## Ekonomis: Journal of Economics and Business, 6(2), September 2022, 428-433
Publisher: Lembaga Penelitian dan Pengabdian kepada Masyarakat Universitas Batanghari Jambi Address: Jl. Slamet Ryadi, Broni-Jambi Kodepos: 36122 Website: http://ekonomis.unbari.ac.id, email: ekonomis.unbari@gmail.com ISSN 2597-8829 (Online), DOI 10.33087/ekonomis.v6i2.553

## Pengaruh Latar Belakang Pendidikan, Ukuran Usaha dan Literasi Keuangan terhadap Perencanaan Keuangan UMKM Di Masa Pandemi Covid-19

## Cintia Sinaring Sinanding, Tantina Haryati*
Universitas Pembangunan Nasional “Veteran” Jawa Timur Jl. Raya Rungkut Madya, Gunung Anyar, Surabaya *Correspondence email: tantinah.ak@upnjatim.ac.id
Abstrak. Pendukung perekonomian di Indonesia pada era pandemi covid-19 ialah UMKM. Tujuan dari penelitian adalah menguji secara empiris dampak latar belakang pendidikan, ukuran usaha dan literasi keuangan terhadap perencanaan keuangan UMKM di Surabaya  Selatan  di  era  pandemi  covid-19.  Studi  ini  menaplikasikan  data  primer  dengan  jenis  penelitian  kuantitatif  dengan menggunakan WarpPLS 7.0, Sampel pada penelitian ini adalah UMKM yang tersebar di wilayah Surabaya Selatan. Pengumpulan data dilakukan dengan kuesioner yang dibagikan secara langsung oleh peneliti kepada para UMKM di Wilayah Surabaya Selatan dengan  mengaplikasikan  metode random  sampling .  Pengujian  hipotesis dinilai  dengan  nilai  probabilitas ( p-value ). Penelitian  ini menemukan  latar  belakang  pendidikan  dan  literasi  keuangan  berpengaruh  signifikan  atas  perencanaan  keuangan  Usaha  Mikro, Kecil,  dan  Menengah  di  Surabaya  Selatan  pada  masa  pandemi  covid-19.  Fenomena  ini  mengindikasikan  bila  latar  belakang Pendidikan dan literasi keuangan merupakan faktor penting bagi pelaku UMKM di Surabaya Selatan pada masa pandemi covid-19 dalam melakukan perencanaan keuangan.
Kata kunci : latar belakang pendidikan; literasi keuangan; perencanaan keuangan; ukuran usaha
Abstract. Economic support in Indonesia during the Covid-19 pandemic is MSMEs. The aims of the study is to empirically test the influence of educational background, business size and financial literacy on the financial planning of MSMEs in South Surabaya during the Covid-19 pandemic. This research uses primary data with quantitative research types using WarpPLS 7.0, the sample in this study is MSMEs spread in the South Surabaya area. Data collection is carried out by questionnaires distributed directly by researchers  to  MSMEs  in  the  South  Surabaya  Region  using  random  sampling  methods.  Hypothesis  testing  is  looking  at  the probability value  (p-value).  This  study  found that educational background  and financial literacy had  a significant effect  on the financial  planning  of  MSMEs  in  South  Surabaya  during  the  Covid-19  pandemic.  This  phenomenon  shows  that  education background  and  financial  literacy  are  important  factors  for  MSMEs  in  South  Surabaya  during  the  Covid-19  pandemic  in conducting financial planning.

