## EKSISTENSI PERBANKAN SYARIAH MELALUI DOMINASI PEMBIAYAAN PROFIT AND LOSS SHARING

## Trimulato Trimulato
Universitas Islam Negeri Alauddin Makassar, Indonesia tri.mulato@uin-alauddin.ac.id
https://doi.org/10.46367/jps.v2i1.287 Received: Feb 22, 2021 Revised: Mar 05, 2021 Accepted: Mar 24, 2021 Published: Apr 09, 2021

## ABSTRACT
The beginning of the presence of the first Islamic bank in Indonesia was known as a  bank  with  a  profit  and  loss  sharing  concept.  But  in  reality,  profit  and  loss sharing  financing  is  no  longer  dominant  in  Islamic  banks,  because  non-profit sharing  financing  is  more  dominant,  especially  financing  with  the  buying  and selling  model.  The  purpose  of  this  research  is  to  determine  the  development  of financing  in  Islamic  banks,  as  well  as  to  determine  the  need  to  dominate  profit- sharing  financing  in  Islamic  banks.  This  research  is  a  qualitative  descriptive which shows the development of Islamic bank financing products and the  need to restore  the  concept  of  profit  and  loss  sharing  to  be  dominant  in  Islamic  banks. The results of this study indicate that the growth of period financing is quite good. Then  there  are  three  reasons  for  the  need  to  dominate  profit  and  loss  sharing financing in Islamic banks, namely restoring the identity of the Islamic bank as a profit-sharing  bank,  being  the  main  differentiator  between  conventional  and Islamic banks, and the opportunity to grow the real sector with greater income.
Keywords: Financing Products, Profit and Loss Sharing, Shariah Banking.

## ABSTRAK
Awal  kehadiran  bank  syariah  pertama  di Indonesia  dikenal  sebagai  bank  dengan konsep bagi hasil. Tetapi kenyataannya pembiayaan bagi hasil tidak lagi menjadi dominan pada bank syariah, sebab pembiayaan non bagi hasil yang lebih dominan khususnya pembiayaan dengan model jual beli. Tujuan dari penelitian yaitu untuk mengetahui  perkembangan  pembiayaan  di  bank  syariah,  serta  untuk  mengetahui perlunya  dominasi  pembiayaan  bagi  hasil  di  bank  syariah.  Penelitian  ini  bersifat deskriptif  kualitatif  yang  menunjukkan  perkembangan  produk  pembiayaan  bank syariah dan perlunya mengembalikan konsep bagi hasil menjadi dominan di bank syariah.  Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  pertumbuhan  pembiayaan periode  cukup  baik.  Kemudian  ada  tiga  alasan  perlunya  dominasi  pembiayaan bagi  hasil  di  bank  syariah  yaitu  mengembalikan  identitas  bank  syariah  sebagai bank  bagi  hasil,  menjadi  pembeda  utama  antara  bank  syariah  dengan konvensional,  dan  peluang  untuk  menumbuhkan  sektor  riil  dengan  pendapatan yang lebih besar.
Kata Kunci: Produk Pembiayaan, Bagi Hasil, Bank Syariah.

## PENDAHULUAN
Perkembangan untuk bank syariah di Indonesia dimulai dengan berdirinya bank  Muamalat  yang  menandai  sebagai  pelopor  bagi  bank  syariah  yang menerapkan  sistem Islamic  Bank di  tengah  tumbuh  dan  berkembangnya  bank- bank  konvensional.  Krisis  moneter  yang  terjadi  pada  tahun  1998  telah menyebabkan  jatuhnya  bank-bank  konvensional  dan  dilikuidasi  bank konvensional  yang  tidak  sedikit.  Sementara  itu,  perbankan  yang  menerapkan sistem  syariah  tetap  eksis,  semakin  diminati,  semakin  luas  jangkauannya  dan cukup  mampu  kuat  dalam  menghadapi  berbagi  terpaan  krisis.  Kejadian  tersebut tidak sekedar terjadi pada tahun 1998, di tengah-tengah krisis yang pernah terjadi keuangan  global  yang  melanda  banyak  negara  di  dunia  pada  penghujung  2008, lembaga  keuangan  syariah  tetap  dapat  membuktikan  kembali  kekuatan  memiliki daya  tahannya  dalam  menghadapi  terpaan  badai  krisis  pernah  terjadi.  Lembaga keuangan  syariah  telah  membuktikan  ketangguhan  tetap  stabil  tidak  terpengaruh dengan kondisi yang terkadi dan tidak goyah dalam kegiatannya dan memberikan kontribusi  keuntungan  dan  pendapatan  yang  maksimal,  kenyamanan  dan keamanan bagi seluruh pihak, fasilitas  untuk keamanan terjaga dengan baik bagi para stakeholder ,  berupa  para  pemegang  atau  pemilk  sahamnya,  pemegang  surat berharga  sesuai  syariah,  para  nasabah  pembiayaan  atau  peminjam,  dan  para nasabah  penyimpan  dana  pihak  ketiga  di  bank-bank  syariah  dan  seluruh  pihak yang  menggunakan  produk  dan  bertransaksi  di  bank  syariah.  Perbankan  syariah dapat  membuktikan  serta  menjadikan  setiap  momentum  ini  untuk  menunjukkan bahwa  perbankan  syariah  kuat,  memiliki  nilai  lebih,  serta  benar-benar  mampu bertahan dan kebal terhadap terpaan krisis yang terjadi, serta mampu tumbuh dan berkembang  secara  signifikan  di  tengah  masyarakat.  Karena  itu,  perlu  banyak upaya  serta  langkah-langkah  kongkrit  dan  strategis  untuk  merealisasikannya  dan mewujudkan  perbankan  syariah  yang  lebih  unggul  (Ikatan  Bankir  Indonesia 2014).
