Pengaruh Pendapatan Mudharabah Dan Murabahah Terhadap Return On Asset (Studi Kasus Di KSPPS BMT Mega Bintang Sejahtera Bojonegoro)

## Mukhamad Roni
Prodi Ekonomi Syariah Fakultas Agam Islam Universitas Islam Darul Ulum Lamongan
roniwijayam@gmail.com

## Abstrak
Pendapatan mudharabah ialah  penghasilan  yang  diperoleh  dari  kegiatan  usaha  memberikan pembiayaan  kepada  anggota  guna  meningkatkan  volume  usaha.  Dilakukan  dengan menggunakan  akad  kerja  sama  dimana  salah  satu  sebagai shohibul  maal dan  yang  lain sebagai mudharib (pengelola  usaha).  Sedangkan  pendapatan murabahah ialah  pendapatan yang diperoleh dari penjualan barang dan jasa kepada anggota. Maksud dan tujuan penelitian ini  adalah  untuk  memperoleh  gambaran  pengaruh  pendapatan mudharabah dan pendapatan murabahah terhadap Return  On  Asset pada  KSPPS  BMT  Mega  Bintang  Sejahtera Bojonegoro Jawa Timur. Penelitian ini merupakan penelitian kuantitatif, yang mana ia adalah metode  penelitan  yang  menggunakan  statistik  sebagai  modelnya.  Sedangkan  jenis  penelitan yang  digunakan  adalah  jenis  penelitian  data.  Sedangkan  analisis  yang  digunakan  dalam penelitian ini adalah regresi linear berganda dimana memakai uji koefisien determinasi, uji F (simultan)  dan  Uji  T  (parsial).  Dari  hasil  penelitan  tersebut  dapat  diperoleh  hasil  yaitu variabel  pendapatan mudharabah berpengaruh  negatif  terhadap Return  On  Asset dengan hasil uji regresi linear berganda dengan koefisien pendapat Mudharabah -1.198 dengan nilai sig.  0.003.  sedangkan  variabel  pendapatan Murabahah berpengaruh  positif  terhadap Return On  Asset dengan  nilai  koefisien  8.753%  dan  nilai  sig.  0.006.  hasil  koefisien  determinasi pendapatan mudharabah dan murabahah berpengaruh 50.2% terhadap Return On Asset. Dan nilai  koefisien  determinasi  yang  disesuaikan  (adjusted  R  Square)  0.425  hal  tersebut menunjukan  bahwa  pendapatan mudharabah  dan  murabahah berpengaruh  terhadap Return On Asset sebesar 50.2% sedangkan sisanya 49.2% dipengaruhi variabel lain. Berdasarkan uji F simultan diketahui bahwa pendapatan mudharabah dan murabahah berpengaruh signifikan. Karena  F  hitung  mendapatkan  nilai  0.011<0.050  itu  artinya  Ha  diterima  dan  Ho  ditolak, sehingga pendapatan mudharabah dan murabahah berpengaruh secara signifikan.
Keyword: Pendapatan Mudharabah, Pendapatan Murabahah, Return On Asset

