## ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PROFITABILITAS PERBANKAN GO PUBLIC YANG TERCATAT DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2009-2012

## Anggawidia Wibaselppa
Jurusan Manajemen, Fakultas Bisnis dan Ekonomi Informatics and Business Institute Darmajaya Bandar Lampung Email: anggawidia.ws@gmail.com
ABSTRACT
The scoring of the profitability performance level of  banking companies, that can be seen and measured  through  financial  report  by  analyzing  the  influence  of  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR), Operational Burden / Operational Income, Loan to Deposit Ratio (LDR) and Net Interest Margin (NIM) toward Return on Assets (ROA) banking profitability. The purpose of this research is to determine the scoring  of  the  profitability  performance  level  of  banking  companies.  Sample  taking  technique  used purposive sampling.
The samples are gotten are 8 go public banks which listed in Indonesia Stock Exchange which are private banks and BUMN banks. The analysis method in this research used double linear regression test and hypothesis test used t-statistic to test coefficient regression partially. The hypothesis test result partially (t test) shows CAR, LDR, NIM do not influence significantly toward. Banking Profitability (ROA) while BOPO influences significantly toward Banking Profitability (ROA). Adjusted R 2 score in go public bank  regression  model  obtained  0,375.  It  shows  how  big  the  influence  of  independent  variables  are CAR, BOPO, LDR and NIM toward dependent ROA variable while the rest 54,5% is influenced by other variables. If R 2 score tends to 1 therefore independent variables (CAR, BOPO, LDR and NIM) become more influence in explaining dependent variable (ROA)
Keywords  :  CAR  (Capital  Adequacy  Ratio),  BOPO  (Operational  Burden  /  Operational  Income),  LDR (Loan to Deposite Ratio), NIM (Net Interest Margin), ROA (Return on Assets).

## I. PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang Penelitian
Krisis  moneter  yang  berkepanjangan selama  beberapa  tahun  ini  telah  berubah menjadi  krisis  ekonomi,  yakni  terpuruknya kegiatan  ekonomi  karena  semakin  banyaknya perusahaan  yang  tutup,  perbankan  yang dilikuidasi  dan  meningkatnya  jumlah  tenaga kerja  yang  menganggur,  mengingatkan  bahwa betapa  besar  dampak  ekonomi  yang  akan ditimbulkan  apabila  terjadi  kegagalan  usaha perbankan,  untuk  itu  perlu  dilakukan serangkaian  analisis  yang  sedemikian  rupa sehingga kemungkinan kesulitan keuangan dan bahkan  kegagalan  usaha  perbankan  dapat dideteksi  sedini  mungkin.  Kegiatan  analisis laporan  keuangan  meliputi  perhitungan  dan interpretasi  rasio  keuangan  yang  memberikan informasi  secara  terinci  terhadap  hasil interpretasi mengenai prestasi yang dicapai oleh perusahaan,  serta  masalah  yang  mungkin
