E-ISSN 2581-1002

## PENGARUH INTELLECTUAL  CAPITAL , FINANCING  TO  DEPOSIT  RATIO DAN

## NON  PERFORMING  FINANCING TERHADAP  PROFITABILITAS  PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA
Fakhri Hatta 1 , Fauziah Aida Fitri *2
1,2 Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Syiah Kuala e-mail : fakhri.hatta96@gmail.com 1 , fauziah.afitri@unsyiah.ac.id 2

## * Corresponding Author

## Abstrak
This research aims to investigate the influence of Intellectual capital, Financing to deposit ratio and Non performing financing on profitability of Islamic Banking in Indonesia. The analysis technique used in this study is  the multiple linear regression analysis. The type of data employed is secondary data from financial statements of each banks. The results  of  this  research  indicate  that  (1)  Intellectual  capital,  Financing to  deposit  ratio  and  Non performing financing  simultaneously  effect  on  profitability  (2)  Intellectual  capital  has  no  significant  effect  on  profitability  (3) Financing  to  deposit  ratio  has  significant  effect  on  profitability  and  (4)  Non  performing  financing  has  significant effect on profitability of Islamic Banking in Indonesia
Keywords: Profitability,    Islamic    Banking,   Intellectual    capital,    Financing   to   deposit    ratio,   Non    performing financing
1. Pendahuluan
Tumbuh kembang keuangan syariah di Indonesia  sangatlah  menjanjikan,  aset  perbankan syariah  Indonesia  berada  di  peringkat  ke-9  terbesar secara global mencapai US$28,08 miliar. Berdasarkan Global  Islamic  Finance  Report  2017,  aset  keuangan syariah  menempati  peringkat  ke-10  secara  global, mencapai US$66 miliar, dan  Islamic Finance Country Index  meningkat  ke  posisi  6  pada  2018,  dari  posisi  7 pada 2017. (www.bi.go.id)
Fenomena  pesatnya  pekembangan  keuangan syariah  tersebut  dibahas  dalam The  3rd  International Conference on Indonesian Economy and Development dan  The  1st  International  Conference  on  Islamic Economics,  Business  and  Finance  yang  mengangkat tema  Enhancing  Islamic  Economics,  Business  and Finance: Towards the Real Economy and Sustainable Development di Jakarta mengatakan bahwa, pengembangan ekonomi keuangan syariah dibutuhkan untuk  memperkuat  struktur  ekonomi  dan  pasar keuangan  dalam  mendukung  pertumbuhan  ekonomi yang  berkelanjutan.  Hal  ini  dilandaskan  pada  potensi pengembangan  ekonomi  dan  keuangan  syariah  yang cukup  menjanjikan.      Pengembangan  ekonomi  dan keuangan syariah diharapkan menjadi salah satu upaya
dalam      memperkuat      struktur      ekonomi      dan pasar  keuangan  global  saat  ini  dan  mendatang” (www.liputan6.com,  2018).  Merujuk  pada  pesatnya pertumbuhan  perbankan  syariah  dewasa  ini,  maka analisis  diperlukan        untuk  melihat  sejauh  mana perbankan  syariah  di  Indonesia  dapat  berkembang. Hal  ini  dapat  dilakukan  dengan  menganalisa  laporan keuangan   pada  bank  syariah  tersebut,  salah  satunya yaitu menganalisa tingkat profitabilitasnya (Bustamam & Aditia, 2016).
Abdul  Halim  dkk  (2016)  mengungkapkan bahwa,  Profitabilitas  merupakan  suatu  ukuran  yang digunakan  untuk  menilai  sejauh  mana  perusahaan mampu menghasilkan laba pada tingkat yang diterima. Perusahaan  sebagai  salah  satu  bentuk  organisasi  pada umumnya  memiliki  tujuan  untuk  mencapai  laba  atau keuntungan  secara  maksimal.  Profitabilitas  dapat mempengaruhi  pertumbuhan  dan  perkembangan perusahaan melalui aset yang dimiliki. Semakin tinggi tingkat  profitabilitas  suatu  perusahaan  maka  akan semakin  tinggi  pula  peningkatan  aset  perusahaan tersebut, sehingga akan berdampak terhadap pertumbuhan perusahaan.
ROA akan digunakan untuk mengukur profitabilitas  pada  penelitian  ini  dikarenakan  ROA
lebih  memfokuskan  pada  kemampuan  perusahaan perbankan    untuk    memperoleh    profit    dalam kegiatan  perusahaan  perbankan  secara  keseluruhan. Selain  itu,  untuk  menentukan  tingkat  kesehatan  suatu bank, Bank Indonesia  lebih  mementingkan  penilaian ROA  daripada  ROE  karena  Bank  Indonesia  lebih mengutamakan  nilai  profitabilitas  suatu  bank  yang diukur   dengan   aset    yang   dananya   sebagian   besar berasal dari dana simpanan masyarakat sehingga ROA lebih  mewakili  dalam  mengukur  tingkat  profitabilitas perbankan  sedangkan  Return  on  Equity  (ROE)  hanya mengukur return yang diperoleh dari investasi pemilik perusahaan perbankan dalam bisnis tersebut (Dendawijaya, 2005:29).
Diantara  faktor-faktor  yang  mempengaruhi profitabilitas  adalah intellectual  capital . Intellectual capital merupakan  suatu  aset  tidak  berwujud  dengan kemampuan  memberi  nilai  kepada  perusahaan  dan masyarakat  meliputi  paten,  hak  atas  kekayaan intelektual,  hak  cipta  dan  waralaba. Intellectual capital juga dapat dipandang sebagai pengetahuan dan pengalaman yang dapat digunakan untuk menciptakan kekayaan. Intellectual  capital tidak  hanya  berupa goodwill ataupun paten seperti yang sering dilaporkan dalam   neraca.   Kompetensi    karyawan,   hubungan dengan    pelanggan,    penciptaan    inovasi,    sistem komputer    dan    administrasi,  hingga    kemampuan atas penguasaan teknologi juga merupakan bagian dari intellectual capital (Soetedjo dan Mursida, 2014).
Rasio  keuangan  seperti financing  to  deposit ratio (FDR) dan non performing financing (NPF) juga termasuk  dalam  faktor-faktor  yang  mempengaruhi profitabilitas.  Untuk  dapat  mengetahui  keadaan finansial  bank  pada  saat  ini,  masa  lalu  maupun memproyeksikan  kondisi  bank  di  masa  mendatang dapat  dilakukan  dengan  analisis  rasio  keuangan. Analisis  rasio  merupakan  suatu  cara  yang  umum digunakan  untuk  menganalisis  laporan  keuangan, sedangkan rasio merupakan alat ukur  yang digunakan untuk  menggambarkan    hubungan    antara  jumlah tertentu  dengan  jumlah  yang  lain,  rasio  dapat dinyatakan  dalam  bentuk  relative  maupun  absolut (Sangia, 2012).
FDR    adalah    rasio    pembiayaan    antara    dana yang  dihimpun  oleh  bank  dan  dana  yang  dijadikan pembiayaan. Financing  to  deposit  ratio (FDR) digunakan  oleh  bank  syariah  sedangkan  bank konvensional  menggunakan   istilah  loan  to  deposit
ratio  (LDR)  (Wardana  &  Widyarti,  2015).  Peraturan Bank      Indonesia  nomor:  12/19/pbi/2010  tentang giro  wajib    minimum    bank    umum    pada    bank Indonesia  dalam  rupiah    dan    valuta    asing menyebutkan    bahwa  batas  bawah  LDR  sebesar  78% dan  batas  atas  LDR  sebesar  100%  (www.ojk.go.id, 2019)
Adapun faktor lain yang diprediksi mempengaruhi  profitabilitas  ialah non  performing financing (NPF).  NPF  merupakan  rasio  pembiayaan yang  macet,  hal  ini  dapat  disebabkan  karena  nasabah yang menerima pembiayaan mengalami  kerugian  atau kebangkrutan  sehingga  pembiayaan  yang  diberikan oleh  bank  tidak  dapat  dikembalikan.  Semakin  tinggi rasio  NPF  maka  dapat  menyebabkan  berkurangnya laba  yang  dapat  dihasilkan.  Hal  ini  disebabkan  oleh meningkatnya    biaya    yang    dikeluarkan    bank    yaitu biaya  pencadangan  aktiva  produktif  yang  dibutuhkan menjadi lebih tinggi. Sebaliknya semakin rendah rasio NPF maka akan berdampak positif terhadap laba yang dihasilkan oleh bank (Rivai, 2010).
2. Kerangka Teoretis dan Pengembangan Hipotesis Pengaruh Intellectual capital
Terhadap

