## DETERMINASI PEMBIAYAAN MURABAHAH PADA
BANK UMUM SYARIAH
Dedi Suhari 1 , Lavlimatria Esya 2*
1,2 Program Studi Ekonomi Pembangunan, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Trisakti
Jl. Kyai Tapa No 1, Grogol, Jakarta 11440, Indonesia *Coressponding Author E-mail: lavlimatria@yahoo.com
ABSTRACT Purpose : This  study  aims  to  analyze  the  effect  of  SBIS,  Third  Party  Funds (DPK),  Non  Performing  Financing  (NPF),  Financing  to  Deposit Ratio (FDR) to Murabahah Financing in Islamic banks in Indonesia. Design/Methodology/ Approach : The  analysis  method  uses  the  OLS  Multiple  Linear  Regression analysis.  Data  used  during  the  period  January  2010  to  December 2015 Findings : The  results  showed  that  there  was  a  positive  relationship  between SBIS,  DPK  and  NPF  on  Murabahah  financing  significantly,  while the  FDR  had  a  negative  and  significant  relationship  to  Murabahah financing. Keywords : Murabahah financing , SBIS, DPK, NPF dan FDR JEL Classification
: L51, G32

## PENDAHULUAN
Bank  adalah  sebuah  lembaga  intermediasi  keuangan  umumnya  didirikan  dengan kewenangan  untuk  menerima  simpanan  uang,  meminjamkan  uang,  dan  menerbitkan promes atau yang dikenal sebagai banknote . Bank syariah adalah bank lembaga keuangan yang usaha pokoknya memberikan kredit dan jasa-jasa lain dalam lalu lintas pembayaran serta  peredaran  uang  yang  beroperasi  disesuaikan  dengan  prinsip-prinsip  syariah (Sudarsono:  2008).  Dasar  pemikiran  terbentuknya  bank  Syariah  bersumber  dari  adanya larangan riba di dalam Al-Quran dan Al-Hadist .
Menurut  Al-Quran  “ Orang-orang  yang  memakan  riba  itu  tidak  akan  berdiri  melainkan sebagaimana  berdirinya  orang  yang  dirasuk  setan  dengan  terhuyunghuyung  karena sentuhannya.  Yang  demikian  itu  karena  mereka  mengatakan:  "Perdagangan  itu  sama saja dengan riba". Padahal Allah telah menghalalkan perdagangan dan mengharamkan riba.  Oleh  karena  itu,  barangsiapa  telah  sampai  kepadanya  peringatan  dari  Tuhannya lalu  ia  berhenti  (dari  memakan  riba),  maka  baginyalah  apa  yang  telah  lalu  dan mengulangi lagi (memakan riba) maka itu ahli neraka mereka akan kekal di dalamnya” (QS Al-Baqarah: 275).
Dalam Al-Hadist Dari Abu Sa'd r.a., diceritakan: “ Pada suatu ketika, Bilal datang kepada Rasulullah  Saw.membawa  kurma  barni.  Lalu  Rasulullah  Saw.  bertanya  kepadanya, "Kurma  dari  mana  ini?"  Jawab  Bilal,  "Kurma  kita  rendah  mutunya  karena  itu  kutukar
Jurnal Media Ekonomi ISSN : 2442-9686 (online) Vol. 25 No. 1 April 2017 : 57-64 ISSN : 0853-3970 (print)
dua  gantang  dengan  satu  gantang  kurma  ini  untuk  pangan  Nabi  Saw".  Maka  bersabda Rasulullah  SAW.  "Inilah  yang  disebut  riba.  Jangan  sekali-kali  engkau  lakukan  lagi. Apabila engkau ingin membeli kurma (yang bagus), jual
lebih  dahulu  kurmanya  (yang  kurang  bagus ) itu,  kemudian  dengan  uang  penjualan  itu beli kurma yang lebih bagus." (HR. Muslim).
