Jurnal Ekombis Review – Jurnal Ilmiah Ekonomi dan Bisnis Available online at : https://jurnal.unived.ac.id/index.php/er/index DOI: https://doi.org/13.11114/ekombisreview.1.x.x1-x2

## PENGUKURAN KINERJA BPRS BERDASARKAN PERSPEKTIF TAUHIDY STRING RELATION (TSR) (Studi Kasus Pada PT BPRS Muamalat Harkat Bengkulu)
Dharma Setiawan 1) ; Katra Pramadeka 2) 1) Department of Islamic Economic Faculty of Economic and Business, Universitas Muhammadiyah Bengkulu Email: 1) 12dharmasetiawan@gmail.com ; 2) katrapramadeka@gmail.com
How to Cite : Setiawan,  D.  (2020). PENGUKURAN  KINERJA  BPRS  BERDASARKAN  PERSPEKTIF  TAUHIDY STRING  RELATION  (TSR)  (Studi  Kasus  Pada  PT  BPRS  Muamalat  Harkat Bengkulu. EKOMBIS  REVIEW:  Jurnal  Ilmiah  Ekonomi  Dan  Bisnis , 3 (1).
DOI: https://doi.org/13.11114/ekombisreview.1.x.x1-x 2

## ARTICLE HISTORY
Received [20 05 2020] Revised [1 07 2020] Accepted [28 07 2020]

## ABSTRAK
Studi  mengenai  manajemen  atau  pengelolaan  kinerja  suatu institusi/organisasi  bisnis,  telah  banyak  dikaji  dalam  berbagai riset/penelitian  Terutama  pengukuran  kinerja  pada  sektor  industri keuangan  mikro  dengan  berbagai  macam  derivasi/turunannya yang  sesuai  dengan  prinsip  prinsip  ajaran  agama  Islam,  masih belum  banyak  dikaji  dan  dikembangkan  oleh  kaum  Muslim.  Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) merupakan lembaga keuangan yang  bergerak  dalam  pelayanan  keuangan  masyarakat,  berbasis prinsip syariah. Berdasarkan perspektif TSR, dimana setiap variabel telah  mengalami  proses  knowledge  induced-(  ),  dan  Wellbeing selalu  sebagai  dependent  variable.  Pada  prinsipnya  penerapan Pengukuran  Kinerja  BPRS  Muamalat  Harkat  Bengkulu  dengan menggunakan    perspektif  atau  pendekatan  metodologi Tawhidy String Relation (TSR), dimana ukuran “Moralitas”, “Etika” dan “Nilai nilai  Sosial”  (MEN).Penelitian  ini  menggunakan  data  primer  dan sekunder  melalui  studi  kepustakaan,  interviewed  para  pelaku, observasi, kuesioner dan data sekunder indikator BPRS, Bengkulu. Secara  umum  hasil  pengukuran  nilai  (θ)  sangat  baik,  mendekati nilai  4  dengan  skala  Likert(5).  Nilai  terbesar  pada  variabel  aspek komunitas  3,91  dan  terendah  pada  aspek  keberlanjutan  bisnis 3,83.  Penjelasan  yang  umum  BPRS  memang  harus  dekat  dengan komunitas  atau  warga  setempat.  Dan  kondisi  terlemah  adalah tentang  keberlanjutan  bisnis,  sebagaimana  bisnis  ukuran  kecil pada  umumnya.Nilai  (θ)  terkecil  juga  ditunjukan  pada  nilai pencapaian  rasional  yang  paling  kecil  yaitu  hanya  mencapai  50. Pertumbuhan  keuntungan  sangat  tinggi,  mencapai  39%, sedangkan  NPF  juga  sangat  tinggi,  hal  ini  mengindikasikan  suatu kebijakan  yang  kurang  cocok.  Seolah  shareholders  menginginkan laba  yang  tinggi,  dengan  tidak  mencadangkan  kerugian  atas  NPF

## KEYWORDS
TSR,  Tauhidy  String

## Relation
This is an open access article under the CC–BY-SA license
124 | Dharma Setiawan; Katra Pramadeka ; Pengukuran Kinerja BPRS Berdasarkan Perspektif Tauhidy String Relation (TSR)
yang  juga  tinggi.  Akibatnya  secara  logis  keberlanjutan  usaha menjadi dipertaruhkan.

