## PERSEPSI ULAMA TENTANG PRAKTEK BAGI HASIL PEMBIAYAAN MUDHÂRABAH DI PERBANKAN SYARIAH

## Mar’atus Sholeha & Moh Mabruri Faozi
Fakultas Syari’ah dan Ekonomi Islam IAIN Syekh Nurjati Cirebon Jl. Perjuangan By Pass Sunyaragi Cirebon 45132 Email: moh_faozi@gmail.com

## Abstrak
Dalam  bagi  hasil  pembiayaan mudhârabah adalah  kontrak  kerjasama  yang terdiri dari kedua belah pihak yakni shahibul maal danmudhârib dalam pemberian dana untuk suatu usaha dengan pembagian hasil usaha yang telah disepakati oleh kedua belah pihak.  Prinsip  bagi  hasil  Pembiayaan mudhârabah ini  harus  bersifat  adil  dan transparan.Peran  ulama-ulama  dibidang  perbankan  syariah  sangat  berperan  penting dalam  mengembangkan  dan  membantu  mensosialisasikan  kepada  masyarakat luas.Karena  ulama  adalah sosok  yang  ahli  dalam  bidang  agama  dan  sebagai  tokoh masyarakat. Tujuannya    adalah untuk  mengetahui persepsi Ulama-ulama diPONPES Babakan  Ciwaringin  Cirebon  tentang mudhârabah,  serta untuk  mengetahui persepsi Ulama-ulama tersebut terkait  kesesuaian antara sistem  bagi  hasil  pembiayaan mudhârabahdi  perbankan  syariah. Penelitian    ini    termasuk    penelitian analisis deskripstif.  Metode  analisis  yang digunakan  adalah  metode  kualitatif. Serta dalam menguji  keabsahan  data  menggunankan  teknik  triangulasi.Teknik sampling  yang digunakan adalah purposive sampling. Teknik pengumpulan data dilakukan dengan cara wawancara,  observasi,  dan  dokumentasi. Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa persepsi  ulamaPengasuh  Pondok  Pesantren  Babakan  Ciwaringin  tentang  praktek  bagi hasil pembiayaan mudhârabah di Perbankan Syariah adalah secara teori sesuai dengan aturan  syariat  islam  serta Fatwa  DSN  No.  07/DSN-MUI/IV/2000 tentang  pembiayaan mudhârabah dan  fatwa DSN  No:  15/DSN-MUI/IX/2000  tentang  bagi  hasil . Namun dalam  pelaksanaan  praktek  bagi  hasil  pembiayaan mudhârabah menurut  ulama Pengasuh  Pondok  Pesantren  Babakan  Ciwaringin masih  belum  benar-benar  sesuai dengan  aturan  syariat  islam,  sehingga masih  banyak  ditemui  ketidaksesuaian  antara teori syariah dan praktek yang dijalankan oleh perbankan syariah.
Kata kunci : persepsi, ulama-ulama, pesantren, bagi hasil, pembiayaan mudhârabah.

## Abstract
Mudhârabah is a cooperation contract that consists of two sides namelyshahibul maal andmudhârib in granting  fund for  a  business  with  a  division  of  the  results  that have  been  agreed  by  them.  The  principles ofmudhârabahmust  be  fair  and  transparent. The  scholars  of  Islamic  banking  has  very  important  role  in  developing  and  helping  to socialize to the wide community. Wherefore ulamais a figure who is expert in religion field  and  as  a  public  figure. Formulation  of  the  problem  in  this  research  is  how  the scholars  of  caregive r’s  perceptions  of  Islamic  Boarding  Babakan Ciwaringin  about
mudhârabah agreement and the system of profit sharing practice of financing in Islamic banking  are. Whereas  the  goal  of  this  research  isto determine  the  perception  of scholars’PONPES  Baba kanCiwaringin  Cirebon  about mudhârabah,  and  to  know  the perception of scholars related  suitability between the systems of profit sharing practice of  financing mudhârabah in  Islamic  banking. This  research  is descriptive  analysis study.  The  analytical  method  of  this  research  is qualitative  method.  In  testing  the validity  of  the  data  used triangulation  techniques. The  sampling  technique  used purposive sampling. Techniques of data collection were done by interview, observation, and documentation. The result of this research shows that the perception of the scholars of  caregiverBabakanCiwaringin  of profit  sharing practice  of  financingmudhârabah in Islamic  Banking  is  the  view  of  the  concept  of sharia  with Fatwa  DSN  No.  07/DSN- MUI/IV/2000about  financingmudhârabah and  fatwa DSN  No:  15/DSN-MUI/IX/2000 about profit sharing. But in doing practicing profit sharing of mudh ârabah’s financing according to ulama of Caregiver of Islamic Boarding BabakanCiwaringin Cirebon is not still  available  suited  to  the  concept  of  Islam’s  sharia,  so  there  are  many  unavailable between  theory  of  sharia  and  practice  that  has  been  realization  by  Islamic  Banking  is often found.
Keywords:  perception, ulama, Islamic  Boarding  schools,  profit  sharing,  financing mudhârabah.

## A. Pendahuluan
Bank  Muamalat  Indonesia  sebagai  bank  syariah  pertama  di  Indonesia,  yang beroperasi berdasarkan prinsip bagi hasil sesuai dengan PP No. 72 tahun 1992. Prinsip bagi  hasil  di  perbankan  syariah  salah  satunya  terdapat  didalam  pembiayaan mudhârabah. Fatwa  DSN  MUI  No:07/DSN-MUI/IV/2000  menjelaskan  tentang pembiayaan mudhârabah. DSN merupakan bagian dari Majelis Ulama  Indonesia  yang anggotanya terdiri atas para ulama, praktisi, dan pakar dalam bidang muamalah.
Terumuskannya  sistem  ekonomi  Islam  secara  konseptual,  termasuk  sistem perbankan  syariah,  adalah  hasil  ijtihad  dan  kerja  keras  intelektual  para  ulama.  Dalam peranannya,  ulama  menduduki  posisi  penting  di  masyarakat  tidak  hanya  sebagai  figur yang  mengusai  agama  islam  melainkan  juga  penggerak  di  masyarakat  untuk pengembangan  dan  pembangunan  umat.  Sehingga  dapat  dipahami  jika  ulama  tidak sekadar  diikuti  pendapatnya  dalam  bidang  keagamaan  melainkan  juga  dalam  bidang perekonomian.
