Volume 5, Nomor 2, Juli - Desember 2023 p-ISSN: 2656-8918 e-ISSN: 2684-8317 DOI: https://doi.org/10.31539/jomb.v5i2.6325

## LITERASI KEUANGAN, PENDAPATAN, DAN MANAJEMEN PENGELOLAAN KEUANGAN TERHADAP KINERJA KEUANGAN UMKM DI KELURAHAN NGAGEL REJO KOTA SURABAYA
Nabila Fitri Indah Kurniawati 1 , Munari 2
Universitas Pembangunan Nasional “Veteran” Jawa Timur munari.ak@upnjatim.ac.id 2

## ABSTRAK
Tujuan  penelitian  ini  yakni  menguji  serta  membuktikan  pengaruh  literasi  keuangan, pendapatan, dan manajemen pengelolaan keuangan terhadap kinerja keuangan UMKM yang  ada  di  Kelurahan  Ngagel  Rejo  Kota  Surabaya.  Metode  penelitian  menggunakan penelitian  kuantitatif.  Hasil  dari  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa:  a)  Literasi Keuangan terhadap Kinerja Keuangan UMKM memiliki nilai signifikan P-Value yaitu 0,029; b) Pendapatan terhadap Kinerja Keuangan UMKM memiliki nilai  signifikan P- Value yaitu  0,000;  c)  Manajemen  Pengelolaan  Keuangan  terhadap  Kinerja  Keuangan UMKM  memiliki  nilai  signifikan P-Value yaitu  0,429.  Simpulan,  Literasi  Keuangan dan Pendapatan berpengaruh positif dan signifikan terhadap Kinerja Keuangan UMKM, sedangkan  Manajemen  Pengelolaan  Keuangan  tidak  berpengaruh  positif  terhadap Kinerja Keuangan UMKM.
Kata Kunci: Literasi Keuangan, Pendapatan, Keuangan, UMKM

## ABSTRACT
The purpose of this study is to test and prove the effect of financial literacy, income, and financial  management  on  the  financial  performance  of  MSMEs  in  the  Ngagel  Rejo Village, Surabaya City. The research method uses quantitative research. The results of this study indicate that: a) Financial Literacy on MSME Financial Performance has a significant  P-Value  of  0.029;  b)  Income  on  MSME  Financial  Performance  has  a significant  P-Value  of  0.000;  c)  Management  of  Financial  Management  on  MSME Financial  Performance  has  a  significant  P-Value  of  0.429.  In  conclusion,  financial literacy  and  income  have  a  positive  and  significant  effect  on  MSME  financial performance,  while  financial  management  does  not  have  a  positive  effect  on  MSME financial performance.

