Jurnal Ekonomi dan Bisnis, Vol. 11 No. 3 November 2022 P - ISSN : 2503-4413
E - ISSN : 2654-5837, Hal 504  - 513
PENGARUH CAPITAL ADEQUANCY RATIO (CAR), RETURN ON ASSET (ROA), DANA PIHAK KETIGA TERHADAP JUMLAH KREDIT TERSALURKAN PADA LPD DI KABUPATEN BADUNG TAHUN 2021
Oleh :

## I Ketut Yudana Adi
Bisnis dan Pariwisata / Akuntansi, Universitas Triatma Mulya Email : yudana.adi@tiatmamulya.ac.id Article Info Abstract Article History : Received  16  Nov - 2022 Accepted  25 Nov  - 2022 Available Online 30 Nov – 2022 This study aims to  determine: 1) the effect  of  capital  adequacy ratio on the  amount  of  disbursed  loans,  2)  the  effect  of  return  on  assets  on  the amount  of  disbursed  loans,  3).  Effect  of  Third  Party  Funds  on  Total Disbursed  Loans,  4),  Capital  Adequacy  Ratio,  Return  on  Assets,  Third Party Funds on Total Disbursed Loans. This research was conducted on LPLPD in Badung Regency in 2021 with a total population of 122 LPD. The sampling technique in this study used the purposive sampling method, so that the research sample used was 84 LPD. The analytical technique used in this research is multiple linear regression analysis. The results of this study are 1) Capital Adequacy Ratio has a negative and insignificant effect  on  the  Amount  of  Disbursed  Loans,  2)  Return  on  Assets  has  a negative and significant effect on the Amount of Disbursed Loans, 3) Third Party  Funds  have  a  positive  and  significant  effect  on  the  Amount  of Disbursed Loans 4) CAR , ROA, Third party funds simultaneously have a significant effect on the amount of credit disbursed.
Keyword : profitabilitas, leverage, enterprise  size, komite audit, corporate social responsibility

## 1. PENDAHULUAN
LPD  adalah  lembaga  yang  bergerak pada  ruang  lingkup  wilayah  desa  adat  di Provinsi Bali yang keberadaannya diperlukan  untuk  menjamin  perwujudan kesejahteraan  masyarakat  yang  merupakan Krama  Desa  adat  bersangkutan.  LPD  telah memberikan  manfaat  baik  secara  ekonomi, sosial,  dan  budaya  bagi  masyarakat  desa yang perlu  ditingkatkan  tata  kelolanya sebagai  lembaga  keuangan  milik  Desa Pakraman.  Kegiatan  pokok  dari  LPD  yang pertama  pasti  menghimpun  selanjutnya menyalurkannya  kepada  krama  desa  adat yang  membutuhkan  dana  dalam  bentuk kredit.
Dalam  melaksanakan  kegiatan  LPD wajib memenuhi kemampuan atau kecukupan  modal  demi  terselenggaranya aktivitas operasionalnya. Kecukupan modal diukur  dengan capital  adequancy  ratio
(CAR).  (Dendawijaya,  2005)  menyatakan CAR  merupakan  rasio  kinerja  bank  untuk mengukur  kecukupan  modal  yang  dimiliki untuk menunjang aktiva  yang mengandung atau  menghasilkan  resiko  terutama  resiko kredit.  Semakin  tinggi  CAR  nya  maka semakin  baik  kemampuan  bank  dalam menanggung  resiko  dari  setiap  kredit  yang beresiko.  Dan  semakin  besar  modal  yang dimiliki  oleh  LPD  maka  semakin  besar kesempatan  LPD  dalam  menyalurkan kreditnya.
LPD juga harus mendapatkan keuntungan  untuk  menyalurkan  kreditnya . Return on Asset digunakan untuk mengatur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh  keuntungan  atau  laba  secara keseluruhan (Dendawijaya, 2005). Semakin besar ROA semakin besar keuntungan yang diperoleh  oleh  LPD,  maka  kegiatan  kredit yang  dilakukan  oleh  LPD  telah  optimal dalam  memperoleh  pendapatan.  Dimana
laba  yang  diperoleh  digunakan  untuk memperkokoh  modal  guna  meningkatkan ekspansi  kredit.  Oleh  karena  itu,  semakin besar  nilai  ROA  nya  maka  semakin  besar kredit yang dapat disalurkan.
Terhadap  kredit  yang  disalurkan  LPD harus mampu memaksimalkan kredit tersebut selain untuk membantu masyarakat yang  membutuhkan  dana  juga  dapat memperoleh  keuntungan.  Selain  itu  resiko terbesar  juga  berasal  dari  pemberian  kredit tersebut, sehingga perlu melakukan analisis risiko  kredit  dan  tetap  mengutamakan prinsip  kehati-hatian  dalam  menyalurkan kredit.  Untuk  bisa  menyalurkan  kredit, maka diperlukannya dana untuk membiayai kegiatan  atau  aktivitas  tersebut.  Salah  satu sumber  dananya  yaitu  berasal  dari  dana pihak ketiga. Dana pihak ketiga adalah dana terbesar  yang  paling  diandalkan  oleh  LPD untuk  bisa  menyalurkan  kreditnya.  Sumber dana dari masyarakat  atau  disebut DPK ini di  samping  mudah  untuk  mencarinya  juga tersedia  banyak  di  masyarakat  kemudian persyaratan  untuk  mencarinya  juga  tidak sulit  (Kasmir,  2005).  Sehingga  semakin banyak  dana  yang  dapat  dihimpun  maka akan  mendorong  tingkat  kredit  yang  dapat disalurkan oleh LPD.
