## Jurnal Ilmiah Manajemen Dan Bisnis
Vol.  22 No. 2, Oktober 2021, hal. 279-290 ISSN 1693-7619 | E-ISSN 2580-4170 Hompage: http://jurnal.umsu.ac.id/index.php/mbisnis
Apakah Profitabilitas Bank Syariah Didorong oleh Faktor Internal?
Laili Maghfiroh 1 , Nur Hajijah 1* , Zainal Musthafa 1 , Umrotul Khasanah 1
1 Program Studi Magister Ekonomi Syariah, Pascasarjana UIN Maulana Malik Ibrahim Malang Jl. Gajayana No.50, Dinoyo, Kec. Lowokwaru, Kota Malang, Jawa Timur 65144, Indonesia
* Koresponden : nurhajijah32@gmail.com
Is Islamic Bank Profitability Driven by Internal Factors?
DOI:
DOI : 10.30596/jimb.v22i2.7155
JEL CLASSIFICATION : D53, E44, G32

## ABSTRACT
The purpose of this study is to review and analyze the factors that influence the profitability of Islamic banks in Indonesia. The approach method used in this research is a quantitative approach. The data needed for this research is secondary data which is a report from the Annual Sharia Banking Statistics for the period 2018-2020 obtained and obtained from the Financial  Services  Authority.  Using  multiple  linear  regression  analysis  techniques (multiple linear regression method). The results show CAR, NPF, FDR and BOPO have a simultaneous influence on the profitability (ROA) of Islamic commercial banks in Indonesia for  the  2018-2020  period,  and  CAR,  NPF,  and  FDR  partially  have  no  effect  on  the profitability (ROA) of Islamic commercial banks in Indonesia for the 2018-2020 period and BOPO  partially  has  a  significant  negative  effect  on  the  profitability  (ROA)  of  Islamic commercial  banks  in  Indonesia  for  the  2018-2020  period.  This  research  is  limited  by internal factors that affect the profitability of Islamic commercial banks in Indonesia.
Keywords: Profitability, Islamic Commercial Banks, Factors Affecting ROA
ABSTRAK .
Tujuan penelitian ini untuk meninjau dan menganalisa beberapa faktor yang mempengaruhi profitabilitas  bank umum syariah di Indonesia. Metode yang digunakan dalam penelitian ini  adalah  pendekatan  kuantitatif.  Data  yang  dibutuhkan  untuk  penelitian  ini  adalah  data sekunder  yaitu  laporan  Statistik  Perbankan  Syariah  Tahunan  selama  periode  2018-2020 yang  dipublikasikan  dan  diperoleh  dari  Otoritas  Jasa  Keuangan.  Menggunakan  teknik analisis  regresi  linear  berganda (multiple  linear  regression  method) .  Hasil  penelitian menunjukkan  variabel  CAR,  NPF,  FDR  dan  BOPO  memiliki  pengaruh  secara  simultan terhadap  profitabilitas  (ROA)  bank  umum  syariah  di  Indonesia  periode  2018-2020, kemudian  tiga  variable  (CAR,  NPF,  dan  FDR)  tersebut  secara  parsial  tidak  berpengaruh terhadap  profitabilitas  (ROA)  bank  umum  syariah  di  Indonesia  periode  2018-2020,  dan variabel BOPO secara parsial berpengaruh negatif secara signifikan terhadap profitabilitas (ROA) bank umum syariah di Indonesia periode 2018-2020. Implikasi pada penelitian ini dibatasi dengan faktor internal profitabilitas bank umum syariah.
Kata Kunci : Profitabilitas, Bank Syariah, Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi ROA
Cara Sitasi :
Maghfiroh,  L.,  Hajijah,  N,  Musthafa,  Z.,  &  Khasanah,  U.  Apakah  Profitabilitas  Bank  Syariah Didorong  oleh  Faktor  Internal?. Jurnal  Ilmiah  Manajemen  dan  Bisnis , 22 (2),  279–290. https://doi.org/10.30596/10.30596/jimb.v22i2.7155.
.
Published by Jurnal Ilmiah Manajemen dan Bisnis, Indonesia | Copyright © 2021 by the Author(s) | This is an open access article distributed under the CC BY SA license http://creativecommons.org /licenses/by/4.0 ).

## Jurnal Ilmiah Manajemen Dan Bisnis
Vol.  22 No. 2, Oktober 2021, hal. 279-290 ISSN 1693-7619 | E-ISSN 2580-4170 Hompage: http://jurnal.umsu.ac.id/index.php/mbisnis

