*Corresponding author

## ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SEBELUM DAN SETELAH MENERAPKAN MOBILE BANKING PADA PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BEI
Rohmaniah Nova Nur Afifah*
Email: 18011010107@student.upnjatim.ac.id Program Studi Ekonomi Pembangunan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

## Pembangunan Nasional “Veteran” Jawa Timur
M.Taufiq Email: taufiqtbn4@gmail.com Program Studi Ekonomi Pembangunan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

## Pembangunan Nasional “Veteran” Jawa Timur

## ABSTRAK
Perkembangan  teknologi  pada  industri  perbankan  saat  ini  sangat  pesat.  Kesederhanaan  teknologi yang digunakan diharapkan dapat memberikan kemudahan dan kecepatan bertr ansaksi yang dikenal dengan  istilah  Mobile  Banking.  Tujuan  penelitian  ini  yaitu  untuk  membandingkan kinerja  keuangan bank-bank yang tercatat di Bursa Efek Indonesia (BEI) sebelum dan setelah mengaplikasikan mobile banking.  Metode  dalam  penelitian  ini  adalah  metode  kuantitatif,  dengan  menggunakan  dua  alat analisis  yaitu  metode  Paired  Sample  T-Test  dan  uji  peringkat  bertanda  Wilcoxon.  Kinerja  keuangan bank dapat diukur dari berbagai indikator. Indikator yang digunakan oleh peneliti diataranya: Return on  Assets  (ROA),  Return  on  Equity  (ROE),  Loan  to  Desposite  Ratio  (LDR)  dan  Beban  Operasional terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO).  Hasil  penelitian  menunjukkan  adanya  perbedaan  yang signifikan antara variabel ROA dan ROE sebelum dan setelah penerapan mobile banking. Kemudian sebaliknya, tidak ada perbedaan yang signifikan antara variabel LDR dan BOPO.
Kata Kunci: Mobile Banking; ROA; ROE; LDR; BOPO

## ABSTRACT
The  development  of  technology  in  the  banking  industry  is  currently  very  fast.  The  simplicity  of  the technology  used  is  expected  to  provide  convenience  and  speed  of  transactions,  known  as  Mobile Banking. This study aims to compare the financial performance of banks listed on the Indonesia Stock Exchange (IDX) before and after the implementation of mobile banking. The method in this study is quantitative, using two analytical tools. Namely, the Paired Sample T-Test method  and the Wilcoxon marked  rank  test.  Bank  financial  performance  can  be  measured  from  various  indicators.  The indicators  used  by  researchers  include  Return  on  Assets  (ROA),  Return  on  Equity  (ROE),  Loan  to Deposite  Ratio  (LDR)  and  BOPO.  The  results  showed  a  significant  difference  between  the  ROA  and ROE variables before and after the implementation of mobile banking. Then, on the contrary, there is no significant difference between the LDR and BOPO variables.
Keywords: Mobile Banking; ROA; ROE; LDR; BOPO

## PENDAHULUAN
Dewasa  ini,  teknologi  berkembang  pesat.  Teknologi  digunakan  dihampir  setiap aspek  kehidupan,  tak  terkecuali  dalam  industri  perbankan.  Kemudahan  teknologi  yang digunakan  diharapkan  dapat  membuat  transaksi  lebih  nyaman  dan  cepat  yang  kemudian
*Corresponding author
biasa  disebut  dengan  istilah  Digitalisasi  Bank  ( Digital  Banking). Perbankan  Digital merupakan  bentuk  perbankan  yang  mendigitalkan  semua  layanan  dan  operasi  perbankan tradisional (Skinner, 2014). Dengan kata lain, semua layanan tradisional seperti penarikan, transfer uang, deposito berjangka, giro, tabungan dan pengelolaan rekening dana semuanya berbasis  digital  dan  terintegrasi  ke  dalam  satu  aplikasi  perbankan  digital.  Semua  layanan ini dapat diakses melalui situs web atau perangkat seluler. Nasabah hanya perlu memiliki koneksi  internet  untuk  dapat  mengelola  atau  menjalankan  transaksinya  (Nguyen  et  al., 2018).

