Pengaruh FDR (Financing To Deposit Ratio ), NPF (Non Performing Financing ), Dan BOPO (Biaya Operasional Pendapatan Operasional) Terhadap Profitabilitas (ROA) Pada PT Bank Syariah Mandiri Tbk
Intan Sari Budhiarjo 1 . Hadijah Febriana 2
1-2 Universitas Pamulang, email: dosen02128@unpam.ac.id
ARTICLES INFORMATION ABSTRACT JURNAL ILMIAH

## MANAJEMEN FORKAMMA
Vol.5, No.3, Juli 2022 Halaman : 255 – 264
© LPPM & FORKAMMA
Prodi Magister Manajemen
UNVERSITAS   PAMULANG
ISSN ( online )   : 2599-171X ISSN ( print )     : 2598-9545
Keyword : FDR; NPF; “BOPO; dan Profitabilitas
JEL. classification : O15,

## Contact Author :

## PRODI
MAGISTER MANAJEMEN &

## FORKAMMA UNPAM
JL.Surya Kencana No.1 Pamulang Tangerang Selatan – Banten Telp. (021) 7412566, Fax (021) 7412491 Email : jurnalforkamma.unpam@gmail.com
Tujuan  dari  penelitian  ini    untuk  mengukur  pengaruh FDR,  NPF,  dan  BOPO  Terhadap  Profitabilitas  (ROA)  Pada  PT Bank Syariah Mandiri Tbk Periode 2011-20 20”. Dengan metode penel itian  kuantitatif”  menggunakan  data  sekunder  yang diperoleh dari laporan keuangan “PT Bank Syariah Mandiri Tbk” Periode  2011-2020.  Hasil  uji  parsial  FDR  tidak  memberikan dampak  yang  signifikan  terhadap  “ROA  PT  Bank  Syariah Mandiri  Tbk ,  untuk  “NPF”  memiliki  pengaruh  yang  signifikan terhadap  “ROA  PT  Bank  Syariah  Mandiri  Tbk”,  dan  BOPO memiliki  pengaruh  signifikan  terhadap  “ROA  PT  Bank  Syariah Mandiri  Tbk”.  Di  sisi  lain,  hasil  uji  simultan  memperlihatkan bahwa  “FDR,  NPF  dan  BOPO”  secara  bersamaan mempengaruhi “ROA PT Bank Syariah Mandiri Tbk”.
This research has a purpose is to measure the effect of “FDR”,  “NPF”,  and  BOPO  on  Profitability  (ROA)  at  “PT  Bank Syariah  Mandiri  Tbk ”  for  the  2011-2020  Period".  With quantitative  research  methods  using  secondary  data  obtained from  the  financial  statements  of  PT  Bank  Syariah  Mandiri  Tbk for  the  2011-2020  period.  FDR  partial  test  did  not  have  a significant impact on the ROA of PT Bank Syariah Mandiri Tbk, for  NPF  it  had  a  significant  influence  on  the  ROA  of  PT  Bank Syariah  Mandiri  Tbk,  and  BOPO  had  a  significant  influence  on the  ROA  of  PT  Bank  Syariah  Mandiri  Tbk.  On  the  other  hand, the  simultaneous  test  results  showed  that  FDR,  NPF  and BOPO  simultaneously  affected  the  ROA  of  PT  Bank  Syariah Mandiri Tbk.
ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN ( online ) : 2599-171X

