JIGE 5 (1) (2024) 424-430

## JURNAL ILMIAH GLOBAL EDUCATION
ejournal.nusantaraglobal.ac.id/index.php/jige
DOI: https://doi.org/10.55681/jige.v5i1.2355
Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio,  Return  on  Assets,  Loan  to Deposit  Rasio  dan  Biaya  Operational  Pendapatan  Operational Terhadap Non-Performing Loan pada Bank Konvensional
I Gusti Ayu Prayuningsih 1* , Fridayana Yudiaatmaja 1 , Ni Made Suci 1
1 Program Studi Pasca Sarjana Ilmu Manajemen , Universitas Pendidikan Ganesha, Indonesia *Corresponding author email: prayuningsihayu@gmail.com

## History Article

## Article history:
Received February 5, 2024 Approved March 15, 2024

## ABSTRACT
In  the  process  of  providing  credit,  banks  are  faced  with  the  risk  of  bad debts, where the borrower is unable or unwilling to repay the loan that has been granted. This risk can be caused by economic factors such as slowing growth, market instability, or a financial crisis. In addition, internal factors such  as  imprudent  credit  policies,  poor  risk  management,  or  the  bank's inability to conduct effective monitoring can  also  contribute  to  bad debt risk. This study aims to analyze the effect of capital adequacy ratio, return on assets, loan-to-deposit ratio and operating expenses on non-performing loans in conventional banks. The type of research used is quantitative with a  cross-sectional  approach.  The  number  of  conventional  banks  sampled was 20, with an observation period of 2021–2022, using quarterly data. The data analysis technique uses multiple linear regression analysis using three alternative  regression  models,  namely  the  common  effect  model  (CEM), fixed effect model (FEM), and random effect model (REM). The application used  for  testing  is  e-Views  12.  Hypothesis  testing  is  done  with  the  t  test. The results showed that the final model chosen was the REM) The panel data regression  model  on the percentage  of  NPL data  estimated  with the REM  is  shown  in  the  equation.  NPL  =  1.139  -  0.028*CAR  -  0.002*ROA  + 0.012*LDR  +  0.018*BOPO.  CAR  variables  have  a  negative  and  significant effect on NPL; ROA has a negative and significant effect on NPL; and LDR has  a  positive  and  significant  effect  on  NPL.  BOPO  has  a  negative  and significant effect on NPL.

## ABSTRAK
Dalam  proses  memberikan  kredit,  bank  berhadapan  dengan  risiko  kredit macet,  di  mana  peminjam  tidak  mampu  atau  enggan  membayar  kembali pinjaman  yang  telah  diberikan.  Risiko  ini  dapat  disebabkan  oleh  faktor ekonomi,  seperti  perlambatan  pertumbuhan,  ketidakstabilan  pasar,  atau krisis  keuangan.  Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menganalisis  pengaruh capital  adequacy  ratio,  return  on  assets,  loan  to  deposit  ratio  dan  biaya operasional  pendapatan  operasional  terhadap  non  performing  loan  pada bank  konvensional.  Jenis  penelitian  yang  digunakan  adalah  kuantitatif dengan  pendekatan  cross-sectional.  Jumlah  bank  konvensional  yang dijadikan  sampel  sebanyak  20  bank  dengan  periode  waktu  pengamatan dari  tahun  2021-2022  menggunakan  data  kuartal.  Teknik  analisa  data menggunakan  analisis  regresi  linear  berganda,  menggunakan  tiga  model regresi  alternatif  yaitu  model  commoneffect  (CEM),  fixed  effect  model

## Keywords:

## CAR, ROA, LDR, BOPO, NPL
Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Return on Assets, Loan to Deposit Rasio … - 425
(FEM),  dan  random  effect  model  (REM).  Aplikasi  yang  digunakan  untuk pengujian  adalah  e-views  12.  Uji  hipotesis  dilakukan  dengan  uji  t.  Hasil penelitian menunjukkan bahwa model akhir yang terpilih adalah Random Effect Model (REM). Model regresi data panel pada data persentase kredit macet  (NPL)  diestimasi  dengan  Random  Effect  Model  (REM)  ditunjukan pada  persamaan.  NPL  =  1,139  -  0,028*CAR  -  0,002*ROA  +  0,012*LDR  + 0,018*BOPO.  Variabel  CAR  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap NPL,  ROA  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  NPL,  LDR berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  NPL.  BOPO  berpengaruh negatif dan signifikan terhadap NPL . Copyright © 2024, The Author(s). This is an open access article under the CC–BY-SA license
How to cite: Prayuningsih, I. G. A., Yudiaatmaja, F., & Suci, N. M. (2024). Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Return on Assets, Loan  to  Deposit  Rasio  dan  Biaya  Operational  Pendapatan  Operational  Terhadap  Non-Performing  Loan  pada  Bank Konvensional. Jurnal Ilmiah Global Education , 5 (1), 424–430. https://doi.org/10.55681/jige.v5i1.2355

