## Analisa Kinerja Perbankan Syariah Indonesia Ditinjau Dari Maqasyid Syariah

## Mohammad Taufik Azis
Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Cirebon Email: taufikazis80@gmail.com

## Abstrak
Kinerja  perbankan  syariah  tidak  hanya  terdiri  dari  aspek  keuangan  ,  tetapi juga dilihat dari aspek syariah atau muqasyid syariah. Sehingga pengukuran kinerja bank  syariah  dari  aspek  syariah  merupakan  sesuatu  yang  penting  dan  diperlukan dalam mengukur kinerja perbankan syariah.
Penelitan  ini  bertujuan  untuk  menganalisa  kinerja  perbankan  syariah  di Indonesia dilihat dari aspek muqosyd syariah dengan menggunakan Index Muqasyid Syariah  (  IMS  ).  Objek  penelitan    yang  di  gunakan  adalah  11  bank  dari  12  bank syariah di Indonesia. Data yang digunakan berdasarkan laporan tahunan kesebelas bank tersebut dari periode 2011 – 2015.
Hasil  penelitian  ini  menunjukan  bahwa  pengukuran  kinerja  keuangan  dapat dilakukan  dengan  pendekatan  model  IMS.  Hasil  penelitan  ini  menunjukan  bahwa Bank  Panin  Syariah  berada  di  tingkat  pertama  dan  Bank  Mega  Syariah  berada  di tingkat kesebelas dalam model Index Muqasyid Syariah.
Kata kunci : Perbankan Syariah, Muqasyid Syariah

## Abstract
Sharia  banking  performance  not  only  consists  of  financial  aspects,  but  also seen  from  the  aspect  of  sharia  or  muqasyid  sharia.  So  that  the  measurement  of Islamic banking performance from the aspect of sharia is something that is important and necessary in measuring the performance of sharia banking.
This  research  aims  to  analyze  the  performance  of  Islamic  banking  in Indonesia viewed from the aspect of muqosyd syariah using Index Muqasyid Syariah (IMS). The research object used is 11 banks from 12 sharia banks in Indonesia. The data used is based on the eleventh annual bank report from the period 2011 - 2015.
The  results  of  this  study  indicate  that  the  measurement  of  financial performance can be done with the IMS model approach. The results of this research show  that  Bank  Panin  Syariah  is  at  the  first  level  and  Bank  Mega  Syariah  is  at  the eleventh level in Index Muqasyid Syariah model.
Keywords : Sharia Banking, Muqasyid Syariah

## Pendahuluan
Perbankan  syariah  adalah  salah satu  representasiaplikasi  dari  ekonomi
Islam  yang melarang penggunaan sistem bunga  dalam  perekonomian  khususnya perbankan, karena sistem tersebut dianggap riba yang  dilarang  oleh agama.Bahkan  pelarangan riba ini  tidak hanya  dari  agama  Islam  saja  tetapi  juga dari agama-agama lainnya.Hal ini disebabkan  karena  penerapan  sistem ribawi akan  membawa  kerusakan  moral di masyarakat.
Perkembangan perbankan syariah diindonesia  dari  Mutahun  ke  tahun semakinmeningkat dengan adanya  Bank umum  syariah  (BUS)  dan  Unit  usaha syariah  (UUS)    berdasarkan outlook perbankan  syariah  2015,  bank  umum syariah  (bus  )  sejumlah  12  ,  unit  usaha syariah  (uus  )  sejumlah  23  dan  BPRS sejumlah 160 , dengan total asset sebesar Rp  296.262  Milyar 1 .  Industri  keuangan syariah  khususnya  sektor  perbankan, tumbuh  15%  setiap  tahunnya,  Meski  di Indonesia market share perbankan syariah masih dibawah 5%, namun bank syariah telah memiliki 2.301 kantor yang tersebar di 33 provinsi seluruh Indonesia. Memang apabila dibandingkan dengan total aset perbankan  nasional,  aset  perbankan syariah masih sangat kecil. Pertumbuhan aset yang positif ini mengindikasikan perbankan syariah dapat mengelola manajemen likuiditasnya  sehingga  jumlah  asetnya terus bertambah. Begitu pula dana pihak ketiga  (DPK)  yang  terkumpul  sebanyak Rp 231.175 Milyar, atau 1,61% dari total
1 Otoritas  Jasa  Keuangan.  (2016). Statistik  Perbankan Syariah. Diakses  melalui  http://  www.ojk.go.id  pada pukul 09.00 tanggal 27 Agustus 2016
dana  pihak  ketiga  perbankan  nasional. Dengan  pertumbuhan  dana  pihak  ketiga yang  positif  ini  mengindikasikan  bahwa perbankan syariah dapat memaksimalkan produk yang ditawarkan, berarti masyarakat  mulai  melihat  keuntungan dari produk yang ditawarkan. Selain dari produk  yang  ditawarkan  kenaikan  DPK sampai  saat  ini  dikarenakan  juga  oleh fatwa  yang  dikeluarkan  Dewan  Syariah Nasional  (DNS)  mengenai  haramnya bunga  bank.  Dan  jumlah  pembiayaan perbankan syariah mencapai 75.533milyar  atau  2,58%  dari  total pembiayaan/kredit yang disalurkan perbankan nasional. Dengan pertumbuhan  pembiayaan  yang  positif mengindikasikan perbankan syariah dapat melakukan fungsi sebagai lembaga intermediasi dengan baik.
Pelakasanaan  maqasyid  syariah oleh  perbankan  syariah  telah  menjadi perhatian  beberapa  peneliti  ekonomi syariah  meskipun  jumlahnya  masih sangat  minim,  diantaranya  adalah  Omar Muhammed  dalam  penelitiannya  ( The Performance Measures of Islamic Banking  Based  On  The  Maqosid Framework) 2 , merumuskan sebuah pengukuran yang berguna untuk mengukur  kinerja  perbankan  syariah yang dikembangkan berdasarkan prinsip- prinsip  maqasyid  syariah  dengan  tujuan agar  ada  sebuah  pengukuran  bagi  bank syariah yang sesuai dengan tujuannya.
Tujuan  utama  syariah  adalah untuk mendorong kesejahteraan manusia yang  terletak  kepada  keimanan,  jiwa, akal,  keturunan  dan  harta.  Ulama  –
2 Mohammed, Mustafa Omar dan Taib, Fauziah Md. ( 2009).
Testing the performance Measured Based on maqashid Framework  Shariah  (PPMS).  Model  on  24  Selected Islamic and Conventional Bank.
ulama  Islam  menyepakati  kelima  aspek tersebut  menjadi  tujuan  utama  yang harus  diperhatikan.  Bagi  pemerintah, kesejahteraan semua masyarakat merupakan tujuan akhir dari pembangunan. Bagi perusahaan, kesejahteraan shareholder,  stakeholder dan lingkungan social merupakan tujuan yang  harus  dicapai.  Maqasyid  syariah menjadi  acuan  dan  panduan  dalam melakukan semua aktivitas dalam bermuamalah. 3 Kinerja perbankan syariah selama ini banyak di teliti menggunakan rasio  –  rasio  konvensional  sehingga perlu  dilakukan  evaluasi  terkait  tujuan mereka  agar  sesuai  dengan  muqasyid syariah.Disamping  itu  kehadiran  bank konvensional  yang  terlebih  dahulu  hadir dibandingkan bank syariah, menyebabkan masyarakat seringkali membandingkan  antara  bank  syariah dengan  bank  konvensional.  Sehingga seringkalimasyarakat menyamakan antara  bagi  hasil  bank  syariah  dengan bunga  di  bank  konvensional,  sehingga menimbulkan persepsi dimasyarakat tidak ada perbedaan antara bank konvensional  dengan  bank  syariah.  Dari uraian  tersebut  maka  penulis  bermaksud untuk meneliti kinerja perbankan syariah dengan  menggunakan  Index  Muqasyid Syariah. Berdasarkan latar belakang diatas,  maka  dapat  dirumuskan  tujuan serta  permasalahan  yang  akan  diteliti dalam  penelitian  ini,  yaitu: Bagaimana kinerja perbankan syariah indonesia di tinjau dari Muqasyid shariah ?
3 Bedoui,  M.H.&Mansourt,  W.  2013.Islamic  Bank
Performance  and  Maqasid  Syariah.Asia  Pacific Economic  Association  Conference,  Osaka  –  Jepang, 27 – 28 Juli 2013.

