P-ISSN : 2722-2810 | 54 E-ISSN : 2723-1771

## PENGARUH NON PERFORMING FINANCING, RASIO BIAYA OPERASIONAL PADA PENDAPATAN OPERASIONAL, DAN FINANCING TO DEPOSIT RATIO TERHADAP PROFITABILITAS BANK SYARIAH DI INDONESIA TAHUN 2018 - 2022
Mitra Riani Aisyah 1
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam, IAIN Sultan Amai Gorontalo Email: rianimitra@gmail.com
Wahyudi Rusdi 2
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam, IAIN Sultan Amai Gorontalo Email: wahyudhyrusdi@iaingorontalo.ac.id
Nurul Fadhilah 3
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam, IAIN Sultan Amai Gorontalo Email: nurulfadhilahsasia@iaingorontalo.ac.id

## ABSTRACT
Indonesia  is  a  country  with  a  large  Muslim  population,  sharia  banking  is  very  necessary  as  an alternative  financial  institution  that  is  in  accordance  with  Islamic  principles.  In  competition  with conventional banking, Islamic banking continues to show positive performance with the value of assets and third party funds (DPK) continuing to increase, accompanied by an increase in disbursed financing. This research aims to examine Non Performing Financing (NPF), Operational Expenses Per Operational Income  (BOPO),  and  Financing  To  Deposit  Ratio  (FDR)  which  simultaneously  or  partially  influence Return  On  Assets  (ROA)  at  Sharia  Banks  in  Indonesia  in  2018-2022  .  This  research  is  quantitative research. The population in this research is all Sharia Banks listed on the Indonesian Stock Exchange. The  samples  used  in  this  research  used  the  Purposive  Sampling  Technique.  The  sample  used  in  this research  was only  5  Sharia  Banks.  The  data  used in this  research  was  obtained  from  financial reports that  were  published  on  the  official  website  of  the  Indonesia  Stock  Exchange  during  2018-2022. Simultaneous research results show that NPF, BOPO, and FDR have a significant effect on ROA. Partial research results show that NPF does not have a significant effect on ROA. Then BOPO has a significant effect on ROA, and LDR has no significant effect on ROA.
Keywords: Islamic Bank, NPF, BOPO, FDR, ROA

## ABSTRAK
Indonesia merupakan negara dengan populasi muslim yang besar, perbankan syariah sangat diperlukan sebagai  lembaga  keuangan  alternatif  yang  sesuai  dengan  prinsip  Islam.  Dalam  persaingan  dengan perbankan konvensional, Perbankan syariah terus mempelihatkan kinerja positf dengan nilai aset, dana pihak ketiga (DPK)  yang  terus  meningkat,  dan  diiringi  dengan  kenaikan  pembiayaan  yang  disalurkan. Penelitian  ini  bertujuan  untuk  meneliti  Non  Performing  Financing  (NPF),  Beban  Operasional  Per Pendapatan Operasional (BOPO), dan Financing To Deposit Ratio (FDR) berpengaruh secara simultan maupun  parsial  terhadap  Return  On  Asset  (ROA)  pada  Bank  Syariah  di  Indonesia  tahun  2018-2022. Penelitian  ini  merupakan  penelitian  kuantitatif.  Populasi  yang  berada  pada  penelitian  ini  merupakan seluruh  Bank  Syariah  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia.  Pengambilan  sampel  yang  digunakan dalam penelitian ini menggunakan Teknik Purposive Sampling. Sampel yang digunakan pada penelitian ini hanya berjumlah 5 Bank Syariah. Data yang digunakan dalam penelitian ini diperoleh dari laporan keuangan yang telah dipublikasi dari situs resmi Bursa Efek Indonesia selama tahun 2018-2022. Hasil penelitian secara simultan menunjukkan bahwa NPF, BOPO, dan FDR berpengaruh signifikan terhadap ROA.  Hasil penelitian  secara  parsial  menunjukkan  bahwa  NPF  tidak  berpengaruh  signifikan terhadap ROA.  Kemudian  untuk  BOPO  berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA , dan LDR  tidak  berpengaruh signifikan terhadap ROA.
Kata Kunci: Bank Syariah, NPF, BOPO, FDR, ROA

