Al Maal : Journal of Islamic Economics and Banking http://jurnal.umt.ac.id/index.php/jieb E-ISSN
Vol Hlm DOI : : : :
2580 - 3816
1 No 1 Bulan Juli  Tahun 2019
18 – 36 10.31000/almaal.v1i1.1756
Pengaruh  Non  Performing  Financing  Dan  Capital  Adequacy  Ratio  Terhadap Profitabilitas
Rifka Nurul Izzah 1,* , Ahmad Mulyadi Kosim 2 , Syarifah Gustiawati 3
1, 2, 3 Prodi Ekonomi Syariah, Universitas Ibn Khaldun, Bogor, Indonesia * Email: rifkaizzah25@gmail.com

## A BSTRACT
This research was conducted with the aim to find out empirically the effect of NPF and CAR on the ROA of Islamic BJB banks simultaneously and partially. The dependent variable in this study is Profitability with Return Of Assets  as an indicator. And Independent Variables in this study are NPF and CAR. This research uses quantitative research methods, the population in this study is the Bogor branch of the Islamic bjb bank. In this study using a purposive sampling technique using  the  financial  statements  of  BJB  syariah  Bogor  in  2010-2018.  Data  collection  through observation  is  by  collecting  banking  financial  statements  for  2010  -  2018.  The  analytical techniques  that  will  be  used  are  Descriptive  Statistics  Analysis,  Classical  Assumption  Test, Multiple Linear Regression Analysis, and Statistical Hypothesis Test.The results showed that: (1) Non Performing Financing partially had a significant effect on (ROA), with a Sig value of 0.001 (0.001 <0.05). (2) Capital Adequacy Ratio (CAR) partially has a non-significant effect on ROA, with a Sig value of 0.529 (0.529> 0.05). (3) Non Performing Financing and Capital Adequacy Ratio have a positive effect on profitability (ROA) with a Sig value of 0.002 (0.002 <0.05).
Keywords: CAR; NPF; ROA; Bjb Syariah Bogor

## A BSTRAK
Penelitian ini dilakukan dengan tujuan untuk mengetahui secara empiris pengaruh NPF dan CAR terhadap  ROA  Bank  BJB  Syariah  secara  simultan  dan  parsial.  Variabel  dependen  dalam penelitian ini adalah Profitabilitas dengan Return Of Assets sebagai indikatornya. Dan Variabel Independen  dalam  penelitian  ini  adalah  NPF  dan  CAR.  Penelitian  ini  menggunakan  metode penelitian  kuantitatif.  Populasi  pada  penelitian  ini  adalah  Bank  BJB  Syariah  Cabang  Bogor. Dalam  penelitian  ini  menggunakan  teknik  purposive  sampling  dengan  menggunakan  laporan keuangan Bank BJB Syariah Bogor tahun 2010-2018. Pengumpulan data melalui observasi yaitu dengan mengumpulkan laporan keuangan perbankan tahun 2010 - 2018. Teknik analisis yang digunakan  adalah  Analisis  Statistik  Deskriptif,  Uji  Asumsi  Klasik,  Analisis  Regresi  Linear Berganda, dan Uji Hipotesis Statistic. Hasil penelitian menunjukan bahwa: (1) Non Performing Financing secara parsial memiliki pengaruh yang signifikan terhadap (ROA), dengan nilai Sig 0,001 (0,001 < 0,05). (2) Capital Adequacy Ratio secara parsial memiliki pengaruh yang tidak signifikan terhadap ROA, dengan nilai Sig 0,529 (0,529 > 0,05). (3) Non Performing Financing dan Capital Adequacy Ratio berpengaruh positif terhadap profitabilitas (ROA) dengan nilai Sig 0,002 (0,002 < 0,05)
Kata kunci : CAR; NPF; ROA; BJB Syariah Bogor

