## PROFITABILITAS PT. BANK PAPUA DARI SEGI ADEQUASI RATIO (CAR). NON PERFORMING LOAN (NPL) DAN LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR)

## Johannis A. Renyaan
Dosen Pogram Studi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Ottow Geisller Papua

## Abstrak
Aktivitas  Bank  tidak  terlepas  dari  masalah  kredit.  Oleh  sebab  itu  guna  mengurangi risiko  yang  terjadi  dari  masalah  kredit.  Bank  menyediakan  dana  untuk  keperluan pengembangan usaha dan menampung risiko kerugian dana yang diakibatkan oleh kegiatan operasi  Bank  yang  disebut  Capital  Adequasi  Ratio  (CAR).  Non  Performing  Loan  (NPL), merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  Bank  dalam  meng-cover risiko kegagalan pengembalian kredit oleh debitur. NPL mencerminkan risiko kredit. Semakin tinggi tingkat NPL, maka semakin besar pula risiko kredit yang ditanggung oleh pihak Bank. Loan to Deposit Ratio (LDR), merupakan rasio yang menggambarkan perbandingan antara kredit  yang  dikeluarkan  oleh  Bank  dengan  dana  yang  dihimpun  oleh  Bank,  dalam  hal  ini dana  pihak  ketiga.  Besarnya  LDR  sebuah  Bank,  akan  mampu  menggambarkan  besar peluang    kredit.  Return  on  Assets  (ROA)  menunjukkan  kemampuan  perusahaan  dalam memperoleh keuntungan atau laba.
Hasil  analisis  rasio  keuangan  dan  analisis  regresi  linear  berganda    PT.Bank  Papua yang  berpedoman  pada  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  Nomor  :  3/30/DPNP  tanggal  14 Desember 2001 untuk masing-masing variabel terlihat  sebagai berikut : CAR,  tahun 2010 sebesar  29,56%,  tahun  2011  sebesar  24,03%,  dan  tahun  2012  sebesar  20,45%.  CAR terjaga  diatas  standar  minimum  Bank  Indonesia  sebesar  8%.NPL,      tahun  2010  sebesar 0,95%,  tahun  2011  sebesar  1,10%,  dan  tahun  2012  sebesar  0,84%.  NPL  terjaga  dibawah standar  minimum  Bank  Indonesia  sebesar  5%.  LDR    tahun  2010  sebesar  42,42%,  tahun 2011  sebesar  47,91%,  dan  tahun  2012  naik    sebesar  71,65%%.  LDR  belum  mencapai standar  minimum  Bank  Indonesia  sebesar  78%.  ROA    tahun  2010  sebesar  2,78%,  tahun 2011 naik menjadi 2,86%, dan tahun 2012 turun  sebesar 2,81%. ROA  dikatakan baik.
Hasil  analisis  regresi  linear  berganda  menunjukkan  bahwa  CAR,NPL,LDR berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA  dengan  masing-masing  koefisein  regresi  CAR sebesar 87,7%,NPL sebesar 33,6%, dan LDR sebesar 22,1%.
Kata kunci  : NPL, CAR, LDR, ROA, Koefisien Regresi .

## 1.   PENGANTAR
Bank  merupakan  badan  usaha  dimana kegiatan  usahanya  adalah  menghimpun  dana dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan menyalurkan  kembali  dana  tersebut  kepada masyarakat  yang  membutuhkannya.  Menurut UU  No.7    Tahun  1992  tentang  Perbankan  dan telah  diubah  dengan  UU  No.10  Tahun  1998 disebutkan  bahwa  Bank  adalah  badan  usaha yang  menghimpun  dana  dalam  masyarakat dalam  bentuk  kredit  dan  atau  bentuk-bentuk lainnya  dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup masyarakat banyak. Dalam menjalankan fungsi- fungsinya, bank membutuhkan dana,
olehkarena  itu  setiap  bank  selalu  berusaha untuk  memperoleh  dana  yang  optimal  tetapi dengan cost  of  money yang  wajar.  Semakin banyak  dana  yang  dimiliki  suatu  bank,  semakin besar  peluangnya  untuk  melakukan  kegiatan- kegiatannya dalam mencapai tujuannya.
Peranan  bank  sebagai  lembaga  keuangan tidak pernah luput dari masalah kredit. Penyaluran  kredit  merupakan  kegiatan  utama bank.  Hal  ini  disebabkan  karena  sumber pendapatan  utama  suatu  bank  berasal  dari kredit  yang  diberikan  kepada  para  nasabahnya. Semakin  besar  kredit  yang  diberikan,  maka akan  membawa  konsekuensi  semakin  besar
pula  risiko  yang  harus  ditanggung  oleh  bank yang bersangkutan.
Non  Performing  Loan  (NPL )  digunakan untuk mengcover risiko kegagalan pengembalian  kredit  oleh  debitur, Capital Adequancy  Ratio  (CAR) digunakan  untuk meminimalisir  risiko  kredit  yang  terjadi, Loan  to Deposit  Ratio  (LDR) adalah  merupakan  rasio yang  menggambarkan  perbandingan  antara kredit  yang  dikeluarkan  dengan  dana  yang dihimpun  oleh  bank  dalam  hal  ini  dana  pihak ketiga. Guna mengatasi kemungkinan terjadinya risiko  kredita  yang  diberikan,  maka  bank  perlu mempunyai  cadangan  dana  yang  diperoleh  dari perbandingan  modal  dan  aktiva  tertimbang menurut risiko (ATMR). Dana-dana  pihak ketiga dapat berupa deposito, giro, simpanan tabungan,  dan  dana  lain-lainnya  yang  diperoleh secara  sah.  Dana-dana  yang  diperoleh  dari pihak  ketiga  ditempatkan  pada  pos-pos  yang dapat  menghasilkan  pendapatan  bagi  bank, salahsatunya  adalah  dalam  bentuk  kredit  yang diberikan. Pertumbuhan dana pihak ketiga dapat terlihat pada pertumbuhan kredit. Hal yang perlu diperhatikan  adalah  bahwa  pertumbuhan  kredit artinya  semakin  besar  kredit  yang  diberikan, akan membawa risiko yang semakin besar risiko yang  harus  ditanngung    bank.    PT  Bank  Papua merupakan lembaga keuangan yang memperoleh pendapatannya melalui pendapatan  bunga  yang  diperoleh  dari  para debiturnya  melalui  pemberian  kredit,  giro, deposito, tabungan, dan lain sebagainya.
Studi yang dilaksanakan dengan menggunakan  metode  diskriptif  kuantitatif  yaitu melihat  pengaruh  CAR,NPL  dan  LDR  terhadap Profitabilitas  (ROA)  yang  diperoleh.  Diharapkan hasil kajian ini dapat digunakan sebagai sumber tambahan  bagi  pihak  PT.Bank  Papua  dalam meningkatkan  pendapatannya.  Data  diperoleh melalui  hasil  pengamatan  laporan  keuangan berupa  Laporan  Neraca,  Laporan  Laba-Rugi dan  kualitas  Aktiva  Produktif    yang  diperoleh dari Direktori PT. Bank Papua untuk tahun 2010 s/d 2012.
2.  TUJUAN DAN MANFAAT .
Tujan  dari  penulisan  ini  adalah    untuk mengetahui    pengaruh  CAR,  NPL  dan  LDR terhadap  Profitabilitas  (diukur  melalui  ROA) pada  PT.  Bank  Papua.  Pendapatan  yang diperoleh  (profitabilitas)  adalah  pendapatan yang  diperoleh  melalui  pemberdayaan  asset yang  dimilikinya    Hasil  penelitian  ini  diharapkan dapat menjadi bahan masukan dalam pengambilan  kebijakan  dalam  hal  meminimalisir kemungkinan terjadinya risiko kredit