terjadi  dalam  perusahaan.  Analisis  rasio keuangan  dapat  membantu  para  pelaku  bisnis, baik  pemerintah  dan  para  pemakai  laporan keuangan  lainnya  dalam  menilai  kondisi keuangan  suatu  perusahaan  tidak  terkecuali perusahaan  perbankan  baik  perbankan  swasta maupun bank BUMN. Sehingga dengan adanya analisis  rasio  keuangan,  laporan  keuangan suatu perusahaan perbankan mudah dibandingkan  dengan  laporan  keuangan perusahaan  perbankan  lainnya  ataupun sebelumnya,  serta  lebih  cepat  melihat perkembangan  dan kinerja perusahaan perbankan secara periodik.
Perbankan  swasta  mapun  perbankan BUMN  sama-sama  memiliki  tingkat  penilaian yang sama terhadap kinerja perusahaan, karena sama-sama melakukan kegiatan dalam mengatur keuangan. Penilaian tingkat profitabilitas suatu perusahaan perbankan dapat dilihat  dan  diukur  melalui  laporan  keuangan
dengan  cara  menganalisis  dan  menghitung rasio-rasio  dalam  kinerja  keuangan  perbankan. Analisis laporan keuangan merupakan alat yang sangat  penting  untuk  memperoleh  informasi yang  berkaitan  dengan  posisi  keuangan perusahaan  serta hasil-hasil  yang  telah  dicapai sehubungan dengan pemilihan strategi perusahaan  yang  akan  diterapkan,  dengan melakukan analisis laporan keuangan perusahaan  maka  pimpinan  perusahaan perbankan  dapat  mengetahui  keadaan  serta perkembangan financial perusahaan  dengan hasil-hasil  yang  telah  dicapai  diwaktu  lampau dan  diwaktu  yang  sedang berjalan.  Rendahnya kualitas  perbankan  antara  lain  tercermin  dari lemahnya  kondisi  internal  sektor  perbankan, lemahnya manajemen bank, moral sumber daya manusia  (SDM),  serta  belum  efektifnya pengawasan  yang  dilakukan  oleh  Bank Indonesia  (BI).  Kuantitas  bank  yang  banyak menciptakan  persaingan  yang  semakin  ketat dan  kinerja  bank  yang  menjadi  rendah  karena ketidakmampuan  bersaing  di  pasar,  sehingga banyak  bank  yang  sebenarnya  kurang  sehat atau bahkan tidak sehat secara financial. Sehat tidaknya  suatu  perusahaan  atau  perbankan, dapat  dilihat  dari  kinerja  keuangan  terutama kinerja profitabilitasnya dalam suatu perusahaan perbankan tersebut.
Bank  BUMN  (Badan  Usaha  Milik Negara)  dan  Bank  umum  swasta  memiliki perbedaan  pada  kepemilikannya,  dimana  bank BUMN  berada  dibawah  naungan  pemerintah dan bank swasta seluruh kepemilikan ada pada pemilik  perseorangan  atau  para  pemegang saham  perusahaan  perbankan.  Kementrian BUMN  mengklaim  bahwa  kinerja  perbankan bank  BUMN  dikatakan  lebih  baik  dibandingkan dengan bank swasta. Berdasarkan Fitch Ratings lembaga  pemeringkat  Internasional,  menilai bahwa profitabilitas sektor perbankan Indonesia berpotensi  menurun  menyusul  ketatnya kompetisi  suku  bunga  kredit.  Profitabilitas berpotensi  turun  karena  margin  bunga  bersih ( Net  Interest  Margin/ NIM)  trennya  menurun, Kamis  (15/3).  Akan  tetapi  semakin  rendahnya suku  bunga  seiring  tingginya  kompetisi, profitabilitas  perbankan  Indonesia  tetap  yang tertinggi  diantara  perbankan  ASEAN.  Selain  itu dari  segi  kualitas  aset  perbankan  masih  cukup
baik  dan  bank  juga  semakin  agresif  dalam meningkatkan  pendapatan  operasional  non bunga  ( non  interest  income ),  pasalnya  volume transaksi perbankan semakin meningkat.

