Dampak Capital Adequacy Ratio , Biaya Operasional Pendapatan Operasional  Dan Non Performing Financing Terhadap Return On Asset Bank Umum Syariah Tahun 2016-2019
Surono 1 , Mohammad Djadjuli 2 , Harry Safari Margapradja 3 ,
Itat Tatmimah 4 , Muzayyanah 5*
Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhammadiyah Cirebon, Indonesia Email: surono@umc.ac.id

## Abstract
The impact of certain factors on the financial performance of Islamic banks in Indonesia is more profound. This study aims to investigate bank performance in terms of profitability, efficiency, and risk level in Islamic Banks in Indonesia from 2016 to 2019 on issues. Time series data is collected  from  the  Annual  Publication  Financial  Statements  of  Islamic  Banks  and  selected through  the  purposive  sampling  stage.  The research sample consisted of 9 Islamic Banks in Indonesia during the period 2016-2019. The method applied is quantitative with tests of validity, reliability and classical assumptions, while data analysis uses multiple regression analysis . The results of data analysis show that Capital Adequacy Ratio (CAR) has a positive influence on Return  On  Assets  (ROA),  while  Operating  Costs  to  Operating  Income  (BOPO)  and  Non Performing Financing (NPF) have a negative influence on ROA at Sharia Commercial Banks in Indonesia  for  the  2016-2019  period.  These  findings  make  an  important  contribution  to the understanding of the factors affecting the financial performance of Islamic banks and provide direction for practitioners in financial decision making
Keywords: CAR, BOPO, NPF, ROA.

## Abstrak
Dampak  faktor-faktor  tertentu  terhadap  kinerja  keuangan bank syariah di Indonesia secara  lebih  mendalam.  Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menginvestigasi  kinerja  bank dalam aspek profitabilitas, efisiensi, dan tingkat risiko di Bank Syariah di Indonesia dari tahun  2016  hingga  2019  atas  masalah  .  Data time  series dikumpulkan  dari  Laporan Keuangan Publikasi Tahunan Bank Syariah dan dipilih melalui tahap purposive sampling . Sampel  penelitian terdiri dari 9 Bank Syariah di Indonesia selama periode 2016 -2019. Metode  yang  diterapkan  kuatitatif dengan uji validitas, realibilitas dan asumsi klasik, sedangkan  analisis  data  menggunakan  analisis  regresi  berganda.  Hasil  analisis  data menunjukkan bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR) memiliki pengaruh positif terhadap Return On Asset (ROA), sementara Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional
Dampak Capital Adequacy Ratio, Biaya Operasional Pendapatan Operasional Dan Non Performing Financing Terhadap Return On Asset Bank Umum Syariah Tahun 2016-2019 Surono,Mohammad Djadjuli,  Harry Safari Margapradja, Itat Tatmimah, Muzayyanah
(BOPO) dan Non Performing Financing (NPF) memiliki pengaruh negatif terhadap ROA pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  periode  2016-2019. Temuan ini memberikan kontribusi penting dalam pemahaman tentang faktor-faktor yang memengaruhi kinerja keuangan  bank  syariah  dan  memberikan  arahan  bagi  praktisi  dalam  pengambilan keputusan keuangan.
