Sigma: Journal of Economic and Business Vol. 5 (1), Juni 2022, pp. 1-12 ISSN 2614-140X (Online) Journal homepage. https://www.journal.stie-66.ac.id/index.php/sigmajeb

## ANALISIS PERBANDINGAN LOAN TO DEPOSIT RATIO BANK

## KONVENSIONAL DAN FINANCING TO DEPOSIT RATIO BANK SYARIAH DI BURSA EFEK INDONESIA
Andi Runis Makkulau 1) | La Utu 2) | Friska Ayu Pratiwi 3) 1,2,3 Program Studi Manajemen, Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Enam Enam Kendari

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  dan  menganalisis  Perbandingan  Loan  To Deposit  Ratio  Bank  Konvensional  dan  Bank  Syariah  di  Bursa  Efek  Indonesia.  Populasi  dalam penelitian  ini  adalah  Bank  Konvensional  dan  Bank  Syariah  di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode 2017-2019. Sampel penelitian sebanyak 3 (tiga) Bank  Konvensional dan 3 (tiga) Bank Syariah di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode  2017-2019.  Penelitian  ini  menggunakan  Uji  Deskripsi Komparatif.
Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa:  (1)  Kinerja  keuangan  Bank  Syariah  dan  Bank Konvensional  dilihat  dari  risiko  kredit  periode  2017-2019  terdapat  perbedaan  yang  signifikan. (2)  Bank  Syariah  memiliki  rata-rata  LDR  sebesar  77.45%  berada  di  bawah  rata-rata  berarti mampu lebih baik dari rata-rata industri. (3) Bank Konvensional memiliki rata-rata LDR sebesar 90.38%. berada di atas rata-rata berarti belum mampu lebih baik dari rata-rata industri.

## Kata Kunci: Loan to Deposit Ratio, Financing to Deposit Ratio

## Abstract
This  study  aims  to  identify  and  analyze  the  Comparison  of  Loan  To  Deposit  Ratio  of Conventional Banks and Islamic Banks on the Indonesia Stock Exchange. The population in this study are Conventional Banks and Sharia Banks on the Indonesia Stock Exchange for the 2017- 2019  period.  The  research  samples  were  3  (three)  Conventional  Banks  and  3  (three)  Sharia Banks  on  the  Indonesia  Stock  Exchange  for  the  2017-2019  period.  This  study  uses  a Comparative Description Test.
The results of the study show that: (1) The financial performance of Islamic Banks and Conventional  Banks  in  terms  of  credit  risk  for  the  2017-2019  period  there  is  a  significant difference.  (2)  Islamic  banks  have  an  average  LDR  of  77.45%,  which  is  below  the  average, meaning  they  are  able  to  do  better  than  the  industry  average.  (3)  Conventional  Banks  have  an average  LDR  of  90.38%.  being  above  average  means  not  being  able  to  do  better  than  the industry average.
Keywords: Loan to Deposit Ratio, Financing to Deposit Ratio

