Jurnal Ekombis Review – Jurnal Ilmiah Ekonomi dan Bisnis
Available online at : https://jurnal.unived.ac.id/index.php/er/index DOI: https://doi.org/10.37676/ekombis.v11i1

## Pengaruh BOPO dan CAR terhadap Pembiayaan Mudharabah pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2015-2020
Mika Septia Rezadi 1) ; Eka Sri Wahyuni 2) ; Rizky Hariyadi 3)
1,2,3) Program Studi Perbankan Syariah Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam, Universitas Islam Negeri Fatmawati Soekarno Bengkulu
Email: 1) mikabkl04@gmail.com ; 2) ekasricurup@gmail.com ; 3) rizky.hariyadi@iainbengkulu.ac.id
How to Cite :
Rezadi, M.S., Wahyuni, E.S., Hariyadi, R. (2023). Pengaruh BOPO dan CAR terhadap Pembiayaan Mudharabah pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2015-2020. EKOMBIS REVIEW: Jurnal Ilmiah Ekonomi Dan Bisnis, 11(1). doi: https://doi.org/10.37676/ekombis.v11i1 ARTICLE HISTORY Received 18 November 2022] Revised [27 Desember 2022] Accepted [04 Januari 2023]

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  BOPO  dan  CAR terhadap  pembiayaan  mudharabah  pada  bank  umum  syariah  di indonesia. Jenis penelitian ini menggunakan metode penelitian kuantitatif dan  penelitian  ini  menggunakan  data  sekunder  dari  laporan  keuangan tahunan  bank  umum  syariah  periode  2015¬¬-2020.  Populasi  dalam penelitian ini adalah bank umum syariah di indonesia. Sampel penelitian ini  yaitu  laporan  keuangan  tahunan  bank  yang  menggunakan  metode purposive sampling, dan terdapat 7 bank umum syariah yang memenuhi kriteria.  Metode  analisis  data  pada  penelitian  ini  menggunakan  analisis deskriptif,  uji  asumsi  klasik  (uji  normalitas,  uji  multikolinearitas,  uji heteroskedastisitas),  dan  uji  regresi  linier  berganda.  Untuk  pengujian hipotesisnya  menggunakan  uji  simultan  (uji  F),  uji  parsial  (uji  T),  uji koefisiensi  determinasi.  Hasil  penelitian  menyatakan  bahwa  variabel BOPO berpengaruh positif terhadap pembiayaan mudharabah, begitupun dengan  variabel  CAR  berpengaruh  positif  terhadap  pembiayaan mudharabah. Dan variabel BOPO dan CAR  secara simultan berpengaruh terhadap pembiayaan mudharabah pada bank umum syariah di indonesia periode 2015-2020.

## ABSTRACT
This study aims to determine the effect of BOPO and CAR on mudharabah financing in Islamic commercial banks in Indonesia. This type of research uses quantitative research methods and this research uses secondary data from  the  annual  financial  reports  of  Islamic  commercial  banks  for  the 2015-2020  period.  The  population  in  this  study  are  Islamic  commercial banks  in  Indonesia.  The  sample  of  this  research  is  the  bank's  annual financial  statements  using  purposive  sampling  method,  and  there  are  7 sharia commercial banks that meet the criteria. Data analysis methods in this  study  used  descriptive  analysis,  classical  assumption  tests  (normality test,  multicollinearity  test,  heteroscedasticity  test),  and  multiple  linear regression tests. To test the hypothesis using a simultaneous test (F test), partial  test  (T  test),  coefficient  of  determination  test.  The  results  of  the study stated that the BOPO variable had a positive effect on mudharabah financing, as well as the CAR variable had a positive effect on mudharabah financing.  And  the  BOPO  and  CAR  variables  simultaneously  affect mudharabah  financing  at  Islamic  commercial  banks  in  Indonesia  for  the

