## Analisis Pemberian Pembiayaan Pada PT. BPRS Al-Washliyah Medan
Khaidir Universitas Muhammadiyah Sumatera Utara khaidircinalu@gmail.com
Sarwo Edi Universitas Muhammadiyah Sumatera Utara sarwoedi@umsu.ac.id

## Article’s History :
Received  11  Oktober  2023;  Received  in  revised  form  24  Oktober    2023;  Accepted  12  November  2023;  Published  1 Desember  2023.  All  rights  reserved  to  the  Lembaga  Otonom  Lembaga  Informasi  dan  Riset  Indonesia  (KITA  INFO  dan RISET).

## Suggested Citation:
Khaidir., Edi, S., Husna, A., & Amalia, R. (2023), Analisis Pemberian Pembiayaan Pada PT. BPRS Al-Washliyah Medan. JEMSI (Jurnal Ekonomi, Manajemen, dan Akuntansi). JEMSI (Jurnal Ekonomi, Manajemen, Dan Akuntansi), 9 (6).  2389- 2396. https://doi.org/10.35870/jemsi.v9i6.1651

## Abstrak:
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  prosedur  pemberian  Pembiayaan,  serta  kendala-kendala  yang  terjadi  dalam penagihan  Pembiayaan  bermasalah  pada  PT.  BPRS  Al  Washliyah  Medan.  Hasil  penelitian  menunjukkan  prosedur pemberian  Pembiayaan    pada  PT.  BPRS  Al  Washliyah  Medan  sudah  berjalan  dengan  baik  seperti  nasabah  melakukan permohonan Pembiayaan kepada  costumer servis,  mengisi lembaran aplikasi permohonan Pembiayaan (APP) kemudian diberikan  kepada  bagian  administrasi  Pembiayaan.  Kemudian  diserahkan  kepada  account  officer  (AO).  Bagian  account officer  melakukan  wawancara  dan  survei  on  the  spot.  Setelah  itu  membuat  laporan  analisis  Pembiayaan  (LAP)  untuk diserahkan  kepada  komite  Pembiayaan  selanjutnya  memutuskan  diterima  atau  tidaknya  permohonan  Pembiayaan. Administrasi  Pembiayaan  menerima  aplikasi  permohonan  Pembiayaan  dan  laporan  analisis  Pembiayaan  untuk  disimpan sebagai arsip. Selanjutnya administrasi Pembiayaan membuat persetujuan Pembiayaan (SPP) 2 lembar yang disertai tanda tangan  nasabah.  Lembaran 1  untuk administrasi  Pembiayaan dan  lembaran  2 untuk  nasabah.  Berdasarkan  (SPP)  yang telah disetujui, administrasi Pembiayaan  membuat perjanjian  Pembiayaan (PP) sebanyak 2 lembar, lembar 1 untuk teller dan  lembaran  2  untuk  accounting.  Teller  memberitahukan  tentang  pengikatan  kepada  nasabah.  Selanjutnya  nasabah memberikan jaminan asli, kemudian teller melakukan realisasi serta memberikan penjaminan Pembiayaan kepada nasabah. Jaminan asli diserahkan kepada administrasi Pembiayaan sebagai arsip. Berdasarkan perjanjian Pembiayaan, accounting melakukan  pembukuan  serta  menyerahkan  lembaran  perjanjian  Pembiayaan  kepada  administrasi  Pembiayaan  sebagai arsip.  Administrasi  Pembiayaan  menerima  jaminan  asli  dan  perjanjian  Pembiayaan  untuk  dijadikan  arsip  PT.  BPRS  Al Washliyah Medan. Kendala dalam penagihan kredit bermasalah pada PT. BPRS Al Washliyah Medan dari pihak perbankan minsalnya dalam melakukan analisis, pihak manajer atau bagian  Pembiayaan kurang teliti, sehingga apa yang harusnya terjadi, tidak diprediksi sebelumnya dari pihak nasabah. Dari pihak nasabah sendiri kemacetan Pembiayaan dapat terjadi akibat  dua  hal,  yaitu:  Ada  unsur  kesengajaan.  Dalam  hal  ini  nasabah  sengaja  untuk  tidak  mermaksud  membayar kewajibannya kepada PT. BPRS Al Washliyah Medan, sehingga Pembiayaan  yang diberikan macet. Dapat dikatakan tidak adanya unsur keamanan untuk membayar. Adanya unsur tidak sengaja. Artinya nasabah mau membayar tapi tidak mampu. Contoh:  Pembiayaan  yang  dibiayai  mengalami  musibah  seperti  kebakaran,  kebanjiran  atau  bangkrut.  Sehingga  untuk membayar Pembiayaan tidak ada.