## PENDAHULUAN
Berdasarkan  Undang-Undang  Nomor  21  Pasal  1  Ayat  12  Tahun  2008  yang  menjelaskan tentang Perbankan berbasis Syariah di Indonesia (Abbas & Arizah, 2019; Arsyadona dkk., 2019) mendefinisikan  konsep  berdasarkan  syariah  merupakan  dasar  hukum  dalam  praktek  perbankan dan  atas  dasar  fatwa  dari  intansi  yang  berwewenang  mengatur  fatwa  di  bidang  syariah.  Ismail mengungkapkan dalam penelitian (Purnama, 2018), ada tiga fungsi utama bank yang berdasarkan syariah yaitu menghimpun, mendistribusikan pendaanaan dan menyediakan fasilitas jasa kepada masyarakat. Perkembangan perbankan berdasarkan syariah merupakan suatu cetusan baru  yang menjadi perhatian masyarakat saat ini, sebab lahirnya  konsep baru dalam dunia perindustrian di Indonesia.  Industri  perbankan  syariah  nasional  terus  mengalami  pertumbuhan  yang  berinovasi seiring dengan kondisi perekonomian (Jaurino & Wulandari, t.t.). Profitabilitas adalah suatu sistem pengukuran  potensi  sebuah  usaha  dalam menghasilkan  laba  dalam  suatu  dekade tertentu  (Lisa, 2016;  Suharti  &  Salpiah,  2019a).  (Afrianandra  dan  Mutia,  2014)  mengungkapkan  bahwa  rasio profitabilitas  merupakan  aspek  mendasar  dalam  suatu  usaha,  sebab  disisi  lain  menimbulkan ketertarikan  bagi  investor  yang  akan  menginvestasikan  hartanya  pada  perusahaan, juga  sebagai alat ukur terhadap efektivitas dan efisiensi penggunaan segala sumber daya yang terdapat dalam proses operasional perusahaan.
Faktor-faktor  yang  memiliki  pengaruh  terhadap  profitabilitas  perbankan  bermula  dari beberapa indikator rasio keuangan yang menunjukkan berbagai kinerja profitabilitas. Rasio-rasio keuangan  yang  mempunyai  pengaruh  terhadap  ROA  di  antaranya  Beban  Operasional  terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF) dan Capital Adequacy Ratio (CAR) . Hal penting bagi perbankan tentang rasio profitabilitas adalah ROA (Return On Aset) (Afrianandra & Mutia, 2014). ROA (Return On Aset) penting bagi bank karena berfungsi sebagai pengukur efektivitas perusahaan dalam mendapatkan keuntungan dengan  memanfaatkan  aktiva  yang  dimilikinya  (Armereo,  2015a).  ROA (Return  On  Aset) merupakan rasio profitabilitas yang membandingkan antara laba (setelah pajak) dengan hasil akhir terhadap  asset  bank  (Nawawi  dkk.,  2018),  hal ini mengungkapkan  efisiensi  proses  pengelolaan asset dalam bank yang bersangkutan. ROA mampu mengukur tingkat kekuatan  suatu perusahaan dalam  manghasilkan profit pada masa  yang  lalu  kemudian  diprediksikan  di  periode  mendatang (Silvia  Isfiyanti  dkk.,  2020).  ROA (Return  On  Aset) )  merupakan  rasio  yang  difungsikan  untuk memantau  kemampuan  Bank  dalam  mengelola  asetnya  untuk  menghasilkan  keuntungan  (Arini Haq,  2015).  Pada  penelitian  (Purnamasari  &  Musdholifah,  2018),  bahwa  semakin  banyak  nilai tingkatan ROA bank, maka tingkat keuntungan akan semakin tinggi yang direalisasikan, dan posisi terhadap bank dalam penggunaan asset akan membaik. Berikut adalah rasio keuangan bank umum syariah yang berkembang selama 2018-2020.

## Jurnal Ilmiah Manajemen Dan Bisnis
Vol.  22 No. 2, Oktober 2021, hal. 279-290 ISSN 1693-7619 | E-ISSN 2580-4170 Hompage: http://jurnal.umsu.ac.id/index.php/mbisnis
2018; ROA; 1,28 2018; CAR; 20,39
2018; NPF;
3,26
2018; FDR;
78,53 2018; BOPO;
89,18 2019; ROA; 1,73 2019; CAR;
20,59
2019; NPF; 3,23 2019; FDR; 77,91 2019; BOPO;
84,45 2020; ROA; 1,4 2020; CAR;
21,64 2020; NPF;
3,13 2020; FDR;
76,36 2020;
BOPO; 85,55
201 8 201 9
Gambar 1. Perkembangan Rasio Keuangan Bank Syariah Di Indonesia  Tahun 2018-2020 (sumber : www.ojk.go.id)
Gambar  1,  memperlihatkan  bahwa  BOPO,  FDR,  BPF  dan  CAR  cenderung  mengalami fluktuatif.  Variabel  ROA  rata-rata  pada  tahun  2018  sebesar  1,28%  kemudian  mengalami peningkatan pada tahun 2019 sebesar 1,73%, namun rasio ROA turun pada tahun 2020 menjadi 1,40%. Variabel CAR rata-rata pada tahun 2018 sebesar 20,39%  setelah itu terjadi peningkatan pada tahun 2019 sebesar 20,59% hingga pada tahun 2020 mengalami peningkatan sebesar 21,64%. Variabel  NPF  rata-rata  pada  tahun  2018  sebesar  3,26%  kemudian  pada  tahun  2019  terjadi kemerosotan sebesar 3,23% hingga pada tahun 2020 mengalami hal  yang sama sebesar 3,13%. Variabel  FDR  rata-rata  pada  tahun  2018  sebesar  78,53%  kemudian  pada  tahun  2019  dan  2020 mengalami  penurunan  sebesar  77,91%  dan  76,36%.  Variabel  BOPO  rata-rata  pada  tahun  2018 sebesar  89,18%  kemudian  menurun  pada  tahun  2019  menjadi  84,45%  dan  meningkat  kembali menjadi 85,55% pada tahun 2020.
Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  adalah  skala  kepadaan  biayamempunyai  fungsi  yang kemungkinan  dihadapi  oleh  bank  terkait  menghimpunresiko  kerugian.  Rasio  CAR  ini  juga difungsikan  terpenuhinyasebuah  keamanan  dan  kesehatan  perbankan  dari  segi  biayayang dimilikinya (Siregar, 2018b) untuk menanggung risiko dapat dilihat dari semakin banyaknya nilai tingkatan pada CAR maka kemampuan modal bank tersebut menjadi  semakin baik bahkan dari setiap  aktiva  produktif  atau  kredit  yang  berisiko  (Purnamasari  &  Musdholifah,  2018).  Kategori nilai CAR paling sedikit sesuai yang tercantum dalam aturan Bank Indonesia No 9/13/PBI/2007 yaitusebesar  8%.  Perusahaan  yang  tidak  sehat,  dikarenakan  perusahaan  memiliki  nilai  CAR dibawah 8% (Yunita, 2016b). CAR mempunyai pengaruh positif secara signifikan terhadap ROA (Aryati, 2019; Marginingsih, 2018a; N. D. P. Rini & Burhany, 2020; Tamimah, 2020b; Yunita, 2016b; Zahroh, 2017a) sedangkan pada penelitian lain CAR tidak mempunyai pengaruh secara signifikan(Agustina  &  Suprayogi,  2019b;  Armereo,  2015a;  Suharti  &  Salpiah,  2019b;  Syafina, 2019; Utami & Amalia, 2018a).
NPF (Non  Performing  Financing) adalah  pinjaman/pembiayaan  yang  tidak  likuid  atau pinjaman  yang  debiturnya  tidak  memenuhi  syarat-syarat  yang  telah  disepakati  (Syafina, 2019).Menurut penelitian (Arini Haq, 2015), rasio Net Performing Financing (NPF) meruoakan sebutan  bagi  pembiayaan  bermasalah  pada  Bank  Syariah.  Pembiayaan  bermasalah  adalah pembiayaan  yang  disebabkan  ketidak  mampuan  peminjam  atau  mengenyampingkan kewajibannya dalam hal membayar tagihan disaat jatuh tempo. Dengan lahirnya persoalan atau risiko  dari  operasional  perusahaanya,  maka  tidak  sedikit  pembiayaan  bermasalah  para  debitur.

