Available at https://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 8(02), 2022, 1448-1454
Penetapan Harga Pokok Penjualan (HPP) Perbankan Syariah Menurut Perspektif Etika Bisnis Islam
Lely Suryani 1) , Sasmita Sari Ardaninggar 2) 1,2 Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Pamulang *Email korespondensi: lelysuryanifadhel@gmail.com

## Abstract
Economic  progress  today  cannot  be  separated  from  the  banking  world.  The  role  of  banks  as  financial intermediaries keeps the wheels of a country's economy running by bringing together those who need funds with those who have funds. In Indonesia, the prospect of Islamic banking is getting brighter and more promising. It is believed that Islamic banks in this country will continue to grow and develop in the future. There are several sharia  banking  products,  namely  in  the  form  of  partnerships  (musyarakah  and  mudharabah),  sellers-buyers (murabahah, greetings and istishna), leases (ijarah), debtors - creditors; in terms of equity holder (qard). Price is a component that directly affects the company's profit. Because pricing affects total revenue and costs, pricing decisions and strategies play an essential role in every company. The calculation results of the profit of several Islamic banks showed a profit of more than 100%, where PT Muamalat Indonesia obtained the minor profit in 2020 at 184%, and PT Bank Syariah Bukopin acquired the most significant profit in 2020 at 381%. In Islam, it is recommended that traders not take profits excessively. This means that when you make a profit that is too large, it has fallen into taking other people's property by vanity, not an exchange category. on the other hand, Islam does not provide certain limits in taking profit as long as it follows sharia principles. Islam only provides business ethics for business actors and consumers.

## Keywords : Shariah Banking, Pricing, Profit
Saran  sitasi :  Suryani,  L.,  &  Ardaninggar,  S.  S.  (2022).  Penetapan  Harga  Pokok  Penjualan  (HPP)  Perbankan Syariah  Menurut  Perspektif  Etika  Bisnis  Islam. Jurnal  Ilmiah  Ekonomi  Islam,  8 (02),  1448-1454.  doi: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v8i2.5295
DOI: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v8i2.5295

## 1. PENDAHULUAN
Kemajuan  perekonomian  di  dunia  saat  ini  tidak dapat  dipisahkan  dari  dunia  perbankan.  Peran  bank sebagai perantara keuangan membuat roda perekonomian  suatu  negara  tetap  berjalan  dengan mempertemukan  pihak  yang  membutuhkan  dana dengan  pihak  yang  memiliki  dana.  Dunia  perbankan juga tidak bisa dipisahkan dari aspek kebijakan makro khususnya  terhubung  dengan  manajemen  aset moneter sebuah negara (Saksonova, 2014).
Gagasan  untuk  mendirikan  bank  syariah  di Indonesia sebenarnya sudah muncul sejak pertengahan tahun 1970-an. Hal ini dibicarakan pada seminar nasional Hubungan Indonesia-Timur Tengah pada  1974  dan  pada  tahun  1976  dalam  seminar internasional  yang  diselenggarakan  oleh  Lembaga Studi  Ilmu-Ilmu  Kemasyarakatan  (LSIK)  dan
Yayasan  Bhineka  Tunggal  Ika  (Majid,  2021  dan Sudarsono, 2007).
Di  Indonesia  prospek  perbankan  syariah  makin cerah  dan  menjanjikan.  Bank  syariah  di  negeri  ini, diyakini akan terus tumbuh dan berkembang di masa depan. Perbankan syariah dapat dikategorikan sebagai jenis industri baru yang mempunyai daya tarik cukup tinggi.  Hal  ini  dapat  dilihat  dari  banyaknya  pemain baru yang berlomba-lomba, tidak hanya dalam bentuk bank umum dan BPRS, tetapi juga dalam bentuk UUS (Nofinawati, 2015). Percepatan Pertumbuhan perbankan syariah di Indonesia, sampai saat ini terus didorong oleh otoritas perbankan, yaitu Otoritas Jasa keuangan  (OJK)  menuju  industri  perbankan  syariah yang  sehat,  berkelanjutan,  dan  berkontribusi  positif dalam  mendukung  pembangunan  ekonomi  yang berkualitas.9 Di Indonesia prospek perbankan syariah makin cerah dan menjanjikan. Bank syariah di negeri
ini,  diyakini  akan  terus  tumbuh  dan  berkembang  di masa  depan  (Werdi,  2017).  Berikut  adalah  Jaringan
Kantor Individual Perbankan Syariah - SPS Desember 2021.
