## ENGARUH EVALUASI KREDIT DAN PENGAWASAN KREDIT TERHADAP RISIKO KREDIT MACET
(Studi Kasus pada Koperasi Simpan Pinjam di Kecamatan Oebobo Di Kota Kupang)

## Antonius Yohanes William Timuneno
Program Studi Akuntansi, Universitas Katolik Widya Mandira Kupang, Indonesia alwiyohanes94@gmail.com

## ABSTRACT
The research background is risk of the loan credit which is the one problem which inseperable from the operations system in credit service unions in district Oebobo of Kupang City. In observation the loan default, the efforts of tackling was involved two important factors were credit evaluation and control credit. This research was conducted in 15 units of credit unions that were selected based on the  criteria  previously  and  the  sample  were  30  persons  from  credit  management  and  supervisory elements. Technique in collecting data is observation interview, questionnnary, and documentation. The  result  proved  that  the  Credit  Evaluation  and  Credit  Control  had  the  significant  partially influence to minimizing the Risk of Loan default on the credit union in district Oebobo of Kupang City through simple Linear Regression Analysis results in agreement line standard. This research also proved that the managements in credit union have to maintain and applying the evaluation and control  credit  system  that  usefull  to  minimize  the  level  of  loan  default  risk.  Although  it  can  be minimized with applying the balance credit.
Keywords: Credit Control, Credit Evaluation, Risk of Loan

## PENDAHULUAN
Koperasi  menjadi  salah  satu  lembaga  keuangan  yang  turut  serta  dalam  unsur lembaga  negara,  oleh  sebab  itu  koperasi  dituntut  untuk  berperan  aktif  dan  ikut  serta dalam pengembangan kesejahteraan anggota maupun masyarakat di sekitarnya. Setiap instansi memiliki tujuan untuk mensejahterakan anggotanya, hal tersebut juga menjadi misi kerja koperasi. Salah satu jenis koperasi yang menjadi perhatian pemerintah dearah Kota  Kupang  adalah  jenis  koperasi  simpan  pinjam  (KSP).  Koperasi  simpan  pinjam (KSP)  merupakan  tipe  koperasi  yang  menyelenggarakan  jenis  usaha  simpanan  dan pinjaman. Koperasi simpan pinjam menjadi perhatian pemerintah daerah dikarenakan, koperasi simpan pinjam meningkatkan arus ekonomi masyarakat lewat pendistribusian kredit kepada anggota dan juga masyarakat untuk pengembangan usaha dengan maksud
untuk meningkatkan taraf hidup masing-masing anggota masyarakat. Atas dasar alasan tersebut maka tuntutan bagi pengembangan sistem operasional yang baik dan tepat di kalangan manajemen koperasi simpan pinjam dalam skema kredit yang dijalankan.
Sistem kredit dalam koperasi simpan pinjam adalah keseluruhan sub-sistem yang saling  berhubungan  di  dalam  suatu  koperasi  meliputi  unsur  pemberian  kredit, pengawasan kredit sampai pada distribusi kredit kepada debitur. Metode distribusi kredit apapun yang diterapkan tentu akan memiliki kecenderungan resiko karena sistem kredit berkaitan  dengan  sistem  piutang  kepada  nasabah,  kemungkinan  piutang  tak  tertagih (kredit  macet)  akan  tetap  terjadi.  Namun,  apabila  resiko  kredit  macet  ini  tidak ditanggulangi secara tepat maka pada tingkat tertentu akan memberikan dampak atau ancaman  bagi  kelangsungan  hidup  setiap  koperasi  simpan  pinjam,  sehingga  evaluasi terhadap  pemberian  kredit  serta  pengawasan  terhadap  kredit  yang  sudah  disalurkan sangat diperlukan demi menjaga efektivitas distribusi kredit guna meminimalisir resiko kredit macet. Kasmir (2010) mendefenisikan pada tahap awal pemberian kredit kreditur akan  melihat  pertimbangan  kemampuan  debitur  untuk  mengembalikan  kredit  yang sudah  disalurkan.  Tjoekam  (1999)  menjelaskan  bahwa  unsur  pengawasan  kredit merupakan  bagian  pendukung  yang  mengawasi  jalannya  pengalokasian  kredit  sampai dengan pengembalian kredit agar berjalan sesuai dengan rencana kredit. Kedua unsur ini penting  sebagai  substansi  pengendalian  awal  distribusi  kredit  dalam  koperasi  simpan pinjam
Pengelolaan terhadap aspek kredit merupakan fungsi inti karena melalui fungsi ini sebuah KSP dapat menciptakan pendapatan yang pada gilirannya meraih laba (sisa hasil usaha)  demi  tetap  mempertahankan  eksistensi  dan  kontinuitas  operasinya.  Dalam konteks  ini  evaluasi  terhadap  pemberian  kredit  dan  pengawasan  kredit  menjadi  dua faktor  kunci  dalam  menopang  keberhasilan  kegiatan  operasional  setiap  KSP  yang mengandalkan kredit sebagai program intinya tanpa mengabaikan sama sekali berbagai program simpanan sebagai sumber pendanaannya. Evaluasi terhadap pemberian kredit dalam koperasi diperlukan untuk menunjang berbagai program penyaluran kredit kepada para anggota dan masyarakat dengan menganalisis setiap prosedur yang akan dijalankan secara bertanggung jawab oleh pihak manajemen koperasi serta berbagai prosedur yang akan  dilaksanakan  oleh  para  calon  debitur  untuk  mendapatkan  pelayanan  tertentu sebagai  pedoman  bagi  pengurus  berdasarkan  prinsip-prinsip  tertentu.  Sedangkan skemapengawasan  kredit  dimaksudkan  untuk  menjamin  bahwa  progam  kredit  yang
dilaksanakan terhindar dari berbagai resiko kerugian. Pengawasan kredit sebagai wujud pengendalian  internal  yang  bertujuan  untuk  menjaga  efektifitas  dan  efisiensi  kinerja internal.  Dapat  disimpulkan  bahwa,  evaluasi  kredit  dan  juga  pengawasan  kredit merupakan bentuk pengendalian internal untuk menjaga efisiensi dan efektivitas kinerja koperasi  simpan  pinjam.Tjoekam  (1999)  menegaskan  bahwa  pengandalian  internal diperlukan dalam menjaga efektifitas dan efisiensi kinerja internal. Pengendalian internal yang  efisien  akan  sangat  membantu  dalam  menjaga  kinerja  keuangan  internal  suatu badan usaha termasuk koperasi simpan pinjam sehingga program kerja dapat berjalan dengan baik dan mencapai sasaran profit maksimum sebagaimana diharapkan.
Perkembangan  koperasi  simpan  pinjam  di  Kota  Kupang  saat  ini  mengalami penurunan seiring dengan menurunnya jumlah koperasi. Hal ini ditandai dengan jumlah koperasi simpan pinjam di Kota Kupang berkisar 122 unit pada tahun 2017 berkurang menjadi 70 unit di tahun 2021. Permasalahan ini diikuti dengan kinerja kredit koperasi simpan pinjam yang menurun, dimana angka kredit macet koperasi simpan pinjam di salah satu kecamatan di Kota Kupang yakni kecamatan Oebobo di tahun 2017 sebesar 3,15% meningkat  menjadi 5,26% di tahun 2021. Permasalahan persentase kredit yang meningkat dari tahun 2017 sampai tahun 2021 sebagai sampel menunjukan lemahnya kualitas sistem distribusi kredit yang tidak meliputi unsur evaluasi kredit dan pengawasan kredit dalam koperasi simpan pinjam yang ada di Kota Kupang. Sehingga observasi ini merupakan analisis untuk menilai implementasi evaluasi kredit dan pengawasan kredit untuk meminimilisir resiko kredit macet pada Koperasi Simpan Pinjam yang berada di Oebobo  Kota  Kupang  yang  secara  spesifik  mengalami  perubahan  signifikan  pada presentase kredit macet.

