ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI KINERJA KEUANGAN BANK UMUM SYARIAH YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA (BEI)
PERIODE 2016-2018
Febrian Eko Saputra 1 ,Lia Febria Lina 2
Manajemen Universitas Teknokrat Indonesia Jl. H.ZA Pagaralam, No 9-11, Labuhanratu,Bandarlampung Febrianekosaputra.uti@gmail.com , Liafebrialina@Teknokrat.ac.id

## Abstract
In this era, there are various types of banking including Conventional Banks and Islamic Banks. This study aims to measure how well the Islamic Bank's financial performance uses Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), and Operational Income Operational Costs (BOPO which are tested for their effect on Return  on  Assets  (ROA).  This  type  of  research  is  quantitative  study  using  descriptive  research  approach  with multiple linear regression analysis assisted with SPSS analysis tools. The results of testing the hypothesis of this study indicate that all variables have a significant influence and are in accordance with the hypothesis except effect the CAR on ROA. The results of this study indicate that Islamic banking in 2016 to 2018 already has good performance.
Keywords:  Financial  Performance,  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR), Operational Costs Operating Income (BOPO)

## Abstrak
Saat  ini  sudah  ada  berbagai  jenis  perbankan  diantaranya  adalah  Bank  Konvensional  dan  Bank  Syariah. Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengukur  seberapa  baik  kinerja  keuangan  Bank  Umum  syariah  menggunakan Capital  Adequcy  Ratio (CAR), Financing  to  Deposit  Ratio (FDR),  dan  Biaya  Operasional  Pendapatan Operasional  (BOPO)  yang  diuji  pengaruhnya  pada  Return  On  Asset  (ROA).  Jenis  penelitian  ini  adalah penelitian  kuantitif  menggunakan  metode  penelitian  deskriptif  dengan  analisis  regresi  linier  berganda  dibantu dengan  alat  analisis  SPSS.  Hasil  dari  pengujian  hipotesis  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  seluruh  variabel memiliki  pengaruh  signifikan  dan  telah  sesuai  dengan  hipotesis  kecuali  hubungan  CAR  pada  ROA.  Hasil penelitian ini mengindikasikan bahwa perbankan syariah pada tahun 2016 sampai 2018 sudah memiliki kinerja yang baik.
Kata kunci : Kinerja Keuangan, Capital Adequcy Ratio (CAR), Financing to Deposi ratio (FDR), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)

## 1. Pendahuluan
Sampai  saat  ini  lembaga  perbankan  sangat memiliki peran penting dalam mendorong kemajuan  perekonomian  di  Indonesia.  Hal  juga  ini berkaitan  dengan  tugasnya  sebagai financial intermediary yaitu  lembaga  yang  mempunyai peranan  sebagai  penghubung  dana  dari  pihak  yang memiliki  kelebihan  dana  kepada  pihak-pihak  yang membutuhkan  dana  (Wedantika,  2017).  Indonesia memiliki  berbagai  jenis  perbankan  yaitu  bank konvensional dan bank syariah.
Menurut  Undang-Undang  No.10  tahun 1998  bank  konvensional  didefinisikan  sebagai perbankan yang memiliki fungsi untuk melaksanakan  kegiatan  usaha  secara  konvensional yang memberikan jasa dalam lalu lintas
pembayaran. Namun, berbeda dengan bank syariah, menurut  UU  No.21  tahun  2008  Bank  Syariah  di definisikan  sebagai  bank  yang  menjalankan kegiatan  usahanya  berdasarkan  prinsip  syariah. Kedua  jenis  perbankan  ini  hanya  memiliki Perbedaan  mendasar  dalam  hal  menjalankan kegiatan  operasionalnya  jika  bank  konvesional menggunakan  bunga  sedangkan  bank  syariah menganut sistem bagi hasil.
