## Ecosains: Jurnal Ilmiah Ekonomi dan Pembangunan
Volume 9, Nomor 2, November 2020, Hal 133-141 http://ejournal.unp.ac.id/index.php/ekosains P-ISSN: 2302-8408; e-ISSN: 2655-6480

## Analisis Determinan Efisiensi Perbankan di Indonesia
Halim Azhar 1* , Yeniwati 2
a Jurusan Ilmu Ekonomi Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Padang
* Korespondensi: halimazhar26@gmail.com

## Abstract
This study aims to determine the extent of the influence of bank size (total assets), capital adequacy (CAR) and credit risk (NPL) on banking efficiency in Indonesia. Banking  efficiency  in  this  study  uses  the  BOPO  indicator.  This  research  is classified into descriptive and inductive research. The data used in this study is secondary data in the form of panel data on 27 conventional commercial banks in Indonesia from 2010 to 2019 obtained from the Financial Services Authority (OJK).  This  study  uses  a  panel  regression  analysis  method.  The  results  of  the study using the Fixed Effect Model (FEM) show that: (1) Bank size (total assets) has a negative and insignificant effect on bank efficiency in Indonesia, (2) Capital adequacy  (car)  has  a  negative  and  insignificant  effect  on  bank  efficiency. negative and insignificant to bank efficiency in Indonesia, (3) Credit risk (NPL) has a negative and significant effect on bank efficiency in Indonesia. (4) Bank size (total assets), Capital adequacy (car) and credit risk together significant effect on banking efficiency in Indonesia.
Keywords:

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui sejauh  mana  pengaruh ukuran  bank (Total asset), Kecukupan modal (CAR) dan Resiko kredit (NPL) terhadap efisiensi perbankan di Indonesia. Efisiensi perbankan didalam penelitian ini menggunakan indikator  BOPO.  Penelitian  ini  tergolong  kedalam  penelitian  deskriptif  dan induktif.  Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  ialah  data  sekunder  yang berbentuk data panel pada 27 bank umum konvensional di Indonesia dari tahun 2010 sampai 2019 yang diperoleh dari Otoritas Jasa Keuangan (OJK). Penelitian ini  menggunakan  metode  analisis  regresi  panel.Hasil  penelitian  dengan menggunakan Fixed Effect Model (FEM) memperlihatkan bahwa: (1) Ukuran bank (total asset)  berpengaruh  negative dan tidak signifikan terhadap efisiensi bank di Indonesia,(2) Kecukupan modal (car) berpengaruh negative dan tidak signifikan terhadap efisiensi bank di Indonesia, (3) Resiko kredit (npl) berpengaruh negative dan signifikan terhadap efisiensi bank di indonesia.(4) Ukuran bank (total asset), Kecukupan modal (car) dan Resiko kredit (npl) secara bersama-sama berpengaruh signifikan terhadap efisiensi perbankan di Indonesia.
Kata Kunci :
Kode Klasifikasi JEL: G21; E51; C23

## PENDAHULUAN
Dalam sistem perekonomian di Indonesia terdapat sebuah subsistem yang begitu penting yaitu sektor  keuangan.  Sektor  keuangan  dapat  dikatakan  sebagai  inti  atau  juga  dapat  dikatakn sebagai  urat  nadi  dari  sistem  perekonomian  hal  ini  dikarenakan  sektor  ini  begitu  penting karena  merupakan  pusat  perputaran  uang  yang  beperan  dalam  mewujudkan  stabilitas  dan pertumbuhan  ekonomi  suatu  negara.  Sedangkan  didalam  sektor  keuangan  terdiri  dari berbagai macam industri yang mana salah satu diantaranya ialah Industri perbankan.
Perbankan  merupakan  sebuah  lembaga  keuangan  yang  memiliki  peran  yang  begitu penting  terhadap  perkembangan  ekonomi  pada  suatu  negara.  Bank  ialah  sebuah  badan keuangan yang memiliki peran sebagai sebuah perantara ( financial intermediary). Perbankan
Info Artikel Diterima: 14 Juli 2020
Disetujui: 27 September 2020
Terbit daring: 4 November 2020

