COSTING:Journal of Economic, Business and Accounting Volume 5 Nomor 2, Januari-Juni 2022 e-ISSN : 2597-5234
PENGARUH RISIKO KREDIT, RISIKO PASAR, DAN RISIKO LIKUIDITAS TERHADAPKINERJA PERBANKAN PADA TAHUN 2016-2020 (STUDI DI BANK PEMBANGUNAN DAERAH INDONESIA)

## EFFECT OF CREDIT RISK, MARKET RISK, AND LIQUIDITY RISK ON BANKING PERFORMANCE IN 2016-2020 (STUDY AT INDONESIAN REGIONAL DEVELOPMENT BANK)
Marsha Caesarani 1 , Gusganda Suria Manda 2 Universitas Singaperbangsa Karawang 1,2 1810631030045@student.unsika.ac.id 1

## ABSTRAK
Peranan  Perbankan  lebih  banyak  menggunakan  sistem  keuangan.  Sistem  keuangan  sangat berdampak positif terkait kinerja bank. Penelitian ini  untuk memahami Risiko pengaruh pada Perbankan  yang  dianalisis  memakai  Rasio  NPL,  NIM,  LDR    terkait  kinerja  keuangan  pada Bank  Pembangunan  Daerah  di  Indonesia.  Bukti  yang  dipergunakan  dari  laporan  keuangan tahunan  dari  Otoritas  Jasa  Keuangan.  Kuantitas  sampel  yaitu  5  Bank  Pembangunan  Daerah yang  terdapat  di  Indonesia  menggunakan  rentang  waktu  dari  tahun  2016-2020.  Dalam melakukan  observasi  memanfaatkan  teknik  SPSS  versi  25  dimana    data  observasi membuktikan  secara  simultan,  NPL,  NIM,  dan  LDR  berdampak  relevan  akan  ROA.  Pada parsial  NPL  relevan  terlampau  berdampak  negatif  akan  ROA,  NIM  relevan  dan  berdampak Positif akan ROA, LDR tidak relevan dan berdampak negatif akan ROA. Pada observasi ini dihasilkan hingga Risiko Perbankan yang diukur  melalui  tiga rasio yang terdapat  tersebut mempunyai  impak  relevan  pada  kinerja  keuangan.  Usahakan  Bank  Pembangunan  Daerah wajib  bisa  mengrekognisi  kedapatan  tindakan  usahanya.  Pada  observasi  dimana  perusahaan harus    memcantumkan,  mengurangi  NPL  dan  ,LDR  karena    akan  berdampak  negatif  akan ROA. Juga meningkatkan NIM sebab berdampak positif akan ROA.
Kata Kunci : Kinerja Keuangan, NPL, NIM, LDR, ROA.

## ABSTRAK
The role of the banking system uses more of the financial system. The financial system has a very positive impact on bank performance. This study is to understand the risk of influence on banking which is analyzed using NPL, NIM, LDR ratios related to financial performance at Regional  Development  Banks  in  Indonesia.  The  evidence  used  is  from  the  annual  financial report  of  the  Financial  Services  Authority.  The  sample  quantity  is  5  Regional  Development Banks  in  Indonesia  using  a  time  span  from  2016-2020.  In  conducting  observations  using SPSS  version  25  technique  where  observation  data  prove  simultaneously,  NPL,  NIM,  and LDR have a relevant impact on ROA. In partial, relevant NPL has a negative impact on ROA, NIM  is  relevant  and  has  a  positive  impact  on  ROA,  LDR  is  irrelevant  and  has  a  negative impact  on  ROA.  In  this  observation,  it  is  generated  that  Banking  Risk  as  measured  by  the three  ratios  contained  has  a  relevant  impact  on  financial  performance.  Make  sure  that  the Regional  Development  Bank  is  obliged  to  be  able  to  recognize  its  business  actions.  In  the observation  where  the  company  must  include,  reduce  NPL  and  LDR  because  it  will  have  a negative impact on ROA. Also increases NIM because it has a positive impact on ROA.
Keywords: Financial Performance, NPL, NIM, LDR, ROA.