## A. PENDAHULUAN
Perbankan  menjadi  suatu  bidang  yang  syarat  dengan  risiko,  karena  bergerak dengan  melibatkan  pengelolaan  keuangan  masyarakat  seperti  pemberian  pinjaman, penerbitan  surat  berharga  dan  penyimpanan  dana  lain  dari  masyarakat  sebagai nasabahnya. Dunia perbankan melakukan penilaian kinerja keuangannya, salah satunya dengan  melihat  tingkat  profitabilitas  yang  berhasil  di  capai  oleh  perbankan  tersebut.  UU Nomor  21  Tahun  2008  tentang  perbankan  syariah,  merupakan  suatu  bukti  bahwa berkembangnya  perbankan  syariah  yang  ada  di  Indonesia.  Di  dalamnya  terdapat beberapa perubahan ketentuan yang berkaitan dengan kegiatan kelembagaan, manajerial dan  bisnis  bank  syariah,  antara  lain  ketentuan  untuk  mengubah  kegiatan  usaha  bank konvensional berubah menjadi bank syariah. Implementasinya harus terus memperhatikan  prinsip-prinsip  perbankan  dan  kehati-hatian  yang  sehat  dalam  rangka membangun  sistem  perbankan  yang  kuat  dan  konsisten  dalam  implementasi  Prinsip- Prinsip Syariah.
Isu  penting  yang  dihadapi  perbankan  di  Indonesia  saat  ini  adalah  bagaimana mengelola  rentabilitas  dan  likuiditas.  Bank  yang  hanya  mengejar  sewa  tinggi, kemungkinan akan terancam  oleh  likuiditas. “Untuk mempertahankan tingkat sewa yang layak,  bank  harus  memperoleh  pendapatan  yang  menutupi  biaya  dan  bank  harus berusaha  untuk  terus  mempertahankan  tingkat  pendapatan”  (Pandia,  2012:72).  Data fluktuatif laporan keuangan triwulan PT Bank Syariah Mandiri periode 2011-2020, sebagai berikut:

## Tabel 1 Laporan Keuangan PT. Bank Syariah Mandiri
Tabel persentase  diatas menjelaskan bahwa FDR  mengalami fluktuasi tertinggi di tahun  2012  sebesar  94,40%.  NPF  mengalami  fluktuasi  tertinggi  pada  2014  sebesar 4,29%,  dan  fluktuasi  terendah  pada  2020  sebesar  0,72%.  BOPO  cukup  mengalami peningkatan  tertingginya  tahun  2014  sebesar  100,6%.  Penurunan  untuk  ROA  terjadi  di tahun 2014 sebesar -0,04%.
Penelitian  terdahulu  telah  menampilkan  hasil  yang  tidak  sejalan  mengenai “pengaruh variabel BOPO terhadap ROA”. “BOPO yang diteliti oleh Pratiwi dan Wiagustini (2015) dan Harun, Mismiwati (2016)” menjelaskan hasil “BOPO memiliki pengaruh negatif dan  signifikan  terhadap  ROA”.  Sementara  itu,  menurut  penelitian  Havidz  dan  Setiawan (2015)  menunjukkan  hasil  “BOPO  memiliki  efek  positif  dan  signifikan  terhadap  ROA”. “Rasio  profitabilitas  merupakan  rasio  yang  menggambarkan  ukuran  tingkat  efisiensi manajemen suatu perusahaan, hasil pengukuran terhadap profitabilitas dapat digunakan sebagai  alat  untuk  mengevaluasi  kinerja  manajemen  perusahaan  (Kasmir,  2012:  196)”. “Semakin  baik  rasio  profitabilitas,  semakin  baik  kemampuan  perusahaan  untuk
ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN ( online ) : 2599-171X
menghasilkan laba (Fahmi, 2016:80)”. Dilihat dari penelitian sebelumnya, diperoleh hasil yang tidak konsisten mengenai faktor-faktor yang mempengaruhi profitabilitas (ROA), hal ini menarik untuk dikaji lebih lanjut.
Berdasarkan  fenomena  yang  dijelaskan  diatas,  penelitian  ini  dilakukan  “untuk menganalisis dan memberikan bukti empiris terkait pengaruh FDR ( Financing to Deposit Ratio ),  NPF (Non  Performing  Financing ),  dan  BOPO  (Biaya  Operasional  Pendapatan Operasional) Terhadap Profitabilitas (ROA) Pada PT Bank Syariah Mandiri Periode 2011- 2020”, secara parsial dan simultan.

## B. KAJIAN LITERATUR

## Bank Syariah
Menurut  Sudarsono  (2012:29)  menjelaskan  bahwa  lembaga  keuangan  yang kegiatan  utamanya  menyediakan  kredit  pinjaman  atau  pembiayaan  dan  layanan  lainnya dalam  transaksi  pembayaran  dan  peredaran  uang  yang  prosesnya  disesuaikan  dengan prinsip-prinsip hukum Syariah.

