Evaluasi Penerapan Balanced Scorecard sebagai
Pendekatan dalam Pengukuran Kinerja
Dian Purwandari, S.E., M.Ak.
Dosen, Fakultas Bisnis dan Ilmu Sosial, Universitas Buana Perjuangan Karawang
E-mail: dian.purwandari@ubpkarawang.ac.id

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk:  (1)  mengevaluasi balanced  scorecard yang  diterapkan  oleh  Bank  XYZ;  (2) menganalisis sistem pengukuran kinerja; (3) merumuskan kembali balanced scorecard sesuai dengan misi, visi, dan strategi Bank XYZ.
Penelitian  dilakukan  dengan  menggunakan  metode  deskriptif  komparatif,  yaitu  melalui  studi  literatur  yang dilakukan  dengan  mempelajari  literatur  yang  berkaitan  dengan  topik  penelitian,  serta  studi  lapangan  yang dilakukan melalui wawancara dan observasi langsung untuk mendapatkan gambaran mengenai situasi dan kondisi perusahaan.
Berdasarkan hasil evaluasi secara keseluruhan, perancangan balanced scorecard Bank XYZ belum optimal. Cakupan sasaran strategis dari perspektif proses bisnis  internal, serta perspektif pembelajaran dan pertumbuhan masih  terlihat  sederhana  dan  belum  mengakomodasi  sasaran  strategis  dari  perspektif  pelanggan  dan  perspektif keuangan. Penelitian  ini  berusaha merumuskan kembali perancangan balanced scorecard dengan  menggunakan ukuran indikator kinerja sesuai dengan teori Kaplan dan Norton.
Kata Kunci : Balanced Scorecard dan Pengukuran Kinerja
Evaluation of the Application of Balanced Scorecard as Performance Measurement Approach (Case Study on Bank XYZ)

## Abstract
This research is aimed to: (1) evaluate BSC applied by Bank XYZ; (2) analyze the performance measurement system; (3) reformulate balanced scorecard in accordance with the mission, vision, and strategy of Bank XYZ.
This  research  uses  descriptive  comparative  method,  specifically  the  study  of  literature  that  conducted  by studying literature related to the research topic, and the field study  carried out by  interviews and direct observation to get an overview of the situation and condition of the company.
Based on the overall results of the evaluation, the design of balanced scorecard on Bank XYZ is not optimal. The scope of the strategic objectives of the internal business process, and learning and growth perspective still look simple and yet accommodate the strategic objectives of the customer perspective, and financial perspective. This research seeks to reformulate the design of the balanced scorecard by using a measure of performance indicators in accordance with the theory of Kaplan and Norton.

## Keywords: balanced scorecard and performance measurement

## Pendahuluan
Dewasa  ini  dunia  bisnis  telah  mengalami  perkembangan  yang  cukup  pesat,  dengan karakteristik perekonomian yang terbuka. Menurut Supriyanto (2009), perekonomian terbuka mendorong banyaknya perusahaan asing yang merambah pasar dalam negeri, sehingga tercipta
kondisi persaingan yang semakin kompetitif. Banyak peluang bisnis yang muncul dari berbagai sektor,  termasuk  sektor  jasa  seperti  perbankan.  Perkembangan  dan  persaingan  industri perbankan yang semakin ketat menuntut setiap bank untuk menyusun perencanaan strategi yang matang,  mengevaluasi  hasil  dari  perencanaan  strategi  tersebut  dan  harus  terus  melakukan perbaikan dalam berbagai aspek yang tidak memiliki kontribusi positif dalam mempertahankan maupun  meningkatkan  kinerja  perusahaan.  Penyusunan  rencana  strategi  dan  perbaikan  yang dilakukan  oleh  perusahaan  dapat  berjalan  baik  dan  efektif  jika  didukung  dengan  ketepatan dalam evaluasi atau pengukuran kinerja perusahaan.
Selama  ini  pengukuran  kinerja  yang  umum  digunakan  oleh  perusahaan  hanya menitikberatkan pada perspektif keuangan saja. Menurut Kaplan dan Norton (1992), perspektif keuangan  saja  tidak  dapat  memberikan  gambaran  yang  riil  mengenai  keadaan  perusahaan karena tidak memperhatikan hal-hal lain di luar sisi keuangan, misalnya sisi pelanggan  yang merupakan fokus penting bagi perusahaan. Untuk mengatasi keterbatasan pengukuran kinerja yang  hanya  menitikberatkan  pada  perspektif  keuangan  itu,  Kaplan  dan  Norton  merancang sistem  pengukuran  kinerja  baru  yaitu Balanced  Scorecard (BSC). Balanced  Scorecard menerjemahkan visi, misi, dan strategi perusahaan ke dalam berbagai tujuan dan ukuran, yang tersusun  ke  dalam  empat  perspektif  yaitu  keuangan,  pelanggan,  proses  bisnis  internal,  serta pembelajaran dan pertumbuhan. Berdasarkan latar belakang tersebut, maka perumusan masalah dalam penelitian ini adalah:
a) Apakah Bank XYZ sudah merumuskan misi dan visinya dengan baik?
b) Bagaimanakah penerapan Balanced Scorecard pada Bank XYZ?
c) Bagaimana perumusan Balanced Scorecard pada Bank XYZ yang sesuai dengan misi dan visi perusahaan?
Berdasarkan perumusan masalah yang telah dipaparkan pada bagian sebelumnya, maka dapat disimpulkan tujuan dari penulisan karya akhir ini adalah:
a) Untuk mengevaluasi perumusan misi dan visi Bank XYZ.
b) Untuk mengevaluasi penerapan Balanced Scorecard pada Bank XYZ.
c) Untuk merumuskan kembali Balanced Scorecard pada Bank XYZ sesuai dengan misi dan visi perusahaan.
Landasan Teori