## PENDAHULUAN
Kinerja  perbankan  ialah  satu  hal dari  pengantar  evaluasi  tentang  syarat finansial  perusahaan  yang  dilaksanakan sesuai  ulasan  mengenai  rasio  finansial perusahaan  perbankan.  Bagi  sumber bersangkutan membutuhkan data penilaian kinerja keuangan sehingga syarat bank bisa menjalankan aktivitas fungsionalnya.
Kinerja  perbankan  memberikan  hubungan relatif  berdampingan  dengan  evaluasi tentang  baik  atau  tidaknya  keadaan  akan bank.  Sebagai  akibat  bila  kinerja  akan bank  lancar,  demikian  lancar  juga  taraf peningkatan bank juga sebaliknya.
Evaluasi  akan  kemampuan  suatu bank ekslusif bisa dilaksanakan menggunakan cara mengkaj profit loss and statement.  Laporan  kini  menggambarkan aktivitas-aktivitas  utama  bank,  dimana mendapatkan  retensi  dana  dari  masyarakat serta  memberikan  kredit  dan  menyediakan aneka  bentuk  pelayanan  financial  untuk masyarakat  dalam  negeri  maupun  negara luar, yaitu cek perjalanan, fasilitas brankas dan kartu kredit.
Risiko  yang  harus  dievaluasi, Berdasarkan aturan OJK No. 18 / POJK.03
/ 2016 mengenai implementasi Manajemen Risiko Bank Umum terdiri dari 8 (delapan) jenis  risiko  tersebut  risiko  kredit,  risiko pasar,  risiko  operasional,  risiko  likuiditas, risiko  hukum,  risiko  stratejik,  risiko kepatuhan,  serta  risiko  reputasi.  Hal tersebut  dapat  diperoleh  dari  delapan didasarkan  pada  Bank  Indonesia,  diatur dalam  SEBI  No.  13/24/DPNP:2011  untuk mengatur pengelolaan memakai perbandingan  seperti  risiko  kredit,  risiko pasar,  risiko  likuiditas  dan  risiko operasional  dan  menggunakan  teknik observasi  yaitu  teknik  kuantitatif  serta penulis tertarik untuk melakukan penelitiaan  terhadap  Bank  Pembangunan Daerah  di  indonesia  yang  berjumlah  5 Bank, dimana Peranan Bank Pembangunan Daerah  sangat  penting  bagi  setiap  daerah yang ada.
Tabel  1.  Mean  Perbandingan  NPL,  NIM,  LDR dan ROA Tabel 1 Menggambarkan, bagaimana  Pengaruh  NPL,  NIM,  LDR, terhadap  ROA  sebagai  akibatnya  bisa dipahami kemabli apakah sinkron menggunakan  skema  yang  membuktikan berdampak positif serta negatif. Lalu dapat dijelaskan  bagiamana  dampak  tersebut berasal  dari  risiko  perbankan  yaitu  risiko kredit, risiko pasar, risiko likuiditas, risiko operasional  menggunakan  rasio  NPL, NIM,  dan  LDR  pada  kemampua  financial yang  diukur  menggunakan  ROA  di  Bank Pembangunan Daerah.
Penelitian  ini  bertujuan,  dapat Mengungkapkan  serta  Mengukur  dampak Risiko Perbankan,yaitu Risiko Kredit yang dinilai menggunakan
Rasio
Non Performing Loan (NPL), Risiko Pasar yang dinilai memakai Rasio Net Interest Margin (NIM),  dan  Risiko  Likuiditas  yang  dinilai Rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) selaku Parsial  serta  Simultan  pada  Kinerja financial  dinilai  menggunakan  daya  laba (ROA)  Bank  Pembangunan  Daerah  di Indonesia tahun 2016-2020.
Fahmi, (2012) menyatakan kontingensi  perbankan  merupakan  risiko yang dijumpai pada divisi usaha perbankan menjadi  gambaran  pada  banyaknya ketetapan yang dilaksanakan pada beberapa  hal  yaitu  ketentuan  pembagian kredit, publikasi kartu kredit, valuta asing, dan banyak sekali ketentuan keuangan lain hal  tersebut  menyebabkanrugi  pada  bank, serta  kerugian  tertinggi  artinya  pada gambaran  financial.  Ada  8  jenis  Risiko Perbankan  sebagaimana  sudah  di  atur Menurut Peraturan Otoritas Jasa keuangan Nomor  18  /  POJK.03  /  2016  mengenai Penerapan  Manajemen  Risiko  bagi  Bank
Umum,    ada  empat  antara  yaitu  Risiko Kredit, Risiko Pasar, Risiko Likuiditas dan Risiko Operasional.
Daya  laba  merupakan  upaya  suatu perusahaan    mendapatkan  untung  selama rentang  waktu  tertentu.  Daya  laba  dinilai pada  ROA  yang  menilai  kekuatan manajemen  bank  pada  memendapatkan untung (laba) melalui holistic (Dendawijaya, 2003). Sementara
berdasarkan  Hasibuan  (2000)  daya  ialah kekuatan  suatu  bank  dalam  mendapatkan untung  dengan  diakui  pada  profit.  Dasar daya  laba  sendiri  ialah  keuntungan  diakui pada keuntungan profit. Dalam fenomenanya  terdapat  majemuk  indikator evaluasi daya laba  yang normal digunakan pada bank, observasi hendak menggunakan perbandingan (Return on Assets) ROA.
