## Analisis Determinan Kinerja Keuangan Pada Lima Asset Perbankan Syariah Periode Tahun 2019-2022
Ahmad Sarmadi 1 , IGN Oka Widana 2*
1,2) Institut Teknologi dan Bisnis Ahmad Dahlan
1) Ahmadsarmadi698@gmail.com , 2) oka.widana@gmail.com *Corresponding Author Diajukan : 11 Agustus 2023 Disetujui
: 29 Agustus 2023
Dipublikasi : 1 Januari 2024

## ABSTRACT
This research aims to analyze the determinants of financial performance in the five largest assets of Islamic banks during the period of 2019-2022. The research method used is quantitative research with a secondary data approach. The data used is obtained from the financial reports of the top five Islamic banks in Indonesia. The analysis technique employed in this study is panel regression analysis  using  SPSS  27  for  multivariate  analysis.  The  findings  of  the  research  indicate  that  the Earning Asset to Asset Ratio (EATAR) has a significant and very weak impact on Return On Asset (ROA),  with  an  impact  of  0.0196%.  This  suggests  that  the  management  of  EATAR  needs  to  be considered, even though its impact on ROA is relatively low. Similarly, the Loan to Deposit Ratio (LDR) and Net Interest Margin (NIM) also have a significant and weak influence on ROA, with impacts of 4.12% and 1.18% respectively. Furthermore, EATAR, LDR, and NIM have a significant and very weak effect on the Capital Adequacy Ratio (CAR), with impacts of 0.17%, 0.38%, and 0.47% respectively. However, when considered simultaneously, these three variables do not have a negative and significant influence on both ROA and CAR in the five Islamic banks in Indonesia. The combined effect of the three variables on ROA and CAR is relatively low, at 6.50% and 10% respectively.  The  predominant  result of this  research indicates that  the  Capital Adequacy  Ratio (CAR) has a significant and sufficiently strong impact on Return On Asset (ROA), with an impact of 4.36%. This suggests that an adequate level of capital adequacy can contribute positively to the bank's profitability.
Keywords: Islamic Banking Financial Performance, ROA, CAR, EATAR, LDR, and NIM.

## PENDAHULUAN
Bisnis perbankan mengapa tidak pernah lepas dari layanan atau jasa, bahkan selalu terkait erat dengan minat masyarakat yang dilihat dari core business perbankan. Khususnya perbankan Syariah, sesuai yang dikatakan oleh Schaik dalam (Widana, Wirjono,, & Purwanegara,, 2015) An Islamic bank is a modern banking institution that operates in compliance with Islamic law (Shariah) based on the Quran and Sunnah . Artinya Bank Islam adalah lembaga perbankan modern yang didirikan berdasarkan  prinsip-prinsip  hukum  Islam  (Syariah)  yang  diambil  dari  Al-Quran  dan  Sunnah. Prinsip-prinsip ini bertujuan untuk memastikan bahwa bank menjalankan bisnisnya dengan cara yang sesuai dengan keyakinan Islam. Namun, termuat larang untuk membebankan bunga atau riba atas pinjaman uang. Selain itu, bank Islam hanya memperoleh keuntungan melalui bagi hasil atau profit  sharing,  yaitu  suatu  bentuk  keuntungan  yang  didasarkan  pada  keberhasilan  bisnis  yang dibiayai oleh bank. Selain itu According to Islamic teaching, business cannot be conducted in a way in which one become a loser nor greedy (Hussnain dalam (Widana, Wirjono,, & Purwanegara,, 2015)).
Menurut  (Hikmah  &  Widana,  2021)  bahwa  kinerja  keuangan  dianggap  sebagai  gambaran pencapaian atas pelaksanaan suatu operasional mengenai sasaran suatu Bank. Operasi Bank untuk memperoleh pendapatan umumnya Return On Asset dikatakan oleh bahwa ROA dapat digunakan untuk  mengukur  profitabilitas  Bank,  bahwa  nilai  profitabilitas  Bank  ukuran  dari  Asset  yang dananya dari dana simpanan masyarakat. Jika dikatakan baik dari kinerja keuangan Bank secara keseluruhan perolehan laba yang berdasarkan ROA >1.25%. Sebaliknya jika ROA <1.25% maka menurunkan  Profitabilitas  yang  lebih  rendah,  oleh  karena  itu,  profitabilitas  Bank  yang  rendah menandakan kinerja keuangan yang tidak baik.
Studi penelitian berasal dari rasio keuangan berpengaruh terhadap profitabilitas Bank banyak dilakukan,  tetapi  sebatas  batas  pada  pengaruh langsung  sehingga  penulis  menggunakan  variable mediasi  dari  laporan  keuangan  Lima  BUS  terbesar  saat  ini  di  Indonesia.  Sedangkan  untuk profitabilitas ditinjau dari asset untuk mengukur kinerja (ROA), bahwa terdapat reseach Gap terkait determinan  kinerja  keuangan  Bank  yang  dibahas  menggunakan  rasio  keuangan  seperti  CAR terhadap  profitabilitas  Bank  dikatakan  oleh  (Harahap  &  Sari,  2020)  searah  dengan  (Utomo  & Setiawan,  2021)  yang  menunjukkan  pengaruh  positif  CAR  terhadap  Profitabilitas  asset  Bank, artinya Capital  Adequacy  Ratio yaitu  permodalan  suatu  Bank  yang  semakin  tinggi  maka meningkatkan profitabilitas asset Bank.
Fenomena ukuran kinerja Bank selaku dikaitkan dengan permodalan, seperti Bank Century dan Bank  yang  gagal  dikarenakan  memiliki  modal  yang  besar,  namun  didalamnya  terdapat praud triangle , sehingga terjadi fenomena gap bahwa permodalan ini juga tidak selalu menjawab tentang modal besar mendapatkan profitabilitas besar pula, selain itu, Sebagaimana yang diatur PBI nomor 10/15/PBI/2008  yang  menunjukkan  8%  minimum  permodalan  suatu  Bank,  artinya  Bank  harus memiliki permodalan yang tinggi, dikatakan oleh (Sari & Pratama, 2022) jika semakin tinggi modal yang  dimiliki  Bank  maka  akan  semakin  tinggi  profitabilitas  atas  kinerja  keuangan  Bank tersebut(Sebagai fenomena gap).
Tabel 1. 1 Rekapitulasi konsolisasi lima aset Bank Umum Syariah di Indonesia (dalam Rp. Triliun)
Sumber: Laporan keuangan BPK 2021
Data  diatas  setelah  di  konfirmasi  dengan  hasil  penelitian menunjukkan  klasifikasi  peringkat CAR & ROA rata-rata > 9% dengan predikat Baik atas peringkat lima bank konvesional dan lima bank syariah. (Hikmah & Widana, 2021), Dalam perkembangan asset lima Bank Syariah tersebut, dikatakan  oleh  (Rachmawati  &  Widana,  2019)  bahwa  Perkembangan  perbankan  syariah  di Indonesia  tidak  luput  dari  perkembangan  industri  keuangan  syariah  yang  diawali  dari  inspirasi masyarakat Indonesia yang mayoritas muslim untuk memiliki sebuah alternatif sistem perbankan yang  Islami,  setelah  peneliti  melakukan  pengamatan  berdasarkan  keputusan  masyarakat  yaitu dominan yang menggunakan digital dalam transaksi secara efisien dan tepat dengan kondisi saat ini  sebagai  era  digitalisasi.  Bahwa  kebutuhan  Digitalisasi  mendorong  masyarakat  untuk menerapkan  transaksi  secara  digitalisasi  dengan  tawaran  produk  Bank.  Disatusisi,  nasabah  juga ingin menikmati 100% pelayanan dan jasa Bank yang mereka percaya selayaknya I-banking, M- banking  ataupun  SMS  Banking.  Dengan  demikian,  penggunaan  operasional  digital  Bank  sesuai dengan  kondisi  kebutuhan  masyarakat  selaku  nasabah.  Sehingga  tujuan  Bank  menyerap  dan menyalurkan dana masyarakat telah mencapai tahapan yang signifikan. Artinya operasional Bank sudah melaksanakan pengumpulan modal ( funding ) dilanjutkan secara efektif baik menerima atau menyalurkan Kembali dana kepada nasabah dengan layanan dan jasa digitalisasi berbasis banking service quality.
Nama Bank Pertumbuhan (YoY) PT. Bank  Syariah  Indonesia Tbk (BRIS) 12,85% PT. Bank        Muamalat Indonesia Tbk 9,87% PT. Bank    CIMB    Niaga Syariah Tbk 16,1% PT. Bank  Tabungan  Negara Tbk (BTN Syariah) 36,75% PT. Maybank     Indonesia Syariah Tbk 12,9%
Selanjutnya  menurut  bukti  empiris  (Hidayat  &  Rahman,  2021)  dengan  hasil  penelitiannya terdapat  hubungan  positif  dan  signifikan  antara  EATAR  dan  ROA  pada  bank-bank  syariah  di Indonesia. Hasil penelitian mereka mendukung temuan yang sama dengan penelitian sebelumnya, bahwa  EATAR  memiliki  pengaruh  yang  signifikan  terhadap  ROA.  Namun  berbeda  dengan penjelasan (Pranoto & Kamaludin, 2022) berdasarkan hasil penelitian menemukan bahwa tidak ada pengaruh yang signifikan antara EATAR dan ROA pada bank-bank syariah di Indonesia. Temuan ini  berbeda  dengan  penelitian  sebelumnya  dan  menunjukkan  perbedaan  dalam  konteks  atau metodologi penelitian. Selain itu, (Abdullah & Rahman, 2021) menyatakan bahwa hasil penelitian mereka yang menunjukkan pengaruh signifikan antara EATAR dan ROA pada bank-bank syariah di  Indonesia  memberikan  pemahaman  yang  lebih  baik  tentang  pentingnya  efisiensi  penggunaan aset  dalam  mencapai  kinerja  keuangan  yang  baik.  Selanjutnya  (Alamsyah  &  Pratama,  2020) menyimpulkan bahwa temuan mereka tentang pengaruh EATAR terhadap ROA pada bank-bank syariah di Indonesia (sebagai research gap).
Teori yang dikatakan oleh (Hidayat & Rahman, 2021) tentang pengaruh LDR terhadap ROA pada  bank-bank  syariah  di  Indonesia  dapat  digunakan  sebagai  dasar  untuk  perbaikan  strategi pengelola,  namun  berbeda  dengan  teori  oleh  (Pranata  &  Wijaya,  2023)  Pemahaman  tentang pengaruh LDR terhadap ROA dapat membantu bank-bank syariah meningkatkan kinerja keuangan mereka melalui manajemen yang lebih efektif terhadap rasio ini. Selain itu, teori yang dikemukakan (Wijaya,  &  Santoso,  2023)  dengan  hubungan  positif  dan  signifikan  antara  NIM  dan  ROA  pada bank-bank syariah di Indonesia. Hasil penelitian mereka mendukung temuan yang sama dengan penelitian sebelumnya, bahwa NIM memiliki pengaruh yang signifikan terhadap ROA. Selanjutnya (Sari & Pratama, 2022) menekankan pentingnya perhatian terhadap manajemen NIM dalam bank- bank  syariah.  Mereka  mengungkapkan  bahwa  hasil  penelitian  mereka  yang  menunjukkan hubungan positif dan signifikan antara NIM dan ROA dapat menjadi acuan bagi bank-bank syariah untuk meningkatkan kinerja keuangan mereka.(sebagai teori gap).
Oleh karena itu, peneliti menawarkan konsep dapat saja EATAR, LDR dan NIM berpengaruh secara  negatif  bahkan  positif  terhadap  ROA  dan  CAR  jika  penyebab  utama  komisaris  dengan pemilik saham seperti masyarakat di Kelola secara terkoordinir, namun sebaliknya gagasan yang muncul  akan  memperdalam  strategei  kontijensi  internal  perbakan  Syariah,  dikarenakan  suatu pemikiran  yang  Islami  belum tentu memiliki  dasar Syariah  dari relung  pikiran yang  disebabkan oleh tersembunyi keinginan (perilaku) yang masih berbeda dengan aturan prinsip syariah. Dengan demikian, penting mengetahui regresi multivariat dalam penelitian ini.

