26Al-Urban : Jurnal Ekonomi Syariah dan Filantropi Islam Vol. 1, No. 1, Juni  2017 http://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol1/is1pp26-34 Hal 26-34

## CAPITAL ADEQUACY RATIO DAN BEBAN  OPERASIONAL TERHADAP
PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH
Resti Purwita Sari, Tupi Setyowati
Universitas Muhammadiyah Prof. DR. HAMKA
Email: restipurwita16@gmail.com, tupi.setyowati@gmail.com
Diterima:  3 Mei 2017; Direvisi: 7 Mei 2017; Disetujui: 25 Mei 2017

## Abstract
This study aims to analyze and determine the effect of Capital Adequacy Ratio (CAR), Operating Cost Operating Income (BOPO) to Profitability proxyed using Return On Assets (ROA) at Sharia Commercial Bank in Indonesia period 2014-2015. This research uses data source secondary documentation of the annual financial statements of Sharia Commercial Banks in Indonesia and supplemented by other bibliographic data sources. The result of the research shows that Capital Adequacy Ratio (CAR) has negative and insignificant effect on Return On Asset (ROA) at Sharia Commercial Bank in Indonesia and Operating Cost Operating Income (BOPO) have negative and significant effect to Return On Asset (ROA) at Sharia Commercial Bank in Indonesia.
Keywords: Capital Adequacy Ratio, Operating Cost Operating Income, Profitability.

## Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis dan mengetahui pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) Terhadap Profitabilitas yang diproksi menggunakan Return On Asset (ROA) pada Bank Umum Syariah di Indonesia periode tahun 2014-2015. Penelitian ini menggunakan sumber data sekunder berupa dokumentasi laporan keuangan tahunan Bank Umum Syariah    di Indonesia dan dilengkapi dengan sumber data pustaka Hasil penelitian menunjukkan bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap Return On Asset (ROA) pada Bank Umum Syariah di Indonesia dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Return On Asset (ROA) pada Bank Umum Syariah di Indonesia.
Kata Kunci: Capital Adequacy Ratio , Biaya Operasional PendapatanOperasional (BOPO)dan Profitabilitas.
27Al-Urban : Jurnal Ekonomi Syariah dan Filantropi Islam Vol. 1, No. 1, Juni  2017 http://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol1/is1pp26-34 Hal 26-34

## PENDAHULUAN
Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk– bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak (Pasal 1 Angka 2 Undang-Undang No. 10 Tahun 1998 tentang Perubahan Atas Undang-Undang No. 7 Tahun 1992 tentang Perbankan).
Menurut Pasal 5 Undang-Undang No. 10 Tahun 1998 tentang Perubahan Atas Undang-Undang No. 7 Tahun 1992 tentang Perbankan, bank dibagi menjadi dua jenis yaitu, Bank Umum dan Bank Perkreditan Rakyat (BPR). Sedangkan, berdasarkan cara menjalankan kegiatan usahanya, kedua jenis bank tersebut dibagi menjadi dua yaitu, secara konvensional dan berdasarkan prinsip syariah.
Bank syariah adalah bank umum yang dalam menjalankan kegiatan usahanya atas asas prinsip syariah dan menurut jenisnya terdiri dari Bank Umum Syariah (BUS) dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) (Pasal 1 Angka 7
Undang-Undang No. 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah). Prinsip syariah atau prinsip yang berdasarkan hukum Islam berlaku bagi seluruh aspek yang ada di dalam bank syariah seperti, pihak-pihak yang bersangkutan, produk dan jasa yang ditawarkan serta dalam keseluruhan tata cara dan proses pelaksanaanya.
Bank syariah menggunakan sistem bagi hasil dalam menentukan jumlah (nisbah) keuntungan yang akan diperoleh dengan berpedoman pada untung atau ruginya suatu proyek yang dijalankan dan ditetapkan pada saat akad perjanjian berlangsung. Sehingga, tidak ada keraguan dalam penetapan bagi hasil dalam bank syariah.
Krisis moneter yang terjadi pada Juli 1997 berdampak bagi struktur perekonomian Indonesia terutama dalam sektor keuangan dan perbankan nasional. Banyak bank konvensional yang harus ditutup dan dimerger sebagai akibat dari adanya krisis kepercayaan  masyarakat terhadap kondisi perbankan nasional saat itu.
Terjadinya krisis moneter pada Juli

