## PENGARUH NON PERFORMING FINANCING (NPF) DAN BEBAN OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO) TERHADAP FINANCING DEPOSIT RATIO (FDR) DI BANK SYARIAH INDONESIA
Miftakhul Jannah 1 , Pujo Gunarso 2
1 Pujo.lelly@gmail.com , Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Merdeka Malang, Indonesia
2 Pujo.lelly@gmail.com , Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Merdeka Malang, Indonesia

## ABSTRACT
The  purpose  of  this  study  is  to  determine  the  effect  of  Non  Performing  Financing  (NPF)  and Operational Expenses Operating Income (BOPO) partially and simultaneously on Financing Deposit Ratio (FDR)  in  Banks  Syariah  Indonesia,  as  well  as  knowing  the  most  dominant  variable  influencing  the Financing Deposit Ratio (FDR) variable at Bank Syariah Indonesia.
This  study  uses  quantitative  methods  with  multiple  linear  regression  analysis  techniques  with the help of SPSS Version 24, while the hypothesis is proven using the statistical test t (partial test) and the statistical  test  F  (simultaneous  test).  The  type  of data  used  in  this  study  is  secondary  data,  namely  the Annual Report of Bank Syariah in Indonesia which is listed on the Indonesia Stock Exchange in the period 2015-2018.
The  results  of  this  study,  based  on  the  statistical  test  t  (partial  test)  showed  that  the  Non Performing Financing (NPF) variable partially had a negative or no significant effect on the FDR variable, while the Operational Expense Operating Income (BOPO) variable partially had a positive or significant effect  on  the  variable  Financing  Deposit  Ratio  (FDR).  From  the  results  of  the  F  statistical  test (simultaneous test) explained that the NPF and BOPO variables together (simultaneously) affect the FDR variable.
Based  on  the  results  of  the  statistical  test  t  variable  that  is  most  dominant  in  influencing  the dependent  variable  namely  Financing  Deposit  Ratio  (FDR)  is  the  Operating  Expense  Operating  Income (BOPO) variable because of the value of sig. of the BOPO variable is smaller than the value of sig. (0.05) which is 0.003.
Keywords: Non-Performing Financing (NPF), Operational Expenses Operating Income (BOPO) and Financing Deposit Ratio (FDR)

## JURNAL ILIMIAH BISNIS DAN PERPAJAKAN
Journal homepage: www.jurnal . unmer.ac.id

## ABSTRAK
Tujuan  dari  penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui  Pengaruh Non Performing Financing (NPF) dan Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) secara parsial dan simultan Terhadap Financing Deposit Ratio  (FDR)  Di  Bank  Syariah  Indonesia,  serta  mengetahui  variabel  yang  paling  dominan berpengaruh terhadap variabel Financing Deposit Ratio (FDR) Di Bank Syariah Indonesia.
Penelitian  ini  menggunakan  metode  kuantitatif  dengan  teknik  analisis  regresi  linier  berganda dengan  bantuan  alat  SPSS  Versi  24,  sedangkan  pembuktian  hipotesis  menggunakan  uji  statistic  t  (uji parsial)  dan  uji  statistic  F  (uji  simultan).  Jenis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  adalah  dara sekunder yaitu laporan tahunan ( Annual Report ) Bank Syaraiah di Indonesia yang terdaftar di BEI periode 2015-2018.
Hasil dari penelitian ini, berdasarkan uji statistik t (uji parsial) menunjukkan bahwa variabel Non Performing  Financing (NPF)  secara  parsial  berpengaruh  negatif  atau  tidak  signifikan  terhadap  variabel FDR, sedangkan variabel Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) secara parsial berpengaruh positif  atau  signifikan  terhadap  variabel Financing  Deposit Rasio  (FDR).  Dari  hasi  uji  statistik  F  (uji simultan)  menerangkan  bahwa    variabel  NPF  dan  BOPO  secara  bersama-sama  (simultan)  berpengaruh terhadap variabel FDR.
Berdasarkan  hasil  uji  statistik  t  varibel  yang  paling  dominan  dalam  mempengaruhi  variabel dependen  yaitu Financing  Deposit  Rasio (FDR)  adalah  variabel  Beban  Operasional  Pendapatan Operasional  (BOPO)  karena  nilai  sig.  dari  varibel  BOPO  lebih  kecil  dari  nilai  sig.  (0.05)  yaitu  sebesar 0.003.
Kata Kunci : Non Performing Financing (NPF), Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) dan Financing Deposit Rasio (FDR)