## 3.  METODE PENELITIAN
3.1.  UJI REGRESI.
Metode  analisa  data  yang  digunakan adalah metode analisa diskriptif kualitatif dengan menggunakan  analisa  regresi  linear  berganda. Analisis  digunakan  untuk  menguji  pengaruh CAR,NPL  dan    LDR  terhadap  profitabilitas (ROA). Rumus yang digunakan adalah
Y = a + b1X1 + b2X2 + b3X3
Dimana : Y = variabel terikat (ROA)
X1,X2,X3 =  variabel bebas (CAR, NPL dan
LDR)
a  = nilai konstan (constant) b1,b2,b3   = nilai koefisein regresi.
Tabel 2.1.  Kriteria interval nilai regresi
No Interval Nilai Kekuatan Pengaruh 1 KK = 0,000 Tidak ada 2 0,000 < KK   0,200 Sangat  rendah  atau lemah sekali 3 0,210 < KK   0,400 Rendah  atau  lemah tapi pasti 4 0,410 < KK   0,700 Cukup berarti sedang 5 0,710 < KK   0,900 Tinggi atau kuat 6 0,910 < KK   0,1,000 Sangat  tinggi  atau kuat  sekali,  dapat diandalkan 7 KK = 1,000
Sempurna
Sumber : Hasan, (2000).

## 3.2.  Uji Statistik Linear Berganda.
Hasan  (2010  ;17)  menjelaskan  bahwa untuk menguji signifikan atau tidaknya pengaruh lebih  dari  dua  variabel  dapat  dilakukan  melalui koefisein  regresi.  Dalam  penelitian  ini,  uji statistic  dilakukan  dengan  uji  t  (uji  parsial).  Uji parsia  yaitu  uji  statistik  bagi  koefisein  regresi yang  secara  individual  atau  sendiri-sendiri mempengaruhi  variable  Y.  Lebih  lanjut  Hasan, (2010  :  109)  menjelaskan  tahapan  prosedur  uji statistiknya dapat  dilakukan sebagai berikut :
1. Menentukan formulasi hipotesis. H0  : tidak ada pengaruh CAR,NPL,LDR H1  : ada pengaruh CAR,NPL,LDR terhadap ROA.
2. Menentukan taraf nyata ( ) dan t tabel.
- Taraf nyata ( )  yang  digunakan adalah 5% (0,05).
- Nilai t tabel memiliki derajat bebas (db) = n- 2 ; n = jumlah sampel
3. Menentukan kriteria pengujian.
Ho diterima (H1 ditolak) apabila t-hitung    t (db)  dan  Ho  ditolak  (H1  diterima)  apabila  t- hitung   t  (db)
4. Menentukan nilai statistik (nilai t hitung).
Nilai  uji  statistik  dicari  dengan  menggunakan program SPSS versi 16.
5. Membuat kesimpilan Ho diterima atau ditolak.

