## Analisis Rasio Keuangan Terhadap Laba Bank BUMN
Di Bursa Efek Indonesia
Emilda 1 , Nurmala 2
1 Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas PGRI Palembang, emilizzah03@gmail.com 2 Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas PGRI Palembang, nurmalabahamid@gmail.com

## ABSTRAK
Informasi yang terdapat di laporan keuangan dibutuhkan oleh pemerintah, investor dan kreditur. Para pemakai  informasi  laporan  keuangan  dapat  menggunakan  rasio  keuangan  dalam  memprediksi  laba mendatang. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis  Rasio Keuangan Terhadap Laba Bank BUMN di  Bursa  Efek Indonesia.  Sampel  dalam  penelitian  ini empat  bank  BUMN,  dimana  data  penelitian  52 laporan  keuangan  Bank  BUMN  periode  pengamatan tahun  2007  sampai  2019.  Variabel  independen ada  empat  yaitu  CAR,  NPL,  ROE  dan  LDR,  variabel  dependen  laba.  Analisis  data  menguji  asumsi klasik, regresi linear dan hipotesis dengan program SPSS.  Hasil Penelitian menunjukkan CAR, NPL, ROE  dan  LDR  mempengaruhi  laba  sebesar  86,2%  sedangkan  13,8%  dipengaruh  faktor  lain  yang tidak  termasuk  dalam  penelitian  ini.    Secara  simultan  CAR,  NPL,  ROE,  dan  LDR  berpengaruh signifikan terhadap laba. LDR berpengaruh signifikan terhadap laba sedangkan CAR, NPL, dan ROE tidak berpengaruh signifikan.
Kata Kunci : CAR, NPL, ROE, LDR, LABA .

## ABSTRACT
The  information  contained  in  the  financial  statements  is  needed  by  the  government,  investors  and creditors. Users of financial statement information can use financial ratios in predicting future earnings. This  study  aims  to  analyze  the  Financial  Ratios  to  Profits  of  State-Owned  Banks  on  the  Indonesia Stock  Exchange.  The  sample  in this study  is four state-owned  banks, where the  research  data  is  52 state-owned banks' financial statements for the observation period from 2007 to 2019. There are four independent  variables,  namely  CAR,  NPL,  ROE  and  LDR,  the  dependent  variable  is  profit.  Data analysis tested classical assumptions, linear regression and hypotheses with the SPSS program. The results  showed  that  CAR,  NPL,  ROE  and  LDR  affected  earnings  by  86.2%,  while  13.8%  was influenced by other factors not included in this study. Simultaneously CAR, NPL, ROE, and LDR have a significant effect on profit. LDR has a significant effect on profit while CAR, NPL, and ROE have no significant effect.
Keywords: CAR, NPL, ROE, LDR, PROFIT.