## DOI: -
Sitasi: Azhar,  H.,  &  Yeniwati  (2020).
Analisis  Determinan  Efisiensi Perbankan di Indonesia. Ecosains: Jurnal  Ilmiah  Ekonomi  dan Pembangunan, 9(2), 133-141. Banking efficiency (BOPO), bank size (total assets), capital adequacy and credit risk. Efisiensi perbankan, Ukuran bank (total asset), Kecukupan modal dan Resiko kredit.
134 Ecosains: Jurnal Ilmiah Ekonomi dan Pembangunan, Volume 9, Nomor 2, November 2020, Hal 133 - 141
di  Indonesia  memiliki  pangsa  yang  besar  dari  keseluruhan  sistem  keuangan Bank  dengan fungsi sebagai lembaga perantara memiliki posisi yang strategis dalam suatu negara karena dapat membantu meningkatkan perekonomian. Namun ketika perbankan sebagai sektor yang penting di dalam perekonomian tidak mampu melaksanakan fungsinya tersebut yakni sebagai perantara (financial intermediary) maka hal ini akan dapat menyebakan terganggunya sektor rill  dan  kemudian  akan  berdampak  pada  perekonomian  suatu  negara.  Oleh  karena  itu perkembangan pada industri perbankan sangat vital (penting) bagi keberlangsungan ekonomi pada suatu negara. Perkembangan industri  perbankan  menuju pola yang sehat, stabil, handal dan  terpercaya  akan  menciptakan  perekonomian  negara  yang  kuat  ,sehingga  industri perbankan  menjadi sangat penting dalam  perekonomian.(Rozak 2010). Adapun fungsi dari bank sendiri terdiri dari tiga (3) yaitu sebagai lembaga intermediasi, sebagai layanan finansial, dan  sebagai  otoritas  moneter.  Apabila  ketiga  fungsi  ini  berjalan  dengan  baik  maka  akan membuat  ekonomi  sebuah negara  menjadi  bergerak  dan  akan  meningkatnya  pertumbuhan ekonomi sebuah negara.
Dalam melihat kinerja bank secara operasional  dari segi biaya untuk memperlihatkan efisiensi  bank  dapat  dilihat  melalui  besarnya  rasio  biaya  operasional  terhadap  pendapatan operasional  (BOPO)  (MD  Hadad,  W  Santoso,  E  Mardanugraha  2003).  Pada  saat  sekarang semakin  banyak  bank  yang  beroperasi  di  Indonesia.  Berdasarkan  situs  resmi  Otoritas  Jasa Keuangan sampai pada tahun 2019 tercatat terdapat 110 bank yang beroperasi di Indonesia, terdiri dari 96 bank umum konvensional dan 14 bank umum syariah. Dengan masih banyaknya bank umum konvensional di Indonesia saat ini dengan berbagai produk dan pelayanan maka perlu dilihat bagaimana kualitas dari kinerja pada perbankan umum konvensional yang ada di Indonesia.  Menurut  Dendawijaya  dalam  (Hidayat  and  Prasetyo  2017)    menyatakan  bahwa semakin kecil rasio  BOPO  maka semakin efisiensi biaya operasional  yang dikeluarkan bank sehingga kemzungkinan bank  mengalami kondisi bermasalah semakin kecil  dan profitabilitas yang diperoleh bank meningkat. Sedangkan bank yang memiliki tingkat efisiensi rendah akan mengalami kesulitan untuk bersaing (Abidin 2009).
Berdasarkan penelitian yang telah dilakukan sebelumnya  mengenai efisiensi perbankan menurut (Berger and Mester 1997) dapat dilihat baik dari berbagai  aspek yaitu  mikro maupun makro.  Beberapa  penelitian  telah  dilakukan  untuk  mengetahui  faktor  apa  saja  yang mempengaruhi  efisiensi perbankan. (Ghozali 2014) yang juga menganalisis mengenai faktor- faktor yang mempengaruhi efisiensi operasional bank di Indonesia menemukan bahwa ukuran bank  (total  asset)  memiliki  hubungan  positif  terhadap  efisiensi  bank  di  Indonesia,  dimana tingkat ukuran bank yang semakin besar akan menyebabkan peningkatan terhadap efisiensi bank hal ini  terjadi karena dengan ukuran bank (total asset) yang besar bank akan mampu memenuhi  kegiatan  operasionalnya  dan  juga  menemukan  bahwa    rasio  CAR  bepengaruh positif terhadap efisiensi bank, efisiensi bank yang meningkat mengindikasikan bahwa bopo mengalami penurunan. Ketika sebuah bank mempunyai kecukupan modal yang baik hal ini dapat meminimalkan resiko kerugian yang mungkin terjadi dalam kegiatan operasionalnya. Dengan   meningkatnya CAR dapat meningkatkan penyaluran kredit bank secara optimal hal ini  berarti  apabila  sebuah  bank  dengan  CAR  yang  memadai  maka  bank  dalam  melakukan kegiatan operasionalnya dapat berjalan dengan baik (efisien). Selain itu penelitian terhadap efisiensi bank yang dilakukan oleh (Haryanto 2018) menemukan bahwa variabel resiko kredit / non-performing  loan  (NPL) berpengaruh  terhadap  efisiensi  bank  di  Indonesia.  Dengan semakin  tingginya  peningkatan  terhadap  resiko  kredit  maka  akan  membuat  efisiensi  bank menjadi rendah.
Menurut    (Weill  2003)  dengan  tingkat  efisiensi  yang    tinggi  akan    membuat  kinerja perbankan menjadi semakin lebih baik dalam mengalokasikan sumber daya keuangan, dan
kemudian  pada akhirnya dapat meningkatkan kegiatan investasi dan pertumbuhan ekonomi. Sebaliknya,  dengan  rendahnya  tingkat  efisiensi  pada  perbankan  akan  berdampak  pada melambatnya pertumbuhan ekonomi, yang berujung pada menurunnya kesejahteraan sosial ekonomi masyarakat dalam suatu negara.

