## PENGARUH NET INTEREST MARGIN DAN NON PERFORMING LOAN TERHADAP RETURN ON ASSETS

## (STUDI KASUS PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR
DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2012-2016)
Erwin Budianto Siti Romlah
erwinbudianto2@gmail.com

## Universitas Swadaya Gunung Jati Cirebon

## ABSTRACT
This  study  to  determine  the  effect  and  analyze  of  the  Net  Interest  Margin  and  Non Performing  Loan  partial  influence  on  Return on  Assets  banking  companies  in  Indonesia  Stock Exchange.  The  approach  taken  in  this  research  is  quantitative  and  associative  approach.  The population  in  this  research  are  all  banking  go  public  companies  listed  in  Indonesia  Stock Exchange which amounted to 43 companies. The sample in this research is 7 companies. The independent variables used in this study are Net Interest Margin and Non Performing Loan and dependent  variable  is  Return  on  Assets  Data  collection  techniques  using  documentation.  The method  of  analysis  used  is  the  normality  test,  the  classical  assumption  test,  simple  linear regression  test,  hypothesis  test  and  coefficient  of  determination.  Data  processing  in  this  study using Software SPSS ( Statistic Package for the Social Scien ) 25 for window. The results show that  partially,  Net  Interest  Margin  has  an  effect  on  Return  on  Assets.  While  Non  Performing Loan has no effect on Return on Assets.

