## PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON PERFORMING FINANCING, FINANCING TO DEPOSIT RATIO DAN NET OPERATING MARGIN TERHADAP PROFITABILITAS BANK SYARIAH
(STUDI EMPIRIS PADA BANK UMUM SYARIAH a DAN UNIT a USAHA SYARIAH a YANG TERDAFTAR a DI OTORITAS JASA a KEUANGAN
PERIODE a 2012 SAMPAI a 2018)
Fahrur Rifai, Nanang Agus Suyono
Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomi, Universitas Sains Al-Qur’an Email : fahrurrifai363@gmail.com

## ABSTRAK
Penelitian a ini bertujuan a untuk  menganalisis  pengaruh a Capital  Adequacy a Ratio  (CAR),  Non a Performing Financing a (NPF),  Financing a to  Deposit a Ratio  (FDR)  dan  Net a Operating  Margin a (NOM)  terhadap profitabilitas a Bank Syariah a yang terdaftar a di Otoritas Jasa a Keuangan (OJK). Populasi a dalam  penelitian a ini  adalah  laporan  keuangan  tahunan  Bank a Umum  Syariah a dan  Unit  Usaha Syariah a yang terdaftar di Otoritas a Jasa Keuangan a (OJK) periode 2012 sampai 2018. Teknik pengambilan sampel  dalam  penelitian a ini  dilakukan  dengan a metode  purposive a sampling,  sehingga  diperoleh a 8  bank sebagai  sampel a penelitian.  Metode  analisis  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  regresi  linear berganda dengan bantuan software SPSS Statistics v.23.
Hasil a penelitian  ini  menunjukkan a bahwa  Net  Operating  Margin  berpengaruh  positif  terhadap profitabilitas a bank  syariah a yang  terdaftar  di a Otoritas  Jasa Keuangan a (OJK).  Non a Performing  Financing berpengaruh a negatif terhadap profitabilitas a bank syariah yang terdaftar di Otoritas a Jasa Keuangan (OJK). Sedangkan  Capital  Adequacy  Ratio  dan a Financing  to  Deposit a Ratio  tidak  berpengaruh  terhadap profitabilitas a bank syariah yang terdaftar di Otoritas a Jasa Keuangan a (OJK).
Kata Kunci :  Profitabilitas a Bank Syariah, Capital a Adequacy Ratio a (CAR), Non a Performing Financing (NPF), Financing a to Deposit a Ratio (FDR), dan Net a Operating a Margin a (NOM).

## ABSTRACT
This study aims to analyze the effect of Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Financing (NPF), Financing to Deposit Ratio (FDR) and Net Operating Margin (NOM) on the profitability of Sharia Banks registered with the Financial Services Authority (OJK).
The population in this study is the annual financial statements of Sharia Commercial Banks and Sharia Business  Units  that  are  registered  in  the  Financial  Services  Authority  (OJK)  for  the  period  of  2012  to 2018.  The  sampling  technique  in  this  study  was  carried  out  by  purposive  sampling  method,  to  obtain  8 banks as research samples. The analytical method used in this study is multiple linear regression with the help of SPSS Statistics v.23 software.
The results a of this study indicate that Net Operating Margin has a positive effect on the profitability of sharia  banks a registered  in  the a Financial  Services a Authority  (OJK).  Non  Performing  Financing  has  a negative effect on the profitability of sharia banks registered in the Financial Services Authority (OJK). Whereas the Capital a Adequacy Ratio a and Financing to a Deposit Ratio a have no effect a on the profitability of sharia banks a registered in the Financial a Services Authority a (OJK).
Keywords :  Profitability of Sharia Banks, Capital Adequacy Ratio (CAR), Non a Performing Financing (NPF), Financing a to Deposit Ratio a (FDR), and Net Operating Margin (NOM).

## 1. PENDAHULUAN
Perbankan  merupakan  salah  satu  lembaga keuangan  yang  memiliki  peranan  dalam  sistem keuangan di Indonesia. Sektor perbankan cukup penting karena bank pada hakikatnya merupakan  suatu  lembaga  yang  mempunyai fungsi utama sebagai perantara keuangan antara pihak-pihak  yang memiliki dana dengan pihak- pihak  yang  memerlukan  dana,  serta  sebagai lembaga  yang  berfungsi  memperlancar  aliran lalu  lintas  pembayaran  (Rivai  dan  Veithzal, 2007).  Selain  bank  umum  (konvensional)  saat ini  telah  berkembang  perbankan  syariah.  Dasar perbankan  syariah  mengacu  kepada  hukum Islam  yang  bersumber  pada  Al-Quran  dan Hadits,  dan  Ijtihad.  Keberadaan  perbankan syariah di Indonesia saat ini semakin meningkat sejak  adanya  Undang-Undang  No.  21  Tahun 2008 tentang perbankan syariah yang menjadikan  landasan  operasi  yang  lebih  jelas bagi bank syariah.
Secara teoritis, perbankan syariah seharusnya  dapat  memberikan  andil  besar dalam  kancah  perbankan  nasional.  Hal  ini mengingat  karakter  bank  syariah  dianggap dapat  mengakomodasi  kebutuhan  masyarakat pelaku  ekonomi  marjinal,  terutama  karena sistemnya  yang  meniadakan  bunga  pinjaman dan  menihilkan  syarat  agunan.  Selain  itu, jumlah  penduduk  muslim  menurut  data  Badan Pusat  Statistik  (BPS)  tahun  2018  berdasarkan sensus penduduk tahun 2010, penduduk muslim di  Indonesia  berjumlah  207.176.162  penduduk seharusnya menjadi captive market di Indonesia adalah  terbesar  di  dunia  (Harjito,  Utami,  dan Hapsari, 2017).
Mengingat a begitu  pentingnya a fungsi  dan peran a perbankan  syariah a di  Indonesia, a maka bank  syariah a perlu  meningkatkan a kinerjanya agar a tercipta perbankan a dengan prinsip a syariah yang  sehat a dan  efisien,  serta  bank a harus menunjukkan a kredibilitasnya  agar a masyarakat banyak a melakukan  transaksi a di  bank a tersebut, salah a satunya dalam a peningkatan profitabilitas. Oleh  karena  itu  bank a syariah  memiliki a peranan a penting untuk a terus meningkatkan profitabilitasnya a (Yunita, 2014).