## P ENDAHULUAN
Keberadaan  bank-bank  syariah  merupakan  upaya  untuk  dapat  memenuhi kebutuhan  masyarakat  yang  semakin  beragam,  masyarakat  dapat  memilih  dan menentukan  apakah  akan  menggunakan  jasa  perbankan  konvensional  atau  perbankan syariah  berdasarkan  pertimbangan  bisnis  yang  rasional  dan  untuk  meningkatkan pertumbuhan ekonomi. (Hilman, 2003)
Industri  perbankan  saat  ini  sedang  berkembang  pesat  menghadapi  masalah- masalah  intern  bank  likuiditas,  kelebihan  batas  kredit,  kredit  macet  bermasalah,  dan sebagainya  serta  masalah  ekstren  perbankan  seperti  perubahan  peraturan  pemerintah, krisis kepercayaan masyarakat yang belum mengetahui dan mengenal dengan baik seluk beluk sistem perbankan syariah dan globalisasi. (Rivai dan Andria, 2007)
Perkembangan di dunia perbankan yang sangat pesat serta tingkat kompleksitas usaha perbankan yang tinggi dapat meningkatkan rasio yang di hadapi oleh bank-bank yang ada di Indonesia. Permasalahan yang ada di Indonesia selanjutnya yaitu depresiasi rupiah, peningkatan suku bunga sertifikat Bank Indonesia (SBI) sehingga menyebabkan meningkatnya  kredit  bermasalah.  Lemahnya  kondisi  internal  bank  seperti  manajemen yang kurang memadai, pemberian kredit kepada kelompok atau grup usaha sendiri serta modal  yang  tidak  dapat  mengcover  terhadap  risiko  -  risiko  yang  di  hadapi  oleh  bank tersebut menyebabkan kinerja bank menurun. (Bagiani, 2014)
Pembiayaan  yang  di  berikan  kepada  nasabah  tidak  akan  lepas  dari  risiko terjadinya  non  performing  financing  yang  pada  akhirnya  dapat  memengaruhi  terhadap kinerja  bank  syariah  tersebut.  Oleh  karena  itu,  dalam  pelaksanaanya  bank  syariah senantiasa menerapkan prinsip kehati-hatian. (Amir dan Rukmana, 2010)
Analisis  faktor  utama  yang  menyebabkan  terjadinya  non  performing  financing atas penanaman dana pada perbankan syariah merupakan sesuatu yang sangat penting dan krusial.  Hal  ini  dikarenakan  sebagian  besar  aset  bank  syariah  yaitu  dalam  bentuk penanaman  dana,  baik  sebagai  piutang  (murabahah),  investasi  (musyarakah  dan mudharabah)  dan  aktiva  sewa  (ijarah)  yang  semua  ini  identik  dengan  risiko, ketidakpahaman  atas  faktor  utama  yang  menyebabkan  terjadinya  non  performing financing dapat menimbulkan kondisi perbankan syaiah melakukan aktivitas  pembiayaan atau  penanaman  dana  tanpa  perencanaan  matang,  analisis  kelayakan  yang  tidak mendalam  dan  komprehensif,  serta  mengakibatkan  faktor-faktor  utama  atau  signifikan yang  dapat  menjadi  pemicu  potensial  terjadinya  non  performing  financing.  (Amir  dan Rukmana, 2010)
Pemahaman yang baik atas faktor utama yang menjadi penyebab terjadinya non perfoming  financing  akan  menjadi  modal  yang  sangat  berharga  bagi  bank  yang bersangkutan untuk membangun kebijakan analisis penanaman dana yang komprehensif, prudensial  serta  memerhatikan  berbagai  risiko  yang  intern  atas  setiap  keputusan penanaman  dana.  Selain  itu,  kebutuhan  tersebut  semakin  dirasakan  karena  dana  yang disalurkan oleh bank syariah akan selalu mengandung risiko kredit macet. Oleh karena itu, analisis faktor yang signifikan sebagai penyebab terjadinya “kredit macet” merupakan kebutuhan mendasar bagi perbankan syariah. (Amir dan Rukmana, 2010)
Dana  yang  di  salurkan  olah  bank  syariah  kepada  nasabah  mengenai  kewajiban penyediaan  modal  minimum  bank  umum,  bank  wajib  menyediakan  modal  minimum sesuai  profil risiko.  Penyediaan modal minimum bank umum ditetapkan paling rendah
sebesar 8%. Besarnya modal suatu bank akan berpengaruh terhadap mampu atau tidaknya suatu bank secara efisien menjalankan kegiatannya. (Simatupang dan Denis, 2016)
Apabila  modal  yang  dimiliki  oleh  bank  tidak  mampu  menyerap  kerugian  yang tidak dapat terhindarkan, maka bank tidak dapat mengelola seluruh kegiatannya secara efisien. Semakin tinggi CAR sebuah bank, maka semakin tinggi kemampuan bank dalam menanggung risiko dari aktiva yang berisiko. (Aulia, 2016)
Bank  dengan  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  yang  cukup  besar  akan  mampu mendukung  pengembangan  operasi  dan  kelangsungan  hidup  bank  serta  menanggung risiko-risiko yang ditimbulkan termasuk di dalamnya risiko kredit sehingga akan mampu meningkatkan profitabilitas bank. (Almunawwarah, 2018)
Dilihat  dari  profitabilitasnya  dan  efisiensi  operasional  saat  ini  non  -  interest income  merupakan faktor utama yang menunjang kinerja perbankan  Indonesia, namun demikian,  hanya  30%  dari  pendapatan  tersebut  yang  berasal  dari  fee  based  income, sedangkan  sisanya  berasal  dari  aktivitas  trading  yang  berfluktuasi.  (Rivai  dan  Andria, 2007)
Profitabilitas menggambarkan kemampuan perusahaan dalam mendapatkan laba melalui semua kemampuan dan sumber yang ada seperti kegiatan penjualan, kas, modal, jumlah  karyawan,  jumlah  cabang,  dan  sebagainya.  Bank  Indonesia  telah  menetapkan salah satu ukuran profitabilitas suatu bank adalah Return on Asset (ROA). ROA penting bagi  bank  karena  ROA  digunakan  untuk  mengukur  efektivitas  perusahaan  di  dalam menghasilkan keuntungan dengan memanfaatkan aktiva yang dimilikinya.  Perusahaan dengan profitabilitas yang baik menunjukkan perusahaan mempunyai prospek yang baik, perusahaan  akan  mampu  mempertahankan  kelangsungan  perusahaan  dalam  jangka panjang. (Nur dan Sayu, 2017)
Pada penelitian ini variabel dependen yang digunakan yaitu  profitabilitas. Rasio profitabilitas  yaitu  rasio  yang  memiliki  tujuan  guna  untuk  melihat  kinerja  suatu perusahaan  dalam  menghasilkan  keuntungan  dalam  periode  tertentu,  sehingga memberikan  hasil  terkait  dengan  tingkat  efektifitas  manajemen  dalam  melakukan kegiatan operasionalnya. (Almunawwarah, 2018)
Perkembangan  dan  persaingan  industri  perbankan  yang  semakin  ketat mengharuskan  setiap  bank  untuk  memiliki  strategi  yang  tepat  dalam  mencapai keunggulan  bersaing.  Dalam  hal  ini,  bank  syariah  harus  mampu  mengembangkan perusahaannya. Salah satunya dengan cara melalui perancangan strategi yang baik dan unggul.  Berdasarkan  latar  belakang  diatas,  peneliti  ingin  mengetahui  apakah  ada pengaruh  dari  Rasio  Non  Performing  Financing  dan  Capital  Adequacy  Ratio  terhadap profitabilitas (ROA).
Menurut Meidina dan Marliana (2018) bahwa nilai CAR, NPF dan FDR secara parsial berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas. Nilai CAR dan NPF berpengaruh negatif  terhadap  profitabilitas,  Karena  nilai  CAR  negatif  sedangkan  hipotesis  yang diajukan  adalah  positif  dapat  disimpulkan  H1  ditolak.  CAR  pada  bank  syariah  di Indonesia  pada  tahun  2009-2016  yang  tinggi  tidak  menyebabkan  profitabilitas  yang tinggi. Jika dilihat dari kondisi empiris dari obyek penelitian, maka akan tampak bahwa sebagian besar bank syariah mempunyai  CAR di atas 8% dan memiliki rata-rata CAR sebesar  14,8%.  Hipotesis  dalam  penelitian  ini  menyebutkan  bahwa  NPF  memiliki pengaruh negatif terhadap profitabilitas. Hal ini menunjukkan bahwa semakin besar NPF
akan berdampak pada penurunan Profitabilitas. Penelitian tingkat NPF perbankan syariah masih tergolong rendah, yaitu 4,08%.  Sehingga perlu adanya kehati-hatian pihak bank dalam menjalankan fungsinya. Risiko berupa kesulitan pengembalian pembiayaan oleh debitur  dengan  jumlah  yang  cukup  besar  dapat  mempengaruhi  kinerja  bank.  Pada hipotesis  dinyatakan  bahwa  FDR  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap Profitabilitas.  Dari  hasil  penelitian  diperoleh  nilai  beta  untuk  variabel  FDR  bernilai positif.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  semakin  besarNPF  akan  berdampak  pada peningkatan  Profitabilitas.  Dilihat  dari  variabel  pada  penelitain  terdahulu,  maka  pada penelitian ini hanya menggunakan dua variabel yaitu CAR dan NPF.
Menurut  Aulia  dan  Prasetiono  (2014)  bahwa  CAR  merupakan  rasio  besarnya modal dasar yang harus dipenuhi oleh bank. Modal merupakan salah satu faktor penting bagi  perbankan  dalam  melakukan  kegiatan  operasinya,  mengembangkan  usaha  bisnis, serta mengantisipasi adanya risiko kerugian. FDR menggambarkan perbandingan antara besarnya pinjaman atau pembiayaan yang diberikan pada nasabah dengan jumlah dana yang  dihimpun  oleh  bank  syariah.  Semakin  tinggi  dana  yang  disalurkan  bank  dalam bentuk  pembiayaan,  maka  semakin  tinggi  pula  kemampuan  bank  dalam  memberikan pinjaman.  Hal  ini  berdampak  pada  peningkatan  pendapatan,  sehingga  keuntungan perbankan syariah semakin meningkat. Namun, apabila pembiayaan yang disalurkan oleh bank tersebut rendah, maka dapat dikatakan bahwa tingkat likuiditas bank terlalu tinggi sehingga hal ini menimbulkan tekanan terhadap pendapatan bank berupa tingginya biaya pemeliharaan kas yang menganggur. Nilai rata-rata (mean) NPF pada penelitian ini ialah sebesar 20,5933% pada periode 2009-2013. Hal ini berarti bahwa rata-rata pembiayaan bermasalah  pada  bank  sampel  mencapai  20,5933%  dari  seluruh  pendanaan  yang dilakukan oleh bank. dalam penelitian ini menyatakan bahwa BOPO berpengaruh negatif terhadap ROE. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa pada variabel BOPO diperoleh nilai  t  sebesar  -11,389.  Nilai  t  signifikansi  pengujian  sebesar  0,000.  Nilai  signifikansi lebih besar dari 0,05 menunjukkan bahwa BOPO berpengaruh secara signifikan terhadap ROE. Persamaan variabel yang di gunakan dalam penelitian ini adalah NPF dan CAR, dan perbedaanya adalah variabel FDR, dan BOPO, dan untuk mengukur profitablitasnya menggunakan ROE dan pada penelitian ini menggunakan ROA.
Adapun tujuan penelitian ini adalah  pertama, untuk menganalisis pengaruh Non performing  Financing  (NPF)  terhadap  profitabilitas  (ROA)  pada  Bank  BJB  Syariah Bogor periode 2010 -2018. Kedua, untuk menganalisis pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap profitabilitas (ROA) pada Bank BJB Syariah Bogor periode 2010 – 2018. Ketiga,  untuk  menganalisis  pengaruh  Non  performing  Financing  (NPF)  dan  Capital Adequacy  Ratio  (CAR)  terhadap  profitabilitas  (ROA)  pada  Bank  BJB  Syariah  Bogor periode 2010 -2018

