## Persepsi Nasabah Terhadap Praktik Produk Pembiayaan Murabahah BNI Syariah Cabang Banda Aceh
Rachmatina, Dedi Sufriadi Universitas Islam Negeri Ar-Raniry Banda Aceh
Naskah diterima 24 Maret 2020, Revisi 30 Maret  2020, Terbit 19 April 2020
DOI: doi.org/10.21107/pamator.v13i1.6983

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  bagaimana  pengaruh  persepsi  nasabah  terhadap  praktik produk  pembiayaan  murabahah  di  bank  BNI  Syariah  Cabang  Banda  Aceh.  Teknik  pengumpulan  data dilakukan  dengan  menyebarkan  kuesioner  kepada  40  nasabah  pembiayaan murabahah BNI  Syariah Banda  Aceh.  Teknik  pengambilan  sampel  menggunakan purposive  sampling .  Penelitian  ini  merupakan penelitian kuantitatif dengan alat analisis data regresi linear sederhana dengan bantuan software SPSS versi  22.  Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  persepsi  nasabah  berpengaruh  terhadap  praktik produk  pembiayaan  murabahah  sebesar  19,7%  sedangkan  80,3%  yang  dipengaruhi  oleh  variabel  lain yang  tidak  dimasukkan  dalam  penelitian  ini.  Oleh  karena  itu,  bank  diharapkan  dapat  meningkatkan penerapan  praktik  produk  pembiayaan  murabahah  untuk  meningkatkan  persepsi  nasabah  yang  baik terhadap produk pembiayaan murabahah.
Kata Kunci : pembiayaan, murabahah, syariah, bank

## PENDAHULUAN
Bank  syariah  adalah  suatu  lembaga keuangan yang berfungsi sebagai perantara bagi  pihak  yang  kelebihan  dana  dengan pihak yang kekurangan dana untuk kegiatan usaha  dan  kegiatan  lainnya  sesuai  dengan hukum  Islam.  (Ali,  2010).  Tugas  bank syariah  yaitu  untuk  menghimpun  dana masyarakat  serta  menyalurkannya  dengan mekanisme  syariah.  Penghimpunan  dana bank syariah yang dilakukan melalui simpanan  dan  investasi  seperti:  giro, wadiah,  tabungan  dan  deposito  berjangka. Sedangkan  penyaluran  dana  dilakukan dengan  beberapa  akad  yaitu murabahah , istishna , mudharabah , musyarakah , ijarah , dan  salam.  Berdasarkan  berbagai  macam produk  pembiayaan  perbankan  syariah, murabahah merupakan  salah  satu  bentuk pembiayaan yang paling dominan diterapkan  dalam  praktik  perbankan  syariah (Wiroso, 2005).
Standar Operasional Produk (SOP) pembiayaan murabahah pada  bank  syariah didasarkan  pada  Keputusan  Fatwa  DSN Nomor 04/DSN-MUI/IV/2000 dan berdasarkan  Peraturan  Bank  Indonesia (PBI) Nomor 9/19/PBI/2007 jo Surat Edaran BI No. 10/14/DPbS tanggal 17 Maret 2008.
Ada  tiga  model  atau  tipe  penerapan  jual beli murabahah di perbankan. Pertama, tipe
konsisten  terhadap fiqih  muamalah .  Dalam tipe  ini  bank  membeli  dahulu  barang  yang akan  dibeli  oleh  nasabah  setelah  ada perjanjian  sebelumnya.  Setelah  barang dibeli  atas  nama  bank  kemudian  dijual  ke nasabah  dengan  harga  perolehan  ditambah margin keutungan sesuai kesepakatan bank dan  nasabah.  Kedua,  mirip  dengan  tipe yang pertama, tapi perpindahan kepemilikan langsung  dari  supplier  kepada  nasabah, sedangkan  pembayaran  dilakukan  bank langsung  kepada  penjual  pertama/supplier. Ketiga, bank melakukan perjanjian murabahah dengan nasabah, dan pada saat yang  mewakilkan  kepada  nasabah  untuk membeli sendiri barang yang akan dibelinya. Dari ketiga tipe tersebut, tipe kedua dan tipe ketiga  paling  sering  dipakai  oleh  bank syariah  karena  motifasi  efektifitas  prosedur dan  juga  pertimbangan  efisiensi  terutama dari  pengenaan  pajak  pertambahan  nilai. Sementara  tipe  pertama  justru  dihindari padahal  tipe  inilah  yang  paling  ideal  dalam konteks fiqh muamalah (Muammar, 2016).
