## PENGUKURAN  KINERJA  DENGAN  MENGGUNAKAN METODE  ”BALANCED  SCORECARD”
(Studi pada KANINDO  Syari’ah Jatim)

## Siti Mahtumah Fitriyah

## Fakultas Ekonomi UIN Maliki Malang Jalan Gajayana 50 Malang

## Abstract
The purpose of this study is to measure the performance of Shari’ah KANINDO Malang in East Java by using the Balanced Scorecard (BSC). BSCis a perfor- mance measurement method which not only reflects the financial performance, but also non-financial performance (aspects of the customer, internal business processes and learning and growth). The method of analysis in this research is by using descriptive analysis. The research result, the average value for each of the perspective that is the financial perspective is needed to be improved because there are several ratios that are still not as stable as the LDR. Cus- tomer  perspective,  which  is  indicated  by  the  level  of  customer  satisfaction (customer satisfaction) foward the services provided by KANINDO to the mem- bers and the prospective members. In the internal business perspective, it needed targetsin the performance assessment by which it can easily know the barom- eter  of  success  of  a  program  of  work  in  order  the  company’s  goals  can  be achieved optimally and the learning and the growth are quite good as indi- cated by the increased of productivity of employees from year to year. So it can be  concluded  that  the  performance of  Shari’ah  KANINDO  Malang  of  East Java is included in criteria of quite well and it is suggested that KANINDO implements the Balanced Scorecard method for performance appraisal.
Pada saat ini dan masa depan,perusahaan menghadapi lingkungan bisnis yang kompleks. Kompleksitas bisnis tersebut terjadi dengan semakin meningkatnya proses globalisasi  yang  melanda  hampir  semua  negara  di  dunia,  termasuk  Indonesia. Lingkungan  yang  demikian  membuat  manajemen  memerlukan  gambaran  secara
Pengukuran Kinerja dengan Menggunakan Metode ”Balanced Scorecard”
akurat  tentang  lingkungan  bisnis  baru yang  dihadapi  sekarang  dan  masa  depan, sehingga mereka berhasil membawa perusahaan memasuki dan mengarungi ling- kungan bisnis yang kompleks dalam mewujudkan visi organisasi.
Selain itu dalam memenuhi lingkungan bisnis yang kompleks, manajemen peru- sahaan merupakan faktor penting yang harus diperhatikan oleh perusahaan. Oleh itu perusahaan memerlukan sistem manajemen yang didesain sesuai dengan tuntutan lingkungan usahanya, karena dengan menggunakan sistem manajemen yang sesuai dengan tuntunan lingkungan dengan tuntutan lingkungan usaha maka perusahaan akan mampu bersaing dan berkembang dengan baik.
Pengukuran kinerja merupakan salah satu faktor yang penting dalam perusahaan yaitu untuk menilai keberhasilan perusahaan. Kinerja perusahaan merupakan sesuatu yang dihasilkan perusahaan dalam periode tertentu dengan mengacu kepada standar yang ditetapkan oleh perusahaan tersebut. Kinerja perusahaan hendaknya merupa- kan  hasil  yang  dapat  diukur  yang  menggambarkan  keadaan  perusahaan  yang sebenarnya.
Pengukuran  kinerja  perusahaan  dapat  diukur  dengan  ukuran  keuangan  dan nonkeuangan.Sistem pengukuran kinerja dalam manajemen tradisional ditekankan pada aspek keuangan. Kelebihan pengukuran aspek keuangan adalah orientasinya pada keuntungan jangka pendek dan hal ini akan mendorong manajer lebih banyak memperbaiki  kinerja  perusahaan  jangkapendek  (Wardani  dalam  Sulastri,  2001). Kelemahannya adalah terbatas dengan waktu, mengungkapkan prestasi keuangan yang nyata tanpa dengan adanya suatu pengharapan yang dapat dilihat dari faktor- faktor yang menyebabkan terjadinya prestasi itu sendiri, dan ketidakmampuan dalam mengukur  kinerja  harta  tak  tampak  ( intangible  asset )  dan  harta  intelektual (sumberdaya manusia) perusahaan (Soetjipto, 1997).
Oleh karena adanya beberapa kelemahan tersebut, maka Kaplan dan Norton merancang suatu sistempengukuran kinerja keuangan dan non keuangan yang lebih komprehensif  yang  disebut  dengan BalancedScorecard .
Balanced Scorecard memberikan suatu kerangka kerja bagi pihakmanajemen untuk  menerjemahkan  misi  dan  strategi  organisasi  ke  dalam  tujuan-tujuan  dan ukuran-ukuran yang dapat dilihat dari empat perspektif (Kaplan dan Norton, 1996). Pertama, Perspektif keuangan, untuk menjawab pertanyaan: untuk mencapaisukses secara finansial, kinerja keuangan organisasi yang bagaimanakah yang patut ditunjuk- kan  kepada  pemilik  organisasi? Kedua, Perspektif  pelanggan,  untuk  menjawab pertanyaan:  bagaimana  penampilan  organisasi  di  mata  pelanggan? Ketiga, Perspektif proses bisnis internal, untuk menjawab pertanyaan: untuk memuaskan para  pemilik  organisasi  dan  para  pelanggan,  proses  bisnis  mana  yang  harus diunggulkan? Keempat, Perspektif pembelajaran dan pertumbuhan, untuk menjawab pertanyaan: bagaimana organisasi mempertahankan kemampuan sehingga organi- sasi terus berubah dan menjadi lebih baik?
Penelitian ini ingin mengukur kinerja KANINDO Syari’ah Jatim dengan meng- gunakan  metode Balanced  Scorecard ,  mengingat  perusahaan  jasa  khususnya koperasi masih menggunakan pengukuran kinerja tradisonal sehingga perlu kiranya untuk mengetahui kinerja koperasi melalui aspek keuangan dan non keuangan.

