## ANALISIS PENGARUH PIUTANG, KECUKUPAN MODAL DAN KAS TERHADAP PROFITABILITAS BANK PEMBIAYAAN RAKYAT SYARIAH (BPRS) DI SUMATERA BARAT
Syukri Iska IAIN Batusangkar Sumatera Barat syukriiska@iainbatusangkar.ac.id
Fitriani BRI Cabang Batusangkar, Sumatera Barat fitriani_8912@yahoo.com

## ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh piutang, kecukupan modal, dan kas terhadap  profitabilitas  pada  BPRS  Sumatera  Barat.  Jenis  penelitian  yang  gunakan untuk mendapatkan data-data dari permasalahan yang diteliti adalah penelitian Expost Facto . Datanya berbentuk sekunder tahun 2011-2017, yang diperoleh melalui website OJK.  Pengelolaan  data  dilakukan  dengan  pendekatan  kuantitatif.  Dari  penelitian dapat disimpulkan bahwa secara parsial piutang dan kas tidak berpengaruh signifikan terhadap  profitabilitas.  Namun  kecukupan  modal  berpengaruh  signifikan  terhadap profitabilitas.  Secara  simultan  piutang,  kecukupan  modal  dan  kas berpengaruh signifikan  terhadap  profitabilitas.  Untuk  mencapai  peningkatan  profit  BPRS  harus mempunyai tingkat piutang, kecukupan modal dan kas yang bagus di mana masing- masing variabel diproksikan dengan rasio FDR, CAR, cash ratio . Kata Kunci: Piutang, Kecukupan Modal, Kas dan Profitabilitas

## ABSTRACT
This study aims to examine the effect of accounts receivable, capital adequacy, and cash  on  profitability  at  BPRS  West  Sumatra.  This  type  of  research  that  is  used  to obtain data from the problems studied is the Expost Facto research. The data is in the  secondary  form  in  2011-2017,  obtained  through  the OJK  website.  Data management  is  done  with  a  quantitative  approach.  From  the  research  it  can  be concluded  that  partially  receivables  and  cash  have  no  significant  effect  on profitability.  But  capital  adequacy  has  a  significant  effect  on  profitability. Simultaneously  receivables,  capital  adequacy  and  cash  have  a  significant  effect  on profitability. To achieve an increase in profit the BPRS must have a good level of receivables, capital adequacy and cash in which each variable is proxied by a ratio of FDR, CAR, cash ratio.
Keywords: Credit, Capital Adequacy, Cash and Profitability

