## Volume 22 NO 2, Juli 2020

## Jurnal Ekonomi dan Bisnis Dharma Andalas
Pengaruh Loan To Deposit Ratio (LDR) dan Debt To Equity Ratio (DER) Terhadap Return On Equity (ROE) Pada Bank BNI Tbk
Nurul Wahyuti 1 , Aliah Pratiwi 2
1 Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi (STIE) Bima 1,2 email : nurulwahyutii@gmail.com 1 aliahpratiwi@ymail.com 2

## ABSTRACT
This study aims to determine and analyze the effect of LDR and DER on ROE at PT. Bank BNI Tbk  both  partially  and  simultaneously.  The  type  of  research  used  is  associative,  with  the research  sample  being  the  last  10  years  financial  statements  namely  from  2009  to  2018.  The sampling technique used was purposive sampling. Data collection using financial statements at PT.  Bank  BNI  Tbk.  Data  analysis  methods  used  are  multiple  regression,  multiple  correlation, classic assumption test, t test (partial) and F test (simultaneous) using the SPSS program. The results of this study concluded that the LDR has no partial effect on ROE as evidenced by the t test value of 0.921 and Sig 0.388. While DER has no effect on ROE partially with a t test value of  0.407  and  Sig  0.696.  Furthermore,  LDR  and  DER  do  not  have  an  effect  on  ROE simultaneously with F test values of 0.427 and Sig 0.668 . Keywords: Loan  To  Deposit  Ratio (LDR), Debt  To  Equity  Ratio (DER), Return  On  Equity (ROE)

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  dan  menganalisis  pengaruh  LDR  dan  DER  terhadap ROE pada PT. Bank BNI Tbk baik secara parsial maupun secara simultan. Jenis penelitian yang digunakan adalah asosiatif , dengan sampel penelitian adalah laporan keuangan 10tahun terakhir yaitu  dari  tahun  2009  sampai  tahun  2018.  Teknik  sampling  yang  digunakanadalah purposive sampling. Pengumpulan  data  menggunakan  laporan  keuangan  pada  PT.  Bank  BNI  Tbk.Metode analisis data yang digunakan adalah regresi berganda, korelasi berganda, uji asumsi klasik, uji t (parsial)  dan  uji  F  (simultan)  dengan  menggunakan  program  SPSS.Hasil  dari  penelitian  ini menyimpulkan  bahwa  LDR  tidak  memiliki  pengaruh  terhadap  ROEsecara  parsial  yang dibuktikan  dengan  nilai  uji  tsebesar  0,921  dan  Sig  0,388.  Sedangkan  DER  tidak  mempunyai pengaruh  terhadap  ROEsecara  parsial  dengan  nilai  uji  t  sebesar  0,407  dan  Sig  0,696. Selanjutnya  LDR  dan  DER  tidak  mempunyai  pengaruh  terhadap  ROE  secara  simultan  dengan nilai uji F sebesar 0,427 dan Sig 0,668.
Kata  Kunci  : Loan  To  Deposit  Ratio (LDR), Debt  To  Equity  Ratio (DER), Return  On  Equity (ROE)

## PENDAHULUAN
Bank  merupakan  suatu  lembaga
keuangan yang berfungsi sebagai penyalur dana dari pihak yang mempunyai dana yang kelebihan dengan
pihak  yang  kekurangan  dana  atau membutuhkan  dana.  Bank  diharapkan mampu  melakukan  perputaran  dana tabungan
masyarakat guna meningkatkan  industri  perbankan  di
Indonesia. Namun dalam perkembangannya, industri perbankan di
Indonesia telah mengalami pasang surut.
Dunia  perbankan  di  Indonesia memasuki  masa  persaingan  yang  sangat kompetitif, hal ini disebabkan banyaknya bank  yang  beroperasi  di  Indonesia  baik yang  beroperasi  secara  lokal  maupun yang beroperasi berskala internasional.
