PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), EFISIENSI OPERASIONAL (BOPO), DAN NON PERFORMING FINANCING (NPF) TERHADAP PROFITABILITAS (ROA) PADA BANK UMUM SYARIAH PERIODE 2016-2020
,
¹Fakultas Ekonomi; Universitas Singaperbangsa Karawang;
Jl. HS. Ronggo Waluyo, Kabupaten Karawang ²Fakultas Ekonomi; Universitas Singaperbangsa Karawang; Jl. HS. Ronggo Waluyo, Kabupaten Karawang e-mail: nandadewi.nurkholifah@gmail.com , wirman@feb.unsika.ac.id

## ABSTRAK
Dilakukan  nya  analisis  ini  untuk  pembuktian  apakah  variabel  independen  penelitian    yaitu CAR,  BOPO,  dan  NPF  berpengaruh  terhadapvariabel  dependen  yakniProfitabilitas  (ROA). Populasi yang di pakai semua Bank Umun Syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan (OJK)  dengan  periode  2016-2020.  Pengambilan  sampel  dilakukan  dengan  teknik  pruposive sampling dimana hanya diperoleh 9 bank dari 14 bank yang terdaftar. Data-data yang sudah dikumpulkan di analisis menggunakan program berupa SPSS, di penelitian ini SPSS yang di gunakan yaitu SPSS v.22.
Hasil  dari  analisis  yang  sudah  dilakukan  yaitu  menunjukan  bahwa  variabel  CAR  dan  NPF tidak berpengaruh terhadap ROA dan hanya variabel BOPO berpengaruh terhadap ROA.
Kata kunci: Bank Umum Syariah, CAR, BOPO, NPF, ROA

## ABSTRACT
The analysis was carried out to prove whether the independent variable of the study namely CAR,  BOPO  and  NPF  had  an  effect  on  the  dependent  variable  namely  Profitability  (ROA). The  population  used  is  all  islamic  comercial  banks  registered  with  the  Financial  Services Authority  (OJK)for  the  2016-2020  period.  Sampling  was  carried  out  using  a  purposive sampling technique where only 9 bank were obtained from 14 registered bank. The data that has  been collected  is  analyzed  using  a  program  in  the form  of  SPSS,  in  this  study  the  SPSS used is SPSS v.22.
The results of analysis that have been carried out show that the CAR, dan NPF variables have no effect on ROA and only the BOPO variable has an effect on ROA.
Keywords: Islamic Bank, CAR, BOPO, NPF, ROA