## Pembahasan Telaah Pustaka
1. Syariah Enterprise Theory (SET)
Menurut  Triyuwono  (2007) dikembangkan  berdasarkan  pada metafora  zakat  yang  berkarakter keseimbangan. Dalam syariah Islam, bentuk keseimbangan tersebut secara  konkrit  diwujudkan  dalam salah  satu  bentuk  ibadah,  yaitu zakat. Zakat (yang kemudian dimetaforakan  menjadi  metafora zakat)  secara  implisit  mengandung nilai egoistik-altruistik, materi- spiritual, dan individu-jamaah.
Konsekuensi dari nilai keseimbangan ini menyebabkan SET  tidak  hanya  peduli  pada kepentingan  individu  (dalam  hal  ini pemegang saham), tetapi juga pihak- pihak  lainnya.Oleh  karena  itu,  SET memiliki  kepedulian  yang  besar pada stakeholders yang luas. Menurut  SET, stakeholders meliputi Tuhan,  manusia,  dan  alam.  Tuhan merupakan  pihak  paling  tinggi  dan menjadi  satu-satunya  tujuan  hidup manusia.Dengan menempatkan
Tuhan sebagai stakeholder tertinggi, maka tali penghubung agar akuntansi  syariah  tetap  bertujuan pada membangkitkan kesadaran keTuhanan  para  penggunanya  tetap terjamin.Konsekuensi menetapkan
Tuhan  sebagai stakeholder tertinggi adalah  digunakannya sunnatullah sebagai basis bagi konstruksi akuntansi  syariah.Sehingga  dengan adanya sunatullah ini maka akuntansi syariah di bangun berdasarkan pada aturan atau hukum
– hukum islam.

## Bank Syariah
Berdasarkan  Undang-undang No.7 Tahun 1992 tentang Perbankan sebagaimana  telah  diubah  dengan Undang-undang  No.10  Tahun  1998, jenis  bank  di  Indonesia  terdiri  dari dua kelompok yaitu bank umum dan bank  perkreditan  rakyat  (BPR).
Dalam  UU  tersebut  dijelaskan bahwa  bank  umum  adalah  bank yang  melaksanakan  kegiatan  usaha secara konvensional dan/atau berdasarkan  Prinsip  Syariah  yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. Dalam menjalankan kegiatan usahanya bank umum dapat memilih satu dari tiga pilihan yaitu seluruhnya beroperasi secara konvensional, seluruhnya beroperasi secara  syariah,  atau  melakukan kegiatan  usaha  secara  konvensional sekaligus  juga  melakukan  kegiatan usaha  berdasarkan  prinsip  syariah (dual system bank).

## Muqasyid Syariah
Moqasid syariah dipopulerkan oleh Imam Syatibi dengan merumuskan konsep muqosid dengan konsep yang logis, sistematis dan komprehensif, sehingga  mendapat  julukan  bapak maqasid  syariah.  Tujuan  dalam islam  yaitu  untuk  kemaslahatan umat. Menurut Jauhar (2011), Sakriman (2012) dan Mingka (2013).  Yang  membagi  muqasyid syariah  menjad  5  tujuan  yaitu perlindungan terhadap agama, perlindungan  jiwa,  perlindungan terhadap akal, perlindungan terhadap kehormatan dan perlingunan terhadap harta. 2. Indeks Muqasyid Syariah Penelitian ini merupakan penelitan kuantitatif deskriptif dengan  menggunakan  pendekatan konsep sekaran yaitu Operationalization Methode dan Model Sharia Index ((MSI) Mustofa
Omar  Mohammad  dan  Dzuljastri Abdul Razak (2008 ) 4 .

