## J-MAS

## Pengaruh Inovasi Layanan Electronic Banking, Fee Based Income dan Efektivitas Pengendalian Internal terhadap Nilai Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia

## Miranda Nuraini*, Tafdil Husni, Fajri Adrianto
Program Studi Magister Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Andalas *Correspondence email: mirandanuraini4@gmail.com
Abstrak. Berkembang  pesatnya  teknologi  informasi  yang  mempengaruhi  pola  dan  juga  perilaku  masyarakat  membuat  industri perbankan juga dituntut untuk terus berinovasi dalam mengembangkan produk dan layanan perbankan elektronik. Perbankan juga harus  terus  meningkatkan  layanannya  supaya  nasabah  bisa  mendapatkan  bermacam  layanan  perbankan  secara  mandiri (melaksanakan  registrasi,  transaksi  tunai,  transfer,  pembayaran, serta bermacam servis  lain  sampai  penutupan  rekening) dimana saja  dan  kapan  saja,  sehingga  nasabah  tidak  perlu  mendatangi  kantor  bank.  Penelitian  ini  dilaksanakan  untuk  menganalisa pengaruh  inovasi  layanan  electronic  banking,  fee  based  income  dan  efektivitas  pengendalian  internal  terhadap  nilai  perusahaan pada perusahaan sub sektor bank yang terdaftar di BEI pada tahun 2016-2020. Populasi penelitian ini merupakan perusahaan sub sektor  berjumlah  44  perusahaan  perbankan  yang  terdaftar  di  BEI  serta  menggunakan  sampel  perusahaan  perbankan  yang  telah terdaftar di BEI periode 2016-2020. Total data observasi pada penelitian ini adalah sejumlah 185. Penelitian ini tergolong dalam penelitian  deskriptif.  Menerapkan  metode  purposive  sampling.  Bersumberkan  hasil  penelitian  diperoleh  nilai  probabilitas signifikansi  inovasi  e-banking  sejumlah  0,005.  Nilai  itu  lebih kecil  dari  nilai  signifikansi ⍺ 5% (0,0050,05) serta  itu artinya H1 diterima.  pengujian  terhadap  hipotesis  kedua  H2,  terdapat  pengaruh  positif  signifikan  pada  fee  based  income  terhadap  nilai perusahaan perbankan. Bersumberkan  hasil penelitian didapatkan nilai probabilitas signifikansi  FBI sebesar 0,003. Nilai tersebut lebih  kecil  dari  nilai  signifikansi ⍺ 5%  0,0030,05  yang  berarti  H2  diterima.  Pengujian  hipotesis  ketiga  H3  terdapat  pengaruh positif  signifikan  pada  efektivitas  pengendalian  internal  terhadap  nilai  perusahaan  perbankan.  Bersumberkan  hasil  penelitian didapatkan  nilai  probababilitas  dari  efektivitas  pengendalian  internal  sejumlah  0.0057  0.05  ini  berarti  H3  diterima.  Riset  ini dilakukan dengan tujuan untuk  menganalisa pengaruh inovasi e-banking,  fee based income dan efektivitas pengendalian internal terhadap nilai perusahaan perbankan.
Kata kunci : inovasi e-banking, fee based income , efektivitas pengendalian internasional, firm size , ROA, Tobin’s Q
Abstract. The banking industry must also continue to innovate in the development of electronic banking products and services to keep up with the rapid development of information technology, which has an impact on people's habits and routines. To further reduce the need for customers to physically visit a bank branch, financial institutions must enhance their offerings to allow for the self-service acquisition of a wide range of banking services (including but not limited to account opening, account maintenance, account transfer, and account closure). The purpose of this research was to examine the impact of technological advancements in electronic banking services, fee-based income, and efficient internal control on the market value of IDX-listed banks in the sub- sector from  2016  to  2020.  Sampled from  the larger population  of IDX-listed financial services  firms over the  years 2016-2020, this study focuses on the banking industry. The study's population consists of 44 IDX-listed financial services firms. There were a total  of  185  observations  made  for  this  study.  Descriptive  research  was  used  for  this  analysis.  Intentional  sampling.  The  study found that the probability value of the innovation of e-banking was 0.005. This is less than the 5% threshold (0.00500.05), so H1 is accepted. According to the results of the second hypothesis (H2) test, banking companies' stock prices rise when they bring in more  money  from  service  fees.  The  study  found  that  a  probability  value  of  0.003  at  the  FBI  level  was  statistically  significant. Compared  to  the  5%  significance  level  of  0.0030.05, this  value  is  less  than  the  threshold  for  accepting  hypothesis  2.  The  third hypothesis  H3  tests  the  idea  that  the  efficiency  of  internal  control  has  a  significant  positive  effect  on  the  value  of  financial institutions. A probability value of 0.0057 0.05 was assigned to the efficiency of internal control based on the findings of the study. In  other  words,  we  accept  H3  as  true.  The  purpose  of  this  research  was  to  determine  how  the  introduction  of  new  forms  of electronic  banking,  the  growth  of  fee-based  revenue,  and  the  efficiency  of  internal  control  affect  the  market  value  of  financial institutions.
