## PENGARUH NON PERFORMING FINANCING  DAN CAPITALADEQUENCY RATIO TERHADAP PROFITABILITASPT BANK MUAMALAT
INDONESIATAHUN 2010.I – 2015.III

## Ahmad Otong Bustomi dan Iqbal Ade Sonjaya
Fakultas Syari’ah dan Ekonomi Islam IAIN Syekh Nurjati Cirebon Jl.Perjuangan By Pass Sunyaragi Cirebon

## Abstrak
Bank  Islam  sama    seperti  bank  konvensional,  hanya  saja  bank  Islam  melarang  riba atau  aktivitas  bisnis  yang  tidak  sesuai  dengan  prinsip  syariah.  Bank  Islam  melaukan produk    penghimpunan    dana    dan    produk pembiayaan    yang    dilakukan    oleh    semua perbankan. Setiap  pembiayaan yang  dilakukan oleh suatu bank selalu mengandung risiko, yakni risiko pembiayaan  yang dapat dilihat dari  Non Performing Financing  (NPF). Risiko pembiayaan  ini  akan  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  (keuntungan  yang  diperoleh) perusahaan.    Risiko    pembiayaan    akan    berdampak    pada    kelancaran    dan    kemampuan bank  untuk    memperoleh    profitabilitas.    Selain  itu,    banyaknya    kredit   yang    bermasalah dapat  mengakibatkan    terkikisnya    permodalan    bank    yang    dapat    dilihat    dari    Capital Adequacy  Ratio    (CAR)    terhadap    profitabilitas   yang    diukur   dengan   Return    On   Asset PT.  Bank Muamalat Indonesia.
Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder yang diperoleh dari laporan    keuangan    triwulanan    PT.    Bank    Muamalat    Indonesia    periode    2010 - 2015. Pada  penelitian  ini  mengunakan  metode    penelitian  kuantitatif  dengan        analisis    yang digunakan  adalah        ,    uji    asumsi    klasik    yang    terdiri    dari    uji    normalitas    data,    uji multikolinieritas,    uji  heteroskedastisitas    dan    uji    autokorelasi,    kemudian    uji    regresi berganda,  koefisien determinasi dan uji hipotesis.
Dari hasil analisis  uji hipotesis antara lain Uji T (uji parsial) dan uji F (uji secara simultan)    dapat  disimpulkan  bahwa,  (1)  Variabel  NPF  berpengaruh  negatif  dan signifikan terhadap  variabel    Hal  ini  berdasarkan  nilai  thitung -4,417  >  ttabel  1,720  dan  nilai signifikan sebesar  0,000  kurang  dari  <  0,05,  (2)  Variabel  CAR   berpengaruh  signifikan terhadap variabel  ROA Hal ini berdasarkan nilai thitung -1,808 >  ttabel 1,720 (3) Secara bersama- sama  dengan  tingkat  signifikansi  α  5%  menunjukkan  bahwa    variabel  NPF  dan CAR  berpengaruh    secara    signifikan    terhadap    variabel    ROA    pada Bank    Muamalat Indonesia  yaitu  sebesar 12,047  dengan tingkat signifikansi 0,000.  Besarnya pengaruh NPF dan CAR terhadap profitabilitas (ROA) melalui  analisis regresi berganda menggunakan  R Square  adalah  sebesar      54,6%,    sisanya    45,4%    dipengaruhi faktor    lain    yang    tidak dijelaskan  dalam penelitian.
Kata Kunci: NPF, CAR and Profitability (ROA)

## Abstract
Islamic  bank  the  same  as  conventional  bank  ,Islam  bank  prohibits  usury  or business  activities  that  are  not  in  accordance with  Islamic  principles  .  Islamic  bank dofunding  and  financing  undertaken  by  all  banks.  Every  funding  undertaken  by  a  bank always  contains    a    risk,    it    is    the    risk    of    funding    that    can    be    seen    from    the    Non Performing Financing   (NPF).   This  kind  of   funding  risk  will  affecst  the  profitability (profits)    of    thecompany.    This    funding    risks    willhave    an        influence    toward    the smoothness  and  banks' ability to obtain profitability.  Besides that, the number of troubled loans could  lead  to  an  erosion    of    bank    capital    that    can    be    seen    from    the    Capital Adequacy  Ratio  (CAR).  The purpose of this study was to examine the effect that measured risk funding problems of Non Performing  Financing  and  capital  adequacy  as measured by    Capital    Adequacy    Ratio    of    profitability  as  measured  by  Return  On  Asset  PT.  Bank Muamalat Indonesia.
