## WADIAH: Jurnal Perbankan Syariah
Vol 7, No 1 (2023): Hal 21 - 40 DOI : https://doi.org/10.30762/wadiah. v7i1.243
MEKANISME PENYELESAIAN PEMBIAYAAN BERMASALAH PADA AKAD MURABAHAH (STUDI PADA PT. BPRS TANMIYA ARTHA KEDIRI)
Sri Hariyanti 1 , Dini Noviana 2 , M. Yaskiyan Assyafik 3
IAIN Kediri yanti.elthing@gmail.com 1

## ABSTRACT
The  development  of  the  Islamic  economy  has  recently  begun  to  show  a significant  increase  in  Indonesia  and  the  world.  This  is  marked  by  the emergence of many Islamic banks, as well as Islamic rural banks. PT. BPRS Tanmiya Artha Kediri, which is one of the BPRS in the City of Kediri, has carried  out  Islamic  financing  as  is  done  by  other  Islamic  banks,  but  only serves murabahah financing. In the implementation of PT. BPRS Tanmiya Artha Kediri has experienced problems in the form of murabahah financing. This study aims to determine the factors that cause problematic murabahah financing  and  to  determine  the  mechanism  for  resolving  problematic murabahah financing contracts at PT. BPRS Tanmiya Artha Kediri. In this study, a qualitative descriptive method was used to analyze and describe the object under study. The results of this study conclude that the factors causing problematic financing in murabahah contracts are internal factors and external factors, then the mechanism for resolving problematic financing in murabahah contracts is by billing according to existing SOPs by providing SP 1,2 and 3, in a persuasive way (family), then By way of rescheduling (re- scheduling)  which  is  to  provide  relief  to  customers  by  changing  the customer's payment schedule, namely by extending the payment schedule or time period.
Keywords: Financing, Refinancing Murabahah,
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah

## ABSTRAK
Perkembangan  Ekonomi  Islam  belakangan  ini  mulai  menunjukkan Peningkatan  yang  berarti  di  Indonesia  maupun  dunia.  Hal  ini  ditandai dengan munculnya banyak Bank syariah, dan juga BPR Syariah. PT. BPRS Tanmiya Artha Kediri yang merupakan salah satu BPRS yang ada di Kota Kediri  telah    melakukan  pembiayaan  Syariah  seperti  yang  dilakukan  oleh Bank Syariah lainnya, namun hanya Melayani pembiayaan murabahah saja. Pada  prakteknya  PT.  BPRS  Tanmiya  Artha  Kediri  pernah  mengalami kendala  berupa  pembiayaan  murabahah.  Penelitian  ini  bertujuan  untuk mengetahui  faktor-faktor  yang  menyebabkan  pembiayaan  murabahah bermasalah  dan  untuk  mengetahui  mekanisme  peneyelesaian  akad pembiayaan  murabahah  bermasalah  di  PT.  BPRS  Tanmiya  Artha  Kediri. Dalam  penelitian  ini  digunakan  metode  deskriptif  kualitatif  untuk menganalisis  dan  mendeskripsikan  objek  yang  diteliti.  Hasil  penelitian  ini menyimpulkan bahwa faktor penyebab pembiayaan bermasalah pada akad murabahah  yaitu  faktor  internal  dan  yaitu  faktor  eksternal  ,  kemudian mekanisme penyelesaian pembiayaan bermasalah pada akad murabahah yaitu dengan penagihan sesuai SOP yang adadengan memberikan SP 1, 2 dan  3,  dengan  cara  persuasif  (kekeluargaan),  lalu  Dengan  cara Rescheduling (penjadwalan  Ulang)  yaitu  memberikan  keringanan  kepada nasabah dengan melakukan perubahan jadwal pembayaran nasabah yaitu dengan memperpanjang jadwal pembayaran atau jangka waktunya.
Kata Kunci: Pembiayaan, Pembiayaan Ulang, Murabahah

## A. PENDAHULUAN
Perkembangan  Ekonomi  Islam  belakangan  ini  mulai menunjukkan Peningkatan yang berarti di Indonesia maupun dunia. Ekonomi Islam juga Menyajikan pandangan dalam konteks aktivitas ekonomi  manusia.  Dasarnya  ada  Dalam  teks  yang  suci  sebagai petunjuk bagi perilaku manusia. Ekonomi Islam Merupakan warisan yang  kaya  dari  pemikiran  muslim  untuk  dibuka  kembali  Meskipun kebanyakan  dari  hal-hal  tersebut  tidak  bisa  langsung  diaplikasikan Dalam  waktu  sekarang  tetapi  memberikan  ladang  subur  untuk menyelidiki di Masa depan.
Perbankan  Syariah  merupakan  lembaga  keuangan  yang menggunakan  produk  Sistem  bagi  hasil  dalam  operasional kegiatannya. Awal berdirinya Bank Syariah di awali dengan berdirinya sebuah  bank  yang  bernama  Bank  Muamalat  Indonesia  Pada  tahun
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
1992  yang  berlandaskan  syariah  dalam  kegiatan  operasionalnya. Semakin tahun perkembangan Bank Syariah semakin pesat
Bank syariah merupakan salah perbankan yang berlandaskan sistem  perekonomian  Islam,  sistem  ekonomi  Islam  atau  syariah sekarang ini sedang banyak  di perbincangkan di Indonesia. banyak kalangan  masyarakat  yang  mendesak  agar  pemerintah  Indonesia segera  mengimplementasikan  sistem  ekonomi  Islam  dalam  sistem perekonomian Indonesia.