## Resti Purwita Sari28
1997 di sisi lain telah menjadi awal bagi perkembangan bank syariah di Indonesia sebagai akibat dari adanya keinginan masyarakat pada saat itu untuk mencari alternatif perbankan yang dapat meningkatkan stabilitas sistem perbankan nasional. Perkembangan bank syariah di Indonesia tersebut dapat kita lihat dari keadaan sebelum krisis moneter pada Juli 1997, di mana awalnya telah didirikan PT. Bank Muamalat Indonesia (BMI) sebagai Bank Umum Syariah (BUS) pertama yang menjalankan prinsip syariah   di Indonesia pada tanggal 1 November 1991 dan setelah krisis moneter pada Juli 1997, mengalami perkembangan dengan munculnya bank-bank lain seperti, Bank Syariah Mandiri pada tahun 1999, Bank Syariah Mega Indonesia pada tahun 2004 dan Bank Rakyat Indonesia Syariah (BRI Syariah) pada tahun 2008.
Progres perkembangan perbankan syariah dalam kurun waktu kurang dari dua tahun (2009-2010) terjadi peningkatan jumlah BUS dari 6 BUS menjadi 11 BUS. Per September 2016, industri perbankan syariah pun berkembang menjadi 13 BUS, 21 UUS milik Bank Umum Konvensional dan 165 BPRS dengan total aset sebesar Rp.
331,763 Triliun. Khusus untuk wilayah Provinsi DKI Jakarta, total aset gross , pembiayaan dan Dana Pihak Ketiga (DPK) BUS serta UUS masing-masing sebesar Rp. 232,974 Triliun, Rp. 94,280 Trliun dan Rp. 125,019 Triliun OJK, 2016).Berdasarkanstatistik perkembangan perbankan syariah di atas, peningkatan jumlah BUS di Indonesia mengakibatkan terjadinya persaingan yang semakin ketat antar sesama bank syariah maupun bank konvensional lainnya. Perbankan yang sehat serta efisien berdasarkan prinsip syariah akan tercipta apabila pihak bank syariah meningkatkan kinerjanya agar lebih baik dan mampu bersaing.
CAR (Capital Adequacy Ratio) adalah rasio kecukupan modal yang merupakan perbandingan antara modal dengan Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (ATMR) (Herman Darmawi, 2014). Berdasarkan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 21/POJK.03/2014 tentang Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank Umum Syariah, bank wajib memelihara CAR pada nilai minimal 8%-14% (OJK, 2017). Semakin tinggi CAR maka, kemampuan bank tersebut untuk menanggung resiko dari setiap kredit ataupun aktiva produktif
29Al-Urban : Jurnal Ekonomi Syariah dan Filantropi Islam Vol. 1, No. 1, Juni  2017 http://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol1/is1pp26-34 Hal 26-34 yang beresiko semakin baik.
Berdasarkan Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan Nomor 10/SEOJK.03/2014 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah (OJK,  2017), BOPO (Beban Operasional Pendapatan Operasional) adalah rasio efisiensi operasional bank yang mengukur beban operasional dibandingkan dengan pendapatan operasional. Semakin kecil rasio BOPO maka, semakin efisien operasional bank tersebut.
Profitabilitas adalah indikator yang sangat penting untuk mengukur kinerja suatu bank. Berdasarkan matriks parameter/indikator penilaian faktor rentabilitas dalam Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan Nomor 10/SEOJK.03/2014 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah (OJK,  2017), Return On Asset (ROA) merupakan perhitungan atas laba sebelum pajak dibagi rata-rata total aset. Semakin besar ROAsuatu bank maka, semakin besar tingkat keuntungan bank tersebut dan semakin baik pula posisi bank tersebut dari segi penggunaan aset.

