Available at http://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie
Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 5(03), 2019, 217-224
Pengaruh Rasio Kinerja Bank Terhadap Profitabilitas Industri Bank Umum Syariah di Indonesia
1* Felix Efendy, 2 Salman Fathoni
1,2 Magister Ilmu Ekonomi Studi Pembangunan, Universitas Diponegoro, Indonesia *Email korenpondensi: efendy.felix@gmail.com

## Abstract
The  purpose  of  this  study  was  to  determine  and  analyze  the  effect  of  the  level  of  bank  health  ratios measured  by  BOPO,  FDR  and  NPF  on  increasing  the  profitability  of  the  Sharia  Commercial  Bank industry  in  Indonesia,  which  is  proxied  by  ROA.  The  data  used  in  this  study  are  secondary  data including operational efficiency (BOPO), liquidity (FDR), Non Performing Finance (NPF) and Return On Assets (ROA) in the sharia commercial bank industry registered at Bank Indonesia. The data is a monthly  time  series  data  from  2015-2018  obtained  through  the  official  sharia  banking  statistics website,  Financial  Services  Authority  (https://www.ojk.go.id).  To  analyze  it,  researchers  used  a multiple  linear  regression  model  with  statistical  tool  software  EViews  9.  From  the  observations  and analysis of the data that has been done, the conclusions in this study are the BOPO, FDR and NPF on ROA which is an indicator of the Bank's health to measure profitability has a high relationship . The BOPO variable partially has a significant negative effect on profitability (ROA). FDR partially has a negative and significant effect on ROA. NPF partially has no positive effect on profitability.
Keywords : BOPO; liquidity (FDR); Non Performing Finance (NPF); Return On Assets (ROA); Islamic Bank Industry

## Abstrak
Tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui  dan  menganalisis  pengaruh  tingkat  rasio  kesehatan bank  yang  diukur  dengan  BOPO,  FDR  dan  NPF  terhadap  peningkatan  profitabilitas  industri  Bank Umum  Syariah  di  Indonesia  yang  diproksikan  dengan  ROA.  Data  yang  dipakai  dalam  penelitian  ini adalah  data  sekunder  antara  lain  efisiensi  operasional  (BOPO),  likuiditas  (FDR),  Non  Performing Finance (NPF) dan Return On Asset (ROA) pada industri bank umum syariah yang terdaftar di Bank Indonesia.  Data  tersebut  merupakan  data  time  series  bulanan  dari  tahun  2015-2018  yang  diperoleh melalui  situs  resmi  statistik  perbankan  syariah,  Otoritas  Jasa  Keuangan  (https://www.ojk.go.id). Untuk  menganalisisnya,  peneliti  menggunakan  model  regresi  linear  berganda  dengan  software  alat statistik  EViews  9.  Dari  hasil  pengamatan  dan  analisis  data  yang  telah  dilakukan,  simpulan  pada penelitian ini adalah BOPO, FDR dan NPF terhadap ROA yang merupakan indikator kesehatan Bank untuk  mengukur  profitabilitas  memiliki  hubungan  yang  tinggi.  Variabel  BOPO  secara  parsial berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap  profitabilitas  (ROA).  FDR  secara  parsial  berpengaruh negatif  dan  signifikan  terhadap  ROA.  NPF  secara  parsial  tidak  berpengaruh  positif  terhadap profitabilitas.
Kata kunci : BOPO, FDR, NPF, ROA, Industri Bank Umum Syariah
Saran  sitasi: Efendy, F.,  & Fathoni S.  (2019). Pengaruh Rasio  Kinerja Bank Terhadap Profitabilitas Industri  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia. Jurnal  Ilmiah  Ekonomi  Islam,  5(03),  217-224 .  doi: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v5i3.655
DOI : http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v5i3.655
1. Pendahuluan
Berdasarkan  fungsinya  perbankan  yang beroperasi  di  Indonesia  terbagi  menjadi  tiga macam,  yaitu  Bank  Sentral,  Bank  Umum  dan Bank  Pengkreditan  Rakyat.  Sesuai  dengan  pasal 5  Undang-Undang  Nomor  10  Tahun  1998, tentang Perbankan terdapat dua jenis bank, yaitu Bank  Umum  dan  Bank  Perkreditan  Rakyat. Kedua  jenis  bank  tersebut  dalam  menjalankan kegiatan  usahanya  diklasifikasikan  menjadi  dua, yaitu bank konvensional dan bank dengan prinsip syariah  (Undang-Undang  Republik  Indonesia Nomor 10 Tahun 1998, 1998).
