iE : Jurnal Inspirasi Ekonomi Vol. 4  No. 4_Desember 2022 │ISSN: 2503-3123 ( Online )

## LITERASI KEUANGAN, SIKAP KEUANGAN DAN PENGARUHNYA TERHADAP PERILAKU PENGELOLAAN KEUANGAN UMKM DI KABUPATEN REMBANG
1 Intan Nur Cholisah
2 Wulan Suryandani wulansuryandani@gmail.com 1,2 Universitas YPPI Rembang

## Abstract
This  study  aims  to  prove  the  effect  of  financial  literacy  and  financial  attitudes  on  the  behavior  of  MSME financial  management  in  Rembang  Regency.  The  sampling  technique  in  this  study  used  a  simple  random sampling  method.  The  data  collection  technique  in  this  study  was  by  distributing  questionnaires  to  100 respondents to MSME actors in Rembang Regency. The data analysis technique in this study used multiple linear regression  analysis.  The  results  of  the  hypothesis  testing  show  that  the  financial  literacy  variable  and  the financial  attitude  variable  partially  have  a  significant  positive  effect  on  the  behavior  of  MSME  financial management  in  Rembang  Regency.  Financial  literacy  and  financial  attitudes  can  explain  the  financial management  behavior variable by 50.8%, while the remaining  49.2% is explained by other factors outside the research model.
Keywords: Financial Literacy, Financial Attitude, Financial Management Behavior, MSME

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  membuktikan  pengaruh  literasi  keuangan  dan  sikap  keuangan  terhadap  perilaku pengelolaan  keuangan  UMKM  di  Kabupaten  Rembang.  Teknik  pengambilan  sampel  dalam  penelitian  ini menggunakan  metode  simple  random  sampling.  Teknik  pengumpulan  data  dalam  penelitian  ini  adalah  dengan menyebarkan  kuesioner  kepada  100  responden  pelaku  UMKM  di  Kabupaten  Rembang.  Teknik  analisis  data dalam  penelitian  ini  menggunakan  analisis  regresi  linier  berganda.  Hasil  pengujian  hipotesis  menunjukkan bahwa  variabel  literasi  keuangan  dan  variabel  sikap  keuangan  secara  parsial  berpengaruh  positif  signifikan terhadap perilaku pengelolaan keuangan UMKM di Kabupaten Rembang. Literasi keuangan dan sikap keuangan mampu  menjelaskan  variabel perilaku pengelolaan keuangan sebesar 50,8%, sedangkan  sisanya sebesar 49,2% dijelaskan oleh faktor lain di luar model penelitian.
Kata Kunci: Literasi Keuangan, Sikap Keuangan, Perilaku Pengelolaan Keuangan, UMKM

