Vol. 7 No. 1, Maret 2023 (485-498)                 e-ISSN: 2685-5607

## ANALYSIS OF FACTORS AFFECTING FINANCIAL PERFORMANCE OF BANKING COMPANIES LISTED ON THE INDONESIA STOCK EXCHANGE
Martha Ng 1 , Mediana 2 , Jennifer Chandra 3 dan Teddy Chandra 4
Institut Bisnis dan Teknologi Pelita Indonesia Email : martha@lecturer.pelitaindonesia.ac.id 1 , mediana2157@gmail.com 2 , jennifer.chandra@lecturer.pelitaindonesia.ac.id 3 , teddy.chandra@lecturer.pelitaindonesia.ac.id 4

## ABSTRACT
The  purpose  of  this  research  is  to  find  out  and  analyze  the  effect  of  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Non Performing Loan (NPL), Operational Cost/Operational Income (BOPO), Loan to Deposit Ratio (LDR), and Net Interest  Margin  (NIM)  on  Performance  Finance  (ROA)  at  banking  companies  listed  on  the  Indonesia  Stock Exchange for 2016  –  2020. The population in  this research are all banking  companies listed on the Indonesia Stock Exchange, which are as many as 44 companies. The sampling technique in this research used a purposive sampling  method.  Companies  that  meet  the  sample  criteria  are  as  many  as  29  companies.  The  data  analysis technique  used  in  this  research  is  multiple  linear  regression  analysis,  descriptive  statistical  analysis,  classic assumption  test, model  feasibility test, and hypothesis testing.  The results of hypothesis testing  show that NIM has  a  significant  effect  and  positively  correlated  to  ROA,  BOPO  has  a  significant  effect    but  negatively correlated to ROA. Then CAR and LDR do not have a significant effect but positively correlated to ROA. While NPL has no significant effect and negatively correlated to ROA.
Keywords: CAR, NPL, BOPO, LDR, NIM, and ROA.

## ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI KINERJA KEUANGAN PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA

## ABSTRAK
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui dan menganalisis pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Non  Performing  Loan (NPL),  Biaya  Operasional/Pendapatan  Operasional  (BOPO), Loan  to  Deposit  Ratio (LDR),  dan Net  Interest  Margin (NIM)  terhadap  Kinerja  Keuangan  (ROA)  pada  perusahaan  perbankan  yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2016  – 2020. Populasi dalam  penelitian  ini adalah seluruh perusahaan perbankan  yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia,  yaitu sebanyak 44 perusahaan. Teknik pengambilan sampel dalam  penelitian  ini  menggunakan  metode purposive  sampling .  Perusahaan  yang  memenuhi  kriteria  sampel adalah sebanyak 29 perusahaan. Teknik analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis regresi linier  berganda,  analisis  statistik  deskriptif,  uji  asumsi  klasik,  uji  kelayakan  model,  dan  uji  hipotesis.  Hasil pengujian  hipotesis  menunjukkan  bahwa  NIM  memiliki  pengaruh  signifikan  dan  berkorelasi  positif  terhadap ROA, BOPO memiliki pengaruh signifikan namun berkorelasi negatif terhadap ROA. Kemudian CAR dan LDR tidak  memiliki  pengaruh  signifikan  namun  berkorelasi  positif  terhadap  ROA.  Sedangkan  NPL  tidak  memiliki pengaruh signifikan dan berkorelasi negatif terhadap ROA.
Kata Kunci: CAR, NPL, BOPO, LDR, NIM, dan ROA.

## PENDAHULUAN
Dalam  pertumbuhan perekonomian  suatu negara, salah  satu  lembaga  yang  berperan penting dalam  mendorong pertumbuhan  ekonomi  adalah  bank.  Bahkan  pertumbuhan  perekonomian  disuatu  negara  dapat  diukur  dengan pertumbuhan  bank  di  negara  tersebut  (Tarigan,  2020).  Di  Indonesia,  sektor  keuangan  digerakkan  oleh  dua lembaga  keuangan  yaitu  lembaga  perbankan  yang  terdiri  dari  bank-bank  umum  dan  lembaga  non  perbankan yang terdiri dari lembaga pembiayaan, asuransi, perusahaan efek, dan lain lain.
Berdasarkan  sumber  dari  Koran  Kompas,  laba  sektor  keuangan  perbankan  pada  tahun  2016  adalah sebesar  106,54  triliun,  tahun  2017  sebesar  131,16  triliun,  tahun  2018  sebesar  136  triliun,  tahun  2019  sebesar 143,16  triliun  dan  tahun  2020  sebesar  104,71  triliun.  Sedangkan  laba  milik  sektor  keuangan  asuransi  yang bersumber dari koran bareksa tahun 2016 adalah sebesar 0,39 triliun, tahun 2017 sebesar 0,54 triliun, tahun 2018 dan tahun 2019 sebesar 0,69 triliun. Sehingga dapat disimpulkan perbankan selalu memperoleh laba yang lebih tinggi bila dibandingkan dengan perusahaan asuransi pada sektor keuangan. Sehingga dapat disimpulkan bahwa sektor keuangan di Indonesia masih didominasi oleh perbankan. Sektor perbankan berkontribusi penting dalam meningkatkan taraf hidup masyarakat dan pertumbuhan ekonomi suatu negara. Jasa yang diberikan oleh sektor perbankan telah memudahkan masyarakat dalam melakukan transaksi keuangan. Pada Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998 tentang perbankan, bank didefinisikan sabagai badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau  bentuk-bentuk  lainnya  dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup  rakyat.  Berdasarkan  pengertian  tersebut, maka dapat dikatakan bank memiliki peranan sebagai perantara antara pihak yang kelebihan dana dengan pihak yang membutuhkan dana (Adnan et al., 2016).
Kinerja  bank  merupakan  hal  yang sangat penting, karena  bisnis perbankan adalah  bisnis kepercayaan, sehingga bank harus menunjukkan kredibilitasnya agar masyarakat banyak melakukan transaksi di bank tersebut, salah satunya dalam peningkatan labanya  (Almunawaroh, 2017). Kinerja keuangan digunakan untuk mengukur kemajuan  suatu  entitas  yang  menunjukkan  kemampuan  mendayagunakan  aset  yang  dimiliki  sehingga memberikan nilai tambah bagi perusahaan berupa pendapatan. Menurut Sochib (2016), kinerja keuangan menilai profitabilitas  dan  likuiditas  dan  menyediakan  informasi  berharga  untuk  para  pemangku  kepentingan  dalam rangka mengevaluasi kinerja keuangan masa lalu dan posisi saat ini dari suatu perusahaan. Sedangkan penilaian kinerja  manajemen  perusahaan  bertujuan  untuk  mengetahui  efektivitas  operasional  perusahaan  selama  periode waktu tertentu. Pengukuran kinerja perusahaan dilakukan dengan  menggunakan  suatu  metode atau pendekatan hasil yang relevan.
Salah  satu  indikator  untuk  melihat  kinerja  keuangan  perusahaan  adalah  melalui Return  On  Asset (ROA). ROA merupakan alat yang sering dipergunakan dalam mengukur kinerja keuangan organisasi (Kasmir, 2012). Dalam Return On Assets (ROA), akan terlihat kemampuan bank dalam menghasilkan laba bersih dengan membandingkan  total  aset  yang  dimiliki.  Sehingga  apabila  semakin  besar  ROA  suatu  bank,  maka  tingkat keuntungan yang didapat oleh bank juga semakin besar.
Return  On  Assets  (ROA)  Bank  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  yang  bersumber  dari  koran kontan  pada  tahun  2016  adalah  sebesar  2,23%,  tahun  2017  sebesar  2,49%,  tahun  2018  sebesar  2,52%,  tahun 2019 sebesar 2,48% dan tahun 2020 sebesar 2,08%. Sehingga dapat disimpulkan bahwa Return On Asset (ROA) perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia dari tahun 2016 – 2020 sudah berada diatas standar ROA yang ditentukan  oleh  Bank  Indonesia  yaitu  1,5%.  Dimana  hal  ini  menunjukkan  bahwa  rata-rata  perbankan  di indonesia  masuk  ke  dalam  kategori  bank  yang  sehat.  Tetapi  fenomena  yang  dapat  kita  lihat  dari  tabel  diatas adalah  ROA  perbankan  cenderung  mengalami  penurunan.  Dimana  ROA  pada  tahun  2016  sebesar  2,23%, kemudian  pada  tahun  2017  mengalami  peningkatan  menjadi  2,49%,  pada  tahun  2018  terjadi  peningkatan  dari tahun  sebelumnya  menjadi  2,52%,  yang  kemudian  tahun  2019  menurun  menjadi  2,48%,  dan  mengalami penurunan pesat pada tahun 2020 menjadi 2,08%.
Menurut Setiyono dan Aini (2016), salah satu alat untuk mengukur kesahatan suatu bank adalah dengan analisa rasio CAMEL yaitu suatu analisis keuangan bank dan alat pengukuran kinerja bank yang ditetapkan oleh Bank Indonesia untuk mengetahui tentang tingkat kesehatan bank  yang  bersangkutan dari  berbagai  aspek  yang berpengaruh  terhadap  kondisi  dan  perkembangan  suatu  bank  dengan  menilai  faktor  –  faktor  penilaian  tingkat kesehatan bank. Menurut Setiyono dan Aini (2016), Tingkat kesehatan bank adalah penilaian atas suatu kondisi laporan keuangan bank pada periode dan saat tertentu sesuai dengan Standar Bank Indonesia. Metode atau cara penilaian  tersebut  kemudian  dikenal  dengan  metode  CAMEL  ( Capital,  Asset  quality,  Management, Earnings, dan  Liquidity) yang  diproksikan  dalam  berbagai  rasio  keuangan  perbankan,  yaitu Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), Loan To Deposit Ratio (LDR) Dan Net Interest Margin (NIM).
Rasio CAR digunakan untuk mengukur kecukupan modal yang dimiliki bank untuk menunjang aktiva yang  mengandung  atau  menghasilkan  resiko.  Semakin  tinggi  CAR  maka  semakin  kuat  kemampuan  bank tersebut untuk menanggung risiko. Jika nilai CAR tinggi (sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia sebesar 8%) berarti  bank  mampu  membiayai  operasi  bank,  dan  dapat  memberikan  kontribusi  yang  cukup  besar  bagi profitabilitas  bank (ROA). Dimana penelitian  yang dilakukan oleh  Putri  et al.  (2018)  menyatakan  bahwa  CAR
berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. Sedangkan penelitian yang dilakukan oleh Hanifa et al. (2019) menunjukkan hasil yang berbeda, yaitu CAR berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap ROA.
NPL  yang baik  adalah NPL  yang  memiliki  nilai  dibawah 5%. Semakin kecil NPL semakin kecil pula risiko  kredit  yang  ditanggung  bank.  Raharjo  et  al.  (2014)  mengatakan  bank  dengan  NPL  yang  tinggi  akan memperbesar  biaya  baik  pencadangan  aktiva  produktif  maupun  biaya  lainnya,  sehingga  berpotensi  terhadap kerugian  bank.  Sehingga  NPL  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  ROA.  Dimana  penelitian  tersebut sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh  Paleni (2016)  yang menyatakan bahwa NPL berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. Namun penelitian tersebut berbanding terbalik dengan penelitian yang dilakukan oleh Soekapdjo (2020) menyatakan bahwa NPL berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap ROA.
Biaya  Operasional/Pendapatan  Operasional  (BOPO)  merupakan  rasio  biaya  operasi  terhadap pendapatan  operasi.  Semakin  kecil  BOPO,  semakin  efisien  bank  menjalankan  aktivitas  usahanya.  Menurut ketentuan Bank Indonesia efisiensi Sesuai dengan Surat Keputusan DIR BI No.30/11/KEP/DIR tanggal 30 April 1997, standar rasio BOPO  yang  baik adalah dibawah 90%. Semakin kecil  nilai BOPO artinya semakin  efisien perbankan  dalam  melakukan  kegiatan  operasionalnya.  Dimana  hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Devi Anggarini  dan  Sedana  (2018)  menyatakan  bahwa  BOPO  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  ROA. Namun  hal  tersebut  berbanding  terbalik  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Hanifa  et  al.  (2019)  yang menyatakan bahwa BOPO memiliki pengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap ROA.
Rasio  LDR  merupakan  ukuran  likuiditas  yang  mengukur  perbandingan  dana  yang  ditempatkan  dalam bentuk kredit, yang berasal dari dana pihak ketiga. Semakin tinggi rasio LDR menunjukkan tingginya dana yang telah disalurkan dibandingkan dengan dana pihak ketiga yang berada di bank. Dapat disimpulkan bahwa semakin besar rasio LDR, maka semakin besar pendapatan kredit yang diterima bank yang kemudian berdampak terhadap semakin  tingginya  rasio  ROA. Sesuai  dengan Surat  Keputusan  DIR  BI  No.30/11/KEP/DIR  tanggal  30  April 1997,  standar  rasio  LDR  yang  baik  adalah  85%  sampai  100%.  Dengan  demikian  apabila  bank  mampu menyalurkan  kreditnya  dengan  efektif,  maka  kinerja  keuangannya  juga  akan  meningkat.  Hal  tersebut  berarti LDR  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  ROA.  Hal  tersebut  juga  sejalan  dengan  penelitian  yang dilakukan  oleh  Susila  (2017)  dan  Purnamasari  (2019).  Namun  hal  tersebut  berbeda  dengan  penelitian  yang dilakukan oleh Hidajat (2018) yang menyatakan bahwa LDR berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap ROA.
NIM  merupakan  perbandingan  antara  pendapatan  bunga  bersih  terhadap  rata-rata  aktiva  produktif. Bank  wajib  menjaga  kualitas  aktiva  produktifnya  dan  melaporkan  perkembangannya  ke  BI  secara  berkala. Semakin tinggi NIM semakin baik kinerja suatu bank. Besarnya modal suatu bank, akan mempengaruhi tingkat kepercayaan masyarakat terhadap kinerja bank. dimana Surat Keputusan DIR BI No.30/11/KEP/DIR tanggal 30 April 1997,  menyatakan  standar rasio NIM  yang baik adalah diatas 2%. Semakin  besar rasio NIM maka akan menyebabkan  meningkatnya  pendapatan  bunga.  Dengan  meningkatnya  pendapatan  bunga  maka  kinerja  bank akan semakin baik. Sehingga hubungan antara NIM dan ROA adalah positif. Dimana penelitian yang dilakukan oleh  Hindarto  (2011)  menyatakan NIM  berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. Namun  hal tersebut berbeda  dengan  hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Setya  et  al.  (2021)  yang  menyatakan  bahwa  NIM berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap ROA.
Untuk  menjawab  masalah  diatas  maka  dalam  penelitian  ini  yang  menjadi  tujuan  penelitian  adalah meneliti  pengaruh  CAR,  NPL,  BOPO,  NIM  dan  LDR  terhadap  Kinerja  Keuangan  (ROA)  pada  perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia pada tahun 2016 – 2020.