Keberadaan perbankan syariah sebagai bagian dari system perbankan nasional diharapkan dapat  mendorong  perkembangan  perekonomian  suatu  negara.  Tujuan  dan  fungsi perbankan  syariah  dalam  perekonomian  adalah  kemakmuran  ekonomi  yang  meluas, tingkat  kerja  penuh  dan  tingkat  pertumbuhan  ekonomi  yang  optimum,  keadilan sosialekonomi  dan  distribusi  pendapatan  setara  kekayaan  yang  merata,  stabilitas  nilai uang, mobilisasi dan investasi tabungan yang menjamin adanya pengembalian yang adil dan  pelayanan  yang  efektif  (Setiawan:  2006).  Dalam  pembiayaan  bank  syariah  ada beberapa  faktor-faktor  yang  mempengaruhinya  yaitu  dana  simpanan  masyarakat  atau dana pihak ketiga (DPK), Non Performing financing (NPF), Financing to Deposito Ratio (FDR) dan Sertifikat Bank Indonesia Syariah (SBIS).
Pembiayaaan  adalah  salah  satu  aktiva  produktif  yang  merupakan  lawan  daripada  dana pihak  ketiga  (DPK).  Karenanya  permintaan  dan  penawaran  terhadap  pembiayaan tentunya  juga  haruslah  mempertimbangkan  faktor  likuiditas  dalam  penghimpunan  DPK yang dikumpulkan bank syariah maka kemungkinan semakin meningkat pula pembiayaan atau  penyaluran  dana  yang  diberikan  bank  syariah  kepada  masyarakat.  Sehingga hubungan  DPK  terhadap  pembiayaan murabahah adalah  signifikan  positif.  Jadi  jika jumlah DPK meningkat maka pembiayaan murabahah yang diberikan oleh bank syariah juga meningkat begitu pula sebaliknya. Pinaringani (2011).
Menurut  Roesmara  dan  Nurul  (2008  )  bahwa  dugaan  NPF  Bank  Syariah  relatif  kecil dibandingkan  dengan  konvensional  sehingga  bukan  merupakan  pertumbuhaan  utama dalam  menawarkan  pembiayaan.  Sehingga  pengaruh  NPF  terhadap  pembiayaan murabahah signifikan  positif.  Menurut  Penelitan  Ambarwati  (2008),  variabel  NPF mempunyai  pengaruh  signifikan  negatif  terhadap  pembiayaan  murabahah.  Artinya  jika persentase NPF meningkat maka persentase pembiayaan murabahah yang disalurkan oleh bank syariah akan berkurang, dengan asumsi variabel lain tetap.
Narulia,  et  al.,  (2006)  membandingkan  antara  total  pembiayaan  yang  diberikan  dengan dana yang berhasil dihimpun oleh bank yang terdiri dari DPK ditambah dengan ekuitas. FDR  disebut  juga  rasio  kredit  terhadap  total  dana  pihak  ketiga  yang  digunakan  untuk mengukur  dana  pihak  ketiga  yang  disalurkan  dalam  bentuk  kredit.  Penyaluran  kredit merupakan  kegiatan  utama  bank  yang  berasal  dari  kegiatan  ini.  Deposit  atau  simpanan masyarakat  pada  suatu  bank  membawa  konsekuensi  semakain  besarnya  resiko  yang ditanggung oleh bank yang bersangkutan.
Tinggi rendahnya rasio ini menunjukan tingkat likuiditas bank tersebut. Berdasarkan surat edaran  bank  Indonesia  No  26/5/BPPP  tanggal  29  Mei  1993,  besarnya  FDR  telah ditentukan  oleh  bank  Indonesia  tidak  boleh  melebihi  110%.  Yang  berarti  bank  boleh memberikan  kredit  atau  pembiayaan  melebihi  jumlah  dana  pihak  ketiga  yang  berhasil
Determinasi Pembiayaan Murbahah pada Bank Umum Syariah
dihimpun asalkan tidak melebihi 100% (Muhammad 2005). Selanjutnya FDR dapat pula digunakan  untuk  menilai  strategi  manajemen  suatu  bank.  Manajemen  bank  konservatif biasanya  cenderung  memiliki  FDR  yang  relatif  rendah.  Sebaliknya  bila  FDR  melebihi batas toleransi dapat dikatakan manajemen bank yang bersangkutan sangat expansif atau agresif (Siamat, 2003).
