THE EFFECT OF OPERATIONAL COST PER OPERATIONAL INCOME (BOPO), NON PERFORMING LOAN (NPL) AND LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR) ON RETURN ON ASSET (ROA) (Case Study at PT Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur )
PENGARUH BIAYA OPERASIONAL PER PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO), NON PERFORMING LOAN (NPL) DAN LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR) TERHADAP RETURN ON ASSET (ROA) (Studi Kasus Pada PT Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur)
1 Maximus L. Taolin
1 maxtaolin@yahoo.com
2 Aquidowaris Manek
2 arismanek807@gmail.com
3 Adriana Enggelina Nokas
1,2,3 Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Timor

## Abstract
This  study  aims  to  determine  the  effect  of  Operational  Costs  per  Operating  Income  (BOPO),  Non Performing Loans (NPL) and Loan to Deposit Ratio (LDR) on Return On Assets (ROA) (Case Study at PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Nusa  Tenggara  Timur)”.  Data  collection  techniques  used  are documentation  and  observation.  The  population  in  this  study  was  PT  Bank  Pembangunan  Daerah Nusa  Tenggara  Timur,  and  the  sample  studied  was  49  respondents  (49  quarters  of  the  research variables)  with  the  sampling  technique  used  was  purposive  sampling.  The  data  analysis  techniques used are: descriptive and inferential  with simple linear regression analysis  tools and multiple  linear regression. The results of the study show that partially the BOPO (X1) and NPL (X2) variables have a negative and significant effect on ROA of Bank NTT; while LDR (X3) has no significant effect on Bank NTT's ROA. Simultaneously, the BOPO, NPL, and LDR variables affect the ROA of NTT Bank. Keywords: ROA, BOPO, NPL, and LDR

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  Pengaruh  Biaya  Operasional  per  Pendapatan  Operasional (BOPO), Non  Performing  Loan (NPL)  dan Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  terhadap Return  On  Asset (ROA)  (Studi  Kasus  Pada  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Nusa  Tenggara    Timur)”.  Teknik pengumpulan  data  yang  digunakan  adalah  dokumentasi  dan  observasi.  Populasi  dalam  penelitian  ini adalah PT Bank Pembangunan Daerah Nusa  Tenggara  Timur,   dan sampel yang diteliti sebanyak  49 responden  (49  triwulan  dari  variabel-variabel  penelitian)  dengan  teknik  sampling  yang  digunakan adalah  purposive  sampling.  Teknik  analisis  data  yang  digunakan  adalah  :  deskriptif  dan  inferensial dengan  alat  analisis  regresi  linear  sederhana  dan  regresi  linear  berganda.  Hasil  pada  penelitian menunjukkan  bahwa  secara  parsial  variabel  BOPO  (X1)  dan  NPL  (X2)  berpengaruh  negatif  dan signifikan  terhadap  ROA  Bank  NTT;  sedangkan  LDR  (X3)  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap ROA Bank NTT. Secara simultan  variabel BOPO, NPL, dan  LDR berpengaruh terhadap  ROA Bank NTT.
Kata kunci : ROA, BOPO, NPL, dan LDR

## PENDAHULUAN
Bank  merupakan  sebuah  badan  usaha  dengan  fungsi  sebagai  perantara  keuangan antara  pihak  yang  kelebihan  dana  dan  pihak  yang  kekurangan  dana.  Tujuan  utama  bank adalah  mendapatkan  keuntungan  ( profit )  dan  meningkatkan  kekayaan  para  pemegang sahamnya  dengan  harapan  dapat  menunjang  kelangsungan  hidup  suatu  bank.  Bank Pembangunan  Daerah  (BPD)  yang  merupakan  bagian  dari  industri  perbankan  nasional  juga
harus  menunjukkan  kinerja  efisiensi  yang  optimal  dalam  rangka  mendukung  sepenuhnya pembiayaan pembangunan daerah.
Analisis laporan keuangan adalah salah satu alat yang dapat digunakan untuk menilai kinerja  perusahaan  apakah  perusahaan  dalam  kondisi  yang  baik  atau  tidak.  Dengan  analisis rasio keuangan akan dapat diketahui seperti apa kondisi kinerja keuangan perusahaan (Tanor, Sabijono,  &  Walandouw,  2015:640).  Kinerja  bank  yang  baik  umumnya  dapat  diketahui melalui  berbagai  macam  variabel  atau  indikator.  Menurut  Syofyan  (dalam  Maria  (2015:3), profitabilitas  merupakan  indikator  yang  tepat  untuk  mengukur  kinerja  suatu  bank.  Ukuran profitabilitas  yang  digunakan  adalah Return  on  Asset (ROA).  Selain  rasio  return  on  asset (ROA) ada beberapa rasio yang berpengaruh terhadap kinerja perbankan seperti BOPO, NPL dan LDR.

