## ANALISIS EFISIENSI BANK UMUM KONVENSIONAL DI INDONESIA MENGGUNAKAN METODE DATA EVELOPMENT
ANALYSIS (DEA) PADA TAHUN 2014-2018
Naili Farchah *) Ida Savitri Kusmargiani **)
*)nailif96@gmail.com

## ABSTRACT
The  purpose  of  the  research  is  to  analayze  efficiency  level  of  Commercial  Bank  in Indonesia (Bank Mandiri, Bank BNI, Bank BRI, Bank BTN, Bank BCA, Bank Danamon, Bank CIMB and Bank PAN) 2014-2018 period with Data Envelopment Analysis (DEA) method. Data used in this research is secondary data taken from Financial Statement Publication issued by Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK)  2014-2018  period.Bank  used  in  this  reseach  is  eight  bank which include in BUKU 4. Length of research period is five years from 2014 until 2018. This research uses input and output variable with Data Envelopment Analysis (DEA) method.
The result of research in 2014 all bank object efficient. In 2015 and 2016 inefficiency bank is BNI. In 2017 and 2018 inefficiency banks is Mandiri and BNI. Based on invention can be  concluded  that  national  foreign  exchange  private  bank  (BUSN)  more  efficiency  than government bank in period research
Keywords : Efficiency, DEA Method, BUMN Bank, BUSN Devisa
*) Mahasiswa Tugas Akhir Prodi Keuangan dan Perbankan Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Semarang **) Dosen Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Semarang

## PENDAHULUAN

## Latar Belakang
Perbankan adalah segala sesuatu yang berkaitan dengan bank, mencakup kelembagaan, kegiatan  usaha,  cara,  dan  proses  dalam  melaksanakan  kegiatan  usaha.  Perbankan  Indonesia berasaskan  demokrasi  ekonomi  dimana  kegiatannya  dilakukan  oleh  rakyat,  dari  rakyat,  dan untuk  rakyat  dengan  tujuan  untuk  menyejahterakan  rakyat  dengan  menggunakan  prinsip kehati-hatian.
Bank  adalah  badan  usaha  yang  kegiatannya  sebagai  lembaga  intermediasi,  yaitu penghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk  simpanan dan menyalurkan kembali dalam bentuk kredit atau bentuk- bentuk lainnya yang berhubungan dengan pemenuhan  kebutuhan dan keinginan masyarakat.
Berdasarkan  Undang-Undang  Negara  Republik  Indonesia  Nomor  10  Tahun  1998 Tanggal  10  November  1998  tentang  perbankan  yang  dimaksud  dengan  bank  adalah  badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  dan  atau  bentuk-bentuk  lainnya  dalam  rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.
Statistik  Perbankan  Indonesia  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK)  menunjukkan  bahwa jumlah bank pada September 2017 sebanyak 115 bank. Artinya telah berkurang 5 dari posisi 2013 yang masih berjumlah 120 bank. Jumlah bank terbanyak adalah kelompok Bank Umum Swasta Nasional (BUSN) Devisa yaitu 42 bank. Jumlah ini berambah 6 bank dibanding pada tahun  2013  sebanyak  36  bank.  Kemudian  Bank  Pembangunan  Daerah  (BPD)  sebanyak  27 bank, dan kelompok BUSN Non Devisa sebanyak 21 bank, jumlah ini berkurang 9 bank dari sebelumnya mencapai 30 bank. Lalu kelompok bank campuran sebanyak 12 bank, bank asing berjumlah 9 bank, serta Bank Persero sebanyak 4 bank.
Selain  menurunnya  jumlah  bank  saat  ini  hal  lain  yang  menjadi  permasalahan  yaitu adanya 48 bank yang labanya anjlok pada 2017 dan 12 bank tercatat merugi. Pada tahun 2018 pertumbuhan  kredit  masih  terhalang,  baik  dari  sisi demand maupun supply .  (Infobank,  Juli 2018).
Menanggapi  hal  ini  perbankan  yang  mampu  bertahan  di  industri  perbankan  dan  tidak mengalami  penurunan  bahkan  mengalami  kenaikan  jumlah  adalah  Bank  Umum  Swasta Nasional  Devisa  dan  Bank  Pemerintah.  Untuk  itu  bank-bank  tersebut  layak  untuk  diketahui kinerjanya agar dapat dijadikan tuntunan bagi bank lainnya dalam peningkatan kinerja. Salah satu cara untuk mengetahui kinerja perbankan adalah dengan penilaian efisiensi.
Efisiensi menilai kemampuan menghasilkan output secara maksimal dengan input yang ada.  Tingkat  efisiensi  yang  dicapai  merupakan  cerminan  dari  kualitas  kinerja  yang  baik. Pengukuran efisiensi perbankan biasanya dilakukan dengan analisis rasio BOPO, namun dalam penelitian ini menyajikan pendekatan alternatif dalam analisis efisiensi menggunakan metode DEA.
Berdasarkan latar belakang diatas permasalahan dalam penelitian ini adalah penurunan laba, bank rugi dan penurunan jumlah bank. Tujuan penelitian ini adalah Untuk mengetahui kinerja Bank Umum Swasta Nasional dan Bank Pemerintah dalam menghasilkan nilai efisiensi pada tahun 2014-2018 berdasarkan metode Data Envelopment Analysis (DEA), menganalisis perbedaan  dari  kinerja  Bank  Umum  Swasta  Nasional  dan  Bank  Pemerintah  dalam menghasilkan  nilai  efisiensi  pada  tahun  2014-2018  berdasarkan  metode Data  Envelopment Analysis (DEA), menyusun strategi untuk mengembangkan kebijakan-kebijakan atas kinerja tingkat efisiensi Bank Umum Swasta Nasional Devisa dan Bank Pemerintah pada tahun 2014- 2018 berdasarkan metode Data Envelopment Analysis (DEA).

