## Jurnal Ekonomi dan Bisnis, Vol. 11 No. 1 Juli 2022
P - ISSN
: 2503-4413
E - ISSN : 2654-5837, Hal 1497 – 1506
ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI  PROFITABILITAS (Studi Empiris pada Bank Badan Usaha Milik Negara Konvensional  di Indonesia tahun 2012-2021)
Oleh: Dimas Bagus Maulino Wibowo
Department of Economic, Universitas Muhammadiyah Surakarta, Indonesia Email: bagusmaulinow@gmail.com Erma Setiawati
Department of Economic, Universitas Muhammadiyah Surakarta, Indonesia Email: ermasetiawati64@gmail.com Article Info Abstract Article History : Received  16  July - 2022 Accepted  25 July - 2022 Available Online 31 July - 2022 This study aims to determine the effect of Capital Adequacy Ratio (CAR),  Operational  Cost  of  Operating  Income  (BOPO),  Loan  to Deposit  Ratio  (LDR),  Net  Interest  Margin  (NIM),  Company  Size simultaneously  or  partially  on  Profitability  (ROA)  of  Indonesian Conventional  State-Owned  Banks.  The  research  population  is Indonesian Convetional State-Owned Banks in 2012-2021 as many as 4 companies. The data analysis method used is multiple linear regression  with  a  significance  level  of  0.005.  The  results  showed that  the  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR,  Operational  Cost  of Operating Income (BOPO, Net Interest Margin (NIM) had an effect on Profitability (ROA). Meanwhile, Loan to Deposit Ratio (LDR) and Company Size have no effect on Profitability (ROA).
Keyword :
Capital Adequacy Ratio, Operational Cost of Operating Income, Loan to Deposit Ratio, Net Interest Margin, Company Size, Profitability, Return On Assets.

## 1. PENDAHULUAN
Berdasarkan UU No. 7 tahun 1992 tentang perbankan  menyebutkan  Bank  adalah  badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam  bentuk  simpanan  dan  menyalurkannya kepada masyarakat dalam rangka meningkatkan taraf hidup orang banyak. Sektor  perbankan  memegang  peranan penting dalam menggerakkan roda perekonomian  nasional  suatu  negara.  Pada umumnya perbankan di Indonesia mengandalkan  pendapatan  bunga  kredit  yang berfungsi untuk mendanai biaya operasionalnya untuk memperoleh keuntungan. Kemampuan perusahaan untuk
memperoleh  keuntungan  akan  menghasilkan nilai  yang  baik  pada  suatu  perusahaan  dan menarik  para  investor  untuk  berinvestasi  di perusahaan  tersebut,  sehingga  perusahaan
dapat  melakukan  perluasan  usaha.  Tingkat profitabilitas tersebut diukur dengan menggunakan menggunakan pendekatan Return on Assets (ROA).
Tujuan  menggunakan  pendekatan Return on  Assets (ROA)  yaitu  untuk  menunjukkan rasio dari hasil (return) atas jumlah aktiva/aset yang  digunakan  dalam  suatu  perusahaan. Selain  hal  tersebut,  karena  profitabilitas  bank diukur  dari  aset  yang  sumber  dana  utamanya dari  simpanan  masyarakat,  bank  di  Indonesia cenderung  menilai  kesehatan  suatu  bank dengan  menggunakan  penilaian  ROA  karena lebih  efektif  untuk  mengukur  profitabilitas bank.  Semakin  tinggi  ROA,  maka  semakin tinggi keuntungan dan karenanya semakin baik kinerja keuangan. Namun, banyak permasalahan yang terjadi
dengan profitabilitas  pada  sektor  perbankan  di Indonesia.
Terdapat faktor-faktor yang dapat mempengaruhi  Profitabilitas  (ROA)  yaitu Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), Loan  to  Deposit  Ratio (LDR), Net Interest Margin (NIM), dan Ukuran
Perusahaan.
Berdasarkan dari latar belakang yang telah dikemukakan  diatas,  maka  dapat  ditarik perumusan masalah sebagai berikut: a. Apakah  ada  pengaruh Capital  Adequacy Ratio (CAR)  terhadap Return  on  Assets
(ROA)?
b. Apakah  ada    pengaruh  Biaya  Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap Return on Assets (ROA)?
c. Apakah  ada  pengaruh Loan  to  Deposits Ratio (LDR)  terhadap Return  on  Assets (ROA)?
d. Apakah ada pengaruh Net Interest Margin (NIM) terhadap Return on Assets (ROA)?
e. Apakah ada pengaruh Ukuran Perusahaan (SIZE) terhadap Return on Assets (ROA)?

## 2. KAJIAN PUSTAKA DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  adalah rasio  kecukupan  modal  yang  memiliki  fungsi untuk  menampung  risiko  kerugian  yang kemungkinan  sedang  dihadapi  oleh  pihak bank.  Semakin  tinggi  CAR,  maka  akan semakin baik kemampuan bank tersebut untuk menanggung  risiko  dari  setiap  kredit/aktiva produktif  yang  berisiko.  Menurut  Kasmir (2016:46),  CAR  adalah  perbandingan  rasio tersebut  antara  rasio  modal  terhadap  aktiva tertimbang menurut risiko dan sesuai ketentuan pemerintah.
Berdasarkan definisi yang telah dijelaskan diatas,  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  CAR adalah  rasio  kinerja  bank  guna  mengukur kecukupan  modal  yang  dimiliki  oleh  bank untuk  menunjang  aktiva  yang  mengandung atau  menghasilkan  risiko,  seperti  kredit  yang diberikan kepada nasabah bank.
Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
Menurut  Surat  Edaran  Bank  Indonesia (No. 15/29/DKBU) Biaya Operasional
Pendapatan Operasional (BOPO) adalah Rasio yang  mengukur  tentang  perbandingan  Beban Operasi  terhadap  Pendapatan  Operasi  untuk mengetahui  tingkat  efisiensi  dan  kemampuan bank  tersebut  dalam  menjalankan  kegiatan operasionalnya  dengan  membagi  antara  Total beban  operasional  dan  Total  pendapatan
operasional  yang  dihitung  per  posisi  (tidak disetahunkan).
Rasio  BOPO  digunakan  untuk  mengukur tingkat  efisiensi  dan  kemampuan  bank  dalam melakukan  kegiatan  operasionalnya.  Semakin besar  BOPO  maka  akan  semakin  kecil  atau menurunnya  kinerja  keuangan  perbankan. Begitu  juga  dengan  sebaliknya,  jika  BOPO semakin kecil, maka dapat disimpulkan bahwa kinerja keuangan perbankan semakin meningkat atau membaik.

## Loan to Deposit Ratio (LDR)
Menurut  Kasmir  (2014:225) Loan  to Deposit  Ratio (LDR)  adalah  rasio  yang digunakan untuk mengukur komposisi jumlah kredit  yang  diberikan  dibandingkan  dengan jumlah  dana  masyarakat  dan  modal  sendiri yang digunakan. Dari pengertian LDR menurut para  ahli  diatas,  maka  dapat  disimpulkan bahwa  LDR  adalah  rasio  yang  mengukur sejauh mana kemampuan bank dalam membayar  kembali  penarikan  dana  yang dilakukan  deposan  dengan  mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya. Batas aman dari LDR suatu bank adalah  sekitar  80%,  namun  batas  maksmial adalah 110%.
Net Interest Margin (NIM) Sukirno  (2011:302) Net  Interest  Margin (NIM)  adalah  rasio  yang  digunakan  untuk mengukur  tingkat  rentabilitas  yaitu  tingkat efektivitas  bank  antara  pendapatan  bunga bersih  dibandingkan  dengan  rata-rata  aktiva produktif. Standar  yang  ditetapkan  oleh  Bank Indonesia No.17/11/PBI/2015 tentang Penilaian  Kesehatan  Bank  Umum  untuk  rasio Net Interest Margin adalah 6%. Semakin tinggi Net  Interest  Margin menunjukkan  semakin efektif  bank  dalam  penempatan  aktiva produktif  dalam  bentuk  kredit,  sebaliknya ketika Net  Interest  Margin menunjukkan persentase  yang  minim,  maka  akan  terjadi kecenderungan munculnya kredit macet.

## Ukuran Perusahaan
Ukuran  Perusahaan  adalah  suatu  skala dimana  dapat  diklasifikasikan  sebagai  besar kecilnya  perusahaan  dengan  berdasarkan beberapa perhitungan atau faktor-faktor antara lain; Total Aktiva, Log Size, Nilai Saham, dan lainnya.
Menurut  Bringham  dan  Houston  (2015) Ukuran  Perusahaan  adalah  nilai  rata-rata  dari total  penjualan  bersih  selama  satu  tahun sampai  beberapa  periode  tertentu  sesuai  yang ingin dihitung (5 tahun atau 10 tahun terakhir). Pada  hal  ini,  penjualan  lebih  besar  dari  biaya variabel  dan  tetap  (fixed  cost)  dengan  biaya-
biaya tersebut dapat menghasilkan jumlah laba dan  profit  sebelum  pajak  yang  banyak,  dan sebaliknya .
Pengembangan Hipotesis a. Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio (CAR) terhadap Return on Assets (ROA)
CAR  adalah  perbandingan  rasio tersebut antara rasio modal terhadap aktiva tertimbang  menurut  risiko  dan  sesuai ketentuan  pemerintah.  Sehingga  dapat ditarik  kesimpulan  bahwa  semakin  besar rasio  CAR  sebuah  bank,  maka  akan berpengaruh  terhadap  semakin  besarnya rasio  laba  bank  tersebut.  Namun  apabila rasio CAR menurun, maka laba bank juga menurun.  Sesuai  dengan  telaah  pustaka tersebut,  maka Capital  Adequacy  Ratio (CAR) memiliki pengaruh terhadap Profitabilitas (ROA) karena laba merupakan suatu pembentuk dari profitabilitas.
Hasil  penelitian  Imam  dan  Salwa (2019),  Eti  Rohimah  (2021)  memberikan bukti  empiris  bahwa  CAR  berpengaruh terhadap  ROA.  Hal  ini  dinyatakan  bahwa semakin  naik  nilai  CAR  maka  ROA  akan semakin naik dan sebaliknya. Berdasarkan uraian  di  atas,  maka  dapat  dirumuskan hipotesis sebagai berikut:
H 1 : CAR berpengaruh terhadap ROA.
b. Pengaruh  Biaya  Operasional  Pendapatan Operasional  (BOPO)  terhadap Return  on
Assets (ROA) Biaya Operasional terhadap Pendapatan  Operasional  (BOPO)  adalah adalah  Rasio  yang  mengukur  tentang perbandingan  Beban  Operasi  terhadap Pendapatan  Operasi  untuk  mengetahui tingkat  efisiensi  dan  kemampuan  bank tersebut  dalam  menjalankan  kegiatan operasionalnya  dengan  membagi  antara Total  beban  operasional  dan  Total pendapatan  operasional  yang  dihitung  per posisi (tidak disetahunkan).