## Pendahuluan
Lembaga  Keuangan  Syariah  dalam  era  sekarang  ini  sangat  mempunyai  peranan  yang penting.  Lemaga  keuangan  tersebut  mempunyai  andil  dalam  mengentaskan  dan menyelesaikan  problem  ekonomi  dalam  era  sekarang  ini.  Dan  sebagai  bentuk  dari pengembangan konsep ekonomi Islam adalah Baitul Maal wat Tamwil (BMT) 1 .
1 Untuk penulisan selanjutnya akan disingkat dengan singkatan BMT.
Keberadaan  lembaga keuangan syariah  yaitu BMT sangat  dibutuhkan  karena  maksud didirikannya  adalah  sebagai  upaya  menyejahterkan  taraf  hidup  ekonomi  bagi  anggota khususnya  serta  masyarakat  pada  umumnya.  Yang  mana  masyarakat  tersebut  belum terjangkau  oleh  lembaga  keuangan  perbankan.  BMT    juga  bisa  dijadikan  sarana  untuk mengurangi praktek rentenir yang sekarang marak di desa maupun perkotaan.
Setelah  Bank  Syariah  mulai  berkembang,  maka  muncul  lembaga-lembaga  non  bank yang baru serta berbasis syariah. Bank syariah di Indonesia pada umumnya bergerak di sektor makro (besar).  Sehingga  munculah  lembaga  keuangan  non  bank  yang  bergerak  di  sektor mikro (kecil).  Dengan  tujuan  agar  kalangan  usaha  kecil  menengah  (UKM)  dapat  terbantu dalam hal permodalan. Lembaga tersebut mulai banyak bermunculan di Indonesia walaupun tanpa dukungan dari regulasi pemerintah yang memadai untuk operasionalnya.
Salah satu lembaga keuangan lainnya selain Bank adalah Koperasi Simpan Pinjam dan Pembiayaan  Syariah  (KSPPS), Baitul  Maal  Wat  Tamwil (BMT)  dan  Koperasi  Syariah. Lembaga  ini  beroperasional  pada  usaha mikro sehingga  disebut  Lembaga  Keuangan Mikro (LKM). Lembaga ini dalam operasionalnya menggunakan prinsip-prinsip syariah serta telah mengalami perkembangan yang cukup pesat dewasa ini, ditambah lagi dalam opersionalnya lembaga  keuangan  non  bank  diatas  dapat  menjalankan  berbagai  jenis  usaha  baik  yang berhubungan  dengan  keuangan  berupa  simpanan  seperti  simpanan  pokok,  simpanan  wajib, dan  simpanan  sukarela    maupun  non  keuangan  seperti  mengembangkan  usaha  dibidang sektor riil.
Lembaga  Keuangan  Syariah  Non  Bank  khususnya  KSPPS  BMT  Mega  Bintang Sejahtera  Baureno Bojonegoro, berisikan usaha mengembangkan usaha-usaha produktif dan investasi  dalam  meningkatkan  kualitas  kegiatan  ekonomi  pengusaha  kecil  dan  menengah kebawah  dengan  antara  lain  mendorong  kegiatan  menabung  dan  menunjang  pembiayaan ekonominya.  Selain  itu,  menerima  titipan  zakat,  infaq,  dan  sedekah  serta  menyalurkannya sesuai amanat peraturannya.
Dengan  demikian  keberadaan  lembaga  tersebut  dapat  dipandang  mempunyai  dua fungsi utama yaitu sebagai media penyalur pendayagunaan harta ibadah seperti zakat, infaq, shodakoh  dan  wakaf,  serta  dapat  pula  berfungsi  sebagai  institusi  yang  bergerak  dibidang investasi  yang  bersifat  produktif  sebagaimana  layaknya  Bank.  Pada  fungsi  kedua  ini  dapat dipahami  bahwa  selain  berfungsi  sebagai  lembaga  penyalur,  KSPPS  BMT  Mega  Bintang Sejahtera juga berfungsi sebagai lembaga keuangan atau lembaga ekonomi. Sebagai lembaga keuangan, KSPPS BMT Mega Bintang Sejahtera bertugas menghimpun dana dari masyarakat
(anggota) yang mempercayakan dananya disimpan di KSPPS BMT Mega Bintang Sejahtera. Sedangkan  sebagai  lembaga  ekonomi  KSPPS  BMT  Mega  Bintang  Sejahtera  berhak melakukan kegiatan ekonomi seperti mengelola kegiatan perdagangan, industri dan pertanian.
Dengan  adanya  KSPPS  BMT  Mega  Bintang  Sejahtera,  kebutuhan  baik  pembiayaan maupun simpanan menjadi salah satu penopan kegiatannya. Aktifitas lembaga tersebut dalam memenuhi berbagai macam kebutuhan akan dana seperti memberikan pembiayaan itu dengan tujuan  masyarakat  (anggota)  yang  memerlukan  dana  bisa  mengembangkan  usaha  kecil mereka  atau  memberikan  pembiayaan  untuk  barang-barang  kebutuhan  seperti,  pembiayaan mudharabah (pembiayaan dengan bagi hasil), pembiayaan musyarokah (pembiayaan bersama dengan bagi hasil) atau murabahah (kepemilikan suatu barang setelah membayar pada waktu jatuh tempo).
Pengharaman  riba  sudah  sejak  dulu  bahkan  seluruh  agama  samawi  juga  melarang, karena dianggap sangat membahayakan dan mengandung eksploitasi. Riba adalah kelebihan harta  dalam  sebuah  transaksi  dengan  tidak  adanya  imbalan  atau  ganti.  Imam  Saraksih, Qatadah,  Raghib  Al-Ashfani,  dan  lain-lain  mempunyai  pandangan  yang  sama  tentang  riba. Menurut mereka termasuk kategori riba jika mengandung tiga unsur, yakni pertama kelebihan dari  pokok  pinjaman,  keduakelebihan  pembayaran  sebagai  imbalan  tempo  pembayaran, ketiga  jumlah  tambahan  yang  disyaratkan  dalam  transaksi.  Berdasarkan  kriteria  itu,  maka setiap transaksi yang mengandung tiga unsur tersebut dinamakan “riba”. 2
Dalam Penelitian ini variabel  yang akan diukur adalah  rasio Return on Asset . Secara umum Return on Asset (ROA) diartikan sebagai perbandingan antara pendapatan bersih (net income) dengan rata-rata aktiva (average assets) atau perbandingan dari laba sebelum pajak.
Jenis  Pendapatan  BMT  antara  lain  Pendapatan Mudharabah (bagi  hasil) , yaitu pendapatan yang diperoleh dari suatu usaha antara kedua belah pihak dimana pihak pertama (Shohibul  maal) menyediakan  seluruh  (100%)  modal,  sedangkan  pihak  lainnya  menjadi pengelola.  Keuntungan  usaha  secara Mudharabah dibagi  menurut  kesepakatan  yang dituangkan  dalam  kontrak,  sedangkan  apabila  rugi  ditanggung  oleh  pemilik  modal  selama kerugian  itu  bukan  akibat  dari  kelalaian  si  pengelola.  Seandainya  kerugian  itu  diakibatkan karena  kecurangan  atau  kelalaian  si  pengelola,  si  pengelola  harus  bertanggung  jawab  atas kerugian. 3
Potensi untuk lebih berkembang maju dimasa mendatang masih sangat besar. Namun masih  banyak  kendala  dan  tantangan  dalam  operasional  BMT-BMT.  Perolehan  Pendapatan
2 Heri Sudarsono, Bank dan Lembaga Keuangan Syariah, (Yogryakarta: Ekonosia, 2008), 21-22.
3 Ahmad As-Syarbasy, “Ekonomi dalam pembangunan”, (Yogyakarta: Pusaka Ilmu, 2012),12.
Mudharabah dan Murabahah sangat  berpengaruh  terhadap Return  On  Asset (ROA).  Oleh karena itu pendapatan yang besar akan mempengaruhi ROA sehingga performance BMT bisa menjadikan lebih cepat untuk bekembang.