## ABSTRACT
Studies on the management or management of the performance of an institution / business organization, have been widely studied in various  studies  /  research  Especially  the  measurement  of performance  in  the  microfinance  industry  sector  with  a  variety  of derivations / derivatives that are in accordance with the principles of  the  teachings  of  Islamic  religion,  still  not  widely  studied  and developed by the Muslims. Islamic People's Financing Bank (BPRS) is a financial institution engaged in public financial services, based on  sharia  principles.  Historically,  SMK  or  PMS  have  long  been implemented as part of management science. In  principle,  the  application  of  the  Performance  Measurement  of the  Muamalat  Harkat  BPRS  Bengkulu  using  the  perspective  or methodology  approach  of  Tawhidy  String  Relations  (TSR),  which measures  "Morality",  "Ethics"  and  "Social  Value"  (MEN).This research  uses  primary  and  secondary  data  through  literature study,  interviewed  by  the  actors,  observations,  questionnaires and secondary data for BPRS indicators, Bengkulu. In general the results  of  measurement  of  value  (θ)  are  very  good,  approaching value  4  with  a  Likert  scale  (5).  The  highest  value  is  on  the community aspect variable 3.91 and the lowest is on the business sustainability aspect 3.83. A common explanation is that the BPRS must  be  close  to  the  community  or  local  residents.  And  the weakest  condition  is  about  business  sustainability,  as  are  small businesses  in  general.Profit  growth  is  very  high,  reaching  39%, while  NPF  is  also  very  high,  this  indicates  a  policy  that  is  not suitable.  As  if  shareholders  want  high  profits,  by  not  reserving losses  on  NPF  which  is  also  high.  As  a  result,  logically  the sustainability of the business is at stake. .

## PENDAHULUAN
Pengukuran  kinerja  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS)  berdasarkan kaidah atau prinsip prinsip dasar pengukuran  Sistem Managemen Kinerja (SMK) atau Performance Management System (PMS) yang sudah banyak diimplementasikan oleh institusi/organisasi  bisnis  atau korporasi. Pendekatan dan konsep pemikiran  dengan sudut  pandang  metodologi Tawhidy  String  Relation (TSR),  selanjutnya  digunakan sebagai instrument evaluasi dengan kandungan moralitas, etika dan  nilai nilai sosial sebagai alat ukur utama. Studi mengenai BPRS dan Micro Finance Institutions (MFI) di Indonesia  juga  telah  banyak  dilakukan  dengan  berbagai  pendekatan,  termasuk dalam  penilaian  kinerja  dan  berbagai  aspek  terkait.    Hartungi  (2007),  dalam  studi tentang  keberhasilan    dari  Bank  Rakyat  Indonesia  (BRI)  dalam  menjalankan  bisnis mikro  di  Makasar,  yang  terkait  dengan  kondisi  sosio-kultural  masyarakat  setempat. Dalam  kajian  Usul  Fiqh,  beberapa  Hadits  Nabi  Muhammad  SAW  yang  dapat diinterpretasikan  terkait  dengan  kegiatan  bisnis  adalah:    Bila  suatu  urusan  tidak dikerjakann  oleh  ahlinya,  maka  tunggulah  kehancurannya.  Bekerjalah  solah-olah
anda  akan  hidup  selamanya  di  dunia,  dan  berdoalah  seolah  olah  anda  akan  mati besok. Bila anda mempekerjakan buruh, maka bayarlah sebelum kering keringatnya. Mereka mengharapkan perdagangan yang tidak akan merugi (QS. Fathir:29)
Berdasarkan  pemahaman  di  atas,  pengukuran  IS-USR  khususnya  sektor perbankan dan secara umum untuk segala macam sektor usaha, sangat diperlukan kaum Muslim di Indonesia sebagai suatu dimensi pengukuran kualitas dan branding kaidah  syariah.  Pengukuran  dengan  TSR  diyakini  merupakan  cara  pandang  umat Muslim menetapkan kontruksi model  pengukuran secara matematis terhadap  suatu sistem apapun yang dialami umat manusia dalam menjalani kehidupannya di dunia. Harus  selalu  kaffah,  berdimensi  dunia  akherat,  melibatkan  unsur  (  )-value  dalam setiap  variabel  yang  akan  dicapainya.  Dengan  (  )-value  kita  diingatkan  banyak peristiwa, kejatuhan kejatuhan Lehman Brothers, kasus Bank Century, para Koruptor yang tetap rakus walaupun sudah kaya raya dan banyak lagi yang lainnya. Satu hal yang  harus  dimulai,  implementasikan  (  )-value  disetiap  fungsi  atau  obyek pengamatan kita, termasuk dalam Pengukuran Kinerja BPRS.

