Komparasi Efisiensi Bank Umum Konvensional Pemerintah dan Bank Umum Konvensional Swasta dengan Pendekatan Data Envelopment Analysis
Efficiency Comparison of Government Conventional Commercial Banks and Private Conventional Commercial Banks with the Data Envelopment Analysis Approach
Muktar Redy Susila *) , Wawan Cahyo Nugroho, Dian Arini Program Studi Manajemen, STIESIA Surabaya, Indonesia
* e-mail korespondensi: muktarredysusila@stiesia.ac.id

## Info Artikel

## Abstrak
Tujuan  penelitian  ini  yaitu  membandingkan  tingat  efisiensi  antara  bank  umum konvensional  milik  pemerintah  dan  bank  umum  konvensional  milik  swasta. Sampel adalah bank umum konvensional milik pemerintah maupun milik swasta yang  terdaftar  dalam  periode  tahun  2018  hingga  2022.  Variabel  input  yang digunakan yaitu simpanan, beban tenaga kerja, dan aset tetap; sementara variabel output  mencakup  total  kredit  dan  pendapatan  operasional.  Skor  efisiensi dianalisis  menggunakan  metode data  envelopment  analysis ,  dan  untuk  uji  beda digunakan  metode  Mann-Whitney.  Hasil  penelitian  menunjukan  tidak  terdapat perbedaan  yang  signifikan  atas  skor  efisiensi  antara  bank  umum  konvensional milik pemerintah dan bank umum konvensional milik swasta.
Kata Kunci : Efisiensi, Bank, Data Envelopment Analysis .
Riwayat Artikel : Diterima: 19 Mei 2023 Disetujui: 11 Desember 2023 Dipublikasikan: Januari 2024
Nomor DOI : 10.33059/jseb.v15i1.7695
Cara Mensitasi : Susila, M. R., Nugroho, W. C., & Arini, D. (2024). Komparansi efisiensi bank umum konvensional pemerintah dan bank umum konvensional swasta dengan pendekatan data envelopment analysis . Jurnal Samudra Ekonomi dan Bisnis , 15 (1), 162-173. DOI: 10.33059/jseb. v15i1.7695.

## Article Info

## Abstract
The  research  aim  is  to  compare  the  level  of  efficiency  between  government- owned  conventional  commercial  banks  and  privately  owned  conventional commercial  banks.  The  samples  are  government-owned  and  privately  owned conventional commercial banks registered in the period 2018 to 2022. The input variables used are deposits, labor costs and fixed assets; while output variables include  total  credit  and  operating  income.  Efficiency  scores  were  analyzed using  the  data  envelopment  analysis  method,  and  for  the  difference  test  the Mann-Whitney  method  was  used.  The  results  show  that  there  is  no  significant difference  in  efficiency  scores  between  government-owned  conventional commercial banks and privately owned conventional commercial banks.
Keywords : Efficiency, Banks, Data Envelopment Analysis.
Article History : Received: 19 May 2023 Accepted: 11 December 2023
Published: January 2024
DOI Number : 10.33059/jseb.v15i1.7695
How to Cite : Susila, M. R., Nugroho, W. C., & Arini, D. (2024). Komparansi efisiensi bank umum konvensional pemerintah dan bank umum konvensional swasta dengan pendekatan data envelopment analysis . Jurnal Samudra Ekonomi dan Bisnis , 15 (1), 162-173. DOI: 10.33059/jseb. v15i1.7695.
2614-1523/©2024 The Authors. Published by Fakultas Ekonomi Universitas Samudra. This is an open access article under the CC BY-SA license ( https://creativecommons.org/licenses/by-sa/4.0/ ).
P-ISSN 2089-1989 E-ISSN 2614-1523 Terakreditasi (SK No. 225/E/KPT/2022)