## 2.1 Misi
Menurut Henry (2011), misi merupakan cara untuk menjawab suatu pertanyaan mengapa sebuah  organisasi  itu  perlu  ada.  Pernyataan  misi  dapat  didefinisikan  sebagai  suatu  cara organisasi mengkomunikasikan bisnisnya pada dunia luar. Berdasarkan pendapat Niven (2006), untuk merumuskan sebuah misi diperlukan beberapa elemen, yaitu untuk apa kita hadir, untuk siapa kita hadir, dan dengan tujuan apa kita hadir.

## 2.2 Visi
Menurut  Henry  (2011),  visi  merupakan  sesuatu  yang  terkait  dengan  pendirian  sebuah organisasi  dan  menggambarkan  sebuah  keadaan  yang  diharapkan,  yang  merupakan  aspirasi organisasi untuk dapat dicapai di masa yang akan datang. Menurut Niven (2006), perumusan visi yang baik harus mencakup 10 elemen.

## 2.3 Perancangan Balanced Scorecard
Mulyadi  (2001)  menyatakan  langkah-langkah  yang  perlu  dilaksanakan  dalam  menyusun balanced scorecard adalah:

## 2.3.1 Sistem Perumusan Strategi
a) Trendwatching
b) Analisis SWOT
c) Envisioning
d) Pemilihan Sasaran-Sasaran Strategis

## 2.3.2 Sistem Perencanaan Strategi
Merupakan  sistem  yang  menghasilkan  keluaran  yang  masih  bersifat  kualitatif,  yaitu company scorecard yang terdiri dari tiga komponen utama, yaitu: a) Peta Strategi
b) Kerangka Balanced Scorecard
c) Rencana Kegiatan
2.3.3 Sistem Penilaian dan Implementasi Balanced Scorecard
Merupakan sistem yang melakukan langkah-langkah untuk melakukan pengukuran atas kinerja perspektif, antara lain:
a) Penentuan target dan realisasi balanced scorecard dari data-data yang diperoleh.
b) Perhitungan  dan  pembobotan balanced  scorecard yaitu  dengan  melakukan  pembobotan pada setiap perspektif, sasaran strategis, ukuran hasil atas sasaran strategis yang diperoleh dari wawancara dengan pihak internal perusahaan.

