## JURNAL EKONOMI
EFEKTIF
Pamulang

## PENGARUH LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR)DAN CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR) TERHADAP PROFITABILITAS (ROA) PADA PT. BANK MANDIRI, TBK TAHUN 2011-2018
R. Chepi Safei Jumhana dosen00570@unpam.ac.id

## ABSTRAK
Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui pengaruh Loan To Deposit Ratio (LDR) dan Capital Adequacy Ratio (CAR) Terhadap Profitabilitas (ROA) pada  PT. Bank Mandiri, Tbk Tahun 2011-2018
Metode yang digunakan  adalah metode deskriptif kuantitatif, Populasi yang dimaksud disini  adalah  keseluruhan  Laporan  Keuangan  PT.  Bank  Mandiri,  Tbk.  Adapun  metode pengambilan sampel menggunakan nonprobability purposive sampling, dimana sampel yang diambil dari populasi ditentukan berdasarkan kriteria yang telah ditetapkan dalam penelitian ini. Oleh karena itu, sampel dalam penelitian ini adalah laporan keuangan PT Bank Mandiri, Tbk periode tahun 2011-2018 dengan jenis data yakni berjumlah 10 data. Metode Pengumpulan Data menggunkan data primer dan data sekunder, serta uji statistik meliputi, persamaan regresi linear berganda, uji koefisien korelasi, uji deteminsi dan uji hipotesis. Metode Pengumpulan Data menggunkan data primer dan data sekunder, serta uji statistik meliputi, persamaan regresi linear berganda, uji koefisien korelasi, uji deteminsi dan uji hipotesis
Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)  dan  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  secara  simultan menunjukkan bahwa LDR dan CAR berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Profitabilitas (ROA) dengan kontribusi pengaruh sebesar 91,9%. Uji hipotesis diperoleh nilai F hitung < F tabel  atau  (3,321  <  5,410)  dengan  nilai  signifikasi  0,121  >  0,05  maka  Ha  ditolak  dan  Ho diterima. Dengan demikian disimpulkan terdapat pengaruh negatif dan signifikan antara LDR dan ROA secara simultan terhadap ROA
Kata Kunci: Loan To Deposit Ratio (LDR), Capital Adequacy Ratio (CAR), Profitabilitas (ROA)

## ABSTRACT
The purpose of this study was to determine the effect of Loan To Deposit Ratio (LDR) and  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  on  Profitability  (ROA)  at  PT.  Bank  Mandiri,  Tbk  Year 2011-2018
The method used is a quantitative descriptive method, the population referred to here is the  entire  Financial  Statements  of  PT.  Bank  Mandiri,  Tbk.  The  sampling  method  uses nonprobability purposive sampling, where samples taken from the population are determined based  on  the  criteria  established  in  this  study.  Therefore,  the  sample  in  this  study  is  the financial statements of PT Bank Mandiri, Tbk in the period 2011-2018 with the type of data that is amounted to 10 data. Data collection methods use primary data and secondary data, as
ISSN : 2622 – 8882, E-ISSN : 2622-9935 Jurnal Ekonomi Efektif, Vol. 1, No. 3, April 2019 @Prodi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas
well as statistical tests including, multiple linear regression equations, correlation coefficient tests, deterministic tests and hypothesis tests. Data collection methods use primary data and secondary  data,  as  well  as  statistical  tests  including,  multiple  linear  regression  equations, correlation coefficient tests, coefficient tests and hypothesis testing
Loan to Deposit Ratio (LDR) and Capital Adequacy Ratio (CAR) simultaneously show that  LDR  and  CAR  have  a  negative  and  significant  effect  on  profitability  (ROA)  with  an influence contribution of 91.9%. Hypothesis testing obtained the calculated F value <F table or  (3.321  <5.410)  with  a  significance  value  of  0.121>  0.05  then  Ha  is  rejected  and  Ho  is accepted. Thus it was concluded that there was a negative and significant effect between LDR and ROA simultaneously on ROA
Keywords:  Loan  To  Deposit  Ratio  (LDR),  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Profitability (ROA)