## TINJAUAN PUSTAKA

## Kinerja Keuangan
Kinerja  keuangan  adalah  suatu  analisis  yang  dilakukan  untuk  melihat  sejauh  mana  suatu  perusahaan  telah melaksanakan  dengan  menggunakan  aturan-aturan  pelaksanaan  keuangan  secara  baik  dan  benar.  Kinerja keuangan  bank  dapat  dinilai  dari  kinerja  untuk  tahun  yang  lalu  maupun  yang  sedang  berjalan  dengan menganalisis  laporan  keuangan.  Rosada  (2011)  mengatakan  penilaian  kinerja  keuangan  dapat  dinilai  dengan perhitungan rasio keuangan. Rasio keuangan yang menghubungkan dua data keuangan, yaitu neraca dan laporan laba rugi. Nilai rasio keuangan tersebut yang nantinya dibandingkan dengan tolok ukur yang telah ada.  Analisis dan  interpretasi  nilai  rasio  keuangan  yang  telah  diperoleh  dapat  memberikan  pandangan  yang  lebih  baik  dan mendalam tentang kinerja keuangan. Menurut Suyono et al. (2017), pengukuran yang digunakan untuk menilai kinerja  tergantung  pada  bagaimana  unit  organisasi  akan  dinilai  dan  bagaimana  sasaran  akan  dicapai  kinerja perbankan dapat diartikan sebagai hasil yang dicapai suatu bank dengan mengelola sumber daya yang ada dalam bank seefektif mungkin dan seefisien mungkin guna mencapai tujuan yang telah ditetapkan manajemen.

## Analisis CAMEL
Analisis  CAMEL digunakan untuk  menganalisis  dan  mengevaluasi kinerja keuangan  bank umum  di Indonesia dan  diatur  dalam  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  6/10/PBI/2004  perihal  sistem  penilaian  Tingkat  Kesehatan
Bank  Umum  dan  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  9/1/PBI/2007  tentang  Sistem  Penilaian  Tingkat  Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah.
Dikarenakan  untuk  menilai  kinerja  keuangan  suatu  bank  dapat  diukur  dengan  analisis  CAMEL ( Capital,  Assets,  Management,  Earning,  Liquidity ),  dimana  terbagi  sebagai  Aspek capital (permodalan) didasarkan kepada permodalan  yang dimiliki oleh salah  satu Bank. Salah satu penilaian adalah dengan  metode CAR ( Capital  Adequacy Rasio )  yaitu dengan cara  membandingkan  modal terhadap aktiva tertimbang menurut resiko.  Setiyono  dan  Aini  (2016), Aspek assets meliputi  NPL atau Non Performing Loan ,  menurut  Christianto (n.d.)  aktiva  produktif  adalah  semua  aktiva  yang  dimiliki  oleh  bank  dengan  maksud  untuk  dapat  memperoleh penghasilan  sesuai  dengan  fungsinya.  NPL  merupakan  salah  satu  indikator  kesehatan  kualitas  aset  bank. selanjutnya Aspek management meliputi BOPO. Menurut Sari (2019), BOPO sendiri digunakan sebagai standar pengukuran  aspek  manajemen,  di  mana  semakin  rendahnya  BOPO  menunjukkan  bahwa  manajemen  mampu mengendalikan  biaya  operasional  yang  dihadapi  dalam  rangka  mempertahankan  ataupun  meningkatkan pendapatan  operasionalnya.  Keempat,  terdapat  Aspek earning ,  adalah  salah  satu  parameter  untuk  mengukur tingkat kesehatan suatu bank adalah kemampuan bank untuk memperoleh keuntungan  (Setiyono & Aini, 2016). Salah satu penilaian adalah dengan metode NIM. Yang terakhir , menurut Galaento et al. (2014), aspek liquidity adalah penilaian terhadap likuiditas dilakukan dengan nilai dua buah rasio, yaitu rasio Kewajiban Bersih Antar Bank terhadap Modal  inti dan rasio kredit terhadap dana  yang diterima oleh Bank.  Menurut  Christianto  (n.d.), Rasio  LDR  menggambarkan  kemampuan  bank  membayar  kembali  penarikan  yang  dilakukan  nasabah  dengan mengandalkan kredit  yang diberikan sebagai sumber  likuiditasnya. Salah satu penilaian  adalah dengan  metode LDR.

## Laporan Keuangan
Laporan  keuangan  merupakan  sebuah  informasi  yang  penting  bagi  investor  dalam  mengambil  keputusan investasi. Manfaat laporan keuangan tersebut menjadi optimal bagi investor apabila investor dapat menganalisis lebih lanjut melalui analisis rasio keuangan Penman (1991). Wulansari dan Prihantoro (2018) menyatakan bahwa rasio  keuangan  berguna  untuk  memprediksi  kesulitan  keuangan  perusahaan,  hasil  operasi,  kondisi  keuangan perusahaan saat ini dan pada masa mendatang, serta sebagai pedoman bagi investor mengenai kinerja masa lalu dan masa mendatang. Menurut Setiyono dan Aini (2016), laporan keuangan ( financial statement ) menyimpulkan kegiatan dalam setiap bidang fungsional. Kasmir (2008) berpendapat bahwa, Laporan keuangan adalah laporan yang  menunjukkan  kondisi  keuangan  perusahaan  pada  saat  ini  atau  dalam  suatu  periode  tertentu.  Laporan keuangan  dapat  mencerminkan  keadaan  keuangan  secara  keselurahan  dan  mencerminkan  jalannya  suatu perusahaan.

