## SOLVABILITAS, RISIKO KREDIT DAN KINERJA KEUANGAN BANK PERKERDITAN RAKYAT
Nisrina Afifawati 1 , Axel Giovanni 2

## Abstrak
Kemampuan  bank  untuk  menjalankan  operasinya  secara  efektif adalah  kunci  untuk  menentukan  stabilitas  keuangannya.  Tulisan  ini mengambil  topik  penelitian  perbankan  BUMD,  khususnya  BPR  tahun 2016-2020.  Tujuan  dari  penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui pengaruh  Non  Performing  Loan  (NPL)  dan  solvabilitas  terhadap kinerja  keuangan  BPD  di  Indonesia.  Dalam  penelitian  ini  kami menggunakan  populasi  BPR  yang  terdaftar  di  BUMD  dan menggunakan  teknik  pengambilan  sample  yakni  purposive  sampling dengan  sampel  BPR  Yogyakarta  dan  BPR  Bapas  Magelang  untuk analisis  data  dalam  penelitian  ini,  regresi  linier  berganda  digunakan untuk  menganalisis  hubungan  antara  berbagai  faktor  dan  hasil  yang diinginkan.  Solvabilitas  diproksikan  dengan  debt  to  asset  ratio  (DAR) dan  debt  to  equity  ratio  (DER),  sedangkan  risiko  kredit  diproksikan dengan  non-performing  loan  (NPL).  Untuk  kinerja  keuangan,  Return on  Assets  (ROA)  adalah  proksi  kinerja  keuangan.  Hasil  analisis menunjukkan  bahwa  Solvabilitas  diproksikan  dengan  debt  to  asset ratio  (DAR)  dan  debt  to  equity  ratio  (DER)  berpengaruh  terhadap kinerja  keuangan  dan  risiko  kredit  berpengaruhterhadap  kinerja keuangan.
Kata Kunci: Bank, DAR, DER, NPL, ROA

## Abstract
The ability of a bank to run its operations effectively is to determine its  finances.  This  paper  takes  the  topic  of  BUMD  banking  research, especially  BPR  in  2016-2020.  The  purpose  of  this  study  was  to determine the effect of Non Performing Loans (NPL) and solvency on the financial performance of BPD in Indonesia. In this study, we used a  population  of  BPRs  registered  with  BUMD  and  used  a  sampling technique,  namely  purposive  sampling  with  samples  from  BPR Yogyakarta and BPR BPR Magelang to analyze the data in this study, multiple  linear  regression  was  used  to  analyze  the  relationship between various factors and the desired outcome. Solvency is proxied by  debt  to  asset  ratio  (DAR)  and  debt  to  equity  ratio  (DER),  while credit  risk  is  proxied  by  non-performing  loan  (NPL).  For  financial performance,  Return  on  Assets  (ROA)  is  a  proxy  for  financial performance. The results of the analysis show that solvency is proxied by  the  ratio  of  debt  to  assets  (DAR)  and  the  ratio  of  debt  to  equity (DER)  has  an  effect  on  financial  performance  and  credit  risk  has  an effect on financial performance.
Keywords: Bank, DAR, DER, NPL, ROA

## AFILIASI:
Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Tidar
*KORESPONDENSI: axelgiovanni@untidar.ac.id
THIS ARTICLE IS AVAILABLE IN: https://e- journal.umc.ac.id/index.php/JPK
DOI: 10.32534/jpk.v9i3.2778

## CITATION:
Afifawati, N., & giovanni, A. (2022). SOLVABILITAS, RISIKO KREDIT DAN KINERJA KEUANGAN BANK PERKERDITAN RAKYAT. Jurnal Proaksi, 9(3), 264 - 280.
Riwayat Artikel : Artikel Masuk: 19 April 2022
Di Review: 20 Juni 2022
Diterima: 30 September 2022

