## PENGARUH MANAJEMEN RISIKO KREDIT TERHADAP PROFITABILITAS BANK PERKREDITAN RAKYAT DI KEPULAUAN RIAU
Serly* dan Edy Kurniawan* *Program Studi Akuntansi, Universitas Internasional Batam Email: serly@uib.ac.id; Edy.kurniawan1907@gmail.com

## ABSTRACT
This study is aimed to identify the effect of credit risk management on the profitability of  Rural  Credit  Banks  in  Riau  Islands.  Measurement  of  profitability  in  this  dependent variable is in a form of return on assets and there are independent variables in this study in the  form  of  capital  adequacy  ratio,  non-performing  loans,  bank  size,  liquidity,  inefficiency, and inflation.
38  banking  companies  are  sampled  in  this  study,  all  registered  in  the  Financial Services  Authority  within  the  2014-2018  period.  Purposing  sampling  method  is  used  to determine  the  acquired  samples.  Data  collection  is  done  by  researching,  analyzing,  and studying  the  financial  statements  of  the  banking  and  then  processed  with  the  help  of  the Eviews software.
The  results  showed  the  capital  adequacy  ratio,  bank  size,  and  inefficiency  has  a significant  negative  effect  on  return  on  assets.  While  the  liquidity  variable  has  a significant positive effect on return on assets and non-performing loan variables, while inflation do not have a significant relationship with return on assets.
Keywords : profitability, credit risk, rural bank

## PENDAHULUAN
Lembaga  keuangan  bank  merupakan sistem  keuangan  dalam  posisi  finansial  dan pertumbuhan  ekonomi  suatu  negara  dengan memiliki  komponen  dasar  yang  berperan penting. Pembiayaan ekonomi dan efektivitas fungsi  atas  kegiatan  lembaga  perbankan memberikan keuntungan dalam sistem ekonomi  secara  keseluruhan.  Kesehatan  dan efisiensi  dalam  kinerja  keuangan  bank menjadi  kunci  penting  dalam  pembangunan ekonomi.  Kontribusi  yang  dapat  diberikan lembaga  perbankan  yang  menguntungkan dan  sehat  adalah  mampu  menghambat guncangan  negatif  dan  menjaga  stabilitas sistem  keuangan  (Hakimi  &  Zaghdoudi, 2017;  Wireko  &  Forson,  2017;  Darayseh  & Chazi, 2018).
Bank  menghadapi  berbagai  risiko dalam  melaksanakan  kegiatan  usaha  sebagai intermediasi  atas  menyalurkan  pinjaman  dan menerima simpanan yang dapat mempengaruhi tingkat kinerja bank. Pengukuran  tingkat  profitabilitas  untuk
mengetahui kinerja suatu bank melalui return on equity (ROE), return on asset (ROA), dan net  interest  margin (NIM).  Pentingnya tingkat  profitabilitas  bagi  suatu  perbankan adalah untuk mengukur efektivitas pengelolaan  manajemen  dan  kemampuan perusahaan  dalam  mencapai  laba  demi memaksimalkan  kekayaan  pemegang  saham (Agustini, Wiagustini, & Purbawangsa, 2017; Mendoza & Rivera, 2017).
Berdasarkan  laporan  dari  Otoritas Jasa  Keuangan  (OJK)  pada  tahun  2018, penurunan kinerja perusahaan Bank Perkreditan  Rakyat  (BPR)  di  Indonesia dimulai  dari  tahun  2014  sebesar  2,98% menjadi 2,48% pada tahun 2018. Menurunnya  kinerja  perbankan  di  Indonesia disebabkan  oleh  berbagai  faktor  seperti penurunan  pertumbuhan  kredit  dan  kenaikan tingkat  kredit  bermasalah.  Tingkat  kredit bermasalah  merupakan  risiko  kredit  yang dihadapi  perbankan  yang  dapat  dilihat  dari tingkat non performing loan .  Berdasarkan latar  belakang  di  atas,  adanya  ketertarikan
peneliti  dalam  melakukan  penelitian  terkait faktor  yang  memengaruhi  profitabilitas  BPR di Kepulauan Riau.
Penelitian  ini  dilakukan  dengan tujuan  agara  manajemen  perbankan  dalam pengambilan kebijakan finansial untuk meningkatkan  profitabilitas  bank  khususnya Bank Perkreditan Rakyat yang akan meningkatkan  penilaian  bank.  Selain  itu, memberikan tambahan kepustakaan, memberikan  sumbangan  pemikiran  serta pemecahannya, khususnya mengenai pengaruh  manajemen  risiko  kredit  terhadap profitabilitas BPR di Kepulauan Riau.
KERANGKA TEORITIS

## DAN
PERUMUSAN HIPOTESIS 2.1. Pengertian Bank
Bank adalah lembaga perantara keuangan dengan mempunyai aktivitas operasional  memperoleh  dana  dalam  bentuk deposito, tabungan,  simpanan, dan giro  yang bersumber  dari  masyarakat  yang  memiliki kelebihan  dana  serta  melakukan  penyaluran pinjaman  kepada  masyarakat  yang  memiliki kekurangan  dana  dengan  penjualan  produk perbankan sehingga akan meningkatkan taraf hidup  rakyat  bank  (Pasaribu,  Kowanda,  & Paramitha,  2015;  Haritsman  &  Usman, 2017).
BPR  adalah  lembaga  keuangan  yang menjalankan  aktivitas  usaha  berasas  prinsip syariah atau secara konvensional, tetapi tidak mengoperasikan  jasa  dalam  lalu  lintas pembayaran  (Kasmir,  2012).  Ruang  lingkup kegiatan  usaha  BPR  mempunyai  batasan yang  diperbolehkan  oleh  otoritas  keuangan sehingga sumber penghasilan kegiatan operasional  BPR  bertumpu  pada  selisih antara pendapatan bunga kredit dengan biaya bunga simpanan (Afriyeni, 2017).

