Warmadewa Economic Development Journal

## Pengaruh Kecukupan Modal, Non Performing Loan (NPL) dan Dana Pihak Ketiga Terhadap Profitabilitas Perbankan
(Studi Kasus Pada Bank Umum Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2013-2018)
Krensia Isidora Wea*, I Ketut Darma dan Kompiang Bagiada
Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Warmadewa, Denpasar, Bali-Indonesia *krensiaisidora@gmail.com

## 1.  PENDAHULUAN
Dalam melakukan kegiatan
operasionalnya,  bank  memiliki  tujuan  utama yaitu  mencapai  tingkat  profitabilitas  yang maksimal. Profitabilitas merupakan kemampuan  perusahaan  dalam  memperoleh laba  atau  ukuran  efektivitas  pengelolaan manajemen  perusahaan  agar  perusahaan mengetahui  berapa  laba  yang  diperoleh  dalam satu  periode  tertentu.  Rasio  profitabilitas  yang penting  bagi  bank  dapat  diukur  dengan  rasio
Return On Asset (ROA). Rasio Return On Asset (ROA)  merupakan  rasio  antara  laba  sebelum pajak terhadap total asset, semakin besar Return On  Asset (ROA)  suatu  bank,  maka  semakin besar  pula  tingkat  keuntungan  yang  dicapai bank  tersebut  dan  semakin  baik  pula  posisi bank tersebut dari segi penggunaan aset (Alifah, 2014).
Kegiatan  bank  dalam  memberikan  kredit mengandung risiko yaitu berupa tidak lancarnya pembayaran kredit atau dengan kata lain disebut
Warmadewa Economic Development Journal (WEDJ), Volume 5, Nomor 1, 2022. CC-BY-SA 4.0 License

## How to cite (in APA style):
Wea, K, I., Darma, I, K., Bagiada, K. (2022). Pengaruh Kecukupan Modal, Non Performing Loan (NPL) dan Dana Pihak Ketiga Terhadap Profitabilitas Perbankan (Studi Kasus Pada Bank Umum Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indo- nesia  Tahun  2013 - 2018). Warmadewa  Economic  Development  Journal  (WEDJ) ,  5  (1),  pp.1 - 5. https:// doi.org/10.22225/wedj.5.1.2022.1 - 5

## Abstract
This study is entitled "Effect of Capital Adequacy, Non Performing Loans (NPLs), and Third Party Funds on Banking Profitability (on Commercial Banks Listed on the Indonesia Stock Exchange). The purpose of this is to determine the effect of Capital Adequacy, Non - Performing Loans and Third Party Funds on Profitability. The number of samples in this study were 10 companies. The type of data in this study is secondary data with data collection methods in the form of documentation. The analysis technique used is multiple linear analysis technique where previously tested research instruments and classical assumption tests. The results showed that the Capital Adequacy (X1) variable had a positive and significant effect on profitability (Y), the Non Perform- ing  Loan  variable  (X2)  had a  negative  and  significant  effect  on  profitability  (Y),  and  the  Third  Party  Fund variable (X3) had a positive and significant effect on profitability (Y).
Keywords: capital adequacy, non performing loans (npl), third party funds, profitability