Profitabilitas a merupakan a kemampuan perusahaan untuk menghasilkan laba (Munawir, 2007).  Menurut  Yunita  (2014), a profitabilitas dari a sudut  pandang a bank  syariah  bahwa a laba bukan a hanya  untuk  kepentingan a pemilik  atau pendiri,  tetapi a juga  untuk  pengembangan a usaha.  Manfaat  profitabilitas  adalah  untuk mengetahui  kesehatan  dan  kinerja  suatu  bank syariah.  Sehat  atau  tidaknya a bank  syariah dilihat a melalui  profitabilitas a bank  itu a sendiri. Karena a tujuan utama a perbankan adalah mencapai a profitabilitas yang a a maksimal (Kasmir, 2010). Perusahaan a dengan profitabilitas a yang a baik a menunjukkan perusahaan a mempunyai a prospek  yang  baik, perusahaan a akan  mampu a mempertahankan kelangsungan a perusahaan dalam a jangka panjang a (Haryanto, 2016). Selain itu, perusahaan  yang  memiliki  tingkat  profitabilitas yang  tinggi a akan  menarik a minat  investor a untuk a menanamkan a modalnya dengan a harapan  akan  mendapatkan a keuntungan  yang tinggi a pula (Suyono, 2017).
Menurut  data  yang  dihimpun  dari  Otoritas Jasa  Keuangan  dalam  statistik  perkembangan bank  syariah  (2018),  masih  terdapat  adanya penurunan profitabilitas bank syariah. Penurunan profitabilitas bank syariah disebabkan  oleh  dampak  fluktuasi  beberapa rasio  keuangan,  yaitu Capital a Adequacy  Ratio (CAR), a Non  Performing a Financing a (NPF), Financing a to  Deposit  Ratio a (FDR),  dan a Net Operating a Margin a (NOM).  Rasio  keuangan a ini a dapat  digunakan  untuk a mengukur a kinerja, karena a rasio-rasio  tersebut a terbukti  berperan penting a dalam evaluasi a kinerja laporan keuangan a serta a dapat a digunakan a untuk memprediksi a kelangsungan  usaha a baik  yang sehat a maupun  yang a tidak  sehat a (Yusuf,  2017). pada  tabel  1  berikut  ini  akan  terlihat perkembangan rata-rata Capital a Adequacy Ratio a (CAR), a Non Performing a Financing (NPF), Financing a to Deposit Ratio a (FDR), dan Net a Operating  Margin a (NOM) a pada a bank syariah a yang a terdaftar a di  Otoritas a Jasa Keuangan a periode 2012 a sampai 2018.
Tabel 1. Perkembangan Rata-Rata CAR, NPF, FDR, NOM dan ROA Bank Syariah yang terdaftar di OJK periode 2012 sampai 2018 Variabel (%) 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 CAR 14,13 14,42  ↑  16,10  ↑  15,02  ↓  16,63  ↑  17,91  ↑  20,39  ↑ NPF 2,22 2,62  ↑ 4,33  ↑ 4,84  ↑ 4,42  ↓ 4,77  ↑ 3,26  ↓ FDR 100,00  100,32  ↑  91,50  ↓  88,03  ↓  85,99  ↓  79,65  ↓  78,53  ↓ NOM 4,35 3,99  ↓ 0,52  ↓ 0,52  ═ 0,68  ↑ 0,67  ↓ 1,42  ↑ ROA a 2,14 2,00  ↓ 0,80  ↓ 1,08  ↑ 0,63  ↓ 0,63  = 1,28  ↑
Sumber :  Statistik Perkembangan Bank Syariah a yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan (2018, diolah).
Menurut a Harahap (2013) a profitabilitas bank syariah diukur menggunakan a rasio Return On  Asset (ROA).    Berdasarkan a tabel  1  dapat dilihat a bahwa rata-rata Return a On Asset (ROA) mengalami a penurunan berturut-turut a pada tahun  2013  dan  2014.  Profitabilitas  bank syariah  sempat  mengalami  peningkatan  pada tahun  2015  sebesar  0,28%,  namun  pada  tahun 2016  mengalami  penurunan  sebesar a 0,45% menjadi 0,63% sampai a dengan tahun a 2017 dan kembali  mengalami  peningkatan  pada  tahun 2018  sebesar  0,65%  menjadi  1,28%.  Dengan demikian  bank  syariah  yang  terdaftar  di  OJK kurang dapat mempertahankan profitabilitasnya dilihat  dari  nilai  rata-rata Return a On  Asset (ROA) yang tidak stabil setiap tahunnya. Penelitian a ini merupakan replikasi a dari penelitian  yang a dilakukan  oleh  Medina  dan Rina  (2018).  Dengan  mengambil  3  variabel independen  dari  penelitian a Medina  dan a Rina (2018)  yaitu  CAR,  NPF  dan  FDR.  Perbedaan penelitian yang dilakukan oleh Medina dan Rina (2018) dengan penelitian ini adalah penambahan pada  variabel a independen  yaitu a variabel Net Operating Margin (NOM). Alasan penambahan variabel a Net  Operating  Margin (NOM)  karena NOM adalah a salah satu a rasio rentabilitas untuk mengukur a seberapa kemampuan aktiva produktif  untuk  menghasilkan  laba.  Semakin besar  rasio  Margin a Operasional  Bersih,  maka bank a syariah  tersebut  efisien  dalam  mengelola aktiva produktifnya sehingga profitabilitas akan meningkat.  Hal  ini  dibuktikan  dalam  penelitian yang  dilakukan  oleh  Vita  Tristiningtyas  (2013) menunjukkan  bahwa Net a Operating a Margin (NOM) a berpengaruh a positif a terhadap profitabilitas. a Selain  itu  objek  penelitian  ini adalah  Bank a Umum  Syariah a (BUS)  dan a Unit
Usaha a Syariah (UUS) yang a terdaftar di a Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK),  berbeda
dengan  penelitian a yang  dilakukan a oleh  Medina dan a Rina  (2018)  yang  mengambil  objek penelitian hanya Bank a Umum  Syariah a yang  terdaftar  di  Bank Indonesia (BI).
Adapun yang a menjadi permasalahan dalam penelitian  ini  adalah  masih  adanya  penurunan tingkat  profitabilitas  pada  bank  syariah  yang terdaftar a di  Otoritas a Jasa a a Keuangan,  maka pertanyaan  yang  diajukan  dalam  penelitian  ini adalah a sebagai a berikut :
a. Apakah Capital  Adequacy  Ratio (CAR) berpengaruh  positif  terhadap a profitabilitas bank a syariah yang a terdaftar di Otoritas a Jasa Keuangan periode 2012 sampai 2018? b. Apakah Non a Performing  Financing a (NPF) berpengaruh a negatif  terhadap a profitabilitas bank a syariah yang a terdaftar di Otoritas a Jasa Keuangan periode 2012 sampai 2018? c. Apakah Financing a To Deposit a Ratio (FDR) a berpengaruh positif terhadap profitabilitas  bank a syariah  yang a terdaftar  di Otoritas  Jasa  Keuangan  periode  2012 sampai 2018?
d. Apakah Net  Operating  Margin (NOM) berpengaruh a positif  terhadap a profitabilitas bank a syariah yang a terdaftar di Otoritas a Jasa Keuangan a periode 2012 sampai 2018?