Perkembangan  dunia  perbankan yang sangat pesat serta tingkat kompleksitas  usaha  perbankan  yang tinggi dapat berpengaruh terhadap kinerja  keuangan  suatu  bank.  Lemahnya kondisi  internal  bank seperti  manajemen yang kurang  memadai, pemberian kredit kepada  kelompok  atau  group  usaha sendiri  serta  modal  yang  tidak  dapat mengcover  terhadap  risiko-risiko  yang dihadapi  oleh  bank  tersebut  dapat menyebabkan kinerja bank menurun.Ukuran kinerja keuangan berdasarkan SK Men.Keu. Nomor KEP.792/MK/IV/12/1970 tanggal 7 Desember 1970 tentang lembaga keuangan yang telah diubah dan ditambah  terakhir  dengan  keputusan Menteri Keuangan No. 280/KMK/10/1989  tanggal  25  Maret 1989 tentang pengawasan dan pembinaan  lembaga  keuangan  bukan bank  serta  ditindak  lanjuti  dengan  Surat
Edaran Bank Indonesia No. SE. 23/21/BPPP  disebutkan  bahwa  kinerja lembaga  keuangan  adalah  mengenai permodalan,  kualitas  aktiva  produktif, aspek  manajemen,  rentabilitas,  dan likuiditas.
Informasi mengenai laporan
keuangan  bank  sebagai  salah  satu  upaya untuk  membantu  para  pelaku  bisnis dalam  menilai  kondisi  keuangan  suatu bank. Laporan keuangan yang diterbitkan  oleh  bank  merupakan  salah satu  sumber  informasi  mengenai  posisi keuangan  bank,  kinerja  serta  perubahan
posisi  keuangan  bank  yang  sangat berguna  untuk  menilai  kinerja  keuangan suatu  bank.  Laporan  keuangan  bank dapat  dijadikan  ukuran  kinerja  suatu bank dengan  melakukan analisis  laporan keuangan.
Untuk mengetahui besarnya profitabilitas  bank,  dapat  diukur  dengan rasio  profitabilitas  antara  lain  Return  on Equity (ROE). Rasio tersebut menggambarkanbesarnya  pengembalian atas  total  modal  sendiri  (saham)  untuk menghasilkan keuntungan.
ROE
merupakan  rasio  antara  laba  sesudah pajak terhadap total ekuitas yang berasal dari  setoran  modal  pemilik,  laba  tak dibagi dan cadangan lain yang dikumpulkan  oleh  perusahaan  (Kasmir, 2016: 267).
Analisis  kinerja  keuangan  bank dimulai  dengan  me-review  data  laporan keuangan,  menghitung,  membandingkan atau mengukur, menginterpretasikan dan memberi solusi. Perhitungan yang dilakukan  untuk  menganalisis  kinerja keuangan  bank  dapat  dilakukan  dengan menggunakan  berbagai  teknik  analisis, diantaranya adalah dengan menggunakan teknik  analisis  rasio.  Analisis  rasio merupakan  analisis  yang  digunakan untuk  mengetahui  hubungan  pos-pos yang  ada  dalam  suatu  laporan  keuangan atau  pos-pos  antara  laporan  keuangan neraca  dan  laporan  laba  rugi  (Kasmir, 2016:72). Analisis rasio keuangan merupakan  teknik  analisis  yang  sering dipakai,  karena  merupakan  teknik  yang paling  cepat  untuk  mengetahui  kinerja keuangan bank.
ROE  pada  perbankan  dapat dipengaruhi  oleh  banyak  faktor  antara lain  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)  dan Debt  to  equity  ratio  (DER).  Loan  to Deposit  Ratio  (LDR)  merupakan  salah satu  indikator  pengukuran  likuiditas. Rasio  LDR  merupakan  perbandingan
antara total kredit yang diberikan dengan total  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  yang dapat  dihimpun  oleh  bank  (Kasmir, 2016:232).  LDR  akan  menunjukkan tingkat kemampuan bank dalam menyalurkan  dana  pihak  ketiga  yang dihimpun  oleh  bank  yang  bersangkutan dalam  hal  ini Bank BNI Tbk. Kemudian dalam  hal  rasio  solvabilitas  atau  rasio utang menunjukkan kemampuan perusahaan  untuk  memenuhi  segala kewajiban finansialnya apabila sekiranya perusahaan  tersebut  pada  saat  itu dilikuidasi. Pengukuran utang digunakan rasio utang (Debt to Equity ratio), karena merupakan  rasio  solvabilitas  dimana rasio  ini  ditunjukan  untuk  mengadakan pengukuran  sampai  seberapa  besar modal  pinjaman  (utang)  perusahaan yang  dibandingkan  dengan  total  equity dalam  membiayai  aktivitas  perusahaan, dan  hasil  pengukuran  ini  dinyatakan dalam  persentase  dengan  kata  lain  Debt to  Equity Ratio (DER)adalah total utang dibagi total modal sendiri (Dendawijaya, 2013: 121).
Untuk mengetahui perkembangan LDR,  DER  dan  ROE  pada  PT.  Bank BNI  Tbk  selama  5  (lima)  tahun  terakhir maka  akan  disajikan  dalam  bentuk tabel seperti berikut ini :
Tabel 1.