## Keywords: business size; education background; financial literacy, financial planning

## PENDAHULUAN
UMKM  berperan  penting  dalam  menghadapi  pandemi  covid-19,  yakni  sebagai  pendukung  pergerakan ekonomi di  Indonesia. Hal tersebut dibuktikan dengan UMKM dapat menciptakan serta memperluas lapangan kerja, meningkatkan  kesejahteraan  masyarakat,  serta  memeratakan  pendapatan.  Pada  masa  pandemi,  Sebagian  besar  para pelaku UMKM menutup usahanya sebab mengalami penurunan pendapatan yang drastis serta kerugian yang relative signifikan. Kerugian yang dialami oleh para  pelaku UMKM ini akan berdampak negatif pada pertumbuhan ekonomi di  Indonesia.  Maka  dari  itu,  sangat  diharapkan  dukungan  dari  seluruh  pihak  agar  dapat  melakukan  pengembangan UMKM di Indonesia. Perencanaan  keuangan membutuhkan  kompetensi seseorang yang  memanfaatkan sumber daya dalam  pencapaian  suatu  tujuan.  Pendidikan  dan  literasi  keuangan  berkaitan  erat  dengan  kompetensi  finansial.  Jika sumber  daya  tidak  mempunyai  pengetahuan  dalam  perencanaan  keuangan  maka  akan  menghambat  jalannya  suatu usaha.
Selain  itu,  untuk  dapat  menghasilkan  suatu  perencanaan  keuangan  yang  baik  harus  memperhatikan  ukuran usahanya. Apabila, ukuran usaha terabaikan akan berakibat mengalamami kerugian. Hal tersebut dikarenakan, ukuran usaha  diukur  dengan  total  aktiva  dan  pasiva  suatu  usaha.  Lemahnya  perencanaan  keuangan  yang  dimiliki  UMKM tidak mampu untuk menghadapi permasalahan pada saat pandemi covid-19 (Afkar et al., 2021). Padahal perencanaan keuangan  menjadi  faktor  penting  agar  usahanya  berjalan  sesuai  dengan  yang  diharapkan.  Apabila  perencanaan keuangan  UMKM  yang  tidak  direncanakan  dan  dijalankan dengan baik akan menghambat  kinerja  finansial  UMKM tersebut.
Cintia Sinaring Sinanding dan Tantina Haryati, Pengaruh Latar Belakang Pendidikan, Ukuran Usaha dan Literasi Keuangan terhadap Perencanaan Keuangan UMKM Di Masa Pandemi Covid-19

## Literatur Theory of Planned Behavior (TPB)
Menurut  penelitian  (Nurbaeti  et  al.,  2019),  faktor  utama  dalam  teori  ini  merupakan  keinginan/niat  individu agar dapat melakukan suatu perilaku tertentu. Perilaku manusia dapat disebabkan oleh keyakinan seseorang mengenai perilaku dan keyakinan yang terlalu tinggi terhadap orang lain.

## Latar belakang Pendidikan
Menurut  (Devi  et  al.,  2017)  Pendidikan  sangat  erat  kaitannya  dengan  segala  sesuatu  tentang  perkembangan manusia  mulai  dari  perkembangan  fisik  hingga  perkembangan  iman.  Oleh  karena  itu,  pentingnya  latar belakang pendidikan berguna untuk mendukung perencanaan keuangan UMKM agar dapat terbentuk suatu perilaku yang paham finansial.

## Ukuran Usaha
Ukuran usaha adalah suatu tolak ukur sebuah usaha yang diklasifikasikan dengan besar kecilnya suatu usaha. Ukuran usaha dapat diukur dengan berbagai cara, yaitu: total aktiva, total pasiva, jumlah karyawan dan sebagainya.

## Literasi Keuangan
Menurut  (Rumbianingrum  &  Wijangka,  2018)  Literasi  keuangan  merupakan  kemampuan  untuk  dapat mengevaluasi  tentang  instrumen  keuangan  serta dapat menilai instrumen  keuangan  dengan  tepat.  Literasi  keuangan memiliki  unsur  penting  yaitu  sikap  terbuka  terhadap  informasi  finansial  maupun  non  finansial,  memahami  faktor penting dalam pengelolaan keuangan, memiliki pemikiran yang luas, serta tanggung jawab atas perilaku finansial.

