## Jurnal Ilmu Perbankan dan Keuangan Syariah
Vol.2  No. 1 Tahun 2020
Bagaimanakah Kinerja Bank Umum Syariah di Indonesia?: Penilaian dengan Sharia Maqashid Index (SMI)

## Rizki Amalia1
1 Jurusan Perbankan Syariah, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam, IAIN PALU.
Email: rizkissamalia91@yahoo.com

## ABSTRAK
INFORMASI ARTIKEL
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengukur  kinerja  Bank  Umum  Syariah di  Indonesia  tahun  2018  berdasarkan Sharia  Maqasid  Index (SMI).  Dari tahun  ke  tahun,  perkembangan  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia makin  pesat.  Pesatnya  perkembangan  tersebut  membuat  Bank  Umum Syariah harus selalu meningkatkan kinerjanya. Penilaiaan kinerja bank syariah  dalam Annual  Report selama  ini  hanya  berdasarkan  rasio-rasio keuangan saja, sehingga tidak bisa memberikan evaluasi terhadap hal- hal  yang  merupakan  prinsip  dasar  dari  bank  syariah.  Bank  Syariah  di harapkan  bisa  mencapai  kesuksesan  baik di  dunia  maupun  di  akhirat. Pendekatan Sharia  Maqasid  Index (SMI)  digunakan  untuk  mengukur kinerja  bank  syariah  berdasarkan  prinsip-prinsip  syariah  dan keislaman.    Objek  dari  penelitian  ini  adalah  14  Bank  Umum  Syariah yang  terdaftar  di OJK (Otoritas  Jasa Keuangan). Data  yang  digunakan adalah data sekunder berupa data laporan keuangan yang telah diaudit dalam Annual Report Bank Umum Syariah. Penelitian ini menggunakan 3  variabel Maqashid  Syariah yaitu  yaitu Tahdzib  al-Fard (Mendidik Individu), Iqamah  al-Adl (Menegakan  Keadilan), Jabl  al-Maslahah (Menciptakan Kemaslahatan). Hasil yang didapatkan yaitu, Bank Panin Dubai Syariah memperoleh total nilai indikator kinerja tertinggi tahun 2018.
Kata Kunci:
Bank  Umum  Syariah, Sharia  Maqashid  Index (SMI).

## 1. PENDAHULUAN
Ditengah  hiruk-pikuk  permasalahan pada  bank-bank  konvensional  serta  krisis moneter  dan  keuangan  yang  mengglobal saat  ini,  kehadiran  Bank  Syariah  telah memberikan jalan keluar yang sangat tepat bagi  umat  Islam 1 .  Bank  Syariah  biasa disebut Islamic  Banking ,  yaitu  suatu  sistem perbankan yang pelaksanaan operasionalnya  tidak  menggunakan  sistem bunga  ( riba ),  spekulasi  ( maisir ),  dan ketidakpastian  (gharar) 2 .    Perkembangan Bank  Syariah    yang  pesat  merupakan sumbangsih terhadap sistem perekonomian di Indonesia.
Bank Syariah di Indonesia terdiri dari Bank  Umum  Syariah  (BUS),  Bank Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS),  dan Unit  Usaha  Syariah  (UUS).  Bank  Umum Syariah  dan  Unit  Usaha  Syariah  memiliki kegiatan  yang  sama  meliputi  jasa  dalam lalu  lintas  pembayaran,  penghimpun  dan penyalur dana yang menggunakan prinsip syariah. 3 Perbedaan  utama  yaitu,  Unit Usaha  Syariah  masih  merupakan  bagian dari  perusahaan  induknya  yaitu  Bank Umum  Konvensional.  Unit  Usaha  Syariah merupakan  unit  kerja  dari  Bank  Umum Konvensional yang melaksanakan kegiatan usahanya dengan prinsip syariah, sehingga laporan  keuangannya  bersifat  konsolidasi dengan  laporan  keuangan  perusahaan induknya.  Berbeda  dengan  Unit  Usaha
1 Muhammad  Syafi’i  Antonio. Bank  Syariah dari teor
2 Zainuddin  Ali.  2007. Hukum  Perbankan Syariah , (Jakarta: Sinar Grafika, 2007) 3 Nurdin, N., & Mir’atun, M. a. (2018). Do Government And Private Sharia Commercial Banks Practice Similar Financial Social Responsibility Disclosure. Hunafa: Jurnal Studia Islamika, 15 (2), 285- 321.
Syariah, Bank Umum Syariah sudah berdiri sendiri, dengan melakukan pemisahan unit usaha  dari  perusahaan  induknya,  dan mempunyai akta pendirian sendiri sehingga  bukan  lagi  merupakan  anak perusahaan dari Bank
Umum Konvensional.  Laporan  keuangan  Bank Umum  Syariah  pun  berasal  dari  semua kegiatan  keuangan  mereka  sendiri  dalam suatu periode.
Bank  Umum  Syariah  kini  makin banyak  dilirik  oleh  masyarakat.  Bank Umum  Syariah  harus  berlomba-lomba menciptakan  produk  unggulan  agar  bisa meningkatkan  penjualan,  menimbulkan rasa  bangga  bagi  nasabah,  menimbulkan kepercayaan  dan  kepuasan  pada  nasabah. Selain  itu,  adanya  pelayanan  prima,  SDM yang  profesional,  Sarana  dan  Prasarana yang  cepat  dan  tepat,  adalah  hal-hal  yang dilakukan  untuk  menjaga  nama  baik mereka 4 .
Perkembangan  Bank  Umum  Syariah di  Indonesia  membuat  daya  saing  antar Bank  Umum  Syariah  menjadi  semakin tinggi.  Bank  umum  syariah  harus  dapat memberikan  kinerja  yang  terbaik  tiap tahunnya,  untuk  selalu  mendapatkan kepercayaan  dari  masyarakat,  stakeholder, dan  para  investor  baik  dari  segi  keuangan maupun  non  keuangan.  Peningkatan kinerja  keuangan  pada  Bank  Umum Syariah  diharapkan  berbanding  lurus dengan  kinerja  berdasarkan  konsep  Islam. Melalui  kinerja  berbasis  syariah  yang memadai,  Bank  Umum  Syariah  dapat membuktikan  kepada  para  pemangku kepentingan  bahwa  sistem  bisnis  yang diterapkan  relevan  dengan  konsep,  nilai, dan etika Islam 5 .
4 M. Nur Rianto Al Arif. Dasar-dasar Pemasaran Bank Syariah . (Bandung : Alfabeta,
2010).
5 Mega  Silvia.,  Isni  Andriana,  Marwa,  dan
Pengukuran
kinerja keuangan perbankan  sangat  penting  dilakukan karena  pengukuran  kinerja  merupakan gambaran  pencapaian  prestasi  yang  telah dilakukan  dalam  kegiatan  operasionalnya sehingga  dengan  adanya  pengukuran tersebut dapat diketahui kondisi kesehatan suatu  bank 6 .  Dalam  usia  lebih  dari seperempat  abad,  Perbankan  Syariah    di Indonesia masih belum memiliki instrumen sendiri untuk mengukur kinerja dan masih menerapkan instrumen pengukuran ortodoks  yang  hanya  terbatas  pada pengukuran  rasio  keuangan 7 .  Hal  tersebut memiliki kesamaan dengan Bank Konvensional  dalam  hal  pengukuran kinerja.
Pengukuran  kinerja  Bank  Umum Syariah  yang  ada  dalam  laporan  tahunan selama ini hanya menggunakan rasio-rasio keuangan  sama  seperti  bank  konvensional pada umumnya.
Pengukuran  rasio  keuangan  yang digunakan  oleh  bank  konvensional  seperti metode CAMEL ( Capital, Asets, Management,  Earning,  Liquidity ), Return  on Asset  (ROA),  Return  on  Equity  (ROE),  Data Envelopment  Analysis  (DEA) 8 .  Penilaian
Taufiq  Marwa.    “ Performance  of  Indonesia  Islamic Bank  Based  on  Maqashid  Sharia  Index:  Stakeholder Theory Perspective ” Doarj, International Journal of Business,  Accounting,  and  Management,  Vol.  4 Issue 1, 2019, PP 1-9.
6 Aneu  Cakhyaneu,  “ Pengukuran  Kinerja  Bank Umum  Syariah  di  Indonesia  Berdasarkan  Sharia Maqashid  Index  (SMI)” .  Awaluna:  Jurnal  Ekonomi dan  Keuangan  Syariah,  Vol.2,  No.2,  2018,  hlm  154- 165.
7 Mokhammad  Ikhsan  Ramdhoni  dan  Firdaus Ahmad  Fauzi.  “ Islamic  Bank  Performance:  an Assesment  using  Sharia  Maqashid  Index,  Sharia Comformity and Profitability, and CAMELS” . Polban, International  Journal  of  Applied  Business  Research. Vol. 2 No. 1, 2020, PP. 15-30.
8 M.  Al  Ghifari.  “ Analisis  Kinerja  Perbankan Syariah  di  Indonesia  dan  Malaysia  dengan Pendekatan  Maqashid  Sharia  Index” .  Jurnal
kinerja perbankan syariah yang didasarkan pada  perhitungan  rasio  keuangan  CAMEL dan lainnya memiliki beberapa kelemahan. Pertama , dengan menjadikan rasio keuangan  sebagai  penentu  utama  dari penilaian kinerja perbankan akan membuat manajer  bertindak  mengabaikan  rencana jangka panjang. Kedua , mengabaikan aspek pengukuran  non  keuangan  dan  aset  tetap akan  memberikan  pandangan  yang  keliru pada  manajer  bank  baik  pada  masa  kini maupun  di  masa  depan. Ketiga ,  kinerja perbankan  yang  hanya  didasarkan  kinerja keuangan  di  masa  lalu  tidak  mampu membawa  perusahaan  untuk  mencapai tujuannya dimasa yang akan datang 9 . Bank Umum  Syariah  dalam  menjalankan  tugas dan  fungsinya,  tidak  hanya  diharuskan mencari  keuntungan  semata,  namun  harus selalu  menjalankan  prinsip  syariah  untuk mencari  keberkahan  dunia  dan  akherat. Adanya  asumsi  dan  kondisi  tersebut, membuat  para  peneliti  mengembangkan suatu  konsep  penilaian  kinerja  yang  tidak hanya  mengukur  kinerja  dalam  bentuk rasio-rasio  keuangan  saja,  namum  perlu diadakan  pengembangan  khususnya  pada aspek  syariah  dan  sesuai  dengan  prinsip islam.
Bedoui  dan  Mansour 10 menyatakan bahwa  pandangan  Islam  tentang  kinerja sangat  berkaitan  dengan  etika  dan  tidak terbatas  pada  dimensi  keuangan,  tetapi
Ekonomi dan Perbankan Syariah Vol 3 No 2, 2015
9 Muhammad  Syafii  Antonio,  et  al.  “ An Analysis of Islamic Banking Performance: Maqashid Index  Implementation  in  Indonesia  and  Jordania” . (IIUM Institute of Islamic Banking and Finance. Journal  of  Islamic  Finance,  1(1),  2012)  hlm.  12- 29
10 Houssemeddine  Bedoui  dan  Mansour Walid.  “ Islamic  Banks  Performance  and  Maqashid alShariah” ,  Makalah  Disampaikan  pada  Asia- Pasific  Economic  Association  Conference,  di Osaka, Jepang, 2013, 27 s.d 28 Juli
meliputi dimensi tambahan yang membuat perusahaan tidak berorientasi pada pemilik tetapi untuk semua pemangku kepentingan dan  masyarakat  secara  keseluruhan,  ini yang  menjadi  hal  penting  pada  kinerja berdasarkan  konsep Maqashid  Syariah . Pengukuran  ketercapaian  tujuan  syariah pada  perbankan  tersebut  dikenal  dengan Sharia Maqashid Index (SMI) yang dikembangkan  dari  teori Maqashid  Syariah oleh  Abu  Zahrah  yang  mencakup  tiga tujuan  syariah  yaitu Tahdzib  al-Fard (Mendidik Individu), Iqamah al-Adl (Menegakan Keadilan) dan Jabl al-Maslahah (Mencapai Kesejahteraan) 11 . Mohammed  dan  Taib 12 menjelaskan bahwa  pengukuran  kinerja  perbankan syariah  dengan  menggunakan  variabel Maqashid  Syariah menunjukkan  persentase yang lebih baik dibandingkan pengukuran kinerja perbankan konvensional. Perbincangan  tentang Index  Maqashid sebagai  alat  untuk  mengukur  kinerja Perbankan  Syariah  semakin  luas  dan intensif  dikalangan  para  cendekiawan muslim 13 .  Penelitian  terdahulu  yang meneliti  tentang  penilaian  kinerja  Bank Umum  Syariah  menggunakan Sharia Maqashid  Index (SMI)  dilakukan  melalui tahun ke  tahun. Penelitian yang dilakukan oleh  Muhammad  Syafii  Antonio  yang meneliti tentang kinerja perbankan syariah di  Indonesia  dan  Yordania,  mengambil
11 Cakhyaneu, Aneu., Op. Cit., hlm 156 12 Mohammed  dan  Taib  “ Testing  The Performance  Measured  Based  on  Maqashid  Al- Shariah  (PMMS)  Model  on  24  Selected  Islamic  and Conventional Banks” . Malaysia: IIUM. 2009 13 Abdul  Aziz  Yahya  Saoqi.“ Analizing  the Performance  Of  Islamic  Banking  in  Indonesia  and Malaysia:  Maqashid  Index  Approach” .  Jurnal Ekonomi  Islam  Uhamka,  Vol.  8,  No.1,  2017, hlm 29-50
data  pada  tahun  2008-2010.  Hasil  yang didapatkan yaitu Bank Muamalat Indonesia  berada  posisi  pertama  dengan total  nilai Sharia  Maqashid  Index (SMI) paling  tinggi  di  antara  semua  objek penelitian. Penelitian seanjutnya dilakukan oleh  Aneu  Cakhyaneu  yang  melakukan penelitian  kinerja  Bank  Umum  Syariah menggunakan Sharia  Maqhasid  Index dari tahun  2011-2016.  Hasil  yang  didapatkan yaitu  Bank  Syariah  Mandiri  berada  posisi pertama  dengan Sharia  Maqashid  Index sebesar  27,69%.  Penelitian  selanjutnya dilakukan  oleh  Restiana  Wahyuni  yang melakukan  penelitian  kinerja  Bank  Umum Syariah  menggunakan Sharia  Maqhasid Index dari  tahun  2017,  dengan  hasil  Bank Panin Syariah yang mendapatkan peringkat pertama dengan Shariah Maqashid Index (SMI) sebesar 36,41%.
Penelitian  ini  bermaksud  untuk menilai  kinerja  perbankan  syariah  ditinjau dari Maqashid
Syariah
dengan menggunakan  pendekatan Sharia  Maqashid Index (SMI)  dan metode The Simple Additive Weighting
(SAW)
serta untuk mendeskripsikan  kinerja  Bank  Umum Syariah  di  Indonesia  pada  tahun  2018. Penggunaan  metode  ini  diharapkan  dapat melengkapi  penelitian  sebelumnya  dalam pengukuran  kinerja  perbankan  syariah, sehingga  hal  tersebut  membuat  penulis tertarik  mengangkat  penelitian  dengan judul ini.