Terdapat beberapa perbankan yang menerapkan  system  syariah  dalam  kegiatan operasionalnya,  penelitian  ini  mengukur  kinerja keseluruhan  bank  syariah  yang  ada  di  Indonesia yang  terdaftar  pada  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK) yang terlampir pada tabel dibawah ini:
Tabel 1. Daftar Bank Umum Syariah
No Bank Umum Syariah 1 PT. Bank Aceh Syariah
2 PT BPD Nusa Tenggara Barat Syariah
3 PT. Bank Muamalat Indonesia
4 PT. Bank Victoria Syariah
5 PT. Bank BRI Syariah
6 PT. Bank Jabar Banten Syariah
7 PT. Bank BNI Syriah
8 PT. Bank Syariah Mandiri
9 PT. Bank Mega Syariah
10 PT. Bank Panin Dubai Syariah
11 PT. Bank Syariah Nukopin
12 PT. BCA Syariah
13 PT.  Bank  Tabungan  Pensiunan  Nasional Syariah
14 PT. Maybank Syariah Indonesia
Selanjutnya, kita perlu memahami mengapa kinerja keuangan  bak  syariah  perlu  untuk  diteliti,  berikut adalah  tabel perbandingan ROA antar bank syariah dan bank konvensional.
Tabel  2.  Data  dan  statistik  ROA  Bank  Umum Syariah dan Bank Umum Konvesional Sumber : www.ojk.go.id
Berdasarkan  Tabel  2  dapat  dilihat  bahwa,  baik Bank  Umum  Syariah  maupun  Bank  Umum Konvesional mengalami peningkatan. Dapat dilihat bahwa  kenaikan  bank  konvensional  cenderung stabil namun pada bank syariah kenaikannya sangat signifikan  dari  tahun  2017  ke  tahun  2018.  Hal  ini mengindikasikan bahwa perbankan syariah mengalami kenaikan Aset. Sehingga perlu dianalisis  lebih  jauh  faktor  apa  saja  yang memengaruhi  kenaikan  dari  ROA  yang  dianggap sebagai  signal  positif  bagi  sebuah  bank.  Hal tersebut yang mendasari ketertarikan peneliti untuk menganalisis  faktor-faktor  yang  memengaruhi kinerja  dari  Bank  Umum  Syariah  yang  mengalami peningkatan.
Penilaian tingkat kinerja keuangan merupakan hal yang penting yang perlu di evaluasi segala  jenis  perusahaan  termasuk  perbankan, apakah  kinerjanya  terjadi penurunan atau kenaikan di  setiap  tahunnya.  Hal  ini  penting  untuk selanjutnya  dipertimbangkan  dalam  kebijakan  dan strategi yang akan dilakukan di periode selanjutnya.  Tingkat  kinerja  keuangan  suatu perusahaan  diukur  dan  digambarkan  dalam  rasio keuangan.  Fahmi  (2014)  menyatakan  bahwa  rasio keuangan dan kinerja perusahaan memiliki hubungan  yang  erat,  dimana  rasio  keuangan merupakan  analisis  yang  menjelaskan  berbagai hubungan dan indikator keuangan. Analisa rasio di lakukan  dengan  cara  membandingkan  rasio-rasio keuangan dari tahun-tahun sebelumnya  yang  dapat digunakan  untuk  memprediksi  rasio  periode
berikutnya,  sehingga  dapat  digunakan  untuk pengambilan keputusan.
Rasio  yang  digunakan  dalam  pengujian penelitian  ini  adalah  rasio  profitabilitas,  likuiditas dan  solvabilitas  suatu  bank.  Rasio  profitabilitas digunakan  untuk  menjelaskan  seberapa  mampu perusahaan  menghasilkan  keuntungan  ( profit ) selama  periode  tertentu.  Rasio  ini  bertujuan  untuk mengukur  tingkat  efektifitas  manajemen  dalam menjalankan  operasional  kegiatannya    (Fahmi, 2014).  Sehingga,  rasio  profitabilitas  dianggap sebagai  indikator  yang  paling  tepat  dalam mengukur  tingkat  kinerja  keuangan  suatu  bank. Return  on  Asset (ROA)  adala  salah  satu  bentuk rasio profitabilitas yang digunakan dalam mengukur tingkat kembalian keuntungan dari total keseluruhan  dana  ( asset )  bank.  ROA  digunakan untuk  mengukur  kemampuan  manajemen  dalam memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan, ketika  ROA  suatu  bank  tinggi,  maka  tingkat keuntungan yang dicapai bank juga tinggi sehingga dapat  dianggap  memiliki  penggunaan  asset  yang baik.  Kartikasari  dan  Wahyuati  (2014)  juga mengemukakan  bahwa  ROA  adalah  rasio  antara
laba sebelum pajak terhadap total asset.
