## Jurnal PenKoMi: Kajian Pendidikan & Ekonomi
Journal Hompage: http://jurnal.stkipbima.ac.id/index.php/PK/index

## MURABAHAH BIL WAKALAH: KAJIAN TEORI DAN PENERAPANNYA PADA LEMBAGA KEUANGAN SYARIAH
M. Yusuf K. 1 , Nasrullah bin Sapa 2 , Abdi Wijaya 3 Universitas Islam Negeri Alauddin Makassar 1,2,3 Email: myusufk.uinam@gmail.com 1 , nasrullah.sapa@uin-alauddin.ac.id 2 , abdiwijaya@uin-alauddin.ac.id 3 Info Artikel Abstrak Keyword: Murabahah, Wakalah, Lembaga Keuangan Syariah Artikel ini membahas mengenai murabahah bil wakalah pada kajian teori dan penerapannya pada lembaga keuangan syariah. Tujuan artikel ini yaitu untuk menguraikan salah satu jenis akad dalam kajian muamalah kontemporer yakni akad  murabahah  bil  wakalah  melalui  aspek  teoritis  dan  penerapannya  pada lembaga keuangan syariah. Metode penelitian yang digunakan adalah metode penelitian kepustakaan  (library  research) atau  studi  Pustaka.  Kajian  studi pustaka  dikhususkan  untuk  mengungkapkan  informasi  yang  bersumber  dari teks ilmiah yang berasal dari buku ataupun jurnal ilmiah yang relevan dengan topik  yang  sedang  dibahas.  Hasil  penelitian  yang  menunjukkan  bahwa  akad murabahah  bil  wakalah  dari  sisi  akad  merupakan  perpaduan  antara  akad murabahah dan wakalah sebagai solusi dalam implementasinya pada lembaga keuangan syariah.

## I. PENDAHULUAN
Islam adalah agama yang bersifat menyeluruh (kaffah) dalam mengatur berbagai aspek kehidupan manusia, Selain aspek akidah, ibadah, dan akhlak, Islam juga mengantur hubungan muamalah  dalam  kehidupan  manusia  yang  dikenal  dengan hablum  minannas. Islam menjelaskan  hubungan  sosial  ekonomi  manusia  dalam  bidang  muamalah.  Salah  satu  ajaran terpenting  dalam  Islam  adalah  bidang  muamalah/ iqtishodiyah karena  melibatkan  interaksi yang  kompleks  dalam  banyak  aspek.  Dalam  muamalah,  syariat  agama  Islam  lebih  banyak menjelaskan  kaidah-kaidah,  aturan  dan  prinsip  dasar  yang  bersifat  umum  dibandingkan menjelaskannya secara terperinci. Aspek muamalah juga bersifat dinamis dan dapat mengalami perkembangan sesuai dengan rujukan syariahnya.
Pada  kajian  ekonomi  Islam  kontemporer,  implementasi  akad  dalam  suatu  transaksi memegang  peranan  penting  karena  akan  menjadi  pijakan  dalam  suatu  transaksi.  Akad muamalah  pada  kajian  kontemporer  berusaha  untuk  memberikan  solusi  terhadap  jenis-jenis produk yang digunakan agar dapat sesuai dengan syariat Islam dan tidak melanggar kaidah- kaidah dasar di dalam ekonoomi Islam. Salah satu jenis akan muamalah kontemporer adalah murabahah bil wakalah. Pada praktek akad murabahah bil wakalah, Lembaga keuangan syariah akan bertindak sebagai wakil untuk membeli barang dari pihak ketiga kemudian menjualnya kepada  nasabah  dengan  keuntungan  yang  dijanjikan  sebelumnya.  Nasabah  akan  membayar harga  barang  plus  keuntungan  dalam  jangka  waktu  tertentu  yang  disepakati  bersama,  dan nasabah membayar dengan cara mencicil.