## Gambar 1. Perkembangan Bank Yang Menggunakan Mobile Banking di Indonesia
Tahun 2004-2018
Sumber: data Buletin Riset Kebijakan Perbankan (BRKP) , 2020
Di Indonesia, pengguna dan transaksi mobile banking terus meningkat. Peningkatan terlihat  dengan  semakin  banyaknya  bank-bank  di  Indonesia  yang  mengadopsi mobile banking (Gambar  1).  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK)  telah  menunjukkan  bahwa,  Jumlah pengguna electronic  banking ( mobile  bankingi,  SMS  banking,  dan  interneti  banking ) meningkat sebesar 270%, dari 13,6 juta pengguna di tahun 2012. Kemudian di tahun 2016 meningkat  menjadi  50,4  juta  pengguna.  Perkembangan mobile  banking  (m-banking) terbilang  paling  cepat  jika  dibandingkan  layanan electronic  banking lainnya.  Evolusi  ini disebabkan  kemudahan  dan  efisiensi  dari  layanan  aplikasi mobile  banking yang  bisa memenuhi  kebutuhan  masyarakat  modern.  Hanya  menggunakan  ponsel, m-banking dapat menciptakan  kenyamanan  dan  kemudahan  layanan  digital  perbankan  dalam  satu genggaman (Sudaryanti dkk., 2018).
*Corresponding author
Bagi  perbankan  sendiri,  terutama  yang  tercatat  di  Bursaa  efek  Indonesia  (BEI) mobile  banking merupakan  strategi  kompetitif.  Dengan  diterapkannya M-banking diharapkan  tercapainya  efisiensi  dan  efektifitas  dengan  mengurangi  jalur  distribusi  dan pemasaran  serta  berbagai  biaya  operasional  lainnya  sehingga  dapat  meningkatkan profitabilitas  bank.  Jika  efisiensi  dan  efektifitas  dapat  tercapai,  maka  akan  berpengaruh pada kinerja keuangan bank itu sendiri. Semakin bagus kinerja keuangan bank maka profit yang diperoleh tentu akan semakin tinggi juga.
Namun,  dengan  adanya  peningkatan  jumlah  pengguna  maupun  transaksi  dalam mobile  banking ini  tidak  serta  merta  juga  dapat  meningkatkan  kinerja  bank  secara keseluruhan  terutama  dalam  meningkatkan  profitabilitas  bank.  Hal  ini  diungkapkan  oleh (Gabe  &  Sihombing,  2021)  dalam  penelitian  yang  berjudul.  “Perbandingan  Kinerja Profitabilitas Bank BJB Sebelum dan Setelah Menerapkan Mobile Banking ”, menunjukkan bahwa adanya penurunan rasio ROA setelah diterapkannya mobile banking.
Hal  yang  sama  juga  di  temukan  dalam  penelitian  (Thio  et  al.,  2021)  yang menyatakan  bahwa  penerapan  mobile  banking  dalam  layanan  bank    tidak  memiliki pengaruh yang signifikan terhadap ROA, ROE,  dan BOPO. Namun  ada juga peneliti lain yang mengatakan bahwa mobile banking dapat meningkatkan kinerja bank, yaitu menurut (Imamah  &  Ayu  Safira,  2021)  dalam  penelitiannya  yang  berjudul  “Pengaruh Mobile Banking Terhadap  Profitabilitas  Bank  di  Bursa  Efek  Indonesia”,  mengatakan  bahwa mobile  banking berpengaruh  tidak  signifikan  terhadap  ROA  dan  ROE.  Penerapan  mobile banking  berpengaruh  terhadap  ROA  &  ROE  yang  menunjukkan  adanya  peningkatan. Artinya mobile banking dapat memberikan kontribusi terhadap kenaikan profitabilitas bank di  Indonesia  meskipun  tidak  siginifikan  pengaruhnya.  Menurut  (Auvarda,  2018)  dalam penelitiannya “Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Sebelum Dan Setelah Menerapkan Mobile  Banking (Studi  Kasus  PT  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk)” mengungkapkan bahwa  tidak terdapat  perbedaan  terhadap ROA namun terjadi  perubahan terhadap  rasio fee  based  income setelah  diterapkannya mobile  banking dimana  terjadi peningkatan rasio fee based income .
Jadi  dapat  dikatakan  bahwa, mobile  banking bisa  menyebabkan  peningkatan maupun penurunan kinerja bank jika dilihat dari berbagai rasio. Dengan adanya perbedaan tersebut, peneliti ingin melakukan penelitian lebih lanjut terkait hal ini. Untuk mengetahui
*Corresponding author
dampak mobile banking terhadap kinerja keuangan bank-bank yang terdaftar di Bursa Efek Indonesiaa  (BEI),  maka  peneliti  akan  melakukan “ Analisis  Perbandingan  Kinerja Keuangan Perbankan Sebelum dan Sesudah Menerapkan Mobile Banking Pada Perusahaan Perbankan  Yang  Terdaftar  Di  BEI ” ,  dimana  data  yang  diteliti  adalah  data  laporan keuangan  periode  tiga  tahun  sebelum  dan  tiga  tahun  sesudah  penerapan mobile  banking . Peneliti  menggunakan  beberapa  indikator  keuangan  untuk  mengukur  kinerja  bank  yakni ROA, ROE, LDR, dan BOPO.