## I. PENDAHULUAN

## A. Latar Belakang Penelitian
Kondisi persaingan antar bank yang begitu ketat dan ancaman likuidasi bagi bank-bank yang  bermasalah  membuat  para  bankir  harus  bekerja  lebih  keras  untuk  terus  meningkatkan kinerjanya  sehingga  kesehatan  bank  dapat  dijaga  bahkan  dipertahankan.  Tingkat  kesehatan bank merupakan suatu nilai yang harus dipertahankan oleh tiap bank, karena baik buruknya tingkat kesehatan bank akan mempengaruhi tingkat kepercayaan pihak-pihak yang
Bank  Mandiri  di  indonesia  merupakan  yang  terbaik  di  dunia  yang  perolehan keuntungannya diukur dari rasio laba terhadap asset (ROA), karena Return On Assets (ROA) ini  dapat  memfokuskan  kemampuan  suatu  perbankan  untuk  memperoleh  earning  dalam kegiatan operasinya maka dari ituBank Indonesia, sebagai pembina dan pengawas perbankan lebih  mengutamakan  nilai  profitabilitas  suatu  bank  yang  diukur  dengan  asset  yang  dananya sebagian  besar  berasal  dari  dana  simpanan  masyarakat.  sehingga  dalam  penelitian  ini  ROA digunakan  sebagai  ukuran  kinerja  perbankan.  Semakin  besar  ROA  menunjukkan  kinerja keuangan  yang  semakin  baik,  karena  tingkat  pengembalian  semakin  besar.  Apabila  ROA meningkat,  berarti  profitabilitas  perusahaan  meningkat,sebaliknya  jika  ROA  menurun  maka tingkat perolehan profitabilitas perbankan akan semakin menurun.
Bank Mandiri pun menyadari akan pentingnya memperhatikan kemampuan perusahaan dalam  menghasilkan  laba  dilihat  dari  sisi  asset.  Dengan  kata  lain  peningkatan  profitabilitas dalam  hal  ini  ROA  dianggap  oleh  Bank  Mandiri  cukup  ideal,  Mengingat  dimana  perolehan profitabilitas (ROA) Bank Mandiriini dari tahun 2011 hingga 2018 masih mengalami tingkat fluktuasidanmasih  ada yang belum mencapai standar yang telah ditentukan oleh Bank sentral. Maka tidak khayal bank Mandiri mengacu pada ketentuan Bank Indonesia, standar yang paling baik untuk ROA adalah sebesar 2,00%.
Adanya masalah profitabilitas tersebut akan memunculkan masalah baru yang dialami oleh  bank  Mandiri,  masalah  yang  sering  dihadapi  oleh  bisnis  perbankan  adalah  adanya persaingan  yang  tajam  yang  tidak  seimbang  yang  dapat  menimbulkan  ketidakefisienan manajemen  yang  berakibat  pada  pendapatan  dan  munculnya  kredit  bermasalah.  Serta  dapat juga  mempengaruhi  kinerja  keuangan  dan  menyebabkan  bank  mengalami  likuidasi. Pertumbuhan kredit yang belum optimal dapat tercermin dari angka LDR. Karena rasio LDR ini dapat mengukur komposisi jumlah kredit yang diberikan dibandingkan dengan jumlah dana masyarakat yang berhasil dihimpun oleh bank. LDR akan menunjukkan tingkat kemampuan bank dalam menyalurkan dana pihak ketiga yang dihimpun oleh bank yang bersangkutan.