## PENDAHULUAN
Usaha  mikro,  kecil,  dan  menengah  (UMKM)  saat  ini  menjadi  penopang  pergerakan perekonomian  Indonesia.  Sebagai  sebuah  perusahaan,  UKM  menghadapi  banyak ketidakpastian yang dapat berasal dari aspek ekonomi, seperti keterbatasan informasi pasar, perubahan  sikap  konsumen,  perubahan  harga,  perubahan  teknologi  dalam  berproduksi dan sebagainya (Rokhman dan Trisutanto, 2011). Secara umum, UMKM sering mengalami keterlambatan  perkembangannya  karena  berbagai  masalah  tradisional  yang  belum sepenuhnya  terselesaikan (closed  loop  problems) ,  seperti  masalah  kapasitas  SDM, kepemilikan,  pembiayaan, pemasaran dan berbagai masalah lain yang  berkaitan dengan usaha,  sehingga  UMKM  sulit  bersaing  dengan  perusahaan-perusahaan  besar  (Abor  dan Quartey,  2010).  UMKM  dan  industri  kreatif  lebih  berorientasi  jangka  pendek  dalam pengambilan  keputusan  bisnis,  yang  tercermin  dari  hilangnya  konsep  inovasi  berkelanjutan dan  praktik  bisnis  yang  tidak  konsisten.  Oleh  karena  itu,  diperlukan  upaya  strategis  untuk meningkatkan  efisiensi  dan  keberlanjutan  UKM.  Salah  satu  caranya  adalah  dengan
iE : Jurnal Inspirasi Ekonomi Vol. 4  No. 4_Desember 2022 │ISSN: 2503-3123 ( Online )
meningkatkan  pengetahuan  UMKM  tentang  informasi  keuangan  sehingga  tata  kelola  dan akuntabilitas dapat diperhatikan (Aribawa, 2016).
Literasi keuangan merupakan pemahaman atau kemampuan seseorang dalam mengukur konsep  keuangan  dan  kemampuan  dalam  mengelola  perekonomian  yang  melaksanakan tanggung  jawab  dengan  baik.  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK)  mendorong  masyarakat  untuk mempelajari  dan  memahami  literasi  keuangan.  Hal  ini  mengingat  tingkat  literasi  keuangan masyarakat  Indonesia  masih  jauh  dari  inklusi  keuangan.  Berdasarkan  hasil  Survei  Literasi Keuangan  Nasional  (SNLK)  2022  oleh  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK),  Indeks  Literasi Keuangan  Indonesia  sebelumnya  naik  menjadi  49,86  persen  atau  38,03  persen  pada  2019. Menurut  survei  ini  berarti  hanya  49,86  persen  dari  Masyarakat  Indonesia  memiliki  literasi keuangan  yang  baik.  Namun  khusus  di  sektor  UMKM,  menurut  hasil  Survei  Nasional Literasi  Keuangan  (SNLK)  OJK  tahun  2016,  tingkat  literasi  keuangan  kelompok  UMKM hanya  sebesar  15,68%.  Hal  ini  mencerminkan  rendahnya  literasi  keuangan  pengusaha  kecil dan menengah.
Menurut Anggraeni (2016) terdapat empat hambatan utama yang dihadapi UMKM yaitu keterbatasan  modal  kerja,  sumber  daya  manusia,  inovasi  produk  dan  teknologi,  serta pemasaran. Seperti yang sering terjadi di industri, penyebab banyak UKM tidak berkembang adalah  karena  masalah  permodalan.  Pengelolaan  keuangan  merupakan  salah  satu  masalah terbesar bagi UKM karena apabila pengelolaan keuangan pada UKM tidak dilakukan dengan baik  maka  akan  menurunkan  kinerja  dan  membuat  pembiayaan  sulit  diakses.  Menurut Edraras (2010), UMKM  yang keuangannya dikelola dan dikomunikasikan secara transparan dan benar memberikan dampak positif bagi bisnis UMKM itu sendiri. Menurut Setyorin et al (2010),  manajemen  keuangan  merupakan  bagian  penting  dari  kemajuan  perusahaan. Manajemen  keuangan  dapat  dikelola  melalui  akuntansi.  Akuntansi  adalah  suatu  proses sistematis dalam menghasilkan informasi keuangan yang dapat digunakan untuk mengambil keputusan  bagi  para  penggunanya.  Sementara  usaha  mikro,  kecil  dan  menengah  (UMKM) terus menggunakan uang sebagai alat tukar, UMKM membutuhkan akuntansi (Risnaningsih, 2017).
Tabel 1
Hasil Kuesioner Pra-Survey Tingkat Perilaku Pengelolaan Keuangan, Literasi Keuangan dan Sikap Keuangan UMKM di Kabupaten Rembang N o Pernyataan Jawaban Total STS TS R S SS Perilaku Pengelolaan Keuangan 1  Saya membuat perencanaan kebutuhan keuangan untuk memulai usaha. 0 0% 1 5% 4 20% 9 45% 6 30% 20 100% 2  Saya memperoleh dana tambahan untuk usaha melalui kredit atau pembiayaan dari bank. 0 0% 0 0% 5 25% 12 60% 3 15% 20 100%
Literasi Keuangan
1  Salah satu manfaat perencanaan keuangan pribadi adalah untuk menjalani kehidupan yang aman secara finansial. 0 0% 0 0% 6 30% 10 50% 4 20% 20 100% 2  Saya memahami dan mengetahui tentang sumber-sumber pendapatan dan pengeluaran UMKM. 0 0% 2 10% 4 20% 11 55% 3 15% 20 100% Sikap Keuangan 1  Mempunyai anggaran merupakan strategi penting dalam keuangan. 0 0% 1 5% 5 25% 8 40% 6 30% 20 100% 2  Menjaga catatan keuangan merupakan hal yang penting untuk keuangan. 0 0% 1 5% 6 30% 9 45% 4 20% 20 100% Total 0 0% 5 4,2% 30 25% 59 49,2% 26 21,6 % 120 100%
Sumber: Hasil Olah Data Kuesioner Pra-Survey (2022)
Berdasarkan  Tabel  1  tentang  hasil  jawaban  responden  variabel  perilaku  pengelolaan keuangan, literasi keuangan dan sikap keuangan jawaban paling tinggi adalah setuju (S) yaitu sebesar  49,2%  dan  sangat  setuju  (SS)  yaitu  sebesar  21,6%.  Hal  ini  membuktikan  bahwa beberapa  pelaku  UMKM  di  Kabupaten  Rembang  sudah  memahami  tentang  perilaku pengelolaan  keuangan,  literasi  keuangan  dan  sikap  keuangan  untuk  menjalankan  usahanya. Hal ini terlihat dari sebagian UMKM di Kabupaten Rembang mempunyai anggaran belanja, melakukan catatan keuangan dan memahami sumber-sumber pendapatan dan pengeluaran.
Andrew dalam Yushita (2017) mencatat bahwa terdapat hubungan yang signifikan antara literasi  keuangan  dengan  perilaku  keuangan,  semakin  tinggi  literasi  keuangan  seseorang maka  semakin  bijak  dalam  mengelola  keuangannya.  Dengan  pengetahuan  keuangan,  UKM tidak hanya kompeten dalam pengelolaan keuangan, tetapi juga dapat membantu UKM dalam pengambilan keputusan bisnis. Remund (2010) menyatakan bahwa empat aspek paling umum dari  literasi  keuangan  meliputi  penganggaran,  tabungan,  pinjaman,  dan  investasi.  Chen  dan Volpe  (1998)  membagi  pendidikan  keuangan  menjadi  empat  bidang  yaitu,  pengetahuan tentang keuangan pribadi secara umum, tabungan dan kredit, asuransi dan investasi.
Rendahnya literasi keuangan pelaku bisnis dapat menimbulkan berbagai masalah, seperti pengelolaan  utang,  pengelolaan  simpan  pinjam,  dan  perencanaan  masa  depan.  Literasi keuangan  yang  lebih  besar  memiliki  efek  positif  yang  signifikan  terhadap  peningkatan penggunaan  jasa  keuangan  (Cole,  et  al,  2009).  Akudugu  dkk.  (2009)  menemukan  dalam penelitiannya  bahwa  orang  dengan  pengetahuan  keuangan  yang  baik  dan  beragam  dapat meningkatkan  peluang  keberhasilan  dalam  memperoleh  pembiayaan.  Literasi  keuangan membantu pengusaha mengelola bisnis dari anggaran, merencanakan untuk mempertahankan aset  bisnis  dan  memberikan  keterampilan  keuangan  dasar  untuk  mencapai  tujuan  keuangan
iE : Jurnal Inspirasi Ekonomi Vol. 4  No. 4_Desember 2022 │ISSN: 2503-3123 ( Online )
bisnis.  Hasil  penelitian  Dayanti  et  al.  (2020)  menunjukkan  bahwa  literasi  keuangan berpengaruh  signifikan  terhadap  perilaku  pengelolaan  keuangan,  sejalan  dengan  penelitian sebelumnya  oleh  Dwiastanti  (2016)  bahwa  tingkat  literasi  keuangan  positif  dan  signifikan. mempengaruhi perilaku manajemen keuangan.
Variabel  selanjutnya  yang  dapat  mempengaruhi  perilaku  pengelolaan  keuangan  adalah sikap  keuangan.  Menurut  Furnham  dalam  Ersha  (2016),  sikap  keuangan  membentuk  cara orang  membelanjakan,  menabung,  mengumpulkan,  dan  membuang  uang.  Sikap  keuangan mempengaruhi  masalah  keuangan,  seperti  terjadinya  tunggakan  dan  kurangnya  pendapatan untuk  memenuhi  kebutuhan.  Jadi,  sikap  keuangan  yang  baik  mengarah  pada  perilaku pengelolaan  keuangan  yang  baik.  Irine  dan  Damanik  (2016)  menjelaskan  bahwa  terdapat pengaruh antara sikap keuangan dengan perilaku pengelolaan keuangan. Puneet dan Medury (2014)  mendukung  penelitian  sebelumnya  bahwa  sikap  keuangan  berpengaruh  signifikan terhadap perilaku pengelolaan keuangan.

