Available at https://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 8(03), 2022, 3670-3675

## RGEC: Analisis Tingkat Kesehatan Bank BCA Syariah Sebelum dan Selama
Pandemi Covid-19

## Kondirin
Pascasarjana IAIN Kudus Email korespondensi: chandlirin@gmail.com

## Abstract
This study aims to determine the health level of Bank BCA Syariah using the RGEC measurement method before and during the Covid-19 pandemic. The assessment factor in the RGEC method is the Risk Profile using credit risk (NPF ratio) and liquidity risk (FDR ratio), Earnings (ROA ratio) and Capital (CAR ratio). This research is a quantitative descriptive study using secondary data, namely reports published in the 2019-2020 Annual Report. The results of this study indicate that the health level of BCA sharia banks in terms of the risk profile of the NPF ratio before and during the pandemic with the predicate very healthy and the FDR before the pandemic was quite healthy while during the pandemic it was healthy. The GCG ratio before and during the pandemic received a very good  rating,  then  in  the  profit  aspect,  the  ROA  ratio  before  and  during  the  pandemic  was  at  a  fairly  healthy composite rating and the capital aspect both before and during the pandemic received a very healthy predicate.
Keywords: Bank Soundness Level, Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, and Capital
Saran  sitasi: Kondirin.  (2022).  RGEC:  Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  BCA  Syariah  Sebelum  dan  Selama
Pandemi Covid-19. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 8 (03), 3670-3675. doi:
http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v8i3.6821
DOI: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v8i3.6821

## 1. PENDAHULUAN
Akhir tahun 2019 tepatnya pada bulan Desember, seluruh  negara  dikagetkan  dengan  sebuah  virus temuan  baru  bernama  Corona  Virus  Disease  atau disebut dengan nama Covid-19. Virus ini pertama kali diketahui  terjangkit  oleh  seorang  pedagang  di  kotta Wuhan,  Cina.  Virus  ini  menunjukkan  penyebaran cepat  yang  sangat  signifikan  dan  sudah  banyak kematian yang diakibatkan oleh virus ini baik di China maupun di negara lain termasuk Indonesia (Handayani et  al.,  2020).  Di  Indonesia,  kasus  terkonfirmasi pertama  Covid-19  terjadi  pada  awal  Maret  2020. Kasus  pasien  terkonfirmasi  positif  Covid-19  terus meningkat  dari  hari  ke  hari.  Sejak  itu,  penyebaran Covid-19  terus  menyebar.  Saat  ini,  jumlah  angka positif  Covid-19  di  Indonesia  per  10  Oktober  2022 mencapai  6,45  juta  orang  dengan  jumlah  kematian mencapai 158.000 (Kemenkes RI, 2022).
Tidak  hanya  pada  kesehatan  tetapi  juga  pada stabilitas  ekonomi  dan  sistem  keuangan  dan  bahkan ekonomi  sebagian  besar  negara  di  dunia  tumbuh negatif dan bahkan mengalami resesi. Sejak pandemi
pertama  kali  menyebar  di  Indonesia,  pemerintah Indonesia telah menerapkan berbagai kebijakan dalam menanggapi pandemi Covid-19, mulai dari penerapan Work  From  Home (WFH),  pembatasan  sosial  atau physical  distancing ,  hingga  penerapan  Pembatasan Sosial Berskala Besar (PSBB) (Arianto, 2020).
Sejalan  dengan  kondisi  perekonomian  global, sektor  perbankan  secara  umum  termasuk  industri perbankan  syariah  juga  mengalami  penurunan pertumbuhan  akibat  pandemi  Covid-19.  Sebagai lembaga  intermediasi,  bank  berpotensi  mengalami defisit  likuiditas.  Hal  ini  dikarenakan  kepanikan masyarakat memicu penarikan dana yang sangat besar (rushing) sehingga sulit bagi bank untuk menyalurkan dananya  ke  dunia  usaha  yang  pada  akhirnya mengganggu kelangsungan usaha di sektor riil (Anita, n.d.).
