## FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PROFITABILITAS PADA BANK PEMBIAYAAN RAKYAT SYARIAH DI JAWA TIMUR
Oleh: Wiwik Fitria Ningsih 1
Lia Rachmawati 2
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Mandala, Jember 1,2 wiwik@stie-mandala.ac.id 1 , lia_rachmawati@stie-mandala.ac.id 2

## ABSTRAK
Tujuan  penelitian  ini  untuk  mengetahui  faktor  yang  mempengaruhi  profitabilitas BPRS  di  Jawa  Timur  yang  diukur  dengan  menggunakan  rasio  keuangan  bank selama  periode  tahun  2012  sampai  dengan  tahun  2016.  Rasio  yang  digunakan dalam  analisis  ini  adalah  KPMM,  NPF,  ROA,  BOPO,  FDR,  dan  NIM.  Sumber data  yang  digunakan  ini  diperoleh  melalui  penelusuran  dari  website www.ojk.go.id.  Analisis  regresi  linier  berganda  digunakan  untuk  menguji pengaruh KPMM, NPF, BOPO, FDR, NIM terhadap kinerja profitabilitas  BPRS di Jawa Timur. Dari hasil penelitian menunjukkan bahwa KPMM, FDR dan NIM berpengaruh  positif  dan  tidak  signifikan  terhadap  profitabilitas  BPRS  di  Jawa Timur. Sedangkan untuk NPF dan BOPO berpengaruh negatif dan tidak siginikan terhadap profitabilitas BPRS di Jawa Timur.
Kata Kunci: Profitabilitas, BPRS, Jawa Timur

## ABSTRACT
The purpose of this study is to determine the factors that influence the profitability of BPRS in East Java which are measured using bank financial ratios during the period of 2012 to 2016. The ratios used in this analysis are KPMM, NPF, ROA, BOPO, FDR, and NIM. The data source used is obtained through search from the website  www.ojk.go.id.  Multiple  linear  regression  analysis  was  used  to  test  the effect  of  KPMM,  NPF,  BOPO,  FDR,  NIM  on  the  profitability  performance  of BPRS in East Java. The results of the study show that KPMM, FDR and NIM have a  positive  and  not  significant  effect  on  the  profitability  of  BPRS  in  East  Java. While  for  NPF  and  BOPO  it  has  a  negatif  and  insignificant  effect  on  the profitability of BPRS in East Java.
Keywords: Profitability, Sharia Rural Bank, East Java

## A. PENDAHULUAN
Bank dalam menjalankan usahanya menghimpun dana dari masyarakat dan m e nyalurkannya kembali dalam berbagai alternatif investasi. Sehubungan dengan fungsi  penghimpunan  dana  ini,  bank  sering  pula  disebut  lembaga  kepercayaan. Sejalan  dengan  karakteristik  usahanya  tersebut,  maka  bank  merupakan  suatu segmen  usaha  yang  kegiatannya  banyak  diatur  oleh  pemerintah.  (Siamat,  2005: 275).
Menurut  Undang-Undang  RI  Nomor  10  Tahun  1998  tentang  Perbankan, perbankan  adalah  segala  sesuatu  yang  menyangkut  tentang  bank,  mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya.  Sedangkan  bank  adalah  badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan  menyalurkannya  kepada  masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup  rakyat  banyak. Dari pengertian tersebut  dapat  dijelaskan bahwa bank adalah  perusahaan  yang  bergerak  dalam  bidang  keuangan,  dan  aktivitasnya  pasti berhubungan dengan masalah keuangan.
Rendahnya  kualitas  perbankan  antara  lain  tercermin  dari  lemahnya  kondisi internal  sektor  perbankan,  lemahnya  manajemen  bank,  moral  Sumber  Daya Manusia (SDM), serta belum efektifnya pengawasan yang dilakukan oleh   Bank Indonesia   (BI).   Kuantitas   bank   yang   banyak   menciptakan persaingan yang semakin  ketat  dan  kinerja  bank  yang  menjadi  rendah  karena  ketidakmampuan bersaing  di  pasar,  sehingga  banyak  bank  yang  sebenarnya  kurang  sehat  atau bahkan  tidak  sehat  secara  financial.  Sehat  tidaknya  suatu  perusahaan    atau perbankan,    dapat    dilihat    dari    kinerja    keuangan    terutama  kinerja profitabilitasnya dalam suatu perusahaan perbankan tersebut.
Dalam industri perbankan risiko kegagalan yang terjadi biasanya disebabkan oleh kegagalan dalam menangani portofolio kredit ataupun kesalahan manajemen perusahaan  yang  berakibat  pada  kesulitan  keuangan  bahkan  kegagalan  usaha perbankan,  sehingga  pada  akhirnya  dapat  merugikan  kegiatan  perekonomian nasional dan merugikan masyarakat selaku pemilik dana.
Tingkat  kinerja  profitabilitas  suatu  perusahaan  dapat  dilihat  dan  diukur melalui laporan keuangan dengan  cara menganalisis dan menghitung rasio-  rasio dalam  kinerja  keuangan.  Analisis  laporan  keuangan  merupakan  alat  yang  sangat penting  untuk  memperoleh  informasi  yang berkaitan  dengan  posisi
keuangan  perusahaan  serta  hasil-hasil  yang  telah  dicapai  sehubungan dengan  pemilihan  strategi  perusahaan  yang  akan  diterapkan.  Dengan  melakukan analisis  laporan  keuangan  perusahaan,  maka  pimpinan  perusahaan  dapat mengetahui keadaan serta perkembangan financial perusahaan dengan hasil- hasil yang telah dicapai diwaktu lampau dan diwaktu yang sedang berjalan.
Selain itu, dengan melakukan analisis keuangan diwaktu lampau maka dapat diketahui  kelemahan-kelemahan  perusahaan  serta  hasil-hasil  yang  dianggap cukup    baik    dan    mengetahui    potensi    kegagalan  suatu    perusahaan  tersebut. Dengan  diketahuinya  kemungkinan  kesulitan  keuangan  yang  akan  terjadi  sedini mungkin  maka  pihak  manajemen  dapat  melakukan  antisipasi  dengan  mengambil langkah-langkah yang perlu dilakukan agar dapat mengatasinya.
Kegiatan  analisis  laporan  keuangan  meliputi  perhitungan  dan  interpretasi
rasio  keuangan  yang  memberikan  informasi  secara  terinci  terhadap  hasil interpretasi  mengenai  prestasi  yang  dicapai  perusahaan,  serta  masalah  yang mungkin terjadi dalam perusahaan. Analisis rasio keuangan dapat membantu para pelaku  bisnis,  baik  pemerintah  dan  para  pemakai  laporan  keuangan lainnya dalam  menilai    kondisi  keuangan  suatu  perusahaan  tidak  terkecuali  perusahaan perbankan.
Dengan  analisis  rasio,  informasi  keuangan  yang  rinci  dan  rumit  mudah dibaca    dan    ditafsirkan,    sehingga    laporan    suatu    perusahaan    mudah dibandingkan dengan laporan keuangan perusahaan lain, serta lebih cepat melihat perkembangan dan kinerja perusahaan secara periodik.
Kondisi  perbankan  inilah  yang  menarik  untuk  diteliti.  Untuk  mengetahui seberapa  besar  pengaruh  rasio  keuangan  pada  tingkat  profitabilitas  perbankan  di Indonesia,  maka  dalam  penelitian  ini  mengambil  kasus  pada  BPRS  dari  tahun 2012 sampai dengan tahun 2016 dengan menganalisis kinerja keuangannya untuk mengetahui seberapa besar tingkat profitabilitas di masa yang akan datang.
Terdapat  beberapa  penelitian  yang  berkaitan  dengan  pengukuran  kinerja perbankan  dengan  menggunakan  rasio  keuangan  untuk  menilai  profitabilitas perbankan antara lain:
Hesti  Werdaningtyas  (2002)  tentang  faktor  yang  mempengaruhi profitabilitas  Bank Take Over di  Indonesia. Penelitian ini menggunakan  variabel terikat  yaitu  ROA  dan  variabel  bebas  yaitu  pangsa  asset,  pangsa  dana,  pangsa kredit,   KPMM,   FDR.   Alat   analisis   yang  digunakan   adalah   analisis regresi linier  berganda.  Variabel    bebas  yang  signifikan  positif  adalah  KPMM. Variabel bebas  yang  signifikan  negatif  adalah  FDR.      Sedangkan  variabel  yang  tidak signifikan adalah pangsa asset, pangsa dana dan pangsa kredit.
Wisnu    Mawardi    (2005)    tentang    analisis    faktor-faktor    yang mempengaruhi  kinerja  keuangan  Bank  Umum  di  Indonesia.  Rasio-rasio  yang digunakan  pada  variabel  bebas  adalah  KPMM,  NPF,  NIM,    BOPO.  Didalam penelitian  ini,  peneliti  menggunakan  alat  analisis  regresi  linier  berganda.
Hasil  penelitian  ini  menyatakan  bahwa  NPF,  BOPO  mempunyai  pengaruh signifikan negatif. Sedangkan NIM mempunyai pengaruh signifikan positif. Rasio KPMM  mempunyai  pengaruh  yang  tidak  signifikan.  Variabel  terikat  pada penelitian ini adalah kinerja profitabilitas perbankan (ROA).
Penelitian  Yuliani  (2007)  tentang  hubungan  efisiensi  operasional  dengan kinerja  profitabilitas  pada  sector  perbankan  yang  go  public  di  BEJ.  Tujuan  dari penelitian  ini  adalah  untuk  mengukur  hubungan  antara  tingkat  efisiensi operasional  terhaap  kinerja  profitabilitas  perbankan  di  BEJ.  Dalam  penelitian  ini menggunakan  variabel  MSDN,  KPMM,  BOPO,  FDR.  Variabel  BOPO berpengaruh  signifikan  negatif,sedangkan  KPMM  berpengaruh  signifikan  positif terhadap  kinerja  profitabilitas  perbankan.  Variabel  MSDN  dan  FDR  tidak berpengaruh  signifikan  terhadap  kinerja  profitabilitas  perbankan.  Penelitian  ini menggunakan  metode  regresi  time-series  cross-section.  Variabel  terikat  yang digunakan adalah kierja profitabilitas perbankan.
Berdasarkan  uraian  diatas,  penelitian  ini  ingin  mengetahui  faktor-faktor yang  mempengaruhi  profitabilitas  BPRS  di  Jawa  Timur  yang  diukur  dengan menggunakan  rasio  keuangan  bank  selama  periode  tahun  2012  sampai  dengan
tahun  2016.  Rasio    yang    digunakan    dalam  analisis  ini  adalah  KPMM,  NPF, ROA, BOPO, FDR, dan NIM.

