## COSTING:Journal of Economic, Business and Accounting
Volume 7 Nomor 2, Januari-Februari 2024 e-ISSN : 2597-5234
INFLUENCE OF BUSINESS PERCEPTION, FINANCIAL LITERACY, ACCOUNTING KNOWLEDGE AND BUSINESS EXPERIENCE ON BEHAVIOR MSME FINANCE (CASE STUDY IN GLUGUR KOTA MEDAN)

## PENGARUH PERSEPSI USAHA, LITERASI KEUANGAN, PENGETAHUAN AKUNTANSI DAN PENGALAMAN USAHA TERHADAP PERILAKU KEUANGAN UMKM (STUDI KASUS DI GLUGUR KOTA MEDAN)
Kevin Tjanriadi Harun 1 , Arie Pratania Putri 2* , Evelyn 3 , Alistraja Dison Silalahi 4 Fakultas Ekonomi, Universitas Prima Indonesia dan Universitas Muslim Nusantara Al- Washliyah, Medan 1,2,3,4 arieprataniaputri@unprimdn.ac.id

## ABSTRACT
Medan city as the capital of North Sumatra province is the largest city in the eastern region of Sumatra island. Micro, Small and medium enterprises, often called UMKM, are forms of business managed by a person or group of people with a certain amount of capital and set up a business with  the  aim  of  making  a  profit  with  the  ability  to  develop  flexible  business  processes.  The approach in this study is a quantitative approach. In this study, researchers used quantitative descriptive research methods. Total population and sample of 63 business units. Data collection techniques are questionnaires, interviews and documentation. Data analysis techniques using E- view. The conclusion of this study is that the perception of business has a positive and significant effect  on  the  financial  behavior  of  UMKM,  Financial  Literacy,  accounting  knowledge  and business experience do not affect the financial behavior of UMKM. Implementation of business perception, financial literacy, knowledge and business experience support can encourage high financial behavior.
Keywords: Business  Perception,  Financial  Literacy,  Accounting  Knowledge,  Business Experience Financial Behavior

## ABSTRAK
Kota Medan sebagai ibukota provinsi Sumatera Utara merupakan kota terbesar di kawasan timur pulau  Sumatera.  Usaha  Mikro  Kecil  dan  Menengah  yang  sering  disebut  juga  UMKM  adalah bentuk usaha yang dikelola oleh orang atau sekelompok orang dengan sejumlah modal tertentu dan  mendirikan  usaha  dengan  tujuan  untuk  mendapatkan  laba  dengan  kemampuan mengembangkan proses bisnis yang fleksibel. Pendekatan dalam penelitian ini adalah pendekatan kuantitatif. Dalam penelitian ini, peneliti menggunakan metode penelitian deskriptif kuantitatif. Jumlah populasi dan sampel sebanyak 63 unit usaha. Teknik pengumpulan data adalah kuesioner, interview dan dokumentasi. Teknik analisa data mengunakan E-view. Kesimpulan dari penelitian ini  adalah  Persepsi  Usaha  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  Perilaku  Keuangan UMKM, Literasi Keuangan, Pengetahuan Akuntansi dan pengalaman usaha tidak berpengaruh terhadap  Perilaku  Keuangan  UMKM.  Implementasi  persepsi  usaha,  literasi  keuangan, pengetahuan serta dukungan pengalaman usaha dapat mendorong tingginya perilaku keuangan. Kata Kunci: Persepsi Usaha, Literasi Keuangan, Pengetahuan Akuntansi, Pengalaman Usaha Perilaku Keuangan UMKM

## PENDAHULUAN
Kota  Medan  sebagai  ibukota provinsi Sumatera Utara merupakan kota terbesar  di  kawasan  timur  pulau Sumatera. Wilayah kota Medan berbatasan  langsung  dengan  kabupaten
Deli Serdang di sebelah barat, timur, dan selatan  serta  Selat  Malaka  di  sebelah utara.  Secara  administratif,  kota  Medan terdiri dari 21 Kecamatan. Dalam sistem perkotaan  nasional,  Kota  Medan  telah ditetapkan  sebagai  Pusat  Kegiatan Nasional. Dalam Rencana Pembangunan Jangka  Menengah  Nasional,  Kota Medan  termasuk  ke  dalam  Kawasan Perkotaan  Metropolitan  Mebidang  dan diarahakan  sebagai  Pusat  Kegiatan Nasional berskala global yang diarahkan sebagai pusat administrasi pelintas batas yang berfungsi sebagai outlet pemasaran untuk  wilayah  Sumatera  Utara  bagian Timur  dengan  tetap  memantapkan fungsi-fungsi  keterkaitan  dengan  pusat- pusat pertumbuhan wilayah internasional.

