## ANALISIS DANA PIHAK KETIGA DAN KREDIT BERMASALAH TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS  PADA INDUSTRI PERBANKAN DI BURSA EFEK INDONESIA

## R u d y
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Gentiaras Lampung
ABSTRACT
Bank  funds  which  can  be  obtained  from  the  bank's  own  capital  from  shareholders,  from other  agencies  and  from  the  public  in  the  form  of  demand  deposits,  savings  deposits  and  the  so called third party funds. Funds collected are allocated in order to achieve profitability and maintain sufficient liquidity position remains secure
The  high  non-performing  loans  due  to  credit  expansion  undertaken  in  the  past  are  more concentrated  in  the  property  sector,  giving  rise  to  the  growth  of  non-performing  loans. To survive, the banks have to raise the level of profitability.  Profitability describes the ability of the banking companies to profit through all of the capabilities and resources. The results of the analysis obtained by partial LDR variables have a significant effect on the profitability of the banking industry and the partial NPL variable has no significant effect on profitability.
Key word: Third party funds, non-performing loans and the degree of probability of banking

## 1. PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang Penelitian
Umumnya, sumber dana bank yang digunakan sebagai modal operasional dapat diperoleh dari  modal  bank  itu  sendiri  yang  berasal  dari  pemegang  saham,  dari  lembaga  lain  dan  dari masyarakat berupa giro, deposito dan tabungan yang disebut juga dengan dana pihak ketiga. Dana yang berhasil dihimpun, dialokasikan dengan tujuan mencapai tingkat profitabilitas yang cukup dan menjaga posisi likuiditas tetap aman sehingga dapat mempertahankan going concern bank tersebut. Menurut  Siswanto  Sutojo  (2006:182)  dalam  dunia  perbankan  internasional,  kredit  dapat dikategorikan sebagai kredit bermasalah apabila:
1. Terjadi  keterlambatan  pembayaran  bunga  dan  atau  kredit  induk  lebih  dari  90  hari  semenjak tanggal jatuh tempo.
2. Kredit yang terutang tidak dilunasi sama sekali.
3. Diperlukan negosiasi kembali atas syarat pembayaran kembali kredit dan bunga yang tercantum dalam perjanjian kredit.
Tingginya  kredit  bermasalah  disebabkan  ekspansi  kredit  yang  dilakukan  masa  lalu  lebih terkonsentrasi pada sektor properti, sehingga menimbulkan pertumbuhan jumlah kredit bermasalah dari tahun ke tahun  meningkat. Kondisi ini kemudian diperparah lagi  dengan krisis ekonomi sejak 1997,  krisis  perbankan  yang  terjadi  tahun  1997  menyebabkan  pemerintahan  harus  melikuidasi sekaligus  mencabut  izin  usaha  16  bank  umum  swasta  nasional.  Tindakan  ini  terpaksa  dilakukan pemerintahan setelah Bank Indonesia melihat perkembangan usaha ke-16 bank tersebut dinilai tidak sehat (Pilar Bisnis, 2003).
Untuk bisa bertahan, bank-bank harus meningkatkan tingkat profitabilitasnya. Profitabilitas menggambarkan  kemampuan  perusahaan  perbankan  mendapatkan  laba  melalui  semua kemampuan  dan  sumber  yang  ada.  Menurut  Likman  Dendawijaya  (2005:120),  penilaian  tingkat profitabilitas perusahaan  perbankan  dengan indikator kinerja keuangan sebagai  berikut: Return  On
Assets,  Return  On  Equity, Rasio  Biaya  Operasional,  dan Net  Profit  Margin .  Penulis  hanya menggunakan  rasio Return  On  Asset (ROA)  karena  rasio  ini  dianggap  dapat  mewakili  tingkat profitabilitas suatu bank memperoleh keuntungan  (laba) secara keseluruhan. Semakin besar ROA suatu bank, semakin  besar pula tingkat keuntungan yang dicapai tersebut dan semakin baik pula posisi bank tersebut dari segi penggunaan asset.