Hasil  penelitian  Anna  Nurlita  (2020), Wildan  dan  Desiana  (2019)  memberikan bukti  empiris  bahwa  BOPO  berpengaruh terhadap  ROA.  Hal  ini  dinyatakan  bahwa semakin  tingginya  BOPO  menunjukkan bahwa  kinerja  manajemen  bank  tersebut kurang efisien dalam menggunakan sumber  daya  yang  akan  berakibat  pada berkurangnya  laba  sebelum  pajak  yang pada  akhirnya  akan  menurunkan  ROA. Berdasarkan  uraian  di  atas,  maka  dapat dirumuskan hipotesis sebagai berikut:
H 2 :  BOPO  berpengaruh  terhadap ROA. c. Pengaruh Loan  to  Deposit  Ratio (LDR) terhadap Return on Assets (ROA) LDR  adalah rasio  yang  digunakan untuk  mengukur  komposisi  jumlah kredit  yang  diberikan  dibandingkan dengan  jumlah  dana  masyarakat  dan modal  sendiri  yang  digunakan.  Dari pengertian  LDR  menurut  para  ahli diatas, maka dapat disimpulkan bahwa LDR  adalah  rasio  yang  mengukur sejauh  mana  kemampuan  bank  dalam membayar  kembali  penarikan  dana yang dilakukan deposan dengan mengandalkan  kredit  yang  diberikan sebagai sumber likuiditasnya (Kasmir, 2014:225).
Hasil  penelitian  Imam  dan  Salwa (2019),  Wildan  (2018)  memberikan  bukti empiris bahwa LDR berpengaruh terhadap ROA.  Hal  ini  dinyatakan  bahwa  LDR dapat diukur dengan menggunakan jumlah kredit  yang  diberikan.  Apabila  kredit yanng  diberikan  tinggi,  maka  bank  akan mendapat  bunga  kredit  untuk  menambah pendapatan dan meningkatkan profitabilitas  yang  dihitung  menggunakan ROA.  Berdasarkan  uraian  di  atas,  maka dapat dirumuskan hipotesis sebagai berikut:
H 3 : LDR berpengaruh terhadap ROA.
d. Pengaruh Net  Interest  Margin (NIM) terhadap Return on Assets (ROA) Net Interest Margin (NIM) merupakan rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur kemampuan  manajemen  bank  dalam mengelola aktivitas produktifitasnya dalam  rangka  menghasilkan  pendapatan bunga bersih.
Hasil  penelitian  Adhira  dan  Saryadi (2019),  Wildan  dan  Desiana  (2019) memberikan  bukti  empiris  bahwa  NIM berpengaruh  terhadap  ROA.  Hal  ini dinyatakan  bahwa  semakin  besar  nilai NIM menunjukkan peningkatan pendapatan bunga sehingga semakin besar juga Return on Assets (ROA) perusahaan. Begitu  juga  dengan  sebaliknya,  jika  NIM semakin  kecil,  maka  ROA  juga  akan semakin kecil. Berdasarkan uraian di atas, maka  dapat  dirumuskan  hipotesis  sebagai berikut:
H 4 : NIM berpengaruh terhadap ROA.
e. Pengaruh  Ukuran  Perusahaan  terhadap Return on Assets (ROA)
Ukuran  Perusahaan  adalah  nilai  rata- rata dari total penjualan bersih selama satu tahun  sampai  beberapa  periode  tertentu sesuai yang ingin dihitung (5 tahun atau 10 tahun  terakhir).  Pada  hal  ini,  penjualan lebih  besar  dari  biaya  variabel  dan  tetap (fixed  cost)  dengan  biaya-biaya  tersebut dapat menghasilkan jumlah laba dan profit sebelum pajak yang banyak, dan sebaliknya.
Hasil  penelitian  Nasya  dan  Ulil (2019), Imam dan Salwa (2019)
memberikan  bukti  empiris  bahwa  Ukuran Perusahaan  berpengaruh  terhadap  ROA. Hal  ini  dinyatakan  bahwa  semakin  besar suatu perusahaan maka semakin besar pula tingkat  profitabilitas  perusahaan  tersebut dikarenakan  oleh  total  aset  yang  dimiliki dan jika tingkat rata-rata Ukuran
Perusahaan yang tidak mengalami perubahan secara signifikan terhadap ROA
maka membuktikan bahwa Ukuran
Perusahaan  tidak  berpengaruh  secara signifikan  terhadap  ROA.  Berdasarkan uraian  di  atas,  maka  dapat  dirumuskan hipotesis sebagai berikut:
H 5 :  Ukuran  Perusahaan  berpengaruh terhadap ROA.

## 3. METODE PENELITIAN
Jenis  data  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  adalah  data  sekunder  yang diperoleh  melalui  media  perantara  atau secara  tidak  langsung  menggunakan  data atau informasi yang terdapat di Bursa Efek Indonesia tahun 2012-2021 yang diperoleh dari  situs www.idx.co.id dan website perusahaan.
Populasi dan sampel dalam penelitian ini  adalah  Bank  Badan  Usaha  Milik Negara (BUMN) Konvensional di
Indonesia pada tahun 2012-2021. Pengambilan sampel menggunakan metode purposive sampling , yaitu pengambilan  sampel  dari  populasi  yang ada berdasarkan kriteria yang dikehendaki oleh  peneliti.  Kriteria  penentuan  sampel yang  digunakan  dalam  penelitian  ini adalah sebagai berikut:
a. Bank  BUMN  Konvensional  yang menyajikan  data-data  lengkap  terkait variabel  penelitian  yang  tersedia dalam  laporan  keuangan  periode 2012-2021.
b. Bank  tidak  keluar  (delisting)  dari Bursa Efek Indonesia selama periode pengamatan tahun 2012-2021.
c. Bank  BUMN  Konvensional  yang mempublikasikan annual report pada Bursa Efek Indonesia selama periode 2012-2021 secara konsisten.