Kata Kunci : Pembiayaan, Perbankan, Nasabah
Abstract:
This study aims to determine the procedure for granting credit, as well as the obstacles that occur in collecting non- performing loans at PT. BPRS Al Washliyah Medan. The results showed that the procedure for giving credit to PT. BPRS Al Washliyah Medan has been running well such as customers applying for credit to service customers, filling out the credit application  sheet  (APK)  then  given  to  the  credit  administration.  Then  it  is  handed  over  to  the  account  officer  (AO).  The account officer conducts interviews and surveys on the spot. After that, make a credit analysis report (LAK) to be submitted to the credit committee, then decide whether or not the credit application is accepted. The credit administration accepts credit  application  applications  and  credit  analysis  reports  to  be  kept  as  archives.  Furthermore,  the  credit  administration makes a credit approval (SPK) of 2 sheets accompanied by the customer's signature. Sheet 1 is for credit administration and sheet 2 is for customers. Based on the approved SPK, the credit administration makes a credit agreement (PK) of 2 sheets, sheet 1 for tellers and sheet 2 for accounting. The teller notifies the customer about the binding. Furthermore, the customer provides the original guarantee, then the teller realizes and provides credit guarantee to the customer. The original collateral is handed over to the credit administration as an archive. Based on  the credit agreement, accounting conducts bookkeeping and submits the credit agreement sheet to the credit administration as an archive. The credit administration received the original guarantee and credit agreement to be used as an archive of PT. BPRS Al Washliyah Medan. Problems in collecting non-performing loans at PT. BPRS Al Washliyah Medan from the banking side minsally in conducting analysis, the manager or credit department is not careful, so that what should happen, is not predicted in advance from the customer. From the customer's own side, credit congestion can occur due to two things, namely: There is an element of intentionality. In this case, the customer deliberately does not intend to pay his obligations to PT. BPRS Al Washliyah Medan, so the credit given is bad. It can be said that there is no security element to pay. The presence of an element is accidental.  This means that customers want to pay but can't afford it. Example: credit financed experiencing a disaster such as fire, flood or bankruptcy. So to pay the credit does not exist.
Keywords : Financing, Banking, Customer

## PENDAHULUAN
Sistem  pemberian  pembiayaan  berperan  dalam  kegiatan  operasional  suatu  bank,  salah  satu  kegiatan usaha yang sangat berkepentingan dengan penerapan sistem pemberian pembiayaan yang baik adalah usaha dibidang pemberian jasa pembiayaan. Sistem dan prosedur pemberian pembiayaan bertujuan untuk memberikan kemudahan dalam proses pengajuan pembiayaan bagi para nasabah, serta memberi pedoman yang jelas atas syarat-syarat  pengajuan  pembiayaan  tersebut.  Dalam  hal  ini  diperlukan  sistem  pemberian  pembiayaan    yang baik  agar  nasabah  dapat  dengan  mudah  mengerti  dan  memahami  prosedur  serta  syarat-syarat  untuk mengajukan  pembiayaan.  Karyawan  bank  yang  menangani  pembiayaan  akan  dapat  memahami  fungsi  dan tugasnya  dengan  jelas  dan  pihak manajemen akan dapat  dengan  mudah  untuk  mengambil  keputusan karena informasi  yang  diperoleh  jelas  dan  akurat,  agar  tidak  terjadi  penyelewengan  dan  penyalahgunaan  sistem, diperlukan  suatu  pengendalian  pembiayaan  yang  baik,  sehingga  sistem  yang  sudah  didesain  dan diimplementasikan dengan baik tidak disalahgunakan untuk hal-hal yang dapat merugikan bank.
