e-ISSN 2716-294X (media online) Journal of Applied Management Studies ( JAMMS ) Vol. 02 No. 2 Juni 2021: 121-133
PENGARUH RISIKO KREDIT, RISIKO LIKUIDITAS, RISIKO OPERASIONAL TERHADAP PROFITABILITAS (PADA PT. BPR. MAHA BHOGA MARGA)
I Made Rai Sugiartha 1
Ni Luh Sili Antari 2
I Putu Santika 3

## Program Studi Magister Manajemen Pascasarjana Universitas Triatma Mulya

## Abstract
This study was conducted to re-examine the effect of the level of banking risk on profitability at  PT. BPR. Maha Bhoga Marga by using several  variables  namely Credit  Risk  or  Non  Performing  Loan  (NPL),  Liquidity  or  Loan  to  Deposit  Ratio (LDR),  and  Operational  Risk  or  BOPO  to  Profitability  or  Return  on  Assets (ROA). Profitability is the company's ability to earn profits or the effectiveness of the company's management so that the company can find out how much profit can be obtained in a certain period. Profitability can also be used as a measure of the company's  level  of  efficiency  in  tackling  company  risk.  So  that  PT.  BPR.  Maha Bhoga  Marga  can  use  the  existing  findings  as  material  to  evaluate  its performance and suggestions in the findings in this study, so that PT. BPR. Maha Bhoga Marga is able to develop and improve its business expansion in the future. The data  obtained are secondary data  obtained based on the annual publication report  of  PT.  BPR.  Maha  Bhoga  Marga  for  the  period  from  2014  to  2018.  The analysis  technique  used  is  multiple  regression  analysis  by  testing  the  previous classic assumption test. While hypothesis testing is done by using the F test and t test. The results of the study prove that 1) Credit Risk (NPL) has a negative and significant effect on Profitability (ROA) of PT. Maha Bhoga Marga. 2) Liquidity Risk  (LDR)  has  a  positive  and  significant  effect  on  Profitability  (ROA)  of  PT. Maha Bhoga Marga. 3) Operational Risk (BOPO) has a negative and significant effect on Profitability (ROA) of PT. Maha Bhoga Marga.
Keywords: Non  Performing  Loan  (NPL),  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR),  BOPO and Return on Asset (ROA)

## PENDAHULUAN
Salah  satu BPR    yang berlokasi di Kabupaten Badung yakni PT.  BPR.    Maha  Bhoga  Marga  yang telah  berdiri  selama  lebih  dari  30
tahun. Bank ini merupakan bank yang sehat dan memiliki struktur permodalan  cukup  kuat  dan  hingga saat  ini  memiliki  asset  serta  laba
relatif  tinggi.    Fluktuasi  laba  yang terlihat  dari  laporan  laba/rugi  PT. BPR.  Maha  Bhoga  Marga  pada  lima tahun  terakhir  yakni  dari  tahun  2014 sampai  dengan  tahun  2018  seperti tabel di bawah ini :

## Journal of Applied Management Studies ( JAMMS )
(I Made Rai Sugiartha 1 Ni Luh Sili Antari 2) I Putu Santika 3) , hal.121 – 133) Vol 2, No 2, Juni 2021
Tabel 1
Jumlah Aset dan Laba PT. BPR. MAHA BHOGA MARGA Periode tahun 2014 sd tahun 2019 Tahun Asset (Rp) Laba (Rp) 2014 68.366.847.254 2.735.994.121 2015 79.526.776.695 2.507.329.772 2016 91.731.134.137 2.622.936.729 2017 102.607.587.880 2.708.076.527 2018 114.971.873.750 2.501.428.390 Seperti tampak dalam Tabel 1,
bahwa PT. BPR. Maha Bhoga Marga pada  tahun  2014  memiliki  asset sebesar  Rp.  68.366.847.254,-  dengan keuntungan  atau  laba  sebesar  Rp. 2.735.994.121,-.  Kemudian  di  tahun 2015  mengalami  peningkatan  asset sebesar  Rp.  79.526.776.695,-  dengan keuntungan sebesar Rp. 2.507.329.772.-.  Dan  pada  tahun 2016  mengalami  peningkatan  asset sebesar  Rp.  91.731.134.137,-  dan keuntungan sebesar Rp. 2.622.936.729,-  .  Dan  pada  tahun 2017  mengalami  peningkatan  asset sebesar Rp. 102.607.587.880,- dengan keuntungan  yang  diperoleh  sebesar Rp.  2.708.076.527,-.  Dan  adapun asset  di  tahun  2018  sebesar  Rp.
114.971.873.750,-  dengan  perolehan keuntungan sebesar Rp. 2.501.428.390,-  dari  data  tabel  1.1 dapat dilihat dari perkembangan asset yang  meningkat  dari  tahun  ke  tahun menunjukkan bahwa adanya produktifitas usaha yang cukup masiv dan  terarah  dari  PT.  BPR.  Maha Bhoga Marga, namun dilihat dari segi keuntungan  atau  laba  yang  diperoleh mengalami  flukutasi  yang  berbeda- beda,  ini  diakibatkan  oleh  adanya kebijakan  ekonomi  dari  pemerintah dan  situasi  ekonomi  di  Indonesia  dan dunia pada umumnya.
Pencapaian  profitabilitas/  laba yang  baik  dalam    Bank  Perkreditan
Rakyat,  manghadapi  banyak  sekali resiko,  sehingga  wajib  menerapkan yang  namanya  manajemen  resiko, seperti  yang  dianjurkan  oleh  OJK. Jika  resiko  tidak  dikelola  dengan baik, maka akan menyebabkan kontraksi  aktivitas  perbankan,  yaitu penurunan  output,  serta  pengenaan biaya  yang  besar  bagi  kelancaran perekonomian.
Salah  satu  resiko  yang  timbul adalah  resiko  kredit  yang  diderita bank,  akibat  akibat  tidak  dibayarnya kembali kredit dalam bentuk pengembalian  pokok  maupun  bunga seperti  yang  telah  dituangkan  dan disepakati  dalam  perjanjian  kredit, antara  kreditur  dalam  hal  in  bank, dengan  debitur  atau  nasabah  kredit atau peminjam kredit. sehingga timbul  yang  namanya  resiko  kredit yang  diukur  dengan  rasio Non Performing Loan (NPL). Non Performing Loan (NPL) dapat dihitung  dengan  menjumlahkan  total kredit bermasalah yang dibagi dengan total  kredit  yang  diberikan  atau disalurkan ke masyarakat (outstanding), bilamana NPL mengalami kenaikan dapat berindikasi  buruk  terhadap  kinerja perbankan atau bilamana NPL semakin  tinggi  berindakasi  pada kinerja  perbankan  semakin  buruk (Nugraheni dan Hapsoro, 2007).

