## ANALISIS STRUKTUR DANA DAN AKTIVA PRODUKTIF TERHADAP RENTABILITAS PT. BANK SUMSEL BABEL

## Panca Satria *)

## ABSTRAK
Tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui  dan  menganalisis  pengaruh  struktur  dana  dan  aktiva produktif  terhadap  tingkat  rentabilitas.  Dalam  penelitian  ini  yang  menjadi  populasi  adalah  laporan Keuangan  PT  Bank  Sumsel  Babel,  selanjutnya  dalam  penelitian  sampel  yang  diambil  dari  populasi yang  dilakukan  dengan  sampling  purposive.  Teknik  analisis  yang  digunakan  adalah  analisis  regresi berganda dengan Model Berulang (Recursive Models.
Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  (1)  Struktur  Dana  ( Cost  OF  Loanable  Funds )  sebagai  variable independen  pertama  (X 1 )  dan  Aktiva  Produktif  ( Base  Lending  Rate )  sebagai  variable  independen kedua (X 2 )  secara bersama-sama ( simultan ) berpengaruh positif dan signifikan terhadap Rentabilitas (baik Return  On  Asset maupun Return  On  Equity )  sebagai variable  dependen  (Y)  (2)  Struktur  Dana ( Cost  Of  Loanable  Funds )  sebagai  variable  independen  pertama  (X 1 )  secara  parsial  berpengaruh positif dan signifikan terhadap Rentabilitas (baik Return On Asset maupun Return On Equity ) sebagai variable  dependen  (Y)  (3)  Aktiva  Produktif  ( Base  Lending  Rate )  sebagai variable  independen  kedua (X 2 )  secara  parsial  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  Rentabilitas  (baik Return  On  Asset maupun Return On Equity ) sebagai variable dependen (Y).
Kata Kunci : Struktur Dana, Aktiva Produktif, Rentabilitas

## I. PENDAHULUAN 1.1.  Latar Belakang Masalah
Sebagaimana  diketahui  bahwa pengertian  bank  menurut  Undang- Undang  No.7  Tahun  1992  tentang perbankan  sebagaimana  telah  dirubah dengan  undang-undang  No.10  Tahun 1998,  yang  berbunyi  : “Bank  adalah badan yang menghimpun dana masyarakat  dalam  bentuk  simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat  dalam  bentuk  kredit  dan atau  bentuk-bentuk  lainnya  dalam rangka meningkatkan taraf hidup masyarakat”.
Sedangkan  menurut  Sinungan (1992:55)  mendifisikan  manajemen dana  bank  sebagai  berikut  : “Suatu proses  pengelolaan  penghimpunan dana-dana  masyarakat  ke dalam  bank dan  penglokasian  dana-dana  tersebut bagi kepentingan bank dan masyarakat  pada  umumnya  serta pemupukannya  secara  optimal  melalui pergerakan  semua  sumber  daya  yang tersedia demi mencapai tingkat
rentabilitas  yang  memadai  sesuai dengan batas ketentuan yang berlaku”.
Dari kedua landasan teori tersebut di atas dapat diketahui bahwa fungsi bank adalah fungsi intermediary, yaitu menghimpun dana dari masyarakat  atau  unit-unit  bisnis  yang kelebihan  dana    (Surplus  dana) kemudian  menyalurkan  dana  tersebut kepada masyarakat atau yang membutuhkan  dana  (difisit  dana).  Dari kegiatan  bank  yang  berfungsi  sebagai intermediary tersebut, maka bank akan mendapatkan  keuntungan  atau  laba yang  berasal  dari  selisih  pendapatan bunga  kredit  setelah  dikurangi  biaya dana  ( cost  of  fund )  dan  dikurangi dengan biaya-biaya operasional lainnya.
Dari  hasil  pengamatan  ada beberapa  factor  atau  variable  yang dapat
mempengaruhi tingkat rentabilitas  sebuah  bank,  antara  lain Struktur  Dana  dan  Aktiva  Produktif. Secara  sepintas  posisi  Struktur  Dana, Aktiva Produktif dan tingkat Rentabilitas dapat dilihat.
*) Dosen Tetap FE Univ-PGRI Plg

## Tabel I
Sumber Dana PT Bank Sumsel Babel Tahun 2007 – 2011
(Dalam Jutaan Rupiah)
Tahun Dana Pihak 3 Dana Pihak 2 Dana Pihak 1 Lainnya Jumlah ( 1 ) ( 2 ) ( 3 ) ( 4 ) ( 5 ) 2007 5,834,790 40,942              500,741 1,101,526 7,477,999 2008 6,145,519 40,343             615,351 1,384,789     8,186,002 2009 6,578,392 35,215              740,722 1,090,130 8,449,459 2010 9,234,069 40,000              562,732 1,051,606 10,888,407 2011 10,911,372 334,789              678,857 1,351,971 13,276,989
Sumber : Laporan Keuangan PT Bank Sumsel Babel 2007 - 2011
Sedangkan posisi Aktiva Produktif selama 5 tahun terakhir dapat dilihat pada table 2 berikut ini :

## Tabel 2
Perbandingan Aktiva Produktif Menurut Jenisnya Tahun 2007 – 2011
(Dalam Jutaan Rupiah) Tahun Sertifikasi Penempatan Surat - Obligasi Kredit Pernyer Total Bank Pada Bank surat Pemerintah taan Aktiva Indonesia Lain Berharga Produktif ( 1 ) ( 2 ) ( 3 ) ( 4 ) ( 5 ) ( 6 ) ( 7 ) 2007 2,398,162 474,790 476,477 - 2,586,967 1,250 5,937,646 2008 2,129,113 1,028,925 635,545 - 3,281,096 1,250 7,075,929 2009 577,910 810,186 643,024 - 5,199,033 1,250 7,231,403 2010 2,449,608 225,105 788,541 - 6,622,759 1,250 10,087,263 2011 2,625,463 286,862 775,854 - 8,258,838 1,250 11,948,267
Sumber : Laporan Keuangan PT Bank Sumsel Babel 2007 – 2011
Selanjutnya setelah melihat Struktur  Dana  dan  Aktiva  Produktif, berikut  ini  akan  dihubungakan  dengan
tingkat  Rentabilitas  bank  selama  5 tahun  terakhir,  seperti  pada  tabel  3 dibawah ini :
Tabel 3
Rentabilitas PT Bank Sumsel Babel
Berdasarkan ROA dan ROE Tahun 2007 – 2011 Tahun EBT EAT Total Modal ROA ROE Earning Earning Asset Sendiri ( % ) ( % ) Before Tax After Tax Rata-rata 2007 106,557 74,607 7,173,167 392,350 1.49 19.02 2008 153,601 107,538 7,832,001 500,741 1.96 21.48 2009 211,510 148,074 8,317,731 615,351 2.54 24.06 2010 278,093 208,570 9,668,933 740,722 2.88 28.16 2011 338,420 253,815 12,082,698        562,732 2.80 45.10
Sumber : Laporan Keuangan PT Bank Sumsel Babel 2007 - 2011
Dari  tabel  rentabilitas  di  atas baik  ROA  maupun  ROE  5  tahun terakhir terlihat adanya fluktuasi, sehingga  peneliti  akan  menggali  lebih jauh  lagi  factor-faktor  atau  variable- variabel apa saja yang mempengaruhinya. Setelah melihat
komposisi
Struktur  Dana,  Aktiva  Produktif  dan tingkat  Rentabilitas  PT.  Bank  Sumsel Babel  selama  5  tahun  terakhir,  terlihat ada  hubungan  atau  keterkaitan  antara struktur  dana  dan  aktiva  produktif terhadap tingkat rentabilitas.
Atas dasar uraian-uraian diatas, maka  peneliti  tertarik  untuk  meneliti pakah  ada  pengaruh  Struktur  Dana dan Aktiva
Produktif Terhadap
Rentabilitas bank. Oleh sebab itu judul dari penelitian yang akanb dilaksanakan
adalah :” Analisis
Struktur  Dana  dan  Aktiva  Produktif Terhadap  Rentabilitas  PT.  Bank Sumsel Babel’ .