Kata Kunci: CAR,  BOPO, NPF,  ROA

## Pendahuluan
Perekonomian  negara  dipengaruhi  oleh  perbankan.  semakin  baik  bank,  maka kondisi  akan  menguntungkan  sistem  perekonomian  (Imam,  2017).  Industri perbankan  syariah  dinilai Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK)  lebih  memiliki  skala cadangan  dana  lebih  tinggi.  Dampaknya,  biaya  operasional  masih  relatif tinggi dibandingkan  laba  operasional  (BOPO).  Tahun  2017  BOPO  92%  dan dibandingkan  bulan sebelumnya, angkanya adalah 92,31% di bulan April, tidak ada  perbaikan  besar  yang  terlihat.  BOPO  merupakan  ukuran  efisiensi  modal kerja.  Data  suku  bunga  pembiayaan periode 2016-2019 dapat dilihat pada tabel berikut:
Tabel 1 Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah
TAHUN RASIO 2016 2017 2018 2019 ROA 1,39 0,49 1,89 2,11 CAR 19,12 19,78 23,04  22,75 BOPO 88,06  104,85  90,59  81,14 NPF 2,29 2,76 2,54 2,24

## Sumber: OJK
Berdasarkan tabel I menggambarkan tentang nilai dari rasio CAR terhadap ROA  pada  Bank  Umum  Syariah  Periode  2016-2019.  Ketika  ROA turun menjadi 0,49%,  sedangkan CAR meningkat  menjadi  19,78%.  Ketika ROA mengalami peningkatan  pada  tahun  2019  sebesar  2,11%, CAR jmenurun    menjadi  22,75%. Tahun  2018  menunjukkan  peningkatan  pada  nilai ROA menjadi  1,89%  dan peningkatan  pada  nilai CAR menjadi  23,04%,  selanjutnya  menggambarkan tentang nilai dari rasio BOPO terhadap ROA pada Bank Umum Syariah Periode 2016-2019.  Tahun  2018  ketika  BOPO  menurun  menjadi  90,59% ROA justru meningkat  menjadi  1,89%,  fenomena  ini  terjadi  juga  pada  tahun  2019  ketika BOPO  mengalami  penurunan  menjadi  81,14% ROA mengalami  peningkatan menjadi menjadi 2,11%.
Berikutnya,  terkait  dengan  analisis  nilai  rasio Non  Performing  Financing ( NPF )  terhadap  Return  On  Asset  (ROA)  di  Bank  Umum  Syariah,  terdapat fenomena  menarik  yang  perlu  diperhatikan.  Pada  tahun  2017,  ketika  NPF mengalami  peningkatan  dari  tahun  sebelumnya  mencapai  2,76%,  ROA
mengalami  penurunan  menjadi  0,49%.  Namun,  pada  tahun  2018,  ketika  NPF menurun  menjadi  2,54%,  ROA  justru  mengalami  peningkatan  menjadi  1,89%. Fenomena yang serupa terjadi pada tahun 2019, dimana NPF kembali mengalami penurunan  menjadi  2,24%,  dan ROA juga  mengalami  peningkatan  menjadi 2,11%.  Analisis  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  hubungan  antara  aspek profitabilitas, modal, efisiensi, dan tingkat risiko di Bank Umum Syariah. Dengan adanya fenomena ini, dapat diasumsikan bahwa terdapat faktor-faktor lain yang memengaruhi  kinerja  keuangan  bank  selain  dari  tingkat NPF semata.  Hal  ini menunjukkan kompleksitas dalam mengevaluasi kinerja keuangan bank, di mana faktor-faktor seperti manajemen risiko, kebijakan internal, dan kondisi pasar juga berperan penting dalam menentukan ROA .
Fitrani (2020) menjelaskan bahwa analisis rasio keuangan dapat dilakukan melalui  dua pendekatan perbandingan. Pertama, dengan membandingkan rasio saat ini dengan rasio-rasio dari periode sebelumnya (histori rasio) . Kedua, dengan membandingkan  rasio  saat  ini dengan perkiraan rasio-rasio di masa depan dari perusahaan  yang  sama.  Hal  ini  menunjukkan  pentingnya  melihat  tidak  hanya kinerja  masa  lalu,  tetapi  juga  proyeksi  kinerja masa depan dalam menganalisis kesehatan  keuangan  dan  kinerja  perusahaan.  Dengan  demikian,  kedua pendekatan tersebut memberikan pandangan yang komprehensif tentang kondisi keuangan perusahaan dan membantu dalam pengambilan keputusan yang lebih baik.
Franata  (2022)  mengungkapkan  bahwa ROA merupakan  salah  satu  rasio keuangan  yang  digunakan  untuk  mengukur  rasio  profitabilitas.  Rasio  ini mengukur seberapa efisien suatu perusahaan dalam menghasilkan laba dari aset yang  dimiliki.  Dalam  konteks  bank  atau  lembaga  keuangan,  ROA  mengukur kemampuan bank untuk menghasilkan laba dari total aset yang dimiliki. Dengan demikian, ROA memberikan gambaran tentang efisiensi dan profitabilitas suatu perusahaan  atau  bank  dan  menjadi  salah  satu  indikator  yang  penting  dalam menganalisis kinerja keuangan.