## KAJIAN PUSTAKA
Bank
Bank  adalah  badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya  dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup  rakyat  banyak  (Undang-undang  Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998 Tentang Perbankan). Sedangkan menurut Kasmir (2012:12) Bank  adalah  lembaga  keuangan  yang  kegiatan  utamanya  adalah  menghimpun  dana  dari masyarakat dan menyalurkannya kembali dana tersebut ke masyarakat serta memberikan jasa bank lainnya.

## Asas, Fungsi dan Tujuan Bank
Dalam  pasal  2,  3  dan  4  Undang-undang  Nomor  10  tahun  1998  Tentang  Perbankan, Perbankan  Indonesia  dalam  melakukan  usahanya  berasaskan  demokrasi  ekonomi  dengan menggunakan  prinsip  kehati-hatian.  Fungsi  utama  perbankan  Indonesia  adalah  sebagai penghimpun  dan  penyalur  dana  masyarakat.  Perbankan  Indonesia  bertujuan  menunjang pelaksanaan  pembangunan  nasional  dalam  rangka  meningkatkan  pemerataan,  pertumbuhan ekonomi, dan stabilitas nasional ke arah peningkatan kesejahteraan rakyat banyak.

## Jenis-Jenis Bank
Jenis-jenis bank berdasarkan Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 yaitu bank umum dan bank perkreditan rakyat (BPR ). Jenis-jenis bank berdasarkan fungsinya menurut (Taswan, 2010)  yaitu  bank  komersial,  bank  pembangunan,  dan  bank  tabungan.  Jenis-jenis  bank berdasarkan kepemilikannya menurut Kasmir (2012:29-31) yaitu bank milik pemerintah, bank milik  swasta  nasional,  bank  milik  asing,  dan  bank  milik  campuran.  Jenis  bank  berdasarkan kegiatan devisa menurut (Taswan, 2010) yaitu bank devisa dan bank non devisa.

## Variabel Penelitian
Dalam penelitian ini input yang digunakan adalah simpanan, biaya tenaga kerja, jumlah karyawan,  jumlah  ATM  dan  total  aset,  sedangkan  variabel output nya  adalah  pendapatan operasional, kredit yang diberikan, dan return on asset (ROA)

## Teori Efisiensi
Prinsip  manajemen  perusahaan  menuntut  baik  dalam  menggunakan  atau  memperoleh dana  harus  pada  pertimbangan  efisiensi  dan  efektivitas,  artinya  setiap  dana  yang  tertanam dalam aktiva harus dapat digunakan seefisien mungkin untuk dapat menghasilkan keuntungan investasi yang maksimal (Riyanto, 2008 :4).

## Data Envelopment Analysis (DEA)
DEA  adalah  pengembangan  program  linier  yang  didasarkan  pada  teknik  pengukuran kinerja relatif dari sekelompok unit input dan output . DEA dapat mengatasi keterbatasan yang dimiliki  analisis  rasio  parsial  maupun  regresi  berganda.  DEA  merupakan  prosedur  yang dirancang  secara  khusus  untuk  mengukur  efisiensi  relatif  suatu Decision  Making  Unit (DMU)yang menggunakan banyak input dan output (Sulistyono, 2014).
Menurut  Nugraha  (2013) Data  Envelopment  Analysis (DEA)  diperkenalkan  oleh Charnes, Cooper dan Rhodes pada tahun 1978. DEA dibuat sebagai alat bantu atau alat analisis untuk  mengevaluasi  kinerja  suatu  aktivitas  dalam  sebuah  unit  entitas  atau  organisasi.  Pada dasarnya prinsip kerja DEA adalah membandingkan data input dan output dari suatu organisasi data  ( decision  making  unit ,  DMU)  dengan  data input dan output lainnya  pada  DMU  yang sejenis. Perbandingan ini dilakukan untuk mendapatkan suatu nilai efisiensi.

