e-ISSN: 2686-4924, p-ISSN 2686-5246
DOI: https://doi.org/10.31933/jimt.v4i2 Received: 20 Oktober 2022 ,   Revised: 15 November 2022, Publish: 25 Desember 2022 https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/

## Pengaruh pembiayaan qard, rahn dan ijarah terhadap profitabilitas bank syari’ah mandiri periode 2016-2020

## Nida El Husna
Pascasarjana universitas islam negeri sulthan thaha saifuddin jambi, Nidaelhusna67@gemil.com

## Korespondensi Penulis: Nida El Husna
Abstrak: Jenis  penelitian  adalah  Kuantitatif  yang  menghasilkan  penemuan-penemuan statistik  atau  cara-cara  lain  dari  kuantifikasi  (pengukuran).  Pendekatan  kuantitatif memusatkan  perhatian  pada  gejala-gejala  yang  mempunyai  karakteristik  tertentu  di  dalam kehidupan manusia yang dinamakan dengan pendekatan kuantitatif dengan hakikat hubungan antara  antara  variable  dianalisis  dengan  teori  yang  objektif.  Penelitian  ini  bertujuan  untuk mengetahui  Pengaruh  Pembiayaan  Qard,  Rahn  dan  Ijarah  Terhadap  Profitabilitas  Bank Syari’ah Mandiri Periode 2016-2020. Maka hasil penelitian ini dapat peneliti simpulkan ada beberapa  poin  adalah  sebagai  berikut:  1)  Secara  parsial  pembiayaan Qardh berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas Bank Syariah Mandiri periode 2016-2020; 2) Secara parsial pembiayaan Rahn berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas  Bank  Syariah  Mandiri periode  2016-2020;  3)  Secara  parsial  pembiayaan Ijarah tidak  berpengaruh  signifikan terhadap  profitabilitas  Bank  Syariah  Mandiri  periode  2016-2020  dan  ;  4)  Secara  simultan pembiayaan  qardh,  rahn  dan  ijarah  berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas  Bank Syariah Mandiri periode 2016-2020.
Kata Kunci: Pengaruh Pembiayaan, Qard, Rahn, Ijarah, Profitabilitas dan Syari’ah Mandiri.