## TINJAUAN PUSTAKA DAN KERANGKA PEMIKIRAN

## Koperasi Simpan Pinjam
Koperasi simpan pinjam merupakan salah satu lembaga keuangan bukan bank dan jenis  usahanya  adalah  pembiayaan  dengan  dana  yang  dihimpun  dari  berbagai  sektor yakni anggota maupun masyarakat disekitar lingkup koperasi simpan pinjam itu sendiri. Kasmir (2009) menjelaskan bahwa dana yang sudah dihimpun oleh koperasi selanjutnya disalurkan kembali kepada anggotanya maupun masyarakat yang membutuhkan. Usaha- usaha  ini  merupakan  visualiasi  bagaimana  koperasi  mengutamakana  peningkatan kesejahteraan bagi anggota koperasi itu sendiri maupun masyarakat. Koperasi simpan
pinjam dilihat dari aspek pasiva melakukan kegiatan penghimpun dana baik dari anggota maupun  masyarakat  umum.  Bentuk  penghimpunan  ini  bisa  berupa  tabungan  atau simpanan sedangkan dari masyarakat bisa berupa pinjaman modal. Kegiatan usaha dari aspek aktiva merupakan upaya dari koperasi pinjam untuk memperoleh laba dengan cara mengalokasikan dana dari hasil himpunan dana yang disalurkan kepada anggota dalam bentuk pinjaman.
Terdapat  beberapa  jenis  simpanan  dalam  koperasi  simpan  pinjam  diantaranya sebagai berikut (Suparmono, 2009):
(a) Simpanan pokok
(b) Simpanan wajib
(c) Tabungan koperasi
(d) Simpanan berjangka koperasi