## Return on Asset (ROA)
Menurut Bank  Indonesia, ROA adalah rasio  yang mengukur tingkat keuntungan atau laba  yang  menunjukan  tingkat  efisiensi  harta  dari  lembaga  keuangan  bank.  Formula  Return On  Asset  (ROA)  dalam  surat  edaran  Bank  Indonesia  No.  13/24/DPDN/2011  untuk  semua bank umum konvensional yaitu:

## ROA

## Biaya Operasional Per Pendapatan Operasional (BOPO)
Biaya operasional per pendapatan operasional atau biasa disingkat BOPO merupakan rasio  efisiensi  bank  yang  mengukur  beban  operasional  terhadap  pendapatan  operasional. Rasio  BOPO  ini  bertujuan  untuk  mengukur  kemampuan  pendapatan  operasional  dalam menutup biaya operasional. Formula untuk menghitung nilai BOPO dalam surat edaran Bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011 untuk semua bank umum konvensional yaitu:

## BOPO
Nilai ROA bank sangat dipengaruhi oleh besar kecilnya BOPO. Semakin besar BOPO akan berpengaruh buruk dengan menurunnya ROA bank. Hasil penelitian dari  Putra  (2013), Dewi, Herawati, & Sulindawati (2015),  Dewi A. S (2017),  Fajari & Sunarto (2017),  Maria (2015),  Peling  &  Sedana  (2018),  Wibisono  &  Wahyuni  (2017)  dan  Yolanda  (  2019) menyatakan bahwa variabel BOPO berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA bank. H 1 :  Biaya  Operasional  Per  Pendapatan  Operasional  (X 1 ),  berpengaruh  negatif  dan signifikan  terhadap Return  On  Asset (Y)  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Nusa Tenggara Timur .

## Non Performing Loan (NPL)
Kasmir  (2015)  dalam  Halimah  &  Komariah  (2017:15)  mengatakan  NPL  merupakan rasio  yang  dipergunakan  untuk  mengukur  kemampuan  bank  dalam  meng- cover risiko kegagalan  pengembalian  kredit  oleh  debitur.  Dalam  peraturan  Bank  Indonesia  nomor 6/10/PBI/2004  tanggal  12  April  2004  tentang  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  umum,  bank harus  menjaga  NPL  dibawah  5%  tetapi  jika  NPL  diatas  5%  dan  lebih  maka  bank  tersebut tidak  sehat.  Dalam  surat  edaran  Bank  Indonesia  No.  13/1/PBI/2011,  sistematis  atau  formula NPL yaitu:

## NPL
Besar kecilnya nilai NPL akan mempengaruhi tingkat rentabilitas dalam hal ini Return On Asset (ROA) PT  Bank NTT. Jika nilai NPL semakin besar maka dapat mengurangi nilai dari ROA. Hal ini berarti adanya hubungan yang negatif antara variabel NPL terhadap ROA bank.  Penelitian  yang  dilakukan  oleh  Dewi,  Herawati,  &  Sulindawati  (2015),  Dewi  A.  S
(2017) dan Peling & Sedana (2018) menyatakan bahwa variabel NPL berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA bank.
H 2 : Non Performing Loan (X 2 ) berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Return On Asset (Y) PT Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur.

## Loan to Deposit Ratio (LDR)
LDR  merupakan  ratio  yang  menunjukkan  tingkat  likuiditas  suatu  bank.  Juga menunjukkan  kemampuan  dalam  menjalankan  fungsi  intermediasinya  dalam  menyalurkan dana  pihak  ketiga  ke  kredit.  Ketentuan  LDR  menurut  Bank  Indonesia  adalah  maksimum 110%. Eddie, (dalam  Sohilauw, 2016:8).  Formula untuk menghitung nilai LDR dalam surat edaran Bank Indonesia No.13/24/DPNP/2011 untuk semua bank umum konvensional yaitu:

## LDR
Semakin  tinggi  nilai  rasio  LDR  menunjukkan  semakin  rendahnya  kemampuan likuiditas  bank  yang  bersangkutan  sehingga  kemungkinan  suatu  bank  dalam  kondisi bermasalah  akan  semakin  besar.  Adyani,  (dalam  Pratiwi  &  Wiagustini,  2015:2148), sebaliknya  semakin  rendah  rasio  LDR  menunjukkan  kurangnya  efektifitas  bank  dalam menyalurkan kredit sehingga hilangnya kesempatan bank untuk memperoleh laba. Jika rasio berada  pada  standar  yang  ditetapkan  bank  Indonesia,  maka  laba  akan  meningkat  (dengan asumsi  bank  tersebut  menyalurkan  kreditnya  dengan  efektif).  Meningkatnya  laba,  maka Return  On Asset (ROA)  juga  akan  meningkat,  karena  laba  merupakan  komponen  yang membentuk  ROA  (Pratiwi  &  Wiagustini,  2015:2148).  Hasil  penelitian  dari  Dewi, Herawati, & Sulindawati ( 2015), Peling & Sedana (2018) dan Putra  (2013) menyatakan bahwa variabel NPL berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA bank.
H 3 : Loan To Deposit Ratio (X 3 ) berpengaruh positif dan signifikan terhadap Return On Asset (ROA)(Y)  PT Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur.
Menurut  Bank  Indonesia,  efisiensi  operasi  diukur  dengan  membandingkan  total  biaya operasi  dengan  total  pendapatan  operasi  atau  yang  sering  disebut  BOPO.  Fluktuasinya  nilai BOPO akan mempengaruhi nilai dari ROA. Apabila nilai BOPO menurun berarti pendapatan operasional  lebih  besar  dari  biaya  operasional,  maka  ROA  Bank  NTT  akan  meningkat  dan sebaliknya.  NPL  mencerminkan  kesulitan  pelunasan  pinjaman  yang  telah  jatuh  tempo  oleh debitur.  NPL  ini  mengukur  tingkat  kualitas  kredit  yang  membandingkan  antara  toal  kredit bermasalah  terhadap  total  kredit  yang  dikeluarkan  oleh  bank  kepada  para  debitur.  Semakin besar  tingkat  NPL  menunjukan  tingkat  kerugian  yang  semakin  besar,  sebab  bank  akan mengalokasikan tambahan dana untuk menutupi besarnya kredit yang bermasalah atau adanya penambahan dana pada akun Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP).
Kinerja  likuiditas  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  suatu  bank  dalam membayar  kewajiban  –  kewajiban  jangka  pendeknya  seperti  tabungan,  deposito  dan  giro. Kinerja  likuiditas  dapat  diukur  dengan Loan  to  Deposit  Ratio (LDR),  rasio  ini  digunakan untuk  menunjukkan  kemampuan  bank  dalam  menarik  dana  simpanan  masyarakat  atau  dana pihak  ketiga  dengan  dana  yang  dikeluarkan  dalam  bentuk  kredit.  LDR  memiliki  pengaruh terhadap  ROA,  hal  ini  disebabkan  apabila  LDR  meningkat  berarti  terjadi  peningkatan  total kredit  dengan  persentase  lebih  besar  dari  persentase  peningkatan  total  dana  pihak  ketiga, akibatnya  pendapatan  yang  diterima  bank  lebih  besar  dari  biaya  yang  dikeluarkan,  sehingga laba meningkat dan ROA juga meningkat.
Dari  uraian  diatas,  jawaban  sementara  atau  hipotesis  dari  pengaruh  secara  simultan variabel indepeden terhadap variabel dependen, sebagai berikut:
H 4 :  Variabel  BOPO,  NPL  dan  LDR  berpengaruh  terhadap  variabel Return  On  Asset (ROA) PT Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur.

