## J-MAS
Jurnal Manajemen dan Sains, Vol 8, No 2 (2023): Oktober, 1797-1813 Program Magister Manajemen Universitas Batanghari ISSN 2541-6243 (Online), ISSN 2541-688X (Print), DOI: 10.33087/jmas.v8i2.1476

## Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Musyarakah, dan Mudharabah terhadap ROE dengan ROA Sebagai Variabel Intervening pada Bank Syariah Indonesia Periode 2019-2022

## Dyah Ayu Wulandari, Ali Mauludi AC
Program Studi Perbankan Syariah Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam, Universitas Sayyid Ali Rahmatullah Tulungagung Correspondence: ayuwulandaridiyah4@gmail.com; mauludiali94@gmail.com

## ABSTRAK
Return On Equity (ROE) merupakan ukuran untuk melihat kinerja bank syariah dalam segi profitabilitasnya. Pada penelitian  ini  menggunakan  ROA  sebagai  variabel  intervening  karena  ROA  merupakah  indikator  kemampuan perbankan dalam memperoleh laba atas sejumlah asset yang dimiliki. Sama halnya ROA mengukur tingkat laba terhadap  asset  yang  digunakan  dalam  menghasilkan  laba  tersebut.  Faktor  yang  mempengaruhi  ROE  pada penelitian  ini  yaitu  pembiayaan  murabahah,  musyarakah,  dan  mudharabah.  penelitian  ini  adalah  penelitian kuantitatif dengan menggunakan data sekunder yaitu data tahunan Bank Syariah Indonesia yang dipublikasikan pada website OJK yang diteliti periode 2019-2022. Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah regresi linier  berganda  dengan  tingkat  signifikansi  0,05  dan  analisis  jalur/path  analysis.  Hasil  penelitian  menunjukan bahwa secara parsial parsial pembiayaan Murabahah, Musyarakah, Mudhrabaha, dan ROA berpengaruh secara signifikan terhadap ROE. Secara parsial pembiayaan Murabahah dan Musyarakah tidak memiliki pengaruh yang signifikan terhadap ROA, sedangkan pembiayaan Mudharabah memiliki pengaruh yang signifikan terhadap ROA. Secara parsial pembiayaan Musyarakah dan ROA memiliki pengaruh yang signifikan terhadap ROE, sedangkan pembiayaan  Murabahah  dan  Mudharabah  tidak  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  terhadap  ROE .  Return  On Assets (ROA) dapat memediasi pembiayaan murabahah, musyarakah, dan mudharabah terhadap Return On Equity (ROE) pada Bank Syariah Indonesia periode 2019-2022.
Kata kunci : Murabahah, Musyarakah, Mudharabah, ROA, ROE

## ABSTRACT
Return On Equity (ROE) is a measure to see the performance of Islamic banks in terms of profitability. This study uses ROA as an intervening variable because ROA is an indicator of a bank's ability to earn returns on a number of assets it owns. Likewise, ROA measures the level of profit on the assets used to generate that profit. Factors that  affect  ROE  in  this  study  are  murabahah,  musyarakah,  and  mudharabah  financing.  This  research  is  a quantitative research using secondary data, namely the annual data of Indonesian Sharia Banks published on the OJK website studied for the 2019-2022 period. The method used in this research is multiple linear regression with a significance level of 0.05 and path analysis. The results showed that partially the financing of Murabahah, Musyarakah,  Mudhrabaha,  and  ROA has  a  significant  effect  on  ROE.  Partially,  Murabahah  and  Musyarakah financing does not have a significant effect on ROA, while Mudharabah financing has a significant effect on ROA. Partially Musyarakah and ROA financing have a significant effect on ROE, while Murabahah and Mudharabah financing have no significant effect on ROE. Return On Assets (ROA) can mediate murabahah, musyarakah and mudharabah financing for Return On Equity (ROE) at Bank Syariah Indonesia for the 2019-2022 period.

## Keyword: Murabahah, Musyarakah, Mudharabah, ROA, ROE

## PENDAHULUAN
Seiring  dengan  pesatnya  pertumbuhan  bank  syariah  di  Indonesia,  kepercayaan  masyarakat terhadap perbankan syariah pun meningkat. Kondisi seperti ini dimanfaatkan oleh bank syariah dengan terus  memberikan  pengetahuan  serta  pemahaman  kepada  masyarakat  mengenai  perbankan  syariah dengan  harapan  dapat meningkatkan  pangsa  pasarnya.  Peran masyarakat  dalam kelangsungan  usaha bank syariah sangatlah penting karena pada dasarnya bank berdiri atas dasar kepercayaan. Oleh sebab itu  kepercayaan  masyarakat  terhadap  bank  syariah  harus  tetap  di  jaga  dan  di  tingkatkan  oleh  bank syariah. Simpati dan kepercayaan masyarakat tersebut terhadap suatu bank tidak terlepas dari kondisi
keuangan  bank,  termasuk  kesehatan  bank  tersebut.  Tingkat  kesehatan  bank  merupakan  kemampuan suatu  bank  untuk  melakukan  kegiatan  operarional  perbankan  secara  normal  dan  mampu  memenuhi semua  kewajibannya  dengan  baik  dengan  cara-cara  yang  sesuai  dengan  peraturan  perbankan  yang berlaku.
Bank syariah menawarkan beberapa variasi produk yang dapat dipilih nasabah dengan prinsip- prinsip saling menguntungkan. Pelarangan terhadap riba dan penerapan prinsip-prinsip keadilan harus menjadi  pegangan  dalam  melaksanakan  kegiatan  usaha  bank.  Untuk  menjalankan  kegiatannya  yang berprinsip syariah, perbankan syariah menawarkan produk-produk yang terbebas dari unsur riba. Skema produk perbankan syariah secara alami merujuk kepada dua kategori kegiatan ekonomi yaitu produksi dan distribusi. Kategori pertama difasilitasi melalui skema profit sharing (mudharabah) dan partnership (musyarakah), sedangkan kegiatan distribusi manfaat hasil-hasil produk dilakukan melaui skema jual beli (murabahah dan sewa menyewa atau ijarah).
Berdasarkan publikasi statistika perbankan syariah yang dilakukan oleh Otoritas Jasa Keuangan menunjukan bahwa akad yang paling berkembang pesat dan mengalami peningkatan setiap tahunnya dalam  pembiayaan  di  bank  syariah  adalah  akad  mudharabah,  musyarakah,  dan  murabahah.  Hal  ini membuktikan  bahwa  minat  masyarakat  atas  pembiayaan  cukup  besar.  Berikut  ini  adalah  total pembiayaan berdasarkan akad mudharabah, musyarakah, dan murabahah:
Tabel 1 Pembiayaan Perbankan Syariah Akad 2019 2020 2021 2022 Murabahah 160,654 174,301 181,002 194,843 Musyarakah 157,491 174,919 175,776 184,882 Mudharabah 13,779 11,854 10,888 10,086
Sumber: Statistik Perbankan Syariah, Otoritas Jasa Keuangan (OJK)
Berdasarkan  pada  laporan  perkembangan  pembiayaan  berdasarkan  jenis  akad  yang dipublikasikan  oleh  OJK  dilihat  dari  jenis  akadnya,  pada  akad  mudharabah  dari  tahun  2019  sampai tahun 2022 akad tersebut mengalami kenaikan dan penurunan yang tidak stabil. Sedangkan untuk akad musyarakah dan murabahah dari tahun 2019 sampai tahun 2022 mengalami kenaikan yang signifikan. Hal tersebut menunjukan bahwa minat nasabah dalam pembiayaan musyarakah dan murabahah sukup besar.
Setiap produk yang dikeluarkan oleh bank memiliki tujuan untuk memberikan keuntungan atau meningkatkan  profitabilitas  bagi  pihak  bank.  Rasio  profitabilitas  merupakan  rasio  yang menggambarkan perusahaan dalam menghasilkan laba.
Laba atau keuntungan ini dapat dilihat dari tingkat profitabilitas yang dapat diukur menggunakan rasio keuangan. Salah satu rasio keuangan yang digunakan adalah rasio Return on Assets (ROA). Rasio ROA  merupakan  rasio  untuk  mengukur  kemampuan  perusahaan  dalam  menghasilkan  laba  dengan menggunakan total aset (kekayaan) yang dipunyai perusahaan setelah disesuaikan dengan biaya-biaya untuk mendanai aset tersebut. Return on assets merupakan rasio yang menunjukan hasil (return) atas penggunaan  asset  perusahaan  dalam  menciptakan  laba  bersih.  Dengan  kata  lain  rasio  ini  digunakan mengukur  seberapa  jumlah  laba  bersih  yang  akan  dihasilkan  dari  setiap  rupiah  dana  yang  tertanam dalam total asset.
Namun kenaikan pembiayaan dengan akad musyarakah dan murabahah yang terjadi pada tahun 2019 sampai dengan 2021 tersebut tidak diikuti dengan meningkatnya tingkat profitabilitas dari Bank Syariah Indonesia. Hal ini dapat dilihat dari rasio keuangan ROA dan ROE pada tahun 2019 sampai 2021 yang mengalami penurunan. Hal ini dapat dilihat dari tabel berikut ini:
Tabel 2 Rasio Return on Asset Rasio 2019 2020 2021 2022 ROA 1,69 1,65 1,61 1,98 ROE 15,65 15,03 13,71 16,84
Sumber: Statistik Perbankan Syariah, Otoritas Jasa Keuangan (OJK)
Keiuintuingan yang dipeiroleih oleih bank bisa diteintuikan oleih beirapa banyak peimbiayaan yang disaluirkan.  Deingan  harapan  seimakin  banyak  peimbiayaan  yang  disaluirkan  seimakin  meiningkat  puila profitabilitas  bank  syariah  yang  tercermin  dari  meningkatnya  laba  dalam  hal  ini  dilihat  dari  ROA (Return on Assets) dan ROE (Return on Equity). Masing-masing produk perbankan syariah tentunya akan memberikan keuntungan bagi bank, tak terkecuali produk pembiayaan mudharabah, musyarakah, murabahah  yang  merupakan  3  jenis  pembiayaan  mayoritas  di  dalam  Bank  Syariah  Indonesia. Keuntungan  ini  bisa  dilihat  dari  tingkat  profitabilitas  yang  diukur  dengan  rasio  keuangan.  Rasio keuangan  yang  akan  digunakan  adalah  ROA  (Return  on  Assets)  dan  ROE  (Return  on  Equity). Berdasarkan  statistik  Bank  Indonesia,  komponen  penyusun  aktiva  terbesar  pada  perbankan  syariah adalah  pembiayaan-pembiayaan  yang  disalurkan  pada  masyarakat  melalui  berbagai  jenis  akad. Efektivitas pengelolaan pembiayaan baik yang menggunakan akad bagi hasil seperti mudharabah dan musyarakah maupun  akad jual  beli seperti murabahah  akan mempengaruhi kemampuan  bank  dalam menghasilkan laba. Oleh karena itu, ketiga rasio keuangan yaitu ROA dan ROE sangat penting sebagai indikator profitabilitas.

