## Volume 3 Nomor 1 (2022) Pages 1 – 7
Ecobankers : Journal of Economy Banking
Email Journal : edubankers.bbc@gmail.com Web Journal : http://journal.bungabangsacirebon.ac.id/index.php/ecobankers
Analisis Sistem Pengelolaan Keuangan Pembiayaan Syariah Dengan Akad Murabahah
Ade Riyani 1 , Gama Pratama 2 , Surahman 3
IAI Bunga Bangsa Cirebon 1,2 , KSPPS Nu Artha Berkah 3
Email  : aderiani203@gmail.com 1 , gamapratama0@gmail.com 2
Received: 2022-01-11; Accepted: 2022-02-27; Published: 2022-02-28

## Abstrak
Baitul  Mal  wa  Tamwil  (BMT),  peran  umum  BMT  adalah  membiayai  sesuai  dengan  hukum  Syariah. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana sistem pengelolaan keuangan Pembiayaan syariah dengan akad murabahah pada KSPPS NU Artha Berkah. Penelitian ini menggunakan penelitian kulitatif dengan teknik pengumpulan data yang digunakan adalah wawancara atau interview, dokumentasi dan pencatatan.  Hasil  penelitian  ini  adalah  bahwa  akad  murabahah  termasuk  salah  satu  akad  yang  paling dominan  di  KSPPS  NU  Artha  Berkah.  Diantara  produk-produknya  antara  lain  produk  pendanaan  dan pembiayaan. Dalam pembiayaan bermasalah atau kredit macet diketahui dari NPF 3,78%, sehingga untuk menghindarinya pihak KSPPS menggunakan prinsip 5C, yaitu Character, Capacity, Capital, Collateral, dan Condition

## Kata Kunci: Pengelolaan Keuangan,Pembiayaan Syariah,Akad Murabahah

## Abstract
Baitul Mal wa Tamwil (BMT), the general role of BMT is to finance in accordance with Sharia law. This study  aims  to  determine  how  the  financial  management  system  of  Islamic  financing  with  murabahah contracts at KSPPS NU Artha Berkah. This study uses qualitative research with data collection techniques used  are  interviews  or  interviews,  documentation  and  recording.  The  results  of  this  study  are  that  the murabahah  contract  is  one  of  the  most  dominant  contracts  in  KSPPS  NU  Artha  Berkah.  Among  its products are funding and financing products. In non-performing financing or bad loans, it is known from an NPF of 3.78%, so to avoid this the KSPPS uses the 5C principle, namely Character, Capacity, Capital, Collateral, and Condition
Keywords: Financial Management, Sharia Financing, Murabahah Contract
Copyright © 2022 Ecobankers : Journal of Economy Banking

