## Analisis Pertumbuhan Kinerja Keuangan PT. Bank Mandiri Persero (Tbk)
1 Tutihermelinda
1 Politeknik Raflesia - tutihermelinda.polraf@gmail.com
Abstract — This research was made with a view to assess and analyze financial performance of PT Bank MandiriTbk.  The  assessment  was  conducted  by  looking  at  the  financial  ratios  of  from  2013  until  2017, from the financial statements obtained from the website of Indonesian stock exchange, the value of the components  of  financial  statements  conducted  re-calculation  formula  into  the  valuation  ratios  of  the banking financial performance, then the results of are analysed per year. Conclusions from this analysis is  compared  with  indicators  of  banking  health  assessment  released  by  Bank  Indonesia.  Analysed financial ratios taken are among others ROA, ROE, NIM, BOPO, LFR . These are commonly used ratios by researchers in assessing the financial performance of banks.
Keywords — Performance, ROA, ROE, NIM, BOPO, LFR

## ——————————  ——————————

## 1) P ENDAHULUAN
Krisis  global  yang  melanda  perekonomian  dunia secara  tidak  langsung  juga  berimbas  pada  dunia perbankan  nasional.    Industri  perbankan  mempunyai peranan  penting  dalam  perekonomian  sebagailembaga intermediasi  yang  menyalurkan  dana  masyakarat  ke dalam  investasi  asetproduktif  yang  akan  mendorong produktivitas sektor riil, akumulasi kapital, danpertumbuhan  output  agregat  (Bencivenga  dan Smith,  1991;  Hung  and  Cothern,  2002).  Bank  yang mampu  bertahan  ditengah  krisis  global  yang  melanda dunia  salah  satunya  adalah  bank  yang  mampu mempertahankan kinerja keuangannya. Kinerja keuangan bank tercermin dalam bentuk rasio keuangan yang  terdapat  dalam  laporan  keuangan  bank  setiap tahunnya.
Ditengah krisis global saat ini, dunia perbankan tetap dituntut  untuk  terus  menyalurkan  kredit,  namun  dengan tetap memperhatikan faktor-faktor yang bisa memperkecil  risiko  kredit  antara  lain  pengelolaan  risiko kredit  yang  tepat  dan  kondisi  kualitas  kredit  yang  terus membaik.  Tingginya  rasio  NPL  (Non  Performing  Loan) menunjukkan  tingginya  kredit  bermasalah  yang  ada pada  bank  tersebut.  Bank  yang  mampu  menekan  rasio NPL  bisa  diartikan  mampu macet  yang  akan mempengaruhi kinerja keuanangan bank tersebut.
Munculnya  bank-bank  yang  bermasalah  merupakan bentuk kinerja keuangan bank yang gagal. Pertumbuhan kredit yang terlalu tinggi juga akan memicu ketidakstabilan  ekonomi  baik  secara  makro  ataupun mikro.  Di  Indonesia  sebagai  negara  juga  memiliki banyak  bank,  tidak  sedikit  bank  di  indonesiamengalami kasus  kebankrutan  akibat  kondisi  ekonomi  yang  tidak menentu,  yang  segar  di  benak  kita  seperti  kasus  Bank Global  dan  Bank  Century,  meskipun  kasus  ini  banyak yang  mengatakan  karenaadanya  unsur  kecurangan yang sangat tinggi tetapi di lain hal kita juga tidak dapat
mengabaikanbahwa  kondisi  ekonomi  indonesia  juga memiliki  pengaruh  yang  cukup  kuat.  Berdasarkan latarbelakang tersebut penulis ingin mengulang kembali penelitin yang sudah dilakukan banyak penelititerdahulu yang  berkaitan  dengan  kinerja  perbankan,  pada kesempatan  ini  peneliti  ingin  melakukanpenelitian  yang berkaitan  dengan  analisa  kinerja  keuangan  pemerintah yang  terdaftar  di  bursa  efekIndonesia.Masalah  yang hendak  diteliti  ialah  mengetahui  kinerja  keuangan  PT Bank  Mandiri  Tbk  daritahun  2013  s/d    tahun  2017,  dan dilihat dari rata-rata CAR, mengetahui apakah kinerja PT Bank  Mandiri  Tbk  dapatdikatakan  baik  menurut Peraturan  Bank  Indonesia  tetang  kecukupan  modal bank umum.