## 1. PENDAHULUAN
Bank adalah  lembaga  perantara  jasa  keuangan  ( financial  intermediary ),  yang  mempunyai  tugas pokok  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dan  menyalurkan  dana  kepada  masyarakat.  Dalam  memilih sebuah  jasa  keuangan,  masyarakat  sering  dipengaruhi  oleh  kepercayaan/keyakinannya  dalam pengambilan  keputusan.    Karena  mayoritas  masyarakat  Indonesia  adalah  beragama  islam,  hal  itu  pula yang  melatar  belakangi  masyarakat  untuk  memilih  perbankan  yang  sesuai  dengan  ketentuan  syariat islam, baik perseorangan maupun pada organisasi. Salah satunya adalah Perbankan syariah.
Tujuan  bank  akan  terwujud  apabila  bank  mampu  meningkatkan  kinerjanya  secara  optimal. Untuk  dapat  menjalankan  fungsinya  dengan  baik,  bank  harus  mempunyai  modal  yang  cukup,  menjaga kualitas asetnya dengan baik, dikelola dengan baik dan dioperasikan berdasarkan prinsip kehati-hatian, menghasilkan  keuntungan  yang  cukup  untuk  mempertahankan  kelangsungan  usahanya,  serta memelihara likuiditasnya sehingga dapat memenuhi kewajibannya setiap saat.
Likuiditas  merupakan  salah  satu  indikator  pengukuran  tingkat  kesehatan  bank.  Hal  ini  sesuai dengan Surat Keputusan Direktur Bank Indonesia Tahun 1999 yang memuat lima aspek penilaian kinerja keuangan  perbankan,  yaitu  CAMEL  ( Capital,  Assets,  Management,  Earning,  Liquidity ).  Likuiditas  dapat diartikan  sebagai  kemampuan  bank untuk  memenuhi  kemungkinan  ditariknya  deposito  atau  simpanan oleh  deposan  atau  penitip  dana  ataupun  memenuhi  kebutuhan  masyarakat  berupa  kredit  (Taswan, 2011).  Dengan  kata  lain,  suatu  bank  dapat  dikatakan  likuid  apabila  bank  yang  bersangkutan  tersebut dapat  membayar  semua  hutang-hutangnya  terutama  simpanan  giro,  tabungan  dan  deposito  pada  saat ditagih oleh para nasabah penyimpan dana  serta dapat pula memenuhi semua permohonan kredit dari calon debitur yang layak untuk dibiayai.Sehingga dapat disimpulkan bahwa Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) adalah variabel yang paling dominan mempengaruhi Financing Deposit Ratio (FDR)  PT  BPRS  Bhakti  Sumekar  Sumenep.  Variabel  CAR  bukan  variabel  yang  paling  dominan berpengaruh  terhadap  FDR  PT.  BPRS  Bhakti  Sumekar  Sumenep  karena  hasil  Sig.  >  0,05.  Dan  beberapa peneliti  terdahulu  dengan  menguji  banyak  variable  yang  berpengaruh  terhadap  likuiditas  bank syariah dan menyatakan hasil yang berbeda-beda sesuai dengan objek penelitiannya.
Penelitian  yang  dilakukan  oleh  penulis  akan  menguji  tentang  pengaruh  dari Non  Performing Financing (NPF), Beban  Operasional  Pendapatan  Operasional (BOPO)  terhadap Financing  Deposit  Ratio (FDR)  pada  Bank  Syariah  di  Indonesia,  dengan  melakukan  perhitungan  rasio  keuangan  pada  laporan keuangan tahunan selama tiga tahun (2016-2018) di Bank Syariah Indonesia. Varibabel independen yang akan  di  uji  adalah  NPF,  BOPO  sedangkan  variable  dependennya  adalah  FDR. Non  Performing Financing adalah pembiayaan  yang  tidak  menepati jadwal  angsuran  sehingga  terjadi tunggakan.  NPF  merupakan risiko  dari adanya  pembiayaan  yang  disalurkan oleh  bank  kepada  nasabah.  Besar kecilnya  NPF  akan berpengaruh  pada profitabilitas,  karena  hal  tersebut mungkin  dapat  menurunkan  tingkat profitabilitas pada  tahun  berjalan (Kharisma,  2012:2).  Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  juga berpengaruh  terhadap  kemampuan  bank  dalam  memenuhi  kegiatan  operasionalnya  terhadap pendapatan operasionalnya (Dendawijaya, 2005). Semakin kecil rasio BOPO maka semakin efisien biaya operasional yang dikeluarkan bank bersangkutan (Almilia dan Herdiningtyas, 2005).
Financing to Deposit Ratio (FDR) adalah rasio yang digunakan untuk mengukur likuiditas sebuah bank  dalam  memenuhi  kembali  penarikan  dana  yang  dilakukan  nasabah  dengan  mengandalkan pembiayaan  yang  diberikan  sebagai  sumber  likuiditasnya,  dengan  cara  membagi  jumlah  pembiayaan yang diberikan oleh bank terhadap Dana Pihak Ketiga (DPK). Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan, Feb (2016:144-157; Faktor-Faktor  Yang Berpengaruh Terhadap Likuiditas Bank Syariah).  Berdasarkan latar belakang tersebut, maka judul yang diambil dalam penelitian ini adalah “Pengaruh Non Performing Financing (NPF)  dan      Beban  Operasional  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  terhadap Financing  Deposit Ratio (FDR) di Bank Syariah Indonesia Banyak faktor yang mempengaruhi likuiditas bank syariah, yang kemudian  membuat  peneliti  tertarik  untuk  melakukan  penelitian  karena,  saat  ini  peneliti  sedang melakukan  pendalaman  kajian  teori  tentang  perbankan  syariah  salah  satunya  dengan  mengetahui bagaimana tingkat likuiditas dari perbankan syariah, yang mengacu pada penelitian yang dilakukan oleh Noerainon  dan  Handayani  (2016)  tentang  Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  Beban  Operasional
Pendapatan  Operasional  (BOPO), Return  On  Asset (ROA)  Dan Net  Interest  Margin (NIM)  Terhadap Financing Deposit Ratio (FDR) di PT. BPRS Bhakti Sumekar Sumenep Periode 2011-2015.