## Kredit
Dalam  pengertian  yang  lebih  luas  kata  kredit  berasal  dari  bahasa  latin  yakni “ credere ”  yang  artinya  percaya,  dimana  si  pemberi  kredit  (kreditur)  percaya  kepada penerima  kredit  (debitur)  bahwa  kredit  yang  disalurkannya  akan  dikembalikan  sesuai perjanjian. Sedangkan menurut Kasmir (2011), pihak debitur yang merupakan penerima kepercayaan memiliki kewajiban untuk membayar sesuai jangka waktu atau masa jatuh tempo . Undang-undang perbankan No. 10 tahun 1999 mendefenisikan kredit sebagai bentuk  penyediaan  uang  atau  tagihan  yang  dapat  dipersamakan  dengan  esensi credere dimana  terdapat  persetujuan  atau  kesepakatan  pinjam  meminjam  antara  pihak  bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam melunasi utangnya setelah jangka waktu  tertentu  dengan  pemberian  bunga.  Suparmono  (2009)  mendefenisikan  kredit sebagai bentuk perjanjian pinjam–meminjam uang antar pihak kreditur dengan nasabah (debitur) dalam jangka waktu tertentu dan pengembalian utang disertai dengan imbalan berupa  bunga  yang  merupakan  sebuah  keharusan  untuk  pemberian  kredit  karena merupakan imbalan jasa bagi pihak kreditur yang merupakan keuntungan perusahaan. Sehingga berdasarkan beberapa pengertian kredit yang telah dikemukakan maka dapat disimpulkan  bahwa  kredit  adalah  suatu  bentuk  bentuk  perjanjian  pinjam  meminjam antar pihak peminjam (kreditur) dan pihak penerima pinjaman (debitur) dalam jangka waktu  tertentu  sesuai  kesepakatan  dengan  pengembalian  kredit  disertai  dengan  bunga yang disepakati dalam perjanjian.
Kredit  dalam  setiap  lembaga  keuangan  memiliki  prinsip  yang  sama  baik  bank maupun koperasi atau jenis lembaga keuangan lainnya. Secara umum jenis-jenis kredit dapat dilihat dari berbagai segi antara lain (Kasmir, 2008):

## 1) Dilihat dari segi kegunaan
a. Kredit investasi
b. Kredit modal kerja
2) Dilihat dari segi tujuan kredit
a. Kredit produktif
b. Kredit konsumtif
c. Kredit perdagangan
3) Dilihat dari segi jangka waktu
a. Kredit jangka pendek
b. Kredit jangka menengah
c. Kredit jangka panjang
4) Dilihat dari segi jaminan
a. Kredit dengan jaminan
b. Kredit tanpa jaminan
Resiko Kredit Macet ( Non Performing Loan )
Suparmono  (2009)  mendefinisikan  kredit  macet  sebagai  utang  atau  kredit  yang tidak  dapat  dilunasi  oleh  debitur  karena  sesuatu  alasan  sehingga  bank  atau  lembaga keuangan lainnya selaku kreditur harus menyelesaikan masalahnya kepada pihak ketiga atau  melakukan  eksekusi  barang  jaminan.  Sutojo  (2008)  memperkuat  asumsi  tersebut dengan mendefenisikan kredit macet sebagai suatu kondisi dimana debitur mengingkari janji mereka membayar bunga dan/atau kredit induk yang telah jatuh tempo, sehingga terjadi keterlambatan pembayaran atau sama sekali tidak ada pembayaran. Suatu kredit dapat  diklasifikasikan  sebagai  kredit  macet  apabila  memenuhi  beberapa  kriteria  yakni terdapat tunggakan pembayaran angsuran pokok dan atau bunga yang telah melampaui 270 hari, kerugian operasional ditutupi dengan pinjaman baru dan dari segi hukum dan kondisi pasar serta jaminan tidak dapat dicairkan dengan nilai wajar (Kasmir, 2011).
Terdapat beberapa faktor yang mempengaruhi terjadinya kredit macet yakni dari pihak kreditur dan juga dari pihak debitur.
a. Faktor-faktor dari pihak Debitur
Suparmono (2009) menjelaskan klasifikasik faktor-faktor penyebab kredit macet yang berasal dari debitur yakni sebagai berikut:
1) Debitur menyalahgunakan kredit
2) Debitur kurang mampu mengelola usahanya
3) Debitur beritikad tidak baik
b. Faktor-faktor dari pihak Kreditur
Sutojo  (2008)  mengklasifikan  faktor-faktor  penyebab  kredit  macet  dari  pihak kreditur yakni:
1) Rendahnya  kemampuan  kreditur  dalam  melakukan  analisis  kelayakan permintaan kredit yang diajukan oleh calon debitur.
2) Lemahnya sistem informasi kredit serta sistem informasi kredit serta sistem pengawasan dan adminitrasi kredit.
3) Campur tangan yang berlebihan dari para pemegang saham dalam keputusan pemberian kredit.
4) Pengikat jaminan kredit yang kurang sempurna.

## Evaluasi Kredit
Evaluasi  terhadap  kredit  dilakukan  sebagai  pedoman  langkah  awal  penilaian kualitas  pengembalian  kredit  oleh  debitur.  Penilaian  terhadap  debitur  sebagai  analisis awal terhadap calon debitur dan juga tolak ukur dalam pengukuran kinerja manajemen kredit  dalam  koperasi  simpan  pinjam  dalam  hal  distribusi  kredit.  Evaluasi  kredit didefenisikan  sebagai  proses  penilaian  awal  terhadap  calon  debitur  dengan mempertimbangkan  prinsip  pemberian  kredit  sebagai  tolak  ukur  dalam  pengukuran kemampuan  pengembalian  kredit  dari  calon  debitur  (Suparmono,  2009).  Defenisi tersebut dipertegas oleh Kasmir (2011), dengan menjelaskan evaluasi kredit sebagai suatu bentuk analisa kredit dengan menjadikan prinsip analisa kredit sebagai dasar pengukuran kinerja kreditur.

