Ekonomica Sharia: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah Volume 8 Nomor 2 Edisi Februari 2023 │205
PELAKSANAAN PRINSIP KEHATI-HATIAN DALAM PEMBIAYAAN MUDHARABAH PADA BANK SYARIAH INDONESIA KC JAMBI GATOT SUBROTO
Novia Galuh Rima Dona
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam, UIN Sulthan Thaha Saifuddin Jambi Email: haivryma@gmail.com

## Rafidah
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam, UIN Sulthan Thaha Saifuddin Jambi Email: Rafidah_era@uinjambi.ac.id

## Lidiya Anggraeni
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam, UIN Sulthan Thaha Saifuddin Jambi Email: Lidiyaanggraeni@uinjambi.ac.id

## Abstrack
The purpose of this study is to find out how to apply the precautionary principle to minimize the risk of non-performing financing in mudharabah financing. The principle of prudence is one of the strong roots of banking, a principle which states that carrying out its business functions and activities  it  is  obligatory  to  act  with  caution  to  protect  public  funds  entrusted  to  it.  The precautionary principle contains at least 5 principles, in assessing prospective debtors, namely character,  ability,  capital,  guarantee,  condition.  This  research  is  a  descriptive  qualitative research, data obtained by collecting data from sources of books, journals, theses, articles and supports  related  to  the  topics  of  discussion  of  this  research  such  as  observations,  interviews, and documentation. The results of this study indicate that the application of the precautionary principle  to  mudharabah  financing  uses  5C  feasibility  analysis  by  prioritizing  aspects  of character analysis and guarantees assessed through monthly income earned and the feasibility of  collateral  provided  by  prospective  members.  The  principle  of  prudence  and  strategy  in minimizing financing risk at Bank Syariah Indonesia KC Jambi Gatot Subroto is carried out in 2 stages, namely preventive control of financing and repressive control of financing.

## Keyword: Prudential Principles, Financing, Mudharabah, Sharia Bank

## Abstrak
Tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui  bagaimana  penerapan  prinsip  kehati-hatian untuk  meminimalisir  risiko  pembiayaan  bermasalah  pada  pembiayaan  mudharabah.  Prinsip kehati-hatian sebagai salah satu akar kuatnya perbankan, suatu asas yang menyatakan bahwa menjalankan  fungsi  dan  kegiatan  usahanya  wajib  bersikap  hati-hati  untuk  melindungi  dana masyarakat yang dipercayakan kepadanya. Prinsip kehati-hatian sekurang-kurangnya terdapat 5 prinsip, dalam melakukan penilaian terhadap calon debitor, yaitu watak, kemampuan, modal, jaminan,  kondisi.  Penelitian  ini  merupakan  penelitian  kualitatif  deskriptif,  data  diperoleh dengan  pengumpulan  data  dari  sumber  buku,  jurnal,  skripsi,  artikel  dan  pendukung  yang berhubungan  dengan  topik  pembahasan  penelitian  ini  seperti  observasi,  wawancara,  dan dokumentasi.  Hasil  penelitian  ini  menunjukan  bahwa  penerapan  prinsip  kehati-hatian  pada pembiayaan  mudharabah  menggunakan  analisis  kelayakan  5C  dengan  lebih  mengutamakan
206│ Novia Galuh Rima Dona, et.al; Pelaksanaan Prinsip Kehati-Hatian Dalam Pembiayaan ……
aspek analisis watak dan jaminan yang dinilai melalui pendapatan usaha yang diperoleh setiap bulannya dan kelayakan agunan yang diberikan oleh calon anggota. Prinsip kehati-hatian dan strategi  dalam  meminimalkan  resiko  pembiayaan  di  Bank  Syariah  Indonesia  KC  Jambi  Gatot Subroto dilakukan dengan 2 tahap yaitu preventive control of financing dan repressive control of financing.
Kata Kunci : Prinsip Kehati-hatian, Pembiayaan, Mudharabah, Bank Syariah