Sertifikat Bank Indonesia Syariah (SBIS)  merupakan surat berharga berdasarkan prinsip syariah  dalam  mata  uang  rupiah.  SBIS  merupakan  salah  satu  instrument  pasar  uang (kebijakan  moneter  kontraktif)  yang  dikeluarkan  oleh  Bank  Indonesia  yang  mempunyai prinsip  syariah,  sebagaimana  bank  konvensional  yang  menetapkan  cadanganya  di  SBI, dengan  harapan  memperoleh  penghasilan  tambahan  jika  melihat  sisi  moneter,  turunya SBIS kurang menguntungkan bagi perekonomian karena akan meningkatkan jumlah uang yang beredar (JUB). Namun dilihat dari sisi lain, hal ini justru menguntungkan bagi bank syariah karena diharapkan dana yang tidak disimpan akan digunakan untuk memberikan pembiayaan  produktif  yang  berguna  bagi  masyarakat  yang  akhirnya  akan  menggerakan sektor rill. Jadi hubungan SBIS dengan pembiayaan adalah signifikan negatif. Pinaringani (2011).
Menurut Ambarwati (2008) hubungan SBIS terhadap pembiayaan murabahah signifikan positif dikarenakan jika SBIS  meningkat  maka pembiayaan murabahah akan meningkat pula  dengan  asumsi  variabel  lainnya  tetap  dan  juga  berarti  bahwa  jika  SBIS  meningkat maka  bank  syariah  akan  tetap  memilih  untuk  menyalurkan  dananya  dalam  bentuk pembiayaan murabahah sehingga pangsa pembiayaan murabahah tetap tinggi.
Berdasarkan  pada  latar  belakang  di  atas  maka  peneliti  melakukan  sebuah  penelitian dengan  judul  penelitian  “ Determinasi  Pembiayaan Murabahah pada  Bank  Umum Syariah Periode 2010.1-2015.2”

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  menggunakan  data  sekunder  dari  tahun  2010-2015  dan  menggunakan analisis OLS ( Ordinary Least Square ). Adapun model yang digunakan adalah:
Murabahah = a+b1SBIS+b2DPK+b3NPF+b4FDR
Dimana SBIS itu merupakan adalah surat yang berharga yang berdasarkan prinsip syariah yang  mempunyai  jangka  waktu  pendek  yang  berbasis  mata  uang  Indonesia  yang diterbitkan  oleh  Bank  Indonesia.  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  adalah  merupakan  sumber dana yang berasal dari masyarakat yang terhimpun melalui produk giro wadiah , tabungan mudhrabah dan  deposito mudhrabah . Non  Permorming  Financing (NPF)  atau duyunun ma’dumah dalam  kamus  Perbankan  Syariah  diartikan  sebagai  “Pembiayaan  non  lancar mulai dari kurang lancar sampai dengan macet”. Financing to deposit ratio (FDR) adalah rasio antara sejumlah kredit yang diberikan dengan dana bank yang diterima
Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder yang bersumber dari BI dan OJK. Dalam penelitian ini data yang digunakan dalam analisis adalah data time series tahunan  dari  periode  2010  sampai  dengan  2015.  Data  yang  diperoleh  merupakan  data- data dari literatur yang berkaitan baik berupa, dokumen, artikel, catatan-catatan, maupun
arsip. Data yang diperoleh kemudian dis usun dan diolah sesuai dengan kepentingan dan tujuan  penelitian.  Penarikan  sampel  menggunakan  metode non  probability  sampling terhadap model Purposive Sampling . Dengan penggunaan metode ini akan memudahkan peneliti  untuk mengetahui variabel independen manakah  yang lebih memiliki pengaruh terhadap variabel dependen.
Metode  analisis  data  yang  digunakan  oleh  peneliti  yaitu  OLS  Metode  analisis  yang digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah Ordinary  Least  Square (OLS).  Metode  analisis stastistik  dilakukan  dengan  bantuan  E-views  8.0.  Dalam  melakukan  analisis Ordinary Least  Square (OLS)  mengharuskan  untuk  melakukan  uji  asumsi  klasik  yaitu  Uji Normalitas, Uji Multikolinieritas, Uji Heteroskedastisitas dan Uji Autokorelasi.

## ANALISIS DAN PEMBAHASAN
Dari metodologi yang digunakan OLS Klasik, terlebih dahulu yang dilakukan Uji Asumsi Klasik  diantaranya  Uji  Normalitas,  Uji  Multikolerasi,  Uji  Heteroskedastisitas,  Uji Autokolerasi.  Regresi  OLS  dikatakan  BLUE    (Best  Linear  Unbiased  Estimator)  apabila memenuhi Uji Asumsi Klasik.
