## Jurnal Manajemen Bisnis
Program Pascasarjana Universitas Muhammadiyah Tangerang ISSN: 2302-3449 I e-ISSN: 2580-9490 Vol. 8 I No. 1, hal 24-34
FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH TAHUN 2012-2017
Eni Suharti 1 , Ulfah Salpiah 2
Universitas Muhammadiyah Tangerang suharti_eni@yahoo.co.id Keyword Abstract Profitability, CAR, BOPO and NPF This  study  aims  to  determine  the  effect  of  Capital  Adequacy Ratio (CAR),  Operational  Income  Operating  Costs  (BOPO)  and  Non
Performing Financing (NPF) on profitability (ROA) in Islamic Commercial Banks. This study uses a quantitative approach. The population in this study  were  13  Islamic  Commercial  Banks  registered in  the  Financial Services  Authority  (OJK).  The  sampling  technique  used  was  random sampling,  which  is  a  Sharia  Commercial  Bank  that  is  categorized  as Good  Financial  Performance  and  Islamic  Bank  Category  in  2017  and obtained  a  sample  of  5  Islamic  Commercial Banks.  The  analysis technique  used  is  multiple  regression  and  hypothesis  testing  using  t- statistics to test partial regression coefficients and f-statistics to test the significance of the effects together. In addition, a classic assumption test is  also  conducted  which  includes  normality  test,  autocorrelation  test, heteroscedasticity test and multicollinearity test. The results of this study indicate  that  partially  CAR  does  not  affect  ROA  in  Sharia  Commercial Banks, BOPO partially has a negative and significant effect on ROA in Islamic Commercial Banks , NPF partially has a negative and significant effect on ROA in Islamic Commercial Banks. Simultaneously CAR, BOPO and  NPF  have  a  significant  effect  on  the  depedent  variable  (ROA)  of Islamic Commercial Banks.
©2018 JMB, All right reserved