Salah satu bank syariah yang menerapkan
produk pembiayaan murabahah  yaitu  bank  BNI  Syariah.  Bank BNI Syariah menerapkan produk pembiayaan murabahah karena lebih mudah dan  aman,  sehingga  prinsip  kehati-hatian bank  syariah  lebih  mudah  terjaga.  Jumlah
nasabah yang menggunakan produk pembiayaan  murabahahpada  bank  BNI Syariah  mengalami  peningkatan  dari  tahun ke tahun (Tabel 1).
Tabel  1.  Pembiayaan  Murabahah  BNI
Syariah Cabang Banda Aceh Tahun Jumlah Nasabah 2014 300 2015 324 2016 376 2017 427 Sumber: BNI Syariah Cabang Banda Aceh, 2018
Pada Tabel 1 di atas dapat dilihat bahwa jumlah  nasabah  pembiayaan murabahah BNI  Syariah  mengalami  peningkatan  setiap tahunnya  dari  tahun  2014  sampai  2017. Pada  tahun  2014  terdapat  300  nasabah, kemudian di tahun 2015 bertambah menjadi 324  nasabah.  Pada  tahun  berikutnya  yaitu tahun  2016  nasabah  BNI  Syariah  yang mengambil pembiayaan murabahah bertambah menjadi 376 hingga 427 nasabah ditahun 2017.
Ada  sejumlah  alasan kenapa murabahah begitu populer dalam operasional pembiayaan  pada  bank  syariah  adalah  :  (1) murabahah adalah suatu mekanisme investasi  jangka  pendek,  dan  dibandingkan dengan profit  and  loss  sharing cukup memudahkan; (2) mark-up dalam murabahah  dapat  ditetapkan  demikian  rupa sehingga  memastikan  bahwa  bank  dapat memperoleh  keuntungan  yang  sebanding dengan  keuntungan  bank-bank  berbasis bunga  yang  menjadi  saingan  bank-bank Islam;  (3) murabahah menjauhkan  dari ketidakpastian  yang  ada  pada  pendapatan bisnis-bisnis  dengan  sistem profit  and  loss sharing ; (4) murabahah tidak memungkinkan bank-bank Islam untuk mencampuri manajemen bisnis, karena bukanlah mitra si nasabah,  sebab  hubungan  mereka  dalam murabahah adalah hubungan hutang- piutang dagang (Sofiyah, 2015).
Dalam  kegiatan  operasionalnya,  bank BNI  Syariah  tentunya  tidak  luput  dari permasalahan  dalam  pembiayaan.  Hal tersebut dapat dilihat dari laporan keuangan Bank  BNI  Syariah  bagian Non  Performing Financing (NPF) pada empat tahun terakhir. Pada  tahun  2014,  pembiayaan  produktif komersial  di  BNI  Syariah  berhasil  tumbuh dengan  baik,  dengan  menjaga  posisi  NPF yang  terkendali  dari  sebesar  3,04%  pada
tahun  sebelumnya  2013  menjadi  sebesar 0,00%  pada  tahun  2014.  Pada  pembiayaan konsumer di tahun 2014 tingkat pembiayaan bermasalah  BNI  Syariah  relatif  rendah  yaitu sebesar  1,32%  dibandingkan  dengan  tahun sebelumnya  yang  berada  pada  1,38%. Sedangkan dalam pembiayaan ritel produktif BNI Syariah berhasil tumbuh secara terkendali,  terbukti  dengan  NPF  yang berada pada posisi 3,46%.