## Gambar 1.1 Pertumbuhan Ekonomi Sumatera Utara Tahun 2021
Sumber:  Badan  Pusat  Statistik  (BPS), 2022 Pertumbuhan ekonomi Sumatera Utara  pada  triwulan  I  2021  tercatat  - 1,85%  (yoy),  kembali  menunjukkan perbaikan dibandingkan dengan triwulan sebelumnya yang sebesar -2,94% (yoy). Namun, realisasi ini masih lebih rendah dari nasional yang sebesar -0,74% (yoy) dan Sumatera Utara yang sebesar -0,86% (yoy).  Pertumbuhan  ekonomi  Kota Medan  mengalami  kontraksi  terbesar dibandingkan  kabupaten/  kota  lain  di Sumatera  Utara.  Badan  Pusat  Statistik mencatat,  besaran  produk  domestik regional  bruto  atas  dasar  harga  konstan 2010  tercatat  minus  1,98%  menjadi  Rp 153,67  triliun  pada  2020  dari  tahun
sebelumnya  Rp  156,78  triliun.  BPS menilai  perekonomian  Kota  Medan terpuruk imbas dari pandemi Covid-19. Hal  ini  menyebabkan  terkontraksinya PDRB  sektor  konstruksi  sebesar  5,22% menjadi Rp 29,63 triliun. Demikian pula
PDRB sektor transportasi dan pergudangan  mengalami  pertumbuhan negatif 12,55% menjadi Rp 8,48 triliun dibanding  tahun  sebelumnya  Rp  9,69 triliun.  (BPS  Kontraksi  Ekonomi  Kota Medan di Sumatera Utara, 2022). Usaha Mikro Kecil dan Menengah  yang  sering  disebut  juga UMKM  adalah  bentuk  usaha  yang dikelola  oleh  orang  atau  sekelompok orang  dengan  sejumlah  modal  tertentu dan  mendirikan  usaha  dengan  tujuan untuk mendapatkan laba dengan kemampuan  mengembangkan  proses bisnis yang fleksibel.

