Vol. 4, No. 2, September 2023 e-ISSN 2723-0120 p-ISSN 2828-3511
Analisis Sistem Pembiayaan bagi Hasil dengan Akad Mudharabah pada Lembaga Keuangan Syariah (Studi Kasus pada BMT Ibaadurrahman Kota Sukabumi)
Siti Sarah Fauziah 1* , Tina Kartini 2 , Iqbal Noor 3
1,2,3Universitas Muhammadiyah Sukabumi, Jawa Barat, Indoensia sitisarahfauziah1001@gmail.com 1 , tinakartini386@ummi.ac.id 2 , iqnoor@ummi.ac.id 3

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menyelidiki  sistem  pembiayaan  bagi  hasil  dengan  akad mudharabah di BMT Ibaadurrahman Kota Sukabumi. Metode penelitian yang digunakan adalah kualitatif  deskriptif  dengan  teknik  pengumpulan  data  melalui  observasi,  wawancara,  dan dokumentasi.  Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  saat  BMT  Ibaadurrahman  menerapkan sistem pembiayaan bagi hasil dengan akad mudharabah, metode yang umum digunakan adalah profit  and  loss  sharing  Dalam  metode  ini,  hasil  dihitung  sebagai  laba  bersih/rugi,  dan  rasio pembagian  hasil  yang  sering  digunakan  adalah  70:30  atau  65:35,  yang  telah  disepakati  oleh kedua  belah  pihak,  yaitu Shahibul  maal  dan  Mudharib.  Namun,  perlu  dicatat  bahwa  sistem pembiayaan mudharabah di BMT Ibaadurrahman di Sukabumi belum sepenuhnya sesuai dengan Fatwa  DSN  No.07/DSN-MUI/IV/2000.  Ini  berarti  bahwa  jika  terjadi  kerugian  dalam  sistem pembiayaan ini, tanggung jawab untuk menanggung kerugian harus dibagi antara Shahibul maal dan Mudharib sesuai dengan nisbah bagi hasil yang telah disepakati.
Kata kunci: Sistem Pembiayaan, Mudharabah, Bagi Hasil
Abstract
This  research  aims  to  investigate  the  profit-sharing  financing  system  using  the  mudharabah contract  at  BMT  Ibaadurrahman  in  Sukabumi  City.  The  research  method  used  is  qualitative- descriptive with data collection techniques through observation, interviews, and documentation. The results of the study indicate that BMT Ibaadurrahman commonly employs the profit and loss sharing  method  when  implementing  the  mudharabah  financing  system.  In  this  method,  the results are calculated as net profit/loss, and the common profit-sharing ratio is 70:30 or 65:35, as agreed upon by both parties, namely Shahibul maal and Mudharib. However, it is important to note that the mudharabah financing system at BMT Ibaadurrahman in Sukabumi is not fully in line  with  the  Fatwa  DSN  No.07/DSN-MUI/IV/2000.  This  means  that  if  there  is  a  loss  in  this financing system, the responsibility  for the loss should be divided between  Shahibul maal and Mudharib according to the agreed profit-sharing ratio.
Keywords: financing system, mudharabah, profit and loss sharing.

## PENDAHULUAN
Bank Umum Syariah, Unit Usaha Syariah, dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) hanyalah beberapa contoh dari berbagai lembaga keuangan syariah yang telah berdiri  dan  instrumen  keuangan  yang  telah  diterbitkan,  mereka  telah  memberikan kontribusi  terhadap  perkembangan  sistem  keuangan  syariah.  Karena  bunga  bank tergolong  riba  (pinjaman  riba),  maka  diharamkan  oleh  Allah  SWT  yang  melarang segala bentuk transaksi yang melibatkan unsur riba., maka organisasi keuangan Islam ini  beroperasi  di  tengah  masyarakat  dan  menghindari  rezim  bunga  dengan menggunakan struktur bagi hasil (Suryanti, 2019)
Salah satu bentuk pendanaan yang diterapkan oleh lembaga keuangan berbasis syariah, khususnya Baitul Maal wat Tamwil (BMT), adalah melalui sistem pembiayaan berbagi hasil dengan menggunakan akad mudharabah. Sesuai dengan Fatwa DSN No.