Uji  normalitas  bertujuan  untuk  melihat  apakah  nilai  resediual  terdistribusi  normal  atau tidak.  Model  regresi  yang  baik  adalah  memiliki  nilai residual  yang  terdistribusi normal. Dalam penelitian ini melakukan dengan Histrogram Normality-test. Hasil uji normalitas pada  gambar  1  menunjukkan  data  yang  dihasilkan  oleh  histogram  normality  test terdistribusi  dengan  normal  karena  terlihat  semua  variable  memiliki  nilai  signifikan sebesar  0,515601  yang  memiliki  nilai  lebih  besar  dari  0,05,  dapat  dikatakan  bahwa asumsi  untuk    sudah  terpenuhi  dalam  uji  normalitas  sehingga  model  regresi  ini  dapat dilanjutkan.
Uji Multikolerasi bertujuan untuk menguji apakah model regresi terdapat adanya kolerasi atau  hubungan  antara  variabel  bebas  (independen)  lainnya.  Salah  satu  cara  uji multikolerasi dengan cara melihat nilai Correlation Matrix . Data dikatakan terbebas dari multikolerasi  jika  nilai  dari Correlation antara  variabel  independen  <0,07.  Hasil    uji mulikolinearitas menunjukkan bahwa terdapat variabel independen yang < 0,08 sehingga data diatas tidak terdapat Multikolineritas.
Heteroskedastisitas  bertujuan  untuk  menguji  apakah  dalam  model  regresi  terjadi ketidaksamaan  varian  dari  satu  pengamatan  kepengamatan  lainnya.  Pengujian heteroskedastisitas  data  dilakukan  dengan  menggunakan Heteroskedasticiy  test:  white yang  diperoleh  hasil  bahwa    Prob  F  0,5087  >  0,05sehingga  disimpulkan  tidak  ada Heteroskedastisitas.
Uji  Autokolerasi  bertujuan  untuk  menguji  apakah  dalam  suatu  model  regresi  liner  ada atau  tidaknya  autokolerasi.  Dalam  model  regresi  yang  baik  adalah  yang  bebas  dari autokolerasi. Uji autokolerasi dilakukan dengan menggunakan Breusch  – Godfrey Serial Correlation  LM  Test.  Jika  nilai  Prob.  F  lebih  besar  dari  0,05  maka  diperkirakan  tidak terjadi autokoleras.
Hasil  pengujian  LM  test  nilai  Prob  F  0,00<0,05  maka  terdapat  autokolerasi  sehingga untuk  memulihkan  model  regersi  yang  terdapat  autokelrasi  dengan  menambahkan variable  AR(1)  dan  AR(2).  Dengan  ditambahkan  varibel  tersebut  maka  hasil  uji autokolerasi  yang  baru  menunjukkan  bahwa  AR(1)  dan  AR  (2)  0,0530  >  0,05  yang menunjukkan  sudah tidak ada lagi autokolerasi.
Pengujian hipotesis dilakukan dengan melihat nilai signifikansi dari setia hubungan level of  significance (a)  yang  ditetapkan  sebesar  5%  yang  ditetakan  sebesar  5%  yang  berarti bahwa batas toleransi kesalahan yang dapat ditolerir  adalah sebesar 5% apabila p-value < 0,05  %  maka  dapat  dikatakan  bahwa  vaiabel  indepen  memiliki  pengaruh  signifikan terhadap variabel dependen. Pengujian hipotesis dilakukan dengan Uji F dan Uji  –t (Uji parsial)  dapat  dilakukan  uji  estimasi  linier  berganda  dan  hasil  interpretasi  dapat  model regresi berganda yang digunakan dalam penelitian ini dapat dirumuskan sebagai berikut:
M = 9.410481 -0.019481 SBIS + 0.218912 DPK -0.046058 NPF -0.026145 FDR
( 10.97622)     (-2.935559)    (3.308418)        (-4.309609)         ( -4.309609)
R^2 = 0.999481 F-statistic = 22155, 62
Berdasarkan data diatas  dalam melakukan pengujian t dari variabel SBIS menghasilkan nilai  sebesar  0,0046  <  0,05,  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  terdapat  pengaruh  variabel SBIS terhadap Pembiayaan Murabahah . Nilai koefisien yang dimiliki dari variabel SBIS sebesar -0.019481 yang memiliki arti apabila variabel SBIS naik 1 satuan, maka variabel Pembiayaan murabahah akan  menurun  sebesar  0,019481  dan  signifikan    pada  α  5% dimana t hitung sebesar 2,935559  lebih besar dari  t table sebesar  0,67817. Dari hasil uji T diketahui bahwa nilai signifikasinya 0.0046 lebih kecil dari 0,05 dengan β= -0.019481, maka  dapat  disimpulkan diterima  yang  berarti  bahwa  SBIS  memiliki  pengaruh terhadap Pembiayaan Murabahah .