## I. PENDAHULUAN

## Latar Belakang Masalah
Indonesia  salah  satu  Negara  dengan penduduk  muslim  terbesar  di  dunia  yang mayoritas penduduknya
beragama  Islam menjadikan  Indonesia  sebagai  pasar  yang potensial  dalam  pengembangan  keuangan syariah. Bahkan kini bank-bank konvensional pun mendirikan  institusi  syariah  atau  unit  syariah agar  tetap  mampu  bersaing  dalam  dunia perbankan  dan  memiliki  banyak  nasabah  yang tertarik dengan kegiatan syariah.
Mengingat  begitu  pentingnya  fungsi  dan peranan  perbankan  syariah  di  Indonesia,  maka pihak  bank  syariah  perlu  meningkatkan kinerjanya  agar  tercipta  perbankan  dengan prinsip  syariah  yang  sehat  dan  efisien. Profitabilitas  merupakan  indikator  yang  paling tepat  untuk  mengukur  kinerja  suatu  bank.
Profitabilitas  merupakan  kemampuan  suatu perusahaan  untuk  mendapatkan  laba  atau keuntungan  dalam  suatu  periode  tertentu. Profitabilitas suatu perusahaan akan mempengaruhi  kebijakan  para  investor  atas investasi yang dilakukan. Kemampuan perusahaan untuk menghasilkan laba akan dapat menarik  para  investor  untuk  menanamkan dananya untuk memperluas usahanya, sebaliknya tingkat  profitabilitas  yang  rendah  akan menyebabkan  para  investor  menarik  dananya dan memindahkannya ke Bank lain.
Semakin  tinggi  profitabilitas  bank  syariah maka  semakin  baik  pula  kinerja  bank  tersebut. Kinerja  bank  syariah  dapat  dinilai  melalui berbagai  macam  variabel  yang  diambil  dari laporan  keuangan bank  syariah.  Laporan keuangan  tersebut  menghasilkan  sejumlah  rasio keuangan  yang  dapat  membantu  para  pemakai
laporan  keuangan  dalam  menilai  kinerja  bank syariah.
Penilaian  terhadap  kinerja  suatu  bank dapat  dilakukan  dengan  melakukan  analisis terhadap laporan keuangannya.Rasio profitabilitas  merupakan  rasio  untuk  menilai kemampuan perusahaan dalam kencari keuntungan.Penggunaan rasio profitabilitas dapat dilakukan  dengan  menggunakan  perbandingan antar  berbagai  komponen  yang  ada  dilaporan keuangan.Rasio  profitabilitas  yang  penting  bagi bank  adalah Return  On  Asset (ROA).  ROA penting bagi bank karena ROA digunakan untuk mengukur  efektivitas  perusahaan  di  dalam menghasilkan keuntungan dengan memanfaatkan aktiva yang dimilikinya.
Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  merupakan rasio permodalan yang menunjukkan kemampuan  bank  dalam  menyediakan  dana untuk  keperluan  pengembangan  usaha  dan menampung  risiko  kerugian  dana  yang diakibatkan  oleh  kegiatan  operasi  bank.  CAR menunjukkan sejauh mana penurunan aset bank masih  dapat  ditutup  oleh  Equity  bank  yang tersedia,  semakin  tinggi  CAR  semakin  baik kondisi  sebuah  bank  (Tarmidzi  Achmad,  2003). Dengan  demikian  tingginya  nilai  CAR  dapat menambah  kepercayaan  masyarakat  terhadap bank,  karena  jaminan  dana  masyarakat  semakin tinggi.  Dengan kondisi  demikian  akan meningkatkan perolehan laba dari bank.
Biaya  Operasional/Pendapatan  Operasional (BOPO)  digunakan  untuk  mengukur  tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan  operasinya.  Mengingat  kegiatan  utama bank  pada  prinsipnya adalah  bertindak  sebagai perantara,  yaitu  menghimpun  dan  menyalurkan dana  masyarakat,  maka  biaya  dan  pendapatan operasional  bank  didominasi  oleh  biaya  bunga dan  hasil  bunga.  Setiap  peningkatan  biaya operasional  akan  berakibat  pada  berkurangnya laba  sebelum pajak  yang  pada  akhirnya  akan
menurunkan laba atau profitabilitas (ROA) bank yang bersangkutan.
Non  Performing  Financing (NPF)  dijadikan variabel  yang  mempengaruhi  profitabilitas karena  mencerminkan  risiko  pembiayaan. Semakin  tinggi  rasio  ini,  menunjukkan kualitas pembiayaan bank syariah semakin buruk. Tingkat kesehatan pembiayaan (NPF) ikut mempengaruhi pencapaian laba bank.
Pengelolaan  pembiayaan  sangat  diperlukan  oleh bank,  mengingat  fungsi  pembiayaan  sebagai penyumbang  pendapatan  terbesar  bagi  bank syariah.
Rasio-rasio keuangan yang mempengaruhi ROA adalah CAR, Biaya Operasional/Pendapatan Operasional (BOPO),  dan Non  Performing
Financing (NPF).  Sebagaimana  hasil  penelitian yang  dilakukan  Abdillah  (2015)  mengemukakan, bahwa Capital  Adequacy  Ratio (CAR)dan  BOPO memiliki  pengaruh  signifikan  positif  terhadap ROA.
Syamsurizal(2016) mengemukakan, bahwa CAR dan NPF berpengaruh positif dan signifikan terhadap  ROA,  sedangkan BOPO  berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA.
Aditya  (2013)  dan  Ananda  (2013) mengemukakan  hasil  penelitianya,  bahwa  Biaya Operasional/Pendapatan  Operasional    (BOPO) berpengaruh signifikan negatif terhadap
ROApada Bank Syariah. Sedangkan Syaugi(2015) mengemukakan  CAR  tidak  berpengaruh signifikan terhadap ROA.
Dari research  gap pada  penelitian  yang telah  dilakukan  sebelumnya,  terjadi  ketidak konsistenan  hasil  penelitian.  Selain  itu  didukung dengan adanya fenomena business gap mengenai rasio-rasio  yang  diteliti  dari  keuangan  Bank Umum Syariah di Indonesia, berikut dapat dilihat pada  tabel 1  yang menyajikan  perkembangan rata-rata rasio keuangan Bank Umum Syariah di Indonesia selama periode 2012-2017.
Tabel 1. Rata-rata dari ROA, CAR, BOPO, dan NPF Bank Umum Syariah Tahun 2012-2017 RASIO 2012 2013 2014 2015 2016 2017 ROA 2,14% 2,00% 0,41% 0.49% 0.63% 0.63% CAR 14,13% 14.42% 15,74% 15,02% 16,63% 17,91% BOPO 74,97% 78,21% 96,97% 97,01% 96,22% 94,91% NPF 2,22% 2,62% 4,95% 4,84% 4,42% 4,77% Sumber: Statistik Perbankan Syariah (OJK)
Tabel  1  di  atas  rata-rata  rasio  variabel penelitian  pada  Bank  Umum  Syariah  Tahun 2012-2017,  terdapat  beberapa  informasi mengenai  adanyafenomena business  gap ,  antara lain :
1. Dari  tahun  2012-2017  ROA  mengalami penurunan  yang  menggambarkan  bahwa Bank  Umum  Syariah  tidak  mampu memanfaatkan  aset  untuk  meningkatkan laba Bank Umum Syariah.
2. Dari  tahun  2012-2017  CAR  mengalami kenaikan yang menggambarkan Bank Umum Syariah semakin kuat kemampuannya untuk menanggung  resiko  dari  setiap  kredit. Sehingga  dapat  dikatakan  bahwa  kondisi permodalan  pada  Bank  Umum  Syariah dalam kondisi sehat.
3. Dari  tahun  2012-2017  BOPO  mengalami fluktuatif yang menggambarkan bahwa Bank Umum Syariah masih belum mampu dalam mengelola  atau  mengendalikan  biaya operasionalnya dan memaksimalkan pendapatan. 4. Dari  tahun  2012-2017  NPF  mengalami fluktuatif yang menggambarkan bahwa Bank Umum  Syarah  masih  belum  mampu mengatasi pembiayaan yang tidak lancar. Dengan adanya perbedaan dalam research gap dari  penelitian  terdahulu  sehingga  perlu dilakukan  penelitian  lanjutan  yang  meneliti permasalahan  faktor-faktor  yang  mempengaruhi Return  On  Asset (ROA).  Faktor-faktor  tersebut terdiri  dari  variabel Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  Biaya Operasional terhadap  Pendapatan Operasional (BOPO)dan Non Performing Financing (NPF).
Rumusan Masalah
Penelitian ini mengajukan empat pertanyaan penelitian  (research  question)  yangmenjadi permasalahan, antara lain :, yaitu:
1. Bagaimana Capital  Adequacy  Ratio (CAR) berpengaruh  terhadap  profitabilitas  (ROA) pada Bank Umum Syariah?
2. bagaimana Biaya  Operasional  Pendapatan
Operasional (BOPO) berpengaruh terhadap profitabilitas  (ROA)  pada  Bank  Umum Syariah?
3. Bagaimana Non  Performing  Financing (NPF) berpengaruh  terhadap  profitabilitas  (ROA) pada Bank Umum Syariah? 4. Bagaimana CAR,  BOPO  dan  NPF, berpengaruh secara bersama-sama terhadap  profitabilitas  (ROA)  pada  Bank Umum Syariah?
Pengembangan Hipotesis Penelitian CAR  atau  dikenal  juga  dengan  rasio kecukupan  modal  merupakan  kemampuan  bank untuk  menutup  risiko  kerugian  dari  aktivitas yang  dilakukannya  dan  kemampuan  bank  dalam mendanai  kegiatan  operasionalnya,  Mokoagow dan  Fuady  (2015).  Menurut  peraturan  Bank Indonesia Nomor 10/15/PBI/2008 pasal 2 ayat 1 tercantum  bank  wajib  menyediakan  modal minimum  sebesar  8%  dari  asset  tertimba menurut resiko (ATMR).
Adapun  besarnya  nilai  CAR  dirumuskan yaitu:
CAR = 100% Dengan asumsi bahwa CAR adalahketersediaan  modal  sehingga dengan kondisisuatu bank yang memiliki rasio CAR yang besarakan  membuat  bank  tersebut  dapat  lebih fleksibeldalam menjalankan operasionalnya sehinggapenetrasi  ke  pasar  dapat  dilakukan (Catur  Wahyu  Endra  Yogianta,  2013).  Menurut penelitian yang dilakukan oleh Syamsurizal(2016) bahwa  CAR  berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap ROA.
Dari  uraian  tersebut  hipotesis pertama dalam penelitian adalah :
H1  :  CAR  berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas (ROA)
BOPO  menurut  kamus  keuangan  adalah kelompok  rasio  yang  mengukurefisiensi  dan efektivitas operasional suatu perusahaan dengan jalurmembandingkan  satu  terhadap  lainnya. menurut  Rivai  dkk.  (2007)  Rasio  BOPO  adalah perbandinganantara  biaya  operasional  dengan pendapatan  operasional  dalam  mengukur tingkatefisiensi  dan  kemampuan  bank  dalam melakukan  kegiatan  operasinya.  Dalam  halini perlu diketahui bahwa usaha utama bank adalah menghimpun dana darimasyarakat dan selanjutnya  menyalurkan  kembali  kepada masyarakat dalambentuk kredit, sehingga beban bunga dan hasil bunga merupakan porsi terbesar bagi bank. Rasio ini dirumuskan dengan:

## BOPO = 100%
Semakin  tinggi  angka  pada  rasio menunjukkan  semakin  tidak  efisiensinya  suatu bank  dalam  menjalankan  operasionalnya. Ketidak  efisienan  ini  menimbulkan  alokasi  biaya yang  lebih  tinggi  sehingga  dapat  menurunkan pendapatan  bank.Hal  ini  didukung  oleh penelitian  Aditya  (2013),  Ananda  (2013), Syamsurizal  (2016)  dan  Petricia  (2017),  BOPO berpengaruh signifikan negatif terhadap ROA.
Dari  uraian  tersebut  hipotesis kedua adalah :
H2  :  BOPO  berpengaruh  negatif  terhadap profitabilitas (ROA)
Non Performing Financing (NPF) merupakan pembiayaan  bermasalah  yangdilakukan  oleh debitur  pada  suatu  jenis  pembiayaan tertentu akibat  adanyakesengajaan  atau  faktor  lain  diluar
kemampuan kendali debitur. Risiko
kreditmerupakan  resiko  yang  paling  serius  bagi setiap  lembaga  keuangan.  Risiko  inimuncul  dari ketidakmampuan  debitur  untuk  menunaikan kewajibannya
yang telahjatuh tempo berdasarkan  kesepakatan.  Risiko  kredit  yang terus  berlanjut,  tidakhanya  akan  menimbulkan kesulitan likuiditas, tetapi juga bisa
menurunkankualitas  asset  yang  dimiliki  oleh pihak  bank.(M.Umer  Chapra,2008:75).Menurut laporan tahunan Perbankan Nasionalsesuai surat edaran  BI  No.  9/24/DPbs  30  Oktober  2007 tentang sistem penilaiankesehatan bank berdasarkan  prinsip  syari’ah  yang  dirumuskan sebagai berikut: BOPO = ( , , ) 100% Kriteria penilaian peringkat Non Performing  Financing  menurutSurat  Edaran  BI No. 9/24/DPbs tanggal 30 Oktober 2007 adalah sebagai berikut :

