## JIUBJ
Jurnal Ilmiah Universitas Batanghari Jambi, 22(2), Juli 2022, 1123-1125 Lembaga Penelitian dan Pengabdian kepada Masyarakat universitas Batanghari Jambi
ISSN 1411-8939 (Online), ISSN 2549-4236 (Print)

## Penilaian Tingkat Kesehatan Bank dengan Metode Risk Based Bank Rating pada PT. Bank Negara Indonesia Tbk Periode 2016-2020

## Atti Rasnawati
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Graha Karya Muara Bulian Correspondence email: Attirasnawati04@gmail.com
Abstrak. Penelitian  ini  mengangkat permasalah mengenai  bagaimana penilaian kesehatan bank dengan metode Risk Based Bank Rating dengan  rasio  NPL,  LDR,  GCG,  ROA,  NIM  dan  CAR  pada  PT.  Bank  Negara  Indonesia  Tbk  tahun  2016-2020.  Tujuan penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui  tingkat  kesehatan  Bank  Negara  Indonesia  Tbk  dengan  metode Risk  Based  Bank  Rating dengan  melihat  kondisi  berdasarkan  laporan  keuangan  tahunan.  Dengan  hasil  rasio  NPL  memiliki  nilai  kurang  dari  2%  yang artinya  penyaluran  kredit  lebih  banyak  daripada  kredit  bermasalah,  rasio  LDR  dengan  kriteria  85%-100%  yang  artinya  cukup sehat dalam memenuhi kewajibannya, rasio GCG dalam kondisi tingkat 2 yaitu secara umum baik, rasio ROA bahwa pengelolaan aset dalam  kondisi  baik,  rasio  NIM diatas  3%  yang artinya  tingkat pendapatan  tinggi  dan  rasio CAR diatas  12%  kondisi  sangat sehat yang artinya permodalan dilakukan dengan sangat efektif.
Kata Kunci : Kesehatan Bank; Risk Based Bank Rating
Abstract.  This study raises the issue of how to assess bank health using the Risk Based Bank Rating method  with ratios of NPL, LDR, GCG, ROA, NIM and CAR at PT. Bank Negara Indonesia Tbk 2016-2020. The purpose of this study was to determine the soundness  of  Bank  Negara  Indonesia  Tbk  with  the  Risk  Based  Bank  Rating  method  by  looking  at  the  conditions  based  on  the annual financial statements. With the results of the NPL ratio having a value of less than 2%,  which means that lending is more than non-performing loans, the LDR ratio with the criteria of 85%-100% which means it is quite healthy to fulfill its obligations, the GCG ratio is in level 2  condition, which is generally good, ROA ratio that asset management is in good condition, the NIM ratio is above 3%,  which means a high level of income and a CAR ratio is above 12% in a very healthy condition, which means that capital is carried out very effectively.

