## PEMBIAYAAN MURABAHAH DALAM PERSPEKTIF ISLAM
Oleh: Muhammad Ismail 1
Abstract:  Murabahah is a selling and buying transaction with the financial capital  is  added  with  the  cost  and  benefits  are  known  as  well  as  agreed  by both parties. The essential principles of murabahah consist of sellers, buyers, goods and  sighat granted consent.  Meanwhile, its  requisites are people who are  capable  to  recite  murabahah  contract  law  and  the  pleasure.  Terms  of traded  goods are kosher goods, provide  benefits,  a  full property rights of the sellers and the goods fit the desired specifications of the buyers. The terms of the  contract  should  be  clear  either  on  goods  specification,  prices  and  not contain clauses that hang the transaction legality. Murabahah law according to the scholars are allowed  as long  as there is not  any  binding obligation to complete the transaction, both written and spoken before getting the goods to the ownership and handover.
Keywords:  murabahah,  Islamic economic

## A.  Pendahuluan
Dewasa  ini  lembaga  keuangan  berlabel  syari’at  berkembang  dalam skala  besar  dengan  menawarkan  produk-produk  yang  beraneka  ragam dengan  istilah-istilah  berbahasa  Arab.   Banyak  masyarakat  yang  masih bingung  dengan  istilah-istilah  tersebut  dan  masih  ragu  apakah  benar semua  produk  tersebut adalah  benar-benar jauh  dari  pelanggaran  syari’at ataukah hanya rekayasa semata.
Melihat banyaknya pertanyaan seputar ini maka, dalam pembahasan kali  ini  kami  angkat  salah  satu  produk  tersebut  untuk  melihat kehalalannya  dalam  tinjauan  fikih  Islami.  Jual  beli  murabahah  (bai’  al- murabahah )  demikianlah  istilah  yang  banyak  diusung  lembaga  keuangan
1 Dosen Prodi Ekonomi Syariah STAI Syaichona Cholil Bangkalan
tersebut  sebagai  bentuk  dari  financing  (pembiayaan)  yang  memiliki prospek  keuntungan  yang  cukup  menjanjikan.  Sehingga  semua  atau hampir  semua  lembaga keuangan  syari’at  menjadikannya  sebagai  produk financing dalam pengembangan modal mereka.

## B. Pembahasan

## 1.  Definisi Murabahah
Kata  al-murabahah  diambil  dari  bahasa  Arab  dari  kata  ar-ribhu  ( ُﺢْﺑِﺮﻟا ) yang  berarti  kelebihan  dan  tambahan  (keuntungan).  Sedangkan  dalam definisi  para  ulama  terdahulu  murabahah  adalah  jual  beli  dengan  modal ditambah  biaya  dan  keuntungan  yang  diketahui.  Hakikatnya  adalah menjual  barang  dengan  harga  (modal)  nya  yang  diketahui  kedua  belah pihak  yang  bertransaksi  (penjual  dan  pembeli)  dengan  keuntungan  yang diketahui keduanya. 2
Jadi  singkatnya,  murabahah  adalah  akad  jual  beli  barang  dengan menyatakan harga perolehan dan keuntungan yang disepakati oleh penjual dan pembeli. Karena keuntungan yang disepakati oleh kedua belah pihak, jadi karakteristik murabahah adalah si penjual harus memberi tahu pembeli tentang harga pembelian barang dan menyatakan jumlah keuntungan yang ditambahkan pada biaya tersebut.
Terkait  dengan  pembebanan  biaya  yang  harus  ditanggung  untuk memperoleh barang tersebut, para ulama berbeda pendapat tentang biaya apa  saja  yang  dapat  dibebankan  kepada  harga  jual  barang  tersebut. Misalnya,  ulama  mazhab  Maliki  membolehkan  biaya-biaya  yang  tidak langsung  terkait  dengan  transaksi  tersebut,  namun  memberikan  nilai tambah  pada  barang  itu.  Ulama  mazhab  Syafi’i  membolehkan membebankan  biaya-biaya  yang  secara  umum  timbul  dalam  suatu
2 Abdullah  bin  Muhammad  bin  Abdullah  al-’Imraani,  al-’Uqud  al-Maaliyah  al- Murakkabah  –dirasah  Fiqhiyah  Ta’shiliyah  wa  Tathbiqiyah,  (Kunuz  Isybiliya`  cetakan pertama tahun 1427 H), hal 257-258.