## Analisis rasio keuangan
Penelitian  suatu bank tentunya tidak terlepas dari  rasio-rasio perhitungan  yang digunakan dan telah ditetapkan sebelumnya oleh Bank Indonesia sebagai pembina  serta pengawasan perbankan di Indonesia. memberikan nilai pada  bank  di  mata  masyarakat  dan  profitabilitas  diharapkan  mampu  tercapai.  Analisis  perbandingan  (ratio analysis)  merupakan  suatu  teknik  atau  peralatan  untuk  mengevaluasi  kondisi  financial  dan  kinerja  sebuah organisasi  perusahaan”.    Menurut  Wulandari,  Sartika  Febriatmoko,  dan    Hardiyanti  (2016)  “analisis  ratio keuangan  merupakan  teknik  analisis  keuangan  untuk  mengetahui  hubungan  di  antara  pos-pos  tertentu  dalam neraca  maupun  laporan  laba  rugi  baik  secara  individu  maupun  secara  simultan.”  Kesimpulan  dari  beberapa definisi  bahwa  analisis  rasio  keuangan  merupakan  suatu  teknik  analisis  untuk  mengevaluasi  kondisi  kinerja sebuah perusahaan dengan melakukan analisis pada laporan keuangan perusahaan tersebut.
Return On Asset (ROA) Rasio Return  on  Assets (ROA)  adalah  perbandingan  laba  sebelum  pajak  dengan  rata-rata  aktiva  produktifnya. ROA  menggambarkan  perputaran  aktiva  yang  diukur  dari  volume  penjualan.  Semakin  besar  ROA  suatu  bank, maka semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai dan semakin baik posisi bank dari penggunaan aset. ROA  juga  merupakan perkalian antara faktor net income  margin dengan perputaran aktiva, net  income  margin menunjukan  kemampuan perusahaan  memperoleh  laba  dari  setiap penjualan  yang  diciptakan  oleh  perusahaan, sedangkan  perputaran  aktiva  menunjukan  seberapa  jauh  perusahaan  menciptakan  penjualan  dari  aktiva  yang dimiliki. Jika salah satu meningkat maka ROA juga akan meningkat dan probabilitas juga meningkat (Hindarto, 2011). Dalam menjaga profitabilitas, manajemen bank perlu menjaga besarnya Return on assets (ROA). Berikut ini adalah perhitungan untuk nilai ROA :

## 𝑅𝑂𝐴 = 𝐸𝐵𝐼𝑇
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑋 100%
(Adnan et al., 2016)
Capital Adequacy Ratio (CAR)
Fungsi modal dalam industri perbankan sangat penting karena selain digunakan untuk kepentingan ekspansi dan operasional,  juga  untuk  memenuhi  likuiditas.  Dalam  hal  ini  Bank  wajib  memenuhi  ketentuan  Kewajiban Penyediaan  Modal  Minimum  (KPMM)  yang  berlaku  untuk  peningkatan  modal  atau  disebut Capital  Adequacy Ratio (CAR) (Sochib, 2016). Secara teknis, analisis tentang permodalan disebut capital adequacy analysis yang mempunyai  tujuan  untuk  mengetahui  apakah  permodalan  bank  yang  ada  telah  mencukupi  untuk  mendukung kegiatan  operasional  bank  secara  efisien.  Jumlah  kebutuhan  modal  suatu  bank  dari  waktu  kewaktu  selalu berfluktuasi  dan  meningkat  mengikuti  perkembangan  aset  produktif  bank  tersebut  dan  kebutuhan  penutupan risiko  yang  terjadi. Capital  Adequacy  Ratio adalah  suatu  rasio  yang  menunjukkan  sampai  sejauh  mana kemampuan  permodalan  suatu  bank  untuk  mampu  menyerap  risiko  kegagalan  kredit  yang  mungkin  terjadi sehingga  semakin  tinggi  angka  rasio  ini,  maka  menunjukkan  bank  tersebut  semakin  sehat  begitu  juga  dengan sebaliknya. Berikut ini adalah perhitungan nilai CAR :

## 𝐶𝐴𝑅 = 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝐴𝑇𝑀𝑅 𝑋 100%
(Raharjo et al., 2014)
Non Performing Loan (NPL)
NPL  merupakan  kemampuan  dari  manajemen  bank  dalam  mengelola  kredit  bermasalah.  Dengan  demikian, semakin  tinggi  NPL  berarti  akan  semakin  besarnya  kemungkinan  akan  terjadi  kredit  macet,  sehingga  akan menurunkan  profitabilitas  banknya  (Soekapdjo,  2020).  Perusahaan  keuangan  telah  lama  menggunakan  rasio kredit  macet  (NPL)  sebagai  indikator  kinerja.  Tingkat  pinjaman  yang  belum  dibayar  sebagai  proporsi  dari keseluruhan pinjaman, dianggap sebagai 'non-performing' setelah mereka mencapai tiga bulan sejak jatuh tempo dipandang sebagai indikator kinerja pinjaman dari pinjaman lembaga keuangan portofolio. Menurut Panji et al. (2019),  nilai  NPL  tidak  boleh  lebih  dari  5%,  hal  ini  penting  untuk  menentukan  besarnya  cadangan  minimum penghapusan aktiva produktif diberikan  bank untuk  menutupi potensi kerugian. Berikut  ini adalah perhitungan nilai NPL:
𝑁𝑃𝐿 = 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝐵𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑋 100%
(Raharjo et al., 2014)
Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) Menurut Rosada (2011) BOPO atau yang bisa disebut juga dengan Operating Efficiency Ratio (OER) merupakan rasio  efisiensi  yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengendalikan  biaya operasional  terhadap  pendapatan  operasional  dalam  perbankan.  Panji  et  al.  (2019)  juga  mengemukakan  bahwa semakin  rendah  nilai  BOPO,  semakin  efisien  bank  menggunakan  biaya  operasional  dalam  menjalankan bisnisnya. Sehingga benefit yang diperoleh bank akan semakin besar, dan sebaliknya jika nilai BOPO semakin tinggi,  semakin tidak efisien  bank  menggunakan  biaya operasional dalam  bisnisnya. Peraturan Bank Indonesia 2013 menetapkan bahwa batas maksimum rasio Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO) adalah 85%. Berikut ini adalah perhitungan nilai BOPO:

## 𝐵𝑂𝑃𝑂 = 𝐵𝑖𝑎𝑦𝑎 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙
𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑋 100%
(Astohar & Sumiyanti, 2019)
Loan to Deposit Ratio (LDR)
LDR  dapat  digunakan  oleh  otoritas  untuk  mengatasi  risiko  likuiditas  struktural  (jangka  panjang)  dan  siklus (jangka pendek). Dimensi struktural mengacu pada ketidakcocokan antara pinjaman dan simpanan nasabah yang mengikuti  model  bisnis  bank.    Panji  et al.  (2019)  menjelaskan hubungan antara pinjaman dan simpanan dalam konteks  model  aliran  keuangan.  Dalam  pendekatan  itu,  simpanan  dapat  menciptakan  pinjaman,  karena peningkatan  dana  simpanan  meningkatkan  posisi  likuiditas  bank  dan  dengan  demikian  ruang  mereka  untuk memberikan  pinjaman  (pinjaman  adalah  mitra  moneter  dari  simpanan).  Sebaliknya,  pinjaman  bank  cenderung menciptakan  simpanan,  karena  dana  yang  diterima  oleh  peminjam  akan  berakhir  dalam  simpanan,  baik  di rekening  peminjam  atau  di  rekening  rekanannya  yang  menerima  pembayaran.  Batas  ideal  LDR  adalah  apabila batas bawah Loan to Deposit Ratio (LDR) adalah 78% dan batas atas Loan to Deposit Ratio (LDR) adalah 92% . Apabila batas atas LDR sampai 100% dianggap terlalu agresif. Perhitungan LDR sebagai berikut:

## 𝐿𝐷𝑅 = 𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝐷𝑖𝑏𝑒𝑟𝑖𝑘𝑎𝑛
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑃𝑖ℎ𝑎𝑘 𝐾𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎 𝑋 100%
(Astohar & Sumiyanti, 2019)
Net Interest Margin (NIM)
NIM  yaitu  selisih  pendapatan  bunga  dengan  biaya  bunga.  NIM  juga  menunjukkan  kemampuan  bank  dalam menghasilkan pendapatan dari  bunga dengan  melihat kinerja  bank dalam  menyalurkan kredit.  Hindarto  (2011) menyatakan bahwa bank merupakan lembaga pemberi kredit, maka dalam aktivitasnya sangat berkaitan dengan sifat  kredit,  pengaturan  tata  cara  dan  prosedur  pemberian  kredit,  analisis  kredit,  penetapan  plafon  kredit  dan
pengamanan  kredit.  Tujuan  utama  pemberian  kredit  adalah  untuk  mendapatkan  hasil  yang  tinggi,  dan  tujuan yang  lain adalah keamanan  bank sehingga  bank tetap dipercaya oleh  masyarakat, hal tersebut berdampak pada meningkatnya ROA. NIM suatu bank dikatakan sehat bila memiliki NIM diatas 2%. Untuk dapat meningkatkan perolehan  NIM  maka  perlu  menekan  biaya  dana,  biaya  dana  adalah  bunga  yang  dibayarkan  oleh  bank  kepada masing-masing sumber dana yang bersangkutan. Semakin besar rasio ini maka meningkatnya pendapatan bunga atas aktiva produktif yang dikelola bank sehingga kemungkinan bank dalam kondisi bermasalah semakin kecil. Perhitungan Net Interest Margin (NIM) adalah sebagai berikut:

## 𝑁𝐼𝑀 = 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝐵𝑢𝑛𝑔𝑎 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ
𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓 𝑋 100%
(Astohar & Sumiyanti, 2019)