Keberadaan  perbankan  syariah  di  negara  ini  telah  mendapatkan  landasan hukum yang kuat setelah adanya aturan yang terus mendapat perhatian, yaitu yang berkaitan  dengan  lahirnya  Peraturan  Pemerintah  Nomor  72  Tahun  1992  yang direvisi  dengan  hadirnya  Undang-Undang  tahun  1998  nomor  10  tentang perbankan,  secara  tegas  mengakui  eksistensi  dan  peran  beserta  fungsi  bank syariah  sebagai  bank  bagi  hasil.  Dengan  demikian  bank  ini  beroperasi  dengan prinsip  bagi  hasil  bukan  bunga  yang  merupakan  riba.  Bagi  hasil  adalah  prinsip muamalah  yang  dibenarkan  dalam  Islam  yang  dilakasanakan  sesuai  syariah  dan diterapkan  dalam  kegiatan  usaha  bank.  Bank  syariah  lahir  sebagai  salah  satu solusi  pilihan  dalam  kegiatan  perbankan  serta  dapat  menjadi  alternatif  terhadap persoalan  pertentangan  antara  bunga  bank  dengan  riba  yang  belum  disatu suarakan  dan  adanya  perbedaan  pendapat.  Dengan  demikian,  kerinduan  umat muslim di Indonesia yang ingin memiliki dan bertransaksi pada sistem perbankan yang  bebas  dari  unsur ribawi ,  serta  masyarkat  ingin  melepaskan  diri  dari persoalan  riba  sesuatu  yang  dilarang  dalam  agama,  kini  telah  mendapatkan jawaban  dengan  lahirnya  bank  syariah  yang  saat  ini  terus  mengalami perkembangan  yang  baik.  Kemunculan  bank  syariah  di  Indonesia  pada  sekitar tahun  1992  atau lebih tepatnya  setelah  hadir  aturan  Peraturan  Pemerintah  nomor 72 tahun 1992, yang kemudian direvisi menjadi Undang-Undang nomor 10 tahun
1998  dalam  bentuk  sebuah  bank  yang  beroperasinya  menggunakan  skema  bagi hasil. Setelah itu diundangkan udang-undang nomor 21 tahun 2008 sebagai dasar hukum Operasional Bank Syariah di Indonesia. Kemajuan dan pertumbuhan yang menggembirakan  bagi  bank  syariah,  di  abad  ke  20  terjadinya  kebangkitan  umat Islam dalam segala aspek, tanpa terkecuali bidang ekonomi dan keuangan, mulai mengenal  sistem  ekonomi  Islam.  Sistem  keuangan  dalam  perkembangannya muncullah pemikiran-pemikiran yang mengarah pada perbaikan sistem keuangan, yaitu  menghapuskan  instrumen  bunga  karena  termasuk  riba.  Setiap  usaha dilakukan  dengan  tujuan  mencapai  konsistensi  dalam  melaksanakan  kegiatannya berjalan sesuai prinsip-prinsip ajaran Islam yang mengandung nilai-nilai keadilan, salaing  percaya,  tidak  berlaku  curang,  adanya  kejujuran,  dan  kebajikan (Muhammad 2012).
Bank syariah pertama di Indonesia didirikan pada pada tahun 1992. Bank ini  berdiri  berdasarkan  kebutuhan  masyarakat  kebutuhan  masyarakat  Indonesia yang  mayoritas  penduduknya  beragama  Islam  untuk  memiliki  sebuah  bank  yang bebas riba (bunga).  Bank syariah sebagai lembaga intermediasi sebenarnya tidak dikenal  pada  zaman  Rasulullah  maupun sahabatnya.  Namun,  kegiatan  kerjasama investasi  dalam  perdagangan  (jual  beli)  dan  transaksi  lainnya  telah  dilakukan secara  individual  oleh  para  pelaku  pasar  yang  harus  mengikuti  aturan-aturan syariah  Islam.  secara  teoritis,  tujuan  adanya  bank  syariah  adalah  untuk memperlancar  aliran  investasi  dari  pihak  yang  memiliki  kelebihan    ( surplus spending unit ) disalurkan kepada  pihak yang  membutuhkan dana ( defisit spening unit )  dan  pada  akhirnya  memperlancar  berputarnya  sumber  daya  ekonomi.
Dengan  demikian  akan  melancarkan  aliran  perekonomian,  untuk  melancarkan kegiatan  sektor  riil,  untuk  bisa  menumbuhkan  ekonomi.  Pelayanan  industri perbankan  syariah  kepada  nasabah  dilengkapi  dengan  berbagai  instrumen keuangan  yang  diharapkan  dapat  memenuhi  kebutuhan  transaksi  keuangan  yang memenuhi  prinsip-prinsip  syariah.  Selain  dapat  menguntungkan  secara  ekonomi, tetapi  juga  bisa  tidak  melanggar  prinsip  syariah,  jadi  bukan  materi  semata. Instrumen  keuangan  syariah  yang  ditawarkan  tentunya  harus  dapat  mencakup berbagai  lapisan  masyarakat  dan  industri,  termasuk  didalamnya  kebutuhan transaksi  bagi  sektor  konsumsi.  Begitupun  dengan  produk  yang    bersifat produktif.  Secara  umum,  produk-produk  keuangan  syariah  dapat  dibagi  menjadi dua golongan utama yaitu; produk-produk keuangan syariah dasar yang digunakan dalam  kegiatan  perbankan  secara  tradisional  dan  produk-produk  pengembangan. Produk-produk yang perlu didesain dapat memenuhi kebutuhan masyarakat, tetapi juga  sejalan  prinsip  syariah.  Produk-produk  dasar  keuangan  syariah  digunakan oleh  lembaga  perbankan  syariah  dalam  melaksanakan  kegiatan  dasarnya  sebagai lembaga  intermediasi    yang  berfungsi  untuk  mentransformasikan  aset  likuid masyarakat kedalam berbagai investasi jangka panjang. Namun demikian, sejalan dengan  perkembangan  kegiatan  yang  terjadi,  produk-produk  perbankan  syariah perlu  untuk  mengembangkan  variasi  produk  keuangannya  agar  dapat  secara fleksibel  memfasilitasi  transaksi  dalam  mata  uang  yang  berbeda  dan  instrumen- intrumen lindung nilai. Serta banyak lagi produk-produk perbankan syariah  yang akan memenuhi kebutuhan masyarakat, maka inovasi sangat diperlukan (Darsono et al. 2017).
Rasio  investasi  terhadap  PDB  melampaui  levelnya  sebelum  krisis 1997/1998. Daya tahan perbankan yang kuat menjadi peredam guncangan ( shock
absorber ) bagi perekonomian. Daya redam ini ditopang oleh kekuatan modal yang memadai  dalam  menyerap  risiko  dan  efektifnya  pengaturan  dan  pengawasan perbankan.  Ketahanan  dan  sistem  pengawasan  perbankan  yang  efektif  telah mendorong  perbankan  menjalankan  fungsi  intermediasi  penyaluran  pembiayaan secara  maksimal  dan  disertai  dengan  tingkat  kredit  bermasalah  yang  masih terkendali.  Arah  kebijakan  perbankan  syariah  akan  mengacu  kepada  3  (tiga) koridor yang saling terkait yaitu: (i) pemeliharaan stabilitas sistem keuangan, (ii) penguatan  ketahanan  dan  daya  saing  perbankan,  dan  (iii)  penguatan  fungsi intermediasi,  termasuk  program  keuangan  inklusif,  yang  dapat  lebih  bermanfaat bagi perekonomian serta masyarakat yang lebih luas (Bank Indonesia 2013).
