PENGARUH DEBT TO EQUITY RATIO (DER), CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), NON PERFORMING LOAN (NPL)  DAN LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR) TERHADAP RETURN ON ASSETS (ROA) PADA BANK YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA

## Sutrisno
Program Studi Akuntansi STIE SEMARANG
nasasutrisno@yahoo.com

## ABSTRACT
This study aims to provide information about Debt to Equity Ratio (Der), Capital Adequacy Ratio (Car), Non Performing Loans (Npl), Loan to Deposit Ratio (Ldr). Against Return on Assets (ROA) in Banks Registered on the Stock Exchange Indonesia. This study uses financial statement data of companies listed on the Indonesia Stock Exchange (IDX) in years 2011-2014.
Data  collecting  method  which  used  in  this  research  is  method  purposive  sampling,  that based  on  criterion  which  has  been  determined  before.  Based  on  method  purposive  sampling, research sample total is 24 companies. Hypothesis in this research are tested by  with the regresi linier berganda classical asumtion.
The  results  show  that  the  variables  that  influence  (ROA)  Return  On  Assets  Banks Registered  on  the  Indonesia  Stock  Exchange  are  NPL,  while  other  variables  examined  in  this study such as DER, CAR and LDR are not proven against ROA (Return On Assets).

## Keywords  :  ROA  Return  On  Assets,  DER  Debt  To  Equity  Ratio  CAR  Capital  Adequacy  Ratio NPL Non performen loan LDR loan to deposit Ratio

## ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk memperoleh bukti empiris tentang  Pengaruh Debt To Equity Ratio (Der) , Capital Adequacy Ratio (Car), Non Performing Loan (Npl), Loan to Deposit Ratio (Ldr). Terhadap Return  On  Assets (ROA)  Pada  Bank  Yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek  Indonesia. Penelitian ini menggunakan data laporan keuangan perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) tahun 2011 – 2014.
Metode  pengumpulan  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  metode purposive sampling yaitu  berdasarkan  kriteria  yang  telah  ditentukan.  Berdasarkan  metode purposive sampling , total sampel penelitian adalah 24 perusahaan Perbankan. Hipotesis dalam penelitian ini diuji menggunakan metode, uji asusmsi klasik regresi linier berganda.
Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  variabel  yang  berpengaruh  terhadap  (ROA) Return On  Assets Bank  Yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek  Indonesia  adala.NPL  Sedangkan  variabel  – variabel  lain  yang  diteliti  dalam  penelitian  ini  seperti  DER,  CAR  dan  LDR  tidak  terbukti berpengaruh terhadap (ROA) Return On Assets .
Kata kunci: DER Debt To Equity Ratio CAR Capital Adequacy Ratio NPL Non performen loan LDR loan to deposit Ratio, ROA Return On Assets

