PENGARUH FINANCING TO DEPOSIT RATIO (FDR), DANA PIHAK KETIGA (DPK)

## DAN RETURN ON ASSET (ROA) TERHADAP PEMBIAYAAN MUSYARAKAH

## Djoko Sigit Gunanto, Suprihati, Firma Windi Aristi
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi AAS Surakarta, Jawa Tengah Email: djoko.sigitg@gmail.com
Abstrak: Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  Financing  To  Deposit  Ratio (FDR),  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  dan  Return  On  Asset  (ROA)  terhadap  pembiayaan musyarakah  pada  Bank  Syariah  Mandiri  dari  tahun  2010-2017  baik  secara  parsial  maupun simultan. Penelitian ini menggunakan jenis data yang bersifat kuantitatif. Data yang digunakan menggunakan  data  sekuder  yang  diperoleh  dari  laporan  keuangan  triwulan.  Metode  yang digunakan  penelitian  ini  adalah  dengan  menggunakan  metode  uji  asumsi  klasik  dimana  uji Asumsi  Klasik  ini  terdiri  dari  empat  uji  yaitu  uji  Normalitas,  uji  Multikolinieritas,  uji Heterokedastisitas  dan  uji  Autokorelasi    selain  menggunakan  uji  Asumsi  Klasik,  dalam penelitian ini juga  menggunakan  uji  dengan  analisis  data  dari  analisis  regresi  linier  berganda serta  menggunakan  uji  t  atau  uji  parsial  dan  uji  F  atau  uji  secara  simultan  maupun  bersama- sama.  Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  perbankan  syariah  yaitu  Bank  Syariah  Mandiri tahun 2010-2017 sebanyak 32 diambil secara purposive sampling. Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel yang berpengaruh terhadap pembiayaan musyarakah adalah variabel Financing To  Deposit  Ratio  (FDR)  dengan  nilai  P-value  sebesar  0,000  dimana  nilai  ini  lebih  besar  dari 0,05 dan nilai t hitung sebesar -4,916 dimana nilai ini lebih besar dari nilai t tabel yaitu 2,0484 dan Dana  Pihak  Ketiga  dengan  nilai  P-value  sebesar  0,000  dimana  nilai  ini  lebih  besar  dari  0,05 dan  nilai  t hitung sebesar  4,559  lebih  besar  dari  nilai  t tabel yaitu  2,0484  sedangkan  variabel  yang tidak  berpengaruh  terhadap  pembiayaan  musyarakah  adalah  variabel  Return  On  Asset  (ROA) dengan nilai P-value 0,428 dimana nilai ini lebih besar dari 0,05 dan t hitung lebih kecil dari t tabel dimana  nilai  t hitung sebesar  0,805  dan  nilai  t tabel sebesar  2,0484  .  Secara  simultan  seluruh variabel  yaitu  FDR,  DPK  dan  ROA  secara  bersama-sama  berpengaruh  terhadap  pembiayaan musyarakah  pada  Bank  Syariah  Mandiri  (BSM)  tahun  2010-2017  dengan  nilai  signifikansinya sebesar 0,000 dimana nilai sig tersebut lebih kecil dari 0,05 sedangkan nilai F hitung lebih besar dari nilai F tabel dimana nilai F hitung sebesar 25,160 sedangkan nilai F tabel sebesar 2.95.
Kata kunci : Financing To Deposit Ratio (FDR), Dana Pihak Ketiga (DPK),
Return On Asset (ROA), musyarakah
Abstract: This  study  aims  to  determine  the  effect  of  Financing  To  Deposit  Ratio  (FDR),  Third Party  Funds  (TPF)  and  Return  on  Assets  (ROA)  on  musyarakah  financing  on  Bank  Syariah Mandiri  from  2010-2017  both  partially  and  simultaneously.  This  study  uses  quantitative  data types. The data used uses secondary data obtained from quarterly financial reports. The method used in this study is to use the classic assumption test method where the Classic Assumption test consists  of  four  tests  namely  Normality  test,  Multicollinearity  test,  Heterocedasticity  test  and Autocorrelation test in addition to using the Classical Assumption test, in this study also uses the test with data analysis from the analysis Multiple linear regression and using t test or partial test and  F  test  or  test  simultaneously  or  together.  The  population  in  this  study  is  Islamic  banking, namely  Bank  Syariah  Mandiri  in  2010-2017  as  many  as  32  taken  by  purposive  sampling.  The results showed that the variables that affect Musyarakah financing are variables Financing To

## Djoko Sigit G, Suprihati, Firma Windi A. / Edunomika Vol. 02 No. 02 (Agustus, 2018)
Deposit Ratio (FDR) with a P-value of 0,000 where this value is greater than 0.05 and the value of t count is -4.916 where this value is greater than the value of t table namely 2,0484 and Third Party  Funds  with  a  P-value  of  0,000  where  this  value  is  greater  than  0.05  and  the  value  of  t count is 4,559 is greater than the ttable value of 2,0484 while the variable that has no effect on musyarakah financing is the Return on Asset variable (ROA) with a P-value of 0.428 where this value is greater than 0.05 and tcount is smaller than t table where the value of t count is 0.805 and  the  value  of  t  table  is  2.0484.  Simultaneously  all  variables  namely  FDR,  DPK  and  ROA jointly  influence  Musyarakah  financing  on  Bank  Syariah  Mandiri  (BSM)  in  2010-2017  with  a significance  value  of  0,000  where  the  sig  value  is  smaller  than  0.05  while  the  Fcount  value  is greater than Ftable value where Fcount value is 25,160 while Ftable value is 2,95.
Keywords: Financing To Deposit Ratio (FDR), Third Party Funds (DPK), Return on Assets (ROA), musyarakah