## Gamber 1.2 Pertumbuhan Ekonomi Kota Medan Tahun 2021
Berdasarkan  gambar  1.2  dapat disimpulkan  bahwa  ekonomi  kota Medan  mengalami  kontraksi  terbesar dibandingkan  kabupaten/kota  lain  di Sumatera  Utara.  Pendapatan  domestik bruto Medan Rp 153,67 pada tahun 2020 menurun  daripada  tahun  2010  sebesar Rp 156,78 triliun tercatat minus 1,98%. Akan  tetapi  jika  dibandingkan  dengan kabupaten lainnya pendapatan domestik bruto kota Medan masih yang tertinggi.
Adapun  jenis-jenis  usaha  mikro kecil  dan  menengah  yang  ada  di  Kota Medan  yaitu  usaha  dibidang  kuliner, Fashion,  Jasa.  Adanya  pengembangan
dan  pemberdayaan  usaha  mikro  kecil dan menengah yang dilakukan pemerintah  maka  kelanjutan  ancaman pelonjakan penduduk khususnya di Kota Medan akan teratasi sekaligus memiliki peranan penting dalam aspek pertumbuhan ekonomi. Oleh karena itu, tentunya dengan adanya pengembangan dan  pemberdayaan  usaha  mikro  kecil dan menengah yang dilakukan pemerintah  khususnya  Kota  Medan mampu  memberikan  harapan  kepada masyarakat untuk dapat mengembangkan  usahanya.  Berikut perkembangan jumlah usaha mikro kecil dan menengah di Kota Medan:
Tabel 1.1 Jumlah UMKM di Kota
Medan  Tahun 2018-2021 No. Jenis Usaha Jumlah Unit 2018  2019  2020  2021 1. Usaha Mikro 890 918  1080  1480 2. Usaha Kecil 103 113 107 112
3. Usaha Menengah 47 41 22 11 Total 1040  1072  1119  1603 Sumber:  Data  Dinas  Koperasi  dan UMKM Kota Medan 2022
Data diatas menunjukkan jumlah unit  usaha  mikro,  kecil  dan  menengah yang terdaftar sebagai usaha binaan dari Kantor  Dinas  umkm  Kota  Medan.  Dari data  di  atas  menunjukan  bahwasanya perkembangan  usaha  mikro  kecil  dan menengah  di  Kota  Medan  usaha  mikro menjadi  yang  paling  tinggi  dan sebaliknya  usaha  menengah  sangat sedikit,  hal  ini  menjadi  tugas  bersama dengan pemerintah agar bisa menaikkan kelas bagi pelaku usaha dari yang semula usaha  mikro  ke  usaha  kecil  dan  dari usaha  kecil  di  maksimalkan  menjadi usaha  menengah,  hal  itu  bisa  tercapai ketika  pemerintah  serius  menjalankan visi dan misinya.
Kontribusi tersebut akan semakin baik  apabila  berbagai  permasalahan yang  masih  dihadapi  UMKM  dapat diatasi,  dan  salah  satunya  adalah
permasalahan  dalam  menyelenggarakan dan  memanfaatkan  informasi  akuntansi dalam pengelolaan usahanya. Jika dilihat dari  segi  pertumbuhannya,  usaha  kecil mengalami  masalah  yang  timbul  pada tahap-tahap yang serupa, ini disebabkan perusahaan  tidak  memiliki  informasi, baik dari dalam usaha maupun dari luar usaha.  Salah  satu  sistem  informasi memberikan informasi yang dibutuhkan adalah  sistem  informasi  akuntansi.
Ketidakmampuan dalam akuntansi merupakan faktor utama yang menimbulkan permasalahan dan mengakibatkan  kegagalan  perusahaan kecil dan menengah dalam pengembangan usaha. Hal ini memberikan indikasi bahwa perusahaan dalam melaporkan keuangan berdasarkan  kebutuhannya  saja  dan perusahaan cenderung tidak melaporkan secara kontinyu. Kesuksesan  UMKM  adalah keadaan di mana bisnis telah berkembang  dari  hasil  sebelumnya. Kesuksesan  finansial  merupakan  tujuan utama  dari  sebuah  perusahaan  yang semua  aktivitasnya  ditujukan  untuk mencapai  kesuksesan.  Secara  umum keberhasilan usaha menunjukkan keadaan yang lebih baik/lebih baik dari periode sebelumnya (Ernawatiningsih & Arizona, 2022).
Persepsi  merupakan  tindakan individu  menafsirkan  dan  memberi  arti terhadap  lingkungan.  Seorang  pelaku usaha  seharusnya  memiliki  pandangan atau persepsi bahwa akuntansi memiliki banyak  manfaat  dalam  dunia  bisnis, diantaranya  menyediakan  informasi ekonomis  suatu  perusahaan  untuk pengambilan keputusan dan menggambarkan kondisi perusahaan dari suatu  periode  ke  periode  berikutnya.
Masalah  inilah  yang  diduga  kuat bersumber  dari  kurangnya  persepsi pemilik  usaha  tentang  akuntansi. Persepsi  tersebut  tentunya  bisa  muncul
seiring  berjalannya  usaha,  namun kebanyakan  para  pelaku  usaha  telah memiliki  banyak  pengalaman  dalam mengelola  usaha  yang  dijalankan  atas pemahaman mereka tentang pentingnya akuntansi namun masih kurang.
Fenomena persepsi Usaha Mikro Kecil  dan  Menengah  (UMKM)  adalah pelaku UMKM yang berpersepsi bahwa informasi  akuntansi  adalah  penting  dan akan  mendorong  pelaku  UMKM  untuk menggunakan informasi akuntansi dalam kegiatan usahanya. Terbentuknya persepsi  yang  baik  akan  pentingnya informasi  akuntansi  tidak  cukup,  maka perlu  adanya  pelatihan  akuntansi  yang mendorong penggunaan informasi akuntansi bagi pelaku UMKM. Literasi keuangan ialah pengetahuan  atau  wawasan  yang dimiliki  oleh  seorang  tentang  keuangan baik itu dalam mengelola, mengalokasikan  maupun  memperoleh keuangan  tersebut  sehingga  dengan adanya  literasi  keuangan  seseorang dapat  lebih  bijak  dalam  mengelola ataupun  mengalokasikan  keuangannya. Pengelolaan keuangan dipengaruhi oleh literasi  keuangan,  sikap love  of  money ,
dan pengetahuan laporan keuangan. Dengan adanya perhatian khusus terhadap literasi keuangan ini diharapkan masyarakat lebih berpengetahuan,  berkemampuan  dan memiliki keterampilan dalam mengelola dan  membuat  keputusan  keuangan dengan baik, sehingga dapat
memberikan  kontribusi  pada  kestabilan sistem  keuangan  dan  dapat  mengurangi kerentanan  pada  sistem  keuangan. Berdasarkan  angka  indeks  tersebut mencerminkan  bahwa  wirausaha  masih kurang  dalam  membuat  pelaporan keuangan untuk biaya maupun pendapatan  yang  diperoleh.  Hal  ini terjadi dikarenakan kurangnya pemahaman  akuntansi,  dimana  UMKM masih banyak belum melakukan
pencatatan  atas  laporan  keuangannya yang  baik.  Kebanyakan  UMKM  hanya mencatat jumlah uang yang diterima dan dikeluarkan,  jumlah  barang  yang  dibeli dan dijual, dan jumlah piutang/utang.
Pengetahuan  berkaitan  dengan informasi akuntansi berhubungan dengan  data  akuntansi  atau  transaksi- transaksi  keuangan  dari  suatu  usaha, baik  usaha  jasa,  dagang,  maupun manufaktur.  Informasi  akuntansi  akan menjadi inisiatif utama dalam pengelolaan dana dengan mempraktikkan  akuntansi  secara  tepat. Penggunaan informasi ini akan membantu  mengetahui  perkembangan usaha  yang  dijalaninya,  struktur  modal, dan mengetahui berapa keuntungan yang diperoleh perusahaan pada suatu periode tertentu.
Dengan  demikian  tidak dapat  dipungkiri  bahwa  usaha  kecil masih  banyak  mengalami  kesulitan dalam  penggunaan  informasi  akuntansi dengan  baik.  Padahal  dengan  semakin ketatnya  persaingan  bisnis  dalam  era globalisasi  ekonomi,  hanya  perusahaan yang  memiliki  keunggulan  kompetitif yang  akan  mampu  memenangkan persaingan.
Semakin  banyak  dan  baik pengalaman  seorang  pelaku  usaha  atas informasi akuntansi, maka akan semakin baik  pula  kemampuan  seorang  pelaku usaha  dalam  mengelola  perusahaannya. Seorang  pelaku  usaha  harus  berani belajar dari pengalaman orang lain juga, belajar dari kegagalan maupun keberhasilan  dimasa-masa  yang  lalu yaitu  proses  belajar  dalam  menunjang keberhasilan  dalam  pengembangan usaha.  Adanya  pelaku  UMKM  yang sudah  lama  menekuni  usaha  dan memiliki  pengalaman  usaha  dalam perkembangan usaha yang berbeda yang terlihat pada skala usaha. Pelaku UMKM yang  sudah  lama  menekuni  usaha sehingga  memiliki  pengalaman  usaha
belum menggunakan informasi akuntansi sebagai pengembangan usaha. Research  Gap dalam  penelitian bahwa  penelitian  yang  dilakukan  oleh (Zahra,  2018)  yang  menghasilan persepsi  usaha  berpengaruh  terhadap perilaku  keuangan  UMKM.  Pandangan pengusaha tentang penggunaan informasi akuntansi keuangan berdampak  positif  pada  keberhasilan bisnis.  Hal  ini  memperlihatkan  yakni semakin  baik  persepsi  pengusaha  maka semakin  baik  pula  keberhasilan  usaha yang  dijalankannya  (Riswanda,  Miradj, &  Adi,  2022).    Literasi  keuangan memiliki  pengaruh  terhadap  perilaku keuangan  (Sholeh,  2019).  Hal  ini menunjukkan  bahwa  semakin  baik literasi  keuangan  akan  mendorong perilaku  keuangan  semakin  baik. Penelitian lain yang menyatakan bahwa pengetahuan  akuntansi  mempunyai dampak  terhadap  perilaku  keuangan
UMKM (Sholeh, 2019). Selain itu, hasil penelitian yang dilakukan oleh (Reviandani, 2019) bahwa UMKM yang mempunyai pengalaman yang baik dapat mendorong  perilaku  dalam  pengelolaan keuangan yang lebih optimal.
Tujuan  penelitian  adalah  untuk menguji  dan  menganalisis  pengaruh persepsi  usaha,  literasi  keuangan, pengetahuan akuntansi dan pengalaman usaha  terhadap  perilaku  keuangan UMKM  (Studi  kasus  di  Glugur  Kota Medan)
Persepsi Usaha Pentingnya penggunaan informasi akuntansi  ini  menjadikan  ketertarikan untuk  melihat  persepsi  pelaku  UMKM mengenai penggunaan informasi akuntansi  bagi  pelaku  usaha.  Pelaku UMKM  yang  berpersepsi  bahwa informasi akuntansi adalah penting, akan mendorong  pelaku  UMKM  untuk menggunakan informasi akuntansi dalam kegiatan usahanya. Terbentuknya
persepsi  yang  baik  akan  pentingnya informasi  akuntansi  tidak  cukup,  maka perlu  adanya  pelatihan  akuntansi  yang mendorong penggunaan informasi akuntansi bagi pelaku UMKM (Risa, M, & Putri, 2021).