## PENDAHULUAN
Perkembangan  industri  keuangan  saat  ini  berkembang  mengikuti  dengan  seiring  perubahan jaman    (Ansori,  2019).  Perkembangan  tersebut  dapat  dilihat  dari  beberapa  aspek,  seperti  produk- produk inovatif yang ditawarkan hingga teknologi yang digunakan. Industri keuangan di Indonesia dibagi menjadi dua, yaitu industri keuangan perbankan serta industri keuangan non bank. Salah satu industri  keuangan  yang  layanannya  banyak  digunakan  oleh  masyarakat  saat  ini  adalah  industri keuangan  perbankan  (Beck et  al .,  2013).  Menurut  jenisnya,  bank  dibagi  menjadi  dua  yaitu  bank konvensional dan syariah (Umardani & Muchlish, 2016). Pada umumnya bank syariah merupakan unit  usaha  dari  bank  konvensional,  sehingga  hal  tersebut  membuat  aset  bank  syariah  lebih  kecil dibandingkan aset bank konvensional.
Berdasarkan data OJK per  Februari 2022, peringkat 10 besar bank berdasarkan total asetnya didominasi bank umum konvensional. Peringkat pertama bank dengan total aset tertinggi yaitu PT. Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk.  dengan  total  aset  sebesar  Rp.  1.527.594.124.000.000,-. Untuk  urutan  kedua  hingga  kesepuluh  yaitu  PT.  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk.,  PT.  Bank  Central Asia Tbk., PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk., PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk., PT.  Bank  CIMB  Niaga  Tbk.,  PT.  Bank  Syariah  Indonesia  Tbk.,  PT.  Bank  OCBC  NISP  Tbk., PT. Bank Pan Indonesia Tbk., dan PT. Bank Danamon Inonesia Tbk. Hanya satu bank syariah yang masuk  dalam  10  bank  dengan  aset  tertinggi,  sisanya  merupakan  bank  umum  konvensional.  Dari kesepuluh bank  yang termasuk pada bank  yang memiliki aset tertinggi, terdapat empat bank yang mayoritas  sahamnya  dimiliki  oleh  pemerintah,  yaitu  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk., PT.  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk.,  PT.  Bank  Negara  Indonesia  (Persero)  Tbk.,  dan  PT.  Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Dari 9 bank umum konvensional yang memiliki aset yang tinggi, terdapat empat bank yang dimiliki pemerintah dan lima bank yang dimiliki oleh pihak swasta.
Bank dengan aset yang tinggi belum tentu menunjukan bahwa bank tersebut memiliki kualitas kinerja yang bagus (Sukmawati et al ., 2014; Trujill-Ponce, 2013). Kesehatan secara keuangan dan non-keuangan merupakan kualitas kinerja yang harus dijaga oleh pihak bank. Kualitas kinerja yang bagus dapat membuat masyarakat percaya terhadap keberlangsungan operasional dari bank tersebut. Kinerja dari bank di Indonesia juga diawasi oleh pihak pemerintah. Hal tersebut disebabkan karena industri  keuangan  perbankan  berdampak  terhadap  perekonomian  secara  makro  (Kiganda,  2014). Setiap  periodenya  pemerintah  mengevaluasi  kinerja  dari  bank  yang  beroperasi  di  Indonesia. Evaluasi  tersebut  bertujuan  untuk  memanajemen  resiko  yang  akan  terjadi  kedepannya.  Efisiensi merupakan salah satu aspek yang penting dalam pengukuran kinerja industri perbankan (Fang et al ., 2019). Efisiensi dapat dilakukan dengan cara menurunkan biaya yang dibutuhkan pada saat proses produksi dan menaikan keuntungan dari proses bisnis yang ada (Psillaki & Mamatzakis, 2017).
Analisis efisiensi pada industri perbankan saat ini diperlukan untuk meminimalisir resiko yang akan  dihadapi.  Gambaran  kinerja  dari  bank  serta  resiko  yang  ditimbulkan  operasional  dari  bank dapat dilihat berdasarkan ukuran efisiensi dari bank tersebut (Hijriyani & Setiawan, 2017). Analisis efisiensi  memiliki  peranan  yang  sangat  penting  karena  penghimpunan  dan  penyaluran  dana  yang ekspansif tanpa memperhatikan faktor efisiensi akan berdampak kepada profitabilitas bank tersebut. Hasil  analisis  efisiensi  dapat  dilakukan  tidak  hanya  satu  bank  saja,  tetapi  analisis  efisiensi  dapat dilakukan terhadap beberapa bank sekaligus. Hasil perhitungan dan analisis efisiensi tersebut dapat digunakan  oleh  pihak  manajemen  bank  untuk  membuat  strategi  dalam  menjalankan  bisnisnya (Epure & Lafuente, 2015).
Salah  satu  metode  yang  bisa  digunakan  untuk  mengukur  efisiensi  pada  industri  perbankan yaitu Data  Envelopment  Analysis (DEA)  (Nugraha,  2013).  DEA  adalah  salah  satu  metode  non- parametrik (Nepomuceno et al ., 2023). Tidak seperti metode parametrik pada umumnya, DEA tidak perlu asumsi normalitas. Pada proses analisis DEA diperlukan variabel input dan output (Krejnus et al .,  2023).  Metode  analisis  tersebut  diperuntukan  untuk  pengukuruan  efisiensi  basis  dan  sebagai metode  dalam  pengambil  kebijakan  untuk  peningkatan  efisiensi.  Terdapat  tiga  kriteria  dalam menentukan input dan output pada  perbankan,  yaitu  pendekatan  aset,  pendekatan  produksi,  dan pendekatan intermediasi. Dari ketiga pendekatan tersebut, penelitian ini menggunakan pendekatan intermediasi. Pendekatan ini digunakan dengan alasan bahwa perbankan merupakan suatu lembaga yang  berfungsi  sebagai  perantara  antara  masyarakat  yang  mempunyai  kelebihan  dana  dengan masyarakat yang mempunyai dana yang sedikit (Marsondang et al ., 2019). Penentuan variabel input pada penelitian ini mengacu pada penelitian yang serupa sebelumnya, yaitu simpanan, beban tenaga kerja,  dan  aset  tetap  (Mustainah et  al .,  2017).  Untuk  variabel  o utput yang  digunakan  yaitu  total kredit dan pendapatan operasional (Lutfiana & Yulianto, 2015).
Karakteristik  dari  simpanan,  beban  tenaga  kerja,  aset  tetap,  total  kredit  dan  pendapatan operasional  setiap  bank  berbeda-beda,  begitu  juga  antara  bank  umum  konvensional  milik pemerintah  dan  swasta.  Penelitian  ini  bertujuan  menganalisis  efisiensi  dari  kedua  bank  tersebut; diduga  kedua  bank  tersebut  memiliki  efisiensi  yang  berbeda.  Menurut  Mustainah et  al .  (2017), efisiensi  dari  bank  menurut  kepemilikannya  memiliki  perbedaan  yang  signifikan.  Hasil  penelitian tersebut menunjukan bahwa bank menurut kepemilikannya memiliki kinerja yang berbeda. Di sisi lain,  Ersangga  &  Atahau  (2019)  berpendapat  bahwa  efisiensi  dari  bank  menurut  kepemilikannya tidak memiliki perbedaan yang signifikan. Hasil penelitian milik Ersangga & Atahau (2019) adalah berbeda dengan hasil penelitian yang diperoleh Mustainah et al ., (2017).
Berdasarkan latar belakang dan research gap yang telah dipaparkan, tujuan dari penelitian ini yaitu membandingkan efisiensi bank umum konvensional pemerintah dan bank umum konvensional swasta.  Setelah  mendapatkan  skor  efiensi  dari  kedua  jenis  bank  umum,  analisis  selanjutnya  yaitu melakukan  komparasi.  Manfaat  penelitian  ini  bagi  pemegang  saham  yaitu  hasil  perhitungan  dan analisis  efisiensi  dapat  digunakan  untuk  mengevaluasi  dan  mencontoh  kinerja  bank  lainnya  yang memiliki efisiensi lebih bagus. Manfaat bagi masyarakat, hasil analisis efisiensi ini dapat dijadikan pertimbangan  dalam  memilih  bank  kepercayaan  yang  dijadikan  sebagai  layanan  keuangannya, karena dapat dievaluasi resiko masing-masing bank dari hasil analisis tersebut. Efisiensi tidak hanya dijadikan  indikator  penting  di  industri  perbankan  saja,  tetapi  juga  dijadikan  pertimbangan  dalam pembuatan kebijakan moneter yang diambil pemerintah. Perbankan yang efisien bisa memudahkan proses  transmisi  kebijakan moneter,  dimana  hal  ini  membuat  kebijakan moneter  bisa  lebih  efektif memenuhi sasaran yang telah ditentukan oleh pemerintah.

