## Pengaruh Resiko Kredit, Likuiditas, Efisiensi Operasional dan Tingkat Ekonomi Makro Ekonomi Terhadap Kinerja Bank Pembangunan Daerah di Pulau Sumatera
Verawaty, Ade Kemala Jaya, Yolanda Widiati verawaty_mahyudin@yahoo.com, jaya_ade@yahoo.com, yolanw25@gmail.com Universitas Bina Darma

## ABSTRACT
The purpose of this study was to obtain the empirical evidence about the effect of credit risk, liquidity, operational  efficiency  and  the  macro-economic  level  to  the  the  performance  of  regional  development  banks. This study population was eight Regional Development Banks  in Sumatera Island during 2011-2014. Analysis technique used is multiple linear regression. The results showed simultaneously, all the independent variables affected the dependent variable. Partially, only credit risk and efficiency negatively affected the performance of the bank. Liquidity and macro-economic level did not have positive influence on the bank's performance.
Keywords: the performance of banks, credit risk, liquidity, operational efficiency and macro-economic level

## PENDAHULUAN
Pelaksanaan  program  pembangunan  Indonesia  diadakan  untuk  meningkatkan  kualitas  hidup masyarakat,  tujuan  tersebut  diwujudkan  melalui  peningkatan  pendapatan  dengan  berbagai  kegiatan yang  produktif  untuk  menciptakan  perekonomian  yang  stabil.  Stabilitas  perekonomian  Indonesia membutuhkan  ketersediaan  dan  peran  serta  lembaga  keuangan.  Pada  saat  ini  terdapat  dua  jenis lembaga  keuangan,  yaitu  lembaga  keuangan  bank  dan  lembaga        keuangan  bukan  bank.  Salah satu sarana  yang  mempunyai  peranan  strategis  dalam  kegiatan  perekonomian  adalah  lembaga  keuangan bank.  Bank  merupakan  lembaga  keuangan  yang  fungsi  utamanya  adalah  menghimpun  dana  dari masyarakat,  menyalurkan  dana  kepada  masyarakat,  dan  juga  memberikan  pelayanan  dalam  bentuk jasa perbankan. Bank memiliki tiga fungsi utama, yaitu melakukan aktivitas dalam menghimpun dana kepada pihak ketiga, aktivitas penyaluran dana kepada pihak yang  membutuhkan dana dan aktivitas bank dalam  memberikan pelayanan jasa kepada masyarakat. Dari ketiga fungsi tersebut, bank dapat mengembangkan  dalam  berbagai  macam  produk  bank,  yaitu  produk  bank  yang  berkaitan  dengan penghimpunan dana dan pelayanan jasa (Ismail, 2012).
Dalam  prakteknya  bank  dibagi  atas  beberapa  jenis.  Jika  ditinjau  dari  segi  fungsinya  bank dikelompokkan  menjadi  tiga  jenis,  yaitu  Bank  Sentral,  Bank  Umum,  dan  Bank  Perkreditan  Rakyat. Namun setelah keluar UU Pokok Perbankan No. 7 Tahun 1992 dan ditegaskan lagi dengan keluarnya UU  RI  No.  10  Tahun  1998,  maka  jenis  perbankan  terdiri  dari  Bank  Umum  dan  Bank  Perkreditan Rakyat.
Kinerja  bank  yang  baik  menjadi  salah  satu  alasan  bagi  para  investor  untuk  menanamkan dananya  dalam  bank  tersebut  karena  dengan  kinerja  yang  baik  diharapkan  dapat  meningkatkan kekayaan pemegang sahamnya. Bagi perusahaan perbankan, kinerja keuangan merupakan bagian dari kinerja bank secara keseluruhan. Tingkat kinerja keuangan bank dapat dinilai dari beberapa indikator. Salah satu sumber utama indikatornya adalah laporan keuangan bank yang bersangkutan.
Ukuran  untuk  melihat  kinerja  keuangan  perbankan  adalah  melalui  profitabilitas,  dimana tujuan  utama  operasional  bank  adalah  mencapai  tingkat  profitabilitas  yang  maksimal.    Profitabilitas merupakan  kemampuan  bank  untuk  menghasilkan  laba  secara  efektif  dan  efisien.  Semakin  besar profitabilitas  suatu  bank,  semakin  besar  pula  tingkat  keuntungan  yang  dicapai  bank  tersebut  dan semakin  baik  pula  posisi  bank  tersebut  dari  segi  penggunaan  aset.  Beberapa  faktor  keuangan  yang mempengaruhi kinerja bank di antaranya resiko kredit, likuiditas dan efisiensi operasional. Hal yang mempengaruhi  kinerja  bank  tersebut  merupakan  rasio-rasio  keuangan  sekaligus  sebagai  alat  ukur penilaian kinerja bank.
Penelitian  ini  merupakan  pengembangan  dari  penelitian  yang  dilakukan  Sudiyatno  dan Fatmawati  (2013),  tetapi  terdapat  perbedaan  dengan  penelitian  tersebut  ataupun  penelitian sebelumnya.  Penelitian  yang  dilakukan  Sudiyatno  dan  Fatmawati  (2013)  menyarankan  untuk
menambahkan variabel tingkat ekonomi makro, dimana kondisi kinerja bank tidak hanya dipengaruhi dari  kinerja  keuangan  tapi  dari  tingkat  ekonomi  makro.  Faktor  tingkat  ekonomi  makro  yang mempengaruhi kinerja bank adalah inflasi, produk domestik bruto dan suku bunga BI. Pada penelitian ini  peneliti  memilih  suku  bunga  BI  yang  mempengaruhi  kinerja  bank  dimana  kenaikan  suku  bunga yang ditetapkan oleh Bank Indonesia mendorong terjadinya kenaikan tingkat suku bunga kredit Pada  penelitian  ini  Bank  Pembangunan  Daerah  dipilih  sebagai  objek  penelitian  karena pentingnya  peran  sektor  perbankan,  maka  perbankan  yang  kuat  dan  sehat  sangat  dibutuhkan  bagi kelangsungan pembangunan ekonomi di Indonesia yang tentunya dimulai dari daerah-daerah hingga sampai  ke  pusat.  Bank  Pembangunan  Daerah  adalah  bank  milik  pemerintah  yang  sangat  strategis untuk mewujudkan pembangunan ekonomi di daerah. Bank Pembangunan Daerah yang kepemilikan sahamnya  dimiliki  pemerintah  daerah  dan  penyumbang  pendapatan  asli  daerah  (PAD).  Jika  kinerja Bank  Pembangunan  Daerah  meningkat  dari  profitabilitas  maka  menambah  pendapatan  asli  daerah dimana  Bank  Pembangunan  Daerah  tersebut  berlokasi,  yaitu  delapan  Bank  Pembangunan  Daerah yang ada di Pulau Sumatera.