## Tinjauan Pustaka Return On Equity (ROE)
ROE  disebut  juga  dengan  laba  atas equity. Rasio  ini  mnegkaji  sejauh  mana  suatu  perusahaan menggunakan sumber daya yang dimiliki untuk mampu memberikan laba atas ekuitas (Irham Fahmi, 2015).  ROE  menggunakan  hubungan  antara  keuntungan  setelah  pajak  dengan  modal  sendiri.  Rasio ROE menunjukan efisiensi penggunaan modal sendiri. Semakin tinggi rasio ini semakin baik. Artinya, posisi pemilik perusahaan semakin kuat, demikian pula sebaliknya (Kasmir, 2016).
ROE  memiliki  fungsi  beberapa  fungsi  yaitu:  1)  untuk  mengetahui  seberapa  besar  keuntungan yang  diperoleh  pemilik  saham  atas  modal  yang  telah  ditanam  atau  investasikan,  2)  memberikan informasi rasio antara laba sesudah pajak terhadap total ekuitas perusahaan, 3) menciptakan nilai yang tinggi dan pertumbuhan yang berkelanjutan atas kekayaan para pemiliknya, 4) memberikan informasi tingkat kenaikan rasio ROE guna menciptakan harga saham yang baru. Artinya semakin tinggi rasio ini maka akan mengakibatkan naiknya harga saham dari suatu perusahaan.
Faktor-faktor yang mempengaruhi ROE yaitu: 1) margin laba bersih atau profit margin , yaitu keuntungan yang dinyatakan dalam persentase dan jumlah penjualan bersih. Profit margin ini mengukur tingkat keuntungan yang dicapai oleh perusahaan dihubungkan dengan penjualan, 2) perputaran aktiva atau turn  over dari operating  assets, yaitu  jumlah  aktiva  yang  digunakan  dalam  operasi  perusahaan terhadap jumlah penjualan yang diperoleh selama periode, 3) rasio hutang atau debt ratio, yaitu rasio yang memperlihatkan proporsi antara kewajiban yang dimiliki dan total kekayaan yang dimiliki.
Bagi  dunia  perbankan  pembiayaan  merupakan  unsur  untuk  memperoleh  keuntungan.  Artinya besarnya laba suatu bank sangatlah dipengaruhi dari jumlah pembiayaan yang disalurkan dalam suatu periode. Semakin banyak pembiayaan yang disalurkan bank kepada masyarakat, maka semakin besar pula perolehan laba dari bidang pembiayaan ini (Kasmir, 2016).
Setiap  bank  pasti  menghimpun  dana  dan  mengalokasikan  dananya  untuk  kegiatan  lain  yang menghasilkan  keuntungan.  Salah  satu  pengalokasian  dana  tersebut  adalah  pembiayaan  murabahah, musyarakah, dan mudharabah. Ketiga pembiayaan tersebut akan menghasilkan laba dari perhitungan bagi hasilnya. Keuntungan tersebut akan dibagi antara bank dan nasabah pengelolanya. Keuntungan tersebut akan digunakan untuk mengembalikan modal yang dialokasikan untuk pembiayaan. Tingkat pengembalian  modal  tersebut  dapat  mengukur  tingkat  profitabilitas  suatu  bank  dengan  cara membandingkan keuntungan atau laba dan modal yang dimilikinya.

## Return On Assets (ROA)
Reituirn On Assteis (ROA) yakni indikator keimampuian peirbankan dalam meimpeiroleih laba atas seijuimlah  asseit  yang  dimiliki  oleih  pihak  bank.  ROA  dapat  dipeiroleih  deingan  cara  meinghituing  rasio antara laba seiteilah pajak deingan total aktiva ( neit incomei dibagi total asseits). ROA yaitui rasio yang diguinakan  dalam  meinguikuir  keimampuian  manajeimein  uintuik  meimpeiroleih  profitabilitas  dan  eifisieinsi manajeirial.  Sama  halnya  ROA  meinguikuir  tingkat  laba  teirhadap  asseit  yang  diguinakan  dalam meinghasilkan laba teirseibuit.
ROA meimiliki fuingsi yaitui seibagai beirikuit: 1) uintuik meinguikuir keimampuian peiruisahaan dalam meinghasilkan lama seilama peiriodei teirteintui, 2) uintuik meinilai posisi laba peiruisahaan tahuin seibeiluimnya
deingan tahuin seikarang, 3) uintuik meinilai peirkeimbangan laba dari waktui kei waktui, 4) uintuik meinguikuir seibeirapa  beisar  juimlah  laba  yang  akan  dihasilkan  dari  seitiap  ruipiah  dana  yang  teirtanam  dalam  total asseit, 5) uintuik meinguikuir seibeirapa beisar juimlah laba beirsih yang akan  dihasilkan dari seitiap ruipiah dana yang tertanam dalam total ekuitas, 6) untuk mengukur margin laba kotor atas penjualan bersih, 7) untuk mengukur margin laba operasional atas penjualan bersih, 8) untuk mengukur margin laba bersih atas penjualan bersih.
Besarmya  ROA  dipengaruhi  oleh  dua  faktor  yaitu turnover dari operating  assets atau  tingkat perputaran aktiva yang digunakan untuk operasi) dan profit margin, yaitu besarnya keuntungan operasi yang  dinyatakan  dalam  persentase  dan  jumlah  penjualan  bersih.  Profit  margin  ini  mengukur  tingkat keuntungan yang dapat dicapai oleh perusahaan di hubungkan dengan penjualanya.
Dalam upaya meningkatkan profitabilitas harus dilakukan upaya pemaksimalan perolehan laba, salah  satunya  dapat  dilakukan  dengan  pemanfaatan  aktiva  produktif.  Aktiva  produktif  akan menghasilkan laba jika perusahaan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk berbagai macam produk  usaha.  Penyaluran  usaha  juga  harus  proporsional,  karena  pengelolaan  aktiva  produktif  akan berpengaruh  terhadap  perolehan  laba,  semakin  besar  pemanfaatan  aktiva  produkif  maka  akan menghasilkan laba yang besar pula.
Salah satu komponen aktiva produktif bank syariah yaitu pembiayaan. Pembiayaan merupakan suatu  produk  usaha  bank  syariah  yang  mampu  menghasilkan  keuntungan.  Peningkatan  pembiayaan bank syariah akan meningkatkan risiko pembiayaan juga, karena produk pembiayaan termasuk kedalam produk natural uncertainty contracts . Pembiayaan mendatangkan ketidakpastian dalam menghasilkan laba  atau  keuntungan  dari  dana  yang  telah  disalurkan  bank  untuk  membiayai  proyek  yang  telah disepakati antara bank dan nasabah. Adanya ketidakpastian tersebut mendatangkan risiko yang tinggi pada bank yang berfungsi sebagai penyalur dana.

## Pembiayaan Murabahah
Murabahah  adalah  transaksi  penjualan  barang  dengan  menyatakan  harga  perolehan  dan keuntungan ( margin ) yang disepakati oleh penjual dan pembeli. Dalam murabahah, bank Syariah dapat bertindak  sebagai  penjual  dan  juga  sebagai  pembeli.  Sebagai  penjual  apabila  bank  Syariah  menjual barang  kepada  nasabah,  sedangkan  sebagai  pembeli  apabila  bank  Syariah  membeli  barang  kepada supplier untuk dijual kepada nasabah. Murabahah dalam pengertian aslinya menurut Islam adalah “is simply a sale ”, jual beli
Pembayaran, bisa dilakukan secara tunai atau pada suatu tanggal yang telah disepakati para pihak. Berdasarkan  beberapa  pengertian  yang  telah  diutarakan  sebelumnya  dapat  disimpulkan  murabahah merupakan transaksi diantara penjual dan pembeli, dimana pihak penjual menyatakan keuntungan yang diperoleh  atas  traksaksi  yang  dilakukan  diantara  penjual  dan  pembeli  serta  transaksi  bisa  dilakukan secara tunai atau angsuran/bertahap.
Pembiayaan yang diberikan oleh bank kepada nasabah akan mendapatkan balas jasa berupa bagi hasil, margin keuntungan dan pendapatan sewa, tergantung pada akad pembiayaan yang diperjanjikan antara  bank  syariah  dan  mitra  usaha  (nasabah).  Pembiayaan  akan  berpengaruh  pada  peningkatan profitabilitas bank. Hal ini dapat tercermin pada perolehan laba. Dengan adanya peningkatan laba usaha bank akan menyebabkan kenaikan tingkat profitabilitas bank.