## 1.2.   Indetifikasi Masalah
Sesuai  dengan  judul  penelitrian ini  yaitu  Analisis  Struktur  Dana  dan Aktiva  Produktif  Terhadap  Rentabilitas PT  Bank  Sumsel  Babel,  yang  mana pada  tabel  3  tersebut  diatas  tentang rentabilitas  T  Bank  Sumsel  Babel
selama  5  tahun  terkahir  menunjukkan angka  yang  retalive  kecil  pada  ROA (return  on  assets).  Selain  itu  tingkat rentabilitas nya ada mengalami fluktuasi,  hal  inilah  yang  menjadi permasalahan untuk dilakukan penelitian.

## 1.3.  Batasan Masalah
Dari masalah-masalah yang dapat  diidentifikasi  tersebut  di  atas dapat diambil benang merah hubungan  antara  beberapa  masalah yang  saling  keterkaitan  yaitu  :  antara besar  jumlah  dana  pihak  ketiga  yang dihimpun  dengan  besar  jumlah  kredit yang  diberikan  dan  dengan  kualitas aktiva  produktif,  dengan  pendapatan bunga  yang  diperoleh  serta  dengan laba  atau rentabilitas yang dihasilkan. Oleh sebab itu penelitian akan dilakukan  dengan  pengambilan  data PT Bank Sumsel Babel berupa Neraca,    Laba  Rugi,  dan  Kualitas Aktiva  Produktif  dan  Informasi  lainnya untuk  mengetahui  data-data  sebatas hal-hal sebagai berikut :
a.  Jumlah Dana yang dihimpun selama 5 tahun terakhir
b.  Jumlah  kredit  /pinjaman  yang diberikan selama 5 tahun terakhir
c.  Kualitas  Aktiva  Produktif  selama  5 tahun terakhir
d.  Jumlah  pendapatan  bunga  kredit selama 5 tahun terakhir
e.  Laba-Rugi  dan  Neraca  selama  5 tahun  terakhir
f. Ratio-ratio  Rentabilitas  (Return  On Asset,  Return  On  Investment  dan Return  on  Equity)  selama  5  tahun terakhir.

## 1.4.  Rumusan Masalah
Dari uraian-uraian tersbut diatas baik  dari  latar  belakang  masalah, dapat  dirumuskan  permasalahannya bahwa  penelitian  dilakukan  untuk mengetahui  “ Bagaimana  Analisis Struktur  Dana  dan  Aktiva  Produktif pada  PT  Bank  Sumsel Babel  periode 2007 – 2011 . ”
Untuk  mengetahui  bagaimana Analisis  Struktur  Dana  dan  Aktiva Produktif  terhadap  Rentabilitas,  maka peneliti  akan  membedah  /meneliti beberapa masalah sebagai berikut : 1.  Bagaimana  Struktur  Dana  dan
Aktiva Produktif berpengaruh secara  bersama-sama  ( simultan )
terhadap tingkat Rentabilitas.
2.  Bagaimana
Struktur Dana berpengaruh secara parsial terhadap tingkat Rentabilitas. 3.  Bagaimana aktiva produktif berpengaruh secara parsial terhadap tingkat rentabilitas.

## 1.5.  Ruang Lingkup Penelitian
Sebagaimana  tercantum  dalam juydul  penelitian  ini  Analisis  Struktur Dana  dan  Aktiva  Produktif  Terhadap Rentabilitas  PT  Bank  Sumsel  Babel, maka  ruang  lingkup  penelitian  ini meliputi hal-hal sebagai berikut :

## 1. Struktur Dana
Struktur  Dana  yang  dimaksud disini adalah semua sumber dana yang  ada  di  dalam  PT  Bank Sumse  Babal  sebagai  mana
tercantum  dalam  neraca  pada posisi pasiva, yang meliputi Dana Pihak  I,  Dana  Pihak  2,  Dana Pihak 3 dan dana-dana lainnya.

## 2. Aktiva Produktif
Aktiva  Produktif  yang  ada  dalam neraca terdiri dari : a.  Sertifikat Bank Indonesia (SBI) b.  Penempatan Pada Bank Lain
c.  Surat-surat Berharga
d.  Obligasi Pemerintah
e.  Kredit
f.  Penyertaan
3. Rentabilitas Yang dimaksud
dengan Rentabilitas  adalah  kemampuan dari  suatu  perusahaan  /bank untuk  memperoleh  laba  pada priode  tertentu.  Ukuran  atau  ratio rentabilitas  bank  dapat  diukur dengan  menggunakan  beberapa ratio, antara lain :
a.  Return On Assets (ROA) b.  Return On Equity (ROE) c.  Return On Invesment (ROI) d.  Net Profit Margin (NPM)
e.  BOPO  (Perbandingan  Biaya Operasional
dengan Pendapatan Operasional). Pada penelitian ini ratio Rentabilitas yang akan dibunakan hanya menggunakan 2 (dua) ratio yaitu Return  On  Assets ( ROA ) dan Return On Equity ( ROE ) saja.

## 4. PT. Bank Sumsel Babel
PT  Bank  Sumsel  Babel  sebagai objek  penelitian  ini  adalah  PT
Bank Sumsel Babel secara Nasional atau konsolidasi, berupa Laporan  Keuangannya  selama  5 tahun  terakhir  yaitu  dari  tahun 2007 samapai dengan 2011.

## 1.6.  Tujuan Penelitian
Sebagaimana  tercantum  pada rumursan  masalah  tersebut  diatas,
maka  tujuan  penelitian  yang  ingin dicapai adalah :
1. Untuk mengetahui dan menganalisis  pengaruh  struktur dana  dan  aktiva  produktif  secara bersama-sama (simultan) terhadap tingkat rentabilitas. 2. Untuk mengetahui dan menganalisis pengaruh aktiva produktif  secara  parsial  terhadap tingkat rentabilitas. 3. Untuk mengatahui dan menganalisis  pengaruh  struktur dana  secara  parsial  terhadap tingkat rentabilitas.

## II. TINJAUAN PUSTAKA 2.1.  Rentabilitas
Dengan  menghitung  rentabilitas dapat  diketahui  sampai  sejauh  mana kemampuan  suatu  bank  di  dalam menghasilkan  keuntungan,  baik  yang berasal dari kegiatan operasional bank yang  bersangkutan  maupun  hasil-hasil non operasionalnya.
Di  dalam  perbankan  perbankan rentabilitas juga merupakan salah satu factor  yang  dipertimbangkan  dalam menilai  sehat  tidaknya  sebuah  bank, selain  factor  modal,  kualitas  aktiva produktif,  manajemen  dan  likwiditas ( Camel ).
Pengertiian Rentabilitas,
Riyanto  (1990  :  28)  mengemukakan bahwa : “Rentabilitas
menunjukkan perbandingan  antara  laba  dengan aktiva  atau  modal  yang  menghasilkan laba  tersebut  atau  dengan  kata  lain rentabilitas  dapat  diartikan  sebagai kemampuan  suatu  perusahaan  untuk menghasilkan  laba  selama  periode tertentu.”
Profitabilitas  atau  Rentabilitas dapat  dihitung  dengan  rumus  sebagai berikut :
𝑃 = R – (CL + CM + O + T)
𝐶
P     =  Profitabilitas atau Rentabilitas R     =  Pendapatan Bruro (Revenue) CL   =   Biaya  yang  berhubungan  dengan proses pinjaman dan protopolio
CM   =   Bunga  yang  harus  dibayar  atau
Cost of Money
O     =   Biaya  Overhead  atau  biaya-biaya tetap T      =   Pajak Pendapatan (Tax) C     =  Modal yang dipergunakan (Capital)
Laba bank mencerminkan
kesehatan  bank  yang  bersangkutan, karena  dari  laba  tersebut  dapat  dinilai kinerja dari bank tersebut.
Didalam  menganalisa  tingkat effisiensi usaha dan profitabilitas bank, dapat  digunakan  4  (empat)  criteria, yaitu :
1.  Return  On  Assets (ROA)  atau Rasio laba terhadap assets
2.  Return  On  Equity (ROE)  Ratio Laba terhadap Modal
3.  Net Profit Margin (NPM) Ratio
4. Ratio Biaya Operasional (BOPO) Untuk melakukan analisa rentabilitas maka tehnik yang digunakan  adalah  dengan  analisa ratio. Analisa ratio ini merupakan suatu tehnik  analisa  yang  bermanfaat  dalam menilai  kinerja  suatu  bank.  Hasil  dari suatu  perhitungan  analisis  ratio  ini kemudian  dibandingkan  dengan  bank yang  peringkatnya  satu  kelas,  kinerja tahun sebelumnya atau dengan rencana laba yang telah dibuat. Menurut  H.  Hempel,  Simonson and Coleman (1994:61) untuk melakukan analisa rentabilitas
(Profitrabilitas  Analisys)  sebuah  bank beberapa ratio yang umumnya dibunakan adalah sebagai berikut: a.  Interest Margin b.  Net Margin (after tax) c.  Assets Utilization
d.  Return on Assets
e.  Leverage Multiplier
f. Return on Equity
Tinggi tendahnya tingkat rentabilitas suatu perusahaan dipengaruhi oleh beberapa factor yang membentuk rentabilitas tersebut adalah sebagai berikut :
a.  Profit Margin b.  Assets Utilization
c.  Total Equity
d.  Total Assets Berdasarkan factor-faktor tersebut  diatas  maka  upaya-upaya yang dapat dilakukan untuk meningkatkan  rentabilitas  bank  antara lain adalah sebagai beriukut:
1.  Meningkatkan pendapatan (Reveneu) khususnya pendapatan bunga 2.  Menekan biaya-biaya khususnya  biaya  bunga  secara efisien
3.  Menambah  operating  assets yang  diikuti  oleh  tercapainya pendapatan yang lebih tinggi
4.  Meningkatkan  kualitas  aktiva produktif dan mengurangi aktiva yang tidak produktif
5.  Memperbaiki modal sendiri.