## Keywords: Financial Literacy, Income, Finance, MSMEs

## PENDAHULUAN
Perekonomian  Indonesia  makin  pesat  dari  tahun  ke  tahun  semua  ini  tidak  lepas dari  adanya  peran  UMKM  yang  sangat  berpotensi  bagi  negara  (Yunus,  dkk.,  2022). UMKM di Indonesia dinilai mampu menyerap tenaga kerja baru,  terbentuknya Produk Domestik  Bruto  (PDB)  dan  jaringan  usaha  bagi  masyarakat  berpendapatan  rendah dalam  menjalankan  kegiatan  ekonomi  produktif  sehingga  dapat  mengurangi  angka kemiskinan  di  Indonesia  (Yunus  dkk.,  2022).  Hasil  kinerja  seperti  itu  diperlukan  jika UKM  akan  memainkan  peran  mereka  sebagai  katalis  untuk  pembangunan  ekonomi. Upaya yang tepat dan strategis diperlukan untuk untuk memajukan UMKM.
UMKM  menjadi  peran  penting  terhadap  pertumbuhan  ekonomi  di  beberapa wilayah  Indonesia,  tak  terkecuali  perekonomian  di  Kota  Surabaya.  Data  yang didapatkan  diketahui  pada  tahun  2022  UMKM  di  Surabaya  meningkat  tajam sebanyak   64.352  UMKM  yang  telah  terdaftar  (Surabaya.go.id,  2022).  Berfokus  pada suatu wilayah observasi oleh peneliti yakni wilayah UMKM di Kelurahan Ngagel Rejo Kota  Surabaya  yang  menjadi  objek  penelitian  didapati  beberapa  permasalahan  yang berdampak terhadap perkembangan kinerja keuangan bagi UMKM.
Masalah  yang  didapati  saat  dilakukan  wawancara  dengan  beberapa  para  pelaku UMKM  diantaranya  yakni  beberapa  UMKM  tidak  melakukan  pencacatan  keuangan usaha  sesuai  dengan  kaidah  atau  standar  akuntansi,  pengelolaan  permodalan  serta  tata kelola  hutang  dan  piutang  yang  dilakukan  oleh  para  pelaku  UMKM  yang  menurut informan  cenderung  tidak  tertata,  hal  ini  didasarkan  atas  pengamatan  peneliti  atas kecenderungan di lapangan. Diperoleh informasi atas dilakukannya wawancara dengan beberapa pihak UMKM bahwa kinerja keuangan UMKM belum melakukan pencatatan sesuai  dengan  standar  akuntansi  yang  telah  ditetapkan,  dengan  tidak  dicatatnya  atau tidak  dibuatnya  laporan  keuangan  sehingga  UMKM  mereka  belum  bisa  mengukur sejauh  mana  tingkat  keberhasilan  atau  untung/rugi  sebuah  bisnis  tersebut.  Karena lemahnya  manajemen  pengelolaan  keuangan  dan  rendahnya  literasi.  Hal  ini  didukung dengan  hasil  riset,  bahwa  kinerja  keuangan  dipengaruhi  oleh  beberapa  faktor  tetapi memberikan  hasil  yang  belum  konsisten.  Jumlah  UMKM  di  Kelurahan  Ngagel  Rejo diketahui  sebanyak  414  unit usaha,  yang sebagian besar  mayoritas  berskala mikro dan menengah.  Sehingga  perlu  didapati  pengamatan  mengenai  teori  perilaku  guna menganalisis keterkaitannya antara kinerja keuangan UMKM.
Isu permasalahan diatas berkaitan dengan Theory of Planned Behavior yang mana merupakan  perilaku  seseorang  untuk  melakukan  tindakan  tertentu  ataupun  sebaliknya. Menurut  teori  TPB  terdapat  3  faktor  berperilaku  dalam  memengaruhi  niat  seseorang yakni  sikap  ( attitude ),  norma  subjektif  ( subjective  norm ),  dan  persepsi  kontrol keperilakuan ( perceived behavior control ). Menurut Zarkasyi dkk. (2021) teori perilaku berencana  mengatakan  bahwa  teori  ini  sangat  mendukung  untuk  penelitian  mengenai kinerja  keuangan  UMKM  yang  berkaitan  persepsi  para  pelaku  UMKM  dalam mengembangkan usahanya. Menurut Putri dan Andayani (2022) Literasi keuangan dan pendapatan  merupakan  kedua  faktor  yang  berpengaruh  terhadap  perilaku  keuangan dalam pelaksanaannya.
Kinerja  keuangan  sangatlah  penting  dalam  dunia  bisnis  terutama  bagi  UMKM. Namun  perilaku  pengelolaan  keuangan  menjadi  permasalahan  yang  sering  terabaikan sehingga  sulit  untuk  dapat  menjadi  usaha  yang  besar.  Langkah  yang  dapat  diterapkan diantaranya  dalam  memperkaya  pengetahuan  bagi  pelaku  UMKM  yakni  melalui pengetahuan  dan  pemahaman  mengenai  literasi  keuangan,  pengelolaan  pendapatan, serta  manajemen  pengelolaan  keuangan.  Literasi  keuangan  memungkinkan  bagi  para pelaku  UMKM  untuk  membuat  keputusan  berdasarkan  informasi  usaha  mereka  dalam mengatasi perihal keuangan bisnis. Meningkatnya pengetahuan akan mempengaruhi tata kelola keuangan bisnis yang baik.  Sejalan dengan hal tersebut pengelolaan pendapatan juga  merupakan  faktor  penting  dalam  pengelolaan  kinerja  keuangan  terutama  bagi UMKM.  Saat  ini  tak  hanya  literasi  keuangan  yang  saja  yang  menjadi  faktor penghambat, pendapatan juga menjadi salah satunya. Tersedianya modal yang memadai akan  membuat  suatu  usaha  menaikkan  produksinya  sehingga  pendapatan  yang  didapat akan meningkat.
Begitu  pula  dengan  manajemen  pengelolaan  keuangan,  beberapa  UMKM  dirasa kurang  optimal  dalam  memanajemen  keuangan  bisnis  mereka  hal  ini  disebabkan  oleh beberapa  faktor.  Pertama,  kurangnya  pengetahuan  tentang  keuangan.  Kedua,  mindset mereka  yang  masih  terpaku  dengan  pengelolaan  keuangan  yang  konvensional.  Ketiga, ketidakmampuan  pelaku  usaha  UMKM  dalam  mengenai  tanggung  jawab  dalam mengelola  keuangan  usahanya.  Dilain  sisi  pelaku  UMKM  merasa  usahanya  mereka tidak sebesar perusahaan, sehingga mereka tidak mengelola keuangan usahanya dengan kompleks (Arilia & Munari, 2022).
Pemahaman  akan  literasi  keuangan,  pendapatan,  serta  manajemen  keuangan sangat penting khususnya bagi para pemilik UMKM. UMKM menjadi salah satu faktor pendukung  perekonomian  negara  sehingga  keterbukaan  akses  yang  dilakukan  oleh beberapa  pihak  dengan  dibukanya  lapangan  pekerjaan  sehingga  mengurangi penggangguran.  Demikian  peneliti  tertarik  dalam  menganalisis  faktor  pengetahuan literasi keuangan pelaku UMKM di Kelurahan Ngagel Rejo Surabaya.
Pada  hasil  studi  empiris  sebelumnya  variabel  kinerja  keuangan  UMKM  terdapat beberapa  faktor  yang  mempengaruhi  yakni  literasi  keuangan,  pendapatan,  dan manajemen  pengelolaan  keuangan.  Namun,  hasil  yang  diberikan  belum  konsisten. Dalam  penelitian  Alamsyah  (2020),  Pinem  dan  Mardiatmi  (2021),  Wulansari  dan Anwar  (2022)  menemukan  bahwa  penelitian  tersebut  berpengaruh  terhadap  kinerja keuangan  UMKM.  Sedangkan  (Abdurrohman,  2022),  Arifa  dan  Setiyani  (2020), Binawati  dan  Winda  (2022)  tidak  menemukan  adanya  pengaruh  terhadap  kinerja keuangan UMKM.
Pada  penelitian  terdahulu  masih  memiliki  hasil  yang  belum  konsisten  sehingga beragam  hasil  yang  ditunjukkan,  agar  lebih  akurat  maka  peneliti  tertarik  lebih  lanjut meneliti terkait variabel-variabel yang peneliti gunakan sesuai dengan kondisi terakhir. Perbedaan penelitian ini dengan yang sebelumnya yakni lokasi yang akan diteliti, pada penelitian  sebelumnya  belum  pernah  didapati  lokasi  Kelurahan  Ngagel  Rejo  untuk dijadikan  objek  penelitian  mengenai  literasi  keuangan,  pendapatan,  dan  manajemen pengelolaan keuangan. Selain itu mudahnya akses yang dapat dicapai dengan cepat dan mudah,  sehingga  penelitian  bisa  dilakukan  dengan  lancar  dan  banyaknya  para  pelaku UMKM  yang  tersebar  ditiap  sudut  sehingga  peneliti  cukup  mengetahui  kondisi perkembangan  UMKM  yang  ada  di  wilayah  yang  menjadi  tujuan  penelitian.  Sehingga penelitian  bertujuan  untuk  menguji  serta  menganalisis  secara  jelas  kinerja  keuangan UMKM  mempunyai  apakah  mempunyai  pengaruh  yang  signifikan  atau  tidak  terhadap literasi  keuangan,  pendapatan,  dan  manajamen  keuangan  di  Kelurahan  Ngagel  Rejo Kota Surabaya.