Terbitnya  Undang-Undang  Nomor  10  tahun 1998,  tentang  Perubahan  atas  Undang-Undang Nomor  7  tahun  1992  tentang  Perbankan,  pada bulan November 1998 telah memberikan peluang yang  sangat  besar  bagi  tumbuhnya  bank  syariah maupun  unit  usaha  syariah  di  Indonesia (Wirdyaningsih,  K.  P.,  Dewi,  G.,  &  Barlinti, 2005).  Seiring  berjalannya  waktu,  Pemerintah Republik  Indonesia  menerbitkan  UU  Republik Indonesia  Nomor  21  Tahun  2008  tentang Perbankan  Syariah  yang  dikeluarkan  pada tanggal  16  Juli  tahun  2008  telah  memberikan dasar  hukum  yang  lebih  memadai  untuk perkembangan  dunia  industri  perbankan  syariah di Indonesia (Anshori, 2008).
Perbedaan mendasar antara bank konvensional dengan bank syariah adalah adanya larangan bunga dalam bank syariah sebagaimana sistem bunga yang dianut oleh bank konvensional.  Sehingga  dalam  menjalankan kegiatan  operasionalnya,  bank  syariah  menganut sistem  bagi  hasil  ( profit  sharing ).  (Yumanita, 2005). Keuntungan Bank syariah dari menerapkan  sistem  bagi  hasil  ( profit  sharing ) dalam  operasionalnya  tidak  hanyut  oleh  tingkat suku  bunga  simpanan  yang  melonjak  sehingga beban operasional tetap stabil (M, Ali, & Habbe, 2012) dan (Wulandari, 2004).
Pasal  7  UU  Republik  Indonesia  Nomor  21 Tahun  2008,  Bank  Syariah  adalah  Bank  yang menjalankan  kegiatan  usahanya  berdasarkan Prinsip Syariah dan menurut jenisnya terdiri atas Bank  Umum  Syariah  dan  Bank  Pembiayaan
Rakyat Syariah. Sementara itu dalam pasal 8 UU Republik  Indonesia  Nomor  21  Tahun  2008 menegaskan bahwa, Bank Umum Syariah adalah Bank Syariah yang dalam kegiatannya memberikan  jasa  dalam  lalu  lintas  pembayaran (Undang-Undang  Republik  Indonesia  Nomor  21 Tahun 2008, 2008).
Perkembangan  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia  sangat  pesat  dan  berkembang  baik walaupun  berjalan  dengan  lambat.  Hal  ini terbukti dengan pertumbuhan aset tiap tahunnya. Tahun  2017  total  aset  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia  sebesar  Rp  288.027  miliar.  Kemudian pada  Desember  2018  total  aset  Bank  Umum Syariah  menjadi  sebesar  Rp  316.691  miliar. Dana pihak ketiga juga tumbuh 19.2 persen, dari Rp 238.393 miliar pada Desember 2017, menjadi Rp  257.606  miliar  pada  Desember  2018.  Data bank umum syariah tersebut berdasarkan statistik perbankan syariah Desember 2018 (Otoritas Jasa Keuangan, 2019).
Profitabilitas  merupakan  kemampuan  bank untuk  menghasilkan  atau  memperoleh  laba secara efektif dan efisien. Semakin besar ( Return On  Asset )  ROA  suatu  bank,  semakin  besar tingkat  keuntungan  yang  dicapai  bank  tersebut dan semakin baik pula kinerja bank tersebut dari segi  penggunaan  asset  (Dendawijaya,  2005). Pentingnya  ROA  bagi  bank,  karena  ROA digunakan untuk mengukur efektivitas perusahaan  di  dalam  menghasilkan  keuntungan dengan  memanfaatkan  aktiva  yang  dimilikinya. ROA merupakan rasio antara laba sesudah pajak terhadap  total  asset.  Semakin  besar  ROA menunjukkan  kinerja  perusahaan  semakin  baik, karena  tingkat  kembalian  (return)  semakin  besar (Husnan, 1998).
Penelitian  tentang  rasio  keuangan  dan pengaruhnya terhadap profitabilitas bank konvensional dan bank syariah di Indonesia telah dilakukan  oleh  beberapa  peneliti  dengan  banyak perbedaan  penelitian  riset  GAP.  Penelitian serupa  dilakukan  (M  et  al.,  2012),  dalam penelitiannya  menguji  pengaruh  rasio  kesehatan bank terhadap keuangan bank umum syariah dan bank konvensional. Hasil penelitianya
mengemukakan bahwa CAR dan Non Performing  Finance (NPF)    tidak  berpengaruh signifikan  terhadap  ROA,  BOPO  berpengaruh negatif signifikan terhadap ROA, NOM berpengaruh  positif  signifikan  terhadap  ROA, FDR  berpengaruh  positif  signifikan  terhadap ROA  pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia. CAR  berpengaruh  positif  signifikan  terhadap ROA,  BOPO  tidak  berpengaruh  terhadap  ROA, NIM  berpengaruh  positif  signifikan  terhadap ROA,  NPL  berpengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap  ROA,  LDR  berpengaruh  negatif signifikan terhadap ROA pada Bank Konvensional di Indonesia.
