314
MODELING, Vol. 10, No. 1, Maret 2023 ; p-ISSN: 2442-3661; e-ISSN: 2477-667X, 314-323

## MENGANALISIS RASIO KEUANGAN DALAM MEMPREDIKSI PEMBIAYAAN BERMASALAH DI BANK UMUM SYARIAH INDONESIA
Yuni Sartika, Agama Islam, Perbankan Syariah, Universitas Muhammadiyah Suamtera Utara, Medan. Indonesia E-mail :  yunisartika032019@gmail.com
Pani  Akhiruddin  Siregar,  Agama  Islam,  Perbankan  Syariah,  Universitas Muhammadiyah Suamtera Utara, Medan. Indonesia Email: paniakhiruddin@umsu.ac.id

## Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis secara mendalam rasio keuangan dalam  memprediksi  pembiayaan  bermasalah  di  bank  umum  syariah Indonesia. Indikator risiko keuangan meliputi CAR, NPF, BOPO, FDR dan ROE. OJK  mencatat,  rasio  pembiayaan  bermasalah  (NPF)  bank  umum  syariah sebesar  3,04%  pada  Oktober  2021.  Angka  tersebut  turun  dari  bulan sebelumnya.Pendekatan penelitian dengan metode kuantitatif menggunakan data sekunder. Jenis data kuantitatif  berupa data runtun waktu (time series) bulanan dari SPS BI atau OJK dari tahun 2018 sampai 2022. Model penelitian dijabarkan dalam persamaan analisis regresi linier berganda. Dengan taraf signifikansi 0,05. Dari hasil uji F, variabel CAR, NPF, FDR dan BOPO secara simultan signifikan mempengaruhi variabel ROA. Hal ini menunjukkan model regresi pada CAR, NPF, FDR dan BOPO bisa dipakai untuk memprediksi ROA. Hipotesisnya  terdapat  pengaruh  yang  signifikan  antara  variabel  bebas terhadap variabel ROA. Dari hasil uji t, variabel CAR tidak berpengaruh dan tidak  signifikan  terhadap  variabel  ROA,  variabel  NPF  dan  BOPO  tidak berpengaruh dan signifikan terhadap variabel ROA. Sedangkan variabel FDR berpengaruh dan signifikan terhadap variabel ROA. Dari hasil estimasi model, diperoleh  nilai R sebesar  0,860 dan koefisien determinasi R Square sebesar sebesar 0,740 yang berarti 74% dari variasi variabel terikat bisa dijelaskan oleh  variabel  bebas  dalam  model  tersebut.  Sedangkan  sisanya,  yaitu  26% dijelaskan oleh sebab-sebab yang lain yang tidak masuk dalam model.
Kata Kunci   :  Rasio  Keuangan,  CAR,  ROA,  NPF,  FDR,  BOPO, profitabilitas, pembiayaan bermasalah, Perbankan syariah.

## Abstract
This study aims to analyze in depth financial ratios in predicting problem financing in Indonesian Islamic commercial banks. Financial risk indicators include CAR, NPF, BOPO, FDR and ROE. OJK noted that the non-performing financing ratio  (NPF)  of  Islamic commercial  banks was  3.04% in  October
MODELING, Volume 10, Nomor 1, Maret 2023 | 315
2021.  This  figure  decreased  from  the  previous  month.  The  research approach  with  quantitative  methods  using  secondary  data.  The  type  of quantitative data is in the form of monthly time series data from SPS BI or OJK from 2018 to 2022. The research model is described in the equation of multiple linear regression analysis. With a significance level of 0.05. From the  results  of  the  F  test,  the  CAR,  NPF,  FDR  and  BOPO  variables simultaneously  significantly  affect  the  ROA  variable.  This  shows  that  the regression model on CAR, NPF, FDR and BOPO can be used to predict ROA. The  hypothesis  is  that  there  is  a  significant  influence  between  the independent variables on the ROA variable. From the results of the t test, the CAR variable has no effect and is not significant on the ROA variable, the NPF and BOPO variables have no effect and are significant on the ROA variable. Meanwhile, the FDR variable has an effect on and is significant on the ROA variable.  From  the  results  of  model  estimation,  an  R  value  of  0.860  is obtained  and  a  coefficient  of  determination  of  R  Square  is  0.740,  which means that 74% of the variation in the dependent variable can be explained by  the  independent  variables  in  the  model.  While  the  remaining  26%  is explained by other causes that are not included in the model.