Di Desa Babakan Ciwaringin Cirebon terdapat Pondok Pesantren sehingga Desa tersebut  dijuluki  Desa  Pesantren  oleh  masyarakat,  serta  banyak  mengkaji  keilmuan keagamaan dan sosial. Maka persepsi ulama dari pengasuh pondok pesantren Babakan Ciwaringin  sangat  diperlukan  untuk  masyarakat.  Dengan  demikian  persepsi  ulama- ulama  yang  lainpun  terkait  aturan  syariah  dan  praktek  bagi  hasil  pembiayaan mudharabah  di  perbankan  syariah  sangat  dibutuhkan.  Hal  tersebut  untuk  sama-sama membangun dan mengembangkan perbankan syariah.

## B. Pembahasan
Persepsi secara etimologi berasal dari kata Inggris “ perception ”. Menurut kamus ilmiah  bahasa  Indonesia  persepsi  artinya  pengamatan,  penyusunan  dorongan-dorongan dalam  kesatuan-kesatuan,  hal  mengetahui  melalui  indera,  tanggapan  (indera),  daya
memahami. 1 Menurut skripsi Ria  Rizki  Ramadhaniyang  mengutip  pernyataan Robins, persepsi seseorang dapat berbeda dari kenyataan obyektif sekalipun tidak selalu berbeda namun  sering  terdapat  ketidaksepakatan.  Perbedaan  individu  dalam  memandang  satu benda yang sama namun mempersepsikannya secara berbeda disebabkan oleh beberapa faktor, antara lain meliputi pelaku persepsi (sikap, motif, kepentingan, pengalaman, dan pengharapan), obyek atau target  yang dipersepsikan (hal baru,  gerakan,  bunyi, ukuran, latar  belakang,  kedekatan),  dan  situasi  dimana  persepsi  itu  dibuat  (waktu, keadaan/tempat kerja, keadaan sosial). 2 Menurut Jalaluddin Rakhmatyang mengutip dari pendapat Desiderato,  persepsi  adalah  pengalaman  tentang  objek,  peristiwa,  atau hubungan-hubungan  yang diperoleh dengan menyimpulkan informasi dan menafsirkan pesan. 3
Dalam  Ensiklopedi  Nasional  Indonesia,  ulama  bentuk  jamak  kata ‘alim yang artinya  orang  yang  berilmu.  Dalam  pengertian  asli  ulama  adalah  para  ilmuwan  baik dibidang agama, humaniora, social, dan kealaman.Dalam perkembangannya pengertian ini kemudian menyempit dan hanya dipergunakan untuk ahli agama. Di Indonesia juga mempunyai sebutan yang berbeda disetiap daerah seperti kiai (Jawa), ajengan (sunda), tengku (Aceh), syekh (Sumatra Utara/Tapanuli), buya (Minangkabau), tuan guru (Nusa Tenggara), Kalimantan Selatan, Kalimantan Timur, dan Kalimantan Tengah). 4
Ulama  dalam  Ensiklopedi Indonesia  menurut  Dawam Rahardjo  memiliki  ciri- ciri  sebagai  pengemban  tradisi  agama, Orang  yang  paham  secara  hukum  Islam dan sebagai pelaksana hukum fiqih. 5
Bank syariah merupakan bank yang menjalankan kegiatan usahanya berdasarkan prinsip  syariah dengan  sistem  bagi  hasil  dan salah satu  produk  yang  terdapat  di perbankan  Syariah  adalah  produk  pembiayaan mudharabah. Mudharabah berasal  dari kata dharb yang  artinya  memukul  atau  berjalan  maksudnya  adalah  proses  seseorang memukul  kakinya  dalam  menjalankan  usaha,  sedangkan  secara  teknisnya  yaitu  akad kerja  sama  usaha  antara  dua  pihak  modal  dan  pihak  lainnya  menjadi pengelola. 6 Sedangkan menurutSri  Nurhayati dan  Wasilah bila  terjadi  kerugian  akan ditanggung  oleh  si  pemilik  dana  kecuali  disebabkan  oleh  kesalahan  (misconduct), kelalaian (negligence) atau pelanggaran (violation) oleh pengelola dana. 7
Aktivitas  bagi  hasil  adalah  sebuah  usaha  yang  dibangun  berdasarkan kesepakatan  antara  pemodal  dan  pengusaha  untuk  memberikan  pembagian  hasil berdasarkan  prosentase  tertentu  dari  hasil  usaha,  kesepakatan  ini  dilakukan  secara  adil dan  transparan.  Adil  artinya  setiap  mitra  mendapatkan  bagi  hasil  sesuai  dengan kontribusi yang  diberikannya,  baik  modal,  keterampilan  maupun  tenaga,  sementara transparan diartikan bahwa pemodal dan pengusaha saling mengetahui jumlah bagi hasil yang diperolehnya dan progres usaha itu sendiri. 8
1 Risa Agustin, Kamus Ilmiah Popular Lengkap, (Surabaya: Serbajaya, tt), 409.
2 Ria Rizki Ramadhani, “Persepsi Stakeholders Internal Terhadap Akuntabilitas dan Transparansi Laporan Keuangan Universitas Sebelas Maret Pasca Ditetapkan Sebagai Badan Layanan Umum (Studi Kasus pada Laporan  Keuangan  Tahun  2009). ”  ( Skripsi, Fakultas  Ekonomi Universitas  Sebelas  Maret Surakarta,2011), 8.