## LANDASAN TEORI

## Identifikasi Kinerja BPRS
BPRS Muamalat Harkat Bengkulu adalah sebuah Institusi Perbankan, dengan misi dan visi operasionalnya adalah melakukan pengumpulan atau kolektibilitas dana ( fund  rising )  dari  masyarakat  yang  mempuyai  surplus  dan  memberikan pinjaman/pembiayaan  kepada  masyarakat  yang  memerlukan.  Karenanya  BPRS adalah  merupakan  institusi  bisnis  bukan  lembaga  sosial.  Operasional  bisnis  BPRS adalah  jasa  pelayanan  kepada  masyarakat,  karenanya  kepercayaan  masyarakat merupakan suatu persyaratan mutlak.
Kajian  (Roy  A.et.al.,  2013)  yang  terkait  dengan  identifikasi  dimensi pengukuran  Islamic  Rural/Small  Bank  atau  MFI  yang  didapatkan  dari  jurnal  dan artikel ilmiah dari seluruh dunia menggambarkan data sebagai berikut:

## Tabel  1. Frekuensi Pengukuran Kinerja

## Critical Success Factors (CSF)
Dalam  kaidah  dan  prinsip  prinsip  dasar  managemen,  CSF  atau  faktor  faktor kunci keberhasilan suatu institusi harus dikaji melalui studi pendahuluan (preliminary study) berupa pemetaan kondisi existing yang ada, kemudian didefinisikan, didesign atau di formulasikan, dieksekusi dan selanjutnya dimonitor, dikontrol lalu dievaluasi.
126 | Dharma Setiawan; Katra Pramadeka ; Pengukuran Kinerja BPRS Berdasarkan Perspektif Tauhidy String Relation (TSR)

## Clients Satisfaction
Client Satisfaction (CS) adalah identifikasi kepuasan pelanggan. Dalam hal ini pelanggan BPRS adalah para penabung ( debitor ) atau para peminjam ( creditor ) atau pengguna jasa BPRS lainnya, misalnya dalam keperluan transaksi lain jasa keuangan lainnya Dalam pengukuran CS  dalam BPRS  Muammalat Harkat Bengkulu  digunakan pembatasan bahwa clients sebagai responnden hanya penabung dan peminjam.
Identifikasi  dan  pengukuran  CS  ini  bisa  berupa  pelayanan,  dan  utamanya adalah  tingkat  kewajaran  dari  biaya  yang  terjadi  karena  kegiatan  menabung  dan meminjam. Nilai atau skor tingkat kepuasan nasabah akan diukur berdasarkan hasil quesioner  dengan  skala  linkert  1-5.Pengukuran  CS  biasanya  dilakukan  secara periodik, setiapp tahunan dan melibatkan keseluruhan nasabah sebagai bagian dari kegiatan manajemen strategis organisasi.

## Employee Engangement
Dalam  pemahaman  yang  umum Employee  Engangement (EE)  adalah  suatu kondisi  yang  diilustrasikan  sebagai  keterlibatan  karyawan  dalam  operasional organisasi atau bisnis pada umumnya. Dalam hal pengukuran EE dinyatakan dalam dua  hal  yaitu  Employee  Satisfaction  and  Commitment  (ESC)  dan  aktualisasi pelaksanaan pendidikan dan pelatihan untuk karyawan.
Pada manajemen organisasi secara umum, pengukuran ESC juga merupakan refleksi  beberapa  kriteria  seperti  loyalitas  karyawan,  turn  over  karyawan, produktivitas  karyawan  dan  berbagai  inovasi  atau  kreatifitas  dalam  mendukung kegiatan operasional. Dalam BPRS, ESC menjadi sangat penting karena operasi BPRS adalah  jasa  keuangan  yang  memerlukan  pelayanan  dengan  keahlian  yang  cukup bagus.

## Business Countinuity
Business  continuity adalah  suatu  identifikasi  dan  ukuran  tentang keberlanjutan  bisnis  yang  direpresentasikan  dengan  beberapa  KPI.  Karena  dimensi pengukuran  atas  keberlanjutan  bisnis  ini  mencakup  objek  yang  cukup  luas,  maka pilihan  atas  KPI  sebagai  representasi  harus  dipilih  secara  seksama.  Dalam  hal  ini Manajemen  BPRS  Muammalat  Harkat  telah  menetapkan  beberapa  KPI,  diantaranya adalah pengendalian NPF, liquiditas, CAR dan alokasi biaya promosi.
Ukuran  atas  ke-4  KPI  tersebut  diatas,  dianggap  sudah  mereflesikan  kondisi keberlajutan  bisnis  yaitu  dengan  menjadi  agar  kredit  yang  disalurkan  tetap  lancar sesuai  rencana,  menjaga  liquiditas  yang  cukup  agar  masih  bisa  melayani  nasabah dengan baik, menjaga kepemilikan kapital atau modal pemilik untuk memenuhi atau peraturan  yang  berlaku,  dan  melakukan  perencanaan  alokasi  biaya  untuk  promosi, inovasi  produk  maupun  melakukan  penelitian  terkait  kegiatan  operasional  BPRS. Langkah tersebut di atas, merupakan strategi jangka menengah dan jangka panjang yang harus mendapatkan perhatian yang serius untuk menjaga keberlanjutan bisnis.

