## JPAK : JURNAL PENDIDIKAN AKUNTANSI DAN KEUANGAN Vol. 8, No. 1, [Januari-Juni], 2019 : 87-96

## Meningkatkan Perilaku Pengelolaan Keuangan Mahasiswa melalui Financial Literacy dan Financial Self-Efficacy
Suwatno 1 , Ika Putera Waspada 2 , Heni Mulyani 3
Program Studi Pendidikan Manajemen Perkantoran, FPEB, Universitas Pendidikan Indonesias, Bandung, Indonesia 1 Program Studi Pendidikan Ekonomi, FPEB, Universitas Pendidikan Indonesias, Bandung, Indonesia 2 Program Studi Pendidikan Akuntansi, FPEB, Universitas Pendidikan Indonesias, Bandung, Indonesia 3

## Abstract
This study aims to analyze the factors that influence student financial management behavior predicted from financial  literacy  and  financial  self-efficacy  of  students,  so  that  financial  management  behavior  can  be improved through these factors. The research method used is a quantitative design with an ex post facto approach  through  multiple  regression  techniques.  Research  data  collection  techniques  using  a questionnaire. The  population  and  sample  of research are  students  of  Bachelor  degree  of the  Faculty  of Economics and Business Education, Students of the Master and Doctoral degree of Economic Education Study  Programs,  and  Students  of  the  Master  and  Doctoral  degree  of  Management  Study  Programs  at Universitas Pendidikan Indonesia. The number of samples was determined using the purposive sampling method.  Based  on  the  results  of  the  study  note  that  financial  literacy  and  financial  self-efficacy  have  a positive  and  significant  effect  on  student  financial  management  behavior.  This  means  that  the  financial management behavior of student can be determined by the existence of financial literacy and financial self- efficacy.
Keywords. financial literacy; financial self-efficacy; financial management behaviour.

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menganalisis  faktor-faktor  yang  mempengaruhi  perilaku pengelolaan keuangan  mahasiswa  dilihat  dari  literasi    keuangan    dan  financial  self-efficacy    mahasiswa,  sehingga perilaku  pengelolaan  keuangan  dapat  ditingkatkan  melalui  faktor-faktor  tersebut.    Metode    penelitian menggunakan    rancangan    kuantitatif    dengan    pendekatan    ex  post  facto    melalui    teknik    multiple regression. Teknik pengumpulan data penelitian meggunakan kuesioner.  Populasi dan sampel penelitian adalah mahasiswa Fakultas Pendidikan Ekonomi dan Bisnis S1, Program Studi Pendidikan Ekonomi S2 dan S3, serta Program Studi Manajemen S2 dan S3 pada Universitas Pendidikan Indonesia. Jumlah sampel ditentukan  dengan  menggunakan  metode  purposive  sampling.  Berdasarkan  hasil  penelitian  diketahui bahwa literasi keuangan dan financial self-efficacy berpengaruh positif dan signifikan terhadap perilaku pengelolaan  keuangan  mahasiswa.  Ini  berarti  bahwa  perilaku  pengelolaan  keuangan  mahasiswa  dapat ditentukan oleh adanya financial literacy dan financial self-efficacy.
Kata kunci. financial literacy; financial self efficacy; perilaku pengelolaan keuangan.
Corresponding author. Email: suwatno@upi.edu , ikaputerawaspada@upi.edu, henimulyani@upi.edu
How  to  cite  this  article. Suwatno,  Waspada,  P,  I,  &  Mulyani,  H.    (2020). Meningkatkan  Perilaku  Pengelolaan Keuangan Mahasiswa melalui Financial Literacy dan Financial Self-Efficacy . Jurnal Pendidikan Akuntansi & Keuangan. 8 (1), 1–10. Retrieved from https://ejournal.upi.edu/index.php/JPAK/article/view/21938
History of article. Received: Agustus 2019, Revision: Oktober 2019, Published: Januari 2020

## PENDAHULUAN
Para ahli Ekonom konsumen ( Consumer  economists )  telah  mempelajari perilaku keuangan selama tiga dekade terakhir. Fitzsimmons, Hira, Bauer, & Hafstrom (1993) memberikan  ulasan  mengenai  penelitian perilaku keuangan dari tahun 1970-an hingga awal 1990-an. Dalam beberapa tahun terakhir, penelitian lebih banyak berfokus pada perilaku keuangan  dalam  berbagai  aspek  (misalnya, Hilgert,  Hogarth  &  Beverly ,  2003;  Hogarth, Beverly, & Hilgert, 2003; Hogarth, Hilgert, & Schuchardt,  2002;  Muske  &  Winter,  2001; O'Neill & Xiao, 2003; Xiao, Tang, Serido, & Shim, 2006).