## B. LANDASAN TEORI

## Pengertian Bank
Menurut  Undang-undang  RI  nomor  10  tahun  1998  tanggal  10  November 1998 tentang perbankan, yang dimaksud dengan Bank adalah “ Badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat  dalam  bentuk  simpanan dan menyalurkannya kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  dan  atau  bentuk-  bentuk  lainnya  dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak”.

## Tugas dan Fungsi Bank
Pada  dasarnya  tugas  pokok  bank  menurut  UU  No.19  tahun  1998  adalah membantu   pemerintah   dalam   hal   mengatur,   menjaga,   dan   memelihara stabilitas  nilai  rupiah,  mendorong  kelancaran  produksi  dan  pembangunan  serta memperluas  kesempatan  kerja  guna  peningkatan  taraf  hidup  rakyat  banyak. Sedangkan fungsi bank pada umumnya (Siamat, 2005:276):
a. Menyediakan mekanisme dan alat pembayaran yang lebih efisien dalam kegiatan ekonomi.
b. Menciptakan uang.
c. Menghimpun dana dan menyalurkannya kepada masyarakat.
d. Menawarkan jasa-jasa keuangan lain.

## Kinerja Keuangan dan Laporan Keuangan
Menurut  Husnan  (2004),  kinerja  keuangan  perusahaan  adalah  salah  satu dasar  penilaian  terhadap  kondisi  keuangan  perusahaan  yang  dapat  dilakukan berdasarkan analisis terhadap rasio-rasio keuangan perusahaan. Kinerja keuangan perusahaan dapat dinilai melalui berbagai macam variabel.
Sumber  utama  variabel  yang  dijadikan  dasar  penilaian  adalah  laporan keuangan perusahaan yang bersangkutan. Berdasarkan laporan keuangan tersebut dapat  dihitung  sejumlah  rasio  keuangan  yang  dapat  dijadikan  dasar  kinerja keuangan perusahaan.
Laporan Keuangan adalah informasi keuangan yang disajikan dan disiapkan oleh  manajemen  dari  suatu  perusahaan  kepada  pihak  internal  dan  eksternal  yang berisi seluruh kegiatan bisnis dari satu kesatuan usaha yang merupakan salah satu alat  pertanggungjawaban  dan  komunikasi  manajemen  kepada  pihak-pihak  yang membutuhkannya.
Laporan    keuangan    merupakan    ikhtisar    mengenai    keadaan    keuangan suatu  perusahaan  pada  suatu  periode  tertentu.  Dalam  rangka  peningkatan transparansi  kondisi  keuangan,  berdasarkan  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor 3/22/PBI/2001 tanggal 13 Desember 2001, bank wajib menyusun dan menyajikan laporan keuangan (Siamat, 2005):

## Analisis Rasio Keuangan
Analisis rasio keuangan adalah metode analisis untuk mengetahui hubungan dari pos-pos tertentu dalam neraca atau laporan laba rugi secara individu  ataupun secara    kombinasi    dari    kedua    laporan    tersebut    (Munawir,2002:64).  Rasio keuangan menggambarkan suatu hubungan atau perimbangan antara suatu jumlah tertentu  dengan  jumlah  yang  lain  dalam  laporan  keuangan,  dan  dengan menggunakan alat analisa berupa rasio ini akan dapat menjelaskan atau  memberi gambaran  kepada  penganalisa  tentang  baik  atau  buruknya keadaan atau posisi keuangan  suatu  perusahaan  terutama  apabila  angka  rasio  tersebut    dibandingkan dengan  angka  rasio   pembanding   yang  digunakan sebagai  standar. (Munawir, 1990:64).
Dengan menggunakan analisa rasio dimungkinkan untuk dapat menentukan tingkat    kinerja    suatu    bank    dan    kesehatannya    dengan  menggunakan perhitungan  rasio  likuiditas,  solvabilitas  dan  rentabilitas  suatu  bank.  Perhitungan rasio  untuk  menilai  posisi  kinerja  suatu  bank,  akan  memberikan  gambaran  yang jelas  tentang  baik  dan  buruknya  operasional  suatu  bank,  yang  dilihat  dari  posisi keuangannya dalam neraca dan laba rugi.