The  data    that    used  in  this  research  is  secondary  data  obtained  from  the  quarterly finanances report of PT. Bank Muamalat Indonesia period 2010 - 2015. This research uses quantitative    research    methods    which    is    using    three    analysises,    there    are:    data normality  test,  classic  assumption  test  consisting  of  multicolinierity  test,  and heteroskedastisity    test,  autocorrelation    test,  and  then  the    doubled    regression  test,  the coefficient of determination and hypothesis testing.
From the analysis of hypothesis testing including  T  test ( partial test ) and the F test ( simultaneous test  ) it can be concluded that, (  1 ) Variable NPF  has  negative effect and significances toward  the  ROA  variable.  That is depending on value of  tcount -4.417 > 1.720  ttable and  significant  value  of  0,000  less  than  <  0.05,  (  2  )  variable  CAR  has significant effect on ROA according tcount -1.808 > ttable 1,720 ( 3 ) Taken together with a 5 % significance level show that the NPF and CAR variables significantly influence ROA at Bank  Muamalat  Indonesia  at  12.047  with  a  significance  level  of  0.000  .  amount  of the influences   of  NPF   and  CAR   on   profitability   (ROA)  through   multiple  regression analysis  using    the      R    Square    is    54,6%,    the    remaining    45,4%    influenced    by    other factors  not described in the study.
Keywords: NPF, CAR and Profitability (ROA)

## Pendahuluan
Dalam  Kajiian  Stabilitas  Keuangan (KSK)    No.    25    Sepetember    2015.    Pada semester    1    2015,    pasar    keuangan    global mengalami    pelemahana    yang    dipicu    oleh ketidakpastian    arah    kebijakan    moneter    di Amerika    Serikat    (AS).    Realisasi pertumbuhan    ekonomi    AS    yang    belum mencapai  titik  optimal  sebagai  ekspektasi banyak    pihak    menyebabkan    The    Fed mempertimbangkan kembali    waktu diterapkannya    keijakan    normalisasi.    Pada semester    I    2015    kinerja    perbankan mengalami    sedikit    penurunan.    Fungsi intermediasi    perbankan    sedikit    melemah dengan perlambatan ekonomi domestik 1 .
Berdasarkan    data    rasio    keuangan Bank    Muamalat    per    triwulan    I    2010 – triwulan    III    2015    terlihat    fluktuasi    nilai rasio    Non    Performing    Financing    (NPF) Bank  Muamalat  Indonesia.  Terlihat  nilai terendah  NPF  Bank  Muamalat  Indonesia pada  triwulan  I  tahun  2013  sebesar  2,02 %      dan    nilai    NPF    Bank    Muamalat Indonesia  tertinggi   yaitu  pada  triwulan   I tahun    2010    sebesar    6,59    %.    Capital Adequency  Ratio  (CAR)  Bank  Muamalat terendah        pada    triwulan    II    tahun    2010 Indonesia  sebesar  10,12    %  nilai    Capital Adequency  Ratio    (CAR)  Bank    Muamalat Indonesia  tertinggi   yaitu  pada  triwulan   I tahun    2014    sebesar    17,64%.    Return    On Asset    (ROA)      Bank    Muamalat    Indonesia terendah    pada    triwulan    III    tahun    2014 sebesar    0,10 %    dan    Return    On    Asset (ROA)    Bank    Muamalat    Indonesia
1 http://www.ojk.go.id/statistik-perbankan-syariah- juni-2015 diakses 15 November 2015
tertinggi  yaitu  pada  triwulan  II  tahun  2011 sebesar 1,74 % 2 .
Rasio    Non    Performing    Financing (NPF)    digunakan    untuk    mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengelola  pembiayaan  yang  bermasalah yang  ada  dapat  dipenuhi  dengan  aktiva produktif yang dimiliki oleh suatu  bank 3 .