07/DSN-MUI/IV/2000  mengenai  Pembiayaan Mudharabah,  mudharabah  merupakan bentuk  kemitraan  usaha  antara  dua  entitas.  Pihak  pertama  berperan  sebagai penyandang dana ( shahibul maal), sementara pihak kedua bertindak sebagai pengelola atau  pelaksana  proyek  ( mudharib)  yang  berkontribusi  dengan  tenaga  kerja  dan bertugas mengawasi jalannya usaha. Dalam skema akad mudharabah, seluruh modal disediakan  oleh  pihak  pemilik  dana  ( shahibul maal), sementara pihak pengelola dana ( mudharib) memberikan kontribusi berupa keahlian, usaha, dan keterampilannya. Hasil keuntungan yang dihasilkan dari aktivitas usaha tersebut kemudian akan dibagi secara adil  antara  kedua  belah  pihak  berdasarkan  persyaratan  dan  ketentuan  yang  telah diatur dalam kesepakatan awal.
Berdasarkan  hasil  pengamatan  dan  wawancara  BMT  Ibaaduraahman  ini  sudah menerapkan  pembiayaan  dengan  menggunakan  akad mudharabah  tetapi  sedikit nasabah  yang  mengambil  pembiayaan  tersebut  bahkan  sejak  tahun  2020  hanya  1 orang  saja  yang  menggambil  pembiayaan mudharabah  dibandingkan  dengan pembiayaan  dengan  menggunakan  akad murabahah.  Kajian  ini  berfokus  pada bagaimana  penerapan  sistem  pembiayaan  hasil  akad mudharabah  di  BMT Ibaadurahman, dan bagaimana kesesuaian penerapan pembiayaan akad mudharabah menurut Fatwa DSN No. 07/DSN-MUI/IV/2000.

## METODE
Penulis  menerapkan  pendekatan  metodologi  penelitian  deskriptif  kualitatif  yang jarang  digunakan  dalam  penelitian  ini.  Pendekatan  ini  melibatkan  strategi  yang memperluas  dan  mengumpulkan  data  tanpa  menguji  asumsi  apa  pun,  bertujuan  untuk mendapatkan  pemahaman  mendalam  tentang  kejadian  sosial  yang  ada  pada  saat  ini. Penelitian  deskriptif  ini  bertujuan  untuk  secara  sistematis  menggambarkan  dan mengarakterisasi  bagaimana  fakta,  sifat,  dan  fenomena  yang  diselidiki  terkait  satu  sama lain, dengan tujuan akhir untuk memperoleh wawasan yang kaya akan konteksnya. Dalam rangka mencapai tujuan ini, penulis mengumpulkan data melalui serangkaian metode unik dan  jarang  digunakan,  di  antaranya  termasuk  teknik  observasi  partisipatif,  wawancara mendalam  dengan  subjek  penelitian  ,  serta  analisis  kualitatif  yang  mendalam  atas  data- data  yang  telah  terkumpul.  Dengan  pendekatan  yang  cermat  dan  teliti  ini,  diharapkan penelitian ini akan memberikan sumbangan yang berarti bagi pemahaman ilmiah mengenai realitas sosial yang sedang diinvestigasi:

## 1. Observasi terus terang atau tersamar
Dalam  konteks  ini,  peneliti  terlibat  secara  langsung  dengan  pihak-pihak  yang menjadi  sumber  data  ketika  tengah  melaksanakan  penyelidikan  dan  mengumpulkan data-data  yang  relevan.  Seluruh  rangkaian  kegiatan  riset  yang  dilakukan  oleh  peneliti diungkapkan  dengan  ketulusan  dan  kejujuran  kepada  subjek  penelitian,  mencakup seluruh fase, mulai dari tahap inisiasi hingga tahap finalisasi proses penelitian. Dengan transparansi  yang  tinggi  ini,  diharapkan  hasil  penelitian  akan  mencerminkan  integritas dan  kualitas  yang  terpercaya  serta  dapat  memberikan  kontribusi  yang  bernilai  dalam pengembangan ilmu pengetahuan dan pemahaman terhadap objek penelitian.(Sugiyono, 2022)
2. Wawancara