## 2 | Analisis Sistem Pengelolaan Keuangan Pembiayaan Syariah Dengan Akad Murabahah

## PENDAHULUAN
Menurut  Shahreza  dalam  (Winarto  &  Falah,  2020),  lembaga  keuangan  syariah  di Indonesia  sudah  mulai  berkembang,  menunjukkan  prospek  yang  lebih  baik.  Padahal, perekonomian Indonesia menganut asas kekeluargaan/gotong royong dan gotong royong. Hal ini termasuk dalam Pasal 33 ayat 1 UUD 1945 yang mengatur bahwa susunan perekonomian merupakan usaha bersama berdasarkan asas kekeluargaan. Koperasi adalah kegiatan ekonomi yang didasarkan atas asas kekeluargaan.
Secara  umum  pembiayaan  syariah  adalah  kegiatan  perbankan  yang  meliputi penghimpunan  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  giro,  tabungan,  deposito,  dan  lain-lain, kemudian menyalurkan dana tersebut kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan pembiayaan, serta kegiatan jasa keuangan lainnya. .Pembiayaan juga disebut sebagai kegiatan bank syariah dan  lembaga  keuangan  lainnya  (seperti  BMT),  yang  mentransfer  dana  kepada  klien  yang membutuhkan dana dan mentransfer dana kepada pihak lain berdasarkan prinsip-prinsip hukum Syariah. (Yaqin, 2020)
Baitul Mal wa Tamwil (BMT), kependekan dari Balai Usaha Mandiri Terpadu atau bait al-mâl  wa  al-tamwîl,  adalah  lembaga  keuangan  mikro  (LKM)  yang  beroperasi  berdasarkan prinsip-prinsip  hukum  Syariah.  BMT,  sesuai  dengan  namanya,  mencakup  dua  fungsi  utama, pertama:  bait  al-tamwîl  (rumah  pengembangan  real  estate),  untuk  melakukan  kegiatan pengembangan usaha produksi dan investasi untuk meningkatkan kualitas ekonomi pengusaha kecil  dan  mikro,  untuk  mendorong  kegiatan  tabungan  dan  untuk  mendukung  pembiayaan kegiatan ekonomi, Kedua: bait al-mâl (rumah harta), yang menerima titipan zakat, infaq dan sedekah serta mengoptimalkan penyalurannya sesuai ketentuan dan amanah. Peran umum BMT adalah  membiayai  sesuai  dengan  hukum  Syariah.  Peran  ini  menekankan  pentingnya  prinsip syariah  dalam  kehidupan  ekonomi  masyarakat.  Sebagai  lembaga  keuangan  syariah  yang memiliki hubungan langsung dengan masyarakat kecil, BMT memenuhi peran visi misi Islam dalam semua aspek kehidupan masyarakat (Yaqin, 2020).
KSPPS BMT NU Artha Berkah berdiri pada tahun 2019. Dalam beroperasi kerja kurang lebih  2  tahun,  KSPPS  BMT  NU  Artha  Berkah  sudah  mempunyai  banyak  anggota.  Dimana jumlah  keanggotaan  KSPPS  BMT  NU  Artha  Berkah  mempunyai  nasabah  yang  setiap  tahun meningkat, pada tahun 2020 jumlah anggota yaitu 419 anggota dan pada tahun 2021 jumlah anggota  yaitu  937  anggota.  Dari  uraian  diatas,  penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui bagaimana  sistem  pengelolaan  keuangan  Pembiayaan  syariah  dengan  akad  murabahah  pada KSPPS NU Artha Berkah.

## METODOLOGI PENELITIAN
Penelitian  ini  menggunakan  penelitian  kulitatif  dengan  teknik  pengumpulan  data  yang digunakan  adalah  wawancara  atau  interview,  dokumentasi  dan  pencatatan.  Penelitian  ini merupakan penelitian lapangan dengan pendekatan kualitatif. Sifat dari penelitian kualitatif ini lebih  fokus  pada  deskriptif.  Deskriptif  kualitatif  itu  sendiri  diartikan  suatu  penggambaran keadaan  subjek  serta  objek  penelitian  perusahaan  dengan  langkah  pemecahan  masalah  yang diselidikinya (Moleong, 2007)

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Produk-produk KSPPS BMT NU Artha Berkah
Koperasi Simpan Pinjam dan Pembiayaan Syariah (KSPPS) BMT sebagai lembaga keuangan yang menaungi seluruh lapisan masyarakat dan siap menjadi mitra dalam mengelola dana serta mitra usaha modal kerja maupun pengadaan barang. Pelayanan KSPPS BMT NU Artha Berkah kepada mitra usaha terbagi menjadi dua, yakni:
1. Produk pendanaan, dalam produk pendanaan pada KSPPS BMT NU Artha Berkah terdapat seperti  tabungan  ataupun  simpanan  yang  diantara  lain  ada  simpanan  berkah  Wadi’ah, simpanan  berkah  berjangka,  simpanan  berkah  pendidikan,  simpanan  bekah  qur’ban, simpanan berkah pensiunan, dan simpanan berkah saham. Pada produk pendanaan tersebut dilakukan secara angsuran dengan nisbah bagi hasil seperti:

## Tabel 1.

## Nisbah Bagi Hasil
1. No 2. Nama Simpanan
3. Jangka Waktu 4. Jumlah Bagi Hasil
5. 1. 6. Simpanan Berkah Wadi’ah  7. 1 bulan 8. 0,2% 9. 2. 10. Simpanan Berkah Berjangka
11. 1 bulan 12. 0,25% 13. 3 bulan 14. 0,40% 15. 6 bulan 16. 0,60% 17. 12 bulan 18. 0,80% 19. 24 bulan 20. 0,90% 21. 3. 22. Simpanan Berkah Pendidikan 23. 1 bulan 24. 0,2% 25. 4. 26. Simpanan Berkah Qur’ban  27. 1 bulan 28. 0,2%