## Perencanaan Keuangan
Menurut Lembaga Sertifikasi Profesi Perencanaan Keuangan (2007) dalam (Susanti et al., 2018) perencanaan keuangan merupakan tujuan hidup seorang individu yang dijalankan melalui penyusunan suatu perencanaan keuangan guna  menghadirkan  tujuan  jangka  pendek  dan  jangka  panjang.  Dalam  UMKM  sangat  penting  untuk  melakukan penyusunan sebuah perencanaan keuangan sehingga UMKM paham tentang perencanaan keuangan UMKM tersebut.

## Usaha Mikro, Kecil dan Menengah (UMKM)
Mengacu pada (Undang-Undang Republik Indonesia No. 20 Tahun, 2008) Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah didefinisikan  sebagai  aktivitas  usaha  yang  dapat memperluas  lapangan  kerja  dan  memberikan  pelayanan  ekonomi secara  meluas  terhadap  masyarakat,  serta  mampu  berperan  dalam  upaya  pemerataan  sekaligus  peningkatan penghasilan masyarakat, memacu pertumbuhan ekonomi, juga berperan dalam merealisasikan stabilitas nasional. Pun juga,  Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah  merupakan  pilar  yang  dapat  menopang perekonomian di  Indonesia sehingga mampu bersaing ditengah pandemi covid-19.

## Dampak Pandemi Covid-19
Covid-19 sebuah  wabah baru yang pertama  diidentifikasikan  pada  penghujung tahun 2019  yang  merupakan virus tidak terlihat dan dapat mematikan banyak orang. Di Indonesia, Covid-19 berdampak negatif terhadap UMKM di sektor  pariwisata.  Menurut  Saidi  dkk.,2017  dalam  (Saturwa  et  al.,  2021)  menurunnya  wisatawan  mancanegara berdampak  langsung  terhadap  menurunnya  pendapatan  UMKM.  Hal  tersebut  mengakibatkan  sektor  pariwisata  lesu yang  berdampak  terhadap  kinerja  UMKM  secara  nasional.  Selain  itu,  menurut  (PRATIWI,  2020)  pendemi  ini mengakibatkan seluruh sektor terdampak  wabah virus Covid-19. Otoritas Jasa Keuangan  (OJK) menyatakan bahwa, untuk meredam dampak Covid-19 lebih luas, UMKM mendapatkan kemudahan untuk kredit usaha oleh perbankan.

## METODE
Jenis  penelitian  yang  diaplikasikan  yakni  penelitian  kuantitatif.  Objek  penelitian  dalam  penelitian  ini  yaitu latar  belakang  pendidikan,  ukuran  usaha  dan  literasi  keuangan  terhadap  perencanaan  keuangan  UMKM  di  Surabaya selatan  di  era  pandemi  Covid-19.  Populasi  yang  digunakan  ialah  para  pelaku  Usaha  Mikro,  Kecil,  dan  Menengah dengan  jumlah  364  UMKM  yang  tersebar  di  wilayah  Surabaya  selatan.  Penelitian  ini  menerapkan  metode pengambilan sampling acak atau random sampling . Total sampel dalam penelitian diperoleh melalui penerapan rumus slovin, yaitu :
Keterangan:   = Jumlah sampel yang mewakili ;   = Populasi;   = Margin of error (0,1 atau 10%)
Jumlah  sampel  minimal  yang  digunakan  untuk  UMKM  di  Surabaya  untuk  mengukur  populasi  yang  paham
Cintia Sinaring Sinanding dan Tantina Haryati, Pengaruh Latar Belakang Pendidikan, Ukuran Usaha dan Literasi Keuangan terhadap Perencanaan Keuangan UMKM Di Masa Pandemi Covid-19
mengenai literasi keuangan diperoleh dengan cara:
Pengumpulan  data  dalam  studi  ini  memanfaatkan  teknik  kuesioner  yang  peneliti  bagikan  secara  langsung . Teknik analisis  dan  uji  hipotesis  yang  diadakan  memanfaatkan  metode partial  least  square (PLS)  dengan  bantuan  WarPLS 7.0 dengan tahapan yakni, Outer model, Inner model, serta uji hipotesis.