## Gambaran Umum Perusahaan

## 3.1 Deskripsi Objek Penelitian
PT ABC merupakan salah satu kelompok usaha ABC Grup yang berada di bawah kelompok financial services . Pada tahun 2005, PT ABC mengambil alih Bank X yang telah berdiri sejak tahun  1989.  Bank  yang  memulai  operasionalnya  sejak  Maret  1990  tersebut  lalu  mengalami perubahan nama menjadi Bank XYZ pada tahun 2006.
Misi  Bank  XYZ  adalah:  (1)  memperluas  jaringan  kantor  untuk  penetrasi  pasar  dan pembiayaan  pada  sentra-sentra  konsumer,  UKM,  dan  sektor  usaha  skala  korporasi;  (2) memperluas  basis  nasabah,  mulai  dari  nasabah  kecil  hingga  korporasi,  melalui  kerjasama dengan  lembaga  keuangan  maupun  mitra  usaha  lainnya;  (3)  meningkatkan  kemampuan Teknologi  Informasi  dan  Sumber  Daya  Manusia  dalam  rangka  memberikan  layanan  terbaik melalui payment  system yang  lengkap;  serta  (4)  membudayakan  sistem  manajemen  resiko sesuai  dengan  prinsip  kehati-hatian  dan Good  Corporate  Governance .  Sedangkan  visi  Bank XYZ adalah menjadi bank terkemuka di Indonesia dengan jaringan distribusi yang terintegrasi dan layanan yang prima. Rencana strategis Bank XYZ antara lain:
a) Menjadi Payment and Transaction Bank dengan channel distribution terlengkap serta fokus pada pembiayaan usaha produktif dengan perputaran aset yang cepat ( self- liquidation ).
b) Mempersiapkan human  capital melalui  rekrutmen  yang  selalu  berpatokan  pada  “ hire character  &  train  skill ”  dan  pelatihan  secara  berkesinambungan  untuk  meningkatkan kualitas human capital .
c) Mengembangkan  jaringan  kantor  akan  fokus  ke  daerah-daerah  yang  selama  ini  kurang terlayani ( financial inclusive ).
d) Membangun  budaya  kehati-hatian  ( prudent )  secara  berkesinambungan  serta  membentuk pola pikir dan budaya risiko di setiap jenjang jabatan organisasi Bank.
e) Mempertahankan dan/atau meningkatkan hasil penilaian sendiri ( self assessment ) Tingkat Kesehatan Bank “Sehat” (PK 2).
f) Mengarahkan aset produktif Bank pada produk dan/atau instrumen yang dapat memberikan return yang lebih besar serta pada saat bersamaan menjaga kondisi likuiditas Bank supaya tetap berada di level yang aman sesuai dengan parameter yang ada.
g) Melakukan  perbaikan  yang  berkesinambungan  pada  sistem  kerja  untuk  meningkatkan efisiensi dan produktivitas Bank.
h) Menurunkan cost of fund serta memperbaiki Suku Bunga Dasar Kredit (SBDK).

## 3.2 Pengukuran Kinerja yang Diterapkan Perusahaan
Sistem  pengukuran  kinerja  yang  diterapkan  oleh  Bank  XYZ  saat  ini  adalah balanced scorecard .  Untuk  sistem  pengukuran  kinerja  keuangan,  prioritas  utama  Bank  XYZ  adalah kepatuhan terhadap peraturan Bank Indonesia, hukum, dan peraturan lainnya yang relevan.
Berdasarkan pengamatan dan wawancara yang dilakukan terhadap pihak-pihak manajemen yang terkait, sistem pengukuran kinerja non-keuangan yang digunakan oleh Bank XYZ fokus pada  pengukuran  kinerja  karyawan  saja.  Sistem  pengukuran  tersebut  dibuat  dan  ditetapkan sendiri oleh perusahaan.
Dalam menilai kepuasan nasabah, Bank XYZ melihat dari tingkat pertumbuhan DPK. Jika DPK  semakin  meningkat,  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  hal  tersebut  didasari  oleh meningkatnya kepercayaan nasabah kepada Bank XYZ. Selain itu, nasabah dapat memberikan penilaian  kualitas  pelayanan Customer  Service secara  langsung  dengan  memberikan  poin “ excellence ”, “ good ”, dan ” poor ”.

## 4. Pembahasan dan Hasil Penelitian

## 4.1 Evaluasi atas Misi dan Visi
Berdasarkan  pendapat  Niven  (2006)  mengenai  pertanyaan  kunci  yang  diperlukan  dalam merumuskan  sebuah  misi,  maka  pernyataan  misi  Bank  XYZ  paling  tidak  memuat  jawaban- jawaban kunci sebagai berikut: a) Untuk apa kita hadir?
Undang-Undang Republik Indonesia No. 10 Tahun 1998 tentang Perbankan, Bab 1 Pasal 1 Ayat (2) menjadi landasan bagi Bank XYZ untuk hadir atau didirikan untuk menghimpun dana  dari  masyarakat  dan  menyalurkannya  kembali  kepada  masyarakat  dalam  bentuk pinjaman.
b) Untuk siapa kita hadir?
Berdasarkan  Undang-Undang  Republik  Indonesia  No.  10  Tahun  1998,  Bank  XYZ  hadir untuk masyarakat Indonesia baik sebagai nasabah maupun sebagai debitur.
c) Dengan tujuan apa kita hadir?
Berdasarkan  Undang-Undang  Perbankan  Tahun  1998  Pasal  1  Angka  3,  Bank  XYZ  yang merupakan  kelompok  bank  umum  bertujuan  untuk  melaksanakan  kegiatan  usaha  secara konvensional  dan/atau  berdasarkan  prinsip  syariah  yang  dalam  kegiatannya  memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.
Apabila pernyataan misi Bank XYZ dibandingkan dengan uraian tentang pendapat Niven tersebut di atas, dapat diikhtisarkan dalam tabel berikut:

## Tabel 4.1. Uraian Misi Bank XYZ menurut Pertanyaan Kunci Niven
Pertanyaan Kunci Jawaban Kunci Misi Bank XYZ 1. Bank hadir apa? XYZ untuk Melaksanakan kegiatan perbankan  yaitu  menghimpun dan menyalurkan dana masyarakat. Memperluas jaringan kantor untuk penetrasi  pasar dan pembiayaan  pada  sentra-sentra  konsumer,  UKM  dan sektor usaha skala korporasi. 2. Bank hadir siapa? XYZ untuk Masyarakat Indonesia baik sebagai nasabah maupun debitur. Memperluas  basis  nasabah,  mulai  dari  nasabah  kecil hingga  korporasi,  melalui  kerjasama  dengan  lembaga keuangan maupun mitra usaha lainnya. 3. Bank  XYZ hadir dengan tujuan apa? Melaksanakan  kegiatan  usaha secara  konvensional  dan/atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya memberikan  jasa  dalam  lalu lintas pembayaran. a) Meningkatkan  kemampuan  Teknologi  Informasi dan  Sumber  Daya  Manusia  dalam  rangka memberikan  layanan  terbaik  melalui payment system yang lengkap.
b) Membudayakan  sistem  manajemen  risiko  sesuai dengan  prinsip  kehati-hatian  dan Good  Corporate
Governance .
Berdasarkan Tabel 4.1, dapat disimpulkan hal-hal sebagai berikut:
a) Untuk  elemen  nomor  satu,  pernyataan  misi  Bank  XYZ  belum  memuat  secara  spesifik mengenai penghimpunan dana masyarakat.
b) Untuk  elemen  nomor  dua,  pernyataan  misi  Bank  XYZ  sudah  bersifat  spesifik  mengenai objek Bank XYZ.
c) Untuk  elemen  nomor  tiga,  pernyataan  misi  Bank  XYZ  sudah  bersifat  spesifik  mengenai tujuan Bank XYZ.
Pernyataan visi merupakan penunjuk bagi seluruh karyawan yang menggambarkan keadaan perusahaan  di  masa  yang  akan  datang,  tujuan  atau  kondisi  perusahaan  yang  hendak  dicapai bersama di masa depan. Visi yang ingin dicapai oleh Bank XYZ sebagai lembaga perbankan yang saat ini berlaku adalah “Menjadi Bank terkemuka di Indonesia dengan jaringan distribusi yang terintegrasi dan layanan yang prima”. Berdasarkan pertanyaan kunci yang diungkapkan
oleh  Niven  (2006),  pernyataan  visi  Bank  XYZ  setidaknya  memuat  jawaban-jawaban  kunci sebagai berikut:
Tabel 4.2. Uraian Visi Bank XYZ menurut Pertanyaan Kunci Niven
Pertanyaan Kunci Jawaban Kunci Perubahan  apa  yang  berpengaruh  bagi lingkungan jika organisasi sukses? Bank XYZ dapat memberikan kontribusi positif   dalam perekonomian nasional. Layanan  apa  yang  tetap  disediakan organisasi pada masa 3 tahun yang akan datang? Kegiatan  perbankan    yang  pada  dasarnya  menghimpun  dana masyarakat  dalam  bentuk  simpanan,  dan  menyalurkan  dana masyarakat dalam bentuk pinjaman. Perubahan   apakah   yang   diperlukan dalam hal staff dan benefit ? Meningkatkan kualitas SDM melalui pengembangan skill dan karir agar tercipta layanan yang prima. Bagaimana    dukungan    yang  diberikan oleh Pengurus dalam mencapai tujuan? Melaksanakan  pengembangan  dan  perbaikan  dalam  berbagai aspek. Perubahan   apakah   yang   diperlukan dalam hal pendanaan? Memperluas sumber pendanaan.
Apakah  dibutuhkan  perubahan  dalam hal infrastruktur, sistem, atau komunikasi? Memperbaiki  dan  meningkatkan  sarana,  lingkungan  dan  fasilitas yang  mendukung  pelaksanaan  tugas  setiap  karyawan,  serta mengembangkan  Sistem    Informasi  Teknologi  guna  mendukung lancarnya kegiatan operasional perusahaan. Bagaimana    agar    perusahaan    menjadi efektif dan efisien? Menjaga  keterkaitan  kegiatan  usaha  perbankan  dengan  kebutuhan pembangunan ekonomi. Hal  apakah  yang  membuat  organisasi menjadi unik? Keunikan dari produk-produk perbankan yang dimiliki. Apa yang dibutuhkan oleh pelanggan? Bank    yang    memberikan    layanan    prima    dan    dapat   memenuhi kebutuhan nasabah.
Berdasarkan Tabel 4.2 tersebut, dapat disimpulkan bahwa pernyataan visi Bank XYZ belum memuat jawaban-jawaban kunci yang dipaparkan pada tabel tersebut. Selain itu, pernyataan visi “Menjadi Bank terkemuka” memiliki sifat yang tidak dapat diukur, sebaiknya pernyataan visi memuat cita-cita perusahaan yang dapat diukur, sehingga akan mudah bagi manajemen untuk mengetahui jika visi tersebut telah tercapai.