Pada  dasarnya  dalam  bisnis  perbankan  yang  menjadi  kegiatan  utamanya  adalah penyaluran dana pinjaman atau perkreditan. Semakin banyak kredit yang diberikan oleh bank kepada  masyarakat,  maka  semakin  besar  tingkat  keuntungan  bank  tersebut.  Logikanya, banyaknya masyarakat yang melakukan peminjaman dana, baik untuk modal usaha maupun untuk konsumsi, maka pada saat melakukan pembayaran kepada bank mereka dikenakan bunga (interest),  kemudian  tingkat  bunga  inilah  yang  dijadikan  titik  fokus  oleh  suatu  bank  untuk memperoleh tingkat keuntungan. Karena tidak jarang kegiatan operasional perbankan itu selalu dihadapkan pada ketidakstabilan manajemen maka bank tersebut perlu adanya sebuah patokan untuk dapat memanfaatkan asset yang dimilikinya sebaik mungkin. Semakin tinggi rasio ini semakin rendah kemampuan likuiditas bank. Loan to Deposit Ratio mempunyai peranan yang sangat  penting  sebagai  indikator  yang  menunjukkan  tingkat  ekspansi  kredit  yang  dilakukan bank  sehingga  LDR  dapat  juga  digunakan  untuk  mengukur  berjalan  tidaknya  suatu  fungsi intermediasi bank. Menurut ketentuan Bank sentral, batas aman LDR adalah sebesar 110%. Mengingat dimana kinerja keuangan LDR Bank Mandiri dari tahun 2005 sampai 2014 masih mengalami  tingkat  fluktuasi  dan  belum  mencapai  standar  yang  telah  ditentukan  oleh  bank sentral. maka ini menjadi suatu permasalahan dimana sangat wajar kegiatan penyaluran kredit yang dilakukan oleh Bank Mandiri ini masih relatif rendah.
Dalam  upaya  menyelesaikan  permasalahan  tersebut  diatas,  dibutuhkan  peran  serta Capital Adequacy Ratio (CAR). Karena rasio CAR ini dapat memperlihatkan seberapa jauh seluruh aktiva bank yang mengandung risiko (kredit penyertaan, surat berharga, tagihan pada bank lain) untuk dibiayai dari dana modal bank itu sendiri. Jika CAR suatu bank meningkat maka ROA akan meningkat juga dimana standar besarnya CAR menurut Bank of International Settlements secara umum adalah 8% dari Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR).
Paparan  tersebut,  sayangnya  justru  kondisinya  terbalik  di  dunia  perbankan  Indonesia, khususnya Bank Mandiri. Jika melihat pada data yang ada bahwa CAR atau rasio modal yang dimiliki  ini  mengalami  tingkat  fluktuasi  dari  tahun  2011  hingga  2018  dan  telah  melampaui batas standar yang telah ditentukan oleh Bank of International Settlements yakni sebesar  8%. Akan  tetapi  belum  mampu  untuk  meningkatkan  pencapaian  profitabilitas  yang  maksimal karena pencapaian masih fluktuatif dan besarnya persentase kurang stabil.
Pencapaian ROA pada Bank Mandiri mengalami tingkat fluktuasi. Sedangkan LDR juga mengalami  tingkat  fluktuasi  pada  periode  2011  hingga  2018  akan  tetapi  pada  tahun  2018 mengalami  penurunan  yang  cukup  signifikan  serta  belum  mencapai  standar  ketentuan  bank sentral yakni sebesar 110%. Disamping itu pencapaian CAR juga mengalami tingkat fluktuasi dari tahun 2011 hingga 2018 dan juga mengalami tingkat penurunan yang signifikan, serta telah melampaui batas standar dari Bank of International Settlementsyakni sebesar 8%. Akan tetapi modal yang cukup tersebut masih belum mampu untuk meningkatkan profitabilitas ROA bank Mandiri.  Dengan  demikian  maka  ini  menjadi  permasalahan  serius  yang  dihadapi  oleh  bank Mandiri, dimana sangat wajar jika kemampuan bank dalam menghasilkan laba masih belum maksimal,  karena  ada  tingkat  Profitabilitas  ROA  pada  tahun-tahun  tertentu  masih  fluktuasi dengan  persentase  yang  menurun  hal  tersebut  disebabkan  karena  kemampuan  perusahaan dalam mengoperasikan usahanya masih relatifrendah.

