## JIUBJ
Pengaruh Capital Adequacyratio dan Nonperforming Loan Melalui Kebijakan Perkreditan Terhadap Laba Bersih Pada Bank Pembangunan Daerah di Indonesia Periode 2015 - 2019
Ira Febrianti*, Rani Dewi Lestari Fakultas Ekonomi, Universitas Batanghari *Correspondence email: ira.febrianti@unbari.ac.id, ranidewi988@gmail.com
Abstract. This Research study aims to analyze the effect of the capital adequacy ratio and non-performing loans through credit policy on net income in BPD banking in Indonesia. Research Methodology use the data panel regression analysis method with the model used is fixed effect. The results of this study show that the capital adequacy ratio (Xj), non-performing loans (X 2 ) directly and indirectly have a negative effect on net income (Z). And it is known that there is a partial non-performing loan (X 2 ) effect on the loan to deposit ratio(Y).
Keywords: Capital Adequacyratio ; Nonperforming Loan; net income; loan to deposit ratio

## PENDAHULUAN
Perkembangan  perbankan  Indonesia  mengalami pasang  surut.  Krisis  finansial  tahun  1997  merupakan bukti  merosotnya  kondisi  perbankan  Indonesia  yang ditandai dengan dilikuidasinya beberapa bank konvensional  oleh  Bank  Indonesia  (BI).  Bunga  bank menjadi  permasalahan  yang  pelik,  apabila  bunga  bank mengalami  peningkatan  secara  otomatis  bank  akan memberikan  kenaikan  bunga  sebagai  balas  jasa  bagi nasabah  yang  menyimpan  dananya  di  bank,  disisi  lain bank  akan  meningkatkan  bunga  kredit  bagi  debitur. Pembebanan  bunga  yang  tinggi  bagi  debitur  berdampak pada  berkurangnya  kemampuan  mengembalikan  dana, karena  beban  yang  dipikul  semakin  bertambah.  Industri perbankan merupakan industri yang syarat dengan risiko terutama  karena  melibatkan  pengelolaan  uang  dari masyarakat dan diputar dalam bentuk berbagai investasi seperti pemberian kredit, pembelian surat-surat berharga dan penanaman modal dan lainnya.
Bank  Pembangunan  Daerah  (BPD)  adalah  bank yang  sebagian  atau  seluruh  sahamnya  dimiliki  oleh Pemerintah  Daerah  Provinsi  yang  didirikan  berdasarkan Undang-undang  Nomor  13  Tahun  1962  tentang Ketentuan-ketentuan Pokok Bank Pembangunan Daerah, oleh  karena  itu  masing-masing  pemerintah  daerah memiliki  BPD  sendiri.  BPD  sebagai  salah  satu  bank yang  ada  pada  sistem  perbankan  nasional  memiliki
fungsi  dan  peranan  yang  penting  dalam  konteks pembangunan  ekonomi  regional,  karena  BPD  mampu membuka  jaringan  pelayanan  di  daerah-daerah  dimana secara  ekonomis  tidak  mungkin  dilakukan  oleh  bank swasta.  Undang-undang  Nomor  13  Tahun  1962  tentang asas-asas  Ketentuan  Bank  Pembangunan  Daerah mengatakan bahwa BPD bekerja sebagai pengembangan perekonomian  daerah  dan  menggerakkan  pembangunan ekonomi  daerah  untuk  meningkatkan  taraf  kehidupan masyarakat  serta  menyediakan  pembiayaan  keuangan pembangunan  di  daerah,  menghimpun  dana  serta melaksanakan  dan  menyimpan  kas  daerah  (pemegang/ penyimpan kas daerah) disamping menjalankan kegiatan bisnis  perbankan.  Bank  umum  BPD  berjumlah  26 perbankan,  yang  terdapat  di  daerah  terdapat  25  bank berada  di  daerah  Provinsi  dan  1  bank  yang  terdapat  di ibukota Provinsi di  Indonesia,  semakin besarnya jumlah bank  pembangunan  daerah  menunjukan  semakin meningkatnya sektor perbankan di Indonesia, pertumbuhan perbankan umum daerah di Indonesia telah mengalami  perkembangan  yang  cukup  baik.  Bank Pembangunan  Daerah  didirikan  di  daerah-daerahtingkat I,  dasar  hukumnya  adalah  UU  No  13  Tahun  1962  yang berbunyi: “Ketentuan-ketentuan Pokok Bank Pembangunan  Daerah”,  Yang  memiliki  tujuan  untuk mensejahterakan  dimasing  daerah-daerah  baik  secara mikro dan makro.
Tabel 1. CAR, NPL, LDR dan Laba Bersih pada Bank BPD Tahun 2015 – 2019
Variabel Tahun Rata - rata 2015 2016 2017 2018 2019 CAR (%) 22,55 22,50 22,60 22,47 21,76 22,38 NPL (%) 2,63 2,77 2,80 2,33 2,34 2,57 LDR (%) 94,36 96,04 90,51 91,32 88,15 92,08 Laba Bersih (Milliar, Rp) 353,38 432,27 431,96 421,88 466,69 421,24 Sumber: Data diolah