## Macam-Macam Rasio Keuangan
Umumnya  berbagai  rasio  yang  dihitung  untuk  menilai  kinerja  suatu  bank dikelompokkan ke dalam tiga tipe dasar (Faisol, 2007), yaitu:
1. Rasio  Likuiditas.  Rasio  ini  mengukur  kemamapuan  bank  untuk  memenuhi kewajiban  finansial  jangka  pendeknya  atau    kewajiban    yang  telah  jatuh tempo.
2. Rasio  Rentabilitas,  yaitu  alat  untuk  menganalisa  atau  mengukur  tingkat efisiensi  usaha      dan      profitabilitas      yang      dicapai      oleh      bank      yang bersangkutan.  Selain  itu,  rasio-rasio  dalam  kategori  ini      dapat  pula digunakan  untuk  mengukur  tingkat  kesehatan  bank.
3. Rasio    Solvabilitas,    yaitu   rasio    yang   digunakan   untuk    mengukur kemampuan  bank  dalam  memenuhi  kewajiban  jangka  panjangnya,  atau kemampuan  bank  untuk  memenuhi  kewajiban-kewajibannya  jika  terjadi likuiditas bank. Rasio Solvabilitas ini terdiri atas:

## Aspek Permodalan
Penilaian  dalam  aspek  ini  adalah  permodalan  yang  ada  didasarkan  kepada kewajiban  penyediaan  modal  minimum  bank.  Penilaian  tersebut  didasarkan kepada  CAR  atau  KPMM  yang  telah  ditetapkan  BI.  CAR/KPMM  adalah  rasio kinerja  bank  untuk  mengukur    kecukupan    modal    yang    dimiliki    bank    untuk menunjang aktiva  yang  mengandung  atau  menghasilkan  risiko  (Dendawijaya, 2001).  Perbandingan  rasio  tersebut  adalah  rasio  modal  terhadap  Aktiva Tertimbang  Menurut  Resiko  (ATMR).  Modal  terdiri  dari  modal  inti  dan  modal pelengkap. ATMR adalah nilai total masing-masing aktiva bank setelah dikalikan dengan  masing-masing  bobot  risiko  aktiva  tersebut.  Aktiva  yang  paling  tidak berisiko  diberi  bobot  0%  dan  aktiva  yang  paling  berisiko  diberi  bobot  100%. ATMR  menunjukkan  nilai  aktiva  berisiko  yang  memerlukan  antisipasi  modal
dalam  jumlah  yang  cukup.  ATMR  merupakan  penjumlahan  dari  ATMR  aktiva neraca dan ATMR rekening administratif. Menurut (Sinungan, 1993).

## Pengembangan  Hipotesis
Berdasarkan  rumusan  masalah,  tujuan,  teori,  penelitian  terdahulu  dan kerangka pemikiran, maka hipotesis dalam penelitian ini adalah:
1. Pengaruh KPMM Terhadap Profitabilitas  Bank
Menurut  Hesti  Werdaningtyas,  CAR  merupakan  variabel  control  yang mempengaruhi profitabilitas  yang didasarkan hubungannya dengan tingkat risiko bank.  Dengan  tingkat  kecukupan  modal  atau  kemampuan  modal    yang    cukup maka    dapat    digunakan    untuk    meredam    timbulnya  risiko.  CAR  merupakan indikator  terhadap  kemampuan  bank  untuk  menutupi  penurunan  aktivitasnya sebagai akibat dari kerugian- kerugian bank yang disebabkan oleh aktiva berisiko. Semakin besar rasio Capital Adequacy Ratio (CAR), maka akan semakin rendah kemungkinan  timbulnya  bank  bermasalah  dan  juga  dapat  meningkatkan kepercayaan  terhadap  masyarakat.  Dengan  semakin  rendah  kemungkinan timbulnya    bank    bermasalah,    maka    semakin    besar    pula  tingkat  profitabilitas suatu bank. Dengan demikian, semakin besar rasio CAR maka semakin besar pula profitabilitas  suatu  bank  sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  CAR  berpengaruh signifikan  positif  terhadap  profitabilitas  bank.  Hal  ini  sesuai  dengan  penelitian yang  dilakukan  oleh  Hesti  Werdaningtyas  (2002)  dan  Yuliani  (2007)  yang menyatakan bahwa rasio CAR berpengaruh positif terhadap profitabilitas bank.
H 1 = Diduga rasio KPMM berpengaruh positif terhadap Profitabilitas bank

## 2. Pengaruh NPF Terhadap Profitabilitas Bank
Rasio  NPL  menunjukkan  kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengelola kredit  bermasalah  yang  diberikan  oleh  bank.  Semakin  tinggi  rasio  NPL  maka semakin  buruk  kualitas  kredit  yang  menyebabkan  jumlah  kredit  bermasalah semakin  besar  sehingga  dapat  menyebabkan  kemungkinan  suatu  bank  dalam kondisi bermasalah semakin besar. Maka dalam hal ini semakin tinggi rasio NPL maka  semakin  rendah  profotabilitas  suatu  bank.  Sesuai  dengan  penelitian  Wisnu Mawardi  (2005),  rasio  NPL  berpengaruh  negatif  terhadap  profitabilitas perbankan.
H 2 =  Diduga rasio NPF berpengaruh negatif terhadap Profitabilitas bank

## 3. Pengaruh BOPO terhadap Profitabilitas bank
Semakin  tinggi  efisiensi  operasional  yang  dicapai  bank,  berarti  semakin efisien aktivitas bank dalam menghasilkan keuntungan. Hal ini dapat disimpulkan bahwa  semakin  besar  rasio  BOPO,  maka  kemungkinan  bank  dalam  kindisi bermasalah  juga  semakin  besar  sehingga  profitabilitas  bank  menurun.  Hal  ini sesuai dengan penelitian Wisnu Mawardi (2005) dan Yuliani (2007) bahwa BOPO memiliki pengaruh signifikan negatif terhadap profitabilitas.
H 3 =  Diduga rasio BOPO berpengaruh negatif terhadap Profitabilitas bank

## 4. Pengaruh FDR terhadap Profitabilitas bank
Semakin   tinggi   rasio   LDR,   memberikan   indikasi   semakin rendahnya kemampuan  likuiditas  bank  yang  bersangkutan.  Dengan  adanya  likuiditas    yang rendah,    maka    akan    menghasilkan    tingkat    profitabilitas  yang  tinggi.  Hal  ini disebabkan karena jumlah dana yang diperlukan untuk membiayai kredit menjadi semakin  besar  (Ahmad  Faisol,  2007).  Hal  ini  sesuai  dengan  penelitian  Yuliani (2007) bahwa LDR memiliki pengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas.
H 4 =  Diduga rasio FDR berpengaruh positif terhadap Profitabilitas bank
5.   Pengaruh NIM terhadap Profitabilitas bank
Rasio  NIM  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  manajemen  bank dalam  mengelola  aktiva  produktifnya  untuk   menghasilkan pendapatan bunga bersih. Pendapatan bunga bersih diperoleh dari pendapatan bunga dikurangi beban bunga.  Semakin  besar  rasio  ini  maka  akan  meningkatkan  pendapatan  bunga  atas aktiva produktif yang dikelola bank  sehingga  kemungkinan  suatu  bank  dalam kondisi    bermasalah  semakin  kecil  atau  tingkat  profitabilitasnya  semakin  besar. Hal  ini  sesuai  dengan  penelitian  Wisnu  Mawardi  (2005)  bahwa  NIM  memiliki pengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas.
H 5 =  Diduga rasio NIM berpengaruh positif terhadap ROA bank.