Murabahah  merupakan  suatu  konsep  dan  praktik  pembiayaan  yang  sederhana.  Pada praktiknya bank bertinfak sebagai penyedia barang menjual barang tersebut kepada nasabah yang  telah  memesannya.  Dalam  transaksi  ini,  bank  memperoleh  keuntungan  atas  harga  jual
yang  disepakati  dengan  nasabah.  Sistem  cicilan  berkala  juga  diterapkan  dalam  praktik murabahah,  sehingga  nasabah  dapat  membayar  sesuai  dengan  kemampuan  keuangannya. Aturan  yang  telah  dikeluarkan  oleh  Fatwa  Dewan  Syariah  Nasional  (DSN)  Majelis  Ulama Indonesia (MUI) Nomor 04/DSN-MUI/IV/2000 dan PSAK 102 Revisi 2013 tentang akuntansi murabahah  mengatur  pembiayaan  murabahah.  Aturan  ini  memberikan  dasar  bagi  bank  dan masyarakat untuk menggunakan produk perbankan syariah yang didasarkan pada pembiayaan murabahah. Selain itu, aturan ini juga memberikan panduan mengenai pengakuan, pencatatan, pengukuran, penyajian, dan pengungkapan dalam transaksi pembiayaan murabahah, sehingga memperkuat  posisi  bank  dan  masyarakat  dalam  memanfaatkan  produk  perbankan  syariah berbasis murabahah.(Puspita & Yanti, 2023)
Dasar hukum transaksi Murabahah seperti Al-Qur’an: Al-Baqarah: 275
ٰذ ِّۗ ِ س َم ْ لا  َن ِم  ُن ٰطْي َّشلا ُه ُطَّب َ خَتَي  ْي ِذ َّ لا  ُم ْو ُ قَي اَم َ ك ا َّ ل ِا َ ن ْو ُم ْو ُ قَي ا َ ل اوٰب ِ رلا َ ن ْو ُ ل ُ ك ْ أَي  َنْي ِذ َّ ل َ ا ُعْيَب ْ لا اَمَّنِا آْ ْو ُ لا َ ق  ْم ُه َّ ن َ اِب َكِل َم ٗهَءۤا َج  ْن َم َ ف ِّۗاوٰب ِ رلا  َم َّر َحَو  َعْيَبْلا ُ هللّٰا  َّلَحَاَو ۘاوٰب ِ رلا ُ لْث ِم ِّۗ ِ ه للّٰا ى َ ل ِا ْٓٗه ُر ْم َ ا َو ِّۗ َ ف َ ل َس ا َم ٗه َ ل َ ف ى ٰهَتْنا َ ف ٖهِ ب َّر  ْن ِ م ٌة َظ ِعْو َ ن ْو ُدِل ٰخ اَهْيِف ْم ُه ۚ  ِراَّنلا  ُب ٰح ْص َ ا  َكِٕىٰۤلو ُ ا َ ف  َداَع  ْن َم َو

## ٢٧٥
Terjemahan Kemenag 2019
275.  Orang-orang  yang  memakan  (bertransaksi  dengan)  riba  tidak  dapat  berdiri,  kecuali  seperti orang  yang  berdiri  sempoyongan  karena  kesurupan  setan.  Demikian  itu  terjadi  karena  mereka berkata  bahwa  jual  beli  itu  sama  dengan  riba.  Padahal,  Allah  telah  menghalalkan  jual  beli  dan mengharamkan  riba.  Siapa  pun  yang  telah  sampai  kepadanya  peringatan  dari  Tuhannya (menyangkut riba), lalu dia berhenti sehingga apa yang telah diperolehnya dahulu menjadi miliknya dan  urusannya  (terserah)  kepada  Allah.  Siapa  yang  mengulangi  (transaksi  riba),  mereka  itulah penghuni neraka. Mereka kekal di dalamnya.