## PENDAHULUAN
Beberapa  tahun  kebelakang  dapat  dirasakan  perkembangan  ekonomi  baik  di  Indonesia maupun di Internasional mengalami pertumbuhan yang sangat pesat. Hal tersebut berdampak pada  sektor  perbankan  khususnya  perbankan  syariah  di  Indonesia.  Bank  memiliki  peranan yang  amat  penting  bagi  pertumbuhan  ekonomi  di  Indonesia,  sesuai  dengan  kegiatan operasional  bank  syariah  yaitu  sebagai  lembaga  yang  mengumpulkan  dana  masyarakat  dan menyalurkan dana. 1
Kemajuan pada sistem keuangan dan perbankan  mengakibatkan semakin  meningkatnya kesejahteraan  dan  kebutuhan  masyarakat  khususnya  adalah  masyarakat  muslim  yang  mulai muncul kesadaran untuk meninggalkan kegiatan-kegiatan yang mengarah kepada riba. Hal itu
1 Paramadita  Khalifa  Garwautama,  “Pengaruh  Pembiayaan  Murabahah,  Musyarakah  dan  Qardh  Terhadap Profitabilitas,” Jurnal Akuntansi dan Bisnis 6, no.2 (Nov 2021): 146, https://eprints.ummi.ac.id.
menyebabkan  semakin  tingginya  kebutuhan  masyarakat  pada  layanan  jasa  perbankan  yang sesuai dengan prinsip berbasis Syariah. 2
Sektor perbankan dan keuangan Islam telah sangat diperkuat untuk memecahkan struktur keuangan  arus  global  utama  yang  lebih  baik.  Kegiatan  perbankan  syariah  kini  berkembang secara internasional melalui Timur Tengah, Asia Selatan, dan Asia Tenggara. 3
Kesadaran  bahwa  bank  Islam  adalah  solusi  masalah  ekonomi  untuk  mencapai kesejahteraan  sosial  telah  muncul,  namun  upaya  nyata  yang  memungkinkan  implementasi gagasan tersebut nyaris hilang dalam  sistem ekonomi dunia yang tidak bisa melepaskan diri dari bunga. Walaupun demikian, gagasan tersebut  terus berkembang meski  secara perlahan. Dari  upaya  ini  para  pemrakarsa  bank  Islam  dapat  memikirkan  untuk  membuat  sistem perbankan yang bebas bunga. 4
Bank  merupakan  badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk simpanan dan menyalurkannya dalam bentuk pembiayaan. Dalam Undang-Undang Republik Indonesia No. 21 tahun 2008 tentang Perbankan Syariah Bank Syariah merupakan perbankan yang menjalankan kegiatan usaha berdasarkan prinsip syariah. 5
Bank  syariah  adalah  organisasi  keuangan  yang  kegiatan  utamanya  adalah  menawarkan pinjaman yang sesuai dengan hukum Islam dan layanan lain yang terkait dengan pergerakan uang.  Menurut  Muhammad  Syafii  Antonio,  bank  syariah  adalah  lembaga  keuangan  yang menjalankan  bisnisnya  sesuai  dengan  ajaran  Islam  yang  digariskan  dalam  Al-Qur'an  dan hadits.  Sebelumnya  telah  dijelaskan  secara  lebih  rinci  bahwa  ketentuan  hukum  Islam  yang berkaitan dengan bank syariah paling menonjol dalam prosedur syariah dalam bermuamalah. Secara lebih spesifik disebutkan bahwa ketentuan bahwa transaksi muamalah harus dilakukan di  tempat  yang  sangat  jauh  dari  keuangan  yang  diduga  mengandung  unsur  riba  adalah ketentuan yang paling penting. 6
Penting  untuk  mengetahui  bagaimana  sektor  perbankan  mempengaruhi  perekonomian suatu  negara  tertentu  untuk  memprediksi  masa  depan.  Industri  perbankan  telah  mengalami ekspansi  untuk  membangkitan  ekonomi.  Menurut  prinsip  operasional  mencakup  bank konvensional  dan  syariah.  Bank  memainkan  peran  penting  dalam  proses  ekonomi.  Tujuan bank  untuk  mengambil  keuntungan  dari  uang  yang  diberikan  untuk  meningkatkan  jumlah waktu  dalam kehidupan sehari-hari secara efektif dan efisien. 7
Di  Indonesia,  peningkatan  jumlah  bank  syariah  didorong  oleh  keinginan  masyarakat yang besar untuk menyimpan uangnya di bank syariah. Berdasarkan data statistik perbankan syariah  di  Indonesia  pada  periode  Desember  2020  terlihat  bahwa  total  aset  bank  umum syariah dan unit usaha syariah sebesar 593.948 miliar, total kantor  bank umum syariah dan unit  usaha  syariah  sebanyak  2.426,  total  ATM  sebanyak  2.982  unit  dan  total  tenaga  kerja sebanyak 55.538. 8
2 Paramadita Khalifa Garwautama, “Pengaruh Pembiayaan,”146.
3 Pribawa  E  Pantas,  Agus  Susetyo  Hadi  dan  Laurin  Azwita,  “Islamic  Banking  Effeciency  in  Indonesia  and Malaysia  Two  Stages  Data  Envelovment  Window  Analiysis,” Journal  of  Islamic  Economic 2  (July  2021): 235, https://journal.unesa.ac.id/index.php/jie/article/view/10876/6089.
4 Mariya  Ulpah,  ”Konsep  Pembiayaan  dalam  Perbankan  Syariah,” Jurnal  Madani Syari’ah 3,  no.  2  (Agustus 2020): 147-148, https://stai-binamadani.e-journal.id/Madanisyariah/article/view/208.
5 Nur Lailatul Fatmawati dan Abdul Hakim, “Analisis Tingkat Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia,” Jurnal Baabu Al-Ilmi no.1 (April 2020): 4, https://ejournal.iainbengkulu.ac.id/index.php/alilmi/article/view/3115/2397.
6 Rahmawati,  “Competition  Stategy  in  the  Islamic  Banking  Industry:  An  Empirical  Review,” International Journal of Busines, Economic, and Social Development 2 (2021): 66, https://journal.rescollacomm.com/index.php/ijbesd/index.
7 Ike Dwi Astuti dan Nur Kabib, “Faktor-Faktor yang mempngaruhi Profitabilitas Bank Syariah Indonesia dan Malaysia,” Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam 7 (Februari 2021):1, https://dx.doi.org/1029040/jiei.v7i2.2534.
8 Otoritas  Jasa  Keuangan,  ”  Perkembangan  Perbankan  Syariah  di  Indonesia”  diakses  pada  25  Juni  2022, https://www.ojk.go.id.
Bank  Syariah  Mandiri  merupakan  salah  satu  perbankan  yang  mengalami  perkembangan yang sangat pesat. Pada tahun 2019 tercatat bahwa total asset Bank Syariah Mandiri sebesar Rp.  112.  292  triliun  dengan  jaringan  1.038  ATM  Syariah  Mandiri,  pada tahun  2020  tercatat bahwa  total  asset  Bank  Syariah  Mandiri  sebesar  Rp.  126,9  triliun  dengan  jaringan  8  kantor wilayah, 129 kantor cabang, 414 kantor cabang pembantu dan 8.580 orang jumlah pegawai. 9 Berdasarkan data di atas dapat terlihat bahwa perkembangan Bank Syariah Mandiri pada tahun  dari  tahun  2019  sampai  2020  mengalami  peningkatan  dari  segi  asset  perusahaan,  hal tersebut dapat disimpulkan bahwa kegiatan operasional Bank Syariah Mandiri berjalan dengan baik.
Profitabilitas  berperan  penting  dalam  menjaga  kelangsungan  perbankan  dalam  jangka panjang,  karena  profitabilitas  menunjukkan  apakah  suatu  bisnis  memiliki  prospek  masa depan yang baik. Karena itulah setiap bisnis akan selalu berusaha menghasilkan lebih banyak keuntungan.  Ketika  keuntungan  pada  perusahaan  meningkat,  demikian  juga  risiko  bahwa bisnis  itu  tidak  akan  dapat  bertahan. 10 Bank  yang  sehat  adalah  bank  yang  diukur  secara profitabilitas  yang  terus  meningkat  di  atas  standar  yang  ditetapkan.  Salah  satu  rasio  yang mengukur profitabilitas yaitu return on asset (ROA).
Return  on  Assets  (ROA)  adalah  suatu  indikator  yang  mencerminkan  performa keuangan  perusahaan,  semakin  tingginya  nilai  ROA  yang  mampu  diraih  oleh  perusahaan maka  performa  keuangan  perusahaan  tersebut  dapat  dikategorikan  baik. 11 Return  on  Assets (ROA) merupakan salah satu rasio profitabilitas. Dalam analisis laporan keuangan, rasio ini paling  sering  disoroti,  karena  mampu  menunjukkan  keberhasilan  perusahaan  menghasilkan keuntungan. ROA mampu mengukur kemampuan perusahaan manghasilkan keuntungan pada masa lampau untuk kemudian diproyeksikan di masa yang akan datang.
Return  on  asset  (ROA)  pada  Bank  Syariah  Mandiri  mengalami  fluktuatif  pada  tahun 2016-2020.  Pada  tahun  2016  sebesar  0,59%,  tahun  2017  sebesar  0,59%,  tahun  2018 mengalami  kenaikan  sebesar  0,88%,  tahun  2019  mengalami  kenaikan  sebesar  1,69%  dan pada  tahun  2020  mengalami  penurunan  sebesar  1,65%. 12 Dari  data  tersebut  dapat disimpulkan bahwa profitabilitas Bank Syariah Mandiri yang diukur melalui Return on asset (ROA) mengalami fluktuatif. 13
Dalam  mencapai  tujuan  Bank  Syariah  Mandiri  yaitu  mendapatkan  keuntungan  atau profit, maka Bank Syariah Mandiri  mengeluarkan berbagai  produk  yang  dimiliki mulai  dari produk  pendanaan  maupun  pembiayaan.  Produk  pembiayaan  merupakan  salah  satu  produk yang diminati oleh nasabah. Pembiayaan atau financing ialah pendanaan yang diberikan oleh suatu  pihak  kepada  pihak  lain  untuk  mendukung  investasi  yang  telah  direncanakan,  baik dilakukan  sendiri  maupun  lembaga.  Dengan  kata  lain,  pembiayaan  adalah  pendanaan  yang dikeluarkan untuk mendukung investasi yang telah direncanakan. 14
Menurut Undang-undang perbankan No. 10 Tahun 1998, pembiayaan adalah penyediaan uang  atau  tagihan  yang  dapat  dipersamakan  dengan  itu,  berdasarkan  persetujuan  atau kesepakatan  antara  bank  dan  pihak  lain  yang  dibiayai  untuk  mengembalikan  uang  atau tagihan  tersebut  setelah  jangka  waktu  tertentu  dengan  imbalan  atau  bagi  hasil.  Didalam perbankan  syariah,  pembiayaan  yang  diberikan  kepada  pihak  pengguna  dana  berdasarkan
9 Bank  Syariah  Indonesia,  “Laporan  tahunan  Bank  Syariah  Mandiri  tahun  2020”  diakses  pada  26  Juni  2022, https://www.bankbsi.co.id/company-information/reports.
10 Yunita, “Faktor-Faktor,” 144.
11 Maharani, I Gusti Ayu Cahya dan Ketut Alit Suardana, “Pengaruh Corporate Governance, Profitabilitas Dan Karakteristik  Eksekutif  Pada  Tax  Avoidanceperusahaan  Manufaktur,” E-Jurnal  Akuntansi 9,  no.2  (Nov: 2014), 525, https://ojs.unud.ac.id/index.php/Akuntansi/article/view/9290.
12 Bank Syariah Indonesia, “Laporan Keuangan Bank Syariah Mandiri.”
13 Bank  Syariah  Indonesia,  “Laporan  Keuangan  Bank  Syariah  Mandiri  tahun  2016-2020”  diakses  pada  28 September 2022, https://www.banksyariahindonesia.com.
14 Muhammad, Manajemen Pembiayaan Bank Syariah (Yogyakarta: UPP AMP YKPN, 2005), 17.
pada prinsip syariah. Aturan yang digunakan yaitu sesuai dengan hukum Islam. 15
Financing  is  one  of  the  biggest  forms  of  business  activities  of  Islamic  banks  and certainly has a great risk as well .The risk of loss and the occurrence of fraud will also result in a level of profit even though it may not necessarily result in decreased liquidity Big risks in  financing  are  certainly  in  line  with  the  expected  benefits  are  also  large,  this  risk  is referred  to  as  financing  problems  with  the  category  of  loss.  Therefore  there  is  a  need  for good risk management from profit loss sharing schemes and other schemes . 16
Maksud dari penjelasan di atas bahwa pembiayaan merupakan salah satu bentuk kegiatan usaha bank syariah terbesar dan tentunya memiliki risiko yang besar pula Risiko kerugian dan terjadinya  penipuan  juga  akan  mengakibatkan  dalam  tingkat  keuntungan  meskipun  belum tentu  mengakibatkan  penurunan  likuiditas  Besarnya  resiko  dalam  pembiayaan  tentunya sejalan dengan keuntungan yang diharapkan juga besar, resiko ini adalah disebut pembiayaan bermasalah  dengan  kategori  merugi.  Oleh  karena  itu  perlu  adanya  risiko  yang  baik pengelolaan dari skema bagi hasil dan skema lainnya.
Pembiayaan adalah penyediaan dana atau tagihan yang dipersamakan dengan itu berupa transaksi dalam bentuk mudharabah dan musyarakah, transaksi sewa-menyewa dalam bentuk ijarah  atau  sewa  beli  dalam  bentuk ijarah  muntahiya  bittamlik ,  transaksi  jual  beli  dalam bentuk piutang mudharabah, salam, dan istishna, transaksi pinjam-meminjam dalam bentuk piutang Qardh dan transaksi sewa-menyewa jasa dalam bentuk ijarah untuk transaksi multi jasa. 17
Berdasarkan  data  Bank  Syariah  Mandiri  bahwa  jumlah  pembiayaan  pada  tahun  2016 sebesar  Rp.  55.580  miliar,  tahun  2017  sebesar  Rp.  60.584  miliar,  pada  tahun  2018  sebesar Rp. 67.753 miliar, pada tahun 2019 sebesar Rp. 27.663 miliar, pada tahun 2020 sebesar Rp. 28.613 miliar. 18
Produk  pembiayaan  bank  syariah  adalah  salah  satu  yang  berpengaruh  terhadap  ROA suatu  bank,  salah  satunya  adalah  pembiayaan  yang  menggunakan  akad qardh ,  dimana pembiayaan  ini  masuk  dalam  kategori  saling  membantu (tathawwu’i) dan    tidak    diikuti dengan    pengambilan    keuntungan    atau  meminjamkan    sesuatu    tanpa    mengharapkan imbalan.
Ketika nasabahnya memiliki rekening overdraft (rekening negatif kurang dari nol), bank sering  menawarkan  pembiayaan  qardh  kepada  nasabahnya  sebagai  layanan  kredit  talangan. Fasilitas ini termasuk dalam satu paket pembiayaan lain yang dirancang untuk mempermudah transaksi korporasi. Dimungkinkan untuk menggunakan qardh di perbankan dalam salah satu dari  empat  kapasitas  yang  berbeda:  sebagai  kredit  untuk  talangan  haji,  sebagai  kredit  untuk kartu kredit syariah, sebagai kredit untuk usaha kecil, dan sebagai kredit untuk bankir. 19 Meskipun qardh bukanlah  produk  komersial,  namun  penting  untuk  digunakan  sebagai mestinya  karena  qardh  merupakan  salah  satu  ciri  bank  syariah. Qardh dapat  digunakan sebagai  semacam  tanggung  jawab  sosial  perusahaan  dalam  konteks  bisnis  ( CSR ).  Jadi  lebih baik  ekonomi  menggunakan qardh ,  tidak  hanya  di  perbankan  tetapi  juga  dalam pengembangan  bisnis.  Sebab, ini  merupakan  salah  satu  cara  untuk  membantu  perekonomian
15 Ismail, Perbankan Syariah (Jakarta: Kencana Prenadamedia Group, 2011), 105-106.
16 Taudhikul Afkar, Grahita Chandrarin and Lilik Pirmaningsih,  “Moderation of Non Ferforming Financing On Natural  Uncertainty  Contract  To  The  Profitability  of  Islamic  Comercial  Bank  In  Indonesia,” International Journal of Economic, Business and Accounting Reseach 4, no.2 (2020): 330, https://jurnal.stie.aas.ac.id.
17 Wangsawidjaja, Pembiayaan Bank Syariah (Jakarta:  PT Gramedia Pustaka utama, 2010),  78.
18 Bank Syariah Indonesia, “Laporan Keuangan.”
19 Ismail  Hannanong  dan  Aris,  “Al-Qardh  Al  Hasan:  Soft  And  Benevolent  Loan  pada  Bank  Islam,” Diktum: Jurnal Syariah dan
Hukum 16,
no. 2 (Des 2018): 181, https://ejurnal.iainpare.ac.id/index.php/diktum/article/view/617/434.
daerah tumbuh, tidak hanya di perbankan tetapi juga dalam pengembangan bisnis. 20 Nasabah qard  al-hasan dapat  memberikan    tambahan    (sumbangan)    dengan  sukarela  kepada  LKS selama tidak diperjanjikan dalam akad. 21
Lembaga  perbankan  menggunakan  Akad Rahn yang  menggunakan  akad  alqard  dan alijrah  sebagai  tempat  transaksi e-money ,  namun  nasabah  harus  membayar  biaya  baik menggunakan  Akad  Rahn  maupun  menggunakan  SDB,  sehingga  strategi  ini  digunakan  oleh lembaga keuangan syariah untuk membebankan biaya. biaya pelanggan yang lebih tinggi dan lebih mahal daripada yang dibebankan oleh rekan-rekan mereka.
Gadai    emas    syariah    adalah penggadaian  atau  penyerahan  hak  penguasa  secara fisik  atas  harta/barang berharga  (berupa  emas)  dari  nasabah  (ar-rahin)  kepada  bank  (al- murtahin)  untuk  dikelola  dengan  prinsip  ar-rahnu  yaitu  sebagai  jaminan  (al-marhun)  atas peminjam/utang  (al-marhun  bih)  yang  diberikan  kepada  nasabah/peminjam tersebut. Ar- rahnu merupakan    akad  penyerahan  barang  dari  nasabah  kepada bank  sebagai   jaminan sebagian    atau    seluruhnya    atas    hutang    yang    dimiliki  nasabah.  Transaksi    tersebut merupakan    kombinasi  atau  penggabungan  dari      beberapa      transaksi      atau  akad      yang meliputi:  Pertama,      pemberian  pinjaman  dengan  menggunakan  transaksi/akad  qard.  Kedua, penitipan barang jaminan    berdasarkan  transaksi/akad rahn. Ketiga,penetapan  sewa  tempat khazanah    (tempat    penyimpanan    barang)    atas    penitipan    tersebut    melalui  transaksi/akad ijarah. 22
IMBT  adalah  jenis  transaksi  yang  mengganggu  aliran  uang  dan/atau  lebih  khusus  lagi, aliran uang yang terkumpul sebagai akibat penjual menerima barang dari pembeli. Kesamaan antara  Ijarah  dan  ini  adalah  adanya  perpindahan  kepemilikan.  Di  antara  kegunaan Ijarah Muntahiya  Bittamlik dalam  perbankan  syariah  adalah  sebagai  berikut:  Pertama,  investasi; misalnya membeli mesin; Kedua, konsumsi; misalnya membeli mobil, rumah, dll. 23
Pada  tabel  berikut  dijelaskan  perkembangan  pembiayaan Qardh,  Rahn,  Ijarah dan tingkat profitabilitas yang diukur dengan Return of Asset (ROA):
Tabel 1. Perkembangan pembiayaan Qardh, Rahn, Ijarah dan ROA Per Triwulan Tahun 2016-2020. 24 (dalam jutaan rupiah) Tahun Triwulan Qardh (X1) Rahn (X2) Ijarah (X3) ROA (Y) (Rupiah) (Rupiah) (Rupiah) (%) 2016 I 53.650 439.118 1.926 0.11 II 26.832 449.559 963 0.14 III 40.237 329.338 1.444 0.19 IV 93.880 538.456 3.370 0.15
20 Dedi Riswandi, “ Pembiayaan qardhul hasan di Bank Syariah Kota Mataram,” Istinbath Jurnal Hukum Islam 14, no. 2 (Des 2015): 246, https://media.neliti.com/media/publications/41843-ID-pembiayaan-qardul-hasan-di- bank-syariah-mandiri-kota-mataram.pdf.
21 Mila Fursiana Salma Musfiroh dan M. Elfan Kaukab, “Akad qardh dalam pembiayaan gadai emas syariah,” Manarul Quran: Jurnal Studi
Islam 21,
no.2 (Des 2021):
245,
https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/mq/article/view/2339/1405.
22 Mila Fursiana Salma Musfiroh dan M. Elfan Kaukab, “Akad qardh.” 246.
23 Daffa  Muhammad  Dzubyan , “Analisis  Kad  Ijarah  Muntahiya  Bittamlik  (IMBT)  dalam  Perspektif  Hukum Islam dan Hukum Positif di Indonesia,” Amwaulana:  Jurnal  Ekonomi  dan  Keuangan  Syariah 3  (2019):181- 196, https://doi.org/10/29313/amwaluna.v3i2.4304.
24 Bank  Syariah  Mandiri,    “Laporan  Keuangan,”  diakses  pada  tanggal  20  Februari  2022, https://www.bankbsi.co.id
2017 I 152.083 403.051 3.401 0.15 II 126.041 477.158 2.283 0.12 III 114.062 526.737 4.570 0.15 IV 216.145 602.316 3.452 0.17 2018 I 439.770 476.937 300 0.20 II 320.712 538.469 387 0.15 III 429.828 582.704 237 0.20 IV 568.770 709.641 340 0.33 2019 I 993.578 630.188 392 0.31 II 996.789 787.197 196 0.39 III 945.183 1.005.795 400 0.40 IV 1.038.761 1.074.393 579 0.59 2020 I 1.050.929 803.985 587 0.30 II 1.025.464 704.981 944 0.40 III 988.196 902.989 730 0.45 IV 1.139.125 803.985 1.287 0.50
Sumber : Laporan Keuangan Bank Syariah Mandiri 2016-2020.
Berdasarkan tabel 1 di atas diketahui perkembangan pembiayaan qardh, rahn, ijarah dan profitabilitas per triwulan pada tahun 2016 hingga 2020.
Pada  tahun  2016  triwulan  I  pembiayaan  qardh  sebesar  53.650  juta,  triwulan  II  sebesar 26.832  juta,  triwulan  III  sebesar  40.237  juta,  triwulan  IV  sebesar  93.880  juta.  Pada  tahun 2017  triwulan  I  sebesar  152.083  juta,  triwulan  II  sebesar  126.041  juta,  triwulan  III  sebesar 114.062 juta, triwulan IV sebesar 216.145. pada tahun 2018 triwulan I sebesar 439.770 juta, triwulan  II  sebesar  320.712  juta,  triwulan  III  sebesar  429.828  juta,  triwulan  IV  sebesar 568.770  juta.  Tahun  2019  triwulan  I  sebesar  993.578  juta,  triwulan  II  sebesar  996.789  juta, triwulan  III  sebesar  945.183  juta,  triwulan  IV  sebesar  945.183  juta.  Tahun  2020  triwulan  I sebesar 1.050.929 juta, triwulan II sebesar 1.025.464 juta, triwulan III sebesar 988.196 juta, triwulan  IV  sebesar  1.139.125  juta.  Dari  penjelasan  tersebut  dapat  disimpulkan  bahwa pembiayaan qardh pada tahun 2016-2020 mengalami fluktuatif.
Pada  tahun  2016  triwulan  I  pembiayaan  rahn  sebesar  439.118  juta,  triwulan  II  sebesar 449.559 juta, triwulan III sebesar 329.338 juta, triwulan IV sebesar 538.456 juta. Pada tahun 2017  triwulan  I  sebesar  403.051  juta,  triwulan  II  sebesar  477.158  juta,  triwulan  III  sebesar 526.737 juta, triwulan IV sebesar 602.316. pada tahun 2018 triwulan I sebesar 476.937 juta, triwulan  II  sebesar  538.469  juta,  triwulan  III  sebesar  582.704  juta,  triwulan  IV  sebesar 709.641  juta.  Tahun  2019  triwulan  I  sebesar  630.188  juta,  triwulan  II  sebesar  787.197  juta, triwulan III sebesar 1.005.795 juta, triwulan IV sebesar 1.074.393 juta. Tahun 2020 triwulan I sebesar  803.985  juta,  triwulan  II  sebesar  704.981  juta,  triwulan  III  sebesar  902.989  juta, triwulan  IV  sebesar  803.985  juta.  Dari  penjelasan  tersebut  dapat  disimpulkan  bahwa pembiayaan rahn pada tahun 2016-2020 mengalami fluktuatif.
Pada tahun 2016 triwulan I pembiayaan ijarah sebesar 1.926 juta, triwulan II sebesar 963 juta, triwulan III sebesar 1.444 juta, triwulan IV sebesar 3.370 juta. Pada tahun 2017 triwulan I sebesar 3.401 juta, triwulan  II sebesar  2.283  juta, triwulan  III  sebesar  4.570 juta, triwulan IV  sebesar  3.452  juta.  pada  tahun  2018  triwulan  I  sebesar  300  juta,  triwulan  II  sebesar  387
juta,  triwulan  III  sebesar  237  juta,  triwulan  IV  sebesar  340  juta.  Tahun  2019  triwulan  I sebesar  392  juta,  triwulan  II  sebesar  196  juta,  triwulan  III  sebesar  400  juta,  triwulan  IV sebesar  579  juta.  Tahun  2020  triwulan  I  sebesar  587  juta,  triwulan  II  sebesar  944  juta, triwulan  III sebesar  730  juta, triwulan  IV sebesar  1.287  juta. Dari penjelasan tersebut  dapat disimpulkan bahwa pembiayaan ijarah pada tahun 2016-2020 mengalami fluktuatif.
Pada  tahun  2016  triwulan  I  return  on  asset  (ROA)  sebesar  0,11%,  triwulan  II  sebesar 0,14%,  triwulan  III  sebesar  0,19%,  triwulan  IV  sebesar  0,15%.  Pada  tahun  2017  triwulan  I sebesar  0,15%,  triwulan  II  sebesar  0,15%,  triwulan  III  sebesar  0,12%,  triwulan  IV  sebesar 0,15%.  pada  tahun  2018  triwulan  I  sebesar  0,17%,  triwulan  II  sebesar  0,20%,  triwulan  III sebesar 0,15%, triwulan IV sebesar 0,20%. Tahun 2019 triwulan I sebesar 0,33%, triwulan II sebesar 0,31%, triwulan III sebesar 0,39%, triwulan IV sebesar 0,59%. Tahun 2020 triwulan I sebesar  0,30%,  triwulan  II  sebesar  0,40%,  triwulan  III  sebesar  0,45%,  triwulan  IV  sebesar 0,50%. Dari penjelasan tersebut dapat disimpulkan bahwa return on asset (ROA) pada tahun 2016-2020 mengalami fluktuatif.
Menurut Thi Ngoc Lan Nguyen, salah satu aspek terpenting yang harus dipertimbangkan ketika mengevaluasi kinerja adalah profitabilitas. Ini karena profitabilitas mencerminkan nilai relatif  pendapatan  dibandingkan  dengan  ukuran  lain  seperti  investasi  aset,  arus  kas,  dan pendapatan.  Meningkatkan  tingkat  profitabilitas  perusahaan  adalah  salah  satu  tugas terpenting  yang  harus  dilakukan.  Karena  memberikan  bukti  konkrit  kekayaan  manajemen perusahaan,  rekam  jejak  perusahaan  yang  mampu  menghasilkan  keuntungan  menjadi argumen  jual  yang  sangat  menarik  bagi  calon  investor.  Karena  itu,  penting  untuk mengidentifikasi  setiap  komponen  yang  berperan,  baik  secara  langsung  maupun  tidak langsung.  Studi  tentang  profitabilitas  sangat  penting  untuk  disiplin  akademis  ekonomi, manajemen strategis, akuntansi, dan keuangan. 25
Menurut  Kasmir,  profitabilitas  adalah  metrik  yang  mengurangi  kapasitas  perusahaan untuk  mencapai  kesuksesan  jangka  panjang.  Dalam  benak  Sofyan,  profitabilitas  adalah metrik  yang  mengukur  kemampuan  perusahaan  untuk  menghasilkan  keuntungan  dengan semua  sumber  daya  yang  tersedia,  seperti  upaya  penjualan  dan  pemasaran  serta  jumlah karyawan. Profitabilitas adalah kemampuan bisnis untuk menghasilkan uang. Itu karena cara melakukan sesuatu sehingga kompensasi diberikan. 26
Profitabilitas adalah metrik yang mengukur kemampuan perusahaan untuk menghasilkan uang.  Rasimo  juga  memberikan  ukuran  efisiensi  dalam  pengelolaan  bisnis,  yang  dilihat dalam  konteks  ini  sebagai  semacam  keuntungan  yang  dihasilkan  dari  pembelian  dan penjualan barang dan jasa. 27
Brigham  dan  Houston    menyatakan  “Rasio  profitabilitas  menunjukkan  pengaruh gabungan  dari  likuiditas,  manajemen  aktiva  dan  utang  terhadap  hasil  operasi.  Selain  itu, margin  laba  bersih,  total  perputaran  aset,  tingkat  pertumbuhan  dan  ukuran  perusahaan  juga dapat mempengaruhi profitabilitas”. 28