## PENDAHULUAN
Bank  pelaksana  yang  terdaftar  di  bursa  efek  Indonesia,  untuk membutuhkan  modal  yang semakin  besar  untuk  mendukung  ekspansinya  maupun  untuk  memenuhi  ketentuan  regulator Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK).  Untuk  memenuhi  kebutuhan  modal  tersebut  bank  dapat melakukan secara internal, yaitu melalui pemupukan laba ditahan,dengan cara tidak membagikan labanya  sebagai  deviden  kepada  pemegang  saham,  dan  atau  melalui  setoran  oleh  pemegang saham.  Namun  pemenuhan  modal  secara  internal  ini  sangat  terbatas,  karena  keterbatasan kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba maupun keterbatasan pemegang saham secara individu dalam menyetor modal yang dibutuhkan.
Untuk  mengatasi  permasalahan  ini  banyak  bank-bank  yang  melakukan Initial  Public Offering (IPO)  untuk  memenuhi  permodalannya  melalui  para  investor  dengan  menjual  saham dipasar modal. Pasar modal merupakan salah satu sumber dana untuk meningkatkan permodalan bagi  perusahaan  yang  mempublik  melalui  penerbitan  saham  dan  menjualnya  kepada  investor melalui Bursa Efek Indonesia (BEI)
Tingginya tingkat kepercayaan investor akan berpengaruh terhadap respon publik terhadap perusahaan  yang  akhirnya  juga  akan  mempengaruhi  permintaan  saham.  Sehingga  tinggi rendahnya rasio ini berpengaruh terhadap harga saham (Djazuli, 2006:54). Banyak pendapat yang menyatakan bahwa dengan meningkatnya kinerja keuangan yang diukur dengan rasio keuangan akan meningkatkan harga saham. Akan tetapi pendapat itu tidak selamanya benar dan  harus diuji kembali kebenarannya.
Hasil penelitian pengaruh kinerja keuangan bank secara parsial terhadap Profitabilitas  dilakukan  oleh  Dewa  Ayu  Sri  Yuartini  (2016)  yang  meneliti  tentang.  Pengaruh Rasio  Keuangan  Terhadap  Kinerja  Keuangan  Sektor  Perbankan  di  Bursa  Efek  Indonesia, menunjukan  bahwa  variabel  CAR,  NPL  dan  LDR  menyatakan  bahwa  CAR,  NPL  dan  LDR memiliki pengaruh yang Negatif terhadap (ROA).
Hasil  penelitian.  Muh  Sabir  (2012),  yang  meneliti  tentang.  Pengaruh  Rasio  Kesehatan Bank  Terhadap  Kinerja  Keuangan  Bank  Umum  Syariah  Dan  Bank  Konfensional  Di  Insonesi. menunjukan  bahwa  variabel  BOPO,  NOM,  NPF,  FDR,  NIM,  NPL  dan  LDR  Terhadap  ROA menyatakan  bahwa  variabel,  BOPO,NPF,  NPL  LDR  berpengaruh  negatif  dan  tidak  signifikan terhadap  ROA  sedangkan  variabel  CAR  dan  NIM  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap ROA.
Hasil  Penelitian  Ester  (2011)  yang meneliti  tentang.  Analisis  Rasioa  Keuangan  Terhasap Kinerja Bank Umum di Indonesia, menunjukan bahwa variabel CAR,NPL,NIM, BOPO dan LDR terhadap  ROA    menunjukan  bahwa  NPL,  NIM  dan  BOPO  mempunyai  pengaruh  signifikan rehadap ROA sedangkan variabel CAR dan LDR berpengaruh tidak signifikan terhadap ROA.

## KAJIAN TEORITIS
1. Debt to equity ratio (DER)
Menurut (Ang,  1997). Debt  to  equity  ratio merupakan  indikator  dari  proporsi  hutang perusahaan  terhadap  investasi  pemegang  saham. Debt  to  equity  ratio ini  mencerminkan  resiko keuangan  perusahaan  yang  ditempatkan  pada  pemegang  saham  sebagai  hasil  dari financial leverage -nya. Debt  to  equity  ratio mencerminkan  kemampuan  perusahaan  dalam  memenuhi seluruh kewajibannya, yang ditunjukkan oleh berapa bagian modal sendiri yang digunakan untuk membayar hutang.
Debt  to  Equity  Ratio (DER)  digunakan  untuk  mengukur  tingkat leverage (penggunaan hutang)  terhadap  total shareholder’s  equity yang  dimiliki  perusahaan.  Semakin  besar Debt  to Equity  Ratio mencerminkan  bahwa  struktur  modal  lebih  banyak  memanfaatkan    hutang dibandingkan modal sendiri. Semakin banyak hutang maka memperbesar resiko yang ditanggung para pemegang saham dan juga memperkecil tingkat kembalian ( return ) yang diharapkan.
Debt  to  equity  ratio merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  tingkat leverage (penggunaan  utang)  terhadap  total  s hareholders ’ equity yang  dimiliki  perusahaan.  Faktor  ini mencerminkan  kemampuan  perusahaan  dalam  memenuhi  seluruh  kewajibannya  yang ditunjukkan  oleh  beberapa  bagian  modal  sendiri  yang  digunakan  untuk  membayar  hutang. Semakin  besar  rasio  ini  menunjukkan  semakin  besar  kewajibannya  dan  rasio  yang  semakin rendah  akan  menunjukkan  semakin  tinggi  kemampuan  perusahaan  memenuhi  kewajibannya. Apabila  perusahaan  menentukan  bahwa pelunasan  utangnya  akan  diambilkan  dari  laba  ditahan, berarti  perusahaan  harus  menahan  sebagian  besar  dari  pendapatannya  untuk  keperluan  tersebut, yang  ini  berarti  hanya  sebagian  kecil  saja  yang  pendapatan  yang  dapat  dibayarkan  sebagai dividen (Ang, 1997:18.35)
2. Capital Adequacy Ratio (CAR)
Menurut  Lukman  Dendawijaya,  (2003). Capital  Adequacy  Ratio merupakan  indikator terhadap  kemampuan  bank  untuk  menutupi  penurunan  aktivanya  sebagai  akibat  dari  kerugian- kerugian bank yang disebabkan oleh aktiva yang mempunyai resiko.
Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  yaitu  yaitu  rasio  kecukupan  modal  yang  berfungsi menampung  risiko  kerugian  yang  kemungkinan  dihadapi  oleh  bank.  Oleh  Bank  Indonesia ditetapkan ratio Capital Adequacy Ratio Bank paling sedikit delapan persen, dan semakin tinggi Capital  Adequacy  Ratio bank  semakin  baik. Capital  Adequacy  Ratio merupakan  perbandingan antara Modal dengan Aktiva Tertimbang Menurut Risiko.