## Tabel 2. Kriteria Penilaian Peringkat
Non Performing Financing Peringkat Nilai NPF Predikat 1 NPF < 2% Sangat Baik 2 2% ≤ NPF < 5% Baik Baik 3 5% ≤ NPF < 8% Cukup Baik 4 8% ≤ NPF < 12% Kurang Baik 5 NPF ≥ 12% Tidak Baik Sumber:  SE  BI  No.  9/24/DPbs  tanggal  30  Oktober 2007 NPF  atau  risiko  pembiayaan  merupakan risiko  akibat  dari  ketidak  mampuan  nasabah dalam mengembalikan pinjaman beserta imbalannya  dalam  jangka  waktu  tertentu.  NPF merupakan perbandingan antara jumlah pembiayaan  bermasalah  dengan  total  seluruh pembiayaan.  Tingginya  pembiayaan  bermasalah mencerminkan  banyaknya  nasabah  yang  tidak bisa  mengembalikan  pinjaman  atau  pembiayaan yang  diajukan  kepada  perbankan,  hal  ini menunjukkan  kinerja  perbankan  yang  buruk. Pembiayaan  bermasalah  ini  mempengaruhi perolehan laba bank syariah, yang pada akhirnya akan menurunkan tingkat profitabilitas (ROA).
Ananda (2013) dalam penelitiannya menyatakan NPF berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA.
Dari  uraian  tersebut  hipotesis ketiga adalah :
H3  :  NPF  berpengaruh  negatif  terhadap profitabilitas (ROA)
Dalam hal ini mengukur hubungan antara CAR,  NPF,  dan  BOPO  dengan  profitabilitas (ROA)  pada  bank  (secara  simultan).  Oleh karena itu, dapat hipotesis sebagai berikut:
H4  :  CAR,  NPF  dan  BOPO  berpengaruh signifikan secara bersama-sama terhadap profitabilitas (ROA)

## III. METODE PENELITIAN
Desain Penelitian Jenis penelitian  berdasarkan  tingkat eksplanasinya (tingkat kejelasan) adalah penelitian asosiatif. Menurut Sugiyono (2003:14) penelitian  asosiatif  merupakan  penelitian  yang bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  ataupun juga hubungan antara dua variabel atau lebih.

## Populasi dan Sampel
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  Bank Umum Syariah yang terdaftar di Bank Indonesia. Sample  yang  digunakan  adalah  bank  umum syariah  yang  masuk  kategori Good  Financial Performance  dan  Category  Islamic  Bank tahun 2017 yang bersumber dari www.wartaekonomi.co.id. Dari  kategori Good  Financial  Performance dan  Category  Islamic  Bank tahun  2017, didapatkan 5 bank umum syariah yaitu:
Tabel 3. Sampel Bank Umum Syariah No Bank Umum Syariah 1 Bank BCA Syariah 2 Bank BNI syariah 3 Bank BRI Syariah 4 Bank Syariah Bukopin 5 Bank Syariah Mandiri
Sumber: data diolah oleh, penelitian 2018
Sampel  adalah  perwakilan  dari  populasi atau  sebagian  dari  populasi  yang  akan  di  teliti yang  dapat  mewakili  seluruh  populasi  tersebut. Penentuan  sampel  dalam  penelitian  ini  yaitu penentuan  sampel  dengan  teknik  sampling probability  sampling ,  yaitu  sensus.  Metode  ini menetapkan  bahwa populasi  merupakan  sample penelitian.
Definisi Operasional 1. Variabel Dependen Return  On  Asset (ROA)  adalah  rasio  yang menggambarkan  kemampuan  bank  dalam mengelola  dana  yang  diinvestasikan  dalam keseluruhan aktiva yang menghasilkan keuntungan. ROA adalah gambaran
produktivitas  bank  dalam  mengelola  dana sehingga  menghasilkan  keuntungan,  Muhamad (2014).  Semakin  besar Return  On  Asset (ROA)
menunjukkan  kinerja  perusahaan  semakin  baik, karena return semakin besar.
Adapun ROA bisa dirumuskan sebagai berikut :
ROA = 100%
Klasifikasi tingkat ROA menurut Bank Indonesia secara rinci adalah sebagai berikut:
Tabel 4. Klasifikasi ROA Menurut BI
Sumber: www.bi.go.id

## 2. Variabel Indepeden
Variabel independen yang digunakan yaitu Capital Adequacy Ratio (X 1 ), Biaya Operasional/Pendapatan  Operasional (X 2 ),  dan Non  Performing  Financing (X 3 ). Capital  Adequacy Ratio (CAR)  atau dikenal  juga  dengan  rasio kecukupan  modal  merupakan  kemampuan  bank untuk  menutup  risiko  kerugian  dari  aktivitas yang  dilakukannya  dan  kemampuan  bank  dalam mendanai  kegiatan  operasionalnya,  Mokoagow dan  Fuady  (2015).Adapun  besarnya  nilai  CAR dirumuskan sebagai berikut :
CAR =
100%
Klasifikasi  tingkat  CAR  menurut  Bank Indonesia secara rinci adalah sebagai berikut:

## Tabel 5. Klasifikasi CAR Menurut BI
Biaya  Operasional/Pendapatan  Operasional (BOPO), digunakan untuk mengukur
perbandingan  biaya  operasi  atau  biaya intermediasi  terhadap  pendapatan  operasi  yang diperoleh  oleh  bank.  Semakin  kecil  BOPO berarti  semakin  efisien  biaya operasional  yang dikeluarkan  bank  yang  bersangkutan  sehingga kemungkinan  suatu  bank  dalam  kondisi bermasalah  dan  semakin  kecil  rasio  ini  maka kinerja  bank  semakin  baik.  Dengan  demikian, efisiensi  operasi  suatu  bank  yang  diproksikan dengan rasio BOPO akan mempengaruhi kinerja bank tersebut.
BOPO  dapat  dihitung  dengan  rumus sebagai berikut.