## Ira  Febrianti  dan  Rani  Dewi  Lestari,  Pengaruh  Capital  Adequacyratio  dan  Nonperforming  Loan  Melalui  Kebijakan
Perkreditan Terhadap Laba Bersih Pada Bank Pembangunan Daerah di Indonesia Periode 2015 – 2019
Tabel  1  terlihat  bahwa  rata-rata    rasio Capital adequacy  ratio (CAR)  pada  bank  umum  pembangunan daerah  di  Indonesia  menunjukan  bahwa  kemampuan kewajiban  penyediaan  modal  minimal  berbeda  -  beda dan  cenderung  berfluktuasi  setiap  tahunnya.Besarnya tingkat  rasio  CAR  pada  setiap  bank  menunjukan  bahwa kemampuan  bank  dalam  meningkatkan  aktiva  berjalan cukup  baik,  begitu  pula  sebaliknya,  jika  rasio  CAR rendah maka aktiva berjalan tidak baik. Besarnya tingkat rasio NPL pada setiap bank menunjukan bahwa terdapat masalah dalam penyaluran kredit, begitu pula sebaliknya,  jika  rasio  NPL  rendah  maka  kredit bermasalah  cukup  rendah  dalam  penyaluran  kredit. Kebijakan  kredit  yang  diukur  melalui loan  to  deposit ratio pada  bank  umum  BPD  di  Indonesia  pada  periode 2015-2019  mengalami  fluktuasi  setiap  tahunnya. Berdasarkan batas aman rasio LDR 85-100 persen, rasio LDR  tersebut  merupakan  rasio  dalam  mengatasi permasalahan  pembiayaan  seperti  kredit  yang  di salurkan  kepada  nasabah,  dengan  melihat  rasio  LDR menjadi acuan  untuk menentukan  kebijakan  kredit yang akan  diambil,  laba  bersih  pada  bank  umum  BPD  di Indonesia  pada  periode  2015-2019  mengalami  fluktuasi peningkatannya  setiap  tahunnya . Laba  bersih  sangat penting bagi suatu bank karena dana bank sebagian besar dari  pembiayaan,  dimana  hal  tersebut  akan  dapat memperbesar profitabilitas yang dimiliki mempengaruhi tambahan  laba  yang  diperoleh  lebih  besar  dibandingkan dengan tambahan biaya bunga
Capital  adequacy  ratio (CAR)  adalah  rasio kecukupan  modal  bank  atau  kemampuan  bank  dalam permodalan  yang  ada  untuk  menutupi  kerugian  dalam perkreditan atau perdagangan surat-surat berharga, rasio permodalan  ini  berfungsi  untuk  mengukur  kemampuan bank  dalam  menyerap  kerugian-kerugian  yang  tidak dapat  dihindari  lagi  serta  dapat  pula  digunakan  untuk mengukur  besarkecilnya  kekayaan  bank  atau  kekayaan yang  dimiliki  para  pemegang  sahamnya  (Mudrajad, 2013). Penyaluran kredit ini menjadi salah satu kegiatan perbankan  yang  cukup  banyak  memberikan  keuntungan bagi  bank.Fungsi  kredit  pada  perbankan  sebagai  salah satu  kontribusi  sektor  perbankan  untuk  meningkatkan laba  dari  kegiatan  salah  satu  perbankan  melalui pendapatan  bunga  kredit  dari  para  debitur  (Kasmir, 2012).  Untuk  mengukur  besarnya  penyaluran  kredit adalah  melalui  rasio  LDR  atau loan  to  deposit  ratio (LDR)  yaitu  rasio  antara  seluruh  jumlah  kredit  yang diberikan  bank  dengan  dana  yang  diterima  (Lukman Dendawijaya,  2009).  Batas  aman  untuk  LDR  menurut peraturan pemerintah adalah maksimum 110%. Sehingga besarnya  LDR  berpengaruh  terhadap  kinerja  bank tersebut.
Sejalan penelitian Muhammad (2020), menyatakan  bahwa  LDR  memberikan  pengaruh  yang signifikan  terhadap  laba  bersih,  Sedangkan,  CAR  dan Inflasi tidak berpengaruh signifikan terhadap laba bersih pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia.  Penelitian  ini
bertujuan  untuk  mengetahui  dan  menganalisis  Pengaruh Capital  adequacy  ratio (CAR),  dan Non  Performing Loan (NPL)  Melalui  Kebijakan  Perkreditan  Terhadap Laba  Bersih  Pada  Bank  Pembangunan  Daerah  di Indonesia  Periode  2015  – 2019 baik  pengaruh  langsung maupun pengaruh tidak langsung.

