## PENGARUH RASIO KECUKUPAN MODAL, LIKUIDITAS DAN OPERASIOAL TERHADAP KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DI INDONESIA (STUDI EMPIRIS PADA BRI SYARIAH)
Iqra Wiarta DosenUniversitas Muhammadiyah Jambi iqra_wiarta2006@yahoo.co.id

## Ringkasan
Tujuan penelitian ini yaitu untuk menguji dan mengetahui seberapa besar pengaruh rasio kecukupan modal yaitu Capital adequacy Ratio (CAR) dan rasio beban operasional yaitu Biaya Operasional terhadap beban operasioanl (BOPO) dan rasio likuiditas yaitu Financiang to Deposit Ratio (FDR) terhadap kinerja laba yaitu rasio Return on Asset (ROA) Bank Syariah di Indonesia studi kasus pada Bank Rakyat Indonesia Syariah (BRIS) periode 2010 sampai dengan 2019.   Data yang digunakan pada penelitian ini bersumber pada laporan keuangan tahunan Bank Rakyat Indonesia Syariah periode 2010 sampai dengan 2019. Metode penelitian ini menggunakan analisis regresi linier berganda dengan alatnya yaitu spss 23.
Hasil penelitian menunjukan bahwa semua variabel independent yaitu CAR, BOPO dan   FDR   berpengaruh   secara   bersama-sama   terhadap   ROA.   Sedangkan   untuk   pengaruh masing   –   masing   variabel   hanya   variabel   FDR   yang   berpengaruh   positif   terhadap   ROA sedangkan CAR dan BOPO berpengaruh negatif terhadap ROA.
Kata Kunci: BOPO, CAR, FDR dan ROA

## PENDAHULUAN
Industri   Jasa   keuangan   syariah   saat   ini   merupakan   salah   satu   sektor   yang   menjadi pergerak perekonomian di Indonesia. Salah satu sektor dalam industri jasa keuangan syariah yaitu sektor perbankan syariah, yang berkembang pesat pada kurun waktu beberapa tahun ini. Perkembangan  yang sangat pesat tersebut membuat  persaiangan antara  bank akan menjadi tinggi sehingga diperlukan kinerja yang baik dari bank tersesbut. Kinerja dari suatu bank dapat dilihat  dari  laporan   keuangan  bank  itu  sendiri  yang  dipublikasi   sebagai   bentuk  transparasi dalam   mencapai Good   Corporate   Governance .   Laporan   keuangan   itu   sendiri   merupakan penilaian   terhadap   kinerja   keuangan   dari   perbankan   tersebut   dalam   bidang   permodalan, operasional, likuiditas dan kinerja keuangan bank dalam menghasilkan laba dalam kurun waktu tertentu.
Menurut Aditya (2013) beberapa faktor yang berpengaruh terhadap kinerja keuangan yaitu   ROA   bank   syariah   CAR,   BOPO   NPF   dan   FDR.   Rasio   CAR   berkaitan   dengan permodalan   suatu   bank   dalam   menjalankan   kegiatannya.   Rasio   BOPO   merupakan perbandingan   antara   total   biaya   operasional   dengan   total   pendapatan   operasional     dengan tujuan untuk mengukur seberapa sefisien kegiatan operasioanl bank syariah. Sedangkan rasio UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH JAMBI
FDR merupakan rasio yang mengukur kemampuan  bank untuk memenuhi  kewajiban  yang harus dipenuhi oleh bank tersebut.   Berikut merupakan perkembangan rasio keuangan Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2016 s/d 2019.
Tabel.1. Perkembangan kinerja keuangan Bank Umum Syariah di Indonesia Rasio / Tahun 2016 2017 2018 2019 CAR 16,63 17,91 20,39 20,11 ROA 0,63 0,63 1,28 1,58 FDR 85,99 79,61 78,53 80,09 BOPO 96,22 94,91 89,19 85,99

## Sumber : OJK (2020)
Dari   tabel   diatas   diketahui   bahwa   kinerja   rasio   keuangan   Bank   Umum   syariah   di Indonesia setiap tahun terus mengalami perubahan yang berfluktuatif. Seperti kinerja CAR bank   Umum   syariah   di   Indonesia   selama   tahun   2016   sampai   dengan   2018   mengalami peningkatan   setiap   tahunnya   akan   tetapi   pada   tahun   2019   mengalami   penurunan,   begipula dengan kinerja rasio ROA yang pada tahun 2016 dan 2017 tidak mengalami perubahan akan tetapi   kinerja   pada   tahun   2018   dan   2019   mengalami   peningkatan.   Kinerja   rasio   FDR   dan BOPO   juga   mengalami   perubahan   baik   pada   tahun   2017   kinerja   BOPO   mengalami peningkatan akan tetapi pada 3 tahun berikutnnya mengalami penurunan kinerja. Kinerja rasio FDR juga mengalami penurunan pada tahun 2016 sampai dengan 2018 akan tetapi pada tahun 2019 mengalami peningkatan.
Bertolok   dari   latar   belakang   ini,   maka   penulis   tertarik   untuk   meneliti   lebih   lanjut tentang kinerja keuangan terutama kinerja laba dari industri perbankan syariah di Indonesia dengan melakukan studi lebih lanjut untuk menguji apakah terdapat   pengaruh rasio CAR, BOPO dan FDR terhadap ROA pada Bank Rakyat Indonesia Syariah periode 2011 sampai dengan 2019. Adapun penelitian ini akan menganalisis pengaruh rasio CAR, BOPO dan FDR terhadap ROA.