## 3. Non performen loan ( NPL)
Menurut  Komang  Darmawan,  (2004). Non  performen  loan merupakan  rasio  yang dipergunakan  untuk  mengukur  kemampuan  bank  dalam  mengcover  risiko  pengembalian  kredit oleh  debitur. Non  performen  loan mencerminkan  risiko  kredit,  semakin  tinggi Non  performen loan mengakibatkan  semakin  tinggi  tunggakan  bunga  kredit  yang  berpotensi  menurunkan pendapatan bunga serta menurunkan laba. Demikian sebaliknya, semakin rendah Non performen loan akan  semakin  tinggi Return  On  Assets (ROA).  Kredit  bermasalah  didefinisikan  sebagai risiko yang dikaitkan dengan kemungkinan kegagalan  klien membayar kewajibannya atau risiko dimana debitur tidak dapat melunasi hutangnya. Kriteria rasio Non performen loan dibawah 5%. Menurut Muljono, (1999). Bank memiliki kualitas kredit yang buruk atau Non performen loan tinggi mengidentifikasikan bahwa pendapatan yang akan diterima kecil sehingga laba yang diterima  menjadi  kurang  optimal  sehingga  akan  berpengaruh  negatif  pada  harga  saham. Kesimpulannya  bahwa  terdapat  pengaruh  negative  antara  kualitas  kredit  bank  yang  diukur dengan Non  performen  loan terhadap  harga  saham,  tercermin  dari  semakin  tinggi  NPL  maka harga saham akan mengalami penurunan.

## 4. Loan to Deposit Ratio (LDR)
Loan  to  Deposit  Ratio adalah  rasio  antara  seluruh  jumlah  kredit  yang  diberikan  bank dengan  dana  yang  diterima  bank. Non  performen  loan menggambarkan  seberapa  jauh kemampuan  bank  dalam  membayar  kembali  penarikan  dana  yang  dilakukan  deposan  dengan mengandalkan  kredit  yang  diberikan  sebagai  sumber  likuiditasnya.  Semakin  tinggi  rasio Non performen  loan memberikan  indikasi  semakin  rendahnya  kemampuan  likuiditas  bank  yang bersangkutan.  Hal  ini  disebabkan  karena  jumlah  dana  yang  diperlukan  untuk  membiayai  kredit menjadi semakin besar (Meliyanti,2008).

## 5. Return On Asset (ROA)
Menurut  Lukman  Dendawijaya,  (2003) Return  On  Asset (ROA)  Rasio  ini  digunakan untuk  mengukur  kemampuan  manajemen  bank  dalam  memperoleh  keuntungan  (laba)  secara keseluruhan. Semakin besar Return On Asset ROA suatu bank, maka semakin besar pula tingkat keuntungan  yang  dicapai  bank  tersebut  dan  semakin  baik  pula  posisi  bank  tersebut  dari  segi penggunaan asset.
Gambar 2.1
Kerangka pemikiran
H1 H2 H3 H4 H5