Namun,  perbankan  syariah  dikenal  dengan ketahanannya  terhadap  krisis  ekonomi.  Pada  masa krisis  1998,  perbankan  syariah  merupakan  satu- satunya  bank  yang  mampu  bertahan  bahkan berkembang.  Hal  ini  dikarenakan  perbankan  syariah
menerapkan  sistem  bagi  hasil  sehingga  pada  masa krisis pandemi ini, kondisi neraca bank syariah akan menjadi  elastis  karena  besarnya  biaya  untuk pembayaran  bagi  hasil  juga  akan  berkurang  dengan menurunnya  pendapatan  yang  diperoleh  oleh  bank syariah. bank syariah. Sejalan dengan penelitian yang dilakukan  oleh  Esomar  (2021)  menganalisis  kinerja perbankan  syariah  selama  pandemi  Covid-19.  Hasil penelitiannya  menjelaskan  bahwa  kinerja  bank syariah  terus  menunjukkan  pertumbuhan  kinerja positif yang signifikan. Namun, di balik kekuatannya, dalam  menghadapi  pandemi  ini,  bank  syariah  tentu memiliki catatan negatif. beberapa di antaranya adalah penurunan keuntungan dan peningkatan NPF di masa pandemi  Covid-19.  Otoritas  Jasa  Keuangan  telah memberikan  stimulus  kepada  perbankan  dalam menghadapi pandemi Covid-19 ini. Stimulus tersebut berupa bantuan likuiditas dan restrukturisasi pembiayaan.  Namun,  stimulus  ini  juga  harus didukung  oleh  kinerja  perbankan  yang  baik  dalam menyesuaikan  arah  bisnis  ke  depan.  Perbankan dituntut  mampu  memproyeksikan  lini  bisnis  yang dapat  menghasilkan  laba  yang  baik  untuk  menjaga kondisi  perbankan  tetap  sehat  di  masa  pandemi  ini (Esomar,  2021).  Stimulus  ini  juga  harus  didukung oleh kinerja perbankan yang baik dalam menyesuaikan  arah  bisnis  ke  depan.  Perbankan dituntut  mampu  memproyeksikan  lini  bisnis  yang dapat  menghasilkan  laba  yang  baik  untuk  menjaga kondisi  perbankan  tetap  sehat  di  masa  pandemi  ini. Stimulus  ini  juga  harus  didukung  oleh  kinerja perbankan yang baik dalam menyesuaikan arah bisnis ke depan. Perbankan dituntut mampu memproyeksikan lini bisnis yang dapat menghasilkan laba yang baik untuk menjaga kondisi perbankan tetap sehat di masa pandemi ini (Esomar, 2021).
Kondisi  suatu  bank  dapat  dilihat  dari  bank  itu sendiri.  Bank  yang  sehat  memiliki  ciri-ciri,  bank tersebut mampu menjalankan fungsi bisnis yang dapat dijalankan  dengan  baik.  Oleh  karena  itu,  perlu dilakukan penilaian kesehatan pada suatu bank untuk mengetahui apakah bank tersebut dalam kondisi sehat atau tidak. Peraturan Bank Indonesia No. 6/10/PBI/2004  tentang  Sistem  Penilaian  Tingkat Kesehatan Bank Umum mengatur bahwa bank wajib menjaga  kesehatan  bank  sesuai  dengan  ketentuan kecukupan  modal,  aset,  manajemen,  profitabilitas ( Earnings) , likuiditas ( Liquidity ), solvabilitas ( Solvabilities ),  dan  aspek-aspek  lain  yang  berkaitan dengan  usaha  bank  dan  wajib  melakukan  kegiatan
usaha  sesuai  dengan  prinsip  kehati-hatian  (Muktar, 2016).
Metode  RGEC  merupakan  pengembangan  dari metode  sebelumnya  yaitu  CAMELS  yang  berlaku efektif sejak 1 Januari 2012 sesuai dengan Peraturan Bank Indonesia No. 13/01/PBI/2011 tentang Penilaian Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum.  Pembaruan  ini disebabkan  oleh  pesatnya  perkembangan  sektor perbankan  dan  perubahan  kompleksitas  bisnis  dan profil  risiko  bank,  serta  perubahan  metode  penilaian kondisi bank, yang mendorong perlunya peningkatan efektivitas (Damanik & Tampubolon, 2019).