## TINJAUAN TEORITIS DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS
1. Teori Perilaku Keuangan (Behavioral Theory of Finance)
Keuangan  keperilakuan  mengkaji  bagaimana  sebenarnya  orang  berperilaku  ketika mereka  menentukan keuangan (financial  setting) berfokus  mempelajari  bagaimana psikologi mempengaruhi keputusan keuangan, perusahaan dan pasar keuangan (Kim dan Nofsinger  dalam  Hidayat,  2017).  Menurut  Lintner  dalam  Hidayat  (2017)  keuangan keperilakuan adalah studi tentang bagaimana manusia menginterpretasikan dan bertindak atas  informasi  untuk  membuat  keputusan  investasi.  Keuangan  keperilakuan  tidak mencoba  mendefinisikan  perilaku  rasional  investor  karena  bias,  tetapi  secara  sistematis mencoba memahami dan memprediksi dampak pasar keuangan sebagai proses psikologis dalam keputusan investasi investor.
Nofsinger  dalam  Manurung  (2012)  mendefinisikan  perilaku  keuangan  yaitu mempelajari  bagaimana  manusia  secara  aktual  berperilaku  dalam  sebuah  penentuan keuangan (financial  setting). Secara  khusus,  mempelajari  bagaimana  psikologi memengaruhi keputusan ekonomi, perusahaan, dan pasar keuangan. Kedua konsep  yang dijelaskan  tersebut  menjelaskan  bahwa behavioral  finance merupakan  pendekatan  yang menjelaskan  bagaimana  orang  melakukan  investasi  atau  mengelola  keuangan  yang dipengaruhi oleh faktor psikologis.
2. Teori Tindakan Beralasan (Theory of Reasoned Action)
Teori tindakan beralasan adalah teori yang menjelaskan bahwa niat seseorang untuk melakukan  (atau  tidak  melakukan)  suatu  perilaku  merupakan  penentu  langsung  dari tindakan  atau  perilaku  tersebut.  Teori  ini  menjelaskan  hubungan  antara  sikap (attitude) dan  perilaku (behavior) pada  tindakan  manusia  dan  digunakan  untuk  memprediksi bagaimana individu akan berperilaku berdasarkan sikap dan niat perilaku yag sudah ada sebelumnya  (Ghozali,  2020).  Keputusan  individu  untuk  terlibat  dalam  perilaku  tertentu didasarkan  pada  hasil  yang  diharapkan  individu  akan  muncul  sebagai  hasil  dari melakukan  perilaku  tersebut. Teori  tindakan  beralasan  didasarkan  pada  asumsi  bahwa orang  cenderung  berperilaku  secara  sadar,  mempertimbangkan  informasi  yang  tersedia,
dan  secara  implisit  dan  eksplisit  mempertimbangkan  konsekuensi  dari  tindakan  mereka (Jogiyanto, 2010).
Menurut  teori  tindakan  beralasan (theory  of  reasoned  action) ,  minat  adalah  fungsi dari  dua  faktor  mendasar,  satu  terkait  dengan  faktor  pribadi  dan  yang  lainnya  dengan pengaruh  sosial.  Faktor  pertama  yang  berkaitan  dengan  faktor  personal  adalah  sikap terhadap  perilaku  individu (attitude  to  behavior). Penentu  kepentingan  lain  yang  terkait dengan  pengaruh  sosial  adalah  norma  subyektif.  Disebut  norma  subyektif  karena mengacu  pada  preskripsi  normatif  perseptual,  yaitu  persepsi  seseorang  atau  pandangan terhadap tekanan  sosial  (kepercayaan  lain)  yang  mempengaruhi  minat  untuk melakukan atau tidak melakukan suatu perilaku yang dianggap (Jogiyanto, 2010).
Teori  tindakan  beralasan  digunakan  untuk  memahami  perilaku  sukarela  individu dengan  memeriksa  motivasi  dasar  yang  mendasari  untuk  melakukan  suatu  Tindakan. Teori  tindakan  beralsan  menyatakan  bahwa  niat  seseorang  untuk  melakukan  suatu perilaku adalah predictor utama apakah perilaku benar-benar dilakukan atau tidak. Selain itu, komponen normatif (yaitu norma sosial di sekitar tindakan) juga berkontribusi pada apakah orang tersebut benar-benar akan melakukan perilaku tersebut (Ghozali, 2020).
3. Perilaku Pengelolaan Keuangan
Perilaku pengelolaan keuangan adalah kemampuan seseorang dalam mengatur yaitu mengatur  sebuah  perencanaan,  penganggaran,  pemeriksaan,  pengelolaan,  pengendalian, pencarian  dan  penyimpanan  dana  keuangan  sehari-hari  (Kholilah  dan  Iramani,  2013). Besarnya  hasrat  individu  untuk  memenuhi  kebutuhan  hidup  sesuai  dengan  tingkat pendapatan perkapita adalah pemicu munculnya financial management behavior.
Perilaku  pengelolaan  keuangan  yang  baik  akan  turut  membantu  perusahaan  dalam mencapai kesehatan keuangannya. Menurut Andreas (2011) pengelolaan keuangan UKM terdiri dari sumber-sumber dana, manajemen kas, laporan keuangan dan penganggaran.
a. Sumber Modal
Sumber  usaha  kecil  dapat  diperoleh  dari  modal  hutang  dan  modal  ekuitas. Sumber modal hutang merupakan modal yang diperoleh dari luar perusahaan seperti dana  pinjaman  dari  bank,  perusahaan  pembiayaan,  pemasok  dan  pemerintah. Sedangkan  modal  ekuitas  merupakan  modal  yang  diperoleh  dari  dalam  perusahaan itu  sendiri  seperti  tabungan  pribadi,  anggota  keluarga  dan  teman  (Zimmerer  et  al, 2009).
b. Manajemen Kas
Menurut  Anwar  (2019)  manajemen  kas  merupakan  segala  kegiatan  atau aktivitas  perusahaan  yang  meliputi  perencanaan,  pelaksanaan  dan  pengendalian  kas perusahaan  yang  umumnya  terdiri  dari  pengelolaan  kas  masuk (cash  inflow) dan pengelolaan  kas  keluar (cash  outflow) .  Pengelolaan  kas  salah  satu  aktivitas perusahaan  yang  paling  penting  karena  dengan  pengelolaan  kas  yang  baik  akan mendorong  kelancaran  operasional  perusahaan.  Dengan  manajemen  kas  maka  akan diketahui  proyeksi  penerimaan  dan  pengeluaran  kas  selama  periode  di  masa mendatang  sehingga  akan  diketahui  kapan  perusahaan  akan  mengalami surplus (kelebihan kas) atau akan mengalami deficit (kekurangan kas) (Anwar, 2019).
c. Laporan Keuangan
Laporan  keuangan  merupakan  hasil  akhir  dari  kegiatan  akuntansi  yang mencerminkan  kondisi  keuangan  serta  hasil  operasi  perusahaan  pada  periode