## METODOLOGI
Populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah seluruh perusahaan Perbankan Yang Terdaftar  Di  Bursa  Efek  Indonesia  Di  BEI  Tahun  2011  –  2014.  Pengambilan  sampel  dalam penelitian  ini  dilakukan  dengan  menggunakan  teknik purposive  sampling yaitu  pengambilan sampel  berdasarkan  pada  kriteria  tertentu  dan  didapatkan  sampel  sebanyak  24  perusahaan perbankan.
Variabel  penelitian  menurut  Sugiyono  (2007)  adalah  segala  sesuatu  hal  yang  berbentuk apa saja yang ditetapkan oleh peneliti untuk dipelajari sehingga diperoleh informasi tentang hal tersebut, dan kemudian ditarik kesimpulannya. Variabel bebas (independen) dalam penelitian ini adalah modal yang diukur dalam penelitian ini adalah:
1. Debt  to  equity  ratio DER  menunjukkan  semakin  besar  beban  perusahaan  terhadap  pihak luar,  hal  ini  sangat  memungkinkan  menurunkan  kinerja    perusahaan Debt  to  Equity  Ratio (DER)  digunakan  untuk  mengukur  tingkat leverage (penggunaan  hutang)  terhadap  total shareholder’s  equity yang  dimiliki  perusahaan.  Semakin  besar Debt  to  Equity  Ratio mencerminkan  bahwa  struktur  modal  lebih  banyak  memanfaatkan    hutang  dibandingkan modal  sendiri.  Semakin  banyak  hutang  maka  memperbesar  resiko  yang  ditanggung  para pemegang  saham  dan  juga  memperkecil  tingkat  kembalian  ( return )  yang  diharapkan(Ang, 1997:18.35)
(DER) Debt to Equity
Ratio (X1)

## (CAR) Capital
Adequacy Ratio (X2)
(NPL) Non
Performing Loans
(X3) (ROA) Return On Assets (Y) (LDR) Loan to
Deposit Ratio (X4)
2. Capital Adequacy Ratio CAR, kualitas kredit yang diukur dengan Aspek permodalan dinilai berdasarkan  pada  Kewajiban  Kecukupan  Penyediaan  Modal  Minimum  (KPMM)  yang diukur dengan Capital Adequacy Ratio (CAR). Rasio ini dapat digambarkan sebagai berikut Capital  Adequacy  Ratio CAR  =  Aktiva  tertimbang  menurut  risiko  Modal  ×  100% (Siamat,1993: 271)
3. Non  Performing  Loan NPL,  yang  diukur  dengan  Indikator  yang  dipergunakan  untuk mengukur  kualitas  kredit  adalah Non  Performing  Loan (NPL).  Persamaan Non Performing Loan NPL  dapat  dituliskan  sebagai  Likuiditas  adalah  kemampuan  bank  memenuhi  semua kewajiban  hutanghutangnya,  dapat  membayar  kembali  semua  deposannya  serta  memenuhi permintaan kredit yang diajukan tanpa terjadi penangguhan (Muljono, 1995).
4. LDR,  yang  diukur  dengan  Indikator  yang  dipergunakan  untuk  mengukur  tingkat  likuiditas adalah Loan  to  Deposit  Ratio (LDR).  Persamaan  LDR  dapat  dituliskan  sebagai  berikut (Siamat, 1993:269)
Menurut  Sugiyono  (2007).  Variabel  Dependen  merupakan  variabel  yang  dipengaruhi akibat karena adanya variabel bebas. Variabel terikat dalam penelitian ini adalah Return Of Asset (ROA)  adalah  pengertian  laba  yang  dianut  oleh  stuktur  akuntansi  didefinisikan  sebagai  selisih antara  pengukuran  pendapatan  yang  direalisasi  dan  transaksi  yang  terjadi  dalam  satu  periode dengan  biaya  yang  berkaitan  dengan  pendapatan  tersebut  ROA.  Modal  adalah  dana  yang ditempatkan  pihak  pemegang  saham,  pihak  pertama  pada  bank  yang  memiliki  peranan  sangat penting  sebagai  penyerap  jika  timbul  kerugian  ( risk  loss ).  Indikator  yang  dipergunakan  untuk mengukur laba (rentabilitas) adalah Return Of Asset (ROA). (Chariri dan Ghozali, 2007).
Metode  analisa  data  dalam  penelitian  ini  adalah:  Uji  Asumsi  Klasik.  Tujuan  pengujian asumsi  klasik  ini  adalah  untuk  menguji  dan  mengetahui  kelayakan  atas  model  regresi yangdigunakan dalam penelelitian ini, pengujian meliputi: Uji Normalitas, Uji Multikolinieritas, Uji  Heteroskedastisitas.  Uji  Signifikansi  Parameter  Individual  (Uji  Statistik  t) , Uji  signifikansi Simultan (Uji statistik F) , Koefisien Determinasi (R2) , Analisis regresi linier berganda Y = β 0 + β 1 DER + β 2 CAR + β 3 NPL+ β 4 LDR + ℇ
X1 = Debt to Equity Ratio
X2 = Capital Adequacy Ratio
X3 = Non Performing Loan
X4 = Loan to Deposit Ratio
ℇ = kesalahan residual (eror)

