## PENGENALAN  PRODUK DAN AKAD DALAM PERBANKAN SYARIAH
Chandra Utama Fakultas Ekonomi Universitas Katolik Parahyangan
Abstract
There are so many products that can be offered by lslamic banking. They must  not be done with the ways or procedures  that break the lslamic law  (Syria) for example interest (riba) which is always done in conventional banking sysfem.  The application of syaria in the banking operation makes the lslamic Bank different  than conventional  one. ln this paper, the products  and  the transaction  (akad) in lslamic  banking  will be described in simple way.  The example  of products  and akad in the real operating of lslamic  Banking a/so ls given  to make  the explanation  more clearly. The Examples are come from Bank Syariah Madiri lndonesia.  lt is hope that all simple description about product and akad in lslamic Banking make reader more familiar to the lslamic Banking.
Key words:  lslamic Bank, syaria
Pendahuluan Sebagian  orang,  untuk  membedakan dengan  bank konvensional, menyampaikan bahwa Bank syariah  sebagai Bank Bagi hasil. Pernyataan ini betul, namun tidak sepenuhnya benar karena sesungguhnya bagi  hasil hanya sebagian dari sistem operasi Bank syariah dalam bidang investasi.  Karena masih ada sistem  jual-beli dan sewa  menyewa dalam sistem perbankan syariah (Karim: 2OO7). Pada dasarnya terdapat tiga kelompok besar produk yang ditawarkan suatu  Bank syariah  (Karim:2007).  Produk tersebut  adalah (1) produk penghimpunan dana (funding), (2) produk penyaluran dana (financing), dan  (3) produk jasa (servrbe).  Dalam tulisan  ini akan dibahas lebih detil produk-produk apa saja  yang ada dalam  ketiga kelompok tersebut. Dalam  tulisan  ini juga akan disampaikan  contoh  pelaksanaan masing-masing jenis produk tersebut  dalam praktek perbankan syariah. Sekalipun demikian  karena tujuan dari tulisan ini adalah pengenalan saja maka masing-masing produk dan akad transaksi yang digunakan dibahas tidak mendetil.  Dibagian akhir akan dibahas contoh masing- masing  produk dalam praktek bank  syariah di Indonesia.
Prinsip dan Produk  Bank Syariah Menurut Karim (2007),  dalam penghimpunan  dana bank syariah memiliki  produk berupa  (1)giro,  (2) tabungan dan  (3) deposito. Menurut dewan syariah nasional giro dan tabungan yang boleh  dilakukan oleh bank syariah  adalah  giro yang  dilaksanakan  dengan  prinsip wadiah dan mudharabah.
42
Volume 13, Nomor  2, Agustus 2009
sedangkan deposito yang dibolehkan adalah  deposito dalam bentuk mudharabah. Berdasarkan kewenangan dari pemilik dana bentuk deposito dapat  dibagi dua menjadi mudharabah  muttaqah dan mudharabah  muqayyadah.
Dalam penyaluran dana  secara garis besar terdapat empat kategori penyaluran dana. Yaitu  (1) pembiayaan dengan prinsip  jual-beri,
(2) Pembiayaan dengan  prinsip sewa, (3) pembiayaan  dengan prinsip bagi hasil, dan (4) akad pelengkap. Dalam prinsip jual beli dikenal pembiayaan Murabahah, salam dan isfrshna.  Dalam prinsip sewa dikenal prinsip  ijarah.  Dalam pembiayaan dengan prinsip  bagi hasil dikenal pembiayaan  Musyarakah dan mudharabah.  Sedangkan dalam akad pelengkap bank  sariah dapat  melakukan alih utang  piutang (hiwatah), gadai (rahn),  pemberian pinjaman  (qardh), penrvakilan (wakatah), dan garansi  bank (kafalah).  Sedangkan dalam jasa bank syariah dapat melakukan sharf (Jual beli valuta asing) dan ijarah (sewa). Secara ringkas produk dan prinsip bank syariah dapat dirangkum dalam  gambar 1 berikut:
Gambar 1