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis  pengaruh  financial  literacy  dan financial  self-efficacy  terhadap  perilaku pengelolaan  keuangan  mahasiswa . Perilaku keuangan  pada  mahasiswa  sangat  bergantung pada  lingkungan  di  sekitarnya.    Baik  buruk perilaku keuangan pada saat ini akan terbawa pada  kehidupan  mereka  di  masa  yang  akan datang.    Pada  situasi  tersebut,  maka pengetahuan  (literasi)  keuangan  yang  baik sangatlah  dibutuhkan.    Namun,  dewasa  ini literasi  keuangan  bukanlah  satu-satunya elemen  yang  dapat  mengubah  perilaku keuangan  seseorang  menuju  arah  yang  lebih baik . Menurut  Hira  dalam  Lown  (2011) menyebutkan faktor utama yang mempengaruhi perilaku konsumen adalah self- efficacy  uang  menimbulkan  kepercayaan untuk  menghadapi  kemampuan  menghadapi situasi  yang  berhubungan  dengan  keuangan. Hal  ini  mengindikasikan  bahwa  keyakinan diri    akan  kemampuan    keuangan    yang dimiliki    dapat    mempengaruhi    bagaimana seseorang    berperilaku  keuangan.    Self- efficacy    membantu    siswa    untuk    bertindak dan  melakukan  perubahan  perilaku keuangan menuju    arah    yang    lebih    baik    (Danes    & Haberman,    2007).    Beberapa    penelitian menunjang  pernyataan  di  atas,  seperti  dalam penelitian  de Bassa Scheresberg  (2013)  yang menunjukkan bahwa self-efficacy
berpengaruh    negatif    signifikan    terhadap perilaku  utang  kartu  kredit  pada mahasiswa. Temuan    ini    menjelaskan    bahwa    semakin tinggi    self-efficacy    yang    dimiliki    oleh mahasiswa,  menyebabkan  pola  perilaku berutang  yang  tidak  sehat  pada  mahasiswa tersebut akan semakin rendah.
Berdasarkan hal tersebut, dapat ditarik sebuah  kesimpulan  bahwa  financial  self- efficacy  merupakan  salah  satu  faktor  yang turut mempengaruhi perilaku keuangan seseorang. Self-efficacy  merupakan  variabel diri    yang    diturunkan    dari    pendekatan behavioral    dan  kognitif  sosial.  Self-efficacy merupakan  keyakinan  bahwa  seseorang  bisa menguasai  situasi  dan  menghasilkan  hasil yang  positif.  Seseorang  akan    berupaya melakukan    tugas    tertentu    yang    ia persepsikan  dapat  ia  lakukan  dan  ia  akan menghindari    situasi  dan    perilaku    yang    ia persepsikan sulit  untuk  dilakukan  (Bandura, 2010).
Literasi      keuangan  merupakan pengetahuan keuangan yang sering diterapkan dalam  kehidupan  sehari-hari  baik  disadari maupun  tidak.  Literasi  keuangan  dapat didefinisikan sebagai  kemampuan  seseorang untuk    mendapatkan,    memahami,    dan mengevaluasi  informasi  yang relevan  untuk pengambilan  keputusan  dengan  memahami konsekuensi    finansial    yang  ditimbulkannya sebagai  dampak  perkembangan  kompleksitas keuangan    global    (Danes    &  Haberman, 2007).  Seiring  dengan  kemajuan  teknologi finansial (Fintech) dewasa  ini,  yang diawali dari    penggunaan    aplikasi Core  Banking System (CBS),    memudahkan    seseorang melakukan    transaksi    perbankan    melalui media  internet  termasuk  smartphone.  Selain itu    perkembangan    teknologi    finansial merambah  kepada    usaha-usaha    start-up  dan high-tech  yang    menciptakan    inovasi teknologi    finansial  seperti  e-commerce,   e- money,    e-credit    dan    produk    keuangan lainnya.  Kemajuan  teknologi  dalam  bidang keuangan    ini    sangat    membutuhkan

## JPAK : JURNAL PENDIDIKAN AKUNTANSI DAN KEUANGAN Vol. 8, No. 1, [Januari-Juni], 2019 : 87-96
89 | JPAK : Jurnal Pendidikan Akuntansi dan Keuangan DOI : https://doi.org/10.17509/jpak.v8i1.21938 | http://ejournal.upi.edu/index.php/JPAK
pengetahuan    atau    literasi    keuangan    yang memadai.
Beberapa  penelitian   yang  dilakukan sebelumnya,  menunjukkan  bahwa  indeks literasi  keuangan  di  kalangan  mahasiswa masih  berada    dalam    kategori    rendah (Widayati,  2011;  Nidar  dan,  Bestari  2012; Margaretha  dan  Pambudhi, 2015).  Penelitian yang  dilakukan Perry  &  Morris  (2005) menyimpulkan bahwa Kecenderungan konsumen  untuk  menabung,  menganggarkan, dan  mengendalikan  pengeluaran  sebagian tergantung  pada  tingkat  kendali  yang  mereka rasakan  atas  hasil  serta  pengetahuan  dan sumber  daya  keuangan.  Sedangkan Robb (2011) melakukan penelitian tentang pengetahuan  keuangan  dan  perilaku  kartu kredit  mahasiswa.  Aksesibilitas  lintas  papan kartu  kredit  telah  menimbulkan  kekhawatiran tentang bagaimana mahasiswa dapat menggunakan  kartu-kartu  tersebut  mengingat hasil  negatif  (baik  langsung  dan  jangka panjang) yang terkait dengan penyalahgunaan kredit dan kesalahan.