Perbandingan  Non  Performing Loan total kredit berikutnya dianggap rasio pinjaman  bermasalah  Total  Kredit  artinya perbandingan  antara  besaran  Kredit menggunakan  tingkat  yang  lancer  minim, ketidakpastian,  juga  tertahan  pada  jumlah Kredit.  (Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor 17/11/PBI/2015).Bank Indonesia (BI) Menrut  aturan  Bank  Indonesia  No.
17/11/PBI/2015  menentukan  hingga  rasio kredit  problematis    (NPL)  sebanyak  5  % standar valuasi taraf kemudahan perbandingan  Non  Performing  Loan (NPL). Non  Performing Loan  (NPL) menggambarkan  keluasan  risiko  kredit yang  dijalani  bank,  semakin  kecil  NPL, maka  semakin  minim  resiko  kredit  yang tertanggung.
Rasio  Net  Interest  Margin  (NIM) adalah  rasio  antara  perolehan  bunga  pada pembagian  aktiva  produktif.  Perolehan bunga  higienis  didapatkan  pada  perolehan bunga  dipotong  interest  expense.  Aset berguna  yang  dihitung  ialah  aktiva profitabel  yang  membentuk  bunga  Bank Indonesia  dengan  terjadwal.  Eksepsi mematuhi  kapasitas  aktiva  profitabelnya, dengan  mensatbilisasikan  prestise  NIM harus mengoptimalkan alterasi suku bunga. Pada  perbankan  akan  berpengaruh  pada tingginya interest rate. Eskalasi
hubungannya  dengan  perubahan  suku bunga  acapkali  diklaim  (Net  Interest Margin)  NIM  ialah  pautan  penerimaan bunga  dengan  porto  bunga  (Januarti, 2002).
Perbandingan  likuiditas  merupakan perbandingan  yang  dipergunakan  dalam hal  menyukat  kebiasaan  bank  dalam meningkatkan keharusan jangka pendeknya  atau  keharusan  kadaluwarsa. Pada perbandingan likuiditas yang acapkali dipergunakan  pada  penilaian  kapasitas suatu  bank  merupakan  Loan  to  Deposit Ratio  (LDR).  Menurut  Dendawijaya, (2003),  LDR  merupakan  perbandingan antara  nominal  kredit  yang  dialokasikan bank  menggunakan  dana  yang  dimiliki pada bank.
Menurut Fahmi, (2012). Kemampuan financial bank adalah ilustrasi limitasi  financial  bank  menurut  satu  tahap ekslusif baik dari perspektif agregasi dana juga  distribusi  dananya.  Sedangkan pengukuran  kinerja  keuangan  menurut Munawir,  (2012)  menyatakan  bahwa tujuan  dari  pengukuran  kemampuan keuangan  perusahaan  mengetahui  taraf likuiditas,  mendapati  taraf  slovency, mengetahui  taraf  penanaman  modal, mengetahui taraf kestabilan.
Sucipto, (2003) menyebutkan evaluasi  kemampuan  financial  digunakan pada  manajemen  untuk  perihal  berikut: Mengupayakan  praktik  organisasi  secara efisiensi serta kepada influencing karyawan  dengan  maksimal  ,  kontibutif pengutipan  ketetapan  yang  bertangkup pada  tenaga  kerja  seperti  kenaikan pangkat,  transfer  serta  pembebasan, Mengrekognisi  kepentingan  training  serta pengembangan tenaga kerja dan menyajikan  standar  pemilahan  serta agenda  pemilahan  training  tenaga  kerja, Menyajikan  sasaran  kembali  untuk  tenaga kerja    perihal  terkait  pimpinan  berusaha menaksir kemampuan.
Nurintan,  (2016)  hasil  observasi memberikan  bahwa  Risiko  Kredit  (NPL) memiliki  dampak  negatif  yang  tidak relevan bagi kemampuan financial
perbankan,  Risiko  Pasar  (NIM)  memiliki dampak  positif  yang  tidak  relevan  bagi kemampuan  financial  Perbankan,  Risiko Likuiditas (LDR) memiliki dampak positif yang  tidak  relevan  terhadap  kemampuan kinerja  perbankan  (Puspitasari,  2015).  By using  multiple  regressionanalysis  (F-test), resultsshowed  that  CAR, Non  Performing Loan  (NPL),  and Non  Performing Loan
(NPL)
collectively
have significantinfluenceon  ROA.  However,  by using  individual  analysis  (t-test),  NPL  has anegative  and  significant  influence  on ROA,  and  LDR  have  no  significant influence on ROA.
Attar,  (2014)  hasil  observasi membagikan
pada implementasi
manajemen  risiko  (kredit,  likuiditas  serta operasional)  untuk  simultan  berdampak terhadap  kemampuan  financial  perbankan yang tercatat di BEI. Sementara itu, untuk parsial  hanya  implementasi    manajemen risiko  likuiditas  yang  tidak  berdampak terhadap  kemampuan  financial  perbankan yang tercatat di BEI.