Berdasarkan  data  LPLPD  bahwa  LPD di  kabupaten  Badung  pada  tahun  2021 dinyatakan  CAR  mengalami  kenaikan, sementara  dana  yang  di  himpun  dan  ROA mengalami penurunan dimana jumlah kredit yang  disalurkan  mengalami  penurunan. Adanya  kondisi  pandemi  covid-19  ini mungkin  saja  menyebabkan  menurunnya dana  yang  dihimpun  baik  itu  berupa tabungan maupun deposito, hal ini mungkin saja  dikarenakan  pendapatan  masyarakat menurun  sehingga  menyebabkan  kredit yang  dapat  disalurkan  oleh  LPD  di Kabupaten  Badung  mengalami  penurunan, karena  dana  pihak  ketiga  merupakan  dana yang  paling  diandalkan  oleh  LPD  untuk menyalurkan kreditnya. ROA adalah indikator  yang  akan  menunjukkan  bahwa apabila  rasio  ini  meningkat  maka  aktiva bank telah digunakan dengan optimal untuk memperoleh
pendapatan sehingga diperkirakan  ROA dan  kredit  memiliki hubungan  yang  positif  (Hadad,  2004:22). Sehingga  penurunan  ROA  kemungkinan dapat  mempengaruhi  jumlah  kredit  yang dapat  disalurkan  pada  LPD  di  Kabupaten
Badung. Modal merupakan hal yang sangat penting  keberadaannya  dikarenakan  modal akan digunakan untuk membayarkan semua kerugian  –  kerugian  dan  juga  digunakan untuk  membiayai  usaha.  Dengan  adanya modal yang besar maka semakin baik karena modal  yang  ada  dapat  disalurkan  kembali dalam  bentuk  kredit.  Tetapi  kenyataannya, bahwa  CAR  meningkat  dan  jumlah  kredit yang  disalurkan  oleh  LPD  mengalami penurunan. Hal ini kemungkinan disebabkan  oleh  beberapa  kasus  seperti situasi  ekonomi  masyarakat  yang  tidak menentu pada masa pandemi menyebabkan masyarakat  tidak  dapat  membayar  kredit tepat  waktu  atau  sama  sekali  tidak  dapat membayar  kredit  sehingga  mengakibatkan adanya masalah  kredit yang membuat LPD lebih memperketat aturan dalam penyaluran kreditnya.
Berdasarkan  uraian  latar  belakang  di atas,  maka  dari  itu  peneliti    tertarik  untuk meneliti  dengan  judul  “  Pengaruh Capital Adequancy  Ratio (CAR), Return  On  Asset
(ROA), dana pihak ketiga Terhadap Jumlah Kredit Tersalurkan Pada LPD Di Kabupaten Badung Tahun 2021”.

## 2. KAJIAN
PUSTAKA DAN

## PEGEMBANGAN HIPOTESIS
Berdasarkan Peraturan Daerah
Provinsi  Bali  Nomor  3  Tahun  2017 mengatur  syarat-syarat  pendirian  LPD. LPD  merupakan  suatu  lembaga  yang didirikan  untuk  kepentingan  pelayanan umum khususnya di bidang perekonomian di desa dengan tujuan untuk menyejahterakan masyarakat desa pakraman itu sendiri. Landasan operasional LPD  berpijak  pada  awig-awig  desa pakraman  yang  mengedepankan  ikatan kekeluargaan  dan  gotong  royong  antar warga desa pakraman.
Menurut Undang-Undang No. 7 Tahun 1992  tentang  perbankan,  kredit  adalah penyediaan  uang  atau  tagihan  yang  dapat dipersamakan  dengan  itu,  berdasarkan persetujuan  atau  kesepakatan  pinjam- meminjam  antara  bank  dengan  pihak  lain yang  mewajibkan  pihak  peminjam  untuk melunasi  hutangnya  setelah  jangka  waktu tertentu dengan jumlah bunga, imbalan atau pembagian hasil keuntungan
Dalam  peraturan  Gubernur  Bali  No. 3 tahun 2017 pasal 9 menyatakan modal LPD terdiri  dari  modal  inti  dan  modal pelengkap. Modal inti yang bersumber dari modal  disetor,  modal  donasi,  modal cadangan  dan  laba/rugi  tahun  berjalan. Modal pelengkap bersumber dari cadangan pinjaman  ragu  –  ragu  dan  akumulasi penyusutan  aktiva  tetap.  Untuk  menilai kecukupan  modal  LPD  menggunakan CAR.  Rasio  kecukupan  modal  merupakan rasio yang memperlihatkan seberapa besar jumlah seluruh aktiva bank yang mengandung  risiko  (kredit,  penyertaan, surat  berharga,  tagihan  pada  bank  lain) dibiayai  dari  modal  sendiri  disamping memperoleh  dana-dana  dari  sumber- sumber  diluar  bank  (Hariyani,  2010:51). CAR  adalah  suatu  kemampuan  yang mencerminkan suatu bank untuk
menangani  risiko  dari  kerugian  aktivitas yang dilakukannya
serta menilai kemampuan bank dalam menangani kegiatan  oprasionalnya  (Idroes,  2008). Dalam  peraturan  Gubernur  Bali  No.  3 tahun 2017 menyatakan  bahwa LPD harus memenuhi  kecukupan  modal  minimum 12%  dari  ATMR.  Ini  diartikan  semakin besar  tingkat  kecukupan  modal  maka makin baik tingkat  kesehatan LPD. Aktiva Tertimbang  Menurut  Risiko  (ATMR) adalah  total  nilai  masing-masing  aktiva setelah  dikalikan  dengan  masing-masing bobot  risiko  aktiva  tersebut.  Aktiva  yang paling  tidak  berisiko  diberi  bobot  0%  dan aktiva  yang  paling  berisiko  diberi  bobot 100%. Dari definisi – definisi diatas dapat disimpulkan bahwa CAR adalah rasio yang digunakan  untuk  mengukur  kecukupan modal bank untuk menanggung kerugian – kerugian  yang  terjadi  dan  membiayai kegiatan  usaha  dengan  membandingkan total modal dengan ATMR.
