## Ekonomis: Journal of Economics and Business
Vol 8, No 1 (2024): Maret, 401-409
Lembaga Penelitian dan Pengabdian kepada Masyarakat Universitas Batanghari Jambi Address: Jl. Slamet Ryadi, Broni-Jambi Kodepos: 36122 Webite: http://ekonomis.unbari.ac.id, email: ekonomis.unbari@gmail.com ISSN 2597-8829 (Online), DOI: 10.33087/ekonomis.v8i1.1455

## Hubungan Kualitas Aset, Rasio Kecukupan Modal, dan Efisiensi Terhadap Tingkat Kesehatan Bank

## Teguh Erawati, Isbah Kul Kariyah
Fakultas Ekonomi, Universitas Sarjanawiyata Tamansiswa Correspondence: eradimensiarch@gmail.com, isbahkulkariyah@gmail.com

## ABSTRAK
Lembaga  perbankan  memiliki  pengaruh  terhadap  pertumbuhan  ekonomi  sehingga  harus  dipastikan  bahwa perbankan dalam konsdisi  yang  sehat. Penyaluran kredit  yang melebihi batas maksimum pemberian kredit dan hanya  fokus  pada  usaha  terkait  menjadi  penyebab  kesehatan  bank  menurun.  Tujuan  penulis  melakukan penelitian  ini  yaitu  untuk  mengetahui  hubungan  kualitas  aset,  rasio  kecukupan  modal,  dan  efisiensi  terhadap tingkat kesehatan  bank. Data  yang digunakan pada penelitian  ini yaitu data sekunder berupa laporan keuangan bank umum yang terdaftar di BEI selama 4 tahun mulai 2019-2022. Metode yang digunakan untuk pengambilan sampel  yaitu  metode  purposive  sampling  dengan  total  populasi  di  sektor  perbankan  sebanyak  47  perbankan. Sampel  yang  dihasilkan  sebanyak  64  data  dari  16  perbankan.  Teknik  analisis  data  yang  digunakan  dalam penelitian ini menggunakan teknik regresi linier berganda. Hasil uji regresi menujukkan bahwa rasio kecukupan modal  tidak  berpengaruh  terhadap  tingkat  kesehatan  bank,  sedangkan  kualitas  aset  dan  efisiensi  berpengaruh positif terhadap tingkat kesehatan bank.
Kata kunci : efisiensi; kecukupan modal; kesehatan bank; kualitas aset.

## ABSTRACT
Banking  institutions  have  influence  on  economic  growth,  so  it  must  be  ensured  that  banks  are  in  a  healthy condition. Lending that exceeds the maximum lending limit and only focuses on related businesses is the reason for  the  decline  in  bank  health.  This  study  aims  to  examine  the  relationship  between  asset  quality,  capital adequacy ratio, and efficiency to the soundness level of a bank. The data used in this study is secondary data in the form of financial statements of commercial banks listed on the IDX for 4 years from 2019-2022. The method used for sampling is purposive sampling method with a total population of 47 banks in the banking sector. The resulting sample is 64 data from 16 banks. The data analysis technique used in this study uses multiple linear regression  techniques. The  results of  the regression test  show that the  capital adequacy  ratio has  no effect on the soundness of a bank, while asset quality and efficiency have a positive effect on the soundness of a bank.
Keywords : asset quality; banking health; capital adequacy; efficiency.