## B. Identifikasi Masalah
1.  Meningkatnya  Persaingan bisnis perbankan yang semakin tinggi.
2.  Pencapaian LDR Bank Mandiri masih mengalami tingkat fluktuasi yang cukup rendah dan belum mencapai ketentuan standar bank sentral.
3.  Pencapaian  CAR  Bank  Mandiri  masih  mengalami  tingkat  fluktuasidan  belum  mampu menghasilkan tingkat profitabilitas yang baik.
4.  Pencapaian profitabilitas ROA Bank Mandiri masih mengalami tingkat fluktuasi yang cukup rendah dan belum mencapai ketentuan standar bank sentral.

## C. Rumusan Masalah
1.  Seberapa besar pengaruh LDR terhadap ROA PT Bank Mandiri, Tbk?
2.  Seberapa besar pengaruh CAR terhadap ROA PT Bank Mandiri, Tbk?
3.  Seberapa besar pengaruh LDR dan CAR secara bersama-sama terhadap ROA PT Bank Mandiri, Tbk?

## D. Kerangka Berpikir
E. Hipotesis
1. Ha1 : x1
Artinya: Ada pengaruh LDR terhadap ROA PT Bank Mandiri, Tbk.
2. Ho1 : x1 Artinya: Tidak ada pengaruh LDR terhadap ROA PT Bank Mandiri, Tbk.
3. Ha2 :  x2 Artinya:  Ada pengaruh CAR terhadap ROA PT Bank Mandiri, Tbk.
4. Ho2 : x2 Artinya: Tidak ada pengaruh CAR terhadap ROA PT  Bank Mandiri, Tbk.
5. Ha3 :  x3 Artinya:  Ada pengaruh LDR dan CAR secara bersama-sama terhadap    ROA  PT
Bank Mandiri, Tbk.
6. Ho3 : x3 Artinya: Tidak ada pengaruh LDR dan CAR secara bersama-sama terhadap   ROA PT
Bank Mandiri, Tbk.

## II. TINJAUAN PUSTAKA

## A. Rasio Keuangan
Rasio keuangan merupakan suatu alat yang banyak digunakan oleh para analisis untuk menganalisis  kondisi  perusahaan  pada  periode  tahun  tertentu.  Menurut  Kasmir  (2012:104), Rasio Keuangan merupakan kegiatan membandingkan angka-angka yang ada dalam laporan keuangan  dengan  cara  membagi  satu  angka  dengan  angka  lainnya.  Perbandingan  dapat dilakukan antara satu komponen dengan komponen dalam satu laporan keuangan  atau antar komponen yang ada di antara laporan keuangan.
H 3 H 1 H 2 Gambar 1.1 Kerangka Berpikir LDR (X 1 )
ROA (Y) CAR (X 2 )
Menurut Harahap (2010:297), Rasio Keuangan adalah angka yang diperoleh dari hasil perbandingan dari satu pos laporan keuangan dengan pos lainnya yang mempunyai hubungan yang relevan dan signifikan.
Berdasarkan beberapa pengertian diatas, dapat disimpulkan bahwa rasio keuangan adalah kegiatan menganalisa laporan keuangan dengan cara membandingkan angka-angka, membagi satu  angka  dengan  angka  lainnya  sehingga  didapatkan  hubungan  yang  relevan  atas  angka- angka  tersebut  untuk  mengetahui  kondisi  keuangan  perusahaan  yang  tetap  sehingga  tujuan memaksimumkan kemakmuran pemegang saham dapat dicapai.

## B. Return On Assets (ROA)
Menurut  Kasmir  (2013:196),  profitabilitas Return  On  Assets (ROA)  merupakan  rasio yang  digunakan  untuk  menilai  kemampuan  perusahaandalam  mencari  keuntungan  dengan memanfaatkan  aktiva  yang  dimilikinya.  Dalam  menjalankan  atau  setiap  kegiatan  tertentu harapan  yang  pertama  kali  diinginkan  adalah  memperoleh  keuntungan  atau  profitabilitas. Menurut  Harahap  (2013:304),yang  dimaksud  dengan  profitabilitas  atau  rentabilitas adalahkemampuan  perusahaan  untuk  mendapatkan  laba  melalui  semua  kemampuan  dan sumber yang ada seperti kegiatan penjualan, kas, modal, jumlah karyawan, jumlah cabang dan sebagainya.
Lebih lanjut Lukman Dendawijaya (2009:118), menjelaskan bahwa “Rentabilitas adalah alat  untuk  mengukur  tingkat  efisiensi  usaha  dan  profitabilitas  yang  dicapai  oleh  bank  yang bersangkutan”.  Nilai  ROAini  dapat  ditentukan  melalui  suatu  formula  yang  ditentukan  oleh bank Indonesia melalui Surat Edaran Bank Indonesia No. 6/23/DPNP Tanggal 31 Mei 2004 yaitu :
Menurut  Agus  Sartono  (2010)  mengatakan  bahwa Return  On  Assets adalah  rasio  yang menunjukkan  kemampuan  perusahaan  dalam  menghasilkan  laba  dari  aktiva  yang dipergunakan.  Analisis  ROA  tersebut  bertujuan  untuk  mengukur  kemampuan  perusahaan dalam  menghasilkan  laba  dengan  menggunakan  kekayaan (total  asset) yang  dimiliki perusahaan yang bersangkutan setelah disesuaikan dengan biaya-biaya yang mendanai asset tersebut.