## PENDAHULUAN
Lembaga perbankan adalah entitas ekonomi yang mengumpulkan dana dari masyarakat melalui  simpanan  dan  mengalirkan  kembali  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  atau instrumen keuangan lainnya. Tujuan dari kegiatan ini adalah untuk meningkatkan kesejahteraan ekonomi masyarakat secara luas. Dua kegiatan utama ini merupakan sumber pendapatan (profit) bagi lembaga perbankan (Agus, 2021).
Fokus  utama  bank  adalah  menghasilkan  profit  untuk  pertumbuhan  bank  itu  sendiri. Bukan  hal  yang  mudah  untuk  menghimpun  profit  yang  besar,  karena  di  setiap  kegiatan  yang dilakukan bank terdapat berbagai macam risiko yang harus dihadapi, salah satunya adalah risiko kredit atau risiko pembiayaan (Darsono, 2018).
Pada sektor perbankan masih tinggi dan cenderung meningkat dari periode 2019 hingga 2022.  NPL  yang  dapat  disebut  kredit  bermasalah  merupakan  salah  satu  indikator  kesehatan perbankan.  Pada  perbankan  konvensional,  risiko  kredit  suatu  bank  dapat  tercerminkan  melalui NPL (non performing loan). NPL memiliki pengaruh terhadap kondisi keuangan bank. Hal ini menggambarkan bahwa saat suatu bank mengalami peningkatan rasio NPL, maka bank tersebut mengalami kegagalan karena mengalami kerugian yang besar.
Salah  satu  indikator  dalam  menilai  kinerja  fungsi  bank  adalah  Non  Performing  Loan (NPL),  semakin  tingginya  tingkat  NPL  suatu  bank  menunjukankesehatan  bank  yang  rendah sebaliknya  semakin  rendah  NPL  menunjukankesehatan  bank  yang  baik.  Menurut  Peraturan Bank  Indonesia  Nomor15/2/rmPBI/2013  menjelaskan  batas  minimal  Non  Performing  Loan dapat  dilihatdari  beberapa  faktor  internal  yang  tercerminkan  dalam  rasio-rasio  keuangan  bank seperti,  Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional  (BOPO),  dan  Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Loan to Debit Ratio (LDR), Return On Asset (ROA).
Menurut  OJK  (2021)  data  yang  diperoleh  pada  bulan  Maret  tahun  2019-2021  Otoritas Jasa  Keuangan  (OJK)  mencatat  peningkatan  non  performing  loan  (NPL)  sebesar  0,76%  dari 2,53% menjadi 3,09 persen, berupa kecenderungan yang signifikan, Non performing loan (NPL) meningkat  sebesar  0,74%  dari  2,73%.  Dilihat  dari  Rasio  lebih  tinggi  dari  2020  dibandingkan dengan 2019. Hal ini dapat menyebabkan profitabilitas bank berkurang, dikarenakan pandemik covid-19 dan NPL mengalami grade down.
Pada penelitian ini pemilihan faktor internal dengan asumsi bahwa faktor internal adalah variabel yang dapat diukur dan dikontrol oleh bank. Sehingga memungkinkan untuk melakukan perbandingan  lebih  akurat  terhadap  berbagai  variabel  internal  dan  dampaknya  terhadap  kredit
macet. Faktor internal memiliki hubungan langsung dengan operasi sehari-hari dan manajemen bank. Faktor eksternal sering kali cenderung lebih sulit untuk diprediksi dan diukur. Sedangkan tidak melibatkan faktor eksternal seperti krisis ekonomi, perubahan regulasi, atau bencana alam dapat mempengaruhi kinerja bank tanpa ada kontrol langsung dari bank itu sendiri.
Berdasarkan  penelitian  Liviawati  (2022)  menunjukkan  bahwa  return  on  asset  (ROA) mempunyai  pengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  NPL,  sedangkan  Capital  Adequancy (CAR)  mempunyai  pengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  NPL.  Hasil  serupa  ditunjukkan oleh  Rasyiddin  (2023),  dan  Antang  (2023).  Sedangkan  Jasmine  (2022)  mengungkapkan  hasil penelitan yang berbeda dengan temuan sebelumnya yaitu CAR tidak signifikan terhadap NPL. Penelitian  oleh  Suryani  (2021)  mengungkapkan  bahwa  ROA  berpengaruh  signifikan  terhadap NPL.  Sejalan  dengan  Marsono  (2021)  dan  Wahyuningsih  (2021).  Namun  penelitian  Ayustina (2023) mengungkapkan ROA tidak memiliki pengaruh terhadap NPL. Penelitian terkait dengan pengaruh LDR terhadap NPL telah dilakukan sebelumnya oleh Desmita (2021), Nurani (2021), dan Suryani (2021) mengungkapkan bahwa LDR berpengaruh signifikan terhadap NPL. Namun hasil  yang  berbeda  diungkapkan  pada  penelitian  oleh  Mutiara  (2022)  menyebutkan  LRD  tidak berpengaruh terhadap NPL. Penelitian terkait dengan pengaruh BOPO terhadap NPL dilakukan oleh  Suryani  (2021),  Wulandari  (2021),  dan  Putraseto,  (2021)  mengungkapkan  BOPO berpengaruh terhadap NPL. Sedangkan hasil berbeda diungkapkan oleh Magdhalena, dkk (2022) mengungkapkan BOPO tidak signifikan terhadap NPL.
Berdasarkan pada fenomena tren peningkatan NPL pada sektor perbankan serta adanya hasil  penelitian  yang  tidak  konsisten  terhadap  teori  (research  gap),  penting  untuk  dilakukan penelitian  pada  bank  konvensional.  Tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk  mendapatkan  model prediksi NPL yang cocok untuk memprediksi kredit macet pada bank konvensional, dan menguji pengaruh CAR, ROA. LDR, BOPO terhadap NPL.