## HASIL
Convergent validity dikalkulasikan menurut loading factor dengan program WarPLS 7.0. Outer loading harus melebihi  0,70  guna  menghasilkan  penelitian  yang  bersifat  confirmatory  (Ghozali  &  Latan,  2015).  Tabel  1 mengindikasikan bila  nilai convergent validity yang didapatkan dari  variabel-variabel penelitian > 0,70, Hal tersebut menyatakan bahwa sudah memenuhi standar atas loading factor yang telah ditetapkan.
Tabel Nilai Convergent Validity

## Sumber: data olahan
Uji discriminant  validity dikalkulasikan  menurut cross  loading pengukur  dengan  konstruk  bagi  masing- masing variabel harus di atas 0,70 (Ghozali & Latan, 2015). Tabel 2 menjelaskan latar belakang Pendidikan, ukuran usaha, literasi keuangan dan perencanaan keuangan dengan tiap-tiap indikator bernilai cross loading yang lebih besar daripada nilai cross loading variabel lain. Maka, bersifat confirmatory untuk mengukur variabel lain yang bersesuaian.

## Tabel 1 Nilai Discriminant Validity
X1 X2 X3 Y Type SE P value X1.1 0,510 0,048 0,319 -0,355  Formative 0,059  <0,001 X1.2 0,813 -0,078 -0,054 0,019  Formative 0,056  <0,001 X1.3 0,833 -0,112 0,096 -0,235  Formative 0,056  <0,001 X1.4 0,850 -0,078 0,144 -0,221  Formative 0,056  <0,001 X1.5 0,618 0,265 -0,309 -0,139  Formative 0,058  <0,001 X1.6 0,639 0,055 -0,204 0,995  Formative 0,058  <0,001 X2.1 -0,112 0,517 0,595 -0,302  Formative 0,059  <0,001 X2.2 0,228 0,759 -0,109 -0,075  Formative 0,057  <0,001 X2.3 -0,160 0,548 0,293 -0,097  Formative 0,059  <0,001 X2.4 -0,064 0,816 -0,204 0,202  Formative 0,056  <0,001 X2.5 0,031 0,786 -0,279 0,129  Formative 0,057  <0,001 X3.1 -0,063 -0,102 0,708 0,188  Formative 0,057  <0,001 X3.2 0,098 0,310 0,748 -0,092  Formative 0,057  <0,001 X3.3 0,162 0,114 0,698 -0,326  Formative 0,058  <0,001 X3.4 -0,020 -0,154 0,751 -0,009  Formative 0,057  <0,001 X3.5 -0,168 -0,043 0,666 0,218  Formative 0,058  <0,001
Cintia Sinaring Sinanding dan Tantina Haryati, Pengaruh Latar Belakang Pendidikan, Ukuran Usaha dan Literasi Keuangan terhadap Perencanaan Keuangan UMKM Di Masa Pandemi Covid-19
X3.6 -0,021 -0,134 0,703 0,036  Formative 0,057  <0,001 Y.1 -0,356 0,039 0,489 0,703  Formative 0,057  <0,001 Y.2 0,048 0,023 -0,189 0,880  Formative 0,056  <0,001 Y.3 0,036 0,055 -0,204 0,866  Formative 0,056  <0,001 Y.4 0,201 -0,109 -0,001 0,884  Formative 0,056  <0,001
Sumber: data olahan
Pengukuran  reliabilitas  data  penelitian  ini  menggunakan  WarPLS  7.0  serta  dilakukan  dengan composite reliability dan cronbach’s  alpha .  Tabel  3  memperlihatkan  bila  semua  variabel  pada  penelitian  ini  mempunyai  nilai composite  reliability  dan  cronbach’s  alpha  >  0,70,  maka  disimpulkan  bilamana  seluruh  hasil outer  model konstruk reflektif bersifat valid.