CAR adalah indikator kemampuan bank untuk menutupi penurunan aktivanya sebagai  dampak  dari  kerugian  yang  disebabkan  oleh  aktiva  berisiko,  dengan menggunakan modal yang dimilikinya. Semakin tinggi CAR, semakin kuat kemampuan bank  untuk  menanggung  risiko  dari  pinjaman  atau  aktiva  produktif  yang  berisiko. Dengan  kata  lain,  semakin  tinggi  kecukupan modal, semakin baik kemampuan bank untuk menanggung risiko pinjaman macet, yang pada gilirannya dapat meningkatkan kinerja bank dan memperkuat kepercayaan masyarakat terhadap bank tersebut. Hal ini kemudian berpotensi meningkatkan laba bank. ( Yuyun et al , 2022).  Sejumlah penelitian terdahulu telah menginvestigasi hubungan antara Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Return on Assets (ROA) dalam konteks kinerja keuangan bank. Menurut Putra (2020) dan  Damayanti  et  al.  (2021),  temuan  menunjukkan  bahwa  CAR  memiliki pengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. Hal ini menegaskan bahwa kecukupan modal yang dimiliki  oleh  bank  dapat  meningkatkan  kinerja  keuangan,  karena  bank  memiliki kemampuan  yang  lebih  baik  dalam  menanggung  risiko  kerugian  dari  kegiatan
Dampak Capital Adequacy Ratio, Biaya Operasional Pendapatan Operasional Dan Non Performing Financing Terhadap Return On Asset Bank Umum Syariah Tahun 2016-2019 Surono,Mohammad Djadjuli,  Harry Safari Margapradja, Itat Tatmimah, Muzayyanah
operasional.  Namun,  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Aninda  &  Diansyah  (2020) menghasilkan  temuan  yang  berbeda,  yaitu  bahwa  CAR  tidak  memiliki  pengaruh signifikan  terhadap  ROA.  Meskipun  demikian,  perbedaan  ini  menunjukkan kompleksitas  hubungan  antara  modal  dan  kinerja  keuangan  bank,  yang  mungkin dipengaruhi  oleh  faktor-faktor lain seperti manajemen risiko dan strategi bisnis bank. Oleh  karena  itu,  hasil-hasil  dari  penelitian-penelitian  tersebut  memberikan wawasan yang beragam mengenai hubungan antara CAR dan ROA, dan menunjukkan perlunya analisis lebih lanjut untuk memahami faktor-faktor yang memengaruhi kinerja keuangan bank.
Rasio  Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO) merupakan  salah  satu  indikator  profitabilitas  yang  digunakan  untuk mengevaluasi  kinerja  suatu  perusahaan  dalam  menghasilkan  keuntungan  dari waktu  ke  waktu  (Febrian  &  Lina,  2020).  Tingkat  biaya  operasional  yang  tinggi atau rendah akan memengaruhi kondisi keuangan bank yang bersangkutan serta jumlah  keuntungan  yang  berhasil  diperoleh.  Semakin  tinggi  rasio  BOPO, semakin  besar  proporsi  pendapatan  operasional  yang  digunakan  untuk menutupi  biaya operasional. Sebaliknya, rasio BOPO yang rendah menandakan efisiensi  operasional  yang  tinggi,  yang  dapat  berkontribusi  pada  peningkatan keuntungan  bersih  bank.  Oleh  karena  itu,  rasio  BOPO  merupakan  indikator penting dalam menilai kesehatan keuangan dan profitabilitas sebuah bank.