## Kajian Teori
Pendapatan merupakan tukar (imbalan) nilai barang dan jasa. Nilai tukar dalam satuan uang  yang  diterima  setelah  dipotong  dengan  perhitungan  yang  menyangkut  transaksi sehingga dapat dimengerti bahwa pendapatan dari suatu transaksi adalah nilai netto -nya.
Soemarso  mengungkapkan  ada  empat  kejadian  yang  dapat  digunakan  sebagai  dasar untuk menentukan saat diakuinya pendapatan, yaitu :
1. Pada saat penjualan, yaitu pendapatan diakui saat barang diserahkan pada pembeli.
2. Pada saat barang diterima, yaitu pendapatan diakui pada saat pembayaran atas penjualan yang diterima.
3. Pada saat bagian produksi diselesaikan, yaitu pendapatan diakui dan dicatat sesuai dengan bagian-bagian kontrak yang telah diselesaikan.
4. Pada saat produksi selesai, yaitu pendapatan diakui pada saat produksi telah selesai. 4
Pendapatan (revenue) dapat  didefinisikan  secara    umum  sebagai  hasil  dari  suatu perusahaan. Pendapatan adalah darah kehidupan dari suatu perusahaan. Mengingat pentingya sangat  sulit  mendefinisikan  pendapatan  sebagai  unsur  akuntansi  pada  dirinya  sendiri.  Pada dasarnya pendapatan adalah proses penciptaan barang atau jasa oleh suatu perusahaan selama suatu kurun waktu tertentu. Umumnya, pendapapatan dinyatakan dalam satuan moneter. 5
Menurut  Adiwarman  Karim  yang  dimaksud  dengan Mudharabah adalah  akad  yang telah  dikenal  oleh  umat  muslim  sejak  zaman  nabi  bahkan  terlah  dipraktekkan  oleh  bangsa arab  sebelum  Islam. 6 Ketika  Nabi  Muhammad  berprofesi  sebagai  pedagang,  ia  melakukan akad mudharabah dengan Khatidjah. Dengan demikian tinjauan dari segi hukum Islam, maka praktek mudharabah ini diperbolehkan, baik menurut Al-Qur’an, Assunah, maupun Ijma .
4 Soemarso, Teori Pendapatan dan Biaya, (Bandung: Pusaka, 2008), 14 .
5 Thodurus M. Tuanakotta, ” Pendapatan Jasa” (Jakarta: Seroja, 2000), 152.
6 Adiwarman  Karim, “Maqasid  Bisnis  dan  Keuangan  Syariah”. (Jakarta:  PT  Fajar  interpratama  Mandiri, 2004),12.
Gambar 1
Skema al – Mudharabah
Perjanjian Bagi Hasil
Murabahah berasal dari kata ribhu yang artinya keuntungan. Ia adalah transaksi jual beli  dimana  bank  menyebut  jumlah  keuntungannya,  bank  bertindak  sebagai  penjual, sementara  nasabah  sebagai  pembeli.  Harga  jual  adalah  harga  beli  bank  dari  pemasok ditambah  keuntungan.  kedua  belah  pihak  harus  menyepakati  harga  jual  dan  jangka  waktu pembayaran, harga jual dicantumkan dalam akad jual beli dan jika telah terjadi kesepakatan tidak dapat selama berlakunya akad. 7
7 Ahmad Rodoni, Bank Syariah dan Keuangan Syariah, (Bandung: Pusaka Ilmu, 2006), 31.
Nasabah (mudharib) M BMT (Shahibul Maal) M Keahlian k Modal 100% PROYEK USAHA Pembagian Keuntungan Modal Pengambilan Modal Pokok Nisbah Y % Nisbah X %
Gambar 2
Skema Bai’Al – Murabahah
Negosiasi & Persyaratan Akad Jual Beli
Return  on  Asset (ROA)  adalah  salah  satu  bentuk  dari  rasio  profitabilitas  untuk mengukur  kemampuan  perusahaan  dalam  menghasilkan  laba  dengan  menggunakan  total aktiva  yang  ada  dan  setelah  biaya-biaya  modal  (biaya  yang  digunakan  mendadani  aktiva) dikeluarkan dari analisis.
Return  On  Asset (ROA)  adalah  keuntungan  bersih  pajak  yang  juga  berarti  suatu ukuran  untuk  menilai  seberapa  besar  tingkat  pengembalian  dari  aset  yang  dimiliki  oleh perusahaan. 8