## BOPO =
100%
Klasifikasi  tingkat  BOPO  menurut  Bank Indonesia secara rinci adalah sebagai berikut:
Tabel 6. Klasifikasi BOPO Menurut BI

## Sumber: www.bi.go.id
Non  Performing  Financing (NPF)  atau dikenal  juga dengan  risiko  pembiayaan  adalah risiko  akibat  ketidak  mampuan  nasabah  dalam mengembalikan  pinjaman  yang  telah  diberikan oleh  bank  beserta  imbalannya  dalam  jangka waktu  tertentu.  Menurut  Zulifiah  dan Susilowibowo  (2014)  nilai  NPF  dapat dirumuskan sebagai berikut:
NPF = ℎ ℎ 100%
Klasifikasi  tingkat  NPF  menurut  Bank Indonesia secara rinci adalah sebagai berikut:

## Tabel 7. Klasifikasi NPF Menurut BI
Peringkat Nilai NPF Predikat 1 NPF < 2% Sangat Baik 2 2% ≤ NPF < 5% Baik 3 5% ≤ NPF < 8% Cukup Baik 4 8% ≤ NPF < 12% Kurang Baik 5 NPF ≥ 12% Tidak Baik Sumber: www.bi.go.id Tingkat ROA Predikat Di atas 1,22% Sehat 0,99%-1,22% Cukup Sehat 0,77%-0,99% Kurang Sehat Di bawah 0,77% Tidak Sehat Tingkat CAR Predikat 8% ke atas Sehat 6,4%-7,9% Kurang Sehat Di bawah 6,4% Tidak Sehat
Tingkat BOPO Predikat Di bawah 93,52% Sehat 93,52% - 94,72% Cukup Sehat 94,72% - 95,92% Kurang Sehat Di atas 95,92% Tidak Sehat
Tabel 8. Operasioalisasi Variabel Penelitian No Variabel Pengukuran Skala 1 ROA (Y) ROA = 100% Rasio 2 CAR (X1) CAR = 100% Rasio 3 BOPO (X2) BOPO = 100% Rasio 4 NPF (X3) NPF = ℎ ℎ 100% Rasio Sumber: Kasmir (2017), Noerfikri (2015)

## Teknik Pengumpulan Data
Data  yang  digunakan  peneliti  adalah  data sekunder,  data sekunder  merupakan  data  yang diperoleh  dalam  bentuk  yang  sudah  ada,  sudah dikumpulkan  dan  diolah  oleh  pihak  lain.  Data sekunder  yang  digunakn  pada  penelitian  ini adalah  laporan  keuangan  tahunan  bank  umum syariah  yang  sudah  dipublikasikan  oleh  masing- masing bank.

## Teknik Analisis Data
Teknik  analisis  yang  digunakan  adalah regresi  berganda  dengan  persamaan  kuadrat terkecil dan uji hipotesis menggunakan t-statistik untuk  menguji  koefisien  regresi  parsial  serta  f- statistik  untuk  menguji  keberartian  pengaruh secara  bersama-sama  dengan  level  of significance  5%.Selain  itu  juga  dilakukan  uji asumsi  klasik  yang  meliputi  uji  normalitas,  uji autokorelasi,  uji  heteroskedastisitas  dan  uji multikolinieritas  untuk  memastikan  bahwa prasyarat regresi terpenuhi.

## VI. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

## Hasil Penelitian 1. Uji Asumsi Klasik
Uji asumsi klasik digunakan, apakah model regresi yang digunakan dalam penelitian ini layak diuji  atau  tidak.  Pengujian  asumsi  klasik  untuk memastikan bahwa sampel yang diteliti terbebas dari  gangguan  Normalitas,  Autokorelasi, Heteroskedastisitas, dan  Multikolonieritas. Uji asumsi  klasik  pada  penelitian  ini  adalah  sebagai berikut :

## a. Uji Normalitas
Pengujian  normalitas  dilakukan  dengan  Uji Kolmogrov-Smirnov yang  dilakukan  terhadap  data residual  model  regresi.  Adapun  pengujian  total sampel data disajikan pada berikut ini:

## Tabel 9. Hasil Uji Normalitas One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual N 30 Normal Parameters a,b Mean ,0000000 Std. Deviation ,17241239 Most Extreme Differences Absolute ,152 Positive ,152 Negative -,121 Kolmogorov-Smirnov Z ,830 Asymp. Sig. (2-tailed) ,496

