PENGARUH  BIAYA OPERASIONAL DAN PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO) TERHADAP PROFITABILITAS BANK  SYARIAH DI INDONESIA
Titin Hartini
Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UIN Raden Fatah Palembang

## ABSTRACT
The development islamic banking from year to year continues to increase. This  is  evidenced  by  the  financial  performance  of  Islamic  banks  continue  to increase  from  year  to  year  where  the  financial  performance  measurement  is calculated using ratio analysis. An assessment of the bank's financial performance in  efficiency  and  productivity  levels  are  conducted  regularly  on  the  basis  of management reports and financial statements that are mirror achievement.
This  study  was  to  determine  the  influence  of  operating  expenses  and operating income (ROA) to profitability Islamic Banking from 2012 to 2014 year.
This  study  uses  data  time  series  over  the  past  three  years,  so  that  the population  in  this  study  as  well  as  a  sample  research.  choosing  samples  used sampling technique in  which non-probability  selection carried out  by a sampling method that is saturated sampling technique when all members of the population used as a sample.
BOPO  results  showed  a  significant  negative  effect  on  profiabilitas Islamic banking in Indonesia because of the results obtained regression coefficient of -0075 showing the negative direction so BOPO negative effect on ROA and the significant value of 0.000 means that less than 0.05. Due to the significance level of  less  than  0.05  and  the  t  (-4.371)  <t  table  (1.690).So  in  this  case  a  significant effect  on  profitability  BOPO.  It  concluded  that  BOPO  BOPO  negative  influence on  ROA  is  because  the  higher  the  ROA  reflects  the  lack  of  ability  of  banks  to suppress  operational  expenses  and  increase  operational  revenue  shortfalls resulting profit bank that in turn will lower ROA.
Key Word: BOPO and Profitability