## STUDI LITERATUR

## Penelitian Terdahulu Earning Asset to Total Assets Ratio
Earning  Asset  to  Total  Assets  Ratio  adalah  sebuah  rasio  keuangan  yang  mengukur perbandingan antara total aset pendapatan (earning asset) dengan total aset perusahaan. Definisi operasional  variabel  earning  asset  to  total  assets  ratio  dapat  dijelaskan  sebagai  penjelasan  yang terperinci mengenai bagaimana rasio ini akan diukur atau diobservasi. Earning asset to total assets ratio  dapat  dihitung  dengan  membagi  total  aset  pendapatan  dengan  total  aset  perusahaan  (Al- Tamimi & Al-Mazrooei,, 2016). Rumus hitung earning asset to total assets ratio dapat dinyatakan sebagai berikut:
Earning Asset to Total Assets Ratio = Total Aset Pendapatan / Total Aset Perusahaan

## LDR
LDR  (Loan  to  Deposit  Ratio)  adalah  sebuah  rasio  keuangan  yang  mengukur  perbandingan antara jumlah kredit yang diberikan oleh bank dengan jumlah simpanan yang diterima dari nasabah. Definisi operasional variabel LDR dapat dijelaskan sebagai penjelasan yang terperinci mengenai bagaimana rasio  LDR  akan  diukur  atau  diobservasi. LDR  dapat dihitung  dengan  membagi total kredit  bank  dengan  total  simpanan  nasabah  (Siregar  &  Rahmawati,,  2019).  Rumus  hitung  LDR dapat dinyatakan sebagai berikut:
LDR = Total Kredit Bank / Total Simpanan Nasabah

## NIM
NIM (Net Interest Margin) adalah sebuah rasio keuangan yang mengukur perbandingan antara pendapatan bunga yang diperoleh oleh bank dengan jumlah aset produktif yang dimiliki oleh bank. Definisi operasional variabel NIM dapat dijelaskan sebagai penjelasan yang terperinci mengenai bagaimana rasio NIM akan diukur atau diobservasi. Menurut (Kusuma & Sari, 2019) NIM dapat dihitung dengan membandingkan selisih antara pendapatan bunga dan biaya bunga dengan total aset produktif bank. Rumus hitung NIM dapat dinyatakan sebagai berikut:
NIM = (Pendapatan Bunga - Biaya Bunga) / Total Aset Produktif

## ROA
ROA (Return on Assets) adalah sebuah rasio keuangan yang mengukur efisiensi penggunaan aset oleh  perusahaan  dalam  menghasilkan  laba  bersih.  Definisi  operasional  variabel  ROA  dapat dijelaskan  sebagai  penjelasan  yang  terperinci  mengenai  bagaimana rasio  ROA  akan  diukur  atau diobservasi.  ROA  dapat  dihitung  dengan  membagi  laba  bersih  dengan  total  aset  perusahaan (Ghozali, 2016). Rumus hitung ROA dapat dinyatakan sebagai berikut:

## ROA = Laba Bersih / Total Aset Perusahaan

## CAR
CAR  (Capital  Adequacy  Ratio)  adalah  sebuah  rasio  keuangan  yang  mengukur  kemampuan bank  dalam  memenuhi  kebutuhan  modal  minimum  yang  ditetapkan  oleh  regulator.  Definisi operasional variabel CAR dapat dijelaskan sebagai penjelasan yang terperinci mengenai bagaimana rasio CAR akan diukur atau diobservasi. CAR dapat dihitung dengan membandingkan modal inti bank  dengan total  risiko tertimbang ( weighted  risk  assets ) (Kosasih).  Rumus  hitung  CAR  dapat dinyatakan sebagai berikut:
CAR = (Modal Inti Bank / Total Risiko Tertimbang) x 100%
Hasil tinjauan penelitian sebelumnya oleh M. A. Putra, I. G. W. P. Adnyana, dan A. A. A. Oka dilakukan pada periode 2012-2016, sedangkan penelitian ini dilakukan pada periode 2019-2022, Hasil penelitian M. A. Putra, I. G. W. P. Adnyana, dan A. A. A. Oka menunjukkan bahwa LDR, NPL,  BOPO,  dan  CAR  secara  simultan  berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA.  Secara  parsial, variabel  BOPO  berpengaruh  negatif  terhadap  ROA,  sementara  variabel  LDR,  NPL,  dan  CAR berpengaruh  positif  terhadap  ROA.  Berdasarkan  tinjauan  penelitian  terdahulu  yang  relevan, terdapat persamaan dalam fokus penelitian, variabel dependen, dan metode regresi yang digunakan. Namun, terdapat perbedaan dalam variabel independen yang digunakan, objek penelitian, periode penelitian, dan hasil penelitian. Dalam penelitian ini, variabel independen yang digunakan adalah EATAR,  LDR,  dan  NIM,  sedangkan  dalam  penelitian  Jati  Setiaji  variabel  independen  yang digunakan adalah LAR, IRR, NPL, BOPO, dan LDR, dan dalam penelitian M. A. Putra, I. G. W. P. Adnyana, dan A. A. A. Oka variabel independen yang digunakan adalah NPL, BOPO, LDR, dan CAR.