## KAJIAN LITERATUR
Perilaku pengelolaan keuangan merupakan  suatu  cara  dalam  mengelola  dana yang  dimiliki  yang  berhubungan  dengan tanggung  jawab  seseorang  dalam  mengelola keuangan. Tanggung jawab keuangan merupakan  proses  pengelolaan  uang  dan  aset keuangan (Ida & Dwinta, 2010). Individu yang memiliki tanggung jawab keuangan cenderung mengelola  keuangan  dengan  baik.  Dengan pengelolaan  keuangan  yang  baik,  maka  tidak akan terjebak pada perilaku berkeinginan yang tidak  terbatas  (Silvy  &  Yulianti,  2013). Perilaku  pengelolaan  keuangan  yang  baik diukur  dengan  5  (lima)  komponen  dari kemampuan seseorang dalam menganggarkan, menghemat  uang,  dan  mengatur  pengeluaran (Perry  &  Morris , 2005).  5  (lima)  komponen tersebut  terdiri  dari  mampu  membelanjakan uang seperlunya, membayar kewajiban bulanan tepat waktu, merencanakan keuangan
untuk  keperluan  di  masa  depan,  menabung, dan  menyisihkan  dana  untuk  diri  sendiri maupun keluarga.
Menurut  Hira  dalam  Lown  (2011) keyakinan    diri    akan  kemampuan    keuangan yang    dimiliki    dapat    mempengaruhi bagaimana  seseorang  berperilaku  keuangan. Lusardi  &  Mitchell  (2010)  mendefinisikan literasi keuangan sebagai pengetahuan keuangan dan kemampuan untuk mengimplementasikannya. Sedangkan Chen & Volpe (1998), dalam penelitiannya mengartikan literasi keuangan sebagai pengetahuan  untuk  mengelola  keuangan. Semakin tinggi tingkat literasi keuangan yang dimiliki seseorang akan menghasilkan perilaku keuangan yang  bijak  dan  pengelolaan keuangan  yang  efektif  (Huston,  2010). Literasi keuangan, dipahami sebagai penguasaan  seperangkat  pengetahuan,  sikap dan perilaku, telah mengambil peran mendasar dalam  memungkinkan  orang  untuk  membuat keputusan  yang  bertanggung  jawab  saat mereka berusaha untuk mencapai kesejahteraan finansial (Potrich, Vieira & Mendes-Da-Silva, 2016).
Literasi  keuangan  dibagi  menjadi empat  aspek  yang  terdiri  dari  pengetahuan keuangan  dasar  ( basic  financial  knowledge ), simpanan dan pinjaman ( saving and borrowing ), proteksi ( insurance ), dan investasi (Chen & Volpe, 1998). Pengetahuan keuangan dasar  ( basic  financial  knowledge )  yang mencakup  pengeluaran,  pendapatan,  aset, hutang, ekuitas, dan risiko. Pengetahuan dasar ini biasanya berhubungan dengan pengambilan keputusan  dalam  melakukan  investasi  atau pembiayaan yang bisa mempengaruhi perilaku seseorang  dalam  mengelola  uang  yang dimiliki.  Huston  (2010)  menyatakan  bahwa tingkat  literasi  keuangan  yang  tinggi  akan menghasilkan  pengelolaan  keuangan  yang baik.  Silvi  &  Yulianti  (2013)  memperoleh bukti  bahwa  tingkat  pengetahuan  merupakan hal  yang  penting  karena  memungkinkan individu untuk memahami pengelolaan
keuangan serta memiliki perilaku penghematan.  Vincentius  &  Linawati  (2014) menyimpulkan  individu  dengan  pengetahuan keuangan  yang  lebih  tinggi  cenderung  lebih bijak  dalam  perilaku  keuangannya  bila dibandingkan dengan responden yang memiliki  pengetahuan  keuangan  yang  lebih rendah.  Dari  hasil  penelitian  di  atas,  bisa dikatakan  bahwa  tingkat  literasi  keuangan yang  tinggi  memiliki  pengaruh  positif  bagi perilaku pengelolaan keuangan. Penjelasan di atas mengindikasikan bahwa literasi keuangan merupakan  suatu  faktor  yang  penting  dalam menerapkan  pengelolaan  keuangan  yang  baik guna mencapai kesejahteraan keuangan.
Self-efficacy  merupakan  variabel  diri yang  diturunkan  dari  pendekatan  behavioral dan  kognitif  sosial.  Self-efficacy  merupakan keyakinan  bahwa  seseorang  bisa  menguasai situasi  dan  menghasilkan  hasil  yang  positif. Jika  variabel  ini  digabung  dengan  tujuan- tujuan  spesifik  dan  pemahaman  mengenai prestasi, maka menjadi penentu tingkah laku di masa  yang  akan  datang  (Bandura,  2010). Dalam bidang akademik, self-efficacy merupakan salah satu faktor yang mempengaruhi  prestasi  siswa.  Siswa  dengan self-efficacy  yang  tinggi  setuju  dengan pernyataan seperti “saya tahu bahwa saya akan mampu menguasai materi ini” dan “saya akan bisa mengerjakan tugas ini”. Selain itu, siswa dengan  self-efficacy  yang  tinggi  akan  mau mengerjakan tugas dalam jumlah yang banyak. Sebaliknya siswa dengan self-efficacy rendah akan cenderung menghindari tugas-tugas yang sulit  dan  menantang  tersebut  (Bandura,  1997 dalam Santrock, 2008).