Data Kredit, Total Hutang dan Total
Ekuitas pada PT. Bank BNI Tbk ( Dalam Jutaan Rupiah ) Tahun Kredit Total Hutang Total ekuitas 2014 26.984.438  341.148.654 61.021.308 2015 48.482.868  412.727.677 78.438.222 2016 67.170.243  492.701.125 89.254.000 2017 57.434.118  584.086.818  100.903.304 2018 79.299.503  671.237.546  110.373.789

## Sumber : Data Sekunder yang diolah 2020
Dari  tabel  diatas  terlihat  bahwa perkembangan nilai Kredit, Total Hutang dan  Total  Ekuitas  pada  PT.  Bank  BNI
Tbk  mengalami  kenaikan  dari  tahun 2014  sampai  tahun  2018.  Untuk  nilai Kredit  yang  di  salurkan  terlihat  bahwa penyaluran  kredit  dari  tahun  2014 sampai 2018 terus mengalami peningkatan.  Pada  tahun  2014  nilai kredit sebesar Rp 26,9 Triliun kemudian mengalami  kenaikan  di  tahun  2015  dan 2016  menjadi  Rp  48,4  Triliun  dan  Rp 67,1  Triliun.  Selanjutnya  di  tahun  2017 penyaluran kredit bank kembali mengalami peningkatan menjadi Rp 57,4
Triliun  dan  di  tahun  2018  menjadi  Rp 79,2 Triliun.
Hal  yang  sama  juga  terjadi  pada nilai  hutang  pada  PT.  Bank  BNI  Tbk. Pada  tahun  2014-2018  terus  mengalami peningkatan.  Dari  tabel  diatas  dapat terlihat  bahwa  nilai  hutang  pada  tahun 2014  adalah  sebesar  Rp  341,1  Triliun, kemudian  mengalami  kenaikan  di  tahun 2015  dan  tahun  2016  menjadi  Rp  412,7 Triliun  dan  Rp  492,7  Triliun.  Di  tahun 2017  dan  2018  kembali  mengalami peningkatan hutang yang cukup signifikan  yaitu  sebesar  Rp  584  Triliun di  tahun  2017  dan  Rp  671,2  Triliun  di tahun  2018.  Kemudian  untuk  nilai ekuitas  pada  PT.  Bank  BNI  Tbk  juga terjadi hal yang sama dengan data kredit dan data hutang.
Pada  tabel  1  di  atas  terlihat bahwa  nilai  ekuitas  perusahaan  pada tahun  2014  sampai  tahun  2018  terus mengalami  peningkatan.  Dari  tabel diatas  terliha  bahwa  nilai  ekuitas perusahaan  di  tahun  2014  yaitu  sebesar Rp  61  Triliun,  kemudian  di  tahun  2015 dan  di  tahun  2016  juga  mengalami peningkatan  yaitu  di  tahun  2015  sebesar Rp  78,4  Triliun  dan  tahun  2016  sebesar Rp  89,2  Triliun.  Selanjutnya  di  tahun 2017  dan  tahun  2018  juga  kembali mengalami  peningkatan  nilai  ekuitas yang  cukup  signifikan  yaitu  Rp  100,9
Triliun  di  tahun  2017  dan  meningkat sebesar Rp 110,3 Triliun di tahun 2018.
Akan tetapi perkembangan diatas
akan berdampak pada penggunaan modal  oleh  perusahaan  untuk  menutupi sejumlah  hutang  yang  juga  mengalami peningkatan signifikan. Selain itu jumlah kredit  yang  diberikan  oleh  pihak  bank pada masyarakat terus mengalami
peningkatan,  hal  itu  juga  akan  berimbas pada ketersediaan modal
bagi perusahaan. Sehingga secara tidak
langsung  juga  akan  berdampak  pada sedikit  atau  banyaknya  perolehan  laba perusahaan.