## 2. TINJAUAN PUSTAKA

## 2.1 Prinsip Perbankan Syariah
Bank  syariah  adalah  suatu  lembaga keuangan yang berfungsi sebagai perantara bagi  pihak  yang  berkelebihan  dana  dan pihak  yang  berkekurangan  dana  untuk kegiatan usaha  dan kegiatan lainnya sesuai

## Jurnal Ilmu Perbankan dan Keuangan Syariah Vol.2  No. 1 Tahun 2020
dengan hukum Islam 14 . Bank Syariah biasa disebut Islamic  Banking ,  yaitu  suatu  sistem perbankan yang pelaksanaan operasionalnya  tidak  menggunakan  sistem bunga  ( riba ),  spekulasi  ( maisir ),  dan ketidakpastian (gharar). 15 , 16 Menurut jenisnya  Bank  Syariah  terdiri  atas  Bank Umum  Syariah  (BUS),  Bank  Pembiayaan Rakyat  Syariah  (BPRS)  dan  Unit  Usaha Syariah (UUS) 17 .
Hal  yang  paling  mendasar  sebagai pembeda  antara  bank  syariah  dan  bank konvensional  terletak  di  akadnya.  Bank konvensional  melakukan  akad  berbasis riba,  sedangkan  pada  Bank  Syariah  akad yang  digunakan  adalah  akad  berbasis transaksi riil yang diinginkan 18 .
Produk  bank  syariah  memiliki spesifikasi  tersendiri  sebagai  pembeda dengan  bank  konvensional  seperti  akad jual beli yang terdiri dari Murabahah , Salam , dan Istishna ,  akad  bagi  hasil  yang  terdiri dari Mudharabah dan Musyarakah ,  serta sewa-menyewa yang terdiri dari Ijarah dan
14 Riky Ramadhani dan Evi Mutia, 2016, “ Analisis Perbandingan Kinerja Perbankan Syariah di Indonesia  dan  Malaysia  Ditinjau  dari Maqashid Sharia  Index”, Paper  disampaikan  pada  Simposium Nasional Akuntansi XIX, Lampung, 2016.
15 Nurdin, N. (2016). The Roles of Information Technology in Islamic Bank Knowledge Management: A study of Two Syariah Banks in Palu. Hunafa: Jurnal Studia Islamika, 13 (2), 181-217. https://doi.org/https://doi.org/10.24239/jsi.v13i2. 444.181-217
16 Nurdin, N. (2019). Knowledge Integration Strategy in Islamic Banks. In A. Helena & S. Bernardete (Eds.), The Role of Knowledge Transfer in Open Innovation (pp. 118-138). IGI Global. https://doi.org/10.4018/978-1-5225-5849-1.ch006 17 Wiroso, Produk Perbankan Syariah . (Jakarta: LPFE Usakti, 2011).
18 Ahmad  Ifham. Ini  Lho  Bank  Syariah! Memahami  Bank  Syariah  dengan  Mudah .  (Jakarta: Gramedia Pustaka Utama, 2015).
Ijarah muntahiya bit tamlik . 19
Disamping  itu,  Perbankan  Syariah menggunakan  akad tabarru ’  untuk  produk Qard , Qardhul  hasan , Wakalah , Kafalah ,  dan Rahn 20 .  Prinsip  keuangan  Islam  pada perbankan  syariah  sebagaimana  yang diatur  dalam Al-Quran dan As-sunnah adalah  pelarangan riba ,  pembagian  risiko, menganggap uang sebagai modal potensial,  larangan  melakukan  kegiatan spekulatif,  kesucian  kontrak  dan  aktivitas harus  sesuai  syariah 21 .  Perbankan  Syariah dalam  menjalankan  operasionalnya  secara legal  formal  harus  berpedoman  pada regulasi yang ada di Indonesia yaitu Fatwa Dewan  Syariah  Nasional  Majelis  Ulama Indonesia  (DSN  MUI),  Undang-undang Perbankan Syariah, Peraturan Bank Indonesia (PBI) dan Peraturan OJK (POJK) untuk  Perbankan  Syariah,  Pedoman Akuntansi  Perbankan  Syariah  (PAPSI), Pernyataan  Standar  Akuntansi  Keuangan (PSAK Syariah) 22 .
Bank  Umum  Syariah  dituntut  harus selalu  memberikan  kualitas  yang  terbaik terhadap  kinerjanya.  Penilaian  kinerja sangat penting dilakukan untuk mengetahui gambaran kondisi pengelolaan organisasi  secara  menyeluruh  pada  Bank Syariah. Penilaian kinerja dapat dilihat dari sisi  kinerja  keuangan.  Kinerja  keuangan merupakan  gambaran  kondisi  keuangan
19 Nurdin, N., & Yusuf, K. (2020).
Knowledge management lifecycle in Islamic bank: the case of syariah banks in Indonesia. International Journal of Knowledge Management Studies, 11 (1), 59-80. https://doi.org/10.1504/ijkms.2020.105073
20 Adiwarman  Karim. Bank  Islam:  Analisis Fiqih dan Keuangan . (Edisi Ketiga. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada, 2006)
21 Sri  Nurhayati  dan  Wasilah, Akuntansi Syariah  di  Indonesia .  Edisi  Empat.  (Jakarta: Salemba Empat, 2015)
22 Ahmad Ifham., Op Cit., hlm. 3
dalam  suatu  periode  tertentu,  yang  dapat dilihat dalam laporan keuangan.
2.2 Konsep Maqashid Sharia dan Sharia Maqashid Index (SMI) Dalam  kamus  bahasa  Arab, Maqshad dan Maqashid berasal dari akar kata Qashd . Maqashid  adalah  kata  yang  menunjukkan banyak (jamak), mufradnya adalah Maqashid yang  bermakna  maksud,  sasaran, prinsip,  niat,  tujuan,  tujuan  akhir 23 . Maqashid Syariah menurut Al Syatibi dalam Al  Ghifari,  secara  bahasa  terdiri  dari  dua kata  yaitu Maqashid dan Al-syariah . Maqashid berarti  kesengajaan  atau  tujuan sedangkan Al-syariah berarti  jalan  menuju sumber  air,  dapat  pula  dikatakan  sebagai jalan  ke  arah  sumber  pokok  kehidupan. Berdasarkan  pengertian  tersebut,  dapat disimpulkan  bahwa Maqashid  Syariah memiliki  tujuan  untuk  menciptakan kesejahteraan umat.
Untuk  menciptakan  kesejahteraan umat,  maka  para  ahli  ushul  fiqh  meneliti dan  menetapkan  lima  unsur  pkok  tujuan syariah yang harus dijaga yaitu memelihara agama  ( Hifdz  Ad-Din ),  memelihara  jiwa ( Hifdz  An-Nafs ),  memelihara  akal  ( Hifdz Al’Aql ),  memelihara  keturunan  ( Hifdz  An- Nasb )  dan  memelihara  harta  ( Hifdz  Al- Maal ) 24 .  Menurut  Abu  Zahrah  3  tujuan syariah,  yaitu Tahdzib  al  Fard (Mendidik Individu), Iqamah  al-adl (Menegakan Keadilan)  dan Jabl  al-Maslahah (Mencapai Kesejahteraan).  Maka,  3  tujuan  inilah  yang menjadi  acuan  sebagai  variabel  dalam Syariah  Maqashid  Index (SMI)  yang dikembangkan oleh, Mustafa Omar Mohammed,  Dzuljastri  Abdul  Razak  dan Fauziah Md Taib, Dalam penelitian mereka
23 Jasser  Auda. Membumikan  Hukum  Islam Melalui  Maqashid  Syariah .  (Bandung:  Mizan Pustaka, 2015) 24 Aneu Cakhyaneu, Op.Cit., Hlm 157
yang berjudul “ The Performance  Measures  of Islamic  Banking  Based  On  The  Maqashid Frameork ”, pada tahun 2008. Sharia Maqashid Index (SMI)  adalah  pengukuran  kinerja perbankan  syariah  yang  sesuai  dengan tujuan dan karakteristik perbankan syariah.
Mengadopsi  metode  sekaran,  mereka menurunkan  tiga  tujuan Maqashid  Syariah tersebut menjadi 9 dimensi dan 10 elemen. Sepuluh  elemen  itu  berubah  menjadi  rasio kinerja.  Mendidik  individu  pada Maqashid pertama berarti pengembangan pengetahuan dan keahlian individu sehingga nilai spiritual meningkat. Maqashid kedua  adalah  keadilan,  bank syariah  harus  memastikan  kejujuran  dan keadilan  dalam  semua  transaksi  dan kegiatan  usaha  yang  tercangkup  dalam produk,  harga  dan  ketentuan  kontrak. Selain  itu  seluruh  kontrak  (akad)  harus terbebas  dari  unsur  ketidakadilan  seperti maysir , ghara r,  dan riba .  Adapun Maqashid ketiga  yang  disebut  maslahah,  dalam  hal ini harus mengembangkan proyek investasi dan  pelayanan  sosial  untuk  meningkatkan kesejahteraan masyarakat.
Sharia  Maqashid  Index (SMI)  dipahami sebagai  tujuan  akhir  dari  syariah  yang mengarah  kepada  nilai-nilai  kesejahteraan dan manfaaat serta menghilangkan penderita.