## PENDAHULUAN
Bank Syariah adalah bank yang dalam aktivitasnya, baik penghimpunan dana maupun dalam rangka penyaluran dananya memberikan dan mengenakan imbalan atas dasar prinsip syariah yaitu jual beli dan bagi hasil. Bank Syariah menjalankan kegiatan  usahanya  berdasarkan  prinsip  syariah  dan  menjauhi  praktik  riba  untuk diisi dengan kegiatan investasi atas dasar bagi hasil dari pembiayaan perdagangan. Industri perbankan syariah merupakan bagian dari sistem perbankan nasional yang mempunyai  peranan  penting  dalam  perekonomian.  Peranan  perbankan  syariah secara  khusus  antara  lain  sebagai  perekat  nasionalisme  baruartinya  menjadi fasilitator  jaringan  usaha  ekonomi  kerakyatan,  memberdayakan  ekonomi  umat, mendorong  penurunan  spekulasi  di  pasar  keuangan,  mendorongpemerataan pendapatan dan peningkatan efisiensi mobilitas dana. 1
Perbankan  syariah  di  Indonesia  dari  aspek  kelembagaan  dapat  dilihat dengan  banyaknya  yang  mendirikan  perbankan  syariah  yang  meliputi  Bank Umum  Syariah  (BUS)  dan  Unit  Usaha  Syariah  (UUS).  Bank  Umum  Syariah (BUS)  adalah  bank  syariah  yang  kegiatannya  memberikan  jasa  dalam  lalu  lintas pembayaran. Unit Usaha Syariah (UUS) adalah unit kerja dari kantor pusat Bank Umum  Konvensional  yang  berfungsi  sebagai  kantor  induk  dari  kantor  atau  unit yang melaksanakan kegiatan usaha berdasrkan prinsip syariah.
Perkembangan perbankan syariah di Indonesia dari aspek kelembagaan dapat dilihat dengan banyaknya yang mendirikan perbankan syariah yang meliputi Bank Umum  Syariah  (BUS)  dan  Unit  Usaha  Syariah  (UUS).Bank  Umum  Syariah (BUS)  adalah  bank  syariah  yang  kegiatannya  memberikan  jasa  dalam  lalu  lintas pembayaran. Unit Usaha Syariah (UUS) adalah unit kerja dari kantor pusat Bank Umum  Konvensional  yang  berfungsi  sebagai  kantor  induk  dari  kantor  atau  unit yang  melaksanakan  kegiatan  usaha  berdasrkan  prinsip  syariah.Sampai  bulan Desember tahun 2014 kemarin, perbankan syariah berjumlah 34 yang terdiri dari 12 BUS dan 22 UUS. Sedangkan jumlah kantor bank syariah adalah sebanyak 447 kantor untuk BUS dan 138 kantor untuk UUS. 2 Bank Umum Syariah (BUS)  dan Unit  Usaha  Syariah  (UUS)  di  Indonesia  dalam  periode  tahun  2012–2014 ditunjukkan dalam Tabel I.1 dan I.2 berikut :
1 Muhammad. 2005. Manajemen Bank Syariah , Edisi Revisi. Yogyakarta: UPP AMP YKPN
2 Laporan Statistik Perbankan Syariah Bank Indonesia 2014 [www.bi.go.id]
Tabel 1
Nama Dan Jumlah Bank Umum Syariah Di Indonesia
Tahun 2012-2014 Kelompok Bank KPO/K C KCP/ UPS KK HOO/B O SBO/S SU CO Bank Umum Syariah 447 1.511 205 1 PT. Bank Muamalat Indonesia 84 260 103 2 PT. Bank Victoria Syariah 8 11 - 3 Bank BRIsyariah 52 203 10 4 B.P.D. Jawa Barat Banten Syariah 9 56 1 5 Bank BNI Syariah 67 164 17 6 Bank Syariah Mandiri 137 510 65 7 Bank Syariah Mega Indonesia 35 282 4 8 Bank Panin Syariah 8 5 - 9 PT. Bank Syariah Bukopin 12 8 5 10   PT. BCA Syariah 9 8 - 11   PT. Maybank Syariah Indonesia 1 - - 12   PT Bank Tabungan Pensiunan Nasional Syariah 25 4 -