transaksi jual beli, kecuali biaya tenaga kerjanya sendiri karena komponen ini  termasuk  dalam  keuntungannya.  Begitu  pula  biaya-biaya  yang  tidak menambah  nilai  barang  tidak  boleh  dimasukkan  dalam  komponen  biaya. Ulama  mazhab  Hanafi  membolehkan  membebankan  biaya-biaya  yang secara umum timbul dalam suatu transaksi jual beli, namun mereka tidak membolehkan  biaya-biaya  yang  memang  semestinya  dikerjakan  oleh  si penjual.  Ulama  mazhab  Hambali  berpendapat  bahwa  semua  biaya langsung  maupun  tidak  langsung  dapat  dibebankan  pada  harga  jual selama  biaya-biaya  itu  harus  dibayarkan  oleh  pihak  ketiga  dan  akan menambah nilai barang yang akan dijual. 3
Namun  jual  beli  murabahah  yang  sedang  marak  di  masa  ini  tidaklah demikian  bentuknya.  Jual  beli  murabahah  sekarang  berlaku  di  lembaga- lembaga keuangan syari’ah lebih kompleks daripada yang berlaku di masa lalu. Oleh  karena  itu, para ulama kontemporer dan para peneliti ekonomi Islam  memberikan  definisi  berbeda  tentang  murabahah.  Di  antara  definisi yang disampaikan mereka adalah:
a. Bank  melaksanakan  realisasi  permintaan  orang  yang  bertransaksi dengannya  dengan  dasar  pihak  pertama  (Bank)  membeli  yang  diminta pihak  kedua  (nasabah)  dengan  dana  yang  dibayarkan  bank  secara penuh  atau  sebagian  dan  itu  ditandai  dengan  keterikatan  pemohon untuk  membeli  yang  ia  pesan  tersebut  dengan  keuntungan  yang disepakati di depan (di awal transaksi).
b. Lembaga keuangan bersepakat dengan nasabah agar lembaga keuangan melakukan  pembelian  barang,  baik  yang  bergerak  (dapat  dipindah) ataupun  tidak  bergerak.  Kemudian  nasabah  terikat  untuk  membelinya dari  lembaga  keuangan  tersebut.  Lembaga  keuangan  itupun  terikat untuk  menjualnya  kepadanya.  Hal  itu  dengan  harga  di  depan  atau  di
3 Adiwarman  A.  Karim,  Bank  Islam:  analisis  fikih  dan  keuangan.Ed.  3.  Cet.  3,
(Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada: 2006), hal. 114-115.
belakang  dan  ditentukan  nisbat  tambahan  (profit)  padanya  atas  harga pembelian untuk barang tersebut.
c. Orang  yang  ingin  membeli  barang  mengajukan  permohonan  kepada lembaga  keuangan,  karena  ia  tidak  memiliki  dana  yang  cukup  untuk membayar  kontan  nilai  barang  tersebut  dan  karena  penjual  (pemilik barang)  tidak  menjualnya  secara  tempo.  Kemudian  lembaga  keuangan membelinya  dengan  kontan  dan  menjualnya  kepada  nasabah (pemohon) dengan tempo yang lebih tinggi.
d. Murabahah adalah  akad  yang  terdiri  dari  tiga  pihak:  penjual,  pembeli dan  bank  sebagai  pedagang  perantara  antara  penjual  pertama (pemilik barang) dan pembeli. Bank tidak membeli barang tersebut disini kecuali setelah pembeli menentukan keinginannya dan adanya janji memberi di muka. 4

## 2. Dasar Hukum Murabahah
Dasar hukum murabahah adalah sebagai berikut.
a. Al-Qur’an
Ayat-ayat  Al-Quran  yang  secara  umum  membolehkan  jual  beli,  di antaranya adalah firman Allah:
ﺎَﺑ ﱢﺮﻟا َمﱠﺮ َﺣَو َﻊْﯿَﺒْﻟا ُﷲ ﱠﻞ َﺣَأَو
Artinya: "….Dan Allah menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba" (QS.
Al-Baqarah: 275).
Ayat  ini  menunjukkan  bolehnya  melakukan  transaksi  jual  beli  dan murabahah merupakan salah satu bentuk dari jual beli.
Dan firman Allah:
ﱢﻣ ٍضاَﺮَﺗ ﻦَﻋ ًةَرﺎ َﺠِﺗ  َنﻮُﻜَﺗ  ْنَأ ﱠﻻِإ ِﻞِطﺎَﺒْﻟﺎِﺑ ﻢُﻜَﻨْﯿَﺑ ﻢُﻜَﻟاَﻮْﻣَأ اﻮُﻠُﻛْﺄَﺗَﻻ اﻮُﻨَﻣاَء  َﻦﯾِﺬﱠﻟا ﺎَﮭﱡﯾَأﺎَﯾ ْﻢُﻜﻨ .