Pendekatan  komunikasi  lisan  ini  diimplementasikan  sebagai  strategi  akuisisi  data ketika  peneliti  berusaha  melangkah  maju  dalam  tahap  praeliminer  dalam  proses penyelidikan  untuk  menemukan  pertanyaan  penelitian  atau  mencapai  tingkat pemahaman  yang  lebih  mendalam  tentang  objek  wawancara.  Melalui  interaksi  tatap muka ini, tujuan utama adalah untuk memperoleh informasi yang berharga dan relevan serta  memahami  secara  lebih  mendalam  karakteristik  dan  aspek-aspek  signifikan  yang terkait dengan subjek penelitian. Metode ini memungkinkan peneliti untuk menciptakan dialog  yang  mendalam  dan  bermakna  dengan  narasumber,  memungkinkan  perolehan
wawasan  yang  kaya  akan  konteks  dan  kompleksitas  dari  fenomena  yang  sedang diselidiki. (Sugiyono, 2022)
3. Dokumentasi
Dalam  investigasi  ini,  data  dokumen  diperoleh  dengan  mengakses  informasi  yang sudah  ada  dalam  bentuk  catatan  atau  naskah  tertulis  yang  terkait  dengan  subjek penelitian  ini.  Proses  pengumpulan  data  dilakukan  melalui  akses  dan  pencarian  atas berbagai  dokumen  yang  relevan  dan  berkaitan  dengan  isu-isu  penelitian  yang  sedang diteliti.  Data  dokumen  ini  memiliki  keunggulan  dalam  memberikan  informasi  yang lengkap dan sahih karena bersumber dari catatan-catatan resmi, laporan-laporan, atau dokumen-dokumen  formal  yang  berkaitan  dengan  objek  penelitian.  Selain  itu, penggunaan  data  dokumen  ini  memungkinkan  peneliti  untuk  menganalisis  secara mendalam dan kontekstual isu-isu yang diteliti, menghasilkan wawasan yang lebih kaya dan berlandaskan bukti konkret.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
1. Penerapan Sistem Pembiayaan Bagi Hasil Akad Mudharabah di BMT Ibaadurrahman BMT  Ibaadurrahman  menerapkan  pendanaan mudharabah  dengan  mengikuti mekanisme penyaluran yang lazim dipraktikkan oleh lembaga keuangan syariah lainnya. Setiap calon nasabah yang bermaksud mengajukan pembiayaan mudharabah diwajibkan untuk  mengajukan  permohonan  secara  tertulis  dengan  mengisi  formulir  yang  telah disiapkan  oleh  BMT  Ibaadurrahman,  dan  mengisi  data  yang  diperlukan  sesuai  dengan persyaratan  pengajuan  pembiayaan.  Berikut  ini  adalah  tahapan  prosedur  pembiayaan mudharabah yang berlaku:
a. Pengajuan Permohonan Pembiayaan Mudharabah
b. Evaluasi dan analisis pemohon
c. Penentuan Bagi Hasil
d. Keputusan permohonan pembiayaan
e. Penandatanganan Akad Mudharabah
f. Penyaluran Pembiayaan Mudharabah
g. Monitoring dan Pengawasan
h. Pembagian Hasil
i. Pelunasan dan Penagihan
Dalam BMT Ibaadurahman, diterapkan  pendekatan unik dalam skema pembiayaan mudharabah,  dengan  memanfaatkan  dua  metode  berbeda  untuk  berbagi  keuntungan dan  kerugian,  yaitu profit  and  loss  sharing  dan  revenue  sharing.  Keputusan  untuk menggunakan salah satu metode tersebut ditentukan berdasarkan kesepakatan bersama dengan mudharib,  mengacu  pada  karakteristik  dan  kebutuhan  khusus  dari  setiap transaksi.  Selain  itu,  proporsi  nisbah  yang  ditentukan  untuk  pembagian  hasil  juga menjadi  faktor  penting  yang  mempengaruhi  keseimbangan  keuntungan  antara  kedua belah  pihak.  Dalam  upaya  menjaga  keadilan  dan  transparansi,  BMT  Ibaadurahman umumnya  menerapkan  proporsi  nisbah  sebesar  70:30  atau  65:35,  dengan  harapan dapat memberikan insentif yang menguntungkan bagi kedua belah pihak. Namun, dalam semangat  kemitraan  dan  saling  menguntungkan,  apabila  mudharib  menginginkan penyesuaian  dalam  proporsi  nisbah,  maka  BMT  Ibaadurahman  siap  untuk  membuka ruang negosiasi guna mencapai kesepakatan yang lebih sesuai dan menguntungkan bagi kedua belah pihak secara adil.