## 3. METODOLOGI PENELITIAN
3.1

## Jenis Penelitian
Jenis  penelitian  ini  merupakan penelitian  kuantitatif  dengan pendekatan deskriptif.  Penelitian  deskriptif  kuantitatif hanya  memberikan  gambaran  tentang variabel  dari  sebuah  fenomena  atau kejadian  yang  diteliti 25 .  Studi  deskriptif pada dasarnya tidak memerlukan pengujian lebih lanjut misalnya
25 Riki Ramadhani dan Evi Mutia, Op.Cit ., Hlm 6
mempelajari hubungan antara variabel satu dan  variabel  lainnya,  atau  pengujian hipotesis  mengunakan  alat  statistik. Penelitian  ini  menghitung  rasio-rasio  pada 3 tujuan Maqashid Shariah yaitu Tahdzib al- Fard (Mendidik  Individu), Iqamah  al-Adl (Menegakan  Keadilan), Jabl  al-Maslahah (Menciptakan  Kemaslahatan)    pada  Bank Umum  Syariah  yang  terdaftar  pada  OJK tahun 2018
3.2 Sumber  dan  Teknik  Pengambilan
Data
Sumber data pada penelitian ini yaitu data  sekunder  yang  berupa  data-data keuangan  dari  laporan  tahunan  ( Annual Report )  dengan  tahun  pelaporan  tahun 2018,  pada  14  Bank  Umum  Syariah  yang terdaftar  di  OJK. Annual  Report tersebut diperoleh dari masing-masing laman resmi Bank Umum Syariah tersebut.
Teknik pengumpulan  data  dilakukan dengan  cara  dokumentasi  dan  studi kepustakaan.  Studi  Kepustakaan  bertujuan untuk  memperoleh  konsep  dan  landasan teori  dengan  mengkaji  berbagai  literatur, jurnal  dan  dokumen-dokumen  yang berkaitan dengan objek penelitian 26 .
3.3 Populasi,  Sampel,  dan  Teknik Pengambilan Sampel.
Populasi    dalam  penelitian ini  adalah Bank  Umum  Syariah  yang  beroperasi  di Indonesia  dan  terdaftar  pada  OJK  tahun 2018,  yaitu  sebanyak  14  Bank  Umum Syariah.  Semua  populasi  dalam  penelitian ini  dijadikan  sampel,  sehingga  teknik pengambilan  sampelnya  menggunakan sampling  jenuh.  sampling  jenuh  adalah Teknik  penentuan  sampel  bila  semua anggota  populasi  digunakan  sebagai sampel.  Istilah  lain  jenuh  adalah  sensus 27 . Populasi  menungkinkan  untuk  dijadikan
26 Aneu Cakhyaeu, Op. Cit ., Hlm 159 27 Sugiyono, Metode  Penelitian  Bisnis (Bandung: Alfabeta, 2007)
sampel mana kala jumlah anggota populasi hanya sedikit.
Adapun  Bank  Umum  Syariah  yang menjadi  objek  dalam  penelitian  ini  beserta singkatannya  pada  tabel  indikator  kinerja Bank  Umum  Syariah  dapat  dilihat  pada tabel berikut ini.
Tabel 1. Bank Umum Syariah di Indonesia yang terdaftar pada OJK tahun 2018
No. Bank Umum Syariah Singkatan pada Tabel Indikator Kinerja SMI 1 PT. Bank Muamalat Inonesia BMI 2 PT. Bank Syariah Mandiri BSM 3 PT. Bank BNI Syariah BNIS 4 PT. Bank BRISyariah BRIS 5 PT. BCA Syariah BCAS 6 PT. Bank Panin Dubai Syariah BPDS 7 PT. Bank Mega Syariah BMS 8 PT. Bank Syariah Bukopin BSB 9 PT. Bank Tabungan Pensiunan Nasional Syariah BTPNS 10 PT. Maybank Syariah Indonesia MAYBS 11 PT. Bank Victoria Syariah BVS 12 PT. Bank Jabar Banten Syariah BJBS 13 PT. Bank Aceh Syariah BAC 14 PT. BPD Nusa Tenggara Barat Syariah BNTBS Sumber: OJK, Statistik Perbankan Syariah di Indonesia tahun 2018

## 3.4 Operasionalisasi Variabel
Pada  penelitian  ini,  variabel  yang digunakan    berdasarkan  metode Sharia Maqashid  Index (SMI)  sebagai  metode  yang digunakan  untuk  mengukur  kinerja  Bank Umum  Syariah.  Melalui  metode  sekaran (2000),  karakteristik  perilaku-perilaku  yang akan  diukur  diturunkan  ke  dalam  suatu konsep,  yang  dinotasikan  sebagai  (C). Konsep  akan  diturunkan  lagi  ke  dalam beberapa  dimensi  yang  akan  lebih  mudah diamati  dan  terukur  yang  dinotasikan
dengan (D)
Dimensi  akan  diturunkan  lagi  ke dalam  beberapa  elemen  yang  lebih  jelas pengukurannya  yang  dinotasikan  dengan (E) (Syofyan,
Andriani., 2017).
Mohammed,  Razak  dan  Taib  (2008) mengadopsi metode sekaran tersebut untuk menyusun  definisi  operasional  variabel Maqashid  Syariah menjadi  suatu  alat  ukur untuk mengukur kinerja perbankan syariah.
Adapun
Operasionalisasi variabelnya   sebagai berikut.
Tujuan Syariah Dimensi Elemen Indikator/Rasio Kinerja Pendidikan ( Tahdib Al-Fard) D1. Kemajuan Pengetahuan
E1. Hibah
Pendidikan/Donasi R1. Hibah Pendidikan/ Total Biaya E2. Penelitian R2. Biaya Penelitian/ Total Biaya D2. Menanamkan Keterampilan baru dan perubahan E3. Pelatihan R3. Biaya Pelatihan/Total Biaya D3. Menciptakan kesadaran akan Perbankan Syariah E4. Publikasi R4. Biaya Publikasi/Total Biaya Keadilan ( Iqamah Al-'Adl )
D4. Hasil yang adil dan setara E5. Pengembalian yang adil R5. Laba Usaha/ Total Pendapatan D5. Produk dan Layanan Murah E6. Distribusi Fungsional R6. Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah/Total Pembiayaan D6. Eliminasi Ketidakadilan E7. Pendapatan Bebas Bunga R7. Pendapatan Bebas Bunga/Total Pendapatan Kesejahteraan ( Jabl al Maslahah ) D7. Profitabilitas Bank E8. Rasio Profitabilitas Bank R8. Laba Bersih/Total Aset D8. Redistribusi Kekayaan dan Pendapatan E9. Pemerataan Pendapatan R9. Zakat/Laba Bersih D9. Investasi pada Sektor Riil E10. Investasi pada Sektor Riil R10. Investasi pada Sektor Riil/ Total Investasi Sumber: Mohammed, Razak, Dzuljastri dan Taib (2008)