## A. PENDAHULUAN
Undang-undang  mengenai  BUMN  yang  diatur  dalam  UU  No.  19  Tahun  2003 tentang  Badan  Usaha  Milik  Negara.  Pada  Pasal  1  ayat  1  Dalam  Peraturan  UU BUMN  berbunyi  bahwa  BUMN  adalah  badan  usaha  yang  seluruh  atau  sebagian besar modalnya dimiliki oleh negara melalui penyertaan langsung yang berasal dari sumber  kekayaan  negara  yang  dipisahkan.    BUMN  memiliki  banyak  industri  salah satunya  adalah  industri  perbankan  yang  dikenal  dengan  Bank  BUMN  merupakan instansi  dalam  bentuk  badan  usaha  bagi  industri  perbankan  yang  modalnya  baik sebagian besar ataupun seluruhnya dimiliki oleh negara. Bank BUMN yang terdaftar di  BEI  ada  4  yakni,  BNI  46,  BRI  (Bank  Rakyat  Indonesia),  BTN  (Bank  Tabungan Nasional), Bank Mandiri.
Kegiatan utama Bank BUMN maupun bank umum ada 2 yakni, mengumpulkan dana  atau  uang  dari  masyarakat  dan  mendistribusikan  kembali  dana  atau  uang  ke masyarakat dalam bentuk investasi atau pinjaman. Untuk melaksanakan hal tersebut
https://jurnal.univpgri-palembang.ac.id/index.php/Ekonomika/index palembang.ac.id/index.php/Ekonomika/index
pihak  perbankan  perlu  melakukan  upaya  dalam  membangun  kepercayaan masyarakat  dengan  berbagai  pendekatan  salah  satunya  menyediakan  informasi kepada  semua  pengguna.  Di  dalam  aturan  yang  telah  ditetapkan  Bank  Indonesia, Bank  Umum  wajib  menyampaikan  laporan  keuangan  kepada  Bank  Indonesia maupun  Masyarakat,  kepada  Bank  Indonesia  bank  umum  atau  bank  BUMN  wajib memberikan  laporan  keuangan  dalam  bentuk balance  sheet , cash  flow  report , commitment and contingency report , profit and loss report , dan catatan atas laporan keuangan berdasarkan waktu dan bentuk yang telah  ditetapkan. Sedangkan laporan keuangan  yang  dipublish  kepada  masyaraka  yakni  laporan  dalam  bentuk: balance sheet , commitment  and  contingency  report yang  dilengkapi  dengan  kualitas  aktiva produktif dan informasi lainnya, perhitungan minimum capital requirement , profit and loss  report , financial  ratio  calculation ,  serta  transaksi  valuta  asing  dan  derivatif (Veitzal R, dkk; 2013).
Menurut  Wawan  Prasetyo  (2015)  ada  beberapa  faktor  dalam  menganalisis yang  dapat  mempengaruhi  keuntungan  dari  perbankan.  Pengujian  yang  dilakukan dengan  menggunakan  metode  purposive  sampling.  Untuk  mengetahui  pengaruh independent  variabel terhadap dependent  variabel digunakan regression  model , hasilnya  variabel LDR dan CAR tidak  memiliki  pengaruh  signifikan  terhadap keuntungan, sedangkan variabel NIM, NPL, BOPO berpengaruh signifikan terhadap keuntungan.  Secara  serentak CAR,  NPL,  BOPO,  LDR ,  dan NIM berpengaruh terhadap keuntungan.
Menurut Yulita N, Ventje Ilat dan Harijanto S (2014) menguji Liquidity Ratio dan total  kredit  terhadap  keuntungan  dari  perbankan  di  BEI,  dengan  menggunakan sampel  dari  10  bank  umum  dan  laporan  keuangan  tahun  2009 –  2012.  Hasilnya liquidity  ratio dan  total  kredit  secara  serentak  mempengaruhi  keuntungan  atas perbankan di BEI. Hasil analisis secara parsial liquidity ratio memiliki pengaruh yang signifikan  negatif  terhadap  keuntungan dan  total  kredit  memiliki pengaruh  signifikan positif terhadap keuntungan.
Alindra Y, Djumilah H dan Sumiati (2014) menganalisis determinant factor atas keuntungan  perbankan  yang  terdaftar  di  BEI,  menggunakan  teknik multiple  linear regression analysis dengan sample sebanyak 28 bank. Diperoleh credit risk, capital, dan  inflation berpengaruh  signifikan  dan  berhubungan  positif  terhadap  keuntungan atas bank.  Efisiensi  dari manajemen sangat berpengaruh dan berhubungan negatif terhadap  keuntungan  bank. Liquidity  ratio dan  PDB  tidak  berpengaruh  terhadap keuntungan.
Berdasarkan  penelitian  terdahulu,  terdapat  banyak  perbedaan  atas  hasil  dari pengaruh  rasio  keuangan  terhadap Return  on  Asset .  Penelitian  ini  mereplikasi  dari penelitian  lain  yang  telah  dilakukan,  sebagai  perbedaan  penelitian  Kami menggunakan rasio keuangan berdasarkan surat edaran BI nomor 3/30/DPNP tahun 2001  dalam  menilai  tingkat  kesehatan  bank,  yaitu  rasio  CAR,  NPL,  ROE  dan  LDR. Sampel yang digunakan hanya bank BUMN terdaftar di BEI. Dipilihnya bank BUMN, karena perusahaan tersebut saham sepenuhnya atau sebagian milik pemerintah.
Berdasarkan  latar  belakang  di  atas,  maka  penulis  mengambil  judul  Pengaruh Rasio  Keuangan  Terhadap  Laba  Bank  Bumn  Di  Bursa  Efek  Indonesia  untuk menganalisa  bagaimana  pengaruh    rasio  CAR,  NPL,  ROE,  LDR,  terhadap keuntungan  pada  Bank  BUMN  di  Bursa  Efek  Indonesia.  Dalam  menilai  kesehatan bank  BUMN  berdasarkan  surat  edaran  Bank  Indonesia  Nomor  3/30/DPNP  tahun 2001, pada bank yang terdaftar di BEI.

