## PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK SYARIAH DENGAN METODE CAMEL DAN REGC
(STUDI PADA BANK BNI SYARIAH TAHUN 2011-2015)
Ahsan Putra Hafiz
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UIN STS Jambi ahsanputra22@yahoo.com

## ABSTRAK
Metode penilaian kesehatan bank terus saja berkembang, ada dua metode yang  dilakukan  dalam  penelitian  ini,  pertama  metode  CAMELS  sesuai dengan peraturan BI No.6/10/PBI/2004. Dan yang kedua adalah metode RGEC  yang  merupakan  pembaruan  peraturan  yang  dilakukan  oleh  BI melalui  Peraturan  BI  No. 13/1/PBI/2011  tentang  Penilaian  Tingkat Kesehatan  Bank  Umum  yang  berlaku  sejak  1  Januari  2012. Penelitian  ini bertujuan  untuk  membandingkan  antara  dua  metode  tersebut.  Dan  juga untuk  mengetahui  tingkat  kesehatan  Bank  BNI  Syari’ah  dengan menggunakan metode CAMELS dan RGEC. Penelitian ini merupakan jenis penelitian  deskriptif  dengan  pendekatan  kuantitatif.  Objek  penelitian  ini adalah  laporan  keuangan  selama  lima  periode  yaitu  tahun  2011  sampai dengan 2015. Teknik pengumpulan data dalam penelitian ini adalah dengan cara  menelaah  catatan-catatan  atau  dokumen  perusahaan.  Analisis  yang digunakan  adalah  metode  CAMELS  dan  RGEC  dengan  menentukan tingkat kesehatan bank menjadi peringkat kesehatan bank. Hasil penelitian menunjukkan bahwa penilaian tingkat kesehatan Bank BNI Syari’ah dengan menggunakan metode CAMELS rata-rata menunjukkan predikat SANGAT SEHAT. Dan Bank BNI Syari’ah yang menggunakan metode RGEC rata- rata menunjukkan predikat SEHAT.  Sehingga kinerja Bank BNI Syari’ah harus dipertahankan dengan cara menjaga tingkat kesehatan bank.
Kata Kunci: Penilaian Tingkat Kesehatan Bank, CAMELS, RGEC.
PENDAHULUAN Tingkat  kesehatan  bank  merupakan  aspek  penting  yang  harus  diketahui oleh stakeholders .  Penilaian  kesehatan  bank  akan  berguna  dalam  menerapkan good
corporate  governance dan  untuk  menghadapi  risiko  di  masa  yang  akan  datang  (PBI No.13/1/PBI/2011).  Khususnya  bagi  para stakeholders adanya  penilaian  tingkat kesehatan  bank  akan  memberi  sinyal  dalam  pengambilan  keputusan  investasi. Semakin tinggi tingkat kesehatan bank maka akan berpengaruh pada harga saham bank  tersebut  dalam  pasar  saham.  Penilaian  tingkat  kesehatan  bank  dilakukan dengan  menganalisis  laporan  keuangan.  Laporan  keuangan  adalah  sarana  yang menyediakan informasi keuangan sebagai bahan pertimbangan dalam pengambilan keputusan oleh pihak-pihak yang berkepentingan. 1
Secara sederhana dapat dikatakan bahwa bank yang sehat adalah bank yang dapat menjalankan fungsi-fungsinya dengan baik, penilaian kesehatan bank sangat penting  karena  bank  mengelola  dana  dari  masyarakat  yang  dipercayakan  kepada bank.  Dengan  kata  lain,  bank  yang  sehat  adalah  bank  yang  dapat  menjaga  dan memelihara kepercayaan masyarakat, dapat menjalankan fungsi intermediasi, dapat membantu  kelancaran  lalu  lintas  pembayaran  serta  dapat  digunakan  oleh pemerintah  dalam  melaksanakan  berbagai  kebijakannya,  terutama  kebijakan moneter. Bank Indonesia selaku bank sentral mempunyai peranan penting dalam mengatur  perkembangan  perbankan  baik  dengan  sistem  syariah  ataupun konvensional. Merumuskan dan mengatur kebijakan-kebijakan yang terkini sesuai dengan kondisi ekonomi global, diharapkan perbankan (antara perbankan syari’ah dan  konvensional)  memiliki  kinerja  yang  bagus  sehingga  dapat  bersaing  dalam memperebutkan pasar perbankan nasional di Indonesia dengan kriteria bank yang sehat. 2
Untuk  itu  Bank  Indonesia  menetapkan  suatu  ketentuan  yang  harus dipenuhi  dan  dilaksanakan  oleh  lembaga  perbankan,  yaitu  berdasarkan  surat keputusan direksi  Bank  Indonesia  No.  30/12/KEP/DIR  dan surat  edaran  Bank Indonesia No. 30/3/UPPB tanggal 30 April 1997 yaitu tentang Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Indonesia. Pelaksanaan penilaian dilakukan dengan cara mengkualifikasikan  beberapa  komponen  dari  masing-masing  faktor  yaitu komponen Capital (Permodalan), Assets (Aktiva), Management (Manajemen), Earnings (Rentabilitas), Liquidity (Likuiditas)  atau  disingkat  dengan  istilah  CAMEL.  Dan ditambah  lagi  yaitu sensitivity  of  market (Senstivitas  terhadap  risiko  pasar)  atau
