Pengaruh Non Performing Loan (NPL), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Net Interest Margin (NIM), Debt to Equity Ratio (DER) terhadap Return On Asset (ROA) pada Bank KB Bukopin periode 2012-2022.
Retno Nur Alfanti Manajemen, Fakultas Manajemen dan Bisnis, Universitas Indonesia Membangun, Bandung, Indonesia Jl Soekarno-Hatta No.488, Batununggal, Kec. Bandung Kidul, Bandung City, West Java 40266 retnonuralfanti@student.inaba.ac.id
Erna Herlinawati Manajemen, Fakultas Manajemen dan Bisnis, Universitas Indonesia Membangun, Bandung, Indonesia Jl Soekarno-Hatta No.488, Batununggal, Kec. Bandung Kidul, Bandung City, West Java 40266 erna.herlinawati@inaba.ac.id
Fanji Wijaya Manajemen, Fakultas Manajemen dan Bisnis, Universitas Indonesia Membangun, Bandung, Indonesia Jl Soekarno-Hatta No.488, Batununggal, Kec. Bandung Kidul, Bandung City, West Java 40266 fanji.wijaya@inaba.ac.id
Article’s History :
Received 11 December 2024; Received in revised form 21 December  2024; Accepted 8 January 2024; Published 1 February 2024. All rights reserved to the Lembaga Otonom Lembaga Informasi dan Riset Indonesia (KITA INFO dan RISET).

## Suggested Citation:
Alfanti,  R.  N.,  Herlinawati,  E.,  Wijaya,  F.  (2024).  Pengaruh  Non  Performing  Loan  (NPL),  Biaya  Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Net Interest Margin (NIM), Debt to Equity Ratio (DER) terhadap Return On Asset (ROA) pada Bank KB Bukopin periode 2012-2022. JEMSI (Jurnal Ekonomi, Manajemen, dan Akuntansi). JEMSI (Jurnal Ekonomi, Manajemen, Dan Akuntansi), 10 (1). 445-453. https://doi.org/10.35870/jemsi.v10i1.1941

## Abstrak:
Keseluruhan  sektor  perbankan  bertujuan  untuk  meningkatkan  profitabilitas  dan  menjalankan  peran  penting  dalam menggerakkan perekonomian suatu negara. Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui pengaruh Non Performing Loan (NPL), Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Net Interest Margin (NIM), dan Debt to Equity Ratio (DER) terhadap Return On Asset s (ROA) pada Bank KB Bukopin periode 2012-2022. Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah  metode  penelitian  deskriptif  dan  verifikatif  dengan  pendekatan  kuantitatif.  Metode  pengumpulan  data  melalui dokumentasi dan studi pustaka. Dengan menggunakan teknik sampling purposive, sampel dalam penelitian ini adalah Laporan Keuangan Bank KB Bukopin periode 2012-2022. Teknik analisis data yang digunakan adalah analisis regresi berganda. Hasil penelitian  menunjukkan  variabel Non  Performing  Loan (NPL)  dan  Biaya  Operasional  Pendapatan  operasional  (BOPO) berpengaruh negatif signifikan terhadap Return On Asset (ROA) sedangkan Net Interest Margin (NIM) tidak berpengaruh terhadap  ROA  dan Debt  to  Equity  Ratio (DER)  berpengaruh  positif  signifikan  terhadap Return  On  Asset (ROA). Non Performing Loan (NPL), Biaya Operasional Pendapatan operasional (BOPO), Net Interest Margin (NIM) dan Debt to Equity Ratio (DER) secara simultan berpengaruh signifikan terhadap Return On Asset (ROA) pada Bank KB Bukopin 2012-2022.
Keywords : NPL, BOPO, NIM, DER, ROA