iE : Jurnal Inspirasi Ekonomi Vol. 4  No. 4_Desember 2022 │ISSN: 2503-3123 ( Online )
tertentu. Laporan keuangan terdiri dari 4 laporan dasar di antaranya neraca (balance sheet) ,  laporan  laba  rugi (income  statement), laporan  perubahan  modal (capital statement), dan laporan arus kas (cash flow statement) (Sugiono, et al, 2013).
d. Penganggaran
Penganggaran  adalah  suatu  proses  penyusunan  rencana  keuangan  yaitu pendapatan  dan  pembiayaan  kemudian  mengalokasikan  dana  ke  masing-masing kegiatan  sesuai  dengan  fungsi  dan  sasaran  yang  hendak  dicapai  (Khusaini,  2019). Ada  empat  jenis  anggaran  utama  untuk  bisnis  kecil  yaitu  anggaran  produksi, anggaran beban produksi, anggaran penjualan dan anggaran kas (Siregar, 2018).
4. Literasi Keuangan Literasi  keuangan (financial  literacy) menurut  Chen  dan  Volpe  (1998)  adalah tentang  pengetahuan  atau  kemampuan  dalam  mengelola  keuangan  pribadi  dan pemahaman  keuangan  mengenai  tabungan,  asuransi  dan  investasi.  Orton  (2007) menyatakan  bahwa  literasi  keuangan  menjadi  hal  yang  tidak  dapat  dipisahkan  dalam kehidupan  seseorang  karena  literasi  keuangan  merupakan  alat  yang  berguna  untuk membuat  keputusan  keuangan  yang  terinformasi,  namun  dari  pengalaman-pengalaman berbagai negara masih menunjukkan literasi keuangaan yang relatif kurang tinggi.   Chen dan Volpe dalam Irine dan Damanik (2016), menyebutkan bahwa pengetahuan keuangan mencakup beberapa indikator, yaitu:
a. Pengetahuan Keuangan Dasar
Pengetahuan tentang keuangan mencakup pengetahuan keuangan pribadi, yakni bagaimana  mengatur  pendapatan  dan  pengeluaran,  serta  memahami  konsep  dasar keuangan.  Konsep  dasar  keuangan  tersebut  mencakup  perhitungan  tingkat  bunga sederhana,  bunga  majemuk,  pengaruh  inflasi ,  opportunity cost, nilai  waktu  uang, likuiditas suatu aset dan lain-lain.
b. Simpanan dan Pinjaman Simpanan  dan  pinjaman (saving  and  borrowing) merupakan  produk  perbankan yang  lebih  dikenal  sebagai  tabungan  dan  kredit.  Tabungan (saving) merupakan sejumlah  uang  yang  disimpan  untuk  kebutuhan  di  masa  depan.  Seseorang  yang memiliki  pendapatan  yang  lebih  tinggi  dibandingkan  pengeluarannya  akan cenderung menyimpan sisa uangnya tersebut. Bentuk simpanan bisa berupa tabungan dalam bank atau tabungan dalam bentuk deposito. Sedangkan pinjaman (borrowing) merupakan  suatu  fasilitas  untuk  melakukan  peminjaman  uang  dan  membayarnya kembali dalam jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga.
c. Investasi
Investasi adalah menyimpan atau menempatkan uang agar bisa bekerja sehingga dapat menghasilkan uang yang lebih banyak. Cara yang sering digunakan seseorang dalam berinvestasi yakni dengan meletakkan uang ke dalam surat berharga termasuk saham, obligasi dan reksa dana atau dengan memiliki real estate.
d. Asuransi
Asuransi  merupakan  suatu  bentuk  perlindungan  secara  finansial  yang  bisa dilakukan  dalam  bentuk  asuransi  jiwa,  asuransi  properti,  asuransi  pendidikan  dan asuransi  kesehatan.  Tujuan  dari  asuransi  adalah  untuk  mendapatakan  ganti  rugi apabila terjadi hal yang tidak terduga seperti kematian, kehilangan, kecelakaan, atau kerusakan.  Asuransi  melibatakan  pihak  tertanggung  untuk  melakukan  pembayaran
premi  secara  berkala  dalam  suatu  waktu  tertentu  yang  berguna  sebagai  ganti  polis yang menjamin perlindungan yang diperoleh dari pihak tertanggung.
5. Sikap Keuangan
Sikap  mengacu  pada  bagaimana  seseorang  menguasai  masalah  keuangan  pribadi, yang  diukur  dengan  tanggapan  atas  sebuah  pernyataan  atau  opini  (Marsh,  2006). Sementara,  perilaku  manajemen  keuangan  mengacu  pada  bagaimana  seseorang berperilaku  dalam  kaitannya  dengan  hal  keuangan  pribadi  diukur  dengan  tindakan individu  tersebut  (Marsh,  2006).  Marsh  (2006)  menyatakan  bahwa  perilaku  keuangan pribadi  seseorang  timbul  dari  sikap  keuangannya,  individu  yang  tidak  bijaksana  dalam menanggapi  masalah  keuangan  pribadinya  cenderung  memiliki  perilaku  keuangan  yang buruk. Menurut Furnham dalam Amanah (2016), Sikap keuangan membentuk cara orang menghabiskan, menyimpan, menimbun, dan melakukan pemborosan uang.
Sikap  keuangan  berpengaruh  terhadap  masalah  keuangan  seperti  terjadinya tunggakan pembayaran tagihan dan kurangnya penghasilan untuk memenuhi kebutuhan. Maka  apabila  seseorang  memiliki  sikap  keuangan  yang  baik  akan  mengarah  kepada perilaku manajemen keuangan yang baik. Irine dan Damanik (2016), menjelaskan bahwa ada  pengaruh  antara financial  atittude dengan financial  management  behavior .  Puneet dan  Medury  (2014),  mendukung  penelitian  sebelumnya  bahwa  sikap  keuangan mempengaruhi secara signifikan pada perilaku pengelolaan keuangan.
Menurut Marsh (2006) terdapat beberapa indikator sikap keuangan, yaitu:
a. Orientasi  terhadap  keuangan  pribadi,  berkaitan  dengan  sikap  dan  kebiasaan seseorang  dalam  merencanakan  anggarannya,  perencanaan  keuangan  pribadi  dan mengatur catatan keuangan.
b. Filsafat  utang,  pelaku  UMKM  diminta  untuk  melaporkan  mengenai  utang  dan pinjaman yang dimiliki.
c. Keamanan keuangan, pelaku UMKM diminta untuk melaporkan sikap dan keyakinan mereka  mengenai  keamanan  keuangan  masa  depan  mereka,  sejauh  mana  tabungan pribadi  akan  mendanai  mereka  dan  hubungan  antara  asuransi  dan  keamanan finansial.
d. Menilai  keuangan  pribadi,  berkaitan  dengan  keyakinan  pelaku  UMKM  dalam menilai keuangan yang mencerminkan sifatnya.