## METODOLOGI PENELITIAN
Jenis penelitian adalah Kuantitatif yang menghasilkan penemuan-penemuan statistik atau cara-cara  lain  dari  kuantifikasi  (pengukuran).  Pendekatan  kuantitatif  memusatkan  perhatian
25 Thi Ngoc Lan NGUYEN dan Van Cong NGUYEN, “The Determinants of Profitability in Listed Enterprises: A  Study  from  Vietnamese  Stock  Exchange,” Journal  of  Asian  Finance,  Economics  and  Business 7,  no.  1 (2020): 47, https://doi:10.13106/jafeb.2020.vol7.no1.47.
26 Russely Inti Dwi Permata , “Analisis Pengaruh Pembiayaan Mudharabah Dan Musyarakah Terhadap Tingkat Profitabilitas  (Return  On  Equity),” Jurnal  Administrasi  Bisnis 12,  no.  1  (Juli  2014):4,  https:// https://d1wqtxts1xzle7.cloudfront.net/.
27 Kasmir, Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya (Jakarta: Raja grafindo Persada, 2008), 41.
28 R. Apriyanto dan A. Surachim, “Profitabilitas (ROA) Dipengaruhi oleh Manajemen Kas,’’ Jurnal Pendidikan Manajemen Bisnis 17, no. 1 (2017):39, https:// https://ejournal.upi.edu/index.php/strategic/article/view/17535.
pada gejala-gejala yang mempunyai karakteristik tertentu di dalam kehidupan manusia yang dinamakan  dengan  pendekatan  kuantitatif  dengan  hakikat  hubungan  antara  antara  variable dianalisis dengan teori yang objektif. 29
Metode ini dikenal sebagai metodologi "positif" karena didasarkan pada teori positivisme positivis,  sedangkan  metode  kuantitatif  dikenal  sebagai  metodologi  "tradisional"  karena sejarah penggunaannya yang panjang. Metode adalah metode ilmiah karena mencakup semua prinsip dasar penyelidikan ilmiah: objektivitas, ketelitian, ketelitian, dan sistematisasi.
Metode pengumpulan data kuantitatif dapat dilihat sebagai metodologi  yang didasarkan pada  filosofi  positivis  dan  digunakan  untuk  meneliti  suatu  populasi  atau  sampel  yang bersangkutan. Namun demikian, teknik elisitasi sampel hampir selalu dilakukan dengan cara yang tidak lazim. Menganalisis data, kuantitatif atau statistik, untuk  menguji  hipotesis  yang telah ditetapkan, dengan menggunakan alat bantu penelitian. 30
Pada  penelitian  ini,  pengumpulan  data  yang  digunakan  penulis  berupa  dokumentasi. Sebagai  hasil  dari  data  yang  digunakan,  penulis  menggunakan  bahasa  kuantitatif  karena  itu satu-satunya  cara  untuk  memahami  apa  yang  terjadi  di  dunia . 31 Data  kuantitatif  yang digunakan  pada  penelitian  ini  berupa  laporan  tahunan  dan  triwulan  Bank  Syariah  Mandiri periode 2016-2020.
Sumber  data  dalam  penelitian  adalah  subyek  dari  mana  data  dapat  diperoleh. 32 Dalam penelitian ini penulis menggunakan sumber data sekunder.
Data  sekunder  adalah  data  yang  diperoleh  lewat  pihak  lain,  tidak  langsung  diperoleh oleh peneliti dari subjek penelitiannya. Data sekunder biasanya berwujud  data dokumentasi atau data laporan yang tersedia. 33 Data yang digunakan dalam penelitian ini berupa laporan tahunan dan triwulan Bank Syariah Mandiri periode 2016 – 2020.
Uji  multikolinearitas  dilakukan  untuk  menguji  apakah  model  regresi  ditemukan  adanya korelasi  antar  variabel  independen. 34 Model  regresi  yang  baik  sebenarnya  tidak  terjadi korelasi  antara  variabel  independen.  Untuk  mendeteksi  ada  atau  tidaknya  multikolinearitas dapat dilihat dari nilai variance inflation factor (VIF) dan tolerance. Suatu model regresi yang bebas  multikolinearitas  adalah  yang  mempunyai  nilai  VIF0,1.  Jika  nilai  VIF>10  dan  nilai tolerance.
Uji autokorelasi bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi ada korelasi antara kesalahan  pengganggu  pada  periode  t  dengan  kesalahan  pengganggu  pada  periode  t-1 (sebelumnya). 35 Autokorelasi  terjadi  karena  observasi  yang  berurutan  sepanjang  waktu berkaitan  satu  sama  lainnya.  Uji  autokorelasi  dilakukan  dengan  metode  Durbin  Watson (DW).
Kondisi yang ada kadang-kadang disebut dengan istilah "autokorelasi", yang merupakan kata  deskriptif.  Autokorelasi  digunakan  untuk  menilai  apakah  model  regresi  linier menunjukkan  korelasi  antara  periode  waktu  t-1  dan  t-1.  Tujuan  utama  autokorelasi  adalah melakukan  ini  (sebelumnya).  Menggunakan  model  rekurensi  yang  baik  adalah  yang  bebas dari autokorelasi. 36
Untuk  menentukan  apakah  ada  variasi  dalam  residual  dari  satu  pengamatan  ke pengamatan  lainnya,  heterokedastisitas  dapat  digunakan  untuk  menguji  apakah  ada  korelasi
29 Sugiono , M e t ode P ene litian Kuantitatif Kualitatif dan R & D (Bandung:  Alfabeta , 2008) , 7 .
30 Sugiyono, Metode Penelitian , 13.
31 Andi Ibrahim, Metodologi Penelitian (Makassar: Gunadarma Ilmu, 2018), 32.
32 Suharsimi Arikunto, Prosedur Penelitian Suatu Pendekatan Praktik (Jakarta, Rineka Cipta, 2010), 129.
33 Syaifuddin Anwar, Metode Penelitian (Yogyakarta: Pustaka Belajar, 2010), 91.
34 Ghozali, Aplikasi Analisis, 107.
35 Ghozali, Aplikasi Analisis, 111.
36 Laura  Amelya  Br  Napitupulu,  “Pengaruh  Komitmen  Organisasional,  Motivasi  dan  Kompetensi  Terhadap Kinerja Managerial Pada Rumah Sakit Swasta di Kota Pekanbaru,” JOM Fekon 1, no. 1 (Feb 2017): 344-345, htts://media.neliti.com.
antara  keduanya.  Uji  heteroskedastisitas  bertujuan  untuk  menguji  apakah  dalam  model regresi  terjadi  ketidaksamaan  variance  dari  residual  satu  pengamatan  ke  pengamatan  yang lain. 37
Apabila varians dari residual suatu pengamatan ke pengamatan lain tetap, maka disebut homoskedastisitas  dan  apabila  berbeda  disebut  heteroskedastisitas.  Model  yang  baik  adalah model  yang  tidak  terjadi  heteroskedastisitas.  Untuk  menguji  ada  atau  tidaknya heteroskedastisitas  digunakan  uji  Glejser,  yaitu  meregresi  nilai  absolut  residual  terhadap variabel  independen.  Tidak  terjadi  heteroskedasitas  apabila  nilai  signifikansinya>0,05. Sebaliknya, terjadi heteroskedasitas apabila nilai signifikansinya<0,05. 38
Analisis Regresi Berganda, juga disebut "Analisis Regresi Linier Berganda," adalah jenis analisis  regresi  di  mana  lebih  dari  satu  variabel  bebas  (y)  dikaitkan  dengan  variabel  bebas lainnya  (x)  untuk  memberikan  penjelasan  yang  lebih  mendalam  tentang  hubungan  antara kedua variabel tersebut.
Analisis regresi linear berganda merupakan analisis untuk mengetahui pengaruh variabel bebas (independen) yang jumlahnya lebih dari satu terhadap satu variabel terikat (dependen). Model analisis regresi linear berganda digunakan untuk menjelaskan hubungan dan seberapa besar pengaruh variabel-variabel bebas (independen) terhadap variabel terikat (dependen). 39 Persamaan regresi linear berganda adalah sebagai berikut: Y = a+b1X1+b2X2+b3X3+e Keterangan : Y = ETR a = Konstanta b1 = Koefisien Regresi X1 b2 = Koefisien Regresi X2 b3 = Koefisien Regresi X3 X1 = Pembiayaan Qardh X2 = Pembiayaan Rahn X3 = Pembiayaan Ijarah e = Standard Error
Uji  statistik  t  dilakukan  untuk  dapat  mengetahui  pengaruh  masingmasing  variabel independen  pada  variabel  dependen. 40 Sangatlah  penting  untuk  diperhatikan  pentingnya parameter,  dalam  hal  ini  koefisien  regresi,  dalam  perhitungan  rekurensi.  Uji-t  digunakan untuk  membangkitkan  variabel  koefisien  regresi  parsial  untuk  pencarian  biner.  Uji  dapat dikembangkan sebagai tindak lanjut:
t =
Keterangan: t = t hitung; r = koefisien korelasi; n = jumlah ke-n Formulasi pengujian Uji T adalah sebagai berikut: 41
a) Jika  nilai  probabilitas  (Sig.)  <  0,05  berarti  pengaruh  secara  parsial  variabel  bebas terhadap variabel terikat adalah signifikan.
b) Jika  nilai  probabilitas  (Sig.)  >  0,05  berarti  pengaruh  secara  parsial  variabel  bebas terhadap variabel terikat adalah tidak signifikan.
Uji  statistik  F  dilakukan  dengan  tujuan  untuk  menunjukkan  semua  variabel  bebas dimasukkan  dalam  model  yang  memiliki  pengaruh  secara  bersama  terhadap  variabel terikat. 42 Uji-F  digunakan  dalam  proses  menentukan  apakah  suatu  variabel  yang  bebas
37 Ghozali, Aplikasi Analisis, 120.
38 Ghozali, Aplikasi Analisis , 142.
39 Ghozali, Aplikasi Analisis, 95.
40 Ghozali, Aplikasi Analisis, 98.
41 Hartono, SPSS 16.0 Analisis Data Statistika dan penelitian , (Yogyakarta: LSFK2P, 2008), 124.
42 Ghozali, Aplikasi Analisis, 98.
mempunyai  pengaruh  terhadap  variabel  yang  terikat  atau  tidak.  Tingkat  kepercayaan sebenarnya  yang diperhitungkan adalah 5%. Ada kemungkinan hipotesis lain benar jika nilai  F  di  atas  tabel  lebih  besar  dari  nilai  F  di  atas  tabel.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa masing-masing  variabel  bebas  memiliki  pengaruh  yang  cukup  besar  terhadap  variabel yang sedang dipelajari dengan cara yang dapat diukur secara statistik. Kriteria pengujian menggunakan  tingkat  signifikansi  0,05.  Jika  nilai  signifikansi0,05  artinya  model penelitian tidak layak digunakan.
Dapat  mengingat  kembali  di  mana    berada  dan  ke  mana    akan  pergi  dengan menggunakan huruf F. sebagai alat bantu ingatan. Dalam ekonometrika, uji-F digunakan untuk  membandingkan  dua  set  variabel  independen  dan  dependen  yang  berbeda  dalam lingkungan  yang  sama  untuk  memastikan  sejauh  mana  yang  terakhir  penting dibandingkan  dengan  yang  sebelumnya  (secara  bersamaan).  Hitungan  suku  kata  untuk Uji-Rumi dipecah dan diringkas di bawah ini: 43
F freg = R*2(N-m-1)/ m(1-R*1) Keterangan: Ffreg = Harga F N = banyak sampel ; m = banyak prediktor R = koefisien korelasi antara kriterium dengan prediktor.
Koefien  determinasi  merupakan  variabel  yang  memberikan  kontribusi  terhadap  variasi respon.  Sebuah  determinasi  koefien  mengungkapkan  bahwa  variasi  (variasi)  dalam  variabel Y  dapat  dijelaskan  oleh  efek  liner  (banyak  Keragaman  dapat  menjelaskan  variasi  dalam variabel  Y  dengan  nilai  Nilai  yang  berbeda).  Artinya  penentuan  koefisiennya  sama  dengan angka  satu,  artinya  kekambuhan  garis  tersebut  tepat  sesuai  dengan  nilai  yang  diamati.  Jika koefisien  determinasinya  sama  dengan  yang  pertama,  berarti  Y  yang  dirugikan  oleh  X. Akibatnya,  jika  nilai  X  diketahui,  nilai  Y  dapat  menjadi  prediktor  utama.  metode  yang sempurna. 44
Koefisien  determinasi  (adjusted  R²)  mengukur  seberapa  jauh  kemampuan  model  dalam menerangkan variasi variabel dependen dengan nilai antara nol sampai satu (0<R²< 1). Nilai adjusted  R²  yang  kecil  berarti  kemampuan  variabelvariabel  independen  dalam  menjelaskan variasi  variabel  dependen  sangat  terbatas.  Nilai  yang  mendekati  satu  menunjukkan  bahwa variabel-variabel  independen  memberikan  hampir  semua  informasi  yang  dibutuhkan  untuk memprediksi variasi variabel dependen. 45