3 Jalaluddin Rakhmat, Psikologi Komunikasi (Bandung: PT. Remaja Rosdakarya, 2003), 51.
4 Ensiklopedi Nasional Indonesia (Jakarta: PT. Delta Pamungkas, 1988), 25
5 M. Dawam Rahardjo, Ensiklopedi al- Qur’an (Jakarta: Paramadina, 1996), 684.
6 Muhammad Syafi’I Antonio, Bank Syariah dari Teori ke Praktek, 95.
7 Sri Nurhayati dan Wasilah, Akuntansi Syariah di Indonesia (Jakarta: Salemba Empat, 2008), 112.
8 Jusmaliana, dkk, Usaha Bagi Hasil Antara Teori dan Praktik (Bantul: Kreasi Wacana, 2010), 3.
Dalam penelitian ini penulis telah melakukan kajian pustaka, dengan membaca karya  tulis  ilmiah  yang  ada  relevansinya  dengan  permasalahan  yang  penulis  teliti, diantaranya sebagai berikut:
Pertama, penelitian  dari Khosyi’atun,  prodi  Ekonomi  Islam,  Fakultas  Syariah IAIN  Wali  Songo  Semarang  tahun  2011  di  Remban g,  dengan  judul  “Bank  Syari’ah Menurut Pandangan Pesantren (Studi Kasus Di Pondok Pesantren Taman Pelajar Islam Raudlatut  Thalibin  Rembang)”. 9 Skripsi  saudari  Khosyi’atun  meneliti  tentang Bagaimana  persepsi  dan  sikap  santri  pesantren  terhadap  produk  bank  sy ari’ah  dan pandangan  santri  pesantren  tentang  sistem  bank  syari’ah.  Dalam  penelitiannya  ide penulis sangat bagus karena meneliti para santri di pesantren sebagai orang yang sedang belajar  dalam  memahami  agama  islam  secara  mendalam.  Namun  penelitiannya  masih bersifat  general  terhadap  pandangan  mereka  tentang  bank  syariah  dan  penggunaan produk-produk  di  bank  syariah,  tidak  dispesifikasikan  pandangan  para  santri  terhadap satu produk yang terdapat di bank syariah.
Kedua, penelitian Sri Atun, prodi Muamalah Ekonomi Perbankan Islam, fakultas Syariah  IAIN  Syekh  Nurjati  Cirebon,  dengan  judul  “Persepsi  Nasabah  Tentang  Bagi Hasil  dan  Hubungannya  Dengan  Minat  Menabung  di  Bank  Syariah  (Penelitian  Pada Nasabah Bank Syariah Mandiri KCP Jatibarang Indramayu)”, 10 Hasil penelitian tersebut menunjukan bahwa persepsi nasabah tentang bagi hasil beragam dan persepsi nasabah Bank  Syariah  Mandiri  KCP  Jatibarang  Indramayu  adalah  positif  dengan  sistem  bagi hasil yang ada, kemudian minat nasabah (masyarakat) untuk menabung di bank syariah adalah  baik.  Namun  dalam  penilitiannya  penulis  tidak  meniliti  bagaimana  perhitungan sistem bagi hasil antara nasabah dengan pihak bank.
Ketiga, penelitian  yang  serupa  tentang  persepsi  masyarakat  juga  pernah dilakukan  oleh  Lina  Nurliana  Mulyahati,  prodi  Muamalah  Ekonomi  Perbankan  Islam, Fakultas Syariah IAIN Syekh Nurjati Cirebon pada tahun 2009, dengan judul “Persepsi Masyarakat  Tentang  Pembiayaan Mudhorabah dan  Hubungannya  dengan  Minat Menjadi  Nasabah  Pada  Koperasi  Jasa  Keuangan  Syariah  Perambabulan  Al-Qomariyah Babadan  Cirebon”. 11 Hasil  dari  penelitiannya  bahwa  persepsi  masyarakat  tentang pembiayaan mudharabah beragam dan  mayoritas  masyarakat  menyatakan  ragu- ragu.Walaupun  penulis  meneliti  tentang  koperasi  tetapi  secara  prinsip  dasar  syariah tentang  pembiayaan mudharabah sama  dengan  di  perbankan  syariah  dan  ide penelitiannya bagus.
Keempat, penelitian  yang  dilakukan  oleh  Imaniah,  prodi  Muamalah  Ekonomi Perbankan  Islam,  Fakultas  Syariah  IAIN  Syekh  Nurjati  Cirebon  pada  tahun  2005 dengan  judul  “Ko ntroversi  Ulama  dan  Cendikiawan  Muslim  Tentang  Bank  Syariah  di Indonesia”. 12 Dalam  hasil  penelitiannya  pandangan  ulama  yang  mendukung  bank
9 Khosyi’atun, “Bank Syari’ah Menurut Pandangan Pesantren (Studi Kasus Di Pondok Pesantren Taman Pelajar Islam Raudlatut Thalibin Rembang),” Skripsi, Fakultas Syariah, Jurusan Ekonomi Islam, IAIN Wali Songo, Semarang, 2011.
10 Sri  Atun,  “Persepsi  Nasabah  Tentang  Bagi  Hasil  dan  Hubungannya  dengan  Minat  Menabung  di  Bank Syariah (Penelitian Pada Nasabah Bank Syariah Mandiri KCP Jatibarang Indramayu)”. Skripsi, Fakultas Syariah, Prodi Muamalah Ekonomi Perbankan Islam, IAIN Syekh Nurjati, Cirebon.
11 Lina  Nurliana  Mulyahati,  “Persepsi  Masyarakat  Tentang  Pembiayaan  Mudhorabah  dan  Hubungannya dengan  Minat  Menjadi  Nasabah  Pada  Koperasi  Jasa  Keuangan  Syariah  Perambabulan  Al-Qomariyah Babadan Cirebon.” Skripsi, Fakultas Syariah, Prodi Muamalah Ekonomi Perbankan Islam, IAIN Syekh Nurjati, Cirebon, 2009.
12 Imaniah,  “Kontroversi  Ulama  dan  Cendikiawan  Muslim  Tentang  Bank  Syariah  di  Indonesia.” Skripsi, Fakultas Syariah, Prodi Muamalah Ekonomi Perbankan Islam, IAIN Syekh Nurjati, Cirebon, 2005.
syariah seperti Hasan Basri berpendapat bahwa bunga bank termasuk riba nasi’ah yang dilarang oleh  Islam, sehingga umat Islam tidak boleh bermuamalah dengan bank  yang memakai  sistem  bunga  kecuali  dengan  keadaan  darurat.  Bila  menurut  cendekiawan muslim seperti Syafruddin Prawiranegara tidak ada yang menolak dengan adanya bank syariah  tetapi  membolehkan  bunga  bank  sebelum  adanya  bank  syariah,  dengan  alasan bunga  bank  dengan  riba  itu  berbeda. Namun  dari  hasil  penelitiannya  ini  tidak  banyak menjelaskan perlunya  bank  syariah  dengan  sistem  bagi  hasilnya  sesuai  ajaran  syariah yang berbeda dengan penerapan yang dilakukan oleh bank konvensional.