## TINJAUAN PUSTAKA Teori-Teori yang Digunakan Teori Keagenan
Teori  keagenan  ( agency  theory )  merupakan  basis  teori  yang  mendasari  praktek  bisnis perusahaan  yang  dipakai  selama  ini.  Teori  tersebut  berakar  dari  sinergi  teori  ekonomi,  teori keputusan,  sosiologi  dan  teori  organisasi.  Teori  keagenan  atau agency    theory dikemukakan  oleh Michael  C.  Jensen  dan  William  H.  Meckling  dalam  Saryani  (2014)  menjelaskan  adanya  hubungan kontraktual  antara  dua  atau  lebih  pihak,  dimana  salah  satu  pihak  disebut  prinsipal  ( principal )  yang menyewa  pihak  lain  disebut  agen  ( agent )  dalam  melakukan  beberapa  jasa  atas  nama  pemilik  yang meliputi  pendelegasian  wewenang.  Pihak  prinsipal  menentukan  pendelegasian  pertanggungjawaban kepada  agen.  Dalam  hubungan  prinsipal  (masyarakat)  dan  agen  (manajemen  perbankan)  pada perusahaan perbankan dipengaruhi dengan keberadaan regulator yaitu pemerintah melalui BI.
Keterkaitan teori agensi pada penelitian yaitu menjelaskan bahwa adanya konflik yang timbul dari agen, prinsipal, debitur, kreditur dan regulator. Masalah agensi pada bank menimbulkan agency problem . Agency  problem adalah  permasalahan  yang  timbul  sebagai  akibat  adanya  perbedaan  atas pihak  yang  berkepentingan  di  bank , hal  ini yakni  berkaitan  dengan  fungsi  bank  sebagai  lembaga intermediasi dan kinerja bank yang di bawah pengawasan Bank Indonesia.

## Penelitian-Penelitian Terdahulu dan Pengembangan Hipotesis Pengaruh Resiko Kredit terhadap Kinerja Bank
Resiko  kredit  akan  dihadapi  oleh  bank  ketika  nasabah  ( customer )  gagal  dalam  membayar hutang atau kredit yang diterimanya pada saat jatuh tempo (Sudiyatno dan Fatmawati, 2012). Resiko kredit  semakin  besar  bila  bank  tidak  mampu  meningkatkan  atau  memperbaiki  kualitas  kredit  yang disalurkan, menunjukkan kinerja bank yang buruk.
Penelitian Mawardi (2005) dan  Puspitasari (2009) menunjukkan hasil rasio Non Performing Loan (NPL)  berpengaruh  negatif  dan  berpengaruh  signifikan  terhadap Return  on  Assets (ROA). Namun  penelitian  pada  Matindas,  dkk  (2012)  menunjukkan  hasil  NPL  tidak  berpengaruh  negatif terhadap  ROA  serta  pada  penelitian  Sukarno  dan  Syaicu  (2006)  menunjukkan  NPL  berpengaruh positif.  Hasil  penelitian  terdahulu  masih  menghasilkan  temuan  yang  tidak  konsisten,  sehingga  perlu dilakukan  pengujian  lebih  lanjut  untuk  mengetahui  konsistensi  temuan  jika  diterapkan  pada  kondisi lingkungan yang berbeda. Oleh karena ketidakkonsistenan hasil, maka peneliti ingin menguji kembali hubungan efisiensi operasional terhadap kinerja bank ke dalam hipotesis sebagai berikut:

## H1: Resiko kredit berpengaruh negatif terhadap kinerja Bank Pembangunan Daerah di Pulau
Sumatera

## Pengaruh Likuiditas terhadap Kinerja Bank
Likuiditas bank adalah kemampuan bank untuk memenuhi kemungkinan ditariknya deposito atau  simpanan  oleh  deposan  atau  penitip  dana  ataupun  memenuhi  kebutuhan  masyarakat  berupa kredit  (Kasmir,  2014).  Bank  dianggap  semakin  likuid  dimana  bank  mampu  memenuhi  kredit  tanpa
adanya sesuatu penundaan (kredit yang cepat direalisasi). Hal ini mencerminkan kondisi kinerja bank yang efektif melayani nasabahnya.
Penelitian Sukarno dan Syaicu (2006), Puspitasari (2009), serta Miadalynl dan Dewi (2012) menunjukkan bahwa Loan Deposit to Ratio (LDR) berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. Namun  pada  penelitian  Yuliani  (2007),  LDR  menunjukkan  hasil  tidak  berpengaruh  positif  terhadap ROA.  Hasil  penelitian  terdahulu  masih  menghasilkan  temuan  yang  tidak  konsisten,  sehingga  perlu dilakukan  pengujian  lebih  lanjut  untuk  mengetahui  konsistensi  temuan  jika  diterapkan  pada  kondisi lingkungan yang berbeda. Oleh karena ketidakkonsistenan hasil, maka peneliti ingin menguji kembali hubungan likuiditas bank terhadap kinerja bank ke dalam hipotesis sebagai berikut:

## H2:  Likuiditas  berpengaruh  positif  terhadap  kinerja  Bank  Pembangunan  Daerah  di  Pulau Sumatera

## Pengaruh Efisiensi Operasional terhadap Kinerja Bank
Efisiensi  operasional  kemampuan  bank  dalam  menjalankan  faktor  produksi.  Kemampuan bank  mengefisiensikan  biaya  operasionalnya  akan  dapat  meningkatkan  kemampuan  bank  dalam menghasilkan keuntungan. Semakin tinggi biaya operasional yang dikeluarkan oleh bank, maka akan menurunkan pendapatan operasional bank, sehingga kinerja bank membaik.
Penelitian  Mawardi  (2005),  Sudiyatno  dan  Suroso  (2010)  dan  Matindas,  dkk  (2012) menunjukkan hasil Biaya Operasional terhadap Pendpaatan Operasional (BOPO) berpengaruh negatif dan signifikan. Namun pada penelitian Nusantara (2009) menunjukkan hasil BOPO tidak berpengaruh terhadap ROA. Hasil penelitian terdahulu masih menghasilkan temuan yang tidak konsisten, sehingga perlu  dilakukan  pengujian  lebih  lanjut  untuk  mengetahui  konsistensi  temuan  jika  diterapkan  pada kondisi lingkungan yang berbeda. Oleh karena ketidakkonsistenan hasil, maka peneliti ingin menguji kembali hubungan efisiensi operasional terhadap kinerja bank ke dalam hipotesis sebagai berikut:

## H3: Efisiensi operasional berpengaruh negatif terhadap kinerja Bank Pembangunan Daerah di Pulau Sumatera

## Pengaruh Tingkat Ekonomi Makro terhadap Kinerja Bank
Faktor  tingkat  ekonomi  makro  yang  mempengaruhi  profitabilitas  bank  adalah  suku  bunga. Kenaikan  suku  bunga  yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  mendorong  terjadinya  kenaikan  tingkat suku  bunga  kredit.  Penetapan  tingkat  suku  bunga  ini  disebut  sebagai  tingkat  suku  bunga  dasar  atau tingkat suku bunga acuan (Sinungan, dalam Puspitasari 2009).  Kenaikan suku bunga yang ditetapkan oleh bank Indonesia mendorong terjadinya kenaikan tingkat suku bunga kredit. Kenaikan suku bunga kredit menyebabkan biaya bunga pinjaman ikut meningkat, sehingga pendapatan yang diterima bank dari  bunga  pinjaman  kredit  akan  ikut  meningkat.  Jika  pendapatan  bunga  bank  naik  maka  akan meningkatkan  laba  atau  keuntungan  bank  yang  bersangkutan  (dengan  asumsi  kenaikan  suku  bunga diikuti oleh kenaikan suku bunga kredit sehingga biaya bunga ikut naik dan pendapatan bunga yang diterima bank akan semakin besar).
Penelitian Kurniasih (2012) menunjukkan hasil penelitian suku bunga berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. Namun pada penelitian Puspitasari (2009), suku bunga tidak berpengaruh terhadap  ROA  dan  penelitian  Gede,  dkk  (2013),  suku  bunga  berpengaruh  negatif  terhadap  ROA. Hasil  penelitian  terdahulu  masih  menghasilkan  temuan  yang  tidak  konsisten,  sehingga  perlu dilakukan  pengujian  lebih  lanjut  untuk  mengetahui  konsistensi  temuan  jika  diterapkan  pada  kondisi lingkungan yang berbeda. Oleh karena ketidakkonsistenan hasil, maka peneliti ingin menguji kembali hubungan tingkat ekonomi terhadap kinerja bank ke dalam hipotesis sebagai berikut:
H4: Tingkat ekonomi makro berpengaruh positif terhadap kinerja Bank Pembangunan Daerah di Pulau Sumatera
Pengaruh  Resiko  Kredit,  Likuiditas,  Efisiensi  Operasional  Dan  Tingkat  Ekonomi  Makro Ekonomi terhadap Kinerja Bank
Menurut  Gilbert  dalam  Sukarno dan Syaicu (2006) menyatakan ukuran kinerja perbankan yang  paling  tepat  adalah  dengan  mengukur  kemampuan  perbankan  dalam  menghasilkan  laba  atau profit  dari  berbagai  kegiatan  yang  dilakukannya,  sebagaimana  umumnya  tujuan  suatu  perusahaan didirikan  adalah  untuk  mencapai  nilai  ( value) yang  tinggi,  dimana  untuk  mencapai value tersebut perusahaan  harus  dapat  secara  efisien  dan  efektif  dalam  mengelola  berbagai  macam  kegiatannya.
Salah  satu  ukuran  untuk  mengetahui  seberapa  jauh  keefisienan  dan  keefektifan  yang  dicapai  adalah dengan  melihat  profitabilitas  perusahaan,  semakin  tinggi  profitabilitas  maka  semakin  efektif  dan efisien juga pengelolaan kegiatan perusahaan.
Faktor  keuangan  yang  mempengaruhi  kinerja bank  di  antaranya resiko  kredit,  likuiditas  dan efisiensi operasional. Hal yang mempengaruhi kinerja bank tersebut merupakan rasio-rasio keuangan sekaligus sebagai alat ukur penilaian kinerja bank. Kondisi kinerja bank tidak hanya dipengaruhi dari kinerja keuangan tapi dari tingkat ekonomi makro.
H5:  Resiko  kredit,  likuiditas,  efisiensi  operasional  dan  tingkat  ekonomi  makro  berpengaruh secara bersama terhadap kinerja bank.
METODOLOGI PENELITIAN Variabel Operasional Variabel Variabel Definisi Indikator Skala Ukur Variabel Dependen: Kinerja Bank Y: (ROA) Menurut Pandia (2012), rasio ini menunjukkan tingkat efisiensi pengelolaan aset yang dilakukan oleh bank yang bersangkutan. ROA merupakan indikator kemampuan perbankan untuk memperoleh laba atas sejumlah aset yang dimiliki oleh bank.  Laba sebelum pajak  Total aset Rasio Variabel Independen: Resiko Kredit X 1 : (NPL) Menurut Surat Edaran Bank Indonesia No.
13/24/DPNP, resiko kredit pada umumnya terdapat pada seluruh aktivitas bank yang kinerjanya bergantung pada kinerja pihak lawan ( counterparty ), penerbit ( issuer ), atau kinerja peminjam dana ( borrower ).
 Kredit bermasalah  Total kredit Rasio Likuiditas Bank X 2: (LDR) Menurut Kasmir (2014), likuiditas bank adalah kemampuan bank untuk memenuhi kemungkinan ditariknya deposito atau simpanan oleh deposan atau penitip dana ataupun memenuhi kebutuhan masyarakat berupa kredit.  Seluruh kredit yang diberikan bank  Dana pihak ketiga Rasio Operasional Bank X 3 : (BOPO) Menurut Pandia (2012), BOPO merupakan rasio yang sering digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengendalikan biaya operasional terhadap pendapatan operasional.  Biaya operasional  Pendapatan operasional Rasio Tingkat Ekonomi Makro X 4 : (Suku Bunga BI) Suku bunga kebijakan yang mencerminkan sikap atau stance kebijakan moneter yang ditetapkan oleh Bank Indonesia dan diumumkan kepada publik.  Suku bunga BI Nominal