## TELAAH LITERATUR
Efisiensi  merupakan  perbandingan  antara  besaran output dengan  besaran input (Novandra, 2014).  Dalam  penelitian  ini,  variabel input yang  dapat  digunakan  untuk  mengukur  efisiensi  yaitu simpanan,  beban  tenaga  kerja,  dan  aset  tetap  (Mustainah et  al .,  2017);  sementara  variabel output yang  dapat  digunakan  dalam  penelitian  perbankan  untuk mengukur  efisiensi  yaitu  total  kredit  dan total pendapatan operasional (Lutfiana & Yulianto, 2015).
Karakteristik  dari  simpanan,  beban  tenaga  kerja,  aset  tetap,  total  kredit  dan  pendapatan operasional setiap bank adalah berbeda-beda, begitu juga bank umum konvesional milik pemerintah
dan swasta. Penelitian ini bertujuan menganalisis efisiensi dari kedua bank tersebut. Hasil penelitian milik  Mustainah et  al .,  (2017)  menunjukkan  bahwa  efisiensi  dari  bank  yang  berbeda  menurut kepemilikannya memiliki perbedaan yang signifikan, sehingga juga menunjukan bank-bank tersebut memiliki  kinerja  yang  berbeda.  Disisi  lain,  hasil  studi  Ersangga  &  Atahau  (2019)  memperoleh bahwa efisiensi dari bank menurut kepemilikannya tidak memiliki perbedaan yang signifikan. Hasil penelitian  milik  Ersangga  &  Atahau  (2019)  berbeda  dengan  hasil  penelitian  yang  diperoleh Mustainah et al . (2017); dengan demikian, terdapat reseach gap antara penelitian terdahulu.
Dengan  adanya  fenomena  yang  dijelaskan  pada  latar  belakang  serta  untuk  mengkonfirmasi perbedaan efesiensi antar bank menurut kepemilikannya, maka penelitian ini  dinilai penting untuk dilakukan. Hipotesis yang dimunculkan dalam penelitian ini yaitu:
H: Efisiensi bank umum konvensional pemerintah dan bank umum konvensional swasta memiliki pebedaan yang signifikan .

## METODE PENELITIAN
Populasi  penelitian  adalah  bank  umum  konvensional  milik  pemerintah maupun milik  swasta yang terdaftar di OJK  selama tahun 2018 hingga 2022  yaitu sebanyak 95 bank.  Sampel penelitian ditentukan secara purposive sampling berdasarkan kriteria (Etikan et al ., 2016),  yaitu bank umum konvensional  milik  pemerintah  maupun  swasta  yang  terdaftar  di  OJK  serta  termasuk  total  aset rangking tiga besar untuk masng-masing jenis bank dengan valuasi per Februari 2022. Berdasarkan kriteria  tersebut,  disajikan  bank  yang  menjadi  sampel  penelitian  ini  dalam  Tabel  1.  Penelitian  ini menggunakan  data  sekunder  yang  diambil  dari  web  OJK  ( www.ojk.go.id/ ).  Variabel  input  yang digunakan  yaitu  simpanan,  beban  tenaga  kerja  dan  aset  tetap;  sementara,  variabel  output  yang digunakan mencakup total kredit dan pendapatan operasional.
Langkah awal analisis data yaitu menghitung nilai statistik deskriptif untuk variabel input dan output dari bank umum konvensional milik pemerintah dan milik swasta  untuk tahun 2018 hingga 2022.  Langkah  kedua  yaitu  perhitungan  DEA  menggunakan  pendekatan Variabel  Return  to  Scale (VRS)  (Moghaddas et  al .,  2023),  dimana  VRS  mengasumsikan  bahwa  perusahaan  belum  berjalan pada  skala  yang  optimal  (Mishra et  al .,  2023).  Langkah  analisis  ketiga  yaitu  melakukan  uji  beda menggunakan  uji  Mann-Whitney  atas  efisiensi  antara  bank  umum  konvensional  milik  pemerintah dan  milik  swasta  untuk  tahun  2018  hingga  2022.  Metode  uji  beda  ini  digunakan  karena  skor efisiensi  dari  bank  umum  konvensional  milik  pemerintah  dan  milik  swasta  merupakan  data  tidak berpasangan  (Vierra et  al .,  2023).  Kriteria  penilaian  uji  beda  adalah  apabila  nilai Sig .  atas  hasil pengujian adalah kurang dari 0,05, maka dapat dinyatakan terdapat perbedaan antara efisiensi kedua bank (Susila, 2023; Susila et al ., 2023).

## Tabel 1. Total Aset Sampel Penelitian
Ranking Bank Total Aset Milik 1 PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Rp. 1.527 Triliun Pemerintah 2 PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk. Rp. 1.350 Triliun Pemerintah 3 PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. Rp. 904,96 Triliun Pemerintah 4 PT. Bank Central Asia Tbk. Rp. 1.221 Triliun Swasta Nasional 5 PT. Bank CIMB Niaga Tbk. Rp. 307,59 Triliun Swasta Nasional 6 PT. Bank OCBC NISP Tbk. Rp. 229,52 Triliun Swasta Nasional
Sumber: Data sekunder (diolah), 2022.

## Tabel 2. Hasil Deskriptif Variabel Input dan Output Bank Pemerintah (dalam Rp. juta)
Variabel Rata-Rata Std Deviasi Minimal Maksimal Aset Tetap 38.357.146 11.606.618 26.127.000 56.540.566 Beban Tenaga Kerja 20.489.293 10.046.352 9.518.738 39.390.133 Simpanan 922.721.063 246.672.578 552.172.000 1.307.884.013 Pendapatan Operasional 26.555.634 10.651.362 11.613.000 47.302.800 Kredit 828.108.487 213.217.665 512.778.000 1.139.077.065
Sumber: Data sekunder (diolah), 2022.
Langkah awal analisis data yaitu menghitung nilai statistik deskriptif untuk variabel input dan output dari bank umum konvensional milik pemerintah dan milik swasta  untuk tahun 2018 hingga 2022.  Langkah  kedua  yaitu  perhitungan  DEA  menggunakan  pendekatan Variabel  Return  to  Scale (VRS)  (Moghaddas et  al .,  2023),  dimana  VRS  mengasumsikan  bahwa  perusahaan  belum  berjalan pada  skala  yang  optimal  (Mishra et  al .,  2023).  Langkah  analisis  ketiga  yaitu  melakukan  uji  beda menggunakan  uji  Mann-Whitney  atas  efisiensi  antara  bank  umum  konvensional  milik  pemerintah dan  milik  swasta  untuk  tahun  2018  hingga  2022.  Metode  uji  beda  ini  digunakan  karena  skor efisiensi  dari  bank  umum  konvensional  milik  pemerintah  dan  milik  swasta  merupakan  data  tidak berpasangan (Vierra et al ., 2023). Kriteria penilaian uji beda yaitu apabila nilai Sig . adalah kurang dari 0,05, maka dinyatakan terdapat perbedaan antara efisiensi kedua bank (Susila et al ., 2023).