Perbankan Syariah berbeda dengan Bank Konvensional. Bank Syariah  mempunyai  ciri  tersendiri,  Bank  Syariah  mempunyai  akad- akad  dalam  penghimpunan  dana  maupun  penyaluran  dana.  Akad- akad  tersebut  antara  lain  Murabahah,  Salam,  Istisna,  Ijarah, Mudhorabah, dan Musyarakah.
Bank  syariah  terdiri  dari  Bank  Umum  Syariah  dan  Bank Pembiayaan Syariah. Menurut Undang-Undang No. 21 Tahun 2008 Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) adalah Bank Syariah yang dalam  kegiatannya  tidak  memberikan  Jasa  dalam  lalu  lintas pembayaran.  Terdapat  beberapa  keuntungan  yang  Menjadikan BPRS diminati oleh masyarakat.
BPR  Syariah  secara  luas  dikenal  sebagai  sistem  perbankan bagi  hasil  atau  Sistem  perbankan  Islam.  Pada  dasarnya,  pendirian BPR  Syariah  mempunyai  Tujuan  yang  utama.  Yang  pertama  yaitu menghindari riba; dan yang kedua yaitu Mengamalkan prinsip-prinsip syariah  dalam  perbankan  khususnya  Bank  Pembiayaan  Rakyat Syariah  untuk  tujuan  kemaslahatan.  Dalam  UU  No.  10  Tahun  1998 tentang Perubahan Atas UU N0. 7 Tahun 1992 tentang Perbankan, yang  Merupakan  sumber  utama  bagi  pengaturan  perbankan  di Indonesia saat ini.
Pertama  BPRS  merupakan  bagian  dari  sistem  keuangan syariah  yang  bersifat  universal,  nasabah  bank  syariah  boleh  dari kalangan  mana  pun.  Kedua,  skema  akad  (transaksi)  selalu menggunakan skema riil sesuai tujuan penggunaannya, seperti jual beli, bagi hasil, sewa menyewa, jasa dan layanan.
Salah  satu  produk  pembiayaan  yang  ditawarkan  BPRS menurut Umam (2013) adalah pembiayaan murabahah. Pembiayaan
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
murabahah merupakan pembiayaan suatu barang dengan menegaskan  harga  beli  kepada  pembelinya,  kemudian  pembeli membayarnya  dengan  harga  yang  lebih  tinggi  sebagai  keuntungan yang disepakati. Jenis pembiayaan ini cukup dominan dibandingkan jenis  pembiayaan  mudhorabah  ataupun  musyarakah  di  kalangan BPRS.  Hal  ini  dikarenakan  banyak  nasabah  yang  mengajukan pembiayaan untuk keperluan modal kerja dan konsumtif. 1
PT.  BPRS  Tanmiya  Artha  Kediri  yang  merupakan  salah  satu BPRS yang ada di Kota Kediri telah  melakukan pembiayaan Syariah seperti  yang  dilakukan  oleh  Bank  Syariah  lainnya,  namun  hanya Melayani  pembiayaan  murabahah  saja.  Dalam  pelaksanaan  PT. BPRS  Tanmiya  Artha  Kediri  pernah  mengalami  kendala  berupa pembiayaan murabahah Bermasalah.  Dalam pemberian pembiayaan kepada  nasabah  PT.  BPRS  Tanmiya  Artha  Kediri  telah  mengikat jaminan dari pihak nasabah, tapi pihak Bank tetap menetapkan denda pada nasabah yang mengalami pembiayaan Bermasalah. Penetapan denda  pada  pembiayaan  bermasalah  yang  ditetapkan  oleh  Bank menimbulkan  persepsi  masyarakat  yang  menganggap  denda  yang Ditetapkan oleh Bank sama jasa dengan bunga Bank konvensional. Kondisi ini Menimbulkan pertanyaan, apakah sistem murabahah yang dilaksanakan itu boleh dalam pandangan Islam.
Murabahah  berarti  suatu  penjualan  barang  seharga  barang tersebut ditambah keuntungan yang disepakati. Misalnya, seseorang membeli barang kemudian menjualnya kembali dengan keuntungan tertentu. Berapa besar keuntungan tersebut dapat dinyatakan dalam nominal  rupiah  tertentu  atau  dalam  bentuk  persentase  dari  harga pembeliannya. 2
Dalam  pengertian  lainnya  murabahah  adalah  akad  jual  beli atas suatu Barang, dengan harga yang disepakati antara penjual dan pembeli,  setelah  Sebelumnya  penjual  menyebutkan  dengan sebenarnya harga perolehan atas barang Tersebut dan keuntungan yang  dipatok  Melihat  dari  beberapa  pengertian  di  atas  dapat