## 2. HIPOTESIS
a. Hubungan Non Performing Financing (NPF) dengan Financing to Deposit Ratio (FDR)
Non  Performing  Financing (NPF)  merupakan  rasio  keuangan  yang  menunjukkan  risiko pembiayaan  yang  dihadapi  bank  akibat  pemberian  pembiayaan  dan  investasi  dana  bank  pada portofolio yang berbeda. Semakin kecil Non Performing Financing (NPF) maka semakin kecil pula risiko kredit yang ditanggung pihak bank. Dengan demikian apabila suatu bank mempunyai Non Performing  Financing (NPF)  yang  tinggi,  menunjukkan  bahwa  bank  tersebut  tidak  professional dalam mengelola kreditnya, sekaligus memberikan indikasi bahwa tingkat risiko atau pemberian kredit pada bank tersebut cukup tinggi searah dengan tingginya Non Performing Financing (NPF) yang dihadapi bank.
Menurut  hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Ichwan  (2016)  Tentang  “Faktor-Faktor yang  Mempengaruhi  Likuiditas  Bank  Syariah”.  Dalam  penelitian  ini,  variabel  NPF memiliki tingkat  t  hitung  sebesar  -1,291 dengan  signifikansi  0,204,  maka  hasil  dari  penelitian tersebut dapat  disimpulkan  bahwa  nilai signifikan  lebih  besar  dari  tingkat  signifikan yang  telah ditentukan  yaitu  0,05.  Hasil tersebut  menunjukkan  bahwa  NPF tidak  berpengaruh  signifikan tehadap FDR, dimana setiap kenaikan NPF akan menurunkan FDR. Dari hasil uraian diatas dapat dirumuskan hipotesis dari NPF terhadap FDR sebagai berikut:
H 1 : NPF berpengaruh negatif terhadap FDR.
b. Hubungan Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) dengan Financing to Deposit Ratio (FDR).
Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  juga  berpengaruh  terhadap kemampuan  bank  dalam  memenuhi  kegiatan  operasionalnya  terhadap  pendapatan operasionalnya  (Dendawijaya,  2005).  Semakin  kecil  rasio  BOPO  maka  semakin  efisien  biaya operasional yang dikeluarkan bank bersangkutan (Almilia dan Herdiningtyas, 2005).
Menurut  hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh    Cholida  N.  dan  Sri  Handayani  (2016) tentang  Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio (Car),  Beban  Operasional  Pendapatan  Operasional (Bopo), Return On Asset (Roa) Dan Net Interest Margin (Nim) Terhadap Financing Deposit Ratio (Fdr) di PT. BPRS Bhakti Sumekar Sumenep Periode 2011-2015. Dan Muhammad Choirul Ichwan (2016)  Dalam  penelitian  ini  variabel  BOPO  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  FDR.  Rasio Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  digunakan  untuk  mengukur  tingkat efisiensi  bank  dalam  menjalankan  kegiatan  operasionalnya,  apabila  semakin  tinggi  rasio  BOPO maka  rasio  FDR  akan  menurun  karena  hal  tersebut  mengurangi  pembiayaan  yang  disalurkan karena  efisiensi  biaya  operasional  juga  tinggi.  Bersadarkan  hasil  pembahasan  di  atas  dapat dirumuskan hipotesis dari variable BOPO sebagai berikut :
H 2 : BOPO berpengaruh negatif terhadap FDR.
Kerangka konseptual  yang dapat dibentuk dalam penelitian ini adalah:
H 1 : NPF berpengaruh negatif terhadap FDR.
H 2 : BOPO berpengaruh negatif terhadap FDR.
Variabel Independen
X 1 = Non Performing Financing (NPF)
X 2 = Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)
Variabel Dependen
Y  = Financing to Deposit Rasio (FDR)

## 3. METODE PENELITIAN

## Definisi Operasional Variabel
1. Variable Dependen
Variabel  dependen  adalah  variabel  yang  terikat  oleh  variabel  bebas  atau  variabel  independen. Variabel dependen dalam penelitian ini adalah Financing Deposit Ratio (FDR). Financing to Deposit Ratio (FDR)  adalah  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  likuiditas  sebuah  bank  dalam memenuhi kembali penarikan dana yang dilakukan nasabah dengan mengandalkan pembiayaan yang  diberikan  sebagai  sumber  likuiditasnya,  dengan  cara  membagi  jumlah  pembiayaan  yang diberikan oleh bank terhadap Dana Pihak Ketiga (DPK).
FDR = Kredit pihak ke-3 (Financing Deposit Rasio) Dana pihak ke-3
2. Variabel Independen
Variabel independen adalah variabel yang menjelaskan atau mempengaruhi  variabel dependen.
Variabel independen dalam penelitian ini adalah Non Performing Financing (NPF), Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)
a. Non Performing Financing (NPF)
Non Performing Financing adalah pembiayaan yang tidak menepati jadwal angsuran sehingga terjadi tunggakan. NPF merupakan risiko dari adanya pembiayaan yang disalurkan oleh bank kepada  nasabah.  Besar kecilnya  NPF  akan  berpengaruh  pada profitabilitas,  karena  hal tersebut mungkin  dapat  menurunkan  tingkat profitabilitas  pada  tahun  berjalan (Kharisma, 2012:2).
Dengan demikian Rasio NPF dapat diukur dengan
NPF =    Kredit bermasalah (Non Performing Financing) total kredit
b. Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)
Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional juga berpengaruh terhadap kemampuan bank dalam memenuhi kegiatan operasionalnya terhadap pendapatan operasionalnya (Dendawijaya, 2005). Rasio BOPO dapat diukur dengan rumus berikut.
BOPO =        Beban Operasional Pendt. Operasional

## Ruang Lingkup Penelitian
Fokus  penelitian  ini  berguna  untuk  membatasi  studi  dan  pembahasan  dalam  penelitian  sehingga  objek yang akan diteliti tidak terlalu luas dan lebih terarah. Ruang lingkup dalam penelitian ini berfokus pada bidang lembaga keuangan dan bank.