## METODE PENELITIAN
Peneliti  menggunakan  metode  penelitian  kuantitatif  dan  komparatif  dalam penelitian  ini.  Studi  kuantitatif  komparatif  merupakan  penelitian  yang  membandingkan satu  atau  lebih  varaibel  dalam  2  sampel  yang  berbeda,  dan  atau  di  waktu  yang  berbeda (Sugiyono,  2019).  Populasi  penelitian  ini  merupakan  bank-bank  yang  tercatat  di  Bursa Efek Indonesia selama tiga tahun sebelum serta tiga tahun setelah bank menerapkan mobile banking tepatnya  di  tahun  2013-2019.  Peneliti  hanya  mengambil  beberapa  sampel  dari populasi  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  dengan  menggunakan  metode purposive sampling . Metode ini mengambil sampel dari populasi menurut kriteria tertentu.

## Analisis Statistik Deskriptif
Analisis  ini  diperlukan  untuk  memperoleh  sebuah  gambaran  yang  teratur  tentang kondisi  keuangan  bank,  oleh  sebab  itu  perlu  dilakukan  analisis  terlebih  dahulu  mengenai rasio keuangan yaitu ROA, ROE, LDR dan BOPO.

## Uji Normalitas
Uji  normalitas  yang  digunakan  oleh  peneliti  adalah  uji Shapiro  Wilk .  Dengan  uji Shapiro  Wilk kita  mengetahui  apakah  data  tersebut  terdistribusi  normal  atau  tidak.  Uji Shapiro  Wilk umumnya  digunakan untuk  jumlah sampel  yang kecil  (Raharjo, 2015). Jika nilai  probabilitas  atau  P-value  >  dari  α  =  0.05,  maka  dapat  dikatakan  data  tersebut berdistribusi normal.