## KAJIAN TEORI

## Theory of Planned Behavior
Teori Perilaku Terencana atau Theory of Planned Behavior sebuah pengembangan akan  Teori  Perilaku  Beralasan  ( Theory  of  Reasoned  Action ).  Teori  menjabarkan bagaimana  atau  mengapa  tindakan  seseorang  atas  didasarkan  alasan  tertentu.  Teori  ini secara  umum  digunakan  dalam  kajian research sistem  informasi  salah  satunya mengenai economic and bussines berhubungan dengan ekonomi dan keuangan  (Ajzen, 1991).  Terdapat  tiga  konsep  dalam  teori  ini,  yakni  sikap  terhadap  perilaku,  norma subjektif,  dan  kontrol  perilaku  yang  dirasakan.  Penelitian  Yulianis  dan  Sulistyowati (2021)  mengatakan  bahwa  TPB  juga  menganggap  kontrol  perilaku  seseorang  tidak hanya  dipengaruhi  dirinya  sendiri  tetapi  yaitu  berdasarkan  keterampilan  tertentu,
peluang,  serta  ketersediaan  sumber  daya.  Menurut  Zarkasyi  dkk.  (2021)  mengatakan bahwa teori ini sangat mendukung penelitian mengenai kinerja keuangan UMKM yang berkaitan persepsi para pelaku UMKM dalam mengembangkan usahanya.

## Literasi Keuangan
Literasi  keuangan  sebuah  bentuk  kemampuan  dalam  menentukan  keputusan finansial  keuangan,  mendiskusikan  keuangan  dengan  memperhatikan  resiko  yang  ada, merencanakan  keuangan  untuk  dimasa  yang  akan  datang,  serta  menanggapi  peristiwa ekonomi  dalam  hal  keuangan.  Sehingga financial  literacy dapat  mempengaruhi keputusan  seseorang  mengenai  cara  berpikir  untuk  kondisi  keuangannya  sehingga menciptakan iklim wirausaha yang lebih baik (Ningtyas, 2019).

## Pendapatan
Menurut  (Safryani  dkk.,  2020)  dalam  penelitiannya,  pendapatan  yakni  hasil  jerih payah  yang  didaptkan  dari  aktivitas  jasa,  berjualan,  investasi,  ataupun  sumber  lainnya dalam bentuk materi maupun non materi.

## Manajemen Pengelolaan Keuangan
Widiawati,  (2020)  menjelaskan  bahwa  manajemen  keuangan  atau  yakni  suatu bentuk  perencanaan  dari  tujuan  keuangan  untuk  dimasa  yang  akan  datang  sebagai bentuk perencanaan financial . Manajemen pengelolaan keuangan menjadi langkah yang paling  penting  serta  merupakan  langkah  pertama  oleh  seseorang  bahwa  ia  mampu mengusahakan financial yang lebih baik serta mengharuskan adanya prioritas sehingga memberikan tingkat disiplin seseorang dalam mengelola keuangannya.