Dalam  penelitian  ini  self-efficacy dihubungkan  dengan  financial  self-efficacy yang  dapat  didefinisikan  sebagai  keyakinan atas  kemampuan  diri  untuk  melakukan perubahan  perilaku  keuangan  ke  arah  yang lebih  baik.  Dimensi  financial  self-efficacy yang berpengaruh terhadap perilaku keuangan dapat  dikaitkan  dengan  dimensi  self-efficacy pada  umumnya  yaitu:  level  (magnitude),
strength,  dan  generality  (Bandura,  2010). Dimensi  pertama  yaitu  level  (magnitude), merupakan dimensi pengukuran financial self- efficacy  yang  dilihat  dari  tingkat  kesulitan tugas yang dirasakan seseorang. Komponen ini berdampak  pada  pemilihan  perilaku  yang diamati  berdasarkan  tingkat  kesulitannya. Seseorang  akan  berupaya  melakukan  tugas tertentu  yang  ia  persepsikan  dapat  ia  lakukan dan  ia  akan  menghindari  situasi  dan  perilaku yang  ia  persepsikan  sulit  untuk  dilakukan (Bandura, 2010). Dalam hal keuangan dimensi level  dapat  dilihat  dari  keyakinan  seseorang dalam  pengambilan  keputusan  keuangan  dan kemampuannya  untuk  mengatasi  masalah keuangan. Kedua, dimensi generality. Dimensi ini merupakan skala pengukuran financial self- efficacy yang mengukur sejauh mana individu yakin dengan kemampuannya dalam berbagai situasi  tugas,  mulai  dari  aktifitas  yang  biasa dilakukan  sampai  pada  aktifitas  yang  belum pernah  dilakukan.  Hal  ini  mengindikasikan sejauh  mana  seseorang  yakin  terhadap kemampuannya  dalam  menjalankan  beberapa tugas  yang  berbeda,  dari  tugas  yang  spesifik sampai  pada  kelompok  tugas  yang  berbeda. Dalam  bidang  keuangan  dimensi  generality dapat diamati dari keyakinan seseorang dalam menyikapi berbagai aternatif keputusan keuangan  dengan  sikap  positif  dan  rasa keingintahuan  yang  tinggi  terhadap  berbagai alternatif  keputusan  keuangan.  Ketiga  adalah dimensi strength. Dimensi ini mengisyaratkan kepercayaan diri yang dimiliki oleh seseorang yang  dapat  diwujudkan  dalam  melakukan tugas  tertentu.  Individu  yang  semakin  kuat keyakinannya  terhadap  kemampuan  dirinya sendiri,  maka  individu  tersebut  akan  semakin menyenangi  tugas  yang  penuh  dengan tantangan dan memiliki kemantapan yang kuat terhadap  kemampuannya  untuk  mengerjakan tugas  dan  terus  bertahan  dalam  usahanya meskipun  banyak  mengalami  kesulitan  dan rintangan.  Dalam  hal  keuangan  dimensi  ini dapat dilihat dari keyakinan diri untuk sukses dalam  menangani  masalah  keuangan  dan

## JPAK : JURNAL PENDIDIKAN AKUNTANSI DAN KEUANGAN Vol. 8, No. 1, [Januari-Juni], 2019 : 87-96
91 | JPAK : Jurnal Pendidikan Akuntansi dan Keuangan DOI : https://doi.org/10.17509/jpak.v8i1.21938 | http://ejournal.upi.edu/index.php/JPAK
memiliki  komitmen  yang  tinggi  dalam membuat perencanaan keuangan di masa kini dan masa yang akan datang.
Salah  satu  sumber  efikasi  diri  yang dapat  mempengaruhi  financial  self-efficacy adalah pengalaman menguasai suatu kompetensi  ( enactive  mastery  esperiences ). Seseorang yang memiliki penguasaan kompetensi  tertentu,  dapat  membuat  orang tersebut  meraih  kesuksesannya.  Dengan kesuksesan tersebut, akan membantu meningkatkan self-efficacy seseorang. Kompetensi  dalam  penelitian  ini  adalah kompetensi dalam hal literasi keuangan yaitu: pengetahuan, kemampuan, dan keahlian untuk mengelola keuangan. Seseorang yang memiliki  literasi  yang  tinggi  maka  financial self-efficacy yang dimilikinya juga tinggi. Hal ini  sejalan  dengan  penelitian  (Heckman  & Grable,  2011)  yang  menyebutkan  bahwa pengetahuan  keuangan  memiliki  kontribusi yang  signifikan  terhadap  financial  self- efficacy  seseorang.  Individu  yang  memiliki pengetahuan  keuangan  yang  baik  mampu meningkatkan financial self-efficacy.

## METODE PENELITIAN
Penelitian ini menggunakan pendekatan  kuantitatif  dengan  metode  survey explanatory.  Populasi  dalam  penelitian  ini adalah seluruh mahasiswa Fakultas Pendidikan Ekonomi  dan  Bisnis  S1,  seluruh  mahasiswa Progam  Studi  Ekonomi  S2  dan  S3,  serta Program  Studi  Manajemen  S2  dan  S3 Universitas  Pendidikan  Indonesia.  Teknik pengambilan  sampel  menggunakan  purposive sampling.