## PENDAHULUAN
Salah  satu  lembaga  yang  memiliki  pengaruh  terhadap  pertumbuhan  ekonomi  nasional  yaitu lembaga perbankan (Erawati & Raifah, (2015). Bank adalah salah satu lembaga keuangan yang salah satu  tugasnya  yaitu  mengumpulkan  dana  dari  masyarakat  kemudian  diberikan  kembali  kepada masyarakat  melalui  pinjaman  atau  cara  lain  untuk  meningkatkan  kualitas  hidup  (Maramis,  2020). Lembaga  perbankan  harus  menggunakan  kepercayaan  masyarakat  untuk  mengumpulkan  dan mendistribusikan uang, serta memberikan keyakinan bahwa dana nasabah dan kreditur dalam kondisi aman  (Gede  &  Artini,  2016).  Penilaian  tentang  kesehatan  bank  umum  diatur  pada  Peraturan  Bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011 dengan menggunakan pendekatan risiko (rating bank berdasarkan risiko atau  RBBR)  yang  meliputi  penilaian  berdasarkan  empat  faktor:  profil  risiko,  kepemimpinan perusahaan  yang  baik,  keuntungan,  dan  modal  (Hafiz,  2018).  Apabila  suatu  perbankan  dapat menjalankan fungsi dan tanggung jawabnya dengan baik maka bank tersebut dianggap sehat (Ariana, 2016).
Sejak tahun 1997 kinerja perbankan nasional dalam keadaan memburuk. Hal tersebut ditandai dengan  melemahnya  posisi  keuangan  dan  kredit  bermasalah  yang  tergolong  tinggi.  Penyebab buruknya  kinerja  perbankan  nasional  di  Indonesia  salah  satunya  yaitu  aturan  kerahasiaan  bank  di Indonesia yang tinggi sehingga permasalahan yang dihadapi bank sulit untuk diketahui dan dianalisis.
Pemberian  kredit  yang  hanya  berpusat  pada  korporasi  besar  menyebabkan  kesehatan  bank  hanya bergantung  pada  kemampuan  perusahaan  dalam  mengembalikan  pinjamannya  kepada  bank. Penyaluran kredit yang melebihi batas yang telah ditentukan serta hanya berfokus pada usaha terkait akan  menjadi  penyebab  perbankan  di  luar  Batas  Maksimum  Pemberian  Kredit  (BMPK)  yang ditetapkan  oleh  Peraturan  Bank  Indonesia.  Hal  tersebut  menjadi  pemicu  tingkat  Kesehatan  bank menjadi menurun.
Beberapa cara untuk mengetahui tingkat kesehatan bank adalah dengan mengukur kondisi dan masalah  yang  dihadapi  bank  sehingga  masalah  yang  muncul  dapat  segera  diselesaikan.  Beberapa unsur yang berpengaruh pada tingkat kesehatan bank diantaranya yaitu kualitas aset, rasio kecukupan modal,  dan  efisiensi.  Kualitas  aset  terdiri  dari  semua  aktiva  rupiah  yang  dimiliki  oleh  bank  dan digunakan untuk menghasilkan pendapatan yang telah ditargetkan. Kemampuan bank untuk menutup aktiva  yang  berkurang  sebagai  akibat  dari  kerugian  adalah  indikator  kecukupan  modal,  digunakan sebagai  bahan  evaluasi  kemampuan  bank  dalam  mengembalikan  hutang  jangka  pendeknya  secara tepat  waktu.  Operasi  bank  diangggap  efesien  jika  dalam  rangka  memperoleh  keuntungan  perbankan mampu untuk meminimalisir pengeluaran biaya daripada profit yang diperoleh (Febrianto & Fitriana, 2020).
Pendukung  penelitian  untuk  menguji  ulang  tingkat  kesehatan  bank  dengan  menggunakan variabel  independen  berupa  kualitas  aset,  rasio  kecukupan  modal,  dan  efisiensi  mengacu  pada  hasil penelitian  Febrianto  &  Fitriana  (2020)  yang  menjelaskan  bahwa  variabel  tersebut  dapat  digunakan untuk  menukur  tingkat  kesehatan  perbankan.  Tingkat  kesehatan  bank  adalah  variabel  terikat  dalam penelitian ini. Jenis penelitian dan metode yang digunakan dalam penilitian ini berbeda dari penelitian sebelumnya.  Penelitian  ini  menggunakan  metode  penelitian  kuantitatif  dengan  jenis  data  sekunder berupa  laporan  keuangan  bank  umum  yang  tedaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia.  Pengambilan  sampel dilakukan dengan pemilihan data menggunakan kriteria sampel yang penulis tentukan sebelumnya.
Teori  pendukung  yang  pada  penelitian  ini  yaitu agency  theory dan signaling  theory .  Teori agensi (agency theori) yaitu teori yang memberikan penjelasan tentang keterkaitan antara manajemen perusahaan  dengan  pemilik  perusahaan.  Penyebab  munculnya  permasalahan  keagenan  pada  saat kegiatan usaha  yaitu  terdapat kepentingan yang berbeda antara pemlik perusahaan dengan pengelola perusahaan,sehingga  pada  saat  merancang  laporan  keuangan  harus  berdasarkan  keinginan  individu seperti pemilik perusahaan dan manajer. Hal  tersebut dilakukan untuk meminimalisir adanya agency cost . Teori sinyal merupakan praduga pihak penanam modal tentang peluang yang dimiliki oleh bank untuk dapat selalu memberikan peningkatan nilai perbankan setiap periode, sehingga perbankan harus selalu  memberikan  informasi  berupa financial  statement kepada  pihak-pihak  yang  dinilai  akan menanamkan modal.
Hasil  dari  penelitian  ini  berguna  untuk  banyak  pihak,  terutama  bagi  pihak-pihak  yang memiliki  kepentingan  terkait  dengan  bank.  Beberapa  pihak  terkait  dengan  bank  umum  yaitu diantaranya  kreditur,  debitur,  nasabah,  pemerintah,  maupun  masyarakat.  Penilaian  tingkat  kesehatan bank  akanmenjadi  gambaran  penentuan  seberapa  sehat  suatu  bank  sehingga  akan  mempermudah pihak  yang  bekepentingan  tehadap  bank  tersebut  untuk  melakukan  pengambilan  keputusan  sesuai dengan kepentingannya. Penilaian tingkat kualitas aset yang dimiliki suatu bank akan bermanfaat bagi investor  untuk  mengetahui  aset  yang  dimiliki  suatu  bank  sebagai  pertimbangan  investor  dalam melakukan penanaman dananya. Kepercayaan masyarakat  terhadap kinerja bank harus selalu di  jaga oleh  perbankan,  sehingga  pihak  perbankan  harus  selalu  memastikan  telah  memiliki  modal  yang cukup.  Sebagai  pertimbangan  dalam  menanam  dananya,  masyarakat  atau  nasabah  perlu  mengetahui permodalan yang dimiliki perbankan tersebut dengan cara melihat tingkat efisiensinya.