## Lokasi Penelitian
Penelitian dilakukan pada beberapa Perbankan Syariah yang ada di Indonesia, yaitu sebagai berikut:
1. BCA Syariah
2. BNI Syariah
3. BRI Syariah
4. Bank Jabar Banten Syariah
5. Bank Maybank Syariah Indonesia
6. Bank Panin Syariah
7. Bank Bukopin Syariah
8. Bank Syariah Mandiri
9. Bank Victoria Syariah

## Populasi dan Teknik Penarikan Sampel
Populasi  adalah  wilayah  generasi  yang  terdiri  atas  objek  atau  subjek  yang  mempunyai  kualitas  dan karakteristik  tertentu  yang  ditetapkan  oleh  peneliti  untuk  dipelajari  dan  kemudian  ditarik kesimpulannya.  Populasi  yang  dijadikan  objek  dalam  penelitian  ini  adalah  laporan  keuangan  tahunan perbankan  syariah.  Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  perusahaan  industri  perbankan  syariah  yang terdaftar di Bank Indonesia
Sampel adalah suatu prosedur pengambilan data dimana hanya sebagian populasi saja yang diambil dan dipergunakan  untuk  menentukan  sifat  serta  ciri  yang  dikehendaki  dari  suatu  populasi.  Teknik pengambilan sampel dalam penelitian ini  adalah dengan purposive sampling, yaitu pengambilan sampel dengan berdasarkan kriteria tertentu. Kriteria sampel yang diambil untuk penelitian ini sebagai berikut: 1. Perusahaan industri perbankan syariah yang terdaftar di BEI dalam periode tahun  2015-2018
2.  Perusahaan  industri  perbankan  syariah  yang  terdaftar  di  BEI  serta  menyampaikan  datanya  secara lengkap sesuai informasi yang diperlukan untuk penelitian, yaitu annual report tahun 2015-2018.

## Sumber Data
Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  sekunder  dalam  bentuk time  series yang  berupa laporan tahunan dan laporan keuangan perusahaan industri perbankan syariah yang terdaftar di Bursa
Efek  Indonesia  melalui  situs www.sahamok.com pada  periode  pelaporan  tahun  2015  hingga  2018. Laporan  tahunan  dan  laporan  keuangan  tersebut  didapat  melalui website www.idx.co.id. Serta  halaman web pada bank terkait.

## Teknik Pengumpulan Data
Teknik  pengumpulan  data  dengan  metode  dokumentasi  yaitu  mengumpulakan  data  dari  dokumen- dokumen yang sudah ada dan diperoleh dari website Bursa Efek Indonesia www.idx.co.id . Serta halaman web pada bank terkait.

## Teknik Analisis Data
Teknik analisis data dalam penelitian ini adalah dengan menggunakan teknik analisis kuantitatif. Analisis kuantitatif dilakukan dengan cara menganalisis suatu permasalahan yang diwujudkan dengan kuantitatif. Dalam  penelitian  ini,  analisis  kuantitatif  dilakukan  dengan  cara  mengkuantifikasi  data-data  penelitian sehingga  menghasilkan  informasi  yang  dibutuhkan  dalam  analisis.  Penelitian  ini  menggunakan  metode analisis  regresi  linier  berganda  untuk  menguji  masing-masing  pengaruh  variabel  independen  terhadap variabel dependennya. Selain itu, juga menganalisis variabel deskriptifnya untuk memberikan gambaran atau  deskripsi  suatu  data  yang  dilihat  dari  nilai  rata-rata  ( mean ),  standar  deviasi,  maksimum,  dan minimum.
Sebelum  dilakukan  analisis  regresi  berganda,  dilakukan  uji  asumsi  klasik  meliputi  uji  normalitas,  uji multikolinearitas,  uji  heterokedastisitas,  dan  uji  autokorelasi  untuk  membuktikan  bahwa  data  terbebas dari asumsi klasik.
Dalam menguji setiap hipotesis digunakan uji t. Uji t digunakan untuk menguji pengaruh masing-masing variabel  indepeden  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  terhadap  variabel  dependen  secara  parsial (Ghozali,  2006).  Selain  itu,  digunakan  uji  F  untuk  menguji  pengaruh  variabel  independen  secara keseluruhan terhadap variabel dependen.  Dengan bantuan alat Analisis Statistik yaitu SPSS Versi 24.