## METODE
Metode  Penelitian  kuantitatif  merupakan  suatu  jenis penelitian  ilmiah  yang  dilakukan  dengan menggunakan  pendekatan  dan  metode  statistik  untuk  mengumpulkan,  menganalisis,  dan menginterpretasikan  data  yang  bersifat  numerik  atau  kuantitatif.  Penelitian  ini  bertujuan  untuk menguji hipotesis dan mengidentifikasi hubungan antara variabel yang diteliti secara matematis, populasi  berasal  dari  perbankan  Syariah  di  Indonesia  dan  sampel  ialah  lima  bank  dengan  asset terbesar sejak 2019-2022, variabel penelitian operasional menggunakan rumus hitung, data yang digunakan berjenis sekunder dari laporan keuangan PT BRIS, PT Muamalat, PT BTN, PT Maybank dan  PT  CIMB  syariah,  berjenis  data  panel,  dan  teknik  analisis  data  ( model  analysis  multivariat menggunakan SPSS 27 ).

## HASIL

## Hasil pengujian validitas
Pengujian validitas bertujuan untuk menguji sejauh mana instrumen butir pengukuran yang digunakan dalam penelitian atau analisis data dapat mengukur konsep variabel dengan akurat dan konsisten. Data yang digunakan berjenis data rasio dalam jutaan.
a. Uji validitas EATAR
Tabel 4. 1 uji validitas EATAR (X1) EATAR Rhitung Rtabel Ket BRIS 0,77166428 0.2199  Valid BMI 0,31564753 0.2199  Valid CIMB 0,8466259 0.2199  Valid BTN 0,25329204 0.2199  Valid MAYBANK 0,30836969 0.2199  Valid
Sumber data di olah, 2023
Pada table 4.6 diatas, Hasil pengujian butir instrumen dengan uji validitas menunjukkan bahwa nilai r hitung (r) lebih besar daripada nilai r tabel (rtabel) pada proporsi 0,05. Dalam konteks ini, jika nilai r hitung lebih besar dari r tabel pada tingkat signifikansi 0,05, maka lima butir instrumen EATAR dianggap valid.
b. Uji validitas LDR
Tabel 4. 2 uji validitas LDR (X2) LDR Rhitung Rtabel Ket BRIS 0,80822532 0.2199  Valid BMI 0,2339708 0.2199  Valid CIMB 0,06762555 0.2199  Tidak Valid BTN 0,81395289 0.2199  Valid MAYBANK 0,43571835 0.2199  VALID
Sumber data di olah,2023
Hasil pengujian butir instrumen dengan uji validitas dalam tabel 4.7 menunjukkan bahwa nilai r hitung (r) lebih besar daripada nilai r tabel (rtabel) pada proporsi 0,05. Dalam konteks ini, jika  nilai r  hitung lebih  besar  dari r  tabel  pada tingkat  signifikansi  0,05,  sedangkan  untuk  Bank CIMB nilai r hitung (0,06762555) lebih kecil daripada nilai r tabel (0,2199), maka butir instrumen untuk  Bank  CIMB  tidak  dianggap  valid.  Selanjutnya  hasil  pengujian  di  nyatakan  empat  butir instrument valid.

## c. Uji validitas NIM
Tabel 4. 3 uji validitas NIM (X3) NIM Rhitung Rtabel Ket BRIS 0,33999751 0.2199  Valid BMI 0,30112157 0.2199  Valid CIMB 0,27121895 0.2199  Valid BTN 0,54098319 0.2199  Valid MAYBANK 0,70462763 0.2199  Valid
Hasil pengujian butir instrumen dengan uji validitas dalam tabel 4.8 menunjukkan bahwa nilai r hitung (r) lebih besar daripada nilai r tabel (rtabel) pada proporsi 0,05. Dalam konteks ini, jika nilai r hitung lebih besar dari r tabel pada tingkat signifikansi 0,05, maka lima butir instrumen dianggap valid.
d. Uji validitas CAR
Tabel 4. 4 uji validitas CAR (Y2) CAR Rhitung Rtabel Ket BRIS 0,50666518 0.2199  Valid BMI 0,67882113 0.2199  Valid CIMB 0,50582185 0.2199  Valid BTN 0,61609112 0.2199  Valid MAYBANK 0,31487721 0.2199  Valid
Sumber data di olah, 2023 Hasil pengujian butir instrumen dengan uji validitas dalam Tabel 4.9 menunjukkan bahwa nilai r hitung (r) lebih besar daripada nilai r tabel (rtabel) pada proporsi 0,05. Dalam konteks ini, jika nilai r hitung lebih besar dari r tabel pada tingkat signifikansi 0,05, maka lima butir instrumen dianggap valid.
e. Uji validitas ROA
Tabel 4. 5 Uji validitas ROA (Y1) ROA Rhitung Rtabel Ket BRIS 0,7057076 0.2199  Valid BMI 0,67458798 0.2199  Valid CIMB 0,34104363 0.2199  Valid BTN 0,49131324 0.2199  Valid MAYBANK 0,32260542 0.2199  Valid
Sumber data di olah, 2023
Hasil pengujian butir instrumen dengan uji validitas dalam Tabel 4.10 menunjukkan bahwa nilai r hitung (r) lebih besar daripada nilai r tabel (rtabel) pada proporsi 0,05. Dalam konteks ini, jika nilai r hitung lebih besar dari r tabel pada tingkat signifikansi 0,05, maka lima butir instrumen dianggap valid.
1. Uji normalitas
Hasil  uji  normalitas  dalam  Tabel  4.11  menggunakan  metode  One-Sample  Kolmogorov- Smirnov Test. Tujuan dari uji normalitas ini adalah untuk menentukan apakah sampel data yang diuji  memiliki  distribusi  yang  mendekati  distribusi  normal.  Berdasarkan  table  4.11  diatas,  nilai asymp. Sig. (2-tailed)c adalah 0.070. sedangkan nilai Sig. adalah nilai signifikansi yang lebih tepat untuk uji normalitas. Pada tabel ini, nilai sig adalah 0.068. Berdasarkan hasil uji normalitas tersebut, jika nilai signifikansi (sig atau asymp. Sig. (2-tailed)c) lebih besar dari 0,05, yaitu sig 0,068 dan 0,070, maka dapat disimpulkan bahwa data yang diuji memiliki distribusi normal.