## Uji Hipotesis
1. Pairedd Sample T-Test
Peneliti menggunakan Uji-t dua sampel berpasangan atau Paired sample t- test untuk membandingkan rata-rata dari  dua  sampel  berpasangan  apakah  terdapat
*Corresponding author
perbedaan secara signifikan atau tidak. Alat uji ini hanya bisa digunakan pada data yang berdistribusi normal.
Berikut langkah – langkah untuk menjalankan pengujian:
a. Merumuskan Hipotesis
b. Uji  statistik  menggunakan  aplikasi  SPSS  dengan  taraf  signifikansi  (toleransi kesalahan = 0,05)
c. Kesimpulan
- Apabila nilai signifikan > 0,05, artinya tidak terdapat perbedaan (H 0 diterima)
- Apabila nilai signifikan < 0,05, artinya ada perbedaan (H 0 ditolak)

## 2. Wilcoxonn Signed Rank Tests
Uji wilcoxon signed rank test merupakan tes nonparametrik yang digunakan untuk menilai  perbedaan  antara  2  kelompok  data  yang  berpasangan  pada  skala  interval  atau ordinal.  Alat  uji  ini  biasanya  digunakan  pada  data  yang  tidak  terdistribusi  normal. Dasar dalam pengambilan keputusan untuk uji wilcoxon signed ranks test yaitu:
- Jika nilai Asym.sig 2 tailed < 0.05 artinya terdapat perbedaan yang signifikani
- Jika  nilai  Asym.sig  2  tailed  >  0.05,  artinya  tidak  terdapat  perbedaan  yang signifikan.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Analisis Statistik Deskriptif
Pada  Tabel  1  memperlihatkan  tabel  analisis  statistik  deskriptif  kinerja  keuangan bank  sebelum  menerapkan M-banking .  Di  tabel  tersebut  dapat  diketahui  nilai  minimum variabel  ROA  sebesar  1.14  dan  nilai  maksimumnya  3.60,  lalu  nilai mean sebesar  2.6080
*Corresponding author
dan nilai standar deviasi sebesar 0.79467. Kemudian nilai minimum variabel ROE sebelum menerapkan M-banking sebesar  9.65  dan  nilai  maksimumnya  27.44,  nilai mean sebesar 18.8540 dan nilai standar deviasinya sebesar 5.46432.
Pada  rasio  LDR  menunjukkan  nilai  minimum  sebesar  52.39  dan  maksimunya 108.86,  lalu  nilai mean sebesar  87.6747  dan  standar  deviasinya  sebesar  16.84060. Kemudian  nilai  minimum  pada  variabel  BOPO  sebesar  67.10  dan  nilai  maksimumnya sebesar  89.66,  nilai mean sebesar  78.7553  dengan  standar  deviasi  sebesar  6.58440.  Jika kita lihat pada Tabel 1, semua nilai standar deviasi pada setiap variabel nilainya lebih kecil dibandingkan dengan nilai rata-ratanya ( mean ). Hal ini berarti simpangan data cukup kecil.
Simpangan data yang cukup kecil artinya data rasio ROA, ROE, LDR, dan BOPO cukup baik dan bisa dikatakan homogen atau sebaran datanya cukup kecil.