Penelitian ini a bertujuan a a untuk membuktikan pengaruh C apital Adequacy Ratio (CAR), a Non a Performing a Financing a (NPF), Financing a To  Deposit a Ratio (FDR)  dan Net Operating Margin (NOM) terhadap profitabilitas a bank  syariah a yang  terdaftar a di Otoritas  Jasa  Keuangan  periode  2012  sampai 2018.

## 2. METODE
2.1. Definisi  Operasional  dan  Perhitungan Variabel

## 2.1.1. Variabel Dependen (Y)
Variabel  terikat  atau  dependen  (Y)  adalah variabel a yang  dipengaruhi a atau  yang a menjadi akibat a karena adanya a variabel a a bebas (Sugiyono,  2012).  Variabel a dependen  dalam penelitian a ini  adalah a profitabilitas a Bank Syariah. Profitabilitas  atau  disebut  dengan rentabilitas adalah kemampuan suatu perusahaan  untuk  menghasilkan  laba  selama periode  tertentu  (Bambang  Riyanto,  2001). Pengukuran a profitabilitas  dalam a penelitian  ini diukur a menggunakan  rasio a Return  On a Asset (ROA),  menurut a Riyadi  (2006) a profitabilitas merupakan a perbandingan  laba a (setelah  pajak) dengan a modal  (modal  inti) a atau  laba a (sebelum pajak) a dengan  total a asset  yang a dimiliki.  Dapat dirumuskan sebagai berikut :
𝑹𝑶𝑨 = 𝑳𝒂𝒃𝒂 𝒔𝒆𝒃𝒆𝒍𝒖𝒎 𝒑𝒂𝒋𝒂𝒌 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒂𝒔𝒆𝒕 × 𝟏𝟎𝟎% 2.1.2. Variabel a Independen (X) Variabel a bebas  atau  independen a adalah variabel a yang mempengaruhi a atau yang menjadi a sebab  perubahannya  atau a timbulnya variabel a dependen  atau  terikat a (Sugiyono, 2012).  Variabel a independen  dalam a penelitian ini  adalah a Capital  Adequacy a Ratio (CAR), Non a Performing  Financing a NPF), Financing To a Deposit  Ratio a (FDR)  dan Net a Operating Margin a (NOM).
2.1.2.1. Capital a Adequacy Ratio a (CAR)
Capital a Adequacy Ratio a (CAR)
merupakan a rasio  yang a digunakan a untuk mengukur a seberapa jauh a aktiva bank a yang menggunakan a risiko  ikut a dibiayai  dari a modal sendiri a disamping  memperoleh a dana-dana a dari sumber a di  luar  bank a (Rivai  dan  Veithzal, 2007).  Menurut  Sofyan  dan  Eka  (2018)  CAR adalah perbandingan a antara ketersediaan a modal a yang a dimiliki  bank  dengan a Aktiva Tertimbang a Menurut  Risiko a (ATMR).  Dapat dirumuskan sebagai berikut :
a 𝑪𝑨𝑹 = 𝑴𝒐𝒅𝒂𝒍 𝒃𝒂𝒏𝒌 𝑨𝑻𝑴𝑹 × 𝟏𝟎𝟎%
2.1.2.2. Non a Performing Financing a (NPF) Non Performing Financing (NPF)
merupakan jumlah a pembiayaan a yang bermasalah a dan a ada  kemungkinan a tidak dapat a ditagih  (Medina  dan  Rina,  2018). Menurut  Yulihapsari  dan  Rahmatika  (2017) NPF adalah rasio antara pembiayaan bermasalah terhadap pembiayaan yang
disalurkan. Dapat dirumuskan sebagai berikut :
𝑵𝑷𝑭 = 𝑷𝒆𝒎𝒃𝒊𝒂𝒚𝒂𝒂𝒏 𝒃𝒆𝒓𝒎𝒂𝒔𝒂𝒍𝒂𝒉 𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒑𝒆𝒎𝒃𝒊𝒂𝒚𝒂𝒂𝒏 × 𝟏𝟎𝟎%
2.1.2.3. Financing a to Deposit a Ratio a (FDR) Financing a To a Deposit a Ratio a (FDR) merupakan a kemampuan bank a dalam membayar semua a dana  masyarakat a serta  modal a sendiri dengan a mengandalkan  kredit a yang  telah a di distribusikan a masyarakat a (Rivai, 2007). Menurut a Muhammad (2017) FDR a adalah perbandingan a antara a pembiayaan a yang diberikan a oleh bank a dengan Dana
Pihak a Ketiga a (DPK). Dapat dirumuskan sebagai berikut :
𝑭𝑫𝑹 = 𝑱𝒖𝒎𝒍𝒂𝒉 𝒅𝒂𝒏𝒂 𝒚𝒂𝒏𝒈 𝒅𝒊𝒃𝒆𝒓𝒊𝒌𝒂𝒏
𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒅𝒂𝒏𝒂 𝒑𝒊𝒉𝒂𝒌 𝒌𝒆𝒕𝒊𝒈𝒂 × 𝟏𝟎𝟎%
2.1.2.4. Net a Operating Margin a (NOM) Net a Operating Margin a (NOM) merupakan rasio yang mengukur kemampuan a aktiva produktif a untuk menghasilkan a laba bersih (Silfani, 2017). Menurut Almia dan Herdaningtyas (2005) NOM a adalah perbandingan a antara a interest a income (pendapatan a operasional  bank a yang  diperoleh) dikurangi a interest  expense a (biaya a operasional bank a yang menjadi a beban) dibagi a dengan average a interest earning a assets a (rata-rata aktiva a produktif yang a digunakan). Dapat dirumuskan sebagai berikut :
𝑵𝑶𝑴 = 𝑷𝒆𝒏𝒅𝒂𝒑𝒂𝒕𝒂𝒏 𝒐𝒑𝒆𝒓𝒂𝒔𝒊𝒐𝒏𝒂𝒍 𝒃𝒆𝒓𝒔𝒊𝒉 𝑹𝒂𝒕𝒂 − 𝒓𝒂𝒕𝒂 𝒂𝒌𝒕𝒊𝒗𝒂 𝒑𝒓𝒐𝒅𝒖𝒌𝒕𝒊𝒇 × 𝟏𝟎𝟎%

## 2.2. Populasi dan Sampel
Populasi a dalam penelitian a ini adalah laporan  keuangan  tahunan  bank a umum  syariah (BUS) a dan  Unit a Usaha  Syariah a (UUS) a yang terdaftar a di Otoritas a Jasa Keuangan a (OJK) yaitu berjumlah 34 perusahaan. Teknik pengambilan sampel dilakukan dengan menggunakan purposive a sampling , yaitu metode yang a dilakukan
dengan a cara mengambil a subjek bukan a didasarkan a atas strata, a random  atau a daerah  tetapi  berdasarkan atas a adanya tujuan a tertentu (Arikunto,2012).