## Community Involvement
Community  involvement adalah  suatu  bentuk  kegiatan  yang  dilakukan  oleh organisasi  atau  institusi  tertentu  yang  melibatkan  masyarakat  umum  disekitar  baik sebagai objek maupun subjek atas kegiatan tersebut diatas. Bagi BPRS Muammalat Harkat,  kegiatan  yang  melibatkan  masyarakat  tersebut  diatas  diidentifikasi  dengan kegiatan  atau  pelaksanaan  atas Corporate  Social  Responsibility (CSR)  atau  zakat, kegiatan sosial keagamaan dan kegiatan terkait dengan zakat karyawan.
Pengukuran Skor Pada Key Performance Indicator (KPI)
Metode  atau  cara  pengukuran  skor  pada  KPI  adalah  suatu  tahapan  yang sangat krusial, sensitif  dan  pemicu perbedaan pendapat  yang  berkepanjangan  bagi beberapa  bagian  atau  divisi  dalam  organisasi  perusahaan.  Karenanya  harus  dibuat secara  rinci,  detail  dan  seksama  dalam  suatu  prosedur  baku.  Dalam  perusahaan skala besar, biasanya memiliki “buku Pedoman” atau Guidence Book, yang memuat secara  rinci,  bagaimana  cara  menilai  skor  KPI  dan  darimana  sumber  data  yang didapatkan.
Pada BPRS Muammalat Harkat dengan kategori merupakan organisasi bisnis dengan  skala  menengah  kecil,  maka  penetapannya  dilakukan  dengan  cara sederhana mengacu beberapa hal standar yang sudah dipahami secara umum.

## Instrument/Alat Ukur Kinerja
Instrument atau alat ukur kinerja, sudah banyak dikembangan oleh para ahli manajemen.  Pada  mulanya  terminologi  “performance  measurement”  adalah  suatu alat ukur yang umum dan biasa digunakan untuk sektor keuangan saja. Tapi seiring dengan perkembangan pemahaman kinerja dalam ilmu manajemen organisasi maka istilah  atau  terminologi  tersebut  dikembangkan  untuk  ukuran  seluruh  proses  dalam organisasi.  Metode  yang  banyak  digunakan  adalah  BSC,  MBCfPE,  KPKU,  McKency Modul, ISO, Deming Prize dan banyak sekali versi modifikasi daripadanya.
BPRS  sebagai  institusi  bisnis  juga  menetapkan  metode  pengukuran  kinerja, dan kemudian diadopsi dan dimodifikasi sesuai dengan dengan keperluan, termasuk berapa  macam  variabel  terpilihnya  dan  berapa  jumlah  Key  Performance  Indicators (KPI) yang terlibat tiap variabelnya.

## Balance Scorecard
(BSC)
Sejak  diintroduksi  oleh  Kaplan  dan  Norton  tahun  1980-an  sampai  sekarang sudah  di  klaim  mencapai  generasi  ke-3,  bahwa  konsep  BSC  telah  berkembang sedemikian  rupa  dan  mendapat  respon  yang  sangat  positif  di  dunia  bisnis.  Banyak perusahaan  yang telah sukses mengimplementasikan konsep BSC  di seluruh  dunia. Hampir  semua  perusahaan  multinational  megenal  konsep  BSC  dengan  baik,  ada yang  mengimplemantasikan  secara  utuh  dan  ada  yang  mengadopsi  dan memodifikasinya sesuai dengan keperluan saja.
Pada  prinsipnya  institusi/organisasi  bisnis  dengan  skala  kecil  juga direkomendasikan  untuk  mengimplementasikan  konsep  BSC  dalam  upaya  untuk pengukuran  kinerja.  Termasuk  institusi  selevel  BPRS.  Komponen  utama  dalam  BSC adalah 1). Financial, 2). Customer, 3) Internal Business, 4). Learning & Growth. Dan inti keberhasilannya adalah menjaga keseimbangan ke-4 faktor tersebut.