## Afifawati & Giovanni

## SOLVABILITAS, RISIKO KREDIT DAN KINERJA KEUANGAN BANK PERKERDITAN RAKYAT

## PENDAHULUAN
Bank yaitu lembaga yang memiliki kegunaan pada memiliki  kegunaan pada masyarakat dan lingkungan  usaha  sehingga  sangat  berperan  terhadap  ekonomi  negara.  Bank  yakni  lembaga keuangan dimana mempunyai usaha utamanya yakni pengumpulan dana serta penyaluran kembali dana tersebut bagi masyarakat berupa kredit maupun bentuk yang lain (Kustriani, 2016) . Bank yakni lembaga keuangan Intermediasi mempunyai sejumlah aktivitas misalnya melakukan penghimpunan dana  serta  penyaluran  dana  juga  memberi  layanan  jasa (Septiani  &  Lestari,  2016) .  Pengumpulan uang  yakni  tugas  yang  sukar  dinamakan  funding  melaksanakan  pengumpulan  dana  melalui penghimpunan  dimana  sumbernya  dari  masyarakat  yakni  teknik  dalam  bentuk  tujuan  remunerasi pada usaha perbankan yakni guna menarik keinginan nasabah melalui pemberian bunga yang besar serta kegunaan lain atas simpanan.
Bank  Perkreditan Rakyat  (BPR)  sudah mengalami perkembangan  di Indonesia hingga  1.496 serta di tahun ini bertambah menjadi 1.506 bank. Jumlah kekayaan BPR sejumlah 157,39 trilliun dari 145,8  trilliun  ketika  periode  tahun  sebelumnya.  Selanjutnya  BPR  pada  wilayah  dilakukan pengembangan serta pengelolaan yang baik. Penghimpunan dana dari masyarakat hendak dilakukan penyebaran  dengan  pinjaman  bagi  masyarakat.  Bank  memberi  kredit  bagi  bisnis  dimana  menjadi solusi guna membantu nasabah menyesuaikan ketetapan layanan pemberian kredit misalnya bunga maupun biaya administrasi.
Pengaruh  Risiko  Kredit  atau  NPL  hingga  8,7%  menyebabkan  12  BPR  di  Bali  terdampak penipuan. Penipuan melalui modus pengajuan kredit ini mempunyai peran pada penambahan rasio kredit  bermasalah  ( Non-Performing  Loan )  di  Bali  mencapai  8,7%  di  bulan  Juni  2019.  Rasio  NPL tersebut  cenderung  tinggi  daripada  rerata  yang  ada  yakni  7,25.  Kejadian  ini  di  lansir  pada CNBC Indonesia Menurut Etta (2020) terdapatnya dampak solvabilitas di akhir 2022 Bank harus mencukupi modal  inti  minima;  Rp.  3  Trilliun.  Regulator  sudah  membentuk  peraturan  OJK  12  tahun  2020 mengenai konsolidasi bank. Belied memberi kewajiban bagi bank guna mempunyai modal inti Rp. 1 trilliun di 2020, Rp. 2 Trilliun di 2021 serta bertambah lagi Rp. 3 Trilliun pada tahun 2022 peristiwa ini dilansir pada Kompas.com Kristiyana (2022).
Maka  diperlukan  sebuah  pengamatan  tentang  kinerja  keuangan  pada  prespektif  solvabilitas serta  NPL  guna  mengamati  kekuatan  serta  kelemahan  yang  dihadapi  bank  pada  aspek  keuangan. Mengamati kembali bila tujuan pada pengamatan ini yakni guna melakukan analisis dampak kredit bermasalah  serta  solvabilitas  pada  segi  rasio  aktiva  atas  hutang  serta  rasio  modal  atas  hutang terhadap  profitabilitas  maupun  kinerja keuangan  dalam  Bank  Perkreditan  Rakyat  yang  berlokasi  di daerah, melalui dua sampel dari Yogyakarta serta Magelang. Alasan peneliti mengambil dua sampel BPR dari Yogyakarta dan Bapas di Magelang, didapati fenomena NPL yang berada di Yogyakarta yang mengindikasi ada dua BPR memiliki NPL yang sangat tinggi serta NPL yang hamper tinggi berada di BAPAS Magelang yang membuat peneliti ingin meneliti kinerja keuangan di dua BPR tersebut serta untuk membandingkan mana yang lebih fluktuaktif dan melihat bank yang baik dalam menyalurkan kredit ke masyarakat.
Kinerja  Keuangan  di  bank  menjelaskan  keadaan  keuangan  bank  dalam  sebuah  masa  baik meliputi komponen penghimpunan dana ataupun penyaluran dananya. Penilaian bagi kinerja sebuah bank  bisa  dilaksanakan  melalui  analisis  pada  laporan  keuangannya.  Menurut (Faisal,  Samben,  & Pattisahusiwa,  2018) .  analisis  kinerja  keuangan  yakni  metode  guna  mengamati  baiknya  sebuah perusahaan  sudah  mentaati  aturan  aktivitas  keuangan.  Tujuan  kinerja  yakni  guna  membantu  para pemimpin  menambah  efektivitas  mereka  pada  pengamatan  melalui  penerapan  sejumlah  aktivitas (Albahi, 2015) .
Pada  pengamatan  ini  dijabarkan  tentang  bank  menjadi  penghimpun  dana  kredit  yang dihubungkan  pada  pihak  penerima  kredit  (debitur)  guna  pemenuhan  kewajibannya.  Hal  ini membutuhkan analisis Solvabilitas guna melakukan pengukuran hingga seberapa jauh aktiva industri dibiayai dengan hutang (Albahi, 2015) . Solvabilitas bank memakai Debt to Asset Ratio serta Debt to

## Afifawati, Giovanni

## SOLVABILITAS, RISIKO KREDIT DAN KINERJA KEUANGAN BANK PERKERDITAN RAKYAT
Equity menjadi  alat  pengukuran  bagi  aktivitas  keuangan  BPR  di  wilayah,  mengamati  risiko  kredit yang  cukup  naik  ketika  BPR  mulai  terjadi  perkembangan. (Hafiz,  Radiman,  Sari,  &  Jufrizen,  2019) Non-Performing  Loan  (NPL)  yakni  komparasi  total  kredit  yang  diberikan  beserta  presentase kolekbilitas yang bisa berdampak bagi pengolahan asset maupun aktivitas keuangan (ROA) (Septiani &  Lestari,  2016) .  Pengamatan  ini  sebanding  pada  pengamatan    menjumpai  bila  bank  yang  bagus hendak dihadapkan pada rendahnya kebangkrutan serta meningkatkan profit dimana menampilkan korelasi positif antar modal serta profitabilitas (Dewi, 2018) . Sementara menurut (Dwintama et al., 2022) menyebut  tidak  terdapatnya  dampak  signifikan  antara Non-Performing  Loan (NPL)  beserta Return on Asset (ROA) dan (Sudarmawanti & Pramono, 2017) menyatakan hasil terdapatnya dampak antara  ROA  beserta  NPL  tidak  signifikan  yang  mana  ROA  menjadi  suatu  rasio  yang  menampilkan kemampuan  peningkatan  keuntungan  industri  pada  sisi  aktivitas  keuangan,  sementara  NPL menampilkan suatu bentuk kredit dimana terjadi masalah pada tahap pelunasan.

