JUMABIS (JURNAL MANAJEMEN DAN BISNIS): Kredit Macet, NPL dan Pengaruhnya Terhadap Kinerja Perusahaan Pada Perusahaan Pembiayaan, Achmad Fauzi, PP 27 – 36.

## Achmad Fauzi
1

## achmad_fauzioke@yahoo.com
Abstract: Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menguji  seberapa  berpengaruh  nya  kredit  macet  dan  NPL  terhadap  kinerja  perusahaan  yang  di  ukur dengan  nilai  Rasio  NPL  danRasio  Kedit  Macet  Pada  Perusahaan  Pembiayaan.  Data  yang  digunakan  dari  laporan  keuangan  dari  tahun  2011 sampai dengan 2016. Metodeanalisis yang di gunakan adalah analisis korelasi, determinasi dan regresi, guna mendapakan hasil yang maksimal untuk mengetahui seberapa berpengaruhnya terhadap kinerja perusahaan.Bedasarkan koefisien antara kredit macet terhadap kinerja di dapat nilai 0,358 yang artinya jika kredit macet megalami kenaikan satu rupiah, maka pengaruh terhadap kinerja akan meningkat sebesar 35,8%. Koefisien bernilai  positif  yang  artinya  antara  kredit  macet  dan  kinerja  memiliki  hubungan  yang  positif,  serta  kenaikan  pada  jumlah  kredit  macet  akan mengakibatkan pengaruh terhadap kinerja. Sedankan dari nilai  koefisien antara Npl terhadap kinerja sebesar -0,1195 yang artinya  jka Npl naik satu rupiah, maka pengaruh terhadap kinerja akan meningkat sebesar 11,95%. Dan sedangkan dari nilai simultan dari tabel annova di peroleh nilai ROI sebesar 0,716 dan nilai (sig) sebesar 0,557 maka 0,557 > 0,05 yang artinya Ho di terima dan Ha di tolak. Kesimpulannya, secara bersama- sama (simultan) antara kredit macet dan NPL tidak signifikan pengaruhnya terhadap kinerja.
Keywords : Analisa Kredit Macet, Npl dan kinerja.

## PENDAHULUAN

## A. Latar Belakang
Penunjang  keberlangsungan  roda  perusahaan  pembiayaan  baik  Bank  maunpun  non  Bank  yaitu  dari  penerimaan pendapatan  bunga  yang  di  dapat  dari  penyaluran  dana  dalam  bentuk  kredit,  baik  kredit  konsumtif  maupun  kredit produktif.  Permasalahan  yang  sering  terjadi  ketika  penyaluran  dana  dalam  bentuk  kredit,  seringkali  para  nasabah melalaikan  tanggung  jawabnya  untuk  memenuhi  kewajiban/membayar  kredit  nya  di  karnakan  ada  nya  faktor kesengajaan ataupun kondisi di luar kemampuan nasabah. Permasalahan inilah yang sangat di khawatirkan oleh setiap perusahaan  pembiyaan,  dikarenakan  akan  mengganggu  kondisi  keuangan  perusahaan  dan  bahkan  dapat mengakibatkan  berhentinya  kegiatan  usaha  perusahaan,  karena  dari  bunga  yang  dibayarkan  nasabah,  perusahaan mendapatkan  laba  guna  membiayai  kegiatan  operasional  perusahaan.  Adanya  permasalahan  kredit  macet  yang berpengaruh  terhadap  penerimaan  pendapatan  perusahaan,  yang  berimbas  juga  meningkat  nya  nilai  NPL  ( Non Performing  Loan )  yang  artinya  berdampak  negatif  terhadap  penilaian  kinerja  perusahaan  dalam  menangani permasalahan kredit macet. Karena dari nilai NPL ( Non Performing Loan ) Indikator penilaian kinerja perusahaan dalam menyalurkan dananya dalam bentuk kredit.

## B. Tujuan
Bedasarkan perumusan masalah di atas, maka tujuan dalam melakukan penelitian ini diantaranya :
1. Mengetahui  seberapa  besar  pengaruh  kredit  macet  terhadap  kinerja  perusahaan  pada  Perusahaan Pembiayaan
2. Mengetahui seberapa besar pengaruh meningkat nya nilai NPL terhadap kinerja perusahaan pada Perusahaan Pembiayaan
3. Mengetahui seberapa besar pengaruh Kredit Macet dan NPL terhadap kinerja perusahaan pada Perusahaan Pembiayaan.

## C. Manfaat
1. Menambah  ilmu  tentang  bagaimana  kita  menyikapi  regulasi  maupun  resiko  ketika  kita  mendapatkan  dana dalam bentuk kredit baik kredit konsumtif maupun kredit produktif.
2. Dapat  menjadi  informasi  ataupun  acuan  untuk  memperbaiki  regulasi  maupun  sebagai  pelajaran  guna  lebih meningkatkan  lagi  kinerja  perusahaan  dalam  pengawasan  dan  dalam  melakukan  penyaluran  dana  ke  calon nasabah dalam bentuk kredit.
3. Dapat  menjadi  bahan  tambahan  informasi  mengenai  seluk  beluk  penyaluran  kredit  macet  dengan  berbagai resiko  yang  akan  muncul,  serta  guna  menjadi  informasi  bagi  mahasiswa  yang  akan  melakukan  penelitian ataupun penelitian tugas akhir yang berkaitan dengan judul ini.