Kemudian  krisis  keuangan  yang dialami  sejumlah  negara  sejak  beberapa waktu terakhir ini mempengaruhi
kondisi  keuangan  Indonesia.  Krisis keuangan  global  merupakan  sumber instabilitas  yang  utama,  baik  bagi perusahaan
perbankan maupun perusahaan  non  perbankan.    Dampak krisis  ini  dialami  juga  oleh  Bank  BNI Tbk,  hal-hal  ini  dapat  mendorong terjadinya peningkatan kredit bermasalah serta  perlambatan  pertumbuhan  kredit dan  pembiayaan  lainnya  dalam  valas yang  dibutuhkan  untuk  mendukung kegiatan perekonomian. Selain itu adanya kredit bermasalah akan mempengaruhi  permodalan  yang  juga dapat  menyebabkan  bank  mengalami masalah  likuiditas.  Pertumbuhan  kredit yang  belum  optimal  tercermin  dari angka-angka  Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  yang  tinggi.  Masalah  lainnya yang timbul adalah nilai DER yang tidak stabil  atau  fluktuatif  (naik  turun)  dapat menjadi  faktor  bank  tidak  dapat  tumbuh optimal,  sehingga  berdampak  pada tingkat  pengembalian modal  untuk
memperoleh laba atau ROE. Penelitian Widowati (2015) menyatakan bahwa LDR tidak
berpengaruh  dengan  ROE  itu  yang
membuktikan keadaan kredit bermasalah tinggi  yang  menurunkan  kinerja  bank, oleh  karena  itu  kalau  ada  kredit bermasalah  tinggi  maka  bank  tidak mampu  menyalurkan  kredit  kepada nasabah. Selanjutnya penelitian rosyadah (2012)  menyatakan  bahwa  penggunaan hutang  dengan  tingkat  bunga  akan berpengaruh besar terhadap ROE karena semakin  tingginya  tingkat  bunga  hutang maka  akan  semakin  tinggi  beban  tetap terhadap  pendapatan  sehingga  kondisi tersebut  kurang  baik  terhadap  ROE  dan begitu sebaliknya.
Berdasarkan uraian tersebut diatas,  maka  dilakukan  penelitian  untuk menganalisis  sejauh  mana  pengaruh yang ditimbulkan Loan To Deposit Ratio (LDR) Dan Debt To Equity Ratio (DER) Terhadap Return On Equity (ROE) Pada Bank Bni Tbk.

## METODE PENELITIAN
Jenis Penelitian
Dalam  penelitian  ini  digunakan jenis  penelitian  Asosiatif  yaitu  suatu penelitian  yang  bersifat  mengetahui hubungan  antara  dua  variabel  atau  lebih dan  mempunyai  tingkat  yang  lebih  bila di bandingkan dengan penelitian deskriptif  dan  komparatif  (Sugiyono 2016). Instrumen Penelitian Instrumen penelitian yang
digunakan  yaitu  data  laporan  keuangan Bank  BNI  Tbk  berupa  laporan  Neraca dan  Laba/rugi  yang  dapat  diakses  pada www.bni.co.id  atau  laporan  keuangan yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia dapat diakses pada www.idx.co.id
Populasi Dan Sampel Penelitian Populasi  yang  digunakan  yaitu laporan  keuangan  Bank  BNI  Tbk  sejak pertama  berdiri  tahun  1946  sampai sekarang tahun 2018.
Sampel  yang  digunakan  dalam penelitian adalah laporan keuangan Bank BNI  Tbk  (go  public)  selama  10  tahun terakhir  dari  tahun  2009  sampai  tahun 2018.
Teknik sampling  yang digunakan
adalah sampling purposive, yaitu pengambilan sampel
berdasarkan
pertimbangan  peneliti  dimana  sampel selama 10 tahun terakhir dianggap sudah sangat baik dan valid serta tercatat dalam BEI.
Teknik Pengumpulan Data Teknik  pengumpulan  data  yang digunakan  yaitu  (1)  Dokumentasi,  (2) Studi pustaka
Jenis Dan Sumber Data Jenis Data yang digunakan dalam penelitian  ini  adalah  data  kuantitatif yaitu  data  yang  dapat  dihitung  atau diukur dengan angka, dalam  hal  ini data laporan  keuangan  pada  PT.  Bank  BNI Tbk.
Sumber Data dalam penelitian ini adalah sekunder yaitu data yang diperoleh  secara  tidak  langsung  melalui website PT.  BNI Tbk atau literatur yang menunjang penelitian ini.