Teknik pengumpulan data yang digunakan  adalah  kuesioner,  yang  terlebih dahulu  diuji  validitas  dan  reliabilitasnya. Teknik  analisis  data  menggunakan  analisis regresi multipel ( multiple regression analysis ) yang  digunakan  untuk  mencari  pengaruh langsung antara financial literacy dan financial self  efficacy terhadap  perilaku  pengelolaan keuangan  mahasiswa,  dan  pengaruh  tidak
langsung financial  literacy terhadap  perilaku pengelolaan  keungan  melalui financial  self efficacy . Uji asumsi dilakukan untuk memenuhi  penggunaan  statistik  parametrik (multiple regression analysis), yang terdiri atas uji  normalitas,  uji  multikolonieritas,  uji heteroskedastisitas, dan uji autokorelasi.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Berdasarkan  hasil  pengujian  hipotesis melalui  uji  F  dapat  diketahui  bahwa  F hitung 0,0000  dan  lebih  rendah  dibandingkan  0,05 yang  menandakan  bahwa  variabel  X 1 dan  X 2 secara simultan berpengaruh secara signifikan terhadap  variabel  Y.  Hal  ini  berarti  bahwa financial  literacy  dan  financial  self-efficacy secara  parsial  maupun  simultan  berpengaruh positif terhadap perilaku pengelolaan keuangan.
Hasil  analisa  data  dan  pengujian hipotesis  dapat  diketahui  bahwa  literasi keuangan  berpengaruh  terhadap  perilaku pengelolaan keuangan mahasiswa. Sebagaimana  menurut  Braunstein  &  Welch ( 2002 )  bahwa  pengetahuan  keuangan  yang lebih besar dapat menghasilkan perilaku yang lebih  positif Ketika  mahasiswa  mempunyai pengetahuan dan kecakapan untuk mengaplikasikan  pemahaman  tentang  konsep dan  risiko,  keterampilan  agar  dapat  membuat keputusan  yang  efektif  dalam  konteks finansial, maka akan berdampak pada perilaku pengelolaan  keuangan  yang  baik.  Karena dengan adanya literasi keuangan akan muncul kesadaran  untuk  meningkatkan  kesejahteraan finansial,  baik  individu  maupun  sosial,  dan dapat berpartisipasi dalam lingkungan masyarakat,  sehingga  diperlukan  perilaku yang  baik  dalam  pengelolaan  keuangan. Sebagaimana yang diungkapkan oleh Mandell (2009)  seseorang  yang  memiliki  literasi keuangan,  dapat  mengevaluasi  diri  mereka sendiri untuk lebih berorientasi pada tabungan dan  memiliki  perilaku  keuangan  yang  lebih baik  daripada  mereka  yang  tidak  memiliki literasi  keuangan.  Demikian  juga  halnya
dengan pendapat Woodyard, Robb, Babiarz, & Jung  (2017)  bahwa  pengetahuan  keuangan obyektif dan subyektif mempengaruhi perilaku keuangan.
Literasi  keuangan  erat  kaitannya  dengan pengelolaan keuangan dimana semakin tinggi tingkat  literasi  keuangan  seseorang  maka makin  baik  pula  pengelolaan  keuangan seseorang  tersebut.  Pengelolaan  keuangan pribadi  merupakan  salah  satu  aplikasi  dari konsep  manajemen  keuangan  pada  level individu. Pengelolaan keuangan yang meliputi aktivitas perencanaan, pengelolaan dan pengendalian  keuangan,  sangatlah  penting untuk  mencapai  kesejahteraan  finansial. Aktivitas perencanaan meliputi kegiatan untuk merencanakan alokasi pendapatan yang diperoleh  akan  digunakan  untuk  apa  saja. Pengelolaan merupakan kegiatan untuk mengatur/mengelola  keuangan  secara  efisien sedangkan  pengendalian  merupakan  kegiatan untuk  mengevaluasi  apakah  pengelolaan keuangan sudah sesuai dengan yang direncanakan/dianggarkan.
Perilaku keuangan yang sehat ditunjukkan oleh aktivitas  perencanaan,  pengelolaan  serta pengendalian  keuangan  yang  baik.  Indikator perilaku keuangan yang baik dapat dilihat dari cara/sikap  seseorang  dalam  mengelola  keluar masuknya  uang,  manajemen  kredit,  tabungan dan  investasi  (Hilgert,  Hogart  &  Beverly, 2003).  Bijak  tidaknya  pengelolaan  keuangan pribadi ini erat kaitannya dengan kemampuan serta  pengetahuan  seseorang  akan  konsep- konsep keuangan yang dikenal dengan literasi keuangan.  Literasi  keuangan  didefinisikan sebagai kecerdasan atau kemampuan seseorang  dalam  mengelola  keuangannya. Literasi keuangan merupakan suatu keharusan bagi tiap individu agar terhindar dari masalah keuangan karena individu seringkali dihadapkan pada trade off yaitu situasi dimana seseorang  harus  mengorbankan  salah  satu kepentingan demi kepentingan lainnya. Masalah  trade  off  terjadi  karena  seseorang dibatasi oleh kemampuan finansialnya
(pendapatan) untuk memperoleh semua barang yang diinginkan. Literasi keuangan mempengaruhi  hampir  semua  aspek  yang berhubungan dengan perencanaan dan pengeluaran uang seperti pendapatan, penggunaan  kartu  kredit,  tabungan,  investasi, manajemen keuangan dan pembuatan keputusan keuangan.