1 I Dewa Ayu Esti Putri dan I Gst. Ayu Eka Damayanthi, Analisis Perbedaan TingkatKesehatan Bank BerdasarkanRGECPada Perusahaan Perbankan Besar Dan Kecil, E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, Vol 5:2 (2013), hlm.485
2 Ragil Setiabudi, Analisis Perbedaan Tingkat Kesehatan Bank Umum Syari’ah Berdasarkan Metode CAMELS dan RGEC peridode 2011-2013, skripsi, Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta, hlm. 2
disingkat dengan istilah CAMELS berdasarkan surat edaran Bank Indonesia nomor 6/23/DPNP tahun 2004. 3
Krisis  keuangan  global  yang  terjadi  beberapa  tahun  terakhir  memberi pelajaran  berharga  bahwa  inovasi  dalam  produk,  jasa,  dan  aktivitas  perbankan harus  diimbangi  dengan  penerapan manajemen  risiko  yang  memadai.  Dengan begitu Bank Indonesia menyempurnakan metode penilaian tingkat kesehatan bank umum  dari  CAMELS  menjadi  RGEC  sesuai  dengan  SE  BI  No.  13/24/DPNP tanggal  25  oktober  2011  tentang  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum merupakan  petunjuk  pelaksanaan  dari  Peraturan  Bank  Indonesia No.13/1/PBI/2011  yang  mewajibkan  bank  umum  untuk  melakukan  penilaian sendiri (self  assesment) tingkat  kesehatan  bank  dengan  menggunakan  pendekatan risiko (Risk-based Bank Rating/RBRR) baik secara individual namun konsolidasi . 4
Penilaian  tingkat  kesehatan  bank  dengan  metode  RGEC  mencakup komponen-komponen Risk Profile (yang terdiri dari 8 jenis risiko yaitu risiko kredit, risiko pasar, risiko operasional, risiko likuiditas, risiko hukum, risiko stratejik, risiko kepatuhan dan risiko reputasi), Good Corporate Governance, Earnings (Rentabilitas)dan Capital (Permodalan)  untuk  menghasilkan  peringkat  komposit  tingkat  kesehatan bank. 5 Untuk  menilai  suatu  kesehatan  bank  dapat  dilihat  dari  berbagai  segi. Penilaian  ini  bertujuan  untuk  menentukan  apakah  bank  tersebut  dalam  kondisi yang  sehat,  cukup  sehat,  kurang  sehat  atau  tidak  sehat  sehingga  Bank  Indonesia sebagai pengawas dan pembina bank-bank dapat memberikan arahan atau petunjuk bagaimana  bank  tersebut  harus  dijalankan  atau  bahkan  dihentikan  kegiatan oprasinya. 6
BNI Syariah adalah salah satu bank pemerintah, bank ini semula bernama Unit Usaha Syari’ah Bank Negara Indonesia yang merupakan anak perusahaan PT BNI  Persero,  Tbk,  sejak  2010,  Unit  Usaha  BNI  Syariah  berubah  menjadi  bank umum  syariah  dengan  nama  PT  Bank  BNI  Syariah.  BNI  Syariah  terus menunjukkan pertumbuhannya yang signifikan. Hal ini dapat dilihat dari laporan tahunan BNI Syariah yang terus meningkat.
3 Melia Kusumawati, Analisis Komparatif Kinerja Keuangan Perbankan Berdasarkan Metode CAMELS Dan RGEC Pada Pt. Bank Mandiri (Persero) Tbk. Jurnal akuntansi, Universitas Negeri Surabaya, Vol 2:2.2014, hlm. 2
4 Melia Kusumawati, Jurnal akuntansi,, Universitas Negeri Surabaya, Vol 2:2.2014, hlm.3
5 Surat Edaran Bank Indonesia, Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum, diakses 6 Oktober 2016
6 Kasmir, Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya, edisi 1, cetakan ke-13, Jakarta: Rajawali Pers, September 2013, hlm. 44
Tabel : Perkembangan LB, CAR & NPF
Tahun
Laba Bersih (dlm jutaan Rupiah)
CAR NPF 2011 66.354 20,67%
4,01%
2012 101.892 19,07%
2,03%
2013 117.462 16,23%
1,86%
2014 163.251 18,43%
2,82%
2015 228.525
18,11% 4,28%
Sumber: publikasi laporan keuangan BNI Syariah. 7
Dilihat dari tabel perkembangan diatas bahwa laba bersih terus meningkat setiap tahunnya, akan tetapi CAR BNI Syariah menurun setiap tahunnya. Dan NPF BNI  Syari’ah  mengalami  ketinggian  pada  pada  tahun  2011dan  menurun  sedikit demi  sedikit  pada  tahun  2012-2013,  akan  tetapi  pada  tahun  2014  dan  2015 mengalami  kenaikan  lagi,  bahkan  pada  tahun  2015  lebih  tinggi  daripada  tahun- tahun sebelumnya. Dari sinilah penulis ingin meneliti bagaimana Bank BNI Syariah menilai,  apakah  sudah  sehat,  kurang  sehat  atau  bahkan  tidak  sehat.  Maka dari sinilah  penulis  ingin  menjabarkan  antara  peraturan  lama  dengan  peraturan  yang baru  dalam  menilai  tingkat  kesehatan  bank,  sehingga  penulis  mengambil  judul “Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank Menggunakan Metode CAMELS dan RGEC Pada Bank BNI Syariah Periode 2011-2015”.