## Sumber: KSPPS BMT NU Berkah Artha
2. Produk pembiayaan yang tersedia di KSPPS BMT NU Artha Berkah  terdiri dari:
a) pembiayaan  murabahah,  Mendasarkan  pada  asas  jual-beli,  dengan  KSPPS  NU  Artha Berkah bertindak sebagai penjual dan mitra usaha sebagai pembeli. Harga jual ditentukan berdasarkan  harga  beli  dasar  ditambah  mark-up  sesuai  margin  dan  atau  keuntungan dengan kesepakatan antara KSPPS NU Artha Berkah dengan mitra usaha. adalah fasilitas pembiayaan  yg  diberikan  kepada  calon  anggota  dengan  system  pembayaran  setiap bulannya secara flat yakni pokok modal dan bagi hasil, margin setara dengan 1,5% s.d 2,0%.
b) pembiayaan  musyarakah,  Mendasarkan  pada  asas  jual-beli,  dengan  KSPPS  NU  Artha Berkah bertindak sebagai penjual dan mitra usaha sebagai pembeli. Harga jual ditentukan berdasarkan  harga  beli  dasar  ditambah  mark-up  sesuai  margin  dan  atau  keuntungan dengan kesepakatan antara KSPPS NU Artha Berkah dengan mitra usaha. adalah fasilitas pembiayaan  yg  diberikan  kepada  calon  anggota  dengan  system  pembayaran  secara musiman yakni tiap bulan hanya membayar bagi hasilnya saja. Margin rata-rata perbulan setara dengan 2,5%.
c) Berdasarkan dari hasil wawancara bahwa pada setiap tahunnya di KSPPS BMT NU Artha Berkah  dilakukan  evaluasi atau  laporan kepada anggota yang biasanya dilakukan pada Rapat Anggota Tahunan misal tahun 2020 maka dilaporkan pada tahun 2021.

## Prosedur Pembiayaan Murabahah Pada KSPPS BMT NU Artha Berkah
Pengajuan  pembiayaan  dengan  akad  murabahah  pada  KSPPS  Baitut  Tamwil  Tazakka yang ditujukan kepada nasabah yang sudah  menjadi anggota dan membutuhkan pembiayaan berdasarkan kebutuhannya. Petugas marketing yang melakukan proses pembiayaan di KSPPS BMT  NU  Artha  Berkah  Anggota  yang  akan  melakukan  proses  pengajuan  pembiayaan  di KSPPS Baitut Tamwil BMT NU Artha Berkah (1) mengisi formulir permohonan pembiayaan. (2)    fotokopi  KTP  suami  dan  istri  (wali/pendaping)  (3)  fotokopi  Kartu  Keluarga  (KK).  (4) fotokoi  surat  nikah  atau  cerai  (5)  fotokopi  jaminan  (BPBK,sertifikat  dan  warkah/deposito) berserta kelengkapan dekumen pendukung nya (6) Surat keterangan usaha (SKU) / SUIP / TDP dan MPWP (7) fotokopi identitas lembaga (bila pemohon lembaga) (8) wajib menjadi anggota dengan  mengisi  permohonan  keanggotaan  koperasi  KSPPS  NU  Artha  Berkah  (9)  bersedia untuk di visit dan survey
Gambar 2 Prosedur Pembiayaan Murabahah
Ada  dua  cara  untuk  mendaftar  sebagai  anggota  asosiasi  pembiayaan,  Yakni  melalui bantuan pemasaran atau langsung ke kantor. Jika persyaratan data sudah lengkap dan member memilih produk Pembiayaan, lalu input pemasaran ke komputer, lalu eksekusi Selidiki lokasi dan jaminan yang akan digunakan. KSPPS dan Anggota menentukan bagi hasil produk wealth management. Bagi hasil Jumlahnya dihitung berdasarkan kemampuan anggota dan disesuaikan dengan  kontrak  Setuju  sebelumnya.  Setelah  bagi  hasil  dihitung  dan  disetujui,  Bisa  dibayar. Jumlah angsuran bulanan sesuai kontrak Sebuah kesepakatan telah dicapai pada tanggal jatuh tempo untuk pembayaran dana.(Yaqin, 2020)
Anggota Mengajukan Pembiayaan Survey Rumah dan Jaminan Anggota Analisis 5C Persetujuan Manager Administrasi Berkas Pencairan