## KAJIAN LITERATUR Pengertian Perbankan
Menurut  Karnaen  A.  Perwaatmadja  bank  syariah  merupakan  bank  beroperasi sesuai dengan prinsip-prinsip Islam, bank dengan tata cara dengan operasinya mengikuti ketentuan-ketentuan syairah Islam. Salah satu unsur yang harus dijauhi Salam muamalah Islam merupakan praktik- praktik yang mengandung unsur riba. (Firdaus, 2007)
Menurut  Amin  Aziz  (2007)  juga  berpendapat  bahwa  Bank  Islam  merupakan perbankan  yang  menggunakan  sistem  dan  operasi  berdasarkan  syariah  Islam.  Hal  ini
berarti,  operasional  bank  syariah  harus  sesuai  dengan  tuntunan  Al  -  Quran  maupun Hadist. Yaitu menggunakan sistem bagi hasil  dan imbalan lainnya sesuai dengam syariah islam.
Dalam Al-Quran, istilah bank pernah disebutkan secara eksplisit, tetapi menurut Arifin  jika  yang  di  maksud  merujuk  pada  suatu  yang  memiliki  unsur  seperti  struktur, manajemen, fungsi, hak dan kewajiban, maka semua itu disebutkan dengan jelas seperti zakat dan shodaqoh, ghanimah, bai, dan sebagainya, atau segala sesuatu yang memiliki fungsi atau peran tertentu yang dilaksanakan dalam rangka kegiatan ekonomi. (Firdaus, 2007 : 2)
Dari beberapa pengertian di atas  dapat disimpukan bahwa yang dimaksud dengan bank Islam yaitu sebuah lembaga keuangan yang berfungsi sebagai penghimpun dana dan menyalurkan  kepada  masyarakat.  dimana  sistem,  tata  cara,  dan  mekanisme  kegiatan usahanya berdasarkan pada syariat islam. yaitu Al - Quran dan hadist.( Firdaus, 2007)
Sedangkan simpanan di bank menurut jumhur fukaha kontemporer sebagaimana dijelaskan  oleh  Waluya  (2017)  bahwa  mereka  memandangnya  sebagai  akad  utang piutang. Oleh karena itu wadiah di bank dibangun atas dasar yad dhamanah , bukan yad amanah.

## Non Performing Financing (NPF)
Dalam  berbagai  peraturan  yang  di  terbitkan  bank  Indonesia  tidak  dijumpai pengertian  “Pembiayaan  Bermasalah”.  Begitu  juga  istilah  Non  Performing  financing (NPF) dalam peraturan-peraturan yang di terbitkan Bank Indonesia. Namum dalam setiap statistik  Perbankan  Syariah  yang  di  tebitkan  oleh  Direktorat  Perbankan  Syariah  Bank Indonesia dapat di jumpai istilah Non Performing financing (NPF) yang di artikan sebagai “pembiayaan  Non  Lancar  mulai  dari  kurang  lancar  sampai  dengan  sangat  macet”. (Djamil, 2012)
Pembiayaan masalah tersebut, dari segi produktivitasnya yaitu kaitannya dengan kemampuannya  menghasilkan  pendapatan  bank,  sudah  berkurang  atau  menurun  dan bahkan  mungkin sudah tidak ada lagi. Bahkan dari segi bank, sudah tentu mengurangi pendapatan,  memperbesar  biaya  pencadangan,  yaitu  PPAP  (peyisihan  penghapusan aktiva  profuktiv),  sedangkan  dari  segi  nasinonal,  mengurangi  kontibusinya  terhadap pembangunan dan pertumbuhan ekonomi. (Djamil. 2012)
Besarnya NPF yang baik adalah dibawah 5%. NPF diukur dari rasio perbandingan antara kredit bermasalah terhadap total kredit yang diberikan. Semakin besar NPF akan memperkecil  keuntungan/profitabilitas  bank  karena  dana  yang  tidak  dapat  ditagih mengakibatkan bank tidak dapat melakukan pembiayaan pada aktiva produktif lainnya. Hal  ini  mengakibatkan  pendapatan  bank  menjadi  berkurang  sehingga  profitabiltas perbankan akan terganggu. (Almunawarah dan Rina. 2018)