## KREDIT MACET , NPL DAN PENGARUHNYA TERHADAP KINERJA PERUSAHAAN PADA PERUSAHAAN PEMBIYAAN
JUMABIS (JURNAL MANAJEMEN DAN BISNIS): Kredit Macet, NPL dan Pengaruhnya Terhadap Kinerja Perusahaan Pada Perusahaan Pembiayaan, Achmad Fauzi, PP 27 – 36.

## D. Sasaran
Sasaran  yang  hendak  dicapai  dalam  penelitian  ini  adalah  adalah  Mengetahui  seberapa  besar  pengaruh  kredit macet terhadap kinerja perusahaan pada Perusahaan Pembiayaan, Mengetahui seberapa besar pengaruh meningkat nya nilai NPL terhadap kinerja perusahaan pada Perusahaan Pembiayaan, Mengetahui seberapa besar pengaruh Kredit Macet dan NPL terhadap kinerja perusahaan pada Perusahaan Pembiayaan.

## KAJIAN TEORI
Menurut  Undang-Undang  Perbankan  Nomor  10  Tahun  1998  tentang  perubahanUUNo.7  tahun  1992 yaitu:”kredit  adalah  penyedian  uang  atau  tagihan-tagihan  yang  dapat  di  persamakan  dengan  itu,  bedasarkan persetujuan  atau  kesepakatan  pinjam-meminjam  antara  bank  dengan  pihak  lain  yang  mewajibkan  pihak  peminjam melunasi utang nya setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga”.Menurut Hariyani (2010:10) menyatakan “kredit  yang  di  berikan  oleh  bank  didasarkan  atas  kepercayaan  sehingga  pemerian  kredit  merupakan  pemberian kepercayaan kepada nasabah”.
Pada  dasarnya  kredit  dan  kepercayaan  ( trus )  adalah  ibarat  sekeping  mata  uang  logam  yang  tidak  dapat  di pisahkan. Karena tidak akan mungkin adanya pemberian pinjaman tanpa adanya kepercayaan disana dan kepercayaan itu adalah suatu yang mahal harga nya.Rivai dan Veithzal (2013:3-4) “ Kredit adalah penyerahan barang, jasa atau uang dari  satu  pihak  (kreditor  /  pemberi  pinjaman  )  atas  dasar  kepercayaan  kepada  pihak  lain  (debitur  atau  pengutang  ) dengan janji membayar dari penerima kredit kepada pemberi kredit pada tanggal yang telah di sepakati kedua belah pihak”.Dengan demikian, kredit dalam praktik nya adalah suatu tindakan atas dasar perjanjian dimana dalam perjanjian tersebut  terdapat  jasa  dan  balas  jasa  (prestasi  dan  kontra  prestasi)  yang  kedua  nya  dipisahkan  oleh  unsure  waktu. Suatu hak, yang dengan hak tersebut seseorang dapat mempergunakan untuk tujuan tertentu dan atas pertimbangan tertentu pula.Rivai dan Veithzal (2013:5-6) menyatakan bahwa terdapat unsur-unsur kredit adalah:
1. Adanya dua pihak, yaitu pemberi kredit (kreditor) dan penerima kredit (debitor). Hubungan antara pemberi kredit dan penerima kredit merupakan hubungan kerja sama yang saling
2. Adanya kepercayaan pemberi kredit kepada penerima kredit yang didasarkan atas kredit rating penerima kredit
3. Adanya persetujuan, berupa kesepakatan pihak bank dengan pihak lainya yang berjanji membayar dari penerima kredit kepada pemberi kredit.