## 1. PENDAHULUAN
Perbankan  syariah  merupakan  suatu  badan  ataupun  lembaga  keuangan    yang  prinsip- prinsipnya  menggunakan  prinsip  dengan  berbasis  syariah.  Hal  ini  berbeda  dengan  perbankan konvensional  yang  hanya  mengutamakan  prinsip  keuntungan  saja.  Perkembangan  perbankan syariah  mengalami  perkembangan  yang  sangat  pesat  dibandingkan  dengan  perbankan konvensional.  Banyak  nasabah  yang  sudah  menggunakan  produk-produk  perbankan  syariah namun  ada  yang  masih  menggunakan  perbankan  konvensional.Pada  produk  perbankan  syariah mempunyai  tujuan  yaitu  untuk  mengutamakan  kesejahteraan  masyarakat  dan  membantu  taraf hidup  perekonomian  masyarakat.  Produk  yang  ditawarkan  kepada  nasabah  tidak  hanya  berupa mudharabah , musyarakah maupun murabahah saja tetapi terdapat produk lain seperti pinjaman qardh , wa’diah atau  berupa  titipan  dan  produk  yang  berupa ijarah ,  dari  beberapa  produk perbankan syariah juga terdapat kelemahan serta kelebihan dari masing-masing produk tersebut. Fakta yang terjadi pada pembiayaan antara mudharabah , musyarakah maupun murabahah yang paling  mendominasi  adalah  pembiayaan murabahah atau  jual  beli  selanjutnya  diikuti  dengan pembiayaan mudharabah dan  pembiayaan musyarakah atau  dengan  bagi  hasil  hal  ini mengakibatkan tidak optimalnya sistem bagi hasil (Annisa dan  Dedi, 2017:300), sehingga tidak mencerminkan  sistem  prinsip  perbankan  syariah  yaitu  bagi  hasil  jika murabahah yang  paling diunggulkan.
Fakta yang terjadi pada pembiayaan yang ditawarkan kepada nasabah kemudian nasabah tertarik  akan  produk  pembiayaan  dan  melakukan  pembiayaan  tersebut  tidak  selalu  berjalan lancar,  terdapat  faktor-faktor  yang  mempengaruhi  pembiayaan  baik  pada  perbankan    maupun pada lembaga keuangan lainnya (Umiyati dan Leni, 2017:42). Faktor-faktor yang mempengaruhi pembiayaan  pada  bank  syariah  terbagi  menjadi  dua  yaitu  faktor  internal  dan  faktor  eksternal. Faktor  internal  merupakan  salah  satu  faktor  yang  mempengaruhi  pembiayaan  yang  disalurkan dimana terdapat rasio-rasio keuangan yang dapat menilai kondisi internal perusahaan antara lain FDR  atau  kepanjangan  dari Financing  To  Deposit  Ratio merupakan  faktor  internal  yang mewakili  dari  rasio  likuiditas,  serta  yang  mewakili  dari  rasio  profitabilitas  pada  bank  syariah maupun bank konvensional adalah ROA atau Return on Asset , dari kedua faktor tersebut terdapat faktor internal lain yang mempengaruhi pembiayaan yaitu DPK atau Dana Pihak Ketiga dan NPF atau Non  Performing  Financing terkait  dengan  pembiayaan  bermasalah  (Umiyati  dan  Leni, 2017:43).  Faktor kedua  yaitu faktor ekternal  yang dapat mempengaruhi pembiayaan pada bank syariah maupun lembaga keuangan lainnya adalah inflasi. Inflasi merupakan musuh terbesar bagi perekonomian, khususnya bagi bank syariah maupun bank konvensional. Pergerakan inflasi dari

## Djoko Sigit G, Suprihati, Firma Windi A. / Edunomika Vol. 02 No. 02 (Agustus, 2018)
tahun ke tahun mengalami fluktuasi, hal ini dapat berpengaruh karena apabila inflasi tinggi akan berdampak pada nasabah yang ingin menabung karena  nilai mata uang yang ditabung semakin rendah (Naufal dkk, 2017:392).

## 2. KAJIAN TEORI

## Pembiayaan
Pembiayaan  adalah  suatu  aktivitas  pada  bank  syariah  yaitu  menyalurkan  dana  kepada pihak  lain  berdasarkan  prinsip  syariah.  penyaluran  dana  didasarkan  pada  prinsip  kepercayaan yang  diberikan  oleh  pemilik  dana  kepada  pengguna  dana.  Pihak  pemilik  dana  percaya  bahwa dana  dalam  bentuk  pembiayaan  yang  diberikan  pasti  akan  terbayar,  begitu  juga  dengan  pihak pengguna  dana  juga  akan  mendapatkan  kepercayaan  dari  pemberi  pembiayaan  sehingga penerima  pembiaayaan  berkewajiban  mengembalikan  pembiayaan  yang  telah  diterimanya (Ismail, 2011:105). Pembiayaan adalah pendanaan yang diberikan oleh satu pihak kepada pihak lain untuk mendukung investasi yang telah direncanakan baik dalam perencanaannya dilakukan sendiri maupun dilakukan oleh lembaga (Al-Arief, 2010:42).
Menurut  Undang–Undang  No  10  tahun  1998  tentang  Perbankan,  pembiayaan  adalah penyediaan  uang  atau  tagihan  yang  dapat  di    persamakan  dengan  itu,  berdasarkan  persetujuan atau kesepakatan antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak yang dibayarkan untuk mengembalikan  uang  atau  tagihan  tersebut  setelah  waktu  tertentu  dengan  imbalan  atau  bagi hasil.