## Pengaruh CAR terhadap Kinerja Keuangan Perbankan (ROA)
Capital  Adequacy  Ratio  (CAR) merupakan  rasio  permodalan  yang  menunjukkan  kemampuan  bank  dalam menyediakan dana untuk keperluan pengembangan usaha serta menampung kemungkinan risiko kerugian yang diakibatkan dalam operasional bank. CAR menunjukkan kecukupan modal bank dalam menanggung risiko yang mungkin  timbul  akibat  aktivitas  operasional  bank  (Adnan  et  al.,  2016).  Semakin  besar  rasio  ini  maka kemungkinkan  bank untuk  melakukan penyaluran kredit juga  semakin  besar.  Maka hubungan antara ROA dan CAR adalah positif. Oleh karena itu, penelitian yang dilakukan oleh Putri et al. (2018) menyatakan bahwa CAR berpengaruh positif dan  signifikan terhadap  ROA, hasil tersebut  juga serupa dengan penelitian  yang dilakukan oleh Griha pada tahun 2014 dan Yeni pada tahun 2017.
H 1 = Rasio CAR berpengaruh positif terhadap kinerja keuangan perbankan (ROA)

## Pengaruh NPL terhadap Kinerja Keuangan Perbankan (ROA)
Non  Performing  Loan mencerminkan  risiko  kredit.  Risiko  kredit  adalah  suatu  resiko  akibat  kegagalan  atau ketidakmampuan  nasabah  dalam  mengembalikan  pinjaman  yang  diterima  dari  bank  beserta  bunganya  sesuai dengan  jangka  waktu  yang  telah  ditentukan.  Semakin  kecil  NPL  semakin  kecil  pula  resiko  kredit  yang ditanggung  pihak  bank.  Sebaliknya  semakin  tinggi  NPL,  diartikan  bahwa  semakin  tinggi  pula  debitur  atau nasabah  yang  tidak  mampu  melunasi  fasilitas  yang  telah  disediakan  oleh  bank  dalam  bentuk  kredit  langsung maupun tidak langsung. Dengan demikian, semakin banyak pula biaya penyisihan cadangan penghapusan kredit yang  harus  disiapkan  bank  dan  ini  akan  menggerus  laba  bank  (Mayssara  A.  Abo  Hassanin  Supervised,  2014). Maka  hubungan  antara  ROA  dan  NPL  adalah  negatif.  Penelitian  yang  dilakukan  oleh  Soekapdjo  (2020) menyatakan  bahwa  NPL  berpengaruh  negatif  dan  tidak  signifikan  terhadap  ROA.  Hal  ini  juga  serupa  dengan penelitian yang dilakukan oleh Sofyan di tahun 2019.
H 2 = Rasio NPL berpengaruh negatif terhadap kinerja keuangan perbankan (ROA)

## Pengaruh BOPO terhadap Kinerja Keuangan Perbankan (ROA)
Kinerja  operasional  merupakan  kemampuan  bank  dalam  mengatur  biaya  dan  pendapatan  operasional  yang dimilikinya.  Rasio  yang  dapat  digunakan  untuk  mengukur  kinerja  operasional  suatu  bank  adalah  rasio perbandingan antara biaya operasional terhadap pendapatan operasional (BOPO). Menurut Chatarine dan Lestari (2014) rasio BOPO dipengaruhi oleh dana pihak ketiga sebagai sumber biaya utama dalam kegiatan operasional bank dan dipengaruhi  juga oleh aktiva produktif  yang terdiri dari realisasi kredit dan antarbank aktiva  sebagai sumber  pendapatan  operasionalnya.  Tingginya  rasio  BOPO  menunjukkan  bahwa  bank  tidak  dapat  mengelola sumber dana dan aktiva yang dimiliki untuk memperoleh laba. Tingginya rasio BOPO tersebut dapat mengikis modal  bank  sehingga  dapat  mengganggu  kesehatan  bank.  Maka  hubungan  antara  ROA  dan  BOPO  adalah negatif. Penelitian yang dilakukan oleh  Sofyan (2019) menyatakan bahwa BOPO berpengaruh negatif terhadap ROA.
H 3 = Rasio BOPO berpengaruh negatif terhadap kinerja keuangan perbankan (ROA)

## Pengaruh LDR terhadap Kinerja Keuangan Perbankan (ROA)
LDR menunjukkan kemampuan bank dalam membayar kembali dana yang ditarik oleh para penyimpan dengan mengandalkan  kredit  yang  telah  diberikan  sebagai  sumber  likuiditasnya.  Rasio  ini  juga  menyatakan  seberapa jauh bank telah menggunakan dana dari para penyimpan untuk memberikan pinjaman kepada para debitor. LDR digunakan untuk mengukur tingkat likuiditas bank. Semakin tinggi rasio ini menunjukkan bahwa semakin besar DPK  yang  digunakan  untuk  penyaluran  kredit,  namun  disisi  lain  terlalu  tingginya  rasio  ini  juga  menimbulkan risiko rendahnya likuiditas bank (Adnan et al., 2016). Maka hubungan antara ROA dan LDR adalah positif. Hal tersebut digukung oleh oleh  Susila  (2017) dan Purnamasari  (2019)  yang  menyatakan  LDR  berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA.
H 4 = Rasio LDR berpengaruh positif terhadap kinerja keuangan perbankan (ROA)

## Pengaruh NIM terhadap Kinerja Keuangan Perbankan (ROA)
Menurut  Astohar  dan  Sumiyanti  (2019), Net  Income  Margin (NIM)  merupakan  rasio  yang  menunjukkan kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengelola  aktiva  produktifnya  untuk  menghasilkan  pendapatan  bunga bersih.  Pendapatan  bunga  bersih  diperoleh  dari  pemberian  kredit  atau  pinjaman,  sementara  bank  memiliki kewajiban  beban  bunga  kepada  deposan.  Semakin  besar  rasio  ini  maka  meningkatkan  pendapatan  bunga  atas aktiva produktif yang dikelola bank sehingga kemungkinan suatu bank dalam kondisi bermasalah semakin kecil. Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  semakin  besar  perubahan Net  Income  Margin (NIM)  suatu  bank,  maka semakin  besar  pula  profitabilitas  bank  tersebut,  yang  berarti  kinerja  keuangan  tersebut  semakin  meningkat. Semakin  besar  rasio  ini  maka  akan  meningkatkan  pendapatan  bunga  atas  aktiva  produktif  yang  dikelola  bank, sehingga kemungkinan suatu bank dalam kondisi bermasalah semakin kecil dan kinerja perbankan tersebut akan semakin baik. Maka hubungan antara ROA dan NIM adalah negatif. Penelitian yang dilakukan oleh  Setya et al. (2021) menyatakan bahwa NIM berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap ROA. H 5 = Rasio NIM berpengaruh positif terhadap kinerja keuangan perbankan (ROA)
Sumber : Data Olahan, 2021 Gambar 1. Kerangka Pemikiran

## METODE PENELITIAN Tempat dan Waktu Penelitian
Tempat penelitian dalam penelitian ini adalah laporan keuangan bank-bank umum yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia pada tahun 2016  –  2020. Sedangkan waktu  yang  dibutuhkan dalam  melakukan penelitian  ini  adalah sekitar empat bulan yaitu terhitung dari bulan Oktober 2021 sampai dengan bulan Januari 2022.

## Populasi dan Sampel
Menurut  Sholikhah  (1970)  populasi  adalah  wilayah  generalisasi  yang  terdiri  atas  obyek  atau  subyek  yang mempunyai kualitas dan karakteristik tertentu yang ditetapkan oleh penulis untuk dipelajari dan kemudian ditarik kesimpulannya. Populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah bank umum  yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia  (BEI)  pada  tahun  2016  –  2020.  Jumlah  keseluruhan  bank go  public yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia (BEI) pada tahun 2016 – 2020 adalah sebanyak 44 bank umum. Sampel yang digunakan adalah data kuantitatif  yaitu data  yang diukur dalam  suatu skala  numerik. Penelitian  ini  menggunakan data sekunder  yaitu data  yang  telah  dikumpulkan  oleh  lembaga  pengumpul  data  dan  dipublikasikan  kepada  masyarakat  pengguna data.  Data  sekunder  berupa  laporan  keuangan  tahunan  dari  bank  umum  dan  dipublikasikan  pada  Laporan Publikasi  Bank  Indonesia  periode  tahun  2016  –  2020.  Teknik  pengambilan  sampel  menggunakan  metode Purposive  Sampling ,  yaitu  teknik  pengambilan  sampel  yang  berdasarkan  pada  pertimbangan  kriteria  tertentu, menurut ciri-ciri khusus yang dimiliki oleh sampel tersebut. Dimana ciri-ciri kriteria bank yang dijadikan sampel dalam penelitian ini adalah Perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) sebelum tahun 2016 Dan Perusahaan tidak boleh mengalami delisting dan merger selama masa pengamatan. Sehingga terdapat pelanggaran sebagai berikut :
Tabel 1. Kriteria Sampel Penelitian
No Keterangan Jumlah Jumlah Target Populasi 44 1 Pelanggaran 1 Perusahaan perbankan yang tidak terdaftar di BEI sebelum tahun 2016 – 2020. (5) 2 Pelanggaran 2 Perusahaan yang mengalami delisting dan merger selama masa pengamatan. (10)
CAR (X 1 ) NPL (X 2 ) BOPO (X 3 ) LDR (X 4 ) NIM (X 5 ) ROA (Y) H1 H2 H3 H4 H5
Total Sampel 29 Sumber : Data Olahan, 2021

## Metode Analisis Data Analisis Statistik Deskriptif
Analisis  deskriptif  adalah  bentuk  analisis  data  penelitian  untuk  menguji  generalisasi  hasil  penelitian  yang didasarkan  atas  satu  sampel.  Analisis  deskriptif  ini  dilakukan  melalui  pengujian  hipotesis  deskriptif.  Hasil analisisnya  adalah  apakah  hipotesis  penelitian  dapat  digeneralisasikan  atau  tidak.  Jika  hipotesis  nol  (H0) diterima, berarti hasil penelitian dapat digeneralisasikan. Analisis deskriptif ini menggunakan satu variabel atau lebih  tapi  bersifat  mandiri,  karena  itu  analisis  ini  tidak  berbentuk  perbandingan  atau  hubungan  (Coleman  & Fuoss,  1955).  Analisis  statistik  deskriptif  digunakan  untuk  menggambarkan  variabel-variabel  yang  digunakan dalam  penelitian,  agar  variabel-variabel  tersebut  dapat  lebih  jelas  dan  mudah  dipahami.  Analisis  ini  dilakukan untuk mengetahui nilai rata-rata, maksimum, minimum dan standar deviasi dari variabel yang diteliti.