## 1. Pendahuluan
Bagi  umat  muslim  Al-qur’an  ialah  kitab  suci  yang  menjadi  petunjuk  dan kaidah  di  hidup  manusia,  semua  kegiatan  kehidupan  manusia  di  atur  di  dalam  Al- qur’an  termasuk  kegiatan  perekonomian,  investasi  dan  kegiatan  sosial  lain  nya, kegiatan-kegiatan  tersebut  tidak  lepas  dari  syariat  islam.  Kegiatan  perekonomian syariah di Indonesia di mulai dari pemikiran fiqh muamalah yang dikembangkan oleh para ulama, dan telah diorientasikan sedemikian rupa dalam bentuk fatwa. Di kegiatan
ekonomi  syariah  yang  sangat  identik  yakni  bank  syariah,  tetapi  selain  bank  syariah ekonomi  syariah  juga  mencangkup  tentang  kebijakan-kebijakan  ekonomi,  dan pembiayaan publik sampai dengan ekonomi pembangunan.
Menurut (Nanda et al., 2019) secara singkat bank adalah tempat atau lembaga perantara  kredit  masyarakat.  Di  Indonesia  sendiri  bank  terdapat  empat  macam  jenis bank  sesuai  dengan  fungsi  dan  manfaat  nya,  salah  satu  nya  yaitu  bank  menurut kegiatan  operasionalnya.  Kemudian,  bank  menurut  kegiatan  operasionalnya  juga dibagi  mennjadi  dua  macam,  yang  pertama  yakni  bank  syariah,  kemudian  bank konvensional.  Bank  Konvensional  sendiri  menurut  OJK  didefinisikan  sebagai  bank dengan kegiatan usaha yang menerapkan unsur-unsur konvensional atau secara umum dalam  prosedur  dan  ketentuan  sudah  ditentukan  dan  diterapkan  oleh  negara. Sedangkan  Bank  Syariah  yakni  bank  yang  menerapkan  aktivitas  usaha  nya berlandasan ajaran-ajaran hukum islam.
Di  Indonesia,  pertumbuhan  bank  umum  syariah  berkembang  dengan  sangat pesat.  Bank-bank  tersebut  telah  terdaftar resmi  di lembaga  seperti  di  BEI  atau  Bursa Efek Indonesia dan OJK (Otoritas Jasa Keuangan). Selain itu menurut Undang-undang No.21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah menyatakan bahwa Perbankan Syariah di  Indonesia  telah  diawasi  secara  langsung  oleh  Bank  Indonesia  (BI)  dan  Dewan Pengawas Syariah dari Majelis Ulama Indonesia (DSN-MUI).  Selain itu banyak juga nasabah yang mendaftarkan diri untuk menabung di  bank umum syariah dikarenakan perbankan syariah memiliki keuanggulan yang tidak beda jauh dari bank konvesional salah  satu  nya  yaitu  sistem  besaran  bagi  hasil  bank  syariah  bisa  berubah-ubah tergantung kinerja usaha sedangkan di bank konvesional besaran bunga tetap dan juga keunggulan lainnya di beberapa bank syariah ada yang menghapus biaya administrasi setiap bulan nya, jelas ini sangat menguntungkan bagi nasabah karena setiap bulan nya uang tabungan atau simpanan merka utuh tidak dipotong.
Di  tahun  2020  prospek  perbankan  syariah  menunjukan  tren  perkembangan positif bisa dilihat dari hasil data Statistik Otoritas Jasa Keuangan (OJK) dimana pada saat  indonessia  dinyatakan  mengalami  pandemi  asset  keuangan  syariah  Indonesia meningkat  22,71%  (yoy)  menjadi  Rp1.801,40  triliun  dimana  di  2019  hanya  sebesar Rp1.468,07  triliun.  Perbankan  syariah  memiliki  porsi  sebesar  30,58%  dari  total  aset keuangan  syariah  dapat  meningkat  positif  dengan  laju  13,11%  (yoy).  Hal  tersebut membuat  kondisi  ketahanan  perbankan  syariah  di  Indonesia  semakin  meningkat. ( http://www.ojk.go.id . 2020).
Dibalik  meningkatnya  ketahanan  perbankan  syariah  di  Indonesia  semua  itu tidak  luput  dari  kinerja  keuangan  perbankan  itu  sendiri.  Kinerja  keuangan  ialah kondisi suatu keuangan bank yang digunakan untuk memprediksi masa depan (Nanda et al., 2019).
Indikator  yang  sangat  mempengaruhi  atau  yang  amat  benar  untuk  menaksir kinerja  keuangan  yaitu  profitabilitas.  Karena  kian  meningkat  profitabilitas  kian meningkat  pula  kinerja  keuangan  sebuah  bank  tersebut. Return  On  Asset (ROA) merupakan  rasio-rasio  yang  digunakan  untuk  menaksir  kinerja  keuangan  yang digunakan.  menurut  (Firasari  Nukmaningtyas  &  SaparilaWorokinasih,  2016) menganalisis kemampuan bank dalam memperoleh keuntungan.