## Hipotesis statistik
Dalam  Hipotesis  Statistik  dikatakan  bahwa  hipotesis  statistik  adalah  hipotesis  yang belum terbukti dalam penelitian sekelompok orang melalui penggunaan analisis statistik.
Hipotesis  statistik  digunakan  untuk  menentukan  keberadaan  sampel.  Hipotesis diperlukan  untuk  menentukan  apakah  hipotesis  berbasis  data  tersebut  dapat  diterapkan pada masyarakat umum atau tida. 46
Adapun hipotesis statostik pada penelitian ini: a. Pengaruh pembiayaan Qardh terhadap profitabilitas H 0 = β 0 = 0 Tidak ada pengaruh X1 terhadap Y H 1 = β 1 ≠ 0 Terdapat pengaruh X1 terhadap Y b. Pengaruh pembiayaan Rahn  terhadap profitabilitas
43 Sutrisno Hadi, Metodologi Research (Yogyakarta: Andi, 2004), 23.
44 Dergibson  Siagian  dan  Sugiarto, Metode  Statistika  untuk  Bisnis  dan  Ekonomi (Jakarta:  Gramedia  Pustaka Utama, 2006), 259.
45 Ghozali, Aplikasi Analisis, 97.
46 Sukardi, Metode Penelitian Pendidikan Kompetensi dan Praktik (Jakarta: PT. Bumi Aksara, 2011), 42.
H 0 = β 0 = 0 Tidak ada pengaruh X2 terhadap Y H 2 = β 2 ≠ 0
Terdapat pengaruh X2 terhadap Y
a. Pengaruh pembiayaan Ijarah  terhadap profitabilitas H 0 = β 0 = 0 Tidak ada pengaruh X3 terhadap Y H 3 = β 3 ≠ 0 Terdapat pengaruh X3 terhadap Y b. Pengaruh pembiayaan Qardh, Rahn, dan Ijarah  terhadap profitabilitas
H 0 = β 1 + β 2 + β 3 =0 Tidak ada pengaruh X1, X2, X3 terhadap Y H 4 = β 1 + β 2 + β 3 ≠0 Terdapat pengaruh X1, X2, X3 terhadap Y