Penelitian  ini  menggunakan  satu variabel  dependen  dan  lima  variabel independen.  Variabel  dependen  pada penelitian  ini  adalah Return  on  Assets (ROA).  Sedangkan  variabel  independen dalam  penelitian  ini  adalah Capital Adequacy Ratio (CAR), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Loan to Deposit Ratio (LDR), Net Interest Margin (NIM), dan Ukuran Perusahaan.
1) Capital Adequacy Ratio
Rasio  antara  jumlah  modal  yang dimiliki  dengan  aktiva  tertimbang menurut resiko. CAR= 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑇𝑒𝑟𝑡𝑖𝑚𝑏𝑎𝑛𝑔 𝑀𝑒𝑛𝑢𝑟𝑢𝑡 𝑅𝑖𝑠𝑖𝑘𝑜 x100% 2) Biaya Operasional Pendapatan
Operasional
Rasio  antara  beban  operasional dan pendapatan operasional.
BOPO = 𝐵𝑖𝑎𝑦𝑎 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 x100%
3) Loan to Deposit Ratio
Rasio  antara  total  kredit  yang diberikan  terhadap  total  dana  pihak ketiga.
LDR = 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑃𝑖ℎ𝑎𝑘 𝐾𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎 𝑥100%
4) Net Interest Margin
Rasio antara total pendapatan bunga bersih dengan aktiva produktif.
NIM = 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝐵𝑢𝑛𝑔𝑎
𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑅𝑎𝑡𝑎 − 𝑟𝑎𝑡𝑎 𝑎𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓 𝑥100% 5) Ukuran Perusahaan
Besar kecilnya suatu perusahaan SIZE = 𝐿𝑛 (𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑠𝑒𝑡)
6) Return on Assets Rasio profitabilitas yang mampu menilai kemampuan perusahaan dalam memperoleh laba.
ROA= 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑠𝑒𝑡
Metode Analisis Data a) Analisis Statistik Deskriptif Statitistik deskriptif adalah
statistik  yang  berhubungan  dengan penyajian  data  yang  informatif  agar
pengguna  data  lebih  mudah  untuk mengelolanya.
b) Uji Asumsi Klasik Uji asumsi klasik bertujuan untuk mendeteksi  terjadinya penyimpangan data yang dilakukan sebelum pengujian hipotesis.
c) Uji Regresi Linier Berganda Uji regresi linier berganda digunakan untuk menganalisis seberapa  besar  pengaruh  variabel independen terhadap
variabel dependen. Model regresi yang digunakan dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
ROA  =  α  +  β1CAR  +  β2BOPO  + β3LDR + β4NIM + β5SIZE + ε
Keterangan: α  = Konstanta β1 – β5 = Koefisien Regresi
ε  = Error

## 4. HASIL DAN PEMBAHASAN
Teknik  pengambilan  sampel  yang digunakan dalam penelitian ini menggunakan metode purposive sampling, yaitu  pengambilan  sampel  dari  populasi yang  ada  berdasarkan  kriteria  yang dihendaki oleh peneliti. Didapatkan sampel  sebanyak  4  perusahaan  selama periode waktu pengamatan.
Analisis Statistik Deskriptif
Sumber: Hasil Analisis Data, 2022 a. Capital Adequacy Ratio
Nilai  minimum  dari  CAR  sebesar 14,64  dan  nilai  maksimum  dari  CAR adalah sebesar 25,28 dengan nilai rata rata  ( mean )  sebesar  18,9265  dan standar  deviasi  sebesar  2,46197. Perusahaan  dengan  nilai  CAR  paling rendah  adalah  PT  Bank  Tabungan Negara  Tbk  pada  tahun  2014  dan perusahaan  dengan  nilai  CAR  paling tinggi  adalah  PT  Bank  Rakyat Indonesia Tbk pada tahun 2021. Nilai rata-rata  dari  CAR  lebih  besar daripada  standar  deviasi  sehingga  hal ini menunjukkan bahwa CAR cenderung tinggi.
b. Biaya Operasional Pendapatan Operasional Nilai minimum dari BOPO sebesar 59,93 dan nilai maksimum dari BOPO  adalah  sebesar  98,12  dengan nilai rata rata (mean) sebesar 74,7665 dan  standar  deviasi  sebesar  9,57931. Perusahaan dengan nilai BOPO paling rendah  adalah  PT  Bank  Rakyat Indonesia  Tbk  pada  tahun  2012  dan perusahaan dengan nilai BOPO paling tinggi  adalah  PT  Bank  Tabungan Negara  Tbk  pada  tahun  2019.  Nilai rata-rata  dari  BOPO  lebih  besar daripada  standar  deviasi  sehingga  hal ini menunjukkan bahwa BOPO cenderung tinggi.
c. Loan to Deposit Ratio
Nilai  minimum  dari  LDR  sebesar 77,50  dan  nilai  maksimum  dari  LDR adalah sebesar 113,50 dengan nilai rata rata  (mean)  sebesar  90,2913  dan standar  deviasi  sebesar  9,12336. Perusahaan  dengan  nilai  LDR  paling rendah  adalah  PT  Bank  Nasional Indonesia  Tbk  pada  tahun  2012  dan perusahaan  dengan  nilai  LDR  paling tinggi  adalah  PT  Bank  Tabungan Negara  Tbk  pada  tahun  2019.  Nilai rata-rata dari LDR lebih besar daripada standar  deviasi  sehingga  hal  ini menunjukkan  bahwa  LDR  cenderung tinggi.