Selain  indikator  ROA,  terdapat  juga  indikator  lain  yakni, Capital  Adequacy Ratio  (CAR) yang  merupakan  rasio  kecukupan  modal.  CAR  digunakan  untuk menaksir  permodalan  mengandung  resiko  pengkreditan,  tagihan  pada  bank  lain  dan bunga  gagal  tagih.  Menurut  (Muhammad  Syakhrun  et  al.,  2020)  CAR  merupakan suatu perbandingan rasio diantara modal dengan aktiva yang tertimbang sesuai dengan resiko atau  ATMR. Angka rasio CAR  yang memenuhi kriteria  Bank Indonesia  yakni
angka  CAR  yang  minimal  8%,  apabila  rasio  CAR  suatu  bank  tidak  mencapai  rasio yang sudah ditetapkan oleh Bank Indonesia maka bank tersebut tidak kompeten dalam mengatasi  defisit  yang  barangkali  datang  dari  aktifitas  usaha  bank  itu  sendiri,  tetapi apabila  rasio  CAR  bank  tersebut  melebihi  8%  berarti  kemampuan  bank  tersebut semakin  kuat.  Menurut  catatan  statistik  yang  dikeluarkan  oleh  OJK  (Otoritas  Jasa Keuangan)  pada  tahun  2020.  CAR  bank  syariah  menampakan  tren  positif  walaupun masih di bawah bank konvesional. Tetapi di tahun 2020 CAR bank syariah menduduki 21,64%  (yoy),  yang  artinya  kemampuan  bank  syariah  di  tahun  2020  semakin  kuat meskipun berada di situasi masa pandemi covid-19. Tapi hal ini menjadi permasalahan karena pada tahun 2020 CAR mengalami kenaikan tetapi ROA mengalami penurunan.
( http://www.ojk.go.id . 2020). BOPO  ( Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional) juga merupakan indikator pengearuh profitabilitas yang cukup kuat. Menurut (Muhammad Syakhrun et al., 2020) BOPO yakni suatu pertimbangan dari Biaya operasional dengan pendapatan operasional  yang digunakan untuk menaksir kenaikan  dari kapasitas juga efisiensi  bank  ketika  menjalankan  aktifitas  operasi  nya.  Dari  data  Statistik  Otoritas Jasa  keuangan  (OJK)  pada  akhir  tahun  2020  masa  pandemi  covid-19  BOPO  bank syariah  mengalami  penurunan  yang  bisa  di  lihat  dari  angka  BOPO  yang  meningkat sebesar 85,55% ( http://www.ojk.go.id . 2020).
Selanjutnya NPF atau dikenal juga dengan sebutan Non Performing Financing juga  termasuk  kedalam  salah  satu  indikator  pendorong  profitabilitas  sebuah perbankan.  NPF  secara  singkat  yaitu  sebuah  pinjaman  yang  menghadapi  kesulitan pembayaran. Dari keterangan statistik OJK tahun 2020 perbankan syariah mengalami penurunan  Non  Perfoming  Financing  (NPF)  Net  sebesar  1,70%  dimana  tahun sebelumnya 2019 sebesar 1,89% ( http://www.ojk.go.id . 2020).
Menurut (Rahmi & Anggraini, 2013) menjelaskan terkait CAR juga memiliki pengaruh  positif  terhadap  ROA.  Sedangkan(Nanda  et  al.,  2019)  memberikan pendapatnya  terkait  CAR  yang  tidak  memiliki  pengaruh  signifikan  pada  ROA.  Dan hal  tersebut  di  perkuat  (Wibowo  &  Syaichu,  1955)  bahwa  peran  CAR  tidak  terlalu berpengaruh kepada  ROA. Menurut (Hakiim, 2018) BOPO  memiliki  pengaruh  yang secara  signifikan  cukup  negative  dan  pada  ROA.  Sedangkan  menurut  (Nanda  et  al., 2019)  mengatakan  peran  dari  BOPO  memberikan  pengaruh  positif  untuk  ROA. Kemudian, hal ini di perkuat oleh (Wahyudi, 2020) bahwa BOPO berdampak terhadap ROA. Menurut (Stefhani, 2016)ROA tidak dipengaruhi oleh NPF. Pernyataan tersebut juga  di  perkuat  pendapat  dari(Setiawan  &  Indriani,  2016)  mengatakan  bahawa  NPF memberikan pengaruh negative yang cukuyp signifikan terhadap ROA.
Berlandasan  dari  berbagai  macam  pendapat  dan  persoalan  yang  dijelaskan tersebut, dapat ditarik kesimpulan bahwasannya aspirasi dari risetyang telah dilakukan yakni sebagai upaya untuk mengamati dan menilai terkait pengaruh dari CAR, BOPO, dan NPF terhadap ROA.