Kriteria  data  perusahaan  yang a menjadi sampel a dalam  penelitian  ini a adalah a sebagai berikut :
a. Bank a Umum Syariah a (BUS) dan a Unit Usaha a Syariah a (UUS)  yang a terdaftar  di
Otoritas a Jasa Keuangan a periode 2012 sampai 2018.
b. Bank a Umum Syariah a (BUS) dan a Unit Usaha a Syariah  (UUS) a yang  menerbitkan dan mempublikasikan a laporan a keuangan tahunan  per  31  Desember  secara  berturut- turut periode 2012 sampai 2018.
c. Bank a Umum Syariah a (BUS) dan a Unit Usaha a Syariah (UUS) a mempunyai a data yang dibutuhkan dalam a periode 2012
sampai  2018  dalam  laporan a keuangan tahunan a atau statistik a perbankan a syariah. d. Bank a Umum Syariah a (BUS) dan a Unit Usaha a Syariah a (UUS) yang a a laporan keuangannya  dari  tahun a 2012  sampai  2018 tidak mengalami kerugian.
Tabel  2  merupakan  rangkuman  hasil proses  pengambilan  sampel  yang  telah dilakukan :
Tabel 2. a Rangkuman a Hasil Proses a Pengambilan Sampel a Perusahaan No Kriteria a Pengambilan Sampel a Perusahaan
Jumlah
1 Bank a Umum  Syariah a (BUS)  dan  Unit a Usaha  Syariah a (UUS)  yang terdaftar a di Otoritas Jasa a Keuangan periode a 2012 sampai 2018 34
2 Eliminasi  Bank a Umum  Syariah a (BUS)  dan  Unit a Usaha  Syariah a (UUS) yang a tidak  menerbitkan  dan  mempublikasikan a laporan  keuangan a tahunan per 31 Desember secara berturut-turut periode 2012 sampai 2018
(3) 3
Eliminasi  Bank a Umum  Syariah a (BUS)  dan a Unit  Usaha a Syariah)  tidak mempunyai data yang a dibutuhkan dalam periode a 2012 sampai 2018 dalam laporan a keuangan tahunan a atau statistik a perbankan a syariah. (19)
4 Eliminasi  Bank a Umum  Syariah a (BUS)  dan  Unit a Usaha  Syariah a (UUS) yang a laporan  keuangannya  dari  tahun a 2012  sampai  2018  mengalami kerugian. (7) Sampel Perusahaan 5 Periode Penelitian 7 Jumlah Sampel Penelitian 35 Sumber : Data sekunder yang diolah (Periode 2012 sampai 2018). 2.3. Teknik Pengumpulan a Data Metode a pengumpulan data a yang digunakan a dalam  penelitian a ini  adalah a metode observasi a non partisipasi. Observasi a non partisipasi a adalah  observasi a yang  dilakukan tanpa a melibatkan diri a dan hanya a sebagai pengamat a independen a (Sugiyono,2012). Dalam penelitian a ini  data a dikumpulkan a dengan a cara studi a kepustakaan a dengan melakukan pengamatan dari jurnal-jurnal akuntansi, mempelajari  buku-buku  serta a mengunduh a data dan a informasi dari a situs
internet a yang mendukung dan a relevan.
2.4. Teknik a Analisis a Data 2.4.1. Uji a Statistik a Deskriptif Statistik a deskriptif a digunakan a untuk memberikan a gambaran atau a deskripsi variabel- variabel a yang  terdapat a dalam  penelitian a ini. Uji a deskripsi  yang  digunakan  antara a lain,  rata- rata a (mean) , a standar a deviasi,  maksimum a dan a minimum. a (Imam Ghozali, 2011).
2.4.2. Uji a Asumsi a Klasik 2.4.2.1. Uji a Normalitas Uji a normalitasbertujuan a untuk  mengetahui apakah a analisis  antara a variabel  dependen a dan variabel a independen mempunyai a distribusi normal. a Model regresi a yang baik a adalah distribusi a datanya normal a atau a mendekati normal a dilakukan  dengan a cara a menggunakan uji kolmogorof-smirnov .  Dasar a pengambilan keputusan a adalah jika a probabilitas signifikannya a diatas  kepercayaan a 5%  maka model a regresi memenuhi a asumsi a normalitas (Imam a Ghozali, a 2011).
2.4.2.2. Uji a Multikolonieritas
Uji a multikolonieritas bertujuan a untuk menguji a apakah model a regresi ditemukan adanya a korelasi antar a variabel a bebas (Independen). a Model regresi a yang a baik seharusnya a tidak terjadi a korelasi di a antara variabel-variabel a independen. a Untuk a a melihat ada a atau tidaknya a multikolonieritas a maka dilakukan a dengan melihat nilai a tolerance
lawannya a variance inflation a factor a (VIF). Apabila a nilai  VIF  <  10 a dan  nilai a tolerance  > 0,1  maka a tidak  terjadi a multikolonieritas a antar variabel a independennya a (Imam Ghozali,2011). 2.4.2.3. Uji a Heterokedastisitas Uji a heterokedastisitas  bertujuan a untuk menguji a apakah  dalam  model a regresi  terjadi ketidaksamaan a variance dari a residual satu pengamatan a ke  pengamatan  lain.  Jika a variance dari a residual a satu  ke  pengamatan a lain  tetap, maka a disebut  homokedastisitas.  Model a regresi yang a baik  adalah a yang  homokedastisitas  atau tidak terjadi heterokedasdisitas.
Untuk
melakukan uji a heterokedastisitas dalam penelitian a ini  menggunakan  metode a Glejser . Uji a heterokedastisitas  dengan a metode a glejser dilakukan a dengan a meregresikan a semua variabel a bebas terhadap nilai a mutlak residualnya. (Imam Ghozali, 2011).