## METODE
Penelitian ini dilakukan di Kanindo Syari’ah Jatim Malang Jl. Raya Sengkaling No. 293 Dau Malang. Jenis penelitian ini adalah kualitatif yang berusaha berusaha mengungkapkan  gejala  secara  menyeluruh  dan  sesuai  dengan  konteks  ( holistic kontekstual )  melalui  pengumpulan  data  dari  latar  alami  dengan  memanfaatkan diri peneliti sebagai instrument kunci (UM, 2003).Adapun informan kunci dalam penelitian ini adalah Kepala Cabang KANINDO Dau dan didukung pula oleh seluruh karyawan dan beberapa nasabah.Rentang waktu penelitian adalah periode tahun 2008–2010.
Sumber  data  penelitian  ini  adalah  data  primer  dan  sekunder.  Data  primer diperoleh dengan cara wawancara langsung dengan Ka cabang Dau dan anggota KANINDO.  Sedangkan  data  sekunder  antara  lain  struktur  organisasi,  laporan keuangan (yang meliputi neraca dan laporan laba rugi periode tahun 2008 sampai 2010),  data  tentang  kepegawaian,  data  tentang  kepegawaian,  produksi  dan  data mengenai pelanggan. Sedangkan teknik pengumpulan data menggunakan dokumen- tasi, wawancara, observasi dan kuisioner. Kuisioner disebar pada karyawan (kantor pusat dan cabang) berjumlah 20 responden dan 100 kuisioner utnuk anggota dan calon anggota.
Model analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis deskriptif, yaitu dengan menggambarkan obyek penelitian yang sebenarnya untuk mengetahui permasalahan yang dihadapi serta memberikan solusi.Adapun penjelasan singkat dari keempat perspektif tersebut menurut Dahliani (2003) dan Arafat (2006) adalah sebagai berikut: (1) Perspektif keuangan ( financial perspective ) , ditujukan untuk menentukan  pencapaian  keuangan  yang  optimal  bagi  perusahaan  berdasarkan strategi jangka panjang maupun jangka pendek. (2) Perspektif pelanggan ( Costumer perspective ) , ditujukan  untuk menentukan  cara yang  digunakan untuk  mencapai kepuasan yang optimal bagi pelanggan. Pelanggan dalam hal ini adalah nasabah. (3) Perspektif proses bisnis internal ( Internal business processperspective ) , dituju- kan pada proses bisnis internal perusahaan untuk menghasilkan nilai bagi pelanggan dan  memenuhi  harapan  keuntungan  finansial  yang  tinggi  dari  pemegang  saham. (4) Perspektif pembelajaran dan pertumbuhan ( Learning and growthperspective ) , ditujukan untuk memampukan perusahaan guna membentuk dan mengelola sumber daya  manusia  yang  berkualitas  dan  kompeten  untuk  member  pelayanan  bagi kepuasan pelanggan, kapabilitas, perubahan-perubahan, motivasi, serta menciptakan pertumbuhan dan meningkatkan kinerja jangka panjang.
Pengukuran Kinerja dengan Menggunakan Metode ”Balanced Scorecard”
Dan  tolak  ukur  yang  digunakan  dalam  metode Balanced  Scorecard adalah sebagaimana tabel berikut ini:
Tabel. 1. Tolak ukur pengukuran kinerja Balanced Scorecard
No Perspektif Tolak Ukur Keterangan 1. Perspektif finansial a. quick ratio b. assets to loan ratio c. cash ratio d. loan to deposit ratio e. primary ratio
f. capitalratio
g. risk assets ratio
h. capital adequacy ratio (CAR)
i. net profit margin
j. ROE
k. ROA
l. rate return on loans
m. interest  margin  on  earning aset
n. interest margin on loans o. leverage multiplier
cast assets total deposit x100%
total loans total assets x100%
liquid assets short term borrowing x100%
total loans total deposit + equity x100%
equity capital total asset x100% equity capital + reserve for loan losses total loans x100% equity capital total asset - cash assets - securities x100% equity capital - fixed assets total loans + securities x100% net income equity capital ?? 100?? net income total asset ?? 100?? interest income total loans ?? 100?? interest income - interest expense earning aset ?? 100% interest income - interest expense total loans ?? 100% total assets total equity ?? 100% net  income operating  income x 100X 2. Perspektif pelanggan a. Customer retention
b. Customer acquisition
c. Customer complain
d. Product/service attributes
e. Customer relationship
f. Image relationship
Jumlah Pelanggan Jumlah Pelanggan Tahun Sebelumnya ?? 100%
Kenaikan Pelanggan Jumlah Pelanggan Tahun Sebelumnya ?? 100% Jumlah pernyataan puas x skor Total bobot ?? 100% 3. Perspektif proses  bisnis internal a. Inovasi b. Operasional c. Layanan Purna Jual Mengukur  jumlah  produk  baru  dibandingkan dengan jumlah produk-produk sebelumnya. Mengukur  kecepatan transasksi yang dilakukan pada pelayanan teller. Penanganan  keluhan  anggota  dan  calon  anggota,
yaitu  dengan  mengukur  jumlah  keluhan  yang ditangani  dibandingkan  dengan  jumlah  keseluruhan keluhan. 4. Perspektif pembelajaran dan pertumbuhan a. Employee productivity b. Employee retention c. Employee satisfaction jumlah pendapatan (jumlah) Jumlah tenaga kerja
Jumlah karyawan yang keluar total karyawan x100% jumlah pernyataan puas x skor Total bobot x100%
x x x x x x x x
x
x

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Koperasi Agro Niaga Indonesia (KANINDO) Syari’ah Jatim yang berdomisili di Kabupaten Malang dirintis pendiriannya sejak bulan September pada tahun 1998 oleh beberapa aktifis gerakan koperasi, LSM dan tokoh masyarakat yang perduli dengan pemberdayaan ekonomi rakyat. KANINDO Syari’ah Jatim didirikan dalam rangka menggalang kekuatan kolektif. Masyarakat dari berbagai kalangan, mulai dari petani, peternak, pedagang, industri kecil, pengrajin dan wirausahawan lainnya.
Jumlah anggota/calon anggota yang dilayani sebanyak kurang lebih 5.000 orang tersebar diwilayah Malang Raya yaitu kabupaten Malang, kota Malang dan kota Batu. Sedangkan aset yang dikelola Kanindo Syari’ah Jatim kurang lebih sebesar Rp 24.000.000.000,-. Anggota Kanindo Syari’ah Jatim dengan badan hukum Propinsi untuk  sementara  tersebar  di  wilayah  Malang  Raya  untuk  menunjang  pelayanan anggota dan calon anggota agar lebih optimal Kanindo Syari’ah Jatim membuka delapan kantor cabang dan satu cabang pembantu.

## Produk-produk Jasa Unit Keuangan Kanindo Syari’ah Jatim
Adapun produk Kanindo Syariah Jatim terdiri dari tiga yaitu: (1) jasa keuangan syariah, (2) unit perumahan dan (3) unit usaha lain. Jasa keuangan syariah terbagi menjadi dua yaitu: simpanan dan pembiayaan. Untuk produk simpanan terdiri dari Simpanan Wadi’ah, Simpanan Berjangka, Simpanan Pendidikan (Sipintar), Simpanan Qurban dan Idul Fitri (Qori), Simpanan Haji (Arofah), Simpanan Aqiqoh dan Walimah (IQOMAH), Simpanan Walisongo, Simpanan Rumah Sehat dan Simpanan Mudah Berkah  Manfaat  (MUKAFA).  Sedangkan  produk  pembiayaan  terdiri  dari  pem- biayaan murabahah, pembiyaan mudharabah, pembiayaan musyarakah, pembiayaan qordul hasan, pembiayaan ba’i bitsaman ajil.

## Penilaian Kinerja KANINDO Syari’ah Jatim dengan Balanced Scorecard
Semakin ketatnya persaingan pada perusahaan jasa membuat pihak KANINDO Syari’ah  Jatim  Malang  harus  semakin  baik  dalam  mengelola  perusahaannya. Informasi yang baik sangat dibutuhkan para manajer untuk membuat perencanaan yang  baik.  Hal  tersebut  dibutuhkan  oleh  para  manajer  untuk  memacu  kinerja perusahaan kearah yang lebih baik.
Balanced Scorecard merupakan suatu metode pengukuran kinerja yang tidak hanya mencerminkan pada kinerja keuangan saja, tetapi juga kinerja non keuangan. Dengan menggunakan Balanced Scorecard sebagai dasar penetapan pengukuran kinerjanya  maka  akan  lebih  informatif  dan  terarah.  Analisis  tolak  ukur  yang digunakan dalam masing-masing perspektif adalah sebagai berikut:
Pengukuran Kinerja dengan Menggunakan Metode ”Balanced Scorecard”

## Perspektif Keuangan
Pengukuran Balanced Scorecard dari aspek keuangan terdiri dari pengukuran rasio keuangan sebagai berikut:
Rasio Likuiditas

## Quick Ratio
Tabel 2. Perhitungan Quick Ratio KANINDO Syari’ah Jatim 2008-2010(dalam ribuan)
Keterangan 2008 2009 2010 Aktiva lancar 8.767.310 13.462.907 18.452.941 Hutang lancar 5.851.478 8.146.065 10.490.927 Quick ratio 149,8 165,3 175,9 Sumber: Data primer diolah (2012)
Pengukuran ini dilakukan untuk menunjukkan kemampuan koperasi untuk mem- bayar  kembali simpanan  para deposannya  dengan alat-alat  likuid yang  dipunyai oleh  pihak  koperasi.  Standart  umum  tingkat quick  ratio adalah  100%.  Semakin tinggi rasio tersebut semakin baik karena semakin terjaminnya para anggota dan calon anggota. Dari tabel 2 dapat dilihat bahwa nilai quick ratio pada tahun 2008 mencapai 149,8% dan pada tahun 2009 mengalami kenaikan sebesar 15,8%. Akan tetapi pada tahun 2010 juga mengalami kenaikan sebesar 10,6%. Berdasarkan data di atas, quick ratio pada KANINDO menunjukkan dalam keadaan yang baik. Ini disebabkan perusahaan dalam tahap pertumbuhan sehingga kewajiban yang dimiliki sedikit.