Penelitian  (Amalia  et  al.,  2022)  menunjukkan  beberapa  elemen  terkena  dampak  negatif  dari  pandemi Covid-19,  seperti  tingkat  profitabilitas  yang  sangat  rendah.  Penelitian  ini  turut  memberikan  informasi  kepada pemangku  kepentingan  BPRS  di  Sumatera  Utara  untuk  terus  meningkatkan  kinerja  pada  dimensi  Maqashid Syariah.  Berdasarkan  hasil  penelitian  (Nainggolan,  E.  P.,  &  Abdullah,  2019)  bahwa  Dana  Pihak  Ketiga berpengaruh terhadap Profitabilitas. hasil pengujian signifikansi parsial (uji-t) diperoleh hasil bahwa Dana Pihak ketiga memiliki  pengaruh signifikan  terhadap  Profitablitias.  Likuiditas  berpengaruh terhadap  Profitabilitas.  Hasil pengujian signifikansi parsial (uji – t) di peroleh hasil bahwa Likuiditas pengaruh terhadap Penelitian (Hayati, I & Julistia,  2022)  Profitabilitas.  menunjukkan  bahwa  risiko  yang  terjadi  pada  Bank  Syariah  Indonesia  dalam pembiayaan  kredit  pemilikan  rumah  dengan  akad  Murabahah  adalah  risiko  pembiayaan  atau  kredit,  risiko operasional, dan risiko pasar yang disebabkan oleh kredit macet, adanya gagal bayar dan perubahan pasar.
Pemberian  kredit  yang  tidak  dikelola  dengan  baik  dan  mengabaikan  prinsip  kehati  hatian,  maka  akan menyebabkan  kinerja  operasional  bank  menjadi  buruk  sehingga  berpengaruh  terhadap  kelangsungan  hidup usaha  dikemudian hari,  oleh karena itu  perlu  ditetapkan kebijakan pengawasan kredit  yang  dapat mendukung pengendalian  kredit  yang  baik,  sehingga  sistem  dan  prosedur  sejak  tahap  pengajuan  kredit  sampai  dengan pelunasan menjadi jelas dan  kemungkinan tidak timbul adanya kesalahan-kesalahan dalam masalah pemberian kredit (Lestari et al.2013).
Dalam menganalisis persyaratan atau kebijaksanaan terhadap pengajuan pembiayaan dari nasabah, maka diperlukan  suatu  sistem  dan  prosedur  dalam  pengajuan,  pemberian  pembiayaan  yang  benar-benar  sesuai dengan  kebijakan  yang  ada.  Setelah  pengajuan  pembiayaan  tersebut  telah  dianalisis  persyaratannya,  maka
perlu  dilakukan  tindakan  pengawasan  agar  resiko  yang  terkandung  dalam  pemberian  pembiayaan  dapat diminimalisir oleh pihak bank. Pemberian pembiayaan yang tidak dikelola dengan baik dan mengabaikan prinsip kehati hatian, maka akan menyebabkan kinerja operasional bank menjadi buruk sehingga berpengaruh terhadap kelangsungan hidup usaha dikemudian hari, oleh karena itu perlu ditetapkan kebijakan pengawasan pembiayaan yang  dapat  mendukung  pengendalian  pembiayaan  yang  baik,  sehingga  sistem  dan  prosedur  sejak  tahap pengajuan pembiayaan sampai dengan pelunasan menjadi jelas kemungkinan tidak timbul adanya kesalahan- kesalahan dalam masalah pemberian pembiayaan. (Lestari et al., 2013)

## KAJIAN PUSTAKA
Perbankan Syariah
Bank  secara  sederhana  dapat  diartikan  sebagai  lembaga  keuangan  yang  kegiatan  utamanya  adalah menghimpun  dana  dari  masyarakat  serta  memberikan  jasa  bank  lainnya    (Kasmir,  2012).  Menurut  Undang- Undang RI Nomor 10 Tahun 1998 tanggal 10 November 1998 tentang Perbankan, yang dimaksud dengan bank merupakan badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Dari pengertian di atas dapat dijelaskan secara bahwa bank adalah perusahaan yang bergerak dalam  bidang  keuangan  artinya  perbankan  selalu  berkaitan  dalam  bidang  keuangan,  sehinga  berbicara mengenai  bank  tidak  terlepas  dari  masalah  keuangan,  jadi  dapat  disimpulkan  bahwa  pada  Jurnal  dasarnya usaha  perbankan  meliputi  tiga  kegiatan  utama  yaitu  menghimpun  dana,  menyalurkan  dana  dan  sebagai perantara dalam lalu lintas pembayaran dan peredaran uang (Dyastuti, 2015).