## PENDAHULUAN
Bank  merupakan istilah yang sudah tidak asing lagi di masyarakat. Bank sudah  menjadi mitra  dalam  rangka  memenuhi  kebutuhan  sehari-hari.  Saat  ini  bank  didefinisikan  sebagai lembaga  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan  kemudian menyalurkannya  dalam  bentuk  pinjaman  atau  bentuk  lain  berupa  simpanan  dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka  meningkatkan  taraf  hidup  rakyat  banyak.  Bank  mempunyai  peranan  penting  bagi perekonomian  suatu  negara.  Bank  berperan  sebagai  jantungnya  perekonomian  negara  serta berperan  sebagai  wahana  untuk  mengefektifkan  jalannya  kebijakan  moneter  pemerintah (Darmawi, 2012).
Industri  perbankan  di  Indonesia  sangat  penting  peranannya  dalam  perekonomian.  Bank merupakan  salah  satu  lembaga  keuangan  yang  mempunyai  peranan  penting  di  dalam perekonomian  suatu  negara  sebagai  lembaga  perantara  keuangan.  Hal  ini  dikarenakan perbankan  merupakan  salah  satu  dari  sistem  keuangan  yang  berfungsi  sebagai  Financial Intermediary,  yaitu  suatu  lembaga  yang  mempunyai  peran  untuk  mempertemukan  antara pemilik  dan  pengguna  dana.  Oleh  karena  itu,  kegiatan  bank  harus  berjalan  secara  efisien  pada skala  makro  maupun  mikro.  Dana  hasil  mobilitas  masyarakat  dialokasikan  ke  berbagai  ragam sektor  ekonomi  dan  keseluruhan  area  yang  membutuhkan,  secara  tepat  dan  cepat.  Untuk meningkatkan  mobilisasi  dana  masyarakat  yang  selama  ini  belum  terlayani  oleh  sistem perbankan  konvensional  dan  untuk  mengakomodasi  kebutuhan  terhadap  layanan  jasa perbankan  yang  sesuai  dengan  prinsip  syariah,  maka  tahun  1992  bank  syariah  secara  resmi diperkenalkan kepada masyarakat (Kasmir, 2011).
Pada  praktiknya,  perbankan  di  Indonesia  saat  ini  berdasarkan  pada  kegiatan oprasionalnya  terdapat  2  (dua)  jenis  perbankan,  yaitu  Bank  Konvensional  dan  Bank  Syariah. Bank  Konvensional  yaitu  dimana  suatu  perbankan  operasionalnya  menerapkan  metode  bunga, karena  metode  bunga  sudah  ada  terlebih  dahulu  dipakai  dibandingkan  dengan  metode  bagi hasil.  Sedangkan  Bank  Syariah  yaitu  suatu  perbankan  yang  berdasarkan  sesuai  dengan  prinsip syariah. yang artinya menghimpun dana dari masyarakat gunanya untuk di salurkan kembali ke pada  masyarakat.  Oleh  karena  itu,  dapat  disimpulkan  bahwa  Bank  Syariah  yaitu  Bank  yang mengikuti sesuai syariah islam, artinya berlandasan sesuai dengan alquran dan hadis (Ardiyana, 2011).
Bank  konvensional  pada  umumnya  menyerap  dana  masyarakat  berupa  tabungan, deposito, dan simpangan  giro, dan setelah  itu  menyalurkan dana tersebut dalam bentuk  kredit. Oleh  karena  itu,  dapat  disimpulkan  bahwa  Bank  Konvensional  adalah  Bank  yang  pertama sekali  beroperasi  di  Indonesia  di  bandingkan  dengan  Bank  Syariah  dan  sudah  memberikan nama yang baik pada masyarakat (Ulya, 2014).
Sedangkan Bank Syariah atau Bank Islam,  merupakan salah satu bentuk dari perbankan nasional  yang  mendasarkan  operasionalnya  pada  syariat  (hukum)  Islam.  Bank  Syariah  adalah suatu  bank  yang  beroperasi  dengan  tidak  mengandalkan  pada  bunga.  Produk  dan  operasional perbankan  syariah  dikembangkan  berdasarkan  pada  Al-Quran  dan  Hadist  Nabi  Muhammad SAW.  Bank  syariah  merupakan  lembaga  keuangan  dengan  usaha  utamanya  memberikan pembiayaan  dan  jasa-jasa  lain  yang  operasionalnya  disesuaikan  dengan  prinsip-prinsip  Islam (Muhammad, 2005).
Berdirinya  Bank  Syariah  bertujuan  untuk  meningkatkan  mobilisasi  dana  masyarakat yang  selama  ini  belum  terlayani  oleh  sistem  perbankan  konvensional  dan  untuk mengakomodasi  kebutuhan  terhadap  layanan  jasa  perbankan  yang  sesuai  dengan  prinsip syariah. Awalnya Bank Syariah  dikembangkan untuk menyelamatkan perekonomian Indonesia dari krisis  ekonomi  yang berkepanjangan (Rivai  et al., 2007). Hal ini  disebabkan bank syariah dapat  menunjukkan  kinerja  yang  relatif  baik  dibandingkan  bank  konvensional  karena rendahnya  kredit  bermasalah  dan  tidak  terjadinya  negative  spread  dalam  operasional  bank syariah.
Bank  syariah  di  Indonesia  dalam  rentang  waktu  yang  relatif  singkat,  telah memperlihatkan  kemajuan  yang  cukup  berarti  dan  semakin  memperlihatkan  eksistensinya dalam  sistem  perekonomian  nasional.  Bank  berdasarkan  prinsip  syariah  atau  bank  syariah seperti  halnya  pada  bank  konvensional  juga  mempunyai  fungsi  sebagai  lembaga  intermediasi (Intermediary  Institution).  Sistem  syariah  ini  menawarkan  keadilan,  transparansi,  akuntabilitas dan  saling  percaya  di  antara  para  pelaku  ekonomi.  Sistem  ekonomi  dunia  saat  ini  didominasi oleh segelintir pemilik modal, dan para kapitalis yang memiliki pengaruh yang luar biasa dalam pergerakan  roda  ekonomi,  yang  pada  akhirnya  banyak  menimbulkan  korban  sehingga keberadaan  bank  syariah  ini  diharapkan  mampu  memberikan  solusi  atas  keadaan  tersebut (Rivai, 2007).
Selain  bank  konvensional,  saat  ini  rencana  penggabungan  bank  juga  terdapat penggabungan  terhadap  bank  syariah.  Beberapa  bank  yang  berencana  melakukan penggabungan  diantaranya  adalah  penggabungan  anak  usaha  bank  syariah  yang  dimiliki  oleh dua  emiten  bank  milik  pemerintah  yang  telah  dibuat  kajiannya  oleh  pemerintah,  contohnya seperti PT BNI Syariah yang dimiliki oleh PT Bank Negara Indonesia (BNI) (Persero) Tbk., PT Bank Syariah Mandiri milik PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. Proses penggabungan usaha atau merger  bank  syariah  badan  usaha  milik  negara  (BUMN)  menjadi  satu  entitas  atau  menjadi BUMN tersendiri, menjadi sesuatu yang baru atau konsolidasi (Anshori, 2007).
Merger  Bank  Syariah  BUMN  tersebut  mengoptimalkan  kinerja  bank  syariah  dan efiesien. Namun bank perlu membenahi kinerja perusahaan bank-bank syariah tersebut sebelum dimerger.  Penggabungan  tersebut  diharapkan  dapat  memperkuat  permodalan  bank  syariah, terutama  dalam  menghadapi  persaingan  likuiditas  yang  semakin  ketat.  Selain    untuk  unit  atau bank  syariahnya,  rencana  merger  juga  pada  bank  BUMN  konvensional.  Diantaranya  merger Bank BNI dan Bank Mandiri dalam rangka memperkuat modal dan memperbesar pangsa pasar. Namun merger antara bank BUMN masih belum banyak yang menerima (Anshori, 2007).
Semakin  banyaknya  bank  konvensional  yang  mendirikan  anak  bank  syariah  menambah banyaknya  bank  yang  ada  di  Indonesia.  Jumlah  bank  yang  semakin  banyak  membuat masyarakat  dan  investor  mengalami  kebingungan.  Masyarakat  mengalami  kebingungan  untuk mengambil  produk  keuangan  bank  syariah  atau  bank  konvensional,  sementara  investor mengalami  kebingungan  untuk  menempatkan  dananya  pada  bank  syariah  atau  bank konvensional  karena  investor  tentu  akan  menempatkan  dana  pada  bank  yang  mempunyai kinerja  lebih  baik  sehingga  return  yang  dihasilkan  tinggi.  Agar  masyarakat  dapat  menentukan akan memilih produk keuangan syariah atau produk keuangan konvensional serta agar investor dapat  memutuskan  akan  berinvestasi  pada  bank  konvensional  atau  bank  syariah,  maka  kinerja keuangan dari bank umum konvensional dan bank umum syariah perlu dibandingkan (Kasmir, 2011).
Perbedaan  utama  antara  Bank  Syariah  dan  Bank  Konvensional  yakni  pembagian keuntungan.  Bank  Konvensional  sepenuhnya  menerapkan  sistem  bunga  atau  riba.  Hal  ini karena  kontrak  yang  dilakukan  bank  sebagai  mediator  penabung  dengan  peminjam  dilakukan dengan  penetapan  bunga.  Karena  nasabah  telah  mempercayakan  dananya,  maka  bank  harus menjamin pengembalian pokok beserta bunganya. Selanjutnya keuntungan bank adalah selisih bunga  antara  bunga  tabungan  dengan  bunga  pinjaman.  Demikian  juga  pihak  bank  tidak  ikut merasakan untung rugi usaha tersebut (Kasmir, 2011).
Bank  syariah  mengalami  perkembangan  yang  sangat  pesat  dari  tahun  ke  tahun  hingga pada  tahun  2018,  berdasarkan  data  Statistik  Perbankan  Syariah  bulan  Desember  2018,  jumlah bank syariah yang tercatat di Indonesia adalah sebanyak 13 bank umum syariah dengan jumlah kantor  sebanyak  1.869  kantor.  Berdasarkan  kalkulasi  tersebut,  dapat  dikatakan  bahwa pertumbuhan  bank  syariah  di  Indonesia  mempunyai  peluang  besar  untuk  lebih  cepat  tumbuh dan  berkembang  meramaikan  industri  perbankan  nasional  Indonesia.  Kinerja  keuangan  Bank Umum Syariah  dan Bank  Umum Konvensional  yang diukur dari tingkatan Rasio.Adapun data rasio Kinerja keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Umum Konvensional disajikan sebagai berikut:
Tabel 1. Perbandingan Rasio Likuiditas Bank Syariah dan Bank Konvensional
Tahun 2017-2019 No. Nama Bank Tahun (%) 2017 2018 2019 1. Bank Mandiri 88,11 96,74 96,37 2. Bank SyariahMandiri 77,66 77,25 79,39 3. Bank BNI 85,58 88,76 91,54 4. Bank BNI Syariah 80,21 79,62 74,31 5. Bank BRI 88,13 89,57 88,64 6. Bank BRI Syariah 77,56 68,70 79,55 Total Rata-Rata 82,87 83,44 84,96
Sumber  : www.syariahmandiri.co.id dan www.bankmandiri.co.id
Berdasarkan  Tabel  1.  terlihat  loan  to  deposit  ratio  (LDR)  pada  Bank  Mandiri  periode 2017  hingga  2019  mengalami  fluktuasi,  sedangkan  financing  to  deposit  ratio  pada  Bank Syariah  Mandiri  pada  periode  2017  hingga  2019  rasio  LDR  dan  FDR  cenderung  meningkat. Kemudian  pada  Bank  BNI  Syariah  pada  periode  2017  hingga  2019  terlihat  bahwa  rasio  FDR cenderung  menurun.  Sedangkan  pada  Bank  BNI  terlihat  nilai  LDR  meningkat.  Selanjutnya pada  Bank  BRI  Syariah  pada  periode  2017  hingga  2019  rasio  FDR  cenderung  mengalami fluktuasi dan rasio LDR pada Bank BRI pada periode 2017 hingga 2019 mengalami fluktuasi.
Nilai Loan to Deposito Ratio (LDR) pada Bank Konvensional lebih tinggi dibandingkan dengan  FDR  pada  Bank  Syariah.  LDR  merupakan  rasio  yang  mengukur  kemampuan  bank dalam  memenuhi  likuiditasnya  atau  kewajiban  jangka  pendeknya.  Tingginya  nilai  LDR  pada Bank  Konvensional  dibandingkan  Bank  Syariah  menunjukkan  bahwa  Bank  Konvensional memiliki  tingkat  likuiditas  yang  memadai  untuk  menutupi  kewajiban  terhadap  nasabah  lebih baik  dibandingkan  dengan  Syariah.  Hal  tersebut  disebabkan  karena  jumlah  nasabah  yang dimiliki sebanding dengan jumlah dana kredit yang masuk. Berbeda dengan pada Bank Syariah yang  nilai LDR rendah  disebabkan  karena jumlah  nasabah yang  dimiliki  lebih besar dari pada jumlah dana kredit yang masuk.
Hasil  penelitian  terdahulu  yang  dilakukan  oleh  Demetrin  (2015)  bahwa  terdapat perbedaan  yang  signifikan  antara  kinerja  perbankan  syariah  dibandingkan  dengan  perbankan konvensional. berdasarkan rasio CAR, BOPO dan LDR. Sedangkan penelitian  yang  dilakukan oleh  Silviana  (2016),  Faqihuddin  (2011),  Damayanti  (2013)  menunjukkan  bahwa  CAR  bank konvensional  lebih  baik  dibandingkan  dengan  bank  syariah,  RORA  bank  syariah  lebih  baik dibandingkan  bank  konvensional,  NPM  bank  syariah  lebih  baik  dibandingkan  dengan  bank konvensional,  ROA  bank  konvensional  lebih  baik  dibandingkan  dengan  bank  syariah,  BOPO bank syariah lebih baik dibandingkan dengan bank konvensional. FDR bank syariah lebih baik dibandingkan  bank  konvensional.  Sedangkan  dalam  penelitian  ini  akan  menggunakan  rasio LDR pada kedua Bank.