Pada suatu kesempatan dalam forum diskusi bapak Kartiko selaku direktur utama  bank  mandiri,  bank  mandiri  pemilik  anak  usaha  bank  syariah  mandiri menyampaikan  bahwa  pada  posisi  funding  atau  penghimpunan  dana  di  bank syariah cukup baik hanya saja kesulitan untuk menyalurkan dana yang terkumpul tersebut, dari sisi financing atau pembiayaannya masih sulit. Beliau menambahkan bahwa masyarakat belum begitu merasakan adanya perbedaan antara bank syariah dengan bank konvensional. Kemudian beliau menyampaikan bahwa perlu adanya formula  terhadap  produk  bank  syariah  yang  sekiranya  nampak  perbedaan  dapat dirasakan pengguna bank syariah (Metrotvnews 2016).
Konsep  bagi  hasil (profit  and  loss  sharing )  yang  menjadi  jiwa  atau penggerak  bagi  bank  syariah  sebenarnya  menjadi  pembeda  utama  antara  bank syariah  dengan  bank  konvensional  (Trimulato  2017).  Jika  di  bank  konvensional segala  sesuatunya  bersifat  pasti  dari  segi  pendapatan  yang  akan  diperoleh  oleh pihak  bank  atau  pihak  nasabah,  maka  konsep  bagi  hasil  tidak  bisa  memberikan kepastian  pendapatan.  Pendapatan  yang  akan  diperoleh  akan  berfluktuasi mengikuti  kinerja  atau  produktifitas  dari  usaha  atau  kegiatan  ekonomi  yang dijalankan. Core  model dari  konsep  bagi  hasil  yang  akan  menampakkan perbedaan  yang  sangat  terasa  antara  pengguna  bank  syariah  dengan  pengguna bank konvensional. Hanya saja karena saat ini bank syariah banyak menggunakan pembiayaan  yang  non  bagi  hasil  khususnya  pada  produk  pembiayaan  sehingga nampak konsep antara bank syariah mirip dengan bank konvensional yang selalu menuntut adanya kepastian pendapatan dan pengembalian. Serupa dengan konsep bank konvensional yang segala sesuatunya bersifat tetap ( fix income ).
Jenis pembiayaan di bank syariah didominan oleh pembiayaan murabahah, yaitu  jenis  pembiayaan  dengan  skema  jual  beli  kemudian  jenis  pembiayaan dengan  produk  pembiayaan  kerjasama  menggunakan  akad musyarakah menggunakan  bagi  hasil.  Produk musyarakah di  BPRS  periode  Agustus  tahun 2016  mengalami  pertumbuhan  sebesar  19%  mengalami  peningkatan  tahun sebelumnya hanya sebesar 14,9%. Sedangkan pembiayaan jual beli murabahah di BPRS pada periode Agustus tahun 2016 tumbuh 9,6% yang melambat dari tahun sebelumnya  yakni  sebesar  13,3%.  Pertumbuhan  pembiayaan musyarakah meningkat  pada  periode  Agustus  2016  hal  ini  menunjukkan  terjadinya  transisi praktek bagi hasil yang cukup baik. Pelaksanaan produk bagi hasil di bank syariah terjadi  transisi  dari  sebelumnya  bentuk revenue sharing beralih  ke  bentuk profit and loss sharing kemudian perlahan dan perlu ditingkatkan (Agza and Darwanto 2017).
Pembiayaan dengan model bagi hasil minim digunakan oleh bank syariah bahkan  melebihi  60  persen  pembiayaan  tidak  menggunakan  konsep  bagi  hasil. Sebagaimana data yang dikelurkan oleh otoritas jasa keuangan sebagai berikut:
Tabel 1. Porsi Penyaluran Pembiayaan Bank Syariah (Dalam Milyar Rupiah) Produk Pembiayaan Jumlah Pembiayaan Kontribusi (%) Murabahah 141.274 56,21 Ijarah 9.017 3,59 Mudharabah 14.316 5,69 Musyarakah 81.709 32,51 Qard 5.026 2,00 Total 251.342 100 Sumber: Statistik Perbankan Syariah April 2017 OJK (Data Olahan)
Data pada Tabel 1 menunjukkan adanya komposisi dari pembiayaan yang ada di bank syariah bahwa masih didominasi oleh pembiayaan yang non bagi hasil ( profit  and  loss  shariang ),  yaitu  sebesar    61,  8  persen,  sedangkan  pembiayaan dengan akad bagi hasil hanya sebesar 38,2 persen. Secara nominal juga demikian porsi  pembiayaan  bagi  hasil  sangat  jauh  lebih  kecil  dengan  akad  non  bagi  hasil. Jika  digabungkan  kedua  akad  bagi  hasil  mudharabah  dan  musyarkah  hanya sebesar  96.025.000.000  sangat  jauh  jika  dibandingkan  dengan  satu  akad pembiayaan non bagi hasil bank syariah yang mencapai 141.274.000.000.  Hal ini menunjukkan  bahwa  bank  syariah  yang  dikenal  sebagai  bank  bagi  hasil kehilangan jati dirinya karena akad dengan bagi hasil tidak menjadi dominan  lagi di bank syariah.
Padahal  jika  kita flashback pada  tahun  1997  bank  syariah  hadir  sebagai bank  yang  menjadi  pilihan  bagi  masyarakat  khususnya  yang  muslim  karena konsep  berbeda  yang  ditawarkan.  Bahkan  awal  hadir  bank  syariah  tidak  disebut sebagai  bank  syariah  tetapi  sebagai  bank  bagi  hasil.  Tetapi apakah  masih  pantas jika saat ini bank syariah sebagai bank bagi hasil jika akad non bagi hasil sudah lebih dominan. Secara syariah akad non bagi hasil tidak dilarang hanya saja bank syariah  akan  kehilangan  jati  dirinya  akan  kehilangan  apa  yang  yang  menjadi tujuan  mulianya  saat  pertama  kehadirannya.  Deputi  Komisioner  Pengawasan Perbankan Otoritas Jasa Keuangan, Mulya E. Siregar, mengakui pembiayaan bagi hasil di perbankan syariah Indonesia saat ini memang masih rendah, namun sudah ada  peningkatan  dibanding  dengan  10-15  tahun  lalu,  dimana  saat  itu  porsi pembiayaan bagi hasil hanya sekitar 10 persen. “Tapi sekarang porsi pembiayaan bagi  hasil  sudah  sekitar  39  persen  dan  yang  jual  beli  menurun  dari  dulunya  90 persen  menjadi  61  persen,”  kata  Mulya.  Menurutnya,  pergeseran  tersebut  sudah menunjukkan  bahwa  perbankan  syariah  mulai  mengembangkan  pembiayaan berbasis bagi hasil seperti mudharabah dan musyarakah (Respati 2014).