## Assets to Loan Ratio
Tabel 3. Perhitungan Assets to Loan Ratio KANINDO Syari’ah Jatim 2008–2010 (dalam ribuan) Keterangan 2008 2009 2010 Piutang 7.604.428 11.994.375 15.803.455 Total asset 10.770.196 15.354.906 20.460.374 Assets to loan ratio 70,6 78,1 77,3
Sumber: Data primer diolah (2012)
Assets  to  loan  ratio merupakan  rasio  untuk  mengukur  jumlah  kredit  yang disalurkan dengan jumlah harta yang dimiliki koperasi. Semakin tinggi tingkat resiko, menunjukkan tingkat likuiditas koperasi. Dari tabel 3 dapat dilihat bahwa nilai assets to loan ratio pada tahun 2008 mencapai 70,6% dan pada tahun 2009 mengalami
El-Dinar, Vol. 1, No 1, Januari 2013
kenaikan sebesar 7,5%. Akan tetapi pada tahun 2010 mengalami penurunan sebesar 0,8%. Berdasarkan data di atas, a ssets to loan ratio pada KANINDO menunjukkan dalam keadaan yang baik.

## Cash  Ratio
Tabel 4. Perhitungan Cash Ratio KANINDO Syari’ah Jatim 2008–2010 (dalam ribuan)
Keterangan 2008 2009 2010 Asset lancar 8.767.310 13.462.907 18.425.941 Hutang lancar 5.851.478 8.146.065 10.490.927 Cash ratio 149,8 165,3 175,6
Sumber: Data primer diolah (2012)
Cash Ratio merupakan rasio untuk mengukur kemampuan koperasi melunasi kewajiban yang harus segera dibayar dengan  harta likuid yang dimiliki koperasi tersebut. Dari tabel 4 dapat dilihat bahwa nilai Cash Ratio pada tahun 2008 mencapai 149,8%  dan  pada  tahun  2009  mengalami  kenaikan  sebesar  15,5%.  Pada  tahun 2010  kembali  mengalami  kenaikan  sebesar  10,3%.  Hal  ini  terjadi  karena  asset yang  dimiliki  KANINDO  dari  tahun  ketahun  mengalami  peningkatan,  sehingga koperasi mampu melunasi kewajiban yang harus segera dibayar karena asset yang dimiliki KANINDO sangat memenuhi untuk melunasi kewajiban tersebut.

## Loan to deposit ratio
Tabel 5. Perhitungan LDR KANINDO Syari’ah Jatim 2008–2010 (dalam ribuan)
Keterangan 2008 2009 2010 Piutang 7.604.428 11.994.375 15.803.455 Hutang+modal 10.770.196 15.354.906 20.460.374 LDR 70,6 78,1 77,2
Sumber: Data primer diolah (2012)
Pengukuran ini dilakukan untuk mengukur komposisi jumlah kredit yang diberikan dibandingkan dengan jumlah dana masyarakat dan modal sendiri yang digunakan. Semakin tinggi  rasionya maka  semakin tingggi  likuiditasnya. Dari  tabel 5  dapat dilihat bahwa  nilai loan  to deposit  ratio pada tahun  2008  mencapai 70,6%  dan pada tahun 2009 mengalami kenaikan sebesar 7,5%. Akan tetapi pada tahun 2010 mengalami penurunan sebesar 0,9%. Menurut peraturan pemerintah batas aman dari LDR adalah 110% (Kasmir, 2000). Semakin tinggi LDR sampai dengan batas tertentu  maka  akan  semakin  banyak  dana  yang  disalurkan  dalam  bentuk  kredit maka akan meningkatkan pendapatan. LDR yang terlihat pada tabel di atas, terlihat dari tahun ke tahun mengalami fluktuasi. Hal ini menunjukkan tingginya kemampuan
Pengukuran Kinerja dengan Menggunakan Metode ”Balanced Scorecard”
likuiditas perusahaan dalam penyaluran pembiayaan para anggota. Sehingga diharap- kan tahun selanjutnya KANINDO bisa mencapai batas aman.
Rasio Solvabilitas

## Primary Ratio
Tabel 6. Perhitungan Primary Ratio KANINDO Syari’ah Jatim 2008–2010 (dalam ribuan)
Keterangan 2008 2009 2010 Modal 4.778.519 5.128.853 5.254.432 Asset 10.770.196 15.354.906 20.460.374 Primary ratio 44,4 33,4 25,7
Sumber: Data primer diolah (2012)
Pengukuran ini dilakukan untuk mengukur apakah permodalan yang dimiliki sudah memadai atau sejauh mana penurunan yang terjadi dalam total asset masuk dapat ditutupi oleh Capital Equity (Kasmir, 293:2000). Dari tabel 6 dapat dilihat bahwa nilai Primary Ratio pada tahun 2008 mencapai 44,4% dan pada tahun 2009 mengalami penurunan sebesar 11%. Dan pada tahun 2010, juga mengalami penu- runan sebesar 7,7%. Berdasarkan data di atas Primary Ratio mengalami fluktuasi dari tahun ke tahun. Hal ini disebabkan oleh lebih besarnya asset dari pada modal yang dimiliki oleh KANINDO.

## Capital Ratio
Tabel 7. CapitalRatio KANINDO Syari’ah Jatim 2008–2010 (dalam ribuan)
Keterangan 2008 2009 2010 Modal-cadangan 676.331 933.734 1.244.992 Piutang 7.604.428 11.994.375 15.803.455 Capitalratio 8,9 7,8 7,9
Sumber: Data primer diolah (2012)
Capital  Ratio merupakan  rasio  untuk  mengukur  permodalan  dan  cadangan penghapusan dalam menanggung perkreditan, terutama resiko yang terjadi karena bagi hasil tak tertagih. Dari tabel 7 dapat dilihat bahwa nilai Cash Ratio pada tahun 2008  mencapai  8,9%  dan  pada  tahun  2009  mengalami  kenaikan  sebesar  1,1%. Pada  tahun  2010  kembali  mengalami  kenaikan  sebesar  0,1%.  Berdasarkan  data diatas, pada Capital  Ratio KANINDO  menunjukkan dalam  keadaan  yang  baik. Ini  disebabkan  pinjaman  yang  diberikan  oleh  KANINDO  dari  tahun  ketahun mengalami peningkatan, sehingga permodalan koperasi dan cadangan penghapusan
El-Dinar, Vol. 1, No 1, Januari 2013
dalam menanggung perkreditan, terutama resiko yang terjadi karena bagi hasil tak tertagih semakin kecil.