## 2) M ETODOLOGI P ENELITIAN
Penelitian ini menganalisis kinerja keuangan PT bank Mandiri  Persero  (Tbk)  selama  5  tahun  yaitu  dari  tahun 2013  s/d  tahun  2017  dengan  menggunakan  rasio keuangan  profitabilitas  dan  likuiditas.  Analisis  yang dilakukan  adalah  dengan  melihat  kenaikan  ataupun penurunan  dari  rasio-rasio  tersebut  selama  5  tahun. Data  yang  digunakan  adalah  data  sekunder  yang berasal  dari  laporan  tahunan  PT  bank  Mandiri  Persero (Tbk). Teknik  pengumpulan  data  dengan  menggunakan studi literatur dan dokumentasi.

## 3) H ASIL DAN P EMBAHASAN
Data  rasio  profitabilitas  dan  likuiditas  bank Mandiri  dari  tahun  2013  s/d  tahun  2017  disajikan  pada tabel berikut ini.

## Tabel 1.1
Rasio Profitabilitas dan Lkuiditas PT bank Mandiri tahun 2013 s/d tahun 2017 (dalam persen)
Keterangan Tahun 2017 Tahun 2016 Tahun 2015 Tahun 2014 Tahun 2013 Profitabilitas ROA 2,72 1,95 3,15 3,57 3,66 ROE 14,53 11,12 23,03 25,81 27,31 NIM 5,63 6,29 5,90 5,94 5,68 BOPO 71,78 80,94 69,67 64,98 62,41 Laba(Rugi) terhadap jml aset 2,05 1,42 2,49 2,57 2,66 Laba (Rugi) terhadap jml ekuitas 12,54 9,07 17,99 19,96 20,85 Liabilitas terhadap jml aset 83,69 84,31 86,16 87,14 87,26 Liabilitas terhadap jml ekuitas 512,94 537,32 627,67 677,79 685,17 Fee  Based  Income  terhadap  Total pendapatan operasional 23,29 21,29 22,26 20,09 23,48 Likuiditas Tahun 2017 Tahun 2016 Tahun 2015 Tahun 2014 Tahun 2013 Loan To Funding Ratio 87,16 85,86 87,05 82,02 82,97 Aset Likuid terhadap total aset 13,26 14,64 12,97 11,76 14,44 Total Aset Likuid terhadap Pendanaan Jangka Pendek 17,78 19,57 17,09 15,45 18,70 Total  Kredit  UMKM  terhadap  Total Kredit 12,47 13,55 14,14 15,44 15,69
Sumber : Laporan Tahunan Bank Mandiri tahun 2017
a.  Return On Assets

## Grafik 1.1
Indikator  Kinerja Return On Assets Tahun 2013 s/d tahun 2017

## Sumber : Hasil Analisis tahun 2018
ROA  pada  tahun  2013    mengalami  peningkatan sebesar  3,66%  dari  tahun  2014  kemudian  mengalami penurunan  pada  tahun  2014  sebesar  3,57%,  kemudian tahun-tahun  berikutnya  hingga  tahun  2016  mengalami penurunan  sebesar  1,95%,  kemudian  ditahun  2017 mengalami  kenaikan  sebesar  2,72%.  Rata –rata  ROA selama 5 tahun adalah sebesar 3,01%.

## b.  Return On Equity
ROE  mengalami  penurunan  selama  tiga  tahun berturut-turut  yaitu  dari  tahun  2013  sebesar  27,31% menjadi  25,81%  di  tahun  2014  dan  23,03%  di  tahun 2013 berlanjut ditahun 2016 sebesar 11,12 %. Namun di tahun  2017  mengalami  kenaikan  sebesar  14,53  %. Rata-rata ROE selama 5 tahun tersebut adalah 20,36 %.
Grafik 1.2
Indikator Return On Equity Tahun 2013 s/d tahun 2017
Sumber : Hasil Analisis Tahun 2018
c.  NIM
Grafik 1.3 Indikator NIM Tahun 2013 s/d tahun 2017
2,72% 1,95%
3,15% 3,57% 3,66%
Tahun 2017 Tahun 2016 Tahun 2015 Tahun 2014 Tahun 2013 27,31% 25,81%
23,03% 11,12% 14,53%
Tahun 2013 Tahun 2014 Tahun 2015 Tahun 2016 Tahun 2017
5,68% 5,94%
5,90%
6,29% 5,63%
Tahun 2013 Tahun 2014 Tahun 2015 Tahun 2016 Tahun 2017
NIM    tahun  2014    mengalami  kenaikan  dari  5,68  % ditahun  2013  menjadi  5,94  %,  ditahun  2015  terjdi penurunan  yang  tidak  signifikan  sebesar  5,90%  dan ditahun  2016  kenaikan  yang  terjadi  sebesar  6,29  %, namun ditahun 2017 kembali terjadi penurunan sebesar 5,63%.  Rata –rata  NIM  untuk  5  tahun  tersebut  adalah 5,89%.