Keywords : e-banking Innovation, Fee Based Income, International Control Effectiveness, Firm Size ROA, Tobin's Q

## PENDAHULUAN
Nilai  perusahaan  bisa  dikatakan  nilai  pasar,  sebab  bila  harga  saham  industri  naik,  maka  nilai  industri  bisa membagikan  kejayaan  sebanyak-banyaknya  untuk  pemegang  saham  serta  nilai  industri  dapat  tercermin  dari  harga pasar  perusahaan  (Brigham,  F.  Eugne  &  F,  2014).  Harga  Saham  subsektor  perbankan  berfluktuasi  dari  tahun  2016- 2020. Bisa diamati tabel 1.1 dibawah, bahwa terdapat 10 bank yang tercantum di BEI dengan harga saham dari tahun 2016-2020  mengalami  fluktasi.  Seperti  yang  diketahui  bahwa  tahun  2020  dunia  menghadapi  masalah  berupa pandemic covid-19 yang masuk ke Indonesia bulan maret tahun 2020 dan menyebabkan menurunnya harga saham di
Miranda Nuraini et al., Pengaruh Inovasi Layanan Electronic Banking, Fee Based Income dan Efektivitas Pengendalian Internal terhadap Nilai Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia
banyak sektor. Namun, apabila dilihat dari harga saham subsektor perbankan, terdapat beberapa perusahaan perbankan yang harga sahamnya naik, walaupun ada juga yang turun.

## Tabel 1

## Daftar Harga Saham Sepuluh Bank yang Terdaftar di BEI Tahun 2016-2020
No Nama bank Harga Saham Tahun 2016 Tahun 2017 Tahun 2018 Tahun 2019 Tahun 2020 1 BCA 15500 21900 26000 33425 33850 2 Allo Bank Indonesia 66 113 171 125 424 3 Bank KB Bukopin 700 590 272 224 575 4 Bank Mestika Dharma 1550 1375 1380 2800 1548 5 BNI 5525 9900 8800 7850 6175 6 BRI 2335 3640 3660 4400 4170 7 Bank BJB 3390 2400 2050 1185 1550 8 May Bank 340 264 206 206 318 9 Bank Permata 610 625 620 1265 3140 10 Bank BTPN 2640 2460 3440 3250 3110 RATA-RATA 3265.6 4326.7 4659.9 5473 5486
Sumber: data diolah penulis dari laporan tahunan perusahaan, 2022
Kinerja keuangan industri yang bagus akan diikuti dengan kinerja pasar yang bagus juga yang bisa dilihat dari harga  saham  suatu  perseroan.  Nilai  perseroan  bertujuan  untuk  memberikan  gambaran  kondisi  perusahaan  yang  bisa memengaruhi  pandangan  penanam  modal  pada  sebuah  industri.  Untuk  melihat  keadaan  perusahaan  saat  ini  dapat memanfaatkan  Tobin’s  q.  Tobin’s  q  mempunyai  kelebihan  dibanding  dengan  nilai  perusahaan  lain  sebab menggambarkan harapan pada pasar akibatnya dapat dikatakan relatif- bebas dari peluang kecurangan yang dilakukan oleh  manajemen  perseroan.  Berkembang  pesatnya  teknologi  informasi  yang  mempengaruhi  pola  dan  juga  perilaku masyarakat  membuat  industri  perbankan  juga  dituntut  untuk  terus  berinovasi  dalam  mengembangkan  produk  dan layanan  perbankan  elektronik.  Perbankan  juga  harus  terus  tingkatkan  pelayanannyaa  supaya  pelanggan  bisa mendapatkan  bermacam  servis  perbankan  dengan  cara  mandiri  dimana  saja  dan  kapan  saja,  sehingga  nasabah  tidak perlu  mendatangi  kantor  bank.  Contohnya  Internet  Banking  dan  Mobile  Banking  hanyalah  dua  dari  sekian  banyak pilihan  digital  banking  yang  bank  BCA  berikan  kepada  nasabahnya.  Nasabah  bank  mendapatkan  keuntungan  dari kemudahan dan keamanan konektivitas data antara cabang dan kantor pusat, serta dari penggunaan berbagai teknologi digital untuk memastikan kerahasiaan dan integritas transaksi nasabah.

