOPO,  NIM,  LDR  dan  pengaruhnya  terhadap profitabilitas pada bank artha graha internasional tbk. Jurnal Akuntansi , 2 (2), 74–93. Yuhasril.  2019.  The  Effect  of  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Non  Performing  Loan  (NPL),
Operational  Efficiency  (BOPO),  Net  Interest  Margin  (NIM),  and  Loan  to  Deposit  Ratio (LDR), on Return on Assets (ROA). 166–176.
Yulianah,  &  Aji,  T.  S.  2021.  Pengaruh  Rasio  NPL  ,  LDR  ,  NIM  ,  BOPO  ,  dan  CAR  Terhadap Profitabilitas Bank BUMN di Indonesia. Jurnal Bisnis Dan Ekonomi Islam , 6 (2), 74–89. Yulita, D. 2020. Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Net Interest Margin  (NIM),  Biaya  Operasional  dan  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  Serta  Loan  to Deposit  Ratio  (LDR)  Terhadap  Return  On  Assets  (ROA). Journal  of  Chemical  Information and Modeling , 53 (9), 1689–1699.
Yushita, M. I. Y. P. & A. N. 2018. Keuangan Bank Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2015-2018. 4.
Zulhelmi, & Utomo, R. B. 2017. Pengaruh CAR, BOPO, NIM, NPL, dan LDR Terhadap Profitabilitas Perbankan  Umum  Milik  Pemerintah  di  Indonesia  pada  Tahun  2011-2013. Jurnal  Ekonomi , 1 (1), 95–109.