http://jurnal.batan.go.id/idex/php/bprn
(Septi R.P, dkk)

## EVALUASI HASIL AUDIT INTERNAL SESUAI ISO/IEC 17025/2017 DALAM MEMBERI NILAI TAMBAH ORGANISASI
EVALUATION OF INTERNAL AUDIT ACCORDING TO ISO/IEC 17025/2017 IN ADDED VALUE FOR ORGANIZATION
Septi Rizkine Pramukti 1 , Masripah 2 , Mustika Fadila 3 , Zaidi Oktari 4 , Fadly Putrajaya 5
Badan Riset dan Inovasi Nasional, Organisasi Riset Tenaga Nuklir Email: seriz2409@gmail.com
Diterima: 5 Januari 2022, diperbaiki : 20 April 2022, disetujui : 11 Mei 2022

## ABSTRAK
EVALUASI  HASIL  AUDIT  INTERNAL  SESUAI  ISO/IEC  17025/2017  DALAM  MEMBERI  NILAI TAMBAH ORGANISASI. Audit internal menjadi bagian tak terpisahkan dalam penerapan sistem manajemen pada suatu organisasi. Hasil dari audit internal digunakan sebagai sarana perbaikan dan pengembangan sehingga dapat memberikan nilai tambah untuk organisasi. Laboratorium Uji dan Kalibrasi PRTBBN telah terakreditasi ISO/IEC 17025/2017 oleh KAN sehingga melakukan audit setiap  tahunnya  mengacu  pada  ISO/IEC  17025/2017.  Evaluasi  hasil  Audit  internal  dilakukan dengan  cara  menganalisa  data  ketidaksesuaian  audit  internal  selama  4  tahun  berturut-turut, kemudian  di  evaluasi  klausul  ketidaksesuaian  yang  selalu  muncul  dan  paling  signifikan  dalam mempengaruhi keluaran hasil laboratorium. Hasil audit internal selama 4 tahun yaitu tahun 2018, 2019,  2020  dan  2021  terdapat  temuan  dengan  porsi  terbanyak  dan  berulang  yaitu  klausul  6.4 (Peralatan)  sebanyak  18,67%,  7.5  (Rekaman  Teknis)  sebanyak  11,48%  dan  8.4  (Pengendalian Rekaman)  sebanyak  11,48%.  Hasil  ini  menunjukan  bahwa  pada  klausul-klausul  tersebut  masih perlu dilakukan perbaikan dan peningkatan. Analisis pada setiap klausul dilakukan dengan diagram fishbone sehingga dapat diketahui akar masalahnya.
Kata kunci : Audit Internal, ISO/IEC 17025/2017, Laboratorium Uji, Laboratorium Kalibrasi

## ABSTRACT
EVALUATION  OF  INTERNAL  AUDIT  ACCORDING  TO  ISO/IEC  17025/2017  IN  ADDED VALUE  FOR  ORGANIZATION.  Internal  audit  is  an  inseparable  part  of  implementing  a management  system  in  organization.  The  results  of  internal  audit  are  used  as suggestions  for improvement and development so it can provide added value for organization. PRTBBN testing and calibration laboratory has been accredited to ISO/IEC 17025/2017 by KAN, so it conducted internal  audit  every  year  according  to  ISO/IEC  17025/2017.  Evaluation  was  performing  by analyzing internal audit for 4 years, then it was evaluated the most repeated cases and significant that effected laboratory result. The result of internal audit for 4 years, 2018, 2019, 2020, and 2021 there are finding the most repeated cases, namely clause 6.4 (equipment) of 18,67%, clause 7.5 (technical records) of 11,48% and clause 8.4 (control record) of 11,48%. These results indicate that  these  clauses  still  need  to  be  improved  and  developed.  Analysis  of  each  clause  is  using fishbone diagram to find out the main problems.