## PEMBAHASAN
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis Debt to Equity Ratio, Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan, Loan to Deposit Ratio Terhadap Profibalitas Return On Assets Pada Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Di BEI Tahun 2011 – 2014, dalam penelitian ini menganalisis atatistik deskriptif yang berupa nilai rata-rata (mean), standar deviasi, nilai maksimum, dan nilai minimum.
Tabel 1 Hasil Uji Statistik Deskriptif Descriptive Statistics N Minimum Maximum Mean Std. Deviation DER 96 .00 13.00 6.8750 2.40723 CAR 96 10.00 42.00 17.0625 4.09316 NPL 96 .00 4.00 .9271 .98670 LDR 96 52.00 140.00 84.8854 12.72947 ROA 96 .00 5.00 1.6354 1.21499 Valid N (listwise) 96

## 1. Pengujian Asumsi Klasik
Analisis uji asumsi klasik untuk menguji kelayakan data yang digunakan dalam penelitian (Imam Ghozali, 2005 : 19)
a. Uji Normalitas
Dari  gambar  diatas  menunjukkan  bahwa  plotting  data  tidak  jauh  dari  garis  diagonalnya dan menempel pada garis diagonal.Hal ini berarti bahwa data terdistribusi normal.
b. Uji Multikoleniaritas
Uji  multikolonieritas  bertujuan  untuk  menguji  apakah  dalam  model  regresi  ditemukan adanya korelasi antar variabel bebas.
Coefficients a Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 (Constant) DER .928 1.077 CAR .893 1.120 NPL .986 1.014 LDR .917 1.090 a. Dependent Variable: ROA
Dari tabel tersebut terlihat setiap variabel bebas mempunyai nilai tolerance ≥ 0,1 dan nilai VIF ≤ 10. Jadi dapat disimpulkan bahwa tidak ada multikolinieritas antar variabel bebas dalam model regresi ini.
c. Uji Heteroskedastisitas
Uji  Heteroskedastitas  bertujuan  menguji  apakah  dalam  regresi  terjadi  ketidaksamaan variance dari residual suatu pengamatan ke pengamatan yang lain.
Pada  gambar  di  atas  menunjukan  hasildai  uji  heteroskedastisitas  adalah  dengan mengamati penyebaran yang acak menunjuk kan model regresi yang abik, dengan kata lain tidak terjadi heterokedastisitas.

## 2. Analisis regresi Linier Berganda
Analisis  regresi  linier  berganda  pada  dasarnya  adalah  studi  mengenai  ketergantungan variabel dependen (terikat) dengan satu atau lebih variabel independen, hasil dari uji regresi linier berganda adlah sebagai berikut:
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients B Std. Error 1 (Constant) .987 .967 DER -.073 .048 CAR .043 .029 NPL -.453 .114 LDR .010 .009 a. Dependent Variable: ROA
Dari  hasil  analisis  dengan  program  SPSS  versi  16  tersebut,  maka  dapat  diketahui persamaan regresi dari penelitian ini. Adapaun persamaan regresi linier yang terbentuk adalah:
Y = 0, 987+-073DER +0,043 CAR + -0,453NPL+0,010 LDR.