## Risk Assets Ratio
Tabel 8. Risk Assets Ratio KANINDO Syari’ah Jatim 2008–2010 (dalam ribuan)
Keterangan 2008 2009 2010 Modal 4.778.519 5.128.853 5.254.432 (Asset-aset lancar)-pendapatan 6.357.909 10.165.870 13.928.927 Risk assets ratio 75,2 50,5 37,7
Sumber: Data primer diolah (2012)
Pengukuran ini dilakukan untuk mengukur kemungkinanpenurunan risk assets (Kasmir, 2000) . Dari tabel 8 dapat dilihat bahwa nilai risk assets ratio pada tahun 2008 mencapai 75,2% dan pada tahun 2009 mengalami penurunan sebesar 24,7%. Dan pada tahun 2010 pun, juga mengalami penurunan sebesar 12,8%. Dari data risk  assets ratio yang  ada terjadi  penurunan  yang berarti  penurunan risk  assets ratio pada perusahaan dari tahun ke tahun semakin mengecil. Hal ini disebabkan semakin meningkatnya pendapatan yang di peroleh oleh KANINDO. R isk assets ratio yang semakin menurun maka semakin mengecil resiko piutang tak tertagih.

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
Tabel 9. CAR KANINDO Syari’ah Jatim 2008–2010 (dalam ribuan)
Keterangan 2008 2009 2010 Modal 4.778.517 5.128.852 5.254.408 Pembiayaan yang diberikan 7.604.428 11.994.375 15.803.455 CAR 62,8% 42,8% 33,2%
Sumber: Data primer diolah (2012)
Pengukuran ini dilakukan untuk mencari rasio ini perlu terlebih dahulu mengetahui besarnya estimasi risiko yang akan terjadi dalam pemberian kredit dan risiko yang akan  terjadi  dalam perdagangan  surat-surat  berharga.  Dari  tabel 9  dapat  dilihat bahwa nilai CAR pada tahun 2008 mencapai 62,8% dan pada tahun 2009 mengalami penurunan sebesar  20%. Dan pada tahun  2010 pun, juga  mengalami penurunan sebesar  9,6%.
Berdasarkan standar IFSB, rasio CAR bank syariah ditetapkan sebesar 8%. Semakin  besar  CAR  maka  semakin  besar  kesempatan  perusahaan  dalam  meng- hasilkan  laba,  karena  dengan  modal  yang  besar,  manajemen  perusahaan  sangat leluasa  dalam  menempatkan  dananya  ke  dalam  aktivitas  investasi  yang
Pengukuran Kinerja dengan Menggunakan Metode ”Balanced Scorecard”
menguntungkan. Dari data diatas dapat dilihat adanya penurunan dari tahun ketahun. Hal ini disebabkan karena jumlah pembiayaan yang diberikan dari tahun ke tahun mengalami peningkatan sedangkan modal yang dimiliki relatif kecil. Akan tetapi tingkat CAR yang dimiliki oleh KANINDO sudah mencapai ketentuan standar IFSB dan KANINDO termasuk dalam kategori koperasi yang sehat dengan klasifikasi A, karena memiliki CAR lebih dari 8%.
Rasio Rentabilitas

## Net  Profit  Margin
Tabel 10. Net Profit Margin KANINDO Syari’ah Jatim 2008–2010 (dalam ribuan)
Keterangan 2008 2009 2010 SHU sebelum pajak 436.017 695.675 689.508 Pendapatan 2.409.401 3.297.037 4.524.014 NPM 18,1 21,1 15,2 Sumber: Data primer diolah (2012)
Pengukuran ini dilakukan untuk mengukur kemampuan bank dalam menghasil- kan net income dari kegiatan operasi pokoknya. Dari tabel 10 dapat dilihat bahwa nilai net  profit  margin pada  tahun  2008  mencapai  18,1%  dan  pada  tahun  2009 mengalami kenaikan sebesar 3%. Akan tetapi pada tahun 2010 mengalami penurunan sebesar 5,9%. Berdasarkan analisa data diatas, pada tiga tahun terakhir perusahaan ini  mengalami  fluktuasi.  Akan  tetapi  dari  tahun  2008  sampai  tahun  2010  ini perusahaan tidak pernah dalam kondisi rugi. Hal ini disebabkan karena pendapatan perusahaan selalu meningkatdari tahun ke tahun.

## Return on Equity Capital (ROE)
Tabel 11. ROE KANINDO Syari’ah Jatim 2008–2010 (dalam ribuan)
Keterangan 2008 2009 2010 Laba bersih setelah pajak 424.084 624.710 689.508 Modal sendiri 4.778.519 5.128.853 5.254.432 ROE 8,9 12,2 13,1 Sumber: Data primer diolah (2012)
Pengukuran ini dilakukan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengelolah capital yang ada untuk mendapatkan net income. Dari tabel 11 dapat dilihat bahwa nilai ROE pada tahun 2008  mencapai 8,9% dan pada  tahun 2009 mengalami kenaikan menjadi 3,3%. Akan tetapi pada tahun 2010 juga mengalami kenaikan sebesar 0,9%. Dari data diatas dapat dilihat bahwa ROE di KANINDO mengalami  peningkatan  dari  tahun  ke tahun.  Semakin  besar  ROA  menunjukkan
kinerja perusahaan semakin baik, karena return semakin besar. Dampak dari ROE yang terus  meningkat adalah jumlah  SHU yang  diperoleh anggota dari  tahun ke tahun semakin meningkat.

## Return on Assets (ROA)
Tabel 12. ROA KANINDO Syari’ah Jatim 2008–2010 (dalam ribuan)
Keterangan 2008 2009 2010 Laba bersih 424.084 624.710 689.508 Asset 10.770.196 15.354.906 20.460.374 ROA 3,9 4,1 3,4
Sumber: Data primer diolah (2012)
Rasio ini digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen koperasi dalam memperoleh  keuntungan  (laba)  secara  keseluruhan.  Semakin  besar  ROA  suatu koperasi, semakin  besar pula tingkat  keuntungan yang dicapai  koperasi tersebut dan semakin baik pula posisi koperasi tersebut dari segi penggunaan aset (Sudarini, 2005).  Dari tabel  11  dapat  dilihat bahwa  nilai ROA pada  tahun  2008  mencapai 3,9% dan pada tahun 2009 mengalami kenaikan sebesar 0,2%. Akan tetapi pada tahun  2010  mengalami  penurunan  sebesar  0,7%.  Dari  data  diatas  dapat  dilihat bahwa dari tiga tahun terakhir ini mengalami fluktuasi. Hal ini disebabkan karena laba bersih yang diperoleh semakin meningkat akan tetapi tidak proporsional dengan tingginya peningkatan jumlah aktiva.

## Rate Return on Loans
Tabel 13. Rasio Rate Return on Loans KANINDO Syari’ah Jatim 2008–2010 (dalam ribuan)
Keterangan 2008 2009 2010 Pendapatan 2.409.401 3.297.037 4.524.014 Piutang 7.604.428 11.994.375 15.803.455 Rate return on loans 31,7 27,5 28,7 Sumber: Data primer diolah (2012)
Analisi ini digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen dalam mengelo- lah perkreditannya. Dari tabel 13 dapat dilihat bahwa nilai Rate return on loans pada  tahun  2008  mencapai  31,7%  dan  pada  tahun  2009  mengalami  penurunan sebesar  4,2%. Akan  tetapi  pada tahun  2010  mengalami  kenaikan  sebesar  1,2%. Dari data di atas dapat dilihat bahwa dari tiga tahun terakhir ini mengalami fluktuasi. Hal ini disebabkan karena pinjaman yang diberikan semakin meningkat sedangkan pendapatan yang diperoleh semakin meningkat pula, akan tetapi antara pendaptan dan pinjaman yang diberikan tidak seimbang yang diberikan.
Pengukuran Kinerja dengan Menggunakan Metode ”Balanced Scorecard”