## KAJIAN PUSTAKA
Dalam buku Gurley, 1956 menyebutkan teori yang berkorelasi pada bidang perbankan yakni Financial Intermediation Theory menyampaikan tentang suatu fungsi usaha perbankan, tugas besar perbankan  yang  mayoritas  guna  menyokong  secara  ekonomi  sebuah  negara  pada  stabilisasi keuangan serta kebijakan moneter yang dikutip dalam. Perbankan mempunyai intermediasi melalui modal  yang  memadai  dipakai  secara  optimal.  Dana  nasabah  yang  dipergunakan  untuk  pinjaman kredit adalah bisnis perbankan guna mendapatkan keuntungan dari selisih antara bunga serta dana yang dikembalikan oleh peminjam. Nilai intermediasi dalam bank makin besar menyatakan keadaan baik. (Yakub dan Herman, 2011) .
Aktivitas keuangan sebuah industri penting dipelajari untuk mengamati aktivitas kinerjanya serta  apakah  memenuhi  keinginan  kita.  Ini  selanjutnya  dikonfirmasi  pada  pengamatan (Cristina  & Artini,  2018) .  Profitabilitas  yakni  ukuran  utama  kinerja  bank.  Hal  ini  menjadi  utama  sebab memungkinkan bank guna memakai sumber daya investasi mereka dalam peningkatan penghasilan mereka. Berikutnya menurut (Fajari & Sunarto, 2017) makin besar rasio ini maka bisa makin buruk mutu kredit bank dimana mengakibatkan total kredit bermasalah makin tinggi serta mengakibatkan timbulnya  rugi,  sebaliknya  bila  makin  kecil  NPL  maka  keuntungan  maupun  profitabilitas  bank tersebut akan makin bertambah.
Profitabilitas maupun  Kinerja  Keuangan  serta  ROA  yakni  ukuran  profitabilitas  industri dimana  mengakumulasikan  penghasilan  operasional  serta  aset  bersihnya.  Informasi  ini  bisa membantu investor dalam mengamati efisiensi industri memakai sumber dayanya. ROA yaitu ukuran aktivitas  industri  serta  menampilkan  efisiennya  asetnya  menciptakan  laba.  Rasio  ini menginformasikan total uang yang diciptakan industri dari asetnya. Sejumlah ahli mempunyai makna berbeda bagi ROA, namun secara umum, ini berpedoman dalam tingkat laba yang didapat industri dari  asetnya.  Menurut (Kustriani,  2016) ROA  adalah  rasio  profitabilitas  dimana  dipakai  guna pengukuran laba (profit) secara keseluruhan yang didapat pada aktiva yang dimiliki dan merupakan rasio bank yang cenderung baik dibandingkan rasio profitabilitas bank yang lain. Sementara menurut (Utami, Hirawati, & Giovanni, 2021) . Aset yang dipunyai industri bisa berbentuk aktivitas operasional penjualan,  aset  serta  modal  sendiri.  Rasio  yang  melakukan  pengukuran  kuatnya  industri  yakni profitabilitas melalui variable Return on Asset (ROA)  guna membentuk  keuntungan  dan melakukan pengukuran penanaman modal industri (Dwintama, Ramadhan, Darajat, Hak, & Hartini, 2022) .
Solvabilitas maupun leverage ratio yakni rasio yang dipakai dalam pengukuran sejauh mana aktiva  industri  dibiayai  hutang,  maknanya  berapa  besar  beban  hutang  yang  ditanggung  industri daripada  aktivanya.  Pada  Solvabilitas  dalam  bank  pula  memberi  dampak  bagi  perusahaan  dalam memperoleh keuntungan (profitabilitas), sebab makin besar rasio solvabilitas maka makin besar juga risiko  kerugian  yang  dihadapi  industri.  Solvabilitas  pula  adalah  suatu  komponen  keuangan  yang

## Afifawati & Giovanni

## SOLVABILITAS, RISIKO KREDIT DAN KINERJA KEUANGAN BANK PERKERDITAN RAKYAT
cukup  krusial  dalam  analisisnya.  Solvabilitas  bisa  dipakai  dalam  pengukuran  hingga  seberapa  jauh aset industri dibiayai hutang (Dixit et al., 2018) . Debt  to  Asset  Ratio  (DAR) maupun  Rasio  aktiva  atas  hutang  berguna  dalam  pengukuran kapabilitas bank melalui pengamatan banyaknya aktiva maupun asset indistri yang dibiayai kreditur (utang).  Makin  tinggi  angka  DAR,  maka  menyatakan  bila  makin  banyak  asset  perusahaan  yang dibiayai  kreditur  (Yuzevin  &  Sijabat,  2020).  DAR  adalah  suatu  analisa  solvabilitas  dimana  dipakai dalam pengukuran rasio antara jumlah hutang serta jumlah aktiva menurut buku kasmir pada tahun 2017 yang dikutip dalam (Firdaus & Kasmir, 2021) .
Debt  to  Equity  Ratio  (DER) adalah  rasio  yang  dipakai  guna  menampilkan  komparasi  utang serta  modal  (ekuitas)  sebuah  industri  maupun  bank. Debt  to  Equity  Ratio  (DER) atau  Rasio Solvabilitas  yang  diamati  pada  modal  atas  hutang  dimana  menampilkan  berapa  eleman  pada  tiap rupiah modal yang dikelola sebagai jaminan hutang (Dixit et al., 2018) .
Risiko  Kredit  yakni  bahaya  kemalangan  yang  berhubungan  bersama  peminjam ( counterparty )  tidak  bisa  memenuhi  komitmen  guna  melakukan  penggantian  cadangan  yang dipinjam  secara  utuh  ketika  pembangunan.  Semakin  mengerikan  uang  muka  pada  bank  itu  akan membuat  kemalangan  pada  eksekusi  moneter.  Peluang  kredit  yang  tidak  berpengaruh  dalam kerugian  pada  eksekusi  terkait  uang  pula  bisa  diamati  dengan  penilaian  kesejahteraan  bank,  total modal serta aset pula harus diamati (Ariwidanata, 2016) .
Non Performing  Loan  (NPL)  yakni  rasio  yang  dipakai dalam  penentuan  angka  risiko  bank bagi  default,  yang  dipakai  guna  mengamati  kemampuan  bank  guna  pembayaran  ancaman pembayaran  utang  debitur.  Bila  angka  NPL  besar,  mutu  utang  yang  ditawarkan  memiliki  potensi tinggi dalam gagal bayar. Guna menstabilkan rasio NPL bank dalam presentase yang dipersyaratkan, angka  NPL  bank  harus  lebih  kecil  dari  5%.  Dalam  buku  kasmir  pada  tahun  2017  dalam (Firdaus  & Kasmir,  2021) yang  menampilkan  kemampuan  bank  pada  pengelolaan  kredit  bermasalah.  Makin besar  rasio  kredit  bagi  aset,  makin  tinggi  kemungkinan  bank  terjadi  permasalahan.  Ini  disebabkan rasio kredit yang besar mengakibatkan lebih tinggi pinjaman yang tidak dilunasi, dimana menambah risiko kebangkrutan bank (Kunarsih, Andini, & Suprijanto, 2018) . Dari penjabaran riset pengamatan bermaksud guna mengamati dampak Debt to Asset Ratio (DAR), Net  Performing  Loan (NPL),  serta Debt  to  Equity  Ratio (DER)  bagi  aktivitas  keuangan (profitabilitas) yang ada pada Bank Bapas 69 serta Bank Yogya, menjadi bentuk bank yang terdaftar di  BUMD.  Alasan  peneliti  memilih  objek  pada  pengamatan  ini  disebabkan  peneliti  mengamati terdapatnya  sebuah  peluang  pengamatan  baru  bagi  perbankan  mengingat  pada  pengamatan sebelumnya  cukup  banyak  meneliti  BUMN  serta  dalam  pengamatan  ini  tidak  hanya  mengamati dalam riset ini.
Alasan  peneliti  memilih  objek  BPR  bank  daerah  yang  terdaftar  pada  BUMD  dalam pengamatan ini disebabkan peneliti mengamati terdapatnya sebuah peluang pengamatan baru bagi perbankan  mengingat  pada  pengamatan  sebelumnya  cukup  banyak  mengamati  terhadap  BUMD serta  dalam  pengamatan  ini  tidak  hanya  mengamati  pada  BUMD.  Namun  juga  dalam  BUMD  Non- devisa dimana mengakibatkan penelitian ini mempunyai perbedaan dalam penelitian sebelumnya. Di samping itu pada kurun waktu 2016-2021 mengalami sebuah kasus yang menimpa suatu BPR bank daerah, sehingga melalui kasus ini peneliti ingin mengamati apakah terdapat pengaruhnya atau tidak bagi  BPR  bank  daerah  lainnya.  Menurut Sunarto  (2015) NPL  perbankan  syariah  di  DIY  rata-rata memang  cukup  tinggi  dan  menurut Sinaga  (2015) ada  dua  BPR  di  DIY  yang  masuk  kategori  tidak sehat  dikarenakan  NPLnya  cukup  tinggi  dan  perlu  diawasi  secara  intensif  oleh  OJK.  Menurut Etta (2020) NPL  perbankan  berpotensi  meningkat  di  tengah  perubahan  peringkat  utang  Indonesia  dan risiko meingkatnya volatilitas pasar.