Keywords   :  Financial  ratios,  CAR,  ROA,  NPF,  FDR,  BOPO, profitability, non-performing financing, Islamic banking.

## PENDAHULUAN
Literatur Bank Syariah Dalam Undang-Undang Nomor 21
tahun 2008 tentang Perbankan Syariah menyatakan  bahwa  bank  syariah adalah bank yang menjalankan kegiatan usahanya berdasarkan prinsip syariah  dan  menurut  jenisnya  terdiri atas  bank  umum  syariah  dan  bank pembiayaan rakyat syariah. Sedangkan yang  dimaksud  dengan  perbankan syariah  adalah  segala  sesuatu  yang menyangkut tentang bank syariah  dan unit usaha syariah, mencakup kelembagaan,(UU  nomor  21  Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah yang berlaku tanggal 16 juli 2008).
Perbankan  di  Indonesia  semakin ramai  dengan  adanya  bank  syariah yang  menawarkan  priduk  keuangan dengan  cara  investasi  yang  berbeda dibandingdengan  bank  konvensional yang  sudah  lama  ada.  Walaupun dianggap pendatang baru, perkembangan  perbankan  syariah cukuplah pesat. Sebagai negara dengan penduduk  muslim  terbesar,  sudah sepatutnya  Indonesia  menjadi  pelopor dan  kiblat  pengembangan  keuangan syariah di dunia, khususnya perbankan syariah.  Bahkan  bank  konvensional  di Indonesia  ikutan  ambil  bagian  untuk mendirikan  bank  syariah  atau  unit usaha syariah. Hal ini dilakukan untuk mendapatkan  lebih  banyak  nasabah
316 | MODELING, Volume 10, Nomor 1, Maret 2023
yang tertarik dengan keunggulan bank syariah  karena  berdasarkan  hukum Islam  ,  perbankan  syariah  tidak mengenal bunga pinjaman dikarenakan bunga  pinjaman  dianggap  riba  dan berdosa.
Untuk  menjaga  agar  aktivitas perbankan  tetap  eksis  dan  terus memberikan
keuntungan,
setiap manajemen  bank  diminta  untuk menjaga  kesehatan  bank  dari  waktu kewaktu yang berarti bank harus dinilai kesehatannya setiap periode. Penilaian kesehatan  bank  juga  dilakukan  untuk bank syariah baik bank umum syariah maupun  bank  pembiayaan  rakyat syariah. Hal ini dilakukan sesuai dengan perkembangan  metodologi  penilaian kondisi  bank  yang  bersifat  dinamis yang  mendorong  pengaturan  kembali sistem  penilaian  tingkat  kesehatan bank
Berdasarkan  prinsip  syariah. Dalam  penilaian  tingkat  kesehatan bank,  bank  syariah  telah memasukkan risiko yang melekat pada aktivitas bank (inherent risk) yang merupakan bagian dari  proses  penilaian  manajemen risiko.
Oleh karena itu, Dalam penentuan tingkat  kesehatan  sebuah  bank,  Bank
Indonesia lebih Mementingkan penilaian Return on Assets (ROA) dari pada  Return  on  Equity  (ROE)  karena
Bank  Indonesia  lebih  mengutamakan nilai  profitabilitas  suatu  bank  yang diukur  dengan  aset  yang  dananya sebagian  berasal  dari  dana  simpanan masyarakat,  sehingga  ROA  lebih
mewakili  dalam  mengukur  tingkat profitabilitas perbankan,(Kasmir,2014).

## Analisis Rasio Keuangan
Analisis  rasio  keuangan  sendiri dimulai  dengan  laporan  keuangan dasar, yakni dari neraca (balance sheet), perhitungan rugi laba (income statement)  dan  laporan  arus  kas  (cash flow  statement).  Perhitungan  rasio keuangan  akan  lebih  jelas  kalau dihubungkan  dengan  menggunakan pola historis bank tersebut karena yang dilihat  perhitungan  pada  sejumlah tahun untuk menentukan apakah bank membaik atau memburuk atau melakukan perbandingan dengan bank lain  dalam industri  yang  sama,  (Irham Fahmi,2016).