## Capital Adequacy Ratio
Capital  adequacy  ratio atau  CAR  adalah  rasio kinerja  bank  untuk  mengukur  kecukupan  modal  yang dimiliki bank untuk menunjang aktiva yang mengandung atau  menghasilkan  risiko,  misalkan  kredit  yang diberikan bank. CAR merupakan rasio yang memperlihatkan seberapa jauh seluruh aktiva bank yang mengandung  risiko  (kredit,  penyertaan,  surat  berharga, tagihan  pada  bank  lain)  ikut  dibiayai  dari  dana  modal sendiri  bank  disamping  memperoleh  dana-dana  dari sumber-  sumber  di  luar  bank,  seperti  dana  dari masyarakat,  pinjaman,  dan  lain-lain.(Dendawijaya, 2009).  CAR  merupakan  indikator  terhadap  kemampuan bank  untuk  menutupi  penurunan  aktivanya  sebagai akibat  dari  kerugian-kerugian  bank  yang  disebabkan oleh  aktiva  yang  berisiko.  CAR  ini  didasarkan  prinsip bahwa setiap penanaman yang mengandung risiko harus disediakan  jumlah  modal  sebesar  presentasi  terhadap jumlah  penanamannya,  semakin  besar  rasio  tersebut akan  semakin  baik  posisi  modal.  Sesuai  dengan  standar yang  telah  ditetapkan  oleh  Bank  of  International Settlement  (BIS)  seluruh  bank  yang  ada  di  Indonesia wajib  untuk  menyediakan  modal  minimum  sebesar  8% dari  aktiva  tertimbang  menurut  risiko  (Kuncoro  dan Suhardjono, 2013). Sejak tahun 1998 CAR diklasifikasikan  kedalam  3  kelompok,  yaitu  :  (1) klasifikasi  A,  CAR  lebih  dari  4%  diklasifikasikan sebagai  bank  sehat;  (2)  klasifikasi  B,  CAR  antara  -25% sampai  dengan  kurang  dari  4%  diklasifikasikan  Bank take  over atau  dalam  penyehatan  oleh  BPPN;  dan  (3) klasifikasi  C,  CAR  kurang  dari  -25%  diklasifikasikan Bank Beku Operasi dan akan dilikuidasi.

## Non Performing Loan
Beberapa  hal  debitur  mungkin  saja  menjadi  tidak memenuhi kewajibannya kepada bank seperti pembayaran  pokok  pinjaman,  pembayaran  bunga,  dan lain-lain. Tidak terpenuhinya kewajiban nasabah kepada bank  menyebabkan  bank  menderita  kerugian  dengan tidak  diterimanya  penerimaan  yang  sebelumnya  telah diperkirakan.Manajemen  piutang  merupakan  hal  yang sangat  penting  bagi  perusahaan  yang  operasinya memberikan  kredit,  karena  makin  besar  jumlah  piutang maka  makin  besar  resikonya  (Huda,  2019).  Bank Indonesia  (BI)  melalui  Peraturan  Bank  Indonesia  (PBI) menetapkan  bahwa  rasio  kredit  bermasalah  (NPL) adalah  sebesar  5%.  Untuk  mendorong  Perbankan mengatasi  kredit  bermasalah,  BI  telah  mengeluarkan berbagai peraturan, yang dimaksudkan untuk melakukan penyelamatan  kredit,  atau  sering  dikenal  dengan  nama

## Ira  Febrianti  dan  Rani  Dewi  Lestari,  Pengaruh  Capital  Adequacyratio  dan  Nonperforming  Loan  Melalui  Kebijakan
Perkreditan Terhadap Laba Bersih Pada Bank Pembangunan Daerah di Indonesia Periode 2015 – 2019
“Restrukturisasi  Kredit”,  adalah  upaya  yang  dilakukan bank  dalam  kegiatan  usaha  perkreditan,  agar  debitur dapat  memenuhi  kewajibannya  kembali.  Bisnis  Bank adalah  memberikan  kredit,  jadi  bukan  menyetor  modal sebagai  pemegang  saham  dan  bukan  pula  sebagai lembaga gadai. Oleh karena itu kredit bersifat sementara, dan  harus  dibayar  lunas.  Risiko  kredit  lebih  rendah daripada  risiko  pemegang  saham.Bank  juga  bukan tempat penyitaan jaminan dan penjualan jaminan.