Menjadi permasalahan bukan pada akadnya,  karena  murabahah  diakui  secara syariah,  yang  menjadi  masalah  adalah terjadi  penyimpangan  dalam  praktik  akad murabahah,  yang  mengakibatkan  akad tersebut  batil  secara  syariah.  Adapun penyimpangan  secara  umum  terjadi  pada bank  syariah  pada  pelanggaran  syarat murabahah, yaitu syarat kepemilikan terhadap  harta  ( milkiyah )  dan  harga  awal yang diketahui ( ra’ul mal ma’lum ), penempatan akad murabahah pada transaksi  yang  salah,  misalnya  pembiayaan untuk  renovasi  rumah,  tidak  bisa  dilakukan dengan  akad  murabahah,  karena  tidak terpenuhinya  syarat milkiyah (kepemilikan) dan ra’sul  mal (modal)  yang  diketahui. Seharusnya  akad  yang  tepat  pada  jenis tersebut  adalah  akad  istisna  paralel.  Dalam istisna ’  harga  ditentukan  diawal  transaksi, namun  tidak  ada  syarat ra’sul  mal  ma’lum dan ar- ribb  ma’lum ,  kemudian  serah  terima barang  terjadi  setelah  barang  selesai, melibatkan maysir dalam perhitungan margin  keuntungan,  perbankan  syariah melibatkan inflasi dalam menentukan margin keuntungannya. Tentu ini sangat bertentangan  dengan  syariah,  tingkat  inflasi di  masa  depan  merupakan  sesuatu  yang tidak  pasti.  Bermain  dengan  ketidakpastian merupakan  bentuk  dari maysir (Sulaiman, 2016).
Meskipun demikian, mekanisme pembiayaan  murabahah  ini,  ternyata  tak lepas  dari  kecaman  dan  kritikan  dari  para ilmuwan muslim sendiri. Mereka berpendapat  bahwa  bank-bank  syariah dalam  menjalankan  kegiatan  usahanya, ternyata  bukannya  meniadakan  bunga, tetapi tetap mempertahankan praktek pembebanan  bunga,  namun  dengan  label ‘Islam’ (Sjahdeini, 1999).
Masalah  yang  telah  dijelaskan  di  atas tentang  pelaksanaan  produk  murabahah dalam  perbankan  syariah  menimbulkan
persepsi.  Persepsi  yang  kurang  baik  dari masyarakat  terhadap  perbankan  syariah yaitu masyarakat beranggapan bahwa praktik  bank  syariah  tidak  berbeda  dengan praktik bank konvensional mengenai pembiayaan  dan  bagi  hasil  dengan  tingkat suku  bunga  yang  berlaku  umum  ( BI  rate atau LIBOR ). Apabila kesalahan persepsi ini dibiarkan  akan  mengakibatkan  masyarakat tidak  bisa  lagi  membedakan  bank  sistem syariah  dan  bank  sistem  konvensional. Praktik murabahah yang  dilakukan  oleh perbankan  syariah  masih  menuai  kritikan karena  dianggap  sama  dengan  kredit  pada perbankan  konvensional.  Hal  ini  dilihat  dari besarnya  margin  yang  dipatok  bank  syariah yang ternyata sama atau bahkan lebih tinggi dibandingkan dengan bunga bank konvensional. Tingginya margin ini disebabkan oleh pangsa pasar bank syariah yang masih sangat kecil. Agar bisa bersaing, maka  ditetapkanlah  margin  yang  sangat tinggi.  Penetapan  besaran  margin  yang sangat tinggi inilah yang kemudian menciptakan  persepsi  negatif  terhadap produk  bank  syariah.  Persepsi  negatif  tidak hanya akan mempengaruhi citra produk dan jasa bank syariah tetapi juga citra perusahaan dan semuanya akan berdampak pada  reputasi  bank  syariah.  Juga  akan berdampak  pula  terhadap  minat  nasabah untuk  berinvestasi  pada  bank  syariah (Acfira, 2014).
Alasan mengapa penulis memilih penelitian  di  Bank  BNI  Syariah  salah satunya  dikarenakan  Bank  BNI  Syariah merupakan  salah  satu  bank  syariah  yang tingkat  kemajuannya  cukup  baik.  Dilansir dari website resmi BNI Syariah, perkembangannya cukup pesat dapat dilihat dari  catatan  pada  bulan  Juni  2014  jumlah cabang  BNI  Syariah  mencapai  65  Kantor Cabang,  161  Kantor  Cabang  Pembantu,  17 Kantor  Kas,  dan  20 Payment  Point .  Bank BNI  Syariah  berdiri  pertama  kali  dengan modal dasar sebesar Rp 4.004.000.000.000 dan  modal  ditempatkan  dan  disetor  penuh sebesar Rp 1.501.500.000.000.