## populasi dan Sampel
Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh Bank Pembangunan Daerah di Pulau Sumatera. Metode pemilihan sampel pada penelitian ini ditentukan dengan metode sampling jenuh dari jumlah populasi sebanyak delapan Bank Pembangunan Daerah di Pulau Sumatera, maka yang diambil sampel sebanyak  delapan  Bank  Pembangunan  Daerah  (BPD)  di  Pulau  Sumatera,  yaitu  BPD  Aceh,  BPD Sumatera  Utara,  BPD  Sumatera  Barat,  BPD  Riau  dan  Kepulauan  Riau,  BPD Jambi,  BPD  Sumatera Selatan dan Bangka-Belitung, BPD Bengkulu, dan BPD Lampung.

## Teknik Analisis
Untuk  menguji  hipotesis,  penelitian  ini  menggunakan  analisis  regresi  linier  berganda. Persamaan regresi yang digunakan dalam penelitian ini adalah:
ROA= α + β 1 NPL + β 2 LDR + β 3 BOPO + β 4 SBI + e
Keterangan ROA   = Return on Assets NPL = Non Performing Loan LDR = Loan Deposit Ratio BOPO  =   Beban operasional dan pendapatan operasional SBI =   Suku bunga Bank Indonesia =  Konstanta,   = Koefisien Regresi, e = Koefisien Eror

## HASIL DAN PEMBAHASAN Hasil dan Penelitian
Semua  variabel  penelitian  telah  lolos  uji  asumsi  klasik.  Hasil  uji  normalitas,  yaitu  nilai Kolmogorov-Smirnov (K-S) dan nilai Asymp. Sig. (2-tailed) dengan seluruh variabel di atas α = 0,05 yang  berarti  data  yang  diuji  terdistribusi  normal.  Hasil  uji  multikolinearitas  menyatakan  nilai tolerance untuk seluruh variabel lebih besar dari 10% dan VIF lebih kecil dari 10 yang berarti bahwa data  penelitian  ini  tidak  terjadi  multikolinearitas.  Hasil  uji  heteroskedastisitas  menyatakan  nilai signifikansi  untuk  setiap  variabel  bebas  terhadap  nilai absolute residual  lebih  besar  dari  0,05  yang berarti bahwa tidak terjadi gejala heteroskedastisitas dalam penelitian ini.

## Uji Koefisien Determinasi (R2)
Model R Square Adjusted R Square 1 .444 .362
Tabel  menunjukkan  nilai adjusted R 2 yaitu  0,362,  hal  ini  berarti  36,2 %  variabel  kinerja  bank  yang diproksikan ROA dijelaskan oleh variabel resiko kredit (NPL), likuiditas (LDR), efisiensi operasional (BOPO) dan tingkat ekonomi makro (suku bunga BI), sedangkan sisanya 63,8% merupakan pengaruh dari sebab-sebab atau faktor lain di luar model penelitian.
Uji Signifikansi Simultan (Uji F )
ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1  Regression 5,333 4 1,333 5,401 ,003 b Residual 6,665 27 ,247 Total 11,998 31
Berdasarkan hasil uji ANOVA atau F test di atas, didapat F hitung sebesar 5,401 lebih besar dari F tabel sebesar 2,728 dengan tingkat probabilitas 0,003 (signifikan) lebih kecil dari 0,05. Tabel yaitu hasil uji F (regresi simultan) juga menunjukkan bahwa nilai signifikan lebih besar dari tingkat signifikansi  0,05,  jadi  dapat  disimpulkan  bahwa  resiko  kredit,  likuiditas,efisiensi  operasional  dan tingkat ekonomi makro berpengaruh secara bersama terhadap kinerja bank.
Uji Signifikansi Parsial (Uji t) Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 4,764 1,536 3,102  ,004 Resiko Kredit -,119 ,054 -,411  -2,226  ,035 Likuiditas ,001 ,007 ,018 ,122  ,904 Efisiensi -,035 ,019 -,337  -1,795  ,084 Tingkat Ekonomi Makro ,157 ,145 ,161  1,082  ,289
Berdasarkan hasil uji statistik t pada tabel di atas, terlihat bahwa variabel resiko kredit (NPL) menunjukkan  hubungan  yang  negatif  signifikan  terhadap  variabel  dependen,  yaitu  kinerja  bank (ROA) dengan tingkat signifikan 5%. Adapun efisiensi operasional (BOPO) menunjukkan hubungan yang  negatif  signifikan  terhadap  variabel  dependen,  yaitu  kinerja  bank  (ROA)  dengan  tingkat signifikan  10%.  Hal  ini  dapat  dilihat  dari  nilai  probabilitas  signifikan  untuk  resiko  kredit  0,035 (sig.<5%),  sedangkan  nilai  probabilitas  signifikan  untuk  efisiensi  operasional  sebesar  0,085  (sig. <10%).