## METODE
Penelitian  ini  menggunakan  data  sekunder,  yaitu  data  yang  diperoleh  dari  dokumen publikasi yang sudah dalam bentuk jadi yakni laporan keuangan publikasi bank umum yang diterbitkan  oleh  Otoritas  Jasa  Keuangan.  Teknik  pengumpulan  data  yang  digunakan  dalam penelitian ini adalah teknik dokumentasi.
Pada penelitian ini objek penelitiannya adalah bank umum konvensional , yaitu dengan jumlah  115  bank  sebagai  populasinya.  Menurut  Sugiyono  (2006  :  90)  sesuai  dengan  teknik pemilihan data purposive sampling yang diambil kriteria- kriteria yang ditentukan serta dengan pertimbangan  tertentu,  maka  ditentukan  sampel  objek  bank  yang  akan  dimasukkan  dalam analisis efisiensi dengan metode DEA sebanyak 8 bank dari keseluruhan populasi bank. Bank- bank tersebut adalah 4 bank pemerintah yaitu Bank Mandiri, Bank BNI, Bank BRI, dan Bank BTN dan 4 bank umum swasta nasional devisa yaitu Bank BCA, Bank Danamon, Bank CIMB, dan Bank PANIN.
Menurut  Hadad  et  al.  (2003),  terdapat  tiga  pendekatan  yang  lazim  digunakan  dalam metode  parametrik  dan  non-parametrik  untuk  mendefinisikan  hubungan  input  dan  output dalam kegiatan finansial suatu lembaga keuangan, yaitu:
1. Pendekatan Aset ( Asset Approach )
2. Pendekatan Produksi (Production Approach)

## 3. Pendekatan Intermediasi (Intermediation Approach)
Penelitian  tingkat  efisiensi  perbankan  yang  dilakukan  dalam  penelitian  ini  didasarkan pada  beberapa  variabel  yang  mengacu  pada  fungsi  bank  sebagai  lembaga  intermediasi  dan penelitian  terdahulu,  yang  digolongkan  menjadi  2  variabel  yaitu  variabel input dan  variabel
output . Variabel inputn ya terdiri dari simpanan, biaya tenaga kerja, jumlah karyawan, jumlah ATM  dan  total  aset.  Variabel output dalam  penelitian  ini  adalah  kredit  yang  disalurkan, pendapatan operasional, dan ROA.
Dalam  mengukur  efisiensi  dengan  DEA  langkah  penting  yang  dilakukan  adalah penentuan  variabel-variabel input dan  variabel-variabel output .  Selanjutnya  menentukan orientasi  model,  apakah  bertujuan  untuk  memaksimalkan output atau  meminimalkan input . Hubungan antara input dengan output , apakah bersifat variable return to scale atau constant return to scale juga merupakan aspek yang penting dalam teknik DEA. Dalam hal hubungan antara input dengan output bersifat constant  return  to  scale, efisiensi  teknis  yang  hendak dicapai  tidak  mencerminkan  skala  ekonomi  yang  efisien.  Sedangkan  dalam  hubungan input dan output yang  variabel return  to  scale menganggap  efisiensi  yang  dicapai  juga menggambarkan efisiensi dalam skala ekonomi. Artinya bank yang tidak efisien dalam teknis juga tidak efisien dalam skala ekonomi, bank yang efisien dalam teknis juga efisien dalam skala ekonomi (Kurnia, 2004). Dalam penelitian ini penentuan hubungan variabel bersifat constant return to scale.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Perbandingan Tingkat Efisiensi Deangan DEA
Berdasarkan  hasil  pengolahan  data  yang  telah  dilakukan  dengan  metode Data Envelopment  Analysis (DEA)  dengan  menggunakan software Banxcia  Frontier  Analysis (BFA). Analisis penulis terkait hasil pengolahan adalah sebagai berikut
Tabel 1 Nilai Efisiensi Bank Konvensional Di Indonesia Tahun 2014-2018