## METODE PENELITIAN Jenis Penelitian
Dari  inspeksi  evidensi  yang  sudah terlampirkan, maka observasi ini termasuk pada  ilmu  empiris  pada  perusahaan perbankan  BPD  (Bank  Pembangunan Daerah) di Indonesia. Observasi ini masuk ke  dalam  observasi  mengenai  observasi eksplanatori  (Singarimbun,1995)  yang mendeskripsikan bahawa penelitian eksplanatori adalah observasi pemeriksaan disertasi. Sesuai pada karakteristik masalah,  obseervasi  ini  adalah  observasi asosiatif kausal.

## Populasi dan Sampel
Populasi  ini  dipergunakan  menjadi sample  frame  pada  penelitian  ini  yang artinya seluruh Bank Pembangunan Daerah (BPD)  berjumlah  5  Bank  Pembangunan Indonesia yang tercatat di Bank Indonesia. Sampel  Bank  yang  dipergunakan  ialah Bank  Pembangunan  Daerah  (BPD)  yang
terdapat  di  Indonesia  dari  tahun  2016- 2020.

## Metode analisis
Metode analisis data yang dipergunakan  ialah  Statistik  Deskriptif ialah  dimana  hal  teknik  analisis  data  yang berupaya mengungkapkan ataupun mendeskripsikan berbagai macam
partikularitas  data,ganal  berapa  meannya, memaksimalkan  data puspawarna dan sebagainya.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Uji  Signifikansi  Simultan  (Uji  Statistik F)
Tabel 2. ANOVA a
Berdasarkan  penilaian  yang  telah terjadi  menggunakan  program  SPSS  25, ditemukan  karena  F  senilai  4,220  dan relevansi  senilai  0,017.  Dikarenakan  nilai relevansi  lebih  minim  dari  fase  yang digunakan  0,05.  Hal  ini  menyebabkan dampak yang relevan variable  NPL, LDR, dan  NIM  dengan  berdampingan  pada variabel  ROA  .  Jadi  bisa  dipersepsi  dari versi  akseptabel  untuk  diamati  ( goodness of fit ).
Tabel 3. Model Summary
Koefisien determinan (R 2 ) menurut pengukuran  berapa  formalitas  model  saat menunjukkan  berbagai  variabel  dependen. Pada    hasil  uji  regresi  linier  berganda terkait model observasi pada saat  variabel debt to equity ratio didapat nilai R 2 senilai 0,376 ataupun 37,6% maka 37,6,2% ROA ditentukan  dengan  ketiga  variabel  bebas NPL  ,NIM,  serta  LDR  sementara
kelebihannya  ditentukan  factor  lain eksterior model.