## METODE PENELITIAN
Dalam penelitian ini digunakan metode
eksplanasi yaitu, metode penelitian yang digunakan untuk menjelaskan kedudukan-kedudukan dari variabel- variabel yang diteliti serta hubungan antara satu variabel dengan variabel lainnya (Sugiyono, 2012). Dengan metode ini dijelaskan pengaruh variabel independen CAR dan BOPO terhadap variabel dependen yaitu, Profitabilitas yang diproksi menggunakan ROA.
Populasi adalah wilayah generalisasi yang terdiri atas obyek atau subjek yang mempunyai kualitas dan karakteristik tertentu yang ditetapkan oleh peneliti untuk dipelajari dan kemudian diambil kesimpulannya (Sugiyono, 2016). Populasi dalam penelitian ini adalah Bank Umum Syariah yang terdaftar di Bank Indonesia dan Otoritas Jasa Keuangan pada tahun 2014-2015. Tercatat ada 13 (tiga belas) Bank Umum Syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan.
Sampel adalah bagian dari jumlah dan karakteristik yang dimiliki oleh populasi tersebut(Sugiyono, 2016). Sampel penelitian ini diambil secara judgement sampling yang merupakan salah satu jenis dari purposive sampling yaitu, di mana peneliti memilih sampel berdasarkan penilaian terhadap beberapa

## Resti Purwita Sari30
karakteristik anggota sampel yang disesuaikan dengan maksud penelitian (Mudrajad Kuncoro, 2013). Maka, sampel pada penelitian ini yang memenuhi syarat adalah sebanyak 9 (sembilan)sampel penelitian.
Penelitian ini dilakukan tanpa berkunjung langsung ke perusahaan yang menjadi objek penelitian, tetapi dengan cara melihat data laporan keuangan tahunan Bank Umum Syariah yang dipublikasikan pada website masing-masing Bank Umum Syariah. Sehingga,  sumber data yang digunakan pada penelitian ini berupa sumber data sekunder yaitu, sumber data tidak langsung dalam memberikan data kepada pengumpul data  (Sugiyono, 2016).
Teknik pengumpulan data yang digunakan pada penelitian ini yaitu telaah dokumen pada Statistik Perbankan Syariah, Dokumen yang diteliti adalah laporan keuangan Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2014-2015.
Teknik pengolahan dan analisis data yang digunakan adalahanalisis regresi linier berganda, uji asumsi klasik yang terdiri dari uji normalitas, uji multikoleniaritas, uji heteroskedastisitas dan uji autokorelasi. Selain itu,
dilakukan pula pengujian hipotesis yang terdiri dari uji T  (secara parsial) dan uji F (secara simultan) serta dilakukan analisis lainnya yaitu analisis koefisien determinasi (R 2 ).
Berdasarkan hasil analisis regresi linier berganda, maka dapat diperoleh persamaan regresi untuk mengetahui faktor-faktor yang memprediksi ROA adalah sebagai berikut: Y = 9,565 – 0,005X 1 – 0,094X 2 + e Y = rasio Return On Asset (ROA) a
= nilai konstanta
b 1 , b 2 = nilai koefisien regresi masing- masing variabel
X 1 = rasio Capital  Adequacy  Ratio (CAR)
X 2 = rasio Beban Operasional Pendapatan        Operasional (BOPO) e = variabel gangguan