## Kinerja Keuangan
Menurut Lilian dkk. (2021) kinerja keuangan merupakan gambaran suatu kondisi keuangan  yang  tercermin  sebagai  prestasi  kerja  pada  periode  tertentu  dengan menggunakan media analisis tertentu serta indikator dalam pengambilan keputusan.

## METODE PENELITIAN
Penelitian  kuantitatif  digunakan  dalam  menyelesaikan  penelitian  ini  dikarenakan berkaitan  angka-angka  &  suatu  analisis  statistik.  Objek  penelitian  yang  diteliti  adalah mengenai  Pengaruh  Literasi  Keuangan,  Pendapatan,  dan  Manajemen  Pengelolaan Keuangan terhadap Kinerja Keuangan UMKM. Populasi yang digunakan adalah pelaku UMKM  di  Kelurahan  Ngagel  Rejo  Surabaya  yang  berjumlah  414  UMKM.  Penentuan jumlah sampel menggunaka rumus slovin dan didapatkan hasil sebanyak 71 responden. Data  primer  digunakan  sebagai  jenis  data  dengan  cara  menyebarkan  kuesioner  kepada pelaku  UMKM.  Penelitian  ini  menggunakan  skala  ordinal  dengan  teknik  pengukuran skala likert dan  data  diambil  oleh  peneliti  diperoleh  dari  menyebarkan  kuisioner  pada pelaku UMKM  di  Kelurahan Ngagel Rejo  Kota Surabaya.  Dibantu  menggunakan PLS dengan bantuan software SmartPLS 3.0.

## HASIL PENELITIAN Uji Outer Model
Nilai convergent  validity adalah  nilai  loading  faktor  pada  variabel  dengan indikator-indikatornya  dan  nilai  yang  diharapkan  >0,7.  Nilai  outer  pada  model  awal menunjukkan  bahwa  korelasi  antar  konstruk  dengan  variabel  belum  memenuhi  syarat
convergent  validity karena  masih  terdapat  nilai  yang  dibawah  0.7  dan  kemudian dilakukan  penghapusan  pada  variabel  yang  nilainya  kurang  dari standard  convergent validity yaitu   dibawah 0.7. Mengukur nilai AVE ( Average Variance Extracted ) untuk masing-masing  variabel  dengan  syarat  nilainya  harus  >0.5,  sehingga  dapat  dikatakan memiliki model yang baik.
Tabel 1. Nilai Outer Loadings dan Average Variance Extracted (AVE) Variabel Indikator Outer Loadings AVE Literasi Keuangan (X1) Pendapatan (X2) Manajemen Pengelolaan Keuangan (X3) Kinerja Keuangan
(Y) X1.1
X1.3 X1.4
X1.5 X1.6 X2.1 X2.3 X2.4 X2.5 X2.6 X3.1 X3.2 X3.3 X3.4 Y.1 Y.2 Y.3 0.737 0.740 0.763 0.856 0.817 0.767 0.871 0.899 0.744 0.843 0.885 0.896 0.858 0.876 0.975 0.953 0.949 0.678 0.696 0.772 0.920

## Sumber: Data diolah dengan SmartPLS 3.0
Berdasarkan  hasil  pengolahan  data  pada  tabel  3  menunjukkan  bahwa  nilai outer loadings pada  setiap  indikator  memiliki  nilai  >0.7-0.8  artinya  semua  indikator  pada variabel  penelitian  dinyatakan  valid  dan  dilakukan  analisis  lebih  lanjut.  Selanjutnya, nilai  AVE  dari  setiap  variabel  memperoleh  nilai  >0.6-0.7  artinya  setiap  variabel  telah memiliki convergent validity yang baik.

## Discriminant Validity
Hasil dari penelitian ini untuk menguji validitas diskriminan dengan melihat nilai outer loadings untuk setiap varibel >0.7 dan membandingkannya dengan konstruk lain.
Tabel 2.

## Nilai Cross Loading Factor
Indikator Variabel X1 X2 X3 Y X1.1 X1.3 X1.4 X1.5 X1.6 X2.1 X2.3 X2.4 0.744 0.789 0.880 0.881 0.815 0.481 0.466 0.476 0.560 0.384 0.429 0.418 0.419 0.753 0.870 0.903 0.448 0.354 0.309 0.453 0.476 0.391 0.581 0.698 0.527 0.449 0.392 0.505 0.464 0.635 0.595 0.662
X2.5 X2.6 X3.1 X3.2 X3.3 X3.4 Y.1 Y.2 Y.3 0.408 0.429 0.520 0.401 0.393 0.446 0.584 0.557 0.516 0.780 0.856 0.586 0.542 0.539 0.712 0.735 0.747 0.725 0.583 0.592 0.885 0.896 0.858 0.876 0.617 0.624 0.521 0.713 0.560 0.529 0.481 0.438 0.658 0.975 0.953 0.950
S umber: Data diolah dengan SmartPLS 3.0
Berdasarkan  olah  data  pada  tabel  4  menunjukkan  bahwa  perolehan  nilai  masing- masing  indikator  pada  variabel  penelitian  memiliki  nilai cross  loading terbesar  atau lebih  besar  pada  variabel  yang  dibentuknya  dibandingkan  dengan  nilai cross  loading pada variabel lainnya.