Karena  pembiayaan    merupakan sumber    utama    pendapatan    bank,    maka profitabilitasmenjadi  tolak  ukur  yang  utama pada bank, dengan menggunakan profitabilitas  maka  akan  diketahui  sejauh mana bank memperoleh laba untuk meningkatkan keuntungan dari bank tersebut.  Selain  itu  profitabilitas  juga  dapat dikatakan  sebagai  salah  satu  indikator    yang paling  tepat  untuk  mengukur  kinerja  suatu perusahaan,    karena  kinerja  keuangan  suatu bank  juga  mencerminkan  tingkat  kesehatan bank tersebut 4 .
Selain    itu,    banyaknya    kredit    yang bermasalah dapat mengakibatkan terkikisnya    permodalan    bank    yang    dapat dilihat    dari    Capital    Adequancy Ratio(CAR).  Menurunnya  CAR  tentu  saja berakibat    menurunnya    kemampuan    bank dalam    menyalurkan    kredit,    yang    pada akhirnya  bank  kehilangan  kemampuannya dalam  menghasilkan  laba  yang  optimal  dari kegiatan  pokoknya.  CAR  yang  rendah  juga mengakibatkan  kemampuan  bank  untuk survive    pada saat  mengalami  kerugianjuga
2 http://www.bankmuamalat.co.id.  diakses 10 Maret 2016.
3 Teguh Pudjo Mulyono, Analisis Laporan Keuangan Perbankan, (Jakarta:Djambatan, 2000), hal.56.
4 Veithzal    Rivai,    Andria    Permata    Veithzal, Islamic  Financial  Management:  Teori,  Konsep  dan Aplikasi    Panduan    Praktis    untuk    Lembaga Keuangan,    Nasabah,    Praktisi,    dan    Mahasiswa, (Jakarta: Raja Grafindo Persada, 2008), hal. 475.
rendah,  selain  itu  CAR  yang  rendah  juga mengakibatkan turunnya kepercayaan nasabah yang pada akhirnya dapat menurunkan profitabilitas bank.
Rasio  yang  biasa  digunakan  untuk mengukur    kinerja    profitabilitas    salah satunya adalah    Return  On  Asset    (ROA). Alasan  dipilihnya    Return  On  Asset    (ROA) sebagai  ukuran  kinerja  adalah  karena  ROA digunakan  untuk  mengukur  kemampuan manajemen    bank    dalam    memperoleh keuntungan    secara    keseluruhan.    Semakin besar ROA bank, semakin besar pula tingkat keuntungan  yang  dicapai  bank  tersebut  dan semakin  baik  pula  posisi  bank  tersebut  dan segi penggunaan aset.
Bank Muamalat Indonesia
merupakan    bank    pertama    yang menggunakan prinsip syariah dalam operasionalnya.  Sampai  saat  ini  sudah banyak  cabang-cabang  Bank  Muamalat Indonesia  yang  tersebar  di    seluruh Indonesia,  salah  satunya  adalah  Bank Muamalat    Indonesia  yang  menjadi  objek penelitian saat ini. Bank Muamalat Indonesia,  merupakan  salah  satu  bank syariah  yang  dalam  penyaluran  pembiayaan para    debitur    tingkat    kelancaran pengembalian    pembiayaannya    cukup tinggi.Visi,Menjadi    Bank    Syari’ah    utama di   Indonesia,  dominan   di  pasar  spiritual, dikagumi  di  pasar  rasional.    Misi,  Menjadi role  model  Lembaga  Keuangan  Syari’ah dunia    dengan    penekanan    pada    semangat kewirausahaan,  keunggulan  manajemen dan orientasi    investasi    yang    inovatif    untuk memaksimumkan  nilai  kepadastakeholder.

## Pembahasan
Bank Syariah
Menurut    Muhamad,    Bank    Islam adalah    lembaga    keuangan    yang    usaha pokoknya  adalah  memberikan  pembiayaan dan    jasa    jasa    lainnya    dalam    lalu  lintas pembayaran    yang    disesauikan    dengan prinsip    syariat    islam    berkaitan  dengan pelarangaan    parktik    riba,    kegiatan    maisir (spekulasi),    dan    gharar(ketidak    jelasan). Dengan    kata    lain,    bank    Islam    lahir sebagai    salah    satu    solusi  alternatif terhadap    persoalan    pertentangan    antara antara  bunga  dengan  riba 5 .