## A. Tujuan Kredit
Menurut  Rivai  (2013:6)  tujuan  kredit  adalah  ”pada  dasarnya  terdapat  dua  fungsi  yang  saling  berkaitan  dengan kredit, yaitu profitability dan safety”. Profitability yaitu, tujuan untuk memperoleh hasil dari kredit berupa keuntungan dari bunga  yang  harus  dibayar  nasabah.  Sedangkan  safety  merupakan  keamanan  prestasi  atau  fasilitas  yang  diberikan harus benar-benar terjamin sehingga tujuan profitability dapat tercapai tanpa hambatan yang berarti.
1. Profitability, yaitu untuk memperoleh hasil dari kredit berupa keuntungan yang diraih dari bunga yang harus di bayar oleh nasabah.
2. Safety,  yaitu  keamanan  dari  prestasi  atau  fasilitas  yang  di  berikan  harus  benar-benar  terjamin  sehingga  tujuan profitability dapat benar-benar tercapai tanpa hambatan yang berarti.
Menurut  kasmir  (2012:88)  Suatu  fasilitas  kredit  memliki  tiga  tujuan  yaitu  mencari  keuntungan,  membantu  usaha nasabah, membantu pemerintah.
1. Mencari Keuntungan
Hasil  keuntungan  yang  di  peroleh  dalam  bentuk  bunga  yang  di  terima  oleh  bank  sebagai  balas  jasa  dan  biaya administrasi  kredit  yang  di  bebankan  kepada  nasabah.  Keuntungan  yang  penting  untuk  kelangsungan  bank  itu sendiri, dan juga dapat membesarkan usaha bank.
2. Membantu Usaha Nasabah
Membantu  nasabah  yang  memerlukan  dana,  baik  dana  untuk  berinvestasi  maupun  dana  untuk  modal  kerja. Dengan dana tersebut, maka pihak debitur akan dapat mengembangkan dan memperluas usaha nya.
3. Membantu Pemerintah
Bagi  pemerintah  semakin  banyak  kredit  yang  di  salurkan  oleh  pihak  perbankan,  maka  semakin  baik  mengingat semakin  banyak  kredit  maka  akan  semakin  banyak  kucuran  dana  dalam  rangka  peningkatan  pembangunan  di berbagai sektor, terutama sektor rill.
Dari  teori  diatas  dapat  di  simpulkan  bahwa  tujuan  kredit  adalah  salah  satu  nya  mencari  keuntungan  dari  di salurkannya dana kepada masyarakat dan juga untuk masyarakat yang akan semakin berkebang usaha nya di samping itu pula tujuan kredit untuk membantu membangkitkan sektor ekonomi.
JUMABIS (JURNAL MANAJEMEN DAN BISNIS): Kredit Macet, NPL dan Pengaruhnya Terhadap Kinerja Perusahaan Pada Perusahaan Pembiayaan, Achmad Fauzi, PP 27 – 36.

## B. Pengertian Pembiayaan
Menurut Rivai (2013:681) memberikan batasanbahwa “pembiayaan adalah pendanaan yang di berikan oleh suatu pihak  kepihak  lain  untuk  mendukung  investasi  yang  telah  di  rencanakan  baik  dilakukan  sendiri  atau  lembaga.” Pada umum  nya  pembiayaan  merupakan  suatu  pendanaan  dimana  di  berikan  dari  suatu  pihak  kepihak  yang  lain  dan  di keluarkan  untuk  mendukung  investasi  Menurut  Undang-undang  Perbankan  No.10  Tahun  1998.  Pembiayaan  adalah penyedian uang atau tagihan yang dapat di persamakan dengan itu, bedasarkan persetujuan atau kesepakatan antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak yang di biayai untuk mengembalikan uang atau tagihan tersebut setelah waktu tertentu dengan imbalan atau bagi hasil. Menurut undang-undang perbankan  syariah  (UUPS  No.21  Tahun 2008,pembiayaan  adalah  penyediaan dana  atau tagian  yang di persamakan  dengan itu berupa: Transaksi bagi hasil, Transaksi sewa-menyewa,Transaksi jual beli, Transaksi pinjam-meminjam.

## C. Kredit Bermasalah
Menurut Kuncoro dan Suhardjono (2011:420) pengertian kredit bermasalah adalah suatu keadaan dimana nasabah sudah  tidak  sanggup  lagi  membayar  sebagian  atau  seluruh  kewajiban  kepada  bank  seperti  yang  telah  di perjanjikan.Kredit  bermasalah  menurut  ketentuan  Peraturan  Bank  Indonesia  No.  7/2/PBI/2005  tentang  Penilaian Kualitas Aktiva Bank Umum merupakan kredit yang digolongkan kedalam Kolektibiltas: Kurang lancar (KL), Diragukan (D) Macet (M). Menurut Siamat (2010:349) kredit bermasalah adalah “kredit yang mengalami kesulitan pelunasan akibat adanya unsur kesengajaan atau karena kondisi di luar kemampuan debitur”.
Ada beberapa pengertian kredit bermasalah Rivai (2013:398) yaitu:
a). Kredit yang di dalam pelaksanaannya belum mencapai / memenuhi target yang di inginkan oleh pihak bank.
b). Kredit yang memiliki kemungkinan timbul nya resiko di kemudian hari bagi bank dalam arti luas.
c). Mengalami  kesulitan  di  dalam  penyelesaian  kewajiban-kewajibannya,  baik  dalam  bentuk  pembayaran  kembali pokoknya / pembayaran bunga.
d). Kredit dimana pembayaran kembalinya dalam bahaya, terutama apabila sumber-sumber pembayaran kembali yang di harapkan di perkirakan tidak cukup untuk membayar kredit.
Bagi  bank  semakin  dini  menganggap  kredit  yang  di  berikan  menjadi  bermasalah,  semakin  baik  karena  akan berdampak semakin dini pula dalam upaya penyelamatan sehingga tidak terlanjur parah yang berakibat semakin sulit penyelesaian nya.