Dari  uraian  di  atas  penulis  tertarik  untuk  bisa  melakukan  pendalaman tentang  mengembalikan  jati  diri  bank  syariah  sebagai  bank  dengan  konsep  bagi hasil bukan sebagai bank konsep jual beli atau lainnya. Konsep bagi hasil menjadi pembeda  utama  antara  bank  syariah  dengan  bank  konvensional.  Kemudian ketidakpastian  pendapatan  akan  membawa  bank  syariah  justru  akan  membuka
peluang  tumbuhnya  kegiatan  ekonomi  produktif  sehingga  memberikan income penghasilan  yang  lebih  besar  daripada  akad  yang  bersifat  pasti.  Adapun  yang menjadi  tujuan  dari  penelitian  ini  yaitu  untuk  mengetahui  perkembangan  akad pembiayaan  bagi  hasil  di  bank  syariah  dan  untuk  mengetahui  perlunya  dominasi pembiayaan bagi hasil bagi bank syariah.

## TELAAH LITERATUR
Sebelum melakukan penelitian, penulis berusaha menelaah literatur karya ilmiah sebelumnya yang berkaitan dengan judul yang diteliti. Penelitian-penelitian terdahulu yang pernah dilakukan sebelumnya perlu dikemukakan hasilnya sebagai perbandingan penelitian dilakukan penulis.
(Maryati  2014)  berpendapat  bahwa  berdasarkan  karakteristik  usaha  yang ada,  pada  umumnya  nasabah  pembiayaan  di  BPRS  mempunyai  usaha perdagangan (jual beli), usaha milik pribadi dan tempat usaha juga milik sendiri, serta  mayoritas  responden  menjalankan  usaha  yang  dimilikinya  tidak  memiliki surat izin usaha secara resmi. Pelaku usaha juga harus berusaha mengelola usaha dengan lebih profesional dan  memenuhi aspek legalitas usaha agar memudahkan bagi  pihak  pemerintah  maupun  lembaga  keuangan  untuk  melakukan  berbagai usaha pemberdayaan dan bantuan permodalan.
(Kara 2013) dalam tulisannya menunjukkan adanya perkembangan produk pembiayaan  di  bank  syariah  sebagai  upaya  peningkatan  usaha  UMKM  di  kota Makassar  pada  masa  tahun  2010–2011  yang  mengalami  pertumbuhan  secara fluktuatif.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  peran  serta  penyaluran  pembiayaan  yang dilakukan  bank  syariah  sebagai  peningkatan  para  pelaku  usaha  mikro  kecil  dan menengah  (UMKM)  di  kota  Makassar  belum  maksimal.  Tingkat  rata-rata peningkatan pembiayaan yang disalurkan oleh bank syariah pada periode  Januari sampai dengan Desember 2010 mencapai 14,23%, kemudian pada periode Januari sampai dengan September tahun 2011 sebesar 18,43%.
(Anisah  and  Mizan  2012)  berpendapat  bahwa profit  sharing membuat keinginan para investor untuk investasi menunjukkan angka 0,452 termasuk taraf signifikansi sebesar 1 persen. Hasil uji hipotesis menunjukkan bahwa Ha diterima, artinya  bahwa  antara  x  dengan  y  terdapat  pengaruh  yang  signifikan.  Sistem  bagi hasil di lembaga keuangan syari’ah memberi mempengaruhi minat para nasabah untuk  menanamkan  menabung  dilembaga  keuangan  syariah  BMT.  Dari  tahun ketahun, dengan penambahan jumlah nasabah yang terus menerus.
(Amah  2013)  berpendapat  bahwa  dengan  prinsip  syariah  di  bank  syariah memiliki  peran  penting  untuk  menggerakkan  roda  kegiatan  di  Indonesia  dengan upaya  pengembangan  dan  pemberdayaan  sektor  UMKM.  Bank  syariah  secara langsung  maupun  secara  tidak  langsung,  dapat  mendukung  keberadaan  UMKM dalam  berkontribusi  pertumbuhan  ekonomi,  memberikan  kestabilan  ekonomi, membuka penyerapan tenaga kerja lebih luas, hasil  pembangunan didistribusikan merata,  dunia  usaha  dikembangkan,  serta  pendapatan  APBN  dan  APBD  dapat ditingkatkan  melalui  perpajakan.  Bank  syariah  juga  berperan  dalam  menarik minat  para  investor  dari  luar  negeri  ke  Indonesia  peluang  investasi  syariah  di Indonesia.

## Pembiayaan Bagi Hasil di Bank Syariah
Usaha  bank  syariah  bentuk  penyaluran  pembiayaan  dengan  skema  jual- beli  menggunakan  akad murâbahah, jual  beli bay’bi  dhamân, jual  beli  bentuk pesanan (salam), serta skema  sewa ijârah,  istishnâ’, dan  akad  pembiayaan lainnya. Kemudian juga memiliki produk pembiayaan penyertaan modal dianggap memiliki  lebih  besar  tingkat  risiko  terutama  pembiayaan mudhârabah .  Pada pembiayaan mudhârabah ,  pihak  bank  syariah  akan  menyediakan  dana  100% untuk  modal  usaha,  sedang  pihak  pengusaha  memberikan  jasa  atau  bertindak sebagai pengelolaan usaha yang dibiayai. Sebagai pengelolah dana shâhib al-mâl , bank syariah tidak diperkenankan ikut dalam kegiatan yang dilakukan oleh  pihak pengelola  usaha.  Hasil  yang  diperoleh  dari  usaha  dengan  pembiayaan mudharabah harus  dibagi  hasilkan  dua  pihak  bank  syariah  dengan  pihak pengelola  usaha,  dibagi  dengan  porsi  disepakati  bersama.  Begitupun  jika  terjadi kerugian,  maka  kerugian  modal  atau  uang  seluruhnya  atau  sebagian  ditanggung oleh  bank  syariah,  sedang  pihak  pengelola  dana  tidak  mendapatkan  bayaran apapun. Adanya risiko yang besar (high risk) menyebabkan komposisi penyaluran pembiayaan kepada masyarakat yang lebih banyak menggunakan pembiayaan jual beli (murâbahah), bila  dibandingkan  bentuk  penyertaan  modal  atau  kerjasama (mudhârabah dan musyârakah), padahal  memiliki  dampak  secara  langsung  bagi pertumbuhan ekonomi seperti tumbuhnya usaha baru (Hadi 2011).