Prinsip Produk Bank  syariah I t:tly:-:lfi I Fsr5aElwq d@ rahn (ga4ai) Pinlamaa ualg
(qadh) gtransr bmk (kaFal  alr)
Lrrrrrrrrrr
Pada gambar  diatas terlihat jelas produk-produk apa yang ditawarkan oleh bank syariah. Dari sisi penghimpunan dana  produk yang ditawarkan tidak jauh berbeda dengan  bank  pada umumnya,  tabungan, giro, dan deposito. Dalam  penawaran jasa pada  prinsipnya juga tidak jauh berbeda dengan bank pada  umumnya.  Sedangkan  dalam hal penyaluran dana bank syariah mempunyai produk lebih banyak dibandingkan bank konvensional. alih rrturg piutang (!riwalah) T b u n a It P d Bina EkonomiMajalah  llmiah Fakultas  Ekonomi  Unpar
43
Sekalipun banyak kesamaan dengan bank konvensional, khususnya dalam produk penghimpunan  dana  dan jasa,  ditambah  produk penyaluran dana, namun dalam pelaksanaan transaksi  (akad) bank syariah menganut prinsip-prinsip  yang dapat dilihat dalam kotak terputus- putus pada gambar 1. Prinsip-prinsip inilah yang diharapkan menghindarkan bank syariah dari hal-hal yang dilarang  syariah yang mungkin terjadi  dalam transaksi perbankan. Dalam  praktek prinsip maupun produk diatas dapat juga  dikombinasikan dalam penggunaannya misal  Qardh  wal ljarah, Wakalah  wal Murabahah, dan sebagainya.
Penjelasan prinsip-prinsip pelaksanaan produk bank syariah Prinsip wadiah pada dasarnya berarti harta titipan.  Dikenal wadiah amanah  dimana harta tersebut tidak boleh digunakan oleh pihak yang dititipi dan wadiah dhamanah dimana  harta yang dititipi  boleh digunakan pihak yang  dititipi.  Biasanya yang diterapkan  dalam  bank  syariah adalah wadiah dhamanah. Bank boleh menggunakan dana ini untuk kepentingannya dengan  Uin pemilik yang disetujui dalam akad pembukaan rekening.  Dalam sistem ini keuntungan dan kerugian dari penyaluran dana oleh bank menjadi hak milik dan ditanggung  oleh bank. Bank harus menjaga  keutuhan  barang titipan dan harus memberikan kembali uang itu kapanpun  diminta oleh pemiliknya. Bank boleh memberikan  bonus  kepada  pemilik  dana jika untung namun  tidak boleh diperjajikan  dimuka.  Produk tabungan  dan giro syariah  dapat dijalankan dengan prinsip ini.
Dalam prinsip mudharabah  satu  pihak berperan sebagai pemilik modal (shabibul maal) dan mempercayakan  sejumlah  modalnya untuk dikelola oleh pihak kedua  (mudharib) dengan tujuan memperoleh keuntungan  (karim:2007).  Dewan  Syariah Nasional (2000) menyatakan pengertian  mudharabah dalam penyaluran dana dari bank (lembaga keuangan syariah atau LKS)  sebagai  berikut:  "Dalam pembiayaan  ini LKS sebagai  shahibul  maal  (pemilik dana) membiayai  100 % kebutuhan suatu proyek (usaha), sedangkan pengusaha  (nasabah) bertindak sebagai mudharib atau pengelola usaha".
Prinsip mudharabah inijuga biasa diterapkan  antara bank dengan pemilik  tabungan,  giro, dan deposito.  Sekalipun  apa  yang disampaikan Dewan Syariah Nasional diatas ditujukan untuk pembiayaan dari  bank ke pelaku usaha, tentu prinsip diatas juga bisa berlaku dalam kontrak mudharabah  antara pemilik  uang ke bank. Pemilik  dana tabungan, giro atau deposito  adalah shabibulmaal  sedangkan bank  mudharib. Ada  dua bentuk  mudharabah yaitu mudharabah mutlaqah dan mudharbah  muqayyamah.  Dalam bentuk pertama shabibul  maal tidak menetapkan  syarat-syarat  tertentu  kepada mudharib. Sedangkan pada mudharbah  muqayyamah,shabibul maal  bolah menentukan  batasan- batasan atau  syarat-syarat  tertentu  guna menyelamatkan  modalnya dari risiko  kerugian.