## Uji Asumsi Klasik Uji Multikolinearitas
Menurut Purnomo dan Suhendra (2020) Uji ini bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi ditemukan adanya korelasi  antar variabel  bebas atau tidak.  Model  yang  baik  seharusnya tidak terjadi korelasi  yang tinggi diantara  variabel  bebas.  Untuk  mendeteksi  ada  atau  tidaknya  multikolinearitas  di  dalam  model  regresi  dapat diketahui dari nilai toleransi dan nilai variance inflation factor (VIF). Tolerance mengukur variabilitas variabel bebas  yang  terpilih  yang  tidak  dapat  dijelaskan  oleh  variabel  bebas  lainnya.  Jadi  nilai tolerance rendah  sama dengan  nilai VIF tinggi (karena VIF=1/ tolerance ) dan  menunjukkan adanya kolinearitas  yang tinggi. Nilai  cut off yang umum dipakai adalah nilai tolerance 0,10 atau sama dengan nilai VIF diatas 10.

## Uji Kelayakan Model

## Uji Koefisien Determinasi (R²)
Koefisien determinasi (R²) digunakan untuk menentukan berapa besar variasi variabel dependen (Y) yang dapat dijelaskan  oleh  variabel  independen  (X 1 ,  X 2 ,  X 3 ,  X 4 dan  X 5 ),  dimana  hal  yang  ditunjukkan  oleh  besarnya koefisien determinasi (R²) antara 0 (nol) dan 1 (satu). Koefisien determinasi (R²) nol, berarti variabel independen sama sekali tidak berpengaruh terhadap variabel dependen. Apabila koefisien determinasi mendekati satu, maka dapat dikatakan  bahwa variabel  independen  berpengaruh terhadap variabel dependen  (Ghozali, 2011; Purnomo & Suhendra, 2020).  Koefisien determinasi (R²) dipergunakan untuk  mengetahui  presentase perubahan  variabel tidak bebas (Y) yang disebabkan oleh variabel bebas (X).

## Analisis Regresi Linier Berganda
Hubungan  fungsi  antara  satu  variabel  dependen  dengan  lebih  dari  satu  variabel  independen  dapat  dilakukan dengan analisis regresi  linier  berganda, dimana kinerja keuangan perbankan (ROA)  sebagai  variabel dependen sedangkan CAR, NPL, BOPO, LDR, dan NIM sebagai variabel independen. Persamaan regresi yang digunakan adalah sebagai berikut :
Y = a + b1X1 + b2X2 + b3X3 + b4X4 + b5X5 + e Keterangan:
Y = Kinerja Keuangan Perbankan (ROA) a = Konstanta b1 - b5 = Koefisien regresi variabel independen X1 = Capital Adequacy Ratio (CAR) X2 = Non Performing Loan (NPL) X3 = Biaya Operasi / Pendapatan Operasi (BOPO) X4 = Loan to Deposit Ratio (LDR) X5 = Net Interest Margin (NIM) e
= error
Namun jika dari hasil uji normalitas didapatkan bahwa data tidak berdistribusi dengan normal, maka alat uji akan diganti ke program Smart-PLS.

## Uji Hipotesis (Uji t)
Uji t digunakan untuk menguji dan mengetahui secara parsial masing – masing variabel independen berpengaruh secara  signifikan  atau  tidak  terhadap  variabel  dependen.  Menurut  Ghozali  (2011),  uji  statistik  t  pada  dasarnya menunjukkan  seberapa  jauh  pengaruh  satu  variabel  independen  secara  individual  dalam  menerangkan  variasi variabel  dependen.  Kriteria  pengujian  yang  digunakan  sebagai  berikut:  H 0 diterima  dan  H 1 ditolak  apabila  t hitung  <  t  tabel  atau  tingkat  signifikansi  >  α  artinya  variabel  independen  tidak  berpengaruh  secara  signifikan terhadap  variabel  dependen.  Selanjutnya  H 0 ditolak  dan  H 1 diterima  apabila  t  hitung  >  t  tabel  atau  tingkat
signifikansi < α artinya variabel independen berpengaruh secara signifikan terhadap variabel dependen. (Tingkat signifikansi yaitu sebesar 0,05 atau α = 5%).

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN Analisis Deskriptif
Analisis  Deskriptif  adalah  metode  analisis  dimana  data  yang  ada  dikumpulkan  kemudian  dianalisis  dan diinterprestasikan secara objektif. Variabel penelitian yang digunakan dalam penelitian ini terdiri dari CAR(X1), NPL(X2),  BOPO(X3),  LDR(X4),  NIM(X5)  dan  Kinerja  Keuangan/ROA(Y).  Hasil  analisis  statistik  disajikan sebagai berikut :
Tabel 2. Data Analisa Deskriptif (%) Variabel Average Max Min St. Dev X1 21,41 41,59 12,73 5,98 X2 3,48 7,03 1,47 1,49 X3 88,8 127,7 59,96 17,02 X4 84,55 133,37 51,56 14,32 X5 4,53 7,33 1,47 1,57 Y 1,1 3,84 -2,64 1,61
Sumber : Data Olahan, 2021
Pada tabel  2 diatas dapat dilihat berdasarkan  nilai  rata-rata variabel ROA  memiliki  nilai dibawah standar  yang ditentukan oleh Bank Indonesia yaitu 1,5%. Namun berbeda dengan variabel CAR, NPL, BOPO, LDR dan NIM dimana  memiliki  nilai  yang  dapat  dikatakan  cukup  baik  karena  sesuai  dengan  ketentuan  yang  ditentukan  oleh Bank Indonesia.

## Uji Asumsi Klasik Uji Multikolinearitas
Uji multikolinearitas digunakan untuk melihat apakah model regresi ditemukan adanya korelasi antara variabel bebas  atau  variabel  independen.  Model  regresi  yang  baik  seharusnya  tidak  terjadi  korelasi  di  antara  variabel independen karena hal ini akan mengurangi keyakinan dalam pengujian. Untuk pengujian ini dilakukan dengan melihat  nilai variance  inflation  fac tor  (VIF).  Jika  VIF  >  10,  maka  variabel  tersebut  mempunyai  persoalan multikolinearitas dengan variabel independen lainnya.
Tabel 3. Hasil Uji Multikolinearitas Variabel Uji Hasil CAR (X 1 ) 1,084 Tidak ada Multikolinieritas NPL (X 2 ) 2,4 Tidak ada Multikolinieritas BOPO (X 3 ) 2,762 Tidak ada Multikolinieritas LDR (X 4 ) 1,036 Tidak ada Multikolinieritas NIM (X 5 ) 1,395 Tidak ada Multikolinieritas
Sumber : Data Olahan Smart-PLS, 2021
Dari tabel  3  diatas dapat dilihat hasil perhitungan VIF dari  masing-masing variabel  independen tidak ada  yang memiliki nilai lebih dari 10. maka dapat disimpulkan bahwa tidak ada multikolineritas yang terjadi pada variabel independen.

## Uji Kelayakan Model Uji Koefisien Determinasi
Koefisien  determinasi  (R²)  digunakan  untuk  menentukan  seberapa  besar  variasi  variabel  dependen  (Y)  yang dapat dijelaskan oleh variabel independen (X1, X2, X3, X4 dan X5), dimana hal yang ditunjukkan oleh besarnya koefisien determinasi (R²) antara 0 (nol) dan 1 (satu).
Tabel 4. Hasil Uji Koefisien Determinasi (R 2 ) Variabel Dependen R Square R Square Adjusted Kinerja Keuangan (ROA) 0,896 0,893 Sumber : Data Olahan Smart-PLS, 2021
Berdasarkan  tabel  4  diatas  terlihat  bahwa  nilai  dari Adjusted  R  Square sebesar  0.893  atau  89,3%.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  Kinerja  Keuangan  (ROA)  dapat  dijelaskan  atau  dipengaruhi  oleh  variabel  CAR,  NPL, BOPO,  LDR  dan  NIM  sebesar  89,3%.  Sedangkan  sisanya  sebesar  10,7%  dipengaruhi  oleh  faktor-faktor  lain yang tidak diteliti pada penelitian ini dimana dapat berupa faktor eksternal maupun internal.