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
Menurut  Wardiah  (2013),  CAR  merupakan  rasio  kecukupan  modal  bank  atau kemampuan  bank  dalam  permodalan  yang  ada  untuk  menutup  kemungkinan  kerugian dalam perkreditan atau perbandingan surat-surat berharga.
Menurut  Hasibuan  (2004),  CAR  merupakan  rasio  keuangan  yang  memberikan indikasi  apakah permodalan yang ada telah memadai  ( adequate ) untuk  menutup risiko kerugian akan mengurangi modal.
Menurut  Khaerul  (2013),  CAR  merupakan  kewajiban  penyediaan  modal minimum  yang  harus  selalu  dipertahankan  oleh  setiap  bank  sebagai  suatu  proporsi tertentu dari total aktiva tertimbang risiko ( ATMR).
Modal  suatu  bank  pada  dasarnya  dinilai  berdasarkan  pemenuhan  bank  yang bersangkutan  terhadap  ketentuan  pemenuhan  modal  minum  (KPMM).  Pemenuhan ketentuan tersebut dihitung dari rasio modal terhadap ATMR. KPMM sebesar 8% diberi predikat “sehat” dengan nilai kredit sebesar 81, dan untuk setiap kenaikan sebesar 0,1% dari pemenuhan sebesar 8% ditambah 1 sampai sebesar maksimum 100. Sementara itu, untuk pemenuhan KPMM sebesar 8% sampai 7,9% diberi predikat kurang sehat dengan nilai kredit 65, dan untuk kenaikan sebesar 0,1% dari pemenuhan KPMM sebesar 7,9% nilai kredit dikurangi 1 dengan minimum 0. (Rivai, 2014 : 210)
Rasio  CAR  menunjukan  kemampuan  dari  modal  untuk  menutup  kemungkinan kerugian atas kredit yang diberikan beserta kerugian pada investasi surat-surat berharga. CAR menurut standar BIS ( Bank For International Settlements ) minimum sebesar 8%. Jika kurang dari itu akan di kenakan sanksi oleh Bank Sentral. (Wardiah, 2013 : 297)

## Pengertian profitabilitas  (ROA)
Profitabilitas  merupakan  suatu  kemampuan  bank  dalam  menghasilkan  laba selama periode tertentu dengan total aktiva atau modal yang dimilikinya yang dinyatakan dalam presentase. (Riyanto, 2008)
Bank yang sehat adalah bank yang dilihat dari Profitabilitas atau rentabilitas yang terus  meningkat  di  atas  standar  yang  ditetapkan.  Profitabilitas  merupakan  kemampuan bank dalam menghasilkan laba secara efektif dan efisien. (wijaya, 2005)
Profitabilitas adalah kemampuan suatu bank dalam memperoleh laba ditunjukkan oleh keuntungan yang dihasilkan. (Simorangkir, 2004)
Tingkat Keseluruah Return Of Asset (ROA) merupakan rasio Profitabilitas yang penting  bagi  bank  karena  digunakan  untuk  mengukur  efektifitas  perusahaan  untuk menghasilkan laba dengan memanfaatka total aktiFanya. (Munawir, 2007)
Menurut Hasibuan (2001), ROA merupakan perbandingan (rasio) laba sebelum pajak ( earning before tax/ EBT ) selama 12 bulan terakhir terhadap rata-rata volume usaha dalam periode yang sama.
Cara Mengukur profitabilitas Return on Asset (ROA)
Return On Assets (ROA) digunakan untuk mengukur Profitabilitas bank karena Bank  Indonesia  sebagai  pembina  dan  pengawas  perbankan  lebih  mengutamakan  nilai Profitabilitas suatu bank yang diukur dengan aset yang dananya sebagian besar dari dana simpanan  masyarakat.  Semakin  besar  ROA  suatu  bank,  semakin  besar  pula  tingkat keuntungan  yang  dicapai  bank,  dan  semakin  baik  posisi  bank  tersebut  dari  segi penggunaan aset (Dendawijaya, 2009)
Teknik untuk menghitung Return On Assets (ROA) sebagai berikut:
𝑅𝑂𝐴 = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘
𝑅𝑎𝑡𝑎 − 𝑟𝑎𝑡𝑎 𝑎𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓 𝑥 100%

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
Rasio kecukupan modal ( Capital Adequacy Ratio ) merupakan faktor penting bagi bank  dalam  rangka  pengembangan  usaha  dan  menampung  risiko  kerugian  (Khaerul Umam, 2013)
Bank  Indonesia  menetapkan  modal  ( Capital  Adequacy  Ratio/CAR ),yaitu kewajiban penyediaan modal minimum yang harus selalu dipertahankan oleh setiap bank sebagai suatu proporsi tertentu dari Aktiva Tertimbang Menurut Resiko  (ATMR), atau secara matematis:

## 𝐶𝐴𝑅 = 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝐴𝑇𝑀𝑅 𝑥 100%

## Non Performing Financing (NPF)
Pengelolaan  pembiayaan  sangat  diperlukan  oleh  bank,  mengingat  fungsi pembiayaan  sebagai  penyumbang  pendapatan  terbesar  bagi  bank  syariah.  Tingkat kesehatan pembiayaan ( Non Performing Financing ) ikut mempenaruhi pencapaian laba bank. Rumus yang digunakan untuk mencari NPF adalah sebagai berikut:

## NPF = Jumlah Pembiayaan Bermasalah
Total pembiayaan

## M ETODE P ENELITIAN
Jenis Penelitian
Jenis penelitian pada skripsi ini menggunakan penelitian kuantitatif, dengan data yang di gunakan adalah data sekunder dan primer. Data sekunder untuk semua variabel dan data rasio-rasio keuangan yang terdapat pada laporan keuangan Bank BJB Syariah Cabang  Bogor  selama  tahun  2010  -  2018.  Data  primer  berupa  data-data  seputar  latar belakang Bank BJB syariah, profil dan produk bjb syariah Bogor.
Metode  kuantitatif  digunakan  untuk  menghitung  besarnya  tingkat  profitabilitas bank, khususnya Return on Asset (ROA) pada Bank BJB Syariah Bogor.

## Tempat dan Waktu penelitian
Penelitian  mengenai  pengaruh Non  Performing  Financing (NPF)  dan Capital Adequacy  Ratio (CAR)  terhadap  Profitabilitas  ini  dilakukan  pada  Bank  BJB  Syariah Cabang Bogor, waktu penelitian dilakukan pada bulan Februari sampai bulan Juni 2019.