## Metode Dan Hasil Penelitian
Metode  penelitian  yang  dilakukan  dalam  penelitian  ini  adalah  menggunakan  metode penelitian kuantitatif. Kuantitatif adalah penelitian yang banyak menggunakan angka-angka, mulai  dari  pengumpulan  data,  penafsiran  terhadap  data  serta  penampilan  dari  hasilnya. 9 Sedangkan  jenis  dari  penelitian  ini  adalah  kuantitatif  korelasional  yang  bertujuan  untuk mengetahui  hubungan  variabel  bebas  dengan  variabel  terikat.  Dalam  penelitian  yang  ingin diketahui  adalah  pengaruh  pendapatan Mudharabah dan Murabahah terhadap Return  On Asset (ROA).  Data  yang  digunakan  adalah  data  skunder  yaitu  data  dari  laporan  keuangan KSPPS BMT Mega Bintang Sejahtera Baureno Bojonegoro.
8 Bambang Rustanto, Ekonomika, (Jakarta: Gramedia, 20070, 12
9 Suharmi Arikunto, Prosedur Penelitian: Suatu Pendekatan dan Praktek, (Jakarta: PT Rineka, 2006), 14 .
1 BMT NASABAH 2 6 Bayar SUPLIER / PENJUAL 5 c 4 c 3 c Beli Barang Kirim Terima Barang dan dokumen
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  data  pendapatan Mudharabah dan Murabahah dari KSPPS BMT Mega Bintang Sejahtera  Bojonegoro tahun 2017  s/d  tahun 2020 triwulan ke dua, sebagaimana yang tersaji pada tabel berikut ini.
Tabel 3
Data Pendapatan Mudharabah
Tahun 2017 s/d 2020 (dalam Rupiah) Tahun Triwulan Pendapatan Mudharabah 2017 I 6.881.000 II 14.489.700 III 22.977.700 IV 32.310.000 2018 I 9.385.100 II 19.089.700 III 29.100.800 IV 39.778.000 2019 I 10.165.400 II 20.310.800 III 30.882.500 IV 41.368.100 2020 I 9.636.500 II 18.808.200 III 27.430.600 IV 32.900.700
Tabel 4
Data Pendapatan Murabahah
Tahun 2017 s/d 2020 (dalam Rupiah)
Sampel  dalam  penelitian  ini  adalah  data  pendapatan Mudharabah dan  pendapatan Murabahah KSPPS BMT Mega Bintang Sejahtera tahun 2017 s/d tahun 2020.
Untuk  mengetahui  sejauh  mana  pengaruh  antara  pendapatan Mudhorobah dan Murabahah terhadap Return  On  Asset ,  dapat  dilakukan  dengan  analisa  variabel  yang  dimasukkan  dan variabel yang dikeluarkan.
Tahun Triwulan Pendapatan Murabahah 2017 I 6.815.200 II 14.909.700 III 24.497.300 IV 35.481.200 2018 I 11.314.800 II 22.967.800 III 35.634.100 IV 48.695.500 2019 I 12.235.600 II 25.537.700 III 38.735.900 IV 40.123.900 2020 I 14.112.500 II 27.875.000 III 43.570.600 IV 46.980.700