## d.  BOPO

## Grafik 1.4
Indikator BOPO Tahun 2013 s/d tahun 2017

## Sumber : Hasil Analisis Data Tahun 2018
BOPO  selama  5  tahun  mengalami  kenaikan  hingga tahun  2016.  Tahun  2013  sebesar  62,41%  dan  naik hingga 80,94 % ditahun 2016, namun tahun 2017 terjadi penurunan  sebesar  71,78%.  Rata-rata  BOPO  selama  5 tahun adalah 69,96%.
e.  Rasio Laba (Rugi) terhadap Jumlah Aset

## Grafik 1.5
Indikator Rasio Laba (Rugi) terhadap Jumlah Aset Tahun 2013 s/d tahun 2017

## Sumber : Hasil Analisis Tahun 2018
Rasio  Laba  (Rugi)  terhadap  jumlah  aset  mengalami penurunan  selama  tiga  tahun  yaitu  dari  tahun  2013 hingga  tahun  2016  dari  2,66%  menjadi  1,42  %  ditahun 2016,  namun  ditahun  2017  terjadi  kenaikan  sebesar 2,05%.  Rata-rata  rasio  Laba  (Rugi)  terhadap  total  aset selama 5 tahun tersebut adalah 2,23%.
f.  Rasio Laba (Rugi)  Terhadap Jumlah Ekuitas

## Grafik 1.6
Indikator Rasio Laba (Rugi) terhadap Jumlah Ekuitas Tahun 2013 s/d tahun 2017

## Sumber : Hasil Analisis Tahun 2018
Rasio  Laba  (Rugi)      terhadap  jumlah  ekuitas mengalami  penurunan  hingga  dari  tahun  2013  hingga tahun 2016 dari 20,85% turun hingga 9,07 % . Meskipun di  tahun  2017  terjadi  kenaikan  namun  hanya  sebesar 12,54%.   Rat-rata rasio laba (rugi) terhadap jumlah aset untuk 5 tahun terakhir tersebut adalah 16,08%.

## g.  Rasio Liabilitas terhadap Jumlah Aset

## Grafik 1.7
Indikator Rasio Liabilitas  terhadap Jumlah Aset Tahun 2013 s/d tahun 2017

## Sumber : Hasil Analisis tahun 2018
Rasio Liabilitas terhadap jumlah aset selama 5 tahun terakhir  mengalami  penurunan  yaitu  dari  87,26%  di tahun  2013  menjadi  83,69%  ditahun  2017.  Rata-rata rasio  liabilitas  terhadap  aset    selama  5  tahun  tersebut adalah 85,72%.

## h.  Rasio Liabilitas Terhadap Jumlah Ekuitas
Rasio  Liabilitas  terhadap  jumlah  ekuitas  selama  5 tahun terakhir mengalami penurunan yaitu dari 685,17% di tahun 2013 menjadi 512,94% ditahun 2017. Rata-rata rasio  liabilitas  terhadap  aset    selama  5  tahun  tersebut adalah 608,178%.
62,41% 64,98% 69,67% 80,94% 71,78%
Tahun 2013 Tahun 2014 Tahun 2015 Tahun 2016 Tahun 2017
2,66% 2,57%
2,49%
1,42%
2,05% Tahun 2013 Tahun 2014 Tahun 2015 Tahun 2016 Tahun 2017
20,85% 19,96% 17,99% 9,07% 12,54%
Tahun 2013 Tahun 2014 Tahun 2015 Tahun 2016 Tahun 2017 87,26% 87,14% 86,16% 84,31% 83,69%
Tahun 2013 Tahun 2014 Tahun 2015 Tahun 2016 Tahun 2017