## HASIL ANALISIS Deskriptif Variabel Input dan Output
Berdasarkan hasil deskriptif variabel input dan output dari bank milik pemerintah pada Tabel 2, diketahui bahwa rata-rata aset tetap dari bank pemerintah tahun 2018 hingga 2022 yaitu sebesar Rp. 38,4 Triliun, dimana untuk aset tetap terbesar dipegang oleh PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk. pada  tahun  2022  dengan  nilai  Rp.  56,5  Triliun,  dengan  angka  standard  deviasi  sebesar  Rp.  11,6 Triliun.  Untuk  rata-rata  beban  tenaga  kerja  menunjukkan  nilai  Rp.  20,5  Triliun,  dimana  beban tenaga  kerja  terbesar  dipegang  oleh  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk.  di  tahun  2022 dengan angka Rp. 39,4 Triliun. Untuk rata-rata simpanan dari bank pemerintah menunjukkan nilai Rp.  922,7  Triliun,  dimana  simpanan  terbesar  dipegang  oleh  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero) Tbk. di tahun 2022 dengan angka Rp. 1.307,9 Triliun. Untuk rata-rata pendapatan operasional dari bank  pemerintah  menunjukkan  nilai  Rp.  26,6  Triliun,  dimana  pendapatan  operasional  terbesar dipegang  oleh  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk.  di  tahun  2022  dengan  angka  Rp.  47,3 Triliun.  Untuk  rata-rata  kredit  dari  bank  pemerintah  yaitu  menunjukkan  nilai  Rp.  828,1  Triliun, dimana  kredit  terbesar  dipegang  oleh  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk.  di  tahun  2022 dengan angka Rp. 1.139,1 Triliun.
Hasil  deskriptif  variabel  input  dan  output  dari  bank  swasta  yang  disajikan  dalam  Tabel  3 menunjukkan  bahwa  rata-rata  aset  tetap  dari  bank  swasta  yaitu  sebesar  Rp.  11,1  Triliun,  dimana angka  rata-rata  tersebut  jauh  lebih  kecil  dibandingkan  dengan  angka  rata-rata  aset  tetap  yang dimiliki  bank  pemerintah.  Untuk aset tetap  terbesar  milik  swasta  dipegang  oleh  PT.  Bank  Central Asia Tbk. pada tahun 2022 dengan nilai Rp. 24,7 Triliun. Besaran rata-rata beban tenaga kerja dari bank swasta menunjukkan nilai Rp. 6,6 Triliun, dimana beban tenaga kerja terbesar oleh PT. Bank Central Asia Tbk. di tahun 2022 dengan angka Rp. 13,7 Triliun. Untuk rata-rata simpanan dari bank swasta  menunjukkan  nilai  Rp.  354,6  Triliun,  dimana  simpanan  terbesar  dipegang  oleh  PT.  Bank Central  Asia  Tbk.  di  tahun  2022  dengan  angka  Rp.  785,9  Triliun.  Untuk  rata-rata  pendapatan
operasional  dari  bank  swasta  menunjukkan  nilai  Rp.  8,6  Triliun,  dimana  pendapatan  operasional terbesar dipegang oleh  PT. Bank Central Asia Tbk.  di tahun 2022 dengan angka Rp. 23,5 Triliun. Untuk rata-rata kredit dari bank swasta menunjukkan nilai Rp. 294,1 Triliun, dimana kredit terbesar milik swasta dipegang PT. Bank Central Asia Tbk. di tahun 2022 dengan angka Rp. 660,9 Triliun.

## Hasil Skor Efisiensi Bank Pemerintah dan Swasta
Tabel  4  merangkum  hasil  skor  efisiensi  bank  pemerintah  dan  swasta  menggunakan  metode DEA  dengan  pendekatan  VRS.  Skor  efisiensi  dikatakan  bagus  apabila  nilainya  sebesar  1  karena menunjukkan bahwa bank mencapai tingkat efisiensi sebesar 100 persen, sementara skor dibawah 1 menunjukkan  bank  mengalami  kondisi  inefisien  (Nugraha,  2013).  Tabel  4  menunjukkan  bahwa tidak semua bank memenuhi kondisi tingkat efisiensi sebesar 100 persen, karena ada yang memiliki skor efisiensi dibawah angka 1. Lebih jauh, efisiensi bank setiap tahunnya menunjukan kinerja yang berbeda-beda.  Berdasarkan  Tabel  4  diperoleh  informasi  bahwa  selama  pengamatan  tahun  2018 hingga  2022,  bank  yang  konsisten  yang  memiliki  skor  efisiensi  sebesar  1  yaitu  PT.  Bank  Rakyat Indonesia  (Persero)  Tbk.,  dimana  skor  tersebut  menunjukkan  bahwa  bank  bersangkutan  memiliki kinerja yang bagus selama tahun 2018 hingga 2022.
Pada  tahun  2022,  dari  keenam  bank  yang  menjadi  sampel  amatan,  berdasarkan  Tabel  4 diperoleh  bank  pemerintah  memiliki  kinerja  yang  bagus  dibandingkan  bank  swasta.  Bank  yang mencapai efisiensi 100 persen yaitu PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk., PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk., PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk, dan PT. Bank Central Asia Tbk.. Di sisi lain, bank milik pemerintah yang mengalami kondisi inefisien  adalah PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk.  di  tahun  2019  (96,6  persen),  serta PT.  Bank  Negara  Indonesia  (Persero)  Tbk.  di  tahun  2021 (96,4  persen)  dan  tahun  2018  (98,2  persen).  Bagi  bank-bank  swasta  yang  mengalami  kondisi inefisien diidentifikasi lebih banyak lagi dibandingkan milik pemerintah, dimana bank swasta yang terkategori  kondisi  inefisien  yaitu  PT.  Bank  Central  Asia  Tbk.  di  tahun  2018  (97,8  persen);  PT. Bank CIMB Niaga Tbk. di tahun 2022 (87,5 persen), di tahun 2021 (78,0 persen) dan di tahun 2020 (86,1 persen); dan, PT. Bank OCBC NISP Tbk. di tahun 2022 (94,7 persen) dan 2021 (97,2 persen).

## Hasil Analisis Pencapaian Tingkat Inefisiensi Input dan Output
Terdapat  beberapa output penting  yang  dapat  membantu  analisis input maupun output yang menyebabkan  kondisi  inefisien,  yaitu:  (1) Projection adalah  besaran input serta output yang semestinya supaya bank dapat beroperasi efisien (Novandra, 2014; Ruiz & Sirvent, 2022); (2) Slack movement yaitu jumlah output yang bisa ditambah maupun jumlah input yang bisa dikurangi diluar proportionate  movement sebab  terdapat over  input (Feng et al .,  2022);  serta,  (3) Proportionate movement yaitu  jumlah  input  yang  bisa  dikurangi  dengan  kondisi  menjaga  tingkat output tetap (Horvat et al ., 2022).