Hasil  studi  yang  berkaitan  dengan  non- performing  loans  (NPL)  yang  dilakukan  oleh (Miller  &  Noulas,  1997)  membuktikan  bahwa NPL  berpengaruh  secara  negatif  dan  signifikan terhadap  kinerja  profitabilitas  ROA  perbankan nasional.  Non  Performing  Loan  (NPL)  yang diteliti oleh (Limpaphayom & Polwitoon, 2004), menunjukkan  bahwa  NPL  berpengaruh  positif terhadap  ROA.  Hasil  penelitian  (Limpaphayom &  Polwitoon,  2004)  bertentangan  dengan penelitian  yang  dilakukan  oleh  (Gelos,  2009) yang  menunjukkan  adanya  pengaruh  yang signifikan negatif NPL terhadap ROA.
Berdasarkan uraian di atas, tujuan penelitian ini  adalah  untuk  mengetahui  dan  menganalisis pengaruh  tingkat  rasio  kinerja  industri  bank umum syariah. Untuk mengetahui dan menganalisis  pengaruh  tingkat  rasio  kinerja diukur  dengan Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Biaya Operasional terhadap Pendapatan
Operasional (BOPO), Financing to Deposit Ratio (FDR)  dan Non  Performing  Finance (NPF) terhadap Profitabilitas ( Return  On  Asset atau ROA)  pada  Industri  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia.
Industri perbankan merupakan industri  yang erat  dengan  risiko,  terutama  karena  melibatkan pengelolaan  uang  masyarakat  dan  diputar  dalam bentuk  berbagai  investasi,  seperti  pemberian kredit,  pembelian  surat-surat  berhaga  dan penanaman dana lainya (Ghozali, 2007). Industri perbankan sebagai sektor penting dalam
pembangunan  nasional  yang  berfungsi  untuk financial intermediary diantara pihak-pihak yang memiliki  kelebihan  dana  dengan  pihak-pihak yang  memerlukan  dana.  Faktor-faktor  yang mempengaruhi profitabilitas bank dapat bersumber  dari  berbagai  kinerja  profitabilitas yang  ditunjukkan  beberapa  indikator  (Nasser  & Aryati, 2000).
1.1. Profitabilitas (ROA)
Profitabilitas  atau  yang  juga  biasa  disebut dengan  rentabilitas  merupakan  kemampuan perusahaan  untuk  menghasilkan  laba  selama periode  laporan  keuangan  tertentu.  Rentabilitas perusahaan  menunjukkan  perbandingan  antara laba dengan aktiva atau modal yang menghasilkan  laba  tersebut  (Riyanto,  2001). Selain itu ROA juga sebagai metode pengukuran yang  obyektif  yang  didasarkan  pada  data akuntansi yang tersedia dan besarnya ROA dapat mencerminkan  hasil  dari  serangkaian  kebijakan perusahaan  terutama  pada  perbankan  (Riyanto, 1995).
ROA  adalah  salah  satu  rasio  mengukur kemampuan  bank  menghasilkan  keuntungan secara relatif dibandingkan dengan total assetnya atau ukuran untuk menilai seberapa besar tingkat pengembalian  dari  asset  perusahaan  (Santoso, 2000). Adapun rumus ROA berdasarkan ketentuan (Bank Indonesia, 2011) yang tercantum  dalam  Surat  Edaran  Bank  Indonesia Nomor  13/30/DPNP  tanggal  16  Desember  2011 sebagai berikut:
𝑅𝑂𝐴 = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘
𝑅𝑎𝑡𝑎 − 𝑅𝑎𝑡𝑎 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑠𝑠𝑒𝑡 𝑥 100% 1.2. Biaya Operasional Per Pendapatan Operasional (BOPO) Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan Operasional (BOPO) adalah rasio yang digunakan  untuk  mengukur  efisiensi  dan kemampuan manajemen bank dalam mengendalikan  operasinya.  Menurut  adanya efisiensi pada perbankan terutama efisiensi biaya maka  akan  diperoleh  tingkat  keuntungan  yang optimal, penambahan jumlah dana yang disalurkan,  biaya  lebih  kompetitif,  peningkatan
pelayanan  kepada  nasabah,  keamanan  dan kesehatan  perbankan  yang  meningkat  (Kuncoro &  Suhardjono,  2002).  Sementara  itu  menurut (Rivai,  Veithzal,  &  Idroes,  2007),  BOPO merupakan perbandingan antara biaya operasional  dengan  pendapatan  operasional dalam mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan  bank  dalam  melakukan  kegiatan operasinya.