Pada Tabel 2 menunujukkan hasil analisis statistik deskriptif kinerja keuangan bank setelah menerapkan M-banking. Pada rasio ROA menunjukkan nilai minimum sebesar 0.24 dan  nilai  maksimumnya  sebesar  3.00,  lalu  nilai  rata-ratanya  ( mean )  sebesar  2.0407  dan standar  deviasinya  sebesar  0.74709.  Kemudian  nilai  minimum  variabel  ROE  setelah menerapkan M-banking sebesar  1.55  dan  nilai  maksimumnya  19.07,  nilai  rata-ratanya ( mean ) sebesar 13.0733 dan standar deviasinya sebesar 4.84604.
Pada  variabel  LDR  menunjukkan  nilai  minimum  sebesar  55.35  dan  maksimunya 108.78,  lalu  nilai  rata-ratanya  ( mean) sebesar  89.9433  dan  standar  deviasinya  sebesar 15.27223.  Kemudian  nilai  minimum  pada  variabel  BOPO  sebesar  70.20  dan  nilai maksimumnya  sebesar  97.38,  nilai  rata-ratanya  sebesar  82.2060  dengan  standar  deviasi sebesar 7.58873. Bisa dilihat juga pada Tabel 2, semua nilai standar deviasi pada masing- masing variabel nilainya lebih kecil dibandingkan dengan nilai rata-ratanya ( mean ). Hal ini
berarti  simpangan  data  relatif  kecil.  Simpangan  data  yang  kecil  menunjukkan  data  rasio ROA,  ROE,  LDR,  dan  BOPO  cukup  baik  dan  bisa  dikatakan  homogen  atau  sebaran datanya cukup kecil
Uji Normalitas
Di Tabel 3 menunjukkan hasil uji normalitas menggunakan Shapiro Wilk sebelum menerapkan M-banking adalah:
1. Nilai  Sig.  pada  ROA  sebelum  menerapkan  M-banking  yakni  0,147.  Kesimpulannya adalah 0,147 > 0,05, yang artinya varaibel ROA berdistribusi normal.
2. Nilai  Sig.  pada  ROE  sebelum  menerapkan  M-banking  yakni  0,802.  Kesimpulannya adalah 0,802 > 0,05, yang artinya varaibel ROE berdistribusi normal.
3. Nilai  Sig.  pada  LDR  sebelum  menerapkan  M-banking  yakni  0,021.  Kesimpulannya adalah 0,021 < 0,05, yang artinya varaibel LDR tidak berdistribusi normal.
4. Nilai  Sig.  pada  BOPO  sebelum  menerapkan  M-banking  yakni  0,370.  Kesimpulannya adalah 0,370 > 0,05, yang artinya varaibel BOPO terdistribusi normal.
*Corresponding author
Pada Tabel 4 menampilkan hasil uji normalitas menggunakan Shapiro Wilk sesudah menerapkan M-banking adalah:
1. Nilai  Sig.  pada  ROA  sesudah  menerapkan M-banking yakni  0,294.  Kesimpulannya adalah 0,294> 0,05, yang artinya varaibel ROA berdistribusi normal.
2. Nilai  Sig.  pada  ROE  sesudah  menerapkan M-banking yakni  0,165.  Kesimpulannya adalah 0,165 > 0,05, yang artinya varaibel ROE berdistribusi normal.
3. Nilai  Sig.  pada  LDR  sesudah  menerapkan M-banking yakni  0,023.  Kesimpulannya adalah 0,023 < 0,05, yang artinya varaibel LDR tidak terdistribusi normal.
4. Nilai  Sig.  pada  BOPO  sebelum  menerapkan M-banking yakni  0,631.  Kesimpulannya adalah 0,631 > 0,05, yang artinya varaibel BOPO terdistribusi normal.