## Afifawati, Giovanni

## SOLVABILITAS, RISIKO KREDIT DAN KINERJA KEUANGAN BANK PERKERDITAN RAKYAT

## PENGEMBANGAN HIPOTESIS

## Pengaruh Risiko Kredit terhadap Kinerja keuangan
Guna menilai kesehatan keuangan BPD, rasio NPL (Non Performing Loan) adalah parameter penting.  Bila  angka  NPL  besar,  bermakna  bank  tersebut  pada  kondisi  krisis  maupun  tidak  sehat dalam ketentuan Bank Indonesia NPL yang tidak sehat berada diatas 5% namun respresentative BPR dapat  menjaga  NPLnya  dibawah  5%,  Jika  NPL  diatas  5%  dimana  akan  menyebabkan  turunnya profitabilitas.  Kenaikan  kredit  bermasalah  memberi  dampak  bagi  penghasilan  yang  didapat  dari bunga serta mengakibatkan profitabilitas turun, dimana menampilkan bila industri terjadi kesulitan pada pengelolaan keuangannya. Pada segi lain, bila NPL rendah dan dapat terjaga maksimal 3% akan lebih terjaga untuk meminimalisir fluktuaktif dari harga dan komoditas yang meningkat  serta bank mampu  menyalurkan  kredit  yang  baik  kepada  masyarakat,  maka  bank  memperoleh  profitabilitas yang  cenderung  tinggi  serta  angka  efisiensi  treasury  yang  baik  pada  penyaluran  kredit  bagi  pihak yang  memerlukan.  Dampak  negatif angka  NPL  bagi  profitabilitas  yaitu  signifikan  yang  artinya  bank memperbesar biaya bank seperti biaya pencadangan aktiva produktif maupun biaya lainnya dan hal ini  berdampak  pada  profitabilitas  pada  suatu  bank.  Menurut (Rizal,  Mus, &  Nurnajamuddin,  2020) menjelaskan  bahwa  NPL  berkaitan  dengan  tingkat  kesehatan  bank,  dan  cara  kerja  bank  dalam menyalurkan kreditnya ke masyarakat. Hasil pengamatan menyebutkan bila NPL berdampak negatif signifikan  bagi  profitabilitas.  Selaras  pada  pengamatan  saat  ini,  peneliti  percaya  bahwa  riset penelitian  ini  merupakan  pendekatan  terbaik (Rizal  et  al.,  2020) melalui  pengamatan  yang dilaksanakan (Sudarmawanti  &  Pramono,  2017) menyatakan  bila  NPL  berdampak  signifikan  bagi ROA. Menurut keterangan tersebut bisa dikatakan hipotesis sebagai berikut:

## H1 : Risiko Kredit berpengaruh terhadap Kinerja keuangan

## Pengaruh Solvabilitas Rasio Aktiva atas Hutang (DAR) terhadap Kinerja keuangan
Rasio  Solvabilitas  bisa  diamati  pada  kemampuan  bank  guna  pembiayaan  kewajibannya melalui  kelola  aset  yang  sempurna  oleh  perusahaan.  Rasio  ini  menampilkan  krusialnya  sumber modal pinjaman serta presentase keamanan yang dipunyai kreditur. Hal ini bisa dimaknai DAR yang cenderung baik menampilkan kemampuan asset pada pembiayaan keperluan operasioanl perbankan tanpa  harus  mengikutsertakan  pihak  luar  industri  atau  menanggung  hutang  cukup  tinggi.  Serta  ini menyebut bila jumlah asset yang dipakai dalam operasi perusahaan bisa memberi keuntungan bagi perusahaan.  Pengamatan  ini sejalan pada pengamatan (Astuti, Retnowati, &  Rosyid, 2015) dimana menyebut  bila Debt  to  Asset  Ratio (DAR)  mempunyai  dampak  positif  namun  tidak  signifikan  bagi profitabilitas  sebuah  perusahaan  dimana  cenderung  mempunyai  hutang  yang  relative  kecil  sebab perusahaan  tidak  terlalu  memerlukan  anggaran  eksternal  tetapi  peningkatan  ekuitas  dengan ekspansi bisnis dalam kredit bank dengan harapan mendapat laba yang cenderung tinggi pada resiko yang cukup kecil serta pengamatan (Astuti et al., 2015) menjumpai dampak yang positif bagi return on assets serta profitabilitas. Menurut keterangan tersebut bisa dikatakan hipotesis sebagai berikut: H2 : Rasio Aktiva atas Hutang (DAR) tidak berpengaruh terhadap Kinerja keuangan