## 1.2 Rumusan masalah
1.  Apakah  dana  pihak  ketiga  mempunyai  pengaruh  yang  signifikan  terhadap  tingkat  profitabilitas industri perbankan?
2.  Apakah  kredit  bermasalah  mempunyai  pengaruh  yang  signifikan  terhadap  tingkat  profitabilitas industri perbankan?

## 1.3 Tujuan Penelitian
Tujuan yang ingin dicapai dalam penelitian ini adalah
1. Untuk mengetahui apakah dana pihak ketiga berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas pada industri perbankan yang terdapat di Bursa Efek Indonesia.
2. Untuk mengetahui apakah kredit bermasalah berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas pada industri perbankan yang terdapat di Bursa Efek Indonesia.

## 2. TINJAUAN PUSTAKA

## 2.1 Definisi Bank
Menurut Dunil (2004 : 14) pengertian bank adalah : Badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  dan/atau  bentuk  lainnya  dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.

## 2.2 Laporan Keuangan Bank
Di  dalam  fungsinya,  bank  mempunyai  kedudukan  yang  strategis  dalam  kegiatan  pasar modal.   Menurut Riyadi (2003 :13) Laporan Keuangan Bank Umum adalah :
Laporan  keuangan  yang  disajikan  oleh  bank  umum  untuk  dipublikasikan  kepada  masyarakat yangberpedoman  pada  Peraturan  Bank  Indonesia  No.3/22/PBI  tanggal  13  Desember  2001 tentang  Transparansi  Kondisi  Keuangan  Bank  dan  Surat  Edaran  Bank  Indonesia No.3/30/DPNP  tanggal  14  Desember  2001  tentang  Laporan  Keuangan  Publikasi  Triwulanan dan Bulanan Bank Umum serta laporan tertentu yang disampaikan kepada Bank Indonesia.

## 2.3 Analisis Rasio
Dalam Harahap (2007 : 297) disebutkan bahwa :
Pengertian rasio keuangan adalah angka yang diperoleh dari hasil perbandingan dari satu pos laporan keuangan dengan pos lainnya yang mempunyai hubungan yang relevan dan signifikan (berarti).  Rasio  keuangan  ini  hanya  menyerderhanakan  informasi  yang  menggambarkan hubungan  antara  pos  tertentu  dengan  pos  lainnya.  Dengan  penyederhanaan  ini  kita  dapat menilai secara tepat hubungan antara pos tadi dan dapat membandingkannya dengan rasio lain sehingga kita dapat memperoleh informasi dan memberikan penilaian.
2.4 Dana Pihak Ketiga
Dana pihak ketiga atau dana dari masyarakat merupakan sumber dana terbesar bagi setiap bank dibandingkan dengan sumber dana dari kelompok lainnya (pemilik,cadangan, dan antar bank). Dana pihak ketiga ini dihimpun oleh bank melalui berbagai macam produk yang ditawarkan kepada masyarakat  yang  menaruh  kepercayaan  kepada  bank  yang  bersangkutan  untuk  menyimpan  dan
memutar uangnya untuk kemudian dapat ditarik kembali pada saat tertentu dengan imbalan bunga bank.
Sumber dana masyarakat atau dana pihak ketiga yang dimaksud adalah sebagai berikut:
1. Giro ( Demand Deposits )
2. Deposito ( Time Deposits )
3. Tabungan ( Saving Deposits ) Dana  pihak  ketiga  merupakan  sumber  dana  terpenting  bagi  kegiatan  operasi  bank  dan merupakan  ukuran  keberhasilan  bank  jika  mampu  membiayai  operasimya  dari  sumber  dana  ini. Semakin  banyak  dana  pihak  ketiga  yang  disimpan  di  bank,  berarti  kepercayaan  masyarakat terhadap bank semakin meningkat.