## TINJAUAN LITERATUR

## Efisiensi Bank
Efisiensi perbankan merupakan indikator yang penting dalam mengukur atau menilai kinerja suatu  perbankan.  Perbankan  yang  memiliki  efisiensi  yang  tinggi    diperkirakan  mampu melaksanakan  fungsi  intermediasi  dan  mampu  meningkatkan  nilai  perusahaan  (Ghozali 2014).  Pengukuran  terhadap  efisiensi  bank  dihadapkan  dengan  kondisi  bagaimana memperoleh  tingkat output yang  optimal  dengan  tingkat input yang  minimum.  Dengan dilakukannya  pengidentifikasian  terhadap  tingkat  keefisiensian  dari  bank  sehingga  dapat dianalisa kinerja dari suatu bank. Efisiensi tidak hanya digunakan untuk melihat kinerja dari suatu bank akan tetapi  efisiensi juga berperan untuk melihat kemungkinan suatu perbankan mengalami kebangkrutan.Tingkat efisiensi yang rendah dapat menjadi indikasi bahwa suatu perusahaan perbankan akan mengalami kebangkrutan (Berger and Mester 1997).

## Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
BOPO (biaya operasional terhadap pendapatan operasional) ialah rasio yang menggambarkan tingkat  efisiensi  dari  suatu  perbankan  dalam  melakukan  kegiatan  operasionalnya  (Lukman 2003). BOPO dapat digunakan dalam menganalisa seberapa besar indsutri perbankan dalam mengelola  beban  operasionalnya,  semakin  tinggi  beban  operasional  bank  maka  hal  ini mengindentifikasikan bahwa buruknya perbankan dalam memaksimalkan pendapatan untuk mengatasi beban operasional bank BOPO diukur dengan membandingkan biaya operasional dengan pendapatan operasional. Sehingga dihitung dengan rumus:
BOPO = 𝑩𝒆𝒍𝒂𝒏𝒋𝒂 𝒐𝒑𝒆𝒓𝒂𝒔𝒊𝒐𝒏𝒂𝒍 𝑷𝒆𝒏𝒅𝒂𝒑𝒂𝒕𝒂𝒏 𝑶𝒑𝒆𝒓𝒂𝒔𝒊𝒐𝒏𝒂𝒍 x 100 %

## Ukuran Bank (total asset) terhadap efisiensi bank
Ukuran  bank  menurut  (Riana  Fatmawati  2018)  merupakan  suatu  skala  perusahaan  yang berkaitan dengan besar kecilnya sebuah perusahaan untuk mengklasifikasikan  ukuran bank tersebut  dapat  dilihat  dari;  total  asset,  nilai  pasar  saham,  jumlah  penjualan  serta  lain sebagainya. Sedangkan didalam penelitian ini ukuran bank dapat diukur dengan jumlah total asset suatu bank (Řepková 2015) . . Total asset sendiri ialah keseluruhan asset yang dimiliki oleh sebuah perusahaa (bank) selama periode tertentu
Ukuran bank = Ln ( Total assets )
Di  dalam  teori  skala  ekonomi  (economies  of  scale)  menjelaskan  bahwa  semakin  besar ukuran perusahaan maka biaya rata-rata operasi per unit akan menurun. Dengan kata lain semakin besarnya ukuran sebuah  bank maka akan rendah pula rata-rata biaya operasional yang dikeluarkan oleh bank  yang memperlihatkan bahwa penurunan terhadap biaya maka akan  mampu  meningkatkan  efisiensi  bank.  Dengan  meningkatnya  kepercayaan  masyrakat pada bank akan membuat  banyaknya nasabah  yang menyimpan dana pada sebuah bank hal ini akan membuat bank memiliki asset yang besar.sehingga bank menghimpun dana dengan jumlah yang besar dan bank juga bisa optimal dalam penyaluran pembiayaan yang akhirnya bank akan efisien.
136 Ecosains: Jurnal Ilmiah Ekonomi dan Pembangunan, Volume 9, Nomor 2, November 2020, Hal 133 - 141
Kecukupan modal (car) terhadap efisiensi bank
Menurut  (Kasmir  2016)  bahwa  rasio  kecukupan  modal  ialah  perbandingan  rasio  modal terhadap aktiva tertimbang menurut resiko. Rasio kecukupan modal merupakan sebuah rasio kinerja bank yang menunjukkan kemampuan dari suatu perbankan dalam menyediakan dana yang  digunakan  untuk  mengatasi  kemungkinan  resiko  kerugian  (Prastiyaningtyas 2010).Kecukupan modal sebuah bank dapat diproksikan dengan capital adequacy ratio (car). Adapun rumus yang digunakan dalam meperoleh CAR:
CAR = 𝑴𝒐𝒅𝒂𝒍 𝑨𝑻𝑴𝑹 x 100%
CAR sendiri ialah sumber alternatif pendaaan yang dimiliki bank. Sehingga bank dengan rasio car yang besar akan sanggup menekan biaya operasionalnya (Haryanto 2018).
Menurut (Istinfarani and Azmi 2020) rasio capital adequacy ratio dapat menggambarkan kinerja bank yang optimal dan bagus dalam menjaga dari resiko kerugian. Aspek permodalan pada  bank  akan  mampu  meningkatkan  kepercayaan  publik  (nasabah)  terhadap  dana  yang dikumpulkan  dan  di  transfer  oleh  bank.  Aspek  ini  juga  tidak  hanya  terbatas  pada  strategi dalam membangun sistem perbankan yang sehat, tetapi juga diterapkan untuk meningkatkan efisiensi bank.