Profitabilitas adalah kemampuan perusahaan dalam memperoleh laba dalam hubungannya  dengan  penjualan,  total aktiva, dan modal sendiri  (Sartono, 2009). Untuk  mengukur  profitabilitas  rasio  yang digunakan adalah ROA (Return On Assets). ROA  memberikan  ukuran  yang  lebih  baik atas  profitabilitas  perusahaan  karena menunjukan  efektivitas  manajemen  dalam menggunakan  asset  untuk  memperoleh pendapatan  (Kasmir,  2014).  ROA  adalah perbandingan  antara  laba  sebelum  pajak
dengan total aktiva (Husnan & Pudjiastuti, 2006). Dari definisi – definisi diatas dapat disimpulkan bahwa ROA adalah kemampuan perusahaan dalam memperoleh  laba  dalam  suatu  periode tertentu dengan mengefisienkan
penggunaan aset.
Dana pihak ketiga bagi LPD dihimpun dari masyarakat, baik perorangan, kelompok,  lembaga  masyarakat,  maupun badan  hukum  tertentu.  Dana  pihak  ketiga yang  biasanya  berwujud  tabungan  dan deposito.  Masyarakat  yang  dimaksud  bisa berasal dari desa pakraman sendiri maupun luar  desa  tempat  LPD  itu  sendiri  (Riyadi, 2006).    (Dendawijaya,  2005)  menyatakan dana-dana yang dihimpun dari masyarakat atau  dana  pihak  ketiga  ini  merupakan sumber dana terbesar yang paling diandalkan oleh bank (bisa mencapai 80% - 90% dari seluruh dana yang dikelola oleh bank).
CAR, ROA, dan Dana pihak ketiga adalah beberapa  faktor  yang  mempengaruhi jumlah  kredit  tersalurkan.  Dengan  adanya modal yang besar kemungkinan LPD dapat menyalurkan  kreditnya lebih besar kepada nasabah.  Selain  itu  besar  nilai  ROA  pada LPD  dapat  menambah  modal  sehingga LPD dapat meningkatkan jumlah penyaluran  kredit  disamping  kontribusi dari  masyarakat  dalam  dana  pihak  ketiga yang  dihimpun  baik  berupa  tabungan maupun  deposito,.  Untuk  itu  dapat digambarkan  kerangka  pemikiran  seperti berikut :

## Gambar 1:  Kerangka Konseptual Penelitian
Sumber: Data diolah, 2022
Berdasarkan  kerangka  konseptual  yang  telah diuraikan  di  atas  maka  hipotesis  yang diajukan dalam penelitian ini adalah:
Modal merupakan hal yang sangat penting keberadaannya dikarenakan modal akan digunakan untuk membayarkan semua
kerugian   – kerugian, dan juga digunakan untuk membiayai usaha. Rasio yang digunakan untuk mengukur kecukupan modal LPD adalah CAR . CAR  adalah  rasio  kecukupan  modal  dengan membandingkan jumlah modal dengan ATMR (Aktiva  Tertimbang  Menurut  Resiko)  (Rivai, 2007). Semakin tinggi CAR nya maka semakin baik  kemampuan  bank  dalam  menanggung resiko  dari  setiap  kredit  yang  beresiko.  Dan semakin  besar  modal  yang  dimiliki  oleh  LPD maka  semakin  besar  kesempatan  LPD  dalam menyalurkan kreditnya. Berlandaskan penelitian  (Nugraheni,  2013)  menyatakan bahwa CAR berpengaruh positif dan signifikan terhadap penyaluran kredit.  Dan penelitian dari (Suryawati, Cipta, & Susila, 2018) menyatakan bahwa  CAR  berpengaruh  positif  terhadap penyaluran kredit.
H 1 : CAR berpengaruh positif terhadap jumlah kredit  tersalurkan  pada  LPD  di  Kabupaten Badung.
ROA adalah  indikator  yang  akan menunjukkan bahwa apabila rasio ini meningkat  maka  aktiva  bank  telah  digunakan dengan optimal untuk memperoleh pendapatan sehingga diperkirakan ROA dan kredit memiliki hubungan  yang  positif  (Dendawijaya,  2003). Semakin  tinggi  nilai  ROA  maka    kegiatan kredit  yang  dilakukan  oleh  LPD  telah  optimal dalam  memperoleh  pendapatan.  Dimana  laba yang diperoleh digunakan untuk memperkokoh modal  guna  meningkatkan  ekspansi  kredit. Berlandaskan  penelitian  dari  (Nugraheni, 2013),  (Sari  &  Abundanti,  2016)  menyatakan bahwa ROA berpengaruh positif tidak signifikan  terhadap  penyaluran  kredit.  Begitu pula  penelitian  dari  (Dewi,  Yadnya,  & Sudiartha,  2017)  menyatakan  bahwa  ROA berpengaruh positif signifikan terhadap penyaluran kredit.
H 2 : ROA berpengaruh positif terhadap jumlah kredit  tersalurkan  pada  LPD  di  Kabupaten Badung.
Dana yang dihimpun dari masyarakat merupakan sumber dana yang paling diandalkan  oleh  LPD.  Setelah  menghimpun dana  dari  masyarakat  luas,  kegiatan  bank selanjutnya  adalah  menyalurkan  kembali  dana tersebut kepada masyarakat yang membutuhkannya, dalam bentuk pinjaman atau yang  lebih  dikenal  dengan  kredit  (Kasmir, 2011:61). Hal tersebut mengakibatkan besarnya  jumlah  penyaluran  kredit  yang disalurkan  oleh  LPD  sangat  tergantung  dari jumlah  dana  yang  dihimpun  dari  masyarakat.
Sehingga  semakin  besar  jumlah  dana  pihak ketiga  yang  berhasil  dihimpun  LPD  dari masyarakat, maka akan meningkatkan kemampuan  LPD  dalam  menyalurkan  dana tersebut kepada masyarakat desa. Berlandaskan penelitian (Nugraheni, 2013), (Sari &
Abundanti, 2016), (Dewi, Yadnya, &
Sudiartha,  2017),  (Suryawati,  Cipta,  &  Susila, 2018)  menyatakan  bahwa  dana  pihak  ketiga berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap penyaluran kredit.
H 3 :  Dana  pihak  ketiga  berpengaruh  positif terhadap jumlah kredit tersalurkan pada LPD di Kabupaten Badung.