## Pengembangan Hipotesis

## Hubungan Kualitas Aset Terhadap Tingkat Kesehatan Bank
Tingkat  kesehatan  perbankan  salah  satunya  dipengaruhi  oleh  kualitas  aset  yang  dimilikinya. Kualitas  aset  adalah  seluruh  aktiva  total  rupiah  yang  dimiliki  oleh  bank  dan  dapat  digunakan  untuk mencapai penghasilan yang telah ditargetkan (Sari & Harahap, 2020). Kualitas aset salah satunya bisa diukur  dengan  rasio  NPL  ( Non  Performing  Loan ).  Rasio  NPL  merupakan  perbandingan  kredit bermasalah  dengan  total  kredit  yang  dimiliki  oleh  suatu  bank  (Putri  &  Akmalia,  2016).  Pada  sistem penilaian  kesehatan  bank  umum  menjelaskan  tentang  rasio Non  Performing  Loan yang  baik  yaitu kurang dari 15%.
Teori pendukung penelitian ini yaitu teori agensi yang menjelaskan tentang  hubungan antara pengelola  perusahaan  dengan  pemilik  perusahaan  (Lesmono  &  Siregar,  2021).  Penelitian  ini merupakan  pengembangan  dari  penelitian  Medyawicesar  &  Purnamasari  (2018) dimana  pada penelitian  ini  menyatakan  bahwa  rasio  NPL  yang  tinggi  pada  perbankan  maka  kualitas  kredit  yang dimiliki  menjadi  buruk  yang  menyebabkan  kredit  bermasalah  semakin  tinggi  dan  menjadikan  suatu perbankan  menjadi  dalam  keadaan  tidak  sehat  dan  bermasalah.  Selain  itu  menurut  Purwanto  (2017) semakin  kecil  risiko  kredit  suatu  perbankan  maka  nilai  NPL  ( Non  Performing  Loan )  juga  semakin kecil. Menurut Paleni & Aprianto (2019) semakin besar rasio NPL perbankan maka risiko kredit yang akan  dihadapi  perbankan  tersebut  juga  akan  semakin  tinggi.  Hal  tersebut  juga  sejajar  dengan  study yang dilakukan Haq & Harto (2019) dan Khamisah & Ashsifa (2020). H 1 : Rasio Kualitas Aset Berpengaruh Positif Terhadap Tingkat Kesehatan Bank.

## Hubungan Rasio Kecukupan Modal Terhadap Tingkat Kesehatan Bank
CAR  mencerminkan  besarnya  permodalan  milik  dari  perusahaan,  semakin  naik  nilai  CAR maka  modal  yang  digunakan  perbankan  dalam  membiayai  aktiva  produktifnya  juga  akan  tinggi (Amelia  &  Aprilianti,  2018).  Hal  tersebut  menyebabkan  biaya  yang  dikeluarkan  oleh  bank  menjadi lebih  rendah.  Penyebab  CAR  menurun  yaitu  karena  modal  yang  dimiliki  mengalami  penurunan sedangkan  ATMR  mengalami  kenaikan  (Christian  &  Tulung,  2017).  ATMR  naik  dipengaruhi  oleh besarnya  penyaluran  kredit  oleh  pihak  bank  kepada  masyarakat.  Semakin  tinggi  rasio  CAR  maka semakin  tinggi  tigkat  kesehatan  suatu  bank.  Rasio  kecukupan  modal  berkaitan  dengan  teori  agensi dimana  terdapat  pemisahan  antara  kepemilikan  dengan  pengelolaan  perusahaan  karena  kepentingan antara keduanya berbeda (Priskanodi & Aprilisanda, 2022).
Menurut Medyawicesar & Purnamasari (2018) bank dapat disebut sebagai bank sehat apabila mempunyai rasio CAR melebihi delapan persen. Pernyataan tersebut sejalan dengan penelitian Dewi (2018) dimana pada penelitian tersebut menyebutkan bahwa CAR yang semakin besar maka semakin baik,  artinya  perbankan  yang  memiliki  rasio  CAR  diatas  8%  dapat  dikatakan  dalam  keadaan  sehat. Penelitian  Rizal  &  Humaidi  (2021)  menyebutkan  bahwa  apabila  suatu  bank  melakukan  pemenuhan kewajiban  yang  dimiliki  dengan  kecukupan  permodalan  yang  baik  maka  bank  tersebut  dikatakan dalam  keadaan  sehat.  Hal  tersebut  juga  didukung  penelitian  Nurwijayanti  &  Santoso,  (2018) dan Priyanto et  al. ,  (2014) yang  menjelaskan  bahwa  CAR  yang  dimiliki  bank  yang  semakin  besar sehingga kesehatan bank juga semakin baik.
H 2 : Rasio Kecukupan Modal Berpengaruh Positif Terhadap Tingkat Kesehatan Bank

## Hubungan Efisiensi Terhadap Tingkat Kesehatan Bank
Efisiensi usaha memiliki arti output yang dibutuhkan dalam memperoleh benefit lebih rendah dibandingkan  perolehan  keuntungan  dari  penggunaan  aktiva  tersebut.  Apabila  kegiatan  operasional perbankan tidak efisien akan berdampak pada tidak mampunya bersaing untuk mengerahkan maupun menyalurkan  dana  tersebut  kepada  masyarakat  dan  nasabah.  Efisiensi  pada  lembaga  bank  akan didapatkan tingkat profitabilitas yang standart , bertambahnya total penyaluran dana, biaya yang dapat bersaing,  pelayanan  terhadap  nasabah  yang  meningkat,  keamanan  serta  kesehatan  bank  yang meningkat (Fakhruddin & Purwanti, 2015).
Rasio BOPO salah satu rasio yang memiliki kegunaan untuk penilaian tingkat kesehatan bank dalam  mengukur  seberapa  efisien  suatu  bank  dan  kemampuannya  pada  waktu  dilaksanakannya kegiatan  operasional.  Rasio  ini  dapat  dihitung  dengan  cara  membagi  biaya  operasionalnya  (input) dengan  pendapatan  operasionalnya  (input)  (Syahputra,  2018).  Rasio  BOPO  yang  semakin  rendah memiliki  arti  bahwa  biaya  yang  telah  bank  keluarkan  semakin  efisien  sehingga  kemungkinan  kecil bank tersebut dalam kondisi yang bermasalah (Murhpy, 2019). Penelitian ini sejalan dengan signaling theory yaitu sebuah teori yang digunakan untuk menggambarkan kegiatan yang dilakukan manajemen perusahaan dalam rangka melakukan penilaian terhadap prospek perusahaan pada waktu mendatang.
Penelitian ini satu arah dengan penelitian Paleni & Aprianto (2019) yang menjelaskan bahwa BOPO  yang  dimiliki  suatu  perbankan  menunjukkan  angka  yang  tinggi  maka  dapat  dikatakan  bahwa pengeluaran biaya operasional oleh bank tersebut menjadi kurang efisien, hal tersebut menyebabkan besar  kemungkinan  pencapaian  laba  perbankan  juga  lebih  rendah.  Semakin  rendahnya  rasio  BOPO yang dihasilkan oleh perbankan maka tingkat kesehatannya semakin tinggi.  Sebaliknya  apabila rasio BOPO yang dihasilkan oleh bank tinggi maka tingkat kesehatan bank semakin rendah (Salam, 2020).
Menurut  Nurwijayanti  &  Santoso  (2018),  Festiani  (2016)  dan  Priyanto et  al. ,  (2014) semakin  tinggi rasio BOPO berarti bahwa pengeluaran biaya operasional oleh suatu perbankan menjadi tidak efisien. Biaya operasional yang tidak efisien akan berpengaruh terhadap laba yang dihasilkan oleh perbankan menjadi menurun sehingga kesehatan bank juga akan menurun. H 3 : Efisiensi Berpengaruh Negatif Terhadap Tingkat Kesehatan Bank