## Uji Parsial (Uji Statistik t)
Tabel 4. Coefficientsa
Hasil Hipotesis 1 Hasil  dari  penilaian  memakai program SPSS 25 seperti visibel di Tabel 4 diatas,  variabel  NPL  mempunyai  t  taksir senilai  -0,27  dan  nilai  relevansi  sebanyak 2,080.  Ketepatan  pengambilan  keputusan hipotesis berpengaruh atau tidak berpengaruh  dirasakan  dari  tingkatan  nilai relvansi.  Jika  relevansi  minim  atau  0,05 (≤0,05)  maka  asumsi  diterima.  Hasil observasi didapatkan dari jumlah relenvansi  senilai  0,979  >  0,05;  dapat dipersepsi NPL tidak berpengaruh terhadap ROA.
Hasil Hipotesis 2 Hasil  penilaian  memakai  program SPSS  25  seperti  visibel  di  Tabel  4  diatas, variabel  NIM  mempunyai  t  taksir  senilai
2,469  dan  nilai  relevansi  sebanyak  2,080. Ketepatan pengambilan
keputusan hipotesis berpengaruh atau tidak berpengaruh  dirasakan  dari  tingkatan  nilai relevansi.  Jika  relevansi  minim  0,05 (≤0,05)  maka  asumsi  diterima.  Hasil observasi didapatkan dari jumlah relenvansi  senilai  0,02  <  0,05;  dapat dipersepsi  NIM  berpengaruh  terhadap ROA.
Hasil Hipotesis 3 Hasil  penilaian  memakai  program SPSS  25  seperti  visibel  pada  Tabel  4 diatas,  variabel  LDR  mempunyai  t  taksir senilai  1,970  dan  nilai  relevansi  sebanyak 2,080.  Ketepatan  pengambilan  keputusan hipotesis berpengaruh atau tidak berpengaruh  dirasakan  dari  tingkatan  nilai relevansi.  Jika  relevansi  minim  0,05
(≤0,05)  maka  asumsi  diterima.  Hasil observasi    didapatkan  dari  jumlah relenvansi senilai 0,062 > 0,05; dapat LDR tidak berpengaruh terhadap ROA.

## Hasil Pengujian Asumsi Klasik Uji Autokorelasi
Tabel 5. Model Summary b
Hasil  Tabel  5  Uji  Regresi  melalui SPSS  versi  25  yang  diamati  pada  tabulasi dengan  determinasi  dw  test  pada  (n) berjumlah  25,  variabel  independel  (k) sejumlah  3  variabel,  nilai  durbin-watson dengan  a  =  5%  diperoleh  du  sebesar 1,6540.  Maka  dU  <  d  <  4-Du  (1,6540  <
1,953  <  2,346)  dengan  ini  ada  fenomena autokorelasi data.

## Uji Multikolonieritas
Tabel 6. Coefficients a
Hasil  studi  program  SPSS  25, untuk  poin  efektif  bagi  ketiga  variabel independen  ternilai  bahwa  angka  toleransi dari variable NPL 0,605 ; NIM 0,927; dan LDR 0,637; Nilai toleransi ketiga variabel independen  bisa  disimpulkan  ketiganya memiliki angka toleransi bebas multikolinearitas, dikarenakan angka toleransi  ketiga  variable  naik  0,1.  Untuk nilai  VIF  NPL  1,652;  NIM  1,079;  dan LDR  1,571.  Untuk  VIF  ketiga  variabel independen  tersebut  ditaksirkan  pada  VIF bebas multikolinearitas, apabila VIF ketiga variabel  minim  sepuluh.  Pada  nilai  itu ditetapkan model regresi observasi multikolinearitas  pula  akan  dilangsungkan pengecekan.