## Kerangka Berpikir
Berdasarkan kajian teori yang telah dijabarkan pada perumusan hipotesis maka kerangka berpikir yang dapat dibuat dalam penelitian ini  adalah, sebagai berikut:

## Gambar 3.2
Kerangka Berpikir Hipotesis
Financing Deposit Rasio (FDR) = Y Non Performing Financing
(NPF) = X1

## Beban Operasional Pendapatan Operasional
(BOPO) = X2

## Sumber: data sekunder diolah
4. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN

## Gambaran Umum Objek Penelitian
Penelitian ini menggunakan populasi industri perbankan syariah yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2015-2018 sejumlah 12 perusahaan perbankan syariah. Dalam Penelitian ini menggunakan metode kuantitatif dengan teknik analisis regresi linier berganda dengan bantuan alat SPSS Versi 24, dan untuk  menentukan  sampel  penelitian  menggunakan  metode purposive  sampling .  Penelitian  dengan purposive  sampling merupakan  metode  pengembilan  sampel  yang  disesuaikan  dengan  kriteria  tertentu agar sampel yang terpilih lebih representatif dengan tujuan penelitian. Berikut tahapan dalam penentuan sampel berdasarkan kriteria yang telah ditetapkan:
Tabel 4.1
Tahapan Seleksi Sampel Penelitian Kriteria Jumlah Perusahaan industri perbankan syariah yang terdaftar di BEI dalam periode tahun  2015-2018. 48
Perusahaan industri perbankan syariah yang terdaftar di BEI serta menyampaikan datanya secara lengkap sesuai informasi yang diperlukan untuk penelitian, yaitu annual report tahun 2015-2018. (12) Data Outlier (3) Transformasi data (3) Jumlah sampel akhir 30

## Sumber: Data sekunder yang diolah

## Hasil Uji Analisis Data Penelitian
Hasil uji analisis data penelitian ini terdiri atas hasil uji statistik deskriptif, hasil uji asumsi klasik, hasil uji hipotesis dan hasil uji persamaan regresi linier berganda.

## 1. Hasil Uji Statistik Deskriptif
Statistik  deskriptif ini  menggambarkan  tentang  data  masing-masing  variabel  yang  terdiri  dari  nilai minimum,  maksimum,  rata-rata  dan  standart  deviasi.  Tujuan  dari  hasil  uji  statistik  deskriptif  ini
adalah  untuk  melihat  kualitas  data  penelitian  yang  ditunjukkan  dengan  angka  atau  nilai  yang terdapat  pada mean dan  standart  deviasi,  yang  mana  apabila  mean  memiliki  rentang  yang  tidak terlalu jauh dari standar deviasi maka data menjadi lebih baik.Variabel dependen (Y) yang digunakan dalam penelitian ini adalah Financing Deposit Rasio (FDR), sedangkan variabel independen (X) yang digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah Non  Performing  Financing (X1),  Beban  Operasional Pendapatan  Operasional  (X2).  Hasil  pengujian  variable-variabel  tersebut  secara  deskriptif  seperti yang terlihat pada tabel 4.2. (halaman selanjutnya)
Tabel 4.2 Hasil Uji Statistik Deskriptif Descriptive Statistics N Min Max Mean Std. Deviation ABS_X1 30 1.46 4.97 3.4143 1.24840 ABS_X2 30 85.37 217.40 108.3213 31.23645 ABS_Y 30 71.87 134.73 89.2027 12.37593 Valid N (listwise) 30 Sumber: Output SPSS V.24, 2019 Keterangan: ABS_X1 = NPF
ABS_X2 = BOPO ABS_Y  = FDR
Berdasarkan tabel 4.2 diatas menunjukkan bahwa jumlah data yang digunakan dalam penelitian ini sebanyak 30 data yang diambil dari laporan keuangan tahunan perbankan syariah yang terdaftar di BEI periode 2015-2018.
a. Non Performng Financing (NPF)
Berdasarkan  tabel  4.2  diatas  nilai  rata-rata  dari  NPF  sebesar  3.4143%  dengan  standar  deviasi sebesar  1.24840%,  yang  menunjukkan  bahwa  nilai  standar  deviasi  masih  lebih  kecil  dari  nilai rata-rata, sehingga dapat disimpulkan bahwa simpangan data pada variabel NPF baik.
Selanjutnya nilai minimum pada variabel NPF adalah sebesar 1.46% nilai maksimumnya sebesar 4.97%.  hal  tersebut  menunjukkan  bahwa  selama  periode  2015-2018  perbankan  syariah  dari penelitian ini dalam keadaan sangat sehat karena memiliki nilai rasio dibawah 5%. Semakin kecil nilai NPF dari suatu bank maka akan semakin baik dalam meningkatkan laba yang diterima oleh bank.  Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa,  perbankan  syariah  Indonesia  dalam  penelitian  ini memiliki cukup dana untuk pengembalian kepada pihak ketiga atas dana yang telah disalurkan.
b. Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)
Berdasarkan  tabel  4.2  diatas  nilai  rata-rata  dari  variabel  BOPO  sebesar  108.3213%  dengan standar deviasi sebesar 31.23645%, yang menunjukkan bahwa nilai standar deviasi masih lebih kecil dari nilai rata-rata, sehingga dapat disimpulkan bahwa simpangan data pada variabel BOPO baik.
Selanjutnya nilai minimum pada variabel BOPO adalah sebesar 85.37%, dan nilai maksimumnya sebesar 217.40%.
Hal tersebut menunjukkan bahwa sebagian besar perbankan syariah di Indonesia dalam keadaan diragukan  karena  nilai  rata-rata  BOPO  lebih  dari  95%  yang  artinya  pendapatan  operasional perbankan syariah indonesia kurang likuid dalam hal menutupi besarnya biaya operasional yang dikeluarkannya,  serta  sebagian  lainnya  dalam  keadaan  macet  karena  nilai  maksimalnya  lebih dari  97%    yang  artinya  sebagian  lainnya  pendapatan  operasional  dari  perbankan  syariah Indonesia  tidak  dapat  menutupi  biaya  operasional  yang  dikeluarkannya.  Hanya  sebagian  kecil dari  perbankan  syariah  Indonesia  dalam  penelitian  ini  dalam  keadaan  sehat  yang  ditunjukkan dengan nilai minimalnya kurang dari 94%.
c. Financing Deposit Rasio (FDR)
Berdasarkan tabel 4.2 diatas nilai rata-rata dari variabel FDR sebesar 89.0974% dengan standar deviasi  sebesar  12.18202%,  yang  menunjukkan  bahwa  nilai  standar  deviasi  masih  lebih  kecil dari nilai rata-rata, sehingga dapat disimpulkan bahwa simpangan data pada variabel FDR baik. Selanjutnya nilai minimum pada variabel FDR adalah sebesar 71.87% nilai rata-ratanya sebesar 89.0974% dan nilai maksimumnya sebesar 134.73%.
Hal tersebut menunjukkan bahwa keadaan perbankan syariah di Indonesia dalam penelitian ini dalam  bentuk  yang  bervariasi  dimana  ada  beberapa  perbankan  yang  dalam  keadaan  sehat  dan sangat sehat yang artinya bank tersebut dalam keadaan likuid dalam menjamin dana pihak ketiga yang tersalurkan, ditunjukkan melalui nilai minimalnya dibawah 85%. Namun ada beberapa dan sebagaian  besar  yang  mengalami  keadaan  kurang  sehat  dan  bahkan  sedang  tidak  sehat  karena nilai  maksimal  dari  variabel  FDR  nya  lebih  dari  120%,  yang  artinya  bank tersebut  tidak  dalam keadaan likuid dimana bank tidak mampu melunasi dana para deposannya yang ingin menarik kembali kredit yang diberikan atau dana yang tersalurkan.
2. Hasil Uji Asumsi Klasik
a. Uji Normalitas data

