## PENERAPAN MATEMATIKA KEUANGAN PADA LPD DESA ADAT PEMOGAN-DENPASAR
I Wayan Suartana 1 , Putu Wenny Saitri 2 , Ni Luh Putu Sri Purnama Pradnyani 3
1,2,3 Program Studi Doktor Ilmu Akuntansi, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Udayana
e-mail: suark15@unud.ac.id
Abstrak
Keberadaan  Lembaga  Perkreditan  Desa  (LPD)  sebagai  penggerak  ekonomi dibalik kepemilikan desa konvensional selama ini telah terbukti kemanfaatannya  sebagai  mata  pencaharian  bagi  desa  adat.  Selain  itu, keberadaan  perbankan  LPD  juga  sangat  membantu  upaya  masyarakat  desa untuk  mendapatkan  dukungan  permodalan  baik  untuk  keperluan  konsumtif maupun  permodalan  usaha.  Tujuan  dari  kegiatan  pengabdian  kepada masyarakat  ini  untuk  meningkatkan  pengetahuan  atau  menambah  wawasan tentang  matematika  keuangan  berbasis  excel  pada  karyawan  LPD  desa  adat Pemogan.  Melalui  literasi  keuangan  dan  pelatihan  perhitungan  bunga  kredit, seluruh karyawan telah memahami sistem perhitungan bunga yang ada di LPD dalam  bentuk  bunga  tetap  dan  menurun.  Pada  akhir  pelatihan,  95%  peserta telah mampu menyelesaikan kasus secara mandiri dengan tepat.
Kata kunci: bunga menurun, bunga tetap, LPD

## Abstract
One of the main tasks of higher education is the involvement of the academic community in community service activities as part of the implementation of the Tri Dharma of Higher Education. The Academic Community of the Accounting Science Doctoral Study Program as one of the Doctoral Study Programs within the Faculty of Economics and Business, Udayana University is obliged to carry out the task of carrying out community service activities. Community service by universities is defined as the experience of science and technology carried out by  universities  institutionally  through  direct  scientific  modes  to  the  community outside  the  campus  in  various  forms  that  characterize  interactions  with  the community  according  to  it.  Community  Service  or  what  is  called  PKM  is  a routine event carried out by the FEB Unud Accounting Science Doctoral Study Program. This community service activity was carried out to solve the problems found  at  LPD  Pemogan,  which  is  a  lack  of  understanding  of  employees regarding  the  calculation  of  credit  interest.  This  program  aims  to  increase employee knowledge related to the calculation of credit interest, which is fixed and  declining  interest.  The  method  of  implementing  this  service  is  carried  out by  training,  where  employees  are  trained  to  calculate  credit  interest  in accordance with existing policies at LPD using Microsoft excel.
Keywords : fix interest, annuity interest, LPD

## PENDAHULUAN
Pinjaman adalah pengaturan keuangan yang memungkinkan seseorang  atau  perusahaan  meminjam uang  untuk  membeli  produk  dan membayarnya  kembali  dengan  bunga dalam  jangka  waktu  tertentu.  Menurut UU Perbankan, kredit adalah penyerahan  uang  atau  uang  kertas yang dipersamakan dengan itu,
didasarkan pada perjanjian atau perjanjian  pinjam  meminjam  antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan  peminjam  untuk  melunasi utangnya setelah jangka waktu tertentu dengan membayar bunga. Risiko kredit dan  suku  bunga  dalam  lembaga keuangan  adalah  dua  risiko  terpenting yang dihadapi oleh bank-bank
komersial (Drehmann., et al , 2008)
Salah  satu  lembaga  keuangan yang  memberikan  jasa  pinjaman  dan simpanan  di  Bali  adalah  Lembaga Perkreditan  Desa  (LPD).  Keberadaan Lembaga  Perkreditan  Desa  (LPD) sebagai  penggerak  ekonomi  dibalik kepemilikan  desa  konvensional  selama ini telah terbukti kemanfaatannya sebagai  mata  pencaharian  bagi  desa adat. Selain itu, keberadaan perbankan LPD  juga  sangat  membantu  upaya masyarakat  desa  untuk  mendapatkan dukungan permodalan baik untuk keperluan konsumtif maupun permodalan usaha. Ini merupakan bukti nyata  bahwa  keberadaan  LPD  sangat strategis  dan  harus  didukung  oleh seluruh  masyarakat  desa  adat  agar mampu  bersaing  dengan  lembaga keuangan mikro dan perbankan
lainnya.