## Pendahuluan
Bank memiliki peran penting dalam kehidupan ekonomi suatu negara, sehingga diperlukan kinerja bank yang sehat dan beroperasi secara efektif dan efisien. Stabilitas bank dapat dicapai dengan meningkatkan efisiensi usaha dan meningkatkan kondisi keuangan atau modal yang dimiliki bank, menggunakan aset dan ekuitas secara optimal  dan  efisien. Rasio  profitasbilitas  digunakan  untuk  mengevaluasi  kemampuan  perusahaan  dalam menghasilkan laba dalam jangka waktu tertentu. (Kasmir, 2019:114). Beberapa faktor yang dapat mempengaruhi rasio ROA suatu bank adalah tingkat NPL,BOPO,NIM dan DER pada bank tersebut. Rasio NPL digunakan untuk mengevaluasi risiko gagal bayar dari kredit yang diberikan, karena sumber keuntungan utama untuk bank dalam menjalankan  bisinisnya  yaitu  diperoleh  dari  bunga  kredit,  rasio  BOPO  menunjukkan  aktivitas  biaya  kegiatan
operasional bank untuk menghasilkan pendapatan operasional, dalam mengukur dan mengelola asset produktif bank dapat ditunjukan pada rasio NIM. Selain itu, bank juga harus mengukur kemampuan mereka untuk memenuhi seluruh  atau  sebagian  kewajiban  jangka  panjang  dan  sementara,  yang  akan  mempengaruhi  manfaat  yang diantisipasi dan secara langsung mempengaruhi keuntungan.

## Tinjauan Pustaka
Return On Asset (ROA) Return On Asset (ROA) merupakan rasio yang menunjukkan hasil atas jumlah aktiva yang digunakan dalam suatu  perusahaan  menurut  Kasmir  (2019:203).  Rasio  ROA  menunjukkan  keterampilan  dalam  menciptakan laba/profit sehingga para investor akan lebih percaya bahwa menanamkan modal di perusahaan tersebut akan menghasilkan keuntungan. Menurut Hery (2020:193) menunjukkan bahwa laba atas aset atau Return On Assets (ROA) merupakan rasio yang menunjukkan seberapa besar kontribusi aset dalam menghasilkan laba bersih. Rasio ROA dapat dipahami sebagai kemampuan suatu industri atau perusahaan dalam memperoleh keuntungan dari modal  yang  digunakan,  dengan  demikian  profitabilitas  industri/perusahaan  dalam  hal  perolehan  laba mencerminkan efisiensi dan efektivitas hasil kinerja industri/perusahaan. Rasio ROA dapat dikatakan sehat dalam kriteria penilaian Kesehatan bank umum sebesar 1,5% (Surat Edaran BI Nomor 13/24/DPNP/2011).
Non Performing Loan (NPL) Non Performing Loan (NPL) merupakan rasio yang dapat digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam  mengelola  risiko  kredit  seperti  gagal  bayar  nasabah  (Kasmir,  2016:228).  Bank  dengan  rasio  kredit bermasalah yang tinggi menyebabkan berkurangnya pendapatan yang diterima. Rasio Non Performing Loan (NPL) yang dikatakan sehat berada dalam posisi aman yaitu di bawah 5% sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia (BI No.06/10/PBI/2004 12 April 2004 mengenai Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Rasio Non  Performing  Loan (NPL)  atau  rasio  kredit macet yang mencerminkan risiko  keuangan.  Semakin rendah rasio kredit macet maka semakin kecil risiko kredit yang harus ditanggung bank, dan sebaliknya semakin tinggi  rasio  kredit  macet  maka  semakin  besar  pula  risiko  kredit  yang  harus  ditanggung  bank.  Hal  ini  dapat mengakibatkan hilangnya peluang untuk memperoleh keuntungan melalui kredit dan juga dapat berdampak pada pendapatan bunga dan laba.

## Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)
Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) adalah Rasio efisiensi  digunakan untuk mengukur seberapa  baik  manajemen  bank  mengendalikan  biaya  operasional  terhadap  pendapatan  operasional  yang diterima. Biaya dan pendapatan mempunyai hubungan  dengan profitabilitas bank. (Hasibuan, 2022:137). Menurut Arum (2022:73) Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)  merupakan ukuran  seberapa baik suatu perusahaan mampu mengelola  beban operasionalnya.  Semakin  tinggi  biaya  operasional  maka  semakin  buruk manajemen perusahaan tersebut. Standar yang ditetapkan Bank Indonesia (BI) untuk rasio beban operasional terhadap pendapatan operasional (BOPO) adalah 89% (Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP/2011). Semakin rendah beban operasional pendapatan operasional (BOPO), maka semakin efektif beban operasional yang harus ditanggung bank.
Net Interest Margin (NIM) Menurut Surat Edaran Bank Indonesia No. 6/23/DPNP Net Interest Margin (NIM) merupakan pendapatan bunga bersih dibandingkan dengan rata-rata aktiva produktif. Jika rasio Net Interest Margin (NIM) yang diperoleh bank  rendah,  artinya suku  bunga dan  aktiva  produktif  yang  dikuasai  bank  rendah,  sehingga  pendapatan akan menjadi lebih rendah. Akibatnya, keuntungan yang didapatkan bank akan menjadi lebih kecil atau bahkan lebih rendah. Menurut standar nilai OJK, nilai Net Interest Margin (NIM) bank harus minimal 6%. Jika Net Interest Margin (NIM) bank lebih dari 6%, bank tersebut dianggap sehat, sedangkan jika kurang dari 6%, bank tersebut dianggap tidak sehat.
Debt to Equity Ratio (DER)
Menurut Kasmir (2017:157) Debt to Equity Ratio (DER) atau rasio utang terhadap ekuitas merupakan rasio yang digunakan untuk mengevaluasi utang relatif terhadap seluruh ekuitas. Kemampuan suatu perusahaan dalam menggunakan  modal  yang  ada  untuk  memenuhi  kewajibannya  ditentukan  oleh Debt  to  Equity  Ratio (DER).
Menggunakan rasio Debt to Equity Ratio (DER) merupakan alat mengetahui berapa banyak uang modal  sendiri (ekuitas)  yang  dijadikan  jaminan  utang.  Semakin  rendah  DER,  semakin  sedikit  modal  yang  digunakan  untuk operasi  bisnis,  sehingga  risiko yang  harus  ditanggung  investor  juga  semakin  kecil.  Karena  tingkat utang  yang dibiayai dari modal sendiri (ekuitas) yang tinggi, rasio DER yang tinggi menunjukkan risiko yang lebih tinggi.