## PENDAHULUAN
Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS)  merupakan  salah  satu  bentuk lembaga  keuangan  bank,  di  samping  Bank  Umum  Syariah,  yang  dikelola berdasarkan  prinsip  syariah.  Kalau Kamal  Khir  dkk. 1 mendefinisikannya sebagai  bank  yang  beroperasi  dengan  tidak  tergantung  dengan  bunga melainkan  bagi  hasil.  Dalam  ungkapan  lain  Ahmed,  Z 2 menyatakan  sebagai lembaga keuangan yang selaras dengan system nilai dan etos Islam.. Atau lebih jelas lagi, pengelolaan bank yang didasarkan  pada Alquran, Sunnah Nabi, dan kaidah-kaidah fikih. 3
Pada dasarnya, semua institusi baik yang berbentuk badan usaha komersial ataupun  lembaga-lembaga  sosial  kemasyarakatan,  tentu  mempunyai  suatu tujuan  dan  motivasi  yang  bervariasi,  sesuai  dengan  identitas  masing-masing lembaga  tersebut.  Tapi,  setidaknya,  lembaga  komersial  apapun  dianya,  baik industry  barang  dan  jasa,  maupun  perniagaan,  tidak  terkecuali  industry  jasa perbankan  syariah,  tentunya  didorong  oleh  motif  untuk  mendapatkan keuntungan ( profit ).
Dalam  PBI  No:  9/1/PBI/2007  menyebutkan  bahwa  permodalan  dan likuiditas merupakan beberapa faktor yang mempengaruhi kondisi atau kinerja suatu  bank.  Di  sisi  lain,  melalui  rasio  likuiditas,  pihak  manajemen  dapat memantau  ketersediaan  jumlah  kas  khususnya  dalam  kaitannya  dengan pemenuhan kewajiban yang akan segera jatuh tempo. 4
Muhammad 5 menjelaskan  bahwa  bank  yang  memiliki  tingkat  kecukupan modal  yang  baik  menunjukkan  indikator  sebagai  bank  yang  sehat.  Sebab kecukupan  modal bank  menunjukkan  keadaannya  yang  dinyatakan  dengan
1 Kamal  Khir,  et.al,  (2008), Longman  Islamic  Banking:  a  Practical  Perspective ,  Selangor  Darul  Ehsan: Pearson Malaysia Sdn. Bhd., hlm. 3
2 Ziauddin Ahmed, (1984), Concept and Model of Islamic Banking: an Assesment. Islamabad: Intenational Institute of Islamic Economic, hlm. 5
3 Abdullah b. Muhammad b. Ahmad al-Tayyar, (1414 H), al-Bunuk al-Islamiyyah Baina al-Muzariyyah wa al-Tathbiq : Riyad: Dar Wathn, hlm. 88.
4 Hery, (2015), Analisis Kenerja Manajemen, Jakarta: PT. Grasindo, hlm. 157.
5 Muhammad, (2004), Manajemen Dana Bank Syariah, Yogyakarta: Ekonisia, hlm. 106.
suatu ratio tertentu yang disebut ratio kecukupan modal atau Capital Adequacy Ratio (CAR).
Beberapa tujuan dari manajemen dana di perbankan, tidak terkecuali Bank Syariah,  bahwa  untuk  memperoleh profit yang  optimal  adalah  menyediakan aktiva  cair  dan  kas  yang  memadai.  Untuk  melihat  keadaan  bank  yang  baik dalam memelihara tersedianya aktiva cair dan kas ini, dinyatakan dengan suatu ratio  yang  disebut  dengan  rasio  kas  ( Cash  Ratio ),  yaitu  suatu  likuiditas minimum  yang  wajib  dipelihara  oleh  setiap  bank  dan  terpenuhi  kebutuhan masyarakat  akan  pembiayaan. 6 Untuk  menunjukkan  kesehatan  bank  dalam memberikan pembiayaan atau menghasilkan piutang dapat dinyatakan dengan rasio yang disebut Financing Deposit Ratio (FDR). 7
Berdasarkan data yang diperoleh dari website OJK tentang perkembangan BPRS  Sumbar  dari  tahun  2011  ke  tahun  2017,  tergambar  bahwa  total  asset dan DPK BPRS dari tahun ketahun meningkat, yang menggambarkan bahwa kas yang tersedia untuk memenuhi kewajiban segera meningkat dari tahun ke tahun.  Pembiayaan  yang  disalurkan  BPRS  Sumbar  dari  tahun  ke  tahun  juga mengalami  peningkatan,  diikuti  oleh  modal  kerja  BPRS  yang  tersedia cenderung meningkat dari tahun ke tahun. Namun rasio Return on Asset (ROA) sebagai  pengukuran  terhadap  profitabilias,  yang  tergambar  bahwa  BPRS Sumbar menghasilkan profitabilitas dari keseluruhan aktiva yang dimiliki dari tahun  ke  tahun  cenderung  mengalami  penurunan.  Artinya  terlihat  bahwa meningkatnya  total  aset,  DPK,  pembiayaan  dan  modal  kerja  yang  diperoleh BPRS,  tidak  berbanding  lurus  dengan    rasio  ROA  yang  harusnya  juga  ikut mengalami peningkatan.
Berdasarkan  temuan  data  yang  tergambar  di  atas,  maka  dilakukan penelitian  lebih  jauh  yang  difokuskan  tentang  pengaruh  piutang,  kecukupan
6 Muchdarsyah Sinungan, (1992), Manajemen Dana Bank, Edisi kedua, Jakarta: PT. Bumi Aksara, hlm.
99. 7 Muhammad, (2004), op-cit , hlm. 107.
modal dan kas terhadap profitabilitas Bank Pembiayaan Rakyat Syariah yang ada di Sumatera Barat.

