PENGARUH RISIKO KREDIT RISIKO LIKUIDITAS DAN RISIKO OPERASIONAL TERHADAP PROFITABILITAS PERBANKAN PADA BANK UMUM DI ASIA TENGGARA PERIODE 2012-2018
Deni Sunaryo 1 , Denny Kurnia 2 , Yoga Adiyanto 3 , Icin Quraysin 4
denisunaryomm@gmail.com 1
Universitas Serang Raya 1,2,3,4 Jl. Raya Serang-Cilegon KM.05, 42162 Kota Serang, Provinsi Banten Indonesia
Received Date  :  20.09.2020 Revised Date  :  03.08.2021 Accepted Date  :  13.12.2021

## PROGRAM STUDI MANAJEMEN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS KOMPUTER INDONESIA BANDUNG

## ABSTRACT
Profitability is the ability of banks to make profits for a certain period. The amount of profitability of a company tends to be influenced by various risks. Risks that occur will cause losses for the bank if not anticipated from the beginning and is not well managed. The purpose of this study is to determine the effect of credit risk, liquidity risk and operational risk on bank profitability in commercial banks in Southeast Asia for the period 2012-2018. The sample in this study is as many as 10 banking companies through purposive sampling techniques. The analytical method used is multiple linear regression analysis with SPSS version 23.The results of this study indicate that partially credit risk (NPL) has no negative and significant effect on profitability (ROA), liquidity risk (LDR) does not have a positive and significant effect on profitability (ROA), operational risk (BOPO) has a positive and significant effect on profitability (ROA), and simultaneously credit risk, liquidity risk and operational risk have a significant and significant effect on profitability.
Keywords :  Credit  Risk,  Liquidity  Risk,  Operational  Risk, Profitability, Finance

## ABSTRAK
Profitabilitas merupakan kemampuan bank dalam memperoleh laba selama  periode  tertentu.  Besarnya  profitabilitas  suatu  perusahaan cenderung  dipengaruhi  oleh  berbagai  risiko.  Risiko  yang  terjadi  akan menimbulkan  kerugian  bagi  bank  jika  tidak  diantisipasi  sejak  awal  serta tidak  dikelola  dengan  baik.  Tujuan  dari  penelitian  ini  yaitu  untuk mengetahui pengaruh risiko kredit, risiko likuiditas dan risiko operasional terhadap  profitabilitas  perbankan  pada  Bank  Umum  di  Asia  Tenggara periode  2012-2018.  Sampel  pada  penelitian  ini  yaitu  sebanyak  10 perusahaan perbankan melalui teknik purposive sampling. Metode analisis yang digunakan yaitu analisis regresi linier berganda dengan program SPSS versi 23. Hasil dari penelitian ini menunjukkan bahwa secara parsial risiko kredit  (NPL)  tidak  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap profitabilitas  (ROA),  risiko  likuiditas  (LDR)  tidak berpengaruh  positif  dan signifikan  terhadap  profitabilitas  (ROA),  risiko  operasional  (BOPO) berpengruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas (ROA), serta secara simultan risiko kredit, risiko likuiditas dan risiko operasional berpengaruh dan signifikan terhadap profitabilitas.
Kata Kunci   :  Risiko Kredit, Risiko Likuiditas, Risiko Operasional, Profitabilitas, Keuangan