## Keywords : Net Interest Margin, Non Performing Loan, Return on Assets

## PENDAHULUAN

## Latar Belakang Penelitian
Profitabilitas  merupakan  kemampuan  bank  untuk  memperoleh  laba  dari  kegiatan operasinya.  Ukuran  profitabilitas  yang  digunakan  adalah Return  on  Assets. ROA  salah  satu indikator  kemampuan  perbankan  untuk  mendapatkan  keuntungan  atas  sejumlah  kekayaan yang  dimiliki  oleh  bank  (Pandia  2012:71).  ROA  penting  bagi  bank  karena  dapat  digunakan untuk mengukur efektivitas perusahaan dalam menghasilkan keuntungan, semakin besar ROA menunjukan  kinerja  suatu  perusahaan  semakin  baik,  karena  tingkat  keuntungan  yang dihasilkan  bank tersebut  semakin  tinggi.  Dalam  penelitian ini  ROA digunakan  untuk  mengukur kinerja perbankan, dengan alasan Return on Assets sebagai ukuran kinerja adalah karena ROA digunakan untuk efektifitas perusahaan dalam menghasilkan profit atas aktiva yang dimiliki oleh perusahaan dan dalam penentuan tingkat kesehatan suatu bank.
Tingkat  profitabilitas  perbankan  terus  menurun  selama  3  tahun  terakhir  karena  margin dari  dari  penyaluran  kredit  yang  lemah,  ditambah  masi  tingginya  rasio  kredit  bermasalah.  Hal seperti  itu  seperti  diutarakan  oleh  Ketuan  Dewan  Komisiaris  Lembaga  Penjaminan  Simpanan (LPS) Halim Alamsyah, dalam seminar nasional yang digagas INDEF di Jakarta, Rabu (22/11) halim  menyebutkan,  salah  satu  penyebab  margin  bunga  yang  lemah  diakibatkan  oleh  terus menurunnya pendapatan dari bunga kredit.
Berikut ini merupakan nilai Return On Assets perusahaan perbankan periode 2012-2016 yang dapat disajikan pada Grafikberikut ini:
Sumber: www.idx.co.id laporan keuangan (data diolah), 2018
Grafik 1
Nilai rata- rata laba sebelum pajak (Return on Assets) perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2012-2016
Berdasarkan pada grafik 1.1 kinerja dan rasio keuangan dari bank umum, periode 2012- 2016  bahwa  rata-rata,  terjadi  penurunan Return  on  Assets pada  perbankan  selama  3  tahun terakhir  yang  ditunjukan  pada  grafik  diatas.  Dimana  ditahun  2012rata-rata  bank  umum memperoleh ROA laba sebelum pajak sebesar Rp.1,926,839 miliar, kemudian pada tiga tahun terakhir  laba  sebelum  pajak  perbankan  mengalami  penurunan  selama  3  tahun  berturut-turut dimana  ditahun  2013  perolehan  rata-rata  laba  sebelum  pajak  mengalami  penurunan  sebesar Rp.  52,862  miliar  menjadi  Rp.2,104,922  ditahun  2014.  Kemudian  ditahun  2014  mengalami penurunan kembali sebesar Rp.143,794 miliar menjadi Rp.1,961,128 ditahun 2015, dan ditahun 2016 ROA rata-rata laba sebelum pajak perbankan masih mengalami penurunan yaitu sebesar Rp.47,046  menjadi  Rp.1,914,082  ditahun  2016.  Penurunan  laba  sebelum  pajak  pada  bank umum terbesar di tahun 2014 yaitu sebesar Rp.143,794 miliar.
Sumber:www.idx.co.id laporan keuangan (data diolah), 2018
Grafik 2
Nilai rata- rata Total Aset (Return on Assets) perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2012-2016
Berdasarkan pada grafik 1.2 kinerja dan rasio keuangan dari bank umum, periode 2012- 2016  bahwa  rata-rata  total  aset,  terjadi  kenaikan  selama  5  tahun  berturut-turut,    dimana  rata- rata bank umum pada tahun 2012 nilai rata-rata total aset sebesar Rp.7,954,031,016,276 miliar, kemudian ditahun 2013 mengalami peningkatan total aset menjadi Rp.9,830,056,069,658 miliar kenaikan  ini  disebabkan  karena  naiknya  aktiva  produktiv  bank  atau Net  Interest  Margin yang terdiri dari kredit, penepatan dana pada bank lain, penyertaan dan tagihan akseptasi & derivatif, sehingga total aset yang dihasilkan meningkat, pada tahun 2014 tetap mengalami peningkatan total aset menjadi Rp.13,471,352,187,026 disebabkan rata-rata aktiva produktif bank mengalai peningkatan  yang  cukup  drastis,  pada  tahun  2015  mengalami  peningkatan  menjadi Rp.14,392,275,453,988  miliar,  dan  tahun  2016    tetap  mengalami  peningkatan  menjadi Rp.15,627,218,373,224 miliar. Peningkatan total aset bank umum rata-rata disebabkan karena peningkatannya jumlah rata rata aktiva produktif bank atau aset lancar bank sehingga total aset yang  dihasilkan  mengalami  peningkatan  terutama  peningkatan  pada  jumlah  kredit.  Kenaikan total aset tidak diikuti dengan kenaikannya laba sebelum pajak perusahaan, dimana pada grafik 1.1  diatas  dapat  dijelaskan  bahwa  rata-rata  laba  sebelum  pajak  perusahaan  mengalami penurunan    terutama  selama  3  tahun  tarakhir,  tetapi  selama  5  tahun  terakhir  total  aset mengalami kenaikan, sehingga penurunannya laba sebelum pajak tidak diikuti peningkataannya total aset, sehingga R eturn on Assets yang dihasilkan akan mengalami penurunan Berdasarkan  adannya  fenomena  penulis  tertarik  untuk  melakukan  penelitian  atas variable-variable tersebut dan memaparkan hasilnya dalam tulisan dengan judul “Pengaruh Net Interest Margin (NIM) dan Non Performing Loan (NPL) Terhadap Return on Assets (ROA) pada perusahaan perbankan go publik yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2012- 2016”

## Rumusan Masalah
Rumusan masalah dalam hal ini adalah : a.  Apakah Net  Interest  Margin (NIM)  berpengaruh  signifikan  terhadap Return  on  Assets (ROA)  pada tahun 2012-2016 ?
b.  Apakah Non Performing Loan (NPL) berpengaruh signifikan terhadap Return on Assets (ROA) pada tahun 2012-2016 ?

## KAJIAN PUSTAKA, KERANGKA PEMIKIRAN DAN HIPOTESIS

## Return on Assets
Pandia (2012:71) mendefinisikan bahwa : “Return  on  Assets adalah  rasio  yang  menunjukan  perbandingan  antara  laba  (sebelum  pajak) dengan  total  aset bank,  rasio ini  menunjukan  tingkan  efisiensi pengolaan  aset  yang  dilakukan oleh bank yang bersangkutan”
Sumber: Frianto Pandia (2016:71)

## Net Interest Margin (NIM)
Riyadi (2006:158) mendefinisikan NIM bahwa: “NIM adalah perbandingan antara pendapatan bunga bersih (pendapatan bunga-beban bunga) dengan rata-rata aktiva produktifnya, aktifa produktif yang dihitung adalah aktifa produktif yang menghasilkan bunga”