## DASAR PEMIKIRAN
Pada  pasal  35  ayat  (1)  Undang-undang  No.1  Tahun  2008  Tentang  Perbankan Syariah  menyatakan  bahwa:  “Bank  Syariah  dan  UUS  dalam  melakukan  kegiatan usahanya  wajib  menerapkan  prinsip  kehati-hatian”.  Prinsip  ini  dikenal  dalam  UU Perbankan 1998 antara lain tertuang dalam ketentuan pasal 8, yakni dalam memberikan kredit  atau  pembiayaan  berdasarkan  prinsip  syariah,  bank  umum  wajib  mempunyai keyakinan  berdasarkan  analisis  yang  mendalam  atas  I’tikad  dan  kemampuan  serta kesanggupan  nasabah  debitur  untuk  melunasi  utangnya  atau  mengembalikan pembiayaan  dimaksud  sesuai  dengan  yang  diperjanjikan  (Anshori,  2008).  Kemudian dalam  pasal  36  yang  menyatakan  bahwa:  “Dalam  penyaluran  pembiayaan  dan melakukan  kegiatan  usaha  lainnya,  Bank  Syariah  dan/atau  UUS  dan  kepentingan nasabah yang mempercayakan dananya.”
Jika  diabaikannya  penerapan  prinsip  kehati-hatian  tersebut  oleh  bank,  bank  akan berdampak pada kerugian dan risiko terhadap bank itu sendiri. Dampak kerugian yang ditimbulkan  akibat  mengabaikan  prinsip  kehati-hatian  jauh  lebih  besar.  Dengan demikian, maka pihak bank dituntut untuk selektif dan berhati-hati dalam menyalurkan dana  dengan  memperhatikan  prospek  pembiayaan,  kelayakkan  usaha  nasabah  dan pengawasan  pembinaan  yang  berkesinambungan  dan  aspek  lain  yang  dipandang  perlu untuk menghindari adanya pembiayaan yang tidak lancar atau kredit macet.
Prinsip  kehati-hatian  tidak  lepas  dari  pembiayaan  bermasalah,  terutama  bagi nasabah yang menggunakan pembiayaan mudharabah. Karakter nasabah menjadi salah satu  penyebab  terjadinya  pembiayaan  bermasalah,  terdapat  beberapa  nasabah  yang menunda  pembayaran  dan/atau  nasabah  kerapkali  memberikan  informasi  yang  tidak valid  saat  mengajukan  pembiayaan  atau  tidak  terbukanya  nasabah  kepada  pihak  bank saat mengajukan pembiayaan (Iman Syahidan, wawancara 15 Agustus 2022).
Ekonomica Sharia: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah Volume 8 Nomor 2 Edisi Februari 2023 │207
Pada Bank Syariah Indonesia KC Jambi Gatot Subroto karakter nasabah menjadi sangat  penting  untuk  mengetahui  watak/sifat  calon  nasabah.  Jadi  bank  harus  bersikap hati-hati  dengan  watak/sifat  calon  nasabah,  apakah  calon  nasabah  berhak  diberikan pembiayaan ataupun tidak. Karakter nasabah dapat dilihat dari Trade Record Pinjaman lewat BI Checking dan Personal Checking. Selain karakter, dampak pandemi Covid-19 menyebabkan  aktivitas  sosial  dilarang  dan  ditunda  sementara  waktu,  melemahnya ekonomi, pelayanan transportasi  dikurangi  dan diatur dengan ketat, pariwisata ditutup, pusat  perbelanjaan  sepi  pengunjung  dan  dibatasinya  sektor  informal  sehingga berdampak terhadap penurunan pendapatan (Syafrida, 2022).
Sejak  adanya  pandemic  covid-19  yang  menyerang  Indonesia  pada  Maret  2020 perekonomian  menjadi  kurang  baik  yang  mengakibatkan  pendapatan  penduduk berkurang serta industry pariwisata, sector perekonomian, dan sector lainnya mengalami kesulitan yang menyebabkan pembiayaan bermasalah meningkat dari akad mudharabah yang pada akhirnya porsi bagi hasilnya menurun.
Keberhasilan  dalam  mengelola  pembiayaan  yang  akan  disalurkan  merupakan salah  satu  faktor  yang  menentukan  dalam  bisnis  perbankan  syariah.  Agar  pembiayaan yang disalurkan merupakan pembiayaan yang layak dan tidak tergolong  kedalam jenis pembiayaan  bermasalah  maka  bank  mengembangkan  suatu  proses  seleksi  seluruh pembiayaan yang kualitasnya tergolong kedalam golongan lancar, di raguan dan macet (Ismail,  2022).  Berikut  tabel  yang  menggambarkan  pembiayaan  bermasalah  sebagai indicator fisik dengan data dari tahun 2017-2021.
Tabel 1.1
Data Nasabah Pembiayaan Mudharabah dan Pembiayaan Bermasalah Bank Syariah Indonesia KC Jambi Gatot Subroto Periode Tahun 2017-2021
No. Tahun Jumlah Nasabah Nasabah Pembiayaan Bermasalah 1. 2017 963 273 2. 2018 1.931 361 3. 2019 2.991 535 4. 2020 1.449 307 5. 2021 3.014 792 Total 10.348 2.268
208│ Novia Galuh Rima Dona, et.al; Pelaksanaan Prinsip Kehati-Hatian Dalam Pembiayaan ……
Sumber: Bank Syariah Indonesia Kantor Cabang Jambi Gatot Subroto, (data diolah 2021)
Dapat dilihat dari tabel 1.1, dapat disimpulkan bahwa di Bank Syariah Indonesia KC  Jambi  Gatot  Subroto  jumlah  nasabah  yang  aktif  dari  tahun  2017-2021  terus mengalami  peningkatan  yang  cukup  besar.  Peningkatan  jumlah  nasabah  dan pembiayaan  terlihat  terhenti  pada  tahun  2020  dikarenakan  Bank  Syariah  Indonesia (BSI)  menutup  pembiayaan  sementara  waktu  yang  disebabkan  pandemi.  Dampak pandemi Covid-19 menyebabkan aktivitas sosial dilarang dan ditunda sementara waktu, melemahnya  ekonomi,  pelayanan  transportasi  dikurangi  dan  diatur  dengan  ketat, pariwisata ditutup, pusat perbelanjaan sepi pengunjung dan dibatasinya sektor informal sehingga berdampak terhadap penurunan pendapatan. Begitu pula dengan nasabah yang mengalami  pembiayaan  bermasalah  disetiap  tahunnya  terus  megalamai  kenaikan pembiayaan bermasalah dikarenakan beberapa faktor.