## Tabel 2

## Volume dan Nilai Transaksi Proprietary Chanel

## Sumber: website Bank Indonesia
Dapat  dilihat  dari  tabel  diatas  bahwa  nilai  transaksi  dari  proprietary  channel  pada  2016  -  2020  terus  alami perkembangan,  namun  pada  volume  transaksi  proprietary  channel.  Nilai  transaksi  dan  volume  transaksi  dari proprietary  chanel  perbankan  diharapkan  dapat  meningkatkan  nilai  perusahaan  perbankan.  Menyediakan  layanan perbankan  online  semacam  ini  sekarang  menjadi  bagian  integral  dari  strategi  lembaga  keuangan  mana  pun  untuk meningkatkan standar kepuasan pelanggan. Pada penelitian ini, pengukuran variabel independen yang berupa inovasi e-banking  dapat  dilihat  dari  jumlah  layanan  delivery  channel  di  Indonesia.  Bersumberkan  “POJK  Nomor 12/POJK.03/2018  Pasal  3  tentang  saluran  distribusi  (delivery  channel)  Layanan  Perbankan  Elektronik,  sepuluh
KOMPONEN
SATUAN/ UNIT 2016
2017 2018 2019 2020 Proprietary Channel Volume Transaksi Ribu Transaksi 4,364,750 5,359,093 5,096,488 3,514,075 6,417,387 Nilai Transaksi Rp Miliar 14,387,336 17,078,108 22,593,258 27,379,756 35,416,945 Phone Banking Volume Transaksi Phone Banking Ribu Transaksi 2,059 3,230 2,281 2,193 2,500 Nilai Transaksi Phone Banking Rp Miliar 4,420 4,031 23,032 92,368 256,081 SMS/Mobile Banking Volume Transaksi SMS/Mobile Banking Ribu Transaksi 2,129,317 2,733,830 2,855,557 2,360,094 4,438,969 Nilai Transaksi SMS/Mobile Banking Rp Miliar 1,159,314 1,638,508 2,328,703 3,522,491 6,190,466 Internet Banking Volume Transaksi Internet Banking Ribu Transaksi 2,233,374 2,622,033 2,238,650 1,151,788 1,975,918 Nilai Transaksi Internet Banking Rp Miliar 13,223,603 15,435,569 20,241,523 23,764,896 28,970,398
Miranda Nuraini et al., Pengaruh Inovasi Layanan Electronic Banking, Fee Based Income dan Efektivitas Pengendalian Internal terhadap Nilai Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia
layanan teratas dari delivery channel di Indonesia, yaitu : ATM, M-Banking, Internet Banking, E-Money, Cash Deposit Machine, Electronic Data Capture (EDC), Phone Banking SMS Banking, Banking branch, dan E-Payment”.
Bank  tradisional  dan  syariah  sama-sama  menghasilkan  pendapatan  tambahan  melalui  berbagai  layanan keuangan, termasuk pinjaman, transfer uang, pembayaran tagihan, brankas, dan lain-lain. Bank, baik syariah maupun konvensional, dapat memperoleh manfaat besar dari peningkatan profitabilitas, perluasan basis pelanggan mereka, dan meredam  efek  kredit  bermasalah  jika  mereka  mendiversifikasi  sumber  pendapatan  mereka.  Karena  bank  syariah tunduk pada sejumlah peraturan yang membatasi akses mereka ke deposito dan bentuk pendanaan lainnya, lembaga- lembaga  ini  akan  mencari  tempat  lain  untuk  meningkatkan  laba  mereka,  seperti  dengan  meningkatkan  biaya  yang mereka kenakan kepada pelanggan mereka (Hardianto & Wulandari, 2015).
Berbagai  jenis  kemudahan  tersebut,  diantaranya  bank  dapat  meningkatkan  dan  memperbagus  fitur-fitur  yang ada pada internet banking dan mobile banking. Selain itu, dalam hal meningkatkan fee based income bank juga dapat menambah  mesin  ATM.  Pengaturan  intern  ialah  sesuatu  cara  yang  dilaksanakan  oleh  piemimpin  serta  manajemen secara  keseluruhan.  Tujuan  perusahaan  adalah  efektivitas  serta  kemampuan  kegiatan  perusahaan,  laporan  finansial yang andal, dan terakhir, ketaatan pada metode serta ketentuan yang ditentukan. Keamanan aset perusahaan, pelaporan keuangan publik dapat diandalkan, serta aturan dan prosedur yang ditetapkan oleh perusahaan dipatuhi dengan benar. Menurut  Laporan  Afrika  ROCASUR  ,  sistem  kontrol  yang  buruk  di  lembaga  telah  menyebabkan  investasi  besar hilang melalui penipuan dan penyalahgunaan aset yang digunakan untuk menghasilkan pendapatan sementara anggota dan  lembaga  menderita  kerugian  besar.  Kontrol  yang  tidak  memadai  juga  menyebabkan  korupsi  dan  kolusi manajemen dan auditor eksternal yang menyebabkan lembaga gagal mencapai tujuan yang ditetapkan.