## Pengaruh Solvabilitas Rasio Modal atas Hutang (DER) terhadap Kinerja keuangan
Rasio hutang bagi ekuitas melakukan pengukuran kemampuan industri dalam pengukuran hutangnya pada ekuitas pemegang sahamnya. Rasio ini menampilkan besarnya hutang yang mampu ditanggung industri dibandingkan dengan asetnya. Makin besar skor DER, makin bergantung industri dalam sumber modal eksternal, maknanya bebannya makin berat. Perusahaan pada presentase DER yang  tinggi  umumnya  cukup  siap  dalam  pengelolaan  data  secara  aman.  Pengambilan  keputusan berbasis data) mempunyai risiko kerugian yang cukup tinggi, namun juga mempunyai kelajuan yang diharapkan cukup tinggi. Pada lain sisi, industri pada presentase DER yang cenderung rendah tidak

## Afifawati & Giovanni

## SOLVABILITAS, RISIKO KREDIT DAN KINERJA KEUANGAN BANK PERKERDITAN RAKYAT
terlalu berisiko, namun peluang mereka guna peningkatan kontrol maupun ekuitas cenderung kecil. DER berdampak negatif serta signifikan bagi return on assets (ROA) industri perbankan daerah.
Pengamatan  sejalan  dengan (Rizal  et  al.,  2020) dimana  menyebut  bila  hutang  mempunyai pengaruh  yang  buruk  bagi  aktivitas  keuangan,  sebab  presentase  hutang  yang  makin  besar menampilkan  ketidakmampuan  industri  pada  pengelolaan  ekuitas  industri  serta  menurunkan  laba. Pada  pengamatan  ini  menyebut  bila  industri  perbakan  daerah  dari  tahun  2016-2020  mempunyai total utang yang cenderung kecil dari total ekuitasnya. Hal ini bisa dimaknai bila Debt to Equity Ratio (DER)  yang  cenderung  tinggi  menampilkan  bila  ekuitas  dalam  industri  sendiri  tidak  mampu membiayai kredit secara baik bagi masyarakat sebab pengalokasian dana maupun penyebaran kredit berupa  pinjaman  bank  terjadi  kemacetan  serta  terdapatnya  indikasi  risiko  kredit  dalam  industri perbankan  daerah  baik  itu  di  Magelang  maupun  di  Jogja.  Menurut  keterangan  tersebut  bisa dikatakan hipotesis berikut:
H3 : Solvabilitas Rasio Modal atas Hutang (DER) berpengaruh terhadap Kinerja keuangan

## METODE PENELITIAN
Riset  ini memilih  subjek  perbankan  yang  sudah memiliki  status  BPR  serta  terdata  dibawah BUMD. Bank milik pemerintah daerah memiliki akta pendirian dan modal yang dimiliki keseluruhan pemerintah  daerah (Kustriani,  2016) .  Berdasarkan  judul  yang  diambil  adalah  terkait  dengan pembangunan  bank  daerah,  maka  perlunya  perbandingan  antar  BPR  daerah yang  bertujuan  untuk melihat  kesehatan  kinerja  keuangan  pada  perusahaan  perbankan  daerah.  Bank  yang  sehat  adalah bank  yang  dilihat  dari  ketepatan  dan  kesanggupan  bank  dalam  melaksanakan  aktivitas  ,  dengan ketepatan biaya hingga memperoleh keuntungan untuk bank akan semakin besar (Sudarmawanti & Pramono, 2017) .
Riset  pengamatan  ini  memakai  data  sekunder  dimana  berbentuk  data  panel.  Sumber  data menggunakan annual report periode tahun 2016-2020 dimana didapatkan pada website resmi bank terkait  yaitu  BPR  Bapas  69  Magelang  https://www.bankbapas69.co.id/laporan-tahunan/  dan  BPR Bank  Jogja  https://bankjogja.com/kinerja-bank/annual-report/.  Annual  Report  periode  2016-2020 perbankan yang terdaftar di BUMD yang digunakan BPR yakni populasi dalam riset ini. Berikut syarat penentu  spesimen  riset;  1)  Terdaftar  sebagai  Bank  BPR,  2)  Aktif  melakukan  penyaluran  utang,  3) Memiliki Laporan Tahunan periode 2016-2020, 4) Merupakan anggota BUMD.
Penelitian  ini  berbentuk  asosiatif  dengan  pendekatan  deskriptif  melalui  pemakaian  data kuantitatif. (Rizal  et  al.,  2020) pengamatan  asosiatif  dengan  pendekatan  deskriptif  dipakai  guna menganalisa  dan  menjabarkan  data  yang  sudah  terkumpul  dengan  tidak  membentuk  kesimpulan dimana berlaku bagi umum. Pengamatan ini memakai data kuantitatif dimana populasi BPR adalah 1.646.  Riset  ini  memakai  sampling  atau  pengumpulan  data purposive  sampling data  bank  yang terdata  di  BUMD  dan  spesimen  yang  digunakan  adalah  Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR),  sampel diantaranya  BPR  Bank  Magelang  dan  BPR  Bank  Jogja  dengan  periode  2016-2020  sebagai  bentuk pembanding.
Riset  penelitian  ini  menggunakan  teknik  analisis  yang  dipakai  dalam  pengamatan  ini  yakni analisis statistika descriptive , analisis regresi linear berganda melalui software SPSS versi 26. Analisis deskriptif  berkaitan  pada  pengumpulan  serta  peringkasan  diikuti  penyajian  perolehan  ringkasan tersebut,  dimana  menjadikannya  mudah  dipahami  serta  disimpulkan.  Analisis  Regresi  Linear Berganda  berhubungan  dalam  menentukan  hasil  keterkaitan  antara  variable  dependen  dengan variable independent dirumuskan sebagai berikut:
KK = β 1 X 1 + β 2 X 2 + β 3 X 3 + e Rumus Regresi Linear berganda menurut (Ghozali, 2006)