## II. TINJAUAN PUSTAKA
2.1 Return On Asset (ROA) Dalam  penelitian  ini  rasio  profitabilitas yang  digunakan  adalah  rasio  keuangan Return On  Asset (ROA)  karena  ROA  lebih memfokuskan  pada  efektifitas  kemampuan perusahaan  perbankan  untuk  memperoleh pendapatan  atau  laba  dalam  operasi perusahaan  secara  keseluruhan.  Selain  itu jugadalam  penentuan  tingkat  kesehatan  suatu perbankan,  Bank  Indonesia  (BI)  lebih mementingkan  penilaian  menggunakan  ROA dari pada ROE karena Bank Indonesia (BI) lebih mengutamakan  nilai  profitabilitas  suatu  bank yang  diukur  dengan  aset  yang  dananya sebagian  besar  berasal  dari  dana  simpanan masyarakat sehingga ROA lebih mewakili dalam mengukur  tingkat  profitabilitas  perbankan. Return on Asset (ROA) merupakan rasio antara laba sesudah pajak terhadap total asset. Apabila semakin  besar  ROA  maka  akan  semakin  baik kinerja perusahaan bank tersebut karena tingkat pengembalian  atau return semakin  besar. Return  on  Asset (ROA)  dipilih  sebagai  variabel dependent dikarenakan rasio tersebut menggambarkan  kemampuan  bank  dalam menghasilkan laba. Dengan kata lain, Return on Assets  ( ROA)  ini  digunakan  untuk  mengukur kemampuan  ataupun  kesehatan  perbankan dalam menggunakan aset yang dimilikinya untuk menghasilkan laba.
2.2 Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  BOPO (Biaya Operasional/Pendapatan Operasional), Net  Interest  Margin  (NIM), dan Loan to Deposit Ratio (LDR). Capital adequacy Ratio (CAR), Jika  pihak  bank  dapat  menjaga kinerjanya  dengan  baik,  terutama  tingkat profitabilitas  yang  tinggi  serta  dapat  memenuhi ketentuan prudential banking dengan baik, maka kemungkinan  nilai  saham  dari  bank  yang bersangkutan  di  pasar  sekunder  dan  jumlah dana  dari  pihak  ketiga  yang  berhasil dikumpulkan  akan  ikut  naik.  Kenaikan  tersebut
merupakan  salah  satu  indikator  naiknya kepercayaan  masyarakat  kepada  bank  yang bersangkutan. Tingkat kepercayaan masyarakat adalah  fundamental  bagi  tumbuh  atau hancurnya  perbankan.  Kinerja  keuangan  bank dapat  dinilai  dari  rasio Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  BOPO  (Biaya  Operasional/Pendapatan Operasional), Net  Interest  Margin  (NIM), dan Loan to Deposit Ratio (LDR). Capital adequacy Ratio (CAR),  yaitu  rasio  untuk  mengukur kecukupan  modal  yang  dimiliki  bank  untuk menunjang  aktiva  yang  mengandung  atau menghasilkan  resiko,  misalnya  kredit  yang diberikan.  Rasio  Beban  Operasional  (BOPO), yaitu  perbandingan  antara  beban  operasional dengan  pendapatan  operasional.  Beban operasional  dihitung  berdasarkan  penjumlahan dari  total  beban  bunga  dan  total  beban operasional  lainnya. Loan  to  Deposite  Ratio (LDR),  yaitu  rasio  antara  jumlah  seluruh  kredit yang  diberikan  bank  dengan  dana  pihak  ketiga bank.  Dana  pihak  ketiga  terdiri  dari  tabungan, deposito  dan  giro. Net  Interest  Margin (NIM) yaitu  rasio  antara  pendapatan  bunga  bersih dengan aktiva produktif suatu bank. Rasio-rasio diatas  memiliki  hubungan  terhadap  rasio  ROA, karena  dari  ke  empat  variabel  diatas  sudah mewakili  sebagai  faktor  penilaian  terhadap kinerja  perbankan  seperti  aspek  permodalan Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  aspek  kualitas asset Net  Interest  Margin  (NIM) ,  aspek pendapatan BOPO (Biaya Operasional/Pendapatan  Operasional),  dan aspek likuiditas Loan to Deposite Ratio (LDR). Rasio Capital  Adequacy  Ratio (CAR) dan Return  on  Assets (ROA)  memiliki kecenderungan  hubungan  apabila  CAR menurun,  maka  hal  ini  menunjukkan  bahwa bank kurang baik dalam kegiatan permodalannya atau menggunakan modal yang dimiliki oleh bank begitu juga sebaliknya. Rasio BOPO  dan Return  on  Assets (ROA)  juga memiliki  kecenderungan  hubungan  apabila BOPO  menurun  maka  bank  dinyatakan  baik dalam menggunakan biaya-biaya operasionalnya dan optimal dalam memperoleh laba perusahaan, begitu juga sebaliknya. Rasio Loan  to  Deposite  Ratio (LDR)  dan Return  on Assets (ROA)  menunjukkan  hubungan  apabila LDR  semakin  tinggi  maka  akan  semakin  tinggi
dana  yang  akan  disalurkan  ke  pihak  ketiga, dengan  penyaluran  dana  pihak  ketiga  yang besar  maka  pendapatan  akan  semakin  baik ( Return  on  Assets semakin  meningkat),  begitu juga sebaliknya. Rasio Net Interest Margin (NIM) dan Return  on  Assets (ROA)  menunjukkan hubungan  apabila  NIM  semakin  tinggi  maka akan  semakin  baik  bank  dalam  memperoleh bunga  bersih  bank  hal  ini  menunjukkan  bahwa bank  mampu  memanajemen  kegiatan  bank dalam  mengelola  aktiva  produktifnya,  begitu juga  sebaliknya.  Dari  keempat  variabel  diatas perlu  dilakukan  penelitian  selanjutnya  untuk dapat mengetahui mana yang lebih berpengaruh terhadap  profitabilitas  ( Return  on  Asset). Beberapa  penelitian  yang  berkaitan  dengan Return  On  Asset (ROA)  sebagai  proksi  dari kinerja  keuangan  bank  memberikan  hasil  yang berbeda-beda antara lain :