Kelima, penelitian  terkait  persepsi  ulama  juga  pernah  dilakukan  oleh Ridho Herinza Fakultas Hukum Universitas Negeri Semarang pada tahun 2013, dengan judul “ Persepsi  Ulama  Terhadap  Pelaksanaan  Perbankan  Syariah  di  Kabupaten Kudus”. 13 Hasil penelitian  dan  pembahasannya  menunjukan  ulama  Kabupaten  Kudus yang  dapat  digolongkan  dari  pihak  NU  dan  Muhammadiyah  menyebutkan NU  senada dengan  Muhammadiyah  bahwa  persepsinya  sebatas  teori  melalui  Alqur’an  dan Hadist.Berbeda dengan narasumber dari pihak MUI yang lebih memahami pelaksanaan perbankan syariah karena narasumber dari MUI sendiri bertindak sebagai DPS (Dewan Pengawas  Syariah).Faktor  yang  mempengaruhi  persepsi  ulama  Kabupaten  Kudus digolongkan  dari  NU  dan  Muhammadiyah  yang  karena  tidak  terlibat  langsung  dalam perbankan  syariah,  berbeda  dengan  MUI  yang  terlibat  langsung  dalam  perbankan syariah dan kurangnya sosialisasi perbankan syariah di kalangan ulama dan masyarakat.
Pemaknaan  terhadap  akad mudhârabah di  perbankan  syariah  terdapat  banyak persamaan  teori  diantara  para  pakar  perbankan.  Sedangkan  menurut  pandangan  para ulama  pengasuh  pondok  pesantren  Babakan  Ciwaringin  diantaranya  KH.  Zamzami Amin,  mengemukakan  bahwa  praktek  di  bank  syariah  secara  teori  benar  sesuai  fiqih namun  pada  prakteknya  99% tidak  mengikuti  fiqih  yang  ada  dan  hanya  sekitar  1% mengikuti  fiqih.  Akan  tetapi  antara  bank  konvensional  dan  bank  syariah  memiliki perbedaan  dalam  pemberian  istilah,  jika  di  bank  kovensional  mengenal  bunga sedangkan bank syariah tidak mengenal bunga melainkan bagi hasil yang lebih dikenal dengan mudhârabah, akan tetapi secara praktek hampir sama. 14
Berbeda  dengan  pendapat  KH.  Burhanudin  bahwa  bank  syariah  sudah  sesuai dengan  prinsip  syariah,  namun  saja  harus  perlu  adanya  pengawasan  yang  ketat  dan intens  dari  dewan  syariah.  KH.  Burhanudin  juga  memaknai  akad mudhârabah yakni ucapan  yang  keluar  dari  kedua  belah  pihak  yang  berserikat  baik  pemberi  modal  atau nasabah  dengan  kesepakatan  yang  ingin  mereka  capai  dengan  ketentuan  bagi keuntungan dalam bidang usaha, baik pembiayaan produktif ataupun konsumtif. 15
Majelis  Ulama  Indonesia,  memaknai  akad mudhârabah dalam  hal  ini  pendapat dari Ketua MUI Kabupaten Cirebon bahwa akad mudhârabah yang ada di bank syariah adalah  kontrak  usaha  diantara  kedua  belah  pihak  yakni shahibul  mâl dan mudhârib dengan  sistem  bagi  hasil  dan  berprinsip  dikelola  secara  bersama,  modal  bersama  dan untung  bersama  dengan  kesepakatan  bersama  serta  keterbukaan  antara  kedua  belah pihak.  Apabila  usaha  menemui  kerugian  maka  kedua  belah  pihak  menanggung  secara bersama  sesuai  dengan  kesepakatan  diawal  dengan  syarat-syarat  yang  sesuai  dengan
13 Ridho  Herinza, “Persepsi  Ulama  Terhadap  Pelaksanaan  Perbankan  Syariah  di  Kabupaten  Kudus”. Skripsi, Fakultas Hukum, Universitas Negeri Semarang, 2013.
14 Wawancara  dengan  KH.  Zamzami  Amin,  Pengasuh  Pondok  Pesantren  Mu’allimin  Mu’allimat,  pada tanggal 23 Februari 2015 di Rumah kediaman beliau.
15 Wawancara dengan KH.Burhanudin Pengasuh Pondok Pesantren Al-Muntador, tanggal 23 April 2015, di rumah kediaman beliau.
ketentuan  syareat  islam. 16 Rujukan  dari  teori-teori  perbankan  syariah  menurut  fiqh banyak  merujuk  pada  kitab-kitab  seperti fathul  qorîb,  fathul  mu’in dan taqrîb yang p emikirannya  terkait  madzhab  Syafi’iyah,  termasuk  mayoritas  ulama -ulama  Babakan Ciwaringin juga merujuk pada kitab- kitab tersebut untuk landasan bermu’amalah.
Menurut  Bapak  Masrukhan  seorang  pegawai  di  BNI  Syariah  Cirebon, menjelaskan akad dalam pembiayaan mudhârabah yaitu akad kontrak kerjasama pihak bank  dengan  nasabah  yang  membutuhkan  dana  untuk  usaha  dengan  sistem  bagi  hasil yang disepakati kedua belah pihak. Untuk jenis usaha yang diajukan biasanya berbentuk usaha konsumtif dan produktif. 17 Menurut kepala Pimpinan Bank BJB Syariah Cirebon yakni Bpk.  Edi  Rakhmatullah menjelaskanbahwa  dalam pemberian  modal  kepada nasabah,  bank  akan  mengkualifikasi  nasabah  yang  mengajukan  pembiayaan.  Hal  ini dilakukan  untuk  meminimalisir  risiko  kerugian  yang akan  diterima  oleh  bank dengan menilai  nasabah  menggunakan  prinsip  5C  dalam  pemberian  pembiayaan. Misalkan nasabah  yang  mengajukan  pembiayaan  adalah  nasabah  yang  usahanya  adalah  usaha produktif  dengan  perkiraan  pendapatan  atau  keuntungan  yang  tidak  dapat  tetap,  maka bank tidak  akan  menerima  pengajuan  nasabah  tersebut. Lebih  lanjut  beliau menututurkan :
“ Di BJB syariah pemberian pembiayaan jenis mudhârabah ini sering dilakukan kepada koperasi dan BPRS. Alasannya koperasi dan BPRS memiliki pendapatan atau  keuntungan perbulan  yang  stabil  dari  usaha  yang  dikelolanya.Karena prinsip kehati-hatian yang kami pakai dalam pemberian pembiayaan ini .” 18
Dari  pembahasan  diatas  bahwa  yang  dimaksud  dengan akad mudhârabah sebagai akad kerjasama usaha antara pemilik dana dan pengelola dana untuk melakukan kegiatan  usaha,  laba  dibagi  atas  dasar  nisbah  bagi  hasil  menurut  kesepakatan  kedua belah  pihak. 19 Serta pendapat  ulama  pengasuh  pondok  pesantren  Babakan  Ciwaringin terhadap  akad mudhârabah yaitu  suatu  kesepakatan  atau    perjanjian  yang  dilakukan oleh  kedua  belah  pihak  dimana  bank  sebagai shâhibul  mâl dan  nasabah  sebagai mudhârib dalam  pemberian  dana  untuk  dikelola  oleh mudhârib dengan  pembagian menggunakan  sistem  bagi  hasil  dan  rugi  dengan  syarat  saling  terbuka  atau  adanya transparansi.