## FDR ( Financing to Deposit Ratio)
Menurut  Mahardika  (2015:180),  Rasio Financing  to  Deposit  Ratio mengukur tingkat  pencairan  dana  di  sisi  pinjaman ”  menggunakan  dana  yang  dikumpulkan  di  sisi pembiayaan. “Menurut  Mulyono (1995:101)  dalam Wardiah  (2013:298)”  rasio  “ Financing to  Deposit  Ratio ” yang  tinggi  menunjukkan  bahwa  bank  meminjamkan  semua  dananya (loan-up). Rumus sebagai berikut:

## NPF ( Non Performing Financing)
Dalam  perbankan  syariah,  istilah  kredit  macet  atau  bermasalah  diganti  dengan pembiayaan non-produktif yang dalam hukum Syariah menggunakan prinsip pembiayaan. Rasio  ini  digunakan  untuk  menilai  kualitas  aset.  Menurut  Wangsawidjaja  (2012:90), pendanaan  yang  bermasalah  adalah:  "Pendanaan  yang  kualitasnya  berada  di  kelompok yang  kurang  baik  (Grup  III),  diragukan  (Grup  IV)  dan  macet  (Grup  V)".  Rumus  rasio  ini yaitu:

## BOPO (Biaya Operasional Pendapatan Operasional)
“ Menurut  Veithzal  (2013:131)”,  “Biaya  operasional  pendapatan  operasional  adalah rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  tingkat  efisiensi  dan  kemampuan  bank  dalam melakukan kegiatan operasinya”. Rumus BOPO sesuai “Surat Edaran Bank Indonesia No 12/11/DPNP, 31 Maret 2010”, Dengan rumus berikut:
ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN ( online ) : 2599-171X
Return On Asset (ROA)
“Menurut  Kasmir (2014:201)”,  “ return  on  assets merupakan  rasio  yang  menunjukkan hasil (return) atas jumlah aktiv a yang digunakan dalam perusahaan”. Rumus ROA, yaitu:

## C. METODOLOGI PENELITIAN
Dengan  menerapkan  metode  penelitian  kuantitatif  deskriptif  pada  penelitian  ini. Dimana “menurut  Sugiyono  (2017:8)”,  “Metode  penelitian  kuantitatif  adalah  metode penelitian  yang  berlandasan  pada  filsafat  posotivisme,  digunakan  untuk  meneliti  pada populasi  atau  sampel  tertentu,  pengumpulan  data  dengan  menggunakan  instrument penelitian,  analisis  data  bersifat  kuantitatif  atau  statistik,  dengan  tujuan  untuk  menguji hipotesis ya ng telah ditetapkan.”
Mengambil “data  sekunder  berupa  laporan  keuangan  PT.  Bank  Syariah  Mandiri Tbk ”  Periode  2011-2020  dengan  mengakses  website  “ www.idx.co.id ”  dan “ www.syariahmandiri.co.id .”  Metode  analisis  deskriptif  dengan  mengandalkan  program Microsoft Exel dan program SPSS statistic 25.

## D. HASIL DAN PEMBAHASAN
Hasil Penelitian

## Statistik Deskriptif
Hasil output SPSS 25 menampilkan tabel statistik deskriptif penelitian sebagai berikut:
Tabel 2 Deskriftif Data Statistik
Dari gambaran diatas menjelaskan: 1.  FDR ( Financing to Deposit Ratio )
Output  SPSS  25  menunjukkan  nilai  terkecil  FDR  senilai  73,98  dan  nilai  terbesar (maximum) Financing  to  Deposit  Ratio senilai  94,40.  Nilai  mean  senilai  81,7330 dengan standard deviation senilai 6,48894.
2.  NPF (Non Performing Financing ) Output SPSS 25 menunjukkan nilai terkecil (minimum) Non Performing Financing senilai 0,72 dan nilai terbesar (maximum) Non Performing Financing senilai 4,29. Nilai mean senilai 2,1840 dengan standard deviation senilai 1,31855.
3.  BOPO (Biaya Operasional Pendapatan Operasional) Output  SPSS  25  menunjukkan  nilai  terkecil  (minimum)  BOPO  senilai  74,31  dan nilai terbesar (maximum) BOPO senilai 100,60. Nilai mean senilai 87,4860 dengan standard deviation senilai 8,64295.
4.  ROA (Return On Asset )
ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN ( online ) : 2599-171X
Output  SPSS  25  menjelaskan  nilai  terkecil  ROA  senilai  -0,04  dan  nilai  terbesar (maximum)  senilai  2,25.  Nilai  mean  senilai  1,1650  dengan  standard  deviation senilai 0,74521.