## Non Performing Loan (NPL)
Mahmoeddin(2010:2) mendefinisikan :
“Kredit  yang  tidak  menepati  jadwal  angguran  sehinggaterjadi  tunggakan,  NPL  atau  sering disebut  kredit  bermasalah  dapat  diartikan  sebagai  pinjaman  yang  mengalami  kesulitan pelunasan  akibat  adanya  faktor  kesengajaan  dan  atau  karena  faktor  eksternal  diluar kemampuan kendali debitur”
Sumber: Herman Darmawi (2011:16)

## Kerangka Pemikiran

## Pengaruh Net Interest Margin (NIM) terhadap Return on Assets
Kemampuan  manajer  bank  dalam  mengelola  aktiva  produktifnya  dalam  menghasilkan pendapatan  bunga  bersih  dengan  mengunakan  rasio  Net  Interest  Margin  (NIM)  rasio  ini digunakan dalam mengukur seberapa besar margin bunga bersih yang didapat oleh bank atas aktiva  produktifnya.  Pendapatan  bunga  bersih  diperoleh  dari  pendapatan  bunga  dikurangi beban bunga. Rasio ini untuk mengukur pendapatan operasional bank yang ditempatkan dalam bentuk pinjaman yaitu kredit. Dalam hai ini bank harus hati-hati dalam memberikan kredit agar kualitas  aktiva  produktif  bank  tetap  terjaga  dengan  baik.  Apabila  aktiva  produktif  baik  dan margin  bunga  atas  aktiva  produktif  tinggi  maka  akan  berpengaruh  terhadap  laba  bank,  tetapi apa bila Net Interest Margin bank turun maka akan berpengaruh terhadap laba bank sehinggan laba  bank  akan  turun.  Dengan  meningkatnya  pendapatan  bunga  akan  memberikan  kontribusi yang  besar  terhadap  pendapatan  yang  diperoleh  oleh  bank,  tetapi  apabila  pendapatan  bunga turun maka tidak memberikan kontribusi besar terhadap  laba bank.
Selain adanya teori dan juga berdasarkan hasil penelitian yang dilakukan oleh Muhamad Ali (2017) yang menyatakan bahwa Net Interest Margin berpengaruh signifikan terhadapa ROA, menunjukan hasil yang sama dengan penelitian yang dilakukan oleh Tan Sau Eng (2013) yang menyatakan Net Interest Margin berpengaruh signifikan positif terhadap Return on Assets .

## Pengaruh Non Performing Loan (NPL) terhadap Return on Assets
Tujuan  utama  bank  adalah  memberikan  kredit  kepada  debitur,  dimana  debitur  akan mengembalikan  dana  yang  dipinjamkan  oleh  bank  dengan  jangka  waktu  yang  telah diperjanjikan.  Pemberian  kredit  mengandung  berbagai  resiko  yang  disebabkan  adanya kemungkinan  tidak  dilunasi  kredit  oleh  debitur  pada  akhir  masa  (jatuh  tempo)  kredit  tersebut. Fungsi  utama  bank  adalah  memberikan  kredit  kepada  para  peminjam  dan  pendapatan  bank terbesar  bersumber  dari  bunga  kredit  yang  diberikan  kepada  masyarakat,  tetapi  apabila  kredit yang  diberikan  mengandung  resiko  dalam  kategori  (kurang  lancar,  diragukan  dan  macet) sangat  mempengaruhi  kinerja  bank  yang  berakibat  penurunannya  laba  bank  karena  sebagian besar dana bank ditempatkan pada kredit.
Teori  yang  menyatakan  pengaruh  antara Non  Performing  Loan (NPL)  dan  profitabilitas (ROA)  menurut  As  Mahmoeddin  (2010:20)  adalah  “Jika  terjadi  kredit  bermasalah  yang mengarah  kepada  kredit  macet  dan  merugikan,  maka  tingkat  profitabilitas  pasti  terganggu Berdasarkan  uraian  diatas  dapat  disimpulkan  bahwa Non  Performing  Loan berpengaruh terhadap profitabilitas bank yang diukur dengan Return on Assets (ROA). Hal ini karena tingkat keuntungan  bank  bergantung  atas  kelancaran  kredit  yang  diberikan  kepada  masyarakat. Sehingga  apabila  kredit  yang  diberikan  mengalami  masalah,  dimana  debitur  tidak  bisa
mengembalikan  dana  yang  dipinjamkan  sesuai  dengan  jangka  waktu  yang  ditentukan  hal  ini akan  mempengaruhi  komposisi  aset  perusahaan  yang  mengakibatkan  terganggunya kelancaran kegiatan bank yang berpengaruh terhadap tingkat perolehan laba bank.
Adanya  teori  yang  dinyatakan  oleh  As  Mahmoeddin  dan  juga  berdasarkan  hasil penelitian  yang  dilakukan  oleh  Luh  Putu  Sukma  Wahyunim  Pratiwi    (2015)  yang  menyatakan Non Performing Loan (NPL) berpengaruh terhadap profitabilitas yang diukur dengan Return on Assets ,  menunjukan  hasil  yang  sama  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Deri  Nurcahyadi yang menyatakan Non Performing Loan (NPL) berpengaruh terhadap tingkat profitabilitas yang diukur dengan Return on Assets .
Berdasarkan uraian diatas maka berikut ini dapat digambarkan suatu kerangka pemikiran teoritis  yang  menyatakan  bahwa Net  Interest  Margin dan Non  Performing  Loan merupakan faktor yang berpengaruh terhadap Return on Assets.
H 1

