## PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN RASIO
PROFITABILITAS PADA PT. BANK AGRIS TBK TAHUN 2013-2017
Camelia Verahastuti 1
Ivana Nina Esterlin Barus 2
University of 17 Agustus 1945 Samarinda Jl. Ir. H. Juanda No. 80, 75124, Indonesia
1 cameliaverahastuti1981@gmail.com 2 wiliva.couple@gmail.com

## ABSTRACT
The purpose of this study was to determine the assessment of the Bank's soundness with Profitability Ratio at PT. Bank Agris in 2013-2017 in terms of ROA.
The  analytical  tool  used  is Return  on  Assets  (ROA)  . The  data  needed  is  5  years from  2013  to  2017  obtained  from  the  Indonesia  Stock  Exchange.  The  results  of  this study: ROA in 2013 had a fairly healthy predicate then in 2014, 2015 and 2016 it fell to be unhealthy and 2017 decreased again to become unhealthy.
The  results  of  the  hypothesis  of  this  study  Bank  health  rating  with  the  RGEC method at PT. Bank Agris Tbk in 2013-2017 based on: 2013 ROA has a fairly healthy predicate then in 2014,2015 and 2016 it declined to be less healthy and 2017 declined again to become unhealthy, the hypothesis was rejected
Keywords: Return On Assets (ROA), probability ratio, financial management

