## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 1, No 1, Agustus 2019 ISSN 2685-869X (media online) Hal 41 - 47

## Pengaruh Informasi Akuntansi Terhadap Keputusan Pemberian Kredit Pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat

## Syahrijal Hidayat
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Muhammadiyah Asahan, Indonesia Email: syahrijalhidayat528@gmail.com
Abstrak −Fasilitas  kredit  yang  diberikan  oleh  bank  merupakan  asset  yang  terbesar  bagi  bank.  Resiko  kerugian  sebagian  besar bersumber pada kegiatan kredit, sehingga bila tidak dikelola dengan baik dan disertai pengawasan yang memadai akan mengancam kelangsungan  hidup  bank  tersebut.  bank  harus  mempunyai  kepercayaan  terhadap  calon  debitur  bahwa  dana  yang  diberikan  akan digunakan sesuai  dengan tujuan, dan pada akhirnya akan dikembalikan  lagi kepada bank sesuai dengan perjanjian  yang  disepakati . Pendekatan  dalam  penelitian  ini  adalah  pendekatan  kuantitatif,  teknik  pengumpulan  data  dengan  cara  kuesioner  yaitu  dengan menyebarkan berupa daftar pertanyaan kepada objek yang diteliti dalam hal ini karyawan yang menyalurkan pemberian kredit, Studi Dokumentasi yaitu bentuk pengumpulan data sekunder, Observasi dan wawancara. Hasil penelitian Current ratio berpengaruh terhadap keputusan pemberian kredit pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat, yaitu berdasarkan perhitungan bahwa current ratio memiliki nilai thitung lebih besar dibandingkan ttabel. Return on equity berpengaruh  terhadap keputusan pemberian kredit pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat, yaitu berdasarkan perhitungan bahwa return on equity memiliki nilai thitung lebih besar dibandingkan table.
Kata Kunci: Informasi Akuntansi, Informasi Non Akuntansi, Kredit
Abstract −Credit facilities provided by banks are the biggest assets for banks. The risk of loss is largely sourced from credit activities so that if not managed properly and accompanied by adequate supervision will threaten the survival of the bank. the bank must have confidence in the prospective debtor that the funds provided will be used in accordance with the objectives, and in the end, will be returned again to the bank in accordance with the agreed agreement. The approach in this research is a quantitative approach, a data collection technique by means of a questionnaire that is by distributing a list of questions to the object under study in this case employees who channel credit granting, Documentation Studies are forms of secondary data collection, observation, and interviews. Current ratio research results affect the decision of granting credit at PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Branch Rantauprapat, which is based on calculations that the current ratio has t-count greater than the table. Return on equity affects the lending decision at PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Branch Rantauprapat, which is based on calculations that the return on equity has t-value greater than the table.
Keywords : Accounting Information, Non Accounting Information, Credit