## Literasi Keuangan
Literasi  keuangan  dibutuhkan  dalam kehidupan  sehari-hari,  karena  manusia merupakan  mahluk  ekonomi  (homo economicus)  yang  berusaha  memenuhi kebutuhan  sehari  hari  dan  bertindak secara  rasional  salah  satunya  berkaitan dengan  perilaku  keuangan  (Sholeh, 2019) Literasi keuangan dalam keluarga yang  kurang  membuat  banyak  keluarga belum menyadari pentingnya mempunyai manajemen keuangan dalam kehidupan  pribadinya  (Reviandani, 2019). Literasi keuangan adalah kemampuan yang relevan untuk mengambil keputusan dengan memahami  konsekuensi  finansial  yang ditimbulkannya.  Literasi  keuangan  itu adalah  kemampuan  untuk  mengambil keputusan  dengan  baik  dan  mengambil tindakan yang efektif untuk saat ini dan masa depan serta pengelolaan keuangan (Kasendah & Wijayangka, 2019).

## Pengetahuan Akuntansi
Pengetahuan adalah sesuatu yang sangat penting  dalam  berperilaku.  Jika  dilihat dari  definisinya,  pengetahuan  adalah sebuah  pengalaman  dan  wawasan terhadap  suatu  hal  yang  dapat dingunakan sebagai pertimbangan ketika menilai informasi baru atau mengevaluasi  keadaan  yang  relevan (Risa,  M,  &  Putri,  2021).  Pengetahuan berarti  segala  sesuatu  yang  diketahui, dan kecerdasan atau segala sesuatu yang diketahui  berkaitan  dengan  sesuatu. Akuntansi  adalah  aktivitas  jasa  yang memberikan informasi kuantitatif tentang  entitas  ekonomi,  yang  dapat digunakan  untuk  membuat  keputusan
ekonomi (Sunaryo, Dadang, & Erdawati, 2022).

## Pengalaman Usaha
Pengalaman  adalah  peristiwa  atau tindakan nyata yang telah dimiliki ketika terlibat  dalam  kewirausahaan  dan  telah melahirkan  pengetahuan,  bakat,  dan keterampilan  yang  dapat  digunakan.  Ia menambahkan, keberhasilan usaha kecil dipengaruhi oleh pengalaman wirausaha. Ketika  seseorang  secara  aktif  terlibat dalam  kegiatan  kewirausahaan,  seperti pemasaran, produksi,
manajemen keuangan,  dan  manajemen  staf,  mereka memperoleh pengalaman kewirausahaan (Ananda,  Machasin,  &  Fitri,  2023). pengalaman  dalam  menjalankan  usaha merupakan  prediktor  terbaik  bagi keberhasilan,  terutama  bila  usaha  baru itu berkaitan dengan usaha sebelumnya. Pengalaman  tersebut  akan  sangat diperlukan  oleh  pelaku  usaha  seiring angkan usaha baru dengan menggunakan metode  yang  disesuaikan  dengan pelatihan (Firdarini, 2019).

## Perilaku Keuangan
Perilaku  keuangan  merupakan  pola kebiasaan  dan  tingkah  laku  seseorang ketika  mengatur  keuangan  pribadinya. Setiap  individu  akan  selalu  dihadapkan oleh masalah seberapa besar uang yang diterima  dan  dikeluarkan.  Dalam beberapa  kasus  terdapat  masalah  uang yang diterima atau dihasilkan seseorang lebih kecil dibandingkan pengeluarannya  hal  ini  dikarenakan bagaimana  perilaku  keuangan  individu tersebut.  Individu  dengan  perilaku keuangan baik cenderung lebih bijak dan cerdas  dalam  menggunakan  dana  atau sumber  daya  yang  dimikinya,  seperti mengkontrol belanja, mencatat
pengeluaran, dan berinvestasi (Upadana & Herawati, 2020).