## III. METODE PENELITIAN

## 3.1 Metode Penelitian
Sugiyono  (2010  :  17)  Metode  yang digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  metode asosiatif,  penelitian  ini  merupakan  penelitian yang  bertujuan  untuk  mengetahui  hubungan antara dua variabel atau lebih. Dalam penelitian ini  penulis  menganalisis  untuk  mengetahui bagaimana  kondisi  profitabilitas  perbankan go public yang tercatat pada Bursa Efek Indonesia (BEI)  dengan  menggunakan  rasio  keuangan untuk perbankan yaitu ROA, CAR, BOPO, LDR, dan NIM.

## 3.2 Teknik Analisa Data
Untuk  mengetahui  pengaruh  variabel bebas  terhadap  variabel  terikatnya  menurut digunakan  rumus  analisis  regresi  linier  sebagai berikut  Persamaan  regresi  linear  berganda antara Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  BOPO (Biaya  Operasional/Pendapatan  Operasional), Net Interest Margin (NIM), dan Loan to Deposit Ratio (LDR),  terhadap return  on  assets (ROA) adalah sebagai berikut :
Y= α +
+ + + + e Keterangan : Y = Return on Assets (ROA) α = Konstanta (intercept) b
= Koefisien = Capital Adequacy Ratio (CAR)
=  Biaya  operasi  terhadap  pendapatan operasi (BOPO) = Loan to Deposite Ratio (LDR) = Net Interest Margin (NIM)
e = Error
IV. ANALISIS DATA 4.1 Uji Normalitas
Uji normalitas digunakan untuk mengetahui apakah variabel berdistribusi normal atau  tidak.  Bila  signifikansi  >  0,05  dengan  α  = 5%  berarti  berdistribusi  data  normal  dan  Ho diterima.
Tabel 1
Hasil Uji Normalitas One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardized Residual Kolmogorov-Smirnov Z .485 Asymp. Sig. (2-tailed) .973
a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data Sumber : Output SPSS 16, 2013
Hasil uji Kolmogrov-Smirnov pada tabel 1 di atas menunjukkan probabilitas (sig) sebesar 0.973, dengan demikian data pada penelitian ini berdistribusi normal dan dapat digunakan untuk melakukan uji t dan uji lainnya.

## 4.2 Uji Autokolerasi
Uji  Autokolerasi  digunakan  untuk mengetahui  apakah  ada  kolerasi  antara kesalahan pengganggu pada periode t (periode analisis)  dengan  kesalahan  pada  periode  t-1 (periode  sebelumnya).  Dasar  pengambilan keputusan dalam uji autokolerasi adalah dengan menggunakan uji Durbin-Watson . Tabel 2. Hasil Uji Autokolerasi Predictors Dependent Variable Durbin-Watson Capital Adequacy Ratio Beban/Pendapatan Operasional Loan to Deposite Ratio Net Interest Margin Return on Assets 1.818 Sumber : Output SPSS 16, 2013
Karena  nilai  DW  dihitung  terletak diantara batas atas (du) dan batas bawah (4-du) atau  du  <  dw  <  4-du  yaitu  1.732  <  1.818  < 2.181. Dengan demikian dapat dikatakan bahwa model terbebas dari autokolerasi.

## 4.3 Uji Multikolinieritas
Uji  Multikolinearitas  bertujuan  untuk melihat  ada  atau  tidaknya  korelasi  yang  tinggi antara  variabel-variabel  bebas  dalam  suatu model regresi linear berganda. Jika ada korelasi yang tinggi di antara variabel-variabel bebasnya,
maka hubungan antara variabel bebas terhadap variabel  terikatnya  menjadi  terganggu  atau dinamakan  terdapat  problem  multikolinearitas. Model regresi yang baik seharusnya tidak terjadi korelasi  diantara  variabel  independen.  Nilai cutoff yang  umum  dipakai  untuk  menunjukkan adanya  multikolinearitas  adalah  nilai tolerance ≥ 0,10 atau sama dengan nilai VIF ≤ 10. Berikut ini  hasil  pengujian  multikolinieritas  pada penelitian ini :
Tabel 3.
Hasil Uji Multikolinieritas Coefficients a Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1  (Constant) CAR .917 1.091 BOPO .812 1.232 LDR .857 1.167 NIM .767 1.303 a. Dependent Variabel : ROA Sumber : Output SPSS 16, 2013
Berdasarkan  tabel  3  diatas,  dapat disimpulkan  bahwa  keempat  variabel  bebas yaitu  CAR,  BOPO,  LDR  dan  NIM  tidak  terjadi multikolinieritas.

## 4.4 Uji Heteroskedastisitas
Uji Heteroskedastisitas bertujuan mengetahui  apakah  dalam  model  regresi terdapat kesamaan atau perbedaan varians dari satu  pengamatan  ke  pengamatan  lain.  Ada beberapa  cara  untuk  mendeteksi  ada  atau tidaknya  heteroskedastisitas  adalah  melihat grafik scatterplot antara  nilai  prediksi  variabel terikat (ZPRED) dengan resudualnya (SRESID). Apabila tidak ada pola yang jelas (titik menyebar diatas dan dibawah angka nol pola pada sumbu Y)  pada  grafik scatterplot, maka  dapat  ditarik kesimpulan bahwa tidak
terjadi heteroskedastisitas.  Hasil  pengujian  terhadap heteroskedastisitas  pada  penelitian  ini  dapat dilihat sebagai berikut :
Gambar 1
Hasil Uji Heteroskedastisitas Sumber : Output SPSS 16, 2013
Berdasarkan  gambar  4  di  atas  dapat disimpulkan bahwa tidak terjadinya heteroskedastisitas, artinya keragaman variabel independent bervariasi pada variabel dependent yang akan  diteliti  dan penelitian  ini  layak  untuk diteliti.