Pandemi  Covid-19  berdampak  pada  beberapa rasio keuangan, antara lain rasio ROA menurun pada tahun  2020,  kemampuan  bank  dalam  menghasilkan keuntungan  dari  modal  sendiri  sebesar  1,41% mengalami  penurunan  jika  dibandingkan  dengan tahun 2019 sebesar 1,89%, artinya ROA Bank Umum Syariah  pada  tahun  2020  dinilai  kurang  sehat.  Jika ROA lebih rendah, nilai yang dihasilkan menunjukkan kualitas pengelolaan aset yang kurang baik. Selain itu, rasio  NPF  pada  saat  munculnya  pandemi  meningkat sebesar  0,32%  dari  tahun  sebelumnya  namun  masih dalam  kategori  sehat  dan  berada  dalam  batas  aman sesuai ketentuan OJK yaitu di bawah 5%. Pada tahun 2019,  rasio  CAR  sebesar  20,59  mengalami pertumbuhan  sebesar  1,05%  pada  tahun  2020  dan berada  pada  Peringkat  Komposit  1  (Sangat  Sehat). Dan  rasio  BOPO  pada  tahun  2020  mengalami peningkatan sebesar 1% dibandingkan tahun sebelumnya,  jika  rasio  BOPO  lebih  tinggi  (Ihsan  & Hosen, 2021).
Hal  ini  sejalan  dengan  penelitian  terkait  tingkat kesehatan  bank  yang  menggunakan  metode  RGEC selama  masa  pandemi  Covid-19,  termasuk  yang dilakukan  oleh  Adelin  (2021),  yang  menyatakan bahwa  pandemi  Covid-19  menyebabkan  penurunan laba  dan  peningkatan  pendapatan.  Rasio  NPF  pada Bank  BNI  Syariah,  ROA  dan  ROE  juga  mengalami penurunan.  Kajian  lain  yang  dilakukan  Anita  (2021) menunjukkan  bahwa  pandemi  Covid-19  cukup berdampak  pada  kinerja  Bank  Umum  Syariah  yang terlihat dari penurunan beberapa rasio keuangan.
Dengan  kondisi  pandemi  Covid-19  yang  masih berlangsung,  hasil  penilaian  kesehatan  bank  yang dihasilkan  dapat  dijadikan  sebagai  evaluasi  terhadap hal-hal  yang  perlu  dilakukan  ke  depan  agar  kinerja manajemen  dapat  ditingkatkan  atau  dipertahankan sesuai target perbankan. Melihat pentingnya penilaian tingkat  kesehatan  bank  yang  harus  dijaga  dan
ditingkatkan  agar  kepercayaan  masyarakat  terhadap bank dapat terjaga.

## 2. METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  merupakan  penelitian  deskriptif dengan  pendekatan  kuantitatif.  Metode  ini  bertujuan untuk  membuat  gambaran  atau  gambaran  yang sistematis, akurat dan faktual tentang fakta-fakta serta hubungan  antar  fenomena  yang  akan  diselidiki. Sedangkan  pendekatan  kuantitatif  menekankan  pada pengujian teori melalui pengukuran variabel penelitian  dengan  angka-angka  dan  melakukan analisis  data.  Sumber  data  penelitian  menggunakan data  sekunder.  Dalam  penelitian  ini,  penulis menggunakan  data  yang  diambil  dari  Laporan Tahunan  BCA  Syariah  periode  2019-2020  yang laporan  keuangannya  telah  dipublikasikan,  yaitu sebelum dan selama pandemi Covid-19.
Objek  yang  diteliti  adalah  laporan  keuangan BCA  Syariah  yang  terdiri  dari  laporan  posisi keuangan, laporan laba rugi, dan catatan atas laporan keuangan tahun 2019-2020. Subyek dalam penelitian ini BCA Syariah, alasan memilih bank tersebut adalah karena  BCA  Syariah  merupakan  salah  satu  bank
syariah  yang  masuk    dalam  Top  10  bank  terbaik  di Indonesia Tahun 2022 versi Forbes.