Kegiatan  dan  transaksi  yang  dilakukan  oleh  bank  syariah  juga  berlandaskan  hukum  halal  atau  haram, lembaga perbankan syariah hanya melakukan transaksi yang sesuai dengan aturan hukum islam. Muhammad (2005)  menjelaskan  bahwa  prinsip  yang  diterapkan  bank  syariah  dalam  sistem  pembiayaan  adalah  sebagai berikut:
(1) Pembiayaan berdasarkan prinsip bagi hasil mudharabahh
(2) Pembiayaan berdasarkan prinsip penyertaan modal musyarakah
(3) Prinsip jual barang dengan mempeloleh keuntungan murabahah
(4) Pembiayaan barang modal berdasarkan sewa murni tampa pilihan ijarah
(5) Pemindahan kepemilikan atas barang yang disewa pihak bank oleh pihak lain (ijarah wa iqtina). (Chikmah, 2016)
Kredit Kata  kredit  berasal  dari  kata  credere  yang  artinya  adalah  kepercayaan,  maksudnya  apabila  seseorang memperoleh  kredit,  berarti  mereka  memperoleh  kepercayaan.  Sementara  itu,  bagi  si  pemberi  kredit  artinya memberikan  kepercayaan  kepada  seseorang  bahwa  uang  yang  dipinjamkan  pasti  kembali  (Kasmir,  2011). Banrulzaman  (1991)  peneriman  kredit  berhak  mempergunakan  pinjaman  itu  untuk  keuntungannya  dengan kewajiban mengembalikan jumlah pinjaman itu dibelakang hari (Pato et al 2013).
Wiroso (2005) menyebutkan bahwa sistem pemberian kredit pada bank konvensional dengan bank syariah mempunyai perbedaan, antara lain meliputi aspek akad atau perjanjian antara bank dengan nasabah, pemberian balas  jasa  oleh  nasabah  kepada  pihak  bank,  hubungan bank  dengan  nasabah.  Pada  sistem  pemberian  kredit bank  konvensional,  bank  akan  mengenakan  bunga  kredit  kepada  debiturnya  berdasarkan  jumlah  kredit  yang diajukan oleh debitur, dengan prosentase bunga yang sudah pasti. Hal ini merupakan pemberian balas jasa dari debitur kepada pihak bank.
Kasmir  (2002)  menjelaskan  bahwa  dalam  perbankan  konvensional,  Kredit  kredit  diperuntukkan  bagi siapapun  yang  memiliki  kemampuan  untuk  melunasi  pinjaman  kredit,  karena  bank  konvensional  tidak  peduli bagaimanapun keadaan debitur maupun nasabahnya, yang terpenting bagi pihak bank adalah modalnya kembali dan  ditambah  keuntungan  berupa  bunga  kredit  yang  telah  dibebankan  kepada  nasabahnya  sebagai  penutup operasional. Sistem bunga yang diterapkan pada bank konvensional antara lain: penentuan suku bunga dibuat pada  waktu  akad  dengan  pedoman  harus  selalu  untung  untuk  pihak  bank,  besarnya  prosentase  berdasarkan pada  jumlah  uang  (modal)  yang  dipinjamkan  bank  kepada  debitur,  jumlah  pembayaran  bunga  tidak  mengikat meskipun  jumlah  keuntungan  berlipat  ganda  saat  keadaan  ekonomi  sedang  baik,  eksistensi  bunga  diragukan
kehalalannya oleh semua agama termasuk agama Islam, pembayaran bunga tetap seperti yang dijanjikan tanpa pertimbangan proyek atau usaha yang dijalankan oleh pihak debitur.
Dalam  penerapan  prinsip  mudharabah  pada  pembiayaan  bank  syariah  Mohammad  (2005)  bank  syariah akan memberikan  bagi  hasil  kepada  nasabahnya  sesuai  dengan  keadaan  ekonomi  bank  syariah  yang  benar- benar  terjadi,  yang  didasarkan  pada  pendapatan  (revenue  sharing).  Nisbah  bagi  hasil  tabungan  syariah  akan ditentukan di awal akad antara bank syariah dan nasabah. Sedangkan penerapan prinsip wadiah pada tabungan syariah  akan  diberikan  bonus,  pemberian  bonus  tidak  dapat  ditentukan  di  awal  akad  dan  besarnya  sesuai dengan kebijakan masing-masing bank syariah.
(Hardinata,  2014)  Kredit  diberikan atas  dasar  kepercayaan  sehingga  pemerikan kredit  adalah  pemberian kepercayaan.  Hal  ini  berarti  bahwa  kreditur  yakin  bahwa  debitur  akan  mengembalikan  kredit  sesuai  dengan batas waktu yang ditentukan dan syarat-syarat yang sudah disepakati.