Dalam  hal  mempertimbangkan  ketersediaan  sumber  daya  yang  tersedia  pada  industri,  pengenalan  teknologi informasi  yang  diputuskan  oleh  Komite  Eksekutif  merupakan  rencana  strategis  bank.  Oleh  karena  itu,  ROA menunjukkan jumlah aset yang digunakan, yaitu pengenalan  IT yang dipakai dalam mendukung layanan dan produk bank. Sejumlah penelitian yang menguji pengaruh electronic banking, fee based income, dan efektivitas pengendalian internal  terhadap  kinerja  keuangan  bank  sudah  cukup  banyak  dilaksanakan  dari  dalam  ataupun  luar  negeri,  namun menghasilkan  kesimpulan yang beragam. Penelitian  yang dilakukan oleh Akhisar et  al. Tetapi, jumlah terminal POS serta banyak klien yang memakai pelayanan internet banking mempengaruhi negatif terhadap keuntungan. Di sisi lain, jumlah kartu bank yang diterbitkan dan rasio ATM terhadap jumlah cabang berpengaruh positif terhadap profitabilitas. Phan et al., melakukan penelitian yang berhubungan dengan Financial Technology dan kinerja bank.
Sedangkan  hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Wadesango  ,  menyimpulkan  adanya  pengaruh  perbankan digital terhadap kinerja bank. variabel independen pada penelitian ini yaitu layanan perbankan digital yang dilihat dari simpanan nasabah online, transaksi perbankan online, biaya dan komisi di internet banking seta pengeluaran internet banking.  Bersumber  pada  latar  belakang  yang  sudah  dipaparkan  diatas,  hingga  ekspeditor  tertarik  melaksanakan penelitian dengan judul “Pengaruh Inovasi Layanan electronic banking, fee based income dan efektivitas pengendalian internal terhadap nilai perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia”.

## METODE
Riset  ini  bermaksud  guna  menganalisis  pengaruh  inovasi  layanan  e-banking,  fee  income  dan  efektivitas pengendalian  internal  terhadap  nilai  perusahaan  di  subsektor  perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  dari 2016  -  2020. Riset  ini  merupakan  penelitian  deskriptif.  Data  tersebut  berasal  dari  situs  resmi  BEI.  Pengelolaan  data pada riset ini memanfaatkan software Eviews 10, serta teknik analisisnya ialah teknik analisis regresi data panel untuk melihat  keterkaitan  antar  variabel  bebas  serta  terikat  dengan  beberapa  subjek.  Jumlah  orang  pada  riset  ini  ialah  44 perusahaan.  Metode  penentuan  sampel  pada  riset  ini  mengadopsi  metode  purposive  sampling.  Standar  sampel  yang dikenakan adalah:
1. Perusahaan sub sektor bank yang listing di BEI selama periode penelitian, yaitu tahun 2016-2020.
2. Lembaga  keuangan  yang  laporan  tahunannya  mencakup  evaluasi  sendiri  terhadap  manajemen  risiko  dan  sistem pengendalian internalnya.
3. Bank  yang  memberikan  informasinya  mengenai  penggunaan  eknologi  e-banking  dari  tahun  2016-2020  pada laporan keuangan tahunan.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Tabel 3 Hasil Analisis Statistik Deskriptif IEB FBI EPI ROA FS TOBINSQ Mean 0.629730 2.85E+12 2.064865 0.848973 31.34616 1.198968 Median 0.600000 3.13E+11 2.000000 1.090000 31.04732 1.011964 Maximum 1.000000 2.95E+13 3.000000 4.000000 34.95208 21.84963 Minimum 0.200000 1.41E+09 1.000000 -15.89000 27.22256 0.771745
Miranda Nuraini et al., Pengaruh Inovasi Layanan Electronic Banking, Fee Based Income dan Efektivitas Pengendalian Internal terhadap Nilai Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia
Std. Dev. 0.225862 6.25E+12 0.461694 2.430796 1.824684 1.545466 Skewness 0.081807 2.863921 0.239056 -3.519276 0.101297 13.01359 Kurtosis 2.068263 10.32399 4.556219 20.60758 2.196430 174.2143 Jarque-Bera 6.898219 666.3774 20.43022 2771.670 5.293843 231186.3 Probability 0.031774 0.000000 0.000037 0.000000 0.070869 0.000000 Sum 116.5000 5.26E+14 382.0000 157.0600 5799.039 221.8091 Sum Sq. Dev. 9.386486 7.19E+27 39.22162 1087.214 612.6229 439.4776 Observations 185 185 185 185 185 185
Sumber: data diolah penulis, 2022.
