Available at https://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 8(01), 2022, 315-327
Penilaian Kesehatan Bank Syariah di Indonesia dengan Metode RGEC
Selfi Afriani Gultom 1) , Saparuddin Siregar 2)
1 Politeknik Negeri Medan
2 Universitas Islam Negeri Sumatera Utara, *Email Koresponden : selfi.gultom09@gmail.com

## Abstract
This study aims to determine the existence of Islamic  banking health in Indonesia during 2014-2018 using the RGEC (Risk profile, Good Corporate Governance, Earning, Capital) method. Risk profile with NPF and FDR  approach.  GCG  with  11  management  elements.  Income  with  ROA,  ROE  and  BOPO  approaches. Capital with CAR approach. The sample taken is 11 Islamic banks that have spin of (separately) from their parent, and successively submit financial reports, GCG reports and risk management reports annually to Bank  Indonesia.  Data  collection  was  carried  out  by  accessing   Islamic  bank  data  which  were  examined through  the  official  websites  of  BI,  OJK  and  each Islamic  bank  website.  Data  analysis  used  quantitative descriptive method. The results show that the average condition of Islamic banking during 2014 -2018 shows a composite rating of 2 or in a healthy condition but has not reached composite 3. An important research implication for Islamic bank management is that Islamic banks must continue to increase capital and profits then manage risk and run good governance so that the health of the bank is maintained and able to compete with conventional banks.
Keywords: bank health, risk profile, good corporate governance, earning, capital
Saran sitasi : Gultom, S. A., & Siregar, S. (2022). Penilaian Kesehatan Bank Syariah di Indonesia dengan Metode RGEC. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 8 (01), 315-327. doi: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v8i1.4593
DOI: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v8i1.4593
1. PENDAHULUAN
(Peraturan  Bank  Indonesia  No.13/1/PBI/2011, 2011)  tentang  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum memberikan  penjelasan  bahwa  “kesehatan  bank adalah  hasil  penilaian  kondisi  Bank  yang  dilakukan terhadap  risiko  dan  kinerja  Bank”. Dalam mengukur tingkat kesehatan bank, PBI tersebut merekomendasi untuk  mematuhi  ketentuan    tentang    Profil    Risiko ( Risk  Profile ),  Tata  Kelola  Usaha  yang  Baik  ( Good Corporate  Governance ),  Rentabilitas  ( Earning )  dan Permodalan  ( Capital )  sebagai  komponen  mutlak penilaian  kesehatan  bank.  Kepedulian  lembaga perbankan syariah mempertahankan tingkat kesehatannya  akan  terus  dimonitoring  oleh  Bank Indonesia  (BI)  dan  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK) sebagai  lembaga  yang  diberi  wewenang  oleh pemerintah untuk melakukan hal tersebut. Mengingat bahwa  perkembangan  lembaga  perbankan  syariah yang  semakin  tumbuh  pesat  di  Indonesia.  Statistik data  pertumbuhan  lembaga  perbankan  syariah  di Indonesia sebagai berikut:

## Tabel 1. Pertumbuhan Bank Syariah Di Indonesia sampai dengan 2019
Dari  pertumbuhan  bank  syariah  pada  tabel  1 bahwa  sebanyak 14 bank umum syariah yang tercatat di Bank Indonesia (BI) dan di Otoritas Jasa Keuangan (OJK) dengan jumlah kantor pelayanan yang tersebar. Ditambah  lagi  dengan  Unit  Usaha  Syariah  yang merupakan lembaga keuangan bank yang merupakan unit  usaha  dari  bank  induknya.  Dan  yang  perlu juga diperhitungkan  bahwa  Bank  Perkreditan  Rakyat Syariah  (BPRS)  juga  ikut  tumbuh  dan  berkembang dalam  bisnis  bank  syariah  di   Indonesia.  Artinya bahwa  pertumbuhan  bank syariah yang demikian itu akan menimbulkan persaingan yang ketat antar bank. Memperhatikan  kondisi  yang  demikian  itu,  maka
kehadiran  berbagai  regulasi  dari  Bank  Indonesia dalam  bentuk  Peraturan  Bank  Indonesia  (PBI),  akan mengawasi  persaingan  bank  yang  sehat  dan  sportif dengan  tetap  memperhatikan  kualitas  bank  syariah yang bersangkutan. Hal ini dilakukan untuk menjaga agar  stabilitas  manajemen  bank  secara  keseluruhan tetap sehat dalam persaingan bisnis perbankan syariah yang  sehat  pula.  Faktor-faktor  yang  mempengaruhi tingkat  kesehatan bank  syariah  yang ditetapkan  oleh Bank Indonesia seperti Risk Profile, Good Corporate Governance , Earning dan Capital (RGEC ) diprediksi dapat  mempertahankan  kualitas  dan  kesehatannya bank  syariah,  selama  pengelolaan  faktor-faktor kesehatan    tersebut    dilakukan    secara    maksimal, profesional    dan    proporsional    sehingga  menjadi modal  bagi  bank  syariah  untuk  memenangkan persaingan  dan  meningkatkan  minat  masyarakat dengan cara-cara yang sehat pula. Selain dari pada itu risiko yang diterima oleh tiap-tiap perbankan syariah juga harus  diperhatikan tinggi dan rendahnya  karena risiko termasuk aspek yang  menunjang pertumbuhan kesehatan  perbankan  syariah.  Semakin  rendah  risiko yang  diterima  oleh  bank  akan  semakin  baik pertumbuhan  dan  kesehatan  bank.  Dalam  beberapa temuan  bank  syariah  menghadapi  resiko  yang  lebih tinggi  dari  bank  konvensional  karena  terdapat perdebtan  antara  resiko  operasional  dan  kepatuhan dalam menjalankan prinsip syariah (Arsyadona et al., 2020).
Tabel 2. Rasio Risiko perbankan Syariah Tahun 2014-2018
Tabel 2 memperlihatkan bahwa secara umumbank  syariah  dari  faktor  menghadapi  resiko yang  diukur  dengan      rasio    NPF  mengalami peningkatan kecuali Bank syariah Mandiri. Peningkatan    ini    tidak  mencerminkan  kinerja  yang baik karena tingginya rasio  NPF dapat menyebabkan
risiko    kerugian  akibat  ketidakmampuan  memenuhi kewajiban  kepada  nasabah.  Sebaliknya  Rasio  FDR mengalami  penurunan  yang  juga  menunjukkan ketidakmampuan bank  memenuhi. Jika  kedua rasio ini  terus  mengalami  kekritisan  maka  perbankan syariah  harus  berhati-hati  menjaga  kesehatan banknya.  Jaminan  tingkat  kesehatan  bank  syariah terletak pada kemampuan manajemen bank menghasilkan kinerja keuangan yang maksimal. Bagi perbankan,  pembiayaan/kredit  merupakan  kegiatan yang  dominan  berkontribusi  mendukung  tingkat pencapaian  laba  perusahaan.  Kinerja  keuangan  bank yang sehat  tergambar  dari pencapaian laba  bank dan kualitas  pembiayaan  yang  diberikan.  Pertumbuhan kinerja  keuangan  perbankan  syariah  yang  diukur dari  laba  bersih  dan  pembiayaan  selama  tahun 2014-2018 ditampilkan pada tabel 3.
Tabel 3. Pertumbuhan Rata-rata Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Tahun 2014-2018
Tabel  3 menginformasikan  bahwa selama  tahun 2014-2018  rata-rata  pertumbuhan  kinerja  keuangan yang  diukur  melalui  laba  bersih  yang  diperoleh  dan pembiayaan yang diberikan mengalami pertumbuhan yang  sangat  fluktuatif.  Dilihat  dari  sisi  laba  bersih bank selama  5 tahun, kondisi pencapaian laba bersih bank  Bukopin  Syariah,  Victoria  Syariah,  Panin Syariah,  dan  Jabar  Banten  Syariah  mengalami pertumbuhan  rata-rata  laba  bersih  yang  sangat mengkhawatirkan  mengganggu  tingkat  kesehatan  ke empat  bank  syariah  tersebut,  dimana  rata-rata  laba bersih tumbuh sebesar -2,8 (Bukopin). Hal yang sama terjadi pada bank Victoria Syariah tumbuh -10. Bank Panin syariah tumbuh  -161 dan Bank Jabar   Banten syariah     tumbuh      -149.      Khususnya      bagi      Bank Jabar   Banten   Syariah, pertumbuhan laba bersih yang tumbuh negatif tersebut dipengaruhi oleh keuntungan di  tahun  2016-2017  yang  mengalami  kerugian  yang sangat signifikan.
Beberapa  penelitian  sebelumnya  menyimpulkan hasil  penelitian  yang  menentukan tingkat kesehatan bank yang  diteliti. (Khalil  &  Fuadi,  2016) menyimpulkan bahwa penilaian bank syariah dengan menggunakan  metode  RGEC  mengenai  tingkat kesehatan bank syariah untuk tahun 2012-2014 berada pada  peringkat  2  (sehat).  (Octaviani  &  Saraswati, 2018)  menyimpulkan  bahwa  penilaian  bank  syariah dengan  menggunakan    metode    RGEC  mengenai tingkat  kesehatan  bank  syariah  untuk  tahun  2012- 2016  berada  pada  peringkat  1  (sangat  sehat). (Kusnanto, 2018) menyimpulkan penelitiannya bahwa penilaian bank syariah dengan menggunakan  metode RGEC  pada  tingkat  kesehatan  bank  syariah  untuk tahun  2013-2015  berada  pada  peringkat  2  (sehat). Dengan    kondisi    yang    demikian,    memunculkan fenomena    bahwa    pertumbuhan  kinerja  keuangan melalui  pembiayaan/kredit  yang  diberikan  dan pencapaian  laba  yang  cenderung  menurun,  memberi pengaruh  kepada  tingkat  kesehatan  bank  yang  akan menurun juga.  Bila terdapat  peningkatan  produk dan jasa  yang  lebih  kompetitif  sementara    aktivitas perbankan  tidak  mampu  menyeimbangkan  dan mengukur  resiko  yang  terjadi  muncullah  masalah kesehatan   bank.   Lalu   kemudian   kecenderungan penurunan kinerja  keuangan  yang  berakibat menurunnya  tingkat  kesehatan  bank  yang  demikian tersebut akan menyulitkan bank untuk memenangkan persaingan antar bank.
Selanjutnya  artikel  ini  berusaha  menganalisis kesehatan  perbankan  syariah  dengan  metode  RGEC karena  (Aldoseri  &  Worthington,  2009) menyatakan bank syariah lebih rentan mengalami resiko kegagalan dari  bank  konvensional.  Demi  menghindari  resiko yang  mungkin  muncul,  seluruh  manajemen  bank syariah  harus  fokus  dan  konsisten  menjaga  tingkat kesehatan dengan menjaga kualitas kinerja keuangan tanpa  melanggar  prinsip  syariah  yang  berlaku,  dan tetap menjaga prinsip kehati-hatian yang berpedoman pada ketentuan regulator dan ketentuan lainnya  yang berlaku.
2. TINJAUAN PUSTAKA