## Tabel 4
Variables Entered/Removed b Model Variables Entered Variables Removed Method 1 Pendapatan Murabahah, Pendapatan Mudharabah a . Enter
a. All requested variables entered.
b. Dependent Variable: Return On Asset

## Uji Asumsi Klasik
a. Uji Multikoreliniaritas
Berdasarkan  hasil  penelitian  yang  telah  diolah  dengan  menggunakan software  SPSS 16.0 for Windows, maka didapatkan hasil sebagai berikut :
Tabel 5
Uji Multikoreliniaritas Coefficients a Model Collinearity Statistics
Tolerance
VIF 1 (Constant) X1 .114 8.738 X2 .114 8.738

## a. Dependent Variable: Y
Masing-masing  variabel  memiliki  nilai tolerance kurang  dari  0,10  dan  nilai  VIF  tidak lebih dari 10  yang berarti  tidak ada korelasi  antar variabel  independent  maka model  regresi terbebas dari masalah multikoreliniaritas.

## b. Uji Normalitas
Berdasarakan  hasil  penelitian  yang  telah  diolah  menggunakan Software  SPSS  16.0  for Windows, maka didapatkan hasil sebagai berikut :
Gambar 1 Uji Normalitas
Grafik di atas mempertegas bahwa model regresi yang diperoleh berdistribusi normal, dimana sebaran data berada disekitar garis.

## c. Uji Heteroskedastisidas
Berdasarakan  hasil  penelitian  yang  telah  diolah  menggunakan Software  SPSS  16.0  for Windows, maka didapatkan hasil sebagai berikut :
Gambar 2
Terlihat grafik scalerplot diatas bahwa titik tidak menyebar secara acak baik dibawah angka o pada sumbu Y. Hal ini menyimpulkan bahwa tidak terjadi heterokedasitsidas model regresi.