## METODOLOGI

## Jenis dan Pendekatan Penelitian
Jenis  penelitian  dalam  penelitian  ini adalah  menggunakan  penelitian  kuantitatif. Penelitian kuantitatif adalah penelitian
menghasilkan  data  yang  berbentuk  angka atau  bilangan.  Sesuai  dengan  bentuknya, data  kuantitatif  dapat  diolah  atau  dianalisis menggunakan teknik perhitungan matematika  atau  statistika  (Suryana,  2010). Pendekatan  penelitian  ini  menggunakan pendekatan lapangan ( field research ). Pendekatan  lapangan  merupakan  suatu penelitian  di  mana  untuk  mengumpulkan data  serta  informasi  peneliti  yang  akan terjun  langsung  ke  objek  penelitian  seperti menyebarkan  kuesioner  kepada  responden yang  kemudian  data  tersebut  diolah  dan dianalisis kembali (Suwartono, 2014).

## Lokasi penelitian
Penelitian ini mengambil tempat penelitian  pada  Bank  BNI  Syariah  Cabang Banda  Aceh  yang  beralamat  di  JL.  Daud Beureueh No.33, Laksana, Kuta Alam, Kota Banda Aceh, Aceh 24415.

## Data dan Teknik Pengumpulan Data
Jenis  data  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  yaitu  data  primer.  Data  primer dalam  penelitian  ini  diperoleh  dengan mengumpulkan  data  secara  langsung  dari hasil  penyebaran  kuisioner  yang  diberikan kepada  responden  Bank  BNI  Syariah Cabang Banda Aceh.

## Populasi dan Sampel Penelitian
Populasi  adalah  keseluruhan  subjek penelitian.  Apabila  seseorang  ingin  meneliti semua  elemen  yang  ada  dalam  wilayah penelitian,  maka  penelitiannya  merupakan penelitian  populasi.  Populasi  juga  diartikan sebagai  wilayah  generalisasi  yang  terdiri atas objek/subjek yang mempunyai karakteristik tertentu dan mempunyai kesempatan  yang  sama  untuk  dipilih menjadi  anggota  sampel  (Umar,  2011). Populasi  yang  digunakan  dalam  penelitian ini  adalah  nasabah  yang  menggunakan produk pembiayaan murabahah di Bank BNI Syariah  Cab  Banda  Aceh  yang  berjumlah 1427 orang.
Sampel  adalah  bagian  dari  jumlah  dan karakteristik  yang  dimiliki  oleh  populasi sehingga  sifat  dan  karakteristik  populasi juga  dimiliki  oleh  sampel  (Sugiyono,  2011). Metode pengambilan sampel dalam penelitian  ini  adalah  menggunakan  teknik non-probability dengan  teknik Purposive Sampling, suatu  teknik  penentuan  sampel
dengan  pertimbangan  tertentu  (Sugiyono, 2012).  Dalam  teknik  sampling  ini,  yang diambil  sampel  adalah  khusus  nasabah yang  menggunakan  produk  pembiayaan murabahah .
Menurut Roscoe dalam penetapan jumlah sampel jika dalam penelitian akan melakukan  analisis  regresi,  maka  jumlah anggota  sampel  minimal  10  kali  dari  jumlah variabel  yang  akan  diteliti.  Sehingga  dalam penelitian ini jumlah sampel ditentukan lebih dari  batas  minimal  yaitu  20  kali  dari  jumlah variabel  yang  akan  diteliti.  Dikarenakan jumlah  variabel  dalam  penelitian  ini  ada  2 (dua),  maka  sampel  yang  digunakan sebanyak  20x2  =  40  orang  dari  nasabah pembiayaan  murabahah  di  bank  BNI Syariah  Cabang  Banda  Aceh  (Sukirman, 2011).

## Teknik Pengumpulan Data
Teknik
pengumpulan data yang
digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah penelitian  lapangan (field  research) ,  atau dapat  pula  disebut  sebagai  penelitian empiris,  yaitu  penelitian  yang  data  dan informasinya diperoleh dari kegiatan dilapangan tempat peneliti melakukan penelitian  (Supardi,  2005).  Metode  yang digunakan  adalah  kuesioner.  Kuesioner diberikan  kepada  nasabah  pembiayaan murabahahbank BNI Syariah Cabang Banda Aceh.

## Skala Pengukuran
Skala  pengukuran  adalah  peraturan penggunaan notasi bilangan dalam pengukuran.  Pada  penelitian  ini,  instrumen yang  digunakan  adalah  kuesioner.  Skala pengukuran dalam kuesioner dengan menggunakan skala ordinal. Tabel 2. Skor pada Skala Likert Jawaban Kode Skor Sangat Tidak Setuju STS 1 Tidak Setuju TS 2 Kurang Setuju KS 3 Setuju S 4 Sangat Setuju SS 5
Sumber : Siregar (2013).