## 2.1. Risk Profile
Profil    risiko    atau    risk    profile,    merupakan salah  satu  elemen  penilaian  tingkat kesehatan bank. Gambaran  tentang  risiko  yang  dihadapi  oleh  bank tidak hanya dari sisi finansial, tetapi juga dari sisi non finansial  yang  akhirnya  berimbas  kepada  finansial. Penilaian  risiko  bank  dilakukan  mengingat  bahwa bisnis perbankan penuh dengan risiko dan tantangan.
Kegagalan  bank  mengelola  risikonya  dengan  baik melalui  praktek  manajemen  risiko,  maka  risiko  atau kerugian  yang  timbul  bisa  berefek  sistemik (menyeluruh),  tidak saja merugikan bank itu sendiri, masyarakat  bahkan  negara  juga  akan  mengalami kerugian. Menurut  Bank  Indonesia  dalam  (Peraturan Bank  Indonesia  Nomor:  11/  25  /Pbi/2011,  2011), risiko dapat terjadi karena suatu kejadian dan dapat mengakibatkan  kerugian  dalam  operasional  bank (Peraturan  Bank  Indonesia  No.13/1/PBI/2011, 2011). Kedua pengertian tersebut di atas menegaskan bahwa secara  nyata  bahwa  risiko  akan menimbulkan kerugian.  Dalam  penilaian  praktek      manajemen risiko   bank,   Bank   Indonesia   melalui   (Peraturan Bank  Indonesia  Nomor:  11/  25  /Pbi/2011,  2011) menetapkan  aktivitas  yang  menjadi  objek  penilaian risiko  bank  yang  harus  dilakukan  oleh  bank  itu sendiri. Objek penilaian risiko pada bank umum baik konvensional  maupun  syariah,  minimal  meliputi  8 risiko, yaitu :
a. Risiko Kredit
b. Risiko Pasar
c. Risiko Likuiditas
d. Risiko Operasional
e. Risiko Kepatuhan
f. Risiko Hukum
g. Risiko Reputasi
h. Risiko Stratejik Penilaian pengelolaan perkreditan atau pembiayaan  bank  tersebut  sebagai  bagian  dari penilaian profil risiko bank dinilai dengan menggunakan analisa rasio tentang kemampuan bank menjaga  kualitas  kreditnya  (Non  Performance Financing  –  NPF)  dan  kemampuan  bank  mengelola dana simpanan untuk disalurkan menjadi pembiayaan (Financing  Deposit  Ratio  –  FDR).  Formulasi  rasio NPF tersebut ditampilkan sebagai berikut  :
Dasar  penilaian  kategori  peringkat  profil  risiko bank  untuk  lompong  en  penilaian  NPF yang tertera dalam  SE.BI.No.13/24/DPNP/2011  adalah  sebagai berikut:
Tabel 4. Pertumbuhan Rata-rata Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Tahun 2014-2018
Dasar  penilaian  kategori  peringkat  profil  risiko bank  untuk  lompong  en  penilaian NPF yang tertera dalam  SE.BI.No.13/24/DPNP/2011  adalah  sebagai berikut :
Dasar  penilaian  kategori  peringkat  profil  risiko bank untuk komponen penilaian FDR yang  tertera  dalam  SE.BI.No.13/24/DPNP/2011 adalah sebagai berikut :
Tabel 5. Peringkat Profil Risiko Bank Penilaian