## Abstrak
Penelitian  ini  berjudul “ Pengaruh  Kecukupan  Modal, Non  Performing  Loan (NPL),  dan  Dana  Pihak  Ketiga Terhadap  Profitabilitas  Perbankan  (Pada  Bank  Umum  Yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia).  Adapun tujuan ini untuk mengetahui pengaruh Kecukupan Modal, Non Performing Loan , dan Dana Pihak Ketiga ter- hadap Profitabilitas. Jumlah sampel dalam penelitian ini adalah 10 perusahaan. Jenis data dalam penelitian ini adalah data sekunder dengan metode pengumpulan data berupa dokumentasi. Teknik analisis yang digunakan adalah teknik analisis linear berganda dimana  sebelumnya dilakukan uji instrumen penelitian dan uji asumsi klasik. Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel Kecukupan Modal (X1) berpengaruh positif dan signif- ikan terhadap profitabilitas (Y), variabel Non Performing Loan (X2) berpengaruh negatif dan signifikan ter- hadap  profitabilitas  (Y),  dan  variable  Dana  Pihak  Ketiga  (X3)  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap profitabilitas (Y).
Kata Kunci: kecukupan modal, non performing loan (npl), dana pihak ketiga, profitabilitas.
Pengaruh Kecukupan Modal, Non Performing Loan (NPL) dan Dana Pihak Ketiga Terhadap Profitabilitas Perbankan (Studi Kasus Pada Bank Umum Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2013-2018)
risiko  kredit.  Alat  ukur  yang  digunakan  untuk mengukur  risiko  kredit  dalam  penelitian  ini adalah Non  Performing  Loan (NPL). Non Performing  Loan (NPL)  adalah  perbandingan antara  total  kredit  bermasalah  dengan  total kredit yang diberikan kepada debitur.
Sumber  dana  juga  merupakan  hal terpenting bagi bank untuk dapat meningkatkan jumlah  kredit  yang  akan  dilempar  ke masyarakat. Dana - dana yang dimaksud meliputi dana yang bersumber dari bank itu sendiri, dana yang bersumber dari lembaga lainnya, dan dana yang  bersumber  dari  masyarakat.  Dana  yang bersumber dari masyarakat luas atau dana pihak ketiga  merupakan  ukuran  keberhasilan  bank jika mampu membiayai operasinya dari sumber dana ini.
Melihat  bahwa  perkembangan  NPL  dari bank  umum  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia mengalami peningkatan dan penurunan setiap tahunnya. Bank harus mampu menekan Non Performing Loan (NPL) sehingga bunga  bisa  naik,  sehingga  laba  yang  diperoleh bank  dapat  naik.  Berdasarkan  Surat  Edaran Peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan  Nomor  14/ POJK.03/2017  tentang  status  dan  tindak  lanjut pengawasan bank umum rasio kredit bermasalah  secara  neto Non  Performing  Loan (NPL)  lebih  dari  5%  dari  total  kredit. Banyaknya  kredit  yang  bermasalah  dapat mengakibatkan  terkikisnya  permodalan  bank yang dapat dilihat dari Capital Adequacy Ratio (CAR).  Menurunnya  CAR  tentu  saja  berakibat menurunnya kemampuan bank dalam menyalurkan  kredit,  yang  pada  akhirnya  bank kehilangan kemampuannya dalam menghasilkan laba yang optimum dari kegiatan pokoknya  tersebut. Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  yang  rendah  juga  mengakibatkan kemampuan  bank  untuk  survive  pada  saat mengalami  kerugian  juga  rendah,  selain  itu CAR yang rendah juga mengakibatkan turunnya kepercayaan nasabah yang pada akhirnya dapat menurunkan profitabilitas bank.