Sumber: Laporan Statistik Perbankan Syariah Bank Indonesia 2014
Nama-nama  Bank  Umum  Syariah  diatas  merupakan  sampel  yang  akan dianalisis  peneliti  pengaruh  biaya  operasional  dan  pendapatan  operasional (BOPO) terhadap profitabilitas.Selain dari Bank Umum Syariah di Indonesia juga memiliki  unit  usaha  syariah  dari  Bank  Umum  Konvensional  yang  melaksanakan kegiatan  transaksi  perbankan  berdasarkan  prinsip  syariah  yaitu  Unit  Usaha Syariah yang melaksanakan kegiatan usaha berdasarkan prinsip syariah.
Berikut  tabel  nama  dan  jumlah  Unit  Usaha  Syariah  yang  ada  di  Indonesia dalam kegiatan 2012-2014:
Tabel 2 Nama dan Jumlah Unit Usaha Syariah Di Indonesia Tahun 2012-2014 Kelompok Bank KPO/ KC KCP/ UPS KK
HOO/
BO SBO/ SSU CO Unit Usaha Syariah 138 140 42 1   PT Bank Danamon Indonesia Tbk 25 27 2   PT Bank Permata Tbk 11 2 3   PT Bank Internasional Indonesia Tbk 7 1
4 PT Bank Cimb Niaga, Tbk 5 5 PT Bank OCBC Nisp, Tbk 8 6 PT BPD DkI 2 10 6 7 BPD Yogyakarta 1 2 5 8 PT  Bank Pembangunan Daerah Jawa Tengah 3 4 2 9 PT  BPD Jawa Timur 3 5 10   PT BPD Jambi 1 11   PT  Bank Bpd  Aceh 2 15 12   PT Bpd Sumatera Utara 5 17 13   BPD Sumatera Barat 3 6 14   PT Bank Pembangunan Daerah Riau 2 3 15   PT BPD  Sumatera Selatan Dan Bangka Belitung 3 1 5 16   PT BPD  Kalimantan Selatan 2 8 1 17   PT BPD Kalimantan Barat - 2 4 18   BPD  Kalimantan Timur 2 13 19   PT BPD Sulawesi Selatan Dan Sulawesi Barat 3 1 20   PT BPD Nusa Tenggara Barat 2 4 1 21   PT Bank Sinarmas 27 10 34   PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. 21 20 7
Sumber: Laporan Statistik Perbankan Syariah Bank Indonesia2014
Unit Usaha Syariah diatas merupakan sampel yang akan dianalisis peneliti mengenai  pengaruh  biaya  operasional  dan  pendapatan  operasional  (BOPO) terhadap profitabilitas.
Perkembangan  perbankan  syariah  dari  aspek  kinerja  usaha  atau  kinerja keuangan  dapat  dilihat  dari  perkembangan  aset,  dana  pihak  ketiga  (DPK)  dan pembiayaan  ( financing )  yang  juga  mengalami  perkembangan  yang  cukup signifikan. Sepanjang tahun 2012-2014perkembangan perbankan syariah dari total aset  sangat  meningkat  baik  untuk  BUS  dan  UUS.  Pada  Bank  Umum  Syariah (BUS)  dan  Unit  Usaha  Syariah  (UUS)  total  aset  yang  diperoleh  terus  meningkat dari  tahun  ke  tahun.  Pada  tahun  2012  total  aset  BUS  dan  UUS  sebesar  Rp. 195.018  Miliar,  tahun  2013  total  aset  meningkat  dari  tahun  sebelumnya  sebesar Rp. 242.276 Miliar, terjadi peningkatan aset dari tahun 2012 sampai 2013 sebesar 24%  pada  tahun  2014  total    aset  sangat  meningkat  menjadi  Rp.  272.343  Miliar, persentase  peningkatan  total  aset  dari  tahun  2013  sampai  2014  sebesar 12%.Berikut Gambar Total Aset Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah Di Indonesia dalam periode tahun 2012-2014:
Gambar 1