1 Rozalinda, Fikih Ekonomi Syariah (Jakarta: Rajawali Pers, 2016), h. 85.
2 Abdul Ghofur Ansori, Perbankan Syariah di Indonesia , (Yogyakarta : gajah mada University press,2009) h.109
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
disimpulkan  bahwa  Murabahah  adalah  suatu  akad  jual  beli  dimana penjual  ataupun  bank  menyatakan  Harga  pokok  penjualan  dan keuntungan kepada pembeli atau nasabah dan telah Disepakati oleh kedua belah pihak yang melakukan akad. 3
Pola  pembiayaan  dengan  konsep  Al-Murabahah  (jual  beli) mengutamakan  Asas  keterbukaan,  keadilan  dan  kesetaraan. Hubungan kemitraan dilakukan Dengan dasar suka sama suka, tanpa ada  paksaan  dan  mengetahui  semua  hal  yang  Disepakati  dalam perjanjian  tanpa  ada  yang  ditutup-tutupi.  Pemberian  pembiayaan Berdasarkan prinsip syariah menurut UU No. 10 Tahun 1998 Pasal 8 dilakukan  Berdasarkan  analisis  dengan  menerapkan  prinsip  kehati- hatian  agar  nasabah  Debitur  mampu  melunasi  hutangnya  atau mengembalikan  pembiayaan  sesuai  Dengan  perjanjian  sehingga risiko kegagalan atau kemacetan dalam pelunasan Dapat dihindari
Pembiayaan  bermasalah  merupakan  salah  satu  resiko  besar yang  terdapat  Dalam  setiap  dunia  perbankan  baik  itu  bank konvensional,  bank  syariah,  bahkan  BPRS  ataupun  BMT. Pembiayaan  bermasalah  atau  macet  memberikan  dampak  Yang buruk  terhadap  BPRS.  Salah  satu  dampaknya  adalah  tidak terlunasinya Pembiayaan sebagian atau seluruhnya. Semakin besar pembiayaan  bermasalah  Maka  akan  berdampak  buruk  terhadap tingkat  kesehatan  likuiditas  BPRS.  Dan  ini  Juga  berpengaruh  pada menurunnya  tingkat  kepercayaan  para  deposan  yang  Menitipkan dananya. 4
Oleh  karena  itu  sangat  penting  untuk  menyusun  langkah- langkah tepat Yang mana diperlukan sebuah penanganan terhadap pembiayaan bermasalah Sebagai langkah penyehatan dan perbaikan terhadap  neraca  keuangan.  Hal  ini  Diperlukan  sebagai  upaya antisipasi  terhadap  kemungkinan  bahaya  yang  akan  Terjadi  ke depannya.  Karena  sudah  diketahui  umum,  bahwa  sudah  banyak BPRS  Dan  lembaga  keuangan  syariah  yang  kolaps  akibat  dari
3 Faturrahman  djamil,  penerapan  hukum  perjanjian  dalam  transaksi  di  lembaga keuangan syariah (Jakarta: sinar grafika ,2013),h.110
4 Faturrahman  Djamil,  Penyelesaian  Pembiayaan  Bermasalah  di  Bank  Syariah (Jakarta: Sinar Grafika, 2012), h. 64
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
pembiayaan  bermasalah  Atau  macet  yang  tidak  ditangani  dengan tepat  Maka  di  dalam  penelitian  penulis  berkesempatan  melihat prosesi  Penarikan  dan  penagihan  angsuran  nasabah.  Hal  tersebut sangat  menggelitik  hati  Penulis  karena  sangat  banyak  fenomena- fenomena  yang  penulis  jumpai  di  dalam  Penelitian,  yang  mana problematika  di  lapangan  menuntut  penanganan  yang  tepat. Sehingga  modal  tersebut  penulis  gunakan  sebaik-baiknya  dengan mengamati  Secara  saksama  dan  melakukan  observasi  tentang metode  maupun  strategi  yang  Dilakukan  para  karyawan  BPRS Tanmiya  Artha  Kediri  dalam  Melakukan  penanganan  pembiayaan bermasalah. 5
Pada pembiayaan murabahah di dalam BPRS Tanmiya Artha Kediri pada umumnya ada kendala pada pembiayaan dan mengalami masalah,  pada  Pembiayaan  murabahah  bermasalah  yaitu  suatu keadaan  dimana  nasabah  tidak  Sanggup  lagi  membayar  sebagian atau  seluruh  kewajiban  kepada  BMT  seperti  Yang  telah  disepakati dalam  perjanjian  pembiayaan.  Faktor-faktor  yang  Menyebabkan pembiayaan murabahah bermasalah di BPRS Tanmiya Artha Kediri meliputi  faktor internal seperti  penggunaan  dana  yang  tidak  sesuai dengan  perencanaann,  dan  adanya  faktor eksternal seperti  bidang usaha yang dijalankan nasabah relatif baru.
Umumnya yang dilakukan karyawan di BPRS  Tanmiya Artha Kediri    dalam  melakukan  mekanisme  penyelesaian  pembiayaan murabahah  Bermasalah  ialah  dengan  menghubungi  nasabah  yang pembayarannya  sulit  dan  Menanyakan  apa  masalahnya  dengan melalui  pendekatan  kekeluargaan  dan  sifat  Moral.  Tindakan selanjutnya  ialah  memberikan  peringatan,  musyawarah  untuk Mencapai  mufakat  dicari  solusi  dan  tangguh  waktu  supaya  bisa mengangsur  ,Apabila  masih  tidak  bisa  membayar  maka  dilakukan rescheduling dan Reconditioning pembiayaan  atau  dilakukan eksekusi jaminan.
5 Khotibul  Umam,  Setiawan  Budi  Utomo,  Perbankan  Syariah  (Jakarta:  Rajawali Pers, 2008), h. 206
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
Tujuan dari penelitian ini yaitu untuk mengetahui faktor-faktor apa saja yang menyebabkan pembiayaan murabahah bermasalah Di PT.BPRS  Tanmiya  Artha  Kediri.  Selain  itu  juga  ingin  mengetahui mekanisme peneyelesaian akad pembiayaan murabahah bermasalah di PT. BPRS Tanmiya Artha Kediri.
Oleh  karena  itu  penulis  tertarik  untuk  melakukan  Penelitian dengan  judul  Mekanisme  Penyelesaian  Pembiayaan  Bermasalah pada Akad Murabahah (Studi Pada PT. BPRS Tanmiya Artha Kediri)

## B. METODE PENELITIAN
Dalam  penelitian  ini  yang  menjadi  objek  adalah  mekanisme penyelesaian  pembiayaan  bermasalah  pada  akad  murabahah  di BPRS  Tanmiya  Artha  Kediri.  Untuk  mengetahui  mekanisme penyelesaian  pembiayaan  tersebut  kami  menggunakan  metode kualitatif  deskriptif  yaitu  suatu  metode  penelitian  yang  mengunakan data  kualitatif  serta  dijabarkan  secara  deskriptif.  Jenis  penelitian  ini kerap  digunakan  untuk  menganalisis    fenomena,  kejadian  ataupun keadaan    sosial 6 . Data  kami  peroleh  dari  hasil  observasi  dan wawancara untuk digunakan sebagai data penelitian.