Keywords : Internal Audit, , ISO/IEC 17025/2017, Testing Laboratory, Calibration Laboratory
Buletin Pengelolaan Reaktor Nuklir Bulletin of Nuclear Reactor Management Vol. XIX, No.1, April 2022:hal. 11-17

## PENDAHULUAN
Laboratorium uji dan kalibrasi PRTBBN  (Pusat  Riset  Teknologi  Bahan Bakar
Nuklir) menunjang kegiatan penelitian  terkait  bahan  bakar  nuklir, laboratorium  tersebut  telah  terakreditasi ISO/IEC
17025:2017 oleh Komite Akreditasi  Nasional.  Pada  ISO  ISO/IEC 17025:2017  klausul  8.8  Audit  Internal, menyebutkan bahwa  laboratorium harus melakukan  audit  internal  pada  interval yang direncanakan untuk memberi
informasi bahwa manajemen telah sesuai persyaratan laboratorium termasuk kegiatan  laboratorium  serta  diterapkan dan dipelihara secara efektif [1] . Audit  internal  memainkan  peran penting  dalam  proses  organisasi.  Selain memastikan  bahwa  organisasi  mematuhi undang-undang/  peraturan,  audit  internal menampilkan hasil kegiatan laboratorium dan  mengkonfirmasi  kualitas  proses bisnisnya.  Audit  internal  juga  melindungi dari  kemungkinan  penyalahgunaan  dan mendeteksi kesalahan dalam
pengendalian internal. Evaluasi
hasil audit internal dilaksanakan  sebagai  sarana  perbaikan organisasi.  Evaluasi  hasil  Audit  internal dilakukan dengan cara menganalisa data ketidaksesuaian  audit  internal  selama beberapa  tahun,  kemudian  di  evaluasi klausul  ketidaksesuaian  yang  selalu muncul  dan  paling  signifikan  dalam mempengaruhi keluaran hasil laboratorium.  Evaluasi  dilihat  dari  jenis temuan  dan  keberulangan  temuan  dari tahun  ke  tahun.  Permasalahan  yang sering muncul dapat dijadikan pertimbangan dalam mengusulkan perbaikan prosedur maupun proses.

## TEORI
ISO/IEC  17025:2017  merupakan persyaratan umum kompetansi
laboratorium  pengujian  dan  kalibrasi, berisi  persyaratan  laboratorium  yang harus  dipenuhi  untuk  dapat  dianggap kompeten  secara  teknis  dan  dapat memberikan hasil  yang valid. Penerapan dalam kegiatan laboratorium memberikan kepercayaan  lebih  kepada  pelanggan laboratorium uji dan kalibrasi. Implementasi ISO/IEC 17025:2017
menyediakan  sistem  untuk  perbaikan berkelanjutan  dari  kegiatan  laboratorium. Manfaat  langsung  mencakup  identifikasi dan  penyelesaian  masalah  yang  lebih cepat, peningkatan kepuasan pelanggan, dan  peningkatan  keseluruhan  dalam proses bisnis laboratorium.
Audit internal adalah kegiatan assurance dan konsultasi yang independen dan obyektif, yang dirancang untuk  memberikan  nilai  tambah  dan meningkatkan kegiatan operasi organisasi [2] .  Audit  internal  membantu organisasi mencapai tujuan melalui pendekatan sistematis untuk mengevaluasi  dan  meningkatkan  dalam pengelolaan risiko, proses,
dan pengendalian.  Kegiatan  yang  dilakukan dalam audit internal antara lain:
 Menelaah  dan  menilai  penerapan manajemen, pengendalian internal, teknis serta pengembangan
operasional lainnya.
 Memastikan ketaatan  terhadap kebijakan,  rencana  dan  prosedur yang telah ditetapkan manajemen.
 Memastikan  pertanggungjawaban manajemen  dan  melihat  serta melindungi dari kemungkinan kecurangan maupun penyalahgunaan.  Memastikan data yang dikelola dan dikembangkan
valid, dapat dipercaya.  Memastikan  pengendalian  mutu setiap proses sesuai dengan ketentuan oleh manajemen.
Dalam memberi Nilai Tambah Organisasi
http://jurnal.batan.go.id/idex/php/bprn
(Septi R.P, dkk)
 Menyarankan perbaikan untuk meningkatakan efisiensi dan
efektifitas organisasi.