Jadi  penentuan  bagi  hasil  pada  pembiayaan mudharabah  di  BMT  Ibaadurrahman mudharib  bisa  menegosiasikan  nya  kepada  BMT  pada  penentuan  proporsi  nisbah tersebut.  Proposi  nisbah  tersebut  tidak  bisa  berubah  setelah  peranjian,  sedangkan besarnya keuntungan pasti berbeda setiap periodenya.
Untuk  jenis mudharabah  yang  dipakai  di  BMT  Ibaadurrahman  ini  yaitu
menggunakan jenis mudhrabah mutlaqah dimana BMT tidak memberlakukan syarat atau pembatasan kepada mudharib terkait penggunaan dana, jangka waktu, lokasi, atau jenis usaha  yang  dijalankan. Mudharib  diberikan  kebebasan  untuk  menggunakan  dana tersebut  untuk  usaha  yang  dianggap  baik  dan  menguntungkan.  Jadi,  BMT  tidak membatasi mudharib  dalam  penggunaan  dananya  sejak  awal  disepakati.  BMT memberikan  pembiayaan mudharabah  pada  suatu  proyek  ataupun  digunakan  untuk usaha UMKM.
2. Perbandingan  Prinsip  dan  Mekanisme  Pembiayaan  Mudharabah  BMT  Ibaadurrahman dengan Dewan Syariah Nasional
a. Prinsip-prinsip  pembiayaan  yang  digunakan  oleh  BMT  Ibaadurrahman  telah  Sesuai dengan  fatwa  yang  dikeluarkan  oleh  Dewan  Syariah  Nasional  (DSN)  dengan mengadopsi analisis 5C & 1S.
b. Untuk  mekanisme  pembiayaan  yang  ditetapkan  oleh  BMT  Ibaadurrahman  sebagian besar  sudah  sesuai  dengan  fatwa  yang  diterapkan  oleh  DSN,  akan  tetapi  ada  satu poin  tentang  ketentuan  pembiayaan  mudharabah  poin  6  mengenai  kerugian  yang belum sesuai dengan ketentuan. Apabila telah terjadi kerugian usaha yang bukan di akibatkan  oleh  kesengajaan  dan  kelalaian mudharib/penelola  dana  maka  penyedia dana  yang  menanggung.  Sedangkan  di  BMT  Ibaadurrahman  kerugian  ditanggung oleh  bersama  sesuai  dengan  nisbah  yang  telah  disetujui  di  awal,  akan  tetapi kerugian  tersebut  kerugian  dari  penghasilan/keuntungan  bukan  kerugian  dari pokoknya

## PENUTUP

## Simpulan
1. Pada BMT Ibaadurrahman, sistem pembiayaan bagi hasil dengan akad mudharabah dilaksanakan dengan dua metode pembagian hasil, yaitu menggunakan profit and loss  sharing  atau  revenue  sharing.  Namun,  biasanya  metode  yang  digunakan adalah  profit  and  loss  sharing,  di  mana  pembagian  hasil  dihitung  dari  bersih  laba atau rugi dengan proporsi nisbah yang sudai disepakati antara kedua belah pihak, yakni shahibul maal dan mudharib. Proporsi nisbah yang sering digunakan adalah 70:30 atau 65:35 atau bisa sesuai kesepakatan bersama kedua belah pihak.