Teknik Analisa Data Dalam  penelitian ini  teknik analisis data yang digunakan antara lain :
(1)  Uji  asumsi  klasik.  Uji  asumsi klasik  adalah  analisis  yang  dilakukan untuk  menilai  apakah  di  dalam  sebuah model  regresi  linear Ordinary  Least Square (OLS) terdapat  masalah-masalah asumsi klasik
(2)  Regresi  linier  berganda.  Regresi linier  berganda  adalah  didasarkan  pada hubungan fungsional ataupun kausal dua atau  lebih  variabel  independen  dengan satu  variabel  dependen  (Sugiyono,  2016 : 224)
(3)  Koefisien  korelasi  berganda. Koefisien  korelasi  berganda  merupakan angka  yang  menunjukkan  arah  dan
kuatnya  hubungan  antara  dua  variabel independen  secara  bersama-sama  atau lebih  dengan  satu  variabel  dependen (Sugiyono, 2016 : 230)
(4)  Uji  t.  Uji  t  adalah  pengujian signifikansi  pengaruh  secara  parsial yaitu  apakah  pengaruh  ditemukan  untuk semua populasi  (Sugiyono, 2016 : 236) (5)  Uji  F.  Uji  F  yaitu uji untuk melihat  bagaimanakah  pengaruh  semua variabel  bebasnya  secara  bersama-sama terhadap  variabel  terikatnya  dan  atau untuk  menguji  apakah  model  regresi yang  kita  buat  signifikan  atau  tidak signifikan

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Uji Asumsi Klasik
Uji Normalitas Pengujian kenormalan terrhadap residual  regresi  dua  variabel  bebas terhadap  variabel  terikat  dapat  dilihat pada  tabel One-Sample  Kolmogogrov- Smirnov Test berikut ini : Tabel 2 Hasil Uji Normalitas One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardized Predicted Value N 10 Normal Parameters a,b Mean 14,5410000 Std. Deviation ,80530821 Most Extreme Differences Absolute ,108 Positive ,108 Negative -,085 Kolmogorov-Smirnov Z ,342 Asymp. Sig. (2-tailed) 1,000 a. Test distribution is Normal. b. Calculated from data. Berdasarkan tabel diatas
diperoleh  nilai  Asymp.  Sig.  (2-tailed) sebesar  1,000  dan  nilai  ini  lebih  besar dari 0,05(1,000> 0,05)  artinya data pada penelitian ini berdistrbusi normal.
Sesuai syarat dan ketentuan, dimana : Jika  nilai Asymp.  Sig. (2  –  tailed) ≥  0,05 maka data berdistribusi normal
Jika  nilai Asymp.  Sig .  (2  –  tailed) <  0,05  maka data  tidak  berdistribusi normal.
Uji Multikolinearitas
Menurut  Ghozali  (2011:112)  Uji Multikolonieritas bertujuan untuk menguji
apakah model regresi ditemukan  adanya  korelasi  atar  variabel bebas  (Independen).  Model  korelasi yang  baik  seharusnya  tidak  terjadi korelasi di antara variabel
independen.Jika  variabel  independen saling berkorelasi maka variabel ini tidak ontogonal.  Variebel  ontogonal  adalah variabel  independen  yang  nilai  korelasi antar  sesama  variabel  independen  sama dengan nol.
Ketentuan :
Tolerance   value <  0,10  atau  VIF  > 10 maka terjadi multikolenearitas Tolerance   value >  0,10  atau  VIF  <  10 maka  tidak terjadi multikolenearitas
Tabel 3
Hasil Uji Multikolinearitas Coefficients a Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 (Constant) LDR ,729 1,372 DER ,729 1,372 a. Dependent Variable: ROE Berdasarkan tabel diatas
diperoleh  nilai  tolerance  untuk  variabel LDR  dan  DER  sebesar  0,729>  0,10  dan VIF  sebesar  1,372<  10  maka  dapat disimpulkan tidak terjadi
multikolinearitas
Uji Heteroskedastisitas Menurut  Ghozali  (2011:112)  Uji heterokedastitas bertujuan untuk menguji apakah  dalam  model  regresi  terjadi ketidaksamaan variance dari  residual satu pengamatan ke pengamatan lainnya. Penelitian  ini  menggunakakan  uji  scater plot.

## Gambar 1 Hasil Uji Heteroskedastisitas
Dari  hasil  uji  SPSS  ditemukan bahwa data dalam penelitian tidak terjadi heteroskedastisitas.  Hal  ini  terlihat  pada uji  scatterplot  dimana  sebaran  titik-titik tidak membentuk pola tertentu. Sehingga data  dapat  dikatakan  tidak  terjadi heteroskedastisitas. Uji Autokorelasi Uji  autokorelasi  bertujuan  untuk menguji  apakah  dalam  suatu  model regresi linear  ada  korelasi antara kesalahan  pengganggu  pada  periode  t dengan  kesalahan  pada  periode  t-1 (sebelumnya).  Cara  untuk  mendeteksi ada  tidaknya  autokorelasi  dalam  suatu data time  series dapat  menggunakan  Uji Durbin Watson . Uji Durbin  Watson ini hanya  digunakan  untuk  autokorelasi tingkat  satu  dan  mensyaratkan  adanya intersep  dalam  model  regresi  dan  tidak ada  variabel  lagi  diantara  variabel penjelas.