## Pembahasan Resiko Kredit Berpengaruh Negatif terhadap Kinerja Bank
Berdasarkan  hasil  perhitungan  dengan  program  SPSS  diperoleh t-hitung  sebesar  2,226 lebih dari  t-tabel  1,703  dan  tingkat  signifikannya  0,035  kurang  dari  0,05  dan  0,1.  Hasil  penelitian membuktikan  bahwa  resiko  kredit  berpengaruh  negatif  terhadap  kinerja  bank.  Dengan  demikian secara  parsial  hipotesis  pertama  diterima,  artinya  dalam  penelitian  ini  semakin  tinggi  resiko  kredit suatu  bank  mengurangi  manajemen  bank  untuk  memperoleh  laba.  Hasil  analisis  tersebut  konsisten dengan  hasil  penelitian  Mawardi  (2005)  dan  Puspitasari  (2009)  menyatakan  hasil  resiko  kredit memiliki  pengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  kinerja  bank.  Hasil  ini  tidak  konsisten  dengan Matindas,  dkk  (2012)  menunjukkan  hasil  resiko  kredit  tidak  berpengaruh  negatif  terhadap  kinerja bank.
Resiko  kredit  didefinisikan  sebagai  resiko  kerugian  sehubungan  dengan  pihak  meminjam yang  tidak  dapat  atau  tidak  mau  memenuhi  kewajiban  untuk  membayar  kembali  dana  yang dipinjamkannya  secara  penuh  pada  saat  jatuh  tempo  atau  sesudahnya  (Pandia,  2012).  Kredit bermasalah  adalah  kredit  dengan  kualitas  kurang  lancar,  diragukan  dan  macet.  Semakin  tinggi  rasio NPL,  maka  akan  semakin  buruk  kualitas  kredit  bank  yang  menyebabkan  jumlah  kredit  bermasalah semakin  besar.  Jika  Rasio  NPL  besar  maka  bank  harus  menanggung  kerugian  dalam  kegiatan operasionalnya sehingga berpengaruh kredit yang diberikan kepada pihak ketiga tidak termasuk kredit kepada bank lain (Kasmir, 2014)
Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  resiko  kredit  berpengaruh  negatif  terhadap  kinerja  bank. Resiko  kredit  semakin  tinggi  artinya  bank  banyak  mengalami  kredit  bermasalah.  Jika  pihak  bank tidak memberikan solusi terhadap kredit bermasalah menyebabkan besarnya piutang tak tertagih dan tertahannya dana bank di pihak debitur yang merugikan kegiatan operasional bank.
Resiko kredit bank yang tinggi menimbulkan masalah hubungan agen dengan regulator. Bank beroperasi  di  bawah  regulasi  yang  secara  substansial  berbeda  dengan  perusahaan  nonbank  dan  ini biasa  mempengaruhi  sifat  dan  efektivitas  mekanisme  kontrol.  Regulasi  mengarahkan  manajemen bank  untuk  mengelola  bank  secara  hati-hati.  Prinsip  kehati-hatian  mengindikasikan  adanya pencegahan  terhadap moral  hazard .  Keberadaan  regulator  ikut  mempengaruhi  keputusan-keputusan manajemen bank (Taswan, 2010).

## Likuiditas Berpengaruh Positif terhadap Kinerja Bank
Berdasarkan  hasil  perhitungan  dengan  program  SPSS  diperoleh  t-hitung  sebesar  0,122 kurang  dari  t-tabel  1,703  dan  tingkat  signifikannya  0,904  lebih  besar  dari  0,05  dan  0,1.  Hasil
penelitian ini membuktikan bahwa likuiditas tidak berpengaruh positif terhadap kinerja bank. Dengan demikian  secara  parsial  hipotesis  kedua  ditolak.  Hasil  analisis  tersebut  tidak  konsisten  dengan  hasil penelitian  Sukarno  dan  Syaicu  (2006),  Puspitasari  (2009),  serta  Miadalynl  dan  Dewi  (2012).  Hasil analisis  konsisten  dengan  penelitian  yang  dilakukan  Yuliani  (2007)  dan  Sudiyatno  dan  Fatmawati (2013) menunjukkan hasil likuiditas tidak berpengaruh terhadap kinerja bank.
Rasio  likuiditas  diwakilkan  rasio  LDR  yang  menyatakan  seberapa  jauh  bank  telah menggunakan  uang  para  penyimpan  ( depositor )  untuk  memberikan  pinjaman  kepada  nasabahnya. Dengan kata lain jumlah uang yang dipergunakan untuk memberi pinjaman adalah uang yang berasal dari  titipan  para  penyimpan  (Pandia,  2012).  Semakin  tinggi Loan  to  Deposit  Ratio (LDR) menunjukkan semakin riskan kondisi likuiditas bank, sebaliknya semakin rendah LDR menunjukkan kurangnya  efektivitas  bank  dalam  menyalurkan  kredit  sehingga  hilangnya  kesempatan  bank  untuk memperoleh laba. (Dendawijya dalam Syarir, 2012).
Berdasarkan tabel  uji T, terbukti bahwa likuiditas tidak berpengaruh positif  terhadap kinerja bank. Alasannya bank sebagai lembaga yang berfungsi intermediasi belum efektif dengan penyaluran kredit dan penggunaan dana serta mencerminkan kemampuan bank dalam kewajiban atas dana pihak ketiga belum berjalan optimal padahal semakin tinggi likuiditas bank, maka dana pihak ketiga yang disalurkan  bentuk  kredit  semakin  besar.  Penggunaan  dana  tidak  tepat  menggunakan  menimbulkan masalah  keagenan  pada  saat  manajer  memutuskan  untuk  melakukan  investasi  yang  berisiko  tinggi. Keputusan  semacam  itu  bila  berjalan  baik  akan  sangat  menguntungkan  bagi  bank,  tetapi  jika  gagal akan sangat merugikan bagi deposan.