## PENDAHULUAN
Berdasarkan  UU  No.10  tahun  1998  tentang  perbankan,  bank  adalah  lembaga  keuangan  yang  bertugas sebagai  lembaga  intermediasi.  Lembaga  ini  bertugas  menjadi  perantara  untuk  menghimpun  dana  dari masyarakat pemilik dana dan menyalurkannya pada masyarakat yang membutuhkan dana dalam berbagai bentuk. Tujuan utama dari kegiatan perbankan agar meningkatkan taraf hidup masyarakat, menggerakkan perekonomian,  dan  sebagai  instrumen  yang  digunakan  pemerintah  dalam  mengendalikan  uang  beredar. Bank  juga  memberikan  fasilitas  transaksi  keuangan,  pembayaran,  dan  fasilitas  investasi.  Dalam  jangka panjang,  keberadaan  perbankan  dapat  menunjang  pembangunan  nasional,  pemerataan  pertumbuhan ekonomi, dan stabilitas nasional (Raharjo dkk, 2020).
Sistem  dual  banking  dalam  perbankan  indonesia  menempatkan  bank  syariah  dalam  posisi  yang  sama dengan  bank  konvensional  dalam  peranannya  sebagai  perantara  menghimpun  dan  menyalurkan  dana kepada  masyarakat.  Mengingat  Indonesia  merupakan  negara  dengan  populasi  muslim  yang  besar, perbankan  syariah  sangat  diperlukan  sebagai  lembaga  keuangan  alternatif  yang  sesuai  dengan  prinsip Islam.  Dalam  persaingan  dengan  perbankan  konvensional,  Perbankan  syariah  terus  mempelihatkan kinerja  positf  dengan  nilai  aset,  dana  pihak  ketiga  (DPK)  yang  terus  meningkat,  dan  diiringi  dengan kenaikan  pembiayaan  yang  disalurkan.  Walaupun  masih  tergolong  rendah,  pangsa  pasar  perbankan syariah  berdampak  pada  tingkat  aset  yang  dikelola  serta  pendapatan  bank  syariah  yang  diukur  dengan rasio  profitabilitasnya.  Tingkat  profitabilitas  bank  adalah  hal  yang  harus  dikejar  untuk  meningkatkan daya  saing  perbankan  syariah  terhadap  perbankan  konvensional.  Salah  satu  variabel  yang  digunakan dalam  mengukur  profitabilitas  adalah  Return  on  Asset  (ROA).  Nilai  ROA  yang  tinggi  menandakan kinerja yang baik dalam menciptakan keuntungan, sedangkan nilai ROA yang rendah artinya kemampuan bank dalam menghasilkan laba kurang baik.

## Sumber: Statistik Perbankan Syariah 2024
Laba  yang  diperoleh  perbankan  sangat  erat  kaitannya  dengan  performa  kegiatan  usaha  perbankan. Pembiayaan  bermasalah  adalah  salah  satu  variabel  yang  perlu  diperhatikan  dalam  kinerja  perbankan.
0 0.5 1 1.5 2 2.5 2018 2019 2020 2021 2022 2023

## ROA Bank Umum Syariah
Return on Asset Bank Umum Syariah

## Mitra Riani Aisyah, Wahyudi Rusdi, Nurul  Fadhillah
NPF digunakan untuk mengukur potensi kerugian yang dialami bank karena kegagalan debitur melunasi kewajibannya  kepada  bank.  Semakin  tinggi  NPF  artinya  potensi  kerugian  yang  dialami  bank  semakin tinggi  sehingga  tingkat  profitabilitas  menurun.  Rasio  NPF  menunjukkan  kualitas  pembiayaan  dan kualitas  pernyaluran  pembiayaan  yang  buruk  dari  bank  tersebut.  Beberapa  penelitian  sebelumnya mengidentifikasi pengaruh NPF terhadap ROA antara lain Raharjo dkk (2020), Millania, dkk (2021), dan Astuti (2022).