## d. Uji Autokorelasi
Autokorelasi  adalah  korealasi  antara  variabel  itu  sendiri  pada  pengamatan  yang berbeda waktu atau individu. Uji autokorelasi bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi  berganda  ada  korelasi  antara  kesalahan  penggangu  pada  periode  t  dengan  kesalahan pada  periode  t  dengan  kesalahan  pada  periode  t-1  (sebelumnya).  Jika  terjadi  korelasi  maka dinamakan  ada  penyakit  autokorelasi.  Berdasarakan  hasil  penelitian  yang  telah  diolah menggunakan Software SPSS 16.0 for Windows, maka didapatkan hasil sebagai berikut :
Tabel. 6
Hasil Uji Autokorelasi Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .709 a .502 .425 .04808 .875
a. Predictors: (Constant), Pendapatan Murabahah, Pendapatan Mudharabah
b. Dependent Variable: Y
Dari  tabel  6  dapat  di  jelaskan  bahwa  nilai  DW  sama  dengan  0,875  nilai  ini  akan dibandingkan  nilai  signifikan  5%,  dengan  (n=16)  dan  jumlah  variabel independent (K=2). Batas  bawah  Durbin  –Watson  =  1.42702  dan  batas  atas  Durbin  –Watson  =  1.53475  yang artinya kita tidak bisa mengolah H0 (gagal tolak H0) yang artinya tidak ada autokorelasi atau tidak ada autokorelasi positif maupun negatif pada data yang diuji.

## Uji Statistik

## Uji Signifikan Parameter Individual (Parsial)
Uji  t  digunakan  untuk  menunjukan  seberapa  jauh  pengaruh  satu  variabel penjelas/independen secara individual dalam menerangkan variasi variabel dependen.Berdasarakan hasil penelitian yang telah diolah menggunakan Software SPSS 16.0 for Windows, maka didapatkan hasil sebagai berikut :
Tabel. 7 Hasil Uji T-test (Parsial)
Coefficients a
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta
1 (Constant) .291 .029 10.143 .000 Pendapatan Mudharabah -1.198E-8 .000 -2.082 -3.598 .003 Pendapatan Murabahah 8.753E-9 .000 1.882 3.253 .006 a. Dependent Variable: Y
Dari tabel 7 dapat dijelaskan sebagai berikut :
1. Variabel X 1 (Pendapatan Mudharabah )
Berdasarkan  nilai  signifikan  sebesar  0,003  dimana  angka  tersebut  menunjukan variabel X 1 berpengaruh positif secara signifikan terhadap return on asset (ROA).
2. Variabel X 2 (Pendapatan Murabahah )
Berdasarkan  nilai  signifikan  sebesar  0,006  dimana  angka  tersebut  menunjukan  bahwa variabel X 2 berpengaruh positif secara signifikan terhadap return on asset (ROA).

## Uji F-test (Simultan)
Uji  F  digunakan  untuk  mengetahui  apakah  variabel  independen  yang  digunakan dalam model regresi  Pendapatan Mudharabah dan Murabahah mampu menjelaskan variabel dependennya yaitu Return On Asset (ROA).
Berdasarakan hasil penelitian yang telah diolah menggunakan Software SPSS 16.0 for Windows, maka didapatkan hasil sebagai berikut :
Tabel. 8
Hasil Uji F-test (Simultan)
ANOVA b Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regression .030 2 .015 6.552 .011 a Residual .030 13 .002 Total .060 15
a. Predictors: (Constant), Pendapatan Murabahah, Pendapatan Mudharabah
b. Dependent  Variable: Return On Asset
Tabel  8  menunjukan  bahwa  nilai  signifikan  sebesar  0,011  angka  tersebut  lebih  kecil dari 0,050 ini berarti variabel independen (Pendapatan Mudharabah dan Murabahah ) secara bersama-sama  berpengaruh  positif  secara signifikan terhadap  variabel  dependen Return  On Asset). Berarti H0 ditolak dan Ha diterima.
1. Bila F hitung < dari F tabel, variabel independen secara bersama- sama tidak berpengaruh terhadap variabel dependent
2. Bila  F  hitung    >    dari  F  tabel,  variabel  independen  secara  bersama-sama  berpengaruh terhadap variabel dependent.

## Uji Koofisien Determinasi
Berdasarakan hasil penelitian yang telah diolah menggunakan Software SPSS 16.0 for Windows, maka didapatkan hasil sebagai berikut:
Tabel. 9
Hasil Uji Koefisien Determinasi
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .709 a .502 .425 .04808
a. Predictors: (Constant), Pendapatan Murabahah, Pendapatan Mudharabah
b. Dependent Variable: ROA
Tabel 9 menunjukan bahwa nilai koefisien determinasi (R square) sebesar 0,502 dan koefisien  determinasi  yang  disesuaikan  ( Adsjusted  R  Square )  sebesar  0,425  artinya  bahwa pendapatan mudharabah dan murabahah berpengaruh terhadap jumlah return on asset 50,2% sedangkan  sisanya  sebesar  49,8%  dijelaskan  oleh    variabel  yang  tidak  dimasukkan  dalam model regresi.