## Afifawati, Giovanni

## SOLVABILITAS, RISIKO KREDIT DAN KINERJA KEUANGAN BANK PERKERDITAN RAKYAT
Keterangan:
KK : Kinerja Keuangan β 1 , β 2 , β 3 : Beta Koefisien Regresi
DAR : Debt to asset ratio DER : Debt to Equity ratio NPL : Non performing loan e : error term Dimana Y = Return On Asset (ROA)
X1 = Debt to Asset Ratio (DAR) X2 = Debt to Equity Ratio (DER) X3
= Non-Performing Loan (NPL)
Return  on  Asset (ROA) merupakan  Rasio  dimana  megukur  aktivitas  keuangan  atau profitabilitas yang menunjukkan kekuatan industri guna membentuk keuntungan melalui aktiva yang dimanfaatkan. Menurut (Kasmir, 2019) yang berumuskan :

## ROA = Laba setelah pajak/Total Assets
Debt to Asset Ratio (DAR) adalah rasio yang digunakan dalam pengamatan besarnya aktiva industri yang didanai oleh utang maupun besarnya utang industri pada pengelolaan aktiva. Menurut (Kasmir, 2019) yang berumuskan :
DAR (Debt to Asset Ratio) = Total Hutang/Total Aset x 100%
Debt  to  Equity  Ratio (DER) atau  rasio  dimana  mendeskripsikan  nilai  utang  dan  ekuitas (modal).  Mencari  rasio  ini  melalu  komparasi  semua  utang,  termasuk  utang  lancar  serta  semua ekuitas. Menurut (Kasmir, 2019) yang berumuskan :

## Debt to Equity Ratio (DER) = Total Hutang/Ekuitas x 100%
Non-Performing Loan (NPL) maupun risiko kredit macet yang mendeskripsikan pengukuran pada  rasio  risiko  upaya  bank  melalui  macetnya  pembayaran  nasabah.  Rasio  ini  menampilkan tingginya  risiko  kredit  bermasalah  yang  ada  dalam  sebuah  bank.  Menurut (Haryanto  &  Widyarti, 2017) yang berumuskan :
NPL = Total Kredit Bermasalah/Total Kredit x 100%

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Melihat  penjabaran  yang  terhimpun  melalui  analisis  statistic  serta  analisis  model  regresi linear  berganda  diinterpretasikan  secara  urut  yaitu  Uji  Asumsi  Klasik;  1)  Uji  Normalitas,  2) Multikolinearitas 3) Uji Heteroskedastisitas  4) Uji Autokorelasi. Kemudian diinterpretasikan dengan Uji Statistik serta Uji Signifikansi Parsial atau Uji T.
Data  yang  dipakai  pada  pengamatan  ini  merupakan  data  sekunder  pada  industri  bank daerah yaitu BPR dalam periode 2016-2020, dengan menggunakan purposive sampling mengambil 2 sampel perushaan perbankan daerah yaitu BPR Bapas 69 Magelang dengan BPR Bank Jogja. Variabel yang diteliti pada pengamatan ini yakni Debt to Assets Rati o (DAR), Debt to Equity Ratio (DER), Non

## SOLVABILITAS, RISIKO KREDIT DAN KINERJA KEUANGAN BANK PERKERDITAN RAKYAT
Performing  Loan (NPL),  dan Return  on  Assets (ROA).  Data  dari  setiap  elemen  yang  diolah  dengan SPSS akan dideskripsikan atau dideskripsikan. Hasil pengolahan data SPSS berupa statistik deskriptif yang  menunjukkan  sifat  spesimen  yang  dipakai  dalam  pengamatan:  total  spesimen  (N),  mean spesimen (mean), simpangan minimum serta maksimum dan simpangan baku  untuk setiap variabel.

## Statistika Deskripsi
Analisis statistic deskriptif menjabarkan tentang total spesimen pengamatan yang digunakan pada penelitian yakni angka minimum, angka maksimum, angka rerata (mean) serta standart deviasi. Perolehan akumulasi descriptive statistics bisa dilihat melalui table sebagai berikut:
Tabel 1 Descriptive Statistics N Minimum Maximum Mean Std. Deviation DAR 10 81,04% 87,28% 84,8980% 2,15601% DER 10 42,76% 68,61% 57,3160% 9,07810% NPL 10 0,42% 2,06% 0,9660% 0,49415%
Sumber: Data diolah 2022
Sampel penelitian  (N) yang berhasil  diuji sebanyak 10 perusahaan yang terdaftar di BUMD yaitu BPR Pada table diatas dijelaskan bahwa nilai minimum variable resiko kredit atau kredit macet menunjukkan  presentase  NPL  ( Non-Peforming  Loan )  terendah  diperusahaan  perbankan  daerah periode  2016-2020.  Nilai  minimum  pada  NPL  sebesar  0,42%  kemudian  nilai  minimum  pada perhitungan  hutang  menunjukkan  presentase Debt  to  Equity  Ratio (DER)  sejumlah  42,76%  yang mendapati  perolehan  bila  utang  berpengaruh  terhadap  kegiatan  operasional  selain  modal  sendiri, namun tidak signifikan di perusahaan perbankan periode 2016-2020. Sementara nilai minimum pada pengeloaan aktiva atau asset yang menunjukkan presentase paling kecil Debt to Assets Ratio (DAR) sejumlah  81,04%  di  perusahaan  perbankan  daerah  yaitu  BPR  periode  2016-2020.  Sedangkan  nilai maksimum pada Debt to Equity Ratio (DER), Debt to Asset Ratio (DAR) dan juga Non-Performing Loan (NPL)  menunjukkan  adanya  presentase  tertinggi  ppada  variable Debt  to  Asset  Ratio (DAR), kemampuan menghasilkan  keuntungan  atau profitabilitas  dalam industri  perbankan yang terdaftar dalam BUMD, khususnya yaitu BPR (Badan Prekredittan Rakyat) dari periode 2016-2020.
Nilai maksimum Debt to Asset Ratio (DAR), Debt to Equity Ratio (DER), dan Non-Performing Loan (NPL) berturut-turut sebesar 81,04%, 42,76%, 0,42%. Sementara itu nilai rata-rata (mean) dari variable Debt  to  Asset  Ratio (DAR), Debt  to  Equity  Ratio (DER),  dan Non-Performing  Loan (NPL) berturut-turut  adalah  84,8980%,  57,3160%,  0,9660%.  Untuk  nilai  standar  deviasi  variable Debt  to Asset  Ratio (DAR), Debt  to  Equity  Ratio (DER),  serta Non-Performing  Loan (NPL)  berturut-turut 2,15%,  9,07%,  0,49%.  Bila  angka  NPL  besar,  bermakna  bank  tersebut  pada  kondisi  krisis  maupun tidak  sehat  dalam  ketentuan  Bank  Indonesia  NPL  yang  tidak  sehat  berada  diatas  5%  namun respresentative  BPR  dapat  menjaga  NPLnya  dibawah  5%,  Jika  NPL  diatas  5%  dimana  akan menyebabkan  turunnya  profitabilitas.  Kemudian  perusahaan  dikatakan  sovable  adalah  ketika kapasitas dan kemampuan perusahaan dalam memenuhi semua kewajiban jangka panjangnya dan kurang dari 200% baik itu dalam DAR maupun dalam DER, jadi dalam penelitian ini mendapati hasil BPR Bapas Magelang dan BPR Yogyakarta yang sovable karena memenuhi seluruh hutangnya waktu dilikuidasi. Standar deviasi digunakan untuk melihat data dengan sampel untuk melihat hasil statistic dan didapati bahwa rata-rata standar deviasi menunjukkan adanya keakuratan data pada kenyataan di lapangan .