## STUDI LITERATUR

## A. Profitabilitas
Tingkat  kemampuan  bank  dalam  mencari  keuntungan  atau  laba  dalam periode  tertentu  disebut  profitabilitas.  Perusahaan  dikatakan  memiliki profitabilitas  yang  baik  jika  perusahaan  dapat  mencapai  target  keuntungan berdasarkan aset yang dimiliki oleh perusahaan tersebut. 8
Saat  ini,  peranan  bank  sangat  mendukung  kemajuan  dalam  bidang pembayaran,  perdagangan  dan  pembangunan  ekonomi,  karena  ia berperan untuk mengumpul dana (tabungan) dan menjadi sumber pembayaran modal (kredit)  kepada  perusahaan.  Bank  sebagai  pihak  manajemen  pembayaran mendorong kemajuan perdagangan barter kepada perdagangan uang seterusnya kepada  perdagangan  kredit,  sehingga  pembangunan  ekonomi  semakin  maju bahkan bank boleh dikatakan sebagai jantung dan pusat perekonomian yang harus dimanfaatkan oleh setiap perusahaan, jika perusahaan ingin maju. 9
Pramuka 10 menjelaskan bahwa dalam bisnis  perbankan struktur  keuangan berpengaruh positif terhadap profitabilitas. Artinya bila debt to equity meningkat maka  menunjukkan  semakin  tinggi  dana  yang  tersedia  dan  memberikan kesempatan pihak bank  untuk  mengelolanya berupa  peningkatan  kredit  atau pembiayaan  kepada  masyarakat  yang  berarti  memberikan  peluang  untuk peningkatan profitabilitas.
Bisnis perbankan akan berhadapan dengan berbagai jenis resiko kredit 11 , di antaranya adalah: resiko modal ( capital risks ); resiko pembiayaan ( financing risks ); resiko likuiditas ( liquidity risks ); dan resiko operasional ( operational risks ). Resiko modal ( capital risk ) yang merefleksikan tingkat leverage yang dipakai oleh bank.
8 Kasmir, (2009), Pengantar Manajemen Keuangan, Jakarta: Kencana, hlm. 117.
9 Syukri Iska, (2012), Sistem Perbankan Syariah di Indonesia dalam Perspektif Fikih Ekonomi, Yogyakarta: Fajar Media Press, hlm. 16.
10 Bambang Agus Pramuka, (2010), Faktor-faktor yang Mempengaruhi terhadap Tingkat Profitabilitas Bank Umum Syariah, Jurnal Akuntansi Manajemen Bisnis dan Sektor Publik (JAMBSP), ISSN 1829-9857, Vol. 7 No. 1-Oktober (on Line), Diakses tanggal 9-5-2018.
11 Muhammad, (2005), Manajemen Bank Syariah, Edisi Revisi, Yogyakarta: UUP AMP YKPN, hlm.358- 360.
Salah  satu  fungsi  modal  adalah  melindungi  para  penyimpan  dana  terhadap kerugian yang terjadi pada bank. Resiko pembiayaan muncul jika bank tidak bisa  memperoleh  kembali  cicilan  dari  pinjaman  yang  diberikannya  atau investasi yang sedang dilakukannya. Resiko likuiditas muncul manakala bank mengalami  ketidakmampuan  untuk  memenuhi  kebutuhan  dana  ( cash  flow ) dengan  segera,  dan  dengan  biaya  yang sesuai,  baik  untuk  memenuhi kebutuhan  transaksi  sehari–hari  maupun  untuk  memenuhi  kebutuhan  dana yang mendesak.
Menurut  Dendawijaya 12 untuk  manganalisis  kinerja  keuangan  dapat digunakan  beberapa  analisis  rasio,  yaitu  analisis  rasio  likuiditas  (seperti misalnya dengan cash ratio, reserve requirement, loan to deposit ratio, loan to asset ratio , dan  rasio  kewajiban  bersih call  money ),  analisis  rasio  rentabilitas  (seperti misalnya ROA, ROE ( Return on Equity ), BOPO (Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional), dan NPM atau ( Net Profit Margin ), dan yang terakhir adalah dengan analisis rasio solvabilitas (CAR, Debt to Equity Ratio, dan Long Term Debt to Asset Ratio ).
Menurut  Hery 13 hasil  pengembalian  atas  aset  merupakan  rasio  yang menunjukkan seberapa besar kontribusi aset dalam menciptakan laba bersih. Dengan kata lain, rasio ini digunakan untuk mengukur seberapa besar jumlah laba bersih yang akan dihasilkan dari setiap rupiah dana yang tertanam dalam total aset. Semakin tinggi hasil pengembalian atas aset berarti semakin tinggi pula jumlah laba bersih yang dihasilkan dari setiap rupiah dana yang tertanam dalam  total  aset.  Sebaliknya,  semakin  rendah  hasil  pengembalian  atas  aset berarti  semakin  rendah  pula  jumlah  laba  bersih  yang  dihasilkan  dari  setiap dana yang tertanam dalam total aset.