Mahasiswa  yang  memiliki  pengetahuan  serta kemampuan  dalam  mengelola  keuangannya dengan  baik  akan  menunjukkan  perilaku pengambilan  keputusan  yang  bijak  tentang keuangan  seperti  kapan  waktu  yang  tepat untuk berinvestasi, menabung, serta menggunakan kartu kredit. Studi empiris juga menunjukkan bahwa rendahnya literasi keuangan  memiliki  korelasi  dengan  masalah utang  (Lusardi  dan  Tufano,  2008).  Hal  ini mengindikasikan  bahwa  tanpa  pengetahuan yang  cukup  tentang  konsep-konsep  keuangan dan  manajemen  personal  finance  yang  baik maka dimungkinkan mahasiswa akan terjerumus pada utang.
Selain    pengetahuan    keuangan,    literasi keuangan memandang penting untuk memahami  aspek    terkait    kepercayaan    diri individu  dalam memainkan  peranan  penting guna    membentuk  perilaku      keuangan individu  (Asaad,      2015).  Self-efficacy (kepercayaan  diri)  secara  luas  dianggap sebagai  aset  penting  yang  dimiliki  oleh seorang individu yang     dapat     membantu dalam          mencapai  kesuksesan      pribadi (Gelaidan   &   Abdullateef, 2017). Stajkovic & Luthans (1998) mendefinisikan self-efficacy sebagai perasaan manusiawi. akan kepercayaan  pada  kualitas,  kemampuan  dan penilaiannya.  Xia,  Wang  &  Li  (2014) mengklaim bahwa individu dengan kepercayaan  diri   yang  besar akan memiliki kecenderungan    untuk    tidak menggunakan pengetahuan    yang    mereka    miliki,  sehingga membentuk    perilaku    keuangan    yang  tidak baik.  Individu  dengan  kepercayaan  diri yang tinggi    memiliki    keyakinan    bahwa    mereka mampu  membuat    keputusan    tanpa    bantuan

## JPAK : JURNAL PENDIDIKAN AKUNTANSI DAN KEUANGAN Vol. 8, No. 1, [Januari-Juni], 2019 : 87-96
93 | JPAK : Jurnal Pendidikan Akuntansi dan Keuangan DOI : https://doi.org/10.17509/jpak.v8i1.21938 | http://ejournal.upi.edu/index.php/JPAK
dan  menjadi  lebih  rentan  terhadap  penipuan (Drew & Cross, 2016; OECD, 2012).
Hasil pengujian hipotesis menunjukkan bahwa pengetahuan  keuangan  yang  dimiliki  oleh mahasiswa      memberikan      dampak      yang besar  dalam  membentuk  kepercayaan  diri mahasiswa terkait   dengan   aspek   keuangan. Mahasiswa  akuntansi  memiliki  kesadaran bahwa pengetahuan yang dimiliki memberikan manfaat  bagi        diri        mereka        dalam mengelola        aspek  keuangan      pribadi. Kemampuan      pada      bidang  akuntansi  dan keuangan  memberikan  kemudahan  bagi mahasiswa      akuntansi      dalam      membuat keputusan        keuangan,        sehingga kemampuan kognitif terkait dengan keuangan tersebut  akan  meningkatkan        kepercayaan diri    mahasiswa terkait aspek keuangan. Hasil      penelitian      ini      sejalan      dengan penelitian  yang  dilakukan  oleh  Ramalho  & Forte  (2018)  dan  Asaad  (2015)  yang menemukan bukti empiris bahwa pengetahuan keuangan  berpengaruh  terhadap  kepercayaan diri.  Ramalho  &  Forte  (2018)  dan  Asaad (2015)  menyimpulkan  bahwa  pengetahuan keuangan    berpengaruh positif dan signifikan terhadap kepercayaan diri.
Hasil pengujian hipotesis menunjukkan bahwa kepercayaan      diri      yang      dimiliki      oleh mahasiswa terkait aspek kepuangan memberikan  dampak  yang  besar  dalam membentuk  perilaku  keuangan.  Mahasiswa akuntansi        merupakan  individu  dengan pengetahuan  keuangan      yang  baik  akan membuat  sebuah  tindakan-tindakan  keuangan yang   lebih   komplek   dibandingkan dengan individu      lain.      Hal      ini      dikarenakan pengetahuan   keuangan    yang   lebih   baik dari  mahasiswa  akuntansi  akan  mendorong mahasiswa      untuk      membuat      sebuah tindakan  keuangan        baru        sebagai pembelajaran        dari  pengetahuan      yang dimiliki.      Kepercayaan      diri  yang      tinggi pada      diri      mahasiswa      akuntansi  dengan menjalankan tindakan-tindakan keuangan baru   menimbulkan   sebuah   resiko, sehingga
untuk  mengurangi  resiko  yang  timbul, mahasiswa harus mampu membuat keputusan keuangan   yang   baik   sesuai   dengan   prinsip keuangan yang berlaku.  Hasil   penelitian   ini sejalan   dengan penelitian yang dilakukan oleh Ramalho  &  Forte  (2018)  dan  Allgood    & Walstad  (2016)  yang  menemukan    bukti empiris  bahwa kepercayaan diri  berpengaruh terhadap perilaku  keuangan. Ramalho & Forte (2018)  dan  Allgood  &  Walstad  (2016) menyimpulkan  bahwa  semakin      tinggi kepercayaan  diri  yang  dimiliki  oleh  individu membentuk  membentuk  perilaku  keuangan yang baik.