## METODE PENELITIAN
Populasi sebanyak 63 unit usaha. Sampel  juga  berjumlah  63  responden. Metode pengambilan sampel mengunakan  sampel  jenuh.  Teknik analisa data yang digunakan menggunakan  statistik  deskriptif  dan analisis regresi data panel. Penelitian ini menggunakan  software  Econometric Views (Eviews) versi 12. Teknik analisa data  mengunakan  uji  asumsi  kalsik dengan menggunkan normalitas, multikolinearitas, heteroskedastisitas
dan  autokorelasi,  kemudian  analisis regresi  linear  berganda,  setelah  itu pengujian hipotesis berupa uji t, uji f dan determinasi.

## HASIL DAN PEMBAHASAN Uji Asumsi Klasik Uji Normalitas
Nilai  Jarque-bera  sebesar  33.05552 dengan nilai probability 0,080418. Maka dapat disimpulkan model pada penelitian ini  berdistribusi  normal,  karena  nilai probability  0,  080418  lebih  besar  dari 0,05.

## Uji Multikolinearitas
Hasil pengujian yang ditunjukkan bahwa nilai koefisien antar variabel lebih kecil dari  0,8.  Hal  ini  sesuai  dengan  kriteria pengujian  bahwa  hasil  dari  uji multikolinearitas tidak ada nilai koefisien  korelasi  antar  variabel  yang lebih dari 0,8. Maka dapat disimpulkan bahwa  data  tidak  memiliki  masalah multikolinearitas.

## Uji Heteroskedastisitas
Nilai probability nilai proob lebih besar dari  0,05  yaitu  untuk  Persepsi  Usaha sebesar  0.0877,  Literasi  Keuangan sebesar 0.1482, Pengetahuan Akuntansi sebesar  0.8117  dan  Pengalaman  Usaha sebesar 0.3420. Maka dapat disimpulkan pada model ini tidak terjadi heteroskedastisitas
Uji Autokorelasi Hasil  pengujian  autokorelasi  diperoleh nilai  durbin  Watson  (dw)  sebesar 1.031164.  Sementara  nilai  dU  sebesar 1.2221.  Dapat  disimpulkan  bahwa  4< 1.0301164(dw) <1.2221 (dU) menunjukkan  tidak  terjadi  aukorelasi dalam penelitian ini.

## Analisis Regresi Linear Berganda
Hasil regresi pada tabel maka diperoleh persamaan  sebagai  berikut:  Perilaku Keuangan  UMKM = 499.8798  + 0.032553  Persepsi  Usaha -  0.122755 Literasi Keuangan + 0.056193 Pengetahuan  Akuntansi  -  18086729 Pengalaman Usaha Nilai  konstata  sebesar  499.8798 menyatakan bahwa jika variabel independen  yaitu  Persepsi  Usaha, Literasi Keuangan, Pengetahuan Akuntansi  dan  Pengalaman  Usaha dianggap konstan, maka akan menaikkan
Perilaku  Keuangan  UMKM  sebesar 499.8798.  Koefisien  regresi  sebesar 0.032553  menyatakan  bahwa  setiap penambahan satu-satuan Persepsi Usaha maka  akan  meningkatkan  Perilaku Keuangan  UMKM  sebesar  0.032553. Koefisien  regresi  sebesar  0.22755 menyatakan  bahwa  setiap  penambahan satu-satuan  Literasi  Keuangan  maka akan  menurunkan  Perilaku  Keuangan UMKM  sebesar  0.122755.  Koefisien regresi  sebesar  0.056193  menyatakan bahwa  setiap  penambahan  satu-satuan
Pengetahuan  Akuntansi  maka  akan meningkatkan Perilaku Keuangan UMKM  sebesar  0.056193.  Koefisien regresi  sebesar  18086729  menyatakan bahwa  setiap  penambahan  satu-satuan Pengalaman Usaha maka akan menurunkan Perilaku Keuangan UMKM
sebesar 18086729.

## Uji t
Hipotesis  pengujian  t-statistik  secara rinci dapat diuraikan sebagai berikut
1. Nilai  t  hitung  diperoleh  untuk variabel  Persepsi  Usaha  sebesar 2.255019  sedangkan  nilai  t  tabel sebesar  2.042.  Dapat  disimpulkan bahwa t hitung (2.255019) >  t tabel (2.0017) dan nilai signifikan diperoleh  0.0335  <  0.05  maka Persepsi  Usaha  berpengaruh  positif dan  signifikan  terhadap  Perilaku Keuangan  UMKM  (Studi  kasus  di Glugur Kota Medan).
2. Nilai  t  hitung  diperoleh  untuk variabel Literasi Keuangan sebesar - 1.675670  sedangkan  nilai  t  tabel sebesar  2.042.  Dapat  disimpulkan bahwa t hitung (-1.675670) >  t tabel (2.  0017)  dan  nilai  signifikan diperoleh  0.1068  >  0.05  maka Literasi Keuangan tidak berpengaruh terhadap Perilaku Keuangan UMKM (Studi kasus di Glugur Kota Medan).
3. Nilai  t  hitung  diperoleh  untuk variabel  Pengetahuan  Akuntansi sebesar  0.822924  sedangkan  nilai  t tabel sebesar 2.042. Dapat disimpulkan bahwa t hitung 0.822924)  >    t  tabel  (2.0017)  dan nilai  signifikan  diperoleh  0.4187  > 0.05  maka  Pengetahuan  Akuntansi tidak berpengaruh terhadap Perilaku Keuangan  UMKM  (Studi  kasus  di Glugur Kota Medan).
4. Nilai  t  hitung  diperoleh  untuk variabel Pengalaman Usaha sebesar -
0.014168  sedangkan  nilai  t  tabel sebesar  2.0017.  Dapat  disimpulkan bahwa t hitung -0.014168) >  t tabel (2.0017) dan nilai signifikan diperoleh  0.9888  >  0.05  maka Pengalaman Usaha tidak berpengaruh terhadap Perilaku Keuangan  UMKM  (Studi  kasus  di Glugur Kota Medan).