## 4.2 Analisis SWOT
Berikut akan dilakukan analisis SWOT untuk membantu mengidentifikasi berbagai faktor secara  sistematis  untuk  merumuskan  strategi  perusahaan,  baik  itu  faktor  lingkungan  internal maupun  eksternal.  Analisis  ini  dilakukan  dengan  mempelajari  dokumen  perusahaan  seperti laporan keuangan dan laporan tahunan, serta didukung dengan mempelajari literatur mengenai
kondisi  perekonomian  dan  perbankan  nasional,  selain  itu  juga  dilakukan  observasi  dengan pengamatan langsung.

## 4.2.1 Kekuatan ( Strengths )
a) Dari sisi kesehatan finansial, secara umum Bank XYZ berada dalam posisi di atas ketentuan Bank Indonesia antara lain melalui rasio kecukupan modal (jauh di atas ketentuan minimum yaitu  sebesar  8%),  pencapaian  rentabilitas  sesuai  dengan  rencana  kerja,  penerapan  GCG yang baik dan menjaga profil risiko pada tingkat yang rendah.
b) Struktur permodalan yang kuat dilihat dari CAR yaitu 21,82%.
c) Komitmen  dan  konsistensi  perusahaan  untuk  terus  memperluas  jaringan  kerjasama  antar bank  dan  lembaga  lain  dalam  meningkatkan  pelayanan  dan  memperluas  jaringan  ATM. Perusahaan  juga  memiliki  komitmen  dan  konsistensi  untuk  terus  memperluas  jalinan kerjasama bisnis dengan pihak ketiga sehingga dapat meningkatkan brand awareness dan customer base . Komitmen dan konsistensi tersebut sesuai dengan strategi perusahaan dalam mengembangkan jaringan kantor, serta dalam melakukan perbaikan yang berkesinambungan  yang  dapat  dilakukan  dengan  meningkatkan  jaringan  kerjasama  antar bank  maupun  lembaga  keuangan  lain,  serta  kerjasama co-branding dengan  perusahaan- perusahaan yang memiliki market share yang tinggi.
d) Konsistensi perusahaan dalam pengembangan sistem teknologi informasi untuk mendukung dan meningkatkan kelancaran kegiatan operasi serta meningkatkan kepuasan nasabah dalam bertransaksi. 4.2.2 Kelemahan ( Weaknesses )
a) Strategi  periklanan  yang  masih  kurang  sehingga  mengakibatkan  rendahnya  pengetahuan masyarakat mengenai produk dan layanan Bank XYZ.
b) Penguasaan pasar dana komersial, dana konsumer, kredit komersial, dan kredit konsumer yang belum maksimal. Hal ini terbukti dengan rendahnya pangsa pasar terhadap dana pihak ketiga dan pangsa pasar terhadap kredit.
c) Walaupun ada perluasan jalinan kerjasama antar bank dan lembaga lain dalam hal jaringan ATM,  namun  jumlah  ATM  Bank  XYZ  sendiri  masih  terbatas.  Selain  itu,  jumlah  kantor Bank XYZ yang kurang memadai terutama pada daerah-daerah yang kurang terlayani.
d) Kurangnya training yang diberikan kepada karyawan pada tingkat staf, sehingga kualitas SDM dapat dikatakan masih kurang produktif.