## 1. PENDAHULUAN
Perkembangan perbankan menunjukkan dinamika dalam kehidupan ekonomi. Peranan bank dalam mendukung kegiatan perekonomian cukup besar karena bank memberikan jasa dalam lalu lintas peredaran uang. Ditinjau dari sudut pandang bank,  kredit  mempunyai  suatu  kedudukan  yang  strategis  dimana  sebagai  salah  satu  sumber  uang  yang  perlu  dalam membiayai kegiatan usaha yang dapat dititikberatkan sebagai kunci kehidupan bagi setiap manusia.
Fasilitas kredit yang diberikan oleh bank merupakan asset yang terbesar bagi bank. Resiko kerugian sebagian besar bersumber pada kegiatan kredit, sehingga bila tidak dikelola dengan baik dan disertai pengawasan yang memadai akan mengancam kelangsungan hidup bank tersebut. bank harus mempunyai kepercayaan terhadap calon debitur bahwa dana yang  diberikan  akan  digunakan  sesuai  dengan  tujuan,  dan  pada  akhirnya  akan  dikembalikan  lagi  kepada  bank  sesuai dengan perjanjian yang disepakati. Pendapatan terbesar bagi usaha jasa perbankan adalah berasal dari bunga kredit yang diberikan. Namun demikian pemberian kredit memiliki  faktor resiko  yang cukup tinggi, dan berpengaruh cukup besar pula  terhadap tingkat  kesehatan  bank.  kredit  merupakan  sumber  utama  penghasilan  bank  dan  sekaligus  sebagai  risiko bisnis terbesar. Sebagian besar dana operasional bank di putarkan dalam kredit, bila kegiatan bisnis ini berhasil, maka akan  berhasil  pula  bisnis  bank  tersebut.  Sehingga,  keberhasilan  dan  kegagalan  bank  dalam  mengelola  kredit  akan berpengaruh terhadap keberlangsungan bank itu sendiri.
PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Cabang  Rantauprapat  memfokuskan  pelayanan  kepada  masyarakat  kecil dalam membantu masalah permodalan dalam upaya meningkatkan taraf hidup agar menjadi lebih baik. Fasilitas kredit yang  diberikan  adalah  Kredit  Usaha  Rakyat  (KUR)  dan  Kredit  Umum  Pedesaan  (KUPEDES),  yang  dapat  digunakan untuk memenuhi kebutuhan modal usaha sehingga dapat memperlancar dan meningkatkan tingkat produksi operasional, dan  juga  untuk  mempertahankan  kelangsungan  aktivitas  usaha  calon  debitor.  Fasilitas  kredit  pada  PT.    Bank  Rakyat Indonesia (Persero) memiliki berbagai jenis kredit yang disalurkan, namun khusus PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat lebih memfokuskan pada penyaluran :
Tabel 1. Jenis – Jenis Kredit Yang di Salurkan PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat
No Jenis - Jenis Kredit Nama Fasilitas Kredit 1. Kredit Mikro a. Kupedes b. KUR Mikro 2. Kredit Ritel Komersial a. Kredit Investasi (KI) b. Kredit Modal Kerja (KMK) 3. Kredit Konsumer a. Kredit Kepemilikan Rumah (KPR)

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 1, No 1, Agustus 2019 ISSN 2685-869X (media online) Hal 41 - 47
b. Kredit Kenderaan Bermotor (KKB) c. Kartu Kredit d. Briguna Purna Sumber : PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat (2015)
Berdasarkan data dari PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat pada tahun 2010 hingga tahun 2014 kredit perbankan yang terealisasi adalah sebagai berikut :
Tabel 2. Pemberian Kredit Pada
PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat (Dalam Jutaan Rupiah) Tahun Pengajuan Kredit Target Kredit Realisasi Kredit 2010 Rp. 82.491,- Rp. 21.000,- Rp. 23.843,- 2011 Rp. 57.068,- Rp. 25.000,- Rp. 15.502,- 2012 Rp. 68.934,- Rp. 20.000,- Rp. 13.327,- 2013 Rp. 66.589,- Rp. 15.000,- Rp. 14.779,- 2014 Rp. 66.732,- Rp. 16.000,- Rp. 14.758,-
Sumber : PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat (2015)
Tabel dapat diketahui kenaikan atau  penurunan dari realisasi kredit dan target  kredit yang ditetapkan  oleh PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat. Pada tahun 2010 pengajuan kredit sebesar Rp. 82.491 dengan target kredit yang akan dicapai sebesar Rp. 21.000 dengan realisasi kredit yang tersalurkan sebesar Rp. 23.843. Namun pada tahun 2011 mengalami penurunan yang sebesar Rp. 15.502 dan target kredit sebesar Rp. 25.000 . Salah satu faktor yang mempengaruhi penurunan tersebut adalah karena jumlah nasabah yang mengalami kegagalan dalam mengembalikan pinjaman  kepada  bank  beserta  imbalannya  sesuai  jangka  waktu  yang  telah  ditentukan  atau  dijadwalkan  mengalami penurunan. Faktor lainnya adalah dari dalam diri nasabah itu sendiri yaitu banyak ditemukan dilapangan bahwa nasabah tidak jujur dalam penggunaan pinjaman kredit yaitu dana yang dipinjam tidak sesuai dengan pengajuan kredit nasabah tersebut . Berdasarkan observasi PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat diketahui bahwa penurunan realisasi kredit disebabkan masih rendahnya kualitas informasi akuntansi yang dimiliki oleh nasabah. Informasi akuntansi yang dihasilkan belum memenuhi standarisasi akuntansi di Indonesia.
Beberapa identifikasi terhadap masalah yang terjadi adalah masih banyak nasabah yang belum memiliki laporan tentang  kondisi  kesehatan  perusahaan  secara  baik.  Laporan  kondisi  kesehatan  tersebut  terlihat  masih  banyak  laporan keuangan  yang  dimiliki  belum  sesuai  dengan  Standarisasi  Akuntansi  Indonesia.    Hal  ini  yang  menjadikan  PT.  Bank Rakyat  Indonesia  (Persero)  Cabang  Rantauprapat  menjadi  ragu  didalam  menyalurkan  kredit,  banyak  ditemukan dilapangan bahwa nasabah tidak jujur dalam penggunaan pinjaman kredit tersebut. Maksudnya penggunaan dana yang dipinjam tidak sesuai dengan pengajuan kredit nasabah, dan Pengambilan keputusan pemberian kredit di PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat masih didasarkan atas kepercayaan ataupun jaminan dari debitur lainnya. Penyaluran kredit pihak Bank dapat dilakukan dengan analisis kredit 5C yaitu character, capacity, capital, collateral dan conditions. Yaitu pihak bank dapat melihat informasi akuntansi calon debitur dalam bentuk dokumen Neraca dan Laba Rugi  dilihat  dari  sisi  rasio  likuiditas,  rasio  solvabilitas  dan  rasio  profitabilitas.  Penyaluran  kredit  PT.  Bank  Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat fokus pada pelayanan kepada masyarakat kecil untuk membantu modal dalam upaya meningkatkan taraf hidup masyarkat, dengan fasilitas kredit yang diberikan adalah Kredit Usaha Rakyat (KUR) dan Kredit Umum Pedesaan (KUPEDES).