## Profitabilitas
Perkembangan  dan  pertumbuhan  perbankan  di Indonesia yang sangat cepat juga memberikan dampak yang  sangat  besar  terhadap  persaingan  antar  bank. Untuk  menghadapi  persaingan  yang  sangat  keras, terdapat  banyak  cara  yang  dapat  dilakukan  oleh  bank yaitu  dengan  keunggulan  kompetitif  (competitive advantage).  Keunggulan  ini  dapat  dibentuk  dengan berbagai  cara  seperti  menciptakan  produk  dengan desain    yang    baru,    penggunaan    teknologi    modern, desain  organisasi,  serta  menggunakan  sumber  daya yang   ada   dengan   efektif,   efisien   dan   ekonomis (Sheleen,  2015).  Faktor-faktor  tersebut  termasuk  ke dalam intellectual capital .
Menurut    Puspitasari    (2011), intellectual capital adalah ilmu pengetahuan  atau daya pikir  yang dimiliki  oleh  perusahaan,  tidak  memiliki  bentuk  fisik (tidak    berwujud),    dan    dengan    adanya    modal intellektual  tersebut,  perusahaan  akan  mendapatkan tambahan  keuntungan  atau  kemapanan  proses  usaha serta  memberikan  perusahaan  suatu  nilai  lebih dibanding dengan kompetitor atau perusahaan lain.
Ada  beberapa  penelitian  terdahulu  yang
meneliti  bagaimana  pengaruh intellectual  capital pada  profitabilitas.  Penelitian  yang  telah  dilakukan oleh  Abdul  Halim  dkk.,  (2016);  Bustamam  dan Dhenni  Aditia      (2016);      Tuffahati      Dhiagriya
Kuspinta
dan Achmad Husaini (2018)
menyimpulkan  bahwa intellectual  capital memiliki pengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas. Semakin  tinggi  tingkat intellectual  capital sebuah perusahaan, maka semain tinggi pula profitabilitasnya. Meskipun  demikian,  ada  beberapa  hasil  penelitian yang menunjukkan  bahwa intellectual  capital tidak memiliki  pengaruh  terhadap  profitabilitas,  seperti penelitian    yang  dilakukan    oleh  Basuki    dan Sianipar  (2009),  Firrer  dan  Williams  (2003)  dalam Bustamamam,  Dhenni  Aditia  (2016)  dan  Ulfa Ikhwazahmi (2014).
Pengaruh Financing  to  deposit  ratio Terhadap Profitabilitas
Financing  to  deposit  ratio adalah  rasio  seluruh jumlah pembiayaan yang diberikan bank dengan dana yang  diterima  oleh  bank.  Jika  rasio  tersebut  semakin tinggi  maka  memberikan  indikasi  semakin  rendahnya kemampuan  likuiditas  bank  yang  bersangkutan. Berkurangnya  tingkat  likuiditas  dapat  memberikan dampak  terhadap  naiknya  profitabilitas.  Jadi  FDR memberikan  pengaruh  positif  terhadap  tingkat profitabilitas.  Karena  dengan  tingginya  FDR  maka penyaluran  dana  untuk  pembiayaan  semakin  besar (Almunawwaroh & Marliana, 2018).
Nilai  FDR  juga  menunjukkan  efektif  tidaknya bank  dalam  menyalurkan  pembiayaan,  apabila  nilai FDR  menunjukkan  persentase  terlalu  tinggi  maupun terlalu  rendah  maka  bank  dinilai  tidak  efektif  dalam menghimpun  dan  menyalurkan  dana  yang  diperoleh dari  nasabah,  sehingga  mempengaruhi  laba  yang didapat.  Arah  hubungan  yang  timbul  antara  FDR terhadap  ROA  adalah  positif,  karena  apabila  bank mampu  menyediakan  dana  dan  menyalurkan  dana kepada nasabah maka akan meningkatkan  return yang didapat  dan  berpengaruh  kepada  meningkatnya  ROA yang  didapat  oleh  bank  syariah  (Riyadi  F.  Slamet  & Agung, 2014).
Penelitian  tentang  FDR  yang  diteliti  Slamet Riyadi,   Agung   Yulianto     (2014);   Dhian   Dayinta (2012)  dan  Medina  Almunawwaroh,  Rina  Marliana (2018)  menyimpulkan  bahwa  “FDR  berpengaruh terhadap      profitabilitas.      Sedangkan      hasil
penelitian  yang  dilakukan  oleh  Ridhlo  Ilham  Putra Wardana,  Endang  Tri  Widyarti  (2015)  dan  Jaka Sriyana  (2014)  menunjukkan  tidak  adanya  pengaruh antara FDR terhadap profitabilitas.
Pengaruh Non  performing  financing Terhadap Profitabilitas
Non  performing  financing merupakan  tingkat risiko  yang  dihadapi  bank.  NPF  adalah  jumlah pembiayaan    yang bermasalah    dan    ada kemungkinan  tidak  dapat  ditagih.  Sesuai  dengan aturan  yang  telah  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia, besarnya  NPF  yang  baik  adalah  dibawah  5%.  NPF diukur  dari  rasio  perbandingan  antara  kredit bermasalah  terhadap  total  kredit  yang  diberikan. Semakin besar NPF akan memperkecil keuntungan/profitabilitas  bank  karena  dana    yang tidak  dapat  ditagih  mengakibatkan  bank tidak dapat melakukan pembiayaan pada aktiva produktif lainnya. Hal  ini  mengakibatkan  pendapatan  bank  menjadi berkurang  sehingga  profitabiltas  perbankan  akan terganggu (Almunawwaroh & Marliana, 2018).
Menurut  Mahmoedin  (2010)    dalam  bukunya menyebutkan bahwa  “suatu  pembiayaan  yang mengalami  masalah  biasanya  dikarenakan  oleh  faktor eksternal pihak nasabah maupun internal dari bank itu sendiri  Faktor-faktor  internal  diantaranya  meliputi kebijakan  dari  pihak  bank  dalam  pemberian pembiayaan  yang  terlalu  ekspansif,lemahnya  sistem administrasi dan pengawasan pembiayaan,serta lemahnya  sistem  informasi  pembiayaan.  Sedangkan untuk  faktor  eksternal  penyebabnya  adalah  kegagalan usaha  debitor,menurunnya  kegiatan  ekonomi  dan musibah  yang  terjadi  pada  usaha  debitur/kegiatan usahanya.
Penelitian    mengenai Non    performing financing (NPF) yang dialakukan Medina Almunawwaroh,  Rina  Marliana  (2018),   Wahyu  Dwi Yulihapsari,  Dien  Noviany  Rahmatika  dan  Jaka Waskito    (2017)    menunjukkan    bahwa    NPF berpengaruh terhadap profitabilitas. Hal ini bertentangan  dengan  hasil  penelitian  yang  dilakukan oleh    Slamet    Riyadi,    Agung    Yulianto    (2014)    dan Ridhlo  Ilham  Putra  Wardana,  Endang  Tri  Widyarti (2015) yang  menunjukkan bahwa NPF tidak memiliki pengaruh yang signifikan terhadap profitabilitas.
Berdasarkan  fenomena  dan  kejadian  yang dijelaskan  sebelumnya  maka  dapat  dibuat  skema kerangka pemikiran seperti berikut