## Sumber : Data yang diolah dengan Banxia Frontier Analysis (BFA), 2019
Dari  Tabel  1  diketahui  bahwa  pada  dasarnya  kinerja  Bank  Mandiri,  Bank  BNI,  Bank BTN, Bank BCA, Bank Danamon, Bank CIMB dan Bank PAN sudah efisien karena delapan bank  tersebut  sudah  mampu  mencapai  skor  100%  yang  berarti  bank-bank  tersebut  sudah
mampu mengoptimalkan input dan memaksimalkan output , akan tetapi ada beberapa tahun dari masing-masing bank yang masih kurang efisien karena belum mencapai skor 100%. Bank BNI memiliki  tingkat  efisiensi  yang  paling  rendah  diantara  delapan  bank  tersebut  karena  dari  5 (lima) tahun periode penelitian bank tersebut hanya satu tahun mencapai tingkat yang efisien pada tahun 2014 dan selama empat tahun kinerjanya tidak efisien, yang berarti pemanfaatan input yang  belum  optimal  untuk  menghasilkan output ,  sedangkan  untuk  Bank  Mandiri memiliki tingkat efisiensi lebih baik karena dari 5 (lima) tahun periode penelitian bank tersebut mengalami 2 (dua) tahun kinerjanya tidak efisien. Dalam golongan bank BUMN bank yang mengalami  efisiensi  selama  periode  penelitian  yaitu  Bank  BTN  dan  Bank  BRI.  Sedangkan untuk golongan bank swasta devisa yaitu Bank BCA, Bank Danamon, Bank CIMB dan Bank PAN mengalami efisiensi selama periode penelitian.