## METODE
Penelitian  ini  dilakukan  pada  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Nusa  Tenggara  Timur. Untuk  periode  kinerja  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Nusa  Tenggara  Timur    yang  diteliti yaitu  dari  tahun  2011-2020  (Triwulan).  Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  PT  Bank Pembangunan  Daerah  Nusa  Tenggara  Timur.  Sampel  dari  penelitian  ini  adalah  data time series (Triwulan) dari tahun 2011-2020 variabel-variabel yang diteliti, antara lain data Return On  Asset (ROA),  Biaya  Operasional  Per  Pendapatan  Operasional  (BOPO), Non  Performing Loan (NPL)  dan Loan  To  Deposit  Ratio (LDR)  dari  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Nusa Tenggara  Timur.    Sumber  data  yang  digunakan  adalah  data  sekunder.  Sumber  data  dalam penelitian  ini  ialah  data time  series (40  triwulan)  selama  10  tahun  dari  publikasi  laporan keuangan PT Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur, publikasi dari Otoritas Jasa Keuangan (OJK) Indonesia serta buku-buku lainya yang dapat dijadikan tambahan informasi. Teknik analisis data yang digunakan adalah analisis deskriptif dan analisis inferensial.

## PEMBAHASAN Uji Normalitas
1. Normal P-P Plot Regression Residual
Normal  P-P  Plot  Regression  Residual. Jika  nilai  residual  menyebar  secara  teratur mengikuti sumbu diagonal dari titik nol, maka dapat disimpulkan bahwa data peneltian telah terdistribusi secara normal.
Grafik 1. Normal P-P Plot Regression Residual
Sumber: Olahan Tahun 2021

## 2. Metode One Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Uji  ini  melihat  nilai  signifikansi  residual,  jika  signifikansi  lebih  besar  atau  sama  dengan 0,05, maka residual terdistribusi secara normal.
Tabel 1. One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardized Residual N 49 Normal Parameters a,b Mean 0E-7 Std. Deviation ,71091212 Most Extreme Differences Absolute ,157 Positive ,157 Negative -,122 Kolmogorov-Smirnov Z 1,102 Asymp. Sig. (2-tailed) ,176
a. Test distribution is Normal.
Sumber: Olahan Tahun 2021

## Uji Multikolinearitas
Metode  pengujiannya  adalah  dengan  melihat  nilai Invlation  Factor (VIF)  dan Tolerance pada  model  regresi.  Apabila  nilai  VIF  <  10  dan  nilai Tolerance >  0,1  maka  tidak  terdapat multikolinearitas dalam model regresi yang dibangun.
Tabel 2. Coefficients Coefficients a Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 BOPO ,456 2,195 NPL ,455 2,199 LDR ,994 1,006 a. Dependent Variable: ROA
Sumber: Olahan Tahun 2021
Dari  hasil  uji  diatas  yang  diperlihatkan  melalui  tabel Coefficients, diketahui  bahwa  nilai VIF dari ketiga  variabel kurang dari 10 dan nilai Tolerance lebih besar dari 0,1 maka dapat disimpulkan bahwa model regresi yang dibangun tidak terdapat gejela multikolinearitas.

## Uji Autokorelasi
Autokorelasi  menjelaskan  adanya  korelasi  antara  residual  pada  periode  t  dengan residual  pada  periode  sebelumnya  (t-1)  dalam  model  regresi  yang  dibangun.  Model  regresi yang  baik  adalah  yang  tidak  terdapat  autokorelasi.  Metode  pengujian  menggunakan  uji Durbin-Waston  (DW  Test) .  Singgih  Santoso  (2000)  dalam  Sunyoto  (2012:179)  memaparkan ukuran untuk menentukan ada tidaknya data mengalami autokorelasi sebagai berikut:
Tabel 3. Batas Pengujian nilai Durbin-Watson D-W Kriteria Kurang dari -2 Ada autokorelasi positif Antara -2 s/d +2 Tidak ada autokorelasi Diatas +2 Ada autokorelasi negatif

## Tabel 4. Model Summary
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin-Watson 1 ,853 a ,728 ,710 ,73423 ,922 a. Predictors: (Constant), LDR, BOPO, NPL
b. Dependent Variable: ROA
Sumber: Olahan Tahun 2021
Dalam Model Summary angka Durbin-Waston sebesar 0,922 berarti berada diantara -2 s/d +2 sehingga  tidak  terjadi  gejala  autokorelasi  antar  data  penelitian  sesuai  batas  pengujian  nilai Durbin-Waston.