## Loan To Deposit Ratio
Dalam mengambil kebijaka perkreditan maka alat ukur likuiditas yang sering digunakan adalah rasio LDR (Loan  to  Deposit  Ratio). Menurut  Kasmir  (2012),  LDR ( Loan  to  Deposit  Ratio )  adalah  rasio  yang  digunakan untuk mengukur komposisi jumlah kredit yang diberikan dibandingkan  dengan  jumlah  dana  masyarakat  dan modal  sendiri  yang  digunakan”.  Dari  pengertian tersebut,  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  LDR  adalah rasio  yang  mengukur  sejauh  mana  kemampuan  bank dalam  membayar  kembali  penarikan  dana  yang dilakukan  deposan  dengan  mengandalkan  kredit  yang diberikan  sebagai  sumber  likuiditasnya.  Semakin  tinggi rasio  ini  maka  semakin  rendahnya  likuiditas  bank  yang bersangkutan.  Namun  sebaliknya  jika  semakin  rendah rasio  ini  maka  semakin  tinggi  likuiditas  bank  yang bersangkutan.  Menurut  Kasmir  (2012),  batas  aman  dari LDR  suatu  bank  adalah  sekitar  80%.  Namun  batas maksimal  adalah  110%.  LDR  adalah  rasio  yang memperlihatkan komposisi jumlah kredit yang disalurkan  dibandingkan  dengan  jumlah  dana  pihak ketiga  dan  modal  sendiri  yang  digunakan.  Besarnya jumlah  kredit  yang  disalurkan  akan  menentukan keuntungan  bank.  Jika  bank  tidak  mampu  menyalurkan kredit  sementara  dana  yang  terhimpun  banyak  maka akan  menyebabkan  bank  tersebut  rugi.  Sehingga semakin  tinggi  LDR  maka  laba  perusahaan  semakin meningkat  dengan  asumsi  bank  tersebut  mampu menyalurkan  kredit  dengan  efektif,  sehingga  jumlah kredit macetnya akan kecil (Kasmir, 2012).

## METODE
Metode  analisis  data  yang  digunakan  dalam penelitian menggunakan metode deskriptif yaitu metode atau  prosedur  pemecahan  masalah  yang  diteliti  dengan menggambarkan  keadaan  objek  penelitian  berdasarkan fakta-fakta yang dibahas, menggunakan metode kuantitatif  yaitu  mengumpulkan  data  yang  ada, menyusun secara sistematis, dan kemudian mempresentasikan hasil penelitiannya kepada orang lain (Gujarati,  2011).  Data  yang  digunakan  adalah  data sekunder,  yaitu  data  yang  diambil  dari  pihak  lain  atau merupakan  data  yang  sudah  diolah  oleh  pihak  ketiga, secara  berkala (time  series), yaitu  periode  2015  -  2019 atau  terdiri  dari  5  periode  dan cross  section yaitu  Bank Pembangunan  Daerah  di  Indonesia  yang  terdiri  dari  26 Bank BPD.

## Uji Linieritas
Menurut  Gujarati  (2011)  uji  linearitas  dapat dipakai untuk mengetahui apakah variabel terikat dengan variabel  bebas  memiliki  hubungan  linear  atau  tidak secara  signifikan.Uji  linearitas  dapat  dilakukan  melalui test  of  linearity. Kriteria  yang  berlak  u  adalah  jika  nilai signifikansi  pada  linearity  <  0,05,  maka  dapat  diartikan bahwa antara variabel bebas dan variabel terikat terdapat hubungan yang linear.

## Metode Analisis Data
Untuk  menjawab  tujuan  ke  dua  sampai  ke  lima digunakan  analisis  verifikatif  yaitu  untuk  mengetahui besarnya  pengaruh  antar  variabel  independen  terhadap variabel  dependen.  Analisis  inferensial  dalam  penelitian ini  menggunakan  ( path  analisys ) . Dalam  analisis  jalur langkah  pertama  yang  harus  dilakukan  terlebih  dahulu menterjemahkan  hipotesis  penelitian  ke  dalam  diagram jalur.  Metode  statistika  dengan  analisis  jalur  digunakan untuk  mengukur  pola  hubungan  yang  mengisyaratkan besarnya pengaruh beberapa variabel penyebab (eksogen)  terhadap  variabel  akibat  (endogen).  Analisis jalur  ini  mengikuti  pola  struktural  atau  disebut  model struktural.  Variabel  penelitian  adalah  CAR  (X 1 )  dan NPL  (X 2 )  sebagai  variabel  independent,  Kebijakan Kredit (Y) sebagai variabel intervening dan Laba Bersih (Z)  sebagai  variabel  dependen.  Sedangkan  variabel  lain yang tidak diukur atau diteliti dan berpengaruh terhadap kebijakan kredit dan laba bersih disebut sebagai variabel epsilon (s).

## Struktur I
Hubungan  Struktural  Antara  CAR  (Xi)  dan  NPL (X 2) Terhadap Kebijakan Kredit (Y), dinyatakan dengan Y = PyXiXi+ PyX2X2 + a Keterangan  :  Pz X1 dan  Pz X2 adalah  koefisien  jalur  dan r X1X2 adalah koefisien korelasi
Sedangkan  pengaruh  antara  variabel  diatas  dinyatakan dengan persamaan sebagai berikut :
1. Pengaruh X1 terhadap Y :
a. Pengaruh langsung : X 1 ke Y= (Py X1 ) x (Py X1 )
b. Pengaruh  tidak  langsung  :  X 1 keYmelalui  X 2 =(Py X1 ) x (r X1X2 ) x (Py X2 )
c. Pengaruh  total  :  pengaruh  langsung  +  pengaruh tidak langsung
2. Pengaruh X2 terhadap Y :
a. Pengaruh langsung : X2 ke Y = (PyX2) x (PyX2)
b. Pengaruh  tidak  langsung  :  X 2 keY  melalui  X 1 = (Py X2 ) x (r X1X2 ) x (Py X1 )
c. Pengaruh  total  :  Pengaruh  langasung  +  Pengaruh tidak langsung

