## Jurnal PenKoMi: Kajian Pendidikan & Ekonomi
Journal Hompage: http://jurnal.stkipbima.ac.id/index.php/PK/index

## ANALISIS LITERASI KEUANGAN TERHADAP PERILAKU PENGELOLAAN KEUANGAN, DAN SIKAP KEUANGAN SEBAGAI VARIABEL MEDIASI (Studi Pada UMKM Kerajinan Kulit di Yogyakarta)
Binti Masrifah 1 , Zulfaun Ruscitasari 2 , Anik Puji Handayani 3 1,2,3 Universitas Nahdlatul Ulama Yogyakarta
Email: binti.akn18@student.unu-jogja.ac.id Info Artikel Abstrak Kata Kunci : Literasi Keuangan; Sikap Keuangan; Perilaku Pengelolaan Keuangan Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  Literasi  Keuangan terhadap Perilaku Pengelolaan Keuangan dengan Sikap Keuangan Sebagai Variabel Mediasi pada UMKM Kerajinan Kulit di Yogyakarta. Penelitian ini  menggunakan  jenis  penelitian  Kuantitatif  dengan  pendekatan deskriptif.  Populasi  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  140 UMKM  di  Keparakan  Kidul,  Yogyakarta.  Metode  pengumpulan  data menggunakan teknik  purposive  sampling .  Pengolahan  data  dilakukan dengan menggunakan partial least squares dan menggunakan tools Smart PLS.  Hasil  dan  kesimpulan  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  literasi keuangan  berpengaruh  langsung  dan  signifikan  terhadap  perilaku pengelolaan  keuangan.  Literasi  keuangan  berpengaruh  langsung  dan signifikan  terhadap  sikap  keuangan.  Sikap  keuangan  berpengaruh langsung  dan  signifikan  terhadap  perilaku  pengelolaan  keuangan.  Sikap keuangan  dapat  sepenuhnya  memediasi  pengaruh  literasi  keuangan terhadap perilaku pengelolaan keuangan. Info article Abstract Keyword : Financial  Literacy; Financial  Attitude; Financial Management Behavior This  study  aims  to  determine  the  effect  of  Financial  Literacy  on  Financial Management Behavior with Financial Attitudes as a Mediation Variable. The object of this study are SMEs Leather Craft Village, Yogyakarta. This research uses a Quantitative type of research with a descriptive approach. The sample used  in  this  study  was  140  SMEs  in  Keparakan,  Yogyakarta.  The  data collection  method  used  purposive  sampling  technique.  Data  processing  is carried out used partial least squares and used tools Smart PLS. The results and conclusions of this study indicate that financial literacy has a direct and significant effect on financial management behavior. Financial literacy has a direct and significant effect on financial attitudes. Financial attitudes have a direct  and  significant  effect  on  financial  management  behavior.  Financial attitudes  can  fully  mediate  the  effect  of  financial  literacy  on  financial management behavior.

## I. PENDAHULUAN
Di era globalisasi seperti sekarang ini untuk memajukan perekonomian suatu negara perlu  di  lakukannya  perdagangan,  baik  perdagangan  secara  mikro  maupun  makro. Berdasarkan  informasi  yang  diperoleh  dari  Kementrian  bagian  data  biro  perencanaan kementrian negara koperasi dan UKM Republik Indonesia, jumlah Usaha Mikro, Kecil dan Menengah (UMKM) saat ini mencapai 64,2 juta. Jumlah pelaku UMKM telah memberikan berbagai jenis kontribusi, diantaranya kontribusi UMKM terhadap Produk Domestik Bruto
(PDB)  Nasional  berjumlah  61,07%  atau  senilai  8.573,89  triliun  rupiah.  Kontribusi UMKM  terhadap  perekonomian  Indonesia  meliputi  kemampuan  penyerapan  tenaga kerja  sebesar  97%  dari  jumlah  tenaga  kerja  saat  ini.  Kontribusi  UMKM  terhadap penciptaan  devisa  nasional  yang  sanggup  menghimpun  sampai  dengan  60,4%  dari jumlah  total  investasi.  Secara  singkat  dapat  di  simpulkan  bahwa,  UMKM  merupakan pilar utama dalam penunjang perekonomian Indonesia. UMKM juga memainkan peran penting dalam pembangunan ekonomi melalui impor dan tarif barang yang mendorong keberhasilan ekonomi global(Ruscitasari et al. 2021).