## Tabel 2
Nilai Uji Reliabilitas Composite reliability Cronbach’s alpha X1 0,863 0,807 X2 0,821 0,726 X3 0,861 0,806 Sumber: data olahan
Menurut (Ghozali & Latan, 2015) nilai R-square ( 𝑅 2 ) 0,75, 0,50 dan 0,25 bersifat kuat, moderat, dan lemah. Tabel 4 menghasilkan nilai R-square (R 2 ) sejumlah 0,562 sehingga bisa diinterprestasikan bila variabel perencanaan keuangan yang dapat dijabarkan oleh variabel latar belakang pendidikan, ukuran usaha dan literasi keuangan sebesar 56,2%.
Tabel 3 Nilai R-square R-squared Adjusted R-squared Y 0,562 0,556 Sumber: data olahan
Nilai Q-Square (Q 2 )  >  0  membuktikan  bila  model  mempunyai  predictive  relevance,  apabila  Q 2 <  0  maka model  tersebut  terindikasi  kurang  mempunyai  predictive  relevance  (Ghozali  &  Latan,  2015).  Tabel 5 menunjukkan nilai nilai Q-square sebesar 0,557 variabel Y yaitu perencanaan keuangan yang berarti variabel ini predictive relevance sebab nilai Q 2 > 0.