## Jurnal Ilmiah Manajemen Dan Bisnis
Vol.  22 No. 2, Oktober 2021, hal. 279-290 ISSN 1693-7619 | E-ISSN 2580-4170 Hompage: http://jurnal.umsu.ac.id/index.php/mbisnis
Rasio  tersebut  dibuat  untuk  pengukuran kuantitas  pembiayaan  bermasalah  yang  terdapat  dalam perbankan yang berprinsip syariah. Jika semakin tinggi maka rasio NPF perusahaan tersebut akan memburuk(Roziq  &  Sukarno,  2021).  Menurut  penelitian  terdahulu  NPF  mempunyai  pengaruh signifikan terhadap variabel ROA (Mawaddah, 2015a; Purnama, 2018b; N. D. P. Rini & Burhany, 2020; Tamimah, 2020b; Yulianti, 2016; Yusuf & Mahriana, 2016b). Sedangkan pada penelitian lain NPF tidak mempunyai pengaruh secara signifikan (Agustina & Suprayogi, 2019b; Armereo, 2015a;  Aryati,  2019;  Lisa,  2016;  Siregar,  2018b;  Yunita,  2016b).  Kemudian  terdapat  pada penelitian  (Marginingsih,  2018a;  Suharti  &  Salpiah,  2019b;  Syafina,  2019;  Zahroh,  2017a) variabel NPFmempengaruhi terhadap ROA secara negatif.
FDR (Financing to Deposit Ratio) adalah sistem pengukuran terkaitkemampuan perbankan dalam  mendanai  ulang  pencabutan  dana  yang  dibuat  oleh  deposan  dengan  menggunakan  dana yang  disediakan  sebagai  sumber  likuiditas  (Syafina,  2019).  FDR  adalah  perbandingan  antara pembiayaan  yang  diberikan  oleh  bank  dengan  dana  pihak  ketiga  yang  berhasil  digunakan  oleh bank(Tamimah,  2020b).  Menurut  penelitian  terdahulu  secara  signifikan  variabel  ROA  tidak dipengaruhi oleh FDR(Agustina & Suprayogi, 2019b; Syafina, 2019; Tamimah, 2020b; Utami & Amalia,  2018a;  Yulianti,  2016).  Sedangkan  menurut  penelitian  yang  lain  bahwa  variabel  FDR dapat mempengaruhi variabel ROA secara positif signifikan(Aryati, 2019; Marginingsih, 2018a; Siregar,  2018b;  Yunita,  2016b).  Namun  pada  penelitian  lain  menguji  FDR  dapat  berpengaruh signifikan terhadap ROAsecara negatif (Armereo, 2015a; N. D. P. Rini & Burhany, 2020; Yusuf & Mahriana, 2016b; Zahroh, 2017a).
BOPO  (Beban  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional)  adalah  sebagai  ukuran efisiensi dan kemampuan bank untuk menjalankan usahanya dengan membandingkan antara beban operasional dan pendapatan operasional (Syafina, 2019). Menurut (Arini Haq, 2015), pembagian dana operasional dengan pendapatan operasional (BOPO) dijadikan sebagai acuan untuk ketepatan operasional. Rasio BOPO dapat dikategori sebagai rentabilitas ( earning ) yang bisa memperkirakan kualitas suatu usaha selama periode tertentu untuk menghasilkan keuntungan. Menurut (Tamimah, 2020b) bahwa BOPO mempunyai pengaruh positif terhadap variabel ROA. Namun pada penelitian lain  yangmenjelaskan  bahwa  ROA  dipengaruhi  oleh  BOPO  secara  negatif.  (Arini  Haq,  2015; Marginingsih, 2018a; Purnama, 2018b; N. D. P. Rini & Burhany, 2020; Suharti & Salpiah, 2019b; Utami & Amalia, 2018a; Yulianti, 2016; Yunita, 2016b). Selain itu,(Siregar, 2018b) menyatakan bahwa  variabel  BOPO  tidak  mempunyai  pengaruh  terhadap  variabel  ROA  secara  signifikan. Berdasarkan  uraian  pada  penelitian  terdahulu  terdapat  kesenjangan  penelitian (research  gap), maka tujuan pada penelitian ini adalah untuk mengkaji dan menganalisis terkait profitabilitas bank umum  syariah  di  Indonesia  beserta  faktor-faktor  yang  mempengaruhinya.  Penelitian  ini  akan menggunakan  variabel  CAR,  NPF,  FDR,  dan  BOPO,  dimana  penelitian  sebelumnya  hanya menggunakan sebagian faktor-faktor yang memengaruhi terhadap profitabilitas sebuah perbankan. Oleh  karena  itu  pada  penelitian  ini,  berusaha  untuk  memberikan  dan  membuktikan  terkait hubungan secara simultan maupun parsial. Kerangka terhadap penelitian ini dapat dilihat sebagai berikut:

## Jurnal Ilmiah Manajemen Dan Bisnis
Vol.  22 No. 2, Oktober 2021, hal. 279-290 ISSN 1693-7619 | E-ISSN 2580-4170 Hompage: http://jurnal.umsu.ac.id/index.php/mbisnis