## LANDASAN TEORITIS
Capital Adequacy Ratio (CAR)
Rasio kecukupan modal atau CAR menurut Mainata (2017) merupakan rasi kewajiban bank syariah dalam memnuhi modal minimum dengan bertujuan untuk menjaga likuiditas bak dan   untuk   mengukur   kecukupan   modal   bank   dalam   menyerap   kerugian   dan   pemenuhan ketentuan kewajiban penyedian modal minimum (KPMM) bank syariah.
Biaya Operasional per Pendapatan Operasional (BOPO)
Menurut   Dendawijaya   (2003)   rasio   biaya   operasional   digunakan   untuk   mengukur tingkat   efisiensi   dan   kemampuan   bank   syariah   dalam   melakukan   kegiatan   operasionalnya. Dengan   demikian   dapat   disimpulkan   bahwa   rasio   BOPO   bertujuan   untuk   mengukur kemampuan   pendapatan   operasional   bank   syariah   dalam   menutup   biaya   operasionalnya. Semakin tinggi nilai BOPO menunjukan kurangnya efisiensi dari Bank syariah tersebut.
Financing to Deposit Ratio (FDR)
Menurut Riva`I dan Buchari (2009) Financing to Deposit Ratio (FDR) merupakan rasio yang membandingkan antara total pembiayaan dengan DPK (dana pihak ketiga) yang berhasil dikerahkan oleh bank syariah. Artinya adalah semakin tinggi nilai FDR suatu bank syariah maka memiliki potensi untuk menaikan laba bank tersebut.
Kinerja Keuangan (Profitabilitas/ROA)
Menurut Mainata (2017) Profitabilitas Bank syariah merupakan ukuran kemampuan bank dalam menghasilkan   laba dengan memanfaatkan aktiva yang dimilikinya dalam suatu periode tertentu. Rasio Return On Asset (ROA) sering kali digunakan baik peneliti maupun investor dalam menghitung kinerja profitabilitas bank syariah. Menurut Mainata (2017) ROA merupakan   rasio   yang   membandingkan   antara   laba   bersih   terhadap   total   aset.   Sehingga semakin tinggi rasio ROA ini menunjukan semakin besar pula profit yang dihasilkan dari laba yang dimiliki oleh bank syariah.

## Metode Penelitian
Pada penelitian  ini data yang digunakan adalah data sekunder yang bersumber dari laporan tahunan Bank Rakyat Indonesia Syariah yang dijadikan sebagai objek dari penelitian tersebut pada periode 2011 sampai dengan 2019 yang di unduh pada halaman website Bank tersebut.   Dalam   melakukan   penelitian   ini,   data   yang   diperoleh   akan   dianalisis   dengan menggunakan model regresi linier berganda yang persamaannya dapat ditulis sebagai berikut :
Y = a + b1X1 + b2X2 + b3X3 + e
Dimana :
Y = Return on Asset (ROA) a = Konstanta b1...b3 = Koefisien Regresi X1 = CAR X2 = BOPO X3 = FDR E = error term UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH JAMBI Halaman 92 dari 95

## Hasil dan Pembahasan
Bank   Rakyat   Indonesia   syariah   merupakan   anak   perusahaan   dari   PT.   Bank   Rakyat Indonesia Tbk dan merupakan bank umum syariah yang telah terbuka dan listing di Bursa Efek Indonesia pada tahun 2018. Berdasarkan hasil analisis deskripsi statistik dengan menggunakan alat SPSS 23 dalam menguji pengaruh antara CAR, BOPO dan FDR terhadap ROA maka didapatkan hasil penelitian sebagai berikut pada tabel dibawah ini :
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 9,534 ,991 9,623 ,000 CAR -,003 ,007 -,057 -,467 ,657 BOPO -,096 ,009 -,949 -10,702 ,000 FDR ,003 ,004 ,089 ,731 ,492
a. Dependent Variable: ROA
Maka dapat disimpulkan persamaan transformasi regresi linear berganda sebagai berikut : ROA = 9,534 + (-0,003) CAR + (-0,096) BOPO + 0,003 FDR + E
Dari   persamaan   tersebut   dapat   dijabarkan   bahwa   persamaan   regresi   linier   berganda memiliki   konstanta   posistif   sebesar   9,534   yang   artinya   jika   CAR,   BOPO   dan   FDR   sama dengan nol maka akan terjadi peningkatan laba atau nilai ROA sebesar 9,534.  Koefisien CAR =   -0,003   menunjukan   arti   bahwa   setiap   kenaikan   CAR   sebesar   1%   akan   menyebabkan penurunan   ROA   sebesar   0,003%   begitu   pula   untuk   BOPO   yang   memiliki   nilai   koefisien negatif sebesar -0,096 yang artinya adalah setiap kenaikan nilai BOPO sebesar 1% maka akan menyebabkan   penurunan   nilai   ROA   sebesar   0,096%.   Untuk   koefisien   FDR   sebesar   0,003 menunjukan arti bahwa setiap kenaikan nilai FDR sebesar 1%, akan diikuti kenaikan nilai dari ROA sebesar 0,003%. Selanjutnya untuk melihat pengaruh variabel bebas secara bersama – sama terhadap variabel independet maka dapat dilihat pada tabel dibawah ini :
ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 1,080 3 ,360 41,297 ,000 b Residual ,052 6 ,009 Total 1,133 9 a. Dependent Variable: ROA
b. Predictors: (Constant), FDR, BOPO, CAR
Dari tabel Anova diatas, didapatkan hasil pengujian pengaruh variabel secara simultan yang   lebih   keci   dari   0,05   atau   5%.   Sehingga   dapat   dikatakan   bahwa   seluruh   variabel berpengaruh secara signifikan terhadap variabel terikat.
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH JAMBI Halaman 93 dari 95