## KAJIAN PUSTAKA Konsep Bank
Menurut  Undang-Undang  Nomor  10  Tahun  1998  tentang  Perbankan,  yang  dimaksud Bank  adalah  “Badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan bentuk-bentuk lainnya dalam rangka  meningkatkan  taraf  hidup  rakyat  banyak.  Bank  adalah  badan  usaha  yang  menghimpun dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan  menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam bentuk  kredit  dan  atau  bentuk-bentuk  lainnya  dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup  orang banyak (Kasmir, 2011).
Berdasarkan definisi tersebut, terlihat bahwa aktivitas utama bank adalah menghimpun dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  yang  menjadi  sumber  dana  bank,  kemudian menyalurkannya  dalam  bentuk  kredit,  yang  sebaiknya  tidak  hanya  didorong  oleh  motif
memperoleh  keuntungan  sebesar-besarnya  bagi  pemilik  tetapi  juga  bertujuan  untuk meningkatkan taraf hidup orang banyak (Dhian, 2012:21).

## Analisis Likuiditas
Likuiditas  adalah  kemampuan  perusahaan  dalam  memenuhi  kewajiban  jangka pendeknya.  Pengertian  lain  adalah  kemampuan  seseorang  atau  perusahaan  untuk  memenuhi kewajiban  atau  utang  yang  segera  harus  dibayar  dengan  harta  lancarnya.  Likuiditas  diukur dengan rasio aktiva lancar dibagi dengan kewajiban lancar. Perusahaan yang memiliki likuiditas sehat paling tidak memiliki rasio lancar sebesar 100%. Ukuran likuiditas perusahaan yang lebih menggambarkan  tingkat  likuiditas  perusahaan  ditunjukkan  dengan  rasio  kas  (kas  terhadap kewajiban  lancar).  Contoh:  membayar  listrik,  telepon,  air  PDAM,  gaji  karyawan,  dan sebagainya (Kasmir, 2011).
Berdasarkan  Peraturan  Bank  Indonesia  No.9/1/PBI/2007,  CAMEL  atau Capital,  Asset Quality,  Management,  Earning dan Liquidity merupakan  metode  atau  cara  yang  disepakati bersama  untuk  mengukur  kinerja  dari  suatu  bank.  CAMEL  merupakan  alat  ukur  resmi  yang telah  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  untuk  mengukur  kesehatan  Bank  Syariah  di  Indonesia. Menurut  Triandaru  dan  Budisantoso  (2006:53)  salah  satu  cara  untuk  melakukan  penilaian tingkat  kesehatan  bank  mencakup  penilaian  terhadap  faktor-faktor capital,  asset  quality, management, earning dan liquidity. Adapun metode penilaian kinerja keuangan bank mengenai tingkat  kesehatan  bank  menurut  standar  Bank  Indonesia  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini adalah menggunakan penilaian Likuiditas.
Perhitungan  likuiditas  bank  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  bank  dalam memenuhi  kewajiban  jangka  pendeknya  pada  saat  ditagih  (Kasmir,  2011).  Analisis  likuiditas dalam  penelitian  ini  dapat  diukur  dengan  rasio Loan  to  Deposit  Ratio (LDR).  LDR  tersebut menyatakan  seberapa  jauh  kemampuan  bank  dalam  membayar  kembali  penarikan  dana  yang dilakukan  deposan  dengan  mengandalkan  pembiayaan  sebagai  sumber  likuiditasnya.  Dengan kata  lain,  seberapa  jauh  pemberian  pembiayaan  terhadap  nasabah  dapat  mengimbangi kewajiban  bank  untuk  segera  memenuhi  permintaan  deposan.  Semakin  tinggi  rasio  ini memberikan indikasi rendahnya kemampuan likuiditas bank yang bersangkutan.