Skala ordinal adalah suatu skala di mana penomoran  objek/  kategori  dimulai  dari tingkat  terendah  ke  tingkat  tertinggi  atau sebaliknya  (Siregar,  2013).  Karena  data yang  diperoleh  bentuk  ordinal,  maka  skala
pengukuran yang digunakan dalam penelitian ini adalah Skala Likert (Tabel 2).

## Metode Analisis Data
Metode yang digunakan untuk menganalisis data variabel penelitian adalah uji  regresi  sederhana.  Metode  regresi sederhana  adalah  model  regresi  yang digunakan  jika  variabel  yang  diteliti  adalah satu.  Analisis  ini  digunakan  untuk  menguji bagaimana pengaruh masing-masing variabel  independent  (X)  terhadap  variabel dependen (Y). Rumus regresi linier sederhana untuk penelitian ini adalah : Keterangan : X  : Persepsi nasabah Y  : Produk pembiayaan murabahah
a  : konstanta X  : Persepsi nasabah b  : Koefisien regresi e   : Error term

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Karakteristik Responden
Responden  dari  penelitian  ini  adalah nasabah pembiayaan
murabahah sebanyak 40 nasabah, kuesioner dibagikan  kepada  setiap  responden  yang dijumpai langsung di BNI Syariah Cabang Banda  Aceh.  Gambaran  umum  profil responden  disajikan  dalam  beberapa tabel berikut :
Tabel 3. Karakteristik Responden Berdasarkan Jenis Kelamin No Jenis Kelamin  Frequency Percent 1 Laki-Laki 25 62,5 2 Perempuan 15 37,5 Total 40 100,0
Berdasarkan  Tabel  3  di  atas,  dapat disimpulkan bahwa sebagian besar responden  dalam  penelitian  adalah  laki-laki sebanyak  25  orang  atau  62,5%  dan selebihnya adalah perempuan 15 orang atau 37,5%.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  laki-laki adalah  konsumen  yang  lebih  potensial dalam menggunakan pembiayaan murabahah  di  BNI  Syariah  cabang  Banda Aceh, karena tugas seorang laki-laki sebagai kepala keluarga yang harus mencukupi  kebutuhan  keluarganya,  meliputi kebutuhan primer, sekunder dan tersier.
Adapun  data  mengenai  usia  responden nasabah pembiayaan murabahah BNI
Syariah, adalah :
Tabel 4. Karakteristik Responden Berdasarkan Usia No Usia Frequency Percent 1 20-30 tahun 5 12,5 2 31-40 tahun 12 30,0 3 41-50 tahun 16 40,0 4 >50 tahun 7 17,5 Total 40 40
Berdasarkan  Tabel  4  di  atas,  dapat disimpulkan bahwa responden yang berusia 41-50  tahun  lebih  dominan  dengan  rincian 16 orang (40%), responden dengan rentang usia 20-30 tahun sebanyak 5 orang (12,5%), responden dengan rentang usia 31-40 tahun sebanyak  12  orang  (30%)  dan  responden yang usia diatas 50 tahun sebanyak 7 orang (17,5%). Data mengenai pekerjaan responden nasabah pembiayaan murabahah BNI Syariah, adalah: Tabel 5. Karakteristik Responden Berdasarkan Pekerjaan No Usia Frequency Percent 1 PNS 12 30,0 2 Karyawan Swasta 15 37,5 3 Pengusaha 8 20,0 4 Lain-lain 5 12,5 Total Total 40
Berdasarkan  Tabel  5  di  atas,  responden dalam penelitian ini lebih dominan karyawan swasta  yaitu  sebanyak  15  orang  (37,5%), Pegawai  Negeri  Sipil  sebanyak  12  orang (30,0%),  pengusaha  sebanyak  8  orang (20,0%)  dan  lain-lain  sebanyak  5  orang (12,5%).