## METODE PENELITIAN
Penelitian ini dilakukan dengan metode kualitatif deskriptif yang digunakan untuk memahami  dan  mencari  arti  dari  makna  yang  bersumber  dari  masalah-masalah  yang terjadi  dalam  perbankan  Syariah  dengan  menggambarkan  data  informasi  yang berdasarakan  dengan  fakta  yang  diperoleh  dilapangan  (Arikunto,  2022).  Pengumpulan data  dilakukan  dengan  Teknik  mengumpulkan  data  dari  sumber  buku,  jurnal,  skripsi, artikel, dan pendukung yang berhubugan dengan topik pembahasan dalam penelitian ini. Dengan  engambil  data  dari  jarak  waktu  tidak  lebih  dari  sepuluh  tahun  menjadikan penelitian ini lebih actual dan menjabarkan fakta-fakta yang baru.

## PEMBAHASAN
1. Penerapan  Prinsip  Kehati-Hatian  Pada  Bank  Syariah  Indonesia  KC  Jambi Gatot Subroto
Prinsip  pemberian  yang  digunakan  akad Mudharabah oleh  Bank  Syariah Indonesia  KC  Jambi  Gatot  Subroto  dilandasi  dengan  prinsip  kehati-hatian  yang bertujuan untuk mencegah pembiayaan bermasalah, pembiayaan yang bermasalah inilah yang  akhirnya  dapat  membuat  bank  berdasarkan  prinsip  Syariah  mengalami  kerugian.
Ekonomica Sharia: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah Volume 8 Nomor 2 Edisi Februari 2023 │209
Bank  Syariah  Indonesia  KC  Gatot  Subroto  dalam  menyalurkan  pembiayaan  yang berakad Mudharabah ini  bank  bertindak  sebagai  pemilik  modal  ( shahibul  maal )  dan nasabah  sebagai  pengelola  modal  ( mudharib )  (Antonio,  2001).  Pada  dasarnya  semua pembiayaan di Bank Syariah Indonesia KC Jambi Gatot Subroto harus memalui proses analisis  pembiayaan  terlebih  dahulu  sebelum  pembiayaan  tersebut  dicairkan,  hal  ini dilakukan untuk mencegah terjadinya pembiayaan bermasalah, pembiayaan bermasalah inilah yang akhirnya dapat membuat kerugian.
Prinsip  kehati-hatian  diterapkan  sesuai  dengan  UUPS  2008  pasal  35  tentang prinsip kehati-hatian yang dijadikan acuan untuk kehati-hatian bank, termasuk juga SOP (Standar  Operasional  Prosedur)  yang  dijadikan  pedoman  untuk  memastikan  jalannya operasioanl organisasi atau perusahaan dengan baik (Sailendra, 2022). SOP merupakan salah  satu  cara  standarisasi  uang  dilaksanakan  pegawai  Bank  Syariah  Indonesia  KC Jambi  Gatot  Subroto  dalam  menyelesaikan  pekerjaan  dengan  tujuan  mengurangi kesalahan  dan  kelalaian.  Dalam  penerapannya  prinsip  kehati-hatian  di  Bank  Syariah Indonesia  KC  Jambi  Gatot  Subroto  sudah  menerapkan  prinsip  kehati-hatian  dalam memberikan  pembiayaan  dengan  melakukan dualcotrol yakni  analisis  oleh  Tim Marketing  yang  mencari  nasabah  dan  Tim  Ris  yang  meminimalisir  resiko  untuk mengkonfirmasi  kebenaran  dan  verifikasi  data  nasabah  dan  dibantu  oleh  Tim Finanshing terdapat  pada  3  pilar  yaitu:  Tim  Support,  Tim  Operasinal,  Tim  Kontrol. Pada penerapan prinsip kehati-hatian Bank Syariah Indonesia KC Jambi Gatot Subroto menerapkan  pada  unsur  5C.  Pada  Bank  Syariah  Indonesia  KC  Jambi  Gatot  Subroto penilaian  dalam  karakter  nasabah  adalah  hal  yang  paling  utama  untuk  mengetahui kepribadian  nasabah.  Bank  harus  lebih  berhati-hati  untuk  mendalami  watak  nasabah, apakah  nasabah  layak  atau  tidak  diberikan  pembiayaan  ( Iman  Syahidan, wawancara 15