Penyaluran kredit adalah kegiatan yang dilakukan  oleh  LPD  untuk  memperoleh  laba. Menurut  Undang-Undang  No.  7  Tahun  1992 tentang  perbankan,  kredit  adalah  penyediaan uang  atau  tagihan  yang  dapat  dipersamakan dengan  itu,  berdasarkan  persetujuan  atau kesepakatan  pinjam-meminjam  antara  bank dengan  pihak  lain  yang  mewajibkan  pihak peminjam  untuk  melunasi  hutangnya  setelah jangka  waktu  tertentu  dengan  jumlah  bunga, imbalan  atau  pembagian  hasil  keuntungan. Adapun  faktor-faktor  yang  mempengaruhi kredit  tersalurkan  yaitu  CAR,  ROA  dan  Dana Pihak Ketiga.
Modal  sangat  penting  keberadaannya dikarenakan  modal  akan  digunakan  untuk membiayai usaha. Dengan adanya modal yang besar maka LPD dapat meningkatkan penyaluran  kredit.  ROA  memberikan  ukuran yang  lebih  baik  atas  profitabilitas  perusahaan karena  menunjukan  efektivitas  manajemen dalam  menggunakan  asset  untuk  memperoleh pendapatan  (Kasmir,  2014),  semakin  tinggi nilai  ROA  nya  maka  semakin  optimal  dalam memperoleh  pendapatan.  Dimana  laba  yang diperoleh  digunakan  untuk  memperkokoh modal  guna  meningkatkan  ekspansi  kredit. Disamping  dana  pihak  ketiga  yang  mrupakan sumber  dana  yang  paling  dihandalkan  dalam penyaluran  kredit  di  LPD.  Berlandaskan penelitian  dari  (Nugraheni,  2013),  (Sari  & Abundanti, 2016), (Dewi, Yadnya, & Sudiartha,  2017),  (Suryawati,  Cipta,  &  Susila, 2018)  menyatakan  bahwa  Dana  pihak  ketiga, CAR  dan  ROA  berpengaruh  positif  terhadap penyaluran kredit H 4 :  CAR,  ROA,  Dana  Pihak  Ketiga berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap jumlah  kredit  tersalurkan  pada  LPD  di Kabupaten Badung.

## 3. METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  bersifat  asosiatif  dengan tujuan menguji pengaruh hubungan Capital Adequancy  Ratio,  Return  On  Asset, Dana Pihak  Ketiga  terhadap  jumlah  kredit tersalurkan.  Dalam  penelitian  ini  jumlah kredit tersalurkan menjadi variabel dependen,  selanjutnya Capital  Adequancy Ratio, Return On Asset, Dana Pihak Ketiga adalah sebagai variabel independen Kecukupan
modal merupakan
perbandingan  antara  modal  dengan  ATMR (Aktiva  Tertimbang  Menurut  Risiko)  di
LPD.  Rasio  untuk  mengukur  kecukupan modal  adalah  CAR  dengan  rumus  yaitu  : CAR  =  (  Modal  /  ATMR  )  x  100%  ,
Sumber : (Nugraheni, 2013) ROA
digunakan  untuk  mengkur  kemampuan perusahaan  dalam  memperoleh  laba . ROA adalah  rasio  yang  membandingkan  antara laba  sebelum  pajak  dengan  total  aset, dengan rumus yaitu : ROA = (Laba Sebelum Pajak / Total Aset ) x 100% , Sumber :  (Sari & Abundanti, 2016)
Dana  pihak  ketiga  adalah  dana  yang diperoleh  dari  masyarakat  yang  berupa tabungan dan deposito. Dapat diukur dengan rumus : Dana pihak ketiga = Ln ( tabungan +  deposito)    Sumber  :  (Sari  &  Abundanti, 2016)  Kredit  adalah    penyediaan  pinjaman berupa uang atau tagihan yang harus dibayar kembali  beserta  dengan  bunganya  sesuai dengan jangka waktu yang ditentukan sesuai dengan  perjanjian  yang  telah  disepakati. Dapat diukur menggunakan rumus : Jumlah penyaluran  kredit    =  Ln  (kredit  yang disalurkan) Sumber : (Nugraheni, 2013)
Metode pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini adalah studi dokumentasi.  Studi  dokumentasi  adalah pengumpulan  data  dengan  menggunakan dokumen-dokumen yang ada pada LP-LPD Kabupaten  Badung  (Harnovinsah,  2019). Penelitian  ini  menggunakan  jenis  data kuantitatif,  yaitu  data  berupa  angka-angka yang  diperoleh  dari  Laporan  keuang  LPD tahun  2021.  Sumber  data  dalam  penelitian ini,  yaitu  sumber  data  sekunder  yaitu  data penelitian yang diperoleh dalam bentuk data yang  telah  dikumpulkan,  diolah,  dan dipublikasikan oleh pihak LPD maupun LP- LPD
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah LPD di Kabupaten Badung yang berjumlah 122. Penentuan sampel ini dilakukan dengan metode purposive sampling yaitu penentuan sampel  berdasarkan  kriteria  tertentu  sesuai dengan  yang  dikehendaki  oleh  peneliti. Kriteria dalam penentuan sampel ini adalah:
1). LPD yang melaporkan laporan keuangan pada tahun 2021, 2). LPD yang mengalami penurunan  jumlah  kredit  tersalurkan  pada tahun  2021.Berdasarkan  kriteria  sampel yang  telah  ditentukan  maka  terdapat  84 LPD yang telah memenuhi kriteria tersebut.

## 4. HASIL DAN PEMBAHASAN
Uji Asumsi Klasik Uji Normalitas Hasil pengujian normalitas pada penelitian dapat dilihat pada tabel berikut:
Tabel 1. Hasil Uji Noramlitas
Berdasarkan  pada  tabel  1  menunjukkan hasil uji normalitas yang menggunakan metode One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test sebesar 1,130  dengan  nilai Asymp.  Sig  (2-tailed) sebesar  0,155.  Dengan  demikian  dapat diasumsikan bahwa data yang digunakan dalam persamaan  regresi  merupakan  data  yang berdistribusi secara normal, hal ini dapat dilihat dari  nilai Asymp.  Sig  (2-tailed) 0,155  >  0,05
(5%), sehingga data dalam penelitian ini dapat dinyatakan normal.