Adanya  temuan  menyatakan  suatu  fakta yang ada di lapangan. Hasil audit internal kemudian  menjadi  tindak  lanjut  untuk perbaikan organisasi.

## METODE
Metode penelitian ini dengan
melakukan evaluasi audit internal PRTBBN,  yaitu  membandingkan  hasil audit internal laboratorium uji dan kalibrasi mengacu  pada  ISO/IEC  17025:2017 dalam kurun  waktu 4 tahun (2018, 2019, 2020,  dan  2021).  Kategori  temuan dipisahkan  berdasarkan  klausul-klausul dalam  ISO/IEC  17025:2017.  Langkah selanjutnya menganalisis masalah tersebut dengan penentuan akar masalah
melalui  diagram  sebab  akibat fishbone. Setelah menemukan akar masalah penyebab  yang dominan sehingga  dapat ditarik  kesimpulan  untuk  dievaluasi  agar temuan tersebut tidak berulang kembali.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Kegiatan audit
internal di laboratorium  uji  dan  kalibrasi  PRTBBN dilakukan  setiap  tahun    mengacu  pada ISO/IEC 17025:2017.  Temuan hasil audit internal seslalu dilaporkan kepada manajemen  serta  teknis  untuk  dilakukan tindak  lanjut  perbaikan  pada  temuan- temuan  yang  ada.  Tabel  1  adalah  data perbandingan  hasil temuan audit internal dari tahun 2019 sampai tahun 2021. Data temuan  dikelompokan  sesuai  klausul  di ISO/IEC 17025:2017.
Tabel 1. Temuan Audit Internal 2018 s/d 2021
Klausul ISO/IEC 17025:2017 Tahun Audit 2018 2019 2020 2021 4 Persyaratan Umum - - - - 4.1 Ketidakberpihakan - 1 - - 4.2 Kerahasiaan - - - - 5 Persyaratan Struktural 1 - - - 6 Persyaratan Sumber Daya - - - - 6.1 Umum 2 - - 6.2 Personel 7 4 5 3 6.3 Fasilitas dan Kondisi Lingkungan 5 2 4 - 6.4 Peralatan 12 13 10 4 6.5 Ketelusuran Metrologi 8 - 2 - 6.6 Produk dan Layanan yang Disediakan Secara Eksternal - - - - 7 Persyaratan Proses - - - - 7.1 Kaji Ulang Permintaan, Tender dan Kontrak 2 - - - 7.2 Pemilihan, Verifikasi, dan Validasi Metode - - 2 - 7.3 Pengambilan Sampel - - - - 7.4 Penanganan Barang yang Diuji dan Dikalibrasi 4 - - -
Buletin Pengelolaan Reaktor Nuklir Bulletin of Nuclear Reactor Management Vol. XIX, No.1, April 2022:hal. 11-17
7.5 Rekaman Teknis 6 14 - 4 7.6 Evaluasi Ketidakpastian Pengukuran 8 2 2 - 7.7 Kepastian Validitas Hasil 11 1 10 - 7.8 Pelaporan Hasil - - 1 1 7.9 Pengaduan 2 1 - - 7.10 Pekerjaan yang Tidak Sesuai - - - - 7.11 Pengendalian Data dan Manajemen Informasi 3 - - 1 8 Persyaratan Sistem Manajemen - - - - 8.1 Opsi - - - - 8.2 Dokumentasi Sistem Manajemen - - - - 8.3 Pengendalian Dokumen Sistem Manajemen 2 8 10 2 8.4 Pengendalian Rekaman 3 6 12 3 8.5 Tindakan untuk Mengatasi Risiko dan Peluang 1 - - - 8.6 Peningkatan - 2 - - 8.7 Tindakan Porektif - - - - 8.8 Audit Internal - - - - 8.9 Kaji Ulang Manajemen 1 - 1 -
Berdasarkan  data  temuan  audit internal  pada  Tabel  1.  Menunjukkan temuan  pada  klausul  6.4  (Peralatan) sebanyak 18,67%, 7.5 (Rekaman Teknis) sebanyak 11,48% , dan 8.4 (Pengendalian Rekaman) sebanyak 11,48%. Ketiganya memiliki jumlah
temuan yang paling banyak dan kecenderungan berulang setiap tahunnya,  sehingga  fokus  pembahasan pada  penelitian  ini  adalah  pada  temuan ketiga klausul tersebut.