## 2. Landasan Teori
Undang-Undang  Nomor  10  Tahun  1998  tentang  Perbankan  menjelaskan tentang  Bank  ialah  sebuah  lembaga  penghimpun  dana  masyarakat  yangtermasuk nasabah  yang  bisa  berbentuk tabungan  atau  kredit  dengan  tujuan  meningkatkan  taraf hidup  masyarakat.  Selanjutnya  menurut  Ikatan  Akuntan  Indonesia  (2002  :  31.1) mendefinisikan  bank  sebagai  salah  satu  lembaga  yang  memiliki  tugas  atau  peran menjadi  perantara  diantara  pihak  peminjam  dan    pihak  yang  meminjam,  selain  itu bank juga berfungsi memperlancar pembiayaan.
Menurut (HARYANTI, 2018) Bank Syariah ialah bank yang di dalam  aktivitas nya tidak mencamtumkan bunga, atau Bank Syariah ialah lembaga yang kegiatan nya meminjamkan pembiayaan dan jasa sesuai dengan prinsip syariat islam.

## Operasional Variabel
Berikut penjelasan dari variabel-variabel yang menjadi penelitian:
a. CAR (Capital Adequacy Ratio)
Suatu  rasio  sebagai  alat  ukur  dari  kecukupan  suatu  modal  disebut  sebagai CAR.  Adapun,  fungsinya  yakni  untuk  melihat  aktiva-aktiva  yang  mengandung resiko  (Firasari  Nukmaningtyas  &  SaparilaWorokinasih,  2016)  Cara  menghitung atau  mencari  besar  nya  nilai  permodalan  dapat  menggunakan  rumus  seperti berikut.
b. BOPO (Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional)
Rasio  untuk  mengukur  tingkat  efisiensi  disebut  juga  dengan  sebutan  BOPO. Dengan  kata  lain,  rasio  sering  di  pakai  untuk  melihat  kesanggupan  sebuah perbankan dalam mengatur sebuah biaya operasional yang terjadi dalampendapatan  operasional  (Firasari  Nukmaningtyas  &  SaparilaWorokinasih, 2016)  Untuk  mencari  besarnya  nilai  BOPO  dapat  di  hitung  menggunakan  rumus berikut.

## c. NPF (Non Performing Financing)
Suatu  rasio  yang  digunakan  untuk  memperbandingkan  angsuran  problematis dengan total dari sejumlah biaya yang dialokasikan oleh perbankan disebut sebagai NPF. Jika rasio NPF semakin tumbuh, maka akan semakin buruk pula kadar kredit dari bank tersebut dan menimbulkan kondisi suatu perbankan kemungkinan sedang bermasalah (Rahmi & Anggraini, 2013) Untuk melihat besar nya nilai NPF dapat di cari dengan menggunakan rumus berikut.
Modal Bank CAR=                                          X 100%
ATMR
Biaya Operasional BOPO=                                       X 100% Pendapatan Operasional
Pembiayaan Bermasalah NPF=                                             X 100%
Total Pembiayaan

## d. Profitabilitas (ROA)
ROA ialah salah satu rasio indikator yang dapat menaksir profitabilitas sebuah bank.  Return  On  Asset  (ROA)  ialah  rasio  yang  memperlihatkan  sebagaimana sanggup  investasi  sebuah  bank  mengembalikan  profit  yang  layak  dengan  yang diinginkan  (Marlina  &  Suhono,  2021).  Adapun,  untuk  mencari  nilai  ROA  bisa menggukana rumus seperti yang dibawah.

## 3. Metode Penelitian Sumber dan Jenis Data
Jenis metode untuk pengkajian ini yaitu Data Sekunder. Dalam data sekunder ini diambil dari Bank Unum Syariah  yang berasal dari rasio-rasio keuangannya pada periode 2016 hingga 2020 dan telah di audit dan dipublikasikan.