## 4.2.3 Peluang ( Opportunities )
a) Menurut  RAPBN  2015,  perekonomian  nasional  pada  tahun  2015  diperkirakan  akan membaik  yaitu  sebesar  5,6%,  sedangkan  laju  inflasi  dapat  ditekan  pada  kisaran  4,4% menurun dibandingkan dengan tahun 2014 yaitu sebesar 5,3%.
b) Dengan tingkat populasi yang cukup tinggi dan masyarakat kalangan menengah yang terus tumbuh, Indonesia merupakan pasar yang memiliki potensi besar bagi industri perbankan.
c) Pertumbuhan  usaha  kecil  dan  menengah  semakin  diperhatikan,  sehingga  memberikan peluang yang cukup potensial bagi perbankan untuk terus menggerakkan pembiayaan dalam sektor UMKM.
d) Kebutuhan akan produk dan jasa perbankan yang berbasis teknologi informasi
4.2.4 Ancaman ( Threats )
a) Adanya estimasi mengenai peningkatan BI Rate menjadi 8,25% dari 7,75% dan rendahnya daya beli masyarakat menimbulkan tekanan pada sektor konsumen.
b) Kebijakan  pemerintah  untuk  mengurangi  subsidi  bahan  bakar  minyak  berdampak  buruk bagi sektor perbankan, antara lain memperlambat penyaluran kredit, meningkatnya beban operasi, dan meningkatnya kredit bermasalah.
c) Semakin ketatnya peraturan yang ditetapkan oleh Otoritas Jasa Keuangan menciptakan daya saing yang semakin tinggi di industri perbankan.
d) Berkembangnya berbagai lembaga pembiayaan non-bank sehingga menciptakan banyaknya alternatif sarana dan instrumen pembiayaan.
Berdasarkan hasil analisis SWOT tersebut, maka dapat diketahui lingkungan eksternal dan internal perusahaan yang mempengaruhi pencapaian visi perusahaan di masa yang akan datang. Langkah selanjutnya adalah merumuskan strategi yang efektif untuk memaksimalkan kekuatan dan  peluang  sekaligus  meminimalkan  kelemahan  dan  ancaman  yang  digambarkan  melalui Tabel 4.3.
a) Strategi  SO  ( Strengths-Opportunities )  merupakan  strategi  agresif  yang  menggunakan seluruh kekuatan yang dimiliki oleh perusahaan untuk memanfaatkan peluang yang ada.
Berikut merupakan strategi SO:
SO.1 Perbaikan berkelanjutan untuk menjadi Bank yang sehat SO.2 Peningkatan kecukupan modal
SO.3 Peningkatan penyaluran kredit UMKM SO.4 Pengembangan inovasi produk berbasis TI
b) Strategi  WO  ( Weaknesses-Opportunities )  merupakan  strategi turnaround yang memanfaatkan  segala  peluang  yang  ada  untuk  mengatasi  kelemahan  yang  dimiliki  oleh perusahaan. Berikut strategi WO: WO.1  Peningkatan pangsa pasar
WO.2  Pelaksanaan kegiatan marketing yang agresif WO.3  Peningkatan jumlah kantor cabang dan ATM
WO.4  Peningkatan training yang berkaitan dengan TI kepada staf TI
c) Strategi  ST  ( Strengths-Threats )  merupakan  strategi  diversifikasi  yang  menggunakan seluruhh kekuatan yang dimiliki oleh perusahaan untuk mengatasi berbagai ancaman.
Berikut merupakan strategi ST:
ST.1   Peningkatan CASA
ST.2   Peningkatan pelaksanaan pengelolaan kualitas dari aset produktif
ST.3   Peningkatan pelayanan yang lebih maksimal
ST.4   Peningkatan kerjasama antar bank dan lembaga keuangan lain
d) Strategi  WT  ( Weaknesses-Threats )  merupakan  strategi  defensif  yang  ditujukan  untuk meminimalisir kelemahan yang dimiliki oleh perusahaan serta menghindari ancaman.
Berikut merupakan strategi WT:
WT.1  Efisiensi biaya operasional WT.2  Pembangunan brand atau image
WT.3  Peningkatan kepuasan dan loyalitas nasabah
WT.4  Pembangunan SDM untuk maju dan berkembang dengan pelaksanaan pelatihan yang berkesinambungan, serta pembangunan iklim kerja yang aman dan sehat

## Tabel 4.3. Matriks TOWS Bank XYZ
Faktor Internal Faktor Eksternal Kekuatan Kelemahan Tingkat kesehatan bank baik Penguasaan pasar lemah Struktur permodalan kuat Brand atau image lemah Memperluas kerjasama bisnis dengan pihak ketiga Kurangnya ATM dan kantor cabang Sistem TI selalu dikembangkan Kurangnya training Peluang Strategi SO Strategi WO Prediksi pertumbuhan ekonomi meningkat Perbaikan  berkelanjutan untuk menjadi Bank yang sehat Peningkatan pangsa pasar
Populasi tinggi, potensi besar bagi perbankan Peningkatan kecukupan modal Pelaksanaan kegiatan marketing yang agresif Potensi peluang yang tinggi pada sektor UMKM Peningkatan penyaluran kredit UMKM Peningkatan kantor cabang dan ATM Kebutuhan akan produk perbankan berbasis TI Pengembangan inovasi produk berbasis TI Peningkatan training yang berkaitan dengan TI kepada staf TI Tabel 4.3. Matriks TOWS Bank XYZ (Lanjutan) Ancaman Strategi ST Strategi WT Tingginya tingkat suku bunga Peningkatan CASA Efisiensi biaya operasional Berkurangnya subsidi BBM Peningkatan pelaksanaan pengelolaan kualitas dari aset produktif Pembangunan brand atau image Peraturan  yang semakin ketat sehingga  daya  saing  semakin meningkat Peningkatan pelayanan yang lebih maksimal Peningkatan kepuasan dan loyalitas nasabah Berkembangnya lembaga pembiayaan non-bank Peningkatan kerjasama antar bank dan  lembaga keuangan  lain dalam meningkatkan pelayanan Pembangunan SDM untuk maju dan berkembang serta pembangunan iklim kerja yang aman dan sehat