## 2. Hasil pengujian Hipotesis

## a. Hasil Uji t Hipotesis 1
Hasil  pengujian  EATAR  terhadap  ROA  memperoleh  thitung  sebesar  3.104  dengan  nilai  sig 0.008, konfirmasi pada Ttable 1.99085 (df 78;005), dapat di artikan bahwa nilai t hitung sebesar 3.104  >  ttabel  1.99084  dengan  nilai  sig  <  0.05  berarti  penerimaan  hipotesis  kerja,  maka  dapat dikatakan  bahwa  terdapat  pengaruh  EATAR  (X1)  terhadap  ROA  (Y1)  secara  signifikan, selanjutnya  hasil  pengujian  koefisien  determinasi  EATAR  sebesar  0.014  atau  0,0196%,  artinya terdapat pengaruh EATAR terhadap ROA sebesar 0.0196%
b. Hasil Uji t Hipotesis 2
Hasil  pengujian  EATAR  terhadap  ROA  memperoleh  thitung  sebesar  5.1694  dengan  nilai  sig 0.000, konfirmasi pada Ttable 1.99085 (df 78;005), dapat di artikan bahwa nilai t hitung sebesar 5.1694  >  ttabel  1.99084  dengan  nilai  sig  <  0.05  berarti  penerimaan  hipotesis  kerja,  maka  dapat dikatakan bahwa terdapat pengaruh LDR (X2) terhadap ROA (Y1) secara signifikan, selanjutnya hasil pengujian  koefisien  determinasi  LDR  sebesar  0.203  atau  4,12%,  artinya  terdapat pengaruh LDR terhadap ROA sebesar 4,12%.
c. Hasil Uji t Hipotesis 3
Hasil pengujian NIM terhadap ROA memperoleh thitung sebesar 4.179 dengan nilai sig 0.001, konfirmasi pada Ttable 1.99085 (df 78;005), dapat di artikan bahwa nilai t hitung sebesar 4.179  > ttabel 1.99084 dengan nilai sig < 0.05 berarti penerimaan hipotesis kerja, maka dapat dikatakan bahwa  terdapat  pengaruh  NIM  (X3)  terhadap  ROA  (Y1)  secara  signifikan,  selanjutnya  hasil pengujian koefisien determinasi NIM sebesar 0.109 atau 1,18%, artinya terdapat pengaruh NIM terhadap ROA sebesar 1.18%.
d. Hasil Uji t Hipotesis 4
Hasil  pengujian  EATAR  terhadap  CAR  memperoleh  thitung  sebesar 5.088 dengan  nilai  sig 0.000, konfirmasi pada Ttable 1.99085 (df 78;005), dapat di artikan bahwa nilai t hitung sebesar 5.088  >  ttabel  1.99084  dengan  nilai  sig  <  0.05  berarti  penerimaan  hipotesis  kerja,  maka  dapat dikatakan  bahwa  terdapat  pengaruh  EATAR  (X1)  terhadap  CAR  (Y2)  secara  signifikan, selanjutnya hasil pengujian koefisien determinasi EATAR sebesar 0.042 atau 0,17%, artinya terdapat pengaruh EATAR terhadap CAR sebesar 0.17%.
e. Hasil Uji t Hipotesis 5
Hasil pengujian LDR terhadap CAR memperoleh thitung sebesar 7.775 dengan nilai sig 0.000, konfirmasi pada Ttable 1.99085 (df 78;005), dapat di artikan bahwa nilai t hitung sebesar 7.775 > ttabel 1.99084 dengan nilai sig < 0.05 berarti penerimaan hipotesis kerja, maka dapat dikatakan bahwa  terdapat  pengaruh  LDR  (X2)  terhadap  CAR  (Y2)  secara  signifikan,  selanjutnya  hasil pengujian koefisien determinasi LDR sebesar 0.062 atau 0,38%, artinya terdapat pengaruh LDR terhadap CAR sebesar 0.38%.
f. Hasil Uji t Hipotesis 6
Hasil pengujian NIM terhadap CAR memperoleh thitung sebesar 6.465 dengan nilai sig 0.000, konfirmasi pada Ttable 1.99085 (df 78;005), dapat di artikan bahwa nilai t hitung sebesar 6.465 > ttabel 1.99084 dengan nilai sig < 0.05 berarti penerimaan  hipotesis kerja, maka dapat dikatakan bahwa  terdapat  pengaruh  NIM  (X3)  terhadap  CAR  (Y2)  secara  signifikan,  selanjutnya  hasil koefisien  determinasi  NIM  sebesar  0.069  atau  0,47%,  artinya  terdapat  pengaruh  NIM terhadap CAR sebesar 0.0196%.
g. Hasil Uji F Hipotesis 7
Hasil pengujian Fhitung sebesar 0.277 dengan nilai sig 0.841, konfirmasi pada Ftable 2.49 (df 78;4), dapat di artikan bahwa nilai F hitung sebesar 0.277 < Ftabel 2.49 dengan nilai sig > 0.05 berarti penerimaan hipotesis nol, maka dapat dikatakan bahwa tidak terdapat pengaruh simultan EATAR (X1), LDR (X2) dan NIM (X3) terhadap ROA (Y1), selanjutnya hasil pengujian koefisien determinasi  simultan  EATAR,  LDR  dan  NIM  sebesar  0.255  atau  6,50%,  artinya  tidak  terdapat pengaruh simultan EATAR, LDR dan NIM terhadap ROA sebesar 6,50%.
h. Hasil Uji F Hipotesis 8
Hasil pengujian Fhitung sebesar 0.277 dengan nilai sig 0.058, konfirmasi pada Ftable 2.49 (df 78;4), dapat di artikan bahwa nilai F hitung sebesar 0.277 < Ftabel 2.49 dengan nilai sig 0.981 > 0.05  berarti  penerimaan  hipotesis  nol,  maka  dapat  dikatakan  bahwa  tidak  terdapat  pengaruh
koefisien determinasi simultan EATAR, LDR dan NIM sebesar 0.120 atau 10%, artinya tidak terdapat pengaruh simultan EATAR, LDR dan NIM terhadap CAR sebesar 10%.
i. Hasil Uji t Hipotesis 9
Hasil pengujian CAR terhadap ROA memperoleh thitung sebesar 2.894 dengan nilai sig 0.012, konfirmasi pada Ttable 1.99085 (df 78;005), dapat di artikan bahwa nilai t hitung sebesar 2.894 > ttabel 1.99084 dengan nilai sig < 0.05 berarti  penerimaan hipotesis kerja, maka dapat dikatakan bahwa  terdapat  pengaruh  CAR  (Y2)  terhadap  ROA  (Y1)  secara  signifikan,  selanjutnya  hasil koefisien  determinasi  CAR  sebesar  0.209  atau  4,36%,  artinya  terdapat  pengaruh  CAR terhadap ROA sebesar 4,36%.

## PEMBAHASAN

## Pembahasan  hasil  penelitian  pengaruh  EATAR  terhadap  ROA  lima  Bank  Syariah  di Indonesia
Hasil  penelitian  ini  sesuai  dengan  yang  di  katakana  oleh  Abdullah,  F.,  &  Rahman,  A.  (2021) dengan menyimpulkan  bahwa  terdapat  pengaruh  signifikan  antara  EATAR  dan  ROA  pada  lima bank  syariah  di  Indonesia. Hasil  output  SPSS menunjukkan  nilai t  hitung  sebesar  3.104 dengan nilai signifikansi (sig) sebesar 0.008, yang menunjukkan penerimaan hipotesis kerja bahwa terdapat pengaruh  yang  signifikan  secara  positif  antara  EATAR  dan  ROA.  Benang  merah  yang  dapat diambil dari pembahasan hasil-hasil penelitian ini bahwa Pengaruh EATAR terhadap ROA pada bank-bank syariah di Indonesia. Berdasarkan penelitian (Abdullah & Rahman, 2021), dan (Hidayat &  Rahman,  2021),  ditemukan  adanya  pengaruh  yang  signifikan  antara  EATAR  dan  ROA  pada bank-bank  syariah  di  Indonesia.  Hasil  ini  memberikan  pemahaman  yang  lebih  baik  tentang pentingnya efisiensi penggunaan aset dalam mencapai kinerja keuangan yang baik pada bank-bank syariah. Oleh karena itu, perlu dilakukan penelitian lebih lanjut untuk memahami faktor-faktor yang mempengaruhi hubungan antara EATAR dan ROA pada bank-bank syariah. Maka dalam outcome penelitian  ini  berdasarkan  pembahasan  hasil  penelitian  yang  menunjukkan  pengaruh  signifikan antara EATAR dan ROA pada bank-bank syariah di Indonesia memberikan pemahaman yang lebih baik tentang pentingnya efisiensi penggunaan aset dalam mencapai kinerja keuangan yang baik. Hal ini dapat menjadi dasar bagi bank-bank syariah untuk meningkatkan efisiensi pengelolaan aset mereka guna mencapai ROA yang lebih baik.