## 2.5 Kredit

## 1. Pengertian Kredit
Pengertian kredit menurut Undang-undang perbankan no.10 tahun 1998 adalah Penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam  meminjam  antara  bank  dengan  pihak  lain  yang  mewujudkan  pihak  peminjam  melunasi utangnya setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga.
2. Pengertian Kredit Bermasalah
Pengertian kredit bermasalah adalah suatu keadaan dimana nasabah sudah tidak sanggup membayar sebagian atau seluruh kewajibannya kepada bank seperti yang telah diperjanjikan dalam perjanjian kredit.
Sesuai surat keputusan Direksi Bank Indonesia no.31/147/KEP/DIR tanggal 12 November 1998 kualitas aktiva produktif (kredit) dinilai berdasarkan atas 3 kriteria, yaitu berdasarkan prospek usaha, kondisi  keuangan  dengan  penekanan  pada  arus  kas  debitur,  dan  kemampuan  membayar.  Dari ketiga criteria tersebut kualitas kredit digolongkan menjadi lancar (L), dalam perhatian khusus (DPK), kurang lancar (KL), diragukan (D), dan macet (M).

## 2.6 Profitabilitas
Profitabilitas  merupakan  salah  satu  dari  lima  indikator  pada  CAMEL  ( Capital  adequacy, Assets management, Management of risks, Earning ability, liquidity sufficiency ). Dimana, pengertian profitabilitas atau earning ability pada CAMEL adalah kemampuan bank menghasilkan keuntungan yang wajar sesuai dengan line of business . Penghasilan bunga kredit adalah bagian yang terbesar, disusul provisi, komisi dan fee in come products (fee dari produk jasa bank). Perhitungan pencapaian pendapatan bunga harus senantiasa dipertimbangkan dengan cost of money ( funds ).

## 2.7 Kerangka Pemikiran
2.8 Hipotesis Hipotesis yang dikemukakan adalah sebagai berikut : Ho 1 : Rasio Loan to Deposit  Ratio tidak berpengaruh signifikan  terhadap tingkat profitabilitas bank. Ha 1 : Rasio Loan to Deposit  Ratio berpengaruh signifikan  terhadap tingkat profitabilitas bank.
Ho 2 : Rasio Non Performing Loan tidak berpengaruh signifikan  terhadap tingkat profitabilitas bank. Ha 2 : Rasio Non Performing Loan berpengaruh signifikan  terhadap tingkat profitabilitas bank.
Dana Pihak Ketiga dan kredit bermasalah
Tingkat Profitabilitas Analisis Kesimpulan

## 3. METODE PENELITIAN

## 3.1 Metode Pemilihan Sampel
Data yang digunakan dalam penelitian ini menggunakan data sekunder (jimmi Hasudungan 2008).  Data  yang  digunakan  yaitu  laporan  keuangan  bank  yang  didapat  dari  situs  Bursa  Efek Indonesia (BEI) yaitu www.idx.co.id . Dalam memilih sampel peneliti menggunakan metode purposive judgement sampling , yaitu metode  pemilihan  sampel  berdasarkan  tujuan.  Berdasarkan  pertimbangan  atau  kriteria  penentuan sampel dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
1. Perusahaan adalah perusahaan perbankan yang terdaftar dalam Bursa Efek Indonesia.
2. Menyajikan laporan keuangan secara periodik dan lengkap dari tahun 2009-2011. Perusahaan perbankan yang terdaftar dalam Bursa Efek Indonesia dan menyajikan laporan keuangannya dari tahun 2009-2011 adalah sebagai berikut :
NO NAMA BANK 1 2 3 4 5 Bank Danamon Indonesia
Bank Niaga Hagabank Bank Central Asia Bank NISP

## 3.2 Definisi dan Pengukuran Variabel
1.  Variabel Dependen
Variabel dependen penelitian ini adalah tingkat profitabilitas. Tingkat profitabilitas bank yang dinyatakan dalam ROA ( Return On Assets ). Ini diperoleh dengan rumus : ROA = Laba sebelum Pajak Total Asset
2. Variabel Independen
Variabel independen yaitu dana pihak ketiga dan kredit bermasalah. Dimana indikator dana masyarakat  menggunakan  rasio Loan  to  Deposit  Ratio dan  indikator  kredit  bermasalah menggunakan  rasio Non  Performing  Loan .  Dalam  Warsidi  (2010)  dijelaskan  bahwa  alasan penggunaan  angka  rasio  LDR  dan  NPL  ini  dimaksudkan  untuk  menghindari  pengaruh  variasi besaran perusahaan.
Penjelasan rasio-rasio yang digunakan adalah sebagai berikut : No Komponen Formula dan Indikator Pendukung 1. Loan to Deposit Ratio (LDR) Kredit Dana Pihak Ketiga 2. Non Performing Loan Aktiva Produktif Bermasalah Aktiva Produktif