Tabel 1. Jaringan Kantor Individual Perbankan Syariah - SPS Desember 2021
(Sumber: Statistik Perbankan Syariah (OJK), 2022)
Terdapat  beberapa  produk  perbankan  syariah, yaitu berupa Kemitraan(musyarakah dan mudharabah),  Penjual–pembeli  (murabahah,  salam dan  istishna),  Sewa  menyewa  (ijarah),  Debitur  – kreditur;  dalam  pengertian  equity  holder  (qard) (Zamilah., 2021). Secara umum rukun dan syarat sah
akad diatur dalam pasal 22 KHES (Kompilasi Hukum Ekonomi  Syariah)  yang  meliputi:  subyek  akad  (al 'aqidain),  obyek  akad  (mahallul  'aqad),  tujuan  akad (maudhu'ul aqad), dan sighatul akad (kesepakatan atau ijab  dan  kabul)  (Wahbah  Az-Zuhaili.,  1989).  Dalam isyariat  ajaran  tentang  jual  beli  atau  perdagangan bersumber dalam Q.S AlBaq arah/2;198
Artinya: Untuk mencari hadiah tidak ada dosa untuk Anda  (rezeki  komersial)  dari  Tuhanmu.  Berdoa kepada  Allah  di  Masyarilharam.  ketika  Anda telah  meninggalkan  'Arafah,  Dan  melakukan dzikir  (dengan  menyebut)  Allah  seperti  yang telah Dia tunjukkan kepada Anda; dan sebelum itu  sebenarnya  kamu  benar-benar  termasuk orang yang sesat. (Surat AlBaqarah / 2; 198).
Manajemen  memiliki  peran  penting  dalam  hal penentuan  harga  jual  dimana  efektifitas  penentuan harga jual dinilai atas kemampuan pusat biaya dalam mencapai  volume  produksi  yang  diharapkan  pada tingkat kualitas tertentu (Massie et al., 2018). Sejalan dengan penelitian Toar et al., 2017 yang mengatakan bahwa  dalam  menentukan  harga  jual,  perusahaan harus memperhatikan faktor-faktor yang mempengaruhinya yang berasal dari dalam perusahaan  maupun  dari  luar  perusahaan  yang diantaranya  adalah  persaingan,  permintaan  dan penawaran, biaya, keadaan ekonomi dan lain-lain.
Tentang  penetapan  harga  yang  sesuai  dengan syariat  dalam  kaidah  Islam  tentang  berekonomi adanya  hubungan  manusia  tentang  jual  beli,  AIIah SWT,  berfirman  dalam  Q,S  An-Nisa/4;29,  yang berbunyi:
Artinya: Hai  orang-orang  yang  beriman,  jangan saling memakan kekayaan dengan cara yang sia- sia (sesat), kecuali dengan cara berdagang yang berlaku  dengan  saling  kesenangan  di  antara kamu.  Sungguh,  Allah  Maha  Penyayang kepadamu dan jangan bunuh dirimu. (Q, S An- Nisa / 4; 29).
Syekh  Wahbah  al-Zuhaili  mengatakan  bahwa seorang  pengusaha  tidak  mendapatkan  untung  dari sepertiga modalnya.  Pendapat  lain seperti  Ibn  'Arabi mengatakan  bahwa  profit  taking  harus  melihat  etika
pasar.  Anda  tidak  dapat  mengambil  terlalu  banyak keuntungan.  Karena  jual  beli merupakan  bagian dari akad mu'awadhah yaitu akad tukar menukar. Artinya, apabila  mengambil  keuntungan  yang  terlalu  besar maka  telah  jatuh  pada  keputusan  yang  diambil  dari pemberian  orang  lain  dengan  cara  batil,  bukan kategori pertukaran.
Di  sisi  lain,  Islam  tidak  memberikan  batasan tertentu  dalam  mengambil  untung.  Islam  hanya memberikan  etika  bisnis  bagi  pelaku  usaha  dan konsumen. Bagi pelaku usaha tidak boleh melakukan kecurangan-kecurangan,  sedangkan  bagi  konsumen harus memahami produk dan harga yang dibutuhkan. Jadilah  pembisnis  yang  jujur  dan  konsumen  yang cerdas. Pada zaman Rasulullah SAW, penetapan harga semua dikembalikan kepada pasar.