## 4.5 Hasil Uji Regresi Linier Berganda
Dari  hasil  uji  asumsi  klasik  dapat disimpulkan  bahwa  data  yang  ada  dan  akan digunakan  untuk  penelitian  ini  berdistribusi normal.  Karena  tidak  terdapat  multikolinearitas, heteroskedastisitas maupun autokorelasi, sehingga  memenuhi  persayaratan  untuk melakukan  analisis  regresi  berganda.  Analisis regresi  linear  berganda  dilakukan  untuk mengetahui hubungan antara variabel independen dengan  variabel dependen dengan menggunakan  persamaan  linear.  Adapun  hasil persamaan  regresi  linier  berganda  adalah sebagai berikut :
Tabel 4.
Hasil Uji Regresi Linier Berganda Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Beta 1  (Constant) 9.833 CAR -.070 BOPO -.007 LDR -3.796 NIM .082 a. Dependent Variable: ROA Sumber : Output SPSS 16, 2013 Berdasarkan  tabel  4.  diatas,  maka diketahui  koefisien  regresi  yang  digunakan adalah ustandardized  coefficients karena variabel  independen  dalam  penelitian  ini memiliki  ukuran  yang  sama  yaitu  dengan transformasi  dibagian  awal  pengolahan  data. Persamaan  regresi  linear  berganda  antara Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  BOPO  (Biaya Operasional/Pendapatan  Operasional), Net Interest Margin (NIM), dan Loan to Deposit Ratio (LDR), terhadap return on assets (ROA) adalah sebagai berikut :
Y= α + + + + + e
Keterangan :
Y
= Return on Assets (ROA) α = Konstanta (intercept) b = Koefisien
= Capital Adequacy Ratio (CAR)
=  Biaya  operasi  terhadap  pendapatan operasi (BOPO)
= Loan to Deposite Ratio (LDR)
= Net Interest Margin (NIM)
e = Error
Jadi  persamaan  regresi  dari  persamaan  diatas adalah sebagai berikut :
Konstanta  sebesar  9.833,  diartikan bahwa  jika  variabel Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  BOPO  (Biaya  Operasional/Pendapatan Operasional), Net  Interest  Margin  (NIM), dan Loan  to  Deposite  Ratio (LDR),  suatu perusahaan mempunyai nilai 0, maka besarnya nilai Return  on  Assets (ROA)  adalah  sebesar 9.833.  Jadi  apabila  tidak  ada  variabel independen Capital  Adequacy  Ratio (CAR),
BOPO (Biaya Operasional/Pendapatan Operasional), Net  Interest  Margin  (NIM), dan Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  maka  besarnya Return  on  Assets (ROA)  yang  ditetapkan perusahaan yaitu sebesar 9.833. Variabel Capital Adequacy Ratio (CAR) memiliki nilai koefisien regresi yang negatif yaitu sebesar  -0.070.  Nilai  koefisien  yang  negatif  ini menunjukkan  bahwa  setiap  variabel Capital Adequacy  Ratio (CAR)  menurun  sebesar  satu satuan, maka besarnya Return on Assets (ROA) juga  meningkat  sebesar  0,070  atau  untuk meningkatkan Return  on  Assets (ROA) dibutuhkan Capital  Adequacy  Ratio (CAR) sebesar  0,070  dengan  asumsi  nilai  variabel yang lain tetap.
Variabel BOPO (Biaya Operasional/Pendapatan  Operasional),  memiliki nilai koefisien regresi yang negatif yaitu sebesar -0.007.  Nilai  koefisien  yang  negatif  ini menunjukkan  bahwa  setiap  variabel  BOPO (Biaya  Operasional/Pendapatan  Operasional) menurun  sebesar  satu  satuan,  maka  besarnya Return  on  Assets (ROA)  juga  meningkat sebesar 0,007 atau untuk meningkatkan Return on  Assets (ROA)  dibutuhkan  BOPO  (Biaya
Operasional/Pendapatan  Operasional)  sebesar 0,007  dengan  asumsi  nilai  variabel  yang  lain tetap.
Variabel Loan to Deposite Ratio (LDR), memiliki nilai koefisien regresi yang negatif yaitu sebesar  -3.796.  Nilai  koefisien  yang  negatif  ini menunjukkan  bahwa  setiap  variabel Loan  to Deposite  Ratio (LDR)  menurun  sebesar  satu satuan, maka besarnya Return on Assets (ROA) juga  meningkat  sebesar  3.796  atau  untuk meningkatkan Return  on  Assets (ROA) dibutuhkan Loan  to  Deposite  Ratio (LDR) sebesar  3.796  dengan  asumsi  nilai  variabel yang lain tetap.
Variabel Net  Interest  Margin (NIM) memiliki nilai koefisien regresi yang positif yaitu sebesar  0,082.  Nilai  koefisien  yang  positif  ini menunjukkan  bahwa  setiap  kenaikan  variabel Net Interest Margin (NIM) sebesar satu satuan, maka  besarnya Return  on  Assets (ROA)  juga meningkat  sebesar  0,082  atau  untuk meningkatkan Return  on  Assets (ROA) dibutuhkan Net  Interest  Margin (NIM)  sebesar 0,082  dengan  asumsi  nilai  variabel  yang  lain tetap.