## Tabel 3. Hasil Deskriptif Variabel Input dan Output Bank Swasta (dalam Rp. juta)
Variabel Rata-Rata Std Deviasi Minimal Maksimal Aset Tetap 11.073.818 8.231.509 2.784.000 24.709.372 Beban Tenaga Kerja 6.643.046 4.888.671 2.152.080 13.651.458 Simpanan 354.568.841 257.068.756 125.560.448 785.918.531 Pendapatan Operasional 8.573.700 9.282.636 1.410.794 23.487.000 Kredit 294.122.908 212.579.980 109.737.912 660.989.000
Sumber: Data sekunder (diolah), 2022.

## Tabel 4. Hasil Perhitungan Skor Efisiensi
Kepemilikan Bank Skor Efisiensi 2018 2019 2020 2021 2022 Pemerintah PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. 1 1 1 1 1 PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk. 1 1 1 0,966 1 PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. 0,982 1 1 0,964 1 Swasta PT Bank Central Asia Tbk. 0,978 1 1 1 1 PT Bank CIMB Niaga Tbk. 1 1 0,861 0,780 0,875 PT Bank OCBC NISP Tbk. 1 1 1 0,972 0,947
Sumber: Data sekunder (diolah), 2022.

## Tabel 5. Hasil Skor Inefisiensi Aset Tetap
Bank Tahun Skor Proportionate Movement Slack Movement Projection PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk. 2021 0,966 -1657946 0 47486846 PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. 2021 0,964 -973414 0 25909586 PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. 2018 0,982 -458298 -1505482 24163220 PT. Bank Central Asia Tbk. 2018 0,978 -429423 0 18907478 PT. Bank CIMB Niaga Tbk. 2022 0,875 -1138963 -541098 7444428 PT. Bank CIMB Niaga Tbk. 2021 0,780 -1900527 -295951 6459554 PT. Bank CIMB Niaga Tbk. 2020 0,861 -1219335 -1275919 6259676 PT. Bank OCBC NISP Tbk. 2022 0,947 -198374 0 3564626 PT. Bank OCBC NISP Tbk. 2021 0,972 -90083 -253250 2894668
Sumber: Data sekunder (diolah), 2022.
Pada  Tabel  5  disajikan  hasil output inefisiensi  untuk  aset  tetap.  Berdasarkan  tabel  tersebut dapat diketahui pada tahun 2021, PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk. dikatakan pada kondisi inefisien dengan  skor  0,966.  Untuk  mencapai  skor  efisiensi  sebesar  1  dan  nilai  proyeksi  sebesar  Rp.  47,5 Triliun,  maka  PT.  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk.  perlu  menurunkan  nilai proportionate  movement sebesar  Rp.  1,7  Triliun.  Nilai proportionate  movement tersebut  menunjukan  bahwa  PT.  Bank Mandiri  (Persero)  Tbk.  perlu  menurunkan input aset  tetap  sebesar  Rp.  1,7  Triliun  agar  dapat memenuhi kondisi efisien. Penjelasan ini berlaku untuk bank yang belum memenuhi kondisi efisien yang disebabkan hanya oleh proportionate movement saja (Mustainah et al ., 2017).
PT.  Bank  Negara  Indonesia  (Persero)  Tbk.  untuk  tahun  2018  mengalami  kondisi  inefisien dengan  angka  0,982.  Tidak  seperti  kondisi  PT.  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk.  pada  tahun  2021, kondisi  yang  menyebabkan  terjadinya  inefisien  pada  PT.  Bank  Negara  Indonesia  (Persero)  Tbk. tahun  2018  tersebut  dinilai  tidak  hanya proportione  movement saja,  yaitu  bahwa slack  movement juga memberikan kontribusi  yang mengakibatkan bank tersebut dikategorikan  inefisien  (Mishra et al ., 2023). Dapat diketahui bahwa nilai proportionate movement pada PT. Bank Negara Indonesia (Persero)  Tbk.  untuk  tahun  2018  yaitu  sebesar  Rp.  -0,46  Triliun;  menunjukan  bahwa  PT.  Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. perlu menurunkan nilai aset tetap sebesar Rp. 0,46 Triliun. Untuk memenuhi kondisi efisien, PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. juga perlu menurunkan slack movement sebesar Rp. 1,5 Triliun. Dengan demikian, diluar menurunkan aset tetap sebesar Rp. 0,46 Triliun,  PT.  Bank  Negara  Indonesia  (Persero)  Tbk.  juga  perlu  menurunkan  nilai  aset  tetapnya sebesar Rp. 1,5 Triliun.

## Tabel 6. Hasil Skor Inefisiensi Beban Tenaga Kerja
Bank Tahun Skor Proportionate Movement Slack Movement Projection PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk. 2021 0,966 -661694 0 18952222 PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. 2021 0,964 -405372 0 10789896 PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. 2018 0,982 -166970 0 9351768 PT. Bank Central Asia Tbk. 2018 0,978 -269667 0 11873439 PT. Bank CIMB Niaga Tbk. 2022 0,875 -583569 0 4091538 PT. Bank CIMB Niaga Tbk. 2021 0,780 -984001 0 3497676 PT. Bank CIMB Niaga Tbk. 2020 0,861 -594808 -3316 3672646 PT. Bank OCBC NISP Tbk. 2022 0,947 -137591 0 2472409 PT. Bank OCBC NISP Tbk. 2021 0,972 -64849 0 2266151
Sumber: Data sekunder (diolah), 2022.