## HASIL PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BNI SYARI’AH 1. Penilaian CAMELS
a. Capital (permodalan)
Komponen  modal  BNI  Syari’ah  terdiri  dari  modal  inti  dan  modal pelengkap.  Tahun  2011  BNI  Syari’ah  mempunyai  modal  sebesar 1.097.119.000,- kemudian meningkat pada tahun 2012 sebesar 1.365.396.000,- dan  mengalami  penurunan  pada  tahun  2013  yaitu  sebesar  1.198.081.000,- kemudian  mengalami  kenaikan  lagi  pada  tahun  2014  dan  2015  yaitu  sebesar 2.004.358.000,- dan  2.254.181.000,-.  Tabel  dibawah  menunjukkan  peringkat nilai faktor permodalan BNI Syari’ah tahun 2011-2015.
7 Publikasi laporan keuangan BNI Syariah, diakses 21:30, 9 agustus 2016
Tabel: penilaian peringkat faktor permodalan (CAR)
Periode CAR (%) Peringkat Keterangan Desember 2011 20,67 1 Sangat sehat Desember 2012 19,07 1 Sangat sehat Desember 2013 16,23 1 Sangat sehat Desember 2014 18,43 1 Sangat sehat Desember 2015 18,11 1
Sangat sehat
Sumber: Data diolah
Dari tabel diatas menunjukkan bahwa perkembangan CAR BNI Syari’ah tahun  2011-2015  mengalami  penurunan,  akan  tetapi  tetap  menempati  pada peringkat satu atau predikat sehat.
b. Assets (kualitas aktiva)
Penilaian kualitas aktiva (NPA) dapat dilihat pada tabel dibawah ini:

## Tabel: penilaian peringkat faktor kualitas aset (NPA)
Periode NPA (%) Peringkat Keterangan
Desember 2011
2,72 1 Sangat sehat
Desember 2012 1,58 1 Sangat sehat
Desember 2013 1,53 1 Sangat sehat
Desember 2014
1,73 1 Sangat sehat
Desember 2015 2,50 1
Sangat sehat
Sumber: data diolah
Dilihat dari tabel diatas diketahui bahwa NPA BNI Syaria’ah mengalami penurunan  pada  tahun  2011  sampai  dengan  2014,  dan  mengalami  kenaikan pada  tahun  2015  namun  tidak  setinggi  pada  tahun  2011.  Berdasarkan  tabel diatas walaupun rasio NPA Bank BNI Syari’ah mengalami naik turun namun masih tetap menempat pada peringkat satu atau pada predikat sangat sehat.