## Populasi dan Sampel
Populasi Merupakan objek atau subjek yang mempunyai kualitas dan karakteristik tertentu  yang  ditetapkan  oleh  peneliti  untuk  dipelajari  dan  kemudian  ditarik kesimpulannya. (Sugiono, 2018). Populasi pada penelitian ini adalah Bank BJB Syariah Cabang Bogor tahun 2010-2018.
Sampel merupakan bagian jumlah dan karakteristik yang dimiliki oleh populasi tesebut.  Bila  populasi  besar,  dan  peneliti  tidak  mungkin  mempelajari  semua  yang  ada pada populasi. (Sugiono, 2018)
Dalam  penelitian  ini  menggunakan  teknik  purposive  sampling.  Purposive sampling merupakan teknik penarikan sampel yang dilakukan berdasarkan karakteristik yang  ditetapkan  terhadap  elemen  populasi  target  yang  disuaikan  dengan  tujuan  atau masalah  penelitian.  (  Tanjung  dan  Abrista,  2013).  Dengan  menggunakan  laporan keuangan  bank  bjb  syariah  cabang  Bogor  yang  telah  di  publikasikan  disitus  BI  (Bank Indonesia) dan Otoritas Jasa Keuangan.

## Teknik Pengumpulan data
Teknik  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  melalui  observasi  tersamar,  dalam hal  ini,  peneliti  dalam  melakukan  pengumpulan  data,  bahwa  ia  sedang  melakukan penelitian, jadi sampel yang diteliti mengetahui sejak awal sampai akhir tentang aktivitas peneliti. (Sugiono, 2015)
Pengumpulan  data  melalui  observasi  yaitu  dengan  mengumpulkan  laporan keuangan  perbankan  tahun  2010  -  2018  dari  laman  bank  yang  telah  dipublikasikan. Penulis juga mengumpulkan data dari buku Anual Report yang dipinjamkan dari pihak Bank BJB syariah Bogor.
Dalam menyusun karya ilmiah ini, peneliti menggunakan sumber data sekunder dan primer. Sumber data Sekunder adalah tulisan mengenai  penelitian orang lain yang disajikan  dalam  bentuk  komentar  atau  tinjauan  pustaka  oleh  orang  yang  tidak  secara langsung mengamati atau ikut serta terlibat. (Tanjung dan Abrista, 2013). Data tersebut diperoleh dalam bentuk laporan keuangan yang mempunyai relevansi dengan peneltian ini.

## Teknik Analisis Data
Analisis data diartikan sebagai upaya data yang sudah tersedia kemudian diolah dengan statistik dan dapat digunakan untuk menjawab rumusan masalah dalam penelitian. Dengan demikian, teknik analisis data dapat diartikan sebagai cara melaksanakan analisis terhadap data, dengan tujuan mengolah data tersebut untuk menjawab rumusan masalah. (Sujarweni, 2018)
Analisis data dalam penelitian ini menggunakan program SPSS, untuk mencapai tujuan  dalam  penelitian  ini,  maka  teknik  analisis  yang  akan  digunakan  adalah  sebagai berikut:  Analisis  Statistik  Deskriptif,  Uji  Asumsi  Klasik  dan  Analisis  Regresi  Linear Berganda.
Analisis  regresi  linier  berganda  digunakan  untuk  menguji  pengaruh  antara variabel  independen Non  Performing  Financing  (NPF) dan Capital  Adequacy  Ratio (CAR) terhadap dependen Profitabilitas (ROA).

## H ASIL DAN P EMBAHASAN

## Analisis Statsitik Deskriptif
Analisis  statistik  deskriptif  bertujuan  menjelaskan  deskripsi  data  dari  masing- masing varibel yang digunakan dalam penelitian. Deskripsi data meliputi nilai minimum, nilai maksimum, nilai rata-rata dan standard devirsiation dari setiap variabel. Variabel Dependen dalam penelitian ini adalah profitabilitas (ROA) Bank BJB Syariah. Sedangkan variabel independen dalam penelitian ini adalah Non Performing Financing (NPF), dan Capital Adequacy Ratio (CAR).

## Return On Asset (ROA)
Return  On  Asset (ROA)  adalah  salah  satu  rasio  Profitabilitas  yang  merupakan variabel dependen dalam penelitian ini. Berikut ini adalah data statistik deskriptif variabel ROA pada Bank BJB Syariah Bogor periode 2010-2018.
Tabel 1 Hasil Statistik Deskriptif Variabel ROA periode 2010-2018

## Sumber: data output SPSS Statistics
Variabel dependen ROA mempunyai nilai minimum  -8,09 dan nilai maksimum 1,23. Sementara nilai standard deviation sebesar 3,36614 dan nilai rata - rata ( mean ) - 1,1156. Hal ini menunjukan bahwa secara statistik, selama periode penelitian rasio ROA Bank bjb syariah ada yang tidak memenuhi standar karena ada rasio yang memiliki nilai berada  dibawah  8%.  Sementara standard  deviation yang  masih  lebih  kecil  jika dibandingkan nilai mean -nya menunjukan bahwa simpangan data pada ROA relatif baik.
Nilai  rata-rata  ( mean )  yang  lebih  besar  dibandingkan  nilai standard  deviation menunjukan bahwa data terdistribusi dengan baik.

## Non Performing Financing (NPF)
Non  Performing Financing (NPF)  merupakan  variabel  independen  pada penelitian ini. Berikut ini adalah statistik deskriptif varianel NPF pada Bank BJB Syariah periode 2010-2018:
Keterangan Return of asset (ROA) Nilai minimum -8,09 Nilai maksimum 1,23 Nilai rata – rata -1,1156 Standar deversiasi 3,36614
Tabel 2 Hasil Statistik Deskriptif Variabel NPF periode 2010-2018

## Sumber: data output SPSS Statistics
Variabel  NPF  mempunyai  nilai  minimum  1,38  dan  nilai  maksimum  22,04. Sementara nilai standard deviation sebesar 7,43600 dan nilai rata-rata (mean) 7,4278. Hal ini menunjukan bahwa secara statistik, selama periode penelitian rasio NPF pada Bank bjb syariah belum  memenuhi standar yang ditetapkan oleh Bank Indonesia yakni NPF dibawah  5%.  Sementara  standard  deviation  yang  masih  lebih  besar  jika  dibandingkan nilai  mean-nya  menunjukan  bahwa  simpangan  data  pada  NPF  relatif  belum  baik.  Niai rata-rata  (mean)  yang  lebih  kecil  dibandingkan  standard  deviation  menunjukan  bahwa data belum terdistribusi dengan baik

## Capital Adequacy ratio (CAR)
Capital  Adequacy ratio (CAR) merupakan variabel  independen pada penelitian ini. Berikut ini adalah statistik deskriptif  varianel CAR pada Bank bjb Syariah periode 2010-2018:
Tabel 3 Hasil Statistik Deskriptif Variabel CAR periode 2010-2018