## C. Loan to Deposit Ratio (LDR)
Menurut Harahap (2013:319), Loan to Deposit Ratio merupakan rasio yang menunjukkan seberapa besar pinjaman yang diberikan di danai oleh dana pihak ketiga.
Sedangkan menurut Kasmir (2012:319), Loan to Deposit Ratio Merupakan rasio untuk mengukur  komposisi  jumlah  kredit  yang  diberikan  dibandingkan  dengan  jumlah  dana masyarakat yang berhasil dihimpun oleh bank. Rasio ini menggambarkan kemampuan bank untuk  membayar  kembali  penarikan  yang  telah  dilakukan  oleh  nasabah  deposan  dengan mengandalkan  kredit  yang  diberikan  sebagai  sumber  likuiditasnya.  Semakin  tinggi  rasio  ini maka semakin rendah kemampuan likuiditas bank. Loan to Deposit Ratio mempunyai peranan yang  sangat  penting  sebagai  indikator  yang  menunjukkan  tingkat  ekspansi  kredit  yang dilakukan oleh bank sehingga LDR dapat juga digunakan untuk berjalan tidaknya suatu fungsi intermediasi bank. Menurut ketentuan bank sentral, batas umum LDR suatu bank adalah 110%.
LDR dapat pula digunakan untuk menilai strategi manajemen suatu bank. Manajemen bank  yang  konservatif  biasanya  cenderung  memiliki  LDR  yang  relatif    rendah,  sebaliknya
= 100%
apabila  manajemen  yang  agresif  maka  cenderung  memiliki  tingkat  LDR  yang  tinggi  atau melebihi batas toleransi.
Loan to Deposit Ratio (LDR) merupakan perbandingan antara seluruh jumlah kredit atau pembiayaan yang diberikan oleh bank dengan dana yang diterima oleh bank. Nilai LDR dapat ditentukan melalui suatu formula yang ditentukan oleh bank Indonesia melalui Surat Edaran Bank Indonesia No. 3/30/DPNP Tanggal 14 Desember 2001 yaitu :
Dana pihak ketiga meliputi giro, tabungan, dan deposito tetapi tidak termasuk giro dan deposito antar bank.

## D. Capital Adequacy Ratio (CAR)
Menurut  Lukman  Dendawijaya  (2009:121),  CAR  adalah  rasio  yang  memperlihatkan seberapa  jauh  seluruh  aktiva  bank  yang  mengandung  risiko  ikut  dibiayai  dari  dana  modal sendiri  bank  disamping  memperoleh  dana  dari  sumber-sumber  lain  diluar  bank.  Sedangkan menurut Mudrajad dan Suhardjono (2011:519), mendefinisikan CAR sebagai suatu kecukupan modal yang menunjukkan kemampuan bank dalam mempertahankan modal yang mencukupi dan  kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengidentifikasi,  mengukur,  mengawasi,  dan mengontrol risiko-risiko yang timbul yang dapat berpengaruh terhadap besarnya modal bank.
Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 13/30/DPNP Tanggal 16 Desember 2011, rasio CAR dapat dirumuskan sebagai berikut:
CAR  merupakan  indikator  terhadap  kemampuan  bank  untuk  menutupi  penurunan aktivanya  sebagai  akibat  dari  kerugian-kerugian  bank  yang  disebabkan  oleh  aktiva  yang berisiko. CAR ini didasarkan prinsip bahwa setiap penanaman yang mengandung risiko harus disediakan  jumlah  modal  sebesar  presentasi  terhadap  jumlah  penanamannya,  semakin  besar rasio tersebut akan semakin baik posisi modal. Sesuai dengan standar Bank of International Settlements (BIS)  seluruh  bank  yang  ada  di  Indonesia  wajib  untuk  menyediakan  modal minimum sebesar 8% dari Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR).