## 2.  TINJAUAN PUSTAKA
Menurut  Undang - Undang  No.  7  Tahun 1992  tentang  perbankan  sebagaimana  telah diubah  dengan  Undang - Undang  No.  10  Tahun 1998  disebutkan  bahwa  bank  adalah  badan usaha  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat dalam  bentuk  simpanan  dan  menyalurkan kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  dan atau  bentuk - bentuk  lainnya  dalam  rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.
Usaha  perbankan  meliputi  tiga  kegiatan utama  yaitu  :  menghimpun  dana,  menyalurkan
dana, dan memberikan jasa bank lainnya.
Profitabilitas adalah kemampuan perusahaan  memperoleh  laba  dalam  hubungan dengan  penjualan  total  aktiva  maupun  modal sendiri. Rasio yang digunakan untuk mengukur seberapa  besar  tingkat  pengembalian  dan  asset yang  dimiliki  adalah Return  On  Asset ( ROA ). Sedangkan  ketentuan  pemenuhan  permodalan minimum  bank  disebut  dengan capital Adequacy Ratio (CAR).
Non  Performing  Loan (NPL)  atau  kredit bermasalah  merupakan  salah  satu  indikator kunci  untuk  menilai  kinerja  fungsi  bank. Non Performing  Loan (NPL)  atau  sering  disebut kredit  bermasalah  dapat  diartikan  suatu  risiko akibat ketidakmampuan nasabah dalam mengembalikan  jumlah  pinjaman  serta  bunga bank  dengan  jangka  waktu  yang  telah ditetapkan.
Rasio Non  Performing  Loan (NPL) menunjukkan  tingkat  kredit  bermasalah  yang dimiliki bank, sehingga semakin tinggi rasio ini maka  akan  semakin  buruk  kualitas  kredit  bank yang  menyebabkan  jumlah  kredit  bermasalah semakin  besar  maka  kemungkinan  suatu  bank dalam  kondisi  bermasalah  semakin  besar  dan likuiditas memburuk atau menurun.
sumber  dana  bank  adalah  usaha  bank dalam  menghimpun  dana  dari  masyarakat. Perolehan dana ini tergantung bank itu sendiri. Dana  dapat  bersumber  dari  simpanan  dana masyarakat  (dana  pihak  ketiga),  dana  dari lembaga  lainnya  (dana  pihak  kedua)  dan  dana dari modal sendiri (dana pihak pertama).
Dana  pihak  ketiga  atau  dana  yang bersumber  dari  masyarakat  merupakan  sumber dana yang terpenting bagi kegiatan operasi bank dan  merupakan  ukuran  keberhasilan  bank  jika mampu  membiayai  operasinya  dari  sumber dana ini.
Penelitian sebelumnya yang dilakukan oleh (Putri,  2013), dengan  judul  pengaruh  risiko kredit  dan  tingkat  kecukupan  modal  terhadap tingkat profitabilitas pada perusahaan perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia.  Hasil  penelitian  regresi  berganda menunjukkan bahwa Non Performing Loan dan Capital  Adequacy  Ratio memiliki  pengaruh yang  simultan  terhadap Return  On  Asset . Non Performing  Loan dan Capital  Adequacy  Ratio berpengaruh  signifikan  terhadap Return  On Asset pada  perusahaan  yang  terdaftar  di  BEI periode 2006 - 2010.
Penelitian  lainnya  dilakukan  oleh  Made Ria  Anggreni,  dkk (Anggreni  &  Suardika ,
Warmadewa Economic Development Journal (WEDJ), Volume 5, Nomor 1, 2022. CC-BY-SA 4.0 License
Pengaruh Kecukupan Modal, Non Performing Loan (NPL) dan Dana Pihak Ketiga Terhadap Profitabilitas Perbankan (Studi Kasus Pada Bank Umum Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2013-2018)
2013)  dalam  jurnal  penelitian  yang  berjudul pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga,  Kecukupan Modal,  Risiko  Kredit  dan  Suku  Bunga  Kredit terhadap  Profitabilitas  pada  Bank  BUMN  di Indonesia.  Hasil  menunjukkan  bahwa  Dana Pihak  Ketiga  dan Capital  Adequacy  Ratio berpengaruh positif sedangkan Non Performing Loan dan  suku  bunga  kredit  berpengaruh negatif terhadap profitabilitas (ROA)

## 3.  METODE
Penelitian  ini  dilakukan  di  Bank  Umum yang terdaftar di Bursa Efek  Indonesia periode 2013 - 2018.Penelitian  ini  dilakukan  dengan mengambil data di Bursa Efek Indonesia (BEI) melalui situs web www.idx.co.id .
Variabel  bebas  dalam  penelitian  ini  yaitu kecukupan  modal (CAR), non  performing  loan (NPL)  dan  dana  pihak  ketiga.  Sedangkan variabel terikatnya yaitu profitabilitas (ROA).
Data  ini  diperoleh  dari  data  historis perusahaan  perbankan,  studi  literatur,  laporan penelitian,  dan  laporan  keuangan  yang diterbitkan  bank  atau  internet  yang  telah diaudit.
Dalam  penelitian  ini  teknik  analisis  yang digunakan  untuk  menganalisis  data  adalah analisis  regresi  linier  berganda,  uji  asumsi klasik dan uji statistik.