## Sumber: Statistik Perbankan Syariah 2024
Rasio  antara  biaya  operasional  dengan  pendapatan  bank  adalah  salah  satu  variabel  yang  berpengaruh. Variabel BOPO dapat mengukur tingkat efisiensi bank dalam melakukan kegiatan operasional. Tingginya rasio BOPO dapat diartikan bank tidak efisien karena bank harus mengeluarkan biaya operasional yang tinggi  untuk  memperoleh  pendapatan.  Rasio  BOPO  yang  rendah  dapat  diartikan  dengan  efisiensi  pada biaya operasional. Bank dapat menekan biaya operasional kegiatan usahanya untuk meningkatkan laba.

## Sumber: Statistik Perbankan Syariah 2024
Rasio FDR juga berpengaruh terhadap tingkat kesehatan bank. Semakin banyak dana pihak ketiga yang
0 1 2 3 4 2018 2019 2020 2021 2022 2023

## Non Performing Financing (NPF) Bank Umum Syariah
Non Performing Financing (NPF) Bank Umum Syariah
70 75 80 85 90 95 2018 2019 2020 2021 2022 2023

## BOPO Bank Umum Syariah
BOPO Bank Umum Syariah
disalurkan  oleh  bank  dalam  bentuk  pembiayaan,  akan  meningkatkan  laba  perbankan.  Peningkatan pembiayaan equivalen dengan pertumbuhan laba bank syariah (Fatmawati  Hakim, 2020). Akan tetapi, rasio  FDR  juga  menunjukkan  bahwa  bank  tersebut  memiliki  likuiditas  yang  cukup  untuk  memenuhi semua  kewajibannya  dalam  jangka  pendek.  Bank  harus  menjaga  tingkat  likuiditas  yang  cukup  untuk membayar  kembali  kewajibannya  kepada  deposan.  Sebagian  pakar  bersepakat  bahwa  batas  aman  dari FDR suatu bank adalah sekitar 80% (Yunianingsih, 2023). Dalam beberapa penelitian, FDR berpengaruh signifikan  terhadap  ROA  antara  lain  Azimawati    Maryono  (2023),  Yunianingsih  (2023),  Lufianda Syafri (2023).

## Sumber: Statistik Perbankan Syariah 2024
Statistik Perbankan Syariah menunjukkan adanya fluktuasi pada nilai ROA, NPF, BOPO, dan FDR bank syariah di Indonesia secara keseluruhan setiap tahunnya. Karena itu diperlukan kajian untuk memahami dampak dari fluktuasi NPF, BOPO, dan FDR terhadap profitabilitas Bank Syariah. Hal ini dimaksudkan untuk  mengidentifikasi  faktor  penyebab    fluktuasi  ROA  untuk  meningkatkan  performa  keuangan perbankan syariah.

## METODOLOGI PENELITIAN
Penelitian  ini  menggunakan  pendekatan  kuantitatif.  Pendekatan  kuantitatif  adalah pendekatan yang menggunakan data yang berbentuk angka yang pengolahannya lewat statistik. Berdasarkan  tingkat  penjelasan  dari  kedudukan  variabelnya,  penelitian  ini  bersifat  asosiatif kausal,  yaitu  penelitian  ini  mencari  hubungan  (pengaruh)  sebab  akibat  antara  variabel independen  (X) Non  Perfoaming  Financing (NPF),  biaya  operasional  pendapatan  operasional (BOPO), Financing To Deposit Ratio (FDR),  dan variabel dependen profitabilitas bank Syariah (ROA) (Y). Adapun populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah seluruh bank Syariah yang terdaftar di BEI. Kemudian dipilih sampel bank Syariah dengan kriteria bank tersebut telah
65 70 75 80 85 2018 2019 2020 2021 2022 2023