Mudharabah adalah teknik pembiayaan yang pemilik modal menyediakan dana bagi pemakai modal untuk digunakan dalam suatu kegiatan produktif dengan perjanjian bahwa laba yang dihasilkan akan dibagi berdua. Rugi, jika terjadi yang timbul dari proses yang normal, yakni bukan disebabkan kelalaian pengguna dana ditanggung  oleh  pemilik  modal.  Pengguna  dana  tidak  menginvestasikan  apapun juga selain tenaganya sendiri serta tidak pula mendapatkan upah maupun gaji dari jasanya  mengola  bisnis.  Pemilik  modal  hanya  menyediakan  dana  saja  dan  tidak boleh  campur  tangan  dalam  manajemen  bisnis.  Rasio  pembagian  laba  bersifat tetap dan ditentukan diawal kesepakatan, serta diketahui dengan pasti oleh kedua belah  pihak.  Jika  terjadi  kerugian,  maka  pemilik  modal  kehilangan  modalnya sebatas  besarnya  kerugian  itu,  sedangkan  pengguna  dana  kehilangan  hasil kerjanya.  Kesediaan  menanggung  risiko  kerugian  itulah  yang  menjadi  pembenar bagi  pemilik  modal  untuk  menerima  bagian  laba.  Rasio  bagi  laba  itu  disepakati kedua belah pihak serta ditentukan oleh kekuatan pasar (Fahmi 2014).
Para fuqaha telah  bersepakat  dengan  dibolehkannya  penggunaan pembiayaan syirkah mudharabah .  Adanya  kebolehan  berdasarkan  kesepakatan ulama  ( ijma’ )  yang  bersumber  dari  Al-qur’an  dan  Hadist  Nabi  SAW.  Banyak pihak  yang  membutuhkan  akad  tersebut  tidak  semua  pihak  memiliki  dana  atau harta,  dan  tidak  semua  orang  memiliki  keahlian  dalam  berbisnis  dan  dalam mendayagunakan  dan  mengelolah  hartanya.  Sebaliknya  juga  demikian,  tidak semua  pihak  dapat  mengembangkan  harta  dimiikinya  tanpa  bantuan  pihak  lain, meskipun  mereka  mempunyai  banyak  modal  untuk  usaha.  Maka  dari  itu,  hal  ini menunjukkan  perlunya  akad  kerjasama  seperti syirkah  mudharabah dapat mewujudkan  kemaslahatan  dan  mafaat  bagi  semua  pihak  (Ath-Thayyar  et  al. 2009).  Fatwa  DSN  Majelis  Ulama  Indonesia  Nomor:  08/DSN-MUI/IV/2000 Tentang  penerapan  akad mudharabah ( Qiradh ),  telah  mengatur  produk pembiayaan Mudharabah di bank syariah.
Pembiayaan musyarakah merupakan  produk  pembiayaan  bank  syariah bentuk  kemitraan  sebagaimana  halnya  pembiayaan mudharabah .  Kedua  produk finansial  di  bank  syariah  memiliki  ciri-ciri  dan  ketentuan  yang  berbeda. Musyarakah teknik pembiayaan yang seorang pemilik modal menginvestasikan di dalam  bisnis  pihak  lain.  Modal  tambahan  diberikan  kepada  pihak  lain  baik individu  maupun  kelompok  yang  sebelumnya  telah  memiliki  dana  bagi investasinya.  Pihak  penyedia  dana  memberi  tambahan  modal  itu  dengan  janji, bahwa ia akan mendapatkan bagian laba dari bisnis mereka. Rasio pembagian laba itu  bersifat  tetap  dan  telah  ditetapkan  diawal  kesepakatan,  serta  diketahui  oleh kedua belah pihak. Adapun kerugian dibagi menurut porsi bagian modal masing- masing.  Rasio  laba  itu  disepakati  oleh  kedua  belah  pihak,  dan  mungkin  saja berbeda  dengan  rasio  atau  proporsi  modal  masing-masing  yang  disertakan  di dalam  proyek.  Hal  itu  disebabkan  kedua  belah  pihak  akan  bekerjasama  dalam mengelola  proyek  mereka  dalam  jumlah  yang  mereka  sepakati  bersama  (Fahmi 2014).  Dewan  syariah  nasional  MUI  telah  mengeluarkan  fatwa  tentang pembiayaan musyarakah di lembaga keuangan syariah yaitu fatwa nomor 8/ DSN- MUI/IV/2000.
Pembiayaan musyarakah menurut  surat  edaran  otoritas  jasa  keuangan (SEOJK),  nomor  03  tahun  2015,  menyebutkan  bahwa  pembiayaan musyarakah merupakan  pembiayaan  dengan  penyediaan  dana  atau  tagihan  untuk  kerja  sama usaha  tertentu  yang  masing-masing  pihak  memberikan  porsi  dana  dengan ketentuan  bahwa  keuntungan  akan  dibagi  sesuai  dengan  kesepakatan,  sedangkan kerugian ditanggung sesuai dengan porsi dana masing-masing.
Adapun  menurut  Ibn  Rusyd  bahwa  akad syirkah atau musyarakah adalah bentuk  akad  kerjasama  antara  dua  pihak  atau  lebih  pada  usaha  tertentu  dimana semua  pihak  menyertakan  atau  berkontribusi  dalam  bentuk  uang  atau  dana disepakati bahwa keuntungan yang diperoleh serta risiko yang dapat terjadi akan ditanggung  oleh  semua  pihak  porsi  sesuai  kesepakatan.  Akad syirkah telah disepakati  dikalangan  para fuqaha untuk  hukum  kebolehannya  harus  memenuhi rukunnya, adanya ijab dan qabul , demi memperjelaskan bentuk transaksi kegiatan usahanya (Iska 2012).