Tujuan  dari  kredit  adalah  mencari  keuntungan,  membantu  usaha  nasabah  dan  membantu  pemerintah dalam meningkatkan pembagunan. Sedangkan fungsi dari kredit adalah untuk meningkatkan daya guna uang, meningkatkan  peredaran  dan  lalu  lintas  uang,  meningkatkan  daya  guna  barang,  meningkatkan  peredaran barang,  sebagai  alat  stabilitas  ekonomi,  meningkatkan  kegairahan  usaha,  meningkatkan  pemerataan pendapatan dan meningkatkan hubungan internasional. (Wulandari & Bimo, 2014)
Menurut  (Syahadatina,  2017)  terdapat  beberapa  fungsi  kredit  dalam  kehidupan  perekonomian, perdagangan dan keuangan fungsi-fungsi itu dalam garir besarnya adalah sebagai berikut:
a. Untuk meningkatkan produksi.
Dengan memberikan kredit dapat dikatakan sebagai stabilitas ekonomi karena dengan adanya kredit yang diberikan akan menambah jumlah barang yang diperlukan oleh masyarakat.
b. Untuk menghemat biaya.
Kredit  yang  diberikan  oleh  bank  akan  dapat  digunakan  oleh  si  debitur  untuk  mengelola  barang  yang diproduksi dalam jumlah besar akan lebih murah dari pada barang yang diproduksi dalam jumlah kecil.
c. Untuk meningkatkan daya beli masyarakat. Seberapa tinggi tingkat kemampuan konsumen atau masyarakat luas dalam membeli serta mendapatkan barang  yang  mereka  butuhkan  kredit  dapat  pula  menambah  atau  memperlancar  arus  barang  dari  suatu wilayah lainnya sehingga jumlah barang yang beredar dari suatu wilayah lainnya bertambah.
d. Untuk melibatkan penabung dalam proses produksi.
Dalam  hal  ini  uang  yang  diberikan  atau  disalurkan  akan  beredar  dari  satu  wilayah  ke  wilayah  lainnya sehingga  satu  daerah  yang  kekurangan  uang  dengan  memperoleh  kredit  maka  daerah  tersebutb  akan memperoleh tambahan uang dari daerah lainnya.
e. Untuk memperlancar arus perdagangan.
Dengan adanya kredit dapat meningkatkan daya guna uang tersebut menjadi berguna untuk menghasilakn barang atau jasa oleh penerima kredit

## Prosedur Pemberian Kredit
Dalam  menentukan  kelayakan  suatu  kredit  maka  dalam  setiap  tahap  selalu  dilakukan  penilaian  yang mendalam.  Apabila  dalam  penilaian  mungkin  ada  kekurangan,  maka  pihak  bank  dapat  meminta  kembali  ke nasabah atau bahkan langsung ditolak. (Syahadatina, 2017)
a. Pengajuan Berkas-berkas
Dalam  prosedur  pertama  dalam  pemberian  kredit  yaitu  pemohon  kredit  harus  mengajukan  permohonan kreditnya  yang  dibuat  dalam  sebuah  proposal.  Pengajuan  proposal  kredit  tersebut  tentang  latar  belakang perusahaan,  maksud  dan  tujuan  pengajuan  kredit,  besarnya  kredit  ditinjau  dari  laporan  keuangan perusahaan,  selanjutnya  cara  pemohon  mengembalikan  kredit  dijelaskan  secara  rinci,  yang  terakhir  yaitu memberikan jaminan kredit berupa akte notaris, TDP,NPWP, neraca laporan rugi laba, dan lain-lain.
b. Menyediakan Berkas Pinjaman
Untuk memenuhi kelengkapan berkas dan kebenaran mengenai berkas tersebut. Kalau menurut perbankan berkas  tersebut  masih  ada  yang  kurang  maka  pemohon  kredit  diminta  untuk  segera  melengkapi  berkas- berkas  tersebut  dengan  diberikan  batas  waktu.  Tapi  batas  waktu  yang  diberikan  tetap  belum  terlengkapi berkasnya maka pemohon kredit itu dinyatakan batal.