## Metodelogi Penelitian
Data yang digunakan merupakan data sekunder berupa time series mulai tahun 2012 – 2022. Data tersebut adalah rasio NPL, BOPO, NIM, DER dan ROA subsektor bank devisa yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan (OJK).  Pengumpulan data dalam penelitian ini berupa dokumentasi ditujukan untuk memperoleh data langsung dari statistik perbankan di website resmi bank KB Bukopin, sebagaimana ditunjukkan pada Tabel 1.
Tabel 1. Data nilai rasio Return On Asset (ROA) , Non Performing Loan (NPL), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Net Interest Margin (NIM) dan Debt to Equity Ratio (DER) Tahun Rasio (%) ROA NPL BOPO NIM DER 2012 1,83 2,66 81,42 4,56 1214,65 2013 1,75 2,66 82,38 2,82 1012,20 2014 1,33 2,78 89,21 3,7 1061,57 2015 1,39 2,83 87,56 3,58 1152,35 2016 1,38 3,77 94,36 3,88 1387,38 2017 0,09 8,54 99,04 2,89 1474,84 2018 0,22 6,67 98,41 2,83 1012,86 2019 0,13 5,99 98,98 2,08 1025,87 2020 -4,61 10,16 168,1 0,61 844,18 2021 -4,93 10,66 171,2 1 575,57 2022 -6,27 6,56 226,22 1,17 702,34
Posisi Return  on  Assets (ROA)  pada  Bank  KB  Bukopin  mengalami kondisi  negatif  hal  ini menunjukkan kemampuan Bank KB Bukopin dalam mengelola modal yang diinvestasikan belum optimal sehingga laba yang dihasilkan masih di bawah kriteria sehat penilaian kesehatan bank umum minimal sebesar 1,5%. Sejalan dengan tren  kenaikan  rasio  NPL   yang  melebihi  batas  aman 5% menunjukkan kinerja  kredit yang  kurang  baik karena semakin tinggi Rasio NPL maka semakin tinggi kredit macet bank yang dapat mempengaruhi pendapatan laba. Posisi rasio BOPO semakin tinggi nilainya maka semakin tidak efektif biaya operasional yang digunakan bank, hal ini  sejalan  dengan  menurunnya  rasio  ROA,  memungkinan  bank  akan  menghadapi  situasi  kesulitan  untuk meningkatkan  pendapatan  laba,  dan  diperkirakan  dapat  mempengaruhi  posisi  NIM  yang  semakin  kecil,    yaitu pendapatan bunga yang diperoleh dari pinjaman yang diberikan dikurangi dengan biaya bunga dari sumber dana yang  dikumpulkan.  Untuk  rasio  DER  yang  menurun,  dana  tabungan  nasabah  berkurang  dalam  pos  hutang. Namun, posisi rasio DER yang lebih tinggi menunjukkan kewajiban perusahaan yang lebih besar daripada ekuitas yang dimiliki. Penjabaran data NPL, BOPO, NIM, DER dan ROA ke dalam operasionalisasi variabel dapat dilihat dari Tabel 2:
Tabel 2. Operasionalisasi Variabel Variabel Indikator Skala Return On Asset (ROA) (Y) ROA = Perbandingan antara Laba sebelum pajak dengan Rata-rata Total Aset Rasio Non Performing Loan (NPL) ( X 1 )   NPL  =  Perbandingan  antara  Kredit  Bermasalah dengan Total kredit Rasio Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) ( X 2 ) BOPO = Perbandingan antara Biaya Operasional dengan Pendapatan Operasional Rasio Net Interest Margin (NIM) ( X 3 ) NIM  =  Perbandingan  antara  Pendapatan  Bunga Bersih dengan Rata-rata Aktiva Produktif Rasio Debt to Equity Ratio (DER) ( X 4 ) DER = Perbandingan antara Total Utang dengan Ekuitas Rasio
Regresi linier berganda digunakan sebagai metode statistik dalam penelitian ini untuk menguji hipotesis. Asumsi  klasik  diuji  terlebih  dahulu  sebelum  hipotesis  diuji.  Pengujian  hipotesis  dilakukan secara  simultan  dan secara parsial. Setelah selesai pengolahan dan pengujian makan akan ditarik kesimpulan. Analisis pelengkap yang disebut koefisien determinasi mencari nilai yang mendekati nilai yang menunjukkan bahwa variabel independen memiliki semua informasi yang diperlukan untuk memprediksi variasi variabel dependen.

## Hasil Penelitian dan Pembahasan
Berikut ini hasil dan pembahasan penelitian mengenai NPL, BOPO, NIM, DER dan ROA  pada bank KB Bukopin. Data berasal dari www.bukopin.co.id/page/laporan-tahunan periode tahun 2012 – 2022.