## FDR

## 2.2. Good Corporate Governance (GCG)
Tata  kelola  perusahaan  yang  baik  atau  Good Corporate    Governance    sebenarnya  bagian  dari elemen  penilaian  kualitas  kesehatan  bank  yang menyoroti  dari  sisi  pelaksanaan  manajemen  bank. Sebagaimana  (Elghuweel  et  al.,  2017)  menjelaskan tata  kelola  yang  baik  akan  mengurangi  dan menghindarkan perilaku manajemen laba. Manajemen bank secara keseluruhan, tidak saja dari sisi keuangan, tetapi  non  keuangan  termasuk  kebijakan-kebijakan yang  diputuskan  pejabat  bank.  termasuk  dalam penilaian  GCG  ini  adalah  kinerja  Dewan  Komisaris dan  Dewan  Direksi  bank.  Menurut (Khalil & Fuadi, 2016)  mendefinisikan  Good  Corporate  Governance “merupakan sistem yang mengatur dan mengendalikan  perusahaan  yang  menciptakan  nilai tambah  ( value  added )  untuk  semua  stakeholder”. (Grassa  et  al.,  2020)  menyimpulkan  pengungkapan lingkungan tata kelola yang baik akan meningkatkan sistem  keuangan  yang  baik.  Sedangkan  World  Bank menjelaskan bahwa GCG merupakan tanggungjawab manajemen   dalam aturan pengalokasian dana yang benar  untuk  mencegah  penyimpangan  atau  korupsi sehingga  menciptakan  kedisiplinan  dalam  anggaran yang dapat menumbuhkan aktvitas bisnis yang sehat. Dalam  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  (SE-BI) No.15/15/DPNP/2013  menetapkan  5  pokok  prinsip dasar untuk menilai GCG bank, yang meliputi 11 item penilaian pelaksanaan GCG di bank. Item atau elemen penilaian  GCG  merupakan    elemen    yang    telah ditetapkan    oleh    Bank    Indonesia.    Kelima    prinsip dasar penilaian GCG tersebut adalah sebagai berikut:
a. Transparansi (keterbukaan). Transparansi merupakan pengambilan dan pelaksanaan keputusan sesuai regulasi yang telah ditetapkan. b. Akuntabilitas. Akuntabilitas merupakan pertanggungjawaban  keputusan  dan  aktivitas yang  dijalankan  sesuai  dengan  sikap  etik  yang benar.
c. Tanggung  jawab.  Tanggung  jawab  merupakan kesadaran untuk melaksankan tugas dan aktivitas dengan yakin dan benar sampai selesai dan sesuai hasil yang diharapkan.
d. Independensi.   Independensi   adalah bagian dari kemandirian  dan  merupakan  keberadaan  yang tidak  terikat  dan  tidak  dalam  tekanan  siapapun serta tidak berpihak pada kelompok tertentu.
e. Kewajaran.  Kewajaran  menggambarkan  kondisi tanggung jawab yang dapat diterima semua orang dalam pandangan yang baik dan benar .
Seluruh  bank  (bank  konvensional,  syariah maupun  BPR)  wajib  menilai  GCG  bank  melalui elemen  faktor-faktor  GCG  yang  dinilai  dengan berpedoman  pada  5  prinsip  pokok  GCG  tersebut. GCG  menilai  kinerja  bank  dari  aspek  manajemen. GCG  melihat  tingkat  kepatuhan  bank  terhadap ketentuan  seperti  komposisi  dan  tingkat  keterlibatan Komisaris  dan  Direksi  dalam  operasional  bank, kepatuhan  terhadap  pembentukan  Komite  Audit, Penilaian  praktek    Manajemen.    Risiko,    Kepatuhan terhadap    prinsip    syariah,    dan    sebagainya    yang dinilai dengan bobot masing-masing faktor penilaian GCG. Tahapan penilaian GCG bank yang berpedoman pada prinsip dasar GCG bank, dijelaskan pada gambar berikut ini:
Gambar  1  menjelaskan  proses  penilaian  GCG, dimana  dengan  5  prinsip  dasar  GCG  menjadi  dasar utama  untuk  menilai  faktor-faktor  GCG.  Artinya ketika bank melakukan penilaian faktor-faktor GCG, kemudian seluruh faktor GCG dinilai dengan standar matriks  peringkat  1  sampai  5.  Selanjutnya  ditarik kesimpulan  dalam  bentuk  Peringkat  Komposit  1 sampai 5 sebagai nilai pelaksanaan GCG di bank.
Dasar  penilaian  kategori  peringkat  kesehatan bank  untuk  komponen  penilaian  GCG  yang tertera dalam  SE.BI.No.9/12/DPNP/2007  adalah  sebagai berikut :
Tabel 6. Peringkat Penilaian GCG
Penilaian  GCG  melalui  prinsip-prinsip  GCG tersebut  di  atas  akan  lebih  jelas  menggambarkan kondisi bank yang sesungguhnya dalam menjalankan tata  kelola  usaha  bank  yang  baik.  Keterbukaan informasi  tentang  aktivitas  bank  dalam  mendukung GCG  akan  lebih  menuntut  pihak  manajemen  bank untuk  berani  mengungkap  secara  transparan  dengan penuh tanggung jawab praktek perbankan yang terjadi dalam  bank,  sehingga  dengan  informasi  tersebut, pihak-pihak  yang  berkepentingan  dengan  bank  akan lebih mudah mengambil kesimpulan dan menetapkan keputusan.

## 2.3. Earning
Rentabilitas    atau    earnings    merupakan pengukuran penilaian kemampuan bank menghasilkan keuntungan atau laba bank. Pengukuran rentabilitas sangat perlu dilakukan, untuk  mengetahui kinerja  keuangan  bank  dalam  periode  tertentu. Karena  pada  umumnya salah satu fakor yang menjadi keberhasilan  kinerja  manajemen  adalah  perolehan laba  yang  dihasilkan  dalam  periode  tertentu. Rentabilitas  adalah  kekuatan  perbankan  untuk bertahan  dan  menjaga  kelangsungan  operasional perusahaan.  Rasio  ini  juga  mengukur  keuntungan yang diperoleh dari modal- modal   yang   digunakan perusahaan      untuk      menjalankan      operasionalnya. Modal   yang dimaksud bisa berasal dari pemilik atau dari  pinjaman  dengan  pihak  lain.  Untuk  mengukur kemampuan bank menghasilkan laba atau keuntungan dapat dilakukan dengan menggunakan berbagai rasio.
Rasio  yang  bisa  digunakan  untuk  mengukur rentabilitas bank sebagai berikut :
a. Return On Asset (ROA)
Rasio ini menunjukkan tingkat pengembalian  dari  bisnis  atas  seluruh  investasi yang  telah  dilakukan.  Atau  dengan  kata  lain kemampuan  bank  menghasilkan  laba  dari investasi  yang  ditanam  dalam  bentuk  aset  bank. Rumus yang digunakan.

## Tabel 7. Peringkat Penilaian ROA
b. Return On Equity (ROE) Rasio ini mengukur berapa besar pengembalian  yang  diperoleh  pemilik  bisnis (pemegang  saham)  atas  modal  yang  disetorkan untuk  bisnis  tersebut.  Atau  dengan  kata  lain, berapa  keuntungan/rugi  yang  akan  diperoleh pemilik  sahan  atas  keuntungan/kerugian  yang telah diperoleh bank. Rumus yang digunakan :

## Tabel 8. Peringkat Penilaian ROE
c. BOPO (Biaya Operasional dibandingkan dengan
Pendapatan Operasional)
Rasio ini mengukur berapa besar persentase biaya operasional dibandingkan dengan pendapatan  operasional.  Atau  dengan  kata  lain seberapa  besar  bank  mampu melakukan efisiensi atau  penghematan  dari  sisi  biaya  operasional untuk  memperoleh  pendapatan  dari  operasional secara maksimal. Rumus yang digunakan :
Dasar penilaian kategori peringkat earning/rentabilitas  bank  untuk  komponen  penilaian BOPO yang tertera dalam SE.BI.No.13/24/DPNP/2011 adalah sebagai berikut :

## Tabel 9. Peringkat Penilaian BOPO
Matriks penilaian di atas akan lebih memperjelas kondisi rentabilitas bank dalam mengukur kemampuan  bank  untuk  menghasilkan  laba  dalam periode    penilaian.  Dengan  demikian  akan  lebih mempermudah  bagi  pihak  lain  untuk  menilai  lebih detail mengukur tingkat kesehatan bank dalam periode tertentu.