## KEYWORDS
BOPO,  CAR,  Mudharabah Financing
This is an open access article under the CC–BY-SA license

## 2015-2020 period.

## PENDAHULUAN
Perkembangan  bank  syariah  memberikan  indikasi  bahwa  preferensi  masyarakat  Indonesia semakin  mengarah  ke  arah  transaksi  syariah.  Bank  syariah  merupakan  lembaga  keuangan perbankan yang operasional dan produknya dikembangkan berdasarkan Al-quran dan hadist. Bank Umum Syariah adalah bank yang melakukan kegiatan usaha atau beroperasi berdasarkan prinsip syariah  yang  bebas  dari  bunga  (riba),  bebas  dari  kegiatan  spekulatif  yang  non-produktif  seperti perjudian (maysir), bebas dari hal-hal yang tidak jelas dan meragukan (gharar), berprinsip keadilan, serta  halal  dalam  memberikan  pembiayaan  dan  jasa-jasa  lainnya  dalam  lalu  lintas  pembayaran. (Ascarya, Diana 2005:4).
Keberadaan  perbankan  syariah  di  indonesia  merupakan  perwujudan  dari  keinginan masyarakat  yang  membutuhkan  suatu  sistem  perbankan  alterrnatif  yang  menyediakan  jasa perbankan  yang  memenuhi  prinsip  syariah.  Didalam  perbankan  syariah  dikenal  adanya  berbagai produk  perbankan  mengenai  pembiayaan  yang  salah  satunya  adalah  pembiayaan  mudharabah. Pembiayaan  mudharabah  merupakan  wahana  bagi  perbankan  syariah  untuk  memobilitasi  dan masyarakat  yang  bergerak  dalam  jumlah  besar  untuk  menyediakan  berbagai  fasilitas,  antara  lain fasilitas pembiayaan bagi para pengusaha. (Usanti, Shomad 2012:1).
Pada  dasarnya  pemberian  pembiayaaan  mudharabah  bersifat  sementara  dan  sebagai rangsangan  untuk  meningkatkan  produktifitas  dan  omset  nasabah,  artinya  adanya  pembiayaan mudharabah memberikan peluang bagi masyarakat agar mampu meningkatkan daya produksinya. Sebab upaya produksi tidak akan dapat berjalan tanpa adanya dana. (Sartika, 2015:3).
Penilaian  terhadap  suatu  lembaga  keuangan  atau perusahaan  dalam memutuskan bahwa perusahaan  atau lembaga  keuangan  tersebut  memiliki  kualitas  yang  baik  dan  benar,  maka  dapat dilihat dari dua aspek penting yang dapat dijadikan sebagai acuan untuk melihat badan usaha atau perusahaan  tersebut  telah  menjalankan  suatu  kaidah-kaidah  manajemen  dengan  baik.  (Azilan, 2017).
Penilaian ini dapat dilakukan dengan melihat sisi kinerja keuangan (financial performance) dan  kinerja  non  keuangan  (non  financial  performance).  Kinerja  keuangan  melihat  pada  laporan keuangan  yang  dimiliki  oleh  perusahaan  atau  lembaga  keuangan  yang  bersangkutan  dan  itu tercermin  dari  informasi  yang  diperoleh  pada  balance  sheet  (neraca),  dan  income  statement (laporan laba rugi). (Reyner, 2016).
Kinerja  keuangan  bank  merupakan  gambaran  tingkat  keberhasilan  suatu  bank  dalam kegiatan operasionalnya. Inilah menjadi faktor utama dan sangat penting agar dapat menilai secara menyeluruh  kinerja  perbankan  tersebut,  mulai  dari  utang,  likuiditas,  penilaian  aset,  dan  lainnya. Kinerja  suatu  bank  bisa  dinilai  dengan  melaksanakan  analisis  terhadap  laporan  keuangannya. Berdasarkan  laporan  tersebut,  rasio  keuangan  dapat  dihitung  dalam  menilai  tingkat  kesehatan suatu bank. Cara mengukur kinerja keuangan bank atau suatu perusahaan dapat dilakukan dengan menggunakan  beberapa  rasio  keuangan.  Adapun  analisis  rasio  keuangan  bank  syariah  dapat dilakukan  dengan  menganalisis  posisi  neraca  dan  laporan  laba  rugi.  Kemudian,  setiap  hasil  dari rasio yang diukur diinterpretasikan sehingga menjadi berarti bagi pengambilan keputusan. (Kasmir, 2010).
Kinerja  keuangan  yang  dimaksud  dalam  penelitian  ini  adalah  dengan  memfokuskan  pada rasio  kecukupan  modal  (CAR)  dan  rasio  efisiensi  (BOPO).  Rasio  keuangan  untuk  mengukur permodalan  salah  satunya  yaitu  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR).  Capital  Adequacy  Ratio  adalah gambaran  mengenai  kemampuan  Bank  mampu  dalam  memenuhi  kecukupan  modalnya.  Tingkat kecukupan modal ini dapat diukur dengan cara membandingkan modal dengan aktiva tertimbang menurut  resiko  (ATMR).  Kenapa  rasio  CAR  ini  penting,  karena  rasio  CAR  ini  adalah  selain  sebagai rasio  kinerja  bank  untuk  mengukur  kecukupan  modal  yang  dimiliki  bank  juga  untuk  menunjang
aktiva  yang  mengandung  atau  menghasilkan  resiko,  misalnya  kredit  yang  diberikan.  (Lia  Hanifah, 2018).
Gubernur Bank Indonesia secara resmi mengumumkan implementasi Arsiktektur Perbankan Indonesia  (API)  yang  merupakan  suatu blueprint  mengenai  arah  dan  tatanan  perbankan  nasional kedepan.  Salah  satu  program  API  adalah  mempersyaratkan  modal  minimum  bagi  Bank  umum (termasuk  BPD)  mejadi  100  miliyar  dengan  CAR  minimum  8%  selambat-lambatnya  tahun  2010. Semakin tinggi CAR maka semakin kuat kemampuan bank tersebut untuk menanggung risiko dari setiap kredit atau aktiva produktif yang berisiko. Jika nilai CAR tinggi (sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia sebesar 8%) berarti bahwa bank tersebut mampu membiayai operasi bank, dan keadaan yang  menguntungkan  tersebut  dapat  memberikan  kontribusi  yang  cukup  besar  bagi  profitabilitas bank  (ROA)  yang  bersangkutan.  Selain  rasio  CAR  yang  penting,  rasio  BOPO  juga  tidak  kalah pentingnya  dalam  kinerja  keuangan.  Yaitu  digunakan  untuk  mengukur  tingkat  efisiensi  dan kemampuan bank dalam melakukan operasionalnya. Semakin kecil angka rasionya, maka semakin baik kondisi bank tersebut. (Remmy Sari, 2020).
Menurut  Deputi  gubernur  BI  Halim  Alamsyah,  BOPO  yang  baik  berkisaran  50%-75% sementara  rata-rata  BOPO  di  Indonesia  sekitar  80%  bahkan  masih  ada  beberapa  bank  yang memiliki nilai BOPO di atas 90%. Berdasarkan Fakta tersebut, maka dapat disimpulkan bahwa bank di Indonesia belum mampu mencapai tingkat efisien yang maksimum karena masih memiliki nilai BOPO yang terhitung tinggi. Bahkan, standar BOPO di Asia Tenggara adalah 50-60% tentu dan angka tersebut  tentu  berselisih  sangat  jauh  dengan  rata-rata  BOPO  bank  di  Indonesia.  (Safira,  2018). Untuk  melihat  pertumbuhan  BOPO  dan  CAR  pada  Bank  Umum  Syariah  dari  tahun  2015-2020 berikut tabel datanya.
Tabel 1. Statistik Rasio keuangan Bank Umum Syariah
Rasio 2015 2016 2017 2018 2019 2020 CAR 14,09 16,63 17,91 20,39 20,59 20,27 BOPO 88,09 96,22 94,91 89,18 84,45 83,62
Sumber : Data Statistik pada Otoritas Jasa Keuangan (OJK)
Data diatas menunjukkan bahwa pertumbuhan yang terjadi pada CAR dari tahun 2016 sampai 2020  mengalami  peningkatan  yang  cukup  bagus.  Berbanding  terbalik  dengan  BOPO  yang mengalami  penurunan  dari  tahun  2015  sampai  2020.  Itu  berarti  menunjukkan  berarti  adanya perubahan data dari tahun ke tahun.