## METODE
Informasi  yang  digunakan  pada  studi  ini  diperoleh  dari  data  sekunder  yang  didapatkan  dari Bursa Efek Indonesia (BEI). Subjek yang digunakan yaitu bank yang tercatat di Bursa Efek Indonesia dalam  kurun  waktu  4  tahun  mulai  dari  2019-2022.  Sektor  perbankan  digunakan  sebagai  objek penelitian dikarenakan saat ini jarang dilakukan penelitian terhadap tingkat kesehatan bank. Study ini menggunakan  sampel  yang  dipilih  melalui  metode  purposive  sampling.  Populasi  yang  digunakan sebagai  fokus  penelitian  terdiri  dari  47  perbankan.  Pada  saat  pengambilan  sampel  penelitian  ini menghasilkan sebanyak 16 bank dari  tahun 2019-2022. Total data  yang dianalisis yaitu  sejumlah 64 data. Pada konteks penelitian ini variabel yang menjadi fokus adalah tingkat kesehatan bank sebagai variabel  dependen,  sedangkan  kualitas  aset,  rasio  kecukupan  modal,  dan  efisiensi  memiliki  fungsi sebagai variabel independen.

## HASIL
Tabel 1 One-Sample Kolmogrov-Smirnov Test Unstandardized Residual N 64 Normal Parameters a,b Mean .0000000 Std. Deviation .11790636 Most Extreme Differences Absolute .071 Positive .064 Negative -.071 Test Statistic .071 Asymp. Sig. (2-tailed) .200 c,d

## Sumber: data olahan
Tabel  1  menunjukan  hasil  uji  normalitas  menggunakan  metode  Kolmogrov-Smirnov.  Nilai Asymp.  Sig  (2-tailed)  adalah  0,200.  Hasil  tersebut  telah  menggambarkan  informasi  yang  digunakan pada penelitian ini telah teristribusikan secara normal. Hal tersebut ditandai dengan hasi Nilai Asym. Sig  (2-tailed)  sebesar  0,200  yang  artinya  lebih  tinggi  dari  0,05  sehingga  asumsi  normalitas  yang dibuat oleh model regresi penelitian ini dapat diperkuat.

## Tabel 2 Uji Multikolinearitas
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance  VIF (Constant) .724 .105 6.926 .000 Kualitas Aset (X1) .196 .328 .063 .597 .553 .987  1.013 Rasio Kecukupan Modal (X2) -.260 .160 -.173  -1.631 .108 .985  1.016 Efisiensi (X3) .627 .118 .560 5.305 .000 .995  1.005
Sumber: data olahan
Tabel 2 hasil pengujian tersebut dapat dilihat bahwa nilai tolerance kualitas aset (X1) adalah 0,987 dan VIF 1,013, rasio kecukupan modal (X2) mempunyai nilai  tolerance 0,985 dan FIV 1,016, dan efisiensi (X3) menghasilkan nilai tolerance sebesar 0,995 dan VIF sebesar 1,005. Nilai tolerance setiap variabel independen berada lebih dari 0,1 dan nilai VIF setiap variabel independen kurang dari 10. Hal tersebut memberikan pernyataan bahwa dalam model regresi tidak terdapat korelasi, sehingga memlalui uji tersebut dapat disimpulkan tidak terjadi multikolineritas.
Teguh  Erawati  dan  Isbah  Kul  Kariyah,  Hubungan  Kualitas  Aset,  Rasio  Kecukupan  Modal,  dan  Efisiensi Terhadap Tingkat Kesehatan Bank
Tabel 3

## Uji Heteroskedasitas
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF (Constant) .002 .059 .039 .969 Kualitas Aset (X1) .326 .185 .218 1.760 .084 .987 1.013 Rasio Kecukupan Modal (X2) -.045 .090 -.062 -.502 .617 .985 1.016 Efisiensi (X3) .112 .067 .206 1.670 .100 .995 1.005
Sumber: data olahan
Tabel  3  hasil  dari  dilakukannya  pengujian  diatas  dengan  menggunakan  uji  park,  ketiga variabel  menghasilkan  nilai  signifikansinya  yaitu  lebih  dari  0,05.  Variabel  kualitas  aset  0,084, variabel  rasio  kecukupan  modal  0,617  dan  variabel  efisiensi  0,100.  Hal  ini  memberikan  petunjuk bahwa tidak ditemukan masalah heteroskedasitas pada penggunaan model regresi di dalam penelitian ini.