## Agustus 2022)
Pendalaman  karakter  sangat  penting  dan  harus  selektif  agar  dapat  untuk mengetahui  watak  dan  sifat  nasabah  dengan  tujuan  apakah  nasabah  layak  diberikan pembiayaan  atau  sebaliknya.  Secara  umum  analisis  Pembiayaan  dilakukan  dengan memperhatikan aspek – aspek:
a. Pengalaman usaha.
210│ Novia Galuh Rima Dona, et.al; Pelaksanaan Prinsip Kehati-Hatian Dalam Pembiayaan ……
b. Kemampuan  membayar  berdasarkan  data  keuangan  calon  debitur  yang  telah diverifikasi  atau  dicek  kewajarannya  (pendapatan  usaha,  biaya  usaha,  biayah hidup, gaji hutang).
c. Agunan yang dapat diterima bank dan pengikatannya.
d. Aktifitas rekening, nasabah yang memiliki rekening, harus menguraikan mengenai aktifitas rekening antara lain saldo tertinggi, terendah dan saldo rata – rata setiap bulan serta indikasi aktivitas rekening berupa jumlah debet dan Pembiayaannya.
e. Aspek lainnya dengan memperhatikan karakter (Siregar & Amalia, 2018).
Mengingat  pentingnya  penerapan  prinsip  kehati-hatian  sebagai  upaya  untuk mengantisipasi  segala  bentuk  risiko  yang  akan  muncul  dalam  pemberian  kredit  atau pembiayaan, maka perlu dipahami pemaknaan prinsip kehati-hatian bank ini. Dari hasil penelitian  yang  dilakukan  Bank  Syariah  Indonesia  KC  Jambi  Gatot  Subroto  dalam penerapan prinsip kehati-hatiannya menggunakan prinsip 5C, yaitu sebagai berikut:
1. Character (karakter)
Karakter  calon  nasabah  pembiayaan  yang  baik  atau  tidak  baik  itu  dapat  dilihat dari  hasil  verifikasi  keluarga,  teman,  tetangga,  masyarakat,  atau  pemerintah  setempat calon nasabah. Pada Bank Syariah Indonesia KC Jambi Gatot Subroto, karakter nasabah menjadi  sangat  penting  untuk  mengetahui  watak/sifat  calon  nasabah.  Pihak  bank ( Acounting  Officer )  menemukan  upaya  untuk  melihat  karakter  nasabah  melalui Trade Record Pinjaman yaitu melihat data riwayat calon nasabah pembiayaan dengan bantuan system informasi nasabah dengan melihat dari BI Checking .
2. Capacity (kemampuan)
Penilaian ini untuk  mengetahui atau mengukur kemampuan calon  nasabah untuk mengembalikkan  pinjaman  pembiayaan  secara  tepat  waktu  dari  usaha  yang diperolehnya.  Cara  Bank  Syariah  Indonesia  KC  Jambi  Gatot  Subroto  melihat  dan mengukut  capacity calon  nasabah  yaitu:  jumlah  permohonan  pembiayaan  dan kelayakkan usaha, bank wajib mensurvei terlebih dahulu usaha, rumah, dan tanggungan ekonomi calon nasabah. Kemudian capacity dapat dilihat melalui modal calon nasabah, yaitu calon nasabah wajib menyetor rekening tabungan miliknya.
3. Collecteral (jaminan)
Ekonomica Sharia: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah Volume 8 Nomor 2 Edisi Februari 2023 │211
Dalam  hal  ini  jika  nasabah  tidk  dapat  mengembalikan  pembayaran  angsurannya, maka  pihak  bank  syariah  dapat  melakukan  penjualan  terhadap  agunan.  Bank  Syariah Indonesia KC Jambi Gatot Subroto tidak dapat memberikan pembiayaan yang melebihi dari nilai agunan.
4. Condition of Economic (kondisi ekonomi)
Penilaian  kondisi  usaha  dapat  dipengaruhi  oleh  situasi  social  dan  ekonomi  yang ada. Tidak hanya pada sector yang akan dibiayai saja, melainkan pada sector ekonomi menyeluruh yang dalam hal ini juga menjadi bagian dari penentuan kondisi usaha calon nasabah yang akan dibiayai.
5. Capital (modal)
Dalam penilaian capital bank Syariah selain melihat dari laporan keuangan calon nasabah, juga harus dilihat dari sumber modal yang didapat oleh calon nasabah.
Bank  Syariah  Indonesia  KC  Jambi  Gatot  Subroto  hanya  akan  memberikan pembiayaan  untuk  usaha  yang  tidak  bertentangan  dengan  prinsip  Syariah,  seperti: memperjual belikan minuman keras, dan lain sebagainya. Untuk mengetahuinya hal ini bisa dilakukan dengan cara melihat langsung kelokasi usaha calon nasabah dan mencari informasi dari lingkungan sekitar.
Dengan  diterapkannya  prudential  banking  principle  oleh  bank,  maka  dapat mencegah timbulnya kredit bermasalah, selain itu juga dalam hal restrukturisasi kredit. Maka  dari  itu,  penerapan  prudential  banking  principle  ini  sangat  penting,  karena  bank saat melaksanakan fungsi dan aktivitasnya wajib memakai jalan yang tak menimbulkan kerugian  bagi  pihak  debitur  dan  kreditur  (Budiman  &  Yuridika,  2022). Prudential banking  principle ini  diterapkan  bertujuan  untuk  menjaga  bank  terus-menerus  dalam kondisi  sehat  atau  dapat  dikatakan  supaya  bank  senantiasa  dalam  kondisi  yang liquid dan solvent (Sukranatha, et, al, 2018).