Rasio  selanjutnya  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  adalah  rasio  likuiditas,  yaitu  rasio yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan perusahaan  dalam  memenuhi  kewajiban  jangka pendeknya.  Rasio  ini  dianggap  penting  karena ketika  suatu  perusahaan  gagal  dalam  membayar kewajiban, maka dapat menyebabkan kebangkrutan  perusahaan.  Rasio  yang  paling  tepat dalam  mengukur  rasio  likuiditas  yaitu  rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) atau Financing to Deposit Ratio (FDR.  Rasio  tersebut  digunakan  perusahaan dalam  mengetahui  seberapa  mampu  bank  untuk membayar kembali penarikan dana yang dilakukan deposan dengan pembiayaan  yang telah diberikan. Semakin tinggi FDR  maka dapat mengindikasikan bahwa  suatu  bank  dalam  kondisi  bermasalah  dan menandakan  bahwa  terdapat  penurunan  kinerja keuangan.
Berikutnya  adalah  rasio  solvabilitas  yaitu rasio yang digunakan untuk menunjukkan seperapa mampu perusahaan untuk memenuhi kewajibannya dalam rangka memperoleh keuntungan dan mampu melunasi kewajibannya ketika perusahaan dilikuidasi,    baik  itu  untuk  digunakan  dalam pengeluaran keuangan baik jangka pendek maupun jangka panjang. Rasio yang biasa digunakan dalam rasio solvabilitas atau rasio kecukupan permodalan
Rasio 2016 2017 2018 Bank Umum Syariah (ROA) % 0,63 0,63 1,28 Bank Umum Konvesional (ROA) % 2,23 2,45 2,55
yaitu Capital Adequacy Ratio (CAR).
Rasio  CAR  di  hasilkan  dari  pembagian total  modal  dengan  ATMR.    Standar  CAR  yang terkandung  dalam  peraturan  Bank  Indonesia menyatakan bahwa besarnya CAR minimum harus 8%.  Ketika  perusahaan  memiliki  rasio  CAR dibawah  8%  maka  bank  tersebut  dianggap  tidak mampu memitigasi kerugian yang mungkin timbul dari  berbagai  kegiatan  bank,  sehingga  hal  tersebut dapat  memengaruhi  kinerja  keungan.  Selanjutnya rasio  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah rasio  BOPO,  yaitu  rasio  yang  digunakan  untuk mengukur bagaimana perbandingan biaya operasional  pada  pendapatan  operasional  yang diperoleh  bank.  Semakin  kecil  rasio  BOPO  maka biaya  operasional  yang  dikeluarkan  bank  dapat semakin  efisien,  sehingga  suatu  bank  dianggap memiliki kinerja baik.
Kinerja  keuangan  diuji  dalam  beberapa penelitian sebelumnya dan mendapatkan hasil yang belum  konsisten  seperti  penelitian  Hamdani, Wahyuni,  Amin, Sulfitra (2018) menunjukan hasil bahwa  semua  variabel  independen  yaitu  FDR, CAR,  dan  BOPO  mempunyai  pengaruh  pada variabel  dependen  ROA.  Namun,  penemuan  yang berbeda  pada  penelitian  Wibowo,  Syaichu  (2013) menunjukan hasil BOPO berpengaruh negatif pada ROA. Hal ini didukung oleh penelitan Ningkusma, Hakiim,  Rafsanjani  (2016)  yaitu  BOPO  yang secara parsial berpengaruh negatif terhadap ROA.