## Pengembangan Hipotesis
Secara umum hipotesis yang ingin diuji pada penelitian ini adalah sebagai berikut:
H1:  Diduga  literasi  keuangan  memiliki  pengaruh  positif  signifikan  terhadap  pengelolaan keuangan UMKM di Kabupaten Rembang.
H2:  Diduga  sikap  keuangan  memiliki  pengaruh  positif  signifikan  terhadap  pengelolaan keuangan UMKM di Kabupaten Rembang.
H1 (+) H2 (+) Gambar 1. Model Penelitian Literasi Keuangan (X 1 ) Perilaku Pengelolaan Keuangan (Y)
Sikap Keuangan
(X 2 )

## METODE Teknik Pengumpulan Data
Teknik  pengumpulan  data  pada  penelitian  ini  menggunakan  teknik  survei  dengan menggunakan  kuesioner.  Instrumen  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah menggunakan kuesioner. Pertanyaan-pertanyaan yang ada pada kuesioner menggunakan skala interval berupa skala likert yang menghasilkan jawaban sangat setuju hingga jawaban sangat tidak setuju dengan rentang nilai (Sugiyono, 2013).

## Jenis dan Sumber Data
Dalam penelitian yang dilakukan jenis data yang digunakan adalah data subyek. Menurut Indriantoro dan Supomo (2014) data subyek adalah jenis data penelitian berupa opini, sikap, pengalaman  atau  karakteristik  dari  seseorang  atau  sekelompok  orang  yang  menjadi  subyek penelitian.  Sumber  data  yang  digunakan  adalah  data  primer,  merupakan  data  yang  didapat dari sumber pertama baik dari individu atau perseorangan, seperti hasil dari wawancara atau hasil pengisian kuesioner yang biasa dilakukan oleh peneliti (Umar, 2008). Untuk mengukur opini dari responden yang merupakan obyek penelitian yaitu dengan menggunakan kuesioner. Populasi dan Sampel 1. Populasi
Dalam penelitian ini populasinya adalah UMKM di Kabupaten Rembang dengan jumlah 931,  yang  terdiri  dari  usaha  mikro,  kecil  dan  menengah  ( www.satudata.dinkop- umkm.jatengprov.go.id . 2022).
2. Sampel Teknik  sampling  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah simple  random sampling. Metode simple random sampling merupakan suatu metode pengumpulan sampel dengan sampel yang terdiri atas sejumlah elemen yang dipilih secara acak, dimana setiap elemen atau anggota populasi memiliki kesempatan yang sama untuk terpilih menjadi sampel.
Menentukan  jumlah  sampel  penelitian  dari  populasi  yang  dirumuskan  oleh  Purba dalam Baedowi (2012) sebagai berikut:
Keterangan:
n =   Jumlah sampel.
Z =   Tingkat keyakinan dalam penelitian sampel 90%= 1,96 Moe = Margin of error , yaitu tingkat kesalahan maksimal pengambilan sampel yang  masih  dapat  ditoleransi  atau  yang  diinginkan  dengan menggunakan margin of error sebesar 10%.
1,96 2
n  = = 96,04 4(0,1) 2
Dari  perhitungan  di  atas,  sampel  yang  diambil  dalam  penelitian  diperoleh  sebesar 96,04. Kemudian angka tersebut dibulatkan menjadi 100 orang responden.

## Teknik Analisis Data
Teknik  analisis  data  yang  digunakan  pada  penelitian  ini  menggunakan  regresi  linier berganda.  Variabel  independen  pada  penelitian  ini  adalah  literasi  keuangan  dan  sikap
iE : Jurnal Inspirasi Ekonomi Vol. 4  No. 4_Desember 2022 │ISSN: 2503-3123 ( Online )
keuangan  serta  variabel  dependennya  adalah  perilaku  pengelolaan  keuangan.  Persamaan regresi pada penelitian ini adalah sebagai berikut:
Y = α +  1X1+  2X2 + 
Keterangan:
Y =  perilaku pengelolaan keuangan, sebagai variabel dependen. α =   konstanta.  1;  2 =  koefisien regresi dari masing-masing variabel independen. X1 =   literasi keuangan, sebagai variabel independen. X2 =   sikap keuangan, sebagai variabel independen.  = standar error