Sejumlah penelitian sebelumnya, seperti yang dilakukan oleh Wirnawati & Diyani  (2019),  Moorcy  et  al.,  (2020),  dan  Mutmainnah  &  Wirman  (2022), menegaskan  bahwa  rasio  Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional (BOPO)  memiliki  dampak  negatif  dan  signifikan  terhadap  Return  on  Assets (ROA).  Temuan  ini  menunjukkan  bahwa  semakin  tinggi  rasio  BOPO,  semakin rendah  ROA yang dihasilkan, mengindikasikan rendahnya efisiensi operasional bank dalam menghasilkan keuntungan. Namun, penelitian yang dilakukan oleh Fachri & Mahfudz (2021) menunjukkan temuan yang berbeda, yaitu bahwa rasio BOPO  memiliki  pengaruh  terhadap  ROA.  Meskipun  tidak  menyatakan  arah hubungan  secara  spesifik, temuan ini menyoroti kompleksitas hubungan antara biaya  operasional  dan  kinerja  keuangan  sebuah  bank.  Secara  keseluruhan, temuan-temuan  dari  penelitian-penelitian  tersebut  memberikan  wawasan  yang berharga  mengenai  hubungan  antara  rasio  BOPO  dan  ROA,  meskipun  ada perbedaan hasil yang perlu dipertimbangkan dalam konteks analisis lebih lanjut. Sejumlah penelitian sebelumnya, seperti yang dilakukan oleh Nurdiwaty & Muninggar  (2019)  dan  Gonawan  &  Evriani  (2022),  menunjukkan  bahwa  rasio Non- Performing  Financing (NPF)  memiliki  dampak  negatif  dan  signifikan terhadap Return  on  Assets (ROA)  sebuah  bank.  Temuan  ini  menegaskan  bahwa semakin  tinggi  tingkat  NPF,  semakin  rendah  ROA  yang  dihasilkan  oleh  bank, menandakan  risiko  kredit  yang  tinggi  dapat  mengakibatkan  kerugian  dan mengurangi  efisiensi operasional bank. Namun, penelitian yang dilakukan oleh Wahyudi  (2020)  menunjukkan  hasil  yang  berbeda,  yaitu  bahwa  NPF  tidak memiliki  pengaruh  signifikan  terhadap  ROA.  Meskipun  demikian,  temuan  ini
menyoroti  kompleksitas  hubungan  antara  kualitas  kredit  dan kinerja keuangan bank.  Dengan  demikian,  penelitian-penelitian  tersebut  memberikan  wawasan yang beragam mengenai dampak NPF terhadap ROA, dan menunjukkan bahwa hubungan  ini  mungkin  bervariasi  tergantung  pada  konteks  dan  karakteristik bank yang bersangkutan.
Dari  penjelasan  latar  belakang  diatas,  tujuan  penelitian  ini  meliputi:  (1) Apakah  CAR  berpengaruh  terhadap  ROA  pada  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia  periode  2016-2019  ;  (2)  Apakah  BOPO  berpengaruh  terhadap  ROA pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  periode  2016-2019  ;  (3)  Apakah  NPF berpengaruh  terhadap  ROA  pada  Bank  Umum  Syariah  periode  di  Indonesia 2016-2019.

## Metode  Penelitian
Penelitian  ini  merupakan  studi  lapangan  yang  dilakukan  secara langsung untuk  mengumpulkan  data  sekunder  yang  akan  dianalisis.  Pendekatan kuantitatif  digunakan  dalam  penelitian  ini,  sebagaimana  dijelaskan  oleh Sugiyono (2019), dimana pendekatan ini bertujuan untuk meneliti populasi atau sampel tertentu dengan menggunakan instrumen penelitian guna mengumpulkan data. Tujuan dari pendekatan ini adalah untuk menguji hipotesis yang  telah  ditentukan  sebelumnya.  Pendekatan  kuantitatif  memungkinkan peneliti  untuk  mengumpulkan  data  secara  sistematis  dan  objektif,  serta melakukan  analisis  statistik  untuk  menguji  hubungan  antara  variabel-variabel yang  diteliti.  Dengan  demikian,  penelitian  ini  akan  menggunakan  pendekatan kuantitatif  untuk  menghasilkan  temuan  yang dapat diandalkan dan dapat diuji secara ilmiah. sampel menggunakan purposive sampling .
Peneliti  menggunakan  sumber  data  sekunder  yang  terdiri  dari  laporan keuangan. Data tersebut merupakan informasi keuangan yang telah disusun dan dipublikasikan  oleh  perusahaan  atau  entitas  terkait,  yang  mencakup  berbagai metrik  keuangan  seperti  laba rugi, neraca, dan arus kas. Dengan memanfaatkan laporan keuangan triwulan, peneliti dapat menganalisis kinerja keuangan sebuah entitas  dengan  lebih  mendalam. Penting untuk dicatat bahwa data sekunder ini telah  diproses  dan  disusun  sebelumnya  oleh  entitas  terkait,  dan  peneliti  akan menggunakan  data  tersebut  untuk  analisis  lebih  lanjut  sesuai  dengan  tujuan penelitian yang telah ditetapkan . Teknis analisis menggunakan regresi berganda. Ada  tahapan  pengujian  hipotesis  klasik  dapat  dilakukan.  Selanjutnya koefisien determinan dan Setelah seluruh uji asumsi klasik terpenuhi, langkah selanjutnya menentukan koefiien determinasi (Sugiyono, 2019).