## Perkembangan Aset Perbankan Syariah di Indonesia
Tahun 2012-2014
Sumber: Statistik Perbankan Indonesia, Bank Indonesia, 2015, data diolah
Perkembangan bank syariahdari tahun ke tahun yang terus meningkat. Hal ini dibuktikan dengan kinerja keuangan bank syariah yang terus meningkat dari tahun ke tahun yang mana pengukuran kinerja keuangan tersebut dihitung menggunakan analisis rasio.
Kinerja  keuangan  bank  merupakan  penilaian  tingkat  efisiensi  dan produktivitas  yang  dilakukan  secara  berkala  atas  dasar  laporan  manajemen  dan laporan  keuangan  yang  merupakan  pencerminan  prestasi  yang  dicapai.Bank syariah  mengukur  tingkat  kinerja  keuangannya  melalui  perhitungan  rasio-rasio dan perhitungan keuangan lainnya, diantaranya yaitu rasio likuiditas, solvabilitas, dan  rentabilitas  atau  profitabilitas.Rasio  profitabilitas  merupakan  rasio  yang digunakan untuk mengukur tingkat  efisiensi usaha dalam menghasilkan laba dari aktivitas  normal  bisnisnya  selama  periode  waktu  tertentu.  Rasio  profitabilitas  ini memiliki  beberapa  jenis,  yakni GrossProfit  Margin , Return  On  Equity ,  dan Return  On  Asset (Heri,  2015).  Profitabilitas  dapat  dikatakan  sebagai  indikator yang  paling  tepat  untuk  mengukur  kinerja  suatu  bank  karena  kemampuan  bank menghasilkan  laba  menjadi  tolak  ukur  kinerja  bank  tersebut.  Semakin  tinggi profitabiitas maka semakin baik pula kinerja keuangan bank.
Indikator  yang  biasa  digunakan  untuk  mengukur  tingkat  profitabilitas suatu  perusahaan  adalah Return  on  Equity (ROE)  untuk  perusahaan  pada umumnya  dan Return  On  Asset (ROA)  pada  industri  perbankan.  Keduanya  dapat digunakan  dalam  mengukur  besarnya  kinerja  keuangan  pada  industri  perbankan. Namun  umumnya,  ROE  hanya  mengukur return yang  diperoleh  dari  investasi pemilik perusahaan, sedangkan ROA lebih memfokuskan kemampuan perusahaan untuk memperoleh earning dalam operasi perusahaan, sehingga dalam penelitian ini  profitabilitas  akan  diproksikan  dengan  ROA  sebagai  ukuran  kinerja perbankan.(Mamduh, 2014)
0 50 100 150 200 250 300 2012 2013 2014