## Pengawasan Kredit
Menurut Tjoekam (1999) pengawasan kredit merupakan suatu sistem pengawasan yang digunakan untuk mengetahui dan menyusun strategi perbaikan secara dini indikasi– indikasi  penyimpangan  ( deviation )  dari  kesepakatan  kreditur  dan  debitur  dalam  proses
kegiatan  perkreditan,  yang  kemudian  menjadi  penyebab  kredit  bermasalah  dan mendatangkan  kerugian  bagi  kreditur  dan  debitur.  Pengawasan  kredit  ini  lebih merupakan  upaya  untuk  menjaga  dan  mengamankan  kredit  yang  bersifat preventif . Sedangkan  menurut  Abdullah  (2005),  pengawasan  kredit  merupakan  suatu  proses penilaian  dan  pemantauan  kredit  sejak  analisis  dengan  maksud  menjaga  kredit  yang dilaksanakan agar dapat berjalan sesuai dengan rencana kredit. Pengawasan kredit dapat diasumsikan  sebagai prefentif  control dan represif  control. Sutojo  (2008)  menjelaskan pengawasan kredit sebagai suatu bentuk penilaian dan pemantauan kredit yang dimulai sejak  awal  analisis  kredit  sampai  penyelesaian  kredit  dengan  tujuan  untuk  mencegah merosotnya  mutu  kredit  yang  diberikan  dan  hal-hal  yang  dapat  merugikan  pihak peminjam (kreditur).

## Pengaruh Evaluasi Kredit dan Pengawasan Kredit terhadap Resiko Kredit Macet
Pengalokasian  dana  berupa  pemberian  kredit  merupakan  kunci  dasar keberlangsungan  suatu  lembaga keuangan termasuk koperasi  simpan pinjam (Kasmir, 2011).  Oleh  karena  itu  evaluasi  terhadap  kredit  dan  pengawasan  kredit  dinilai  sangat penting  dalam  menjaga  profitabilitas  kredit  yang  dijalankan  oleh  koperasi  simpan pinjam.  Resiko  paling  signifikan  yang  sering  mengancam  alokasi  kredit  adalah  kredit macet. Kredit yang tergolong macet memiliki kriteria yakni debitur menunggak di atas 9 bulan, timbulnya kerugian  operasional, nilai jaminan yang akan dicairkan tidak wajar (Kasmir, 2011).
Upaya meminimalisir kredit macet tentunya memerlukan manajemen internal yang baik.  Sistem  manajemen  internal  yang  baik  membantu  agar  koordinasi  pimpinan  ke bawahan terjalin dengan baik sehingga rencana kredit dapat berjalan baik (Kasmir: 2011). Jika sistem internal dapat berjalan dengan baik kemungkinan resiko kredit bermasalah dalam hal ini kredit macet akan dapat diminimalisir sehingga profitablitas dari lembaga keuangan  dalam  hal  ini  koperasi  simpan  pinjam  dapat  terjaga  demi  keberlangsungan hidup serta dapat mempertahankan modal dan menciptakan profit yang baik di setiap periode usaha.
Sistem internal yang baik juga melibatkan evaluasi dan pengawasan kredit. Dalam penelitian  ini  suatu  evaluasi  kredit  yang  efektif  dalam  mencegah  atau  meminimalisir kredit  macet  dilaksanakan  berdasarkan  prinsip  5C  (Kasmir,  2009)  meliputi character,
capacity, capital, collateral, dan condition. Sedangkan pengawasan kredit yang dimaksudkan berkaitan  dengan  unsur-unsur  yang  terdiri  atas  lingkup  kegiatan  pengawasan,  sistem pengendalian  internal,  penanggung  jawab  pengawasan,  serta  dokumentasi  dan administrasi kredit (Sutojo, 2008).
Keterangan :
Pengaruh Parsial
Pengaruh Simultan

## Gambar 1 Kerangka Pemikiran

## METODOLOGI PENELITIAN
Metode penentuan populasi dan sample menggunakan purposive sampling dimana populasi dalam penelitian ini koperasi simpan pinjam yang aktif di Kecamatan Oebebo sebanyak 15 koperasi dengan responden berjumlah 30 orang yang merupakan manajer

## EVALUASI KREDIT
(X1) Dengan Prinsip 5C
- Character (karakter)
- Capacity (kapasitas)
- Capital (Modal)
- Colleteral (Jaminan)
- Condition (Kondisi)
(Kasmir, 2011)

## PENGAWASAN
KREDIT(X2)
 Lingkup Pengawasan
 Sistem Pengendalian Internal
 Penanggung jawab pengawasan
 Dokumentasi dan
administrasi (Sutojo, 2008)
RESIKO KREDIT MACET (Y)
- Tunggakan  9 bulan ke atas - Timbul kerugian operasi - Nilai Jaminan  tidak wajar
(Kasmir, 2011)
dan  divisi  kredit  pada  setiap  koperasi  simpan  pinjam  yang  menjadi  sampel  dalam penelitian ini.

## Teknik Pengumpulan data
Teknik pengumpulan data primer yang digunakan dalam penelitian menggunakan kuesioner  dan  interview. Scope pertanyaan  disesuaikan  dengan  indikator-indikator pertanyaan  yang  terdapat  dalam  quesioner  dan  setiap  pertanyaan  dikembangkan berdasarkan tinjauan pustaka dan referensi-referensi pendukung yang memiliki korelasi dengan tujuan penelitian. Sedangkan untuk data sekunder diperoleh lewat informasi – informasi kredit yang didokumentasikan oleh setiap responden dalam penelitian ini.