## PEMBAHASAN Deskripsi Responden
Responden penelitian ini adalah pemilik UMKM di Kabupaten Rembang dengan jumlah 100 responden yang terdiri dari jenis kelamin, jenis usaha, usia dan pendapatan total perhari yang dapat dilihat pada tabel dibawah ini:
1. Jenis Kelamin
Jenis kelamin responden penelitian ini dapat dilihat pada Tabel V.9 di bawah ini: Tabel 2. Jenis Kelamin Responden No. Jenis Kelamin Jumlah (Orang) Persentase 1 Laki-laki 65 65% 2 Perempuan 35 35% Jumlah 100 100%
Sumber: Data primer diolah, 2022.
Berdasarkan  Tabel  2  tersebut,  dapat  diketahui  bahwa  dalam  penelitian  ini  jenis kelamin  responden  laki-laki  sebanyak  65  orang  (65%),  untuk  jenis  kelamin  perempuan sebanyak 35 orang (35%).
2. Jenis Usaha
Jenis usaha responden penelitian ini dapat dilihat pada Tabel V.10 di bawah ini:
Tabel 3. Jenis Usaha Responden No. Jenis Usaha Jumlah Persentase 1 Makanan/Minuman 47 47% 2 Sandang dan Kulit 25 25% 3 Kerajinan dan Umum 15 15% 4 Kimia-Bangungan 10 10% 5 Logam Mesin dan Elektrik 3 3% Jumlah 100 100%
Sumber: Data primer diolah, 2022.
Berdasarkan Tabel 3 tersebut, dapat diketahui bahwa dalam penelitian ini jenis usaha yang  dimiliki  UMKM  di  Kabupaten  Rembang  lebih  dominan  di  industri  makanan  dan
iE : Jurnal Inspirasi Ekonomi Vol. 4  No. 4_Desember 2022 │ISSN: 2503-3123 ( Online )
minuman  yaitu  sebanyak  47%,  hal  ini  dimungkinkan  makanan  minuman  merupakan kebutuhan pokok sehingga peluang lebih banyak di industri makanan dan minuman.
3. Usia Responden
Usia responden penelitian ini dapat dilihat pada Tabel V.11 di bawah ini:
Tabel 4. Usia Responden No. Usia Jumlah (Orang) Persentase 1 21-30 Tahun 35 35% 2 31-40 Tahun 38 38% 3 41-50 Tahun 17 17% 4 50 Tahun keatas 10 10% Jumlah 100 100%
Sumber: Data primer diolah, 2022.
Berdasarkan  Tabel  4  tersebut,  dapat  diketahui  bahwa  dalam  penelitian  ini  usia responden  21-30  tahun  sebanyak  35  orang  (35%),  usia  31-40  tahun  sebanyak  38  orang (38%),  usia  41-50  tahun  sebanyak  17  orang  (17%)  dan  usia  responden  diatas  50  tahun sebanyak 10 orang (10%).
4. Pendapatan Total Perhari
Pendapatan  total  perhari  responden  penelitian  ini  dapat  dilihat  pada  Tabel  V.12  di bawah ini:
Tabel 5. Pendapatan Total Perhari No. Pendapatan Jumlah Persentase 1 < Rp. 1.000.000,- 56 56% 2 Rp. 1.000.000,- s/d Rp. 3.000.000,- 22 22% 3 Rp. 3.000.100,- s/d Rp. 5.000.000,- 18 18% 4 > Rp. 5.000.000,- 4 4% Jumlah 100 100%
Sumber: Data primer diolah, 2022.
Berdasarkan  Tabel  5  tersebut,  dapat  diketahui  bahwa  dalam  penelitian  ini  pendapatan total perhari responden < Rp. 1.000.000,- sebanyak 56 orang (56%), pendapatan total perhari Rp.  1.000.000,-  s/d  Rp.  3.000.000,-  sebanyak  22  orang  (22%),  pendapatan  total  perhari  Rp. 3.000.100,- s/d Rp. 5.000.000,- sebanyak 18 orang (18%) dan pendapatan total perhari  > Rp. 5.000.000,- sebanyak 4 orang (4%).

## Hasil Uji Instrumen
Uji  instrumen  dalam  penelitian  ini  dilakukan  pada  35  responden.  Uji  instrumen  pada penelitian  ini  terdapat  9  pernyataan  pada  variable  perilaku  pengelolaan  keuangan,  9 pernyataan  pada  variabel  literasi  keuangan  dan  9  pernyataan  pada  variabel  sikap  keuangan, dengan  total  27  pernyataan  yang  diuji  dalam  uji  instrument  ini.  Untuk  uji  validitas  dalam penelitian ini, semua instrument penelitian dinyatakan valid.
Untuk  uji  reliabilitas  dilakukan  terhadap  35  responden.  Dari  hasil  uji  reliabilitas didapatkan cronbach  alpha untuk  masing-masing  variable  lebih  besar  dari  0,70.  Untuk variable  literasi  keuangan cronbach  alpha senilai  0,842,  sikap  keuangan  dengan  nilai cronbach alpha 0,856, perilaku pengelolaa keuangan dengan nilai cronbach alpha 0,888. Dari
iE : Jurnal Inspirasi Ekonomi Vol. 4  No. 4_Desember 2022 │ISSN: 2503-3123 ( Online )
hasil ini dinyatakan bahwa semua variable reliabel dan masing-masing item dinyatakan valid, sehingga kuesioner dalam penelitian ini sudah dianggap handal dan dapat dipercaya.
Hasil Analisis Data
1. Analisis Regresi Linier Berganda
Adapun hasil uji regresi linier berganda adalah sebagai berikut:
Tabel 6. Hasil Uji Regresi Variabel Koefisien Regresi Sig. Signifikansi Level Keterangan Constanta 4,949 Literasi Keuangan (LK) 0,366 0,003  < 0,05 Ha Diterima Sikap Keuangan (SK) 0,488 0,000  < 0,05 Ha Diterima
Sumber: Data diolah, 2022 (Lampiran 8).
Dengan  memperhatikan  hasil  regresi  dari  Tabel  6  tersebut,  maka  persamaan  dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
Y= 4,949 + 0,366 LK + 0,488 SK

## 2. Uji Parsial (Uji t)
Berdasarkan  hasil  pengolahan  data  hasil  pengujian  hipotesis  penelitian  ini,  nilai koefisien  regresi  variabel  Literasi  Keuangan  (LK)  untuk  Hipotesis  1  menunjukkan  arah positif  yaitu  sebesar  0,366  dan  dinyatakan  signifikan  dengan  nilai  signifikansi  0,003 <0,05.  Artinya,  hasil  penelitian  menunjukkan  literasi  keuangan  berpengaruh  positif signifikan terhadap perilaku pengelolaan keuangan yang telah terbukti (diterima).
Dari  Tabel  6  dapat  dilihat  untuk  Hipotesis  2  nilai  koefisien  regresi  variabel  sikap ekonomi (SK) sebesar 0,488 menunjukkan arah positif dan dinyatakan signifikan dengan nilai  signifikansi  0,000<.  0,05.  Dengan  kata  lain,  hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa sikap  keuangan  berpengaruh  positif  signifikan  terhadap  perilaku  pengelolaan  keuangan, terbukti (diterima).
3. Uji Determinasi
Hasil uji determinasi dapat dilihat pada Tabel 7 berikut ini:
Tabel 7. Hasil Uji Determinasi Model Adjusted R squre Literasi  keuangan  dan  sikap  keuangan terhadap perilaku pengelolaan keuangan 0,508
Sumber: Data primer diolah, 2022 (Lampiran 8)
Berdasarkan Tabel 7 di atas, maka dapat diketahui bahwa besarnya koefisien adjusted R square adalah 0,508. Nilai ini menunjukkan bahwa variasi variabel dependen, yaitu perilaku pengelolaan  keuangan  dijelaskan  sebesar  50,8%  oleh  variabel  independen  yaitu  literasi keuangan  dan  sikap  keuangan,  sedangkan  sisanya  49,2%  (100%  -  50,8%)  dijelaskan  oleh faktor lain yang tidak diteliti dalam model ini.