## c. Earning (Rentabilitas)
Penilaian  faktor  rentabilitas  adalah  kemampuan  bank  dalam meningkatkan  labanya  apakah  setiap  periode  atau  untuk  mengukur  tingkat efisiensi  usaha  dan  profitabilitas  yang  dicapai  oleh  BNI  Syari’ah 8 .  ROA  BNI Syari’ah adalah seperti tabel dibawah ini:

## 1) ROA (Return On Assets)
Tabel: penilaian peringkat faktor Earning (ROA)
Periode ROA (%) Peringkat Keterangan Desember 2011 1,05 2 Sehat
Desember 2012 1,29 2 Sehat
Desember 2013 1,22 3 Cukup Sehat
Desember 2014 1,13 3 Cukup Sehat
Desember 2015 1,34 2
Sehat
Sumber: Data diolah
Dari  tabel  diatas  dapat  dilihat  bahwa  ROA  Bank  BNI  Syari’ah  pada tahun  2011  sampai  dengan  2015  mengalami  peningkatan  dan  penurunan, namun masih tetap berada pada peringkat ke dua yaitu pada predikat sehat.

## 2) BOPO  (Beban Operasional Terhadap Pendapatan Operasional)
Tabel: penilaian peringkat faktor Earning (BOPO)
Periode BOPO (%)
Peringkat Keterangan Desember 2011 90,89 2
Sehat Desember 2012 88,79 1
Sangat sehat Desember 2013 88,11 1 Sangat sehat Desember 2014 89,80 2 Sehat Desember 2015 89,63 2
Sehat
Sumber: Data diolah
8 Kasmir, Bank Dan Lembaga Keuangan Lainnya, Ed. Revisi, Cet ke-14, Jakarta Rajawali Pers, Juli 2014, hlm. 45
Dari  tabel diatas dapat  dilihat bahwa  BOPO  BNI  Syari’ah  pada  tahun 2011 hingga 2015 mengalami fluktuasi dalam melakukan kegiatan operasinya. Hal ini menunjukkan bahwa BOPO BNI Syari’ah masih berada pada peringkat satu dan dua atau pada predikat sehat dan sangat sehat.

## 3) Liquidity (Likuiditas)
Penilaian  faktor  likuiditas  merupakan  faktor  untuk  mengukur kemampuan bank dalam memenuhi kewajibannya jangka pendeknya pada saat ditagih 9 . FDR BNI Syari’ah adalah sebagai berikut:
Tabel : penilaian peringkat faktor Liquidity (FDR)
Periode
FDR (%) Peringkat Keterangan Desember 2011 78,64 2 Sehat
Desember 2012 85,29 3 Cukup Sehat
Desember 2013 98,42 3 Cukup sehat
Desember 2014 92,60 3 Cukup sehat
Desember 2015 91,94 3

## Cukup sehat
Sumber: Data diolah
Dari  tabel  diatas  dapat  dilihat  bahwa  FDR  BNI  Syaria’ah  pada  tahun 2011  sampai  dengan  2013  mengalami  kenaikan  menunjukkan  bahwa  tingkat likuiditas  bank  rendah,  dan  sedikit  menurun  pada  tahun  2014-2015,  namun tetap saja FDR BNI Syari’ah menempati pada peringkat ke tiga atau dikatakan cukup sehat.
9 Kasmir,Analisis Laporan Keuangan, hlm. 221

## 2. Penilaian RGEC
a. Risk Profile (Profil Risiko)
1) Credit risk (Risiko Kredit)
Penilaian risiko kredit (NPF) dapat dilihat pada tabel dibawah ini:

## Tabel: penilaian peringkat komponen profil risiko (NPF)
Periode NPF (%)
Peringkat Keterangan Desember 2011 4,01 3 Cukup
Memadai Desember 2012 2,03 2 Memadai
Desember 2013 1,86 1 Sangat memadai
Desember 2014 2,82 2 Memadai
Desember 2015 4,28 3

## Cukup Memadai
Sumber: Data diolah
Dari  tabel  diatas  dapat  dilihat  bahwa  NPF  Bank  BNI  Syari’ah  pada tahun  2011  sampai  dengan  2015  mengalami  naik  dan  turun  artinya, kemungkinan bank mengalami banyak kerugian dan laba bank menurun. Akan tetapi  NPF  BNI  Syari’ah  masih  bisa  bertahan  dan  menempat  pada  predikat cukup memadai.