Keuntungan  dalam  bahasa  arab  disebut  dengan al-ribh  yang  diartikan  dengan  pertambahan  atau pertumbuhan  dalam  perdagangan.  “Menurut  ajaran Ibnu Arabi, transaksi jual beli tanpa unsur 'Iwad sama dengan riba. Iwad dapat dipahami sebagai equivalent countervalue yang berupa risiko (Ghurmi), kerja dan usaha  (Kasb),  dan  tanggung  jawab  (Daman).  Untuk mengetahui  suatu  transaksi  atau  akad  dalam mengambil  keuntungan  apakah  sesuai  dengan ketentuan  syariah  atau  tidak,  apakah  mengandung unsur riba atau tidak, dapat digunakan kaidah sebagai berikut. Pertama, letakkan akad yang akan dievaluasi. Kedua,  evaluasi  akad  tersebut  terhadap  tiga  unsur, yaitu risiko, kerja dan usaha, dan tanggung jawab.
Berdasarkan  latar  belakang  diatas,  maka  tujuan penelitian  adalah  untuk  menganalisa  beberapa  bank syariah  di  Indonesia  apakah  telah  menjalankan usahanya dengan aturan syariah yang berlaku dengan fokus terhadap penetapan harga pokok penjualan dan laba yang diperoleh.

## 2. METODE PENELITIAN
Metode  penelitian  yang  digunakan  adalah metode  deskriptif  kuantitatif,  penelitian  kuantitatif yaitu penelitian yang dilakukan pada data-data berupa angka  yang  diolah  dengan  metode  statistik  yang diperoleh dari laporan tahunan perusahaan multinasional  yang  sudah  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia.Penelitian  ini  dipakai  untuk  menguji suatuteori, menyajikan suatu fakta, atau statistik, dan untuk  menunjukan  pengaruh  antar  variabel  dalam penelitian.  Menurut  Sugiyono  (2016:147)  statistik deskriptif  adalah  :  “statistik  yang  digunakan  untuk menganalisis data dengan cara mendeskripsikan atau
menggambarkan  data  yang  telah  terkumpul  tanpa adanya niat membuat kesimpulan yang berlaku umum atau  generalisasi”.  Untuk  menfokuskan  penelitian, maka  ruang lingkup  penelitian  pada  perbankan  yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2019-2020.

## Variabel Operasional Penelitian
Menurut  Sugiyono  (2016:38):  “Variabel  adalah segala  sesuatu  yang  berbentuk  apa  saja  yang ditetapkan  oleh  peneliti  untuk  dipelajari  sehingga memperoleh  informasi  tentang  hal  tersebut  yang kemudian  ditarik  kesimpulannya”.  Penelitian  ini menggunakan  dua  variabel  yaitu  variabel  dependen dan independen. Variabel dependen dalam penelitian ini  yaitu  HPP  (Harga  Pokok  Penjualan),  sedangkan variabel independen dalam penelitian ini adalah aturan syariat islam.
a. Variabel Dependen (y)
Variabel  dependen  merupakan  variabel  yang dipengaruhi  atau  menjadi  akibat  karena  adanya variabel  independen.  Variabel  dependen  dalam penelitian ini yaitu harga pokok penjualan.
HPP= Laba Kotor-Penjualan
b. Variabel Independen (x)
Variabel  independen  adalah  variabel  bebas  yang dapat  mempengaruhi  perubahan  dalam  variabel dependen. Variabel independen dalam penelitian ini adalah aturan syariat islam.