## Perkembangan Aset Perbankan Syariah (dalam Miliar Rupiah)
BUS & UUS
Pengukuran  ROA  di  Indonesia  mengalami  penurukan  dari  tahun  ke tahun.Faktor-faktor  yang  mempengaruhi  turunnya  ROA  pada  bank  syariah tersebut  salah  satunya  yaitu  Biaya  Operasional  dan  Pendapatan  Operasional (BOPO).BOPO  merupakan  perbandingan  total  biaya  operasional  dengan  total pendapatan operasional. Rasio ini digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan  bank  dalam  melakukan  kegiatan  operasionalnya.Semakin  kecil BOPO menunjukkan semakin efisien bank dalam menjalankan aktifitas usahanya. Suatu bank dapat dimasukkan dalam kategori sehat apabila memiliki rasio BOPO tidak melebihi 93,5% .
Tabel  2  berikut  ini  menyajikan  perkembangan  Rasio  Keuangan  Perbankan Syariah Tahun 20012-2014.
Tabel 3 Perkembangan Rasio Keuangan Perbankan Syariah Di Indonesia Tahun 2012-2014 ( dalam Persentase ) NO INDIKATOR 2012 2013 2014 1 Return On Asset ( ROA ) 2,14 2,00 0,80 2 Biaya operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO ) 74,97 78,21 79,28
Sumber: Laporan Statistik Perbankan Syariah Bank Indonesia 2014
Berdasarkan  Tabel  2  dapat  di  lihat  bahwa  ROA  Perbankan  Syaiah  dalam perkembangannya  selama  periode  tahun  2012-2014  mengalami  penurunan.  Pada periode 2012-2013 ROA mengalami penurunan sebesar 0,14% dan terus menurun hingga  pada  tahun  2014  ROA  mencapai  0,80%  dan  penurunan  yang  terjadi sebesar 1,2%. Dengan demikian perlu diketahui faktor-faktor yang mempengaruhi ROA  sehingga  pada  periode  tahun  2012-2014  ROA  mengalami  penurunan  agar dapat diambil langkah perbaikan kinerja untuk meningkatkan ROA selanjutnya. Pada  Tabel  2  menunjukkan  BOPO  Perbankan  Syariah  pada  periode  2012-
2013  mengalami  peningkatan  sebesar  3,24%  sedangkan  ROA  mengalami penurunan  sebesar  0,14%.  Pada  periode  2013-2014,  BOPO  mengalami peningkatan  sebesar  1,07%  dan  ROA  menglami  penurunan  sebesar  1,2  %. Fenomena  ini  menunjukkan  telah  terjadi  hubungan  negatif  antara  hubungan BOPO dengan ROA.Dimana BOPO tahun 2012-2014 mengalami peningkatan dan ROA  selalu  mengalami  penurunan  setiap  tahunnya.Oleh  karena  itu  di  lakukan penelitian lebih lanjut untuk mengetahui hubungan antara BOPO dan ROA.
Penelitian  mengenai  rasio  keuangan  bank  di  Indonesia  telah  dilakukano  leh beberapa peneliti. Dari hasil penelitian terdahulu terdapat beberapa variabel yang berpengaruh terhadap profitabilitas bank, namun tidak konsisten hasilnya.
Marnov  P.  P.  Nainggolan  (2009)  melakukan  penelitian  mendapatkan  hasil bahwa  secara  keseluruhan  variabel  bebas  yaitu  LDR,  NIM  dan  BOPO  cukup menjelaskan  variasi  terhadap  ROA  bank  umum  di  Indonesia  sebesar  71%  dan sisanya  sebesar  29%  dijelaskan  variabel  lain  yang  tidak  terdapat  dalam  model estimasi.  Hasil  regresi  menunjukkan  hubungan  variabel  bebas  dan  terikat  yaitu BOPO  memiliki  pengaruh  negatif  terhadap  ROA  pada  bank  umum  di  Indonesia
dan  besarnya  koefisien  1,61.  Artinya  setiap  kenaikan  BOPO  sebesar  1  persen, maka akan menyebabkan penurunan rasio ROA sebesar 1,61 persen.
Pada  tahun  2009,  Ahmad  Buyung  Nusantara  melakukan  penelitian menunjukkan bahwa pada bank go publik variabel BOPO berpengaruh signifikan negatif terhadap variabel ROA pada bank go publik, ditunjukkan dengan besarnya tingkat signigikansi yang lebih kecil dari 0,05 yaitu sebesar 0,035. Dan pada bank non  go  publik  variabel  BOPO  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  variabel ROA  pada  bank  non  go  publik,  hal  tersebut  ditunjukkan  dengan  besrnya  tingkat signifikansi yang lebih besar dari 0,05 yaitu 0,390.