## Analisis Statistik Deskriptif
Analisis  statistik  deskriptif  memuat  data-data  sebagai  gambaran  dari  variabel  dalam  penelitian.  Hasil analisis ini akan membandingkan nilai rata-rata (mean) yang terdapat pada variabel dengan matriks penetapan peringkat yang diambil dari surat edaran BI. Hasil uji deskriptif Return On Asset (ROA) (Y), Non Performing Loan (NPL) (X1), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) (X2), Net Interest Margin (NIM) (X3), Debt to Equity Ratio (DER) (X4) dapat dilihat pada  Tabel 3:
Tabel 3. Uji Deskriptif

## Uji Asumsi Klasik

## Gambar 1. Uji Normalitas

## Sumber : Data diolah SPSS 26, 2023
Dilakukan analisis uji normalitas sebelum menganalisis data lebih lanjut atau lebih mendalam pada data dengan distribusi normal. (Sahab, 2018:160) Data menunjukkan bahwa titik-titik menyebar di sekitar dan mengikuti arah  garis  diagonal,  seperti  yang  ditunjukkan oleh  hasil  uji  normalitas yang  ditunjukkan  pada  Gambar  1.  Oleh karena itu, dapat disimpulkan bahwa data bersifat normal.

## Uji Multikolinearitas
Uji asumsi klasik ini digunakan dalam analisis regresi berganda yang melibatkan dua atau lebih variabel independen atau bebas. Non Performing Loan (NPL) ( X 1 ) , Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) ( X 2 ) , Net  Interest  Margin (NIM)  ( X 3 ) , dan Debt  to  Equity  Ratio (DER)  ( X 4 )  di  mana  akan  mengukur  keeratan hubungan antar variabel bebas tersebut melalui besaran koefisien korelasi (r).
Tabel 4. Uji Multlikolinearitas

## Sumber : Data diolah SPSS 26, 2023
Berdasarkan  Tabel  4  dapat  diketahui  bahwa  nilai tolerance pada  variabel Non  Performing  Loan (NPL) sebesar 0,259, Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) sebesar 0,289, Net Interest Margin (NIM) sebesar 0,118, dan Debt to Equity Ratio (DER) sebesar 0,298. Kemudian nilai Variance Inflation Factor (VIF) dari masing-masing  variabel  independen  yaitu Non  Performing  Loan (NPL)  sebesar  3,863,  Biaya  Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) sebesar 3,459, Net Interest Margin (NIM) sebesar 8,484, dan Debt to Equity Ratio (DER) sebesar 3,350. Hasil dari uji di atas menunjukkan tidak terdapat masalah multikolinearitas karena setiap variabel memiliki nilai tolerance . > 0,1 dan nilai VIF < 10.

## Analisis Statistik Verifikatif
Analisis verifikatif ini digunakan untuk menentukan seberapa kuatnya pengaruh variabel  independen (X) yaitu Non Performing Loan (NPL) ( X 1 ) , Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) ( X 2 ) , Net Interest Margin (NIM) ( X 3 ) , dan Debt to Equity Ratio (DER) ( X 4 ) terhadap variabel dependen yaitu Return On Asset (ROA) (Y).
Tabel 5. Uji Regresi Linier Berganda
Sumber : Data diolah SPSS 26, 2023
Berdasarkan Tabel 5 diperoleh nilai konstanta dan koefisien regresi sehingga persamaan model regresi yang terbentuk adalah sebagai berikut :
Y= 0,049 + (-0,235 X 1 ) + (-0,047 X 2 ) + 0,022 X 3 + 0,001 X 4
Dari persamaan regresi diatas dapat diinterpretasikan sebagai berikut :
a. Nilai  konstanta  a  menunjukkan  nilai  sebesar  0,049,  artinya  jika  tidak  terjadi  perubahan  variabel independen maka nilai variabel dependen sebesar 0,049.
b. Nilai  koefisien  regresi  NPL  ( X 1 )  sebesar  -0,235  bernilai  negatif  menunjukkan  bahwa  NPL  ( X 1 ) mempunyai hubungan yang berlawanan dengan ROA (Y). Sehingga jika NPL mengalami kenaikan 1 nilai, maka ROA (Y)  akan mengalami penurunan sebesar -0,235.
c. Nilai  koefisien  regresi  BOPO  ( X 2 )  sebesar  -0,047,  bernilai  negatif  menunjukkan  bahwa  BOPO  ( X 2 ) mempunyai hubungan yang berlawanan dengan ROA (Y). Sehingga jika BOPO mengalami kenaikan 1 nilai maka ROA (Y) akan mengalami penurunan sebesar -0,047.
d. Nilai koefisien regresi NIM ( X 3 ) sebesar 0,022 bernilai positif, sehingga jika NIM ( X 3 ) mengalami kenaikan 1 nilai, maka ROA (Y) akan meningkat sebesar 0,022.
e. Nilai koefisien DER ( X 4 ) sebesar 0,001 bernilai positif, sehinga jika DER ( X 4 ) mengalalmi kenaikan 1 nilai, maka ROA (Y) akan meningkat sebesar 0,001.