## 2) Liquidity Risk (Risiko Likuiditas)
Risiko  ini  merupakan  perbandingan total  asset  likuid  primer  dan  asset likuid sekunder dengan total asset.
Tabel: penilaian peringkat komponen profil risiko (Risiko Likuiditas)
Periode
RL(%)
Peringkat Keterangan Desember 2011 25,7
1 Sangat memadai Desember 2012 10,7 3 Cukup memadai Desember 2013 6,50 3 Cukup memadai Desember 2014 11,1 3 Cukup memadai Desember 2015 12,17 3 Cukup memadai Sumber: Data diolah
Dari tabel di atas dapat dilihat bahwa rasio likuiditas BNI Syari’ah tahun 2011-2013 mengalami penurunan dratis menunjukkan bahwa bank mengalami banyak  kerugian  dan  juga  kemungkinan  laba  bank  akan  menurun.  Dan  pada tahun  2014-2015  likuiditas  bank  mengalami  sedikit  kenaikan,  menunjukkan bahwa  bank  akan  bisa  kembali  menaikkan laba  dan  kerugian  bank  juga  bisa diatasi.  Dan  dalam  hal  ini  risiko  likuiditas  menempat  pada  peringkat  ke  tiga atau pada redikat cukup memadai.
b. Earnings (Rentabilitas)
Pada  faktor  rentabilitas  rasio  yang  digunakan  adalah  rasio  ROA  yaitu membandingkan antara laba dengan total aktiva.

## Tabel: penilaian peringkat komponen rentabilitas (ROA)
Periode
ROA (%) Peringkat Keterangan Desember 2011 1,05 1
Sangat Memadai
Desember 2012 1,29 1 Sangat Memadai
Desember 2013 1,22 1
Sangat Memadai
Desember 2014 1,13 1
Sangat Memadai
Desember 2015 1,34 1