## 4.6 Hasil Uji Hipotesis
a. Uji t (Uji Parsial)
Pada penelitian ini, hipotesis 1 hingga 3 akan  diuji  dengan  menggunakan  uji-t  (t- test ). Pada  dasarnya  uji–t  digunakan  untuk  menguji pengaruh  masing-masing  variabel  independen terhadap  variabel dependen yang  digunakan secara parsial.

## Y = 9.833 – 0.070 CAR – 0.007 BOPO – 3.796 LDR + 0,082 NIM

## Tabel 5.
Uji t Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 9.833 7.590 1.296 .206 CAR -.070 .045 -.229 -1.543 .135 BOPO -.007 .002 -.710 4.505 .000 LDR -3.796 4.890 -.119 -.776 .444 NIM .082 .060 .222 1.369 .182 a. Dependent Variable: ROA Sumber : Output SPSS 16, 2013 1. Pegujian hipotesis CAR (X 1 ) terhadap ROA (Y) Berdasarkan tabel 5  di atas, terlihat bahwa t hitung sebesar  -1.543  <  t tabel  (27:0.05) adalah 1,703  maka  Ho  diterima  dan  Ha  ditolak atau  dengan  kata  lain Capital  Adequacy Ratio (CAR)  tidak  berpengaruh  secara signifikan terhadap Return on Asset (ROA).
2. Pengujian  hipotesis  BOPO  (X 2 )  terhadap ROA (Y)
Berdasarkan tabel 6 di atas, terlihat bahwa t hitung sebesar  4.505  >  t tabel  (27:0.05) adalah 1,703  maka  Ho  ditolak  dan  Ha  diterima atau dengan kata lain beban operasional/pendapatan operasional
(BOPO)  berpengaruh  secara  signifikan terhadap Return on Asset (ROA).
3. Pengujian  Hipotesis  LDR  (X 3 )  terhadap ROA (Y). Berdasarkan tabel 6  di atas, terlihat bahwa t hitung sebesar  -0.119  <  t tabel  (27:0.05) adalah 1,703  maka  Ho  diterima  dan  Ha  ditolak atau  dengan  kata  lain Loan  to  Deposit Ratio (LDR)  tidak  berpengaruh  secara signifikan terhadap Return on Asset (ROA).
4. Pengujian  hipotesis  NIM  (X 4 )    terhadap ROA (Y).
Berdasarkan tabel 6 di atas, terlihat bahwa t hitung sebesar  1.369  <  t tabel  (27:0.05) adalah 1,703  maka  Ho  diterima  dan  Ha  ditolak atau  dengan  kata  lain Net  Interest  Margin (NIM)  tidak  berpengaruh  secara  signifikan terhadap Return on Asset (ROA).
b. Uji R 2 Koefisien  determinasi  (R 2 )  digunakan untuk  mengukur  seberapa  jauh  kemampuan model  dalam  menjelaskan  variasi  variabel dependent Y. Nilai koefisien determinasi adalah nol  dan  satu  (0  < < 1).  Nilai  yang digunakan adalah adjusted karena variabel independent yang  digunakan  dalam  penelitian ini  lebih  dari  dua  buah.  Berikut  ini  merupakan hasil uji yaitu :
Tabel 6 Hasil Uji Model Summary b Model R Square 1 .455 a. Predictors: (Constant), NIM, CAR, LDR, BOPO b. Dependent Variable: ROA
Sumber : Output SPSS 16, 2013 Dari  hasil  tabel  6  di  atas,  dapat  dilihat bahwa  nilai  koefisien  determinasi  (R 2 )  adalah sebesar  0,455.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa 45.5%  variabel return  on  assets (ROA) dipengaruhi oleh variabel CAR, BOPO, LDR dan NIM . Sedangkan  sisanya  54.5%  dipengaruhi oleh  variabel  lain  yang  tidak  termasuk  dalam model regresi,