## Pembahasan hasil penelitian pengaruh LDR terhadap ROA lima Bank Syariah di Indonesia
Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)  adalah  rasio  yang  mengukur  proporsi  pinjaman  bank  terhadap simpanan  yang  diterima.  Rasio  ini  mencerminkan  kemampuan  bank  untuk  memanfaatkan  dana yang diterima dari nasabah dalam bentuk simpanan untuk memberikan pinjaman kepada pihak lain. Semakin  tinggi  nilai  LDR,  semakin  besar  proporsi  pinjaman  yang  diberikan  oleh  bank dibandingkan  dengan  simpanan  yang  diterima.  Sedangkan  Return  on  Asset  (ROA)  adalah  rasio yang  digunakan  untuk  mengevaluasi  profitabilitas  bank  dengan  membandingkan  laba  bersih dengan total aset yang dimiliki. ROA mencerminkan kemampuan bank dalam menghasilkan laba dari aset yang dimiliki. Semakin tinggi nilai ROA, semakin baik kinerja keuangan bank.
Hasil  penelitian  ini  sesuai  dengan  (Sari  &  Pratama,  2022)  menyimpulkan  bahwa  terdapat pengaruh signifikan antara LDR dan ROA pada lima bank syariah di Indonesia. Hasil output SPSS menunjukkan  nilai  t  hitung  sebesar  5.1694  dengan  nilai  signifikansi  (sig)  sebesar  0.000,  yang menunjukkan penerimaan hipotesis kerja bahwa terdapat pengaruh yang signifikan secara positif antara LDR dan ROA. Benang merah yang dapat diambil dari pembahasan hasil-hasil penelitian ini  bahwa  Pengaruh  LDR  terhadap  ROA  pada  bank-bank  syariah  di  Indonesia.  Berdasarkan Pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Return on Asset (ROA), Hasil penelitian tersebut mengonfirmasi adanya pengaruh yang signifikan antara LDR dan ROA pada bank-bank syariah di Indonesia.  Hal  ini  memberikan  kontribusi  pada  pemahaman  kita  tentang  hubungan  antara  rasio pinjaman terhadap simpanan dengan kinerja keuangan bank. Meskipun penelitian sebelumnya juga menghasilkan  temuan  serupa,  penelitian  ini  memberikan  konfirmasi  yang  lebih  lanjut  terhadap pengaruh tersebut. Nilai t hitung, tingkat signifikansi, dan pengaruh persentase: Hasil penelitian memberikan  informasi  spesifik  mengenai  nilai  t  hitung,  tingkat  signifikansi,  dan  pengaruh persentase antara LDR dan ROA. Nilai t hitung yang lebih tinggi dari ttabel menunjukkan adanya
pengaruh  yang  signifikan  secara  statistik,  sedangkan  tingkat  signifikansi  yang  lebih  rendah  dari 0.05 menunjukkan kepercayaan dalam penerimaan hipotesis kerja. Selain itu, persentase pengaruh sebesar  4.12%  memberikan  gambaran  tentang  seberapa  besar  kontribusi  LDR  terhadap  ROA. Sedangkan Perbedaan hasil penelitian: Terdapat perbedaan hasil penelitian dengan penelitian yang dilakukan  oleh  (Pranata  &  Wijaya,  2023)  yang  menunjukkan  tidak  adanya  pengaruh  yang signifikan antara LDR dan ROA pada bank-bank syariah di Indonesia. Perbedaan ini menunjukkan adanya  variasi  dalam konteks atau metodologi  penelitian  yang  digunakan.  Hal ini menunjukkan perlunya  penelitian  lebih  lanjut  untuk  memahami  faktor-faktor  yang  mempengaruhi  hubungan antara LDR dan ROA secara lebih komprehensif. Sehingga Implikasi praktis dalam penelitian ini memberikan implikasi praktis dalam pengelolaan bank, khususnya bank syariah. Hasil penelitian dapat  digunakan sebagai  dasar  untuk  perbaikan  strategi  pengelolaan,  terutama  dalam  mengelola rasio  pinjaman  terhadap  simpanan.  Pemahaman  tentang  pengaruh  LDR  terhadap  ROA  dapat membantu  bank-bank  syariah  meningkatkan  kinerja  keuangan  mereka  melalui  manajemen  yang lebih efektif terhadap rasio ini.

## Pembahasan  hasil  penelitian  pengaruh  Net  Interest  Margin  terhadap  ROA  lima  Bank Syariah di Indonesia
Hasil penelitian ini sesuai dengan (Setiawan & Suryanto, 2022) Menyimpulkan bahwa terdapat pengaruh signifikan antara NIM dan ROA pada lima bank syariah di Indonesia. Hasil output SPSS menunjukkan  nilai  t  hitung  sebesar  4.179  dengan  nilai  signifikansi  (sig)  sebesar  0.001,  yang menunjukkan penerimaan hipotesis kerja bahwa terdapat pengaruh yang signifikan secara positif antara  NIM  dan  ROA.  Benang  merah  dari  pembahasan  hasil  penelitian  Pengaruh  Net  Interest Margin (NIM) terhadap Return on Asset (ROA): Penelitian ini menunjukkan adanya pengaruh yang signifikan  antara  NIM  dan  ROA  pada  bank-bank  syariah  di  Indonesia.  Hal  ini  memberikan kontribusi baru dalam pemahaman kita tentang hubungan antara margin bunga neto dengan kinerja keuangan  bank.  Penelitian  ini  memberikan  hasil  yang  konsisten  dengan  penelitian  sebelumnya yang menunjukkan pengaruh positif antara NIM dan ROA. Nilai t hitung, tingkat signifikansi, dan pengaruh persentase: Penelitian ini memberikan informasi spesifik mengenai nilai t hitung, tingkat signifikansi, dan pengaruh persentase antara NIM dan ROA. Nilai t hitung yang lebih tinggi dari ttabel  menunjukkan  adanya  pengaruh  yang  signifikan  secara  statistik,  sedangkan  tingkat signifikansi  yang  lebih  rendah  dari  0.05  menunjukkan  kepercayaan  dalam  penerimaan  hipotesis kerja. Selain itu, persentase pengaruh sebesar 1.18% memberikan gambaran tentang seberapa besar kontribusi  NIM  terhadap  ROA.  Perbedaan  dengan  penelitian  sebelumnya,  Terdapat  perbedaan temuan  antara  penelitian  ini  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  (Hidayat  &  Rahman,  2021) yang menunjukkan tidak adanya pengaruh yang signifikan antara NIM dan ROA pada bank-bank syariah  di  Indonesia.  Perbedaan  ini  menyoroti  adanya  variasi  dalam  konteks  atau  metodologi penelitian yang digunakan. Hal ini menunjukkan perlunya penelitian lebih lanjut untuk memahami faktor-faktor  yang  mempengaruhi  hubungan  antara  NIM  dan  ROA  secara  lebih  komprehensif. Sehingga  Benang  merah  penelitian  ini  praktisi  dalam  pengelolaan  bank,  terutama  bank-bank syariah.  Hasil  penelitian  dapat  digunakan  sebagai  dasar  untuk  perbaikan  strategi  pengelolaan margin  bunga  neto  dan  meningkatkan  profitabilitas  bank.  Pemahaman  tentang  pengaruh  NIM terhadap ROA dapat membantu bank-bank syariah dalam mencapai kinerja keuangan yang optimal.