## Uji Autokorelasi
Hasil  uji  Autokorelasi  disajikan  pada  tabel 2:
Tabel 2. Hasil Uji Autokorelasi
Hasil pada tabel 2 menunjukkan bahwa nilai Durbin Watson sebesar 1,944. Sedangkan nilai Durbin – Watson berdasarkan tabel n= 84, K= 3  (variabel  bebas),  diperoleh  nilai  dL  =  1.572 dan  dU  =  1.719.  Sehingga    nilai  4  - dU  =  4 –
1.719  =  2.281.  Oleh  karena  itu,  dengan ketentuan dU < d < 4 – dU diperoleh hasil 1.719 <  1.944  <  2.281.  Dapat  disimpulkan  bahwa tidak ada autokorelasi positif atau negatif.

## Uji Multikolinearitas
Hasil uji multikolinearitas disajikan pada tabel 3 berikut ini:
Tabel 3. Hasil Uji Multikolinearitas
Dari tabel 3 dapat dilihat bahwa nilai Tolerance untuk  3    variabel  tersebut,  yaitu  bernilai berkisar  dari  0,880  s/d  0,995  dimana  semua variabel  bernilai  >  0,10,  sementara  itu  nilai koefisien  VIF  dari  3  variabel  tersebut,  antara lain  bernilai  berkisar  dari  1,005  s/d  1,136 dimana  semua  variabel  bernilai  <  10.  Dengan demikian, dapat disimpulkan bahwa persamaan regresi  pada  penelitian  ini  terbebas  dari multikolinearitas.

## Regresi Linear Berganda
Hasil  uji  regresi  linier  berganda untuk penelitian ini dapat dilihat pada tabel 4 berikut ini :
Tabel 4 Hasil Uji Regresi Linier Berganda
Berdasarkan  pada  tabel  4  menunjukan bahwa Capital Adequancy Ratio memiliki nilai koefisien  sebesar  –358745.637  (negatif)  dan nilai signifikansi sebesar 0,128 lebih besar dari 0,05  (0,128  >  0,05).  Dengan  demikian  dapat dikatakan dalam penelitian ini H0 diterima dan H1  ditolak.  Hal  ini  berarti  CAR  berpengaruh
negatif  dan  tidak  signifikan  terhadap  Jumlah Kredit Tersalurkan.
Berdasarkan  pada  tabel  4  menunjukan bahwa  Return  On  Asset  memiliki  nilai koefisien  sebesar  –5562493.244  (negatif)  dan nilai signifikansi sebesar 0,043 lebih kecil dari 0,05  (0,043  <  0,05).  Dengan  demikian  dapat dikatakan  dalam  penelitian  ini  Dengan demikian  dapat  dikatakan  dalam  penelitian  ini H0  diterima  dan  H2  ditolak.  Hal  ini  berarti ROA  berpengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap Jumlah Kredit Tersalurkan.
Berdasarkan  pada  tabel  4  menunjukan bahwa  Dana  Pihak  ketig  memiliki  nilai koefisien  sebesar  1.723  (positif)  dan  nilai signifikansi sebesar 0,000 lebih kecil dari 0,05 (0,000  <  0,05).  Dengan  demikian  dapat dikatakan  dalam  penelitian  ini  H0  ditolak  dan H3  dapat  diterima.  Hal  ini  berarti  Pengaruh Dana  Pihak  ketiga  berpengaruh  positif  dan signifikan terhadap Jumlah Kredit Tersalurkan.
Tabel 5 Uji F
Berdasarkan hasil uji F yang ditampilkan  pada  tabel  5  menunjukan  bahwa nilai  F hitung =  125,021  dan  nilai  sig  =  0,000 dimana  lebih  kecil  dari  0,05  (0,000  <  0,05). Dengan  demikian,  dapat  disimpulkan  bahwa secara  bersama-sama  (simultan)  Dana  pihak ketiga,  CAR  dan  ROA  berpengaruh  dan signifikan  terhadap  Jumlah  kredit  tersalurkan pada  LPD  di  Kabupaten  Badung  Tahun  2021 dan model regresi yang diestimasi layak untuk diteruskan.

## Pembahasan
1. Pengaruh  CAR  Terhadap  Jumlah  Kredit Tersalurkan pada LPD di Kabupaten Badung. Berdasarkan hasil penelitian menunjukkan bahwa CAR berpengaruh negatif terhadap Jumlah Kredit Tersalurkan pada LPD di  Kabupaten  Badung.  Hal  ini  dibuktikan  dari pengujian  statistik  CAR  memiliki  nilai koefisien  sebesar  –358745.637  (negatif)  dan nilai  signifikan  sebesar  0,128  lebih  besar daripada nilai α yaitu 0,05 (0,128 > 0,05). Hasil
penelitian ini berbeda dengan hasil (Nugraheni, 2013)  dan  (Suryawati,  Cipta,  &  Susila,  2018) yang  menyatakan  bahwa  CAR  berpengaruh positif  dan  signifikan  terhadap  penyaluran kredit.  Selain  itu,  hasil  dari  penelitian  ini  juga bertentangan  dengan  hipotesis  awal  dimana nilai  CAR  yang  meningkat  yang  dimiliki  oleh LPD akan mampu meningkatkan jumlah kredit yang disalurkan. Hal ini mungkin dikarenakan CAR  merupakan  rasio  permodalan  yang menunjukkan  kemampuan  suatu  LPD  dalam menyediakan dana untuk pengembangan usaha dan menangani risiko kerugian yang diakibatkan  dari  kegiatan  operasionalnya. Selain itu, penyaluran kredit juga sudah banyak didanai  oleh  sumber  lain  yaitu  dana  pihak ketiga.  Hasil  yang  tidak  siginifikan  juga menunjukkan bahwa modal tersebut digunakan untuk  menjaga  kewajiban  penyediaan  modal dan  mengatisipasi  terjadinya  resiko  kerugian pada LPD.