## Resiko kredit (npl) terhadap efisiensi bank
Resiko  kredit  ialah  resiko  yang  akan  dihadapi  oleh  pihak  bank  dalam  menjalankan  fungsi intermediasi. Adapun resiko kredit ini akan muncul disebabkan apabila para nasabah tidak memenuhi kewajiban bayar pinjaman. Resiko kredit yang diproksikan dengan non performing loan . Rasio ini akan mampu memperlihatkan jumlah kredit bermasalah terhadap total kredit yang disalurkan.
NPL = 𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒌𝒓𝒆𝒅𝒊𝒕 𝒃𝒆𝒓𝒎𝒂𝒔𝒂𝒍𝒂𝒉
𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍 𝑲𝒓𝒆𝒅𝒊𝒕
x 100 %
Menurut  pendapat  (Berger  and  Mester  1997)  di  dalam  (Tabak  2011)  menunjukkan peningkatan kredit bermasalah  karena faktor ekternal yang tidak terduga seperti perlambatan pada pertumbuhan ekonomi dan kebangkrutan perusahaan  akan membuat bank menanggung biaya yang tinggin untuk memantau  kredit bermasalah dan akan  menyebabkan efisiensi bank mengalami penurunan.

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  termasuk  kedalam  jenis  penelitian  deskriptif  dan  induktif.  Dalam  penelitian menggunakan data sekunder yang diperoleh dari lembaga resmi yaitu Otoritas Jasa Keuangan. Data  penelitian  berbentuk  data  panel  pada  27  bank  umum  konvensional  di  Indonesia  dari tahun 2010  sampai  dengan  2019.Data  tersebut  diolah  menggunakan  teknik  analisis  regresi panel dengan bantuan perangkat lunak Eviews 9. Variabel bebas dalam penelitian ini ialah ukuran  bank  (total  asset), Kecukupan  modal dan  Resiko  kredit.  Sedangkan  variabel  terikat disini menggunakan Efisiensi bank dengan menggunakan indikator BOPO.
Adapun  bentuk  persamaan  pada  model  regresi  panel  dengan  pendekatan  Fixed  Effect Model dirumuskan sebagai berikut:
𝑌 𝑖𝑡 = 𝛽 0 + 𝛽 1 𝐿𝑛(𝑋1 𝑖𝑡 ) + 𝛽 2 𝑋2 𝑖𝑡 + 𝛽 3 𝑋3 𝑖𝑡 +𝑈 𝑖𝑡
Dimana, Y adalah  Beban  Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), X1 adalah Ukuran bank (Total Asset), X2 adalah Kecukupan modal (CAR), X3 Resiko kredit (NPL).
Variabel terikat pada penelitian ini adalah efisiensi perbankan (Y). Efisiensi perbankan merupakan  parameter  kerja  yang  digunakan  untuk  mengukur  kinerja  dari  suatu  bank. Efisiensi  perbankan  di  ukur  menggunakan  indikator  BOPO  (Biaya  Operasional  terhadap Pendapatan Operasional). BOPO merupakan rasio yang menggambarkan efisiensi perbankan dalam melakukan kegiatannya. Data yang digunakan ialah data panel pada 27 bank umum konvensional  di  Indonesia  dengan  rentang  waktu  dari  2010 – 2019  yang  didapatkan  dari Otoritas Jasa Keuangan dalam satuan persentase.
Variabel  bebas pada  penelitian  ini  adalah ukuran  bank  (X1),  kecukupan  modal  (X2), Resiko  kredit  (X3) . Ukuran  bank  (X1)  merupakan  skala  yang  menentukan  ukuran  besar kecilnya suatu bank. Ukuran bank dapat dilihat dari total asset bank tersebut. Total asset ialah keseluruhan asset yang dimiliki oleh bank selama periode tertentu. Data yang digunakan ialah data panel pada 27 bank umum konvensional di Indonesia dengan rentang waktu dari 2010 – 2019  yang  didapatkan  dari  Otoritas  Jasa  Keuangan  dalam  satuan  juta  rupiah. Kecukupan modal (X2) yang dilihat dari indikator capital adequacy ratio merupakan rasio permodalan yang digunakan untuk melihat bagaimana kemampuan modal yang dimiliki oleh bank untuk pengembangan  usaha  yang  dimiliki  dan  menampung  resiko  akan  terjadinya  kerugian  yang disebabkan  oleh  kegiatan  operasional  dalam  bank.  CAR  digunakan  sebagai  indikator  dari tingkat  kesehatan  suatu  bank.  