## Uji Heteroskedastisitas
Model  regresi  yang  tidak  terjadi  heteroskedastisitas  adalah  model  yang  baik.  Salah  satu pengujian  yang  dapat  digunakan  untuk  melihat  ada  tidaknya  heteroskedastisitas  adalah dengan Scatter  Plot (nilai  prediksi  ZPRED  dengan  residual  SRESID).  Jika  titik-titik menyebar dengan pola yang tidak teratur diatas dan dibawah angka nol pada sumbu Y, maka tidak terjadi heteroskedastisitas
Grafik 2. Scatterplot
Berdasarkan  gambar  diatas  memperlihatkan  titik-titik  yang  menyebar  dengan  pola yang  tidak  beraturan  dibawah  dan  diatas  angka  nol  pada  sumbu  Y.  Sehingga  dapat disimpulkan  bahwa  dalam  model  regresi  yang  dibangun  tidak  terjadi  masalah heteroskedastisitas.

## Analisis Deskriptif
Hasil analisis deskriptif dari variabel-variabel penelitian yaitu BOPO (X1), NPL (X2), LDR (X3) dan ROA (Y) dapat dilihat pada tabel di bawah ini :

## Tabel 5. Analisis Deskripsi
Descriptive Statistics N Minimum Maximum Mean Std. Deviation BOPO 49 50,49 92,73 72,6720 8,50452 NPL 49 ,99 4,50 2,3659 1,03382 LDR 49 63,02 122,79 86,0963 13,96734 ROA 49 1,41 7,07 3,7482 1,36390 Valid N (listwise) 49 Sumber: Olahan Tahun 2021

## Analisis Inferensial Regresi Linear Sederhana
1. Pengaruh  Variabel  BOPO  (X1)  Terhadap  Variabel  ROA  (Y)  PT  Bank  Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur
Berikut adalah hasil perhitungan dengan bantuan SPSS 20 for windows :

## Tabel 6. Coefficients Variabel BOPO terhadap Variabel ROA
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1  (Constant) 13,419 ,955 14,051 ,000 BOPO -,133 ,013 -,830 -10,194 ,000
a. Dependent Variable: ROA
Sumber: Olahan Tahun 2021
Dari hasil diatas didapat persamaan: ROA ( Y ) =13,419 - 0,133 BOPO ( X 1 ) Nilai  t hitung yang  didapat  sebesar  10,194  ini  menggunakan  nilai  absolute  dari  t hitung yaitu hanya menggunakan angkanya saja sedangkan simbol negatif diabaikan dan ini berlaku untuk    uji  1  sisi  (one  tailed).  Dengan  demikian  nilai  t hitung lebih  besar  dari  pada  nilai  t tabel (10,194  >  1,678)  dan  juga  diperolah  nilai  signifikansi  yang  lebih  kecil  dari alpha (0,000  < 0,05). Maka H 1 diterima yang menerangkan bahwa variabel BOPO (X1) berpengaruh negatif
dan  signifikan  terhadap  variabel  ROA  (Y)  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Nusa  Tenggara Timur.
2. Pengaruh Variabel NPL (X2) Terhadap Variabel ROA (Y) PT Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur.

## Tabel 7. Coefficients Variabel NPL terhadap Variabel ROA
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1  (Constant) 6,072 ,331 18,334 ,000 NPL -,982 ,128 -,744 -7,644 ,000 a. Dependent Variable: ROA
Sumber: Olahan Tahun 2021
Dari hasil diatas didapat persamaan regresinya: ROA ( Y ) = 6,072 - 0,982 NPL ( X 2 ) Nilai t hitung yang didapat sebesar 7,644 194 ini menggunakan nilai absolute dari t hitung yaitu hanya menggunakan angkanya saja sedangkan simbol negatif diabaikan dan ini berlaku untuk    uji  1  sisi  (one  tailed).  Dengan  demikian  nilai  t hitung lebih  besar  dari  pada  nilai  t tabel (7,644  >  1,678),  dan  juga  diperoleh  nilai  signifikansi  yang  lebih  kecil  dari  alpha  (0,000  < 0,05).  Maka  H 2 diterima  yang  menerangkan  bahwa  variabel  NPL  (X 2 )  berpengaruh  negatif dan  signifikan  terhadap  variabel  ROA  (Y)  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Nusa  Tenggara Timur.
3. Pengaruh  Variabel  LDR  (X3)  Terhadap  Variabel  ROA  (Y)  PT  Bank  Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur.

## Tabel 8. Coefficients Variabel LDR terhadap Variabel ROA
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 3,537 1,242 2,849 ,006 LDR ,002 ,014 ,025 ,172 ,864
a. Dependent Variable: ROA
Sumber: Olahan Tahun 2021
Dari hasil diatas didapat persamaan regresinya: ROA ( Y ) = 3,537 + 0,002 LDR ( X 3 ) Nilai  t hitung yang  didapat  sebesar  0,172;  dengan  demikian  nilai  t hitung lebih  kecil  dari pada  nilai  t tabel (0,172  <  1,678),  dan  juga  diperoleh  nilai  signifikansi  yang  lebih  besar  dari alpha (0,864 > 0,05). Hasil dalam penelitian ini menunjukan bahwa variabel LDR (X 3 ) tidak berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA  (Y)  Bank  NTT.  Maka  H 3 ditolak  yang  menerangkan bahwa variabel  LDR (X 3 ) berpengaruh positif dan signifikan terhadap variabel ROA (Y) PT Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur.