## Musyarakah
Secara bahasa musyarakah berasal dari kata syirkah yang berarti adalah al-ikhtilath atau yang  biasa  dikenal  dengan  percampuran  tidak  hanya  percampuran  saja  namun  juga  berkaitan dengan persekutuan, percampuran yang dimaksud adalah bercampurnya salah satu dari dua harta dengan  harta  lainnya  tanpa  adanya  perbedaaan  antara  keduanya.  Para  fiqih  mengartikan  sebagi akad antara dua sekutu yang berkaitan dengan modal beserta keuntungannya (Waluyo, 2014:63). Musyarakah adalah  suatu  akad  yang  berlandaskan  kerjasama  antara  dua  pihak  ataupun  lebih dimana keduanya melakukan suatu usaha tertentu dengan sejumlah modal yang telah ditetapkan berdasarkan  perjanjian  dengan  tujuan  untuk  bersama-sama  menjalankan  suatu  usaha  yang dilakukan bersama dan pembagian keuntungan ataupun kerugian dalam bagian yang ditentukan (Nawawi, 2012:151).
Pembiayaan musyarakah merupakan  akad  kerjasama  antara  dua  orang  atau  lebih  atau antara nasabah dengan bank syariah dimana masing-masing memberikan kontribusi untuk suatu usaha  yang  dijalankan,  jika  proyek  usaha  sudah  dilakukan  dan  dijalankan  serta  mendapatkan keuntungan barulah bagi hasil ditentukan atau nisbahnya ditentukan antara bank syariah dengan nasabah dan harus sesuai dengan kontribusi modalnya (Antonio, 2001:94).

## Lembaga Keuangan
Lembaga  keuangan  merupakan  kata  yang  berasal  dari  bahasa  inggris  yaitu Financial Institution , dimana lembaga keuangan mempunyai arti yaitu suatu badan usaha yang kegiatannya yang  bergerak  dalam  bidang  jasa  dalam  menjalankan  usahanya  seperti  melakukan funding
Djoko Sigit G, Suprihati, Firma Windi A. / Edunomika Vol. 02 No. 02 (Agustus, 2018)
maupun financing dengan  tujuan    untuk memenuhi  kebutuhan masyarakat.  Pengertian lain  dari lembaga  keuangan  adalah  suatu  badan  yang  kegiatannya  dalam  bidang  keuangan  dengan melakukan  penghimpunan  maupun  penyaluran  dana  kepada  masyarakat  (Mahbub,  2016:64). Secara umum lembaga keuangan berperan sebagai lembaga intermediasi.
Lembaga  keuangan  syariah  adalah  suatu  lembaga  yang  kegiatannya  berkaitan  dengan keuangan baik berupa kegiatan penghimpun dana maupun kegiatan penyaluran dana (Soemitra, 2010:29).  Menurut  Sri  Susilo,  dkk.  (2000:2-3)  lembaga  keuangan  adalah  suatu  lembaga  atau badan  yang  bergerak  dalam  bidang  keuangan  yang  mencakup  penghimpunan  dan  penyaluran dana atau dari nasabah untuk nasabah, serta berguna dalam membiayai investasi perusahaan.

## Bank Syariah
Perbankan  diatur  dalam  Undang-Undang  No.  21  Tahun  2008  yang  berbunyi  bahwa perbankan syariah adalah segala sesuatu yang menyangkut tentang bank syariah dan Unit Usaha Syariah, mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta tatacara dan proses dalam melaksanakan kegiatan  usahanya.  Bank  dibagi  menjadi  dua  yaitu  bank  syariah  dan  bank  konvensional,  bank syariah  merupakan  bank  yang  kegiatan  usahanya  sesuai  dengan  prinsip-prinsip  syariah  dan sistem keuntungannya dengan metode bagi hasil, margin maupun fee.
Bank  syariah  adalah  bank  bank  yang  yang  beroperasi  dengan  tidak  mengandalkan  pada bunga,  lembaga  keuangan  syariah  atau  bank  syariah  adalah  suatu  lembaga  yang  yang beroperasional  serta  produknya  yang  dikembangkan  berlandaskan  pada Al-Qur’an dan Hadist Nabi  SAW  (Muhammad,  2011:15).  Bank  syariah  adalah  bank  dimana  yang  berasaskan  pada kemitraan,  keadilan,  transparasi  dan  universal  serta  melakukan  kegiatan  usaha  perbankan berdasakan prinsip syariah. kegiatan bank syariah melakukan implementasi dari prinsip ekonomi Islam  dengan  karakteristik  seperti  pelarangan  riba,  tidak  mengenal  konsep  uang  sebagai  nilai waktu dari uang, konsep uang sebagai alat tukar bukan sebagai komoditas (Susyanti, 2016:45). Bank juga memiliki peran dan fungsi adapun fungsi bank dibagi menjadi dua yaitu fungsi umum dan fungsi khusus. Peran dan kedua fungsi tersebut sesuai dengan peraturan perundang-undang tentang perbankan syariah.