## 4.  Kajian Teori.

## 4.1. Bank
Menurut  UU  RI  nomor  10  tahun  1998 tanggal  10  Nopember  1998  tentang  perbankan, yang  dimaksud  dengan  Bank  adalah  badan usaha  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat dalam  bentuk  simpanan  dan  menyalurkannya kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  dan atau  bentuk-bentuk  lainnya  dalam  rangka meningkatkan  taraf  hidup  rakayat  banyak. Hasibuan  (2004  :  2)  menjelaskan  bahwa  bank adalah  badan  usaha  yang  kekayaan  utama dalam bentuk asset keuangan serta bermotifkan profitabilitas  dan  juga  social,  jadi  bukan  hanya mencari  keuntungan.  Lebih  lanjut  Riyanto (1993),  menjelaskan  bahwa  bank  adalah lembaga  keuangan  kredit  yang  mempunyai tugas  utama  memberikan  kredit  disamping memberikan  jasa-jasa  lain  di  bidang  keuangan. Menurut  Kasmir  (2007)  bank  adalah  lembaga keuangan  yang  kegiatan  usahanya  adalah menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkannya  kembali  dana  tersebut  ke masyarakat  serta  memberikan  jasa-jasa  bank lainnya.
Dari  beberapa  pengertian  diatas,  dapat dijelaskan  secara  lebih  luas  bahwa  bank merupakan  perusahaan  yang  bergerak  dalam bidang  keuangan,  artinya  aktivitas  perbankan berkaitan  dengan  bidang  keuangan,  sehingga berbicara  mengenai  bank  tidak  lepas  dari masalah keuangan.

## 4.2. Laporan Keuangan.
Suatu
laporan keuangan (financial statement)  akan  menjadi  lebih  bermanfaat dalam  pengambilan  keputusan  jika  informasi tersebut  dapat  memprediksi  apa  yang  akan terjadi dimasa mendatang. Pengelolaan lebihlanjut,  laporan  keuangan  dapat  melalui proses  perbandingan,  evaluasi  dan  analisis trend,  akan  mampu  memprediksi  apa  yang mungkin akan terjadi dimasa mendatang. Hal ini menunjukkan  begitu  diperlukannya  laporan keuangan.
Fahmi  (2012)    menjelaskan  bahwa  laporan keuangan  merupakan  suatu  informasi  yang menggambarkan kondisi keuangan suatu perusahaan  dan  informasi  tersebut  lebih  jauh dapat  dijadikan  sebagai  gambaran  kinerja keuangan perusahaan tersebut. Munawir (2002) mengatakan bahwa laporan keuangan merupakan  alat  yang  sangat  penting  untuk memperoleh  informasi  sehubungan  dengan posisi  keuangan  dan  hasil-hasil  yang  telah dicapai  oleh  perusahaan  yang  bersangkutan. Lebih  lanjut  Fahmi  (2012)  menjelaskan  bahwa rasio  keuangan  adalah  merupakan  suatu  kajian
dengan  melihat  pada  perbandingan  antara jumlah-jumlah  yang  terdapat  pada  laporan keuangan dengan menggunakan formula- formula  yang  dianggap  representative  untuk diterapkan.

## 4.3. Rasio Keuangan Bank.
Menurut  Fahmi  (2012)  menjelaskan  bahwa rasio  keuangan  merupakan  suatu  hal  yang sangat penting kegunaannya dalam menganalisis  kondisi  keuangan  perusahaan. Informasi yang pada umumnya bermanfaat bagi investor dapat diketahui dengan cara menghitung  rasio-rasio  keuangan  perusahaan. Informasi        dapat  diketahui  dengan  cara menghitung rasio-rasio keuangan sesuai dengan keinginan pemakai.
Rasio  keuangan  adalah  hasil  perhitungan antara  dua  macam  data  keuangan  bank  yang digunakan  untuk  menjelaskan  hubungan  antara kedua  data  presentase  atau  perkalian.  Riyadi (2006)  menjelaskan  bahwa  hasil  perhitungan rasio  ini  dapat  digunakan  untuk  mengukur kinerja  keuangan  bank  pada  periode  tertentu dan  dapat  dijadikan  tolak  ukur  untuk  menilai tingkat kesehatan bank selama periode keuangan  tersebut.  Penilain  kesehatan  bank mencakup  beberapa  pengukuran  yang  biasa digunakan yaitu Capital Adequacy Ratio (CAR), Non  Performing  Loan  (NPL),  Loan  to  Deposit Ratio (LDR) dan Return on Assets (ROA).
4.4.1. Capital Adequacy Ratio (CAR).
Kasmir  (2007  :275)  menjelaskan  bahwa rasio solvabilitas merupakan ukuran kemampuan  bank  mencari  sumber  dana  untuk membiayai  kegiatannya.  Lebih  lanjut  Fahmi (2012: 58) menjelaskan bahwa rasio solvabilitas merupakan rasio yang menunjukkan bagaimana perusahaan  mampu  mengelola  utangnya  dalam rangka  memperoleh  keuntungan,  dan  melunasi utangnya.  Salahsatu  ukuran  dalam  penilaian tingkat  kesehatan  bank  (Surat  Edaran  Bank Indonesia Nomor 3/30/DPNP tanggal 14
Desember  2001)  adalah  rasio  kecukupan pemenuhan kewajiban penyediaan modal minimum  (KPMM)  atau  yang  dikenal  dengan Capital  Adequacy  Ratio  (CAR).  Formula  CAR sebagai  berikut    CAR  =  Modal  /  Aktiva Tertimbang Menurut Risiko.