## METODE PENELITIAN

## Metode Analisis
Pendekatan  alat  analisis  atau  metode  yang  digunakan  secara  kualitatif  dan kuantitatif  dengan    alat  ukur  berupa  Sistem  Managemen  Kinerja  (SMK)  atau
128 | Dharma Setiawan; Katra Pramadeka ; Pengukuran Kinerja BPRS Berdasarkan Perspektif Tauhidy String Relation (TSR)
Performance  Management  System (PMS),  yang  secara  umum  sudah  banyak diimplementasikan  oleh  banyak  organisasi  bisnis  beberapa  dekade  terakhir.  Model design  SMK  mengacu  dan  mengadopsi  pada  beberapa  prinsip  utamanya  adalah Balance  Scorecard (BSC).  Prinsip  dan  cara  penilaiannya  dengan  mengadopsi  model tersebut  di  atas,  kemudian  disesuaikan  dengan  tingkat  prioritas  atau  kepentingan dalam implementasi di institusi yaitu Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS).
Model  manajemen  pada  penganut  sistem  liberalisme  dan  kapitalisme  yang masih  merupakan  mainstream  pada  saat  ini,  kemudian  dirancang  dan dikolaborasikan  dengan konsep dimensi moralitas, etika dan nilai-nilai sosial dengan pendekatan berdasarkan  perspektif dan aqidah Islam, yaitu pendekatan metodologi Tawhidy  String  Relation (TSR).  Hasil  paduan  SMK  dan  TSR  selanjutnya dikombinasikan untuk memandang masalah sistem manajemen dan penilaian kinerja institusi menjadi suatu satu kesatuan secara kaffah, berdimensi duniawi dan ukhrowi, berwawasan dunia akherat

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Pembahasan
Data Theta (θ)
Pengukuran nilai (θ) dilakukan reguler setiap tahun dengan menggunakan data primer. Dalam hal ini, yang berlaku sebagai responden adalah stakeholders. Jumlah responden  274  masih  berupa  sampling,  akan  tetapi  sudah  hampir  merupakan sebagian besar stakeholders. Hasil dari pengukuran bisa dilihat dalam tabel berikut:
Tabel 1 Hasil Pengukuran Data Theta (θ)
Hasil  pengukuran  nilai  (θ)  dengan  menggunakan  skala  Likert  (1-5),  dengan nilai  tengah  adalah  3,  menunjukan  bahwa  secara  umum  pengukuran  nilai  (θ) mendapatkan  hasil  yang  cukup  baik  (di  atas  3).  Sebagaimana  digambarkan  dalam kajian  pustaka,  bahwa  nilai  (θ)  adalah  merupakan  ukuran  moralitas,  etika  dan  nilai nilai  sosial  dalam  variabel  tertentu  yang  dijalankan  oleh  BPRS  Muamalat  Harkat, maka  secara  umum  bisa  dikatakan  bahwa  bisnis  BPRS  Muamalat  Harkat  dijalankan dengan cukup baik.
Nilai (θ) tertinggi yaitu (3,91) didapatkan pada variabel (X5) yaitu community envolvement atau keterlibatan masyarakat  dalam mendukung  kegiatan operasional BPRS atau sebaliknya. Nilai ukuran moralitas, etika dan nilai nilai sosial yang relatif
Sample no. Data θ (X1) Data θ (X2) Data θ (X3) Data θ (X4) Data θ (X5) 1 3,67 3,83 3,33 3,67 3,50 2 3,83 3,50 3,17 3,50 4,00 3 4,00 3,33 3,50 3,50 3,67 4 4,00 4,00 3,50 3,50 3,67 5 4,00 3,67 3,50 3,50 3,80 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 270 4,17 3,67 4,50 3,50 3,83 271 4,50 4,00 4,50 4,00 4,00 272 3,50 3,33 3,17 3,00 3,00 273 3,00 3,67 4,67 5,00 5,00 274 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 Average θ 3,88 3,86 3,86 3,83 3,91
tinggi menjadi suatu ciri yang khas sebuah BPRS dimana suatu bisnis yang dijalankan dan  dikelola  di  daerah  pedesaan  atau  dengan  kategori  interaksi  dalam  masyarakat masih  cukup  kental.  Sedangkan  nilai  (θ)  terendah  (3.83)  adalah  pada  variabel  (X4) yaitu  kontinuitas  bisnis.  Hal  ini  menunjukan  suatu  ukuran  yang  perlu  disadari bersama ukuran moralitas, etika dan nilai nilai sosial relatif kecil untuk suatu ukuran bisnis  dengan  ukuran  kecil,  modal  terbatas,  sumberdaya  lainnya  juga  terbatas. Kontinuitas  bisnis  perlu  perencanaan  strategis  yang  baik,  perlu  sumberdaya  yang cukup.