## B. Piutang
12 Lukman Dendawijaya, (2009), Manajemen Perbankan, Jakarta: Ghalia Indonesia, hlm. 18.
13 Hery, op-cit, hlm. 193.
Piutang adalah tagihan yang timbul dari transaksi jual beli. Piutang pada perbankan  adalah  tagihan  dari  pihak  ketiga  yang  terjadi  karena  adanya transaksi. Piutang pada penelitian ini merupakan pembiayaan yang diberikan pada  pihak  ketiga  oleh  BPRS  baik  menggunakan  akad Mudharabah, Musyarakah,  Murabahah,  Salam,  Istishna`,  Ijarah ,  dan Qardh .  Piutang  yang dihasilkan  atau  pembiyaan  yang  diberikan  dalam  perbankan  syariah  dikenal dengan  istilah  teknisnya  aktiva  produktif,  yang menurut  ketentuan  Bank Indonesia  merupakan  penanaman  dana  Bank  Syariah  baik  dalam  rupiah maupan valuta asing 14
Di  perbankan  piutang  tersebut  merupakan  pembiayaan  yang  diukur tingkat  pengembaliannya  dengan  rasio,  rasio  yang  digunakan  adalah  rasio FDR.  FDR  ( Financing  to  Deposit  Ratio) adalah  rasio  pembiayaan bank  syariah dengan dana pihak ketiga; rasio penyaluran dan penghimpunan dana 15 . FDR merupakan salah satu indikator kesehatan likuiditas bank. Penilaian likuiditas merupakan  penilaian  terhadap  kemampuan  bank  untuk  memelihara  tingkat likuiditas yang memadai dan kecukupan manajemen resiko likuiditas. Semakin besar  jumlah  pembiayaan  yang  disalurkan  oleh  bank  maka  akan  semakin rendah  tingkat  likuiditas  bank  yang  bersangkutan,  namun  di  lain  pihak, semakin  besar  jumlah  pembiayaan  yang  diberikan,  diharapkan  bank  akan mendapatkan return yang  tinggi  pula. 16 PBI  No.6/9/PBI/2004  menetapkan standar FDR sebesar 85% - 110%.