## Tabel 4
Uji F Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. Regression .441 3 .147  10.082 .000 b Residual .876 60 .015 Total 1.317 63
Sumber: data olahan
Tabel  4  merupakan  hasil  dilakukannya  uji  statistik  F  diketahui  bahwa  Fhitung  sebesar  10,082 melebihi  Ftabel  sebesar  2,36  dan  probabilitas  signifikansi  0,000  yang  berarti  bahwa  nilai  tersebut kurang dari 0,05 sehingga variabel independent yang digunakan memiliki pengaruh secara signifikan dan dapat dikatakan Fit.

## Tabel 5
Uji Koefisien Determinasi (R 2 ) Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .579 a .335 .302 .12082
Sumber: data olahan
Tabel  5  hasil  nilai  R  memperoleh  hasil  sebesar  0,579,  sedangkan  untuk  nilai  R  Square memperoleh  hasil  0,335  dan  nilai Adjusted  R  Square sebesar  0,302.  Berdasarkan  hasil  tersebut dinyatakan  bahwa  pengaruh  variabel  independen  pada  penelitian  ini  telah  menjelaskan  variabel dependennya senilai 30,2%, sedangkan sisanya dipengaruhi variabel di luar research.
Tabel 6 Uji t Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance  VIF (Constant) .279 .088 3.160 .003 .279 .088 Kualitas Aset (X1) .039 .018 .247 2.225 .030 .039 .018 Rasio Kecukupan Modal (X2) -.075 .044 -.188  -1.691 .097 -.075 .044 Efisiensi (X3) .385 .084 .507 4.561 .000 .385 .084
Sumber: data olahan
Tabel 6 hasil yang diperoleh dari hipotesis pertama menjelaskan bahwa nilai signifikansi dari variabel  0,03<0,05 dengan  nilai  t hitung senilai  2,225>1,669.  Kesimpulan  berdasarkan  hasil  uji  T  pada penelitian  ini  sejalan  dengan  hipotesis  kesatu  yang  menyebutkan  bahwa  variabel  kualitas  asset memiliki  pengaruh  positif  terhadap  tingkat  kesehatan  bank.  Pengujian  hipotesis  kedua  memperoleh
hasil  nilai  signifikansi  sebesar  0,09>0,05  dengan  thitung  -1,691<1,669.  Hasil  uji  hipotesis  kedua memberikan kesimpulan bahwa variabel rasio kecukupan modal berpengaruh positif terhadap tingkat kesehatan bank tidak terdukung oleh uji hipotesis kedua. Pada pengujian hipotesis ketiga memperoleh hasil  nilai  signifikansi  sebesar 0,00<0,005 dengan thitung 4,561<1,669, sehingga hasil hasil tersebut telah  mendukung  hipotesis  keempat  yaitu  efisiensi  mempengaruhi  tingkat  kesehatan  bank  secara negatif.

## Pengaruh Kualitas Aset Terhadap Tingkat Kesehatan Bank.
Penelitian  ini  memberikan  penjelasan  kesehatan  bank  dipengaruhi  oleh  kualitas  asset  yang dimiliki,  artinya  perbankan  yang  sehat  yaitu  perbankan  yang  memiliki  kualitas  asset  yang  baik. Pernyataan  tersebut  didukung  dengan  hasil  uji  t hitung kualitas  aset  (X1)  2,225  >  t tabel 1,669 signifikansinya  0,030  <  0,05.  Hipotesis  kesatu  yang  menyebutkan  kualitas  aset  berpengaruh  positif pada  tingkat  kesehatan  bank  telah  terdukung  oleh  hasil  study  ini.  Hal  tersebut  dikarenakan  kualitas aset  yang  dimiliki  perbankan  menggambarkan  kemampuan  manajemen  bank  dalam  melakukan pengelolaan  aktiva  produktif.  Suatu  bank  dapat  dikatakan  dalam  kondisi  sehat  salah  satunya  apabila memiliki rasio NPL 5-10%. Risiko kredit yang dimiliki suatu bank tinggi apabila memiliki rasio NPL yang  tinggi  atau  di  atas  10%.  Penelitian  ini  didukung  teori  agensi  yaitu  (agency  theory)  dimana  di dalam  teori  ini  telah  dijelaskan  bahwa  kepentingan  antara  pemilik  dengan  pengelola  perusahaan berbeda.  Pengelola  perusahaan  lebih  mengetahui  dan  memahami  kegiatan  operasi  perusahaan dibandingkan  dengan  pengetahuan  pemilik  perusahaan,  sehingga  pengelola  perbankan  lebih mengetahui  risiko  kredit  perbankan  dibandingkan  dengan  pemilik  bank.  Pengelola  perusahaan  lebih mengetahui  tentang  isi  dari  perusahaan  dan  yang  terjadi  di  dalam  perusahaan  dibandingkan  dengan pemilik perusahaan, sehingga pengelola perbankan lebih mengetahui risiko kredit yang dimiliki oleh suatu  perbankan  dibandingkan  dengan  pemilik  perusahaan.  Informasi  kegiatan  perusahaan  sangat dibutuhkan  oleh  pemilik  perusahaan  sehingga  pengelola  perusahaan  harus  memberikan  informasi tentang  CAR  kepada  pemilik  perusahaan  dengan  melalui financial  statement .  Hasil  penelitian  ini memiliki  kesamaan  hasil  dengan  penelitian  Dwihandayani  (2017),  Lesmono  &  Siregar  (2021), Medyawicesar  &  Purnamasari  (2018),  Paleni  &  Aprianto  (2019),  Khamisah  &  Ashsifa  (2020),  dan Haq  &  Harto  (2019)  yang  menyatakan  apabila  perbankan  memiliki  rasio  NPL  rendah  maka  risiko kredit yang dimiliki juga rendah. Perbankan yang memiliki risiko kredit yang rendah merupakan salah satu  kriteria  bahwa  bank  tersebut  dalam  kondisi  yang  sehat.  Bank  yang  sehat  merupakan  bank  yang memiliki rasio NPL kurang dari sepuluh persen.