## Sumber: data output SPSS Statistics
Variabel independen CAR mempunyai nilai minimum 15,83 dan nilai maksimum 31,43. Sementara nilai standard deviation sebesar 5,96487 dan rata-rata (mean) 21,2111. Hal  ini menunjukan bahwa secara statistik, selama periode penelitian rasio  CAR Bank bjb syariah telah memenuhi standar yang ditetapkan Bank Indonesia yaitu minimal 8%. Sementara  standard  deviation  yang  masih  lebih  kecil  dibandingkan  nilai  meannya menunjukan bahwa simpangan data CAR relatif baik. Nilai rata-rata (mean) yang lebih besar dibandingkan nilai standard deviation menunjukan bahwa data terdistribusi dengan baik.
Keterangan Non Performing Financing (NPF) Nilai minimum 1,38 Nilai maksimum 22,04 Nilai rata - rata 7,4278 Standar deversiasi 7,43600 Keterangan Capital Adequacy ratio (CAR) Nilai minimum 15,83 Nilai maksimum 31,43 Nilai rata - rata 21,2111 Standar deversiasi 5,96487

## Uji Asumsi Klasik

## Uji normalitas
Uji  normalitas  data  digunakan  untuk  mengetahui  apakah  data  pada  variabel terdistribusi  normal  atau  tidak.  Uji  statistik  yang  dapat  digunakan  untuk  menguji normalitas adalah dengan uji statistik Non Parametric Kolmogrov-Smirnov.
Tabel 4 Hasil Uji Normalitas
Berdasarkan  hasil  uji  normalitas  menggunakan  metode Kolomogrof  Smirnov diketahui hasil signifikansi dari uji normalitas sebesar 0,200 > 0,005  dengan demikian diinterprestasikan  bahwa  uji  tes  normalitas  pada  penelitian  ini  adalah    terdistribusi normal.

## Uji Multikolineritas
Uji  multikolinieritas  bertujuan  untuk  menguji  apakah  model  regresi  ditemukan adanya  korelasi  antar  variabel  independen.  Model  regresi  yang  baik  seharusnya  tidak terjadi korelasi antar variabel independen.
Multikolinieritas dapat dilihat dari :
a) Nilai tolerance dan lawannya
b) Variance Inflation Factor (VIF)
c) Satu model dapat dikatakan bebas multikolinieritas jika nilai TOL > 0,1 atau jika memiliki nilai VIF < 10
Tabel 5 Hasil Uji Multikolinearitas
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual N 9 Normal Parametersa,b Mean ,0000000 Std. Deviation 1,22590731 Most Extreme Differences  Absolute ,161 Positive ,094 Negative -,161 Test Statistic ,161 Asymp. Sig. (2-tailed) ,200c,d a. Test distribution is Normal. b. Calculated from data. c. Lilliefors Significance Correction.
d. This is a lower bound of the true significance.

## Rifka Nurul Izzah, Ahmad Mulyadi Kosim & Syarifah Gustiawati
Dari  tabel  diatas  dapat  dilihat  bahwa  setiap  variabel  independen  memiliki  nilai TOL > 0,1 dan masing-masing variabel tersebut juga memiliki nilai VIF < dari 10. Jadi dapat dipastikan bahwa penelitian ini terbebas dari masalah multikolinearitas.

## Uji AutoKorelasi
Uji  autokorelasi  bertujuan  menguji  apakah  dalam  model  regresi  linier  terdapat korelasi antara kesalahan pengganggu pada periode t dengan kesalahan pengganggu pada periode  t-1  (sebelumnya).  Cara  untuk  mendeteksi  ada  tidaknya  autokorelasi  adalah dengan  uji  Durbin-Watson  ( DW  test) .  Hasil  perhitungan  uji  Durbin-Watson  yang  ada akan  dibandingkan  dengan  nilai  tabel  dari  Durbin-Watson.  Pada  penelitian  ini,  hasil pengujian autokorelasi dapat dilihat pada tabel berikut:

## Tabel 6  Hasil Uji Autokorelasi
Berdasarkan  hasil  perhitungan  uji  Durbin  Watson  nilai  yang  diperoleh  adalah sebesar 3,033, dimana nilai tersebut berada diantara  -2 dan +2, maka dapat dinyatakan bahwa data penelitian ini tidak terdapat masalah autokorelasi.

## Analisis Regresi linier Berganda
Dari hasil uji asumsi klasik diatas dapat disimpulkan bahwa data yang digunakan dalam  peneitian  ini  terdistribusi  secara  normal  serta  tidak  memiliki  masalah  uji normalitas,  multikolinearitas,  dan  autokorelasi  sehingga  memenuhi  persyaratan  untuk melakukan analisis regresi berganda serta melakukan pengujian setiap hipotesis.
Hasil  analisis  regresi  linier  berganda  yang  di  lakukan  melalui  analisis  statistik dengan menggunakan Software SPSS Versi 25 for windows maka diperoleh persamaan regresi sebagai berikut :
Model
Collinearity Statistics
Tolerance VIF (Constant) NPF ,745 1,342 CAR ,745 1,342 a. Dependent Variable: ROA
Model Summaryb
Model  R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 ,931a ,867 ,823 1,41556 3,033 a. Predictors: (Constant), CAR, NPF
b. Dependent Variable: ROA
Tabel 7  Hasil Uji Regresi Linier Berganda

## sumber : output data yang diolah pada SPSS Statistics
Berdasakan hasil analisis regresi linier yang dilakukan melalui analisis Statistics dengan  menggunakan Software  SPSS  Versi  25  for  windows, dengan  memperhatikan angka  yang  berada  pada  kolom Unstandardzed  Coefficients  Beta , maka  disusun persamaan regresi sebagai berikut :
Y = 3,571 + 0,445 + 0,065
Dari persamaan regresi diatas maka dapat kita interprestasikan beberapa hal antara lain sebagai berikut:
a) Nilai  kostanta  adalah  3,  571,  yang  berarti  jika Non  Performing  Financing (NPF) dan Capital  Adequacy Ratio (CAR) bernilai  nol,  maka Profitabilitas (ROA) bernilai Konstanta 3,571
b) Nilai Koefisien regresi Variabel NPF bernilai 0,445 yang berarti jika variabel NPF mengalami kenaikan sebesar satu satuan sementara, maka Profitabilitas (ROA) akan meningkat sebesar 0,445 dengan asumsi variabel lainnya tetap.
c) Nilai koefisien variabel CAR diperoleh nilai 0,065 yang berarti jika variabel CAR mengalami kenaikan sebesar satu satuan sementara, maka Profitabilitas (ROA) akan meningkat sebesar 0,065 dengan asumsi variabel lainnya tetap.