## C. METODE PENELITIAN

## Jenis dan Sumber  Data
Jenis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  kuantitatif berupa laporan keuangan publikasi  yang diterbitkan oleh Otoritas Jasa Keuangan selama  periode  tahun  2012  sampai  tahun  2016.  Sumber  data  yang  digunakan  ini diperoleh melalui penelusuran dari  website www.ojk.go.id.

## Metode Pengumpulan Data
Dalam  pengumpulan  data  yang  digunakan  untuk  pembuatan  proposal  ini adalah:
1. Penelitian  pustaka  yang  dilakukan  dengan  cara  mengumpulkan  literature yang  ada  hubungannya  dengan  pembuatan  skripsi  dengan  tujuan  untuk mendapatkan landasan teori dan teknik analisa dalam memecahkan masalah.
2. Pengumpulan data laporan keuangan bank yang telah dipublikasikan.

## Populasi dan Sampel
Populasi  yang  digunakan  sebagai  sampel  dalam  penelitian  ini  adalah  32 BPRS  yang  berada  di  wilayah  Jawa  Timur  periode  2012  sampai  dengan  tahun 2016.  Dari  populasi  yang  ada  akan  diambil  sejumlah  tertentu  sebagai  sampel. Berikut Daftar BPRS di Jawa Timur:
1)
BPRS Amanah Sejatera, Gresik
2) BPRS Mandiri Mitra Sukses, Gresik
3) BPRS Bakti Makmur indah, Sidoarjo
4) BPRS Annisa Mukti, Sidoarjo
5) BPRS Unawi Barokah<, Sidoarjo
6) BPRS Lantabur Tebuireng, Jombang
7) BPRS Bakti Artha Sejahtera Sampang, Sampang
8) BPRS Sarana Prima Mandiri, Pamekasan
9) BPRS Bhakti Sumekar, Sumenep
10) BPRS Asri MadaniNusantara, Jember
11) BPRS Bhakti Haji, Malang
12) BPRS Bumi Rinjani Kepanjen, Malang
13) BPRS Daya Artha Mentari, Pasuruan
14) BPRS Al Hidayah, Pasuruan
15) BPRS Ummu, Pasuruan
16) BPRS Jabal Tsur, Pasuruan
17) BPRS Bumi Rinjani Probolinggo, Probolinggo
18) BPRS Artha Pamenang, Kediri
19) BPRS Rahma Syariah, Kediri
20) BPRS Syariah Magetan, Magetan
21) BPRS Al Mabrur Babadan, Ponorogo
22) BPRS Mitra Mentari Sejahtera, Ponorogo
23) BPRS Madinah, Lamongan
24) BPRS Situbondo, Situbondo
25) BPRS Bumi Rinjani Batu, Batu
26) BPRS Bumi Rinjani, Batu
27) BPRS Karya Mugi Sentosa, Surabaya
28) BPRS Jabal Nur, Surabaya
29) BPRS Mojokerto,Mojokerto
30) BPRS  Bumi Rinjani Malang, Malang
31) BPRS Mitra Harmoni, Malang
32) BPRS Tanmiya Artha, Kediri
Penelitian  ini  menggunakan  data  sekunder  yaitu  data  yang  telah dikumpulkan  oleh  lembaga  pengumpul  data  dan  dipublikasikan    kepada masyarakat  pengguna  data. Data  sekunder  berupa laporan keuangan publikasi dari BPRS di Jawa Timur periode 2012 sampai tahun 2016. Teknik sampel  yang digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  metode  purposive  sampling,  yaitu  sample yang ditarik dengan menggunakan pertimbangan. Kriteria pemilihan sampel yang akan  diteliti  adalah  BPRS  yang  telah  mempublikasikan  laporan  keuangan publikasi secara rutin yang diakses dari tahun 2012 sampai tahun 2016.

## Variabel  Penelitian  dan Definisi Operasional

## Profitabilitas
Profitabilitas  diukur  dengan    menggunakan    ROA.    Return  On  Assets (ROA) yaitu rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank
dalam memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan.
Capital  Adequacy  Ratio (CAR) atau KPMM yaitu  rasio  untuk  mengukur kecukupan modal yang dimiliki bank untuk menunjang aktiva yang mengandung atau  menghasilkan  resiko,  misalnya  kredit  yang  diberikan.  Dalam  penelitian  ini diproksikan dengan KPMM (Kewajiban Pemenuhan Modal Minimum)

## Non Performing Financing (NPF)
Rasio  ini  menunjukkan  bahwa  kemampuan  manajemen  bank dalam mengelola kredit bermasalah yang diberikan oleh bank.

## Rasio Beban Operasional (BOPO
Yaitu  perbandingan  antara  beban  operasional  dengan  pendapatan operasional. Beban operasional dihitung berdasarkan penjumlahan dari total beban bunga  dan  total  beban  operasional  lainnya.  Pendapatan  operasional  adalah penjumlahan  dari  total  pendapatan    bunga    dan    total    pendapatan    operasional lainnya.  Rasio    ini  digunakan  untuk  mengukur  tingkat  efisiensi  bank  dalam melakukan kegiatan operasinya. (Ahmad Faisol, 2007).

## Financing to Deposite Ratio (FDR)
Yaitu  rasio  antara  jumlah  seluruh  kredit  yang  diberikan  bank  dengan  dana pihak ketiga bank. Dana pihak ketiga terdiri dari tabungan, deposito dan giro.

## Net Interest Margin (NIM)
Yaitu  rasio  antara  pendapatan  bunga  bersih  dengan  aktiva  produktif  suatu bank.

## Metode Analisis Data
Terdapat beberapa teknik statistik yang dapat digunakan untuk menganalisis data.    Tujuan    dari    analisis    ini    adalah    untuk    mendapatkan  informasi      yang relevan   yang   terkandung   dalam   data   tersebut   dan menggunakan hasilnya untuk  memecahkan  suatu  masalah.  Untuk  mencapai  tujuan  dalam  penelitian  ini digunakan analisa regresi linier berganda.
Analisis regresi linier berganda digunakan untuk menguji pengaruh KPMM, NPF,  BOPO,  FDR  ,  NIM  terhadap  kinerja  profitabilitas  (ROA)    BPRS  di  Jawa Timur. Sebelum analisa regresi linier dilakukan, maka harus diuji dulu dengan uji asumsi    klasik    untuk    memastikan    apakah    model    regresi    digunakan    tidak terdapat masalah normalitas, multikolinearitas, heteroskedastisitas, dan autokolerasi. Jika terpenuhi maka model analisis layak untuk digunakan.
Persamaan regresi yang digunakan adalah sebagai berikut:
ROA = b 0 + b 1 KPMM + b 2 NPF + b 3 BOPO + b 4 FDR  + b 5 NIM +  e
Keterangan:
ROA =    Return On Asset
b 0 =    Konstanta
b 1 -b 7 =    Koefisien regresi variabel independent KPMM  =    Kewajiban Pemenuhan Modal Minimum NPF =    Non Performing Financing BOPO =    Biaya operasi terhadap pendapatan operasi FDR =    Financing to Deposit Ratio NIM =    Net Interest Margin e =    error

## Pengujian Hipotesis
Pengujian hipotesis dalam penelitian ini menggunakan pengujian secara parsial (uji t) dan penyajian secara simultan (uji F).