Menurut FatwaDewan  Syari’ah  NasionalNo:  15/DSN -MUI/IX/2000 tentang prinsip  distribusi  hasil  usaha  dalamlembaga  keuangan  syari'ah.Pada  dasarnya,  LKS boleh  menggunakan  prinsip  Bagi  Hasil  (NetRevenue  Sharing) maupun  Bagi  Untung (Profit Sharing) dalampembagian hasil usaha dengan mitra (nasabah)-nya. Dilihat dari segi  kemaslahatan  (al-ashlah), saat  ini,  pembagian  hasil  usaha  sebaiknya  digunakan prinsip Bagi Hasil (NetRevenue Sharing).
Sedangkan pemaknaan bagi  hasil  menurut  ulama  KH.  Zamzami  Amin,  adalah pembagian hasil usaha antara pemodal atau bank dan nasabah sebagai pengelola usaha. Bagi hasil usaha menurut syareat hukumya sah. Namun jika melihat konteks bagi hasil yang  terdapat  pada  pembiayaan  akad Mudhârabah, secara  akad  sudah  sesuai  dengan
16 Wawancara dengan Bapak KH. Bahrudin Yusup, sebagai Ketua MUI Kabupaten Cirebon, tanggal 2 Mei 2015 di rumah kediaman beliau.
17 Hasil wawancara bersama Bapak Masrukhan sebagai Sales Marketing Bank BNI Syariah Cirebon, Cirebon,15 Januari 2015, di kantor Bank BJB Syariah Cirebon.
18 Hasil wawancara bersama Bapak Edi Rakmatullah sebagai Kepala Pimpinan Bank BJB Syariah Cirebon, Cirebon, 29 Desember 2014, di kantor Bank BJB Syariah Cirebon.
19 Sri Nurhayati dan Wasilah, Akuntansi Syariah di Indonesia (Jakarta: Salemba Empat, 2008), 112.
aturan  islam,  namun  dalam  hal  penentuan  pembagian  keuntungan  pihak  bank  lebih dominan  dan  nasabah  tidak  terlalu  banyak  memiliki  kewenangan  untuk  menentukan pembagiannya. Karena hal tersebut sudah masuk kedalam peraturan dan ketetapan bank itu  sendiri,  contoh  dalam  prakteknya  ketetapan  bagi  hasil  untuk  bank  70%  dan  30% untuk  nasabah,  belum  pernah  ada  pembagian  bagi  hasil  prosentasenya  50%  :  50%. Maka disini terlihat ada penekanan dan pemaksaan. 20
Bagi hasil  menurut  pemaparan KH.Wawan  Arwani  dalam  kesempatan wawancara dengan peneliti
“Menurut  saya  bagi  hasil  memiliki  pengertian  yang  sama  seperti  yang  telah dijelaskan  dalam  aturan  syareat  islam.  Yang  terpenting  bagi  hasil  yang dilakukan bersifat adil dan serta ada bagi kerugian saat usaha menemui kerugian antara kedua belah yang melaksanakan kontrak. Walaupun memang sampai saat ini belum pernah saya menemukan bank syariah yang mau membagi prosentasi bagi hasil usaha 50:50”. Ujar Beliau. 21
Sedangkan  Hj.  Hamidah  mengungkapkan  bahwa beliau  tidak  terlalu  tahu  pasti berapa  pembagian  hasil  antara  nasabah  dengan  pihak  bank  sebagai shahibul  maal. Karena  biasanya  terdapat  perbedaan  pembagian  hasil  usaha  antara  satu  bank  dengan bank lainnya. Beliau hanya memahami bahwa bagi hasil artinya perolehan keuntungan dari  hasil  usaha  dibagi  secara  adil  dan  tidak  ada  yang  dirugikan  dari  kedua  belah pihak. 22
Hal  berbeda  dikatakan  oleh  KH.  Bahruddin  Yusuf  sebagai  ketua  MUI Kabupaten Cirebon bahwa pembiayaan akad mudharabah sudah sesuai dengan syareat islam  termasuk  dalam  praktek  di  perbankan  syariah.  Bagi  hasil  yang  terdapat  di perbankan  syariah  di  bagi  secara  adil  sesuai  dengan  akad  diawal  yang  dijalankan  oleh kedua  belah  pihak  atau  lebih  dengan  berprinsip  adanya  keterbukaan  baik  ketika mendapatkan keuntungan dan kerugian ditanggung secara bersama. 23
Sedangkan  untuk  pembagian  di  bank  BNI  syariah  Cirebon  menurut  penjelasan Bapak Masrukhan, jumlah nisbah bagi hasil dari akad pembiayaan mudhârabah sebesar 75% untuk pihak bank dan 25% untuk nasabah. 24 Hal tersebut berbeda dengan praktek di bank BJB syariah Cirebon, Bapak Edi Rahkmatullah mengatakan
Untuk  pembagian  nisbah  bagi  hasil  di  bank  BJB  syariah  prosentase  nisbah dihitung  dari  perkiraan  keuntungan  perbulan  usaha  tersebut  sehingga pembagiannya 65% untuk bank dan 35% untuk nasabah. untuk di bank syariah lainnya  juga  akan  berbeda  nisbah  bagi  hasilnya  hal  ini  disesuaikan  dengan kondisi bank tersebut. Tutur beliau. 25
Dari uraian pembahasan diatas, kiranya jelas bahwa bagi hasil adalah usaha yang memang dibangun berdasarkan kesepakatan dan keterbukaan antara shahibul maal dan
20 Wawancara dengan KH. Zamzami Amin, Pengasuh Pondok Pesantren Mu’allimin Mu’allimat, pada tanggal 23 Februari 2015 di Rumah kediaman beliau.