## Populasi dan Sampel
Untuk pengkajian ini dipilih populasi yang berupa daftar Bank Umum Syariah secara  resmi  telah  tercatat  dari  lembaga  OJK14  Bank  tetapi  untuk  sampel  hanya memakai  11  Bank.  Dengan  teknik  pengumpulan  sampel  yaitu  teknik  purpossive sampling  dimana  sampel  yang  di  pakai  hanya  sampel  yang  memenuhi  kriteria  yang dibutuhkan oleh pengkajian ini.

## Metode Analisis
Metode  yang  dipakai  untuk  analisis  penelitian  yaitu  menggunakan  jenis analisis  deskriptif  (mendeskripsikan)  dan  analisis  regresi  linear  berganda.  Selain  itu alat  yang  digunakan  yakni  berupa  Path  Analysis  yang  dioperasikan  menggunakan program SPSS.
Model Regresi Linear Berganda di penelitian ini yakni:
Y=a+β1x1+β2x2+β3x3+e
Keterangan:
Y : Profitabilitas (ROA) a : Konstanta β1-β3 : Koefisien variabel independen x1 : Capital Adequacy Ratio (CAR) x2 : Efisiensi Operasional (BOPO) x3 : Non Performing Financing (NPF) e : error term
4. Hasil dan Pembahasan Analisis Deskriptif
Laba Bersih
ROA=                                          X 100% Total Asset
Dalam  penelitian  ini  dilakukan  secara  analisi  dengan  tujuan  menelaah  data dengan cara menjabarkan, menggambarkan, mendeskripsikan dan menjelaskan.

## Tabel 1
Analisis Deskriptif Descriptive Statistics N Minimu m Maximu m Mean Std. Deviation ROA 45 -10,77 3,95 ,8269 2,05473 CAR 45 11,51 45,30  22,7787 7,67182 BOPO 45 68,69 217,40  93,3513 21,35526 NPF 45 ,01 4,99 1,9500 1,55173 Valid N (listwise) 45

## (Sumber: Hasil diolah SPSS peneliti)
Berdasarkan  hasil  analisis  deskriptif  dapat  di  lihat  banyak  N  sebanyak  45 artinya data yang di olah sebanyak 45 dari seluruh sampel yang di tetapkan.
Variabel  dependen  ROA  menghasilkan  nilai  minimal  sebesar  -10,77,  nilai maximum  sebesar  3,95,  kemudian  0,8269  untuk  nilai  mean,  terakhir  2,05  untuk  nilai dari std deviasi.
Lalu variabel CAR menghasilkan nilai minimal sebesar 11,51, nilai maximum 45,30,  lalu  mempunyai  nilai  dari  mean  yakni  22,77,  kemudian  dengan  nilai  dari  std deviasi  yaitu  7,67.  Hal  ini  dapat  dinyatakan  bahwa  Bank  Syariah  masuk  kedalam kategori  sehat  dikarenakan  menurut  kriteria  Bank  Indonesia  (BI)  apabila  CAR memiliki nilai > 8% dalam hal permodalan bank tersebut dinyatakan baik.
Variabel  BOPO  menghasilkan  nilai  minimal  68,69,  nilai  maximum  sebesar  217,40, mempunyai  nilai  mean  sebesar  93,35,  dan  nilai  std  deviasi  21,35.  Sedangkan  untuk nilai BOPO dinyatakan baik apabila nilai BOPO berada dikisaran 75%  - 90% apabila niali  BOPO  melebihi  90%  maka  dapat  diartikan  bahwa  bank  tersebut  tidak  sehat karena  tidak  efisien.  Dalam  penelitian  ini  nilai  BOPO  melebihi  90%  jadi  dapat disimpulkan  bahwa  Perbankan  Syariah  dari  tahun  kurang  efektif  dan  efisien  dalam mengendalikan beban-beban operasional dan pendapatan operasional nya.
Terakhir  variabel  NPF  menghasilkan  nilai  minimal  sebesar  0,01,  nilai maximum  4,99,  nilai  dari  mean  sebesar  1,95  kemudian  mempunyai  nilai  dari  std deviasi yakni 1,55. Kriteria berdasarkan Bank Indonesia baik bagi lembaga keuangan ataupun  perbankan  kebutuhan  mikro  maupun  properti  merujuk  pada  angka  2%. Apabila  semakin  tinggi  nilai  NPF  semakin  tinggi  pula  kredit  macet  dalam  sebuah perbankan. Jadi kesimpulannya untuk nilai NPL Bank Syariah dinyatakan baik karena nilai NPL tidak lebih dari 2%.
Analisis Regresi Linear Berganda