## Sangat Memadai
Sumber: Data diolah
Dari  tabel  diatas  rasio  ROA  BNI  Syari’ah  tahun  2011  sampai  dengan 2015.  menunjukkan  bahwa  keuntungan  (laba)  yang  diperoleh  BNI  Syari’ah sangat  stabil  disetiap  tahunnya.  Dalam  hal  ini  ROA  BNI  Syari’ah  menempat pada peringkat satu atau dengan perdikat sangat memadai.
c. Capital (Faktor Permodalan)
Pada  faktor  permodalan  rasio  yang  digunakan  adalah  rasio Capital Adequacy  Ratio (CAR)  adalah  perbandingan  jumlah  modal  dengan  aktiva tertimbang menurut risiko (ATMR).
Tabel: penilaian peringkat komponen permodalan (CAR)
Periode
CAR (%) Peringkat Keterangan Desember 2011 -
- -
Desember 2012 - -
-
Desember 2013 - - - Desember 2014 - Desember 2015 15,48 1
Sangat memadai
Sumber: Data diolah
Dari  tabel  diatas  dapat  dilihat  bahwa  CAR  BNI  Syari’ah  tahun  2011- 2014 belum ada nilainya karna BNI Syari’ah belum menerapkan metode RGEC dan  masih  memakai  metode  CAMELS  sebagai  perhitungannya  dan  adanya hanya  pada  tahun  2015  saja.  Dan  dari  rasio  CAR  yang  ada  di  BNI  Syari’ah tahun 2015 menunjukkan bahwa permodalan bank menempat pada peringkat kesatu atau dengan predikat sangat memadai.
3. Perbandingan  Tingkat  Kesehatan  BNI  Syariah  dengan  Menggunakan Metode CAMELS dan RGEC Periode 2011-2015 Setelah  menghitung  kinerja  keuangan  BNI  Syari’ah  dengan menggunakan  metode  CAMELS  dan  RGEC  maka  selanjutnya  adalah membandingkan  antara  dua  metode  tersebut.  Dari  analisis  kinerja  keuangan BNI  Syari’ah  yang  sudah  di  jabarkan  diatas  diketahui  bahwa  antara  metode CAMELS dan RGEC mempunyai banyak kesamaan dalam penilaiannya, akan tetapi juga terdapat perbedaannya. Persamaan tersebut yaitu pada:
1. Faktor  permodalan  pada  metode  CAMELS  dan  RGEC  secara  penilaian sama, berbeda pada perhitungan ATMR nya, pada metode CAMELS ATMR dinilai  berdasarkan  risiko  pasar  dan  risiko  kredit,  sedangkan  ATMR  pada metode RGEC dinilai berdasarkan risiko kredit, pasar dan operasional.
2. faktor kualitas asset, faktor likuiditas pada metode CAMELS yang memiliki penilaian  yang sama dengan faktor profil risiko  pada metode RGEC  yaitu pada  risiko  kredit  dan  risiko  likuiditas.  Namun  faktor  profil  risiko  pada metode RGEC lebih menekankan pada penerapan menejemen risikonya.
3. Faktor  rentabilitas  (earning)  pada  metode  CAMELS  dan  RGEC  secara penilaian  sama,  perbedaannya  terjadi  pada  analisis  keuangannya.  Pada metode  CAMELS  rasio  yang  digunakan  adalah  rasio  ROA  dan  BOPO sedangkan pada metode RGEC rasio yang digunakan hanyalah rasio ROA saja.
Faktor  permodalan  yang  dihitung  dengan  rasio  CAR  pada  metode CAMELS  mengalami  penurunan  tiap  tahunnya.  Sedangkan  pada  metode RGEC rasio CAR BNI Syari’ah adanya pada tahun 2015 saja. Pada faktor kualitas asset  pada  metode  CAMELS  menunjukkan  kinerja keuangan  BNI Syari’ah berada pada rata-rata peringkat 1 atau dikatakan sangat baik. Nilai rasio NPA mengalami penurunan selama tahun 2011-2015, dan yang paling terlihat tinggi pada tahun 2011, walaupun asset bank menurun akan tetapi kualitas  asset  BNI  Syari’ah  masih  dalam  penilaian  sangat  baik.    Faktor likuiditas  pada  metode  CAMELS  menunjukkan  kinerja  keuangan  BNI Syari’ah  cukup  baik,  hal  ini  dilihat  dari  nilai  rasio  likuiditas  yang menggambarkan  tingkat  likuiditas  BNI  Syari’ah  mengalami  fluktuasi  pada periode  2011-2015.    Hal  demikian  juga  ditunjukkan  pada  metode  RGEC dalam menilai risiko kredit dan risiko likuiditas, dilihat dari nilai rasio NPF atas  pembiayaan  bermasalah  mengalami  penurunan  dan  tingkat  likuiditas BNI Syari’ah mengalami fluktuasi pada periode 2011-2015. Sedangkan rasio ROA  pada  metode  CAMELS  dan  RGEC  menghasilkan  nilai  yang  sama dikarenakan  tidak  ada  perbedaan  sistem  penilaian  antar  keduanya,  hanya beda pada rasio BOPO yang dimasukkan pada metode CAMELS saja dan tidak pada REGC. Tingkat rentabilitas pada BNI Syari’ah menggambarkan ketidak stabilan pada periode 2011-2015.

## PEMBAHASAN 1. Analisis CAMELS
a. Capital (permodalan) Capital Adequacy Ratio adalah perbandingan jumlah modal dengan aktiva tertimbang  menurut  risiko  (ATMR),dalam  CAMELS  perhitungan  Aktiva Tertimbang  Menurut  Resikonya  meliputi  risiko  pasar  dan  risiko  kredit  saja, dengan perhitungan sebagai berikut:
Tahun 2011 CAR =
Tahun 2012 CAR = Tahun 2013
CAR =
Tahun 2015 CAR

## b. Asset ( kualitas aktiva)
Non  Performing  Asset (NPA)  adalah  rasio  untuk  menunjukkan kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengelola  aktiva  produktif  bermasalah terhadap total aktiva produktif, dengan perhitungan sebagai berikut:
Tahun 2011
NPA = 2,72% Tahun 2012 NPA = Tahun 2013 NPA
Tahun 2014 NPA Tahun 2015 NPA c. Earning (rentabilitas) Pada komponen earning rasio yang digunakan adalah ROA dan BOPO. Rasio  ROA  adalah  membandingkan  antara  laba  dengan  total  aktiva,  dengan perhitungan sebagai berikut:
%