## Azaz Pengelolaan KSPPS BMT NU Artha Berkah
1. Transparasi  (Syafafiyah),  Tranparansi  mengandung  unsur  pengungkapan  (disclosure)  dan penyediaan  informasi  yang  memadai  dan  mudah  diakses  oleh  pemangku  kepentingan. Transparansi diperlukan agar BMT dapat menjalankan bisnis secara objektif dan sehat.
2. Akuntabilitas  (Muhasabah),  Akuntabilitas  mengandung  unsur  kejelasan  fungsi  dalam organisasi  dan  cara  mempertanggungjawabkannya.  Koperasi  mempertanggung-jawabkan kinerjanya secara transparan dan wajar. Untuk itu Koperasi dikelola secara benar, terukur dan  sesuai  dengan  kepentingan  Koperasi  dengan  tetap  memperhitungkan  kepentingan Anggota dan pemangku kepetingan lain.
3. Responsibilitas  (Mas’uliyah),  Koperasi  mematuhi  peraturan  perundang-undangan  serta melaksanakan  tanggung  jawab  terhadap  masyarakat  dan  lingkungan  sehingga  dapat terpelihara kesinambungan usaha dalam jangka panjang dan mendapat pengakuan sebagai warga korporasi yang baik (good corporate citizen)
4. Independensi  (Hurriyah),  Koperasi  dikelola  secara  independen  sehingga  masing-masing organ  Koperasi  beserta  jajarannya  tidak  boleh  saling  mendominasi  dan  tidak  dapat diintervensi oleh pihak manapun.
5. Kewajaran dan Kesetaraan (Al-Adl wa Al-Musaawah), Dalam melaksanakan kegiatannya, Koperasi  senantiasa  memperhatikan  kepentingan  Anggota  dan  pemangku  kepentingan lainnya berdasarkan asas kewajaran dan kesetaraan (Rakhmat Sudrajat, 2020)

## Kendala dalam Sistem Pengelolaan KSPPS BMT NU Artha Berkah
Dalam  pembiayaan  murabahah  terkadang  timbul  pembiayaan  macet  atau  pembiayaan bermasalah.  Ada  standar  pembiayaan,  dan  KSPPS  NU  Artha  Berkah  memiliki  standar pembiayaan dan tunggakan. Jika debitur mengalami macet dalam pembiayaan selama 2 bulan maka akan mendapatkan Surat Peringatan ke-1 (SP),  apabila dalam jangka waktu lebih dari 8 hari dalam pemantauan KSPPS  masih belum membayar angsuran maka akan menerima Surat Peringatan ke-2 (SP),  dan apabila masih belum juga membayar angsuran selama 8 hari maka akan dikenakan Surat Peringatan ke-3 (SP), Kemudian solusi yang diberikan KSPPS kepada debitur apabila mengalami kredit macet yaitu dengan adanya program restruktur untuk nasabah yang tidak bisa membayar adalah proses pelelangan barang yang di tangguhkan sesuai dengan perjanjian awal pembiayaan murabahah.

## Sistem Pengelolaan Keuangan Pembiayaan Syariah Dengan Akad Murabahah Di KSPPS BMT NU Artha Berkah
Dana  yang  tersedia  untuk  KSPPS  BMT  NU  Artha  Berkah  adalah  Pembiayaan  untuk membantu masyarakat Dalam bentuk titipan atau kredit dengan mengeksekusi sesuai dengan kontrak prinsip syariah. Pembiayaan KSPPS BMT NU Artha Berkah disalurkan Dana usaha berbasis syariat Islam menyasar masyarakat.
Salah  satu  akad  yang  digunakan  adalah  akad  murabahah,  akad  murabahah  adalah pembiayaan  antara  penjual  dan  pembeli.  Harga  dan  keuntungan  disepakati  dalam  kontrak penjualan dari awal digunakan untuk KSPPS BMT NU Artha Berkah antara KSPPS dengan anggota, KSPPS Sebagai penjual dan pemasok, dan anggota sebagai pembeli, yang harga dan keuntungan  ditentukan  sejak  awal  akad.  Dimana  pihak  KSPPS  dikenakan  biaya  pembelian barang, sedangkan anggota yang membutuhkan alat atau bahan tersebut.