## Uji F
Hipotesis  pengujian  F-statistik  secara rinci  dapat  diuraikan  nilai  F  hitung diperoleh  untuk  sebesar  4.604703 sedangkan  nilai  F  tabel  sebesar
1.732305.  Dapat  disimpulkan  bahwa  F hitung (1.732305) <  Ftabel (2.5335) dan nilai  signifikan  diperoleh  0.175771> 0.05  maka  Persepsi  Usaha,  Literasi Keuangan,  Pengetahuan Akuntansi dan Pengalaman  Usaha  tidak  berpengaruh terhadap  Perilaku  Keuangan  UMKM (Studi kasus di Glugur Kota Medan).

## Koefisien Determinasi
Hasil  koefisien  determinasi  diperoleh 0.094707  menunjukkan  bahwa  sebesar 9.4707%  variabel  Persepsi  Usaha, Literasi  Keuangan,    Pengetahuan
Akuntansi dan Pengalaman Usaha dapat menjelaskan Perilaku Keuangan UMKM (Studi  kasus  di  Glugur  Kota  Medan) sedangkan sisanya 90.5293% dipengaruhi oleh variabel lain. Pembahasan
Pengaruh  Persepsi  Usaha  terhadap Perilaku  Keuangan  UMKM  (Studi kasus di Glugur Kota Medan Nilai  t  hitung  diperoleh  untuk variabel Persepsi Usaha sebesar 2.255019 sedangkan nilai t tabel sebesar 2.042. Dapat disimpulkan bahwa t hitung
(2.255019) >  t tabel (2.0017) dan nilai signifikan diperoleh 0.0335 < 0.05 maka Persepsi Usaha berpengaruh positif dan signifikan  terhadap  Perilaku  Keuangan UMKM  (Studi  kasus  di  Glugur  Kota Medan). Hasil ini sejalan dengan (Zahra, 2018)  yang  memperoleh  hasil  persepsi usaha  berpengaruh  terhadap  perilaku keuangan  UMKM.  Persepsi  pelaku
UMKM tentang akuntansi dapat didefinisikan  sebagai  penilaian  atau sikapnya  terhadap  adanya  akuntansi sebagai  bagian  dari  kegiatan  usaha sebagai alat yang membantu memberikan  informasi  dan  membantu dalam pengambilan keputusan. Pengaruh Literasi Keuangan terhadap Perilaku Keuangan UMKM (Studi kasus di Glugur Kota Medan
Nilai  t  hitung  diperoleh  untuk variabel  Literasi  Keuangan  sebesar  - 1.675670 sedangkan nilai t tabel sebesar 2.042. Dapat disimpulkan bahwa t hitung (-1.675670) >  t tabel (2. 0017) dan nilai signifikan diperoleh 0.1068 > 0.05 maka Literasi  Keuangan  tidak  berpengaruh terhadap  Perilaku  Keuangan  UMKM (Studi  kasus  di  Glugur  Kota  Medan). Hasil ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh (Deviyanti, 2022) bahwa Literasi  Keuangan  tidak  berpengaruh terhadap  Perilaku  Keuangan.  Literasi keuangan  ialah  wawasan,  keyakinan, serta  keahlian  seseorang  yang  hendak mempengaruhi perilakunya untuk tingkatkan  mutu  dalam  pengambilan ketentuan atau keputusan dan pengelolaan  keuangan  guna  untuk meraih  ketentraman  atau  kesejahteraan di  aspek  finansial.    Literasi  keuangan merupakan  faktor  penting  dalam perencanaan  dan  keputusan  keuangan. Literasi  keuangan  adalah  tentang kemampuan  memahami  uang  dan keuangan  serta  mampu  percaya  diri menerapkan  pengetahuan  itu  untuk membuat  keputusan  keuangan  yang efektif  karena  membuat  keputusan keuangan yang sehat adalah
keterampilan  inti  yang  diperlukan  saat ini.