## LANDASAN TEORI

## Perbankan Syariah
Menurut (UU No. 21 tahun 2008) tentang Perbankan Syariah menyatakan bahwa Perbankan Syariah adalah segala sesuatu yang menyangkut tentang Bank Syariah dan Unit Usaha Syariah, mencakup kelembagaan,  kegiatan  usaha  serta  cara  dan  proses  dalam  melaksanakan  kegiatan  usahanya. Menurut  Rivai  dan  Arifin,  perbankan  syariah  adalah  bank  yang  pengoperasiannya  sesuai disesuaikan dengan prinsip syariat islam. Ismail juga mengatakan bahwa bank syariah merupakan bank yang kegiatannya mengacu pada hukum Islam, dan dalam kegiatannya tidak membebankan bunga maupun tidak membayar bunga kepada nasabah.

## Kinerja Keuangan
Menurut  (Irham,  2012)  Kinerja  Keuangan  adalah  suatu  alat  analisis  yang  digunakan  oleh  suatu perusahaan  untuk  melihat  sejauh  mana  perusahan  atau  lembaga-lembaga  keuangan  sudah melaksanakan  kewajibannya  sesuai  dengan  aturan-aturan  pelaksanaan  keuangan  yang  baik  dan
benar.  Seperti  membuat  suatu  laporan  keuangan  yang  sudah  memenuhi  ketentuan  dan  standar yang  ada  di  dalam  SAK  (Standar  Akuntansi  Keuangan)  atau  GGAP  (General  Acepted  Accounting Principle), dan lain sebagainya. Menurut Jumingan, Kinerja keuangan merupakan gambaran kondisi keuangan  pada  suatu  periode  tertentu  baik  menyangkut  aspek  penghimpunan  dana  maupun penyaluran  dana  yang  biasanya  diukur  dengan  indikator  kecakupan  modal,  likuiditas,  dan profitabilitas.