## 2. KERANGKA TEORI

## 2.1 Kredit
Menurut Raymond P. Kent  seperti dikutip oleh Hasibuan  (2007:12), kredit adalah hak untuk menerima pembayaran atau kewajiban untuk melakukan pembayaran pada waktu yang diminta, atau pada waktu yang akan datang  karena penyerahan barang-barang sekarang.
Menurut  Undang-undang  Nomor  10  Tahun  1998,  kredit  adalah  penyediaan  uang  atau  tagihan  yang  dapat dipersamakan dengan uang,  berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjaman  meminjam  antara bank dengan pihak lain  yang  mewajibkan  pihak  peminjam  melunasi  utangnya  setelah  jangka  waktu  tertentu  dengan  pemberian  bunga. Dengan demikian kredit dapat berupa uang atau tagihan yang dapat diukur dengan uang. (Kasmir: 2010:96).
Menurut  Masyhud  (2004:292)  dalam  pengertian  mengenai  kredit  tersebut  mencakup  beberapa  unsur  yang terkandung didalamnya, yaitu :
1. Unsur penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu.
2. Unsur kewajiban pengembalian kembali kredit atau tagihan
3. Unsur jangka waktu pengembalian kredit atau tagihan
4. Unsur pembayaran bunga
5. Unsur adanya perjanjian kredit
Menurut Kasmir (2010:105) dalam bukunya Bank dan Lembaga Keuangan lainnya ada beberapa tujuan umum pemberian suatu kredit antara lain :