## PENDAHULUAN
Perbankan  merupakan  lembaga  keuangan  yang  memiliki  pengaruh yang  cukup  kuat  dalam  sistem  perekonomian  suatu  negara  dalam mendukung pertumbuhan ekonomi.Salah satu dampak dari perkembangan perekonomian  negara  saat  ini  adalah  semakin  pentingnya  peran  industri perbankan. Hal tersebut karena bank berfungsi sebagai perantara ( financial intermediary ) antara pihak-pihak yang memiliki dana lebih dengan pihak- pihak  yang  memerlukan  dana.  Kawasan  Asia  Tenggara  termasuk  wilayah yang  menjadi  pusat  perkembangan  industri  perbankan  dan  keuangan  di dunia.  Oleh  karena  itu,  perusahaan  perbankan  harus  mampu mempertahankan kinerjanya agar dapat menjadi suatu industri yang sehat dan terpercaya. Jika keuangan perusahaan tidak stabil atau tidak sehat akan menimbulkan pengaruh besar terhadap kondisi keuangan perusahaan.
Dengan adanya perkembangan sektor perbankan yang sangat pesat, membuat  persaingan  bisnis  di  Asia  Tenggara  semakin  ketat.  hal  ini mendorong pihak perbankan untuk lebih meningkatkan tingkat kesehatan bank  menjadi  lebih  baik  sehingga  potensi  krisis  dapat  dihindari.  Setiap perbankan  harus  mampu  meningkatkan  kinerja  perusahaannya  untuk memenuhi  tujuan  memperoleh  suatu  keuntungan,  dimana  tujuan  utama perusahaan adalah mendapatkan profit atau laba.
Profitabilitas  merupakan  suatu  ukuran  keberhasilan  bagi perusahaan. Profitabilitas adalah indikator yang paling tepat untuk menilai sehat  tidaknya  suatu  bank.  Sebagaimana  yang  dijelaskan  dalam  PBI No.13/1/PBI/2011 salah satu komponen penilaian tingkat kesehatan bank adalah aspek rentabilitas. Profitabilitas merupakan kemampuan bank untuk memperoleh  laba  secara  efektif  dan  efesien  (Saputra  &  Budiasih,  2016). Bank yang memiliki profitabilitas tinggi, maka dapat dikatakan bahwa bank tersebut memiliki kinerja yang baik. Ukuran profitabilitas yang digunakan dalam  penelitian  ini  adalah Return  on  Assets (ROA).  ROA  merupakan perbandingan laba sebelum pajak terhadap total asset. Semakin besar ROA maka semakin besar profitabilitas yang berarti kinerja perusahaan semakin baik.
Industri perbankan merupakan industri yang syarat dengan risiko, terutama  karena  melibatkan  pengelolaan  uang  masyarakat  dan  diputar dalam  bentuk  berbagai  investasi,  seperti  pemberian  kredit,  pemberian surat-surat  berharga  dan  penanaman  modal  lainnya.  Untuk  mencapai profitabilitas perusahaan harus mampu menganalisis risiko yang mungkin terjadi. Risiko yang dapat dinilai terdiri dari 8 (delapan) antara lain: risiko kredit, risiko pasar, risiko likuiditas, risiko operasional, risiko hukum, risiko stratejik, risiko kepatuhan dan risiko reputasi (Surat Edaran Bank Indonesia No.13/24/DPNP/2011). Menurut (Capriani & Dana, 2016) Beberapa risiko yang  mempengaruhi  profitabilitas  cenderung  berasal  dari  kredit, operasional,  dan  likuiditas  suatu  perusahaan.  Maka  Penulis  membatasi
penelitian  ini  dengan  hanya  menggunakan  tiga  variabel  saja,  yaitu  risiko kredit, risiko likuiditas dan risiko operasional.
Risiko  kredit  merupakan  salah  satu  faktor  yang  memengaruhi profitabilitas. Risiko kredit merupakan risiko yang akan diderita bank akibat dari  tidak  dilunasinya  kredit  yang  telah  diberikan  bank  kepada  debitur. Rasio  yang  digunakan  dalam  menghitung  risiko  kredit  adalah Non- Performing  Loan (NPL)  yang  merupakan  perbandingan  total  kredit bermasalah dengan total kredit yang diberikan. Semakin tinggi NPL suatu bank mengindikasikan bahwa pengelolaan kredit pada bank tidak optimal yang  mengakibatkan  risiko  kredit  yang  dialami  oleh  bank  tersebut  akan menjadi tinggi, sehingga kerugian yang ditimbulkan terhadap profitabilitas akibat kredit yang bermasalah semakin besar.
Risiko likuiditas adalah risiko yang disebabkan oleh ketidakmampuan bank memenuhi kewajiban yang telah jatuh tempo. LDR merupakan  indikator  yang  digunakan  untuk  risiko  likuiditas.  LDR menggambarkan  kemampuan  bank  membayar  kembali  apakah  bank tersebut  mampu  membayar  hutang-hutangnya  dan  membayar  kembali kepada deposan, serta dapat memenuhi permintaan kredit yang diajukan. Sehingga semakin besar LDR semakin besar kredit yang diberikan sehingga mampu  meningkatkan  pendapatan  bunga  dan  akhirnya  meningkatkan profitabilitas.
Selain risiko kredit dan likuiditas, bank juga harus memperhatikan Risiko operasional. Risiko operasional merupakan risiko yang disebabkan oleh  kurang  berfungsinya  proses  internal  bank,  human  error,  kegagalan sistem  teknologi  atau  akibat  permasalahan  eksternal.  Risiko  operasional dapat  diukur  dengan  BOPO.  BOPO  menunjukan  kemampuan  manajemen bank  dalam  mengendalikan  biaya  operasional  terhadap  pendapatan operasional. Rasio BOPO digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan  bank  dalam  melakukan  kegiatan  operasinya.  Semakin  kecil BOPO maka pendapatan yang diperoleh bank tentu akan meningkat dan juga diimbangi meningkatnya profitabilitas.
Berdasarkan penjelasan diatas, profitabilitas suatu perusahaan dapat dipengaruhi  oleh  beberapa  faktor.  Berberapa  penelitian  yang  dilakukan yang berkaitan dengan Return on Assets (ROA) telah banyak dilakukan oleh beberapa  peneliti.  Menurut  Anam  (2018)  dan  Kusmayadi  (2018) berdasarkan hasil penelitian menunjukan bahwa risiko kredit yang diukur dengan Non-Performing Loan (NPL) mempunyai pengaruh negatif signifikan terhadap profitabilitas bank (ROA).
Sukma et al (2019) menunjukkan bahwa variabel risiko pasar diukur dengan  NIM  berpengaruh  positif  signifikan  terhadap  profitabilitas  (ROA). Yusriani  (2018)  menunjukkan  hasil  bahwa  variabel  CAR  berpengaruh positif  dan  signifikan  terhadap  profitabilitas  (ROA).  Kusmayadi  (2018) menunjukkan  variabel  ukuran  perusahaan  (SIZE)  berpengaruh  negatif signifikan  terhadap  ROA.  Menurut  Yusriani  (2018)  dan  Prasetyo  &
Darmayanti  (2015)  yang  menunjukan  bahwa  LDR  berpengaruh  positif signifikan terhadap ROA.
Sementara  itu,  untuk  penelitian  yang  menguji  pengaruh  risiko operasional (BOPO) terhadap profitabilitas (ROA), menurut Sukma (2019), Capriani  &  Dana  (2016),  Fatmawati  (2015)  dan  Wibisono  (2017) menunjukan bahwa Variabel BOPO berpengaruh negatif signifikan terhadap ROA. Hasil penelitian berbanding terbalik dengan penelitian yang dilakukan oleh Utami dan Silaen (2018) menunjukan bahwa BOPO tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA
Berdasarkan  beberapa  faktor  yang  dapat  mempengaruhi profitabilitas  bank  menurut  penelitian  sebelumnya  dan  fenomena  yang terjadi bahwa risiko kredit, risiko likuiditas dan risiko operasional menjadi masalah penting dalam keuangan perusahaan perbankan. Alasan penelitian terhadap  risiko  kredit,  risiko  likuiditas  dan  risiko  operasional  yang mempengaruhi profitabilitas perbankan yang diukur dengan NPL, LDR dan BOPO  sangat  penting  karena  sebagai  upaya  dalam  meminimalkan  risiko- risiko  yang  terjadi  di  bank  harus  menjalankan  fungsinya  yang  berpegang teguh  pada  prinsip  kehati-hatian  dalam  mengelola  dana  masyarakat. Sehingga sebagai risiko yang berpotensi merugikan bank dapat diantisipasi sejak awal dan dicarikan cara penanggulangannya.
Tujuan penelitian ini adalah menganalisis dan mengetahui pengaruh risiko kredit, risiko likuiditas dan risiko operasional terhadap profitabilitas perbankan  karena dilihat  dari  hasil  penelitian-penelitian  terdahulu diatas masih  saling  bertentangan  satu  sama  lain.  Profitabilitas  yaitu  rasio  yang digunakan untuk menilai kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba dengan  dengan  menggunakantotal  asset  yang  dimiliki.  Rasio  ini  juga memberikan  ukuran  tingkat  efektivitas  manajemen  suatu  perusahaan (Kasmir,  2016:196).  Profitabilitas  diukur  dengan  ROA  yang  mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan. Menurut Pandia (2017:71) Return on Assets (ROA) adalah rasio yang menunjukkan perbandingan antara laba sebelum pajak dengan total aset (rata-rata) bank, rasio ini menunjukkan tingkat efisiensi pengelolaan aset yang dilakukan oleh bank yang bersangkutan. Semakin besar nilai ROA yang dihasilkan perusahaan artinya semakin baik kemampuan perbankan dalam menghasilkan laba dan sebaliknya.
Menurut  Pandia  (2017:204)  Risiko  kredit  merupakan  risiko  yang berhubungan dengan sejumlah besar aset yang menghasilkan pendapatan serta merupakan penentu kinerja bank. Risiko kredit didefinisikan sebagai risiko kerugian sehubungan dengan pihak peminjam yang tidak dapat atau tidak  mau  memenuhi  kewajiban  untuk  membayar  kembali  dana  yang dipinjamkannya  secara  penuh  pada  saat  jatuh  tempo  atau  sesudahnya. Dengan  kata  lain  risiko  ini  timbul  karena  adanya  ketidakpastian  tentang pembayaran kembali pinjaman oleh debitur.
Dalam  penelitian  ini  Rasio  keuangan  yang  digunakan  untuk mengukur  risiko  kredit  adalah Non-Performing  Loan .  NPL  merupakan
perbandingan antara kredit bermasalah dengan total kredit yang disalurkan oleh  bank  (Kasmir,  2016).  NPL  dapat  digunakan  untuk  mengukur  sejauh mana kredit bermasalah yang ada dapat dipenuhi dengan aktiva produktif yang  dimiliki  oleh  suatu  bank.  Semakin  tinggi  NPL  mengindikasikan rendahnya  kualitas  proses  penyaluran  pembiayaan  yang  dijalankan  oleh bank, sedangkan semakin kecil NPL semakin kecil pula risiko  kredit yang ditanggung oleh bank.
Menurut  Pandia  (2017:2015)  Risiko  likuiditas  merupakan  risiko yang  timbul  akibat  kurang  tersedianya  asset  likuid  bank  sehingga  tidak mampu  memenuhi  kewajiban-kewajibannya  baik  untuk  memenuhi penarikan  titipan  oleh  para  penyimpan  maupun  memberikan  pinjaman kepada para calon debitur. Risiko Likuiditas timbul karena bank tidak dapat memenuhi  kewajiban  jangka  pendek  pada  masyarakat  saat  dibutuhkan, bank  tidak  mampu  menyediakan  dana  tunai  untuk  memenuhi  kebutuhan transaksi  para  nasabah  dan  memenuhi  kewajiban-kewajiban  yang  harus dilunasi dalam tempo lebih kecil dari satu tahun, yang disebabkan karena bank kekurangan likuiditas (Anam, 2018).
Dalam penelitian ini Risiko likuiditas diwakili dengan LDR. Menurut Pandia (2016:119) LDR merupakan rasio yang menyatakan seberapa jauh bank  telah  menggunakan  uang  para  penyimpan  (deposan)  untuk memberikan  pinjaman  kepada  para  nasabahnya.  Semakin  besar  jumlah dana  yang  disalurkan  kepada  nasabah  dalam  bentuk  kredit  maka  jumlah dana yang menganggur berkurang dan penghasilan bunga yang diperoleh akan  meningkat.  Hal  ini  tentunya  akan  meningkatkan  LDR  sehingga profitabilitas bank juga meningkat.
Menurut Fahmi (2018:54) risiko operasional merupakan risiko yang umumnya bersumber dari masalah internal perusahaan, dimana risiko ini terjadi disebabkan oleh lemahnya sistem kontrol manajemen ( Management Control  System )  yang  dilakukan  oleh  pihak  internal  perusahaan.  Seperti risiko  pada  komputer,  kerusakan  maintenance  pabrik,  kecelakaan  kerja serta  kesalahan  dalam  pencatatan  pembukuan  secara  manual.  Dalam penelitian ini Risiko Operasional diwakili dengan BOPO (Biaya Operasional terhadap  Pendapatan  Operasional).  BOPO  merupakan  rasio  yang menggambarkan efesiensi perbankan dalam melakukan kegiatannya. Rasio yang  sering  disebut  rasio  efisiensi  ini  digunakan  untuk  mengukur kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengendalikan  biaya  operasional terhadap  pendapatan  operasional.  (BOPO)  adalah  rasio  rentabilitas  yang menunjukkan  perbandingan  antara  total  beban  operasional  dengan  total pendapatan  operasional  yang  dimiliki  bank  (Pandia,  2017:85).  Semakin kecil nilai BOPO artinya semakin efisien biaya operasional perbankan dalam beroperasi (Gayatri et al., 2019).