Pada    penyaluran    dana    lembaga keuangan    syariah    kepaada    masyarakat, sebagian  besar  pembiayaan  Bank  Islam untuk  nasabahnya  berupa  dalam  bentuk transaksi    bagi    hasil    dalam    bentuk Mudharabah    dan    Musyarakah,    Transaksi sewa  dalam  bentuk    Ijaroh,    transaksi  jual- beli    dalam  bentuk    Murabahah,  Salam  dan Istishna,  transaksi  pinjam  meminjam  dalam bentuk    Qardh.  Semua  transaksi  di    atas sesuai    kesepakatan    dan    jangka    waktu tertentu    dengan    imbalan,    tanpa  imbalan atau    bagi    hasil    profit    dan    loss    shariang dari    proyek    ekonomi    yang  disepakati bersama 6 .

## Non Performing Financing (NPF)
Menurut    Teguh    Pudjo    Mulyono Rasio    Pembiayaan    Bermasalah/Non Performing    Financing    adalah    rasio    yang diggunakan    untuk    mengukurkemampuan manajemen    bank    dalam    mengelola pembiayaan    bermasalah    yang  ada  dapat
5 Muhammad,  Manajemen  Dana  Bank  Syariah, ( Jakarta:Rajawali Pers, 2015), hal. 2-3.
6 Veitzal    Rivai,        Andrian    Permata    Veitzal, Islamic    Financial    Manajemen,    (Jakarta:    Raja Grafindo
Persada, 2008), hal. 4.
dipenuhi  dengaan  aktiva  produktif yang dimiliki oleh suatu bank 7 .
Menurut    Veizal    Rivai    Pembiayaan bermasalah    adalah    suatu    kondisi pembiayaan    yang    ada    penyimpangan (deviasi)    atas    term    of    landing    yang disepakati    dalam    pembayaran    kembali pembiayaan    itu    sehingga    terjadi keterlambatan,  maka  diperlukan  tindakan yuridis,  atau  diduga  ada  kemungkinan potensi    loss.    Dalam    portofolio pembiayaan,    pembiayaan    bermasalah masih merupakan pengelolaan pokok, karena risiko  dan  faktor  kerugian  terhadap    risk asset    tersebut    akan mempengaruhi kesehatan    lembaga    keuangan 8 .Penilaian kredit  digolongkan  ke  dalam  5  kelompok, yaitu 9 :
a.    Lancar  (Pass),  suatu  kredit  dikatakan lancar  apabila  pembayaran  angsuran  pokok dan  bunga  tepat  waktu,  memiliki  mutasi rekening  yang  aktif,  bagian  dari  kredit  yang dijamin dengan agunan tunai(cash collateral).
b.    Dalam    Perhatian    Khusus    (special mention),    dikatakan    dalam    perhatian khusus    apabila    memenuhi    kriteria    antara lain:    terdapat    tunggakan  pembayaran angsuran  pokok  dan  bunga  yang  belum melampaui 90hari atau sebelum 3 bulan.
7 Teguh  Pudjo  Mulyono,  Analisis  Laporan Keuangan  Perbankan,  (Jakarta:Djambatan,  2000), hal.56. 8 Veitzal  Rivai  dan  Andrian  Permana  Veitzal, Islamic Financial Managemen,(Jakarta:Bumi Aksara, 2008), hal. 474.
9 Fang,  E.,    Palmatier,  R.W.,  &  Evans,  K.R, 2004.  Goal-Setting  Paradoxes?  Trade-Offs  Between Working  Hard and Working  Smart: The United State Versus  China, Academy  of  Marketing Science. Journal; 32, 2, p.188.
c.  Kurang  Lancar  (substandard),  dikatakan kurang    lancar    apabila    memenuhi  kriteria diantaranya: terdapat tunggakan pembayaran    angsuran    pokok    dan  bunga yang telah melampaui 90 hari atau lebih dari 3 bulan.
d.    Diragukan    (doubtful),    dikatakan diragukan    apabila    memenuhi    kriteria diantaranya: terdapat tunggakan pembayaran    angsuran    pokok    dan bungayang  telah  melampaui  180hari  atau lebih dari 6 bulan.
e.  Macet  (Loss),  dikatakan  macet  apabila memenuhi    kriteria    antara    lain:  terdapat tunggakan    pembayaran    angsuran    pokok dan  bunga   yang  telah melampaui 270 hari atau lebih dari 12 bulan 10 .