Rasio  BOPO  yang  semakin  kecil  berarti menggambarkan biaya operasional yang dikeluarkan  oleh  bank  tersebut  semakin  efisien, dan  setiap  peningkatan  pendapatan  operasional akan  berakibat  pada  berkurangnya  laba  sebelum pajak yang pada akhirnya akan menurunkan laba atau profitabilitas (ROA) bank tersebut (Dendawijaya,  2005).  BOPO  diukur  dengan membandingkan  biaya  operasional  terhadap pendapatan  operasional.  Adapun  rumus  BOPO berdasarkan  ketentuan  (Bank  Indonesia,  2011) sesuai  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  Nomor 13/30/DPNP  tanggal  16  Desember  2011  sebagai berikut:
𝐵𝑂𝑃𝑂 = 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐵𝑒𝑏𝑎𝑛 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑥 100%
1.3. Financing To Deposit Ratio (FDR)
(Simorangkir,  2004),  menyatakan Loan  to
Deposit
Ratio (LDR/FDR) merupakan
perbandingan  antara  kredit  yang  diberikan dengan  dana  pihak  ketiga,  termasuk  pinjaman yang diterima, tidak termasuk pinjaman subordinasi. Sedangkan menurut (Kasmir, 2008), Loan  to  Deposit  Ratio yaitu  Rasio  yang digunakan  untuk  mengukur  komposisi  jumlah kredit  yang  diberikan  dibandingkan  dengan jumlah dana masyarakat  dan modal sendiri  yang digunakan.  (Muhammad,  2005),  menyatakan bahwa Financing  to  Deposit  Ratio (FDR) merupakan  perbandingan  antara  pembiayaan yang  diberikan  oleh  bank  dengan  pihak  ketiga yang berhasil diusahakan oleh bank. Berlandaskan  ketentuan  (Bank  Indonesia,  2011) Surat Edaran
Bank Indonesia
Nomor
13/30/DPNP  tanggal  16  Desember  2011  sebagai
berikut  dengan  formula  untuk  mengukur  FDR sebagai berikut:
𝐹𝐷𝑅 =
𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑃𝑖ℎ𝑎𝑘 𝑘𝑒 𝑇𝑖𝑔𝑎 𝑥 100%

## 1.4. Non Performing Finance (NPF)
NPF  digunakan  untuk  mengukur  tingkat permasalahan  pembiayaan  yang  dihadapi  oleh bank  syariah.  Semakin  besar  NPF  pada  suatu bank  berarti  menandakan  bahwa  bank  tersebut memiliki  risiko  pembiayaan  yang  ditanggung oleh  bank.  Sehingga  semakin  besar  NPF  suatu bank  akan  mengakibatkan  profitabilitas  (ROA) bank  menjadi  turun.  Hal  ini  disebabkan  oleh meningkatnya biaya yang dikeluarkan bank yaitu biaya  pencadangan  aktiva  produktif  yang dibutuhkan  menjadi  lebih  tinggi  (Rivai  & Arviyan, 2010). Begitu pula sebaliknya, jika Non Performing  Financing  (NPF)  kecil,  maka Profitabilitas  akan  semakin  besar,  sehingga kinerja  keuangan  bank  dapat  dikatakan  semakin baik.
(Muhammad, 2005), Non Performing Financing (NPF) merupakan rasio yang menggambarkan kemampuan bank dalam mengelola kredit bermasalah yang telah disalurkan  oleh  bank  kepada  pihak  ketiga,  NPF dirumuskan dengan :
𝑁𝑃𝐹 = 𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 𝐵𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 𝑥 100%

## 1.5. Kerangaka Pemikiran Teoritis
Penelitian  ini  akan  menguji  pengaruh  CAR, BOPO,  FDR  dan  NPF  terhadap  profitabilitas yang  diproksi  dengan Return  on  Asset (ROA). Berdasarkan  teori  dan  hasil  penelitian  terdahulu yang  telah  diuraikan  di  atas,  maka  dapat dikembangkan  kerangka  pemikiran  sebagai berikut :
Gambar 1

## Kerangka Pemikiran
BOPO
FDR NPF Profitabilitas (ROA) H 1 -
H 2 + H 3 -
Sejalan dengan penjelasan teoritis, maka ada empat  hipotesis  yang  dikembangkan  dalam penelitian ini, empat hipotesis tersebut, yaitu : Hipotesi 1  : BOPO berpengaruh negatif signifikan  terhadap  profitabilitas
(ROA)
Hipotesi 2  : FDR  berpengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas (ROA)
Hipotesi 3  : NPF berpengaruh negatif signifikan

## terhadap profitabilitas (ROA)

## 2. Metode Penelitian
Penelitian  ini  merupakan  penelitian  kausatif dengan  pendekatan  kuantitatif.  Penelitian  ini menggunakan  data  sekunder,  yaitu  Biaya Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional (BOPO), Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing  Finance (NPF)  dan Profitabilitas ( Return  On  Asset atau  ROA)  pada  industri  bank umum syariah  yang terdaftar di  Bank  Indonesia. Data  tersebut  merupakan  data time  series bulanan  dari  tahun  2015  hingga  2018  yang diperoleh  melalui  situs  resmi  statistik  perbankan syariah,
Otoritas
Jasa Keuangan (https://www.ojk.go.id).  Untuk  menganalisisnya, peneliti  menggunakan  model  regresi  linear berganda dengan software alat statistik EViews 9.