## 4.4.2. Performing Loan (NPL)
Kasmir  (2007  :  260),  menjelaskan  bahwa salahsatu  ukuran  penilaian  tingkat  kesehatan bank  adalah  didasarkan  pada  kualitas  aset ( assets  quality ).    Lebih  lanjut  Kamaludin  & Indriani  (2012  ;  44)    menerangkan  bahwa  rasio aktivitas atau efiseinsi digunakan untuk mengukur efektifitas perusahaan dalam memanfaatkan  sumber  daya  atau  aktivanya.
Fahmi  (2012  ;  77)  menjelaskan  bahwa  rasio aktivitas  adalah  rasio  yang  menggambarkan sejauhmana perusahaan mempergunakan sumberdaya  yang  dimilikinya  guna  menunjang aktivitas perusahaan, dimana  penggunaan aktivitas  ini  dilakukan  secara  sangat  maksimal dengan maksud memperoleh hasil yang maksimal.  Rasio  ini  bagi  banyak  praktisi  dan analisis  bisnis  menyebutnya  juga  sebagai  rasio pengelolaan  aset  ( asset  management  ratio ). Salahsatu ukuran yang digunakan untuk menilai kualitas aktiva suatu bank menurut Surat Edaran Bank  Indonesia  Nomor  6/23/DPNP  tanggal  31 Mei  2004  adalah        menggunakan  Rasio  Aktiva Produktif Bermasalah atau Non Performing Loan (NPL ).  Selanjutnya  untuk  perhitungan  NPL didasarkan  atas  Surat  Edaran  Bank  Indonesia Nomor  3/30/DPNP  tanggal  14  Desember  2001 sebagai  berikut  :  NPL  =  Kredit  Bermasalah  / Total Kredit.

## 4.4.3.  Loan to Deposit Ratio (LDR).
Kasmir  (2007  ;  260)  menjelaskan  bahwa salahsatu  ukuran  penilain  tingkat  kesehatan bank adalah didasarkan pada likuiditas. Menurut Fahmi  (2012  ;  58),  rasio  likuiditas  mengukur kemampuan  perusahaan  dalam  hal  memenuhi kewajiban  pendeknya.  Rasio  ini  penting  karena kegagalan  dalam  mebayar  kewajiban  dapat menyebabkan kebangkrutan perusahaan. Menurut Kasmir (2007 ; 260), penilaian likuiditas didasarkan  pada  2  macam  rasio  yaitu  rasio jumlah  kewajiban  bersih call  money terhadap aktiva  lancar,  dan  rasio  antara  kredit  terhadap dana yang diterima oleh bank.
Rasio  antara  kredit  terhadap  dana  yang diterima  oleh  bank  atau  disebut  dengan  Rasio Kredit Terhadap Simpanan atau Loan to Deposit Ratio  (LDR)  diatur  dalam  Surat  Edaran  Bank Indonesia  Nomor  :  6/23/DPNP  tanggal  31  Mei 2004. Lebih lanjut Kasmir (2007;272)
menjelaskan bahwa LDR merupakan rasio untuk mengukur komposisi jumlah kredit yang diberikan  dibandingkan  dengan  jumlah  dana masyarakat dan modal sendiri yang digunakan.
LDR merupakan rasio kredit yang diberikan  kepada  pihak  ketiga  dalam  jumlah rupiah  dan  valuta  asing  tidak  termasuk  kredit bank  lain  terhadap  dana  pihak  ketiga  yang mencakup  giro,  tabungan,  deposito  dalam rupiah  dan  valuta  asing  tidak  termasuk  dana antar  bank.    Perhitungan  LDR  berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia Nomor : 3/30/DPNP  tanggal  14  Desember  2001  sebagai berikut  :  LDR  =  Total  Kredit/Total  Dana  Pihak Ketiga.      Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  : 12/19/PBI/2010  yang  berlaku  mulai  Maret  2011 menjelaskan  bahwa  standar  LDR  harus  berada pada  kisaran  78-100%.  Apabila  LDR  bank dibawah  78%,  maka  Bank  Indonesia  akan
mengenakan  denda  sebesar  0,1%  dari  jumlah simpanan  nasabah  di  bank  tersebut  tiap  1% kekurangan  LDR.  Apabila  LDR  diatas  100%, maka bank harus menambah setoran Giro Wajib Minimum  (GWM)  primer  sebesar  0,2%  dari jumlah  simpanan  nasabah  di  bank  tersebut untuk tiap kelebihan LDR sebesar 1%.

## 4.4.4. Return on Assets (ROA)
Kasmir  (2007;279)  menjelaskan  bahwa rasio  rentabilitas  atau  profitabilitas  usaha digunakan  untuk  mengukur  tingkat  efiseinsi usaha  dan  profitabilitas  yang  dicapai  oleh  bank. Menurut  Agus  Sartono  (dalam  Fahmi,2012;80) mengatakan  bahwa  rasio  rentabilitas  adalah rasio  yang  mengukur  efektivitas  manajemen secara  keseluruhan  yang  ditujukan  oleh  besar kecilnya  tingkat  keuntungan  yang  diperoleh dalam  hubungannya  dengan  penjualan  maupun investasi. Kasmir (2007;260) menjelaskan bahwa  penilaian  dalam  unsur  rentabilitas didasarkan  kepada  2  macam  yaitu  penilaian rasio  laba  terhadap  total  aset  dan  rasio  beban operasional terhadap pendapatan operasional.
Rasio  laba  terhadap  total  aset  disebut dengan  rasio  imbal  hasil  rata-rata  aset  atau Return  on  Assets (ROA).  Dalam  Surat  Edaran Bank  Indonesia  Nomor  :  6/23/DPNP  tanggal  31 Mei  2004  menjelaskan  bahwa    rasio  ini digunakan untuk mengukur kemampuan
manajemen lembaga keuangan dalam memperoleh  keuntungan  (laba  sebelum  pajak) yang dihasilkan dari rata-rata total aset lembaga keuangan  yang  bersangkutan.  Semakin  besar ROA,  semakin  besar  pula  tingkat  keuntungan yang  dicapai  lembaga  keuangan,  sehingga kemungkinan  suatu  lembaga  dalam  kondisi bermasalah  semakin  kecil.  Laba  sebelum  pajak adalah  laba  bersih  dari  kegiatan  operasional sebelum  pajak,  sedangkan  rata-rata  total  aset adalah  rata-rata  volume  usaha  atau  aktiva. Perhitungan  ROA  berdasarkan  Surat  Edaran Bank  Indonesia  Nomor  :  3/30/DPNP  tanggal  14 Desember  2001  adalah  sebagai  berikut  : ROA=Laba  Sebelum  Pajak/Rata-Rata  Total Aktiva.

