## ANALISIS PERTUMBUHAN LABA MENGGUNAKAN PENDEKATAN CAMEL PADA BANK PERKREDITAN RAKYAT DI TANGERANG

## PERIODE 2014-2016
Lena Erdawati, Mariana Bachtiar
lena.erdawati@yahoo.co.id , bachtiarmariana@yahoo.com
Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Program Studi Manajemen Universitas Muhammadiyah Tangerang

## Abstract
The  purpose  of  this  research  was  to  determine  the  influence  of  CAMEL  financial  ratio simultaneously  and  profit  growth  in  partial  response  to  the  rural  banking  company  in Tangerang.  This  Research  data  used  are  secondary  data  are  financial  statement  of  the  10 rural Banks District of Tangerang that its financial statements which always makes a profit. This  research  examined  the  data  published  in  2012  until  2016.  Indicators  of  this  study  is CAMEL indicators of which are: 1) CAR which is the indicator of capital, 2) ROA which is the  indicator  of  asset,  3)  NPM  which  is  an  indicator  of  management,,  4)  BOPO  is  an indicator  of  earning  5)  LDR  is  an  indicator  of  liquidity.  Method  in  collecting  data  in  this research is documentary and library method. The technique of data analysis using data panel regression  model,  and  hypothesis  test  with  EViews  program.  The  result  of  this  research showed that CAR and LDR variables can predict the the profit growth  to the rural banking company  in  Tangerang  at  2010-2014.  NPM  and  BOPO  variables  have  significant  affect  to the  profit  growth  variable  while  CAR,  ROA  and  LDR  variables  have  no  significantly  affect the profit growth variable.
Keyword: profit growth, CAR, ROA, NPM, BOPO, LDR, profit growth

## PENDAHULUAN
Bank perkreditan Rakyat (BPR)
memiliki  pasar  tersendiri  yaitu  masyarakat yang  mempunyai  usaha  kecil  menengah,  baik untuk  menyimpan  atau  meminjam  uang tergantung  pada  usaha  yang  dilakukannya. Masyarakat  memilih  BPR  karena  dapat mengembangkan  usahanya  dengan  meminjam uang  dengan  bunga  kredit  kecil  dan  prosedur peminjamannya mudah.
Tujuan  fundamental  bisnis  perbankan adalah memperoleh keuntungan optimal dengan  jalan  memberikan  layanan  jasa keuangan  kepada  masyarakat.  Bank  dalam rangka
menghimpun dana dan menyalurkannya kepada masyarakat
memerlukan  suatu  kondisi  perbankan  yang sehat  agar  mampu  menyediakan  produk  jasa
perbankan  yang  menarik  minat  masyarakat sehingga  mestinya  tingkat  kesehatan  bank perlu dipelihara.
Sejak  awal  tahun  hingga  Mei  2016 sudah ada lima BP R  yang  tutup    termasuk  71 bank  yang  ditutup  selama  12  tahun  terakhir, karena catatan keuangan yang buruk, khususnya  rasio  kecukupan  modal  (CAR) mencapai  negatif  209,79  persen.  Banyaknya kredit  macet  menjadi  alasan  penutupan  ini (www.merdeka.com diakses 23 Januari 2016). Karenanya  BPR  harus  mengelola  manajemen agar kinerja BPR tetap baik. Manajemen BPR dituntut  untuk  dapat  bekerja  lebih  efesien  dan efektif,  dengan  meningkatnya  kinerja  maka BPR bisa menjaga kepercayaan masyarakat.
CAMEL  adalah  sistem  peringkat  untuk pemeriksaan  kinerja  bank  yang  secara  resmi
dikenal sebagai Uniform Financial Institutions Rating System (UFIRS). CAMEL merupakansistem  penilaian  pengawasan  yang diterapkan oleh Dewan Pemeriksaan Lembaga Keuangan Federal/ Federal Financial Institutions  Examination  Council (FFIEC) pada tahun 1979 (Opez, 1999).
Menurut  Mudrajad  dan  Suhardjono (2011),  untuk  menilai  kinerja  perusahaan perbankan  umumnya  digunakan  lima  aspek penilaian  yaitu  CAMEL  ( Capital , Assets , Management , Earning , Liquidity ).  Empat  dari lima  aspek  tersebut  masing-masing Capital , Assets , Earning , Liquidity dinilai  dengan menggunakan rasio keuangan. Hal ini menunjukkan bahwa rasio keuangan bermanfaat  dalam  menilai  kondisi  keuangan perusahaan  perbankan.  Rasio  keuangan  juga bermanfaat dalam memprediksi laba perusahaan.
Masyarakat luas mengukur keberhasilan perusahaan
berdasarkan kemampuan perusahaan  tersebut  yang  terlihat  dari  kinerja manajemen  dalam  menghasilkan  laba  di  masa yang akan datang (Wibowo dan Diyah, 2011). Karena    laba    merupakan    salah  satu    tolok ukur penilaian keberhasilan suatu perusahaan,  maka  salah  satu  tolok  ukur  yang digunakan dalam penilaian keberhasilan perusahaan adalah  laba.
Dalam penelitian ini peneliti menggunakan  lima  aspek  penilaian  yaitu CAMEL  ( Capital , Assets , Management , Earning , Liquidity )  yang  digunakan  untuk mengukur dan mengidentifikasi adanya pengaruh  rasio  keuangan  CAMEL  terhadap pertumbuhan  laba  BPR.  Dalam  modal diproksikan  dengan  rasio  CAR  ( Capital Adequacy  Ratio ),  aset  diproksikan  dengan ROA ( Return On Asset ), manajemen diproksikan dengan NPM ( NetProfit Margin ), ekuitas  diproksikan  dengan  BO/PO  (biaya operasional  dibagi  pendapatan  operasional), likuiditas  diproksikan  dengan  LDR  ( Loan  to Deposit Ratio ).
Berdasarkan  uraian  di  atas,  rumusan masalah dalam penelitian ini sebagai berikut:
1. Apakah  CAR  berpengaruh  terhadap pertumbuhan laba BPR.
2. Apakah  ROA  berpengaruh  terhadap pertumbuhan laba BPR.
3. Apakah  NPM  berpengaruh  terhadap pertumbuhan laba BPR.
4. Apakah  BO/PO  berpengaruh  terhadap pertumbuhan laba BPR.
5. Apakah  LDR  berpengaruh  terhadap pertumbuhan laba BPR.
Berdasarkan  rumusan  masalah,  tujuan penelitian ini sebagai berikut:
1. Mengetahui  Apakah  CAR  Berpengaruh Terhadap Pertumbuhan Laba BPR.
2. Mengetahui  Apakah  ROA  Berpengaruh Terhadap Pertumbuhan Laba BPR.
3. Mengetahui  Apakahnpm  Berpengaruh Terhadap Pertumbuhan Laba BPR.
4. Mengetahui Apakah BO/PO Berpengaruh Terhadap Pertumbuhan Laba BPR.
5. Mengetahui  Apakah  LDR  Berpengaruh Terhadap Pertumbuhan Laba BPR.
Dari  hasil  penelitian  diharapkan  ada kontribusi  yang  berguna  bagi:  akademisi, praktisi dan nasabah atau masyarakat.