## Gambar 4.1

## Uji Normalitas Data
Sumber: Output SPSS V.24, 2019
Berdasarkan Gambar 4.1 di atas, terlihat bahwa penyebaran data (titik) menyebar di sekitar garis diagonal dan mengikuti arah garis diagonal. Hal ini menujukkan bahwa data berdistribusi normal atau model regresi memenuhi asumsi normalitas.
b. Uji Multikolinieritas
Tabel 4.3 Hasil Uji Multikolinieritas Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients B Std. Error Beta Tolerance VIF Constant 2.941 .447 LN_X1 -.023 .055 -.079 .712 1.405 LN_X2 .337 .103 .613 .712 1.405 a. Dependent Variable: LN_Y
Sumber: Output SPSS V.24,2019 Keterangan: LN_X1 = NPF LN_X2 = BOPO LN_Y  = FDR
Hasil  uji  Multikolinieritas  menunjukkan  bahwa  nilai tolerance variabel  NPF  sebesar  0.712   dan nilai  VIF  1.405  dimana  hasil  tersebut  menunjukkan  bahwa  nilai tolerance variabel  NPF  >  0.10 dan  nilai  VIF  <  10,  begitupun  dengan  variabel  lain  yaitu  BOPO  yang  juga  menunjukkan  nilai tolerance > 0.10 dan nilai VIF < 10. Yang artinya data penelitian terbebas dari multikolinieritas.
c. Uji Autokorelasi .
Tabel 4.4 Hasil Uji Autokorelasi Model Summary b Mode l R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .575 a .330 .281 .10811 1.338 a. Predictors: (Constant), LN_X2, LN_X1
b. Dependent Variable: LN_Y
Sumber: Output SPSS V.24, 2019 Keterangan: LN_X1 = NPF LN_X2 = BOPO LN_Y  = FDR
Berdasarkan  tabel  4.4  di  atas  nilai Durbin-Watson (DW)  sebesar  1.338,  sehingga  dapat disimpulkan bahwa data dalam penelitian ini terbebas dari masalah autokolerasi karena nilai DW berada diantara antara -2 dan +2 (-2 <1.338 < +2).
d. Uji Heteroskedastisitas
Gambar 4.2
Sumber: Output SPSS V.24, 2019
Berdasarkan tampilan scatterplot pada gambar 4.2 diatas, terlihat bahwa plot menyebar secara acak diatas maupun di bawah angka nol pada sumbu Regression Studentized Residual (Y). hal ini menunjukkan bahwa dalam model regresi tidak terdapat gejala heteroskedastisitas.

## 3. Hasil Uji Hipotesis
a. Uji Statistik t (Uji Parsial)
Tabel 4.5
Hasil Uji Statistik t
Sumber: Output SPSS V.24,2019 Keterangan: LN_X1 = NPF LN_X2 = BOPO