2. Hipotesis
Pengaruh Financing  to  Deposit  Ratio (FDR) pada Return on Asset (ROA)
Pengukuran tingkat liquiditas yang menunjukan  kemampuan  bank  untuk  memenuhi permintaan  kredit  dengan  menggunakan  total  asset yang  dimiliki  bank  digambarkan  dengan  rasio Financing  to  Deposit  Ratio .  Semakin  tinggi  FDR maka  laba  bank  semakin  meningkat.  Sehingga, kenaikan  dan  penurunan  rasio  FDR  suatu  bank, dapat  memengaruhi  kinerja  bank  (Pramuditho, 2014:8-9).  Oleh  sebab  itu,  dibentuk  hipotesis sebagai berikut
H 1 : Financing  to  Deposit  Ratio (FDR) berpengaruh  positif  pada Return      on Asset (ROA) Bank Umum Syariah
Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  pada Return on Asset (ROA)
Capital  Adequacy  Rasio disebut  sebagai rasio pengukuran kinerja bank yang menggambarkan  sejauh  mana  bank  memiliki
kecukupan  modal  untuk  menunjang  aktiva  yang memiliki.  Modal  adalah  salah  satu  faktor  penting dalam  membantu  pengembangan  suatu  usaha  atau bisnis  yang  juga  berkaitan  dengan  risiko.  Ketika CAR  semakin  tinggi  maka  sebuah  perusahaan dapat  dianggap  mampu  untuk  dapat  menanggung dan memitigasi resiko dari setiap kredit atau aktiva produktif  yang  memungkinkan  memiliki  berisiko (Ruslim,  2012).  Sehingga  dibentuk  hipotesis sebagai berikut:
H 2 : Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh  positif  pada Return      on Asset (ROA) Bank Umum Syariah
Pengaruh Biaya Operasional Pendapatan Operasional  (BOPO)  pada  Return  on  Asset (ROA).
Biaya Operasional pada Pendapatan Operasional  adalah  hasil  dari  perbandingan  antara biaya  operasional  dan  pendapatan  operasional. Rasio BOPO digunakan untuk mengukur seberappa efisien  dan  seberapa  mampu  sebuah  perusahaan atau  bank  dalam  melakukan  kegiatan  operasi. Ketika  BOPO  semakin  renda  maka  memiliki  arti semakin efisien bank tersebut dalam mengendalikan  biaya  operasional  nya.  Sehingga semakin  efisiensi  biaya  maka  semakin  besar keuntungan  yang  diperoleh  bank  (Dendawijaya, 2009:120).  Sehingga  dibentuk  hipotesis  sebagai berikut:
H3 : Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh negatif pada Return on Asset (ROA).
Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR),
Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) pada Return on Asset (ROA) Bank Umum Syariah
Fahmi  (2014)  menyatakan  bahwa  rasio  keuangan sangat  berperan  penting  dalam  menggambarkan kinerja perusahaan. Rasio keuangan juga digunakan untuk  menganalisis  dan  menjelaskan  berbagai hubungan  indikator  keuangan  dalam  berbagai perusahaan termasuk perbankan. Hal ini digunakan untuk  menunjukan  kondisi  keuangan  perusahaan pada  periode  sebelumnya  yang  menimbulkan gambaran peluang  pada masa depan. Analisa rasio dapat  dilakukan  dengan  cara  membandingkan rasio-rasio  keuangan  dari  tahun-tahun  yang  lalu dengan  tujuan  dapat  dilihat  trend  dari  rasio-rasio bank dalam periode tertentu. Rasio yang digunakan dalam  penelitian  ini  adalah  FDR,  CAR  dan  BOPO yang  dapat  mencerminkan  kinerja  keuangan. Sehingga dibentuk hipotesis sebagai berikut:
H4 : Financing  to  Deposit  Ratio (FDR), Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  dan Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional (BOPO)  berpengaruh  signifikan  pada  Return on Asset (ROA) Bank Umum Syariah

## KERANGKA PENELITIAN
Dalam  penelitian  ini,  pengukuran  kinerja keuangan  bank  di  proksikan  dengan  (ROA)  dan diukur  dengan  tiga  variabel  yaitu Financing  to Deposit  Ratio (FDR), Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO).  Berikut  ini  adalah  model penelitian ini yang dadopsi dari penelitian Rosyada (2015) :
Penelitian  ini  menggunakan  jenis  data kuantitatif  dengan  menggunakan  teknik  analisis regresi  linier  berganda.  Data  kuantitatif  berbentuk angka  atau  bilangan,  yang  diperoleh  dari  Bursa Efek Indonesia (BEI) dan laman resmi www.ojk.go.id  di  internet.  Teknik  analisis  regresi linier  berganda  digunakan  untuk  mengetahui pengaruh hubungan antara variabel bebas (independent)  dengan  variabel  terikat  (dependent), dalam  penelitian  ini  CAR,  FDR,  dan  BOPO sebagai  variabel  bebas  (independent)  sedangkan ROA  sebagai  variabel  terikat  (dependent).  Model analisis  regresi  linier  berganda  dapat  digambarkan dengan persamaan sebagai berikut :
Y = α + B 1 X 2 + B 2 X 2 + B 3 X 3 + e
Keterangan:
Y
= Kinerja Bank
( Return   On Asset )
α = Konstanta.
Β 1 ,B 2 ,B 3 = Koefisien regresi X X 1 = Capital Adequacy Ratio (CAR) X 2 = Financing Deposit to Ratio (FDR)
X 3 = Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) E
= Eror

## 3. Pembahasan
Hasil  pengujian  hipotesis  1  mendapatkan bahwa  CAR  tidak  memiliki  pengaruh  yang signifikan  terhadap  ROA  (H1  ditolak).  Hasil penelitian  ini  mengindikasikan  bahwa  besar kecilnya kecukupan modal bank (CAR) tidak dapat menjamin bahwa keuntungan bank dapat mengikuti.  Bank  yang  memiliki  modal  besar namun  tidak  dapat  menggunakan  modalnya  secara efektif  untuk  menghasilkan  laba  maka  modal  pun tidak  dapat  memengaruhi  signifikan  terhadap profitabilitas  bank.  Dengan  adanya  upaya  bank syariah  untuk  menjaga  kecukupan  modal  bank, maka  bank  tidak  mudah  mengeluarkan  dana mereka  untuk  pendanaan  karena  hal  tersebut  dapat memberikan  risiko  yang  besar.Hasil  penelitian  ini didukung  oleh  penelitian  Mawardi  (2004),  Mona Abdulillah  (2009)  dan  Wibowo,  Syaichu  (2013) yang  menyatakan  bahwa  Capital  Adecuacy  Ratio tidak  berpengaruh  terhadap  Return  On  Assset Bank.  Hal  ini  dikarenakan  adanya  peraturan  Bank Indonesia  yang  menyatakan  CAR  minimal  sebesar 8% yang harus dipenuhi oleh pihak bank. Besarnya CAR  8%  hanya  dimaksudkan  Bank  Indonesia untuk  menyesuaikan  kondisi  dengan  perbankan internasional. Tingginya rasio modal dapat memberikan  peningkatan  kepercayaan  masyarakat kepada bank. Kepercayaan masyarakat dalam dunia perbankan  juga  disebabkan  adanya  jaminan pemerintah terhadap dana mereka yang disimpan di bank.  Oleh  karena  itu,  masyarakat  saat  ini  masih memiliki kepercayaan dalam menggunakan produk perbankan  sehingga  hal  ini  berdampak  pada peningkatan profitabilitas.