2.4.2.4. Uji a Autokorelasi Uji a autokorelasi  bertujuan a untuk  menguji apakah a suatu  model  regresi  linear  ada a korelasi antara a kesalahan  pengganggu a pada a periode  t dengan a kesalahan pengganggu a pada periode t - 1  atau a sebelumnya.  Jika a terjadi  korelasi a maka dinamakan a ada  masalah a autokorelasi.  Untuk mendeteksi  adanya  autokorelasi a adalah  dengan menggunakan a uji Run  Test . Run a Test sebagai bagian a dari statistik a non-parametrik yang a dapat  digunakan a untuk  menguji a apakah  antar residual a terdapat  korelasi a yang  tinggi.  Jika antar a residual tidak terdapat a hubungan korelasi maka a dikatakan  bahwa  residual a adalah  acak atau a random. Run a test digunakan a untuk melihat a apakah  data a residual  terjadi a secara random a atau  tidak a (sistematis).  Uji a run  test dibandingkan a dengan  tingkat  signifikan a (α) yang  digunakan a (5%).  Apabila  nilai a hasil  uji
run test lebih a besar daripada a tingkat a signifikan (α),  maka a tidak  terdapat a masalah  autokorelasi pada  data  yang  diuji  dan  sebaliknya  (Imam Ghozali, 2011).
2.4.3. Uji a Hipotesis
Model a yang digunakan a untuk a menguji hipotesis a dalam penelitian a ini a menggunakan analisis a regresi  linier a berganda.  Persamaannya adalah a sebagai a berikut :
Y = α + β₁X₁ - β₂X₂ + β₃X₃ + β₄X₄ + e
Keterangan a :
Y : Profitabilitas bank syariah α : Nilai konstan β : Koefisien arah regresi X₁ : Capital a Adequacy Ratio a (CAR) X₂ : Non a Performing a Financing (NPF) a X₃ : Financing a to  Deposit a Ratio (FDR) a X₄ : Net a Operating Margin a (NOM)
e : Error

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN
3.1. Statistik a Deskriptif
Untuk a memberikan gambaran a mengenai variabel-variabel a penelitian  yaitu a Profitabilitas Bank a Syariah, Capital a Adequacy  Ratio a (CAR) , Non a Performing  Financing a (NPF) ,  Financing to a Deposit  Ratio a (FDR) , dan Net a Operating Margin a (NOM)  maka  perlu a dilakukan  analisis deskriptif a statistik.  Berdasarkan a output analisis deskriptif a dengan  bantuan a software  IBM a SPSS Statistics  v.23 pada a lampiran a 4,  hasil a statistik deskriptif a dari  data a penelitian  ini a ditunjukkan pada a tabel 3

## Tabel 3. Statistik Deskriptif

## Descriptive Statistics
N Minimum  Maximum Mean Std. Deviation Profitabilitas a Bank Syariah 35 ,0008 ,1237 ,023611 ,0299658 Capital a Adequacy Ratio (CAR) 35 ,1157 ,4092 ,213271 ,0762100 Non Performing Financing a (NPF) 35 ,0003 ,0712 ,022043 ,0175831 Financing To Deposit a Ratio (FDR) 35 ,7195 ,9842 ,884729 ,0689042 Net Operating Margin a (NOM) 35 ,0015 ,1361 ,024220 ,0337545 Valid a N (listwise) 35
Sumber : Data sekunder yang diolah, 2019.
Beberapa a penjelasan
mengenai a hasil perhitungan a statistik deskriptif a diuraikan sebagai a berikut :
3.1.1. Profitabilitas Bank Syariah Berdasarkan a hasil pengujian a deskriptif, rata–rata a nilai  profitabilitas a yang a dihitung
menggunakan a Return On a Asset (ROA) a adalah 0,023611  atau  2,4%  dengan  standar  deviasi sebesar 0,0299658. Dengan kata lain profitabilitas Bank Syariah memiliki variabilitas 0,0299658  atau  menyimpang  0,0299658  dari nilai  rata-ratanya.  Nilai  minimum  profitabilitas dimiliki  oleh  PT.  Bank  Muamalat  Indonesia tahun  2018  senilai  0,0008,  sedangkan  nilai maksimum  dimiliki  oleh  PT.  Bank  BTPN Syariah tahun 2018 sebesar 0,1237.
3.1.2. Capital a Adequacy Ratio a (CAR) Berdasarkan  hasil  statistik  deskriptif,  rata– rata a nilai Capital a Adequacy Ratio a (CAR) sebesar a 0,213271  dengan a standar a deviasi sebesar a 0,0762100.  Dengan a kata  lain, a CAR memiliki a variabilitas a 0,0762100 a atau menyimpang a 0,0762100 dari a nilai rata- ratanya.  Nilai  minimum Capital  Adequacy Ratio (CAR) dimiliki oleh PT. Bank Muamalat Indonesia tahun 2012 senilai 0,1157, sedangkan nilai a maksimum dimiliki a oleh PT. a Bank BTPN Syariah a tahun 2018 senilai 0,4092. 3.1.3. Non a Performing Financing a (NPF) Berdasarkan  hasil a uji  statistik a deskriptif, rata–rata a nilai Non a Performing a Financing (NPF) a sebesar 0,022043 dengan standar deviasi sebesar  0,0175831.  Dengan  kata  lain,  NPF memiliki variabilitas 0,0175831 atau menyimpang  0,0175831  dari  nilai  rata-ratanya. Nilai  minimum Non  Performing  Financing (NPF)  dimiliki  oleh  PT.  Bank a BCA a Syariah tahun a 2013  senilai  0,0003  sedangkan a nilai maksimum  dimiliki  oleh  PT.  Bank a Muamalat Indonesia a tahun 2015 senilai 0,0712.
3.1.4. Financing to Deposit Ratio (FDR)
Berdasarkan a hasil  pengujian a a statistik deskriptif, nilai a minimum Financing a to Deposit a Ratio (FDR) a dimiliki  oleh  PT. a Bank BCA  Syariah a pada  tahun  2012  yaitu  senilai
0,7195  dan  nilai  maksimum  dimiliki a oleh  PT. Bank  BNI  Syariah a pada  tahun  2013  yaitu senilai  0,9842.  Nilai  rata-rata Financing  to Deposit  Ratio (FDR)  dalam a penelitian  ini sebesar  0,884729  dengan  standar  deviasi sebesar  0,0689042.  Dengan  kata  lain,  FDR memiliki variabilitas 0,0689042 atau menyimpang 0,0689042 dari nilai rata-ratanya. 3.1.5. Net Operating Margin (NOM)
Berdasarkan hasil pengujian statistik deskriptif,  nilai  minimum Net  Operating Margin (NOM)  dimiliki  oleh  PT.  Bank Muamalat  Indonesia  pada  tahun  2018  yaitu senilai  0,0015  dan  nilai  maksimum  dimiliki oleh  PT.  Bank  BTPN  Syariah  pada  tahun  yang sama  yaitu  senilai  0,1361.  Nilai  rata-rata Net Operating  Margin (NOM)  dalam  penelitian  ini sebesar  0,024220  dengan  standar  deviasi 0,0337545.  Dengan a kata  lain,  NOM a memiliki variabilitas a 0,0337545 atau a a menyimpang 0,0337545 a dari nilai a rata-ratanya.