## 2.2. Penelitian Yang Relevan
Peneliti terdahulu dapat dikemukan  penelitian-penelitian  yang telah  dilakukan  sebelumnya  secara rinci dapat menghasilkan hal-hal sebagai berikut :
1.  Pembahasan  mengenai  hubungan struktur dana dengan tingkat
rentabilitas (Tesis-Penelitian dilakukan  di  Bank  JABAR  selama periode (1982-1996)
telah dilakukan oleh Herry Achmad (1998), yang hasilnya menunjukkan bahwa ada pengaruh antara struktur  dana  (Variabel  X)  dengan tingkat rentabilitas (Variabel Y).
2.  Djunaedhy  Gunawan  dalam  tesis penelitian  pada  bank  “X”  selama periode  1990-1995  dengan  judul tesis  :  Kebutuhan  Modal  dan
Pengaruhnya Terhadap Assets dan Rentabilitas pada Bank “X” hasilnya menunjukkan  terdapat  hubungan pengaruh kecukupan modal
terhadap  asset  dan  laba  bank.
Semakin  besar  modal  semakin besar  asset  yang  dapat  diperoleh bank.  Disamping  itu  terdapatnya hubungan linier antara laba dengan modal, dimana laba akan meningkat setiap kali ada peningkatan modal. 3.  Hani Rahmawati, pernah
melakukan penelitian (Sumber Journal)  dengan  judul  Pengaruh Aktiva Produktif Terhadap Rentabilitas  Pada  PT  Bank  Lippo, Tbk. Dengan menganaliusa
Laporan  Neraca  dan  Laba-Rugi Bank  Lippo  dari  Tahun  1995 – 2002, dengan variable aktiva produktif  terdiri  dari  4  jenis  terdiri dari  X 1 =Kredit,  X 2 =Surat  Berharga, X 3 =Penempatan, X 4 =Penyertaan dan Y=Rentabilitas. Hasil penelitian tidak terdapat pengaruh yang signifikan  antara  aktiva  produktif secara simultan terhadap rentabilitas, tetapi penyaluran kredit secara parsial berpengaruh terhadap rentabilitas.

## 2.3. Kerangka Pemikiran
Bank merupakan lembaga keuangan  yang  bersifat  perantara keuangan  atau Financial  Intermediary , yang  dari  kegiatannya  tersebut  bank akan  mendapatkan  keuntungan  atau laba.  Kemampuan  dari  seuatu  bank untuk menghasilkan  laba  disebut dengan  rentabilitas.  Rentabilitas  dapat dipengaruhi  oleh  struktur  dana  dan aktiva  produktif  yang  ada  pada  bank yang bersangkutan.
Hal  ini  sejalan  yang  dikemukan oleh  Graddy,  Spencer  dan  Brunsen (1985:20)  mengenai  fungsi  utama sebuah bank, adalah sebagai berikut :
(1)  Creating and efficiently transferring the nation’s means of payment (2)  Attracting  the  deposits  of  small savers by offering secondary securities  which  are  highly  liquid and divisible into convenient units
(3)  Extending  credit  for  the  purchase of good and services
(4)  Providing trust service to individual and business firms
(5)  Financial international trade
(6)  Acting  as  a  safe  depository  for securities and other valuables and
(7)  Offering financial service to corporate and personal clients.
Melalui  uraian  mengenai  fungsi dan  pengertian  banbk  tersebut  diatas, maka  usaha  bank  dapat  dibedakan menjadi :
1.  Sisi Pasiva, bank melakukan kegiatan  usaha  yang  berhubungan dengan  penghimpunan  dana  yang bersumber  dari  dana  sendiri  (pihak satu),  dana  dari  pihak  luar  bank (pihak dua) dan dana dari masyarakat (pihak tiga).
2.   Sisi Aktiva, bank melakukan
kegiatan  usaha  yang  berhubungan dengan kegunaan dan
pengalokasian dana, terutama untuk  memperoleh  keuntungan.
Pengalokasian  dana-dana  bank pada  dasarnya  terbagi  dua  yaitu pada  asset  yang  menghasilkan ( earning  asset )  dan  asset  yang tidak  menghasilkan  ( non  earning asset ). Yang termasuk dalam earning  assets seperti secondary reserve, Loan , dan investasi jangka panjang, sedangkan yang termasuk non  earning  assets adalah primary reserve, aktiva  tetap  dan inventaris ( Fixed Assets ).
3.  Sisi  Jasa-jasa,  bank  melakukan kegiatan  nusaha  yang  berkaitan dengan  pemberian  jasa-jasa  dalam mekanisme pembayaran.
Dari berbagai dana yang dihimpun,  bank  harus  mempersiapkan
strategi penempatan dana berdasarkan  rencana  alokasi  yang mempunyai tujuan sebagai berikut : 1.  Mencapai tingkat keuntungan
( profitability ) yang cukup.
2.  Mempertahankan kepercayaan masyarakat dengan menjaga posisi likuiditas agar tetap aman.
Sementara  besar  kecilnya  biaya  dan antara lain tergantung kepada :
1.  Struktur dana ( composition of liabilities )
2.  Volume  dana  ( volume  of  interst bearing liabilities )
3.  Tingkat bunga masing-masing mjenis  sumber  dana  ( interest  cost each liabilities ).
Oleh  karena  itu  apabila  bank ingin  memperoleh  laba  yang  optimal, maka  salah  satu  caranya  adalah dengan  mengendalikan  biaya  dana disamping  biaya-biaya  lainnya.  Selain laba yang optimal yang perlu diperhatikan  bank  adalah  mengenai aktiva yang digunakan untuk menghasilkan  laba  tersebut.  Labva yang  besar  apabnila  dihasilkan  oleh aktiva  yang  besar  adalah  suatu  hal wajar.  Sedangkan  laba  yang  besar apabila  dihasilkan  oleh  aktiva  yang terbatas,  maka  hal  ini  menunjukkan pengelolaan aktiva bank lebih baik dan efisien.  Oleh  karena  itu  para  analis dalam  menilai  kerja  sebuiah  bank selalu  menghubungkan  antara  laba yang  diperoleh  dengan  aktiva  yang digunakan oleh bank tersebut.
Model-model yang umumunya dipergunakan  untuk  menilai  kinerja sebuah bank adalah sebagai berikut 1. Return  on  Aseets (ROA)  atau Rentabilitas ekonomis
2. Return  on  Equity (ROE)  atau Rentabilitas Modal sendiri
3.  BOPO  (Biaya  Operasional  per Pendapatan Operasional) Remtabilitas ekonomis atau rentabilitas usaha mencerminkan
kemampuan perusahaan dengan
aktiva yang dimilikinya untuk menghasilkan suatu keuntungan.
Tingkat rentabilitas  ekonomis  ini  dapat diketahui  dari  perbandingan  antara laba bersih dengan total aktiva.
𝑅𝑂𝐴 = Laba Bersih Total Aktiva 𝑥 100% Rentabilitas modal sendiri merupakan  kemampuan  perusahaan dengan mnodal sendiri untuk menghasilkan  laba.  Untuk  mengetahui rentabilitas  modal  sendiri  dapat  diukur dengan  membandingkan  laba  bersih dengan jumlah modal sendiri.