## Gambar 2.  Paradigma  Penelitian

## METODE
Menurut (Subana, 2005) penelitian kuantitatif digunakan untuk melakukan pengujian teori, penyajian  realita  atau  pendeskripsian  statistik  yang  berguna  untuk  menyatakan  hubungan  antar variabel dan ada juga yang bersifat pengembangan konsep serta pemahaman atau menggambarkan banyak  hal  agar  tercapainya  suatu  tujuan  penelitian.  Untuk  melakukan  pengujian  terhadap profitabilitas Bank Syariah di Indonesia tentunya dengan menggunakan faktor-faktor yang dapat memengaruhinya, maka pada hal ini dilakukan penelitian dengan cara pendekatan kuantitatif.Bank Umum  Syariah  yang  mengeluarkan  laporan  keuangan  bulanan  yang  tercantum  di  Statistik Perbankan  Syariah  dan  dipublikasikan  di  situs  www.ojk.go,id  selama  periode  2018-2020 merupakan lokasi pada penelitian ini. Berikut adalah daftar Bank Umum Syariah yang tercantum dalam situs www.ojk.go.id :
Tabel 1. Daftar Bank Umum Syariah di OJK
No Nama Bank 1 PT. Bank Aceh Syariah 2 PT. BPD Nusa Tenggara Barat Syariah 3 PT. Bank Muamalat Indonesia 4 PT. Bank Victoria Syariah 5 PT. Bank BRISyariah 6 PT. Bank Jabar Banten Syariah 7 PT. Bank BNI Syariah 8 PT. Bank Syariah Mandiri 9 PT. Bank Mega Syariah 10 PT. Bank Panin Dubai Syariah 11 PT. Bank Syariah Bukopin 12 PT. BCA Syariah 13 PT. Bank Tabungan Pensiunan Nasional Syariah 14 PT. Maybank Syariah Indonesia
Data sekunder merupakan data yang dibutuhkan untuk penelitian ini yaitu melalui laporan Statistik  Perbankan  Syariah  Tahunan  selama  periode  2018-2020  yang  dipublikasikan  dan didapatkan  dari  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK)  atau  melalui website www.ojk.go.id.  Teknik analisis  dengan  regresi  linear  berganda  melalui  persamaan  kuadrat  terkecil  adalah  untuk
Capital Adequacy Ratio (CAR)
Non Performing Financing (NPF)
Financing to Deposit Ratio (FDR) Beban Operasional terhadap Pendapatan
Operasional (BOPO)
Return On Asset (ROA)

## Jurnal Ilmiah Manajemen Dan Bisnis
Vol.  22 No. 2, Oktober 2021, hal. 279-290 ISSN 1693-7619 | E-ISSN 2580-4170 Hompage: http://jurnal.umsu.ac.id/index.php/mbisnis
menganalisis  atau  menguji  suatu  hubungan  variabel  independent  terhadap  variabel  dependent. Adapun hipotesis untuk pengujian koefisien regresi secara parsial diketahui melalui nilai t-statistik dan pengujian hubungan antar variabel secara simultan diketahui melalui f-statistik dengan level signifikansi  5%.  Namun  sebelum  itu,  terdapat  beberapa  pengujian  pada  penelitian  ini  guna memenuhi persyaratan regresi adalah dengan menggunakan uji asumsi klasik yang terdiri dari uji normalitas,  uji  autokorelasi,  uji  heteroskedastisitas,  dan  uji  multikolinieritas.  Berikut  adalah bentuk persamaan pada penelitian ini:  Y = a + b 1 x 1 + b 2 x 2 + b 3 x 3 + b 4 x 4 + e Dimana,  Y = ROA;  a  =  konstanta;  b 1 – b 4 = koefisien  regresi  masing-masing  variabel;  X 1 = CAR;  X 2 = NPF;  X 3 = FDR; X 4 = BOPO;  e = error term (variabel pengganggu) atau residual.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Hasil
Pada  penelitian  ini  dilakukan  pengujian  asumsi  klasik  yang  berguna  untuk  menganalisa layak  tidaknya  model  regresi  pada  penelitian  ini.  Selain  itu,  guna  memastikan  tidak  adanya gangguan Normalitas, Heteroskedastisitas, dan Multikolonieritas pada  sampel  dalam penelitian, akan disajikan hasil uji asumsi klasik pada penelitian ini yang dimulai dengan uji normalitas. Uji normalitas  pada  pada  penelitian  ini  menggunakan  uji Kolmogorov-Smirnov, berikut  ini  adalah penyajian dari pengujian total sampel data yang terkumpul:
Tabel 2. Hasil Uji Normalitas  One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardiz ed
Residual
N Normal Parameters               Mean Std. Deviation Most Extreme Differences   Absolute Positive Negative Kolmogorov-Smirnov Z Asymp. Sig (2-tailed) 36 .0000000 .09301458 .178 .147 -.178 1.071 .202
Nilai Kolmogorov-Smirnov ditunjukkan pada tabel 2 sebesar 1,071 yang berarti nilai probabilitas lebih besar dari 0,05. Begitu juga dengan nilai pada Asymp Sig. (2-tailed) yaitu 0,202  yang  mana  nilai  probabilitasnya  lebih  besar  0,05  atau  0,202  >  0,05.  Maka  dari  itu, variabel pada penelitian ini berdistribusi normal secara keseluruhan.
Untuk  selanjurnya  dilakukan  uji  Heteroskedastisitas  yang  dilihat  melalui  grafik Scatterplot, berikut hasil pengujian uji Heteroskedastisitas:
Gambar 3. Grafik Scatterplot uji Heteroskedastisitas

## Jurnal Ilmiah Manajemen Dan Bisnis
Vol.  22 No. 2, Oktober 2021, hal. 279-290 ISSN 1693-7619 | E-ISSN 2580-4170 Hompage: http://jurnal.umsu.ac.id/index.php/mbisnis
Pada Gambar 3, terdapat sebaran titik-titik terletak  di sekitar angka 0, di bawah dan di atas, hal  itu  berkumpul  tidak  hanya  di  beberapa  sisi  saja,  namun  di  bagian  atas  dan  bawah  terdapat menyebarnya beberapa titik. Dengan tidak berbentuknya pola melebar pada titik yang kemudian melebar dan menyempit kembali, serta tidak adanya pola pada sebaran titik-titik tersebut, dapat disimpulkan  hasil  uji  heteroskedastisitas  layak  digunakan  untuk  melakukan  prediksi  terhadap profitabilitas Bank Syariah di Indonesia dengan variabel independen.
Setelah itu dilakukan  uji Tolerance value dan Variance Inflation (VIF) dengan melihat nilai Tolerance dan VIF untuk setiap variabel penelitian sebagai berikut (1)  Variabel CAR memiliki nilai Tolerance sebesar 0,473 > 0,1 dan nilai VIF sebesar 2,115 < 10. Hal ini berarti variabel CAR dinyatakan  tidak  adanya  gejala  multikolinearitas.  (2)  Variabel  NPF  memiliki  nilai Tolerance sebesar 0,212 > 0,1 dan nilai VIF sebesar 4,711 < 10, sehingga pada variabel ini dinyatakan tidak ada gejala multikolinearitas. (3). Variabel FDR memiliki nilai Tolerance sebesar 0,903 > 0,1 dan nilai  VIF  sebesar  1,107  <  10.  Maka  dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa  pada  variabel  FDR  tidak memiliki gejala multikolinearitas. (4) Variabel BOPO memiliki nilai Tolerance sebesar 0,308 > 0,1 dan nilai VIF  sebesar 3,205 < 10. Hal ini berarti variabel BOPO dinyatakan tidak memiliki gejala multikolinearitas.