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 1, No 1, Agustus 2019 ISSN 2685-869X (media online) Hal 41 - 47
1. Mencari Keuntungan
Yaitu bertujuan untuk memperoleh hasil dari pemberian kredit tersebut. Hasil tersebut terutama dalam bentuk bunga yang diterima oleh bank sebagai balas jasa biaya administrasi kredit yang dibebankan kepada nasabah.
2. Membantu Usaha Nasabah
Tujuan  lainnya  adalah  untuk  membantu  usaha  nasabah  yang  memerlukan  dana,  baik  dana  investasi  maupun  dana untuk modal kerja. Dengan dana tersebut, maka pihak debitur akan dapat mengembangkan dan memperluas usahanya.
3. Membantu Pemerintah
Bagi  pemerintah  semakin  banyak  kredit  yang  disalurkan  oleh  pihak  perbankan,  maka  semakin  baik,  mengingat semakin bnyak kredit berarti adanya peningkayan pembangunan diberbagai sektor.
Keuntungan bagi pemerintah dengn menyebarkan pemberian kredit adalah:
a. Penerimaan pajak, dari keuntungan yang diperoleh nasabah dan bank.
b. Membuka  kesempatan  kerja,  dalam  hal  ini  untuk  kredit  pembangunan  usaha  baru  atau  perluasan  usaha  akan membutuhkan tenaga kerja baru sehingga dapat menyedot tenaga kerja yang masih menganggur.
c. Meningkatkan jumlah barang dan jasa
d. Menghemat  devisa  negara,  terutama  untuk  produ-produk  yang  sebelumnya  diimpor   dan  apabila  sudah  dapat diproduksi didalam negeri dengan fasilitas kredit yang ada jelas akan dapat menghemat devisa negara.
Kredit yang diberikan bank umum mengenai jenis-jenis kredit menurut Kasmir (2010:76) dapat dilihat dari berbagai segi, anatara lain :
1.   Dilihat dari Segi Kegunaan
a. Kredit Investasi Yaitu kredit yang biasanya digunakan untuk keperluan perluasan usaha atau membangun proyek/pabrik baru dimana masa pemakaiannya untuk suatu periode yang relatif lebih lama dan biasanya kegunaan kredit ini adalah untuk kegiatan utama suatu perusahaan.
b. Kredit Modal Kerja Merupakan kredit  yang digunakan untuk keperluan  meningkatkan produksi dalam operasionalnya. Kredit modal kerja merupakan kredit yang dicairkan untuk mendukung kredit investasi yang sudah ada.
2. Dilihat dari Segi Tujuan Kredit
a. Kredit Produktif Kredit yang digunakan untuk peningkatan usaha atau produksi atau investasi. Kredit ini diberikan  untuk  menghasil  barang  atau  jasa.  Artinya,  kredit  ini  digunakan  untuk  diusahakan  sehingga menghasilkan sesuatu baik berupa barang maupun jasa.
b. Kredit  Konsumtif  Merupakan  kredit  yang  digunakan  untuk  dikonsumsi  atau  dipakai  secara  pribadi. Dalam kredit ini tidak ada pertambahan barang dan jasa yang dihasilkan karena memang untuk digunakan atau dipakai oleh seseorang atau badan usaha.
c. Kredit Perdagangan Merupakan kredit yang digunakan untuk kegiatan perdagangan dan biasanya untuk membeli  barang  dagangan  yang  pembayarannya  diharapkan  dari  hasil  penjualan  barang  dagangan tersebut.  Kredit  ini  sering  diberikan  kepada  supplier  atau  agen-agen  perdagangan  yang  akan  membeli barang dalam jumlah tertentu.
3.   Dilihat dari Segi Jangka Waktu
a. Kredit Jangka Pendek Kredit ini merupakan kredit yang memiliki jangka waktu kurang dari satu tahun atau paling lama satu tahun dan biasanya digunakan untuk keperluan modal kerja.
b. Kredit Jangka Menengah Jangka waktu kreditnya berkisar antara satu tahun sampai dengan tiga tahun, kredit jenis ini dapat diberikan untuk modal kerja. Beberapa bank mengklasifikasikan kredit menengah menjadi kredit jangka panjang.
c. Kredit  Jangka  Panjang  Merupakan  kredit  yang  masa  pengembaliannya  paling  panjang  yaitu  diatass  3 tahun atau 5 tahun.
4.   Dilihat dari Segi Jaminan
a. Kredit dengan Jaminan Merupakan kredit yang diberikan dengan suatu jaminan tertentu. Jaminan tersebut dapat  berbentuk  berang  berwujud  atau  tidak  berwujud.  Artinya,  setiap  kredit  yang  dikeluarkan  akan dilindungi senilai jaminan yang diberikan si calon debitur.
b. Kredit tanpa Jaminan Yaitu kredit yang diberikan tanpa jaminan barang atau orang tertentu. Kredit jenis ini diberikan dengan melihat prospek usaha, karakter, serta loyalitas si calon debitur selama berhubungan dengan bank yang bersangkutan.
5.   Dilihat dari Segi Sektor Usaha
a. Kredit pertanian, merupakan kredit yang dibiayai untuk sektor perkebunan atau pertanian rakyat. Sektor usaha pertanian dapat berupa jangka pendek atau jangka panjang.
b. Kredit  peternakan,  dalam  hal  ini  kredit  diberikan  untuk  jangka  waktu  yang  relatif  pendek  misalnya peternakan ayam dan untuk kredit jangka panjang seperti kambing atau sapi.
c. Kredit  industri, yaitu kredit untuk membiayai  industri pengolahan baik untuk industri kecil,  menengah atau besar.
d. Kredit pertambangan, yaitu  jenis kredit untuk usaha tambang yang dibiayainya, biasanya dalam jangka panjang, seperti tambang emas, minyak, atau tambang timah.