## Tahun 2011
ROA
Tahun 2012 ROA Tahun 2013 ROA Tahun 2014
ROA
Tahun 2015
ROA
Rasio BOPO adalah membandingkan antara beban operasional terhadap pendapatan operasional, dengan perhitungan sebagai berikut:

## BOPO
Tahun 2011 BOPO Tahun 2012
BOPO
Tahun 2013
BOPO
Tahun 2014
BOPO Tahun 2015

## BOPO d. Liquidity (likuiditas)
Pada  komponen  ini  rasio  yang  digunakan  adalah  rasio Financing  To Deposit  Ratio (FDR),  yaitu  membandingkan  antara  kredit  dengan  dana masyarakat, dengan perhitungan sebagai berikut:

## Tahun 2011
FDR Tahun 2012 FDR
Tahun 2013
FDR
Tahun 2014
FDR Tahun 2015 FDR

## 2. Analisis RGEC
a. Risk profile (profil risiko)
1) Credit risk (risiko kredit)
Untuk menghitung risiko kredit maka dengan membandingkan kredit macet dengan jumlah kredit yang disalurkan 10 . Dengan perhitungan sebagai berikut:
Tahun 2011 NPF Tahun 2012 NPF
Tahun 2013
NPF
Tahun 2014
NPF Tahun 2015

## NPF
2) Liquidity risk (risiko likuiditas)
Risiko ini merupakan perbandingan total asset likuid primer dan asset likuid sekunder dengan total asset, dengan perhitungan sebagai berikut:
Tahun 2011
LR
Tahun 2012
LR
Tahun 2013
LR
Tahun 2014 LR Tahun 2015
LR
10 Kasmir, Analisis Laporan Keuangan, Ed 1, Cet ke-7, Jakarta Rajawali Pers, Januari 2014, hlm. 228

## b. Earning (rentabilitas)
Pada faktor rentabilitas rasio yang digunakan adalah rasio ROA yaitu membandingkan antara laba dengan total aktiva, dengan perhitungan sebagai berikut:
%
Tahun 2011 ROA
Tahun 2012 ROA
Tahun 2013 ROA
Tahun 2014 ROA
Tahun 2015

## ROA

## c. Capital (permodalan)
Pada faktor permodalan pada metode RGEC perhitungan ATMR nya meliputi  risiko  kredit,  pasar  dan  operasional,  akan  tetapi  pada  faktor  ini ATMR untuk risiko operasional tidak ada pada tahun 2011-2014 dan yang ada hanya pada tahun 2015 saja. Dengan perhitungan sebagai berikut:

## Tahun 2015
CAR

## PENUTUP
Berdasarkan hasil analisis kinerja keuangan pada Bank BNI Syariah periode 2011- 2015 dapat ditarik kesimpulan sebagai berikut:
1. Penilaian  tingkat  kesehatan  BNI  Syari’ah  dengan  menggunakan  metode CAMELS  menunjukkan  predikat  kesehatan  bank  tersebut  sudah  sesuai dengan standar yang telah ditetapkan oleh BI. Untuk periode 2011 rata-rata berada padaperingkat dua yaitu sehat, untuk periode 2012 dan 2013 rata-rata berada pada peringkat satu yaitu sangat sehat, dan pada periode 2014 dan 2015 rata-rata berada pada peringkat dua yaitu dikatakan sehat.
2. Penilaian  tingkat  kesehatan  BNI  Syari’ah  periode  2011-2015  dengan menggunakan  metode  RGEC  menunjukkan  predikat  kesehatan  tersebut sudah  sesuai  dengan  standar  yang  telah  ditetapkan  oleh  BI.  Untuk  faktor profil  risiko  yaitu  risiko  kredit  disimpulkan  dengan  peringkat  satu  yang mencerminkan kondisi bank secara umum dalam keadaan sangat sehat, dan risiko  likuiditas  disimpulkan  dengan  peringkat  ketiga  yang  mencerminkan kondisi  bank  secara  umum  cukup  sehat.  Untuk  faktor  rentabilitas disimpulkan dengan peringkat dua yang mencerminkan kondisi bank secara umum  dalam  keadaan  sehat,  dan  untuk  faktor  permodalan  disimpulkan dengan  peringkat  satu  yang  mencerminkan  kondisi  bank  dalam  keadaan sangat sehat.
3. Metode CAMELS dan RGEC adalah dua diantara beberapa peraturan Bank Indonesia  yang  digunakan  untuk  menganalisis  tingkat  kesehatan  bank. Metode  CAMELS  menilai  tingkat  kesehatan bank  dari  faktor  permodalan, kualitas  aset,  manajemen,  rentabilitas,  likuiditas,  dan  sensitivitas  pasar. Metode  RGEC  menilai  tingkat  kesehatan  dari  faktor  risiko  profil, GoodCorporate Governance , rentabilitas, dan permodalan. Terdapat  perbedaan  analisis  antara  dua  metode  tersebut,  jika menggunakan  metode  CAMELS  laporan  keuangan  BNI  Syariah dikategorikan Sangat Sehat tetapi jika menggunakan metode RGEC laporan keuangan  BNI  Syariah  dikategorikan  Sehat.  Hal  tersebut  terjadi  karena metode  CAMELS  sebenarnya  telah  memberikan  gambaran  tingkat kesehatan bank yang efektif akan tetapi metode CAMELS tidak memberikan suatu  kesimpulan  yang  mengarahkan  ke  suatu  penilaian.  Antar  faktor memberikan penilaian yang sifatnya bisa berbeda, sedangkan metode RGEC lebih  menekankan akan  pentingnya  kualitas  manajemen.  Manajemen  yang berkualitas  tentunya  akan  mengangkat  faktor  pendapatan  dan  juga  faktor permodalan secara langsung maupun tidak langsung.
DAFTAR PUSTAKA
Angrawit  Kusumawardani, Analisis  Perbandingan  Tingkat  Kesehatan  Bank DenganMenggunakan Metode CAMELS dan RGEC Pada Pt. Bank XXX Periode 2008-2011, Jurnal Ekonomi Bisnis, Volume 19 No. 3, Desember 2014.
Bayu Aji Permana, Analisis Tingkat Kesehatan Bank Berdasarkan MetodeCAMELS dan Metode RGEC , Jurnal Akuntansi, Vol 1:1. Universitas Negeri Surabaya.
Herman Darmawi, Manajemen Perbankan, Jakarta: PT Bumi Aksara, Cet Ke-2, 2012 .
Ismail, Manajemen Perbankan: Dari Teori menuju Aplikasi, Jakarta:   Kencana, 2011.
Kasmir, Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya, edisi 1, cetakan ke-13, Jakarta: Rajawali Pers, September 2013.
Kasmir, Manajemen Perbankan, Jakarta:PT Raja Grafindo Persada, 2006.
Kasmir, Analisis  Laporan  Keuangan ,  edisi  1,  cetakan  ke-7,  Jakarta:  Rajawali  Pers, Januari 2014.
Manajemen  Risiko  1, Modul  Sertifikasi  Manajemen  Risiko  Tingkat  1 ,  Ikatan  Bankir Indonesia.
Sugiyono, Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D, CV. Alfabeta, cet ke-7 April 2009.
Hambali Kassah, Analisis Kinerja Keuangan Bank Umum Syari’ah Menggunakan Metode CAMEL  dan  RGEC  Periode  2012-2014, skripsi,  Universitas  Islam  Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta.
I  Dewa  Ayu  Esti  Putri  dan  I  Gst.  Ayu  Eka  Damayanthi, Analisis  Perbedaan TingkatKesehatan Bank BerdasarkanRGECPada Perusahaan Perbankan Besar Dan Kecil , E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, Vol 5:2 (2013).
Melia Kusumawati, Analisis Komparatif Kinerja Keuangan PerbankanBerdasarkan Metode CAMELS  Dan  RGEC  Pada  Pt.  BankMandiri  (Persero)  Tbk.  Jurnal akuntansi, Universitas Negeri Surabaya, Vol 2:2.2014.
Ragil Setiabudi, Analisis Perbedaan Tingkat Kesehatan Bank Umum Syari’ah Berdasarkan Metode  CAMELS  dan  RGEC  peridode  2011-2013 ,  skripsi,  Universitas  Islam Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta.
Santi Budi Utami , Perbandingan Analisis CAMELS dan RGEC Dalam Menilai Tingkat Kesehatan Bank (Studi Pada Pt Bank Negara Indonesia, Tbk Tahun 2012-2013), skripsi, Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Yogyakarta.
Surat Edaran BI No. 6/23/DPNP, Jakarta 31 Mei 2004 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Surat  Edaran  BI  No.  13/24/DPNP,  Jakarta  25  Oktober  2011  tentang  Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.