## Analisis Regresi Linear Berganda
Analisis  regresi  linier  berganda  yaitu  suatu  model  linier  regresi  yang  variabel  dependennya  merupakan  fungsi linier dari beberapa variabel bebas. Regresi linier berganda sangat bermanfaat untuk meneliti pengaruh beberapa variabel  yang  berkorelasi  dengan  variabel  yang  diuji.  Setelah  dilakukannya  uji  asumsi  klasik  dan  didapatkan bahwa data tidak berdistribusi dengan normal, maka analisis regresi linear berganda dan uji hipotesis dilakukan dengan  menggunakan  program  Smart-PLS.  Berikut  ini  adalah  hasil  analisis  regresi  linear  berganda  yang  telah dilakukan dalam penelitian ini sebagai berikut :
Y ROA =  0,037 CAR - 0,105 NPL - 0,732 BOPO + 0,084 LDR + 0,228 NIM
Dimana  hasil  dari  analisis  regresi  linear  berganda  tersebut  dapat  diinterprestasi  sebagai  berikut  :  (1)  koefisien regresi Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  menunjukkan  nilai  sebesar  0,037.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR) memiliki arah hubungan yang positif sebesar 0,037 terhadap Kinerja Keuangan (ROA). Dengan  kata  lain,  semakin  besar  nilai Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  maka  semakin  besar  juga  nilai  Kinerja Keuangan (ROA) dan  begitu  juga  sebaliknya.  (2)  koefisien regresi Non  Performing Loan (NPL) menunjukkan nilai  sebesar  –0,105.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa Non  Performing  Loan (NPL) memiliki  arah  hubungan  yang negatif  sebesar  –0,105  terhadap  Kinerja  Keuangan  (ROA).  Dengan  kata  lain,  semakin  besar  nilai Non Performing Loan (NPL) maka semakin besar juga nilai Kinerja Keuangan (ROA) dan begitu juga sebaliknya. (3) koefisien  regresi  Biaya  Operasional  Terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  menunjukkan  nilai  sebesar  – 0,732. Hal ini menunjukkan bahwa BOPO memiliki arah hubungan yang negatif sebesar –0,732 terhadap Kinerja Keuangan  (ROA).  Dengan  kata  lain,  semakin  besar  nilai BOPO maka  semakin  besar  juga  nilai  Kinerja Keuangan (ROA) dan begitu juga sebaliknya.  (4) koefisien regresi Loan to Deposit Ratio (LDR)  menunjukkan nilai  sebesar  0,084.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  memiliki  arah  hubungan  yang positif sebesar 0,084 terhadap Kinerja Keuangan (ROA). Dengan kata lain, semakin besar nilai Loan to Deposit Ratio (LDR) maka semakin besar juga nilai Kinerja Keuangan (ROA) dan begitu juga sebaliknya. (5) koefisien regresi Net  Interest  Margin (NIM)  menunjukkan  nilai  sebesar  0,228.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa Net  Interest Margin (NIM) memiliki arah hubungan yang positif sebesar 0,228 terhadap Kinerja Keuangan (ROA). Dengan kata  lain,  semakin  besar  nilai Net  Interest  Margin (NIM)  maka  semakin  besar  juga  nilai  Kinerja  Keuangan (ROA) dan begitu juga sebaliknya.

## Uji Hipotesis
Uji  t  bertujuan  untuk  mengetahui  apakah  variabel  independen  yaitu Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL) , Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), Loan to Deposit Ratio (LDR)  dan Net  Interest  Margin (NIM)  memiliki  pengaruh  secara  parsial  terhadap  variabel  dependen  yaitu Kinerja Keuangan (ROA). Analisis Uji t tersebut dilakukan dengan membandingkan t hitung dan t tabel atau bisa dilihat  dari  nilai  signifikansi  yang  dihasilkan  dari  perhitungan.  Jika  t  hitung  >  t  tabel  atau  signifikansi  <  0.05 maka  variabel  independen  secara  parsial  memiliki  pengaruh  terhadap  variabel  dependennya.  Sebaliknya  jika  t hitung < t tabel atau signifikan > 0.05 maka variabel independen secara parsial tidak memiliki pengaruh terhadap variabel dependennya.
Tabel 5. Hasil Uji Hipotesis (Uji t) Variabel Original Sample T Hitung T Tabel Sig Hasil Sig Hasil Hipotesis CAR (X 1 ) 0,037 0,628 1,656 0,531 Tidak Sig Hipotesis Ditolak NPL (X 2 ) -0,105 1,467 1,656 0,143 Tidak Sig Hipotesis Diterima BOPO (X 3 ) -0,732 5,854 1,656 0 Sig Hipotesis Diterima LDR (X 4 ) 0,084 1,095 1,656 0,274 Tidak Sig Hipotesis Ditolak NIM (X 5 ) 0,228 2,371 1,656 0,018 Sig Hipotesis Diterima
Sumber : Data Olahan Smart-PLS, 2021
Berdasarkan tabel  5  diatas dimana df = 145-5-1 = 139 dan tingkat signifikansi  nya α = 0.05  maka diperoleh t tabel  = 1,656. Daerah kritis dalam penelitian  ini  adalah Hi ditolak  jika t hitung < 1,656 dan  Hi diterima  jika t hitung > 1,656. Sehingga hasil pengujian dapat dijelaskan sebagai berikut : (1) Variabel CAR memiliki t hitung lebih kecil dari t tabel (0,628 < 1,656) sehingga keputusan uji adalah H 0 diterima dan H 1 ditolak. Didukung dari hasil  signifikansi  sebesar  0,531  yang  lebih  besar  dari  nilai  α  =  0,05.  Sehingga  CAR  secara  parsial  tidak
berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA.  (2)  Variabel  NPL  memiliki  t  hitung  lebih  kecil  dari  t  tabel  (1,467  < 1,656) sehingga keputusan uji adalah H 0 ditolak dan H 2 diterima. Didukung dari hasil signifikansi sebesar 0,143 yang  lebih  besar dari  nilai α = 0,05. Sehingga NPL secara parsial tidak  berpengaruh signifikan terhadap ROA. (3) Variabel BOPO memiliki t hitung lebih besar dari t tabel (5,854 > 1,656) sehingga keputusan uji adalah H 0 ditolak  dan  H 3 diterima.  Didukung  dari  hasil  signifikansi  sebesar  0,000  yang  lebih  kecil  dari  nilai  α  =  0,05. Sehingga BOPO secara parsial berpengaruh signifikan terhadap ROA. (4) Variabel LDR memiliki t hitung lebih kecil dari t tabel (1,095 < 1,656) sehingga keputusan uji adalah H 0 diterima dan H 4 ditolak. Didukung dari hasil signifikansi sebesar 0,274 yang lebih besar dari nilai α = 0,05. Sehingga LDR secara parsial tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA. (5) Variabel NIM memiliki t hitung lebih besar dari t tabel (2,371 > 1,656) sehingga keputusan uji adalah H 0 ditolak dan H 5 diterima. Didukung dari hasil signifikansi sebesar 0,018 yang lebih kecil dari nilai α = 0,05. Sehingga NIM secara parsial  berpengaruh signifikan terhadap ROA. Berikut ini gambaran dari hasil uji hipotesis :
Sumber : Data Olahan Smart-PLS, 2021
Gambar 2. Gambaran Hasil Uji Hipotesis
Pembahasan Hasil Penelitian Pengaruh CAR Terhadap ROA Hasil penelitian  menunjukkan  variabel CAR ( Capital  Adequacy Ratio ) tidak  memiliki pengaruh signifikan dan berkorelasi  positif  terhadap  ROA.  Artinya  jika  CAR  mengalami  peningkatan  maka  ROA  perusahaan  akan mengalami  peningkatan  dan  begitu  juga  sebaliknya.  Namun  besarnya  nilai  CAR  tidak  mempengaruhi  tingkat ROA perusahaan perbankan.
Semakin besar laba yang diperoleh oleh perusahaan perbankan maka semakin besar pula volume kredit yang disalurkan maka akan semakin besar pula CAR pada bank yang bersangkutan. Namun, apabila laba setiap tahun tidak segera dibagikan kepada pemegang saham, maka akan terjadi penumpukan laba yang ditahan yang semakin  besar  jumlahnya  dari  satu  periode  ke  periode  berikutnya,  sehingga  pertumbuhan  modal  tidak  dapat mengimbangi  aktiva  produktifnya.  Hal  ini  berdampak  pada  kemampuan  bank  untuk  melakukan  ekspansi penyaluran dana. Sementara itu didalam dunia perbankan dibutuhkan keseimbangan antara dana yang dihimpun dengan dana yang disalurkan sehingga tidak terjadi dana yang menganggur ( idle fund ) dan dana yang digunakan harus produktif. Hal inilah yang membuat CAR tidak berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets (ROA). Dimana  penelitian  ini  berbeda  dengan  yang  dilakukan  oleh  Putri  et  al.  (2018)  yang  menyatakan  bahwa  CAR berpengaruh positif dan  signifikan terhadap  ROA, hasil tersebut juga serupa dengan penelitian  yang dilakukan oleh  Griha  di  tahun  2014  dan  Yeni  di  tahun  2017.  Sedangkan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Hanifa  et  al., (2019)  menunjukkan  hasil  yang  berbeda,  yaitu  CAR  berpengaruh  negatif  dan  tidak  signifikan  terhadap  ROA. Hal tersebut juga serupa dengan pendapat (Devi Anggarini & Sedana, 2018).

## Pengaruh NPL Terhadap ROA
Hasil penelitian menunjukkan bahwa NPL (Non Performing Loan) tidak berpengaruh signifikan dan berkorelasi negatif terhadap  ROA.  Artinya,  jika  ROA  mengalami peningkatan  maka NPL akan  mengalami penurunan dan sebaliknya jika ROA mengalami penurunan maka nilai NPL akan meningkat.
Pengaruh  negatif  yang  ditunjukkan  oleh  NPL  mengindikasikan  bahwa  semakin  tinggi  kredit  macet (NPL),  maka  akan  menurunkan  tingkat  pendapatan  dan  laba  bank  sehingga  ROA  ikut  menurun.  dikarenakan besarnya pengaruh tingkat pengembalian kredit terhadap kinerja perbankan maka diperlukan adanya pengawasan aktif  dewan  komisaris  dan  direksi  dalam  hal  pemisahan  tugas  antara  fungsi  penganalisa  permohonan  kredit, pemberi persetujuan kredit dan yang mereview kredit. Dimana penelitian tersebut sejalan dengan penelitian yang dilakukan  oleh  Soekapdjo  (2020)  yang  menyatakan  bahwa  NPL  berpengaruh  negatif  dan  tidak  signifikan terhadap  ROA.  Hal  ini  juga  serupa  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Sofyan  di  tahun  2019.  Namun penelitian  tersebut  berbanding  terbalik  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Paleni  (2016)  yang  menyatakan bahwa NPL berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA.