Variable dependent pada riset ini yaitu tobin’s q. Bisa diamati dari table 3 bahwa nilai median pada tobin’s q yaitu  sebanyak  1.199.  nilai  rata-rata  tobin’s  q  diatas  1,  itu  berarti  dapat  dikatakan  bahwa  rata-rata  nilai  perusahaan pada  penelitian  ini  dapat  merangsang  investasi  baru  karena  penanaman  modal  dalam  asset  menciptakan  profit  yang memberi  nilai  sangat  besar  dibandingkan  modal  investasinya.  standar  deviasi  pada  tobin’s  q  dalam  penelitian  ini sejumlah 1.545. Ketika nilai deviasi standar rendah, titik data lebih dekat dikelompokkan di sekitar rata-rata. Variable independent riset ada 3, yakni adopsi inovasi electronic banking, fee based income serta efektivitas intern operational. Pada  efektivitas  pengendalian  internal,  nilai  rata-ratanya  ialah  2.065  dengan  nilai  minimal  1,  nilai  maksimal3,  dan standar deviasi 0.46. Variabel kontrol riset ini ialah ROA dan ukuran perusahaan.
Tabel 4 hasil uji R 2 R-squared 0.662082 Mean dependent var 5.000609 Adjusted R-squared 0.636250 S.D. dependent var 11.86128 S.E. of regression 3.820551 Akaike info criterion 5.726599 Sum squared resid 1269.905 Schwarz criterion 6.394930 Log likelihood -301.2794 Hannan-Quinn criter. 5.997871 F-statistic 37.47383 Durbin-Watson stat 2.108390 Prob(F-statistic) 0.000000
Sumber: data diolah dengan eviews 10, 2022.
Bersumberkan  uji  koefisien  determinasi  bahwa  nilai  adjusted  R  square  memiliki  nilai  63,62%  hal  ini menandakan bahwa adopsi inovasi e-banking, fee based income , efektivitas pengendalian internal, ukuran perusahaan, dan ROA mempengaruhi variabel dependen sebesar 63,62% serta selebihnya dipengaruhi variablel lainnya yang tidak ada di riset ini.

## Tabel 5 Hasil Uji F
Dependent Variable: TOBINSQ Method: Panel Least Squares Date: 07/27/22 Time: 17:05 Sample: 2016 2020 Periods included: 5 Cross-sections included: 37
Total panel (balanced) observations: 185 Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 47.20390  71.71428 3.771088 0.0002 IEB 0.498662  8.654469 3.541284 0.0005 FBI 1.050370  0.884002 3.754739 0.0003 HSA 1.427467  2.272184 2.812337 0.0057 UP 0.821914  2.228502 2.742431 0.0070 ROA 0.046507  0.136682 2.680369 0.0086 Effects Specification Cross-section fixed (dummy variables) R-squared 0.662082   Mean dependent var 5.000609 Adjusted R-squared 0.636250   S.D. dependent var 11.86128 S.E. of regression 3.820551   Akaike info criterion 5.726599 Sum squared resid 1269.905   Schwarz criterion 6.394930
Miranda Nuraini et al., Pengaruh Inovasi Layanan Electronic Banking, Fee Based Income dan Efektivitas Pengendalian Internal terhadap Nilai Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia
Log likelihood -301.2794   Hannan-Quinn criter. 5.997871 F-statistic 37.47383   Durbin-Watson stat 2.108390 Prob(F-statistic) 0.000000 Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 47.20390  71.71428 3.771088 0.0002 IEB 0.498662  8.654469 3.541284 0.0005 FBI 1.050370  0.884002 3.754739 0.0003 HSA 1.427467  2.272184 2.812337 0.0057 UP 0.821914  2.228502 2.742431 0.0070 ROA 0.046507  0.136682 2.680369 0.0086
Sumber: data diolah dengan eviews 10, 2022.
Bersumberkan uji f tersebut jika memiliki nilai f statistic 37.47 dengan prob 0.000. Nilai probabilitas statistik F itu lebih kecil daripada nilai signifikan α = 5% (0.000000 < 0,05), sehingga bisa dikatakan jika H0 ditolak. Jadi, dapat disimpulkan  bahwa  indeks  electronic  banking,  fee  based  income,  serta  efektivitas  pengendalian  internal  secara bersama-sama berdampak pada tobin’s q.

