## Ekonomis: Journal of Economics and Business, 5(1), Maret 2021, 185-190
Publisher: Lembaga Penelitian dan Pengabdian kepada Masyarakat Universitas Batanghari Jambi
Address: Jl. Slamet Ryadi, Broni-Jambi Kodepos: 36122
Website: http://ekonomis.unbari.ac.id, email: ekonomis.unbari@gmail.com ISSN 2597-8829 (Online), DOI 10.33087/ekonomis.v5i1.203

## Dampak Risiko Kredit, Suku Bunga dan Likuiditas terhadap Profitabilitas Bank
Sinta Purnama Sari * , Suhendro, Riana Rachmawati Dewi Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomi, Universitas Islam Batik Surakarta
* Correspondence email: sintaprnm27@gmail.com
Abstrak. Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  variabel  Risiko  Kredit,  Suku  Bunga,  Likuiditas  terhadap Profitabilitas  secara  simultan  maupun  secara  parsial  berpengaruh  pada  perusahaan  subsector  perbankan  yang  terdaftar  di  BEI periode  2016-2019.  Sumber  data  adalah  data  sekunder.  Metode  yang  dipakai  dalam  penelitian  ini  adalah  uji  asumsi  klasik  dan analisis  regresi  linier  berganda  dengan  bantuan  program  SPSS  versi  21.  Terdapat  42  populasi  perusahaan  subsector  perbankan yang terdaftar di BEI periode 2016-2019. Sampel dipilih dari metode purposive sampling sebanyak 13 perusahaan dari beberapa kriteria. Hasil dari penelitian ini menunjukan bahwa  risiko kredit berpengaruh terhadap profitabilitas bank. Sementara suku bunga dan likuiditas tidak berpengaruh terhadap profitabilitas bank.
Kata Kunci: Risiko Kredit; Suku Bunga; Likuiditas; Profitabilitas
Abstract.  This  study  aims  to  determine  the  effect  of  the  variable  Credit  Risk,  Interest  Rates,  Liquidity  on  Profitability simultaneously or partially to  influence the banking subsector companies listed on the IDX for the 2016-2019 period. The data source is secondary data. The method used in this research is the classical assumption test and multiple linear regression analysis with the help of the SPSS version 21 program. There are 42 populations of banking subsector companies listed on the IDX for the 2016-2019 period. The sample was selected from a purposive sampling method of 13 companies from several criteria. The results of  this  study  indicate  that  credit  risk  affects  bank  profitability.  Meanwhile,  interest  rates  and  liquidity  do  not  affect  bank profitability.