## Pengaruh Rasio Kecukupan Modal Terhadap Tingkat Kesehatan Bank.
Hasil dari studi kasus ini memberikan penjelasan tentang rasio kecukupan modal berpengaruh positif pada tingkat kesehatan bank. Hal tersebut dapat dibuktikan berdasarkan hasil uji thitung rasio kecukupan  modal  (X2)  0,09  >  0,05  dengan  thitung  -1,691  <  1,669.  Berdasarkan  hasil  uji  tersebut mendukung  hipotesis  kedua  menyebutkan  rasio  kecukupan  modal  berpengaruh  positif  terhadap tingkat  kesehatan  bank.  Hal  tersebut  disebabkan  oleh  perbankan  yang  memiliki  modal  tinggi  maka bank  tersebut  akan  menarik  kepercayaan  masyarakat  serta  pihak-pihak  yang  terkait.  Selain  itu,  bank yang  memiliki  modal  yang  tinggi  akan  berpengaruh  baik  pada  kegiatan  operasional  yang  dilakukan. Kegiatan  operasional  yang  efisien  akan  memicu  bank  tersebut  dalam  keadaan  yang  sehat.  Teori pendukung  hasil  penelitian  ini  yaitu  teori  sinyal  yang  menjelaskan  tentang  terdapat  kesamaan kebutuhan  informasi  antara  pihak  perbankan  dan  pihak  yang  memiliki  kepentingan  terhadap perbankan, sehingga pihak perbankan harus  memberikan informasi berupa laporan keuangan dengan pihak  yang  memiliki  kepentingan  terhadap  perbankan.  Modal  yang  dimiliki  oleh  perbankan  dan disajikan  dalam  laporan  keuangan  dapat  menjadi  pertimbangan  pihak  investor  untuk  menanamkan modalnya.  Hal  tersebut  mendorong  perbankan  untuk  bisa  memiliki  modal  yang  tinggi  sehingga investor tidak ragu pada saat akan menginvestasikan modalnya.
Penelitian  yang  dihasilkan  sama  dengan  hasil  penelitian  Amelia  &  Aprilianti  (2018), Medyawicesar et al (2018) yang menyatakan bahwa bank dapat disebut sebagai bank dengan predikat sehat  apabila  mempunyai  rasio  CAR  melebihi  delapan  persen. Pernyataan  tersebut  sejalan  dengan hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Dewi  (2018)  yang  menyebutkan  bahwa  semakin  tinggi  rasio CAR  maka  semakin  berkualitas,  artinya  perbankan  yang  memiliki  rasio  CAR  diatas  8%  dapat dikatakan dalam keadaan sehat. Penelitian Rizal & Humaidi (2021) menyebutkan bahwa apabila suatu
bank  memiliki  modal  yang  baik  untuk  memenuhi  kewajiban  yang  dimiliki  dimilikinya  maka  bank tesebut  dapat  dikatakan  dalam  keadaan  sehat.  Pernyataan  tersebut  juga  memiliki  kesamaan  dengan penelitian  dari  Nurwijayanti  &  Santoso  (2018)  dan  Priyanto et  al (2014)  yang  menjelaskan  tentang CAR yang semakin besar dimiliki oleh suatu perbankan maka kesehatan bank semakin baik.