## Journal of Applied Management Studies ( JAMMS )
(I Made Rai Sugiartha 1 Ni Luh Sili Antari 2) I Putu Santika 3) , hal.121 – 133) Vol 2, No 2, Juni 2021
NPL pada sebuah bank, berpengaruh  pada  pendapatan  bunga bank  yang  nantinya  akan  berdampak terhadap  profitabilitas  sebuah  bank tersebut.  Karena  NPL  adalah  resiko kredit  yang  akan  diderita  oleh  bank karena akibat tidak dilunasinya kredit baik  pokok  pinjaman  maupun  bunga kredit yang seharusnya diperoleh oleh bank  dalam  beberapa  kurun  waktu kredit  diberikan  (tenor  kredit).  NPL yang meningkat mengindikasikan kinerja  bank  semakin  memburuk (Nugraheni  dan  Hapsoro,  2007).  Hal ini berindikasi bahwa NPL berpengaruh  negatif  terhadap  ROA.
Dalam  penelitian  mengenai  pengaruh Hasil  penelitian  mengenai  pengaruh
NPL  terhadap  ROA  yang  dilakukan oleh  Pratiwi  dan  Wiagustini  (2015) dan  Warsa  dan  Mustanda  (2016) menunjukkan hasil bahwa NPL
berpengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap  ROA.  Sedangkan  menurut penelitian Buchory (2015) dan Harun (2016)  menunjukkan  hasil  yang berbeda,  dimana  NPL  berpengaruh positif tetapi tidak signifikan terhadap profitabilitas (ROA). Non Performing Loan  (NPL)  yang  diteliti  oleh Limpaphayom  dan  Polwitoon  (2004), menunjukkan bahwa NPL berpengaruh  positif  terhadap  ROA. Hasil  penelitian  Limpaphayom  dan Polwitoon (2004) bertentangan dengan  penelitian  yang  dilakukan oleh Gelos (2006) yang menunjukkan adanya  pengaruh  yang  signifikan negatif  NPL  terhadap  ROA.  Dengan adanya gap dari penelitian Limpaphayom  dan  Polwitoon  (2004) dan  Jogiyanto  dan  Hartono  (1999) maka  perlu  dilakukan  penelitian lanjutan  pengaruh  NPL  terhadap
ROA.
Selanjutnya  resiko  liquiditas bank terjadi akibat dari ketidakmampuan
bank dalam
menyediakan liquiditas atau sejumlah uang  dalam  memenuhi  kewajiban jangka pendeknya (Hanafi 2009:241). Sehingga rasio keuangan yang digunakan  dalam  mengukur  resiko liquiditas  adalah Loan  To  Deposit Ratio (LDR).
Menurut  Pratama  (2011)  dan Elviani  (2012),  menemukan  bahwa risiko  likuiditas  berpengaruh  positip signifikan terhadap profitabilitas. Penelitian  mengenai  pengaruh  LDR terhadap  ROA  yang  diteliti  oleh Prasetyo  dan  Darmayanti  (2015)  dan Santoso  (2016)  menunjukkan  hasil bahwa  LDR  berpengaruh  positif  dan signifikan  terhadap  ROA,  hal  yang sama juga ditemukan oleh Pratiwi dan Wiagustini  (2015)  dan  Puspitasari dkk.  (2016).  Sedangkan  menurut penelitian Kristianti dkk. (2016)  hasil bahwa  LDR  berpengaruh  negatif  dan signifikan terhadap ROA.
Selain  Risiko  Kredit  dan Risiko  Likuisitas,  pada  Lembaga Keuangan  juga  mengalami  Risiko Operasional.  Risiko Operasional bisa dilihat  dari    Biaya  Operasional terhadap Pendapatan Operasional
(BOPO),    semakin  tinggi  BOPO semakin  tinggi  risiko  operasional. Risiko  operasional  merupakan  risiko yang disebabkan oleh kurang berfungsinya  proses  internal  bank, human error, kegagalan sistem teknologi,  atau  akibat  permasalahan eksternal.  Risiko  operasional  pada umumnya menggunakan BOPO (Beban Operasional terhadap Pendapatan operasional) sebagai indikator penelitan. BOPO menunjukkan kemampuan manajemen bank dalam mengendalikan biaya operasional terhadap pendapatan operasional.
Menurut  Attar  (2014),  penerapan manajemen  risiko  operasional  (yang diproksi  dengan  BOPO)  berpengaruh