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Analisis Data Deskriptif
Untuk  menampilkan  data  yang  diperoleh  dengan  lebih  baik,  digunakan  analisis deskriptif.  Ada  kemungkinan  bahwa  temuan  dari  analisis  data  ini  dapat  memberikan beberapa wawasan tentang faktor-faktor regresif yang dimasukkan ke dalam model yang kuat.  Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  meliputi  transfer  Qardh,  Rahn,  Ijarah, dan  Profitabilitas  yang  dilakukan  di  Bank  Syariah  Mandiri  antara  tahun  2016  sampai dengan tahun 2020.

## Pembiayaan Qardh tahun 2016-2020

## Gambar 1
Pembiayaan Qardh Bank Syariah Mandiri Per triwulan tahun 2016-2020 (jutaan rupiah)
Berdasarkan  gambar  1  pembiayaan  Bank  Syariah  Mandiri  pada  tahun  2016  sebesar 214.599 juta, pada tahun 2017 sebesar Rp. 608.330 juta, pada tahun 2018 sebesar 1.759.000 juta,  pada  tahun  2019  sebesar  3.974.3111  juta  pada  tahun  2020  pembiayaan  Qardh  sebesar 4.203.714 juta berdasarkan data di atas jumlah pembiayaan qardh mengalami kenaikan setiap tahun nya selama lima tahun terakhir. Jika dilihat dari data triwulan maka jumlah pembiayaan mengalami fluktuatif dari triwulan I hingga triwulan IV pada tahun 2016 hingga 2020.

## Pembiayaan Rahn tahun 2016-2020
Gambar 2 Pembiayaan Rahn Bank Syariah Mandiri Per triwulan tahun 2016-2020 (jutaan rupiah)
Berdasarkan  gambar  2  di  atas  diketahui  bahwa  pembiayaan  rahn  mengalami  fluktuatif jika  dilihat  dari  data  triwulan  dengan  jumlah  pembiayaan  tertinggi  mencapai  902.989  juta. pembiayaan rahn jika dilihat berdasarkan tahun, pada tahun 2016 sebesar 1.756.471 juta pada tahun 2017 sebesar 2.009.262 juta pada tahun 2018 sebesar 2.307.751 juta pada tahun 2019 sebesar 3.497.572 juta pada tahun 2020 sebesar 3.215.939 juta dari penjelasan di atas dapat disimpulkan  bahwa  jumlah  pembiayaan  rahn  mengalami  penurunan  pada  tahun  2020, sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  pembiayaan  rahn  mengalami  fluktuatif  pada  tahun  2016 hingga 2020

## Pembiayaan Ijarah tahun 2016-2020

## Gambar 3 Pembiayaan Ijarah Bank Syariah Mandiri
Per triwulan tahun 2016-2020 (jutaan rupiah)
Berdasarkan  gambar  3  di  atas  bahwa  pembiayaan  Ijarah  jika  dilihat  dari  data  triwulan mengalami  penurunan  yang  sangat  signifikan,  jika  dilihat  dari  tahun  pembiayaan, pembiayaan  Ijarah  pada  tahun  2016  sebesar  7.702.000  juta,  pada  tahun  2017  sebesar  Rp. 13.706.000.000, pada tahun 2018 sebesar 1.264.000 juta, pada tahun 2019 sebesar 1.567.000 juta,  pada  tahun  2020  sebesar  3.548.000  juta.  dari  hasil  analisis  di  atas  dapat  disimpulkan bahwa  pembiayaan  Ijarah  mengalami  penurunan  yang  sangat  signifikan  pada  tahun  2018, jumlah  pembiayaan  Ijarah  mengalami  kenaikan  kembali  pada  tahun  2020,  sehingga  dapat disimpulkan bahwa pembiayaan  Ijarah Bank Syariah Mandiri pada tahun 2016 hingga 2020 mengalami fluktuatif.
Profitabilitas Return Off Assets (ROA) tahun 2016-2020

## Gambar 4
Return on Asset (ROA) Bank Syariah Mandiri Per triwulan tahun 2016-2020 (jutaan rupiah)
Berdasarkan  gambar  4  di  atas  bahwa  profitabilitas  jika  dilihat  dari  data  triwulan mengalami fluktuatif setiap triwulannya. Jika dilihat per tahun nilai profitabilitas pada tahun 2016  sebesar  0,59%,  pada  tahun  2017  sebesar  0,59,  pada  tahun  2018  sebesar  0,88%,  pada tahun  2019  sebesar  1,69%,  pada  tahun  2020  sebesar  1,65%.  Berdasarkan  penjelasan  di  atas dapat disimpulkan bahwa pada tahun 2016 hingga 2017 return on asset mengalami flat, pada tahun 2018 hingga 2020 return off asset mengalami fluktuatif. Sehingga tingkat profitabilitas Bank Syariah Mandiri pada tahun 2016 hingga 2020 mengalami fluktuatif.