Di  dalam  uji Durbin  Watson ini, harus meenuhi kriteria sebagai berikut :
Tabel 4 Pedoman Kriteria Durbin Watson Kriteria Durbin Watson Keterangan 1,65<DW<2,35 Tidak terjadi autokorelasi 1,21<DW<1,65 Tidak dapat disimpulkan 2,35<DW<2,79 Tidak dapat disimpulkan DW<1,21 Terjadi autokorelasi DW>2,79 Terjadi autokorelasi

## Sumber : Sulaiman, 2004
Dari  hasil  olah  data  SPSS  maka diperoleh  nilai  durbin  watson  sebesar
1,818. Nilai Durbin Watson ini memenuhi  kriteria  1,65  <  DW  <  2,35 yang artinya tidak terjadi autokorelasi.
1,65 < 1,818< 2,35 Untuk lebih jelasnya nilai Durbin Watson dapat dilihat dari tabel olah data SPSS berikut :
Tabel 5
Hasil Uji Durbin Watson Model Summary b Model Durbin-Watson 1 1,373 a. Predictors: (Constant), DER, LDR b. Dependent Variable: ROE

## Regresi Linier Berganda
Tabel 6
Hasil Regresi Linier Berganda Coefficients a Model Unstandardized Coefficients B Std. Error 1 (Constant) 9,738 6,649 LDR ,257 ,280 DER ,003 ,006 a. Dependent Variable: ROE Dari hasil olah data diatas dengan SPSS  maka  dapat  dimasukkan  dalam persamaan regresi linier berganda sebagai berikut :
Y = a + b 1 X 1 + b 2 X 2 Y = 9,738 + 0,257X 1 + 0,003X 2
Dari  persamaan  regresi  berganda tersebut dapat dijelaskan bahwa : Y  :  nilai variabel ROE a  : Konstanta atau bila harga X 1 dan X 2 =  0  maka  nilai  variabel  ROE  adalah sebesar 9,738 kali b 1 : Koefisien regresi LDR, bila dinaikkan  sebesar  1  kriteria  maka ROE  akan  mengalami  kenaikan sebesar 0,257 kali
b 2 : Koefisien regresi DER, bila dinaikkan  sebesar  1  kriteria  maka ROE  akan  mengalami  kenaikan sebesar 0,003 kali Koefisien Korelasi
Dari  hasil  olah  data  SPSS  maka diperoleh  nilai  untuk  korelasi  berganda sebesar 0,330
Tabel 7
Hasil Korelasi Berganda Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 ,330 a ,109 ,146 2,61327 1,373
a. Predictors: (Constant), DER, LDR
Untuk dapat memberi interpretasi terhadap  kuatnya  pengaruh  itu  maka dapat  digunakan  pedoman  seperti  tabel berikut :
Tabel 8 Pedoman Koefisien Korelasi Interval Koofisien Tingkat Pengaruh 0,00 – 0,199 0,20 – 0,399 0,40 – 0,599 0,60 – 0,799 0,80 – 1,000 Sangat Rendah Rendah Sedang Kuat Sangat Kuat Sumber : Sugiyono, 2016
Jadi  pengaruh  kualitas  produk dan kualitas pelayanan terhadap loyalitas konsumen  sebesar  0,330  berada  pada interval 0,20-0,399 dengan tingkat pengaruh rendah.

## Koefisien Determinasi
D = r 2 x 100% = 0,109 x 100% = 10,9%
Jadi terdapat korelasi antara LDR dan  DER  terhadap  ROE  yang  besarnya pengaruh  ini  dapat  dinyatakan  secara kualitatif  dengan  pengujian  koefisien determinasi lalu diperoleh nilai
Koefisien  Determinasi  sebesar  10,9%, artinya pengaruhLDR dan DER
sangatlah  kecil,  sedangkan sisanya 89,1% dipengaruhi oleh faktor
lainnamun  tidak diteliti dalam penelitian ini  misalnya  faktor Non  Performing Loan, Total  Aset Turnover , Capital Adequacy Ratio dan lain-lain
Uji t (parsial) Uji t digunakan untuk mengetahui pengaruh antara tiap
variabel  bebas  terhadap  variabel  terikat dan  juga  menjawab  hipotesis  dalam penelitian.