## Pembahasan  hasil  penelitian  pengaruh  EATAR  terhadap  CAR  lima  Bank  Syariah  di Indonesia
Hasil  penelitian  ini  sesuai  dengan  (Rahman  &  Amin,  2022)  menyimpulkan  bahwa  terdapat pengaruh signifikan antara EATAR dan CAR pada lima bank syariah di Indonesia. Hasil output SPSS menunjukkan nilai t hitung sebesar 5.088 dengan nilai signifikansi (sig) sebesar 0.000, yang menunjukkan penerimaan hipotesis kerja bahwa terdapat pengaruh yang signifikan secara positif antara EATAR dan CAR. Benang merah dari pembahasan hasil penelitian, Pengaruh Earning Asset to  Asset  Ratio  (EATAR)  terhadap  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR):  Penelitian  ini  menunjukkan adanya pengaruh yang signifikan antara EATAR dan CAR pada bank-bank syariah di Indonesia. Hal  ini  memberikan  kontribusi  baru  dalam  pemahaman  kita  tentang  hubungan  antara  efisiensi pendapatan dan kecukupan modal dalam menjaga stabilitas keuangan bank syariah. Penelitian ini memberikan  hasil  yang  konsisten  dengan  penelitian  sebelumnya  yang  menunjukkan  pengaruh positif  antara  EATAR  dan  CAR.  Nilai  t  hitung,  tingkat  signifikansi,  dan  pengaruh  persentase:
Penelitian  ini  memberikan  informasi  spesifik  mengenai  nilai  t  hitung,  tingkat  signifikansi,  dan pengaruh  persentase  antara  EATAR  dan  CAR.  Nilai  t  hitung  yang  lebih  tinggi  dari  ttabel menunjukkan adanya pengaruh yang signifikan secara statistik, sedangkan tingkat signifikansi yang lebih  rendah  dari  0.05  menunjukkan  kepercayaan  dalam  penerimaan  hipotesis  kerja.  Selain  itu, persentase  pengaruh  sebesar  0.17%  memberikan  gambaran  tentang  seberapa  besar  kontribusi EATAR  terhadap  CAR.  Perbedaan  dengan  penelitian  sebelumnya:  Terdapat  perbedaan  temuan antara  penelitian  ini  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  (Prasetyo  &  Utomo,  2023)  yang menunjukkan  tidak  adanya  pengaruh  yang  signifikan  antara  EATAR  dan  CAR  pada  bank-bank syariah  di  Indonesia.  Perbedaan  ini  menyoroti  adanya  variasi  dalam  konteks  atau  metodologi penelitian yang digunakan. Hal ini menunjukkan perlunya penelitian lebih lanjut untuk memahami faktor-faktor yang mempengaruhi hubungan antara EATAR dan CAR secara lebih komprehensif.
Sehingga benang merah penelitian ini memberikan implikasi praktis dalam pengelolaan bank, terutama  bank-bank  syariah.  Hasil  penelitian  dapat  digunakan  sebagai  dasar  untuk  perbaikan strategi pengelolaan pendapatan dan modal pada bank-bank syariah. Pemahaman tentang pengaruh EATAR  terhadap  CAR  dapat  membantu  bank-bank  syariah  dalam  meningkatkan  efisiensi pendapatan dan menjaga kecukupan modal untuk menghadapi risiko yang mungkin terjadi. Pembahasan hasil penelitian pengaruh LDR terhadap CAR lima Bank Syariah di Indonesia Hasil penelitian ini sesuai dengan (Setiawan & Wibowo, 2021) menyimpulkan bahwa terdapat pengaruh signifikan antara LDR dan CAR pada lima bank syariah di Indonesia. Hasil output SPSS menunjukkan  nilai  t  hitung  sebesar  7.775  dengan  nilai  signifikansi  (sig)  sebesar  0.000,  yang menunjukkan penerimaan hipotesis kerja bahwa terdapat pengaruh yang signifikan secara positif antara LDR dan CAR. Benang merah dari pembahasan hasil penelitian, Pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Return On Asset (ROA): Penelitian ini menunjukkan adanya pengaruh yang signifikan  antara  LDR  dan  ROA  pada  bank-bank  syariah  di  Indonesia.  Hasil  penelitian  ini mengkonfirmasi  penerimaan  hipotesis  kerja  yang  menyatakan  bahwa  terdapat  pengaruh  positif antara LDR dan ROA. Hal ini menunjukkan bahwa tingkat ketergantungan bank pada dana nasabah melalui LDR berkontribusi pada kinerja keuangan bank dalam menghasilkan laba. Nilai t hitung, tingkat  signifikansi,  dan  pengaruh  persentase:  Penelitian  ini  memberikan  informasi  spesifik mengenai nilai t hitung, tingkat signifikansi, dan pengaruh persentase antara LDR dan ROA. Nilai t hitung sebesar 7.775 yang lebih tinggi dari ttabel 1.99084 menunjukkan adanya pengaruh yang signifikan  secara  statistik. Tingkat  signifikansi  yang kurang  dari  0.05  menunjukkan  penerimaan hipotesis  kerja.  Selain  itu,  persentase  pengaruh  sebesar  0.38%  memberikan  gambaran  tentang seberapa besar kontribusi LDR terhadap ROA. Kesesuaian dengan penelitian sebelumnya: Hasil penelitian  ini  konsisten  dengan  penelitian  sebelumnya  yang  menunjukkan  adanya  pengaruh signifikan antara LDR dan CAR pada bank-bank syariah di Indonesia. Penelitian sebelumnya oleh (Setiawan  &  Wibowo,  2021),  (Pratama  &  Wijaya,  2021),  juga  mendukung  temuan  yang  sama tentang pengaruh positif antara LDR dan CAR.

## Pembahasan  hasil  penelitian  pengaruh  Net  Interest  Margin  terhadap  CAR  lima  Bank Syariah di Indonesia
Hasil  penelitian  ini  sesuai  dengan  (Raharjo  &  Santoso,  2023)  menyimpulkan  bahwa  terdapat pengaruh signifikan antara NIM dan CAR pada lima bank syariah di Indonesia. Hasil output SPSS menunjukkan  nilai  t  hitung  sebesar  6.465  dengan  nilai  signifikansi  (sig)  sebesar  0.001,  yang menunjukkan penerimaan hipotesis kerja bahwa terdapat pengaruh yang signifikan secara positif antara  NIM  dan  CAR.  Benang  merah  dari  pembahasan  hasil  penelitian,  Pengaruh  Net  Interest Margin  (NIM)  terhadap  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR):  Penelitian  ini  menunjukkan  adanya pengaruh yang signifikan antara NIM dan CAR pada bank-bank syariah di Indonesia. Dalam hal ini, NIM adalah perbedaan antara pendapatan bunga dan biaya bunga bank, sementara CAR adalah rasio  kecukupan  modal  bank.  Hasil  penelitian  ini  mendukung  penerimaan  hipotesis  kerja  yang menyatakan  bahwa  terdapat  pengaruh  positif  antara  NIM  dan  CAR.  Lebih  lanjut,  nilai  t  hitung sebesar 6.465 yang lebih tinggi dari ttabel 1.99084 menunjukkan adanya pengaruh yang signifikan secara  statistik.  Persentase  pengaruh:  Penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  NIM  memberikan pengaruh  sebesar  0,47%  terhadap  CAR.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  NIM  memiliki  kontribusi yang  cukup  signifikan  dalam  menjelaskan  variasi  CAR.  Namun,  sisanya  sebesar  98,53% dipengaruhi oleh variabel dan rasio lainnya yang tidak termasuk dalam penelitian ini, seperti Net
Operating Margin (NOM) dan iklim perbankan. Kesesuaian dengan penelitian sebelumnya: Hasil penelitian  ini  konsisten  dengan  penelitian  sebelumnya  yang  menunjukkan  adanya  pengaruh signifikan antara NIM dan CAR pada bank-bank syariah di Indonesia. Penelitian sebelumnya oleh (Raharjo  &  Santoso,  2023),  (Pranata  &  Wijaya,  2023)  dan  (Setiawan  &  Wibowo,  2021)  juga mendukung temuan yang sama tentang pengaruh positif antara NIM dan CAR. Namun, penelitian oleh  (Suryanto,  &  Indrawan,,  2023)  menunjukkan  hasil  yang  berbeda,  yang  tidak  menemukan pengaruh yang signifikan antara NIM dan CAR. Perbedaan ini dapat disebabkan oleh variasi dalam konteks atau metodologi penelitian yang digunakan.