## 2.4. Capital
Penilaian    kesehatan    bank    dari    aspek permodalan    dinilai    dari    tingkat    kecukupan permodalan    dan    pengelolaan    permodalan    yang dimiliki    oleh    bank.    (Miah  &  Sharmeen,  2015) menyatakan  bahwa  kecukupan  modal  sangat  erat dengan  resiko  yang  dihadapi.  Kecukupan  modal sangat penting sesuai dengan aturan perbankan yang dikeluarkan Basel sebesar 8%. Aturan Bank Indonesia juga mensyaratkan kecukupan modal yang dinyatakan dalam CAR (Capital Adequacy Ratio )  minimal 8%. Modal  minimum  ini  harus  terjaga  agar  perbankan stabil dan kuat dalam menghadapi resiko. Perbankan harus  mampu  meningkatkan  permodalan  untuk mengatasi krisis dan mencegah kerugian. Ketersediaan modal yang digunakan untuk pembiayaan  menjadi  ukuran  kemapanan  bank  dalam beraktivitas yang dinilai berdasarkan Aktiva Tertimbang  Menurut  Risiko  (ATMR).  Bobot  risiko yang  paling  besar  dalam  ATMR  adalah  kredit  atau pembiayaan. Karena kredit atau pembiayaan merupakan pemberian dana kepada masyarakat  yang diperkirakan  tingkat  pengembalian  dana  tersebut rendah,  maka  akan  menimbulkan  risiko bagi  bank. Sehingga  pemberian  pinjaman  atau  kredit  memiliki bobot  risiko  paling  besar, yaitu 100%.
Rasio  untuk  mengukur  kecukupan  modal  bank dapat dilakukan dengan menggunakan rumus sebagai berikut:
Dasar  penilaian  kategori  peringkat  capital  bank untuk komponen penilaian dengan pendekatan   rasio CAR yang tertera dalam SE.BI.No.13/21/DPNP/2011  adalah  sebagai berikut:

## Tabel 10. Peringkat Penilaian CAR

## 2.5. Bank Syariah
Lembaga perbankan syariah telah ditetapkan oleh pemerintah
Republik Indonesia beroperasi menjalankan  usaha  perbankan  dengan  prinsip syariah.  Melalui  (UU  RI,  1998)  ditegaskan  posisi perbankan syariah untuk ikut serta menumbuhkembangkan  perekonomian  masyarakat Indonesia  dan  perekonomian  negara  sebagai  bank umum.  Bank  berdasarkan  prinsip  syariah  diberikan kekhususan berdasarkan  latar  belakang adanya  suatu keyakinan dalam agama Islam yang merupakan suatu alternatif atas perbankan dengan kekhususannya pada prinsip  syariah.  Prinsip  syariah  didasarkan  pada ketauhidan yang mencerminkan keadilan, keamanahan  dan  prinsip  syura  dan  pelaksanaannya bagian  dari  ibadah  (Iskandar  et  al.,  2017). Kekhususan  ini    menjadi  pembeda  nyata  antara perbankan  syariah  dan  perbankan  konvensional. Kehadiran  perbankan  syariah  hingga  saat  ini  telah mampu  menjawab  permasalahan  dan  kebutuhan masyarakat muslim untuk menginvestasikan dana dan kebutuhaan  dana  untuk  menunjang  kegiatan  bisnis maupun  kebutuhan  lainnya.  Sehingga  dengan demikian  masyarakat  khususnya  masyarakat  muslim tidak  perlu  lagi  khawatir  untuk  mengelola  dana  dan usahanya tetap dalam ketentuan yang tidak melanggar syariah.
(Maghrebi et al., 2016) juga menjelaskan bahwa perbankan syariah harus berlandaskan Al-Qur’an dan sunnah.  Prinsip  syariah  harus  menjadi  ciri  khas kekhususan yang berbeda dengan bank konvensional. (Šeho  et  al.,  2020)  menjelaskan  bahwa  bank  syariah harus berlandaskan pembebasan bunga dan pembagian resiko  dengan  sistem  profit  and  loss  sharing  (PLS). Resiko  harus  ditanggung  bersama  antara  peminjam dan  pemberi  dana.  Pembagian  ini  harus  didasarkan keikhlasan sehingga tidak terjadi perselisihan. Resiko yang  dihadapi  perbankan  syariah    terlihat  lebih  ketat dan  memunculkan  perdebatan  namun  prinsip  syariah harus  ditaati.  Resiko  yang  setiap  saat  dapat  muncul memberikan indikasi kesehatan bank syariah menjadi sangta penting. Sebagaimana bank konvensional, bank syariah  harus  menjaga  Kesehatan  banknya  untuk
mempertahankan  kontinuitas  perusahaan  dan  terus dapat bertahan ditengah persaingan.

## 3. METODE PENELITIAN
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  perbankan syariah  yang  ada  di  Indonesia  dan  tercatat  secara resmi  di  BI  dan  OJK.  Untuk  mendapatkan  sampel dilakukan  dengan  metode  purposive  sampling,  yaitu “memilih  sampel  dari  suatu  populasi  berdasarkan pertimbangan  ilmiah”.  Dalam  penelitian  ini  terdapat 14  bank  syariah  yang  terdaftar  di  BEI  dan  OJK. Peneliti  tidak  mengambil  sampel  dari  semua  bank syariah  yang  terdaftar  di  BEI  dan  OJK.  Dalam pengambilan  sampel  terdapat  pemenuhan  kriteria yaitu,  Bank  syariah  yang  menyampaikan  laporan keuangan  ke  OJK  dari  tahun  2014-  2018  secara berturut-turut.  Oleh  karena  itu  jumlah  sampel  bank syariah yang memenuhi kriteria sebanyak 11 bank.
Tabel 11. Populasi dan Sampel
Data  yang  diperoleh  dalam  penelitian  ini dilakukan  dengan  cara  mengakses  situs  resmi  BI (www.bi.go.id), OJK (www.ojk.go.id) dan situs resmi masing-masing  bank  syariah  yang  diteliti.  Metode analis  yang  digunakan  pada  penelitian  ini  yaitu menggunakan  analisis  deskriptif  kualitatif,  yaitu metode  yang  bertujuan  untuk  menggambarkan
keadaan  perusahaan  berdasarkan  kenyataan  yang sesungguhnya  terjadi  di  suatu  perusahaan.Teknik analisis  dan  pengolahan  data  dilakukan  dengan  cara memahami  fenomena  yang  terjadi  melalui  laporan keuangan,  laporan  GCG  dan  laporan  manajemen resiko  bank  syariah  yang  dikumpulkan,  kemudian dianalisis,  sehingga  akan  lebih  memudahkan  bagi peneliti  untuk  menjawab  hipotesis    yang    ada    dan mengambil    sebuah    kesimpulan.    Teknik    analisis data    dilakukan  dengan  pendekatan  kuantitatif dilakukan  dengan  cara  menggunakan  pendekatan (Peraturan Bank Indonesia Nomor: 11/ 25 /Pbi/2011, 2011),  SE.BI  No.9/24/DPbs/2007  tentang  Penilaian Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum  dan  Bank  Umum Syariah.  Dengan  pendekatan  ini  akan  lebih memudahkan  menjawab  fenomena  dari  setiap  faktor penilaian tingkat kesehatan bank.