Berdasarkan  data  diatas  dalam  melakukan  pengujian  t  dari  variabel  DPK  menghasilkan nilai  sebesar  0.0016<  0.05,  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  terdapat  pengaruh  variabel DPK terhadap Pembiayaan Murabahah . Nilai koefisien yang dimiliki dari variabel DPK sebesar  0,218912yang  memiliki  arti  apabila  variabel  DPK  naik  1  satuan,  maka  variabel Pembiayaan murabahah akan naik sebesar 0,218912 dan signifikan  pada α 5% dimana t hitung  sebesar  3.308418  lebih  besar  dari    t  table  sebesar    0,67817.  Dari  hasil  uji  t diketahui bahwa nilai signifikasinya 0.0016 lebih kecil dari 0,05 dengan  β =  0.218912, maka  dapat  disimpulkan diterima  yang  berarti  bahwa  DPK  memiliki  pengaruh terhadap Pembiayaan Murabahah .
Berdasarkan  data  diatas  dalam  melakukan  pengujian  t  dari  variabel  NPF  menghasilkan nilai  sebesar  0,0001  <  0,05,  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  tidak  terdapat  pengaruh variabel  NPF  terhadap  Pembiayaan Murabahah .  Nilai  koefisien  yang  dimiliki  dari variabel  NPF sebesar  -0.046058  yang  memiliki  arti  apabila  variabel  NPF  naik  1  satuan, maka variabel Pembiayaan murabahah akan  mengalami penurunan sebesar 0,046058 dan signifikan  pada α 5% dimana t hitung sebesar 4,309609 lebih besar dari  t table sebesar 0,67817. Dari hasil uji T diketahui bahwa nilai signifikasinya 0,0001 lebih kecil dari 0,05
dengan    β  =    -0,046058,  maka  dapat  disimpulkan ditolak    yang  berarti  bahwa  NPF tidak memiliki pengaruh terhadap Pembiayaan Murabahah .
Berdasarkan  data  diatas  dalam  melakukan  pengujian  t  dari  variabel  FDR  menghasilkan nilai  sebesar  0,6105    >  0.05,  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  tidak  terdapat  pengaruh variabel  FDR  terhadap  Pembiayaan Murabahah .  Nilai  koefisien  yang  dimiliki  dari variable FDR sebesar -0.026145 yang memiliki arti apabila variabel FDR naik 1 satuan, maka  variabel  Pembiayaan  murabahah  akan    mengalami  penurunan    sebesar  0.026145 dan tidak signifikan pada α 5% dimana t hitung sebesar -4,309609 lebih besar dari  t table sebesar 0,67817. Dari hasil uji T diketahui bahwa nilai signifikasinya 0,6105 lebih besar dari 0,05 dengan  β =  -0,026145 maka dapat disimpulkan diterima yang berarti bahwa FDR tidak memiliki pengaruh terhadap Pembiayaan Murabahah .
Hasil pengujian hipotesis t dari variabel SBIS menghasilkan nilai sebesar 0,0046 < 0,05, maka  dapat  disimpulkan  bahwa  terdapat  pengaruh  variabel  SBIS  terhadap  Pembiayaan Murabahah.  Nilai  koefisien  yang  dimiliki  dari  variabel  SBIS  sebesar  -0.019481  yang telah  dilakukan  mengindikasikan  bahwa  terdapat  terpengaruh  antara  variabel  indepen (SBIS)  terhadap  variabel  dependen  (Pembiayaan Murabahah ).  Dapat  diartikan  bahwa SBIS  berpengaruh  signifikan  terhadap  pembiayaan murabahah .  Hal  ini  sesuai  dengan penelitian  Asnani  (2014)  yang  menyatakan  bahwa  adanya  hubungan  signifikan  antara SBIS  dengan  pembiayaan murabahah. Semakin  besar  dana  yang  disalurkan  SBIS  tidak akan  mengurangi  jumlah  dana  yang  disalurkan  dalam  bentuk  pembiyaan  murabahah. Pembiayaan  merupakan  bagian  dari  FDR  yang  mencerminkan  kegiatan  penyalur  dana kemasyarakatyang  digunakan  untuk  mengukur  efektifitas  bank  syariah  menjalankan fungsi intermediasinya.