## Pembahasan hasil penelitian pengaruh simultan EATAR, LDR & Net Interest terhadap ROA lima Bank Syariah di Indonesia
Hasil  penelitian  ini  sesuai  dengan  (Wijaya,  &  Santoso,  2023)  menyimpulkan  bahwa  tidak terdapat pengaruh simultan antara EATAR, LDR, dan NIM terhadap ROA pada lima bank syariah di Indonesia. Hasil output SPSS menunjukkan nilai F hitung sebesar 0.277 dengan nilai signifikansi (sig)  sebesar  0.841,  yang  menunjukkan  penerimaan  hipotesis  nol  bahwa  tidak  ada  pengaruh simultan  yang  signifikan  antara  EATAR,  LDR,  dan  NIM  terhadap  ROA.  Berdasarkan  hasil penelitian  ini,  benang  merahnya,  Pengaruh  simultan  EATAR,  LDR,  dan  NIM  terhadap  ROA: Penelitian ini menunjukkan bahwa secara simultan, tidak terdapat pengaruh yang signifikan antara EATAR, LDR, dan NIM terhadap ROA pada lima bank syariah di Indonesia. Nilai F hitung sebesar 0.277 lebih rendah dari Ftabel 2.49, dan nilai sig (signifikansi) sebesar 0.841 lebih tinggi dari 0.05, sehingga  penerimaan  hipotesis  nol  menunjukkan  bahwa  tidak  ada  pengaruh  simultan  yang signifikan. Persentase pengaruh: Penelitian ini menyatakan bahwa EATAR, LDR, dan NIM secara simultan  memberikan  pengaruh  sebesar  6.50%  terhadap  ROA.  Namun,  sebesar  93.50%  sisanya dipengaruhi oleh faktor-faktor lain yang tidak termasuk dalam penelitian ini, seperti BOPO, NOM, budaya organisasi, dan iklim perbankan. Perbedaan dengan penelitian sebelumnya: Hasil penelitian ini tidak  konsisten  dengan penelitian  sebelumnya  yang  menunjukkan adanya  pengaruh  simultan yang  signifikan  antara  EATAR,  LDR,  dan  NIM  terhadap  ROA  pada  bank-bank  syariah  di Indonesia. Penelitian oleh (Pranata & Wijaya, 2023) dan (Utomo & Setiawan, 2021) menemukan hubungan  positif  dan  signifikan  antara  variabel  tersebut  dengan  ROA.  Perbedaan  ini  mungkin disebabkan oleh variasi dalam metodologi penelitian, sampel bank yang digunakan, atau faktor- faktor lain yang mempengaruhi hasil penelitian. Signifikansi variabel lain: Penelitian ini menyoroti bahwa  variabel  lain  seperti  BOPO,  NOM,  budaya  organisasi,  dan  iklim  perbankan  juga  dapat memiliki pengaruh signifikan terhadap ROA. Oleh karena itu, penting untuk mempertimbangkan faktor-faktor ini dalam analisis kinerja keuangan bank syariah.
Pembahasan hasil penelitian pengaruh simultan EATAR, LDR & Net Interest terhadap CAR lima Bank Syariah di Indonesia
Berdasarkan pembahasan hasil penelitian, benang merah Pengaruh simultan EATAR, LDR, dan NIM terhadap CAR: Penelitian ini menunjukkan bahwa secara simultan, tidak terdapat pengaruh yang signifikan antara EATAR, LDR, dan NIM terhadap CAR pada lima bank syariah di Indonesia. Nilai F hitung sebesar 0.058 lebih rendah dari Ftabel 2.49, dan nilai sig (signifikansi) sebesar 0.981 lebih tinggi dari 0.05, sehingga penerimaan hipotesis nol menunjukkan bahwa tidak ada pengaruh simultan yang signifikan. Persentase pengaruh: Penelitian ini menyatakan bahwa EATAR, LDR, dan NIM secara simultan memberikan pengaruh sebesar 10% terhadap CAR. Namun, sebesar 90% sisanya dipengaruhi oleh faktor-faktor lain yang tidak termasuk dalam penelitian ini, seperti BOPO, NOM, budaya organisasi, dan iklim perbankan. Perbedaan dengan penelitian sebelumnya: Hasil penelitian ini tidak konsisten dengan penelitian sebelumnya yang menunjukkan adanya pengaruh simultan yang signifikan antara EATAR, LDR, dan NIM terhadap CAR pada bank-bank syariah di Indonesia. Penelitian oleh (Pranata & Wijaya, 2023) menemukan hubungan positif dan signifikan antara  variabel  tersebut  dengan  CAR.  Perbedaan  ini  mungkin  disebabkan  oleh  variasi  dalam metodologi penelitian, sampel bank yang digunakan, atau faktor-faktor lain yang mempengaruhi hasil  penelitian.  Signifikansi  variabel  lain:  Penelitian  ini  menyoroti  bahwa  variabel  lain  seperti BOPO, NOM, budaya organisasi, dan iklim perbankan juga dapat memiliki pengaruh signifikan terhadap CAR. Oleh karena itu, penting untuk mempertimbangkan faktor-faktor ini dalam analisis kinerja keuangan bank syariah.
Owner: Riset & Jurnal Akuntansi e –ISSN  : 2548-9224 | p–ISSN  : 2548-7507 Volume 8 Nomor 1, Januari 2024 DOI : https://doi.org/10.33395/owner.v8i1.1865
Pembahasan hasil penelitian pengaruh CAR terhadap ROA lima Bank Syariah di Indonesia Hasil  penelitian  ini  sesuai  dengan  (Rahman  &  Amin,  2022)  menemukan  bahwa  terdapat pengaruh positif dan signifikan antara CAR dan ROA pada lima bank syariah di Indonesia. Hasil analisis regresi sederhana menunjukkan nilai t hitung sebesar 2.894 dengan nilai signifikansi (sig) sebesar 0.012, yang menunjukkan penerimaan hipotesis kerja bahwa terdapat pengaruh signifikan CAR terhadap ROA. Benang merah dari pembahasan hasil penelitian, Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Return on Asset (ROA): Penelitian ini menunjukkan adanya pengaruh yang signifikan  antara  CAR  dan  ROA  pada  bank-bank  syariah  di  Indonesia.  Hasil  penelitian  ini mendukung penerimaan hipotesis kerja yang menyatakan bahwa terdapat pengaruh positif antara CAR dan ROA. Nilai t hitung sebesar 2.894 yang lebih tinggi dari ttabel 1.99084 menunjukkan adanya pengaruh yang signifikan secara statistik. Persentase pengaruh: Penelitian ini menunjukkan bahwa  CAR  memberikan  pengaruh  sebesar  4,36%  terhadap  ROA.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa CAR memiliki kontribusi yang cukup signifikan dalam menjelaskan variasi ROA. Namun, sisanya sebesar 95,64% dipengaruhi oleh variabel dan rasio lainnya yang tidak termasuk dalam penelitian ini, seperti efektivitas penggunaan Ekuitas dan Likuiditas perbankan. Kesesuaian dengan penelitian sebelumnya:  Hasil  penelitian  ini  sebagian  konsisten  dengan  penelitian  sebelumnya  yang menunjukkan adanya pengaruh positif antara CAR dan ROA pada bank-bank syariah di Indonesia. Penelitian sebelumnya oleh (Rahman & Amin, 2022) juga mendukung temuan yang sama tentang pengaruh  positif  antara  CAR  dan  ROA.  Namun,  penelitian  oleh  (Setiawan  &  Suryanto,  2022) menunjukkan hasil yang berbeda, yang tidak menemukan pengaruh yang signifikan antara CAR dan ROA. Perbedaan ini dapat disebabkan oleh variasi dalam konteks atau metodologi penelitian yang digunakan.

## KESIMPULAN
Pengelolaan Earning Asset to Asset Ratio (EATAR) perlu diperhatikan meskipun dampaknya terhadap  Return  On  Asset  (ROA)  relatif  rendah.  Struktur  pemberian  pinjaman  dan  pengelolaan dana dapat mempengaruhi Return On Asset (ROA) secara negatif, meskipun pengaruhnya  tidak terlalu kuat. Pengelolaan bunga bank dapat berdampak pada kinerja keuangan dan profitabilitas, meskipun  pengaruhnya relatif rendah  terhadap  Return  On  Asset (ROA).  Earning  Asset  to  Asset Ratio  (EATAR)  memiliki  kontribusi  yang  rendah  terhadap  kecukupan  modal  bank.  Struktur pendanaan bank dapat mempengaruhi kecukupan modal, meskipun pengaruhnya tidak terlalu kuat terhadap  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR).  Pengelolaan  bunga  bank  dapat  berdampak  pada kecukupan modal, meskipun pengaruhnya relatif rendah terhadap Capital Adequacy Ratio (CAR). Pengaruh kombinasi EATAR, LDR, dan Net Interest secara simultan terhadap Return On Asset (ROA) pada lima Bank Syariah di Indonesia relatif rendah. Pengaruh kombinasi EATAR, LDR, dan Net Interest secara simultan terhadap Capital Adequacy Ratio (CAR) pada lima Bank Syariah di Indonesia relatif rendah dan Tingkat kecukupan modal yang memadai dapat berkontribusi secara positif  terhadap  profitabilitas  bank  melalui  pengaruh  yang  signifikan  dan  cukup  kuat  terhadap Return On Asset (ROA).