## Data Pengukuran Tingkat Kepuasan
Data kepuasan ( satisfaction index ) dilakukan setiap tahun oleh BPRS Muamalat Harkat  untuk  mengetahui  seberapa  besar  tingkat  kepuasan  stakeholders  terutama para peminjam, para penabung dan karayawan. Data ini menjadi sangat penting dan sangat strategis untuk mengetahui seberapa besar tingkat kepuasan, bahkan ukuran clients  satisfaction  dan  employee  satisfaction,  telah  ditetapkan  menjadi  variabel tersendiri dalam pengukuran kinerja. Jumlah responden yang mengisi kuesioner tidak sama dimana penabung ada 74 orang, peminjam 109 orang dan karyawan 35 orang. Berikut adalah data mengenai pengukuran tingkat kepuasan:
Tabel 2  Pengukuran Tingkat Kepuasan
Berdasarkan  data  tersebut  di  atas,  secara  umum  bahwa  tingkat  kepuasan penabung,  peminjam  dan  karyawan  sangat  bagus  (di  atas  4).  Dengan  berbagai macam  alasan  yang  menyertainya  dan  pengalaman  berdasarkan  realitas  di lapangan,  data  ini  menunjukkan  suatu  ukuran  atas  keberadaan  bisnis  BPRS  yang masih dipercaya oleh masyarakat. Nilai di atas 4 atas skala (1-5) adalah kondisi yang sangat baik.
Bila  diamati  lebih  dalam,  bahwa  nilai  terendah  dalam  ukuran  satisfaction adalah  penabung  (4,02)  memberi  gambaran  akan  potensi  masalah  atau  perlu keseriusan  yang  lebih  bagi  BPRS  Muamalat  Harkat  untuk  mampu  melayani  para penabung  lebih  baik  lagi.  Artinya  dilihat  dari  segi  penabung  kurang  respek dibandingkan dari segi peminjam dan karyawan.

## Data Operasional BPRS Muamalat Harkat
Data  Realisasi  Kinerja  Usaha,  merupakan  kumpulan  dari  semua  ukuran  atas kinerja BPRS Muamalat Harkat selama tahun 2013. Data ini menjadi sangat penting
No. Obs Kepuasan Penabung No. Obs Kepuasan Peminjam No. Obs Kepuasan Karyawan 1 4,00 1 3,67 1 4,17 2 4,00 2 4,83 2 3,67 3 4,00 3 4,50 3 3,33 4 4,00 4 4,67 4 4,17 5 4,00 5 4,00 5 4,50 72 4,17 107 4,00 33 4,00 73 4,17 108 3,67 34 3,83 74 3,83 109 3,67 35 4,67 4,02 4,167 4,15
130 | Dharma Setiawan; Katra Pramadeka ; Pengukuran Kinerja BPRS Berdasarkan Perspektif Tauhidy String Relation (TSR)
untuk  memberi  informasi  kepada  share  holder  dan    stakeholders  tentang  posisi kinerja dan keberadaan/hasil pencapaian  perusahaan. Pada dasarnya data ini terdiri dari 3 kriteria utama yaitu:
1. Data  hasil  pencapaian  kinerja,  berupa  data  realisasi  operasional  dibandingkan dengan data target, kemudian dihitung penilaian skor-nya.
2. Data  mengenai  ukuran  kepuasan  (satisfaction  Index)  atas  para  penabung, peminjam dan karyawan.
3. Data  mengenai  ukuran  nilai  (θ),  yang  esensinya  adalah  ukuran  moralitas  etika dan nilai nilai sosial dalam pencapaian variabel bisnis.

## Statitik dan Analisis Data
Tabel 3 Pengukuran θ-value, untuk kategori variabel “Profitabilitas (X1)”
Deskripsi Statistik THETA (θ) -X1 Mean 3.883698 Median 4.000000 Maximum 5.000000 Minimum 2.000000 Std. Dev. 0.414386 Skewness -0.588640 Kurtosis 4.785646 Jarque-Bera 52.22577 Probability 0.000000 Sum 1064.133 Sum Sq. Dev. 46.87830 Observations 274
Sumber :  Olah Data,  2020
Pada  pengukuran  data  statistik  individu  menunjukan  nilai  θ-value  untuk variabel profitabilitas (X1) sebesar 3,88 dari skala Likert (5) yang berarti diatas nilai tengah  (3),  yang  berarti  bahwa  penilaian  stakeholders  BPRS  Muammalat  Harkat Bengkulu  atas  variabel  profitabilitas  sebagaimana  didapatkan  dari  rencana  target usaha  dari  segi  perencanaan,  pelaksanaan  dan  evaluasi  bisa  diterima  dengan  baik. Sedangkan statistik dengan tingkat probability yang cukup rendah, data yang diambil sudah cukup bagus untuk memenuhi kriteria distribusi normal.
Tabel 4  Pengukuran θ-value, untuk kategori variabel “Clients Satisfaction (X2)” dan seterusnya
THETA_X1  THETA_X2  THETA_X3  THETA_X4  THETA_X5 Mean 3.883698   3.864355   3.859489  3.834307 3.907056 Median 4.000000   4.000000   4.000000   4.000000 4.000000 Maximum 5.000000   5.000000   5.000000  5.000000 5.000000 Minimum 2.000000   1.833333  2.500000   1.833333 1.000000 Std. Dev. 0.414386   0.409680   0.427038   0.444401 0.467441 Skewness -0.588640  -0.765426  -0.398767  -0.855561 -1.998931 Kurtosis 4.785646   5.743512   3.924975  5.909980 13.17673 Jarque-Bera   52.22577   112.6867   17.02953   130.1034 1364.847 Probability 0.000000   0.000000   0.000200   0.000000 0.000000
Sum 1064.133  1058.833   1057.500   1050.600 1070.533 Sum Sq. Dev.   46.87830   45.81965  49.78477   53.91530 59.65080 Observations  274 274 274 274 274
Sumber :  Olah Data,  2020
Pada pengukuran data statistik individu menunjukan nilai θ-value untuk semua variabel    (X1,  X2,  X3,  X4  dan  X5)  didapatkan  hasil  sebagaimana  tabel  diatas  dari skala  Likert  (5)  yang  berarti  diatas  nilai  tengah  (3),  yang  berarti  bahwa  penilaian stakeholders  BPRS  Muammalat  Harkat  Bengkulu  atas  semua  variabel  sebagaimana didapatkan  dari  rencana  target  usaha  dari  segi  perencanaan,  pelaksanaan  dan evaluasi bisa diterima dengan baik.