## H 2

## Gambar 1 Kerangka Pemikiran
Hipotesis
H 1 : Net Interest Margin berpengaruh signifikan terhadap Return on Assets H 2 : Non Performing Loan berpengaruh signifikan terhadap Return on Assets

## METODE PENELITIAN

## Jenis Penelitian
Jenis yang digunakan dalam penelitian ini adalah basic research (penelitian dasar). Dari tingkat ekplanasi penelitian ini merupakan penelitian asosiatif dengan bentuk hubungan kausal. Menurut sugiyono (2017:37) hubungan kausal adalah hubungan yang bersifat sebab akibat, jadi disini ada variabel independen (variabel yang mempengaruhi) dan dependen (dipengaruhi).

## Definisi Operasionalisasi Variabel

## Variabel Dependen (Y)
Return  on  Assets  (ROA) menurut    pandia (2012:64)  adalah  “Rasio perbandingan laba sebelum  pajak  dengan  total  aset  yang  dimiliki  bank  pada  periode  tertentu”.  menurut  darmawi (2014: 209) bank melakukan berbagai jenis kegiatan off-balance sheet , yang menciptakan laba, sehingga ROA menjadi indikator dalam pengukuran laba atas aktiva yang dimiliki oleh bank.

## Variabel Independen (X)

## Net Interest Margin (NIM)
Menurut Iswi Hariyani (2010:54) mendefinisikan bahwa Net Interest Margin (NIM) adalah ”Kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengelola  aktiva  produktifnya  untuk  menghasilkan pendapatan bunga bersih”
Net Interest Margin Non PerformingLoan Return on Assets

## Non Performing Loan (NPL)
Non Performing Loan (NPL) menurut Kasmir (2013:155) adalah “Kredit bermasalah atau kredit macet adalah kredit yang didalamnya terdapat hambatan yang disebebkan oleh 2 unsur yakni  dari  pihak  perbankan  dalam  menganalisis,  maupun  dari  pihak  nasabah  dengan  sengaja dalam kewajiba nnya tidak melakukan pembayaran”

## Populasi dan Sampel
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  perusahaan  Perbankan  yang  Terdaftar  di  Bursa Efek Indonesia Periode 2012-2016 sebanyak 43 perusahaan. Dari populasi tersebut, penelitian ini akan  menggunakan  sebagian perusahaan  untuk  dijadikan  sampel.  Adapun  teknik  sampling yang  digunakan  adalah purposive  sampling .  Sampel  yang  dipilih  adalah  sampel  yang  sesuai dengan kriteria sampel. Adapun kriteria dalam penelitian ini:
1. Perusahaan  perbankan  yang  tidak  menerbitkan  laporan  keuangan  secara  berturut-turut selama periode 2012 –2016
2. Perusahaan perbankan yang memiliki laba semakin meningkat selama 2 tahun terakhir. 3. Perusahaan Perbankan yang memiliki laba negatif selama periode 2012-2016 Hasil dari sampel yang memenuhi kriteria diperoleh sebanyak 7 sampel perusahaan

## Teknik Pengumpulan Data
Data  dalam  penelitian  ini  menggunakan  data  sekunder  sugiyono  (2017:  225)  data sekunder  merupakan  sumber  yang  tidak langsung  memberikan  data  kepada  pengumpul  data. Data  sekunder  dari  penelitian  ini  bersumber  dari laporan  keuangan perbankan  yang  go  publik yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia    selama  periode  2012-2016  yang  memenuhi  kriteria sampel  penelitian.  Metode  pengumpulan  data  menggunakan  dokumen  (sugiyono  2017:240) dokumen merupakan catatan peristiwa yang sudah berlalu.