## Interest Margin on Earning Aset
Tabel 14. Interest Margin on Earning Aset KANINDO Syari’ah Jatim 2008–2010 (dalam ribuan)
Keterangan 2008 2009 2010 Pendapatan-beban 436.018 695.675 689.509 Asset lancar 13.462.907 18.452.941 13.462.907 Interest margin on earning aset 3,2 3,8 5,1
Sumber: Data primer diolah (2012)
Interest margin on earning assets merupakan rasio untuk mengukur kemam- puan  menajemen  dalam  mengendalikan  biaya-biaya.  Dari  tabel  14  dapat  dilihat bahwa nilai interest margin on loans pada tahun 2008 mencapai 3,2% dan pada tahun 2009 mengalami peningkatan sebesar 0,6%. pada tahun 2010 kembali menga- lami kenaikan sebesar 1,2%. Dari data diatas dapat dilihat bahwa dari tiga tahun terakhir  ini  mengalami  peningkatan.  Hal  ini  disebabkan  karena  pinjaman  yang diberikan semakin meningkat sedangkan beban yang dikeluarkan kecil. Sehingga dalam hal ini perusahaan mampu mengendalikan beban-beban yang dikeluarkan.

## Interest Margin on Loans
Tabel 15. Interest Margin on Loans KANINDO Syari’ah Jatim 2008–2010 (dalam ribuan)
Keterangan 2008 2009 2010 Pendapatan-beban 436.018 695.675 689.509 Piutang 7.604.428 11.994.375 15.803.455 Interest margin on loans 5,7 5,8 4,4

## Sumber: Data primer diolah (2012)
Dari tabel 15 dapat dilihat bahwa nilai interest margin on loans pada tahun 2008 mencapai 5,7% dan pada tahun 2009 mengalami peningkatan sebesar 0,1%. Akan tetapi pada tahun 2010 mengalami penurunan sebesar 1,4%. Dari data diatas dapat dilihat bahwa dari tiga tahun terakhir ini mengalami fluktuasi. Hal ini disebabkan karena pinjaman yang diberikan semakin meningkat.

## Leverage Multiplier
Tabel 16. Leverage MultiplierKANINDO Syari’ah Jatim 2008–2010 (dalam ribuan)
Sumber: Data primer diolah (2012) Keterangan 2008 2009 2010 Asset 10.770.196 15.354.906 20.460.374 Modal 4.778.519 5.128.853 5.254.432 Leverage Multiplier 225,4 299,4 389,4
Leverage multiplier merupakan alat untuk mengukur kemampuan manajemen dalam mengelola asetnya, karena adanya biaya yang harus dikeluarkan akibat peng- gunaan aktiva. Dari  tabel 16 dapat dilihat  bahwa nilai leverage  multiplier pada tahun 2008 mencapai 225,4% dan pada tahun 2009 mengalami peningkatan sebesar 74%. pada tahun 2010 kembali mengalami kenaikan sebesar 90%. Dari data diatas dapat  dilihat  bahwa  dari  tiga  tahun  terakhir  ini  mengalami  peningkatan.  Hal  ini disebabkan karena aset dan modal yang dimiliki semakin meningkat. Sehingga dalam hal ini perusahaan mampu mengendalikan beban-beban yang dikeluarkan.

## Perspektif Pelanggan
Data operasional yang di pakai untuk menganalisis perspektif pelanggan adalah sebagai berikut:
Tabel 17. Jumlah pelanggan KANINDO Syari’ah Jatim 2008–2010 (orang)
Keterangan 2008 2009 2010 Anggota 2.356 2.940 3.800 Calon anggota 6.051 7.090 4.896 Total 8.407 10.030 8.696
Sumber: Data primer diolah (2012)
Dari tabel 17 di atas jumlah anggota KANINDO SYARI’AH JATIM Malang mengalami fluktuasi dari tahun ke tahun. Dapat dilihat pada tahun 2008 sebesar 8.407 orang meningkat sebesar 1.623 orang pada tahun 2010 dan mengalami penu- runan sebesar 1.334 orang pada tahun 2010.
Tolak ukur yang digunakan untuk mengukur perspektif pelanggan adalah sebagai berikut:

## Customer Core Measurement
Pengukuran yang digunakan dalam Customer core measurement adalah seba- gai berikut:

## Customer  Retention
Tabel 18. Customer Retention KANINDO Syari’ah Jatim 2008–2010
Tahun 2008 2009 2010 Anggota dan calon anggot tahun sekarang 8.407 10.030 8.696 Anggota dan calon tahun sebelumnya 7.943 8.407 10.030 Customer retention 105,8 119,3 86,7
Sumber: Data primer diolah (2012)
Pengukuran Kinerja dengan Menggunakan Metode ”Balanced Scorecard”
Customer  retention digunakan  untuk  mengukur  tingkat  dimana  perusahaan dapat mempertahankan hubungan  dengan konsumen. Dari tabel  18 dapat dilihat bahwa nilai customer retention mengalami fluktuasi. Pada tahun 2008 mencapai 105,8% dan pada tahun 2009 mengalami kenaikan menjadi sebesar 13,5%. Dan pada tahun 2010 mengalami penurunan sebesar 32,6%. Berdasarkan data diatas dapat dikatakan  bahwa keberadaan perusahaan dalam  mempertahankan anggota dan calon anggotanya masih kurang maksimal dan disebabkan karena kurangnya promosi  sehingga  masyarakat  tidak  terlalu  mengetahui  keberadaan  KANINDO itu sendiri maupun terhadap produk-produk yang ditawarkan oleh KANINDO.

## Customer Acquisition
Tabel 19. Customer acquisition KANINDO Syari’ah Jatim 2008–2010
Tahun 2008 2009 2010 Anggota dan anggota baru 464 1.623 - Total anggota dan anggota 8.407 10.030 8.696 Customer acquisition 5,5 16,2 -
Sumber: Data primer diolah (2012)
Customer Acquisition mengukurtingkat dimana suatu unit bisnis mampu menarik pelanggan  baru  atau  memenangkan  bisnis  baru  (Yuwono,  2006).  Dari  tabel  19 dapat dilihat bahwa nilai Customer acquisition pada tahun 2008 mencapai 5,5% dan pada tahun 2009 mengalami kenaikan menjadi 10,7%. Akan tetapi pada tahun 2010  tidak  terjadi  kenaikan  anggota  dan  calon  anggota.  Hal  ini  terjadi  karena dibukanya cabang-cabang baru di berbagai daerah dan juga tertariknya masyarakat terhadap sistem syari’ah yang dijalankan oleh KANINDO.