## Afifawati, Giovanni

## SOLVABILITAS, RISIKO KREDIT DAN KINERJA KEUANGAN BANK PERKERDITAN RAKYAT

## Uji Asumsi Klasik
Uji Asumsi Klasik yakni sebuah analisis yang dilaksanakan dalam penilaian apakah pada suatu model regresi linear berganda mengalami permasalahan.

## Uji Normalitas
Normality test dikatakan sebagai pengujian dimana digunakan pada maksud guna penilaian sebaran  data  dalam  suatu  kelompok  data  maupun  variable,  untuk  melihat  apakah  sebaran  data tersebut terdistribusi normal maupun tidak. Dalam Uji Normalitas tersebut menggunakan pengujian Kolgomorov  Smirnov  yang  artinya  pada  model  regresi  berdistribusikan  normal  apabila  angka probabilitas Kolmogorov Smirnov lebih besar dari nilai signifikannya α = 0,05 atau 5% dan sebaliknya bila  di  bawah  0,05  maka  tidak  berdistribusi  normal.  Pengujian  Normalitas  ini  dipakai  guna mengamati  apakah  data  sampel  yang  berasal  dari  populasi  normal  atau tidak dan  layak  atau tidak untuk diteliti.

## Tabel 2
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual N                                                                                                         10 Normal Parameters a,b Mean ,0000000 Most Extreme Differences Std. Deviation ,71671121 Absolute ,187 Positive ,164 Negative -,187 Test Statistic ,187 Asymp. Sig. (2-tailed) ,200 c,d

## Sumber: Data diolah 2022
Menurut  perolehan  perhitungan  pengujian  normalitas  dalam  Tabel  2  one  sample Kolmogorov Smirnov, didapatkan hasil bila angka probabilitas Kolmogorov Smirnov yang dihasilkan adalah sebesar 0,187, sehingga dengan probabilitas sejumlah 0,187 dimana di atas taraf signifikansi yang dipakai, = 5%, maka bisa dikatakan bila residual dari model regresi berdistribusi Normal.

## Uji Multikolinearitas
Pengujian  Multikolinearitas  dilaksanakan  guna  pengujian  apakah  ada  hubungan  antara variable  bebas  pada  model  regresi.  Pada  pengujian  Multikolinearitas  di  riset  penelitian  ini menggunakan nilai unstandardized Coefficients dan nilai VIF sebagai penentu hasilnya.
Tabel 3 Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1  (Constant) -47,515 95,668 -,497 ,637 DAR ,702 1,346 1,220 ,522 ,620 ,010 98,296 DER -,123 ,321 -,902 -,384 ,714 ,010 99,200 NPL -1,924 ,662 -,766 -2,904 ,027 ,799 1,252
a. Dependent Variable: ROA Sumber: Data diolah 2022
Berdasarkan pada table 3 Uji Multikolinearitas bila angka Tolerence > 0,100 serta angka VIF < 10,00  maka  tidak  bisa  mengalami  multikolinearitas.  Hasil  angka  VIF  pada  ketiga  variable  tersebut

## Afifawati & Giovanni

## SOLVABILITAS, RISIKO KREDIT DAN KINERJA KEUANGAN BANK PERKERDITAN RAKYAT
tidak ada yang melebihi 10, maka  bisa disebutkan  bahwa  tidak mengalami multikolinearitas  dalam ketiga variable bebas tersebut.

## Uji Heteroskedastisitas
Pengujian  Heteroskedastisitas  guna  melihat  serta  mendeskripsikan  apakah  pada  model regresi  mengalami  perbedaan  varian  pada  residual  satu  pengamatan  menuju  pengamatan  lainnya. Bila  varian  dari  residual  satu  pengamatan  menuju  pengamatan  yang  lain  konstan,  maka  disebut homoskedastisitas  dan  bila  tidak  sama  disebut  dengan  heteroskedastitas.  Model  disebutkan  tidak mengalami heteroskedasitas jika angka signifikan (sig) antara variable independent dengan absolut residual  di  atas  dari  α  =  5%  maupun  0,05.  Pengujian  Heteroskedastisitas  dalam  pengamatan  ini menggunakan uji glejtser.
Tabel 4 Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig B Std. Error Beta 1 (Constant) -22,181 27,677 -,801 ,453 DAR ,341 ,389 2,047 ,876 ,415 DER -,110 ,093 -2,770 -1,180 ,283 NPL ,103 ,192 ,142 ,538 ,610
a. Dependent Variable: abs_res Sumber: Data diolah 2022
Menurut  table  4  dijabarkan  bila  angka  probabilitas  setiap  variable  di  atas  dari  tingkat signifikansi (sig) yang dipakai yakni α = 5% atau 0,05 maka bisa dikatakan bila model terbebas dari heteroskedastisitas  atau  pada  makna  lain  bila  model  regresi  mempunyai  varian  residual  konstan (homokedastisitas).