## Journal of Applied Management Studies ( JAMMS )
(I Made Rai Sugiartha 1 Ni Luh Sili Antari 2) I Putu Santika 3) , hal.121 – 133) Vol 2, No 2, Juni 2021
negatif  terhadap  kinerja  keuangan yang  diukur  dengan  ROA.  Pengaruh negatif  yang  ditunjukkan  oleh  BOPO mengindikasikan bahwa semakin tinggi beban operasional yang hampir menyamai atau melampaui pendapatan  operasional  maka  akan menurunkan  laba  bank  sehingga memengaruhi  penurunan  ROA.  Hal ini sejalan dengan penelitian Purwana (2009),  Hayat  (2008),  dan  Mawardi (2005)  yang  menunjukkan  BOPO berpengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap  ROA,  sedangkan  penelitian Mabruroh (2004) menunjukkan BOPO berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA selain risiko kredit dan risiko operasional. Dari beberapa penelitian yang telah dilakukan bahwa adanya pengaruh NPL, LDR, BOPO, terhadap profitabilitas (ROA) sehingga  membuktikan  adanya  gap dalam  beberapa  penelitian (research gap) , sehingga perlu adanya penelitian  ulang.  Terkait  dengan  hal tersebut di atas maka dalam penelitian  ini,  peneliti  mengambil judul “ Pengaruh  Resiko  Kredit, Resiko Liqiuditas, Resiko Operasional  terhadap  Profitabilitas”( Pada PT. BPR. Maha Bhoga Marga).

## TINJAUAN PUSTAKA
Menurut Sawir (2001), profitabilitas  merupakan  hasil  akhir dari  berbagai  fungsi  kebijakan  dan keputusan manajemen. Menurut Kasmir (2012:196), profitabilitas
merupakan rasio untuk menilai kemampuan perusahaaan dalam mencari  keuntungan.  Rasio  ini  juga memberikan ukuran tingkat efektivitas manajemen suatu perusahaan. Menurut Otoritas Jasa Keuangan (2016), risiko kredit adalah risiko  akibat  kegagalan  pihak  lain
dalam  memenuhi  kewajiban  kepada lembaga  keuangan  yang  memberikan kredit  sesuai  dengan  perjanjian  yang disepakati.  Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  adalah  perbandingan  antara total  kredit  dengan  total  dana  yang dihimpun,  semakin  besar  rasio  LDR mengindikasikan bahwa volume penyaluran  kredit  pada  bank  tersebut meningkat.Semakin  besar  volume penyaluran kredit  akan  meningkatkan profitabilitas bank karena bank memperoleh pendapatan melalui bunga  kredit  tersebut,  sehingga  dapat dikatakan  bahwa  LDR  berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitailitas. Penelitian yang dilakukan oleh Agustiningrum (2013),  Brock  dan  L  Rojaz  (2000) menjelaskan bahwa LDR (Rita Septiani, Pengaruh NPL.298) berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap profitabilitas. Resiko operasional merupakan resiko yang disebabkan oleh
ketidakcukupan dan atau tidak berfungsinya  proses  internal  dengan baik,  kegagalan  sistem  informasi manajemen,  atau  adanya    problem eksternal yang mempengaruhi operasional bank (Mashyudi, 2006:272),  disebutkan  juga  bahwa Risiko operasional adalah risiko yang antara lain disebabkan ketidakcukupan dan atau tidak
berfungsinya proses internal, kesalahan manusia, kegagalan system, atau  adanya  problem  eksternal  yang mempengaruhi operasional bank.
Rasio yang digunakan untuk
mengukur  risiko  operasional  adalah BOPO  (Beban  Operasional  terhadap Pendapatan Operasional). BOPO sering  disebut  sebagai  rasio  efisiensi, yaitu  rasio  yang  digunakan  untuk mengukur  kemampuan  manajemen bank  dalam  mengendalikan  biaya