## LN_Y  = FDR
1) H 1 : NPF berpengaruh negatif terhadap FDR
Dari  hasil  perhitungan  tabel  4.5  di  atas  dapat  di  lihat  bahwa  variabel  NPF  secara  statistik menunjukkan  nilai  sig. 0.675  yang  artinya  nilai  sig  >  0.05.  Berdasarkan  hasil  di  atas, dapat disimpilkan  bahwa  variabel  bebas  tersebut  tidak  berpengaruh  signifikan  terhadap  veriabel terikat, artinya  H 1 diterima  dimana  variabel Non  Performing Financing (NPF) berpengaruh negatif  atau  tidak  signifikan  terhadap  variabel Financing  Deposit  Rasio (FDR).  Temuan  ini mendukung penelitian yang dilakukan oleh Muhammad Choirul Ichwan (2016) dimana hasil tersebut menyatakan bahwa NPF tidak berpengaruh signifikan tehadap FDR, dimana setiap kenaikan NPF akan menurunkan FDR.
2) H 2 : BOPO berpengaruh negatif terhadap FDR
Berdasarkan hasil perhitungan statistik t, dapat dilihat bahwa nilai sig. pada variabel BOPO sebesar  0.003 dimana  nilai  sig. <  0.003.  sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  variabel  bebas tersebut  berpengaruh  signifikan  terhadap  variabel  terikat,  artinya  H 2 ditolak  yang  mana variabel  Beban  Operasional  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  berpengaruh  positif  atau signifikan terhadap Financing Deposit Rasio (FDR).
b. Uji Statistik F (Uji Simultan)
Tabel 4.6
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta Constant 2.941 .447 6.579 .000 LN_X1 -.023 .055 -.079 -.424 .675 LN_X2 .337 .103 .613 3.285 .003 a. Dependent Variable: LN_Y
Hasil Uji Statistik F ANOVA a Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. Regression .156 2 .078 6.655 .004 b Residual .316 27 .012 Total .471 29 a. Dependent Variable: LN_Y
b. Predictors: (Constant), LN_X2, LN_X1 Sumber: Output SPSS V.24, 2019 Keterangan: LN_X1 = NPF LN_X2 = BOPO LN_Y  = FDR
Dari hasil perhitungan statistik F (uji simultan) dapat dilihat pada tabel 4.6 di atas, nilai sig. sebesar 0.004. Sehingga dapat disimpulkan bahwa nilai sig. < 0.05 (0.004 < 0.05), yang artinya variabel bebas yaitu Non Performing Financing (NPF), Beban Operasional Pendapatan
Operasional (BOPO) secara bersama-sama (simultan) berpengaruh teradap variabel terikat yaitu Financing Deposit Rasio (FDR).
c. Uji Koefisien Determinasi (Uji R 2 )
Tabel 4.7 Hasil Uji Determinasi Model Summary b Mod el R R Squar e Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .575 a .330 .281 .10811 1.338
a. Predictors: (Constant), LN_X2, LN_X1
b. Dependent Variable: LN_Y
Sumber: Output SPSS V.24,2019
Berdasarkan  Tabel  4.7  di  atas,  terlihat  bahwa  nilai  Adjusted  R  Square  sebesar  0.330.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  pengaruh  variabel Non  Performing  Financing, Beban  Operasional Pendapatan  Operasional  terhadap  Financing  Deposit  Rasio adalah  33%  sedangkan  sisanya sebesar  67%  (100%  -  33%)  dipengaruhi  oleh  variabel-variabel  lain  yang  tidak  dimasukkan dalam  penelitian  ini,  seperti Capital  Adequacy  Ratio,  Net  Interest  Margin,  Net  Working Capital, Inflasi, maupun Pertumbuhan Ekonomi, dan lainnya .

## 4. Hasil Uji Regresi Linier Berganda
Tabel 4.8
Hasil Uji Regresi Linier Berganda Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients B Std. Error Beta Constant 2.941 .447 LN_X1 -.023 .055 -.079 LN_X2 .337 .103 .613 a. Dependent Variable: LN_Y
Sumber: Output SPSS V.24,2019 Keterangan: LN_X1 = NPF LN_X2 = BOPO LN_Y  = FDR
Berdasarkan tabel 4.8 persamaan regresi linier berganda dalam penelitian ini adalah sebagai berikut: FDR = 2.941 – (-0.023) – 0.337 + e Dari hasil persamaan regresi di atas maka dapat dijelaskan:
a. Konstanta (a)
Nilai  konstanta  dari  persamaan  regresi  di  atas  adalah  2.941  ini  menunjukkan  bahwa,  jika variabel  independen  yang  terdiri  dari Non  Performing Financing  (NPF),  Beban  Operasional Pendapatan  Operasional  (BOPO)  bernilai  0  maka  variabel  dependen  yaitu Financing  Deposit Rasio (FDR) akan bernilai positif sebesar 2.941.
b. Koefisien NPF
Nilai  koefisien  NPF  dari  persamaan  regresi  di  atas  adalah  -0.023  dengan  arah  negatif,  hal  ini menunjukkan bahwa setiap ada kenaikan NPF sebesar 1% akan terjadi penurunan FDR sebesar 0.023% dengan asumsi bahwa variabel dependen yang lain konstan atau tetap.
c. Koefisien BOPO
Nilai  koefisien  BOPO  dari  persamaan  regresi  di  atas  adalah  0.337,  yang  artinya  setiap  ada kenaikan  BOPO  sebesar  1%  maka  akan  terjadi  kenaikan  FDR  sebesar  0.337%  dengan  asumsi bahwa variabel dependen yang lain konstan atau tetap.

## 5. KESIMPULAN DAN SARAN

## Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  penelitian  pada  Perbankan  Syariah  di  Indonesia  yang  terdaftar  di  BEI  dari  periode 2015 sampai dengan 2018 dapat diambil kesimpulan sebagai berikut:
1. Menurut hasil uji parsial (uji t) menerangkan bahwa variabel Non Performing Financing (NPF) secara parsial  berpengaruh  negatif  atau  tidak  signifikan  terhadap  variabel Financing  Deposit  Rasio (FDR) .
Sedangkan variabel Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) secara parsial berpengaruh positif atau signifikan terhadap variabel Financing Deposit Rasio (FDR).
2. Dari hasil perhitungan statistik F (uji simultan) menerangkan bahwa variabel independen yaitu Non Performing  Financing (NPF),  Beban  Operasional  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  secara  bersama- sama  (simultan)  berpengaruh  signifikan  terhadap  variabel  dependen  yaitu Financing  Deposit  Rasio (FDR).
3. Berdasarkan hasil uji statistik t (uji parsial) nilai sig. dari masing-masing variabel yaitu sebesar 0.675 untuk  variabel Non  Performing  Financing (NPF)  dan  0.003  untuk  variabel  Beban  Operasional Pendapatan Operasional (BOPO). berdasarkan hasil uji statistik t diatas varibel yang paling dominan dalam mempengaruhi variabel dependen yaitu Financing Deposit Rasio (FDR) adalah variabel Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) karena nilai sig. dari varibel BOPO lebih kecil dari nilai sig. (0.05) yaitu sebesar 0.003.