## Pembahasan
Berdasarkan  hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  tidak  semua  bank  yang  menjadi sampel  mencapai  tingkat  efisiensi  pada  penelitian  periode  tahun  2014-2018.  Dengan menggunakan  metode  DEA,  dan  variabel  yang  ditentukan,  terdapat  2  bank  yang  tidak mencapai tingkat efisiensi. Bank-bank tersebut adalah bank pemerintah.
Bank-bank yang kurang mencapai tingkat efisiensi adalah Bank Mandiri dan Bank BNI atau  2  (dua)  bank  dari  sampel  bank  pemerintah.  Sedangkan  untuk  kelompok  bank  swasta nasional devisa telah mencapai tingkat efisiensi 100% atau secara keseluruhan dari 4 (empat) sampel yang ada. Dilihat dari jumlah bank yang kurang efisien dari masing-masing kelompok bank,  menunjukkan  bahwa  bank  swasta  nasional  devisa  lebih  banyak  mencapai  tingkat efisiensi dibandingkan dengan bank pemerintah.
Analisis  mengenai  jumlah  variabel-variabel  yang  dinaikkan  dan  diturunkan  untuk mencapai tingkat efisiensi dari masing-masing bank yang tidak mencapai tingkat efisiensi pada tahun 2018 adalah sebagai berikut:
Tabel 2 Skenario Perbaikan Efisiensi Intermediasi PT Bank Mandiri (Persero), Tbk.
Sumber : Data yang diolah dengan Banxia Frontier Analysis (BFA), 2019
Dilihat  dari  Tabel  2  jumlah input lebih  besar  dari  target  untuk  mendapatkan  nilai efisiensi,  sehingga  untuk  mencapai  tingkat  efisiensi  dapat  menurunkan  biaya  tenaga  kerja, jumlah ATM, dan jumlah simpanan atau dengan menaikkan jumlah output kredit, pendapatan operasional dan ROA. Input jumlah karyawan dan total aset tidak mengalami perubahan karena penerimaannya sudah mencapai target 100%.
Menurut Kasmir (2012:184), pemberhentian karyawan dapat dilakukan karena karyawan lalai  dalam menjalankan tugas atau berbuat  kecurangan, sehingga menurunkan biaya tenaga kerja. Alternatif lainnya  adalah dengan melakukan pelatihan bagi  karyawan agar kinerjanya lebih  produktif  sehingga  biaya  tenaga  kerja  dapat  efisien.  Hal  ini  sesuai  dengan  Kasmir (2012:157) yang menyatakan kualitas sumber daya manusia yang ada dalam bank, terutama bagi  karyawan  yang  lama  perlu  diberikan  pelatihan  dan  pengembangan  diri,  baik  di  dalam maupun di luar perusahaan.
Untuk  mencapai  efisiensi  jumlah  ATM  dapat  dilakukan  dengan  pengurangan  mesin ATM yang kurang produktif atau sepi dimana hal ini dapat dilihat dari rata-rata pemanfaatan mesin oleh nasabah dibanding dengan biaya perawatan yang dikeluarkan seperti listrik, AC, mesin ATM itu sendiri dan kebersihan, pengurangan mesin ATM ini dapat diimbangi dengan pengoptimalan  transaksi digital  banking seperi internet  banking , mobile  banking ,  dan SMS banking , dan juga letak mesin ATM yang kurang strategis juga dapat dipindahkan. Alternatif lainnya yaitu dengan meningkatkan produktivitas mesin ATM dengan memberikan kebijakan minimum  transaksi teller ,  sehingga  dimungkinkan  transaksi  di teller dapat  berkurang  yang berimbas  pula  bagi  penurunan  jumlah  karyawan  karena  digantikan  dengan  teknologi  yang sudah  ada.  Pada  bank  Mandiri  minimum  transaksi  yang  dapat  dilakukan  yaitu  untuk  kartu Mandiri Silver limit transaksi per hari penarikan tunai sebesar Rp 10.000.000, transfer sesama bank mandiri maksimal Rp 25.000.000 dan transfer ke bank lain maksimal Rp 5.000.000, untuk kartu  Mandiri  Gold  limit  transaksi  per  hari  penarikan  tunai  sebesar  Rp  10.000.000,  transfer sesama  bank  mandiri  maksimal  Rp  50.000.000  dan  transfer  ke  bank  lain  maksimal  Rp 10.000.000, untuk kartu Mandiri Platinum limit transaksi per hari penarikan tunai sebesar Rp 10.000.000, transfer sesama bank mandiri maksimal Rp 100.000.000 dan transfer ke bank lain maksimal  Rp  25.000.000,  dan  untuk  kartu  Mandiri  Platinum  Plus  limit  transaksi  per  hari penarikan tunai sebesar Rp 10.000.000, transfer sesama bank mandiri tak terbatas dan transfer ke bank lain maksimal Rp 25.000.000. Selain dari sisi tarik tunai dan transfer dalam hal setor tunai  di  ATM  bank  mandiri  juga  tidak  memiliki  limit  transaksi,  sehingga  bagi  yang  ingin melakukan transaksi penarikan tunai dan transfer di bawah batas maksimum masing-masing
kartu  serta  setor  tunai  dapat  melakukannya  di  ATM.  Hal  ini  secara  tidak  langsung  juga mendorong adanya pengurangan biaya tenaga kerja.
Dalam  hal  penurunan  simpanan  dapat  dilakukan  dengan  cara  mengurangi  promosi simpanan,  sehingga  menurunkan  minat  nasabah  untuk  menyimpan  dananya  dalam  bentuk simpanan, alternatif lainya dapat disimpan dalam investasi lainnya seperti surat berharga. Bank Mandiri  sendiri  menjadi  agen  penjual  surat  berharga  berupa  obligasi  negara  ritel  (ORI)  dan reksa dana.
Dari sisi output dalam meningkatkan efisiensi dapat dilakukan dengan menaikkan kredit yang disalurkan hal ini dapat dilakukan dengan cara menurunkan suku bunga kredit agar lebih kompetitif  dan  gencar  dalam  melalukan  promosi,  sehingga  minat  masyarakat  menggunakan kredit dapat meningkat, namun tetap berdasarkan prinsip kehati-hatian. Dari sisi output selain kredit,  dalam  meningkatkan  efisiensi  dapat  dilakukan  dengan  menaikkan  pendapatan operasional hal ini dapat dilakukan dengan mencari nasabah yang banyak khususnya nasabah kredit.  Bank  bisa  menekan  biaya  bunga  agar  lebih  kompetitif  dan  gencar  dalam  melalukan promosi  terkait  kredit.  Selain  itu  bank  juga  dapat  meningkatkan  pendapatannya  dengan memperbanyak  transaksi  jasa  sehingga  menaikkan  pendapatan  provisi  dan  komisi,  menurut (Kasmir 2012:128) bahwa disamping keuntungan utama dari kegiatan pokok perbankan, yaitu dari selisih bunga simpanan dan bunga pinjaman (Spread Based) maka pihak perbankan juga dapat  memperoleh  keuntungan  lainnya,  yaitu  transaksi  yang  diberikan  dalam  jasa-jasa  bank yang disebut fee based . Layanan jasa yang dimiliki oleh bank mandiri sendiri beragam seperti pengiriman uang, collection , safe deposit box , dan layanan tanpa kantor. Bank mandiri juga merupakan  bank  devisa  sehingga  bisa  mendapatkan  pendapatan  dari  transaksi  valas. Peningkatan pendapatan operasional ini sejalan dengan peningkatan ROA dalam mencapaian efisiensi.
Output ROA dapat ditingkatkan untuk mencapai efisiensi dengan cara meningkatkan pendapatan sesuai dengan alternatif diatas dan menurunkan total aset untuk mencapai efisiensi dapat dilakukan dengan cara mengurangi jumlah aset-aset non produktif seperti properti yang terbengkalai, aset yang diambil alih, rekening tunda, aset antar kantor dan aset non produktif lainnya.