## Keywords:  Credit Risk; Interest Rates; Liquidity; Profitability

## PENDAHULUAN
Segala  kegiatan  usaha  yang  dilakukan  oleh  masyarakat  tidak  terlepas  dari  peran  bank  sebagai  penyedia layanan  masyarakat  khususnya  di  bidang  keuangan.  Menurut  Kasmir  (2012)    bank  didefinisikan  sebagai  lembaga keuangan  yang  kegiatan  usahanya  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dan  mengembalikan  dana  tersebut  kepada masyarakat  serta  memberikan  layanan  perbankan  lainnya.  Bank  juga  dituntut  agar  dapat  menghasilkan  laba (profitabilitas)  yang  terus  meningkat  melalui  bunga  kartu  kredit.  Profitabilitas  merupakan   kemampuan  bank  untuk memperoleh keuntungan dari berbagai sumber daya yang digunakan dalam kegiatan bisnis (David & Wilopo, 2011). Profitabilitas juga sering dijadikan ukuran untuk menilai kinerja suatu perusahaan yang berkemampuan menghasilkan laba  yang  baik  dan  menunjukkan  kinerja  perusahaan  yang  baik.  Disamping  bank  memerlukan  laba,  bank  juga memerlukan adanya suku bunga. Suku bunga merupakan biaya pinjaman atau harga yang dibayarkan yang dinyatakan dalam  presentase  per  tahun  (Mishkin,  2008).  Bank  akan  memberikan  suku  bunga  dalam  bentuk  presentase  kepada nasabah yang melakukan peminjaman uang untuk jangka waktu yang sudah ditentukan. Semakin lama jangka waktu pinjamannya maka semakin tinggi tingkat suku bunganya.
Selain bank bisa mendapatkan keuntungan, bank juga dapat mengalami risiko kredit. Risiko kredit merupakan risiko yang dihadapi bank dengan cara menyalurkan dana kepada masyarakat dalam bentuk pinjaman (Rahmi, 2014). Bank harus menganalisis kemampuan nasabah dalam melunasi hutangnya saat mengkredit. Setelah kredit diberikan, bank wajib memantau penggunaan kredit serta kemampuan dan kepatuhan nasabah dalam memenuhi kewajibannya. Bank meninjau dan menyewa agunan untuk meminimalkan risiko kredit. Semakin besar peluang bank menciptakan kredit  maka  semakin  besar  pula  peluang  keuntungan  bagi  bank,  namun  ekspansi  kredit  akan  menurunkan  tingkat likuiditas  bank.  Likuiditas  dapat  diartikan  sebagai  kemampuan  suatu  perusahaan  untuk  memenuhi  hutang  jangka pendek yang harus segera dibayar pada saat jatuh tempo. Likuiditas menunjukkan kemampuan bank untuk memenuhi kebutuhan  transaksi  pada  saat  nasabah  melakukan  penarikan.  Suatu  bank  dikatakan  likuid  jika  dapat  memenuhi kewajibannya  untuk  menarik  uang  dari  nasabah  atau  debitur,  jika  bank  tersebut  tidak  dapat  memenuhi  kebutuhan nasabah,  maka  bank  tersebut  mengalami  risiko  likuiditas.  Berdasarkan  pendahuluan  diatas  maka  peneliti  berusaha mengulas  kembali  tentang  dampak  apa  saja  yang  mempengaruhi  profitabilitas  bank.  Proksi  yang  digunakan  yaitu risiko  kredit,  suku  bunga  dan  likuiditas  sebagai  variabel  independen.  Terdapat  manfaat  dalam  penelitian  ini  adalah untuk memberi pedoman dan referensi tentang profitabilitas bank.
Sinta  Purnama  Sari,  Suhendro  dan  Riana  Rachmawati  Dewi,  Dampak Risiko  Kredit,  Suku Bunga  dan  Likuiditas  Terhadap

## Profitabilitas Bank
Definisi Operasional Variabel Penelitian:
1. Risiko Kredit, menurut Rahmi (2014) risiko kredit merupakan risiko yang dihadapi bank dengan cara menyalurkan dana kepada masyarakat dalam bentuk pinjaman.
2. Suku  Bunga,  menurut  Mishkin  (2008)  suku  bunga  merupakan  biaya  pinjaman  atau  harga  yang  dibayarkan  yang dinyatakan dalam presentase per tahun.
3. Likuiditas,  m enurut  Syafrida  (2015)  likuiditas  merupakan  kemampuan  perusahaan  untuk  memenuhi  semua kewajiban keuangan yang dapat dibayarkan segera atau jatuh tempo.
4. Profitabilitas,  menurut  David  &  Wilopo  (2011)  profitabilitas  merupakan  kemampuan  bank  untuk  memperoleh keuntungan dari berbagai sumber daya yang digunakan dalam kegiatan bisnis.

## METODE
Jenis penelitian dalam penelitian ini yaitu penelitian kuantitatif. Metode kuantitatif merupakan suatu cara yang digunakan  untuk  meneliti  pada  populasi  atau  sampel  tertentu  (Sugiyono,  2015).  Teknik  pengumpulan  ini  dilakukan dengan mengkaji pustaka berupa jurnal, buku, serta laporan keuangan perusahaan subsector perbankam yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Jenis data dalam penelitian ini merupakan data sekunder, sedangkan sumber data diperoleh dari laporan keuangan perusahaan subsector perbankan yang terdaftar di BEI periode 2016-2019.