Hal  tersebut  menunjukkan  bahwa  dengan  dibuktikannya  kontribusi-kontribusi tersebut  maka  peran  UMKM  sangat  dibutuhkan  dalam  mendukung  pertumbuhan perekonomian  Indonesia.  Sehingga  pemberdayaan  UMKM  perlu  ditingkatkan  lagi supaya mampu meningkatkan pertumbuhan perekonomian Indonesia. Persaingan dunia usaha  yang  terus  semakin  kompetitif  mengharuskan  para  pelaku  usaha  untuk  lebih menggali keahliannya dalam mempertahankan keberlanjutan usahanya. Apabila pelaku usaha  khususnya UMKM tidak memiliki keahlian dalam  mengelola usahanya, lambat laun usaha tersebut tentu saja akan menghadapi kegagalan (Putri 2020). Rendahnya literasi keuangan  dan  terbatasnya  akses  individu  terhadap    informasi  mengenai  produk  dan  layanan keuangan berdampak pada UMKM(Beck, Demirguc-Kunt, and Martinez Peria 2007)(Miller et al. 2009). Kemampuan  pelaku  UMKM  agar  mampu  bersaing  perlu  di  tingkatkan  lagi contohnya  dalam  hal  kemampuan  pengelolaan  keuangan  dan  perilaku  keuangan (Humaira 2018).
Pengelolaan keuangan merupakan suatu keadaan yang pasti di hadapi oleh setiap individu  dalam kehidupan sehari-hari. Penelitian  empiris menunjukkan bahwa literasi keuangan  sangat  rendah  di  sebagian  besar  negara,  dan  sangat    sedikit  orang  yang memahami  konsep  dasar  keuangan(Ruscitasari,  Nurcahyanti,  and  Wibisono  2022). Pengelolaan keuangan yang sukses memerlukan pemahaman aspek kepribadian ketika mengelola  keuangan,  karena  setiap  tipe  kepribadian  menangani  keuangan  secara berbeda(Sina  2014).  Seorang  individu  di  tuntut  untuk  bisa  mengelola  keuangannya, supaya  dapat  menyeimbangkan  antara  pendapatan,  pengeluaran,  serta  tidak  terjebak dalam  masalah  keuangannya.  Oleh  sebab  itu,  pemahaman  keuangan  menjadi  faktor penting yang perlu di perhatikan dalam kehidupan saat ini. Literasi keuangan ialah suatu keahlian  yang  dimiliki  oleh  seorang  individu  dalam  mengelola  sumber  daya keuangannya  dengan  tujuan  untuk  mecapai  kesejahteraannya.  Oleh  karena  itu,  para pelaku UMKM harus lebih meningkatkan keahliannya dalam mengelola keuangannya serta meningkatkan kemampuannya perihal perilaku keuangannya.
Perilaku  pengelolaan  keuangan  Menurut  (Dwinta  2010),  menyatakan  bahwa perilaku pengelolaan keuangan merupakan suatu cara mengelola keuangan yang  diiringi dengan  rasa  tanggung  jawab  terhadap  pengelolaan  keuangannya.  Sedangkan  secara keseluruhan  mendeskripsikan bahwa,  perilaku pengelolaan keuangan dianggap sebagai proses  pengambilan  keputusan  keuangan  yang  harmonisasi  untuk  mencapai  tujuan perusahaan(Malikussaleh 2022). Penelitian (Karadag 2015), menyebutkan bahwa salah satu kegagalan usaha UMKM berasal dari buruknya pengelolaan keuangan. Penelitian lain juga mendukung dengan menyebutkan bahwa kunci berkembangnya UMKM adalah pengelolaannya(Risnaningsih  2017).  Apabila  pelaku  UMKM  tidak  bisa  mengelola keuangannya dengan baik, maka dipastikan pelaku UMKM akan sulit mengembangkan usahanya.  Dengan  demikian  dapat  di  simpulkan  bahwa,  adanya  perilaku  keuangan
seseorang bisa merencanakan dan mengatur keuangannya dengan lebih baik.
Menurut  penelitian  (Dai,  Kostini,  and  Tresna  2021),  dalam  penelitiannya menunjukan  bahwa,  literasi  keuangan  dan  sikap  keuangan  berpengaruh  signifikan terhadap perilaku keuangan. Senada dengan penelitian (Dayanti, Susyanti, and S 2020), yang  meneliti  terkait  pengaruh  literasi  keuangan,  pengetahuan  keuangan,  dan  sikap keuangan  terhadap  perilaku  manajemen  keuangan.  Hasil  penilitian  menujukan  bahwa ketiga  variabel  bebas  tersebut  mampu  mempengaruhi  perilaku  manajemen  keuangan. Menurut,  (Kesadaran  and  Pada  2023)  dalam  penelitiannya  mengatakan  bahwa, rendahnya  literasi  keuangan  merupakan  persoalan  serius  karena  hal  tersebut  dapat memberikan  dampak  negatif  terhadap  perilaku  keuangan.  Sebuah  perusahaan  selain dituntut memliki keahlian dalam meningkatkan kualitas proses pengambilan keputusan, disisi lain perusahaan juga dituntut untuk mencapai suatu kesejahteraan dalam usahanya.