## Financing to Deposit Ratio (FDR) Bank Umum Syariah
Financing to Deposit Ratio (FDR) Bank Umum Syariah

## Mitra Riani Aisyah, Wahyudi Rusdi, Nurul  Fadhillah
tercatat  di  BEI  dari  tahun  2018  -2022  dan  telah  menyampaikan  laporan  keuangannya.  Pada penelitian ini terdapat 3 variabel  Independen dan 1 variabel Dependen sehingga model analisis yang digunakan adalah model regresi linear berganda. Analisis regresi linear berganda dilakukan untuk  mengetahui  arah  dan  seberapa  besar  pengaruh  variabel  independen  terhadap  variabel dependen  (Ghozali,  2018).  Karena  bentuk  data  yang  akan  diolah  merupakan  data  panel  maka software  pendukung  yang  digunakan  adalah  EVIEWS  13,  disamping  itu  untuk  mengetahui pengaruh  dari  variabel  Independen  terhadap  variable  dependennya  baik  secara  parsial  maupun simultan.

## PEMBAHASAN

## 1. Hasil Penelitian
Hasil  penelitian  dari  masing-masing  variabel  NPF,  BOPO,  FDR  dan  ROA  pada  Bank Syariah di Indonesia tahun 2018 -2022 yang terdaftar pada Bursa Efek Indonesia (BEI) dapat dilihat pada tabel berikut :
Tabel 1. NPF, BOPO, FDR dan ROA Bank Syariah di Indonesia tahun 2018-2022
Bank Tahun NPF BOPO FDR ROA BCA Syariah 2018 0.35 87.4 89 1.2 2019 0.58 87.6 91 1.2 2020 0.50 86.3 81.3 1.1 2021 1.13 84.8 81.4 1.1 2022 1.42 81.6 79.9 1.3 Mega Syariah 2018 2.15 93.84 90.88 0.93 2019 1.72 93.71 94.53 0.89 2020 1.69 85.52 63.94 1.74 2021 1.15 64.64 62.84 4.08 2022 1.09 67.33 54.63 2.59 Muamalat 2018 2.58 98.24 73.18 0.08 2019 4.30 99.50 73.51 0.05 2020 4.81 99.45 69.84 0.03 2021 0.67 99.29 38.33 0.02 2022 2.78 96.62 40.63 0.09 BJB Syariah 2018 4.58 94.66 89.85 0.54 2019 3.54 93.93 93.53 0.60 2020 5.28 95.41 86.64 0.41 2021 3.42 88.73 81.55 0.96 2022 2.91 84.9 81 1.14 BTPN Syariah 2018 1.39 62.36 95.60 12.37 2019 1.36 58.07 95.27 13.58 2020 1.91 72.42 97.37 7.16 2021 2.37 59.97 95.17 10.72
P-ISSN : 2722-2810 I 59 E-ISSN : 2723-1771 2022 2.65 58.12 95.68 11.43
Untuk  memastikan  bahwa  model  regresi  yang  diperoleh  dari  data  di  atas  merupakan  model  yang terbaik, dalam hal ketepatan estimasi, tidak bias, serta konsisten, maka perlu dilakukan pengujian asumsi klasik (Juliandi, Irfan,  Manurung, 2014) Uji asumsi klasik meliputi Uji Normalitas, Multikolinearitas, Heteroskedastisitas dan Autokorelasi.

## Uji Normalitas
Uji normalitas bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi variabel pengganggu atau residual memiliki distribusi normal
Gambar 1. Uji Normalitas Jarque-Bera
Berdasarkan uji Normalitas Jarque-Bera, nilai koefisien Jarque-Bera = 0.317182  0.05 sehingga disimpulkan data yang diuji berdistribusi normal

## Uji Multikolinearitas
Uji multikolinearitas bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi terdapat korelasi yang tinggi atau sempurna antar variabel independent.
Gambar 2. Perbandingan nilai korelasi antar variable Independen Berdasarkan uji Multiokolinearitas nilai korelasi antar variable independent (NPF, BOPO, dan FDR) 0.8 dengan demikian disimpulkan data tersebut bebas dari masalah Multikolinearitas.
Mitra Riani Aisyah, Wahyudi Rusdi, Nurul  Fadhillah