Al-wakalah merupakan  akad  antara  dua  pihak  yang  mana  pihak  satu  menyerahkan, mendelegasikan,  mewakilkan  atau  memberikan  mandat  kepada  pihak  lain,  dan  pihak  lain menjalankan  amanat  sesuai  dengan  pihak  yang  mewakilkan. Al-wakalah dapat  diartikan sebagai  pelimpahan  kekuasaan  seseorang  keada  orang  lain  dalam  menjalankan  amanat.  al- wakalah  ialah  penyerahan  dari  seseorang  kepada  orang  lain  untuk  mengerjakan  sesuatu,  di mana  perwakilan  berlaku  selama  yang  mewakilkan  masih  hidup.  Dalam  hukum  Islam,  al- wakalah  atau  perwakilan  muncul  ketika  satu  orang  menguasakan  kepada  orang  lain  untuk menggantikannya  dalam  memperoleh  hak-hak  sipilnya.  Orang  yang  mewakili  ini  disebut wakil. Perlu bagi wakil untuk mematuhi petunjuk-petunjuk yang diberikan oleh muwakil.
Landasan  hukum  dari  wakalah  adalah  boleh  dilakukan  dalam  ikatan  kontrak  yang disyariatkan  dalam  dasar  hukum  ibadah  (diperbolehkan), al-wakalah bisa  menjadi  sunah, makruh,  haram  atau  bahkan  wajib  sesuai  dengan  niat  pemberi  kuasa,  pekerjaan  yang  di kuasakan atau faktor lain yang mendasari dan mengikutinya. Adapun landasan hukum wakalah terdapat dalam Al-Qur’an Surat Kahfi:19 َ ا ا ًم ْوَي اَنْثِب َ ل ا ْو ُ لا َ ق ِّْۗمُت ْث ِب َ ل ْم َ ك ْم ُهْن ِ م ٌ لِٕىۤا َ ق َ لا َ ق ِّْۗم ُهَنْيَب ا ْو ُ لَءۤا َسَتَيِل ْم ُه ٰنْث َعَب  َكِل ٰذ َ كَو
اَمِب ُم َ لْع َ ا ْم ُ كُّب َر ا ْو ُ لا َ ق ِّۗ م ْوَي  َض ْعَب  ْو
ِةَنْي ِد َم ْ لا ى َ ل ِا ْٖٓه ِذ ٰه ْمُكِق ِر َوِب ْم ُ كَد َح َ ا آْ ْوُث َعْبا َ ف ِّْۗمُت ْث ِب َ ل ا َ ل َو ْ ف َّ ط َ لَتَي ْ ل َو ُهْن ِ م   ق ْز ِرِب ْم ُ كِت ْ أَي ْ ل َ ف ا ًما َع َط ى ٰ كْز َ ا ْٓاَهُّي َ ا  ْر ُظْنَي ْ ل َ ف ا ًد َح َ ا ْم ُ كِب َّ ن َر ِع ْشُي

## ١٩
Terjemahan Kemenag 2019
19.    Demikianlah,  Kami  membangunkan mereka  agar  saling  bertanya  di  antara  mereka (sendiri).  Salah seorang di antara mereka berkata, “Sudah berapa lama kamu berada (di sini)?” Mereka menjawab, “Kita berada (di sini) sehari atau setengah hari.” Mereka (yang lain lagi) berkata, “Tuhanmu lebih mengetahui
berapa lama kamu berada (di sini). Maka, utuslah salah seorang di antara kamu pergi ke kota dengan membawa uang perakmu ini. Hendaklah dia melihat manakah makanan yang lebih baik, lalu membawa sebagian  makanan  itu  untukmu.  Hendaklah  pula  dia  berlaku  lemah  lembut  dan  jangan  sekali-kali memberitahukan keadaanmu kepada siapa pun.
Murabahah bil wakalah merupakan jual beli dengan sistem perwakilan (wakalah) . Jual beli dengan metode ini berarti pihak lembaga keuangan mewakilkan pembeliannnya kepada nasabah,  dengan  demikian  akad  yang  pertama  adalah  akad  wakalah,  setelah  akad  wakalah berakhir yang ditandai dengan penyerahan barang dari nasabah ke lembaga keuangan syariah kemudian pihak lembaga memberikan akad murabahah. (Fauziah et al., 2021). Dengan kata lain,  akad murabahah  bil  wakalah juga  merupakan  akad  jual  beli  yakni  lembaga  keuangan syariah mewakilkan pembelian produk kepada nasabah kemudian setelah produk tersebut di dapatkan  oleh  nasabah  kemudian  nasabah  memberikannya  kepada  pihak  lembaga  keuangan syariah.  Setelah  barang  tersebut  di  miliki  pihak  lembaga  keuangan  syariah  dan  harga  dari barang tersebut  jelas  maka pihak lembaga menentukan margin  keuntungan  yang didapatkan serta jangka waktu pengembalian yang akan disepakti oleh pihak lembaga keuangan syariah dan nasabah.