## Teknik Analisis Data Uji Asumsi Klasik
1. Uji Normalitas, menurut Ghozali (2016) uji normalitas bertujuan untuk menguji apakah pada suatu model regresi suatu  variable  dependepen  ataupun  keduanya  terdistribusi  normal  atau  tidak.  Dalam  penelitian  ini,  uji  normalitas menggunakan uji Kolmogorov-Smirnov (K-S). 2. Uji  Multikolinieritas,  menurut  Ghozali  (2016)  uji  multikolinieritas  bertujuan  untuk  menguji  apakah  terdapat kolinieritas  antara  variabel  independen  (bebas)  dalam  model  regresi.  Uji  ini  dilakukan  dengan  melihat  nilai  VIF dan tolerance pada  hasil  regresi.  Apabila  nilai  VIF  kurang  dari  10  dan tolerance lebih  dari  0,1  maka  dinyatakan tidak terjadi multikolinieritas.
3. Uji  Autokorelasi,  menurut  Ghozali  (2016)  uji  ini  bisa  terjadi  karena  observasi  yang  berurutan  sepanjang  waktu yang  berkaitan  satu  sama  lainnya.  Untuk  model  regresi  yang  baik  adalah  pada  model  regresi  yang  bebas  dari autokorelasi. Untuk mendeteksi terdapat atau tidaknya autokorelasi adalah dengan melakukan uji Run-Test . 4. Uji  Heteroskedastisitas,  menurut  Ghozali  (2016)  uji  heteroskedastisitas  bertujuan  untuk    menguji  apakah  dalam regresi tersebut terjadi kesalahan variance dari pengamatan satu ke pengamatan lainnya. Regresi bisa disebut baik apabila  nilai  signifikansi  >  0,05  maka  dapat  dikatakan  tidak  terjadi  heteroskedastisitas.  Dalam  pengujian  ini peneliti menggunakan metode glejser.

## Model Analisis Data Penelitian
Adapun model analisis data penelitian adalah regresi linear berganda.  Penggunaan teknik analisis regresi linear berganda  untuk  penelitian  ini  diolah  dengan  menggunakan  bantuan  program  SPSS  21.  Berikut  gambaran  persamaan regresi linear berganda pada penelitian ini:
Y = α + β1x1 + β2x2 + β3x3 + e
Keterangan:  Y:  Variabel  Dependen  (Profitabilitas);  α  :  Bilangan  Konstanta;  β  :  Koefisien  Regresi;  e  :  Error;  X1: Variabel independen pertama (Risiko Kredit) ; X2 : Variabel independen ke 2 (Suku Bunga); X3: variabel independen ke 3 (Likuiditas)
Uji Koefisien Determinasi Adjusted (R 2 )
Menurut  Ghozali  (2016)  koefisien  determinasi  bertujuan  untuk  mengukur  seberapa  jauh  kemampuan  model dalam menerangkan variable-variabel dependen.

## Pengujian Hipotesis secara Simultan (Uji F)
Menurut  Ghozali  (2016)  pengujian  ini  digunakan  untuk  mengetahui  apakah  variable  bebas  secara  bersama- sama berpengaruh terhadap variable dependen. Secara simultan adalah dengan cara membandingkan Fhitung dengan nilai Ftabel sesuai dengan tingkat signifikansi yang digunakan yaitu 5 persen.
Sinta  Purnama  Sari,  Suhendro  dan  Riana  Rachmawati  Dewi,  Dampak Risiko  Kredit,  Suku Bunga  dan  Likuiditas  Terhadap

## Profitabilitas Bank

## Pengujian Hipotesis secara Parsial (Uji t)
Menurut  Ghozali  (2016)  uji  hipotesis  digunakan  untuk  melihat  pengaruh  masing-masing  variable  independen secara parsial terhadap variable dependen. Uji ini digunakan untuk mengetahui  apakah risiko kredit, suku bunga dan likuiditas berpengaruh atau tidak terhadap profitabilitas bank.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Tabel 1 Uji Normalitas Unstandardized Residual N 52 Normal Parameters a,b Mean .0000000 Std. Deviation .00633919 Most Extreme Differences Absolute .106 Positive .106 Negative -.064 Kolmogorov-Smirnov Z .765 Asymp. Sig. (2-tailed) .603 Sumber: Data diolah
Berdasarkan  Tabel  1  data  terdistribusi  normal  dengan  nilai significant 0,603  >  0,05  pada  uji  normalitas Kolmogorov  smirnov. Membuktikan  apakah  variable  independen  berhubungan  dengan  model  regresi  merupakan tujuan dari uji ini.