d. Net Interest Margin
Nilai  minimum  dari  NIM  sebesar 3,06  dan  nilai  maksimum  dari  NIM adalah  sebesar  8,55  dengan  nilai  rata rata (mean) sebesar 5,8133 dan standar deviasi  sebesar  1,36440.  Perusahaan dengan nilai NIM paling rendah adalah PT  Bank  Tabungan  Negara  Tbk  pada tahun  2020  dan  perusahaan  dengan nilai  NIM  paling  tinggi  adalah  PT Bank  Rakyat  Indonesia  Tbk  pada tahun  2013.  Nilai  rata-rata  dari  NIM lebih  besar  daripada  standar  deviasi sehingga  hal  ini  menunjukkan  bahwa NIM cenderung tinggi .
e. Ukuran Perusahaan Nilai minimum dari  SIZE sebesar
18,53  dan  nilai  maksimum  dari  SIZE adalah sebesar 21,27 dengan nilai rata rata  ( mean )  sebesar  20,2438  dan standar  deviasi  sebesar  0,74575. Perusahaan  dengan  nilai  SIZE  paling rendah  adalah  PT  Bank  Tabungan Negara  Tbk  pada  tahun  2012  dan
CAR 40 14,64 25,28 18,9265 2,46197 BOPO 40 59,93 98,12 74,7665 9,57931
LDR 40 77,50 113,50 90,2913 9,12336 NIM 40 3,06 8,55 5,8133 1,36440 SIZE 40 18,53 21,27 20,2438 0,74575 ROA 40 0,13 5,15 2,6325 1,21323
Valid N (listwise) 40
Std. Deviation N Minimum Maximum Mean
perusahaan  dengan  nilai  SIZE  paling tinggi  adalah  PT  Bank  Mandiri  Tbk pada  tahun  2021.  Nilai  rata-rata  dari SIZE  lebih  besar  daripada  standar deviasi sehingga  hal ini menunjukkan bahwa SIZE cenderung tinggi.
Hasil Uji Asumsi Klasik

## Sumber: Hasil Analisis Data, 2022
Berdasarkan  hasil  uji  normalitas  di atas, menunjukkan nilai signifikansi 0,845 > 0,05. Dengan hasil ini dapat disimpulkan bahwa  model  persamaan  regresi  dalam penelitian ini memiliki data yang terdistribusi  normal,  sehingga  model penelitian  dinyatakan  telah  memenuhi asumsi normalitas.
Uji Regresi Linier Berganda

## a. Dependent Variable: ROA Sumber: Hasil Analisis Data, 2022
Berdasarkan  hasil  uji  regresi  linier berganda di atas, maka dapat dibuat model persamaan regresi sebagai berikut:
ROA = 5,914 – 0,044CAR – 0,083BOPO + 0,009LDR + 0,398NIM + 0,34SIZE + ε
1) Uji Signifikansi Simultan (Uji Statistik
F)
a. Dependent Variable: ROA
b. Predictors:  (Constant),  CAR,  BOPO, LDR, NIM, SIZE
Sumber: Hasil Analisis Data, 2022
Dari  hasil  uji  F  di  atas,  nilai signifikansi menunjukkan hasil signifikansi  kurang  dari  5%  (0,034  < 0,05),  model  regresi  dalam  penelitian ini  layak  sehingga  dapat  disimpulkan bahwa  semua  variabel  independen yaitu Capital Adequacy Ratio , Loan to Deposit  Ratio , Net  Interest  Margin , Biaya Operasional Pendapatan
Operasional, Suku Bunga SBI, Inflasi, Ukuran  Perusahaan,  dan Return  On Assets secara  simultan  berpengaruh signifikan dengan model regresi fit dan
layak  digunakan  terhadap  variabel dependen yaitu Non-Performing Loan . 2) Uji Koefisien Determinasi (Uji R 2 )
a. Predictor:  (Constant),  CAR,  BOPO, LDR, NIM, SIZE
Sumber: Hasil Analisis Data, 2022
Berdasarkan hasil olah data di atas, diperoleh  nilai  adjusted  R2  sebesar 0,979  atau  97,9%.  Hal  ini  dapat disimpulkan  bahwa  variabel  Return On  Assets  dapat  dijelaskan  oleh variabel Capital  Adequacy  Ratio ,
Biaya
Operasional Pendapatan Operasional, Loan  to  Deposit  Ratio, Net  Interest  Margin, dan  Ukuran Perusahaan sebesar 97,9%. Sedangkan sisanya  2,1%  dapat  dijelaskan  oleh variabel  lain  diluar  model  penelitian ini.
3) Uji Statistik (Uji t)
a. Dependent Variable: ROA
Sumber: Hasil Analisis Data, 2022
Pembahasan
a) Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio terhadap Return on Assets Berdasarkan dari hasil pengujian  hipotesis,  variabel Capital Adequacy  Ratio (CAR)  menunjukkan tingkat  signifikansinya  sebesar  0,019 yang  lebih  kecil  daripada  tingkat signifikansi  yang  disyaratkan  sebesar 0,05. Serta tingkat koefisiensi regresinya sebesar -2.454. Dari pernyataan tersebut, maka bisa disimpulkan bahwa H 1 diterima, maka CAR  berpengaruh  negatif  terhadap profitabilitas  (ROA),  yang  artinya semakin  tinggi  nilai  CAR  maka  akan semakin  rendah  nilai  probabilitas perusahaan  mengalami  profitabilitas (ROA).