## Asumsi Klasik Uji Normalitas
Hasil diatas menunjukkan angka uji normalitas yang signifikansi senilai 0,200 > 0,05. Hal ini menjelaskan data tersebut berdistribusi normal.

## Tabel 3 Hasil Uji Normalitas
Uji Multikolineritas

## Tabel 4 Hasil Uji Multikolinieritas
Nilai  cut  off  yang  digunakan  untuk  menunjukkan ada  tidaknya  multikolinearitas adalah  nilai tolerance dan  semakin  besar  nilai  VIF  maka  semakin  mendekati  terjadinya masalah  multikolinearitas,  jika  nilai tolerance lebih  dari  0,10  dan  nilai  VIF  <  10  maka tidak terjadi multikolinearitas”.
Dari  output  SPSS  versi  25,  “uji  multikolinearitas  untuk  semua  variable  dependen memiliki nilai Tolerance diatas 0,1 dan nilai VIF dibawah angka 10”. Maka, dapat diambil kesimpulan model regresi ini tidak terjadi masalah “multikolinieritas” dan model regresi ini dapat disimpulkan layak dipakai.
ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN ( online ) : 2599-171X

## Uji Heteroskendastisitas

## Gambar 1 Grafik P Plot
Berdasarkan gambar diatas menggambarkan titik-titik pada grafik relatif menyebar secara merata dan tidak menyerupai pola tertentu ”. Hal ini dapat diartikan “tidak terdapat gangguan heteroskedastisitas pada variabel penelitian ini

## Uji Autokorelasi

## Tabel 5 Hasil Uji Autokorelasi
Tabel diatas menjelaskan nilai Durbin Watson adalah 2,326 yang artinya angka D- W berada diantara -2 sampai +2 yang menunjukkan tidak terdapat autokorelasi.

## Pengujian Hipotesis

## Uji T Parsial
Hasil output menggunakan SPSS versi 25, sebagai berikut:

## Tabel 6 Hasil Uji T Parsial
ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN ( online ) : 2599-171X
Tabel diatas  menunjukkan nilai t hitung variable FDR  senilai 1,250.  Maka, nilai t hitung 1,250  <  t tabel 1,895  dan  dilihat  nilai  signifikansi  variabel  FDR  senilai  0,247.  Maka,  nilai signifikansi  0,247 >  0,05,  artinya Ho  variable FDR diterima dan dapat  ditarik kesimpulan bahwa hasil uji T FDR tidak terdapat pengaruh dan tidak signifikan terhadap “ROA” pada “PT Bank Syariah Mandiri”.
Tabel 7 Hasil uji T parsial
Tabel  diatas  menunjukkan  nilai  thitung  variable  NPF  senilai  -5,089.  Maka,  nilai thitung -5,089 > ttabel 1,895 dan dilihat nilai signifikansi variabel NPF senilai 0,001. Maka, nilai signifikan 0,001 < 0,05, artinya Ho variable NPF ditolak dan hasil uji T NPF terdapat pengaruh signifikan terhadap “ROA” pada “PT Bank Syariah Mandiri”

## Tabel 8 Hasil uji T parsial
Tabel diatas memperlihatkan nilai t hitung variable BOPO senilai -31,297. Maka, nilai t hitung -31,297 > t tabel 1,895 dan dilihat nilai signifikansi variabel BOPO senilai 0,000. Maka, nilai signifikan 0,000 < 0,05, dapat diartikan bahwa Ho variable BOPO ditolak dan hasil uji parsial  BOPO  terdapat  pengaruh  signifikan  terhadap  “ROA”  pada  “PT  Bank  Syariah Mandiri”.

## Uji F Simultan

## Tabel 9 Hasil Uji F
Terlihat nilai F hitung senilai 296,375 dengan signifikansi senilai 0,000. Maka, nilai F hitung 296,375 > F tabel 4,76 dan nilai sig “uji F 0,000 yang < dari α = 0,05 menjelaskan tentang model  regresi  sudah  fit  sehingga  hipotesis  bisa  diterima ”,  maka  dapat  diartikan  variabel
ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN ( online ) : 2599-171X
“FDR”,  “NPF”  dan  “BOPO”  secara  bersama-sama  memiliki  pengaruh  terhadap  “ROA” pada “PT Bank Syariah Mandiri”.