Lembaga keuangan Syariah pada operasionalnya memiliki prinsip-prinsip yaitu:
a. Prinsip  keadilan  yaitu  berbagi  untung  atas  dasar penjualan riil yang disesuaikan dengan kontribusi dan risiko masing-masing pihak.
b. Prinsip kemitraan yaitu posisi nasabah penyimpan dana,  pengguna  dana,  dan  lembaga  keuangan sejajar  dengan  mitra  usaha  yang  saling  sinergi dengan tujuan untuk memperoleh keuntungan.
c. Prinsip transparansi yaitu prinsip yang menekankan  bahwa  lembaga  keuangan  Syariah selalu  memberikan  pelaporan  keuangan  secara terbuka  dan  secara  berkesinambungan  agar nasabah  penyimpan  dana  (investor)  dapat memantau  dan  mengetahui  kondisi  perihal dananya.
d. Prinsip  universal  yaitu  prinsip  yang  tidak membeda-bedakan agama, ras, suku dan golongan dalam  masyarakat.  Hal  ini  disesuaikan  dengan prinsip  dalam  agama  Islam  sebagai  rahmatan  lil ‘alamin. (Asuransi MAG, 2020)

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN
3.1. Hasil

## 3.1.1. Perbankan Syariah
Sesuai UU No. 21 tahun 2008 tentang Perbankan Syariah, Bank Syariah adalah bank yang menjalankan kegiatan  usaha  berdasarkan  prinsip  syariah,  atau prinsip hukum islam yang diatur dalam fatwa Majelis Ulama  Indonesia  seperti  prinsip  keadilan  dan keseimbangan  ('adl  wa  tawazun),  kemaslahatan (maslahah),  universalisme  (alamiyah),  serta  tidak mengandung  gharar,  maysir,  riba,  zalim  dan  obyek yang  haram.  Selain  itu,  UU  Perbankan  Syariah  juga mengamanahkan  bank  syariah  untuk  menjalankan fungsi  sosial  dengan  menjalankan  fungsi  seperti lembaga baitul mal, yaitu menerima dana yang berasal dari  zakat,  infak,  sedekah,  hibah,  atau  dana  sosial lainnya dan menyalurkannya kepada pengelola wakaf (nazhir) sesuai kehendak pemberi wakaf (wakif).Pelaksanaan fungsi pengaturan dan pengawasan perbankan syariah dari aspek pelaksanaan prinsip kehati-hatian dan tata kelola yang baik dilaksanakan oleh OJK sebagaimana halnya pada perbankan  konvensional,  namun  dengan  pengaturan dan  sistem  pengawasan  yang  disesuiakan  dengan kekhasan  sistem  operasional  perbankan  syariah (OJK., 2017).
Dalam beberapa hal bank konvensional dan Bank Syariah  memiliki  persamaan,  terutama  dalam  sisi teknis peneriaman uang, mekanisme transfer teknologi  komputer  yang  digunakan,  syarat-syarat umum memperoleh pembiayaan dan lain sebagainya. Akan  tetapi  terdapat  banyak  perbedaan  mendasar diantara keduanya yaitu (Abdul, et al., 2016;  Arinta, 2016 dan Antonio, 2000):
Tabel  2.  Perbedaan  Bank Syariah  Dengan  Bank Konvensional
3.1.2. Penetapan Harga dalam Perspektif Islam Harga  merupakan  komponen  yang  berpengaruh langsung  terhadap  laba  perusahaan.Tingkat  harga yang ditetapkan mempengaruhi kuantitas barang yang dijual.Selain  itu  secara  tidak  langsung  harga  juga mempengaruhi  biaya,  karena  kuantitas  yang  terjual berpengaruh  pada  biaya  yang  ditimbulkan  dalam kaitannya dengan efisiensi produksi. Oleh karena itu penetapan harga mempengaruhi pendapatan total dan biaya  total,  maka  keputusan  dan  strategi  penetapan harga  memegang  peranan  penting  dalam  setiap perusahaan (Ishak, 2017).