Hal  ini  disebabkan  karena  rasio modal (CAR) menggambarkan
kecukupan modal bank untuk menghasilkan  laba,  semakin  tinggi
Kolmogorov-Smirnov Asymp. Sig.
Keterangan 0,614 0,845 Normal Uji Normalitas (Constant) 5,914 2 3,251 0,003 CAR -0,044 0,018 -0,090 -2,454 0,019 BOPO -0,083 0,005 -0,657 -15,629 0,000 1 LDR 0,009 0,005 0,065 1,705 0,097 NIM 0,398 0,033 0,448 11,895 0,000 SIZE 0,034 0,075 0,021 0,447 0,658 Sig. B Std. Error Model Beta t F
Sig. Keterangan 359,798 0,000 Fit
1 0,991 0,981 0,979 Model R R Square Adjusted R Square
(Constant) 5,914 3,251 0,003 CAR -0,044 -2,454 0,019 H 1 diterima BOPO -0,083 -15,629 0,000 H 2 diterima LDR 0,009 1,705 0,097 H 3 ditolak NIM 0,398 11,895 0,000 H 4 diterima SIZE 0,034 0,447 0,658 H 5 ditolak Sig. Keterangan B Variabel t
CAR  maka  bank  dapat  menandakan bahwa modal yang dimiliki oleh bank terlalu  besar  sehingga  mencerminkan bahwa  bank  kurang  efisien  dalam menyalurkan dananya.
Hasil  penelitian  mengenai  CAR ini  mendukung  hasil  dari  penelitian sebelumnya  yang  dilakukan  oleh Selly, Suyono & Mujiono (2019), dan Wildan  (2018)  yang  menyatakan bahwa  CAR  memiliki  pengaruh  yang negatif  terhadap  profitabilitas,  namun bertentangan  dengan  penelitian  yang dilakukan  oleh  Anna  Nurlita  (2020) yang  menyatakan  bahwa  CAR  tidak memiliki pengaruh terhadap profitabilitas  (ROA).  Perbedaan  hasil penelitian  ini  mungkin  dikarenakan oleh  perbedaan  sampel-sampel  yang diambil dan metode penentuan kriteria profitabilitas perusahaan. b) Pengaruh Biaya Operasional Pendapatan Operasional terhadap Return on Assets Berdasarkan  dari  hasil  pengujian hipotesis,  variabel  Biaya  Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) menunjukkan  tingkat  signifikansinya sebesar  0,000  yang  lebih  kecil  dari tingkat  signifikansi  yang  disyaratkan sebesar 0,05. Serta tingkat koefisiensi regresinya  sebesar  -15.629.  Dari pernyataan  tersebut,  maka  dapat disimpulkan bahwa H 2 diterima, maka BOPO  berpengaruh  negatif  terhadap profitabilitas  (ROA),  yang  artinya semakin tinggi nilai BOPO maka akan semakin  rendah  nilai  probabilitas perusahaan mengalami profitabilitas.
Hal  ini  disebabkan  karena  rasio biaya  operasional  atau  sering  disebut rasio  efisiensi  (BOPO)  digunakan untuk mencerminkan kemampuan manajemen bank dalam mengendalikan biaya operasional
terhadap pendapatan operasional. Semakin tinggi rasio efisiensi (BOPO) maka  semakin  tidak  efisien  biaya operasional yang dikeluarkan, akibatnya  kemungkinan  bank  dalam mendapatkan  laba  akan  menjadi rendah. Begitu pula sebaliknya,
semakin rendah rasio efisiensi (BOPO) menunjukkan
efisiensi dalam mengendalikan biaya operasional
sehingga bank memungkinkan
memperoleh  keuntungan  yang  lebih tinggi.
Hasil  penelitian  mengenai  BOPO ini  mendukung  hasil  dari  penelitian sebelumnya  yang  dilakukan  oleh Wildan  (2018),  Selly,  Suyono  & Mujiono (2019), dan Adhira & Saryadi (2019)  yang  menyatakan  bahwa BOPO  memiliki pengaruh yang negatif  terhadap  profitabilitas,  namun bertentangan  dengan  penelitian  yang dilakukan  oleh  Eti  Rohimah  (2021) yang  menyatakan  bahwa  BOPO  tidak memiliki pengaruh terhadap
profitabilitas. Perbedaan hasil penelitian  ini  mungkin  dikarenakan oleh  perbedaan  sampel-sampel  yang diambil dan metode penentuan kriteria profitabilitas (ROA) perusahaan.
c) Pengaruh Loan  to  Deposit  Ratio terhadap Return on Assets Berdasarkan  dari  hasil  pengujian hipotesis,  variabel Loan  to  Deposits Ratio (LDR)  menunjukkan  tingkat signifikansinya  sebesar  0,097  yang lebih besar daripada tingkat signifikansi  yang  disyaratkan  sebesar 0,05.  Dari  pernyataan  tersebut,  maka bisa  disimpulkan  bahwa  H 3 ditolak yang  berarti  LDR  tidak  memiliki pengaruh terhadap profitabilitas
(ROA)  dengan  kata  lain  bahwa  besar kecilnya nilai LDR tidak mempengaruhi nilai probabilitas perusahaan mengalami profitabilitas.