## Analisis Regresi Linear Berganda
Analisis  regresi  linear  berganda  merupakan  salah  satu  alat  analisis  yang  digunakan untuk  mencari  tahu  pengaruh  dua  atau  lebih  variabel  independen  terhdapa  satu  variabel dependen. Hasil olah data dengan bantuan SPSS 20 For Windows sebagai berikut:
iE : Jurnal Inspirasi Ekonomi Vol. 3  No. 4_Desember  2021 │ISSN: 2503-3123 ( Online )
Tabel 9. Coefficients Variabel BOPO, NPL dan LDR terhadap Variabel ROA
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1 (Constant) 11,551 1,319 8,759 ,000 BOPO -,098 ,018 -,612 -5,318 ,000 ,456 2,195 NPL -,389 ,152 -,295 -2,559 ,014 ,455 2,199 LDR ,003 ,008 ,030 ,386 ,702 ,994 1,006
a. Dependent Variable: ROA
Sumber: Olahan Tahun 2021
Persamaan regresi linier berganda didapat sebagai berikut: ROA ( Y ) = 11,551 – 0,098 BOPO ( X 1 ) – 0,389 NPL ( X 2 ) + 0,003 LDR ( X 3 ) Persamaan diatas menjelaskan:
Nilai  konstanta  (β 0 )  adalah  11,551;  artinya  jika  variabel  BOPO  (X1),  variabel  NPL (X2) dan variabel LDR (X3) nilainya adalah 0, maka nilai ROA (Y) adalah sebesar 11,551.

## Koefisien Determinasi
Santoso  (2001)  dalam  Priyatno  (2011:251)  menyatakan  bahwa  jika  regresi  dengan lebih  dari  dua  variabel  bebas  atau  independen  digunakan Ajusted  R2 sebagai  koefisien determinasi.  Nilai Ajusted  R2 diperoleh  sebesar  sebesar  0,710  atau  sebesar  71%.  Hal  ini menjelaskan bahwa presentasi sumbangan pengaruh  variabel independen yaitu BOPO,  NPL, dan  LDR terhadap variabel ROA sebesar 71%. Sedangkan sisanya sebesar 29% dipengaruhi oleh variabel lain yang tidak dimasukan dalam model penelitian ini.
Tabel 10. Model Summary Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin-Watson 1 ,853 a ,728 ,710 ,73423 ,922
a. Predictors: (Constant), LDR, BOPO, NPL b. Dependent Variable: ROA
Sumber: Olahan Tahun 2021 Uji F
Priyatno (2011:258) menyatakan, “uji  F  digunakan untuk menguji pengaruh variabel bebas  secara  bersama-sama  berpengaruh  terhadap  variabel  tergantung”.  Dari  hasil  uji  F diperoleh  nilai  F-hitung  >  F-tabel  (40,211  >  2,816)  dan  berdasarkan  signifikansi  pada  uji  F kurang dari 0,05 (0,000 < 0,05), maka H 4 diterima yang menerangkan bahwa variabel BOPO (X 1 ),  NPL  (X 2 )  dan  LDR  (X 3 )  secara  simultan  berpengaruh  terhadap  ROA  (Y)  PT  Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur.