Tabel 6. Karakteristik Responden Berdasarkan Pendapatan No Pendapatan Frequency Percent 1 Rp 1.000.000 – Rp 2.000.000 6 15,0 2 Rp 2.100.000 – Rp 3.000.000 10 25,0 3 Rp 3.100.000 – Rp 4.000.000 16 40,0 4 > Rp 4.000.000 8 20,0 Total Total 40
Tabel 7. Karakteristik Responden Berdasarkan Lama Menjadi Nasabah Pembiayaan Murabahah No Lama Menjadi Nasabah Pembiayaan Murabahah Frequency Percent 1 < 1 tahun 14 35,0 2 1-2 tahun 8 20,0 3 3-4 tahun 10 25,0 4 >4 tahun 8 20,0 Total Total 40
Berdasarkan  Tabel  7  di  atas,  dapat disimpulkan  bahwa  sebanyak  14  orang (35%)  baru  dibawah  1  tahun  menjadi nasabah pembiayaan murabahah BNI
Syariah  Cabang  Banda  Aceh,  yang  sudah menjadi
nasabah pembiayaan murabahahBNI  Syariah  Cabang  Banda Aceh  selama  1-2  tahun  dan  diatas  4  tahun keduanya  sebanyak  8  orang  (20%),  dan yang  sudah  menjadi  nasabah  pembiayaan murabahah  BNI  Syariah  Cabang  Banda Aceh selama 3-4  tahun sebanyak 10 orang (25%).

## Persamaan Regresi Linear Sederhana
Sebelum  melakukan  pengujian  hipotesis, terlebih  dahulu  dilakukan  analisis  regresi sederhana.  Analisis  ini  dilakukan  untuk melihat  berapa  besar  pengaruh  yang diberikan  oleh  persepsi  nasabah  terhadap praktik  produk  pembiayaan  murabahah  BNI Syariah  Cabang  Banda  Aceh.  Adapun analisis  regresi  sederhana  dengan  bantuan SPSS Statistic  Version 22.0 , seperti  terlihat pada Tabel 8.
Tabel 8. Persamaan Regresi Linear Sederhana
Coefficients a
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig.
B Std. Error Beta 1  Constant  16,046 4,237 3,78  ,001 Persepsi Nasabah ,511 ,167 ,444 3,05 ,004
a. Dependent Variable: Praktik Produk Pembiayaan Murabahah
Berdasarkan  Tabel  8  di  atas,  dapat dilihat terdapat nilai koefisien regresi. Pada kolom Unstandardized Coefficients terdapat  nilai constants sebesar  16,046
dan  nilai  koefisien  arah  regresi  sebesar 0,511.  Maka  dapat  ditulis  persamaan rumus sebagai berikut :
Persamaan  di  atas,  dapat  diartikan  sebagai berikut:
a.  Konstanta  sebesar  16,046,  menyatakan bahwa jika variabel persepsi nasabah (X) nilainya  adalah  konstan,  maka  variabel praktik  produk  pembiayaan murabahah (Y) nilainya positif sebesar 16,046. b.  Koefisien regresi variabel persepsi nasabah  (X)  sebesar  0,511,  menyatakan bahwa  jika  persepsi  nasabah  mengalami kenaikan  1  rupiah  maka  praktik  produk pembiayaan  murabahah  akan  meningkat sebesar  0,511  rupiah.  Koefisien  bernilai positif  artinya  terdapat  hubungan  positif antara  persepsi  nasabah  dengan  praktik produk pembiayaan murabahah . Semakin bertambah  jumlah  persepsi  nasabah maka  semakin  tinggi  praktik  produk pembiayaan murabahah .
Hasil  yang  diperoleh  dalam  penelitian  ini adalah persepsi nasabah mempunyai pengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap praktik  produk  pembiayaan  murabahah  di bank BNI Syariah Cabang Banda Aceh yang ditunjukkan  dengan  hasil  beberapa  uji pengujian.  Berdasarkan  uji  t  terdapat pengaruh antara persepsi nasabah terhadap praktik produk pembiayaan murabahah bank BNI  Syariah  Cabang  Banda  Aceh,  dimana nilai  signifikansi  menunjukkan  0,004  <  0,05 dan nilai t hitung sebesar 3,055 lebih besar dari nilai  t tabel sebesar  1,685.  Dengan  demikian H o ditolak  dan  H a diterima,  yang  artinya terdapat  pengaruh  antara  persepsi  nasabah terhadap praktik produk pembiayaan murabahah.