## Analisis Statistik Deskriptif
Temuan  pada  hasil  analisis  deskriptif  variabel  operasional  yang  merupakan  hasil  analisis menggunakan Software SPSS sebagai berikut:
Tabel 4. Hasil Uji Statistik Deskriptif
Minimum Maxsimum Mean Standard Deviation CAR 17.93 21.64 20.20 0.88581 NPF 3.31 5.21 3.67 0.56818 FDR 22.52 82.01 77.44 9.50798 BOPO 82.78 97.01 87.18 2.80362 ROA 0.42 1.88 1.42 0.27766
Pada  tabel  4  telah  disajikan  hasil  uji  statistik  deskriptif  yang  mencangkup  minimum, maximum, mean, dan standar deviasi setiap variabel. Berdasarkan tabel di atas, semua variabel pada penelitian ini  (CAR, NPF, FDR, BOPO, dan ROA) memiliki nilai standar deviasi lebih kecil daripada nilai meannya. Maka, dapat diambil kesimpulan bahwa data-data tersebut berkelompok dan tidak bervariasi. Adapun penjelasan setiap variabel operasional sesuai dengan hasil pengujian statistik deskripsi adalah sebagai berikut:
a. Nilai  mean  CAR  selama  periode  2018-2020  adalah  sebesar  3.67  dengan  standar  deviasi 0.568181  yang  berarti  CAR  Bank  Syariah  di  Indonesia  selama  periode  2018-2020  bersifat berkelompok atau homogen. Nilai tertinggi CAR Bank Syariah di Indonesia selama periode 2018-2020 sebesar 21.64 dan nilai terendahnya 17.93.
b. Nilai  mean  NPF  selama  periode  2018-2020  adalah  sebesar  20.20  dengan  standar  deviasi 0.88581  yang  berarti  NPF  yang  dimiliki  Bank  Syariah  di  Indonesia  pada  tahun  2018-2020 bersifat berkelompok atau homogen. Nilai tertinggi NPF Bank Syariah di Indonesia pada tahun 2018-2020 sebesar 5.21 dan nilai terendahnya 3.31.
c. Nilai  mean  FDR  selama  periode  2018-2020  adalah  sebesar  77.44  dengan  standar  deviasi 9.50798  yang  berarti  FDR  Bank  Syariah  di  Indonesia  selama  periode  2018-2020  bersifat

## Jurnal Ilmiah Manajemen Dan Bisnis
Vol.  22 No. 2, Oktober 2021, hal. 279-290 ISSN 1693-7619 | E-ISSN 2580-4170 Hompage: http://jurnal.umsu.ac.id/index.php/mbisnis
berkelompok atau homogen. Nilai tertinggi  FDR  Bank Syariah di Indonesia selama periode 2018-2020 sebesar 82.01 dan nilai terendahnya 22.52.
d. Nilai mean  BOPO  selama  periode  2018-2020  adalah  sebesar  87.18    dengan  standar  deviasi 2.80362  yang  berarti  BOPO  Bank  Syariah  di  Indonesia  selama  periode  2018-2020  bersifat berkelompok atau homogen. Nilai tertinggi BOPO Bank Syariah di Indonesia selama periode 2018-2020 sebesar 97.01 dan nilai terendahnya 82.78.
e. Nilai  mean  ROA  selama  periode  2018-2020  adalah  sebesar  1.42  dengan  standar  deviasi 0.27766  yang  berarti  ROA  Bank  Syariah  di  Indonesia  selama  periode  2018-2020  bersifat berkelompok atau homogen. Nilai tertinggi ROA Bank Syariah di Indonesia selama periode 2018-2020 sebesar 1.88 dan nilai terendahnya 0.42.
Tabel 5 telah tercantum sebesar 0.873 atau 87,3% pada nilai Adjusted R-Square yang artinya variabel CAR , NPF , FDR , dan BOPO merupakan faktor-faktor yang mempengaruhi ROA (Return On Assets) sebesar 87,3%. Sedangkan 12,7% sisanya merupakan variabel lain yang tidak termasuk dalam penelitian ini.
Tabel 5. Koefisien Determinasi Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of The Estimate Durbin- Watson 1 .942 .888 .873 .09883 .344
a. Predictors: (Constant), BOPO, FDR, CAR, NPF
b. Dependent Variable: ROA

## Uji hipotesisi
Untuk menguji hipotesis pada penelitian ini menggunakan uji t yang disebut juga dengan uji parsial yang mempunyai tujuan untuk menganalisis pengaruh besarnya suatu variabel independen secara parsial terhadap variabel dependennya, berikut hasil uji t:
Tabel 6. Hasil Uji T Statistik Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 10.907 .996 10.953 .000 CAR -.019 .027 -.060 -.691 .495 NPF .052 .064 .107 -818 .420 FDR -.002 .002 -.053 -.834 .411 BOPO -.105 .011 -1.062 -9.791 .000
a. Dependent Variable: ROA
Berikut adalah kesimpulan dari setiap variabel berdasarkan tabel 6 di atas: 1). P-value yang dimiliki  CAR  sebesar  0.495  >  0.05    dan  t hitung -0.691  <  t tabel 2.040  yang  berarti  CAR  tidak memengaruhi ROA secara signifikan. (2)  P-value yang dimiliki NPF sebesar 0.420 > 0.05 dan t hitung 0.818 < t tabel 2.040 yang berarti NPF tidak memengaruhi ROA secara signifikan. 3)  P-value yang dimiliki FDR sebesar 0.411> 0.05 dan t hitung – 0.834 < t tabel 2.040  yang berarti  FDR tidak memiliki pengaruh yang siginifikan terhadap ROA. (4) P-value yang dimiliki BOPO sebesar 0.000 < 0.05 dan t hitung – 9.791 >  t tabel 2.040 yang berarti BOPO memengaruhROA secara negative dan signifikan.