## 4.3 Strategy Map
Berdasarkan hasil analisis SWOT yang telah dilakukan sebelumnya, maka dapat dirancang strategy map seperti pada Gambar 4.1. Pada Gambar 4.1 dapat terlihat jelas hubungan sebab akibat  antar  perspektif.  Pada  perspektif  pembelajaran    dan    pertumbuhan,  Bank  XYZ  perlu melakukan pengembangan SDM melalui pelaksanaan pelatihan yang berkesinambungan, selain itu  juga  perlu  dilakukan  penciptaan  iklim  kerja  yang  aman  dan  sehat,  serta  pengembangan infrastruktur  teknologi  dan  informasi.  Ketiga  sasaran  strategis  tersebut  dapat  mendukung tercapainya  sasaran  strategis  pada  perspektif  proses  bisnis  internal  yaitu  perbaikan berkelanjutan  untuk  menjadi  Bank  yang  sehat,  peningkatan  pelayanan  kepada  nasabah, pembangunan brand atau image ,  peningkatan  jumlah  kantor  cabang  dan  ATM,  serta peningkatan kerjasama.
Sasaran-sasaran strategis pada perspektif pembelajaran dan pertumbuhan, serta perspektif proses bisnis internal tersebut dapat mengakomodasi sasaran-sasaran strategis dalam perspektif nasabah,  antara  lain  peningkatan  kepuasan  dan  loyalitas  nasabah,  peningkatan  pangsa  pasar, serta  pelaksanaan  kegiatan marketing yang  agresif.  Dengan  tercapainya  sasaran-  sasaran strategis pada perspektif nasabah, maka hal tersebut dapat mempengaruhi perspektif keuangan perusahaan,  yaitu  peningkatan  CASA,  peningkatan  kecukupan  modal,    efisiensi  biaya operasional,  peningkatan  penyaluran  kredit  UMKM,  serta  efektifitas  penyaluran  kredit  pada sektor yang memberikan kontribusi besar.
Gambar 4.1. Perancangan Strategy Map Bank XYZ

## 4.4 Evaluasi Balanced Scorecard
Bank XYZ mulai menerapkan konsep balanced scorecard pada tahun 2013. Perspektif yang digunakan  pada balanced  scorecard Bank  XYZ  adalah  perspektif  keuangan,  perspektif pelanggan, perspektif proses bisnis internal, serta perspektif pembelajaran dan pertumbuhan.
Tabel 4.4. Performance Evaluation Bank XYZ
No Key Result Area (KRA) Key Performance Indicator (KPI) 1 Financial Perspective 1 Profit Before Tax
2 BOPO
3 Target Loan Retail Target Loan Channeling Target Loan Non Channeling
4 NPL Retail NPL Channeling NPL Non Channeling 5 Target Dana Pihak Ketiga - Giro - Tabungan - Deposito 6
Target Fee Based Bancassurance Target Fee Based Reksadana Target Trade Finance Target Fee Based Forex per Volume 2 Customer Perspective 1 Pertumbuhan new CIF (Rata-rata Nasional) 2 Service Level Agreement 3 Internal Business Process Perspective 1 Pelaporan ekternal dan internal
2 Kelengkapan  dokumen  dan  pembaharuan  data nasabah kredit atau funding (CCD atau KYC)
3 Kemampuan dalam menjalankan prosedur kerja 4 Learning and Growth 1 Briefing employee 2 Training (baik  melalui e - training secara  internal maupun eksternal)
Sumber: Performance and Strategic Management Bank XYZ
Tabel 4.5. Proporsi Setiap Perspektif Balanced Scorecard Bank XYZ Perspektif Jumlah CSF % Keuangan 6 47%
Pelanggan 2 15% Proses Bisnis Internal 3 23% Pembelajaran dan Pertumbuhan 2 15% 13 100%
Pada  dasarnya,  tidak  ada  aturan  yang  pasti  mengenai  jumlah Key Performance  Indicator (KPI) dalam balanced scorecard , namun Kaplan & Norton (2001) mengusulkan jumlah KPI dalam balanced scorecard sampai dengan 25 ukuran. Pengukuran kinerja dilakukan dengan KPI yang  terdiri  dari  dua  macam  ukuran,  yakni lag  indicator (ukuran  hasil)  dan lead  indicator (pemicu kinerja). Adapun proporsi yang diusulkan oleh Kaplan adalah sebagai berikut:

## Tabel 4.6. Jumlah Indikator Kinerja Utama dalam BSC secara Umum
Perspektif Jumlah Keuangan 5 Pelanggan 5 Proses Bisnis Internal 8-10 Pembelajaran dan Pertumbuhan 5 Sumber: Kaplan & Norton (2001)
Berdasarkan teori dan evaluasi yang telah dilakukan melalui penelitian ini, maka Tabel 4.7 menunjukkan  usulan balanced  scorecard yang  dihasilkan  melalui  penelitian  ini  secara keseluruhan.

## 5. Kesimpulan

## 5.1 Evaluasi Perumusan Misi dan Visi Bank XYZ
Secara  keseluruhan,  misi  yang  dirumuskan  oleh  Bank  XYZ  sudah  mengandung  sebagian pertanyaan kunci yang dipaparkan oleh Niven (2006) tersebut. Namun, akan lebih baik jika misi perusahaan  disempurnakan  kembali  berdasarkan  fungsi,  kegiatan  usaha,  dan  peranan perusahaan sebagai lembaga perbankan.
Dapat  disimpulkan  bahwa  pernyataan  visi  Bank  XYZ  belum  memuat  pertanyaan- pertanyaan kunci yang dipaparkan oleh Niven (2006). Selain itu, pernyataan visi “Menjadi Bank terkemuka” memiliki sifat yang tidak dapat diukur, sebaiknya pernyataan visi memuat cita-cita perusahaan yang dapat diukur, sehingga akan mudah bagi manajemen untuk mengetahui jika visi tersebut telah tercapai.

## 5.2 Evaluasi Penerapan Sistem Pengukuran Kinerja Bank XYZ
Berdasarkan  hasil  evaluasi, balanced  scorecard yang  digunakan  oleh  Bank  XYZ  belum dirancang dengan optimal, karena balanced scorecard tersebut belum menggunakan indikator kinerja  utama  yang  cukup  memadai  untuk  mengukur  kinerja  perusahaan,  terutama  dalam perspektif  pelanggan,  perspektif  proses  bisnis  internal,  serta  perspektif  pembelajaran  dan pertumbuhan. Balanced scorecard belum dirancang selaras dengan strategi perusahaan.

## 5.3 Usulan Balanced Scorecard Bank XYZ
Penelitian  ini  berupaya  mengevaluasi  dan  merancang balanced  scorecard sesuai  dengan rencana strategi perusahaan  yang telah disusun  guna mencapai visi perusahaan. Perancangan balanced scorecard yang diusulkan oleh penelitian ini dipaparkan pada Tabel 4.7.

## 6. Saran

## 6.1 Perusahaan
Dengan kesimpulan penelitian ini, diharapkan perusahaan dapat melakukan perbaikan dan pengembangan dalam merumuskan misi, visi, strategi perusahaan dan perancangan balanced scorecard , serta dapat memperluas cakupan sasaran strategis perusahaan. Selain itu, perusahaan perlu membuat strategy map .

## 6.2 Akademisi
Bagi penelitian selanjutnya, diharapkan dapat menambahkan indikator-indikator kinerja lain di setiap perspektif, dan menggunakan komparatif perancangan balanced scorecard bank lain sebagai pedoman, serta objek penelitian telah menerapkan balanced scorecard selama 3 tahun terakhir.

## Daftar Referensi
Bank XYZ. (2013). Annual Report Bank XYZ 2013 . Jakarta: Penulis.
Henry,  Anthony  E.  (2011). Understanding  Strategic  Management (2 nd ed.).  Oxford:  Oxford University Press Inc.
Kaplan, Robert S. & Norton, David P. (1992). The Balanced Scorecard : Measures that Drive Performance. Harvard Business Review January-February.
. (2001). The Strategy-Focused Organization : How Balanced Scorecard Companies Thrive in the New Business Environment . Boston, Massachusetts: Harvard Business School Publishing Corporation.
Mulyadi. (2001). Balanced Scorecard . Jakarta: Salemba Empat.
Niven, Paul R. (2006). Balanced Scorecard Step-by-Step : Maximizing Performance and
Maintaining Results. New York: John Wiley & Sons Inc.
Sekretariat Negara Republik Indonesia. (1998). Undang-Undang Republik Indonesia No. 10 Tahun 1998 tentang Perbankan . Jakarta: Penulis.
Supriyanto.  (2009).  Memahami  Cara  Bekerja  Sistem  Perekonomian. Jurnal  Ekonomi  & Pendidikan , Volume 6, Nomor 2, November 2009, 192-205.