## METODE
Jenis  penelitian  yang  digunakan  adalah  kuantitatif  dengan  pendekatan  cross-sectional. Jumlah  bank  konvensional  yang  dijadikan  sampel  sebanyak  20  bank  dengan  periode  waktu pengamatan dari tahun 2021-2022 menggunakan data kuartal. Teknik analisa data menggunakan analisis  regresi  linear  berganda,  menggunakan  tiga  model  regresi  alternatif  yaitu  model commoneffect  (CEM),  fixed  effect  model  (FEM),  dan  random  effect  model  (REM).  Aplikasi yang digunakan untuk pengujian adalah e-views 12. Uji hipotesis dilakukan dengan uji t.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Estimasi Model Regresi Data Panel
1.  Common Effect Model (CEM)
Model regresi data panel pada data persentase kredit macet (NPL) diestimasi dengan Common Effect Model (CEM) ditunjukkan pada persamaan sebagai berikut. NPL = -0,826 - 0.003*CAR - 0.02*ROA +0,008*LDR + 0,027 *BOPO
2.  Fixed Effect Model (FEM)
Model regresi data panel pada data persentase kredit macet (NPL) diestimasi dengan Fixed Effect Model (FEM) ditunjukkan pada persamaan. NPL = 1,700 + 0.024*X1 - 0,002*ROA +0,007*LDR + 0,017*BOPO

## 3.  Random Effect Model (REM)
Model regresi data panel pada data persentase kredit macet (NPL) diestimasi dengan Random Effect Model (REM) ditunjukan pada persamaan.
NPL = 1,139 - 0,028*CAR - 0,002*ROA + 0,012*LDR + 0,018*BOPO

## Penentuan Model Estimasi Regresi Data Panel

## 1.  Uji Chow
Pengujian ini dilakukan untuk mengetahui apakah teknik regresi data panel dengan Common Effect Model (CEM) atau Fixed Effect Model (FEM) lebih baik. Apabila nilai sig < 0,05 maka Fixed Effect Model (FEM) terpilih, sedangkan jika sig > 0,05 maka Common Effect  Model  (CEM)  yang  dipilih.  Berdasarkan  pengujian  Chow  diperoleh  nilai  sig  pada cross-section  chi-square  sebesar  0,000,  nilai  tersebut  <  0,05  sehingga  nilai  Fixed  Effect Model (FEM) terpilih kemudian dilanjutkan dengan pengujian Hausman.