## 𝑅𝑂𝐸 = Laba Bersih
Modal Sendiri 𝑥 100%
Net Profit Margin (NPM)
merupakan  selisih  pendapatan  bunga dengan  biaya  bunga  dibandingkan dengan aktiva Produktif.
𝑁𝑃𝑀 = Laba Bersih Pendapatan Operasional 𝑥 100% BOPO  atau  Biaya  Operasional per Pendapatan Operasional merupakan  alat  ukur  untuk  mengukur tinghkat efisien atau tingkat rentabilitas bank.

## 𝐵𝑂𝑃𝑂 = Biaya Operasional Pendapatan Operasional 𝑥 100%
Berdasarkan  uraian  tersebut  di atas  dapat  dikemukan  bahwa  tingkat rentabilitas  yang  dicapai  oleh  bank dipengaruhi  oleh  jumlah  aktiva  dan laba bersih yang diperoleh. Sedangkan jumlah  laba  bersih  yang  diperoleh antara  lain  dipengaruhi  oleh  besarnya biaya  dana  yang  dibayar.  Besarnya biaya dana tergantung kepada struktur dana.  Besarnya  struktur  dana  yang dimiliki  bank  akan  mempengaruhi besarnya  dana  yang  dialokasikan  ke
dalam aktiva produktif. Dengan demikian  struktur  dana  dan  aktiva produktif  yang  dimiliki  bank  akan sangat berpengaruh terhadap rentabilitas bank.

## 2.4  Hipotesis Penelitian
Bertitik  tolak  dari  masalah  yang telah dikemukan sebelumya, penelitian ini  mempunyai  beberpa  hipotesis sebagai berikut :
1.  Struktur  dana  dan  aktiva  produktif berpengaruh secara bersama-sama (simultan) terhadap tingkat rentabilitas,  yang  meliputi  Return on  assets  (ROA),  return  on  equity (ROE) pada PT Bank Sumsel Babel 2.  Struktur  dana  berpengaruh  (secara parsial) terhadap rentabilitas
meliputi  Return  on  Assets  (ROA), return  on  Equity  (ROE)  pada  PT Bank Sumsel Babel.
3.  Aktiva Produktif berpengaruh (Secara parsial) terhadap rentabilitas  me;liputi  return  on assets  (ROA),  return  on  equity (ROE),  pada  PT  Bank  Sumsel Babel.

## III.   PROSEDUR PENELITIAN 3.1.  Populasi dan Sampel
Dalam penelitian ini yang menjadi populasi adalah laporan Keuangan  PT  Bank  Sumsel  Babel, selanjutnya  dalam  penelitian  sampel yang  diambil  dari  populasi  yang dilakukan dengan sampling purposive.

## 3.2.  Tehnik Pengumpulan Data
Penelitian ini menggunakan metode  pengumpulan  data  yaitu  data sekunder berupa data laporan keuangan,  yaitu  Neraca  dan  Laporan Laba-Rugi  per-tahun  selama  5  (lima) tahun  berturut-turut,  yaitu  tahun  2007, 2008,  2009,  2010  dan  2011,  yang telah  dipublikasikan  dengan  melaui www.bi.go.id .
3.3  Desain Penelitian Penelitian yang akan dilaksanakan disesuaikan dengan tujuan  dan  objek  yang  akan  diteliti adalah bersifat deskriftif dan korelasinal .  Yang  dimaksud  dengan penelitian  korelasional  yaitu  penelitian untuk  menganalisis  keterkaitan  antara dua  variable  atau  lebih  yang  saling mempengaruhi.

## 3.4  Tehnik Analisis Data
Berdasarkan operasionalisasi variable  penelitian,  maka  hipotesis yang  diajukan  akan  diuji  dengan menggunakan uji statistic yaitu dengan analisis  regresi  berganda  dengan Model  Berulang  (Recursive  Models), Gujarati (1999).
Model  analisis  ini  dipilih  karena penelitian  ini  dirancang  untuk  meneliti pengaruh variable independent terhadap  dua  variable  yang  dianalisis secara  berulang.  Disamping  dengan menggunakan  model  berulang,  dalam penelitian  ini  juga  digunakan  analisis korelasi.
Dengan demikian,
dalam penelitian  ini  menggunakan  analisis model  berulang  dapat  dirumuskan sebagai berikut :
Y 1 =  βo + β 1 X 1 + β 2 X 2 + ε Y 2 =  βo + β 1 X 1 + β 2 X 2 + ε Dimana :
Y 1 = Return on Assets (ROA) Y 2 = Return on Equity (ROE) X 1 =  Struktur Dana Berbiaya X 2 =  Aktiva Produktif β o =  Parameter Konstanta β 1 = Koefisien  regresi masing- masing X 1 , I = 1,2 ε    =  Error term (galad).
Sebelum  dilakukan  pengujian hipotesis, terlebih dahulu akan
dilakukan  uji  asumsi-asumsi  yang mendaari penggunaan persamaan regresi  linier  berganda.  Model  regresi yang digunakan dalam menguji hipotesis haruslah
menghindari
kemungkinan terjadinya
penyimpangan  asumsi  klasik.  Dengan dipenuhinya asumsi-asumsi maka istimator OLS ( Ordinary Least Square ) dapat memenuhi harapan, yaitu sebagai  estimator  yang  BLUE  ( Best Linier  Unbiased  Estimator ),  artinya suatu  penaksiran  adalah  BLUE  kalau Linier  (yaitu  fungsi  linier  dari  variable random  seperti  variable  dependen  Y dalam  model  regresi)  tidak  bias  atau mempunyai varians minimum.
Asumsi  klasik  regresi  meliputi  (Gujari, alih  bahasa  Sumarno  Zain,  1995) yaitu:
Heteroskedastis, Multikolinieritas, Autokorelasi, dan
Normalitas .

## 3.6  Pengujian Hipotesis
Setelah  dilakukan  uji  asumsi klasik terhadap data, selanjutnya dilakukan Uji Hipotesis . Untuk membuktikan  hipotesis  pertama  dan kedua,  maka  digunakan  alat  uji sebagai berikut :
1.  Untuk menguji secara bersama- sama  (Simultan)  digunaka  Uji  F (analisis Varians).
2.  Untuk  menguji  secara  masing- masing  (parsial)  digunakan  Uji  t parsial
IV.   HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1.  Hasil Penelitian 4.1.1.  Pengujian  Asumsi  Analisis Regresi Sesuai dengan data yang digunakan  dalam  penelitian  ini,  maka asumsi analisis regresi yang akan diuji adalah  asumsi Heteroskedastisitas, Multikolonearitas, Autokorelasi dan Normalitas.

## a.  Pengujian

## Asumsi
Heteroskedastisitas
Gambar 1
Pengujian Asumsi Heteroskedastisitas Y 1 ( ROA)
Dari  hasil  print  aout  uji  asumsi heteroskedasitas dengan menggunakan  bantuan  program SPSS,  maka  ROA  menghasilkan grafik  Scatterplot  seperti  terlihat pada  gambar  1  dan  g  di  atas, dimana  ditemukan  titik-titik  yang menyebar  diatas  dan  di  bawah angka  0  pada  sumbu  Y.  dengan demikian tidak terjadi kondisi heteroskedasitas.
Gambar 2
Pengujian Asumsi Heteroskedastisitas Y 2 (ROE)
Dari  hasil  print  out  uji  asumsi heteroskedasitas dengan menggunakan bantuan program SPSS baik ROA maupun ROE  menghasilkan grafik  Scatterplot  seperti  terlihat  pada gambar  1  dan  2  diatas,  dimana ditemukan  titik-titik  yang  menyebar diatas  dan  dibawah  angka  0  pada sumbu  Y,  dengan  demikian  tidak terjadi kondisi heteroskedasitas.