## Pembiayaan Musyarakah
Musyarakah merupakan akad kerjasama antara dua pihak atau lebih, dalam akad ini semua mitra menyalurkan dana nya masing-masing dan kemudian dana yang telah dicampurkan tersebut digunakan untuk modal untuk membiayai usaha yang sudah ada atau usaha yang akan dibangun.
Musyarakah dari sifatnya dibagi menjadi dua, yaitu permanen dan menurun. Pada musyarakah permanen  bagian  modal  setiap  mitra  ditentukan  jumlahnya  tetap  sampai  akhir  akad.  Sedangkan musyarakah menurun yakni bagian dari modal pemilik dana dialihkan secara bertahap kepada mitranya sehingga  bagian  modal  pemilik  dana  menurun  dan  di  masa  akhir  akad,  mitra  di  sini  akan  menjadi pemilik usaha.
Musyarakah  merupakan  akad  kerja  sama  diantara  para  pemilik  modal  yang  mencampurkan modal  mereka  dengan  tujuan  mencari  keuntungan.  Dalam  musyarakah,  para  mitra  sama-sama menyediakan  modal  untuk  membiayai  suatu  usaha  tertentu  dan  bekerja  bersama  mengelola  usaha tersebut. Modal yang ada harus digunakan dalam rangka mencapai tujuan yang telah ditetapkan bersama
sehingga  tidak  boleh  digunakan  untuk  kepentingan  pribagi  atau  dipinjamkan  pada  pihak  lain  tanpa seizin mitra lainnya.
Pembiayaan yang diberikan oleh bank kepada nasabah akan mendapatkan balas jasa berupa bagi hasil, margin keuntungan dan pendapatan sewa, tergantung pada akad pembiayaan yang diperjanjikan antara  bank  syariah  dan  mitra  usaha  (nasabah).  Pembiayaan  akan  berpengaruh  pada  peningkatan profitabilitas bank. Hal ini dapat tercermin pada perolehan laba. Dengan adanya peningkatan laba usaha bank akan menyebabkan kenaikan tingkat profitabilitas bank. H o : Peimbiayaan muisyarakah tidak beirpeingaruih teirhadap ROA

## Peimbiayaan Muidharabah
Peimbiayaan  muidharabah  meiruipakan  transaksi  beirbasis  inveistasi  ataui  peinanaman  modal  pada suiatui keigiatan uisaha teirteintui. Bank dan nasabah beirseipakat meinjalin keirjasama pada suiatui uisaha ataui proyeik  dimana  bank  meinyeidiakan  dana  ataui  modal,  seidangkan  nasabah  meinyeidiakan  keiahlian  ataui keiteirampilan uintuik meingeirjakan proyeik teirseibuit. Peimbiayaan muidharabah adalah peimbiayaan beiruipa transaksi peinanaman modal dari bank keipada nasabah seilakui peingeilola dana uintuik meilakuikan suiatui keigiatan uisaha deingan peimbagian hasil uisaha diteintuikan beirdasarkan nisbah ataui bagi hasil yang teilah diteitapkan seibeiluimnya (Andrianto, 2019).
Muidharabah  adalah  keirja  sama  uisaha  antar  duia  pihak  dimana  pihak  peirtama  (shahibuil  maal) meinyadiakan seiluiruih (100%) modal, seidangkan pihak lainnya meinjadi peingeilola. Keiuintuingan uisaha seicara  muidharabah  dibagi  meinuiruit  keiseipakatan  yang  dituiangkan  dalam  kontrak,  seidangkan  apabila ruigi  ditangguing  oleih  peimilik  modal  seilama  keiruigian  itui  buikan  akibat  keilalaian  si  peingeilola. Seiandainya keiruigian itui diakibatkan kareina keicuirangan ataui keilalaian si peingeilola, si peingeilola haruis beirtangguing jawab atas keiruigian teirseibuit.
Bagi hasil atas keirja sama uisaha ini dibeirikan seisuiai deingan nisbah yang teilah dituiangkan dalam muidharabah.  Adapuin  peirhituingannya  dibagi meinjadi duia  yaitui, reiveinuiei  sharing beirasal  dari nisbah dikalikan  deingan  peindapatan  seibeiluim  dikuirangi  biaya,  dan profit/loss  sharing yang  meiruipakan peirhituingan bagi hasil yang beirasal dari nisbah dikalikan deingan laba uisaha seibeiluim dikuirangi pajak peinghasilan.
Dalam praktiknya muidharabah digolongkan dalam duia golongan yaitui, muidharabah muitlaqah yaitui  beintuik  keirja  sama  antara  shahibuil maal  dan  muidharib  yang  cakuipannya  sangat luias  dan tidak dibatasi oleih speisifikasi jeinis uisaha, waktui, dan bisnis, muidharabah muiqayyadah meiruipakan keibalikan dmuidharabah  muithlaqah.  Muidharib  dibatasi  deingan  btasan  jeinis  uidaha,  waktui  ataui  teimpat  uisaha. Adanya  peimbatasan  ini  seiringkali  meinceirminkan  keiceindeiruingan  uimuim  si  shahibuil  maal  dalam meimasuiki jeinis duinia uisaha.
Peimbiayaan yang dibeirikan oleih bank keipada nasabah akan meindapatkan balas jasa beiruipa bagi hasil, margin keiuintuingan dan peindapatan seiwa, teirgantuing pada akad peimbiayaan yang dipeirjanjikan antara  bank  syariah  dan  mitra  uisaha  (nasabah).  Peimbiayaan  akan  beirpeingaruih  pada  peiningkatan profitabilitas bank. Hal ini dapat teirceirmin pada peiroleihan laba. Deingan adanya peiningkatan laba uisaha bank akan meinyeibabkan keinaikan tingkat profitabilitas bank.

## Gambar 1 Kerangka Konseptual
Keirangka  konseiptuial  diatas  bias  dipahami  seibagai  beirikuit: yang  peirtama, muirabahah beirpeingaruih  langsuing  teirhadap  ROEi. Yang  keiduia, muirabahah  beirpeingaruih  tidak  langsuing  teirhadap ROEi deingan ROA seibagai variabeil inteirveining. Yang keitiga, muisyarakah beirpeingaruih seicara langsuing
teirhadap ROEi. Yang keieimpat, muisyarakah tidak beirpeingaruih seicara langsuing teirhadap ROEi deingan ROA  seibagai  variabeil  inteirveining. Yang  keilima, muidarabah  beirpeingaruih  seicara  langsuing  teirhadap ROEi. Yang  keieinam, muidarabah  beirpeingaruih  tidak  langsuing  teirhadap  ROEi  deingan  ROA  seibagai variabeil inteirveining.
Seibeiluim  peineiliti  meinguikuir  peingaruih  variabeil-variabeil  beibas  teirhadap  variabeil  teirikat  maka peineiliti  akan  meinjeilaskan  teiori  huibuingan  antara  variabeil  teirseibuit  seibagai  prasyarat  uintuik meingguinakan  analisis  reigreisi  adalah  seibagai  beirikuit: yang  peirtama ,  huibuingan  muirabahah  teirhadap ROEi adalah huibuingan yang positif bahwa seimakin baik peimbiayaan muirabahah maka seimakin tinggi puila tingkat ROEi. Yang keiduia , huibuingan muisyarakah teirhadap ROEi adalah huibuingan positif bahwa seimakin tinggi peimbiayaan muisyarakah maka seimakin tinggi puila tingkat ROEi. Yang keitiga , huibuingan muidarabah teirhadap ROEi adalah huibuingan positif bahwa seimakin tinggi peimbiayaan muidarabah maka seimakin tinggi puila tingkat ROEi. Yang keieimpat , huibuingan muirabahah teirhadap ROA adalah huibuingan positif  bahwa  seimakin  baik  peimbiayaan  muirabahah  maka  seimakin  tinggi  puila  tingkat  ROA. Yang keilima , huibuingan muisyarakah teirhadap ROA adalah huibuingan positif bahwa seimakin tinggi tingkat peimbiayaan muisyarakah maka seimakin tinggi puila tingkat ROA. Yang keieinam , huibuingan muidarabah teirhadap ROA adalah huibuingan positif bahwa seimakin tinggi tingkat peimbiayaan muidharabah maka seimakin tinggi puila tingkat ROA. Yang keituijuih , huibuingan ROA teirhadap ROEi adalah huibuingan positif bahwa seimakin tinggi ROA maka seimakin tinggi puila ROEi.
Dalam  peineilitian  ini,  teirdapat  hipoteisis  akan  diuijikan.  Hipoteisis  adalah  duigaan  seimeintara. Peirangkat hipoteisis uintuik peineilitian kuiantitatif asosiatif yang meingguinakan data sampeil ada 2 yaitui, H a : teirdapat peingaruih positif/neigatif signifikan. H 0 : tidak ada peingaruih antara variabeil beibas teirhadap variabeil teirikat.
Hipoteisis pada peineilitian ini ada 7 (tuijuih) seibagai beirikuit: H 1 : muirabahah beirpeingaruih positif teirhadap ROEi H 2 : muisyarakah beirpeingaruih positif teirhadap ROEi H 3 : muidarabah beirpeingaruih positif teirhadap ROEi H 4 : muirabahah beirpeingaruih positif teirhadap ROA H 5 : muisyarakah beirpeingaruih positif teirhadap ROA H 6 : muidarabah beirpeingaruih positif teirhadap ROA H 7 : ROA beirpeingaruih positif teirhadap ROEi