## Penelitian Terdahulu
Hasil  penelitian Mawardi  (2005)  menunjukkan keempat variable
CAR,NPL,BOPO  serta  NIM  secara  bersama-sama  mempengaruhi  kinerja  bank umum.  Untuk  variable  CAR  dan  NIM  mempunyai  pengaruh  positif  terhadap ROA,  sedangkan  variable  BOPO  dan  NPL,  mempunyai  pengaruh  negative terhadap  ROA.  Dari  keempat  variable,  yang  paling  berpengaruh  terhadap  ROA adalah variable NIM.
Marnov  P.  P.  Nainggolan  (2009)  mendapatkan  hasil  bahwa  secara keseluruhan  variabel  bebas  yaitu  LDR,  NIM  dan  BOPO  cukup  menjelaskan variasi terhadap ROA bank umum di Indonesia sebesar 71% dan sisanya sebesar 29%  dijelaskan  variabel  lain  yang  tidak  terdapat  dalam  model  estimasi.  Hasil regres  menunjukkan  hubungan  variabel  bebas  dan  terikat  yaitu  BOPO  memiliki pengaruh  positif  terhadap  ROA  pada  bank  umum  di  Indonesia  dan  besarnya koefisien  1,61.  Artinya  setiap  kenaikan  BOPO  sebesar  1  persen,  maka  akan menyebabkan penurunan rasio ROA sebesar 1,61 persen.
Ahmad Buyung Nusantara (2009)menyimpulkan bahwa pada bank go publik variabel BOPO berpengaruh signifikan negatif terhadap variabel ROA pada bank go publik, ditunjukkan dengan besarnya tingkat signigikansi yang lebih kecil dari 0,05  yaitu  sebesar  0,035.  Dan  pada  bank  non  go  publik  variabel  BOPO  tidak berpengaruh  signifikan  terhadap  variabel  ROA  pada  bank  non  go  publik,  hal tersebut  ditunjukkan  dengan  besrnya  tingkat  signifikansi  yang  lebih  besar  dari 0,05 yaitu 0,390.

## Hipotesis
Hipotesis dalam penelitian ini adalah sebagai berikut : H1= Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh negatif terhadap Profitabilitas (ROA).

## METODOLOGI PENELITIAN Populasi dan Sampel
Penelitian ini menggunakan data time series selama tiga tahun terakhir, sehingga populasi  dalam  penelitian  ini  sekaligus  menjadisampel  penelitian.Pemilihan sampel  menggunakan  teknik  pengambilan  sampel  secara  non  probabilitas  yang mana  pemilihannya  dilakukan  dengan  metode  sampling  jenuh  yaitu teknikpenentuan sampel bila semua anggota populasi digunakan sebagaisampel.

## Definisi Operasional Variabel
Berdasarkan  model  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  maka  variabel  yang digunakan terdiri dari :
a. BOPO
BOPO  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  tingkat  efisiensi  dan kemampuan  bank  syariah  dalam  melakukan  kegiatan  operasionalnya.Secara matematis BOPO dapat dirumuskan sebagai berikut:

## b. Return on Asset (ROA)
Return  on  Assets (ROA)  merupakan  rasio  yang  menunjukkan  kemampuan manajemen  bank  dalam  menghasilkan  laba  dari  pengelolaan asset yang  dimiliki.
Semakin  besar  ROA  suatu  bank,  semakin  besar  pula  tingkat  keuntungan  yang dicapai bank, dan semakin baik pula posisi bank dari segi penggunaan asset . ROA di rumuskan sebagai berikut ini:

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Tabel 4 Deskripsi Return On Asset (ROA)
Sumber: data diolah, 2016
Tabel  4  menunjukkan  bahwa  variabel  Y  ( Return  On  Asset )  sebagai  variabel dependen  memiliki  nilai  rata-rata  ( mean )  sebesar  1,6442  dan standar  deviasi sebesar  0,62957  hal  ini  menunjukkan  adanya  variasi  atau  perbedaan  yang  tidak terlalu  besar  dari Return  On  Asset terendah  dan  tertinggi  dan  jumlah  data sebanyak 36 data.
Tabel 5

## Descriptive Statistics
N Minimum  Maximum Mean Std. Deviation Return On Asset 36 .08 2.52 1.6442 .62957 Valid N (listwise) 36