## Tabel 7. Hasil Skor Inefisiensi Simpanan
Bank Tahun Skor Proportionate Movement Slack Movement Projection PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk. 2021 0,966 -37624981 -66736506 1010917226 PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. 2021 0,964 -26402674 -29693842 673072484 PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. 2018 0,982 -9685738 0 542486262 PT. Bank Central Asia Tbk. 2018 0,978 -13992785 0 616102166 PT. Bank CIMB Niaga Tbk. 2022 0,875 -28403468 0 199143150 PT. Bank CIMB Niaga Tbk. 2021 0,780 -53048272 0 188562425 PT. Bank CIMB Niaga Tbk. 2020 0,861 -28938006 0 178839334 PT. Bank OCBC NISP Tbk. 2022 0,947 -9282681 -21091753 145710566 PT. Bank OCBC NISP Tbk. 2021 0,972 -4675256 -24472769 138902975
Sumber: Data sekunder (diolah), 2022.
Berdasarkan  Tabel  6  dapat  diketahui  bahwa  pada  tahun  2021  PT.  Bank  Mandiri  (Persero) Tbk. dikatakan pada kondisi inefisien dengan skor 0,966. Untuk mencapai skor efisiensi sebesar 1 dan  nilai  proyeksi  sebesar  Rp.  18,9  Triliun,  maka  PT.  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk.  perlu menurunkan nilai proportionate movement sebesar Rp. 0,66 Triliun. Nilai proportionate movement menunjukkan bahwa PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk. perlu menurunkan input beban tenaga kerja sebesar  Rp.  0,66  Triliun  agar  dapat  memenuhi  kondisi  efisien.  Penjelasan  ini  berlaku  untuk  bank yang  belum  memenuhi  kondisi  efisien  yang  hanya  disebabkan  oleh proportionate  movement saja (Mustainah et al ., 2017).
PT.  Bank  CIMB  Niaga  Tbk.  pada  tahun  2020  mengalami  kondisi  inefisien  dengan  angka 0,861.  Tidak  seperti  kondisi  PT.  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk.  pada  tahun  2021,  kondisi  yang menyebabkan  terjadinya  inefisien  pada  PT.  Bank  CIMB  Niaga  Tbk.  tahun  2020  tidak  hanya proportionate  movement saja, tetapi slack  movement juga  dipandang  berkontribusi  mengakibatkan bank itu terkategori inefisien. Berdasarkan Tabel 6  diketahui bahwa nilai proportionate movement pada tahun 2020 sebesar Rp. -0,59 Triliun menunjukkan bahwa PT. Bank CIMB Niaga Tbk. untuk tahun  2020  perlu  menurunkan  beban  tenaga  kerja  sebesar  Rp.  0,59  Triliun.  Untuk  memenuhi kondisi  efisien,  PT.  Bank  CIMB  Niaga  Tbk.  juga  perlu  menurunkan slack  movement sebesar Rp. 0,003 Triliun. Selain menurunkan beban tenaga kerja sebesar Rp. 0,59 Triliun, PT. Bank CIMB Niaga Tbk. juga perlu menurunkan beban tenaga kerja yang dimilikinya sebesar Rp. 0,003 Triliun.

## Tabel 8. Hasil Uji Mann-Whitney
Statistik Efisiensi Mann-Whitney U 85 Z -1,407 Asymp. Sig. (2-tailed) 0,159
Sumber: Data sekunder (diolah), 2022.
Berdasarkan  Tabel  7  dapat  diketahui  bahwa  pada  tahun  2021,  PT.  Bank  Mandiri  (Persero) Tbk. dikatakan pada kondisi inefisien dengan skor 0,966. Untuk mencapai skor  efisiensi sebesar 1 dan  nilai  proyeksi  sebesar  Rp.  1.010,9  Triliun,  maka  PT.  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk.  perlu menurunkan  nilai proportionate  movement sebesar  Rp.  37,6  Triliun.  Selain  itu,  agar  dapat memenuhi  kondisi  efisien,  PT.  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk.  pada  tahun  2021  dinilai  juga  perlu menurunkan slack movement sebesar Rp. 66,7 Triliun. Hasil ini bermakna selain menurunkan nilai input simpanan sebesar Rp. 37,6 Triliun, PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk. juga perlu menurunkan simpanannya  lagi  sebesar  Rp.  66,7  Triliun  agar  kondisi  efisien  terpenuhi.  Penjelasan  ini  berlaku untuk  bank  yang  belum  memenuhi  kondisi  efisien  lainnya  yang  diakibatkan  oleh proportionate movement dan slack movement .
Pada  tahun  2018,  PT.  Bank  Negara  Indonesia  (Persero)  Tbk.  dinyatakan  pada  kondisi inefisien  dengan  skor  0,982.  Untuk  mencapai  skor  efisiensi  sebesar  1  dan  nilai  proyeksi  sebesar Rp.  54,25  Triliun,  maka  PT.  Bank  Negara  Indonesia  (Persero)  Tbk.  perlu  menurunkan  nilai proportionate movement sebesar Rp. 9,6 Triliun. Nilai proportionate movement menunjukan bahwa PT.  Bank  Negara  Indonesia  (Persero)  Tbk.  perlu  menurunkan input simpanan  sebesar  Rp.  9,6 Triliun  agar  dapat  memenuhi  kondisi  efisien.  Penjelasan  ini  berlaku  untuk  bank  yang  belum memenuhi kondisi efisien yang hanya disebabkan oleh proportionate movement saja.

## Hasil Analisis Uji Beda
Sebagai langkah analisis terakhir, dilakukan uji beda menggunakan teknik Mann-Whitney U. Berdasarkan hasil yang terangkum dalam Tabel 8 diperoleh nilai Sig . dari uji beda Mann-Whitney sebesar  0,159.  Angka  tersebut  adalah  lebih  dari  0,05  sehingga  dapat  dinyaatakan  bahwa  tidak terdapat perbedaan yang signifikan atas skor efisiensi antara bank komersial milik pemerintah dan bank komersial milik swasta (Tai et al ., 2022).

## Pembahasan
Hasil  uji  statistik  atas  skor  efisiensi  antara  kedua  jenis  bank  menunjukkan  bahwa  tidak terdapat  perbedaan  yang  signifikan.  Hasil  penelitian  ini  berlawanan  dengan  hasil  penelitian  milik Mustainah et  al .  (2017)  dan  Awaluddin et  al. (2019)  yang  menyatakan  terdapat  perbedaan  yang signifikan  atas  skor  efisiensi antar  bank menurut  kepemilikannya.  Hasil  penelitian  ini  mendukung temuan  empiris  Ersangga  &  Atahau  (2019)  yang  menyatakan  bahwa  tidak  ada  perbedaan  yang signifikan  skor  efisiensi  antar  bank.  Hasil  penelitian  ini  dinilai  diperoleh  sedemikian  rupa dikarenakan  sampel  yang  digunakan  merupakan  bank  besar  dengan  total  aset  yang  tinggi  di Indonesia. Penelitian ini menggunakan sampel meliputi PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk., PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk. dan PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. yang merupakan bank Top-3 total aset tertinggi milik pemerintah, serta PT. Bank Central Asia Tbk., PT. Bank CIMB Niaga Tbk. dan PT. Bank OCBC NISP Tbk  yang merupakan bank Top-3 total aset tertinggi milik
swasta. Status dari para bank tersebut membuat mereka harus mematuhi aturan-aturan yang dibuat oleh  regulator  sehingga  meminimalisir  resiko  yang  ada.  Pada  umumnya  bank  dengan  aset  yang tinggi  memiliki  tata  kelola  perusahaan  yang  sudah  mapan  dan  bagus,  sehingga  hal  tersebut membuat kinerja dari perusahaan terus going concern dan tumbuh.
Hasil  perhitungan  efisiensi  baik  bank  komersial  milik  pemerintah  maupun  bank  komersial milik  swasta  pada  penelitian  ini  menunjukan  bahwa  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk. merupakan bank yang konsisten selama  tahun 2018 hingga 2022 dikategorikan  sebagai bank yang efisien;  serta,  dari  segi  input  yaitu  aset  tetap,  beban  tenaga  kerja,  dan  simpanan,  diperoleh  angka yang  optimal.  Begitu  juga  untuk  output  dari  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  Tbk.  (Persero)  yaitu pendapatan  operasional  dan  kredit,  menunjukan  angka  yang  sudah  optimal.  Oleh  sebab  itu,  PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. direkomendasikan agar bisa dijadikan sebagai benchmarking oleh para bank lainnya dalam upaya meningkatkan efisiensi usahanya.