## BOPO (Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional)
BOPO termasuk rasio rentabilitas (earnings). Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) adalah rasio yang digunakan untuk perbandingan antara biaya operasional dan pendapatan operasional. Menurut  (Dendawijaya, 2009) ratio ini berguna untuk mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan  bank  dalam  melakukan  kegiatan  operasinya.  Semakin  kecil  angka  rasionya,  maka semakin baik kondisi bank tersebut.
CAR (Capital Adequacy Ratio)
Kecukupan  modal  merupakan  hal  penting  dalam  bisnis  perbankan.  Bank  yang  memiliki  tingkat kecukupan  modal  baik menunjukkan  indikator  sebagai  bank  yang  sehat.  Sebab  kecukupan modal bank  menunjukkan  keadaannya  yang  dinyatakan  dengan  suatu  ratio  tertentu  yang  disebut  ratio kecukupan  modal  atau  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR).  Capital  Adequacy  Ratio  adalah  gambaran mengenai  kemampuan  bank  syariah  mampu  dalam  memenuhi  kecukupan  modalnya.  Capital Adequacy  Ratio  menurut  Dendawijaya  (2009:122)  adalah  “Rasio  yang  memperlihatkan  seberapa jauh seluruh  aktiva  bank  yang  mengandung  risiko (kredit,  penyertaan,  surat  berharga,  tagihan pada bank  lain)  ikut  dibiayai  dari  dana  modal  sendiri bank  di  samping  memperoleh  dana– dana  dari sumber–sumber  di  luar  bank,  seperti  dana  dari masyarakat, pinjaman, dan lain–lain.

## Pembiayaan Mudharabah
Pembiayaan berdasarkan prinsip syariah adalah penyediaan uang atau tagihan yang dipersamakan dengan  itu  berdasarkan  persetujuan  atau      kesepakatan  antara  bank  dengan  pihak  lain  yang mewajibkan pihak yang  dibiayai untuk mengembalikan uang atau tagihan tersebut setelah jangka waktu dengan imbalan atau bagi hasil.
Menurut  (Nova  dwi,  Yuliastuti  2019)  Mudharabah  berasal  dari  kata  dharb,  berarti  memukul  atau berjalan.  Pengertian  memukul  atau  berjalan  ini  lebih  tepatnya  adalah  proses  seseorang memukulkan  kakinya  dalam  menjalankan  usaha.  Secara  istilah  Al-Mudharabah  adalah  akad  kerja sama usaha antara dua pihak dimana pihak pertama (shahibul maal) menyediakan seluruh modal, sedangkan pihak lainnya menjadi pengelola. Keuntungan usaha secara mudharabah dibagi menurut kesepakatan.

## METODE PENELITIAN

## Metode Analisis
Metode  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  metode  penelitian  kuantitatif.  Metode penelitian  kuantitatif  dapat  diartikan  sebagai  metode  penelitian  yang  berlandaskan  pada  filsafat positivisme,  digunakan  untuk  meneliti  pada  populasi  atau  sampel  tertentu,  teknik  pengambilan sampel  pada  umumnya  dilakukan  secara  random,  pengumpulan  data  menggunakan  instrumen penelitian,  analisis  data  bersifat  kuantitatif  atau  statistik  dengan  tujuan  untuk  menguji  hipotesis yang telah ditetapkan (Sugiyono, 2016).
Yang digunakan dalam penelitian ini yaitu data sekunder. Dimana data sekunder ini data yang diambil dari laporan tahunan bank umum syariah indonesia di website masing-masing bank pada periode 2015-2020. Populasi pada penelitian ini yaitu bank umum syariah di indonesia, sedangkan untuk sampel pada penelitian ini ada 7 bank, yaitu Bank BRI Syariah, Bank Syariah Mandiri, Bank BNI
Syariah, Bank BCA Syariah, Bank Panin Dubai Syariah, Bank Bukopin Syariah, dan Bank Muamalat Syariah.
Alat analisis yang digunakan adalah SPSS Versi 25. Metode yang digunakan dalam penelitian adalah analisis regresi linear berganda yang mana terdiri dari analisis statistik deskriptif, uji asumsi klasik (uji normalitas, uji multikolinearitas, uji heteroskedastisitas, uji autokorelasi), uji regresi linear berganda, uji hipotesis (uji simultan atau uji F, uji parsial atau uji T, dan uji koefisien determinasi).

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Pembahasan
Analisis Deskriptif
Analisis deskriptif bertujuan untuk mengetahui gambaran atau deskripsi dari masing-masing variabel  yang  terdapat  dalam  penelitian.  Dalam  Analisis  deskriptif  dalam  penelitian  ini menggunakan dua variabel independen yaitu Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) (X1) dan Capital Adequacy Ratio (CAR) (X2).