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
Rasio  CAR  merupakan  bahagian dari  modal  yang  dijadikan  alat  ukur kesanggupan bank membangun kepercayaan  masyarakat,  sehingga bank dapat menarik dana pihak ketiga (DPK).  CAR  juga  memperlihatkan seberapa  besar  aktiva  bank  yang mengandung risiko, seperti pembiayaan, penyertaan, surat berharga  dan  tagihan  pada  bank  lain dapat  dibiayai  dari  modal  sendiri  di samping  memperoleh  dana  dari sumber-sumber  di  luar  bank  15  atau CAR  adalah  kecukupan  modal  yang menunjukkan kemampuan bank dalam memperhatikan
modal yang mencukupi  kemampuan  manajemen
MODELING, Volume 10, Nomor 1, Maret 2023 | 317
bank dalam mengidentifikasi, mengukur, mengawasi dan mengontrol risiko-risiko  yang  timbul  yang  dapat berpengaruh terhadap besarnya modal bank,(Mudrajad,Kuncoro
& Suhardjono,2011). Non Performing Financing (NPF) Dalam menjalankan bisnis perbankan  yang  penuh  dengan  risiko, Bank  Syariah  juga  tidak  terlepas  dari risiko pembiayaan
bermasalah,
sehingga Bank Syariah perlu mengatur strategi  agar  tingkat  NPF-nya  tidak dalam kondisi yang mengkhawatirkan.
Itulah  sebabnya,  Bank    Syariah  perlu tetap  mengelola  eksposur  risiko pembiayaan pada tingkat yang memadai, sehingga dapat meminimalkan  potensi  kerugian  dari penyediaan  dana.  Sebab,  kodisi  asset suatu perbankan masih tetap dipengaruhi  oleh  risiko  pembiayaan yang  jika  tidak  dikelola  secara  efektif, maka  akan  mengganggu  kelangsungan usaha bank, (M Syafi’i Antonio,2001)

## Return On Asset (ROA)
ROA  disebut  juga  dengan  Net Earing Power Ratio (Rate of Return On
Investment/ROI) merupakan kemampuan dari modal yang diinvestasikan  dalam  keseluruhan aktiva untuk menghasilkan keuntungan.  Keuntungan  neto  yang dimaksud  adalah  keuntungan  neto sesudah pajak, (Bambang Riyanto,2001). Profitabilitas Profitabilitas disebut juga rentabilitas  rasio  digunakan  untuk mengukur  atau  profitabilitas  bank adalah  rasio  yang  digunakan  untuk mengukur kemampuan BOPO disyaratkan minimal 85%.Peningkatan DPK  tanpa  diimbangi  peningkatan pembiayaan akanatau BOPO merupakan  rasio.  Dengan  demikian, ROE  ini  menghubungkan  laba  tingkat efisiensi  usaha  dan  profitabilitas  yang dicapai  bank  yang  bersangkutan  bank dalam menghasilkan laba dari aktivitas normal bisnisnya, (Hery,2015).

## METODOLOGI PENELITIAN
Metodologi penelitian pada dasarnya merupakan cara ilmiah untuk mendapatkan  data  dengan  tujuan  dan kegunaan tertentu. Cara ilmiah mempunyai  karakteristik  rasional, empiris  dan  sistematis.  Pendekatan kuantitatif  disebut  metode  kuantitatif (scientific  paradigm/paradigm  ilmiah), (Noor,2016). Model penelitian dijabarkan  dalam  persamaan  analisis regresi  berganda  dengan  model  linier dengan persamaan: Y = a + b1X1 + b2X2 + b3X3 + b4X4 +
e..............................(1) Keterangan :
Y NAF X2 BOPO a Kostanta X3 FDR b1b2b3 Koefisien X4 ROA referensif
318 | MODELING, Volume 10, Nomor 1, Maret 2023
XI CAR E Standart Eror Pendekatan Penelitian Penelitian merupakan penyaluran hasrat  ingin  tahu  manusia  dalam taraf keiilmuan. Seseorang akan yakin bahwa ada sebab bagi setiap akibat daari gejala yang tampak dapat dicari
penejelasannya  secara  ilmiah.  Sebab, penelitian  besifagt  objektif  karena kesimpulan yang diperoleh hanya akan ditarik  didasari  dengan  bukti-bukti yang  meyakinkan  serta  dikumpulkan melalui prosedur yang jelas, sistematis dan terkontrol, (Suggono,2015).