Berdasarkan  peneltian  pengujian  hipotesis  T  dari  variabel  DPK  menghasilkan  nilai sebesar 0,0016  < 0.05, maka dapat disimpulkan bahwa terdapat pengaruh variabel DPK terhadap  Pembiayaan  Murabahah.  Nilai  koefisien  yang  dimiliki  dari  variabel  DPK sebesar  0.218912  yang  telah  dilakukan  mengindikasikan  bahwa  terdapat  terpengaruh antara  variabel  indepen  (DPK)  terhadap  variabel  dependen  (Pembiayaan Murabahah ). Hasil  penelitian  ini  sesuai  dengan  hasil  penelitian  sebelumnya  Saras  (2011)  yang menyatakan  adanya  hubungan  signifikan  antara  DPK  dengan  Pembiyaan Murabahah . Faktor  likuiditas  dalam  penghimunan  dana  pihak  ketiga  (DPK)  karena  dengan  semakin meningkatnya dana pihak ketiga (DPK) yang dikumpulkan bank syariah, maka  semakin banyak pula pembiyaan atau penyaluran dana kepada masyarakat.
Hasil  pengujian hipotesis t dari variabel NPF menunjukkan bahwa nilai 0,0001 < 0,05, sehingga    dapat  disimpulkan  bahwa  tidak  terdapat  pengaruh  variabel  NPF  terhadap Pembiayaan  Murabahah.  Nilai  koefisien  yang  dimiliki  dari  variabel  NPF  sebesar  - 0,046058 maka dapat disimpulkan bahwa tidak terdapat pengaruh variabel NPF terhadap Pembiayaan Murabahah .  Hal  ini  tidak  sesuai  dengan  penelitian  sebelumnya  Prastanto (2013)  yang  menggungkapkan  tidak  adanya  hubungan  NPF  kepada  pembiayaan Murabahah .  Jadi  Semakin  tinggi  nilai  NPF  maka  akan  menyebabkan  nilai  pembiayaan murabahah akan semakin naik dan begitu juga sebaliknya
Determinasi Pembiayaan Murbahah pada Bank Umum Syariah
Berdasarkan  0,6105  > 0.05, maka dapat disimpulkan bahwa terdapat pengaruh variabel FDR terhadap Pembiayaan Murabahah . Nilai koefisien yang dimiliki dari variabel FDR sebesar  -0,026145  ,  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  tidak  terdapat  pengaruh  variabel FDR terhadap Pembiayaan Murabahah . Hasil penelitin ini sesuai dengan yang dilakukan Erza  (2011)  yang  mengatakan  bahwa  FDR  berengaruh  negative  terhadap  pembiayaan murabahah .

## SIMPULAN DAN SARAN

## Simpulan
Dari  4  variabel  independen  yang  digunakan  dalam  penelitian ini (SBIS,  DPK,  NPF  dan FDR) terhadap variabel dependen (Pembiayaan Murabahah ). Diperoleh hasil bahwa ada tiga  variabel  independen  yang  ada  memiliki  pengaruh  positif  terhadap  Pembiayaan Murabahah  yaitu  SBIS,  DPK  dan  NPF  pada  perbankan  syaria,  sedangkan  FDR  variabel yang  tidak  memiliki  pengaruh  positif  terhadap  Pembiayaan  Murabahah  pada  perbankan syariah periode 2010.1 – 2015.2.