## 2. Hambatan  Bank  Syariah  Indonesia  KC  Jambi  Gatot  Subroto  Dalam Menerapkan Prinsip Kehati-hatian
Mengingat bank dalam melaksanakan penyaluran dana tersebut adalah dana milik pihak  ketiga,  maka  saat  melakukan  pengelolaannya  bank  harus  sangat  berhati-hati, sebagai  bentuk  pertanggungjwaban  bank  kepada  pihak  ketiga,  sehingga  tentu  bank
212│ Novia Galuh Rima Dona, et.al; Pelaksanaan Prinsip Kehati-Hatian Dalam Pembiayaan ……
wajib  untuk  mencermati  dan  menjalankan  prinsip  kehati-hatian  bank  (Abubakar  & Handayani,  2017).  Oleh  sebab  itu,  bank  harus  teliti  dalam  memberikan  kredit  kepada calon  nasabahnya,  sehingga  dana  yang  disalurkan  oleh  bank  dapat  dilunasi  sesuai dengan apa yang telah diperjanjikan (Shomad, 2022).
Dalam suatu  pembiayaan jika sudah terlihat  tanda-tanda  akan terjadi  risiko yaitu calon  nasabah  sudah  mulai  tidak  teratur  dalam  membayar  angsuran,  baik  itu  jumlah angsuran tidak sesuai atau tidak tepat waktu pembayaran. Hal ini terjadi karena berbagai hal  yang  terjadi  pada  calon  nasbah,  misalnya  terjadi  bencana,  gagal  panen,  usaha bangkrut,  calon  nasabah  sakit,  dan  lain  sebagainya.  Pada  bank  Syariah  Indonesia  KC Jambi Gatot Subroto menjelaskan bahwa hambatan penggunaan prinsip kehati-hatian ini disebabkan oleh 2 faktor yaitu:
1. Faktor Internal (berasal dari pihak bank)
- Kurang baiknya pemahaman atas bisnis nasabah
- Kurang dilakukan evaluasi keuangan nasabah
- Kesalahan setting fasilitas pembiayaan (berperluang melakukan sidesreaming )
- Perhitungan modal kerja tidak didasarkan pada bisnis usaha nasabah
- Proyeksi  penjualan  tidak  memperhitungkan  kebiasaan  bisnis  dan  kurang memperhitungkan aspek competitor
- Aspek jaminan tidak diperhitungkan aspek marketable
- Lemahnya supervise dan monitoring
- Terjadi  erosi mental: kondisi  ini dipengaruhi timbal  balik antara  nasabah  dengan pejabat  bank  sehingga  mengakibatkan  proses  pemberian  pembiayaan  tidak didasarkan pada praktek perbankan yang sehat
2. Faktor eksternal (berasal dari luar bank)
- Karakter  nasabah  tidak  amanah  (tidak  jujur  memeberikan  informasi  dan  laporan tentang kegiatan)
- Melakukan sidestreaming penggunaan dana
- Kemampuan  pengelolaan  nasabah  tidak  memadai  sehingga  kalah  dalam persaingan usaha
- Usaha yang dijalankan relative baru
- Bidang usaha nasabah telah jenuh
Ekonomica Sharia: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah Volume 8 Nomor 2 Edisi Februari 2023 │213
- Tidak mampu menanggulangi masalah/kurang enguasai bisnis
- Meninggalnya keyperson
- Perselisihan sesame deriksi
- Terjadi bencana alam
- Adanya  kebijakan  pemerintah:  peraturan  suatu  produk  atau  sector  ekonomi  atau industry  dapat  berdampak  positif  maupun  negative  bagi  perusahaan  yang berkaitan dengan industry tersebut.

## 3. Solusi  Yang  Dilakukan  Bank  Syariah  Indonesia  KC  Jambi  Gatot  Subroto Dalam Mengatasi Pembiayaan Bermasalah
Mengacu  pada  ketentuan  Pasal  2  PJOK  Nomor  46/PJOK.03/2017  Tentang Pelaksanaan  Fungsi  Kepatuhan  Bank  Umum,  Direksi  Bank  wajib  menumbuhkan  dan mewujudkan  budaya  kepatuhan  kepada  semua  tingkat  organisasi  dan  kegiatan  usaha bank.  Direksi  wajib  memastikan  terlaksananya  fungsi  kepatuhan  bank.  Budaya kepatuhan  berkitan  dengan  nilai,  perilaku  dan  tindakann  yang  mendukung  terciptanya kepatuhan  terhadap  ketentuan  perundangan-undangan,  termasuk  prinsip  Syariah (Abubakar  &  Handayani,  2018).  Prudential  banking  principle  guna  menghindari timbulnya penyalahgunaan dalam mengimplementasikan ketentuan yang diatur. Prinsip kehati-hatian yang terdapat dalam ketentuan-ketentuan pada perbankan memiliki tujuan yaitu  untuk  memberikan  tanda-tanda  terhadap  penyelenggaraan  kegiatan  usaha  bank, demi tercapainya sistem perbankan yang sehat (Hukum Perbankan Nasional Indonesia | Perpustakaan Mahkamah
Konstitusi,”
diakses 10 September 2022,
https://simpus.mkri.id/opac/detail-opac?id=7183.)
Untuk menyikapi kredit-kredit yang bermasalah, hal yang dapat digunakan pihak bank  yakni  dapat  melaksanakan  langkah  penyelamatan  kredit  dengan  cara restrukturisasi.  Restrukturisasi  kredit  ini  merupakan  upaya  perbaikan  kepada  nasabah atau  debitur  yang  menghadapi  kesulitan  untuk  melunasi  utangnya  terhadap  bank. Dengan adanya restrukturisasi ini bertujuan untuk menekan dengan maksimal terjadinya kerugian pada pihak bank (Pratama & Purwanto, 2019). Selama debitur masih sanggup untuk  membayar  dan  memiliki  itikad  baik,  maka  restrukturisasi  kredit  dapat dilaksanakan (Dewi, 2015).
214│ Novia Galuh Rima Dona, et.al; Pelaksanaan Prinsip Kehati-Hatian Dalam Pembiayaan ……
Alasan  terbesar  penyebab  terjadinya  pembiayan  bermasalah  oleh  nasabah  Bank Syariah  Indonesia  KC  Jambi  Gatot  Subroto  adalah  tidak  terealisasinya  prinsip  kehati- hatian  dengan  baik  dan  benar  sesuai  dengan  aturan  yang  dipedomani  bank  baik  itu kesalahan dari pihak internal bank maupun pihak eksternal (nasabah pembiayaan).
a. Preventive Control of Financing
Adalah  pembiayaan  yang  dilakukan  dengan  tindakan  pencegahan  sebelum pembiayaan  tersebut  bermasalah  atau  macet,  Adapun  tindakkan  yang  dilakukan  Bank Syariah Indonesia KC Jambi Gatot Subroto yaitu:

## 1) Melakukan Analisis Pembiayaan
Menurut  keterangan  bapak  fadhil  dalam  penanganan  pembiayaan  bermasalah Bank  Syariah  Indonesia  KCP  Muara  Bulian  melakukan  penilaian  terhadap  karakter nasabah,  kemampuan  usaha,  kemampuan  pembayaran,  adanya  jaminan  dan  melihat kondisi dari calon nasabah pembiayaan.

## 2) Penagihan intensif
Penagihan intensif dilakukan dengan cara mengatur dan mengontrol  pembayaran nasabah  untuk  memastika  bahwa  nasabah  dapat  melaksanakan  kewajibannya  dengan baik  dan  tepat  waktu  sesuai  dengan  perjanjian  pengajuan  pembiayaan  di  awal. Penagihan dilakukan dengan cara:
- Konfirmasi lewat telepon
- Penagihan secara langsung
- Pemberian surat peringatan (SP1, SP2, dan SP3).
3) Batas maksimum pemberian pembiayaan yang sesuai dengan harga jaminan milik nasabah.
b. Repressive Control of Financing
Pengendalian  dan  pengelolaan  pembiayaan  yang  dilakukan  melalui  tindakkan penyelesaian  setelah  pembiayaan  bermasalah  dilakukan  dengan  cara  melakukan tindakkan revitalisasi. Tindakan revitalisasi adalah  tindakkan  yang  dilakukan  dalam rangka  memperbaiki  atau  menyelamatkan  pembiayaan  bermasalah.  Cara  penyelesaian pembiayaan  bermasalah  menggunakan  Tindakan revitalisasi pada  Bank  Syariah Indonesia KC Jambi Gatot Subroto adalah:
1) Rescheduling (Penjadwalan Kembali)
Ekonomica Sharia: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah Volume 8 Nomor 2 Edisi Februari 2023 │215
Perubahan ketentuan pembiayaan yang hanya meyangkut jadwal pembayaran atau jangka  waktunya,  sehingga  peminjam  yang  terlambat  membayar  pembiayaan  diberi jangka waktu tertentu membayar dengan ketentuan yang ditetapkan.
2) Reconditioning (Persyaratan Kembali)
Mengubah Sebagian atau seluruh ketentuan pembiayaan terasuk perubahan jangka waktu sepanjang tidak menyangkut perubahan maksimum saldo pembiayan
3) Restrukcturing (Penataan Kembali)
Yang  dilakukan  oleh  Bank  Syariah  Indonesia  KC  Jambi  Gatot  Subroto  sebagai usaha  penyelamatan  usaha  milik  nasabah.  Upaya  penyelamatan  ini  dilakukan  bagi nasabah  yang  disebabkan  usaha  mengalami  kendala  atau  tidak  berkembang.  Dengan tindakkan  merubah  syarat-syarat  perjanjian  pembiayaan  berkenaan  dengan  jadwal pembayaran kembali angsuran.
Jika  upaya-upaya  yang  dilakukan  oleh  Bank  Syariah  Indonesia  KC  Jambi  Gatot Subroto  dalam  menyelesaikan  pembiayaan mudharabah bermasalah  melalui rescheduling, reconditioning, and restructuring tidak berhasil, maka dapat diselesaikan melalui beberapa cara seperti:

## 1. Penyelesaian melalui eksekusi jaminan
Penyelesaian melalui jaminan dilakukan Bank Syariah Indonesia KC Jambi Gatot Subroto bilamana berdasarkan evaluasi ulang pembiayaan, prospek usaha nasabah tidak, dan  atau  nasabah  tidak  koorperatif  untuk  menyelesaikan  pembiayaan  atau  upaya penyelamatan dengan upaya restructurisasi tidak membawa hasil melancarkan kembali pembiayaan  tersebut.  Maka  upaya  penyelesaian  pembiayaan  bermasalah  dengan  cara eksekusi jaminan akan dilakukan oleh Bank Syariah Indonesia KC Jambi Gatot subroro 2. Penyelesaian melalui badan arbitrase Syariah nasional
Berdasarkan  klausula  dalam  perjanjian  pembiayaan,  bilamana  salah  satu  pihak tidak menunaikan kewajibannya atau terjadi perselisihan diantara kedua belah pihak dan tidak  tercapai  kesepakatan  melalui  musyawarah,  maka  penyelesaian  melalui  Badan Arbitrase Syariah Nasional (BASYARNAS).
3. Peyelesaian lewat legitasi
Penyelesaian lewat legitasi akan ditempuh oleh bank jika nasabah tidak beritikad baik  yaitu  tidak  enunjukkan  kemauan  untuk  memenuhi  kewajibannya  sedangkan
216│ Novia Galuh Rima Dona, et.al; Pelaksanaan Prinsip Kehati-Hatian Dalam Pembiayaan ……
nasabah  sebenarnya  masih  mempunyai  harta  kekayaan  yang  tidak  dikuasai  oleh  bank atau sengaja disembunyikan atau mempunyai sumber-sumber lain untuk menyelesaikan pembiayaan macetnya.
4. Hapus buku dan hapus tagih
Hapus  buku  adalah  tindakan  administrasi  bank  untuk  menghapus  buku pembiayaan yang memiliki kualitas macet dari neraca sebesar kewajiban nasabah tanpa menghapus  hak  tagih  bank  kepada  nasabah.  Hapus  tagih  adalah  tindakan  bank menghapus  kewajiban  nasabah  yang  tidak  dapat  diselesaikan,  dalam  arti  kewajiban nasabah  dihapuskan  tidak  tertagih  kembali.  Hapus  buku  dan  hapus  tagih  hanya  dapat dilakukan terhadap pembiayaan yang memiliki kualitas macet. Hapus buku tidak dapat dilakukan  terhadap  sebagian  pembiayaan  ( partial  write  off), sedangkan  hapus  tagih dapat  dilakukan  baik  untuk  sebagian  atau  seluruh  pembiayaan.  Hapus  tagih  terhadap sebagian  pembiayaan  hanya  dapat  dilakukan  dalam  rangka restrukturisasi pembiayaan atau  dalam  rangka  penyelesaian  pembiayaan.  Hapus  buku  dan/atau  hapus  hanya  dapat dilakukan setelah bank Syariah melakukan berbagai upaya untuk memperoleh kembali aktiva produktif yang diberikan.

## Simpulan
1. Penerapan  pelaksanaan  pembiayaan mudharabah pada  pembiayaan  di  Bank Syariah Indonesia KC Jambi Gatot Subroto adalah dengan menggunakan analisis kelayakan prinsip 5C ( character, capacity, capital, condition, collecteral ) dengan lebih  mengutamakan  pada  aspek  analisis character (watak), capacity (kemampuan),  dan collecteral (agunan/jaminan)  yang  dinilai  melalui  pendapatan usaha  yang  diperoleh  setiap  bulannya  dan  kelayakkan  agunan/jaminan  yang diberikan  oleh  calon  anggota.  Selain  itu  menerapkan  ketentuan  mengenai  BMPP (Batas Maksimum Pemberian Pembiayaan) dan adanya pengawasan.
2. Hambatan-hambatan  yang  sering  terjadi  di  Bank  Syariah  Indonesia  KC  Jambi Gatot  Subroto  dalam  menerapkan  prinsip  kehati-hatian  dalam  pembiayaan mudharabah  terdiri  dari  faktor  internal  dan  faktor  eksternal.  Faktor  internal (berasal dari bank) yang sering terjadi di Bank Syariah Indonesia KC Jambi Gatot Subroto  antara  lain:  kesalahan  marketing  dalam  mensurvei  calon  nasabah  dan
Ekonomica Sharia: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah Volume 8 Nomor 2 Edisi Februari 2023 │217
kesalahan  dalam  menghitung  nominal  agunan,  dan  faktor  eksternal  (berasal  dari nasabah)  yang  meliputi  unsur  kesengajaan  yang  dilakukan  nasabah  dan  unsur ketidaksengajaan yang dilakukan nasabah
Solusi  yang  dilakukan  dalam  pembiayaan mudharabah dengan  meminimalkan risiko  pembiayaan  di  Bank  Syariah  Indonesia  KC  Jambi  Gatot  Subroto  dilakukan dengan  2  tahap  tindak  lanjut  yakni  tahapan  setelah  pembiayaan  itu  diberikan  pada anggota.  Tahapan  pertama  dengan  penerapan Preventive  Control  of  Financing (Pencegahan  Sebelum  Pembiayaan  Macet)  yaitu  dengan  cara  menetapkan  batas maksimum  pemberian  pembiayan  (BMPP)  dan  melakukan  pemantauan.  Yang  kedua dengan Repressive  Control  of  Financing (tindakkan  penagihan/penyelesaian  setelah pembiayaan tersebut macet), yakni dengan penyebab pembiayaan bermasalah baik dari interen  bank  maupun  nasabah  dan  menyelesaikan  pembiayaan  bermasalah  tersebut dengan langkah 3R ( rescheduling, reconditioning, and restructuring ), dan penyelesaian melalui lelang jaminan/agunan (eksekusi).