## c. Wawancara I
Wawancara  ini  dilakukan  oleh  pihak  bank  secara  lansung  dengan  pemohon  kredit.  Tujuannya  untuk mengetahui kegiatan dan kebutuhan nasabah yang sebenarnya juga untuk mengetahui tentang kebenaran mengenai berkas-berkas yang sudah diajukan.
d. On The Spot Merupakan  kegiatan  pemeriksaan  yang  lansung  dilakukan  dilapangan  untuk  mengetahui  objek  yang  akan dijadikan  usaha  atau  jaminan  dari  pemohon  kredit  yang  sesuai  dengan  proposal  dan  jawaban  pada  saat wawancara I. pemeriksaan ini tampa memberi tahu nasabah karena ingin melihat lansung kondisi lapangan sesuai dengan yang dilampirkan pada proposal pengajuan kredit.
e. Wawancara II Merupakan  kegiatan  perbaikan.  Apabila  mungkin  ada  kesalahan  atau ketidak  cocokan  waktu  kegiatan  On The  Spot  yang  dilakukan  di  lapangan.  Selanjutnya  catatan  pada  permohonan  kredit  dicocokan  dengan wawancara I dan On The Spot apakah ada kecocokan atau tidak.
f. Keputusan Kredit
Keputusan  kredit  ini  adalah  menentukan  apakah  kredit  di  terima  atau  ditolak  oleh  bank.  Kalau  keputusan diterima maka akan mencakup jumlah uang yang diterima, jangka waktu pengembalian dan biaya-biaya yang harsu  dibayar.  Sedangkan  keputusan  kredit  ditolak  maka  bank  akan  menerima  surat  penolakan  dengan memberikan alasan-alasan penolakan.
g. Penandatangannan akad kredit/perjanjian lainnya Penandatangan  akad  kredit/perjanjian  ini  kelanjutan  dari  keputusan  kredit,  terjadi  sebelum  kredit  dicairkan debitur dan kreditur membuat perjanjian. Penandatangan surat pinjaman atau akad kredit tersebut dilakukan secara lansung atau melalui notaris.
h. Realisasi Kredit Realisasi  ini  dilakukan  setelah  surat-surat  perjanjian  sudah  ditanda  tangani  dengan  lengkap,  guna  untuk pembukaan rekening giro atau tabungan pada bank tersebut.
i. Penyaluran/Penarikan Dana
Yaitu  pengambilan  uang  dari  rekening setelah  direalisasi  dari  kreditur yang  biasanya  dapat  diambil  sesuai dengan ketentuan dan tujuan kredit secara bertahap atau sekaligus. (Suci et al., 2015)

## Prinsip Pemberian Kredit
Menurut  kasmir  (2012:101)  Ada  beberapa  prinsip-prinsip  penilaian  kredit  yang  sering  dilakukan  yaitu dengan  analisis  5C,  analisis  7P  dan studi kelayakan.  Kedua  prinsip  ini,  5C  dan  7P memiliki  persamaan, yaitu apa-apa yang terkandung dalam 5C dirinsi lebih lebih lanjut dalam prinsip 7P dan didalam prinsip 7P di samping lebih terinci juga jangkauan analisisnya lebih luas dari 5C (Syahadatina, 2017).

## a. Character
Character adalah sifat atau watak seseorang dalam hal ini disebut debitur. Tujuannya adalah memberikan keyakinan kepada bank bahwa sifat atau watak dari orang-orang yang akan diberikan kredit benar-benar dapat dipercaya.
b. Capacity (capabaliyt)
Untuk  melihat  kemampuan  calon  nasabah  dalam  membayar  kredit  yang  dihubungkan  dengan kemampuannya  mengelola  bisnis  serta  kemampuannya  mencari  laba.  Sehingga  pada  akhirnya  akan terlihat kemampuanya dalam mengambilkan kredit yang disalurkan.
c. Capital
Biasanya  bank  tidak  akan  bersedia  untuk  membiayai  suatu  usaha  100%  artinya,  setiap  nasabah  yang mengajukan  permohonan  kredit  harus  pula  menyediakan  dana  dari  sumber  lainya  atau  modal  sendiri dengan  kata  lain,  capital  adalah  untuk  mengetahui  sumber-sumber  pembiayaan  yang  dimiliki  nasabah terhadap usaha yang akan dibiayai oleh bank
d. Coleteral
Merupakan  jaminan  yang  diberikan  oleh  calon  nasabah  baik  bersifat  fisik  maupun  non  fisik.  Jaminan hendaknya melebihi jumlah kredit yang diberikan. Jaminan juga harus diteliti keabsahannya, sehingga jadi satu masalah, jaminan yang dititipkan akan dapat dipergunakan secepat mungkin.
e. Condition
Dalam  menilai  kredit  hendaknya  juga  dinilai  kondisi  ekonomi  sekrang    dan  untuk  dimasa  akan  datang sesuai sektor masing-masing. Dalam kondisi perekonomian yang kurang stabil, sebaiknya pemberian kredit untuk sektor tertentu jangan diberikan terlebih dahulu dan kalaupun jadi diberikan sebaiknya juga dengan melihat prospek usaha tersebut dimasa akan datang.