Berdasarkan  hasil  R 2 diketahui  hasil sebesar  0,197  sehingga  dapat  disimpulkan persepsi  nasabah  mempengaruhi  praktik produk  pembiayaan murabahah bank  BNI Syariah Cabang Banda Aceh sebesar 19,7% dan  sisanya  (100%-19,7%)  =  80,3%  yang dipengaruhi oleh variabel lain yang tidak ada dimasukkan  dalam  penelitian  ini.  Dengan rendahnya hasil pengaruh persepsi nasabah terhadap praktik produk pembiayaan
murabahahmenunjukkan
kepercayaan nasabah
terhadap
praktik produk pembiayaan  murabahah  relatif  kecil.  Oleh karena itu, bank diharapkan dapat
meningkatkan  penerapan  praktik  produk pembiayaan  murabahah  yang  mana  hal tersebut  dimaksudkan  untuk  meningkatkan persepsi  nasabah  yang  baik  terhadap produk pembiayaan murabahah.
Terkait persamaan pada uji regresi linear sederhana  dapat  diartikan  bahwa  apabila persepsi  nasabah  ditingkatkan  sebesar  1%, maka praktik produk pembiayaan murabahah  akan  meningkat  sebesar  0,511 atau  51,1%.  Apabila  nilai  persepsi  nasabah dimisalkan  0  (tetap)  maka  nilai  produk pembiayaan  murabahah  adalah  sebesar 16,046.

## KESIMPULAN
Persepsi nasabah merupakan tanggapan atau  pandangan  terhadap  praktik  produk pembiayaan murabahahyang diterapkan oleh  BNI  Syariah  Cabang  Banda  Aceh. Persepsi  nasabah  tentang  praktik  produk pembiayaan  murabahah  yang  baik  akan meningkatkan  pengambilan  pembiayaan, karena  nasabah  mengerti  dan  memahami bahwa  produk  pembiayaan  murabahahtidak menggunakan  sistem  bunga  yang  dilarang oleh  agama  Islam.  Hasil  penelitian  ini sejalan dengan penelitian Dede Nurdiansyah  (2009)  dan  Ulul  Albab  (2018) yang  menyatakan  bahwa  persepsi  nasabah berpengaruh terhadappembiayaan
murabahah. Sedangkan tidak sejalan dengan  penelitian  Okta  Rizka  (2017)  yang menyatakan persepsi nasabah tidak berpengaruh positif d an signifikan terhadap produk pembiayaan murabahah .
Disarankan  kepada  BNI  Syariah  Cabang Banda  Aceh  untuk  terus  meningkatkan praktik pada produk pembiayaan murabahah. Pihak bank juga harus memberikan  pemahaman  yang  lebih  baik lagi kepada nasabah mengenai pembiayaan murabahah mengenai tata cara pembiayaan maupun prosedur dalam pengajuan pembiayaan.  Untuk  peneliti  selanjutnya sebaiknya  dapat  menambah  variabel  atau indikator  baru  dalam  penelitian  yang  akan datang  agar  dapat  menghasilkan  gambaran yang  lebih  luas  tentang  masalah  penelitian yang sedang diteliti.

## DAFTAR PUSTAKA
Al-Quran dan Terjemahannya.
Acfira, L. 2014. Pengaruh Persepsi Nasabah Terhadap  Pengambilan  Pembiayaan Murabahah  (Studi  Kasus  Nasabah BNI  Syariah  Cab.Makassar). Skripsi
Fakultas  Ekonomi  dan  Bisnis  Islam UIN Alauddin Makassar. Albab, U. 2018. Pengaruh Persepsi Pembiayaan  Murabahah  dan  Margin Terhadap  Pengambilan  Pembiayaan Murabahah  di  Baitu  tamwil  Tamzis Cab. Prambanan. Skripsi. Universitas Islam Indonesia.
Ali,  Z.  2010. Hukum  Perbankan  Syariah. Jakarta:Sinar Grafika.
Antonio,  M.S.  2000. Bank  Syariah:  Suatu Pengenalan  Umum. Jakarta:  Tazkia Institute.
Antonio,  M.S.  2001. Bank  Syariah:  Dari Teori  ke  Praktek. Jakarta:  Gema Insani Press.
Fadla, M. 2017. Analisis Kepatuhan Syariah
Pada  BNI  Syariah,  Bank  Syariah Mandiri dan Bank Muamalat Indonesia.  Bogor .  Skripsi  Fakultas
Ekonomi  dan  Manajemen  Institut Pertanian Bogor.
Firsan,  N.  2011. Crisis  Public  Relation:
Strategi  PR  Menghadapi  Krisis,
Mengelola  Isu,  Membawa  Citra,  dan
Reputasi Perusahaan . Jakarta:
Rajawali Pers
Hay, S. 2014. Strategi Keunggulan Bersaing
PT  Bank  BNI  Syariah  Cabang
Dharmawangsa Surabaya dalam
Meningkatkatkan  Jumlah  Nasabah.