## II.   METODE PENELITIAN
Metode  penelitian  yang  digunakan  adalah  metode  penelitian  kepustakaan (library research) atau studi pustaka. Kajian studi pustaka bertujuan untuk mengungkapkan informasi yang bersumber dari teks  ilmiah yang berasal  dari buku ataupun jurnal  ilmiah yang relevan dengan topik yang sedang dibahas.

## III.   HASIL DAN PEMBAHASAN

## A. Kajian Teori Murabahah bil Wakalah
Secara  etimologi murabahah berasal  dari  kata ribhun yang  artinya  keuntungan. Sedangkan menurut istilah, murabahah adalah akad transaksi jual beli yakni lembaga keuangan akan menyebutkan harga jual dan jangka waktu pembayaran angsuran yang telah disepakati sehingga dalam hal ini lembaga keuangan akan bertindak sebagai penjual, sementara nasabah sebagai pembeli. Murabahah adalah akad jual beli yang disepakati antara lembaga keuangan dengan nasabah, yakni lembaga keuangan menyediakan pembiayaan untuk pembelian barang yang dibutuhkan nasabah, yang nantinya barang tersebut akan dibayar sebesar harga jual bank (harga pokok ditambah margin keuntungan) sesuai waktu yang telah disepakati. (Fauziah et al., 2021)
Dalam  referensi  lain,  menjelaskan murabahah berasal  dari  kata rabaha,  yurabihu, murabahatan yang juga memiliki arti untung atau menguntungkan. Kata murabahah disebut juga bai’ bitsamanil ajil . Kata murabahah berasal dari kata ar-ribhu yang berarti kelebihan atau keuntungan.  Jadi murabahah dapat  diartikan  dengan  saling  menambah  (menguntungkan). Secara  sederhana  murabahah  berarti  jual  beli  barang  ditambah  keuntungan  yang  disepakati. Murabahah adalah akad jual beli barang dengan harga jual sejumlah besaran biaya pembelian ditambah keuntungan yang telah disepakati dan penjual harus memberitahukan kepada pembeli biaya pembelian barang tersebut secara jelas. Dalam perjanjian murabahah, lembaga keuangan membiayai  pembelian  barang  dengan  membeli  barang  itu  dari  pemasok  barang  kemudian menjualnya kepada nasabah atau pembeli dengan menambahkan suatu mark-up atau margin keuntungan.(Evarianti et al., 2019) Secara etimologi, wakālah atau wikālah berarti altaḥfīḍ (penyerahan, pendelegasian, atau pemberian  mandat).  Sedangkan  secara  terminologi,  wakalah  adalah  akad  pemberian  kuasa (muwakkil) kepada penerima kuasa (wakīl) untuk melaksanakan suatu tugas (taukīl) atas nama pemberi kuasa. Wakalah merupakan akad muamalah yang berbasis jasa. Dalam konteks fikih
muamalah  adalah  akad  mewakilkan  orang  lain  untuk  melakukan  transaksi  ekonomi. Al- wakalah juga  didefinisikan  sebagai  penyerahan  dari  seseorang  kepada  orang  lain  untuk mengerjakan  sesuatu,  di  mana  perwakilan  berlaku  selama  yang  mewakilkan  masih hidup.(Evarianti et al., 2019)
Wakalah secara bahasa berasal dari kata wazan wakala – yakilu – waklan yang berarti menyerahkan  atau  mewakilkan  urusan,  sedangkan  secara  istilah wakalah adalah  pekerjaan yang diwakilkan, Al- wakalah juga berarti penyerahan (al – Tafwidh) dan pemeliharaan (al- Hifdh) suatu barang kepada orang yang dipercaya untuk diserahkan kepada pihak yang telah ditentukan. Wakalah dalam  arti  harfiah  adalah  menjaga,  menahan,  atau  penerapan  keahlian atau perbaikan atas nama orang lain, menunjuk seseorang untuk mengambil alih atas suatu hal atau mendelegasikan tugas apapun ke orang lain.(Fauziah et al., 2021)