## Tabel 11. ANOVA
ANOVA a Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regression 65,031 3 21,677 40,211 ,000 b Residual 24,259 45 ,539 Total 89,290 48 a. Dependent Variable: ROA
b. Predictors: (Constant), LDR, BOPO, NPL Sumber: Olahan Tahun 2021
Pengaruh  Biaya  Operasional  Per  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  (X 1 )  Terhadap Return On Asset (ROA) (Y) PT Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur Biaya  operasional  per  pendapatan  operasional  (BOPO)  merupakan  rasio  untuk mengukur  tingkat  efisiensi  bank  dalam  memanfaatkan  seluruh  potensi  atau  kekayaan  yang
ada. Jika biaya operasional lebih besar daripada pendapatan operasional yang diperoleh maka rasio  BOPO  akan  meningkat  yang  menandakan  kurang  efisiennya  bank  dalam  melakukan aktivitas  operasional.  Hal  ini menyebabkan  menurunnya  laba  yang  diperoleh  sehingga  ROA bank semakin kecil.
Hasil  penelitian  ini  tidak  sejalan  dengan  penelitian  sebelumnya  yang  dilakukan Lemiyana  &  Litriani  (2016)  yang  menunjukan  BOPO  berpengaruh    negatif  dan  tidak signifikan  terhadap  ROA,  namun  hasil  penelitian  ini  konsisten  dengan  hasil  penelitian sebelumnya  yang dialakukan Putra  (2013), Dewi, Herawati, & Sulindawati (2015), Dewi A. S  (2017),  Fajari  &  Sunarto  (2017),  Maria  (2015),  Peling  &  Sedana  (2018),  Wibisono  & Wahyuni (2017), Yolanda ( 2019) yang menyatakan variabel BOPO berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA bank.
Pengaruh Non  Performing  Loan (NPL) (X 2 )  Terhadap Return  On  Asset (ROA)  (Y)  PT Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur.
NPL  yang  semakin  tinggi  menjelaskan  banyaknya  jumlah  kredit  bermasalah  yang dialami bank. Banyaknya kredit bermasalah atau yang tidak dapat ditagih ataupun macet akan berdampak pada penurunan pendapatan operasional bank dan tentunya berdampak pada laba yang diperoleh akan semakin kecil.
Hasil  penelitian  ini  tidak  sejalan  dengan  penelitian  sebelumnya  yang  dilakukan  oleh Lemiyana & Litriani (2016) yang menunjukan bahwa NPL berpengaruh positif dan signifikan terhadap  ROA,  hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Putra  (2013)  yang  menunjukan  bahwa NPL  berpengaruh  positif  dan  tidak  signifikan  terhadap  ROA  dan  hasil  penelitian  yang dilakukan  oleh  Maria  (2015)  dan  Yolanda  (2019)  yang  menunjukkan  bahwa  NPL berpengaruh  negatif  dan  tidak  signifikan  terhadap  ROA.  Namun  penelitian  ini  konsisten dengan  hasil  penelitian  sebelumnya  yang  dilakukan  oleh  Dewi,  Herawati,  &  Sulindawati (2015), Dewi A. S (2017) dan Peling & Sedana (2018) yang menyatakan bahwa variabel NPL berpengaruh negatif dan signifikan terhadap variabel ROA.
Pengaruh Loan To Deposit Ratio (LDR) (X 3 ) Terhadap Return  On Asset (ROA) (Y) PT Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur
Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  disebut  juga  rasio  kredit  terhadap  total  dana  pihak ketiga  yang  digunakan  untuk  mengukur  dana  pihak  ketiga  yang  disalurkan  dalam  bentuk kredit. Semakin tinggi nilai rasio LDR menunjukan semakin rendahnya kemampuan likuiditas bank  yang  bersangkutan  sehingga  kemungkinan  suatu  bank  dalam  kondisi  bermasalah  akan semakin besar, sebaliknya semakin rendah rasio LDR menunjukan kurangnya efektifitas bank dalam menyalurkan kredit sehingga hilangnya kesempatan bank untuk memperoleh laba. Jika rasio berada pada standar yang ditetapkan bank Indonesia, maka laba akan meningkat (dengan asumsi bank menyalurkan kreditnya dengan efektif).
Hasil  penelitian  ini  menyatakan  bahwa  LDR  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap ROA.  Mengingat  adanya  sumbangan  efektif  (SE)  terbesar  yaitu  dari  BOPO  sebesar  50,8% terhadap  ROA  yang  menyebabkan  tingginya  biaya  operasional  yang  harus  ditanggung  oleh bank NTT, sehingga walaupun dana yang diterima oleh bank cukup tinggi, namun bank juga harus  mempergunakan  dana  tersebut  untuk  membiayai  kegiatan  operasionalnya  yang menyebabkan turunnya kemampuan bank dalam menghasilkan laba.
Hasil penelitian ini tidak sejalan dengan penelitian sebelumnya yang dilakukan Dewi, Herawati,  &  Sulindawati  (2015),  Peling  &  Sedana  (2018)  dan  Putra  (2013)  yang menunjukkan bahwa LDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA, hasil penelitian yang  dilakukan  oleh  Maria  (2015)  yang  menunjukkan  bahwa  NPL  berpengaruh  positif  dan tidak signifikan terhadap ROA dan hasil penelitian yang dilakukan oleh Yolanda (2019) yang
menunjukkan  bahwa  LDR  berpengaruh  negatif  dan  tidak  signifikan  terhadap  ROA.  Namun penelitian  ini  konsisten  dengan  hasil  penelitian  sebelumnya  yang  diteliti  oleh  Lemiyana  & Litriani ( 2016), Dewi, Sinarwati, & Darmawan (2014) dan Setyowati & Budiwinarto (2017) yang menunjukkan bahwa NPL tidak ada pengaruh terhadap ROA.
Pengaruh  Biaya  Operasional  per  Pendapatan  Operasional  (BOPO), Non  Performing Loan (NPL)  dan Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  Secara  Simultan  Terhadap Return  On Asset (ROA) PT Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur
Biaya  operasional  yang  semakin  besar  tentunya  akan  mengurangi  pendapatan operasional  dan  sekalipun  pendapatan  operasional  yang  diperoleh  sama  dengan  biaya operasional;  pihak  bank  akan  tetap  mengalami  kerugian.  Hal  ini  akan  berdampak  pada  laba yang semakin menurun dan berdampak juga pada rasio ROA. Jika ROA semakin kecil maka pemanfaatan asset akan semakin sulit disebabkan dana yang tidak cukup.
Salah  satu  pendapatan  terbesar  bank  ialah  melalui    kredit,  maka  besar  kecilnya  nilai ROA  juga  ditentukan  oleh  besar  kecilnya  kredit.  Kelancaran  kredit  dapat  dilihat  dari  rasio NPL,  ketika  NPL  semakin  meningkat  yang  berarti  meningkatnya  kredit  bermasalah  yang tidak  dapat  ditagih,  akan  berdampak  pada  menurunnya  pendapatan  operasional  yang  juga akan sangat berpengaruh pada penurunan ROA Bank NTT.
Loan  to  Deposit  Ratio merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  menunjukan kemampuan  bank  menarik  dana  simpanan  masyarakat  atau  dana  pihak  ketiga  dengan  dana yang  dikeluarkan  dalam  bentuk  kredit.  Semakin  tinggi  rasio  LDR  menunjukan  semakin rendahnya  kemampuan  likuiditas  Bank  NTT  sehingga  kemungkinan  bank  dalam  kondisi bermasalah.  Sebaliknya  semakin  rendah  rasio  LDR  menunjukan  kurangnya  efektifitasnya bank dalam menyalurkan kredit sehingga hilangnya kesempatan bank untuk memperoleh laba. Jika  rasio  berada  pada  standar  yang  ditetapkan  bank  Indonesia,  maka  laba  akan  meningkat (dengan asumsi bank tersebut menyalurkan kreditnya dengan efektif).
Dari  hasil  penelitian  ini,  BOPO,  NPL  dan  LDR  sangat  mempengaruhi  fluktuasi  dari ROA  bank.  BOPO,  NPL  dan  LDR  merupakan  variabel  internal  dari  Bank  NTT,  semakin tinggi  variabel  BOPO  dan  NPL  ini  maka  ROA  bank  akan  semakin  menurun.  Sedangkan variabel  LDR,  jika  rasio  ini  berada  pada standar  yang  ditetapkan  bank  Indonesia  maka  laba akan meningkat (dengan asumsi bank tersebut menyalurkan kreditnya dengan efektif). Ketiga variabel ini harus diperhatikan dengan baik yang dibutuhkan regulasi dan strategi yang tepat untuk  mengatasi  kenaikan  pada  ketiga  variabel  ini.  Jika  tidak  diperhatikan  maka asset produktif  tidak  dapat  memberi  nilai  tambah  dan  jangka  waktu  penggunaan asset tetap semakin  pendek  yang  disebabkan  laba  yang  diperoleh  semakin  kecil  yang  tidak  dapat memenuhi dan membiayai asset yang dimiliki.