## METODE PENELITIAN

## Objek Penelitian
Objek  penelitian  ini  adalah  analisis  perbandingan Loan  To  Deposit  Ratio antara  Bank Konvensional  dan  Financing  To  Deposit  Ratio  Bank  Syariah  di  Indonesia.  Lokasi  penelitian adalah difokuskan pada Bank Konvensional dalam penelitian ini yaitu Bank Mandiri, Bank BRI, dan Bank BNI, sedangkan Bank Syariah dalam penelitian ini yaitu Bank Syariah Mandiri, Bank BRI Syariah, dan Bank BNI Syariah yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.

## Populasi Penelitian
Sugiyono (2013) menjelaskan bahwa populasi adalah wilayah generalisasi yang terdiri atas: obyek/subyek  yang  mempunyai kualitas dan  karakteristik tertentu  yang  ditetapkan oleh peneliti untuk dipelajari dan kemudian ditarik kesimpulannya. Populasi dalam penelitian ini adalah Bank Konvensional  (Bank  Mandiri,  Bank  BRI,  dan  Bank  BNI)  dan  Bank  Syariah  (Bank  Syariah Mandiri,  Bank  BRI  Syariah  dan  Bank  BNI  Syariah)  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia periode 2017-2019.

## Sampel Penelitian
Sampel dalam penelitian ini diambil dengan menggunakan metode Purposive Sampling yaitu mengambil anggota populasi dengan menggunakan kriteria tertentu.
Berdasarkan  metode  tersebut  kriteria  penentuan  sampel  yang  digunakan  dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
a. Perusahaan  mempublikasikan  laporan  keuangannya  sesuai  dengan  periode  yang  ditentukan 2017-2019 secara lengkap.
b. Laba Perusahaan yang tidak negatif selama periode penelitian 2017-2019.
Berdasarkan  kriteria-kriteria  di  atas,  untuk  menentukan  beberapa  sampel  perusahaan yang  akan  diteliti  dalam  penelitian  ini  adalah  Bank  Konvensional  (Bank  Mandiri,  Bank  BRI, dan  Bank  BNI)  dan  Bank  Syariah  (Bank  Syariah  Mandiri,  Bank  BRI  Syariah  dan  Bank  BNI Syariah)  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  periode  2017-2019.  yaitu  sebanyak  6  (enam) Bank. Lebih jelasnya ditampilkan pada tabel sebagai berikut :
Tabel 3.1. Sampel Penelitian
No Bank Syariah Kode Saham  No Bank Konvensional Kode Saham 1 BNI Syariah BNIS 4 BNI BBNI 2 BRI Syariah BRIS 5 BRI BBRI 3 MANDIRI Syariah BSM 6 MANDIRI BMRI
Sumber: www. idx.co.id

## Jenis Data
Jenis  data  dalam  penelitian  ini  adalah  data  kuantitatif.  Data  kuantitatif  adalah  data  yang dapat  diukur  dalam  skala  numerik,  kategori,  atau  data  yang  berupa  angka-angka  (Sugiyono, 2012).  Adapun  data  kuantitatif  yang  diperoleh  yaitu  data  Loan  to  Deposito  Ratio  (LDR)  pada Bank  Konvensional  dalam  penelitian  ini  yaitu  Bank  Mandiri,  Bank  BRI,  dan  Bank  BNI, sedangkan  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  Bank  Syariah  dalam  penelitian  ini  yaitu  Bank Syariah  Mandiri,  Bank  BRI  Syariah,  dan  Bank  BNI  Syariah  untuk  data rentang  periode  tahun 2017-2019 serta data lain-lain yang dipandang relevan dengan penelitian ini.

## Sumber Data
Sumber  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  sekunder.  Data  sekunder, yaitu  data  yang  diperoleh  dari  dokumen-dokumen  yang  terdapat  pada  Loan  to  Deposito  Ratio (LDR) Bank Konvensional dalam penelitian ini yaitu Bank Mandiri, Bank BRI, dan Bank BNI. Sedangkan  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  Bank  Syariah  dalam  penelitian  ini  yaitu  Bank Syariah Mandiri, Bank BRI Syariah, dan Bank BNI Syariah untuk rentang periode tahun 2017- 2019, dan data lain-lain yang dipandang relevan dalam mendukung penelitian ini.

## Metode Pengolahan Data
Metode pengolahan data yang digunakan dalam penelitian ini adalah :
1. Editing ,  yaitu  memeriksa  kelengkapan  data,  meneliti  kekonsistenan  data,  dan  menyeleksi kebutuhan data sehingga data siap diproses.
2. Coding ,  yaitu  mengkode  atau  memisahkandata  berdasarkan  klasifikasi  datanya,  seperti memisahkan data-data perhitungan analisis rasio kinerja keuangan perbankan.
3. Tabulasi,  yaitu  mengidentifikasi  dan  menyajikan  data-data  yang  diperoleh  ke  dalam  tabel perbandingan, sehingga diharapkan pembaca dapat melihat hasil penelitian dengan jelas.