## Uji Reliabilitas
Berdasarkan  data  pada Tabel  3 dapat dilihat  nilai Composite  Reliability dan nilai Cronbach’s Alpha dari  setiap  variabel lebih besar dari 0.7, itu artinya seluruh variabel dikatakan reliabel. Berikut nilai Composite Reliability dan nilai Cronbach’s Alpha dari masing-masing variabel :
Tabel 3. Composite Reliability Variabel Composite Reability Cronbach’s Alpha Keterangan X1 X2 X3 X4 0.913 0.919 0.931 0.972 0.880 0.889 0.903 0.956 Reliabel Reliabel Reliabel Reliabel
Sumber: Data diolah dengan SmartPLS 3.0
Berdasarkan olah data pada tabel 3 menunjukkan bahwa nilai composite reliability pada  seluruh  variabel  memperoleh  nilai  yaitu  >0.8-0.9  itu  artinya  seluruh  variabel memiliki    tingkat  reliabilitas  yang  tinggi.  Sedangkan  hasil    dari  nilai  yang  diperoleh cronbach’s  alpha dari  masing-masing  variabel  memperoleh  nilai  yaitu  >0.8-0.9  itu artinya seluruh variabel memiliki tingkat reliabilitas yang tinggi.

## Evaluasi Goodness of Inner Model
Model  struktural  ( Inner  Model )  merupakan  model  struktural  untuk  memprediksi hubungan  kausalitas  antar  variabel  laten.  Dalam  mengevaluasi  struktur  model  dalam penelitian ini menggunakan R-Square (R2), Predictive Relevance (Q2), dan Model Fit . Hal ini digunakan untuk melihat dan meyakinkan hubungan antar konstruk yang dibuat.
Tabel 4.

## R-Square
Konstuk R-Square R-Square Adjusted Y 0.631 0.615 Sumber: Data diolah dengan SmartPLS 3.0
Berdasarkan  hasil  olah  data  pada  tabel  4  dapat  diketahui  bahwa  nilai R-Square untuk  Konstruk  Kinerja  Keuangan  UMKM  (Y)  adalah  0,615.  Perolehan  nilai  tersebut menjelaskan  bahwa  presentase  besarnya  Kinerja  Keuangan  UMKM  sebesar  0,615  x 100%  =  60%,  artinya  variabel  Kinerja  Keuangan  UMKM  dipengaruhi  oleh  Literasi Keuangan, Pendapatan,  dan Manajemen Pengelolaan Keuangan. Sedangkan presentase sisanya sebesar 40% kemungkinan dipengaruhi oleh variabel lainnya.
Tabel 5.
Predictive Relevance Konstruk Q-Square Y 0.564
Sumber: Data diolah dengan SmartPLS 3.0
Berdasarkan olah data pada tabel 5 menunjukkan bahwa nilai predictive relevance (Q2) sebesar 0.564. Hal ini dapat disimpulkan bahwa model struktural yang dihasilkan menghasilkan nilai observasi sebesar 0.564.
Tabel 6. Model Fit
Indikator Fit Model Model Estimasi SRMR d_ULS d_G Chi-Square NFI 0.089 1.220 1.109 391.195 0.696
Sumber: Data diolah dengan SmartPLS 3.0
Berdasarkan  olah  data  pada  tabel  4.11  menunjukkan  bahwa  NFI  menghasilkan nilai  0.696.  artinya  nilai  NFI  menghasilkan  nilai  antara  0  dan  1.  Semakin  dekat  nilai NFI  ke  1,  semakin  baik  kecocokannya.  Dari  hasil  data  diatas  model  yang  digunakan pada  penelitian  ini  cocok  dan  dapat  diterima  sebagai  syarat  fit  model.  Hipotesis penelitian dapat dinyatakan diterima apabila nilai T-Statistics >1,96  (Ghozali, 2014:42). Hasil olah data pada tabel 7 menunjukkan nilai dari uji T-Statistics sebesar  H1  sebesar 2.191,  dan  H2  sebesar  3.611  artinya  nilai  uji  tersebut  melebihi  syarat  diterimanya T- Statistics lebih dari >1,96, sedangkan  nilai  H3  ditolak  karena nilai T-statistic <1,96 yaitu dan 0.792. Hipotesis penelitian dapat dinyatakan diterima apabila   nilai P-Values < 0.05 (Yamin, 2011:54).
Hasil olah data pada tabel 7 menunjukkan  nilai dari P-Values H1 dan H2 sebesar 0.029 dan 0.000 artinya perolehan nilai  tersebut menjelaskan bahwa syarat diterimanya nilai P-Value 0.05, sedangkan nilai H3 ditolak karena nilai P-Values >0.05 yaitu 0.429.