## Tabel 2
Uji Multikolinieritas Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 Risiko Kredit .582 1.717 Suku Bunga .585 1.710 Likuiditas .982 1.019 Sumber: Data diolah
Berdasarkan  tabel  2  diketahui  bahwa  hasil  VIF  <  10  dan  mempunyai  nilai tolerance >  0,10.  Hal  ini menunjukkan bahwa semua variabel yang digunakan tidak terjadi multikolinieritas.

## Tabel 3
Uji Autokorelasi
Sumber: Data diolah
Tabel 3 diatas dapat diketahui pengujian  autokorelasi terhadap nilai  residual diperoleh nilai 0,401 > 0,05. Hal ini menjelaskan bahwa data residual hasil estimasi menunjukkan tidak terjadi autokorelasi.

## Tabel. 4
Uji Glejser-Heteroskedastisitas
Sinta  Purnama  Sari,  Suhendro  dan  Riana  Rachmawati  Dewi,  Dampak Risiko  Kredit,  Suku Bunga  dan  Likuiditas  Terhadap Profitabilitas Bank
Tabel 4 diatas dapat diketahui bahwa masing-masing nilai signifikansi semua variabel independent > 0,05. Hal ini menunjukkan bahwa variabel - variabel tersebut tidak terjadi heteroskedastisitas.

## Tabel 5
Persamaan Regresi

## Sumber: Data diolah
Tabel 5 diatas dapat disusun persamaan regresi sebagai berikut: Y = 0,025 – 0,430 Risiko Kredit + 0,000 Suku Bunga - 0,001 Likuiditas + e
Model persamaan regresi tersebut dapat diperoleh pengertian apabila nilai konstanta sebesar  0,025 artinya nilai ini  akan  konstan  atau  tetap.  Jika  tidak  ada  nilai  variabel  jumlah  Risiko  Kredit  (X1),  variabel  Suku  Bunga  (X2)  dan variabel  Likuiditas  (X3)  maka  profitabilitas  perusahaan  perbankan  akan  meningkat  sebesar  0,025.  Nilai  koefisien regresi  untuk  variabel  risiko  kredit  adalah  -0,430.  Artinya  jika  semakin  besar  variabel  risiko  kredit  maka  akan menurunkan  profitabilitas  perusahaan  perbankan  sebesar  43%.  Nilai  koefisien  regresi  untuk  variabel  suku  bunga adalah  0,000.  Artinya  jika  semakin  besar  variabel  suku  bunga  maka  akan  meningkatkan  profitabilitas  perusahaan perbankan  sebesar  0%.  Nilai  koefisien  regresi  untuk  variabel  likuiditas  adalah  -0,001.  Artinya  jika  semakin  besar variabel likuiditas maka akan menurunkan profitabilitas perusahaan perbankan sebesar 1%.