## Pengukuran Metode kerja
Teknik pengumpulan data dalam  penelitian  ini  dilakukan dengan  metode arcvival  research (penelitian arsip) yaitu pengumpulan data  yang  umumnya  berupa  bukti, catatan atau laporan historis.
Metode  pengukuran  maqasid syarariah  yang  digunakan  dalam penelitian ini adalah model pengukuran  maqasid  syariah  yang dibut  dan  digunakan  oleh  Mustafa omar  dan  Dzulastri  Abdul  Rojak (2008  dan  2010)  dalam  mengukur kinerja  perbankan  syariah  dalam bentuk  Index  Muqasyid  Syariah (IMS)  yang  berasal  dari  konsep maqasid  syariah  yang  dijelaskan oleh Imam Abu Zahrah.
4 Mohammed,  Dzuljastri  dan  Taib  (2008). The  Performance of  Islamic  Banking  Based  on  The  Maqashid Frammework. Makalah disampaikan pada IIUM International  Accounting  Conference  (INTAC  IV). Putra Jaya Marroit. Malaysia. 25 Juni 2015
Teori  Maqasid  Syariah  oleh Abu  Zahra meliputi Tahdzib alFard
(mendidik  individu), Iqamah  Al-Adl (keadilan menetapkan), dan Maslahah  (kesejahteraan).  Melalui sekaran  koncept ,  ketiga maqasid telah diterjemahkan ke dalam dimensi dan kemudian diklasifikasikan  menjadi  beberapa elemen (Mohammed, 2015). Untuk  mendapatkan  Dimensi,
Elemen  Pengukuran  dan  Rasio Kinerja,  maka  dilakukan  interview terhadap  12  pakar  yang  memahami masalah  perbankan  ,  fikih  ekonomi dan  keuangan  syariah  di  asia tenggara  dan  timur  tengah  (  omar, 2008  ),    sehingga  didapat  model pengukuran kinerja muqasid syariah sebagai berikut:

## Tabel 1: Model Pengukuran Kinerja Muqasyid Syariah
Tujuan Syariah Dimensi ( D ) Elemen ( E ) Rasio Kinerja (K) Sumber Data Mendidik D1. Pengembangan E1. Pendidikan R1. Biaya Diklat / Individu Pengetahuan dan pelatihan Total Biaya E2. Penelitian R2. Biaya Penelitian / Total Biaya D2. masyarakat mengetahui E3. Publisitas R3. Biaya Publisitas / bank syariah Total Biaya Mewujudkan  D3. Kontrak yang adil E4. Pengembalian R4. Laba / Laporan Keadilan yang adil Total Pendapatan Tahunan D4. Produk dan E5. Distribusi R5. Pembiayaan mudhorobah jasa yang terjangkau Fungsional & Musyarokah/Total Investasi D5. Penghapusan atas E6. Produk bank R6. Pendapatan non bunga / Ketidakadilan non bunga Total pendapatan Kepentingan D.6 Profitabilitas E7. Rasio laba R7. Laba bersih / Publik Total aktiva D.7 Distribusi Pendapatan E8. Pendapatan R8. Zakat / dan kekayaan Personal Pendapatan bersih D8. Investasi pada sektor riil E9.  investasi pada R0. Investasi sektor riil / sektor riil Total Investasi
Ketiga maqasid dibagi menjadi 9 dimensi dan 10 elemen. Kesepuluh elemen diubah menjadi rasio kinerja, yaitu :
1. Education Individual (Mendidik individu)
, dimensinya antara lain :
a. Pendidikan dan Pelatihan Bank  syariah  memiliki  kewajiban untuk meningkatkan skill dan pengetahuan  pegawai  dan  masyarakat
sekitar,  hal  ini  di  tunjukan  dengan seberapa  besar  perhatian  bank  syariah terhadap  beasiswa  pendidikan  bagi pegawai dan masyarakat.
b. Penelitian dan Pengembangan Bank  Syariah  dituntut  untuk  ikut berperan  serta  dalam  mengembangkan pengetahuan  tidak  hanya  pegawainya tetapi  juga  masyarakat  banyak.Peran
ini  dapat  diukur  melalui  elemen seberapa besar bank syariah memberikan penelitian dan pengembangan. c. Publikasi Peran bank syariah dalam meningkatkan pengetahuan masyarakat khususnya  tentang  perbankan  syariah adalah  dengan  melakukan  sosialisasi dan publisitas perbankan syariah dalam bentuk  informasi  produk  bank  syariah, operasional dan system ekonomi
syariah.
2. Establishing
Justice (Menegakan Keadilan), dimensinya antara lain :
a. Pengembalian yang adil Bank  syariah  dituntut  untuk  dapat melakukan  transaksi  secara  adil  yang tidak merugikan nasabahnya.Salah satu yang  dapat  dilakukan  adalah  dengan memberikan  bagi  hasil  yang  adil  dan setara.
b. Produk dan jasa yang terjangkau Elemen  pengukuran  yang  dilakukan adalah  seberapa  besar  pembiayaan dengan  skim  bagi  hasil  mudharabah dan  musyarakah  terhadap  seluruh model  pembiayaan  yang  diberikan bank syariah.
c. Penghapusan atas ketidakadilan Riba  (suku  bunga)  merupakan  salah satu  instrument  yang  dilarang  dalam system  perbankan  dan  keauangan syariah.  Hal  ini  disebabkan  riba memberikan  dampak  buruk  terhadap perekonomian dan menyebabkan ketidakadilan dalam transaksi ekonomi. 3. Maslahah (kesejahteraan), dimensi pengukurannya antara lain : a. Profitabilitas Bank
Semakin besar keuntungan yang diperoleh  bank  syariah  maka  akan berdampak pada peningkatan
kesejahteraan  tidak  hanya  pemilik  dan pegawai  bank  syariah  tetapi  dapat
berdampak  pada  semua  stakeholder perbankan syariah.
b. Distribusi Pendapatan dan Kekayaan Salah  satu  peran  dari  keberadaan  bank syariah adalah mendistribusikan kekayaan  pada  semua  golongan.  Peran ini  dapat  dilakukan  bank  syariah melalui  pendistribusian  dana  zakat yang dikeluarkan oleh bank syariah.
c. Investasi di sector riil Prinsip  dan  akad–akad  bank  syariah dinilai lebih sesuai dalam pengembangan  sector  rill,  sehingga tingkat  pembiayaan  bank  syariah diharapkan  lebih  banyak  pada  sector riil  tersebut  seperti  sector  pertanian, pertambangan,  konstruksi,  manufaktur dan usaha mikro. Dalam melakukan analisis menggunakan  pendekatan Index  Muqasyid Syariah ada  beberapa  langkah  pengukuran yang  dilakukan  yaitu  menentukan  rasio  kerja, menghitung rasio kinerja bank syariah dengan menggunakan masing-masing, melakukan pembobotan  masing-masing  rasio  kinerja. Berikut adalah langkah  yang dilakukan dalam penelitian  menggunakan Index  Muqasyid Syariah, yaitu :
1. Penentuan Rasio Kerja
Dalam  penentuan  rasio  kerja  didasarkan pada  ketersediaan  data  yang  diperlukan dalam  penelitan  ini.  Penelitian  ini  akan menggunakan sembilanrasio yang mewakili tiga variable yang akan digunkan  di  bank  syariah.  sembilan  rasio tersebut adalah :
a. Beasiswa  pendidikan  dan  pelatihan/ Total biaya
b. Biaya penelitan / Total Biaya
c. Biaya publikasi / total biaya
d. Bagi  hasil  yang  belum  dibagikan  ( PER ) / Total Biaya
e. Mudhorobah dan musyarokah /  Total investasi
f. Pendapatan  tanpa  bunga  /  Total Pendapatan
g. Pendapatan bersih / Total Asset
h. Zakat / Laba bersih
i. Investasi sector riil / Total Investasi
2. Menentukan  peringkat  dari  bank  syariah berdasarkan Indikator Kinerja Proses  menentukan  peringkat  dari  setiap bank  syariah  dilakukan  melalui  Indikator Kinerja  (IK)  setiap  bank  syariah.  Proses tersebut  menggunakan simple  additive weighting  method (SAW)  dengan  cara pembobotan, agregat dan proses menentukan peringkat (weighting
aggregating and ranking processes). SAW merupakan  metode multiple  atribute decision making (MADM) yang dilakukan sebagai berikut. Pengambil  keputusan (decision  maker) mengidentifikasi setiap nilai atribut.Dalam penelitian ini yang menjadi atribut  adalah  tiga  tujuan maqashid syariah dan  intra-atribut      adalah      9 elemen  dan      10      indikator      kinerja (rasio)      sebagaimana      pada  tabel sebelumnya.
Skor  di  perolehdengan  cara  mengalikan setiap  rasio  skala  setiap  atribut.  Secara matematis,  proses  menentukan  Indikator kinerja  dan  tingkat Index  Muqasyid Syariah tersebut  dapat  dijelaskan  sebagai berikut:
a. Tujuan  pertama  yaitu Tahzib  al-Fard (Mendidik Individu) Indicator Kinerja (IK)  untuk  Tujuan  1  (Tl)  adalah sebagai berikut:
IK (Tl) = IK11 + IK21 + IK31 Dimana : IK11= W11x E 1 1 x  R11 IK21 =W11xE21xR21 IK31=W11xE31xR31 Dimana; T1= Tujuan pertama dari maqashid syari’ah (Mendidik Individu) W11= Bobot rata-rata untuk tujuan pertama (Mendidik Individu) E11= Bobot rata-rata untuk  elemen pertama tujuan   1(El. Diklat)
E21   =  Bobot  rata-rata  untuk elemen  kedua tujuan   1 (E2. Penelitan) E31 = Bobot rata-rata untuk elemen ke elnpat tujuan 1 (E3. Publisitas) R11= Rasio kinerja untuk elemen pertama tujuan 1 R21 = Rasio kinerja untuk elemen ketiga tujuan 1 R31 = Rasio kinerja untuk elemen ke empat tujuan 1 b. Tujuan  kedua  (T2)  yaitu Iqamah  al- Adl (Menegakkan Keadilan).
Indikator  Kinerja  (IK)  untuk  Tujuan 2 adalah sebagai berikut:
IK(T2) = IK12+IK22+IK32 Dimana : IK12 = W22 x E12 x R12 IK22 = W22 x E22 x R22 IK32 = W22 x E32 x R32 c. Tujuan ketiga (T3)  yaitu Kepentingan
Publik
Indikator  Kinerja  (IK)  untuk  tujuan  3 sebagai berikut :
IK (T3) = IK13 +IK23 + IK33 Dimana : IK13 = W33 x E13 x R13 IK23 = W33 x E23 x R23 IK33 = W33 x E33 x R33
3. Menentuka Index Muqasyid Syariah Index Muqasyid Syariah untuk setiap bank merupakan  total  semua  kinerja  indicator dari  3  tujuan  maqasyid  syariah,  sehingga IMS setiap bank dapat dirumuskan sebagai berikut : IMS = IK (T1)+IK ( T2) + IK ( T3) Dengan  kata  lain  IMS  untuk  setiap  bank syariah  adalah  jumlah  total  dari  indicator kinerja muqasyid syariah tujuan 1, tujuan 2 dan tujuan 2.