## C. Kecukupan Modal
Muhammad 17 menjelaskan  bahwa  masalah  kecukupan  modal  merupakan hal  penting  dalam  bisnis  perbankan.  Bank  yang  memiliki  tingkat  kecukupan modal baik menunjukkan indikator sebagai bank yang sehat. Sebab kecukupan
14 Muhammad, (2004), op-cit. hlm. 196
15 Wangsawidjaya, (2012), Pembiayaan Bank Syariah, Jakarta: Gramedia Pustaka Utama, hlm. 117.
16 Loc-cit.
17 Muhammad, (2004), op-cit, hlm. 106
modal  bank  menunjukkan  keadaanya  yang  dinyatakan  dengan  suatu  rasio tertentu  yang  disebut  rasio  kecukupan  modal  atau Capital  Adequacy  Ratio (CAR).
Menurut  Wangsawidjaja 18 Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  adalah  modal berbanding  aktiva  yang  mengandung  resiko  atau  rasio  kecukupan  modal minimum  dengan  memperhitungkan  resiko  pasar  ( market  risk) .  CAR menunjukkan  seberapa  besar  modal  bank  untuk  menunjang  kebutuhannya. Jika  semakin  besar  CAR  maka  akan  semakin  besar  daya  tahan  bank  yang bersangkutan dan menunjukkan semakin sehat bank tersebut.

## D. Kas
Kas  adalah  alat  pembayaran  yang  siap  dan  bebas  dipergunakan  untuk membiayai kegiatan umum perusahaan 19 . Pendapat lain menurut Sartono 20 kas merupakan  seluruh  uang  tunai  yang  ada  di  tangan  ( cash  on  hand) dan  dana disimpan di bank dalam berbagai bentuk seperti deposito, rekening koran. Kas merupakan alat tukar yang memungkinkan manajemen menjalankan berbagai kegiatan usahanya. Bahkan tidak jarang bahwa dalam kenyataan, keberhasilan perusahaan  untuk  mempertahankan  kelangsungan  usahanya  tergantung  pada kemampuan menyediakan kas untuk memenuhi kewajiban finansial tepat pada waktunya.
Cash  Ratio, menurut  Nurcahyani,  dkk.,  merupakan  kemampuan  bank untuk  membayar  utang  lancar  dengan  menggunakan  aset  lancar. Cash  Ratio merupakan rasio untuk mengukur kemampuan bank melunasi kewajiban yang harus segera dibayar dengan harta likuid yang dimiliki bank tersebut. Sehingga rasio  ini  digunakan  untuk  mengukur  kemapuan  bank  dalam  membayar kembali simpanan nasabah pada saat ditarik dengan menggunakan alat likuid
18 Wangsawidjaya, op-cit, hlm. 116.
19 Agoes, S., (2012), Auditing, Jakarta: Salemba Empat, hlm. 66.
20 Sartono, A., (2014), Manajemen Keuangan: Teori dan Aplikasi, Edisi Keempat, Yogyakarta: BPEF, hlm. 415.
yang  dimilikinya.  Semakin  tinggi  rasio  ini  semakin  tinggi  pula  kemampuan likuiditas  bank  yang  bersangkutan.  Alat  likuid  di  sini  kas  serta  penanaman dana pada bank lain (antar bank aktiva), sedangkan hutang lancar di sini terdiri dari kewajiban segera, tabungan masyarakat dan deposito masyarakat.

## METODE PENELITIAN
Jenis  penelitian  ini  adalah expost  facto. Penelitian  e xpost  facto berusaha mencari  hubungan  sebab  akibat  dari  suatu  peristiwa dengan  menggunakan pendekatan  metode  kuantitatif.  Penelitian  ini  menguji  dan  menganalisis pengaruh langsung antara pengaruh piutang (FDR ), kecukupan modal (CAR ), dan kas ( cash ratio) terhadap profitabilitas (ROA) pada BPRS Sumatera Barat. Penelitian  ini dilakukan  pada  BPRS  Sumatera  Barat  dengan  mengambil  data website OJK (ojk.go.id) dengan subjek penelitian BPRS Sumatera Barat dengan data laporan keuangan akhir tahun 2011 sampai tahun 2017.
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  semua  BRPS  yang  ada  di  Sumatera Barat yang berjumlah 7 BPRS. Dalam penelitian ini menetapkan total sampling , yaitu menjadikan semua anggota populasi sebagai sampel. Dalam penelitian ini yang dijadikan sampel yaitu sebanyak 7 BPRS yang ada di Sumatera Barat.
Data  yang  digunakan  berupa  data  sekunder,  yaitu  data  berupa  laporan keuangan BPRS yang ada di Sumatera Barat yang didapat dari website resmi OJK  dengan  alamat  website  o jk.go.id. Dalam  pengumpulan  data  untuk penelitian  ini  penulis  menggunakan  teknik  dokumentasi,  yaitu  dengan  cara pengumpulan data website OJK dan melakukan pencatatan secara cermat dari website tersebut.  Untuk  mendukung  keperluan  menganalisa  data yaitu  berupa laporan  keuangan  BPRS  di  Sumatera  Barat  yang  penulis  dapatkan  dari  data yang  berasal  dari website Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK).  Penelitian  ini bertujuan untuk menguji hipotesis, yaitu pengaruh variabel independen yang terdiri  dari  piutang,  kecukupan  modal  dan  kas  terhadap  variabel  dependen
yaitu profitabilitas dalam hal ini ROA. Data dianalisis secara kuantitatif dengan menggunakan  regresi  linier  berganda  dan  uji  hipotesis  dengan  bantuan program SPSS versi 22.