## Efisiensi Operasional Berpengaruh Negatif terhadap Kinerja Bank
Berdasarkan hasil perhitungan dengan program SPSS diperoleh t-hitung sebesar 1,795 lebih dari t-tabel 1,314 dan tingkat signifikannya 0,085 kurang dari 0,1. Hasil penelitian ini membuktikan bahwa  efisiensi  operasional  berpengaruh  negatif  terhadap  kinerja  bank.  Dengan  demikian  hipotesis ketiga  secara  parsial  diterima.  Hasil  analisis  tersebut  konsisten  dengan  hasil  penelitian  Mawardi (2005),  Sudiyatno  dan  (2010)  dan  Matindas,  dkk  (2012)  efisiensi  operasional  berpengaruh  negatif terhadap  kinerja  bank.  Namun  pada  penelitian  Nusantara  (2009)  menunjukkan  hasil  efisiensi operasional tidak berpengaruh negatif terhadap kinerja bank.
Efisiensi  operasional  kemampuan  bank  dalam  menjalankan  faktor  produksi.  Pengendalian efisiensi  operasional  harus  diperhatikan  secara  sungguh-sungguh  oleh  bank  agar  dapat  memperoleh pendapatan yang maksimal sehingga juga akan meningkatkan kinerja bank dalam hal ini adalah untuk memperoleh  laba.  Semakin  besar  efisiensi  operasional  maka  semakin  tidak  efisien  suatu  bank, efisiensi  bank  dikatakan  membaik  ditunjukkan  oleh  penurunan  nilai  efisiensi  operasional  (BOPO). Rasio  yang  sering  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengendalikan biaya  operasional  terhadap  pendapatan  operasional  (Pandia,  2012).  Efisiensi  operasional  (BOPO) dirumuskan  sebagai  perbandingan  rasio  biaya  operasional  dalam  12  bulan  terakhir  terhadap pendapatan  operasional  dalam  periode  yang  sama.  BOPO  dapat  dihitung  melalui  daftar  laba  rugi perbankan (Hasibuan, 2011).
Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  efisiensi  operasional  bank  berpengaruh  negatif  terhadap kinerja bank. Efisiensi berpengaruh negatif terhadap kinerja bank artinya semakin besar nilai efisiensi operasional  maka  menurunkan  profitabilitas  bank.  Jika  kegiatan  operasional  bank  efisien  maka menurunkan  nilai  efisiensi  operasional  serta  meningkatkan  pendapatan  bank  yang  dihasilkan  bank akan naik.
Efisiensi  operasional  melibatkan  kebijakan  manajemen  bank.  Manajemen  bank  yang  buruk menimbulkan  konflik  hubungan  konflik  keagenan  dengan  principal  (pemegang  saham).  Manajemen bank  memiliki  kecenderungan  untuk  memperoleh  keuntungan  sebesar-besarnya  dengan  biaya  yang ditanggung  oleh  principal  (pemegang  saham).    Perilaku  ini  sering  disebut  sebagai  keterbatasan rasional  atau bounded  rationality dan  tidak  suka  menanggung  resiko  atau risk  adverse (Taswan, 2010).

## Tingkat Ekonomi Makro Berpengaruh Positif terhadap Kinerja Bank
Berdasarkan hasil perhitungan dengan program SPSS diperoleh t-hitung sebesar 1,082 kurang dari  t-tabel  1,703  dan  tingkat  signifikannya  0,289  lebih  dari  0,05  dan  0,1.  Dengan  demikian  secara parsial  menunjukkan  bahwa  hipotesis  keempat  ditolak.  Hasil  analisis  konsisten  dengan  penelitian
yang  dilakukan  Nusantara (2009)  menunjukkan  hasil tingkat  ekonomi  makro  (suku  bunga  BI)  tidak berpengaruh  terhadap  kinerja  bank.  Hasil  ini  tidak  konsisten  dengan  penelitian  Kurniasih  (2012) menunjukkan  tingkat  ekonomi  makro  (suku  bunga  BI)  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap kinerja bank.
Faktor tingkat ekonomi makro yang mempengaruhi kinerja bank adalah suku bunga BI. Suku bunga BI adalah suku bunga kebijakan yang mencerminkan sikap atau stance kebijakan moneter yang ditetapkan oleh Bank Indonesia dan diumumkan kepada publik. Menurut Puspitasari (2009), kenaikan suku bunga yang ditetapkan oleh Bank Indonesia mendorong terjadinya kenaikan tingkat suku bunga kredit.  Kenaikan  suku  bunga  kredit  menyebabkan  biaya  bunga  pinjaman  ikut  meningkat,  sehingga pendapatan yang diterima bank dari bunga pinjaman kredit akan ikut meningkat.
Hasil penelitian  ini tingkat  ekonomi  makro  tidak  berpengaruh  positif  terhadap kinerja bank. Alasannya kenaikan suku bunga Bank Indonesia akan meningkatkan suku bunga kredit pinjaman dan meningkatkan  juga  biaya  bunga  kreditnya,  tetapi  selisih  peningkatan  bunga  kreditnya  dengan pendapatan bunga kreditnya kecil, dan fluktuasi per tahunnya juga kecil atau rendah. Hal inilah yang menyebabkan pada penelitian ini suku bunga BI tidak berpengaruh positif signifikan terhadap kinerja bank.