## A. Uji F
Tabel 2
Uji F
ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 157,051 3 52,350  2195,899 ,000 b Residual ,787 33 ,024 Total 157,837 36
a. Dependent Variable: ROA b. Predictors: (Constant), NPF, CAR, BOPO

## (Sumber: Hasil diolah SPSS peneliti)
Hasil penelitian tersebut, membuahkan hasil dari uji F dengan penjelasan bahwa 0,000 merupakan hasil dari sign, maka Ho ditolak dikarena nilai sign lebih rendah  dari  0,05.  Jadi  disimpulkan  bahwa  variabel  dari  CAR,  BOPO,  juga  FDR berpengaruh kepada ROA secara simultan.
B. Uji t
Uji t
Coefficients a
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 9,330 ,168 55,622 ,000 CAR ,004 ,004 ,014 1,032 ,310 BOPO -,092 ,001 -,973 -65,949 ,000 NPF -,047 ,020 -,036 -2,391 ,023
a. Dependent Variable: ROA

## (Sumber: Hasil diolah SPSS peneliti)
Dari  penjelasan  di  atas  mengenai  uji t,  maka  dapat  diketahui  nilai  sign  0,000 hanya  dimiliki  oleh  variabel  BOPO.  Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  Ho ditolak.  Sedangkan  3  variabel  lainnya  memiliki  nilai  sign  melebihi  0,000  yang artinya  Ho  diterima.  Jadi  disimpulkan  bahwa  hanya  variabel  BOPO  yang berpengaruh terhadap ROA. Sedangkan, untuk jenis variabel lainnya seperti CAR, maupun NPF tidak memiliki pengaruh terhadap ROA.
C. Uji Koefisien Determinasi ( )
Hasil  dari  uji  ini  didapatkan  dari  variabel  independen  yang  menjelaskan mengenai  besaran  perbandingan  variasi  dari  variabel  dependen.  Adapun,  nilai determinasi koefisien yang dihasilkannya 0 (nol) atau 1 (satu) (0<R2<1).

## Tabel 4
R-Square Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 ,998 a ,995 ,995 ,15440
a. Predictors: (Constant), NPF, CAR, BOPO b. Dependent Variable: ROA (Sumber: Hasil diolah SPSS peneliti)
Sesuai hasil dari uji Koefisien R Square diketahui hasil nya yaitu 0,995 berarti sekitar  99,5%  dari  perubahan  variabel  ROA  dapat  dijabarkan  oleh  variabel independen.
D. Persamaan Regresi
Persamaan  dari  hasil  regresi  linear  berganda  dari  tabel  coefficients  didapatkan hasil di bawah ini:
Tabel 5 Regresi Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 9,330 ,168 55,622 ,000 CAR ,004 ,004 ,014 1,032 ,310 BOPO -,092 ,001 -,973 -65,949 ,000 NPF -,047 ,020 -,036 -2,391 ,023 a. Dependent Variable: ROA
(Sumber: Hasil diolah SPSS peneliti)
Y = 9,330 + 0,004
– 0,092 – 0,047 \

## 5. Kesimpulan
Sesuai  hasil  analisis  di  atas  bahwa  menurut  uji  F  semua  variabel  independen yakni  CAR,  BOPO,  dan  FDR  berpengaruh  terhadap  variabel  dependen  yakni  ROA, dan  menurut  uji  t  hanya  variabel  independen  BOPO  saja  yang  berpengaruh  terhadap ROA  sedangkan  variabel  CAR  dan  NPF  tidak  berpengaruh  terhadap  variabel dependen ROA. Jadi kesimpulan nya ialah secara simultan variabel CAR, BOPO dan FDR  dinyatakan  berpengaruh  terhadap  Profitabilitas  atau  kinerja  keuangan  (ROA), sedangkan  secara  parsial  variabel  yang  berpengaruh  terhadap  Profitabilitas  atau kinerja keuangan (ROA) hanya variabel BOPO saja.