Tabel 9 Hasil Uji t Coefficients a Model t Sig. ,186 LDR ,921 ,388 DER ,407 ,696 a. Dependent Variable: ROE
Berdasarkan  hasil  output  SPSS diatas  maka  diperoleh  nilai  uji  t  hitung untuk  variabel  LDR  sebesar  0,921  dan nilai  t  hitung  untuk  variabel  DER diperoleh sebesar 0,407.
Selanjutnya nilai t hitung tersebut dibandingkan  dengannilai  t  tabel  untuk dk=n-2  =  10-2  =  8  dan  taraf  kesalahan 5%  maka  diperoleh  nilai  t  tabel  sebesar 2,306, dengan ketentuan bila t hitung < t tabel  maka  H 0 diterima  dan  H a ditolak begitu pula sebaliknya. Kemudian apabila nilai sig < 0,05 maka dinyatakan pengaruhnya signifikan
ataupun sebaliknya.
Jadi  nilai  t  hitung  untuk  variabel LDR (X1) sebesar 0,921  lebih  kecil dari t tabel 2,306 (0,921<2,306) dan nilai Sig >  0,05  (0,388>0,05)  artinya  tidak signifikan  maka H 0 diterima  dan  H a ditolak atau  dengan  kata  lain  hipotesis nol yang  berbunyi  tidak  terdapat pengaruh  LDR  terhadap  ROE  pada  PT. Bank  BNI  Tbk  secara  parsial  dapat diterima.
Kemudian  nilai  t  hitung  untuk variabel  DER(X2)  sebesar  0,407  lebih kecil  dari  t  tabel  2,306  (0,407<2,306) dan nilai Sig > 0,05 (0,696>0,05) artinya tidak  signifikan  maka H 0 diterima  dan H a ditolak atau  dengan  kata  lain hipotesis  nol  yang  berbunyi  tidak  tidak
terdapat  pengaruh  DER  terhadap  ROE pada  PT.  Bank  BNI  Tbk  secara  parsial diterima.
Uji F (Simultan) Uji F digunakan untuk mengetahui signifikansi pengaruh variabel  bebas  terhadap  variabel  terikat secara bersama-sama dan juga menjawab rumusan  masalah  serta  hipotesis  dalam penelitian.
Tabel 10
Tabel Hasil Uji F ANOVA a Model F Sig. 1 Regression 0,427 ,668 b Residual Total
a . Dependent Variable: ROE b. Predictors: (Constant), DER, LDR
Jadi  diperoleh  nilai  uji  F  hitung (F h )  sebesar  0,427  dan  nilai  ini selanjutnya  dibandingkan  dengan  Ftabel (F t ),  dengan  dk  pembilang  =  k  =  2  dan dk  penyebut  =  (n-k-1)  =  10  –  2  –  1  = 7dan  taraf  kesalahan  yang  ditetapkan 5%.  Maka  F t =  4,74.  Dalam  hal  ini berlaku  ketentuan,  bila  F h lebih  besar dari  F t (F h >  F t )  maka  terdapat  pengaruh secara simultan atau dengan kata lain H a diterima  dan  H 0 ditolak begitu  pula sebaliknya.
Dari  hasil  SPSS  diatas  ternyata F h <  F t atau  0,427  <  4,74  maka  dapat dinyatakan  bahwa  pengaruh  secara simultan yang diuji adalah tidak berpengaruh dan tidak signifikan. Hal ini menjawab  dan  membuktikan  hipotesis nol  (H 0 )  pada  hipotesis  ketiga  bahwa tidak  terdapat  pengaruh  LDR  dan  DER terhadap  ROE  pada  PT.  Bank  BNI  Tbk secara simultan atau dengan kata lain H 0 diterima dan H a ditolak.

## SIMPULAN
Berdasarkan  hasil  analisis  dan perhitungan  diatas  maka  diperoleh  LDR
tidak  berpengaruh  terhadap  ROE  pada PT.  Bank  BNI  Tbk  secara  parsial, dimana nilai thitung  sebesar 0,921 lebih kecil  dari  nilai  ttabel  sebesar  2,306 (0,921<2,306)  dengan  nilai  signifikansi sebesar  0,388  lebih  besar  dari  0,05 (0,388>0,05).  Sedangkan  DER  tidak berpengaruh  terhadap  ROE  pada  PT. Bank  BNI  Tbk  secara  parsial,  dimana nilai  thitung    sebesar  0,407  lebih  kecil dari t tabel 2,306 (0,407<2,306) dan nilai
Signifikansi > 0,05 (0,696>0,05).