Dampak Capital Adequacy Ratio, Biaya Operasional Pendapatan Operasional Dan Non Performing Financing Terhadap Return On Asset Bank Umum Syariah Tahun 2016-2019 Surono,Mohammad Djadjuli,  Harry Safari Margapradja, Itat Tatmimah, Muzayyanah

## Pembahasan
Uji T
Tabel 1 Hasil Uji T Model t Sig (Constant) 1.381 0.177 CAR 3.141 0.004 BOPO -3.146 0.004 NPF 1.748 0.09
Berdasarkan tabel diatas diperoleh hasil uji t sebagai berikut :
1. Capital Adequacy Ratio Terhadap Return On Asset
CAR memiliki  pengaruh  yang  signifikan  terhadap  ROA,  yang  dibuktikan oleh nilai signifikansi sebesar 0,004, yang lebih kecil dari nilai ambang batas yang umumnya  diterima  yaitu  0,05.  Temuan  ini  memberikan  implikasi  positif  bagi perusahaan  atau  lembaga  keuangan  dalam  mengelola  modal  mereka  dengan baik. Dengan memiliki Capital Adequacy Ratio (CAR) yang tinggi, perusahaan atau lembaga  keuangan  dapat  menunjukkan  bahwa  memiliki  kemampuan  yang cukup  untuk  menanggung  risiko  dari  kegiatan  operasional  mereka.  Ini mencerminkan  kesehatan  keuangan  yang  kuat  dan  dapat  meningkatkan kepercayaan  para  investor  dan  pemangku  kepentingan  terhadap  perusahaan atau  lembaga  keuangan  tersebut.  Dengan  demikian,  hasil  ini  menyoroti pentingnya  pengelolaan  modal  yang  efektif  dalam  mencapai  kinerja  keuangan yang  baik.  Sejumlah  penelitian  sebelumnya  telah menyelidiki hubungan antara CAR dan  kinerja  keuangan.  Sebagai  contoh,  penelitian  oleh  Putra  (2020)  dan Damayanti  et  al. (2021) menemukan bahwa CAR memiliki pengaruh positif dan signifikan  terhadap  ROA.  Ini  konsisten  dengan  temuan  dalam  penelitian  ini, yang  menunjukkan  bahwa  peningkatan  CAR  dapat  berkontribusi  pada peningkatan ROA.
2. Biaya Operasional Pendapatan Operasional Terhadap Return On Asset Nilai signifikansi sebesar 0,004, BOPO memiliki pengaruh yang signifikan. Temuan  ini  mengindikasikan  bahwa  perusahaan  mengalami tantangan dalam mengendalikan  biaya  operasionalnya  sehubungan  dengan  pendapatan operasional,  yang  mengarah  pada  inefisiensi.  Inefisiensi  semacam  ini  dapat menyebabkan  alokasi  biaya  yang  tidak  optimal,  yang  pada  gilirannya  dapat mengurangi  keuntungan  bisnis.  Oleh  karena  itu,  manajemen  perlu memperhatikan strategi pengendalian biaya operasional agar lebih efisien dalam memastikan  bahwa  biaya  tidak  melampaui  pendapatan,  yang  pada  akhirnya dapat  meningkatkan  profitabilitas  dan  kinerja  keseluruhan  perusahaan. penelitian  sebelumnya  telah  menginvestigasi  pengaruh  BOPO terhadap kinerja keuangan  perusahaan.  Di  sisi  lain,  penelitian  oleh  Fachri  &  Mahfudz  (2021)
menemukan bahwa BOPO berpengaruh positif terhadap ROA. Ini menunjukkan bahwa  ada  variasi  dalam  temuan  penelitian  terkait  dengan  hubungan  antara BOPO dan kinerja keuangan, dan hasil dapat bervariasi tergantung pada konteks dan karakteristik perusahaan yang diteliti.