## Uji Heteroskedastisitas
Uji heteroskedastisitas bertujuan untuk menguji apakah  terdapat ketidaksamaan varian maupun residual dari suatu pengamatan ke pengamatan lainnya.
-4 -3 -2 -1 0 1 2 3 4 1 - 1 8 -
1 - 1 9 -
1 - 2 0 -
1 - 2 1 -
1 - 2 2 -
2 - 1 8 -
2 - 1 9 -
2 - 2 0 -
2 - 2 1 -
2 - 2 2 -
3 - 1 8 -
3 - 1 9 -
3 - 2 0 -
3 - 2 1 -
3 - 2 2 -
4 - 1 8 -
4 - 1 9 - 4 - 2 0 - 4 - 2 1 - 4 - 2 2 - 5 - 1 8 - 5 - 1 9 - 5 - 2 0 - 5 - 2 1 - 5 - 2 2 -

## ROA Residuals
Dari  grafik  residual  (warna  biru)  dapat  dilihat  tidak  melewati  batas  (500  dan  -500),  artinya  varian residual  sama.  Oleh  karena  itu  tidak  terjadi  gejala  Heteroskedastisitas  atau  lolos  uji  heteroskedastisitas (Napitupulu, 2021)

## Uji Autokorelasi
Uji  autokorelasi  bertujuan  untuk  mengetahui  apakah  dalam  model  regresi  linear  ada  korelasi  antara kesalahan penggangu pada periode t dengan kesalahan pada periode t-1 (sebelumnya)
Dependent Variable: ROA Method: Panel Least Squares Date: 03/04/24   Time: 11:18 Sample: 2018 2022 Periods included: 5
Cross-sections included: 5
Total panel (balanced) observations: 25
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 21.49947 3.678649 5.844393 0.0000 NPF 0.343371 0.305046 1.125635 0.2730 BOPO -0.268042 0.031927 -8.395569 0.0000 FDR 0.040004 0.024943 1.603809 0.1237 R-squared 0.831401     Mean dependent var 3.012400
P-ISSN : 2722-2810 I 61 E-ISSN : 2723-1771 Adjusted R-squared 0.807315     S.D. dependent var 4.308357 S.E. of regression 1.891193     Akaike info criterion 4.257939 Sum squared resid 75.10879     Schwarz criterion 4.452959 Log likelihood -49.22424     Hannan-Quinn criter. 4.312029 F-statistic 34.51853     Durbin-Watson stat 0.445829 Prob(F-statistic) 0.000000
Karena nilai Durbin-Watson Stat = 0.445829 berada pada interval nilai  – 2 sampai + 2 (Santoso, 2010) maka disimpulkan data tidak mengalami gejala Autokorelasi.

## Analisis Regresi Linear Berganda
Date: 03/04/24   Time: 11:18 Sample: 2018 2022 Periods included: 5
Cross-sections included: 5
Total panel (balanced) observations: 25
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 21.49947 3.678649 5.844393 0.0000 NPF 0.343371 0.305046 1.125635 0.2730 BOPO -0.268042 0.031927 -8.395569 0.0000 FDR 0.040004 0.024943 1.603809 0.1237 R-squared 0.831401     Mean dependent var 3.012400 Adjusted R-squared 0.807315     S.D. dependent var 4.308357 S.E. of regression 1.891193     Akaike info criterion 4.257939 Sum squared resid 75.10879     Schwarz criterion 4.452959 Log likelihood -49.22424     Hannan-Quinn criter. 4.312029 F-statistic 34.51853     Durbin-Watson stat 0.445829 Prob(F-statistic) 0.000000
Berdasarkan tabel di atas dapat dibuat persamaan regresi linear berganda sebagai berikut :
ROA = 21.499 + 0.343 NPF – 0.268 BOPO + 0.04 FDR + ε