## B. METODE PENELITIAN
Penelitian ini adalah Penelitian deskriftif kuantitatif, data yang digunakan adalah data  sekunder  yang  dipublikasi  Bank  BUMN  di  Bursa  Efek  Indonesia  adapun, Populasi  dalam  penelitian ini adalah  Laporan  Keuangan  Bank  BUMN  di  Bursa  Efek Indonesia  sedangkan  sample  adalah   laporan  keuangan  tahunan  priode  2007-2019 berikut  populasinya:
TABEL DATA CAR, NPL, ROE, LDR , LABA BANK BUMN PERIODE  2007-2019
NAMA BANK TAHUN CAR NPL ROE LDR LABA 2007 21,10 1,50 15,80 54,30 4,35 2008 15,70 1,10 18,10 59,20 5,31 2009 15,60 0,40 22,10 59,15 7,16 2010 13,36 0,54 33,09 65,44 9,37 2011 15,34 0,45 25,57 71,65 12,69 BANK MANDIRI 2012 15,48 0,37 27,23 77,66 16,04 2013 14,93 0,37 27,31 82,97 18,83 2014 16,60 0,44 25,81 82,02 20,65 2015 18,60 0,60 23,03 87,05 21,15 2016 21,36 1,38 11,12 85,86 14,65 2017 21,64 1,06 14,53 87,16 21,44 2018 20,96 0,67 16,23 95,46 25,85 2019 21,39 0,84 15,08 93,93 28,45 2007 15,70 4,00 8,00 60,60 0,90 2008 13,50 1,70 9,00 68,60 1,23 2009 13,80 0,80 16,30 64,10 2,49 2010 18,63 1,11 24,70 70,15 4,10 2011 17,60 0,51 20,06 70,37 5,81 2012 16,70 0,75 19,99 77,52 7,05 BANK NEGARA INDONESIA 2013 15,09 0,55 22,47 85,30 9,06 (BNI) 2014 16,22 0,39 23,64 87,81 10,83 2015 19,50 0,90 17,20 87,80 9,14 2016 19,40 0,40 15,50 90,40 11,41 2017 18,50 0,70 15,60 85,60 13,77 2018 18,50 0,80 16,10 88,80 15,09 2019 19,70 1,20 14,00 91,50 15,50 2007 15,84 1,72 31,64 68,80 4,84 2008 13,18 1,40 34,50 79,93 5,96 2009 13,20 1,76 35,22 80,88 7,31 2010 13,91 1,39 43,83 75,17 11,47 2011 14,99 1,15 42,49 76,20 15,09 BANK RAKYAT INDONESIA (BRI) 2012 16,80 1,78 38,66 79,85 7,05 2013 2014 16,97 1,55 34,11 88,54 9,06 18,14 1,69 31,22 81,68 10,83 2015 20,59 1,22 29,89 86,88 9,14
2016 22,91 1,09 23,08 87,77 11,41 2017 22,96 0,88 20,03 87,44 13,77 2018 21,21 0,92 20,19 88,96 15,09 2019 22,55 1,04 19,14 88,64 15,51 2007 22,13 2,81 20,68 92,38 0,40 2008 16,14 2,66 19,64 101,83 0,43 2009 21,54 2,75 14,53 101,29 0,49 2010 16,74 2,66 16,56 108,42 0,92 2011 15,03 2,23 17,65 102,56 1,12 BANK TABUNGAN NEGARA 2012 17,69 3,12 18,23 100,90 1,36 (BTN) 2013 15,62 3,04 16,05 104,42 1,56 2014 14,64 2,79 10,95 108,86 1,12 2015 16,97 2,11 16,84 108,78 1,85 2016 20,34 1,85 18,35 102,66 2,62 2017 18,87 1,66 18,11 103,13 3,03 2018 18,21 1,83 14,93 103,49 2,81 2019 17,32 2,96 1,00 113,50 0,21

## Teknik Analisis Data
Teknik analisis data dalam penelitian ini adalah   . Y = a + b1x1 + b2x2 + b3x3 + b4x4 + e

## Analisis Regresi Berganda
Dalam  menganalisis  pengaruh  variabel  independent  terhadap  variabel dependent,  digunakan  regresi  berganda.    Model  regresi  berganda  dalam  penelitian ini sebagai berikut:
Laba = a + b 1 CAR +b 2 NPL + b 3 ROE + b 4 LDR + e
Keterangan: Capital Adequacy Ratio = CAR Non Performing Loans = NPL Return on Equity = ROE Loan Deposit Ratio = LDR

## Pengujian Asumsi Klasik
Pengujian  klasik  dilakukan  untuk  memperoleh  model  regresi  yang  baik,  yaitu dengan pengujian normalitas multikolineritas, heteroskedatisitas , dan autokorelasi.