Volume 13, Nomor  2, Agustus 2009
Dalam kontrak  mudharabah pembagian keuntungan  harus sudah dinyatakan dalam  kontrak dalam persentase pembagian keuntungan. Jika karena risiko bisnis terjadi kerugian maka kerugian dibagi berdasirkan porsi  modal masing-plssing pihak.
Prinsip musyakarah  adalah  prinsip  penyaluran  dana oleh bank kepada pelaku  usaha dalam bentuk akad  kerjasama  antara  Bank dan nasabah dimana masing-masing pihak memberikan kontribusi modal  dan pembebanan risiko untung dan rugi sesuai yang disepakati bersama (kontrak  musyakarah  bank  muamalat). Perbendaan  prinsip ini dengan prinsip  mudharabah  adalah  dalam prinsip ini modal tidak  harus berasal seluruhnya dari satu pihak  namun juga dari pengelola.'Dalam kontrak atau akad ini baik bank maupun  nasabah  adalah  syariik  sebagai pihak yang sama-sama menyediakan  modal.  Pada dasarnya kedua belah  pihak mengelola usaha bersama-sama, namun karena nasabah tentu lebih  ahli dalam  bidang  usaha  maka  bank dapat  mewakilkannya  kepada nasabah dalam  pengelolaan  usaha. Prinsip musyarakah ini dapat dilakukan untuk produk bank dengan prinsip  bagi hasil. Prinsip Murabahah adalah akad jual beli barang dengan menyatakan harga perolehan dan keuntungan yang disepakati oleh penjual dan pembeli.  Dalam transaksi bank syariah  kontrak ini dapat diringkas dalam gambar 2 berikut:
Gambar 2 Prinsip  kerja  murabahah
Keterangan: Barang-
Harga Barang: !=!!==
Harga  barang ditambah keuntungan' ::::::== Sumber: Karim(2007),  disesuaikan
Pada gambar 2 dapat dilihat bahwa bank  membeli barang dari produsen atau supplier barang dan kemudian dijual kembali kepada nasabah. Bank membayar harga barang  dalam jumlah  tertentu dan menerima  pembayaran dari nasabah senilai harga yang telah dibayarkannya ditambah persentase  keuntungan  yang telah disepakati antara bank dan  nasabah.  Pembeli  (nasabah)  harus mengetahui harga perolehan  dan keuntungan  yang  diperoleh  oleh bank. Pembayaran oleh nasabah dapat dilakukan  dengan cara tunai maupun cicilan. Bentuk pertama pembayaran adalah diawal kontrak nasabah memperoleh barang  kemudian pembayaran  dilakukan dengan cara cicilan. Cara kedua adalah nasabah memperoleh barang pada awal kontrak kemudian pembayaran dilakukan kemudian  secara  tunai.
NASABAH PRODUSEN/

## SUPPLIER
Bina  Ekonomi  Majalah llmiah Fakultas  Ekonomi  Unpar
Dan  cara  terakhir  adalah baik barang  maupun  pembayaran dilakukan pada satu waktu, saat pelaksanaan  kontrak. Namun dalam perbankan biasanya yang dilakukan adalah pembayaran degan  cicilan atau m u rab ah ah m u ajj al.Sedangkan.
Prinsip istihna pada dasarnya  merupakan  transaksi jual beli cicilan seperti  murabahah muajjall namun bedanya barang  diserahkan pada  akhir  cicilan.