## Saran-saran
Berdasarkan kesimpulan tersebut, saran yang disampaikan dalam penelitian ini adalah :
1. Untuk Bank Syariah
Banyak  perbankan  syariah  Indonesia  dalam  penelitian  ini  yang  mengalami  kesulitan  dalam pembiayaan  operasionalnya,  dalam  hasil  tersebut  dinyatakan  sebagian  besar  perbankan  Indonesia dalam  keadaan  kurang  likuid  dalam  hal  menutupi  pembiayaan  operasionalnya  karena  kurangnya manajemen  bank  dalam  menghasilkan  pendapatan.  Oleh  karena  itu  diharapkan  kepada  perbankan Indonesia untuk meningkatkan lagi kualitas manajemen bank dalam menghasilkan pendapatan agar tingkat likuiditas bank baik sehingga mampu menjaga citra bank syariah itu sendiri di masyarakat.
2. Bagi peneliti
Diharapkan peneliti selanjutnya dapat melanjutkan penelitian ini dengan variabel makro dan variabel mikro  yang  kemungkinan  berpengaruh  terhadap  FDR  serta  memperluas  sampel  penelitian  bank syariah.Penelitian  selanjutnya  diharapkan  mampu  menggunakan  rentan  waktu  yang  lebih  efektif dimana nantinya dapat memberikan hasil yang lebih akurat.

## DAFTAR PUSTAKA
Dendawijaya, Lukman. 2005. Manajemen Perbankan . Edisikedua, Cetakan Kedua. Ghalia Indonesia: Bogor. Febriany,  Fitria.  2017. Faktor-faktor  yang  berpengaruh  terhadap  likuiditas  bank  syariah .  Palembang. (diakses 1 Juli 2019)
Ghozali,  Imam.  2011. Aplikasi  Analisis  Multivariate  dengan  Program SPSS.  Badan  Penerbit  Universitas Diponegoro: Semarang.
Hartono. 2013. Analisis Data Statistik dan Penelitian . Pustaka Pelajar: Yogyakarta.
Kasmir. Dasar-dasar Perbankan . Jakarta: Rajawali Pers. 2014.
Kasiran, Mohammad. Metodologi Penelitian Kualitatif-Kuantitatif . Malang: UIN-Maliki Press. 2010.
Noerainon, Cholida dan Sri Handayani. 2016. Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Beban Operasional Pendapatan  Operasional  (BOPO),  Return  On  Asset (ROA)  Dan  Net Interest  Margin  (NIM) Terhadap Financing Deposit  Ratio  (FDR)  di  PT.  BPRS  Bhakti  Sumekar  Sumenep    (Periode  2011-2015) .  Jurnal ekonomi dan perbankan syariah Vol.8 No.1. Iqtishadia. (diakses 14 Desember 2018)
Santoso,  Arif  Lukman  dan  Tekad  Sukihanjani.  2012. Factor-faktor  Yang  Mempengaruhi  Likuiditas Perbankan di
Indonesia .
https://www.academia.edu/37200708/ANALISIS_FAKTOR- FAKTOR_YANG_MEMPENGARUHI_LIKUIDITAS_PERBANKAN _INDONESIA. (diakses 14 Juni 2019)
Sutrisno. 2009. Manajemen Keuangan Teori, Konsep dan Aplikasi.Ekonisia.: Yogyakarta.
Ichwan,  et  al.  2016. Faktor-faktor  yang  berpengaruh  terhadap  likuiditas  bank  Syariah .  Jurnal  ekonomi syariah teori dan terapan Vol.3 No 2. (diakses 16 Juni 2019)
Uha, Ismail Nawawi. 2014. Manajemen Perbankan Syariah . VIV Press: Jakarta.
Yulihapsari, Wahyu Dwi et al. 2017. Analisis pengaruh non performing financing (NPF),Capital adequacy ratio (CAR), financing to deposit Ratio (FDR),dan BOPO terhadap profitabilitas (studi kasus pada pt. Bank victoria syariah Periode 2011-2016). Multiplier Vol.1 No.2. (diakses 27 Mei 2019)
Lemiyana dan Erdah Litriani. 2016. Pengaruh NPF, FDR, BOPO terhadap Return On Asset (ROA) pada Bank Umum Syariah . I-Economic Vol. 2. No.1. (diakses 27 Mei 2019)
Saham  ok. Daftar  Bank  Syariah  yang  terdaftar  di  BEI. https://www.sahamok.com/bank/daftar-bank- syariah. (diakses 15 Juni 2019)
Bank  Indonesia.  Peraturan  perbankan  syariah.  https://www.bi.go.id/id/peraturan/pencarian- peraturan/Default.aspx. (diakses 5 Mei 2019)