## 5. Hasil dan Pembahsan
Sesuai dengan permasalahan dan perumusan  model  serta  kepentingan  hipotesis, maka  teknik  analisis  yang  digunakan  adalah meliputi  analisa  deskriptif  dan  analisa  statistik. Analisa  diskriptif  merupakan  analisis  yang mengacu  pada  diskripsi  kondisi  perusahaan yang mengacu pada wawancara yang dilakukan,  sedangkan  analisa  statistik  menguji pengaruh variabel independen terhadap variabel dependen secara parsial dengan model regresi.

## 5.1. Analisa Deskriptif.
Fokus  analisa  ini  adalah  bertumpu  pada kinerja  PT  Bank  Papua  dalam  menghimpun dana dan penyaluran dana kepada   masyarakat di  Propinsi  Papua.    Mengukur  Kinerja  PT.  Bank Papua  dilakukan  berdasarkan  CAR,NPL,LDR dan ROA.
5.1.1. Capital Adequacy Ratio (CAR). Tabel 5.1. berikut menunjukan Perhitungan Capital Adequacy Ratio (CAR) PT. Bank Papua Selama tahun 2010 s/d 2012.
Tabel 5.1. Perhitungan CAR  tahun 2010 s/d 2012 (dalam Jutaan Rupiah)
No Keterangan Tahun 2010 2011 2012 1 Total Modal 1.165.428 1.472.329 1.712.110 2 Aktiva Tertimbang Menurut Resiko 3.942.730 6.127.423 8.373.169 3 CAR ( ½ ) 0,2956 0,2403 0,2045 4 CAR ( rata-rata) 0,2468
Sumber : Laporan Keuangan PT.Bank Papua, diolah (2013)
Tabel  5.1  menunjukkan  nilai  CAR  tahun 2010  adalah  sebesar  0,2956  atau  29,56%, tahun  2011  turun  sebesar  0,2403  atau  24,03% dan  tahun  2012  turun  sebesar  0,2045  atau 20,45%.  Nilai  perolehan  rata-rata  CAR    adalah sebesar 0,2468 atau 24,68%.
Secara  statistik  ternyata  nilai  CAR selama  tahun  2011  s/d  2012  mengalami penurunan  yaitu  diakhir  tahun  2011  sebesar 24.03%  dan  tahun  2012  sebesar  20,45%. Penurunan  tersebut  masih  dapat  dikategorikan baik,  karena  nilai  CAR  berada  diatas  standar minimum  yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia yaitu  sebesar  8%.  Posisi  ini  menunjukkan bahwa  tingkat  kepercayaan    pemegang  saham terhadap  PT.Bank  Papua  masih  cukup  tinggi, juga  menunjukkan  bahwa  struktur  permodalan PT.Bank  Papua  memiliki  kapabi litas  untuk
mengimbangi  risiko  pasar  dan  risiko  kredit. Hubungannya  dengan  penilaian  tingkat kesehatan bank menurut permodalan, maka PT.Bank  Papua  diakhir  tahun  2012  dapat dikatakan  masih  cukup  mampu.  Namun demikian secara
time
series memperlihatkan  bahwa  selama  tahun  2010 s/d  2012  PT.  Bank  Papua  mengalami penurunan dalam hal kecukupan modal.