## Analisis regresi berganda
Analisis regresi berganda untuk menghitung besarnya pengaruh secara kuantitatif dari  suatu  perubahan  kejadian  (variabel  X)  terhadap  kejadian  lainnya  (variabel  Y). Formulasi analisis regresi berganda adalah sebagai berikut:
Y =  a + b 1 x 1 + b 2 x 2 + e
Keterangan :
Y  = Resiko Kredit Macet a   = Konstanta b1  = Koefisien regresi X1 b2  = Koefisien regresi X2 X1  = Evaluasi Kredit X2  = Pengawasan kredit E  = Error

## Uji T
Uji  beda  t-test  digunakan  untuk  menguji  seberapa  jauh  pengaruh  variabel independen  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  secara  indivual  dalam  menerangkan variabel dependen secara parsial.

## Uji F
Uji  statistik  F  pada  dasarnya  menunjukan  hubungan  dan  besarnya  pengaruh variabel  bebas  yang  dimasukan  dalam  model  terhadap  variabel  dependen/terikat.
Pengukuran dilihat pada nilai F-Hitung yang disesuaikan ketentuan penerimaan/penolakan hipotesis serta tingkat signifikansi yang ditentukan.

## Kofisien Determinasi
Koefisien  determinasi  digunakan  untuk  mengetahui  sumbangan  atau  kontribusi dari variabel bebas terhadap variabel terikat. Ketentuannya adalah jika R 2 mendekati nol berarti  kemampuan  variabel-variabel  bebas  dalam  menjelaskan  variabel  terikat  sangat rendah.  Sebaliknya  bila  nilai  R 2 semakin  besar  atau  mendekati  1,  maka  sumbangan variabel bebas terhadap variabel terikat semakin besar atau sangat kuat.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Perkembangan  KSP  di  Kecamatan  Oebobo  juga  berkembang  pesat  namun  tidak menutup kemungkinan perkembangan ini juga mengalami kendala. Terhitung pada tahun pada tahun 2021 terdapat 50 unit Koperasi Simpan Pinjam yang dinonaktifkan mengingat besarnya jumlah piutang yang tak tertagih pada nasabah yang menyebabkan bangkrutnya koperasi-koperasi  ini.  Tercatat  persentase  kredit  macet  untuk  tahun  2017  sampai  2021 berkisar  3,15%  sampai  5,26%  jumlah  ini  cukup  tinggi  mengingat  dana  alokasi  yang didapatkan  KSP  berasal  dari  anggota  koperasi  itu  sendiri.  Besarnya  persentase  kredit macet  sangat  mengganggu  pengalokasian  dana  bagi  anggota  KSP  itu  sendiri  maupun masayarakat sekitar.

## Analisis Regresi Berganda
Dalam penelitian ini yang menjadi variabel dependen adalah evaluasi kredit dan pengawasan kredit) sedangkan yang menjadi variabel independen adalah resiko kredit macet.  Dengan  menggunakan SPSS versi  16.00 for  windows diperoleh  hasil  sebagai berikut:

## Tabel 1 Hasil Analisis Regresi Linear Berganda
Coefficients a
,936 3,778 ,248
,806 ,435 ,097 ,603 4,487 ,000 ,182 ,082 ,296 2,204 ,036
(Constant) Evaluasi Kredit
Pengawasan Kredit
Model 1 B Std. Error Unstandardized Coefficients Beta Standardized Coefficients t
Sig.
Dependent Variable: Kredit Macet a.
Berdasarkan  hasil  analisis  pada  Tabel  1  di  atas,  dapat  dirumuskan  persamaan regresi sebagai berikut:
Y = 0,936 + 0,435 X 1 + 0,182 X 2
Keterangan : Y = Resiko Kredit Macet
X1  = Evaluasi Kredit X2  = Pengawasan kredit

## Pengujian Hipotesis Secara Parsial (Uji t)
 Berdasarkan hasil analisis yang tampak pada Tabel 1 diketahui bahwa variabel evaluasi kredit memperoleh nilai t hitung X 1 sebesar 4,487 dan tingkat signifikansi sebesar 0,000 lebih kecil dari alpha (0,05) maka Ho ditolak dan Ha diterima, artinya evaluasi kredit berpengaruh terhadap resiko kredit macet di Kecamatan Oebobo Kota Kupang.
 Berdasarkan  hasil  analisis  yang  tampak  pada  Tabel  1  diketahui  bahwa  variabel pengawasan kredit memperoleh nilai t hitung sebesar 2,204 dengan tingkat signifikansi sebesar 0,036 lebih kecil dari alpha (0,05). maka berdasarkan kriteria di atas Ho ditolak dan Ha diterima, artinya pengawasan kredit berpengaruh terhadap resiko kredit macet di Kecamatan Oebobo Kota Kpang.

## Pengujian Hipotesis secara simultan (uji F)
Hasil  analisis  menggunakan  bantuan  perangkat  lunak SPSS  16.00  for  windows sebagaimana tampak pada tabel 2 di bawah ini.