## Tabel 2 Hasil Analisis Deskriptif
N Minimum Maximum Mean Std. Deviation X1 (BOPO) 42 81,26 217,40 95,7221 19,98435 X2 (CAR) 42 11,51 45,30 20,1417 7,82648 Valid N (listwise) 42
Sumber: Output data sekunder yang diolah peneliti
Berdasarkan  tabel  2  dapat  diketahui  analisis  deskriptif  dari  masing-masing  variabel. Banyaknya  data  (N)  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  sebanyak  42  sampel  yang  merupakan jumlah sampel data selama periode 2015 hingga 2020.
Nilai minimum variabel BOPO yang diperoleh terjadi pada tahun 2015 dengan nilai sebesar 81,26%,  sedangkan  nilai  maksimum  terjadi  pada  tahun  2020  sebesar  217,40%.  Rata-rata  variabel BOPO  sebesar  95,72%  yang  menunjukkan bahwa  variabel  tersebut  memiliki  kriteria sangat  sehat. Hal  ini  sesuai  dengan  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.  6/23/DPNP  tahun  2004,  bahwa  variabel BOPO tersebut masuk kedalam kategori sangat sehat yaitu BOPO 94-96%.
Nilai  minimum  variabel  CAR  yang  diperoleh  terjadi  pada  tahun  2015  dengan  nilai  sebesar 11,51%, sedangkan nilai maksimum terjadi pada tahun 2020 sebesar 45,30%. Rata-rata variabel CAR sebesar 20,14% yang menunjukkan bahwa variabel tersebut memiliki kriteria sangat sehat. Hal ini sesuai  dengan  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.  13/24/DPNP  tahun  2011,  bahwa  variabel  CAR tersebut masuk kedalam kategori sangat sehat yaitu CAR > 12%.

## Uji Normalitas
Uji  normalitas  dilakukan  untuk  mengetahui  apakah  residual  model  regresi  yang  diteliti berdistribusi  normal  atau  tidak  normal.  Model  regresi  dikatakan  baik,  jika  memiliki  nilai  residual yang  berdistribusi  normal.  Data  dikatakan  terdistribusi  normal  jika  nilai  p  >  0,05.  Penelitian  ini menggunakan uji kolmogorov-smirnov.

## Tabel 3 .Hasil Uji Normalitas One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual N 42 Normal Parameters a,b Mean 0,0000000 Std. Deviation 2,91451555 Most Extreme Differences Absolute 0,110 Positive 0,110 Negative -0,062 Test Statistic 0,110 Asymp. Sig. (2-tailed) 0,200 c,d
a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data. c. Lilliefors Significance Correction.
d. This is a lower bound of the true significance.
Sumber: Output data sekunder yang diolah peneliti dengan program IBM SPSS 25, 2020
Berdasarkan tabel 3 hasil uji normalitas menggunakan metode kolmogrov-smirnov test , dapat diketahui  bahwa  nilai asymp.  sig.  (2-tailed) sebesar  0,200.  Karena  nilai  signifikansi  pada  nilai kolmogrovsmirnov  test lebih  besar  dari  0,05  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  data  tersebut berdistribusi normal dan layak untuk dilakukannya analisis regresi berganda.

## Uji Multikolinearitas
Uji  multikolinearitas  dilakukan  untuk  mengetahui  apakah  ada  korelasi  antar  variabel  bebas (independen). Pengujian adanya multikolinearitas ini dapat dilakukan dengan melihat nilai toleransi diatas  0,1  dan  VIF  nya  lebih  kecil  dari  10.  Maka  tidak  ada  kecenderungan  terjadi  gejala multikolinearitas.  Untuk  pengujian  ini  digunakan  fasilitas  uji  Variance  Inflation  Factor  (VIF)  yang terdapat dalam program SPSS versi 25.

## Tabel 4. Hasil Uji Multikolinearitas
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Toleran ce VIF 1 (Constant) 8,159 2,884 2,829  0,007 X1 (BOPO) 0,057 0,024 0,352 2,364  0,023 0,947 1,056 X2 (CAR) 0,138 0,061 0,336 2,259  0,030 0,947 1,056 a. Dependent Variable: LN_Y
Sumber : Data Primer diolah, 2022
Berdasarkan tabel  4, dapat diketahui bahwa nilai tolerance dan Variance Inflation Factor (VIF) untuk masing-masing variabel penelitian yaitu:
1. Nilai tolerance pada  variabel  BOPO  sebesar  0,947  >  0,100  sedangkan  nilai  VIF  sebesar  1,056  < 10,00.  Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  variabel  BOPO  dinyatakan  tidak  mengalami  gejala multikolinieritas.
2. Nilai tolerance pada variabel CAR sebesar 0,947 > 0,100 sedangkan nilai VIF sebesar 1,056 < 10,00. Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  variabel  CAR  dinyatakan  tidak  mengalami  gejala multikolinieritas.