## 4. HASIL PENELITIAN DAN DISKUSI 4.1 Hasil Penelitian
Penelitian  tingkat  kesehatan  terhadap  11  bank syariah   yang   terdaftar   di   OJK menampilkan hasil tingkat  kesehatan  yang  berbeda.  Perbedaan  tersebut disebabkan oleh nilai masing-masing komponen yang mempengaruhi  nilai  kesehatan  bank,  seperti  NPF, FDR, GCG,  ROA,  ROE,  BOPO  dan  CAR.  Ketujuh komponen  tersebut  memiliki  perbedaan  hasil  di setiap bank dan setiap tahunnya.
Untuk  mengetahui  hasil  tingkat  kesehatan  bank syariah di masing-masing bank, digunakan perhitungan  seperti  perhitungan  tingkat  kesehatan seperti  tersebut  pada  awal  bab  IV  ini.  Kemudian dilakukan  perhitungan  rata-rata  dengan  membagi jumlah tahun. Untuk mendapatkan  tingkat  kesehatan bank,  dibagi  jumlah  komponen  yang  diteliti  yaitu 4  komponen    (RGEC).    Dalam    melakukan perhitungan    kesehatan    bank    syariah    tersebut langsung  menganalisa  faktor-faktor  RGEC    yang menentukan  kualitas  kesehatan  masing-  masing bank  syariah  periode  2014-2018.  Hasil  dari perhitungan tersebut ditampilkan sebagai berikut.
Tabel 12. Peringkat Kesehatan Bank Syariah
No Bank Komponen Penilaian 2014 2015 2016 2017 2018 Hasil Peringkat Kesehatan Penilaian komposit dalam persen 1 Bank Syariah Mandiri Risiko 80 70 80 80 90 80 SEHAT GCG 80 80 100 100 100 92 Earning 20 33,3 33,3 33,3 40 32 Capital 100 100 100 100 100 100
No Bank Komponen Penilaian 2014 2015 2016 2017 2018 Hasil Peringkat Kesehatan Penilaian komposit dalam persen 2 BNI Syariah Risiko 80 80 90 90 90 86
SEHAT GCG 80 80 80 80 80 80 Earning 46,7 46,7 60 53,3 60 53,4 Capital 100 100 100 100 100 100 2 3 BRI Syariah Risiko 70 80 80 90 80 80 SEHAT
GCG 80 80 80 80 80 80 Earning 26,7 33,3 33,3 33,3 26,7 30,7 Capital 100 100 100 100 100 100 2 4 Bank Bukopin Syariah Risiko 70 70 70 80 70 72
CUKUP
SEHAT GCG 80 80 80 80 100 84 Earning 26,7 33,3 20 26,7 20 25,3 Capital 100 100 100 100 100 100
3
5 Bank BCA Syariah Risiko 80 80 80 80 80 80 SEHAT
GCG 100 100 100 100 100 100 Earning 33,3 33,3 33,3 40 40 35,9 Capital 100 100 100 100 100 100 2 6 Bank Victoria Syariah Risiko 70 70 60 80 80 72
KURANG SEHAT GCG 80 60 80 80 80 76 Earning 33,3 20 20 26,7 26,7 25,34 Capital 100 100 100 100 100 100
4
7 Bank Panin Syariah Risiko 80 80 80 70 70 76
SEHAT
GCG 100 80 100 60 80 84 Earning 73,3 33,3 26,7 20 26,7 36 Capital 100 100 100 100 100 100 2 8 Bank Jabar Banten Syariah Risiko 70 50 40 40 70 54 CUKUP SEHAT GCG 80 80 60 60 60 68 Earning 33,3 26,7 20 20 33,3 26,7 Capital 100 100 100 100 100 100 3 9 Bank Mega Syariah Risiko 70 70 70 70 70 70
SEHAT
GCG 80 60 80 80 100 80 Earning 26,7 26,7 60 46,7 33,3 38,7 Capital 100 100 100 100 100 100 3 10 Maybank Syariah Risiko 90 70 70 80 80 78 SEHAT GCG 80 60 80 80 80 76 Earning 33.3 40 66,6 60 73,3 43,8 Capital 100 100 100 100 100 100
No Bank Komponen Penilaian 2014 2015 2016 2017 2018 Hasil Peringkat Kesehatan Penilaian komposit dalam persen 2 11 Bank Muamalat Risiko 80 70 80 80 90 80 CUKUP
SEHAT GCG 100 60 80 60 60 72 Earning 26,7 26,7 26,7 26,7 26,7 26,7 Capital 100 100 100 100 100 100 3
Berdasarkan  tabel  tersebut  di  atas,  dapat diberikan  penjelasan  tingkat  kesehatan  bank  syariah periode 2014-2018 sebagai berikut :
Kesehatan Bank Syariah Dengan Tingkat

## Komposit 2 (Sehat)
Terdapat  7  bank  syariah  yang  mendapatkan nilai  komposit/peringkat  kesehatan  2 (Sehat) untuk penilaian  selama  2014-2018.  Bank  tersebut  adalah  : Bank Syariah Mandiri, Bank BNI Syariah, Bank BRI Syariah,  Bank  BCA  Syariah,  Bank  Panin  Syariah, Bank Mega Syariah, dan Maybank Syariah. Penilaian bank syariah ini telah menunjukkan hasil kinerja yang positif  dan  baik.  Terlihat  mampu  mengendalikan resiko,  menerapkan  tata  kelola  yang  baik, meningkatkan  laba  dan  menjaga  stabilitas  modal. Kondisi  bank  dengan  komposit  2  (sehat)  dianggap telah  mampu  menjalankan  operasional  bank  dengan baik  walau  harus  terus  meningkatkan  kesehatannya. Kesehatan  bank  akan  berdampak  pada  ketangguhan dalam menghadapi resiko krisis, kerugian atau kondisi negatif lainnya.
Kesehatan Bank  Syariah Dengan Tingkat

## Komposit 3 (Cukup Sehat)
Terdapat  4  bank  syariah  yang  nilai  komposit kesehatannya  berada  pada  tingkat kesehatan Cukup Sehat  (3)  yaitu  Bank  Bukopin  Syariah,  Bank  Jabar Banten Syariah, dan Bank Muamalat. Selama periode penilaian  tahun  2014-2018  yang  secara  rata-rata tingkat  kesehatannya  Cukup  Sehat.  Artinya  bank tersebut  telah  cukup  mampu  memantau  resiko, menjaga dan mempertahankan laba, modal dan sudah menerapkan  tata  kelola  yang  baik.  Kondisi  ini menunjukkan  tidak  semua  bank  syariah  pasti  sehat, (Khalil  &  Fuadi,  2016)  menegaskan  terdapat  bank syariah yang masih memiliki kelemahan namun cukup sehat. Karena tidak semua bank syariah sangat sehat. Penilaian cukup sehat sudah menunjukkan kemampuan  bank  untuk  bersaing  begitupun  bank dinilai  masih  memiliki  kelemahan-kelemahan yang harus  segera  dilakukan  perbaikan  untuk  menjadikan
bank  tersebut  memiliki  kualitas  komposit  kesehatan bank yang semakin membaik.
Kesehatan Bank  Syariah Dengan Tingkat