## 5.1.2. Non Performing Loan (NPL)
Tabel  5.2.  berikut menunjukan  Perhitungan Non  Performing  Loan  (NPL) PT.  Bank  Papua selama tahun 2010 s/d 2012.
Tabel 5.2. Perhitungan NPL  tahun 2010 s/d 2012  (dalam Jutaan Rupiah)
No Keterangan Tahun 2010 2011 2012 1 Kredit Pinjaman Bermasalah 35.886 57.206 68.626 2 Total Kredit / Pinjaman 3.767.467 5.220.031 8.198.759 3 NPL ( ½ ) 0,0095 0,0110 0,0084 4 NPL ( rata-rata) 0,0096
Sumber : Laporan Keuangan PT.Bank Papua, diolah (2013)
Tabel  5.2  menunjukkan  nilai  NPL  tahun 2010  adalah  sebesar  0,0095  atau  0,95%,  tahun 2011  naik    sebesar  0,0110  atau  1,10%  dan tahun  2012  turun  sebesar  0,0084  atau  0,84%. Nilai  perolehan  rata-rata  NPL  adalah  sebesar 0,0096 atau 0,96%.
Secara statistik ternyata nilai NPL  selama tahun  2011  s/d  2012  mengalami  penurunan yaitu  diakhir  tahun  2011  sebesar  1,10%  turun menjadi  0,84%  di  tahun  2012.    Penurunan tersebut masih dapat dikategorikan  baik, karena nilai  NPL    berada  dibawah    standar  minimum yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  yaitu
sebesar  5%.    Hasil  pengamatan  terhadap manajemen menunjukkan bahwa pihak manajemen telah mengurangi kredit bermasalah dengan  menurunkan  tingkat  risiko  kredit  dan kerugian  yang  mungkin  terjadi  akibat  dari penurunan nilai kredit. Langkah prefentif tersebut  dilakukan  adalah  untuk  menutup kemungkinan kerugian  yang terjadi karena tidak tertagihnya  kredit  dan  aktiva  produktif.  Langkah berikut yang dilakukan adalah selalu melakukan analisis  terhadap  perhitungan  penyisihan  atas kemungkinan  kerugian  dari tidak  tertagihnya kredit.  Penambahan  penyisihan  ini  diakui
sebagai  bagian  dari  biaya  operasional selam periode berjalan.
Dalam  hubungannya  dengan  penilaian tingkat  kesehatan  bank  menurut  kualitas  aset atau aktiva produktif, maka diakhir periode tahun 2012  masih  dapat  dikatakan  produktif.  Secara time  series  memperlihatkan  bahwa    penurunan
nilai  NPL  sudah  memperlihatkan    aktiva  yang dimiliki  PT.Bank  Papua  selama  tahun  2010  s/d 2012  benar-benar produktif. 5.1.3. Loan to Deposit Ratio (LDR) Tabel 5.3. berikut menunjukan Perhitungan Loan to Deposit Ratio  (LDR) PT. Bank Papua selama tahun 2010 s/d 2012.
Tabel 5.3. Perhitungan LDR  tahun 2010 s/d 2012 (dalam Jutaan Rupiah)
No Keterangan Tahun 2010 2011 2012 1 Total Pinjaman 3.767.467 5.220.030 8.198.758 2 Dana Pinjaman Pihak ketiga 8.881.536 10.895.253 11.443.267 3 LDR ( ½ ) 0,4242 0,4791 0,7165 4 LDR ( rata-rata) 0,5399
Sumber : Laporan Keuangan PT.Bank Papua, diolah (2013)
Tabel  5.3  menunjukkan  nilai  LDR    tahun 2010  adalah  sebesar  0,4242  atau  42,42%, tahun  2011  naik    sebesar  0,4791  atau  47,91% dan  tahun  2012  naik    sebesar  0,7165  atau 71,65%.  Nilai  perolehan  rata-rata  LDR    adalah sebesar 0,5399 atau 53,99%.
Secara  statistik  ternyata  nilai  LDR    selama tahun 2011 s/d 2012 mengalami  kenaikan yang berfluktuasi    yaitu    sebesar  23,74%    dapat dikategorikan    baik,  karena  nilai  LDR    hampir mencapaii    standar  minimum  yang    ditetapkan oleh  Bank  Indonesia  yaitu  sebesar  85%. Peraturan  yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia (BI)  Nomor  12/19/PBI/2010  tentang  Giro  Wajib minimum  Bank  Umum  Standar  minimum  pada Bank Indonesia dalam Rupiah dan Valuta Asing yang  berlaku  mulai  Maret  2011  menyatakan bahwa  standar  LDR  berada  pada  kisaran  78- 100%.  Apabila  LDR  bank  dibawah  78%,  maka BI  akan  mengenakan  denda  0,1%  dari  jumlah simpanan nasabah di bank tersebut untuk setiap 1%  kekurangan  LDR.  Apabila  LDR  bank  diatas 100%,  maka  bank  harus  menambah  setoran Giro  Wajib  Minimum  (GWM)  primer  sebesar 0,2%  dari  jumlah  simpanan  nasabah  di  bank tersebut untuk tiap kelebihan LDR sebesar 1%.
Berdasarkan  Tabel  5.3.  diketahui  bahwa nilai  LDR  pada  PT.Bank  Papua  diakhir  tahun 2011  adalah  sebesar  47,91%  dan  diakhir  tahun 2012  adalah  sebesar  71,65%.  Nilai  tersebut masih  berada  dibawah  standar  yang  ditetapkan
Bank  Indonesia  yaitu  78%.  Namun  demikian pencapaian dalam meningkatkan LDR dikatakan sangat  baik.  Hal  ini  terlihat  pada  upaya menaikkan  LDR  dengan  perubahan  presentase lebih besar yaitu 23,74% dari tahun sebelumnya.  Hal  lain  yang  dapat  dijadikan ukuran  adalah  peningkatan  rasio  LDR  juga disebabkan  oleh  adanya  ekspansi  kredit  di tahun  2012,  hal  ini  dapat  terlihat  dari peningkatan  portofolio  kredit  korporasi.  Pada tahun  2012  protofolio  kredit  meningkat  dan simpanan juga meningkat.
Dalam  hubungannya  dengan  penilaian tingkat  kesehatan  bank  menurut  likuiditas disebutkan tentang kemampuan suatu perusahaan  dalam  memenuhi  kewajiban  jangka pendeknya.  Hasil  analisis  menunjukkan  bahwa PT  Bank  Papua  diakhir  periode  tahun  2012 belum  dapat  dikatakan  sebagai  perusahaan yang  likuid.  Namun  demikian  berdasarkan analisis    time  series  memperlihatkan  bahwa selama  tahun  2010  s/d  2012  PT.Bank  Papua sudah hampir mencapai status sebagai perusahaan yang likuid.
5.1.4. Return on Assets (ROA). Tabel 5.4. berikut menunjukan Perhitungan Return on Asesst (ROA) PT. Bank Papua selama tahun 2010 s/d 2012.
Tabel 5.3. Perhitungan ROA   tahun 2010 s/d 2012 (dalam Jutaan Rupiah)
No Keterangan Tahun 2010 2011 2012 1 Laba Sebelum Pajak 303.537 391.299 415.625 2 Total Aset 10.910.608 13.673.419   14.766.074 3 ROA ( ½ ) 0,0278 0,0286 0,0281 4 ROA ( rata-rata) 0,0282
Sumber : Laporan Keuangan PT.Bank Papua, diolah (2013
Tabel 5.4 menunjukkan nilai ROA  tahun 2010  adalah  sebesar  0,0278  atau  2,78%,  tahun 2011  naik    sebesar  0,0286  atau  2,86%  dan tahun  2012      turun  sebesar  0,0281  atau  2,81%. Nilai  perolehan  rata-rata  ROA    adalah  sebesar 0,0282 atau 2,82%.
Secara  statistik  ternyata  ROA      selama tahun  2010  s/d  2011  mengalami    kenaikan  dan menurun  dan  menurun  pada  tahun  2012. Penurunan  ROA  ini  disebabkan  karena  adanya peningkatan aktiva karena meningkatnya penyaluran kredit dibanding dengan tahun 2010 dan  tahun  2011.  Hubungannya  dengan  tingkat
kesehatan bank dalam menghasilkan keuntungan, maka dapat dikatakan baik, Namun demikian  berdasarkan  analisis    time  series memperlihatkan  bahwa    selama  tahun  2010  s/d 2012  PT.Bank  Papua  mengalami  penurunan dalam hal keuntungan.