Prinsip  salam adalah  transaksi jual beli dimana barang yang diperjualbelikan belum ada.  Oleh karena itu barang yang diserahkan secara tangguh  sedangkan pembayaran  dilakukan secara tunai. Bank bertindak  sebagai  pembeli sedangkan  nasabah bertindak sebagai penjual.  Dalam prakteknya  bank dapat  menjual  barang tersebut kembali kepada  rekanan  nasabah  atau  kepada  nasabah itu sendiri  baik secara iunai maupun  cicilan. Dalam  transaksi ini kuantitas,  kualitas dan waktu penyerahan barang harus  ditentukan secara pasti. ljarah, didefinisikan  sebagai transaksi perpindahan hak guna (manfaat) atas suatu barang dan jasa dalam waktu tertentu melalui pembayaran  sewa/upah  tanpa melalui  pemindahan  kepemilikan (Dewan Syariah Nasional:2000). Setelah masa sewa berakhir  maka barang dikembalikan kepada  pemilik (bank),  namun penyewa dapat juga memiliki barang yang disewa dengan pemindahan  kepemilikan atas barang yang disewa dari pihak bank ke pihak penyewa. Sekalipun dimung kinkan, dilarang perjanjian  sewa tersebut mensyaratkan penjualan dan juga sebaliknya seperti prinsip  sewa-beli yang biasa dilakukan dalam kredit  motor  misalnya.  Dikenal  istilah  ljarah Muntahiyah  Bitamliik (MBf) yang merupakan  kombinasi  antara  sewa  menyewa  (ijarah)  dan jual beli atau hibah. Dalam hal ini pihak yang menyewakan berjanji  akan menjual atau menghibahkan barang  yang disewakan pada akhir periode sewa. Tujuan fasilitas hiwalah  (alih hutang piutang)  adalah untuk membantu supplier mendapatkan  modal tunai agar dapat melanjutkan produksinya  (Karim:2007). Bank mendapatkan ganti biaya jasa pemindahan  piutang.  Misalnya supplier  menjual  barang  kepada pembeli A yang  akan  dibayar tiga bulan kemudian. Karena supplier membutuhkan dana sekarang maka ia meminta bank mengambil alih piutangnya dan bank  akan menerima pembayaran dari pembeliA tiga bulan kemudian. Fasilitas rahn (gadai) adalah agar bank dapat memintakan jaminan barang tertentu kepada  nasabah yang menggunakan  dana bank. Apabila  nasabah tidak melaksanakan  kewajibannya maka bank dapat melakukan penjualan barang tersebut atau dengan ijin bank nasabah bisa menjual barang yang digadaikannya sendiri. Apabila dari hasil penjualan  ada  kelebihan  maka klebihan itu harus  dikembatikan kepada nasabah. Sedangkan qard  (gadai)  adalah pinjaman yang diberikan bank kepada nasabah untuk  berbagai penggunaan.  Misalnya  dana  talangan haji, pinjaman tunai dari produk kartu kredit  syariah,pinjaman kepada pengusaha  kecil, atau kepada  karyawan  bank.
46
Volume 13, Nomor  2, Agustus 2009
Nasabah akan mengembalikannya  sesuai waktu yang  ditentukan baik . tunai atau cicilan,  untuk pinjaman kepada  karyawan misal dengan pemotongan  gaji tiap bulanan. wakalah (penruakilan) dalam praktek perbankan terjadi bila dalam praktek perbankan  nasabah memberi kuasa kepada bank untuk mewakilinya  melakukan  pekerjaan  tertentu.  Tugas dan wewenang bank harus jelas dan sesuai  dengan  kehendak nasabah.kelalaian dalam menjalankan kuasa  menjadi tanggungjawab bank kecuali kegagalan karena hal diluar  kuasa bank, misal encana aram dan peperangan, menjadi  tanggung jawab nasabah.
Kafalah dalam praktek  diadakanuntuk tujuan menjamin kewajiban pembayaran  dilakukan oleh nasabah kepada  pihak lain. untuk penjaminan  ini bank dapat meminta jaminan  dari nasabah dalam bentuk rahn atau dana  wadiah.
Prinsip ijarah diatas  dapat  digunakan dalam produk pembiayaan bank dan juga jasa  bank. Dalam jasa  bank misarnya bank menyewakan deposit box untuk nasabah. Tentu pada saat sewa menyewa selesai bank tidak menjual  deposit box tersebut kepada nasabah. sedangkan untuk jual beli valas bank dapat memberikan  jasanya  dalam jual beli valas  dengan transaksi spof.

## Praktek dalam Perbankan  Syariah
Dalam bagian ini disampaikan  praktek perbankan  syariah. Dipilih salah satu bank  syariah yang  mempunyai  cukup banyak produk, yaitu Bank Syariah  Mandiri (BSM), baik produk-produk penghimpunan dana, penyaluran dana  dan jasa. Diharapkan dengan melihat contoh yang ditawarkan dan melihat akad (transaksi) yang mendasari maka pengertian tentang produk bank  syariah  akan  lebih  mudah  dipahami.