## Metode Analisis Data

## Statistik Deskriptif
Analisis  ini  digunakan  untuk  menganalisis  data  kuantitatif  yang  diolah  menurut perhitungan dalam variabel penelitian, sehingga dapat memberikan penjelasan mengenai data tersebut.  Menurut  Ghozali  (2018:19)  menjelaskan bahwa  “Statistik  Deskriptif  memberikan gambaran  atau  deskripsi  suatu  data  yang  dilihat  dari  nilai  rata-rata  (Mean),  standar  deviasi, varian maksimum, minimum, sum, range, kurtosis dan skweness (kemencengan distribusi).

## Uji Regresi Linear Sederhana
Alat  analisis  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  yaitu Net  Interest  Margin (NIM)  dan Non Performing Loan (NPL) sebagai variabel independen, sementara Return on Assets (ROA) sebagai variabel dependen dengan persamaan regresi di bawah ini:
Keterangan: Y= Return on Assets (ROA) a = Konstanta atau bila harga X = 0 b = koefisien regresi X I = Net Interest Margin (NIM) X 2 = Non Performing Loan (NPL)
Y’ = a + b X

## Tabel 1 Statistik Deskriptif
Sumber: Hasil olah data sekunder SPSS,  2018
Dasar analisis untuk menjelaskan persamaan, yaitu sebagai berikut:
Jika  X=0  maka  nilai  Y  sudah  sebesar  konstanta  (a)  jika  X=1  artinya  ketika  X  mengalami kenaikan 1% maka variable Y akan mengalami peningkatan sebesar 1.

## Uji Signifikansi
Uji  signifikansi  dilakukan  untuk  mengetahui  signifikansi  dari  pengaruh  variabel independen  secara  individu  terhadap  variabel  dependen  (secara  parsial).  Pengambilan keputusan  pada  uji  signifikan  dapat  dilakukan  dengan  melihat  nilai  signifikannya  pada  taraf kepercayaan 0.05.

## PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

## Profil Objek Penelitian
Bursa  Efek  Indonesia  (BEI)  merupakan  penggabungan  Bursa  Efek  Jakarta  dan  Bursa Efek  Surabaya  pada  tanggal  1  Desember  2007.  Penggabungan  tersebut  diikuti  dengan kehadiran  entitas  baru  yang  mencerminkan  pasar  modal  secara  nasional  yaitu  Bursa  Efek Indonesia  (Indonesian  Stock  Exchange).  Bursa  Efek  Indonesia  memfasilitasi  perdagangan saham,  surat  utang  maupun  perdagangan  derivative.  Hadirnya  bursa  tunggal  ini  diharapkan akan dapat meningkatkan efisiensi industri pasar modal di Indonesia dan menambah daya tarik untuk berinvestasi.

## Analisis Data dan Pembahasan

## Statistik Deskriptif
Dari  Tabel  4.1  dapat  diketahui  jumlah  pengamatan  perusahaan    perbankan  sebanyak 35  data  selama  periode  pengamatan  yaitu  2012-2016.  Variabel Return  on  Assets (ROA) memiliki nilai minimum yaitu sebesar 0.0015 dan nilai maksimum 0.0420, dengan nilai rata-rata (mean)  sebesar  0.015657  dan  standar  deviasi  sebesar  0.0109336.  Mean  memiliki  nilai  yang lebih  besar  dari  pada  standar  deviasi  yaitu   0.015657  >  0.0109336, itu  artinya data Return  on Assets dapat diartikan  bahwa  sampel  data merata  hal ini berarti  perbedaan  data  satu  dengan lainnya tidak terlalu tinggi (data tidak variatif).
Variabel Net  Interest  Margin (NIM)  memiliki  nilai  minimum  yaitu  sebesar  0.0130  dan nilai  maksimum  sebesar  0.1230,  dengan  nilai  rata-rata  (mean)  sebesar  0.058540  dan  nilai standar deviasi sebesar 0.0288713. Mean memiliki nilai yang lebih besar dibandingkan dengan standar deviasi yaitu 0.058540 > 0.0288713, itu artinya data Net Interest Margin dapat diartikan bahwa  sampel  data  merata  hal  ini  berarti  perbedaan  data  satu  dengan  lainnya  tidak  terlalu tinggi (data tidak variatif).
Variabel Non Performing Loan (NPL) memiliki nilai minimum yaitu sebesar 0.0026 dan nilai  maksimum  sebesar  0.1113  dengan  nilai  rata-rata  (mean)  sebesar  0.23123  dan  nilai standar  deviasi  sebesar  0.250648.  Mean  memiliki  nilai  yang  lebih  kecil  dari  pada  standar
Descriptive Statistics N Minimum Maximum Mean Std. Deviation ROA 35 .0015 .0420 .015657 .0109336 NIM 35 .0130 .1230 .058540 .0288713 NPL 35 .0026 .1113 .023123 .0250648 Valid N (listwise) 35
deviasi  yaitu  0.023123  <  0.0250648,  artinya  bahwa  sampel  memiliki  perbedaan  data  yang relative besar (data variatif).