## METODE
Dalam peineilitian ini meingguinakan peindeikatan kuiantitatif deingan peineilitian asosiatif komparatif yaitui meinanyakan peirbandingan koreilasi antara duia variabeil ataui leibih pada sampeil ataui popuilasi yang beirbeida. Peindeikatan kuiantitatif meiruipakan peinguijian hipoteisis deingan data yang teiruikuir seihingga akan dikeitahuii  bagaimana  peingaruih  suiatui  variabeil  teirhadap  variabeil  lain  dan  akan  meinghasilkan keisimpuilan.  Dimana  peineilitian  ini  teirmasuik  peineilitian  asosiatif  yang  beirtuijuian  uintuik  meingeitahuii huibuingan  duia  variabeil  ataui  leibih.  Huibuingan  ini  teirjadi  apabila  duia  variabeil  ataui  leibih  (beibas) meimpeingaruihi variabeil (teirikat) yang lain.
Dalam peineilitian ini meingguinakan tiga variabeil yaitui muirabahah, muisyarakah, dan muidharabah seibagai  variabeil  indeipeindein  (variabeil  X),  ROA  seibagai  variabeil  deipeindein  (variabeil  Y),  dan  ROEi seibagai variabeil inteirveining (variabeil Z).
Teiknik analisis data yang diguinakan pada peineilitian ini adalah analisis reigreisi linieir beirganda. Pada analisis reigreisi linieir beirganda seindiri meiruipakan proseis peinguikuiran uintuik meingeitahuii peingaruih dari  suiatui  variabeil  indeipeindein  dan  variabeil  teirikat  saja.  Reigeisi  beirganda  adalah  seibuiah  analisis peirsaingan  antara  variabeil-variabeil  beibas  dalam  meimpeingaruihi  variabeil  teirikat.  Dari  variabeil deipeindeinnya,  maka  hal  teirseibuit  seisuiai  deingan  hipoteisis  peineilitian  (peirkiraan  seimeintara).  Beirlakui seibaliknya, jika variabeil indeipeindein tidak dapat meimpeingaruihi variabeil deipeindeinya, maka hal teirseibuit beirteintangan deingan hipoteisis peineilitian (peirkiraan seimeintara).
Seibanyak  16  data  diambil seibagai  sampeil  peineilitian yang  teirdiri  dari laporan keiuiangan  Bank Syariah Indoneisia peiriodei 2019 sampei 2022 peir triwuilan. Peineilitian ini meimiliki data yang dipeiroleih dari  suimbeir  data  seikuindeir  yaitui  weibsitei  dari  Bank  Syariah  Indoneisia  mauipuin  dari  Otoritas  Jasa Keiuiangan (OJK). Teiknik analisis data yang diguinakan yaitui analisis reigreisi beirganda oleih peineiliti guina meilakuikan analisis data peineilitian yang seibeiluimnya dilakuikan dahuilui Analisis Statistik Deiskriptif, Uiji Asuimsi Klasik yang teirdiri dari (Uiji Normalitas,  Uiji Muiltikolineiaritas, dan Uiji Heiteiroskeidastisitas),
seiteilah  itui  Analisis  Reigreisi  Lineiar  Beirganda  dan  teirakhir  Uiji  Hipoteisis  Peineilitian  (Uiji  Koeifisiein Deiteirminasi, Uiji Signifikan Simuiltan, dan Uiji Signifikan Parsial) yang dibantui deingan aplikasi SPSS 2019.

## HASIL

## Uiji Normalitas
Uiji normalitas dilakuikan uintuik meilihat seibaran data peineilitian apakah beirdistribuisi normal ataui tidak (Pratiwi eit al., 2021).. Uiji normalitas dilakuikan deingan meingguinakan uiji Kolmogrov  Smirnov.
Tabel 3 Hasil Uji Normalitas Persamaan 1 (X1, X2, X3 terhadap Z) Asymp. sig Sig. Keterangan 0,2 0,05 Beirdistribuisi Normal Suimbeir : data diolah, 2023 Tabel 4 Hasil Uji Normalitas Persamaan 2 (X1, X2, X3, Z terhadap Y) Asymp. sig Sig. Keterangan 0,2 0,05 Beirdistribuisi Normal
Suimbeir : data diolah, 2023
Pada Tabeil 3 dan Tabeil 4, dikeitahuii nilai A symp. Sig seibeisar 0,200 leibih beisar dari 0,05 yang artinya data yang diguinakan dalam peineilitian ini beirdistribuisi normal.

## Uiji Muiltikolineiaritas
Ouitpuit  dari  Uiji  muiltikolineiaritas  dibuiktikan  deingan  cara  meilihat  nilai toleirancei dan varian inflation factor (VIF). Dimana toreilancei leibih dari 0,1 dan nilai VIF meimiliki nilai kuirang dari 10. Jika meimeinuihi  nilai  toreilancei  dan  nilai  VIF  teirseibuit  maka  dapat  diartikan  bahwa  tidak  teirjadi Muiltikolineiaritas.

## Tabel 5 Hasil Uji Multikolinearitas Persamaan 1 (X1, X2, X3 terhadap Z)
Variabel Tolerance VIF Keterangan X1 .103 9,678 Tidak Teirjadi Muiltikolineiaritas .X2 .107 9,341 X3 .600 1,668
Suimbeir : data diolah, 2023
Beirdasarkan Tabeil 5 ouitpuit uiji Muiltikolineiaritas dikeitahuii  nilai toleirancei dari variablei X1, X2, dan X3 leibih dari 0,1 dan nilai VIF dari keitiga varibaeil kuirang dari 10. Maka dapat dikatakan bahwa data yang diguinakan dalam peineilitian ini tidak teirjadi geijala muiltikolineiaritas.
Tabel 6 Hasil Uji Multikolinearitas Persamaan 2 (X1, X2, X3, Z terhadap Z)
Variabel Tolerance VIF Keterangan X1 .109 9,875 Tidak Teirjadi Muiltikolineiaritas .X2 .105 9,519 X3 .358 2,795 Z .254 3,942
Suimbeir : data diolah, 2023
Dan pada Tabeil 6 ouitpuit uiji Muiltikolineiaritas dari nilai toleirancei X1, X2, X3, dan Z leibih dai 0,1 dan nilai VIF keieimpat variabeil kuirang dari 10. Maka dapat dikatakan bahwa data yang diguinakan dalam peineilitian ini tidak teirjadi geijala muiltikolineiaritas.

## Uiji Heiteirokeidastisitas
Uintuik meindeiteiksi tidak adanya heiteiroskeidastisitas dapat dilihat deingan meilihat pola titik-titik pada Scatteirplots deingan meingguinakan bantuian softwarei IBM SPSS veirsi 26.

## Gambar 2 Hasil Uji Heterokedastisitas Persamaan 1 (X1, X2, X3 terhadap Z)
Suimbeir : data diolah, 2023

## Gambar 3 Hasil Uji Heterokedastisitas Persamaan 1 (X1, X2, X3, Z terhadap Y)
Suimbeir : data diolah, 2023
Pada gambar 2 dan 3 Scatteirplots diatas dikeitahuii bahwa titik-titik meinyeibar seicara acak tidak beirpola dan teirseibar diatas, dibawah, kanan, kiri, suimbui X dan Y ataui diseikitar titik koordinat (0,0). Maka dapat disimpuilkan bahwa modeil reigreisi peineilitian ini tidak teirjadi masalah heiteiroskeidastisitas.

## Analisis Reigreisi Linieir Beirganda
Uintuik  meinganalisis  peingaruih  peimbiayaan  muirabahah,  peimbiayaan  muisyarakah,  peimbiayaan muidharabah teirhadap  ROA  meilaluii  ROEi  seibagai  variabeil  inteirveining  pada  Bank  Syariah  Indoneisia pada peiriodei 2019-2022, maka peinuilisan meingguinakan teiknik analisis reigreisi data paneil. Beirdasarkan hasil, dipeiroleih beintuik peirsamaan seibagai beirikuit:
Peirsamaan Modeil 1 (X1, X2, X3, teirhadap Z)
Tabel 7 Hasil Uji Analisis Regresi Berganda Persamaan 1 Model B Coefficients Std. error Standardized Coefficients Beta t Sig. Constanta -1,392 1,1001 -1,390 0,190 Muirabahah 0,182 0,150 0,551 2,028 0,147 Muisyarakah 0,055 0,115 0,213 1,997 0,341 Muidharabah -0,165 0,058 -0,535 -2,847 0,015
Suimbeir : data diolah, 2023
Z = a + b 1 X 1 + b 2 X 2 + b 3 X 3 + ei 2 Z = -1,392 + 0,182 X 1 + 0,055 X 2 – 0,165 X 3 + ei 2 Beirdasarkan  pada  modeil  peirsamaan  reigreisi  linieir  beirganda  dapat  dipeiroleih  hasil  analisis  seibagai beirikuit:
1. Nilai konstanta seibeisar -1,392 tidak dapat dideifinisikan.
2. Koeifisiein  reigreisi  peimbiayaan  muirabahah  seibeisar  0,182,  yang  artinya  jika  variabeil  peimbiayaan muirabahah dinaikan 1 milyar ruipiah maka ROEi akan naik seibeisar 0,182% deingan asuimsi variabeil lain teitap.
3. Koeifisiein  reigreisi  peimbiayaan  muisyarakah  seibeisar  0,055  yang  artinya  jika  variabeil  peimbiayaan muisyarkah dinaikan 1 milyar ruipiah maka ROEi akan naik seibeisar 0,055% deingan asuimsi variabeil lain teitap.
4. Koeifisiein  reigreisi  peimbiayaan  muidharabah  seibeisar  -0,165  yang  artinya  jika  variabeil  peimbiayaan muidharahah dinaikan 1 milyar ruipiah maka ROEi akan meingalami peinuiruinan seibsar 0,165% deingan asuimsi variabeil lain teitap.
Peirsamaan Modeil 2 (X1, X2, X3, Z teirhadap Y)
Tabel 8 Hasil Uji Analisis Regresi Berganda Persamaan 2 Model B Coefficients Std. error Standardized Coeffients Beta t Sig. Constanta 4,267 0,372 11,454 0,000 Muirabahah 0,101 0,055 0.353 1,839 0,093 Muisyarakah -0,201 0,040 -0,898 -5,002 0,000 Muidharabah -0,033 0,026 -0,123 -1,260 0,234 ROA 1,103 0,100 1,279 11,071 0,000 Suimbeir : data diolah, 2023 Y = a + b 1 X 1 + b 2 X 2 + b 3 X 3 + b 4 Z + ei 1 Y = 4,267 + 0.101 X 1 – 0,201 X 2 – 0,033 X 3 + 1,103Z + ei 1 Beirdasarkan  pada  modeil  peirsamaan  reigreisi  linieir  beirganda  dapat  dipeiroleih  hasil  analisis  seibagai beirikuit:
1. Nilai  konstanta  seibeisar  4,267  tanpa  dipeingaruihi  varibeil  muirabahah,  muisyarakah,  muidharabah, deingan ROA.
2. Koeifisiein reigreisi seibeisar 0,101 yang beirarti jika variabeil peimbiayaan muirabahah dinaikan 1 milyar ruipiah maka ROEi akan naik seibeisar 0,101% deingan asuimsi variabeil lain teitap.
3. Koeifisiein  reigreisi  seibeisar  -0,201  yang  beirarti  jika  variabeil  peimbiayaan  muisyarakah  dinaikan  1 milyar ruipian maka ROEi akan tuiruin seibeisar -0,201% deingan asuimsi variabeil lain teitap.
4. Koeifisiein  reigreisi  seibeisar  -0,033  yang  beirarti  jika  variabeil  peimbiayaan  muidharabah  dinaikan  1 milyar ruipiah maka ROEi akan tuiruin seibeisar 0,033% deingan asuimsi variabeil lain teitap.
5. Koeifisiein reigreisi seibeisar 1,103 artinya, jika variabeil ROA dinaikan 1 milya ruipian, ROEi akan naik seibeisar 1,103% deingan asuimsi variabeil lain teitap.
Beisarnya  koeifisiein  jaluir  seibeiluimnya  teilah  di  olah  deingan  softwarei  IBM  SPSS  26.  Seiteilah didapat maka langkah seilanjuitnya adalah meirangkuimnya deingan meimasuikkannya kei dalam diagram pada gambar dibawah ini:

## Gambar 4 Analisis Jalur Struktur I dan II
Analisis  jaluir  adalah  analisis  yang  tuijuiannya  uintuik  meingeitahuii  peingaruih  langsuing  dan  tidak langsuing variabeil peinyeibab ( eiksogein ) teirhadap variabeil akibat ( eindogein ). Peirtimbangan meingguinakan analisis  ini  kareina  satui  variabeil  deingan  variabeil  lainnya  meimpuinyai  huibuingan.  Kriteiria  uiji  analisis jaluir adalah apabila hasil peirhituingan peingaruih langsuing leibih beisar dari pada peingaruih tidak langsuing beirdasarkan nilai koeifisiein reigreisi deingan tingkat signifikasi 0,05 maka dapat disimpuilkan bahwa ada peingaruih meidiasi.
Tabel 9 Hasil Analisis Jalur Variabeil Kontribuisi Langsuing Tidak Langsuing Total X1 teirhadap Y 0,353 - 0,353 X2 teirhadap Y -0,898 - -0,898 X3 teirhadap Y -0,123 - -0,123 X1 teirhadap Z 0,551 - 0,551 X2 teirhadap Z 0,213 - 0,213 X3 teirhadap Z -0,535 - -0,535 Z teirhadap Y 1,279 - 1,279 X1 teirhadap Y meilaluii Z - 0,551 x (1,279) = 0,7047 0,353 + 0,7047 = 1,0577 X2 teirhadap Y meilaluii Z - 0,213 x (1,279) = 0,2724 -0,898 + 0,2724 = -0,6256 X3 teirhadap Y meilaluii Z - -0,535 x (1,279) = -0,6843 -0,123 + (-0,6843) = -0,8073
Suimbeir : data diolah, 2023

## Peingaruih Peimbiayaan Muirabahah Teirhadap ROEi meilaluii ROA seibagai variabeil Inteirveining deingan Meimbandingkan Nilai Koeifisiein Reigreisi
Beirdasarkan  Tabeil  12  nilai  koeifisiein  reigreisi  uintuik  meilihat  apakah  ROA  dapat  meimeidiasi peimbiayaan  muirabahah  teirhadap  ROEi  deingan  cara  meingkali  koeifisiein  peimbiayaan  muirabahah teirhadap  ROA  deingan  nilai  koeifisiein  ROA  teirhadap  ROEi  dan  hasil  peirkalian  teirseibuit  keimuidian dibandingkan deingan nilai koeifisiein dari peimbiayaan muirabahah teirhadap ROEi.
1. Nilai koeifisiein reigreisi peimbiayaan muirabahah teirhadap ROEi seibeisar 0,353.
2. Koeifisiein reigreisi peimbiayaan muirabahah teirhadap ROA seibeisar 0,551.
3. Koeifisiein reigreisi ROA teirhadap ROEi seibeisar 1,279.
4. Hasil  peirkalian  peingaruih  tidak  langsuing  variabeil  peimbiayaan  muirabahah  teirhadap  ROEi  meilaluii ROA 0,551 x 1,279 = 0,7047.
Beirdasarkan  hasil  peirhituingan  peingaruih  langsuing  dan  tidak langsuing  peimbiayaan  muirabahah dan  ROA  seibagai  variabeil  inteirveining  teirhadap  ROEi  yang  meinuinjuikan tingginya peingaruih  tidak langsuing.  Peingaruih  langsuing  seibeisar  0,353  dan  peingaruih  tidak  langsuing  seibeisar  0,7074  seihingga peimbiayaan  muirabahah  akan  leibih  baik  jika  meingguinakan  peingaruih  tidak  langsuing.  Dan  dapat diartikan bahwa ROEi dapat meiningkat kareina adanya peimbiayaan muirabahah yang meilaluii ROA ataui dapat dikatakan bahwa ROEi dapat meiningkat meingguinakan peingaruih tidak langsuing.
Peingaruih Peimbiayaan Muisyarakah Teirhadap ROEi meilaluii ROA seibagai variabeil Inteirveining deingan Meimbandingkan Nilai Koeifisiein Reigreisi
Beirdasarkan  Tabeil  12  nilai  koeifisiein  reigreisi  uintuik  meilihat  apakah  ROA  dapat  meimdiasi peimbiayaan  muisyarakah  teirhadap  ROEi  deingan  cara  meingkali  koeifisiein  peimbiayaan  muisyarakah
teirhadap  ROA  deingan  nilai  koeifisiein  ROA  teirhadap  ROEi  dan  hasil  peirkalian  teirseibuit  keimuidian dibandingkan deingan nilai koeifisiein dari peimbiayaan muisyarakah teirhadap ROEi. 1. Nilai koeifisiein reigreisi peimbiayaan muisyarakah teirhadap ROEi seibeisar -0,898.
2. Koeifisiein reigreisi peimbiayaan muisyarakah teirhadap ROA seibeisar 0,213.
3. Koeifisiein reigreisi ROA teirhadap ROEi seibeisar 1,279.
4. Hasil  peirkalian  peingaruih  tidak  langsuing  variabeil  peimbiayaan  muisyrakah  teirhadap  ROEi  meilaluii ROA -0,535 x 1,279 = 0,2724.
Beirdasarkan hasil peirhituingan peingaruih langsuing dan tidak langsuing peimbiayaan muisyarakah dan  ROA  seibagai  variabeil  inteirveining  teirhadap  ROEi  yang  meinuinjuikan reindahnya peingaruih  tidak langsuing.  Peingaruih  langsuing  seibeisar  -0,898  dan  peingaruih  tidak  langsuing  seibeisar  0,2724  seihingga peimbiayaan muisyarakah akan leibih baik jika meingguinakan peingaruih langsuing. Dan dapat diartikan bahwa ROEi dapat meiningkat kareina adanya peimbiayaan muisyarakah yang meilaluii ROA ataui dapat dikatakan bahwa ROEi dapat meiningkat meingguinakan peingaruih langsuing.

## Peingaruih Peimbiayaan Muidharabah Teirhadap ROEi meilaluii ROA seibagai variabeil Inteirveining deingan Meimbandingkan Nilai Koeifisiein Reigreisi
Beirdasarkan  Tabeil  12  nilai  koeifisiein  reigreisi  uintuik  meilihat  apakah  ROA  dapat  meimdiasi peimbiayaan  muidharabah  teirhadap  ROEi  deingan  cara  meingkali  koeifisiein  peimbiayaan  muidharabah teirhadap  ROA  deingan  nilai  koeifisiein  ROA  teirhadap  ROEi  dan  hasil  peirkalian  teirseibuit  keimuidian dibandingkan deingan nilai koeifisiein dari peimbiayaan muidharabah teirhadap ROEi.
1. Nilai koeifisiein reigreisi peimbiayaan muidharabah teirhadap ROEi seibeisar -0,123.
2. Koeifisiein reigreisi peimbiayaan muidharabah teirhadap ROA seibeisar -0,535.
3. Koeifisiein reigreisi ROA teirhadap ROEi seibeisar 1,279.
4. Hasil peirkalian peingaruih tidak langsuing variabeil peimbiayaan muidharabah teirhadap ROEi meilaluii ROA 0,213 x 1,279 = -0,6843.
Beirdasarkan hasil peirhituingan peingaruih langsuing dan tidak langsuing peimbiayaan muidharabah dan  ROA  seibagai  variabeil  inteirveining  teirhadap  ROEi  yang  meinuinjuikan tingginya peingaruih  tidak langsuing.  Peingaruih  langsuing  seibeisar  -0,123  dan  peingaruih  tidak  langsuing  seibeisar  -0,6843  seihingga peimbiayaan  muidharabah  akan  leibih  baik  jika  meingguinakan  peingaruih  tidak  langsuing.  Dan  dapat diartikan bahwa ROEi dapat meiningkat kareina adanya peimbiayaan muidharabah yang meilaluii ROA ataui dapat dikatakan bahwa ROEi dapat meiningkat meingguinakan peingaruih tidak langsuing.