## Deskripsi Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO)
Descriptive Statistics N Minimum  Maximum  Mean Std. Deviation Biaya Oerasional dan Pendapatan Operasional 36 70.43 93.50  78.1928 4.94410 Valid N (listwise) 36
Tabel 5 menunjukkan bahwa variabel X (BOPO) sebagai variabel independen memiliki  nilai  rata-rata  ( mean )  sebesar  78,1928  dan standar  deviasi sebesar 4,94410  hal  ini  menunjukkan  adanya  variasi  atau  perbedaan  yang  tidak  terlalu besar dari  Biaya Operasional  dan Pendapatan Operasional terendah dan tertinggi dan jumlah data sebanyak 36 data.
a. Pengaruh  Biaya  Operasional  dan  Pendapatan  Operasional  Terhadap Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia
Tabel 6
Hasil Uji Regresi Linier Sederhana Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 7.538 1.346 5.603 .000 Biaya Oerasional dan Pendapatan Operasional -.075 .017 -.606 -4.371 .000
a. Dependent Variable: Return On Asset
Pada tabel coefficients yang diinterpretasikan adalah nilaidalam kolom B, baris  pertama  menunjukkan  konstanta  (a)  dan  barisselanjutnya  menunjukkan konstanta  variabel  independen.  Dengan  melihat  Tabel  6  diatas  dapat  disusun persamaan regresi linear sederhana sebagai berikut:
ROA = 7,538 – 0,075 BOPO
Tabel 7
Hasil Uji Koefisien Determinasi Model Summary b
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .606 a .367 .348 .50215
a. Predictors: (Constant), Biaya Oerasional dan Pendapatan Operasional
b. Dependent Variable: Return On Asset
Tabel  7  hasil  uji  koefisien  determinasi  menunjukkan  koefisien  korelasi  (R) dan  koefisien  determinasi  ( R  Square ).  Nilai  R  menerangkan  tingkat  hubungan antara variabel independen ( BOPO) dengan variabel dependen (ROA). Dari hasil olahan  data  di  atas  di  peroleh  hasil  koefisien  korelasi  sebesar  0,606  x  100%  = 60,6%artinya  hubungan  antara  variabel  indenpeden  (BOPO)  terhadap  variabel dependen (ROA) dalam kategori kuat.
R square menjelaskan seberapa besar variasi Y yang disebabkan oleh X,dari hasil perhitungan diperoleh nilai R 2 sebesar 0,367x 100 % = 36,7%.Artinya 36,7% tingkat  profitabilitas  (ROA)  dipengaruhi  oleh  variabel  bebas  BOPO.  Sedangkan sisanya  (100  %  -  36,7  %  =  63,3%  )  dipengaruhi  oleh  faktor-faktor  lain  di  luar model. Adjusted  R  square merupakan  nilai  R 2 yang  disesuaikan  sehingga gambarannya lebihmendekati mutu penjajakan model, dari hasil perhitungan nilai adjustedR square sebesar 36,7%. Sehingga dapat disimpulkan bahwa profitabilitas (ROA) kurang mampu dijelaskan oleh variable independen yang digunakan dalam model ( BOPO ) dan mempunyai korelasi yang kuat.

## Tabel 8
Hasil Uji T Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 7.538 1.346 5.603 .000 Biaya Oerasional dan Pendapatan Operasional -.075 .017 -.606 -4.371 .000
a. Dependent Variable: Return On Asset
Berdasarkan  tabel  8  dapat  diketahui  bahwa  Pengaruh  BOPO  terhadap Profitabilitas  (ROA)  dapat  dilihat  dari  arah  tanda  dan  tingkatsignifikansi.BOPO memiliki  nilai  regresi  sebesar  -0.075  yang  menunjukkan  arah  negatif  terhadap profitabilitas  (ROA)  dan  variabel  BOPOberpengaruh  signifikan  terhadap profitabilitas (ROA) karena memiliki nilai signifikan< 0,05 yaitu 0,000.
Berdasarkan tebel  7  bahwa t  hitung sebesar  -4,371 dan t  tabel  1,690 (t tabel dilihat dari tabel t, dengan alfa 0,05 dan degree of freedom (DF) =( n-k ) dimana (n= jumlah data dan k = jumlah variabel bebas dan terikat) jadi (DF) = (36-2) = 34 karena  -4,371<  1,690  maka  Ho  ditolak  dan  H1diterima  artinya  koefisien  regresi signifikan.  Menjawab  dari  hipotesis  yang  telah  dipaparkan  sebelumnya  maka  di dapatkan hasil variabel BOPO berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA.

## b. Analisis Pengaruh BOPO terhadap Profitabilitas
Hipotesis  mengatakan  bahwa  BOPO  berpengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap  profitabilitas.  Dari  hasil  penelitian  di  peroleh  koefisien  regresi  sebesar -0.075  yang  menunjukkan  arah  negatif  sehingga  BOPO  berpengaruh  negatif terhadap  ROA  dan  nilai  signifikansi  sebesar  0,000  artinya  lebih  kecil  dari  pada 0,05.  Karena  tingkat  signifikansinya  kurang  dari  0,05  dan  t  hitung  (-4,371)  <  t tabel  (1,690)  maka  dalam  hal  ini  pengaruh  BOPO  terhadap  Profitabilitas signifikan.  Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  BOPO  berpengaruh  negatif  dan signifikan terhadap profiabilitas perbankan syariah di Indonesia.
Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  semakin  besar  BOPO  maka  akan semakin  kecil  tingkat  profitabilitas  yang  akan  di  hasilkan  bankdan  nilainya signifikan.Hasil  penelitian  ini  mendukung  hasil  penelitian  dari  Mawardi  (2005) dan  Yuliani  (2007),  pada  penelitian  yang  mereka  lakukan  dapat  disimpulkan bahwa  efisiensi  operasi  (BOPO)  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap Return  on  Asset (ROA).  Hal  ini  berarti  tingkat  efisiensi  bank  dalam  menjalankan operasinya,  berpengaruh  terhadap  tingkat  pendapatan  atau “earning” yang dihasilkan oleh bank tersebut . Pengaruh negatif BOPO terhadap ROA disebabkan karena  semakin  rendah  BOPO  berarti  semakin  efisien  bank  tersebut  dalam mengendalikan  biaya  operasionalnya,  dengan  adanya  efisiensi  biaya  maka keuntungan  yang  diperoleh  bank  akan  semakin  besar  sedangkan  semakin  tinggi BOPO mencerminkan kurangnya kemampuan bank dalam menekan biayaoperasional  dan  meningkatkan  pendapatan  operasionalnya  akan  berakibat kurangnya laba yang dihasilkan bank yang pada akhirnya akan menurunkan ROA.