## Komposit 4 (Kurang Sehat)
Terdapat  1  bank  syariah  yang  nilai  komposit kesehatannya  berada  pada  tingkat kesehatan  Kurang Sehat  (4)  yaitu  Bank  Victoria  Syariah.  Selama periode  penilaian  tahun 2014-2018 yang secara rata- rata  tingkat  kesehatannya  Kurang  Sehat.  Penilaian bank  sangat  terlihat  dari  kurangnya  kemampuan earning yang dibawah posisi 30. Ini mengindikasikan  kurangnya  kemampuan  bank mendapatkan  laba  yang  kemungkinan  system pembiayaan belum berjalan baik. Kesehatan bank ini juga  menurun  dari  sisi  earning  dan  jika  kondisi  terus berlanjut akan berdampak terjadi  default dan kebankrutan. Bank Victoria harus bekerja keras untuk meningkatkan  kinerjanya  dari  sisi  pendapatan  atau laba.  Dari  keseluruhan  sampel  penelitian,  36%  bank syariah  berada  dalam  kondisi  Cukup  Sehat  dan Kurang  Sehat  selama  periode  penilaian  2014-2018. Hal  ini  sangat  mengkhawatirkan  bagi  pertumbuhan perbankan  di  Indonesia,  khususnya  bagi  perbankan syariah  yang  telah booming dan  semakin  dipercaya masyarakat. Menghadapi situasi yang demikian, maka sangat dikhawatirkan perbankan syariah tidak mampu bersaing  dengan  perbankan  syariah  sendiri  maupun dengan perbankan konvensional lainnya.
Melihat  kondisi  tersebut  di  atas,  bahwa  36% perbankan  syariah  masih  sangat  banyak  memiliki kelemahan-kelemahan  yang  harus  segera  dilakukan perbaikan  untuk  dapat  memenangkan    persaingan. Terkait    dengan    BI    dan  OJK  selaku    pengawas, regulator    dan  advisor,  harus  segera  turun  tangan untuk  sesegera  mungkin  mengatasi  persalahan- permasalahan bank dengan peringkat cukup sehat dan kurang  sehat  tersebut.  Karena  keterlambatan  sedikit saja  menangani  perbankan  syariah  tersebut,  akan sangat  berpotensi  membawa  bank  syariah  pada kondisi  bank  yang  tidak  sehat  dan  sangat
dimungkinkan  untuk  dilakukan  penghentian  operasi atau  ditutup.  Jika  hal  demikan  terjadi,  maka  sistem perbankan  akan      sangat      terganggu      dan      akan menimbulkan   efek   yang   sistemik   bagi   seluruh perekonomian Indonesia.
Dalam  situasi  yang  demikian,  Bank  Indonesia dan Otoritas Jasa Keuangan akan terus memonitoring kinerja  manajemen  bank  syariah  tersebut  melalui berbagai  evaluasi  dan pendekatan agar bank tersebut terus  berupaya  semaksimal  mungkin  meningkatkan kesehatan banknya.  Bank  Indonesia  dan  OJK,  akan mengambil  tindakan    tegas  terhadap  bank    dan manajemennya,  jika  bank  tersebut  tidak  mampu meningkaatkan  kualitas  kesehatannya  dalam  periode yang  ditentukan.  Salah  satu  bentuk  sanksi  ekstrim yang  diberikan  BI  dan  OJK  adalah  penutupan operasional bank. Hal ini dilakukan untuk menghindari  efek  sistemik  atas  kegagalan  bank menjalankan  operasionalnya  yang  berakibat  pada kualitas  kesehatannya  menurun,  dan  merugikan masyarakat lainnya.
Tingkat  Kesehatan  Bank  Syariah  Periode  2014- 2018 Secara Keseluruhan
Untuk mengetahui secara jelas kondisi kesehatan  perbankan  syariah  secara  rata-rata  di periode  penelitian  tahun  2014-2018,  maka  akan dilakukan perhitungan dengan menjumlahkan seluruh komposit  komponen  penilaian  dibagi  dengan  jumlah komponen yang dinilai. Dalam hal ini komponen yang dinilai  ada  4  komponen  yaitu Risk  Profile,  GCG, Earning dan Capital  (RGEC). Sehingga  hasil  yang diperoleh  merupakan  gambaran kesehatan perbankan syariah  pada  periode  penilaian  2014-2018.  Hasil perhitungan tersebut ditampilkan sebagai berikut :
Tabel 13. Hasil Akhir Peringkat Kesehatan Perbankan Syariah Periode Penilaian 2014-2018
Periode Penilai an Kompo nen Total Kompo sit Peringkat Komposit (%) Matriks  Peringkat Kesehatan Bank 2014 - 2018 Risiko 828 75,27  Sehat GCG 892 81  Sehat 2 Earning  374,54 34,04  Tidak Sehat (SEHAT) Capital 1.100 100 Sangat Sehat
Berdasarkan  tabel  13  tersebut  di  atas,  bahwa kondisi  perbankan  syariah  periode  penilaian  2014- 2018  rata-rata  berada  dalam  kondisi  Sehat.  Kondisi yang  demikian  mencerminkan  kondisi  bank  yang
secara  umum  dinilai  cukup  mampu  menghadapi pengaruh  negatif  yang  signifikan  dari  perubahan kondisi  bisnis dan  faktor eksternal lainnya  tercermin dari  peringkat  faktor-  faktor  penilaian  antara  lain: profil  risiko,  penerapan  GCG,  rentabilitas,  dan permodalan yang secara umum baik. Apabila terdapat kelemahan,  maka  secara  umum  kelemahan  tersebut kurang signifikan.
Berbeda      dengan      penelitian      terdahulu yang diantaranya      dilakukan      (Octaviani  &  Saraswati, 2018)  yang  menunjukkan  bahwa  keseluruhan  bank BUMN  yang  termasuk  BNI,  BRI  dan  Bank  Mandiri berada  di  komposit  1  (  sangat  sehat  ).  Kondisi  bank konvensionalnya  berbeda  dengan  bank  syariahnya. Kondisi  ini  mengindikasikan  bahwa  bank  syariah masih kalah bersaing dalam menjaga kesehatan bank dengan  bank  konvensional  walau  masih  dalam  satu induk  perusahaan.  Sementara  pada  penelitian  ini menunjukkan Risk  Profile dan GCG berada  pada kondisi sehat sesuai dengan penelitian (Hasan et al., 2020)  bahwa  manajemen  harus  sangat  mendorong terlaksananya  GCG  serta  permodalan  juga  sehat. Laba ( Earning) berada pada kondisi yang tidak sehat sehingga  kewaspadaan  harus  diprioritaskan  dalam menghadapi resiko.
Dengan  memperhatikan  kondisi  tersebut  di atas,  ini  menunjukkan  bahwa  dengan kualitas  bank yang    sehat,    menjadikan    bank    syariah    mampu bersaing    dengan    perbankan  sejenis  maupun perbankan konvensional lainnya. Selain dari pada itu, jika  perbankan  syariah  mampu  mempertahankan tingkat  kesehatannya  seperti  ini  atau  bahkan  lebih meningkatkan lagi,  maka akan semakin memberikan kepercayaan  kepada  masyarakat  bahwa  bank  syariah dapat  menjadi  mitra  bagi  masyarakat  untuk mendukung  aktivitas  ekonomi dan keuangan masyarakat.

## 4.2 Diskusi
Analisis  Komponen  Tingkat  Kesehatan  Bank
Syariah Periode 2014-2018 Tingkat
keberhasilan bank syariah menghasilkan  tingkat  kesehatannya,  dipengaruhi oleh  komponen  yang  menjadi  faktor  penilaian  bank syariah  tersebut.  Dalam  penelitian  ini  komponen penilaian  kesehatan  bank  syariah  dengan  metode RGEC (Risk profil, GCG, Earning, Capital) mengacu pada ketentuan yang dikeluarkan oleh Bank Indonesia.