## 4.7 Pembahasan
Hasil penelitian ini didapatkan persamaan regresi yaitu Y = 9.833 – 0.070 X 1 –
0.007  X 2 –  3.796  X 3 +  0,082  X 4 ,  yang menunjukkan  bahwa  jika  CAR  meningkat  satu- satuaan (1%) dengan asumsi BOPO, LDR, dan NIM tetap, maka Return on Assets (ROA) akan turun  sebesar  0.070%.  Jika  BOPO  meningkat satu-satuaan  (1%)  dengan  asumsi  CAR,  LDR, dan  NIM  tetap,  maka Return  on  Assets (ROA) akan  turun  sebesar  0.007%.  Jika  LDR meningkat  satu-satuaan  (1%)  dengan  asumsi CAR, BOPO, dan NIM, maka Return on Assets (ROA)  akan  turun  sebesar  3.796%.  Jika  NIM meningkat  satu-satuaan  (1%)  dengan  asumsi CAR,  BOPO,  dan  LDR,  tetap,  maka Return  on Assets (ROA)  akan  naik  sebesar  0,082  %. Berdasarkan persamaan regresi yang diperoleh dapat  dijelaskan  bahwa  variabel  CAR,  BOPO, dan  LDR  menunjukkan  hasil  yang  negatif. Dimana  CAR  merupakan  rasio  keuangan  yang bertujuan  untuk  mengukur  kecukupan  modal yang dimiliki oleh bank untuk menunjang aktiva yang  mengandung  ataupun  menghasilkan resiko, CAR yang baik adalah perusahaan yang memiliki  nilai  CAR  paling  sedikit  8%.  BOPO merupakan rasio keuangan yang membandingkan  antara  beban  operasional dengan  pendapatan  operasional  dan  bertujuan untuk  mengukur  tingkat  efesiensi  bank  dalam melakukan  kegiatan  operasinya.  Sedangkan LDR  adalah  rasio  keuangan  yang  merupakan indikator kerawanan dan kemampuan bank, atas pemberian  kredit  yang  diberikan  bank  dengan dana yang diterima oleh bank, LDR suatu bank adalah  sebesar  80%  namun  batas  toleransi yang diberikan berkisar antara 85%-100%.
Hasil  uji  statistik  menunjukkan  bahwa secara  parsial  dengan  menggunakan  uji-t keempat  variabel  bebas  yaitu  CAR,  LDR  dan NIM  tidak  berpengaruh  secara  signifikan terhadap ROA. Hasil penelitian variabel pertama menunjukkan  bahwa  CAR  tidak  berpengaruh signifikan  terhadap Return  on  Assets (ROA) pada  perusahaan  perbankan go  public yang terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI),  hal  ini menunjukkan  perusahaan  belum  maksimal dalam memaksimalkan modal perusahaan untuk pendanaannya  kedalam  aktivitas  investasinya. Hasil  penelitian  ini  konsisten  dengan  penelitian Seli Septiani (2008).
Hasil  penelittian  kedua  menunjukkan bahwa  BOPO  berpengaruh  secara  signifikan
terhadap Retun  on  Assets (ROA)  pada perusahaan  perbankan go  public yang  tercatat di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI).  Hal  ini menunjukkan  bahwa  bank  secara  efisien melakukan  kegiatan  dalam  operasinya.  Hasil penelitian  ini  konsisten  dengan  penelitian sebelumnya  yaitu  Seli  Septiani  (2008)  yang mengatakan  bahwa  BOPO  memiliki  pengaruh secara  signifikan  terhadap Return  on  Assets (ROA). Hasil  penelitian  ketiga  menunjukkan bahwa  LDR  tidak  berpengaruh  signifikan terhadap Return  on  Assets (ROA)  pada perusahaan perbankan go public yang terdaftar di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI),  hal  ini menunjukkan  tidak  ada  hubungan  yang  erat antara LDR terhadap ROA, hal ini menunjukkan kemampuan  bank  yang  belum  bisa  memenuhi kewajiban-kewajiban  yang harus  segera ditagih (kewajiban  jangka  pendek).  Hasil  penelitian  ini konsisten  dengan  penelitian  Seli  Septiani (2008).
Hasil  penelitian  keempat  menunjukkan NIM  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap Return  on  Assets (ROA)  pada  perusahaan perbankan go public yang tercatat di Bursa Efek Indonesia (BEI), hal ini menyatakan bahwa NIM tidak  memiliki  pengaruh  yang  signifikan terhadap  profitabilitas  ROA,  dimana  NIM memiliki  fungsi  sebagai  penilai  jenis  aset  yang dimiliki  oleh  bank.  Sehingga  rasio  NIM  ini digunakan untuk menilai kualitas aset bank yang digunakan. Hasil penelitian ini konsisten dengan penelitian  Djoko  Budi  Setyawan  (2010)  yang menyatakan  NIM  tidak  berpengaruh  secara signifikan terhadap Retun on Assets (ROA).