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN
Analisis  tingkat  kesehatan  bank  dengan  metode RGEC  ( Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance, Earning, Capitals ) 3.1. Risk Profile Profile assessment merupakan penilaian terhadap kualitas penerapan manajemen risiko dalam kegiatan operasional  bank.  Rasio-rasio  yang  digunakan  untuk menilai  tingkat  kesehatan  bank  ditinjau  dari  profil risiko adalah sebagai berikut:

## Risiko Likuiditas
Berdasarkan Tabel 1 disajikan hasil rekapitulasi risiko  likuiditas  BCA  Syariah  Tahun  2019-2020 menggunakan  rasio  FDR.  Kondisi  risiko  likuiditas menurut  rasio  FDR,  semakin  tinggi  rasio  FDR  yang diperoleh  menunjukkan  semakin  besar  jumlah  Dana Pihak Ketiga yang digunakan untuk penyaluran kredit yang dapat mengakibatkan hasil yang merugikan bagi bank,  oleh  karena  itu  suatu  bank  tergolong  kurang sehat apabila memiliki rasio FDR tinggi. Sebaliknya jika memiliki FDR yang rendah menunjukkan bahwa risiko likuiditas bank dalam kondisi baik.
Tabel 1 Nilai Rasio FDR Bank BCA Syariah Sebelum dan Selama Pandemi Covid-19 Nama Bank Sebelum Predikat Selama Predikat Naik/Turun BCA Syariah 91.00 Cukup sehat 81.3 Sehat -9.7 %
Sumber: Laporan keuangan, data diolah 2022
Pada  tabel  di  atas  terlihat  bahwa  rata-rata  rasio FDR  BCA  Syariah  sebelum  pandemi  adalah  sebesar 91.00%  dengan  predikat  cukup  sehat,  sedangkan selama  pandemi  rasio  FDR  sebesar  81.3%  dengan predikat sehat. Predikat yang dihasilkan mencerminkan bahwa bank cukup mampu menghadapi  dampak  negatif  yang  signifikan  dari perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya.
Berdasarkan  data  dan  analisis  deskriptif  FDR  dapat diketahui  bahwa  saat  pandemi,  BCA  Syariah mengalami  penurunan  rasio  FDR  sebesar  -9.7% sehingga  menjadi  prediket  sehat,  dengan  demikian risiko likuiditas bank BCA Syariah dalam kondisi baik meskipun saat pandemi Covid-19.
Risiko Kredit
Tabel 2 Nilai Rasio NPF Bank BCA Syariah Sebelum dan Selama Pandemi Covid-19 Nama Bank Sebelum Predikat Selama Predikat Naik/Turun BCA Syariah 0.58 Sangat  sehat 0.5 Sangat sehat -0.08 %
Sumber: Laporan keuangan, data diolah 2022
Berdasarkan Tabel 4.2 dapat dilihat bahwa rasio NPF  bank  BCA  Syariah  sebelum  pandemi  adalah sebesar  0.58%  dengan  predikat  sangat  sehat, sedangkan  selama  pandemi  rasio  NPF  sebesar  0.5% dengan  predikat  sangat  sehat.  Hal  ini  menunjukkan bahwa  BCA  Syariah  memiliki  lebih  sedikit  kredit
macet  dan  pembiayaan  oleh  pelanggan.  Semakin tinggi rasio NPF yang diperoleh bank, maka semakin rendah kualitas pembiayaan yang dilakukan oleh bank tersebut.  Sebaliknya  jika  rasio  NPF  semakin  rendah menggambarkan  bahwa  semakin  baik  kualitas
pembiayaan  bank  dan  semakin  rendah  risiko pembiayaan bermasalah yang dihadapi bank.
Berdasarkan  data  deskriptif  pada  tabel  terlihat bahwa  rasio  NPF  Bank  BCA  Syariah  sebelum  dan selama pandemi hanya turun 0.08% dengan tetap pada prediket  sangat  sehat,  hal  ini  mencerminkan  bahwa bank  BCA  Syariah  memiliki  rasio  yang  kecil  saat pandemi Covid-19.
3.2. Good Corporate Governance (GCG) Berdasarkan Surat Edaran
OJK No.10/SEOJK.03/2014  yang  menjelaskan  bahwa setiap Bank Umum Syariah memiliki kewajiban untuk melakukan penilaian sendiri ( Self Assessment ) secara berkala.