## Jurnal Ilmiah Manajemen Dan Bisnis
Vol.  22 No. 2, Oktober 2021, hal. 279-290 ISSN 1693-7619 | E-ISSN 2580-4170 Hompage: http://jurnal.umsu.ac.id/index.php/mbisnis
Kemudian  dilanjutkan  dengan  Uji  F  Statistik  (uji  secara  simultan)  yang  bertujuan  untuk menganalisa besarnya dampak variabel independen terhadap variabel dependen secara bersamaan. Hasil perhitungan menggunakan SPSS pada uji F disajikan pada tabel 7 berikut:
Tabel 7 . Hasil Uji F Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 2.395 4 .599 61.308 .000 a Residual .303 31 .010 Total 2.698 35
a. Predictors: (Constant), BOPO, FDR, CAR, NPF
b. Dependent Variable: ROA
Pada  tabel  7,  nilai  signifikansi  pada  tabel    0.000  yang  nilainya  lebih  kecil  dari  0.05, adapun nilai F hitung 61.308 > F tabel 2.67. Hal ini menyatakanterkait semua variabel independent pada  penelitian  ini  (CAR,  NPF,  FDR,  dan  BOPO)  secara  simultan  mempunyai  pengaruh terhadap variabel dependen.

## Pembahasan
Hasil penelitian di atas menunjukkan bahwa  secara bersaman  CAR (X 1 ), NPF (X 2 ),  FDR (X 3 ),  dan  BOPO  (X 4 )  memiliki  pengaruh  terhadap  ROA  pada  Bank  Syariah  di  Indonesia  yang laporannya terdaftar di OJK. Hal ini dilihat dari nilai signifikansi pada tabel 8 yaitu 0.000 < 0,05 dengan kontribusi sebesar nilai koefisien determinasinya (Adjusted R Square) yaitu 0.873. Dengan kata  lain  variabel  CAR  (X 1 ),  NPF  (X 2 ),  FDR  (X 3 ),  dan  BOPO  (X 4 )  mampu  menjelaskan  ROA sebesar  87.3%  yang  kemudian  sisanya  sebesar  12.7%  dijelaskan  oleh  variabel  lain.  Variabe tersebut di antaranya adalah: Rasio Efisiensi Operasional (REO), pangsa pasar, kondisi ekonomi, kecukupan modal, EXPS ( expenses management) , INC ( Interest Coverage), Total Deposite, Total Loans, Total Income, BLR (Base Lending Rate) , Inflation Rate, GDP (Gross Domestic Product) dan lain sebagainya (Armereo, 2015b). Temuan ini sama halnya dengan penelitian yang dilakukan oleh  (Tamimah,  2020a)  yaitu  NPF,  FDR,  CAR  dan  BOPO  memiliki  pengaruh  terhadap profitabilitas perbankan syariah di Indonesia periode 2010-2017.
Temuan pada penelitian di atas menunjukkan hasil bahwa secara parsial CAR tidak memiliki pengaruh secara signifikan terhadap ROA. Temuan ini selaras dengan penelitian yang dikaji oleh (Agustina & Suprayogi, 2019a; Armereo, 2015b; Marginingsih, 2018b; Syafina, 2008; Utami & Amalia, 2018b) yaitu CAR tidak adanya pengaruh secara signifikanterhadap ROA. Namun, hasil penelitian iniberbeda dengan yang diteliti oleh (Aryati & Purwanto, 2019; Marginingsih, 2018b; N. Rini & Burhany, 2019; Tamimah, 2020a; Yunita, 2016a; Zahroh, 2017b) yaitu CAR terhadap ROA  memiliki  pengaruh  positif  secara  signifikan  yang  artinya  dengantingginya  nilai  terhadap rasio CAR maka rasio ROA juga akan meningkat. Adapun CAR ditetapkan sebagai  faktor yang dapat  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  dikarenakan  adanya  hubungan  dengan  tingkat  risiko bank. Risiko bank akan timbul jika adanya perkembangan ekspansi aset terutama aktiva. Penyebab rendahnya  CAR  akan  berpengaruh  pada  penurunan  profitabilitas  karena  tidak  adanya keseimbangan antara tingkat ekspansi aset berisiko dengan penambahan modal, sehingga ini dapat menurunkan  kesempatan  bank  untuk  berinvestasi  bahkan  juga  bisa  menurunkan  kepercayaan masyarakat (Armereo, 2015b).