Dalam suatu usaha harus mempertimbangkan banyak faktor dalam menetapkan kebijaksanaan harga. Faktor faktor  tersebut  adalah  (Amalia,  et  al.,  2017  dan Kothler., 2001):
a. Memilih tujuan penetapan harga
b. Menentukan permintaan
c. Memperkirakan permintaan
d. Menganalisa harga dan penawaran pesaing
e. Memilih metode penetapan harga
f. Memilih harga akhir
Tujuan-tujuan  dari  penetapan  harga  yaitu:  1) Untuk  mendapatkan  keuntungan  sebesar-besarnya. Dengan  menetapkan  harga  yang  kompetitif  maka perusahaan akan mendulang untung yang optimal. 2) Mempertahankan perusahaan. Dari marjin keuntungan yang didapat perusahaan akan digunakan untuk  biaya  operasional  perusahaan.  3)  Menggapai ROI  (Return  on  Investment).  Perusahaan  pasti menginginkan  balik  modal  dari  investasi  yang  di tanam  pada  perusahaan  sehingga  penetapan  harga
yang  tepat  akan  mempercepat  tercapainya  modal kembali/roi.  4)  Menguasai  pangsa  pasar.  Dengan menetapkan  harga  rendah  di  bandingkan  produk pesaing, dapat mengalihkan perhatian konsumen dari produk  kompetitor  yang  ada  di  pasaran.  5) Mempertahankan status  quo .  Ketika  pasar  memiliki pasar tersendiri, maka perlu adanya pengaturan harga yang  tepat  agar  dapat  tetap  mempertahankan  pangsa pasar yang ada.
Harga  tersebut  haruslah  direlakan  oleh  kedua belah pihak dalam akad, baik lebih sedikit, lebih besar, atau sama dengan nilai barang/ jasa yang ditawarkan oleh pihak penjual kepada pihak pembeli. Di kalangan ulama  terdapat  beberapa  teori  yang  berbeda-beda tentang  penetapan  harga,  salah  satunya  adalah  Ibnu Khaldun.  Beliau  adalah  salah  satu  tokoh  pemikir ekonomi  Islam  yang  dalam  pemikirannya  tentang penetapan  harga  melihat  keseimbangan  antara permintaan dan penawaran serta menyerahkan kepada pasar.  Menurut  Ibnu  Taimiyah  yang  dikutip  oleh Yusuf  Qardhawi:  “Penentuan  harga  mempunyai  dua bentuk;  ada  yang  boleh  dan  ada  yang  haram.  Tas’ir ada yang zalim, itulah yang diharamkan dan ada yang adil,  itulah  yang  dibolehkan.”(Penentuan  harga haruslah  adil,  sebab  keadilan  merupakan  salah  satu prinsip  dasar  dalam  semua  transaksi  yang  islami. Bahkan,  keadilan  sering  kali  dipandang  sebagai  inti sari  dari  ajaran  islam  dan  dinilai  Allah  sebagai perbuatan yang lebih dekat dengan ketakwaan.
Berdasarkan  hasil  analisa  perhitungan  laba, dimana  pendapatan  dikurangi  dengan  beban  usaha, maka didapatkan hasil yang disajikan pada Table 3.
Tabel 3. Hasil Perhitungan Laba Perbankan Syariah (Periode 2 tahun) Bank Syariah Tahun Beban Usaha Pendapatan % Laba PT BSI 2020 Rp                 6.156.216 Rp               17.909.585 191% 2019 Rp                 5.460.048 Rp               15.458.162 183% PT BCA SYARIAH 2020 Rp     333.111.125.004 Rp 1.098.071.394.541 230% 2019 Rp     286.932.820.282 Rp     993.853.658.035 246% PT BJB SYARIAH 2020 Rp            342.777.868 Rp         1.099.117.853 221% 2019 Rp            350.716.373 Rp         1.123.621.313 220% PT MUAMALAT INDONESIA 2020 Rp         1.345.475.291 Rp         3.827.807.895 184% 2019 Rp         1.550.287.746 Rp         3.810.104.942 146% PT BANK SYARIAH BUKOPIN 2020 Rp     183.145.345.755 Rp     881.643.544.595 381% 2019 Rp     197.292.793.728 Rp 1.111.004.766.299 463% PT BANK VICTORIA SYARIAH 2020 Rp       48.859.804.979 Rp     185.256.489.143 279% 2019 Rp       53.231.947.472 Rp     217.121.447.437 308% PT BTPN SYARIAH 2020 Rp                 2.442.216 Rp                 7.599.330 211% 2019 Rp                 2.070.443 Rp                 8.408.859 306% PT BANK ACEH SYARIAH 2020 Rp 1.274.202.577.975 Rp  3.821.477.240.460 200% 2019 Rp 1.271.251.986.785 Rp 4.042.861.257.144 218%