## III. METODE PENELITIAN
Objek  penelitian  ini  adalah  PT.  Bank  Mandiri,  Tbk,  yang  beralamat  di  Jalan  Jenderal Gatot Subroto Kav 36-38 Jakarta 12190.
Populasi yang dimaksud disini adalah keseluruhan Laporan Keuangan PT. Bank Mandiri, Tbk. Adapun metode pengambilan sampel menggunakan nonprobability purposive sampling, dimana  sampel  yang  diambil  dari  populasi  ditentukan  berdasarkan  kriteria  yang  telah ditetapkan dalam penelitian ini. Oleh karena itu, sampel dalam penelitian ini adalah laporan keuangan PT Bank Mandiri, Tbk periode tahun 2011-2018 dengan jenis data yakni berjumlah 10 data.
= ℎ 100% ! = " # " 100%
Metode Pengumpulan Data menggunkan data primer dan data sekunder, serta uji statistik meliputi,  persamaan  regresi  linear  berganda,  uji  koefisien  korelasi,  uji  deteminsi  dan  uji hipotesis
IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

## A. Pengaruh Secara Parsial antara LRD (X1) Terhadap ROA (Y)
Dari  hasil  pengujian  diperoleh  koefisien  determinasi  sebesar  0,778,  artinya  kontribusi antara LDR dan ROA adalah sebesar 77,8%. Uji hipotesis diperoleh nilai t hitung > t tabel atau (4,589 > 2,751) dengan nilai signifikasi 0,004 < 0,05 maka Ha diterima dan Ho ditolak. Dengan demikian  disimpulkan  terdapat  pengaruh  yang  positif  dan  signifikan  antara  LDR  terhadap ROA.

## B. Pengaruh Secara Parsial antara CAR (X2) Terhadap ROA (Y)
Dari  hasil  pengujian  diperoleh  koefisien  determinasi  sebesar  0,526,  artinya  kontribusi antara CAR dan ROA adalah sebesar 52,6%. Uji hipotesis diperoleh nilai t hitung < t tabel atau (-2,579  <  2,751)  dengan  nilai  signifikasi  0,042  <  0,05  maka  Ha  ditolak  dan  Ho  diterima. Dengan demikian disimpulkan terdapat pengaruh negatif dan signifikan antara ROA terhadap ROA.
C. Pengaruh Secara Simultan LDR (X1) dan CAR (X2) Terhadap ROA (Y)
Dari  hasil  pengujian  diperoleh  koefisien  determinasi  sebesar  0,919,  artinya  kontribusi antara  LDR  dan  CAR  secara  simultan  terhadap  ROA  adalah  sebesar  91,9%.  Uji  hipotesis diperoleh nilai F hitung < F tabel atau (3,321 < 5,410) dengan nilai signifikasi 0,121 > 0,05 maka Ha ditolak dan Ho diterima. Dengan demikian disimpulkan terdapat pengaruh negatif dan signifikan antara LDR dan ROA secara simultan terhadap ROA.