## b.  Pengujian Asumsi Multikollinearitas
Tabel 4

## Hasil Uji Multikolonearitas ROA
-1.5 -1.0 -0.5 0.0 0.5 1.0 1.5 Regression Standardized Predicted Value -1.5 -1.0 -0.5 0.0 0.5 1.0 1.5 Regressi on S tud enti ze d R esidu al Dependent Variable: ROA Scatterplot -1.5 -1.0 -0.5 0.0 0.5 1.0 1.5 Regression Standardized Predicted Value -1.5 -1.0 -0.5 0.0 0.5 1.0 1.5 Regressi on S tud enti ze d R esidu al Dependent Variable: ROE Scatterplot
Coefficients a -,634 2,515 -,252
,825 ,752 ,360 ,650 2,090 ,172 ,828 1,208 -,052 ,038 -,431 -1,385 ,300 ,828 1,208
(Constant) Struktur Dana Ak tiva Produktif Model 1 B Std. Error Unstandardized Coeffic ients Beta Standardiz ed
Coeffic ients
t Sig. Tolerance VIF Collinearity  Statistics Dependent Variable: ROA a.

## Tabel 5 Hasil Uji Multikolonearitas ROE
Dari hasil pengujian perhitungan  uji  asumsi  dengan menggunakan program SPSS yang dpat  dilihat  pada  tabel  19  dan  20 diatas, masing-masing variable dependen  baik  ROA  maupun  ROE mempunyai nilai VIF 1,208 dan nilai Tolernce  0,828.  Hal  ini  berarti bahwa  nilai  VIF  1,208  diatas anggka  10  atau  (1,208  <  10), demikian  juga  nilai  Tolerance nya 0,828    lebih  besar  dari  angka  0.10
atau  (  1,208  >  0.10  ).  Dengan demikian  tidak  terjadi  suatu  kondisi Multikolonearitas .
c.  Pengujian Asumsi Autokorelasi Pendektesian  autokorelasi  pada model analisis
regresi menggunakan  uji  Durbin  Watson. Adapun  hasil  output  uji  Durbin- Watson degan menggunakan bantuan  program  SPSS  diperoleh hasil sebagai berikut : Tabel 6 Hasil Uji Autokorelasi ROA Tabel 7 Hasil Uji Autokorelasi ROE
Dari hasil uji asumsi
autokorelasi  tersebut  diatas  yang mana  hasil Durbin-Watson masing- masing  ROA  dengan  angka  2,149 dan  ROE  dengan  angka  1,717. Yang  mana  ukuran  Durbin-Watson nya  dikatakan  memenuhi  standar
jika angka berkisar antara -2 sd +2. Dengan demikian tidak terjadi suatu kondisi autokorelasi .
Coefficients a -10,573 64,795
-,163 ,885 10,763 9,277 ,519 1,160 ,366 ,707 ,634 ,472 ,828 1,208 -,979 ,970 -,452 -1,010 ,419 -,667 -,581 -,411 ,828 1,208 (Constant)
Struktur Dana Aktiva Produktif Model 1 B Std. Error Unstandardized Coefficients Beta Standardized
Coefficients t Sig. Zero-order Partial Part Correlations Tolerance VIF Collinearity Statistics Dependent Variable: ROE a. Model Summary b ,916 a ,840 ,680
,33589 2,149 Model 1 R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Es timate Durbin- Watson
Predictors: (Constant), Aktiva Produktif, Struktur Dana a. Dependent Variable: ROA b. Model Summary b ,818 a ,669 ,337
8,65291 1,717 Model 1 R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Es timate Durbin- Watson
Predictors: (Constant), Aktiva Produktif, Struktur Dana
a. Dependent Variable: ROE b.

## 1.  Pengujian  Asumsi Normalitas /Linearitas
Uji  nomalitas  /linearitas  digunakan untuk  melihat  apakah  specifikasi yang  digunakan  sudah  benar  atau tidak. Apakah fungsi yang digunakan  dalam  study  empiris berbentuk linearitas.
Gambar 3 Y 1 (ROA)
Gambar 4 Y 2 (ROE)
Dari  hasil  print  out  program
SPSS
mmenghasilkan grafik seperti pada gambar 3 dan gambar 4  diatas,  baik  ROA  maupun  ROE menunjukkan  bahwa  terdapat  titik- titik  yang  membentuk  garis  lurus secara  diagonal.  Dengan  demikian data  yang  dimasukkan  merupakan data  normal  atau  menunjukkan kondisi  normalitas,  sehingga  layak untuk  diproses  atau  dianalisis lebih lanjut.

## 4.5 Pengujian Hipotesis
Pengujian Hipotesis dengan menggunakan model regresi dilakukan dengan bantuan program SPSS menghasilkan  print  out  untuk  variable independent  COLF  (X 1 )  dan  Base Lending  Rate  /BLR  (X 2 )  serta  variable dependen ROA (Y 1 ) ;
Tabel 8

## Hasil Analisis Regresi (ROA)
Keterangan Koefisien β T Signifikansi Intercept -0.634 -0.252 0.825 COLF 0.752 2.090 0.172 BLR -0.052 -1.385 0.300 R 0.916 R 2 0.840 Adjusted R 2 0.680 F 5.249
0.0 0.2 0.4 0.6 0.8 1.0 Observed Cum Prob 0.0 0.2 0.4 0.6 0.8 1.0 Expect ed C um Prob Dependent Variable: ROA Normal P-P Plot of Regression Standardized Residual 0.0 0.2 0.4 0.6 0.8 1.0 Observed Cum Prob 0.0 0.2 0.4 0.6 0.8 1.0 Expect ed C um Prob Dependent Variable: ROE Normal P-P Plot of Regression Standardized Residual
Dari data tersebut diperoleh persamaan sebagai berikut : Y 1 = βo + β 1 X 1 + β 2 X 2 + ε Y 1 = -0.634 + 0.752X 1 + (-0.052)X 2 Persamaan diatas dapat diartikan : . -0.634 merupakan  konstanta,  ini berarti bahwa
apabila nilai koeefisien  variable  X 1 dan  X 2 tidak mengalami  perubahan  maka  nilai Y 1 (ROA) adalah sebesar -0.634.
. Cost  of  Loanable  Funds (X 1 ) memiliki  koefisien  regresi  positif sebesar 0.752, hal ini berarti bahwa nilai  koefiosien  variable  X 2 tidak berubah,  maka  perubahan  variable COLF  (X 1 )  sebesar  1%  akan meningkatkan  ROA  (Y 1 )  sebesar 0.752.
. Base  Lending  Rate (X 2 )  memiliki koefisien  regresi  negative  sebesar -0.052,  hal  ini  berarti  bahwa apabnila  nilai  koefisien  variable  X 1 tidak  berubah,  maka  perubahan Base  Lending  Rate  (BLR)  sebesar 1%  akan  menurukan  ROA  (Y 1 ) sebesar -0.052.
. Koefisien  Regresi  (β) untuk variable  X 1 positif  dan  X 2 negatif. Hal  ini  menunjukkan  bahwa  COLF (X 1 )  member  pengaruh  positif  dan signifikan,  dan  BLR  (X 2 )  memberi pengaruh  negative  dan  signifikan terhadap ROA (Y 1 ).
. Korelasi atau keratin antara variable  X 1 dan  X 2 dan  Y 1 sebesar 0.916.  korelasi  sebesar  0.916 membuktikan bahwa hubungan antara  variable  X 1 ,  X 2 dan  Y 1 sangat kuat , karena berada diantara  0,90 –  1,0  (standard Koefisien Guilford). Sedangkan sisanya  0.084  di  pengaruhi  oleh variable lainnya.
Untuk  mengetahui  sejauh  mana tingkat  signifikansi  variable  X 1 dan  X 2 terhadap  ROA  (Y 1 ),  baik  secara bersama-sama (simultan) maupun secara  individual  (Parsial),  maka  akan
dilakukan  pengujian  hipotetsis  sebabai berikut:
1.  Pengujian Hipotesis Struktur
Dana  (Cost  of  Loanable  Fund) terhdapoa  Rentabilitas  Return On Asset secara individual (parsial).
Berdasarkan  hasil  analisis  regresi nilai t hitung =  2.090  dan t tabel = 3.182,  berarti  :  t hitung <  t tabel . Dengan  demikian  Ho  diterima, artinya  Cost  of  Loanable Fund (X 1 ) berpengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap Return on Assets (Y 1 ).
2.  Pengujian Hipotetsis Aktiva
Produktif  (Base  Lending  Rate) terhadap  Rentabilitas  Return  on Asset secara individu (Parsial)
Berdasarkan  hasil  analisis  regresi nilai  t hitung =  -1.385  dan  t tabel = 3.182, berarti t hitung < t tabel . Dengan demikian    Ho  diterima,  artinya
Base Lending Rate (X 2 ) berpengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap Return on Assets.
3.  Pengujian Hipotesis Struktur Dana  (Cost  of  Loanable  Fund) dan Aktiva Produktif (Base Lending Rate) terhadap
Rentabilitas  (Return  On  Asset) secara bersama-sama (Simultan). Berdasarkan  hasil  analisis  regresi nilai  F hitung =  5.249  dan  F tabel = 4.303, berarti F hitung > F tabel . Dengan demikian Ho ditolak, artinya Cost of Loanable  Fund (X 1 )  dan Base Lending Rate (X 2 ) secara bersama- sama  berpengaruh  positif  dan signifikan terhadap Return on Asset (Y 1 ).
Selanjutnya Analisis Regresi untuk  variable  independen  COLF  (X 1 ) dan  BLR  (X 2 )  serta  variable  depeden ROE (Y 2 ) sebagai berikut :
Tabel 9