## Uji Heteroksiditas
Gambar 2. Uji Heteroksiditas Sumber : data diolah, 2021
Beberapa hal yang diterapkan untuk membaca  ada  atau  tidak  indikasi heteroskedastisitas  ialah  memakai  uji glejser. Uji glejser dibuat untuk degenarasikan  variable  indpenden  pada nilai  mutlak  remaindernya.  Berdasarkan nilai  uji  pada  Gambar  2  mengindikasikan variabel  independen  pada  perolehan pemeriksaan  yang  tidak  relevansi,  sebagai hasilnya    dapat  ditetapkan  semua  variabel independen  itupun  tidak  mengalami heteroskedastisitas pada bentuk kekurangan.
Uji Normalitas
Gambar 3. Uji Normalitas
Sumber : data diolah, 2021
Gambar ini mengungkapkan dimana Normal Probability Plot pada letak bawah  memberikan  data  tersiar  kurang lebih  garis  nomina  (diagonal)  serta mengimak  faktor  garis  nomina  juga memberikan    paradigma  perputaran, demikian  dipersepsi  untuk  perkiraan normalitas sudah terwujud.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
NPL  berdampak  negatif  dan relevansi  terhadap  ROA.  Dari  hasil observasi  didapat  nilai  relevansi  senilai 0,001,  kemudian  koefisien  regresinya senilai  -0,003.  Dilihat  dari  tingkat relevansinya,  membuktikan  bahwa  nilai relevansinya  lebih  minim  0,05,  yaitu senilai 0,001. Pada koefisien regresi senilai -0,003. Jadi pada kenaikan NPL senilai 1% tentu  menurunkan  ROA  senilai  0,003%. Dengan begitu hipotesis pertama membuktikan NPL berdampak  negatif dan relevan  akan  ROA  ditsetujui  bahwa  NIM berdampak  positif  dan  relevan  terhadap ROA. Hipotesis kedua membuktikan NIM terhadap  ROA  berdampak  positif.  Dari hasil  observasi  didapat  nilai  relevansi senilai 0,022. Sementara koefisien regresinya senilai  0,278. Dengan demikian membuktikan  NIM    terhadap  ROA memiliki  dampak  positif  dan  relevan,  hal ini  nilai  relevansi  lebih  minim  0,05  yaitu senilai 0,278. Pada koefisien regresi senilai 0,022  maka  setiap  peningkatan  NIM senilai  1%  akan  menaikkan  ROA  senilai 2,2%.
Jadi,  hipotesis  kedua  menunjukan bahwa NIM berpengaruh positif akan ROA didapat  kemudian  loan  to  deposit  ratio (LDR) berpengaruh negatif pada return on asset  (ROA).  Hasil  penelitian  hipotesis ketiga  didapatkan  nilai  relevansi    0,062. Dan koefisien regresinya senilai 0,028. Hal tersebut  membuktikan  LDR  berpengaruh negatif  akan  ROA  tetapi  tidak  relevan, dikarenakan nilai relevansinya lebih tinggi 0,05 ialah senilai 0,062. Jadi bisa diperoleh variabel  LDR  terhadap  ROA  berpengaruh negatif.