Murabahah bil Wakalah adalah jual beli dengan sistem perwakilan. Dalam hal ini penjual menyerahkan  pembelian  kepada  pembeli,  sehingga  akad  yang  pertama  adalah  akad  wakil setelah  berakhirnya  akad  perwakilan  yang  ditandai  dengan  penyerahan  barang  dari  pembeli kepada lembaga keuangan syariah, kemudian lembaga mengeluarkan akad Murabahah . Ketika jual  beli  dengan  memberikan  pembeli  pilihan  produk  yang  diinginkan,  bentuk  transaksinya adalah  sistem  akad  Wakalah.  Bank  kemudian  akan  meminta  invoice  atas  pesanan  tersebut sebagai bukti pembelian barang tersebut. Bank dalam hal ini membeli barang yang dibutuhkan pembeli (spesifikasi ditentukan oleh pembeli) dan menjualnya kepada pembeli dengan harga ditambah keuntungan. Bank tidak hanya berurusan dengan sektor keuangan, tetapi juga dengan sektor riil. Namun, tunduk pada peraturan perundangundangan yang berlaku, Bank hanya dapat beroperasi di sektor keuangan. Oleh karena itu, jika mekanisme jual beli akan diterapkan di perbankan  syariah,  diperlukan  instrumen  akad  tambahan  berupa wakalah .  (Satriana  & Zainuddin, 2022)

## B. Mekanisme Akad Murabahah bil wakalah pada Lembaga Keuangan Syariah
Murabahah bil wakalah adalah jual beli dengan sistem wakalah. Dalam jual beli sistem ini pihak lembaga keuangan syariah mewakilkan pembeliannya kepada nasabah. Oleh karena itu,  yang  dilakukan  pertama  adalah  akad  wakalah  dimana  lembaga  keuangan  syariah mewakilkan pembelian barang kepada nasabah dan akad ini berakhir setelah barang didapatkan oleh  nasabah,  nasabah  memberikannya  kepada  lembaga  keuangan  syariah.  Jika  telah melakukan  penyerahan  barang  dari  nasabah  ke  lembaga  keuangan  syariah,  barang  tersebut menjadi  milik  lembaga  keuangan  syariah  dan  diketahui  harga  barang  tersebut  secara  jelas, selanjutnya pihak lembaga keuangan syariah melaksanakan akad murabahah. Pihak lembaga menentukan margin yang didapatkan serta jangka waktu pengembalian yang akan disepakati oleh pihak lembaga keuangan syariah dan nasabah.(Evarianti et al., 2019)
Akad  murabahah  telah  diatur  dalam  fatwa  DSN  MUI  No.III/  DSN/  MUI/  IX/  2017 tentang akad jual beli murabaha. Murabahah merupakan akad jual beli suatu barang dengan menegaskan harga belinya kepada pembeli dan pembeli membayarnya dengan harga yang lebih sebagai  laba  (DSN-MUI,  2017).  Namun  pada  praktiknya,  murabahah  di  lembaga  keuangan syariah, terindikasi mengalami deviasi dari ketentuan-ketentuan syariah, setidaknya dalam dua hal. Pertama, adanya regulasi yang membatasi LKS untuk tidak terjun langsung dalam sektor ril sehingga tidak mungkin melaksanakan akad murabahah secara murni, yaitu jual beli secara langsung. Kedua, dalam hal pengikatan akad jual beli yang umumnya dilakukan mendahului kepemilikan barang oleh lembaga keuangan syariah. Hal ini jelas telah menyalahi, baik prinsip fiqh  muamalah  itu  sendiri  maupun  hukum  universal,  bahwa  hak  menjual  merupakan  hak turunan  dari  kepemilikan.  Ketiga,  dalam  pembiayaan  murabahah  terdapat  praktik  pencairan dana  pembiayaan  ke  rekening  nasabah  yang  selanjutnya  nasabah  diminta  untuk  melakukan pembayaran kepada supplier.(Fauziah et al., 2021)
Adapun  skema  Akad Murabahah  Bil  Wakalah dapat  digambarkan  sebagai berikut:(Arwanita et al., 2022)
Gambar 1 Skema Akad Mudharabah Bil Wakalah (Arwanita, 2022)
Skema  tersebut  diatas  menjabarkan  mekanisme  akad murabahah  bil  wakalah yang dimulai  dengan  nasabah  mengajukan  pembiayaan murabahah  bil  wakalah sesuai  dengan persyaratannya,  lembaga  keuangan  syariah  kemudian  mewakilkan  pembelian  barang  yang dibutuhkan  kepada  nasabah,  selanjutanya  nasabah  membeli  barang  dari  supplier  atas  nama bank, setelah akad wakalah tersebut selesai, selanjutnya jual beli dilakukan secara kredit oleh nasabah,  setelah  itu  nasabah  membayar  angsuran  kepada  pihak  lembaga  keuangan  syariah sesuai dengan kesepakatan.