## 4.  HASIL DAN PEMBAHASAN
Data untuk seleksi karyawan (X 1 ), Dari data mentah yang telah diinput dapat dilihat nilai  maksimum,  minimum,  mean  dan standar  deviasi  dari  variabel  kecukupan modal,  non  performing  loan,  dana  pihak ketiga  dan  return  on  assets.  Statistik deskriptif ditunjukkan pada Tabel 1 sebagai berikut:
Berdasarkan  hasil  perhitungan  pada  Tabel 11  nilai  rata - rata  kecukupan  modal  sebesar 19,30  persen  dengan  standar  deviasi  sebesar 3,86  menunjukkan  bahwa  nilai  standar  deviasi lebih  kecil  daripada  rata - ratanya.  Hasil  ini mengindikasikan distribusi data yang baik. Pada variabel non performing loan (NPL) menunjukkan  bahwa  nilai  rata - rata  sebesar 2,44dengan  standar  deviasi  sebesar  1,29 menunjukkan bahwa nilai standar deviasi lebih kecil daripada rata - ratanya. Hasil ini mengindikasikan distribusi data yang baik.
Pada variabel dana pihak ketiga menunjukkan nilai rata - rata sebesar 2,26 persen dengan standar deviasi sebesar 1,10 menunjukkan bahwa nilai standar deviasi lebih kecil daripada rata - ratanya. Hasil ini mengindikasikan distribusi data yang baik. Pada variabel return on assets menunjukkan nilai rata - rata  sebesar  111.368.743  dengan  standar deviasi  sebesar  194.566.263  menunjukkan bahwa nilai standar deviasi lebih besar daripada rata - ratanya. Hasil ini mengindikasikan distribusi  data  yang  kurang  merata.  Pengujian hipotesis  dengan  menggunakan  uji  regresi linear  berganda.  dapat  dilihat  pada  Tabel  2 berikut.

## Tabel 1
Statistik Deskriptif Statistics Descriptive N Mini- mum Maxi- mum Mean Std.Devia tion X1 X2 X3 Y Valid N (listwise) 60 60 60 60 60 10,53 ,73 ,09 49740,00 29,58 8,54 5,03 76600889 3,00 19,3097 2,4438 2,2635 1113687 43 3,86992 1,29420 1,10971 19456626 3,0