## Hasil Analisis Regresi ROE
Keterangan Koefisien β T Signifikansi Intercept -10.573 -0.163 0.885 COLF 10.763 1.160 0.366 BLR -0.979 -1.010 0.419 R 0.818 R 2 0.669 Adjusted R 2 0.337 F 2.017 Sumber : Data Olahan Lampiran Dari data tersebut diperoleh persamaan sebagai berikut : Y 2 = βo + β 1 X 1 + β 2 X 2 + ε Y 2 = -10.573 + 10.763X 1 + (-0.979) X 2
Persamaan diatas dapat diartikan : . -10.573 merupakan  konstanta,  ini berarti bahwa apabila nilai koefisien variable X 1 dan X 2 tidak mengalami perubahan  maka  nilai  Y 2 (ROE) adalah sebesar  -10.573.
. Cost  of  Loanable  Fund  (X 1 ) memiliki koefisien negative sebesar
10.763,  hal  ini  berarti  bahwa apabila  nilai  koefisien  variable  X 2 tidak  berubah,  maka  perubahan variable  COLF  (X 1 )  sebesarn  1% akan meningkatkan ROE  (Y 2 ) sebesar 10.763.
. Base  Lending  Rate  (X 2 ) memiliki koefisien  regresi  positif  sebesar  - 0.979  hal  ini  berarti  bahwa  apabila nilai  koefisien  variable  X 1 tidak berubah,  maka  perubahan  Base Lending  Rate  (BLR)  sebesar  1% akan menurunkan ROE (Y 2 ) sebesar            -0.979.
. Koefisien Regresi (β) untuk variable  X 1 tandanya  positif  hal  ini menunjukkan  bahwa  COLF  (X 1 ) mempunyai  pengaruh  yang  positif dan  signifikan  terhadap  ROE  (Y 2 ) dan BLR (X 2 ) memberikan
pengaruh yang negatif dan signifikan terhadap ROE (Y 2 ).
. korelasi atau  keeratan  hubungan antara  variable  X 1, X 2 dan  Y 2 sebesar  0.818.  korelasi  sebesar
0.735 membuktikan bahwa hubungan  antara  variable  X 1 ,  X 2 dan  Y 2 adalah  tinggi  /kuat,  karena berkisar  diantara  0.70 –  0,90
(Standard Koefisien Guilford). Sedangkan  sisanya  sebesar  0.082 dipengaruhi oleh variable lain.
Untuk mengetahui sejauh mana tingkat signifikan  variable  X 1 dan  X 2 terhadap ROE  (Y 2 ),  baik  secara  bersama-sama (simultan)  maupun  secara  individual (parsial), maka akan dilakukan pengujian hipotesis sebagai berikut :
1.  Pengujian Hipotesis Struktur
Dana  (Cost  Of  Loanable  Fund) terhadap  Rentabilitas  Return  On Equity secara individu (parsial). Berdasarkan  hasil  analisis  regresi nilai  t hitung =  1.160    dan  t tabel = 3.182, berarti t hiutung < t tabel . Dengan demikian  Ho  diterima,  artinya Cost of Loanable Fund (X 1 ) berpengaruh negatif  dan  signifikan  terhadap Return On Equity (Y 2 ).
2.  Pengujian Hipotesis Aktiva Produktif  (Base  Lending  Rate) terhadap  Rentabilitas  Return  On Equity secara individual. Berdasarkan  hasil  analisis  regresi nilai  t hitung =  -1.010  dan  t tabel = 3.182,  berarti    t hitung <  t tabel .
Dengan  demikian  Ho  diterima, artinya Base  Lending  Rate (X 2 ) berpengaruh negative dasn
signifikan terhadap Return on Equity (Y 2 ).
3.  Pengujian Hipotesis Struktur
Dana  (Cost  Of  Loanable  Fund) dan Aktiva Produktif (Base Lending Rate) terhadap Rentabilitas  (Return  On  Asset) secara bersama-sama (simultan).
Berdasarkan  hasil  analisis  regresi nilai  F hitung =  2.017  dan    F tabel = 4.303,  berarti  F hitung <  F tabel .
Dengan  demikian  Ho  diterima, artinya Cost  of  Loanable Fund (X 1 ) dan Base Lending Rate (X 2 ) secara bersama-sama berpengaruh negative  dan  signifikan  terhadap Return on Equity (Y 2 ).

## 4.2. Pembahasan
4.2.1.   Analisis  Pengaruh  Struktur Dana  Terhadap  Rentabilitas
Secara Parsial
Setelah dilakukan uji statistic pengaruh Struktur  Dana ( Cost  Of Loanabel  Funds ),  yang  menghasilkan bahwa  struktur  dana  berpengaruh secara  positif  dan  signifikan  terhadap rentabilitas. Hal ini menunjukkan bahwa dana merupakan suatu variable yang  sangat  penting  dalam  suatu bank,  karena  sesuai  dengan  fungsi bank  dan  kegiatan  usaha  bank  yang melaksanakan  kegiatan  penyerapan dana  masyarakat  lalu  menyalurkan kembali kepada masyarakat.
Kalau dianalisis mengenai hubungan  Struktur  Dana  atau Cost  Of
Loanable  Funds terhadap  tingkat rentabilitas
bank, dengan menggunakan  Laporan  Keuangan  PT Bank  Sumsel  Babel  Tahun  2007 – 2011,  dapat  dilihat  hubungan  antara Struktur  Dana  ( Cost  Of    Loanable Funds ) dengan Rentabilitas Return On Assets (ROA)  dan Return  On  Equity (ROE)  dapat  dilihat  pada  tabel  25 berikut ini :