## Uji Regresi Linear Sederhana

## Tabel 2
Uji Regresi Linear Sederhana (X 1 ) Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .753 a .568 .554 .0072980 a.  Predictors: (Constant), NIM Coefficients a Model Unstandardized Coefficients  Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -.001 .003 -.370 .714 NIM .285 .043 .753 6.581 .000 a.  Dependent Variable: ROA
Sumber: Hasil olah data sekunder SPSS, 2018
Pada tabel 4.2 dapat diketahui hasil uji regresi untuk mengetahui pengaruh Net Interest Margin (X 1 )  terhadap Return  on  Assets (Y).  Nilai  R 2 ditemukan  sebesar  0.568.  Hal  ini menunjukan bahwa 56.8% variabel Return on Assets dapat dijelaskan oleh variasi dari variabel independen Net  Interest  Margin .  Sedangkan  sisanya  (100%-56.8%  =  43.2%  )  dijelaskan  oleh variabel lain diluar penelitian ini.
Berdasarkan  hasil  pengujian  pada  tabel  4.2  maka  didapat  persamaan  regresi sederhana  untuk  menguji  satu  variabel  independen  yaitu Net  Interest  Margin (NIM)  terhadap variabel dependen Return on Assets (ROA) sebagai berikut:
Persamaan regresi diatas dapat dijelaskan sebagai berikut:
1.  Nilai  konstanta  sebesar  -0.001  menunjukan  bahwa,  apabila  pendapatan  bunga  bersih  atas aktiva  produktif  memiliki  nilai  yang  tidak  mengalami  perubahan  maka  laba  sebelum  pajak atas total aset yang dihasilkan tidak berubah.
2.  Nilai  koefisien  regresi Net  Interest  Margin (NIM)  sebesar  0.285,  apabila  nilai  pendapatan bunga  bersih  atas  aktiva  produktif  meningkat  sebesar  1%    maka  laba  sebelum  pajak  atas total aset yang dihasilkan meningkat sebesar 0.285%
Tabel 3 Uji Regresi Linear Sederhana (X 1 ) Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .521 a .272 .250 .0094695 a. Predictors: (Constant), NPL Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) .021 .002 9.541 .000 NPL -.227 .065 -.521 -3.511 .001
ROA = (-0.001) + 0.285 NIM

## a. Dependent Variable: ROA Sumber: Hasil olah data sekunder SPSS, 2018
Pada  tabel  4.3  dapat  diketahui  hasil  uji  regresi  untuk  mengetahui  pengaruh Non Performing Loan (X 2 ) terhadap Return on Assets (Y). Nilai R 2 ditemukan sebesar 0.272. Hal ini menunjukan bahwa 27.2% variabel Return on Assets dapat dijelaskan oleh variasi dari variabel independen Non Performing Loan . Sedangkan sisanya (100%-27.2% = 72.8% ) dijelaskan oleh variabel lain diluar penelitian ini.
Berdasarkan  hasil  pengujian  pada  tabel  4.3  maka  didapat  persamaan    regresi sederhana  untuk  menguji  satu  variabel  independen  yaitu Non  Performing  Loan terhadap variabel dependen Return on Assets (ROA) sebagai berikut:
Persamaan regresi diatas dapat dijelaskan sebagai berikut:
1. Nilai  konstanta  sebesar  0.021  menunjukan  bahwa,  apabila  kredit  bermasalah  atas  total kredit  memiliki  nilai  yang  tidak  mengalami  perubahan  maka  laba  sebelum  pajak  atas  total aset yang dihasilkan sebesar 0.021.
2. Nilai  koefisien  regresi Non  Performing  Loan (NPL)  sebesar  -0.227  menunjukan  bahwa apabila nilai kredit bermasalah atas total kredit meningkat 1% maka laba sebelum pajak atas total aset yang dihasilkan menurun sebesar 0.227%