Menurut  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK)  literasi  keuangan  merupakan  suatu pengetahuan,  keyakinan,  dan  keterampilan  yang  mempengaruhi  sikap  serta  perilaku dalam  meningkatkan  kualitas  proses  pengambilan  keputusan  dan  pengelolaan keuangannya  untuk  tercapainya  suatu  kesejahteraan.  Sedangkan  menurut  (Gavigan 2009), pengelolaan keuangan yang baik memerlukan kemampuan untuk menggunakan pertimbangan  yang  berkualitas  dan  membuat  keputusan  yang  akurat.  Dengan  adanya pengertian tersebut literasi keuangan dapat di katakan sebagai persoalan yang penting bagi  perusahaan.  Literasi  keuangan  mempunyai  pengaruh  yang  signifikan  terhadap keputusan perencanaan dalam pengelolaan keuangan(R. R. Sari and Ruscitasari 2022). Sehingga  di  harapkan  bagi  jasa  keuangan,  konsumen  produk,  masyarakat  luas,  tidak hanya  mengetahui,  tetapi  juga  meningkatkan  kemampuan  dalam  proses  pengambilan keputusan  keuangan.  Agar  dapat  membentuk  sikap  dan  perilaku  dalam  mengelola keuangannya. Sehingga mampu untuk meningkatkan kesejahteraan mereka.
Selain  pentingnya  literasi  keuangan  dalam  lingkungan  keuangan,  sikap masyarakat terhadap uang juga berperan penting, karena sikap masyarakat tidak dapat diprediksi.  Menurut  penelitian  (Kusumawati,  Rosyafah,  and  Rahman  2021),  secara simultan pengetahuan  keuangan dan  sikap  keuangan  berpengaruh  signifikan  terhadap perilaku  keuangan.  Senada  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  (Humaira  2018), menyatakan  bahwa,  pengetahuan  keuangan,  sikap  keuangan,  dan  kepribadian berpengaruh  positif  terhadap  perilaku  manajemen  keuangan.  Berbeda  dengan  hasil penelitan  (Tampubolon  and  Rahmadani  2022),  variabel  sikap  tidak  berpengaruh siginifikan terhadap perilaku manajemen keuangan, sedangkan secara parsial variabel pengetahuan  keuangan  dan  kepribadian  berpengaruh  signifikan  terhadap  perilaku manajemen  keuangan.  Senada  dengan  pernyataan  sebelumnya  (Rimple  and  Taneja 2012),  mengatakan  bahwa  sikap  keuangan  dipengaruhi  banyak  faktor  di  antaranya, pengalaman masa kanak-kanak, pendidikan, status sosial, lingkungan sosial, ekonomi, keuangan,  dan  keluarga.  Sehingga  dapat  di  simpulkan  bahwa,  sikap  keuangan mempunyai banyak arti  sesuai dengan tingkat pemahaman dan kepribadian seseorang yang dimiliki.
Salah satu contoh UMKM yang masih memanfaatkan  sumber daya alam (SDA) yaitu berada di kota Yogyakarta yang memiliki berbagai jenis UMKM, seperti industri kerajinan tangan, bahan bangunan, logam, pengolahan sandang, dan pangan. Mayoritas UMKM  yang  berpotensi  dapat  mengembangkan  usahanya  masih  memiliki  banyak masalah, diantaranya dalam hal keuangan usahanya. Secara umum UMKM tidak dpat
berkembang di sebabkan oleh  minimnya kemampuan dalam  mengelola keuangannya. Berdasarkan  pemaparan  yang  telah  diuraikan  di  atas  menurut  (Puspitaningtyas  and Jember  2017)  menunjukkan  bahwa,  pengelolaan  keuangan  usaha  sangat  dibutuhkan bagi  pelaku  usaha  UMKM,  agar  mampu  mengelola  usahanya  dengan  baik.  Sehingga pelaku  UMKM  tidak  akan  merasakan  kegagalan  dalam  usahanya.  Contohnya  perihal literasi  keuangan  atau  minimnya  pemahaman  akan  pentingnya  ilmu  keuangan. Mayoritas dari mereka tidak memiliki laporan keuangan (Ruscitasari, Nurcahyanti, and Wibisono 2022).
Laporan keuangan tidak dibuat oleh mereka karena mayoritas dari mereka tidak ingin memikirkan hal-hal yang rumit. Serta untuk masalah perilaku keuangan mayoritas dari mereka memiliki kebiasaan tidak menabung. Uang pribadi dan uang bisnis masih digabungkan sehingga tidak ada keuntungan yang terlihat. Selain itu cara pengelolaan uang yang berbeda, sehingga mengakibatkan kebingungan dalam pengelolaan keuangan. Terkadang  teknologi  dianggap  rumit  tidak  untuk  membuatnya  lebih  mudah.  Menurut penelitian  (Ediraras  2011),  pelaku  UMKM  yang  keuangannya  di  kelola  dan  di informasikan secara transparan akan memberikan dampak positif terhadap UMKM itu sendiri.  Dampak  positif  inilah,  yang  menjadi  salah  satu  faktor  kunci  keberhasilan UMKM  adam  pengelolaan  keuangan  yang  di  gunakan  untuk  mempertahankan keberlanjutan usahanya.