4 Abdullah  bin  Muhammad  bin  Abdullah  al-’Imraani,  al-’Uqud  al-Maaliyah  al- Murakkabah  –dirasah  Fiqhiyah  Ta’shiliyah  wa  Tathbiqiyah,  (Kunuz  Isybiliya`  cetakan pertama tahun 1427 H), hal 257-258.
Artinya:  “Hai  orang-orang  yang  beriman,  janganlah  kamu  saling  memakan harta sesamamu dengan jalan yang batil, kecuali dengan jalan perniagaan yang berlaku dengan suka sama suka diantara kamu” (QS. An-Nisaa: 29).
Dan firman Allah:
ْﻢُﻜﱢﺑﱠر ﻦﱢﻣ ًﻼ ْﻀَﻓ اﻮُﻐَﺘْﺒَﺗ نَأ  ٌحﺎَﻨُﺟ ْﻢُﻜْﯿَﻠَﻋ  َﺲْﯿَﻟ
Artinya: “Tidak ada dosa bagimu mencari karunia (rezki hasil perniagaan) dari Rabbmu” (QS. Al-Baqarah: 198)
Berdasarkan  ayat  di  atas,  maka  murabahah  merupakan  upaya  mencari rezki melalui jual beli.
b.  As-Sunnah
Sabda Rasulullah SAW: “pendapatan yang paling afdhal (utama) adalah hasil karya tangan seseorang dan jual beli yang mabrur”. (HR. Ahmad Al Bazzar At-Thabrani).
1) Hadits dari riwayat Ibnu Majah, dari Syuaib:
َلﺎَﻗ  َﻢﱠﻠَﺳَو ِﮫِﻟآَو ِﮫْﯿَﻠَﻋ ُﷲ  ﱠﻰﻠَﺻ ﻲِﺒﱠﻨﻟا  ﱠنَأ : ﺔَﻛ َﺮَﺒﻟا  ﱠﻦِﮭْﯿِﻓ  ٌثَﻼَﺛ : ٍﻞ َﺟَأ  َﻰﻟِإ ُﻊْﯿَﺒﻟا , ﺔ َﺿ َرﺎَـﻘُﻤﻟاَو , ُﻂْﻠ َﺧ  َو ِﻊْﯿَﺒْﻠِﻟ َﻻ ِﺖْﯿَﺒْﻠِﻟ ِﺮْﯿِﻌﱠﺸﻟﺎِﺑ ّﺮُﺒﻟا ) . ﮫ َﺟﺎَﻣ  ُﻦْﺑا ُهاَوَر (
”Tiga  perkara  yang  didalamnya  terdapat  keberkahan:  menjual  dengan pembayaran  secara  tangguh,  muqaradhah  (nama  lain  dari  mudharabah), dan mencampur gandum dengan tepung untuk keperluan rumah dan tidak untuk dijual” (HR. Ibnu Majah).
2) Ketika  Rasulullah  SAW  akan  hijrah,  Abu  Bakar  membeli  dua  ekor keledai, lalu Rasulullah berkata kepadanya, "jual kepada saya salah satunya", Abu Bakar menjawab: "salah satunya jadi milik anda tanpa ada  kompensasi  apapun”.  Rasulullah  bersabda:  "kalau  tanpa  ada harga saya tidak mau".
3) Sebuah  riwayat  dari  Ibnu  Mas'ud,  menyebutkan  bahwa  boleh melakukan  jual  beli  dengan  mengambil  keuntungan  satu  dirham atau dua dirham untuk setiap sepuluh dirham harga pokok.
4) Selain itu, transaksi dengan  menggunakan  akad jual beli murabahah ini  sudah  menjadi  kebutuhan  yang  mendesak  dalam  kehidupan.
Banyak manfaat yang  dihasilkan, baik bagi yang berprofesi sebagai pedagang maupun bukan. 5
c. Fatwa  Dewan  Syariah  Nasonal  Majelis  Ulama  Indonesia  No.04/DSN-
MUI/IV/2000, tentang murabahah.