## SIMPULAN
Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan, maka dapat ditarik bebarapa kesimpulan:
1) Biaya  Operasional  per  Pendapatan  Operasional  (X 1 )  berpengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap Return On Asset (Y) pada PT Bank Pembangunan Daerah Nusa Tenggara Timur. Hal ini dibuktikan dengan koefisien regresi  yang bernilai negatif sebesar  -0,133 dan juga nilai t hitung yang lebih besar dari nilai t tabel (10,194 > 1,678) dengan tingkat signifikansi 0,000 < 0,05.
2) Non  Performing  Loan (X 2 )  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap Return  On  Asset (Y)  pada  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Nusa  Tenggara  Timur.  Hal  ini  dibuktikan  dari koefisien  regresi  yang  bernilai  negatif  sebesar    -0,982  dan  juga  nilai  t  hitung  yang  lebih besar dari nilai t tabel (7,644 > 1,678) dengan tingkat signifikansi 0,000 < 0,05.
3) Loan  to  Deposit  Ratio (X 3 )  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap Return  On  Asset (Y) pada  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Nusa  Tenggara  Timur.  Hal  ini  dibuktikan  dari koefisien  regresi  sebesar  0,002  dan  juga  nilai  t  hitung  yang  lebih  kecil  dari  nilai  t  tabel (0,172 < 1,678) dengan tingkat signifkansi 0,864 > 0,05.
4) Biaya Operasional per Pendapatan Operasional (X 1 ), Non Performing Loan (X 2 ) dan Loan to Deposit Ratio (X 3 ) secara simultan berpengaruh terhadap Return On Asset (Y) PT Bank Pembangunan  Daerah  Nusa  Tenggara  Timur.  Hal  ini  dibuktikan  dari  nilai  F  hitung  lebih besar dari nilai F tabel (40,211 > 2,816) dengan tingkat signifikansi 0,000 < 0,05.

## SARAN
Berdasarkan hasil penelitian dan rumusan kesimpulan diatas, sebagai tindak lanjut dari hasil penelitian  maka  peneliti  merumuskan  beberapa  rekomendasi  atau  saran  diantaranya  sebagai berikut:
1) Dari  hasil  penelitian  diketahui  bahwa  BOPO  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  (-0,133) terhadap  ROA.  Berdasarkan  hasil  yang  diperoleh  maka  hendaknya  Bank  NTT  lebih mengefisienkan  lagi  penggunaan  biaya  operasional  bersamaan  dengan  meningkatkan pendapatan operasional.
2) Dari  hasil  penelitian  diketahui  bahwa  NPL  berpengaruh  negatif  dan  signifkan  (-0,982) terhadap  ROA.  Berdasarkan  hasil  yang  diperoleh    maka    Bank  NTT  perlu  mengambil kebijakan  agar  profitabilitas  dapat  ditingkatkan  dengan  menerapkan  manajemen  resiko secara konsisten dan konsekuen agar bisa menekan tingginya tingkat Non Performing Loan (NPL), dengan lebih memperhatikan penyaluran kredit kepada nasabah, memantau secara benar  di  lapangan  tentang  penggunaan  kredit,  melakukan  pengecekan  tentang  kondisi sebenarnya  calon  nasabah  di  lapangan  dan  memperhitungkan cash  flow dari  kredit  yang disalurkan.
3) Dari hasil penelitian diketahui bahwa  LDR tidak berpengaruh signifikan (0,002) terhadap ROA.  Berdasarkan  hasil  yang  diperoleh maka  Bank  NTT  perlu menekan  tingginya  biaya operasional  yang  ditanggung  oleh  bank.  Karena  tingginya  biaya  operasional  yang ditanggung oleh bank, maka walaupun dana yang diterima oleh bank cukup tinggi, namun bank juga harus mempergunakan dana tersebut untuk membiayai kegiatan operasionalnya yang menyebabkan turunnya kemampuan Bank NTT dalam menghasilkan laba.
4) Dari hasil penelitian diketahui bahwa BOPO, NPL dan LDR secara simultan berpengaruh terhadap  ROA.  Berdasarkan  hasil  yang  diperoleh  maka  Bank  NTT  harus  memperhatikan ketiga  variabel  ini  dengan  baik  yang  dibutuhkan  regulasi  dan  strategi  yang  tepat  untuk mengatasi kenaikan pada ketiga variabel ini. Jika tidak diperhatikan maka asset produktif tidak  dapat  memberi  nilai  tambah  dan  jangka  waktu  penggunaan asset tetap  semakin pendek  yang  disebabkan  laba  yang  diperoleh  semakin  kecil  yang  tidak  dapat  memenuhi dan membiayai asset yang dimiliki.