## Keywords: bank health using the Risk Based Bank Rating

## PENDAHULUAN
Perusahaan  perlu  memastikan  keberlangsungan hidup  semua  aspek  dimulai  dari  karyawan,  relasi  dan aspek  lainya  yang  bergantung  pada  kegiatan  dan keberlangsungan  perusahaan,  kegiatan  perusahaan  perlu mendapat  perhatian  yang  lebih  agar  dapat  diukur seberapa besar perusahaan dapat melaksanakan kegiatan yang  dapat  menunjang  kelangsungan  perusahaan. Perbankan  sebagai  salah  satu  lembaga  yang  berfungsi menghimpun  dan  menyalurkan  dana  masyarakat  yang nantinya  akan  memiliki  peranan  yang  sangat  strategis untuk  mendukung  pelaksanaan  pembangunan  nasional yang akhirnya akan meningkatkan taraf hidup masyarakat,  Bank  merupakan  perusahaan  dinamis  yang mendorong pertumbuhan perekonomian nasional. Usaha bank bukan saja sebagai penghimpun dan penyalur dana, tapi  juga  pencipta  alat-alat  pembayaran,  stabilisasi moneter  dan  dinamisator  pertumbuhan  perekonomian suatu  negara,  selain  itu  dengan  berkembangnya tekhnologi  informasi  peranan  perbankan  semakin berkembang serta bidang usaha yang dijalankan semakin luas.  Peran  perusahaan  perbankan  dalam  era  digital sangat penting dalam sistem keuangan, dalam pemahaman  dan  pengelolaan  bank  yang  baik  akan mendorong  terciptanya  sistem  keuangan  yang  baik  pula (Arsad, 2014)
Kinerja  dapat  dinyatakan  prestasi  yang  dicapai oleh  perusahaan  dalam  suatu  periode  tertentu  yang menyatakan  tingkat  kesehatan  dari  perusahaan  tersebut (Winarni  dan  Sugiyarso,  2005).  Kinerja  perusahaan umumnya  diukur  berdasarkan  penghasilan  bersih  (laba) atau sebagai dasar bagi ukuran yang lain seperti imbalan investasi  ( return  on  investment )  atau  penghasilan  per saham  ( earning  per  share )  (Harmono,  2011). Pengukuran kinerja perusahaan dapat dilihat dari laporan keuangan  yang  diterbitkan  oleh  perusahaan  masing masing,  dengan  adanya  laporan  keuangan  kita  dapat mengetahui kinerja perusahaan, sehingga dapat memprediksi keadaan dimasa yang akan datang dan tren perusahaan  disaat  ini.  Laporan  keuangan  adalah instrumen  yang  dapat  dipelajari  dalam  mengevaluasi kinerja  keuangan,  dalam  laporan  keuangan  Pengukuran rasio  keuangan  dapat  dilakukan  dengan  data  yang  ada yang  mana  bertujuan  untuk  menilai  dan  mengetahui kinerja  keuangan  perusahaan,  dimana  pengukuran  ini dapat menjabarkan  laporan  keuangan  secara  rinci sesuai dengan  yang  diinginkan  oleh  masing  masing  pengguna. Laporan keuangan juga berisi informasi yang mencerminkan  kesehatan  dan  kemampuan  perusahaan dalam menjalankan kegiatannya di setiap periode.
Pihak  bank  dapat  menilai  kesehatan  banknya sendiri  dengan  menggunakan  metode  yang  baru dikeluarkan pemerintah dalam PBI nomor
Atti  Rasnawati,  Penilaian  Tingkat Kesehatan  Bank  dengan Metode  Risk Based Bank Rating pada PT. Bank Negara Indonesia Tbk Periode 2016-2020
13/1/PBI/2011  pasal  2,  disebutkan  bank wajib melakukan  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  dengan menggunakan  pendekatan  risiko  ( Risk  Based  Bank Rating )  baik  secara  individual  ataupun  konsolidasi. Peraturan  tersebut  menggantikan  metode  penilaian  yang sebelumnya  yaitu  metode  yang  berdasarkan Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity and Sensitivity to market risk atau yang disebut CAMELS. Metode RBBR menggunakan penilaian terhadap empat faktor berdasarkan Surat Edaran BI No 13/24/DPNP yaitu Risk Profile,  Good  Corporate  Governance,  Earning dan Capital. Kasmir  (2012)  mengatakan  bahwa  tingkat kesehatan  bank  dapat  diartikan  sebagai  kemampuan suatu  bank  untuk  melakukan  kegiatan  operasional perbankan  secara  normal  dan  mampu  memenuhi  semua kewajibannya dengan baik dengan cara–cara yang sesuai dengan  peraturan  perbankan  yang  berlaku.  Penilaian keuangan  dengan  metode  rasio  keuangan  adalah  hal penting  dalam  menjalankan  perusahaan  diantaranya Untuk  mengukur  keberhasilan  perusahaan  juga  untuk menilai  baik  buruknya  keputusan  keuangan  perusahaan yang  nantinya  akan  berdampak  pada  investasi, pendanaan  dan  kebijakan  lainnya.  Sama  halnya  dengan kesehatan  bank  yang  perlu  penilaian  sehingga  dapat diketahui  kemampuan  dan  keberhasilan  perusahaan dalam  mengelola  dan  meningkatkan  nilai  dan  kinerja perusahaanya.  Tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk menganalisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode Risk Based Bank Rating Pada PT. Bank Negara Indonesia Tbk Periode 2016-2020.