## KESIMPULAN
Dari hasil penelitian dapat disimpulkan bahwa CAR, BOPO dan FDR mempengaruhi kinerja laba Bank syariah yaitu ROA secara bersama – sama dan individual. Dari tiga variabel dependent dalam penelitian tersebut yaitu CAR berpengaruh negatif terhadap ROA sebesar - 0,003 begitu pula BOPO berpengaruh negatif terhadap ROA sebesar - 0,096  sedangkan untuk variabel   FDR   berpengaruh   positif   terhadap   ROA   sebesar   0,03.   Dengan   demikian   maka hipotesis 1 pada penelitian ini ditolak sedangkan untuk hipotesis 2 dan 3 diterima.

## DAFTAR PUSTAKA
Aditya, A. M. (2013). Analisis Pengaruh CAR, FDR, NPF dan BOPO terhadap ROA Bank Umum Syariah (Studi kasus Bank Umum Syaiah di Indonesia Periode 2010 – 2012) Tesis, IAIN Sumatera Utara, Medan.
Annual report. (2014). Laporan Tahunan Bank Rakyat Indonesia Syariah. Jakarta. __________  (2019). Laporan Tahunan Bank Rakyat Indonesia Syariah. Jakarta.
Cahyaningrum, N. H. (2012). Analisis Rasio Keuangan dalam Memprediksi Pertumbuhan Laba (Studi   Kasus   :   Perusahaan   Manufaktur   yang   Terdaftar   di   Bursa   Efek   Indonesia Periode   2005   sampai   dengan   2010). Tesis   Program   Studi   Magister   Manajemen Program Pasca Sarjana Universitas Diponegoro , Semarang.
Dendawijaya, L. (2009). Manajemen Perbankan. Bogor: Ghalia Indonesia.
Hapsari, E.A. (2007). Analisis Rasio Keuangan untuk Memprediksi Pertumbuhan Laba (Studi Kasus : Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Jakarta Periode 2001 sampai  dengan  2005). Tesis  Program  Studi  Magister  Manajemen  Program Pasca Sarjana Universitas Diponegoro , Semarang.
Hanafi,   M.M.,   &Halim,   A.   (2009),   Analisis   Laporan   Keuangan. Edisi   4,   STIM   YKPN, Yogyakarta.
Haryati, S. (2001). Analisis Kebangkrutan Bank. Jurnal ekonomi dan bisnis Indonesia. Jakarta: STIE Perbanas.
Maharddian, P. (2007). Analisis pengaruh rasio CAR, BOPO, NPL, NIM dan LDR terhadap kinerja keuangan perbankan, Tesis, Program Pascasarjana Universitas Diponegoro, Semarang.
Riyanto, B. (2001). Dasar–dasar Pembelanjaan Perusahaan . Edisi kelima, BPFE, Yogyakarta.
Surya, N.A.dkk, (2019). Pengaruh CAR dan BOPO terhadap ROA bank Syariah Pada tahun 2011- 2018. Jurnal Perisai: Islamic Banking adn Finance, Lamongan.
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH JAMBI
Peraturan Bank Indonesia Nomor 6/10/PBI/2004 tentang Sistem Penilaian Kesehatan Bank Umum . Jakarta: Bank Indonesia.
Peraturan   Bank   Indonesia   Nomor   13/24/DPNP/2011   tentang   Sistem   Penilaian   Kesehatan Bank Umum . 2011. Jakarta: Bank Indonesia.
Putri, H.T. (2016). Analisis Pengaruh Rasio Keuangan RBBR Terhadap Pertumbuhan Laba Bank (Studi Kasus PT. Bank Central  Asia (BCA) Tbk). Junal ilmiah Universitas Batanghari Jambi. 16(1), 28-34.