## 2.2. Fungsi dan Kegiatan BPR
BPR sebagai badan keuangan dengan melakukan  aktivitas  operasional  sebagai perantara  keuangan  dengan  memperoleh dana  pihak  ketiga  serta  melaksanakan penyaluran  dalam  fasilitas  kredit.  Adapun fungsi penting dari  Bank Perkreditan Rakyat adalah  sebagai  solusi  keuangan  bersama
dengan  memberikan  bantuan  kredit  kepada masyarakat  dalam  berbagai  macam  kegiatan ekonomi  (Wirawan,  Jufrizen,  &  Rambe, 2018).
2.3. Manajemen Risiko dan Profitabilitas BPR Penurunan  kinerja  keuangan  bank salah satunya dapat disebabkan oleh kurangnya  pengendalian  manajemen  risiko dalam kegiatan usaha perbankan. Manajemen risiko  kredit  merupakan  faktor  utama  dalam penentuan  kinerja  keuangan  perbankan. Kegiatan  usaha  perbankan  dalam  pemberian kredit  kepada  nasabah  akan  menimbulkan berbagai  risiko,  yaitu  berupa tidak  lancarnya pembayaran  kewajiban  pembayaran  pokok dan  bunga  pinjaman  nasabah  sehingga  bank akan  mengalami  penurunan  profitabilitas (Pasaribu et al ., 2015). Dengan diterapkannya  manajemen  risiko  bank  agar dapat membantu pihak bank dalam mengidentifikasi  permasalahan  yang  timbul dengan  memelihara  bank  melalui self assessment serta  membuat  tindakan  untuk mempermudah  dalam  penentuan  kebijakan prinsip  bank  (Attar,  Islahuddin,  &  Shabri, 2014).

## 2.4. Hipotesis
Perumusan hipotesis dalam penelitian ini dapat dijelaskan sebagai berikut: H 1:
Adanya  pengaruh  signifikan  positif antara capital adequacy ratio terhadap profitabilitas.
H 2 : Adanya  pengaruh  signifikan  negatif antara non  performing  loan terhadap profitabilitas.
H 3 : Adanya  pengaruh  signifikan  positif antara bank size terhadap profitabilitas. H 4 : Adanya  pengaruh  signifikan  positif antara liquidity terhadap profitabilitas. H 5 : Adanya  pengaruh  signifikan  negatif antara inefficiency terhadap profitabilitas.
H 6 : Adanya  pengaruh  signifikan  negatif antara inflasi terhadap profitabilitas.

## METODOLOGI PENELITIAN
Rancangan  ini  adalah  penelitian kuantitatif  untuk  menganalisa  data  memakai metode  statistika  serta  mengutamakan  uji teori  dalam  pengukuran  variabel  dengan angka.  Penelitian  ini  termasuk  penemuan dasar  dengan  tujuan  pengembangan  dan pengevaluasian  konsep  teoritis  serta  tidak terpengaruh secara langsung dalam penentuan  prosedur-prosedur  dan  tindakan- tindakan  tertentu  serta  dapat  digunakan sebagai  pemecahan  permasalahan  secara teroritis (Indriantoro & Supomo, 2013).
Rancangan ini bersifat sebagai penelitian  historis  dan  penelitian  kausal komparatif. Penelitian historis adalah penelitian terhadap permasalahan yang berhubungan  dengan  kejadian  masa  lampau. Penelitian  kausal  komparatif  merupakan penelitian  yang  mengidentifikasikan  dan menjelaskan  fenomena  ikatan  sebab-akibat antara  berbagai  variabel  (Indriantoro  & Supomo, 2013).
Sampel  perusahaan  perbankan  pada penelitian  ini  telah  terdaftar  di  OJK.  Data laporan  keuangan  tahunan  merupakan  objek penelitian dengan periode pengamatan 2014- 2018.  Sampel  penelitian  dipilih  berdasarkan kriteria  atau  pertimbangan  tertentu  yang disebut sebagai metode purposive sampling .

## 3.1. Variabel Dependen
Menurut Sartono (2014), profitabilitas  merupakan  kemampuan  bank dalam  menilai  efektivitas  perbankan  untuk mencapai  profit  yang  berhubungan  dengan penjualan, modal, ataupun total aktiva.
Pengukuran  variabel  profitabilitas menurut  Ovami  (2017)  adalah  bertujuan untuk  menilai  kinerja  suatu  bank  dalam memperoleh  profit  yang  dapat  diukur menggunakan rasio ROA dengan memanfaatkan  aktiva  yang  dimilikinya. Menurut Pratiwi dan Suryantini (2018), rasio ROA dapat dirumuskan:
ROA = Laba sebelum pajak
Rata-rata total aset x 100%

## 3.2. Variabel Independen

## 3.2.1. Capital Adequacy Ratio (CAR)
Menurut  Zulfiah  dan  Susilowibowo (2014),  CAR  merupakan  rasio  perbankan untuk  menilai  tingkat  kecukupan  modal  dari suatu  perbankan  dalam  menunjang  aktiva yang  terdapat  risiko.  Menurut  Wireko  dan Forson (2017), cara pengukuran CAR adalah:
CAR = Jumlah modal
Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) x 100%