Tabel 1 uk dana BSM Penghimpunan dana Produk Prinsip  syariah denqan akad Tabungan Simpatik BSM Wadiah
Tabunqan BSM  Dollar
wadi'ah yaddhamanah
Giro  BSM,  BSM  EURO,  Giro  BSM Valas, Giro  BSM Sinoapore  Dollar: Tabunqan BSM
mudharabah  muthlaqah
Tabunqan Berencana  BSM Tabunoan  Mabrur  BSM Tabunqan Kurban  BSM
Tabunqan  BSM  Investa  Cendekia Deposito  BSM Deposito  BSM Valas Obliqasi  Bank  Svariah  Mandiri Mudharabah Sumber: www.svariahmandiri.co.  id
Prod
Bina  Ekonomi  Majalah llmiah Fakultas  Ekonomi  Unpar 47
Pada tabel 1 dapat  dilihat  produk penghimpunan dana yang dimifiki BSM. Terdapat  14 produk yang ditawarkan  yaitu 4 produk giro,7 produk tabungan, 2 produk  deposito, dan 1 obligasi.
Dari produk-produk tersebut, giro seluruhnya menggunakan akad wadiah yaddamanah  (wadi'ah yaddhamanah ) dimana  harta  yang dititipi boleh digunakan pihak yang dititipi. Akad wadiah yaddamanah juga diberlakukan pada tabungan BSM Dollar. Berarti dana giro dan tabungan BSM dollar adalah harta titipan nasabah yang bolah digunakan oleh bank. Sedangkan  Tabungan Simpatik BSM dijelaskan hanya menggunakan akad wadiah saja. Tidak dijelaskan apakah wadiah amanah atau  wadiah yaddamanah. BSM harus mengembalikan  titipan ini kapanpun diminta oleh nasabah. Selain itu, berdasarkan akad yang digunakan, seharusnya  pemilik dana tidak  boleh dijanjikan  mendapatkan imbalan atas dananya. Dalam praktek  BSM  hanya  menjanjikan bonus yang  menarik yang besarnya tidak boleh ditentukan di awal kontrak. Sedangkan produk  tabungan  selain yang telah dibahas diatas ditambah  deposito  menggunakan akad mudharabah mutlaqah arlinya pemilik  dana tidak menetapkan  syarat-syarat tertentu  kepada bank dalam menggunakan  dana tersebut.  Sedangkan pemlik dana memperoleh imbal hasil yang merupakan  persentase  keuntungan yang diperoleh bank menggunakan dana tersebut. Sedangkan obligasi BSM hanya menjelaskan  menggunakan akad mudharabah, tidak dijelaskan rinci apakah mudharabah  mutlaqah alau mudharbah  muqayyamah. Dari  tabel I dapat dilihat bahwa untuk produk penghimpunan dana yang digunakan adalah akad wadiah dan mudharabah. Akad yang digunakan, baik wadiah  maupun  mudharabah, memberikan kewenangan kepada BSM menggunakan dana tersebut.  Pemilik dana tidak menentukan syarat- syarat penggunaan dananya dengan menggunakan wadiah yaddamanah dan mudharabah  mutlaqah.