## PENDAHULUAN
Perbankan  adalah  suatu  industri yang  bergerak  di  bidang  keuanguatu negara. Dalam rangka mencapai sisteman yang berperan sebagai kemajuan perekonomian  s  perbankan  yang  kuat, sehat  serta  efisien  maka  Bank  Indonesia melakukan  proses  konsolidasi  terhadap Perbankan Indonesia.
Faktor  yang  dapat  mempengaruhi kinerja keuangan bank yaitu melemahnya nilai  tukar  rupiah,  lemahnya  kondisi internal  bank  seperti  kinerja  manajemen yang  kurang  memadai  dan  pemberian
kredit  kepada  kelompok  usaha  pribadi yang  dapat  mengakibatkan  kredit  macet, selain  itu  tingkat  kompleksitas  usaha yang  tinggi  dapat  meningkatkan  risiko- risiko  yang  dihadapi  oleh  perbankan  dan dapat menyebabkan kinerja bank menurun. Sehingga diperlukannya penilaian  tingkat  kesehatan  bank  untuk mengetahui sehat atau tidak sehat kondisi suatu bank.
Menurut Kasmir (2014:115)
definisi  rasio  profitabilitas  merupakan rasio untuk menilai kemampuan perusahaan  dalam  mencari  keuntungan.
Rasio ini juga memberikan ukuran tingkat efektivitas  manajemen  suatu  perusahaan. Hal  ini  ditunjukkan  oleh  laba  yang dihasilkan  dari  penjualan  dan  pendapatan investasi.  Initinya  bahwa  penggunaan rasio ini menunjukkan efisiensi perusahaan.
Bank  Agris  didirikan  di  Jakarta dengan nama PT
Finconesia (“ Finconesia ”)  sesuai  dengan  peraturan Keputusan  Menteri  Keuangan  Republik Indonesia  No.  Kep.  792/MK/IV/12/1970 tanggal 7 Desember 1970 dan berdasarkan Akta  Perseroan  Terbatas  No.  85  tanggal 13 Nopember 1973 juncto Akta Perubahan No.  315  tanggal  29  Maret  1974. Finconesia merupakan lembaga  keuangan yang  pada  saat  itu  sahamnya  dipegang oleh PT Bank Negara Indonesia 1946, The Nomura Securities Co. Ltd, Barclays Bank International Limited, Manufacturers Hanover International Finance Corporation,  The  Mitsui  Bank  Ltd, Banque Francaise Du Commerce Exterieur dan Commerzbank
Aktiengesellschaft.
Tahun  1993, Finconesia berubah dari  lembaga  keuangan  menjadi  Bank Umum  berdasarkan  Surat  Keputusan Menteri  Keuangan  Republik  Indonesia No.  442/KMK.017/1993  tanggal  9  Maret 1993  sehingga  nama Finconesia berubah
menjadi  PT  Bank  Finconesia  (“Bank Finconesia”).  Tahun  2008,  nama  Bank Finconesia  resmi  berubah  nama  menjadi Bank  Agris  berdasarkan  Akta  Perseroan Terbatas  No.146  tanggal  18  Juli  2008 yang  dibuat  di  hadapan  Sutjipto,  SH, M.Kn,  Notaris  di  Jakarta  dan  telah diumumkan  dalam  SK  Menkumham  No. AHU-45703.AH.01.02 tahun 2008,
tanggal 29 Juli 2008 (Akta No. 146/2008) yang  juga  merupakan  penyesuaian  atas Undang-undang  No.  40  Tahun  2007 (“UUPT”).
Tahun  2014,  Bank  Agris  telah melakukan  penawaran  umum  perdana saham (Initial  Public  Offering /IPO)  dan telah  mencatatkan  sahamnya  di  Bursa Efek  Indonesia.  Dengan  demikian  Bank Agris  telah  menjadi  perusahaan  terbuka dengan  nama  PT  Bank  Agris  Tbk,  sesuai Akta  Perseroan  Terbatas  Nomor  43 tanggal  28  Agustus  2014  yang  dibuat  di hadapan  Fathiah  Helmi,  SH.  Notaris  di Jakarta  dan  telah  diumumkan  dalam  SK
Menkumham No. AHU- 07146.40.20.2014. Tahun 2015, Bank Agris
melakukan  Penawaran  Umum  Terbatas  I (“ PUT I” ), sesuai dengan Akta Perseroan Terbatas No.101 tanggal 20 Januari 2016 yang  dibuat  dihadapan  Dr.  Irawan Soerodjo SH, MSi, Notaris di Jakarta dan
telah  diterima  dan  dicatat  dalam  sistem
Administrasi Badan Hukum,
sebagaimana  ternyata  dalam  suratnya tanggal  27  Januari  2016  No.AHU- AH.01.03.0006753.
Bank  Agris  telah  memiliki  23 jaringan  kantor  yang  terdiri  dari  satu kantor  cabang  utama,  sembilan  kantor cabang,  tiga  kantor  cabang  pembantu, empat  kantor  kas,  dan  enam  kantor fungsional. Tersebar di Tangerang Selatan, Jakarta, Bandung, Solo,
Semarang,  Surabaya,  Pontianak,  Bandar Lampung, Pekanbaru, Palembang, Medan.  Sebagai  bank  umum  swasta nasional,  Bank  menawarkan  berbagai produk  kepada  nasabah  dalam  bentuk simpanan dan pinjaman, yaitu: Simpanan berupa  deposito,  giro,  tabungan  agris, tabungan agris plus. Sedangkan pinjaman berupa kredit modal kerja, kredit investasi, kredit konsumsi/konsumtif, kerjasama  pembiyaan,  kredit  khusus untuk  peternak  ayam  dan  tambak  udang serta  Produk Treasury tugas  pokok Treasury ditujukan  kepada  pengelolaan likuiditas bank dalam memenuhi kewajiban-kewajibannya. Pengelolaan likuiditas  mengacu  kepada  kewajiban pemenuhan  ketentuan  rasio  GWM  (Giro Wajib  Minimum)  dalam  mata  uang Rupiah  dan  Valas  serta  beberapa  rasio
lainnya  yang  telah  ditetapkan  oleh  Bank Indonesia. Treasury wajib menjaga rasio- rasio  tersebut  selalu  dalam  target  yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia dan otoritas jasa keuangan. Aktifitas transaksi yang  dilakukan  oleh Treasury di  dalam Dealing Room meliputi aktifitas transaksi Money  Market antar  bank,  transaksi valuta asing dan surat berharga. Transaksi Money Market Interbank dilakukan untuk kebutuhan  pengaturan  likuiditas  dan sebagai  transaksi  untuk  tujuan Trading maupun Arbitrage . Produk Money
Market interbank yang telah dipergunakan  berupa Callmoney dengan variasi  jatuh  tempo,  NCD  ( Negotiable Certificate Deposit ) dan Instrument Bank Indonesia
Perolehan  laba  bersih  yang  dilihat dari  laporan  keuangan  menunjukan  laba bersih  dari  tahun  2013-2017  pada PT.Bank
Agris
Tbk mengalami penurunan , maka penting untuk melakukan  tingkat  penilaian  kesehatan bank agar dapat mengetahui jika perolehan laba bersih suatu bank mengalami penurunan apakah bank tersebut  masih  bisa  di  nilai  sehat  atau tidak sehat agar mempertahankan kepercayaan masyarakat dan tetap memperkuat  posisi  Bank  Agris  sebagai salah  satu  institusi  penyedia  layanan
transaksi  dan  pembayaran  yang  ada  di Indonesia.