## 3. Rukun Murabahah
Menurut jumhur ulama ada empat rukun dalam murabahah, yaitu:
a. Orang yang menjual (ba’i)
b. Orang yang membeli (musytari)
c. Sighat atau ijab kabul
d. Barang atau sesuatu yang diakadkan. 6

## 4. Syarat Sah Murabahah
Selanjutnya  masing-masing  rukun  di  atas  harus  memenuhi  syarat- syarat sebagai berikut:
a.  Pihak yang berakad, harus:
1) Cakap hukum
2) Sukarela (ridha), tidak dalam keadaan terpaksa atau berada dibawah tekanan atau ancaman.
b.  Obyek yang diperjual belikan harus:
1) Tidak termasuk yang diharamkan atau dilarang.
2) Memberikan manfaat atau sesuatu yang bermanfaat.
3) Penyerahan  obyek  murabahah  dari  penjual  kepada  pembeli  dapat dilakukan.
4) Merupakan hak milik penuh pihak yang berakad.
5 Wahbah az-Zuhaili, al-Fiqh al-Islam wa Adullatuh, hal.3766.
6 Wiroso,  Jual  Beli  Murabahah,  (Yogyakarta:  UII  Press  Yogyakarta,  2005),  hal
16.
5) Sesuai  spesifikasinya  antara  yang  diserahkan  penjual  dan  yang diterima pembeli.
c.  Akad/Sighat
1) Harus jelas dan disebutkan secara spesifik dengan siapa berakad.
2) Antara  ijab  dan  qabul  (serah  terima)  harus  selaras  baik  dalam spesifikasi barang maupun harga yang disepakati.
3) Tidak  mengandung  klausul  yang  bersifat  menggantungkan keabsahan transaksi pada kejadian yang akan datang.
Selain  itu  ada  beberapa  syarat-syarat  sahnya  jual  beli  murabahah adalah sebagai berikut:
a. Mengetahui harga pokok
Harga  beli  awal  (harga  pokok)  harus  diketahui  oleh  pembeli  kedua, karena mengetahui harga merupakan salah satu syarat sahnya jual beli yang  menggunakan  prinsip  murabahah.  Mengetahui  harga  merupakan syarat  sahnya  akad  jual  beli,  dan  mayoritas  ahli  fiqh  menekankan pentingnya  syarat  ini.  Bila  harga  pokok  tidak  diketahui  oleh  pembeli maka  akad  jual  beli  menjadi  fasid  (tidak  sah).  Pada  praktek  perbankan syariah,  bank  dapat  menunjukkan  bukti  pembelian  obyek  jual  beli murabahah kepada  nasabah,  sehingga  dengan  bukti  pembelian  tersebut nasabah mengetahui harga pokok bank.
b. Mengetahui keuntungan
Keuntungan  seharusnya  juga  diketahui  karena  ia  merupakan  bagian dari  harga.  Keuntungan  atau  dalam  praktek  perbankan  syariah  sering disebut dengan margin murabahah dapat dimusyawarahkan antara bank sebagai  penjual  dan  nasabah  sebagai  pembeli,  sehingga  kedua  belah pihak, terutama nasabah dapat mengetahui keuntungan bank.
c. Harga pokok dapat dihitung dan diukur
Harga  pokok  harus  dapat  diukur,  baik  menggunakan  takaran, timbangan  ataupun  hitungan.  Ini  merupakan  syarat  murabahah.  Harga
bisa menggunakan ukuran awal, ataupun dengan ukuran yang berbeda, yang penting bisa diukur dan di ketahui.
d. Jual  beli  murabahah  tidak  bercampur  dengan  transaksi  yang mengandung riba.
e. Akad jual beli pertama harus sah. Bila akad pertama tidak sah maka jual beli murabahah  tidak  boleh  dilaksanakan.  Karena  murabahah  adalah  jual beli dengan harga pokok ditambah keuntungan, kalau jual beli pertama tidak sah maka jual beli murabahah selanjutnya juga tidak sah. 7

## 5.  Ketentuan Umum Murabahah
Ketentuan umum murabahah adalah sebagai berikut:
a. Jual murabahah harus dilakukan atas barang yang telah dimiliki atau hak kepemilikan telah berada ditangan penjual.
b. Adanya  kejelasan  informasi  mengenai  besarnya  modal  (harga pembelian) dan biaya-biaya lain yang lazim dikeluarkan dalam jual beli.
c. Ada  informasi  yang  jelas  tentang  pengambilan  keuntungan  baik nominal  maupun  presentase  sehingga  diketahui  oleh  pembeli  sebagai salah satu syarat sah murabahah.