## Risk Profile (Profile Risiko)
Penilaian  terhadap  profil  risiko  bank  syariah dilakukan dengan pendekatan NPF (Non Performance Financing) dan  FDR (Finanancing  Deposit  Ratio). Hasil  penilaian  terhadap  kedua  rasio  tersebut  yang menentukan  nilai  profil  risiko  selama  tahun  2014- 2018  menunjukkan  tingkat  kesehatan  bank  yang “Sehat”.  Tingkat  kesehatan  profil  risiko  yang demikian      menunjukkan      bahwa      pengelolaan manajemen   risiko   yang   dilakukan   oleh perbankan syariah  menunjukkan  keinerja  yang  baik,  dimana faktor-faktor  pendorong  munculnya  risiko  bagi  bank syariah, secara keseluruhan telah mampu ditekan/diantisipasi.
Khusus  di  bidang  pembiayaan/perkreditan, dengan  hasil  penilaian  tersebut  memperlihatkan bahwa pengelolaan pembiayaan yang dilakukaan oleh bank  menunjukkan  kualitas  pembiayaan  yang  sehat, dimana  bank  syariah  mampu  menekan  angka  NPF tetap rendah dengan mengantisipasi agar pembiayaan yang diberikan tidak menimbulkan masalah pengembalian pembayarannya.
Kontribusi    komponen    profil    risiko    sangat dominan    terhadap    penilaian    tingkat  kesehatan keseluruhan  perbankan  syariah  periode  penilaian 2014-2018. Komponen risiko profil mampu mendorong  tingkat  kesehatan  perbankan  syariah mendapatkan level kesehatan komposit 2 (Sehat). Good  Coorporate  Governance  (Tata  Kelola  Usaha yang Baik)
Praktek Good  Corporate  Governance  ( GCG) yang  dilakukan  oleh  perbankan  Syariah  selama periode    penilaian    (2014-2018)    menunjukkan tingkat    kesehatan    yang    “Sehat”.  Penjelasannya dalah  bahwa  manajemen  perbankan  syariah  telah menjalankan dengan konsisten ketentuan pengelolaan  bisnis  perbankan  syariah  dengan  baik sesuai    yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia. Manajemen  dalam  hal  ini  Dewan  Komisaris  dan Dewan  Direksi  telah  menjalankan  fungsi,  tugas  dan tanggung jawabnya.
Kontribusi penilaian GCG terhadap keseluruhan penilaian  tingkat  kesehatan  bank  syariah    sangat dominan,  sehingga  GCG  telah  mendorong  tingkat kesehatan  perbankan syariah untuk periode penilaian 2014-2018 dalam kondisi yang sehat. Penilaian GCG terhadap  keseluruhan  perbankan  syariah    tersebut sebagai  bentuk  komitmen  bagi  seluruh pengelolaan perbankan syariah untuk komit terhadap pengelolaan  bisnis  bank  yang  baik, sehat dan jujur.

## Earning/Rentabilitas  (Kemampuan  Menghasilkan Keuntungan)
Mengukur     kemampuan     perbankan     syariah menghasilkan        keuntungan        dari  pengelolaan aset/equity  yang  dimilikinya  juga  merupakan komponen yang menjadi penilaian tingkat   kesehatan bank   syariah   periode   penilaian   2014-2018.   Rasio Earning atau Rentabilitas dinilai dengan pemdekatan ROA (Ruturn On Asset), ROE (Return On Equity) dan BOPO  (perbandingan  biaya  operasional  dengan pendapatan  operasional)  atau  efisiensi.  Penilaian earning atau  kemampuan  bank  menghasilkan keuntungan,  memperoleh  penilaian  Tidak  Sehat.  Ini artinya  perbankan  syariah  dalam  periode  2014-2018 tidak dapat menghasilkan keuntungan yang memuaskan dalam menjalankan bisnisnya. Kontribusi Earning  Ratio mempengaruhi  kondisi  kesehatan perbankan  syariah  dalam  periode  penilaian  sangat kuat,  sehingga  hanya  mampu  mengangkat  kondisi kesehatan perbankan syariah  pada level sehat. Nilai- nilai  dalam  komponen earning memang  sangat mengkhawatirkan, dimana hampir seluruh perbankan syariah  dalam  periode  penilaian  tersebut,  komposit penilaian dari earning memang sangat buruk.
Penilaian ROA dan ROE  dari keseluruhan bank syariah  bergerak  di  komposit  3,  4,  dan  5  (Cukup sehat,  Kurang  Sehat  dan  Tidak  Sehat).  Ini menunjukkan bahwa perbankan  tidak  mampu menghasilkan  keuntungan  yang  memuaskan  pada periode  penilaian  tersebut,  baik  keuntungan  untuk bank  sendiri  maupun  untuk  investor.  Demikian  juga dengan BOPO sebagai rasio yang mengukur efisiensi bank dalam  menggunakan biaya-biaya untuk menghasilkan  keuntungan.  Mayoritas  nilai  komposit yang  dihasilkan  dari  keseluruhan  bank  syariah konsisten  berada  di  level  komposit  4  dan  5  (kurang sehat  dan  tidak  sehat).  Ini  menunjukkan    bahwa perbankan  syariah  selama   periode  penilaian  telah melakukan    in-  efisiensi  (tidak  hemat)  dalam mengelola  biaya-biaya  yang  dikeluarkan,  atau  tidak efektif  menempatkan  pendanaan  yang  dimilikinya, sehingga menghasilkan pendapatan yang rendah.
Kondisi  ini  sangat  mengkhawatirkan  turunnya kepercayaan  masyarakat  khususnya  investor  untuk menitipkan  dananya  di  perbankan  syariah,  karena dinilai  tidak  mampu  mengelola  harta  dan  kekayaan yang  dimilikinya  untuk  menghasilkan  keuntungan bagi  bank  dan  bagi  investor  khususnya.  Dalam situasi  yang  demikian  maka  kekuatan  bersaing  bagi bank syariah menghadapi bank lainnya akan semakin
lemah,  dan  sulit  untuk  bertahan  jika  kondisi  seperti tersebut di atas bertahan dalam periode yang lama.

## Capital (Permodalan)
Kondisi  permodalan  dengan  pendekatan  CAR perbankan syariah pada periode 2014-2018 menghasilkan tingkat komposit kesehatan yang sangat memuaskan.  Mayoritas  keseluruhan  perbankan syariah  dalam  periode  penilaian  menghasilkan kualitas  permodalan  dengan  komposit  100%.  Ini artinya  permodalan  perbankan  berada  dalam  kondisi yang  ideal,  tidak    kurang  dan    tidak    pula    lebih. Kontribusi  penilaian  CAR  perbankan  syariah  sangat dominan  dan  telah  mampu  mendorong  peringkat kesehatan perbankan selama periode penilaian berada pada  kondisi  kesehatan  yang  Sehat  (2).  Hal  ini menunjukkan bahwa manajemen telah bekerja dengan profesional dalam mengelola dan mengatur permodalan perbankan syariah.