Sementara itu penilaian dengan 7P kredit adalah sebagai berikut: a. Personality
Yaitu  nasabh  dari  segi  kepribadianya  atau tingkah  lakunya sehari-hari maupun masa  lalunya,  personality juga  mencakup  sikap,  emosi,  tingkah  laku,  dan  tindakan  nasabah  dalam  menghadapi  suatu  masalah. Personality hampir sama dengan Character dari 5C.
b. Party Yaitu mengklasifikasikan nasabah kedalam klafikasi tertentu atau golongan-golongan tertentu berdasarkan modal, loyalitas, serta karakternya, sehinngga nasabah dapat digolongkan ke golongan tertentu dan akan mendapatkan fasilitas kredit yang berbeda pula dari bank. Kredit untuk pengusaha lemah sangat berbeda dengan kredit untuk pengusaha yang kuat modalnya, baik dari segi jumlah, hasil, dan persyaratan lainnya.
c. Perpose
Yaitu  untuk  mengetahui  tujuan  nasabah  dalam  mengambil  kredit,  termasuk  jenis  kredit  yang  diinginkan nasabah.  Tujuan  pengambilan  kredit  dapat  bermacam-macam  apakah  untuk  tujuan  konsumtif,  produktif, atau perdagangan.
d. Prospect
Yaitu tujuan menilai usaha nasabah dimasa akan datang apakah menguntungkan atau tidak, atau dengan kata lain mempunyai prospek atau sebaliknya.
e. Payment
Merupakan ukuran bagai mana cara nasabah mengembalikan kredit yang telah diambil atau dari sumber mana  saja  dana  untuk  pengembalian  kredit  yang  diperolehnya.  Semakin  banyak  sumber  penghasilan debitu, akan semakin baik sehingga jika salah satu usahanya merugi akan dapat ditutupi oleh sektor lainya.
f. Profitability Untuk menganalisis bagai mana kemampuan nasabah dalam mencari laba. Profitability diukur dari periode ke periode apakah tetap sama atau akan semakin meningkat, apalagi dengan tambahan kredit yang akan diperolehnya dari bank.
g. Protection
Tujuan adalah  bagai  mana  menjaga kredit  yang dikucurkan  oleh  bank,  tetap melalui  suatu  perlindungan. Perlindungan dapat berupa jaminan barang atau jaminan asuransi.

## Kerangka Pemikiran

## PT BPRS Al Wahliyah
Medan Sistem / Prosedur Pemberian Kredit 1. Fungsi yang terkait  dalam sistem pemberian Kredit. 2. Dokumen  yang  digunakan  dalam sistem pemberian kredit. Analisis pemberian kredit

## Metodelogi
Penelitian ini adalah penelitian kualitatif metode penelitian yang berlandaskan pada filsafat digunakan untuk  meneliti  pada  kondisi  objek  yang  alamiah,  dimana  peneliti  adalah  sebagai  instrument  kunci,  teknik pengumpulan  data  dilakukan  secara  trangulasi  (gabungan)  analisis  data  bersifat  induktif/kualitatif  dan  hasil penelitian kualitatif lebih mementingkan makna dari dari pada generalisasi.
Peneliti  kualitatif  ingin  mendeskripsikan  atau  memberikan  suatu  fenomena  apa  adanya  atau menggambarkan simbol atau tanda yang ditelitinya sesuai dengan yang sesungguhnya dan dalam konteksnya. Oleh karena itu, dalam penelitian kualitatif peneliti tidak boleh mempengaruhi situasi dan interaksi sosial antara peneliti dan objek/informan yang diteliti maupun diantara subjek yang diteliti sekalipun. Interaksi di antara individu yang  diteliti  hendaknya  terjadi  bagaimana  yang  sesungguhnya  dalam  konteksnya,  bukan  rekayasa  peneliti. (Wahyudi, 2021)

## Kesimpulan
Dari hasil uraian yang telah dikemukan diatas, maka dapat diambil beberapa kesimpulan sebagai berikut:
1. Prosedur  pemberian  pembiayaan  pada  PT.  BPRS  Al  Washliyah  Medan telah  dilaksanakan  sebagaimana mestinya serta telah sesuai dengan petunjuk dan Buku Pedoman Operasionalnya yaitu melalui beberapa tahap,  dimana  setiap  tahapan  dilakukan  analisis  yang  jelas  dari  data  nasabah  sampai  dengan  analisis resiko yang mungkin timbul apabila  pembiayaan diberikan.