## Analisis Model Penelitian Uji Hipotesis Uji X1,X2 dan X3 terhadap Y secara parsial (uji t)
Dalam  analisis  regresi,  uji  korelasi  parsial  digunakan  untuk  menilai  apakah  variabel independen  (X)  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  secara  statistik  terhadap  variabel dependen (Y). Tujuan dari pengujian ini adalah untuk mengetahui ada atau tidaknya korelasi antara  kedua  variabel  (Y).  Berikut  daftar  kriteria  pengambilan  keputusan  ujian  analisis regresi: Secara ringkas, berdasarkan hasil perhitungan dan tabel nilai: Jika nilai t hitung lebih besar  dari  nilai  ttabel,  maka  variabel  bebas  tidak  mempunyai  pengaruh  terhadap  variabel yang sedang diteliti (variabel terikat). Jika nilai t  lebih besar dari ambang batas tabel, maka variabel  independen  tidak  berpengaruh  terhadap  variabel  dependen.  Ditentukan  dengan menggunakan  nilai  signifikan  secara  umum  diterima  bahwa  variabel  independen  memang memiliki pengaruh yang signifikan secara statistik terhadap variabel dependen ketika tingkat signifikansi  ditetapkan  pada  0,05.  Jika  nilai  Sig.  lebih  besar  dari  0,05  hal  ini  menunjukkan bahwa variabel bebas tidak berpengaruh signifikan terhadap variabel yang sedang diteliti.
Tabel 2
Uji t Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error  Beta Tolerance  VIF 1  (Constant) -.056 .063 -.897  .383 Pembiayaan Qardh 2.072E- 7 .000 .621 2.97 9 .009  .179 5.591 Pembiayaan Rahn 3.076E- 7 .000 .439 2.60 3 .019  .273 3.663 Pembiayaan Ijarah 9.609E- 6 .000 .122 .886  .389  .407 2.458

## a. Dependent Variable: ROA

## Sumber : Data diolah SPSS
Nilai  t  hitung  variabel  pembiayaan  qardh.  t  hitung  lebih  besar  dari  t  tabel,  hal  ini ditunjukkan  dengan  nilai  t  tabel  sebesar  0,69013  dan  nilai  hasil  sebesar  2,979.  Sebagai temuan  penelitian,  yang  menunjukkan  bahwa  signifikansi  0,009<0,05,  Hipotesis  0  (H0) ditolak, dan Hipotesis 1 (H1) diterima sehingga dapat diambil kesimpulan bahwa pembiayaan qardh berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas
.  Nilai  t  hitung  lebih  besar  dari  t  tabel  dimana    Pembiayaan  Rahn  2.603>  0,69013 dengan Sig. 0,019<0,05, sehingga dapat disimpulkan bahwa H0 ditolak dan H2 diterima atau pembiayaan rahn berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas Bank Syariah Mandiri.
Nilai  hitung  pada  pembiayaan  ijarah  sebesar  0,886  dengan  nilai  sig.  0,389.  Dimana  t hitung < t tabel 0,886 >0, 69013 dengan nilai sig. 0,389>0,05 dapat disimpulkan bahwa H0 diterima  dan  H3  ditolak  atau    pembiayaan  ijarah  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap profitabilitas Bank Syariah Mandiri.

## Uji X1,X2 dan X3 terhadap Y secara simultan (uji F)
Tabel 3
Uji F ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression .342 3 .114 37.551 .000 b Residual .049 16 .003 Total .391 19
a. Dependent Variable: ROA b. Predictors: (Constant), Pembiayaan Ijarah, Pembiayaan Rahn, Pembiayaan Qardh
Dasar pengambilan keputusan dalam uji F berdasarkan nilai F hitung dan F tabel:
a. Jika  nilai  F  hitung  >  F  tabel  maka  variabel  independen  (bebas)  secara  simultan berpengaruh terhadap variabel dependen (terikat).
b. Jika  nilai  F  hitung  <  F  tabel  maka  variabel  independen  (bebas)  secara  simultan  tidak berpengaruh terhadap variabel dependen (terikat).
Dasar pengambilan keputusan dalam uji F berdasarkan nilai signifikansi:
a. Jika  nilai  signifikansi  <  0,05,  maka  variabel  independen  secara  bersama-sama berpengaruh signifikan terhadap variabel dependen.
b. Jika  nilai  signifikansi  >  0,05,  maka  variabel  independen  secara  bersama-sama  tidak berpengaruh signifikan terhadap variabel dependen.
Pengambilan  keputusan  didasarkan  pada  F-tabel,  dimana  Df1  adalah  variabel  bebas dengan nilai 3, sedangkan Df2 adalah 20-3-1=16, yang menghasilkan ukuran F-tabel sebesar 3,24.  Pertimbangkan  bahwa  nilai  F  hitung  (37,551)  lebih  besar  dari  F  tabel  hipotesis  H0 ditolak dan H4  diterima. Hal ini menunjukkan bahwa pembiayaan qardh, pembiayaan rahn, dan  pembiayaan  ijarah  masing-masing  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  Bank  Syariah Mandiri.
Ketika  tingkat  kepentingan  yang  lebih  besar  dari  nol  diakui,  mereka  dapat  digunakan dalam  proses  pengambilan  keputusan.  Dengan  tingkat  signifikansi  0,0000,05%  yang ditentukan oleh kriteria pengambilan keputusan uji simultan (uji F), dapat ditarik kesimpulan bahwa investasi pada qardh (X1), rahn (X2), dan ijarah (X3) semuanya berpengaruh terhadap profitabilitas. Hal ini dapat didukung oleh fakta bahwa tingkat signifikansi ditentukan (Y).
Koefisien Determinasi (R 2 ) Koefesiensi  determinasi  (R 2 )  digunakan  untuk  mengukur  seberapa  baik  garis  regresi sesuai  dengan  data  aktualnya  (goodness  of  fit).  Koefisiensi  determinasi  ini  mengukur prosentase  total  varian  variabel  dependen  Y  yang  dijelaskan  oleh  variabel  independen  di dalam  garis  regresi.  Nilai  R 2 mempunyai  interval  antara  0  sampai  1  (0<  R2  <  1).  Semakin besar  R 2 (mendekati  1),  semakin  baikhasil  untuk  model  regresi  tersebut  dan  semakin mendekati 0, maka variabel independen secara keseluruhan tidak dapat menjelaskan variabel dependen.
Koefisien  Determinasi  (R 2 )  bertujuan  untuk  mengetahui  seberapa  besar  kemampuan variabel  independen  menjelaskan  variabel  dependen.  Nilai  R  square  berada  diantara  0  –  1, semakin  dekat  nilai  R  squaredengan  1  maka  garis  regresi  yang  digambarkan  menjelaskan 100%  variasi  dalam  Y.  Sebaliknya,  jika  nilai  R  square  sama  dengan  0  atau  mendekatinya maka  garis  regresi  tidak  menjelaskan  variasi  dalam  Y.  Koefisien  determinasi  merupakan besarnya  kontribusi  variabel  bebas  terhadap  variabel  terikatnya.  Semakin  tinggi  koefisien determinasi, semakin tinggi kemampuan variabel bebas dalam menjelaskan variasi perubahan pada variabel terikatnya.
Koefisien  determinasi  memiliki  kelemahan,  yaitu  terhadap  jumlah  variabel  bebas  yang dimasukkan dalam model regresi di mana setiap penambahan satu variabel bebas dan jumlah
pengamatan  dalam  model  akan  meningkatkan  nilai  R 2 meskipun  variabel  yang  dimasukkan tersebut  tidak  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  terhadap  variabel  terikatnya.  Untuk mengurangi  kelemahan  tersebut  maka  digunakan  koefisien  determinasi  yang  telah disesuaikan,  Adjusted  R  Square  (R 2 adj).  Koefisien  determinasi  yang  telah  disesuaikan  (R 2 adj) berarti bahwa koefisien tersebut telah dikoreksi dengan memasukkan jumlahvariabel dan ukuran  sampel  yang  digunakan.  Dengan  menggunakan  koefisien  determinasi  yang disesuaikan maka nilai koefisien determinasi yang disesuaikan itu dapat naik atau turun oleh adanya penambahan variabel baru dalam model.
Tabel 4. Uji Koefisien Determinasi (R 2 ) Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .936 a .876 .852 .055
a. Predictors: (Constant), Pembiayaan Ijarah, Pembiayaan Rahn, Pembiayaan Qardh b. Dependent Variable: ROA
Nilai  Adjusted  R  square  dihitung  menjadi  0,852%  berdasarkan  temuan  yang  dihasilkan oleh  spss,  seperti  dapat  dilihat  pada  tabel  4.12,  yang  dapat  dilihat  di  atas.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  kotribusi  pada  pinjaman qardh,  rahn ,  dan ijarah memiliki  pengaruh total  terhadap  profitabilitas  sebesar  85,2%;  sisanya  14,8%  berasal  dari  variabel  yang  tidak termasuk dalam analisis ini.
Analisis Hasil Penelitian Pengaruh pembiayaan qardh terhadap profitabilitas Qardh adalah  potongan  dalam  pandangan  Manawi  karena  artinya  memberikan  uang kepada  seseorang  yang  dapat  menggunakannya  dan  kemudian  uang  kembali  dalam  jumlah yang  sama.  Soemitra  mendefinisikan  akad qardh sebagai  pinjaman  dari  bank,  dengan ketentuan  bahwa  nasabah  mengembalikan  pinjaman  secara  penuh  pada  waktu  yang disepakati,  baik  secara  angsuran  atau  sekaligus  melalui  angsuran.  Menurut  Nurhayati  dan Wasilah  pembiayaan  Qardh  merupakan  pembiayaan  yang  hanya  wajib  membayar  sebesar pokok utangnya tanpa adanya tambahan.
Pembiayaan qardh pada  Bank  Syariah  Mandiri  diakui  sebesar  jumlah  dana  yang dipinjamkan  pada  saat  terjadinya.  Kelebihan  penerimaan  dari  pinjaman  atas  qardh  yang dilunasi  diakui  sebagai  pendapatan  pada  saat  terjadinya.  Pinjaman  qardh  disajikan  sebesar saldo  dikurangi  penyisihan  kerugian.  Bank  menetapkan  penyisihan  kerugian  qardh berdasarkan penelaahan atas masing-masing saldo. 47
Tujuan  dari  analisis  ini  adalah  untuk  memberikan  gambaran  pada  hipotesis  pertama mengenai  pengaruh  pembiayaan  qardh  terhadap  profitabilitas  Bank  Syariah  Mandiri.    Hasil penelitian    menunjukkan  pembiayaan  qardh  berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas. Peningkatan  dan  penurunan  pada  pembiayaan  qardh  sangat  berpengaruh  terhadap profitabilitas.
Berdasarkan  hasil  hitung  SPSS  diketahui  nilai  t  hitung  variabel  pembiayaan  qardh.  t hitung  lebih  besar  dari  t  tabel,  hal  ini  ditunjukkan  dengan  nilai  t  tabel  sebesar  0,69013  dan nilai  hasil  sebesar  2,979.  Sebagai  temuan  penelitian,  yang  menunjukkan  bahwa  signifikansi 0,009<0,05,  Hipotesis  0  (H0)  ditolak,  dan  Hipotesis  1  (H1)  diterima  dengan  pengaruhnya sebesar  2.072  sehingga  dapat  diambil  kesimpulan  bahwa  pembiayaan  qardh  berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas.
47 Bank Syariah Indonesia,  “Annual Report Bank Syariah Mandiri 2020,” diakses pada tanggal 27 September 2022, https://www.bankbsi.co.id/company-information/reports.
Variabel pertama pada penelitian ini yaitu pembiayaan qardh yang dibandingkan dengan profitabilitas  Bank  Syariah  Mandiri.  Hasil  uji  t  menunjukkan  bahwa  hipotesis  pertama berpengaruh  terhadap  profitabilitas  bank.  Hal  ini  berarti  semakin  besar  pembiayaan  qardh maka profitabilitas Bank Syariah Mandiri akan semakin meningkat. kondisi ini menunjukkan bahwa  dengan  adanya  pembiayaan  qardh  yang  diberikan  pihak  bank  menigkat,  maka profitabilitas  yang  didapatkan  oleh  Bank  akan  meningkat.  pembiayaan  qardh  disini  juga mampu menunjukan adanya pembiayaan yang lancar guna kesehatan pada pembiayaan bank dan kelancaran operasional perbankan.
Hal  ini  terlihat  dari  hasil  penelitian  dimana  Bank  Syariah  Mandiri  memberikan pembiayaan  qardh  berupa  pembiayaan  sosial  dalam  bentuk  dana  talangan  haji,  sebagai fasilitas  untuk  nasabah  yang  membutuhkan  dana  cepat  dan  untuk  menyumbang  usaha  yang sangat  kecil  guna  membantu  sektor  sosial  dimana  ketika  pembiayaan  mengalami  kenaikan maka profitabilitas Bank Syariah Mandiri juga mengalami kenaikan.
Hasil  ini  sesuai  dengan  penelitian  Inggrid  Larasati  (2014) 48 Paramadita  (2021) 49 yang menyatakan bahwa pembiayaan qardh berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas.