## Tabel 6 Hasil uji T
Dependent Variable: TOBINSQ Method: Panel Least Squares Date: 07/27/22 Time: 17:05 Sample: 2016 2020 Periods included: 5 Cross-sections included: 37 Total panel (balanced) observations: 185
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 47.20390  71.71428 3.771088 0.0002 IEB 0.498662  8.654469 3.541284 0.0005 FBI 1.050370  0.884002 3.754739 0.0003 HSA 1.427467  2.272184 2.812337 0.0057 UP 0.821914  2.228502 2.742431 0.0070 ROA 0.046507  0.136682 2.680369 0.0086 Effects Specification Cross-section fixed (dummy variables) R-squared 0.662082   Mean dependent var 5.000609 Adjusted R-squared 0.636250   S.D. dependent var 11.86128 S.E. of regression 3.820551   Akaike info criterion 5.726599 Sum squared resid 1269.905   Schwarz criterion 6.394930 Log likelihood -301.2794   Hannan-Quinn criter. 5.997871 F-statistic 37.47383   Durbin-Watson stat 2.108390 Prob(F-statistic) 0.000000
Sumber: data diolah dengan eviews 10, 2022.
Bersumberkan  hasil  uji  data  panel  yang  sudah  dilakukan,  model  yang  terpilihnya  ialah  model Fixed  Effect . Berdasarkan bagan diatas, bisa disimpulkan bahwa:
1. Pengaruh Indeks Electronic Banking (IEB) terhadap nilai perusahaan.
Berdasarkan pada bagan tersebut, bisa diketahui jika bahwa dari IEB adalah sejumlah 0.0005 < 0.05. Berdasarkan hal tersebut bisa disimpulkan jika IEB berdampak signifikan pada nilai perseroan yang diproksikan dengan tobin’s q. ini berarti H1 diterima.
2. Pengaruh Fee Based Income (FBI) terhadap nilai perusahaan.
Berdasarkan  pada  bagan  tersebut,  bisa  dikatakan  jika  nilai prob dari  FBI  adalah  sejumlah  0.003  <0.05. Berdasarkan  hal  tersebut  bisa  disimpulkan  jika  FBI  mempunyai  pengaruh  yang  signifikan  pada  nilai  perseroan yang diproksikan dengan tobin’s q. ini berarti H2 diterima.
3. Pengaruh Efektivitas Pengendalian Internal terhadap nilai perusahaan.
Bersumberkan bagan tersebut, bisa diketahui jika nilai prob dari efektivitas pengendalian internal adalah sejumlah 0.0057  <0.05.  Berdasarkan  perihal  itu  bisa  dikatakan  jika  efektivitas  pengendalian  internal  berdampak  secara signifikan pada nilai perseroan yang diproksikan dengan tobin’s q. ini berarti H3 diterima.
Miranda Nuraini et al., Pengaruh Inovasi Layanan Electronic Banking, Fee Based Income dan Efektivitas Pengendalian Internal terhadap Nilai Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia

## SIMPULAN
Penelitian  ini  dilaksanakan  dengan  tujuan  menganalisa  pengaruh  inovasi  e-banking,  fee  based  income  dan efektivitas pengendalian internal terhadap nilai perusahaan perbankan. Bersumberkan analisa yang sudah dilaksanakan pada  inovasi  e-banking  dengan  proksi  indeks  e-banking,  bisa  dikatakan  jika  inovasi  e-banking  berpengaruh  positif signifikan kepada nilai perusahaan perbankan. Jadi makin tinggi fee based income perusahaan, maka nilai perusahaan akan  semakin  meningkat.  Berdasarkan  analisis  yang  telah  dilakukan  pada  efektivitas  pengendalian  internal,  bisa dikatakan jika efektivitas pengendalian internal berpengaruh positif signifikan pada nilai perusahaan perbankan.

## DAFTAR PUSTAKA
Abbaszadeh,  M.  R.,  Salehi,  M.,  &  Faiz,  S.  M.  2019.  Association  of  information  technology  and  internal  controls  of Iranian state agencies. International Journal of Law and Management , 61 (1), 133–150. https://doi.org/10.1108/IJLMA-12-2017-0304 Abedifar,  P.,  Molyneux,  P.,  &  Tarazi,  A.  2018.  Non-interest  income  and  bank  lending. Journal  of  Banking  and Finance , 87 , 411–426. https://doi.org/10.1016/j.jbankfin.2017.11.003 Adrianto,  F.  2021. Mengukur  Performa  BPD .  https://finansial.bisnis.com/read/20210824/90/1433192/mengukur- performa-bpd
Aduda,  J.,  &  Kingoo,  N.  2012.  The  Relationship  between  Electronic  Banking  and  Financial  Performance  among Commercial Banks in Kenya. Journal of Finance and Investment Analysis , 1 (3), 99–118. Ajija, & R, S. 2011. Cara Cerdas Menguasai Eviews . Salemba Empat.