## Pengaruh  Pengetahuan  Akuntansi terhadap Perilaku Keuangan UMKM
(Studi kasus di Glugur Kota Medan Nilai  t  hitung  diperoleh  untuk variabel Pengetahuan Akuntansi sebesar 0.822924 sedangkan nilai t tabel sebesar
2.042. Dapat disimpulkan bahwa t hitung 0.822924)  >    t  tabel  (2.0017)  dan  nilai signifikan diperoleh 0.4187 > 0.05 maka Pengetahuan Akuntansi tidak berpengaruh terhadap Perilaku Keuangan  UMKM  (Studi  kasus  di Glugur Kota Medan).  Hasil ini sejalan dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh (Rahmawati, 2020) bahwa Pengetahuan
tidak  berpengaruh  terhadap  Perilaku Keuangan.  Pengetahuan  akuntansi  juga dapat  dimiliki  dengan  mengikuti pelatihan-pelatihan  (pendidikan  non- formal). Semakin tinggi motivasi untuk mempelajari  akuntansi,  maka  semakin baik  pula  pengetahuan  akuntansi  yang dimiliki, sehingga penggunaan informasi akuntansi  oleh  pelaku  UMKM  menjadi hal penting dalam usahanya. Sebaliknya, semakin  rendahnya  motivasi  untuk mempelajari  akuntansi,  semakin  rendah pula  pengetahuan  akuntansi  yang dimiliki, sehingga penggunaan informasi akuntansi  menjadi  kurang  dilakukan oleh  pelaku  UMKM.  Oleh  sebab  itu, kualitas  tingkat  pengetahuan  akuntansi yang  dimiliki  pelaku  UMKM  dapat memberikan  pengaruh  positif  terhadap penggunaan informasi akuntansi. Pengetahuan  akuntansi  mempunyai peran penting dalam proses UMKM. Hal ini menyatakan bahwa terdapat pengaruh positif dan signifikan antara pengetahuan akuntansi terhadap UMKM (Hermawan, 2020).   Pengetahuan akuntansi  dapat  didefinisikan  sebagai suatu kebenaran atas informasi mengenai pencatatan, pengelompokkan, dan  pengikhtisaran  kejadian  ekonomi untuk pengambilan keputusan. Motivasi untuk mempelajari tentang pengetahuan akuntansi akan meningkatkan pemahaman manajer atau pemilik untuk menerapkan akuntansi dalam pengelolaan usahanya. Pengaruh Pengalaman Usaha terhadap Perilaku Keuangan UMKM (Studi kasus di Glugur Kota Medan
Nilai  t  hitung  diperoleh  untuk variabel  Pengalaman  Usaha  sebesar  - 0.014168 sedangkan nilai t tabel sebesar
2.0017.  Dapat  disimpulkan  bahwa  t hitung -0.014168) >  t tabel (2.0017) dan nilai signifikan diperoleh 0.9888 > 0.05 maka Pengalaman Usaha tidak berpengaruh terhadap Perilaku
Keuangan  UMKM  (Studi  kasus  di Glugur  Kota  Medan.  Hasil  ini  sejalan dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh (Yuri,  2020)  bahwa  Pengetahuan  tidak berpengaruh terhadap Perilaku Keuangan.  Dalam  berbagai  aktivitas usaha,  informasi  akuntansi  dipandang potensial  karena  mampu  memberikan kontribusi  terhadap  berbagai  tindakan yang bisa dijadikan pertimbangan dalam perencanaan, pengawasan, pengendalian dan pengambilan keputusan, oleh karena itu para pengusaha kecil dan menengah harus memiliki pengalaman dan akuntansi  dan    dituntut  untuk  memiliki kemampuan menganalisis dan
menggunakan  data  akuntansi.  Adapun faktor-faktor yang dapat mempengaruhi persepsi  seorang  pelaku  usaha  dari karakteristik  pribadinya  meliputi  sikap, kepribadian,  motivasi  dan  pengalaman. Semakin  banyak  dan  baik  pengalaman seorang  pelaku  usaha  atas  informasi akuntansi, maka akan semakin baik pula kemampuan seorang pelaku usaha dalam mengelola  perusahaannya.  Seorang pelaku  usaha  harus  berani  belajar  dari pengalaman orang lain juga, belajar dari kegagalan maupun keberhasilan dimasa- masa  yang  lalu  yaitu  proses  belajar dalam  menunjang  keberhasilan  dalam pengembangan usaha.

## PENUTUP
Kesimpulan dalam penelitian ini adalah Persepsi Usaha berpengaruh positif dan signifikan  terhadap  Perilaku  Keuangan UMKM  (Studi  kasus  di  Glugur  Kota Medan).  Literasi  Keuangan  tidak berpengaruh terhadap Perilaku Keuangan  UMKM  (Studi  kasus  di Glugur  Kota  Medan).  Pengetahuan Akuntansi  tidak  berpengaruh  terhadap
Perilaku Keuangan UMKM (Studi kasus di  Glugur  Kota  Medan).  Pengalaman Usaha  tidak  berpengaruh  terhadap Perilaku Keuangan UMKM (Studi kasus di Glugur Kota Medan). Persepsi Usaha,
Literasi  Keuangan,    Pengetahuan Akuntansi dan Pengalaman Usaha tidak berpengaruh terhadap Perilaku Keuangan  UMKM  (Studi  kasus  di
Glugur Kota Medan).
Adapun  saran  adalah  sebaiknya UMKM  memperhatikan  persepsi  usaha yang  sedang  terjadi  di  pasar  sehingga dapat menerapkan di usaha sendiri, perlu mengetahui pemahaman dan pembelajaran mengenai keuangan sehingga  dapat  memaksimalkan  laba yang diperoleh, meningkatkan pengetahuai  akuntansi  dapat  belajar otodidak  dari  youtube  dan  menerapkan pembuatan  laporan  keuangan  dapat optimal dan perlunya pengalaman usaha adapat  memanfaatkan  e commerce agar dapat  menjangkau  konsumen  secara luas.