Penilaian  kualitas  asset  merupakan penilaian  trahadap  kondisi  asset  bank atau UUS    dan kecukupan    manajemen    resiko pembiayaan.    Besarnya  pembiayaan    ini    di ukur    dengan    Non    Performing    Financing (NPF).  NPF merupakan  indikator  penilaian tingkat    kesehatan    bank    Dalam    SE 9/24/DPbS  Tahun  2007.  besarnya  Non Performing  Financing  (NPF)    dikatakan cukup  sehat  yaitu  5  %  adapun  rumus  dari Non Performing Financing (NPF) adalah

## Capital Adequency Ratio (CAR)
Sumber  utama  modal  bank  syariah adalah    modal    inti    (core    capital)    kuasi ekuitas.    Modal    inti    adalah    modal    yang berasal dari    para    pemilik    bank,    yang terdiri  dari  modal  yang  disetor  oleh  para pemegang    saham,    cadangan    dan    laba
10 Kasmir,    Bank  dan  Lembaga  Keuangan Lainnya,  (Jakarta:  PT  Raja  Grafindo  Persada,  2010), hal.
123-125.
ditahan.  Sedangkan  kuasi  ekuitas  adalah dana-dana yang tercatat dalam rekeningrekening  bagi  hasil  (mudharabah). Modal  inti  inilah  yang  berfungsi  sebagai penyangga    dan    penyerap    kegagalan    atau kerugian  bank  dan  melindungi kepentingan para    pemegang    rekening    titipan    (wadiah) atau  pinjaman/pembiayaan,  terutama  atas aktiva  yang  didanai  oleh  modal  sendiri  dan dana-dana  wadiah  atau  qard 11 .
Lukman    Dendawijaya    Capital Adequacy    Ratioadalah  rasio  kinerja  bank untuk  mengukur  kecukupan  modal  yang dimiliki  bank  untuk    menunjang    aktiva yang    mengandung    atau    menghasilkan risiko,  misalnya kredit yang diberikan 12 .
Modal  merupakan  faktor  penting dalam  mengembangkan  usaha  bank.  Bank Indonesia    Dalam  SE  9/24/DPbS  Tahun 2007.  besarnya  Return  On  Asset  (ROA) dikatakan    cukup    sehat    yaitu    menetapkan ketentuan    mengenai    kewajiban  penyediaan modal    minimum    bank    sebesar    8%    yang disebut    Capital    Adequacy  Ratio    (CAR). Dengan    adanya    modal    yang    cukup memungkinkan    suatu    bank  dalam melaksanakan  aktivitasnya  tidak  mengalami kesulitan  dan  kerugian  yang  mungkin    akan timbul    kemudian    berdampak    pada menaiknya  tingkat profitabilitas 13 .
11 Muhamad, Manajemen Modal Bank Syariah, (Jakarta:Rajawali Pers, 2015), hal.139
12 Lukman Dendawijaya, Manajemen Perbanka, (Jakarta: Ghalia, 2009), hal. 121.
13 Morris  ,  Shad  S.,  Snell,Scott  A.  &  Wright,
Patrick  M.  ,  2005,  A  Resource-Based  View  Of International HumanResources: Toward A Framework  of  Integrative  and  Creative  Capabilities,
International Human Resources
Rasio    Kecukupan    Modal    atau Capital    Adequency    Ratio    (CAR)  dapat dirumuskan:
Dalam    menelaah    Aktiva    Tertimbang Menurut    Resiko    pada    bank    syariah, terlebih dahulu harus dipertimbangkan bahwa  aktiva  bank  syariah  dapat  dibagi  atas aktiva    yang    didanai    oleh    modal    sendiri atau    aktiva    yang    didanai    oleh  rekening bagi  hasil.  Sebagaiman  yang  diatur  dalam PBI Nomor: 10/15/PBI/2008 tentang kewajiban penyediaan modal minimum bank umum  yang  menggunakan  prinsip    syariah wajib    menyediakan    modal    minimum sebesar  8%  (delapan perseratus) dari Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR).