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 1, No 1, Agustus 2019 ISSN 2685-869X (media online) Hal 41 - 47
e. Kredit pendidikan, merupakan kredit yang diberikan untuk memebangun sarana dan prasarana pendidikan atau dapat pula berupa kredit untuk para mahasiswa yang sedang belajar.
f. Kredit profesi, diberikan kepada kalangan para professional seperti, dosen, dokter, atau pengacara.
g. Kredit perumahan, yaitu kredit untuk membiayai pembangunan atau pembelian rumah.
h. Dan sektor-sektor usaha lainnya.
Berdasarkan  jenis-jenis  kredit  tersebut  dapat  dijelaskan  bahwa  kredit  dapat  dibagi  menjadi  beberapa  bagian  ini dimaksudkan agar kredit yang disalurkan kepada masyarakat sesuai dengan maksud dan tujuan dari masing-masing bank berdasarkan misi pendirian bank.

## 2.2 Informasi Akuntansi
Menurut  Krismiaji (2010:3), sistem informasi akuntansi adalah: “Sebuah sistem yang memproses data dan traksasi guna menghasilkan informasi yang bermanfaat uantuk merencanakan. Mengendalikan dan mengoperasikan  bisnis. Sehingga informasi  Akuntansi adalah suatu proses pengolahan data  yang  bersifat kuantitatif dalam ukuran uang  bersumber dari transaksi kegiatan operasi suatu badan usaha atau unit organisasi dapat berupa laporan keuangan badan usaha atau unit organisasi  tersebut  untuk  disampaikan  kepada  pihak  yang  memerlukan  dan  dapat  digunakan  oleh  pihak  yang berkepentingan dalam pemilihan berbagai alternatif keputusan ekonomi.
Munawir  (2010:31),  pengukuran  kinerja  keuangan  perusahaan  mempunyai  tujuan  yaitu  Untuk  mengetahui tingkat  likuiditas,  Untuk  mengetahui  tingkat  solvabilitas,  Untuk  mengetahui  tingkat  profitabilitas  dan  rentabilitas  dan Untuk mengetahui tingkat aktivitas usaha.
a. Current Ratio
Current ratio merupakan perbandingan antara aktiva lancar dan kewajiban lancar dan merupakan ukuran yang paling umum  digunakan  untuk  mengetahui  kesanggupan  suatu  perusahaan  memenuhi  kewajiban  jangka  pendeknya. Current  ratio  menunjukkan  sejauh  mana  akitva  lancar  menutupi  kewajiban-kewajiban  lancar.  Semakin  besar perbandingan  aktiva  lancar  dan  kewajiban  lancar  semakin  tinggi  kemampuan  perusahaan  menutupi  kewajiban jangka pendeknya.
Aktiva Lancar Current Ratio = --------------------- (1)
Utang Lancar
b. Return On Equity
Return on equity merupakan perbandingan antara laba bersih sesudah pajak dengan total ekuitas. Return on equity merupakan suatu pengukuran dari penghasilan (income) yang tersedia bagi para pemilik perusahaan (baik pemegang saham biasa maupun pemegang saham preferen) atas modal yang mereka investasikan di dalam perusahaan (Syafri, 2008:305).
Laba Setelah Pajak Return On Equity =  -------------------------- (2) Modal Sendiri
Hubungan  informasi akuntansi terhadap keputusan kredit adalah  apabila  informasi akuntansi  yang disajikan cukup lengkap  serta  beberapa  indikator  seperti  current  ratio  dan  return  on  equtiy  memadai  maka  berpengaruh  terhadap keputusan kredit..
a. Hubungan Current Ratio terhadap Keputusan Kredit
Analisis  current  ratio  akan  diketahui  kemampuan  perusahaan  untuk  dapat  menyelesaikan  kewajiban  segera termasuk  dan  tidak  terbatas  hanya  kewajiban  untuk  membayar  bunga  dan  pokok  kredit  tetapi  termasuk kemampuan  perusahaan  untuk  membayar  kewajiban  lainnya  kepada  kreditur  perusahaan.  Menurut  Suroso (2003) semakin besar suatu aktiva digunakan maka semakin besar pula laba yang diperoleh.
b. Hubungan Return on Equity dengan Keputusan Kredit
Meningkatnya  laba  bersih  menyebabkan  meningkatnya  kesejahteraan  pemilik  (net  worth)  sehingga meningkatkan ekuitas pemilik yang nantinya memiliki kaitan dengan meningkatnya assets perusahaan. Assets usaha  yang  tinggi  dapat  dijadikan  jaminan  dan  agunan  yang  merupakan  salah  satu  faktor  yang  perlu dipertimbangkan  dalam  penilaian  keputusan  pemberian  kredit.  Dengan  demikian  hubungannya  adalah  positif terhadap keputusan kredit.