## Pengaruh BOPO Terhadap ROA
Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel BOPO memiliki pengaruh yang signifikan dan berkorelasi negatif terhadap ROA. Artinya, jika nilai BOPO mengalami penurunan maka ROA akan meningkat dan sebaliknya jika BOPO meningkat maka ROA akan menurun.
Hal ini menjelaskan bahwa semakin tinggi nilai BOPO yang dimiliki bank akan mendorong penurunan laba  pada  bank  dan  sebaliknya.  Rendahnya  rasio  BOPO  menggambarkan  bank  mampu  mengelola  kegiatan operasionalnya  secara  efesien  dan  dapat  mendorong  pertumbuhan  laba  yang  akan  diterima  oleh  bank.  Artinya pengendalian  biaya  operasional  harus  diperhatikan  secara  sungguh-sungguh  oleh  perbankan  agar  dapat memperoleh  pendapatan  yang  maksimal  sehingga  dapat  meningkatkan  Kinerja  Keuangan  (ROA)  perbankan. Dimana hasil penelitian ini berbeda dengan yang dilakukan oleh Devi Anggarini & Sedana (2018) bahwa BOPO berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  ROA,  hal  tersebut  juga  serupa  dengan  penelitian  yang  dilakukan oleh  Hidajat  (2018)  dan  Parenrengi  dan  Hendratni  (2018).  Namun  hal  tersebut  berbanding  terbalik  dengan penelitian yang dilakukan oleh Hanifa et al. (2019) yang menyatakan bahwa BOPO memiliki pengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap ROA dimana penelitian tersebut juga serupa dengan penelitian yang dilakukan oleh Adhistya Andrayani (2018).

## Pengaruh LDR Terhadap ROA
Hasil  dari  penelitian  menunjukan  hubungan  antara Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  terhadap  ROA  ( Return  On Assets ) berkorelasi positif dan tidak memiliki pengaruh signifikan. Artinya, semakin tinggi rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) akan menyebabkan ROA (Return On Assets) semakin meningkat.
Standar  rasio  LDR  yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  adalah  85%  -  100%.  Sehingga  apabila  nilai LDR  suatu  bank  terlalu  tinggi  menandakan  bank  tersebut  kurang  efektif  dalam  penyaluran  kreditnya  sehingga dapat  berdampak  pada  menurunnya  Kinerja  Keuangan  (ROA)  perbankan. Dimana  hasil  penelitian  ini  berbeda dengan  yang  dilakukan  oleh Hidajat  (2018)  yang  menyatakan  bahwa  LDR  berpengaruh  negatif  dan  tidak signifikan  terhadap  ROA. Hal  tersebut  juga  berbeda  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Susila  (2017)  dan Purnamasari (2019) yang menyatakan LDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA.

## Pengaruh NIM Terhadap ROA
Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel NIM ( Net Interest Margin ) memiliki pengaruh yang signifikan dan berkorelasi positif terhadap ROA. Artinya, jika NIM mengalami Peningkatan maka ROA juga akan mengalami peningkatan, sebaliknya jika NIM mengalami penurunan maka ROA juga akan menurun.
Hasil  penelitian  ini  sesuai  dengan  teori  NIM  yang  menandakan  bahwa  perubahan  suku  bunga  serta kualitas  aktiva  produktif  pada  perusahaan  perbankan  dapat  menambah  laba  bagi  perusahaan.  Bank  telah melakukan  tindakan  yang  berhati  hati  dalam  memberikan  kredit  sehingga  kualitas  aktiva  produktifnya  tetap terjaga. Dengan kualitas kredit yang bagus dapat meningkatkan pendapatan bunga bersih sehingga pada akhirnya berpengaruh terhadap laba bank. Pendapatan bunga bersih yang tinggi akan mengakibatkan meningkatnya laba sebelum  pajak  sehingga  Kinerja  Keuangan  (ROA)  perbankan  juga  akan  meningkat.  Dimana  penelitian  ini memiliki hasil yang sama yang dilakukan oleh Hindarto (2011) dan Hayati dan Musdholifah (2016) bahwa NIM berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  ROA.  Namun  hal  tersebut  berbeda  dengan  hasil  penelitian  yang dilakukan  oleh  Setya  et  al.  (2021)  yang  menyatakan  bahwa  NIM  berpengaruh  negatif  dan  tidak  signifikan terhadap ROA.

## PENUTUP
Penelitian  ini  dilakukan  untuk  mengetahui  pengaruh  CAR,  NPL,  BOPO,  LDR  dan  NIM  Terhadap  Kinerja Keuangan  (ROA)  pada  Perusahaan  Perbankan  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  Tahun  2016  –  2020. Berdasarkan  penelitian  yang  telah  dilakukan  maka  didapatkan  kesimpulan  sebagai  berikut  :  (1)  CAR  ( Capital Adequacy  Ratio )  tidak  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  dan  berkorelasi  positif  terhadap  Kinerja  Keuangan (ROA) perbankan.  Artinya,  jika  nilai  CAR  mengalami peningkatan  maka  nilai ROA  juga  akan  meningkat dan begitu  juga  sebaliknya.  (2)  NPL  ( Non  Performing  Loan )  tidak  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  dan berkorelasi  negatif  terhadap  Kinerja  Keuangan  (ROA)  perbankan.  Artinya,  jika  nilai  NPL  mengalami peningkatan maka nilai ROA akan menurun dan begitu juga sebaliknya. (3) BOPO (Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional) memiliki pengaruh yang signifikan dan berkorelasi negatif terhadap Kinerja Keuangan (ROA) perbankan. Artinya, jika nilai BOPO mengalami peningkatan maka nilai ROA akan menurun dan begitu juga  sebaliknya.  (4)  LDR  ( Loan  to  Deposit  Ratio )  tidak  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  dan  berkorelasi positif terhadap Kinerja Keuangan (ROA) perbankan. Artinya, jika nilai LDR mengalami peningkatan maka nilai ROA juga akan meningkat dan begitu juga sebaliknya. (5) NIM ( Net Interest Margin ) memiliki pengaruh yang signifikan  dan  berkorelasi  positif  terhadap  Kinerja  Keuangan  (ROA)  perbankan.  Artinya,  jika  nilai  NIM mengalami peningkatan maka nilai ROA juga akan meningkat dan begitu juga sebaliknya.
Penelitian  ini  masih  memiliki  beberapa  keterbatasan  penelitian  antara  lain  sebagai  berikut  :  (1) Penelitian  ini  hanya  terdiri  dari  lima  variabel  independen  yaitu  CAR,  NPL,  BOPO,  LDR  dan  NIM.  Serta  satu
variabel dependen yaitu Kinerja Keuangan (ROA). Sehingga masih ada variabel-variabel lain yang relevan untuk diteliti.  (2)  Penelitian  ini  hanya  dilakukan  pada  bank  umum  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  dengan periode penelitian yang digunakan yaitu selama 5 (lima) tahun dari 2016 hingga 2020. Sehingga hasil penelitian ini tidak bisa digunakan untuk bank umum yang belum atau tidak terdaftar di Bursa Efek Indonesia. (3) Variabel independen  berpengaruh  sebesar  89,3%.  Sedangkan  sisanya  sebesar  10,7%  dipengaruhi  oleh  faktor-faktor  lain yang tidak diteliti pada penelitian ini dimana dapat berupa faktor eksternal maupun internal.
Berdasarkan kesimpulan diatas maka saran yang akan diberikan adalah sebagai berikut : (1) Bagi Calon Investor, Penelitian  ini dapat dijadikan  bahan pertimbangan  bagi para  investor yang  ingin  melakukan  investasi dalam  perusahaan  perbankan.  Investor  sebaiknya  dapat  mengetahui  faktor-faktor  apa  saja  yang  mempengaruhi kinerja  keuangan  bank,  sehingga  investor  dapat  memprediksikan  pendapatan  yang  dihasilkan  oleh  bank  dan dapat  menanamkan  dananya  pada  bank  yang  memiliki  faktor-faktor  kinerja  keuangan  yang  memenuhi  standar yang  telah  ditentukan  oleh  Bank.  (2)  Bagi  perusahaan  perbankan  khususnya  bank  umum  agar  dapat memperhatikan  faktor-faktor yang terbukti berpengaruh dalam kenaikan dan penurunan kinerja keuangan  yang dicerminkan dari ROA ( Return On Assets ). Penelitian ini menunjukkan NPL ( Non Performing Loan ) dan BOPO (Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional)  memiliki  pengaruh  negatif  terhadap  ROA  ( Return  On Assets ).  Sehingga sebaiknya  bank agar dapat berhati-hati  menjaga  modal  yang dimilikinya dalam  menyalurkan kredit  kepada  calon  penerima  kredit  agar  risiko  kredit  yang  akan  ditanggung  oleh  bank  rendah.  Bank  juga sebaiknya dapat mengedalikan Biaya Operasional dikarenakan apabila biaya operasional yang terlalu besar akan menurunkan pendapatan yang diterima oleh bank. (3) Bagi Peneliti Selanjutnya, Penelitian ini memiliki banyak faktor  internal  dan  eksternal  yang  tidak  diikut  sertakan  sebagai  variabel  bebas,  sehingga  sebaiknya  dapat menambah  variabel-variabel  lainnya  yang  diindikasikan  memiliki  pengaruh  terhadap  ROA.  Bagi  peneliti  yang ingin  mengembangkan  penelitian  ini  dapat  menambah  jenis  variabel,  periode  waktu  penelitian  agar  sampel semakin besar dan memperluas objek penelitian untuk mendapatkan hasil penelitian yang lebih baik dan akurat.