2. Analisis  pemberian  pembiayaan  modal  kerja  pada  PT.  BPRS  Al  Washliyah  Medan  menerapkan  prinsip kehati-hatian ( prudential banking practices ).
3. Proses atau prosedur pembiayaan diberlakukan sama kepada semua calon debitur.

## Referensi
Amalia,  R.,  Husna,  A.,  &  Edi,  S.  (2022).  Performance  Of  Islamic  Rural  Banks  Pre  and  During  Pandemic  By
Maqashid Sharia Index. LAA MAISYIR : Jurnal Ekonomi Islam , 9 (2), 149 – 170. https://doi.org/10.24252/LAMAISYIR.V9I2.32742
Chikmah, A. N. (2016). Analisis Perbandingan Sistem Pemberian Kredit Bank Konvensional dengan Pembiayaan Bank Syariah Pada Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah. Jurnal Akuntansi Unesa , 2 (2), 1 – 19. Dyastuti, D.  O.  (2015). Analisis  Sistem  Pemberian  Kredit  Modal  Kerja  Sebagai  Salah  Satu  Upaya Mendukung Pengendalian Intern Kredit (Studi Pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk Unit Pamekasan Kota) . 25 (2).
Hardinata,  Y.  (2014).  ANALISIS  KEPUTUSAN  PEMBERIAN  KREDIT  MODAL  KERJA  TERHADAP  USAHA KECIL DAN MENEGAH ( Studi Kasus Pada Bank BRI KCP Sukun Malang ). Jurnal Ilmiah , 1 – 17.
Hayati, I & Julistia, C. E. (2022). Analisis Manajemen Risiko Pembiayaan Kpr Griya Dengan Akad Murabahah Pada Bank Syariah Indonesia Kc Medan Gajah Mada. Jurnal AKMAMI (Akuntansi Manajemen Ekonomi), 3(3), 515-526.
Lestari, D. P., Darminto, & Topowijono. (2013). Analisis Sistem dan Prosedur Pemberian Kredit Multiguna dalam Upaya  Meningkatkan  Pengendalian  Kredit  (Studi  Pada  PT.  Bank  Pembangunan  Daerah  Jawa  Timur Cabang Madiun). Jurnal Administrasi Bisnis (JAB) , 2 (2), 82 – 92.
Nainggolan, E. P., & Abdullah, I. (2019). Pengaruh dana pihak ketiga dan likuiditas terhadap profitabilitas bank milik pemerintah tahun 2015 – 2018. Jurnal Riset Akuntansi Dan Bisnis, 19(2), 151-158.
Pato,  S.,  Pemberian,  A., Mikro…,  K.,  Ekonomi,  F.,  Bisnis,  D.,  Manajemen,  J.,  Sam, U.,  & Manado, R.  (2013). Analisis Pemberian Kredit Mikro Pada Bank Syariah Mandiri Cabang Manado. Jurnal EMBA , 8751 (4), 875 – 885.
Suci, N., Muhammad, A., & Dwiatmanto, S. (2015). ANALISIS PEMBERIAN KREDIT PEMILIKAN RUMAH (KPR) DALAM  RANGKA  MENGURANGI  NON  PERFORMING  LOAN  (Studi  pada  PT.  Bank  Central  Asia  Tbk. Cabang Kediri). Jurnal Administrasi Bisnis (JAB)| , 2 (2), 1 – 10. Syahadatina, R. (2017). AKTIVA Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol 2, No 1, Mei 2017 . 2 (1), 1 – 18.
Wahyudi,  A.  (2021).  Analisis  Pengimplementasian  Sistem  Informasi  Akuntansi  Dalam  Meningkatkan Pengendalian  Internal  Pemberian  Pembiayaan  Pada  PT  Bank  Sumut  Syariah  Kcp  …. Jurnal  Ilmiah Mahasiswa Pendidikan … , 1 , 1 – 14.
Wulandari, S., & Bimo, W. A. (2014). Prosedur Pemberian Kredit Briguna Purna (Pensiun) Pada Pt. Bank Rakyat Indonesia  (Persero)  Tbk  (Kantor  Cabang  Dewi  Sartika  Bogor). Journal  of  Chemical  Information  and Modeling , 53 (9), 1689 – 1699.