## METODE PENELITIAN
Penelitian ini dilakukan pada Bank Umum yang terdaftar di Bursa Efek Asia  Tenggara  (Bursa  Efek  Indonesia,  Malaysia,  Singapura,  Thailand  dan
Filipina)  periode  2012-2018.  Jenis  penelitian  yang  digunakan  dalam penelitian ini adalah metode penelitian kuantitatif. Analisis yang digunakan dalam  penelitian  ini  adalah  analisis  regresi  berganda.  Variabel  yang digunakan  dalam  penelitian  ini  meliputi  yaitu:  Variabel  independen  yang mencakup NPL, LDR dan BOPO dan variabel dependen adalah profitabilitas (ROA).  Pengambilan  sampel  penelitian  dilakukan  dengan  metode purposivesampling,  yaitu  metode  pengambilan  sampel  berdasarkan kriteria-kriteria dan pertimbangan tertentu oleh peneliti. Kriteria penentu sampel antara lain sebagai berikut:
1. Bank Umum yang terdaftar di Bursa Efek di Asia Tenggara (Bursa Efek Indonesia,  Malaysia,  Singapura,  Thailand  dan  Filipina)  tahun  2012- 2018.
2. Bank yang menerbitkan dan mempublikasi laporan keuangan di Bursa Efek  (Inonesia,  Malaysia,  Singapura,  Thailand  dan  Filipina)  selama delapan tahun berturut-turut pada tahun 2012-2018.
3. Bank tersebut memiliki data lengkap terikat dengan variabel-variabel yang digunakan dalam penelitian tahun 2012-2018.
4. Model penelitian dapat dilihat pada gamabr 1 sebagai berikut.