Identifikasi  lebih  lanjut kemungkinan penyebab  temuan  audit  internal  klausul 6.4  (Peralatan),  7.5  (Rekaman  Teknis), dan 8.4 (Pengendalian Rekaman), langkah  selanjutnya  dalah  menganalisis masalah  melalui  diagram fishbone dari masing-masing klausul.
Temuan pada klausul 6.4 (Peralatan),  karena  adanya  peralatan yang belum dilakukan kalibrasi,
perawatan  alat  yang  belum  dilakukan secara rutin, belum adanya daftar riwayat alat yang terbaru, dan belum dilakukannya penentuan nilai ketidakpastian alat. Peralatan
laboratorium  perlu  dilakukan  kalibrasi secara  berkala  untuk  menjamin  hasil pengukuran  alat  valid.  Dalam  menjaga performa alat, perlu dilakukan perawatan sesuai  dengan  instruksi  yang  ada  dan perawatan alat harus didokumentasikan.
Analisis fishbone klausul 6.4 ini dapat dilihat pada Gambar 1, dimana penyebabnya    berasal  dari  beberapa sumber penyebab yaitu
tidak dilakukannya  perawatan  secara  berkala, sehingga  perlu  adanya  jadwal  yang update  dan  dipastikan  dilaksanakan, kemudian alat yang tidak dikalibrasi ulang sesuai jadwal, kurangnya pelatihan penyegaran serta kurangnya
pengawasan.  Sehingga  perlu  dilakukan
Dalam memberi Nilai Tambah Organisasi
http://jurnal.batan.go.id/idex/php/bprn
(Septi R.P, dkk)
perbaikan  dalam  memastikan  semua sumber penyebab tersebut dapat diatasi.
Gambar 1. Fishbone klausul 6.4 (Peralatan)
Temuan  7.5  (Rekaman  Teknis)  dan 8.4  (Pengendalian  Rekaman)  karena adanya  data  yang  tidak  lengkap,  tidak adanya  catatan  penggunaan  maupun perawatan  alat  pada  logbook,  rekaman yang  tidak  sesuai  format  yang  ada. Temuan  8.4  (Pengendalian  Rekaman), rekaman  belum  lengkap,  tidak  sesuai dengan  format  yang  berlaku,  rekaman tidak dapat ditemukan, dan instruksi kerja yang  belum  dilakukan  pembaharuan. Rekaman teknis setidaknya berisi informasi yang mencakup identitas personil  yang  bertanggung  jawab,  data saat pelaksanaan
dan waktu pelaksanaan.
Analisis fishbone klausul 7.5 dan 8.4 ini  dapat  dilihat  pada  Gambar  2,  dimana penyebabnya    berasal  dari  beberapa sumber penyebab yaitu tidak lengkapnya formulir dan perangkat yang diperlukan di lapangan, kurangnya ketelitian dan kedisiplinan  dari  SDM  pelaksana,  serta kurangnya pemahaman
personil mengenai pentingnya pengendalian rekaman,  terdapat  3  klausul  dalam  SNI ISO/IEC 17025:2017 yang
mempersyaratkan pengendalian rekaman yaitu  klausul  4.13,  7.5  dan  8.4  sebagai pembuktian  implementasi  persyaratan
SNI ISO/IEC 17025:2017 telah dijalankan. Kurangnya  kesadaran  personil  dalam disiplin merekam kegiatan pengoperasian, perawatan, kondisi akomodasi  lingkungan,      dan  rekaman lainnya  membuktikan  kurang  pahamnya urgensi kegiatan perekaman dalam memudahkan  penelusuran  kegiatan  dan juga peralatan jika terjadi ketidaksesuaian. kurangnya pengawasan berjenjang.Sehingga permasalahan
terkait  pengendalian  rekaman    masih terus selalu muncul disetiap audit internal pada  periode  4  tahun  ini.    Kaji  ulang dokumen  yang  dipersyaratkan  sesuai SOP  Pengendalian  Dokumen  untuk dilakukan minimal 3 tahun sekali diharapkan dapat meminimalisir ketidaktersediaan formulir dalam melakukan dokumentasi kegiatan. Standar mempersyaratkan bahwa laboratorium harus menerapkan pengendalian untuk identifikasi,
penyimpanan,  arsip,  dan  pemusnahan rekaman.  Akses rekaman harus tersedia dengan mudah oleh personil laboratorium uji  dan  kalibrasi.    Pelatihan  mengenai urgensi penerapan
SNI ISO/IEC
17025:2017  perlu  dilakukan  kembali.