## 6 | Analisis Sistem Pengelolaan Keuangan Pembiayaan Syariah Dengan Akad Murabahah

## Implementasi 5C pada KSPPS BMT NU Artha Berkah
Pada  pembiayaan  jika  diupayakan  dalam  angsurannya  lancar  maka  diawal  dianalisa, yang biasa dilakukan itu dikenal dengan 5C untuk menilai calon nasabah pembiayaan yaitu: (1) Character, untuk mengetahui karakter adalah dengan cara menstimulkan lingkungan sekitarnya (survei).  (2)  Capacity,  kemampuan  nasabah  dalam  melakukan  usaha  serta  mengembalikan pinjaman  yang  diambil.  (3)  Capital,  dilihat  dari  besarnya  modal.  (4)  Collateral,  dilihat  dari jaminan anggota tersebut yang diberikan ke BMT. (5) Condition, keadaan usaha atau anggota (nasabah) prospek atau tidak.
Dalam Al-Quran Surat Al-Maidah ayat 92, dijelaskan bagaimana kita berhati-hati dalam melakukan segala tindakan, yang artinya sebagai berikut:
“ Dan  taatlah  kamu  kepada  Allah  dan  taatlah  kamu  kepada  Rasul  serta  berhati-hatilah.  Jika kamu  berpaling,  maka  ketahuilah  bahwa  kewajiban  Rasul  Kami  hanyalah  menyampaikan (amanat) dengan jelas.”
KSPPS juga menggunakan analisis prinsip prinsip 5C Saat mengevaluasi klien potensial. Ini untuk menentukan apakah akan menyerahkan Pembiayaan yang diajukan disetujui atau ditolak. Dalam  pelaksanaannya,  KSPPS  BMT  NU  Artha  Berkah  memang  mengutamakan  tiga  hal, akhlak,  kemampuan  dan  kolektif.  Sementara  modal  dan  poin  bersyarat  mendapat  bagian  Ini kurang. Implementasi Pembiayaan Murabahah di KSPPS BMT NU Artha Berkah Pelanggan yang  menjadi  mitra  setia  KSPPS  BMT  NU  Artha  Berkah  akan  mendapatkan  nilai  selain menggunakan 5C Mempermudah pengajuan pembiayaan.
Apabila  timbul  kredit  bermasalah  maka  langkah  atau  solusi  yang  harus  dilakukan  adalah mempermudah nasabah untuk membayar dengan cara mencicil setiap minggu (Pick Up) pada siklus  satu  tahun  menjadi  siklus  dua  tahun  nominal  lebih  kecil  dengan  cara  memperpanjang jangka waktu angsuran (tenor). Solusi terakhir jika anggota memiliki anggunan maka anggunan tersebut dilelang untuk membayar kembali pembiayaan. Pembiayaan KSPPS BMT NU Artha Berkah  dilakukan  secara  terpisah  sistematis  dan  tepat.  Selain  itu,  KSPPS  BMT  NU  Artha Berkah  memiliki  sistem  komite  pembiayaan  adalah  beberapa  pemangku  kepentingan  yang Proses pembiayaan akan dikelola dan dipantau. Kemudian, dalam pembiayaan KSPPS ada hal spesialisasi anggota lama dan anggota baru, anggota lama memiliki prioritas dan anggota baru harus  di  survey  terlebih  dahulu.  Produk  keuangan  pendanaan  telah  mengalami  lebih  banyak perkembangan dari waktu ke waktu. (Nopriansyah, 2017)