Rukun  akad murabahah  bil  wakalah yakni  penjual  dan  pembeli  atau muta’aqidain , barang yang dibeli, harga barang yang harus diketahui secara jelas yaitu harga beli dan margin yang disepakati kedua pihak sehingga kedua belah pihak akan melakukan keputusan harga jual dan jangka waktu pengangsuran, muwakil atau pemberi kuasa adalah pihak yang memberikan kuasa kepada pihak lain, mabi’ atau objek akad, serta sighat atau ijab qabul. Rukun murabahah bil  wakalah ini  harus  dipenuhi  sebagai  bagian  dari  syarat  sah  dan  terpenuhinya  akad ini.(Evarianti et al., 2019)
Skema pembelian barang dengan mewakilkan kepada pihak lain ini, telah diatur dalam dalam Fatwa DSN No. 04/DSNMUI/IV/2000. Didalam fatwa tersebut dijelaskan bahwa Jika bank hendak mewakilkan kepada nasabah untuk membeli barang dari pihak ketiga, akad jual beli  murabahah  harus  dilakukan  setelah  barang,  secara  prinsip,  menjadi  milik  bank.  Fatwa tersebut juga menjadi dasar bagi pelaksanaan akad murabahah bil wakalah ini . Sesuai dengan ketentuan  Fatwa  DSN  MUI  akad  murabahah  bil  wakalah  dapat  dilakukan  apabila  setelah barang yang dibeli oleh  nasabah tersebut telah dimiliki  sepenuhnya oleh lembaga  keuangan syariah,  maka  akad  murabahah  dapat  dilakukan.  Pelaksanaan  murabahah  bil  wakalah  yang sesuai  syariah  apabila  melakukan  akad  wakalah  terlebih  dahulu  baru  melakukan  akad murabahah setelah barang yang dibeli wakil atau nasabah sudah menjadi milik bank.(Evarianti et al., 2019)
Secara eksplisit dari fatwa tersebut dapat dikatakan bahwa akad wakalah harus dilakukan sebelum akad murabahah, karena jika secara prinsip barang harus sudah menjadi milik bank, maka wakalah harus sudah dilaksanakan sebelum akad murabahah dilaksanakan. Praktik yang terjadi pada umumnya adalah akad murabahah ditandatangani bersamaan dengan wakalah, hal
ini dilakukan agar nasabah tidak perlu bolak-balik pergi ke suplier dan menunjukkan barang yang dibelinya kepada bank.