## SIMPULAN
Hasil  analisis  DEA  menunjukan  bahwa  bank  yang  secara  konsisten  memiliki  kinerja  bagus selama tahun 2018 hingga 2022 adalah PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Bank komersial milik  pemerintah  yang  mengalami  kondisi  inefisien  yaitu  PT.  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk.  untuk tahun  2019,  serta  PT.  Bank  Negara  Indonesia  (Persero)  Tbk.  untuk  tahun  2021  dan  2018.  Bank komersial milik  swasta yang  dikategorikan  mengalami kondisi inefisien diperoleh berjumlah  lebih banyak  lagi  dibandingkan  milik  pemerintah,  yaitu  PT.  Bank  Central  Asia  Tbk.  untuk  tahun  2018, PT. Bank CIMB Niaga Tbk. untuk tahun 2022, 2021 dan 2020, PT. Bank OCBC NISP Tbk. untuk tahun 2022 dan 2021. Berdasarkan hasil uji statistik disimpulkan bahwa skor efisiensi antara bank pemerintah  dan  bank  swasta  diidentifikasi  tidak  terdapat  perbedaan  yang  signifikan;  dimana  hasil ini  ditengarai  diperoleh  karena  sampel  yang  digunakan  merupakan  para  bank  dengan  total  aset tinggi di Indonesia. Status dari bank tersebut membuat mereka mematuhi aturan-aturan yang dibuat oleh regulator sehingga meminimalisir resiko yang ada.
Penelitian ini masih memiliki keterbatasan sampel yang digunakan.  Hal ini karena penelitian menggunakan sampel  bank umum konvesional milik pemerintah maupun swasta dengan total aset rangking 3 besar untuk masing-masing jenis bank, sehingga diperoleh hasil analisis yang tidak jauh berbeda.  Saran  untuk  penelitian  selanjutnya  yaitu  bisa  digunakan  sampel  bank  yang  mencakup ranking  tengah  dan  rangking  bawah,  sehingga  diekspektasi  akan  terlihat  perbedaan  hasil  analisis atas skor efisiensi antara bank milik pemerintah maupun swasta yang beroperasional di Indonesia.