## Uji Signifikansi
Tabel 4
Uji Signifikansi (X 1 )
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -.001 .003 -.370 .714 NIM .285 .043 .753 6.581 .000 a. Dependent Variable: ROA
Sumber: Hasil olah data sekunder SPSS, 2018
Nilai sig pada variabel Net Interest Margin sebesar 0.000 < 0.05 maka dapat dikatakan variabel Net Interest Margin berpengaruh signifikan terhadap Return on Asset

## Tabel 5
Uji Signifikansi (X 2 ) Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) .021 .002 9.541 .000 NPL -.227 .065 -.521 -3.511 .001 a. Dependent Variable: ROA
Sumber: Hasil olah data sekunder SPSS, 2018
Nilai  sig  pada  variabel Non  Performing  Loan sebesar  0.001  <  0.05  maka  dapat dikatakan variabel Non Performing Loan berpengaruh signifikan terhadap Return on Assets.
ROA = (0.021) + (-0.227)  NPL

## KESIMPULAN DAN SARAN

## Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  analisis  data  dan  pembahasan  dengan  variabel  dependen Return  on Assets (ROA) dengan variabel independen Net Interest Margin (NIM) dan Non Performing Loan (NPL) dapat diuraikan kesimpulan sebagai berikut:
1.  Hasil pembahasan dari pengujian regresi parsial atau uji signifikansi mengenai Net Interest Margin (NIM)  terhadap Return  on  Assets (ROA)  menunjukan  bahwa Net  Interest  Margin (NIM) berpengaruh signifikan terhadap Return on Assets (ROA) artinya semakin tinggi nilai Net Interest Margin (NIM) maka pendapatan bunga atas aktiva produktif yang dikelola bank akan tinggi, sehingga akan meningkatkan kinerja keuangan bank, hal ini akan berpengaruh terhadap laba yang akan dihasilkan oleh bank.
2.  Hasil  pembahasan  dari  pengujian  regresi  parsial  atau  uji  signifikansi  mengenai Non Performing  Loan (NPL)  terhadap Return  on  Assets (ROA)  menunjukan  bahwa Non Performing Loan berpengaruh signifikan terhadap Return on Assets (ROA) artinya apabila Non  Performing  Loan mengalami  naik  maka Return  on  assets akan  turun,  sehingga pendapatan bank bergantung atas kredit yang diberikan kepada peminjam.
Berdasarkan  hasil  penelitian,  pembahasan  dan  kesimpulan  yang  telah  diuraikan,maka implikasi dari hasil penelitian sebagai berikut:
a.  Bagi pihak perusahaan perbankan diharapkan bermanfaat bagi manajemen perbankan dan bisa  dijadikan  koreksi  serta  pertimbangan  untuk  pihak  perbankan  dan  sebagai  alat  ukur sejauh  mana  tingkat  laba  khususnya  yang  berkaitan  dengan  perkembangan Net  Interest Margin (NIM)  dan Non  Performing  Loan (NPL)  sehingga  lebih  mengetahui  penyebab turunnya  laba  yang  didapatkan  dan  dapat  mengambil  langkah-langkah  kebijakan  dalam meningkatkan laba pada masa yang akan datang, langkah-langkah kebijakan dari sisi Net Interest  Margin yaitu  dengan  menjaga  kualitas  aktiva  produktifnya  dalam  bentuk  semua penanaman  dana,  penyertaan  maupun  kredit  yaitu  dengan  cara  menerapkan  kebijakan alokasi dana baik menurut sektor ekonomi, sektor industi maupun wilayah pemasaran. dari sisi Non  Performing  Loa n  dilakukan  langkah-langkah  seperti  menekan  resiko  kredit bermasalah  dengan  melakukan  langkah  nyata  yaitu  membuat  kebijakan  kredit  yang  tepat dan  mempunyai  prinsip  dalam  memberikan  kredit  dengan  jangka  waktu  kredit  yang ditentukan dengan konsekuen yaitu memberikan tingkat bunga yang tinggi apabila melebihi jangka waktu kredit yang telah ditentukan, Dept to Asset Swap yaitu hutang debitur dibayar atau dilunasi dengan penukaran atau pemberian aset tertentu.
b.  Bagi  investor  yang  ingin  berinvestasi  khususnya  dalam  sektor  pebankan  dapat mengidentifikasi  keadaan  perusahaan  dan  dapat  dijadikan  bahan  pertimbangan  dalam pengambilan  keputusan  berinvestasi  dengan  melihat  laba  yang  akan  diperoleh  dan mengelola  dananya  dengan  baik  yang  nantinya  akan  menutupi  resiko  menurunya Return on Assets perusahaan.