## 3.2.2. Non Performing Loan (NPL)
Menurut  Putrianingsih  dan  Yulianto (2016),  NPL  adalah  rasio  suatu  bank  yang memberikan  informasi  mengenai  sejauh mana kemampuan bank untuk meminimalkan kredit  bermasalah  yang  dihadapi.  Menurut Chou  dan  Buchdadi  (2016),  rumus  untuk mengukur NPL adalah:
NPL = Jumlah kredit bermasalah Jumlah kredit yang diberikan x 100%

## 3.2.3. Bank Size
Menurut  Adnan et  al .  (2016), ukuran perusahaan  atau bank  size merupakan  suatu takaran  yang  dapat  mengelompokkan  besar kecilnya  suatu  perbankan.  Total  aset  yang sifatnya  lebih  jangka  panjang  menjadi  salah satu  indikator  dalam  ukuran  bank  (Astrini, Suwendra,  &  Suwarna,  2014).  Adapun pengukuran bank  size menurut  Prasetiono (2016) adalah:
Bank Size = Ln Total Assets
3.2.4. Liquidity
Menurut  Lubis et  al .  (2017),  LDR merupakan  rasio  keuangan  perbankan  untuk mengetahui  tingkat  likuiditas  bank  dalam mengukur  sejauh  mana  simpanan  digunakan untuk  pemberian  kredit.  Rumus  perhitungan LDR menurut Afriyeni (2017) adalah:
LDR = Total kredit yang diberikan Total dana pihak ketiga x 100%

## 3.2.5. Inefficiency
Menurut  Nihayati,  Wahyudi,  dan Syaichu
(2014), biaya operasional
pendapatan  operasional  merupakan  suatu indikator  dalam  pengukuran  tingkat  efisiensi suatu  bank  dengan  membandingkan  biaya operasional terhadap pendapatan operasional. Tingkat  efisiensi  merupakan  bagian  yang terpenting  pada  manajemen  bank  karena berhubungan dengan pengeluaran dan pemasukan  dalam  melaksanakan  kegiatan operasionalnya.  Menurut  Nihayati et  al . (2014), cara pengukuran BOPO adalah:
BOPO = Biaya operasional
Pendapatan operasional x 100%

## 3.2.6. Inflasi
Inflasi  merupakan  situasi  dimana peningkatan  harga  secara  terus  menerus  dan secara umum berhubungan dengan komponen  pasar  yang  diakibatkan  oleh berbagai faktor seperti meningkatnya kebutuhan  masyarakat  dan  menurunnya  nilai mata  uang  yang  disebabkan  oleh  adanya dampak  krisis  moneter.  Rumus  perhitungan inflasi  menurut  Zulfiah  dan  Susilowibowo (2014) adalah:
Inflasi = ( IHK t - IHK t - 1 ) IHK t - 1 x 100%

## HASIL PENELITIAN 4.1. Statistik Deskriptif Tabel 1

## Hasil Uji Statistik Deskriptif
Variabel N Minimum Maximum Mean Std. Deviation Return On Assets (ROA) 179 -0,1292 0,0927 0,0301 0,0267 Capital Adequacy Ratio (CAR) 179 0,0808 0,9228 0,2250 0,1438 Non Performing Loan (NPL) 179 0,0000 0,2078 0,0393 0,0340 Bank Size (dalam jutaan) 179 9.101 1.533.832 151.231 0,9055 Liquidity 179 0,1642 0,9963 0,7632 0,1120 Inefficiency 179 0,5363 1,5268 0,8162 0,1337 Inflasi 179 0,0347 0,0759 0,0458 0,0152 Valid N (listwise) 179
Sumber: Data penelitian diolah (2019)
ROA memiliki nilai minimum sebesar  -12,92%  hasil  ini  berarti  terdapat BPR  yang  terdaftar  di  OJK  yang  memiliki kinerja  rendah  dalam  mendapatkan  profit. Sedangkan nilai maximum variabel dependen ROA  sebesar  9,27%  hasil  ini  berarti  adanya BPR  di  OJK  yang  memiliki  kinerja  yang bagus  dalam  memperoleh  profit  dari  aktiva yang dimiliki. Rata-rata nilai dependen ROA pada  BPR  Kepulauan  Riau  sebesar  3,01%. Nilai  rata-rata  tersebut  dapat  dikatakan  ideal karena ROA berada diatas 1,5%.
CAR  memiliki  nilai  terendah  sebesar 8,08%  dan  nilai  tertinggi  sebesar  92,28%. Nilai  ini  membuktikan  adanya  BPR  yang memiliki  tingkat  kecukupan  modal  yang tinggi  dan  belum  disalurkan  dananya  dalam fasilitas  kredit  kepada  masyarakat  maupun penempatan  deposito  pada  bank  lain.  Rata- rata  nilai  CAR  BPR  Kepulauan  Riau  yang
terdaftar  di  OJK  sebesar  22,50%.  Nilai  rata- rata  tersebut  telah  mentaati  Peraturan  OJK Nomor 5/POJK.03/2015 mewajibkan permodalan minimum  yang  harus  diterapkan oleh BPR adalah 12%.
NPL BPR Kepulauan Riau dari tahun 2014-2018 yang terdaftar di OJK mempunyai nilai  terendah  sebesar  0,00%  dan  nilai tertinggi  sebesar  20,78%.  BPR  Kepulauan Riau yang terdaftar di OJK memiliki rata-rata nilai  NPL  sebesar  2,93%.  Nilai  ini  diketahui secara  rata-rata  telah  mematuhi  Peraturan OJK  Nomor  20/POJK.03/2014  menjelaskan batas  maximum  rasio  NPL  yang  diterapkan oleh OJK adalah 5%.
Bank  size menunjukkan  standar deviasi  sebesar  0,9055  dan  nilai  rata-rata sebesar  Rp  151.230.506.151.  Hasil  ini membuktikan bahwa rata-rata ukuran
perusahaan  BPR  Kepulauan  Riau  dari  total aset tergolong besar.
Liquidity memiliki  data  terendah sebesar  16,42%  dan  data  tertinggi  sebesar 99,63%.  Rata-rata  nilai  LDR  pada  BPR Kepulauan  Riau  yang  terdaftar  di  OJK sebesar  76,32%.  Nilai  tersebut  menunjukkan bahwa  rata-rata  BPR  Kepulauan  Riau menggunakan  dana  simpanannya  secara efektif  dalam  melakukan  penyaluran  kredit kepada masyarakat.
Inefficiency memiliki  nilai  maximum sebesar  152,68%  dan  nilai minimum  sebesar 53,63%. Hasil ini membuktikan adanya BPR yang  melakukan  kegiatan  operasionalnya secara  kurang  efisien.  Bank  yang  tidak efisien  merupakan  bank  yang  tidak  mampu meningkatkan pendapatan operasi dan menekankan  biaya  operasi  bank  tersebut. Rata-rata  nilai  BOPO  BPR  Kepulauan  Riau yang  terdaftar  di  OJK  sebesar  81,62%.  Nilai rata-rata  telah  mentaati  Peraturan  Bank Indonesia  Nomor  10/15/PBI/2008  yang menetapkan  rasio  BOPO  yang  sehat  tidak melebihi dari 90%.
Hasil  variabel  inflasi  berdasarkan  uji statistik  deskriptif  menunjukkan  bahwa kegiatan  inflasi  terendah  dialami  pada  tahun 2018 sebesar 3,47% dan inflasi tertinggi pada tahun  2014  sebesar  7,59%  dengan  pengujian inflasi  selama  5  tahun.  Rata-rata  nilai  inflasi yang  dialami  Indonesia  sebesar  4,58% selama 5 tahun.