## D. HASIL DAN PEMBAHASAN

## Deskripsi Objek Penelitian
Berdasarkan  data  dari  Otoritas  Jasa  Keuangan,  Jumlah  Bank  Pembiayaan Rakyat  Syariah  di  Jawa  Timur  berjumlah  32  BPRS.  Obyek  dalam  penelitian  ini adalah  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  di  Jawa  Timur  periode  tahun  2012 sampai  dengan  tahun  2016,  Kriteria  Sampel  yang  digunakan  adalah  bank  yang menyajikan  laporan  keuangan  publikasi  tahunan  periode  Desember  2012  sampai dengan  Desember  2016.  Sampel  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  berjumlah 20  Bank.  Jumlah  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  sebanyak  100  yang didapat  dari  20 x  5  (perkalian  antara  jumlah  sampel  dengan  jumlah  tahun  dalam pengamatan)

## Hasil Analisis Data

## Statistik Deskriptif
Statistik  deskriptif  digunakan  untuk  menunjukkan  jumlah  data  yang digunakan  dalam  penelitian  ini  serta  dapat  menunjukkan  nilai  maksimum,  nilai minimum,  nilai  rata-rata  serta  standar  deviasi  dari  masing-masing  variabel. Variabel  dalm  penelitian  ini  meliputi  variabel  KPMM,  NPF,  BOPO,  FDR,NIM, serta ROA. Hasil olah data deskriptif dapat dilihat pada table 4.1 sebagai berikut:
Tabel 4.1 Descriptive Statistics N Minimum Maximum  Mean Std. Deviation Skewness Kurtosis Statistic  Statistic Statistic  Statistic  Statistic  Statistic Std. Error Statistic Std. Error KPMM 100 .0 514.0 45.910 82.6956 4.765  .241  23.685 .478 FDR 100 .0 192.0 87.030 28.4596 .927 .241  4.487 .478 NPF 100 .07 50.21 8.6874  10.85054 2.287  .241  4.738 .478 BOPO 100 .00 4.17 .9118 .48716 3.971  .241  22.686 .478 ROA 100 -27.0 42.0 1.880 7.6347 1.327  .241  12.397 .478 NIM 100 -4.00 .11 -.0292 .40510 -9.708  .241  95.987 .478 Valid N (listwise) 100

## Sumber: Output SPSS 23
Pada  Tabel  4.1  menunjukkan  jumlah  responden  penelitian  (N)  ada  100. Nilai  minimum  dari  variable  KPMM  sebesar  0%  dan  nilai  maksimum  sebesar 514%  dengan  rata-rata  45.91%.  Standar  deviasi  yang  lebih  besar  dari  mean menunjukkan  sebaran  variabel  data  yang  kecil  atau  adanya  kesenjangan  yang cukup besar dari rasio KPMM terendah dan tertinggi. Nilai minimum dari variable FDR  sebesar  0%  dan  nilai  maksimum  sebesar  192%  dengan  rata-rata  87,03%. Standar  deviasi  yang  lebih  kecil  dari  mean  menunjukkan  sebaran  variabel  data yang  kecil  atau  tidak  adanya  kesenjangan  yang  cukup  besar  dari  rasio  FDR terendah dan tertinggi. Nilai minimum dari variable NPF sebesar 0.07% dan nilai maksimum  sebesar  50,21%  dengan  rata-rata  8,68%.  Standar  deviasi  yang  lebih besar  dari  mean  menunjukkan  sebaran  variabel  data  yang  kecil  atau  adanya kesenjangan  yang  cukup  besar  dari  rasio  NPF  terendah  dan  tertinggi.  Nilai minimum  dari  variable  BOPO  sebesar  0%  dan  nilai  maksimum  sebesar  4,17% dengan rata-rata 0,91%. Standar deviasi yang lebih kecil dari mean menunjukkan sebaran variabel data yang kecil atau tidak adanya kesenjangan yang cukup besar dari  rasio  BOPO  terendah  dan  tertinggi.  Nilai  minimum  dari  variable  ROA sebesar  -27% dan nilai  maksimum  sebesar 42% dengan rata-rata 1,88%. Standar deviasi yang lebih kecil dari mean menunjukkan sebaran variabel data yang besar atau adanya kesenjangan yang cukup besar dari rasio ROA terendah dan tertinggi. Nilai  minimum  dari  variable  NIM  sebesar    -4%  dan  nilai  maksimum  sebesar 0,11%  dengan  rata-rata  -0,029%.  Standar  deviasi  yang  lebih  kecil  dari  mean menunjukkan  sebaran  variabel  data  yang  kecil  atau  tidak  adanya  kesenjangan yang cukup besar dari rasio NIM terendah dan tertinggi.

## Uji Asumsi Klasik

## Uji Normalitas
Uji  normalitas  bertujuan  untuk  menguji  apakah  data   yang  digunakan dalam model regresi,  variabel  independent  dan variabel  dependen  atau keduanya telah  berdistribusi  secara  normal  atau  tidak.  Model  regresi  yang  baik  adalah memiliki  distribusi  data  normal  atau  mendekati  normal.  Untuk  mendeteksi normalitas data, dapat dilakukan dengan uji Kolmogorov-Smirnov.

## Tabel 4.2 One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual N 100 Normal Parameters a,b Mean .0000000 Std. Deviation 5.96257453 Most Extreme Differences Absolute .296 Positive .296 Negatif -.184 Test Statistic .296 Asymp. Sig. (2-tailed) .000 c a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
c. Lilliefors Significance Correction.

## Sumber: Output SPSS 23
Pada  Tabel  4.2  One-Sample  Kolmogorov-Smirnov  Test  dapat  dilihat  nilai signifikansinya sebesar 0.000 yang berarti data residual terdistribusi tidak normal.

## Uji Multikolinearitas
Uji  ini  bertujuan  untuk  menguji  apakah  dalam  model  regresi  ditemukan adanya  korelasi  antara  variabel  independent.  Model  yang  baik  seharusnya  tidak terjadi  korelasi  yang  tinggi  diantara  variabel  bebas.  Tolerance  mengukur variabilitas variabel bebas yang terpilih yang tidak dapat dijelaskan oleh variabel bebas  lainnya.  Jadi,  nilai  tolerance  rendah  sama  dengan  nilai  VIF  tinggi  (karena VIF  =  1/  tolerance)  dan  menunjukkan  adanya  kolinearitas  yang  tinggi.  Nilai  cut off  yang  umum  dipakai  adalah  nilai  tolerance  0,10  atau  sama  dengan  nilai  VIF diatas 10.
Tabel 4.3 Uji Multikolinieritas Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1 (Constant) 7.007 2.213 3.166 .002 KPMM .004 .008 .039  .476 .635 .973  1.028 FDR .040 .023 .150  1.788 .077 .916  1.091 NPF -.048 .074 -.068  -.651 .516 .593  1.687 BOPO -9.194 1.686 -.587 - 5.454 .000 .561  1.783 NIM .140 1.544 .007  .091 .928 .967  1.034 a. Dependent Variable: ROA
Sumber: Output SPSS 23
Berdasarkan  aturan Variance  Inflation  Factor (VIF)  dan tolerance ,    maka apabila VIF melebihi angka 10  atau tolerance kurang dari 0,10 maka dinyatakan terjadi gejala multikolinearitas. Sebaliknya apabila nilai  VIF kurang dari  10 atau tolerance  lebih  dari  0,10  maka  dinyatakan  tidak  terjadi  gejala  multikolinearitas. Pada  Tabel  4.3  Uji  Multikolinieritas  nilai  VIF  dan  nilai  Tolerance  variable  dari KPMM,  FDR,  NPF,  BOPO  dan  NIM  dapat  dinyatakan  bahwa  variable  tersebut bebas dari gejala multikolinieritas.