## Pungukuran Clients Satisfaction
Tabel 5 Kepuasan Penabung
Deskripsi Statistik Kepuasan Penabung Mean 4.022523 Median 4.000000 Maximum 5.000000 Minimum 3.000000 Std. Dev. 0.320915 Skewness -0.077097 Kurtosis 5.988530 Jarque-Bera 27.61151 Probability 0.000001 Sum 297.6667 Sum Sq. Dev. 7.518018 Observations 74
Sumber :  Olah Data,  2020
Data  hasil  tingkat  kepuasan  penabung  merupakan  informasi  atas  berbagai persoalan terkait dengan perspektif atau akseptabilitas para penabung. Hasil 4.02 (5) menunjukan ukuran tingkat kepuasan yang cukup bagus.

## Tabel 6 Kepuasan Peminjam
Deskripsi Statistik Kepuasan Peminjam Mean 4.166667 Median 4.000000 Maximum 5.000000 Minimum 3.000000 Std. Dev. 0.405720 Skewness -0.061903 Kurtosis 2.929375 Jarque-Bera 0.092269 Probability 0.954914 Sum 454.1667 Sum Sq. Dev. 17.77778 Observations 109
Sumber :  Olah Data,  2020
132 | Dharma Setiawan; Katra Pramadeka ; Pengukuran Kinerja BPRS Berdasarkan Perspektif Tauhidy String Relation (TSR)
Sedangkan  data  hasil  tingkat  kepuasan  peminjam  merupakan  informasi  atas berbagai  persoalan  terkait  dengan  perspektif  atau  akseptabilitas  para  peminjam. Hasil 4.17 (5) menunjukan ukuran tingkat kepuasan yang cukup bagus.
Tabel 7 Pengukuran Employees Satisfaction & Commitment
Deskripsi Statistik Kepuasan Karyawan Mean 4.147619 Median 4.166667 Maximum 5.000000 Minimum 3.333333 Std. Dev. 0.395587 Skewness -0.143444 Kurtosis 2.464685 Jarque-Bera 0.537932 Probability 0.764169 Sum 145.1667 Sum Sq. Dev. 5.320635 Observations 35
Sumber :  Olah Data,  2020
Pada  tingkat employees  satisfaction  &  commitment adalah  pengukuran  tingkat kepuasan  dan  loyalitas  karyawan.  Ukuran  yang  digunakan  adalah  sebagaimana terlihat  dalam  daftar  pertanyaan  yang  tercermin  dalam  kuesioner.  Hasil  yang didapatkan sebesar 4.15 (5) adalah ukuran yang bagus sekali.