## Sumber: Data diolah SPSS v21
Dari  tabel 9 menunjukkan  nilai Kolmogorov-Smirnov  Z sebesar  0,830  dan Asymp.
Sig. (2-tailed)sebesar 0,496 dengan demikian nilai
a. Test distribution is Normal. b. Calculated from data.
probabilitas  lebih  besar  dari  0,05  atau  0,496  > 0,05.  Hal  itu menunjukkan  bahwa  secara keseluruhan variabel berdistribusi normal.
b. Uji Autokorelasi
Dalam pengujian ini digunakan Uji Durbin- Watson (DW). Hasil pengujian dapat dilihat dari tabel berikut ini:
Tabel 10. Hasil Uji Autokorelasi Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 ,925 a ,856 ,840 ,18209 1,260 Sumber: Data diolah SPSS v21
Dari tabel  diatas nilai DW sebesar 1,260 nilai  ini  akan  kita  bandingkan  dengan  nilai  tabel dengan  menggunakan  nilai  signifikan  5%  jumlah sample  penelitian  ini  adalah  30  (T=30)  dan jumlah variabel 3 (K=3), maka didapat nilai D L = 12138  dan  nilai d U =  16498,  maka tabel  diatas nilai  DW    menghasilkan  dl  <  DW  <  du  atau 12138  <1,260  <  16498,  maka  dapat  dinyatakan uji  autokorelasi  tidak  meyakinkan  atau  tidak dapat  disimpulkan.  Dengan  begitu  harus dilakukan Uji Runs Test.
Tabel 11. Hasil Uji Runs Test a. Median Sumber : Data diolah SPSS v21
Berdasarkan  tabel 11 dari  hasil  Uji Runs Test diketahui nilai Asymp. Sig (2-tailed) sebesar 0,094 lebih > dari 0,05, maka dapat disimpulkan bahwa  tidak  terdapat  gejala  atau  masalah autokorelasi.
c. Uji Heteroskedastisitas Pengujian ini dilakukan dengan menggunakan grafik Scatterplot. Hasil pengujian ini dapat dilihat dengan grafik sebagai berikut:
Gambar 1. Grafik Scatterplot Sumber: Data diolah SPSS v21
d. Uji Multikolinearitas Uji  ini  dilakukan  dengan  Tolerance  value dan  Variance  Inflation  (VIF).  Agar  tidak terjadi Multikolinearitas,  batas  Tolerance  value  >  0,1 dan  VIF  <10.  Hasil  pengujian  ini  dapat  dilihat pada tabel berikut:
Tabel 12. Hasil Uji Multikolinearitas
Coefficients a Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 (Constant) CAR ,457 2,189 BOPO ,605 1,654 NPF ,363 2,758 a. Dependent Variable: ROA Sumber: Data diolah SPSS v21
Berdasarkan  tabel  diatas,  dapat  diketahui nilai Tolerance dan  VIF  untuk  masing-masing variabel penelitian sebagai berikut:
1) Nilai Tolerance untuk  variabel  CAR sebesar 0,457 > 0,1 dan nilai VIF sebesar 2,189 < 10, sehingga  variabel  CAR  dinyatakan  tidak terjadi gejala multikolinearitas. a. Predictors: (Constant), NPF, BOPO, CAR
b. Dependent Variable: ROA
Runs Test Unstandardized Residual Test Value a -,04735 Cases < Test Value 15 Cases >= Test Value 15 Total Cases 30 Number of Runs 11 Z -1,672 Asymp. Sig. (2-tailed) ,094
2) Nilai Tolerance untuk  variabel  BOPO sebesar  0,605  >  0,1  dan  nilai  VIF  sebesar 1,654  <  10,  sehingga  variabel  BOPO dinyatakan tidak terjadi gejala multikolinearitas. 3) Nilai Tolerance untuk  variabel  NPF  sebesar 0,  363  >  0,1  dan  nilai  VIF  sebesar  2,758  < 10,  sehingga  variabel  NPF  dinyatakan  tidak terjadi gejala multikolinearitas.
2. Uji Hipotesis
Hasil  analisis  dan  pengujian  hipotesis dapat dijelaskan sebagai berikut:

## a. Uji t
Tingkat  kepercayaan  yang  digunakan dalam uji t ini adalah 95% atau taraf signifikan 5% (a= 0,05).Rumus untuk mencari t tabel (a/2 ; n- k-1) atau ( 0,05/2 ; 30-3-1). Angka yang didapat dari  t  tabel  sebesar  2.0555.  Secara  parsial pengaruhdari tiga variabel independen tersebut:

## Tabel 13. Regresi Linier Secara Parsial
Variabel CAR terhadap ROA Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) ,904 ,248 3,647 ,001 CAR ,002 ,012 ,037 ,197 ,845 a. Dependent Variable: ROA Sumber: Data diolah SPSS v21
Dari tabel 13 maka diperoleh persamaan regresi linier sederhana sebagai berikut:
ROA=  0,904+0,002CAR.  Angka  yang  didapat dari  t  tabel  sebesar  2.0555,  dan  nilai  t  hitung berdasarkan  hasil output SPPS  di  atas  adalah 0,197,  sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  t hitung sebesar 0,197 < t tabel 2.0555, dan nilai
signifikan  0,845  >  0,05,  maka  secara  parsial hipotesis  Ho  diterima  dan  Ha  ditolak.  Dengan demikian  CAR  berpengaruh  secara  signifikan terhadap ROA tidak terbukti.
Output SPSS untuk Regresi Linier secara Parsial Variabel  BOPO  terhadap  ROA  adalah  sebagai berikut:

## Tabel 14. Uji Parsial (uji t)Variabel BOPO terhadap ROA
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 7,831 ,561 13,957 ,000 BOPO -,076 ,006 -,918 -12,285 ,000 a. DependentVariable: ROA Sumber: Data diolah SPSS v21 Dari  tabel  14 maka  diperoleh  persamaan regresi linier sederhana sebagai berikut: ROA= 7,831- 0,076BOPO.Berdasarkan hasil uji T pada tabel 13, diperoleh nilai t hitung sebesar - 12,285,  sedangkan t tabel sebesar  2.05553. sehingga dapat disimpulkan bahwa t hitung sebesar -12,285  >  t tabel 2.0555,  dengan  nilai  signifikan
0,00  <  0,05,  maka  secara  parsial  hipotesis  Ho ditolak  dan  Ha  diterima.  Dengan  demikian BOPO  berpengaruh  signifikan  negatif  terhadap ROA terbukti.
Output SPSS  untuk  Regresi  Linier  secara Parsial  Variabel  NPF  terhadap  ROA  adalah sebagai berikut:
Tabel 15. Uji Parsial (uji t)NPF Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 1,320 ,136 9,737 ,000 NPF -,119 ,037 -,520 -3,222 ,003
a. Dependent Variable: ROA Sumber: Data diolah SPSS v21
Dari  tabel  15 maka  diperoleh  persamaan regresi linier sederhana sebagai berikut: ROA= 1,320-0,119NPF Berdasarkan output SPSS pada  tabel 19,  diperoleh  nilai  t hitung sebesar - 3,222, t tabel sebesar  2.05553.  sehingga  dapat
disimpulkan bahwa nilai t hitung sebesar -3,222 > t tabel 2.05553,  dengan  nilai  signifikan  0,003 < 0,05, secara parsial hipotesis Ho ditolak dan Ha diterima.  Dengan  demikian NPF  berpengaruh signifikan negatif terhadap ROA terbukti.

## b. Uji F
Hasil  dari  pengujian  degan  regresi  linier berganda dapat dilihat dibawah ini:

## Tabel 16. Regresi Linier Berganda
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients B Std. Error Beta 1 (Constant) 7,473 ,620 CAR -,001 ,007 -,010 BOPO -,071 ,008 -,856 NPF -,031 ,028 -,136 a. Dependent Variable: ROA Sumber: Data diolah SPSS v21 Rumus  persamaan  Regresi  Linear Berganda  dalam  penelitian  ini  adalah  sebagai berikut:
ROA  = 7,473-0, 001CAR – 0,071BOPO – 0,031 NPF + e Uji  pengaruh  simultan  digunakan  untuk mengetahui  apakah  variabel  indepanden  secara bersama-sama mempengaruhi variabel depeden. Dengan  Tingkat  kepercayaan  yang  digunakan dalam  uji  adalah  95%  atau  taraf  signifikann5% (a=0,05).

## Tabel 17. Uji Simultan (uji F)
ANOVA a Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regression 5,143 3 1,714 51,704 ,000 b Residual ,862 26 ,033 Total 6,005 29

## Sumber: Data diolah SPSS v21
Berdasarka hasil Uji Simultan (uji F)dapat dilihat bahwa F hitung sebesar 51,704 dan apabila dilihat nilai F tabel menggunakan signifikansi 5% (a =  0,05)  dan degree  of  freedom  dfl (k-1)  dan df 2 (n-k), yaitu dfl = (4 - 1) = 3 dan df 2 = (30 - 4) = 26  diperoleh  nilai  F tabel sebesar  2.98,  sehingga dapat disimpulkan bahwa nilai F hitung > F tabel yaitu sebesar  51,704 > 2,98 hal ini berarti Ho ditolak dan H1 diterima. Dengan demikian CAR, BOPO dan  NPF  berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap ROA.
Pembahasan Berdasarkan  hasil  pengujian  hipotesis pertama dapat dilihat bahwa Capital to Adequecy
Ratio (CAR)  tidak  berpengaruh  signifikan terhadap  Return  on  Assets  (ROA).  Artinya,
besar  kecilnya  nilai  CAR  tidak  dapat mempengaruhi besar kecilnya ROA Bank Umum Syariah.
Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan penelitian yang dilakukan oleh Syaugy (2015) dan Petricia  (2017)  yang  pada  penelitianya menghasilkan  bahwa Capital  to  Adequecy  Ratio (CAR)  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap Return  on  Assets  (ROA),  sedangkan  penelitian ini tidak sejalan dengan Ananda (2013), Abdillah (2015) dan Syamsurizal (2016) yang menyatakan bahwa  bahwa Capital  to  Adequecy  Ratio (CAR)
berpengaruh signifikan terhadap Return on Assets (ROA). Biaya Operasional/Pendapatan
Operasional  (BOPO)  berpengaruh  signifikan negatif terhadap Return on Assets (ROA), hal ini
a. Dependent Variable: ROA
b. Predictors: (Constant), NPF, BOPO, CAR
dikarenakan  jika  BOPO  mengalami  kenaikan maka ROA Bank Umum Syariah akan menurun dan  sebaliknya.Hasil  penelitian ini  konsisten dengan  Aditya  (2013),  Ananda  (2013), Syamsurizal  (2016)  dan  Petricia  (2017),  BOPO berpengaruh signifikan negatif terhadap ROA.
Non Performing Financing (NPF) berpengaruh  signifikan  negatif  terhadap Return on  Assets (ROA),  hal  ini  menunjukkan bahwa semakin  besar  NPF  menunjukan  kualitas pembiayaan Bank Umum Syariah semakin buruk dan akan berdampak pada penurunan laba Bank Umum  Syariah.Hasil  penelitian  ini  konsisten dengan  Ananda  (2013), NPF  berpengaruh signifikan negatif terhadap ROA.
Berdasarkan  hasil  Uji  Simultan  (uji  F) , hasil  penelitian  ini  menjelaskan  bahwa  variabel Capital  to  Adequecy  Ratio (CAR),  Biaya Operasional/Pendapatan  Operasional  (BOPO) dan Non Performing Financing (NPF) berpengaruh secara  simultan  terhadap  variabel  depeden (ROA).