## Grafik 1.8
Indikator Rasio Liabilitas  terhadap Jumlah Ekuitas Tahun 2013 s/d tahun 2017
Sumber : Hasil Analisis Tahun 2018
i.  Rasio Fee Based Income terhadap Total Pendapatan Operasional
Rasio Fee based Income terhadap Total Pendapatan Operasional  mengalami  penurunan  dari  tahun  2013 sebesar  23,48%  menjadi  20,09% ditahun  2014,  ditahun 2015  naik  sebesar  22,26%  dan  kembali  turun  ditahun 2016 sebesar 21,29% dan naik sebesar 23,29% ditahun 2017. Rata-rata rasio Fee Based Income terhadap Total Pendapatan  Operasional  selama  5  tahun  tersebut adalah 22,08%.

## Grafik 1.9
Rasio Fee Based Income terhadap Total Pendapatan Operasional Tahun 2013 s/d tahun 2017
Sumber : Hasil Analisis Tahun 2018

## j.  Loan To Funding Ratio
Loan  To  Funding  Ratio  mengalami  penurunan  dari tahun  2013  sebesar  82,87  %  menjadi  82,02%  ditahun 2014. Tahun 2013 naik sebesar 87,05% namun kembali turun  sebesar  85,86%  ditahun  2016  selanjutnya  tahun 2017 naik sebesar 87,16%. Rata-rata rasio LFR selama 5 tahun terakhir tersebut adalah 85,01%.

## Grafik 1.10
Indikator Kinerja Loan To Funding Ratio Tahun 2013 s/d tahun 2017
Sumber : Hasil Analisis Tahun 2018
k. Rasio Aset Likuid Terhadap Total Aset

## Grafik 1.11
Indikator Kinerja Rasio Aset Likuid Tahun 2013 s/d tahun 2017

## Sumber : Hasil Analisis Tahun 2018
Rasio  aset  likuid  terhadap  total  aset  turun  sebesar 11,76% di tahun 2014 dari 14,44% di tahun 2013. Tahun 2013 kembali naik sebesar 12,97% hingga btahun 2016 sebesar  14,64%  dan  kembali  turun  sebesar  13,26%  di tahun  2017.  Rata-rata  rasio  aset  likuid  terhadap  total aset selama 5 tahun terakhir adalah sebesar 13,41%.

## l.  Total  Aset  Likuid  terhadap  Pendanaan  Jangka Pendek
Rasio  Total  Aset  Terhadap  Pendanaan  Jangka Pendek  turun  sebesar  15,45%  ditahun  2014  dari  18,70 % ditahun 2013. Namun tahun 2015 kembali naik hingga tahun  2016  yaitu  dari  17,09%  menjadi  19,57%  namun tahun  2017  kembali  turun  sebesar  17,78%.  Rata-rata rasio  Total  Aset  Terhadap  Pendanaan  Jangka  Pendek selama 5 tahun tersebut adalah 17,72%.
685,17%  677,79% 627,67%
537,32%  512,94% 2013 2014 2015 2016 2017
23,48% 20,09% 22,26% 21,29% 23,29% Tahun
2013 Tahun 2014 Tahun 2015 Tahun 2016 Tahun 2017
82,97% 82,02% 87,05%
85,86% 87,16%
Tahun 2013 Tahun 2014 Tahun 2015 Tahun 2016 Tahun 2017
14,44% 11,76%
12,97% 14,64% 13,26%
2013 2014 2015 2016 2017

## Tabel 1.12
Indikator Kinerja Rasio Total Aset terhadap Pendanaan Jangka Pendek Tahun 2013 s/d tahun 2017

## Sumber: Hasil Analisis Tahun 2018

## m.  Total Kredit UMKM terhadap Total Kredit
Rasio  Total  Kredit  UMKM  terhadap  Total  Kredit selama  5  tahun  terakhir  mengalami  penurunan  dari 15,69%  ditahun  2013  menjadi  12,47%  di  tahun  2017. Rata-rata  Rasio  Total  Kredit  UMKM  terhadap  Total Kredit selama 5 tahun tersebut adalah sebesar 14,26%
Tabel 1.13 Indikator Kinerja Rasio Total Kredit UMKM terhadap Total Kredit Tahun 2013 s/d tahun 2017
Sumber : Hasil Analisis tahun 2018