## C. PEMBAHASAN
1. Akad Murabahah
a. Pengertian Murabahah
Murabahah  ialah  suatu  akad  dalam  sistem  ekonomi Islam  yang  menetapkan  harga  produksi/pembuatan  dan keuntungan secara bersama-sama oleh penjual dan pembeli. Sehingga  terjadi  transparansi  antara  penjual  dan  pembeli. Akad murabahah membuat pembeli mengetahui harga awal
6 Anugerah  Ayu  Sendari, https://hot.liputan6.com/read/4032771/mengenal-jenis- penelitian-deskriptif-kualitatif-pada-sebuah-tulisan-ilmiah.Diakses pada Minggu, 25 September 2022.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
produksi  suatu  barang  serta  besaran  keuntungan  yang diambil penjual 7 .
Dalam  dunia  perbankan  syariah, akad  murabahah berarti perjanjian antara dua pihak (nasabah dan bank) dalam akad  jual  beli  dimana  pihak  bank  membeli  suatu  produk sesuai permintaan nasabah, kemudian produk tersebut dijual pada nasabah dengan harga yang lebih tinggi, dan nasabah mengetahui  harga  beli  dari  produk  dan  besaran  laba  yang diambil bank dalam akad tersebut.
b. Dasar Hukum Murabahah
Acuan/Dasar hukum akad murabahah ialah Al-Quran, hadits  serta  Ijma  para  ulama.  Berdasarkan  Fatwa  Dewan Syariah  Nasional  No.  04/DSN-MUI/2000  terkait  murabahah memaparkan  bahwa  murabahah  merupakan  penjualan barang  dengan  menyebutkan  harga  beli  pada  pembeli  dan pembeli  bersedia  membeli  barang  tersebut  dengan  harga lebih tinggi sebagai perolehan keuntungan penjual 8 .
Ijma  para  ulama  merujuk  pada  ayat  Al-quran diantaranya  dalam  surat  An-Nisa  ayat  29,  Al-Baqarah  ayat 275, Al- Ma’idah ayat 1, serta Al-Baqarah ayat 280.
c. Keunggulan Akad Murabahah
Akad  murabahah  memiliki  beberapa  keunggulan diantaranya 9 :
1) Transaksi Murabahah Lebih Transparan
Transaksi  dalam  akad  murabahah  lebih  transparan,  hal ini  karena  dalam  akad  murabahah,  penjual  wajib memberitahu harga produksi atau beli pada pembeli dan laba yang diterima penjual. Sehingga akad berlangsung secara jujur dan amanah.
2) Mengutamakan Kepentingan Dua Pihak
7 https://www.ocbcnisp.com/id/article/2021/07/12/murabahah-adalah.Diakses  pada Minggu,25 September 2022.
8 Ibid.
9 Ibid hal.2
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
Akad murabahah mengutamakan kepentingan dua pihak karena  dalam  akad  ini,  kedua  pihak  sama-sama diuntungkan  diantaranya  penetapan  laba  penjual  yang disepakati  oleh  penjual  dan  pembeli  sehingga  mereka dapat  mengukur  keuntungan  yang  pantas  diperoleh penjual serta harga yang tepat bagi pembeli.
3) Menggunakan Sistem Balas Jasa, Bukan Bunga
Dalam  akad  murabahah  digunakan  sistem  balas  jasa, bukan  bunga.  Akad  ini  banyak  digunakan  dalam  kredit syariah  dimana  bank  membeli  barang  yang  diinginkan pembeli, lalu dijual dengan harga lebih tinggi sebagai laba sesuai kesepakatan antara kedua belah pihak.
4) Keuntungan Bisa Dinegosiasikan
Profit dari transaksi ini  dapat dinegosiasikan  artinya jika pembeli  merasa  keberatan  dengan  harga  jual  produk, maka hal ini dapat dinegosiasikan dengan penjual. Begitu juga sebaliknya, jika penjual tidak puas dengan besarnya laba  yang  diusulkan  pembeli,  maka  kedua  belah  pihak dapat berdiskusi guna mencapai kesepakatan harga.
5) Besarnya angsuran bisa disepakati
Dalam  akad  murabahah,  besarnya  angsuran  dibayar sesuai kesepakatan. Pembeli dapat bernegosiasi terkait besaran  nominal  serta  jangka  waktu  angsuran  dengan penjual.
6) Bisa Digunakan untuk Kegiatan Konsumtif dan Produktif
Pembiayaan  murabahah  dapat  dilakukan  oleh  lembaga keuangan  syariah  untuk  membantu  nasabah  dalam membiayai kegiatan konsumtif seperti pembelian rumah maupun  kegiatan  produktif  seperti  pengembangan usaha.
d. Jenis-Jenis Murabahah
Terdapat  2  macam  Murabahah  yaitu  murabahah  dengan
pesanan dan murabahah tanpa pesanan.
1) Murabahah dengan Pesanan
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
2) Akad  murabahah  dengan  pesanan  dilakukan  setelah produk yang dipesan oleh pembeli diperoleh penjual. Jadi alur  akad  murabahah  jenis  ini  yaitu  pembeli  memesan barang terlebih dahulu, lalu penjual memproduksi sendiri atau  membeli  produk  dari  supplier,  yang  pada  akhirnya produk  tersebut  dijual  pada  pembeli  tentunya  dengan transparansi harga.