## Gambar 1. Kerangka Berpikir
H1: Pengaruh signifikan literasi keuangan secara langsung terhadap perilaku pengelolaan keuangan H2: Pengaruh signifikan literasi keuangan secara langsung terhadap sikap keuangan H3:  Pengaruh  signifikan  sikap  keuangan  secara  langsung  terhadap  perilaku  pengelolaan keuangan
H4:  Sikap  keuangan  dapat  memediasi  pengaruh  literasi  keuangan  terhadap  perilaku pengelolaan keuangan

## II. METODE PENELITIAN
Dalam  penelitian  ini,  peneliti  menggunakan  penelitian  kuantitatif  dengan  pendekatan deskriptif. Sumber data dalam penelitian ini adalah data Primer dan data sekunder Data primer
adalah  data  yang  di  dapatkan  melalui  metode  kuesioner  dengan  skala  likert.  Data  sekunder diperoleh dari data dokumentasi selama proses pengambilan data. Populasi dalam penelitian ini adalah  keseluruhan  anggota  pelaku  UMKM  Kampung  Kerajinan  Keparakan  Kidul  Kec. Mergangsang,  Yogyakarta.  Metode  pengambilan  sampel  dengan teknik  purposive  sampling sehingga didapatkan sebanyak 64 responden. Pengolahan data dilakukan dengan menggunakan partial least squares dan menggunakan tools Smart PLS.

## III. HASIL DAN PEMBAHASAN

## Karakteristik Responden
Deskriptif  responden  dalam  penelitian  ini  menguraikan  gambaran  umum  terkait  usia,  jenis kelamin, posisi dalam usaha, omset per tahun, serta pendidikan terakhir
.
Tabel 1. Karakteristik Responden
Sumber: data diolah, 2022

## Validitas dan Reabilitas
Hasil  uji  validitas  yang  dilakukan  menggunkana  PLS  menunjukan  bahwa,  nilai  AVE  dari variabel literasi keuangan sebesar 0,640 > 0,5. Nilai AVE pada variabel perilaku pengelolaan keuangan sebesar 0,649 > 0,5. Nilai AVE pada variabel sikap keuangan sebesar 0,643 > 0,5. Hal  ini  sesuai  dengan  pernyataan  Cooper  et  al.,  (2006),  bahwa,  batas  minimum  nilai  outer loading factor suatu indikator untuk merefleksikan suatu variabel yaitu lebih besar dari > 0,5. Sedangkan  hasil  uji  reabilitas  menunjukan  bahwa,  nilai  Composite  Reliability  pada  variabel literasi  keuangan  yaitu  sebesar  0,968  >  0,7.  Selanjutnya  nilai  Composite  Reliability  pada variabel perilaku pengelolaan keuangan yaitu sebesar 0,965 > 0,7. Selanjutnya nilai Composite Reliability pada variabel sikap keuangan yaitu sebesar 0,947 > 0,7. Dilihat dari nilai Composite Reliability pada masing-masing variabel diketahui besarnya > 0,7
Uji Hipotesis
Tabel 2. Hasil Uji Hipotesis Pengaruh Langsung (Direct Effect)

## Sumber: data diolah, 2022
Hasil  pada  tabel  di  atas  menunjukan  bahwa,  pengaruh  secara  langsung  variabel  literasi keuangan  terhadap  variabel  perilaku  pengelolaan  keuangan  menunjukkan  nilai  koefisien sebesar  0,630.  Pengaruh  secara  langsung  variabel  literasi  keuangan  terhadap  variabel  sikap keuangan menunjukan nilai koefisien sebesar 0,900. Pengaruh secara langsung variabel sikap keuangan  terhadap  variabel  perilaku  pengelolaan  keuangan  setelah  di  masukkan  variabel mediasi menunjukkan nilai koefisien jalur sebesar 0,320.
Tabel 3. Hasil Uji Hipotesis Pengaruh Tidak Langsung (Indirect Effect )

## Sumber: data diolah, 2022
Hasil pada tabel di atas menunjukan bahwa, nilai koefisien variabel literasi keuangan terhadap variabel  perilaku  pengelolaan  keuangan  melalui  variabel  sikap  keuangan  sebagai  variabel mediasi sebesar 0,228. Pada variabel literasi keuangan terhadap variabel perilaku pengelolaan keuangan melalui variabel sikap keuangan memiliki nilai t statistik 2,829 > t tabel 1,96, dan P Value  0,005  <  0,05.  Artinya  sikap  keuangan  dapat  memediasi  secara  positif  dan  signifikan antara variabel literasi keuangan terhadap variabel perilaku pengelolaan keuangan.

## Uji Efek Mediasi
Pengujian efek mediasi di gunakan untuk menunjukkan hubungan antara variabel independen dan variabel dependen melalui variabel mediasi. Pengaruh variabel dependen terhadap variabel dependen secara tidak langsung terjadi, akan tetapi melalui proses perubahan yang diwakili oleh variabel mediasi(Preacher  and  Hayes  2008). Pengujian efek mediasi  dapat  dilakukan  dengan menggunakan metode Variance Accounted For (VAF) yang dikembangkan oleh(Preacher and Hayes  2008),  dan  metode bootstraping .  Nilai bootstraping dapat  digunakan  untuk  melihat hubungan  pengaruh  secara  tidak  langsung,  karena  tidak  memerlukan  asumsi  apapun  untuk melihat hubungan antar variabel. Sehingga dapat digunakan pada sampel yang jumlahnya kecil.