## 3.2 Alat Analisis
Alat analisis yang digunakan untuk menganalisa permasalahan adalah alat analisis model statistika, yaitu regresi linier berganda, yang diformulasikan yaitu:
Y=a+b 1 x 1 +b 2 x 2 +e Keterangan : Y
: tingkat profitabilitas a : konstanta parameter b : koefisien regresi x 1 : LDR ( Loan to Deposit Ratio) x 2 :  NPL ( Non Performing Loan)
e : Kesalahan penggangu ( error term)

## 3.3 Uji Asumsi Regresi Linier Berganda

## 1. Uji Asumsi Normalitas
Uji asumsi normalitas bertujuan untuk menguji keberadaan distribusi normal dalam sebuah model regresi, variabel dependen, variabel independen, atau keduanya. (Santoso,2002).

## 2. Uji Asumsi Heteroskedastisitas
Uji heteroskedastisitas digunakan untuk mengetahui ada atau tidaknya penyimpangan asumsi klasik heteroskedastisitas, yaitu adanya ketidaksamaan varian dari residual untuk semua pengamatan pada model regresi.(Ghozali,2007)

## 3.4 Uji Hipotesis
Hipotesis yang akan diuji dalam penelitian ini berkaitan dengan ada tidaknya pengaruh yang signifikan  dari  variabel  independen  (rasio Loan  to  deposit  Ratio dan  rasio Non  Performing  Loan ) terhadap variabel dependen (tingkat profitabilitas)  baik secara parsial maupun secara simultan.

## 4. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

## 4.1 Analisis Data
Dari hasil perhitungan Loan to Deposit Ratio (LDR), dan Non Performing Loan (NPL) serta profitabilitas untuk industri perbankan, diperoleh angka dari masing-masing sampel penelitian yang akan digunakan sebagai variabel independen dan variabel dependen dalam analisis statistik regresi linier berganda yang tertera pada tabel berikut.
Tabel 4.1. Persentase Loan to Deposit Ratio (LDR) No  Bank 2009 2010 2011 1 Bank Danamon Indonesia 68,38 85,1 67,82 2 Bank Niaga 86,48 82,37 98,63 3 Hagabank 109,04 72,81 60,98 4 Bank Central Asia 140,22 77,44 81,64 5 Bank NISP 82,71 53,85 113,83
Menurut  peraturan  Bank  Indonesia  No.  6/10/PBI/2009  tentang  sistem  penilaian  tingkat kesehatan  bank  umum.  Standar  bank  dalam  keadaan  sehat  atau  profitabilitas  meningkat  adalah 95%.  Semakin  tinggi  LDR  berarti  makin  rendah  likuiditas  yang  menyebabkan  profitabilitas  yang rendah pula.
Hal ini disebabkan terdapatnya kredit bermasalah menyebabkan kredit yang disalurkan tidak memberikan  hasil.  Tingkat  likuiditas  yang  rendah  dapat  menyebabkan  turunnya  kepercayaan masyarakat yang berdampak pada penarikan dana yang pada akhirnya menurunkan profitabilitas.
Tabel 4.2. Persentase Non Performing Loan (NPL) No  Bank 2009 2010 2011 1 Bank Danamon Indonesia 6,33 2,96 3,67 2 Bank Niaga 4,78 2,21 4,82 3 Hagabank 0,79 1,02 0,87 4 Bank Central Asia 1,96 0,6 2,33 5 Bank NISP 0,67 0,52 0,99
NPL merupakan salah satu indikator kesehatan kualitas aset bank. Semakin tinggi nilai NPL maka  bank  tersebut  tidak  sehat.  NPL  yang  tinggi  menyebabkan  menurunnya  laba  yang  akan diterima oleh bank. Bank yang sehat memiliki NPL kurang dari 5 %.
Tabel 4.3. Persentase Profitabilitas (Return On Assets) No  Bank 2009 2010 2011 1 Bank Danamon Indonesia 0,84 1 0,57 2 Bank Niaga 0,51 1,17 0,23 3 Hagabank 0,9 5,74 4,89 4 Bank Central Asia 1,37 2,21 2,19 5 Bank NISP 2,55 1,95 1,93
Rasio ini mencerminkan kemampuan bank dalam meningkatkan labanya setiap periode atau untuk mengukur tingkat efisiensi usaha yang dicapai oleh bank yang bersangkutan. Bank yang sehat memiliki LDR lebih besar dari 1,2%.
Bedasarkan  data  pada  tabel  perhitungan  rasio,  setelah  dilakukan  analisis  regresi  linier  berganda dengan  bantuan software SPSS diperoleh persamaan  regresi linier berganda sesuai dengan hasil perhitungan pada lampiran 4 yaitu :
Y = 9,807 + 4,502 X 1 – 2,849 X 2 + e i