Selanjutnya  LDR  dan  DER  tidak berpengaruh  terhadap  ROE  pada  PT. Bank  BNI  Tbk  secara  simultan,  dimana nilai  Fhitung  sebesar  0,427lebih  kecil dari nilai Ftabel sebesar 4,74 (0,427<4,74)  dengan  signifikansi>  0,05 (0,668>0,05).
Disarankan  pada  PT.  Bank  BNI Tbk  untuk  melakukan  evaluasi  secara mendalam tentang Loan to Deposit Ratio (LDR)  dan  Debt  to  Equity  Ratio  (DER) karena  dalam  penelitian  yang  dilakukan dengan mengambil data selama 10 tahun terakhir  ditemukan  tidak  berpengaruh terhadap ROE. Hal ini menunjukkan ada suatu  masalah yang  harus  segera dipecahkan oleh para pemegang
kebijakan  di  PT.    Bank  BNI  Tbk  untuk keberlangsungan dan perkembangan kedepannya agar menjadi lebih baik lagi. Sebab  perusahaan  yang  baik  haruslah memiliki  kinerja  dan  rasio  keuangan yang baik dan saling mempengaruhi satu sama lainnya.
Bagi  peneliti  selanjutnya  yang akan  meneliti  tentang  variabel  yang sama diharapkan dapat lebih menyempurnakan penelitian ini,
sehingga  dapat  dijadikan  tambahan referensi dan wawasan ilmu pengetahuan khususnya tentang LDR, DER dan ROE di perbankan.

## DAFTAR PUSTAKA
Akbar  Ali,  Shofar.  2015.  Analisis
Pengaruh  Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  dan  Debt  To  Equity  Ratio (DER) Terhadap Kinerja Keuangan Return On Equity (ROE)  Perusahaan  Perbankan  Di Indonesia Tahun 2009-2013. Fakultas  Ekonomi  dan  Bisnis, Universitas Muhammadiyah Surakarta ,4 (2) : 1-15. Dendawijaya, Lukman. 2013. Manajemen Perbankan. Edisi Kedua,  Cetakan  Kedua. Ghalia Indonesia : Bogor. Ghozali,  Imam. 2011. Aplikasi  Analisis Multivariate Dengan Program SPSS .  Semarang  :  Badan  Penerbit Universitas Diponegoro Husnan , Suad , 2015 .Dasar-Dasar Manajemen  Keuangan ,    Edisi Ketujuh.  Yogyakarta:  UPP  STIM YKPN.
Kasmir.  2016. Manajemen  Perbankan. Edisi  Pertama. Cetakan  Kelima , PT.  Raja    Grafindo  Persada  : Jakarta.
Mudrajad  Kuncoro,  2013. Metode  Riset untuk  Bisnis  dan  Ekonomi Edisi
4.Jakarta: Erlangga.
Monica.2019.  Analisis  Pengaruh  CAR,
NPL,  NIM,  BOPO,  dan  LDR Terhadap  ROE  Pada  Bank  Umum Swasta Nasional Devisa di Indonesia. Jurnal Manajemen Bisnis  dan  Kewirausahaan, 3(3)  :
1-11.
Munawar, Andri Helmi. 2018. Pengaruh Loan  To  Deposit  Ratio  dan  Debt
To  Equity  Ratio  Terhadap  Return
On  Asset  Pada  PT.  Bank  Mandiri (Persero) Tbk. Jurnal Ilmiah
Adbis, 2(2) : 1-12. Rosyadah,  Faizatur.  2012.  Pengaruh Struktur Modal Terhadap Profitabilitas (Studi Pada  Perusahaan  Real  Estate  and
Property  Yang  Terdaftar  Di  Bursa Efek Indonesia  (BEI)  Periode  2009  – 2011). Malang.
Sartono, Agus. 2014 . Manajemen Keuangan:Teori dan Aplikasi .
Edisi Keempat. Yogyakarta:BPFE. Simorangkir.  2004. Pengantar  Lembaga Keungan  Bank  dan  Non  Bank .
Jakarta: Ghalia Indonesia.
Sugiyono,  2016. Metode  Penelitian Pendidikan Pendekatan Kuantitatif,Kualitatif  dan  R&D . Bandung : Alfabeta Wahid, Sulaiman. 2004. Analisis-
Analisis  Regresi  Menggunakan
SPSS . Yogyakarta : Andi.
Widowati.  Sari  Ayu.  (2015).  Pengaruh
Rasio Keuangan Terhadap Profitabilitas Perbankan Di Indonesia.  Jurnal  Ilmu  &  Riset
Akuntansi Vol. 4 No. 6. www.bni.co.id www.idx.co.id