## Gambar 1 Kerangka Pemikiran

## Hipotesis
Berdasarkan    kerangka    teoritis    diatas,    maka dapat diformulasikan hipotesis sebagai berikut H1: Intellectual    capital,    financing    to    deposit ratio, dan non        performing         financing secara  simultan          berpengaruh          terhadap profitabilitas      perbankan  syariah.
H2: Intellectual      capital berpengaruh      terhadap profitabilitas perbankan  syariah.
H3: Financing      to      deposit      ratio berpengaruh terhadap profitabilitas perbankan   syariah.
H4: Non        performing        financing berpengaruh terhadap profitabilitas perbankan    syariah.

## 3. Metode Penelitian Populasi Sampel
Populasi  pada  penelitian  ini  ialah  Bank  Umum Syariah di  Indonesia tahun 2014 sampai dengan  tahun 2018.  Metode  sensus  digunakan  dalam  penelitian  ini. Metode  sensus  merupakan  salah  satu  bentuk pengumpulan  data  dengan  cara  mengumpulkan informasi-informasi  dari  seluruh  unit  populasi  yang berhubungan  dan  yang  terdapat  dalam  populasi, sehingga semua Bank Umum Syariah di Indonesia dari tahun  2014-2018    digunakan  sebagai  objek  penelitian kecuali  Bank  BPD  Nusa  Tenggara  Barat  Syariah dikarenakan  bank  tersebut  baru  konversi  menjadi syariah pada akhir tahun 2018.