## Tabel 2 Hasil Uji F
Hasil uji F pada tabel 2 menunjukan nilai F hitung dari output hasil uji F adalah 22,292 tingkat sig ( α ) adalah 0,000 < 0,05. Nilai Fhitung (22,292) lebih besar dari F tabel (3,35) dengan tingkat  signifikansi (0,000) lebih kecil dari alpha (0,05)  ( sig <  ), maka H0

## ANOVA
179,558 2 89,779 22,292 ,000 a 108,742 27 4,027 288,300 29 Regression Residual Total Model 1 Sum of Squares df
Mean Square F Sig.
Predictors: (Constant), Pengawasan Kredit, Evaluasi Kredit
a. Dependent Variable: Kredit Macet b.
ditolak dan Ha diterima atau dapat disimpulkan variabel evaluasi kredit dan pengawasan kredit secara bersama-sama berpengaruh signifikan terhadap variabel resiko kredit macet pada koperasi simpan pinjam di Kecamatan Oebobo Kota Kupang.

## Koefisien Determinasi (R 2 )
Ketentuannya yaitu jika nilai R 2 mendekati nol berarti kemampuan variabel-variabel bebas dapat menjelaskan variabel terikat sangat rendah. Sebaliknya jika nilai R 2 semakin besar atau mendekati 1 maka sumbangan variabel bebas terhadap variabel terikat semakin besar.