## Tabel 4
Nilai Predictive relevance (Q-square atau Q 2 ) Q-squared Y 0,557
Sumber: data olahan
Uji  fit  model  dilakukan  untuk  menentukan  apakah  model  cocok  (fit)  atau  tidak.  Pada  penelitian  ini,  uji  fit model  menggunakan  indikator average  path  coefficient (APC), average  R-squared (ARS),  dan average  variance inflation  factor (AVIF).  Tabel  6  mengindikasikan  bila  p-value  atas  APC  dan  ARS  ialah  <0,05  serta  AVIF menunjukkan indeks <5, maka antar variabel tidak multikolinearitas serta telah memenuhi syarat fit model.
Tabel 5 Nilai Uji Fit Model Indikator Indeks P-value Hasil APC 0,282 <0,001  Diterima ARS 0,562 <0,001  Diterima AVIF 1,797 Diterima Sumber: data olahan
Cintia Sinaring Sinanding dan Tantina Haryati, Pengaruh Latar Belakang Pendidikan, Ukuran Usaha dan Literasi Keuangan terhadap Perencanaan Keuangan UMKM Di Masa Pandemi Covid-19
Uji hipotesis dinilai dengan probabilitas. Nilai p-value dengan alpha 5%, jika nilai p-value <0,05 dinyatakan hipotesis dapat diterima. Apabila, nilai p-value > 0,05 dinyatakan hipotesis ditolak (Ghozali & Latan, 2015). Tabel 7, hasil pengujian pengaruh latar belakang pendidikan terhadap perencanaan keuangan memberikan hasil koefisien β 0,47 dengan p-value sejumlah < 0,01 serta p-value memiliki nilai > 0,05. Maka, menunjukkan Hipotesis 1 diterima. Maka, latar belakang pendidikan berpengaruh signifikan terhadap perencanaan keuangan Tabel 6 Hasil Uji Hipotesis Hipotesis Keterangan β P-Value Hasil H1 X1 Y 0,47 < 0,01  Hipotesis Diterima H2 X2 Y 0,05 0,21  Hipotesis Ditolak H3 X3 Y 0,33 < 0,01  Hipotesis Diterima
Sumber: data olahan
Selanjutnya,  hasil  pengujian  pengaruh  ukuran  usaha  terhadap  perencanaan  keuangan  menunjukkan  hasil koefisien  β  0,05  dengan  p-value  sejumlah  0,21.  Hal  ini  mengindikasikan  bahwa  Hipotesis  2  ditolak.  Hal  itu dikarenakan p-value bernilai > 0,05 maka, ukuran usaha tidak berpengaruh signifikan terhadap perencanaan keuangan. Hasil  pengujian  Hipotesis  3  diterima  karena  menunjukkan  hasil  koefisien  β  0,33  dengan  p-value  sejumlah  <  0,01. Literasi keuangan berpengaruh signifikan terhadap perencanaan keuangan karena p-value memiliki nilai > 0,05.
Nilai  probabilitas  latar  belakang  pendidikan  dalam  mempengaruhi  perencanaan  keuangan  <  kriteria  yang ditetapkan  yaitu  0,05.  Nilai  probabilitas  yang  dihasilkan  adalah  <0,01  dan  koefisien  β  0,47.  Hasil  tersebut menunjukkan  bahwa  bila  latar  belakang  pendidikan  berpengaruh  signifikan  terhadap  perencanaan  keuangan. Penelitian  (Susanti  et  al.,  2018)  mengungkapkan  bahwa  perilaku  keuangan  UMKM  dipengaruhi  oleh  tingkat pendidikan.  Sejalan  dengan  penelitian  dari  (Devi  et  al.,  2017)  yang  menyatakan  bahwa  pada  UMKM  di  Kecamatan Buleleng Tingkat Pendidikan berpengaruh positif dan signifikan atas kualitas laporan keuangan.
Nilai probabilitas ukuran usaha dalam mempengaruhi perencanaan keuangan < kriteria yang ditetapkan yaitu 0,05. Nilai probabilitas yang dihasilkan adalah 0,21 dan koefisien β -0,05. Hasil tersebut menunjukkan bahwa ukuran usaha  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  perencanaan  keuangan.  Menurut  (Ibu  Aan  pedagang  baju  muslim  di wilayah Masjid Al Akbar Surabaya) mengatakan bahwa dalam perencanaan dan pencatatan keuangan usahanya lebih memperhatikan  besaran  laba  daripada  ukuran  usahanya.  Hal  tesebut  dikarenakan  laba  sangat  berpengaruh  pada  arus keuangan usahanya. Hal tersebut sejalan dengan beberapa pemilik UMKM di Surabaya Selatan yang memaparkan bila tidak adanya keterkaitan antara ukuran usaha dengan perencanaan keuangan UMKM. Hasil dari analisis tersebut tidak selaras  dengan  penelitian  (Annisa  et  al.,  2020)  yang  mengungkapkan  bahwa  Ukuran  usaha  dan  Pengetahuan  SAK EMKM berpengaruh signifikan terhadap kualitas laporan keuangan UMKM.
Nilai  probabilitas  literasi  keuangan  dalam  mempengaruhi  perencanaan  keuangan  <  kriteria  yang  ditetapkan yaitu  0,05.  Nilai  probabilitas  yang  dihasilkan  adalah  <0,01  dan  koefisien  β  0,33.  Hasil  tersebut  mengindikasikan literasi  keuangan berpengaruh  signifikan terhadap perencanaan  keuangan. Hasil dari analisis  tersebut sejalan dengan penelitian  dari  (Rumbianingrum  &  Wijangka,  2018)  yang  menyatakan  bahwa  terdapat  pengaruh  positif  literasi keuangan  terhadap  pengelolaan  keuangan  UMKM.  Selain  itu  juga,  hasil  analisis  tersebut  sejalan  dengan  penelitian (Susanti et al., 2018) yang menyatakan bahwa Literasi keuangan mempunyai pengaruh positif dan signifikan terhadap perilaku keuangan UMKM.

## SIMPULAN
Pandemi covid-19 sangat berpengaruh pada para pelaku UMKM Surabaya Selatan. Dampak tersebut, disikapi oleh  para  pelaku  UMKM  dengan  merencanakan  keuangan  usahanya  dengan  baik.  Para  pelaku  Usaha Mikro,  Kecil, dan Menengah sangat memperhatikan faktor latar belakang Pendidikan dan literasi keuangan yang dimiliki oleh SDM UMKM  tersebut  mempengaruhi  perencanaan  keuangannya.  Namun,  ukuran  usaha  tidak  mempengaruhi  perencanaan keuangan  UMKM.  Hal  tersebut,  menggambarkan  bahwa  pentingnya  Pendidikan  dan  literasi  keuangan  yang  tepat dapat menghasilkan suatu perencanaan keuangan yang diharapkan ditengah pandemi covid-19.