Pendekatan  penelitian  yang  penulis gunakan  dalam  hal  ini  dengan  metode kuantitatif,  Data  nya  dalam  bentuk angka-angka yang dianalisis berdasarkan prosedur statistic, (Noor,2016). Jenis Data dan Sumber Data Jenis  data  penelitian  sekunder yang bersumber dari Statistik
Perbankan  Syariah  Otoritas  Jasa Keuangan  SPSS  OJK)  berupa  data bulanan    dari  Januari  2918  hingga November 2022. Menurut Rusiadi et al. (2014)  data  sekunder  adalah  yang diperoleh  atau  dikumpulkan  peneliti dari berbagai sumber yang telah ada.
Hasil dan Pembahasan
Hasil penelitian merupakan bagian yang terpenting yang menyajikan  hasil-  hasil  analisis  data yang  dilaporkan.  Proses  analisis  data
(seperti  hitungan  statistik)  perlu disajikan.  Proses  pengujian  hipotesis termasuk perbandingan antara koefisien  yang  ditemukan  dalam analisis  dengan  koefisien  dalam  table statistik, dituliskan di sini.

## Uji Normalitas
Uji  normalitas  merupakan  salah satu bagian dari uji persyaratan analisis data.  Artinya,  sebelum kita  melakukan analisis  data  yang  sesungguhnya,  data penelitian tersebut harus diuji kenormalan distribusinya. Uji t (Uji Parsial)
Uji  t  digunakan  untuk  melihat pengaruh variabel-variabel bebas secara  parsial  terhadap  variabel terikatnya. Tabel Hasil Uji t (Uji Parsial) Coefficients Modal Unstandardized Standarized        T       Sig Cofficients                 Coefficient B Std.eror Beta Costant 14.9411 11.237 1.330 .189 Car .119 .063           .187 1.891 .064 BOPO - .273                    .122 -.275 -2.237 .029 FDR .242 .030 1.440                 8.151 .000 ROA -7.545 .926 -1.625         -8.150 .000
MODELING, Volume 10, Nomor 1, Maret 2023 | 319

## Dependent Variable: NAF
Sumber: Data primer yang diolah
Uji  t  untuk  menguji  signifikansi konstanta  dan  variabel  dependen (NAF). Analisis dan kesimpulan sebagai berikut:
1. Dengan taraf signifikansi 0,05, n=59 (jumlah  sampel),  k=4  (jumlah variabel  independen),  diperoleh  t tabel = 1.330:
a. a.  t  hitung  CAR  (1.891)  lebih besar  dari  t  tabel  (1.330), sehingga  Ho  diterima  dan  Ha ditolak. Kesimpulannya variabel CAR      berpengaruh  terhadap variabel NPF. Berdasarkan signifikansi,  nilai  signifikansi CAR  (probabilitas  .064)  lebih kecil  dari  taraf  signifikansi (0,05), sehingga Ho diterima dan Ha ditolak. Kesimpulannya variabel CAR tidak berpengaruh signifikan  terhadap  variabel NPF.