Data  yang  digunakan  ialah  data  panel  pada  27  bank  umum konvensional  di  Indonesia  dengan  rentang  waktu  dari  2010 – 2019  yang  didapatkan  dari Otoritas  Jasa  Keuangan  dalam  satuan  persentase.  Resiko  kredit  (X3)  dilihat  menggunakan indikator nonperforming loan ialah sebuah rasio yang digunakan untuk menilai kualitas dan kinerja  perusahaan  dalam  melakukan  pengeloaan  kredit.  Data  yang  digunakan  ialah  data panel pada 27 bank umum konvensional di Indonesia dengan rentang waktu dari 2010 – 2019 yang didapatkan dari Otoritas Jasa Keuangan dalam satuan persentase.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Hasil Estimasi Regresi Panel
Setelah  dilakukan  uji  estimasi  regresi  panel  terpilihlah  model Fixed  Effect  Model  (FEM) sehingga dapat dilihat pengaruh terhadap variabel penelitian
Tabel 1 Hasil Estimasi Regresi Panel Fixed Effect Model (FEM)
Dependent Variable: Y Total panel (balanced) observations: 270 Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. LNX1 1.709512 1.522665 1.122710 0.2627 X2 0.006861 0.006762 1.014565 0.3113 X3 2.865729 0.869857 3.294485 0.0011 C 50.83893 25.46660 1.996299 0.0470 R-squared 0.616117     Mean dependent var 83.97911 Adjusted R-squared 0.569732     S.D. dependent var 16.70022 S.E. of regression 10.95449     Akaike info criterion 7.729814 Sum squared resid 28800.18     Schwarz criterion 8.129639 Log likelihood -1013.525     Hannan-Quinn criter. 7.890366 F-statistic 13.28246     Durbin-Watson stat 1.676230 Prob(F-statistic) 0.000000
Sumber; Hasil Olahan Data Eviews 9, 2021 (data diolah)
138 Ecosains: Jurnal Ilmiah Ekonomi dan Pembangunan, Volume 9, Nomor 2, November 2020, Hal 133 - 141
Berdasarkan hasil regresi estimasi Fixed Effect Model pada Tabel 1 maka dapat diperoleh persamaan sebagai berikut:
Y = 50.83893 + 1.709512 LNX1 + 0.006861X2 + 2.865729X3
Berdasarkan persamaan 4.1 menunjukkan bahwa variabel ukuran bank (X1) berhubungan positif terhadap bopo (Y) di Indonesia dengan koefisien regresi 1.709512. Hal ini berarti setiap peningkatan ukuran bank, maka bopo akan meningkat sebesar 1.709512 dan sebaliknya setiap penurunan dalam ukuran bank (total assets) maka bopo akan mengalami penurunan sebesar 1.709512 dalam asumsi cateris paribus.
Selanjutnya  pada  model  dapat  terlihat  bahwa  variabel  kecukupan  modal (X2) berhubungan positif terhadap bopo (Y) di Indonesia dengan koefisien regresi 0.006861. Hal ini berarti setiap peningkatan capital adequacy ratio , maka bopo akan ikut meningkat sebesar 0.006861dan  sebaliknya  setiap  penurunan capital  adequacy  ratio ,  maka  bopo  akan  turun sebesar 0.006861 dalam asumsi cateris paribus.
Selanjutnya pada model juga dapat dilihat bahwa variabel resiko kredit (X3) berhubungan positif terhadap bopo di Indonesia dengan koefisien sebesar 2.865729. Hal ini berarti bahwa setiap  peningkatan  dalam nonperforming  loan ,  maka  bopo  akan  meningkat  sebesar 2.865729dan  sebaliknya  setiap  penurunan  dalam nonperforming  loan maka  bopo  akan mengalami penurunan   2.865729, dengan asumsi cateris paribus .

## Koefisien Determinasi
Berdasarkan hasil pengujian estimasi regresi panel Fixed Effect Model menunjukkan bahwa nilai  adjusted  R-squared  =  0.616117.  Hal  ini  dapat  diartikan  bahwa  61,61%  efisiensi  bank (bopo)  di  Indonesia  dapat  dijelaskan  oleh  variabel  independen  ukuran  bank  (total  asset), kecukupa modal (car ), resiko kredit (npl) . Sedangkan sisanya 38,39% dijelaskan oleh variabel lain diluar model atau tidak termasuk dalam penelitian ini.