## V. PENUTUP
Kesimpulan Capital  to  Adequecy  Ratio (CAR)  periode 2012-2017  Bank  Umum  Syariah,  secara  parsial tidak  berpengaruh  terhadap Return  on  Assets (ROA) pada Bank Umum Syariah. Semakin tinggi
CAR  tidak  terbukti  berpengaruh  terhadap profitablilitas Bank Umum Syariah.
Operasional/Pendapatan Operasional (BOPO) secara parsial berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Return on Assets (ROA) pada Bank  Umum  Syariah. Jika  BOPO  mengalami kenaikan maka profitabilitas Bank Umum Syariah menurun dan sebaliknya.
Non  Performing  Financing (NPF),  secara parsial  berpengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap Return  on  Assets (ROA)  pada  Bank Umum Syariah. Semakin besar NPF menunjukan kualitas  pembiayaan  Bank  Umum  Syariah semakin buruk dan berdampak pada penurunan laba Bank Umum Syariah.
Secara  simultan  variabel  CAR,BOPO dan NPF  pengaruh  signifikan  terhadap  variabel depeden (ROA) Bank Umum Syariah.
Saran Saran dari hasil penelitian ini adalah :
1. Diharapkan  Bank  Umum  Syariah  mampu menjaga  cadangan  modal  dan diharapkan dapat  memberikan  alokasi  yang  besar  pada sektor  yang  produktif  yang  dapat meningkatkan laba.
2. Harus  menjaga  tingkat  efisiensi  dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasinya.  Semakin  rendah  tingkat  BOPO menunjukkan semakin efisien bank tersebut. 3. Harus mampu menekan besarnya pembiayaan  yang  tidak  lancar  dan seharusnya bank perlu melakukan pengecekan  terhadap  calon  nasabah  dan melakukan  pengawasan  pembiayaan  atau kredit.
4. Bagi  penelitian  selanjutnya  diharapkan mampu  menambah  variabel  independen yang  lain  yang  dapat  mempengaruhi  ROA dan  memperpanjang  waktu  penelitian sehingga akan diperoleh hasil yang lebih baik lagi

## DAFTAR PUSTAKA
Abdillah  Rahmad.  2015. Analisis  Faktor- faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas  Bank  Syariah  di Indonesia (periode 2008-2015). Universitas Negeri Islam Syarif Hidayatullah Jakarta. Almunawwaroh  Medina  dan  Rina  Marliana. 2018. Pengaruh CAR, NPF dan  FDR Terhadap Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia. Universitas Siliwangi.
Aditya  Ahmad.  2013. Analisis  Faktor-faktor yang  Mempengaruhi  Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia. Universitas Negeri Islam Syarif Hidayatullah Jakarta. Aditya  Muhammad.  2013. Analisis  Pengaruh CAR,  FDR,  NPF  dan  BOPO terhadap ROA Bank Umum Syariah. IAIN Sumatera Utara Medan. Ghozali,  Imam.  2016. Aplikasi  Analisis Multivariate  dengan  Program  IBM
SPSS  21 . Semarang:  Badan  Penerbit Universitas Diponegoro
Halim  Abdul  &  Sarwoko.  2016. Manajemen Keuangan. Yogyakarta: BPFE
Kasmir. 2013. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya . Jakarta: Rajawali Pers Kasmir.  2017. Analisis  Laporan  Keuangan .
Jakarta: Rajawali Pers
Kasmir.  2016.
Pengantar  Manajemen Keuangan. Jakarta: Kencana
Lupi  Muhammad.  2016. Pengaruh CAR (Capital  Adequacy  Ratio),  NPF (Non  Performing  Financing,  FDR (Financing  To  Deposit  Ratio)  dan Pembiayaan  Bagi  Hasil  Terhadap ROA (Return On Asset) pada  BUS (Bank Umum Syariah) Tahun 2011-
2015. Universitas Muhammadiyah Tangerang. Sigiyono. 2016. Metode Penelitian Kuantitatif,  Kualitatif  dan  R&D. Bandung: Alfabeta Syamsurizal.  2016. Pengaruh  CAR  (Capital Adequacy Ratio), NPF (Non Performing  Financing)  dan  BOPO (Biaya  Operasional  Pendapatan Operasional) Terhadap ROA (Return On Asset) pada  BUS (Bank Umum  Syariah)  Yang  Terdaftardi
BI  (Bank  Indonesia). Universitas  Islam Negeri  Sultan  Syarif  Kasim  Riau. Jurnal Penelitian sosial keagamaan,Vol.19, No.2. Saugi  Ahmad.  2015.
Pengaruh  CAR,  FDR, INFLASI  dan  BI  RATE  terhadap ROA Bank Umum Syariah. Universitas Negeri Islam Syarif Hidayatullah Jakarta. Sumar’ih.  2012. Konsep  Kelembagaan  Bank Syariah. Yogyakarta: Graha Ilmu www.ojk.go.id www.wartaekonomi.co.id www.bcasyariah.co.id www.bnisyariah.co.id www.brisyariah.co.id www.syariahbukopin.co.id www.syariahmandiri.co.id www.bi.co.id Yuni Petricia. 2017 . Analisis Pengaruh CAR, NPF,  FDR,  BOPO,  BI  rate  dan Inflasi terhadap Tingkat Profitabilitas  Perbankan  Syariah  di Indonesia Periode 2011- 2017. Universitas Islam Indonesia