21 Wawancara dengan KH. Wawan Arwani Syaerozi, Pengasuh Pondok Pesantren As-Salafie, pada tanggal 23 Februari 2015 di rumah beliau.
22 Wawancara dengan Hj. Hamidah, Pengasuh Pondok Pesantren As-Salam, pada tanggal 23 Februari 2015 di rumah beliau.
23 Wawancara dengan Bapak KH. Bahruddin Yusuf, sebagai Ketua MUI Kabupaten Cirebon, tanggal 2 Mei 2015 di rumah kediaman beliau.
24 Hasil wawancara bersama Bapak Masrukhan sebagai Sales Marketing Bank BNI Syariah Cirebon, Cirebon,15 Januari 2015, di kantor Bank BJB Syariah Cirebon.
25 Hasil wawancara bersama Bapak Edi Rakmatullah sebagai Kepala Pimpinan Bank BJB Syariah Cirebon, Cirebon, 29 Desember 2014, di kantor Bank BJB Syariah Cirebon.
mudharib dalam  mengelola  suatu  usaha  dengan  memberikan  pembagian  keuntungan berdasarkan  prosentase  tertentu  dari  hasil  usaha,  ataupun  penanggungan  kerugian  dari usaha  yang  dijalankan  dengan  syarat  kesepakatan  tersebut  bersifat  adil  dan  transparan sehingga tidak ada pihak-pihak yang merasa dirugikan.
Persepsi  ulama  tentang  bagi  hasil  dalam  akad mudhârabah sangat  berperan penting,  karena  peran  ulama  sebagai  tokoh  masyarakat  dan  seseorang  yang  dianggap ahli dalam agama islam akan menjadi panutan bagi semua masyarakat. Terumuskannya sistem ekonomi islam secara konseptual termasuk perbankan syariah adalah buah kerja keras para ulama. Contohnya pernyataan KH.Burhanudin terkait dengan pandangan KH. Bisri  Rembang  yang  memberikan  penjelasan  kepada  Kyai-kyai  lainnya  tentang  Bank Syariah  berbeda  dengan  bank  Konvensional  dan  bebas  dari  bunga,  serta  larangan  atas penolakan  keberadaan  bank  syariah  dan  Beliau  juga  beranggapan  bahwa  bank  syariah sangat  penting  u ntuk  memfasilitasi  para  jama’ah  haji  yang  akan  melaksanakan  haji ataupun umroh. 26
Keberadaan  dan  pelaksanaan  bank  syariah  masih  perlu  disosialisasikan  kepada masyarakat. Dalam mensosialisasikan perbankan syariah kepada masyarakat, setidaknya terdapat empat peran penting ulama, yaitu sebagai berikut:
1) Menjelaskan  kepada  masyarakat  bahwa  perbankan  syariah  pada  dasarnya  adalah penerapan  ( tathbiq)  fiqih  mu’amalah  maaliyah .  Fiqh  ini  menjelaskan  bagaimana sesama manusia berhubungan dalam bidang harta, ekonomi, bisnis, dan keuangan.
2) Membantu  mengembalikan  masyarakat  pada  fitrah  alam  dan  fitrah  usaha  yang sebelumnya telah mengikuti syariah. Terutama dalam pertanian, perdagangan, dan perkebunan.
3) Meluruskan fitrah bisnis yang rusak, seperti istilah menghalalkan segala cara tanpa aturan etika dan norma hukum.
4) Membantu  menyelamatkan  perekonomian  bangsa  melalui  pengembangan sosialisasi perbankan syariah. 27
Maka persepsi  ulama  mempunyai  peran  kunci  dalam  pengembangan  produk perbankan  syariah,  khususnya  pada  bagi  hasil  pembiayaan mudharabah.  Serta  mereka juga  memahami  keperluan  sehari-hari  masyarakat  karena  memang  ulama  hidup ditengah-tengah umatnya.

## C. Kesimpulan
Persepsi  ulama  Pengasuh  Pondok  Pesantren  Babakan  Ciwaringin  tentang  akad mudhârabah sesuai  dengan  aturan  syareat  islam  serta  Fatwa  DSN  No.  07/DSN- MUI/IV/2000  tentang  pembiayaan mudhârabah. Secara  keseluruhan  pendapat  para ulama  Pengasuh  Pondok  Pesantren Babakan  Ciwaringin  dan  MUI  Kabupaten  Cirebon lebih  mengikuti  fiqih  dari  madzhab  Imam  Syafi’i.  Hal  ini  dikarenakan  fiqh  madzhab Imam Syafi’i lebih mengutamakan sisi keterbukan dan transparansi dalam pengelolaan baik jumlah modal, ataupun hal-hal lainnya.
Sistem bagi hasil dalam pembiayaan akad mudhârabah menurut persepsi ulama Pengasuh  Pondok  Pesantren  Babakan  Ciwaringin,  sudah  sesuai  secara  teori  baik menurut ajaran di Al- Qur’an, Hadits, fiqih dan Fatwa DSN No: 15/DSN-MUI/IX/2000 tentang  bagi  hasil.  Menurut mereka  bagi  hasil  dalam  pembiayaan  akad mudharabah merupakan  kesepakatan  dari    suatu  kontrak  usaha  antara shâhibul  mâl dan mudhârib
26 Wawancara dengan KH.Burhanudin Pengasuh Pondok Pesantren Al-Muntador, tanggal 23 April 2015, di rumah kediaman beliau.