## D. Kinerja
Menurut Mangkunegara (2009:67) mengemukakan bahwa:“kinerja adalah hasil kerja secara kualitas dan kuantitas yang di capai oleh seorang pegawai dalam melaksanakan tugas nya sesuai dengan tanggung jawab yang di berikan kepadanya”.Menurut Wibowo (2010:248) Kinerja merupakan implementasi dan rencana yangtelah di susun organisasi, implementasi  tersebut  di  lakukan  oleh  sumberdaya  manusiayang  memilki  kemampuan,  kompetensi,  motivasi  dan kepetingan.  Menurut  Sedarmayanti  (2011:260)  mengungkapkan  bahwa:kinerja  merupakan  terjemahan  dari performance yang  berarti  hasil  kerja  seseorang  pekerja,  sebuah  proses  manajemen  atau  suatu  organisasi  secara keseluruhan  dimana  hasil  kerja  tersebut  dapat  di  tunjukan  buktinya  secara  konkrit  dan  dapat  di  ukur  (dibandingkan dengan standar yang telah di tentukan).

## E. Indikator Kinerja
Menurut    Abdullah    (2014:145)    indikator    kinerja  adalah    suatu  variable  yang  digunakan  untuk  mengekpresikan secara  kuantitatif  efektifitas  dan  efisiensi  proses  atau  operasi  dengan  berpedoman  pada  target-target  dan  tujuan organisasi. Mangkunegara (2009:75) mengemukakan bahwa indikator kinerja yaitu:
a). Kualitas
Kualitas kerja adalah seberapa baik seseorang karyawan mengerjakan apa yang seharus nya di kerjakan.
b). Kuantitas
Kuantitas kerja adalah seberapa lama seseorang pegawai bekerja dalam satu hari nya.
c). Pelaksanaan tugas
Pelaksanaan  tugas  adalah  seberapa  jauh  karyawan  mampu  melakukan  pekerjaan  dengan  akurat  atau  tidak  ada kesalahan.
d). Tanggung jawab
Tanggung jawab terhadap pekerjaan adalah kesadaran akan kewajiban karyawan untuk melaksanakan pekerjaan yang di berikan perusahaan.
JUMABIS (JURNAL MANAJEMEN DAN BISNIS): Kredit Macet, NPL dan Pengaruhnya Terhadap Kinerja Perusahaan Pada Perusahaan Pembiayaan, Achmad Fauzi, PP 27 – 36.

## F. Profitabilitas
Menurut  Fahmi  (2008:135),  rasio  profitabilitas  adalah  “Rasio  yang  mengukur  efektifitas  manajemen  secara keseluruhan yang di tunjukan oleh besar kecil nya tingkat keuntungan yang di peroleh dalam hubungan dengan pejualan maupun investasi” Menurut Kasmir (2014:196) pengukuran profitabilitas adalah laba yang di capai sesuai target dapat memberikan kesejahteraan bagi stakeholder, dapat meningkatkan mutu produk, serta dapat digunakan untuk melakukan investasi baru. Oleh karena itu, manajemen perusahaan dalam praktikya di tuntut harus mampu untuk memenuhi target yang telah di tetapkan untuk mengukur tingkat keuntungan suatu perusahaan, digunakan rasio profitabilitas.

## G. Konsep Dasar Perhitungan
1) Analisa korelasi
Tabel 1. Pedoman untuk memberikan interpretasi Koefisien Korelasi Interval Koefisien Tingkat Hubungan 0,00 - 0,199 Sangat Rendah 0,20 - 0,399 Rendah 0,40 - 0,599 Sedang 0,60 - 0,799 Kuat 0,80 - 1,000 Sangat Kuat Sumber : sugiyono (2013:250)
2) Analisis Korelasi Berganda
Analisis  korelasi  berganda  digunakan  untuk  mengetahui  derajat  atau  kekuatan  hubungan  antara  seluruh variabel X terhadap variabel Y secara bersamaan.(Sugiyono, 2013:256)Menurut sugiyono (2013:256) koefisien korelasi tersebut dapat di rumuskan:
Ry.x ₁ x ₂√ ( ² ₁ )+( ² ₂ ) − ( ² ₁ )( ² ₂ )
Keterangan : Ry.x ₁ x ₂ = korelasi antara X ₁ dengan X ₂ secara bersama-sama dengan variabel Y.
ryx ₁ = Korelasi Product Moment antara X ₁ dengan Y ryx ₂ = Korelasi Product Moment antara X ₂ dengan Y rx ₁ x ₂ = Korelasi Product Moment antara X ₁ dengan X ₂
3) Analisis Determinasi
Koefisien  determinasi  dengan  simbol  r ² merupakan  proporsi  variabilitas  dalam  suatu  data  yang  dihitung  di dasarkan  pada  model  statistik  ,  secara  umum  r ² digunakan  sebagai  informasi  mengenai  kecocokan  suatu model.(Ghozali,2008:87). Rumus untuk menghitung koefisien determinasi(KD) adalah KD = r ² x 100%.
4) Analisis Regresi
Menurut  Sugiyono  (2013:261),  menyatakan  bahwa  “Analisis  regresi  sederhana  didasarkan  pada  hubungan fungsional  ataupun  kausal  satu  variabel  independen  dengan  satu  variabel  dependen”.  Adapun  persamaan umum regresi linear sederhana adalah: Y= a + bX
Dimana : Y = Subjek dalam variabel dependen yang diprediksikan X = Subjek dalam variabel independen yang mempunyai nilai tertentu a = Harga Y ketika harga X = 0 (harga konstan) b  =  Angkah  arah  atau  koefisien  regresi,  yang  menunjukan  angka  peningkatan  ataupun  penurunan  variabel dependen yang didasarkan pada perubahan variabel independen.
JUMABIS (JURNAL MANAJEMEN DAN BISNIS): Kredit Macet, NPL dan Pengaruhnya Terhadap Kinerja Perusahaan Pada Perusahaan Pembiayaan, Achmad Fauzi, PP 27 – 36.