## Tabel 3 Hasil Uji Koefisien Determinasi (R 2 )
Hasil analisis determinasi sesuai tampilan pada tabel 3menunjukan nilai Adjusted R Square sebesar  0,595.  Nilai  ini  menegaskan  bahwa  59,5%    resiko  kredit  macet  dapat dijelaskan oleh variabel evaluasi kredit dan pengawasan kredit sedangkan sisanya 40,5% dijelaskan oleh faktor lain yang tidak dilibatkan dalam penelitian ini.
Setiap  lembaga  yang  menyediakan  fasilitas  kredit  kepada  nasabah  atau  anggota seperti halnya bank dan koperasi di satu sisi bertujuan membantu nasabah atau anggota mengatasi masalah kebutuhan dana untuk berbagai keperluan usaha atau faktor lainnya, namun di sisi lain pemberian kredit tersebut juga mampu memberikan pendapatan bagi lembaga-lembaga  tersebut  sebagai  kreditur.  Melalui  itikad  baik  para  debitur  untuk memenuhi segala kewajiban sesuai kesepakatan dalam surat perjanjian kredit. Suparmono (2009) menegaskan bahwa setiap kreditur tidak menghendaki terjadi sebuah masalah di kemudian hari setelah transaksi utang piutang dilakukan dengan debitur. Namun harapan kreditur agar tidak terjadi masalah di bidang kredit tampaknya sulit terwujud dikarenakan kredit bermasalah atau kredit macet yang menjadi fenomena utama merupakan bagian yang tak terpisahkan dari kehidupan lembaga-lembaga keuangan yang menyediakan jasa
Model Summary b
,789 a ,623 ,595
2,007 1,673 Model 1 R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson
Predictors: (Constant), Pengawasan Kredit, Evaluasi Kredit a.
Dependent Variable: Kredit Macet b.
kredit. Sehingga dapat disimpulkan bahwa eksistensi kredit macet telah menjadi bagian yang  tidak  terpisahkan  dalam  skema  kredit  dan  para  debitur  baik  debitur  perorangan maupun debitur perusahaan atau korporasi yang menjadi inisiator kredit macet menjadi lebih intensif dalam skema kredit yang disediakan perusahaan-perusahaan penyedia jasa kredit (Sutojo, 2008).
Evaluasi kredit merupakan langkah preventif yang diperlukan untuk mendapatkan keyakinan bahwa kredit yang akan disalurkan akan dikembalikan oleh debitur. Sejalan dengan asumsi tersebut Kasmir (2011) menjelaskan bahwa sebelum suatu fasilitas kredit diberikan pihak kreditur (bank atau lembaga keuangan lainnya) harus yakin bahwa kredit yang  diberikan  akan  benar-benar  kembali.  Keyakinan  tersebut  diperoleh  dari  hasil evaluasi  atau  penilaian  kredit  sebelum  kredit  tersebut  disalurkan.Pengawasan  terhadap mutu kredit membantu pejabat atau komite kredit dalam membantu menangkal masuknya debitur yang tidak layak menerima kredit, mencegah perpanjangan jangka waktu kredit atau pemberian tambahan kredit yang beresiko tinggi, serta mencegah kredit bermasalah yang kemudian berkembang menjadi kredit macet (Sutojo, 2008).
Berdasarkan hasil observasi diketahui bahwa fungsi evaluasi kredit dan pengawasan kredit  sejauh  ini  dilaksanakan  oleh  unit-unit  koperasi  simpan  pinjam  yang  tersebar  di wilayah Kecamatan Oebobo Kota Kupang sebagai obyek di penelitian ini.  Kedua fungsi tersebut berperan penting dan ikut berkontribusi terhadap tingkat resiko kredit macet yang dihadapi  lembaga-lembaga  penyedia  jasa  kredit  tersebut  saat  ini.Kualitas  implementasi fungsi  evaluasi  kredit  oleh  manajemen  dan  atau  bersama  pejabat  kredit  di  unit-unit koperasi  simpan  pinjam  pada  obyek  pengamatan  dapat  diketahui  dari  hasil  analisis deskriptif,  dimana  berdasarkan  penilaian  para  responden  fungsi  evaluasi  kredit  yang dilaksanakan di bawah prinsip 5C ( character, capacity,capital, collateral dan condition ) telah dilaksanakan dilaksanakan dengan baik pada setiap sampel penelitian. Hasil penilaian ini menegaskan bahwa para pengurus (manajer) dan pejabat kredit telah menjalankan tugas dengan baik dan sangat teliti dalam menilai para calon debitur sehingga program kredit yang  ditetapkan  benar-benar  disalurkan  kepada  calon  debitur  yang  tepat  dan  layak mendapatkanya.  Kondisi  seperti  ini  tentu  sangat  membantu  unit-unit  koperasi  simpan pinjam  di  wilayah  Kecamatan  Oebobo  dalam  mencegah  timbulnya  kredit  bermasalah khususnya resiko kredit macet selama ini.
Selain  itu  implementasi  fungsi  pengawasan  kredit  melalui  4  indikatornya  yakni, lingkup  aktifitas  pengawasan,  sistem  pengendalian  internal,  penanggung  jawab
pengawasan kredit dan dokumentasi dan administrasi kredit, telah dilaksanakan dengan baik, walaupun menggunakan satu-satunya sumber penilaian, yakni penilaian diri sendiri ( self assessment ) oleh  para  pejabat dan pengawas kredit. Hal ini tampak pada hasil analisis terhadap  jawaban  responden  yang  menghasilkan  capaian  skor  variabel  berada  pada kategori penilaian “baik”. Kualitas penerapan fungsi pengawasan kredit oleh manajemen pada unit-unit koperasi simpan pinjam di wilayah pengamatan tentu sangat membantu di dalam mencegah timbulnya kredit bermasalah yang pada gilirannya berpotensi meningkat menjadi  kredit  macet.Potret  menyeluruh  kualitas  penerapan  fungsi  evaluasi  dan pengawasan kredit melalui hasil analisis deskriptif di atas secara umum menggambarkan efektifitas pengelolaan kredit pada unit-unit KSP di wilayah Kecamatan Oebobo. Kondisi ini dapat dipandang sebagai alasan tetap eksisnya ke 15 unit KSP pada tahun 2021jika dibandingkan tahun sebelumnya (2021) di mana terdapat 39 unit KSP.yang aktif.
Namun  hal  ini  tidak  mengindikasikan  langkah  prefentif  yang  maksimal  untuk meminimal  resiko  kredit  macet.  Berdasarkan  hasil  analisis  capain  variabel  level  resiko kredit macet berada pada posisi “sedang”. Kondisi ini menunjukan indikasi kredit yang belum mencapai posisi ideal dan aman, mengingat sewaktu-waktu dapat berkembang ke level  resiko  “tinggi”  jika  tidak  diantisipasi  dengan  baik  sejak  dini  oleh  kalangan manajemen  lembaga  pemberi  atau  penyedia  fasilitas  kredit  tersebut  terutama  dengan menerapkan  manajemen  kredit  yang  sehat  dengan  melibatkan  fungsi  evaluasi  dan pengawasan  kredit.Perhatian  terhadap  upaya  untuk  semakin  menekan  tingkat  kredit macet  yang  bertumpu  pada  fungsi  evaluasi  kredit  dan  pengawasan  kredit  dipandang rasional dan tepat. Pandangan ini berpijak pada temuan penting dari penelitian ini melalui hasil  analisis  regresi  linear  berganda  dan  hasil  uji  hipotesis  telah  membuktikan  ke  dua variabel  tersebut  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  terhadap  keberhasilan  menekan tingkat resiko kredit macet.
Hasil  analisis  regresi  linear  berganda  menghasilkan  koefisien  regresi  (  )  untuk variabel evaluasai  kredit (X1)  sebesar  0,435  dan  pengawasan kredit  (X2) sebesar 0,182 dimana masing-masing bertanda positif. Artinya perbaikan atas kualitas evaluasi kredit dan  pengawasan  kredit  yang  intensif  akan  semakin  meningkatkan  peluang  untuk meminimalisir resiko kredit macet. Hasil di atas didukung dengan  hasil uji simultan (Uji F) di mana nilai F hitung (22,292) lebih besar dari F tabel (3,35) dan signifikansi (0,000) lebih kecil  dari  alpha  (0,05),  membuktikan    bahwa  variabel  evaluasi  kredit  dan  variabel
pengawasan  kredit  secara  bersama-sama  (simultan)  berpengaruh  signifikan  terhadap resiko kredit macet.
Implikasi  hasil  di  atas  secara  teoritis  mendukung    pendapat  Sutojo  (2008)  yang mengatakan  bahwa  untuk  mencegah  timbul  atau  mencegah  terulangnya  kredit bermasalah (termasuk kredit macet) diperlukan penerapan manajemen kredit yang sehat, sebagai berikut:
a. Menyusun kebijaksanan pokok penyaluran kredit yang sehat.
b. Evaluasi  yang  seksama  terhadap  kemampuan  dan  kesediaan  calon  debitur melunasi kredit yang mereka pinjam.
c. Meningkatkan mutu personalia yang bertugas menyalurkan kredit.
d. Mengawasi perkembangan mutu kredit secara ketat.
e. Menangani kasus-kasus kredit bermasalah secara professional.
f. Menyusun dokumentasi dan administrasi kredit yang sehat.
Pendapat teoritis pada poin b dan d ecara eksplisit menegaskan sistem evaluasi dan pengawasan kredit merupakan dua di antara beberapa faktor yang dapat meminimalisir tingkat resiko kredit macet. Temuan penelitian ini dan implikasi teoritis di atas semakin memberikan keyakinan kepada manajemen dan pengurus unit-unit KSP di Kecamatan Oebobo Kota Kupang bahwa upaya untuk semakin meminimalisir tingkat resiko kredit macet dapat dilakukan dengan semakin mengefektifkan penerapan fungsi evaluasi kredit dan pengawasan kredit di samping upaya-upaya manajemen lainnya.
Seiring  pernyataan  di  atas  patut  dicatat  pula  bahwa  pengaruh  evaluasi  dan pengawasan kredit terhadap resiko kredit macet tidaklah bersifat mutlak dalam arti bahwa bukan hanya ke-dua faktor tersebut yang dapat membantu menekan tingkat resiko kredit macet. Ini terbukti dari analisis determinasi yang menghasilka besaran nilai Adjusted R Square  sebesar  0,595,  artinya  keberhasilan  upaya  menekan  kredit  macet    hanya  dapat dijelaskan oleh variabel evaluasi kedit dan pengawasan kredit sebesar 59,5%, sedangkan sisanya  sebesar  40,5%  dipengaruhi  oleh  faktor  lain  di  luar  kedua  faktor  tersebut  salah satunya seperti skema perikatan kredit yang intens lewat adanya perjanjian jaminan kredit.