Gambar 2. Uji Pengaruh Langsung
Gambar 3. Uji Pengaruh Tidak Langsung
Berdasarkan hasil perhitungan di atas didapatkan nilai sebesar 76%, yakni variabel mediasi dikategorikan sebagai pemediasi parsial atau ( partial mediation ) karena nilai VAF berkisar  antara  20%-80%,  maka  dapat  dinyatakan  bahwa  variabel  sikap  keuangan  dapat memediasi  sebagian pengaruh antara variabel  literasi  keuangan terhadap  variabel  perilaku pengelolaan keuangan ( Partial Mediasi ).

## Pembahasan Pengaruh Literasi Keuangan Terhadap Perilaku Pengelolaan Keuangan
Berdasarkan  analisis  model  PLS  (partial  last  square)  yang  telah  dilakukan  untuk mengetahui  pengaruh  variabel  independen  terhadap  variabel  dependen.  Hasil  pengujian statistik  menunjukkan  bahwa  variabel  literasi  keuangan  berpengaruh  signifikan  secara langsung  terhadap  variabel  perilaku  pengelolaan  keuangan,  sehingga  Hipotesis  di  terima. Secara garis besar dapat di simpulkan bahwa, literasi keuangan dapat memberikan pengaruh yang besar dalam proses pengambilan keputusan keuangan. Hasil penelitian menunjukkan bahwa,  pelaku  UMKM  memiliki  pemahaman  terkait  literasi  keuangan  yang  baik,  literasi keuangan  tersebut  meliputi  pemahaman  dasar-dasar  keuangan  serta  pemahaman  terkait keuangan lainnya. Literasi keuangan yang baik pada pelaku UMKM mampu menciptakan perilaku  selektif  dalam  mengelola  keuangan  usahanya.  Sehingga  dengan  adanya  literasi keuangan,  para  pelaku  UMKM  mampu  memberikan  pilihan  pengambilan  keputusan keuangan dalam usahanya Hasil penelitian ini sesuai dengan penelitian yang di lakukan oleh (Dayanti, Susyanti, and S 2020), (I. W. Sari, Susyanti, and Salim 2020), dan (Sugiharti and Maula  2019),  yang  mengatakan  bahwa,  pengetahuan  keuangan  berpengaruh  positif  dan signifikan  terhadap  perilaku  pengelolaan  keuangan.  Semakin  di  tingkatkan  perihal  literasi keuangan, maka kualitas usahapun akan meningkat. Dengan demikian, apabila pelaku usaha mendapatkan lebih banyak pengetahuan tentang keuangan maka akan dapat dengan mudah pelaku usaha dalam menentukan pengambilan keputusan keuangan. Hal Ini dapat di lihat dari kemampuan  UMKM  dalam  mengelola  keuangan  usahanya,  seperti  mengelola  investasi dengan baik dan  memiliki asuransi.

## Literasi Keuangan Terhadap Sikap Keuangan
Berdasarkan  analisis  model  PLS  (partial  last  square)  yang  telah  dilakukan  untuk mengetahui  pengaruh  variabel  independen  terhadap  variabel  dependen.  Hasil  pengujian statistik  menunjukkan  bahwa  variabel  literasi  keuangan  berpengaruh  signifikan  secara langsung terhadap variabel sikap keuangan, sehingga H2 di terima.
Dari hasil pengujian di atas dapat di simpulkan bahwa, literasi keuangan pada pelaku UMKM  kerajinan kulit keparakan kidul Yogyakarta  memberikan pengaruh penting dalam membentuk sikap keuangan usahanya. Pelaku UMKM Kampung Kerajinan kulit Keparakan Kidul  Yogyakarta  terbukti  memiliki  pemahaman  literasi  keuangan  yang  baik,  sehingga pelaku usaha dapat memberikan solusi terhadap permasalahan keuangan yang ada. Literasi keuangan dapat membantu pelaku UMKM dalam menghadapi suatu persoalan keuangannya. Salah satunya dengan cara melakukan evaluasi terhadap permasalahan keuangan usahanya.
Hasil penelitian ini searah dengan penelitian yang di lakukan oleh (Andansari 2018), dan (Tang  and  Baker  2016),  dalam  penelitiannya  menyatakan  bahwa,  literasi  keuangan berpengaruh positif dan siginifikan terhadap sikap keuangan. Literasi keuangan yang baik, dapat  mendorong  individu  untuk  membentuk  sikap  positif  terhadap  keuangannya.  Sikap tersebut terbentuk atas inspirasi dan pengetahuan yang di miliki. Salah satu sikap keuangan tersebut seperti, terbuka terhadap informasi, menganggap pengelolaan keuangan itu pentig, tidak implusif dalam konsumsi, orientasi terhadap masa depan, dan memiliki sikap tanggung jawab.