## Uji Koefisien Determinasi
Tabel 10 Hasil Uji Detrenimasi
Hasil diatas menjelaskan besarnya pengaruh variabel FDR, NPF dan BOPO terhadap “Profitabilitas (ROA) adalah sebesar 99 % dan sisanya 1% dipengaruhi oleh faktor-faktor lain yang tidak dijadikan variabel penelitian”.
Pengaruh FDR “( Financing to Deposit Ratio ) terhadap Profitabilitas (ROA) FDR menunjukan nilai t hitung senilai 1.250 dengan nilai  sig 0,247.  Nilai signifikansi 0,05 atau (0,247 > 0,05). Dengan perbandingan yaitu t hitung (1.250) < t tabel (1,895) sehingga dapat  diartikan “FDR  tidak  mempunyai  pengaruh  dan  tidak  signifikan  terhadap  ROA”. Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian  terdahulu  yang  dilakukan  oleh  Uswatun Hasanah  (2019)  yang  memperlihatkan  hasil “FDR tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas (ROA) ”.
Pengaruh NPF ( Non Performing Financing ) terhadap Profitabilitas (ROA) NPF menunjukan nilai t hitung senilai -5,089, dengan nilai sig 0,001. Nilai signifikansi 0,05  atau  (0,001  <  0,05).  Dengan  perbandingan  yaitu  t hitung (-5,089)  >  t tabel (1,895) sehingga dapat dapat diartikan “secara parsial NPF memiliki pengaruh signifikan terhadap ROA.  Penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Endang  Fitriana (2016) ”  menunjukan  bahwa  “secara  parsial  variabel  NPF  berpengaruh  negatif  signifikan terhadap profitabilitas (ROA).
Pengaruh BOPO “ (Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional)  terhadap Profitabilitas (ROA)
BOPO  menunjukan  nilai  t hitung senilai  -31,297,  dengan  nilai  sig  senilai  0,000  Nilai signifikansi  0,05  atau  (0,000  <  0,05).  Dengan  perbandingan  yaitu  t hitung (-31,297)  >  t tabel (1,895) sehingga dapat diartikan “BOPO secara parsial memiliki pengaruh dan signifikan terhadap ROA ”. Penelitian ini sejalan dengan hasil penelitian Ni Kadek Alit Pradina Putri dkk  (2018)  dan  Gledis  Angrayni  Mustari  dkk  (2020)  menunjukan  bahwa  secara  parsial menunjukan variabel BOPO berpengaruh negatif signifikan terhadap profitabilitas (ROA).

## Pengaruh FDR, NPF, dan BOPO Terhadap Profitabilitas (ROA)
Pengujian  regresi  linear  berganda  atau  secara  simultan  yang  dilakukan  antara variable “FDR”, “NPF” dan “BOPO terhadap ROA” menjelaskan bahwa nilai 𝐹 ℎ i 𝑡𝑢𝑛 g senilai 296,375,  dengan  nilai  sig  0,000,  maka  nilai  signifikan  lebih  kecil  dari  a  =  0,05  (0,000  < 0,05), Nilai 𝐹 𝑡𝑎𝑏𝑒𝑙 senilai 4,76. Dimana 𝐹 ℎ i 𝑡𝑢𝑛 g lebih besar dari pada 𝐹 𝑡𝑎𝑏𝑒𝑙 (296,375 > 4,76) maka dapat diartikan bahwa variabel “FDR, NPF dan BOPO memiliki pengaruh signifikan terhadap ROA.
ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN ( online ) : 2599-171X

## E. KESIMPULAN
Dari  uraian  penjelasan  sebelumnya  terkait “Pengaruh  FDR,  NPF,  dan  BOPO Terhadap  Profitabilitas  (ROA) ”  Pada  “PT  Bank  Syariah  Mandiri  Periode  2011-2020”, yakni: “FDR  tidak  memiliki  pengaruh  dan  tidak  signifikan  terhadap  Profitabilitas  (ROA)”; “NPF  memiliki  pengaruh  signifikan  terhadap  Profitabilitas  (ROA)”;  “BOPO  memiliki pengaruh  signifikan  terhadap  Profitabilitas  (ROA)”.  Dan  secara  simultan  “ Financing  to Deposit  Ratio” (FDR),  “ Non  Performing  Financing” (NPF),  dan  “Biaya  Operasional Pendapatan  Operasional”  (BOPO)  memiliki  pengaruh  signifikan  terhadap  “Profitabilitas (ROA).
Kedepannya  diharapkan  peneliti  dapat  mempertimbangkan  variabel  lain  diluar variabel  penelitian  ini,  yang  dapat  memberikan  pengembangan  dan  perluasan pemahaman  lanjutan  dengan  menggunakan  jumlah  periode  sampel  yang  lebih  luas lingkup cakupannya.