## Tabel 1

## Penentuan Sample Penelitian
Bank umum syariah yang menerbitkan laporan tahunan berturut-turut selama periode 2014-2018
(12 x 5 tahun) 60 Bank Aceh Syariah 2017-2018 (1x 2 tahun) 2 Total 62 Sumber: Data diolah 2019 Pengukuran Variabel Tabel 2 Pengukuran Variabel No Variabel Pengukuran Skala 1 Profitabilitas (ROA) ROA = ------------------- x 100% Rasio 2 Intellectual Capital (IC) iB-VA = Output – Input iB-VACA = VA/CE iB-VAHU – VA/HC iB-STVA = SC/VA iB-VAIC = VACA + VAHU + STVA Rasio 3 Financing to deposit ratio (FDR) FDR = ------------------- x 100% Rasio 4 Non Peforming Financing (NPF) NPF = ------------------- x 100% Rasio

## Metode    Analisis    dan    Rancangan    Pengujian Hipotesis
Pengujian  hipotesis  dilakukan  dengan  metode analisis statistik deskriptif dan regresi linear berganda. sebelumnya   dilakukan   uji   asumsi   klasik   terlebih dahulu. Uji asumsi klasik terdiri dari uji normalitas, uji multikolieritas, uji heterokedastisitas, dan uji autokorelasi.

## 4. Hasil Dan Pembahasan Statistik Deskripsi
Pengujian  statistik  deskriptif  bertujuan  untuk mengetahui  nilai  rata-rata,  nilai  maksimum,  nilai minimum,  dan  standar  deviasi.  Hasil  analisis  statistik deskriptif dapat dilihat pada tabel 3.

## Intellectual Capital
Financing to deposit ratio Non peforming financing Profitabilitas
E-ISSN 2581-1002 Tabel 3 Hasil analisis statistic N Minimum Maximum Mean Std. Deviastion ROA 62 -.2013 .1240 .00519 .0453115 IC 62 .1673 11.7138 2.835541 2.2467287 FDR 62 .6944 1.5777 .904639 .1318439 Valid N (listwise) 62 Sumber: Data diolah 2019
Berdasarkan    tabel  3  terlihat    bahwa    variabel dependen  yaitu  ROA   memiliki  nilai  minimum  yaitu sebesar    -0.2013    (-20.13%),    nilai    maksimum sebesar 0.1240   (12.4%)   dan   nilai   rata-rata   ROA sebesar  0.005198  (0.5198%).  Hal  ini  berarti  bahwa rata-rata  tingkat  pengembalian  aset      perbankan syariah  selama  tahun  2014–2018  sebesar  0.5198%. variabel  ini  memiliki  standar  deviasi  sebesar 0.0453115,  yang  berarti  bahwa  variabel  ini  memiliki data terdistribusi secara menyebar.
Pada    variabel Intellectual    capital memiliki nilai   minimum   sebesar   0.1673,   nilai   maksimum sebesar  11.7138  dan  nilai  rata-rata  sebesar  2.835541. Nilai  rata-rata  tersebut  menunjukkan  bahwa  nilai Intellectual    capital perbankan    syariah    tahun 2014-2018  memiliki  peringkat  good  performers menurut standar skor kinerja oleh Ulum (2008) karena nilainya  memiliki  skor  antara  2.00-2.99.  Variabel  ini memiliki data terdistribusi secara menyebar dikarenakan      nilai  rata-ratanya    yang    lebih    besar dari  standar  deviasi, yaitu sebesar 2.2467287.
Variabel    FDR    memiliki    nilai    minimum sebesar    0.6944    (69.44%),    nilai    maksimum sebesar 1.5777   (157%)   dan   nilai   rata-rata   sebesar 0.904639  (90.4%).  Nilai  minimum  dan  maksimum tersebut  menunjukkan  bahwa  masih  ada  perusahan perbankan  syariah  yang  melewati  batas  bawah  dan batas  atas  dalam  memberikan  pembiayaan  sesuai dengan  peraturan    Bank    Indonesia    yaitu    antara 78%-100%.  Nilai  standar  deviasinya  yaitu  sebesar 0.1318439.  Variabel  ini  memiliki  data  terdistribusi secara menyebar dikarenakan   nilai rata-ratanya yang lebih besar dari standar deviasi.
Variabel  NPF  memiliki  nilai  minimum  sebesar 0.00  (0%),  nilai  maksimum  sebesar  0.4399  (43.99%) dan  nilai  rata-rata  sebesar  0.055647  (5.5647%).  Nilai tersebut  menunjukkan  bahwasanya  ada  beberapa perbankan  syariah  yang  melewati  batas  pembiayaan
bermasalah ketetapan Bank Indonesia yaitu dibawah  5%.  Variabel  ini  memiliki  data  terdistribusi secara menyebar dikarenakan   nilai  rata-ratanya  yang lebih  besar  dari  standar  deviasi,  yaitu  sebesar 0.0739147

## Uji Normalitas
Uji  normalitas  merupakan  “tahap  awal  dalam melakukan    analisis    data.    Pengujian    normalitas bertujuan untuk mengetahui apakah persamaan regresi berdistribusi normal atau mendekati normal (Ghozali,  2013:160).  Penelitian  ini  menggunakan Kolmogorov- Smirnov Test ,bilamana  nilai signifikan >  0,05  maka  data  tersebut  berdistribusi  normal. Sedangkan bila nilai signifikannya <0,05 memiliki arti bahwa data tidak normal”. Hasil pengujian normalitas data dapat dilihat pada tabel dibawah ini
Tabel 4 Uji Normalitas One-Sample Kolmogorov-Smirnov  Test
Unstandardiz ed Residual N Normal Parameters a,b Mean Std.  Dev iat ion Most Extrem e                   Absolute
Dif f erences                       Positiv e Negativ e Kolmogorov -Smirnov  Z Asy mp. Sig. (2-tailed) 62 .0000000 1.61655138 .150 .150 -.097 1.182
.122
a. Test distribution is Norm al. b. Calculated f rom data.
Berdasarkan  tabel  output  SPPS  tersebut, diketahui    bahwa    nilai    signifikansi    Asymp.Sig    (2- tailed)   sebesar  0.122  lebih  besar  dari  0,05.  Maka sesuai  dengan  dasar  pengambilan  keputusan  dalam uji normalitas  kolmogrov-smirnov,  dapat  disimpulkan
bahwa  data  berdistribusi  normal.  Dengan  demikian, asumsi   atas   persyaratan   normalitas   dalam   model regresi sudah terpenuhi.