## Gambar 1. Model Penelitian
Pengaruh  risiko  kredit  (NPL)  terhadap  profitabilitas  (ROA) ,  Risiko kredit  didefinisikan  sebagai  risiko  kerugian  sehubungan  dengan  pihak peminjam  yang  tidak  dapat  atau  tidak  mau  memenuhi  kewajiban  untuk membayar kembali dana yang dipinjamkannya secara penuh pada saat jatuh tempo atau sesudahnya. Dengan kata lain risiko ini timbul karena adanya ketidakpastian tentang pembayarn kembali pinjaman oleh debitur (Pandia, 2017:204).
Risiko kredit dalam penelitian ini diwakili oleh Non-Performing Loan . NPL  digunakan  untuk  mengukur  sejauhmana  kemampuan  bank  dalam mengelola  kredit  bermasalah  yang  dimilikinya.  Semakin  tinggi  rasio  NPL maka semakin buruk kualitas kredit yang mengakibatkan kredit bermasalah semakin  besar  sehingga  dapat  menyebabkan  tingkat  keuntungan  (ROA) menurun.  Hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Chairul  Anam  (2018)  dan Dedi  Kusmayadi  (2018)  berdasarkan  hasil  penelitiannya  menyatakan bahwa risiko kredit yang diwakili dengan NPL mempunyai pengaruh negatif signifikan  terhadap  profitabilitas  bank  (ROA),  sehingga H1  :  NPL berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas  (ROA)  pada  Bank  umum  di asia tenggara
Pengaruh risiko likuiditas (LDR) terhadap profitabilitas (ROA), Risiko likuiditas  merupakan  risiko  yang  timbul  akibat  kurang  tersedianya  asset likuid  bank  sehingga  tidak  mampu  memenuhi  kewajibannya  baik  untuk memenuhi  penarikan  titipan  oleh  para  penyimpan  maupun  memberikan pinjaman  kepada  para  calon  debitur  (Pandia, 2017:205). Risiko  likuiditas dalam penelitian  ini diwakili  oleh Loan  to  Deposit  Ratio.  LDR  merupakan rasio yang mengukur kemampuan bank dalam memenuhi kewajiban jangka pendek (likuiditas) dengan membagi total kredit terhadap total dana pihak ketiga. Loan to Deposit Ratio (LDR) mencerminkan kemampuan bank dalam menyalurkan  dana  pihak  ketiga  pada  kredit  untuk  menghasilkan pendapatan. Semakin tinggi LDR, maka laba bank akan meningkat dengan asumsi  bahwa  bank  mampu  menyalurkan  kredit  dengan  efektif.  Semakin besar  kredit  yang  disalurkan  maka  pendapatan  yang  diterima  perbankan semakin  besar.  Hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Yusriani  (2018)  dan Dwi Agung Prasetyo & Ni Putu Ayu Darmayanti (2015) yang menunjukan bahwa  risiko  likuiditas  yang  diwakili  dengan  LDR  berpengaruh  positif signifikan  terhadap  profitabilitas  (ROA). Sehingga H2:  Pengaruh  risiko likuiditas  (LDR)  terhadap  profitabilitas  (ROA)  pada  Bank  umum  di  Asia Tenggara
Pengaruh  risiko  operasional  (BOPO)  terhadap  profitabilitas  (ROA), Risiko  operasional  merupakan  risiko  yang  umumnya  bersumber  dari masalah  internal  perusahaan,  dimana  risiko  ini  terjadi  disebabkan  oleh lemahnya  sistem  kontrol  manajemen  (ManagementControl  System)  yang dilakukan  oleh  pihak  internal  perusahaan.  Seperti  risiko  pada  komputer, kerusakan  maintenance  pabrik,  kecelakaan  kerja  serta  kesalahan  dalam pencatatan pembukuan secara manual (Fahmi, 2018:54). Risiko operasional dalam penelitian ini diwakili dengan BOPO. BOPO menggambarkan efesiensi perbankan dalam melakukan kegiatannya. Bank yang efesien salah satunya adalah  bank  yang  mampu  menekan  biaya  operasi  dan  meningkatkan pendapatan  operasi  untuk  memperoleh  keuntungan  yang  tinggi  serta terhindar kondisi bank bermasalah. Semakin kecil BOPO maka pendapatan yang  diperoleh  bank  tentu  akan  meningkat  dan  juga  diimbangi meningkatnya  profitabilitas  atau  semakin  efisien  perbankan  dalam
beroperasi. Hasil penelitian yang dilakukan oleh Nurul Sukma (2019) dan Ni Wayan  Wita  Capriani  &  I  Made  Dana  (2016)  menunjukan  bahwa  risiko operasional (BOPO) berpengaruh negatif signifikan terhadap profitabilitas (ROA).  Sehingga H3:  Pengaruh  risiko  operasional  (BOPO)  terhadap profitabilitas (ROA) pada Bank umum di Asia Tenggara
Pengaruh  risiko  kredit  (NPL),  risiko  likuiditas  (LDR)  dan  risiko operasional (BOPO) terhadap profitabilitas (ROA, Rasio NPL menilai kemampuan suatu bank dalam menutupi risiko kredit yang dihadapinya jika risiko ini bernilai rendah maka risiko yang ditanggung oleh bank semakin kecil. Begitu juga sebaliknya, jika semakin besar artinya risiko kredit yang dihadapi  bank  juga  besar  dan  hal  ini  akan  berdampak  terhadap  tingkat keuntungan bank. Sedangkan risiko likuiditas adalah risiko yang dihadapi bank apabila gagal untuk memenuhi kewajiban terhadap para deposannya dengan harta likuid yang dimilikinya.
Risiko ini terjadi karena penyaluran dana dalam bentuk kredit lebih besar  dari  deposit  atau  simpanan  masyarakat  pada  suatu  bank,  sehingga menimbulkan  risiko  yang  harus  dihadapi  oleh  bank.  Disamping  itu  risiko operasional merupakan risiko yang disebabkan karena ketidakcukupan dan atau  tidak  berfungsinya  proses  internal,  kesalahan  manusia,  kegagalan sistem, dan/atau adanya kejadian-kejadian eksternal yang mempengaruhi operasional bank sehingga kondisi tersebut menyebabkan pihak perbankan mengalami kerugian. Seperti penelitian yang dilakukan oleh Chairul Anam (2018)  dan  Dedi  Kusmayadi  (2018)  secara  simultan  risiko  kredit  (NPL), risiko  likuiditas  (LDR)  dan  risiko  operasional  (BOPO)  berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas bank (ROA). Sehingga H4: Pengaruh risiko kredit (NPL), risiko likuiditas (LDR) dan risiko operasional (BOPO) terhadap profitabilitas (ROA) pada Bank umum di Asia Tenggara.

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
Statistik  Deskriptif dalam  penelitian  ini  dapat  dilihat  pada  table  1 berikut ini:
Tabel 1. Hasil Pengujian Statistik Deskriptif N Minimum Maximum Mean Std.Deviation NPL 70 ,79 3,96 2,1097 ,74999 LDR 70 67,80 130,73 89,7269 12,44731 BOPO 70 40,60 80,94 54,4020 11,13844 ROA 70 ,70 5,15 1,8660 1,16208 Valid N (listwise) 70
Sumber: Data diolah IBM SPSS Statistic 23,2020

## Uji Normalitas
Hasil penelitian menunjukkan nilai  signifikan sebesar 0,200 > 0,05 sehingga dapat dikatakan data sudah terdistribusi normal, dengan demikian analisis regresi untuk pengujian hipotesis dapat dilaksanakan karena data telah berdistribusi secara normal.
Uji Normalitas terlihat bahwa hasil uji menyatakan nilai Kolmograv- smirnov  (test  statistic)  sebesar  0.083  dengan  signifikansi  0,200.  Dengan demikian, dapat disimpulkan bahwa variabel-variabel bebas (independent), yaitu  NPL,  LDR,  dan  BOPO  dan  variabel  terikat/dependen  yaitu  ROA tersebut  sudah  memenuhi  persyaratan  uji  normalitas.  Oleh  sebab  itu  Ho tidak  dapat  ditolak.  Hal  itu  berarti  nilai  residualnya  terstandarisasi dinyatakan menyebar secara normal.

## Uji Autokorelasi
Berdasarkan uji autokorelasi menunjukkan nilali Durbin Watson (DW) sebesar  1.570  yang  menunjukkan  bahwa  nilai  DW  berada  diantara  dl  = 1.57452 dan dU = 1.70278. Nilai Dw tersebut berada pada daerah hasil yang tidak bisa ditentukan ada atau tidaknya masalah autokorelasi positif atau negatif. Oleh karena itu harus ditunjang dengan Uji Autokorelasi Runs Test. Hasil uji autokorelasi menunjukkan bahwa nilai asymp sig 2 tailed dari Runs Test sebesar 0.149 yang lebih besar dari 0.05 (0.149 > 0.05). Artinya tidak terjadi masalah autokorelasi dalam persamaan regresi tersebut.

## Uji Multikolonieritas
Berdasarkan  uji  multikolinieritas  dapat  diketahui  bahwa  hasil  uji multikolinieritas terpenuhi, karena semua variabel independen, yaitu Non- Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR) dan Biaya Operasional terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  memiliki  nilai  tolerance  lebih besar  dari  0.10  dan  nilai  VIF  lebih  kecil  dari  10.  Artinya,  tidak  terdapat multikolinearitas, sehingga data baik digunakan dalam model regresi.