## Profitabilitas/Return On Asset (ROA)
Menurut
Herman
Darmawi
Profitabilitas    adalah    kemampuan    bank untuk  memperoleh    keuntungan.    Hal    ini terlihat pada    perhitungan    tingkat produktifitasnya,    yang  ditunjukan  dalam rumus  ROA  (Return  On  Assets).  Jika  kredit tidak  lancar,  maka  profitabilitasnya  menjadi kecil.  ROA  mengandung  dua  elemen    yaitu elemen  yang  dapat  dikontrol  dan  elemen yang    tidak dapatdikontrol.    Elemen    ROA yang    dapat    dikontrol    meliputi    :    bauran bisnis,  penciptaan  laba,  kualitas  kredit  dan pengeluran  biaya.  Sedangkan  elemen  yang tidak  dapat  dikontrol  merupakan  elemen  di luar  lingkungan  perusahaan,  seperti  gejala perekonomian,    perubahaan    peraturan pemerintah,    berubahnya    selera  konsumen, perubahan teknologi, dan sebagainya 14 .
14 Herman  Darmawi,  Manajemen  Perbankan, (Jakarta: PT Bumi Aksara, 2012), hal. 200.
Menurut  Irham  Fahmi  Rasio  ROA digunakan  untuk    mengukur  kemampuan manajemen    bank    dalam    memperoleh keuntungan    (laba)    secara    keseluruhan, semakin  besar  ROA  suatu  bank  semakin besar    pula    tingkat    keuntungan    yang dicapai.    Penilaian    kesehatan    bank    yang dilakukan  oleh  Bank  Indonesia  dari aspek rentabilitas/profitabilitas    dilakukan    dengan menggunakan    indikator  Return  On  Asset (ROA).  Dalam  SE  9/24/DPbS  Tahun  2007. besarnya  Return  On  Asset  (ROA)  dikatakan cukup  sehat  yaitu  0,5% - 1,25%. Rumusnya adalah:

## Metodologi Penelitian
Metode  penelitian  dalam  penelitian ini mengunakan metode penelitian kuantitatif.    Objek  Penelitian  ini  adalah Laporan Keuangan
Bank
Muamalat Indonesia  periode  2010  triwulan  pertama – 2015 triwulan ketiga. Pada penelitian ini data yang  diperoleh  adalah  data  sekunder  yang disajikan pada laporan keuangan tahun 2010 -2015. Data  dikumpulan dengan teknik observasi    dokumentasi    dengan    melihat laporan keuangan Bank Muamalat Indonesia tahu  2010 -2015.  Sedangkan  analisis dan Pengujian  Hipotesis menggunakan  regresi linear berganda.

## Hasil penelitian
Hasil Uji  F  dapat  diketahui  bahwa nilai Fhitungsebesar 12,047  dengan  tingkat signifikansi    0,000.    Oleh    karena    itu probabilitas jauh lebih kecil dari 0,05 dengan mengunakan  taraf  singnifikansi  atau    α    = 5%.    Dengan    demikian    maka    dapat disimpulkan    bahwa    H0    ditolak  dan  Ha diterima  yang  berarti  ada  pengaruh    yang
singnifikan  Non  Performing  Financing (NPF) dan  Capital Adequency Ratio  (CAR) secara bersama-sama terhadap profitabilitas/Return  On  Asset  (ROA)  PT. Bank  Muamalat Indonesia.
Pembiayaan    bermasalah    atau    Non Performing    Financing (NPF)  dapat mengakibatkan    terkikisnya    permodalan bank    yang    dapat    dilihat    dari  Capital Adequancy    Ratio    (CAR).Menurunnya CAR    tentu    saja    berakibat  menurunnya kemampuan    bank    dalam    menyalurkan kredit,    yang    pada  akhirnya    bank kehilangan kemampuannya dalam menghasilkan  laba.