## 3.5 Metode Analisa Data
Data  yang  telah  diambil  dianalisis menggunakan  metode Sharia  Maqhasid Index (SMI) untuk mendapatkan hasil dari kinerja Bank Umum Syariah Tahun 2018.
Shariah Maqashid Index (SMI), sebagai metode pengukuran kinerja telah dikembangkan  oleh  beberapa  ahli  dan pakar  dalam  bidang fiqh ,  perbankan syariah dan ekonomi syariah. Kemudian mereka melakukan
verifikasi  terhadap  model,  sekaligus menetapkan bobot untuk setiap komponen rasio tersebut, untuk menentukan  apakah  rasio  atau  ukuran kinerja dapat diterima dan terukur secara matematis. Bobot rata-rata yang diberikan oleh para ahli syariah disajikan pada tabel dibawah ini.
Tabel 3. Bobot Varabel dan Bobot Atribut Sharia Maqashid Index (SMI) Variabel Bobot Rata-rata Variabel (dari 100%) Atribut Bobot  Rata-rata Atribut (dari 100%)
Pendidikan ( Tahdib al-Fard ) 30 E1. Hibah Pendidikan/Donasi 24 E2. Penelitian 26 E3. Pelatihan 27 E4. Publikasi 23 Total 100 Keadilan ( Iqamah al-'Adl ) 41 E1. Pengembalian yang adil 30 E2. Distribusi Fungsional 32 E3. Pendapatan Bebas Bunga 38 Total 100 Kesejahteraan ( Jabl al- Maslahah ) 29 E1. Rasio Profitabilitas Bank 33 E2. Pemerataan Pendapatan 30 E3. Investasi pada sektor riil 37 Total 100 Total 100 Sumber : Mohammed, Razak, dan Taib (2008) Dalam melakukan analisis
menggunkan  pendekatan Sharia  Maqashid Index (SMI)    ada  tiga  langkah  yang  akan dilakukan  untuk  mengukur  kinerja Sharia Maqashid Index (SMI) yaitu:
Menilai  setiap  rasio  kinerja  maqashid syariah  yang  terdiri  dari  sepuluh  elemen rasio dengan indikator kinerja.
Adapun indikator kinerjanya yaitu:
a) Hibah  Pendidikan  dibagi  dengan  total biaya (R 1 ).
b) Biaya penelitian dibagi dengan total biaya (R 2 ).
c) Biaya pelatihan dibagi dengan total biaya (R 3 ).
d) Biaya publisitas dibagi dengan total biaya (R 4 ).
e) Laba  Usaha  dibagi  dengan  total pendapatan (R 5 ).
f) Jumlah  pembiayaan  mudharabah  dan musyarakah dibagi dengan  total investasi (R 6 ).
g) Pendapatan  non  bunga  dibagi  dengan total pendapatan (R 7 ).
h) Pendapatan dibagi dengan total aset (R 8 ).
i) Zakat  dibagi  dengan  pendapatan  bersih (R 9 ).
j) Investasi  pada  sektor  riil  dibagi  dengan total investasi (R 10 ).
Menentukan  peringkat  dari  Bank  Umum Syariah  berdasarkan  Indikator  Kinerja (IK)
Penentuan  peringkat  ini  dilakukan dengan  menggunakan Simple  Additive Weighting  Method (SAW)  dengan  cara pembobotan,
agregat dan proses menentukan peringkat ( weighting , aggregating
and ranking processes ) 28 . Menghitung Indikator Kinerja menggunakan  metode Simple  Additive
Weighting (SAW),  yaitu  dengan  cara perkalian  antara  rasio  dengan  bobot Sehingga  jika  dinotasikan  dalam  bentuk rumus:
IK = W x E  x R Keterangan : IK :  Indikator Kinerja W :  Bobot  Variabel Maqashid Syariah
E :  Bobot    untuk  Elemen  pada Variabel Maqashid Syariah R :  Ukuran  Kinerja  Sampel berdasarkan Rasio Elemen.
28 Mohammed  Mustafa  Omar, et  al .  “ The Performance  Measures  of  Islamic  Banking  Based  on the  Maqashid  Framework” .  Paper  Presented  at  the IIUM  International  Accounting  Conference  (INTAC IV). 2008, Putra Jaya Marroitt, Malaysia, 25 Juni .
Rumus  di  atas  kemudian  akan  di gunakan  pada  tiap  tujuan/variabel  dari Maqashid  Syariah .  Secara  matematis  proses menentukan  indikator  kinerja  dengan tingkat Sharia  Maqashid  Index (SMI)  tersebut dapat dijelaskan sebagai berikut:
a. Tahzib al-Fard (Mendidik Individu).
Indikator kinerja untuk tujuan yang pertama IK (01) yaitu:
IK 01 = W 1 x E 1 x R 1 + W 1 x E 2 x R 2 + W 1 x E 3 x R 3 + W 1 x E 4 x
R 4
Atau disederhanakan menjadi : IK 01 = W 1 (E 1 x R 1 +  E 2 x R 2 + E 3 x R 3 +  E 4 x R 4 ) Keterangan: IK 01 :  Indikator  kinerja  pada tujuan  pertama  dari Maqashid Syariah Tahdzib al-Fard (Mendidik Individu) W 1 :  Bobot  Variabel  untk
Tahdzib al-Fard (Mendidik Individu) E 1 :  Bobot  untuk  elemen pertama pada 01 (Hibah Pendidikan) E 2 :  Bobot  untuk  elemen kedua pada 01 (Penelitian) E 3 :  Bobot  untuk  elemen ketiga pada 01 (Pelatihan) E 4 :  Bobot  untuk  elemen keempat pada 01(Publisitas) R 1 :  Rasio  kinerja  untuk elemen  pertama  pada 01 R 2 :  Rasio  kinerja  untuk elemen kedua pada 01 R 3 :  Rasio  kinerja  untuk elemen ketiga pada 01 R 4
:  Rasio  kinerja  untuk
elemen  keempat  pada
01 b. ( Iqamah al-Adl (Menegakan
keadilan).
Indikator kinerja untuk tujuan yang kedua IK (02) yaitu:
IK 02 = W 2 x E 5 x R 5 + W 2 x E 6 x R 6 + W 2 x E 7 x R 7
Atau disederhanakan menjadi : IK 02 = W 2 (E 5 x R 5 + E 6 x R 6 + E 7 x R 7 ) Keterangan :
IK 02 :  Indikator  kinerja  pada tujuan  pertama  dari Maqashid Syariah Iqamah al-Adl (Menegakan Keadilan) W 2
:  Bobot  Variabel  untk Iqamah
al-Adl (Menegakan Keadilan) E 5 :  Bobot  untuk  elemen kelima pada 02 (Pengembalian yang Adil) E 6 :  Bobot  untuk  elemen keenam pada 02 (Distribusi Fungsional) E 7 :  Bobot  untuk  elemen ketujuh pada 02 (Pendapatan Bebas Bunga) R 5 :  Rasio  kinerja  untuk elemen kelima pada 02 R 6 :  Rasio  kinerja  untuk elemen keenam pada 02 R 7 :  Rasio  kinerja  untuk elemen ketujuh pada 02
c. Jabl  al-Maslahah (Menciptakan Kemaslahatan)
Indikator kinerja untuk tujuan yang kedua IK (03) yaitu:
IK 03 = W 3 x E 8 x R 8 + W 3 x E 9 x R 9 +

## Jurnal Ilmu Perbankan dan Keuangan Syariah Vol.2  No. 1 Tahun 2020
W 3 x E 10 x R 10
Atau disederhanakan menjadi : IK 02 = W 3 (E 8 x R 8 +E 9 x R 9 + E 10 x R 10 ) Keterangan: IK 03 :  Indikator  kinerja  pada tujuan  pertama  dari Maqashid  Syariah Jabl al-Maslahah (Mencapai Kesejahteraan)
W 3 :  Bobot Variabel untk Jabl al-Maslahah (Menciptakan Kemaslahatan)
E 8 :  Bobot  untuk  elemen kedelapan pada 03 (Rasio Profitabilitas Bank) E 9 :  Bobot  untuk  elemen kesembilan  pada  03 (Pemerataan
Pendapatan)
E 10 :  Bobot  untuk  elemen kesepuluh pada 03 (Investasi  pada  Sektor Riil) R 8 :  Rasio  kinerja  untuk elemen  kedelapan  pada 03 R 9 :  Rasio  kinerja  untuk elemen kesembilan pada 03 R 10 :  Rasio  kinerja  untuk elemen  kesepuluh  pada 03
Menentukan Sharia  Maqashid  Index (SMI) pada setiap Bank Umum Syariah.
Sharia  Maqashid  Index (SMI)  untuk setiap Bank Umum Syariah merupakan total semua  Indikator  Kinerja  dari  3  tujuan maqashid  syariah  yaitu Tahzib  al-Fard (Mendidik Individu) atau IK (01), Iqamah al- adl (Menegakan  Keadilan)  atau  IK  (02),  dan Jabl al-Maslahah (Menciptakan
Kemaslahatan)  atau  IK  (03).  Secara matematis,  dapat  digambarkan  sebagai berikut:
SMI = IK (01) + IK (02) + IK (03) Mengurutkan  Peringkat  Bank  Umum Syariah  berdasarkan  Total  Nilai Sharia Maqashid Index (SMI).
Bank Umum
Syariah kemudian diurutkan  berdasarkan  total  nilai Sharia Maqashid  Index (SMI).  Peringkat  diberikan mulai  dari  total  nilai  tertinggi  sampai terendah.  Bank  Umum  Syariah  yang memperoleh total nilai Sharia Maqashid Index (SMI)  tertinggi,  mendapatkan  peringkat pertama dan seterusnya.

## 4. HASIL DAN PEMBAHASAN
Berdasarkan  penelitian  yang  telah dilaksanakan, data yang telah dikumpulkan  yaitu  data  sekunder  berupa data  keuangan  pada Annual  Report dari  14 Bank  Umum  Syariah  yang  telah  diaudit. Bank  Umum  Syariah  tersebut  yaitu  Bank Muamalat  (BMI),  Bank  Syariah  Mandiri (BSM),  BNI  Syariah  (BNIS),  BRI  Syariah (BRIS),  Bank  Mega  Syariah  (BMS),  BTPN Syariah  (BTPS),  Bank  Panin  Dubai  Syariah (BPDS),  Bank  Victoria  Syariah  (BVS), Maybank  Syariah  (MAYBS),  Bank  Jabar Banten  Syariah  (BJBS),  Bank  Aceh  Syariah (BAS), Bank NTB Syariah (BNTBS).
4.1 Sharia Maqashid Index (SMI) Hal  pertama  kali  dilakukan  dalam perhitungan Sharia  Maqashid  Index (SMI) adalah  mengambil  data  yang  pada  Annual Report  pada  masing-masing  Bank  Umum Syariah  yaitu  data  hibah  pendidikan,  biaya penelitian, biaya publikasi, total biaya/beban  operasional,  total  investasi, total  pembiayaan,  pembiyaan Mudharabah dan Musyarakah ,  pendapatan  bebas  bunga, total  pendapatan,  laba  usaha,  laba  bersih, zakat, dan investasi pada sektor riil.
Data  yang  didapatkan  kemudian dianalisis  dengan  menggunakan Sharia