b. t hitung BOPO (-2.237 bertanda negatif)  lebih  kecil  dari  t  tabel (1.330),  sehingga  Ho  diterima dan  Ha  ditolak.  Kesimpulannya variabel BOPO tidak berpengaruh  terhadap  variabel NPF.  Berdasarkan  signifikansi, nilai signifikansi NPF (probabilitas  .029)  lebih  kecil dari  taraf  signifikansi  (0,05), sehingga  Ho  ditolak  dan  Ha diterima. Kesimpulannya variabel  BOPO  berpengaruh signifikan  terhadap  variabel NPF. c. t hitung FDR (8.151) lebih besar dari t tabel (1.330), sehingga Ho ditolak Ha diterima. Kesimpulannya  variabel  FDR berpengaruh  terhadap  variabel NPF.  Namun,  nilai  signifikansi
FDR  (probabilitas  ,000)  lebih kecil  dari  taraf  signifikansi (0,05),  sehingga  Ho  ditolak  dan Ha  diterima.  Kesimpulannya variabel FDR berpengaruh signifikan  terhadap  variabel NPF. d. t  hitung  ROA  (-8.150  bertanda negatif)  lebih  kecil  dari  t  tabel (1.330),  sehingga  Ho  diterima dan  Ha  ditolak.  Kesimpulannya variabel ROA tidak berpengaruh terhadap variabel NPF. Berdasarkan  signifikansi,  nilai signifikansi  FDR  (,000)  lebih kecil  dari  taraf  signifikansi (0,05),  sehingga  Ho  ditolak  dan Ha  diterima.  Kesimpulannya variabel ROA berpengaruh signifikan  terhadap  variabel NPF. 2. Interpretasi dari persamaan regresi linier berganda:
NPF = 14.941 + .119  X1 – (-.273) X2
+  .242 X3 – (-7.545) X4
a. a.  Konstanta  sebesar  14.941 menyatakan  bahwa  jika  tidak ada rasio CAR (X1), rasio BOPO (X2),  rasio  FDR  (X3)  dan  rasio ROA  (X4),  maka  rasio  NPF adalah 14.941   %.
b. Koefisien  regresi  CAR  sebesar .119  menyatakan bahwa setiap
320 | MODELING, Volume 10, Nomor 1, Maret 2023
penambahan  (karena  bertanda +) rasio besarnya jumlah modal yang dimiliki oleh bank terhadap  bobot  risiko  atas aktiva  yang  dimiliki  oleh  bank sebesar 1% akan meningkatkan rasio  perbandingan  laba  bersih sebelum  pajak  terhadap  total aktiva  sebesar  0,009%  dengan catatan  variabel  lain  dianggap tetap.
c. c.  Koefisien  regresi  BOPO sebesar  C      menyatakan  bahwa setiap  pengurangan  (karena bertanda  -)  rasio  pembiayaan bermasalah  sebesar  1%  akan akan mengurangi rasio perbandingan laba bersih sebelum  pajak  terhadap  total aktiva  sebesar  -.273%  dengan catatan  variabel  lain  dianggap tetap.
d. Koefisien  regresi  FDR  sebesar .242  menyatakan bahwa setiap penambahan  (karena  bertanda +)  rasio  pembiayaan  terhadap DPK sebesar 1% akan meningkatkan rasio perbandingan laba bersih sebelumpajak  terhadap  total aktiva  sebesar  .242%  dengan catatan  variabel  lain  dianggap tetap.
e. e.pajak  terhadap  total  aktiva sebesar  .242%  dengan  catatan variabel lain dianggap tetap.Koefisien  regresi  ROA sebesar  (-7.545)    menyatakan bahwa  setiap  pengurangan (karena  bertanda  -)  rasio kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasional sebesar  1%  akan  mengurangi rasio  perbandingan  laba  bersih sebelum  pajak  terhadap  total aktiva  sebesar  -7.545%  dengan catatan  variabel  lain  dianggap tetap.

## KESIMPULAN
Temuan  yang  didapat  berdasarkan hasil  penelitian  dan  pembahasan  yang sudah  diuraikan  dapat  dilihat  sebagai berikut:
1. Interpretasi dari persamaan regresi linier berganda bermakna besarnya koefisien  regresi  CAR  sebesar  .119 menunjukkan  setiap  penambahan (karena bertanda +) rasio CAR bank syariah sebesar 1% akan meningkatkan  rasio  perbandingan laba bersih sebelum pajak terhadap total aktiva sebesar .119%, sehingga total  aktiva  yang  dipergunakan mampu  memberikan  laba  bersih bagi  bank  syariah.  Besarnya koefisien regeresi NPF sesuai teori. Jika  semakin  besar  penambahan rasio CAR, maka semakin baik posisi modal  sebuah  bank  syariah  yang berdampak  pada  meningkatnya ROA. Namun, tidak pada hasil uji t. Variabel  CAR  tidak  berpengaruh dan  tidak  signifikan  terhadap variabel  NPF,  sehingga  total  aktiva yang  dipergunakan  tidak  mampu memberikan laba bersih.