Berdasarkan  pandangan  di  atas,  maka  makna  akad  jual  beli  murabahah  dilakukan sebagaimana  diatur  dalam  Fatwa  DSN-MUI  yang  mengatur  mengenai  penerapan  wakalah dalam  pembiayaan  murabahah  dapat  dimaknai  bahwa  wakalah  harus  dibuat  sebelum  akad murabahah dibuat dan ditandatangani, karena akad wakalah akan berakhir pada saat nasabah menyerahkan  barang  yang  dibeli  pada  bank  dan  mempercepat  proses  pencairan  dan memudahkan  nasabah,  sehingga  setelah  barang  diterima  oleh  bank  maka  terjadilah  akad murabahah. Jika ditelusuri lebih jauh dalam kitab-kitab hadits tentang jual beli, ada beberapa nash  yang  melarang  dua  akad  dalam  satu  transaksi,  karena  pada  kenyataannya  produk pembiayaan ini memang terdapat dua akad di dalamnya yaitu wakalah dan murabahah (jual beli) yang digabung dan dijadikan satu transaksi di bank syariah. Landasan hukum syariah akad Murabahah Bil Wakalah (Harahap et al., 2023) terletak pada QS. Al– Kahfi ayat 19 sebagai berikut: َ ا ا ًم ْوَي اَنْثِب َ ل ا ْو ُ لا َ ق ِّْۗمُت ْث ِب َ ل ْم َ ك ْم ُهْن ِ م ٌ لِٕىۤا َ ق َ لا َ ق ِّْۗم ُهَنْيَب ا ْو ُ لَءۤا َسَتَيِل ْم ُهٰن ْ ث َعَب  َكِل ٰ ذ َ كَو اَمِب ُم َ لْع َ ا ْم ُ كُّب َر ا ْو ُ لا َ ق ِّۗ م ْوَي  َض ْعَب  ْو
ِةَنْي ِد َم ْ لا ى َ ل ِا ْٖٓه ِذ ٰه ْمُكِق ِرَوِب ْم ُ كَد َح َ ا آْ ْوُث َعْبا َ ف ِّْۗمُت ْث ِب َ ل ا َ ل َو ْ ف َّ ط َ لَتَي ْ ل َو ُهْن ِ م   ق ْز ِرِب ْم ُ كِت ْ أَي ْ ل َ ف ا ًما َع َط ى ٰ كْز َ ا ْٓاَهُّي َ ا  ْر ُظْنَي ْ ل َ ف
ا ًد َح َ ا ْم ُ كِب َّ ن َر ِع ْش ُي ١٩
Terjemahan Kemenag 2019
19.    Demikianlah,  Kami  membangunkan mereka  agar  saling  bertanya  di  antara  mereka (sendiri).  Salah seorang di antara mereka berkata, “Sudah berapa lama kamu berada (di sini)?” Mereka menjawab, “Kita berada (di sini) sehari atau setengah hari.” Mereka (yang lain lagi) berkata, “Tuhanmu lebih mengetahui berapa  lama  kamu  berada  (di  sini).  Maka,  utuslah  salah  seorang  di  antara  kamu  pergi  ke  kota  dengan membawa uang perakmu ini. Hendaklah dia melihat manakah makanan yang lebih baik, lalu membawa sebagian  makanan  itu  untukmu.  Hendaklah  pula  dia  berlaku  lemah  lembut  dan  jangan  sekali-kali memberitahukan keadaanmu kepada siapa pun.