## PENUTUP Kesimpulan
Pada  observasi  yang  dikerjakan, membentuk analisis data serta pemeriksaan asumsi    yang  dihasilkan  menggunakan Perhitungan  Rasio  Melalui  Alat  analisis SPSS  yang  telah  diketahui  pada  bab sebelumnya  mengenai  pengaruh  risiko kredit  (NPL),  risiko  pasar  (NIM),  dan
risiko    likuiditas  LDR  pada  kemampuan finansial  (ROA)  pada  Bank  Pembangunan Daerah  di  Indonesia  periode  2016-2020. Jadi  dapat  disimpulkan  ,  secara  parsial diketahui  variabel  risiko  kredit  (NPL) berpengaruh  relevann  dan  memiliki  nilai negatif    terhadap  kinerja  keuangan perbankan  (ROA).  Secara  parsial  didapati variabel  risiko  pasar  (NIM)  pada kemampuan  financial  perbankan  (ROA) berpengaruh  relevansi  menjadi  Positif  . Secara  parsial  didapati  variabel  risiko likuiditas (LDR) pada kemampuan perusahaan perbankan (ROA) berpengaruh tidak  relevan  menjadi  negatif.  Secara simultan  (bersama)  risiko  kredit  (NPL), risiko  pasar  (NIM),  dan  risiko  likuiditas (LDR) berpengaruh relevan pada kemampuan financial perbankan (ROA).
Saran
Berdasarkan kesimpulan dan keterbatasan  dalam  penelitian  ini,  maka beberapa  saran  yang  dapat  dijadikan sebagai pertimbangan sebagai berikut:
1. Untuk  peneliti  selanjutnya  diharapkan dapat  menggunakan  banyak  sampel yang  tidak  hanya  terbatas  5  Bank Pembangunan  Daerah  saja.  Namun menambahkannya  dengan  keseluruhan Bank Pembangunan Daerah yang ada di Indonesia.
2. Periode  pengamatan  yang  digunakan diharapkan  lebih  dari  5  tahun  agar memperoleh hasil penelitian yang lebih tepat  dan  akurat  dalam  mencerminkan risiko  pasar,  risiko  kredit,  dan    risiko likuiditas terhadap kinerja perbankan.
3. Selain itu, peneliti selanjutnya diharapkan  dapat  menemukan  variabel yang  dominan  dari  risiko  kredit,  risiko likuiditas,  dan  risiko  pasar  yang mempengaruhi kinerja perbankan.

## DAFTAR PUSTAKA
Attar. (2014). Pengaruh Penerapan Manajemen Risiko terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Yang Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia. Jurnal Akuntansi E-Journal UNSYIAH ISSN 2302-0164 Pascasarjana  Universitas  Syiah Kuala. www.jurnal.unsyiah.ac.id php/EMBA/artikel/View/15997 .Diakses  16  Februari  2017.  Hal  1- 10. Dendawijaya. (2003) . Manajemen Perbankan ,  Edisi  kedua.  Ghalia: Indonesia Jakarta Desember,. www.ejournal.undip.ac.id/index.ph p/jbs diakses 18 februari 2017, 1-10 Fahmi,  I.  (2012). Analisis  Laporan
Keuangan . Cetakan Ke-2. Alfabeta: Bandung Hasibuan,  M.,S.P.  (2000). Dasar-Dasar Perbankan . Bumi Aksara:  Jakarta Januarti.  (2002).  Variabel  Proksi  CAMEL dan  Karakteristik  Bank  Lainnya untuk  Memprediksi  Kebangkrutan Bank  di  Indonesia, Junal  Bisnis Strategi. 10, Munawir,  S.  (2012). Analisis  Informasi Keuangan, Liberty, Yogyakarta. Nurintan  Y.  (2016). Pengaruh  Penerapan manajemen  Risiko  kredit,  pasar, likuiditas dan operasional terhadap kinerja  keuangan  perbankan  2011- 2015 Universitas Lampung. Skripsi Lampung. www.ubl.ac.id/perpustakaan/118- Skripsi/1373-Skripsi.htm    Diakses tagl 17 februari 2017.Hal 1-117 Puspitasari.  (2015).  Implementation  Of The Indonesian Banking Architecture  As  A  Blueprint  Of The  Direction  And  Order  Of  The National Banking System Empirical  Study  Of  Indonesian Commercial  Banking.  (JBME) Jurnal Bisnis dan ekonomi. Journal The  WINNERS,Faculty  of  Business and Management, Widyatama University  Bandung .  16(1),  March 2015:  6-14.Diakses  :  16  februari
2017 . Hal 1-10 https://www.thewinnersjournal.com Sucipto. (2003). Penilaian Kinerja Keuangan. Jurnal Akuntansi, Program Sarjana Universitas Sumatera  Utara,  Medan .  Diakses tagl 18 februari 2017