## 5.2. Analisa Regresi Linear Beganda.
Hasil  analisis  hubungan  pengaruh  variabel CAR, NPL, LDR dengan variabel ROA dilakukan dengan  menggunakan  SPSS  versi  16.  Hasil analisa sebagai berikut :
Tabel 5.5 Nilai Regresi Uji t (Uji Parsial) Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 1,000 1.000 1.000 .00040 a. Predictors  (constant), LDR, NPL, CAR Coeffientsª Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficient t sig B Std.Error Beta 1. (Constant) CAR NPL LDR 2,085 .015 .201 .003 .002 .000 .001 .000 .877 .336 .221 988.867 389.379 193.039 134.347 .001 .002 .003 .005
Sumber : SPSS, diolah, (2013)           a. Dependent Variable : ROA
Tabel menunjukkan bahwa nilai korelasi ®  sebesar  1,000  yang  berarti  pengaruh  antara CAR,  NPL,  LDR  terhadap  ROA  adalah  sangat kuat.  Nilai  konstan  sebesar  2,085,  sementara koefisein korelasi (b1, b2, dan b3) menggunakan  nilai  yang  sudah  terstandardisasi ( standardized  coefficient) yaitu  CAR  sebe sar 0,877,NPL  sebe sar  0,336  dan  LDR  sebesar 0,221. Adapun persamaan regresi linear berganda adalah Y= 2,085 + 0,877X1 + 0,336X2 + 0,221X3.
Arti persamaan regresi sebagai berikut :
- Nilai konstan sebesar 2,085, artinya bahwa tanpa  adanya  CAR,NPL,LDR,  maka  nilai ROA adalah sebesar 2,085.
Arah  pengaruh  koefisein    dan  koefisein regresi sebagai berikut :
- Variabel  X1  (CAR)  sebesar  0,877 .  Nilai tersebut adalah positip berarti bahwa pengaruh  antara  CAR  dengan  ROA  adalah positip  dan  setiap  kenaikan  nilai  CAR sebesar  1,  maka  akan  menambahkan  nilai ROA  sebesar  0,877  atau  peningkatan  nilai CAR  sebesar  100%  akan  berpengaruh terhadap ROA sebesar 87,7%.
- Variabel  X2  (NPL)  sebesar  0,336 .  Nilai tersebut  adalah  positip  berarti  pengaruh antara  NPL  dengan  ROA  adalah  positip  dan
setiap  kenaikan  nilai  NPL  sebesar  1,  maka akan menambahkan nilai ROA sebesar 0,336 atau  peningkatan  nilai  NPL  sebesar  100% akan  berpengaruh  terhadap  ROA  sebesar 33,6%.
- Variabel  X3  (LDR)  sebesar  0,221 .  Nilai tersebut  adalah  positip  berarti  pengaruh antara  LDR  dengan  ROA  adalah  positip  dan setiap  kenaikan  nilai  NPL  sebesar  1,  maka akan menambahkan nilai ROA sebesar 0,221 atau  peningkatan  nilai  LDR  sebesar  100% akan  berpengaruh  terhadap  ROA  sebesar 22,1%.