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
Pengujian  hipotesis  dilakukan  dengan  menggunakan  uji  statistik dengan mempertimbangkan hasil persamaan regresi berganda yang ditetapkan di atas, meliputi:

## A.T-test (Uji Parsial)
Dalam  uji-t  terdapat  ketentuan  yang  menyatakan  variabel  independen berpengaruh  secara  signifikan  terhadap  variabel  dependen  yaitu  apabila thitung>  ttabel  maka  dapat  dikatakan  ada  pengaruh  antara  variabel independen  dengan  variabel  dependen  dan  sebaliknya.  Kemudian  untuk menentukan apakah pengaruh tersebut signifikan uji t memiliki nilai koefisien signifikansi yaitu jika t <0.05 maka baru bisa dikatakan adanya pengaruh yang signifikan antara variabel independen dengan variabel dependen.
Hasil  perhitungan  analisis  transformasi  guna  menguji  hipotesis-hipotesis yang diajukan dapat dilihat pada tabel sebagai berikut:

## Tabel
Hasil Uji T Coefficients a
Model Unstandardized Coefficients Standardiz ed Coefficient s t Sig. B Std. Error Beta 1
(Consta nt)
.384 1.217 .315
.754 LOG_ X1 -.630 .563 -.162 -1.118
.271 LOG_ X2 .967 .322 .441 3.000 .005
LOG_ X3 -.116 .251 -.068
-.462
.647
a. Dependent Variable: LOG_Y Sumber: data diolah 2018
Besarnya angka t-tabel dengan ketentuan α = 0,05 sehingga diperoleh nilai t-tabel  sebesar  2,014.  Berdasarkan  tabel di  atas,  maka  dapat  diketahui pengaruh masing-masing variabel sebagai berikut:

## 1. Variabel FDR terhadap ROA
Dari tabel coefficients diperoleh nilai t-hitung = -1,118 yang artinya t-hitung<t- tabel  (-1,118  <  2,014)  dengan  signifikansi  0,271  >  0,05.  Sehingga  Ho diterima  dan  Ha  ditolak  artinya  secara  parsial  tidak  dapat  pengaruh  FDR (piutang) secara signifikan terhadap ROA (profitabilitas).
2. Variabel CAR terhadap ROA
Dari tabel coefficients diperoleh nilai t-hitung = 3,000 yang artinya t-hitung>t- tabel (3,000 > 2,014) dengan signifikansi 0,005 < 0,05 maka Ho ditolak dan Ha diterima sebab thitung>ttabel dan sig t < α sehingga dapat disimpulkan
bahwa  rasio  CAR  (kecukupan  modal)  berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap profitabilitas (ROA).

## 3. Variabel Cash Ratio terhadap ROA
Dari tabel coefficients diperoleh nilai t-hitung = -0,462 yang artinya t-hitung<t- tabel (-0,462 < 2,014) dengan signifikansi 0,647 > 0,05 maka Ho diterima dan Ha ditolak artinya secara parsial tidak terdapat pengaruh signifikan kas likuid ( cash ratio ) terhadap ROA (profitabilitas).