3) Murabahah Tanpa Pesanan
4) Murabahah  tanpa  pesanan  dilakukan  secara  langsung tanpa  menunggu  pemesanan  barang,  karena  produk telah tersedia.
e. Rukun dan Syarat Murabahah
Berikut ini adalah rukun akad Murabahah:
1) Penjual
2) Pembeli
3) Obyek jual beli berupa produk atau jasa
4) Harga
5) Ijab Qobul
Setelah  rukun  murabahah  terpenuhi,  selanjutnya  ada syarat murabahah yang harus dipenuhi agar akad ini berjalan secara sah sesuai hukum syariah, yaitu:
1) Penjual  jujur  menginformasikan  harga  pokok  suatu produk kepada pembeli.
2) Kesepakatan harus sah sesuai rukun dan prinsip Islam.
3) Terbebas dari unsur riba.
4) Adanya transparansi penjual kepada  pembeli  bila suatu produk memiliki kecacatan.
5) Penjual  harus  menjelaskan  secara  terus  terang  terkait proses  perolehan  dan  segala  urusan  mengenai  produk, misalnya dibeli secara hutang atau cash.

## 2. Pembiayaan Bermasalah
Pembiayaan  bermasalah  merupakan  kesulitan  nasabah untuk mengangsur atau menyelesaikan kewajibannya pada bank.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
Menurut  Siamat,  pembiayaan  bermasalah  merupakan  pinjaman yang  mengalami  kesulitan  pengembalian/cicilan  karena  faktor kesengajaan ataupun karena faktor eksternal lainnya 10 .
Sedangkan  menurut  Bachro,  dkk  pembiayaan  bermasalah adalah  suatu  keadaan  dimana  terdapat  suatu  penyimpangan dalam  angsuran/pembayaran  kembali  pembiayaan  sehingga terjadi  kelambatan  dalam  pengembalian 11 .  Ismail  berpendapat bahwa  pembiayaan  bermasalah  adalah  pembiayaan  yang disalurkan  oleh  bank,  namun  nasabah  tidak  dapat  melakukan angsuran  sesuai  perjanjian  yang  telah  disepakati  atau ditandatangani oleh bank dan nasabah 12 .
Menurut Veitzal gejala awal pembiayaan yang bermasalah diantaranya 13 :
a. Adanya tunggakan
b. Nasabah mengajukan perpanjangan pembayaran
c. Kondisi keuangan nasabah menurun
d. Laporan  keuangan  terhambat  atau  yang  tadinya  selalu diauditkan oleh akuntan menjadi tidak
e. Hubungan  antara  pihak  bank  dan  nasabah  semakin renggang, nasabah menghindar setiap kali dihubungi
f. Penurunan atau hilangnya nilai jaminan; dan
g. Penggunaan Pembiayaan tidak sesuai rencana

## 3. Pengelolaan Akad Murabahah Di BPRS Tanmiya Artha Kediri
Murabahah  adalah  istilah  dalam  fiqih  Islam  yang  berarti suatu  bentuk  jual  beli  tertentu  ketika  penjual  menyatakan  biaya perolehan  barang,  meliputi  harga  barang  dan  biaya-biaya  lain
10 Dahlan,  Siamat.2001.  Manajemen  Lembaga  Keuangan,  Edisi  Ketiga.Jakarta: Fakultas Ekonomi Indonesia.
11 Bachro,  Supriyanti  Renny  dan  Andi  Fariana.  2016.  Model  Alternatif  Mediasi Syariah.Jakarta: Mitra Wacana Media
12 Ismail, 2014. Perbankan Syariah. Edisi Pertama Cetakan ke-3. Jakarta: Kencana Prenadamedia Group
13 Rivai, V.,Firmansyah R., Veithzal A.P.,  dan  Rizqullah,  2010. Islamic  Financial Management,Bogor:Ghalia Indonesia
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
yang dikeluarkan untuk memperoleh barang tersebut , dan tingkat keuntungan  (margin)  yang  di  inginkan.  Sedangkan  penerapan murabahah  dalam  pembiayaan  perbankan  Syariah  didasarkan pada dua elemen pokok, yaitu: harga beli serta biaya yang terkait, dan  kesepakatan  atas  mark  up  (laba).  Bank-bank  islam Umumnya mengadopsi murabahah untuk memberikan
pembiayaan  jangka  Pendek  kepada  para  nasabah  guna pembelian barang.
Di BPRS Tanmiya Artha Kediri  Akad murabahah diterapkan dalam bentuk Pembiayaan:
a. Pembiayaan  konsumtif  yaitu  pembiayaan  yang  bertujuan untuk memperoleh barang-barang atau kebutuhan-
kebutuhan  lainnya  guna  memenuhi  keputusan  dalam konsumsi.  misalnya:  pembiayaan  kendaraan,  pembiayaan pembelian alat-alat rumah tangga.
b. Pembiayaan  modal  kerja  adalah  pembiayaan  yang digunakan  untuk  modal  kerja  perusahaan  dalam  rangka pembiayaan aktiva lancar perusahaan. Misalnya: pembelian bahan baku, barang dagangan.
c. Pembiayaan  investasi  Adalah  pembiayaan  (berjangka menengah  atau  panjang)  yang  Diberikan  kepada  usaha- usaha guna merehabilitasi, modernisasi, perluasan Ataupun pendirian  proyek  baru.  Misalnya:  untuk  pembelian  mesin- mesin Bangunan.