## Tabel 3 Skenario Perbaikan Efisiensi Intermediasi
PT Bank Negara Indonesia (Persero), Tbk.
Sumber : Data yang diolah dengan Banxia Frontier Analysis (BFA), 2019 Dilihat  dari  Tabel  3  jumlah input lebih  besar  dari  target  untuk  mendapatkan  nilai efisiensi, sehingga untuk mencapai tingkat efisiensi dapat menurunkan jumlah ATM, dan total aset atau dengan menaikan jumlah output kredit, pendapatan operasional dan ROA. Input biaya tenaga  kerja,  jumlah  karyawan,  dan  simpanan  tidak  mengalami  perubahan  karena penerimaannya sudah mencapai target 100%.
Untuk  mencapai  efisiensi  jumlah  ATM  dapat  dilakukan  dengan  pengurangan  mesin ATM yang kurang produktif atau sepi dimana hal ini dapat dilihat dari rata-rata pemanfaatan mesin oleh nasabah dibanding dengan biaya perawatan yang dikeluarkan seperti listrik, AC, mesin ATM itu sendiri dan kebersihan, pengurangan mesin ATM ini dapat diimbangi dengan pengoptimalan  transaksi digital  banking seperti internet  banking , mobile  banking ,  dan SMS banking , dan juga letak mesin ATM yang kurang strategis juga dapat dipindahkan atau diubah menjadi ATM Drive Thru dan ATM Ride Thru . Alternatif lainnya yaitu dengan meningkatkan produktivitas mesin ATM dengan memberikan kebijakan minimum transaksi teller , sehingga dimungkinkan transaksi di teller dapat berkurang yang berimbas pula bagi penurunan jumlah karyawan  karena  digantikan  dengan  teknologi  yang  sudah  ada.  Pada  bank  BNI  maksimal transaksi  per  hari dari ATM dengan kartu BNI Siver penarikan tunai sebesar Rp 5.000.000, transfer sesama bank BNI Rp 50.000.000 dan transfer bank lain Rp 10.000.000, untuk kartu BNI Gold tarik tunai sebesar Rp 10.000.000, transfer sesama bank BNI Rp 100.000.000 dan transfer bank lain Rp 15.000.000, dan untuk BNI Platinum tarik tunai sebesar Rp 10.000.000, transfer sesama bank BNI Rp 100.000.000 dan transfer bank lain Rp 25.000.000. Selain dari sisi tarik tunai dan transfer dalam hal setor tunai di ATM bank BNI juga tidak memiliki limit transaksi, sehingga bagi yang ingin melakukan transaksi penarikan tunai dan transfer di bawah batas maksimum masing-masing kartu serta setor tunai dapat melakukannya di ATM.
Menyiasati penurunan total aset untuk mencapai efisiensi dapat dilakukan dengan cara mengurangi  jumlah  aset-aset  non  produktif  seperti  properti  yang  terbengkalai,  aset  yang
diambil alih, rekening tunda, aset antar kantor dan aset non produktif lainnya. Penurunan total aset ini sejalan dengan peningkatan ROA dalam mencapai efisiensi.
Dari sisi output dalam meningkatkan efisiensi dapat dilakukan dengan menaikkan kredit yang disalurkan hal ini dapat dilakukan dengan cara menurunkan suku bunga kredit agar lebih kompetitif  dan  gencar  dalam  melalukan  promosi,  sehingga  minat  masyarakat  menggunakan kredit dapat meningkat, namun tetap berdasarkan prinsip kehati-hatian.
Untuk meningkatkan pendapatan operasional dapat dilakukan dengan mencari nasabah yang banyak khususnya nasabah kredit. Bank bisa menekan biaya bunga agar lebih kompetitif dan gencar dalam melalukan promosi terkait kredit. Selain itu bank juga dapat meningkatkan pendapatannya dengan memperbanyak transaksi jasa sehingga menaikkan pendapatan provisi dan  komisi,  menurut  (Kasmir  2012:128)  bahwa  disamping  keuntungan  utama  dari  kegiatan pokok perbankan, yaitu dari selisih bunga simpanan dan bunga pinjaman (Spread Based) maka pihak perbankan juga dapat memperoleh keuntungan lainnya, yaitu transaksi yang diberikan dalam jasa-jasa bank yang disebut fee based . Layanan jasa yang dimiliki oleh bank BNI sendiri beragam  seperti  BNI  Transfer,  Kirim  Uang  Internasional,  BNI Safe  Deposit  Box ,  BNI Multiguna Voucher ,  BNI  Inkaso,  BNI  Surat  Keterangan  Bank,  BNI Trevellers  Cheque ,  dan Uang  kertas  asing.  Bank  mandiri  juga  merupakan  bank  devisa  sehingga  bisa  mendapatkan pendapatan dari transaksi valas.
Output ROA  dapat  ditingkatkan  untuk  mencapai  efisiensi  dengan  cara  peningkatan pendapatan operasional dan menurunkan total aset yang dapat dilakukan dengan alternatif yang telah disebutkan diatas.