Keberadaan LPD di Bali dilandasi oleh Perda Tingkat I Bali No. 06, Tahun 1986  yang  memiliki  beberapa  tujuan sebagai  berikut:  pertama,  mendorong pembangunan  ekonomi  masyarakat desa  melalui  tabungan  yang  terarah serta  penyaluran  modal  yang  efektif. Kedua, memberantas sistem ijon, gadai gelap, dan lain-lain yang bisa disamakan  dengan  itu  di  daerah pedesaan. Ketiga, menciptakan pemerataan dan kesempatan kerja bagi warga pedesaan. Keempat, menciptakan daya beli dan
melancarkan  lalu  lintas  pembayaran dan  pertukaran  di  desa.  Landasan operasional  LPD  berpijak  pada  awig- awig  desa  adat,  yang  mengedepankan ikatan  kekeluargaan  dan  semangat gotong  royong  antarwarga  desa  adat.
Guna lebih memantapkan kelembagaan  LPD  di  seluruh  Bali, Pemerintah Daerah Provinsi Bali kembali mengeluarkan Peraturan Daerah  (Perda)  Provinsi  Bali  No.  3 tahun 2017. Salah  satu  lembaga  keuangan yang  ada  di  Denpasar  adalah  LPD Pemogan. Sama seperti lembaga keuangan lainnya, LPD juga memerlukan prinsip kehati-hatian dalam  pengelolaannya,  karena  apabila terjadi kesalahan maka akan membawa dampak bagi kepercayaan masyarakat. Keberlangsungan LPD menjadi penting untuk  dijaga  oleh  desa  adat  serta seluruh komponen dalam lingkupnya.
LPD diharapkan dapat memberikan  layanan  yang  mampu menjangkau seluruh lapisan masyarakat  di  desa  terkait.  Salah  satu layanan  yang  dapat  diberikan  adalah adanya  kemudahan  terkait  proses
pemberian pinjaman, dimana prosesnya tidak memerlukan administrasi  yang  rumit  seperti  pada perbankan umum. Kemudahan
melakukan  pinjaman  juga  diimbangi dengan  penggunaan  sistem  informasi yang  mempermudah  transaksi  terkait perhitungan  bunga  dan  pencatatan transaksi.  Namun,  kemudahan  sistem informasi  tersebut  tidak  diiringi  dengan pemahaman
karyawan
terkait perhitungan  bunga  yang  ada  di  LPD.
Sehingga masih sering terjadi kebingungan  bagi  karyawan  ketika harus  melakukan  perhitungan  bunga dan  angsuran  secara  manual.  Kondisi tersebut menghambat perhitungan bunga  ketika  sistem  informasi  sedang mengalami  kendala.  Pada  saat  terjadi kendala  pada  sistem,  karyawan  tidak dapat  memberikan  informasi  terkait bunga  yang  akan  dibebankan  pada nasabah, dimana hal ini akan menurunkan  pelayanan  LPD  kepada nasabah yang datang. Berdasarkan hal tersebut  maka  dirasakan  perlu  untuk diadakan pengabdian kepada
masyarakat  pada  LPD  Desa  Pemogan terkait  peningkatan  pemahaman  dan pelatihan  perhitungan  bunga  kredit  di LPD.

## METODE
Kerangka untuk penyelesaian permasalahan  yang  ada  pada  LPD pemogan adalah sebagai berikut : Gambar 1. Kerangka Pelaksanaan pelatihan LPD Pemogan Sebagai  langkah  awal  dalam realisasi pemecahan masalah ini adalah  melakukan  observasi  lapangan dengan  mengadakan  pertemuan  dan diskusi dengan pengurus LPD Pemogan yang bertujuan untuk mengetahui permasalahan yang dihadapi  oleh  LPD.  Setelah  dilakukan diskusi,  masa  tahapan  selanjutnya adalah  melakukan  telaah  terhadap kajian pustaka terkait dengan permsalahaan  yang  dihadapi  LPD  dan kemudian menyusun strategi penyelesaian masalah. Tahapan selanjutnya  adalah  persiapan  dan pelaksanaan kegiatan pelatihan di LPD. Kegiatan pengabdian kepada masyarakat ini bertujuan untuk meningkatkan pengetahuan atau menambah wawasan tentang pelatihan Matematika  Keuangan  Berbasis  Excel pada  LPD.  Peningkatan  pemahaman dan pelatihan perhitungan bunga secara  manual  dilaksanakan  dengan metode sebagai berikut : Meningkatkan literasi keuangan bagi seluruh karyawan  LPD  Pemogan  terkait  jenis- jenis bunga untuk pinjaman. Peningkatan  literasi  ini  diberikan  oleh Observasi Identifikasi masalah
Penyusunan strategi penyelesaian Persiapan Pelatihan Pelaksanaan Pelatihan di LPD