2. Pengaruh  ROA  terhadap  Jumlah  Kredit Tersalurkan pada LPD di Kabupaten Badung. Berdasarkan hasil penelitian menunjukkan bahwa ROA berpengaruh negatif terhadap Jumlah Kredit Tersalurkan pada LPD di  Kabupaten  Badung.  Hal  ini  dibuktikan  dari pengujian  statistik  ROA  memiliki  nilai koefisien  sebesar  –5562493.244  (negatif)  dan nilai signifikansi sebesar 0,043 lebih kecil dari nilai  α  yaitu  0,05  (0,043  <  0,05).  Hasil penelitian ini berbeda dengan hasil (Nugraheni, 2013)  dan  (Sari  &  Abundanti,  2016)  yang menyatakan  bahwa  ROA  berpengaruh  positif dan tidak signifikan terhadap penyaluran kredit. Selain itu hasil penelitian ini juga bertentangan dengan  hipotesis  awal  dimana  nilai  ROA meningkat maka kegiatan kredit yang dilakukan  oleh  LPD  telah  optimal  dalam memperoleh  pendapatan.  Dimana  laba  yang diperoleh  digunakan  untuk  memperkokoh modal guna meningkatkan ekspansi kredit. Hal ini mungkin disebabkan karena perolehan laba pada  nilai  ROA  lebih  diarahkan  atau ditanamkan pada aktiva tetap. Pendanaan pada aktiva  tetap  ini  berguna  untuk  pertumbuhan LPD  itu  sendiri.  Selain  itu  penyaluran  kredit memiliki resiko sehingga LPD lebih memperhatikan  kualitas  kredit  dibandingkan dengan  memperbanyak  penyaluran  kredit. Disamping itu ROA bukan merupakan sumber dana  utama  untuk  penyaluran  kredit,  sehingga naik turunnya ROA tidak akan mempengaruhi penyaluran kredit LPD.
3. Pengaruh Dana Pihak Ketiga Terhadap Jumlah Kredit  Tersalurkan  pada  LPD  di  Kabupaten Badung.
Berdasarkan  hasil  penelitian  menunjukkan bahwa  Dana  Pihak  Ketiga  berpengaruh  positif terhadap  Jumlah  kredit  Tersalurkan  pada  LPD di  Kabupaten  Badung.  Hal  ini  dibuktikan  dari pengujian statistik Dana Pihak Ketiga memiliki nilai koefisien sebesar 1.723 (positif) dan nilai signifikan  sebesar  0,000  lebih  kecil  daripada nilai  α  yaitu  0,05  (0,000  <  0,05).  Hasil penelitian ini didukung oleh beberapa penelitian  terdahulu,  diantaranya  (Nugraheni, 2013),  (Sari  &  Abundanti,  2016),  (Dewi, Yadnya, & Sudiartha, 2017) yang menyatakan hasil  penelitian  serupa  yang  menjelaskan bahwa  Dana  Pihak  Ketiga  berpengaruh  positif dan  signifikan  terhadap  Jumlah  Kredit Tersalurkan. Hal ini menunjukkan bahwa LPD telah  melaksanakan  kegiatan  pokoknya  yaitu menghimpun dana dan selanjutnya menyalurkannya  kepada  masyarakat  yang membutuhkan  dana  dalam  bentuk  kredit. Dimana  dana  pihak  ketiga  merupakan  dana terbesar  yang  paling  diandalkan  oleh  LPD untuk  bisa  menyalurkan  kreditnya.  Jadi semakin besar dana pihak ketiga, maka semakin besar jumlah kredit yang dapat disalurkan oleh LPD di Kabupaten Badung.
4. Pengaruh  Dana  pihak  ketiga,  CAR  dan  ROA terhadap Jumlah Kredit Tersalurkan Pada LPD di Kabupaten Badung.
Berdasarkan hasil penelitian menunjukkan bahwa  Dana  pihak  ketiga,  CAR  dan  ROA secara  simultan  berpengaruh  dan  signifikan terhadap Jumlah Kredit Tersalurkan Pada LPD di Kabupaten Badung. Hal ini dapat dilihat dari tabel 4.10 diperoleh nilai F hitung sebesar 125,021 dan nilai signifikansi 0,000 dimana lebih kecil dari 0,05 yang artinya bahwa dana pihak ketiga, CAR  dan  ROA  secara  bersama  –  sama berpengaruh  signifikan  terhadap  jumlah  kredit tersalurkan. Hasil penelitian ini didukung oleh penelitian  terdahulu  dari  (Dewi,  Yadnya,  & Sudiartha,  2017)  menyatakan  bahwa  secara simultan  DPK,  LDR  dan  ROA  mempunyai pengaruh signifikan terhadap kredit tersalurkan.  Dan  penelitian  dari    (Suryawati, Cipta, & Susila, 2018) juga menyatakan secara simultan  DPK,  CAR,  NPL  dan  LDR berpengaruh  terhadap  jumlah  penyaluran kredit.  Dengan  demikian,  dapat  disimpulkan bahwa H 4 dalam penelitian ini diterima.
Dana  pihak  ketiga  berpengaruh  positif  dan signifikan  terhadap  jumlah  kredit  tersalurkan
artinya  semakin  tinggi  dana  yang  dapat dihimpun  maka  semakin  besar  jumlah  kredit yang  dapat  disalurkan  kepada  masyarakat. CAR berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap  jumlah  kredit  tersalurkan,  hal  ini mungkin  dikarenakan  CAR  merupakan  rasio permodalan  yang  menunjukkan  kemampuan suatu  LPD  dalam  menyediakan  dana  untuk pengembangan  usaha  dan  menangani  risiko kerugian  yang  diakibatkan  dari  kegiatan operasionalnya. ROA berpengaruh negatif dan signifikan  terhadap  jumlah  kredit  tersalurkan, hal  ini  mungkin  disebabkan  karena  perolehan laba  pada  nilai  ROA  lebih  diarahkan  atau ditanamkan pada aktiva tetap dimana pendanaan pada aktiva tetap ini berguna untuk pertumbuhan  LPD  itu  sendiri.  Disamping  itu ROA  bukan  merupakan  sumber  dana  utama untuk  penyaluran  kredit,  sehingga  naik turunnya  ROA  tidak  akan  mempengaruhi penyaluran kredit LPD.
5. KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  analisis  data  dan uraian  –  uraian  yang  telah  dipaparkan,  dapat ditarik kesimpulan sebagai berikut :
1. CAR  berpengaruh  negatif  dan  tidak signifikan terhadap Jumlah Kredit Tersalurkan.  Hal  tersebut  dapat  dilihat  dari nilai  signifikansinya  sebesar  0,128  lebih besar  dari  0,05  sehingga  H 2 yang  berbunyi CAR  berpengaruh  terhadap  jumlah  kredit tersalurkan pada LPD di Kabupaten Badung ditolak.
2. ROA  berpengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap  Jumlah  Kredit  Tersalurkan.  Hal tersebut dapat dilihat dari nilai signifikansinya  sebesar  0,043  lebih  kecil dari  0,05  sehingga H 3 yang berbunyi ROA berpengaruh terhadap jumlah kredit tersalurkan pada LPD di Kabupaten Badung ditolak.
3. Dana Pihak Ketiga berpengaruh positif dan signifikan terhadap Jumlah Kredit
Tersalurkan.  Hal  tersebut  dapat  dilihat  dari nilai  signifikansinya  sebesar  0,000  lebih kecil  dari  0,05  sehingga  H 1 yang  berbunyi Dana  Pihak  Ketiga  berpengaruh  terhadap jumlah  kredit  tersalurkan  pada  LPD  di Kabupaten Badung dapat diterima.
4. Dana  pihak  ketiga,  CAR  dan  ROA  secara simultan berpengaruh dan signifikan terhadap  jumlah  kredit  tersalurkan.  Hal tersebut dapat dilihat dari nilai signifikansinya  sebesar  0,000  lebih  kecil
dari  0,05  sehingga  H 4 yang  berbunyi  Dana pihak  ketiga,  CAR  dan  ROA  secara simultan berpengaruh dan signifikan terhadap  jumlah  kredit  tersalurkan  dapat diterima.

## 6. REFERENSI
Alper,  Deger.,  and  Adem,  Anbar.  2011. Bank  Specific  And  Macroeconomi Determinants  of  Commercial  Bank Profitability:  Emprical  Evidence  from
Turkey. Journal Business and Economics, 2(2), pp: 139-152. Armelia, Vera. 2011. Pengaruh Pemodalan,
Likuiditas,  Kualitas  Aktiva,  dan  Non Performing  Loan  pada  Profitabilitas.
Skripsi . UNP. Augusty, Ferdinand. 2013. Metode Penelitian Manajemen . Penerbit Universitas Diponegoro. Semarang.
Berliana,  Ika  Marista.  2019.  Analisis
Pengaruh  Risiko  Kredit,  Likuiditas, Tingkat Kecukupan Modal, Dan Perputaran  Kas  Terhadap  Profitabilitas Perusahaan  Perbankan  Yang  Terdaftar Di BEI. Skripsi . Sarjana Jurusan Manajemen  pada  Fakultas  Ekonomi Universitas Negeri Yogyakarta.Yogyakarta. Brigham,E.F  dan  Joel  F.Houston.  2013.
Manajemen  Keuangan  Edisi  8 .  Jakarta:
Erlangga Dewi,  T.  K.,  &  Setiawan,  K.  R.  (2022). Kinerja Karyawan Ditinjau Dari Efektivitas  Penerapan  Sistem  Informasi Akuntansi  Dan  Kompleksitas  Tugas  Di Yayasan  Triatma  Surya  Jaya. Widya Akuntansi dan Keuangan , 4 (01), 29-36. Dewi,  T.  K.,  &  Setiawan,  K.  R.  (2021).
Pendampingan  Pengelolaan  Keuangan Desa  Adat  Cepaka. Selaparang  Jurnal Pengabdian Masyarakat Berkemajuan , 5 (1), 841-845.
Evani,  Ni  Luh  Putu  Sri.  2021.  Pengaruh Metode  RGEC  ( Risk  Profile , Good Corporate  Governance,  Earnings, dan Capital )  Terhadap  Nilai  Perusahaan Pada  Perusahaan  Perbankan  Yang Terdaftar  Di  BEI  Periode  2017- 2019. Skripsi Sarjana  Jurusan  Akuntansi pada  Fakultas  bisnis  dan  pariwisata Universitas Triatma Mulya, Badung.
Febriani,  Sang  Ayu  Diah.  2019.  Pengaruh Perputaran Kas, Kecukupan Modal, Dan Risiko Kredit Pada Profitabilitas LPD Di
Kabupaten  Gianyar. Jurnal  Akuntansi Universitas  Udayana .  Vol  8  Nomor  2. Oktober 2019. Hal 308-324. ISSN: 2302- 8556.
Fifit,  Syaiful  Putri.  2013.  Pengaruh  Risiko Kredit  dan  Tingkat  Kecukupan  Modal terhadap  Tingkat  Profitabilitas  pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa  Efek  Indonesia. Jurnal  Ekonomi dan  Bisnis  Universitas  Negeri  Padang . Vol. 1 No. 1. 2013. Hal 1-27. Ghozali. 2016. Aplikasi Analisis Multivariete  Dengan  Program  IBM
SPSS  23 .  Universitas  Dipenogoro.
Yogyakarta.
Harahap  Sofyan  Syafri  (2011),  Teori Akuntansi  Edisi  Revisi  2011.  Jakarta:
Rajawali Pers,h:39. Harrison  Jr,  et  al.  2012.  Akuntansi Keuangan. International Financial Reporting  Standards-IFRS,Edisi  8,  Jilid I, Jakarta: Erlangga.