## Keterbatasan Penelitian
Penelitian  ini  memiliki  beberapa  keterbatasan  yang  memerlukan  perbaikan  dan pengembangan  dalam  penelitian-penelitian  berikutnya  keterbatasan  dalam  penelitian  adalah adalah:
1.  Dalam  penelitian  ini  untuk  mengetahui  faktor-faktor Return  on  Assets hanya menggunakan  faktor-faktor  internal  perbankan  sehingga  masih  banyak  emiten  yang belum masuk dalam penelitian ini.
2.  Sampel  perusahaan  yang  sedikit  yaitu  hanya  menggunakan  tujuh  perusahaan  yang dijadikan sampel, sehingga sampel perusahaan yang digunakan sangata terbatas.
3.  Variabel independen dalam penelitian ini hanya menggunakan dua variabel independen yaitu Net  Interest  Margin (NIM)  dan Non  Performing  Loan (NPL)  sedangkan  masih terdapat beberapa variabel yang mempengaruhi Return on Assets (ROA).

## Saran
Mengacu pada bebrapa keterbatasan yang ada , terdapat beberapa saran untuk penelitian selanjutnya diantaranya:
1.  Menambah faktor-faktor diluar factor internal bank seperti tingkat suku bunga, inflasi dan Gross Domestic Product (GDP).
2.  Memperluas objek penelitian
3.  Penelitian  selanjutnya  dapat  mengidentifikasi  variabel-variabel  independen  lain  yang dapat  mempengaruhi  ROA  seperti faktor  profil  risiko  ( risk  profile ), Good  Corporate Governance , rentabilitas ( earning ), dan permodalan ( capital)

## DAFTAR PUSTAKA
Darmawi, Herman. 2014. Manajemen Perbankan . Cetakan ketiga. Jakarta: PT.     Bumi Aksara Deri  Nurcahyadi.  2015.  Pengaruh Non  Performing  Loan (NPL)  dan Net  Interesr  Margin (NIM) terhadap Return on Assets (ROA). Jurnal Managemen universitas siliwangi Fahmi, Irham. 2015. Analisis Laporan Keuangan . Bandung: ALFABETA Ghozali,  Imam.  2018. Aplikasi  Analisi  Multivarian  dengan  Program  SPSS .      Semarang. BPUNDIP
Kasmir. 2012. Manajemen Perbankan . Jakarta. PT. Raja Grafindo Persada Luh Putu Sukma Wahyuni Pratiwi. 2015. Pengaruh CAR, NPL, LDR terhadap Profitabilitas. E- jurnal Manajemen Unud, Vol.5 No.4 Hal: 2137-2166 ISSN: 2302-8912 Mahmoeddin, As. 2010. Melacak Kredit Bermasalah. Cetakan pertama. Jakarta: Pustaka Sinar Harapan Malayu,  Hasibuan.  2011. Dasar-  dasar  Perbankan .  Cetakan  kesembilan.  Jakarta:  PT.  Bumi Aksara
Muhammad  Ali.  2017.  Pengaruh  NIM,  BOPO,  LDRdan  NPL  Terhadap Return  on  Assets. E- jurnal Riset Akuntansi dan Keuangan Vol.5 No. 2, 2017 Hal 01-16 ISSN: 2541-061X Nahdia  Kinanti  Muhamad.  2015.  Pengaruh  CAR,  NPL  dan  BOPO  terhadap  Profitabilitas  dan Return Saham. Jurnal EMBA Vo. 3 No.2 juni 2015, Hal: 258-269
Peraturan  Bank  Indonesia  (PBI)  No.6/23/DPNP  tanggal  30  mei  2004  Tentang  Penilai Kesehatan Bank
Riyadi,  Slamet.  2006. Banking  Assets  and  Liability  Managemen .  Jakarta:  Lembaga  Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.
IDX (2018). Laporan Keuangan dan Tahunan Perusahaan
Tercatat. Dari
(http://www.idx.co.id/idberanda/perusahaantercatat/laporankeuangandantahunan.aspxwww.sah amok