## Uji Autokorelasi
Autokorelasi  muncul  karena  observasi  yang  berurutan  sepanjang  waktu berkaitan  satu  sama  lain.  Masalah  ini  timbul  karena  residual  (kesalahan pengganggu) tidak bebas dari satu  observasi  ke observasi  lainnya. Model  regresi yang  baik  adalah  yang  bebas  dari  autokorelasi.  Pengujian  ini  digunakan  untuk menguji asumsi klasik regresi berkaitan dengan adanya autokorelasi. Pengujian ini menggunakan Durbin Watson (DW-test). Ketentuan uji DW adalah jika nilai DW
hitung  terletak  diantara  batas  atas  (du)  dan  batas  bawah  (4-du),  maka  dapat dikatakan bahwa model terbebas dari autokorelasi atau bila du< dw <4-du.
Tabel 4.4 Uji Autokorelasi
Model Summary b
Model  R  R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin-Watson
1 .625 a .390 .358 6.1191 1.972
a. Predictors: (Constant), NIM, FDR, KPMM, NPF, BOPO
b. Dependent Variable: ROA
Sumber: Output SPSS 23
Hasil uji DW dalam Tabel 4.4 menunjukkan nilai DW sebesar 1,972. Nilai DW  akan  dibandingkan  dengan  nilai  Tabel  dengan  menggunakan  derajat kepercayaan  5%,  dengan  jumlah  sampel  100  dengan  5  variabel  independent. Maka dari Tabel Durbin Watson akan didapatkan nilai dl 1,571 dan nilai du 1,780. Karena nilai  DW hitung terletak diantara batas atas (du) dan batas bawah (4-du) atau  du  <  dw  <  4-du  yaitu  1,571  <  1,972  <  2,220.  Dengan  demikian  dapat dikatakan bahwa model terbebas dari autokorelasi.

## Uji Heteroskedastisitas
Uji  Heteroskedastisitas  bertujuan  untuk  menguji  apakah  dalam  model regresi  terjadi  ketidaksamaan  variance  dari  residual  pengamatan  satu  ke pengamatan yang lain berbeda. Sedangkan bila terjadi ketidaknyamanan variance dari  residual  pengamatan  satu  ke  pengamatan  yang  lain  tetap  maka  disebut homokedastisitas.  Model  regresi    yang  baik  adalah  yang  homokedastisitas  atau tidak  terjadi  heteroskedastisitas.  Salah  satu  cara  untuk  mengetahui  ada  tidaknya heteroskedastisitas dalam suatu  model  regresi  linear  berganda  adalah  dengan uji Glejser.

## Tabel 4.5 Uji Heteroskedastisitas
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -1.776E-16 2.213 .000 1.000 KPMM .000 .008 .000 .000 1.000 FDR .000 .023 .000 .000 1.000 NPF .000 .074 .000 .000 1.000 BOPO .000 1.686 .000 .000 1.000 NIM .000 1.544 .000 .000 1.000 a. Dependent Variable: AbsUt
Sumber: Output SPSS 23
Pada  tampilan  Tabel  4.5  hasil  uji  heteroskeditas  tampak  nilai  probabilitas signifikansi variable KPMM, FDR, NPF, BOPO, NIM diatas tingkat kepercayaan 5%.  Jadi  dapat  disimpulkan  model  regresi  tidak  mengandung  adanya heteroskedastisitas.

## Pengujian Secara Simultan
Pengujian  secara  simultan  dilakukan  dengan  menggunakan  uji  F.  Uji  F dilakukan  untuk  mengetahui  apakah  semua  variabel  independent  dalam  model mempunyai   pengaruh  terhadap  variabel   dependen.  Berikut  adalah  hasil  uji statistik F.

## Tabel 4.6 Hasil Uji F
ANOVA a Model Sum of Squares  df  Mean Square F Sig. 1 Regression 2250.883  5 450.177 12.023 .000 b Residual 3519.677 94 37.443 Total 5770.560 99 a. Dependent Variable: ROA b. Predictors: (Constant), NIM, FDR, KPMM, NPF, BOPO
Sumber: Output SPSS 23
Berdasarkan hasil  uji  F  pada  table  4.6  didapat  nilai  F  hitung  sebesar 12,023 dengan probabilitas 0,000. Karena probabilitas lebih kecil dari 0,05, maka model  regresi  dapat  digunakan  untuk  memprediksi  profitabilitas  bank  atau  dapat dikatakan  bahwa  KPMM,  NPF,  BOPO,  FDR,  NIM  mempunyai  pengaruh terhadap profitabilitas bank.