## Teori Financing To Deposit Ratio (FDR)
Financing To Deposit Ratio (FDR) adalah rasio yang menggambarkan tingkat kemampuan bank  syariah  atau  dalam  pengertian  lain  adalah  rasio  dari  jumlah  kredit  yang  diberikan  bank kepada  nasabah  dengan  dana  yang  diterima  bank  dari  nasabah  dengan  kata  lain  menyediakan dana  dari  kepada  debitur  dengan  dana  yang  dikumpulkan  oleh  masyarakat  (Dendawijaya, 2005:116).  FDR  adalah  kemampuan  bank  khususnya  bank  syariah  dalam mengembalikan  dana kepada pihak ketiga melalui keuntungan yang didapat dari pembiayaan musyarakah (Ranchman, 2015:1506).  FDR  adalah  perbandingan  antara  pembiayaan  yang  diberikan  oleh  bank  dengan dana pihak ketiga yang berhasil dikerahkan oleh bank (Muhammad, 2005).

## Dana Pihak Ketiga (DPK)
Dana  pihak  ketiga  merupakan  dana  yang  berasal  dari  masyarakat  yang  melakukan pembiayaan,  maupun  menabung,  dengan  berbagai  produk  simpanan  yang  dimiliki  oleh  bank. Pada dana pihak ketiga ini terdapat 2 metode yang diterapkan diperbankan syariah yaitu wa’diah (berupa  simpanan)  dan mudharabah (Kuncoro,  2002:155).  Dana  pihak  ketiga  merupakan  hal

## Djoko Sigit G, Suprihati, Firma Windi A. / Edunomika Vol. 02 No. 02 (Agustus, 2018)
yang  penting  bagi  bank  karena  dana  pihak  ketiga  dapat  meningkatkan  kualitas  bank,  jika tidak ada  dana  pihak  ketiga  bank  juga  tidak  akan  bisa  melakukan  penyaluran  maupun  penyimpanan dana. Dana pihak ketiga merupakan asset paling besar dan yang paling diandalkan oleh bank bisa mencapai  80%  sampai  90%,  dana  pihak  ketiga  merupakan  salah  satu  sumber  yang  dapat digunakan untuk pembiayaan. Semakin besar bank berhasil menghimpuna dana dari pihak  dana pihak  ketiga  maka  semakin  besar  pula  pembiayaan  yang  disalurkan  oleh  bank  (Destiana, 2016:46).

## 3. METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  menggunakan  jenis  data  yang  bersifat  kuantitatif.  Data  yang  digunakan menggunakan  data  sekuder  yang  diperoleh  dari  laporan  keuangan  triwulan.  Metode  yang digunakan  penelitian  ini  adalah  dengan  menggunakan  metode  uji  asumsi  klasik  dimana  uji Asumsi  Klasik  ini  terdiri  dari  empat  uji  yaitu  uji  Normalitas,  uji  Multikolinieritas,  uji Heterokedastisitas  dan  uji  Autokorelasi    selain  menggunakan  uji  Asumsi  Klasik,  dalam penelitian  ini  juga  menggunakan  uji  dengan  analisis  data  dari  analisis  regresi  linier  berganda serta menggunakan uji t atau uji parsial dan uji F atau uji secara simultan maupun bersama-sama. Populasi dalam penelitian ini adalah perbankan syariah yaitu Bank Syariah Mandiri tahun 2010- 2017 sebanyak 32 diambil secara purposive sampling .

## 4. HASIL DAN PEMBAHASAN

## Statistik Deskriptif Analisis Variabel
Statistik  deskriptif  merupakan  gambaran  deskriptif  suatu  data,  dimana  data  yang dilihat dari nilai rata-rata ( mean ), maksimum, minimum dan standar deviasi sehingga tujuan menggunakan  statistik  deskriptif  ini  agar  dapat  dimengerti  oleh  pembaca  (Ghozali,  2013). berikut hasil statistik deskriptif variabel.
Tabel 1. Statistik Deskriptif

## Descriptive Statistics
N Minimum Maximu m Mean Std. Deviation Statisti c Statistic Statistic  Statistic Std. Error Statistic FDR 32 77.66 95.61 85.7047  .93375 5.28210 DPK 32 2980742 1163433 4 7657221 .03 38760 1.413 2192604.6 99 ROA 32 .17 5.98 1.3463  .19978 1.13015 MUSYA RAKAH 32 348509 1764021 3 4775387 .16 10654 04.134 6026835.9 02 Valid N (listwise) 32