## KERANGKA TEORITIS

## Manajemen Keuangan
Menurut  James  C.  van  Horne  dalam Kasmir  (2010:5)  manajemen  keuangan adalah: “Segala
aktivitas yang
berhubungan dengan
perolehan,
pendanaan dan pengelolaan aktiva dengan beberapa tujuan menyeluruh”.
Menurut James C. Van Horne dan John  M.  Wachowicz,  Jr.  (2009:2) manajemen keuangan adalah : “Financial  management  is  concerned with  the  acquisition,  financing,  and management  of  assets  with  some  overall goal in mind”.
Laporan Keuangan
Pengertian laporan keuangan menurut Hampton dalam Rao (2011:22) adalah : “ A financial  statement  is  an  organized collection of data according to logical and consistent accounting procedures”.
Menurut Kasmir (2010:66)
laporan keuangan adalah :
“Salah  satu  cara  untuk  mengetahui kinerja  perusahaan  dalam  satu  periode tertentu. Apa  yang dilaporkan kemudian dianalisis,  sehingga  dapat  diketahui kondisi  dan  posisi  keuangan  terkini. Dengan melakukan analisis akan
diketahui  letak  kelemahan  dan  kekuatan perusahaan.”
Laporan Keuangan Bank
Laporan  keuangan  bank  menurut Nurul  Ichsan  Hasan  (2014:41)  adalah  : “Badan usaha yang kekayaannya terutama dalam  bentuk  aset  keuangan  ( financial Assets ) atau tagihan ( claims ) dibandingkan aset non finansial atau asel rill”.
Menurut  Ismail  (2010:15)  laporan keuangan bank adalah:
“Bentuk  pertanggung  jawaban  manajemen terhadap  pihak-pihak  yang  berkepentingan dengan  kinerja  bank  yang  dicapai  selama periode tertentu”.

## Pengertian Bank
Pengertian  bank  menurut  Nurul Ichsan  Hasan  (2014:3)  adalah:  “Lembaga keuangan  yang  kegiatan  utamanya  adalah menghimpun  dana  dari  masyarakat  dan menyalurkan  kembali  dana  tersebut  ke masyarakat  serta  memberikan  jasa-jasa bank lainnya”.
Menurut Undang-Undang RI nomor  10  Tahun  1998  tanggal  10 November  1998  tentang  perbankan pengertian bank adalah :
“Bank  adalah  badan  usaha  yang mengimpun  dana  dari  masyarakat  dalam bentuk simpanan dan menyalurkan kepada masyarakat dalam “
Fungsi Bank Fungsi bank menurut Totok Budisantoso dan Nuritmo (2014:9) adalah: “Fungsi  utama  bank  adalah  menghimpun dana  dari  masyarakat  dan  menyalurkan kembali kepada masyarakat untuk berbagai  tujuan  atau  sebagai Financial intermediary” .