## Pengujian Hipotesis

## Uji Simultan F
Uji F digunakan untuk mengetahui bersama-sama antar variabel independen yang ada  berpengaruh  terhadap  variabel  dependen,  dapat  diketahui  hipotesisnya  sebagai berikut :
Keterangan :
a) Jika signifikansi < 0,05 maka Ho diterima
b) Jika signifikansi > 0,05 maka Ha ditolak
Coefficients a
Model Unstandardized Coefficients B Std. Error 1 (Constant) 3,571 2,452 NPF -,445 ,078 CAR -,065 ,097
Dependen Variabel : Profitabilitas (ROA)
Tabel 8  Hasil Uji F
Sumber : Output data yang di olah pada SPSS Statistics
Berdasarkan  output  diatas  dapat  dilihat  nilai  F  hitung  hasil  pengolahan  data sebesar 19,619 dan nilai signifikansi sebesar 0,002 < 0,05 artinya data tersebut signifikan. sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa Non  Performing  financing (ROA)  dan Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA). Ini berarti Ho ditolak dan Ha diterima.

## Uji Signifikansi Parsial (Uji-t)
Uji  T  digunakan  untuk  mengetahui  apakah  secara parsial  Non  Performing Financing (NPF)  dan Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  berpengaruh  secara  signifikan terhadap Profitabilitas (ROA). Untuk mengetahui hasilnya dapat dilihat dari kolom (sig) dalam tabel dibawah ini :
Keterangan :
a) Jika signifikansi < 0,05 maka Ho diterima
b) Jika signifikansi > 0,05 maka Ha ditolak
Tabel 9  Hasil Uji T Sumber : output data SPSS Statistics
ANOVAa
Model Sum of Squares Df Mean Square  F Sig. 1 Regression 78,625 2 39,312 19,619 ,002 b Residual 12,023 6 2,004 Total 90,647 8
a.  Dependent Variable: ROA b. Predictors: (Constant), CAR (X2), NPF (X1) Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized
Coefficients T Sig. B Std. Error  Beta 1 (Constant)  3,571 2,452 1,456 ,196 NPF -,445 ,078 -,984 -5,714 ,001 CAR -,065 ,097 -,115 -,668 ,529
a) Pengaruh NPF terhadap ROA
Berdasarkan  hasil  uji  T  diatas  diperoleh  nilai  t  hitung  variabel  NPF  sebesar  - 5,715 dengan nilai signifikasi sebesar 0,001 < 0,05 artinya signifikan. Dan dapat disimpulkan  bahwa  NPF  secara  parsial  memiliki  pengaruh  yang  signifikan terhadap (ROA). Arah pengaruh bertanda positif menunjukan bahwa NPF yang rendah cenderung membuat ROA naik. Ini berarti Ho ditolak dan ha diterima.
b) Pengaruh CAR terhadap ROA Berdasarkan uji T diatas diperoleh t hitung variabel CAR sebesar -0,668 dengan nilai  signifikansi  sebesar  0,529  >  0,05  artinya  tidak  signifikan.  Dan  dapat disimpulkan bahwa CAR secara parsial memiliki pengaruh yang tidak signifikan terhadap ROA. Arah pengaruh bertanda negatif menunjukan bahwa CAR yang tinggi tidak membuat ROA meningkat. Ini berarti Ho diterima dan ha ditolak.
Uji Koefisien Determinasi ( 𝑹 𝟐 )
Uji  Koefisien  Determinasi  ( 𝑅 2 )  digunakan  untuk  mengukur  sejauh  mana kemampuan model dalam menerangkan variabel independen. Nilai koefisien determinasi yang  semakin  mendekati  satu  maka  variabel  independen  yang  ada  dapat  memberikan hampir  semua  informasi  yang  dibutuhkan  untuk  memprediksi  variabel  dependen,  dan begitu juga sebaliknya. Nilai 𝑅 2 tersebut dapat dilihat pada tabel dibawah ini :
Tabel 10 Hasil Uji Koefisien
Determinasi 𝑹 𝟐 a. Predictors: (Constant), CAR, NPF
b. Dependent Variable: ROA
Berdasarkan  hasil  uji  koefisien  determinasi,  dapat  dilihat  bahwa  nilai  koefisien determinasi ( 𝑅 2 ) sebesar 0,867. Nilai ini menunjukan bahwa sebesar 82,3%  Profitabilitas (ROA) dipengaruhi oleh variasi  dari kedua variabel  independen yang digunakan, yaitu NPF dan CAR sedangkan sisanya sebesar dijelaskan oleh variabel NPF dan CAR sebesar 17,7 % dipengaruhi oleh faktor-faktor lain yang tidak diteliti pada penelitian ini.
Pengaruh Non Performing Financing terhadap Profitabilitas (ROA)
Hasil  penelitian  dapat  diketahui  NPF  memiliki  pengaruh  yang  positif  dan signifikan terhadap ROA. dimana hasil uji parsial  diperoleh nilai t hitung variabel NPF sebesar  -5,715  dengan  nilai  signifikasi  sebesar  0,001  <  0,05  artinya  signifikan.  Arah pengaruh  bertanda  positif  menunjukan  bahwa  NPF  yang  rendah  cenderung  membuat ROA naik dan sebaliknya.
Hasil penelitian ini menunjukan bahwa NPF berpengaruh terhadap ROA, maka Bank  bjb  syariah  harus  berhati  -  hati  dalam  mengelola  dan  menyalurkan  pembiayaan
Model Summaryb
Model  R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 ,931a ,867 ,823 1,41556
untuk  mengurangi  jumlah  pembiayaan  yang  bermasalah.  Pengaruh  positif  yang ditunjukan oleh NPF mengindikasikan bahwa semakin rendah pembiayaan bermasalah, maka akan menaikan ROA pada bank.

## Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Profitabilitas (ROA)
Hasil penelitian dapat diketahui variabel CAR memiliki pengaruh positif dan tidak signifikan  terhadap  ROA.  Dimana  perhitungan  uji  secara  parsial  diperoleh  diperoleh  t hitung sebesar -0,668 dengan nilai signifikansi sebesar 0,529 > 0,05. Ini berarti bahwa semakin tinggi tingkat kecukupan pemenuhan modal (CAR) suatu bank tidak terjadi tolak ukur keberhasilan manajemen bank dalam memperoleh profit yang tinggi.
Tidak  signifikannya  CAR  terhadap  ROA,  hal  ini  bisa  terjadi  dikarenakan peraturan  BI  yang  mengharuskan  setiap  bank  untuk  menjaga  CAR  dengan  ketentuan minimal 8%. Sehingga para pemilik bank menambah modal bank dengan menyediakan dana untuk mengantisipasi skala usaha berupa expansi pembiayaan yang diberikan agar CAR dapat memenuhi ketentuan BI. Atau bisa juga dikarenakan bank cenderung untuk menginvestasikan  dananya  dengan  hati-hati  sehingga  CAR  tidak  berpengaruh  banyak terhadap profitabilitas bank.