## KESIMPULAN
Berdasarkan  pokok  permalasahan  yang  dibahas,  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  akad murabahah  termasuk  akad  yang  paling  dominan  digunakan  dalam  produk  pembiayaan  di KSPPS NU Artha Berkah. Dimana pihak KSPPS NU Artha Berkah sendiri dalam transaksi jual beli  yang  terlebih  dahulu  membeli  barang  kemudian  diberikan  kepada  anggota  dengan menjualnya dari harga asal yang ditambah dengan keuntungan yang disepakati secara bersama dengan cara mengangsur dalam jangka waktu yang telah ditentukan. Akad murabahah dalam prosedur pembiayaan itu sendiri yaitu : calon anggota datang ke kantor maupun ke marketing, dengan mengumpulkan data baik berupa KTP, Kartu Keluarga, dan mengisi formulir hingga mengajukan jaminan berupa sertifikat tanah/rumah, BPKB dan STNK, kemudian calon anggota disurvey terlebih  dahulu  beserta  barang  jaminannya,  pihak  KSPPS  dan  anggota  menentukan bagi hasil dari produk pembiayaan tersebut, setelah itu pencairan dilakukan dengan menetapkan angsuran dalam jangka waktu yang telah disepakati bersama. Dalam melakukan kesalahan dari produk  pembiayaan  seperti  pembiayaan  bermasalah  atau  kredit  macet  maka  langkah  yang
dilakukan oleh pihak KSPPS adalah dengan menganalisa prinsip 5C yaitu Character, Capacity, Capital,  Collateral,  dan  Condition.  Untuk  meningkatkan  perkembangan  pembiayaan murabahah  selain  menggunakan  cara  seperti  yang  sudah  ada  hendaknya  juga  memberikan inovasi baru seperti memberikan cashback setiap tahunnya supaya masyarakat tertarik dalam mengajukan pembiayaan. Penerapan prinsip 5C sudah cukup baik lagi sehingga pembiayaan meningkat  dan  dapat  meningkatkan  pendapatan  sehingga  sisa  hasil  usaha  setiap  tahun  akan meningkat.

## DAFTAR PUSTAKA
Haida,  N.,  Pratama,  G.,  Sukarnoto,  T.,  &  Widiawati,  W.  (2021).  Pengaruh  Pemahaman Masyarakat  Tentang  Riba  Terhadap  Minat  Bertransaksi  Di  Bank  Syariah.  Ecobankers: Journal of Economy and Banking, 2(2), 131-139.
Karjuni,  A.,  Pratama,  G.,  Dapiah,  D.,  &  Juningsih,  W.  (2021).  Analisis  Pelayanan  Bank Terhadap Keputusan Nasabah Sesuai Dengan Perspektif Islam. Ecobankers : Journal Of Economy And Banking, 2 (2), 68-74
Munajim, A. (2020). Pengaruh Tingkat Literasi Keuangan Terhadap Kepercayaan pada Produk Perbankan Syariah. Syntax Idea , 2 (1), 1-10.
Nawawi,  R.,  Darmawan,  I.,  Pratama,  G.,  &  Robawi,  J.  (2021).  Analisis  Administrasi Pembukaan Rekening Baru pada Tabungan Wadiah BNI IB Hasanah di BNI Syariah KCP Plered. Ecobankers: Journal of Economy and Banking , 2 (1), 43-48
Moleong. (2007). Metodologi Penelitian Kualitatif . 5.
Nopriansyah, W. (2017). Pendekatan Akad Murabahah Di Perbankan Syariah. Islamic Banking , 2 (7), 15–24.
Rakhmat Sudrajat, S. (2020). Company Profile. In KSPPS BMT NU Artha Berkah .
Winarto,  W.  W.  A.,  &  Falah,  F.  (2020).  Analisis  Sistem  Pengelolaan  Keuangan  Produk Pembiayaan  Syariah  Dengan  Akad  Murabahah. JPS  (Jurnal  Perbankan  Syariah) , 1 (2), 150–161. https://doi.org/10.46367/jps.v1i2.234
Yaqin, A. (2020). Persepsi Kiai Dan Tokoh Nahdhatul Ulama Terhadap Akad Dan Produk Al- Qardh  Al-Hasan,  Rahn  Dan  Hadiah  Di  Koperasi  Simpan  Pinjam  Pembiayaan  Syari’ah Baitul Mal Wa Tamwil (Kspps Bmt Nu) Jawa Timur Di Gapura Sumenep. Jurnal Kajian Ekonomi Dan Perbankan , 4 (1), 53–65.