## Customer  Satisfaction
Tabel 20. Customer Satisfactio KANINDO Syari’ah Jatim 2008–2010
Keterangan Pernyataan SP P CP/N TP STP Jumlah pernyataan x skor 1.745 2.472 1.401 132 - Total bobot 5.796 Customer satisfaction 30,1 42,7 24,2 2,3 - Sumber: Data primer diolah (2012)
Keterangan: SP : Sangat Puas P : Puas CP/N : Cukup  Puas/Netral T P : Tidak  Puas STP : Sangat Tidak Puas
Kepuasan  konsumen  menunjukkan  sejauh  mana  derajat  kualitas  pelayanan KANINDO  kepada  anggota  dan  calon  anggota.  Hal  ini  dilakukan  dengan  cara menyebarkan kuisioner kepada 100 responden. Hasil dari survei kepuasan konsumen adalah sebesar 99,3%, yang terdiri 29,8% menyatakan sangat puas, 42,7% menyata- kan puas, 24,2% menyatakan cukup puas/netral, dan 2,3% menyatakan tidak puas. Dalam kuesioner yang dibagikan kepada 100 responden, tidak ada satu pun respon- den  yang  menjawab  sangat  tidak  puas.  Dan  atribut  yang  diukur  adalah  kondisi eksterior  gedung,  kondisi  interior  gedung, kondisi  ruang  dan  meja  kerja  petugas bank, kesiapan petugas dalam melayani, pembukaan dan penutupan interaksi oleh petugas,  sikap  petugas  dalam  melayani, layanan  informasi  pada  saat  membuka/ menutup rekening oleh petugas customer service , penyelesaian pengaduan nasabah, layanan  informasi  kredit  oleh  petugas loan  service ,  penanganan  transaksi  oleh petugas teller service , pelayanan petugas teller pada saat menukar uang pecahan, penanpilan  petugas  secara  umum,  kelengkapan  seragam  dari  petugas,  operator telepon, sikap satpam didalam dan diluar gedung.
Hal ini juga didukung dari hasil wawancara salah satu anggota KANINDO menyatakan  bahwa:
”  pelayanan  yang  diberikan  oleh  KANINDO  itu  sangat  cepat  dan tetap, apalagi memiliki karyawan yang profesional dan karyawan tersebut diikuti dengan pribadi yang ramah dan santun sehingga sesuai dengan apa yang  kita  harapkan  dan  hasilnya  sangat  memuaskan”  (Agung.  R,  20 Februari 2012, jam 10.00 WIB, Jl Damun 3/6 Beji Batu)”.

## Customer Value Proposition
Customer Value Proposition merupakan pemicu kinerja  yang terdapat pada core valueproposition yang didasarkan pada atribut sebagai berikut:

## Product/Service  Attributes
Product/service attributes meliputi fungsi dari produk atau jasa, harga, dan kualitas. Pelanggan memiliki preferensi yang berbeda-beda atas produk yang dita- warkan. Ada yang mengutamakan fungsi dari produk atau jasa, harga yang murah. Perusahaan  harus  mengidentifikasi  apa  yang  diinginkan  pelanggan  atas  produk yang ditawarkan (Yuwono, 2006). Selanjutnya, pengukuran kinerja ditetapkan ber- dasarkan hal tersebut. Dalam hal ini KANINDO telah melakukan produk/service atribut  dengan  baik.  Di  mana  tiga  tahun  terakhir  ini,  banyak  produk  baru  yang dikeluarkan oleh KANINDO. Produk yang dikeluarkan oleh KANINDO berbeda dengan produk-produk yang dikeluarkan oleh perusahaan-perusahaan lain. Keter- tariakan  anggota  dan  calon  anggota  terhadap  KANINDO  karena  diterapkannya sistem syari’ah
Pengukuran Kinerja dengan Menggunakan Metode ”Balanced Scorecard”

## Customer  Relationship
Customer relationship yaitu menyangkut perasaan pelanggan terhadap proses pembelian produk yang ditawarkan perusahaan. Perasaan konsumen ini dipengaruhi oleh responsivitas dan komitmen perusahaan terhadap pelanggan berkaitan dengan masalah waktu penyampaian produk ke pelanggan. Konsumen biasanya mengang- gap  penyelesaian order  yang  cepat dan  tepat waktu  sebagai  faktor yang  penting bagi  kepuasan  mereka.  Dari  100  kuesioner  yang  disebarkan,  72.8%  menyakan puas dan sangat puas terhadap pelayanan yang diberikan oleh KANINDO terhadap anggota dan calon anggota.

## Image Relationship
Image  relationship yaitu  menggambarkan  faktor-faktor intangible yang menarik seorang konsumen untuk berhubungan dengan perusahaan. Membangun image dan reputasi dapat dilakukan melalui iklan dan menjaga kualitas seperti yang dijanjikan. Terkait  dengan  pengukuran Image  relationship tersebut,  KANINDO memiliki penilaian cukup baik atau cukup puas. Oleh karena itu diperlukan adanya promosi  produk-produk  yang  ditawarkan  oleh  KANINDO,  karena  berdasarkan survey di lapangan banyak anggota dan calon anggota tidak mengetahui produk- produk  yang  ditawarkan  oleh  KANINDO.  Akan  tetapi  dalam  mempromosikan produk-produk  yang  tawarkan  harus  tidak  lepas  dengan  sistem  syari’ah  yang diterapkan  oleh  KANINDO.

## Perspektif Proses Bisnis Internal
Proses  internal  bisnis  merupakan  rangkaian  akitivitas  yang  digunakan  oleh perusahaan untuk menghasilakan produk dan jasa bagi nasabahnya. Proses internal bisnis terdiri  dari tiga  ukuran yaitu  inovasi produk,  proses operasi,  dan layanan purna jual. Kinerja perspektif proses internal bisnis dari KANINDO Syari’ah Jatim dapat dilihat dalam tabel berikut:
Tabel 21. Pengukuran Kinerja Proses Bisnis Internal KANINDO Syari’ah Jatim
Ukuran 2008 2009 2010 Inovasi produk 70% 77,45% 85,75% Proses operasional 10 menit 7 menit 5 menit
Sumber: Data primer diolah (2012)

## Inovasi Produk
Dari tabel 21 dapat diketahui bahwa inovasi produk dari KANINDO mengalami peningkatan setiap tahunnya. Pada tahun 2008 nilai inovasi produk mencapai 70%, kemudian pada tahun 2009 mengalami kenaikan menjadi 77,45%, dan pada tahun
2010  kembali  mengalami  kenaikan  sebesar  85,75% (hasil  wawancara:  Ka.  Cab Dau, 9 Maret 2013, jam 11.00 WIB). Kanindo Syari’ah Jatim dari tahun ke tahun selalu  berusaha  melakukan  inovasi  terhadap  produk-produknya.  Pada  produk simpanan yaitu dengan inovasi produk simpanan walisongo, simpanan rumah sehat, dan simpanan mudah berkah manfaat (MUKAFA), dan pada produk pembiayaan ( lending ) yaitu dengan inovasi produk pembiayaan qardul hasan, dan ba’I bitsaman ajil, sedangkan produk lainnya yang di inovasi yaitu pemberian modal kerja terhadap usaha produktif dengan tingkat keuntungan yang baik dan membutuhkan tambahan modal.  Jadi  pengembangan  inovasi  produk  dan  jasa  yang  di  tawarkan  Kanindo meningkat lebih baik.

## Proses Operasional
Proses operasional mengidentifikasi sumber-sumber pemborosan dalam proses operasional  serta  mengembangkan  solusi  masalah  yang  terdapat  dalam  proses operasional itu demi meningkatkan efisiensi produksi, meningkatkan kualitas produk dan  proses,  memperpendek  waktu  siklus  ( cyle  time ),  sehingga  meningkatkan penyerahan produk berkualitas tepat waktu, dan lain-lain. Proses operasional ini ditunjukkan dengan pengukuran kecepatan transaksi pada pelayanan teller (Kaplan dan Norton 2000). Dari tabel 21 dapat diketahui bahwa proses operasional Kanindo telah mampu meningkatkan efisiensi dan efektifitas transaksi dari 10 menit pada tahun 2008, kemudian 7 menit pada tahun 2009, hingga menjadi 5 menit pada tahun 2010 (hasil wawancara: Ka. Cab Dau, 9 Maret 2013, jam 11.00 WIB). Peningkatan kecepatan transaksi tersebut mungkin disebabkan karena didukung dengan sumber daya manusia yang berkualitas dan teknologi yang semakin canggih.