2. Sistem  pembiayaan  mudharabah  di  BMT  Ibaadurrahman  Kota  Sukabumi  belum sepenuhnya  sesuai  dengan  fatwa  yang  dikeuarkan  oleh    DSN  No.07/DSN- MUI/IV/2000,  terutama  mengenai  penanggung  jawab  kerugian.  Menurut  fatwa tersebut,  kerugian  harus  ditanggung  oleh  shahibul  maal  akan  tetapi  apabila  ada kelalaian oleh mudharib akan tetapi apabila ada kelalaian dari mudhrarib maka bias didiskusikan  bersamakedua  belah  pihak.  Namun  di  BMT  Ibaadurahman  kerugian ditanggung  bersama  yaitu shahibul  maal  dan  mudharib,  sesuai  dengan  proporsi bagi hasil yang telah disepakati.

## Saran
1) Disarankan  kepada  pihak  BMT  Ibaadurrahman  Sukabumi  untuk  menggunakan metode revenue sharing dalam sistem pembiayaan bagi hasil  mudharabah. Metode ini  memberikan  kemudahan  bagi  kedua  belah  pihak  dalam  pembagian  hasil  usaha. Selain  itu,  BMT  dapat  memperkenalkan  produk  pembiayaan mudharabah  kepada masyarakat  luas  untuk  meningkatkan  minat  masyarakat  terhadap  produk  tersebut. Diperlukan juga sosialisasi mengenai pembuatan laporan keuangan kepada nasabah yang  mengambil  pembiayaan  mudharabah  dan  masyarakat  umum  agar  mereka bersedia untuk bekerjasama dan bermitra dengan BMT.
2) Bagi  peneliti  yang  tertarik  untuk  menyelidiki  produk  pembiayaan  syariah  di  masa
depan,  penelitian  lebih  lanjut  dapat  dilakukan  untuk  mengkaji  pembiayaan  seperti Murabahah, Ijarah, dan Musyarakah.

## DAFTAR PUSTAKA
Andrianto, & Firmansyah, M. A. (2019). Manajemen Bank Syariah ( Implementasi Teori dan Praktek ). In Qiara Media (Ed.), CV. Penerbit Qiara Media. CV. Penerbit Qiara Media. Nurhayati, S., & wasilah. (2015). Akuntansi Syariah di Indonesia (Tim editor salemba empat (ed.); 5th ed.). Salemba Empat.
Putra,  D.  A.,  &  Arfan,  M.  (2020).  Analisis  Implementasi  Psak  105  Akuntansi  Pembiayaan Mudharabah  Pada  Bank  Muamalat  Cabang  Banda  Aceh. Jurnal  Ilmiah  Mahasiswa Ekonomi Akuntansi. http://www.jim.unsyiah.ac.id/EKA/article/view/16061 Sholihin,  M.  R.,  &  Mun’im,  A.  (2019).  Analisis  Penerapan  dan  Sistem  Bagi  Hasil  Akad Mudharabah  Dalam  Akuntansi  Syariah. Jurnal  Ilmu  Manajemen  Advantage,  3(1),  48 – 57. https://doi.org/10.30741/adv.v3i1.415 Sugiyono. (2022). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D. Alfabeta,CV. Suryanti, M. (2019). Penerapan Sistem Bagi Hasil Pembiayaan Mudharabah Pada PT. BPRS Aman Syariah Lampung Timur.
Yaya, R., Martawireja, A. E., & Abdurahim, A. (2018). Akuntansi Perbankan Syariah (Rosidah (ed.); 2nd ed.). Salemba Empat.