## TINJAUAN PUSTAKA

## Tinjauan Penelitian Terdahulu
Whalen  dan  Thomson  (1988)  secara khusus  menggunakan  rasio  CAMEL  untuk menguji  manfaat  rasio  keuangan.  Whalen  dan Thomson  menguji  manfaat  22  rasio  keuangan CAMEL ( Capital , Assets , Management , Earning , Liquidity )  dalam  menyusun rating bank  yang  berlokasi  di  Ohio,  Western Pennsylvania,  Eastern  Kentucky,  dan  West Virgina.  Whalen  dan  Thomson  menggunakan logit  reggression  untuk  menganalisis  sampel sebanyak 58 bank yang terbagi atas 40 sampel utama  dan  18 bouldout  sample .  Whalen  dan Thomson  menemukan  bahwa  rasio  keuangan CAMEL akurat dalam menyusun rating bank.
Zainuddin  dan  Hartono  (1999)  meneliti pengaruh  rasio  keuangan  CAMEL  terhadap pertumbuhan  laba,  dengan  mengambil  sampel perusahaan  yang  terdaftar  di  BEJ  yang mengeluarkan  Laporan  Keuangan  Tahunan untuk  tahun  buku  1989-1996,  mengambil sampel  15  bank  pada  tahun  buku  1990-1992, dan  22  bank  untuk  tahun  buku  1993-1996. Menggunakan Structural  Equation  Modeling (SEM),  diperoleh  kesimpulan  bahwa  konstruk rasio  keuangan  CAMEL  signifikan  dalam mempengaruhi  pertumbuhan  laba  perusahaan
perbankan  untuk  periode  1  tahun  ke  depan, sedangkan  untuk  periode  2  tahun  ke  depan ditemukan kenyataan rasio keuangan CAMELtingkat individu tidak signifikan.
Brock  dan  Rojaz  (2000)  meneliti pengaruh  CAR,  BOPO,  NPL  dan  LDR terhadap  laba  pada  perusahaan  perbankan  di Amerika Latin menunjukkan CAR berpengaruh  signifikan  positif  terhadap  laba pada  bank-bank  di  Bolivia  dan  Columbia sedangkan  di  Argentina,  Chilli  dan Peru  tidak mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap laba,  BOPO  berpengaruh  signifikan  terhadap laba pada bank-bank di Argentina dan Bolivia sementara  pada  negara  Columbia,  Chilli  dan Peru  tidak  menunjukkan  adanya  pengaruh yang  signifikan,  LDR  menunjukkan  pengaruh yang  signifikan  positif  terhadap  laba  pada bank-bank  di  Bolivia,  Columbia  dan  Peru sementara  pada  bank  di  Argentina  tidak menunjukkan pengaruh yang signifikan sedangkan  NPL  menunjukkan  pengaruh  yang postif  terhadap  laba  pada  bank  di  Columbia namun  menunjukkan  pengaruh  yang  negatif terhadap  laba  pada  bank-bank  di  Argentina dan Peru.
Nu ’ man,  (2009)  meneliti  pengaruh CAR,  NIM,  NPL,  LDR,  BOPO  dan  EAQ terhadap  perubahan  laba.  Hasil  penelitiannya menunjukkan bahwa hanya LDR dan NPL saja yang  mempunyai  pengaruh  yang  signifikan terhadap  perubahan  laba.  CAR,  NIM,  BOPO, dan  EAQ  tidak  berpengaruh  signifikan terhadap perubahan laba.

## Tinjauan Teoritis
Tinjauan teoritis ini akan mengemukakan  beberapa  penjelasan  dan  teori yang  prinsipal  sebagai  langkah  pendekatan terhadap pemecahan masalah selain pemecahan masalah bukan teori.

## Pengertian Bank
Menurut  Undang-undang  RI  nomor  10 tahun 1998 tentang perbankan, yang dimaksud dengan  BANK  adalah “ badan  usaha  yang menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam bentuk  simpanan  dan  menyalurkannya  kepada masyarakat  dalam  bentuk  kredit  dan  atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak ” . Jadi dapat  diambil  kesimpulan  bahwa  pengertian
bank adalah suatu badan yang tugas utamanya sebagai perantara untuk menyalurkan penawaran  dan  permintaan  kredit  pada  waktu yang ditentukan.

## Bank Pekreditan Rakyat
Bank Pekreditan Rakyat (BPR)
merupakan salah satu jenis bank  yang dikenal melayani  golongan  usaha  mikro,  kecil  dan menengah. Lokasi BPR biasanya dekat dengan tempat masyarakat yang membutuhkan sehingga  BPR  banyak  dijumpai  di  setiap daerah  yang  tersebar  di  seluruh  wilayah Indonesia. BPR merupakan lembaga perbankan resmi yang diatur berdasarkan pada Undang-Undang  No.  7  Tahun    1992  tentang Perbankan dan sebagaimana telah disempurnakan  dengan  Undang-Undang  No. 10 Tahun 1998. Pengertian BPR sesuai dengan UU  tersebut  adalah  bank  yang  melaksanakan kegiatan  usaha  secara  konvensional  atau berdasarkan  pada  Prinsip  Syariah  yang  dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

## Petumbuhan Laba
Menurut  Simorangkir  (1993)  dalam Victorson  (2012),  pertumbuhan  laba  adalah perubahan  kenaikan  laba  yang  diperoleh perusahaan.  Dengan  adanya    pertumbuhan yang  baik  dari  tahun  ke  tahun,  maka perusahaan tersebut mempunyai kondisi keuangan yang baik sehingga hal ini berakibat pada meningkatnya nilai perusahaan.
Sedangkan menurut Harahap (2009),
pertumbuhan laba adalah rasio yang menunjukan kemampuan perusahaan meningkatkan  laba  bersih  dibanding  tahun lalu.