## Tabel 2

## Hasil Uji Regresi Linear Berganda
Berdasarkan  tabel  diatas  dapat  dibuat suatu  model  persamaan  regresi  yaitu sebagai berikut.
Y  = - 0,348  +  0,207X 1 - 0,171X 2 + 0,192X 3
Persamaan  regresi  tersebut  dapat diinterpretasikan sebagai berikut.
Nilai  koefisien  (b 1 )  sebesar  0,207 berarti, return  on  asset akan  meningkat sebesar  0,207%  apabila  kecukupan  modal meningkat  1  persen  dengan  syarat  variabel lainnya konstan. Nilai koefisien (b 2 ) sebesar - 0,171 berarti, return on asset akan menurun sebesar  0,171%  apabila non  performing loan meningkat  1  persen  dengan  syarat variabel  lainnya  konstan.  Nilai  koefisien (b 3 )  sebesar  0,192  berarti,  return  on  asset
Pengaruh Kecukupan Modal, Non Performing Loan (NPL) dan Dana Pihak Ketiga Terhadap Profitabilitas Perbankan (Studi Kasus Pada Bank Umum Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2013-2018)
akan  meningkat  sebesar0,192%  apabila dana  pihak  ketiga  meningkat  1  persen dengan syarat variabel lainnya konstan.
Berdasarkan  Uji  F  diperoleh  nilai  dari signifikansi  0,000  yang  lebih  kecil  dari 0,05. Ini berarti bahwa ada pengaruh secara simultan  antara  variabel  kecukupan  modal, non performing loan , dan dana pihak ketiga terhadap return on assets
Pada  variabel  kecukupan  modal  nilai  t hitung sebesar 11,545sig = 0,000 dibandingkan dengan 0,05, maka H O ditolak dan  H a diterima.  Ini  berarti  kecukupan modal  berpengaruh  positif  terhadap return on assets .
Pada variabel non performing loan nilai t  hitung  sebesar - 2,651sig=  0,012 dibandingkandengan0,05,  maka  H O ditolak danH a diterima.Ini  berarti  bahwa non performing  loan berpengaruh  negatif terhadap return on assets . Pada variabel  dana pihak ketiga nilai t hitung sebesar 2,907sig= 0,006 dibandingkandengan0,05,  maka  H O ditolak
danH a diterima.Ini berarti bahwa dana pihak ketiga  berpengaruh  positif  terhadap return on assets . Untuk mengetahui
pengaruh kecukupan  modal, non  performing  loan (Npl)  dan  dana  pihak  ketiga  terhadap profitabilitas  perbankan  pembahasannya disajikan sebagai berikut :
Pengaruh  kecukupan  modal  terhadap return on assets.
Hasil pengujian secara empirik membuktikan  bahwa  kecukupan  modal berpengaruh  positif  terhadap return  on assets (sig  < α=  0,05 hal  ini  menunjukkan bahwa  semakin  tinggi  kecukupan  modal maka  semakin  tinggi  return  saham,  begitu sebaliknya  semakin  rendah  kecukupan modal  maka  semakin  rendah  return on assets . Mengingat bahwa modal merupakan instrumen penting dalam keperluan pengembangan  usaha  serta  menampung kemungkinan risiko kerugian yang diakibatkan dalam operasional bank. Kecukupan  modal  dalam  penelitian  ini adalah Capital A dequacy Ratio
(CAR). Capital  Adequacy  Ratio (CAR)
Warmadewa Economic Development Journal (WEDJ), Volume 5, Nomor 1, 2022. CC-BY-SA 4.0 License
adalah  rasio  permodalan  yang  menunjukan kemampuan bank dalam menyediakan dana untuk  keperluan  pengembangan  usaha dalam  operasional  bank.  Jika  suatu  bank memperoleh Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  yang  tinggi  ini  menunjukan  kinerja bank  semakin  baik,  sehingga  laba  bank semakin meningkat.
Hasil penelitian ini bersesuaian dengan yang dilakukan oleh (Vong & Chan, 2006) dan (Kasselaki  &  Tagkalakis,  2016) menunjukkan  bahwa  CAR  berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas,  jika  nilai  CAR  tinggi  maka bank  tersebut  mampu  membiayai  kegiatan operasional  dan  memberikan  kontribusi yang cukup besar dalam memperoleh profit. Sedangkan.  Menurunnya  nilai  CAR  tentu saja  berakibat  menurunnya  kemampuan bank dalam menyalurkan kredit, yang pada akhirnya bank akan kehilangan kemampuannya  dalam  memperoleh  laba yang optimal. Pengaruh non performing loan terhadap return on assets Hasil pengujian secara empirik membuktikan  bahwa non  performing  loan berpengaruh  negatif  terhadap  return  on assets (sig < α=0,05). Hal ini menunjukkan bahwa semakin tinggi non performing loan maka  semakin  rendah return  on  assets , begitu  sebaliknya  semakin  rendah non performing  loan maka  semakin  tinggi return on assets .
Dalam  memberikan  kredit  banyak mengandung  risiko  yaitu  berupa  tidak lancarnya  pembayaran  kredit  atau  dengan kata lain disebut risiko kredit. Risiko kredit adalah  risiko  dan  kemungkinan  terjadinya kerugian  bank  sebagai  akibat  dari  tidak dilunasinya  kembali  kredit  yang  diberikan bank kepada debitur.
Apabila  suatu  bank  mempunyai Non Performing  Loan (NPL)  yang  tinggi,  maka akan  memperbesar  biaya,  baik  biaya pencadangan  aktiva  produktif  maupun biaya  lainnya,  dengan  kata  lain  semakin tinggi Non  Performing  Loan (NPL)  suatu bank,  maka  hal  tersebut  akan  mengganggu kinerja  bank  dan  menurunkan  profitabilitas bank.
Hasil penelitian ini bersesuaian dengan (Prasanjaya & Ramantha, 2014)
menunjukan  bahwa  NPL  berpengaruh negatif terhadap ROA.
Pengaruh  dana  pihak  ketiga  terhadap return on assets
bahwa  dana  pihak  ketigaberpengaruh positif  terhadap return  on  assets (sig< α=0,05). Hal  ini  menunjukkan  bahwa semakin  tinggi  dana  pihak  ketiga  maka semakin  tinggi  return  on  assets,  begitu sebaliknya  semakin  rendah  kecukupan maka semakin rendah return on assets .
Menurut (Dendawijaya,  2009) dana - dana  pihak  ketiga  yang  dihimpun  dari masyarakat  merupakan  sumber  dana terbesar  yang  paling  diandalkan  oleh  bank (mencapai  80% - 90%  dari  seluruh  dana yang  dikelola  oleh  bank).  Dengan meningkatnya danapihak ketiga, maka dana yang  dialokasikan  untuk  pemberian  kredit juga  akan  meningkat  sehingga  akan meningkatkan  pula  pendapatan  bank  yang akan  berdampak  terhadap  peningkatan profitabilitas bank tersebut.