## 3. Non Performing Financing Terhadap Return On Asset
Nilai  signifikansi  sebesar  0,009  yang  lebih  besar  dari  0,05,  dapat disimpulkan  bahwa  NPF  tidak  memiliki  pengaruh  signifikan  terhadap  ROA. Temuan  ini  menunjukkan  bahwa  masalah  pembiayaan  yang  bermasalah  tidak secara  signifikan  memengaruhi  kinerja  keuangan,  seperti  yang  diukur  melalui ROA.  Kemungkinan,  adanya  sumber  keuangan  yang  mengalami masalah tidak memberikan  dampak  yang  signifikan  terhadap  hasil  keuangan  bank  atau lembaga  keuangan.  Sejumlah  penelitian  sebelumnya  telah  menginvestigasi hubungan antara NPF dan ROA. Sebagai contoh, penelitian oleh Wahyudi (2020) menemukan  bahwa  NPF  tidak  memiliki  pengaruh  signifikan  terhadap  ROA. Hasil  ini  menunjukkan  bahwa  temuan  dalam  penelitian  sebelumnya  mungkin bervariasi  tergantung  pada  konteks  dan  karakteristik  spesifik  dari  bank  atau lembaga keuangan yang diteliti.

## Simpulan
Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  memiliki  pengaruh  positif  yang  signifikan terhadap  Return  on  Asset  (ROA).  Temuan  ini  menunjukkan  bahwa  semakin tinggi  tingkat  kecukupan    modal  suatu  bank  atau  lembaga  keuangan,  semakin baik kinerja  keuangannya  dalam  menghasilkan  keuntungan  dari  aset  yang dimiliki.  Ini  menegaskan  pentingnya  manajemen  modal  yang  baik  dalam mendukung  kinerja  keuangan  yang  sehat  dan  pertumbuhan  bisnis  yang berkelanjutan.  Kesimpulan  ini  juga sejalan dengan penelitian sebelumnya yang menemukan  hubungan  positif  antara  CAR  dan  ROA,  menegaskan  konsistensi temuan  ini  dalam  konteks  keuangan perbankan. Selanjutnya Biaya Operasional terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  memiliki  pengaruh  yang  signifikan terhadap Return on Asset (ROA).
Temuan ini menunjukkan bahwa manajemen biaya operasional yang efisien dapat  berdampak  positif  terhadap  kinerja  keuangan  suatu  entitas, seperti bank atau lembaga keuangan lainnya, dengan meningkatkan tingkat keuntungan yang dihasilkan  dari aset yang dimiliki. Implikasi dari temuan ini adalah pentingnya pengelolaan  biaya  operasional  dengan  cermat  dan  efisien  untuk  meningkatkan profitabilitas dan kesehatan keuangan suatu entitas. Kesimpulan ini juga sejalan dengan  temuan  dari  penelitian  sebelumnya  yang  menunjukkan  adanya hubungan  yang  signifikan  antara  BOPO  dan  ROA  dalam  konteks  analisis keuangan.Berdasarkan  analisis  yang  telah  dilakukan,  kesimpulan  dapat ditarik bahwa Non  Performing  Financing (NPF)  memiliki  pengaruh  negatif  terhadap Return on Asset (ROA).
Dampak Capital Adequacy Ratio, Biaya Operasional Pendapatan Operasional Dan Non Performing Financing Terhadap Return On Asset Bank Umum Syariah Tahun 2016-2019 Surono,Mohammad Djadjuli,  Harry Safari Margapradja, Itat Tatmimah, Muzayyanah
Temuan  ini  konsisten  dengan  teori  yang  telah  mapan,  yang  menyatakan bahwa  penurunan  NPF  akan  berdampak  positif  terhadap  ROA.  Implikasi  dari hasil  ini  adalah  pentingnya  manajemen  risiko  kredit  yang  efektif  dalam mengurangi  tingkat  NPF  agar  dapat  meningkatkan  kinerja  keuangan  suatu lembaga  keuangan.  Selain  itu,  temuan  ini  juga  sejalan  dengan  hasil  penelitian sebelumnya  yang  telah  mengamati  hubungan yang sama antara NPF dan ROA, seperti yang telah dilakukan oleh para peneliti yang disebutkan sebelumnya. Hal ini mengukuhkan hasil temuan ini dan menunjukkan konsistensi dalam literatur yang ada mengenai hubungan antara NPF dan ROA.

## Daftar Pustaka
Aninda,  A.,  &  Diansyah.  (2020).  Pengaruh  CAR, NPF, FDR dan BOPO terhadap profitabilitas  pada  Bank  Umum  Syariah.  Administrasi  Dan Perkantoran Modern, 9(2), 10 – 22.