d. Dalam  sistem  murabahah,  penjual  boleh  menetapkan  syarat  kepada pembeli  untuk  menjamin  kerusakan  yang  tidak  tampak  pada  barang, tetapi lebih baik syarat seperti itu tidak ditetapkan.
e. Transaksi  pertama (antara  penjual  dan  pembeli  pertama)  haruslah  sah, jika  tidak  sah  maka  tidak  boleh  jual  beli  secara  murabahah  (anatara pembeli  pertama  yang  menjadi  penjual  kedua  dengan  pembeli
murabahah . 8
7 Wahbah az-Zuhaili, al-Fiqh al-Islam wa Adullatuh, hal.3767-3770.
8 AH.Azharudin  Lathif,  Fiqih  Muamalat,  (Jakarta:  Universitas  Islam  Negeri Jakarta, 2005), hal. 119-120.

## 6. Jenis Murabahah
Murabahah dapat  dilakukan  berdasarkan  pesanan  atau  tanpa pesanan.  Dalam  murabahah  berdasarkan  pesanan,  bank  melakukan pembelian barang setelah ada pemesanan dari nasabah, dan dapat bersifat mengikat  atau  tidak  mengikat  nasabah  untuk  membeli  barang  yang dipesannya (bank dapat meminta uang muka pembelian kepada nasabah).
Dalam  kasus  jual  beli  biasa,  misalnya  seseorang  ingin  membeli barang  tertentu  dengan  spesifikasi  tertentu,  sedangkan  barang  tersebut belum ada pada saat pemesanan, maka penjual akan mencari dan membeli barang yang sesuai dengan spesifikasinya, kemuadian menjualnya kepada pemesan.  Transaksi  murabahah    melalui  pemesanan  ini  sah  menurut  fiqh Islam,  antara  lain  dikatakan  oleh  Imam  Muhammad  Ibnul-Hasan  Al- Syaibani, Imam Syafi’i, dan Imam Ja’far Al-Dhiddiq.
Dalam  murabahah  melalui  pesanan  ini,  penjual  boleh  meminta pembayaran  hamish  ghadiyah,  yakni  uang  tanda  jadi  ketika  ijab-kabul.  Hal ini  sekedar  untuk  menunjukkan  bukti  keseriusan  pembeli.  Apabila kemudian  penjual  telah  membeli  dan  memasang  berbagai  perlengkapan pada  barang  yang  dipesan  sedangkan    pembeli  membatalkannya,  hamish ghadiyah ini dapat digunakan untuk menutup kerugian. Bila jumlah hamish ghadiyah- nya lebih kecil dibandingkan jumlah biaya yang telah dikeluarkan oleh penjual, maka dapat meminta kekurangannya. Sebaliknya bila hamish ghadiyah- nya  berlebih  maka  pembeli  berhak  atas  kelebihan  itu.  Namun, dalam  murabahah  berdasarkan  pesanan  yang  bersifat  mengikat,  pembeli tidak dapat membatalkan pesananya. 9

## 7. Aplikasi Murabahah di  Lembaga Keuangan Syariah (LKS)
Dalam daftar istilah himpunan fatwa Dewan Syariah Nasional (DSN) dijelaskan bahwa yang dimaksud dengan murabahah adalah menjual suatu barang  dengan  menegaskan  harga  belinya  kepada  pembeli  dan
9 Karim, Bank Islam: analisis..., hal. 115.
membayarnya  dengan  harga  yang  lebih  sebagai  laba.  Murabahah merupakan  bagian  terpenting  dari  jual  beli  dan  prinsip  akad  ini mendominasi  pendapatan  bank  dari  produk-produk  yang  ada  di  semua bank Islam. Dalam Islam, jual beli sebagai sarana tolong menolong antara sesama umat manusia yang diridhai oleh Allah SWT.
Rukun  murabahah  dalam  perbankan  adalah  sama  dengan  fiqh  dan hanya  dianalogikan  dalam  pratek  perbankannya.  Mengenai  syarat  yang diminta  oleh  bank  adalah  sesuai  dengan  kebijakan  bank  syariah  yang bersangkutan. Umumnya persyaratan tersebut menyangkut tentang barang yang diperjual belikan, harga dan ijab qobul (akad).