Hal  ini  disebabkan  karena  rasio LDR  diukur  dengan  jumlah  kredit yang  disalurkan  terhadap  total  dana yang  diterima,  maka  semakin  tinggi rasio LDR belum pasti rasio profitabilitas  (ROA)  meningkat  dan mengakibatkan  risiko  kredit  yang dijalani bank akan tinggi sehingga laba yang  didapatkan  bank  dari  bunga kredit tidak optimal, dan profitabilitas belum pasti meningkat.
Hasil penelitian mengenai LDR ini mendukung  hasil  dari  penelitian sebelumnya  yang  dilakukan  oleh Nasya  &  Ulil  (2019),  Adhira  & Saryadi (2019), dan Wildan & Desiana (2019)  yang  menyatakan  bahwa  LDR tidak  memiliki  pengaruh  terhadap profitabilitas.  Namun  bertentangan dengan penelitian yang sudah dilakukan  oleh  Selly,  Suyono  & Mujiono  (2019),  dan  Imam  &  Salwa
(2019)  yang  menyatakan  bahwa  LDR memiliki  pengaruh  yang  negatif terhadap profitabilitas (ROA).
d) Pengaruh Net Interest Margin terhadap

## Return on Assets
Berdasarkan  dari  hasil  pengujian hipotesis, variabel Net Interest Margin (NIM) menunjukkan tingkat signifikansinya  sebesar  0,000  yang lebih kecil daripada tingkat signifikansi  yang  disyaratkan  sebesar 0,05. Serta tingkat koefisiensi
regresinya sebesar 11.895. Dari pernyataan tersebut, maka bisa disimpulkan bahwa H 4 diterima, maka NIM  berpengaruh  positif  terhadap profitabilitas  (ROA),  yang  artinya semakin  tinggi  nilai  NIM  maka  akan semakin  tinggi  juga  nilai  probabilitas perusahaan  mengalami  profitabilitas (ROA).
Hal  ini  disebabkan  karena  rasio NIM  dicerminkan  dari  perbandingan pendapatan bunga bersih kepada rata- rata  aktiva  produktifnya.  Rasio  ini dapat  menggambarkan  kemampuan earning  asset  dalam  mewujudkan bunga  bersih.  Semakin  tinggi  rasio NIM maka otomatis pendapatan bunga bersih meningkat yang akan
memberikan  kontribusi  terhadap  laba bank.
Hasil penelitian mengenai NIM ini mendukung  hasil  dari  penelitian sebelumnya  yang  dilakukan  oleh Selly,  Suyono  &  Mujiono  (2019), Wildan (2018), dan Adhira & Saryadi (2019)  yang  menyatakan  bahwa  NIM memiliki  pengaruh  positif  terhadap profitabilitas.
e) Pengaruh Ukuran Perusahaan terhadap

## Return on Assets
Berdasarkan  dari  hasil  pengujian hipotesis, variabel Ukuran Perusahaan (SIZE) menunjukkan tingkat signifikansinya  sebesar  0,658  yang lebih besar daripada tingkat signifikansi  yang  disyaratkan  sebesar 0,05.  Dari  pernyataan  tersebut,  maka bisa  disimpulkan  bahwa  H 5 ditolak,
maka Ukuran Perusahaan tidak memiliki pengaruh terhadap profitabilitas  dengan  kata  lain  bahwa besar kecilnya nilai Ukuran Perusahaan  tidak  mempengaruhi  nilai probabilitas  perusahaan  mengalami profitabilitas. Hal  ini  disebabkan  karena  rasio ukuran perusahaan (SIZE)
dicerminkan dari aset bank yang terdiri dari  banyak  komponen  seperti  kas, total  aktiva,  biaya  dibayar  dimuka, surat-surat  berharga,  dan  lainnya. Semakin  tingginya  total  aktiva  belum pasti  juga  dapat  meningkatkan  laba bank  dan  besarnya  aset  yang  dimiliki bank  bisa  memberikan  jumlah  kredit yang tinggi, dimana hal itu mengakibatkan  risiko  kredit  dan menyebabkan berkurangnya laba bank.
Hasil penelitian mengenai Ukuran Perusahaan  ini  mendukung  hasil  dari penelitian  sebelumnya  yang  telah dilakukan  oleh  Anna  Nurlita  (2020) yang  menyatakan  bahwa  Ukuran Perusahaan  tidak  memiliki  pengaruh terhadap  profitabilitas,  namun  hal  ini bertentangan  dengan  penelitian  yang dilakukan  oleh  Selly,  Suyono  & Mujiono  (2019),  dan  Nasya  &  Ulil (2019)  yang  menyatakan  bahwa Ukuran Perusahaan memiliki pengaruh yang positif terhadap profitabilitas. Perbedaaan hasil penelitian  ini  mungkin  dikarenakan oleh  perbedaan  sampel-sampel  yang diambil dan metode penentuan kriteria profitabilitas perusahaan.

## 5. KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  pengujian  dan pembahasan  yang  telah  dijabarkan,  maka diperoleh kesimpulan sebagai berikut: a. Hasil uji hipotesis pertama menunjukkan koefisien regresi sebesar -2.454  dan  nilai  signifikansi  0,019  < 0,05  maka  H 1 diterima.  Artinya Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh negatif terhadap
profitabilitas (ROA).
b. Hasil uji hipotesis kedua menunjukkan koefisien  regresi  sebesar  -15.629  dan nilai signifikansi sebesar 0,000 < 0,05 maka  H 2 diterima.  Artinya  Biaya Operasional  Pendapatan  Operasional (BOPO) berpengaruh negatif terhadap profitabilitas (ROA).
c. Hasil uji hipotesis ketiga menunjukkan nilai signifikansi sebesar 0,097 > 0,05 maka  H 3 ditolak.  Artinya Loan  to Deposit
Ratio (LDR) tidak berpengaruh  terhadap  profitabilitas (ROA).
d. Hasil uji hipotesis keempat menunjukkan koefisien regresi sebesar 11,895  dan  nilai  signifikansi  sebesar 0,000  <  0,05  maka  H 4 diterima. Artinya Net  Interest  Margin (NIM) berpengaaruh positif terhadap profitabilitas (ROA). e. Hasil uji
hipotesis kelima menunjukkan  nilai  signifikansi  0,658 >  0,05  maka  H 5 ditolak.  Artinya Ukuran Perusahaan tidak berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA).