## Penerapan Analisis CAMEL
Teknik analisis CAMEL yang digunakan  untuk  penilaian  kinerja  keuangan bank  mengacu  pada  ketentuan  penilaian  yang diatur  dalam  Surat  Edaran  Bank  Indonesia nomor  30/2/UPPB/tgl  30/4/1997  juncto  Surat Edaran  Bank  Indonesia  nomor  30/UPPB/  tgl 19/03/1998.
Berdasarkan  Penjelasan  surat  edaran  BI tersebut penerapan analisis CAMEL dilakukan dengan langkah sebagai berikut:
1. Melakukan review data laporan keuangan  (Neraca  dan  Laporan  Laba Rugi)  dengan  sistem  akuntansi  yang berlaku  maupun  penjelasan  lain  yang mendukung.
2. Menghitung  angka  rasio  masing- masing aspek CAMEL.
3. Menghitung nilai kotor masing- masing rasio.
4. Menghitung  nilai  bersih  masing- masing rasio dengan jalan mengalikan nilai  kotor  masing-masing  dengan standard bobot masing-masing rasio.
5. Menjumlahkan  nilai  bersih  rasio CAMEL.
6. Membandingkan  hasil  penjumlahan keseluruhan  rasio  CAMEL  dengan standard  Bank  Indonesia.  Faktor- faktor CAMEL yang telah dijelaskan.
Faktor-faktor CAMEL yang telah dijelaskan  diatas  dapat  diuraikan  sebagai berikut:
1. Modal
Menurut  Brigham  (2006:62),  modal ialah “ jumlah  dari  utang  jangka  panjang, saham preferen, dan ekuitas saham biasa, atau mungkin  pos-pos  tersebut  plus  utang  jangka pendek  yang  dikenakan  bunga. ” Definisi modal  dalam  Standar  Akuntansi  Keuangan (IAI,2007:9) ” modal  adalah  hak    residual  atas asset  perusahaan  setelah  dikurangi  semua kewajiban ” .
Modal  yang  ada  didasarkan  kepada kewajiban  penyediaan  modal  minimum  bank. Penilaian  tersebut  didasarkan  pada  rasio Capital Adequacy Ratio (CAR) yaitu
perbandingan  antara  modal  dengan  aktiva tertimbang menurut risiko yang telah ditetapkan  Bank  Indonesia.  Sesuai  ketentuan Bank  Indonesia  tahun  1999  rasio  tersebut minimal harus 8%.
Menurut Dendawijaya (2009:121),
Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah ” Rasio yang  memperlihatkan  seberapa  jauh  seluruh aktiva  bank  yang  mengandung  risiko  (kredit, penyertaan,  surat  berharga,  tagihan  pada  bank lain)  ikut  dibiayai  dari  dana  modal  sendiri bank  disamping  memperoleh  dana-dana  dari sumber-sumber di luar bank, seperti dana dari masyarakat,  pinjaman,  dan  lain-lain.  CAR merupakan  indikator  terhadap  kemampuan
bank  untuk  menutupi  penurunan  aktivanya sebagai  akibat  dari  kerugian-kerugian  bank yang disebabkan oleh  aktiva yang berisiko ” .
2. Aset
Menurut  Al  Haryono  Jusup  (2011:28), aset  adalah “ sumber-sumber  ekonomi  yang dimiliki  perusahaan  yang  biasa  dinyatakan dalam  satuan  uang ” .  Dalam  Pernyataan Standar  Akuntansi  Keuangan  (PSAK)  yang berlaku  di  Indonesia  disebutkan  bahwa  aset adalah    sumber  daya  yang  dikuasai  oleh perusahaan sebagai akibat dari peristiwa masa lalu dan diharapkan akan menghasilkanmanfaat  ekonomis  di  masa depan bagi perusahaan.
Return  On  Assets (ROA)  digunakan untuk  menganalisis  rasio  keuangan  aset, karena  Bank  Indonesia  sebagai  pembina  dan pengawas  perbankan  lebih  mengutamakan nilai  profitabilitas  suatu  bank  yang  diukur dengan  aset  yang  dananya  sebagian  besar berasal  dari  dana  simpanan  masyarakat (Dendawijaya, 2009:119).
Menurut Sawir (2009), “ ROA merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk mengukur kemampuan manajemen perusahaan dalam  memperoleh  keuntungan  (laba)  secara keseluruhan.  Semakin  besar  ROA  suatu perusahaan,  semakin  besar  pula  tingkat keuntungan  yang  dicapai  perusahaan  dan semakin  baik  pula  posisi  perusahaan  tersebut dari segi penggunaan asset ” .
3. Manajemen
Dalam rangka  kegiatan BPR  sehari-hari juga  dinilai  aspek  manajemennya.Aspek manajemen  pada  penilaian  kinerja  bank  tidak dapat  menggunakan  pola  yang  ditetapkan Bank  Indonesia,  tetapi  diproksikan  dengan profit  margin (Riyadi,  2006).  Alasannya, seluruh  kegiatan  manajemen  suatu  bank  yang mencakup manajemen permodalan, manajemenkualitas aktiva,  manajemen  umum, manajemen rentabilitas, dan manajemen likuiditas  pada  akhirnya  akan  mempengaruhi dan bermuara pada perolehan laba.
Dalam  aspek  ini  yang  dinilai  adalah tingkat  efisiensi  usaha  dan  profitabilitas  yang dicapai  BPR  yang  bersangkutan.  Penilaian dilakukan  dengan  menghitung  rasio  laba
bersih  setelah  pajak  dengan  penghasilan. Net Profit  Margin (NPM)  digunakan  untuk  untuk mengukur kemampuan BPR dalam menghasilkan  laba  bersih  yang  diperoleh  dari setiap penghasilannya.
Menurut  Alexandri  (2008), “ Net  Profit Margin (NPM)  adalah  rasio  yang  digunakan untuk  menunjukkan  kemampuan  perusahaan dalam menghasilkan keuntungan bersih setelah dipotong pajak. ” Menurut Bastian dan Suhardjono (2006), “ Net Profit Margin (NPM) adalah perbandingan antara laba bersih dengan penjualan.  Semakin  besar  NPM,  maka  kinerja perusahaan  akan  semakin  produktif,  sehingga akan  meningkatkan  kepercayaan  investor untuk menanamkan modalnya pada perusahaan tersebut. ” Semakin besar rasio ini, maka  dianggap  semakin  baik  kemampuan perusahaan  untuk  mendapatkan  laba  yang tinggi.
4. Rentabilitas
Rentabilitas merupakan
ukuran kemampuan bank dalam meningkatkan labanya,  apakah  setiap  periode  atau  untuk mengukur tingkat efisiensi usaha dan profitabilitas yang dicapai bank yang bersangkutan.
Dalam  aspek  ini  yang  dinilai  adalah tingkat  kemampuan  bank  untuk  mengukur seberapa  besar  beban  operasional  yang dibiayai  dengan  pendapatan  operasional  BPR yang bersangkutan. Penilaian dilakukan dengan  menggunakan  rasio  BOPO  dengan menghitung  biaya  operasi  meliputi  beban bunga  dan  beban  operasional  lainnya,  sedang pendapatan  operasional  meliputi  pendapatan bunga dan pendapatan operasi lainnya.
Menurut  Veithzal  (2013)  pengertian BOPO adalah sebagai berikut: “ Biaya operasional  pendapatan  operasional  adalah rasio yang digunakan untuk  mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan  kegiatan  operasinya. ” Sedangkan menurut Hasibuan dkk. (2012) mengemukakan pengertian  BOPO  adalah: “ Biaya  Operasional terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO) merupakan  perbandingan  atau  rasio  biaya operasional  dalam  12  bulan  terakhir  terhadap pendapatan  operasional  dalam  periode  yang sama ”
5. Likuiditas
Suatu  BPR  dapat  dikatakan  likuid, apabila BPR yang bersangkutan dapat membayar  semua  hutang-hutangnya  terutama simpanan tabungan pada saat ditagih dan dapat pula  memenuhi  semua  permohonan  kredit yang  layak  dibiayai.  Secara  umum  rasio  ini merupakan  rasio  antara  jumlah  aktiva  lancar dibagi dengan hutang lancar.
Loan to Deposit Ratio (LDR) digunakan untuk  mengukut  rasio  kredit  yang  diberikan terhadap  dana  yang  diterima  yaitu  indikator kemampuan  BPR  dalam  membayar  semua dana  masyarakat  dan  modal  sendiri  dengan mengandalkan kredit yang telah didistribusikan ke masyarakat.
Kasmir  (2012)  mengartikan Loan  to Deposit Ratio (LDR) sebagai berikut: “ Loan to Deposit Ratio merupakan rasio untuk
mengukur  komposisi  jumlah  kredit  yang diberikan  dibandingkan  dengan  jumlah  dana masyarakat dan modal sendiri yang digunakan. ” Sedangkan  menurut  Sipahutar (2007), “ LDR  ( Loan  to  Deposit  Ratio ) merupakan  perbandingan  antara  kredit  yang disalurkan  perbankan  terhadap  penghimpunan dana pihak ketiga. ”

## METODE PENELITIAN

## Jenis Penelitian
Jenis penelitian yang digunakan eksplanatori  dengan  pendekatan  kuantitatif. Adapun penelitian eksplanatori menurut Sugiyono  (2006)  adalah  penelitian  yang menjelaskan  hubungan  kausal antara  variabel- variabel yang mempengaruhi hipotesis.

## Tempat dan Waktu Penelitian
Tempat  penelitian  dilakukan  di  BPR yang  berada  di  Kabupaten  Tangerang,  Kota Tangerang  dan  Kota  Tangerang  Selatan. Jangka waktu penelitian selama 2 (dua) bulan, dengan  kegiatan-kegiatan  yang  dilakukan, yaitu:  memilah  data,  memeriksa  data  dan mengumpulkan  data  yang  sesuai  dengan keperluan untuk dianalisis didalam penelitian.

## Populasi dan Sampel Penelitian
Dalam  penelitian  ini,  populasi  yang digunakan  adalah  seluruh  BPR  di  Tangerang
pada  tahun  2014-2016  berjumlah  38  BPR. Teknik  pengambilan  sampel  menggunakan purposive sampling . Pemilihan sampel dilakukan  dengan  kriteria  yaitu  BPR  yang mempunyai  kepemilikan  modal  diatas  Rp.  10 Milyar, komposis, kepemilikan modal beragam,  bergerak  diberbagai  sektor,  dan mempunyai  tenaga  kerja  diatas  100  orang. Berdasarkan  kriteria  tersebut,  maka  sampel yang  menjadi  obyek  penelitian  ini  berjumlah 10 BPR yaitu:
1. BPR Akasia Mas
2. BPR Artadamas Lestari Serpong 3. BPR Asri Cikupa Karya
4. BPR Central Artha Rezeki
5. BPR Dana Niaga 6. BPR Hariarta Sedana 7. BPR Kerta Raharja 8. BPR Laksana Lestari Serpong 9. BPR Magga Jaya Utama
10. BPR Sisibahari Dana

## Jenis dan Sumber Data
Sumber  data  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  berhubungan  dengan  jenis  data yang  diambil.  Data  yang  dipakai  berasal  dari data sekunder, yaitu data laporan tahunanberupa  laporan  keuangan  dan  data pendukung.

## Prosedur Pengumpulan Data
Prosedur  pengambilan  data  dilakukan melalui dua tahap, sebagai berikut:
 Mengumpulkan  data  utama,  yaitu:  neraca, laporan  rugi/laba,  laporan  kontingensi maupun  komitmen,  sehingga  data  yang diperoleh cukup reliabel.
 Mengumpulkan  data  pendukung,  yaitu: dari  penelitian  yang  sudah  dilakukan, jurnal, surat edaran, surat keputusan Bank Indonesia. Hal ini dilakukan dengan tujuan untuk memperoleh gambaran secara umum  dan  merencanakan  model  analisis yang relevan untuk memecahkan permasalahan yang dihadapi.