## Uji Heteroskeadtisitas
Berdasarkan hasil uji heteroskedastisitas terlihat data residual pada kedua model regresi menyebar baik diatas maupun dibawah titik nol dan tidak  membentuk  pola  tertentu.  Dengan  demikian  model  regresi  yang diajukan dalam penelitian ini tidak terjadi gejala heteroskedastisitas.

## Uji Hipotesis Regresi Linear Berganda
Berdasarkan hasil analisis regresi berganda diperoleh koefisien untuk variabel bebas X1 = - – 0.043, X2 = 0.024 dan X3 = 3.914 dan konstanta sebesar -13.716 sehingga model persamaan regresi yang diperoleh adalah:
Y = -13.716 – 0.043 NPL + 0.024 LDR + 3.914 BOPO + e

## Uji Signifikan Parsial (Uji t)
Berdasarkan  hasil  uji  t  untuk  variabel  Risiko  Kredit  (NPL)  diketahui pada  persamaan  pertama  diperoleh  nilai  t  (t-hitung)  dalam  regresi menunjukkan  pengaruh  variabel  independen  secara  parsial  terhadap variabel dependen. Hasil menunjukan bahwa pada variabel Non-Performing Loan (NPL)  nilai  t-hitung  nya  lebih  kecil  dari  pada  nilai  t-tabel  (0.277  < 1.99656) dan nilai signifikansi lebih besar dari 0.05 (0.782 > 0.05), artinya H1 ditolak.
Maka dapat disimpulkan bahwa Risiko Kredit (NPL) tidak berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas (ROA). Pada variabel Loan to Deposit Ratio (LDR) nilai t-hitung nya lebih kecil dari pada nilai t-tabel (0.026 < 1.99656) dan nilai signifikansi lebih besar dari 0.05 (0.979 > 0.05), artinya H2 ditolak. Maka dapat disimpulkan bahwa Risiko Likuiditas (LDR) tidak berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas (ROA). Sedangkan hasil Uji t pada variabel Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  nilai  t- hitunglebih  besar  dari  nilai  t-tabel  (6.981  >  1.99656)  dan  dan  nilai signifikansinya  lebih  kecil  dari  0.05  (0.000  <  0.05)  artinya  H3 diterima/didukung.  Maka  dapat  disimpulkan  bahwa  Risiko  Operasiomal (BOPO) berpengaruh signifikan terhadap Profotabilitas (ROA).

## Uji Signifikan Simultan (Uji F)
Berdasarkan hasil perhitungan yang diperoleh, nilai Fhitung sebesar 17.758  dengan  nilai  signifikan  sebesar  0.000  lebih  kecil  dari  0.05. Selanjutnya, membandingkan Fhitung dengan Ftabel. Dimana jika Fhitung lebih besar dari Ftabel maka secara simultan variabel-variabel independen berpengaruh signifikan terhadap variabel dependen.
Dari  hasil  uji  F  menunjukkan  bahwa  nilai  Fhitung  lebih  besar  dari nilai Ftabel yaitu 17.758 > 2.74 dan nilai signifikansinya yang lebih kecil dari pada 0.05 (0.000 < 0.05) sehingga HO ditolak dan Ha diterima, artinya semua variabel X berpengaruh secara bersama-sama (simultan) terhadap variabel Y atau dapat disimpulkan bahwa Risiko Kredit, Risiko Likuiditas dan Risiko Operasional  secara  bersama-sama  (simultan)  berpengaruh  signifikan terhadap  Profitabilitas  pada  Bank  Umum  di  Asia  Tenggara  periode  2012- 2018.

## Uji Koefisien Determinasi (R2)
Berdasarkan  nilai  koefisien  determinasi  bahwa  nilai  AdjustedR2 mencerminkan  kemampuan  variabel  bebas  menjelaskan  variabel-variabel terikat.Berdasarkan  hasil  pengolahan  menggunakan  software  windows SPSS  23  nilai  R  square  sebesar  0.447  atau  44.7%.  Nilai  ini  menunjukan bahwa variabel dependen yaitu Profitabilitas (Retun On Assets) dipengaruhi oleh  seluruh  variabel  independen  yaitu  Risiko  Kredit  ( Non-Performing Loan ),  Risiko  Likuiditas  (Loan  to  Deposit  Ratio)  dan  Risiko  Operasional (Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional) sebesar 44.7% dan sisanya 55.3% dipengaruhi oleh variabel lain diluar penelitian ini, seperti Risiko  Pasar  (Net  Interest  Margin),  Kecukupan  Modal  (Current  Adequacy
Ratio), Dana Pihak Ketiga (DPK), Ukuran Perusahaan (Size), OCF (Operating Cash Flow), EVA (Economic Value Added), rasio utang terhadap equitas dan rasio keuangan lainnya.