## V. SIMPULAN DAN SARAN
5.1 Simpulan
1. Berdasarkan  pengujian  hipotesis  secara parsial dapat disimpulkan bahwa :
a. Variabel  CAR  tidak  berpengaruh  secara signifikan  terhadap  profitabilitas  bank  yaitu return on assets (ROA).
b. Variabel  BOPO  berpengaruh  secara signifikan  terhadap  profitabilitas  bank  yaitu return on assets (ROA). Variabel LDR tidak berpengaruh  secara  signifikan  terhadap profitabilitas  bank  yaitu return  on  assets (ROA).
c. Variabel  NIM  tidak  berpengaruh  secara signifikan  terhadap  profitabilitas  bank  yaitu return  on  assets (ROA).  Hasil  koefisienan determinasi,  besarnya  nilai adjusted R 2 dalam model regresi sebesar 0.455. Hal ini menunjukkan bahwa besar pengaruh CAR, BOPO,  LDR  dan  NIM  ( independen) terhadap  variabel  ROA  bank  ( dependen) yang  dapat  diterangkan  oleh  model persamaan ini sebesar 45.5%.

## 5.2 Saran
Perusahaan  perbankan  swasta  dan
BUMN harus mempertahankan kondisi kesehatan  bank  dalam  menjalankan  kegiatan financial nya, agar kinerja perbankan terus dalam keadaan  yang  baik  dan  mampu  bersaing dengan perusahaan perbankan lainnya.

## DAFTAR PUSTAKA
Ghozali,  Imam.  2013.  Aplikasi  Analisis Multivariate  Dengan  Program  SPSS. Penerbit  :  Badan    Penerbit  Universitas Diponegoro, Semarang.
Harahap,  Sofyan  Syafri.  2010.  Analisis  Kristis atas  Laporan  Keuangan.  Penerbit  PT
Raja Grafindo Persada, Jakarta.
Houston  &  Brigham.  2010.  Dasar-dasar
Manajemen Keuangan.
Penerbit Salemba Empat, Jakarta. Kasmir,  SE,  MM.  2008.  Bank  dan  Lembaga
Keuangan  Lainnya.  Penerbit  Rajawali. Jakarta.
Mahardian, Pandu, SE. 2008. Analisis Pengaruh Rasio CAR, BOPO, NPL, NIM, dan LDR Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan (Studi  kasus  perusahaan  perbankan yang tercatat di BEI periode Juni 2002 – Juni  2007).  Tesis  Fakultas  Magister Manajemen.  Universitas  Diponegoro, Semarang. Nusantara,  Ahmad  Buyung,  ST.  2009.  Analisis
Pengaruh  NPL,  CAR,  LDR,  dan  BOPO Terhadap Profitabilitas Bank
(perbandingan  bank  umum go  public dan  bank  umum  non go  public di Indonesia  periode  2005-2007).  Tesis
Fakultas Magister Manajemen. Universitas Diponegoro, Semarang. Prastiyaningtyas,  Fitriani.  2010.  Faktor-faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas
Perbankan (studi pada Bank Umum Go Public yang  terlisted  di  Bursa  Efek Indonesia  Periode  2005-2007).  Skripsi Fakultas Ekonomi. Universitas Diponegoro, Semarang. Puspitasari, Diana, SE. 2009. Analisis Pengaruh
CAR,  NPL,  PDN,  NIM,  BOPO,  LDR, DAN  SUKU  BUNGA  TERHADAP  ROA (Studi  Pada  Bank  Devisa  di  Indonesia Periode  2003-2007).  Tesis  Fakultas Magister  Manajemen  Pascasarjana. Universitas Diponegoro, Semarang. Septiani, Seli. 2010. Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank (studi pada  bank  umum go  public yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2008-2010). Jurnal Manajemen Indonesia, Vol 2, No. 3. 2010. Subramanyam.  K.R  &  John  J.  Wild.  2010.
Analisis  Laporan  Keuangan  : Financial Statement  Analysis. Penerbit  Salemba Empat, Jakarta.
Sugiyono.  2010.  Metode  Penelitian  Bisnis.
Penerbit CV Alfabeta. Bandung.
Suharyadi  &  Purwanto  S.K.  2009.  Statistika  : untuk  ekonomi  dan  keuangan  modern, edisi  2  buku  2.  Penerbit  Salemba Empat, Jakarta.
Bank Indonesia. www.bi.co.id Bursa Efek Indonesia. 2009. Laporan Keuangan Tahunan. www.idx.co.id Bursa Efek Indonesia. 2010. Laporan Keuangan Tahunan. www.idx.co.id Bursa Efek Indonesia. 2011. Laporan Keuangan Tahunan. www.idx.co.id Bursa Efek Indonesia. 2012. Laporan Keuangan Tahunan. www.idx.co.id