## 5. KESIMPULAN
Dari  hasil  pembahasan  kesehatan  perbankan syariah periode penilaian 2014-2018,  maka dihasilkan beberapa kesimpulan sebagai berikut : a. Komposit/Tingkat  kesehatan  perbankan  syariah periode 2014-2018  berada dalam  kondisi “Sehat”    (Peringkat    Komposit    2).    Kondisi perbankan syariah yang  berkontribusi pencapaian tingkat kesehatan tersebut adalah :
1) Bank  syariah  dengan  kondisi  “Sehat” adalah  Bank  Syariah  Mandiri,  Bank  BNI Syariah,  Bank  BRI  Syariah,  Bank  BCA Syariah,  Bank  Panin  Syariah,  Bank  Mega Syariah, dan Maybank Syariah.
2) Bank Syariah dengan kondisi “Cukup Sehat” adalah  Bank  Bukopin  Syariah,  Bank  Jabar Banten Syariah, dan Bank Muamalat.
3) Bank Syariah dengan kondisi “Kurang Sehat” adalah Bank Victoria Syariah.
b. Komponen    penilaian    kesehatan    perbankan syariah  memberikan  nilai  sebagai berikut :
1) Risk   Profile perbankan   syariah   berada   di kondisi    “Sehat”    pada    periode  penilaian 2014-2018.
2) Good Corporate Governance (GCG) perbankan syariah berada di kondisi “Sehat” pada periode penilaian 2014-2018.
3) Earning perbankan Syariah  berada di  kondisi tidak  sehat  pada  periode  penilaian  2014- 2018.
Untuk  dapat  bertahan  di industri perbankan  dan memenangkan  persaingan  dengan  bank  sejenis maupun bank lainnya, maka perbankan syariah  perlu melakukan beberapa hal:
a. Meningkatkan      kondisi      kesehatan      menjadi Sangat    Sehat,    atau    minimal mempertahankan kondisi (Sehat) yang telah diperoleh saat ini.
b. Melakukan      evaluasi      terhadap      komponen penilaian    perbankan    syariah, diantaranya :
1) Menjaga    kualitas    pembiayaan    agar senantiasa    terhindar    dari    masalah pembiayaan,    seperti    pembiayaan    macet yang   dapat   menurunkan   tingkat kesehatan bank.
2) Pelaksanaan  GCG  dapat  lebih  ditingkatkan dengan    lebih    meningkatkan  pelaksanaan pengawasan/internal kontrol yang maksimal.
3) Bank    harus    lebih    bekerja    keras    untuk meningkatkan      kemampuan  menghasilkan keuntungan    dengan    memaksimalkan penggunaan    aset    dan  modal  yang  dimiliki pada aktivitas-aktivitas yang menguntungkan, dan tidak mengabaikan prinsip efisiensi.
4) Mempertahankan    kondisi    permodalan dengan    tetap    menjaga    permodalan  yang ideal  dan  penggunaan  permodalaan  yang efektif dan efisien.

## 6. REFERENCES
Aldoseri,  M.,  &  Worthington,  A.  C.  (2009).  Risk Management  in  Emerging  Markets  Risk Management  in  Islamic  Banking:  An  Emerging Market Imperative. Journal of Islamic
Accounting and Business Research , 8 (15), 100– 128. http://dx.doi.org/10.1108/978-1-78635-452- 520161020%5Cnhttp://dx.doi.org/10.1108/JIAB R-05-2014-0018%5Cnhttp://
Arsyadona,  Siregar,  S.,  Harahap,  I.,  &  Sugianto. (2020).  Manajemen  Risiko  Reputasi  pada  Bank Syariah. Seminar Nasional Teknologi Komputer
& Sains (SAINTEKS) 2020 , 658–661. https://prosiding.seminar- id.com/index.php/sainteks
Elghuweel,  M.,  Ntim,  C.,  Opong,  K.,  &  Avison,  L.
(2017). Corporate governance, Islamic governance and earnings management in Oman: A  new  empirical  insights  from  a  behavioural theoretical framework. Journal of Accounting in Emerging
Economies , 7 (2), 190–224. https://doi.org/10.1108/JAEE-09-2015-0064
Grassa, R., Moumen, N., & Hussainey, K. (2020). Do ownership  structures  affect  risk  disclosure  in Islamic banks? International evidence. Journal of Financial Reporting and Accounting , 19 (3), 369– 391. https://doi.org/10.1108/JFRA-02-2020- 0036 Hasan, A. N., Abdul-Rahman, A., & Yazid, Z. (2020).
Shariah  governance  practices  at  Islamic  fund management  companies. Journal  of  Islamic Accounting and Business Research , 11 (2), 309– 325. https://doi.org/10.1108/JIABR-03-2017- 0045
Iskandar,  I.,  Nuruddin,  A.,  &  Siregar,  S.  (2017).
Manajemen  Resiko  Pembiayaan  pada  Bank Syariah:  Suatu  Tinjauan  Filsafati. Al-Ulum:
Jurnal Studi Islam , 17 (1), 20–43. https://doi.org/10.30603/au.v17i1.25
Khalil, M., & Fuadi, R. (2016). Analisis Penggunaan
Metode Risk Profile, Good Corporate
Governance, Earning, and Capital (Rgec) Dalam Mengukur  Kesehatan  Bank  Pada  Bank  Umum Syariah Di Indonesia Periode 2012-2014. Jurnal
Ilmiah Mahasiswa Ekonomi Akuntansi (JIMEKA) , 1 (1), 20–35.
http://www.jim.unsyiah.ac.id/EKA/article/view/ 753
Kusnanto,  A.  (2018).  Risk  Profile,  Good  Corporate Governance,  Earning,  Capital  (Rgec)  Method Sebagai Instrumen Pengukur Tingkat Kesehatan Perbankan  Syariah  Di  Indonesia. Jurnal
Administrasi Bisnis , 6 (2), 124.
https://doi.org/10.14710/jab.v6i2.16614
Maghrebi,  N.,  Mirakhor,  A.,  &  Iqbal,  Z.  (2016).
Intermediate  Islamic  Finance .  John  Wiley  & Sons  Singapore  Pte.  Ltd.  1  Fusionopolis  Walk,
#07-01, Solaris South Tower, Singapore 138628
All.
Miah,  M.  D.,  &  Sharmeen,  K.  (2015).  Relationship between capital, risk and efficiency. International  Journal  of  Islamic  and  Middle Eastern  Finance  and  Management , 8 (2),  203– 221. https://doi.org/10.1108/imefm-03-2014- 0027
Octaviani,  S.,  &  Saraswati,  N.  (2018).  Analisis Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Dengan Metode Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital. Jurnal Akuntansi : Kajian Ilmiah Akuntansi (JAK) , 5 (2), 138. https://doi.org/10.30656/jak.v5i2.670 Peraturan Bank Indonesia No.13/1/PBI/2011. (2011).
Peraturan  Bank  Indonesia  No.13/1/PBI/2011 Tentang  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank.
Peraturan Bank Indonesia , 1–31. https://www.ojk.go.id/id/regulasi/Pages/PBI- tentang-Penilaian-Tingkat-Kesehatan-Bank- Umum.aspx
Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor:  11/  25  /Pbi/2011.
(2011). 11/25/Pbi/2011. Peraturan Bank Indonesia Nomor: 11/ 25 /Pbi/2009 . http://www.bi.go.id/id/peraturan/perbankan/Pag es/pbi_112509.aspx
Šeho,  M.,  Bacha,  O.  I.,  &  Smolo,  E.  (2020).  The effects of interest rate on Islamic bank financing instruments:  Cross-country  evidence  from  dual- banking systems. Pacific Basin Finance Journal , 62 , 101292.
https://doi.org/10.1016/j.pacfin.2020.101292 UU RI, N. 10 T. 1998. (1998). Undang-Undang RI No.
10  Tahun  1998  tentang  Perbankan. Lembaran Negara Republik Indonesia , 182. http://www.bphn.go.id/data/documents/98uu010
.pdf