## Pengaruh Efisiensi Terhadap Tingkat Kesehatan Bank.
Hasil  riset  yang  telah  dilakukan  ini  memberikan  penjelasan  tentang  efisiensi  mempengaruhi tingkat kesehatan bank secara negatif. Pernyataan tersebut dapat dilihat dengan berdasarkan hasil uji thitung efisiensi (X3) 4,561 > 1,669. Berdasarkan hasil tersebut telah mendukung hipotesis nomor tiga yang  menyebutkan  bahwa  efisiensi  berpengaruh  negatif  pada  tingkat  kesehatan  bank.  Hal  ini disebabkan  oleh  kegiatan  operasional  yang  dilakukan  oleh  perbankan  sangat  berpengaruh  terhadap tingkat kesehatan bank. Kegiatan operasional perbankan dapat diukur dengan tingkat efisiensi. Biaya operasional  yang  tidak  efisien  akan  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  yang  telah  dihasilkan  oleh suatu bank. Semakin efisien suatu bank maka bank tersebut dapat dikatakan sebagai bank yang tidak sehat.  Biaya  operasional  yang  tinggi  menandakan  bahwa  bank  tersebut  tidak  efisien  sehingga  besar kemungkinan  bank  tersebut  dalam  keadaan  yang  tidak  sehat.  Pernyataan  tersebut  sama  dengan  hasil dari penelitian yang dilakukan Murhpy (2019) dimana pada penelitian ini menyebutkan apabila suatu perbankan memiliki biaya operasional yang tinggi maka laba yang dihasilkan cenderung lebih rendah sehingga  dapat  dikatakan  bahwa  perbankan  tersebut  tidak  efisien.  batas  minimal  CAR  yaitu  sebesar 8%  sesuai  dengan  ketentuan  yang  berlaku,  sehinga  perbankan  yang  memiliki  asio  CAR  kurang  dari 8% dapat dikatakan sebagai  slah  satu ciri bank  yang  tidak sehat Bank  yang tidak efisien  merupakan salah satu ciri perbankan dalam keadaan yang tidak sehat (Salam, 2020). Penelitian ini sejalan dengan signaling  theory  yaitu  sebuah  teori  yang  digunakan  untuk  menggambarkan  kegiatan  yang  dilakukan manajemen perusahaan dalam rangka melakukan penilaian terhadap prospek perusahaan dimasa yang akan  datang.  Penilaian  tersebut  kemudian  akan  bermanfaat  bagi  investor  dalam  rangka  pengambilan keputusan.  Perusahaan  yang  baik  yaitu  perusahaan  yang  dapat  memberikan  signal  yang  jelas  serta dapat berguna untuk keputusan investasi, kredit, maupun keputusan lainnya yang behubungan.
Hasil  penelitian  ini  memiliki  arah  yang  sama  dengan  hasil  penelitian  Paleni  &  Aprianto (2019) yang menyebutkan bahwa menurunnya rasio BOPO (Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional)  maka  tingkat  kesehatan  bank  semakin  tinggi.  Sebaliknya  apabila  rasio  BOPO  (Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional) yang dihasilkan oleh suatu bank tinggi maka tingkat kesehatan  bank  semakin  rendah  (Salam,  2020).  Menurut  Nurwijayanti  &  Santoso  (2018),  Festiani, (2016)  dan  Priyanto  et  al.,  (2014)  semakin  tinggi  rasio  BOPO  (Beban  Operasional  Terhadap Pendapatan  Operasional)  pengeluaran  bank  berupa  biaya  operasinal  oleh  suatu  perbankan  menjadi tidak  efisien.  Biaya  operasional  yang  tidak  efisien  akan  berpengaruh  tehadap  laba  yang  dihasilkan oleh perbankan menjadi menurun sehingga kesehatan bank juga akan menurun.

## SIMPULAN
Hasil penelitian  ini menyebutkan  tentang  kualitas aset mempengaruhi kesehatan bank secara positif, artinya bank yang sehat yaitu perbankan yang memiliki kualitas asset yang baik. Hal tersebut dikarenakan  kualitas  aset  yang  dimiliki  perbankan  menggambarkan  kemampuan  manajemen  bank dalam melakukan pengelolaan aktiva produktif. NPL 5-10%. Risiko kredit  yang dimiliki  suatu bank tinggi apabila memiliki rasio NPL yang tinggi atau di atas 10%. Penelitian ini menghasilan penjelasan tentang  rasio  kecukupan  modal  yang  berpengaruh  negatif  terhadap  tingkat  kesehatan  bank.  Hal tersebut  disebabkan  oleh  perbankan  yang  memiliki  modal  yang  cukup  belum  tentu  bank  tersebut dalam  kondisi  sehat.  Rasio  CAR  berpengaruh  negatif  terhadap  tingkat  kesehatan  bank,  alasannya yaitu  perbankan  akan  memiliki  permasalahan  yang  tinggi  apabila  rasio  CAR  rendah.  Efisiensi memiliki  pengaruh  negatif  pada  tingkat  kesehatan  suatu  bank.  Hal  ini  dikarenakan  kegiatan operasional  yang  dilakukan  oleh  perbankan  sangat  berpengaruh  terhadap  tingkat  kesehatan  bank. Kegiatan  operasional  perbankan  dapat  diukur  dengan  tingkat  efisiensi.  Biaya  operasional  yang  tidak efisien  akan  berpengaruh  terhadap  laba  yang  dihasilkan  oleh  bank  tersebut.  Semakin  efisien  suatu bank  maka  bank  tersebut  dapat  dikatakan  sebagai  bank  yang  sehat.  Biaya  operasional  yang  tinggi menandakan  bahwa  bank  tersebut  tidak  efisien  sehingga  besar  kemungkinan  bank  tersebut  dalam keadaan yang tidak sehat. Apabila suatu perbankan memiliki biaya operasional yang tinggi maka laba
yang  dihasilkan  cenderung  lebih  rendah  sehingga  dapat  dikatakan  bahwa  perbankan  tersebut  tidak efisien.