## Uji Koefisien Determinasi
Koefisien determinasi adalah ukuran yang menunjukkan seberapa besar kontribusi variabel independen terhadap variabel dependen.. Berikut merupakan hasil uji koefisien determinasi :
Tabel 6. Uji Koefisien determinasi
Sumber : Data diolah SPSS 26, 2023
Model Summary
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .999 a .998 .996 .0018778
a. Predictors: (Constant), DER, NPL, BOPO, NIM
Berdasarkan  Tabel  6  diperoleh  nilai Adjusted  R  Square sebesar  0,996  yang  mengindikasikan  bahwa sumbangan pengaruh Non Performing Loan (NPL) ( X 1 ) , Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) ( X 2 ) , Net Interest Margin (NIM) ( X 3 ) , dan Debt to Equity Ratio (DER) ( X 4 ) sebesar 99,6%. Sementara itu, sisanya 0,4% merupakan kontribusi dari variabel lain yang tidak dimasukan dalam penelitian.

## Uji T (Parsial)
Uji  statistik  T  bermanfaat  untuk  menguji  bagaimana  pengaruh  setiap  variabel  independennya  secara individual terhadap variabel dependennya, berikut adalah hasil uji t :
Tabel 7. Uji t (Parsial)

## Sumber : Data diolah SPSS 26, 2023
Berdasarkan  hasil  uji  t  pada  Tabel  7  dapat  diketahui  bahwa Non  Performing  Loan (NPL)  ( X 1 ) , Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) ( X 2 ) , Net Interest Margin (NIM) ( X 3 ) , dan Debt to Equity Ratio (DER) ( X 4 ) memiliki nilai koefisien beta dan signifikansi yang berbeda, maka dapat diartikan sebagai berikut : a. Nilai koefisien beta rasio NPL ( X 1 ) adalah bernilai negatif sebesar -0,237 adapun nilai -t-hitung > -t tabel  atau 6,146  >  1,943  dan  nilai  siginifikansi  (Sig)  sebesar  0.001  <  0,05 maka  dapat  disimpulkan bahwa variabel NPL ( X 1 ) berpengaruh negatif signifikan terhadap rasio ROA (Y).
b. Nilai koefisien beta rasio BOPO ( X 2 ) adalah bernilai negatif sebesar -0,741adapun nilai -t-hitung > -t tabel  atau  20,311  >  1,943  dan  nilai  signifikansi  (Sig)  sebesar  0,000  lebih  kecil  <  0,05  maka  dapat disimpulkan bahwa variabel BOPO ( X 2 ) berpengaruh negatif signifikan terhadap rasio ROA (Y).
c. Nilai koefisien beta rasio NIM ( X 3 ) adalah bernilai positif sebesar 0,009 adapun nilai t-hitung < t-tabel atau 0,161 < 2,446 dan nilai signifikansi (Sig) sebesar 0.878  > 0,05 maka dapat disimpulkan bahwa variabel NIM ( X 3 ) tidak terdapat pengaruh terhadap rasio ROA (Y). d. Nilai koefisien beta rasio DER ( X 4 ) adalah bernilai positif sebesar 0,106 adapun nilai t-hitung > t-tabel atau 2,947  >  2,446  dan  nilai signifikansi  (Sig)  sebesar  0,26  <  0,05 maka  dapat  disimpulkan bahwa variabel DER ( X 4 ) berpengaruh positif signifikan terhadap rasio ROA (Y).