## METODE
Objek penelitian ini adalah perusahaan perbankan yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  yaitu  Bank Negara  Indonesia  Tbk.  Jenis  data  yang  digunakan  yaitu data  kualitatif  berupa  data  sekunder  yang  diambil  dari laporan  tahunan  Bank  Negara  Indonesia  Tbk.  Analisa data  yang  digunakan  yakni  metode  deskriptif  yaitu metode  yang  menggambarkan  hasil  penelitian  dengan cara menelaah data  yang diperoleh dari laporan tahunan perusahaan  yang  kemudian  dibandingkan  dengan  teori yang mendukung permasalahan penelitian (Dendawijaya, 2009)
Perhitungan  penilaian  tingkat  kesehatan  bank dengan  metode  RBBR,  Metode  RBBR  menggunakan penilaian  terhadap  empat  faktor  berdasarkan  Surat Edaran  BI  No  13/24/DPNP  yaitu Risk  Profile,  Good Corporate Governance, Earning dan Capital. pada Bank Negara  Indonesia  Tbk  periode  2016-2020.    Perhitungan tersebut  akan  diperoleh  hasil  interprestasi  hasil  sebagai berikut:
1. Rasio  NPL  :  jika  nilai  NPL  <  2  %  maka  dinyatakan sangat  sehat,  semakin  tinggi  nilai  NPL  maka  akan megganggu kinerja perusahaan.
2. Rasio LDR : jika nilai  LDR ≤ 75% maka dinyatakan sangat  sehat,  dan  minimum  pinjaman  bank  adalah 80% dan maksimum 110%.
3. GCG  atau  tata  kelola  dilakukan  dengan  sistem self assesment , dengan kriteria penilaian, nilai 1-5.
4. Rasio  ROA  :  jika  nilai  >  1,5%  adalah  sangat  sehat dan semakin besar nilainya maka semakin baik.
5. Rasio  NIM  :  semakin  besar  nilai  rasio  ini  maka semakin baik.
6. Rasio  LDR  :  Jika  nilai  LDR  >  12%  adalah  sangat sehat, semakin besar nilai LDR maka semakin baik.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Tabel 1. Hasil Perhitungan Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode RBBR
Metode RBBR 2016  2017  2018  2019  2020 NPL 0,4 0,7 0,8 1,2 0,9 LDR 90,4 85,6 88,8 91,5 87,3 GCG 2,4 2,4 2,4 2,2 2,2 ROA 2,7 2,7 2,8 2,4 0,5 NIM 6,2 5,5 5,3 4,9 4,5 CAR 19,4 18,5 18,5 19,7 16,8

## Sumber: data olahan
Tabel  1  hasil  perhitungan  yang  telah  dilakukan terhadap  laporan  keuangan  PT.  Bank  Negara  Indonesia Tbk  Tahun  2016-2020,  dan  disajikan  dalam  Tabel  1. Dimana  untuk Risk  Profile (Profil  resiko)  dengan  rasio Non  Performing  Loan (NPL)  pada  tahun  2016  adalah 0,4%  yang  artinya  memiliki  nilai  <  2%  dengan  kriteria sehat.  Tahun  2017  adalah  0,7%  yang  artinya  memiliki nilai  <  2%  dengan  kriteria  sehat.  Tahun  2018  adalah 0,8%  yang  artinya  memiliki  nilai  <  2%  dengan  kriteria sehat.  Tahun  2019  adalah  1,2%  yang  artinya  memiliki nilai  <  2%  dengan  kriteria  sehat.  Tahun  2020  adalah 0,9%  yang  artinya  memiliki  nilai  <  2%  dengan  kriteria sehat.  Sehingga  secara  keseluruhan  dari  tahun  2016- 2020  NPL  Bank  Negara  Indonesia  memiliki  nilai  <  2% dengan  kriteria  sehat,  yang  artinya  jumlah  kredit  yang disalurkan  lebih  banyak  daripada  kredit  bermasalah, sehingga tidak akan mengganggu kinerja bank.