## Tabel 6
Koefisien Determinasi (R 2 )

## Sumber: Data diolah
Tabel  6  diketahui  nilai Adjusted-R 2 sebesar  0,391  sehingga  dapat  di  intepretasikan  bahwa  variabel  Risiko Kredit,  Suku  Bunga  dan  Likuiditas  mampu  menjelaskan  terhadap  variabel  Profitabilitas  sebesar  39%,  sedangkan sisanya sebesar 61% dijelaskan oleh variabel lain diluar model penelitian ini. Pada Uji F, nilai Fhitung sebesar 11,930 dan nilai Ftabel diperoleh dari df1 (jumlah variabel – 1) = 3 dan df2 = n – k – 1 = 52 - 3 - 1 = 48. Oleh karena itu, hasil yang diperoleh untuk Ftabel sebesar 2,798. Maka kesimpulannya adalah Fhitung > Ftabel = 8,948 > 2,76 dengan nilai signifikansi  0,000  <  0,05  maka  Ho  ditolak  dan  Ha  diterima,  yang  berarti  variabel  Risiko  Kredit,  Suku  Bunga  dan Likuiditas secara silmutan berpengaruh dan signifikan terhadap Profitabilitas Bank.  Hal ini juga menunjukkan bahwa model regresi layak digunakan.

## Tabel 7
Uji F
Sumber: Data diolah
Tabel 8 Uji t
Sinta  Purnama  Sari,  Suhendro  dan  Riana  Rachmawati  Dewi,  Dampak Risiko  Kredit,  Suku Bunga  dan  Likuiditas  Terhadap

## Profitabilitas Bank
Tabel 8, pengujian hipotesis dimana derajat kebebasan df = n-k = 52-3 = 49 adalah 2,680. Maka diperoleh uji-t sebagai berikut:
1. Variabel  risiko  kredit  memiliki  t  hitung  sebesar  -3,513  lebih  besar  dari  t  tabel  sebesar  2,680  dengan  nilai signifikansi 0,001 < 0,05 yang artinya variabel risiko kredit berpengaruh terhadap profitabilitas bank. Oleh karena itu, hipotesis pertama (H 1 ) diterima.
2. Variabel suku bunga memiliki t hitung sebesar -1,463 lebih kecil dari t tabel sebesar 2,680 dengan nilai signifikansi 0,150  >  0,05  yang  artinya  variabel  suku  bunga  tidak  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  bank.  Oleh  karena  itu, hipotesis kedua (H 2 ) ditolak.
3. Variabel likuiditas memiliki t hitung sebesar -0,289 lebih kecil dari t tabel sebesar 2,680 dengan nilai signifikansi 0,774  >  0,05  yang  artinya  variabel  likuiditas  tidak  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  bank.  Oleh  karena  itu, hipotesis ketiga (H 3 ) ditolak.

## Pengaruh Risiko Kredit terhadap Profitabilitas Bank
Berdasarkan  hasil  dari  analisis  regresi  risiko  kredit  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  bank.  Dibuktikan dengan tingkat signifikan 0,001 < 0,05 kemudian t hitung -3,513 dan t tabel 2,680 sehingga t hitung > t tabel. Hal ini yang  membuat  hipotesis  satu  (H 1 )  diterima.  Pernyataan  ini  dapat  dijelaskan  dengan  semakin  kecil  kredit  bermasalah (NPL) maka semakin kecil pula risiko kredit yang ditanggung oleh bank sehingga bank dapat meningkatkan profit dan meminimalisir  kerugian. Hal ini membuat  risiko kredit berpengaruh terhadap profitabilitas bank.  Hasil penelitian ini sejalan  dengan  Aulia  &  Antyo  (2018)  yang  menunjukkan  bahwa  risiko  kredit  berpengaruh  signifikan  terhadap profitabilitas.  Faktor  yang  membuatnya  signifikan,  karena  perusahaan  perbankan  memiliki  kredit  bermasalah  yang rendah.  Sehingga  pelunasan  kredit  cepat  lunas  seiring  dengan  bunga  pinjaman  dan  menambah  pendapatan  bank. Tetapi  hasil  penelitian  ini  tidak  sejalan  dengan  Robby  &  Yuliastuti  (2020)  yang  menunjukkan  bahwa  risiko  kredit tidak  berpengaruh  terhadap  profitabilitas.  Hal  ini  karena  masih  adanya  kredit  yang  kurang  lancar  ataupun  macet walaupun sudah membentuk penyisihan penghapusan aktiva produktif sesuai ketentuan dari Bank Indonesia (BI).