Dalam  penyaluran  pembiayaan  proyek,  bank  syariah  tidak  menerapkan keuntungan  yang  pasti  ( fixed  return )  tidak  dapat  ditentukan  diawal,  karena  pada hakikatnya  sangat  memungkinakan  munculnya  kerugian  suatu  proyek  yang dibiayai, hanyalah Allah semata yang maha mengetahui sedangkan manusia tidak dapat  menetukan  atau  meramalnya.  Bank  syariah  dapat  menerapkan  sistem penyertaan  modal  untuk  jenis  kontrak al-mudharabah dan al-musyarakah menggunakan  sistem  bagi  hasil  ( profit  and  loss  sharing )  berdasarkan  pada besarnya  keuntungan.  Sedangkan  untuk  pembiayaan  jenis  jual  beli murabahah keuntungan ditetapkan diawal kontrak. Jual beli melalui kredit pemilikan barang/ aktiva  ( al-murabahah dan al-bai’u  bitsaman  ajil )  sewa    ( ijarah )  karena kemungkinan rugi amat kecil (Aksin 2013).
Penggunanaan  sistem  bagi profit  and  loss  sharing harga  modal  dapat ditentukan  secara  bersamaan  dengan  peran  kegiatan  kewirausahaan. Price  of capital dan entreprenurship adalah  kesatuan  integratif  yang  secara  bersamaan dapat  diperhitungkan  dalam  menetukan  harga  kegiatan  produksi.  Pandangan syariah  uang  hanya  dapat  dikembangkan  melalui  suatu  produktifitas  nyata/riil. Tidak  boleh  adanya  tambahan  atas  pokok  uang  yang  tidak  menghasilkan
produktifitas  kegiatan  ekonomi.  Bentuk  perjanjian  bagi  hasil  disepakati  adalah proporsi pembagian hasil yang diperoleh dalam bentuk nisbah bagi hasil, ukuran persentase atas kemungkinan hasil produktifitas nyata yang telah diperoleh usaha. Nilai  besaran  nominal  bagi  hasil  yang  diperoleh  hanya  dapat  diketahui  setelah hasil pemanfaaatan dana benar-benar telah ada keuntungan jelas diperoleh (Yahya and Agunggunanto 2011).
Kerangka berfikir dalam penelitian ini, yaitu menguraikan fenomena yang ada dilapangan, yang kemudian menunjukkan dengan ketentuan yang seharusnya terkait  bank  syariah  sebagai  bank  bagi  hasil,  namun  pembiayaannya  tidak didominasi oleh pembiayaan bagi hasil, namun didominasi oleh pembiayaan non bagi hasil. Setelah itu diuraikan penelitian yang relevan terkait bagi hasil di bank syariah, dan konsep bagi hasil yang diterapkan, kemudian diperkuat dengan uraian teori  yang  berkaitan  dengan  pembiayaan  di  bank  syariah.  Serta  menemukan  dari hasil penelitian dan melakukan analisis atas penelitian tersebut.

## METODE PENELITIAN
Metode dalam penelitian ini adalah kualitatif yang difokuskan pada produk pembiayaan  dengan  akad  bagi  hasil  yang  dimiliki  bank  syariah.  Jenis  data  yang digunakan dalam tulisan ini yaitu data kualitatif yang terdiri data primer dan data sekunder  antara  lain  berasal  dari  teori-teori  dari  berbagai  literatur  dan  data-data dari  hasil  yang  telah  tersaji  dari  suatu  lembaga.  Teknik  pengumpulan  data  yang digunakan dalam tulisan ini adalah studi pustaka dan pengamatan. Teknis analisis data yang digunakan adalah dengan menggunakan pendekatan kualitatif deskriptif yaitu  dengan  cara  memaparkan  metode  teori  produk  pembiayaan  dengan  akad bagi  hasil.  Serta  kondisi  dan  perkembangan  pembiayaan  dengan  akad  bagi  hasil yang ada di bank syariah.

## HASIL DAN PEMBAHASAN PENELITIAN

## Perkembangan Pembiayaan Bagi Hasil di Bank Syariah
Tabel 2. Pertumbuhan Pembiayaan di Bank Syariah (Dalam Milyar Rupiah) Jenis Pembiayaan Desember 2019 Desember 2020 Pertumbuhan (%) Mudharabah 13.779 11.854 -13,97 Musyarakah 157.491 174.919 11,07 Murabahah 160.654 174.301 8,49 Ijarah 10.589 8.635 -18,45 Qard 10.572 11.872 12,29 Total 353.085 381.581 8,07 Sumber: Statistik Perbankan Syariah (Data Olahan)
Data  pada  Tabel  2  menunjukkan  adanya  perkembangan  pembiayaan  di bank syariah pada periode  Desember 2019 sampai dengan  Desember 2020. Data menunjukkan  perkembangan  terbesar  terjadi  pada  akad Qard yaitu  tumbuh sebesar  12,29  persen.  Sedangkan  pertumbuhan  kedua  dialami  oleh  akad
musyarakah yaitu  sebesar  11,07  persen.  Kemudian  ada  dua  produk  pembiayaan yang mengalami penurunan yaitu produk mudharabah turun sebesar -13,97 persen dan  produk ijarah turun  sebesar  -18,45  persen.  Ada  dua  pembiayaan  yang menggunakan  akad  prinsip  bagi  hasil  yaitu mudharabah dan musyarakah .  Akad lainnya  pembiayaan  non  bagi  hasil.  Meskipun  jika  dilihat  pertumbuhan  akad musyarakah mengalahkan  pertumbuhan murabahah yang  hanya  tumbuh  8,49 persen,  hanya  saja  secara  nominal  jika  digabungkan  kedua  akad  bagi  hasil musyarakah dan mudharabah masih  sangat  kecil  jika  dibandingkan  dengan  satu akad  non  bagi  hasil  baik  pada  periode  Desember  2019  maupun  Desember  2020. Pada  periode  Desember  2020  pembiayaan  dengan  skema  bagi  hasil  mencapai 186.773.000.000.000 rupiah, pembiayaan non bagi hasil mencapai 194.808.000.000.000  rupiah.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  porsi  pembiayaan  di bank syariah masih didominasi oleh pembiayaan non bagi hasil.
Perlunya Dominasi Pembiayaan Akad Bagi Hasil ( Profit and Loss Sharing ) Alasan  didirikannya  bank  syariah  diantaranya  karena  keadilan  yang terdapat  pada  bank  syariah.  Di  kalangan investor barat  terjadi  pergeseran paradigma  dalam  berinvestasi  yaitu  mereka  tidak  lagi  berinvestasi  karena  alasan tertarik  dengan  bunga  yang  kelihatannya  saja  menjanjikan  keuntungan  berlipat ganda  seketika.  Namun  kini  mereka  lebih  kritis  penghasilan  yang  mungkin diperoleh  melalui  metode  institusi  pemutaran  uang,  sehingga  sistem  bagi  hasil yang  diterapkan  oleh  bank  syariah  lebih  logis  dan fair bagi  mereka.  Dengan adanya  bank  syariah  maka  semua  umat  terutama  umat  Islam  terhindar  dari  riba dalam  kegiatan  muamalahnya  memperoleh  kesejahteraan  lahir  batin  dan  sesuai dengan perintah agamanya.