## Metode Penelitian
Penelitian  ini  merupakan  penelitian kuantitatif  deskriptip  dengan  Jenis  data  yang digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data sekunder berupa data panel dengan
menggunakan Index Muqasyid Syariah dengan variabel Mendidik
Invividu, Menegakan Keadilan , Kepentingan Publik.
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah bank umum syariah  yang terdaftar di Otoritas Jasa  Keuangandalam  kurun  waktu  penelitian tahun  2011-2015.  Jumlah  populasi  dalam penelitian ini adalah sebanyak 12 bank.

## Hasil Penelitian
Kinerja Muqasyid Syariah Bank Syariah
Untuk  mengetahui  sejauh  mana  Bank Syariah  melaksanakan  setiap  tujuan  tujuan  – tujuan  maqasyid  syariah  dapat  diukur  melalui rasio  kinerja  muqasyid  syariah  yang  telah  di bagi  menjadi  tiga  tujuan,  yaitu  :Mendidik Individu, Menegakan keadilan , dan Kemaslahatan.
Berikut  adalah  rasio  kinerja  maqasyid  syariah 11 Bank Umum  Syariah periode 2011  –  2015 untuk setiap tujuannya :

## a. Tujuan pertama (Mendidik manusia)
Tabel: 2. Rasio kinerja muqasyid syariah tujuan pertama tahun 2011 - 2015 BANK RASIO MENDIDIK INDIVIDU PENGETAHUAN PENELITAN PUBLISITAS MUAMALAT 0.0170 0.0022 0.0451 MANDIRI SYARIAH 0.0133 0.0009 0.0241 BUKOPIN SYARIAH 0.0160 0.0001 0.0219 BCA SYARIAH 0.0149 0.0000 0.0116 PANIN SYARIAH 0.0114 0.0000 0.0151 MAYBANK SYARIAH 0.0032 0.0000 0.0090 BRI SYARIAH 0.0059 0.0000 0.0168 BNI SYARIAH 0.0046 0.0000 0.0062 MEGA SYARIAH 0.0040 0.0000 0.0060 VICTORIA SYARIAH 0.0007 0.0002 0.0004 BJB SYARIAH 0.0000 0.0005 0.0014 Rasio  kinerja  muqasyid  syariah tujuan  pertama  tahun  2011  –  2015, sebagaimana  table  di  atas,  bank muamalat    berada  di  peringkat pertama dalam tujuan pertama muqasyid  syariah,  sedangakan  Bank
Victoria  Syariah  berada  di  peringkat ke  11.  Rasio  kinerja  muqasyid syariah  tujuan  pertama  tahun  2011  - 2015  tersebut  dapat  di  gambarkan pada grafik berikut ini :
Grafik1. Rasio kinerja muqasyid syariah tujuan pertama tahun 2011 - 2015