Tabel 3 Nilai Rasio GCG BCA Syariah Sebelum dan Selama Pandemi Covid-19 Nama Bank Sebelum Predikat Selama Predikat Naik/Turun BCA Syariah 1 Sangat  baik 1 Sangat baik Stagnan
Sumber: Laporan keuangan, data diolah 2022
Berdasarkan  tabel  di  atas,  peringkat  rasio  GCG BCA  Syariah  sebelum  dan  selama  pandemi  berada pada peringkat 1, artinya BCA Syariah mencerminkan pengelolaan manajemen bank dalam Good Corporate Governance perusahaan  secara  keseluruhan  adalah baik. Hal ini tercermin dari penerapan prinsip-prinsip GCG sehingga kelemahan-kelemahan yang signifikan dapat  diatasi  dengan  tindakan  yang  normal. Kategorisasi  penerapan  GCG  bank  baik  atau  tidak dapat dilihat dari peringkat komposit yang diperoleh bank,  semakin  kecil  peringkat  GCG  bank,  semakin baik  penerapan  GCG  bank  dan  semakin  tinggi peringkat GCG bank semakin kurang baik penerapan
GCG  bank.  Berdasarkan  data  dan  analisis  deskriptif pada  tabel  di  atas,  Bank  BCA  Syariah  mendapat peringkat  komposit  1  dengan  predikat  sangat  sehat bail sebelum maupun selama pandemi Covid-19. 3.3. Earnings
Dalam penelitian ini, komponen yang digunakan untuk  mengukur  keberhasilan  manajemen  dalam menghasilkan laba adalah rasio ROA.

## Return On Asset (ROA)
ROA  adalah  rasio  yang  menggambarkan kemampuan  bank  dalam  mengelola  dana  yang diinvestasikan dalam keseluruhan aset yang menghasilkan keuntungan. Tabel 4 Nilai Rasio ROA Bank BCA Syariah Sebelum dan Selama Pandemi Covid-19 Nama Bank Sebelum Predikat Selama Predikat Naik/Turun BCA Syariah 1.2 Cukup sehat 1.1 Cukup sehat 0.1 %
Sumber: Laporan keuangan, data diolah 2022
Berdasarkan tabel dapat dilihat bahwa ROA bank BCA Syariah dalam keadaan predikat cukup sehat, hal ini  dibuktikan  dengan  perolehan  nilai  rasio  ROA sebesar  1,2%  sebelum  pandemi,  dan  1.1%  selama pandemi.  Artinya  bank  BCA  Syariah  berada  pada peringkat  yang  cukup  sehat  untuk  menghasilkan keuntungan berdasarkan aset yang dimiliki. Berdasarkan ketentuan Bank Indonesia, standar ROA cukup baik jika nilainya > 1,50%. Hal ini tentu dapat dipahami karena keunggulan utama perbankan syariah adalah  bagi  hasil  atas  pembiayaan  yang  disalurkan. Dalam  kondisi  pandemi  seperti  ini,  perbankan
umumnya  sangat  berhati-hati  dalam  menyalurkan pembiayaan. Selain pembiayaan yang ada, penyesuaian  juga  dilakukan  melalui  stimulus  yang diberikan oleh pemerintah. Dan hal ini tentunya akan mengurangi  kemampuan  bank  dalam  memperoleh keuntungan.
3.4. Capitals
Rasio yang digunakan untuk menilai permodalan adalah Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  CAR merupakan  rasio  penilaian  faktor  permodalan  yang didasarkan  pada  perbandingan  antara  jumlah  modal dan total aktiva tertimbang menurut risiko.
Tabel 5 Nilai Rasio CAR Bank BCA Syariah Sebelum dan Selama Pandemi Covid-19 Nama Bank Sebelum Predikat Selama Predikat Naik/Turun BCA Syariah 38.3 Sangat sehat 45.3 Sangat sehat 7% Sumber: Laporan keuangan, data diolah 2022
Berdasarkan Tabel 4.5 dapat dilihat bahwa nilai rasio  CAR  pada  BCA  Syariah  sebelum  pandemi sebesar  38.3%  dan  selama  pandemi  sebesar  45.3% berada pada peringkat sangat sehat karena rasio CAR berada  di  atas  12%.  Nilai  rasio  CAR  BCA  Syariah meningkat  sebesar  7%.  Hal  ini  dikarenakan  modal yang  dimiliki  BCA  Syariah  sebagian  besar menganggur atau tidak tersalurkan untuk pembiayaan. BCA  Syariah  masih  sangat  berhati-hati  dalam menyikapi  kondisi  perekonomian  yang  tidak  stabil saat  pandemi  untuk  mencegah  risiko  pembiayaan bermasalah.