## 3.2. Pembahasan
Berdasarkan tabel 3 dimana adanya peningkatan dan  penurunan  laba  tahun  2020  ,  dimana  yang mengalami  peningkatan  adalah  PT  BSI  sebesar  8%, PT BJB Syariah sebesar 1%, PT Muamalat Indonesia sebesar  38%.  Dan  yang  mengalami  penurunan  laba adalah  PT  BCA  Syariah  sebesar  16%,  PT  Bank Syariah  Bukopin  sebesar  82%,  PT  bank  Victoria Syariah sebesar 29%, PT BTPN Syariah sebesar 95%, dan PT Bank Aceh Syariah 18%. Laba terkecil pada tahun 2020 diperoleh PT Muamalat Indonesia sebesar 184%, dan laba terbesar pada tahun 2020 diperoleh PT Bank Syariah Bukopin sebesar 381%
Hasil  perhitungan  laba  pada  tabel  3  terlihat perbankan syariah memperoleh laba lebih dari 100%. Dalam  Islam  menganjurkan  supaya  para  pedagang tidak  berlebihan  dalam  mengambil  laba.  Artinya ketika mengambil keuntungan yang terlalu besar maka hal  tersebut  sudah  jatuh  pada  perbuatan  mengambil harta  orang  lain  dengan  cara  batil,  bukan  kategori tukar menukar. Ali bin Abi Thalib pernah menjajakan susu di pasar Kufah dan beliau juga berkata, “Wahai para  saudagar,  Ambillah  laba  atau  keuntungan  yang pantas bagimu maka kamu akan selamat, dan jangan menolak laba atau keuntungan yang kecil yang kamu terima karenanya akan menghalangi kamu mendapatkan  keuntungan  yang  banyak  yang  akan kamu  terima.”  (Husein  Syahatah,  2001:159) Diperkuat  Dalam  hadist  riwayat  Ahmad  No.  4/221 juga menjelaskan tentang keuntungan yang berbunyi :
Artinya  : “Janganlah  sekali-kali  engkau  bercanda dengan  mengambil  harta  saudaramu,  dan  tidak pula  bersungguh-sungguh  mengambilnya.  Dan bila  engkau  terlanjur  mengambil  tongkat saudaramu, hendaknya engkau segera mengembalikannya”
Menurut  al-Ghazali  yang  bersikap  sangat  kritis terhadap  laba  yang  berlebihan.  Menurutnya,  jika seorang  pembeli  menawarkan  harga  lebih  tinggi daripada  harga  yang  berlaku,  penjual  harus menolaknya,  karena  laba  akan  menjadi  berlebihan walaupun hal itu bukanlah suatu kezaliman jika tidak ada  penipuan  di  dalamnya  (Hakim,  2015).  Batasan laba normal yang seharusnya berkisar antara 5 sampai 10  persen  dari  harga  barang  karena  lebih  jauh  ia menekankan bahwa penjual seharusnya didorong oleh keuntungan  yang  akan  diperoleh  dari  pasar  yang
hakiki  yakni  akhirat  (Rudi,  2019  dan  Rahmawati, 2012)
Ibnu  Arabi  juga  memberikan  komentar  tentang batasan  pengambilan  laba  sebagai  konsep  penetapan harga. Menurutnya, penetapan laba harus memperhatikan  pelaku  usaha  dan  pembeli.  Oleh karena itu, pelaku usaha boleh menambah laba yang akan  berakibat  semakin  tingginya  harga,  sedangkan pembeli  juga  diperkenankan  untuk  membayar  lebih dari harga barang yang dibelinya. Beliau mengatakan bahwa  tidak  boleh  mengambil  keuntungan  terlalu besar.  Beliau  mengategorikan  hal  tersebut  dengan orang  yang  memakan  harta  orang  lain  dengan  jalan yang tidak benar, disamping itu juga termasuk dalam kategori  penipuan.  Karena  dalam  pandangan  beliau hal itu bukanlah tabarru’ (pemberian secara sukarela) juga  bukan  mu’awadhah  (tukar-menukar),  karena biasanya dalam mu’awadhah tidak sampai mengambil keuntungan terlalu besar (Cyberdakwateam., 2014)
Dalam  pengambilan  keuntungan  dalam  islam tersebut  tidak  ada  batasan  untuk  pengambilan keuntungan  meski  melebihi  harga  pokok  atau  harga pembelian  selama  mengikuti  prinsip-prinsip  syariah terutama  prinsip  lembaga  keuangan  syariah  seperti prinsip  keadilan,  kemitraan,  transparansi  dan universal. Apabila keuntungan tersebut didapat dalam perdagangan  secara  batil  maka  hanya  mendapatkan keuntungan  dunia  saja.  Dan  sebaliknya  jika keuntungan tersebut dilakukan dengan usaha berbisnis atau  perniagaan  secara  jujur,  ikhlas  dan  hanya dilakukan  semata-mata  untuk  Allah  swt.  maka mendapatkan keuntungan dunia dan akhirat.