Metode  analisis  yang  digunakan  untuk menguji  hipotesi  dalam  penelitian  ini  adalah analisis  regresi  berganda,  karena  variabel  bebas dalam  penelitian  ini  lebih  dari  satu.  Metode analisis  regresi  berganda  merupakan  teknik  uji yang  digunakan  untuk  mengetahui  pengaruh variabel  independen  (BOPO,  FDR dan NPF) terhadap  variabel  dependen  (ROA).  Formula persamaan  analisis  regresi  berganda  dapat dirumuskan sebagai berikut :
𝑅𝑂𝐴 =  𝛼 +   𝛽 1 𝐵𝑂𝑃𝑂 1 +   𝛽 2 𝐹𝐷𝑅 2 +   𝛽 3 𝑁𝑃𝐹 3 + 𝑒 ..... (1) Keterangan :
ROA = Return On Asset . BOPO   =  Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional. FDR = Financing to Deposit Ratio.
NPF = Non Performing Finance . α =  Konstanta. β1, 2, 3  =  Koefisien Regresi. e = Standar Error .

## 3. Hasil dan Pembahasan
Bedasarkan  tujuan  dari  penelitian,  yaitu  untuk menganalisis  pengaruh  BOPO,  FDR  dan  NPF terhadap  Profitabilitas  (ROA)  Industri  Bank Umum Syariah di Indonesia. Hasil model regresi linear  berganda  dalam  penelitian  dapat  dilihat sebagai berikut:
Tabel 1 Hasil Analisis Regresi Linear Berganda Pengaruh BOPO, FDR dan NPF terhadap Profitabilitas (ROA) Industri Bank Umum Syariah di Indonesia Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. ROA (Constant) 10.63645 0.491708 21.63162 0.0000 BOPO (X 1 ) -0.115254 0.007807 -14.76353 0.0000 FDR (X 2 ) 0.011641 0.004585 2.538880 0.0147 NPF (X 3 ) 0.007858 0.032627 0.240840 0.8108 R-squared 0.930741 Durbin-Watson stat 1.518839 Adjusted R-squared 0.926019 F-statistic 197.0995 Prob(F-statistic) 0.000000 Sumber : E-Views 9, diolah (2019) T  parsial  ditunjukkan  dengan  nilai “t- Statistics“. Nilai  p  value  t  parsial  BOPO  adalah 0,0000  dimana  <  0,05  sehingga  menerima  H1, yang  berarti  variabel  BOPO  berpengaruh  secara parsial  di  dalam  model  terhadap  variabel
response  (ROA).  Nilai  p  value  t  parsial  FDR adalah 0,0147 dimana < 0,05 sehingga menerima H1,  yang  berarti  variabel  FDR  berpengaruh secara  parsial  di  dalam  model  terhadap  variabel response  (ROA).  Nilai  p  value  t  parsial  NPF
adalah  0,8108  dimana  >  0,05  sehingga  menolak H1,  yang  berarti  variabel  NPF  tidak  singifikan secara  parsial  di  dalam  model  terhadap  variabel response  (ROA).  Koefisien  beta  adalah  nilai prediksi  sebuah  variabel  di  dalam  model terhadap  variabel  response.  Nilai  koefisien  beta BOPO  sebesar  -0,115254,  yang  berarti  BOPO dapat menjelaskan ROA sebesar -11,5254% atau dapat  diartikan:  setiap  perubahan  satu  satuan BOPO  dapat  mengakibatkan  perubahan  pada ROA  sebesar  -11,5254%.  Nilai  koefisien  beta FDR  sebesar  0,011641,  yang  berarti  FDR  dapat menjelaskan  ROA  sebesar  1,1641%  atau  dapat diartikan:  setiap  perubahan  satu  satuan  FDR dapat  mengakibatkan  perubahan  pada  ROA sebesar 1,1641%.