## Pengujian Secara Partial
Berdasar uji asumsi klasik yang telah dilakukan dapat diketahui bahwa data terdistribusi      normal,      tidak      terdapat      multikolinearitas,      tidak      terjadi autokorelasi  dan  tidak  terdapat  heteroskedastisitas.  Oleh  karena  itu  data  yang tersedia   telah   memenuhi   syarat   untuk   menggunakan   model   regresi   linear berganda.  Secara  umum,  analisis  regresi  pada  dasarnya  adalah  studi  mengenai ketergantungan  variabel  dependen  dengan  satu  atau  lebih  variabel  independent, dengan  tujuan  untuk  mengestimasi  dan  atau  memprediksi  rata-rata  populasi  atau nilai  rata-rata  variabel  dependen  berdasarkan  nilai  variabel  independent  yang diketahui (Gujarati, 2003). Hasil analisis regresi berganda dapat dilihat pada Tabel 4.6 berikut:
Tabel 4.7 Hasil Uji Partial Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 7.007 2.213 3.166 .002 KPMM .004 .008 .039  .476 .635 FDR .040 .023 .150  1.788 .077 NPF -.048 .074 -.068  -.651 .516 BOPO -9.194 1.686 -.587 -5.454 .000 NIM .140 1.544 .007  .091 .928 a. Dependent Variable: ROA
Sumber: Output SPSS 23
Berdasarkan Tabel 4.7, maka diperoleh persamaan regresi sebagai berikut:
ROA = 7,007 + 0.004 KPMM – 0,48 NPF – 9,19 BOPO + 0,04 FDR + 0,14 NIM + e
Dari Tabel 4.7 diatas, menyatakan bahwa:
1. Hasil  pengujian  parsial  (uji  t)  antara  KPMM  dengan  profitabilitas  bank menunjukkan nilai signifikan sebesar 0,635 yang berada diatas 0,05. Hal ini berarti  bahwa  KPMM  berpengaruh  positif  dan  tidak  signifikan  terhadap profitabilitas bank. Menurut Ben Naceur et al., (2008), Modal adalah faktor penggerak  utama  pengembangan  usaha  bisnis,  dengan  demikian  semakin besar KPMM maka semakin tinggi profitabilitas yang dimiliki bank. Namun terjadi  perbedaan  pada  hasil  penelitian  ini,  bahwa  variabel  CAR  tidak berpengaruh  signifikan  secara  parsial  terhadap  profitabilitas,  hal  ini disebabkan  bank  lebih  cenderung  untuk  menginvestasikan  dananya  dengan hati  hati  dan  lebih  menekankan  pada  survival  bank  (Nusantara,  2009; Prasanjaya,  A.  Y.,  &  Ramantha,  I.  W.,  2013 ).  Hasil  penelitian  didukung oleh penelitian sebelumnya yaitu Nusantara (2009) dan Prasanjaya, A. Y., & Ramantha,  I.  W.  (2013) yang  memperlihatkan  hasil  bahwa  CAR/KPMM tidak berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas.
2. Hasil  pengujian  parsial  (uji  t)  antara  NPF dengan  profitabilitas  bank menunjukkan nilai signifikan sebesar 0,516 yang berada diatas 0,05. Hal ini berarti  bahwa  NPF  berpengaruh  negatif  dan  tidak  signifikan  terhadap profitabilitas  bank.    Hasil  pengujian  hipotesis  ketiga  mendapatkan  bahwa NPF tidak memiliki pengaruh langsung yang signifikan terhadap ROA. Hal ini  berarti  bahwa  kondisi  NPF  yang  lebih  besar  dalam  satu  periode  tidak secara  langsung  memberikan  penurunan  laba  pada  periode  yang  sama.  Hal ini  dikarenakan  pengaruh  yang  signifikan  dari  NPF  terhadap  ROA  adalah berkaitan dengan penentuan tingkat  kemacetan pembiayaan  yang diberikan oleh  sebuah  bank.  Dalam  hal  ini  karena  pembiayaan  merupakan  sumber utama  pendapatan  bank.  Di  sisi  lain  adanya  NPF  yang  tinggi  akan  dapat mengganngu  perputaran  modal  kerja  dari  bank.  Maka  manakala  bank memiliki jumlah pembiayaan macet  yang tinggi,  maka bank akan berusaha terlebih  dahulu  mengevaluasi  kinerja  mereka  dengan  sementara menghentikan penyaluran pembiayaannya hingga NPF berkurang (Wibowo, E.  S.,  &  Syaichu,  M.,  2013). Dari  data  yang  diperoleh,  NPF  BPRS  relatif kecil  atau  sedikit  yang  macet.  Sehingga  NPF  tidak  mempengaruhi profitabilitas  bank  syariah.  Hasil  yang  sama  ditunjukkan  oleh  penelitian Yacub  Azwir  (2006)  dan Wibowo,  E.  S.,  &  Syaichu,  M.  (2013) yang menyatakan  bahwa  NPL  tidak  berpengaruh  terhadap  ROA.  Hal  ini  dapat dilihat  dari  nilai  NPL  relatif  rendah,  hal  ini  sangat  dimungkinkan  bahwa angka kredit macet di bank umum juga rendah (Wibowo, E. S., & Syaichu, M., 2013).
3. Hasil  pengujian  parsial  (uji  t)  antara  BOPO  dengan  profitabilitas  bank menunjukkan nilai signifikan sebesar 0,000   yang   berada   dibawah   0,05. Hal      ini      berarti      bahwa      BOPO  berpengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap  profitabilitas  bank.  Hasil  pengujian  mengindikasikan  jika  BOPO meningkat, maka ROA akan menurun. Hal ini menunjukkan bahwa semakin tinggi tingkat beban pembiayaan bank maka laba yang diperoleh bank akan
semakin  kecil.  Tingginya  beban  biaya  operasional  bank  yang  menjadi tanggungan  bank  umumnya  akan  dibebankan  pada  pendapatan  yang diperoleh  dari  alokasi  pembiayaan.  Beban  atau  biaya  kredit  yang  semakin tinggi  akan  mengurangi  permodalan  dan  laba  yang  dimiliki  bank.  Hasil penelitian ini sesuai dengan penelitian Wisnu Mawardi (2004), Wibowo, E. S.,  &  Syaichu,  M.  (2013),  Adyani,  L.  R.,  &  Sampurno,  R.  D.  (2011). dan Yuliani  (2003)  yang  menyatakan  bahwa  rasio  BOPO  berpengaruh  negatif terhadap  ROA  bank.  Jika  kondisi  biaya  operasional  semakin  meningkat tetapi  tidak  dibarengi  dengan  pendapatan  operasional  maka  akan  berakibat berkurangnya Return on Asset ( Wibowo, E. S., & Syaichu, M.,2013)
4. Hasil  pengujian  parsial  (uji  t)  antara  FDR  dengan  profitabilitas  bank menunjukkan nilai signifikan sebesar 0,077 yang berada diatas 0,05. Hal ini berarti  bahwa  FDR  berpengaruh  positif  tetapi  tidak  signifikan  terhadap profitabilitas  bank.  Semakin  tinggi  FDR  suatu  bank  tidak  menjadi  tolok ukur  keberhasilan  manajemen  bank  untuk  memperoleh  keuntungan  tinggi. FDR  yang  tinggi  tidak  berpengaruh  terhadap  ROA,  hal  ini  dapat dikarenakan  besarnya  pemberian  kredit  tidak  didukung  dengan  kualitas kredit. Kualitas kredit yang buruk akan  meningkatkan  risiko  terutama  bila pemberian    kredit    dilakukan  dengan  tidak  menggunakan  prinsip  kehati- hatian  dan  ekspansi  dalam  pemberian  kredit  yang  kurang  terkendali sehingga bank akan menanggung risiko  yang  lebih  besar  pula.  Selain  itu, FDR  tidak  signifikan  karena adanya pergerakan data atau rasio FDR yang fluktuatif  pada  masing-  masing      perusahaan      perbankan      di      setiap tahunnya.   Ada   perusahan perbankan yang mempunyai nilai FDR rendah dan ada perusahaan perbankan yang mempunyai nilai FDR tinggi sehingga terjadi  kesenjangan  yang  cukup  tinggi  antar  perusahaan  perbankan  tiap tahunnya.  Hasil  pengujian  mengindikasikan  jika  FDR  meningkat,  maka ROA  juga  akan  meningkat.  Hasil  penelitian  ini  sesuai  dengan  penelitian Prasanjaya, A. Y., & Ramantha, I. W. (2013), Damayanti, P., & Savitri, D. A.  M.  (2018). Yuliani  (2003)  yang  menyatakan  bahwa  rasio  LDR berpengaruh positif terhadap ROA bank.
5. Hasil  pengujian  parsial  (uji  t)  antara  NIM  dengan  profitabilitas  bank menunjukkan nilai signifikan sebesar 0,928 yang berada diatas 0,05. Hal ini berarti  bahwa  NIM  berpengaruh  positif  dan  tidak  signifikan  terhadap profitabilitas  bank.  Hasil      pengujian      mengindikasikan      jika      NIM meningkat,  maka  ROA  juga  akan  meningkat.  saat  suku  bunga  naik,  baik pendapatan bunga maupunbiaya bunga akan naik karena beberapa aset dan liability bank akan dihargai pada tingkat yang lebih tinggi (Koch dan Scott, 2000). Hasil penelitian ini sesuai dengan penelitian Savitri, D. A. M. (2011), Sarifudin  (2005)  dan  Suyono  (2005)  Wisnu  Mawardi  (2004)  yang menyatakan bahwa rasio NIM berpengaruh positif terhadap ROA bank.