## Uji Regresi Linear Berganda
Berdasarakan hasil penelitian yang telah diolah menggunakan Software SPSS 16.0 for Windows, maka didapatkan hasil sebagai berikut :

## Tabel 10

## Hasil Uji Regresi Linear Berganda
Coefficients a
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1  (Constant) .291 .029 10.143 .000 X1 -1.198E-8 .000 -2.082 -3.598 .003 X2 8.753E-9 .000 1.882 3.253 .006
a. Dependent Variable: Y
Dari tabel 10 dapat diperoleh persamaan regresi linear berganda sebagai berikut : Y = 0,291+(1,198) X 1 +8,753X 2
Dari  persamaan  tersebut,  dapat  diartikan  bahwa  koefisien  arah  regresi  linerar beraganda  antara  variabel  pendapatan Mudharabah ,  Pendapatan Murabahah menyatakan adanya  pengaruh negatif terhadap return  on  asset. Variabel  pendapatan Mudharabah mempunyai  pengaruh negatif terhadap return  on  asset dengan  nilai  koefisien  -1,198%. sedangkan variabel pendapatan Murabahah mempunyai pengaruh positif terhadap return on asset dengan nilai koefisien 8,753%.
Hal ini menunjukan bahwa koefisien regresi antara variabel pendapatan mudharabah ada pengaruh negatif terhadap Return  on asset. Sedangkan variabel  pendapatan Murabahah ada pengaruh positif
Dari  penelitian  yang  telah  dilakukan  oleh  penulis  dapat  menggambarkan  hasil penelitiannya sebagai berikut :

## 1. Pengaruh Pendapatan Mudharabah terhadap return on asset
Dari hasil penelitian melalui penggolahan data kemudian diolah dalam program SPSS 16,  maka  hasilnya  adalah  variabel  pendapatan Mudharabah berpengaruh negatif terhadap return  on  asset .  Hal  ini  di  buktikan  dari  hasil  uji  regresi  linear  berganda  dengan  koefisien pendapatan mudharabah -1,198 dengan nilai sig.0,003 nilai tersebut menunjukan pendapatan mudhrabah berpengaruh negatif tetapi sangat signifikan terhadap return on asset.
2. Pengaruh pendapatan Murabahah terhadap return on asset
Dari  hasil  penelitian  melalui  penggolahan  data  kemudian  diolah  dalam  program SPSS  16  maka  hasilnya  adalah  variabel  pendapatan murabahah dengan  nilai  koefisien 8,753%  dan  nilai  sig.  0,006  nilai  tersebut  menunjukan  bahwa  pendapatan murabahah berpengaruh positif dan sangat signifikan terhadap return on Asset.
3. Pengaruh  Pendapatan  Mudharabah  dan  Murabahah  terhadap Return  On  Asset

## Secara Simultan atau bersama-sama, Regresi linear berganda dan Uji Determinasi
Berdasarkan uji F- simultan diketahui bahwa pendapatan mudharabah dan murabahah berpengaruh  signifikan.  Karena  F-hitung  mendapatkan  nilai  0,011  <  0,050  itu  artinya  Ha diterima  dan  Ho  ditolak  sehingga  pendapatan mudharabah dan murabahah berpengaruh secara signifikan.
Sedangkan  pada  uji  regresi  linear  berganda  dengan  menggunakan  SPSS  16 for windows diperoleh  hasil  Variabel  pendapatan Mudharabah mempunyai  pengaruh negatif terhadap return  on  asset dengan  nilai  koefisien  (1,198%).  sedangkan  variabel  pendapatan Murabahah mempunyai  pengaruh  positif  terhadap return  on  asset dengan  nilai  koefisien 8,753%.
Berdasarkan hasil uji koefisien determinasi  pendapatan mudharabah dan murabahah berpengaruh 50,2% terhadap return on asset. Karena hasil dari SPSS 16.0 menunjukan nilai koefisien  determinasi  (R  square)  sebesar  0,502  dan  koefisien  determinasi  yang  disesuaikan (adjusted  R  Squrare)  0,425  hal  tersebut  menunjukan  bahwa  pendapatan mudharabah dan murabahah berpengaruh  terhadap Return  on  Asset sebesar  50,2%  sedangkan  sisanya  49,8% dipengaruhi variabel lain. Berdasarkan skala interval produk moment nlai 50,2% menunjukan sifat pengaruh yang cukup kuat terhadap return on asset.

## Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  penelitian  yang  telah  diuraikan,  mengenai  pengaruh  pendapatan mudharabah dan murabahah terhadap return  on  asset pada  KSPPS  BMT  Mega  Bintang Sejahtera. Maka, penulis  dapat menarik kesimpulan sebagai berikut :
1. Dari  hasil  penelitian  bahwa  pendapatan  dari  lembaga  KSPPS  BMT  Mega  Bintang Sejahtera  yang  paling  banyak  diperoleh  dari  pembiayaan Murabahah yaitu  pembiayaan dari  jual  beli  barang  maupun  jasa.  Sehingga  secara  umum  75%  sektor  yang  dibiayai adalah Pembiayaan Murabahah .
2. Strategi dalam meningkatkan rasio return on asset adalah dengan menambah pembiayaan mudharabah dan murabahah sehingga  pendapatan  dari  hasil  pembiayaan  tersebut  bisa meningkat,serta  meminimalisir  tingkat  kemacetan  atau  NPL  karena  akan  berpengaruh pada pendapatan.

## Saran
Berdasarkan  kesimpulan  diatas,  maka  penulis  mencoba  untuk  memberikan  beberapa saran yang mungkin bermanfaat bagi KSPPS BMT Mega Bintang Sejahtera diantaranya : 1. KSPPS  BMT  Mega  Bintang  Sejahtera  Baureno  harus  bisa  mempertahankan  atau  lebih baik  lagi  dan dapat  meningkatan pendapatan Mudharabah dan Murabahah agar Return on Asset akan semakin besar, sehingga para investor atau pemilik modal semakin percaya dengan performance lembaga.
2. Penataan  manajemen  resiko  pembiayaan  yang  bertujuan  meminimalisir  semua fraud / kecuarangan bisa lebih rendah sehingga keuntungan juga akan semakin besar.
3. Gunakan  aspek pruden atau  kehati-hatian  dalam  memberikan  pembiayaan  kepada anggota agar NPL bisa lebih kecil.
4. Hindari  penggunaan  beban  atau  biaya  yang  tidak  penting,  sebab  akan  mempengaruhi tingkat return on asset.

## Daftar Rujukan
Antonio, Muhammad Syafii, Bank Syariah: Dari Teori ke Prakti, (Jakarta: PT Gema Insani, 2001)
Arikunto,  Suharsimi, Prosedur  Penelitian:  Suatu  Pendekatan  Praktek, (Jakarta:  PT  Rineka Cipta, 2006).
Dhiya, Pengaruh CAR, BOPO, NFP, dan FDR Terhadap Return On Asset (ROA) Studi Kasus Bank  Umum  Syariah, (Semarang:  SkripsiProgram  S1  Ekonomika  dan  Bisnis Universitas Diponegoro Semarang, 2012)
J, Suprapto, Teori dan Aplikasi SPPS, (Jakarta: Erlangga, 2001).
Karim,  Adiwarman  A, Maqasid  Bisnis  dan  Keuangan  Syariah, (Jakarta:  PT  Fajar Interpratama Mandiri, 2015)
Sudarsono,  Heri, Peran  BMT  dalam  Meninkatkan  Taraf  Ekonomi  Masyarakat  Kecil  dan Menengah, (Jakarta: Gramedia, 2005) Sugiyono, Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D. (Bandung: Alfabeta, 2008) Rahmat, H. Syafei, Fiqh Muamalah, (Bandung: CV Pustaka Setia Bandung, 2001)
Ziqri,  Muhammad, Analisis  Pengaruh  Pendapat  Mudharabah,  Mudharabah,  dan Musyarakah  Terhadap  Profitabilitas  Bank, (Skripsi:  S1  Manajemen  Fakultas Ekonomi dan Sosial UIN Syarif Hidayatullah Jakarta, 2009)