## H. Penelitian Sebelumnya
Chandra  Chintya  Putri  dan  Suhermin  (  2015  )  dalam  penelitiannya  yang  berjudul  pengaruh  variabel  kredit bermasalah (NPL), Capital Adequacy Ratio (CAR), dan Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap profitabilitas Bank Umum Swasta  Nasional  (BUSN)  .  Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  variabel  kredit  bermasalah  (NPL), Capital Adequacy Ratio (CAR), dan Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap profitabilitas Bank Umum Swasta Nasional (BUSN).  Devisa  yang  diproksikan  dengan  Return  On  Assets  (ROA)  periode  2008-2013.  Teknik  pengambilan  sampel menggunakan  metode  purposive  sampling  dengan  kriteria  BUSN  Devisa  yang  telah  go  public  dan  terdaftar  di  Bursa Efek Indonesia (BEI) periode tahun 2008-2013, menyajikan laporan keuangan dan rasio secara lengkap yang sesuai dengan variabel yang akan diteliti serta memiliki aset terbesar di Indonesia (>50 milyar). Sedangkan teknik engumpulan datanya  menggunakan  metode  dokumentasi  serta  Janis  data  yang  digunakan  adalah  data  sekunder  yaitu  laporan keuangan tahunan BUSN Devisa periode 2008-2013. Teknik analisis data penelitian ini menggunakan analisis deskriptif, dan analisis regresi linier berganda. Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel kredit bermasalah (NPL) berpengaruh terhadap profitabilitas yang diproksikan dengan Return On Assets (ROA) Bank Umum Swasta Nasional (BUSN) Devisa yang terdaftar di BEI dengan aset lebih dari 50 milyar. Loan to Deposit Ratio (LDR) dan Capital Adequacy Ratio (CAR) tidak  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  yang  diproksikan  dengan  Return  On  Assets  (ROA)  Bank  Umum  Swasta Nasional (BUSN) Devisa yang terdaftar di BEI dengan aset lebih dari 50 milyar.

## I. Kerangka Pemikiran

## METODELOGI PENELITIAN
Secara  garis  besarnya  pendekatan  penelitian  yang  digunakan  dalam  studi  ini  terdiri  atas  dua  bagian  yakni pendekatan kuantitatif. Yang dimaksud dengan pendekatan kuantitatif adalah Penelitian kuantitatif yang dilandasi faham positivisme empirik yang berintikan aktivitas penelitian eksperimental memang telah memiliki pengaruh yang sangat kuat dalam  berbagai  bidang  ilmu,  dan  bahkan  pernah  dipandang  sebagai  satu-satunya  pendekatan  penelitian  yang  benar dan  ilmiah.  Pandangan  tersebut  mampu  menyeret  para  peneliti  ilmu-ilmu  sosial  budaya  yang  dalam  perkembangan aktivitasnya semakin sering menghadapi beragam permasalahan yang tidak bisa dijawab secara tuntas. Dari kenyataan yang dihadapi tersebut para peneliti semakin manyadari bahwa manusia sebagai subyek dengan segala sifatnya yang subjektif tak mungkin dapat dikaji secara secara tepat dengan pendekatan ilmu obyektif. Pemaksaan ke arah itu akan menimbulkan bias fundamental dan mengakibatkan kekeliruan fatal yang menjadi sumber krisis ilmu-ilmu sosial dimasa kini. Masalah sosial yang kompleks tak mungkin untuk diuji dengan pandangan partial dan linear. Didalam ilmu alam berbagai masalah pokok didasarkan pada kenyataan obyek yang dapat dilihat di luar diri kita dan bebas sebagai fakta obyektif.

## A. Tahap Penelitian Kuantitatif
Tahapan  yang  harus  dilakukan  dalam  penelitian  kuantitatif  dan  mengapa  harus  dilakukan  tahap  demi  tahap.  Secara umum, tahap penelitian meliputi: 1. membuat rancangan penelitian; 2. membuat instrumen penelitian; 3. mengumpulkan data; 4. mengolah dan menganalisis data; 5. membuat laporan.