## DAFTAR PUSTAKA
Amelia,  E.  and  Aprilianti,  A.  C.  2018,  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank:  Pendekatan  CAMEL  & RGEC  (Studi  pada  Bank  Maybank  Syariah  Indonesia  Periode  2011-2016), Jurnal  Akuntansi dan Keuangan Islam , 6(2), 189–207.
Ariana,  R.  2016,  Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  Dengan  Menggunakan  Metode  CAMEL  Pada PT.Bank Sulut-Go, 6(3), 1–23.
Christian,  F.  J.,  Tommy,  P.  and  Tulung,  J.  2017,  Analisa  Kesehatan  Bank  Dengan  Menggunakan Metode  RGEC  pada  Bank  BRI  dan  Mandiri  Periode  2012-2015, Jurnal  EMBA ,  5(2),  530– 540.
Dewi,  M.  2018,  Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  Dengan  Menggunakan  Pendekatan  Rgec  (Risk Profile,  Good  Corporate  Governance,  Earnings,  Capital), Ihtiyath :  Jurnal  Manajemen Keuangan Syariah , 2(2)
Dwihandayani, D. 2017, Analisis Kinerja Non Performing Loan (NPL) Perbankan Di  Indonesia dan Faktor - Faktor yang Mempengaruhi NPL, Jurnal Ekonomi Bisnis , 22(3), 265–274.
Erawati, T. and Raifah, D. N. 2015, Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan, Biaya Operasional  dan  Loan  to  Deposit  Rasio  Terhadap  Perubahan  Laba, Jurnal  Akuntansi ,  3(1), 53–67.
Fakhruddin,  I.  and Purwanti, T. 2015, Pengaruh Rasio Kesehatan Bank  Terhadap Kinerja Keuangan Bank Periode 2010-2013, Jurnal Kompartemen , 13(2), 116–131.
Febrianto, H. G. and Fitriana, A. I. 2020, Menilai Tingkat Kesehatan Bank Dengan Analisis Metode Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital Pada Bank Syariah di Indonesia, Islamic Banking : Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Perbankan Syariah , 6(1), 139–160.
Festiani, E. R. 2016, Analisis Pengaruh Rasio CAR, NPF, BOPO, ROA, dnn FDR, El Dinar , 4(2). Gede, L. and Artini, S. 2016, Analisis Tingkat Kesehatan Bank (Pendekatan Rgec), 5(6), 3849–3878. Hafiz,  A.  P.  2018,  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Syariah  Dengan  Metode  Camel  Dan  Regc (Studi  Pada  Bank  Bni  Syariah  Tahun  2011-2015), ILTIZAM  Journal  of  Sharia  Economic Research , 2(1), 66
Haq, H. I. and Harto, P. 2019, Pengaruh Tingkat Kesehatan Bank Berbasis RGEC Terhadap Financial Distress  (Studi  pada  Perusahaan  Perbankan  yang  Terdaftar  di  BEI  Tahun  2015-2017), Diponegoro Journal of Accounting , 8(3), 1–12.
Khamisah, N., Nani, D. A. and Ashsifa, I. 2020, Pengaruh Non Performing Loan (NPL) , BOPO dan Ukuran Perusahaan Terhadap Return On Assets (ROA) Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI), TECHNOBIZ : International Journal of Business , 3(2), 18.
Lesmono,  B.  and  Siregar,  S.  2021,  Studi  Literatur  Tentang  Agency  Theory, Ekonomi,  Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS) , 3(2), 203–210.
Maramis,  P.  A.  2020,  Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  Dengan  Metode  Rgec  (Risk  Profile,  Good Corporate  Governance,  Earning,  Capital)  Pada  Pt.  Bank  Mandiri  (Persero)  Periode  2015  - 2018, Jurnal Pembangunan Ekonomi Dan Keuangan Daerah , 20(3), 1.
Medyawicesar, H., Tarmedi, E. and Purnamasari, I. 2018, Bank Umum Swasta Nasional Devisa Yang Terdaftar  Di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode  2012-2016, Journal  of  Business  Management Education , 3(1), 21–31.
Muhammad Darus Salam, W. D. 2020, Analisis Tingkat Kesehatan Bank Menggunakan Metode Rgec Pada  PTB  ank  Tabungan  Negara  (Persero)  Tbk.  Periode  2017-2019, Accounting, Accountability, and Organization System (AAOS) Journal , 2(1), 51–76.
Murhpy, C. B. 2019, Net Profit Margin , Available
at:
https://www.investopedia.com/terms/n/net_margin.asp.
Nurwijayanti,  M.  and  Santoso,  L.  2018,  Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  Dengan  Menggunakan Metode  Rgec  (Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance,  Earnings,  Capital)  Pada  BNI Syariah Tahun 2014-2017, El-Barka: Journal of Islamic Economics and Business , 1(2), 207. Paleni,  H.  P.  and  Aprianto,  R.  2019,  Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  Pada  Pt.  Bpr  Sindang Binaharta, Jurnal Ilmu Manajemen , 7(2), 114.
Priskanodi, J., Trisnaningsih, S. and Aprilisanda, I. D. 2022, Pengaruh Struktur Kepemilkan, Struktur
Modal dan Persitensi Laba terhadap Kualitas laba, Jurnal Ilmiah mahasiswa akuntansi , 13(1), 200–209.
Priyanto,  D. et  al. 2014,  Pengaruh  Rasio  Car,  Npl,  Ldr,  Bopo,  Dan  Nim  Terhadap  Kinerja  Bank Umum di Indonesia, Jurnal Manajemen Dayasaing , 16(2), 7–12.
Purwanto,  H.  2017,  Pengaruh  Kesehatan  Keuangan  Bank  terhadap  Pertumbuhan  Laba  pada Perusahaan  Bank  Go-Public  di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI)  Periode  2010  -  2014, Jurnal Pendidikan Ekonomo , 6(2), 107–115.
Putri, Y. M. W. and Akmalia, A. 2016, Pengaruh CAR, ROA, dan LDR Terhadap Penyaluran Kredit pada  Perbankan  (Studi  Pada  Perusahaan  Perbankan  yang  Listed  di  Bursa  Efek  Indonesia Periode 2011-2015), Balance , 13(2), 82–93.
Rizal,  F. and Humaidi, M. 2021, Analisis  Tingkat Kesehatan Bank  Syariah di  Indonesia  2015-2020, Etihad: Journal of Islamic Banking and Finance , 1(1), 12–22.
Sari, I. M., Siregar, S. and Harahap, I. 2020, Penilaian Kualitas Aktiva Produktif Dalam Perbankan’,
Seminar Nasional Teknologi Komputer & Sains (SAINSTEK) , 499–503.
Syahputra, R. 2018, Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode CAMEL Pada PT. Bank Artos Indonesia  Tbk,  Periode  2014-2017, Jurnal  Akuntansi  Dan  Bisnis :  Jurnal  Program  Studi Akuntansi , 4(1)