Bank  syariah  merupakan  salah  satu  bank  yang  menerapkan  keadilan, kemitraan,  transparan  dan  juga  sistem  yang  jauh  dari  riba  karena  bank  syariah tidak  menerapkan  sistem  penetapan  bunga  melainkan  menggunakan  sistem  bagi hasil  bank  syariah.  Penetapan  bunga  dianggap  haram  oleh  bank  syariah  karena termasuk  dalam  riba  yang  mana  diharamkan  oleh  ajaran  islam  oleh  karena  itu sistem bunga diganti menjadi nisbah bagi hasil. Selain itu sistem tersebut menjadi salah  satu  ciri  khas  dari  bank  syariah  sehingga  diminati  oleh  banyak  orang.  Hal tersebut karena nantinya bagi hasil tersebut disesuaikan dengan kesepakatan yang dilakukan  oleh  kedua  belah  pihak  sehingga  akan  sangat  adil.  Selain  itu  juga nantinya  jika  mengalami  kerugian  maka  kerugian  tersebut  akan  ditanggung  oleh kedua belah pihak tidak seperti bunga  yang mana jika mengalami kerugian yang menanggung adalah peminjamnya saja.
Antara  bank  konvensional  dan  bank  syariah  memang  memberikan beberapa  perbedaan  contohnya  saja  seperti  jika  pada  sistem  penetapan  bunga nantinya  jika  mengalami  kerugian  maka  yang  menanggung  hanyalah  pihak peminjam  saja,  pembayaran  bunga  tetap,  eksistensi  bunga  diragukan  oleh beberapa agama, investasi yang bisa dibilang haram karena mengandung riba dan juga  tidak  terdapat  dewan  syariah.  Sedangkan  untuk  sistem  bagi  hasil  bank syariah sendiri adalah jika mengalami kerugian maka akan ditanggung oleh kedua belah  pihak,  menggunakan  sesuai  dengan  kesepakatan  dan  lebih  adil,  tidak  ada yang  meragukan  hukum  dari  bagi  hasil  tersebut,  melaksanakan  investasi  yang halal  saja,  penyaluran  dana  melalui  dewan  pengawas  syariah.  Oleh  karena  itu
sistem nisbah bagi  hasil  lebih  diminati  oleh  sebagian  besar  orang  (Kompasiana 2014).
Ada tiga alasan penting perlunya dominasi pembiayaan bagi hasil di bank syariah,  yaitu: Pertama, bank  syariah  sejak  pertama  kemunculannya  sudah melekat sebagai bank bagi hasil sehingga punya spirit serta tujuan yang jelas yaitu mengedepankan konsep bagi hasil. Hal ini harus dikembalikan bank syariah harus lebih  banyak  menggunakan  pembiayaan  dengan  akad  bagi  hasil. Kedua ,  bank syariah  harus  memiliki  karakter  yang  bisa  ditonjolkan  yang  membedakannya dengan bank konvensional. Akad pembiayaan bagi hasil menjadi pembeda utama yang dimiliki oleh bank syariah. Bank konvensional segalanya telah pasti, bahkan bisa  menyalahai sunnatullah kehidupan,  sedangkan  konsep  bagi  hasil  lebih  adil bagi  semua  pihak.    Konsep  bagi  hasil  tidak  akan  ditemukan  pada  produk  bank konvensional. Makin banyak bank syariah menggunakan produk pembiayaan bagi hasil,  maka  akan  nampak  perbedaan  yang  dapat  dirasakan  antara  bank  syariah dengan  bank  konvensional. Ketiga ,  bank  syariah  harus  banyak  memberikan pembiayaan  dengan  akad  bagi  hasil  ( profit  and  loss  sharing )  karena  akan membuka peluang untuk mendapatkan profit  yang lebih besar pula. Risiko besar yang dapat dihadapi juga menjanjikan keuntungan yang besar pula. Tinggal tugas bank  syariah  menyiapkan  segala  sesuatunya  agar  pembiayaan  bagi  hasil  dapat secara optimal. Jadi pembiayaan dengan bagi hasil bisa membuka peluang adanya keuntungan  yang  besar  berbeda  dengan  pembiayaan  non  bagi  hasil  yang keuntungannya bersifat tetap.

## KESIMPULAN
Perkembangan  pembiayaan  bagi  hasil  di  bank  syariah  pada  periode Desember  2019  sampai  Desember  2020  cukup  baik  terlihat  pertumbuhan pembiayaan musyarakah mencapai  11,07  persen.  Pertumbuhan  terbesar  kedua setelah akad pembiayaan qard yaitu sebesar 12,29 persen. Hanya saja yang cukup jauh tertinggal akad pembiayaan mudharabah yang mengalami penurunan sebesar -13,97 persen. Meskipun akad pembiayaan bagi hasil di bank syariah tumbuh tapi dari  sisi  besaran  porsi  pembiayaan  secara  nominal  jauh  tertinggal  dengan  akad pembiayaan  non  bagi  hasil  yang  mencapai  198.808.000.000.000  rupiah.  Bank syariah perlu melakukan perombakan produk pembiayaan. Dominasi pembiayaan akad bagi hasil di bank syariah perlu dilakukan untuk mengembalikan jati diri dan spirit awal bank syariah sebagai bank bagi hasil. Dominasi pembiayaan bagi hasil di  bank  syariah  akan  menjadi  pembeda  utama  antara  bank  syariah  dengan  bank konvensional.  Serta  dominasi  pembiayaan  akad  bagi  hasil  di  bank  syariah  akan membuka  peluang  bank  syariah  untuk  memperolah  keuntungan  yang  lebih  besar jika dibandingkan dengan pembiayaan non bagi hasil.
Penelitian ini bermanfaat di bidang akademik  sebagai khasanah keilmuan tentang konsep dasar bagi hasil di bank syariah dan memaksimalkan pembiayaan bagi  hasil  di  bank  syariah.  Secara  praktis  akan  menunjukkan  kekuatan  dari  bagi hasil sebagai pembiayaan  yang dapat diterapkan dengan baik,  dan dapat menjadi pembeda  dengan  bank  konvensional.  Manfaat  secara  umum  menjadi  edukasi untuk meningkatkan pemahaman masyarakat tentang produk-produk bank syariah khususnya produk bagi hasil.