## REFERENSI
Ansori,  M.  (2019).  Perkembangan  dan  dampak  financial  technology  (Fintech)  terhadap  industri keuangan  syariah  di  Jawa  Tengah. Wahana  Islamika:  Jurnal  Studi  Keislaman , 5 (1),  31–45. https://wahanaislamika.ac.id/index.php/WahanaIslamika/article/view/41.
Awaluddin, M., Mutmainna, A., & Wardhani, R. S. (2019). Komparasi efisiensi penyaluran kredit pada bank umum syariah (BUS) antara Bank Mega Syariah dan Bank CIMB Niaga Syariah dengan  pendekatan  data  envelopment  analysis  (DEA). Al-Mashrafiyah:  Jurnal  Ekonomi, Keuangan,  Dan  Perbankan  Syariah , 3 (2),  95–107.  https://doi.org/10.24252/al-mashrafiyah. v3i2.9273.
Beck, T., Demirgüç-Kunt, A., & Merrouche, O. (2013). Islamic vs. conventional banking: Business model,  efficiency  and  stability. Journal  of  Banking  &  Finance , 37 (2),  433–447. https://doi.org/10.1016/j.jbankfin.2012.09.016.
Epure, M., & Lafuente, E. (2015). Monitoring bank performance in the presence of risk. Journal of Productivity Analysis , 44 (3), 265–281. https://doi.org/10.1007/s11123-014-0413-z.
Ersangga, D., & Atahau, A. D. R. (2019). Perbandingan efisiensi bank umum pemerintah dan bank umum  swasta  dengan  pendekatan  data  envelopment  analysis. Modus , 31 (1),  72–88. https://doi.org/10.24002/modus.v31i1.1950.
Etikan,  I.,  Musa,  S.  A.,  &  Alkassim,  R.  S.  (2016).  Comparison  of  convenience  sampling  and purposive  sampling. American  Journal  of  Theoretical  and  Applied  Statistics , 5 (1),  1–4. http://dx.doi.org/10.11648/j.ajtas.20160501.11.
Fang,  J.,  Lau,  C.-K.  M.,  Lu,  Z.,  Tan,  Y.,  &  Zhang,  H.  (2019).  Bank  performance  in  China:  A perspective from bank efficiency, risk-taking and market competition. Pacific-Basin Finance Journal , 56 (3), 290–309. https://doi.org/10.1016/j.pacfin.2019.06.011.
Feng, Z., Liu, X., Wang, L., Wang, Y., Yang, J., Wang, Y., Huan, Y., Liang, T., & Yu, Q. J. (2022). Comprehensive  efficiency  evaluation  of  wastewater  treatment  plants  in  northeast  Qinghai– Tibet Plateau using slack–based data envelopment analysis. Environmental Pollution , 311 (3), 12–28. https://doi.org/10.1016/j.envpol.2022.120008.
Hijriyani,  N.  Z.,  &  Setiawan,  S.  (2017).  Analisis  profitabilitas  perbankan  syariah  di  Indonesia sebagai  dampak  dari  efisiensi  operasional. Jurnal  Kajian  Akuntansi , 1 (2),  194–209. http://dx.doi.org/10.33603/jka.v1i2.823.
Horvat,  A.  M.,  Milenković,  N.,  Dudić,  B.,  Kalaš,  B.,  Radovanov,  B.,  &  Mittelman,  A.  (2022). Evaluating  bank  efficiency  in  the  West  Balkan  countries  using  data  envelopment  analysis. Mathematics , 11 (1), 15–26. https://doi.org/10.3390/math11010015.
Kiganda,  E.  O.  (2014).  Effect  of  macroeconomic  factors  on  commercial  banks  profitability  in Kenya:  Case  of  equity  bank  limited. Journal  of  Economics  and  Sustainable  Development ,
5 (2), 46–56. https://www.iiste.org/Journals/index.php/JEDS/article/view/10697/10902. Krejnus, M., Stofkova, J., Stofkova, K. R., & Binasova, V. (2023). The use of the DEA method for measuring the efficiency of electronic public administration as part of the digitization of the economy and society. Applied Sciences , 13 (6), 3672. https://doi.org/10.3390/app13063672. Lutfiana, R. H., & Yulianto, A. (2015). Determinan tingkat efisiensi bank umum syaria di Indonesia (Pendekatan  two  stage  DEA). Accounting  Analysis  Journal , 4 (3),  1–10.  https://doi.org/ 10.15294/aaj.v4i3.8313.
Marsondang,  A.,  Purwanto,  B.,  &  Mulyati,  H.  (2019).  Pengukuran  efisiensi  serta  analisis  faktor internal  dan  eksternal  bank  yang  memengaruhinya. Jurnal  Manajemen  Dan  Organisasi , 10 (1), 48–62. https://doi.org/10.29244/jmo.v10i1.28860.
Mishra, V., Singh, J.,  Kulkarni, S.,  & Yadav, S. (2023).  Analysis of profit efficiency of corporate hospitals in India during COVID-19–An DEA-MPI based approach. International Journal of Healthcare Management , 22 (3), 1–9. https://doi.org/10.1080/20479700.2022.2163866.
Moghaddas,  Z.,  Yousefi,  S.,  Mohammadi,  M.,  &  Tosarkani,  B.  M.  (2023).  A  hybrid  returns  to scale-DEA  model  for  sustainable  efficiency  evaluation  of  urban  transportation  systems. International  Journal  of  Systems  Science:  Operations  &  Logistics , 10 (1),  2221364. https://doi.org/10.1080/23302674.2023.2221364.
Mustainah,  H.,  Saifi,  M.,  &  Endang,  MG.  W.  NP.  (2017).  Analisis  perbandingan  tingkat  efisiensi bank  umum  swasta  nasional  dan  bank  asing  di  Indonesia  berdasarkan  data  envelopment analysis  (Studi  pada  BUSN  dan  bank  asing  di  Indonesia  periode  2012-2015). Jurnal Administrasi Bisnis , 44 (1), 24–30. https://doi.org/10.14710/jab.v6i1.16603.
Nepomuceno, T. C. C., Costa, A. P. C. S., & Daraio, C. (2023). Theoretical and empirical advances in  the  assessment  of  productive  efficiency  since  the  introduction  of  DEA:  A  bibliometric analysis. International  Journal  of  Operational  Research , 46 (4),  505–549.  https://doi.org/ 10.1504/IJOR.2023.129960.
Novandra,  R.  (2014).  Analisis  perbandingan  efisiensi  perbankan  syariah  dan  konvensional  di Indonesia. Jurnal  Ekonomi  Dan  Pembangunan , 22 (2),  183–193.  https://doi.org/10.14203/ JEP.22.2.2014.183-193.
Nugraha,  B.  W.  (2013).  Analisis  efisiensi  perbankan  menggunakan  metode  non  parametrik  data envelopment  analysis  (DEA). Jurnal  Ilmu  Manajemen , 1 (1),  272–284.  https://core.ac.uk/ download/pdf/230759966.pdf.
Psillaki,  M.,  &  Mamatzakis,  E.  (2017).  What  drives  bank  performance  in  transitions  economies? The  impact  of  reforms  and  regulations. Research  in  International  Business  and  Finance , 39 (3), 578–594. https://doi.org/10.1016/j.ribaf.2016.09.010.
Ruiz, J. L., & Sirvent, I. (2022). Benchmarking within a DEA framework: Setting the closest targets and  identifying  peer  groups  with  the  most  similar  performances. International  Transactions in Operational Research , 29 (1), 554–573. https://doi.org/10.1111/itor.12779.
Sukmawati,  S.,  Kusmuriyanto,  K.,  &  Agustina,  L.  (2014).  Pengaruh  struktur  modal,  ukuran perusahaan,  likuiditas  dan  return  on  asset  terhadap  kualitas  laba. Accounting  Analysis Journal , 3 (1), 26–33. https://doi.org/10.15294/aaj.v3i1.3897.
Susila, M. R. (2023). The role of work engagement in mediating the effect of job characteristics and compensation  on  performance. Asian  Management  and  Business  Review , 3 (1),  60–73. https://doi.org/10.20885/AMBR.vol3.iss1.art6.
Susila, M. R., Jamil, M., & Santoso, B. H. (2023). Akurasi model hybrid ARIMA-artificial neural network  dengan  model  non  hybrid  pada  peramalan  peredaran  uang  elektronik  di  Indonesia. Jambura Journal of Mathematics , 5 (1), 46–58. https://doi.org/10.34312/jjom.v5i1.14889.
Tai,  K.  Y.,  Dhaliwal,  J.,  &  Balasubramaniam,  V.  (2022).  Leveraging  Mann–Whitney  U  test  on large-scale  genetic  variation  data  for  analysing  malaria  genetic  markers. Malaria  Journal , 21 (1), 79–89. https://doi.org/10.1186/s12936-022-04104-x.
Trujillo-Ponce,  A.  (2013).  What  determines  the  profitability  of  banks?  Evidence  from  Spain. Accounting & Finance , 53 (2), 561–586. https://doi.org/10.1111/j.1467-629X.2011.00466.x.
Umardani,  D.,  &  Muchlish,  A.  (2016).  Analisis  perbandingan  kinerja  keuangan  bank  syariah  dan bank  konvensional  di  Indonesia. Jurnal  Manajemen  Dan  Pemasaran  Jasa , 9 (1),  129–156. https://doi.org/10.25105/jmpj.v9i1.1438.
Vierra,  A.,  Razzaq,  A.,  &  Andreadis,  A.  (2023).  Continuous  variable  analyses:  T-test,  Mann– Whitney  U,  Wilcoxon  sign  rank.  In Translational  Surgery (pp.  165–170).  Elsevier. https://doi.org/10.1016/B978-0-323-90300-4.00045-8.