## V. PENUTUP

## A. Kesimpulan
1. Loan to Deposit Ratio (LDR) secara parsial berpengaruh positif dan signifikan terhadap Profitabilitas (ROA) dengan kontribusi pengaruh sebesar 77,8%. Uji hipotesis diperoleh nilai t hitung > t tabel atau (4,589 > 2,751) dengan nilai signifikasi 0,004 < 0,05. Hal ini menjelaskan  bahwa  kenaikan  LDR  sebesar  satu-satuan  akan  diikuti  dengan  kenaikan profitabilitas yang bersifat linier.
2. Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  secara  parsial  berpengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap Profitabilitas (ROA) dengan kontribusi pengaruh sebesar 52,6%. Uji hipotesis diperoleh nilai t hitung < t tabel atau (-2,579 < 2,751) dengan nilai signifikasi 0,042 < 0,05 . Artinya naik turunnya pendapatan bank dipengaruhi oleh kecukupan modal (CAR), yang besaran pengaruhnya bersifat tidak linier.
3. Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  dan Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  secara  simultan menunjukkan  bahwa  LDR  dan  CAR  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap Profitabilitas (ROA) dengan kontribusi pengaruh sebesar 91,9%. Uji hipotesis diperoleh nilai F hitung < F tabel atau (3,321 < 5,410) dengan nilai signifikasi 0,121 > 0,05 maka Ha  ditolak  dan  Ho  diterima.  Dengan  demikian  disimpulkan  terdapat  pengaruh  negatif dan signifikan antara LDR dan ROA secara simultan terhadap ROA.

## B. Saran
Berdasarkan hasil analisis dan kesimpulan penelitian ini, maka ada beberapa temuan- temuan yang kiranya dapat menjadi bahan saran bagi pihak-pihak terkait diantaranya yaitu:
1. Berdasarkan  data  laporan  keuangan,  terlihat  bahwa  tingkat  perolehan  Profitabilitas (ROA) untuk Bank Mandiri sudah baik meskipun perolehannya fluktuatif, namun pada tahun 2011 hanya mampu mencapai 1,98%. Meskipun lebih besar dari ketentuan standar
Bank Sentral sebesar > 1,50% namun untuk lebih baik lagi jajaran manajemen perbankan untuk  mengupayakan  atau  membuat  sebuah  sistem  yang  mampu  menangani  masalah tersebut.
2. Melihat  pada  data  laporan  keuangan  menunjukkan  bahwa  tingkat  LDR  Bank  Mandiri masih  berfluktuasi  dan  ada  tahun  tertentu  yang  belum  mencapai  standar  yang  telah ditetapkan oleh Bank Indonesia, yakni sebesar 81%-110%. Maka dari itu kiranya pihak perbankan dapat mempertimbangkan aspek kredit mikro sebagai alternative penyaluran kredit, yang tentunya dibuat kebijakan efektif guna meminimalisir risiko tersebut.
3. Data laporan keuangan juga menunjukkan bahwa ketersediaan modal kerja (CAR) Bank Mandiri sudah memadai, dan lebih besar dari standar Bank Sentral yaitu > 12%, namun belum berdampak signifikan terhadap peningkatan profit yang maksimal. Maka dari itu kiranya  jajaran  eksekutif  dapat  menelusuri  permasalahan-permasalahan  yang mengakibatkan modal kurangefektif tersebut.
4. Hasil  uji  regresi  terlihat  bahwa  variabel  LDR  lebih  rendah.  Maka  temuan  ini  sejalan dengan kondisi data yang ada, oleh karenanya diharapkan untuk jajaran Bank Mandiri agar terus menggalakan program pemberian kredit baik skala korporasi maupun mikro.

## IV. DAFTAR PUSTAKA
Khasmir. 2012. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Harahap,  Sopian,  Safri.  2010,  Analisis  Kritis  atas  Laporan  Keuangan,  Jakarta  :  Rajawali Persada.
Fahmi, Irham. 2010, Analisis Laporan Keuangan, Bandung : Alfabeta. Denda Wijaya, Lukman, 2009, Manajemen Perbankan, Jakarta: Ghalia Indonesia. Juliansyah  Noor,  2011,  Metodologi  Penelitian  Untuk  Skripsi  dan  Tesis  Bisnis,  Jakarta  :
Rajawali Pers.
Ghozali , 2011, “Metode Penelitian ‘’ , Jakarta : Penerbit Guna Dharma. Sugiyono , 2011, “Metode Penelitian Kombinasi”, Cetakan Ke Tiga, Bandung : Penerbit
Alfabeta.