## Tabel 7.

## T-Statistics dan P-Values
Hipotesis Pengaruh T-Statistics P-Values Hasil H1 Literasi Keuangan => Kinerja Keuangan UMKM Pendapatan => Kinerja Keuangan UMKM Manajemen Pengelolaan Keuangan => Kinerja Keuangan UMKM 2.191 3.611 0.792 0.029 0.000
0.429
Diterima
Diterima Ditolak Sumber: Data diolah dengan SmartPLS 3.0

## PEMBAHASAN Pengaruh Literasi Keuangan terhadap Kinerja Keuangan UMKM
Hasil penelitian dari hasil uji hipotesis menyatakan bahwa H1 diterima dan dapat disimpulkan  bahwa  Literasi  Keuangan  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap Kinerja  Keuangan  UMKM  di  Kelurahan  Ngagel  Rejo  Kota  Surabaya.  Hasil  penelitian ini  menunjukkan  bahwa  apabila  tingkat  literasi  keuangan  seorang  pemilik  UMKM semakin  tinggi  maka  kinerja  yang  dapat  dicapai  oleh  UMKM  tersebut  akan  semakin meningkat. Hal ini sesuai dengan Theory of Planned Behavior yang menyatakan bahwa keberadaan  hal-hal  yang  mendukung  dapat  menumbuhkan  niat  seseorang  untuk berperilaku patuh sehingga adanya literasi keuangan mampu meningkatkan pemahaman berkaitan dengan harapan seseorang atau pelaku UMKM untuk memotivasi dirinya agar lebih mengembangkan usahanya.
Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  (Wulansari  & Anwar, 2022) bahwa literasi keuangan menunjukkan hasil yang positif terhadap kinerja keuangan  UMKM.  Literasi  keuangan  membantu  UMKM  dalam  memperoleh pengetahuan,  ketrampilan,  dan  kemampuan  dalam  menyusun  strategi  keuangan  guna membuat  perencanaan  bisnis,  memulai  rencana  keuangan  usaha  serta  sebagai pengambilan keputusan bagi suatu usaha tersebut.
Hal  ini  didukung  dengan  pendapat  Abdurrohman  (2022)  menyatakan  bahwa  ada hubungan  antara  literasi  keuangan  dengan  kinerja  perusahaan.  Literasi  keuangan mempunyai  hubungan  yang  positif  terhadap  kinerja  perusahaan.  Hubungan  literasi keuangan  dan  kinerja  perusahaan  di  implementasikan  pada  perusahaan  yang  sudah memadai  dalam  pengetahuan  keuangan  yang  akan  mampu  merespon  segala isu,perubahan,  atau  iklim  bisnis  yang  terus  menerus  berubah.  Pada  akhirnya  diambil keputusan  yang  terbaik  untuk  meningkatkan  kinerja  perusahaan  dan  keberlanjutan perusahaan.

## Pengaruh Pendapatan terhadap Kinerja Keuangan UMKM
Hasil penelitian dari hasil uji hipotesis menyatakan bahwa H2 diterima dan dapat disimpulkan  bahwa  Pendapatan  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  Kinerja Keuangan  UMKM  di  Kelurahan  Ngagel  Rejo  Kota  Surabaya.  Hasil  penelitian  ini menunjukkan  bahwa  pengukuran  kinerja  keuangan  yang  didasarkan  atas  pendapatan
sangatlah  penting  hal  ini  untuk  menilai  keberhasilan  dan  mengetahui  kekuatan  dan kelemahan  UMKM  yang  bersangkutan.  Hal  ini  relevan  dengan Theory  of  Planned Behavior yakni pada faktor norma kontrol perilaku yang mengacu pada persepsi pelaku usaha  tentang  kemampuan  mereka  dalam  melakukan  tindakan  tertentu  guna memperoleh laba sebesar-besarnya.
Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Desky  dkk. (2022) yang menujukkan hasil positif dan signifikan, pendapatan berpengaruh terhadap kinerja  keuangan  UMKM  hal  dikarenakan  semakin  besar  maka  laba  yang  diperoleh perusahaan  akan  semakin  besar  sehingga  laba  yang  besar  juga  berpengaruh  besar terhadap  kinerja  keuangan.  Penelitian  lainnya  juga  dilakukan  oleh  (Saputri,  2022) besarnya  pendapatan  yang  didapatkan  atas  suatu  bisnis  akan  digunakan  sebagai  tolak ukur  atau  tidaknya  manajemen  perusahaan  dalam  mengelola  keuangan  bisnisnya  serta hasil  yang  didapatkan  dari  penelitian  tersebut  adalah  positif  signifikan.  Kesimpulan yang didapatkan yaitu semakin besar pendapatan yang diterima oleh suatu usaha maka akan berdampak baik terhadap kinerja keuangan usaha tersebut.