## PENUTUP

## Kesimpulan
Penelitian ini dilakukan dengan tujuan menganalisis efisiensi perbankan menggunakan metode non parametrik Data Envelopment Analysis (DEA) pada bank umum konvensional di Indonesia pada tahun 2014-2018. Beradsarkan data yang diperoleh penulis terdapat populasi sebanyak 115 bank, dengan teknik purposive sampling dan dengan kriteria-kriteria yang telah ditetapkan hanya 8 bank yang masuk ke dalam sampel penelitian dan dianalisis dengan metode non parametrik DEA.
PT  Bank  Mandiri  (Persero),  Tbk.,  mengalami  pencapaian  efisiensi  100%  pada  tahun 2014 sampai dengan 2016, namun pada tahun 2017 hanya mencapai efisiensi 95,16% dan pada tahun  2018  mampu  menaikkan  efisiensinya  menjadi  98,59%.  PT  Bank  Negara  Indonesia (Persero), Tbk., mengalami pencapaian efisiensi 100% pada tahun 2014, namun pada tahun-
tahun berikutnya yaitu tahun 2015, 2016, 2017 dan 2018, PT Bank Negara Indonesia (Persero), Tbk., mencapai efisiensi 88,20%, 94,44%, 93,59%, dan 94,73%. PT Bank Rakyat Indonesia (Persero),  Tbk.,  dan  PT  Bank  Tabungan  Negara  (Persero),  Tbk.,  merupakan  bank  milik pemerintah  yang  mengalami  efisiensi  100%  selama  periode  penelitian.  Bank  umum  swasta nasional devisa yang masuk dalam objek penelitian ini yaitu PT Bank Central Asia, Tbk., PT Bank Danamon Indonesia, Tbk., PT Bank CIMB Niaga, Tbk., dan PT PAN Indonesia Bank, Tbk., mengalami efisiensi 100% selama periode penelitian.
Terdapat  perbedaan  kinerja  antara  bank  milik  pemerintah  dan  bank  swasta  nasional devisa dari tingkat efisiensinya, bank swasta nasional devisa lebih unggul dibandingkan dengan bank  pemerintah,  hal  ini  sejalan  dengan  penelitian  Nugraha  (2013).  Selain  itu,  dilihat  dari variabel input dan output nya  bank  swasta  nasional  devisa  lebih  sedikit  dalam  menjalankan fungsi intermediasinya dibandingkan dengan bank milik pemerintah.
Berdasarkan perhitungan yang dihasilkan oleh Data Envelopment Analysis (DEA) bank yang mengalami inefisien tahun 2018 adalah PT Bank Mandiri (Persero), Tbk. dan PT Bank Negara Indonesia (Persero), Tbk.
Analisis  mengenai  jumlah  variabel  yang  dinaikkan  dan  diturunkan  untuk  mencapai efisiensi berdasarkan skenario yang dihasilkan, maka PT Bank Mandiri (Persero), Tbk., dapat menurunkan biaya tenaga kerja, jumlah ATM, dan jumlah simpanan atau dengan menaikkan jumlah output kredit, pendapatan operasional dan Return On Asset (ROA). PT Bank Negara Indonesia  (Persero),  Tbk.,  dapat  menurunkan  jumlah  ATM  dan  total  aset  atau  dengan menaikkan jumlah output kredit, pendapatan operasional dan Return On Asset (ROA) sehingga mencapai efisiensi.

## Keterbatasan
Hambatan dalam penelitian ini diantaranya metode Data Envelopment Analysis (DEA) hanya  dapat  mengukur  efisiensi  relatif  (karena  hanya  membandingkan  dengan  bank-bank dalam sampel) sehingga sangat memungkinkan tidak mencerminkan efisiensi yang sebenarnya dari bank-bank yang diteliti, aplikasi yang digunakan tidak dapat merangking efisiensi yang terbaik dari bank-bank yang telah mencapai tingkat efisiensi 100%, pendekatan penelitian ini hanya menitikberatkan pada pendekatan intermediasi, penelitian ini hanya menggunakan biaya tenaga kerja dan tidak mempertimbangkan biaya lainnya.