## Uji Determinasi
Selanjutnya  uji determinasi  bertujuan  untuk mengukur  seberapa jauh  kemampuan  model  dalam menerangkan variasi-variabel dependen.
Dependent Variable: ROA Method: Panel Least Squares Date: 03/04/24   Time: 11:18
Mitra Riani Aisyah, Wahyudi Rusdi, Nurul  Fadhillah
Sample: 2018 2022 Periods included: 5 Cross-sections included: 5 Total panel (balanced) observations: 25
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 21.49947 3.678649 5.844393 0.0000 NPF 0.343371 0.305046 1.125635 0.2730 BOPO -0.268042 0.031927 -8.395569 0.0000 FDR 0.040004 0.024943 1.603809 0.1237 R-squared 0.831401     Mean dependent var 3.012400 Adjusted R-squared 0.807315     S.D. dependent var 4.308357 S.E. of regression 1.891193     Akaike info criterion 4.257939 Sum squared resid 75.10879     Schwarz criterion 4.452959 Log likelihood -49.22424     Hannan-Quinn criter. 4.312029 F-statistic 34.51853     Durbin-Watson stat 0.445829 Prob(F-statistic) 0.000000
Berdasarkan  output  Eviews  nilai  koefisien  determinasi  ditunjukkan  oleh  nilai  Adjusted  R- Squared  sebesar  0.807315 .  Hal ini menunjukkan bahwa  variable  dependen  ROA  dapat  dijelaskan  oleh variable  dependen  NPF,  FDR  dan  BOPO  sebesar  80.7  %,  sedangkan  sebesar  19.3  %  dipengaruhi  oleh variable-variabel lain diluar dari penelitian ini.

## Uji t
Uji  t  bertujuan  untuk  menguji  seberapa  jauh  pengaruh  satu  variabel  independen  terhadap  variabel dependen dengan menganggap variabel variabel indpenden lainnya konstan (Ghozali, 2018)
Dependent Variable: ROA Method: Panel Least Squares Date: 03/04/24   Time: 11:18 Sample: 2018 2022 Periods included: 5
Cross-sections included: 5
Total panel (balanced) observations: 25
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 21.49947 3.678649 5.844393 0.0000 NPF 0.343371 0.305046 1.125635 0.2730 BOPO -0.268042 0.031927 -8.395569 0.0000 FDR 0.040004 0.024943 1.603809 0.1237
P-ISSN : 2722-2810 I 63 E-ISSN : 2723-1771 R-squared 0.831401     Mean dependent var 3.012400 Adjusted R-squared 0.807315     S.D. dependent var 4.308357 S.E. of regression 1.891193     Akaike info criterion 4.257939 Sum squared resid 75.10879     Schwarz criterion 4.452959 Log likelihood -49.22424     Hannan-Quinn criter. 4.312029 F-statistic 34.51853     Durbin-Watson stat 0.445829 Prob(F-statistic) 0.000000
Berdasarkan output Eviews di atas diperoleh :
a. NPF  mempunyai  nilai  Prob.  =  0.273  0.05,  sehingga  disimpulkan  bahwa  NPF  tidak  berpengaruh terhadap ROA.
b. BOPO mempunyai nilai Prob. = 0  0.05, sehingga disimpulkan bahwa BOPO berpengaruh terhadap ROA
c. FDR mempunyai nilai Prob. = 0.1237  0.05, sehingga disimpulkan bahwa FDR tidak berpengaruh terhadap ROA