## Metode Analisis Data
Metode  analisis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  metode  Analisis  Deskriptif. Sugiyono  (2012)  mendefinisikan  analisis  deskriptif  yaitu  analisis  data  dengan  cara mendeskripsikan  atau  menggambarkan  data  yang  telah  terkumpul  sebagaimana  adanya  tanpa
bermaksud  membuat  kesimpulan  yang  berlaku  untuk  umum  atau  generalisasi.  Deskriptif memberikan penggambaran terhadap berbagai permasalahan yang menjadi objek penelitian dan memberikan suatu kesimpulan yang bersifat umum. Tipe hubungan dalam penelitian ini adalah korelasional, yaitu sekadar menemukan fakta yang berkaitan dengan teori/masalah yang diteliti. Hasil  penelitian  ditekankan  pada  memberikan  gambaran  secara  objektif  tentang  keadaan sebenarnya dari objek yang diteliti.
Alat analisis  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  analisis  Rasio  Kinerja  Keuangan berupa analisis Loan to Deposito Ratio (LDR). Penilaian LDR ini akan digunakan pada masing- masing data penelitian yakni pada Bank Konvensional dalam penelitian ini yaitu Bank Mandiri, Bank  BRI,  dan  Bank  BNI,  sedangkan  Bank  Syariah  dalam  penelitian  ini  yaitu  Bank  Syariah Mandiri,  Bank  BRI  Syariah,  dan  Bank  BNI  Syariah.  Masing-masing  data  yang  digunakan adalah data rentang tahun 2017-2019.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Penghitungan Loan To Deposit Ratio Bank Konvensional
Tabel 2. Penghitungan Rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) Bank Konvensional No Nama Bank Rasio LDR (%) Rata-rata (%) 2017 2018 2019 1 BNI 85,58 88,76 91,54 88,63 2 BRI 88,13 89,57 88,64 88,78 3 MANDIRI 88,11 96,74 96,37 93,74 Rata-Rata LDR 87,27 91,69 92,18 90,38
Sumber: Data Diolah 2021
Hasil  analisis  rasio  LDR  pada  Bank  Konvensional  yang  ditunjukkan  pada  tabel  2. menunjukkan  bahwa  hampir  semua  rasio  LDR  Bank  Konvensional  mengalami  fluktuasi  setiap tahunnya. Dari hasil penghitungan LDR periode 2017-2019. Bank Konvensional memiliki rata- rata  LDR  sebesar  90,38%.  Bank  yang  berada  di  atas  rata-rata  tersebut  berarti  belum  mampu lebih  baik  dari  rata-rata  industri.  Semakin  besar  rasio  LDR  mengindikasikan  bahwa  tingkat likuiditas  bank  semakin  rendah  dan  sebaliknya.  Bank  yang  memiliki  rata-rata  di  atas  90,38%, diantaranya  adalah  MANDIRI.  Sementara  itu  Bank  BNI  dan  Bank  BRI  memiliki  rata-rata  di bawah 90,38% yang berarti mampu lebih baik dari rata-rata industri.

## Penghitungan Rasio Likuiditas Bank Syariah
Tabel 3. Penghitungan Rasio Financing to Deposit Ratio (FDR) Bank Syariah No Nama Bank Rasio FDR (%) Rata-rata (%) 2017 2018 2019 1 BNI Syariah 80,21 79,62 74,31 78,05 2 BRI Syariah 77,56 68,70 79,55 75,27 3 MANDIRI Syariah 77,66 77,25 79,39 78,10 Rata-Rata FDR 78,48 75,19 77,75 77,45 Sumber: Data Diolah 2021
Berdasarkan hasil analisis rasio FDR pada Bank Syariah yang ditunjukkan pada tabel 3 menunjukkan  bahwa  hampir  semua  rasio  FDR  Bank  Syariah  mengalami  fluktuasi  setiap tahunnya. Dari hasil penghitungan FDR periode 2017-2019 yang ditunjukkan pada tabel di atas, Bank  Syariah  memiliki  rata-rata  FDR  sebesar  77,45%.  Bank  yang  berada  di  atas  rata-rata tersebut  berarti  belum  mampu  lebih  baik  dari  rata-rata  industri.  Semakin  besar  rasio  FDR mengindikasikan  bahwa  tingkat  likuiditas  bank  semakin  rendah  dan  sebaliknya.  Bank  yang memiliki  rata-rata  di  atas  77,45%.  diantaranya  adalah  Mandiri  Syariah  dan  BNI  Syariah.
Sementara itu BRI Syariah memiliki rata-rata di bawah 77,45%. yang berarti mampu lebih baik dari rata-rata industri.

## Perbandingan Rasio Likuiditas Bank Syariah dan Bank Konvensional
Tabel 4. Rasio Likuiditas Bank Syariah dan Bank Konvensional dengan Rata-Rata No Bank Syariah (%) Bank Konvensional (%) 1 BNI Syariah 78,05 BNI 88,63 2 BRI Syariah 75,27 BRI 88,78 3 MANDIRI Syariah 78,10 MANDIRI 93,74 Rata-Rata FDR 77,45 Rata-Rata LDR 90,38
Sumber: Data Diolah 2021
Tabel  4.  di  atas  menunjukkan  perbandingan  rasio  likuiditas  Bank  Syariah  dan  Bank Konvensional.  Dari  hasil  penghitungan  rasio  LDR/FDR  pada tabel  di  atas,  nilai  rata-rata  LDR Bank Konvensional sebesar 90,38% tidak lebih baik dari Bank Syariah yang memiliki nilai FDR sebesar 77,45%, Sehingga hal ini  menunjukkan bahwa  Bank Syariah lebih  likuid dibandingkan Bank Konvensional. Namun, apabila melihat kriteria dari peraturan Bank Indonesia bahwa dari rata-rata  LDR  baik  Bank  Syariah  maupun  Bank  Konvensional  belum  memenuhi  kriteria  LDR dan FDR di bawah 75%.