## 2.3 Prinsip pemberian kredit
Prinsip pemberian kredir dengan analisis dengan 5C kredit dapat dijelaskan sebagai berikut, Kasmir (2010:91) : a. Character
Suatu  keyakinan  bahwa,  sifat  atau  watak  dari  orang-orang  yang  akan  diberikan  kredit  benar-benar  dapat dipercaya, hal ini tercermin dari latar belakang si nasabah baik yang bersifat latar belakang pekerjaan maupun yang bersifat pribadi seperti cara hidup atau gaya hidup yang dianutnya, keadaan keluarganya, hobi, dan lain- lain. Ini semua merupakan ukuran “kemauan” membayar.
b. Capacity

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 1, No 1, Agustus 2019 ISSN 2685-869X (media online) Hal 41 - 47
Untuk  melihat  nasabah  dalam  kemampuannya  dalam  bidang  bisnis  yang  dihubungkan  dengan pendidikannya, kemampuan, bisnis juga diukur dengan kemampuannya dalam memahami tentang ketentuan- ketentuan pemerintah.
c. Capital
Untuk  melihat penggunaan  modal apakah efektif, dilihat  laporan keuangan (neraca dan  laporan rugi  laba) dengan melakukan pengukuran seperti dari segi likuiditas, solvabilitas, rentabilitas dan ukuran lainnya.
d. Collateral
Merupakan  jaminan  yang  diberikan  calon  nasabah  baik  yang  bersifat  fisik  maupun  non  fisik.  Jaminan hendaknya melebihi jumlah kredit yang diberikan. Jaminan juga harus diteliti keabsahannya, sehingga jika terjadi suatu masalah, maka jaminan yang dititipkan, akan dapat dipergunakan secepat mungkin.
e. Condition
Dalam menilai kredit hendaknya juga di nilai kondisi ekonomi dan politik sekarang dan dimasa yang akan datang  sesuai  sektor  masing-masing,  serta  prospek  usaha  dari  sektor  yang  ia  jalankan.  Penilaian  prospek bidang  usaha  yang  dibiayai  hendaknya  benar-benar  memiliki  prospek  yang  baik,  sehingga  kemungkinan kredit tersebut bermasalah relatif kecil.

## 2.4 Metode Penelitian
Pendekatan dalam penelitian ini adalah pendekatan kuantitatif, karena penelitian ini disajikan dengan angka-angka dan teknik pengumpulan data dengan cara kuesioner yaitu dengan menyebarkan berupa daftar pertanyaan kepada objek yang diteliti dalam hal ini karyawan yang menyalurkan pemberian kredit, Studi Dokumentasi yaitu bentuk pengumpulan data sekunder  dengan  cara  pengumpulan  dokumen  atau  data  yang  berkenaan  dengan  judul  penelitian  dan  Observasi  yaitu dengan  melakukan  penelitian  langsung  dilapangan  guna  melihat  keputusan  pemberian  kredit,  khususnya  yang dipengaruhi oleh informasi akuntansi.

## Gambar 1. Kerangka konseptual

## 3. HASIL
Penelitian ini menggunakan analisis regresi linier berganda dengan menggunakan program SPSS ver 20.0.
Tabel 3. Uji Regresi Linier Berganda Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -3.920 2.375 -1.650 .103 Current Ratio .155 .073 .147 2.122 .037 Return On Equity .217 .088 .173 2.463 .016
Berdasarkan  hasil  pengolahan  regresi  linier  berganda  yang  ditunjukkan,  maka  diperoleh  hasil  regresi  linier  berganda sebagai berikut:
Y = -3,920 + 0,155X1 + 0,217X2
Persamaan tersebut dapat dijelaskan sebagai berikut : a.  Nilai konstanta (α) bernilai -3,920. Artinya jika tidak ada pengaruh current ratio, return on equity, jaminan kredit dan motivasi debitur terhadap keputusan pemberian kredit maka keputusan pemberian kredit akan bernilai sebesar -3,920.
Current Ratio (X 1 ) Return On Equity (X 2 ) Keputusan Pemberian Fasilitas Kredit (Y)