## Jurnal Ilmu Perbankan dan Keuangan Syariah Vol.2  No. 1 Tahun 2020
Maqashid  Index (SMI)  dan Simple  Additive Weighting  Method (SAW)  dengan  cara pembobotan, agregat dan proses menentukan peringkat, berdasarkan 3 tujuan dari Maqashid  Syariah dari  yaitu, Tahfidz  al- Fard (Mendidik  Individu), Iqamah  al-Adl (Menegakan  Keadilan)  dan Jabl  al-Maslahah (Menciptakan kemaslahatan).
a. Tahfidz al-Fard (Mendidik Individu)
Tujuan  pertama  dari Maqashid  Syariah yaitu  penyucian  jiwa  yang  dikembangkan menjadi  konsep  tujuan  meningkatkan pendidikan 29 .  Perbuatan  baik  dan  buruk berasal dari jiwa manusia. Sehingga dengan memiliki  jiwa  yang  baiklah,  semua perbuatan  buruk  akan  ditinggalkan.  Proses penyucian  jiwa  akan  lebih  efektif  jika dipraktikkan  didalam  proses  pendidikan mulai sejak usia dini 30 .
Hal-hal  yang  harus  dilakukan  Bank Umum  Syariah  dalam  menjalankan  tujuan Maqashid Syariah yang pertama yaitu Tahfidz al-Fard
(Mendidik Individu)
seperti, meningkatkan pendidikan
masyarakat dengan memberikan bantuan beasiswa pada sekolah-sekolah, melakukan kegiatan penelitian  dalam  pengembangan  Bank Umum  Syariah,  memberikan  pelatihan  dan pendidikan  kepada  para  pegawai  untuk meningkatkan  SDM  dan Skill dalam peningkatan  mutu  pelayanan  Bank  Umum Syariah, dan melakukan kegiatan sosialisasi, dan  publisitas/promosi  terhadap  produk dan  layanan  perbankan  syariah  untuk masyarakat.
Pada  tujuan  mendidik  individu,  hasil yang  didapatkan  dari  penelitian  ini  setelah dilakukan  pembobotan  akan  ditunjukan
29 Restiana  Wahyuni,  “ Analisis  Kinerja  Bank Syariah  Indonesia  Ditinjau  dari  Maqashid  Syariah: Pendekatan  Shariah  Maqashid  Index  (SMI)  Tahun 2016” .  Skripsi . Fakultas  Ekonomi  dan  Bisnis  Islam, UIN Raden Intan, Lampung, 2018
30 Ibid.
pada tabel 4 di bawah ini:

## Jurnal Ilmu Perbankan dan Keuangan Syariah Vol.2  No. 1 Tahun 2020
Tabel 4 . Total Indikator Kinerja dari Tujuan Pertama (IK01) yaitu Tahfidz al-Fard (Mendidik Individu) BANK UMUM SYARIAH IK (01) (%) Total IK (01) (%) Hibah Pendidikan Penelitian Pelatihan Publikasi BMI 0,0133 0,0094 0,0720 0,3479 0,4426 BSM 0,0175 0,0000 0,0893 0,1006 0,2073 BNIS 0,0077 0,0000 0,2251 0,3209 0,5537 BRIS 0,0070 0,0000 0,0578 0,1160 0,1808 BCAS 0,0000 0,0000 0,1515 0,0325 0,1840 BPDS 0,0032 0,0000 0,1693 0,1362 0,3087 BMS 0,0001 0,0000 0,0565 0,1340 0,1905 BSB 0,0000 0,0000 0,1041 0,0982 0,2023 BTPNS 0,0000 0,0000 0,1966 0,0616 0,2582 MAYBS 0,0000 0,0000 0,0756 0,0386 0,1142 BVS 0,0000 0,0000 0,0860 0,0764 0,1623 BJBS 0,0000 0,0002 0,0029 0,2244 0,2275 BAC 0,0036 0,0000 0,1380 0,0420 0,1835 BNTBS 0,0031 0,0000 0,0763 0,1227 0,2021 Sumber: Data diolah, 2020 a. Hibah Pendidikan.
Elemen  pertama  dari  tujuan Maqashid Syariah yang  pertama  adalah  hibah pendidikan,  dengan  indikator  kinerja  hibah pendidikan dibagi dengan total biaya. Hibah pendidikan merupakan biaya yang dikeluarkan  Bank  Umum  Syariah  sebagai bentuk  kepedulian  dan  tanggung  jawab sosial  mereka  terhadap  dunia  pendidikan. Hibah ini dapat berupa pemberian beasiswa pada  sekolah-sekolah  serta  bantuan  kepada lembaga pendidikan.
Berdasarkan  tabel  indikator  kinerja IK(01)  setelah  dilakukan  pembobotan  pada rasio-rasio,  dapat  kita  lihat  bahwa,  dari  14 Bank  Umum  Syariah  yang  menjadi  objek penelitian, hanya 8
Bank Umum Syariah yang menjelaskan secara  rinci  mengenai  biaya  untuk  hibah pendidikan  yang  disalurkan.  Adapun diantaranya yaitu Bank Muamalat Indonesia,  Bank  Syariah  Mandiri,  BNI Syariah,  BRI  Syariah,  Bank  Mega  Syariah, Bank  Panin  Dubai  Syariah,  dan  Bank  Aceh
Syariah, dan Bank NTB Syariah.
Pada tahun 2018, Bank Umum Syariah yang  memiliki  penyaluran  dana  terbesar dalam  hibah  pendidikan  adalah  Bank Syariah  Mandiri    yaitu  sebesar  Rp. 12.894.000.000  dengan  persentase  0,0175% dari total biaya yang dikeluarkan. Kemudian diikuti  oleh  BMI  dengan  persentase  sebesar 0,0133% dan BNI Syariah sebesar 0,0077%.
Bank  Syariah  Mandiri  menyalurkan dana  hibah  pendidikan  berupa  beasiswa Tahfidz,  beasiswa Fellowship ,  bantuan pendidikan mahasiswa dan pelajar, bantuan sarana dan prasaranan lembaga pendidikan, dan program-program pendidikan lainnya.
Pendidikan  merupakan  hal  yang sangat  penting.  Pemberian  dana  hibah pendidikan  kepada  masyarakat  dalam  hal ini mahasiswa, pelajar, sekolah, dan lembaga pendidikan  lainnya,  dapat  diharapkan  bisa mencetak  generasi-generasi  handal  yang bisa  memajukan  pertumbuhan  ekonomi syariah. Kehadiran Bank Umum Syariah bisa bertahan  dan  mendapatkan  kepercayaan dari masyarakat dari waktu ke waktu. Hibah pendidikan yang diberikan juga
memperlihatkan  bahwa  beberapa  Bank Umum Syariah telah menjalankan salah satu prinsip  dari  Maqashid  Syariah  yaitu Tahfidz al Fard (Mendidik Individu)
b. Penelitian
Elemen  kedua  dari  tujuan Maqashid Syariah yang  pertama  yaitu  Penelitian, dengan  indikator  kinerja  yaitu  biaya penelitian  dibagi  total  biaya.  Penelitian  dan pengembangan  yang  dilakukan  oleh  Bank Umum Syariah diharapkan dapat membantu memajukan  ekonomi  syariah  di  indonesia sehingga  dapat  memperkuat  industri  bank umum  syariah  yang  berujung  pada kepuasan  dan  kepercayaan  masyarakat, pemegang  saham,  dan  pemerintah.    Atas dasar  hal  tersebut,  maka  Bank  Umum Syariah mengalokasikan dana untuk kegiatan penelitian dan pengembangan.
Berdasrkan hasil tabel indikator kinerja IK(01)  setelah  dilakukan  pembobotan  pada rasio-rasio,  terlihat  bahwa  hanya  Bank Muamalat Indonesia dan Bank Jabar Banten Syariah yang merincikan alokasikan dananya dalam penelitian dengan total dana Rp. 2.080.442.000, dengan persentase sebesar 0,0094%  dari  keseluruhan  total  biaya  yang dikeluarkan perusahaan. Kemudian, disusul oleh  Bank  Jabar  Banten  Syariah  dengan persentase  0,0002%  dari  total  biaya  yang dikeluarkan.  Penelitian  dan  pengembangan pada  Bank  Muamalat  Indonesia  diharapkan dapat  membuat  inovasi-inovasi  produk terbaru  yang  berdasarkan  prinsip  syariah sesuai  dengan  kebutuhan  masyarakat,  dan dapat menemukan solusi atas permasalahan yang dialami oleh Bank Umum Syariah saat ini.
c. Pelatihan
Elemen  ketiga  dari  tujuan Maqashid Syariah yang  pertama  yaitu  Pelatihan, dengan  indikator  kinerja  yaitu  biaya
pelatihan  dibagi  dengan  total  biaya. Pelatihan  dan  pendidikan  sangat  penting dilakukan  Bank  Umum  Syariah  terhadap semua  pegawainnya.  Pelatihan  dilakukan untuk meningkatkan sumber daya manusia, skill , dan motivasi para karyawan agar selalu memberikan  kinerja  terbaik  sehingga  Bank Umum  Syariah  bisa  beroperasi  dengan maksimal.
Berdasarkan  hasil  tabel  indikator kinerja
IK (01) setelah dilakukan pembobotan  pada  rasio-rasio,  dapat  dilihat bahwa,  semua  Bank  Umum  Syariah  yang menjadi  objek  penelitian  mengalokasikan dananya untuk memberikan pendidikan dan pelatihan kepada karyawannya. BNI Syariah merupakan  Bank  Umum  Syariah  dengan presentasi  alokasi  dana  pelatihan  terbesar yaitu 0,2251% dengan nilai Rp. 44.117.000.000, kemudian diikuti oleh BTPN Syariah  dengan  persentase  sebesar  0,1966% dan  Bank  Panin  Dubai  Syariah  dengan persentase  0,1693%.    Pelatihan  yang dilakukan  oleh  BNI  Syariah  yaitu  pelatihan manajemen  resiko,  pelatihan  anti  pencucian uang (APU PPTT), pelatihan internal control , pelatihan kepemimpinan dan pengembangan  SDM, skill ,  serta  masih banyak  lagi.  Pelatihan  dan  pendidikan sangat  penting  dilaksankan  mengingat pegawai/karyawan merupakan “asset” yang berharga bagi bank umum syariah d. Publisitas Elemen  keempat  dari  tujuan Maqashid Syariah yang  pertama  yaitu  Publisitas  atau promosi,  dengan  indikator  kinerja  yaitu biaya  publisitas/promosi  dibagi  dengan total  biaya.  Publisitas/Promosi  sangat penting dilakukan oleh Bank Umum Syariah untuk  bisa  memperkenalkan  citra  mereka kepada  masyarakat  secara  luas.  Publikasi atau promosi yang dilakukan dapat menarik minat  konsumen/nasabah  yang  akan
berpengaruh  pada  peningkatan  eksistensi Bank Umum Syariah yang signifikan. Tanpa adanya  publikasi,  perkembangan  Bank Umum  Syariah  akan  berjalan  dengan lambat.  Selain  itu  publikasi  juga  dapat menarik  minat para investor maupun calon investor  agar  bisa  berinvestasi  dengan prinsip syariah, sehingga dana yang mereka investasikan bisa menjadi berkah.
Berdasarkan  hasil  tabel  indikator kinerja IK(01) setelah dilakukan pembobotan pada  rasio-rasio,  dapat  dilihat  bahwa  Bank Muamalat  Indonesia  memeliki  persentase tertinggi yaitu 0,3479% dari total biaya yang dikeluarkan,  dengan  alokasi  sebesar  Rp. 86.816.829.000,  kemudian  disusul  oleh  BNI Syariah  sebesar  0,3209%  dari  total  biaya yang  dikeluarkan,  Bank  Jabar  Banten Syariah  sebesar  0,2244%  dari  total  biaya yang dikeluarkan.
Tingginya  persentasi  alokasi  biaya publikasi  oleh  Bank  Muamalat  Indonesia menunjukan  bahwa  mereka  sangat  serius untuk  melakukan  publikasi/promosi  yang menarik terhadap masyarakat luas, mengingat  sangat  banyak  keuntungan  yang didapatkan  oleh  publikasi/promosi  dalam meningkatkan minat nasabah.
Bank  Muamalat  Indonesia  terus melakukan optimalisasi dan pengembangan dari  produk,  program,  dan  layanan  dari tahun sebelumnya. Bank Muamalat Indonesia  fokus untuk melakukan promosi dan  pemasaran  melalui digital media  sesuai dengan  era  modernisasi  yang  sedang berlangsung  tanpa  meninggalkan traditional promotion yang  sudah  lebih  diketahui  dan diakses  oleh  nasabah  dan  masyarakat, mengedepankan  layanan  yang excellent , serta ikut aktif berperan dalam memberikan edukasi  tentang  perbankan  syariah  yang mudah  dimengerti  oleh  masyarakat  untuk segala  Publikasi/promosi  juga  dititik
beratkan  pada  prinsip  syariah  yaitu  tidak adanya  riba  sehingga  apa  yang  dilakukan menjadi keberkahan.
b. Iqamah al-Adl (Menegakan keadilan) Tujuan Maqashid  Syariah yang  kedua yaitu Iqamah  al-Adl (Menegakan  keadilan), artinya  bahwa  perbankan  syariah  harus meyakinkan  masyarakat  bahwa  setiap transaksi  dalam  setiap  kegiatan  bisnis dilakukan  secara  adil,  termasuk  produk, harga,  syarat  dan  ketentuan  kontrak.  Selain itu perbankan syariah juga harus memastikan  bahwa  setiap  bisnis  perbankan bebas  dari  unsur-unsur  negatif  yang  dapat menciptakan  hal  yang  tidak  baik  seperti riba, penipuan, dan korupsi.
Menciptakan  keadilan,  didasarkan pada  penilaian  obyektif  kinerja  perbankan syariah  untuk  memastikan  kejujuran  dan keadilan  dalam  semua  transaksi  dan kegiatan  bisnis  Kepemilikan  Perusahaan, termasuk  dalam  produk  serta  aktivitas transaksi  keseluruhan  adalah  aktivitas  yang bebas dari bunga 31 . Pada tujuan menegakkan keadilan, hasil yang didapatkan  dari  penelitian  ini  setela dilakukan  pembobotan  akan  ditunjukan pada tabel di bawah ini.
31 Sri Hartono dan Agus Sobari. “ Sharia Maqashid Index as a Measuring Performance Of Islamic Banking: a More Holistic Approach” , Coorporate Ownership and Control,  Vol.  14,  Issue  2,  2017,  Page  193-201 virtusspres.org