## b. Tujuan kedua : Menegakan Keadilan
Tabel 3. Rasio kinerja muqasyid syariah tujuan kedua tahun 2011 - 2015
BANK RASIO MENEGAKAN KEADILAN KONTRAK ADIL PRODUK TERJANGKAU HAPUS TIDAK ADIL MUAMALAT 0.0206 0.1676 0.3874 PANIN SYARIAH 0.0300 0.6585 0.5485 VICTORIA SYARIAH 0.0329 0.0267 0.3601 BUKOPIN SYARIAH 0.0054 0.2327 0.3523 BCA SYARIAH 0.0223 0.2030 0.3599 BRI SYARIAH 0.0200 0.2386 0.2274 BJB SYARIAH 0.0052 0.3003 0.2336 BSM 0.0106 0.3010 0.2399 BNI SYARIAH 0.0284 0.4792 0.0535 MAYBANK SYARIAH 0.0052 0.0059 0.2801 MEGA SYARIAH 0.0098 0.0047 0.0060 Rasio  kinerja  muqasyid syariah  tujuan  kedua  tahun  2011 – 2015, sebagaimana table di atas, bank  muamalat    berada  di peringkat  pertama  dalam  tujuan pertama muqasyid syariah, sedangakan Bank Victoria Syariah berada di peringkat ke 11. Rasio  kinerja  muqasyid  syariah tujuan pertama tahun 2011 - 2015 tersebut dapat di gambarkan pada grafik berikut ini : 0.0000 0.0050 0.0100 0.0150 0.0200 0.0250 0.0300 0.0350 0.0400 0.0450 0.0500 PENGETAHUAN PENELITAN PUBLISITAS
Grafik 2. Rasio kinerja muqasyid syariah tujuan kedua tahun 2011 - 2015
c. Tujuan ketiga : Kemaslahatan
Tabel 4. Rasio kinerja muqasyid syariah tujuan ketiga tahun 2011 - 2015
BANK RASIO MASLAHAH PROFITABILITAS DISTRIBUSI INVESTASI RIIL PANIN SYARIAH 0.0100 0.0252 0.6585 MANDIRI SYARIAH 0.0078 0.0776 0.3010 MUAMALAT 0.0051 0.0469 0.1676 BRI SYARIAH 0.0042 0.0011 0.2386 BUKOPIN SYARIAH 0.0039 0.0000 0.2327 BJB SYARIAH 0.0018 0.0217 0.2392 BNI SYARIAH 0.0089 0.0526 0.1827 BCA SYARIAH 0.0053 0.0029 0.2030 MEGA SYARIAH 0.0117 0.0465 0.0047 VICTORIA SYARIAH 0.0090 0.0020 0.0267 MAYBANK SYARIAH 0.0110 0.0000 0.0059 Rasio  kinerja  muqasyid syariah  tujuan  ketiga  tahun  2011 –  2015,  sebagaimana  table  4.5, bank  Panin  Syariah    berada  di peringkat  pertama  dalam  tujuan pertama muqasyid syariah, sedangkan Bank Maybank Syariah  berada  di  peringkat  ke 11.  Rasio  kinerja  muqasyid syariah  tujuan  pertama  tahun 2011  -  2015  tersebut  dapat  di gambarkan  pada  grafik  berikut ini : - 0.1000 0.2000 0.3000 0.4000 0.5000 0.6000 0.7000 KONTRAK ADIL PRODUK TERJANGKAU HAPUS TIDAK ADIL
Grafik 3. Rasio kinerja muqasyid syariah tujuan ketiga tahun 2011 - 2015
Indikator Kinerja Bank Umum Syariah Setelah diketahui hasil penghitungan  rasio  kinerja  muqasyid syariah, maka langkah selanjutnya adalah  menentukan  peringkat  kinerja Maqasyid  Syariah  dari  setiap  Bank Umum Syariah. Proses penentuan kinerja  ini  dilakukan  melalui  Indikator Kinerja (IK) setiap Bank Umum Syariah. Untuk  mengetahui  Indikator  Kinerja digunakan  metode  Simple  Additive Weighting  Method  (SAW)  –  (Hwang and Yoon, 1981) dengan cara pembobotan  ,  agrerat,  dan  proses menentukan peringkat (Omar, 2008)
Berikut  ini  indicator  kinerja setiap bank syariah berdasarkan tujuan – tujuan maqasyid syariah :
Tabel 5. Indikator Kinerja tujuan 1 Maqasyid Syariah tahun 2011 - 2015 BANK KINERJA MENDIDIK INDIVIDU PENGETAHUAN PENELITAN PUBLISITAS MUAMALAT 0.0053 0.0002 0.0275 BSM 0.0041 0.0001 0.0147 BUKOPIN 0.0049 0.0000 0.0134 BCA 0.0046 0.0000 0.0071 PANIN 0.0035 0.0000 0.0092 MAYBANK 0.0010 0.0000 0.0055 BRI 0.0018 0.0000 0.0102 BNI 0.0014 0.0000 0.0038 MEGA 0.0012 0.0000 0.0036 VICTORIA 0.0002 0.0000 0.0002 BJB 0.0000 0.0000 0.0009
- 0.1000 0.2000 0.3000 0.4000 0.5000 0.6000 0.7000 PROFITABILITAS DISTRIBUSI INVESTASI RIIL
Tujuan  pertama  yaitu  mendidik individu  dari  tabel  5  dapat  diketahui bahwa  Bank  Muamalat  adalah  bank umum  syariah  yang  memiliki  indicator kinerja  tertinggi  dalam  menyalurkan donasi  untuk  tujuan  pendidikan  bagi masyarakat, memiliki alokasi dana untuk
penelitian  dan  pengembangan  yang paling  tinggi  di  antara  bank  umum syariah  lainnya  dan  memiliki  indicator kinerja  tertinggi  dalam  hal  promosi tentang Bank syariah kepada masyarakat. Tabel 6. Indikator Kinerja tujuan 2 Maqasyid Syariah tahun 2011 - 2015 BANK KINERJA MENEGAKAN KEADILAN KONTRAK ADIL PRODUK TERJANGKAU    HAPUS TIDAK ADIL MUAMALAT 0.0012 0.0805 0.1782 PANIN 0.0018 0.3161 0.2523 VICTORIA 0.0020 0.0128 0.1656 BUKOPIN 0.0003 0.1117 0.1620 BCA 0.0013 0.0974 0.1656 BRI 0.0012 0.1145 0.1046 BJB 0.0003 0.1442 0.1075 BSM 0.0006 0.1445 0.1103 BNI 0.0017 0.2300 0.0246 MAYBANK 0.0003 0.0028 0.1289 MEGA 0.0006 0.0022 0.0027 Kinerja pertama dalam melaksanakn tujuan kedua  yaitu Kontrak yang  adil  yang  di  cerminkan  dari penggunaan  PER  terlihat  bahwa  Bank Victoria  Syariah    lebih  unggul  dalam menempatkan  bagi  hasil  yang  belum  di bagikan.  Elemen  kedua  yaitu  Produk yang  terjangkau  yang  dijelaskan  oleh rasio pembiayaan dengan skim bagi hasil (muharobah  dan  musyarokah)  terhadap skim  lainnya,  pada  elemen  ini  Bank Panin Syariah mengalokasikan pembiayaan mudhorobah dan musyarokah  lebih  tinggi  dibandingkan bank  umum  syariah  lainnya.  Sedangkan pada Elemen ketiga  terlihat bahwa bank Panin syariah lebih baik dalam mencapai pendapatan non bunga. Dari  table  di  bawah  terlihat bahwa  Bank  Panin  syariah  lebih  baik dalam aspek profitabilitas bank syariah.Sedangkan Bank Syariah Mandiri memiliki  indikator  kinerja  yang  baik dalam  membayar  zakat  dari  laba  yang diperoleh  bank.Dan  Bank  Panin  Syariah lebih baik dalam menyalurkan pembiayaan  ke  sektor  riil  dibandingkan dengan  bank  syariah  lainnya.Secara umum  bank  Panin  Syariah  lebih  baik dalam tujuan maqasyid yang ketiga yaitu Maslahat.
Tabel 7. Indikator Kinerja tujuan 3 Maqasyid Syariah tahun 2011 - 2015
BANK KINERJA MASLAHAH PROFITABILITAS DISTRIBUSI INVESTASI RIIL PANIN 0.0017 0.0045 0.4280 BSM 0.0013 0.0140 0.1956 MUAMALAT 0.0009 0.0084 0.1089 BRI 0.0007 0.0002 0.1551 BUKOPIN 0.0007 - 0.1513 BJB 0.0003 0.0039 0.1555 BNI 0.0015 0.0095 0.1188 BCA 0.0009 0.0005 0.1320 MEGA 0.0020 0.0084 0.0030 VICTORIA 0.0015 0.0004 0.0174 MAYBANK 0.0019 - 0.0038 Index Muqasyid Syariah Index Muqasyid Syariah merupakan  total  penjumlahan  indicator IMS.  Berikut  ini  table  Index  Muqasyid Syariah  bank  umum  Indonesia  periode 2011 – 2015 :
Tabel 8: Index Muqasyid Syariah Bank Syariah 2011 - 2015
BANK INDEKS MUQASYID SYARIAH TOTAL Peringkat INDIVIDU  KEADILAN MASLAHAH MUAMALAT 0.0329 0.2599 0.1183 0.4111 4 MANDIRI SYARIAH 0.0189 0.2554 0.2109 0.4853 2 BUKOPIN SYARIAH 0.0183 0.2741 0.1520 0.4444 3 BCA SYARIAH 0.0117 0.2643 0.1334 0.4094 6 PANIN SYARIAH 0.0128 0.5702 0.4343 1.0172 1 MAYBANK SYARIAH 0.0064 0.1320 0.0057 0.1441 10 BRI SYARIAH 0.0121 0.2204 0.1560 0.3884 7 BNI SYARIAH 0.0052 0.2563 0.1297 0.3913 8 MEGA SYARIAH 0.0049 0.0056 0.0134 0.0238 11 VICTORIA SYARIAH 0.0005 0.1804 0.0193 0.2002 9 BJB SYARIAH 0.0009 0.2519 0.1597 0.4125 5 Dari tabel diketahui bahwa pelaksanaan  tujuan  pertama  dilakukan paling  baik  oleh  Bank  Muamalat,  pada tujuan  kedua  pelaksanaan  terbaik  diraih Bank Panin Syariah, sedangkan pelasanaan terbaik tujuan ketiga