## B.Uji F (Uji Simultan)
Uji  statistik  F  pada  dasarnya  menunjukkan  apakah  semua  variabel independent yang  dimasukkan  dalam  model  mempunyai  pengaruh  secara bersama-sama terhadap variabel dependent -nya. Untuk melihat tingkat simultan ini dapat dilakukan dengan membandingkan f-hitung > f-tabel. Jika f-hitung > f-tabel,  maka  terdapat  pengaruh  antara  variabel  independen  dengan  variabel dependen  dan  sebaliknya.  Sedangkan  untuk  nilai  koefisien  f  simultan  ini dikatakan  signifikan  jika  f  <  5%.  Namun  jika  f  >  5%  berarti  tidak  ada pengaruh  yang  signifikan  antara  variabel  independen  dengan  variabel dependen. Hasil perhitungan Uji F ini dapat dilihat pada Tabel berikut ini:

## Tabel
Hasil Uji F ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F
Sig.
1 Regressi on .592 3 .197 3.400 .027 b Residual 2.206 38 .058 Total
2.798 41
a. Dependent Variable: LOG_Y b. Predictors: (Constant), LOG_X3, LOG_X1, LOG_X2 Sumber: data diolah 2018
Jika f-hitung > f-tabel maka Ho ditolak dan Ha diterima, dan sebaliknya jika f- hitung < f-tabel maka Ho diterima dan Ha ditolak. Dari tabel di atas diperoleh f-hitung  sebesar  3,400  dan  f-tabel  sebesar  2,79.  Berarti  f-hitung  >  f-tabel, sehingga Ho ditolak dan Ha diterima dengan signifikansi 0,027 < 0,05 (sig t < α). Untuk itu dapat diartikan bahwa secara bersama-sama terdapat pengaruh positif dan signifikan antara variabel piutang (FDR), kecukupan modal (CAR) dan kas (C ash Ratio ) terhadap profitabilitas (ROA).

## PENUTUP A. Kesimpulan
Dari  hasil  penelitian  ini  didapat  bahwa  secara  parsial  tidak  terdapat pengaruh  antara  piutang  (FDR)  dan  Kas  ( Cash  Ratio )  terhadap  profitabilitas (ROA), karena hasil signifikansi lebih besar dari pada 0,05. Sedangkan dari sisi kecukupan modal mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap profitabilitas pada BPRS Sumatera Barat, karena hasil nilai signifikansi lebih kecil dari 0,05. Hal  ini  mengandung  implikasi  bahwa  BPRS  Sumatera  Barat  harus meningkatkan kecukupan modal agar mendapatkan tingkat profitabilitas yang lebih baik. Dengan memiliki modal yang cukup dapat menutup risiko kerugian dan melakukan hapus buku akibat penurunan kualitas aktiva, serta BPRS telah optimal dalam hal memanfaatkan modal yang tersedia.
Secara  simultan  dari  penelitian  ini  menghasilkan  bahwa  piutang, kecukupan  modal dan  kas  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  terhadap profitabilitas. Hasil ini juga ditunjukkan dengan nilai signifikanasi lebih kecil dari 0,05. Hal ini mengandung implikasi bahwa BPRS Sumatera Barat harus memperhatikan dan meningkatkan tingkat piutang, kecukupan modal dan kas secara bersamaan agar mendapatkan tingkat profitabilitas yang lebih tinggi.