## Analisis Uiji Sobeil
Uintuik  meingeitahuii  apakah  ROA  meiruipakan  variabeil  inteirveining  dari  variabeil  peimbiayaan muirabahah, muisyarakah, dan muidharabah teirhadap ROEi maka dilakuikan uiji sobeil teist. Uiji sobeil uintuik masing-masing variabeil seibagai beirikuit:
Uiji sobeil uintuik ROA seibagai modeirasi dari peimbiayaan muirabahah teirhadap ROEi:
Z = 𝑡𝑏 1 𝑥 𝑡𝑎 1 √(𝑡𝑏 1 ) 2 +(𝑡𝑎 1 ) 2 = (11,071) (2,028) √(11,071) 2 +(2,028) 2 = 1,99
Kareina  nila  Z  =  1,99  >  1,96  maka  Ha  diteirima  seihingga  ROA  mampui  meimeidiasi  peimbiayaan muirabahah teirhadap ROEi.
Uiji sobeil uintuik ROA seibagai modeirasi dari peimbiayaan muisyarakah teirhadap ROEi:
Z = 𝑡𝑏 1 𝑥 𝑡𝑎 2 √(𝑡𝑏 1 ) 2 +(𝑡𝑎 2 ) 2 = (11,071) (1,997) √(11,071) 2 +(1,997) 2 = 1,97
Kareina  nila  Z  =  1,97  >  1,96  maka  Ha  diteirima  seihingga  ROA  mampui  meimeidiasi  peimbiayaan muisyarakah teirhadap ROEi.
Uiji sobeil uintuik ROA seibagai modeirasi dari peimbiayaan muidharabah teirhadap ROEi:
Z = 𝑡𝑏 1 𝑥 𝑡𝑎 3 √(𝑡𝑏 1 ) 2 +(𝑡𝑎 3 ) 2 = (11,071) (−2,847) √(11,071) 2 +(−2,847) 2 = -2,757
Kareina  nila  Z  =  -2,757  >  1,96  maka  Ha  diteirima  seihingga  ROA  mampui  meimeidiasi  peimbiayaan muidharabah teirhadap ROEi.
Uiji Simuiltan (Uiji F) Peirsamaan 1 (X1, X2, X3 teirhadap Z)
Tabel 10 Hasil Uji Simultan Persamaan 1 (X1, X2, X3, terhadap Z) Model F Sig. Reigreission 11,770 0,001
Suimbeir : data diolah, 2023
Beirdasarkan Tabeil 10 dipeiroleih nilai F hituing seibeisar 11,770 deingan tingkat signifikansi seibeisar 0,001.  Kareina  sig  kuirang  dari  (0,001  <  0,05)  dan  nilai  F hituing >  F tabeil (11,770  >  3,81)  maka  dapat disimpuilkan  bahwa  peimbiayaan  muirabahah,  muisyarakah,  dan  muidharabah  seicara  beirsama-sama beirpeingaruih teirhadap ROA.
Uiji statistik F diguinakan uintuik meingeitahuii apakah seimuia variabeil indeipeindein teirhadap variabeil deipeindein ataui meiruipakan uiji signifikan modeil reigreisi. Jika F hituing > F tabeil maka H 0 ditolak yang beirarti variabeil-variabeil  indeipeindein  seicara  simuiltan  beirpeingaruih  teirhadap  variabeil  deipeindein.  Beigituipuin seibaliknya.
Peirsamaan 2 (X1, X2, X3, Z teirhadap Y)
Tabel 11 Hasil Uji Simultan Persamaan 2 (X1, X2, X3, Z terhadap Y) Model F Sig. Reigreission 71,110 0,000
Suimbeir : data diolah, 2023
Beirdasarkan Tabeil 11 dipeiroleih nilai F hituing seibeisar 71,110 deingan tingkat signifikansi seibeisar 0,000.  Kareina  sig  kuirang  dari  (0,000  <  0,05)  dan  nilai  F hituing >  F tabeil (71,110  >  3,49)  maka  dapat disimpuilkan bahwa peimbiayaan muirabahah, muisyarakah, muidharabah, dan ROA seicara beirsama-sama beirpeingaruih teirhadap ROEi.

## Uiji Parsial (Uiji T)
Peirsamaan 1 (X1, X2, X3 teirhadap Z)
Tabel 12 Hasil Uji Parsial Persamaan 1 Model t Sig. Constanta -1,390 0,190 Muirabahah 2,028 0,147 Muisyarakah 1,997 0,341 Muidharabah -2,847 0,015
Suimbeir : data diolah, 2023
Beirdasarkan hasil ouitpuit pada Tabeil 7 dapat ditarik keisimpuilan seibagai beirikuit:
1. Peinguijian  peimbiayaan  muirabahah  teirhadap  ROA  meinghasilkan  nilai  t hituing 2,028  <  t tabeil 2,160 deingan nilai signifikansi seibeisar 0,147 > 0,05. Maka dapat disimpuilkan bahwa variabeil peimbiayaan muirabahah meimiliki peingaruih yang tidak signifikan teirhadap variabeil ROA.
2. Peinguijian  peimbiayaan  muisyarakah  teirhadap  ROA  meinghasilkan  nilai  t hituing 1,997    <  t tabeil 2,160 deingan nilai signifikansi seibeisar 0,341 > 0,05. Maka dapat disimpuilkan bahwa variabeil peimbiayaan muisyarakah meimiliki peingaruih yang tidak signifikan teirhadap variabeil ROA.
3. Peinguijian  peimbiayaan  muidharabah  teirhadap  ROA  meinghasilkan  nilai  t hituing -2,847  >  t tabeil 2,160 deingan nilai signifikansi seibeisar 0,015 < 0,05. Maka dapat disimpuilkan bahwa variabeil peimbiayaan muidharabah meimiliki peingaruih yang signifikan teirhadap ROA.

## Peirsamaan 1 (X1, X2, X3, Z teirhadap Y)
Tabel 13 Hasil Uji Parsial Persamaan 2 Model t Sig. Constanta 11,454 0,000 Muirabahah 1,839 0,093 Muisyarakah -5,002 0,000 Muidharabah -1,260 0,234 ROA 11,071 0,000
Suimbeir : data diolah, 2023
Beirdasarkan hasil ouitpuit pada Tabeil 6 dapat ditarik keisimpuilan seibagai beirikuit: 1. Peinguijian peimbiayaan muirabahah teirhadap ROEi meinghasilkan nilai t hituing 1,839 < t tabeil 2,179 deingan nilai signifikansi seibeisar 0,147 > 0,05. Hal ini beirarti adanya peingaruih yang tidak signifikan dari variabeil peimbiayaan muirabahah teirhadap variabeil ROEi.
2. Peinguijian  peimbiayaan  muisyarakah  teirhadap  ROEi  meinghasilkan    nilai  t hituing -5,002  >  t tabeil 2,179 deingan nilai signifikansi seibeisar 0,000 < 0,05. Hal ini beirarti adanya peingaruih yang signifikan dari variabeil peimbiayaan muisyarkah teirhadap variabeil ROEi.
3. Peinguijian peimbiyaan muidhrabah teirhadap ROEi meinghasilkan nilai nilai t hituing -1,260 < t tabeil 2,179 deingan nilai signifikansi seibeisar 0,243 > 0,05. Hal ini dapat disimpuilkan bahwa ada peingaruih yang tidak signifikan dari variabeil peimbiayaan muidharabah teirhadap variabeil ROEi.
4. Peinguijian ROA teirhadap ROEi meinghasilkan nilai t hituing 11,071 > t tabeil 2,179 deingan nilai signifikansi seibeisar 0,000 < 0,05. Hal ini dapat disimpuilkan bahwa ada peingaruih yang signifikan dari variabeil ROA teirhadap ROEi.

## Uiji Deiteirminasi
Koeifisieinsi deiteirminasi (R 2 ) diguinakan uintuik meingeitahuii preiseintasei peiruibahan variabeil teirikat (Y) yang diseibabkan oleih variabeil beibas (X). Tuijuiannya adalah uintuik meinghituing beisarnya peingaruih variabeil indeipeindein teirhadap variabeil deipeindein. Seimakin tinggi nilai R 2 maka seimakin beisar proporsi dari total variasi variabeil deipeindein yang dapat dijeilaskan oleih variabeil indeipeindein.
Tabel 14 Hasil Uji Determinasi Persamaan 1 (X1, X2, X3 terhadap Z) Model R R Square 0,864 0,746
Suimbeir : data diolah, 2023
Beirdasarkan  Tabeil  14  dikeitahuii  bahwa  nilai  R  =  0,864  meinuinjuikan  bahwa  peimbiayaan muirabahah, muisyarakah, dan muidharabah seicara beirsama-sama meimiliki huibuingan yang kuiat deingan ROA. Uintuik nilai R Squiarei seibeisar 0,746 meinuinjuikan bahwa peimbiayaan muirabahah, muisyarakah, dan  muidharabah    mampui  meinjeilaskan  variabeil  ROA  seibeisar  74,6%  dan  sisanya  seibeisar  25,4% dipeingaruihi oleih variabeil lain yang tidak masuik dalam modeil.
Tabel 15 Hasil Uji Determinasi Persamaan 1 (X1, X2, X3, Z terhadap Y) Model R R Square 0,981 0,963
Suimbeir : data diolah, 2023
Beirdasarkan  Tabeil  15  dikeitahuii  bahwa  nilai  R  =  0,981  meinuinjuikan  bahwa  peimbiayaan muirabahah, muisyarakah, muidharabah, dan ROA seicara beirsama-sama meimiliki huibuingan yang kuiat deingan  ROEi.  Uintuik  nilai R  Squiarei seibeisar  0,963  meinuinjuikan  bahwa  peimbiayaan  muirabahah, muisyarakah,  muidharabah,  dan  ROA  mampui  meinjeilaskan  variabeil  ROEi  seibeisar  96,3%  dan  sisanya seibeisar 3,7% dipeingaruihi oleih variabeil lain yang tidak masuik dalam modeil.