Hasil pengujian hipotesis 2 menunjukan bahwa FDR memiliki pengaruh yang signifikan padaROA dengan  arah  positif  (H2  Terdukung).    Nilai  FDR yang  positif  menjelaskan  bahwa  banyaknya  dana pihak  ketiga  yang  dihimpun  oleh  bank  yang bersumber dari masyarakat sehingga akan memberikan  peluang  bagi  Bank  Umum  Syariah untuk  meningkatkan  penyaluran  dana.  Tingginya penyaluran dana yang diberikan pihak Bank Umum Syariah  kepada  masyarakat  juga  memberikan gambaran peningkatan peluang untuk mendapatkan return dari  nasabah.  Sehingga  dalam  hal  ini  Bank Umum  Syariah  dianggap  mampu  menyalurkan pembiayaan dengan efektif. Hasil dari penelitian ini didukung  oleh  penelitian  dan  dengan  penelitian sebelumnya  yang  dilakukan  oleh  Afifah  (2014), Nurhayati (2014) dan Muhaemin, Wiliasih (2016).
Hasil  pengujian  hipotesis  3  menunjukkan bahwa  BOPO  memiliki  pengaruh  yang  signifikan terhadap ROA dengan arah negatif (H3 didukung). Hal  ini  mengindikasikan  bahwa  ketika  bank memiliki  beban  pembiayaan  yang  tinggi  maka
semakin  kecil  laba  yang  diperoleh  bank.  Hal  ini dikarenakan  tingginya  beban  biaya  operasional bank  yang  menjadi  tanggungan  bank  umumnya dapat  dibebankan  pada  pendapatan  yang  di dapatkan  dari  alokasi  pembiayaan.  Beban  atau biaya kredit  yang  semakin tinggi akan  mengurangi permodalan  dan  laba  yang  dimiliki  bank.  Hasil penelitian  ini  sejalan  dengan    penelitian  Azwir (2006),  Mawardi  (2004)  dan  Wibowo,  Syaichu (2013)  yang  menyatakan  BOPO  berpengaruh signifikan  negatif  terhadap  ROA.  Jika  kondisi biaya  operasional  semakin  meningkat  tetapi  tidak sejalan  dengan  pendapatan  operasional  maka  pada akhirnya  dapat  mengakibatkan  turunnya  nilai Return  on  Asset.  Terakhir,  hasil  pengujian Hopotesis  4  menyatakan  bahwa  CAR,  FDR  dan BOPO  berpengruh  signifikan  pada  ROA  dengan tingkat  sig 0.00 <  0.05 (H4 diterima).Selanjutnya, penelitian  ini  tentu  saja  masih  banyak  kekurangan seperti  menggunakan  periode  tahun  yang  relatif singkat  yaitu  2016-2018,  sehingga  penelitian selanjutnya  dapat  melakukan  pengkajian  ulang terkait kinerja keuangan dengan tahun yang terbaru dan  rentang  waktu  yang  lebih  panjang  untuk mendapatkan hasil yang baik.

## DAFTAR PUSTAKA
Widantika,  Anggi.  2017.  Pengaruh  Dana  Pihak Ketiga Dan Likuiditas Terhadap Profitabilitas Perbankan Bumn Di Indonesia Periode 2008- 2015.  Skripsi.  Fakultas  Ekonomi  Dan  Bisnis Universitas  Lampug.  Bandar  Lampung. Tidak dipublikasikan.
Prastowo,  Dwi.  2015.  Analisis  Laporan  Keuagan.
Yogyakarta  :  Unit  Penerbit  dan  Percetakan Sekolah Tinggi Ilmu Manajemen YKPN.
Fahmi,
Irham.
2014. Analisis Kinerja Keuangan.Bandung : Alfabeta.
Fahmi, Irham.  2015. Manajemen Kinerja Teori dan Aplikasi. Bandung : Alfabeta.
Kartikasari,  Meidita  dan  Wahyuati,  Aniuek.  2014.
Penilaian  Kinerja  Keuangan  Menggunakan Analisis  Rasio  Pada  Bank  Mandiri  di  BEI. Jurnal  Ilmu  &  Riset  Manajemen,  Sekolah Tinggi  Ilmu  Ekonomi  Indonesia  (STIESIA). Vol. 3 No. 11.