R-Squared  atau  nilai  koefisien  determinasi berganda sebesar 0.930741 yang berarti sekumpulan  variabel  prediktor  di  dalam  model dapat  menjelaskan  variabel  response  sebesar 93,0741%.  Sedangkan  sisanya  dijelaskan  oleh variabel  lain  di  luar  model  yang  diteliti.  Nilai adjusted  R-Square  artinya  nilai  R-Square  yang telah  terkoreksi  oleh  nilai  standar  error.  Nilai adjusted  Rsquare  sebesar  0.926019.  Sedangkan nilai  standar  error  model  regresi  8,6832 ditunjukkan  dengan  label  S.E.  of  regression. Nilai  standar  error  ini  lebih  kecil  dari  pada  nilai standar deviasi variabel response yang ditunjukkan  dengan  label  “S.D.  dependent  var” yaitu  sebesar  31,9241  yang  dapat  diartikan bahwa  model  regresi  valid  sebagai  model prediktor.
Berdasarkan  hasil  regresi  linear  berganda pada  tabel  1  diperoleh  Biaya  Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap  ROA industri bank umum syariah di Indonesia. Hal ini dikarenakan nilai Prob. lebih kecil dari 0,05 yaitu sebesar  0,000  dan  nilai  koefisien  beta  BOPO sebesar  -0.115254.  Ini  berarti  variabel  BOPO dalam  hasil  persamaan  regresi  berpengaruh dengan  koefisien  regresi  negatif  terhadap  ROA industri  bank  umum  syariah  di  Indonesia. Dengan  demikian  hipotesis  pertama  yang menyatakan BOPO berpengaruh negatif terhadap
ROA  dapat  diterima.  Menurut  (Dendawijaya, 2005),  bank  dalam  mengukur  tingkat  efisiensi dan kemampuan kegiatan operasionalnya menggunakan rasio BOPO, semakin besar BOPO mengakibatkan semakin kecil laba yang diterima oleh  bank,  dengan  begitu  ROA  bank  menjadi turun. Sementara itu (Windriya, 2014), menyatakan nilai BOPO yang rendah menunjukan  bahwa  kegiatan  operasional  bank telah  dilakukan  secara  efisien,  sehingga  dapat meningkatkan  laba  bank.  Hasil  penelitian  ini senada  dengan  penelitian  yang  dilakukan  (M  et al., 2012), bahwa BOPO berpengaruh negatif dan signifikan  terhadap  ROA  pada  Bank  Umum Syariah.  Nilai  negatif    BOPO  menunjukkan bahwa  semakin  kecil  BOPO  semakin  efisien bank dalam menjalankan aktifitas usahanya.
Tabel  1  menunjukkan  pengaruh  positif signifikan Financing  to  Deposit  Ratio (FDR) terhadap  ROA  industri  bank  umum  syariah  di Indonesia.  Hal  ini  dikarenakan  nilai  Prob.  lebih kecil  dari  0,05  yaitu  sebesar  0,0147  dan  nilai koefisien beta FDR sebesar 0,011641. Ini berarti variabel  FDR  dalam  hasil  persamaan  regresi berpengaruh  dengan  koefisien  positif  terhadap ROA  industri  bank  umum  syariah  di  Indonesia. Dengan demikian hipotesis kedua yang menyatakan  FDR  berpengaruh  positif  terhadap ROA  dapat  diterima.  Dari  temuan  penelitian  ini diperkuat  oleh  (M  et  al.,  2012),  (Gelos,  2009), (Murdiyanto,  2018)  dan  (Nusantara,  2009),  nilai koefisien  positif  FDR  menunjukkan  bahwa semakin tinggi kredit yang disalurkan menjadikan  semakin  besar  ROA.  Selanjutnya semakin  banyak  pembiayaan  yang  disalurkan bank umum syariah yang beroperasi di Indonesia akan memperoleh profitabilitas yang tinggi.
Hasil  regresi  linear  berganda  pada  tabel  1 menunjukan  bahwa Non  Performing  Financing (NPF)  tidak  berpengaruh  positif  signifikan terhadap  ROA  industri  bank  umum  syariah  di Indonesia.  Hal  ini  dikarenakan  nilai  Prob.  lebih besar  dari  0,05  yaitu  sebesar  0,8108  dan  nilai koefisien  beta  NPF  sebesar  0,007858.  Hasil persamaan regresi dari variabel NPF mempunyai koefisien  positif,  maka  dapat  diartikan  bahwa
NPF  tidak  memiliki  pengaruh  terhadap  ROA. Hal  tersebut  menjadikan  hipotesis  ketiga  yang menyatakan  NPF  berpengaruh  negatif  terhadap ROA  tidak  dapat  diterima.  Dari  temuan penelitian ini sejalan dengan hasil penelitian dari (Wardana & Widyarti, 2015), menyatakan tinggi rendahnya  NPF  tidak  terbukti  mempengaruhi profitabilitas  (ROA)  Bank  Umum  Syariah. Menurut  (Wibisono  &  Wahyuni,  2017),  NPF tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA karena  adanya  variabel  NOM  ( Net  Operating Margin )  sebagai  memediasi  pengaruh  antara NPF dengan ROA.