## Paired Sample T-Test
Tabel  5. Paired  Samples  T-Test Rasio  ROA,  ROE,  dan  BOPO  menunjukkan  hasil sebagai berikut:
1. Nilai  signifikansi/  Sig.(2-tailed)  pada  ROA  sebesar  0.043.  Jika  dibandingkan  dengan nilai  probabilitasnya  akan  di  dapat  0.043  <  0.05.  Artinya,  H 0 ditolak  dimana  adanya perbedaan yang signifikan.
2. Nilai  signifikansi/  Sig.(2-tailed)  pada  ROe  sebesar  0.010.  Jika  dibandingkan  dengan nilai  probabilitasnya  akan  di  dapat  0.010  <  0.05.  Artinya,  H 0 ditolak  dimana  adanya perbedaan yang signifikan.
3. Nilai signifikansi/ Sig.(2-tailed) pada BOPO sebesar 0.142. Jika dibandingkan dengan nilai  probabilitasnya  akan  di  dapat  0.142  >  0.05.  Artinya,  H 0 diterima  dimana  tidak adanya perbedaan yang signifikan.

## Wilcoxon Signed Ranks Test
Jika dilihat pada Tabel 6 yakni hasil perhitungan wilcoxon signed ranks test diatas, untuk nilai Z yang di dapat adalah -1.534 dengan nilai probabilitas (Asymp. Sig. 2-tailed) yaitu  0.125,  dimana  nilainya  lebih  tinggi  dari  nilai  probabilitasnya  yakni  0.05  atau 0.125>0.05.  Sehingga  kesimpulannya  adalah  H 0 diterima  yang  menandakan  bahwa  tidak
*Corresponding author
ada perbedaan yang signifikan pada variabel LDR antara sebelum dan sesudah menerapkan M-banking .
Pembahasan
Perbandingan  Return  on  Assets  (ROA)  Sebelum  dan  Sesudah  Menerapkan  M-

## banking
Sebagaimana  pada  hasil  analisa  yang  dilakukan  dalam  penelitian  ini  yang menunjukkan  bahwa  terdapat  perbedaan  yang  signifikan  pada  rasio  ROA  sebelum  dan sesudah  menerapkan M-banking ,  dimana  perbedaan  tersebut  menunjukkan  adanya penurunan  tingkat  rasio  ROA  setelah M-banking diterapkan.  Hasil  penelitian  ini  sesuai dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  (Gabe  &  Sihombing,  2021)  pada  penelitian  yang dilakukan  pada  bank  BJB,  dimana  rasio  ROA  juga  mengalami  penurunan  setelah penerapan M-banking .
ROA  merupakan  salah  satu  rasio  profitabilitas  dimana  semakin  tinggi  nilai    ROA yang dihasilkan oleh sebuah perusahan, maka dapat dikatakan bahwa perusahaan tersebut semakin  efisien  dalam  menggunakan  aset  untuk  meningkatkan  profitabilitas  (Wardiah, 2013).  Semakin  menurunnya  nilai  ROA  setelah  menerapkan M-banking seperti  yang terlihat pada tabel menunjukkan bahwa bank belum bisa mengoptimalkan tingkat aset yang diinvestasikan  pada M-banking yang  berakibat  kurang  baik  terhadap  laba.  Hasil  tersebut bertentangan  dengan  tujuan  dari  penerapan M-banking itu  sendiri  dimana  diharapkan mampu  meningkatkan  profitabilitas  bank  melalui  rasio  ROA.  Sebagai  contoh,  jika  bank menghabiskan  biaya  sebesar  Rp  10.000.000,-  untuk  menerapkan M-banking ,  akan  tetapi jumlah  pengguna  M-banking  belum  mencapai  10  juta  nasabah  dimana  1  nasabah  dapat mendatangkan  Rp  1.000,-  tentu  hasilnya  tidak  akan  seimbang.  Artinya  bank  belum  bisa mengembalikan  tingkat  modal  biaya  yang  dikeluarkan  untuk  layanan M-banking dengan baik.
Namun misalnya ternyata keuntungan dari diterapkan M-Banking ini melebihi dari biaya yang di keluarkan, terjadinya perbedaan yang signifikan dan menurunya ROA pada bank  masih  bisa  saja  terjadi  karna  ROA  dipengaruhi  oleh  faktor  lain  selain M-Banking . Pertumbuhan  ROA  dari  sisi  penerapan M-banking belum  begitu  terlihat  karena  periode waktu  dari  penerapan M-banking cukup  singkat  yakni  3  tahun  setelah  penerapan.  Hal  ini juga dikarenakan investasi dalam penerapan M-banking juga lumayan besar, jadi hasilnya akan terlihat pada periode waktu jangka panjang.
*Corresponding author
Analisis  Perbandingan  Return  on  Equity  (ROE)  Sebelum  dan  Sesudah  Menerapkan