## Uji F (Simultan)
Uji F digunakan untuk melihat pengaruh semua variabel bebasnya secara bersama sama terhadap variabel terikatnya, berikut adalah hasil uji f :
Tabel 8. Uji F (Simultan)
Coefficients a
Model
Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) .049 .007 7.469 .000 NPL -.235 .038 -.237 -6.146 .001 BOPO -.047 .002 -.741 -20.311 .000 NIM .022 .134 .009 .161 .878 DER .001 .000 .106 2.947 .026
a. Dependent Variable: ROA
ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression .009 4 .002 647.841 .000 b Residual .000 6 .000 Total .009 10
a. Dependent Variable: ROA
b. Predictors: (Constant), DER, NPL, BOPO, NIM
Berdasarkan hasil uji F pada Tabel 8 bahwa nilai F-hitung adalah 647,841 yang berarti melebihi nilai F-tabel sebesar 3,36 dan nilai signifikansi (Sig) 0.000 < 0.05, maka dapat disimpulkan bahwa Non Performing Loan (NPL) ( X 1 ) , Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) ( X 2 ) , Net Interest Margin (NIM) ( X 3 ) , dan Debt to Equity Ratio (DER)  ( X 4 )  secara simultan  memiliki  pengaruh signifikan terhadap Return  On  Asset (ROA)  (Y). Hasil  ini menyatakan  bahwa  terdapat  adanya  hubungan  yang  kuat  antara Non  Performing  Loan (NPL)  ( X 1 ) , Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) ( X 2 ) , Net Interest Margin (NIM) ( X 3 ) , dan Debt to Equity Ratio (DER) ( X 4 ) secara bersama-sama dengan Return On Asset (ROA) (Y).

## Kesimpulan
Berdasarkan hasil penelitian dan analisis yang dilakukan pada Bank KB Bukopin mengenai pengaruh Non Performing Loan (NPL), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Net Interest Margin (NIM), dan Debt to Equity Ratio (DER) terhadap Return On Asset (ROA), maka dapat disimpulkan sebagai berikut :
a. Return  On  Asset (ROA)  dengan  nilai  minimum  sebesar  -6,27%  terjadi  pada  tahun  2022  hal  ini menandakan  kondisi  yang  tidak  sehat  bahkan  merugi,  standar  rasio  ROA  berada  dibawah  standar kesehatan bank menurut Bank Indoneisa (BI) sebesar 1,5% menandakan bank kurang optimal dalam memperoleh laba.
b. Non  Performing  Loan (NPL)  dengan  nilai  maksimum  sebesar  10,66%  terjadi  pada  tahun  2021 melampaui 5% dan nilai rata-rata (mean) sebesar 5,75% menunjukkan kriteria tidak sehat sehingga mencerminkan kurangnya kehati-hatian bank dalam meminimalisir risiko-risiko kerugian.
c. Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) mencapai nilai maksimum 226,22% pada tahun 2022  melampaui  89%  dan  nilai  rata-rata (mean) sebesar  117,9%  menunjukkan  kriteria  tidak  sehat sehingga mencerminkan kurangnya Tingkat efisiensi bank dalam melakukan kegiatan bisnisnya.
d. Net  Interest  Margin (NIM)  mencapai  nilai  minimum  sebesar  0,61%  pada  tahun  2020  merupakan pencapaian terendah dan berada dibawah standar sebesar 6% dengan nilai rata-rata (mean) 2,64% yang menandakan bank kurang baik dalam mengelola pendapatan bunga atas aktiva produktif yang dikelola.
e. Debt  to  Equity  Ratio (DER)  mencapapai  nilai  minimum  575,75%  dan  nilai  maksimum  1474,84%. Kondisi rasio DER sehat kisaran sebesar 1 atau 100.  Semakin tinggi rasionya maka semakin besar ketergantungan  perusahaan  terhadap  pihak  eksternal  dan  semakin  tinggi  pula  biaya  utangnya. Sebaliknya, semakin rendah rasio DER maka semakin tinggi pula tingkat pembiayaan yang diberikan oleh  pemilik  dan  semakin  besar  pula margin  of  safety peminjam  apabila  terjadi  kerugian  atau penyusutan nilai asset.
f. Hasil uji secara parsial dari data dan interpretasi hasil penelitian memperoleh simpulan bahwasannya Rasio  NPL,  BOPO,  DER  merupakan  faktor  yang  berpengaruh  signifikan  terhadap  rasio  ROA. Sedangkan rasio NIM tidak berpengaruh terhadap rasio ROA.
g. Hasil uji secara simultan dari data dan interpretasi hasil penelitian memperoleh simpulan bahwasannya rasio NPL, BOPO, NIM dan DER secara bersama-sama memiliki pengaruh signifikan terhadap rasio ROA.