Bank  menjual  barang  sesuai  dengan  harga  pokok  pembelian  dari pemasok  ditambah  dengan  keuntungannya  yang  disepakati  bersama. Selama  akad  belum  berakhir,  maka  harga  jual  beli  tidak  boleh  berubah. Sistem pembayaran dan jangka waktunya disepakati bersama kedua belah pihak. 10
Pembayaran  murabahah  dapat  dilakukan  secara  tunai  atau  cicilan. Dalam  murabahah  juga  diperkenankan  adanya  perbedaan  dalam  harga barang untuk cara pembayaran yang berbeda. Murabahah muajjal dicirikan dengan  adanya  penyerahan  barang  di  awal  akad  dan  pembayaran kemudian, baik dalam bentuk angsuran maupun dalam bentuk tunai. Bank dapat  memberikan  potongan  apabila  nasabah  mempercepat  pembayaran cicilan, atau melunasi piutang murabahah sebelum jatuh tempo. 11
Praktek  di  lingkungan  lembaga  keuangan  syariat  didunia  dapat disimpulkan ada tiga bentuk:
a. Pelaksanaan janji yang mengikat dengan kesepakatan antara dua pihak sebelum  lembaga  keuangan  menerima  barang  dan  menjadi  miliknya
10 Yayasan  Pendidikan  Pengembangan  perbankan  LKS,  (Jakarta:  Muamalah Institute, 1999), hal 43-44.
11 Karim, Bank Islam: analisis..., hal. 115-116.
dengan  menyebutkan  nilai  keuntungannya  di  muka. 12 Dengan datangnya nasabah kepada lembaga keuangan memohon darinya untuk membeli  barang  tertentu  dengan  sifat  tertentu.  Keduanya  bersepakat dengan ketentuan lembaga keuangan terikat untuk membelikan barang dan nasabah terikat untuk membelinya dari lembaga keuangan tersebut. Lembaga  keuangan  terikat  harus  menjualnya  kepada  nasabah  dengan nilai  harga  yang  telah  disepakati  keduanya  baik  nilai  ukuran,  tempo, dan keuntungannya.
b. Pelaksanaan  janji  (al-muwaa’adah)  tidak  mengikat  pada  kedua  belah pihak.  Hal  itu  dengan  ketentuan  nasabah  yang  ingin  membeli  barang tertentu,  lalu  pergi  ke  lembaga  keuangan  dan  terjadi  antara  keduanya perjanjian  dari  nasabah  untuk  membeli  dan  dari  lembaga  keuangan untuk  membelinya.  Janji  ini  tidak  dianggap  kesepakatan  sebagaimana juga  janji  tersebut  tidak  mengikat  pada  kedua  belah  pihak.  Bentuk gambaran ini bisa dibagi dalam dua keadaan:
1) Pelaksanaan  janji  tidak  mengikat  tanpa  ada  penentuan  nilai keuntungan dimuka.
2) Pelaksanaan  janji  tidak  mengikat  dengan  adanya  penentuan  nilai keuntungan yang akan diberikannya.
3) Pelaksanaan janji mengikat lembaga keuangan tanpa nasabah. Inilah yang  diamalkan  di  Bank  Faishol  al-Islami  di  Sudan.  Hal  itu  dengan ketentuan akad transaksi mengikat bank dan tidak mengikat nasabah sehingga  nasabah  memiliki  hak  khiyar  (memilih)  apabila  melihat barangnya
untuk menyempurnakan transaksi atau menggagalkannya. 13
12 Bakr  bin  ABdillah  abu  Zaid,  Fiqhu  an-Nawaazil  –Qadhaya  Fiqhiyah  al- Mu’asharah-, (Muassasah ar-Risalah, 1416 H), hal. 88.
13 Abdullah  Ath-Thoyaar,  al-Bunuuk  al-Islamiyah  Baina  an-Nazhoriyah  wa  at  - Tathbiiq, (Dar al-Wathon 1414 H ), hal. 308.
Hukum bai’ murabahah dengan pelaksanaan janji yang tidak mengikat (Ghairu  al-Mulzaam).  Bentuk  kedua  dari  murabahah  dengan  pelaksanaan janji yang tidak mengikat ada dua:
a. Pelaksanaan janji tidak mengikat tanpa ada penentuan nilai keuntungan dimuka.  Hal  ini  yang  rojih  adalah  boleh  dalam  pendapat  madzhab Hanafiyah,  Malikiyah  dan  Syafi’iyah.  Hal  ini  disebabkan  karena  tidak ada  dalam  bentuk  ini  ikatan  kewajiban  menyempurnakan  janji  untuk bertransaksi  atau  penggantian  kerugian.  Seandainya  barang  tersebut hilang  atau  rusak  maka  nasabah  tidak  menanggungnya.  Sehingga lembaga keuangan tersebut bersepekulasi dalam pembelian barang dan tidak yakin nasabah akan membelinya dengan memberikan keuntungan kepadanya.  Seandainya  salah  satu  dari  keduanya  berpaling  dari keinginannya, maka tidak ada ikatan kewajiban dan tidak ada satupun akibat yang ditanggungnya.