## M-banking
Sebagaimana  pada  hasil  analisa  yang  dilakukan  dalam  penelitian  ini  yang menunjukkan  bahwa  terdapat  perbedaan  yang  signifikan  pada  rasio  ROE  sebelum  dan sesudah  menerapkan M-banking ,  dimana  perbedaan  tersebut  menunjukkan  adanya penurunan tingkat rasio ROE setelah M-banking diterapkan . Penurunan tingkat rasio ROE menunjukkan bahwa bank belum bisa mengoptimalkan tingkat ekuitas pada penerapan M- banking .  Hasil  tersebut  sejalan  dengan  penelitian  (Gabe  &  Sihombing,  2021)  pada penelitian yang dilakukan pada bank BJB, dimana rasio ROE juga mengalami  penurunan setelah  penerapan M-banking .  Hal  ini  juga  dikarenakan  investasi  dalam  penerapan M- banking juga  lumayan  besar,  jadi  hasilnya  akan  terlihat  pada  periode  waktu  jangka panjang.
Analisis  Perbandingan  Loan  to  Deposite  Ratio  (LDR)  Sebelum  dan  Sesudah Menerapkan M-banking
LDR  termasuk  dalam  salah  satu  rasio  likuiditas  dalam  kinerja  keuangan.  Jika semakin  rendah  nilai  rasio  LDR  artinya  semakin  rendah  tingkat  likuiditasnya  (Martono, 2004).  Berdasarkan  hasil  uji wilcoxon  signed  rank  test tidak  ada  perbedaan  yang signifikan.  Namun,  hanya  ada  sedikit  perbedaan  ketika  bank  sebelum  dan  setelah menerapkan  M-banking  sehingga  tidak  terlalu  memberikan  pengaruh  terhadap  tingkat likuiditas  bank.  Jadi,  penerapan M-banking dirasa  tidak  terlalu  memberikan  dampak ataupun perubahan yang signifikan terhadap rasio LDR.

## Analisis Perbandingan BOPO Sebelum dan Sesudah Menerapkan M-banking
Selain  ROA,  BOPO  juga  merupakan  termasuk  dalam  indikator  kinerja  keuangan, dan  semakin  kecil  angka  rasio  BOPO  maka  semakin  baik  kesehatan  bank  tersebut (Martono, 2004). Sebagaimana pada hasil analisa yang dilakukan dalam penelitian ini yang menunjukkan  bahwa  tidak  terdapat  perbedaan  yang  signifikan  pada  rasio  BOPO  sebelum dan sesudah menerapkan M-banking .
Penelitian yang pernah dilakukan oleh Auvarda (2018), menyatakan bahwa dengan adanya  M-banking  ini,  diharapkan  dapat  mengurangi  biaya  operasional  serta  dapat meningkatkan efisiensi operasional perbankan. Namun dalam penelitian ini, hasilnya justru sebaliknya.  Setelah  3  tahun  bank  menerapkan M-banking ini  justru  nilai  rasio  BOPO mengalami  kenaikan  meskipun  tidak  signifikan.  Hal  ini  menandakan  bahwa  tingkat
efisiensi  dan  kemampuan  bank  di  indonesia  rata-rata  masih  belum  bisa  mengoptimalkan kegiatan operasionalnya. Hal itu bisa disebabkan oleh kurangnya pengetahuan masyarakat mengenai  produk M-banking dan  kurang  adanya  pengembangan  terhadap  layanan M- banking tersebut.
Dengan  demikian,  bank  perlu  mengembangkan  teknologi M-banking yang  lebih efisien  agar  bank  dapat  mencapai  tingkat Break  Event  Point  (BEP) .  BEP  merupakan kondisi  dimana pendapatan perusahaan sama dengan modal  yang dikeluarkan. Penurunan tingkat  efisiensi  pada  rasio  BOPO  dikarenakan  pendapatan  bank  setelah  menerapkan M- banking tidak sebanding dengan modal yang dikeluarkan untuk layanan M-banking. Hal ini juga dikarenakan investasi dalam penerapan M-banking juga lumayan besar, jadi hasilnya akan terlihat pada periode waktu jangka panjang.