## 5.  SIMPULAN
Berdasarkan analisis data dan pembahasan serta darihipotesis yang telah disusun dan telah diuji  pada  bagian  sebelumnya,  maka  dapat disimpulkan sebagai berikut:
Kecukupan Modal berpengaruh positif dan signifikan  terhadap  profitabilitas  perbankan pada  bank  umum  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia  Periode  2013 - 2018,  Non  Performing Loan  berpengaruh  negative  dan  signifikan terhadap  profitabilitas  perbankan  pada  bank umum  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia Periode  2013 - 2018,  dan  Dana  Pihak  Ketiga berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap profitabilitas perbankan pada bank umum yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2013 - 2018.
Semua  variable  bebas  juga  memiliki pengaruh  secara  bersama - sama  terhadap variable terikat.

## DAFTAR PUSTAKA
Alifah,  Y.  bagiani.  (2014). Pengaruh  CAR,  NPL, BOPO,  dan  LDR  Terhadap  Profitabilitas Bank  (ROA)  Pada  Perusahaan  Perbankan Yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia Periode  2009 - 2012) .  Universitas  Negeri
Yogyakarta.
Warmadewa Economic Development Journal (WEDJ), Volume 5, Nomor 1, 2022. CC-BY-SA 4.0 License
Anggreni,  M.  R.,  &  Suardika,  I.  M.  S.  (2013). Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga,  kecukupan modal,  risiko  kredit  dan  suku  bunga  kredit pada  profitabilitas  BUMN  di  Indonesia tahun 2010 - 2013 .
Bank  Indonesia, “ Peraturan  Bank  Indonesia No.15/12/PBI/2013  tanggal  12  Desember 2013 tentang Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank Umum ” [Online]. Tersedia http:// www.bi.go.id/id/peraturan/ perbankan/  pages/pbi_151213.aspx [26
April 2017]
Bank  Indonesia, “ Perubahan  Atas  Peraturan  Bank Indonesia  No,14/22/  PBI/2012  Tentang pemberian  kredit  atau  pembiayaan  oleh bank  umum  dan  bantuan  teknis  dalam rangka  pengembangan  usaha  mikro  kecil dan  menengah ” [Online].Tersedia:http// peraturan.go.idperaturan - lembaga - lpnk/bi -
nomor17 - 12 - pbi - 2015 - tahun - 2015.html[26
April 2017]
Dendawijaya,  L.  (2009). Manajemen  Perbankan .
Bogor: Ghalia Indonesia.
Kasselaki,  M.  T.,  &  Tagkalakis,  A.  (2016).  Fiscal policy  and  private  investment  in  Greece, 147 . Retrieved from https:// www.sciencedirect.com/science/article/abs/ pii/S2110701716300087?via%3Dihub
Prasanjaya,  A.  A.  Y.,  &  Ramantha,  I.  W.  (2014). Pengaruh  Rasio  CAR,  BOPO,  LDR,  dan Ukuran  Perusahaan  terhadap  Kinerja Keuangan  Bank. E - JURNAL  AKUNTANSI ,
4 (1).  Retrieved  from  https://ojs.unud.ac.id/ index.php/Akuntansi/article/view/5912
Putri,  F.  S.  (2013). Pengaruh  Risiko  Kredit  dan Tingkat  Kecukupan  Modal  terhadap Tingkat  Profitabilitas  Pada  Perusahaan Perbankan  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia . Universitas Negeri Padang.
Republik  Indonesia,1998.Undang - Undang  No  10 Tahun1998  tentang  perubahan  Undang - Undang  No.7  Tahun  1992  tentang Perbankan.Jakarta
Vong,  A.,  &  Chan,  H.  S.  (2006).  Determinants  of Bank  Profitability  in  Macao.  Retrieved from https://www.researchgate.net/ publication/252081427_Determinants_of_B ank_Profitability_in_Macao