b. Pelaksanaan  janji  tidak  mengikat  dengan  adanya  penentuan  nilai keuntungan  yang  akan  diberikannya,  maka  ini  dilarang  karena  masuk dalam  kategori  al-’inah  sebagaimana  disampaikan  Ibnu  Rusyd  dalam kitabnya  al-Muqaddimah  dan  inilah  yang  dirojihkan  Syeikh  Bakr  Abu Zaid. 14
Hukum  ba’i  murabahah  dengan  pelaksanaan  janji  yang  mengikat. Untuk  mengetahui  hukum  ini  maka  kami  sampaikan  beberapa  hal  yang berhubungan  langsung  dengannya.  Yang  rojih  dalam  masalah  ini  adalah tidak boleh dengan beberapa argumen di antaranya:
a. Kewajiban  mengikat  dalam  janji  pembelian  sebelum  kepemilikan penjual  barang  tersebut  masuk  dalam  larangan  Rasulullah  menjual barang  yang  belum  dimiliki.  Kesepakatan  tersebut  pada  hakikatnya adalah  akad  dan  bila  kesepakatan  tersebut  diberlakukan  maka  ini
14 Fiqhu an-Nawaazil –Qadhaya Fiqhiyah al-Mu’asharah-, Bakr bin Abdillah Abu Zaid, cetakan pertama tahun 1416 H, Muassasah ar-Risalah, hal. 90.
adalah  akad  batil  yang  dilarang,  karena  lembaga  keuangan  ketika  itu menjual kepada nasabah sesuatu yang belum dimilikinya.
b. Muamalah  seperti  ini  termasuk  al-hielah  (rekayasa)  atas hutang  dengan bunga,  karena  hakekat  transaksi  adalah  jual  uang  dengan  uang  lebih besar  darinya  secara  tempo  dengan  adanya  barang  penghalal  diantara keduanya.
c. Murabahah  jenis  ini  masuk  dalam  larangan  Rasulullah  dalam  hadits yang berbunyi:
ٍﺔَﻌْﯿَﺑ ﻲِﻓ ِﻦْﯿَﺘَﻌْﯿَﺑ  ْﻦَﻋ َﻢﱠﻠَﺳَو ِﮫْﯿَﻠَﻋ ُ ﱠﷲ ﻰﱠﻠَﺻ ِ ﱠﷲ ُلﻮُﺳَر ﻰَﮭَﻧ
RasulullahSAW melarang dari dua transaksi jual beli dalam satu jual beli (HR at-Tirmidzi dan dishohihkan al-Albani dalam Irwa’ al-Gholil 5/149) Perjanjian  apabila  mengikat  kedua  belah  pihak  maka  menjadi  aqad (transaksi)  setelah  sebelumnya  hanya  janji,  sehingga  ada  disana  dua akad dalam satu jual beli.
Syeikh  Bakar  bin  Abdillah  Abu  Zaid  menjelaskan  ketentuan diperbolehkannya  jual  beli  murabahah  ini  dengan  menyatakan  bahwa perjanjian jual beli diperbolehkan dengan tiga hal:
a. Tidak  terdapat  kewajiban  mengikat  untuk  menyempurnakan  transaksi baik secara tulisan ataupun lisan sebelum mendapatkan barang dengan kepemilikan dan serah terima.
b. Tidak  ada  kewajiban  menanggung  kehilangan  dan  kerusakan  barang salah  satu  dari  dua  belah  pihak  baik  nasabah  atau  lembaga  keuangan, namun tetap kembali menjadi tanggung jawab lembaga keuangan.
c. Tidak  terjadi  transaksi  jual  beli  kecuali  setelah  terjadi  serah  terima barang kepada lembaga keuangan dan sudah menjadi miliknya. 15

## C. Kesimpulan
Murabahah adalah  jual  beli  dengan  modal  ditambah  biaya  dan keuntungan yang diketahui dan disepakati oleh kedua belah pihak. Dasar hukum  akad  murabahah  terdapat  dalam  al-Qur’an  dalam  surat  al-Baqarah
ayat 198 dan 275, surat an-Nisaa ayat 29, dan  As-Sunnah serta fatwa DSN MUI no. 4 tahun 2000.  Rukun murabahah terdiri dari orang yang menjual, orang yang membeli, barang yang diperjual belikan dan sighat ijab kabul. Adapun  syarat  orang  yang  melakukan  akad  murabahah  adalah  cakap hukum dan ridha. Syarat dari barang yang diperjual belikan adalah barang yang halal, memberikan manfaat, merupakan hak milik penuh penjual dan sesuai spesifikasi yang diinginkan pembeli. Syarat dari akad adalah harus jelas baik spesifikasi barang, harga barang dan tidak mengandung klausul yang bersifat menggantungkan keabsahan transaksi.