## Uji F
Uji F bertujuan mencari apakah variabel independen secara bersama  – sama (stimultan)  mempengaruhi variabel dependen. Uji F dilakukan untuk melihat pengaruh dari seluruh variabel bebas secara bersama- sama terhadap variabel terikat.
Dependent Variable: ROA Method: Panel Least Squares Date: 03/04/24   Time: 11:18 Sample: 2018 2022 Periods included: 5
Cross-sections included: 5
Total panel (balanced) observations: 25
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 21.49947 3.678649 5.844393 0.0000 NPF 0.343371 0.305046 1.125635 0.2730 BOPO -0.268042 0.031927 -8.395569 0.0000 FDR 0.040004 0.024943 1.603809 0.1237 R-squared 0.831401     Mean dependent var 3.012400 Adjusted R-squared 0.807315     S.D. dependent var 4.308357 S.E. of regression 1.891193     Akaike info criterion 4.257939 Sum squared resid 75.10879     Schwarz criterion 4.452959

## Mitra Riani Aisyah, Wahyudi Rusdi, Nurul  Fadhillah
Log likelihood -49.22424     Hannan-Quinn criter. 4.312029 F-statistic 34.51853     Durbin-Watson stat 0.445829 Prob(F-statistic) 0.000000
Berdasarkan  output  Eviews  di  atas  menunjukkan  bahwa  nilai  Prob  (F-statistic)  =  0    0.05 sehingga  disimpulkan  bahwa  masing-masing  variable  independent  (NPF,  FDR  dan  BOPO)  secara Bersama-sama berpengaruh terhadap variable dependen (ROA)

## 2. Pembahasan
a.) Pengaruh Non Performing Financing (NPF) terhadap Profitabilitas (ROA)
Berdasarkan hasil penelitian yang telah dilakukan, diketahui bahwa NPF mempunyai nilai Prob. sebesar 0.273  0.05, dapat disimpulkan bahwa NPF tidak berpengaruh terhadap ROA.
Semakin tinggi Non  Performing  Financing , maka akan  berakibat menurunnya Return  On  Asset bank.  Peraturan  Bank  Indonesia  tentang  NPF  mengatur  bahwa  setiap  kenaikan  oustanding pinjaman  yang  diberikan  harus  di- cover dengan  cadangan  aktiva  produktif.  Setiap  kenaikan oustanding pinjaman yang diberikan akan menambah biaya cadangan aktiva produktif yang pada akhirnya  akan  mengurangi  laba.  Apabila  NPF  mengalami  peningkatan  terus  menerus  akan mendatangkan masalah serius pada kinerja keuangan bank. Hasil penelitian yang tidak signifikan dapat  disebabkan  oleh  sedikitnya  NPF  yang  mengalami  kenaikan  dan  diikuti  ROA  yang mengalami penurunan.
b.) Pengaruh  Biaya  operasional  pendapatan  operasional  (BOPO)  terhadap  Profitabilitas (ROA)
BOPO  mempunyai  nilai  Prob.  =  0    0.05,  sehingga  disimpulkan  bahwa  BOPO  berpengaruh terhadap  ROA.  BOPO  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  manajemen  bank  dalam mengendalikan  biaya  operasional  terhadap  pendapatan  operasionalnya.  Semakin  tinggi  angka dari  rasio  ini  menunjukkan  kurangnya  kemampuan  bank  dalam  menekan  biaya  operasionalnya sehingga  dapat  menimbulkan  ketidakefisiensi.  Ketidakefisienan  ini  menimbulkan  alokasi  biaya yang  lebih  tinggi  sehingga  dapat  menurunkan  pendapatan  bank.  Semakin  kecil  rasio  ini menunjukkan semakin efisisen biaya operasional yang dikeluarkan bank sehingga kemungkinan suatu Bank akan menghadapi kondisi bermasalah semakin kecil.
c.) Pengaruh Financing to deposit ratio (FDR) terhadap Profitabilitas (ROA)
Berdasarkan hasil penelitian yang telah dilakukan, diketahui bahwa FDR mempunyai nilai Prob. =  0.1237    0.05,  sehingga  disimpulkan  bahwa  FDR  tidak  berpengaruh  terhadap  ROA.  Dengan
demikian bank harus lebih berupaya untuk meningkatkan penghimpunan dana pihak ketiga dan giat  menyalurkan  dana  tersebut  dalam  bentuk  kredit  kepada  masyarakat  sehingga  dapat meningkatkan fungsi utama lembaga perbankan sebagai lembaga intermediasi. Dilihat dari pihak emiten (manajemen perusahaan), FDR merupakan faktor yang cukup penting dalam menjalankan kegiatan usahanya, sehingga merupakan suatu keharusan untuk menjaga rasio FDR pada tingkat yang aman (sesuai dengan yang ditetapkan Bank Indonesia, yaitu 80% - 110%).