## Jurnal Ilmu Perbankan dan Keuangan Syariah Vol.2  No. 1 Tahun 2020
Tabel 5 . Total Indikator Kinerja dari Tujuan Kedua (IK 02) yaitu Iqamah al-Adl (Menegakan keadilan) BANK UMUM SYARIAH IK (02) (%) Total IK (02) (%) Pengembalian yang Adil Distribusi Fungsional Pendapatan Bebas Bunga BMI 0,2373 6,6036 15,5800 22,4210 BSM 1,1720 4,8212 15,5800 21,5733 BNIS 1,8739 3,8732 15,5800 21,3271 BRIS 0,5879 5,2707 15,5800 21,4386 BCAS 1,8414 8,0024 15,5800 25,4239 BPDS 0,0745 12,1089 15,5800 27,7635 BMS 0,7416 3,1802 15,5800 19,5019 BSB 0,0682 8,4156 15,5800 24,0638 BTPNS 4,6299 0,0000 15,5800 20,2099 MAYBS -16,0136 0,0000 15,5800 -0,4336 BVS 0,4455 10,5135 15,5800 26,5390 BJBS 0,5597 12,3948 15,5800 28,5345 BAC 2,5718 1,1869 15,5800 19,3387 BNTBS 2,1157 1,3678 15,5800 19,0635 Sumber : Data diolah, 2020. a. Pengembalian yang adil.
Elemen  pertama  dari  tujuan Maqashid Syariah yang  kedua  yaitu  pengembalian yang  adil  dengan  indikator  kinerja  laba usaha dibagi dengan total pendapatan.
Berdasarkan  tabel  indikator  kinerja IK(02)  setelah  dilakukan  pembobotan  rasio- rasio,  dapat  dilihat  bahwa  BTPN  Syariah memiliki  persentase  terbesar  yaitu  4,6299% dari  total  pendapatan  dengan  total  laba usaha yaitu Rp. 1.302.539.000.000. Kemudian,  diikuti  oleh  Bank  Aceh  Syariah dengan  persentase  sebesar  2,5718%,  dan Bank NTB
Syariah dengan persentase 2,1157%. b. Distribusi Fungsional
Elemen  kedua  dari  tujuan Maqashid Syariah yang  kedua  adalah  distribusi fungsional,  dengan  indikator  kinerja  yaitu jumlah pembiayan Mudharabah dan Musyarakah dibagi dengan total pembiayaan.
Berdasarkan  tabel  indikator  kinerja IK(02)  setelah  dilakukan  pembobotan  rasio- rasio,  Bank  Jabar  Banten  Syariah,  memiliki persentase  tertinggi  yaitu  sebesar  12,3948% dari  total  investasi  untuk  membiayai ekonomi  masyarakat  melalui  pembiayaan mudharabah  dan  musyarakah.    Kemudian diikuti oleh Bank Panin Dubai Syariah yang memiliki  persentase  yang  tidak  jauh  beda dari  Bank  Jabar  Banten  Syariah  yaitu 12,1089%, lalu Bank Victoria Syariah sebesar 10,5135%.
Terdapat  dua  Bank  Umum  Syariah yang  tidak  menjelaskan  secara  rinci mengenai  pembiayan Mudharabah dan Musyarakah yang  disalurkan,  yaitu  BTPN Syariah  dan  Maybank  Syariah.Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah merupakan skema
pembiayaan dengan konsep kemitraan  dengan  memberikan  keadilan bagi kedua belah pihak dengan prinsip profit and loss sharing .

## Jurnal Ilmu Perbankan dan Keuangan Syariah Vol.2  No. 1 Tahun 2020
c. Pendapatan Bebas Bunga Elemen  ketiga  dari  tujuan Maqhasid Syariah yang kedua yaitu pendapatan bebas bunga, dengan indikator kinerja pendapatan bebas bunga dibagi dengan total pendapatan.
Berdasarkan  tabel  indikator  IK(02) setelah  dilakukan  pembobotan  rasio-rasio, dapat  dilihat  bahwa,  semua  Bank  Umum Syariah  yang  menjadi  objek  penelitian  ini, sudah sepenuhnya terbebas dari pendapatan bunga.  Hal  ini  merupakan  prinsip  dasar Bank Umum Syariah yaitu menjauhi bunga, karena  tidak  sesuai  dengan  prinsip  dan kaidah-kaidah  keislaman.    Sistem  bunga yang  diterapkan  oleh  Bank  Konvensional, dianggap tidak menjalankan prinsip keadilan  dikarenakan  bank  konvensional menghilangkan  resiko  kerugian  jika  sebuah usaha yang dibiayai oleh mereka mengalami kerugian.
c. Jabl al-Maslahah
(Menciptakan
Kemaslahatan)
Tujuan Maqashid  Syariah yang  ketiga yaitu Jabl  al-Maslahah atau  menciptakan kemaslahatan  atau  kesejahteraan.  Tujuan ketiga,  yaitu  perbankan  syariah  harus membuat  prioritas  kegiatan  bisnis  yang memberikan  manfaat  lebih  besar  kepada masyarakat 32 .Dalam melakukan tujuan Maqashid  Syariah yang  ketiga,  Bank  Umum Syariah memiliki bagian dalam menciptakan berbagai  macam  proyek  investasi  dan kegiatan sosial untuk kesejahteraan masyarakat.  Sehingga  keuntungan  atau manfaat  tidak  hanya  dirasakan  oleh  Bank Umum Syariah itu sendiri, namun juga bisa dirasakan  oleh  masyarakat.  Kemaslahatan atau  kesejahteraan  sangat  penting  dan merupakan  aspek  yang  menjadi  perhatian utama  pada  perbankan  syariah.  Untuk
mewujudkan  kemaslahatan  yang  jujur,  adil, dan merata,
Bank  Umum  Syariah  melakukan berbagai macam kontribusi untuk mencapai kesejahteraan masyarakat misalnya mengalokasikan dana untuk zakat bagi yang membutuhkan  sehingga  bisa  menciptakan pemerataan  ekonomi  dimasyarakat.  Selain itu.
Bank  Umum  Syariah  juga    melakukan pembiayaan  pada  sektor  riil  untuk menggerakan  perekonomian  masyarkat yang berkaitan langsung dengan kebutuhan dasar  masyarakat,  seperti  investasi  pada sektor vital, pertanian, peternakan, perikanan,  usaha  kecil  dan  menengah, konstruksi,  manufaktur,  dan  lain-lain.  Hal tersebut  tentunya  harus  didukung  dengan tingkat  profitabilitas  yang baik  untuk  dapat berkontribusi  dan  proyek  investasi  dan layanan  sosial  untuk  kemaslahatan  atau kesejahteraan masyarakat.
Pada  tujuan  menegakkan  keadilan, hasil  yang  didapatkan  dari  penelitian  ini setelah dilakukan pembobotan akan ditunjukan pada tabel di bawah ini:
Tabel 6. Total Indikator Kinerja dari Tujuan Ketiga (IK 03)
yaitu Jabl al Maslahah (Menciptakan Kemaslahatan)
BANK UMUM SYARIAH IK (03) (%) Total IK (03) (%) Rasio Profitabilitas Pemerataan Pendapatan Investasi pada Sektor Riil BMI 0,0077 0,1235 6,1966 6,3277 BSM 0,0842 0,4621 9,2298 9,7761 BNIS 0,1359 0,2877 8,4820 8,9055 BRIS 0,0412 0,5737 6,9963 7,6112 BCAS 0,1148 0,0000 7,8812 7,9961 BPDS 0,0248 0,0000 9,1319 9,1568 BMS 0,0890 0,2908 10,6349 11,0147 BSB 0,0019 0,0000 10,2429 10,2448 BTPNS 1,1867 0,0000 10,9016 12,0883 MAYBS -0,6565 0,0000 4,2755 3,6190 BVS 0,0306 0,0000 8,3731 8,4038 BJBS 0,0517 0,0000 2,8220 2,8737 BAC 0,2278 0,0000 6,5326 6,7604 BNTBS 0,1837 0,0000 9,1328 9,3165 Sumber: Data diolah, 2020.
a. Rasio Profitabilitas Bank Elemen  pertama  dari  tujuan Maqashid Syariah yang ketiga yaitu Rasio Profitabilitas Bank,  dengan  indikator  kinerja  yaitu  laba bersih dibagi dengan total aset. Pada Annual Report  Bank  Umum  Syariah,  informasi mengenai  rasio  profitabilitas  bank  dapat dilihat pada rasio keuangan ROA ( Return On Assets ).
Berdasarkan  tabel  indikator  kinerja IK(03)  setelah  dilakukan  pembobotan  rasio- rasio,    BTPN  Syariah  memiliki  persentase paling  besar  yaitu  1,1867%,  dengan  rasio profitabilitas ROA (Returnt On Assets) yaitu 12,4%  dari  total  aset  Rp.  12.039.275.000.000. Setelah  BTPN  Syariah,  selanjutnya  diikuti oleh  Bank  Aceh  Syariah  sebesar  0,2278  % dan  Bank  NTB  Syariah  sebesar  0,1837%. Semakin tinggi nilai ROA, berarti perusahaan  telah  menunjukan  pengolaan
aset  yang  baik,  dan  memanfaatkan aktifitasnya  untuk  mendapatkan  laba  yang maksimal.
Tingginya  rasio  profitabilitas  (ROA) BTPN  Syariah  salah  satunya  dikarenakan meningkatnya pembiayaan Murabahah yang disalurkan  kepada  nasabah  prasejahtera produktif.    Dari  tabel  indikator  kinerja  IK (03) di atas, bank yang mengalami kerugian pada  tahun  2018  adalah  Maybank  syariah dengan persentase kerugian setelah dilakukan pembobotan yaitu -0,935%.
b. Pemerataan pendapatan.
Elemen  kedua  dari  tujuan Maqashid Syariah yang  ketiga  yaitu  pemerataan pendapatan,  dengan  indikator  kinerja  yaitu zakat  dibagi  dengan  laba  bersih.  Zakat merupakan  harta  yang  wajib  dikeluarkan oleh  para muzzaki (pembayar  zakat)  untuk diserahkan  kepada mustahiq (penerima