(Maslahah)  terbaik  diraih  oleh  Bank Panin  Syariah.  Dan  secara  umum  untuk pelaksaan  Index  Muqasyid  Syariah  nilai tertinggi  untuk  semua  tujuan  adalah Bank Panin Syariah.
Perkembangan muqasyid syariah bank syariah di Indonesia, dapat di gambarkan pada grafik berikut ini :
Grafik 4: Index Muqasyid Syariah Bank Syariah 2011 - 2015
Pembahasan penelitian Perkembangan muqasyid syariah bank  syariah  di  Indonesia  periode  2011  - 2015,  sebagaimana  table  4.9,  bank  panin syariah  berada  di  peringkat  pertama  dalam Index
Muqasyid Syariah,
adapun pembahasannya sebagai berikut : 1. Bank Panin Syariah ( BPS )
Bank  Panin  Syariah  berada  di  peringkat pertama  dalam  Index  Muqusyid  Syariah periode  2011  –  2015,hal  ini  tidak  lepas dari dominasi pembiayaan yang disalurkan  selama  periode  2011  –  2015. Walaupun angka IMS paling tinggi , BPS tidak  melaporkan  zakat  di  tahun  2011  – 2013  dan  baru  mengeluarkan  zakat  di tahun 2014.
2. Bank Syariah Mandiri
Bank  Syariah  Mandiri  berada  di  tingkat ke  dua  dalam  Index  Muqasyid  Syariah periode 2011 – 2015. Hal ini dikarenakan
,BSM menunjukan kepeduliannya terhadap  pendidikan  melalui  LAZNAS
BSM, BSM juga bank yang mengalokasikasikan  ke  dana  penelitian dan  juga  mengalokasikan  dana  cukup besar untuk publisitas ke masyarkat. Akan tetapi  di  dalam  skim  pembiayaan  BSM diharapkan untuk memperbesar pembiayaannya karena tiap tahun
mengalami  kecenderungan  penurunan,  di samping  itu  juga  BSM  setiap  tahunnya rutin  untuk  mengeluarkan  zakat  yang  di distribusikan oleh LAZNAS BSM.
3. Bank Bukopin Syariah ( BBS ) Bank  Bukopin  Syariah  berada  di  tingkat ke  tiga  dalam  Index  Muqasyid  Syariah periode 2011 – 2015.  Hal ini dikarenakan di tahun 2015 pembiayaan Bank Bukopin mengalami  pertumbuhan  yang  cukup signifikan dibandingkan tahun sebelumnya, sehhingga menyebabkan nilai IMS dari BBS naik ke posisi ke tiga. Dan Bank Bukopin dalam periode 2011 – 2015 konsisten untuk meningkatkan SDM di  perusahaan  dan  memberikan  beasiswa ke  masyarakat,  juga  di  tahun  2015 investasi riil ke masyarakat yang dikeluarkan oleh Bank Bukopin mengalami pertumbuhan yang signifikan.
4. Bank Muamalat Indonesia ( BMI ) Bank  Muamalat  berada  di  peringkat  ke empat  Index  muqasyid  Syariah  periode 2011  –  2015.  Terbaik  dalam  mendidik individu tidak diimbangi dengan investasi riil  di  masyarakat,  karena  pada  tahun 2015 Bank Muamalat mengalami penurunan  dalam  menyalurkan  investasi riil di masyarakat dan juga tren penurunan dalam  penyaluran  pembiayaan  dari  tahun
0.0000 0.2000 0.4000 0.6000 0.8000 1.0000 1.2000 INDIVIDU KEADILAN MASLAHAH IMS
2012  -  2015.  Di  samping  itu  juga  BMI mengeluarkan zakat tertinggi dibandingkan bank lainnya selama periode 2011 – 2015.
5. Bank Jabar dan Banten Syariah ( BJBS ) BJBS  berada  di  peringkat  ke  lima  dalam Index  Muqasyid  Syariah  periode  2011  – 2015.  Posisi  tersebut  didukung  oleh pembiayaan  BJBS  dengan  porsi  terbesar ke  6  dalam  penyaluran  pembiayaan  dan penyaluran  investasi  riil  ke  masyarakat, juga mengalokasikan dana penelitan pada tahun  2012.  Disamping  keunggulannya tersebut BJBS masih memiliki kekurangan  ,  yaitu  tidak  membayar  zakat tahun  di  tahun  2012  dan  2013  dan  tidak mengalokasikan  biaya  untuk  pendidikan dan pelatihan.
6. BCA Syariah BCA Syariah berada di peringkat ke enam dalam  Index  Muqosyid  syariah  periode 2011  –  2015.  Hal  ini  dikarenakan rendahnya penyaluran investasi riil selama periode 2011 –  2015  di bandingkan  penyaluran  pembiayaan  ke perusahaan. BCAS juga rutin
mengeluarkan zakat setiap tahunnya, akan tetapi  BCAS  diharapkan  memberikan alokasi  penelitian,  karena  selama  periode 2011  –  2015  BCAS  tidak  mengeluarkan biaya penelitian.
7. Bank Rakyat Indonesia Syariah (BRIS ) BRIS  menempati  posisi  ke  tujuh  dalam Index  Muqasyid  Syariah  periode  2011  – 2015,  Hal  ini  dikarenakan  menurunnya pengalokasian  pembiayaan  dari  tahun 2011  –  2015  yang  sebelumnya  34  %  di tahun  2011  menurun  sampai    15%  di tahun  2015.  Selain  itu  BRIS  memiliki alokasi  dana  terbesar  untuk  pendidikan dan publikasi , juga BRIS rutin mengeluarkan zakat setiap tahunnya.
8. Bank Negara Indonesia Syariah ( BNIS ) BNIS menempati posisi ke delapan dalam Index  muqasyid  syariah  periode  2011  – 2015,  Posisi  BNIS  yang  dibawah  rata  – rata  tersebut  disebabkan  oleh  rendahnya skim  pembiayaan  selama  periode  2011  – 2015.  Walaupun  memiliki  kelemahan dalam  skim  pembiayaan,  BNIS  memiliki
keunggulan  lain  dalam  maqasyid  syariah, seperti  adanya  donasi  di  tiap  tahunnya, selain  itu  BNIS  juga  memiliki  rasio profitabilitas,  zakat,  dan  investasi  sector riil  dengan  baik,  tetapi  keunggulan tersebut  masih  kurang  cukup  untuk meningkatan nilai Index Muqasyid Syariah.
9. Bank Victoria Syariah (BVS) BVS  menempati  posisi  ke  Sembilan dalam  Index  Muqasyid  Syariah  periode 2011 – 2015. Hal ini dikarenakan naiknya pendapatan  non  bunga  dari  tahun  2013  – 2015.  Factor  yang  menyebabkan  BVS berada  di  posisi  ke  Sembilan  adalah rendahnya  investasi  sector  riil  selama periode  2011  –  2015  yang  mencapai  2,7 % disamping itu juga mengalami kerugian di  tahun  2014  dan  2015  sehingga profitabilitas  negative.  Rendahnya  IMS pada  BVS  juga  disebabkan  karena  BVS tidak  melaporkan  zakat  pada  tahun  2011 dan 2012 dan tidak mengalokasikan untuk biaya  penelitian  dan  pelatihan  selama periode 2011 – 2015.
10. Bank MayBank Syariah (BMBS) BMBS  berada  di  posisi  ke  sepuluh dalam  Index  Muqasyid  Syariah  periode 2011  –  2015.  Hal  ini  dikarenakan rendahnya  porsi  pembiayaan  bagi  hasil dibandingkan dengan  skim jual beli dan ijarah  di  BVS,  sehingga  menyebabkan pembiayaannya lebih kecil dibandingkan bank  lainnya  .Selain  itu  investasi  sekor riil  selama  periode  2011  –  2015 mencapai  0,4  %  hal  ini  disebabkan karena BMBS lebih banyak menginvestasikan  ke  bidang  keuangan. Factor  lainnya  adalah  BMBS  tidak mengalokasikan  zakat  selama  periode 2011  –  2015.  Dan  pada  tahun  2015 mengami  kerugian  yang  disebabkan tingginya  nilai  tukar  rupiah  terhadap dolar.
11. Bank Mega Syariah (BMS) BMS  berada  di  posisi  ke  sebelas  dalam Index Muqasyid Syariah periode 2011 – 2015.  Hal  ini  dikarenakan  rendahnya skim  pembiayaan  yang  hanya  mencapai 0,5  %  selain  itu  BMS  memiliki
pengalokasian
rendah terhadap pendidikan  dan  pelatihan,  publikasi selama periode 2011 – 2015 yang hanya 0,4  %  dan  0,6  %.  Akan  tetapi  dalam pembayaran  zakat,  BMS  konsisten membayar zakat dari tahun 2011 sampai 2015  walaupun  komponen  nilai  IMS yang lainnya kecil.