## PEMBAHASAN
Berdasarkan hasil uji hipotesis di atas dapat dibahas hal-hal sebagai berikut:
1. Pengaruh Literasi Keuangan Terhadap Perilaku Pengelolaan Keuangan UMKM di Kabupaten Rembang
iE : Jurnal Inspirasi Ekonomi Vol. 4  No. 4_Desember 2022 │ISSN: 2503-3123 ( Online )
Hasil  pengujian  hipotesis  pertama  menunjukkan  bahwa  literasi  keuangan berpengaruh  positif  signifikan  terhadap  perilaku  manajemen  UMKM  di  Kabupaten Rembang.  Artinya,  peningkatan  literasi  keuangan  yang  meliputi  informasi  dasar keuangan,  simpan  pinjam,  investasi  dan  asuransi  berdampak  signifikan  terhadap peningkatan perilaku pengelolaan keuangan.
Menurut  Chen  dan  Volpe  (1998),  literasi  keuangan  adalah  pengetahuan  atau kemampuan mengelola keuangan seseorang dan pemahaman keuangan tentang tabungan, asuransi  dan  investasi.  Pengetahuan  keuangan  tidak  hanya  mampu  menggunakan  uang namun  dapat  memberi  manfaat  pada  ekonomi.  Ketika  individu  memiliki  pengetahuan yang baik, individu akan mampu melakukan pengelolaan yang cerdas berupa pencatatan dan penganggaran, perbankan dan kredit, simpanan dan pinjaman, membeli dan mengerti asuransi,  investasi  dan  dana  pensiun  (Kholilah  dan  Iramani,  2013).  Hasil  penelitian  ini sesuai  dengan  teori  tindakan  beralasan,  terkait  dengan  perilaku  pengelolaan  keuangan bahwa  seseorang  yang  memiliki  tingkat  literasi  keuangan  yang  tinggi  akan  cenderung lebih  bijak  dalam  pengelolaan  keuangannya  dan  juga  dapat  membantu  UMKM  dalam pengambilan  keputusan  yang  terkait  dengan  usahanya.  Hal  ini  terlihat  dari  selama penelitian  banyak  UMKM  di  Kabupaten  Rembang  yang  memiliki  catatan  sederhana keuangan dan menyimpan bukti-bukti transaksi serta memisahkan uang pribadi dan uang hasil  usahanya.  Sehingga  dapat  dikatakan  pemilik  UMKM  memiliki  pengetahuan  yang baik tentang keuangan sehingga UMKM mampu mengelola keuangannya dengan baik. Sejalan  dengan  hasil  penelitian  Djou  (2019)  dan  Dayanti,  dkk  (2020)  yang membuktikan  bahwa  literasi  keuangan  berpengaruh  positif  signifikan  terhadap  perilaku pengelolaan  keuangan.  Artinya,  semakin  tinggi  tingkatan  literasi  keuangan  maka  akan mampu meningkatkan perilaku pengelolaan keuangan.
2. Pengaruh  Sikap  Keuangan  Terhadap  Perilaku  Pengelolaan  Keuangan  UMKM  di Kabupaten Rembang
Hasil  uji  hipotesis  kedua  menyatakan  bahwa  sikap  keuangan  berpengaruh  positif signifikan  terhadap  perilaku  pengelolaan  keuangan  UMKM  di  Kabupaten  Rembang. Artinya,  peningkatan  sikap  keuangan  yang  mencakup  indikator  orientasi  terhadap keuangan  pribadi,  filsafat  utang,  keamanan  uang  dan  menilai  keuangan  pribadi  mampu meningkatkan perilaku pengelolaan keuangan.
Menurut  Marsh  (2006)  sikap  mengacu  pada  bagaimana  seseorang  mengelola keuangan  pribadinya  yang  diukur  dengan  reaksi  terhadap  pernyataan  atau  pendapat, sedangkan  perilaku  pengelolaan  keuangan  mengacu  pada  bagaimana  seseorang berperilaku  mengenai  keuangan  pribadi  yang  diukur  dengan  tindakan  individu.  Sikap keuangan  berpengaruh  terhadap  masalah  keuangan  seperti  terjadinya  tunggakan pembayaran  tagihan  dan  kurangnya  penghasilan  untuk  memenuhi  kebutuhan.  Maka, apabila  sesorang  memiliki  sikap  keuangan  yang  baik  akan  mengarah  kepada  perilaku manajemen  keuangan  yang  baik.  Hasil  penelitian  ini  sesuai  dengan  teori  perilaku keuangan  keperilakuan  terkait  dengan  perilaku  pengelolaan  keuangan  dimana  seseorang yang memiliki sikap keuangan yang tinggi akan cenderung lebih bijak dalam mengelola keuangan  usahanya.  Hal  ini  terlihat  dari  sebagian  UMKM  di  Kabupaten  Rembang melakukan  pencatatan  keuangan,  UMKM  menyisihkan  sebagian  dari  pengasilan usahanya untuk ditabung guna menghadapi risiko yang terjadi dalam usahanya.
iE : Jurnal Inspirasi Ekonomi Vol. 4  No. 4_Desember 2022 │ISSN: 2503-3123 ( Online )
Hasil penelitian ini sejalan dengan hasil penelitian Djou (2019), Dayanti, dkk (2019) serta Khairani dan Alfarisi (2019) yang menunjukkan bahwa sikap keuangan berpengaruh positif signifikan terhadap perilaku pengelolaan keuangan.