akademisi  berasal  dari  Program  Studi Doktor Ilmu Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana  sebagai  pemateri.  Dimana karyawan diberikan pemahaman bahwa terdapat dua jenis bunga yang umumnya  digunakan  di  LPD,  serta perbedaan kedua jenis bunga tersebut. Metode pelaksanaan yang kedua adalah  pelatihan  perhitungan  bunga tetap  serta  bunga  menurun  kepada karyawan  LPD  Pemogan.  Pelatihan  ini melibatkan akademisi yang berasal dari Program  Studi  Doktor  Ilmu  Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana sebagai fasilitator. Pelatihan  ini  dilakukan  dengan  aplikasi micosoft  excel, dimana  para  karyawan dilatih untuk menghitung bunga pinjaman  dengan  dua  metode,  yaitu tetap  dan  bunga  menurun.  Kedua metode  ini  merupakan  jenis  tingkat bunga  yang  paling  sering  digunakan  di LPD.  Menurut  Taufiqurrochman  (2013)
tingkat bunga berfungsi untuk membantu mengalirnya tabungan berjalan kearah investasi guna mendukung pertumbuhan perekonomian, mendistribusikan jumlah kredit  yang  tersedia,  pada  umumnya memberikan dana kredit kepada proyek investasi yang menjanjikan hasil tertinggi, menyeimbangkan jumlah uang  beredar  dengan  permintaan  akan uang dari suatu negara, dan merupakan  alat  penting  menyangkut kebijakan pemerintah melalui pengaruhnya terhadap jumlah tabungan  dan  investasi.  Jenis  bunga menetap  (flat  rate)  adalah  sistem perhitungan suku
bunga yang besarannya  mengacu  pada  pokok hutang  awal.  Bunga  flat  biasanya diperuntukkan  untuk  kredit  jangka
pendek.  Biasanya  diterapkan  untuk kredit barang konsumsi seperti handphone,  home  appliances,  mobil atau  kredit  tanpa  agunan  (KTA).
Dengan  menggunakan  sistem  bunga flat  ini  maka  porsi  bunga  dan  pokok dalam  angsuran  bulanan  akan  tetap sama (Taufiqurrochman, 2013). Sedangkan  sistem  bunga  menurun (sliding  rate)  merupakan  kebalikan  dari sistem  bunga  flat,  yaitu  porsi  bunga dihitung  berdasarkan  pokok  hutang tersisa.  Beban  bunga  akan  semakin menurun  setiap  bulan  karena  pokok utang  juga  berkurang  seiring  dengan cicilan pokok (Taufiqurrochman, 2013).
Keberhasilan program pengabdian ini ditandai dengan adanya peningkatan  pemahaman  dari  para peserta pelatihan. Program ini menargetkan  sebanyak  80  persen peserta mampu menyelesaikan ilustrasi kasus  yang  diberikan  secara  mandiri pada  akhir  program.  Untuk  mencapai target  tersebut,  tim  dan  narasumber memberikan  materi  secara  intensif serta  pendampingan  selama  pelatihan untuk  memastikan  pemahaman  dari peserta.  Ilutrasi  kasus  yang  diberikan sebagai materi pelatihan ini diambil dari Frensidy  (2006).  Kegiatan  ini  dilakukan pada 09 November 2022 dan dilakukan selama 300 menit.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Kegiatan  pengabdian  kepada Masyarakat  ini  dilakukan  pada  hari Sabtu,  09  November  2022  di  LPD Pemogan.  Peserta  dalam  kegiatan  ini adalah  seluruh  karyawan,  pengurus dan  badan  pengawas  LPD,  dimana kegiatan ini disambut baik oleh seluruh komponen LPD. Para peserta pelatihan diberikan literasi keuangan terkait kredit
dan  jenis  bunga  yang  ada  di  LPD.
Selanjutnya, peserta diberikan pemaparan  terkait  rumus-rumus  yang digunakan  untuk  menghitung  bunga kredit. Pemaparan secara teoritis dilanjutkan  dengan  pemberian  Latihan kasus untuk meningkatkan pemahaman peserta pelatihan. Latihan kasus diberikan  dengan  menyajikan  ilustrasi transaksi  pinjaman  kredit  pada  LPD. Ilustrasi  yang  diberikan  disesuaikan dengan  kondisi  yang  sebenarnya, dimana  peserta  pelatihan  diberikan informasi  terkait  jumlah  pinjaman  yang diajukan nasabah, tingkat bunga di LPD serta jangka waktu kredit yang dikehendaki nasabah. Selanjutnya,  peserta  pelatihan  diminta untuk  menghitung  besaran  bunga  dan angsuran yang harus dibayarkan nasabah dengan metode bunga menetap dan menurun. Untuk
mempermudah  perhitungan,  peserta pelatihan  diberikan file  Microsoft  excel beserta  rumus  yang  diperlukan  untuk menghitung  bunga  dan  sisa  angsuran. Pertama-tama  peserta  memasukkan informasi yang disajikan ke dalam tabel di microsoft excel , kemudian menghitung  secara  manual  bunga  dan angsuran dengan menggunakan rumus yang telah diberikan. Peserta kemudian melakukan  perhitungan  tersebut  untuk setiap  bulan  selama  jangka  waktu kredit.