## 6. REFERENSI
Adhira,  &  Saryadi.  (2019).  Analisis Faktor-Faktor  yang  Mempengaruhi Profitabilitas  Perbankan  (Studi  Pada Bank  Umum  Swasta  Nasional  Devisa yang  Go  Public  yang  Terdaftar  di Bursa  Efek  Indonesia  Periode  2014- 2018).
Almunawwaroh,  M.,  &  Marliana,  R. (2018). Pengaruh CAR, NPF, dan FDR Terhadap  Profitabilitas  Bank  Syariah di  Indonesia. Jurnal  Ekonomi  dan Keuangan Syariah , Vol. 2 No. 1.
Andriyani,  I.  (2015).  Pengaruh  Rasio Keuangan terhadap Pertumbuhan Laba pada  Perusahaan  Pertambangan  yang terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia.
Jurnal Manajemen dan Bisnis
Sriwijaya .
Batari, N., & Hartono, U. (2019). Pengaruh Ukuran Perusahaan, Capital Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio, dan Non Performing Loan Terhadap Profitabilitas  Bank  Umum  Swasta Nasional  Devisa  yang  Terdaftar  di Indonesia  Periode  2012-2016. Jurnal
Ilmu Manajemen . Dermawan,  W.  D.,  &  Desiana.  (2019). Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi  Profitabilitas  (Studi Pada  Bank  Umum  Konvensional  Di Indonesia). Jurnal Akuntansi Universitas Siliwangi .
Fanny, Winnie, Indahwati, Moni, Viendy,
Wenny,  &  Ginting.  (2020).  Analisis Pengaruh  NPL,  NIM,  dan  CAR Terhadap  Profitabilitas  (ROA)  Pada Bank  Pemerintah  Konvensional  Yang Terdaftar  di  BEI. Komunikasi  Ilmiah Akuntansi  dan  Perpajakan ,  Vol.  16 No. 1.
Fatimah,  Elfadhli,  &  Arnawansyah,  L.
(2022).  Pengaruh  Non  Performing FInancing (NPF), Financing to
Deposit  Ratio  (FDR),  dan  Beban
Operasional  Pendapatan  Operasional (BOPO)  Terhadap  Return  On  Asset (ROA) Pada Bank BNI Syariah. Jurnal Islamika , Vol. 6 No. 1. Ghozali,  I.  (2018). Aplikasi  Analisis Multivariate  dengan  Program  IBM SPSS  25. Semarang:  Badan  Penerbit
Universitas Diponegoro.
Hastuti,  S.  P.,  &  Ghozali,  I.  (2019).
Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas Perbankan  Go  Public  Di  Indonesia. Diponegoro Journal Of Accounting . Kasmir. (2012). Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada. Kasmir. (2014). Analisis Laporan Keuangan. Jakarta:  PT  Raja  Grafindo Persada. Kasmir. (2016). Analisis Laporan
Keuangan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
Nurlita,  A.  (2021).  Faktor-Faktor  Yang Mempengaruhi  Profitabilitas  Bank BUMN  Syariah  Di  Indonesia  Periode 2015-2018. Jurnal Al-Amwal . Rivai,  V.  (2013). Credit  Management Handbook. Jakarta: Rajawali Pers. Rohimah,  E.  (2021).  Analisis  Pengaruh BOPO, CAR, dan NPL Terhadap ROA Pada  Bank  BUMN  tahun  2012-2019 (Studi  Pada  Bank  BUMN  yang  Go Public  di  Bursa  Efek  Indonesia). Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi . Sadono,  S.  (2011). Makro  Ekonomi Teori Pengantar. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada. Selly,  Suyono,  &  Mujiono.  (2019). Analisis Pengaruh CAR, BOPO, LDR,
NIM, dan Ukuran Perusahaan Terhadap  Profitabilitas  Bank  yang Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia Tahun  2012-2017. Jurnal  Ilmiah Akuntansi .
Setiawan,  S.,  &  Diansyah.  (2018).
Pengaruh  CAR,  BOPO,  NPL,  Inflasi, dan Suku Bunga Terhadap Profitabilitas  Pada  Bank  Umum Konvensional Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Online
Internasional  &  Nasional ,  Vol.6  No.
2.
Soetjati,  &  Gusliani,  R.  (2019).  Analisis Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi
Profitabilitas Bank Umum di
Indonesia  (Studi  Pada  Bank  Umum Milik  Negara  Yang  Terdaftar  di  BEI
Periode 2014-2018). Jurnal Akuntansi dan Manajemen , Vol. 16 No. 1. Sugiyono.  (2008). Metode  Penelitian Kuantitatif  Kualitatif  dan  R&D. Bandung: Alfabeta. Wildan,  &  Indah,  R.  (2018).  Pengaruh
CAR, BOPO, NPL,  dan LDR
Terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum Periode 2011-2015. Jurnal Nominal .