## DAFTAR RUJUKAN
Adnan,  A.,  Ridwan,  R.,  &  Fildzah,  F.  (2016).  Pengaruh  Ukuran  Bank,  Dana  Pihak  Ketiga,  Capital  Adequacy Ratio, dan Loan To Deposit Ratio Terhadap Penyaluran Kredit Pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar Di  Bursa  Efek  Indonesia  Tahun  2011-2015. Jurnal  Dinamika  Akuntansi  Dan  Bisnis , 3 (2),  49–64. https://doi.org/10.24815/jdab.v3i2.5386
Adhistya  Andrayani,  E.  (2018).  Pengaruh  kecukupan  modal,  risiko  kredit,  efisiensi  operasional,  dan  likuiditas terhadap profitabilitas perusahaan perbankan di indonesia. Jurnal Manajemen Bisnis Indonesia , 378–389. Almunawaroh,  M.  (2017).  Analisis  Pengaruh  Kecukupan  Modal,  Kualitas  Aktiva  Produktif  dan  Likuiditas Terhadap Kinerja Bank Umum Syariah di Indonesia. Akuntansi , 12 (1), 69–84.
Astohar, A., & Sumiyanti, T. (2019). Analisis Faktor  – Faktor Yang Berpengaruh Terhadap Profitabilitas Bank Perkreditan  Rakyat  Di  Indonesia  Pada  Tahun  2013  –  2017. Among  Makarti , 12 (1),  1–23. https://doi.org/10.52353/ama.v12i1.173
Chatarine, A., & Lestari, P. (2014). Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif, Bopo Terhadap Roa Dan Car Pada Bpr Kabupaten Badung. E-Jurnal Manajemen Universitas Udayana , 3 (3), 255261. Christianto,  V.  (n.d.). Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum  Dengan  Menggunakan  Metode  Camels  (Studi pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa yang Terdaftar di BEI) Vincentius . Coleman,  B.  D.,  &  Fuoss,  R.  M.  (1955).  Quaternization  Kinetics.  I.  Some  Pyridine  Derivatives  in Tetramethylene  Sulfone. Journal  of  the  American  Chemical  Society , 77 (21),  5472–5476. https://doi.org/10.1021/ja01626a006
Devi  Anggarini,  N.  P.,  &  Sedana,  I.  B.  P.  (2018).  Variabel-Variabel  Yang  Menentukan  Tingkat  Profitabilitas Bank. E-Jurnal Ekonomi Dan Bisnis Universitas Udayana , 5 , 1319.
https://doi.org/10.24843/eeb.2018.v07.i05.p04 Galaento, J., Nangoy, S. C., Untu, V. N. (2014). Analisis Kinerja Keuangan Bank Umum Milik Negara yang Go Public Tahun 2008-2012. EMBA. ISSN 2303-1174 J., V. N. Untu. 2 (4), 491–502.
Griha,  R.,  Zulbahridar.  (2014).  Factor  Ratio  Analysis  Of  Camel  Profitability  Bank  Perkreditan  Rakyat  In Pekanbaru 2008-2012.
Ghozali,  I.  2011.  Aplikasi  Analisis  Multivarite  dengan  SPSS.  Cetakan  Keempat.  Semarang:  Universitas Diponegoro.
Hanifa,  R.,  Trianto,  A.,  &  Hendrich,  M.  (2019).  Determinan  Profitabilitas  Bank  Perkreditan  Rakyat  di  Kota Palembang Periode 2013-2018. Mbia , 18 (3), 73–89. https://doi.org/10.33557/mbia.v18i3.682 Hidajat,  K.  (2018).  Analisis  Pengaruh  Kecukupan  Modal,  Efisiensi,  Likuiditas,  Npl,  Dan  Ppap  Terhadap  Roa Bank. Majalah Ilmiah Bijak , 14 (1), 1–18. https://doi.org/10.31334/bijak.v14i1.56 Hindarto,  C.  (2011).  Analisis  Pengaruh  Car,  Nim,  Ldr,  Npl,  Bopo  Dan  Kap  Terhadap  Return  On  Asset  (Studi Perbandingan pada Bank dengan Total Aset diatas 1 Trilyun dan dibawah 1 Trilyun Periode Tahun 2005- 2008). Jurnal Bisnis Strategi , 20 (2), 15–40. https://doi.org/10.14710/jbs.20.2.15-40 Kasmir. (2008). Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. PT. Raja Grafindo Persada. Jakarta.
Kasmir. (2012). Dasar-Dasar Perbankan. PT. Raja Grafindo Persada. Jakarta Mayssara  A.  Abo  Hassanin  Supervised,  A.  (2014).  Analysis  Of    Factors  That  Influence  The  Profitability  Of Banking Companies listed On Indonesia Stock Exchange. Paper Knowledge. Toward a Media History of Documents , 211–223.
Paleni,  H.  (2016).  Analisis  CAR/KPMM,  LDR  dan  NPL  Serta  Pengaruhnya  Terhadap  ROA  Pada  PT  BPR Sindang Binaharta Periode 2011-2015. Jurnal Media Ekonomi (JURMEK) , 21 (3), 35–50.
Panji, M., Sany, D., & Nayang, H. (2019). Pengaruh CAR, NPL, LDR dan BOPO Terhadap Profitabilitas Pada Industri Perbankan . 6 (1), 634–644.
Parenrengi, S., & Hendratni, T. W. (2018). Pengaruh dana pihak ketiga, kecukupan modal dan penyaluran kredit terhadap  profitabilitas  bank. Jurnal  Manajemen  Strategi  Dan  Aplikasi  Bisnis , 1 (1),  9–18. https://doi.org/10.36407/jmsab.v1i1.15
Penman,  S.  H.  (1991).  An  Evaluation  of  Accounting  Rate  of  Return, Journal  of  Accounting,  Auditing,  and Finance , 6(2), 233-255.
Purnamasari, Y. (2019). Determinan Profitabilitas Bank Umum Di Indonesia (Studi Kasus: Bank Kategori Buku 4). Jurnal Dinamika Ekonomi Pembangunan , 2 (1), 1. https://doi.org/10.14710/jdep.2.1.1-14 Purnomo,  E.,  &  Suhendra,  E.  S.  (2020).  Analisis  masa  kerja  dan  promosi  terhadap  kinerja  karyawan  BPJS
Ketenagakerjaan. Jurnal Nusantara Aplikasi Manajemen Bisnis , 5 (1), 32–43. https://doi.org/10.29407/nusamba.v5i1.13801
Putri,  N.  K.  A.  P.,  Wiagustini,  L.  P.,  &  Abundanti,  N.  N.  (2018).  Pengaruh  Npl,  Car  Dan  Bopo  Terhadap Profitabilitas  Pada  Bpr  Di  Kota  Denpasar. E-Jurnal  Manajemen  Universitas  Udayana , 7 (11),  6212. https://doi.org/10.24843/ejmunud.2018.v07.i11.p15
Raharjo,  D.  P.  A.,  Setiaji,  B.,  &  Syamsudin.  (2014).  Pengaruh  Rasio  CAR,  NPL,  LDR,  BOPO,  Dan  NIM Terhadap  Kinerja  Bank  Umum  di  Indonesia. Jurnal  Ekonomi  Manajemen  Sumber  Daya , 15 (2),  7–12. http://journals.ums.ac.id/index.php/dayasaing/article/download/2047/1439 Rosada, N. (2011). Pengaruh Ratio Keuangan Terhadap Kinerja Keuangan Pada Bank Umum Syariah .
Sari, R. K. (2019). Analisis Kesehatan Bank Dengan Metode Camel (Studi Kasus : Pt. Bank Tabungan Negara, Tbk  Periode  2011-2015). Monex :  Journal  Research  Accounting  Politeknik  Tegal , 8 (1),  208. https://doi.org/10.30591/monex.v8i1.1115
Setiyono,  W.  P.,  &  Aini,  M.  N.  (2016).  Analisis  Kinerja  Keuangan  Perbankan  Dengan  Menggunakan  Metode Camel  (Studi  Kasus  Pada  Pt.  Bpr  Buduran  Delta  Purnama). JBMP  (Jurnal  Bisnis,  Manajemen  Dan Perbankan) , 1 (2), 175. https://doi.org/10.21070/jbmp.v1i2.271
Setya, M., Sari, P., Afriansyah, R., Icmd, D., Efek, B., & Populasi, I. (2021). Pengaruh  CAR, LDR, NIM, BOPO terhadap  ROA  pada  sektor  perbankan  go  public  di  BEI  2016-2018. Jurnal  Akuntansi  Dan  Keuangan , 17 (1), 118–126.
Sholikhah,  A.  (1970).  Statistik  Deskriptif  Dalam  Penelitian  Kualitatif. KOMUNIKA:  Jurnal  Dakwah  Dan Komunikasi , 10 (2), 342–362. https://doi.org/10.24090/komunika.v10i2.953
Sochib. (2016). Pengaruh Capital  Adequacy Ratio, Debt to Equity Ratio, Rasio Biaya Operasional  Pendapatan Operasional,  dan  Loan  to  Deposit  Ratio  terhadap  Kinerja  Keuangan  Bank  Umum  Swasta  Nasional  yang Go Public di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Penelitian Ilmu Ekonomi WIGA , 6 (1), 1–14. Soekapdjo, S. (2020). Determinasi Kinerja Bank Umum Konvensioanal Di Indonesia. Jurnal Ilmiah Bisnis Dan Ekonomi Asia , 14 (1), 35–45. https://doi.org/10.32812/jibeka.v14i1.148
Sofyan,  M.  (2019).  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Profitabilitas  Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR)  di Provinsi Jawa Timur. Jurnal Inspirasi
Bisnis Dan Manajemen , 3 (1), 63. https://doi.org/10.33603/jibm.v3i1.2093
Susila, G. P. A. J. (2017). Pengaruh  Kualitas  Aktiva Produktif,  Capital  Adequacy  Ratio, dan Loan To Deposit Ratio Terhadap Profitabilitas Pada Lembaga Perkreditan Desa. Jurnal Ilmu Sosial Dan Humaniora , 6 (2), 108–114.
Suyono,  Chandra,  T.,  &  Irawati.  (2017).  Analisis  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Profitabilitas  Perbankan (Studi Bank Umum Di Indonesia Priode 2006-2010). Procuratio , 5 (2), 262–275.
Tarigan,  J.  R.  (2020).  Analisis  Pengaruh  Resiko  Perbankan  Terhadap  Kinerja  Keuangan  Pada  Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia, Oleh : jessy rimna tarigan 160523028 . Wulandari, Sartika Febriatmoko, B., & Hardiyanti, W. (2016). Analisis Rasio Keuangan Perbankan Sebagai Alat Ukur  Kinerja  Keuangan  Bank  (Studi  Kasus  PT.  Bukopin  (Persero),  Tbk  periode  2014-2015). Dinamika Akuntansi, Keuangan Dan Perbankan , 5 (2), 167–178.
Wulansari, D., & Prihantoro, P. (2018). Pengaruh Kinerja Keuangan Terhadap Harga Saham Yang Terdaftar Di Bursa Efek
Indonesia. Journal of Business Economics , 23 (1), 1–18. https://doi.org/10.35760/eb.2018.v23i1.1815
Yeni, A. (2017). Profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat Di Kota Padang Di Tinjau Dari Rasio Likuiditas. Jurnal Benefita , 2 (1), 22. https://doi.org/10.22216/jbe.v2i1.2104