## Saran
Bagi Bank Syariah Indonesia KC Jambi Gatot Subroto harus tetap meningkatkan pelayanan  terhadap  nasabah.  Dalam  memberikan  pembiayaan  bank  juga  harus  lebih selektif  dan  hati-hati,  agar  pembiayaan  tersebut  tidak  macet  dan  tepat  sasaran. Kemudian  Bank  Syariah  Indonesia  KC  Jambi  Gatot  Subroto  perlu  menyediakan  SDM yag memadai untuk menunjang kegiatan operasionalnya agar dapat melakukan program pendampingan intensif terhadap nasabah yang memperoleh pembiayaan sehingga dapat memperkecil risiko yang akan timbul dari pembiayaan tersebut.
218│ Novia Galuh Rima Dona, et.al; Pelaksanaan Prinsip Kehati-Hatian Dalam Pembiayaan ……

## DAFTAR PUSTAKA
Abubakar,  Lastuti.  “Implementasi  Prinsip  Kehati-Hatian  Melalui  Kewajiban Penyusunan  Dan  Pelaksanaan  Kebijakan  Perkreditan  Atau  Pembiayaan  Bank.”
Rechtidee 13, no. 1 (29 Juni 2018): 62–81.
https://doi.org/10.21107/ri.v13i1.4032.
Abubakar, Lastuti, dan Tri Handayani. “Telaah Yuridis Terhadap Implementasi Prinsip Kehati-Hatian  Bank  Dalam  Aktivitas  Perbankan  Indonesia.” DE  LEGA  LATA: Jurnal Ilmu Hukum 2, no. 1 (4 Agustus 2017): 68–91.
Anshori, Abdul Ghofur. Perbankan Syariah di Indonesia . UGM Press, 2018.
Antonio, Muhammad Syafi’i. Bank Syariah: dari teori ke praktik . Gema Insani, 2001.
“Bersama Melawan Virus Covid 19 di Indonesia | Syafrida | SALAM: Jurnal Sosial dan
Budaya Syar-i.” Diakses 9 September 2022. https://journal.uinjkt.ac.id/index.php/salam/article/view/15325.
Dewi,  Putu  Eka  Trisna.  “Implementasi  Ketentuan  Restrukturisasi  Kredit  Terhadap
Debitur Wanprestasi Pada Kredit Perbankan.” Jurnal Magister Hukum Udayana
(Udayana Master Law Journal) 4, no. 2 (30 Juli 2015).
https://doi.org/10.24843/JMHU.2015.v04.i02.p04. “Hukum perbankan / penulis, Dr. Trisadini P. Usanti, Prof. Dr. Abd. Shomad | OPAC Perpustakaan Nasional RI.” Diakses 9 September 2022.
https://opac.perpusnas.go.id/DetailOpac.aspx?id=1053519.
“Hukum Perbankan Nasional Indonesia | Perpustakaan Mahkamah Konstitusi.” Diakses 10 September 2022. https://simpus.mkri.id/opac/detail-opac?id=7183.
“Langkah-langkah  praktis  membuat  SOP  (standard  operating  procedures)  /  penyusun,
Annie Sailendra ; penyunting, Eista Swaesti | OPAC Perpustakaan Nasional RI.” Diakses 9 September 2022. https://opac.perpusnas.go.id/DetailOpac.aspx?id=1005999. “Manajemen  penelitian  /  Suharsimi  Arikunto  |  OPAC  Perpustakaan  Nasional  RI.” Diakses 9 September 2022. https://opac.perpusnas.go.id/DetailOpac.aspx?id=715202.
“Penerapan  Kebijakan  Tentang  Prinsip  Kehati-Hatian  Dalam  Pemberian  Kredit Perbankan  |  Budiman  |  Widya  Yuridika.”  Diakses  9  September  2022. http://publishing-widyagama.ac.id/ejournal-
v2/index.php/yuridika/article/view/1703.
“Perbankan  syariah  /  Drs.  Ismail,  MBA.,  Ak  |  OPAC  Perpustakaan  Nasional  RI.”
Diakses 9 September 2022.
https://opac.perpusnas.go.id/DetailOpac.aspx?id=1067096.
Ekonomica Sharia: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah Volume 8 Nomor 2 Edisi Februari 2023 │219
Pratama,  Anak  Agung  Satria,  dan  I.  Wayan  Novy  Purwanto.  “Upaya  Restrukturisasi Kredit Bermasalah Di PT. Bank Pembangunan Daerah Cabang Gianyar.” Kertha Semaya : Journal Ilmu Hukum 6, no. 4 (18 Juli 2019): 1–15.
Siregar, Lukman Hakim, dan Mekar Meilisa Amalia. “Implementasi Dan Prinsip Kehati -  Hatian  (Prudential  Banking  Principle)  Pembiayaan  Mikro  Bank  Syariah Mandiri  Cabang  Medan  Marelan.” Warta  Dharmawangsa 13,  no.  1  (14  Maret 2019). https://doi.org/10.46576/wdw.v0i59.346.
Wijaya,  Elisabeth  Stevani,  dan  A.  A.  Ketut  Sukranatha.  “Pencegahan  Kredit  Macet Dengan Penerapan Prinsip Kehati-Hatian Dalam Penyaluran Kredit Perbankan.” Kertha Semaya : Journal Ilmu Hukum 4, no. 3 (24 Oktober 2018): 1–13.
220│ Novia Galuh Rima Dona, et.al; Pelaksanaan Prinsip Kehati-Hatian Dalam Pembiayaan ……