## DAFTAR PUSTAKA
Bank NTT. Laporan Tahunan Bank NTT tahun 2014-2019.
http://www.bpdntt.co.id/template/front/archive/Laporan_Tahunan. (Diakses  Tanggal 5 Desember 2020).
Dewi,  A.  S.  (2017). Pengaruh  CAR,  BOPO,  NPL,  NIM,  dan  LDR  terhadap  ROA  pada Perusahaan  di  Sektor  Perbankan  yang  Terdaftar  di  BEI  periode  2012-2016. Jurnal Pundi , 1 (3), 223-236.(Diakses Tanggal 20 Maret 2021).
Dewi, K. A., Sinarwati, N. K., & Darmawan, N. A. (2014). Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), dan Perbandingan Biaya Operasional dengan Pendapatan  Operasional  (BOPO)  terhadap  Return  On  Assets  (ROA)  pada  Bank
Umum yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2008-2012 . e-Journal S1 Ak , 2 (1).(Diakses Tanggal 20 Maret 2021).
Dewi,  L. E.,  Herawati, N. T., & Sulindawati,  L.  G. (2015). Analisis Pengaruh NIM, BOPO, LDR,  dan  NPL  terhadap  Profitabilitas  (Studi  Kasus  pada  Bank  Umum  Swasta Nasional yang Terdaftar pada Bursa Efek Indonesia Periode 2009-2013) . e-Journal S1 Ak. Universitas Pendidikan Ganesha , 3 (1).(Diakses Tanggal 25 Mei 2021). Fajari, S., & Sunarto. (2017). Pengaruh CAR, LDR, NPL, BOPO terhadap Profitabilitas Bank (Studi Kasus Perusahaan Perbankan yang Tercatat di Bursa Efek Indonesia Periode Tahun 2011 sampai 2015) . 853-862.(Diakses Tanggal 25 Mei 2021). Halimah,  S.  N.,  &  Komariah,  E.  (2017). P engaruh  ROA,  CAR,  NPL,  LDR,  BOPO  terhadap Nilai Perusahaan Bank Umum. Jurnal Akuntansi, Ekonomi dan Manajemen Bisnis , 5 (1), 14-25.(Diakses Tanggal 25 Mei 2021).
Lemiyana,  &  Litriani,  E.  (2016). Pengaruh  NPF,  FDR,  BOPO  terhadap  Return  On  Asset (ROA)  pada  Bank  Umum  Syariah .  I-Economic  ,  2  (1),  31-49.(Diakses  Tanggal  25 Mei 2021).
Maria, A. (2015). Pengaruh CAR, BOPO, NIM, NPL, dan LDR terhadap ROA: Studi Kasus Pada  10  Bank  Terbaik  Di  Indonesia  Periode  2007-2011 .  Jurnal  Ilmiah  Mahasiswa Universitas Surabaya , 4 (1), 1-19.(Diakses Tanggal 25 Mei 2021).
Putra,  A.  F.  (2013). Pengaruh  LDR,  IPR,  APB,  NPL,  IRR,  PDN,  BOPO,  FBIR  dan  FACR terhadap Return On Asset (ROA) pada Bank Pembangunan Daerah di Indonesia . 1- 18.(Diakses Tanggal 25 Mei 2021).
Setyowati,  L.,  &  Budiwinarto,  K.  (2017). Analisis  Pengaruh  NIM,  BOPO,  LDR,  NPL,  CAR terhadap  ROA  pada  Bank  Umum  Nasional  di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode  2012- 2015 .  Ekonomi  Bisnis  Dan  Kewirausahaan  ,  VI  (2),  140-158.(Diakses  Tanggal  25 Mei 2021).
Sohilauw, M. I. (2016). Analisis Pengaruh CAR, NPL, BOPO, NIM dan LDR terhadap ROA PT.  Bank  Sulselbar  Periode  2001-2010. Jurnal  Ecosystem  ,  16  (1),  1-23.(Diakses Tanggal 25 Mei 2021).
Tanor, M. O., Sabijono, H., & Walandouw, S. K. (2015). Analisis Laporan Keuangan Dalam Mengukur  Kinerja  Keuangan  Pada  PT.Bank  Artha  Graha  Internasional,tbk. Jurnal EMBA , 3 (3), 639-649.(Diakses Tanggal 29 Mei 2021).
Wibisono, M. Y., & Wahyuni, S. (2017). Pengaruh CAR, NPF, BOPO, FDR terhadap ROA yang  dimediasi  oleh  NOM. Jurnal  Bisnis  &  Manajemen  ,  17  (1),  41-62.(Diakses Tanggal 25 Mei 2021).
Yolanda,  L.S.  (2019). Pengaruh  Faktor  Internal  dan  Makroekonomi  Terhadap  Profitabilitas Bank  BUMN  (Periode  2009-2015). Procuratio:  Jurnal  Ilmiah  Manajemen,  7(1),  40- 54. (Diakses Tanggal 29 Mei 2021).