## 4.2 Uji Asumsi
1. Uji Normalitas
Uji  normalitas  digunakan  untuk  mengetahui  variabel  dependen  dan  independen  atau keduanya mempunyai distribusi normal karena model regersi yang baik adalah distribusi data normal atau mendekati normal (Santoso,2002).
Tabel 4.4. Hasil Uji Normalitas
100 80 60 40 20 0 -20 Observed Value 4 2 0 -2 -4 Expected Normal Normal Q-Q Plot of Profitabilitas

## 2. Uji Heteroskedastisitas
Uji  heteroskedastisitas  digunakan  untuk  mengetahui  ada  atau  tidaknya  penyimpangan  asumsi heteroskedastisitas,  yaitu  adanya  ketidaksamaan  varian  dari  residual  untuk  semua  pengamatan pada  model  regresi.  Tetapi  jika  tidak  ada  pola  yang  jelas,  serta  titik-titik  menyebar  di  atas  dan  di bawah angka 0 pada sumbu Y, maka tidak terjadi heteroskedastisitas. (Ghozali, 2007 : 105) Berikut data perhitungan statistik mengenai uji heteroskedastisitas :
Tabel 4.5. Hasil Uji Asumsi Heteroskedastisitas
-4 -3 -2 -1 0 1 2 Regression Standardized Predicted Value -1 0 1 2 Regression St udent ized Resi dual Dependent Variable: Profitabilitas Scatterplot
Gambar di atas menunjukkan tidak ada pola yang jelas, serta titik-titik menyebar di atas dan di bawah angka 0 pada sumbu Y. Maka dapat disimpulkan bahwa tidak terjadi heteroskedastisitas dalam model yang diujikan.
4.5 Uji Hipotesis 1. Uji Hipotesis  (Uji F)
Tabel 4.6. Hasil Analisis Determinasi
Tabel 4.7. Hasil Uji F (Simultan)
Model Summary b .862 a .826 .808
2.39288 Model 1 R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate
Predictors: (Constant), NPL, LDR a. Dependent Variable: Profitabilitas b. ANOVA b 8.782
2 4.391 10.767 .039 a 36.374 42 5.726 35.157 44 Regression Residual Total Model
1 Sum of Squares df Mean Square F Sig.
Predictors: (Constant), NPL, LDR a.
Dependent Variable: Profitabilitas b.
Dengan  melihat  tabel  4.6  diperoleh  angka  R 2 (R square )  sebesar  0,826  atau    82,6  %. Artinya  bahwa  Variasi  variabel  independen  yang  digunakan  dalam  model  mampu  menjelaskan sebesar  82,6  % variasi  variabel  dependen.  Sedangkan  sisanya  sebesar  17,4  %  dipengaruhi  atau dijelaskan oleh variabel lain yang tidak dimasukkan dalam model penelitian ini. Sedangkan dari hasil perhitungan tabel 4.7 maka diperoleh angka siginifikansi 0,039. Angka 0,039 < 0,05 yang berarti ada pengaruh yang signifikan antara variabel LDR (X 1 ), NPL(X 2 ), dengan variabel profitabilitas (Y).
2. Uji Hipotesis (Uji t)
Tabel 4.8. Uji Koefisien Regresi Secara Parsial (Uji t)
Berdasarkan tabel 4.8  diatas, maka uji koefisien regresi secara parsial dari bank dapat dijelaskan sebagai berikut :
a.   Pengujian terhadap variabel LDR
Dari hasil pengolahan data diketahui bahwa variabel LDR mempunyai koefisien regresi sebesar 4,502 dengan probabilitas tingkat kesalahan 2,2 % lebih kecil dari tingkat signifikansi 5 %. Dengan demikian, maka Ho 1 pertama ditolak dan Ha 1 pertama diterima, hal ini berarti variabel LDR secara parsial mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap tingkat profitabilitas industri perbankan.
b.   Pengujian terhadap variabel NPL Dari hasil pengolahan data diketahui bahwa variabel NPL mempunyai koefisien regresi sebesar –2,849  dengan  probabilitas  tingkat  kesalahan  5,5  %  lebih  besar  dari  tingkat  signifikansi  5  %. Dengan demikian, maka Ho 2 diterima dan Ha 2 ditolak, hal ini berarti variabel NPL secara parsial tidak mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap profitabilitas.
Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  rasio  NPL  tidak  berpengaruh  secara  signifikan  terhadap profitabilitas.  Hal  ini  konsisten  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Hesty  Werdaningtyas (2008  :  75)  yang  menyatakan  bahwa  variabel  NPL  secara  parsial  tidak  mempunyai  pengaruh yang signifikan terhadap tingkat profitabilitas perbankan.