## Uji Heteroskedastisitas
Pengujian  heteroskedastisitas  bertujuan  menguji  apakah  dalam  model  regresi  terjadi ketidaksamaan  variance  dari  residual  satu  pengamatan  ke  pengamatan  yang  lain.  Model  regresi yang  baik  adalah  tidak  terjadi  heteroskedastisitas  dan  untuk  mengetahui  adanya heteroskedastisitas  dengan  menggunakan uji  Glejser.  apabila  nilai  signifikansi  dari  masing-masing variabel  independen  lebih  besar  dari  α  =  0,05  maka  model  regresi  terbebas  dari  gejala heteroskedastisitas.

## Tabel 5. Hasil Uji Heteroskedastisitas
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 3,688 1,466 2,517  0,016 X1 (BOPO) -0,005 0,012 -0,063  -0,390  0,698 X2 (CAR) -0,038 0,031 -0,198  -1,227  0,227 a. Dependent Variable: ABS_RES

## Sumber : Data Primer diolah, 2022
Berdasarkan tabel 5 hasil uji heteroskedastisitas menggunakan metode uji statistik dengan uji glejser,  terlihat  bahwa  nilai  signifikansi  pada  masing-masing  variabel  independen  BOPO  yaitu bernilai 0,698. Dan nilai CAR yaitu 0,227 yang mana kedua nya memiliki hasil nilai lebih besar dari ketentuan syarat terbebasnya dari gejala heteroskedastisitas.

## Uji Autokorelasi
Uji  Autokorelasi  adalah  korelasi  atau  hubungan  yang  terjadi  antara  anggota-anggota  dari serangkaian pengamatan yang tersusun dalam rangkaian waktu (data time series) maupun tersusun dalam  rangkaian  ruang  atau  disebut  data  cross  sectional.  Salah  satu  pengujian  yang  umum digunakan untuk mengetahui adanya autokorelasi adalah uji statistik Durbin Watson.
Tabel 6. Hasil Uji Autokorelasi
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin-Watson 1 ,427 a ,182 ,140 2,98831 1,095 a. Predictors: (Constant), X2 (CAR), X1 (BOPO) b. Dependent Variable: LN_Y
Tabel  diatas,  nilai  Durbin-Watson  sebesar  1,095,  Jika  dibandingkan  dengan  tabel  Durbin- watson dengan (n) = 42 dan jumlah variabel independen (k = 2) diperoleh nilai dL (lower) = 1,4073 dan dU (Upper) = 1,6061. Nilai dL dan dU diperoleh dari table Durbin-Watson.
Berdasarkan tabel diatas bahwa didapatkan hasil DW sebesar 1,095. Nilai DW lebih kecil dari nilai  dL  =  1,4073  dan  juga  lebih  kecil  dari  dU=1,6061  sehingga  0  <  DW  <  dL.  Maka  dapat  ditarik kesimpulan bahwa nilai Durbin-Watson berada diantara 0 dan dL sehingga terjadi autokorelasi pada data dalam penelitian ini.

## Analisis Regresi Linier Berganda
Analisis  regresi  linier  berganda  digunakan  untuk  menguji  pengaruh  lebih  dari  satu  variabel independen terhadap variabel dependen. Nilai koefisien disini menentukan sebagai dasar analisis. Artinya  adalah  jika  koefisien  bernilai  positif  (+)  maka  setiap  kenaikan  yang  terjadi  pada  variabel independen  akan  mengakibatkan  kenaikan  pada  variabel  dependen.  Tetapi,  jika  koefisien  bernilai negatif (-) maka setiap kenaikan yang terjadi pada variabel independen justru akan mengakibatkan penurunan  pada  variabel  dependenIntepretasi  persamaan  regresi  penelitian  ini  menggunakan unstandardized beta .
Tabel 7. Hasil Uji Regresi Linier Berganda
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 8,159 2,884 2,829  ,007 X1 (BOPO) ,057 ,024 ,352  2,364  ,023 X2 (CAR) ,138 ,061 ,336  2,259  ,030 a. Dependent Variable: LN_Y

## Sumber : Data Primer diolah, 2022
Dari  hasil  perhitungan  regresi  linier  berganda  pada  tabel  5.1,  dapat  diketahui  hubungan antara  variabel  independen  dan  variabel  dependen  yang  dapat  dirumuskan  dalam  persamaan sebagai berikut :