Skripsi  Universitas  Islam  Negeri Sunan Ampel Surabaya.
Irwanto.  2002. Psikologi  Umum .  Jakarta: Prenhallindo
Ismail.  2011. Perbankan  Syariah. Jakarta: Kencana Prenada Media Group.
Karim,  A.  2013. Bank  Islam  Analisis  Fiqh dan Keuangan. Jakarta:
IIIT Indonesia. Kotler,  P.  2008. Manajemen  Pemasaran,
Analisis, Perencanaan, Implementasi
dan Pengendalian. Jakarta: Erlangga. Machfudz,  M.  2014. Metode  Penelitian Ekonomi . Malang: Genius Media
Muammar. 2016. Teori dan Aplikasi Penerapan Akad Murabahah. Makalah . Dikutip dari muammaremere.blogspot.com/2016/ 06/teori-dan-aplikasi-penerapan- akad.html?m=1.30 Desember. Muhammad.  2011. Audit  dan  Pengawasan Syariah Pada Bank Syariah. Yogyakarta: UII Press.
Muhammad. 2014. Manajemen Dana Bank
Syariah. Jakarta: PT. Raja GrafindoPersada Mutaqodim, B.R. 2015. Pengaruh Penerapan  Prinsip  Good  Corporate Terhadap Kinerja Keuangan Pegawai  Perbankan  Syariah  Di Kabupaten Pendeglang . Jakarta. Skripsi UIN Syarif Hidayatullah Nurdiansyah,  D.  2008. Persepsi  Nasabah Terhadap Produk Pembiayaan Murabahah  BPRS  Al  Salam. Skripsi Universitas Islam Negeri Syarif
Hidayatullah. Jakarta.
Priyatno,  D.  2011. SPSS  AnalisisStatistik Data  Lebih  Cepat  Lebih  Akurat. Yogyakarta: Medikomm.
Rakhmat,  J.  2004. Psikologi  Komunikasi. Bandung: PT. Rosdakarya.
Rahmawaty,  A.  2014. Pengaruh  Persepsi Tentang  Bank  Syariah  Terhadap Minat  Menggunakan  Produk  di  BNI Syariah  Semarang.  Jurnal  Agama, Teologi  &  Filsafat  (ADDIN), Vol.  8.
No. 1, Februari 2014:1-28.
Rizka, O. 2017. Pengaruh Persepsi
Nasabah dan Margin Terhadap Keputusan  Pengambilan  Griya  Pada Bank  Syariah  Mandiri  KCP  Teluk Betung  Bandar  Lampung .  Skripsi Fakultas  Ekonomi  dan  Bisnis  Islam UIN Rafen Intan.
Sjahdeini,  S.  1999. Perbankan  Islam  dan Kedudukannya  dalam  Tata  Hukum
Perbankan Indonesia . Jakarta: Pustaka Utama Garfiti.
Siregar, S. 2004. Metode Penelitian Kuantitatif dilengkapi dengan Perbandingan Perhitungan Awal SPSS. Jakarta.
Sholihin.  2010. Buku  Pintar  Ekonomi
Syariah, Gramedia PustakaUtama.
Suryana. 2010. Metodelogi Penelitian . Universitas Pendidikan Indonesia
Suwartono. 2014. Dasar - Dasar Metodelogi Penelitian .  Yogyakarta:  CV  Andi Offset.
Toha,  M.  2003. Kepemimpinan  Dalam Manajemen. Yogyakarta: Gajah
Mada University.
Umar,  H.  2011. Metodelogi  Penelitian  untuk
Skripsi dan Tesis Bisnis. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
Walgito,  B.  2004. Psikologi  Sosial:  Suatu
Pengantar. Yogyakarta: Fakultas Psikologi. Wiroso. 2005. Jual Beli Murabahah.
Yogyakarta: UII Press.
Zuardi,  M.  H.  2013. Persepsi  Nasabah Terhadap  Sistem  Pembiayaan  Bagi Hasil  Di  Bank  Jabar  Syariah  Kota Cirebon. Jurnal  Tapis  Vol.  XIII,  No. 01 Januari-Juni, 7.
Zulkifili, S. 2003. Panduan Praktis Transaksi Perbankan  Syariah. Jakarta:  Zikrul Hakim