Pengaruh Sikap Keuangan Terhadap Perilaku Pengelolaan Keuangan Berdasarkan  analisis  model  PLS  ( partial  last  square )  yang  telah  di  lakukan  untuk mengetahui  pengaruh  variabel  independen  terhadap  variabel  dependen.  Hasil  pengujian
statistik  menunjukkan  bahwa  variabel  sikap  keuangan  berpengaruh  signifikan  secara langsung  terhadap  variabel  perilaku  pengelolaan  keuangan.  Sehingga  H3  di  terima.  Hasil diatas  menunjukan  bahwa,  sikap  keuangan  memberikan  pengaruh  yang  besar  dalam pembentukan  perilaku  pengelolaan  keuangan  UMKM.  Hasil  penelitian  menunjukkan bahwa,  sikap  keuangan  pada  pelaku  UMKM merupakan hal penting. Karena dengan sikap keuangan pelaku usaha dapat mengelola pengeluaran bulanannya. Sehingga pelaku UMKM dapat menetapkan target keuangan usahanya dalam jangka panjang.
Keberhasilan  dalam  menentukan  target  keuangan,  menjadikan  pelaku  UMKM  selalu menyimpan  uang  setiap  bulannya.  Disisi  lain  pelaku  UMKM  juga  mampu  mengelola keuangan  hari  ini,  karena  menurut  mereka  mengelola  keuangan  hari  ini  di  anggap  dapat mempengaruhi terhadap  keuangan masa depan maupun keberlanjutan usahanya. Sehingga pelaku UMKM juga mampu untuk memiliki dan mengikuti rencana pengeluaran bulanannya. Menurut pelaku UMKM memiliki dan mengikuti rencana pengeluaran bulanan merupakan hal  penting  yang  dapat  membantu  dalam  melakukan  investasi  secara  rutin  dan  mencapai target  jangka  panjang.  Pelaku  UMKM  dengan  dasar  pemahaman,  ide,  dan  kesadaran keuangannya yang baik akan mampu menghasilkan pengambilan keputusan keuangan yang baik. Sehingga perilaku pengelolaan keuangan UMKM tersebut akan memiliki nilai positif.
Hasil  penelitian  senada  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh(Novianti  and  Salam 2021),  (Napitupulu,  Ellyawati,  and  Astuti  2021),  dan  (Kusumawati,  Rosyafah,  and  Rahman 2021), yang mengatakan bahwa,  sikap keuangan berpengaruh signifikan terhadap perilaku pengelolaan  keuangan.  Sehingga  dapat  di  simpulkan  bahwa,  sikap  keuangan  yang  baik mampu membentuk perilaku pengelolaan keuangan yang baik pula pada pelaku UMKM. Sikap  Keuangan  Memediasi  Pengaruh  Literasi  Keuangan  Terhadap  Perilaku Pengelolaan Keuangan
Berdasarkan  analisis  model  PLS  (partial  last  square)  yang  telah  dilakukan  untuk mengetahui  pengaruh  variabel  mediasi  pada  variabel  independen  terhadap  variabel dependen. Hasil pengujian statistik menunjukkan hasil bahwa variabel sikap keuangan dapat memediasi  sebagian  atau  ( partial  mediation )  antara  variabel  literasi  keuangan  terhadap variabel perilaku pengelolaan keuangan, sehingga H4 di terima.
Hasil  penelitian  menjelaskan  bahwa,  semakin  meningkatnya  literasi  keuangan  pelaku UMKM  kampung  kerajinan  keparakan  kidul  Yogyakarta  maka  akan  meningkatkan  pula sikap  keuangan  pelaku  UMKM.  Sehingga  dengan  adanya  sikap  keuangan  tersebut,  maka pelaku UMKM mampu membentuk perilaku pengelolaan keuangan yang baik dalam proses pengambilan keputusan  keuangan.  Literasi  keuangan yang baik  merupakan faktor penting dalam  proses  evaluasi  keuangan,  baik  kondisi  keuangan  usaha  maupun  kondisi  ekonomi secara  umum.  Proses  evaluasi  secara  menyeluruh  dapat  mendorong  pelaku  usaha  agar memiliki  sikap  selektif  terhadap  kondisi  keuangannya.  Sehingga  pelaku  UMKM  mampu konsisten  dalam  menjalankan  perencanaan  keuangan  yang  telah  di  rencanakan.  Dengan dorongan sikap keuangan yang tinggi akan membentuk perilaku selektif dalam melakukan transaksi keuangan usahanya.
Hasil penelitian (Setyawan and Wulandari 2020), menegaskan bahwa, sikap keuangan dapat memediasi pengaruh literasi keuangan terhadap perilaku pengelolaan keuangan. Sikap keuangan  dapat  memediasi  sebagian  antara  pengaruh  literasi  keuangan  terhadap  perilaku pengelolaan keuangan. Sehingga dapat  di  simpulkan bahwa, semakin baik sikap keuangan yang  dimiliki  maka  akan  semakin  baik  pula  literasi  keuangan  yang  dihasilkan.  Sehingga terciptanya perilaku pengelolaan keuangan yang lebih lebih efektif sesuai hasil evaluasi yang
di jalankan.