## Metode Analisis Data
Penelitian  ini  menggunakan  model analisis  regresi  linear  berganda  data  panel yang  merupakan  gabungan  dari  data cross
section dan  data time  series berdasarkan  pada model  kuadrat  terkecil  biasa  OLS (Ordinary Least  Square) untuk  menganalisis  pengaruh CAR, ROA, NPM, BOPO, dan LDR terhadap pertumbuhan laba (Y) dalam hal ini pertumbuhan  laba  yang  disusun  dalam  bentuk persamaan berikut:
Y = b 0 + b 1 X 1 + b 2 X 2 + b 3 X 3 + b 4 X 4 + b 5 X 5 + e
Model  regresi  data  panel  dalam  penelitian  ini dinyatakan sebagai berikut:
ROA = b 0 + b 1 (CAR) + b 2 (ROA) + b 3 (NPM) + b 4 (BOPO) + b 5 (LDR) + e
Keterangan: e = error term , diasumsikan 0 b0 =   konstanta b 1 ,b 2 ,b 3 ,b 4 ,b 5 =   koefisien regresi CAR = Capital Adequacy Ratio ROA = Return On Asset NPM = Net Profit Margin BOPO =   Biaya  Operasional  dibagi Pendapatan Operasional LDR = Loan to Deposit Ratio
Ada  tiga  teknik  untuk  mengestimasi model regresi berganda data panel (Nachrowi, 2006), yaitu:
1) Common  Effect  Model (CEM)  adalah metode  regresi  yang  mengestimasi  data panel  dengan  metode Ordinary  Least Square (OLS).
2) Fixed  Effect  Model (FEM)  adalah  metode regresi  yang  mengestimasi  data  panel dengan menambahkan variabel dummy .
3) Random  Effect  Model (REM)  adalah metode  regresi  yang  mengesti-  masi  data panel dengan menghitung error dari model regresi  dengan  metode Generalized  Least Square (GLS)
Secara  formal  terdapat  tiga  prosedur pengujian  kesesuaian  model  yang  akan digunakan  untuk  memilih  model  regresi  data panel yang terbaik, yaitu:
1) Uji  statistik  F  atau  Uji Chow digunakan untuk  memlih common  effect  model atau fixed effect model .
2) Uji Hausman digunakan  untuk  memlih common  effect  model atau randomeffect model .
3) Uji LM digunakan untuk memlih common effect model atau randomeffect model .

## Hipotesis Penelitian
Untuk menjawab sementara atas pertanyaan  yang  muncul  dalam  rumusan masalah  dan tujuan  penelitian,  maka  hipotesis yang  akan  dikemukakan  adalah  sebagai berikut:
1. Terdapat pengaruh CAR terhadap pertumbuhan laba BPR.
2. Terdapat pengaruh ROA terhadap pertumbuhan laba BPR.
3. Terdapat pengaruh NPM terhadap pertumbuhan laba BPR.
4. Terdapat pengaruh BOPO terhadap pertumbuhan laba BPR. 5. Terdapat pengaruh LDR terhadap
pertumbuhan laba BPR.

## Definisi Operasional Variabel
Variabel-variabel yang digunakan dalam  penelitian  ini  terdiri  dari:  variabel dependen yang digunakan adalah pertumbuhan laba  dan  variabel  independen  yang  digunakan adalah  aspek  modal  diproksikan  dengan Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  aspek  aset diproksikan  dengan Return  On  Asset (ROA), aspek  manajemen  diproksikan  dengan Net Profit  Margin (NPM),  aspek  rentabilitas diproksikan dengan Beban Operasional
Pendapatan  Operasional  (BOPO),  dan  aspek likuiditas  diproksikan  dengan Loan  Deposit Ratio (LDR).
1. Pertumbuhan laba
Variabel  dependen  yang  digunakan dalam  penelitian  ini  adalah  pertumbuhan  laba yang  merupakan  rasio  yang  menunjukkan kemampuan  perusahaan  meningkatkan  laba bersih dibandingkan tahun lalu. Adapun rumus pertumbuhan laba sebagai berikut:
pertumbuhan laba = laba tahun ini – laba tahun sebelumnya
laba tahun sebelumnya
2. Capital Adequacy Ratio (CAR)
CAR  adalah  rasio  yang  mengukur kecukupan  modal  yang  dimiliki  BPR  untuk menunjang  aktiva  yang  mengandung  atau mengundang  resiko,  misalnya  pinjaman  yang diberikan.
Rasio ini juga turut memperhitungkan Aktiva Tertimbang berdasarkan  nilai  masing-masing  pos  aktiva pada  neraca  bank  dikalikan  dengan  bobot resikonya. Rumus CAR sebagai berikut: CAR  = Modal Sendiri Aktiva Tertimbang 3. Return OnAsset (ROA)
ROA  adalah  rasio  yang  mengukur perbandingan  antara  laba  (sebelum  pajak) dengan  total  asset.  Rasio  ini  menunjukkan keefisiensian  pengelolaan  aset  dan  mengukur kemampuan BPR dalam memperoleh keuntungan  (laba)  secara  keseluruhan.Rumus
ROA sebagai berikut:
ROA = Laba Bersih Sebelum Pajak Total Aset 4. Net Profit Margin (NPM)
NPM  adalah  rasio  yang  mengukur perbandingan  laba  bersih  (sebelum  pajak) terhadap  pendapatan  operasi  yang  diperoleh BPR. Rumus NPM sebagai berikut:

## NPM  = Laba Bersih Sebelum Pajak Pendapatan Operasional
5. Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)
BOPO  adalah  rasio  yang  mengukur perbandingan biaya operasi/biaya intermediasi terhadap  pendapatan  operasi  yang  diperoleh BPR. Rumus BOPO sebagai berikut:
BOPO  = Beban Operasional Pendapatan Operasional 6. Loan Deposit Ratio (LDR)
LDR  adalah  rasio  yang  mengukur perbandingan  antara  seluruh  penempatan  dan seluruh dana yang berhasil dihimpun ditambah dengan  modal  sendiri.  Rumus  LDR  sebagai berikut:
LDR = Total kredit yang diberikan Seluruh dana yang berhasil dihimpun + Modal sendiri

## PEMBAHASAN

## Hasil Penelitian

## 1. Deskripsi  Variabel
Capital  Adequacy Ratio (CAR)

## Tabel 1
Capital Adequacy Ratio (CAR) pada Bank
Perkreditan Rakyat (BPR)  di Tangerang Periode 2014-2016 No. Bank Perkreditan Rakyat CAR (%) Rata- rata 2014 2015 2016 1 BPR Akasia Mas 5,16  18,36  19,18  14.23 2 BPR Artadamas Lestari Serpong 15,90  20,76  25,04  20.57 3 BPR Asri Cikupa Karya 11,78  11,93  12,93  12.21 4 BPR Central Artha Rezeki 12,68  25,03  26,90  21.54 5 BPR Dana Niaga 2,25 2,70 4,07 3.01 6 BPR Hariarta Sedana 8,58 7,23 7,85 7.89 7 BPR Kerta Raharja 8,41 7,75 7,90 8.02 8 BPR Laksana Lestari Serpong 9,19 7,15 8,76 8.37 9 BPR Magga Jaya Utama 8,48  18,59  20,54  15.87 10 BPR Sisibahari Dana 11,17 5,72 9,81 8.90 Rata-rata per Tahun 9,36  12,52  14,30  12,06 Sumber : Hasil Penelitian, 2017 (Data Diolah)
Tabel  1  di  atas  menggambarkan  nilai Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  pada  Bank
Perkreditan  Rakyat  (BPR)  di  Tangerang periode 2014-2016. Rasio CAR memperlihatkan  nilai  yang  berfluktuasi  pada masing-masing  BPR  dan  juga  di  setiap  tahun penelitian.  Rata-rata  nilai  rasio  CAR  yang tertinggi  terdapat  pada  BPR  Central  Artha Rezeki yaitu sebesar 21,54% dan rata-rata nilai rasio  CAR  yang  terendah  terdapat  pada  BPR Dana  Niaga  yaitu  sebesar  3,01%.  Rasio  CAR yang  tertinggi  tahun  2014  yaitu  15,90%  dan rasio  CAR  yang  terendah  yaitu  2,25%.  Rasio CAR  yang  tertinggi  tahun  2015  yaitu  25,03% dan  rasio  CAR  yang  terendah  yaitu  2,70%. Rasio  CAR  yang  tertinggi  tahun  2016  yaitu 25,04%  dan  rasio  CAR  yang  terendah  yaitu 4,07%.
Rata-rata  rasio  CAR  pada  tahun  2014 yaitu sebesar 9,36%. BPR yang memiliki nilai CAR  diatas  9,36%sebanyak  4BPR  atau  40%, dan  bank  yang  memiliki  nilai  CAR  di  bawah 9,36%  sebanyak.  6BPR  atau  60%.Rata-rata rasio  CAR  pada  tahun  2015  yaitu  sebesar 12,52%. BPR yang memiliki nilai CAR diatas 12,52%sebanyak  4BPR  atau  40%,  dan  bank yang  memiliki  nilai  CAR  di  bawah  12,52% sebanyak  6BPR  atau  sebesar  60%.Rata-rata rasio  CAR  pada  tahun  2016  yaitu  sebesar 14,30%. BPR yang memiliki nilai CAR diatas 14,30%sebanyak  4BPR  atau  40%,  dan  bank yang memiliki nilai CAR di bawah 14,30%sebanyak. 6BPR atau sebesar 60%.
Berdasarkan  ketentuan  Bank  Indonesia, rasio  CAR  minimum  sebesar  8%.  BPR  yang menjadi  sampel  dalam  penelitian  ini  8  BPR memenuhi  persyaratan  nilai  CAR  minimum. Sedangkan 2 BPR yaitu BPR Dana Niaga dan BPR  Hariarta  Sedana  tidak memenuhi persyaratan nilai CAR minimum.
2. Deskripsi Variabel Return On Assets (ROA)