Akhisar,  İ.,  Tunay,  K.  B.,  &  Tunay,  N.  2015.  The  Effects  of  Innovations  on  Bank  Performance:  The  Case  of Electronic Banking Services. Procedia - Social  and Behavioral Sciences , 195 ,  369–375. https://doi.org/10.1016/j.sbspro.2015.06.336 Akisik, O., & Gal, G. 2017. The impact of corporate social responsibility and internal controls on stakeholders’ view of the firm and financial performance . 8 (3), 246–280. https://doi.org/10.1108/SAMPJ-06-2015-0044 Alansari,  Y.,  &  Al-sartawi,  A.  M.  A.  M.  2021.  IT  governance  and  and  E-banking  in  GCC  listed  banks. Procedia Computer Science , 183 , 844–848. https://doi.org/10.1016/j.procs.2021.03.008 Annas, Z., & Sutisna, P. 2018. Pengaruh Kinerja Keuangan, Struktur Modal, Dan Kebijakan Dividen Terhadap Nilai Perusahaan  Dengan  Ukuran  Perusahaan  Sebagai  Variabel  Moderasi  (Studi  Empiris  Pada  Perusahaan Manufaktur Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2014 – 2016 ) . Airlangga University. Ayuning  Tyas,  L.,  &  Kelita,  P.  2020.  Pengaruh  Adopsi  E-Banking  Dan  Pengendalian  Internal  Terhadap  Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Di Indonesia. Journal of Islamic Finance and Accounting , 3 (2). Basel Committee on Banking Supervision, B. 1998. Framework for Internal Control Systems . September , 34. Basel  Committee  on  Banking  Supervision,  B.  2006. Basel  Committee  on  Banking  Supervision  International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards (Issue June).
Boediono,  &  Gideon,  S.  b.  2005.  Kualitas  Laba:  Studi  Pengaruh  Mekanisme  Corporate  Governance  Dan  Dampak Manajemen  Laba  Dengan  Menggunakan  Analisis  Jalur.  In Simposium  Nasional  Akuntansi  VIII (Issue September).
Brigham, F. Eugne & F, H. J. 2014. Dasar-Dasar Manajemen Keuangan . Salemba Empat.
Del  Gaudio,  B.  L.,  Porzio,  C.,  Sampagnaro,  G.,  &  Verdoliva,  V.  2021.  How  do  mobile,  internet  and  ICT  diffusion affect  the  banking  industry?  An  empirical  analysis. European  Management  Journal , 39 (3),  327–332. https://doi.org/10.1016/j.emj.2020.07.003
Elsas,  R.,  Hackethal,  A.,  &  Holzhäuser,  M.  2010.  The  anatomy  of  bank  diversification. Journal  of  Banking  and Finance , 34 (6), 1274–1287.
Eulerich,  A.  K.,  &  Eulerich,  M.  2020.  What  is  the  value  of  internal  auditing?–a  literature  review  on  qualitative  and quantitative perspectives. Aandblad Voor Accountancy En Bedrijfseconomie , 94 , 83–92. Fajarwati, D. 2020. Teori Keagenan (Agency Theory) . https://www.kompasiana.com/dita180599/5fc61ce18ede481026544212/teori-keagenan-agency-theory Ghozali, I. 2011. Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program SPSS. Badan Penerbit Universitas Diponegoro. Harahap,  A.  P.,  &  Saraswati,  D.  2020.  Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Lainnya. Edisi  revisi: 43(1)  (Issue  February). CV. Jakad Media Publishing.
Hardianto,  D.  S.,  &  Wulandari,  P.  2015. Islamic  bank  vs  conventional  bank :  intermediation  ,  fee  based  service activity and efficiency . 10 . https://doi.org/10.1108/IMEFM-01-2015-0003 Huang, S., Shen, W., Yen, D. C., & Chou, L. 2011. Advances in Accounting , incorporating Advances in International Accounting  IT  governance :  Objectives  and  assurances  in  internet  banking . 27 ,  406–408. https://doi.org/10.1016/j.adiac.2011.08.001
Miranda Nuraini et al., Pengaruh Inovasi Layanan Electronic Banking, Fee Based Income dan Efektivitas Pengendalian Internal terhadap Nilai Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia
Husni, T., Rahim, R., & Aprayuda, R. 2020. Cash Compensation , Corporate Governance , Ownership , and Dividend Policy  on  Banking  Performance. 6th  Annual  International  Conference  on  Management  Research  (AICMaR 2019) Cash , 132 , 212–218.
Ibrahim, S., Diibuzie, G., & Abubakari, M. 2017. The Impact of Internal Control Systems on Financial Performance: The Case of Health Institutions in Upper West Region of Ghana. International Journal of Academic Research in Business and Social Sciences , 7 (4). https://doi.org/10.6007/ijarbss/v7-i4/2840 Indrarini,  S.  2019. Nilai  Perusahaan  Melalui  Kualitas  Laba  (Good  Governance  dan  Kebijakan  Perusahaan) . Scopindo.