Meskipun  akad murabahah merupakan  pembiayaan  yang  paling  banyak  digunakan, masih  ada  beberapa  kelemahan  dari  akad  tersebut.  Misalnya  dalam  hal  memaksimalkan profitabilitas. Dalam akad murabahah , lembaga keuangan syariah memiliki kewajiban untuk membeli  sendiri  barang  pesanan  nasabah.  Ketika  dalam  proses  pengiriman  dari  dari  pihak lembaga keuangan syariah ke pihak nasabah terjadi kerusakan dan pihak nasabah tidak mau membeli barang tersebut, maka kerugian akan menjadi tanggung jawab bank. Hal itu tentu akan menurunkan  profitabilitas  dan  juga  efisiensi  operasional  lembaga  keuangan  syariah.  Oleh karena  itu,  diperlukan  inovasi  dalam  akad murabahah agar  kelemahan-kelemahan  yang  ada pada  akad  ini  dapat  teratasi.  Sehingga  lembaga  keuangan  syariah  dapat  memaksimalkan profitabilitasnya. Salah satu strategi yang dapat digunakan untuk mengatasi atau mengurangi kelemahan  pada murabahah yaitu  dengan  mentransformasi  menjadi  akad murabahah  bil wakalah .(Maknuun et al., 2023)

## IV.   KESIMPULAN
Akad murabahah  bil  wakalah merupakan  akad  yang  mentransformasikan  antara  akad murabahah yang  digunakan  untuk  jual  beli  dengan  akad wakalah atau  sistem  mewakilkan. Kehadiran  akad  ini  merupakan  solusi  bagi  keterbatasan  lembaga  keuangan  syariah  untuk melakukan  transaksi  secara  langsung  kepada  supplier.  Mekanisme  akad murabahah  bil wakalah dimulai  dengan  nasabah  mengajukan  pembiayaan murabahah  bil  wakalah sesuai dengan persyaratannya, lembaga keuangan syariah kemudian mewakilkan pembelian barang yang  dibutuhkan  kepada  nasabah,  selanjutanya  nasabah  membeli  barang  dari  supplier  atas nama bank, setelah akad wakalah tersebut selesai. Berikutnya jual beli dilakukan secara kredit
oleh nasabah, setelah itu nasabah membayar angsuran kepada pihak lembaga keuangan syariah sesuai dengan kesepakatan.

## DAFTAR PUSTAKA
Arwanita, D., Wati, D. R., Mutia, E., Aprianingsih, E., & Syarif, A. H. (2022). Implementasi Akad  Murabahah  Bil  Wakalah  Pada  Pembiayaan  Otomotif  Dalam  Perspektif  Ekonomi Islam.
AT-TAWASSUTH:
Jurnal
Ekonomi Islam , 7 (1), 81. https://doi.org/10.30829/ajei.v7i1.10722
Evarianti, I., Kaffah, A. F., & Ni’mah, A. N. (2019). Praktek Akad Murabahah Bil Wakalah di BMS Uinsa Perspektif Kaidah Fikih Ekonomi. EL-Qist , 9 (1), 58–69. http://jurnalfebi.uinsby.ac.id/index.php/elqist/article/view/224
Fauziah,  F. N., Kosim,  A. M.,  &  Lisnawati, S. (2021). Analisis  Implementasi Akad  Hybrid Contract  Murabahah bil Wakalah di  Bank BJB Syariah Kc Bogor Jabar. El-Mal: Jurnal Kajian Ekonomi & Bisnis Islam , 4 (2), 138–149. https://doi.org/10.47467/elmal.v4i2.532 Harahap,  M.  G.,  Haidir,  &  Hizbullah,  M.  (2023).  Implementasu  Murabahah  Bil  Wakalah Produk Pembiayaan BSI. Edunomika , 07 (01), 1–6.
Maknuun,  L.  Il,  Mukhlisuddin,  A.,  Kusmanningrum,  Y.,  Istikomah,  A.  S.,  &  Adam,  S.  A. (2023). Transformasi Akad Murabahah Menjadi Wakalah Bil Murabahah dalam Upaya Meningkatkan  Profitabilotas  pada  Bank  BTPN  Syariah  Surabaya. Jurnal  Dinamika Ekonomi Syariah , 10 (2), 187–194.
Puspita,  D.,  &  Yanti,  N.  (2023).  Penerapan  Akad  Murabahah  Bil  Wakalah  dalam  Sistem Pembiayaan  Modal  Usaha  Bank  Syariah  PT.  BPRS  Puduarta  Insani  Deli  Serdang. Iqtishodiyah:
Jurnal Ekonomi Dan Bisnis … , 9 (2), 120–133.
https://doi.org/10.55210/iqtishodiyah.v9i2.1102
Satriana, D., & Zainuddin, Z. (2022). Implementasi Akad Murabahah Bil Wakalah Pada PT. Bank  Syariah  Indonesia  KCP  Bukittinggi  Tinjauan  Fatwa  DSN  MUI  NO:  10/DSN- MUI/IV/2000  Dan  PBI  Nomor.07/46/PBI/2005. EKSISBANK:  Ekonomi  Syariah  Dan Bisnis Perbankan , 6 (2), 198–208. https://doi.org/10.37726/ee.v6i2.452