## Tabel 2
Return On Assets (ROA) pada Bank Perkreditan Rakyat (BPR) di Tangerang Periode 2014-2016 No. Bank Perkreditan Rakyat ROA (%) Rata- rata 2014 2015 2016 1 BPR Akasia Mas 0,96 0,68 0,87 0.84 2 BPR Artadamas Lestari Serpong 1,48 1,51 1,77 1.59 3 BPR Asri Cikupa Karya 1,70 1,50 1,98 1.73 4 BPR Central Artha Rezeki 0,53 0,69 1,70 0.97 5 BPR Dana Niaga 0,31 0,30 -0,31 0.10 6 BPR Hariarta Sedana 1,65 1,84 1,81 1.77 7 BPR Kerta Raharja 0,47 1,27 2,69 1.48 8 BPR Laksana Lestari Serpong 1,24 2,45 1,64 1.78 9 BPR Magga Jaya Utama 0,55 0,66 1,05 0.75 10 BPR Sisibahari Dana 0,61 -0,16 1,29 0.58 Rata-rata per Tahun 0.95 1,07 1,45 1,16 Sumber : Hasil Penelitian, 2017 (Data
Diolah)
Tabel  2  di  atas  menggambarkan  nilai rasio Return  On  Assets (ROA)  pada  Bank Perkreditan  Rakyat  (BPR)  di  Tangerang periode 2014-2016. Rasio ROA
memperlihatkan  nilai  yang  berfluktuasi  pada masing-masing  BPR  dan  juga  di  setiap  tahun penelitian.  Rata-rata  nilai  rasio  ROA  yang tertinggi  terdapat  pada  BPR  Laksana  Lestari Serpong  yaitu  sebesar  1,78%  dan  rata-rata nilai  rasio  ROA  yang  terendah  terdapat  pada BPR Dana Niaga yaitu sebesar 0,10%.
Rasio  ROA  yang  tertinggi  tahun  2014 yaitu  1,70%  dan  rasio  ROA  yang  terendah yaitu  0,31%.Rasio  ROA  yang  tertinggi  tahun
2015  yaitu  2,45%  dan  rasio  ROA  yang terendah  yaitu  -0,16%.Rasio  ROA  yang tertinggi  tahun  2016  yaitu  2,69%  dan  rasio ROA yang terendah yaitu -0,31%.
Rata-rata  rasio  ROA  pada  tahun  2014 yaitu sebesar 0,95%. BPR yang memiliki nilai ROA diatas 0,95% sebanyak 5 BPR atau 50%, dan  BPR  yang  memiliki  nilai  ROA  di  bawah 0,95%  sebanyak  5  BPR  atau  50%.Rata-rata rasio  ROA  pada  tahun  2015  yaitu  sebesar 1,07%.  BPR  yang  memiliki  nilai  ROA  diatas 1,07%  sebanyak  5  BPR  atau  50%,  dan  BPR yang  memiliki  nilai  ROA  di  bawah  1,07% sebanyak  5  BPR  atau  50%.Rata-rata  rasio ROA  pada  tahun  2016  yaitu  sebesar  1,45%. BPR  yang  memiliki  nilai  ROA  diatas  1,45% sebanyak  6  BPR  atau  60%,  dan  BPR  yang memiliki nilai ROA di bawah 1,45% sebanyak 4 BPR atau 40%.
Skala  predikat  untuk  ROA  adalah sebagai berikut:
1) Sehat : 1,22% − 1,5%
2) Cukup sehat : 0,99 − < 1,22%
3) Kurang sehat : 0,77% − < 0,99%
4) Tidak sehat : 0% − < 0,77%
BPR  yang  dapat  dikategorikan  sehat pada  tahun  2014  sebanyak  4BPR  atau  40%. BPR  yang  dapat  dikategorikan  sehat  pada tahun  2015  sebanyak  5BPR  atau  50%.BPR yang  dapat  dikategorikan  sehat  pada  tahun 2016  sebanyak  7BPR  atau  70%.Rasio  ROA yang  semakin  tinggi  menunjukkan  semakin besar  keuntungan  yang  dicapai  BPR  dan semakin  baik  posisi  BPR  tersebut  dari  segi penggunaan aset
3.  Deskripsi  Variabel Net  Profit  Margin
(NPM)