## Tabel 10
Hubungan Antara Cost Of Loanable Funds
Dengan Rentabilitas ROA dan ROE Tahun Cost Of Loanable Funds % ROA % ROE % 2007 4,90 1,49 19,02 2008 5,56 1,96 21,48 2009 5,29 2,54 24,06 2010 5,96 2,88 28,16 2011 6,18 2,80 45,10
Sumber :   Data diolah dari Laporan Keuangan PT Bank Sumsel Babel Tahun 2007 - 2011
Dari  tabel  tersebut  diatas  dapat dilihat  bahwa  ada  hubungan  yang positif  antara Cost  Of  Loanable  Funds terhadap Rentabilitas, makin  tinggi tingkat COLF maka  akan  berdampak makin  rendah  tingkat Rentabilitas .
Sebaliknya makin rendah COLF , maka akan berdampak makin tinggi Rentabilitas baik ROA maupun ROE .
5.2.  Analisis Pengaruh Aktiva Produktif Terhadap Rentabilitas Secara Parsial Setelah  dilakukan  uji  Statistik pengaruh Aktiva Produktif, yang menghasilkan  bahwa  Aktiva  Produktif berpengaruh secara positif dan signifikan terhadap Rentabilitas. Hal ini menunjukkan secara kenyataan bahwa Aktiva  Produktif  merupakan  aktiva yang  dapat  menghasilkan  keuntungan secara  langsung  untuk  perusahaan atau suatu bank. Makin besar pengalokasian dana pada aktiva produktif, diharapkan makin besar pula pendapatan  ( Earning )  yang  dapat diperoleh.  Pada  penelitian  ini  yang dimaksud  dengan  aktiva  produktif ( Earning  Assets )  adalah  Kredit  saja ( Loan) .
Kredit dapat diakatakan produktif  ( Performance  Loan )  apabila kredit  tersebut  dapat  menghasilkan bunga atau lancer, tetapi apabila kredit
tersebut  tidak  dapat  menghasilkan bunga  atau  macet,  maka  dikatakan Kredit  Tidak  Produktif  atau Non Performance  Loan (NPL).  Dengan demikian  produktifitas  dari  kredit  juga menentukan besarnya pendapatan bnga yang dihasilkan oleh bank.
Terdapat  hubungan  garis  lurus
( linear )  antara  besarnya  jumlah  kredit yang diberikan dengan tingkat kelancaran  kredit  itu  sendiri.  Artinya besarnya  jumlah  kredit  yang  diberikan tidak  menjamin  besarnya  pendapatan yang akan diterima, tetapi juga dipengaruhi  oleh  tingkat  kelancaran ( Colectibility ) dari kredit tersebut.
Berdasarkan  Laporan  keuangan  PT. Bank  Sumsel  Babel  tahu  2007  -2011, dapat  digambarkan  hubungan  antara jumlah  Kredit  yang  diberikan  dan Tingkat  Kelancaran  Kredit  terhadap Rentabilitas ROA dan ROE pada tabel 11 berikut ini ;
Tabel 11 Hubungan Antara Jumlah Kredit dan Tingkat Kelancaran Dengan Rentabiliotas ROA dan ROE Tahun Jumlah Kredit (Jutaan Rupiah) Tingkat Kelancaran % ROA % ROE % 2007 2.586.967 96.55 1.49 19.02 2008 3.281.096 96.55 1.96 21.48 2009 5.199.033 97.67 2.54 24.06 2010 6.589.453 98.23 2.88 28.16 2011 8.310.886 97.63 2.80 45.10 Sumber : Data diolah dari Laporan Keuangan PT Bank Sumsel Babel tahun 2007 - 2011
Dari  tabel  26  tersebut  di  atas ada hubungan antara tingkat kelancaran  kredit  terhadap  tingkat rentabilitas baik ROA maupun ROE.
5.3.   Analisis Pengaruh Struktur Dana  dan  Aktiva  Produktif Terhadap  Rentabilitas  secara Bersama-sama (Simultan).
Setelah  dilakukan  uji  statistic atas  pengaruh  Struktur  Dana  dan aktiva  Produktif  secara  bersama-sama terhadap
Rentabilitas, yang menghasilkan  bahwa  Struktur  Dana dan Aktiva Produktif berpengaruh secara  positif  dan  signifikan  terhadap rentabilitas.  Secara  realita  memang dapat  dibuktikan  bahwa  baik  struktur dana  maupun  aktiva  produktif  sama-
sama  mempunyai  kontribusi  positif terhadap perolehan laba yang diterima oleh bank.
Struktur  Dana  yang  tercermin pada  sisi  pasiva  dan  aktiva  produktif yang tercantum pada sisi aktiva dalam sebuah  neraca  bank,  mempunyai hubungan  bahwa  makin  besar  jumlah dana  yang  dapat  dihimpun  oleh  bank, maka  makin  besar  kesempatan  bank tersebut  untuk  menyalurkan  kredit. Selanjutnya  makin  besar  jumlah  kredit yang  disalurkan,  makin  besar  juga pendapatan bunga yang akan diterima, yang  juga  akan  berdampak  pada makin  besar  pula  laba  yang  akan diperoleh oleh bank.
Hubungan  antara  kredit  dengan dana  pihak  ke-3  dapat  diukur  dengan ratio Loan  to  Deposit  Ratio (LDR),
yaitu  perbandingan  antara  total  kredit dengan jumlah dana pihak ke-3. Makin besar ratio LDR berarti makin baik bagi bank  tersebut  dalam  mengelola  dana bank.  Selain  ratio  LDR  menunjukkan bahwa  makin  tinggi  ratio  LDR  berarti makin  optimal  bank  tersebut  dalam mengalokasikan  dananya  pada  aktiva produktif  ( Earning  Assets ).  Sedangkan aktiva produktif merupakan aktiva yang dapat menghasilkan pendapatan secara  langsung  untuk  perusahaan atau bank.
Berikut ini dapat dilihat hubungan antara Dana Pihak ke-3 dan Kredit  yang  tercermin  dengan  ratio LDR terhadap tingkat Rentabilitas ROA dan ROE, seperti pada tabel 12 berikut ini :

## Tabel 12
Hubungan antara LDR dengan Tingkat Rentabilitas ROA dan ROE Tahun Loan of Deposit Ratio % ROA % ROE % 2007 44.34 1.49 19.02 2008 53.39 1.96 21.48 2009 79.03 2.54 24.06 2010 71.72 2.88 28.16 2011 75.69 2.80 45.10 Sumber :   Data diolah dari Laporan Keuangan PT Bank Sumsel Babel tahun 2007 –2011
Dari  tabel  27  diatas  terlihat  ada hubungan  antara  LDR  dengan  tingkat Rentabilitas  baik  ROA  maupun  ROE. Apabila  ratio  LDR  meningkat  maka tingkat  rentabilitas  juga  meningkat, demikian ketika ratio LDR nya mengalami  penurunan  maka  tingkat rentabilitas mengalami penurunan.