## 3. Uji Koefisien Determinasi
Uji  ini  digunakan  untuk  mengetahui  seberapa  besar  pengaruh  variabel  bebas  secara bersama-sama  terhadap  variabel  terikat.  Namun  kelemahan  mendasar  penggunaan  koefisien determinasi  (R 2 )  adalah  bias  terhadap  jumlah  variabel  independen  (bebas)  yang  dimasukkan  ke dalam model. Hasil dari koefisien determinasi sebagai berikut:
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin-Watson 1 .484 a .234 .201 1.08623 2.174 a. Predictors: (Constant), LDR, NPL, DER, CAR b. Dependent Variable: ROA
Berdasarkan tabel diatas menunjukkan nilai R square sebesar 0,234. Hal ini menunjukan bahwa  23,4%  perubahan  yang  terjadi  pada  (ROA) return  on  asset dipengaruhi  oleh  variabel independen  (DER) debt  to  equity, (CAR) capital  adequacy  ratio, (NPL) non  performing  loan, (LDR) loan  to  deposit  ratio Sisanya  adalah  87,6%  dipengaruhi  oleh  variabel  lain  yang  tidak masuk dalam variabel yang diteliti.

## 4. Hipotesis
a. Uji F (simultan)
Uji statistik F pada dasarnya menunjukkan apakah semua variabel independen atau bebas yang  dimasukkan  dalam  model  mempunyai  pengaruh  secara  bersama-sama  terhadap  variabel dependen/terikat. Berikut adalah hasil dari uji F
ANOVA b Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 32.868 4 8.217 6.964 .000 a Residual 107.371 91 1.180 Total 140.240 95
a. Predictors: (Constant), LDR, NPL, DER, CAR b. Dependent Variable: ROA
Berdasarkan hasil pengujian simultan, diperoleh nilai F-hitung sebesar 6,964 dengan nilai signifikansi sebesar 0,000. Oleh karena nilai signifikansi yang diperoleh kurang dari 0,05. Maka dapat disimpulkan bahwa model yang digunakan untuk menguji  Pengaruh (DER) debt to equity, (CAR) capital  adequacy  ratio, (NPL) non  performing  loan, (LDR) loan  to  deposit  ratio merupakan model yang layak atau fit.
b. Uji Hipotesis Parsial Dengan T-test
Uji t digunakan untuk mengetahui sejauh mana variabel bebas berpengaruh secara parsial terhadap variabel terikat, dengan tingkat kesalahan 5%.
Hasil Uji Hipotesis Parsial Dengan t-test
Coefficients a Model t Sig. 1 (Constant) 1.020 .310 DER -1.526 .131 CAR 1.482 .142 NPL -3.980 .000 LDR 1.088 .280 a. Dependent Variable: ROA
a. Pengujian hipotesis 1
Variabel (DER) debt to equity terhadap (ROA) return on asset . Berdasarkan tabel  Hasil Uji t untuk  Variabel  (DER) debt to  equity ,  diperoleh  nilai t hitung =  -1.526  Sedangkan t tabel (a  = 0,05,  dk  =  n  –  4,  dk  =  96  –  4  =  92)  adalah  1,66  t hitung (-,526)  <  t tabel (1,66)  Uji  t  Variabel (DER) debt to equity terhadap (ROA) return on asset . Angka signifikansi = 0,131 <  a = 0,05
( Ha ditolak dan Ho diterima ). Berdasarkan kriteria diatas dapat diketahui bahwa pada taraf signifikansi  0,05 variabel  (DER) debt to equity mempunyai pengaruh yang tidak signifikan terhadap variabel (ROA) return on asset .
b. Pengujian hipotesis 2