2. Interpretasi dari persamaan regresi linier berganda dan hasil uji t sesuai teori.  Besarnya  koefisien  regresi
MODELING, Volume 10, Nomor 1, Maret 2023 | 321
BOPO  sebesar  -.273 menunjukkan setiap pengurangan (karena bertanda -) rasio NPF bank syariah sebesar 1% akan mengurangi rasio perbandingan  laba  bersih  sebelum pajak terhadap total aktiva sebesar - .273%,  sehingga  risiko  berupa kesulitan pengembalian pembiayaan  oleh  nasabah  yang dapat  mempengaruhi  kinerja  bank syariah  dapat  diminimalisir.  Pada hasil  uji  t  diketahui  variabel  NPF tidak  berpengaruh  dan  signifikan terhadap variabel NPF. Jika semakin kecil pengurangan rasio NPF, maka kualitas  pembiayaan  bank  syariah semakin  baik.  Bertambahnya  NPF akan  mengakibatkan  hilangnya kesempatan  untuk  memperoleh laba  bersih  dari  pembiayaan  yang diberikan,  sehingga  berpengaruh buruk pada ROA.
3. Interpretasi dari persamaan regresi linier berganda dan hasil uji t sesuai teori.  Besarnya  koefisien  regresi FDR  sebesar  .242    menunjukkan setiap penambahan (karena bertanda +) rasio FDR bank syariah terhadap  pihak  ketiga  (DPK) sebesar  1%  akan  meningkatkan rasio  perbandingan  laba  bersih sebelum pajak terhadap total aktiva sebesar .242%, sehingga peningkatan  DPK  tanpa  diimbangi peningkatan  pembiayaan  akan mengurangi bagi hasil yang diterima  nasabah.  Pada  hasil  uji  t diketahui variabel FDR berpengaruh dan signifikan terhadap variabel NPF. Jika semakin
besar penambahan rasio FDR, maka pendapatan  yang  diperoleh  bank syariah  ikut  naik.  Berkurangnya FDR  akan  menyebabkan  DPK nasabah yang dikelola bank syariah dapat ditarik sewaktu-waktu karena  bersifat  jangka  pendek, sehingga  bank  syariah  kesulitan memenuhi kebutuhan likuditas. 4. Interpretasi dari persamaan regresi linier berganda dan hasil uji t sesuai teori.  Besarnya  koefisien  regresi ROA sebesar (-7.545) menunjukkan bahwa setiap pengurangan (karena bertanda -) rasio ROA bank syariah dalam melakukan kegiatan operasional  sebesar  1%  akan mengurangi  rasio  perbandingan laba bersih sebelum pajak terhadap total  aktiva  sebesar  -7.545%, sehingga  kemungkinan  suatu  bank syariah  dalam  kondisi  bermasalah semakin  kecil.  Pada  hasil  uji  t diketahui  variabel  ROA  tidak berpengaruh dan signifikan terhadap variabel NPF. Jika semakin kecil pengurangan rasio ROA, maka semakin  efisien  biaya  operasional yang  dikeluarkan  bank  syariah. Bertambahnya  ROA  menunjukkan keadaan  yang  kurang  baik  karena setiap  rupiah  penjualan  yang terserap  dalam  biaya  tinggi  dan yang  tersedia  untuk  laba  bersih biayanya kecil.

## DAFTAR PUSTAKA
Antonio,Muhammad  Syafi’i.  (2001).
Bank  Syariah:  Dari  Teori  ke Praktik, Jakarta: Gema Insani.
322 | MODELING, Volume 10, Nomor 1, Maret 2023
Darmawi, Herman. (2011). Manajemen Perbankan. Jakarta: Bumi Aksara. Dendawijaya,  Lukman.  (2009)  . Manajemen  Perbankan.  Jakarta: Ghalia Indonesia,. Fahmi,  Irham.  (2016).  Pengantar
Manajemen Keuangan. Bandung:Alfabeta. Fahmi,  Irham.(2012).  Pengantar  Pasar Modal. Bandung: Alfabeta. Hasibuan,  Melayu  Hasibuan.  (2011). Manajemen Sumber Daya Manusia. Jakarta: Bumi Aksara. Hanafi,  Mamduh  dan  Halim,  Abdul. (2003). Analisis Laporan Keuangan,  Yogyakarta:  UPP  AMP YKPN, edisike-2. Harun, Sudin dan Shamugam, Bala.(2001).  Islamic  Banking System, Malaysia: Pelanduk. Hery.(2015). Analisis Laporan Keuangan:  Pendekatan  Rasio Keuangan. Jakarta: CAPS Publishing. Janah,  N.  J.  N.,  &  Siregar,  P.  A.  (2018). Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Profitabilitas Perbankan  Syariah  Indonesia. AT- TAWASSUTH:  Jurnal  Ekonomi
Islam, 3(1), 163-183.