## Journal of Applied Management Studies ( JAMMS )
(I Made Rai Sugiartha 1 Ni Luh Sili Antari 2) I Putu Santika 3) , hal.121 – 133) Vol 2, No 2, Juni 2021
operasinal terhadap pendapatan operasionalnya. METODE PENELITIAN Variabel bebas dalam penelitian  ini  adalah    resiko  kredit (X1),  resiko  liquiditas  (X2),  resiko operasional  (X3). Sedangkan variable terikat  dalam  penelitian  ini  adalah profitabilitas (Y). Berdasarkan identifikasi  variabel  yang  digunakan, berikut  dijelaskan pengertian masing- masing variabel sebagai berikut :
a. Risiko  kredit  (X1)  merupakan risiko yang  ditimbulkan  oleh
kegagalan  pihak  debitur  dalam memenuhi  kewajibannya,  dalam membayar  cicilan  atau  angsuran pokok  kredit  beserta  jasa  bunga yang  telah  disepakati  oleh  kedua belah  pihak  dalam  suatu  akad kredit  atau  perjanjian  kredit  pada PT.  BPR  Maha  Bhoga  Marga, tahun 2013 -2018 periode triwulan, diukur  dengan non  performing loan (NPL), dengan formula sebagai berikut.(SE BI No 6/73/INTERNDPNP tgl 24 Desember 2004): b. Resiko  liquiditas  (X2)  merupakan resiko  yang  dihadapi  PT.  BPR Maha  Bhoga  Marga,    bilamana tidak dapat kewajibannya bilamana telah jatuh tempo karena kekurangan  liquiditas  atau  dana
yang harus tersedia untuk
memenuhi  kewajiban tahun 2014  - 2019  periode  triwulan,.  Hal  ini dapat  dirumuskan sebagai  berikut
(Budisantoso  dan  Nuritomo,  2014: 87)
c. Resiko  operasional  adalah  resiko yang disebabkan oleh ketidakcukupan  dan  atau  tidak berfungsinya proses internal, kesalahan manusia, kegagalan sistem,  atau  adanya  kegagalan eksternal, yang mempengaruhi operasional  bank.  Rasio  yang dipakai dalam mengukur operasional  bank  adalah  BOPO. BOPO merupakan biaya operasional  terhadap  pendapatan operasional bank. BOPO digunakan dalam mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengendalikan biaya operasional  dengan  pendapatan yang  diperoleh  bank  dalam  suatu periode akuntansi perbankan.BOPO dapat dirumuskan secara matematis sebagai  berikut  (Budisantoso  dan Nuritomo, 2014:86  ): NPL = Total kredit macet    X 100% Total kredit LDR = total kredit yang diberikan x 100%
DPK
BOPO =   Biaya operasional x 100% Pendapatan bank

## Journal of Applied Management Studies ( JAMMS )
(I Made Rai Sugiartha 1 Ni Luh Sili Antari 2) I Putu Santika 3) , hal.121 – 133) Vol 2, No 2, Juni 2021
Metode  pengumpulan  data
yang digunakan adalah metode pengumpulan  data  non  partisipan, yaitu  metode  pengumpulan  data dengan menggunakan cara mengadakan  pengamatan  terhadap obyek  yang  diteliti.  Data  diperoleh dari  dokumen  dari  PT.  BPR.  Maha Bhoga Marga. Yaitu laporan keuangan  periode  tahun  2014  sampai dengan  tahun  2019.Teknik  analisa data yang dipergunakan dalam penelitian ini adalah dengan menggunakan  tehnik  analisis  regresi berganda  yang  sebelumnya  telah dilakukan uji asumsi klasik.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Statistik Deskriptif Statisktik deskritptif digunakan untuk memberikan gambaran  umum  tentang  obyek  yang sedang  diteliti.  Sehingga  penjelasan melalui data statistik dapat memberikan gambaran tentang obyek dan  masalah  yang  diteliti.  Variabel yang  digunakan  dalam  penelitian  ini adalah  variabel  eksogen  dan  variael endogen.  Variabel  profitabilitas  (Y) sebagai  variabel  yang  diproyeksikan dengan  resiko  kredit  (X1),  resiko liquiditas  (X2),  dan  dapat  dilihat  dari tabel di bawah ini.
Tabel 2
Statistik Deskriptif  Variabel Resiko Kredit, Resiko Liquiditas, Resiko
Operasional dan Profitabilitas Statistics NPL LDR BOPO ROA N Valid 84 84 84 84 Missing 0 0 0 0 Mean .0500 .7936 .8351 .0158 Median .0400 .7600 .8300 .0120 Std. Deviation .01650 .08024 .10557 .01076 Minimum .03 .70 .60 .00 Maximum .11 1.08 1.06 3.51 Berdasarkan  tabel  2  dapat dijelaskan  bahwa  variable  resiko kredit (NPL) PT. BPR. Maha Bhoga
Marga memiliki  rata-rata  (mean) sebesar  0,05  dengan  nilai  tertinggi sebesar  0,11  dan  terendah  sebesar 0,03.  Standar  deviasi  resiko  kredit sebesar  0,01650.  Variabel  resiko Liquiditas  (LDR) PT.  BPR.  Maha Bhoga  Marga memiliki  rata-rata (mean)  sebesar  0,7936  dengan  nilai tertinggi  sebesar  1,08  dan  terendah sebesar  0,70.  Standar  deviasi  resiko liquiditas  sebesar  0,08024.  Variabel resiko operasional (BOPO) PT. BPR.
Maha  Bhoga  Marga memiliki  rata- rata  (mean)  sebesar  0,8351  dengan nilai  tertinggi  sebesar  1,06  dan terendah sebesar 0,60. Standar deviasi resiko  operasional  sebesar  0,10557. Variabel  profitabilitas  (ROA) PT. BPR.  Maha  Bhoga  Marga memiliki rata-rata (mean) sebesar 0,0158
dengan  nilai  tertinggi  sebesar  3,51 dan  terendah  sebesar  0,00.  Standar deviasi  variable  profitabilitas  sebesar 0,01076.