## Tabel 3
Net Profit Margin (NPM) pada Bank Perkreditan Rakyat (BPR) di Tangerang Periode 2014-2016 No. Bank Perkreditan Rakyat NPM (%) Rata- rata 2014  2015  2016 1 BPR Akasia Mas 0,29 0,27 0,16 0.24 2 BPR Artadamas Lestari 0,12 0,17 0,18 0.16
Serpong 3 BPR Asri Cikupa Karya 0,15 0,18 0,23 0.19 4 BPR Central Artha Rezeki 0,21 0,32 0,38 0.30 5 BPR Dana Niaga 0,23 0,24 0,04 0.17 6 BPR Hariarta Sedana 0,27 0,32 0,28 0.29 7 BPR Kerta Raharja 0,31 0,65 0,43 0.46 8 BPR Laksana Lestari Serpong - 0,02 0,44 0,31 0.24 9 BPR Magga Jaya Utama 0,38 0,42 0,44 0.41 10 BPR Sisibahari Dana 0,33 0,27 - 0,54 0.02 Rata-rata per Tahun 0.23 0,33 0,19 0,25 Sumber : Hasil Penelitian, 2017 (Data
Diolah)
Tabel  3di  atas  menggambarkan  nilai rasio Net  Profit  Margin (NPM)  pada  Bank Perkreditan  Rakyat  (BPR)  di  Tangerang periode 2014-2016. Rasio NPM
memperlihatkan  nilai  yang  berfluktuasi  pada masing-masing  BPR  dan  juga  di  setiap  tahun penelitian.  Rata-rata  nilai  rasio  NPM  yang tertinggi  terdapat  pada  BPR  Kerta  Raharja yaitu  sebesar  0,46%  dan  rata-rata  nilai  rasio NPM  yang  terendah  terdapat  pada  BPR Sisibahari Dana yaitu sebesar 0,02%.
Rasio  NPM  yang  tertinggi  tahun  2014 yaitu  0,38%  dan  rasio  NPM  yang  terendah yaitu -0,02%.Rasio NPM yang tertinggi tahun 2015  yaitu  0,65%  dan  rasio  NPM  yang terendah  yaitu  0,17%.Rasio  NPM  yang tertinggi  tahun  2016  yaitu  0,44%  dan  rasio NPM yang terendah yaitu -0,54%.
Rata-rata  rasio  NPM  pada  tahun  2014 yaitu sebesar 0,23%. BPR yang memiliki nilai NPM diatas 0,23% sebanyak 5 BPR atau 50%, dan  BPR  yang  memiliki  nilai  NPM  di  bawah 0,23%  sebanyak  5  BPR  atau  50%.Rata-rata rasio  NPM  pada  tahun  2015  yaitu  sebesar 0,33%.  BPR  yang  memiliki  nilai  NPM  diatas 0,33%  sebanyak  3  BPR  atau  30%,  dan  BPR yang  memiliki  nilai  NPM  di  bawah  0,33% sebanyak  7  BPR  atau  70%.Rata-rata  rasio NPM  pada  tahun  2016  yaitu  sebesar  0,19%. BPR  yang  memiliki  nilai  NPM  diatas
0,19%sebanyak  6  BPR  atau  60%,  dan  BPR yang  memiliki  nilai  NPM  di  bawah  0,19% sebanyak 4 BPR atau 40%.
Skala  predikat  untuk  NPM  adalah sebagai berikut:
1) Bagus :≥ 5%
2) Cukup : 3% − < 5%
3) Buruk :≤ 3%
BPR  yang  dapat  dikategorikan  bagus berdasarkan  rasio  NPM  pada  tahun  2014 sebanyak  9BPR  atau  90%.  BPR  yang  dapat dikategorikan bagus berdasarkan rasio NPMpada  tahun  2015  sebanyak  10BPR  atau 100%.BPR  yang  dapat  dikategorikan  bagus berdasarkan  rasio  NPMpada  tahun  2016 sebanyak 8BPR atau 80%.
4.  Deskripsi  Variabel  Biaya  Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)
Tabel 4
Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) pada Bank Perkreditan Rakyat (BPR) di Tangerang Periode 2014-2016 No. Bank Perkreditan Rakyat BOPO (%) Rata- rata 2014 2015 2016 1 BPR Akasia Mas 67,56  70,25 84,01 73,94 2 BPR Artadamas Lestari Serpong 89,16  83,24 82,24 84,88 3 BPR Asri Cikupa Karya 86,16  82,70 76,78 81,88 4 BPR Central Artha Rezeki 79,47  66,17 59,02 68,22 5 BPR Dana Niaga 77,70  76,70  101,53 85,31 6 BPR Hariarta Sedana 73,47  67,55 72,70 71,24 7 BPR Kerta Raharja 69,24  27,65 54,94 50,61 8 BPR Laksana Lestari 110,52  54,17 70,39 78,36
Serpong 9 BPR Magga Jaya Utama 62,01  57,32 55,09 58,14 10 BPR Sisibahari Dana 68,85  76,46  176,32  107,21 Rata-rata per Tahun 78,41  66,22 83,30 75,98 Sumber  :  Hasil  Penelitian,  2017  (Data Diolah) Tabel  4di  atas  menggambarkan  nilai rasio Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)  pada  Bank  Perkreditan Rakyat  (BPR)  di  Tangerang  periode  2014- 2016. Rasio BOPO memperlihatkan nilai yang berfluktuasi  pada  masing-masing  BPR  dan juga  di  setiap  tahun  penelitian.  Rata-rata  nilai rasio BOPO yang tertinggi terdapat pada  BPR Sisibahari  Danayaitu  sebesar  107,21  dan  rata- rata  nilai  rasio  BOPO  yang  terendah  terdapat pada BPR Kerta Raharjayaitu sebesar 50,61%.
Rasio  BOPO  yang  tertinggi  tahun  2014 yaitu 110,52% dan rasio BOPO yang terendah yaitu  62,01%.Rasio  BOPO  yang  tertinggi tahun  2015  yaitu  83,24%  dan  rasio  BOPO yang terendah yaitu 27,65%.Rasio BOPO yang tertinggi  tahun  2016  yaitu  176,32%  dan  rasio BOPO yang terendah yaitu 54,94%.
Rata-rata  rasio  BOPO  pada  tahun  2014 yaitu  sebesar  78,41%.  BPR  yang  memiliki nilai  BOPO  diatas  78,41%  sebanyak  4  BPR atau 40%, dan BPR yang memiliki nilai BOPO di  bawah  78,41%  sebanyak  6  BPR  atau 60%.Rata-rata  rasio  BOPO  pada  tahun  2015 yaitu  sebesar  66,22%.  BPR  yang  memiliki nilai  BOPO  diatas  66,22%  sebanyak  6  BPR atau 60%, dan BPR yang memiliki nilai BOPO di  bawah  66,22%  sebanyak  3  BPR  atau 30%.Rata-rata  rasio  BOPO  pada  tahun  2016 yaitu  sebesar  83,30%.  BPR  yang  memiliki nilai  BOPO  diatas  83,30%sebanyak  3  BPR atau 30%, dan BPR yang memiliki nilai BOPO di bawah 83,30% sebanyak 7 BPR atau 70%.
Skala  predikat  untuk  BOPO  adalah sebagai berikut:
1) Sehat : 93,52% – 92%
2) Cukup sehat 94,72%-< 93,53%
3) Kurang sehat 95,92%-< 94,72%
4) Tidak sehat : 100%-< 95,92%
BPR  yang  dapat  dikategorikan  sehat pada  tahun  2014  sebanyak  9  BPR  atau  90% dan BPR yang dapat dikategorikan tidak sehat pada  tahun  2014  sebanyak  1  BPR  atau 10%.BPR yang dapat dikategorikan sehat pada tahun 2015 sebanyak 10 BPR atau 100%. BPR yang  dapat  dikategorikan  sehat  pada  tahun 2016  sebanyak  8  BPR  atau  80%  dan  BPR yang  dapat  dikategorikan  tidak  sehat  pada tahun 2016 sebanyak 2 BPR atau 20%.
5.  Deskripsi  Variabel Loan  to  Deposit Ratio (LDR)

## Tabel 5
Loan to Deposit Ratio (LDR) pada Bank Perkreditan Rakyat (BPR) di Tangerang Periode 2014-2016 No. Bank Perkreditan Rakyat LDR (%) Rata- rata 2014 2015 2016 1 BPR Akasia Mas 56,28 67,82 51,30 58.47 2 BPR Artadamas Lestari Serpong 10,98  148,49  164,93  108.13 3 BPR Asri Cikupa Karya 56,08 26,33 30,4 37.60 4 BPR Central Artha Rezeki 104,46  114,95  114,95  111.45 5 BPR Dana Niaga 60,04 76,58 78,38 71.67 6 BPR Hariarta Sedana 49,94 63,85 75,93 63.24 7 BPR Kerta Raharja 110,32 77,33 96,49 94.71 8 BPR Laksana Lestari Serpong 115,64  106,46  104,17  108.76 9 BPR Magga Jaya Utama 105,4  133,46  138,97  125.94 10 BPR Sisibahari Dana 33,94 26,15 73,39 44.49 Rata-rata per 70.31 84,14 92,89 82,45
Tahun
Sumber  :  Hasil  Penelitian,  2017  (Data Diolah)
Tabel  5  di  atas  menggambarkan  nilai rasio Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  pada  Bank Perkreditan  Rakyat  (BPR)  di  Tangerang periode
2014-2016. Rasio LDR
memperlihatkan  nilai  yang  berfluktuasi  pada masing-masing  BPR  dan  juga  di  setiap  tahun penelitian.  Rata-rata  nilai  rasio  LDR  yang tertinggi  terdapat  pada  BPR  Magga  Jaya Utamayaitu  sebesar  125,94  dan  rata-rata  nilai rasio  LDR  yang  terendah  terdapat  pada  BPR Asri Cikupa Karyayaitu sebesar 37,60%.
Rasio  LDR  yang  tertinggi  tahun  2014 yaitu  115,64%  dan  rasio  LDR  yang  terendah yaitu 10,98%.Rasio LDR yang tertinggi tahun 2015  yaitu  148,49%  dan  rasio  LDR  yang terendah  yaitu  26,15%.Rasio  LDR  yang tertinggi  tahun  2016  yaitu  164,93%  dan  rasio LDR yang terendah yaitu 30,40%.
Rata-rata  rasio  LDR  pada  tahun  2014 yaitu  sebesar  70,31%.  BPR  yang  memiliki nilai LDR diatas 70,31% sebanyak 4 BPR atau 40%,  dan  BPR  yang  memiliki  nilai  LDR  di bawah 70,31%sebanyak 6 BPR atau 60%.Rata-rata  rasio  LDR  pada  tahun  2015 yaitu  sebesar  84,14%.  BPR  yang  memiliki nilai LDR diatas 84,14% sebanyak 4 BPR atau 40%,  dan  BPR  yang  memiliki  nilai  LDR  di bawah  84,14%  sebanyak  6  BPR  atau 60%.Rata-rata  rasio  LDR  pada  tahun  2016 yaitu  sebesar  92,89%.  BPR  yang  memiliki nilai LDR diatas 92,89% sebanyak 5 BPR atau 50%,  dan  BPR  yang  memiliki  nilai  LDR  di bawah 92,89% sebanyak 5 BPR atau 50%.
Skala  predikat  untuk  LDR  adalah sebagai berikut :
1) Sehat :<94,75% 2) Cukup sehat 94,76%-< 98,5% 3) Kurang sehat 98,51%-< 102,25% 4) Tidak sehat :>102,25%
BPR  yang  dapat  dikategorikan  sehat pada  tahun  2014  sebanyak  6BPR  atau  60% dan BPR yang dapat dikategorikan tidak sehat pada  tahun  2014  sebanyak  4BPR  atau 40%.BPR yang dapat dikategorikan sehat pada tahun  2015  sebanyak  6  BPR  atau  60%  dan
BPR  yang  dapat  dikategorikan  tidak  sehat pada  tahun  2015  sebanyak  4  BPR  atau 40%.BPR yang dapat dikategorikan sehat pada tahun  2016  sebanyak  5BPR  atau  50%,BPR yang  dapat  dikategorikan  cukup  sehat  pada tahun  2016  sebanyak  1BPR  atau  10%  dan BPR  yang  dapat  dikategorikan  tidak  sehat pada tahun 2016 sebanyak 3 BPR atau 30%.
6. Deskripsi Variabel Pertumbuhan Laba
Tabel 6
Pertumbuhan Labapada Bank Perkreditan Rakyat (BPR) di Tangerang Periode 2014-2016 No. Bank Perkreditan Rakyat Pertumbuhan Laba (%) Rata- rata 2014 2015 2016 1 BPR Akasia Mas 265,70  241,61  127,14  211.48 2 BPR Artadamas Lestari Serpong 71,66  115,64  117,70  101.67 3 BPR Asri Cikupa Karya 76,17 93,05  132,41  100.54 4 BPR Central Artha Rezeki 102,59  198,16  246,82  182.52 5 BPR Dana Niaga 99,60 97,30 - 102,42 31.49 6 BPR Hariarta Sedana 101,14  141,50 98,21  113.62 7 BPR Kerta Raharja 112,99  424,92  212,20  250.04 8 BPR Laksana Lestari Serpong - 227,75  201,83 67,09 13.72 9 BPR Magga Jaya Utama 126,43  150,66  159,55  145.55 10 BPR Sisibahari Dana 50,61  -21,63 - 298,65 - 256.56 Rata-rata per Tahun 77.91  164,30 76,01 89,41 Sumber  :  Hasil  Penelitian,  2017  (Data
Diolah)
Tabel  6di  atas  menggambarkan  nilai rasio Pertumbuhan Labapada Bank Perkreditan  Rakyat  (BPR)  di  Tangerang periode 2014-2016. Rasio Pertumbuhan Labamemperlihatkan  nilai  yang  berfluktuasi pada  masing-masing  BPR  dan  juga  di  setiap tahun penelitian. Rata-rata nilai rasio Pertumbuhan Labayang tertinggi terdapat pada BPR  Kerta  Raharjayaitu  sebesar  250,04%dan rata-rata  nilai  rasio  Pertumbuhan  Labayang terendah  terdapat  pada  BPR  Sisibahari Danayaitu sebesar -256,56%.
Rasio Pertumbuhan Laba yang tertinggi tahun 2014 yaitu 265,70%dan rasio Pertumbuhan  Laba  yang  terendah  yaitu  - 227,75%.Rasio Pertumbuhan Labayang tertinggi  tahun  2015  yaitu  424,92%  dan  rasio Pertumbuhan  Labayang  terendah  yaitu  - 21,63%.Rasio Pertumbuhan
Labayang tertinggi  tahun  2016  yaitu  246,82%  dan  rasio Pertumbuhan  Labayang  terendah  yaitu  - 298,65%.
Rata-rata  rasio  Pertumbuhan  Laba  pada tahun  2014  yaitu  sebesar  77,91%.  BPR  yang memiliki nilai LDR diatas 77,91% sebanyak 6 BPR  atau  60%,  dan  BPR  yang  memiliki  nilai Pertumbuhan Labadi bawah  77,91% sebanyak 4  BPR  atau  40%.Rata-rata  rasio  Pertumbuhan Labapada  tahun  2015  yaitu  sebesar  164,30%. BPR  yang  memiliki  nilai  Pertumbuhan Labadiatas  164,30%sebanyak  4  BPR  atau 40%, dan BPR yang memiliki nilai Pertumbuhan Labadi bawah 164,30%sebanyak 6  BPR  atau  60%.Rata-rata  rasio  Pertumbuhan Labapada  tahun  2016  yaitu  sebesar  76,01%. BPR  yang  memiliki  nilai  Pertumbuhan Labadiatas 76,01% sebanyak 7 BPR atau 70%, dan  BPR  yang  memiliki  nilai  Pertumbuhan Labadi  bawah  76,01%  sebanyak  3  BPR  atau 30%.