## Pengujian Hipotesis a. Uji t (Uji Parsial)
Untuk  uji  parsial  menggunakan  uji    t  agar  diketahui  tidak  mempengaruhi  rasio permodalan,  aktiva  produktif,  rentabilitas,  likuiditas  usaha  atau  signifikan  secara tersediri terhadap laba bank BUMN di Bursa Efek Indonesia.

## b.   Uji F (Uji Simultan)
Untuk  uji  simultan  menggunakan  uji  F  agar  diketahui  signifikan  atau  tidak pengaruh CAR,  NPL,  ROE dan LDR secara  bersama-sama  terhadap  laba  bank BUMN di Bursa Efek Indonesia.

## c. Koefisien Diterminasi (R 2 )
Untuk  melihat  besarnya  kemampuan  variabel  independen  ( CAR,  NPL,  ROE dan LDR )  menjelaskan  variabel  dependen  (laba)  digunakan  koeefisien  determinasi. Nilai  R 2 ini  bergerak  antara  0  sampai  dengan  1,  dan  nilai  R 2 dikatakan  baik  jika  di atas 0,5.

## C. HASIL DAN PEMBAHASAN
Terdapat  52  data  sampel  dalam  penelitian  ini  adalah  Bank  BUMN  yang terdaftar  pada  BEI  dengan  periode  penelitian  tahun  2007  -  2019.    Dalam  hal  ini deskripsi  data  berhubungan  dengan  penyajian  data  laporan  tahunan  pada variabel CAR, NPL, ROE, LDR dan Laba.
Multiple  linear  regression  model  dikatakan  model  yang  baik  jika  memenuhi asumsi  asumsi  normalitas  data  dan  terbebas  dari  multikoloneritas,  asumsi-asumsi klasik  statistik,  heteroskesdastisitas,  dan  autokorelasi.    Untuk  mengetahui  model tersebut memenuhi asumsi-asumsi klasik maka dilakukan empat pengujian yaitu, uji normalitas,  uji  multikolinearitas,  uji  heteroskedastisitas  dan  uji  autokorelasi.    Hasil analisis regresi linear dengan menggunakan sampel data menunjukkan terpenuhi uji normalitas, multikolineritas, heteroskedastisitas, dan autokorelasi.

## a. Rasio  Permodalan,  Rasio  Aktiva  Produktif,  Rasio  Rentabilitas  dan  Rasio Likuiditas Usaha terhadap Laba

## TABEL  OUTPUT UJI F
ANOVA b Model Sum of Squares df Mean Square  F Sig. 1 Regression 2225.269 5 445.054 56.386 .000 a Residual 355.184 45 7.893 Total 2580.452 50
a. Predictors: (Constant), Lag_Y, ROE (X3), NPL (X2), CAR (X1), LDR (X4)
b. Dependent Variable: LABA (Y)
Tabel Output Test of Goodness of FIT Model Summary b Model  R R Square Adjusted R Square Std.  Error  of the Estimate
Change Statistics
Durbin- Watson R Square Change F Change df 1  df2 Sig. F Change 1 .929 a .862 .847 2.80944 .862 56.386  5  45 .000 1.560
a. Predictors: (Constant), Lag_Y, ROE (X3), NPL (X2), CAR (X1), LDR (X4)
b. Dependent Variable: LABA (Y)
Dari tabel tersebut menunjukkan ρ- value (0,000) > level of significant (0,05), artinya tidak  signifikan,  sedangkan  F  hitung  (56,386)  >  F tabel (2,42),  menunjukkan  variabel CAR,  NPL,  ROE,  LDR  secara  serentak  berpengaruh  dan  signifikan  terhadap    laba. Hasil pengujian ini menerima hipotesis alternatif (H1) yang menyatakan bahwa rasio permodalan  (CAR),  rasio  aktiva  produktif  (NPL),  rasio  rentabilitas  (ROE)  dan  rasio likuiditas  usaha  (LDR)  berpengaruh  terhadap  laba.    Hal  itu  menunjukkan  rasio permodalan  (CAR),  rasio  aktiva  produktif  (NPL),  rasio  rentabilitas  (ROE)  dan  rasio likuiditas  usaha  (LDR)  secara  silmultan  signifikan  dalam  mempengaruhi  laba.    Hal tersebut  berarti  rasio  permodalan  (CAR),  rasio  aktiva  produktif  (NPL),  rasio rentabilitas  (ROE)  dan  rasio  likuiditas  usaha  (LDR)  secara  bersama-sama    bisa digunakan  untuk  menentukan  laba  bank    BUMN.    Hasil  ini  juga  didukung  dengan hasil regresi, hanya 86,2 % laba dapat dijelaskan oleh rasio keuangan.