27 Muhammad Syafi’I Antonio, Bank Syariah dari Teori ke Praktek,237-238.
untuk  mengelola  suatu  usaha  dengan  prosentase  bagi  hasil  sesuai  perjanjian  di  awal, baik  pembagiannya  50:50,  30:70,  60:40  atau  sebaliknya  yang  bersifat  adil  dan transaparan.  Akan  tetapi  ketika  usaha  mengalami  kerugian  maka  penanggungan kerugian  ditanggung  oleh  kedua  belah  pihak  atau  sesuai  kesepakatan.  Sehingga  bukan hanya bagi hasil saja melainkan bagi hasil dan rugi. Namun pada praktek  pelaksanaan operasional  di  perbankan  syariah,  masih  banyak  ditemui  ketidaksesuaian  antara  teori atau aturan-aturan dalam islam yang telah ditetapkan. Hal ini menurut ulama Pengasuh Pondok  Babakan  Ciwaringin  dikarenakan  orientasi  perbankan  syariah  masih  bersifat profit oriented.

## DAFTAR PUSTAKA
Muhammad Azam, Abdul Aziz. Fiqh Muamalah. Jakarta: Sinar Grafika Offset, 2010. Agustin, Risa. Kamus Ilmiah Popular Lengkap.Surabaya: Serbajaya, tt. A.  Karim,  Adiwarman. Bank  Islam:  Analisis  Fiqih  dan Keuangan. Jakarta:
RajaGrafindo Persada, 2010.
Al-Jaziri, Abd Ar-Rahman.Al-Fiqh Ala Al-Mazhahib Al- Arba’ah . Mesir: At-Tijarah Al- Kubra,tt.
Ali, Zainuddin. Metode Penelitian Hukum. Jakarta: Sinar Grafika, 2009. Ansarian, Husain. Struktur Keluarga Islam.Jakarta: Ansariyan Publications, 2000. Ascarya.Akad dan Produk Bank Syariah.Jakarta: Rajawali Pers, 2011.
Arthesa, Ade,dkk.Bank    dan    Lembaga    Keuangan    Bukan    Bank. Jakarta:    Indeks Kelompok  Gramedia, 2006.
Bawani,  Imam dan  Ahmad  Zaini,  dkk. Pesantren  Buruh  Pabrik. Yogyakarta:  LKis, 2011.
Bimo.Psikologi  Sosial  Suatu  Pengantar.Yogyakarta:  Andi  Yogyakarta  Wirdyaningsih, 2001.
Buku Laporan Tegal Temu Wali Santri ke-31. Pada tanggal 28 Desember 2014. Bungin,  Burhan. Penelitian  Kualitatif  (Komunikasi, Ekonomi,  Kebijakan  Publik,  dan Ilmu Sosial Lainnya). Jakarta: Kencana, 2007.
Chaplin, J. P. Kamus Lengkap Psikologi. Jakarta: Raja Grafindo Perkasa, 2001. Dewan  Syariah  Nasional  Majelis  Ulama  Indonesia, Himpunan  Fatwa  Dewan  Syariah NasionalMUI. Ciputat: CV. Gaung Persada, 2006.
Ensiklopedi Nasional Indonesia.Jakarta: PT. Delta Pamungkas, 1988. Hasan, Ali.Marketing Bank Syariah.Bogor: Ghalia Indonesia, 2010. Huda, Nurul dan  Mohamad  Heykal.LembagaKeuangan  Islam;  Tinjauan  Teoretis  dan
Praktis.Jakarta: Kencana Prenada Media Group, 2010.
Isretno, R.  A.  Evita. Pembiayaan  Mudharabah dalam  System  Perbankan Syariah.Jakarta: Cintya Press, 2011.
J.  Moleong,  Lexy. Metodologi  Penelitian  Kualitatif. Bandung  :  PT.  Remaja  Rosda karya, 2004.
Jusmaliana,  dkk.Usaha  Bagi Hasil  Antara  Teori  dan  Praktik.Bantul:  Kreasi  Wacana,
2010.
Karomah  Yaumiddin,  Umi. Usaha  Bagi Hasil  Antara  Teori  dan  Praktek.Bantul:
KreasiWacana,2010.
KH. Zamzami Amin, dkk. Baban Kana: Pondok Pesantren Babakan Ciwaringin dalam Kancah  Sejarah  untuk  Melacak  Perang  Nasional  Kedongdong  1802-1919. Bandung: Pustaka Aura Semesta, 2014.
Latifa M.  Algaoud  dan  Mrvyn  K.  Lewis.Perbankan  Syariah;  Prinsip,  Praktik,  dan Prospek.Terj. Burhan Wira Subrata. Jakarta : PT Serambi Ilmu Semesta, 2005. Shihab,  M.  Quraish. Tafsir  Al-Misbah:  Pesan,  Kesan,  dan  Keserasian  Al- Qur’an . Jakarta: Lentera Hati, 2002 .
Muhammad. Manajemen  Pembiayaan  Bank  Syari’ah .Yogyakarta:  UPP  AMP  YKPN,
2005.
Muhammad. System  dan  Prosedur  Operasional  Bank  Syariah.Yogyakarta:  UII  Press, 2001.
Muhammad. Manajemen    Pembiayaan    Mudharabah    di    Bank    Syariah:  Strategi Memaksimalkan  Return  dan  Meminimalkan  Risiko  Pembiayaan  di  Bank Syariah sebagai Akibat Masalah Agency. Jakarta: Rajawali, 2008.
Narbuko, Cholid dan Abu Achmadi.Metodologi Penelitian. Jakarta : PT. Bumi Aksara,
2007.
Nafi’,  M.  Dian,  dkk. Praksis  Pembelajaran  Pesantren. Yogyakarta:  PT.  Lkis  Pelangi Aksara, 2007.
Nurhayati, Sri dan  Wasilah. Akuntansi  Syariah  di  Indonesia. Jakarta:  Salemba  Empat,
2008.
Octavia,  Lanny,  Ibi  Syatibi,  dkk. Pendidikan  Karakter  Berbasis  Tradisi  Pesantren.
Jakarta: Rumah Kitab, 2014.
Qomar, Mujamil. Dari  Transformasi  Metodologi  Menuju  Demokratisasi  Institusi.
Jakarta: Penerbit Erlangga, tt.
Rahman  Shaleh,  Abdul. Psikologi  Suatu  Pengantar  Dalam  Perspektif  Islam.Jakarta:
Kencana Prenada Media Group,2003.