## DAFTAR PUSTAKA
Ananda,  Y.,  Machasin,  &  Fitri,  K. (2023).  Pengaruh  Pengalaman
Usaha, Teknologi Informasi dan Kemampuan Berwirausaha Terhadap  Kinerja  UMKM  di Kota  Pekanbaru. Jurnal  Daya Saing Vol.9(2) , 251-260. https://ejournal.kompetif.com/in dex.php/dayasaing/article/view/ 1108/910. Deviyanti,  S.  (2022).  Pengaruh  Literasi Keuangan  Terhadap  Perilaku
Konsumtif  Peserta  Didik  Kelas Xii Ips Sma Negeri 3 Makassar. Jurnal Universitas Negeri Makassar , 1-10. http://eprints.unm.ac.id/16919/1/ JURNAL%20SRI%20DEVIYA NTI%20docx.pdf. Ernawatiningsih, N. P., & Arizona, I. P. (2022).  Analisis  Keberhasilan Usaha  Mikro  Kecil  Menengah (Studi Kasus Umkm Di Kecamatan  Denpasar  Utara). Journal of Applied Management and  Accounting  Science ,  128-
138. https://journals.upi- yai.ac.id/index.php/IKRAITH- EKONOMIKA/article/download /2471/1858/. Firdarini,  K.  C.  (2019).  Pengaruh Pengalaman Usaha Dan Penggunaan Informasi Akuntansi  Pelaku  Usaha  Mikro Kecilmenengah Terhadap Keberhasilan Usaha. Jurnal Riset Manajemen,  Vol.  6(1) ,  25-37. https://jurnal.stieww.ac.id/index. php/jrm/article/view/29. Kasendah,  B.  S.,  &  Wijayangka,  C. (2019). Pengaruh Literasi Keuangan  Terhadap  Kinerja UMKM. Almana  :  Jurnal Manajemen dan Bisnis Vol. 3 No. 1 , 153-160. https://media.neliti.com/media/p ublications/284349-pengaruh- literasi-keuangan-terhadap-kine- 35031c24.pdf. Rahmawati, I. (2020). Pengaruh Pengetahuan Keuangan, Pengalaman  Keuangan,  Dan Tingkat  Pendapatan  Terhadap Perilaku  Keuangan  Keluarga  Di
Surabaya  Dengan  Locus  Of Control  Keluarga  Di  Surabaya Dengan  Locus  Of  Control. Sekolah  Tinggi  Ilmu  Ekonomi Perbanas , https://core.ac.uk/download/pdf/ 299814774.pdf.
Reviandani,  W.  (2019).  Pengaruh Pengalaman  Keuangan  Dan
Tingkat  Pendapatan  Terhadap Perilaku  Keuangan  Keluarga  Di Desa  Yosowilangun  Kecamatan Manyar Gresika. Jurnal Manajerial, [S.l.], v. 6, n. 01 , 48- 58. http://journal.umg.ac.id/index.ph
p/manajerial/article/view/862. . Risa,  E.,  M,  A.,  &  Putri,  S.  Y.  (2021).
Pengaruh Persepsi Pelaku Usaha Mikro Kecil Menengah Tentang
Akuntansi, Pengetahuan Akuntansi,  Dan  Skala  Usaha Terhadap Penggunaan Informasi Akuntansi  Di  Kota  Padang. Pareso Jurnal, Vol. 3, No. 4 , 903- 915. https://ejurnal- unespadang.ac.id/index.php/PJ/a rticle/view/454/466. Riswanda, L., Miradj, M. A., & Adi, B. (2022). Pengaruh Persepsi Pengusaha Dan Penerapan Sistem  Informasi  Akuntansi Terhadap Terhadap Keberhasilan Usaha  UMKM  Di  Kecamatan Wiyung  Surabaya. Journal  of
Sustainability Business Research ISSN  :  2746  –  8607 ,  206-214. https://jurnal.unipasby.ac.id/inde x.php/jsbr/article/download/624 8/4243/20282.
Sholeh,  B.  (2019).  Pengaruh  Literasi Keuangan  Terhadap  Perilaku Keuangan  Mahasiswa  Program Studi Pendidikan Ekonomi Universitas Pamulang. PEKOBIS :  Jurnal  Pendidikan,  Ekonomi dan  Bisnis,  Vol/  4(2) ,  57-67.
http://openjournal.unpam.ac.id/i ndex.php/Pekobis/article/view/4 306. Sunaryo,  D.,  Dadang,  &  Erdawati,  L. (2022). Pengaruh Persepsi Pelaku  Usaha  Mikro  Kecil  Dan Menengah  Entang  Akuntansi, Pengetahuan  Akuntansi,  Dan Skala Usaha Terhadap Penggunaan Informasi Akuntansi. Competitive  Jurnal Akuntansi dan Keuangan, Vol. 5 (No.1) , 47-56. https://jurnal.umt.ac.id/index.ph p/competitive/article/view/4049/
2281.
Umma,  H.,  Rosyafa,  S.,  &  Masyhad. (2021).  Pengaruh  Pengetahuan Akuntansi Dan Perilaku Keuangan  Terhadap  Kinerja Manajerial UMKM Makanan Di Sidoarjo. Akuntansi  \’45,  2(1) , 38-43.
https://jurnaluniv45sby.ac.id/ind
ex.php/akuntansi/article/view/10 4. Upadana,  I.  W.,  &  Herawati,  N.  T. (2020). Pengaruh Literasi Keuangan dan Perilaku Keuangan  terhadap  Keputusan Investasi  Mahasiswa. Jurnal Ilmiah Akuntansi dan Humanika, Vol. 10(2) , 126-135. https://ejournal.undiksha.ac.id/in dex.php/JJA/article/view/25574. Yuri,  M.  O.  (2020).  Pengaruh Pengalaman  Keuangan  Dan Tingkat  Pendapatan  Terhadap Perilaku Keuangan Dosen Fakultas  Ekonomi  Dan  Bisnis Universitas Muhammadiyah Sumatera  Utara. Universitas Muhammadiyah Sumatera Utara , http://repository.umsu.ac.id/bitst ream/handle/123456789/4815/M EFA%20OKTAVIANI%20FRE SHY%20YURI%201605160189 .pdf?sequence=1&isAllowed=y. Zahra,  A.  (2018).  Persepsi  Pengaruh
Persepsi  Pengaruh  Pengetahuan Keuangan,  Sikap  Keuangan, Sosial  Demografi  Terhadap Perilaku Keuangan Dalam Pengambilan Keputusan Investasi  Individu  (Studiekasus Pada Mahasiswa Magister Manajemana Universitas Diponegoro). Jurnal Bisnis Strategi, Vol. 23(2) , 70- 96.https://ejournal.undip.ac.id/in dex.php/jbs/article/view/14377.