## PMDR = 8,159 + 0,057 BOPO + 0,138 CAR
Berdasarkan persamaan regresi linier berganda di peroleh koefisien regresi BOPO sebesar (+)  0,057.  Koefisien  tersebut  mengindikasikan  adanya  hubungan  positif  antara  variabel  BOPO terhadap  pembiayaan mudharabah .  Sedangkan  koefisien  regresi  CAR  sebesar  (+)  0,138 mengindikasikan adanya hubungan positif antara variabel CAR terhadap pembiayaan mudharabah .
Uji Simultan (Uji F)
Uji  F menunjukkan  apakah  semua  variabel  independen  yang dimasukkan  ke  dalam model mempunyai  pengaruh  secara  bersama-sama  terhadap  variabel  dependen.  Dasar  pengambilan keputusan  yaitu  apabila  nilai  signifikan  lebih  dari  0,05  maka  data  diterima  atau  variabel berpengaruh signifikan simultan. Hasil perhitungan uji F sebagai berikut :
Tabel 8. Hasil uji F (Simultan)
Dari  perhitungan  statistik  uji  F  diatas  dapat  diketahui  bahwa  nilai  F  adalah  4,853  dimana lebih besar dari 4 dengan nilai signifkan 0,020 yang lebih kecil dari 0,05. Hal ini menunjukkan bahwa variabel  BOPO  dan  CAR  berpengaruh  signifikan  secara  simultan  (bersama-sama)  terhadap pembiayaan bank umum syariah yang diproaksikan dengan pembiayaan mudharabah.

## Uji T (Parsial)
Pengujian  ini  digunakan  untuk  mengetahui  seberapa  jauh  pengaruh  suatu  variabel independen  secara  individual  terhadap  variabel  dependen.  Dasar  pengambilan  keputusan  yaitu apabila  nilai  signifikan  lebih  dari  0,05  maka  data  diterima  atau  variabel  berpengaruh  signifikan simultan
Tabel 9. Hasil uji T Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 8,159 2,884 2,829  ,007 X1 (BOPO) ,057 ,024 ,352  2,364  ,023 X2 (CAR) ,138 ,061 ,336  2,259  ,030 a. Dependent Variable: LN_Y

## Sumber : Data Primer diolah, 2022
Dari  hasil  Uji-T  tersebut  dapat  diketahui  jika  variabel  BOPO  (X1)  dan  CAR  (X2)  berpengaruh terhadap  pembiayaan  mudharabah.  Hal  ini  dapat  dilihat  dari  nilai  signifikansinya.  Nilai  variabel
ANOVA a
Model Sum of Squares  df  Mean Square F Sig. 1 Regression 77,610  2 38,805  4,345  0,020 b Residual 348,270  39 8,930 Total 425,880  41
a. Dependent Variable: LN_Y
b. Predictors: (Constant), X2 (CAR), X1 (BOPO)
BOPO (X1) sebesar 0,023 > 0,05 dan variabel CAR (X2) sebesar 0,030 > 0,05. Maka dapat disimpulkan bahwa  variabel  BOPO  dan  CAR  berpengaruh  signifikan  secara  parsial  terhadap  pembiayaan mudharabah.

## Uji Koefisien Determinasi
Koefisien  Determinasi  (Adjusted  R-squared)  digunakan  untuk  mengukur  sejauh  mana kemampuan model termasuk variabel independen dalam menjelaskan variabel independen. Uji ini dilakukan  dengan  melihat  nilai  Adjusted  R-squared  yang  diperoleh  pada  persamaan  model  dan mengukurnya pada koefisien determinasi yang memiliki rentang nilai dari 0 hingga 1. Adjusted R- squared  diperoleh  semakin  besar  dan  mendekati  mencapai  angka  1,  maka  semakin  besar kemampuan variabel independen dalam menjelaskan variabel dependen. Begitupun sebaliknya.
Tabel 10. Hasil uji koefisien determinasi
R R Square Adjusted R Square Std Error Of the Estimate 0,427 a 0,182 0,140 2,98831

## Sumber : Data Primer diolah, 2022
Berdasarkan  tampilan  output  SPSS  pada  Tabel  10  dapat  diketahui  nilai  R 2 sebesar  sebesar  0,140 atau sebesar 14%. Hal ini berarti 14% variasi pembiayaan mudharabah dapat dijelaskan oleh variasi dari kedua variabel independen dalam penelitian ini yaitu BOPO dan CAR. Sedangkan sisanya (100% - 14% = 86%) dijelaskan oleh sebab-sebab atau variabel lain yang tidak digunakan dalam penelitian ini.

## KESIMPULAN DAN SARAN

## Kesimpulan
Berdasarkan pembahasan hasil penelitian yang telah dikemukakan sebelumnya, maka dapat ditarik beberapa kesimpulan sebagai berikut:
1. Variabel  BOPO  berpengaruh  positif  terhadap  pembiayaan  mudharabah  pada  Bank  Umum Syariah  tahun  2015-2020,  dikarenakan  nilai  BOPO  pada  persamaan  regresi  linier  berganda  di peroleh  koefisien  regresi  sebesar  (+)  0,057.  Yang  dimana  koefisien  tersebut  mengindikasikan adanya hubungan positif antara variabel BOPO terhadap variabel pembiayaan mudharabah.
2. Variabel CAR berpengaruh positif terhadap pembiayaan mudharabah pada Bank Umum Syariah tahun  2015-2020,  dikarenakan  nilai  CAR  pada  persamaan  regresi  linier  berganda  di  peroleh koefisien  regresi  sebesar  (+)  0,138.  Yang  dimana  koefisien  tersebut  mengindikasikan  adanya hubungan positif antara variabel CAR terhadap variabel pembiayaan mudharabah.
3. Variabel  BOPO  dan  CAR  berpengaruh  signifikan  secara  simultan  terhadap  pembiayaan mudharabah pada BUS tahun 2015-2020, dikarenakan uji statistik F (Uji Simultan) menunjukkan nilai hasil sebesar 4,853 dimana lebih besar dari 4 dengan nilai signifikan 0,020 yang lebih kecil dari 0,05.