## Penentuan Metode Analisis Data
Untuk menentukan metode apakah yang akan  dipakai  dalam  penelitian  ini,  apakah metode Common  Effect  Model (CEM), Fixed Effect  Model (FEM)  atau Random  Effect Model (REM)  yang  akan  digunakan  maka perlu  dilakukan  Uji  Hausman,Uji  Chow  dan Uji  LM.Dalam  program  Eviews,  Uji-uji tersebut telah disediakan, sehingga mempermudah  dalam  menentukan  metode yang sesuai.
1. Uji Hausman Uji Hausman digunakan untukmembandingkan/memilih  model  mana yang  terbaik  antara  REM  dan  FEM.Tabel  di bawah ini merupakan hasil Uji Hausman yang telah dilakukan:
Tabel 7 Uji Hausman Test Summary Chi-Sq. Statistic Chi-Sq. d.f. Prob. , , Cross-section random 12.918137 5 0.0242
Pada  tabel  7  terlihat  bahwa  nilai Prob. Cross-section  F sebesar  0,0242  yang  nilainya lebih  kecil  dari  0,05,  sehingga  dapat disimpulkan bahwa FEM lebih tepat dibandingkan dengan REM.
2. Uji Chow
Uji
Chow digunakan untuk
membandingkan/memilih  model  mana  yang terbaik  antara  CEM  dan  FEM.Tabel  di  bawah ini  merupakan  hasil  Uji  Chow  yang  telah dilakukan:
Tabel 8 Uji Chow Effects Test Statistic d.f. Prob. Cross-section F 1.863820 (9,15) 0.1376
Pada  tabel  8terlihat  bahwa  nilai Prob. Cross-section  F sebesar  0,1376  yang  nilainya lebih  besar  dari  0,05,  sehingga  dapat disimpulkan bahwa CEM lebih tepat dibandingkan dengan FEM.
Dari  dua  uji  pemilihan  model  dapat disimpulkan  bahwa  CEM    yang  dipilih,  tanpa harus dilakukan uji selanjutnya yaitu Uji LM.
Hasil  Estimasi  dengan Common  Effect Model (CEM)
Adapun  pengujian  data  panel  dalam penelitian  ini  adalah  dengan  menggunakan metode Common  Effect  Model (CEM),  dan setelah  diestimasi  maka  diperoleh  hasil estimasi seperti dalam tabel di bawah ini:
Tabel 9 Hasil Estimasi Common Effect Model (CEM) Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 2407.497 592.6472 4.062277 0.0005 CAR 1.304743 1.813714 0.719376 0.4789 ROA 17.72174 14.07678 1.258934 0.2202 NPM -2270.508 682.1405 -3.328505 0.0028 BOPO -23.25322 5.543305 -4.194829 0.0003 LDR -0.076625 0.304390 -0.251733 0.8034 R-squared 0.873553 Mean dependent var 106.0743 Adjusted R-squared 0.847210 S.D. dependent var 136.9927 S.E. of regression 53.54816 Akaike info criterion 10.97590 Sum squared resid 68817.73 Schwarz criterion 11.25614 Log likelihood -158.6384 Hannan-Quinn criter. 11.06555 F-statistic 33.16064 Durbin-Watson stat 1.740367 Prob(F-statistic) 0.000000 Hasil  di  atas  dapat  diinterpretasikan sebagai berikut:
1) Nilai Adjusted  R-squared atau  Koefisien Determinasi  (R 2 )  adalah  sebesar  0,847210 dibulatkan menjadi 0,8472. Artinya variabel  CAR,  ROA,  BOPO,  NPM  dan LDR secara bersama-sama mampu menjelaskan  variabel  Pertumbuhan  Laba sebesar  84,72%.  Sisanya  15,28%  dapat dijelaskan oleh variabel lain.
2) Koefisien  CAR  adalah  positif,  artinya semakin  besar  CAR  akan  meningkatkan tingkat  Pertumbuhan  LabaBPR.  Koefisien variabel CAR adalah 1,304743.
3) Koefisien  ROA  adalah  positif,  artinya semakin  besar  ROAakan  meningkatkan tingkat  Pertumbuhan  LabaBPR.  Koefisien variabel CAR adalah 17,72174.
4) Koefisien  NPM  adalah  negatif,  artinya semakin  besar  NPMakan  mengurangi
tingkat  Pertumbuhan  LabaBPR.  Koefisien variabel BOPO adalah-23,25322.
5) Koefisien  BOPO  adalah  negatif,  artinya semakin  besar  BOPO  akan  mengurangi tingkat  Pertumbuhan  LabaBPR.  Koefisien variabel BOPO adalah-0,076625.
6) Koefisien  LDR  adalah  negatif,  artinya semakin  besar  LDRakan  mengurangi tingkat  Pertumbuhan  LabaBPR.  Koefisien variabel LDR adalah-23,25322.