## 4.2. Hasil Uji Outlier
Selama  periode  tahun  2014-tahun 2018 terdapat 43 BPR yang terdaftar di OJK dengan  5  BPR  yang  tidak  sesuai  kriteria berupa  tidak  menyajikan  laporan  keuangan tahunan.  Dengan  demikian,  sampel  dalam penelitian ini berjumlah 38 BPR. Data outlier pada  sampel  berjumlah  11  data  yang merupakan data outlier yang tidak disertakan dalam penelitian sehingga secara keseluruhan terdapat 179 data yang diobservasi.

## 4.3. Hasil Uji Chow
Tabel 2
Hasil Uji Chow
Hasil Uji Prob. Kesimpulan Cross-section Chi-square 0,0000 Fixed Effect Model
Sumber: Data penelitian diolah (2019)
Penggunaan uji chow dapat membuktikan pemilihan model antara pooled least  square (PLS)  atau fixed  effect  model (FEM).  Dengan  melihat  hasil  probabilitas pada cross-section  chi-square menunjukkan hasil  probabilitas  lebih  kecil  dari  0,05  yaitu sebesar  0,0000.  Apabila  nilai  probabilitas model  regresi  data  panel  pada cross-section chi-square <  0,05  maka  model  yang  dipakai yaitu  FEM,  sedangkan  jika  memakai  model PLS  maka  nilai  probabilitas cross-section chi-square > 0,05.
Pemilihan  model  regresi  data  panel terbaik  belum  dapat  dipastikan.  Adanya kemungkinan  memakai  metode random effect  model (REM)  pada  penelitian.  Oleh karena itu, diperlukan uji hausman .
4.4. Hasil Uji Hausman Tabel 3 Hasil Uji Hausman Hasil Uji Prob. Kesimpulan Cross-section random 0,6045 Random Effect Model
Sumber: Data penelitian diolah (2019)
Penggunaan uji hausman untuk mendefinisikan  pengujian  statistik  dalam pemilihan  model  antara  FEM atau  REM. Dengan melihat hasil probabilitas pada cross- section  random menampilkan  hasil  sebesar 0,6045.  Hasil  ini  dapat  dikatakan  bahwa metode  regresi  data  panel  pada  penelitian memakai REM. Ditinjau dari nilai probabilitas  apabila  suatu  model  regresi panel  jika  mempunyai  nilai  probabilitas <  0,05,  maka  model  regresi  yang  dipakai ialah FEM. Sedangkan jika mempunyai nilai probabilitas  >  0,05,  maka  model  penelitian menggunakan REM.

## 4.5. Hasil Uji F
Tabel 4 Hasil Uji F Variabel Dependen Prob. Return On Assets 0,0000 Sumber: Data penelitian diolah (2019)
Penggunaan  uji  F  untuk  menilai hubungan variabel independen secara simultan  dalam  suatu  model  terhadap variabel dependen. Nilai signifikansi variabel ROA  menghasilkan  nilai  sebesar  0,0000. Nilai  signifikansi  <  0,05,  nilai  ini  dikatakan
bahwa capital adequacy ratio , non performing  loan , bank  size , liquidity , inefficiency ,  dan  inflasi  sebagai  variabel independen  secara  simultan  berpengaruh terhadap  variabel  dependen  yaitu  ROA.