## Penutup
Penelitian  ini  memberikan  gambaran bahwa  pelaksaan  muqasyid  syariah  dapat diukur dalam perbankan syariah. Pelaksanaan  muqasyid  syariah  merupakan kewajiban  bagi  setiap  individu    /  lembaga  ( bank syariah ) untuk memberikan kenyamanan  bagi  nasabah  bahwa  bank syariah  tersebut  bisa  memberikan  keyakinan bahwa bank syariah memang berbeda dengan bank  konvensional,  namun  sampai  saat  ini belum ada kewajiban dari bank syariah untuk mengukur  kinerjanya  dengan  muqasyid syariah.
Dari penelitan ini terlihat bahwabank Paninsyariah  berada  di  peringkat  ke  satu, sedangkan  bank  Mega  syariah  menempati peringkat  ke  11  untuk    pengukuran  Index Muqasyid  Syariah.  Dan  setiap  bank  syariah memiliki  kelebihan  masing  –  masing  dalam melaksankan  elemen  –  elemen  muqasyid syariah,  dan  kekurangannya  seperti  tidak memiliki rasio muqasyid syariah dari laporan keuangannya  seperti  biaya    penelitian  dan zakat.  Hal  ini  disebabkan  karena  laporan keuangan  bank  tidak  mewajibkan  adanya komponen  elemen  tentang  muqasyid  syariah yang harus dilaporkan oleh bank syariah.