Buletin Pengelolaan Reaktor Nuklir Bulletin of Nuclear Reactor Management Vol. XIX, No.1, April 2022:hal. 11-17
Serta  pengawasan  berjenjang  harus dilaksanakan.
Gambar 2. Fishbone klausul 7.5 (Rekaman Teknis) dan 8.4 (Pengendalian Rekaman)
Diagram fishbone digunakan  dalam menganalisisi  permasalahan  dasar  yang menyebabkan temuan
berulang.
Komponen  yang  perlu  diperbaiki  yaitu pengawasan dalam
pelaksanaan kegiatan, kompetensi personil dan pendataan  yang  dilakukan  oleh  personil laboratorium uji dan kalibrasi. Manajemen PRTBBN dapat membuat tindakan pengendalian dari point-point yang tertuang  dalam fishbone ,  dan  dapat menjadi masukan dalam membuat kebijakan peningkatan agar sistem manajemen laboratorium uji dan kalibrasi menjadi lebih baik dan temuan yang telah berulang  selama  4  tahun  tersebut  tidak dapat  kembali  terulang  ditahun-tahun selanjutnya.

## KESIMPULAN
Audit  internal  laboratorium  uji  dan kalibrasi  di  PRTBBN  tahun  2018,  2019, 2020,  dan  2021  yang  mengacu  pada
ISO/IEC
17025:2017 menunjukkan
temuan pada klausul  6.4 (Peralatan), 7.5 (Rekaman Teknis), dan 8.4 (Pengendalian  Rekaman)  terjadi  secara berulang dan mengambil porsi besar dari keseluruhan  temuan.  Setelah  dilakukan analisisi  akar  maslalah  menggunakan diagram fishbone ,  komponen  yang  perlu diperbaiki adalah pengawasan pelaksanaan kegiatan, kompetensi personil
serta komitmen dalam pelaksanaan jadwal yang ditetapkan.

## DAFTAR PUSTAKA
[1]  Persyaratan umum kompetensi laboratorium pengujian dan kalibrasi SNI ISO/IEC 17025:2017.
[2] Hiro  Tugiman,  ”Standar  Profesional Audit  Internal.  Kanisius,”  ISBN 9794979848. 2001.
[3]  Pusaka,  Jimmy  dan  Budhy  Basuki. 2016.  Characteristics  of  Internal Audots  in  Improvements  of  Quality
Goals  in  Callibration  Laboratories.
Dalam memberi Nilai Tambah Organisasi
http://jurnal.batan.go.id/idex/php/bprn
(Septi R.P, dkk)
Jurnal  Standarisasi  Vol.  18  No.2. Indonesia [4]  Honsa, Julie and Deborah A.McIntyre. 2003. ISO 17025:Practical Benefits of Implementing  a  Quality  System. Journal  of  AOAC  International  Vol. 86 No.5.
[5]  KAN  U- 0,  Revisi  0  “  Syarat  dan
Aturan Akreditasi Lembaga Penilaian [6]  Boynton, William C.; Johnson, Raymond  N.;  Kell,  Walter  G.  2001. Yati  Sumiharti,  ed.  Modern  Auditing Jilid  1  [Modern  Auditing,  seventh edition]. Erlangga. ISBN 9796887088.