## Pengaruh  Manajemen  Pengelolaan  Keuangan  terhadap  Kinerja  Keuangan UMKM
Hasil  penelitian  dari  hasil  uji  hipotesis  menyatakan  bahwa  H3  ditolak  dan  dapat disimpulkan  bahwa  Manajemen  Pengelolaan  Keuangan  tidak  berpengaruh  signifikan terhadap  Kinerja  Keuangan  UMKM  di  Kelurahan  Ngagel  Rejo  Kota  Surabaya. Pengelolaan keuangan yang buruk akan menjadi indikator terbesar yang mempengaruhi buruknya kinerja keuangan UMKM. Hal ini dikarenakan UMKM sendiri memiliki cara kerjanya  sendiri,  UMKM  merasa  usahanya  bukanlah  perusahaan  besar  yang memerlukan pencatatan dan pengelolaan keuangan yang kompleks. Hal ini menjelaskan akan  kurang  signifikannya  Pengelolaan  Keuangan  Usaha  terhadap  Kinerja  Keuangan. Sejalan  dengan Theory  of  Planned  Behavior yang  menyatakan  bahwa  keinginan individu  untuk  bertindak  muncul  sebagai  hasil  dari  keyakinan  mereka  mengenai keberadaan dan kekuatan faktor yang mendorong perilaku tersebut.
Hasil  penelitian  ini  tidak  sejalan  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh (Alamsyah,  2020)  yang  menerangkan  bahwa  Manajemen  Pengelolaan  Keuangan berpengaruh terhadap Kinerja Keuangan. Disiplin pengelolaan keuangan masih banyak belum  dimengerti  oleh  pelaku  UMKM.  Selain  tidak  paham  proses  menyusun  laporan keuangan,  apalagi  terkadang  antara  pengeluaran  pribadi  dengan  pengeluaran  usahanya pelaku  UMKM  sering  tidak  dikondisikan,  tidak  hanya  itu  terkadang  pendapatan  juga hanya dapat untuk memenuhi kebutuhan hidupnya sehingga usaha yang dijalankan tidak ada wujud untuk menumbuhkan melainkan hanya berjalan di tempat.

## SIMPULAN
Berdasarkan  hasil  analisis  dan  telah  melakukan  pengujian,  maka  ditarik kesimpulan  meliputi:  Pertama,  Literasi  Keuangan  berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap  Kinerja  Keuangan  UMKM  di  Kelurahan  Ngagel  Rejo  Kota  Surabaya,  hal tersebut  menandakan  bahwa  pengetahuan  mengenai  keuangan  akan  membantu menyusun  strategi  keuangan  guna  membuat  perencanaan  bisnis,  memulai  rencana keuangan usaha serta sebagai pengambilan keputusan bagi suatu usaha tersebut. Kedua, Pendapatan  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  Kinerja  Keuangan  UMKM  di Kelurahan Ngangel Rejo Kota Surabaya, sangatlah guna guna menilai keberhasilan dan mengetahui  kekuatan  dan  kelemahan  perusahaan  yang  bersangkutan.  Ketiga,
Manajemen  Pengelolaan  Keuangan  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  Kinerja Keuangan  UMKM  di  Kelurahan  Ngagel  Rejo  Kota  Surabaya  karena  pelaporan  serta pencatatan laporan keuangan yang tidak sesuai standart menjadi indikator terbesar yang mempengaruhi buruknya pengelolaan kinerja keuangan UMKM.