## Tingkat Kesehatan Bank
Menurut Nurul Ichsan Hasan
(2014:177) Tingkat kesehatan bank
adalah:  “Kemampuan  suatu  bank  untuk
melakukan kegiatan operasional perbankan  secara  normal  dan  mampu memenuhi  semua  kewajiban  dengan  baik dan  sesuai  dengan  peraturan  perbankan yang berlaku”.
METODE PENELITIAN
Teknik  pengumpulan  data  yang digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah Penelitian Kepustakaan (Library reseach) .
Penelitian dilakukan dengan menggunakan  metode  dokumentasi  yaitu mengumpulkan data sekunder dan laporan yang diperlukan. Dokumen yang diperlukan  dalampenelitian  ini  adalah laporan  keuangan  bank  pada  PT.Bank Agris Tbk tahun 2013-2017 yang di akses melalui  www.idx.co.id  dan  di  situs  web Bank Agris.
Alat  analisis  yang  digunakan  adalah analisis laporan keuangan dengan menggunakan Rasio Profitabilitas
menggunakan ROA ( Return On Asset ):
Return On Assets (ROA)
ROA = Aset Total Rata - Rata
Pajak Sebelum Laba X 100% Tabel 1.4. : Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komposit ROA Peringkat Predikat Rasio ROA 1 Sangat Sehat ROA > 1,5% 2 Sehat 1,25% < ROA ≤ 1,5% 3 Cukup Sehat 1,25% ROA 0,5%  
4
Kurang Sehat 0,5% ROA 0%   5 Tidak Sehat
ROA ≤ 0% (Negatif)
(sumber : Lampiran SE BI 13/24/DPNP/2011)

## ANALISIS DAN PEMBAHASAN

## Analisis
Penilaian tingkat kesehatan bank pada tahun  2013,2014,2015,2016,  dan  2017 dengan Rasio Profitabilitas menggunakan
ROA (  Return  On  Asset) maka  hasil analisis sebagai berikut :
Return On Assets (ROA)
ROA = 100% X Aset Total Rata - Rata Pajak Sebelum Laba
Tabel 2.4 : Rekapitulasi Perhitungan ROA ( Return On Assets) pada PT.Bank Agris Tbk Tahun 2013-2017
No Tahun Laba Sebelum Pajak Rata-rata Total Aktiva ROA 1 2013 Rp14.396.000.000 Rp1.861.710.000.000 0,77% 2 2014 Rp8.256.000.000 Rp3.310.159.000.000 0,25% 3 2015 Rp6.450.000.000 Rp4.164.202.000.000 0,15% 4 2016 Rp6.263.000.000 Rp4.138.659.000.000 0,15% 5 2017 -Rp7.319.000.000 Rp3.976.233.000.000 -0,18% (Sumber : Data diolah, 2019) Pembahasan Return On Assets (ROA) Tabel 3.4 : Rekapitulasi Tingkat Kesehatan  PT.Bank  Agris  Tbk  Tahun 2013-2017  Berdasarkan  ROA (Return  On Asset) No Tahun Rasio ROA Predikat 1 2013 0,77% Cukup Sehat 2 2014 0,25% Kurang Sehat 3 2015 0,15% Kurang Sehat 4 2016 0,15% Kurang Sehat 5 2017 -0,18% Tidak Sehat Hasil penelitian ROA pada PT.Bank  Agris  Tbk  dari  2013-2017 mengalami  penurunan  yang  artinya kemampuan  perusahaan  menghasilkan laba di Bank tersebut semakin menurun.

## KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  peneilitian  dan pembahasan yang telah dilakukan sebelumnya maka dapat ditarik kesimpulan  sebagai  berikut  :  Hasil penelitian ROA (Return On Assets) pada PT.Bank  Agris  Tbk  dari  2013-2017 mengalami  penurunan  yang  artinya kemampuan  perusahaan  menghasilkan
laba di Bank tersebut semakin menurun. Tahun  2013  memiliki  predikat  cukup sehat  kemudian  pada  tahun  2014,2015 dan 2016 menurun menjadi kurang sehat kemudian  2017  mengalami  penurunan lagi menjadi tidak sehat.