## Daftar Pustaka
Adiwarman      Karim.(2010). Bank      Islam Analisis   Fiqih   dan   Keuangan. PT   Raja Grafindo Persada: Jakarta
Ahmad  Al  Mursi  Husain  Jauhar.(2013). Maqashid  Syariah. Penerbit  Amzah: Jakarta
Ascary.(2012). Akad  dan  Produk  Bank Syariah di Indonesia. Gramedia: Jakarta.
Afrinaldi,  2014.  Analisa  Kinerja  Perbankan Syariah  Indonesia  ditinjau  dari  Maqasid Syariah  :PendekatanSyariah  Maqasid Index  (  SMI  )  dan  profitabilitas  bank syariah.  Islamic  economis  &  finance (IEF) : universitas trisakti.
Al  Mubarak,  T  &Osmani,  N.M.,  2010.
Applications  of  Maqasid  al  Shariah  and Maslahah in Islamic Banking .International Seminar on Islamic
Finance  in  Inda,  4  -6  oktober  2010,
Koaci ,India
Antonio, M.S, Sanrego, Yuliar D dan Taufiq,
M.  2012.  An  Analysis  of  Islamic
BankingPerformance  :  Muqashid  Index Implementation in Indonesia and Jordania. Journal of Islamic Finance, vol 1  no.  1  (2012)  :  IIUM,  Institute  of Islamic Banking and Finance.
Bedoui,  M.  H,  2012.  Sharia  Based  Eticical Performance Measurement Faramework. Chair  for  Ethics  and  Financial  nor universite pars.
Bedoui,  M.H.&Mansourt,  W.  2013.Islamic
Bank Performance and Maqasid Syariah.Asia Pacific Economic Association Conference, Osaka – Jepang, 27 – 28 Juli 2013. Chapra, U. (2001). The Future of Economics: An Islamic Prespective. The Islamic  Foundations.  Leicester.  United Kingdom
Dusuki,  Asyraf,  Wajdi  and  Irwani,  A.N., 2007,  Maqasyd  Syariah  ,Maslahah,  and Corporate  Social  Responsibility  ,  The American  Jurnal  of  Islamic  Social Science, 24 (1) , 25 – 42.
Hameed,  Shahul,  Ade,  Wirman,  Bachtiar,
Alrazi,  Mohd,  Nazli  dan  Sigit  Pramono (2004)  .  Alternative  disclausure  and performance  measures  of  Islamic  Banks Performance  And  maqashid  Al  Shariah .
Makalah disampaikan pada 2 nd International conference on Administrative Sciences.di King University of Petrolium and Minerals. Arab Saudi 19-21 April 2004 Jumingan.(2006). Analisis Laporan Keuangan. Jakarta : PT Bumi Aksara
Mohammed,  Dzuljastri  dan  Taib  (2008). The Performance  of  Islamic  Banking  Based on The Maqashid Frammework. Makalah disampaikan  pada  IIUM  International Accounting  Conference  (INTAC  IV). Putra  Jaya  Marroit.  Malaysia.  25  Juni 2015 Mohammed,  Mustafa  Omar  dan  Taib, Fauziah  Md.  (  2009). Testing  the performance Measured Based on maqashid  Framework  Shariah  (PPMS).
Model  on  24  Selected  Islamic  and
Conventional Bank.
Mughess,  Saukat.  (2008). The  Recent Financial  Growth  of  Islamic  Banks  and Their Fulfilment of maqashid al-Shariah Gap Analysis :INCEIF Mohammad,  M.O.,Razak,  Dzuljastri  Abdul dan  Taib,  Fauziah  md  ,  2008,  The
Performance Measures of Islamic Banking Based on the Maqasid Framework. IIUM Internasional Accounting Conference (INTAC IV ) Mohammad, M.O., dan Shahwan, Sahidwati.
2010. The Objective of Islamic Banking in  Light  of  Maqasyd  al  Shariah  :  a critical  review,middle  eats  jornalof scientific research 13.
Otoritas  Jasa  Keuangan.  (2016). Statistik
Perbankan Syariah. Diakses melalui http://  www.ojk.go.id  pada  pukul  09.00 tanggal 27 Agustus 2016
Syafi’i  Antonio.  (2001). Bank  Syariah;  dari Teori ke Praktik. Gema Insani: Jakarta. Syafi’i Antonio dan Prawiraatmadja. (2000).
Apa  dan  Bagaimana  Bank  Islam. Dana Bhakti Prima : Yogyakarta.
Syafi’i Antonio, Sanrego dan Taufiq (2012).
An  Analysis  of  Islamic  Banking Performance: maqashid Index Implementation in Indonesia and Jordania .  Journal  Of  Islamic  Finance.
Vol.1(2): 12-29. Veitzal  Rifai.  (2012). Banking  and  Finance. BPFE: Yogyakarta Zakaria,  M.,  2014.The  Influence  of  Human Needs  in  the  Perspective  of  Maqasid Alsyariah on Zakat Distribution Effectiveness. Asian Social Science, vol
10, no.3