## Sumber: data sekunder diolah dengan SPSS 23
Pada  hasil  di  atas  terdapat  sampel  sebayak  32  dari  variabel Financing  To  Deposit  Ratio (FDR),  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  dan Return  On  Asset (ROA)  dimana  pada  FDR mempunyai  nilai  minimum  sebesar  77.66,  nilai  maksimum  95.61,  nilai  mean  sebesar 85.7047 dengan nilai standar deviasi sebesar 5.28210. Pada DPK mempunyai nilai minimum
Djoko Sigit G, Suprihati, Firma Windi A. / Edunomika Vol. 02 No. 02 (Agustus, 2018)
sebesar  2.980.742,  nilai  maksimum  sebesar  11.634.334  serta  nilai  meannya  sebesar 7657221.03 dengan nilai standarnya 2192604.699. Pada nilai minimum pada ROA sebesar 0.17, nilai maksimum sebesar 5.98 sedangkan mean sebesar 19978 sedangkan nilai standar deviasinya sebesar 1.13015. Pada musyarakah mempunyai nilai minimum sebesar 348.509, nilai maksimum sebesar 17.640.213 sedangkan pada mean sebesar 1065404.134 dan standar deviasinya sebesar 6026835.902

## Uji Asumsi Klasik
a. Uji Normalitas
Tabel 2. Uji Normalitas Sign Hitung Signifikansi Keterangan 0,200 0,05 1. Data berdistribusi normal
Sumber: Data Sekunder yang diolah melalui SPSS 23, 2016
Berdasarkan tabel diatas nilai menunjukkan hasil normalitas pada nilai sign sebesar 0,200 sedangkan  signifikansinya  0,05.  Hal  ini  uji  normalitas  berdistribusi  normal  karena  nilai sign  lebih  besar  dari  nilai  signifikansinya  atau  0,200  >  0,05.  Jadi  secara  keseluruhan dapat disimpulkan bahwa model regresi telah lolos uji normalitas.
b. Uji Multikolinieritas
Tabel 3. Uji Multikolinieritas
Variabel Tolerance VIF Keterangan 2. Financing To Deposit Ratio (FDR) 0,754 1,327  3. Tidak terjadi Multikolinieritas 4. Dana Pihak Ketiga (DPK) 0,836 1,197  5. Tidak terjadi Multikolinieritas 6. 7. Return On Asset (ROA) 0,872 1,147  8. Tidak terjadi Mulitikolinieritas 9.
Sumber: Data Sekunder yang diolah melalui SPSS 23, 2016
Berdasarkan  tabel  diatas  uji  mulitikolineritas  syaratnya  yang  harus  dipenuhi  bahwa variabel  independen  harus  terbebas  dari  multikolinieritas  apabila  nilai  tolerance  >0,10 dan VIF < 10,00. Berdasarkan tabel diatas bahwa tidak terjadi multikolinieritas.

## c. Uji Heterokedastisitas

## Tabel 4. Uji Heterokedastisitas
Variabel Sig Keterangan Financing To Deposit Ratio (FDR) 0,949 Tidak terjadi Heterokedastisitas Dana Pihak Ketiga (DPK) 0,383 Tidak terjadi Heterokedastisitas

## Return On Asset
(ROA)
0,077 Tidak terjadi Heterokedastisitas
Sumber: Data Sekunder yang diolah melalui SPSS 23, 2016
Berdasarkan  tabel  diatas  menunjukkan  bahwa  tidak  terjadi  heterokedastisitas  sebab dilihat dari nilai signya setiap variabel sesuai dengan syarat yang dipenuhi yaitu lebih dari 0,05.

## d. Uji Autokorelasi
Tabel 5. Uji Autokorelasi Model Summary a,b
Model R
R Square
b Adjusted
R Square Std. Error of the Estimate Durbin-
Watson 1 .940 a .884 .872 1110143.0269 3 2.115
Sumber: Data sekunder yang diolah melalui SPSS, 2016
Pada  tabel  5  diatas  bahwa  autokorelasi  dapat  dilihat  dari durbin-watson yang  nilainya sebesar 2,115 berada diantara -2 dan 2, karena nilai dl sebesar 1.2437 dan nilai du sebesar 1.6505  Karena nilai Durbin-Watson sebesar 2,115 berada pada daerah du ≤ dw ≤ 4 – du (1.6505 ≤ 2,115≤ 2,3495) maka dapat disimpulkan tidak terdapat autokorelasi.
e. Uji Regresi Linier Berganda
Tabel 6. Uji Regresi Linier Berganda
Coefficients a
Model Unstandardized Coefficients B Std. Error 1 (Consta nt) 48282165.434 11917976.878 FDR -635141.239 129193.087 DPK 1.348 .296 ROA 451703.980 561461.745
Sumber: Data sekunder yang diolah melalui SPSS 23, 2016
Dari  hasil  output  regresion  dengan  menggunakan  alat  bantu  SPSS  23  sehingga  dapat diperoleh persamaan regresi diatas adalah: Y = a + b1X1 + b2X2 + b3X3 + e
Djoko Sigit G, Suprihati, Firma Windi A. / Edunomika Vol. 02 No. 02 (Agustus, 2018)
Pembiayaan musyarakah =  48282165.434  -  635141.239  FDR  +  1.348  DPK  + 451703.980 ROA + e