## Pengaruh pembiayaan rahn terhadap profitabilitas
Rahn  merupakan  suatu  akad  dengan  menahan  barang  yang  berwujud  konkrit  dan memiliki nilai sebagai jaminan hutang, dimana barang tersebut sebagai pembayaran jaminan ketika rahin tidak bisa membayar kewajibannya.
Secara  singkat  rahn  sebagai  akad  perjanjian  hutang  piutang  dengan  kewajiban memberikan harta berupa barang sebagai jaminan. Barang jaminan tersebut diberikan kepada orang  yang  berpiutang  dengan  prinsip  syariah,  salah  satunya  adalah  akad  tabarru’  (tolong- menolong)  tanpa  adanya  tambahan  bunga  sehingga  barang  yang  dijaminkan  tetap  menjadi hak milik yang berhutang.
Tujuan  dari  pembahasan  ini  adalah  untuk  mengetahuichipotesis  kedua,  yang  berkaitan dengan  pembiayaan  rahn  (X2).    pembiayaan  rahn  memiliki  pengaruh  yang  signifikan terhadap  profitabilitas.  Penerapan  praktik  pembiayaan  yang  sesuai  dengan  hukum  syariah telah berdampak  pada profitabilitas  Bank Syariah Mandiri. Peningkatan jumlah pembiayaan Bank Syariah Mandiri melalui transaksi rahn menyebabkan peningkatan dalam jumlah uang yang dihasilkan bank.
Berdasarkan  hasil  hitung  SPSS  diketahui  nilai  t  hitung  variabel  pembiayaan  qardh.  t hitung  lebih  besar  dari  t  tabel,  hal  ini  ditunjukkan  dengan  nilai  t  tabel  sebesar  0,69013  dan nilai  t  hitung  sebesar  2.603  dimana  t  hitung>t  tabel.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa signifikansi 0,009<0,05.
Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  pembiayaan  rahn    berpengaruh  signifikan terhadap profitabilitas Bank Syariah Mandiri. Dengan pengaruh sebesar 3.076 sehingga dapat disimpulkan  bahwa  setiap  terjadinya  kenaikan  pada  pembiayaan  rahn  maka  profitabilitas yang didapat oleh Bank Syariah Mandiri juga mengalami kenaikan.

## Pengaruh pembiayaan ijarah terhadap profitabilitas
Menurut  Fatwa  Dewan  Syariah  Nasional,  ijarah  didefinisikan  sebagai  pemindahan  hak untuk  menggunakan  suatu  barang  atau  jasa  untuk  jangka  waktu  tertentu  dengan  imbalan pembayaran (sewa atau upah), daripada pemindahan kepemilikan barang atau upah. layanan itu  sendiri.  Menurut  jumhur  ulama,  ada  empat  jenis  ijarah  rukun:  rakad,  sighat,  ujra  Sesuai
48 Inggid  Larasati  Agustina,    “Pengaruh  pembiayaan  qardh,  ijarah  dan  istishna  terhadap  profitabilitas  Bank Umum Syariah di Indonesia,” (Tesis, Universitas Padjajaran, 2014), 92.
49 Paramadita  Khalifa  Garwautama,  “Pengaruh  pembiayaan  murabahah,  pembiayaan  musyarakah,  pembiayaan qardh terhadap profitabilitas Bank Umum Syariah periode 2016-2019,” Balance: Jurnal Akuntansi dan Bisnis 6 no.2 (Nov: 2021), 154, http://journal.upgris.ac.id/index.php/stability/article/view/5161/2942.
dengan  pengertian  ini,  Furywardhana  mengatakan  bahwa  ijarah  bukanlah  pemindahan kepemilikan  atas  harta  itu  sendiri,  melainkan  penyerahan  hak  untuk  menggunakan  atau menikmati  suatu benda untuk  jangka waktu  tertentu  dengan imbalan pembayaran sewa  atau ujrah.
Sjahdeni  menegaskan  bahwa  Bank  akan  terus  mempertahankan  kepemilikan  produk selama  jangka  waktu  akad  ijarah.  Setelah  waktu  sewa  habis,  produk  dapat  disewa  kembali, atau  siapa  saja  yang  berminat  dapat  membelinya  dengan  harga  yang  biasanya  dikenakan untuk  barang  baru.  Tujuan  pembahasan  ini  adalah  untuk  menjelaskan  hipotesis  ketiga  yang berkaitan  dengan  variabel  pembiayaan  Ijarah.  Pembiayaan  ijarah  tidak  memiliki  pengaruh yang terlihat pada profitabilitas  perusahaan, terlepas dari apakah pemeriksaan sebagian atau lengkap dari pengembalian pajak penghasilan dilakukan.
Berdasarkan  hasil  hitung  SPSS  diketahui  nilai  t  hitung  variabel  pembiayaan  ijarah.  t hitung  lebih  besar  dari  t  tabel,  hal  ini  ditunjukkan  dengan  nilai  t  tabel  sebesar  0,69013  dan nilai  t  hitung  sebesar  0,886  dimana  t  hitung<t  tabel.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa signifikansi 0,389>0,05.
Pada  hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  pembiayaan  ijarah  tidak  memiliki  pengaruh yang signifikan  terhadap profitabilitas Bank Syariah Mandiri. Nilai coefficient sebesar 9.609 merupakan nilai pengeruh atau tidaknya pembiayaan ijarah tersebut. Dari hasil di atas dapat disimpulkan  bahwa  pembiayaan  ijarah  tidak  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  dimana setiap pembiayaan ijarah mengalami kenaikan maka profitabilitas mengalami penurunan.

## Pengaruh pembiayaan Qardh, Rahn dan Ijarah terhadap profitabilitas
Qardh adalah  potongan  dalam  pandangan  Manawi  karena  artinya  memberikan  uang kepada seseorang yang dapat menggunakannya dan kemudian meminta uang kembali dalam jumlah  yang  sama,  yang  merupakan  definisi  harfiah  dari  frasa  tersebut.  Soemitra mendefinisikan akad qardh sebagai  pinjaman pemegang saham  dari bank, dengan ketentuan bahwa pemegang saham mengembalikan pinjaman secara penuh pada waktu yang disepakati, baik secara angsuran atau sekaligus melalui angsuran.
Rahn (gadai)  sebagai  perbuatan  menjadikan  suatu  benda  yang  bernilai  menurut pandangan syara’ sebagai tanggungan uang, dimana adanya benda yang menjadi tanggungan itu di seluruh atau sebagian utang dapat di terima.
Al-Ijarah merupakan salah satu bentuk kegiatan muamalah dalam memenuhi kebutuhan hidup manusia, seperti sewa menyewa, kontrak, menjual jasa dan sebagainya.
Banyak  nya  pembiayaan  yang  dilakukan  oleh  Bank  Syariah  Mandiri  menjadikan  Bank Syariah Mandiri mengalami jumlah pembiayaan yang sangat banyak. Berdasarkan penjabaran di  atas  pembiayaan  tersebut  merupakan  salah  satu  indikator  dalam  mencapai  profitabilitas Bank. Qardh, Rahn dan  Ijarah merupakan  akad pembiayaan  yang dilangsungkan oleh pihak bank selain pembiayaan lainnya.
Jumlah  pembiayaan  Qardh,  Rahn,  dan  Ijarah  relative  lebih  kecil  dibandingkan  dengan pembiayaan  yang  lainnya.  Karena  pembiayaan  ini  merupakan  pembiayaan  yang  hanya mengandalkan kepercayaan oleh pihak bank kepada nasabah, maupun hanya mengambil upah dari gadai maupun sewa dalam transaksi pembiayaan yang dijalankan oleh pihak bank.
Pembiayaan Qardhul  hasan merupakan  pembiayaan  tanpa  adanya  tambahan  bunga, dengan tidak adanya bunga yang berlaku, maka tingkat pembiayaan akan semakin meningkat. Ketika jumlah pembiayaan mengalami peningkatan, maka jumlah profitabilitas Bank Syariah Mandiri juga akan meningkat.
Pembiayaan Rahn merupakan  pembiayaan  gadai  pada  Bank  Syariah  Mandiri,  dimana bank  memberikan  pembiayaan  kepada  nasabah  dan  pihak  nasabah  memberikan  barang berharga  yang  mereka  miliki  sebagai  jaminan  pda  transaksi  pembiayaan  ini.  Pada  Bank Syariah  Mandiri  pembiayaan  akad Rahn berlaku  pada  pembiayaan  emas.  Pada  akad  Ijarah,
Bank  Syariah  Mandiri  memiliki  produk  pembiayaan  Ijarah  dimana  dalam  bentuk menyewakan suatu barang, sedangkan pihak Bank mengambil upah dalam setiap pembiayaan tersebut.
Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  semakin  tinggi  pembiayaan  maka  akan  semakin tinggi  pula  profitabilitas  yang  didapatkan  oleh  suatu  bank.  Hal  ini  juga  berlaku  pada  Bank Syariah  Mandiri  dimana  jumlah  pembiayaan  yang  diberikan  Bank  Syariah  mengalami kenaikan  dengan  jumlah  profitabilitas  yang  juga  meningkat.  secara  simultan  pembiayaan qardh, rahn dan ijarah berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Syariah Mandiri.