3.2. Uji Asumsi Klasik
3.2.1. Uji Normalitas
Tabel 4. Hasil Uji Normalitas One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardiz ed Residual N 35 Normal Parameters a,b Mean ,0000000 Std. Deviation ,00577573 Most Extreme Differences  Absolute ,109 Positive ,074 Negative -,109 Test Statistic ,109 Asymp. Sig. (2-tailed) ,200 c,d
a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
c. Lilliefors Significance Correction.
d. This is a lower bound of the true significance. Sumber : Data sekunder yang diolah, 2019.
Berdasarkan  tabel  4  dapat a disimpulkan bahwa  data  terdistribusi  normal.  Hal    ini dibuktikan dengan hasil uji statistik menggunakan One-Sample Kolmogorov-
Smirnov test yang menunjukkan nilai signifikan di atas tingkat α = 0,05 yaitu sebesar 0,200. 3.2.2. Uji Multikolonieritas
Tabel 5. Hasil Uji Multikolonieritas
Coefficients a Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1  (Constant) Capital Adequacy Ratio (CAR) ,494 2,023 Non Performing Financing (NPF) ,598 1,671 Financing To Deposit Ratio (FDR) ,920 1,087 Net Operating Margin (NOM) ,734 1,362 a.  Dependent Variable: Profitabilitas Bank Syariah Sumber : Data sekunder yang diolah, 2019.
Berdasarkan a tabel 5 di atas, terlihat bahwa semua a variabel bebas (independen) yaitu
Capital a Adequacy a Ratio a (CAR), a Non Performing a Financing a (NPF), a Financing  to Deposit a Ratio a (FDR),  dan Non  Operating Margin (NOM) memiliki nilai a tolerance > 0,1, dan a nilai variance  inflation  factor (VIF) a <  10, sehingga dapat a disimpulkan bahwa a tidak
terjadi a multikolonieritas
antar a a variabel independen a dalam a model a regresi.

## 3.2.3. Uji Heterokedastisitas
Tabel 6. Hasil Uji Heterokedastisitas Coefficients a Model
Unstandardiz ed
Coefficients Stan dardi zed Coef ficien ts
T Sig . B Std. Error Beta 1 (Constant) ,007 ,010 ,676 ,50 4 Capital Adequacy Ratio (CAR) -,002 ,013  -,030  -,124 ,90 2 Non Performing Financing (NPF) ,075 ,051  ,322 1,45 6 ,15 6 Financing To Deposit Ratio (FDR) -,005 ,011  -,084  -,473 ,64 0 Net Operating Margin (NOM) ,024 ,024  ,202 1,01 1 ,32 0 a. Dependent Variable: ABS_RES1
Sumber : Data sekunder diolah, 2019
Berdasarkan  tabel  di  atas,  dapat  dilihat hasil uji heterokedastisitas yang diuji menggunakan uji glejser bahwa a semua variabel bebas a (independen)  yaitu a Capital a Adequacy Ratio a (CAR), Non a Performing a a Financing (NPF), a Financing  to a Deposit  Ratio a (FDR), dan Non  Operating  Margin (NOM)  memiliki nilai signifikan diatas 0,05. Jadi, a dapat dikatakan a bahwa model a regresi a a tidak mengandung adanya heterokedastisitas.
3.2.4. Uji Autokorelasi Tabel 7. Hasil Uji Autokorelasi
Runs Test Unstandardized Residual Test Value a -,00034 Cases < Test Value 17 Cases >= Test Value 18 Total Cases 35 Number of Runs 13 Z -1,712 Asymp. Sig. (2-tailed) ,087 a.  Median Sumber : Data sekunder yang dioah, 2019
Berdasarkan  tabel  7  dapat  dilihat  bahwa hasil perhitungan autokorelasi dengan menggunakan uji run test memiliki probabilitas tingkat signifikan di atas tingkat α = 0,05 yaitu 0,087. Hal ini berarti dalam model regresi tidak terjadi masalah autokorelasi.
3.3. Pengujian Hipotesis
3.3.1. Pengujian Koefisien Determinasi

## Tabel 8. Hasil Pengujian Koefisien
Determinasi Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 ,981 a ,963 ,958 ,0061487
a. Predictors: (Constant), Net Operating Margin (NOM), Non Performing Financing (NPF), Financing To Deposit Ratio (FDR), Capital Adequacy Ratio (CAR) b. Dependent Variable: Profitabilitas Bank Syariah Sumber : Data sekunder yang diolah, 2019
Koefisien  determinasi  dinotasikan  dengan adjusted R 2 .  Sesuai  dengan  tabel  8 a nilai adjusted a R 2 sebesar a 0,958  atau  95,8% a yang berarti a variabel  dependen  profitabilitas a Bank Syariah a yang  terdaftar a di  OJK  periode a 2014 sampai  2017  mampu  dijelaskan  95,8%  oleh variabel  independen  dalam  model  ( Capital Adequacy a Ratio a (CAR), Non a Performing Financing (NPF), a Financing  to a Deposit  Ratio (FDR), dan  Net a Operating  Margin a (NOM). Sedangkan  sisanya  4,2%  dijelaskan  oleh variabel lain a di luar a model.
3.3.2. Pengujian a Koefisien  Regresi a Parsial (Uji T) a Pengujian  hipotesis  pada  penelitian  ini menggunakan analisis regresi berganda. Adapun  hasil  pengolahan  data  menggunakan program IBM  SPSS  Statistics  v.23 yang dirangkum melalui tabel berikut :
Tabel 9. Hasil Uji Hipotesis
Coefficients a
Model
Unstandardiz ed Coefficients Standar dized Coeffici ents T Sig.
B Std.
Error Beta 1  (Constant) ,005 ,015 ,33 8 ,737 Capital Adequacy Ratio (CAR) -,031 ,020 -,080 - 1,6 00 ,120 Non Performing Financing (NPF) -,226 ,078 -,133 - 2,9 21 ,007 Financing To Deposit Ratio (FDR) ,011 ,016 ,024 ,66 2 ,513 Net Operating Margin (NOM) ,868 ,036 ,978 23, 809 ,000
a. Dependent Variable: Profitabilitas Bank Syariah Sumber : Data sekunder yang diolah, 2019.