## Struktur II
Hubungan  Struktural  Antara  CAR(Xi)  dan  NPL (X 2) Terhadap  Laba  bersih  (Z)  dinyatakan  dengan  Z  = PZX1X1+ P ZX 2X2 + a Keterangan  :  Pz X1 dan  Pz X2 adalah  koefisien  jalur  dan
Ira  Febrianti  dan  Rani  Dewi  Lestari,  Pengaruh  Capital  Adequacyratio  dan  Nonperforming  Loan  Melalui  Kebijakan Perkreditan Terhadap Laba Bersih Pada Bank Pembangunan Daerah di Indonesia Periode 2015 – 2019
r X1X2 adalah koefisien korelasi Sedangkan  pengaruh  antara  variabel  diatas  dinyatakan dengan persamaan sebagai berikut :
1. Pengaruh X1 terhadap Z :
a. Pengaruh langsung : X 1 ke Z = (Pz X1 ) x (Pz X1 ) b. Pengaruh  tidak  langsung  :  X 1 ke  Zmelalui  X 2 =(Pz X1 ) x (r X1X2 ) x (Pz X2 )
c. Pengaruh  total  :  pengaruh  langsung  +  pengaruh tidak langsung
2. Pengaruh X2 terhadap Z :
a. Pengaruh langsung : X 2 ke Z = (Pz X2 ) x (Pz X2 ) b. Pengaruh  tidak  langsung  :  X 2 ke  Z  melalui  X 1 = (Pz X2 ) x (r X1X2 ) x (Pz X1 )
c. Pengaruh  total  :  Pengaruh  langasung  +  Pengaruh tidak langsung

## Struktur III
Hubungan  Struktural  Antara  Kebijakan  Kredit (Y) Terhadap Laba Bersih (Z) diatas dinyatakan dengan Z = Pzy 1 + s
Sedangkan  pengaruh  antara  variabel  diatas  dinyatakan dengan persamaan sebagai berikut :
Pengaruh Y terhadap Z :
a. Pengaruh langsung : Y ke Z = (Pz y1 ) x (Pz y1 ) b. Pengaruh tidak langsung : Y ke Zmelalui X 2 =(Pz y1 ) x (r X1X2 ) x (Pz X2 )
c. Pengaruh total : pengaruh langsung + pengaruh tidak langsung

## Struktur IV
Hubungan Struktural Antara X1 dan X 2 Melalui Y Terhadap Z dinyatakan dengan PYZ= P YZXI + P YZX 2 + PZ + a
Sedangkan  pengaruh  antara  variabel  diatas  dinyatakan dengan persamaan sebagai berikut :
1. Pengaruh X1, X2 terhadap Z melalui Y :
a. Pengaruh  langsung  :  X 1 X 2 ke  Z  melalui  Y  = (P YX1 ) x (P ZX1 ) x (P YZ ) x (P YX2) x (P ZX2) x (P YZ) b. Pengaruh tidak langsung : X 1 X 2 Ke Z melalui Y = (P YX1 ) x (r X1X2 ) x (P YX2 ) x (PYX2)
c. Pengaruh  total  :  pengaruh  langsung  +  pengaruh tidak langsung
2. Pengaruh X1 terhadap Y :
a. Pengaruh langsung : X 1 ke Y = (P YX1 ) x (P YX1 ) b. Pengaruh tidak  langsung  : X 1 Ke Y Melalui  X 2 = (P YX1 ) x (r X1X2 ) x (P YX2 )
c. Pengaruh  total  :  Pengaruh  langasung  +  Pengaruh tidak langsung
3. Pengaruh X2 terhadap Y :
a. Pengaruh langsung : X2 ke Y = (P YX 2) x (P YX 2) b. Pengaruh tidak  langsung  : X 2 Ke Y Melalui  X 1 = (P YX1 ) x (r X1X2 ) x (P YX1 )
c. Pengaruh  total  :  Pengaruh  langasung  +  Pengaruh tidak langsung
4. Pengaruh Y terhadap Z :
a. Pengaruh langsung : Y keZ = (P YZ ) x (P YX2 )
b. Pengaruh  tidak  langsung  :  X 2 ke  Y  Melalui  X 1 = (P YX2 ) x (r X1X2 ) x (P YX1 ) c. Pengaruh  total  :  Pengaruh  langasung  +  Pengaruh tidak langsung