## PEMBAHASAN

## Perbandingan Rasio Likuiditas Bank Konvensional Tahun 2017-2019
Penilaian  profil  risiko  pada  penelitian  ini  menggunakan  risiko  likuiditas  yang  dihitung dengan rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) untuk Bank Konvensional dan Financing to Deposit Ratio (FDR) untuk Bank Syariah.
Bank  BNI  Periode  2017-2019  dilihat  pada  tabel  2.  Perhitungan  (LDR)  bahwa  jumlah kredit  yang  diberikan  dari  tahun  2017  dan  tahun  2019  mengalami  peningkatan  dan  dana  pihak ketiga  dari  tahun  2017-2019  mengalami  fluktuasi.  Selanjutnya  nilai  rata-rata  LDR  pada  Bank BNI  Tahun  2017,  2018  dan  2019  adalah  sebesar  88,63%.  Pada  tahun  2017  sebesar  85,58%, yang berarti masih  di bawah rata-rata, sedangkan  yang berada di atas rata-rata ada pada Tahun 2018 yakni sebesar 88,76%. Hal tesebut mengindikasikan bahwa LDR di tahun 2018 lebih besar dari 88,63%, LDR di tahun 2019 juga berada di atas rata-rata yakni sebesar 91,54 yang berarti LDR  2018  dan  2019  dalam  keadaan  tidak  sehat  atau  semakin  tidak  baik  dari  standar  rata-rata 88,63%.
Bank  BRI  Persero  dilihat  pada  tabel  3.  Bahwa  rata-rata  tingkat  LDR  pada  2017,  2018 dan  2019  adalah  sebesar  88,78%.  yang  berada  di  bawah  rata-rata  ada  pada  tahun  2017  yakni 88,13 dan tahun 2019 adalah sebesar 88,64% yang berarti rasio likuiditas bank BRI tahun 2017 dan  tahun  2019  semakin  baik.  Sedangkan  yang  berada  di  atas  rata-rata  ada  pada  tahun  2018 yakni sebesar 89,57%. yang berarti rasio likuiditas Bank BRI tahun 2018 semakin tidak baik.
Bank Mandiri dilihat berdasarkan tabel 4. bahwa jumlah kredit yang diberikan dan dana pihak  ketiga  dari  tahun  2017-2019  mengalami  peningkatan.  Selanjutnya  nilai  rata-rata  LDR pada  Tahun  2017,  2018  dan  2019  adalah  sebesar  93,74%.  Pada  tahun  2017  sebesar  88,11%, yang berarti masih  di bawah rata-rata, sedangkan  yang berada di atas rata-rata ada pada Tahun 2018  yakni  sebesar  96,74%  dan  tahun  2019  sebesar  96,37%.  Hal  tesebut  mengindikasikan bahwa LDR di tahun 2018 dan 2019 lebih besar dari 93,74%, yang berarti LDR 2018 dan 2019 dalam keadaan tidak sehat atau semakin tidak baik dari standar rata-rata 93,74%.
Hasil  analisis  rasio  LDR  pada  Bank  Konvensional  yang  ditunjukkan  pada  tabel  4. menunjukkan  bahwa  hampir  semua  rasio  LDR  Bank  Konvensional  mengalami  fluktuasi  setiap tahunnya. Dari hasil penghitungan LDR periode 2017-2019. Bank Konvensional memiliki rata- rata  LDR  sebesar  90,38%.  Bank  yang  berada  di  atas  rata-rata  tersebut  berarti  belum  mampu lebih  baik  dari  rata-rata  industri.  Semakin  besar  rasio  LDR  mengindikasikan  bahwa  tingkat
likuiditas  bank  semakin  rendah  dan  sebaliknya.  Bank  yang  memiliki  rata-rata  di  atas  90,38%, diantaranya  adalah  MANDIRI.  Sementara  itu  Bank  BNI  dan  Bank  BRI  memiliki  rata-rata  di bawah 90,38% yang berarti mampu lebih baik dari rata-rata industri.
Rasio  likuiditas,  dengan  menggunakan  rasio  LDR    yaitu  kemampuan  bank  dalam membayar kembali kepada nasabah yang telah menanamkan dananya dengan kredit-kredit yang telah  diberikan  kepada  debiturnya.  Nilai  rasio  LDR  tertinggi  yaitu  pada  bank  Mandiri  pada tahun 2018 dan nilai paling rendah pada bank BNI pada tahun 2017.
Penelitian ini mendukung hasil penelitian Silviana (2016), Damayanti (2013), Demetrin (2015)  dan  Faqihuddin  (2011)  yang  menyimpulkan  bahwa  rasio  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR) Bank  Konvensional  mengalami  fluktuasi  yang  dimana  data  simpanan  giro  dan  tabungan tertinggi  yaitu Bank Mandiri pada tahun 2018  karena keadaan suku bunga pada tahun 2017 ke tahun  2018  mengalami  kenaikan  sebesar  8.63%  sehingga  meningkatkan  minat  nasabah  untuk menyimpan  dananya  dalam  bentuk  giro  dan  tabungan.  Deposito  berjangka  data  tertinggi  yaitu pada tahun 2018 sebesar Rp 61.580.505 ini dikarenakan tingkat suku bunga deposito berjangka mengalami  kenaikan  sebesar  8.63%  dibandingkan  dengan  suku  bunga  deposito  pada  bank  lain sehingga menarik para nasabah tertarik untuk menyimpan dananya pada Bank Mandiri.

## Perbandingan Rasio Likuiditas Bank Syariah Tahun 2017-2019
Jumlah  kredit  Bank  Syariah  yang  diberikan  dana  pihak  ketiga  dari  tahun  2017-2019 mengalami  peningkatan.  Selanjutnya  nilai  rata-rata  FDR  pada  Bank  BNI  Syariah  Tahun  2017, 2018  dan  2019  adalah  sebesar  78,05%.  Pada  tahun  2017  sebesar  80,21%,  dan  tahun  2018 sebesar  79,62%  yang  berarti  tahun  2017  dan  2018  berada  di  atas  rata-rata,  sedangkan  yang berada di bawah rata-rata ada pada Tahun 2019 yakni sebesar 74,31%. berarti FDR tahun 2019 dalam keadaan sehat atau semakin baik dari standar rata-rata 78,05%.
Bank BRI Syariah jumlah kredit yang diberikan mengalami peningkatan dan dana pihak ketiga  dari  tahun  2017-2019  mengalami  fluktuasi.  Selanjutnya  nilai  rata-rata FDR  pada Tahun 2017, 2018 dan 2019 adalah sebesar 75,27%. Pada tahun 2017 sebesar 77,56%, dan tahun 2019 sebesar  68,70%  yang  berarti  tahun  2017  dan  2019  berada  di  bawah  rata-rata  atau  LDR  tahun 2019  dalam  keadaan  sehat  atau  semakin  baik  dari  standar  rata-rata  75,27%.    sedangkan  yang berada  di  atas rata-rata ada  pada Tahun  2018  yakni  sebesar  79,55%.  Artinya  FDR  tahun  2018 dalam keadaan tidak sehat atau tidak baik dari standar rata-rata 75,27%.
Jumlah  kredit  yang  diberikan  Bank  Mandiri  Syariah  mengalami  peningkatan  dan  dana pihak  ketiga  dari  tahun  2017-2019  mengalami  peningkatan.  Selanjutnya  nilai  rata-rata  FDR pada Tahun 2017, 2018 dan 2019 adalah sebesar 78,10%. Pada tahun 2017 sebesar 77,66%, dan tahun  2018  sebesar  77,25%  yang  berarti  tahun  2017  dan  2018  berada  di  bawah  rata-rata  atau LDR  tahun  2017  dan  2018  dalam  keadaan  sehat  atau  semakin  baik  dari  standar  rata-rata 78,10%.  sedangkan  yang berada di atas rata-rata ada pada Tahun 2019 yakni sebesar 79,39%. Artinya  FDR  tahun  2019  dalam  keadaan  tidak  sehat  atau  tidak  baik  dari  standar  rata-rata 78,10%.
Hasil  analisis  rasio  FDR  pada  Bank  Syariah  hampir  semua  rasio  FDR  Bank  Syariah mengalami fluktuasi setiap tahunnya. Dari hasil penghitungan FDR periode 2017-2019 memiliki rata-rata FDR sebesar 77,45%. Bank yang berada di atas rata-rata tersebut berarti belum mampu lebih  baik  dari  rata-rata  industri.  Semakin  besar  rasio  FDR  mengindikasikan  bahwa  tingkat likuiditas  bank  semakin  rendah  dan  sebaliknya.  Bank  yang  memiliki  rata-rata  di  atas  77,45%. diantaranya adalah Mandiri Syariah dan BNI Syariah. Sementara itu BRI Syariah memiliki rata- rata di bawah 77,45%. yang berarti mampu lebih baik dari rata-rata industri.
Penelitian ini mendukung hasil penelitian Silviana (2016), Damayanti (2013), Demetrin (2015) dan Faqihuddin (2011) yang menyimpulkan bahwa rasio Finance to Deposit Ratio (FDR) Bank Syariah mengalami fluktuasi yang dimana data simpanan giro dan tabungan tertinggi yaitu Bank  Mandiri  pada  tahun  2017  karena  pada  tahun  2017  sebesar  77,25%  dan  pada  tahun  2018 mengalami kenaikan sebesar 79,39% sehingga  meningkatkan  minat nasabah untuk  menyimpan dananya  dalam  bentuk  tabungan  dibandingkan  dengan  pada  bank  lain  sehingga  menarik  para nasabah tertarik untuk menyimpan dananya pada Bank Mandiri Syariah.