Skema  pembiayaan  murabahah  Bank  syariah  dan nasabah melakukan negosiasi tentang rencana transaksi jual beli yang  akan  dilaksanakan.  Poin  negosiasi  meliputi  jenis  barang yang  akan  dibeli,  kualitas  barang  dan  harga  jual.  Bank  syariah selanjutnya  melakukan  akad  jual  beli  dengan  nasabah,  dimana bank sebagai penjual dan nasabah sebagai pembeli. Pada akad jual beli ini, ditetapkan barang yang menjadi objek jual beli yang telah dipilih oleh Nasabah, dan harga jual barang.
Berdasarkan  akad  murabahah  yang  dilaksanakan  antara bank  Syariah  dan  nasabah,  maka  bank  membeli  barang  dari supplier. Pembelian yang dilakukan oleh bank syariah ini sesuai
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
dengan keinginan  nasabah yang tertuang dalam akad. Supplier mengirim  barang  kepada  nasabah  atas  perintah  bank  syariah. Setelah nasabah menerima barang dari supplier, maka nasabah melakukan angsuran pembayaran.
Implikasi dari pemberian akad wakalah  pada pembinaan murabahah  adalah  bank  sepenuhnya  menyerahkan  dana tersebut  kepada  nasabah  untuk  membeli  barang-barang  yang dibutuhkan  oleh  nasabah.  Calon  nasabah  yang  membutuhkan barang namun tidak memiliki dana tunai mengajukan pembiayaan murabahah  kepada  bank,  dan  memenuhi  persyaratan  yang diminta oleh bank. Setelah persyaratan lengkap maka pihak bank akan  melakukan  survei  untuk  analisis  kemampuan  nasabah. Tahap  selanjutnya  apabila  nasabah  memenuhi  persyaratan pengajuan  permohonan  dan  memenuhi  analisis  sehingga pengajuan  pembiayaannya  disetujui,  terjadi  akad  murabahah antara pihak bank dengan nasabah
Pemberian pembiayaan oleh bank dimulai dengan analisis pembiayaan  untuk  meyakinkan  bank  bahwa  nasabah  benar- benar  dapat  dipercaya.  Analisis  pembiayaan  mencakup  latar belakang nasabah atau perusahaan, prospek usahanya, jaminan yang  diberikan,  serta  faktor-faktor  lainnya.  Tujuan  analisis pembiayaan ini adalah agar bank yakin bahwa pembiayaan yang diberikan  benar-benar  aman  dalam  arti  uang  di  salurkan  pasti kembali.
Berdasarkan  Fatwa  Dewan  Syariah  Nasional  No: 04/DSNMUI/IV/2000  tentang  Murabahah,  akad  pembiayaan murabahah  Terlaksana  dengan  kedatangan  nasabah  ke  bank syariah untuk mengajukan Permohonan pembiayaan murabahah dan janji pembelian suatu barang kepada bank. Setelah melihat kelayakan  nasabah  untuk  menerima  fasilitas  Pembiayaan tersebut,  maka  bank  menyetujui  permohonannya.  Bank Membelikan barang nasabah. Bank kemudian menawarkan aset tersebut Kepada nasabah dan nasabah harus membelinya sesuai dengan janji yang Telah disepakatinya, karena secara hukum janji tersebut mengikat. Bank Menjual barang kepada nasabah pada
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
tingkat  harga  yang  disetujui  bersama  yang  terdiri  dari  harga pembelian  ditambah  margin  keuntungan  untuk  dibayar  dalam jangka waktu yang telah disetujui bersama.
Pembiayaan  bermasalah  atau  Non  Performing  Financing (NPF) yang diartikan sebagai pembiayaan non lancar mulai dari kurang lancar, diragukan sampai dengan macet. Untuk itu bank di haruskan dapat menangani atau mengatasi terjadinya masalah pada  akad  murabahah  yang  mengalami  kemacetan  sehingga masalah  dapat  teratasi  dangan  baik  dan  lancar  sehingga  tidak merugikan pihak bank.
Kategori  Pembiayaan  murabahah  Bermasalah  pada  PT. BPRS Tanmiya Artha Kota Kediri dikelompokkan menjadi tiga :
a. Kurang Lancar, adalah apabila terdapat tunggakan pembayaran  angsuran  pokok  dan  atau  margin  yang  telah melewati  90  (sembilan  puluh)  hari  sampai  dengan  180
(seratus  delapan  puluh)  hari,  pada  kondisi  ini  hubungan debitur  dengan  bank  memburuk  dan  informasi  keuangan debitur tidak dapat diyakini oleh bank.
b. Diragukan,  adalah  apabila  terdapat  tunggakan  pembayaran angsuran  pokok  dan  atau  margin  yang  telah  melewati  180 (seratus  delapan  puluh)  hari  sampai  dengan  270  (dua  ratus tujuh  puluh)  hari,  pada  kondisi  ini  hubungan  debitur  dengan bank semakin memburuk dan informasi keuangan sudah tidak dapat dipercaya.
c. Macet,  adalah  apabila  terdapat  tunggakan  pembayaran angsuran  pokok  dan  atau  margin  yang  telah  melewati  270 (dua ratus tujuh puluh) hari atau lebih, bank akan mengalami kerugian atas pembiayaan macet tersebut.