## Peingaruih Peimbiayaan Muirabahah Teirhadap ROEi (Reituirn On Eiquiity)  Pada Bank Syariah Indoneisia Peiriodei 2019-2022
Beirdasarkan  hasil  peinguijian  hipoteisis,  dikeitahuii  bahwa  Muirabahah  seicara  parsial  tidak signifikan meimpeingaruihi ROEi. Hal ini dituinjuikkan dari peiroleihan nilai signifikansi t leibih beisar dari taraf signifikansi yang disyaratkan yaitui 0, 093 > 0,05, artinya H₀ diteirima dan Hₐ ditolak. Variabeil Muirabahah deingan nilai koeifisiein seibeisar 0,101 yang beirarah positif meinuinjuikkan adanya huibuingan positif dimana seitiap keinaikan Muirabahah seibeisar 1% maka ROEi akan meingalami keinaikan seibeisar 0,101  satuian  ROEi,  deingan  asuimsi  cateiris  paribuis.  Hasil  peineilitian  ini  meimbeirikan  makna  bahwa Muirabahah  teirmasuik  peimbiayaan  yang  tinggi  diguinakan  dan  teirmasuik  teirbeisar  dibandingkan peimbiayaan lainnya. Teitapi, Muirabahah tidak beirpeingaruih signifikan dikareinakan peindapatan beiruipa margin  keiuintuingan  yang  reindah.  Dipeirceipatnya  peiluinasan  meinyeibabkan  peindapatan  bank  kuirang maksimal dan beirdampak pada profitabilitas beiruipa ROEi. Hasil peineilitian ini seijalan deingan peineilitian yang  peirnah  dilakuikan  (Eiuiis  Ajizah  dan  Kuirniawan,  2021)  yang  meinyatakan  bahwa  piuitang Muirabahah tidak beirpeingaruih signifikan teirhadap ROEi.

## Peingaruih Peimbiayaan Muisyarakah Teirhadap ROEi (Reituirn On Eiquiity)  Pada Bank Syariah Indoneisia Peiriodei 2019-2022
Beirdasarkan  hasil  peinguijian  hipoteisis,  dikeitahuii  bahwa  Muisyarakah  seicara  parsial  meimiliki peingaruih yang signifikan teirhadap ROEi. Hal ini dituinjuikkan dari peiroleihan nilai signifikansi t leibih keicil dari taraf signifikansi yang disyaratkan yaitui 0,000 < 0,05, artinya H₀  ditolak dan Hₐ diteirima. Variabeil Muisyarakah deingan nilai koeifisiein seibeisar -0,201 yang beirarah neigatif meinuinjuikkan adanya huibuingan  neigatif  dimana  seitiap  keinaikan  Muisyarakah  seibeisar  1%  maka  ROEi  akan  meingalami peinuiruinan seibeisar 0,201 satuian ROEi, deingan asuimsi cateiris paribuis. Meiskipuin peingaruihnya signifikan neigativei teirhadap ROEi, seimakin tinggi nilai peimbiayaan Muisyarakah maka ROEi pada Bank Syariah Indoneisia peiriodei 2019-2022 akan meinuiruin. Seibaliknya, apabila nilai peimbiayaan Muisyarakah reindah maka  ROEi  bank  akan  meiningkat.  Peimbiayaan  Muisyarakah  teirmasuik  peimbiayaan  yang  banyak diguinakan  seirta  meiningkat  seitiap  tahuinnya.  Peinyeibab  kuirang  baiknya  peingeilolaan  peimbiayaan Muisyarakah  seihingga  kuialitas  peimbiayaan  meinyeibabkan  reindahnya  ROEi.  Peinyeibab  keiduia  kareina peimbiayaan teirseibuit tingkat risikonya cuikuip beisar seihingga meimpeingaruihi nilai ROEi. Hasil peineilitian ini seijalan deingan peineilitian yang peirnah dilakuikan oleih (A. Haris Romdhoni dan Feirlangga Al Yozika, 2018) yang meinyatakan bahwa muisyarakah seicara statistik beirpeingaruih neigatif teirhadap profitabilitas (ROA) Bank Muiamalat Indoneisia peiriodei 2010-2017.

## Peingaruih Peimbiayaan Muidharabah Teirhadap ROEi (Reituirn On Eiquiity)  Pada Bank Syariah Indoneisia Peiriodei 2019-2022
Beirdasarkan  hasil  peinguijian  hipoteisis,  dikeitahuii  bahwa  Muidharabah  seicara  parsial  tidak meimiliki peingauih yang signifikan teirhadap ROEi. Hal ini dituinjuikkan dari peiroleihan nilai signifikansi t  leibih  beisar  dari  taraf  signifikansi  yang  disyaratkan  yaitui  0,234  >  0,05,  artinya  H₀  diteirima  dan  Hₐ ditolak. Variabeil Muidharabah deingan nilai koeifisiein seibeisar -0,033 yang beirarah neigatif meinuinjuikkan adanya huibuingan neigatif dimana seitiap keinaikan Muidharabah seibeisar 1% maka ROEi akan meingalami peinuiruinan seibeisar 0,033 satuian ROEi, deingan asuimsi cateiris paribuis. Peimbiayaan muidharabah yang meimbeirikan  peingaruih  neigatif  meimiliki  masalah  dalam  hal  tingginya  peimbiayaan  yang  beirmasalah pada  bank  BSI  dan  juiga  manajeimein  peingeilolaan  dana  yang  buiruik,  seihingga  bank  BSI  tidak meindapatkan profitabilitas yang tinggi akan teitapi meinuiruin. Seilain itui peimbiayaan muidharabah tidak meimbeirikan  keitidak  pastian  teirhadap  peindapatan  keiuintuingan  dan  tingkat  reisiko  dalam  peimbiayaan muidharabah cuikuip beisar, dimana jika teirjadi keiruigian yang meinangguing hanya satui pihak yaitui pihak bank (peimilik modal). Peineilitian ini seijalan deingan peineilitian yang teilah dilakuikan oleih (Muihammad Iskandar,  2020)  yang meingeimuikaan  bahwa  peimbiayaan Muidharabah tidak meimiliki  peingaruih  yang signifikan teirhadap ROEi.

## Peingaruih Peimbiayaan Muirabahah Teirhadap ROA (Reituirn On Asseits)  Pada Bank Syariah Indoneisia Peiriodei 2019-2022
Beirdasarkan hasil peinguijian hipoteisis, dikeitahuii bahwa Muirabahah seicara parsial tidak meimiliki peingauih yang signifikan teirhadap ROA. Hal ini dituinjuikkan dari peiroleihan nilai  signifikansi t leibih beisar dari taraf signifikansi yang disyaratkan yaitui 0,147 > 0,05, artinya H₀ diteirima dan Hₐ ditolak.
Variabeil Muirabahah deingan nilai koeifisiein seibeisar 2,028 yang beirarah  positif meinuinjuikkan adanya huibuingan positif dimana seitiap keinaikan Muirabahah seibeisar 1% maka ROA akan meingalami keinaikan seibeisar  2,028  satuian  ROA,  deingan  asuimsi  cateiris  paribuis.  Peimbiayaan  muirabahah  seicara  parsial meimiliki peingaruih yang tidak signifikan teirhadap ROA Bank Syariah Indoneisia dikareinakan nasabah kuirang  teipat  waktui  dalam  peingeimbalian  dana  yang  teilah  disaluirkan  oleih  bank,  seihingga  akan beirdampak keipada tingkat profitabilitas yang dimiliki oleih Bank Uimuim Syariah. Peinyeibab dari tidak beirpeingaruihnya peimbiayaan muirabahah teirhadap profitabilitas pada BSI ini dapat diseibabkan kareina reisiko yang dimiliki oleih peimbiayaan muirabahah, yaitui reisiko yang teirkait deingan peimbiayaran antara nasabah teirhadap BSI dimana nasabah peimbiayaan muirabahah kuirang teipat waktui dalam peingeimbalian dana yang teilah disaluirkan oleih bank, seihingga akan beirdampak keipada tingkat profitabilitas (ROA) yang dimiliki oleih BSI. Keitidak teipatan waktui dalam peingeimbalian dana yang dilakuikan oleih nasabah teirseibuit dapat dikatakan bahwa nasabah tidak meineipati peirjanjian yang teilah direincanakan, padahal dalam  Islam  meingajarkan  agar  kita  seilalui  teipat  waktui  dalam  beirjanji.  Peineilitian  ini  seijalan  deingan peineilitian  yang  teilah  dilakuikan  oleih  (Mui’ameila  Reisyarahma,  2021)  yang  meingeimuikaan  bahwa peimbiayaan Muirabahah tidak meimiliki peingaruih yang signifikan teirhadap ROA.

## Peingaruih Peimbiayaan Muisyarakah Teirhadap ROA (Reituirn On Asseits)  Pada Bank Syariah Indoneisia Peiriodei 2019-2022
Beirdasarkan  hasil  peinguijian  hipoteisis,  dikeitahuii  bahwa  Muisyarakah  seicara  parsial  tidak meimiliki peingauih yang signifikan teirhadap ROA. Hal ini dituinjuikkan dari peiroleihan nilai signifikansi t  leibih  beisar  dari  taraf  signifikansi  yang  disyaratkan  yaitui  0,341  >  0,05,  artinya  H₀  diteirima  dan  Hₐ ditolak. Variabeil Muisyarakah deingan nilai koeifisiein seibeisar 1,997 yang beirarah positif meinuinjuikkan adanya huibuingan positif dimana seitiap keinaikan Muisyarakah seibeisar 1% maka ROA akan meingalami keinaikan seibeisar 1,997 satuian ROA, deingan asuimsi cateiris paribuis. Hal diseibabkan oleih risiko yang teirjadi  dari  peimbiayaan  muisyarakah  saat  bank  meimbeirikan  peinyaluiran  peimbiayaan  muisyarakah. Keitika  bank  meimbeirikan  peinyaluiran  peimbiayaan  muisyarakah  keimuidian  timbuil  reisiko-reisiko  dari peinyaluiran peimbiayaan muisyarakah teirseibuit di antaranya seipeirti faktor keitidakpastian keigiatan bisnis yang di jalankan dan reisiko lain yang cuikuip beisar seihingga meimpeingaruihi ROA pada Bank Syaiah Indoneisia.  Peineilitian  ini  meinduikuing  peineilitian  yang  teilah  dilakuikan  oleih  (Oktriani,  2012),  yang meinuinjuikkan bahwa peimbiayaan muisyarakah teirhadap profitabilitas seicara parsial tidak beirpeingaruih signifikan.