## Pengaruh Suku Bunga terhadap Profitabilitas Bank
Berdasarkan hasil dari analisis regresi suku bunga tidak berpengaruh terhadap profitabilitas. Dibuktikan dengan tingkat signifikan 0,150 > 0,05 kemudian t hitung -1,463 dan t tabel 2,680 sehingga t hitung < t tabel. Hal ini membuat hipotesis kedua (H 2 ) ditolak. Pernyataan ini dapat dijelaskan bahwa semakin tinggi suku bunga maka akan diikuti oleh naik turunnya suku bunga deposito dan suku bunga kredit. Dalam hal ini suku bunga kredit tetap mengalami kenaikan akan  tetapi  suku    bunga  deposito  berada  dibawah  suku  bunga  kredit,  hal  ini  membuat  suku  bunga  kredit  dan  suku bunga  deposito  suatu  perusahaan  perbankan  mengalami  perubahan,  sehingga  membuat  profitabilitas  mengalami fluktuasi  yang  rendah.  Hal  ini  yang  menyebabkan  suku  bunga  tidak  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  bank.  Hasil penelitian  ini  sejalan  dengan  Erni  &  Sri  (2019)  yang  menunjukkan  bahwa  suku  bunga  tidak  berpengaruh  terhadap profitabilitas. Hasil yang diperoleh bahwa kenaikan dan penurunan suku bunga  yang dikeluarkan Bank Sentral  tidak memberi  dampak  siginifkan  terhadap  profitabilitas  (ROA).  Artinya  perlu  kajian  lebih  dalam  lagi  untuk  mencari variabel-variabel lain yang lebih dominan mempengaruhi profitabilitas. Tetapi hasil penelitian ini tidak sejalan dengan Shama  et  al  (2018)  yang  menunjukkan  bahwa  suku  bunga  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  bank.  Pada  tingkat bunga  tinggi  dan  rendah  profitabilitas  bank  juga  terpengaruh.  Ketika  bank  membebankan  bunga  tinggi  kepada nasabahnya maka mereka memperoleh profitabilitas yang lebih tinggi dan sebaliknya.

## Pengaruh Likuiditas terhadap Profitabilitas Bank
Berdasarkan  hasil  dari  analisis  regresi  likuiditas  tidak  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  bank.  Dibuktikan dengan tingkat signifikan 0,774 > 0,05 kemudian t hitung -0,289 dan t tabel 2,680 sehingga t hitung < t tabel. Hal ini membuat  hipotesis  ketiga  (H 3 )  ditolak.  Pernyataan  ini  dapat  dijelaskan  dengan  LDR  yang  kecil  mengindikasikan bahwa  perusahaan  tersebut  memiliki  kinerja  penyaluran  kredit  yang  kurang  maksimal,  serta  memiliki  jumlah  risiko pembiayaan  macet  yang  besar,  sehingga  dapat  berakibat  pada  penurunan  profitabilitas.  Hal  ini  yang  menyebabkan likuiditas  tidak  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  bank.  Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  Niresh  (2012)  yang menunjukkan  bahwa  tidak  ada  hubungan  yang  signifikan  antara  likuiditas  dan  profitabilitas.  Hasil  yang  diperoleh bahwa  perubahan  posisi  likuiditas  perusahaan  tidak  menimbulkan  perubahan  pada  profitabilitas.  Tetapi  hasil penelitian ini tidak sejalan dengan Notoatmojo (2018) yang menunjukkan bahwa ada hubungan yang signifikan antara likuiditas  dan  profitabilitas.  Hasil  yang  diperoleh  bahwa  kenaikan  pada  profitabilitas  akan  mengartikan  penurunan likiditas,  begitu  juga  sebaliknya  kenaikan  likuiditas  akan  mengakibatkan  penurunan  pada  profitabilitas.  Hal  tersebut mengidentifikasikan adanya hubungan  antara likuiditas dengan profitabilitas pada Bank Umum Syariah di Indonesia.
Sinta  Purnama  Sari,  Suhendro  dan  Riana  Rachmawati  Dewi,  Dampak Risiko  Kredit,  Suku Bunga  dan  Likuiditas  Terhadap Profitabilitas Bank