## a.    Uji Variabel Parsial (uji t)
Uji  t  (uji  parsial)  bertujuan  untuk  mengetahui  besarnya  pengaruh  masing- masing variabel independen secara individual (parsial) terhadap variabel dependen. Hasil uji output SPSS dapat dilihat pada tabel coefficients a .

## TABEL OUTPUT UJI t

## b. Rasio Permodalan terhadap Laba ( CAR )
Berdasarkan  hasil  tabel  perhitungan  diatas  yang  menjelaskan  tentang  rasio permodalan  ( Capital  Adequancy  Ratio dan  aktiva  tetap  terhadap  modal)  maka hipotesisnya ialah :
H 2 = rasio permodalan berpengaruh terhadap laba
Dari  tabel  hasil  penelitian  pada  pengujian  hipotesis  variable  rasio  permodalan ( Capital  Adequancy  Ratio )  pada ρ- value (0,784)  > level  of  significant yaitu  (0,05) sehingga  hasilnya  tidak  signifikan,  sedangkan  nilai  t hitung sebesar  (-0,276)  <  t tabel
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. 95%  Confidence Interval for B Correlations Collinearity Statistics B Std. Error Beta Lower Bound Upper Bound Zero- order  Partial  Part Toler ance  VIF 1 (Const ant) -5.182 4.004 -1.294  .202  -13.247  2.883 CAR (X1) -.051 .184 -.020 -.276 .784  -.421 .320 .335  -.041  -.015  .594  1.685 NPL (X2) -5.166 .528 -.641 -9.786  .000  -6.230 -4.103  -.684  -.825  -.541  .713  1.402 ROE (X3) .068 .052 .083 1.313  .196  -.036 .173 .186  .192 .073  .764  1.309 LDR (X4) .174 .038 .335 4.558  .000  .097 .251 -.148  .562 .252  .565  1.771 Lag_Y  .651 .066 .644 9.796  .000  .517 .785 .722  .825 .542  .707  1.413
a. Dependent Variable: LABA (Y)
sebesar  (2,014)  maka  H2  ditolak.    Dengan  demikian  hipotesis  kedua  menunjukkan bahwa  rasio  permodalan  ( Capital  Adequancy  Ratio )  tidak  berpengaruh  dan  tidak signifikan terhadap laba dengan nilai koefisien -0,051.

## b. Rasio Aktiva Produktif terhadap Laba (NPL)
Berdasarkan  hasil  tabel  perhitungan  diatas  yang  menjelaskan  rasio  aktiva produktif  (aktiva produktif bermasalah dan Non Performing Loan ) maka hipotesisnya ialah :
H 3 = rasio aktiva produktif berpengaruh terhadap laba
Dari  tabel  hasil  penelitian  pada  pengujian  hipotesis  variable  rasio  aktiva produktif  ( Non  Performing  Loan )  pada ρ -value (0,000)  < level  of  significant yaitu (0,05)  sehingga  hasilnya  signifikan,  sedangkan  nilai  t hitung sebesar  (-9,786)  <  t tabel sebesar  (2,014)  maka  H3  ditolak.  Dengan  demikian  hipotesis  ketiga  menunjukkan bahwa  rasio  aktiva  produktif    ( Non  Performing  Loan )  tidak  berpengaruh  dan signifikan terhadap laba dengan nilai koefisien -5,166.