## DAFTAR PUSTAKA
A.Wangsawidjaja.  (2012).  Pembiayaan  Bank  Syariah.  Jakarta  :  PT.  Gramedia  Pustaka Utama.
Fahmi, Irham. (2016). Pengantar Manajemen Keuangan. Bandung:Alfabeta.
Hakim,  L.,  Sunardi,  N.  (2017).  Determinant  of  leverage  and  it's  implication  on  company value  of real  estate  and  property  sector  listing  in  IDX  period  of  2011-2015. Man  in India , 97 (24), pp. 131-148.
Havidz, Shinta Amalina Hazrati., dan Candra Setiawan.  (2015). A Comparative Study Of Efficiency Between Conventional And Islamic Banks In Indonesia. Asian Economic and Financial Review, 5(5):790-804.
Husain, T., & Sunardi, N. (2020). Firm's Value Prediction Based on Profitability Ratios and Dividend Policy. Finance & Economics Review , 2 (2), 13-26.
Kadim, A., & Sunardi, N. (2022). Financial Management System (QRIS) based on UTAUT Model  Approach  in  Jabodetabek. International  Journal  of  Artificial  Intelligence Research , 6 (1).
Kadim, A., Sunardi, N & Husain, T. (2020). The modeling firm's value based on financial ratios, intellectual capital and dividend policy. Accounting , 6(5), 859-870.
Kasmir. (2012). Analisis Laporan Keuangan. PT.Raja Grafindo Persada : Jakarta.
Kasmir., (2014). Analisis Laporan Keuangan, Rajawali Pers, PT. Raja Grafindo Persada, Jakarta.
Mahardika,  R.,  E.  Nuraina,  dan  P.  Widhianingrum,  (2015),  Analisis  Faktor-Faktor  yang Berpengaruh  terhadap  Pemilihan  Metode  Akuntansi  Persediaan  (Studi  pada Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia), Jurnal Akuntansi dan Pendidikan, Vol. 4, No. 2, Oktober: 99-109.
Mismiwati. (2016). Pengaruh CAR, NIM, BOPO, LDR dan NPL Terhadap ROA. IFinance, 2(1):55-74.
Nardi  Sunardi  Et  Al  (2020).  Determinants  of  Debt  Policy  and  Company’s  Performance, International  Journal  of  Economics  and  Business  Administration  Volume  VIII  Issue 4, 204-213
Pandia, Frianto. (2012). Manajemen Dana dan Kesehatan Bank. Jakarta: Penerbit Rineka Cipta.
ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN ( online ) : 2599-171X
Pratiwi,  L.  P.  S.  W.,  dan  Wiagustini,  N.  L.  P.  (2015).  Pengaruh  CAR,  BOPO,  NPL  dan  LDR Terhadap profitabilitas. E-Jurnal Manajement Unud, 5(4): 2137-2166.
Sudarsono, Heri. (2012). Bank Dan Lembaga Keuangan Syariah:Deskripsi Dan Ilustrasi. Yogyakarta: Ekosoria.
Sugiyono. (2017). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D. Bandung : Alfabeta, CV.
Sunardi,  N.,  &  Lesmana,  R.  (2020).  Konsep  Icepower  (Wiramadu)  sebagai  Solusi Wirausaha  menuju  Desa  Sejahtra  Mandiri  (DMS)  pada  Masa  Pandemi  Covid- 19. JIMF (Jurnal Ilmiah Manajemen Forkamma) , 4 (1).
Veithzal  Rivai.  (2013).  Manajemen  Sumber  Daya  Manusia  Untuk  Perusahaan  Dari Teori Ke Praktek. Bandung: Rajagrafindo Persada.
Wardiah, M.L dan Juhaya S. Pradja, (2013). Dasar-dasar Perbankan, Bandung: Pustaka Setia.
www.idx.co.id www.syariahmandiri.co.id .
https://www.bankbsi.co.id/companyinformation/reports?type=triwulan https://www.bankbsi.co.id/companyinformation/reports?type=tahunan