## Pengaruh Ukuran Bank (Total Asset) Terhadap Efisiensi Bank
Berdasarkan hasil olahan data dan pengujian hipotesis yang dilakukan dalam penelitian ini memperlihatkan bahwa ukuran bank (total assets) berhubungan positif terhadap bopo Hal ini berarti  apabila  terjadi  peningkatan  terhadap  ukuran  bank  ( total  asset) maka  akan  diikuti dengan  bopo  yang  meningkat  Sehingga  dengan  menuringkatnya  rasio  bopo  hal  ini  dapat disimpulkan bahwa efisiensi bank mengalami penurunan. Dapat diartikan bahwa ukuran bank (total  asset)  berpengaruh  negative  dan  tidak  signifikan  terhadap  efisiensi  bank.  Hal  ini mengindikasikan  bahwa hipotesis yang menyatakan ukuran bank (total asset) berpengaruh positif terhadap efisiensi bank di Indonesia ditolak.
Hasil  penelitian  ini  tidak  sesuai  dengan  teori  yang  menyatakan  bahwa  semakin  besar ukuran bank (total assets) suatu bank maka akan menunjukkan semakin efisiensinya sebuah bank.  Hal  mengindikasikan  bahwa  bank  yang  memiliki  ukuran  besar  akan  cenderung mengeluarkan biaya yang besar dalam penggunaan sumber daya yang dimiliki. Sumber daya bank besar harus dikembangkan namun hal ini tidak lepas dari pembiayaan yang besar pula namun  apabila  bank  tidak  mampu  memaksimalkan  pendapatan  dari  pengembangan sumberdaya yang dimiliki maka hal ini akan cenderung menurunkan efisiensi bank.
Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh (Pramudita 2016) dan (Permana  2015)  Menunjukkan  bahwa  ukuran  bank  tidak  berpengaruh  dalam  hal  tingkat efisiensi  bank  ,  karena  bank  yang  lebih  besar  tidak  selalu  lebih  bagus  efisensinya  bila dibandingkan dengan bank kecil. Peningkatan ukuran atau total aset bank akan menyebabkan
biaya  operasional  bank  yang  tinggi,  hal  ini  akan  membuat  bank  tidak  efisien.  selanjutnya penelitian ini juga seiring dengan penelitian  (Haryanto 2018).
Hasil penelitian ini kontra dengan penelitian yang telah dilakukan oleh (Thi, Dao, and Nguyen  2020)  dan  (Fathony  2013).  Hasil  penelitian  ini  menyatakan  bahwa  bank  dengan ukuran (total  asset) besar  dengan  skala  ekonomis  dalam  kegiatan  operasionalnya  akan mempunyai tingkat efisiensi yang lebih baik bila dibandingkan dengan bank yang berukuran menengah dan kecil.
Dengan demikian dapat disimpulkan bahwa bank yang memiliki ukuran yang besar belum tentu lebih efisien daripada bank yang berukuran sedang dan kecil.  hal ini dikarenakan ukuran bank tidak selalu berkontribusi terhadap efisiensi bank

## Pengaruh Kecukupan Modal Terhadap Efisiensi Bank
Berdasarkan hasil olahan data dan pengujian hipotesis yang telah dilakukan memperlihatkan bahwa capital adequacy ratio berhubungan positif terhadap bopo yang menujukan adanya pengaruh negatif namun tidak signifikan kecukupan modal terhadap efisiensi perbankan di Indonesia.
Hasil penelitiaan ini sesuai dengan penelitian sebelumnya yang dilakukan oleh (Soetanto and  .  2012).  Hasil  penelitian  menemukan  bahwa  kecukupan  modal  bank  atau capital adequacy ratio tidak berpengaruh terhadap efisiensi bank komersial yang ada di Indonesia. Sehingga  meningkatnya  rasio  tingkat  permodalan  sebuah  bank  yang  tidak  berpengaruh terhadap efisiensi hal ini menunjukkan bahwa rasio kecukupan modal bank hanya digunakan untuk  memenuhi  ketentuan  kebijakan  permodalan  minimum  yang  dikeluarkan  oleh  bank indonesia,  sehingga  tidak  mempengaruhi  efisiensi  bank.  Penelitian  ini  juga  sejalan  dengan penelitian  yang  dilakukan  oleh  (Masita  2013)  dan  (Sari  2017).  Namun  penelitain  ini  tidak sejalan  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh (Řep ková  2015)  dan  (Anwar  2019)  yang menemukan bahwa capital adequacy ratio berpengaruh positif terhadap efisiensi bank. Kebijakan dari pada bank Indonesia tentang batas capital adequacy ratio minimum, yang akan membuat bank terus berusaha dan berupaya untuk menjaga dan meningkatkan capital adequacy  ratio dalam  kondisi  apapun  sehingga  hal  ini  membuat  car  tidak  berpengaruh terhadap  efisiensi  bank  karena  sudah  menjadi  kewajiban  dari  pada  bank.  Serta alasan  lain karena sikap bank dalam memanfaatkan investasi dari dana car tidak maksimal sehingga tidak mampu memaksimalkan pendapatan mereka.
Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  rasio  kecukupan  modal  atau  lebih  dikenal  dengan capital  adequacy  ratio tidak  pengaruh  signifikan  terhadap  tingkat  efisiensi  perbankan  di Indonesia.