## Pengujian Hipotesis
a. Uji t
Tabel 7. Uji Statistik t Keterangan t hitung t tabel Sig Hipotesis Keterangan Financing To Deposit Ratio (FDR) -4,916 2,0484  10. 0,000 Terima H1 11. Berpengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK) 4,559 2,0484 0,000 Terima H2 12. Berpengaruh Return On Asset (ROA) 0,805 2,0484 0,428 Tolak H3 13. Tidak berpengaruh
Dari  hasil  uji  t  terlihat  bahwa  seluruh  variabel  yaitu  FDR,  DPK  menunjukan  pengaruh yang signifikan sedangkan pada variabel ROA menunjukkan tidak berpengaruh terhadap pembiayaan  musyarakah.  Dari  tabel  di  atas  maka  hasil  pengujian  pengaruh  parsial masing-masing variabel independen terhadap variabel dependen dapat dijabarkan sebagai berikut:
1) Hasil  uji  t  terhadap  variabel Financing  To  Deposit  Ratio (FDR)  memperoleh  nilai signifikansi = 0,000 < 0,05 atau P-value < α yaitu 0,000 < 0,05 maka H0 ditolak dan H1  diterima,  artinya  variabel  rasio Financing  To  Deposit  Ratio (FDR)  berpengaruh terhadap pembiayaan musyarakah pada laporan triwulan Bank Syariah Mandiri tahun 2010-2017. sedangkan variabel Financing To Deposit Ratio (FDR) nilai t hitung sebesar - 4,916, dari hasil t hitung dengan t tabel bahwa t hitung lebih besar dari pada t tabel atau -4,916 > 2,0484  sehingga  dapat  diartikan  bahwa  variabel Financing  To  Deposit  Ratio (FDR) secara statistik berpengaruh terhadap pembiayaan musyarakah Bank Syariah Mandiri periode  2010-2017.  Hasil  penelitian  ini  sesuai  dengan  penelitian  Prasasti  dan Prasetiono  (2014)  yang  menyatakan  bahwa Financing  To  Deposit  Ratio (FDR) berpengaruh signifikan terhadap pembiayaan bagi hasil musyarakah pada Bank Umum Syariah di Indonesia dan hasil penelitian yang dilakukan oleh Asri dan Syaicu (2016) menyatakan  bahwa  secara  parsial Financing  To  Deposit  Ratio (FDR)    terdapat pengaruh yang signifikansi terhadap pembiayaan bagi hasil pada perbankan syariah di Indonesia tahun 2010-2014.
2) Hasil uji t terhadap variabel Dana Pihak Ketiga (DPK) memperoleh nilai signifikansi = 0,000 < 0,05 atau P-value < α  yaitu 0,000 < 0,05 maka  H0 ditolak dan H2 diterima, artinya  variabel  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  berpengaruh  terhadap  pembiayaan musyarakah laporan triwulan Bank Syariah Mandiri tahun 2010-2017. Hasil penelitian ini  konsisiten  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Liliani  dan  khairunnisa  (2015) yang  menyatakan  bahwa  secara  parsial  Dana  Pihak  Ketiga  berpengaruh  positif terhadap  pembiayaan  bagi  hasil  pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  tahun  2010 dan  2013,  kemudian  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Gumilarty  dan  Indriani  (2016) menyatakan  bahwa  variabel  Dana  Pihak  Ketiga  berpengaruh  positif  terhadap pembiayaan  bagi  hasil    pada  Bank  Umum  Syariah  periode  2010-2014  dan  penelitian yang  dilakukan  oleh  Fitriah  (2014)  menyatakan  bahwa  Dana  Pihak  Ketiga berpengaruh  positif  terhadap  pembiayaan musyarakah pada  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia  dan  penelitian  oleh  Destiana  (2016)  yang  menyatakan  bahwa  Dana  Pihak
Djoko Sigit G, Suprihati, Firma Windi A. / Edunomika Vol. 02 No. 02 (Agustus, 2018)
Ketiga  berpengaruh  positif  terhadap  pembiayaan musyarakah pada  Bank  Syariah  di Indonesia
3) Hasil  uji  t  terhadap  variabel  rasio Return  On  Asset (ROA)  memperoleh  nilai signifikansi = 0,428 > 0,05 atau P-value > α yaitu 0,428 > 0,05 maka H0 diterima dan H3 ditolak, artinya variabel rasio Return On Asset (ROA) tidak berpengaruh terhadap pembiayaan musyarakah laporan  triwulan  Bank  Syariah  Mandiri  tahun  2010-2017. Hasil  penelitian  ini  sesuai  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Liliani  dan Khairunnisa  (2015)  yang  menyatakan  bahwa  ROA  tidak  mememiliki  pengaruh  yang signifikan  terhadap  pembiayaan  bagi  hasil  pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia, dengan  penelitian  Annisa  dan  Fernanda  (2017)  dan  Muniarti  dan  Firsta  (2018)  yang menyatakan  bahwa  ROA  tidak  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  terhadap pembiayaan musyarakah namun penelitian ini bertentang dengan penelitian Gumilarty dan  dan  Indriani  (2016)  bahwa  ROA  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  terhadap pembiayaan bagi hasil.
b. Uji F
Tabel 8. Uji statistik F Keterangan F hitung F tabel signifikansi Hipotesis Hasil 14. Variabel secara simultan   25,160  2.95 0,000 Terima H4 berpengaruh Sumber: Data sekunder yang diolah melalui SPSS 23, 2016
Dari uji F pada tabel 4.8 diatas didapat F hitung sebesar 25,160 dengan probabilitas 0,000 < 0,05. Jika membandingkan antara F hitung dengan F tabel , bahwa nilai dari F hitung sebesar 25,160  dan  F tabel sebesar  2.95  maka  25,160  >  2,95  dari  hasil  tersebut  dapat disimpulkan  bahwa  variabel  Financing  To  Deposit  Ratio  (FDR),  Dana  Pihak  Ketiga (DPK) dan Return On Asset (ROA) bersama-sama berpengaruh terhadap pembiayaan musyarakah ,  sehingga  pemilihan  variabel  Financing  To  Deposit  Ratio  (FDR),  Dana Pihak  Ketiga  (DPK)  dan  Return  On  Asset  (ROA)  sebagai  predictor  pembiayaan musyarakah pada Bank Syariah Mandiri periode 2010-2017 sudah tepat.
c. Koefisien Determinasi
Tabel 9. Uji Koefisien Determinasi
Model Summary b
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .854 a .729 .700 3298702.321
Sumber: Data sekunder yang diolah melalui SPSS 23, 2016
Berdasarkan tabel diatas diperoleh nilai ( adj R 2 ) sebesar 0,700 atau sebesar 70,0% hal ini  menunjukkan  bahwa  persentase  pengaruh  variabel  indenpenden  terhapan  variabel dependen sebesar 70,0% sehingga variasi variabel indenpenden yang digunakan dalam model  mampu  menjelaskan  sebesar  70,0%  variasi  variabel  dependen  sedangkan sisanya 30,0% dijelaskan oleh variabel lainnya.