## Uji Multikoliniearitas
Uji  multikolinearitas  menurut  Ghozali  (2013) digunakan  untuk  menguji  apakah  pada  model  regresi ditemukan  adanya  korelasi  antar  variabel  independen. Pada   model   regresi   yang   baik,   seharusnya   tidak terdapat    korelasi    antar    variabel    independen. mengatakan  bahwa  cara  yang  dapat  digunakan  untuk
menguji    ada    tidaknya    korelasi    antar    variabel independen  ialah  dengan  melihat  nilai  tolerance  dan lawannya,  Variance  Inflaction  Factor  (VIF).  Kedua ukuran  ini  menunjukkan  setiap  variabel  independen manakah  yang  dijelaskan  oleh  variabel  lainnya.  Nilai yang dipakai untuk menunjukkan adanya multikolonieritas ialah nilai tolerance ≤ 0,10 atau sama dengan    nilai    VIF    ≥10.    Hasil    pengujian multikolonieritas dapat dilihat pada tabel 4.3
Tabel 5

## Uji Multikolonieritas
Model Unstandardized Coeff icients Standardized Coeff icients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1 (Constant) IC FDR NPF -1.268 .042 .043 -.385 1.525 .111 .018 .032 .027 .184 -.908 -.832 .384 2.450 - 12.160 .409 .703 .017 .000 .956 .818 .824 1.046 1.223 1.214 Berdasarkan tabel output “Coefficients” diketahui  bahwa  nilai  Tolerance  untuk  variabel  IC (X1) sebesar 0.956, variabel FDR (X2) sebesar 0.818, dan  variabel  NPF  (X3)  sebesar  0.824  lebih  besar  dari 0,10.  Sementara,  nilai  VIF  untuk  variabel  IC  (X1) sebesar  1.046,  variabel  FDR  (X2)  sebesar  1.223,  dan variabel  NPF  (X3)  sebesar  1.214  lebih  kecil  dari 10,00.  Maka  mengacu  pada  dasar  pengambilan keputusan dalam uji multikolinearitas dapat disimpulkan    bahwa    tidak    terjadi    gejala multikolinearitas dalam model regresi.

## Uji Autokorelasi
Uji    autokolerasi    memiliki    tujuan    untuk menguji  apakah  dalam  suatu  model  regresi  linear terdapat  korelasi  antara  kesalahan  pengganggu  pada periode  t  dengan  kesalahan  pengganggu  pada  periode t-1  (sebelumnya)  dengan  menggunakan  uji  Durbin- Watson  (Ghozali,  2013;175).  Tabel  4.4  berikut  ini menunjukkan    hasil    pengujian    normalitas menggunakan Durbin-Watson.

## Tabel 6 Uji Statistik Autokorelasi
Model R R Square Adjusted R Square St d. Error of the Estimate Durbin- Wat son 1 .857a .734 .720 1.65783 1.842
a. Predictors:  (Const ant ), NPF, IC, FDR

## b. Dependent  Variable: ROA
Berdasarkan  hasil  uji  autokorelasi  diatas, diketahui  bahwa   nilai  Durbin  Watson  (d)  sebesar 1.842  lebih  besar  dari  batas  atas  (dU)  yakni  1,69180 dan  kurang  dari  (4-dU)  4-1,69180  =2.3082.  Maka sebagaimana  dasar  pengambilan  keputusan  dalam  uji durbin   watson,   dapat   disimpulkan   bahwa   tidak terdapat  masalah  atau  gejala  autokorelasi.  Dengan
demikian maka analisis  regresi  linear berganda untuk uji hipotesis penelitian dapat dilanjutkan.

## Uji Heteroskedastisitas
Uji    heteroskedastisitas    bertujuan    untuk menguji apakah dalam model regresi terjadi ketidaksamaan  varian  dari  satu  pengamatan  ke
pengamatan  yang  lain.  Jika  varian  dari  residual  satu pengamatan      ke  pengamatan  lain  tetap,  maka  disebut homoskedastisitas dan jika berbeda disebut heteroskedastisitas.    Model    regresi    yang    baik    ialah yang tidak muncul heteroskedastisitas (Ghozali,2013:139).  Metode  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  ialah  menggunakan  Uji  Glejser.  Uji
Glejser  yaitu  meregres  nilai  absolut  residual  terhadap variabel  independen.  Jika  variabel  independen signifikan  secara  statistic  mempengaruhi  variabel dependen, maka ada indikasi terhadinya heteroskedastisitas. Hasil uji heteroskedastisitas dengan uji Glejser dapat dilihat pada tabel berikut

## Tabel 7

## Uji Heteroskedastisitas
Berdasarkan  hasil  pengujian  pada  table  4.5 dapat  dilihat  bahwa  “IC,  FDR  dan  NPF  mempunyai nilai  signifikansi  lebih  besar  dari  0.05.  Hal  ini menunjukkan bahwasanya tidak terjadi gejala heteroskedastisitas dalam penelitian ini”.

## Hasil Pengujian Hipotesis Analisis Regresi Linear Berganda
Berdasarkan  hasil  perhitungan  statistik  seperti yang  terlihat  pada  table  8  maka  diperoleh  persamaan regresi linear berganda sebagai berikut:
Y = -1.268 + 0.042X1 + 0.043X2 – 0.385X3 + e

## Tabel 8

## Pengaruh Variabel Independen terhadap Variabel Dependen

## Uji Signifikansi Simultan (Uji Statistik F)
Uji  statistik  F  pada  dasarnya  menunjukkan apakah semua variabel bebas yang dimasukkan dalam
model  mempunyai  pengaruh  secara  bersama-sama terhadap  variabel  dependen  (Ghozali,  2013;98).  Hasil uji simultan dapat dilihat pada tabel 9