## Pembahasan Hasil Analisis Data (Pembuktian Hipotesis)
Pengaruh  Risiko  Kredit  terhadap  Profitabilitas  pada  Bank  Umum  di  Asia Tenggara Periode 2012-2018.
Hipotesis  pertama adalah  untuk  mengetahui  apakah  ada  pengaruh Risiko  Kredit  terhadap  Profitabilitas.  Dari  tabel  4.10  diperoleh  t-hitung sebesar 0.277 dan nilai t-tabel sebesar 1.99656. Nilai signifikansinya adalah 0.782 yang artinya bahwa variabel Risiko Kredit (NPL) tidak berpengaruh negatif signifikan terhadap Profitabilitas (ROA). Sehingga Hipotesis 1 yang menyatakan risiko kredit (NPL) berpengaruh negatif terhadap profitabilitas (ROA) ditolak.
Hasil penelitian ini tidak mendukung hasil penelitian yang dilakukan oleh  Anam  (2018)  dan  Kusmayadi  (2018)  menyatakan  secara  parsial variabel  risiko  kredit  (NPL) mempunyai  pengaruh negatif  yang  signifikan terhadap profitabilitas (ROA). Yang mengindikasikan bahwa semakin tinggi kredit macet (NPL), maka akan menurunkan tingkat pendapatan dan laba bank, sehingga ROA pun ikut menurun.
Namun  hasil  penelitian  ini  di  dukung  dengan  hasil  penelitian Simamora  &  Oswari  (2019)  dan  Natalia  (2015)  yang  menyatakan  bahwa variabel  risiko  kredit  (NPL)  tidak  memiliki  pengaruh  signifikan  terhadap profitabilitas  bank  (ROA).  Dalam  penelitian  ini,  NPL  tidak  berpengaruh terhadap  ROA,  hal  ini  berarti  bahwa  NPL  bukan  menjadi  penentu peningkatan jumlah profitabilitas yang diterima oleh bank.
Kondisi  ini  mengandung  arti  bahwa  peningkatan  NPL  tidak  akan mempengaruhi profitabilitas pada Bank Umum di Asia Tenggara. Begitu juga sebaliknya, penurunan NPL tidak akan mempengaruhi tingkat profitabilitas. Hal ini disebabkan karena proporsi risiko kredit (NPL) pada Bank Umum yang  dijadikan  sampel  penelitian  tergolong  rendah,  yaitu  memiliki  rasio Non-Performing Loan dibawah 5%, maka dimungkingkan bahwa laba bank masih akan dapat meningkat walaupun NPL naik. Kondisi ini dapat diartikan bahwa walaupun nilai NPL semakin tinggi, tetapi hal tersebut belum tentu akan memberikan dampak yang buruk bagi profitabilitas yang diterima bagi perusahaan.
Hal  itu  disebabkan  nilai  Penyisihan  Penghapusan  Aktiva  Produktif (PPAP)  masih  dapat  menutupi  kredit  bermasalah.  Laba  perbankan  masih dapat  meningkat  dengan  NPL  yang  tinggi  karena  bank  masih  dapat memperoleh sumber laba tidak hanya dari bunga tetapi  juga dari sumber lain,  seperti  surat-surat  berharga,  penempatan  dana  pada  bank  lain,  dan penyertaan modal bank pada lembaga keuangan yang bukan bentuk bank atau perusahaan lain ( fee-based income ) yang juga memberikan pengaruh yang relatif tinggi terhadap tingkat ROA. Atau mungkin Risiko kredit yang kecil  tidak  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  karena  Bank  Umum  yang
dijadikan sampel penelitian mungkin memiliki modal yang tinggi sehingga risiko tersebut bisa dicover dengan modal yang dimiliki bank tersebut.
Pengaruh Risiko Likuiditas terhadap Profitabilitas pada Bank Umum di Asia Tenggara Periode 2012-2018 Hipotesis  kedua adalah  untuk  mengetahui  apakah  ada  pengaruh Risiko  Likuiditas  terhadap  Profitabilitas.  Dari  data  diperoleh  t-hitung sebesar 0.026 dan nilai t-tabel sebesar 1.99656. Nilai signifikansinya adalah 0.979  yang  artinya  bahwa  variabel  Risiko  Likuiditas  (LDR)  tidak berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas (ROA). Sehingga hipotesis 2 yang  menyatakan  variabel  risiko  likuiditas  (LDR)  berpengaruh  positif terhadap profitabilitas (ROA) ditolak.
Hasil penelitian ini tidak mendukung atau bertolak belakang dengan hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Yusriani  (2018)  dan  Prasetyo  & Darmayanti  (2015)  yang  menunjukkan  bahwa  risiko  likuiditas  (LDR) berpengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas bank (ROA). Dimana semakin  besar  kredit  yang  disalurkan  maka  pendapatan  yang  diterima perbankan semakin besar.
Namun  hasil  penelitian  ini  di  dukung  dengan hasil  penelitian  yang dilakukan  oleh  Anam  (2018),  Natalia  (2015)  dan  Wahyuni  (2016)  yang menyatakan  bahwa  variabel  risiko  kredit  (LDR)  tidak  berpengaruh  yang signifikan  terhadap  profitabilitas  (ROA).  Hal  ini  dapat  dikarenakan besarnyapemberian kredit tidak didukung dengan kualitas kredit yang baik. Kualitas  kredit  yang  buruk  akan  meningkatkan  risiko  terutama  bila pemberian  kredit  dilakukan  dengan  tidak  menggunakan  prinsip  kehati- hatian  dan  ekspansi  dalam  pemberian  kredit  yang  kurang  terkendali sehingga  bank  akan  menanggung  risiko  yang  lebih  besar  seperti  kredit macet.
Dalam penelitian ini, LDR tidak berpengaruh terhadap profitabilitas, artinya pengingkatan atau penurunan tingkat likuiditas bank umum di Asia Tenggara  tidak  mempengaruhi  profitabilitas  bank.  hal  ini  mungkin  dapat disebabkan karena bank tidak mau menetapkan LDR yang terlalu tinggi atau terlalu rendah. Bank Indonesia telah menetapkan standar LDR antara 78% sampai  92%.  LDR  bank  yang  berada  dibawah  standar  menunjukkan kurangnya  efektifitas  bank  dalam  menyalurkan  kredit.  Sebaliknya,  LDR bank yang berada diatas standar akan meningkatkan risiko likuiditas bank. LDR yang tinggi akan menimbulkan dua dampak yaitu bila kredit disalurkan secara  efektif  maka  akan  mendatangkan  laba,  sedangkan  bila  ekspansi kredit kurang terkendali dan disalurkan secara kurang hati-hati maka akan menimbulkan  risiko  yang  lebih  besar.  Kondisi  ini  menyebabkan  tidak berpengaruhnya LDR terhadap profitabilitas bank. Dan kemungkinan yang kedua adalah karena besarnya kepemilikan asset dari suatu perbankan. Pengaruh  Risiko  Operasional  terhadap  Profitabilitas  pada  Bank  Umum  di Asia Tenggara Periode 2012-2018.
Hipotesis  ketiga adalah  untuk  mengetahui  apakah  ada  pengaruh Risiko  Operasional  terhadap  Profitabilitas.  Dari  data  diperoleh  t-hitung sebesar 6.981 dan nilai t-tabel sebesar 1.99656. Nilai signifikansinya adalah 0.000 yang artinya bahwa variabel Risiko Operasional (BOPO) berpengaruh signifikan  terhadap  Profitabilitas  (ROA).  Sehingga  hipotesis  3  yang menyatakan variabel BOPO perpengaruh signifikan diterima.
Hasil  ini  sejalan  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Yusriani (2018) yang menyatakan variabel risiko operasional (BOPO) berpengaruh positif  dan  signifikan  terhadap  profitabilitas  bank  (ROA).  Semakin meningkat biaya operasional yang dikeluarkan oleh bank maka kemampuan menghasilkan keuntungan akan semakin besar. Dengan kata lain, bank yang mampu mengelola biaya sampai ke tingkat yang paling tinggi akan mampu menghasilkan keuntungan yang lebih besar.
Namun  hal  ini  berbanding  kebalik  dengan  hasil  penelitian  yang dilakukan  oleh  Sukma  (2019)  dan  Capriani  &  Dana  (2016)  risiko operasional (BOPO) berpengaruh negatif signifikan terhadap profitabilitas (ROA). BOPO berpengaruh negatif artinya jika BOPO meningkat yang berarti efisiensi  menurun,  maka  profitabilitas  (ROA)  akan  menurun.  Hal  ini disebabkan  karena  tingkat  efisiensi  bank  dalam  menjalankan operasionalnya berpengaruh terhadap tingkat pendapatan yang dihasilkan oleh  bank  tersebut.  Semakin  efisiensi  suatu  bank  maka  kinerjanya meningkat.  Dan  kinerja  bank  yang  meningkat  akan  meningkatkan kepercayaan masyarakat terhadap bank.
Dalam  penelitian  ini,  BOPO  berpengaruh  positif  terhadap  ROA artinya  semakin  besar  nilai  BOPO  yang  dikeluarkan  bank  maka  semakin meningkat profitabilitas yang didapatkan perbankan. Hal ini bisa dipahami karena  dalam  melaksanakan  fungsi  intermediasinya  bank  memerlukan biaya  operasional  yang  tinggi  pula,  biaya  besar  ini  akan  ditutup  dari penghasilan operasional bank yang bersangkutan. Hal ini bisa saja terjadi, karena BOPO meningkat maka biaya operasional meningkat sehingga biaya yang  dikeluarkan  terbilang  efektif  untuk  meningkatkan  profit  (laba). Kemungkinan  besar  biaya  yang  dapat  meningkatkan  profitabilitas  bank berasal dari biaya bunga yaitu dengan cara mengefektifkan bunga. Apabila biaya bunga meningkat, maka pendapatan biaya bunga pun ikut meningkat sehingga membuat profitabilitas bank meningkat.
Pengaruh  Risiko  Kredit,  Risiko  Likuiditas  dan  Risiko  Operasional  terhadap Profitabilitas pada Bank Umum di Asia Tenggara Periode 2012-2018. Hipotesis  keempat adalah  untuk  mengetahui  apakah  ada  pengaruh Risiko  Kredit,  Risiko  Likuiditas  dan  Risiko  Operasional  terhadap Profitabilitas.  Dari  tabel  4.10  diperoleh  Fhitung  sebesar  17.758  dan  nilai Ftabel sebesar 2.74. nilai signifikansinya adalah 0.000 yang artinya bahwa Risiko  Kredit,  Risiko  Likuiditas  dan  Risiko  Operasional  secara  bersama- sama  (simultan)  berpengaruh  signifikan  terhadap  Profitabilitas.  Sehingga hipotesis 4 yang menyatakan secara bersama-sama (simultan) risiko kredit
(NPL), risiko likuiditas (LDR) dan risiko operasional (BOPO) berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas (ROA) diterima.
Penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh Kusmayadi  (2018)  bahwa  risiko  kredit,  risiko  likuiditas  dan  risiko operasional  secara  simultan  berpengaruh  terhadap  profitabilitas.  Risiko yang dihadapi oleh sektor perbankan adalah hasil dari berbagai keputusan yang  dibuat  di  berbagai  bidang,  misalnya  kredit  distribusi,  valuta  asing, pembayaran dan keputusan keuangan lainnya. Risiko yang dikelola dengan baik  akan  berdampak  positif  pada  kelangsungan  hidup  bank,  tetapi  jika risikonya  tidak  dikelola  dengan  baik  akan  berdampak  negatif  pada kelangsungan  hidup  bank,  yaitu  bank  akan  mengalami  kebangkrutan. Dengan  kata  lain,  risiko  adalah peluang  dimana  jika  dikelola  dengan  baik akan menghasilkan keuntungan besar. Risiko bank terdiri dari risiko kredit (NPL),  risiko  likuiditas  (NPL)  dan  risiko  operasional  (BOPO)  yang  jika dikelola dengan baik secara simultan akan mempengaruhi kinerja keuangan (profitabilitas/ROA).