Jensen, M. C., & Meckling, W. H. 1976. Theory Of The Firm : Managerial Behavior, Agency Costs And Ownership Structure. 3 , 305–360.
Knowles, C., Hansen, E., & Shook, S. R. 2008. Assessing innovativeness in the North American softwood sawmilling industry using three methods. Canadian Journal of Forest Research , 38 (2), 363–375.
https://doi.org/10.1139/X07-140
Lee,  C.  C.,  Wang,  C.  W.,  &  Ho,  S.  J.  2020.  Financial  innovation  and  bank  growth:  The  role  of  institutional environments.
North American Journal
of
Economics and Finance , 53 , 101195.
https://doi.org/10.1016/j.najef.2020.101195 Magara,  C.  N.  2013. Effect  of  internal  controls  on  financial  performance  of  Deposit  Taking  Savings  and  Credit Cooperative Societies in Kenya (Issue November). Mbama,  C.  I.,  &  Ezepue,  P.  O.  2018. Digital  banking  ,  customer  experience  and  bank  financial  performance  UK customers’ perceptions . https://doi.org/10.1108/IJBM-11-2016-0181 Mudrajad, K. 2013. Metode Riset untuk Bisnis dan Ekonomi (4th ed.). Erlangga.
Otoritas Jasa Keuangan. 2018. POJK Nomor 12/POJK.03/2018 Tentang Penyelenggaraan Layanan Perbankan Digital Oleh  Bank  Umum. Ojk  RI , I ,  1–55.  http://www.ojk.go.id/id/kanal/iknb/regulasi/lembaga-keuangan- mikro/peraturan-ojk/Documents/SAL-POJK PERIZINAN FINAL F.pdf
Phan,  D.  H.  B.,  Narayan,  P.  K.,  Rahman,  R.  E.,  &  Hutabarat,  A.  R.  2020.  Do  financial  technology  firms  influence bank performance? Pacific Basin Finance Journal , 62 , 101210. https://doi.org/10.1016/j.pacfin.2019.101210 Posthuma,  R.  A.,  Campion,  M.  C.,  Masimova,  M.,  &  Campion,  M.  A.  2013.  A  High  Performance  Work  Practices Taxonomy:  Integrating  the  Literature  and  Directing  Future  Research. Journal  of  Management , 39 (5), 1184– 1220. https://doi.org/10.1177/0149206313478184
Salvi, A., Vitolla, F., Rubino, M., Giakoumelou, A., & Raimo, N. 2021. Online information on digitalisation processes and  its  impact  on  firm  value. Journal  of  Business  Research , 124 (June  2020),  437–444. https://doi.org/10.1016/j.jbusres.2020.10.025 Sekaran, U., & Bougie, R. 2016. Research Methods For Business: A Skill Building Approach (7th ed.). Wiley. Stoica,  O.  C.,  Mehdian,  S.,  &  argu,  A.  C.  2015.  The  Impact  of  Internet  Banking  on  the  Performance  of  Romanian Banks: DEA and PCA Approach. Procedia. Economics and Finance , 20 , 610–622.
Suardana,  P.  A.  K.  P.,  &  Kustina,  K.  T.  2017.  Pengaruh  Fee  Based  Income  dan  Transaksi  E-Banking  Terhadap Perubahan  Laba  Pada  PT.  Bank  Pembangunan  Daerah  Bali. Jurnal  Ilmiah  Akuntansi  &  Bisnis  Universitas Pendidikan Nasional Denpasar , 2 (2), 331–343. http://journal.undiknas.ac.id/index.php/akuntansi/ Sugiyono. 2018. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D . Alfabeta.
Sutarti, Syakhroza, A., Diyanty, V., & Anggoro Dewo, S. 2019. the Effects of the Adoption of E-Banking Technology Innovation  on  the  Performance  With  the  Internal  Control  Effectiveness  As  the  Moderating  Variable:  an Evidence  From  Commercial  Banks  in  Indonesia. Jurnal  Akuntansi  Dan  Keuangan  Indonesia , 16 (1),  35–60. https://doi.org/10.21002/jaki.2019.03
Tuan,  N.  2016.  Studying  the  Impact  of  Internal  Control  on  Performance  and  Risks  of  Vietnam  Commercial  Banks.
International Research Journal of Finance and Economics , 90–102.
Wadesango,  N.  2020.  The  impact  of  digital  banking  services  on  performance  of  commercial  banks. Journal  of Management Information and Decision Sciences , 23 (23), 343–353.
Weston, J. F., & Copeland, T. E. 2008. Dasar-Dasar Manajemen Keuangan, Jilid II . Erlangga.
Wibisono, D. 2005. Metode Penelitian & Analisis Data . Salemba Medika.