## 4. KESIMPULAN
Hasil  perhitungan  laba  beberapa  perbankan syariah didapatkan laba lebih dari 100%, dimana laba terkecil  pada  tahun  2020  diperoleh  PT  Muamalat Indonesia sebesar 184%, dan laba terbesar pada tahun 2020  diperoleh  PT  Bank  Syariah  Bukopin  sebesar 381%.  Dalam  Islam  menganjurkan  supaya  para pedagang  tidak  berlebihan  dalam  mengambil  laba. Artinya  ketika  mengambil  keuntungan  yang  terlalu besar  maka  hal  tersebut  sudah  jatuh  pada  perbuatan mengambil harta orang lain dengan cara batil, bukan kategori  tukar  menukar.  Walaupun  di  sisi  lain  Islam tidak memberikan batasan tertentu dalam mengambil untung  selama  mengikuti  prinsip-prinsip  syariah. Islam  hanya  memberikan  etika  bisnis  bagi  pelaku usaha dan  konsumen.

## 5. UCAPAN TERIMA KASIH
Penelitian  ini  dapat  diselesaikan  dan  berjalan lancar  berkat  izin  Allah  Subhanahu  wata’ala  yang telah memberikan  ridho dan berkahnya kepada kami selaku peneliti. Tidak lupa kami ucapkan terimakasih atas  dukungan  dari  keluarga  beserta  kolega  kami  di Universitas  Pamulang  dan  CV  Samudra  Alfath  baik berupa  dukungan  moril  maupun  dukungan  dalam bentuk lainnya. Peneliti berharap apa yang telah kami teliti dan tuangkan dalam jurnal ini dapat bermanfaat bagi kemaslahatan umat.

## 6. REFERENSI
Al  Quran  dan  Terjemahannya. (2014).  Jakarta: Departemen Agama RI.
Abdul,  H.C.,  Misbach,  I.  (2016).  Perbandingan Kualitas  Layanan  Bank  Syariah  Dan  Bank Konvensional(Pendekatan  Model  PBZ). Jurnal Keuangan dan Perbankan .127-140.
Amalia,  S.,  Oloan,  M.A.N.  (2017).  Pengaruh  Citra Merek,  Harga,  dan  Kualitas  Produk  terhadap Keputusan Pembelian Handphone Merek Xiaomi di  Kota  Langsa. Jurnal  Manajemen  Dan Keuangan .660-669. Anonymous.  (2014). Konsep  dan  Mekanisme Lembaga  Keuangan  Syariah. Jakarta:  Asuransi
MAG. Anonymous. (2020). Batasan Mengambil
Keuntungan  Dalam  Islam. Surabaya  :  OPOP Jatim Antonio,  M.  S.  (2000). Bank  Syariah  Suatu Pengenalan Umum. Jakarta: Tazkia Institute. Arinta,  Y.N.  (2016).  Analisis  Perbandingan  Kinerja
Keuangan  antara  Bank  Syariah  dan  Bank Konvensional  (Studi  Kasus  pada  Bank  Syariah Mandiri  dan  Bank  Mandiri).  Jurnal  Muqtasid.
Volume 7 Nomor 1, Juni 2016.
Asuransi  MAG.  (2020).  Konsep  Dan  Mekanisme
Lembaga Keuangan Syariah. https://www.mag.co.id/lembaga-keuangan- syariah. [diakses pada tanggal 20 Maret 2022]
Aziz,  A.  (2013). Etika  Bisnis  Perspektif  Islam.
Bandung: Alfabeta.
CyberDakwahTeam.  (2014). Etika  Mengambil  Laba dalam Islam. cyberdakwah.