Hendrayana, et al. 2015. Pengaruh Komponen  RGEC  Pada  Perubahan Harga  Saham  Perusahaan  Perbankan  di
Bursa  Efek  Indonesia.  Jurnal  Akuntansi
Vol 11 No 1. Universitas Udayana. Vol. 10 No. 2. ISSN: 2302-8556. Ikatan  Akuntansi  Indonesia.  2012. Standar Akuntansi  Keuangan .  Edisi  Revisi.
Salemba: Jakarta. Infobanknews.2021. Kondisi perbankan saat pandemi Covid-
19 https://infobanknews.com/kondisi-
perbankan-nasional-disaat-pandemi- covid-19/.  Diunggah  pada  tanggal  6 November 2021. Ismail.  2009. Akuntansi  Bank:  Teori  dan
Aplikasi dalam Rupiah . Jakarta:
Kencana.
Jogiyanto.  2000. Teori  Portofolio  dan Analisi  Investasi .  Yogyakarta:  BPEE
UGM.
Kartini,  Dupla.  2016. Perbankan  dalam pusaran  krisis  moneter  1997-1998 . https://lipsus.kontan.co.id/v2/perbankan.
Diunggah tanggal 9 Agustus 2016
Kasmir. 2015. Bank & Lembaga Keuangan Lainnya .  Jakarta:  PT.  Raja  Grafindo Persada.
Kretarto,  Agus.  2006. Investor  Relation: Pemasaran  dan  Komunikasi  Keuangan Perusahaan Berbasis Kepatuhan .
Bandung: Grafiti Pers.
Kuncoro,  Mudrajad  dan  Suharjono.  2011.
Manajemen Perbankan Teori dan Aplikasinya . Yogyakarata: BPFE Manik,  A.  A.  N.  Y.,  Pramartha,  & Wirasedana,  I.  W.  P.  2018.  Pengaruh Pertumbuhan  K  redit  pada  Profitabilitas dengan  Tingkat  Perputaran  Kredit Sebagai Variabel Pemoderasi pada LPD Kediri. E-Jurnal  Akuntansi  Universitas Udayana .Vol 22 No.3. Hal 1771– 1799. ISSN: 2302-8556. Meidiawati,  K.,  &  Mildawati,  T.  2016. Pengaruh  Size,  Growth,  Profitabilitas, Struktur  Modal,  Kebijakan  Dividen Terhadap Nilai Perusahaan. Jurnal Ilmu Dan  Riset  Akuntansi  (JIRA)  Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia
(STIESIA) . Vol 5 Nomor 2. 2016. Hal 1- 16. ISSN: 2460-0585.
Nuryanto,  Uli  Wildan.  2020.  Pengaruh Rasio  Kecukupan  Modal,  Likuiditas, Risiko  Kredit  dan  Efisiensi  Biaya Terhadap  Profitabilitas  Pada  Bank Go Public . Jurnal  Akuntansi  dan  Keuangan Universitas  Bina  Sarana  Informatika (UBSI). Vol. 7 No. 1. April 2020. Hal 1- 9. ISSN:2550-0139.
Pranata,  Surya  Devi.  2015.  Analisis
Pengaruh Permodalan,
Liquiditas, Efisiensi  dan  Kualitas  Aktiva  Terhadap Profitabilitas  Bank  (Studi  Kasus  Pada Bank  Pembangunan  Daerah  di  Pulau Jawa Tahun 2009-2014). Skripsi Sarjana Jurusan  Ilmu  Ekonomi  pada  Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Brawijaya, Malang. Prasetyo,  D.  A.,  &  Darmayanti,  N.  P.  A. 2015. Pengaruh Risiko Kredit, Likuiditas,  Kecukupan  Modal,  dan Efisiensi Operasional Terhadap Profitabilitas  Pada  PT  BPD  Bali. E- Jurnal  Manajemen  Unud .Vol.  4  No.  9. 2590–2617. ISSN: 2302-8912.
Prastiyaningtyas,  Fitriani.  2010.  Faktor- Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas  Bank. Skripsi Universitas Diponegoro. Riyadi, Selamet. 2006. Banking Assets and Liability  Management:  Edisi  Ketiga .
Jakarta:  Lembaga  Penerbitan  Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia. Riyanto, Bambang 2008. Dasar Pembelajaran Perusahaan . Yogyakarta:BPFE
Septiadi,  Anggar.  2019. Pertumbuhan Kredit Perbankan Melambat , https://amp.kontan.co.id/news/pertumbu han-kredit-perbankan-melambat-ini- penyebabnya.  Diunggah  tanggal  30 September 2019 jam 18:09 WIB Subramanyam,  K.  R.  &  John  J.  Wild.
(2012).  Analisis  Laporan  Keuangan
(Edisi  10,  Buku  1).  Jakarta:  Salemba Empat. Sugiyono. 2012. Statistika untuk Penelitian .Alfabeta. Bandung. Sugiyono. 2019. Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D . Alfabeta. Bandung. Sudarsana.  2019.  Pengaruh  Kecukupan Modal,  Risiko  Kredit,  Likuiditas,  Dan Efisiensi Operasional Terhadap Profitabilitas LPD Di Kabupaten Karangasem. Jurnal ManajemenFakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Udayana . Vol. 8 No. 10. Hal 6022-6041. ISSN: 2302-8912. Suliyanto.  2018. Metode  Penelitian  Bisnis . Andi. Yogyakarta.
Sundari.  2021.  Pengaruh  Perputaran  Kas, Pertumbuhan  Kredit,  Perputaran  Kredit, Kecukupan  Modal,  dan  Bopo  Terhadap Profitabilitas LPD. Jurnal Akuntansi Universitas  Mahasaraswati  Denpasar .
Vol. 1 No. 1. Februari 2021. Hal 21-29.
7. DAFTAR RIWAYAT HIDUP
Nama : I Ketut Yudana Adi, SE., MM
Alamat  : Perum Rahayu, Kuta Utara Badung Afiliasi  : Universitas Triatma Mulya
No. Telp : 0857 9210 9307