Berdasarkan a tabel  9,  diperoleh a persamaan regresi a sebagai a berikut :
Y = 0,005  -  0,031CAR  -  0,226NPF  + 0,011FDR + 0,868NOM + 0,0061487
3.4. Pembahasan 3.4.1. Pengaruh
Capital a Adequacy a Ratio (CAR) a terhadap  Profitabilitas a Bank Syariah a yang  terdaftar a di  Otoritas Jasa a Keuangan a (OJK) Hasil a pengujian  hipotesis  pada a tabel  4.8 membuktikan  bahwa a dalam  penelitian  ini variabel a Capital  Adequacy a Ratio (CAR) a tidak berpengaruh a terhadap a profitabilitas a bank syariah a yang  terdaftar  di  OJK.  Tidak berpengaruhnya Capital a Adequacy a Ratio (CAR) a terhadap a profitabilitas bank a syariah dikarenakan bank syariah yang menjadi sampel dalam penelitian ini mengabaikan peran penting permodalan.  Adanya  peraturan  Bank  Indonesia yang  mensyaratkan  CAR  minimal  sebesar  8% mengakibatkan  bank  sangat  hati-hati  dalam menginvestasikan  dananya  agar  CAR  yang dimiliki sesuai dengan ketentuan sehingga bank syariah  kurang  mengoptimalkan  permodalan yang dimiliki secara maksimal. Walaupun a bank memiliki a modal  dan  rasio a CAR  yang a tinggi, bila a tidak  diimbangi a dengan  penyaluran a dana yang baik, maka a CAR tidak a terlalu berpengaruh a terhadap a peningkatanprofitabilitas bank a yariah.
3.4.2. Pengaruh a Non  Performing a Financing (NPF)  terhadap a Profitabilitas a Bank Syariah a yang  terdaftar  di a Otoritas Jasa a Keuangan a (OJK) Hasil  pengujian  hipotesis  pada  tabel  4.8 membuktikan  bahwa  dalam  penelitian  ini variabel Non a Performing  Financing a (NPF) berpengaruh a negatif terhadap a profitabilitas bank a syariah  yang  terdaftar  di a OJK.  Penelitian ini a membuktikan  bahwa a semakin  tinggi a rasio Non a Performing
Financing a (NPF) bank syariah  maka a akan  berdampak  pada  penurunan profitabilitas. a Risiko berupa a a kesulitan pengembalian a pembiayaan oleh a debitur dengan jumlah a yang cukup besar a dapat  mempengaruhi kinerja a bank  syariah.  Semakin  besar  jumlah pembiayaan bermasalah, a mengakibatkan munculnya a pencadangan  yang a lebih  besar a dan pada a akhirnya  modal a bank  menjadi  berkurang sehingga  akan  berakibat  pada  profitabilitas bank yang menurun.
3.4.3. Pengaruh  Financing a to  Deposit a Ratio (FDR) a terhadap  Profitabilitas a Bank Syariah a yang  terdaftar a di  Otoritas Jasa a Keuangan a (OJK) Hasil a pengujian  hipotesis a pada  tabel a 4.8 membuktikan  bahwa a dalam  penelitian  ini variabel Financing a to  Deposit  Ratio a (FDR) tidak  berpengaruh  terhadap a profitabilitas a bank syariah yang terdaftar di OJK. Tidak berpengaruhnya Financing a to  Deposit a Ratio (FDR) a terhadap  profitabilitas a bank a syariah dikarenakan a bank syariah yang a menjadi a sampel a dalam  penelitian a ini  memiliki  rasio FDR  dengan  tingkat  likuiditas  yang  rendah. pemasukan  yang  diperoleh  dari  pembiayaan relatif  kecil  sehingga  tidak  terlalu  berpengaruh terhadap peningkatan profitabilitas bank syariah.
3.4.4. Pengaruh a Net a Operating a Margin (NOM)  terhadap a Profitabilitas a Bank Syariah a yang  terdaftar a di  Otoritas Jasa a Keuangan a (OJK) Hasil a pengujian  hipotesis  pada  tabel  4.8 membuktikan  bahwa  dalam  penelitian  ini variabel a Net  Operating a Margin a a (NOM) berpengaruh a positif terhadap a profitabilitas bank a syariah  yang a terdaftar  di  OJK.  Penelitian ini a menunjukkan a bahwa  bank  tersebut  efisien dalam mengelola  aktiva  produktifnya.  Semakin tinggi  rasio Net  Operating  Margin (NOM) maka a semakin  tinggi  pendapatan  operasional yang a diperoleh  dari a aktiva  produktif  yang dikelola a bank sehingga a berpengaruh pada meningkatnya profitabilitas bank syariah.
4. PENUTUP
4.1. Kesimpulan a
Berdasarkan a hasil penelitian a tersebut, maka a ditarik kesimpulan a sebagai a berikut: a. Capital a Adequacy Ratio a (CAR) tidak
berpengaruh a terhadap profitabilitas a bank syariah a yang  terdaftar a di  Otoritas  Jasa Keuangan (H1 ditolak).
b. Non a Performing a Financing a a (NPF) berpengaruh a negatif  terhadap a profitabilitas bank a syariah yang a terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan (H2 diterima).
c. Financing a to  Deposit a Ratio (FDR)  tidak berpengaruh  terhadap a profitabilitas  bank syariah a yang  terdaftar  di  Otoritas a Jasa Keuangan a (H3 ditolak).
d. Net a Operating Margin (NOM) berpengaruh positif a terhadap  profitabilitas a bank a syariah yang a terdaftar  di  Otoritas a Jasa a Keuangan (H4 diterima).

## 4.2. Saran
Berdasarkan  kesimpulan  diatas,  disarankan agar  manajemen  bank  syariah  memperhatikan faktor-faktor yang dapat mempengaruhi profitabilitas  bank  syariah.  Bank  syariah  juga sebaiknya memperbanyak kegiatan edukasi dan sosialisasi  terkait  dengan  potensi  perbankan syariah agar masyarakat tertarik untuk bertransaksi melalui perbankan syariah.
Sehingga  profitabilitas  bank  syariah  bisa  terus mengalami peningkatan.