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 1, No 1, Agustus 2019 ISSN 2685-869X (media online) Hal 41 - 47
b.  Nilai koefisien regresi variabel current ratio (β1) bernilai positif, yaitu 0,155; artinya setiap peningkatan current ratio sebesar satu satuan akan meningkatkan keputusan pemberian kredit sebesar 0,155 satuan, dengan asumsi variabel lain bernilai tetap.
c.  Nilai koefisien regresi variabel return on equity (β2) bernilai positif, yaitu 0,217; artinya setiap peningkatan return on equity  sebesar  satu  satuan  akan  meningkatkan  keputusan  pemberian  kredit  sebesar  0,217  satuan,  dengan  asumsi variabel lain bernilai tetap.
Berdasarkan hasil persamaan regresi yang sama-sama positif diketahui bahwa setiap peningkatan current ratio dan return on equity maka keputusan pemberian kredit pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat juga akan meningkat.

## Pengujian Hipotesis
a.   Uji t variabel current ratio terhadap keputusan pemberian kredit : Berdasarkan perhitungan bahwa current ratio memiliki nilai t hitung sebesar 2,122 lebih besar dibandingkan t tabel 1,989 (t hitung > t tabel : 2,122>1,989) dengan demikian H a diterima sedangkan H 0 ditolak. Sehingga dapat dinyatakan  bahwa variabel current  ratio berpengaruh  signifikan  pada  α  =  0,05  terhadap  keputusan  pemberian  kreditpada  PT.  Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat. b.   Uji t variabel return on equity terhadap keputusan pemberian kredit : Berdasarkan  perhitungan  bahwa return  on  equity memiliki  nilai  t hitung sebesar  2,463  lebih  besar  dibandingkan  t tabel 1,989 (t hitung > t tabel :  2,463> 1,989) dengan demikian H a diterima sedangkan H 0 ditolak. Sehingga dapat dinyatakan bahwa variabel return on equity berpengaruh signifikan pada α= 0,05 terhadap keputusan pemberian kreditpada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat.
Nilai  F  sebesar  34,872  dengan  demikian  bahwa  secara  serempak  variabel current  ratio,  return  on equity, jaminan kredit dan motivasi debiturmemiliki nilai F hitung sebesar 34,872 lebih besar dibandingkan F tabel 2,483 (F hitung > F tabel : 35,383>  3,259).  Dengan  demikian  bahwa  pengaruh  variabel  independen  ( current  ratio,  return  on  equity, )  secara simultan adalah positif dan signifikan terhadap variabel dependen (keputusan pemberian kredit) pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat.
1. Current Ratio Berpengaruh Terhadap Keputusan Pemberian Kredit
Hipotesis  pertama  pada  penelitian  ini  menyimpulkan  bahwa  “ Current  ratio berpengaruh  terhadap  keputusan pemberian kredit pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat.” Berdasarkan hipotesis pertama ini dilakukan pembuktian pengujian dengan  menggunakan Uji-t. Hasil  perhitungan secara parsial  ini  menunjukkan bahwa current ratio memiliki nilai t hitung sebesar 2,122 lebih besar dibandingkan t tabel 1,989 (t hitung > t tabel : 2,122> 1,989) dengan  demikian  H a diterima  sedangkan  H 0 ditolak.  Sehingga  dapat  diputuskan  bahwa  variabel current  ratio berpengaruh signifikan pada α = 0,05 terhadap keputusan pemberian kreditpada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat.
2. Return On Equity Berpengaruh Terhadap Keputusan Pemberian Kredit
Hipotesis  kedua  pada  penelitian  ini  menyimpulkan  bahwa  “ Return  on  equity berpengaruh  terhadap  keputusan pemberian kredit pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat.” Berdasarkan hipotesis kedua ini dilakukan pembuktian pengujian dengan menggunakan Uji-t. Hasil perhitungan secara parsial ini menunjukkan bahwa return on equity memiliki nilai t hitung sebesar 2,463 lebih besar dibandingkan t tabel 1,989 (t hitung > t tabel : 2,463> 1,989) dengan  demikian  H a diterima  sedangkan  H 0 ditolak.  Sehingga  dapat  diputuskan  bahwa  variabel return  on  equity berpengaruh signifikan pada α = 0,05 terhadap keputusan pemberian kreditpada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat.
3. Pengaruh Informasi Akuntansi Terhadap Keputusan Pemberian Kredit
Kegiatan  utama  perbankan  setelah  kegiatan  penghimpunan  dana  adalah  pemberian  kredit.  Bagi  suatu  bank,  kredit merupakan sumber utama penghasilan bank dan sekaligus sebagai risiko bisnis terbesar. Sehingga, keberhasilan dan kegagalan bank dalam mengelola kredit akan berpengaruh terhadap keberlangsungan bank itu sendiri.
Tabel 4. Pemberian Kredit Pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero)
Cabang Rantauprapat (Dalam Jutaan Rupiah) Tahun Pengajuan Kredit Persentase (%) Realisasi Kredit Persentase (%) 2010 Rp. 82.491,- 0 Rp. 23.843,- 0 2011 Rp. 57.068,- (44.55) Rp. 15.502,- (53.81) 2012 Rp. 68.934,- 580.94 Rp. 13.327,- (16.32) 2013 Rp. 66.589,- (3.52) Rp. 14.779,- 9.82 2014 Rp. 66.732,- 0.21 Rp. 14.758,- (0.14)
Sumber : PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat (2015)
Berdasarkan data pemberian kredit pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat, dapat dilihat pada grafik di bawah ini:

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 1, No 1, Agustus 2019 ISSN 2685-869X (media online) Hal 41 - 47
Gambar 2. Grafik Pemberian Kredit Pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat Periode 2010 – 2014

## 4. KESIMPULAN
Ada pengaruh  “ Current ratio “ terhadap keputusan pemberian kredit pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat, yaitu berdasarkan perhitungan bahwa current ratio memiliki nilai t hitung lebih besar dibandingkan t tabel. . Ada pengaruh “ Return on equity” terhadap keputusan pemberian kredit pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat, yaitu berdasarkan perhitungan bahwa return on equity memiliki nilai t hitung lebih besar dibandingkan t tabel . Dalam melakukan analisis kredit lebih meningkatkan penggunaan informasi akuntansi yang diajukan calon debitur sehingga pihak bank dapat mengukur kemampuan calon debitur dalam mengembalikan kredit yang diterima serta dapat mengontrol penggunaan kredit oleh calon debitur serta memberikan sosialiasasi dan pembinaan  terhadap calon debitur dalam Pengajuan kredit. Bagi calon debitur meningkatkan kualitas informasi akuntansi dengan lebih baik, serta kejujuran dalam penggunaan pinjaman kredit karena hal tersebut sangat penting dalam menentukan keputusan pemberian kredit

## DAFTAR PUSTAKA
Hasibuan, Malayu, S.P. (2007).Dasar-Dasar Perbankan, Jakarta: PT Bumi Aksara. Masyhud, Ali,(2004). Asset Liability Management, Menyiasati Risiko Pasar dan Risiko Operasional dalam Perbankan, Jakarta: PT.
Elex Media Kompetindo Kelompok Gramedia Kasmir, (2010). Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya,Jakarta: Raja Graffindo Pers. Krismiaji, (2010). Sistem Informasi Akuntasi. Yogyakarta : UPP AMP YKPN. Munawir, (2010). Analisis Laporan Keuangan, Edisi 4, Yogyakarta, Penerbit Liberty.
Mahrinasari, 2003. “Pengelolaan Kredit pada Bank Perkreditan Rakyat di Kota Bandarlampung”, Jurnal Ekonomi dan Bisnis, Nomor 3 Jilid 8, Universitas Lampung, Lampung, hal 111.
Suroso. (2003). Pengaruh Informasi Akuntansi Terhadap Pengambilan Keputusan Kredit Pada PT. Bank Mandiri Tbk Cabang Medan Imam Bonjol, TesisMedan: Program Pascasarjana Universitas Sumatera Utara.
82491
57068 68934 66589 66732 23843 15502 13327 14779 14758 0 20000 40000 60000 80000 100000 2010 2011 2012 2013
2014 Pengajuan Kredit