## B. Ruang Lingkup Studi
Lingkup kegiatan dari kajian NPL, Kredit dan Kinerja perusahaan meliputi:
1. Lingkup Wilayah Studi Wilayah kegiatan penelitian adalah Perusahaan Pembiayaan Home Credit
2. Lingkup Obyek Studi
Lingkup Objek studi  adalah Kredit Macet, NPL dan Kinerja Laporan Keuangan Perusahaan
3. Lingkup Kegiatan Studi
JUMABIS (JURNAL MANAJEMEN DAN BISNIS): Kredit Macet, NPL dan Pengaruhnya Terhadap Kinerja Perusahaan Pada Perusahaan Pembiayaan, Achmad Fauzi, PP 27 – 36.
Lingkup kegiatan Penelitian kredit macet , NPL dan kinerja perusahaan yang terdiri dari ;
- Proses persiapan
Tahap  persiapan  pekerjaan,  mobilisasi  sumber  daya  penerima  pekerjaan  (termasuk  tenaga  ahli),  rencana kegiatan, jadwal pelaksanaan dan lain sebagainya, yang dikonsultasikan.
- Pengumpulan Data Pengumpulan data dilakukan dengan mengumpulkan data primer, data sekunder, kunjungan lapangan untuk obsevarsi wilayah kajian serta studi-studi yang mendukung kajian studi ini.

## C. Analisis Data
• Data Penelitian Kredit Macet dan NPL (Non Performing Loan). Berikut adalah data Kredit Macet dan NPL pada PT.Home Credit  Indonesia periode 2011-2016:
Tabel 2. Data Kredit Macet kredit di Kredit kurang ragukan kreditdpk 1- total kredit Tahun lancar + 360 91-360 90 macet 2011 364.960.908 411.992.259 933.125.181 1.710.078.348 2012 392.056.671 697.195.958 1.258.333.754 2.347.586.383 2013 381.747.208 1.810.959.558 1.672.242.325 3.864.949.091 2014 395.532.772 2.085.853.794 1.069.851.826 3.551.238.392 2015 407.773.401 1.433.772.875 861.092.641 2.702.638.917 2016 422.821.651 693.541.596 619.607.598 1.735.970.845
Sumber: data diolah dari annual report laporan keuangan PT.Home Credit Indonesia.
Tabel 3. Data Npl ( non performing loan ) kredit kredit di kredit dpk 1- Tahun total kredit kurang ragukan NPL % 90 lancar + 360 91-360 2011 44.667.944.090 364.960.908 411.992.259 933.125.181 0.038 4% 2012 97.013.540.864 392.056.671 697.195.958 1.258.333.754 0.024 2% 2013 106.530.377.857 381.747.208 1.810.959.558 1.672.242.325 0.036 4% 2014 75.159.753.566 395.532.772 2.085.853.794 1.069.851.826 0.047 5% 2015 86.681.335.328 407.773.401 1.433.772.875 861.092.641 0.031 3% 2016 146.558.365.710 422.821.651 693.541.596 619.607.598 0.011 1%
Sumber: data diolah dari annual report laporan keuanganPT.Home Credit Indonesia
• Data Penelitian Kinerja:
Tabel 4. Data ROI Tahun laba bersih Investasi ROI % 2011 3.534.570.925 12.348.344.191 0,286238452 29% 2012 8.861.948.453 22.351.018.310 0,396489696 40% 2013 9.185.314.989 22.773.973.858 0,403325087 40% 2014 6.159.562.072 18.403.682.650 0,334691822 33% 2015 4.522.630.397 17.762.847.066 0,254611796 25% 2016 6.208.480.025 22.302.947.100 0,278370387 28%
Sumber : diolah dari perhitungan profitablitas ROI ( return on investment ) yang di peroleh dari annual report PT Home Credit Indonesia
JUMABIS (JURNAL MANAJEMEN DAN BISNIS): Kredit Macet, NPL dan Pengaruhnya Terhadap Kinerja Perusahaan Pada Perusahaan Pembiayaan, Achmad Fauzi, PP 27 – 36.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## A. Tabel Penolong
Dalam  memudahkan  menganalisis  data  keuangan  yang  di  dapatkan  dari  laporan  keuangan,  kemudian  di transformasikan  kedalam  logaritma  natural  (LN),  agar  di  peroleh  hasil  pengujian  yang  lebih  akurat.  Bentuk  logaritma natural  (LN)  ini  adalah  unuk  mengubah  skala  pengukuran  data  asli  menjadi  bentuk  lain  sehingga  dapat  memenuhi asumsi-asumsi yang mendasari metode analisis yang di gunakan. Berikut data keuangan PT Home Credit 2011-2016 yang telah di transformasikan kedalam logaritma natural (LN).
Tabel 5. Tranformasi ke Logaritma Natural (LN) Tahun kredit maet Npl ROI 2011 21,25981 -3,27017 -1,23787 2012 21,57665 -3,7297 -0,91629 2013 22,07521 -3,32424 -0,91629 2014 21,99056 -3,32424 -1,10866 2015 21,71749 -3,05761 -1,38629 2016 21,27483 -4,50986 -1,27297 Sumber : diolah menggunakan IBM SPSS statistics 21
Tabel 6. Tabel Penolong
Tahun Kredit Macet NPL ROI X 1 ² X 2 ² Y ² X 1 Y X 2 Y X 1 X 2 2011 21,26 -3,27 -1,24 451,9876 10,6929 1,5376 -26,3624 4,0548  -69,5202 2012 21,58 -3,73 -0,92 465,6964 13,9129 0,8464 -19,8536 3,4316  -80,4934 2013 22,08 -3,32 -0,92 487,5264 11,0224 0,8464 -20,3136 3,0544  -73,3056 2014 21,99 -3,32 -1,11 483,5601 11,0224 1,2321 -24,4089 3,6852  -73,0068 2015 21,72 -3,06 -1,39 471,7584 9,3636 1,9321 -30,1908 4,2534  -66,4632 2016 21,27 -4,51 -1,27 452,4129 20,3401 1,6129 -27,0129 5,7277  -95,9277 ∑ 129,9 -21,21 -6,85 2812,942 76,3543 8,0075 -148,142  24,2071  -458,717
Sumber : Data diolah menggunakan Ms.Excel.
Analisa Kredit Macet dan Npl terhadap Kinerja
a). Uji Koefisien Korelasi
Tabel 7. Tabel Correlations ROI kreditmaet NPL Pearson ROI 1 0,476 -0,015 Correlation  Kreditmaet 0,476 1 0,525 Npl -0,015 0,525 1 Sig. (1- ROI 0,17 0,489 tailed) Kreditmaet 0,17 0,143 Npl 0,489 0,143 N ROI 6 6 6 Kreditmaet 6 6 6 Npl 6 6 6
Sumber : Data diolah menggunakan IBM SPSS 21
Bedasarkan output spss diatas dapat di simpulkan, korelasi pengaruh kredit macet terhadap kinerja sebesar 0,476. yang artinya tingkat keeratan hubungan sedang. Nilai (Sig.(1-tailed)) = 0,170 > 0,05 yang artinya menujukan
JUMABIS (JURNAL MANAJEMEN DAN BISNIS): Kredit Macet, NPL dan Pengaruhnya Terhadap Kinerja Perusahaan Pada Perusahaan Pembiayaan, Achmad Fauzi, PP 27 – 36.
bahwa Ho diterima. Kesimpulannya bahwa ada nya korelasi antara kredit macet terhadap kinerja tetapi tidak ada pengaruh  nya.  Sedangkan,  korelasi  pengaruh  Npl  (non  performing  loan)  terhadap  kinerja  sebesar  -0,015  yang artinya tingkat keeratanhubungan nya sangat rendah. Nilai (Sig.(1-tailed)) = 0,489 > 0,05 yang artinya menunjukan bahwa Ho diterima. Kesimpulannya bahwa adanya korelasi antara Npl (non performing loan) terhadap kinerja tetapi tidak signifikan pengaruh nya.