Berdasarkan  hasil  penelitian  data dengan  mengunakan  SPSS  21.0  .  Besarnya angka      R    Square    (r2)    adalah    0,546. Angka    tersebut    dapat    digunakan    melihat besarnya    besarnya pengaruh    Non Performing    Financing dan      Capital Adequency    Ratio    terhadap    Profitabilitas dengan    cara    menghitung    Koefisien Determinasi  (KD)  dengan  mengunakan rumus sebagai berikut:
KD = r2 x 100 %
KD = 0,546 x 100%
KD = 54,6 %
Angka  tersebut  mempunyai  arti pengaruh  Non Performing  Financing  (NPF) dan  Capital    Adequency    Ratio    (CAR) terhadap    Profitabilitas    secara    simultan adalah  54,6%  sedangkan  sisanya  45,4% disebabkan oleh faktor lain.
Pengaruh  Non  Performing  Financing (NPF) terhadap Profitabilias (ROA)
Pada  Hasil  penelitian  menunjukan bahwa  Non  Performing  Financing(NPF)
berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap profitabilitas/Return  On  Asset    (ROA)  PT Bank Muamalat Indonesia. Hal ini berdasarkan nilai thitung-4,417 > ttabel1,720    dan    nilai    signifikan    sebesar 0,000  kurang dari  <  0,05 dengan demikian maka  dapat  disimpulkan  Ho  ditolak  dan  Ha diterima.
Jika    suatu    perusahan    mempunyai risiko    pembiayaan    bermasalahan(NPF) yang    selalu    meningkat    maka    keuntungan yang    akan    didapat    oleh  suatu    perusahaan tersebut akan    mengalami    penurunan karena    pengelolaan  aset    yang    seharusnya dapat    dikelola    terus    menerus    untuk keuntungan, dengan adanya risiko pembiayaan  bermasalah    (NPF)    yang  besar maka  aset  tersebut    akan    terganggu pengelolaannya sehingga dapat mengurangi  keuntungan  atau  profitabilitas yang dilihat dari nilai ROA.
Secara    Teori    Non    Performing Financing    adalah    rasio    yang  diggunakan untuk    mengukur    kemampuan    manajemen bank dalam mengelola pembiayaan bermasalah yang ada dapat dipenuhi dengaan aktiva  produktif  yang  dimiliki  oleh  suatu bank 15 .
Salah satu akibat dari timbulnyapembiayaan    bermasalah    (NPL) adalah    hilangnya    kesempatan    untuk memperoleh    income    (pendapatan)    dari pembiayaan    yang    diberikan,  sehingga mungurangi pendapatan 16 .Berdasarkan
15 Teguh  Pudjo  Mulyono,    Analisis  Laporan Keuangan  Perbankan,  (Jakarta:Djambatan,  2000), hal.56.
16 Lukman Dendawijaya, Manajemen Perbankan, (Jakarta:Ghalia Indonesia, 2009), hal. 83.
Surat    Edaran    Bank  Indonesia    No. 9/24/DPbS  Tahun  2007  tujuan  rasio  NPF adalah untuk mengukur tingkat permasalahan    pembiayaan    yang    dihadapi oleh    bank.  Menurut    peraturan    Bank Indonesia  nilai  NPF  lebih  besar  dari  5% maka bank tersebut dapat dikatakan kinerjanya tidak baik atau dapat dilikuidasi.Semakin    tinggi      rasio    Non Performing    Financing    (NPF)    maka    akan menurunya    profitabilitas.    Dan    jika semakin    rendah    rasio    Non    Performing Financing  (NPF)  maka  akan  menaikan keuntungan/profitabilitas.
Pengaruh Capital Adequency Ratio
(CAR) terhadap Profitabilitas (ROA)
Pada    hasil    penelitian    menunjukan bahwa    Capital    Adequency    Ratio(CAR) berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas/Return    On    Asset(ROA)    PT Bank    Muamalat    Indonesia.    Hal    ini berdasarkan      nilai    thitung-1,808    > ttabel1,720    dapat    disimpulkan    Capital Adequency    Ratio    (CAR)  berpengaruh signifikan  terhadap  profitabilitas/Return  On Asset (ROA)Secara  teori,  CAR  merupakan indikator    kemampuan    bank    untuk menutupi  penurunan  aktiva  sebagai  akibat dari    kerugian    bank    yang  disebabkan  oleh aktiva yang beresiko 17 .