## Saran
Berdasarkan  hasil  penelitian  ini,  ada  beberapa  saran  yang  diajukan  peneliti  yang  dapat digunakan untuk penelitian mendatang yaitu :
1. Penelitian  selanjutnya  diharapkan  dapat  menambahkan  jumlah  sampel  perusahaan  atau  bank yang akan diteliti dan juga jenis bank yang umum syariah lainnya.
2. Penelitian  selanjutnya  diharapkan  dapat  menambahkan  jumlah  variabel  bebas  penelitian  lagi dalam penelitian.
3. Penelitian selanjutnya diharapkan memperhatikan lagi laporan keuangan yang ingin digunakan sebagai sampel agar tidak bingung apabila ada laporan keuangan yang kurang detail.

## DAFTAR PUSTAKA
Ascarya dan Diana Yumanita. (2005). Bank Syariah: Gambaran Umum . Jakarta: Pusat Pendidikan dan Studi Kebanksentralan (PPSK) Bank Indonesia .
Usanti, Trisadini P. dan Abd Shomad. (2013). Transaksi Bank Syariah . Jakarta: PT. Bumi Aksara. Sartika,  Sartika. (2016).  Pengaruh  Pembiayaan  Mudharabah  Terhadap  BOPO  Pada  Bank  Muamalat Indonesia  Periode  2010-2015 .  Uin  Raden  Fatah  Palembang:  (Skripsi),  Diss,  Fakultas  Ekonomi dan Bisnis Islam.
Nisak, Azilan. (2017). Pengaruh Kinerja Keuangan Terhadap Tingkat Bagi Hasil Tabungan Mudharabah Pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia Tahun  2012-2016 .  Iain  Bengkulu:  Diploma  Thesis, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam.
Makatita,  Reyner  F.  (2016).  “Pentingnya  Kinerja  Keuangan  Dalam  Mengatasi  Kesulitan  Keuangan Perusahaan:  Suatu  Tinjauan  Teoritis,” Journal  of  Management  Small  and  Medium  Enterprises (SMEs) , edisi 2 vol. 1.
Kasmir. (2010). Pengantar Manajemen Keuangan . Jakarta: Kencana. Hanifa, Lia. (2018). “ Kecukupan Modal Usaha Pada Baitul Maal Wat Tamwil (BMT) Ummat Cabang Bau- Bau ,” Sang Pencerah: Jurnal Ilmiah Universitas Muhammadiyah Buton, edisi 4 vol. 1 Februari, Fakultas Ekonomi Universitas Muhamadiyah Buton.
Sari,  Remmy.  (2020). Pengaruh  Rasio  CAR  dan  BOPO  Terhadap  Profitabilitas  (ROA)  Pada  Bank Pembiayaan  Rakyat  Syariah. Universitas  Islam  Negeri  Sumatera  Utara:  Skripsi,  Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam.
Elfadhila,  Safira. Pengaruh  Pembiayaan  Mudharabah  Terhadap  Bopo  Pada  Bank  Muamalat  Indonesia (Studi Skala Nasional Periode 2010-2015) . Universitas Sriwijaya: Tesis, Fakultas Ekonomi. 2018. Republik  Indonesia,  Undang ‐ Undang  Republik  Indonesia  Nomor  21  Tahun  2008  pasal  1  ayat  7 Tentang Perbankan Syariah.
Fahmi, Irham. (2012). Analisis kinerja keuangan: panduan bagi akademisi, manajer, dan investor untuk menilai dan menganalisis bisnis dari aspek keuangan. Bandung: Alfabeta.
Dendawijaya,  Lukman.  2009.  Manajemen  Perbankan. Ghalia  Indonesia.  Jakarta.
Saputri,  Nova  Dwi  dan  Yuliastuti  Rahayu.  (2019).  "Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga,  Tingkat  Bagi  Hasil dan  Financing  To  Dsepodit  Ratio  Terhadap  Pembiayaan  Mudharabah." Jurnal  Ilmu  dan  Riset Akuntansi (JIRA) Volume 8 no. 5 Mei, Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya.
Sugiyono. (2016). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif  Dan R & D . Bandung: Alfabeta