## 4.6. Hasil Uji t
Tabel 5 Hasil Uji t Variabel Koefisien Korelasi Prob. Kesimpulan CAR -0,019330 0,0023 Signifikan Negatif NPL -0,019642 0,2242 Tidak Signifikan Bank Size -0,003891 0,0004 Signifikan Negatif Liquidity 0,012112 0,0176 Signifikan Positif Inefficiency -0,208666 0,0000 Signifikan Negatif Inflasi 0,005374 0,8574 Tidak Signifikan Sumber: Data penelitian diolah (2019) H 1: Adanya pengaruh signifikan positif antara CAR terhadap profitabilitas. CAR memiliki  nilai  probabilitas sebesar 0,0023 dan koefisien regresi -0,019330.  Pengujian hipotesis  pertama  (H 1 ) tidak terbukti pada penelitian ini. Nilai CAR terdapat  hubungan  negatif  yang  signifikan terhadap ROA. Hal ini dikarenakan tingginya kecukupan  modal  yang  dimiliki  bank  dan dalam menghadapi saingan yang cukup ketat maka  bank  akan  berfokus  pada  peningkatan aset  perusahaan.  Semakin  meningkatnya permodalan bank dapat menyebabkan penurunan profitabilitas karena demi memenangkan persaingan bank akan berupaya mengoptimalkan modal yang dimiliki.  Bank  akan  menurunkan spread melalui  berbagai  program  promosi  demi mencapai  pertumbuhan  yang  diinginkan dengan  cara  menurunkan  suku  bunga  kredit dan  menaikkan  suku  bunga  deposito  sampai titik base  of  lending  rate bank  tersebut (Maheswari  &  Sudirman,  2014;  Septiani  & Lestari,  2016).  Hipotesis  pertama  dalam peneliti ini serupa dengan penemuan Wireko dan Forson (2017) dan Lubis et al . (2017).
H 2 : Adanya pengaruh signifikan negatif antara NPL terhadap profitabilitas.
NPL  memiliki  nilai  probabilitas sebesar  0,2243  dengan  koefisien  regresi -0,019642.  Pengujian hipotesis  kedua  (H 2 ) tidak  terbukti  pada  penelitian  ini.  Hasil  di atas  menunjukkan  bahwa  NPL  mempunyai ikatan negatif yang tidak signifikan terhadap ROA.  Hal  ini  dikarenakan  rata-rata  rasio NPL  yang  terjadi  kecil  dari  5%  yang membuktikan  bahwa  BPR  Kepulauan  Riau mengalami  risiko  kredit  yang  rendah,  tetapi tidak memberikan  dampak  peningkatan  pada ROA.  Bank  memberikan  fasilitas  kredit berdasarkan  prinsip  kehati-hatian  dengan memperhatikan kualitas kredit yang diberikan sehingga profitabilitas yang dialami  perbankan  tidak  terpengaruh  oleh NPL  (Septiani  &  Lestari,  2016;  Ovami, 2017).
Hasil  ini  mendukung  dengan  hasil penemuan  Saeed  dan  Zahid  (2016),  Ishak et al .  (2016),  Mahmud et  al .  (2016),  Ovami (2017),    Assfaw  (2018),  Lelissa  dan  Kuhil (2018),  dan  Abdeldayem  dan  El-Sherbiney (2018).
H 3 : Adanya pengaruh signifikan positif antara bank size terhadap
profitabilitas.
Bank size memiliki pengaruh signifikan  positif  terhadap  ROA  tidak terbukti  dalam  penelitan  ini.  Variabel bank size terhadap ROA mempunyai nilai
signifikansi  0,0004  dan  koefisien  korelasi sebesar  -0,003891.  Nilai  ini  membuktikan bahwa  variabel bank  size adanya  pengaruh signifikan  negarif  terhadap  ROA.  Hal tersebut  dikarenakan  ukuran  perbankan  yang lebih  besar  dapat  menyebabkan  peningkatan biaya  operasional  bank  tersebut  sehingga dapat  menurunkan  profitabilitas  bank.  Bank yang  mempunyai  jumlah  aset  yang  tinggi dalam  memperoleh  dana  dari  masyarakat agar  dana  yang  terhimpun  dari  masyarakat dapat  dalam  jumlah  banyak  maka  dapat dilakukan  dengan  cara  meningkatkan  suku bunga  simpanan  dalam  hal  ini  juga meningkatkan  biaya  yang  harus  ditanggung oleh  perbankan  ikut  meningkat  seiring dengan pembayaran bunga simpanan  (Kadek Widya Astutiningsih, 2019).
Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan penemuan  Mahmud et  al .  (2016),  Al- Rdaydeh et  al .  (2017),  Abdeldayem  dan  El- Sherbiney (2018), dan Mohanty dan Krishnankutty (2018).
H 4 : Adanya pengaruh signifikan positif antara liquidity terhadap profitabilitas.
Liquidity memiliki  nilai  probabilitas 0,0176  dan  koefisien  regresi  0,012111. Pengujian hipotesis  keempat  (H 4 )  terbukti pada  penelitian  ini.  Hubungan  positif  ini dapat  diartikan  apabila  LDR  turun  maka ROA turun dan sebaliknya, apabila LDR naik maka ROA akan naik. Banyaknya dana yang disampaikan  kepada  masyarakat  dalam  hal ini  menjelaskan  bahwa  bank  lebih  kuat mengeluarkan  simpanannya  dalam  fasilitas kredit  dan  semakin  banyak  pendapatan  yang dihasilkan oleh bank. Penyaluran kredit yang disalurkan  secara  efektif  dan  memiliki kualitas  kredit  yang  bagus  memberikan kontribusi  penghasilan  bunga  yang  besar sehingga  dapat  menaikkan  profitabilitas (Pasaribu et al ., 2015; Agustini et al ., 2017).
Hasil penemuan di atas sesuai dengan penemuan  Syafi’i  dan  Rusliati  (2016), Agustini et al . (2017), Pratiwi dan Suryantini (2018), dan Sarwar et al. (2018).
H 5 : Adanya pengaruh signifikan negatif antara inefficiency terhadap profitabilitas.
Inefficiency menampilkan nilai koefisien  -0,208667  dan  probabilitas  sebesar 0,0000.  Pengujian hipotesis  kelima  (H 5 ) terbukti  pada  penelitian  ini.  Hubungan negatif ini dapat diartikan ketika nilai BOPO mengalami kenaikan maka profitabilitas akan terjadi  penurunan.  Hal  ini  dikarenakan  laba atau  penghasilan  yang  diperoleh  oleh  bank disebabkan  dari  efisiensi  bank  atas  kegiatan operasionalnya. Bank yang efisien merupakan  bank  yang  dapat  meningkatkan pendapatan  operasi  dan mampu  menekankan biaya  operasi  perusahaan  agar  memperoleh keuntungan  tertinggi  serta  terhindar  kondisi bank  bermasalah.  Bank  yang  melakukan kegiatan operasi dengan efisien dalam hal ini berarti rasio BOPO rendah maka profitabilitas bank akan meningkat. Demikian  pula  sebaliknya,  jika  bank  tidak melakukan  kegiatan  operasi  secara  efisien atau  rasio  BOPO  tinggi  maka  dapat menyebabkan  profitabilitas  bank  menurun (Zulfiah  &  Susilowibowo,  2014;  Pasaribu et al ., 2015).
Hasil  analisis  berdasarkan  pengujian di  atas,  dapat  dikatakan  bahwa  hipotesis kelima sejalan dengan penemuan Zulfiah dan Susilowibowo (2014), Pasaribu et al . (2015), Lubis et  al . (2017),  Ovami  (2017), Abdeldayem dan El-Sherbiney (2018), Pratiwi  dan  Suryantini  (2018),  dan  Mohanty dan Krishnankutty (2018).
H 6 : Adanya pengaruh signifikan negatif  antara  inflasi  terhadap profitabilitas.
Inflasi memiliki  nilai  probabilitas 0,8575  dengan  koefisien  regresi  sebesar 0,005372.  Pengujian hipotesis  keenam  (H 6 ) tidak  terbukti  pada  penelitian  ini.  Hasil  di atas  menjelaskan  adanya  pengaruh  tidak signifikan  dengan  arah  hubungan  positif antara  inflasi  terhadap  ROA.  Hubungan  ini menyatakan bahwa meskipun inflasi mengalami  kenaikan,  tetapi  profitabilitas yang  dihasilkan  perbankan  tidak  terdapat perubahan.  Hal  ini  dikarenakan  kenaikan
pendapatan  debitur  bank  akan  memudahkan debitur  dalam  membayar  kewajibannya sehingga  besarnya  pendapatan  bank  sama dengan meningkatnya biaya operasional yang dibayarkan  oleh  bank  yang  disebabkan  oleh inflasi  sehingga  profitabilitas  yang  dialami perbankan tidak terlalu tinggi  (Adyatmika & Wiksuana, 2018).
Penemuan  ini  sejalan  dengan  hasil penemuan Alim (2014), Zulfiah dan Susilowibowo  (2014),  Prasetiono  (2016), Wireko  dan  Forson  (2017),  dan  Haritsman dan Usman (2017).