## KESIMPULAN
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh Risiko Kredit, Risiko Likuiditas dan Risiko Operasional terhadap Profitabilitas pada Bank Umum di Asia Tenggara periode 2012-2018. Berdasarkan analisis data yang telah  dilakukan  secara  parsial  variabel  Risiko  Kredit  tidak  berpengaruh negatif  signifikan  terhadap  Profitabilitas,  secara  parsial  variabel  Risiko Likuiditas  tidak  berpengaruh  positif  signifikan  terhadap  Profitabilitas, Sedangkan berdasarkan hasil Uji t secara parsial variabel Risiko Operasional berpengaruh  positif  signifikan  terhadap  Profitabilitas,  serta  berdasarkan hasil  Uji  F  secara  simultan  Risiko  Kredit,  Risiko  Likuiditas  dan  Risiko Operasional berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas.

## REKOMENDASI
Terikat  dengan  keterbatasan  penelitian  yang  sudah  disebutkan sebelumnya,  berikut  adalah  beberapa  saran  untuk  penelitian  selanjutnya yaitu  bagi  pihak  perbankan  dalam  penelitian  ini,  NPL  tidak  berpengaruh terhadap ROA, hal ini mengandung arti bahwa peningkatan NPL tidak akan mempengaruhi profitabilitas bank, begitu juga sebaliknya. Laba perbankan masih dapat meningkat dengan NPL yang tinggi karena bank masih dapat memperoleh sumber laba tidak hanya dari bunga tetapi juga dari sumber lain,  seperti  surat-surat  berharga,  penempatan  dana  pada  bank  lain,  dan penyertaan modal bank pada lembaga keuangan yang bukan bentuk bank atau perusahaan lain ( fee-based income ) yang juga memberikan pengaruh yang relatif tinggi terhadap tingkat ROA.
Selain  itu  semakin  besar  nilai  BOPO  yang  dikeluarkan  bank  maka dapat  meningkatkan  profitabilitas  perbankan.  Hal  ini  bisa  saja  terjadi,
karena BOPO meningkat maka biaya operasional meningkat sehingga biaya yang dikeluarkan terbilang efektif untuk meningkatkan profit (laba). Namun dapat  diketahui  juga  dengan  mengefektifkan  biaya  bunga  dapat meningkatkan laba bank dan kepercayaan masyarakat atau nasabah dapat tetap dipertahankan.
Bagi  Pihak  Lain  (Investor)  yaitu  Investor  yang  akan  menanamkan modal  pada  perusahaan  perbankan  sebaiknya  memerhatikan  faktor  yang mempengaruhi  profitabilitas  suatu  perbankan.  Tingkat  kesehatan  bank dapat  menjadi  indikator  yang  baik  dalam  menentukan  profitabilitas. Disarankan  agar  lebih  memperhatikan  risiko-risiko  yang  mungkin  terjadi pada suatu bank dan perlu memperhatikan faktor yang cukup berpengaruh yaitu  profitabilitas  sebelum  berinvestasi  agar  tujuan  para  investor  untuk memperoleh  laba  dapat  maksimal  sesuai  dengan  yang  diharapkan,  serta bagi  peneliti  selanjutnya  yaitu  peneliti  selanjutnya  disarankan  untuk menambah  rentang  waktu  dan  jumlah  sampel  agar  didapatkan  data  dan hasil yang lebih akurat serta penelitian selanjutnya juga disarankan untuk meneliti faktor-faktor lain yang berpengaruh terhadap profitabilitas, seperti risiko pasar ( Net Interest Margin /NIM), Capital Adequacy Ratio (CAR), Dana Pihak Ketiga (DPK), Financing to Deposit Ratio (FDR) serta Loan to Funding Ratio (LFR).