4. Faktor-Faktor  yang  Menyebabkan  Pembiayaan  Murabahah Bermasalah pada PT. BPRS Tanmiya Artha Kota Kediri
a. Aspek Internal
Faktor  yang  ada  didalam  perusahaan  sendiri,  dan  faktor utama  yang  paling  dominan  adalah  faktor  manajerial. Timbulnya  kesulitan  sebagai  perusahaan  yang  bergerak
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
dalam  bidang  jasa  khususnya  jenis  keuangan.  keuangan perusahaan  yang  disebabkan  oleh  faktor  manajerial  dapat dilihat beberapa hal berikut:
1) Kelemahan dalam kebijakan pembelian dan penjualan;
2) Lemahnya pengawasan biaya dan pengeluaran;
3) Kebijakan piutang yang kurang tepat;
4) Penggunaan dana yang tidak sesuai dengan perencanaan;
5) Permodalan yang kurang cukup.
b. Aspek Eksternal
Faktor  eksternal  adalah  faktor-faktor  yang  berada  diluar kekuasaan manajemen perusahaan, diantaranya:
1) Karakter  nasabah  tidak  amanah  (tidak  jujur  dalam memberikan informasi dan laporan tentang kegiatannya);
2) Melakukan side streaming penggunaan dana;
3) Kemampuan  pengolahan  nasabah  tidak  memadai sehingga kalah dalam persaingan usaha;
4) Usaha yang dijalankan relatif baru;
5) Bidang usaha nasabah telah jenuh;
6) Tidak mampu menanggulangi masalah/kurang
menguasai bisnis;
7) Meninggalnya key person ;
8) Terjadinya bencana alam;
9) Adanya  kebijakan  pemerintah:  peraturan  suatu  produk atau  sector  Ekonomi  atau  industri  dapat  berdampak positif  maupun  negatif  bagi  Perusahaan  yang  berkaitan dengan industri tersebut.
5. Mekanisme Penyelesaian Pembiayaan Murabahah Bermasalah  pada PT. BPRS Tanmiya Artha Kota Kediri Fakta  di  lapangan  hampir  semua  lembaga  keuangan syariah    mengalami  pembiayaan  bermasalah,  pada  umumnya upaya yang dilakukan dalam mengurangi pembiayaan bermasalah,  yaitu  mensyaratkan  adanya  barang  jaminan  yang berupa  BPKB  atau  sertifikat  tanah.  Dengan  adanya  barang
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
jaminan  (agunan)  tersebut,  jika  anggota  benar-benar  tidak mampu  lagi  memenuhi  kewajibannya  maka  jaminan  tersebut akan  dilelang/  dijual.  Namun  di  PT.  BPRS  Tanmiya  Artha  Kota Kediri memiliki beberapa tahapan dalam menyeesaikan masalah ini, diantaranya:
a. Murabahah  bermasalah  di  PT.  BPRS  Tanmiya  Artha  yang dilakukan adalah menghubungi anggota yang pembayarannya  sulit  dan  menanyakan  apa  masalahnya dengan  melalui  pendekatan  kekeluargaan  dan  sifat  moral. Tindakan  yang  dilakukan  adalah  memberikan  peringatan, musyawarah  untuk  mencapai  mufakat,  dicari  solusi  dan tenggang  waktu  supaya  bisa  mengangsur,  apabila  masih tidak  bisa  membayar  maka  dilakukan  Rescheduling  dan Reconditioning  pembiayaan  atau  dilakukan  eksekusi jaminan.
b. Rescheduling dan Reconditioning dilakukan apabila anggota masih ada potensi membayar dan masih ada rasa tanggung jawab  terhadap  pelunasannya.  Tetapi  jika  anggota  sudah tidak ada potensi dan tanggung jawab pihak BPRS Tanmiya Artha  Kediri  menyarankan  untuk  penjualan  barang  jaminan untuk melunasi pembiayaannya. Jika hasil penjualan jaminan masih  ada  sisa,  maka  sisa  tersebut  akan  dikembalikan kepada anggota seluruhnya.
c. Apabila  pembiayaan  itu  masih  dapat  diharapkan  akan Berjalan  baik  kembali,  maka  daripihak  BPRS  dapat memberikan  keringanan-keringanan  misalnya  menunda jadwal angsuran ( rescheduling ).
d. Namun bila kemacetan tersebut akibat kelalaian,
Pelanggaran  atau  kecurangan  dari  nasabah,  maka  BPRS dapat  Meminta  agar  nasabah  menyelesaikan  segera, termasuk  menyerahkan  barang  yang  diagunkan  kepada BPRS.  Bila  penyelesaian  di  luar  pengadilan  tidak  dapat dicapai,  maka  BPRS  dapat  menempuh  jalur  hukum.  Dalam hal ini ada dua cara  yang dapat ditempuh, yaitu pengadilan negeri atau badan Arbitrase.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
e. Identifikasi  permasalahan,  sebelum  mentukan  strategi penyelesaian yang akan dipilih, maka perlu menganalisa dan mengidentifikasi  risiko  nasabah;  1)  kondisi  industri  atau usahanya,  2)  posisi  perusahaan  dalm  industry  atau usahanya, 3) kondisi keuangan, 4) keadaan jaminan, dan 5) kualitas manajemen: integritas, kompetensi, aliansi.
f. Penetapan  kondisi  pembiayaan,  meliputi;  1)  besarnya pembiayaan,  dalam  hal  ini  kita  perlu  mengetahui  besarnya pembiayaannasabah  dan  sudah  seberapa  yang  sudah dibayarkan  sehinggamengetahui  seberapa  banyak  yang belum  dibayarkan,  2)  pentingnya  masalah  ditangani, pembiayaan  bermasalah  karena  ada  suatu  permasalahan diseorang  nasabah,  maka  dari  itu  sebelum  melakukan tindakan  penagihan  seorang  Remidial  (bagian  pembiayaan bermasalah)  harus  mengetahui  ada  masalah  apa  yang menyebabkan  seorangnasabah  tidak  lagi  mengansur  atau menyetor,  3)  tindakan  penagihan,  penagihan  pembiayaan bermasalah  yang  pertama  dilakukanadalah  mengirim  surat tagihan yang di format ringkas danjelas secara 3 atau 4 kali secara berturut-turut, yangdiharapkan nasabah bisa mengerti dan sadar sehingga adakemauan untuk membayar kembali, dan  4)  perjanjian  kepada  nasabah,  Melakukan  perjanjian kepada  nasabah  yaitu  memberi  perjanjian  waktu  kepada nasabah  kapannasabah  maumembayar  atau  mengansur kembali  apabila  Perjanjian  itu  dilanggar  maka  pihak  BPRS Amanah  Kudus  akan  Melakukan  penyelamatandengan mengeksekusi jaminan.