## Uji Asumsi Klasik
Menurut  Ghozali  (2016:154), terdapat  beberapa  bagian  dari  uji

## Journal of Applied Management Studies ( JAMMS )
(I Made Rai Sugiartha 1 Ni Luh Sili Antari 2) I Putu Santika 3) , hal.121 – 133) Vol 2, No 2, Juni 2021
asumsi klasik, antara lain uji normalitas,  uji  multikolenieritas,  uji autokolerasi,  uji  heterokedisitas,  dan uji  liniearitas,  dengan  penjelesan sebagai berikut :
a. Uji Normalitas Uji normalitas bertujuan untukmengetahui apakah data yang digunakan  dalam  penelitian  ini berdistribusi  normal  atautidak.  Uji normalitas  suatu  model  dapat dilakukan  dengan  berbagai  cara, akan tetapi dalam penelitian ini uji normalitas  akan  dilakukan  dengan menggunakan Uji Kolmgorov- Smirnov (K-S), yaitu dengan melihat  nilai  signifikansinya.  Jika Asymp.Sig. (2- tailed )  >  α  =  5%
maka data residual tersebu berdistribusi secara normal, sedangkan Asymp.Sig. (2- tailed )  < α  =  5%  maka  data  tidak berdistribusi secara normal (Ghozali,  2016:160).  Hasil  uji Kolmogorov-Smirnov
menunjukkan  bahwa  nilai Asymp. Sig .  (2-tailed)  yang  dihasilkan adalah  sebesar  0.474.  Nilai  yang dihasilkan  ini  lebih  besar  dari signifikan  0,05  sehingga  dapat disimpulkan bahwa data terdistribusi normal. b. Uji Multikolinearitas Multikolinearitas bertujuan untuk  menguji  apakah  dalam regresi  ditemukan  adanya  korelasi antar variable independen (Ghozali, 2016:105).  Hasil analisis menunjukkan  bahwa  resiko  kredit
(X1),  resiko  liquiditas  (X2),  dan resiko  operasional  (X3)  memiliki nilai  VIF  di  bawah  10  dan  nilai Tolerance  di  atas  0,10  hal  ini berarti seluruh  variable  tidak terjadi multikolinieritas antara resiko kredit (X1), resiko liquiditas
(X2), dan resiko operasional (X3).
c. Uji Heterokedastisitas Uji heteroskedasitas digunakan  untuk  mengukur  sama atau tidaknya variance dari residual observasi  satu  dengan  observasi lainnya.  Jika  residual  mempunyai variance yang sama disebut homoskedastisitas dan jika variance tidak sama disebut heteroskedastisitas (Ghozali, 2016:139).  Model  regresi  yang baik adalah yang homoskedastisitas atau tidak terjadi heterokedastisitas. Penelitian  ini  menggunakan  uji Glejser  dimana  dilakukan  dengan meregresikan nilai absolute residual  terhadap  variabel  bebas. Hasil  analisis  menunjukkan  bahwa semua    variable  bebas  yang digunakan pada penelitian memiliki nilai masing-masing sebagai berikut Resiko Kredit (X1) sebesar  0,262,  Resiko  Likuiditas
(X2)  sebesar  0,127  dan  Resiko
Operasional  (X3)  sebesar  0,522 nilai  yang  dihasilkan  lebih  besar dari 0,05 sehingga dapat disimpulkan  bahwa  tidak  terjadi heterokedasitas.

## Journal of Applied Management Studies ( JAMMS )
(I Made Rai Sugiartha 1 Ni Luh Sili Antari 2) I Putu Santika 3) , hal.121 – 133)
Vol 2, No 2, Juni 2021
Analisis Regresi Linear Berganda
Tabel 3
Hasil Analisis Pengaruh Resiko Kredit, Resiko Liqiuditas, Resiko Operasional terhadap Profitabilitas”( Pada PT. BPR. Maha Bhoga Marga)
Variabel Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig.t B Std. Error Beta Constanta 0,018 0,020 0,902 0,370 Resiko Kredit (X1) -0.131 0.063 -0.201 -2,063 0,042 Resiko Liquiditas (X2) 0.034 0.016 0.253 2,153 0,034 Resiko Operasional (X3) -0,028 0.012 -0.270 -2,277 0,025 R                          = 0,568                                                F     = 12,670 R Square              = 0,322                                                Sig  = 0.000 Adjusted Square  = 0,297
Berdasarkan  hasil  penelitian  diatas, diperoleh  hasil  penelitian  sebagai berikut: 1. Pengaruh Resiko Kredit Terhadap Profitabilitas. Hasil  penelitian  ini  menunjukkan bahwa  risiko  kredit  berpengaruh negative  dan  signifikan  terhadap profitabilitas  PT  BPR  Maha Bhoga  Marga  periode  2013-2019. Hal  ini  berarti  bahwa  jika  resiko kredit  meningkat  akan  dapat berpengaruh  terhadap  penurunan profitabilitas  PT.  Maha  Bhoga
Marga. Adanya resiko kredit yang semakin tinggi akan membuat PT.
Maha Bhoga Marga harus menanggung  kerugian  sehingga akan berpengaruh terhadap penurunan  profitabilitas.  Hasil penelitian ini sesuai dengan penelitian  yang  dilakukan  oleh Raharjo  dkk.  (2014),  Adebisi  dan Okike (2015), Gizaw dkk. (2015), Putri (2015), Pratiwi dan Wiagustini (2015), Bhattarai (2016),  Chimkono  dkk.  (2016), Puspitasari  dkk.  (2016),  Ndoka dan Islami (2016), dan Warsa dan Mustanda  (2016)  menunjukkan hasil bahwa resiko kredit memiliki  pengaruh  negatif  dan signifikan terhadap Profitabilitas.
2. Pengaruh Resiko Liquiditas
Terhadap Profitabilitas. Hasil penelitian menunjukkan bahwa resiko liquiditas berpengaruh positif dan signifikan terhadap  Profitabilitas  PT.  Maha Bhoga Marga. Hasil ini bermakna bahwa  semakin  tinggi  resiko liquiditas akan mampu meningkatkan profitabilitas.
Berdasarkan  dari  hasil  penelitian tersebut,  PT.  Maha  Bhoga  Marga telah  mampu  dalam  mengelola likuiditasnya. Hal ini dapat dilihat dari kemampuan PT. Maha Bhoga Marga  dalam  menyalurkan  kredit secara  optimal  dan  efisien  yang berdampak pada peningkatan pendapatan  dari  kredit.  Adanya peningatan pendapatan yang diperoleh dari kredit dapat