## SIMPULAN
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  pembahasan  tentang  pengaruh  Risiko  Kredit,  Suku  Bunga,  dan  Likuiditas terhadap  Profitabilitas  Bank  dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa  Risiko  kredit  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  pada perusahaan subsektor perbankan yang terdaftar di BEI periode 2016 – 2019. Suku Bunga tidak berpengaruh terhadap profitabilitas  pada  perusahaan  subsektor  perbankan  yang  terdaftar  di  BEI  periode  2016  –  2019.  Likuiditas  tidak berpengaruh terhadap profitabilitas pada perusahaan subsektor perbankan yang terdaftar di BEI periode 2016 – 2019.

## DAFTAR PUSTAKA
Aulia,  I.,  &  Antyo,  P.  2018.  Analisis  Pengaruh  Modal,  Risiko  Kredit,  dan  Risiko  Likuiditas  terhadap  Profitabilitas pada PT Bank. Jurnal Ilmu Manajemen & Ekonomika , Vol. 10 (2), 44–50.
David,  T.,  &  Wilopo,  R.  2011.  Pengaruh  Good  Corporate  Governance  (Gcg)  Terhadap  Profitabilitas  Dan  Kinerja Saham Perusahaan Perbankan Yang Tercatat  Di Bursa Efek Indonesia. Journal of Business and Banking , Vol. 1(1), 1–14.
Erni, Y. N., & Sri, A. 2019. Dampak Kebijakan Suku Bunga SBI Terhadap Profitabilitas Perbankan (Studi Kasus BPR Konvensional Dengan BPR Syariah di Kota Batam). Jurnal Akuntansi Barelang , Vol. 4, No. 1. Ghozali, I. 2016. Aplikasi Analisis Multivariete Dengan Program IMB SPSS 23 (Edisi 8), Cetakan ke VIII. Semarang : Badan Penerbit Universitas Diponegoro. Kasmir. 2012. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta : PT Raja Grafindo Persada. Mishkin. 2008. Ekonomi Uang, Perbankan, Pasar Keuangan. Jakarta : Salemba Empat.
Niresh,  J.  A.  2012.  Trade-Off  Between  Liquidity  &  Profitability:  A  Study  Of  Selected  Manufacturing  Firms  In  Sri Lanka. ResearchersWorld - Journal of Arts, Science & Commerce , Vol. 3 (2), No. 4.
Notoatmojo, M. I. 2018. Analisis Dampak Likuiditas Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2010 -2016. Jurnal Ekonomi Syariah , Vol. 6 (2), 19–41.
Rahmi,  C.  L.  2014.  Pengaruh  Risiko  Kredit,  Risiko  Likuiditas  Dan  Risiko  Tingkat  Bunga  Terhadap  Profitabilitas (Studi Empiris pada Perusahaan Perbankan Terdaftar di Bursa Efek Indonesia). Jurnal Akuntansi , Vol. 2, No. 2. Robby,  A.  M.,  &  Yuliastuti,  R.  2020.  Pengaruh  Likuiditas,  Risiko  Kredit  Dan  Capital  Adequacy  Ratio  Terhadap Profitabilitas. Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi , Vol. 9, No. 4.
Shama, N., Asia,  L., & Fozia, P. 2018. Perubahan  Suku Bunga dan Dampaknya terhadap Profitabilitas Bank Umum Pakistan. Jurnal International Penelitian Akademik Dalam Bisnis Dan Ilmu Sosial , Vol. 8, No. 12. Silalahi,  D.,  Rachmat,  S.,  &  Gim,  T.  2014.  Analisis  Ketahanan  Pangan  Provinsi  Sumatera  Utara  Dengan  Metode Regresi Data Panel. Sainstika Matematika , Vol. 02, 03 : 15. Sugiyono. 2015. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif Dan R&D, Bandung : Alfabeta. Syafrida, H. 2015. Teknik Analisa Laporan Keuangan. Medan : UMSU PRESS.