Variabel  (CAR) capital  adequacy  ratio terhadap  (ROA) return  on  asset. Berdasarkan  tabel hasil  Uji  t  untuk  variabel  (CAR) capital  adequacy  ratio ,  diperoleh  nilai  t hitung =  1.482 sedangkan  t tabel (a  =  0,05,  dk  =  n  –  4,  dk  =  96  –  4  =  92)  adalah  1,66  t hitung (1.482)  <  t tabel (1,66) Uji t Variabel  (CAR) capital adequacy ratio terhadap (ROA) return on asset . Angka signifikansi =  0,142  <   a =  0,05  (  Ha  ditolak  dan  Ho  diterima  ).  Berdasarkan  kriteria  diatas dapat  diketahui  bahwa  pada  taraf  signifikansi    0,05  variabel  (CAR) capital  adequacy mempunyai pengaruh yang tidak signifikan terhadap variabel (ROA) return on asset .
c. Pengujian hipotesis 3
Variabel  (NPL) non  performing  loan terhadap  (ROA) return  on  asset. Berdasarkan  tabel hasil  Uji  t  untuk  variabel  (NPL) non  performing  loan ,  diperoleh  nilai  t hitung =  -3.980 sedangkan t tabel (a =  0,05,  dk  =  n  –  4,  dk  =  96  –  4  =  92) adalah  1,66  t hitung (-3.980)  <  t tabel (1,66)  Uji  t  Variabel  NPL) non  performing  loan terhadap  (ROA) return  on  asset .  Angka signifikansi =  0,000  <   a =  0,05  (  Ho  diterima  dan  Ha  ditolak  ).  Berdasarkan  kriteria  diatas dapat  diketahui  bahwa  pada  taraf  signifikansi  0,05  variabel  NPL) Non  performing  loan mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap variabel (ROA) return on asset .
d. Pengujian hipotesis 4
Variabel (LDR) loan to deposit ratio terhadap (ROA) return on asset. (LDR) loan to deposit ratio , diperoleh nilai t hitung = 1.088 sedangkan t tabel (a = 0,05, dk = n – 4, dk = 96 – 4 = 92) adalah  1,66  t hitung (1.088)  <  t tabel (1,66)  Ujit  Variabel  (LDR) loan  to  deposit  ratio terhadap (ROA) return on asset . Angka signifikansi = 0,280 < a = 0,05 ( Ho diterima dan Ha ditolak ). Berdasarkan  kriteria  diatas  dapat  diketahui  bahwa  pada  taraf  signifikansi    0,05  variabel (LDR) loan  to  deposit  ratio mempunyai  pengaruh  yang  tidak  signifikan  terhadap  variabel (ROA) return on asset .
Debt to Asset Ratio merupakan rasio utang yang digunakan untuk mengukur perbandingan antara total utang dengan total aktiva. Dengan kata lain, seberapa aktiva perusahaan dibiayai oleh utang atau seberapa besar utang perusahaan berpengaruh terhadap pengelolaan aktiva.
Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  adalah  rasio  yang  memperlihatkan  seberapa  jauh  seluruh aktiva bank yang mengandung risiko (kredit, penyertaan, surat berharga, tagihan pada bank lain) ikut  dibiayai  dari  dana  modal  sendiri  bank,  disamping  memperoleh  dana-dana  dari  sumber- sumber di luar bank, seperti dana masyarakat, pinjaman (utang), dan lain-lain.
Non Performing Loan (NPL). Rasio ini menunjukkan bahwa kemampuan manajemen bank dalam mengelola kredit bermasalah yang diberikan oleh bank. Sehingga semakin tinggi rasio ini maka  akan  semakin  buruk  kualitas  kredit  bank  yang  menyebabkan  jumlah  kredit  bermasalah semakin  besar  maka  kemungkinan  suatu bank  dalam  kondisi  bermasalah  semakin besar.  Kredit dalam hal ini adalah kredit yang diberikan kepada pihak ketiga tidak termasuk kredit kepada bank lain
Loan  To  Deposit  Ratio LDR  tingginya  rasio  menyebabkan  laba  meningkat.  Sebaliknya rendahnya rasio Loan To Deposit Ratio LDR meyebabkan laba menurun, tetapi kenaikan tersebut berpengaruh tidak signifikan terhadap ROA, disebabkan faktor lain seperti kredit macet.