## Tabel 9 Uji Statistik F
Berdasarkan    tabel    output    SPSS    diatas, diketahui    bahwa    nilai    Sig.    Adalah    sebesar    0,000. Karena  nilai  Sig.  0,000  <  0,05,  maka  sesuai  dengan
dasar  pengambilan  keputusan  dalam  uji  F  dapat disimpulkan  bahwa  hipotesis  diterima,  atau  dengan
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t B Std. Error Beta Sig. 1  (Constant) .647 .028 .629 .532 IC .006 .075 .011 .087 .931 FDR .021 .012 .246 1.742 .087 NPF -.016 .021 -.106 -.755 .453 Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Colinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1  (Constant) -1.268 1.525 -.832 .409 IC .042 .111 .027 .384 .703 .956 1.046 FDR .043 .018 .184 2.450 .017 .818 1.223 NPF -.385 .032 -.908 -12.160 .000 .824 1.214 a. Dependent Variable: ROA Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig 1  Regression 439.725 3 146.575 53.331 .000 a Residual 159.408 58 2.748 Total 599.133 61
ISSN: 1978-1520
kata  lain  IC  (X1),  FDR  (X2),  dan  NPF  (X3)  secara simultan berpengaruh terhadap profitabilitas.

## Uji Signifikansi Individual (Uji Statistik t)
Pengujian  hipotesis  uji  t  dilakukan  untuk menyelidiki   lebih   lanjut   manakah   diantara   tiga
variabel   independen   yang   berpengaruh   signifikan terhadap tingkat profitabilitas. Uji statistik t  dilakukan dengan   melihat   nilai   signifikansi   yang   diperoleh masing-masing variabel.

## Tabel 10

## Uji Statistik t
1. Variabel    IC    (X1)    memiliki    nilai    t    sebesar 0.384  yang  berarti  bahwa  IC  berpengaruh  secara positif  terhadap      profitabilitas.      Kemudian menunjukan  angka  signifikansi  sebesar  0.703. Nilai  signifikansi  tersebut  lebih  besar  dari  0,05. Hal  ini  berarti  bahwa  IC(X1)  tidak  memiliki pengaruh  yang  signifikan  terhadap  profitabilitas perbankan syariah.
2. Variabel  FDR  (X2)  memiliki  nilai  t  sebesar 2.450  yang  berarti  bahwa  FDR  berpengaruh secara  positif  terhadap  profitabilitas.  Kemudian menunjukan  nilai  signifikansi    sebesar    0,017. Nilai   signifikansi  tersebut  lebih  kecilr  dari  0,05. Hal  ini  berarti  bahwa  FDR  (X2)  memiliki pengaruh  yang  signifikan  terhadap  profitabilitas perbankan syariah.
3. Variabel  NPF  (X3)  memiliki  nilai  t  sebesar  - 12.160  yang  berarti  bahwa  NPF  berpengaruh
secara negatif profitabilitas. Kemudian menunjukan  nilai  signifikansi    sebesar    0.000. Nilai    signifikansi  tersebut  jauh  lebih  kecil  dari signifikansi  5%  atau 0,05. Hal  ini  berarti  bahwa NPF  (X3)  memiliki  pengaruh  yang  signifikan terhadap profitabilitas bank syariah.

## Koefisien Determinasi
Koefisien    determinasi    (R2)    mengukur besarnya  persentase  variasi  variabel  dependen  yang dapat  dijelaskan  oleh  variabel  independen.  Nilai koefisien  determinasi  ialah  antara  nol  dan  satu.  Nilai R2  yang  kecil  berarti  bahwa  kemampuan  variabel independen  dalam  menerangkan  variabel  dependen sangat  terbatas.  Nilai  yang  mendekati  satu  berarti bahwa variabel independen memberikan hampir semua informasi  yang dibutuhkan untuk memprediksi variasi variabel dependen (Ghozali, 2013).

## Tabel 9 Uji Statistik F
Model R R Square Adjusted R Square St d. Error of the Estimate Durbin- Wat son 1 .857 a .734 .720 1.65783 1.842
a. Predictors: (Const ant ), NPF, IC, FDR
b. Dependent Variable: ROA
Berdasarkan  tabel  output  SPSS  “Model Summary  diatas,  diketahui  bahwa  nilai  koefisien determinasi (Adjusted R Square) adalah sebesar 0.734 atau sama dengan 73.4%. Angka tersebut mengandung arti bahwa variabel IC (X1), FDR (X2) dan NPF (X3)
secara  bersama-sama  berpengaruh  terhadap  variabel profitabilitas  (Y)  sebesar 73.4%. Sedangkan  sisanya dipengaruhi oleh variabel lain diluar persamaan regresi ini atau variabel yang tidak diteliti.
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Colinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1  (Constant) -1.268 1.525 -.832 .409 IC .042 .111 .027 .384 .703 .956 1.046 FDR .043 .018 .184 2.450 .017 .818 1.223 NPF -.385 .032 -.908 -12.160 .000 .824 1.214 a. Dependent Variable: ROA