## Pengaruh Resiko Kredit Terhadap Efisiensi Bank
Berdasarkan hasil olahan data dan pengujian hipotesis yang sudah dilakukan memperlihatkan bahwa  rasio nonperforming  loan berhubungan  positif  terhadap  bopo.  Sehingga  dapat diartikan  bahwa  resiko  kredit  berpengaruh  negative  dan  signifikan  terhadap  efisiensi perbankan di Indonesia. Hal ini berarti apabila terjadi peningkatan terhadap nonperforming loan maka  akan  diikuti  dengan  bopo  yang  mengalami  peningkatan  dengan  asumsi cateris paribus . Sehingga meningkatnya rasio bopo maka hal ini dapat disimpulkan bahwa efisiensi bank mengalami penurunan.
Hasil penelitian ini sesuai dengan penelitian yang dilakukan oleh peneliti (Garza-García 2012).  Hasil  penelitian  ini  menujukkan  bahwa  resiko  kredit  atau nonperforming  loan berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadp  efisiensi  perbankan.  Begitupun  dengan  hasil penelitian mengenai efisiensi bank yang juga dilakukan oleh  (Widiarti, Siregar, and Andati
140 Ecosains: Jurnal Ilmiah Ekonomi dan Pembangunan, Volume 9, Nomor 2, November 2020, Hal 133 - 141
2015).  Temuan  penelitian  juga  menemukan  hasil  bahwa nonperfomingloan berpengaruh negatif dan signifikan terhadap efisiensi bank.
Meningkatnya  rasio nonperforming  loan hal  ini  mengindikasikan  terdapatnya  resiko kredit  atau  masalah  kredit  yang  dialami  oleh  pihak  perbankan.  Masalah  kredit  ini  terjadi karena  banyaknya  nasabah  yang  tidak  memenuhi  kewajibannya  dalam  melakukan  kredit. Sehingga  adanya  kredit  macet  yang  dihadapi  oleh  pihak  bank.  Ketika  terjadinya  masalah dalam kredit ini maka hal ini akan membuat perbankan perlu mengelurkan biaya lebih untuk mengontrol kredit. Sehingga menyebabkan penurunan terhadap efisiensi bank.

## SIMPULAN
Berdasarkan hasil estimasi regresi data panel dengan menggunakan pendekatan Fixed Effect Model dan pembahasan yang telah dilakukan maka dapat ditarik kesimpulan sebagai berikut: (1)  Ukuran  bank  (total  asset)  berpengaruh  negative  dan  tidak  signifikan  terhadap  efisiensi perbankan  di  Indonesia;  (2)  Kecukupan  modal  berpengaruh  negative  dan  tidak  signifikan terhadap  efisiensi  perbankan  di  Indonesia;  (3)  Resiko  kredit  berpengaruh  negative  dan signifikan terhadap efisiensi perbankan di Idonesia; (4) Ukuran bank (total asset), Kecukupan modal  dan  Resiko  kredit  secara  bersama-sama  berpengaruh  signifikan  terhadap  efisiensi perbankan di Indonesia.