Sedangkan  rasio Loan  To  Deposite  Ratio (LDR) pada  tahun  2016  adalah  90,4%  yang  artinya  memiliki kriteria  85%  <  LDR  ≤  100%  yaitu  cukup  sehat.  Tahun 2017 adalah 85,6% yang artinya memiliki kriteria 85% < LDR  ≤  100%  yaitu  cukup  sehat.  Tahun  2018  adalah 88,8%  yang  artinya  memiliki  kriteria  85%  <  LDR  ≤ 100%  yaitu  cukup  sehat.  Tahun  2019  adalah  91,5  yang artinya  memiliki  kriteria  85%  <  LDR  ≤  100%  yaitu cukup  sehat.  Tahun  2020  adalah  87,3%  yang  artinya memiliki kriteria 85% < LDR ≤ 100% yaitu cukup sehat. Sehingga dari  tahun 2016-2020 nilai  LDR Bank Negara Indonesia  berada  pada  kriteria  tidak  lebih  dari  100% berdasarkan  kriteria  penetapan  peringkat  yaitu  85%  < LDR  ≤  100%  adalah  cukup  sehat  yang  artinya kemampuan  bank  dalam  memenuhi  kewajibanya
Atti  Rasnawati,  Penilaian  Tingkat Kesehatan  Bank  dengan Metode  Risk Based Bank Rating pada PT. Bank Negara Indonesia Tbk Periode 2016-2020
terpenuhi.  Untuk  GCG  ( Good  Corporate  Governance ) pada  tahun  2016-2018  dengan  nilai  2,4  berdasarkan kriteria  penetapan  nilai  berada  pada  peringkat  2  dengan kriteria  baik.  Tahun  2019-2020  dengan  nilai  2,2  nilai meningkat  namun  masih  berada  pada  kriteria  penetapan yang  sama  dengan  tahun  sebelumnya  yaitu  baik. Sehingga  berdasarkan  nilai  dengan  tata  kelola  dan prinsip prinsip yang ada dengan nilai yang didapat maka kriteria  yang  didapat  berada  pada  tingkat  2  dengan kriteria  Baik  artinya  manajemen  bank  telah  melakukan penerapan good governance yang secara umum baik.
Untuk Earning (Rentabilitas)  dengan  rasio  ROA ( Return  On  Asset )  pada  tahun  2016  dan  2017  adalah 2,7%  nilainya  diatas  1,5  sehingga  ROA  >  1,5%  yang artinya  sangat  sehat.  Tahun  2018  adalah  2,8%  nilainya diatas  1,5  sehingga  ROA  >  1,5%  yang  artinya  sangat sehat.  Tahun  2019  adalah  2,4%  nilainya  diatas  1,5 sehingga ROA > 1,5% yang artinya sangat sehat. Tahun 2020 adalah 0,5% dengan kriteria 0,5% < ROA ≤ 1,25% yang  artinya  cukup  sehat.  Sehingga  dapat  disimpulkan bahwa  Kemampuan  bank  dalam  mengelola  aset  dalam kondisi  baik.  Sedangkan  rasio  NIM  ( Net  Interest Margin )  pada  tahun  2016  adalah  6,2%  artinya  nilai diatas 3% adalah bagus. Tahun 2017 adalah 5,5% artinya nilai  diatas  3%  adalah  bagus.  Tahun  2018  adalah  5,3% artinya nilai diatas 3% adalah bagus. Tahun 2019 adalah 4,9%  artinya  nilai  diatas  3%  adalah  bagus.  Tahun  2020 adalah  4,5%  artinya  nilai  diatas  3%  adalah  bagus. sehingga  tahun  2016-2020  nilainya  adalah  diatas  3% yang  artinya  bank  memperoleh  pendapatan  yang  tinggi dari asset produktifnya.