Harmono.  2013.  Manajemen  Keuangan.  Jakarta  :
Bumi Aksara Kondisi.
Otoritas  Jasa  Keuangan.  2018.  Statistik  Perbankan Syariah.  Otoritas  Jasa  Keuangan  Republik
Indonesia Departemen Perizinan dan
Informasi  Perbankan.  Indonesia.  Jakarta
Pusat.
Putra, Ambika Pega Wiyas. 2011. Analisis Faktor-
Faktor Yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan  Lembaga  Perbankan  Pada  Bank Swasta Nasional Periode 2006-2009. Skripsi. Fakultas  Ekonomi  Universitas  Diponegoro. Semarang. Tidak dipublikasikan.
Wibowo,  E,S.,  Syaichu,  M.  (2013).  Analisis Pengaruh Suku Bunga, Inflasi, CAR, BOPO, NPF  Terhadap  Profitabilitas  Bank  Syariah. Diponegoro  Journal  of  Managment, 2(2),  1- 10. https://ejournal-
s1.undip.ac.id/index.php/djom
Hakim,  N.  (2018).  Pengaruh  Internal  Capital Adequency  Ratio  (Car),  Financing  To Deposit  Ratio  (Fdr),  Dan  Biaya  Operasional Per  Pendapatan  Operasional  (Bopo)  Dalam Peningkatan  Profitabilitas  Industri  Bank
Syariah  Di  Indonesia. Mega  Aktiva:  Jurnal Ekonomi Dan Manajemen , 7 (1), 1. https://doi.org/10.32833/majem.v7i1.55
Hamdani,  H.,  Wahyuni,  N.,  Amin,  A.,  &  Sulfitra, S.  (2018).  Analisis  Faktor-Faktor  yang mempengaruhi  Kinerja  Keuangan  Bank Umum  Syariah  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia (BEI) (Periode 2014-2016). Jurnal
EMT KITA , 2 (2), 62. https://doi.org/10.35870/emt.v2i2.55
Armereo,  C.  (2015).  Profitabilitas  Bank  Syariah Yang  Terdaftar. Jurnal  Ilmiah  Ekonomi Global Masa Kini , 06 (01).
Harianto,  S.  (2017).  Rasio  Keuangan  dan Pengaruhnya  Terhadap  Profitabilitas  Pada Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah. Esensi , 7 (1),
41–48. https://doi.org/10.15408/ess.v7i1.4076
Tristiningtyas,  V.,  Mutaher,  O.,  (2013).  Analisis Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Kinerja Keuangan  Pada  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia. Jurnal  Akutansi  Indonesia, 3(2) 2013, 131-145.
Pembiayaan,  B.,  Syariah,  R.,  &  Indonesia,  D.  I.
(2016). Ranti Wiliasih . 181–207.
Utami,  T.  (2018). (  FDR  ),  Non  Performing Financing  (  NPF  )  AND  Bopo  On  Zakat Compliance  In  Islamic  Banks  In  Indonesia Period 2011-2015 . 1 (1), 53–63.
Amelia,  E.  (2015).  Financial  Ratio  and  Its Influence  to  Profitability  in  Islamic  Banks. Al-Iqtishad:  Journal  of  Islamic  Economics , 7 (2), 229–240. https://doi.org/10.15408/ijies.v7i2.1700
Said,  M.,  &  Ali,  H.  (2016).  An  analysis  on  the factors  affecting  profitability  level  of  Sharia banking  in  Indonesia. Banks  and  Bank
Systems ,
11 (3), 28–36.
https://doi.org/10.21511/bbs.11(3).2016.03
Amelia,  E.  (2015).  Financial  Ratio  and  Its Influence  to  Profitability  in  Islamic  Banks. Al-Iqtishad:  Journal  of  Islamic  Economics , 7 (2), 229–240. https://doi.org/10.15408/ijies.v7i2.1700