Melalui  literasi keuangan  dan  pelatihan perhitungan bunga  kredit,  seluruh karyawan  memahami  bahwa  sistem perhitungan  bunga  yang  ada  di  LPD adalah  bunga  tetap  dan  menurun. Selain  itu,  para  karyawan  juga  telah mampu  melakukan  perhitungan  kedua metode bunga tersebut secara sederhana  dengan  bantuan  aplikasi
micosoft  excel .    Setelah  pelatihan  dan pendampingan, peserta diberikan kasus  yang  harus  diselesaikan  secara mandiri tanpa pendampingan dari narasumber  dan  tim  pengabdian.  Pada akhir  pelatihan,  dilakukan  evaluasi terhadap  kasus  yang  diselesaikan secara mandiri.
Pada  tahap  evaluasi,  tim  pengabdian dan narasumber melakukan pemeriksaan  terhadap  lembar  kerja peserta pelatihan. Pemeriksaan dilakukan untuk mengetahui pemahaman  mandiri  peserta  terhadap materi  yang  diberikan.  Dari  35  peserta pelatihan,  95%  peserta  telah  mampu menyelesaikan  kasus  secara  mandiri dengan  tepat.  Pada  peserta  yang masih  belum  menjawab  dengan  tepat, tim  pengabdian  beserta  narasumber membantu  meningkatkan  keberhasilan peserta  melalui  pendampingan  kembal dan menyelesaikan kendala yang dihadapi  peserta  dalam  menyelesaikan kasus  yang  diberikan.  Pada  saat  akhir program, tim pengabdian dan narasumber  melakukan  review  kembali terhadap  materi  yang  diberikan  untuk meningkatkan  pemahaman  peserta.
Seluruh materi dan rumus-rumus perhitungan  diberikan  kepada  LPD untuk dapat diaplikasikan secara mandiri  oleh  LPD  setelah  program berakhir.
Gambar  2.  Penyampaian  materi  dari  pihak akademisi
3. Penyampaian materi dari pihak akademisi
Gambar 4 . Peserta melakukan perhitungan terhadap bunga kredit
Gambar  5.  Pemantauan  dan  pemeriksaan terhadap  perhitungan  yang  dilakukan  oleh peserta pelatihanGambar

## KESIMPULAN
Kemampuan karyawan dalam memahami tata cara perhitungan bunga  pinjaman  merupakan  salah  satu cara  untuk  melayani  nasabah  dengan cepat.
Untuk
itu, peningkatan
pemahaman  terkait  perhitungan  bunga kredit  telah  berhasil  dilakukan  pada
LPD  Pemogan.  Adapun  faktor-faktor pendukung keberhasilan kegiatan
tersebut terletak pada dukungan kepala LPD, pengurus, badan pengawas, serta seluruh  karyawan LPD Pemogan. Kemampuan  seluruh  karyawan  perlu ditingkatkan mengingat ketatnya persaingan  antar  lembaga  keuangan yang  membuat  LPD  harus  mampu memberikan layanan yang cepat, termasuk  layanan  perhitungan  bunga yang  dilakukan  secara  manual  dengan aplikasi Microsoft excel. Pada akhirnya, kegiatan ini diharapkan dapat memberikan  dampak  bagi  peningkatan kualitas  dan  kompetensi  karyawan, yang akhirnya juga akan mempengaruhi kepuasan nasabah.

## DAFTAR PUSTAKA
Bali.  Peraturan  Daerah  Provinsi  Bali
Nomor  3  Tahun  2017  tentang Lembaga Perkreditan Desa Bali.  Surat  Keputusan  (SK)  Gubernur No.  972  Tahun  1984  Tentang Pendirian  Lembaga  Perkreditan Desa di Provinsi Daerah Tingkat I Bali. Drehmann, M., Sorensen, S., & Stringa, M. (2008). The integrated impact of credit and interest rate risk  on  banks:  an  economic value  and  capital  adequacy perspective. Frensidy, B. (2006). Matematika keuangan: kumpulan soal. Salemba Empat. Jakarta. Taufiqurrochman.  2013.  Seluk  Beluk
Tentang  Konsep  Bunga  Kredit Bank. Jurnal Kebangsaan. Vol 2
No 3.