## Perbandingan Rasio Likuiditas Bank Syariah dan Bank Konvensional
Loan  To  Deposit  Ratio  (LDR)  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  bank  tersebut mampu membayar hutang-hutangnya dan membayar kembali, serta dapat memenuhi permintaan kredit  yang  diajukan.  LDR  adalah  rasio  antara  seluruh  jumlah  kredit  yang  diberikan  terhadap dana pihak ketiga. Besarnya jumlah kredit yang disalurkan akan menentukan keuntungan bank. Jika bank tidak mampu  menyalurkan kredit sementara dana yang terhimpun banyak  maka akan menyebabkan bank tersebut rugi (Bernardin, 2016).
Menurut  Triaryati  (2012)  bahwa  ratio  Loan  To  Deposit  Ratio  (LDR)  Merupakan  rasio yang  mengukur  kemampuan  bank  untuk  memenuhi  kewajiban  keuangan  yang  harus  dipenuhi. Kewajiban tersebut berupa call money yang harus dipenuhi pada saat adanya kewajiban kliring, yang  pemenuhannya  dilakukan  dari  aktiva  lancar  yang  dimiliki  perusahaan.  Besarnya  jumlah kredit yang disalurkan akan menentukan keuntungan bank. Jika bank tidak mampu menyalurkan kredit  sementara  dana  yang  terhimpun  banyak  maka  akan  menyebabkan  bank  tersebut  rugi Menurut  Agustiningrum  (2011).  Bank  Syariah  memiliki  kinerja  yang  lebih  bagus  berdasarkan risiko  likuiditas,  sehingga  keduanya  terdapat  perbedaan.  Hal  ini  dibuktikan  dari  hasil  uji hipotesis yang menunjukkan signifikansi 0,043<0,05 bahwa pada risiko likuiditas Bank Syariah dan Bank Konvensional terdapat perbedaan yang signifikan.
Perbedaan  tersebut  dapat  dilihat  dari  tingginya  rasio  LDR  pada  Bank  Konvensional yang  disebabkan  pertumbuhan  kredit  yang  lebih  besar  daripada  kemampuan  bank  dalam menyediakan  dana  untuk  memenuhi  kewajiban  pertumbuhan  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  yang berasal  dari  masyarakat,  sehingga  Bank  Konvensional  perlu  menjaga  keseimbangan  antara penyaluran  kredit  dan  tingkat  DPK  agar  tingkat  likuiditas  tetap  terjaga  pada  posisi  yang  ideal. Hasil  penelitian  ini  juga  didukung  oleh  penelitian  yang  dilakukan  Bintari  (2015)  dan  Nugroho (2013)  yang  menyebutkan  terdapat  perbedaan  risiko  likuiditas  yang  diukur    dengan  rasio  FDR Bank Syariah dan LDR Bank Konvensional.
Penelitian ini mendukung hasil penelitian Silviana (2016), Damayanti (2013), Demetrin (2015)  dan  Faqihuddin  (2011)  yang  menyimpulkan  bahwa  rasio  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR) Bank  Konvensional  dan  rasio  Finance  to  Deposit  Ratio  (LDR)  Bank  Konvensional  memiliki perbedaan yang singnifikan.

## Faktor yang Membedakan Bank Syariah dengan Bank Konvensional
Menurut  Antonio,  1999  (dalam  Ratnawati,  2010)  terdapat  empat  perbedaan  mendasar antara bank konvensional dengan bank syariah. Pertama dari segi akad dan legalitas. Akad yang dilakukan bank syariah memiliki konsekuensi duniawi dan ukhrawi karena akad yang digunakan berdasarkan  hukum  Islam.  Kedua,  mengenai  struktur  organisasi.  Bank  Syariah  dapat  memiliki struktur organisasi yang sama dengan bank konvensional, tetapi unsur yang membedakan adalah keharusan  adanya  Dewan  Pengawas  Syariah  yang  bertugas  mengawasi  operasional  bank  dan produk-produknya  agar  sesuai  dengan  garis  syariah.  Ketiga,  mengenai  bisnis  dan  usaha  yang dibiayai.  Pada  Bank  Syariah,  bisnis  dan  usaha  yang  dilaksanakan  tidak  terlepas  dari  saringan syariah.  Keempat,  mengenai  lingkungan  kerja  dan  corporate  culture.  Sifat  amanah  dan  shidiq harus melandasi setiap karyawan sehingga tercipta profesionalisme yang berdasarkan Islam, dan dalam hal reward dan punishment diperlukan prinsip keadilan yang sesuai dengan syariah.
Kenyataan  tersebut  di  atas,  terlihat  bahwa  prinsip  syariah  menjadi  aturan  dasar  yang membentuk  pola  dan  mengatur  hubungan  bank  syariah  baik  intern  (pengaturan  manajemen usaha)  maupun  ekstern  (pengaturan  hubungan  dengan  nasabah/masyarakat).  Berkaitan  dengan pengaturan  hubungan  dengan  nasabah  terdapat  lima  prinsip  dasar  perbankan  syariah  dalam melakukan  transaksi  yaitu  prinsip  titipan  atau  simpanan  ( depository ),  prinsip  bagi  hasil  ( profit sharing ),  prinsip  jual  beli  ( sale  dan  purchase ),  prinsip  sewa  ( operational  lease  and  financial lease ) dan prinsip jasa ( fee-based service ).

## KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  temuan  penelitian,  rumusan  masalah,  tujuan  penelitian,  hasil  analisis data  dan  pembahasan  hasil  penelitian  dapat  dikemukakan  kesimpulan  penelitian  ini  sebagai berikut:
1. Perkembangan Loan  To  Deposit  Ratio (LDR)  Bank  Konvensional  mengalami  fluktuasi setiap tahunnya yang berarti mampu lebih baik dari rata-rata industri.
2. Perkembangan Financing to Deposit Ratio (FDR) Bank Syariah mengalami fluktuasi setiap tahunnya yang berarti mampu lebih baik dari rata-rata industri.
3. Perbandingan  Rasio  Likuiditas  Bank  Syariah  dan  Bank  Konvensional  yang  memiliki perbedaan  yang  signifinikan.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  Bank  Syariah  lebih  likuid dibandingkan  Bank  Konvensional.  Yang  berarti  Bank  Konvensional  tidak  lebih  baik  dari Bank Syariah.

## SARAN
Berdasarkan  hasil  analisis  data,  pembahasan  dan  kesimpulan  penelitian  ini,  saran-saran yang dapat dikemukakan adalah:
1. Bagi  investor  dapat  mengetahui  dalam  menanamkan  modalnya  berbentuk  saham  untuk mendapatkan keuntungan yang optimal.
2. Bagi  bank  konvensional,  bank  syariah  dan  peneliti  selanjutnya  perlu  memperhatikan  dan mengidentifikasi loan to deposit ratio dan financing to deposit ratio untuk menilai kinerja bank agar menjadi lebih baik pada periode berikutnya.

## DAFTAR PUSTAKA
Abdul Ghofur Anshori, 2007, Perbankan Syariah di Indonesia, UGM, Yogyakarta.
Abdul  Halim.  (2014).  Manajemen  Keuangan  Sektor  Publik  problematika  penerimaan  dan pengeluaran pemerintah. Jakarta: Selemba Empat.
Ardiyana,  Marissa.  2011.  “Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Syariah  dan  Bank Konvensional  Sebelum,  Sealama,  dan  Sesudah  Krisis  Global  Tahun  2008  dengan Menggunakan Metode CAMEL”. Skripsi, Universitas Diponegoro, Semarang.
Ana Silviana. 2016. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan  Bank Umum Konvensional dan Bank Umum Syariah di Indonesia (Studi pada  Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bank  Indonesia  Tahun  2010-2014).  Skripsi.  Fakultas  Ekonomi  dan  Bisnis  Univesitas Lampung.
Arifin,  Nita  Fitriani  dan  Silviana  Agustami,  2016.  Pengaruh  Likuiditas,  Solvabilitas, Profitabilitas, Rasio  Pasar,  dan  Ukuran  Perusahaan  Terhadap  Harga  Saham  (Studi  Pada Perusahaan Subsektor Perkebunan Yang Terdaftar di BEI tahun 2010-2014), Jurnal Riset Akuntasi dan Keuangan, Vol. 4, No. 3:1189-1210.
A.A  Putu  Ratih  Cahaya  Ningsih  dan  P.  Dyan  Yaniartha  S.  2013.  Pengaruh  Kompetensi, Independensi dan Time Budget Pressure Terhadap Kualitas Audit.
Bank  Indonesia.  Booklet  Perbankan  Indonesia  2009,  Direktorat  Perizinan  dan  Informasi Perbankan, Jakarta.
Budisantoso,  T  dan Triandaru,  S.  2006,  Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Lain,  Salemba  Empat: Jakarta.
Darmawi, Herman. 2012. Manajemen Perbankan. Bumi Aksara: Jakarta
Damayanti,  2013).  Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Syariah  dan  Bank Konvensional.
Dendawijaya, Lukman. 2003. Manajemen Perbankan. Jakarta : Ghalia Indonesia.
Demetrin,  Dwi  Vina  (2015)  Analisis  Perbedaan  Kinerja  Keuangan  Bank  Umum  Syariah Dengan  Bank  Konvensional  di  Indonesia  (Sebuah  Studi  Komparatif).  Manajemen,
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi KBP Padang.
Dhika Rahma Dewi. 2010. “Faktor – Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas  Bank Syariah di Indonesia”. Skripsi Sarjana yang diterbitkan.Universitas Diponegoro Semarang.
Dhian, Eka Irawati,. 2012. Pengaruh Struktur Modal, Pertumbuhan Laba, Ukuran  Perusahaan dan Likuiditas terhadap Kualitas Laba. Accounting Analysis Journal, 1(2): h:1-6.
Faqihuddin  (2011).  Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Umum  Syariah  dan  Bank Konvensional yang Memiliki Unit Usaha Syariah.
Himatul  Ulya.  2014.  Analisis  Pengaruh  Kebijakan  Hutang,  Kebijakan  Dividen,  Profitabilitas, Kinerja Perusahaan Dan Keputusan Investasi Terhadap Nilai Perusahaan. Kasmir, 2011,
“Analisis Laporan Keuangan”, Raja Grafindo Persada:
La  Utu,  (2018),  Effects  of  Intern  Factors  on  turn  on  Asset  “A  Study  on  Banking  Industry  in Indonesian Stock Exchange”. Industri Perbankan di Bursa Efek Indonesia Bertukar).
Lukman, Dendawijaya. 2003. Manajemen Perbankan. Jakarta : Ghalia Indonesia. Muhammad. 2005. Manajemen Pembiayaan Syariah. Yogyakarta: UPP AMP YKPN
Ningsih, Widya Wahyu. 2012. Analisis Perbandingan  Kinerja Keuangan Bank  Umum Syariah Dengan Bank Umum Konvensional di Indonesia. Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Hasanuddin.
Prasinta,  Dian.  2012.  Pengaruh  Good  Corporate  Governance  Terhadap  Kinerja      Keuangan. Accounting Analysis Journal, Vol. 1. No.
Rindawati  Ema  2007.  Analisis  Perbandingan  kinerja  keuangan  perbankan  Syariah  dengan perbankan Konvensional. Fakultas Ekonomi Universitas Islam Indonesia.
Rindawati,  Erna,  2007.  Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Perbankan  Syariah  dengan Perbankan Konvensional. Skripsi S-1 UII Yogyakarta.
Silviana  (2016).  Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Umum  Konvensional  dan Bank  Umum Syariah  di Indonesia (Studi Pada Perusahaan Perbankan  yang Terdaftar di Bank Indonesia Tahun 2010-2014).
Sumber  : www.syariahmandiri.co.id dan www.bankmandiri.co.
Sugiyono.  (2013).  Metode  Penelitian  Pendidikan  Pendekatan  Kuantitatif,    Kualitatif  dan  R  & D. Bandung: Alfabeta.
Susilo, dkk (2006) bank dan lembaga keungan lain. Jakarta: salemba empat Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perbankan
Veithzal Rivai. (2007). Bank and Financial Institute Management. Jakarta: PT.  Raja Grafindo Persada.