Tabel 2 Produk dana Bank Mandiri Penyaluran Dana Produk Prinsip  svariah  densan  akad BSM  Cusfomer  Network  Financinq Murabahah,  Mudharabah, Musvarakah Pembiavaan ResiGudanq
Pembiavaan  Mudharabah  BSM
mudharabah
Pembiayaan  kepada  Koperasi
Karyawan untuk Para Anggotanya (PKPA): BSM lmplan: Pembelian  barang; Manfaat  atas  iasa Wakalah  wal Murabahah: Wakalah  wal liarah Pembiavaan  Musvarakah  BSM
Musyakarah Pembiavaan  Dana  Beroutar : 48 Volume 13, Nomor  2, Agustus 2009
Pembiavaan  Murabahah  BSM
murabahah
Pembiavaan  Griva  BSM Pembiayaan  Gdva  BSM  Bersubsidi Pembiayaan  Griya  BSM  DP  0% Pemblayaan  kepada  Pensiunan: Renovasi  Rumah Pembelian  peralatan  kebutuhan  rumah
tangga Pembelian  kendaraan  bermotor Pembelian  barang  untuk Biava sekolah ijarah. Pembiavaan  Umrah Gadai  Emas  BSM Qardh wal ljarah Pembiayaan  Talanqan  Haii  BSM
Pembiayaan  dengan Agunan Investasi Terikat: Akad antara lnvestor dengan  Bank Bank denqan Pelaksana  usaha
mudharabah  mutlaqah murabahah, mudharabah, dan musyarakah Pembiayaan  Peralatan  Kedokteran murabahah Pembiavaan lstishna BSM
Pembiayaan  Griva  BSM Optima Pembiavaan  Edukasi  BSM Qardh liarah Muntahivah  Bitamliik Hawalah Salam Sumber: www.svariahmandiri.co.id, 2009
Dari tabel 2 dapat dilihat produk-produk pembiayaan yang dimiliki BSM.  Untuk  Produk berupa 8SM Cusfomer Network Financing dan Pembiayaan Resi Gudang,  penerima dana dapat memilih apakah menggunakan akad Murabahah,  Mudharabah, maupun Musyarakah. Untuk kedua produk ini bank menyediakan  akad bagi hasil, tergantung bentuknya mudharabah atau musyakarah. Pihak  pengelola dana juga boleh mengajukan dana dalam bentuk akad jual beli murabahah. Sedangkan untuk Pembiayaan  Mudharabah BSM dan Pembiayaan kepada  Koperasi  Karyawan untuk Para Anggotanya  (PKPA)  bank hanya menyediakan akad mudharabah. Jika akad yang digunakan adalah mudharabah  maka  dana  sepenuhnya  berasal dari bank.
Untuk BSM lmplan berupa  pembelian  barang dan manfaat atas jasa  akad  yang  dilakukan  adalah  wakalah  wal murabahah  atau wakalah wal ijarah.  Artinya  akad  yang dilakukan  adalah  akad jual beli atau sewa dimana bank diberi kuasa  untuk mewakili  nasabah dalam berbagai kegiatan yang terkait  dengan  kontrak ini. Sedangkan  untuk Pembiayaan Musyarakah BSM dan Pembiayaan Dana Berputar hanya dapat dilakukan dengan musyarakah.  Pembiayaan  khusus  untuk modal kerja, dimana dana dari bank  merupakan  bagian dari modal usaha nasabah dan keuntungan dibagi  sesuai dengan kontrak  yang  disepakati.
Bina Ekonomi Majalah llmiah Fakultas  Ekonomi Unpar 49
Berbagai  pembiayaan  rumah  dan  konsumsi  rumahtangga  dengan akad jual-beli  murabahah kecuali biaya sekolah dengan akad ijarah' Begitu juga dengan pembiayaan umrah  dilakukan dengan akad ijarah.
Sedangkan  akad  gadai  emas dan talangan  haji dengan  qadr wal ijarah. Qardh wal ljarah adalah akad pemberian  pinjaman dari bank untuk nasabah yang  disertai  dengan penyerahan tugas agar bank menjaga  barang  jaminan  yang  diserahkan. Akad pemeliharaan barang jaminan menggunakan akad ijarah. Pembiayaan angunan investasi dilakukan dengan  akad mudharabah mutlaqah bagi bank dengan  pemilik uang dan bisa murabahah,  mudharabah, atau musyakarah  dengan pelaku  usaha.
Dalam website BSM untuk produk Pembiayaan lstishna BSM, Pembiayaan Griya BSM Optima, Pembiayaan Edukasi BSM, Qardh, ljarah Muntahiyah  Bitamliik,  Hawalah, dan Salam tidak dijelaskan menggunakan akad apa. Namun dari penjelasan  sebelumnya  dapat dijelaskan  yang  dimaksud Qardh, ljarah  Muntahiyah  Bitamliik, hiwalah, dan salam. Begitu juga pembiayaan istihna BSM sudah jelas menggunakan akad istihna yaitu jual beli dengan cicilan dengan penyerahan barang kemudian. Tidak diperoleh  penjelasan menganai akad  yang digunakan dalam produk pembiayaan gria BSM dan pembiayaan edukasi BSM. Selain  produk penyaluran dana dan penghimpunan dana, BSM juga memiliki  berbagai  produk jasa yang ditawarkan  untuk  memudahkan  para  nasabahnya.  Produk jasa apa saja yang ditawarkan  dapat dilihat pada tabel 3 berikut. Dari produk jasa ini BSM memperoleh imbalan  atas jasanya.