Damayanti,  C.,  Nurdin,  A.  A.,  &  Widayanti,  R.  (2021).  Analisis  Pengaruh  NPF, CAR, dan FDR terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2015-2019. Journal of Applied Islamic Economics and Finance , 2(1), 9 – 20. https://doi.org/10.35313/jaief.v2i1.2818.
Fachri, M. F., & Mahfudz. (2021). Analisis Pengaruh CAR, BOPO, NPF Dan FDR Terhadap  ROA  (Studi  Pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  Periode Tahun 2016-2019 ). Journal Of Accounting ,  10 (1), 1 – 10. 3 (1), 45 – 50.
Febrian,  E.  S.,  &  Lina,  L.  F.  (2020).  Analisis  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi Kinerja  Keuangan  Bank  Umum  Syariah  Yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek Indonesia (BEI) Periode 2016-2018. International  Journal of Business.
Fitriani, Putri Diesy. (2020). Analisis  Komparatif Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah  Pada  Masa  Pandemi  Covid-19. Jurnal  Ilmu  Akuntansi  dan  Bisnis Syariah , Vol. 2 No.2
Franata  Y.  Umum,  Analisis  Kinerja  Keuangan  Bank  (Roa),  Syariah  Indonesia
Periode 2017-2021 Dengan Menggunakan Return  On  Asset. 2022;(1711140124).
Gonawan,  H.,  &  Evriani,  S.  E.  (2022).  Analisis  Pengaruh  Kinerja  Keuangan Terhadap  Profitabilitas  (Bank  Umum  Syariah  Di  Indonesia Tahun 2016- 2020). Jurnal Akuntansi Dan Ekonomi , 1(1), 1 – 4.
Moorcy,  N.  H., Sukimin, & Juwari. (2020).Pengaruh FDR, BOPO, NPF, dan CAR terhadap ROA pada PT. Bank Syariah Mandiri Periode 2012-2019. Jurnal Geo Ekonomi, 11(1), 74 – 89.
Mutmainnah,  S.,  &  Wirman.  (2022).  Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR), BOPO,  Financing  To  Deposit  Ratio  (FDR),  Dan  Non  Performing
Financing  (NPF)  Terhadap  Return  On  Asset  (ROA)  Bank Syariah (Studi Kasus  Pada  Bank  Umum  Syariah  yang  Terdaftar  di  OJK  Periode  2016- 2020). Jurnal Aktual Akuntansi Keuangan Bisnis Terapan , 5(1), 81 – 93.
Putra,  H.  M.  (2020).  Pengaruh  CAR,  NPF,BOPO  Dan LDR Terhadap ROA Bank Umum Syariah Yang Terdaftar Di Bank Indonesia . Jurnal Ilmu Manajemen (JIMMU) , 5(1), 23,
https://doi.org/http://dx.doi.org/10.33474/jimmu.v5i1.6724
Sugiyono.  (2019). Metodelogi  Penelitian  Kuantitatif  dan  Kualitatif  Dan  R&D. Bandung: Alfabeta
Wahyudi,  R.  (2020).  Analisis  Pengaruh  CAR,  NPF,  FDR,  BOPO  dan  Inflasi terhadap  Profitabilitas  Perbankan  Syariah  di  Indonesia:  Studi  Masa
Pandemi Covid-19. At-Taqaddum , 12(1), 13.
https://doi.org/10.21580/at.v12i1.6093
Wirnawati,  M.,  &  Diyani,  L.  A.  (2019).  Pengujian  CAR,  NPF,  FDR,  dan  BOPO Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah . Jurnal Mahasiswa Bina Insani, 4 (1), 69 – 80.
Yuyun  Maita  Dewi,  Febriyanto  Ns.  Analisis  Komparatif  Kinerja  Keuangan Perbankan  Syariah  Sebelum  Dan  Saat  Pandemi  Covid-19:  Studi  Pada Perbankan  Syariah  Indonesia  Yang  Terdaftar  Ojk. Published  online 2022:102 – 109.
Dampak Capital Adequacy Ratio, Biaya Operasional Pendapatan Operasional Dan Non Performing Financing Terhadap Return On Asset Bank Umum Syariah Tahun 2016-2019 Surono,Mohammad Djadjuli,  Harry Safari Margapradja, Itat Tatmimah, Muzayyanah