Hasil  penelitian  mengindikasikan  bahwa pengetahuan        keuangan        dasar        dan pengetahuan    keuangan    lanjutan    yang dimiliki  mahasiswa    akan    menjadi    sumber pengetahuan  keuangan  bagi  mahasiswa. Pengetahuan  keuangan  menjadi  sumber  bagi mahasiswa  untuk  meningkatkan  kompetensi atau      kemampuan  mereka    menjadi    lebih tinggi,    sehingga    hal    ini  mendorong mahasiswa    untuk    meningkatkan penilaian positif  terhadap  dirinya.  Sebagaimana yang dikemukakan  oleh  Tang  &  Baker  (2016) bahwa pengetahuan keuangan adalah pendorong  penting  dari  perilaku  keuangan yang bertanggung jawab.Sikap positif mahasiswa  dalam  memandang  kemampuan pengetahuan  keuangannya  mencoba  untuk bertingkah      laku      sesuai      dengan      yang diharapkannya      sebagai      suatu      perasaan yang yakin   pada   tindakannya,   bertanggung jawab  terhadap  tindakannya  dan  tidak terpengaruh  oleh  orang  lain.  Hal  ini membentuk kepercayaan diri yang tinggi pada mahasiswa untuk mengaplikasikan pengetahuan   keuangan   yang dimiliki   dalam membentuk      sebuah      tindakan  keuangan tertentu. Dalam menjalankan tindakan keuangan  tersebut,  maka  mahasiswa  harus mampu mempetimbangkan secara baik, sehingga   perilaku   dalam   proses   mengambil keputusan  menjadi  faktor  penting  bagi
mahasiswa    akuntansi    dalam    menghasilkan keputusan yang baik.

## KESIMPULAN DAN SARAN
Literasi  keuangan  ( financial  literacy ) berpengaruh  positif  terhadap  self  financial efficacy,  financial  literacy  dan  self  financial efficacy berpengaruh positif terhadap perilaku pengelolaan keuangan.
Hal ini mengindikasikan  bahwa  literasi  keuangan memiliki peranan
penting dalam meningkatkan financial self-efficacy mahasiswa,  sehingga  kepercayaan  diri  yang tumbuh    dalam   diri   mendorong    mahasiswa untuk    membuat    keputusan    keuangan    yang baik, sehingga perilaku pengelolaan keuangan akan semakin baik.    Dengan demikian, untuk mendorong self-financial efficacy dan membentuk  perilaku  pengelolaan  keuangan yang baik menuntut adanya peran pendidikan untuk menumbuhkan financial literacy mahasiswa  melalui  pengembangan  model pembelajaran yang  dapat meningkatkan financial literacy mahasiswa.

## DAFTAR PUSTAKA
Allgood,  S.,  &  Walstad,  W.  B.  (2016).  The effects of perceived and actual financial literacy on financial behaviors.
Economic Inquiry , 54(1), 675–697.
Asaad,  C.  T.  (2015).  Financial  literacy  and financial behavior: Assessing knowledge and  confidence. Financial  Services Review , 24(2), 101–118.
de  Bassa  Scheresberg,  C.  (2013).  Financial literacy  and  financial  behavior  among young adults: Evidence and
implications. Numeracy , 6(2), 5.
Bandura, A. (2010). Self‐efficacy. The Corsini encyclopedia of psychology , 1-3.
Braunstein, S., & Welch, C. (2002). Financial literacy:  An  overview  of  practice,
research, and policy. Fed. Res. Bull., 88, 445.
Chen,  H.  &  Volpe,  R.P.  (1998).  An  Analysis of  Personal  Financial  Literacy  among College  Students. Financial  Services Review , 7(2): 107-128
Danes,  S.  M.,  &  Haberman,  H.  (2007).  Teen financial  knowledge,  self-efficacy,  and behavior:  A  gendered  view. Journal  of Financial  Counseling  and  Planning , 18(2).
Drew, J. M., & Cross, C. (2016). Fraud and its PREY:
Conceptualising social engineering  tactics  and  its  impact  on financial literacy outcomes . In Financial Literacy  and  the  Limits  of  Financial Decision-Making (pp. 325–340).
Springer.
Fitzsimmons, V. S., Hira, T. K., Bauer, J. W.,
&  Hafstrom,  J.  L.  (1993).  Financial management: Development of
scales. Journal  of  family  and  economic issues , 14 (3), 257-274.
Gelaidan, H. M., & Abdullateef, A. O. (2017). Entrepreneurial  intentions  of  business students  in  Malaysia:  the  role  of  self- confidence,  educational  and  relation support. Journal  of  Small  Business  and Enterprise Development , 24(1), 54–67.
Grable,  J.  E.,  &  Joo,  S.-H.  (2004). Environmental  and  biophysical  factors associated with financial risk tolerance.