DR.  Yusuf  Qardhawi.  (1997). Norma  Dan  Etika Ekonomi Islam . Jakarta : Gema Insani, h.257 17
Ibid, 257
Hakim,  M.  A.  (2015).  Peran  Pemerintah  Dalam Mengawasi  Mekanisme  Pasar  Dalam  Perspektif Ekonomi  Islam.  Iqtishadia,  8(1),  19–40. https://doi.org/10.32678/alqalam.v28i3.889. Hasan,  M.  Ali.  (2004). Berbagai  macam  Transaksi dalam Islam .  Jakarta: Raja Grafindo Persada.
Hijaz,  M.  (2010).  Prinsip-Prinsip  Hukum  Ekonomi Islam. AL-FIKR , 188-194.
Ishak,  Khodijah.  (2017).  Penetapan  Harga  Ditinjau Dalam  Perspektif  Islam.  Iqtishaduna:  Jurnal Ilmiah Ekonomi Kita, Vol. 6, No. 1.
Kasmir.  (2010). Manajemen  Perbankan. Jakarta:  PT Raja Grafindo Persada.
Khaldun,  Ibnu.  (1967). The  Muqaddimah,  English Edition  Transl.  Franz  Rosenthal .  London  :
Rontledge & Kegan Paul.
Majid, Zamakhsyari Abdul. (2021). Pendekatan Tafsir Dalam Dinamika Perbankan Syariah. Al-Risalah: Jurnal  Studi  Agama  dan  Pemikiran  Islam,  Vol. 12, No.2. DOI : 10.34005/alrisalah.v12i2.1471. Massie,  N.  I.  (2018).  Analisis  Penentuan  Harga  Jual untuk  Menilai  Efisiensi  dan  Efektivitas  Harga pokok  produksi. Jurnal  Riset  Akuntansi  Going Concern , 13(3): 355-364.
Nofinawati, (2015). Baitul Maal wat Tamwil (BMT):
Peluang  dan  Tantangan  dalam  Pengembangan Lembaga  Keuangan  Mikro  Syariah  (LKMS)  di Kota  Padangsidimpuan.  Jurnal  Ekonomi  dan Bisnis Islam. IAIN Padangsidimpuan.
OJK. (2017). Perbankan Syariah dan Kelembagaannya. Jakarta: Otoritas Jasa Keuangan, Republik Indonesia.
OJK.  (2022). Statistik  Perbankan  Syariah. Jakarta: Otoritas Jasa Keuangan, Republik Indonesia.
Rahmawati,  Lilik.  2012.  Konsep  Ekonomi  Al- Ghazali. Maliyah, Vol. 02, No. 01. Rudi. (2019). Aktualisasi Pemikiran Imam Al-Ghazali Tentang  Harga  di  pasar  Sentral  Kabupaten Pinrang . Pare-Pare: Institut Agama Islam Negeri. Saksonova, S. (2014). The Role of Net Interest Margin in  Improving  Banks’  Asset  Structure  and Assessing  the  Stability  and  Efficiency  of  their Operations. Procedia  -Social  and  Behavioral Sciences , 132–141. Sudarsono,  Heri.  (2007). Bank  dan  Lembaga Keuangan Syariah . Yogyakarta: Ekonisia. Sugiyono,  P.  (2016). Metode  Penelitian  Kuantitatif, Kualitatif, dan R&amp;D.
Bandung:
ALFABETA, Ed.
Wahbah  Az-Zuhaili.  (1989). al-Fiqh  al-Islami  wa Adillatuhu . Damaskus: Dar al-Fikr. IV: 92.
Wening,  A.  A.  (2021). Daftar  Perusahaan  Yang Masuk Jajaran Iconomics Syariah Award 2021.
Finansial.
Werdi, H. A, (2017).Perkembangan Industri Perbankan  Syariah  di  Indonesia:  Analisis Peluang dan Tantangan, Jurnal Maksimum , Vol. 1. No. 1, h. 17.
Yusuf  Qardhawi.  (1999). Norma  dan  Etika  Bisnis Islam , Alih Bahasa Zainal Arifin. Jakarta: Gema Insani.
Zamilah.,  A.  (2021). Risk-Return,  Diversifikasi  Dan Stabilitas: Portofolio Pembiayaan Bank Syariah. Jakarta:  Universitas  Islam  Negeri  Syarif Hidayatullah.