## REFERENSI
Abdullah,  F., &  Rahman, A.  (2021).  The  Impact  of Earning  Asset to  Asset  Ratio  on  Return  on Assets. Evidence from Five Islamic Banks in Indonesia.
Akbar,  M.,  &  Ismail,  N.  (2016).  The  Role  Of  Waqf  In  The  Socio-Economic  Development  Of Muslim  Communities:  An  Analytical  Study. .  International  Journal  Of  Economics,
Management And Accounting, 24(2), 215-239.
Al-Ajlouni, A., Al-Bdour, A. A., A., & Al-Smadi, R. (2019). The impact of loan-to-deposit ratio and  capital  adequacy  ratio  on  the  financial  performance  of  Islamic  banks. International Journal of Economics, Commerce, and Management, 7(4), 101-111.
Al-Tamimi,  H.,  &  Al-Mazrooei,,  F.  (2016).  The  Impact  Of  Capital  Structure  On  Financial Performance  Of  The  Listed  Banks  In  The  Uae. International  Journal  Of  Economics, Commerce And Management, 4(4), 155-173.
Alamsyah, H., & Pratama, A. (2020). Analysis of Earning Asset to Asset Ratio on Return on Assets: A Case Study of Islamic Banks in Indonesia.
Andriani,, D., & Maulana,, A. (2023). The Effect of Earning to Asset Ratio, Loan to Deposit Ratio, and Net Interest Margin on Capital Adequacy Ratio: Comparative Study of Islamic Banks in Indonesia.
Arifin,, Z., Muflikhah, & Arifin, M. (2018). Pengaruh Net Interest Margin (Nim) Terhadap Capital Adequacy Ratio (Car) Pada Bank Syariah Di Indonesia. Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis Dan Akuntansi, 6(1), 1-14.
Yusuf,, A. (2017). Metode Penelitian: Kuantitatif, Kualitatif, Dan Penelitian Gabungan. Wulandari,, S., & Syam,, B. (2019). Pengaruh Eatar Terhadap Capital Adequacy Ratio (Car) Pada Bank Syariah Di Indonesia. Jurnal Ilmiah Mahasiswa Ekonomi Akuntansi, 4(1), 1-9. Wijaya,, A., & Santoso, B. (2023).  The Simultaneous Effect of Earning to Asset Ratio, Loan to Deposit Ratio, and Net Interest Margin on Capital Adequacy Ratio: Evidence from Five Islamic Banks in Indonesia.
Widana,  G.,  Wirjono,,  S.,  &  Purwanegara,,  M.  (2015).  The  Role  Of  Business  Ethics  In  The Relationship Between Market Orientation And Business Performance. . In International Journal Of Finance & Banking Studies Ijfbs (Vol. 4, Issue 1). Www.S .
Wibowo,, B., & Susilo,, A. (2020). The Relationship between Earning to Asset Ratio and Capital Adequacy Ratio: Empirical Study of Islamic Banks in Indonesia.
Suryanto,,  D., &  Indrawan,,  A.  (2023).  The  Effect  of  Net  Interest Margin on  Capital  Adequacy Ratio: Comparative Study of Islamic and Conventional Banks in Indonesia. Sugiyono. (2019). Metode Penelitian Kombinasi (Mixed Methods). Bandung: Alfabeta.
Siregar, M., & Rahmawati,, R. (2019). Analisis Pengaruh Loan To Deposit Ratio (Ldr) Dan Non Performing Loan (Npl) Terhadap Return On Assets (Roa) Pada Bank Umum Di Indonesia. Jurnal Ilmiah Mahasiswa Ekonomi Akuntansi, 4(1), 1-14.
Setiawan, R., & Wibowo, A. (2021). The Relationship between Net Interest Margin and Capital Adequacy Ratio: Empirical Study of Islamic Banks in Indonesia.
Setiawan,  A.,  &  Suryanto,  T.  (2022).  The  Impact  of  Net  Interest  Margin  on  Return  on  Asset:
Evidence from Five Islamic Banks in Indonesia.
Setiadi, R., & SetiaPradana, A. (2021). Analysis of Earning to Asset Ratio on Capital Adequacy Ratio: A Case Study of Islamic Banks in Indonesia.
Sarker, M., & Hassan, M. (2020). Loan-to-deposit ratio and bank risk: Evidence from emerging economies. Journal of Economic Structures, 9(1), 1-24.
Sari, R., & Pratama, B. (2022). The Impact of Loan to Deposit Ratio on Return on Asset: Evidence from Five Islamic Banks in Indonesia. Journal of Islamic Banking and Finance, 10(2), 45- 62.
Harahap, S., & Sari, R. (2020). The Relationship between Net Interest Margin and Return on Asset: Empirical Study of Islamic Banks in Indonesia. Riadi, E. (2016). Metode Penelitian Kuantitatif. Yogyakarta: Alfabeta. Rahman, F., & Amin, M. (2022). The Impact of Earning to Asset Ratio on Capital Adequacy Ratio: Evidence from Five Islamic Banks in Indonesia.
Suryanto, B., & Rahman, A. (2023). The Impact of Capital Adequacy Ratio on Return on Asset: A Study of Five Islamic Banks in Indonesia.
Hikmah, R., & Widana, O. (2021). Hik Jurnal Riset Akuntansi Dan Manajemen Analisis Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah Dan Bank Umum Konvensional Di Indonesia Berdasarkan Risk Profile.
Raharjo, B., & Santoso, H. (2023). The Impact of Net Interest Margin on Capital Adequacy Ratio: Evidence from Five Islamic Banks in Indonesia.
Rachmawati, A., & Widana, I. (2019). Pengaruh Consumer Knowledge, Brand Image, Religiusitas, Dan Lokasi Terhadap Keputusan Menjadi Nasabah Pada Bank Syariah. In Jurnal Liquidity (Vol. 8, Issue 2).
Pratama, & Wijaya, A. (2021). Analysis of Net Interest Margin on Return on Asset: A Case Study of Islamic Banks in Indonesia.
Prasetyo, A., & Utomo, B. (2023). The Effect of Earning to Asset Ratio on Capital Adequacy Ratio:
Comparative Study of Islamic and Conventional Banks in Indonesia.
Pranoto,  I.,  &  Kamaludin, K.  (2022).  The  Effect  of  Earning  Asset  to  Asset  Ratio  on  Return  on Asset: Comparative Study of Islamic and Conventional Banks in Indonesia. Pranata,  D.,  &  Wijaya,  A.  (2023).  The  Effect  of  Loan  to  Deposit  Ratio  on  Return  on  Asset:
Comparative Study of Islamic and Conventional Banks in Indonesia. Journal of Banking and Finance, 15(3), 112-128.
Mishra, R. K., & Mishra, S. K. (2019). Bank Performance Evaluation: A Study Of Indian Public Sector Banks. Journal Of Financial Reporting And Accounting, 17(1), 36-59. Kusuma, H., & Sari, H. (2019). Analisis Kinerja Keuangan Bank Syariah Di Indonesia (Studi Kasus Pada  Bank  Syariah  Mandiri,  Bni  Syariah,  Dan  Bri  Syariah  Periode  2015-2017). Jurnal Ekonomi Islam, 4(1), 1-20.
Bhimani, J., & Desai, A. (2019). A Comparative Analysis Of Financial Performance Of Private And Public Sector Banks In India. Journal Of Financial Economic Policy. Firdaus, R., & Harahap, S. (2020). The Relationship between Loan to Deposit Ratio and Return on Asset: Empirical Study of Islamic Banks in Indonesia. Journal of Islamic Economics and Business Research, 2(1), 32-46.
Fofack, H. (2018). The Role Of Banks In International Trade: A Case Study Of African Banks. Journal Of African Business, 19(4), 498-516.
Ghozali,  I.  (2016). Aplikasi  Analisis  Multivariate  Dengan  Program  Ibm  Spss  23  (Edisi  8).
Bandung: Alpabeta.
Hidayat, A., & Rahman, M. (2021). Analysis of Loan to Deposit Ratio on Return on Asset: A Case Study  of  Islamic  Banks  in  Indonesia. International  Journal  of  Islamic  Economics  and Finance Studies, 7(1), 78-92.
Kosasih, 2. (t.thn.). Analisis Laporan Keuangan (Edisi 3). Utomo, B., & Setiawan, R. (2021). The Simultaneous Relationship between Earning to Asset Ratio,
Loan  to  Deposit  Ratio,  and  Net  Interest  Margin  on  Capital  Adequacy  Ratio:  Empirical Study of Islamic Banks in Indonesia.