## 2.   Uji Hausman
Pengujian ini dilakukan untuk mengetahui apakah teknik regresi data panel dengan Fixed Effect Model (FEM) atau Random Effect Model (REM) lebih baik. Apabila nilai sig < 0,05  maka  Fixed  Effect  Model  (FEM)  terpilih,  sedangkan  jika  sig  >  0,05  maka  Random Effect  Model  (REM)  yang  dipilih.  Berdasarkan  hasil  uji  Hausman  diketahui  nilai  sig  pada cross-section  random  sebesar  0,296,  dimana  nilai  tersebut  >  0,05  yang  artinya  model Random Effect Model (REM) terpilih, kemudian dilanjutkan ke uji Lagrange Multiplier.

## 3.   Uji Lagrange Multiplier
Pengujian ini dilakukan untuk mengetahui apakah teknik regresi data panel dengan Common  Effect  Model  (CEM)atu  Random  Effect  Model  (REM)  lebih  baik.  Apabila  nilai both <  0,05 maka Random Effect Model (REM) terpilih, sedangkan jika nilai both > 0,05 maka  Common  Effect  Model  (CEM)  yang  dipilih.  Berdasarkan  hasil  pengujian  Lagrange Multipliear  nilai  both  sebesar  0,000  <  0,05.  Sehingga  model  akhir  yang  terpilih  adalah Random Effect Model (REM).

## Analisis Regresi Linear Berganda Pada Random Effect Model (REM)
Analisis  dengan  menggunakan  uji  regresi  linear  berganda,  dimana  hasil  pengujian tersebut dapat dilihat pada Tabel 1 sebagai berikut.
Tabel 1 Hasil Regresi Linear Berganda Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 1.139722 0.690530 1.650504 0.1009 CAR -0.028390 0.008093 -3.507864 0.0006 ROA -0.002542 0.001233 -2.083316 0.0487 LDR 0.012762 0.003204 3.968218 0.0276 BOPO 0.018424 0.003620 5.088991 0.0000

## Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Non Performing Loan (NPL)
Berdasarkan  hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  variabel  capital  adequacy  ratio berpengaruh  negatif  sebesar  0,028  terhadap  non  performing  loan  (NPL)  dan  pengaruh  tersebut adalah signifikan pada level of significant 0,05 dengan nilai sig = 0,000 atau lebih kecil dari 0,05, maka HO ditolak dan H1 diterima. Ini berarti bahwa capital adequacy ratio berpengaruh negatif terhadap  non  performing  loan  (NPL)  pada  perusahaan  perbankan  swasta  nasional  di  OJK periode  tahun  2021-2022.  Hasil  penelitian  mengindikasikan  bahwa  semakin  tinggi  capital adequacy  ratio  maka  non  performaing  loan  semakin  menurun.  Hasil  penelitian  ini  sejalan
Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Return on Assets, Loan to Deposit Rasio … - 428
dengan Liviawati (2022), Rasyiddin (2023), Antang (2023), Putraseto (2021), dan Desmita (2021) menyebutkan bahwa CAR berpengaruh terhadap NPL .

## Pengaruh Return On Assets (ROA) terhadap Non Performing Loan (NPL)
Hasil penelitian menunjukkan variabel return on asset berpengaruh negatif sebesar 0,002 terhadap  non  performing  loan  (NPL)  dan  pengaruh  tersebut  adalah  signifikan  pada  level  of significant  0,05  dengan  nilai  sig  =  0,048  atau  lebih  kecil  dari  0,05,  maka  HO  ditolak  dan  H2 diterima.  Ini  berarti  bahwa  return  on  assets  berpengaruh  negatif  terhadap  non  performing  loan (NPL)  pada  perusahaan  perbankan  swasta  nasional  di  OJK  periode  tahun  2021-2022.  Hasil penelitian mengindikasikan bahwa semakin tinggi return on asset (ROA) maka non performing loan  (NPL)  semakin  rendah.  Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  Rasyiddin  (2023),  Gustiati (2021),  Wahyuningsih  (2021),  Yuzevin  (2020)  dan  Putri  (2022)  mengungkapkan  bahwa  ROA berpengaruh signifikan terhadap NPL.

## Pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Non Performing Loan (NPL)
Berdasarkan  hasil  penelitian  menunjukkan  variabel  loan  to  deposit  ratio  berpengaruh positif  sebesar  0,012  terhadap  non  performing  loan  (NPL)  dan  pengaruh  tersebut  adalah signifikan pada level of significant 0,05 dengan nilai sig = 0,027 atau lebih kecil dari 0,05, maka HO ditolak dan H3 diterima. Ini berarti bahwa loan to deposit ratio berpengaruh positif terhadap non performing loan (NPL) pada perusahaan perbankan swasta nasional di OJK periode tahun 2021-2022.  Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  semakin  tinggi  LDR  maka  NPL  semakin tinggi.  Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  Rasyiddin  (2023),  Putraseto  (2021),  Desmita  (2021), Gustianti  (2021),  Saputra  (2021),  dan  Putri  (2022)  mengungkapkan  bahwa  LDR  berpengaruh signifikan terhadap NPL.

## Pengaruh  Biaya  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  terhadap  Non Performing Loan (NPL)
Berdasarkan  hasil  penelitian  menunjukkan  variabel  biaya  operasional  terhadap pendapatan operasional berpengaruh positif sebesar 0,018 terhadap non performing loan (NPL) dan  pengaruh  tersebut  adalah  signifikan  pada  level  of  significant  0,05  dengan  nilai  sig  =  0,000 atau lebih kecil dari 0,05, maka HO ditolak dan H4 diterima. Ini berarti bahwa biaya operasional pendapatan terhadap pendapatan operasional berpengaruh positif terhadap non performing loan (NPL)  pada  perusahaan  perbankan  swasta  nasional  di  OJK  periode  tahun  2021-2022.  Hasil penelitian  menunjukkan  bahwa  semakin  tinggi  BOPO  maka  semakin  tinggi  NPL.  Hasil penelitian ini sejalan dengan Putraseto (2021), Gustianti (2021), Saputra (2021), dan Putri (2022) mengungkapkan bahwa BOPO berpengaruh signifikan terhadap NPL.

## KESIMPULAN
Model akhir yang terpilih untuk memprediksi kredit macet perbankan konvensional pada periode  2021  –  2022  adalah  Random  Effect  Model  (REM).  CAR  berpengaruh  negatif  dan signifikan  terhadap  NPL  perusahaan  perbankan  swasta  nasional  yang  terdaftar  di  OJK  tahun 2021-2022.  ROA  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  NPL  perusahaan  perbankan swasta nasional yang terdaftar di OJK tahun 2021-2022. LDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap  NPL  perusahaan  perbankan  swasta  nasional  yang  terdaftar  di  OJK  tahun  2021-2022. BOPO berpengaruh positif dan signifikan terhadap NPL perusahaan perbankan swasta nasional yang terdaftar di OJK tahun 2021-2022.