## 5. KESIMPULAN
Berdasarkan hasil analisis yang telah dilakukan maka dapat diambil kesimpulan sebagai berikut: a. Hasil pengujian hipotesis pertama yang dilakukan dengan menggunakan uji t diperoleh nilai variabel Financing  To  Deposit  Ratio (FDR)  dilihat  dari  nilai  t hitung sebesar  -4,916  dan  nilai t tabel sebesar 2,0484 bahwa dari nilai tersebut t hitung >  t tabel sedangkan pada nilai P-value (sig) didapatkan  sebesar  0,000  <  0,05.  Oleh  karena  itu,  hipotesis  kesatu  dapat  diterima  sehingga variabel Financing  To  Deposit  Ratio (FDR)  berpengaruh  terhadap  pembiayaan musyarakah pada Bank Syariah Mandiri (BSM) dari tahun 2010-2017.
b. Hasil  pengujian  hipotesis  kedua  yang  dilakukan  dengan  menggunakan  uji  t  diperoleh  nilai variabel Dana Pihak Ketiga (DPK) dilihat dari nilai t hitung untuk variabel DPK adalah 4,559 dan  nilai  t tabel sebesar  2,0484  bahwa  dari  nilai  tersebut  t hitung >  t tabel sedangkan  pada  nilai P- value (sig) didapatkan sebesar 0,000 < 0,05. Oleh karena itu, hipotesis kedua dapat diterima sehingga  variabel  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  berpengaruh  terhadap  pembiayaan musyarakah pada Bank Syariah Mandiri (BSM) dari tahun 2010-2017.
c. Hasil  pengujian  hipotesis  ketiga  yang  dilakukan  dengan  menggunakan  uji  t  diperoleh  nilai Return  On  Asset (ROA)  dilihat  dari  nilai t hitung untuk  variabel  ROA  adalah  0,805  nilai  t tabel sebesar  2,0484  bahwa  dari  nilai  tersebut  t hitung <  t tabel sedangkan  pada  nilai P-value (sig) didapatkan sebesar 0,428 > 0,05. Oleh karena itu, hipotesis ketiga ditolak atau tidak diterima sehingga  variabel Return  On  Asset (ROA)  tidak  berpengaruh  terhadap  pembiayaan musyarakah pada Bank Syariah Mandiri (BSM) dari tahun 2010-2017. d. Hasil  pengujian  hipotesisi  dengan  menggunakan  uji  F  dari  varibael Financing  To  Deposit Ratio (FDR),  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  dan Return  On  Asset (ROA)  secara  bersama-sama berpengaruh  terhadap  pembiayaan musyarakah .  hal  ini  variabel  FDR,  DPK,  ROA  sudah sesuai  bahwa  pembiayaan musyarakah dipengaruhi  oleh  ketiga  faktor  tersebut  serta dibuktikan dengan hasil uji F dimana P-value sebesar 0,000 lebih kecil dari 0,05.

## DAFTAR PUSTAKA
Al Arief, Nur Rianto. 2012. Lembaga Keuangan Syariah . Bandung: Pustaka Setia
Annisa,Suci & Dedi Fernanda.2017. Pengaruh DPK.CAR, NPF, dan ROA terhadap pembiayaan Mudharabah  dan  Musyarakah  pada  Bank  Syariah  Mandiri  periode  2011-2015. Jurnal Ekonomi dan Bisnis Dharma Andalas . Vol 19 No 2
Annisa,Suci & Dedi Fernanda.2017. Pengaruh DPK.CAR, NPF, dan ROA terhadap pembiayaan Mudharabah  dan  Musyarakah  pada  Bank  Syariah  Mandiri  periode  2011-2015. Jurnal Ekonomi dan Bisnis Dharma Andalas . Vol 19 No 2
Antonio, Moh Syafi’i.2001. Bank Syariah dari Teori ke Praktik . Jakarta:Gema Insani Press
Asri,  Aida Sania dan Syaicu. 2016.  Analisis  Factor Yang  Mempengaruhi Pembiayaan Berbasis Bagi  Hasil  Pada  Perbankan  Di  Indonesia  Periode  2010-2014. Diponegoro  Journal  Of Management . Vol 5 no 3
Dendawijaya, Lukman. 2005. Manajemen Perbankan edisi 2 . Bogor:Ghalia Indonesia
Destiana,Rina.2016.Analisis DPK dan risiko terhadap pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah pada Bank Syariah Indonesia. Jurnal Logika . Vol XVII No 2