## Jurnal Ilmiah Manajemen Dan Bisnis
Vol.  22 No. 2, Oktober 2021, hal. 279-290 ISSN 1693-7619 | E-ISSN 2580-4170 Hompage: http://jurnal.umsu.ac.id/index.php/mbisnis
Variabel  kedua  pada  penelitian ini,  secara  parsial  NPF  tidak  dapat  memberikan  pengaruh terhadap  profitabilitas  Bank  Syariah  di  Indonesia.  Hasil  ini  selaras  dengan  hasil  penelitian sebelumnya yang telah dilakukan oleh (Agustina & Suprayogi, 2019a; Aryati & Purwanto, 2019; Siregar,  2018a;  Yunita,  2016a)  yaitu  tidak  adanya  pengaruh  signifikan  antara  NPF  dan  ROA. Namun  menurut  (Armereo,  2015b)  bahwa  NPF  digunakan  sebagai  alat  untuk  mengukur  sejauh mana masalah keuangan yang dihadapi bank syariah yang berarti NPF merupakan cerminan dari risiko pembiayaan. Jadi  dengan tingginya tingkat rasio NPF, maka pembiayaan  yang dilakukan bank  syariah  memiliki  dampak  buruk  terhadap  kualitas  tersebut.  Hal  ini  sejalan  dengan  hasil penelitian yang dilakukan oleh (Mawaddah, 2015b; Purnama, 2018a; N. Rini & Burhany, 2019; Tamimah,  2020a;  Yulianti  &  Wahidahwati,  2016;  Yusuf  &  Mahriana,  2016a)  yaitu  NPF memengaruhiterhadap profitabilitas bank syariah di Indonesia secara negatif dan signifikan.
FDR pada penelitian ini menunjukkan hasil bahwa tidak adanya pengaruh yang signifikan terhadap  profitabilitas  (ROA)  bank  syariah  di  Indonesia,  dimana  hasil  ini  sesuai  dengan  hasil penelitian  yang  dikemukakan  oleh  (Agustina  &  Suprayogi,  2019a;  Syafina,  2008;  Tamimah, 2020a; Yulianti & Wahidahwati, 2016). Menurut (Armereo, 2015b) bahwa besarnya penyaluran dana untuk oembiayaan didasarkan oleh tingginya rasio FDR, sehingga terjadi peningkatan pada laba. Dengan meningkatnya laba tersebut, maka ROA akan meningkat sebagaimana ROA sebagai tolak ukur kinerja bank. Hal ini selaras dengan penelitian yang dilakukan oleh (Aryati & Purwanto, 2019;  Marginingsih,  2018b;  Siregar,  2018a;  Yunita,  2016a)  yaitu  adanya  hubungan  signifikan secara positif antara FDR dengan profitabilitas (ROA) bank syariah di Indonesia.
Temuan pada hasil penelitian ini, diketahui bahwa BOPO memiliki pengaruh negatif secara signifikan  terhadap  profitabilitas  (ROA)  yang  berarti  bahwa  jika  biaya  operasional  yang dikeluarkan oleh bank syariah semakin besar, maka keuntungan yang akan didapatkan oleh bank akan semakin sedikit yang tentunya hal ini dapat mempengaruhi profitabilitas (ROA). Kegiatan operasional yang efisien adalah apabila keuntungan yang diperoleh dari pengguna aktivanya lebih besar  daripada  biaya  pengeluaran  yang  dilakukan  oleh  bank  syariah  (Yulianti  &  Wahidahwati, 2016).  Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh  (Marginingsih, 2018b; Purnama, 2018a; N. Rini & Burhany, 2019; Suharti & Salpiah, 2014; Utami & Amalia, 2018b;  Yulianti  &  Wahidahwati,  2016; Yunita,  2016a)  yaitu  BOPO  memiliki  pengaruh  negatif secara signifikan terhadap profitabilitas (ROA).

## SIMPULAN
Hasil  penelitian  terkait  faktor-faktor  yang  memengaruhi  profitabilitas  bank  syariah  di Indonesia  periode  2018-2020,  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  ditolaknya  H 1 ,  H 2 ,  dan  H 3 , sedangkan  H 4 diterima.  Hal  ini  berarti  bahwa  CAR (Capital  Adequacy  Rasio), NPF (Non Performing Financing), dan FDR (Financing to Deposit Rasio) belum dapat meningkatkan ROA terhadap  profitabilitas  perbankan  syariah  di  Indonesia,  sedangkan  BOPO  (Biaya  Operasional dengan Pendapatan Operasional) dapat meningkatkan ROA atau profitabilitasperbankan syariah di Indonesia.

## REFERENSI
Abbas,  A.,  &  Arizah,  A.  (2019).  Marketability,  profitability,  and  profit-loss  sharing:  Evidence from  sharia  banking  in  Indonesia. Asian Journal  of Accounting  Research , 4 (2),  315–326. https://doi.org/10.1108/AJAR-08-2019-0065
Afrianandra,  C.,  &  Mutia,  E.  (2014).  Pengaruh  Risiko  Pembiayaan  Musyrakah  dan  Risiko Pembiayaan  Murabahah  terhadap  Profitabilitas  Pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia.