## V.  KESIMPULAN DAN SARAN
5.1  Kesimpulan Berdasarkan  hasil  penelitian dan  analisis  statistic  serta  telah dilakukan uji hipotesis, dapat diperoleh kesimpulan sebagai berikut :
1.  Bahwa  Struktur  Dana  ( Cost  OF Loanable  Funds )  sebagai  variable independen  pertama  (X 1 )  dan Aktiva  Produktif  ( Base  Lending Rate ) sebagai variable independen kedua  (X 2 )  secara  bersama-sama ( simultan )  berpengaruh  positif  dan signifikan  terhadap  Rentabilitas (baik Return  On  Asset maupun Return On Equity ) sebagai variable  dependen  ( Y ).  secara realitas  memang  dapat  dibuktikan bahwa  baik  struktur  dana  maupun aktiva produktif sama-sama
mempunyai kontribusi positif
terhadap  perolehan  laba  yang diterima oleh bank.
Struktur  Dana  yang  tercermin pada  sisi  pasiva  dan  aktiva produktif yang tercantum pada sisi aktiva dalam sebuah neraca bank, maka  makin  besar  kesempatan bank  tersebut  untuk  menyalurkan kredit.  Selanjutnya  makn  besar jumlah  kredit  yang  disalurkan, makin  besar  juga  pendapatan bunga  yang  akan  diterima,  yang juga  akan  berdampak  pada  makin besar pula  laba yang akan diperoleh oleh bank.
2.  Bahwa  Struktur  Dana  ( Cost  Of Loanable  Funds )  sebagai  variable independen  pertama  (X 1 )  secara parsial  berpengaruh  positif  dan signifikan  terhadap  Rentabilitas (baik Return  On  Asset maupun Return On Equity ) sebagai variable  dependen  (Y).  hal  ini menunjukkan bahwa dana merupakan  suatu  variable  yang sangat  penting  dalam  suatu  bank, karena sesuai dengan fungsi bank dan  kegiatan  usaha  bank  yang melaksanakan kegiatan penyerapan  dana  masyarakat  lalu menyalurkannya  kembali  kepada masyarakat.  Tanpa  dana  bank tidak  dapat  berbuat  apa-apa, karena  dengan  memiliki  dana maka  bank  dapat  membiayai operasional perusahaan, kemudian  dengan  dana  bank dapat  melakukan  ekspansi  kredit atau aktiva produktif lainnya.
3.  Bahwa  Aktiva  Produktif  ( Base Lending  Rate )  sebagai  variable independen  kedua  (X 2 )  secara parsial  berpengaruh  positif  dan signifikan  terhadap  Rentabilitas (baik Return  On  Asset maupun Return On Equity ) sebagai variable  dependen  (Y).  hal  ini menunjukkan  secara  kenyataan
bahwa Aktiva Produktif merupakan Aktiva  yang  dapat  menghasilkan keuntungan secara langsung untuk  perusahaan  atau  suatu bank.  Makin  besar  pengalokasian dana pada aktiva produktif, diharapkan  makin  besar  pula pendapatan  ( Earning )  yang  akan diperoleh. Pada penelitian ini yang dimaksudkan dengan akvita Produktif    ( Earning  Asset )  adalah Kredit saja ( Loan ).
Kredit  dapat  dikatakan  produktif ( performance  Loan )  apabila  kredit tersebut dapat menghasilkan bunga  atau  lancer,  tetapi  apabila kredit tersebut tidak dapat menghasilkan baungan atau macet, maka dikatakan kredit tidak produktif  atau Non  Performance Loan (NPL).  Dengan  demikian produktifitas dari kredit juga menentukan besarnya pendapatan bunga yang dihasilkan oleh bank. Terdapat  hubungan  lurus  ( Linear ) antara  besarnya  jumlah  kredit yang  diberikan  dengan  tingkat kelancaran kredit itu sendiri. Artinya  besarnya  jumlah  kredit yang  diberikan  tidak  menjamin besarnya  pendapatan  yang  akan diterima,  tetapi  juga  dipengaruhi oleh tingkat kelancaran ( Colecdtibility ) dari kredit tersebut.

## 5.2 Saran-Saran
1.  Struktur  Dana  PT  Bank  Sumsel Babel lebih banyak didominasi dari Pihak  Ke-3  yang  berupa  Giro, Tabungan  dan  Deposito,  hal  ini menunjukkan bahwa sumber dana PT  Bank  Sumsel  Babel  lebih banyak  memiliki  sumber  dana yang  berbiaya  tinggi  (mahal). Konsekuensinya  Cost  of  Loanable Funds  nya  juga  akan  tinggi.  Oleh sebab itu disarankan secara perlahan-lahan  struktur  dana  nya diperbaiki supaya ada
keseimbangan  antara  kompisisi daa  yang  berbiaya  tinggi  dan berbiaya rendah, sehingga
menghasilkan  biaya  dana  yang lebih rendah juga.
2.  Pengalokasian  dana  agar  terus dioptimalkan melalui ekspansi
pada aktiva produktif dalam bentuk kredit,  karena  kativa  produktif dalam bentuk kredit ( Loan ) mempunyai  kontribusi  yang  lebih besar  terhadap  Rentabilitas  bank dibandingkan dengan aktiva produktif lainnya.
3.  Peningkatan  jumalh  dana  pihak ketiga  harus  diimbangi  dengan peningkatan  penyaluran  kredit, karena  selama  5  taun  terakhir perbandingan  antara  jumlah  dana pihak ketiga dengan jumlah penyaluran  kredit  atau loan  to deposit  ratio (LDR)  nya  masih relative rendah. Karena makin baik atau  makin  tinggi  ratio  LDR  nya berarti makin baik dalam mengelola dana bank.
4.  Tingkat  kelancaran  kredit  sangat baik  sehingga  harus  slalu  dijaga dan  dipertahankan.  Demikian  juga angka Non  Performance  Loan
(NPL)  yang  cukup  rendah  juga perlu dipertahankan supaya jumlah kredit yang produktif ( Performance  Loan )  lebih  banyak
menghasilkan  pendapatan  bunga yang pada akhirnya akan meningkatkan  laba  dan  tingkat rentabilitas.

## DAFTAR PUSTAKA
BANK  INDONESIA,  Statistik  Ekonomi- Keuangan  Daerah  Sumatera Selatan  &  Bangka  Belitung
Semerter II Tahun 2011. Bank Sumsel Babel, Laporan
Keuangan  Tahun  2007  sd.
Tahun 2011
SK  Direksi  BI  No.31/147/KEP/DIR tanggal 12 Nopember 1998
Undang-Undang Pokok Perbankan No.
10  Tahun  1998,  1999,  Penerbit Sinar Grafika. Denda Wijaya, Lulman 2003, Manajemen  Perbankan ,  Edisi kedua Perbit Ghalia Indonesia. Guilford,  J.P,  1956, Fundamental
Statistics in Physholoi and
Education ,  New  York,  McGraw Hill. Gujarati, Damodar, 1995, Ekonometrika Dasar , Diterjamahkan  oleh  Sumarno Zain,  Edisi  kedua,  Jakarta  : Erlangga Hair,  J.F  Anderson  E.  Tathan,  R.L., dam Black.W.C, 1998, Multyivariate Data Analysis, Printice  Hall,  Englewood  Cliffs, New Jersey. Gunawan, Djunaedhy, 1996, Kebutuhan Modal dan Pengaruhnya  Terhadap  Assets dan Rentabilitas pada Bank “X ”,
Tesis,  Program  Pascasarjana
Magister Manajemen Universitas Brawijaya Malang. Hair,  J.F  Anderson  E.  Tathan,  R.L., dam Black.W.C, 1998, Multyivariate Data Analysis, Printice  Hall,  Englewood  Cliffs, New Jersey.
Hempel,  George  H,  Simson  Donald, Coleman  Allan,  B,  1994, Bank
Management  Text  and  Cases , Fourth  Edition,  John  Wiley  & Son, Inc., New York, Chichester,  Brisbane  Toronto, Singapore.
Imam  Ghazali,  2001, Aplikasi  Analisis Multivariate  dengan  Program
SPSS , Penerbit Universitas Diponegoro.
Mulyono,  Teguh  Pudjo,  1996, Bank
Budgeting,  Profit  &  Control , Edisi Pertama, BPPE, Yogyakarta.
Rahmawati,  Hani,  2003, Pengaruh Aktiva Produktif Terhadap Rentabilitas  pada  PT  Bank Lippo,  Tbk ,  Jurnal,  Fakultas Ekonomi Universitas Diponegoro. Riyanto,  Bambang,  1990, Dasar-dasar
Pembelajaan  Perusahaan ,  Edisi
3,  Yayasan  Badan  Penerbit Gadjah Mada, Yogyakarta. Robinson, Roland I, 1992, The
Management  of  Bank  Funds ,
Second  Edition,  Mc.Graw-Hill, Book Company, New York. Siamat,  Dahlan,  1993, Manajemen Bank  Umum ,  Cetakan  Pertama,
CV. Intermedia, Jakarta. Siamat,  Dahlan,  2001, Manajemen Lembaga Keuangan , Edisi Ketiga, Lembaga Ekonomi Universitas Indonesia. Sihombing,  Jongker,  1993, Pengantar Funds Management Untuk Perbankan , Cetakan Kedua, Institut Bankir Indonesia, Jakarta. Santoso,  Singgih,  2000, Buku  Latihan SPSS  Parametrik ,  Elek  Media, Komputindo. Sinungan, Muchdarsyah, 1992, Manajemen Dana Bank , Cetakan Kedua, Penerbit Rineka Cipta, Jakarta. Sritua, Arief, 1993, Metodelogi
Penelitian ,  Penerbit  Universitas
Indonesia. Sugiyono, 2000, Statika Untuk Penelitian , Cetakan Kedua,
Bandung, CV Alphabet.