## ISSN: 1978-1520

## Pembahasan Hasil Penelitian
Pengaruh Intellectual  capital,  Financing  to  deposit ratio dan Non  performing  financing Terhadap Profitabilitas
Berdasarkan     hasil     pengujian     statistik     F diperoleh  nilai  signifikansi  sebesar  0,000  yang  berarti bahwa    variabel    independen,    yaitu    pengaruh Intellectual  capital,  Financing  to  deposit  ratio dan Non    performing    financing secara    simultan berpengaruh  signifikan  terhadap  variabel  dependen, yaitu   profitabilitas   perbankan   syariah  di   Indonesia tahun  2014-2018,  sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa hipotesis pertama (H1) diterima.
Pengaruh Intellectual        capital Terhadap Profitabilitas
Hasil  dari  pengujian  hipotesis  menunjukkan bahwa  variabel Intellectual  capital mempunyai  nilai  t sebesar 0.384 yang berarti berpengaruh positif. Hal itu menunjukkan  bahwa  semakin  besar  nilai intellectual capital maka akan semakin besar profitabilitas (ROA). Selain   itu,   variabel intellectual   capital memiliki tingkat  signifikansi  0,703>0,05  yang  berarti  tidak signifikan. Hal tersebut menunjukkan bahwa Intellectual capital tidak berpengaruh secara signifikan terhadap profitabilitas (ROA), sehingga dapat disimpulkan bahwa hipotesis kedua (H2) ditolak.
Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  beberapa penelitian  yang  dilakukan  oleh    Basuki  dan  Sianipar (2009),  Firrer  dan  Williams  (2003)  dalam  Bustamam, Dhenni  Aditia  (2016),  Setyarini  Santosa  (2012)  Ulfa Ikhwazahmi  (2014)  yang  mengatakan  bahwasanya intellectual  capital tidak  memiliki  pengaruh  terhadap profitabilitas.  Hal  tersebut  menunjukkan  bahwasanya perbankan   syariah   di   Indonesia   tahun   2014-2018 masih   kurang   memaksimalkan intellectual   capital untuk meningkatkan profitabilitas perusahaan.
Pengaruh Financing  to  deposit  ratio Terhadap
Profitabilitas
Hasil  dari  pengujian  hipotesis  menunjukkan bahwa Financing  to  deposit  ratio mempunyai  nilai  t sebesar  2.450  yang  berarti  berpengaruh  positif  dan menunjukkan bahwa semakin besar nilai Financing to deposit  ratio maka  akan  semakin  besar  pula profitabilitas  (ROA).  Variabel Financing  to  deposit ratio juga  memiliki  tingkat  signifikansi  0,017<0,05 yang  berarti  berpengaruh  signifikan.  Hal  tersebut menunjukkan  bahwa Financing  to  deposit  ratio berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas  (ROA),
sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  hipotesis  ketiga (H3) diterima.
Hasil   penelitian   ini   mendukung   penelitian yang  dilakukan  oleh  Slamet  Riyadi,  Agung  Yulianto (2014),  Muhammad  Yusuf,  Surachman  Surjaatmadja (2018)  dan  Dhian  Dayinta  (2012)  yang  mengatakan bahwasanya Financing  to  deposit  ratio memiliki pengaruh terhadap profitabilitas. Hal ini terjadi karena ketika  penyaluran  dana  ke  masyarakat  tinggi  maka akan  mendapat  pengembalian  yang  tinggi  pula  dan akan berdampak pada laba yang diperoleh bank.
Pengaruh Non  performing  financing Terhadap Profitabilitas
Hasil  dari  pengujian  hipotesis  menunjukkan bahwa Non  performing  financing mempunyai  nilai  t sebesar  -12.160  yang  berarti  berpengaruh  negatif  dan menunjukkan  bahwa  nilai Non  performing  financing berbanding  terbalik  dengan  profitabilitas  (ROA), semakin  kecil Non  performing  financing maka  akan semakin besar profitabilitas (ROA). Selain itu variabel ini  memiliki  tingkat  signifikansi  0,000<0,05  yang berarti berpengaruh signifikan. Hal tersebut menunjukkan  bahwa Non  performing  financing berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas (ROA), sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  hipotesis keempat (H4) diterima.
Ada  beberapa  hasil  penelitian  terdahulu  yang mendukung    hasil    penelitian    ini,    seperti    penelitian yang  dilakukan  oleh  Fitri  Zulfiah  (2013)  dan  Joni Susilowibowo (2013) Suryanto (2017) yang
mengatakan  bahwasanya Financing  to  deposit  ratio memiliki pengaruh terhadap profitabilitas.
NPF mencerminkan risiko pembiayaan, semakin  tinggi  NPF  mengakibatkan  semakin  tinggi risiko  pembiayaan  bermasalah  yang  berpotensi  akan menurunkan  keuntungan  yang  diperoleh.  Demikian sebaliknya,  semakin  rendah  NPF,  maka  ROA  akan semakin  tinggi  ataupun  sebaliknya  jika  NPF  tinggi maka akan membuat ROA semakin menurun.

## 5. Kesimpulan Keterbatasan dan Saran 5.1 Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  penelitian  yang  dijelaskan sebelumnya, dapat diambil kesimpulan bahwa:
1. Intellectual    capital,    Financing    to    deposit ratio dan Non  performing  financing secara simultan  berpengaruh  terhadap  profitabilitas

## ISSN: 1978-1520
perbankan syariah di Indonesia tahun 2014-2018 2. Variabel Intellectual  capital secara  parsial tidak  memiliki  pengaruh  yang  signifikan terhadap profitabilitas   perbankan   syariah   di Indonesia tahun 2014-2018.
3. Variabel Financing  to  deposit  ratio secara
parsial berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas  perbankan  syariah  di  Indonesia tahun 2014-2018.
4. Variabel Non  performing  financing secara parsial berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas  perbankan  syariah  di  Indonesia tahun 2014-2018.

## 5.2 Keterbatasan
Penelitian  ini  memiliki  keterbasan  yang  dapat dijadikan  bahan  pertimbangan  untuk  peneliti  pada masa  yang akan datang sehingga diperoleh hasil yang lebih  baik,  keterbatasan  dalam  penelitian  ini  yaitu terbatasnya referensi dan metode pengukuran Intellectual capital pada perbankan syariah.