g. Tindakan  penyelesaian  atau  penyelamatan,  yang  Dilakukan oleh  BPRS  apabila  seorang  nasabah  masih  belum  bisa Membayar yaitu melelang atau menjual jaminan dari nasabah
Tersebut,  setelah  jaminan  itu  terjual  misalkan  ada  sisa  dari Penjualan  maka  sisanya  akan  dikembalikan  kepada nasabah, Pihak BPRS hanya mengambil sebagian dana yang belum Terbayarkan.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah
Dengan menerapkan mekanisme penyelesaian pembiayaan  bermasalah  tersebut,  dapat  memberi  solusi  pada nasabah sehingga dapat menyelesaikan angsuran pembiayaannya  serta  masalah  angsuran  pembiayaan  dapat teratasi.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah

## D. KESIMPULAN
Faktor – faktor penyebab pembiayaan bermasalah pada akad murabahahantara lain : faktor internal dan faktor eksternal; Faktor  internal  yang  mempengaruhi  adalah  lemahnya pengawasan biaya dan pengeluaran dari BPRS Tanmiya Artha Kediri  sehingga  akan  menyebabkan  pembiayaan  murabahah bermasalah.  Faktor  eksternal  yang  mempengaruhi  adalah usaha  nasabah  yang  telah  jenuh  dan  belum  memadai  dalam menjalankan  usahanya  terjadi  kalah  dalam  persaingan  usaha sehingga  menyebabkan  usaha  nasabah  gulung  tikar  dan terdapat  kendala  dalam  membayar  angsuran  dan  akan terjadinya  pembiayaan  murabahah  bermasalah  di  BPRS Tanmiya Artha Kediri. Dari faktor – faktor tersebut yang paling dominan  menyebabkan  terjadinya  pembiayaan  murabahah bermasalah di BPRS Tanmiya Artha Kediri  yaitu faktor eksternal karena setiap lembaga keuangan syariah pasti tidak akan mau terjadinya  pembiayaan  bermasalah  karena  bisa  menyebabkan tingkat kesehatan likuiditas bank tersebut .
Mekanisme penyelesaian pembiayaan bermasalah pada akad  murabahah  di  BPRS  Tanmiya  Artha  Kediri  memiliki beberapa  penanganan  dalam  pembiayaan  bermasalah  yaitu dengan  penagihan  sesuai  SOP  yang  adadengan  memberikan SP  1,  2  dan  3,  dengan  cara  persuasif  (kekeluargaan),  lalu dengan  cara Rescheduling (penjadwalan  ulang)  yaitu memberikan  Keringanan  kepada  nasabah  yang  melakukan pembiayaan  bermasalah  dengan  melakukan  perubahan jadwalan  pembayaran  nasabah  yaitu  dengan  memperpanjang jadwal pembayaran atau jangka waktunya.
P-ISSN: 2599-1515, E-ISSN:2776-9569 https://jurnal.iainkediri.ac.id/index.php/wadiah

## DAFTAR PUSTAKA
Akhibe,  A.  &.  (2003).  Perubahan  penilaian  pasar  atas  risiko  bank mengikuti  Riegle-Neal  Act19/94.  Jurnal  Perbankan  dan Keuangan,27, , 87-102.
Ansori,  Abdul  Ghofur.  2009.  Perbankan  Syariah  di  Indonesia. Yogyakarta: Gajah Mada University Press Bachro,  Supriyanti  Renny  dan  Andi  Fariana.  2016.  Model  Alternatif
Mediasi Syariah.Jakarta: Mitra Wacana Media Berger,  A.  D.  (1999).  Konsolidasi  industri  jasa  keuangan: Penyebab,konsekuensi  dan  implikasi  untuk  masa  depan. Jurnal Perbankan dan Keuangan,23, 135-194. Dahlan,  Siamat.2001.  Manajemen  Lembaga  Keuangan,  Edisi Ketiga.Jakarta: Fakultas Ekonomi Indonesia Didin  Hafiuddin,  Dakwah  Aktual,  (Jakarta  :  Gema  Insani  Presss
1998), 222.
Djamil,  Faturrahman.  2012.  Penyelesaian  Pembiayaan  Bermasalah di Bank Syariah. Jakarta: Sinar Grafika
Djamil,  Faturrahman.  2013.  Penerapan  Hukum  Perjanjian  Dalam
Transaksi  Di  Lembaga  Keuangan  Syariah.  Jakarta:  Sinar
Grafika
https://hot.liputan6.com/read/4032771/mengenal-jenis-penelitian- deskriptif-kualitatif-pada-sebuah-tulisan-ilmiah.Diakses  pada Minggu, 25 September 2022.
https://www.ocbcnisp.com/id/article/2021/07/12/murabahah- adalah.Diakses  pada Minggu,25 September 2022.
Ismail,  2014.  Perbankan  Syariah.  Edisi  Pertama  Cetakan  ke-3.
Jakarta: Kencana renadamedia Group
Rozalinda. 2016. Fikih Ekonomi Syariah. Jakarta: Rajawali Pers
Tanjung,  Hendri.  Ekonomi  dan  Keuangan  Syariah:  Isu-isu
Kontemporer. Jakarta: Elex Media Komputindo, 2020. Umam,  Khotibul  dan  Setiawan  Budi  Utomo.  2018.  Perbankan Syariah. Jakarta: Rajawali Pers