## Jurnal Ilmiah Manajemen Dan Bisnis
Vol.  22 No. 2, Oktober 2021, hal. 279-290 ISSN 1693-7619 | E-ISSN 2580-4170 Hompage: http://jurnal.umsu.ac.id/index.php/mbisnis
Jurnal Dinamika Akuntansi dan Bisnis , 1 (2), 200–215. https://doi.org/10.24815/jdab.v1i2.3630
Agustina,  R.  P.,  &  Suprayogi,  N.  (2019b).  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Profitabilitas Perbankan Syariah Di Indonesia Dan Malaysia (Meta-Analisis Penelitian Di Indonesia Dan Malaysia  Tahun  2010-2016). Jurnal  Ekonomi  Syariah  Teori  dan  Terapan , 5 (7),  576. https://doi.org/10.20473/vol5iss20187pp576-591
Arini  Haq,  Rr.  N.  (2015).  Pengaruh  Pembiayaan  Dan  Efisiensi  Terhadap  Profitabilitas  Bank Umum Syariah. Perbanas Review , Vol. 1 (1).
Armereo,  C.  (2015b).  Analisis  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Profitabilitas  Bank  Syariah Yang  Terdaftar  D  Bursa  Efek  Indonesia. Jurnal  Ilmiah  Ekonomi  Global  Masa  Kini , 06Armereo, (01), 48–56.
Arsyadona, A., Siregar, S., Harahap, I., & Ridwan, M. (2019). The Effects Of Mudharabah And Musyarakah  Financing  On  The    Profitability  Of  Sharia  Commercial  Banks  In  Indonesia. Proceeding International Seminar on Islamic Studies , Vol. 1 (1).
Aryati, D. R., & Purwanto. (2019). The Determinant Factors of Profitability on Sharia Rural Banks in Indonesia. Journal of Management and Leadership , 2 (2), 1–18.
Jaurino,  J.,  &  Wulandari,  R.  (t.t.).  The  Effect  Of  Mudharabah  And  Musyarakah  On  The Profitability  Of  Islamic  Banks. Parahyangan  International  Accounting  &  Business Conference . piabc.fe.unpar.ac.id
Lisa,  O.  (2016).  Determinants  Distribution  of  Financing  and  the  Implications  to  Profitability: Empirical Study on Cooperative Sharia Baitul Maal wa Tamwil (BMT) in Indonesia. Asian Journal  of  Accounting  Research , 1 (2),  44–51.  https://doi.org/10.1108/AJAR-2016-01-02- B002
Marginingsih, R. (2018b). Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Ecodemica , 2 (1), 74–85. https://doi.org/10.31000/jmb.v8i1.1574 Mawaddah,  N.  (2015b).  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Profitabilitas  Bank  Syariah. Etikonomi , 14 (2). https://doi.org/10.15408/etk.v14i2.2273
Nawawi,  A.,  Nurdiansyah,  D.  H.,  &  Al  Qodliyah,  D.  S.  A.  (2018).  Pengaruh  Pembiayaan Mudharabah  dan  Musyarakah  Terhadap  Profitabilitas  (ROA)  Pada  BPRS  HIK  Bekasi Kantor Cabang Karawang. FALAH: Jurnal Ekonomi Syariah , 3 (2), 96. https://doi.org/10.22219/jes.v3i2.7679
Purnama, M. D. (2018a). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia (Studi Pada Bank Umum Syariah Yang Terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan Selama Tahun 2012-2016). Journal of Chemical Information and Modeling , 19 (2), 1689– 1699.
Purnama,  M.  D.  (2018b).  The  Factors  That  Affecting  Islamic  Bank  Profitability  In  Indonesia. Kajian Akuntansi , 19 (2), 10.
Purnamasari,  A.  E.,  &  Musdholifah,  M.  (2018).  Analisis  Faktor  Eksternal  dan  Internal  Bank terhadap Risiko Pembiayaan Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2012-2015. BISMA (Bisnis dan Manajemen) , 9 (1), 13. https://doi.org/10.26740/bisma.v9n1.p13-25 Rini,  N.,  &  Burhany,  D.  (2019).  Determinants  of  Islamic  Banks’  Profitability  in  Indonesia. ICMASES , January . https://doi.org/10.4108/eai.3-8-2019.2290731
Rini, N. D. P., & Burhany, D. I. (2020). Determinants of Islamic Banks’ Profitability in Indonesia. Proceedings  of  the  Proceedings  of  the  1st  International  Conference  on  Management, Business, Applied Science, Engineering and Sustainability Development, ICMASES 2019, 9-10 February 2019, Malang, Indonesia . Proceedings of the 1st International Conference on Management,  Business,  Applied  Science,  Engineering  and  Sustainability  Development,

## Jurnal Ilmiah Manajemen Dan Bisnis
Vol.  22 No. 2, Oktober 2021, hal. 279-290 ISSN 1693-7619 | E-ISSN 2580-4170 Hompage: http://jurnal.umsu.ac.id/index.php/mbisnis
ICMASES  2019,  9-10  February  2019,  Malang,  Indonesia,  Samarinda,  Indonesia. https://doi.org/10.4108/eai.3-8-2019.2290731
Rivai,  A.  (2017).  Risiko  Pembiayaan  Murabahah  Dan  Musyarakah  Pada  Profitabilitas  Bank Umum  Syariah. AL-URBAN:  Jurnal  Ekonomi  Syariah  dan  Filantropi  Islam , 1 (2),  9. https://doi.org/DOI: 10.22236/alurban_vol1/is2pp189-197
Roziq, A., & Sukarno, H. (2021). The Effect of Islamic Financing Schemes on Risk and Financing Performance in Islamic Banks in Indonesia. IQTISHODUNA: Jurnal Ekonomi Islam , 10 (1), 17. https://doi.org/10.36835/iqtishoduna.v10i1.729
Silvia  Isfiyanti,  Rozmita  Dewi  Yuniarti,  &  Rumaisah  Azizah  Al  Adawiyah.  (2020).  Pengaruh Risiko Pembiayaan Akad Murabahah, Musyarakah, dan Mudharabah terhadap Profitabilitas BPRS  di  Indonesia  Tahun  2011-2019. Ekspansi:  Jurnal  Ekonomi,  Keuangan,  Perbankan dan Akuntansi , 12 (1), 105–118. https://doi.org/10.35313/ekspansi.v12i1.1926 Siregar,  P.  A.  (2018a).  Analisis  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Profitabilitas  Perbankan Syariah Di Indonesia Pani. Human Falah , 5 (2), 249–268. Subana, S. (2005). Dasar-Dasar Penelitian Ilmiah . Pustaka Setia.
Suharti, E., & Salpiah, U. (2019a). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Umum Syariah Tahun 2012-2017. JMB :  Jurnal  Manajemen  dan  Bisnis , 8 (1). https://doi.org/10.31000/jmb.v8i1.1574
Syafina, L. (2019). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Umum Syariah (Bus) Di Indonesia Dengan Bopo Sebagai Variabel Moderating. Jurnal Riset Akuntansi dan Bisnis , 19 (1), 105–117. https://doi.org/10.30596/jrab.v19i1.4381 Tamimah. (2020a). Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas Perbankan Syariah Di Indonesia . 6 (1), 104–113.
Utami, H. P., & Amalia, A. N. (2018a). Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas Pada Bank Syariah Periode 2015-2017. MKPS-IBS , 12.
Yulianti, E. (2016). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Syariah Di Indonesia. Jurnal Ilmu dan Riset Akuntansi , Vol. 5 (5), 20.
Yunita, R. (2016a). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Tingkat Profitabilitas Perbankan Syariah Di  Indonesia  (Studi  Kasus  Pada  Bank  Umum  Syariah  Di  Indonesia  Tahun  2009  –2012). Jurnal Akuntansi Indonesia , 3 (2), 143. https://doi.org/10.30659/jai.3.2.143-160 Yusuf,  M.  Y.,  &  Mahriana,  W.  S.  (2016a).  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Tingkat Profitabilitas  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS)  Di  Aceh. IQTISHADIA  Jurnal Kajian Ekonomi dan Bisnis Islam , 9 (2), 246. https://doi.org/10.21043/iqtishadia.v9i2.1731 Zahroh,  L.  (2017a).  Analisis  Faktor  Penentu  Tingkat  Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah    Di Indonesia Periode 2010-2014. Calyptra:  Jurnal Ilmiah Mahasiswa Universitas Surabaya , Vol. 6 (2).