## SIMPULAN
Berikut ini kesimpulan yang dapat ditarik terkait hasil pengujian dan pembahasan :
1. Non  Performing  Financing (NPF),  Beban  Operasional  Per  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  dan Financing  To  Deposit  Ratio (FDR),  berpengaruh  signifikan  secara  simultan  terhadap Return  On Asset (ROA) Bank Syariah di Indonesia tahun 2018 – 2022.
2. Non  Performing  Financing (NPF)  tidak  berpengaruh  signifikan  secara  parsial  terhadap Return  On Asset (ROA) Bank Syariah di Indonesia tahun 2018 – 2022.
3. Beban  Operasional  Per  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  berpengaruh  signifikan  secara  parsial terhadap Return On Asset (ROA) Bank Syariah di Indonesia tahun 2018 – 2022.
4. Financing To Deposit Ratio (FDR) tidak berpengaruh signifikan secara parsial terhadap Return On Asset (ROA) Bank Syariah di Indonesia tahun 2018 – 2022.

## Daftar Pustaka
Astuti, R. P. (2022). Pengaruh CAR, FDR, NPF, dan BOPO Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah.
Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam .
Azimawati, N.,  Maryono. (2023). Pengaruh Non Performing Loan, Loan to Deposit Ratio, dan Biaya
Operasional dan Pendapatan Operasional Terhadap Profitabilitas Bank Pembangunan Daerah.
Jurnal Ilmiah Komputerisasi Akuntansi Vol 16 No.1 .
Fatmawati, N. L.,  Hakim, A. (2020). Analisis Tingkat Profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia.
Baabu Al-Ilmi Vol.5 No.1 .
Ghozali, I. (2018). Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM SPSS 25. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Juliandi, A., Irfan,  Manurung, S. (2014). Metodologi Penelitian Bisnis : Konsep dan Aplikasi. Medan: UMSU Press.
Lufianda, P.,  Syafri. (2023). Pengaruh CAR, NPF, FDR, dan BOPO Terhadap Profitabilitas (ROA)
Mitra Riani Aisyah, Wahyudi Rusdi, Nurul  Fadhillah
pada Bank Umum Syariah (Studi Kasus Bank Syariah yang terdaftar di OJK 2018-2022). Jurnal Ekonomi Trisakti Vol. 3 No.2 .
Millania, A., Wahyudi, R., Mubarok, F. K.,  Satyarini, J. N. (2021). Pengaruh BOPO, NPF, ROA, dan Inflasi Terhadap Aset Perbankan Syariah di Indonesia. Islamic Banking: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Perbankan Syariah Vol.7 No.1 .
Napitupulu. (2021). Penelitian Bisnis Tehnik dan Analisis Data dengan SPSS-STATA-Eviews (Vol. Edisi 1). Medan: Madinatera.
Raharjo, H., Wijayanti, A.,  Dewi, R. R. (2020). Analisis Pengaruh Kinerja Keuangan dan Inflasi Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Ilmiah Akuntansi dan Manajemen Vol.16 No.1 .
Raharjo, H., Wijayanti, A.,  Dewi, R. R. (2020). Analisis Pengaruh Kinerja Keuangan dan Inflasi Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Ilmiah Akuntansi dan Manajemen (JIAM) Vol 16 No.1 .
Santoso, S. (2010). Statistik Multivariat. Jakarta: PT Elex Media Komputindo.
Yunianingsih, Y. (2023). Pengaruh Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode Tahun 2019-2021. Jurnal Akuntansi Manajemen dan Ekonomi Digital (JAMED) Vol.3 No 1 .