## SIMPULAN DAN SARAN
Berdasarkan  hasil  penelitian,  maka  ditarik  kesimpulan  yaitu  Evaluasi  Kredit  dan Pengawasan  Kredit  berpengaruh  secara  signifikan  terhadap  resiko  kredit  macet  pada koperasi simpan pinjam di Kecamatan Oebobo Kota Kupang. Oleh karena itu beberapa saran yang bisa dianjurkan adalah sebagai berikut:
1. Pihak  pengurus  atau  manajemen  unit-unit  KSP  DI  kecamatan  Oebobo  Kota Kupang  perlu  mempertahankan  sistem  evaluasi  dan  pengawasan  kredit  yang sejauh ini telah mampu menekan resiko kredit macat pada tingkat yang wajar.
2. Agar  tingkat  resiko  kredit  macet  dapat  semakin  ditekan  tingkat  seminimal mungkin  pihak  unit-unit  KSP  pada  obyek  penelitian  dapat  menerapkan manajemen  kredit  yang  sehat  seperti  kebijakan  penyaluran  kredit  yang  sehat, peningkatan kualitas pejabat pengelola kredit, dan penanganan kasus-kasus kredit macet (kredit bermasalah) secara profesional.

## DAFTAR RUJUKAN
Abdullah, F. 2005. Manajemen Perbankan , Cetakan Ketiga. Malang : UUM Press. Badan  Pusat  Statistik.  2021. Kota  Kupang  Dalam  Angka  2021 .  Katalog/ Catalog : 1102021.5371020 Kasmir. 2008. Bank Dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta : PT Raja Grafindo Persada Kasmir. 2009. Bank Dan Lembaga Keuangan Lainnya . Jakarta : PT Raja Grafindo Persada. Kasmir. 2011. Bank Dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta : PT Raja Grafindo Persada Kasmir. 2010. Bank Dan Lembaga Keuangan Lainnya .  Jakarta : PT Raja Grafindo Persada Laila, Farida Nakmatul. 2005. Evaluasi sistem pengendalian internal dalam meminimalkan resiko kredit macet (study kasus pada Koperasi Simpan Pinjam An Nisa’). Universitas Negeri Surabaya
Pedoman Standar Akuntansi Keuangan, No. 27. Perkorperasian Akuntansi Sugiyono. 2010. Metode Penelitian Bisnis . Bandung : Alfabeta. Sugiyono. 2011. Metode Penelitian Bisnis . Bandung : Alfabeta. Sugiyono. 2012. Memahami Penelitian Kuantitatif . Bandung : Alfabeta. Suparmono, Gatot. 2009. Perbankan Dan Masalah Kredit , Suatu Tinjauan Yuridis . Surliani,  Nisa.  2011. Pengaruh  pengawasan  kredit  dan  evaluasi  pemberian  kredit  terhadap perkembangan usaha mikro kecil dan menengah (UMKM) di Teluk Kuantan (studi kasus pada PT. Bank Riau Kepri Cabang Teluk Kuantan). Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial : Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau.Pekanbaru.
Sutojo. 2008. Menangani Kredit Bermasalah :Konsep, Teknik, dan Kasus Tjoekam, Moh. 1999. Perkreditan Bisnis Inti Bank Komersil : Konsep, Teknik & Kasus.PY. Gramedia Pustaka Utama,Jakarta.
Undang – Undang No. 10 tahun 1999 tentang pekreditan Undang – Undang No. 25 tahun 1992 tentang perkoperasian Undang – Undang No 17 tahun 2012 tentang perkoperasian
Wijaya, Niken Cahya. 2005. Evaluasi sistem pengendalian intern pemberian kredit (study pada KPRI  “Bina  Sejahtera”  RC  Prof.  Dr.  Soeharso  Surakarta).  Fakultas  Ekonomi  : Universitas Sebelas Maret. Surakarta.