## Hasil Koefisien Determinan

## Tabel 6
Hasil Uji Koefisien Determinan
Variabel Dependen
Adjusted R 2 Return On Assets 0,911691
Sumber: Data penelitian diolah (2019)
Hasil uji koefisien determinan berfungsi  untuk  menjelaskan  seberapa  besar variabel  independen  menerangkan  variabel dependen. Nilai adjusted R 2 sebesar 0,911691 atau 91,17%, artinya variabel ROA mampu  dijelaskan  oleh  variabel  independen CAR,  NPL, bank  size , liquidity , inefficiency , dan inflasi. Sisanya sebesar 8,83% dijelaskan oleh faktor atau variabel independen lain.

## KESIMPULAN
Penelitian  ini  untuk  mengetahui pengaruh  manajemen  risiko  kredit  terhadap profitabilitas BPR. Berdasarkan hasil penelitian dapat disimpulkan sebagai berikut: 1. Capital adequacy ratio memiliki pengaruh  signifikan  negatif  terhadap profitabilitas.
2. Non  performing  loan memiliki  pengaruh tidak signifikan terhadap profitabilitas.
3. Bank  size memiliki  pengaruh  signifikan negatif terhadap profitabilitas.
4. Liquidity memiliki  pengaruh  signifikan positif terhadap profitabilitas.
5. Inefficiency memiliki pengaruh signifikan negatif terhadap profitabilitas.
6. Inflasi memiliki pengaruh tidak signifikan terhadap profitabilitas.