Hilgert,  M.A.,  Hogarth  J.M.,  Beverly,  S.G.
(2003). Household
Financial
Management:  The  Connection  Between Knowledge  and  Behavior. Federal Reserve Bulletin, Board of Governors of the Federal Reserve System (U.S.), issue jul, pages 309-322.
95 | JPAK : Jurnal Pendidikan Akuntansi dan Keuangan DOI : https://doi.org/10.17509/jpak.v8i1.21938 | http://ejournal.upi.edu/index.php/JPAK
Hira,  T.  (2010).    The  NEFE  quarter  century project:  Implications  for  researchers, educators,  and  policy  makers  from  a quarter  century  of  financial  education.
Denver: National Endowment for
Financial Education
Heckman, S.J. & Grable, J. (2011). Testing the role  of  parental  debt  attitudes,  student income, dependency status, and financial knowledge  have  in  shaping  financial self-efficacy  among  college  students.
College student journal 45(1).
https://www.researchgate.net/publicatio n
Huston,  S.  J.  (2010).  Measuring  financial literacy. Journal  of  Consumer  Affairs , 44(2), 296–316.
Hogarth, J. M., Beverly, S. G., & Hilgert, M. (2003).  Patterns  of  financial  behaviors: Implications  for  community  educators and policy makers.
Hogarth, J. M., Hilgert, M. A., & Schuchardt, J. (2002, November). Money managers: The  good,  the  bad,  and  the  lost. In Proceedings  of  the  association  for financial  counseling  and  planning education (Vol. 12).
Ida & Dwinta, C.Y. (2010) Pengaruh Locus Of
Control,  Financial  Knowledge,  Income Terhadap Financial
Management
Behavior. Jurnal  Bisnis  dan  Akuntansi , Vol 12 No 3. doi: 10.34208/jba.v12i3.202
Lusardi,  A.,  &  Mitchell,  O.  S.  (2014).  The economic importance of financial literacy: Theory and evidence. Journal of Economic Literature , 52(1), 5–44.
Lown,  Jean  M.,  Development  and  Validation of  a  Financial  Self-Efficacy  Scale (2011). Journal of Financial Counseling and  Planning, Vol.  22,  No.  2,  p.  54,
2011.
Mandell, L., & Klein, L. S. (2009). The impact of  financial  literacy  education  on subsequent  financial  behavior. Journal of  Financial  Counseling  and  Planning , 20(1).
Muske, G., & Winter, M. (2001). An in-depth look  at  family  cash-flow  management practices. Journal of Family and
Economic Issues , 22 (4), 353-372.
OECD/INFE high-level principles on national strategies for financial education. OECD Publishing.
O’Neill,  B.,  &  Xiao,  J.  J.  (2003).  Financial fitness  quiz:  A  tool  for  analyzing financial  behavior. Consumer  Interests Annual , 49 , 1-3.
Perry, V. G., & Morris, M. D. (2005). Who is in  control?  The  role  of  self‐perception, knowledge,  and  income  in  explaining consumer financial Behavior. Journal of Consumer Affairs , 39 (2), 299-313.
Potrich,  A.  C.  G.,  Vieira,  K.  M.,  &  Mendes- Da-Silva, W. (2016). Development of a financial  literacy  model  for  university students. Management Research Review , 39(3), 356–376.
Ramalho, T. B., & Forte, D. (2018). Financial literacy  in  Brazil  –  Do  knowledge  and self-confidence  relate  with  behavior? RAUSP  Management  Journal. doi:
10.1108/rausp-04-2018-0008 .
Robb, C. A. (2011). Financial knowledge and credit card behavior of college students.
Journal of Family and Economic Issues , 32(4), 690-698.
Santrock,  J.  (2008). Educational  Psychology .
McGraw-Hill Companies, Incorporated.
Silvy,  M.  &  Yulianti,  N.  (2013)  Sikap Pengelola  Keuangan  Dan  Perilaku
Perencanaan  Investasi  Keluarga  Di
Surabaya. Journal  of  Business  and
Banking,
Vol 3 No. 1. doi: 10.14414/jbb.v3i1.254
Stajkovic, A. D., & Luthans, F. (1998). Social cognitive theory and self-efficacy: Goin beyond  traditional  motivational  and behavioral  approaches. Organizational dynamics , 26 (4), 62-74.
Tang,  N.,  &  Baker,  A.  (2016).  Self-esteem, financial  knowledge  and  financial behavior. Journal of Economic
Psychology , 54, 164–176.
Vincentius,  A.  &  Linawati,  N.  (2014).
Hubungan Faktor Demografi dan Pengetahuan Keuangan Dengan Perilaku Keuangan Karyawan Swasta di
Surabaya. FINESTA Vol. 02, No. 02, 35- 39
Xia, T., Wang, Z., & Li, K. (2014). Financial literacy overconfidence and stock market  participation. Social  Indicators Research , 119(3), 1233–1245.
Xiao,  J.  J.,  Tang,  C.,  Serido,  J.,  &  Shim,  S.
(2011).  Antecedents  and  consequences of  risky  credit  behavior  among  college students:  Application  and  extension  of the theory of planned behavior. Journal of  Public  Policy  &  Marketing , 30 (2), 239-245.