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Hasil uji asumsi klasik dalam uji normalitas menggunakan one sample Kolmogorov-Smirnov
(K-S) menunjukkan nilai Test
StatisticKolmogorov-Smirnov sebesar 0,160 dan signifikan pada 0,200 (0,200 > 0,05)maka, dapat diketahui bahwa data terdistribusi normal. Data dikatakan terdistribusi normal, jika nilai Asymp. Sig. lebih dari 0,05.
Hasil uji
31Al-Urban : Jurnal Ekonomi Syariah dan Filantropi Islam Vol. 1, No. 1, Juni  2017 http://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol1/is1pp26-34 Hal 26-34 multikolinieritasmenunjukkan bahwa nilai tolerance variabel CAR dan BOPO masing-masing sebesar 0,837, artinya nilai tolerance kedua variabel tersebut lebih besar dari 0,10. Selain itu, nilai VIF variabel CAR dan BOPO masing- masing sebesar 1,195, artinya nilai VIF kedua variabel tersebut lebih kecil dari 10. Kesimpulannya, bahwa model regresi tidak terjadi multikolinieritas.
Hasil uji heteroskedastisitas menggunakangrafik plot ( scatterplot ) menunjukkan bahwa  tidak terdapat pola yang jelas serta titik-titik menyebar di atas dan di bawah angka 0 pada  sumbu Y. Maka, dapat diketahui  bahwa model regresi tidak terjadi heteroskedastisitas.
Hasil  uji autokorelasi diperoleh nilai hitung Durbin-Watson sebesar 1,250, nilai tabel Durbin-Watson yang memiliki n = 18 dan k = 2 yaitu, berada pada dl (batas luar) = 1,0461, du (batas dalam) = 1,5353, 4-dl = 2,9539 dan 4-du = 2,4647. Dengan demikian, dapat diketahui bahwa model regresi berada pada tidak terdapat keputusan ( no decision ) pada hipotesis nol yang menyatakan tidak ada autokorelasi  positif  karena,  dl  ≤  d  ≤  du (1,0461 ≤ 1,250 ≤ 1,5353). Oleh karena itu, perlu dilakukan pengujian autokorelasi kembali dengan
menggunakan run test sebagai bagian dari statistik non-parametrik yang dapat pula digunakan untuk menguji apakah antar residual terdapat korelasi yang tinggi. Jika antar residual tidak terdapat hubungan korelasi, maka dikatakan bahwa residual adalah acak atau random. Run test digunakan untuk melihat apakah data residual terjadi secara random atau tidak (sistematis).Hasil run test menunjukkan bahwa nilai sigifikansi lebih  besar dari 0,05 (0,808 > 0,05), sehingga dapat disimpulkan bahwa residual adalah acak atau random (tidak terjadi autokorelasi).
Selain itu, hasil uji T (secara parsial) menunjukkan nilai t hitung variabel CAR sebesar -0,915 > nilai t tabel ( 0,05 2 ; 15) = - 2,13145 dengan nilai signifikansi 0,375 > 0,05 artinya, bahwa variabel CAR secara parsial (individu) berpengaruh tidak signifikan terhadap variabel ROA. Sedangkan, hasil nilai t hitung variabel BOPO sebesar -12,810 < nilai t tabel ( 0,05 2 ; 15) =  -2,13145 dengan nilai signifikansi 0,000 < 0,05 artinya, bahwa variabel BOPO secara parsial (individu) berpengaruh signifikan terhadap variabel ROA.
Berdasarkan hasil uji F (secara

## Resti Purwita Sari32
simutan) dapat diketahui bahwa nilai F
hitung variabel CAR dan BOPO sebesar 92,909 > nilai F tabel (2; 15) = 3,68 dengan nilai signifikansi 0,000 < 0,05 artinya, bahwa variabel CAR dan BOPO secara simultan (bersama-sama) berpengaruh signifikan terhadap variabel ROA.
Hasil uji koefisien determinasi (R 2 ) menunjukkan bahwa pengaruh variabel CAR dan BOPO terhadap ROA dapat dijelaskan oleh model persamaan ini sebesar 0,915 atau 91,5% dan sisanya sebesar 8,5% dijelaskan oleh variabel- variabel lain yang tidak dimasukkan ke dalam model persamaan ini.