## DAFTAR PUSTAKA
Abdeldayem,  M.  M.,  &  El-Sherbiney,  R.  A.
(2018).  A  comparative  study  of  the financial  performance  of  the  three banking  modes  in  egypt:  islamic, conventional and mixed banks. Archives of Business Research , 6 , No. 5 (5), 286– 308.
Adnan, Ridwan, & Fildzah. (2016). Pengaruh ukuran  bank,  dana  pihak  ketiga,  capital adequacy ratio, dan loan to deposit ratio terhadap penyaluran kredit pada perusahaan  perbankan  yang  terdaftar  di Bursa  Efek  Indonesia  tahun  2011-2015. Jurnal  Dinamika  Akuntansi  dan  Bisnis ,
3 (2),
49–64.
https://doi.org/10.24815/jdab.v3i2.5386
Adyatmika,  I.  G.  P.,  &  Wiksuana,  I.  G.  B. (2018).  Pengaruh  inflasi  dan  leverage terhadap  profitabilitas  dan  return  saham pada  perusahaan  manufaktur  di  BEI. Jurnal  Ekonomi  Dan  Bisnis , 07 (03), 615–648.
Afriyeni. (2017). Profitabilitas bank perkreditan  rakyat  di  Kota  Padang  di tinjau  dari  rasio  likuiditas. Jurnal
Benefita , 2 (1), 22–32. https://doi.org/10.22216/jbe.v2i1.2104
Agustini, N. L. P. B., Wiagustini, N. L. P., & Purbawangsa, I. B. A. (2017). Pengaruh kecukupan  modal  dan  risiko  kredit terhadap profitabilitas: likuiditas sebagai pemediasi  pada  bank  perkreditan  rakyat di Kabupaten Badung. E-Jurnal Ekonomi Dan Bisnis , 6 (6).
Al-Rdaydeh, M.,  Matar, A., &  Alghzwai, O. (2017).  Analyzing  the  effect  of  credit and  liquidity  risks  on  profitability  of conventional  and  islamic  Jordanian banks. International Journal of Academic  Research  in  Business  and Social Sciences , 7 (12). https://doi.org/10.6007/ijarbss/v7- i12/3745
Alim,  S.  (2014).  Analisis  pengaruh  inflasi dan  BI  rate  terhadap  return  on  assets (ROA) bank syariah di Indonesia. 10 (3), 201–220. https://doi.org/http://dx.doi.org/10.2106 7/jem.v10i3.785
Assfaw,  A.  M.  (2018).  Determinants  of  the financial performance of private commercial  banks  in  Ethiopia:  bank specific factors analysis. Global Journal of Management and Business Research ,
18 (3), 64–77.
Astrini,  S.,  Suwendra,  I.  W.,  &  Suwarna,  I. K.  (2014).  Pengaruh  CAR,  LDR  dan bank  size  terhadap  NPL  pada  lembaga perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia. 2.
Attar,  D.,  Islahuddin,  &  Shabri,  M.  (2014). Pengaruh  penerapan  manajemen  risiko terhadap  kinerja  keuangan  perbankan yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia. Jurnal Akuntansi , 3 (Februari). https://doi.org/10.13140/RG.2.1.3589.4 882
Chou,  T.-K.,  &  Buchdadi,  A.  D.  (2016). Bank  performance  and  its  underlying factors:  a  study  of  rural  banks  in Indonesia. Accounting  and  Finance
Research , 5 (3), 55–63. https://doi.org/10.5430/afr.v5n3p55 Darayseh,  M.,  &  Chazi,  A.  (2018).  Bank specifics,  economics  environment,  and agency  theory:  determinants  of  banking performance  in  GCC. The  Journal  of Developing Areas , 52 (4), 199–212. Hakimi,  A.,  &  Zaghdoudi,  K.  (2017). Liquidity risk and bank performance: an empirical  test  for  Tunisian  banks. Business  and  Economic  Research , 7 (1), 46. https://doi.org/10.5296/ber.v7i1.10524 Haritsman,  E.,  &  Usman,  B.  (2017).  Faktor- faktor yang mempengaruhi profitabilitas bank  konvensional  yang  terdaftar  di Bursa  Efek  Indonesia. Manajemen Bisnis , 12 (1).
Indriantoro,  N.,  &  Supomo,  B.  (2013). Metodologi  penelitian  bisnis  untuk akuntansi  &  manajemen.  Yogyakarta: BPFE.
Ishak, I., Ismail, N., Razali, N. A., Bakar, R., &  Ramlan,  H.  (2016).  Credit  risk management  and  profitability  of  bank listed on bursa Malaysia. (May 2016). Kadek  Widya  Astutiningsih,  I.  G.  K.  B.
(2019).  Pengaruh  CAR,  dana  pihak
ketiga,  ukuran  bank,  dan  LDR  terhadap profitabilitas
BPR. E-Jurnal Manajemen , 8 (3), 1608–1636. https://doi.org/https://doi.org/10.24843/
EJMUNUD.2019.v8.i3.p16
Kasmir. (2012). Bank dan lembaga keuangan lainnya.  Jakarta:  PT  Raja  Grafindo Persada.
Lelissa,  T.  B.,  &  Kuhil,  A.  M.  (2018).
Empirical  evidence  on  the  impact  of bank-specific factors on the commercial banks  performance:  the  CAMEL  model and  case  Ethiopian  banks. Global Journal  of  Management  and  Business Research: C Finance , 18 (5). https://doi.org/10.18843/rwjasc/v9i3/08
Lubis,  F.  A.,  Isynuwardhana,  D.,  &  Juliana, V.  (2017).  Pengaruh  loan  to  deposit ratio  (LDR),  non  performing  loan (NPL),  capital  adequacy  ratio  (CAR), net  interest  margin  (NIM),  biaya operasional pendapatan operasional (BOPO)  terhadap  return  on  asset. E- Proceeding  Of  Management , 4 (3), 2575–2584.