Pada  teori    di  atas  jika  penambahan modal  (CAR)  tersebut  bank  menanamkan dalam  bentuk  aktiva  yang  kurang  produktif atau menanamkan    dalam    bentuk    aktiva produktif  tetapi  tidak  mengunakan  prinsip kehati-hatian    (investasi    yang    rugi).
Peningkatan Pembiayaan
bermasalah
17 Lukman
Dendawijaya, Manajemen Perbankan, (Jakarta:Ghalia Indonesia, 2009), hal.
121.
disebabkan oleh beberapa faktor anatara lain faktor internal  dana  faktor  eksternal.  Dari sisi internal    kurangnya    kompetensi  SDM dalam  pengelolaan  penyaluran  dana   yang berupa    pembiayaan    yang  memicu    potensi naiknya    pembiayaan    bernasalah,    akibat lemahnya    analisa  dan    monitoring perbankan.    Dari    sisi    eksternal.    Yaitu karena    faktor  perlambatan  perekonomian  , inflasi  dan  suku  bunga  yang  tinggi,  yang akan meningkatkan rasio pembiayaan bermasalah  sehingga  tidak  mendatangkan cash    flow    secara    maksimal    sehingga keuntungan    (laba)    akan    akan  menurunkan profitabilitas bank.

## Kesimpulan
Melalui    hasil    analisis    data    dan pembahasan    yang    telah    diuraikan,dapat ditarik kesimpulan yaitu :
Pada    hasil    penelitian    menunjukan    bahwa Non    Performing    Financing    (NPF) berpengaruh    negatif      dan    signifikan terhadap profitabilitas/Return On Asset(ROA)  PT  Bank  Muamalat  Indonesia. Hal  ini  berdasarkan  nilai  thitung-4,417  > ttabel1,720    dan    nilai    signifikan    sebesar 0,000    kurang    dari    <    0,05    dengan demikian  maka  dapat  disimpulkan  Ho ditolak  dan  Ha  diterima. Sedangkan Capital Adequency    Ratio    (CAR)  berpengaruh signifikan  terhadap  profitabilitas/Return  On Asset  (ROA) PT Bank Muamalat Indonesia. Besarnya pengaruh  kedua  variabel  tersebut adalah   sebesar  54,6%,  sedangkan  sisanya 45,4%  dipengaruhi  oleh  variabel  lain yang tidak diteliti.

## DAFTAR PUSTAKA
Dendawijaya,  Lukman.  2009.  Manajemen Perbanka. Jakarta: Ghalia Indonesia.
Darmawi, Herman. 2012. Manajemen Perbankan, Jakarta: PT Bumi
Aksara.
Ghozali,  Imam.    2011.  Aplikasi  Analisis Multivariate    dengan    Program SPSS.  Semarang:  Badan  Penerbit UNDIP.
Muhammad.  2015.  Manajemen  Dana  Bank Syariah.  Jakarta:Rajawali Pers Kasmir.    2010.  Bank  dan  Lembaga Keuangan  Lainnya.  Jakarta:  PT Raja Grafindo Persada.
Siamat,    Dahlan.    2005.    Manajemen Lembaga    Keuangan    Kebijakan Moneter  dan  Perbankan.    Jakarta: Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universita Indonesia Pudjo,  Teguh  Mulyono.  2000.  Analisis Laporan Keuangan Perbankan. Jakarta:Djambatan Prayitno,  Dwi.  2010,  Paham  Analisis Statistik Data Dengan SPSS. Yogyakarta: Mediacom. Rivai,Veithzal    Andria  Permata  Veithzal. 2008. Islamic Financial
Management:  Teori,  Konsep  dan Aplikasi; Panduan    Praktis    untuk Lembaga    Keuangan,    Nasabah, Praktisi,  dan   Mahasiswa.  Jakarta: Raja Grafindo Persada. http://www.ojk.go.id/statistik-perbankan- syariah-juni-2015 http://www.bankmuamalat.co.id.