## 4.3. Keterbatasan
Dalam  penelitian  ini  tidak  terlepas  dari beberapa a keterbatasan a diantaranya a adalah sebagai a berikut :
a. Sampel a pada  penelitian  ini  hanya  berfokus pada industri perbankan syariah saja.
b. Dari  34  Bank a Umum  Syariah a (BUS)  dan Unit a Usaha Syariah (UUS) a yang terdaftar di OJK  hanya  5  perusahaan  yang  memenuhi syarat dalam a penelitian a ini. 4.4. Agenda a Penelitian a Mendatang Untuk a penelitian mendatang a diharapkan : a. Untuk a penelitian a selanjutnya a agar memperluas  sampel  perbankan  syariah seperti  Bank  Perkreditan  Rakyat  Syariah sehingga a dapat  dilihat a bagaimana  variabel- variabel a independen  dalam a penelitian  ini mempengaruhi a variabel dependennya untuk jenis a industri perbankan yang a berbeda. b. Penelitian  selanjutnya a diharapkan  dapat menambah a variabel  independen a dengan jumlah yang a lebih banyak a dan menggunakan  variabel  independen  baru yang  mempengaruhi a profitabilitas a Bank Syariah a seperti BOPO dan a DPK.
c. Jumlah a periode penelitian a lebih diperpanjang,  sehingga a hasil a penelitian lebih a akurat  dan gab hasil a penelitian  dapat dihindari. a

## 5. DAFTAR PUSTAKA
A.  Mulyo  Haryanto,  S.  (2017). Analisis
Pengaruh  CAR,  NOM,  FDR,  NPF  dan Pembiayaan Bagi Hasil Terhadap Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  di
Indonesia  (Studi  Kasus  Bank  Umum Syariah  di  Indonesia  Tahun  2011-2015) . Diponegoro Journal Of Management Vol. 6 No. 4 , 1-15. Almia,  H.  (November  2005). Analisis  rasio CAMEL terhadap prediksi kondisi bermasalah  pada  lembaga  perbankan 2000-2002 . Jurnal Akuntansi dan keuangan,vol. 7, no. 2, 131-147. [BI] Bank Indonesia. (2012). Statistik Perbankan Syariah Desember 2012. Dipetik  April  11,  2019,  dari  www ojk.go.id.
[BPS]  Badan  Pusat  Statistik. Sensus  Penduduk 2010 .  Dipetik  Februari  7,  2019,  dari www.bps.go.id:
http://sp2010.bps.go.id/index.php/site/tabel ?search- tabel=Penduduk+Menurut+Wilayah+dan+
Agama+yang+Dianut&tid=321&search- wilayah=Indonesia&wid=0000000000&lan g=id
Brigham, J. E. (2010). Dasar-Dasar Manajemen  Keuangan,  Edisi  11. Jakarta:
Penerbit Salemba Empat. Dendawijaya, L. (2005).
Manajemen Perbankan. Jakarta: Penerbit Ghalia.
Eka  Dyah  Setyaningsih,  S.  (Juli,  2018).
Pengaruh  Kinerja  Perbankan  Terhadap Rasio  Profitabilitas  pada  Bank  BUMN . Jurnal Akuntansi, Ekonomi dan
Manajemen Bisnis, 11-18.
Harjito,  Y.,  Utami,  D.  B.,  &  Hapsari,  D.  I. (2017). Analisis  Market  Share  Perbankan Syariah  di  Indonesia .  Jurnal  Simposium Nasional Akuntansi XX, Jember.
Hasibuan, M. S. (2009). Dasar–dasar Perbankan. Jakarta: PT Bumi Aksara.
Junita,  S.  (2015). Pengaruh  KAP,  BOPO,  dan FDR  terhadap  Net  Operating  Margin (NOM)  Periode  2010-2014 .  Skiripsi  UIN Syarif Hidayatullah Jakarta.
Kasmir.  (2012). Analisa  Laporan  Keuangan. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
Lampiran Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 13/24 DPNP tanggal 25 Oktober 2011.
Mudrajad  Kuncoro,  S.  (2002). Manajemen
Perbankan. Yogyakarta: BPFE.
Munawir, S. (2007). Analisa Laporan Keuangan  Edisi  Keempat. Yogyakarta: Penerbit Liberty.
[OJK] Otoritas Jasa Keuangan. (2018). Statistik Perbankan Syariah Desember 2017. Dipetik  Desember  24,  2018,  dari  www ojk.go.id.
Purboastuti,  N.,  Anwar,  N.,  &  Suryahani,  I.
(2015). Pengaruh Indikator Utama
Perbankan terhadap Pangsa Pasar
Perbankan  Syariah. JEJAK  (Journal  of
Economics and Policy), 13-22.
Rina  Marliana,  M.  (Januari,  2018). Pengaruh CAR, NPF dan FDR Terhadap
Profitabilitas  Bank  Syariah  di  Indonesia .
Amwaluna, Vol. 2 No. 1, Hal 1-17. Riyadi, S. (2006). Banking Assets and Liability Management. Jakarta:  Penerbit  Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.
Riyanto, B. (2001).
Dasar-Dasar
Pembelanjaan  Perusahaan. Yogyakarta: BPFE.
RR.  Indah  Mustikawati,  W.  (2018). Pengaruh
CAR,  BOPO,  NPL,  NIM  dan  LDR
Terhadap Profitabilitas Bank Umum
Periode  2011-2015. JURNAL  NOMINAL VOL. VII NO. 1.
Saeed, A. (1996). Islamic Banking and Interest a  Study  of  The  Prohibition  of  Riba  and Contempory Intepretation. E. J Brill-Koln. Sugiyono.  (2012). Metode  Penelitian  Bisnis (Pendekatan  Kuantitatif,  Kualitatif  dan
R&D). Bandung: Alvabeta.
Suliyanto.  (2011). Ekonometrika  Terapan  : Teori dan Aplikasi dengan SPSS.
Yogyakarta: CV. Andi Offset.
S umarlin. (Desember 2016). Analisis Pengaruh
Inflasi,  CAR,  FDR,  BOPO  dan  NPF Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah. ASSETS, Vol. 2, 296-313.
Suryani.  (2011). Analisis  Pengaruh  Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah di
Indonesia .  Jurnal  Walisongo  Volume  19 Nomor 1 Mei 2011, 47-74.
Suyono,  N.  A.  (2018). Faktor-Faktor  yang
Mempengaruhi  Dividend  Payout  Ratio (DPR)  pada  Perusahaan  Perbankan  di Bursa Efek Indonesia. Journal of Economic,  Management,  Accounting  and Technologi (JEMATech), Vol. 1 No. 1 .
Taswan.  (2009  ). Manajemen  Perbankan Konsep  Teknik  &  Aplikasi  Banking  Risk Assessment. Yogyakarta:  UUP  STIM YKPM.
Veithzal,  R.  (2007). Bank  and  Financial Institution  Management  Conventional  and Sharia  System. Jakarta:  Raja  Grafika Persada.
UU  No.  21  Tahun  2008  tentang  Perbankan Syariah.
. www.ojk.go.id