Maheswari,  K.  I.,  &  Sudirman,  I.  M.  S.  N. (2014).  Pengaruh  NPL  terhadap  ROA dengan  mediasi  CAR  dan  BOPO  pada perbankan Indonesia. E-Jurnal
Manajemen  Universitas  Udayana , 3 (4), 1119–1139.
Mahmud,  K.,  Mallik,  A.,  Imtiaz,  M.  F.,  & Tabassum, N. (2016). The bank-specific factors  affecting  the  profitability  of commercial  banks  in  Bangladesh:  a panel data analysis. International Journal  of  Managerial  Studies  and
Research , 4 (7), 67–74. https://doi.org/10.20431/2349-
0349.0407008
Mendoza, R., & Rivera, J. P. R. (2017). The effect  credit  risk  and  capital  on  the profitability  of  rural  banks  in  the Philippines. Scientific Annals of Economics  and  Business , 64 (1),  83–96. https://doi.org/10.1515/saeb-2017-0006 Mohanty, B. K., & Krishnankutty, R. (2018). Determinant  of  profitability  in  Indian banks in the changing scenario. International Journal of Economics and
Financial Issues , 8 (3), 235–240.
Nihayati,  A.,  Wahyudi,  S.,  &  Syaichu,  M.
(2014a). Pengaruh ukuran bank, BOPO, risiko kredit, kinerja kredit, dan kekuatan  pasar  terhadap  net  interest margin  (studi  perbandingan  pada  bank persero  dan  bank  asing  periode  tahun 2008-2012). Jurnal  Bisnis  Strategi , 23 (2), 14–44.
Nihayati,  A.,  Wahyudi,  S.,  &  Syaichu,  M. (2014b). Pengaruh ukuran bank, BOPO, risiko kredit, kinerja kredit dan kekuatan pasar terhadap net interest margin (studi perbandingan  pada  bank  persero  dan bank  asing  periode  tahun  2008-2012).
Jurnal Bisnis Strategi , 23 (2), 14–44. Ovami,  D.  C.  (2017).  Faktor-faktor  yang mempengaruhi  kinerja  keuangan  bank konvensional pada Bursa Efek Indonesia. Akuntansi  dan  Bisnis , 3 (1), 23–28.
Pasaribu,  R.  B.  F.,  Kowanda,  D.,  & Paramitha, G. N. P. (2015). Profitabilitas  bank  di  Indonesia  dengan metode  risk  based  bank  rating  pada emiten  perbankan  di  Bursa  Efek Indoensia. Riset Akuntansi dan Keuangan , 11 (1).
Prasetiono,  E.  A.  K.  (2016).  Pengaruh struktur  pasar,  bank  size,  inflasi  dan gross domestic product terhadap kinerja bank  di  ASEAN  5  (studi  kasus  bank komersial  di  ASEAN  5  periode  tahun 2007-2014 ). Management , 5 (4), 1–12. Pratiwi,  K.  N.  C.,  &  Suryantini,  N.  P.  S. (2018).  Pengaruh  risiko  bank  terhadap profitabilitas bank BPR di Kota Denpasar. E-Jurnal  Manajemen , 7 (7). https://doi.org/10.24843/ejmunud.2018. v07.i07.p16
Putrianingsih,  D.  I.,  &  Yulianto,  A.  (2016). Pengaruh  non  performing  loan  (NPL) dan  capital  adequacy  ratio  (CAR) terhadap  profitabilitas. Management Analysis , 5 (2).
Saeed, & Zahid. (2016). The impact of credit risk  on  profitability  of  the  commercial banks. Journal of Business & Financial
Affairs ,
5 (2). https://doi.org/10.4172/2167- 0234.1000192
Sartono,  A.  (2014).  Manajemen  keuangan teori dan aplikasi (4th ed.). Yogyakarta: BPFE.
Sarwar, B., Mustafa, G., Abid, A., & Ahmad, M.  (2018).  Internal  and  external determinant  of  profitability:  a  case  of commercial  banks  of  Pakistan. Journal of  Commerce,  Economics,  and  Social
Sciences , 2 , 38–43. https://doi.org/10.24312/paradigms1201
06
Septiani,  R.,  &  Lestari,  P.  V.  (2016).
Pengaruh  NPL  dan  LDR  terhadap profitabilitas  dengan  CAR  sebagai variabel  mediasi  pada  PT  BPR  Pasar Raya  Kuta. Manajemen , 5 ,  293–324. https://doi.org/10.1017/CBO978110741 5324.004
Syafi’i,  M.  F.  R.,  &  Rusliati,  E.  (2016). Credit risk, market risk, operational risk and  liquidity  risk  on  profitability  of banks in Indonesia. Trikonomika , 15 (2), 78–88.
https://doi.org/10.23969/trikonomika.v1 5i2.387
Wirawan,  W.,  Jufrizen,  &  Rambe,  M.  F. (2018).  Pengaruh  faktor  internal  dan eksternal  terhadap  kinerja  perbankan pada  bank  umum  yang  terdaftar  di Bursa  Efek  Indonesia. Ilmu  Ekonomi Dan Studi Pembangunan , 18 (1), 19–32.
Wireko, D., & Forson, A. (2017). Credit risk management and profitability of selected  rural  banks  in  upper  east region. Journal Of Excellence, Leadership,  &  Stewardship , 6 (2),  43– 55.
Zulfiah,  F.,  &  Susilowibowo,  J.  (2014). Pengaruh  inflasi,  BI  rate,  capital adequacy  ratio  (CAR),  non  performing finance  (NPF),  biaya  operasional  dan pendapatan operasional (BOPO)
terhadap  profitabilitas  bank  umum syariah  periode  2008-2012. Jurnal  Ilmu Manajemen , 2 (3), 759–770.