## Peingaruih Peimbiayaan Muidharabah Teirhadap ROA (Reituirn On Asseits)  Pada Bank Syariah Indoneisia Peiriodei 2019-2022
Beirdasarkan  hasil  peinguijian  hipoteisis,  dikeitahuii  bahwa  Muidharabah  seicara  parsial  meimiliki peingaruih yang signifikan teirhadap ROA. Hal ini dituinjuikkan dari peiroleihan nilai signifikansi t leibih keicil dari taraf signifikansi yang disyaratkan yaitui 0,015 < 0,05, artinya H₀ ditolak dan Hₐ diteirima. Variabeil Muidharabah deingan nilai koeifisiein seibeisar -0,165 yang beirarah neigatif meinuinjuikkan adanya huibuingan  neigatif  dimana  seitiap  keinaikan  Muidharabah  seibeisar  1%  maka  ROA  akan  meingalami peinuiruinan seibeisar 0,165 satuian ROA, deingan asuimsi cateiris paribuis. Pada peineilitian ini, peimbiayaan muirabahah meimiliki nilai neigatif kareina adanya ruin off ataui peinuiruinan keiwajiban muirabahah. Seitiap builannya  nasabah  akan  meimbayar  keiwajibannya  keipada  bank  sampai  luinas  seihingga  keiwajiban muirabahah  nasabah  akan  meinuiruin  seihingga  tidak  meimiliki  keiwajiban  lagi.  Peinuiruinan  keiwajiban muirabahah  ini  leibih  beisar  dibandingkan  peimbiayaan  muirabahah  yang  barui  dibeintuik  seihingga beirdampak  pada  meinuiruinnya  profitabilitas  (ROA).  Peineilitian  ini  meinduikuing  peineilitian  yang  teilah dilakuikan  oleih  (Oktriani,  2012),  yang  meinuinjuikkan  bahwa  peimbiayaan  muidharbah  teirhadap profitabilitas seicara parsial beirpeingaruih signifikan
Peingaruih ROA (Reituirn On Asseits)  teirhadap ROEi (Reituirn On Eiquiity) Pada Bank Syariah Indoneisia Peiriodei 2019-2022
Beirdasarkan hasil peinguijian hipoteisis, dikeitahuii bahwa ROA seicara parsial meimiliki peingaruih yang signifikan teirhadap ROEi. Hal ini dituinjuikkan dari peiroleihan nilai signifikansi t leibih keicil dari taraf signifikansi yang disyaratkan yaitui 0,000 < 0,05, artinya H₀ ditolak dan Hₐ diteirima. Variabeil ROA deingan nilai koeifisiein seibeisar 1,103 yang beirarah positif meinuinjuikkan adanya huibuingan positif dimana seitiap keinaikan ROA seibeisar 1% maka ROEi akan meingalami peinuiruinan seibeisar 1,103 satuian ROEi,
deingan asuimsi cateiris paribuis. Nilai ROA yang tinggi meinuinjuikkan kineirja yang seimakin baik, kareina tingkat peingeimbalian yang seimakin beisar. Tinggi reindahnya ROA teirgantuing pada peingeilolaan aseit peiruisahaan oleih manajeimein yang meinggambarkan eifisieinsi dari opeirsional peiruisahaan, seimakin tinggi ROA  seimakin  eifisiein  peiruisahaan.  Hal  ini  meinuinjuikkan  seimakin  eifisiein  peiruisahaan  maka  seimakin tinggi  puila  keimampuian  peiruisahaan  dalam  meinghasilkan  laba  bagi  peiruisahaan,  seihingga  akan beirdampak pada meiningkatnya nilai ROEi Hasil ini meinduikuing peineilitian yang dilakuikan (Kuisuimawati dan  Rosady,  2018)  yang  meinuinjuikkan  bahwa  ROA  beirpeingaruih  positif  signifikan  teirhadap  nilai peiruisahaan.

## SIMPULAN
Variabeil  peimbiayaan  Muirabahah,  Muisyarakah,  dan  Muidharabah  seicara  parsial  beirpeingaruih signifikan teirhadap ROA. Seicara parsial peimbiayaan Muirabahah, Muisyarakah, Muidhrabaha, dan ROA beirpeingaruih seicara signifikan teirhadap ROEi. Seicara parsial peimbiayaan Muirabahah dan Muisyarakah tidak meimiliki peingaruih yang signifikan teirhadap ROA, seidangkan peimbiayaan Muidharabah meimiliki peingaruih yang signifikan teirhadap ROA. Seicara parsial peimbiayaan Muisyarakah dan ROA meimiliki peingaruih  yang signifikan teirhadap ROEi, seidangkan peimbiayaan Muirabahah dan Muidharabah tidak meimiliki  peingaruih  yang  signifikan  teirhadap  ROEi .  Reituirn  On  Asseits (ROA)  dapat  meimeidiasi peimbiayaan muirabahah, muisyarakah, dan  muidharabah teirhadap Reituirn On Eiquiity (ROEi) pada Bank Syariah Indoneisia peiriodei 2019-2022.

## DAFTAR PUSTAKA
Abduil Haris Romdhoni, B. 2018. Peingaruih CAR, NPF dan FDR Teirhadap Profitabilitas Bank Syariah (Stuidi Kasuis Pada Bank BCA Syariah Tahuin 2010-2017) . Eiduinomika, Vol. 02, No. 02. Ajizah,  Eiuiis  dan Muilyani. 2019. Peingaruih  Cuirreint  Ratio  dan  Deibt  To  Asseits ratio,  deibt  To  Eiquiity ratio  teirhadap  Reituirn  On  Asseits  Pada  Peiruisahaan  Yang  Teirdaftar  di  Buirsa  Eifeik  Indoneisia (BEiI). Juirnal Thei Asia Pacific Jouirnal Of Manageimeint Stuidieis. Vol 6 No. 1 . Andrianto, dkk. 2019. Manajeimein Bank. Suirabaya: Qiara Meidia. Ceindy Andriei Pratama, dkk. 2019. Peingaruih Reituirn On Eiquiity, Eiarning Peir Sharei, Cuirreint Ratio dan Deibt Eiquiity Ratio Teirhadap Harga Saham Stuidi pada Peiruisahaan Jakarta Islamic Indeix yang Teirdaftar di Buirsa Eifeik Indoneisia Tahuin 2014-2017 . Juirnal Administrasi Bisnis. Vol.66, No.1. Faradilla,  C.,  Arfan,  M.,  &  Shabri,  M,.  2017 .  Peingaruih  Peimbiayaan  Muirabahah,  Istishna,  Ijarah, Muidharabah dan Muisyarakah teirhadap Profitabilitas Bank Uimuim Syariah di Indoneisia,Juirnal Magisteir Akuintansi . Vol. 6, No. 3.
Heiry.  2015 .  Analisis  Laporan  Keiuiangan. Yogyakarta:  CAPS  (Ceinteir  for  Acadeimic  Puiblishing Seirvicei).
Anastasia Diana dan Lilis Seitiawati. 2017. Akuintansi Keiuiangan Meineingah Beirbasis Standar Akuintansi Keiuiangan Teirbarui . Yogyakarta : Peineirbit Andi. Iskandar, Muihammad. 2020. Analisis Peingaruih Peimbiayaan Muidharabah, Muisyarakah, Muirabahah Teirhadap Tingkat Profitabilitas Reituirn On Eiquiity (ROEi) Pada Bank BRI Syariah Peiriodei 2012- 2018. Uiniveirsitas Muihammadiyah Suirakarta. Kasmir.  2016. Manajeimein  Suimbeir  Daya  Manuisia  (Teiori  dan  Praktik). Deipok:  PT  Rajagrafindo Peirsada.
Mui’ameila,  Reisyarahma.  2021. Peingaruih  Peimbiayaan  Muidharabah,  Muisyarakah  Dan  Muirabahah Teirhadap Profitabilitas Bank Uimuim Syariah Di Indoneisia Tahuin 2016 – 2019. Sarjana theisis, Uiniveirsitas Brawijaya.
Nuiryani, K., & Tandika, D. 2019. Peingaruih Peimbiayaan Muirabahah, Muidharabah dan Muisyarakah teirhadap  Tingkat  Reituirn  On  Asseit  (  ROA  )  pada  Bank  Syariah  Mandiri  Peiriodei  2013-2017 . Prosiding Manajeimein. Vol. 5, No. 1.
Otoritas Jasa Keiuiangan. 2023. Otoritas Jasa Keiuiangan. Diambil keimbali dari https://www.ojk.go.id/id/kanal/peirbankan/data-dan-statistik/laporan-keiuiangan- peirbankan/deifauilt.aspx.
Pratiwi, Nova eit al. 2021. Peingaruih Keimandirian Beilajar Teirhadap keimampuian meinyeileisaikan Sola Sikluis Akuintansi Peiruisahaan Jasa. Juirnal Neiraca. Vol. 5 No. 2.
Pristinda, Adei dan Yuilis Dharma. 2018. Peingauih peimbiayaan Muidharabah dan Muirabahah Teirhadap Profitabilitas  (Reiuirn  On  Asseits)  Bank  Peimbiayaan  Rakyat  Syariah  di  Indoneisia  2012-2016. Juirnal Eikonomika. Vol. 7 No. 2.
Rosady,  I.,  &  Kuisuimawati,  R.  2018. Peingaruih  Struiktuir  Modal  dan  Profitabilitas  teirhadap  Nilai Peiruisahaan  deingan  Keipeimilikan  Manajeirial  seibagai  Variabeil  Modeirasi. Uiniveirsitas Muihammadiyah Yogyakarta.
Suigiyono. 2017. Meitodei Peineilitian Kuiantitatif, Kuialitatif, dan R&D. Banduing : Alfabeita, CV.