## KESIMPULAN
1. Debt to Equity Ratio (DER) berpengaruh negative dan tidak signifikan terhadap Profabilitas Return On Assets (ROA) pada Bank yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI)
2. Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap Profabilitas Return On Assets (ROA) pada Bank yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI)
3. Non  Performing  Loan (NPL)  berpengaruh  negative  dan  signifikan  terhadap  Profabilitas Return On Assets (ROA) pada Bank yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI)
4. Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap Profabilitas Return On Assets (ROA) pada Bank yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI)
5. Non Performing Loan NPL dan Loan to Deposit Ratio LDR berpengaruh signifikan terhadap Profabilitas Return  On  Assets (ROA)  pada  Bank  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia (BEI)  sedangkan Debt  to  Equity  Ratio DER, Capital  Adequacy  Ratio CAR  tidak  terbukti berpengaruh terhadap (ROA) Return On Assets.

## DAFTAR PUSTAKA
Anoraga, Pandji. 2001. Pengantar Pasar Modal Indonesia. Mediasoft Indonesia. Jakarta.
Antonius  Alijoyo  dan  Subarto  Zaini,  2004.  Komisaris  Independen:  Penggerak  Praktik  GCG  di Perusahaan. PT Indeks Kelompok Gramedia, Jakarta.
Abd.  Hamid  Habbe,  Sabir  Muh.  dan  M,  Ali  Muhammad  (2012).  “ Pengaruh  Rasio  Kesehatan Bank  Terhadap  Kinerja  Keuangan  Bank  Umum  Syariah  Dan  Bank  Konvensional  Di Indonesia. ” Jurnal Analisis, Juni 2012, Vol.1 No.1 : 79 – 86
Chariri dan Ghozali, Achmad (2007) Teori Akuntansi, Penerbit Andi, Yogyakarta
Dendawijaya Lukman. 2003. Manajemen Perbankan, Edisi kedua. Jakarta : Ghalia Indonesia.
Dendawijaya,  Lukman,  2005.  Manajemen  Perbankan,  Edisi  Kedua,  Cetakan  Kedua,  Ghalia Indonesia, Bogor Jakarta
Darmawan,  Komang,  2004.  “Analisis  Rasio-Rasio  Bank,”  Info  Bank,  Juli,  18-21  Laporan Pengawasan Perbankan 2008, Bank Indonesia.
Darmadji Tjipto dan Hendry M Fakhruddin, 2001. Pasar Modal di Indonesia, Salemba Emapat, Jakarta.
Dharmadiaksa  Bagus  Ida  Yudiartini  Dewa  Ayu  Sri  (2016).  “ Pengaruh  Rasio  Keuangan Terhadap  kinerja  keuangan  Sektor  Perbankan    Di  Bursa  Efek  Indonesia.” Jurnal Akuntansi, Volume 14 No. 02 Tahun 2016
Edy  Sukarno,  2000.  Sistem  Pengendalian  Manajemen:  Suatu  Pendekatan  Praktis.  Jakarta:  PT. Gramedia Pustaka Utama
Fahmi, I. 2012. Pengantar Pasar Modal. Edisi Pertama. Alfabeta. Bandung.
Ghozali,  Imam,  2009.  Aplikasi  Analisis  Multivariate  Dengan  Program  SPSS,  Edisi  Keempat, Penerbit Universitas Diponegoro.
Jae K Shim dan Siegel Joel, 2000. Budgeting, Erlangga, Jakarta
Kamus Besar Bahasa Indonesia, Edisi Keempat, 2001, Gramedia Pustaka Utama, Jakarta.
Mulyono,  Teguh  Pudjo.  (1995).  Analisa  Laporan  Keuangan  Untuk  Perbankan,  Edisi  revisi  III. Jakarta: Penerbit Djambatan.
Munawir,S. 1979. Analisis Laporan Keuangan. Yogyakarta: Liberty.
Muljono, Teguh Pujo, Manajemen Perkreditan Bagi Bank Komersial, Yogyakarta: BPFE, 1999
Parengkuan  Tommy,  Christiano  Mario  dan  Ivonne  Saerang  (2014).  “ Analisis  Terhadap  Rasio- Rasio Keuangan Untuk Mengukur Profitabilitas Pada Bank-Bank Swasta Yang Go Public Di Bursa Efek Indonesia .” Jurnal EMBA, Vol.2 No.4 Desember 2014, Hal. 817-830
Ratnawati Kusuma, Novelina Esther dan Djumahir Hutagalung (2011). “ Analisis Faktor-Faktor yang  Mempengaruhi  Kinerja  Bank  Umum  di  Indonesia. ”  Jurnal  Aplikasi  Manajemen, Volume 11, Nomor 1,  Maret 2013
Sugiyono. 2003. Metode Penelitian Bisnis. Cetakan Kelima : Penerbit CV. Alfabeta: Bandung
Siamat, Dahlan, Manajemen Bank Umum, Jakarta : Intermedia, 1993.
Susanto  Heri  (2016).  “ Pengaruh  Rasio  Keuangan  Terhadap  Profitabilitas  pada  Perbankan Indonesia .” Jurnal Ebbank, VOL. 7 NO. 1 Juni 2016
Weston, J. Fred dan Brigham, Eugene F. 2001. Manajemen Keuangan. Jakarta : Erlangga