## 5.3 Saran
1. Bagi    perbankan    syariah    diharapkan    mampu menjaga  rasio  FDR  dalam  rentang  78%  sampai dengan  100%  dan  rasio  NPF  dibawah  5%  sesuai dengan peraturan Bank Indonesia.
2. Peneliti berikutnya diharapkan dapat memperluas  objek  penelitian  seperti  UUS  dan BPRS.
3. Peneliti    berikutnya    juga    diharapkan menambah  variabel  lain  seperti  variabel  non keuangan

## Daftar Pustaka
Ascarya,  Diana  Yumanita.  (2005). Bank  Syariah (Gambaran    Umum). Jakarta:    Pusat Pendidikan dan Studi Kebanksentralan (PPSK)
Asiah,  Antung  Noor.  (2014).  Pengaruh Intellectual Capital TerhadapProfitabilitas      (Studi
Empiris  pada  Lembaga  Keuangan).  Jurnal Spread.  Vol.  4 No. 1.
Al-Musali,  M.  A.  K.,  &  Ismail,  K.  N.  I.  K.
(2015).  Intellectual  Capital  and  its  Effect  on Financial  Performance  of  Banks:  Evidence from  Saudi  Arabia. Procedia  -  Social  and Behavioral  Sciences , 164 (August)  ,  201207
https://doi.org/10.1016/j.sbspro.2014.11.068
Authors, F. (2011). Intellectual capital ± does it create
or destroy value ? https://doi.org/10.1108/13683040410524757 Bank Indonesia. Pengembangan-Ekonomi- Keuangan- Syariah-untuk-Mendukung- Pertumbuhan- Ekonomi-Berkelanjutan.
Melalui  https://www.bi.go.id.  Diakses  5  Maret 2019
Chou,  T.-K.,  &  Buchdadi,  A.  D.  (2016).  Bank
Performance  and  Its  Underlying  Factors:  A Study of Rural Banks in  Indonesia. Accounting and Finance Research , 5 (3), 55–63. https://doi.org/10.5430/afr.v5n3p55
Dendawijaya,              Lukman.              (2009).  Manajemen
Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia.
Fitri,    Joni.    (2013).    Pengaruh    Inflasi,    BI
rate,Capital  Adequaty    Ratio    (CAR),    Non Performing Financing (NPF), Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO)  terhadap  Pendapatan  Bank  Umum Syariah Periode 2008-2012. Jurnal. Universitas Negeri Surabaya. Ghozali, Imam. (2013). Aplikasi Analisis Multivariate dengan  Program  IBM  SPSS21.  Semarang: Undip.
Halim,  A.,  Basri,  H.,  &  Faisal.  (2016).  Pengaruh Intellectual Capital Terhadap Profitabilitas Dan Dampaknya
Terhadap Harga Saham
Perusahaan  Sektor  Keuangan  Yang  Terdaftar Di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI). Jurnal  Bisnis Dan Ekonomi (JBE) , 23 (2), 124–141.
Indriantoro,    Nur.,    dan    Supomo,    Bambang. (2013).  Metodologi  Penelitian  Bisnis  Untuk Akuntansi & Manajemen. Yogyakarta: BPFE.
Kasmir.   (2014).   Bank   dan   Lembaga   Keuangan Lainnya. Edisi Revisi, Cetakan
keempatbelas,  PT.  RajaGrafindo  Persada, Jakarta. Mudjarat, Kuncoro & Suharjonoo (2002).
M anajemen Perbankan . Yogyakarta: BPFE. Muhammad.    (2005).    Manajemen    Bank Syariah. Yogyakarta : UPP AMP YKPN
Otoritas  Jasa  Keuangan.  Roadmap  Pengembangan Keuangan Syariah Indonesia 2017-2019. Melalui https://www.ojk.go.id/.    Diakses    24 Februari 2019.
OJK.   (2017).   Statistik   Perbankan   Syariah J anuari
2017.  Retrieved  March  17,  2017,  from
www.ojk.go.id
OJK.  No.15/POJK.03/2017  tentang  Penetapan  Status dan  Tindak    Lanjut    Pengawasan    Bank Umum. Diakses 1 Agustus 2019
Prasetyo,   R.   Y.   (2016).  (   Studi  pada   Perusahaan
Properti  dan  Real  Estate  yang  Terdaftar  pada Bursa   Efek   Indonesia   Periode   2011-2013 ). Jurnal Administrasi Bisnis (JAB)|Vol. , 30 (1). Republik      Indonesia. Undang-Undang      Nomor 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah.
Republik      Indonesia. Undang-Undang      Nomor 10 Tahun 1998 Tentang Perbankan .
Rivai,  Veithzal  dan  Arviyan  Arifin.  (2010). Islamic
Banking  Sebuah  Teori,  Konsep,  dan  Aplikasi . Jakarta: Bumi Aksara
Sangia,    Arviqa.    (2012).    “Analisis    Pengaruh CAR,  FDR,  BOPO,  dan  NCOM  terhadap Profitabilitas  (ROA)  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia  (Studi  pada  Bank  Umum  Syariah Periode  2008-  2011)”.  Skripsi,  Universitas Diponegoro Semarang
Sekaran,    Uma.    (2014).    Metodologi    Penelitian
untuk Bisnis (Research Methods for
Business).  Buku  1  Edisi  4.  Jakrta:  Salemba
Empat.
Sekaran, Uma., & Bougie. R. 2013. Research Methods for  Business:  A  Skill-Building  Approach .  Sixth Edition. USA: Wiley.
Suryanto.    (2017).    Determinants    of    Profitability in  Commercial    Banks    of    Indonesia    an Empirical  Study. International    Journal    of Business    and  Management  Review , 5 (1),  1– 11. Retrieved from http://www.eajournals.org/wp- content/uploads/Determinants-of-Profitability- in-
Commercial-Banks-of-Indonesia-an-
Empirical- Study.pdf
Soetedjo,      Soegeng      dan      Safrina      Mursida.
(2014).  Pengaruh  Intellectual  Capital  terhadap
Kinerja Keuangan pada Perusahaan Perbankan. SNA XVII. Mataram.
Ulum,  Ihyaul.  (2009). Intellectual  Capital:  Konsep dan Kajian Empiris , GrahaIlmu, Yogyakarta Ulum,  Ihyaul.  (2015). Intellectual  Capital:  Model Pengukuran,  Framework        Pengungkapan dan Kinerja Organisasi . UMM Press, Malang Wardana,  R.  I.  P.,  &  Widyarti,  E.  T.  (2015).  (  Studi
Kasus  Pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia Periode 2011-2014 ), 4 , 1–12.
Wijaya,  Sheleen.  "Pengaruh  Organizational  Learning
Terhadap  Competitive  Advantage  Melalui Accounting Information System Pada Perusahaan  Manufaktur  Terbuka."  Business Accounting Review 3.2 (2015): 61-70.