## Jurnal Ilmu Perbankan dan Keuangan Syariah Vol.2  No. 1 Tahun 2020
zakat).  Dana  zakat  yang  berasal  dari  Bank Umum Syariah diharapkan dapat meningkatkan  kesejahteraan  masyarakat, terutama  masyarakat  yang  benar-benar membutuhkan agar kesenjangan pendapatan bisa berkurang.
Berdasarkan  hasil  pada  tabel  indikator IK(03)  setelah  dilakukan  pembobotan  pada rasio-rasio,  dapat  dilihat  bahwa  hanya  5 Bank  Umum  Syariah  yang  menjelaskan secara  rinci  dana  zakat  yang  dikeluarkan yang  berasal  dari  internal  perusahaan, sedangkan  Bank  Umum  Syariah  lainnya hanya  berfungsi  sebagai  penghimpun  dana zakat  yang  dibayarkan  oleh  nasabah  atau masyarakat. BRI Syariah memiliki persentase rasio yang terbesar yaitu 0,5737%, kemuadian  diikuti  oleh  Bank  Syariah Mandiri  dengan  persentase  rasio  sebesar 0,4621%  dan  Bank  Mega  Syariah  sebesar 0,2908%.
BRI  Syariah,  dalam  hal  penyaluran zakat,  bekerja  sama  dengan  BAZNAZ (Badan Amil Zakat Nazional) dan YBM-BRI (Yayasan Baitul Maal BRI). Pada tahun 2018, BRI Syariah mendapatkan penghargaan dari BAZNAZ,  sebagai  “Unit  Pengumpul  Zakat Terbaik Tahun 2018”.
c. Investasi pada Sektor Riil
Elemen  terakhir  dari  tujuan Maqashid Syariah yang  ketiga  yaitu  Investasi  pada Sektor  Riil,  dengan  indikator  kinerja  yaitu investasi pada sektor riil dibagi dengan total investasi.  Bank  Umum  Syariah  sebagai penghimpun  dana  masyarakat  diharapkan juga  bisa  memberikan  kontribusi  dalam menggerakkan perekonomian masyarakat.
Berdasarkan  tabel  indikator  kinerja IK(03)  setelah  dilakukan  pembobotan  pada rasio-rasio, BTPN Syariah meraih persentase rasio  tertinggi  yaitu  10,9016%,  Bank  Mega Syariah  10,6349%,  Bank  Syariah  Bukopin 10,2429%.  Adanya  investasi  pada  sektor  riil diharapkan  bahwa  Bank  Umum  Syariah dapat  terjun  langsung  untuk  menigkatkan perekonomian masyarakat diberbagai sektor.
d. Peringkat  Kinerja  Bank  Umum  Syariah Berdasarkan Sharia Maqashid Index (SMI). Untuk  menentukan  peringkat  kinerja Bank  Umum  Syariah  berdasarkan Sharia Maqashid  Index (SMI),  maka  hal  yang dilakukan yaitu menjumlahkan total indikator  kinerja  dari  3  tujuan Maqashid Syariah yaitu IK(01), IK(02), dan IK(03) Pada masing-masing  Bank  Umum  Syariah.
Tabel 7. Total Indikator Kinerja Sharia Maqashid Index (SMI)

## BANK
UMUM SYARIAH Sharia Maqasid Index (SMI) TOTAL IINDIKATOR KINERJA (%) IK 01 (%) IK 02 (%) IK 03 (3%) BMI 0,4426 22,4210 6,3277 29,1913 BSM 0,2073 21,5733 9,7761 31,5567 BNIS 0,5537 21,3271 8,9055 30,7864 BRIS 0,1808 21,4386 7,6112 29,2306 BCAS 0,1840 25,4239 7,9961 33,6039 BPDS 0,3087 27,7635 9,1568 37,2289 BMS 0,1905 19,5019 11,0147 30,7071 BSB 0,2023 24,0638 10,2448 34,5109