## IV. KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  penelitian  pada  UMKM  Kampung  Kerajinan  Kulit  Keparakan  Kidul Yogyakarta  yang  telah  peneliti  uraikan  dalam  pembahasan,  maka  dapat  disimpulkan  bahwa variabel  literasi  keuangan berpengaruh  signifikan secara  langsung  terhadap variabel perilaku pengelolaan  keuagan.  Variabel  literasi  keuangan  berpengaruh  signifikan  secara  langsung terhadap  variabel  sikap  keuangan.  Variabel  sikap  keuangan  berpengaruh  signifikan  secara langsung terhadap variabel perilaku pengelolaan keuangan, dan variabel sikap keuangan dapat memediasi sebagian ( partial mediasi ) antara variabel literasi keuangan terhadap variabel perilaku pengelolaan keuangan.
Adapun saran yang dapat penulis sampaikan dengan penelitian ini berdasarkan hasil analisis dan  kesimpulan  yaitu  penelitian  selanjutnya  diharapkan  dapat  melakukan  pembaharuan  dan menambah  ruang  lingkup  penelitian  dengan  variabel  yang  dapat  mempengaruhi  perilaku pengelolaan  keuangan  diluar  variabel  yang  telah  diteliti,  seperti  pengaruh  gender,  variabel inklusi keuangan, atau variabel tekanan keuangan.

## DAFTAR PUSTAKA
Andansari, Peni Ika. 2018. “Pengaruh Financial Attitude Dan Lingkungan Sosial Terhadap Literasi Keuangan Mahasiswa.” Ecodunamika : Jurnal Pendidikan Ekonomi 1(1): 1– 7. https://ejournal.uksw.edu/ecodunamika/article/view/1519.
Beck,  Thorsten,  Asli  Demirguc-Kunt,  and  Maria  Martinez  Peria.  2007.  “Reaching  Out: Access  To  and  Use  of  Banking  Services  Across  Countries.” Journal  of  Financial Economics 85: 234–66. Dai, Ratna Meisa, Nenden Kostini, and Pratami Wulan Tresna. 2021. “The Influence of Financial Attitude and Financial Literacy on Behavioral Finance: A Study on Leading Small  and  Medium  Enterprises  in  Cimahi  City,  Indonesia.” Review  of  Integrative Business and Economics Research 10(1): 322–29.
Dayanti, Fanisa Kris, Jeni Susyanti, and M. Khoirul Anwarodin Broto S. 2020. “Pengaruh Literasi Keuangan, Pengetahuan Keuangan Dan Sikap Keuangan Terhadap Perilaku Manajemen  Keuangan  Pada  Pelaku  Usaha  UMKM  Fashion  Di  Di  Kabupaten Malang.” e – Jurnal Riset Manajemen PRODI MANAJEMEN 51(1): 51. Dwinta,  Ida  dan  Cinthia  Yohana.  2010.  “Pengaruh  Locus  Of  Control,  Financial Knowledge, Income Terhadap Financial Management Behavior (2010).” Jurnal Bisnis Dan Akuntansi 12(3): 131–44.
Ediraras, D. 2011. “Akuntansi Perhotelan.” Andi 15(100): 152–58.
Gavigan,  Karen.  2009.  “Show  Me  the  Money  Resources:  Financial  Literacy  for  21st Century Learners.” Faculty Publications . Ghozali,  Imam,  and  Hengky  Latan.  2012.  “Partial  Least  Square:  Konsep,  Teknik  Dan Aplikasi SmartPLS 2.0 M3.” Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro . Humaira,  Iklima.  2018.  “Pada  Pelaku  Umkm  Sentra  Kerajinan  Batik  Kabupaten  the
Influence  of  Financial  Knowledge  ,  Financial  Attitude  ,  and  Personality  Towards Financial Management Behavior on Small.” Jurnal Nominal VII(1): 15. Karadag, Hande. 2015. “Financial Management Challenges In Small And Medium-Sized Enterprises: A Strategic Management Approach.” EMAJ: Emerging Markets Journal 5.
Kesadaran,  Membangun,  and  Investasi  Pada.  2023.  “Edukasi  Pemahaman  Literasi
Keuangan Untuk Membangun Kesadaran Investasi Pada Masyarakat 1,2.” 3(2): 331– 37.
Kusumawati,  Afrida,  Siti  Rosyafah,  and  Arief  Rahman.  2021.  “Pengaruh  Pengetahuan Keuangan, Sikap Keuangan Terhadap Perilaku Keuangan (Study Pada UMKM Batik Jetis Sidoarjo Jawa Timur).” 2(September): 59–69.
Malikussaleh, Universitas. 2022. “Pengaruh Pengetahuan Keuangan , Sikap Keuangan Dan Kepribadian Terhadap Perilaku Manajemen Keuangan Pada UMKM Kopi Di Provinsi Aceh The Influence of Financial Knowledge , Financial Attitudes and Personality on Financial Management Behavior on Coffee MSMEs in Aceh Province.” 19(3): 576– 89.