## DAFTAR PUSTAKA
Anam,  Chairul.  (2018).  Pengaruh  Risiko  Kredit  dan  Likuiditas  Terhadap Keuangan Perbankan Pada Bank Umum Konvensional yang Terdafatar Di BEI ( 2012-2016 ) Chairul pemahaman dan pengelolaan bank yang baik  tentunya  akan  mendorong  sistem  keuangan  yang  baik  .  Sistem keuangan. Jurnal Bisnis Dan Perekembangan Bisnis, 2(2), 66 – 85. Capriani, N., & Dana, I. (2016). Pengaruh Risiko Kredit Risiko Operasional Dan Risiko Likuiditas Terhadap Profitabilitas Bpr Di Kota Denpasar. E- Jurnal Manajemen Universitas Udayana, 5(3), 255267.
Edy  Saputra,  I.,  &  Budiasih,  I.  (2016).  Pengaruh  Kecukupan  Modal,  Risiko Kredit, Biaya Operasional  Pendapatan Operasional Pada Profitabilitas Bank. E-Jurnal Akuntansi, 14(3), 2363 – 2378.
Fahmi, Irham. (2018). Manajemen Risiko Teori Kasus dan Solusi. Bandung: Alfabeta.
Fatmawati,  Iis  (2015).  Pengaruh  Risiko  Likuiditas,  Risiko  Kredit,  Risiko Pasar,  Dan  Risiko  Operasional  Terhadap  Roa  Bank  Go  Public.  Artikel Ilmiah. STIE PERBANAS.
Gayatri, N. W. P. D., Mahaputra, I. N. K. A., & Sunarwijaya, I. K. (2019). Risiko Kredit,  Risiko  Likuiditas,  Risiko  Operasional  dan  Profitabilitas.  Jurnal Riset Akuntansi, 9(1), 73 – 83.
Ghazali, Imam. (2016). Aplikasi Analisis Multivariete Dengan Program Ibm Spss 23 (Cetakan VIII). Badan Penerbit Universitas Diponegoro. John,  R.,  Simamora,  M.,  &  Oswari,  T.  (2019).  The  Effects  of  Credit  Risk  ,
Operational  Risk  and  Liquidity  Risk  on  the  Financial  Performance  of Banks  Listed  in  Indonesian  Stock  Exchange.  International  Journal  of Economics, Commerce and Management, United Kingdom, VII(5), 182 – 193. https://doi.org/10.5281/zenodo.3605378
Kasmir. (2016). Dasar-Dasar Perbankan (Edisi Revisi 14). Jakarta: Pt. Raja Grafindo Persada.
Kasmir. (2016). Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Raja Grafindo Persada Korompis, Ria Revianty Nevada; Murni, S. U. V. N. (2020). Pengaruh Risiko
Pasar (Nim), Risiko Kredit (Npl), Dan Risiko Likuiditas (Ldr) Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan (Roa) Pada Bank Yang Terdaftar Di Lq 45 Periode  2012-2018.  Jurnal  EMBA:  Jurnal  Riset  Ekonomi,  Manajemen, Bisnis Dan Akuntansi, 8(1), 175 – 184. https://doi.org/10.35794/emba.v8i1.27499
Kusmayadi, D. (2018). Analysis of Effect of Capital Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio, Non-Performing Loan , Bopo, and Size on Return on Assets in Rural Banks at Indonesia. Saudi Journal of Business and Management Studies (SJBMS), 3(7), 786 – 795. https://doi.org/10.21276/sjbms.2018.3.7.4
Natalia, P. (2015). Analisis Pengaruh Risiko Kredit, Risiko Pasar , Efisiensi Operasi, Modal, dan Likuiditas Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan. Jurnal Ekonomi, Manajemen Dan Perbankan, 1(2), 62 – 73.
Pandia, Frianto. (2017). Manajemen Dana dan Kesehatan Bank. Jakarta: Pt. Rineka Cipta.
Prasetyo, D., & Darmayanti, N. (2015). Pengaruh Risiko Kredit, Likuiditas, Kecukupan  Modal,  Dan  Efisiensi  Operasional  Terhadap  Profitabilitas Pada  Pt  Bpd  Bali.  E-Jurnal  Manajemen  Universitas  Udayana,  4(9),
253294.
Sugiyono. (2019). Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif Dan R&D (Edisi Kedua Cetakan Ke-1). Bandung: Alfabeta.
Sukma,  Nurul;  Saerang,  I.  s;  T.  J.  E.  (2019).  Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga, Risiko  Kredit,  Risiko  Pasar  Dan  Risiko  Operasional  Terhadap Profitabilitas  Pada  Bank  Kategori  Buku  2  Periode  2014-2017.  Jurnal EMBA: Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis Dan Akuntansi, 7(3), 2751 – 2760. https://doi.org/10.35794/emba.v7i3.23739
Utami & Silaen, Uluan. (2018). Analisis Pengaruh Risiko Kredit dan Risiko Operasional
Terhadap Profitabilitas Bank Studi Kasus pada Perusahaan Jasa Sub Sektor Perbankan BUMN. Jurnal Ilmiah Manajemen Kesatuan. Vol. 6 No. 3, 2018 pp. 123-130 STIE Kesatuan ISSN 2337 – 7860
Wahyuni,  S.  F.  (2018).  Influence  of  Capital  Adequacy  Ratio  ,  Operational Efficiency  Ratio  and  Loan  To  Deposit  Ratio  Toward  Retun  on  Asset  ( ROA  )  At  General  Bank  National  Private  Listed  On  Indonesia  Stock Exchange  Period  2010-2014.  The  1st  Internasional  Conference  on Economics, Business, and Accounting 2016, 1, 431 – 442. Yudiartini,  D.,  &  Dharmadiaksa,  I.  (2016).  Pengaruh  Rasio  Keuangan
Terhadap Kinerja Keuangan Sektor Perbankan Di Bursa Efek Indonesia. E-Jurnal Akuntansi, 14(2), 1183 – 1209. Yusriani. (2018). Pengaruh CAR, NPL, BOPO dan LDR Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Milik Negara Persero di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Riset Edisi XXV, 4(002), 1 – 17. Yusup  Wibisono,  Muhammad.  (2017).  Pengaruh  CAR,  NPF,  BOPO,  FDR, terhadap  ROA  yang  dimediasi  oleh NOM.  Jurnal  Bisnis  & Manajemen, Vol. 17, No. 1, 2017 : 41 – 62.
Bank  Indonesia  (2013).  Kodifikasi  Peraturan  Bank  Indonesia  Manajemen (Manajemen Risiko). (http://www.bi.go.id)
Bank Indonesia (2012). Kodifikasi Peraturan Bank Indonesia Kelembagaan (Penilaian Tingkat Kesehatan Bank). (http://www.bi.go.id) Bank Indonesia (2011). Surat Edaran Bank Indonesia No.13/24/DPNP 2011 Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank. www.bursamalaysia.com www.idx.com www.set.or.th www.sgx.com www.pse.co.ph https://www.google.com/amp.kontan.co.id/news/diramal-akan-naik-roa- bank-di-indonesia-jadi-yang-paling-tinggi-se-asia-tenggara https://www.cnbcindonesia.com/market/20180913100121-17- 32874/moodys-likuiditas-di-asia-masih-ketat https://databoks.katadata.co.id/datapublish/2017/05/15/2016-npl- perbankan-indonesia-cukup-tinggi https://www.google.com/amp/s/jabar.sindonews.com/beritaamp/10331 /1/biaya-operasional-bank-di-indonesia-tertinggi-di-kawasan-asean- 1568191978