## DAFTAR PUSTAKA
Antang,  D.  C.,  Pambelum,  Y.  J.,  Diarsyad,  M.  I.,  Simamora,  L.,  Rapel,  R.,  &  Zulaika,  T. (2023).  Faktor  Internal  Dan  Eksternal  Perbankan  Pada  Non  Performing  Loan  (NPL) Dengan  Inflasi  Sebagai  Variabel  Moderasi. Jurnal  Manajemen  Dan  Bisnis  Ekonomi , 1 (4),
262-277.
Ayustina, Vira (2023) The Effect of non performing loan and loan to deposit ratio on return asset in PT. Bank Sulselbar. Economic and Business Journal, 1 (4), 48-53. Darsono  &  Ashari.  2018. Pedoman  Praktis  Memahami  Laporan  Keuangan .Yogyakarta:  Penerbit ANDI.
Dendawijaya, Lukman. (2018). Manajemen Perbankan . Jakarta: Ghalia Indonesia.
Desmita,  A.,  Husna,  A.,  &  Adel,  J.  F.  (2021).  Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio  (Car),  Dan Loan  To  Deposit  Ratio  (Ldr)  Terhadap  Profitabilitas  Dengan  Non  Perfoming  Loan Sebagai  Variabel  Intervening  Pada  PT.  BPD  Riau  Dan  Kepulauan  Riau  Periode  2010- 2019. Student Online Journal (SOJ) UMRAH-Ekonomi , 2 (2), 492-502.
Gitosudarmo, Indriyo. 2019. Manajemen Keuangan . Yogyakarta: BPFE. Gustiati, W., & Diansyah, D. (2021). Pengaruh Kinerja Keuangan Terhadap Kredit Bermasalah Pada Bank Pembangunan Daerah Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia. Media Studi Ekonomi, 24 (1). Hal 52-58
Hery. 2019. Analisis Laporan Keuangan . Jakarta: Bumi Aksara Kasmir. 2019. Manajemen Perbankan. Jakarta. PT Raja Grafindo Persada.
Liviawati, L., Putri, G. E., & Wardi, J. (2022). Analisis Pengaruh Faktor Internal dan Eksternal Terhadap NPL Bank Perkreditan Rakyat. Jurnal Akuntansi Kompetif , 5 (2), 154-161.
Marsono,  S.,  &  Edy,  I.  C.  (2021).  Rasio-rasio  keuangan  yang  berpengaruh  terhadap  non performing  loan  (NPL)(Studi  Bank  Umum  Konvensional  Periode  2016-2018  di  BEI). EKOBIS: Jurnal Ilmu Manajemen dan Akuntansi , 9 (1), 30-37. Mudrajad dan Suhardjono. 2019. Manajemen Perbankan : Teori dan Aplikasi . Yogyakarta. BPFE Mutiara,  Indira,  Putri.  (2022).  The  Effect  Of  CAR,  NPL,  NIM,  And  LDR  On  Financial Performance  On  Banking  Companies  Listed  In  IDX. Jurnal  penelitian  ekonomi  dan akuntansi , 7 (2), 298-298.
Nurani,  K.  (2021).  Pengaruh  Ldr,  Car  Dan  Nim  Terhadap  Npl  Pada  Pd.  Bank  Perkreditan Rakyat. Jurnal Ilmiah Manajemen, Ekonomi, & Akuntansi (MEA) , 5 (3), 339-354.
Putraseto,  R.,  &  Mukhlis,  I.  (2021).  Pengaruh  CAR,  LDR,  BOPO,  dan  KAP  terhadap  non performing loan BPR konvensional di Kota Batu sebelum dan setelah COVID-19. Jurnal Ekonomi, Bisnis dan Pendidikan (JEBP) , 1 (9), 806-823.
Putri, L. T. C., & Pohan, F. S. (2022). Faktor-Faktor Penentu Non-Performing Loan Pada Bank Komersial Di Indonesia. Jurnal Bisnis, Manajemen, dan Teknososiopreneur , 1 (1), 25-39.
Rasyiddin,  M.,  &  Hirawati,  H.  (2023).  Analisis  Pengaruh  ROA,  CAR,  dan  LDR  Terhadap Tingkat  NPL  Pada  Perusahaan  Perbankan  BUMN  Tahun  2018-2021. Jurnal  Ilmiah Manajemen Bisnis dan Ekonomi Kreatif, 2 (1), 1-10.
Saputra, I. K. D., & Permoni, N. L. E. A. (2021). Efektivitas Pengelolaan Npl (Non Performing Loan)  Di  Lembaga  Perkreditan  Desa  (LPD).  JEMBA: Jurnal  Ekonomi  Pembangunan, Manajemen dan bisnis, Akuntansi , 1 (2), 101-112. Sugiyono, (2019). Metodologi Penelitian Bisnis , Bandung, Alfabeta. Suryani, I., & Africa, L. A. (2021 ). Pengaruh CAR, LDR, ROA dan BOPO terhadap NPL pada bank umum swasta nasional. Ecopreneur. 12, 4 (2), 202-210. Wahyuningsih,  D.  (2021).  Determinan  Faktor  Spesifik  Bank  terhadap  Non-Performing  Loan Gross dan Non-Performing Loan Net Pada Bank Pembangunan Daerah. JABE (Journal of Applied Business and Economic), 8 (1), 102-115.
Wulandari,  B.,  Khetrin,  K.,  &  Seviyani,  K.  (2021).  Pengaruh  Loan  To  Deposit  Ratio  (LDR), Biaya  Operasional,  Pendapatan  Operasional  (BOPO),  Kurs,  Capital  Adequacy  Ratio, Ukuran  Bank  dan  Inflasi  Terhadap  Non  Performing  Loan  (NPL)  Di  Perusahaan Perbankan Terdaftar Di BEI. Journal of Economic, Bussines and Accounting (COSTING) , 5 (1), 45-52.
Yuzevin,  T.  (2020).  Analisis  Pengaruh  Return  on  Asset,  Capital  Adequacy  Ratio,  Loan  to Deposit Ratio Terhadap Tingkat Kredit Macet Pada Perusahaan Perbankan Bumn Tahun 2017-2019. Jurnal Riset Entrepreneurship , 3 (2), 64-70