## SIMPULAN
Berdasarkan  hasil  pengolahan  data  dan  pembahasan  yang  diteliti  pada  bab  sebelumnya, maka  disimpulkan  bahwa  variabel  literasi  keuangan  dan  sikap  keuangan  secara  parsial berpengaruh positif signifikan terhadap perilaku pengelolaan keuangan UMKM di Kabupaten Rembang. Untuk  penelitian  selanjutnya  bisa  menambhakan  variable  gender  untuk  melihat pengaruh

## DAFTAR PUSTAKA
Abor, J., dan P. Quartey, (2010), Issues in SME development in Ghana dan South Africa. International Research Journal of Finance an Economics. 39 (6). 219-227.
Anwar PhD, M. A. (2019). Dasar-dasar Manajemen Keuangan Perusahaan.
Aribawa,  Dwitya,  (2016),  Pengaruh  Literasi  Keuangan  terhadap  Kinerja  dan Keberlangsungan  UMKM  di Jawa  Tengah, Jurnal Siasat  Bisnis, vol.  20,  no.  1, Januari 2016.
Chen,  H  and  Volpe,  R.P,  1998,  An  Analysis  of  Personal  Financial  Literacy  Among College Students, Financial Services Review, vol. 7, issue 2, 107-128.
Cole,  S,  Thomas  Sampson,  Bilal  Zia,  (2009),  Financial  Literacy,  Financial  Decisions, and  The  Demand  for  Financial  Services:  Evidence  from  India  and  Indonesia, Harvard Business School Working Paper.
Dayanti,  Fanisa  Kris,  Jeni  Susyanti  dan  M.  Khoirul  Anwarodin  Broto  S,  (2020),  Pengaruh Literasi Keuangan, Pengetahuan Keuangan Dan Sikap Keuangan Terhadap Perilaku Manajemen  Keuangan  Pada  Pelaku  Usaha  UMKM  Fashion  Di  Kabupaten  Malang, e–Jurnal Riset Manajemen.
Djou,  LD  Gadi,  2019,  Analisis  Pengaruh  Literasi  Keuangan,  Sikap  Keuangan  dan Kepribadian Terhadap Perilaku Pengelolaan Keuangan UMKM di Kabupaten Ende, Jurnal Magisma, Vol. VII, No. 2 – Tahun 2019.
Ediraras, D, (2010), Akuntansi dan Kinerja UMKM, Jurnal Ekonomi Bisnis , Vol 15 (2), 152- 158.
Ersha,  Amanah,  Rahadian  D.,  dan  Iradianty  A.  2016.  Pengaruh  Financial  Knowledge, Financial  Attitude  dan  External  Locus  of  Control  Terhadap  Personal  Financial Management  Behavior  pada  Mahasiswa  S1  Universitas  Telkom.  e-Proceeding  of Management: Vol.3, No.2 Agustus 2016 | Page 1228.
iE : Jurnal Inspirasi Ekonomi Vol. 4  No. 4_Desember 2022 │ISSN: 2503-3123 ( Online )
Ghozali, Imam, 2020, 25 Grand Theory Teori Besar Ilmu Manajemen, Akuntansi dan Bisnis (Untuk Landasan Teori Skripsi, Tesis dan Disertasi), Yoga Pratama, Semarang.
Indriantoro,  Nur  dan  Bambang  Supomo,  2014,  Metode  Penelitian  untuk  Akuntansi  dan Manajemen, BPFE, Yogyakarta.
Irine,  Herdjiono  dan  L.A.  Damanik,  2016,  Pengaruh  Financial  Attitude,  Financial Knowledge,  Parental  Income  terhadap  Financial  Management  Behavior, Jurnal Management Teori dan Terapan vol. 9 No. 3 .
Jogiyanto, Hartanto, 2010, Teori Portofolio dan Analisis Investasi, BPFE, Yogyakarta.
Khairani, Fadilla dan Mohamad Fany Alfarisi, (2019), Analisis Pengaruh Financial Attitude,
Financial  Knowledge,  Pendidikan  Orang  Tua  dan  Parental  Income  terhadap Financial  Management  Behavior  pada  Mahasiswa  S1  Universitas  Andalas  Padang, Jurnal Ilmiah Mahasiswa Ekonomi Manajemen Vol. 4, No. 1, 2019 Februari: 360- 371 .
Kholilah, N.A dan Irmani, Rr, 2013, Studi Financial Management Behavior.
Marsh, B. A. (2006). Knowledge  Levels of First-Year and Senior Students at Baptist. Most, (August).
OJK,  (2022), Survei  Nasional  Literasi  Keuangan  Indonesia  tahun  2022,  Otoritas  Jasa Keuangan.
Puneet,  B.,  Yajulu  Medury.  (2014).  An  Empirical  Analysis  of  Intern  Lingkages  Between Financial  Attitudes,  Financial  Behavior  and  Financial  Knowledge  of  Salaried Individuals. Indian Journal of Commerce & Management Studies , 5 (3), 58-64.
Remund, D. L, (2010), Financial Literacy Explicated: The Case for a Clearer Definition in an Increasingly Complex Economy, The Journal of Consumer Affairs, 44(2), 276–295 .
Risnaningsih, (2017), Pengelolaan Keuangan Usaha Mikro dengan Economic Entity Concept. Jurnal Analisa Akuntansi dan Perpajakan , Vol 1 (1), 41-50 .
Rokhman,  Nur  dan  Adi  Trisusanto,  (2011),  Potret  Empat  UMKM  Dengan  Analisis SWOT di  Dusun Brajan  Desa Sendang Agung  Minggir  Sleman, Telaah  Bisnis, vol. 12, no. 1 Juli 2011, hal : 39-65.
Sugiyono, 2013. Metode Penelitian Manajemen, CV Alfabeta , Bandung.
Yushita,  A,  (2017),  Pentingnya  Literasi  Keuangan  Bagi  Pengeloaan  Keuangan  Pribadi, Jurnal Nominal , Vol VI (1), 11-26.
iE : Jurnal Inspirasi Ekonomi Vol. 4  No. 4_Desember 2022 │ISSN: 2503-3123 ( Online )
http://rembangki.blogspot.com/p/blog-page.html/ 31/01/22, 15.40 WIB
https://rembangkab.bps.go.id/ 25/11/2021, 08:30 WIB.
https://satudata.dinkop-umkm.jatengprov.go.id/data/umkm- kabkota/Kabupaten%20Rembang/ 28/01/2022, 10.25 WIB
https://www.ocbcnisp.com/id/article/2021/04/07/pengertian-umkm/ 23/01/22, 19.10 WIB