## 4. Kesimpulan
Dari  tiga  variabel  independen  (BOPO,  FDR dan  NPF)  menunjukan  bahwa  BOPO  paling besar  pengaruhnya  terhadap  ROA  dengan  nilai beta yang paling tinggi dibanding kedua variabel lainya  yaitu  sebesar  -0.115254,  sedangkan variabel  NPF  tidak  signifikan.  Maka  dapat diartikan  bahwa  BOPO  sangat  berpengaruh signifikan  negatif  terhadap  profitabilitas.  Untuk meningkatkan  profitabilitas  disarankan  bagi manajemen  bank  lebih  menjaga  rasio  internal bank, khususnya industri Bank Umum Syariah di Indonesia. Penting bagi Manajemen Bank Umum Syariah  dalam  mengelola  rasio  BOPO  untuk menjaga tingkat efisiensi bank dan meningkatkan kinerja perusahaan sehingga profitabilitas perusahaan dapat meningkat. Financing to Deposit Ratio (FDR) berpengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas  industri  bank  umum  syariah  di Indonesia  yang  diproksikan  dengan  ROA.  Nilai signifikansi  pada  probabilitas  lebih  kecil  dari 0,05 yaitu sebesar 0,0147 dan nilai koefisien beta FDR sebesar 0,011641. Hal tersebut menunjukan variabel  FDR  secara  parsial  berpengaruh  positif signifikan  terhadap  profitabilitas  (ROA).  Oleh sebab  itu  tinggi  rendahnya  FDR  terbukti  dapat mempengaruhi ROA. Di sarankan bagi
Manajemen Bank Umum Syariah dalam meningkatkan  dan  mengelola  dana  pihak  ketiga dalam bentuk loan/financing sehingga profitabilitas perusahaan dapat meningkat.

## 5. Ucapan Terimakasih
Kami  selaku  penulis  dengan  sepenuh  hati menyampaikan  terima  kasih  kepada  seluruh pihak  yang  sudah  memberikan  dukungan  dan do’a  sehingga  penulis  dapat  menyelesaikan penelitian  ini,  khususnya  kepada  LPPM  STIE AAS  Surakarta  yang  sudah  membantu  dan mendukung  dari  awal  hingga  akhir  selesainya penelitian ini.

## 6. Daftar Pustaka
Anshori,  A.  G.  (2008).  Sejarah  Perkembangan
Hukum Perbankan Syariah di  Indonesia dan Implikasinya bagi Praktik Perbankan Nasional. La_Riba , II (Desember),  159. https://doi.org/10.20885/lariba.vol2.iss2.art1 Bank  Indonesia. SURAT  EDARAN  BANK INDONESIA
NOMOR
13/30/DPNP
TANGGAL  16  DESEMBER  2011 .  ,  Pub.  L.
No. No. 3/30/DPNP (2011).
Dendawijaya,  L.  (2005). Manajemen  perbankan (2nd ed.). Bogor: Ghalia Indonesia.
Gelos,  R.  G.  (2009).  Banking  spreads  in  Latin America. Economic  Inquiry , 47 (Oktober),
796–814. https://doi.org/10.1111/j.1465- 7295.2008.00144.x
Ghozali, I. (2007). Manajemen Risiko Perbankan Pendekatan Value at Risk (VaR) . Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro. Husnan,  S.  (1998). Dasar  –  dasar  Teori Portofolio  dan  Analisis  Sekuritas (3rd  ed.). Yogyakarta: UPP AMP YKPN.
Kasmir. (2008). Manajemen Perbankan . Jakarta:
Rajagrafindo Persada.
Kuncoro, M., & Suhardjono. (2002). Manajemen perbankan teori dan aplikasinya .
Yogyakarta: BPFE.
Limpaphayom, P., & Polwitoon, S. (2004). Bank relationship and firm performance: Evidence from  Thailand  before  the  Asian  financial crisis. Journal  of  Business  Finance  and Accounting .  https://doi.org/10.1111/j.0306- 686X.2004.00585.x
M,  M.  S.,  Ali,  M.,  &  Habbe,  A.  H.  (2012). Pengaruh  rasio  kesehatan  bank  terhadap kinerja  keuangan  bank  umum  syariah  dan bank  konvensional  di  indonesia. Jurnal
Analisis , 1 (Juni). Retrieved from
http://pasca.unhas.ac.id/jurnal/files/870a91e b9495ed13bfe071e5bf00154a.pdf
Miller, S. M., & Noulas, A. G. (1997). Portfolio mix and large-bank profitability in the USA.