## DAFTAR PUSTAKA
Afkar,  T.,  Widodo,  U.  P.  W.,  Utomo,  S.  P.,  Suhardiyah,  M.,  &  Kurniawan,  W.  O.  2021.  Perencanaan  Keuangan UMKM Selama Masa Pandemi Covid-19 Di Desa Slempit Kecamatan Kedamean Kabupaten Gresik. Ekobis Abdimas: Jurnal Pengabdian Masyarakat , 2 (1), 1–9.
Annisa, D., Wiralestari, & Tiswiyanti, W. 2020. Pengaruh Pendidikan, Ukuran Usaha Dan Pengetahuan Saka Emkm Terhadap Kualitas Laporan Keuangan. Jambi Accounting Review (JAR) , 1 (3), 285–296.
Cintia Sinaring Sinanding dan Tantina Haryati, Pengaruh Latar Belakang Pendidikan, Ukuran Usaha dan Literasi Keuangan terhadap Perencanaan Keuangan UMKM Di Masa Pandemi Covid-19
Devi,  P.  emy  S.,  Herawati,  N.  T.,  &  Sulindawati,  N.  L.  G.  E.  2017.  Pengaruh  Tingkat  Pendidikan,  Pemahaman Akuntansi,  dan  Ukuran  Usaha  Terhadap  Kualitas  Laporan  Keuangan  Pada  UMKM  (Studi  Empiris  pada UMKM di Kecamatan Buleleng). E-Journal Universitas Pendidikan Ganesha , 8 (2), 10, https://ejournal.undiksha.ac.id/index.php/S1ak/article/view/14566 Ghozali, I., & Latan, H. 2015. Partial Least Squares : Konsep, Teknik dan Aplikasi menggunakan SmartPLS 3.0, Nurbaeti,  I.,  Mulyati,  S.,  &  Sugiharto,  B.  2019.  the  Effect  of  Financial  Literacy  and  Accounting  Literacy  To Entrepreneurial Intention Using Theory of Planned Behavior Model in Stie Sutaatmadja Accounting Students. JASS (Journal of Accounting for Sustainable Society) , 2012 , 1. https://doi.org/10,35310/jass.v1i01.65 Pratiwi,  M.  I.  2020.  Dampak  Covid-19  Terhadap  Perlambatan  Ekonomi  Sektor  Umkm. Jurnal  Ners , 4 (2),  30–39. https://doi.org/10,31004/jn.v4i2.1023
Rumbianingrum,  W.,  &  Wijangka,  C.  2018. Pengaruh  Literasi  Keuangan  Terhadap  Pengelolaan  Keuangan  UMKM.
Jurnal Manajemen Dan Bisnis (ALMANA) , 2 (3), 155–165. Saturwa, H. N., Suharno, S., & Ahmad, A. A. 2021. The impact of Covid-19 pandemic on MSMEs. Jurnal Ekonomi Dan Bisnis , 24 (1), 65–82. https://doi.org/10,24914/jeb.v24i1.3905
Susanti,  A.,  Ismunawan,  Pardi,  &  Ardyan,  E.  2018.  Tingkat  Pendidikan,  Literasi  Keuangan,  dan  Perencanaan Keuangan  terhadap  Perilaku  Keuangan  UMKM  di  Surakarta. Telaah  Bisnis , 18 (1),  45–56. https://doi.org/10,35917/tb.v18i1.93
Undang-Undang Republik  Indonesia Nomor 20 Tahun. 2008. Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 20 Tahun 2008 .