Jusuf,  Jopie.(2014).  Analisis  Kredit Untuk  Credit  (Account)  Officer, Jakarta:  PT.  Gramedia  Pustaka
Utama, edisirevisi, cetakanke-12. Kasmir.(2014). Dasar- DasarPerbankan. Jakarta: Rajawali Pers. Kasmir.edin,(2004).Melacak Kredit Bermasalah.  Jakarta:  Pustaka
Sinar Harapan.
Margaretha,  Farah.(2007).  Manajemen
Keuangan  Bagi  Industri  Jasa. Jakarta: Grasindo. Muhammad.(2004).  Manajemen  Dana Bank Syariah. Yogyakarta: Ekonisia. Mulyono,  Sri.  (2017).  Statistika  Untuk Ekonomi  &  Bisnis.  Jakarta:  Mitra
Wacana Media.
Noor,  J.  (2016).  Metodelogi  Penelitian:
Skripsi, Tesis, Disertasi dan Karya Ilmiah. Jakarta: Kencana. Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor 13/23/PBI/2011 Tentang Penerapan  Manajemen  Risiko Bagi Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah tanggal 02 Nopember 2011. Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor 9/1/PBI/2007  Tentang  Sistem Penilaian  Tingkat    Kesehatan
Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah tanggal 24 Januari 2007. Rahman,  Hasanuddin.(1995).  Aspek- Aspek    Hukum  Pemberian  Kredit
Perbankan di Indonesia. Bandung:
Citra Aditya Bakti.
Rahmalita, D. Y., Siregar, P. A., & Bancin, K. (2019). Analisis Rasio Keuangan Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah Indonesia. Jurnal Penelitian Medan Agama,  10(2). Rivai, Veithzal dan Arifin, Arviyan.(2010).  Islamic  Banking: Sebuah Teori, Konsep dan Aplikasi. Jakarta: Bumi Aksara. Rivai, Veithzal.(2013). Credit Management Handbook Manajemen  Perkreditan  Cara-
Cara  Mudah  Menganalisis  Kredit.
Jakarta: PT. Rajagrafindo Persada. Riyadi,  Slamet.  2006.  Banking  Assets and Liability Management. Jakarta: LPFE-UI. Riyanto, Bambang. (2001). Dasar-dasar Pembelajaran Perusahaan, Yogyakarta:  BPFE  Yogyakarta, edisi ke-4, cetakan ke-7. Rusidi,Subiantoro,N.,& Hidayat R. (2014). Metode Penelitian: Manajemen, Akuntansi dan Ekonomi  Pembangunan.  Medan USU Press. Sartono,  Agus.(2001).    Manajemen Keuangan:  Teori  dan  Aplikasi. Yogyakarta: BPFE Yogyakarta. Sangadji, Etta Mamang dan Sopiah.(2010). Metodologi Penelitian: Pendekatan. Siregar,  P.  A.  (2020).  Risiko  keuangan dan pengaruhnya terhadap profitabilitas  bank  syariah  di indonesia. AT-TAWASSUTH: Jurnal  Ekonomi  Islam, 5(1),  120- 141.
Suggono, B. (2015). Metodelogi
Penelitian  Hukum.  Jakarta:PT. Rajagrafindo Persada. Wahyuni, S. F. (2016). Pengaruh Loan to
Deposit  Ratio  (LDR),  Capital Adequacy  Ratio  (CAR)  dan  Rasio
Beban  Operasional  Pendapatan Operasional  (BOPO)  terhadap Return  on  Assets  (ROA)  pada Perbankan  yang  terdaftar  di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Agrica, 9(1), 29-37.