Miller, Margaret, Nicholas Godfrey, Bruno Levesque, and Evelyn Stark. 2009. “The Case for  Financial  Literacy  in  Developing  Countries:  Promoting  Access  to  Finance  by Empowering  Consumers.” World  Bank,  DFID,  OECD,  and  CGAP  joint  note,
Washington, DC: World
Bank (accessible at http://www. oecd. org/dataoecd/35/32/43245359. pdf) .
Napitupulu, Jeremia Hasiholan, Noor Ellyawati, and Ratna Fitri Astuti. 2021. “Pengaruh Literasi  Keuangan  Dan  Sikap  Keuangan  Terhadap  Perilaku  Pengelolaan  Keuangan Mahasiswa Kota Samarinda.” Jurnal Pendidikan Ekonomi (JUPE) 9(3): 138–44. Novianti,  Maya,  and  Abdul  Salam.  2021.  “Pengaruh  Pengetahuan  Keuangan,  Sikap
Keuangan Dan Kepribadian Terhadap Perilaku Manajemen Keuangan Pelaku UMKM Di Moyo Hilir.” Jurnal Manajemen Dan Bisnis 4(2): 18–26. Preacher, Kristopher, and Andrew Hayes. 2008. “Asymptotic and Resampling Strategies for Assessing and Comparing Indirect Effects in Multiple Mediator Models.” Behavior research methods 40: 879–91. Puspitaningtyas,  Zarah,  and  Universitas  Jember.  2017.  “PEMBUDAYAAN PENGELOLAAN  KEUANGANBERBASIS  AKUNTANSI  BAGI  PELAKU USAHA KECILMENENGAH.” XXI(03): 361–72.
Putri,  Delia  Ananda.  2020.  “Faktor  -  Faktor  Yang  Mempengaruhi  Perilaku  Manajemen Keuangan  Pelaku  UMKM.” Jurnal  Prisma  (Platform  Riset  Mahasiswa  Akuntansi) 1(4): 62–73. https://ojs.stiesa.ac.id/index.php/prisma/article/view/655.
Rimple, Ms, and Manchanda Taneja. 2012. “Money Attitude – an Abridgement.” Journal of ArtsJournal of Arts International Refereed
Research  Journal  ■ www.researchersworld.com ■ 394395(33). Risnaningsih,  Risnaningsih.  2017.  “PENGELOLAAN  KEUANGAN  USAHA  MIKRO DENGAN  ECONOMIC  ENTITY  CONCEPT.” Jurnal  Analisa  Akuntansi  dan Perpajakan 1. Ruscitasari, Zulfatun et al. 2021. “Analysis of Financia l Management of People’s s Tores (Toko Milik Rayat/ Tomira).” : 33–42.
Ruscitasari,  Zulfatun,  Febriani  Wahyusari  Nurcahyanti,  and  Dimas  Wibisono.  2022. “Praktik Literasi Keuangan Dalam Pengelolaan Usaha: Studi Pada Pemilik UMKM Di Kabupaten Bantul, Yogyakarta.” Jurnal Dinamika Akuntansi dan Bisnis 9(1): 107–20. Sari,  Inayati  Widya,  Jeni  Susyanti,  and  M.  Agus  Salim.  2020.  “Pengaruh  Financial Literacy,  Financial  Attitude  Dan  Pendapatan  Terhadap  Perilaku  Pengelolaan Keuangan  Pada  Pelaku  Umkm  Fashion  Di  Kota  Batu.” e-Jurnal  Riset ManajemenPRODI MANAJEMEN : 17–31. www.fe.unisma.ac.id.
Sari, Rina Ridarana,  and Zulfatun  Ruscitasari. 2022. “Pengaruh Literasi  Keuangan Dan Gaya Hidup Terhadap Cashless Transaction Behavior.” 20(1): 78–87.
Setyawan,  Wisnu,  and  Siska  Wulandari.  2020.  “Peran  Sikap  Keuangan  Dalam Mengintervensi  Pengaruh  Literasi  Keuangan  Terhadap  Perilaku  Manajemen Keuangan  Pekerja  Di  Cikarang.” Jurnal  SEKURITAS  (Saham,  Ekonomi,  Keuangan dan Investasi) 4: 15.
Sina, Peter Garlans. 2014. “Tipe Kepribadian Dalam Personal Finance.” 8(1): 54–59. Sugiharti,  Harpa,  and  Kholida  Maula.  2019.  “Pengaruh  Literasi  Keuangan  Terhadap
eISSN: 2614-6002
Perilaku  Pengelolaan  Keuangan  Mahasiswa.” Accounthink :  Journal  of  Accounting and Finance 4.
Tampubolon, Marjono, and Rahmadani. 2022. “Pengaruh Pengetahuan Keuangan, Sikap Keuangan  Dan  Kepribadian  Terhadap  Perilaku  Manajemen  Keuangan  Pada  Pelaku Umkm Di Kecamatan Air Putih Kabupaten Batubara.” 2(1): 70–79.
Tang, Ning, and Andrew Baker. 2016. “Self –Esteem, Financial Knowledge and Financial Behavior.” Journal of Economic Psychology 54.