Applied Economics . https://doi.org/10.1080/000368497326994 Muhammad.  (2005). Manajemen  Bank  Syariah . Yogyakarta: UPP AMP YKPN.
Murdiyanto,  A.  (2018).  Faktor-Faktor  yang Berpengaruh  terhadap  ROA  (Studi  Pada Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  Periode Tahun  2012-2017). Prosiding  SENDI_U .
Retrieved
from
https://www.unisbank.ac.id/ojs/index.php/se ndi_u/article/view/6046/1912 Nasser,  E.  M.,  &  Aryati,  T.  (2000).  Model analisis CAMEL untuk memprediksi financial  distress  pada  sektor  perbankan yang  go  public. Indonesian  Journal  of Accounting  and  Auditing , 4 (Desember), 111–130. Retrieved from https://journal.uii.ac.id/JAAI/article/view/11 298/8637 Nusantara, A. B. (2009). Analisis Pengaruh NPL,
CAR, LDR, dan BOPO Terhadap Profitabilitas Bank (Universitas Diponegoro). Retrieved from http://eprints.undip.ac.id/16298/1/Ahmad_B uyung_Nusantara.pdf Otoritas  Jasa  Keuangan,  R.  I.  (2019,  February). Statistik Perbankan Syariah (SPS). Departemen Perizinan Dan Informasi Perbankan . Retrieved from https://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/data- dan-statistik/statistik-perbankan- syariah/Documents/Pages/Statistik- Perbankan-Syariah---Desember-2018/SPS Desember 2018.pdf Rivai,  V.,  &  Arviyan,  A.  (2010). Islamic Banking Sebuah Teori, Konsep, dan Aplikasi . Jakarta: Bumi Aksara.
Rivai, V., Veithzal, A. P., & Idroes, F. N. (2007).
Bank  and  Financial  Institution  Mangement .
Jakarta: Raja Grafindo Persada.
Riyanto,  B.  (1995). Dasar-Dasar  Pembelanjaan Perusahaan . Yogyakarta: BPFE.
Riyanto,  B.  (2001). Dasar-dasar  Pembelanjaan Perusahaan (4th ed.). Yogyakarta: BPFE.
Santoso,  R.  T.  (2000). Prinsip  Dasar  Akuntansi
Perbankan . Yogyakarta: Andi Offset.
Simorangkir,  O.  P.  (2004). Pengantar  Lembaga Keungan  Bank  dan  Non  Bank .  Bogor: Ghalia Indonesia.
Undang-Undang  Republik  Indonesia  Nomor  10 Tahun  1998. Undang-Undang  Republik Indonesia  Nomor  10  Tahun  1998  Tentang Perubahan  Atas  Undang-Undang  Nomor  7 Tahun 1992 . , (1998).
Undang-Undang  Republik  Indonesia  Nomor  21
Tahun  2008. Undang-Undang  Republik Indonesia  Nomor  21  Tahun  2008  Tentang Perbankan Syariah . , (2008).
Wardana,  R.  I.  P.,  &  Widyarti,  E.  T.  (2015).
Analisis Pengaruh CAR, FDR, NPF, BOPO, dan  SIZE  terhadap  Profitabilitas  pada  Bank Umum  Syariah  di  Indonesia  (Studi  Kasus pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia Periode 2011-2014). Diponegoro Journal Of Management , Volume  4  N ,  1–11.  Retrieved from http://eprints.undip.ac.id/46570/1/07_WAR DANA.pdf Wibisono,  M.  Y.,  &  Wahyuni,  S.  (2017).
Pengaruh CAR, NPF, BOPO, FDR, terhadap ROA  yang  Dimediasi  oleh  NOM. Jurnal
Bisnis Dan Manajemen , 17 , 41–62.
https://doi.org/https://doi.org/10.20961/jbm. v17i1.12304 Windriya,  A.  (2014). Analisis  Pengaruh  Faktor Eksternal dan Faktor Internal Bank
Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Indonesia  (Periode  2008-2013) (Universitas Diponegoro). Retrieved from http://eprints.undip.ac.id/43555/1/13_WIND RIYA.pdf
Wirdyaningsih, K. P., Dewi, G., & Barlinti, D. Y. (2005). Bank  dan  Asuransi  Islam  di Indonesia . Jakarta: Kencana.
Wulandari, N. (2004, November 22).
Keunggulan  Komparatif  Bank  Syariah.
Suara Merdeka . Yumanita,  A.  D.  (2005). Bank  Syariah: Gambaran Umum . Retrieved from https://www.bi.go.id/id/publikasi/seri- kebanksentralan/Documents/14.
Bank
Syariah Gambaran Umum.pdf