## Jurnal Ilmu Perbankan dan Keuangan Syariah Vol.2  No. 1 Tahun 2020
BTPNS 0,2582 20,2099 12,0883 32,5564 MAYBS 0,1142 -0,4336 3,6190 3,2996 BVS 0,1623 26,5390 8,4038 35,1051 BJBS 0,2275 28,5345 2,8737 31,6357 BAC 0,1835 19,3387 6,7604 26,2826 BNTBS 0,2021 19,0635 9,3165 28,5821 Sumber: Data diolah, 2020 Kemudian setelah melakukan penjumlahan  terhadap  semua  indikator, hasil
yang didapatkan dirangking berdasarkan nilai tertinggi ke nilai terendah untuk  mendapatkan  peringkat  pertama sampai  peringkat  terakhir  Bank  Umum
Syariah  dengan  menggunakan  metode Sharia Maqashid Index (SMI).  Hasil Peringkat Bank  Umum  Syariah  berdasarkan Sharia Maqashid  Index (SMI)  dapat  dilihat  pada tabel berikut.
Tabel 8. Peringkat Kinerja Bank Umum Syariah di Indonesia tahun 2018 berdasarkan Sharia Maqashid Index (SMI)
Singkatan pada Tabel Indikator Kinerja Bank Umum Syariah Total Indikator Kinerja SMI (%) Peringkat BPDS Bank Panin Dubai Syariah 37,2289 1 BVS Bank Victoria Syariah 35,1051 2 BSB Bank Syariah Bukopin 34,5109 3 BCAS BCA Syariah 33,6039 4 BTPNS BTPN Syariah 32,5564 5 BJBS Bank Jabar Banten Syariah 31,6357 6 BSM Bank Syariah Mandiri 31,5567 7 BNIS BNI Syariah 30,7864 8 BMS Bank Mega Syariah 30,7071 9 BRIS BRI Syariah 29,2306 10 BMI Bank Muamalat Indonesia 29,1913 11 BNTBS Bank NTB Syariah 28,5821 12 BAC Bank Aceh Syariah 26,2826 13 MAYBS Maybank Syariah 3,2996 14 Sumber: Data diolah, 2020.
Dari  tabel  peringkat  Bank  Umum Syariah  di  atas,  maka  dapat  dilihat  bahwa Bank Panin Dubai Syariah meraih peringkat pertama  dengan  total  nilai Sharia  Maqashid Index (SMI)  sebesar  37,2289%,  urutan
selanjutnya  yaitu  Bank  Victoria  Syariah dengan  total  nilai  sebesar  35,1051%,  Bank Syariah  Bukopin  sebesar  34,5109%,  BCA Syariah  sebesar  33,6039%,  BTPN  Syariah sebesar 32,5564%, Bank Jabar Banten Syariah
sebesar  31,6537%,  Bank  Syariah  Mandiri sebesar  31,5567%,  BNI  Syariah  sebesar 30,7864%,  Bank  Mega  Syariah  sebesar 30,7071%,  BRI  Syariah  sebesar  29,2306%, Bank Muamalat Indonesia sebesar 29,1913%, Bank  NTB  Syariah  sebesar  28,5821%,  Bank Aceh  Syariah  sebesar  26,2826%,  diurutan terakhir  yaitu  Maybank  Syariah  sebesar 3,2996%.  Seperti  yang  telah  dibahas sebelumnya,  Maybank  Syariah  pada  tahun 2018  mengalami  rugi  operasional  sebesar Rp.  88.265.000.000,  dan  rugi  bersih  sebesar Rp.  64.720.000.000.  Hal  tersebut  menjadi salah  satu  faktor  yang  membuat  hasil perhitungan Sharia  Maqashid  Index (SMI) untuk  Maybank  Syariah  sangat  menurun dibanding Bank Umum Syariah lainnya.
Dari  hasil  analisis  tersebut,  bahwa Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  tahun 2018,  hampir  semuanya  sudah  menjalankan prinsip Maqashid  Syariah dengan  baik, namun  beberapa  dari  Bank  Umum  Syariah tersebut  tidak  mempublikasikan  atau menjelaskan  secara  rinci  beberapa  alokasi dana  dalam Annual  Report tahun  2018  yang menjadi  data  keuangan  yang  digunakan sebagai indikator perhitungan Sharia Maqashid  Index (SMI)  ini.  Hal  tersebut mengakibatkan, kurang optimalnya penilaian  Bank  Umum  Syariah  tersebut menggunakan Sharia Maqashid Index (SMI).
5. KESIMPULAN DAN SARAN
Penilaian
kinerja
Bank Umum Syariah,  selama  ini  hanya  dilakukan menggunakan  rasio-rasio  keuangan  saja seperti
pengukuran kinerja bank konvensional. Sehingga para ahli mengembangkan suatu
metode pengukuran  kinerja  Bank  Umum  Syariah yang  berdasarkan  prinsip  syariah  dan keislaman  menggunakan  metode Sharia Maqashid  Index (SMI)  dengan  menghitung tiga tujuan Maqashid Syariah yaitu Tahfidz
al-Fard (mendidik  individu) , Iqamah  al-Adl (Menegakan keadilan), dan Jabl al-Maslahah (Menciptakan Kemaslahatan).
Berdasarkan hasil perhitungan indikator  kinerja  dari    3  tujuan Maqashid Syariah tersebut, dapat disimpulkan bahwa peringkat  kinerja  Bank  Umum  Syariah, dimana  bank  umum  syariah  yang  meraih total nilai tertinggi yaitu Bank Panin Dubai Syariah  sebesar  37,2289%  menempati urutan  pertama  dan  Bank  Umum  Syariah yang memperoleh total nilai terendah yaitu Maybank Syariah sebesar 3,2996%. Adapaun  Peringkat    Bank  Umum  Syariah mulai  dari  tertinggi  sampai  peringkat terendah  yaitu  Bank  Panin  Dubai  Syariah, Bank  Victoria  syariah,  Bank  Bukopin Syariah, BCA Syariah, BTPN Syariah, Bank Syariah  Mandiri,    Bank  Jabar  Banten Syariah,  BNI  Syariah,  Bank  Mega  Syariah, BRI  Syariah,  Bank  Muamalat  Indonesia, Bank Aceh Syariah, Bank NTB Syariah dan terakhir Maybank Syariah.
Setiap  Bank  Umum  Syariah  memiliki kelebihan dan kekurangan didalam melaksanakan  Tujuan Maqashid  Syariah , namun  secara  garis  besar  sudah  bisa menjalan  semua  tujuannya  yaitu Tahfidz  al Fard (mendidik  individu) , Iqamah  al  adl (Menegakan keadilan), dan Jabl al Maslahah (Menciptakan  Kemaslahatan)  dengan  baik walaupun  beberapa  Bank  Umum  Syariah belum mempublikasikan alokasi dana yang menjadi  indikator  dalam  perhitungan Sharia Maqashid Index (SMI).
Dari  temuan  ini,  diharapkan  bahwa semua  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia, bisa melakukan evaluasi dan pengembangan  lebih  lanjut  mengenai penilaian  kinerja  yang  cocok  dan  sesuai dengan
prinsip syariah yang mengutamakan kemaslahatan umat.
Bank  Umum  Syariah  diharapkan lebih  memperhatikan  lagi  setiap  alokasi
dana  yang  dikeluarkan  agar  lebih  bisa memberikan  manfaat  untuk  masyarakat luas  agar  mencapai  keberkahan  dunia  dan akhirat.  Pada  Akhirnya,  kehadiran  Bank Umum  Syariah  di  Indonesia  menjadi penggerak perekonomian indonesia.

## DAFTAR PUSTAKA
Afrinaldi.  2013. Analisis  Kinerja  Perbankan Syariah indonesia ditinjau dari Maqashid Syariah:  Pendekatan  Sharia  Maqashid Index  (SMI)  dan  Profitabilitas  Bank Syariah ,  Islamic  Economic  &Finance (IEF) Universitas Trisakti, Jakarta.
Al  Arif,  MNR.  2012. Dasar-dasar  Pemasaran Bank Syariah . Bandung : Alfabeta.
Al  Ghifari,  LH.  2015. Analisis  Kinerja Perbankan  Syariah  di  Indonesia  dan Malaysia  dengan  Pendekatan  Maqashid Sharia  Index .  Jurnal  Ekonomi  dan Perbankan Syariah Vol 3 No 2.
Ali,  Zainuddin.  2007. Hukum  Perbankan Syariah , Jakarta: Sinar Grafika.
Antonio, M. S. 2001. Bank Syariah dari Teori ke Praktik . Jakarta : Gema Insani Antonio,  M.  S.,  Sanrego,  Y.  D.,  Taufiq,  M. 2012. An  Analysis  of  Islamic  Banking Performance: Maqashid Index Implementation in Indonesia and
Jordania .  IIUM  Institute  of  Islamic Banking  and  Finance.  Journal  of Islamic Finance, 1(1).
Auda,  Jasser.  2015. Membumikan  Hukum Islam  Melalui  Maqashid  Syariah . Bandung: Mizan Pustaka.
Bedoui,  Houssemeddine.,  Walid,  Mansour. 2013. Islamic  Banks  Performance  and
Maqashid alShariah , Makalah Disampaikan pada Asia-Pasific
Economic  Association  Conference,  di Osaka, Jepang, 27 s.d 28 Juli Cakhyaneu,  Aneu.  2018. Pengukuran  Kinerja
Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia Berdasarkan  Sharia  Maqashid  Index (SMI) .  Awaluna:  Jurnal  Ekonomi dan Keuangan  Syariah,  Vol.2,  No.2,  hlm 154-165.
Hartono, S., Sobari, A. 2017. Sharia Maqashid Index  as  a  Measuring  Performance  Of Islamic  Banking:  a  More  Holistic Approach ,  Coorporate  Ownership  and Control, Vol. 14, Issue 2, Page 193-201 virtusspres.org
Ifham,  Ahmad.  2015. Ini  Lho  Bank  Syariah! Memahami Bank Syariah dengan Mudah . Jakarta: Gramedia Pustaka Utama. Karim,  Adiwarman.  2006. Bank  Islam: Analisis  Fiqih  dan  Keuangan .  Edisi Ketiga.  Jakarta:  PT  Raja  Grafindo Persada.
Mohammed, M. O., Razak, Dzuljastri, A., & Taib,  F.  M.  2008. The  Performance Measures of Islamic Banking Based on the Maqashid  Framework .  Paper  Presented at  the  IIUM  International  Accounting Conference  (INTAC  IV).  Putra  Jaya Marroitt, Malaysia, 25 Juni.
Mohammed,  M.O.,  Taib,  F.M.  2009. Testing The  Performance  Measured  Based  on Maqashid Al-Shariah (PMMS) Model on 24  Selected  Islamic  and  Conventional Banks . Malaysia: IIUM.
Nurhayati,  Sri.,    Wasilah,  2015, Akuntansi Syariah  di  Indonesia .  Edisi  Empat. Jakarta: Salemba Empat.
Nurdin, N. (2016). The Roles of Information Technology in Islamic Bank Knowledge Management: A study of Two Syariah Banks in Palu. Hunafa: Jurnal Studia Islamika, 13 (2), 181-217. https://doi.org/https://doi.org/10.2 4239/jsi.v13i2.444.181-217 Nurdin, N. (2019). Knowledge Integration Strategy in Islamic Banks. In A. Helena & S. Bernardete (Eds.), The Role of Knowledge Transfer in Open
Innovation (pp. 118-138). IGI Global. https://doi.org/10.4018/978-1-5225- 5849-1.ch006
Nurdin, N., & Mir’atun, M. a. (2018). Do Government And Private Sharia Commercial Banks Practice Similar Financial Social Responsibility Disclosure. Hunafa: Jurnal Studia Islamika, 15 (2), 285-321.
Nurdin, N., & Yusuf, K. (2020). Knowledge management lifecycle in Islamic bank: the case of syariah banks in Indonesia. International Journal of Knowledge Management Studies, 11 (1), 59-80. https://doi.org/10.1504/ijkms.2020.1
05073
Otoritas Jasa Keuangan (OJK). 2018. Statistik Perbankan  Syariah ,  Jakarta.  (di  akses tanggal 1 Mei 2020, www.ojk.go.id ).
Ramadhani,  R.,  Evi,  M.,  2016, Analisis
Perbandingan Kinerja Perbankan Syariah di  Indonesia  dan  Malaysia  Ditinjau  dari
Maqashid Sharia Index, Paper disampaikan pada Simposium Nasional Akuntansi XIX, Lampung.
Ramdhoni,  M.I.,  Fauzan,  F.A.  2020. Islamic
Bank  Performance:  an  Assesment  using
Sharia Maqashid Index, Sharia Comformity  and  Profitability,  and CAMELS . Polban, International Journal of Applied Business Research.
Vol. 2 No. 1, PP. 15-30. Sekaran,  Uma.  2000, Research  methods  for business: a  skill building approach , New York: John Wiley & Sons
Silvia,  M.,  Andriana,  I.,  Marwa,  T.  2019.
Performance  of  Indonesia  Islamic  Bank Based  on  Maqashid  Sharia  Index: Stakeholder  Theory  Perspective .  Doarj, International  Journal  of  Business, Accounting,  and  Management,  Vol.  4 Issue 1. PP 1-9. Sugiyono.  2007. Metode  Penelitian  Bisnis ,
Bandung: Alfabeta. Saoqi,  A.A.Y.  2017 Analizing  the  Performance Of  Islamic  Banking  in  Indonesia  and Malaysia:  Maqashid  Index  Approach .
Jurnal Ekonomi Islam Uhamka, Vol. 8, No.1 hlm 29-50
Syofyan,  Andriani.  2017. Analisis  Kinerja Bank  Syariah  Menggunakan  Metode Index  Maqashid  Syariah  di  Indonesia,
Jurnal Lembaga Keuangan dan
Perbankan .  Al  Masraf,  Vol  2,  No.  2, hlm 145-158.
Wahyuni,  Restiana.  2018, Analisis  Kinerja Bank  Syariah  Indonesia  Ditinjau  dari Maqashid  Syariah:  Pendekatan  Shariah Maqashid  Index  (SMI)  Tahun  2016 . Skripsi . Fakultas  Ekonomi  dan  Bisnis Islam, UIN Raden Intan, Lampung.
Wiroso,  2011, Produk  Perbankan  Syariah .
Jakarta: LPFE Usakti.