## Saran
Beberapa  saran  akan  ditujukan  kepada  beberapa  pihak  yang  bersangkutan  terhadap penelitian ini.  (1)  Pemerintah  diharapkan terus  mendukung  bank  syariah  yang  berada  di Indonesia dikarenkan cukup besar minat masyrakat terhadap bank syariah. (2) Bagi Bank Syariah  diharapkan  meningkatkan  pembiayaan  murabahah  agar  memperhatikan  faktor Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  karena  DPK  dikendalikan  langsung  oleh  bank  syariah.  (3) Akademisi untuk penelitian selanjutnya agar menambahkan 1 periode agar penelitian ini dapat  menjadi  acuan  untuk  menggeneralisasi  dalam  pengambilan  keputusan  dan kesimpulan untuk beberapa tahun kedepan.

## DAFTAR PUSTAKA
Arief,  Sritua,  1993. Metedologi  Penelitian  Ekonomi ,  Jakarta:  Universitas Indonesia.
Abustan  “ Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Perbankan  Syariah  dengan Perbankan  Konvensional ”,  Fakultas  Ekonomi,  Universitas  Gundarma, 2009
Ambarwati, Septiana . Faktor-faktor yang mempengaruhi pembiayaan Murabahah dan  Mudharabah  pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia ,  UI,  Program Studi Timur Tengah, Juli 2008.
Antonio,  Muhammad  Syafiíi.  2002. Bank  Syariah  Dari  Teori  ke  Praktek .  Gema Insani Press, Jakarta.
Arifin,  Zainul. Memahami  Bank  Syariah  :  Lingkup  Peluang,  Tantangan  dan Prospek “, Pustaka Alvabet, Jakarta, 1999.
Dendawijaya Lukman. 2003, Manajemen Perbankan , Edisi kedua. Jakarta Ghalia
Indonesia
Ghozali,  Imam,  2009. Aplikasi  Analisis  Multivariate  Dengan  Program  SPSS ,
Edisi Keempat , Penerbit Universitas Diponegoro.
Gujarati,  Damodar,  2003, Ekonometri  Dasar.  Terjemahan :  Sumarno  Zain, Jakarta: Erlangga.
Gujarati, Damodar. 2006. Dasar-Dasar Ekonometrika .Jakarta: Erlangga.
Gujarati, D.N and D.C. Porter. 2013. Dasar-dasar Ekonometrika Edisi 5, Buku 1.
Salemba Empat, Jakarta.
Karim, Adiwarman , “ Bank Islam: Analisis fiqih dan keuangan ”, Raja Grafindo Persada, Jakarta 2004
Kurniliyah,  Nur  “ Pemodelan  Pembiayaan  Mudharabah  Perbankan  syariah Dengan metode system dynamics ” UIN Jakarta, 2011
Muhammad.  2002.  “ Manajemen  Bank  Syariah ”.  Edisi  revisi.  Yogyakarta.:  UPP

## AMP YKPN
Perwataatmadja, Karnen dan M.Syafii Antonio “ Apa dan Bagaimana bank Islam
“,Dana BhaktiWakaf, 1999.
Roesmara,  Duddy  dan  Nurul  Chotimah  “ Variabel-Varibel  Yang  Mempengaruhi Pembiayaan  Pada  Perbank  Syariah  Di  Indonesia  Ditinjau  Dari  Sisi Penawaran “, vol2, No.2, Juni 2008.
Santoso, Singgih “ Statistik Parametrik :Konsep dan Aplikasi  dengan SPSS ”, PT.
ElexMedia Komputindo,Jakarta, 2010.
Siamat, Dahlan “ Manajemen Lembaga Keuangan, Edisi Ketiga”, FEUI, Jakarta,
2004.
Sofyan  Syafri  Harahap, Menuju  Perumusan  Teori  Akutansi  Islam, Pustaka Quantum, Jakarta, 2001
Sudarsono, Heri. “Bank dan Lroesmaraembaga Keuangan Syariah Deskripsi dan ILustrasi” , Ekonisia, Yogyakarta, 2008
Uma Sekaran, 2006, Metodologi Penelitian untuk Bisnis, Edisi 4, Buku 1, Jakarta:
Salemba Empat.
Wiyono,  Slamet  “ Cara  Mudah  Memahami  Akutansi  Perbankan  Syariah Berdasarkan PSAK dan PAPSI ”, PT. Grasindo, Jakarta, 2005.
Wirdyaningsih, Perwataatmadja, Gemala dan Yeni “ Bank  dan  Asuransi  Islam  di Indonesia “, Kencana dan Fakultas Hukum UI 2006