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Tabel 2. One-Sample Kolmogorov-Smirnov Tes
Unstandardized Residual N 130 Normal Parameters a,b Mean .0000000 Std. Deviation .26364009 Most Extreme Differences Absolute .105 Positive .105 Negative -.071 Kolmogorov-Smirnov Z 1.193 Asymp. Sig. (2-tailed)
Sumber: data olahan
Tabel  2  hasil  uji  normalitas  dengan  kolmogorov- smirnov  menunjukan  bahwa  data  pada  setiap  variabel baik  variabel  CAR,  NPL,  melalui  LDR  terhadap  Laba Bersih mempunyai distribusi normal. Hasil kolmogorov- smirnov mempunyai signifikansi karena sebesar 0.116 > 0.05  artinya  hasil  tersebut  menunjukan  bahwa  variabel penelitian ini berdistribusi normal.
Tabel  3. Rekapitulasi  Pengaruh  Langsung  dan  Tidak Langsung
Variabel Langsung Tidak Langsung Total X1 X2 CAR 0.022 0.008 0.030 NPL 0.056 0.008 0.064 Pengaruh X1 dan X2 0.094 Pengaruh Variabel Lain 99.906 Sumber: data olahan
Tabel 3 diketahui bahwa CAR dan NPL memiliki kontribusi  sumbangan  sebesar  0.094  persen  atau  9.40 persen  terhadap  LDR,  sedangkan  sisanya  sebesar  90.60 persen  dipengaruhi  oleh  variabel  lainnya  diluar penelitian.  Tabel  4  diketahui  bahwa  CAR  dan  NPL memiliki  kontribusi  sumbangan  sebesar  0.953  persen atau  95.30  persen  terhadap  laba  bersih,  sedangkan sisanya  sebesar  4.70  persen  dipengaruhi  oleh  variabel lainnya diluar penelitian.
Tabel  4. Rekapitulasi  Pengaruh  Langsung  dan  Tidak Langsung
Variabel Langsung Tidak Langsung Total X1 X2 CAR 0.948 0.002 0.950 NPL 0.001 0.002 0.003 Pengaruh X1 dan X2 0.953 Pengaruh Variabel Lain 4.70 Sumber: data olahan
Output model summary tersebut besarnya ad/usled
Ira  Febrianti  dan  Rani  Dewi  Lestari,  Pengaruh  Capital  Adequacyratio  dan  Nonperforming  Loan  Melalui  Kebijakan Perkreditan Terhadap Laba Bersih Pada Bank Pembangunan Daerah di Indonesia Periode 2015 – 2019
R 2 adalah 0,041, yang artinya pengaruh loan to deposits ratio terhadap  laba  bersih  sebesar  4,10%  dan  sisanya 95,9%  dipengaruhi  oleh  variabel  lain.  Sedangkan  pada tabel ANOVA di  atas  dapat  dilihat  bahwa  F  hitung diperoleh  sebesar  5.412 dengan  taraf  signifikan  0,022  < 0,05,  maka  H0  diterima,  yang  artinya loan  to  deposits ratio berpengaruh secara signifikan terhadap laba bersih .
Pengaruh  antara  variabel  diatas  dinyatakan  dengan persamaan sebagai berikut:
Y -► Z = (Pyz) x ( Pyz) = -0,201 x -0,201 = 0,041 Diketahui  pengaruh  antar  variabel  jumlah  sebesar  0.041 atau  41.00  persen  artinya  pengaruh  variabel  LDR mempunyai pengaruh sebesar 41,00 persen terhadap laba bersih.
Tabel 5. Pengaruh langsung dan pengaruh tidak langsung