Dalam melakukan analisis untuk menilai tingkat kesehatan  bank  menggunakan  metode  RGEC  pada
BCA Syariah, langkah pertama yang dilakukan adalah masing-masing  indikator  RGEC  yaitu Risk  Profile (NPF  dan  FDR), Good  Corporate  Governance, Earnings (ROA)  dan Capital (CAR)  akan  dinilai dengan  menghitung  nilai  penyajian  dari  masing- masing  indikator  RGEC  kemudian  dikategorikan sebagai  penilaian  penilaian  kesehatan  sesuai  dengan ketentuan yang berlaku.
Setelah semua rasio dan data diolah, maka untuk mengetahui tingkat kesehatan suatu bank maka perlu dilakukan  perhitungan  komposit  peringkat  tingkat kesehatan  bank  BCA  Syariah  dengan  menggunakan metode RGEC, sebagai berikut:
Tabel 6 Skor dan Rating Kesehatan Bank BCA Syariah Sebelum dan Selama Pandemi Covid-19 Rasio Sebelum Predikat Selama Predikat NPF 0.58 Sangat sehat 0.5 Sangat sehat FDR 91.00 Cukup sehat 81.3 sehat GCG 1 Sangat baik 1 Sangat baik ROA 1.2 Cukup sehat 1.1 Cukup sehat CAR 38.3 Sangat sehat 45.3 Sangat sehat Sumber: Laporan keuangan, data diolah 2022
Setelah seluruh rasio dan data bank diolah, maka untuk mengetahui tingkat kesehatan suatu bank maka perlu  dilakukan  perhitungan  composite  rating  untuk
mengetahui  tingkat  kesehatan  masing-masing  Bank Umum Syariah dengan menggunakan metode RGEC,
sebagai berikut: Tabel 7
Peringkat Komposit BCA Syariah Sebelum Pandemi Covid-19
Komponen Rasio Peringkat Kriteria PK 1 2 3 4 5 Risk Profile NPF 0.58 V Sangat sehat PK-2 (Sehat) FDR 91.00 V Cukup sehat GCG GCG 1 V Sangat baik Earning ROA 1.2 V Cukup sehat Capital CAR 38.3 V Sangat sehat Peringkat komposit Total nilai 15 - 6 - - 21 : 25 x 100% 84%
Sumber: Laporan keuangan, data diolah 2022
Tabel 8 Peringkat Komposit BCA Syariah Selama Pandemi Covid-19 Komponen Rasio Peringkat Kriteria PK 1 2 3 4 5 Risk Profile NPF 0.5 V Sangat sehat PK-1 (Sangat sehat) FDR 81.3 V sehat GCG GCG 1 V Sangat baik Earning ROA 1.1 V Cukup sehat Capital CAR 45.3 V Sangat sehat Peringkat komposit Total nilai 15 4 3 - - 22 : 25 x 100% 88%
Sumber: Laporan keuangan, data diolah 2022
Pada    kedua  tabel  di  atas  dapat    disimpulkan bahwa    sebelum  pandemi  Covid-19  BCA    Syariah memiliki  kesehatan  kinerja  bank  dengan predikat sehat.  Sedangkan  selama  pandemi  Covid-19  BCA Syariah  mampu    meningkatkan    kinerja    untuk mencapai    peringkat    1    dengan  predikat      sangat sehat.      Untuk      meningkatkan      kinerjanya      agar mendapatkan peringkat  1 BCA  Syariah  harus  lebih mampu  memaksimalkan    kinerjanya  disetiap rasio keuangan.