## 5. KESIMPULAN DAN SARAN

## 5.1 Kesimpulan
1.   Variabel LDR mempunyai koefisien regresi sebesar 4,502 dengan probabilitas tingkat kesalahan 2,2 % lebih kecil dari tingkat signifikansi 5 %. Dengan demikian, maka Ho 1 pertama ditolak dan Ha 1 pertama diterima, hal ini berarti variabel LDR secara parsial mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap tingkat profitabilitas industri perbankan.
2.   Variabel  NPL  mempunyai  koefisien  regresi  sebesar  –2,849  dengan  probabilitas  tingkat kesalahan 5,5 % lebih besar dari tingkat signifikansi 5 %. Dengan demikian, maka Ho 2 diterima dan  Ha 2 ditolak,  hal  ini  berarti  variabel  NPL  secara  parsial  tidak  mempunyai  pengaruh  yang signifikan terhadap profitabilitas.
Coefficients a
9,807 ,322
1,575 ,141 4,502 ,001 ,545 2,633 ,022 -2,849 ,484 -,440 -2,124 ,055 (Constant) LDR NPL Model 1 B Std. Error Unstandardized Coefficients Beta Standardized Coefficients t Sig. Dependent Variable: Profitabilitas a.
3. Angka R 2 (R square ) sebesar 0,826 atau  82,6 %. Variasi variabel independen yang digunakan dalam  model  mampu  menjelaskan  sebesar  82,6  %  variasi  variabel  dependen.  Sedangkan sisanya sebesar 17,4 % dipengaruhi atau dijelaskan oleh variabel lain yang tidak dimasukkan dalam  model  penelitian  ini.  Sedangkan  dari  hasil  perhitungan  diperoleh  angka  siginifikansi 0,039.  Angka  0,039  <  0,05  yang  berarti  bahwa  Ho 3 ditolak  dan  Ha 3 diterima,  artinya  ada pengaruh yang signifikan antara variabel LDR (X 1 ), NPL(X 2 ), dengan variabel profitabilitas (Y).

## 5.2 Saran
1. Sebaiknya  untuk  penelitian  yang  akan  datang  digunakan  sampel  yang  lebih  banyak  dan menyeluruh sehingga temuan lebih bisa di generalisasi.
2. Pada  penelitian  tidak  hanya  dibatasi  dengan  pendekatan  kuantitatifnya  saja  tapi  dengan pendekatan kualitatifnya juga.
3. Menggunakan time series data yang panjang sehingga akan memberikan hasil yang lebih baik.