## DAFTAR PUSTAKA
Abdurrohman,  M.  A.  (2022). Pengaruh  Literasi  Keuangan,  Karakteristik  Wirausaha, Modal Sumber Daya, Kualitas Manajemen Keuangan terhadap Kinerja Keuangan UMKM . Universitas Islam Nahdlatul Ulama.
Ajzen, I. (1991). The Theory of Planned Behavior .
Alamsyah,  M.  F.  (2020).  Pengaruh  Literasi  Keuangan  dan  Kualitas  Manajemen Keuangan  terhadap  Kinerja  Keuangan  pada  UKM  Meubel  di  Kota  Gorontalo.
FORUM EKONOMI , 22 (2), 245–255. http://journal.feb.unmul.ac.id/index.php/FORUMEKONOMI
Arifa,  J.  S.  N.,  &  Setiyani,  R.  (2020).  Pengaruh  Pendidikan  Keuangan  di  Keluarga,
Pendapatan,  dan  Literasi  Keuangan  terhadap  Financial  Management  Behavior Melalui  Financial  Self-Efficacy  sebagai  Variabel  Mediasi. Economic  Education Analysis Journal , 9 (2), 552–568. https://doi.org/10.15294/eeaj.v9i2.39431 Arilia,  D.  K.,  &  Munari.  (2022).  Penerapan  Pencatatan  Keuangan  Bagi  UMKM Berdasarkan  Standar  Akuntansi  Keuangan  Entitas  Mikro,  Kecil,  dan  Menengah (SAK-EMKM)  Pada  Perusahaan  Jenang  Teguh  Raharjo  Ponorogo. Jurnal  Ilmiah MEA (Manajemen, Ekonomi, Dan Akuntansi) , 6 (1).
Binawati,  E.,  &  Winda  Putri,  A.  (2022).  Pengaruh  Pengetahuan  Keuangan,  Sikap Keuangan,  Manajemen  Keuangan,  dan  Kepribadian  Wirausaha  terhadap  Kinerja UMKM di Kalurahan Caturtunggal. Kajian Ekonomi Dan Bisnis , 17 (2), 199–213. https://doi.org/10.51277/keb.v17i2.135
Desky,  D.,  Marliyah,  &  Harahap,  R.  D.  (2022).  Pengaruh  Biaya  Operasional  dan Pendapatan  terhadap  Kinerja  Keuangan  pada  Perusahaan  Jasa  Subsektor Perdagangan  Besar  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia. Jurnal  Ilmiah  Multi Disiplin Indonesia , 2 (2). www.idx.co.id.
Haekal Yunus, M., Semmaila, B., & Dewi, R. (2022). Pengaruh Risiko Bisnis, Literasi Keuangan dan Inklusi Keuangan Terhadap Kinerja Keuangan dan Keberlangsungan  Usaha  pada  Sektor  Usaha  Mikro,  Kecil  dan  Menengah  di  Kota Palopo. Journal of Management Science (JMS) , 3 (2).
Lilian,  E.  M.,  Ariani,  M.,  &  Hariadi,  S.  (2021).  Pengaruh  Kualitas  Penerapan  Good Corporate  Governance  terhadap  Kinerja  Keuangan  Bank  Devisa  Periode  2015- 2019. Jurnal Ekonomi Dan Bisnis , 25 (1).
Ningtyas,  M.  N.  (2019).  Literasi  Keuangan  pada  Generasi  Milenial. Jurnal  Ilmiah Bisnis Dan Ekonomi Asia , 13 (1), 20–27. https://doi.org/10.32812/jibeka.v13i1.111 Pinem,  D.,  &  Mardiatmi,  B.  D.  (2021).  Analisis  Literasi  Keuangan,  Inklusi  Keuangan dan  Pendapatan  terhadap  Perilaku  Pelaku  UMKM  Di  Depok  Jawa  Barat. Syntax Literate ;  Jurnal  Ilmiah  Indonesia , 6 (1),  104.  https://doi.org/10.36418/syntax- literate.v6i1.1650
Putri,  K.  A.  S.,  &  Andayani,  S.  (2022).  Literasi  Keuangan  dan  Pendapatan  terhadap Keputusan  Investasi  Mahasiswa  dengan  Perilaku  Keuangan  sebagai  Variabel Intervening. Journal  of  Management  and  Bussines  (JOMB) , 4 (2),  1075–1089. https://doi.org/10.31539/jomb.v4i2.4715
Safryani,  U.,  Aziz,  A.,  &  Triwahyuningtyas,  N.  (2020).  Analisis  Literasi  Keuangan, Perilaku  Keuangan,  dan  Pendapatan  terhadap  Keputusan  Investasi. Jurnal  Ilmiah Akuntan Kesatuan , 8 (3), 319–332. Saputri, A.  I.  (2022). Pengaruh  Insentif  PPH Final  dan Tingkat Pendapatan  terhadap Kinerja  Keuangan  Usaha  Mikro  Kecil  Menengah  (UMKM)  Pada  Saat  Pandemi COVID-19  (Studi  Kasus  Pada  UMKM  Kota  Semarang) .  Universitas  Islam  Sultan Agung Semarang.
Surabaya, P. K. (2022). UMKM Surabaya Capai 60 Ribu Lebih, Ini Intervensi Pemkot Surabaya .  Surabaya.Go.Id.  https://surabaya.go.id/id/berita/60749/umkm-surabaya- capai-
Widiawati, M. (2020). Pengaruh Literasi Keuangan, Locus of  Control, Financial Self- Efficacy,  dan  Love  of  Money  terhadap  Manajemen  Keuangan  Pribadi .  97–108. https://doi.org/https://ojs.stiesa.ac.id/index.php/prisma Wulansari, N. A., & Anwar, M. (2022). Pengaruh Literasi Keuangan dan Pengelolaan Keuangan Usaha terhadap Kinerja Keuangan pada UMKM Sepatu dan Sandal di Eks Lokalisasi Dolly .
Yulianis,  N.,  &  Sulistyowati,  E.  (2021).  The  Effect  Of  Financial  Literacy,
Overconfidence,  and  Risk  Tolerance  On  Investment  Decision. Journal  of Economics, Business, and Government Challenges , 4 (1), 61–71. https://doi.org/h t t p : / / e b g c . u p n j a t i m . a c . i d / i n d e x . p h p / e b g c
Zarkasyi,  M. W., Zubaedah, R., &  Hilmi,  I. L.  (2021). Sosialisasi  Kebijakan Stimulus Perekonomian  Nasional  kepada  UMKM  terdampak  Covid-19  untuk  Mengurangi Resiko  Kredit  Macet. Journal  of  Education,  Humaniora  and  Social  Sciences (JEHSS) , 3 (3), 1031–1039. https://doi.org/10.34007/jehss.v3i3.494