## Agenda Penelitian Mendatang
Penulis  menyarankan  bank  sebaiknya  memanfaatkan  analisis  DEA  guna  mengukur efisiensi  kinerja  keuangan  karena  dengan  begitu  bank  bisa  mengoptimalkan input untuk menghasilkan output yang maksimal sehingga bank dapat menjalankan fungsi intermediasi dan
meningkatkan  profitabilitas,  untuk  penelitian  selanjutnya  dapat  menggunakan  metode Data Envelopment Analysis (DEA) dengan lebih banyak objek dan variabel sehingga mencerminkan efisiensi yang sebenarnya.
Penulis  menyarankan  usaha  perbaikan  efisiensi  dapat  dilakukan  oleh  bank-bank  yang belum  efisien  dengan  belajar  dari  bank  swasta  nasional  devisa  yang  menduduki  peringkat teratas  selama  periode  penelitian  yakni  2014-2018,  mempertimbangkan  skenario  perbaikan atas  efisiensi,  melakukan  praktik-praktik  perbankan  yang  baik  serta  dibarengi  dengan pengembangan sumber daya manusia dan penerapan teknologi yang lebih maju.
Penulis menyarankan penelitian ini menggunakan pengukuran efisiensi dengan metode DEA dengan spesifikasi input output berdasarkan pendekatan intermediasi namun penelitian ini  juga  dapat  dikembangkan  lagi  dengan  pendekatan  lain,  diantaranya  pendekatan  aset, pendekatan pendapatan atau pendekatan produksi.
Secara  teknis  penghitungan  dalam  penelitian  ini  dibantu  dengan Banxcia  Frontier Analysis (BFA), namun penelitian selanjutnya dapat menggunakan aplikasi lain yang semakin berkembang untuk kebutuhan penelitian.

## DAFTAR PUSTAKA
Abidin,  Zaenal  dan  Endri.  2009. Kinerja  Efisiensi  Teknis  Bank  Pembangunan  Daerah: Pendekatan Data Envelopment Analysis (DEA). Jurnal Akuntansi Dan Keuangan, Vol. 11, No. 1, Mei 2009: 21-29.
Abidin, Zaenal. 2007. Kinerja Efisiensi Pada Bank Umum . Jurnal Ekonomi Vol 2.
Dendawijaya, Lukman. 2010. Manajemen Perbankan . Jakarta: Galia Indonesia.
Hadad,  Muliaman  D.,  et  al.  2003. Analisis  Efisiensi  Industri  Perbankan  Indonesia: Penggunaan Metode Nonparametrik Data Envelopment Analysis (DEA) . Biro Stabilitas Sistem Keuangan Bank Indonesia. Research Paper, No. 7/5.
Infobank. 2018. Analisis – Strategi Perbankan dan Keuangan. Juli 2018.
Indrianto, N dan B. Supomo. 1999. Metodologi Penelitian Bisnis. Yogyakarta: BPFE.
Kasmir. 2010. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya . Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
Kasmir. 2012. Manajemen Perbankan . Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada.
Kamus Bisnis dan Bank.
http://www.mediabpr.com/kamus-bisnis- bank/biaya_tenaga_kerja.aspx .
Kusmargiani,  Ida  S.  2006. Analisis  Efisiensi  Operasional  Dan  Efisiensi  Profitabilitas  Pada Bank  Yang  Marger  Dan  Akuisis  Di  Indonesia. Pasca  Sarjana  Megister  Manajemen Undip.
Kurnia, A. S. 2004. Mengukur Efisiensi Intermediasi Sebelas Bank Terbesar Indonesia Dengan Pendekatan Data Envelopment Analysis (DEA). Jurnal Bisnis Strategi. 13: 127-139.
Nugraha,  Bhava  Wahyu.  2013. Analisis  Efisiensi  Perbankan  Menggunakan  Metode  Non Parametrik Data Envelopment Analysis (DEA). Jurnal Manajemen. Vol 1 No 1.

## PSAK No. 16 revisi tahun 2011.
PSAK No 23 Paragraf 6 IAI (2010:23.3).
Soewadji, Jusuf. 2012. Pengantar Metodologi Penelitian . Jakarta : Mitra Wacana Media.
Statistik Perbankan Indonesia Otoritas Jasa Keuangan.
Sulistyono,  Bayu.  2014. Pengukuran  Efisiensi  Bank  BUMN  Di  Indonesia  Dengan Menggunakan Metode Data Envelopment Analysis. Jurnal Megister Manajemen.
Sugiyono. 2006. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R & D. Bandung: Alfabeta. Taswan.  2010. Manajemen  Perbankan,  Konsep,  Teknik,  dan  Aplikasi .  Edisi  Kedua. Yogyakarta : UPP STIM YKPN.
Undang-Undang Negara Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998.