## KESIMPULAN DAN SARAN
Penelitian  ini  dilakukan  oleh  peneliti  untuk  mengetahui  apakah  kinerja  keuangan bank  sebelum  dan  sesudah  menerapkan  mobile  banking  khususnya  pada  bank-bank  yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) terdapat perbedaan.
Setelah  analisis  perbandingan  dilakukan  dan  mendapat  hasil  uji,  maka  dapat peneliti  simpulkan  bahwa  pada  variabel  ROA  dan  ROE  terdapat  perbedaan  yang signifikan.  Perbedaannya  yaitu  terjadinya  penurunan  rasio  ROA  dan  ROE  sesudah menerapkan M-banking dibandingkan  sebelum  menerapkan M-banking .  Sedangkan  pada rasio  LDR  dan  BOPO  tidak  ada  perbedaan  yang  signifikan  antara  sebelum  dan  sesudah menerapkan M-banking .
Seiring  kemajuan  teknologi  yang  terus  meningkat  dan  khususnya  di  era  digital seperti ini, perusahaan perbankan harus dapat cepat tanggap dan beralih ke layanan digital. Salah satunya dengan meningkatkan kualitas layanan yang lebih efisien melalui M-banking ini.  Sehingga  yang  perlu  dilakukan  oleh  perbankan  yang  ada  di  Indonesia  adalah  terus melakukan pengembangan pada layanan M-banking , mempromosikan layanan M-banking kepada  masyarakat  dan  mengajak  nasabah  untuk  menggunakan  layanan M-banking tersebut.

## DAFTAR PUSTAKA
Auvarda, C. (2018). Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Sebelum dan Setelah Menerapkan  Mobile  Banking  (Studi  Kasus  pada  PT  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk). Indonesia Banking School . Gabe, R., & Sihombing, J. (2021). Perbandingan Kinerja Profitabilitas Bank BJB Sebelum dan  BJB  Bank  profitability  performance  comparison  before  and  after  implementing mobile banking . 1 (3), 656–664.
Imamah,  N.,  &  Ayu  Safira,  D.  (2021).  Pengaruh  Mobile  Banking  Terhadap  Profitabilitas Bank Di Bursa
Efek Indonesia.
Profit , 15 (01), 95–103. https://doi.org/10.21776/ub.profit.2021.015.01.10
Martono. (2004). Bank dan Lembaga Keuangan Lain . Ekonisia.
Nguyen, T. P., Lan, T., & Dang, P. (2018). Digital Banking in Vietnam Current Situation and  Recommendations. International  Journal  of  Innovation  and  Research  in Educational Sciences , 5 (4), 2349–5219.
Raharjo,  S.  (2015). Cara  Uji  Normalitas  Shapiro  Wilk  dengan  SPSS  Lengkap . http://www.spssindonesia.com/2015/05/cara-uji-normalitas-shapiro-wilk-dengan.html (diakses pada tanggal 27 Maret 2022)
Skinner, C. (2014). Digital Bank: Strategies to launch or become a digital bank .
Sudaryanti,  D.  S.,  Sahroni,  N.,  &  Kurniawati,  A.  (2018).  Analisa  Pengaruh  Mobile Banking  Terhadap  Kinerja  Perusahaan  Sektor  Perbankan  Yang  Tercatat  Di  Bursa Efek Indonesia. Jurnal Ekonomi
Manajemen , 4 (2), 96–107. http://jurnal.unsil.ac.id/index.php/jem
Sugiyono.  (2019). Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif  dan R&D (Sutopo  (ed.); Edisi kedu). Alfabeta.
Thio, J. C., Yusniar, M. W., Manajemen, M., Ekonomi, F., Lambung, U., & Banjarmasin, M. (2021). Pengaruh Mobile Banking , Ukuran Perusahaan , Risiko Kredit Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Indonesia . 6663 (3), 256–267.
Wardiah, M. . (2013). Dasar-Dasar Perbankan . CV Pustaka Setia.