## Journal of Applied Management Studies ( JAMMS )
(I Made Rai Sugiartha 1 Ni Luh Sili Antari 2) I Putu Santika 3) , hal.121 – 133) Vol 2, No 2, Juni 2021
meningkatkan  kemampuan  dalam menghasilkan  laba  pada  periode 2013  -  2019.  Hasil  penelitian  ini didukung  oleh  penelitian  yang dilakukan  oleh  Agustiningrum (2013) menyatakan resiko liquiditas (LDR) berpengaruh positif  dan  signifikan  terhadap profitabilitas, dan selanjutnya
Wiagustini  (2013)  mengatakan bahwa  LDR  berpengaruh  positif terhadap profitabilitas.
3. Pengaruh  Resiko  Operasional Terhadap Profitabilitas. Hasil penelitian menunjukkan bahwa resiko operasional berpengaruh negatif dan signifikan  terhadap  Profitabilitas PT. Maha Bhoga Marga. Hasil ini bermakna  bahwa  semakin  tinggi resiko  operasinal  akan  dapat menurunkan profitabilitas. Berdasarkan  dari  hasil  penelitian tersebut, menunjukkan bahwa adanya peningkatan biaya operasional  akan berdampak pada menurunnya  laba  sebelum  pajak yang pada akhirnya akan menurunkan laba atau profitabilitas.  Hasil  penelitian  ini didukung  oleh  penelitian  yang dilakukan  oleh  Sabir,  dkk  (2012), bahwa BOPO berpengaruh negatif dan signifikan terhadap profitabilitas. SIMPULAN DAN SARAN Simpulan 1) Resiko Kredit berpengaruh negative  dan  signifikan  terhadap Profitabilitas  PT.  Maha  Bhoga Marga. Hasil ini mengindikasikan bahwa terjadinya peningkatan resiko  kredit  akan  berpengaruh terhadap  penurunan  Profitabilitas PT. Maha Bhoga Marga.
2) Resiko  Liquiditas  berpengaruh positif  dan  signifikan  terhadap
Profitabilitas  PT.  Maha  Bhoga Marga. Hasil penelitian ini mengindikasikan  bahwa  adanya peningkatan kredit yang disalurkan  oleh  PT.  Maha  Bhoga Marga akan berpengaruh terhadap peningkatan profitabilitas.
3) Resiko  Operasional  berpengaruh negative  dan  signifikan  terhadap Profitabilitas  PT.  Maha  Bhoga
Marga. Hasil ini mengindikasikan bahwa  adanya  peningkatan  resiko operasional akan mampu menurunkan  kemampuan    PT. Maha Bhoga Marga dalam memperoleh  laba.  Sehingga  akan berdampak pada penurunan profitabilitas. Saran Dari  hasil  pengolahan  data, simpulan penelitian dalam bab sebelumnya,  maka  peneliti dapat  memberikan  saran  sebagai berikut : 1. Saran untuk peneliti Penelitian  ini  dapat  dijadikan sumber atau acuan untuk penelitian  sejenis  di  masa  yang akan datang. Dan untuk pengembangan penelitian berikutnya untuk dapat meyertakan  variabel-variabel  lain yang  bisa  dijadikan  ukuran  dari variabel  resiko  kredit,  resiko liquiditas,  resiko  operasional,  dan profitabilitas,  dan  tidak  terbatas terhadap  satu  lokasi  penelitian, namun  dapat  mengambil  sampel yang  lebih  luas,  seperti  penelitian BPR dalam satu  kabupaten dalam provinsi, sehingga didapatkan hasil yang lebih luas dan menyeluruh tentang keadaan perusahaan perbankan secara umum.
2. Saran  untuk  PT.  BPR.  Maha Bhoga Marga