## 5.3. Uji Statistik
Uji  statistik  dilakukan  dengan  uji  t  (uji parsial).  Uji  parsial  atau  uji  individual  yaitu  uji statistik  bagi  koefisein  regresi  indidual  yang mempengaruhi variabel Y.
1. Uji Parsial koefisein regresi b1 . Formulasi  hipotesis  adalah  Ho  ;  tidak  ada pengaruh  CAR  terhadap  ROA.  H1  :  ada pengaruh  CAR  terhadap  ROA.Dengan  taraf nyata  ( )    =  5%  (0,05).  Nilai  t  tabel  dengan derajat  bebas  (db)=  n-2-3-2-1,  maka  t    =  t 0,05( 1)  =  12,706    maka  Ho  diterima  (H1 ditolak)  apabila  t-hitung    12,706  sebaliknya Ho  ditolak  (H1  diterima)  apabila  t-hitung
12,706.  Nilai  t-  hitung sebesar 389,379 (dicari dengan menggunakan program SPPS versi
16.Kesimpula  adalah  karena  t-hitung  = 389,379  t-hitung  >  12,706  maka  Ho  ditolak dan  H1  diterima  yang  berarti  ada  pengaruh CAR terhadap ROA.
2. Uji Parsial koefisein regresi b2.
Formulasi  hipotesis  adalah  Ho  ;  tidak  ada pengaruh  NPL  terhadap  ROA.  H1  :  ada pengaruh  NPL  terhadap  ROA.Dengan  taraf nyata  ( )    =  5%  (0,05).  Nilai  t  tabel  dengan derajat  bebas  (db)=  n-2-3-2-1,  maka  t    =  t 0,05( 1)  =  12,706    maka  Ho  diterima  (H1 ditolak)  apabila  t-hitung    12,706  sebaliknya
Ho  ditolak  (H1  diterima)  apabila  t-hitung
12,706.  Nilai  t-  hitung sebesar 193,039 (dicari dengan menggunakan program SPPS versi
16.Kesimpula  adalah  karena  t-hitung  = 193,039  t-hitung  >  12,706  maka  Ho  ditolak dan  H1  diterima  yang  berarti  ada  pengaruh NPL terhadap ROA.
3. Uji Parsial koefisein regresi b3. Formulasi  hipotesis  adalah  Ho  ;  tidak  ada pengaruh  LDR  terhadap  ROA.  H1  :  ada pengaruh  LDR  terhadap  ROA.Dengan  taraf nyata  ( )    =  5%  (0,05).  Nilai  t  tabel  dengan derajat  bebas  (db)=  n-2-3-2-1,  maka  t    =  t 0,05( 1)  =  12,706    maka  Ho  diterima  (H1 ditolak)  apabila  t-hitung    12,706  sebaliknya Ho  ditolak  (H1  diterima)  apabila  t-hitung 12,706.  Nilai  t-  hitung sebesar 134,347 (dicari dengan menggunakan program SPPS versi
16.Kesimpula  adalah  karena  t-hitung  = 134,347t-hitung  >  12,706  maka  Ho  ditolak dan  H1  diterima  yang  berarti  ada  pengaruh LDR terhadap ROA
6. KESIMPULAN DAN SARAN 6.1. KESIMPULAN. Berdasarkan hasil analisis dan
pembahasan CAR,NPL dan LDR terhadap ROA (Profitabilitas), maka nilai regresi linear berganda  yang  diperoleh  adalah Y  =  2,085  + 0,877X1  +  0,336X2  +    0,221X3 maka kesimpulannya adalah :
1.  Variabel X1 (CAR) berpengaruh signifikan  terhadap  variabel    Y  (ROA), dengan  arah  koefisein  regresi  sebesar +0,877 atau 87,7%.
2.  Variabel X2 (NPL) berpengaruh signifikan  terhadap  variabel    Y  (ROA), dengan  arah  koefisein  regresi  sebesar +0,336 atau 36,6%.
3.  Variabel X3 (LDR) berpengaruh signifikan  terhadap  variabel    Y  (ROA), dengan  arah  koefisein  regresi  sebesar
+0,221 atau 22,1%
Berdasarkan hasil analisis tersebut, diketahui  variabel  yang  paling  berpengaruh terhadap  profitabilitas  (ROA)  adalah  CAR sebesar  87,7%.  Hal  ini  terjadi  karena  CAR adalah  perbandingan  antara  modal  dengan ATMR,  yang  merupakan  suatu  ukuran  yang memperlihatkan  seberapa  besar  jumlah  seluruh aktiva  yang  mengandung  risiko.  Sementara profitabilitas  (ROA)  adalah  perbandingan  antara laba  sebelum  pajak  dengan  rata-rata  total aktiva,  sehingga  kecil  risiko  dalam  aktiva,  maka semakin  besar  tingkat  keuntungan  yang  dapat dicapai perusahaan melalui profitabilitas (ROA).

## 6.2. SARAN
Diharapkan  pada  penelitian  selanjutnya dapat  dikaji  lebih  mendalam  mengenai  rasio- rasio keuangan  yang  tidak sempat dikaji dalam penelitian  ini.  Hal  ini  disebabkan  karena penilaian terhadap tingkat kesehatan bank dapat dilihat  dari  berbagai  sudut  pandang  yang berbeda.  Disamping  itu  juga  perlu    selalu memperhatikan perubahan peraturan mengingat peraturan  perbankan  terutama  Bank  Indonesia selalu  mengalami  perubahan  terkait  dengan kebijakan pemerintah dan tingkat perekonomian yang  pada  akhirnya  akan  berdampak  pada pelaporan keuangan.

## DAFTAR PUSTAKA
Ali,  Mashud,  2004. Asset  Liability  Management, ”  Menyiasati  Risiko  Pasar  dan  Risiko Operasional ”, PT. Gramedia, Jakarta. Bank  Indonesia,  2001. Pedoman  Perhitungan Rasio  Keuangan  dalam  Surat  Edaran Bank  Indonesia  Nomor  :  3/30/DPNP tanggal 14 Desember 2004, Bank Indonesia, Jakarta. Bank Indonesia, 2004. Pedoman Sistem
Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum dalam  Surat  Edaran  Bank  Indonesia Nomor  6/73/Intern  DPNP  tanggal  24 Desember 2004 , Bank Indonesia, Jakarta. Bank  Indonesia,  2010. Giro  Wajib  Minimum Bank  Umum  pada  Bank  Indonesia  dalam Rupiah dan Valuta Asing dalam Peraturan Bank  Indonesia  Nomor  12/9/PBI/2010 ,
Bank Indonesia,Jakarta.
Fahmi  Irham,  2012. Pengantar  Manajemen  K euangan : Teori dan Soal Jawab , Alfabeta, Bandung.
Hasan  Iqbal,  2010. Analisis  Data  Penelitian dengan Statistik , Bumi Aksara,Jakarta. Hasibuan, Melayu.2006.
Dasar-Dasar
Perbankan ,  cetakan  kelima,  PT.Bumi Aksara, Jakarta.