Untuk Capital (Permodalan)  tahun  2016  adalah 19,4%  artinya  CAR  >12%  yang  artinya  sangat  sehat. Tahun 2017 dan 2018 adalah 18,5% artinya CAR >12% yang  artinya  sangat  sehat.  Tahun  2019  adalah  19,7% artinya  CAR  >12%  yang  artinya  sangat  sehat.  Tahun 2020 adalah 16,8 artinya CAR >12% yang artinya sangat sehat.  dengan  Rasio  CAR  ( Capital  Adequacy  Ratio ) dengan  nilai  diatas  12%  berdasarkan  kriterianya  nilai CAR  diatas  12%  adalah  sangat  sehat  yang  artinya dengan  permodalan  yang  ada  perusahaan  mampu menjalankan kegiatannya secara efisien.

## SIMPULAN
1. Perhitungan  tingkat  kesehatan  Bank  Menggunakan laporan  keuangan  tahunan  Bank  Negara  Indonesia Tbk  Tahun  2016-2020  semua  nilai  berada  pada kriteria baik atau sehat.
2. Berdasarkan perhitungan yang ada,
a. Nilai  rasio  NPL  dalam  kondisi  sehat  artinya jumlah  kredit  yang  disalurkan  lebih  banyak daripada  kredit  bermasalah,  sehingga  tidak  akan mengganggu kinerja bank.
b. Nilai  rasio  LDR  berada  pada  kriteria  tidak  lebih dari 100% berdasarkan kriteria penetapan peringkat yaitu 85% < LDR ≤ 100% adalah cukup
sehat  yang  artinya  kemampuan  bank  dalam memenuhi kewajibanya terpenuhi.
c. Nilai  rasio  GCG  berdasarkan  nilai  dengan  tata kelola  dan  prinsip  prinsip  yang  ada  dengan  nilai yang  didapat  maka  kriteria  yang  didapat  berada pada  tingkat  2  dengan  kriteria  Baik  artinya manajemen bank telah melakukan penerapan good governance yang secara umum baik.
d. Nilai  rasio  ROA  dalam  kondisi  sangat  sehat  dan cukup  sehat  Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa Kemampuan  bank  dalam  mengelola  aset  dalam kondisi baik.
e. Nilai  rasio  NIM  dari  tahun  2016-2020  nilainya adalah  diatas  3%  yang  artinya  bank  memperoleh pendapatan yang tinggi dari asset produktifnya.
f. Nilai  rasio  CAR  diatas  12%  adalah  sangat  sehat yang  artinya  dengan  permodalan  yang  ada perusahaan  mampu  menjalankan  kegiatannya secara efisien.

## DAFTAR PUSTAKA
Arsad  S.  2014.  Pengukuran  Kinerja  Dengan  Rasio Keuangan  Dan  Economic  Value  Added  (EVA) Pada  PT  Bank  Muamalat  Indonesia  Tbk. Jurnal Akuntansi,  Ekonomi dan  Manajemen  Bisnis , 2(1), 1-10
Dendawijaya,  L.  2009. Manajemen  Perbankan (Edisi Kedua ed.). Bogor: Ghalia Indonesia.
Harmono. 2011. Manajemen keuangan berbasis Balance Scorecard  Pendekatan  Teori,  Kasus  dan  Riset Bisnis . Jakarta: Bumi Aksara. Kasmir.  2012. Manajemen  Perbankan , Edisi  Revisi  ed. Jakarta, Raja Grafindo Persada.
Winarni  F  dan  Sugiyarso  G,  2005. Manajemen Keuangan .Yogyakarta, Media Pressindo.