## Journal of Applied Management Studies ( JAMMS )
(I Made Rai Sugiartha 1 Ni Luh Sili Antari 2) I Putu Santika 3) , hal.121 – 133)
Vol 2, No 2, Juni 2021
Pihak  PT.  BPR.  Maha  Bhoga
Marga sebaiknya melakukan pengendalian  terhadap  kualitas kredit  yang  dikeluarkan  guna menghindari  kenaikan  NPL,  dan mengurangi  pinjaman  antar  bank pasiva (ABA), serta lebih menggalakkan  dana  pihak  ketiga
(DPK),  adapun  alasannya  adalah dengan  DPK  biaya  dana  ( cost of  fund )  bisa  menekan  BOPO karena dibandingkan dengan ABA biaya dana (cost of fund ) nya lebih tinggi dari DPK. Mengapa kualitas kredit perlu dijaga, karena dengan kualitas kredit tetap dalam kolektibilitas lancar (kolektibililitas  1)  akan  dapat meningkatkan  pendapatan  bunga kredit  yang  akan  berpengaruh bagi  pendapatan  bank  secara umum, sehingga profitabiltas dapat ditingkatkan. Untuk operasional  bank,  supaya  lebih memperhatikan  di  saat  pemberian kredit  dengan  prinsip  kehati- hatian,  sebagai  contoh  melakukan pengikatan  notaris  secara  benar guna menghindari PPAP (Penyisihan  Penghapusan  Aktiva Produktif)  yang  nantinya  akan bersifaat  mengurangi  laba,  karena adanya  kenaikan  dari  kualitas kredit  dari  lancar  ke  kurang lancar,  diragukan,  maupun  macet.
Bilamana pengikatan notaris seperti  APHT,  SKMHT,  FEO tidak  dilakukan  dengan  benar, maka akan berakibat pembentukan  PPAP.  Sehingga perlu  adanya  pengawasan  yang baik  dalam  pemberian  kredit. Karena  PPAP  berperan  besar dalam  mengurangi  pendapatan bank.

## DAFTAR PUSTAKA
Agustiningrum,  Riski.  2013.  Analisis
Pengaruh  CAR,  NPL,  LDR terhadap  Profitabilitas  Pada Perusahaan Perbankan. Jurnal, Universitas Udayana. Almilia,  liciana  Spica,  Anton  Wahyu Utomo.  2006.  Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi  Tingkat Suku Bunga Deposito Berjangka  Pada  Bank  Umum di Indonesia.   Surabaya : Jurnal  Ekonomi  dan Bisnis ANTISIPASI. STIE Perbanas Surabaya. Adebisi,  Joseph  Femi.,  dan  Okike Benjamin Matthew. 2015. The Impact of Non- Performing  Loans  on Firm Profitability: A Focus on the Nigerian   Banking Industry.American Research Journal of Business and Management, 1(4):1-7. Buchory,  Herry Achmad.  2015. Banking Intermediation, Operational Efficiency And Credit Risk  In The Banking Profitability. International Journal of Business, Economics  and Law, 7(2):57-63. Bhattarai,  Yuga  Raj.  2016.  Effect  of Non-Performing  Loan  on  the Profitability of Commercial  Banks  in Nepal. The International Journal  Of  Business  and Management, 4(6): 435-442.
Budisantoso,  Totok  dan  Nuritomo.
2014.  Bank  dan  Lembaga

## Journal of Applied Management Studies ( JAMMS )
(I Made Rai Sugiartha 1 Ni Luh Sili Antari 2) I Putu Santika 3) , hal.121 – 133) Vol 2, No 2, Juni 2021
Keuangan Lain Edisi 3. Jakarta:Salemba Empat. Chimkono Eston Eston., Willy Muturi.,  dan  Agnes  Njeru. 2016. Effect Of Non- Performing Loans And Other Factors On Performance Of Commercial Banks In Malawi. International Journal of Economics Commerce and Management. 4(2):549-563. Dendawijaya, Lukman. 2009. Manajemen  Perbankan .  Edisi Revisi. Bogor: Ghalia Indonesia. Fahrizal. 2014  Pengaruh  Risiko Usaha  Terhadap  Profitabilitas Pada  Lembaga  Perkreditan Desa  di  Kecamatan  Kuta Kabupaten  Badung  Periode 2010-  2012. E-Jurnal Manajemen Universitas Udayana, 3(10): 3067-3077 Gizaw,  Million.,  Matewos  Kebede., dan  Sujata.  2015.  The  impact of  credit  risk  on  profitability performance  of  commercial banks  in  Ethiopia.  African Journal  of  Business Management, 9(2):59-66. Harun, Usman. 2016. Pengaruh Rasio-Rasio  Keuangan  CAR, LDR, NIM, BOPO,   NPL Terhadap  ROA.  Jurnal  Riset Bisnis dan Manajemen, 4(1):67-82. Hanafi,  Mamduh  M  dan  Abdul Halim. 2005. Analisis Laporan Keuangan . Edisi Ketiga.Yogyakarta : STIE YKPN. Joseph,  Mabvure  Tendai,  dkk.  2012. Non  Performing  Loans  in Commercial   Banks:  A  Case CBS Bank Limited in Zimbabwe. Interdisciplinary Journal of ConteporaryResearch in Business . Vol. 4. No. 7. Kolapo, T. Funso., et. al(2012) Credit Risk  and  Commercial  Bank Performance In Nigeria. Australian  Journal  of Business  and  Management Research . Vol.  2  No.  2. May   2012. Kasmir.  2012.  Analisis  Laporan Keuangan.  PT.Raja  Grafindo Persada : Jakarta 2014. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Edisi Revisi. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada. Limpaphayom,  Piman,  dan  Siraphat Polwitoon,  (2004),  “Bank Relationship and Firm Performance:  Evidence  from Thailand  before  The  Asian Financial Crisis,”  Journal of  Bussiness  Finance  and Accounting, 2004 . Mabruroh, (2004), “ Manfaat Pengaruh  Rasio  Keuangan dalam Analisis Kinerja Keuangan Perbankan ,”  Benefit, Vol.8, No.1, Juni 2004 Nugraheni,  Fitri dan Doddy Hapsoro. 2007. Evaluasi Kinerja Perbankan Keuangan Perusahaan Perbankan di Bursa  Efek  Jakarta .  Wahana, Vol. 10. No. 2. Hal. 63-80.