## DAFTAR PUSTAKA
[1]  Firasari  Nukmaningtyas,  &  SaparilaWorokinasih.  (2016). Penggunaan  Rasio Profitabilitas,  Likuiditas,  Leverage  Dan  Arus  Kas  Untuk  Memprediksi  Financial Distress  (Studi  Pada  Perusahaan  Sektor  Aneka  Industri  Yang  Terdaftar  Di  Bursa Efek Indonesia Periode 2013  - 2016) . Jurnal Administrasi Bisnis, 61(2), 136–143. http://administrasibisnis.studentjournal.ub.ac.id/index.php/jab/issue/view/122
[2]    Hakiim,  N.  (2018).  P engaruh  Internal  Capital  Adequency  Ratio  (Car),  Financing  To Deposit Ratio (Fdr), Dan Biaya Operasional Per Pendapatan Operasional (Bopo) Dalam  Peningkatan  Profitabilitas  Industri  Bank  Syariah  Di  Indonesia. Mega
Aktiva:
Jurnal Ekonomi Dan Manajemen, 7(1), 1.
https://doi.org/10.32833/majem.v7i1.55
[3]   Haryanti, Y. (2018). Pengaruh Rasio Kesehatan Bank Terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2012–2016 .
[4]  Marlina,  I.,  &  Suhono,  S.  (2021). Analisis  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Kinerja Keuangan  (Studi  Kasus  Pada  Bank  Umum  Syariah  Yang  Terdaftar  Di  Otoritas Jasa Keuangan Periode 2015-2019). Jurnal Riset Pendidikan Ekonomi, 6 (1), 12– 21. https://doi.org/10.21067/jrpe.v6i1.5360
[5]  Muhammad Syakhrun, Amin, A., & Anwar. (2020). Pengaruh Car, Bopo, Npf Dan Fdr Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia. Bongaya Journal of Research in Management, 3(2), 7–13.
[6]  Nanda, A. S., Hasan, A. F., & Aristyanto, E. (2019). Pengaruh CAR dan BOPO Terhadap ROA  pada  Bank  Syariah  pada  Tahun  2011-2018. Perisai :  Islamic  Banking  and Finance Journal , 3 (1), 19–32. https://doi.org/10.21070/perisai.v3i1.2160
[7] Rahmi, N., & Anggraini, R. (2013). Pengaruh CAR, BOPO, NPF, DAN CSR Disclosure Terhadap  Profitabilitas  Perbankan  Syariah.  Jurnal  Ilmiah  Wahana  Akuntansi , 8 (2),
171–187.
Http://Journal.Unj.Ac.Id/Unj/Index.Php/Wahana- Akuntansi/Article/View/861
[8] Setiawan, U. N. A., & Indriani, A. (2016). Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK), Capital Adequacy  Ratio  (CAR),  dan  Non  Performing  Financing  (NPF)  terhadap Profitabilitas  Bank  Syariah  dengan  Pembiayaan  sebagai  Variabel  Intervening . Diponegoro Journal of Management, 5(4), 1–11.
[9]  Stefhani,  Y.  (2016). Pengaruh  Car,  Bopo,  Npf  Dan  Fdr  Terhadap  Roa  Bank  Syariah Periode 2010 -2015 Yosi. 1(July), 1–23.
[10]  Wahyudi,  R.  (2020). Analisis  Pengaruh  CAR,  NPF,  FDR,  BOPO  dan  Inflasi  terhadap Profitabilitas  Perbankan  Syariah  di  Indonesia:  Studi  Masa  Pandemi  Covid-19. At- Taqaddum, 12(1), 13. https://doi.org/10.21580/at.v12i1.6093
[11]  Wibowo,  E.  S.,  &  Syaichu,  M.  (1955).  Analisis  Pengaruh  Suku  Bunga,  Inflasi,  Car, Bopo, Npf Terhadap Profitabilitas Bank Syariah. Polski Tygodnik Lekarski, 10(6), 191.
www.ijk.go.id