## b). Uji Koefisien Determinasi

## Tabel 8.
Tabel Model Summary Std. Change Statistics Adjusted Error of R R R the Square F Sig. F Model R Square  Square Estimate  Change Change df1 df2 Change 1 ,568 a ,326 -,128 ,20547 ,326 ,716 2 3 ,557
a. Predictors: (Constant), npl, kreditmaet Sumber: Data diolah menggunakan IBM SPSS 21

## c). Uji Regresi
Tabel 9. Tabel Annova Sum of Mean Model Squares Df Square F Sig. 1 Regression ,060 2 ,030 ,716 ,557 b Residual ,127 3 ,042 Total ,187 5 a. Dependent Variable: ROI b. Predictors: (Constant), npl, kreditmaet
Sumber : Data diolah menggunakan IBM SPSS 21
Tabel 10. Tabel Coefficients ᵅ
Stand ardize d Unstandardized Coeffi Collinearity Coefficients cients Correlations Statistics Tole Std. Zero-  Partia ranc Model B Error Beta T
Sig. order l Part e VIF 1  (Constant) -9,314 7,117 -1,355  ,269 Kreditmaet ,358 ,310 ,667 1,196  ,318 ,476 ,568 ,568  ,725  1,380 Npl -,119 ,206 -,365 -,655  ,559 -,015 -,354 -,311  ,725  1,380

## a. Dependent Variable: ROI
Sumber: diolah menggunakan IBM SPSS 21
Bedasarkan  tabel  coefficients  diatas  didapatkan  persamaan  regresi  yang terbentuk, adalah :Y= -9,3148 + 0,358x ₁ - 0,11952x ₂ . Sehingga dapat dianalisis sebagai berikut:
1. Nilai Konstan
Nilai konstan yang di peroleh sebesar -9,3148 bernilai negatif, hal ini menunjukan jika hasil kredit macet dan Npl bernilai 0, maka besaran nilai kinerja sebesar -9,3148.
JUMABIS (JURNAL MANAJEMEN DAN BISNIS): Kredit Macet, NPL dan Pengaruhnya Terhadap Kinerja Perusahaan Pada Perusahaan Pembiayaan, Achmad Fauzi, PP 27 – 36.