## Journal of Applied Management Studies ( JAMMS )
(I Made Rai Sugiartha 1 Ni Luh Sili Antari 2) I Putu Santika 3) , hal.121 – 133)
Vol 2, No 2, Juni 2021
Ndoka,  Sokol.,  dan  Manjola  Islami. 2016.  The  Impact  of  Credit
Risk  Management  in  the Profitability of Albanian Commercial Banks During the Period  2005-2015.  European Journal of Sustainable Development, 5(3):445- 452. Olalekan, Ashikia dan Sokefun Adenyinka.2013. Capital Adequency and Banks Profitability.   : An Empirical Evidence From Nigeria. American International Jurnal Of Contemporary Research . Volume 3, No. 10. Halaman 87-93. Peraturan  Bank  Indonesia,  Nomor 6/9/PBI/2004.
Septiani,  Rita  dan  Putu  Vivi  Lestari. 2016. Pengaruh  NPL  dan LDR  Terhadap  Profitabilitas Dengan CAR Sebagai Variabel  Mediasi  Pada  PT BPR  Pasarraya  Kuta . E-Jurnal  Manajemen  Unud, 5(1):293 – 324 Sartono,  Agus.  2014. Manajemen
Keuangan  Teori  dan  Aplikasi .
Yogyakarta:BPFE Yogyakarta. Sianturi, Maria Regina Rosario. 2012. Pengaruh  Car,  Npl,  Ldr,  Nim, Dan Bopo Terhadap Profitabilitas Perbankan (Studi Kasus  Pada  Bank  Umum Yang  Listed  Di  Bursa  Efek Indonesia  Tahun  2007-2011). Fakultas  Ekonomi  Dan  Bisnis Universitas Hasanudin, Makasar. SE BI No. 6/73/INTERNDPNP tgl 24 Desember 2004 Sugiyono,  2013.  Metode  Penelitian Bisnis (Pendekatan Kuantitatif,  Kualitatif.  Dan R&D).Bandung:Alfabeta Sudirman, I Wayan. 2013. Manajemen Perbankan Menuju  Bankir  Konvensional yang Profesional.Jakarta: Kencana Prenada Media Group. Peraturan  OJK  (POJK)  nomer  13 tahun  2018  yaitu  tentang inovasi  keuangan  digital  yang kemudian menjadi arah pengembangan idustri BPR. Puspitasari,  Devy  M.,  Nugroho  J. Setiadi., dan Nurrina Rizkiyanti. 2016. Implementation Of The Indonesian Banking Architecture  As  A  Blueprint Of  The  Direction  And  Order Of  The  National  Banking System: Empirical Study Of Indonesian Commercial  Banking.  Journal The  Winners,16(1):6- 14 Purnamawati, I Gusti Ayu. 2014. The Effect Of Capital And Liquidity Risk To Profitability On  Conventional  Rural  Bank In  Indonesia.  South  East  Asia Journal of Contemporary Business, Economics and Law,   5(1):4450 Raharjo, Dwi Priyanto Agung., Bambang Setiaji., dan Syamsudin.  2014.  Pengaruh Rasio  CAR,  NPL,  LDR,

## Journal of Applied Management Studies ( JAMMS )
(I Made Rai Sugiartha 1 Ni Luh Sili Antari 2) I Putu Santika 3) , hal.121 – 133)
Vol 2, No 2, Juni 2021
BOPO,  Dan  NIM  Terhadap
Kinerja Bank Umum Di
Indonesia.  Jurnal  Ekonomi Manajemen  Sumber  Daya,
15(1):7-12.
Wiagustini,  Ni  Luh  Putu.  2010.
Dasar-Dasar Manajemen Keuangan . Denpasar. Udayana University \Press.
Warsa,  Ni  Made  Inten  Uthami  Putri.,
dan  I  Ketut  Mustanda.  2016. Pengaruh  CAR,  LDR  Dan NPL  Terhadap  ROA  Pada Sektor  Perbankan  Di  Bursa Efek Indonesia.k E-Jurnal
Manajemen  Unud,  5(5):2842
– 2870
Yuanjuan,  Li  dan  Xiao  Shishun.
2012. Effectiveness of China's Commercial  Banks'  Capital Adequacy Ratio. Interdisciplinary  Journal  Of Contemporary  Research  In Business, 4 (1), pp: 58-68