## B. Saran
Berdasarkan hasil penelitian yang telah dilakukan dan kesimpulan di atas, maka beberapa saran yang dapat disampaikan adalah:
1. Bagi  Bank  Pembiayaan  Rakyat Syariah  (BPRS)  terus  memantau  kinerja keuangannya dengan memperhatikan rasio-rasio keuangan perbankan yang berpengaruh  terhadap  profitabilitas  seperti  variabel  dalam  penelitian  ini maupun  variabel  yang  di  luar  penelitian  ini.  Sehingga  BPRS  diharapkan terus  meningkatkan  efisiensi  operasionalnya  agar  dapat  meningkatkan keuntungan.
2. Bagi  peneliti  selanjutnya  diharapkan  menggunakan  penambahan  variabel lain  di  luar  variabel  dalam  penelitian  ini,  seperti  variabel  NPF,  BOPO, biaya operasional, tingkat inflasi, tingkat suku bunga BI, jumlah uang yang beredar dan penguasaan pasar.
DAFTAR PUSTAKA
Ahmed,  Ziauddin,  (1984), Concept  and  Model  of  Islamic  Banking:  an  Assesment. Islamabad: Intenational Institute of Islamic Economic.
Agoes, S. (2012). Auditing, Jakarta: Salemba Empat.
Dendawijaya, Lukman. (2009). Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia. Hery. (2015). Analisis Kinerja Manajemen. Jakarta: PT. Grasindo.
Iska.Syukri. (2012). Sistem Perbankan Syariah di Indonesia dalam Perspektif  Fikih Ekonomi. Yogyakarta : Fajar Media Press.
Kasmir.  (2009). Pengantar  Manajemen  Keuangan.  Edisi  I,  Cet.  Ke-1. Jakarta:
Kencana.
Khir,  Kamal,  et.al,  (2008), Longman  Islamic  Banking:  a  Practical  Perspective ,
Selangor Darul Ehsan: Pearson Malaysia Sdn. Bhd.
Muhammad. (2004). Manajemen Dana Bank Syariah. Yogyakarta: Ekonisia.
Muhammad.  (2005). Manajemen  Bank  Syariah  Edisi  Revisi. Yogyakarta: UUP AMP YKPN.
Nurcahyani,  Risca  Fitri,  Isharijadi,  dan  Anggita  Langgeng  Wijaya.  (2017).
Analisis  Perbedaan  Tingkat  Likuiditas  BPR  Konvensional  dan  BPR Syariah  Guna  Mengetahui  Tingkat  Kesehatan  Keuangan  (Studi  pada BPR  di  Kabupaten  Magetan). The  9 th FIPA:  Forum  Ilmiah  Pendidikan Akuntansi- Universitas PGRI Madium Vol. 5 No. 1 Hlmn. 167-178 Madium, Oktober
2017 e-ISSN:
2337-9723. (online) http://prosiding.unipma.ac.id/index.php/FIPA/article/view/287, Diakses tanggal 27-2-2018.
PBI  No:  9/1/PBI/2007  Tentang Sistem  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank Perkreditan Rakyat Berdasarkan Prinsip Syariah.
Pramuka, Bambang Agus. (2010). Faktor-faktor yang Mempengaruhi terhadap tingkat  Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah. Jurnal  Akuntansi  Manajemen
Bisnis dan Sektor Publik (JAMBSP), ISSN 1829-9857, Vol.7 No. 1-Oktober. (Online)
https://scholar.google.co.id/scholar?hl=id&as_sdt=0%2C5&q=Faktor- faktor+yang+Mempengaruhi+terhadap+tingkat+Profitabilitas+Bank+U mum+Syariah&btnG=, Diakses tanggal 9-5-2018.
Sartono,  A.  (2014). Manajemen  Keuangan:  Teori  dan  Aplikasi,  Edisi  keempat.
Yogyakarta: BPEF.
Sinungan,  Muchdarsyah.  (1992). Manajemen  Dana  Bank  Edisi  Kedua. Jakarta: PT. Bumi Aksara.
Susanto, Bambang. (2005). Manajemen Akuntasni, cetakan pertama. Jakarta: Sansu Moto.
Tayyar, al., Abdullah b. Muhammad b. Ahmad, (1414 H), al-Bunuk al-Islamiyyah Baina al-Muzariyyah wa al-Tathbiq : Riyad: Dar Wathn.
Wangsawidjaja.  (2012). Pembiayaan  Bank  Syariah. Jakarta:  Gramedia  Pustaka Utama.