## DAFTAR PUSTAKA
Baridwan, Zaki 2008. Intermediate Acounting . BPFE Yogyakarta. Edisi KeTujuh.
Daruni, Fenny. 2003. Pengaruh Dana Pihak Ketiga Terhadap Posisi Likuiditas Pada PT Bank NISP Tbk . Skripsi. Universitas lampung. Bandar lampung.
Dendawijaya, Lukman.2002. Manajemen Perbankan . Ghalia Indonesia. Jakarta.
Dunil, Z. 2004. Kamus Istilah Perbankan Indonesia . PT. Gramedia Pustaka Utama. Jakarta.
Harahap, Sofyan Syafri. 2007. Analisis Kritis Atas Laporan Keuangan . PT. Raja Grafindo Persada. Jakarta
Ghozali, Imam dan Anis Chariri 2007. Teori akuntansi . Badan Penerbit Universitas Diponegoro Edisi KeTiga.
Ghozali, Imam. Prof., DR., M.Com.,Akt. 2007. Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program SPSS . Cetakan IV. Badan Penerbit Universitas Diponegoro. Semarang.
Ikatan Akuntan Indonesia. 2009. Standar Akuntansi Keuangan. Penerbit Salemba Empat. Jakarta.
Kasmir.  2008. Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Lainnya. Edisi  Keenam.  Raja  Grafindo  Persada. Jakarta.
Lapoliwa, N, dan Kuswandi, S Danie. 2010. Akuntansi Perbankan . Institut Bankir Indonesia. Jakarta.
Munawir, S. 2007. Analisa Laporan Keuangan . Penerbit: Liberty. Yogyakarta.
Peraturan  Bank  Indonesia  (PBI)  Nomor  6/10/PBI/2004  Tanggal  12  April  2004  tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum .
Priyatno, Dwi. 2008. Mandiri Belajar SPSS. Mediakom. Yogyakarta.
Rida. 2004. Pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap tingkat profitabilitas PT Bank Syariah Mandiri Tbk” . (Data diambil pada Rabu, 10 Juni 2009 di situs ganesha digital library.com)
Riyadi, Slamet. Drs.M.Si. 2003. Banking Assets And Liability Management. Edisi Ketiga. Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia. Jakarta.
Singgih, Santoso. 2002. SPSS Statistik Multivariat . Elex Komputindo, Jakarta.
Sinungan,  Muchdarsyah.  2009. Manajemen  Dana  Bank .  Edisi  Kedua.  Penerbit  Bumi  Aksara. Jakarta.
Sri Susilo, y.,dkk. 2010. Bank dan lembaga Keuangan Lain . Penerbit Salemba Empat. Jakarta.
Sugiyono. 2010. Statistik Untuk Penelitian . CV. Alfabeta. Bandung.
Sutojo, Siswanto. 2010. Strategi Manajemen Kredit Bank Umum . Damar Mulia Pustaka. Jakarta.
Syahfitri, Hilda. (2005). Pengaruh Perubahan  Dana Pihak Ketiga Terhadap Posisi Rentabilitas Dan Likuiditas pada industri Perbankan di Bursa Efek Jakarta . Skripsi. Universitas lampung.
Walpole, Ronald. E. 2010. Pengantar Statistik . Edisi ke-3. PT. Gramedia. Jakarta.
Warsidi.  2010.  Accounting  Research  Download. Evaluasi  Kegunaan  Rasio  Keuangan  dalam Memprediksi  Perubahan  Laba  di  Masa  yang  Akan  Darang .(diambil  dari  situs http ://e- learnaccounting.com/accounting-research/financial-accounting/73-financial  -accounting/13- evaluasi-kegunaan-rasio-keuangan-dalam-memprediksi-perubahan-laba-di-masa-yang- akan-datang.html )
Werdaningtyas, Hesty. 2008. Pengaruh Non Perporming Loan dan Loan to Deposit Ratio Terhadap Tingkat  Profitabilitas  Bank  Pada  Bank  Umum  Swasta  Nasional  Devisa  dan  Bank  Umum Swasta Nasional Non Devisa Di Indonesia. (diambil dari situs ADLN Digital Collections)
Weston, J. Fred dan Thomas E. Copeland. 2009. Manajemen Keuangan Edisi Kedelapan. Penerbit Erlangga. Jakarta.
----------2001. Pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia (PAPI). Penerbit Bank Indonesia. Jakarta.
------------.1998. Undang – Undang Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998 . Badan Penerbit Cipta Jaya. Jakarta.
----------www.bi.go.id ----------www.idx.co.id ----------www.google.co.id