Ketentuan  umum  dari  akad  murabahah  adalah  penjualan  harus dilakukan atas barang yang telah dimiliki penjual, ada kejelasan informasi mengenai  besarnya  modal  atas  harga  pembelian  dan  biaya  yang dikeluarkan  untuk  memperoleh  barang  tersebut,  adanya  informasi  yang jelas  tentang  pengambilan  keuntungan  baik  berupa  presentase  maupun nominal,  transaksi  pertama  yang  dilakukan  oleh  penjual  dan  pemasok harus  sah.  Jenis  akad  murabahah  terbagi  menjadi  dua,  yaitu  murabahah berdasarkan  pesanan  dan  tanpa  pesanan.  Sedangkan  murabahah  dengan pesanan terbagi lagi menyadi dua yaitu mengikat dan tidak mengikat.
Aplikasi  murabahah  pada  lembaga  keuangan  syariah  yaitu  nasabah datang  ke  bank  untuk  memesan  barang  yang  dibutuhkan  dengan menjelaskan bagaimana spesifikasi barang yang ia inginkan. Biasanya bank meminta  uang  muka  saat  ini  untuk  menunjukkan  keseriusan  nasabah. Kemudian bank datang ke suplier  untuk membelikan barang yang dipesan nasabah  dengan  cara  tunai.  Setelah  itu  bank  menyerahkan  barang  yang telah  dipesan  nasabah  tadi,  dan  nasabah  bisa  membelinya  dengan  cara tunai  maupun  kredit,  meskipun  demikian  mayoritas  nasabah  yang melakukan  akad  murabahah  dengan  bank  melakukan  pembayaran  secara kredit.
Hukum  murabahah  menurut  para  ulama’  adalah  boleh  asalkan  tidak terdapat  kewajiban  mengikat  untuk  menyempurnakan  transaksi  baik
secara  tulis  maupun  lisan  sebelum  mendapatkan  barang  dengan kepemilikan  dan  serah  terima.  Tidak  ada  kewajiban  menanggung kehilangan  atau  kerusakan  barang  dari  salah  satu  dari  kedua belah  pihak baik  nasabah  atau  lembaga  keuangan,  namun  tetap  kembali  menjadi tanggungan  lembaga  keuangan.  Tidak  terjadi  transaksi  jual  beli  kecuali setelah  terjadi  serah  terima  barang  kepada  lembaga  keuangan  dan  sudah menjadi miliknya.

## DAFTAR PUSTAKA
Al-’Imraani,  Abdullah  bin  Muhammad  bin  Abdullah.  1427  H.  al-’Uqud  al- Maaliyah  al-Murakkabah –dirasah  Fiqhiyah  Ta’shiliyah  wa  Tathbiqiyah. Kunuz Isybiliya`

## Ath-Thoyaar,  Abdullah.  1414  H.  al-Bunuuk  al-Islamiyah  Baina  an-
Nazhoriyah wa at –Tathbiiq. Dar al-Wathon.
Az-Zuhaili, Wahbah. al-Fiqh al-Islam wa Adullatuh.
Karim,  Adiwarman  A.  2006.  Bank  Islam:  Analisis  Fiqih  dan  Keuangan.Ed.  3. Cet. 3. Jakarta: Raja Grafindo Persada.
Lathif, Azharudin. 2005.  Fiqih Muamalat. Jakarta: Universitas Islam Negeri Jakarta.
Wiroso. 2005. Jual Beli Murabahah. Yogyakarta: UII Press Yogyakarta.
Yayasan Pendidikan Pengembangan Perbankan. 1999. Lembaga Keuangan Syariah. Jakarta: Muamalah Institute.
Zaid, Bakr bin ABdillah Abu. 1416 H.  Fiqhu an-Nawaazil –Qadhaya Fiqhiyah al-Mu’asharah -, Muassasah ar-Risalah