## SARAN
Saran bagi pihak manajemen perusahaan  PT.Bank  Agris  Tbk  agar dapat memperbaiki kekurangan yang ada agar  Bank  ini  dapat  tetap  bertahan sampai selanjutnya, dan mempertahankan  kelebihan  yang  sudah ada.  Saran  bagi  peneliti  selanjutnya
(Sumber : Data Diolah, 2019)
adalah  agar  meneliti  Bank  lain  dan membandingkan  tingkat  kesehatanya
dengan  Bank  yang  sejenisnya  dengan menggunakan variabel yang lain.

## DAFTAR PUSTAKA
Anonim,  Peraturan  Bank  Indonesia No.13/PBI/2011  Tanggal  25  Oktober 2011.
______,  Surat  Edaran  Bank  Indonesia No.13/24/DPNP/2011 Tanggal 25 Oktober 2011.
Barus,  Ivana  Nina  Esterlin.  2016. Pengaruh  GCG  terhadap  Kinerja Keuangan  dengan  CSR  sebagai Pemoderasi di Perusahaan Pertambangan. Jurnal Manajemen dan Keuangan, Vol 5,
No.1.
Budisantoso,  Totok  dan  Nuritmo.  2014. Bank  dan  Lembaga  Keuangan Lain. Jakarta: Salemba Empat.
Fahmi, Irham. 2015. Pengantar
Manajemen  Keuangan  Teori  dan Soal  Jawab .  Cetakan  Keempat. Bandung: Alfabeta.
Harjito  D.  Agus  dan  Martono.  2012.
Manajemen Keuangan . Edisi Kedua. Cetakan Kedua. Yogyakarta: Ekonisia.
Harmono.  2016. Manajemen  Keuangan Berbasis Balanced Scorecard
Pendekatan  Teori,  Kasus,  dan
Riset  Bisnis .  Cetakan  Kelima. Jakarta: PT Bumi Aksara.
Hasan,  Nurul  Ichsan.  2014. Pengantar Perbankan. Edisi Pertama. Jakarta: Anggota IKAPI. Ikatan Bankir Indonesia. 2016 . Manajemen Kesehatan Bank
Berbasis  Risiko .  Jakarta:  PT Gramedia Pusaka Utama.
Ismail.  2010. Manajemen  Perbankan Dari Teori Menuju Aplikas i.
Jakarta: Kencana.
Kasmir.  2010. Pengantar  Manajemen Keuangan . Edisi Pertama. Cetakan Pertama. Jakarta: Prenada Media. _____. 2012. Analisis Laporan Keuangan . Edisi Keempat. Jakarta: PT Raja Grafindo
Persada.
Pramana,  Komang  Mahendra.  2016. Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank (Pendekatan RGEC) pada PT.Bank Danamon Indonesia
Tbk .  E-jurnal  Manajemen  Unud,
Vol. 5, No. 6.
Rao,  Peddina  Mohana.  2011. Financial Statement Analysis and Reporting . New Delhi: PHI Learning.
Rudianto.  2012. Pengantar  Akuntansi
Konsep  dan  Teknik  Penyususnan
Laporan Keuangan . Jakarta: Erlangga.
Sutrisno.  2009. Manajemen  Keuangan Teori,  Konsep  dan  Aplikasi .
Cetakan Kelima. Yogyakarta: Ekonisia.
______.  2013. Manajemen  Keuangan Teori,  Konsep  dan  Aplikasi . Cetakan Kesembilan. Yogyakarta: Ekonisia.
Undang-Undang  RI  nomor  10  Tahun
1998 tanggal 10 November 1998.
Van  Horne,  James  and  Jhon  Wachowiz. 2009. Fundamentals of Financial
Management 13 th Edition. England: Prentice Hal