## E. Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  pembahasan  dapat  ditarik  simpulan yaituBOPO  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  profiabilitas  perbankan syariah  di  Indonesia  karena  dari  hasil  penelitian  di  peroleh  koefisien  regresi sebesar  -0.075  yang  menunjukkan  arah  negatif  sehingga  BOPO  berpengaruh negatif terhadap ROA dan nilai signifikansi sebesar 0,000  artinya lebih kecil dari pada 0,05. Karena tingkat signifikansinya kurang dari 0,05 dan t hitung (-4,371) < t  tabel  (1,690).  Maka  dalam  hal  ini  pengaruh  BOPO  terhadap  Profitabilitas signifikan.  Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  BOPOPengaruh  negatif  BOPO terhadap  ROA  disebabkan  karena  semakin  tinggi  BOPO  mencerminkan kurangnya kemampuan bank dalam menekan biayaoperasional dan meningkatkan pendapatan  operasionalnya  akan  berakibat  kurangnya  laba  yang  dihasilkan  bank yang pada akhirnya akan menurunkan ROA.

## DAFTAR PUSTAKA
Adiwarman  A.  Karim.  2010. Bank  Islam  Analisis  Fiqh  dan  Keuangan edisi  IV, cet. VII Jakarta: Raja Grafindo Persada
Amelia,  Fitri  dan  Mustafa  Edwin  Nasution.  2007. Perbandingan  Profitabilitas Industri  Perbankan  Syariah  dan  Perbankan  Konvensional  Menggunakan Metode  Struktur  Kinerja  dan  Perilaku .  Jurnal  Ekonomi  dan  Pembangunan Indonesia. Volume VII
Andi  Soemitra.  2009. Bank  &  Lembaga  keuangan  Syariah .  Jakarta:  Kencana Prenada Media Group
Arya, Wikutama. 2010. Faktor-faktor yang mempengaruhi Non Performing Loan Bank Pembangunan Daerah (BPD) . Tesis, Program Pasca Sarjana Magister Akuntansi Universitas Indonesia
Bank Indonesia, (Pengenalan Inflasi, www.bi.go.id )
Bank Indonesia, (Penjelasan BI Rate Sebagai Suku Bunga Acuan)
Darmawi  Herman.  2006. “Pasar  Finansial  dan  Lembaga-Lembaga  Finansial” . Jakarta: PT.Bumi Aksara
Dendawijaya Lukman. 2009. Manajemen Perbankan . Bogor: Ghalia Indonesia
Dwijayanthi, Febrina dan Prima Naomi. “Analisis Pengaruh Inflasi, BI Rate, dan Nilai  Tukar  Mata  Uang  Terhadap  Profitabilitas  Bank  Periode  2003-2007”, Jurnal vol 3, 2009
Ghazali, Imam. 2011. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS IBM SPSS 19. Semarang: Penerbit UNDIP
Hikmawan,  Isnan  Damar.  2013. Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Volume Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil . Skripsi Universitas Sebelas Maret
Imam  Ghazali.  2006 Metode  Penelitian  Kuantitatif  dan  Kualitatif. Yogyakarta: Graha Ilmu
Imam Ghozali, ( Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program (edisi ketujuh)
Imam  Ghozali.  2013. Aplikasi  Analisis  Multivariate  dengan  Program  (edisi ketujuh) . (Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro)
Irham  Fahmi.  2012. Pengantar  Manajemen  Keuangan  Teori  dan  Soal  Jawab . (Alfabeta: Bandung)
Ismail.  2010.  “Manajemen  Perbankan: Dari  Teori  Menuju  Aplikasi ”.  Jakarta: Kencana
Jonathan  Sarwono.  2006. Metode  Penelitian  Kuantitatif  dan  Kualitatif . Yogyakarta: Graha Ilmu
Karnaen Perwataatmadja dan M. Syafei Antonio. 1997. Apa saja dan Bagaimana Bank Islam . Yogyakarta: PT. Dana Bhakti Wakaf
Kasmir. 2013. “Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya” . Edisi Revisi. Jakata: PT Raja Grafindo Persada
M.  Iqbal  Hasan.  2012. Pokok-Pokok  Materi  Statistik  2  (Statistik  Inferensif) . Jakarta: PT. Bumi Akasara
Malayu  Hasibuan SP. 2005. Dasar-dasar  Perbankan. Jakarta:  Penerbit PT Bumi Aksara
Mankiw  Gregory.  2007. Pengantar  Ekonomi  Makro .  Edisi  Ketiga.  Jakarta: Salemba Empat
Manurung Mandala, Prathama Rahardja. 2004. “ Uang, Perbankan, dan Ekonomi Moneter ”. FE-UI Jakarta
Masyhud  Ali.  2008. Asset  Liability  Management,  Menyiasati  Resiko  Pasar  dan Resiko Operasional . Jakarta: PT. Gramedia
Mochammad  Soedarto.  2004. “Analisis  Faktor-Faktor  yang  Mempengaruhi Penyaluran  Kredit  pada  Bank  Perkreditan  Rakyat  (Studi  Kasus  pada  BPR di wilayah kerja BI Semarang)” . Tesis. Semarang: Program studi Magister Manajemen Universitas Diponegoro
Mudrajad,  Kuncoro  dan  Suhardjono.  2011. Manajemen  Perbankan  Teori  dan Aplikasi , Yogyakarta: BPFE Yogyakarta
Muhammad. 2004. Manajemen Bank Syariah . Yogyakarta: Ekonisia
Muhammad.  2005. Manajemen  Bank  Syariah ,  Edisi  Revisi.  Yogyakarta:  UPP AMP YKPN
Munawir  S.  2010. Analisa  Laporan  Keuangan .  Edisi  kempat  cetakan  ke-13. Yogyakarta: LIBERTY
Pohan,  Aulia.  2008.  “ Kerangka  Kebijakan  Moneter  dan  Implementasinya  Di Indonesia ”. Jakarta: PT. Grafindo Persada
Riyadi,  Slamet.  2006. “Banking  Asset  and  Liability  Management .  Jakarta: Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia
Sanusi Anwar. 2011. Metodelogi Penelitian Bisnis . Jakarta
Sjahrial,  Dermawan.  2006. “Pengantar  Manajemen  Keuangan .  Edisi  Pertama. Jakarta
Sofyan  Syafri  Harahap.  2011. Analisis  Kritis  atas  Laporan  Keuangan .  Jakarta: Rajawali Pers
Subagio.  “ Analisis  Faktor-Faktor  yang  Mempengaruhi  Terjadinya  Non Performing  Loan  (NPL)  Pada  Bank  Umum  Komersial ” (September 2000- September 2004), Tesis dipublikasikan tahun 2005
Sugiyono.  2008. Metode  Penelitian  Kuantitatif  Kualitatif  dan  R&D .  Bandung:
Alfabeta
Sukirno Sadono. 2000. “Pengantar Teori Mikroekonomi” , Edisi Kedua. Jakarta: PT. RajaGrafindo Persada
Sukirno  Sadono.  2002.  “ Pengatar  Teori  Mikroekonomi ”,  Edisi  Ketiga,  Cetakan Tujuh Belas. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada
Surat  Edaran  BI  No.3/30/DPNP:  (Pedoman  Perhitungan  Rasio  Keuangan, lampiran 14)
Sutrisno Hadi. 2000. Seri Program Statistik-Versi 2000 . Yogyakarta: Universtas Gajah Mada
Syafi’i  Antonio.  2001. Bank  Syari’ah  Dari  Teori  Ke  Praktek .  Jakarta:  Gema Insani
Syofyan  Siregar.  2013 . S tatistik  Parametrik  untuk  Penelitian  Kuantitatif Dilengkapi dengan Perhitungan Manual dan Aplikasi SPSS Versi 17

## Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 Tentang Perbankan
Veithzal,  Rivai  Dkk.  2007. Bank  dan  Financial  Institution  Management (conventional dan sharia system). Jakarta : PT Grafindo Persada
www.Bi.go.id
www.ojk.go.id