## DAFTAR RUJUKAN
Abidin,  Zaenal.  2009.  “Kinerja  Efisiensi  Teknis  Bank  Pembangunan  Daerah:  Pendekatan  Data Envelopment  Analysis  (DEA).” Jurnal  Akuntansi  Dan  Keuangan 11  (1):  21 – 29. https://doi.org/10.9744/jak.11.1.pp.21-29.
Anwar, Mokhamad. 2019. “Cost Efficiency Performanc e of Indonesian Banks over the Recovery Period: A Stochastic Frontier Analysis.” Social Science Journal 56 (3): 377 – 89. https://doi.org/10.1016/j.soscij.2018.08.002.
Berger, Allen N., and Loretta J. Mester. 1997. “Inside the Black Box: What Explains Differ ences in the Efficiencies  of  Financial  Institutions?” Journal  of  Banking  and  Finance 21  (7):  895 – 947. https://doi.org/10.1016/S0378-4266(97)00010-1.
Fathony, Moch. 2013. “Analisis Efisiensi Perbankan Nasional Berdasarkan Ukuran Bank: Pendekatan Data Envelo pmet Analysis.” Jurnal Keuangan Dan Perbankan 15 (1): 54 – 67. Garza- García, Jesús Gustavo. 2012. “Determinants of Bank Efficiency in Mexico: A Two - Stage Analysis.” Applied Economics Letters 19 (17): 1679 – 82. https://doi.org/10.1080/13504851.2012.665589.
Gho zali, I. 2014. “An Efficiency Determinant of Banking Industry in Indonesia.” Research Journal of Finance and Accounting 5 (3): 18 – 26. http://www.iiste.org/Journals/index.php/RJFA/article/view/11017.
Gujarati, Damodar N. 2014. Dasar-Dasar Ekonometrika . Jakarta: Erlangga.
Haryanto, Sugeng. 2018. “Determinan Efisiensi Bank: Analisis Bank Di Indonesia.” AFRE (Accounting and Financial Review) 1 (1). https://doi.org/10.26905/afr.v1i1.2230. Hidayat, Shinta Puspitasari, and Ari Prasetyo. 2017. “Pengaruh Non Perform ing Financing, Financing to Deposit Ratio Dan Inflasi Terhadap Efisiensi Menggunakan Rasio Bopo Pada Bank Syariah Di Indonesia  Periode  2010- 2015.” Jurnal  Ekonomi  Syariah  Teori  Dan  Terapan 4  (3):  187. https://doi.org/10.20473/vol4iss20173pp187-202.
Istinfar ani,  Sofiana,  and  Fika  Azmi.  2020.  “Faktor  Penentu  Tingkat  Efisiensi  Kinerja  Perbankan.” Jurnal Akuntansi Dan Pajak 20 (2): 230 – 40. https://doi.org/10.29040/jap.v20i2.800.
Kasmir. 2016. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Raja Grafindo Persada. Lukman, Dendawijaya. 2003. Manajemen Perbankan . Jakarta: Ghalia Indonesia. Masita,  Gracia.  2013.  “DETERMINAN  EFISIENSI  PERBANKAN  DI  INDONESIA  BERDASARKAN DATA  ENVELOPMENT  ANALYIS  (DEA).” Jurnal  Ilmiah  Mahasiswa  Fakultas  Ekonomi  Dan Bisnis Vol 2, No.
MD  Hadad,  W  Santo so,  E  Mardanugraha,  D  Ilyas.  2003.  “Pendekatan  Parametrik  Untuk  Efisiensi Perbankan Indonesia.” Universitas Indonesia . Permana, Fafa Yushifa. 2015. “Analisis Faktor -Faktor Yang Mempengaruhi Tingkat Efisiensi Perbankan Syariah Di Indonesia.” Diponegoro Journal of Accounting 4 (3): 372 – 85.
Pramudita,  Aditya.  2016.  “Pengaruh  Ukuran  Bank,  Manajemen  Aset  Perusahaan,  Kapitalisasi  Pasar DanProfitabilitas Terhadap Kredit Bermasalah Pada Bank Yang Terdaftar Di BEI.” Jurnal Ilmiah Mahasiswa Fakultas Ekonomi Dan Bisnis, Universitas Brawijaya Vol 2, No.
Řepková,  Iveta.  2015.  “Banking  Efficiency  Determinants  in  the  Czech  Banking  Sector.” Procedia Economics  and  Finance 23  (October  2014):  191 – 96.  https://doi.org/10.1016/s2212- 5671(15)00367-6.
Riana  Fatmawati,  Tony  Seno Aji.  2018.  “Analisis Pengaruh  Faktor Internal  Dan  Eksternal  Terhadap Efisiensi Bank Umum Konvensional Di Indonesia Periode 2012-2016 Dengan Menggunakan Two Stage Data Envelopment Analysis” 6 (3): 367– 75. Rozak, Abdul. 2010. “Analisis Kinerja Efisiensi Bank Umum Di Indoneisa Dengan Pendekatan Metode Data Envelopment Analysis.” Universitas Widyatama: Bandung 1 (4): 53.
Sari, Putri  Zanufa.  2017. “The  Determinant  of  Banking  Efficiency  in Indonesia  (  DEA  Approach  )”  1 (March): 208 – 29.
Soetanto, Tessa Vanina, and . Ricky. 2012. “Technical Efficiency of Indonesian Commercial Banks: An Application  of  Two- Stage  DEA.” Jurnal  Manajemen  Dan  Kewirausahaan 13  (2):  107 – 16. https://doi.org/10.9744/jmk.13.2.107-116.
Tabak, Benjamin M. 2011. “Bank Efficiency and Default in Brazil: Causality Tests,” 283. Thi,  Binh,  Thanh  Dao,  and  Kieu  Anh  Nguyen.  2020.  “Bank  Capital  Adequacy  Ratio  and  Bank Performance  in  Vietnam :  A  Simultaneous  Equations  Framework ” 7  (6):  39 – 46. https://doi.org/10.13106/jafeb.2020.vol7.no6.039.
We ill, Laurent. 2003. “Banking Efficiency In.” Transition 11 (November 2000): 569 – 92.
Widiarti,  Astoeti  Wahjoe,  Hermanto  Siregar,  and  Trias  Andati.  2015.  “The  Determinants  of  Bank’S
Efficiency  in  Indonesia.” Buletin  Ekonomi  Moneter  Dan  Perbankan 18  (2):  129 – 56. https://doi.org/10.21098/bemp.v18i2.520.