## 4) KESIMPULAN DAN S ARAN
Dari  sisi  Analisis  ROA,BOPO,  dan  LFR  terdapat peningkatan  kinerja  PT  Bank  Mandiri  Tbk  dari  tahun 2013 sampai dengan 2017. Sementara untuk rasio-rasio
lainnya  mengalami  penurunan  meski  tidak  signifikan. ROE  mengalami  penurunan  yang  cukup  signifikan selama 5 tahun terakhir yaitu dari 27,31% ditahun 2013 menjadi  14,53%  di  tahun  2017.  Kinerja  tertinggi  ROE bank  Mandiri  dicapai  pada  tahun  2013  yaitu  sebesar 27,13  %  sedangkan  ditahun  2016  ROE  mengalami penurunan  yang  cukup  drastis  yaitu  sebesar  11,12  % meskipun  kemai  naik  ditahun  2017  namun  hanya sebesar  14,53%.  Demikan  juga  dengan  rasio  laba  rugi terhadap  jumlah  ekuitas  yang  mengalami  penurunan dari  20,85%  ditahu  2013  menjdi  12,54%  ditahun  2017. Untuk  NIM,  Rasio  Fee  Based  Income  terhadap pendapatan  Operasional  cenderung  stabil  meskipun sempat  mengalami  kenaikan  dan  penurunan    namun persentase kenaikan dan penurunan tersebut stabil yaitu sebesar  23,48%  ditahun  2013  dan  23,29%  ditahun 2017.Sedangkan untuk beberapa rasio lainnya meskipun terjadi penurunan namun tidak signifikan.
Penelitian  ini  hanya  memilih  satu  bank  dengan banyak  tahun  operasional  yaitu  PT  BankMandiri  Tbk, sebenarnya  bisa  dilakukan  atau  di  bandingkan  dengan bank-bank  sejenis  yang  bisadilakukan  dalam  penelitian selanjutnya.  Penelitian  ini  juga  tidak  membatasi  dan mengelompokkantahun  sebelum  dan  setelah  krisis moneter  dimana  persaingan  antar  bank    berpengaruh pada  kinerjaperbankan  secara  keseluruhan.  Mungkin peneliti  selanjutnya  bisa  lebih  memperhatikan  dan memfokuskan pada kondisi tersebut.

## D AFTAR P USTAKA
[1].  Fahmi, Irham. (2013) Analisa Laporan
Keuangan .Cetakan Ketiga. Alfabeta:Bandung [2].  Kasmir. (2013) Analisa Laporan Keuangan. Edisi 1 Cetakan keenam. PT Raja Grafindo Persada:Jakarta
[3].  Munawir. (2007). Analisa Laporan Keuangan. Liberty:Yogyakarta [4].  Prasetyo,  W.  (2006). Pengaruh  Rasio  CAMEL Terhadap Kinerja Keuangan Pada Bank . Skripsi.Tidakdipublikasikan, Universitas Islam Indonesia:Yogyakarta [5].  Prastowo,  D.  (1995). Analisis  Laporan  Keuangan . UPP AMP YKPN: Yogyakarta.
[6]. Raharjo,  S.  (2005). Analisa  Pengaruh  Kinerja Keuangan Terhadap Return Saham Pada PerusahaanLQ-45  di  Bursa  Efek  Jakarta .  Skripsi. Tidak dipublikasikan. Universitas Islam Indonesia:Yogyakarta
[7].  Supriyanti, N. (2008). Analisa Pengaruh Inflasi dan Suku  Bunga  BI  Terhadap  Kinerja  Keuangan PTBank  Mandiri.Tbk  Berdasarkan  Rasio  Keuang . Skripsi, tidak
dipublikasikan,
UniversitasGunadarma:Depok
[8].  Subramanyam,Wild J John. (2013) Analisa Laporan Keuangan. Salemba Empat:Jakarta
18,70%
15,45% 17,09% 19,57% 17,78% 2013 2014 2015 2016 2017 15,69% 15,44% 14,14% 13,55%
12,47%
2013 2014
2015 2016 2017