## 4. KESIMPULAN
Hasil penelitian dapat disimpulkan bahwa tingkat kesehatan BCA Syariah sebelum dan selama pandemi Covid-19 dengan menggunakan metode RGEC, yang pertama adalah penilaian Profil Risiko menggunakan 2  indikator  yaitu  faktor  risiko  kredit  menggunakan rasio  NPF  dan  risiko  likuiditas  menggunakan  rasio FDR.  Rasio  NPF  BCA  Syariah  sebelum  dan  selama masa pandemi dalam kondisi sangat sehat. Dan rasio FDR  sebelum  pandemi  dalam  kondisi  cukup  sehat sedangkan  selama  masa  pandemi  mengalami perubahan dalam kondisi sehat. Kedua, hasil penilaian Good  Corporate  Governance (GCG)  BCA  Syariah sebelum dan selama pandemi menduduki peringkat. 1 dengan  predikat  sangat  baik.  Ketiga,  hasil  penilaian Profitabilitas ( Earning ) pada BCA Syariah menggunakan  rasio  ROA  sebelum  dan  selama pandemi  dalam  kondisi  cukup  sehat.  Dan  terakhir hasil  penilaian  permodalan  ( Capital )  pada  BCA Syariah nilai rasio CAR sebelum dan selama pandemi berada  dalam  kondisi  sangat  sehat.  Sehingga diperoleh hasil peringkat komposit sebelum pandemi BCA Syariah berada pada peringkat 2 dengan predikat “Sehat”,  sedangkan  peringkat  komposit  selama pandemic,  BCA  Syariah  berada  pada  peringkat  1 dengan predikat “Sangat Sehat”

## 5. REFERENSI
Anita,  A.  (n.d.).  Pengukuran  Tingkat  Kesehatan Perbankan  Syariah  di  Masa  Pandemi  Covid-19.
Jurnal Keislaman, Kemasyarakatan Dan
Kebudayaan, 22 (1), 57 , 78 .
Arianto,  B.  (2020).  Dampak  pandemi  Covid-19 terhadap  perekonomian  dunia. Jurnal  Ekonomi Perjuangan , 2 (2), 106–126.
Azmi,  F.,  Pramono,  NH,  &  Wahyuni,  M.  (2021). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah Menghadapi  Pandemi  Covid-19  Jurnal  Ilmiah Ekonomi Islam, 7(03), 1880–1888
Damanik,  H.,  &  Tampubolon,  L.  (2019).  Analisis Kesehatan Bank Dengan Metode Rgec Pada Pt. Bank  Sumut  Kantor  Cabang  Iskandar  Muda Medan. Jurnal Neraca Agung Volume , 18 (1).
Esomar,  M.  (2021).  Analisa  dampak  covid-19 terhadap kinerja keuangan perusahaan pembiayaan  di  Indonesia. Jurnal  Bisnis, Manajemen, Dan Ekonomi , 2 (2), 22–29.
Handayani, D., Hadi, D. R., Isbaniah, F., Burhan, E.,
& Agustin, H. (2020). Corona virus disease 2019. Jurnal Respirologi Indonesia , 40 (2), 119–129. Ihsan,  D.  N.,  &  Hosen,  M.  N.  (2021).  Performance Bank BNI Syariah Di Masa Pandemi Covid-19. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam , 7 (2), 756–770. Ilhami,  &  Thamrin,  H.  (2021).  Analisis  Dampak Covid 19 Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Syariah di Indonesia. Jurnal Tabarru': Perbankan dan Keuangan Islam, 4(1), 37–45.
Kesuma,  YF  (2014).  Analisis  Laporan  Keuangan Sebagai  Dasar  Penilaian  Kinerja  Keuangan. Jurnal  dari  Akuntansi  dan  Keuangan,  5(1),93- 121.
Kusumawati,  M.  (2016).  Analisis  Perbandingan Kinerja  Keuangan  Perbankan  Berdasarkan Metode  CAMELS  dan  RGEC  Pada  PT.  Bank Mandiri  (Persero)  Tbk.  Jurnal  Akuntansi AKUNESA, 4 (1), 1–23.
Kementerian  Kesehatan  RI.  2020.  (2022).  Infeksi Emerging Kementerian Kesehatan RI Muktar,  B.  (2016). Bank  dan  Lembaga  Keuangan Lain . Prenada Media.
Sumarauw,  J.,  Rotinsulu,  TO,  &  Korompis,  VE
(2015). Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan  Bank  Berdasarkan  Metode  Rgec (Studi Pada PT Bank Rakyat Indonesia Tbk dan PT. Bank Mandiri Tbk Tahun 2012-2014). Jurnal Riset  Ekonomi,  Manajemen,  Bisnis  Dan Akuntansi, 3(4), 433–442.