Bank  syariah  harus  banyak  melakukan  modifikasi  setiap  produk  yang dimilikinya. Modifikasi dilakukan bukan dalam rangka untuk keluar dari apa yang telah dicita-citakan bank syariah sejak awal kemunculannya.  Bank syariah sudah harus  mengubah  porsi  bagi  hasil  lebih  banyak  menggunakan  akad  pembiayaan dengan  skema  bagi  hasil  ( profit  and  loss  sharing ),  sebagaimana  telah  melekat bank  syariah  sebagai  bank  bagi  hasil.  Diharapkan  kepada  semua  pihak  untuk mendorong pertumbuhan bank syariah agar bisa mendukung laju perekonomian di suatu  negara.  Perlu  ada  regulasi  yang  bisa  mengatur  agar  bank  syariah  hendak memberikan porsi yang banyak bagi pembiayaan dengan akad bagi hasil. Produk pembiayaan  harus  menjadi  dominan  dan banyak,  sedangkan  akad  non  bagi  hasil hanya sebagai pelengkap dari produk yang dimiliki oleh bank syariah.

## DAFTAR PUSTAKA
Agza, Yunita, and Darwanto Darwanto. 2017. “Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Musyarakah,  Dan  Biaya  Transaksi  Terhadap  Profitabilitas  Bank
Pembiayaan Rakyat Syariah.” IQTISHADIA: Jurnal Kajian Ekonomi Dan Bisnis Islam 10 (1): 225–45. https://journal.iainkudus.ac.id/index.php/IQTISHADIA/article/view/2550. Aksin,  Nur.  2013.  “Perbandingan  Sistem  Bagi  Hasil  Dan  Bunga  Di  Bank Muamalat  Indonesia  Dan  CIMB  Niaga.” JEJAK:  Jurnal  Ekonomi  Dan Kebijakan 6 (2): 112–25. https://journal.unnes.ac.id/nju/index.php/jejak/article/view/3882. Amah,  Nik.  2013.  “Bank  Syariah  Dan  Umkm  Dalam  Menggerakkan  Roda Perekonomian  Indonesia:  Suatu  Kajian  Literatur.” Assets:  Jurnal Akuntansi Dan Pendidikan 2 (1): 48–54. https://doi.org/10.25273/jap.v2i1.561.
Anisah, Yuli, and Mizan Mizan. 2012. “Pengaruh Sistem Profit Sharing Terhadap Keinginan Nasabah Untuk Berinvestasi Pada Baitul Maal Tamwil (BMT) Di Kota Banda Aceh.” Jurnal Ekonomi Dan Bisnis 12 (1): 1–6. Ath-Thayyar,  Abdullah  Muhammad,  Abul-Hasan,  Taqdir  Arsyad,  Abdullah  bin Muhammad  Al-Muthlaq,  Muhammad  bin  Ibrahim,  and  Miftahul  Khairi. 2009. Ensiklopedi  Fiqh  Muamalah  Dalam  Pandangan  4  Madzhab (Terjemahan) . Yogyakarta: Maktabah Al-Hanif. Bank Indonesia. 2013. Outlook Perbankan Syariah Tahun 2013 . Bank Indonesia . Jakarta: Bank Indonesia.
Darsono, Darsono, Ali Sakti, Enny Suryanti, Siti Astiyah, and Androecia Darwis. 2017. Masa  Depan  Keuangan  Syariah  Di  Indonesia .  Bogor:  Tazkia Publishing.
Fahmi, Irham. 2014. Bank Dan Lembaga Keuangan Lainnya Teori Dan Aplikasi . Bandung: Alfabeta.
Hadi,  Ahmad  Chairul.  2011.  “Problematika  Pembiayaan  Mudharabah  Di
Perbankan Syariah Indonesia.” Al-Iqtishad: Jurnal Ilmu Ekonomi Syariah 3 (2): 193–208. http://www.journal.uinjkt.ac.id/index.php/iqtishad/article/view/2521.
Ikatan  Bankir  Indonesia.  2014. Mengelola  Bisnis  Pembiayaan  Bank  Syariah . Jakarta: Gramedia Pustaka Utama.
Iska,  Syukri.  2012. Sistem  Perbankan  Syariah  Di  Indonesia  Dalam  Perspektif Fikih Ekonomi . Yogyakarta: Fajar Media Press.
Kara,  Muslimin.  2013.  “Konstribusi  Pembiayaan  Perbankan  Syariah  Terhadap Pengembangan  Usaha  Mikro  Kecil  Dan  Menengah  (UMKM)  Di  Kota Makassar.” Asy-Syir’ah:  Jurnal  Ilmu  Syari’ah  Dan  Hukum 47  (1).
http://asy-syirah.uin-suka.com/index.php/AS/article/view/64. Kompasiana.  2014.  “Alasan  Sebagian  Besar  Orang  Memilih  Sistem  Bagi  Hasil Bank Syariah.” Kompasiana.com. https://www.kompasiana.com/monic/54f99cf4a33311d7588b4a40/alasan- sebagian-besar-orang-memilih-sistem-bagi-hasil-bank-syariah.
Maryati,  Sri.  2014.  “Peran  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  Dalam Pengembangan  Umkm  Dan  Agribisnis  Pedesaan  Di  Sumatera  Barat.” Economica:  Jurnal  Program  Studi  Pendidikan  Ekonomi 3  (1):  1–17. https://doi.org/10.22202/economica.2014.v3.i1.231.
Metrotvnews.  2016.  “Economic  Challenges:  Hijrah  Ke  Bank  Syariah.”  Jakarta: MetroTV. https://www.youtube.com/watch?v=wF0oZzblJkQ.
Muhammad, Muhammad. 2012. Teknik Perhitungan Bagi Hasil Di Bank Syariah . Yogyakarta: UII Press.
Respati, Yogie. 2014. “Pembiayaan Bagi Hasil Bank Syariah Mulai Meningkat.” http://mysharing.co/pembiayaan-bagi-hasil-bank-syariah-mulai- meningkat/.
Trimulato,  Trimulato.  2017.  “Pola  Bisnis  Rasulullah  Spirit  Bagi  Perkembangan Bank.” Syari’ah: Jurnal Ekonomi Syari’ah 5 (1): 1–32. http://ejournal.fiaiunisi.ac.id/index.php/syariah/article/view/136. Yahya, Muchlis, and Edy Yusuf  Agunggunanto. 2011. “Teori Bagi  Hasil (Profit And  Loss  Sharing)  Dan  Perbankan  Syariah  Dalam  Ekonomi  Syariah.” Jurnal Dinamika Ekonomi Pembangunan
1 (1): 65–73. https://doi.org/10.14710/jdep.1.1.65-73.