## Pengaruh NPF dan CAR terhadap Profitabilitas (ROA)
Hasil pengujian menunjukan bahwa NPF dan CAR nilai F hitung hasil pengolahan data  sebesar  19,619  dan  nilai  signifikansi  sebesar  0,002  <  0,05  artinya  data  tersebut signifikan.  sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa Non  Performing  financing (ROA)  dan Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA).
Tabel 11 Hasil Uji Hipotesis
Sumber : Data Sekunder yang diolah

## KESIMPULAN
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh Non Performing Financing (NPF) dan Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Profitabilitas (ROA) pada Bank BJB Syariah Bogor tahun 2010 - 2018. Berdasarkan hasil analisis yang telah dilakukan dengan menggunakan SPSS For Windows Versi 25. Maka dapat disimpulkan bahwa:
Pertama ,  berdasarkan  hasil  analisis  yang  dilakukan  variabel  NPF    memiliki pengaruh  yang  positif  dan  signifikan  terhadap  ROA.  Dimana  diperoleh  nilai  t  hitung
No Hipotesis Hasil uji t-test
1. NPF berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas (ROA) Diterima 2 CAR berpengaruh signifikan negatif terhadap Profitabilitas (ROA) Ditolak 3 NPF dan CAR berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas (ROA) Diterima
variabel  NPF  sebesar  -5,715  dengan  nilai  signifikasi  sebesar  0,001  <  0,05  artinya signifikan.  Arah  pengaruh  bertanda  positif  menunjukan  bahwa  NPF  yang  rendah cenderung membuat ROA naik dan sebaliknya.
Kedua ,  berdasarkan  hasil  analisis  yang  dilakukan  variabel  CAR  memiliki pengaruh positif dan tidak signifikan terhadap ROA. Dimana  diperoleh t hitung sebesar -0,668 dengan nilai signifikansi sebesar 0,529 > 0,05. Ini berarti bahwa semakin tinggi tingkat  kecukupan  pemenuhan  modal  (CAR)  suatu  bank  tidak  terjadi  tolak  ukur keberhasilan manajemen bank dalam memperoleh profit yang tinggi.
Ketiga ,  Berdasarkan  analisis  yang  dilakukan  variabel  NPF  dan  CAR  secara simultan berpengaruh secara signifikan terhadap ROA Bank BJB Syariah Bogor tahun 2010-2018.  Hal  tersebut  dibuktikan  dengan  hasil  uji-F  hitung  hasil  pengolahan  data sebesar 19,619 dan nilai signifikansi sebesar 0,002 < 0,05 artinya data tersebut signifikan. sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa Non  Performing  financing (ROA)  dan Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA).

## REFERENSI
Aulia, Farrashita. 2016. Pengaruh CAR, FDR, NPF dan BOPO Terhadap Profitabilitas (Return On Equity) . Skripsi : S1 Universitas Diponegoro
Agus,  Widarjono.  2010. Analisis  Statistika  Multivariat  Terapan ,  Yogyakarta  :  UUP STIM YKPN.
Almunawwarah,  Medina  dan  Rina.  2018. Pengaruh  Car,  NPF  dan  FDR  Terhadap Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia . Jurnal ISSN Hal 3, Vol. 2 No. 1 Bagiani,  Yonira  Alifiah.  2014. Pengaruh  CAR,    NPL,  BOPO  dan  LDR  Tehadap Profitabilitas  ROA Pada Perusahaan  Perbankan yang Terdaftar  di Bursa  Efek Indonesia . Skripsi S1 Universitas Negri Yogyakarta, 2014.
Djamil,  Faturrahman.  2012. Penyelesaian  Pembiayaan  Bermasalah  Di  Bank  Syariah, Jakarta: Sinar Grafika
Denda Wijaya. 2003. Manajemen Perbankan, Jakarta : Ghalia Indonesia.
Firdaus NH,  Muhammad dan Sofiniyah Ghufron. 2007. Konsep dan Implementasi Bank Syariah, Jakarta: Renaisan Anggota IKAPI
Hilman, Iman. 2003. Perbankan Syariah Masa Depan , Jakarta: senayan abadi publishing.
Kuncoro, Mudrajat. 2015. Metode Kuantitatif, Yogyakarta : Unit Penerbit dan Percetakan (UUP) STIM YKPN.
Muslimin, Karra. 2013. Statistik Ekonomi , Makasar : Alanudin
Munawir.2007. Analisis Laporan Keuangan, Yogyakarta : Liberty.
Nur, Rossana Oktavia Subagiono dan sayu Kt. Sutrisna. 2017. Pengaruh LDR, Car, NPL, BOPO Terhadap Profitabilitas Lembaga Pengkreditan Desa di Kota Denpasar . Jurnal ISSN Vol. 6, No, 10, 2017
Nirmala, Sari. 2014. Pengaruh Loan to deposit Ratio (LDR), dan Capital Adequacy Ratio (CAR) Terhadap Profitabilitas (ROA) pada PT. Bank Mandiri (Persero) . Skripsi :  Universitas Islm Negri Alamuddin Makasar
Riyanto. 2008. Dasar-Dasar Pembelanjaan Perusahaan, Yogyakarta: BPFE.
Rivai, Veithzal dan  Andria Permata.  2007. Bank dan Financial Institution Management , Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
Sugiono. 2018. Metode Penelitian Bisnis. Bandung : Alvabeta
Sujarweni,  Wiratna.  2018. Metodelogi  Penelitian  Bisnis  dan  Ekonomi, Yogyakarta  : Pustaka Baru Press
Simorangkir. 2004. Lembaga Keuangan Bank dan Non Bank, Jakarta: Fakultas Ekonomi UI.
Tanjung,  Hendri  dan  Abrista  devi.  2013. Metodologi  Penelitian  Islam. Pondok  Gede Bekasi : Gramata publishing.
Waluya, Atep Hendang. 2017. The Essence Of Al Wadi’ah Al Mashrifiyyah. Journal of Islamic Economics Lariba. Vol 3 Issue 2. Hlm. 105
Wardiah, Mia Lasmani. 2013. Dasar-Dasar Perbankan. Bandung: Pustaka Setia.
Wahid,  Sulaiman.  2004. Analisis  Regresi  Menggunakan  SPSS,  Contoh  Kasus  dan Pemecahannya, Yogyakarta : Andi