## Sumber: data olahan
Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio  Terhadap  Loan  To Deposit Ratio
Hasil pengujian di atas menunjukkan bahwa CAR berpengaruh  negatif dan tidak signifikan terhadap LDR. CAR  adalah  merupakan  faktor  penting  dalam  rangka pengembangan  usaha  serta  untuk  menampung  risiko kerugiannya.  Besarnya  tingkat  kecukupan  modal tergantung  dari  portofolio  asetnya.  Apabila  penempatan dana  pada  aset  yang  berisiko  tinggi,  maka  berakibat semakin  rendah  rasio  kecukupan  modal,  sebaliknya penempatan  dana  pada  aset  yang  berisiko  rendah,  maka berakibat menaikkan tingkat kecukupan modal. Hubungan  CAR  dan  LDR  signifikan  dapat  disebabkan oleh  pertumbuhan  kredit  yang  telah  disalurkan,  dimana dengan CAR yang tinggi dapat menyebabkan pertumbuhan  atas  kredit  juga  semakin  meningkat, sehingga  berdasarkan  hal  tersebut  meskipun  LDR mengalami  penurunan  tetapi  jika  pertumbuhan  kredit yang  disalurkan  disetiap  tahunnya  memiliki  perubahan maka pengaruh terhadap nilai riil modal, oleh karena itu CAR  berpengaruh  terhadap  LDR.  Akan  tetapi  pada penelitian  ini  CAR  tidak  berpengaruh  signifikan terhadap  LDR  dikarenakan  tingginya  bunga  kredit  yang diterapkan  oleh  perbankan,  sehingga  masyarakat  tidak tertarik  untuk  mengajukan  kredit  sehingga  dana  yang tersedia oleh perbakan tidak produktif.
Pengaruh  Non  Performing  Loan  Terhadap  Loan  To Deposit Ratio
Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa Non Performing  Loan (NPL),  berpengaruh  negatif  dan signifikan  terhadap Loan  to  Deposit  Ratio (LDR), Hubungan  negatif  yang  diperoleh  dalam  penelitian  ini mengandung  arti  bahwa  NPL  berbanding  terbalik dengan LDR. Jika NPL naik maka LDR akan mengalami penurunan  dan  demikian  sebaliknya  jika  NPL  turun maka  LDR  akan  mengalami  kenaikan.  Peningkatan maupun  penurunan  rasio  NPL  berpengaruh  pada perilaku  bank.  Semakin  tinggi  nilai  NPL,  menunjukkan semakin tinggi tingkat likuiditas bank tersebut, sehingga struktur  modal  bank  semakin  kuat.  Semakin  kuatnya struktur modal yang dimiliki oleh bank, maka bank akan
dapat menjaga likuiditasnya dengan baik.. Fungsi modal bank  salah  satunya  yakni  untuk  memenuhi  kebutuhan modal  minimum,  tingkat  kecukupan  modal  sangat penting  bagi  bank  untuk  menyalurkan  kreditnya.  Bila tingkat  kecukupan  modal  bank  baik,  maka  masyarakat akan  tertarik  untuk  mengambil  kredit,  dan  pihak  bank akan  cukup  mempunyai  dana  cadangan  bila  sewaktu- waktu  terjadi  kredit  macet.  Penelitian  ini  sama  hasilnya yang  dilakukan  Hersugondo  dan  Handy  menyatakan bahwa  NPL  berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap LDR.
Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio  Terhadap  Laba Bersih
Hasil penelitian ini menunjukkan capital adequacy  ratio (CAR)  berpengaruh  negatif  dan signifikan  terhadap  laba  bersih  Semakin  tinggi  CAR menyebabkan  semakin  turun  laba  perusahaan  dan sebaliknya semakin rendah CAR maka laba perusahaan. CAR  menunjukkan  terdapat  pengaruh  negatif  antara CAR  dengan  laba  bersih  perbankan.  Kondisi  demikian dimungkinkan  karena  CAR  adalah  rasio  modal  bank terhadap Aset tertimbang menurut risiko, dengan adanya rasio  CAR  yang  besar  menunjukkan  modal  bank  yang besar  pula,  sehingga  bank  dapat  leluasa  menempatkan dana dari modal tersebut untuk portofolio aset produktif, dan  akan  berdampak  terhadap  penghasilan  bunga  atau laba.  Penelitian  ini  sama  hasilnya  yang  dilakukan Muhammad  Hilda  Al  Iqbal,  Iwan  Budiyanto  (2020), Hersugondo  dan  Handy  Setyo  Tamtomo  (2010),  Yulia, Ruhul  dan  Azhar  (2012),  menyatakan  bahwa  CAR berpengaruh negatif signifikan terhadap laba bersih.

## Pengaruh Non Performing Loan Terhadap Laba Bersih
Hasil  penelitian  ini  menunjukkan non  performing loan (NPL)  tidak  berpengaruh  positif  dan  tidak signifikan  terhadap  laba  bersih,  artinya  apabila  NPL meningkat, maka laba bersih akan mengalami peningkatan.  Hal  ini  tidak  sejalan  dengan  kajian  teoritis yang  telah  diungkapkan  bahwa  NPL  mempunyai pengaruh negatif terhadap terhadap laba bersih. Apabila semakin  tinggi  NPL  maka  memberikan  indikasi  bahwa
Ira  Febrianti  dan  Rani  Dewi  Lestari,  Pengaruh  Capital  Adequacyratio  dan  Nonperforming  Loan  Melalui  Kebijakan Perkreditan Terhadap Laba Bersih Pada Bank Pembangunan Daerah di Indonesia Periode 2015 – 2019
tingkat  risiko  atas  pemberian  kredit  pada  bank  cukup tinggi  sehingga  bank  akan  mengalami  kerugian. NPL merefleksikan  besarnya  risiko  kredit  yang  dihadapi bank,  semakin  kecil Non-Performing  Loan maka semakin  kecil pula risiko kredit yang di tanggung pihak bank.  Bank  dalam  melakukan  kredit  harus  melakukan analisis  terlebih  dahulu  terhadap  kemampuan  debitur untuk  membayar  kembali  kewajibannya.  Dengan demikian  apabila  bank  mempunyai NPL yang  tinggi, maka  akan  memperbesar  biaya.  Risiko  kredit  yang diproksikan  dengan NPL tidak  berpengaruh  terhadap laba  bersih,  sehingga  jika  semakin  besar NPL akan mengakibatkan  menurunnya  laba.  Sebaliknya  jika NPL turun,  maka  akan  meningkatkan  laba.  Kenaikan  NPL tidak  akan  diikuti  dengan  perubahan  laba  bersih  secara signifikan.  Hal  ini  bertentangan  dengan  pendapat (Kasmir,  2013)  yang  menyatakan  semakin  tinggin  NPL maka  akan  berpengaruh  terhadap  penurunan  laba.  NPL terjadi karena adanya kegiatan penyaluran kredit, dengan banyaknya  kredit  yang  disalurkan  akan  meningkatkan pendapatan  bank  khususnya  pada  pendapatan  bunga bank.  Penelitian  ini  sama  hasilnya  yang  dilakukan Melinda Rahma Arullia (2017) menyatakan bahwa NPL tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  laba  bersih, sedangkan  menurut  Yulia,  Ruhul  dan  Azhar  (2012) menyatakan  bahwa  NPL  berpengaruh  signifikan terhadap laba bersih
Pengaruh  Loan  To  Deposite  Ratio  Terhadap  Laba Bersih
Hasil penelitian ini menunjukkan Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh positif dan signifikan terhadap laba  bersih.  Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  kajian teoritis  yang  telah  diuraikan  bahwa  LDR  memiliki pengaruh  yang  positif  terhadap  laba  bersih.  Rasio  LDR yang  semakin  tinggi  mengindikasikan  semakin  banyak jumlah dana pihak ketiga  yang disalurkan dalam bentuk kredit. Hal ini akan memberikan pendapatan bunga yang semakin  besar  yang  akan  meningkatkan  laba  yang diterima oleh bank tersebut. Penelitian ini sama hasilnya yang  dilakukan  Muhammad  Hilda  Al  Iqbal,  Iwan Budiyanto  (2020),  Yulia,  Ruhul  dan  Azhar  (2012) menyatakan bahwa  LDR berpengaruh  negatif signifikan terhadap laba bersih