## Djoko Sigit G, Suprihati, Firma Windi A. / Edunomika Vol. 02 No. 02 (Agustus, 2018)
Fitriah, Nurul  Luluk. 2014. Pengaruh DPK, Modal Sendiri, Nisbah Bagi  Hasil,  LAR, dan CAR Terhadap  pembiayaan  Musyarakah  pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia. Artikel Ilmiah . STIE Perbanas Surabaya
Ghozali,  Imam.2005. Aplikasi  Analisis  Multivariate  dengan  Program  IBM  SPSS . Semarang:Badan Penerbit Universitas Diponegoro
Ghozali, Imam.2011. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM SPSS 19. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro
Ghozali,  Imam.2013 .  Aplikasi  Analisis  Multivariate  dengan  Program  IBM  SPSS 21.  Badan Penerbit Universitas, Diponegoro: Semarang
Gumilarty, Gittrys Ratu Mashita dan Astiwi Indriani. 2016.Analisis Pengaruh DPK, NPF, ROA,
Penempatan  Dana  Pada  SBIS  dan  tingkat  Bagi  Hasil  Terhadap  Pembiayaan  Bagi  Hasil (Studi  Pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  Periode  tahun  2010-2014). Diponegoro Journal Of Management . Vol 5 No 4
Institut  Bankir  Indonesia.2003. Bank  Syariah:  Konsep,  Produk  Dan  Implementasi  Operasional . Jakarta:Djambatan
Ismail. 2011. Perbankan Syariah . Jakarta:Kencana Prenada Media Group
Kasmir.2010. Analisis Laporan Keuangan . Jakarta:Raja Grafindo Persada
Kuncoro.2002. Manajemen  Perbankan,  Teori  dan  Aplikasi .  Jakarta:PT  Indeks  Kelompok Gramedia
Mahbub,  M.  2016.  Pengaruh  Pembiayaan  Mudharabah  Terhadap  Pendapatan  BMT  UGT Sidogiri Capem Songgon Kabupaten Banyuwangi. Jurnal Hukum Islam . Vol 2 No 2
Muhammad.2005. Manajeman Bank Syariah . Yogyakarta: UPP AMP YKPN
Muniarti  dan  Firsta.  2018.  Pengaruh  DPK,  NPF,  CAR,  ROA  Terhadap  Pembiayaan Mudharabahdan  Musyarakah  pada  Bank  Syariah  Mandiri  Periode  2011-2016. Jurnal Ekonomi dan Bisnis . Vol 20 No 1
Naufal,  Tanesia,  Sri  Fadillah  dan  Helliana.2017.Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga,  Rasio  Keuangan Bank,  Inflasi  dan  Bi  Rate  Terhadap  Volume  Pembiayaan  (Studi  pada  Bank  Umum Syariah yang terdaftar di Bank Indonesia Periode 2012-2016. Prosiding Akuntansi , Vol 3 No 2
Nawawi, Ismail. 2012. Fikih Muamalah Klasik dan Kotemporer . Bogor: Ghadia Indonesia
Prasasti,  Devki  dan  Prasetiono.2014.Analisis  Pengaruh  Financing  To  Deposit  Ratio,Non Performing  Financing,  Spread  Bagi  Hasil  dan  tingkat  Bagi  Hasil  Terhadap  Pembiayaan Bagi  Hasil  (Studi  pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  Periode  Tahun  2008-2013). Diponegoro Journal Of Management . Vol 4 No 4
Djoko Sigit G, Suprihati, Firma Windi A. / Edunomika Vol. 02 No. 02 (Agustus, 2018)
Ranchman, Yoga Tantular.2015.Pengaruh Financing To Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), Return On Asset (ROA), Capital
Ranchman, Yoga Tantular.2015.Pengaruh Financing To Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), Return On Asset (ROA), Capital
Soemitra,  Andri.2010. bank  dan  lembaga  keuangan  syariah .  Jakarta:  Kencana  Prenada  Media Group
Sri, Susilo, dkk. 2000. Bank dan lembaga keuangan lain . Jakarta: Salemba Empat
Subramanyam,Dkk.2013. Analisa Laporan Keuangan . Jakarta:Salemba Empat
Sugiyono.2010. metode penelitian bisnis (pendekatan kuantitatif, kualitatif, dan R&D . Bandung: ALFABETA
Sugiyono.2017. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D . Bandung: Alfabeta
Umiyati,  dan  Leni.  2017.  Faktor  yang  Mempengaruhi  Pembiayaan  pada  Bank  Umum  Syariah Devisa di Indonesia. Jurnal Ekonomi dan Perbankan Syariah. Vol 5 No 1
Waluyo.2014. Fiqih Muamalat . Yogyakarta: Gerbang Media Aksara
UU No 10 Tahun 1998 Tentang Pembiayaan