## Pengaruh  Resiko  Kredit,  Likuiditas,  Efisiensi  Operasional  dan  Tingkat  Ekonomi  Makro Ekonomi terhadap Kinerja Bank
Berdasarkan hasil perhitungan dengan program SPSS diperoleh F-hitung sebesar 5,401 lebih besar  dari  F-tabel  2,728  dan  tingkat  signifikannya  0,003  kurang  dari  0,05.  Hasil  penelitian menunjukkan  variabel  bebas  mempengaruhi  variabel  dependen.    Artinya,  setiap  perubahan  yang terjadi  pada  variabel  bebas  yaitu  resiko  kredit,  likuiditas,  efisiensi  operasional  dan  tingkat  ekonomi makro secara simultan atau bersama-sama akan berpengaruh pada kinerja bank.
Menurut  Gilbert  dalam  Sukarno  dan  Syaicu  (2006)  menyatakan  ukuran  kinerja  perbankan yang  paling  tepat  adalah  dengan  mengukur  kemampuan  perbankan  dalam  menghasilkan  laba  atau profit  dari  berbagai  kegiatan  yang  dilakukannya,  sebagaimana  umumnya  tujuan  suatu  perusahaan didirikan  adalah  untuk  mencapai  nilai  ( value) yang  tinggi,  dimana  untuk  mencapai value tersebut perusahaan harus dapat secara efisien dan efektif dalam mengelola berbagai macam kegiatannya.
Menurut  Sudiyatno  dan  Suroso  (2010),  kinerja  keuangan  adalah  penentuan  ukuran-ukuran tertentu  yang  dapat  mengukur  keberhasilan  suatu  perusahaan  dalam  menghasilkan  laba,  sedangkan kinerja  keuangan  bank  merupakan  gambaran  kondisi  keuangan  bank  pada  periode  tertentu  baik menyangkut  aspek  penghimpunan  dana  maupun  penyaluran  dana.  Kinerja  bank  juga  dapat menunjukkan  kekuatan  dan  kelemahan  bank.  Dengan  mengetahui  kekuatan  bank,  maka  dapat dimanfaatkan  untuk  pengembangan  usaha  bank,  sedangkan  kelemahannya  dapat  dijadikan  dasar untuk  perbaikan  di  masa  mendatang.  Kinerja pada  bank  pada  penelitian  dipengaruhi  resiko  kredit, likuiditas efisiensi operasional dan tingkat ekonomi makro.
Keempat  faktor  tersebut  menimbulkan  masalah  keagenan  jika  pihak  bank  menjalankan operasinya  tidak  efektif  dan  efisien.  Masalah  keagenan  menimbulkan agency  problem ,  sedangkan Agency problem adalah permasalahan yang timbul sebagai akibat adanya perbedaan atas pihak yang berkepentingan  di  perusahaan , hal  ini  berkaitan  dengan  fungsi  bank  sebagai  lembaga  intermediasi dan  kinerja  bank  yang  di  bawah  pengawasan  Bank  Indonesia.  Konflik  keagenan  pada  bank  tidak dapat dihilangkan tapi pihak bank hanya bisa menguranginya.

## PENUTUP Simpulan
Berdasarkan  pembahasan  mengenai  pengaruh  resiko  kredit,  likuiditas,  efisiensi  operasional dan tingkat ekonomi makro ekonomi terhadap kinerja Bank Pembangunan Daerah di Pulau Sumatera, penulis menyimpulkan secara hasil pengujian simultan  menunjukkan bahwa resiko kredit, likuiditas, efisiensi operasional dan tingkat ekonomi  makro berpengaruh secara bersama terhadap kinerja bank dan hasil pengujian hipotesis. Hasil pengujian secara parsial menunjukkan resiko kredit dan efisiensi operasional berpengaruh negatif terhadap kinerja bank. Adapun likuiditas dan tingkat ekonomi makro tidak berpengaruh positif terhadap kinerja bank.
Dalam  pemberian  kredit  seharusnya  pihak  bank  menyeleksi  calon  debitur  layak  diberi pinjaman  dan  harus  memiliki  agunan  sesuai  syarat  pemberian  kredit  sehingga  mengurangi  kredit
bermasalah.  Untuk  efisiensi  operasional  pihak  bank  harus  seefisien  mungkin  dalam  kegiatan operasional  caranya  menyeleksi  biaya-biaya  yang  dikeluarkan,  dimana  semakin  besarnya  nilai operasional bank mempengaruhi pendapatan bank dan menurunkan kinerja bank.

## Saran
Bagi  peneliti  selanjutnya  agar  dapat  memperbesar  jumlah  sampel,  objek  penelitian,  dan menambahkan  variabel  lain  yang  mendukung  likuiditas  dan  tingkat  ekonomi  makro  karena  hasil penelitian  menunjukkan  kedua  variabel  tidak  berpengaruh  terhadap  kinerja  bank.  Dapat  dilihat  dari nilai  adjusted  R 2 hanya  sebesar  36,2%  yang  berarti  ada  63,8%  merupakan  pengaruh  dari  variabel- variabel  lainnya  untuk  menjelaskan  kinerja  bank,  seperti  giro  wajib  minum  (GWI).  Peneliti selanjutnya  disarankan  agar  memperluas  periode  pengamatan  agar  lebih  akurat  dalam membandingkan hasil penelitian dari tahun ke tahun.