## Pengaruh  ROA,  CAR,  NPM,  BOPO  dan LDR terhadap Pertumbuhan Laba
1) Dari  hasil  perhitungan  uji  secara  parsial variabel  CAR  diperoleh  nilai  t  hitung sebesar  (0,719376)  dan  nilai  signifikansi sebesar  0,4789.  Karena  nilai  signifikansi lebih besar dari 5% maka hipotesis ditolak berarti  tidak  terdapat  pengaruh  variabel CAR terhadap Pertumbuhan Laba.
2) Dari  hasil  perhitungan  uji  secara  parsial untuk  variabel  ROA  diperoleh  nilai  t hitung  sebesar  (1.258934)  dan  nilai signifikansi  sebesar  0.2202.  Karena  nilai signifikansi  lebih  besar  dari  5%  maka hipotesis  ditolak  berarti  tidak  terdapat pengaruh variabel ROA terhadap
Pertumbuhan Laba.
3) Dari  hasil  perhitungan  uji  secara  parsial untuk  variabel  NPM  diperoleh  nilai  t hitung  sebesar  (-3.328505)  dan  nilai signifikansi  sebesar  0,0028.  Karena  nilai signifikansi  lebih  kecil  dari  5%  maka hipotesis diterima berarti terdapat pengaruh variabel NPM terhadap Pertumbuhan Laba.
4) Dari  hasil  perhitungan  uji  secara  parsial untuk  variabel  BOPO  diperoleh  nilai  t hitung  sebesar  (-4,194829)  dan  nilai signifikansi  sebesar  0,0003.  Karena  nilai signifikansi  lebih  kecil  dari  5%  maka hipotesis diterima berarti terdapat pengaruh variabel BOPO terhadap Pertumbuhan Laba.
5) Dari  hasil  perhitungan  uji  secara  parsial untuk  variabel  LDR  diperoleh  nilai  t hitung  sebesar  (-0,251733)  dan  nilai signifikansi  sebesar  0,8034.  Karena  nilai
signifikansi  lebih  kecil  dari  5%  maka hipotesis  ditolak  berarti  tidak  terdapat pengaruh variabel LDR terhadap
Pertumbuhan Laba.

## KESIMPULAN DAN SARAN
Kesimpulan Dari hasil pembahasan, maka disimpulkan sebagai berikut:
1. Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  tidak berpengaruh signifikan terhadap
Pertumbuhan Laba pada BPR di
Tangerang  selama  periode  tahun  2014- 2016. 2. Return On Assets (ROA) tidak berpengaruh signifikan terhadap Pertumbuhan Laba pada BPR di Tangerang  selama  periode  tahun  2014- 2016.
3. Net  Profit  Margin (NPM)berpengaruh signifikan  terhadap  Pertumbuhan  Laba pada  BPR  di  Tangerang  selama  periode tahun 2014-2016.
4. Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)berpengaruh signifikan  terhadap  Pertumbuhan  Laba pada  BPR  di  Tangerang  selama  periode tahun 2014-2016.
5. Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  tidak berpengaruh signifikan
terhadap Pertumbuhan Laba pada BPR di
Tangerang  selama  periode  tahun  2014- 2016.

## Saran
Berdasarkan kesimpulan hasil penelitian yang  diambil,  saran  yang  dapat  diberikan adalah sebagai berikut:
1. Menambah  tahun  pengamatan  untuk  hasil penelitian yang lebih akurat.
2. Menggunakan alat ukur keuangan perbankan  lain  yang  ada,  yang  lebih relevan  untuk  memprediksi  faktor-faktor yang  mempengaruhi  tingkat  Pertumbuhan Laba.
3. Dalam penelitian mendatang perlu menambahkan  variabel-variabel  lain  yang mempengaruhi Pertumbuhan Laba.
4. Menggunakan alat ukur keuangan perbankan  lain  yang  ada,  yang  lebih relevan  untuk  memprediksi  faktor-faktor yang  mempengaruhi  tingkat  Pertumbuhan Laba.

## DAFTAR PUSTAKA
Agus,  Wibowo  Hendra  dan  Diyah  Pujiati. 2011. “ Analisis    Rasio    Keuangan Dalam      Memprediksi    Perubahan Laba  Pada  Perusahaan  Real  Estate Dan    Property    Di      Bursa  Efek
Indonesia (Bei) Dan Singapura
(Sgx) ” ,  Jurnal,  Vol.  1,  No.  2,  July 2011. Hal. 155 – 178.
Al    Haryono  Yusuf.  2011. Dasar-dasar Akuntansi ,  jilid    2  Cetakan  Pertama Desember  2011,    Sekolah  Tinggi Ekonomi Yayasan Keluarga Pahlawan Negara, Yogyakarta.
Alexandri,  Moh  Benny.  2008. Manajemen Keuangan Bisnis , Alfabeta, Bandung.
Bastian, Indra dan Suhardjono. 2006.
Akuntansi  Perbankan .  Buku  Dua, Edisi Pertama. Jakarta: Salemba
Empat.
Bastian,  Indra.,  Suhardjono.  2006. Akuntansi Perbankan , Buku Dua, Edisi Pertama,
Salemba Empat, Jakarta.
Brigham, Eugene F and Joel F.Houston, 2006. Dasar-Dasar  Manajemen  Keuangan , alih  bahasa  Ali  Akbar  Yulianto,  Buku satu,  Edisi  sepuluh,  PT.  Salemba Empat, Jakarta.
Brock,    P,L    and    L,    Rojas    Suarez,    2000, “ Understanding    The    Behavior    of Bank      Spreads  in  Latin  America ” , Jurnal  of  Development  Economic,  63, pp 113- 134
Dendawijaya,  Lukman.  2009. Manajemen Perbankan . Ghalia Indonesia. Jakarta
Hasibuan, Pandia, dan Frianto. 2012.
Manajemen  Dana  dan  Kesehatan Bank ,  Rineka Cipta, Jakarta. Kasmir. 2010. Pengantar
Manajemen
Keuangan ,  Edisi  Pertama,  Cetakan
Kedua, Kencana Jakarta.
Nachrowi,  D.  2006. Ekonometrika  untuk Analisis  Ekonomi  dan  Keuangan , Cetakan  Pertama,  Lembaga  Penerbit FE UI. Jakarta.
Nu ’ man,  2009. Analisis  pengaruh  CAR,  NIM, LDR, NPL, BOPO dan EOQ terhadap Perubahan  Laba  (Studi  Empiris  pada
Bank Umum di Indonesia periodeLaporan    Keuangan    Tahun 2004-2007) , Tesis.
Universitas
Diponegoro. Semarang
Opez,  J.A,  1999. Using  CAMELS  Ratings  to Monitor  Bank  Conditions ,  FRBSF Economic Letter.
Rivai, Veithzal Dkk., 2013. Commercial Bank ManageMent:  Manajemen  Perbankan Dari  Teori  Ke  Praktik ,  Edisi  1, Cetakan 1, Rajawali Pers, Jakarta.
Riyadi,  Slamet,  2006. Banking  Assets  and Liability Management , (Edisi  Ketiga), Lembaga  Penerbit  Fakultas  Ekonomi Universitas Indonesia, Jakarta.
Sawir,  Agnes.  2009. Analisa    Kinerja Keuangan dan Perencanaan keauangan Perusahaan . PT.
Gramedia Pustaka Utama. Jakarta.
Sipahutar, Mangasa A. 2002. Customer Focus Industri Perbankan , Alfabeta,
Bandung.
Sugiyono,  2006. Metode  Penelitian  Bisnis , Alfabeta, Bandung.
Taruh,  Victorson  dkk,  2012. Pengaruh  Besar Perusahaan,  Tingkat  Leverage  dan Tingkat Penjualan Terhadap Pertumbuhan  Laba  pada  Perusahaan Manufaktur  di  Bursa  Efek  Indonesia (BEI) Periode 2007-2010 , Jurnal Riset Akuntansi  dan  Auditing  Vol  3  No.  2 Desember 2012.
Whalen,  G.  and    J.  Thomson.  1988. “ Using Financial Data to Identify Changes in Bank  Condition, ” Economic  Review.
Second Quarter
Zainuddin  dan  Hartono,  2000. Manfaat  Rasio Keuangan Dalam Memprediksi Pertumbuhan  Laba ,  Dalam  Jurnal Riset Akuntansi Indonesia, Vol 2. No.
1 Januari 2000, hal. 66-90.