## KESIMPULAN
Berdasarkan penelitian jumlah pembiayaan terhadap profitabilitas Bank Syariah Mandiri periode  2016-2020  dengan  menggunakan  data  triwulan  dalam  pengambilan  sampel,  dan menggunakan metode persamaan regresi linier berganda SPSS24, maka diambil kesimpulan sebagai  berikut:Secara  parsial  pembiayaan Qardh berpengaruh  signifikan  terhadap  pro fitabilitas  Bank  Syariah  Mandiri  periode  2016-2020;  Secara  parsial  pembiayaan Rahn berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas  Bank  Syariah  Mandiri  periode  2016-2020; Secara  parsial  pembiayaan Ijarah tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas  Bank Syariah  Mandiri  periode  2016-2020;  Secara  simultan  pembiayaan  qardh,  rahn  dan  ijarah berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas Bank Syariah Mandiri periode 2016-2020.

## DAFTAR PUSTAKA
Paramadita  Khalifa  Garwautama,  “Pengaruh  Pembiayaan  Murabahah,  Musyarakah  dan Qardh Terhadap Profitabilitas,” Jurnal Akuntansi dan Bisnis 6, no.2 (Nov 2021): 146, https://eprints.ummi.ac.id.
Paramadita Khalifa Garwautama, “Pengaruh Pembiayaan,”146.
Pribawa  E  Pantas,  Agus  Susetyo  Hadi  dan  Laurin  Azwita,  “Islamic  Banking  Effeciency  in Indonesia and Malaysia Two Stages Data Envelovment Window Analiysis,” Journal of Islamic Economic 2 (July 2021): 235, https://journal.unesa.ac.id/index.php/jie/article/view/10876/6089.
Mariya Ulpah, ”Konsep Pembiayaan dalam Perbankan Syariah,” Jurnal Madani Syari’ah 3,
no. 2 (Agustus 2020): 147-148, https://stai-binamadani.e-
journal.id/Madanisyariah/article/view/208.
Nur Lailatul Fatmawati dan Abdul Hakim, “Analisis Tingkat Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia,”
Jurnal Baabu Al-Ilmi no.1 (April 2020): 4,
https://ejournal.iainbengkulu.ac.id/index.php/alilmi/article/view/3115/2397.
Rahmawati, “Competition Stategy in the Islamic Banking Industry: An Empirical Review,” International  Journal  of  Busines,  Economic,  and  Social  Development 2  (2021):  66, https://journal.rescollacomm.com/index.php/ijbesd/index.
Ike  Dwi  Astuti  dan  Nur  Kabib,  “Faktor-Faktor  yang  mempngaruhi  Profitabilitas  Bank Syariah Indonesia dan Malaysia,” Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam 7 (Februari 2021):1, https://dx.doi.org/1029040/jiei.v7i2.2534.
Otoritas Jasa Keuangan, ” Perkembangan Perbankan Syariah di  Indonesia” diakses pada 25 Juni 2022, https://www.ojk.go.id.
Bank Syariah Indonesia, “Laporan tahunan Bank Syariah Mandiri tahun 2020” diakses pada 26 Juni 2022, https://www.bankbsi.co.id/company-information/reports.
Yunita, “Faktor-Faktor,” 144.
Maharani,  I  Gusti  Ayu  Cahya  dan  Ketut  Alit  Suardana,  “Pengaruh  Corporate  Governance,
Profitabilitas  Dan  Karakteristik  Eksekutif  Pada  Tax  Avoidanceperusahaan Manufaktur,” E-Jurnal Akuntansi
9, no.2 (Nov: 2014), 525,
https://ojs.unud.ac.id/index.php/Akuntansi/article/view/9290.
Bank Syariah Indonesia, “Laporan Keuangan Bank Syariah Mandiri.” Bank  Syariah  Indonesia,  “Laporan  Keuangan  Bank  Syariah  Mandiri  tahun  2016-2020” diakses pada 28 September 2022, https://www.banksyariahindonesia.com .
Muhammad, Manajemen Pembiayaan Bank Syariah (Yogyakarta: UPP AMP YKPN, 2005), 17.
Ismail, Perbankan Syariah (Jakarta: Kencana Prenadamedia Group, 2011), 105-106.
Taudhikul  Afkar,  Grahita  Chandrarin  and  Lilik  Pirmaningsih,    “Moderation  of  Non Ferforming  Financing  On  Natural  Uncertainty  Contract  To  The  Profitability  of Islamic Comercial Bank In Indonesia,” International Journal of Economic, Business and Accounting Reseach 4, no.2 (2020): 330, https://jurnal.stie.aas.ac.id.
Wangsawidjaja, Pembiayaan  Bank  Syariah (Jakarta:    PT  Gramedia  Pustaka  utama,  2010),
78.
Bank Syariah Indonesia, “Laporan Keuangan.”
Ismail  Hannanong  dan  Aris,  “Al-Qardh  Al  Hasan:  Soft  And  Benevolent  Loan  pada  Bank Islam,” Diktum:  Jurnal  Syariah  dan  Hukum 16,  no.  2  (Des  2018):  181, https://ejurnal.iainpare.ac.id/index.php/diktum/article/view/617/434.
Dedi  Riswandi,  “  Pembiayaan  qardhul  hasan  di  Bank  Syariah  Kota  Mataram,” Istinbath Jurnal Hukum Islam 14,
no. 2 (Des 2015): 246,
https://media.neliti.com/media/publications/41843-ID-pembiayaan-qardul-hasan-di- bank-syariah-mandiri-kota-mataram.pdf.
Mila Fursiana Salma Musfiroh dan M. Elfan Kaukab, “Akad qardh dalam pembiayaan gadai emas  syariah,” Manarul  Quran:  Jurnal  Studi  Islam 21,  no.2  (Des  2021):  245, https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/mq/article/view/2339/1405.
Mila Fursiana Salma Musfiroh dan M. Elfan Kaukab, “Akad qardh.” 246. Daffa  Muhammad  Dzubyan , “Analisis  Kad  Ijarah  Muntahiya  Bittamlik  (IMBT)  dalam Perspektif  Hukum  Islam  dan  Hukum  Positif  di  Indonesia,” Amwaulana:  Jurnal Ekonomi dan Keuangan Syariah 3 (2019):181-196,
https://doi.org/10/29313/amwaluna.v3i2.4304.
Bank  Syariah  Mandiri,    “Laporan  Keuangan,”  diakses  pada  tanggal  20  Februari  2022, https://www.bankbsi.co.id
Thi  Ngoc  Lan  NGUYEN  dan  Van  Cong  NGUYEN,  “The  Determinants  of  Profitability  in Listed  Enterprises:  A  Study  from  Vietnamese  Stock  Exchange,” Journal  of  Asian Finance, Economics and
Business
7, no. 1 (2020): 47,
https://doi:10.13106/jafeb.2020.vol7.no1.47.
Russely  Inti  Dwi  Permata , “Analisis  Pengaruh  Pembiayaan  Mudharabah  Dan  Musyarakah Terhadap Tingkat  Profitabilitas (Return On Equity),” Jurnal  Administrasi  Bisnis 12, no. 1 (Juli 2014):4, https:// https://d1wqtxts1xzle7.cloudfront.net/.
Kasmir, Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya (Jakarta: Raja grafindo Persada, 2008), 41. R.  Apriyanto  dan  A.  Surachim,  “Profitabilitas  (ROA)  Dipengaruhi  oleh  Manajemen  Kas,’’ Jurnal Pendidikan Manajemen Bisnis 17, no. 1 (2017):39, https:// https://ejournal.upi.edu/index.php/strategic/article/view/17535.
Sugiono , M e t ode P ene litian Kuantitatif Kualitatif dan R & D (Bandung:  Alfabeta , 2008) , 7 . Sugiyono, Metode Penelitian , 13. Andi Ibrahim, Metodologi Penelitian (Makassar: Gunadarma Ilmu, 2018), 32.
Suharsimi  Arikunto, Prosedur  Penelitian  Suatu  Pendekatan  Praktik (Jakarta,  Rineka  Cipta, 2010), 129.
Syaifuddin Anwar, Metode Penelitian (Yogyakarta: Pustaka Belajar, 2010), 91.
1 Laura  Amelya  Br  Napitupulu,  “Pengaruh  Komitmen  Organisasional,  Motivasi  dan Kompetensi  Terhadap  Kinerja  Managerial  Pada  Rumah  Sakit  Swasta  di  Kota Pekanbaru,” JOM Fekon 1, no. 1 (Feb 2017): 344-345, htts://media.neliti.com.
Hartono, SPSS  16.0 Analisis  Data  Statistika  dan  penelitian ,  (Yogyakarta:  LSFK2P,  2008), 124.
Sutrisno Hadi, Metodologi Research (Yogyakarta: Andi, 2004), 23. Dergibson  Siagian  dan  Sugiarto, Metode  Statistika  untuk  Bisnis  dan  Ekonomi (Jakarta: Gramedia Pustaka Utama, 2006), 259.
Ghozali, Aplikasi Analisis, 97. Sukardi, Metode Penelitian Pendidikan Kompetensi dan Praktik (Jakarta: PT. Bumi Aksara, 2011), 42.
Bank Syariah Indonesia,  “Annual Report Bank Syariah Mandiri 2020,” diakses pada tanggal 27 September  2022, https://www.bankbsi.co.id/company-information/reports.
Inggid  Larasati  Agustina,    “Pengaruh  pembiayaan  qardh,  ijarah  dan  istishna  terhadap profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia,”  (Tesis,  Universitas  Padjajaran, 2014), 92.
Paramadita  Khalifa  Garwautama,  “Pengaruh  pembiayaan  murabahah,  pembiayaan musyarakah,  pembiayaan  qardh  terhadap  profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  periode 2016-2019,” Balance:  Jurnal  Akuntansi  dan  Bisnis 6  no.2  (Nov:  2021),  154, http://journal.upgris.ac.id/index.php/stability/article/view/5161/2942.