## SIMPULAN
Berdasarkan  hasil  analisis  dan  pembahasan  yang telah  dijelaskan  pada  bab  sebelumnya,  maka  dari penelitian  ini  dapat  diambil  kesimpulan  yaitu  sebagai berikut:
1. C apital  adequacy  ratio secara  langsung  tidak berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap loan  to deposits ratio.
2. Non  performing  loan secara  langsung  berpengaruh negatif signifikan terhadap loan to deposits ratio.
3. Capital  adequacy  ratio dan non  performing  loan
secara simultan berpengaruh signifikan terhadap loan to deposits ratio.
4. Capital  adequacy  ratio secara  tidak  langsung berpengaruh negatif signifikan terhadap laba bersih . 5. Non  performing  loan secara  tidak  langsung  tidak berpengaruh positif signifikan terhadap laba bersih. 6. Capital  adequacy  ratio dan non  performing  loan secara simultan berpengaruh signifikan terhadap laba bersih.
7. Loan  to  deposits  ratio secara  tidak  langsung berpengaruh negatif signifikan terhadap laba bersih. 8. Capital  adequacy  ratio dan non  performing  loan melalui loan  to  deposit  ratio secara  simultan berpengaruh signifikan terhadap laba bersih

## DAFTAR PUSTAKA
Dendawijaya,  Lukman.  2009. Manajemen  Perbankan, Penerbit Ghalia Indonesia. Jakarta.
Gujarati, Damodar. 2011. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS . Badan Penerbit
Universitas Diponegoro.Semarang.
Hersugondo  dan  Handy  Setyo  Tamtomo,  2010.
Pengaruh  Car,  Npl,  Dpk  Dan  Roa  Terhadap  Ldr Perbankan  Indonesia. Jurnal .  Fakultas  Ekonomi Universitas Stikubank Semarang.
Huda,  Nurul et.al. 2019.  Pengaruh  DPK,  NPL  dan BOPO  Terhadap  Profitabilitas  Perbankan  yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. E-JRA , 8. Kasmir.  2013. Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Lainnya. PT Raja Grafindo Persada. Jakarta
Kasmir,  2012. Manajemen  Perbankan, PT  Raja Grafindo Persada. Jakarta.
Kuncoro,  Mudrajad.  2013. Metode  Riset  untuk  Bisnis dan Ekonom. Edisi Keempat. PT Erlangga.Jakarta. Melinda  Rahma  Arullia  2017.  Pengaruh  capital adequacy  ratio(car),  non  performing  loan  (npl), biaya  operasional  dan  pendapatan  operasional (bopo) dan net interest margin (nim) terhadap laba perusahaan perbankan dengan volume penyaluran kredit  sebagai  variable  intervening. Jurnal Ekonomi Bisnis , 22(3).
Muhammad  Hilda  Al  Iqbal,  Iwan  Budiyanto,  2020 . Analisis  Pengaruh  Kewajiban  Penyediaan  Modal Minimum  (CAR),  Beban  Operasional  Pendapatan Operasional  (BOPO),  Loan  to  Deposit  Ratio (LDR),  dan  Inflasi  Terhadap  Laba  Bersih  Pada Bank Umum Syariah . Journal of Islamic Banking and Finance.
Yulia,  Ruhul  dan  Azhar.  2012.  Analisis  pengaruh  car (capital  adequacy  ratio),  npl  (non  performing loan),  npm  (net  profit  margin),  roa  (return  on asset),  ldr  (loan  to  deposit  ratio)  terhadap  kinerja keuangan  perbankan  yang  listing  di  BEI  (2007- 2011).  Program  Magister  Akuntansi  Universitas Diponegoro.