## KESIMPULAN DAN SARAN

## Kesimpulan
Dari  hasil  analisa  dan  pembahasan  tentang  Kinerja  BPRS  Muamalat  Harkat berdasarkan metodologi Tawhidy String Relation maka dapat disampaikan beberapa identifikasi dan analisis sebagai berikut: Hasil keseluruhan pengukuran nilai/skor atas variabel  tingkat  profitabilitas  adalah  (35%)(100)(3.88).  Participatory  cukup  tinggi, 35%,  dan  hasil  pencapaian  kinerja  rasional  mencapai  nilai  tertinggi  100.  Hasil pengukuran  nilai  (θ)  dengan  menggunakan  skala  Likert  (1-5),  dengan  nilai  tengah adalah  3,  menunjukkan  bahwa  secara  umum  pengukuran  nilai  (θ  )    mendapatkan hasil  yang  cukup  baik  (di  atas  3).  Hasil  pengukuran  variabel  (15%)(87.7)(3.86). Secara  umum  tingkat  kepuasan  penabung,  peminjam  dan  karyawan  sangat  bagus dimana nilai di atas 4. Hal ini menunjukkan bahwa keberadaan bisnis BPRS Muamalat Harkat  masih  dipercaya  oleh  masyarakat.  Hasil  pengukuran  variabel  karyawan adalah  (20%)(100)(3.86).  Pengukuran  data  statistik  individu  menunjukkan  nilai  0- value  untuk  variable  profitabilitas  (X1)  sebesar  3,88,  yang  berarti  bahwa  penilaian stakeholders  BPRS  Muamalat  Harkat  Bengkulu  atas  variable  profitabilitas  yang didapatkan  dari  rencana  target  usaha  dari  segi  perencanaan,  pelaksanaan  dan evaluasi  bisa  diterima  dengan  baik.  Hasil  pengukuran  variabel  keberlanjutan  usaha adalah (20%)(50)(3.83). Pengukuran data statistik individu menunjukkan nilai 0-value untuk variable client satisfaction  (X2) sebesar 4,02 (5), yang berarti bahwa tingkat
kepuasan  para  penabung    cukup  bagus.  Sementara  tingkat  kepuasan  peminjam nilainya  sebesar  4.17  (5), yang  berarti  tingkat  kepuasan  yang  cukup  bagus.      Hasil pengukuran  variabel  aspek  komunitas  adalah  (10%)(89.9)(3.91).  Tingkat  kepuasan dan loyalitas karyawan nilainya sebesar 4.15 (5) yang berarti bagus.
Secara umum hasil pengukuran nilai (θ) sangat baik, mendekati nilai 4 dengan skala Likert(5). Nilai terbesar pada variabel aspek komunitas 3,91 dan terendah pada aspek keberlanjutan bisnis 3,83. Penjelasan yang umum BPRS memang harus dekat dengan  komunitas  atau  warga  setempat.  Dan  kondisi  terlemah  adalah  tentang keberlanjutan  bisnis,  sebagaimana  bisnis  ukuran  kecil  pada  umumnya.    Nilai  (θ) terkecil juga ditunjukan pada nilai pencapaian rasional yang paling kecil yaitu hanya mencapai  50.  Pertumbuhan  keuntungan  sangat  tinggi,  mencapai  39%,  sedangkan NPF juga sangat tinggi, hal ini mengindikasikan suatu kebijakan yang kurang cocok. Seolah  shareholders  menginginkan  laba  yang  tinggi,  dengan  tidak  mencadangkan kerugian  atas  NPF  yang  juga  tinggi.  Akibatnya  secara  logis  keberlanjutan  usaha menjadi dipertaruhkan.

## Saran
Dalam  penelitian  ini  peneliti  dapat  memberikan  saran-saran  sebagai  berikut: Penelitian ini dapat dijadikan bahan referensi dalam menilai Kinerja Bank khususnya Bank Pembiayaan Rakyat  Syariah (BPRS) dan umumnya Bank Umum Syariah (BUS). Penelitian  ini  dapat  dijadikan  bahan  referensi  bagi  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK) dalam  menilai  tingkat  kesehatan  Bank.    Untuk  manajemen  BPRS  Muamalat  Harkat kinerja  yang  sekarang  perlu  ditingkatkan  lagi  terutama  dalam  factor  pembiayaan yang  bermasalah.    Agar  pembiayaan  yang  bermasalah  tersebut  segera  di  atasi sehingga nantinya akan meningkatkan profitabilitas dan kepercayaan nasabah yang menabung di bank.

## DAFTAR PUSTAKA
Adiwarman  A  Karim,  2011.  Bank  Islam  Analis  Fiqh  dan  Keuangan  Jakarta:  PT.  Raja Grafindo Persada
H. Syakir Sula, 2012. Sistem Perbankan Syariah di Indonesia, Yogyakarta: Fajar Media Press.
Kasmir, 2008. Manajemen Perbankan, Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada. Masudul Alam Choudhury, Handbook of Tauhidy String Relation. Panji Adam, 2018. Fatwa-fatwa Ekonomi Syariah, Jakarta: Amzah Statistik Perbankan Syariah Indonesia tahun 2012, 2013 yang diterbitkan oleh OJK. Undang-undang  No. 10 tahun 1998 Tentang Perbankan. Undang-undang No. 21 tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah. Wibowo, 2011, Manajemen Kinerja, Jakarta: PT. RajaGrafindo Persada