## DAFTAR PUSTAKA
Gede,  Dewa  Nyoman,  I  Wayan,  Sudirman  I  Wayan  &  Sudjana,  Budhiasa  Gede.  2013.  Dampak Kebijakan  Moneter  terhadap  ROA  Industri  Perbankan  Regional  Studi  Kasus  pada  PT  Bank Sinar Harapan Bali . Jurnal Universitas Udayana . Bali.
Hasibuan, Malayu S. P. 2011. Dasar-Dasar Perbankan . Bumi Aksara. Jakarta. Ismail. 2012. Akuntansi Bank . Edisi Ketiga . Kencana. Jakarta. Kasmir. 2014. Manajemen Perbankan. Edisi Kedua belas. Raja Grafindo Persada. Jakarta. Kurniasih, Erni. 2012 . Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Financing (NPF), Financing  to  Deposit  Ratio (FDR), Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional (BOPO), Suku Bunga dan Inflasi terhadap Profitabilitas (Perbandingan Bank Umum Syariah dan  Bank  Umum  Konvensional  Periode  2007-2011 .  Skripsi. Yogyakarta , Universitas  Islam Negeri Sunan Kalijaga.
Matindas,  Anggria  Maya,  Pangemanan,  Sifrid  S  &  Saerang,  David  P.E.  2012.  Pengaruh  Capital Adequacy Ratio  (CAR), BOPO dan  Non Performing Loan  (NPL) terhadap Kinerja Keuangan Perbankan  di  Indonesia . Jurnal  Ekonomi  dan  Bisnis  Magister  Akuntansi Universitas  Sam Ratulangi. Manado
Mawardi, Wisnu. 2005. Analisis Faktor-faktor yang  Mempengaruhi Kinerja Keuangan Bank Umum di  Indonesia  (Studi  Kasus  pada  Bank  umum  dengan  Total  Assets  Kurang  dari  1  Trilliun) . Jurnal Bisnis Strategi, Vol.14, No. 1 .
Miadalynl, Putu Desi & Dewi, Sayu Sutrisna. 2012. Pengaruh LDR, LAR, CAR, dan Kualitas Aktiva Produktif terhadap Profitabilitas pada BPD Bali . Jurnal Universitas Udayana . Bali. Nusantara,  Adnan  Buyung.  2009 .  Analisis  Pengaruh  NPL,  CAR,  LDR,  dan  BOPO  terhadap Profitabilitas Bank (Perbandingan Bank Umum Go Publik dan Bank Umum Non Go Publik di Indonesia Periode Tahun 2005-2007). Tesis Tidak Dipublikasikan. Universitas Diponegoro.
Pandia, Frianto.2012. Manajemen Dana dan Kesehatan Bank. Rineka Cipta. Jakarta Puspitasari,  Diana.  2009. Analisis  Pengaruh  CAR,  NPL,  PDN,  NIM,  BOPO,  LDR,  dan  Suku  Bunga SBI  terhadap ROA (Studi  pada  Bank  Devisa  di  Indonesia  Periode  2003-2007). Thesis  Tidak Dipublikasikan. Universitas Diponegoro.
Saryani,  Dewi.  2014.  Analisis  Capital  Adequacy  Ratio,  Non  Performing  Loan, Net  Interest Margin, Biaya  Operasional,  Loan  to  Deposit  Ratio,  Ukuran  Perusahaan  terhadap  Profitabilitas  Bank Umum  di  Indonesia  yang  Terdaftar  pada  Bursa  Efek  Indonesia. Jurnal  Universitas Pandanaran. Semarang .
Sudiyatno,  Bambang  &  Fatmawati,  Asih.  2013.  Pengaruh  Risiko  Kredit  dan  Efisiensi  Operasional terhadap  Kinerja  Bank  (Studi  Empirik  pada  Bank  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia ). Jurnal Organisasi dan Manajemen. Vol.9 No.1. STIE Stikubank. Sudiyatno, Bambang & Suroso, Jati. 2010. Analisis Pengaruh Dana Pihak Ketiga, BOPO, CAR dan LDR  terhadap  Kinerja  Keuangan  pada  Sektor  Perbankan  yang  Go  Public  di  Bursa  Efek Indonesia  (BEI)  Periode  2005-2008 . Jurnal  Dinamika  Keuangan  dan  Perbankan.Vo.12  No.2. STIE Stikubank.
Sukarno,  Kartika  Wahyu  &  Syaicu,  Muhamad.  2006.  Analisis  faktor-faktor  yang  mempengaruhi kinerja Bank umum di Indonesia . Jurnal Organisasi dan Manajemen, Vol 3 No.2 . Syarir,  Asdini  Andi.  2012. Analisis  Pengaruh  LDR, NPL  dan  CAR  terhadap  Risiko  Likuiditas pada Bank  Pembangunan  Syarir  Daerah  (BPD)  SE-Indonesia  Tahun  2007-2011. Skripsi. Universitas Hasanudin. Makassar.
Taswan. 2010. Manajemen Perbankan Konsep, Teknik dan Aplikasi . UPP STIM YKPN. Yogyakarta. Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998. Perbankan . Jakarta.
Yuliani. 2007. Hubungan Efisiensi Operasional dengan Kinerja Profitabilitas pada Sektor Perbankan yang Go Public di Bursa Efek Infobank . Jurnal Manajemen dan Bisnis Sriwijaya Vol. 5, No 10 . Palembang.