## 2. Nilai X ₁ (kredit macet)
Nilai koefisien regresi antara kredit macet X ₁ terhadap kinerja Y sebesar 0,358, yang artinya jika kredit macet mengalami kenaikan satu rupiah, maka pengaruh terhadap kinerja akan meningkat sebesar 35,8%. Koefisien bernilai positif  952x ₂

## PENUTUP

## A. Simpulan
Berdasarkan  hasil  penelitian  ini,  dapat  disimpulkan  beberapa  hal  mengenai  pengaruh  dari  kredit  macet  dan  npl terhadap kinerja.
a). Dilihat dari nilai Nilai koefisien antara kredit macet X ₁ terhadap kinerja Y sebesar 0,358, yang artinya jika kredit macet  mengalami  kenaikan  satu  rupiah,  maka  pengaruh  terhadap  kinerja  akan  meningkat  sebesar  35,8%. Koefisien  bernilai  positif  yang  artinya  antara  kredit  macet  dan  kinerja  memiliki  hubungan  yang  positif,  serta kenaikan pada jumlah kredit macet akan mengakibatkan pengaruh terhadap kinerja.
b). Nilai koefisien Npl (non performing loan) X ₂ terhadap kinerja (Y) sebesar - 0,1195 yang artinya jka Npl naik satu rupiah,  maka  pengaruh  terhadap  kinerja  akan  meningkat  sebesar  11,95%.  Koefisien  bernilai  Negative  yang artinya  antara  Npl  dan  kinerja  memiliki  hubunan  yang  negative,  serta  kenaikan  pada  jumlah  Npl  akan berpengaruh terhadap kinerja.
c). Bedasarkan tabel Annova diatas di peroleh nilai signifikan sebesar 0,557 maka 0,557 > 0,05 yang artinya Ho di terima dan Ha di tolak. Kesimpulannya, persamaan regresi antara kredit macet dan Npl terhadap kinerja tidak signifikan.

## B. Rekomendasi
Bedasarkan  kesimplan  diatas  maka  peneliti  akan  memberikan  saran  sebagai  bahan  masukan  dan  pertimbangan bagi Perusahaan Pembiayaan, yaitu sebagai berikut:
1. Dilihat dari data yang didapat masibanyak terjadi kredit macet di enam tahun terakhir yaitu di tahun 2011-2016, dan saran yang dapat dilakukan oleh perusahaan yaitu dari segi penilaian terhadap nasabah pemohon kredit diantaranya  dari  dokumen  yang  valid  dan  harus  lebih  di  tingkatkan  lagi  prinsip  5C+1C  yang  meliputi  : Character, Capacity, Capital, Collateral, Condition, dan Constraint.
2. Dan dari meningkat nya nilai Npl (Non Performing Loan) akan berdampak bagi perusahaan karena berkaitan dengan modal dari pihak ketiga, jika nilai Npl smakin tinggi maka dana dari pihak ketiga di percaya tidak akan mengucurkan dananya lagi. dan yang harus dilakukan perusahaan adalah mengurangi pemberian kredit yang terlalu  berlebihan  terhadap  nasabah,  karena  belum  tentu  nasabah  bisa  membayar  kewajibannya,  serta merubah  cara  berfikir  karyawan  perusahaan  yang  agar  mendapatkan  bonus  ataupun  insentif  ketika  dapat menyalurkan dananya kepada masyarakat tetapi tanpa menyelesksi calon nasabah.
3. Bedasarkan tabel Annova diatas di peroleh nilai signifikan sebesar 0,557 maka 0,557 > 0,05 yang artinya Ho di terima dan Ha di tolak. Kesimpulannya, persamaan regresi antara kredit macet dan Npl terhadap kinerja tidak signifikan.

## DAFTAR PUSTAKA
[a]. Abdullah, ma’ruf. 2014. Manajemen dan Evaluasi Kinerja Karyawan. Jakarta :Aswaja Pressindo.
[b]. Fahmi, Irham. 2008.Analisa Kreditdan Fraud.Bandung : Alfabeta.
[c]. Hariani, Iswi. 2010. Restrukturisasi dan Penghapusan kredit macet. Jakarta : elex media komputindo.
[d]. Kasmir. 2008. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta :Rajawali Pers.
[e]. Mangkunegara, Prabu Anwar. 2011. Manajemen sumberdaya manusia perusahaan. Jakarta : Rosda.
[f]. Narimawati, Umi. 2008. Teknik Sampling : Teori dan Praktik dengan menggunakan SPSS . Jakarta : Gava Media.
[g]. Rivai, Veithzal, Andriana permata veithzal, Arifiandy permata veihzal. 2013. Credit managemen handbook manajemen perkreditan cara mudah menganalisis kredit. Jakarta : PT.Raja grafindo persada.
[h]. Sedarmayanti.  2010.  Manajemen  sumberdaya  manusia  :  Reformasi  birokrasi  dan manajemen pegawai negri sipil. Jakarta : Refika Aditama.
JUMABIS (JURNAL MANAJEMEN DAN BISNIS): Kredit Macet, NPL dan Pengaruhnya Terhadap Kinerja Perusahaan Pada Perusahaan Pembiayaan, Achmad Fauzi, PP 27 – 36.
[i]. Siamat, Dahlan. 2010. Manajemen Lembaga Keuangan: Kebijakan Moneter dan Perbankan. Jakarta: Penerbit Lembaga Penerbit
[j]. Sugiyono. 2013. Statistika untuk penelitian – SUP. Bandung : Alfabeta
[k]. Wibowo. 2016. Manajemen Kinerja. Jakarta :  PT. Raja Grafindo Persada.