## Saran
Berdasarkan hasil kesimpulan pada hasil analisis, berikut beberapa saran yang dapat dipertimbangakan :
a. Untuk meningkatkan Kesehatan operasional kinerja bank sebaiknya lebih memperhatikan rasio-rasio yang  dapat  mempengaruhi  rasio Return  On  Asset (ROA)  seperti  mengendalikan  rasio  beban operasional  guna  menjaga  tingkat  efisiensi  dalam  melakukan  opersionalnya,  dan  memperhatikan pemberian kredit agar tidak meningkatkan risiko kredit macet dan menjadi iddle money sehingga mampu meningkatkan laba.
b. Dapat  memperhatikan  rasio  kecukupan  modal  yang  lain  yang  dapat  diteliti  seperti  rasio Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR) ataupun rasio Rentabilitas lain seperti Return On Equity (ROE).

## Referensi
Arum,  Ruki  Ambar,  dkk.  (2022). Analisis  Laporan  Keuangan:  Penilaian  Kinerja  Perusahaan  Dengan Pendekatan Rasio Keuangan . Bandung: Media Sains Indonesia.
Hasibuan, Malayu S.P. (2017). Dasar – Dasar Perbankan . Jakarta : Bumi Aksara
Hasibuan, Abdul Nasser, dkk. (2022). Audit Bank Syariah . Cetakan Ketiga. Jakarta: Kencana.
Kasmir. (2017). Analisis Laporan Keuangan (1st,-8th ed.). PT Rajagrafindo Persada.
Kasmir. (2019). Analisis Laporan Keuangan . 12th ed. Depok: PT. Rajagrafindo Persada.
Sahab, Ali. (2018). Analisis Kuantitatif Ilmu Politik dengan SPSS . Surabaya: Airlangga University.
Direktori Perbankan Indonesia “Daftar Bank Devisa”. Bank Devisa (ojk.go.id) (Di akses 9 September, 2023) Laporan Keuangan Tahunan Bank KB Bukopin.https://www.bukopin.co.id/page/laporan-tahunan. (Diakses 21 September 2023)
Peraturan Bank Indonesia nomor 13/1/PBI/2011 “T entang penilaian tingkat kesehatan bank umum ” Otoritas Jasa Keuangan.https://ojk.go.id/id/regulasi/Documents/Pages/PBI-tentang-Penilaian-Tingkat- Kesehatan-Bank-Umum/96.pdf. (Di akses 22 September, 2023)
Kerugian Bank Bukopin “Membukukan kerugian 5,03 Triluin” .Bank KB Bukopin Laporkan Kerugian Rp 5,03 Triliun (cnbcindonesia.com). (Di akses 15 April, 2023)