## Layanan Purna Jual
Layanan purna jual ditunjukkan dengan penanganan keluhan anggota dan calon anggota, yaitu dengan mengukur jumlah keluhan yang ditangani dibandingkan dengan jumlah keseluruhan keluhan. Semakin tinggi nilai layanan purna jual berarti semakin baik, artinya koperasi telah mampu menangani keluhan dari para anggota dan calon anggota. Berikut ini tabel keluhan anggota dan calon anggota terhadap pelayanan yang diberikan oleh Kanindo.
Tabel 22. Keluhan Anggota dan Calon Anggota 2008–2010 Kanindo Syari’ah Jatim (dalam
orang) Keterangan 2008 2009 2010 Kritik saran 3 - 1 Anggota dan calon anggota 8.407  10.030 8.696 Keluhan anggota dan calon anggota 0,04 - 0,01
Sumber: Data primer diolah (2012)
Pengukuran Kinerja dengan Menggunakan Metode ”Balanced Scorecard”
Dari tabel di atas menunjukkan bahwa, jumlah keluhan anggota dari tahun ke tahun mengalami penurunan. Hal ini disebabkan profesionalitas karyawan semakin tinggi. Data keluhan ini merupakan tolak ukur untuk mengukur tingkat prosentase layanan  purna  jual.  Penanganan  keluhan  maupun  pengaduan  anggota  dan  calon anggota merupakan proses purna jual yang dimiliki oleh Kanindo Syari’ah Jatim. Dari tabel 22 dapat dilihat bahwa penanganan keluhan maupun pengaduan nasabah yang dilakukan oleh Kanindo pada tahun 2008 mencapai 0,04%, sedangkan pada tahun 2009 perusahaan dapat meminimalkan keluhan. Hal ini disebabkan semakin baiknya pelayanan yang diberikan oleh Kanindo kepada anggota dan calon anggota- nya. Akan  tetapi  pada  tahun  2010  mengalami  kenaikan  keluhan  sebesar  0,01%. Terjadinya keluhan maupun pengaduan nasabah tersebut terjadi disebabkan karena menurunnya produktifisitas pelayanan yang diberikan.
a. Perspektif  Pembelajaran  dan  Pertumbuhan
Menurut  Kaplan  dan  Norton  (2000),  dalam  proses  bisnis  internal,  manajer harus bisa mengidentifikasi proses internal yang penting di mana perusahaan diharuskan melakukan dengan baik. Data operasional yang digunakan dalam perspektif pembelajaran dan pertumbuhan ini adalah sebagai berikut:
Tabel 23. Jumlah Karyawan 2008–2010 Kanindo Syari’ah Jatim
Keterangan 2008 2009 2010 Pengawas 2 2 2 Pengurus 3 3 3 Pengelola 37 55 45 Karyawan tetap 17 20 19 Jumlah 59 80 69
Sumber: Data primer diolah (2012)
Dari tabel di atas menunjukkan bahwa jumlah karyawan Kanindo pada tahun 2008 sampai tahun 2010 mengalami fluktuasi, hal ini dapat dilihat pada tahun 2008 sebesar 59 orang, yang terdiri dari 2 orang pengawas, 3 orang pengurus, 37 orang pengelola dan 17 orang karyawan tetap. Pada tahun 2009 mengalami peningkatan sebesar 80 orang, terdiri 2 orang pengawas, 3 orang pengurus, 55 orang pengelola, dan 20 orang karyawan tetap. Pada tahun 2010 terjadi penurunan karyawan sebesar 69 orang, yang terdiri dari 2 orang pengawas, 3 orang pengurus, 45 orang pengelolah, dan 19 orang karyawan tetap.
Tolak ukur yang digunakan dalam perspektif pembelajaran dan pertumbuhan ini adalah sebagai berikut:

## Employee  Productivity
Tabel 24. Perhitungan  Employee  Productivity  Kanindo  Syari’ah  Jatim  2008–2010 (dalam ribuan)
Sumber: Data primer diolah (2012)
Employee  productivity merupakan  pengaruh  yang  agregat  terhadap  penca- paian skill pegawai  dan  moral,  motivasi,  penyempurnaan  proses  internal  dan memuaskan pelanggan (Kaplan dan Norton, 1996). Dari tabel 24 dapat dilihat bahwa nilai employee productivity pada tahun 2008 mencapai 739.011,9 dan pada tahun 2009 mengalami kenaikan menjadi 130.581,9. Akan tetapi pada tahun 2010 juga mengalami  kenaikan  sebesar  129.693,1.  Dengan  adanya  peningkatan  hasil  dari tahun ke tahun tersebut mengindikasikan bahwa karyawan telah mengalami pening- katan  produktivitas  kerja  setiap  tahun.  Faktor  adanya  peningkatan  produktifitas kerja  tersebut  karena  adanya  pelatihan-pelatihan  yang  selalu  diadakan  oleh KANINDO.

## Employee  Retention
Tabel 25. Perhitungan Employee Pretention Kanindo Syari’ah Jatim2008–2010
Keterangan 2008 2009 2010 Karyawan yang keluar - - 11 Total karyawan 59 80 69 Employee retention - - 15,9
Sumber: Data primer diolah (2012)
Employee retention merupakan presentasi dari key staff turn over turn over yang mengukur pegawai yang memberi nilai pada perusahaan yaitu pegawai yang loyal, mempunyai pengetahuan dan sensitif terhadap keinginan pelanggan, mempu- nyai minat jangka panjang terhadap  perusahaan akan ditahan dalam perusahaan agar dilakukan investigasi untuk menghindari kehilangan intellektual capital dari bisnis.  Dari tabel  25 dapat  lihat bahwa  pada tahun  2008 dan  2009 tidak  terjadi employee retention karena pada tahun tersebut produktifitas karyawan sangat bagus . Akan tetapi  pada tahun 2010  terjadi employee retention sebesar  15,9%. Hal  ini disebabkan karena tidak diperpanjangnya kontrak kerja dari masing-masing karya- wan tersebut karena produktifitas kerja mereka kurang. Selain itu ada pula penyebab- nya, yaitu: salah satunya karena menikah dan ingin mencari pengalaman yang baru pada instansi lain.
Keterangan 2008 2009 2010 SHU sebelum pajak 436.017 695.675 689.508 Total karyawan 59 80 69 Employee productivity 739.011,9 869.593,8 999.286,9
Pengukuran Kinerja dengan Menggunakan Metode ”Balanced Scorecard”

## Employee  Satisfaction
Tabel 26. Perhitungan Employee satisfaction Kanindo Syari’ah Jatim 2008–2010
Keterangan Pernyataan SP P CP/N TP STP Jumlah pernyataan x skor 240 492 261 58 13 Total bobot 1064 Employee satisfaction 22,6% 46,2% 24,5% 5,5%  1.2%
Sumber: Data primer diolah (2012)
Kepuasan  karyawan  menunjukkan  sejauh  mana  derajat  kualitas  pelayanan KANINDO  kepada  karyawannya.  Hal  ini  dilakukan  dengan  cara  menyebarkan kuisioner kepada 20 responden. Hasil dari survei kepuasan konsumen adalah sebesar 100%, yang terdiri 22,6% menyatakan sangat puas, 32,7% menyatakan puas, 34,7% menyatakan cukup puas/netral, 5,5 % menyatakan tidak puas, dan 1,2% menyatakan sangat tidak puas.