Rahardjo, M. Dawam. Ensiklopedi al- Qur’an .Jakarta: Paramadina, 1996. Rakhmat, Jalaluddin. Psikologi Komunikasi. Bandung: PT. Remaja Rosdakarya, 2003. Rivai, Veitsal  dan  Arviyan  Arifin.Islamic  Banking;  Sebuah Teori,  Konsep  dan Aplikasi.Jakarta: Bumi Aksara, 2010.
Rivai, Veithzal, dkk. Islamic Financial Management. Bogor: Ghalia Indonesia, 2010. Rivai, Veitsal dan  Andria  Permata  Veitsal.Islamic  Financial  Management.Jakarta:
RajaGrafindo Persada, 2008.
Rodoni, Ahmad dan  Abdul  Hamid.Lembaga  Keuangan  Syariah. Jakarta:  Zikrul Hakim,2008.
Soehartono,  Irawan. Metode  Penelitian  Sosial:  Suatu  Teknik  Penelitian Bidang Kesejahteraan Sosial dan Ilmu Sosial Lainnya. Bandung: Remaja Rosdakarya, 2000.Sumber Data. Rencana Kerja  Pembangunan  Desa  (RKPDes)  Desa Babakan Ciwaringin Kabupaten Cirebon, 2014.
Soemitra,  Andi. Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Syariah.Jakarta:  Kencana  Prenada Media Group, 2009.
Sumber Data. Profil Desa Babakan Ciwaringin Kabupaten Cirebon, 2014.
Sumar’in .Konsep Kelembagaan Bank Syariah.Yogyakarta: Graha Ilmu, 2012. Sumitro,  Warkum. Asas-Asas Perbankan Dan Lembaga Keuangan  Yang Terkait.Jakarta: rajawali Press, 2002.
Sugiyono.Metode  Penelitian  Kuantitatif,  Kualitatif,  dan  R&D. Bandung:  Alfabeta, 2012.
Sugiyono.Metode  Penelitian  Kuantitatif,  Kualitatif,  dan  R&D. Bandung:  Alfabeta,
2010.
Sutedi,  Adrian. Perbankan  Syariah:  Tinjauan  dan  Beberapa  Segi  Hukum. Bogor: Ghalia Indonesia, 2009.
Syafi’I  Antonio,  Muhammad .Bank  Syariah  dari  Teori  ke  Praktek.Jakarta:Gema  Insani Press,2001.
Tarsidin.Bagi    Hasil:    Konsep    dan    Analisis. Jakarta:    Lembaga    Penerbit  Fakultas Ekonomi,2010.
Utsman  Najati,  Muhammad. Spikologi  Dalam  Al- Qur’an .Bandung:  CV.Pustaka  Setia,
2005.
Wirdyaningsih.Bank dan  Asuransi  Islam  di  Indonesia.Jakarta:Kencana  Prenada Media,2005.
Wiyono,Slamet. Akuntansi Perbankan Syariah: Berdasarkan PSAK dan PAPSI. Jakarta:
PT.Gramedia Widiasarana Indonesia, 2005.
Yahya bin Syarif an-Nawawi ad-Dimasyqi al-Mutawafihi, Imam Abi Dzakariya. Shahih Muslim. Jilid 8. Juz 15. Dar-al Fikr: Beirut Lebanon 2009.

## SKRIPSI
Khosyi’atun . “Bank  Syari’ah  Menurut  Pandangan  Pesantren  (Studi  Kasus  Di  Pondok PesantrenTaman  Pelajar  Islam  Raudlatut  Thalibin  Rembang). ” Skripsi, Fakultas Syariah, Jurusan EkonomiIslam, IAIN Wali Songo, Semarang, 2011.
Atun,  Sri. “Persepsi  Nasabah  Tentang  Bagi  Hasil  dan  Hubungannya  dengan  Minat Menabung  di  Bank  Syariah  (Penelitian  Pada  Nasabah  Bank  Syariah  Mandiri KCP  Jatibarang  Indramayu)”. Skripsi, Fakultas  Syariah,  Prodi  Muamalah Ekonomi Perbankan Islam, IAIN Syekh Nurjati, Cirebon.
Nurliana Mulyahati, Lina. “Persepsi Masyarakat Tentang Pembiayaan Mudhorabah dan Hubungannya  dengan  Minat  Menjadi  Nasabah  Pada  Koperasi  Jasa  Keuangan Syariah  Perambabulan  Al- Qomariyah  Babadan  Cirebon.” Skripsi,  Fakultas Syariah,  Prodi  Muamalah  Ekonomi  Perbankan  Islam,  IAIN  Syekh  Nurjati, Cirebon, 2009.
Imaniah,  “Kontroversi  Ulama  dan  Cendikiawan  Muslim  Tentang  Bank  Syariah  di Indonesia.” Skripsi, Fakultas  Syariah,  Prodi  Muamalah  Ekonomi  Perbankan Islam, IAIN Syekh Nurjati, Cirebon, 2005.
Herinza, Ridho. “ Persepsi  Ulama  Terhadap  Pelaksanaan  Perbankan  Syariah  di Kabupaten  Kudus”. Skripsi, Fakultas  Hukum,  Universitas  Negeri  Semarang, 2013.

## Jurnal
Rizki  Ramadhani,  Ria. “Persepsi  Stakeholders  Internal  Terhadap  Akuntabilitas  dan Transparansi  Laporan  Keuangan  Universitas  Sebelas  Maret  Pasca  Ditetapkan Sebagai  Badan  Layanan  Umum (Studi  Kasus  pada  Laporan  Keuangan  Tahun 2009). ” Skripsi, Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta,2011. Hardiwinoto . “ Analisis Komparasi Review and Profit  Sharing pada sistem mudharabah pada  PT.  BPRS  PNM  Binama  Semarang  (kesesuaian  dengan  fatwa  DSN No.15/DSN-MUI/IX/2000 Tentang Prinsip Bagi Hasil Usaha Dalam Lembaga Keuangan Syariah .” Jurnal Unimus.Vol. 7 No. 2, 2011. Susana, Erni . “ Pelaksanaan dan Sistem Bagi Hasil Pembiayaan Al- Mudharabah pada Bank Syariah .” Jurnal Keuangan dan Perbankan.Vol. 15 No. 3, 2010.