Tabel 3 Produk Jasa  Bank  Svariah Mandiri Jasa Produk BSM Card BSM  Poolinq  Fund Sentra  Bavar  BSM BSM  Net Bankinq BSM SMS  Bankinq Jual BeliValas BSM BSM Mobile  Banking  GPRS Bank Garansi BSM BSM Electronic  Payroll SKBDN  BSM BSM Letter  of Credit BSM SUH (Saudiumrah  & HaiCard) Jasa  Operasional Transfer Lintas  Negara  BSM Western Union BSM  RTGS (RealTime Gross Settlement) Klirinq  BSM Transfer Dalam Kota  (LLG) lnkaso BSM Transfer Valas BSM BSM Intercitv  Clearing Paiak  Online  BSM Paiak lmoort BSM Referensi Bank BSM BSM Standinq Order
Jasa lnvestasi Reksadana
Sumber: www.syariahmandiri.co.id,  2009
50 Volume 13, Nomor  2, Agustus 2009
Produk jasa yang  dilakukan BSM terdiri  dari jasa produk, jasa operasional dan jasa investasi. Jasa produk  diluncurkan terkait dan untuk mempermudah  nasabah yang pemegang produk bank. Jasa operasional dapat digunakan nasabah untuk membantu operasi bisnisnya. Sedangkan produk  Reksa  Dana Syariah yang dikeluarkan oleh pT Mandiri Manajemen  lnvestasi (MMl), jenis Reksa Dana Saham (equity funfi yaitu wadah yang digunakan untuk menghimpun dana dari masyarakat  pemodal  (investor) untuk selanjutnya  diinvestasikan oleh Manajer  Investasi  minimal  80% dalam portofolio  Efek Saham Syariah.
Penutup Dalam pembahasan  mengenai akad ditambah contoh produk BSM dapat dilihat dan diketahui  akad apa saja yang digunakan dalam transaksi  produk  bank  syariah dan bagaimana akad tersebut diterapkan dalam praktek. Dalam  kontrak,  bank  syariah bisa menggunakan satu bentuk akad atau lebih dari  satu bentuk akad misalnya  wakalah wal murabahah  atau wakalah  wal ijarah  yang  artinya transaksi menggunkan akad  wakalah dan murabahah atau wakalah dan ijarah. Akad yang digunakan juga bisa berupa akad  yang dilakukan dengan pengertian lebih khusus  misalnya mudharabah  mutlaqah yaitu akad mudharabah dengan bentuk mutlaqah  bukan yang muqayyamah. Selain  itu juga akad bisa terdiri dari satu atau lebih dari satu transaksi misal ljarah Muntahiyah Bitamtiik yaitu  akad  sewa menyewa yang diikuti dengan  kesediaan bank untuk menjual atau menghibahkan barang yang  disewa kepada penyewa.
Dari pembahasan diatas dapat diketahui  bahwa praktek bank syariah memang mempunyai ciri tertentu dibandingkan bank konvensional disamping  kesamaan antara keduanya.  Banyak produk yang dapat diciptakan bank  syariah  dan tidak terbatas pada suatu bentuk penyaluran  dana  melalu mekanisme  bunga bank syariah juga ternyata dapat memperoleh pendapatan dari jasa  yang disediakan kepada nasabahnya.

## Daftar Pustaka:
Bank  Muamalat,(. ..) Akad Pembiayaan  Musyakarah ,Prepared By: RAFA Consulting
Karim, Adiwarman A, (2007), Bank lslam: Analisa Fiqih dan Keuangan, PT RajaGrafindo Persada,  Jakarta.
Najamuddin,(2008), Aplikasi Musyakarah  dan  Mudharabah  dalam
Perbankan Syariah, direktorat Jendral Peradilan Agama Mahkamah Agung Indonesia www. syariah m andiri.  co. id www. m uam alatbank.  com.
Bina  Ekonomi  Majalah llmiah Fakultas  Ekonomi  Unpar