## KESIMPULAN
Berdasarkan  analisa Balanced  Scorecad menunjukkan  bahwa  kinerja KANINDO Syari’ah Jatim adalah baik jika dilihat dari keempat prespektif. Pertama , Perspektif Keuangan menunjukkan bahwa kinerja perusahaan baik. Meskipun ada beberapa  pengukuran  yang  mengalami  penurunan  karena  adanya  beberapa komponen yang tidak produktif. Pengukuran yang mengalami peningkatan prosentase adalah quick  ratio,  cash  ratio,  interest  margin  on  Loans,Leverage  Multiplier, dan ROE .  Sedangkan  pengukuran  yang  mengalami  penurunan  adalah primary ratio,  Gross  profit  Margin,risk  assets  ratio,Rate  Return  on  Loans,Interest Margin  on  Loans dan CAR .  Dan  terdapat  pula  pengukuran  yang  mengalami fluktuasi,  pengukuran  yang  mengalami  fluktuasi  adalah Assets  to  Loan Ratio,CapitalRati,  LDR,  NPM, dan ROA. Kedua , Perspektif Pelanggan ditunjukkan dari tolak ukur yang di ukur, seperti pengukuran Customer  Value  Propositio:  customer  retention,  customer  acquisi- tion ,  dan customer  satifaction. Untuk  prosentase  dari customer  retention mengalami peningkatan dari tahun ke tahun yang berarti mampu mempertahankan anggota  dan  calon  anggota  lama.  Pada customer  acquisition juga  mengalami peningkatan sehingga KANINDO dapat beroperasi secara professional sehingga kondisi perusahaan dapat dikatakan semakin baik dari tahun ke tahun. Pada cus- tomer  satifaction, hasil  dari  survei  kepuasan  konsumen  adalah  sebesar  99,3%, Pada Product/service attributes menunjukkan bahwa KANINDO terus menekan- kan  daya  saing  serta  meningkatkan  kualitas  produk  dan  jasa  guna  memberikan kepuasan terhadap anggota dan calon anggota. Customer relationship, KANINDO bertujuan untuk mempertahankan loyalitas kepada anggota dan calon anggota serta
meningkatkan  pencapain  anggota  dan  calon  anggota  baru. Image  relationship terkait dengan pengukuran Image relationship tersebut, KANINDO memiliki peni- laian  cukup  baik  atau  cukup  puas.  Oleh  karena  itu  diperlukan  adanya  promosi produk-produk yang ditawarkan oleh KANINDO.
Ketiga , Perspektif Proses Bisnis Internal dinilai cukup baik. Pada ukuran inovasi produk dari tahun ke tahun semakin meningkat. Hal ini dapat ditunjukkan dengan adanya produk-produk baru yang di tawarkan oleh KANINDO. Pada proses opera- sional perusahaan menunjukkan peningkatan efisiensi dan efektivitas transaksi dari 10 menit hingga menjadi 5 menit. Pada pengukuran layanan purna pada tahun 2009 perusahaan mampu meminimalkan keluhan. Pada employee satifaction, hasil dari survei kepuasan konsumen adalah sebesar 96,7.
Keempat, Perspektif Pembelajaran dan Pertumbuhan menunjukkan peningkatan dari employee  productivity dari  tahun  ke  tahun  yang  mengindikasikan  bahwa karyawan telah mengalami peningkatan produktifitas setiap tahun Hasil dari survey employee  satisfaction menunjukkan  mayoritas  nasabah  merasa  puas.

## DAFTAR PUSTAKA
Al Qur’an dan terjemahnya. PT Syaamil Cipta Media. Arikunto, S. 1998. Prosedur Penelitian: Suatu Pendekatan Praktek. Jakarta: Rieneka Cipta. Arafat, W. 2006. Manajemen Perbankan Indonesia Teoti dan Implementasi. Jakarta: Pustaka LP3ES.
Dhika,  P.P.  2008.Analisia  Pengukuran  Kinerja  Perusahaan  dengan  Konsep Balanced Scorecard pada PT Bank Tabungan Negara (Persero) Cabang Solo. Sikripsi. Uni- versitas Muhammadiyah Surakarta . Surakarta. Gaspersz, V. 2005. Sistem Manajemen Kinerja Terintegrasi: Balanced Scorecard dengan Six Sixma untuk Organisasi Bisnis dan Pemerintah. Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama. Husnan, S., dan Pudjiastutik, E. 2004, Dasar-Dasar Manajemen Keuangan, Edisi Keempat.
Yogyakarta: penerbit UPP AMP YKPN.
Indriantoro, N., dan Supomo, B. 2002. Metode Penelitian Bisnis untuk Akuntansi dan Manajemen. Yogyakarta: BPFE. Kaplan, R.S., and David, P.N. 1993. ” Putting the Balanced Scorecard to Work ”. Harvard Business Review . Kaplan, R.S., and David, P.N. 1996. Balanced Scorecard: Menerapkan Strategi Menjadi Aksi . Jakarta: Erlangga.
Lipe, M.G., dan S. Salterio. 2002. ” A note the judgmental effects of the Balanced Scorecard’s information organization”. Accounting, Organization and Society. Vol.27. Luis, S., & A. Biroo, P. 2008. Step by Step in Cascading Balanced Scorecard to Funtional scorecards. Jakarta: PT Gramedia.
Mahmudi, M. 2006. Manajemen Kinerja Sektor Publik , Edisi Revisi. Yogyakarta: Penerbit
UPP STIM YKPN.
Mahsun, M. 2006. Pengukuran Kinerja Sektor Publik, Edisi Pertama. Yogyakarta: Penerbit BPFE.
Pengukuran Kinerja dengan Menggunakan Metode ”Balanced Scorecard”
Meirdania, Z. 2010. Analisis Penilaian Kinerja Organisasi dengan Menggunakan Konsep Balanced  Scorecard  Pada  PT  Bank  Jateng  Semarang. Skripsi. Universitas Diponegoro. Semarang. Mubarok, H. 2005. Penerapan Balanced Scorecard untuk Mengukur Kinerja Perusahaan pada CV indah Cemerlang Singosari Malang. Sikripsi. FE UIN.Malang. Mulyadi. 2007. Sistem Perencanaan dan Pengendalian Manajemen. Jakarta: Salemba Empat. Muslich. 2007. Bisnis Syari’ah Perspektif Muamalah dan Manajem en, Cetakan Pertama. Yogyakarta: UPP STIM YKPN. Retnowati, T. 2005. Balanced Scorecard Sebagai Pengukuran Kinerja Perusahaan di PT BPRS Bumi Rinjani Batu . Sikripsi . Malang. FE UIN. Soetjipto, BW. 1997. ” Mengukur Kinerja Bisnis dengan Balanced Scorecard ” Usahawan no.6 Sudarmayanti, & Hidayat, S. 2002. Metode Penelitian. Bandung: Mandar Maju. Sugiyona, 2006. Metode Penelitian Bisnis. Bandung: Penerbit CV Alfabeta. Sulastri, A. 2003. ” Penerapan Balanced Scorecard sebagai sistem penilaian kinerja pada Rumah Sakit Islam Surakarta” . Skripsi, Tidak Dipublikasikan, Fakultas Ekonomi, Universitas Sebelas Maret. Tika, M.P. 2006. Budaya Organisasi dan Peningkatan Kinerja Perusahaan. Jakarta: Penerbit PT Bumi Aksara. Universitas Negari Malang (UM), 2003. Pedoman menulisan Karya Ilmiah: Sikripsi, Tesis, Disertasi, Makalah, Laporan Penelitian, Edisi keempat. Malang: Penerbit Univer- sitas Negari Malang.
Yuwono, S. 2002. Petunjuk Praktis Penyusunan Balanced Scorecard: Menuju Organisasi Yang Berfokus Pada Strategi. Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama. Yuwono,  S.,  dkk.  2006. Petunjuk  Praktis  Penyusunan  Balanced  Scorecard:  menuju Organisasi yang Berfokus pada Strategi, Cetakan Keempat. Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama. www.aliciakomputer.wordpress.com/2008