## Uji Koefisien Determinasi (R 2 )
Koefisien  Determinasi  (R 2 )  berfungsi  untuk  melihat  sejauh  mana keseluruhan  variabel  independent  dapat  menjelaskan  variabel  dependent.  Nilai
koefisien determinasi adalah antara 0 dan 1. Apabila angka koefisien determinasi semakin  mendekati  1  maka  kemampuan  menjelaskan  variabel  independent terhadap  variabel  dependent  adalah  semakin  kuat,  yang  berarti  variabel-variabel independent  memberikan  hampir  semua  informasi  yang  dibutuhkan  untuk memprediksi  variasi  variabel  dependent.  Sedangkan  nilai  koefisien  determinasi (adjusted R2) yang kecil berarti kemampuan variabel-variabel independent dalam menjelaskan variasi variabel dependen adalah terbatas (Ghozali,2007).
Tabel 4.8 Uji Koefisien Determinasi (R 2 )
Model Summary b Model  R  R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin-Watson 1 .625 a .390 .358 6.1191 1.972 a. Predictors: (Constant), NIM, FDR, KPMM, NPF, BOPO b. Dependent Variable: ROA
Berdasarkan hasil uji koefisien determinasi  pada table 4.8 diatas, besarnya nilai  adjusted  R2  dalam  model  regresi  diperoleh  sebesar  0,358.  Hal  ini menunjukkan    bahwa    kemampuan    menjelaskan    variabel    independent  yaitu KPMM,  NPF,  BOPO,  FDR,  NIM  terhadap  variabel  dependent    (ROA)    yang dapat  diterangkan  oleh  model  persamaan  ini  sebesar 35,8% sedangkan sisanya sebesar 64,2% dipengaruhi  oleh faktor lain  yang  tidak dimasukkan dalam model regresi. Selain itu nilai R2  adalah 0,39. Jika nilai R2  kurang mendekati 1 maka variabel-variabel  bebas  (KPMM,  NPF,  BOPO,  FDR,  NIM)  kurang  kuat pengaruhnya dalam menjelaskan variabel terikat (ROA).

## E. KESIMPULAN
Berdasarkan  dari  hasil  oenelitian  dapat  disimpulkan  bahwa  KPMM  BPRS Jawa Timur berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap profitabilitas bank. NPF  BPRS  Jawa  Timur    berpengaruh  negatif  dan  tidak  signifikan  terhadap rofitabilitas bank.  BOPO BPRS Jawa Timur  berpengaruh negatif dan signifikan terhadap  profitabilitas  bank.  FDR  BPRS  Jawa  Timur    berpengaruh  positif  tetapi tidak signifikan terhadap profitabilitas bank.NIM BPRS Jawa Timur  berpengaruh positif  dan  tidak  signifikan  terhadap  profitabilitas  bank.  Penelitian  mendatang perlu  menambah  variabel  lain  selain  KPMM,  NPF,  BOPO,  FDR,  NIM  yang mempengaruhi  profitabilitas.  Selain  itu,  penelitian  mendatang  lebih  menambah obyek perbankan syariah di Indonesia dan memperluas pembahasannya.

## DAFTAR PUSTAKA
Adyani,  L.  R.,  &  Sampurno,  R.  D.  (2011). Analisis  Faktor-Faktor  Yang Mempengaruhi  Profitabilitas  (ROA)(Pada  Bank  Umum  Syariah  yang terdaftar  di  BEI  periode  Desember  2005–September  2010) (Doctoral dissertation, Universitas Diponegoro).
Damayanti,  P.,  &  Savitri,  D.  A.  M.  (2018).  Analisis  Pengaruh  Ukuran  (Size), Capital  Adequacy  Ratio  (Car),  Pertumbuhan  Deposit,  Loan  To  Deposit Rasio  (Ldr),  Terhadap  Profitabilitas  Perbankan  Go  Public  Di  Indonesia tahun  2005–2009. Jurnal  Ilmu  Manajemen  dan  Akuntansi  Terapan , 3 (2), 45-54.
Dendawijaya,      Lukman.      2001.      Manajemen    Perbankan.    Jakarta      :      Ghalia Indonesia.
Faisol,  Ahmad.  2007.  “  Analisis  Kinerja  Keuangan Bank  Pada  PT.  Bank Muamalat Indonesia,  Tbk ”, Jurnal  Ilmiah Berkala Empat Bulanan, Vol 3 No 2, Januari 2007.
Ghozali,  Imam.  2006.  Aplikasi    Analisis  Multivariate  dengan    Program  SPSS. Semarang : Badan Penerbit Universitas Diponegoro
Husnan,  Suad.  1994.  Manajemen  Keuangan  Teori  dan  Penerapan,  Keputusan Jangka Pendek. Yogyakarta : BPFE.
Kasmir,  SE,  MM.  2002.  Bank  dan  Lembaga    Keuangan  Lainnya.    Jakarta  :  PT. RajaGrafindo Persada.
Kasmir,  SE,  MM.  2003.  Manajemen  Perbankan.    Jakarta  :  PT.  RajaGrafindo Persada.
Kuncoro, Mudrajad. 2002. Manajemen Perbankan. Yogyakarta : BPFE
Munawir,S. 2002. Analisis Laporan Keuangan. Yogyakarta : Liberty.
Nusantara, A. B. (2009). Analisis pengaruh NPL, CAR, LDR, dan BOPO terhadap profitabilitas  bank  (perbandingan  bank  umum  go  publik  dan  bank  umum non go publik di Indonesia periode tahun 2005-2007) (Doctoral dissertation, program Pascasarjana Universitas Diponegoro).
Prasanjaya,  A.  Y.,  &  Ramantha,  I.  W.  (2013).  Analisis  pengaruh  rasio  CAR, BOPO,  LDR  dan  ukuran  perusahaan  terhadap  profitabilitas  bank  yang terdaftar di BEI. E-Jurnal Akuntansi , 230-245.
Riyanto,  Bambang.  1993.  Dasar-Dasar  Pembelanjaan  Perusahaan.  Yogyakarta: BPFE.
Sarifudin,     Muhamad,     2005,     Analisis Pengaruh  Rasio-Rasio  Keuangan Terhadap  Perubahan  Laba:  Suatu Studi    Empiris    Pada    Industri
Perbankan  Yang  Listed  di  BEJ, Tesis  Program      Pascasarjana Magister manajemen    UNDIP, Semarang, Tidak Dipublikasikan
Savitri,  D.  A.  M.  (2011).  Pengaruh  Non  Performing  Loan  (NPL),  Net  Interest Margin (NIM) dan Loan To Deposit Ratio (LDR) terhadap perubahan laba pada bank devisa dan bank non devisa di Indonesia tahun 2006-2010. Jurnal Ilmu Manajemen dan Akuntansi Terapan , 2 (2).
Siamat,  Dahlan.  2005.  Manajemen  Lembaga   Keuangan.  Jakarta  :  Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.
Sinungan,  Muchdarsyah.  1993.  Manajemen  Dana    Bank.    Jakarta  :  PT.  Bumi Aksara.
Sugiri,  Slamet;  Riyono  Bogat.  2007.  Akuntansi.  Yogyakarta  :  Unit  Penerbit  dan Percetakan AMP YKPN.
Susilo,  Sri  Y,dkk.  2000.  Bank  dan  Lembaga    Keuangan  Lain.  Jakarta  :  Salemba Empat.
Wibowo,  E.  S.,  &  Syaichu,  M.  (2013).  Analisis  Pengaruh  Suku  Bunga,  Inflasi, CAR,  BOPO,  NPF  Terhadap  Profitabilitas  Bank  Syariah. Diponegoro Journal of Management , 2 (2), 10-19.
Yadiati, Winwin.  2007.  Teori  Akuntansi.  Jakarta  :  Kencana  Prenada  Media Group
Yuliani,  R.  (2003). Pengaruh  Karakteristik  Perusahaan  terhadap  Praktek Pengungkapan  Sosial  dan  Lingkungan  di  Indonesia (Doctoral  dissertation, program Pascasarjana Universitas Diponegoro).