## c. Rasio Rentabilitas terhadap Laba (ROE)
Berdasarkan hasil tabel perhitungan diatas yang menjelaskan  rasio rentabilitas ( Return On Equity ) maka hipotesisnya ialah :
H 4 = rasio rentabilitas berpengaruh terhadap laba
Dari tabel hasil penelitian pada pengujian hipotesis rasio rentabilitas ( Return On Equity )  pada ρ -value (0,196)  > level  of  significant yaitu  (0,05)  sehingga  hasilnya tidak signifikan, sedangkan nilai t hitung sebesar (1,313) < t tabel sebesar (2,014) maka H4  ditolak.    Dengan  demikian  hipotesis  keempat  menunjukkan  bahwa  rasio rentabilitas ( Return On Equity )  tidak berpengaruh dan tidak signifikan terhadap laba dengan nilai koefisien 0,068.

## e.    Rasio Likuiditas terhadap Laba (LDR)
Berdasarkan  hasil  tabel  perhitungan  diatas  yang  menjelaskan    rasio  likuiditas ( Loan to Deposit Ratio ) maka hipotesisnya ialah:

## H 5 = rasio likuiditas berpengaruh terhadap laba
Dari  tabel  hasil  penelitian  pada  pengujian  hipotesis  rasio  likuiditas    ( Loan  to Deposit  Ratio )  pada ρ- value (0,000)  < level  of  significant yaitu  (0,05)  berarti signifikan,  sedangkan  nilai  t hitung sebesar  (4,558)  >  t tabel sebesar  (2,014)  maka  H5 diterima.    Dengan  demikian hipotesis  kelima  rasio likuiditas  ( Loan  to  Deposit  Ratio ) berpengaruh dan signifikan terhadap laba dengan nilai koefisien -0,078.

## D. KESIMPULAN DAN SARAN

## 1) Kesimpulan
Dari  hasil  perhitungan  dan  pembahasan  diatas  maka  memperoleh  simpulan yaitu :
a. Rasio  permodalan  ( Capital  Adequancy  Ratio ),  rasio  aktiva  produktif  ( Non Performing  Loan) ,  rasio  rentabilitas  ( Return  On  Equity) ,  dan  rasio  likuiditas ( Loan  to  Deposit  Ratio) secara  serentak  menunjukkan  bahwa  keempat  rasio
berpengaruh terhadap laba.
b. Laba secara parsial tidak dipengaruhi secara signifikan oleh rasio  permodalan (CAR)  BUMN.
c. Laba  secara  parsial  tidak  dipengaruhi  secara  signifikan  oleh  Rasio  aktiva produktif (NPL) .
d. Laba  secara  parsial  tidak  dipengaruhi  secara  signifikan  oleh  Rasio rentabilitas (ROE)
e. Laba secara parsial dipengaruhi secara signifikan oleh Rasio likuiditas (LDR)

## 2) Saran
Dari  analisis  penelitian  dan  pembahasan,  disarankan  untuk  para  peneliti selanjutnya,  terutama  penelitian  yang    berhubungan  dengan  rasio  keuangan terhadap laba, yaitu:
a. Penelitian bisa memilih rentan waktu yang lebih relevan lagi.
b. Perluasan  penelitian  dapat  dilakukan  dengan  cara  menambah  variabel independen lain yang kemungkinan juga dapat mempengaruhi laba.
c. Penelitian tidak hanya dapat dilakukan pada bank BUMN tetapi bisa juga bank umum dan bank syariah yang terdapat di Bursa Efek Indonesia.

## DAFTAR PUSTAKA
Bank Indonesia, (2015). Perkembangan IB . (http:// bi.go.id).
Undang undang No. 19 (2003), Tentang Badan Usaha Milik Negara
Veitzhal. R. (2013). Manajemen Sumber Daya Manusia untuk Perusahaan .  Jakarta, Indonesia: Rajawali Pers.
Wawan, Prasetyo.   (2015). Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas Perbankan . (http://www.google.com , diakses tanggal 30 November 2015).
Yulita,  N.,  Ventje,  Ilat  dan  Harijanto  S.  (2014). Rasio  Likuiditas  dan  Jumlah  Kredit terhadap  Profitabilitas  Perbankan  di  Bursa  Efek  Indonesia ;  Jurnal  EMBA  ; Volume  2.  No.  1  Maret  2014  (http://www.google.com  ,  diakses  tanggal  12 Oktober 2015).
Yanuardi,  Alindra,  Djumilah  Hadiwidjojo  dan  Sumiati.  (2014). Faktor  Determinan atas  Profitabilitas  Perbankan  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia ,  Jurnal Akuntansi Multiparadigma JAMAL Volime 5 Nomor 2.  (http://www.google.com, diakses 6 Oktober 2015).
www.bni.co.id www.bri.com www.btn.co.id www.bankmandiri.co.id