## SIMPULAN
Berdasarkan analisis dan pembahasan data penelitian tentang Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap Profitabilitas yang diproksi menggunakan Return On Asset (ROA) pada Bank Umum Syariah di Indonesia maka dapat diambil kesimpulan  bahwa Capital Adequacy
Ratio (CAR) secara parsial (individu) berpengaruh tidak signifikan terhadap Profitabilitas (ROA). Hasil tersebut dapat dilihat dari uji t (pengujian pengaruh parsial) yang menunjukkan
nilai t hitung variabel CAR sebesar -0,915 > nilai t tabel ( 0,05 2 ; 15) = -2,13145 dengan nilai signifikansi 0,375 > 0,05 artinya, bahwa variabel CAR secara parsial (individu) berpengaruh tidak signifikan terhadap variabel ROA.
Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) secara parsial (individu)  berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas (ROA). Hasil tersebut dapat dilihat dari uji t (pengujian pengaruh parsial) yang menunjukkan nilai t hitung variabel BOPO sebesar -12,810 < nilai t tabel ( 0,05 2 ; 15) = - 2,13145 dengan nilai signifikansi 0,000 < 0,05 artinya, bahwa variabel BOPO secara parsial (individu) berpengaruh signifikan terhadap variabel ROA.
Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) secara simultan (bersama-sama) berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas (ROA). Hasil tersebut dapat dilihat dari uji F (pengujian pengaruh simultan) yang menunjukkan nilai F hitung variabel CAR dan BOPO sebesar 92,909 > nilai F tabel (2; 15) = 3,68 dengan nilai signifikansi 0,000 < 0,05 artinya, bahwa variabel CAR dan BOPO secara simultan (bersama-sama) berpengaruh signifikan
33Al-Urban : Jurnal Ekonomi Syariah dan Filantropi Islam Vol. 1, No. 1, Juni  2017 http://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban p-ISSN: 2580-3360 e-ISSN: 2581-2874 DOI: 10.22236/alurban_vol1/is1pp26-34 Hal 26-34 terhadap variabel ROA, maka H 3 diterima.
Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap profitabilitas (ROA). Nilai variabel CAR yang berpengaruh negatif terhadap profitabilitas (ROA) disebabkan oleh kemungkinan ketidakmampuan bank dalam mengalokasikan dana yang dihimpun dari nasabah dalam bentuk kredit/aktiva produktif beresiko lainnya dengan baik serta menguntungkan bagi bank. Sehingga, kemungkinan terjadi dana menganggur atau adanya pembiayaan/kredit beresiko yang terlalu besar pada bank. Selain itu, tidak signifikannya nilai variabel CAR disebabkan karena bank-bank yang beroperasi tidak mengoptimalkan modal yang ada.
Hal ini terjadi karena peraturan Bank Indonesia (BI) dan sekarang Otoritas Jasa Keuangan (OJK) yang mensyaratkan CAR minimal sebesar 8%-14% sehingga, mengakibatkan bank- bank selalu berusaha menjaga agar CAR yang dimiliki sesuai ketentuan yang disyaratkan dan hal ini dapat terlihat dari data CAR bank-bank yang diteliti yaitu, rata-rata memiliki nilai tidak lebih dari
20%.
Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh negatif terhadap profitabilitas (ROA) menunjukkan bahwa jika kegiatan operasional dilakukan dengan efisien (dalam hal ini rasio BOPO rendah) maka, pendapatan (earning) yang dihasilkan bank tersebut akan meningkat.

## REFERENSI
Herman Darmawi. (2014). Manajemen Perbankan . Jakarta: Bumi Aksara.
Mudrajad Kuncoro. (2013). Metode Riset Untuk Bisnis & Ekonomi (Edisi Keempat). Jakarta: Erlangga.
Otoritas Jasa Keuangan. (2014). Booklet Perbankan Indonesia Edisi 1 Maret 2014. Jakarta: Author.
Otoritas Jasa Keuangan. (2016).
Metadata Statistik Perbankan Syariah Berdasarkan Laporan Stabilitas Moneter dan Sistem Keuangan (LSMK) . Jakarta: Author.
Otoritas Jasa Keuangan. (2014).
Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 21/POJK.03/2014 tentang

## Resti Purwita Sari34
Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank Umum Syariah .
Jakarta: Author. Otoritas Jasa Keuangan. (2016). Statistik Perbankan Syariah September
2016 . Jakarta: Author.
Otoritas Jasa Keuangan. (2014). Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan Nomor 10/SEOJK.03/2014 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah . Jakarta:
Author. Republik Indonesia. Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perubahan Atas Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan . Jakarta: Author.
Republik Indonesia. Undang-Undang
Nomor 21 Tahun 2008 tentang
Perbankan Syariah . Jakarta: Author.
Sugiyono. (2016). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan  R & D . Bandung: Alfabeta.
________. (2012). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan  R &
D . Bandung: Alfabeta. www.bcasyariah.co.id www.bi.go.id www.bnisyariah.co.id www.brisyariah.co.id www.megasyariah.co.id www.muamalatbank.co.id www.ojk.go.id www.paninbanksyariah.co.id www.syariahbukopin.co.id www.syariahmandiri.co.id
www.bi.go.id www.bnisyariah.co.id www.brisyariah.co.id www.megasyariah.co.id www.muamalatbank.co.id www.ojk.go.id www.paninbanksyariah.co.id www.syariahbukopin.co.id www.syariahmandiri.co.id