## Uji Autokorelasi
Uji  Autokorelasi  yakni  suatu  analisis  statistic  yang  dilaksanakan  guna  mengamati terdapatnya  hubungan  variable  yang  terdapat  pada  model  prediksi  melalui  pergantian  waktu.  Dan menguji apakah pada model regresi liniear memiliki hubungan antara kesalahan dalam masa t pada kesalahan dalam periode tl (sebelumnya). Pada penelitian ini memakai pengujian Durbin Watson bila (d  <  dl  atau  d  >  4.dl)  artinya  mempunyai  autokorelasi  selanjutnya  bila  (du  <  d  <  4.du)  maka  tidak mempunyai  autokorelasi  sedangkan  (dl  <  d  <  du  atau  4.du  <  du  <  d  <  4.dl)  maka  tidak  terdapat kesimpulan.
Tabel 5 Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin Watson 1 ,816 a ,667 ,500 0,87779% 2,563
a. Dependent Variable: ROA b. Predictors: (Constant), NPL, DAR, DER Sumber: Data diolah 2022
Berdasarkan  perhitungan  pengujian  autokorelasi  memakai  durbin  Watson  pada  table  5, didapatkan hasil Pada tabel distribusi Durbin Watson angka probabilitasnya adalah 2,563 (diperoleh dari 4-du), yaitu antara 2du dan 4du, dan bisa disimpulkan bila tidak ada autokorelasi antar residual dalam model regresi.

## Afifawati, Giovanni

## SOLVABILITAS, RISIKO KREDIT DAN KINERJA KEUANGAN BANK PERKERDITAN RAKYAT

## Uji Statistik

## Koefisien Determinasi
Koefisien  determinasi  dipakai  dalam  pengukuran  tingkat  baiknya  model  dapat  melihat pengaruh  variabel  independen  secara  simultan  bagi  variabel  dependen.  Hal  ini  bisa  ditunjukkan dengan nilai R-kuadrat yang disesuaikan. Nilai Adjusted R2 sebesar 0,500 menampilkan bila variabel Y  bisa  dijabarkan  pada  variabel  X1,  X2,  X3  sejumlah  50%  dan  sisanya  50%  juga  dijabarkan  pada variabel lain yang tidak termasuk pada model regresi.

## Model Regresi
Percobaan ini dilaksanakan melalui pembandingan antara F-hitung dengan F-table.
Tabel 6 ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig 1           Regression 9,241 3 3,080 3,998 ,070 b Residual 4,623 6 ,771 Total 13,864 9 a. Dependent Variable: ROA
b. Predictors: (Constant), NPL, DAR, DER Sumber: Data diolah 2022
Pada Tabel 6 ANOVA dijelaskan Didapati hasil penilaian F-hitung mencapai 3,998 di atasr dari angka F-table sejumlah 3,71 serta angka probabilitas F-hitung sejumlah 0,070 diatas α = 5% atau 0,05 maka bisa disimpulkan bila variable X1, X2, X3 secara bersamaan (simultan) tidak memiliki pengaruh bagi  variable  Y  dalam  penelitian  ini  dapat  dilihat  memiliki  dampak  antara  variable  independent beserta  variable  dependent.  Pengamatan  ini  membawa  hasil  bahwa  DAR,  DER  dan  NPL  tidak memiliki pengaruh secara signifikan terhadap kinerja keuangan pada industry perbankan di daerah, khususnya  Bank  Perkredittan  Rakyat  (BPR)  di  Bank  Bapas  69  Magelang  dan  BPR  Bank  Jogja Magelang.  Melalui  riset  penelitian  ini  dapat  diketahui  bila  model  sudah  terspesifikasi  secara  baik serta variable-variabel independentnya  bisa memperkirakan variable dependen  secara  baik.  Hal ini menunjukkan layak atau goodness of fit.

## Uji Signifikansi Parsial atau Uji T
Percobaan ini dilaksanakan melalui pembandingan t-hitung beserta t-table.
Tabel 7 Hasil Pengolahan Data Variabel Koefisien T hitung Sig Debt to asset ratio (DAR) 0,702 0,522 0,620 Debt to equity ratio (DER) -0,123 -0,384 0,714 Non Performing Loans (NPL) -1,924 -2,904 0,027 F-statistik 3,998 Adj. R Square 0,500 a. Dependent Variable: ROA
Sumber: Data diolah 2022
Dalam table 7 Coefficients dijelaskan hasil pengelolahan, maka terbentuk formulasi regresi linear berganda yaitu :
Return on Assets (ROA) = -47,515 + 0,702DAR -0,123DER -,1,924NPL

## Afifawati & Giovanni

## SOLVABILITAS, RISIKO KREDIT DAN KINERJA KEUANGAN BANK PERKERDITAN RAKYAT
Dijelaskan bahwa terjadi perbedaan arah untuk proksi solvabilitas dimana solvabilitas yang diukur  dengan  DAR  memiliki  arah  koefisien  positif  karena  untuk  melihat  pengelolahan  asset  pada Bank  melalui  hutang  namun  solvabilitas  yang  diukur  dengan  DER  memiliki  arah  koefisien  negative karena pengaruh dari NPL yang membuat bank harus memperbesar biaya produktif dan equity pada perusahaan  perbankan  tidak  dapat  memenuhi  biaya  produktif  secara  keseluruhan,  maka  perlu adanya sumber dana dari pihak ketiga.

## PEMBAHASAN
1. Pengaruh Solvabilitas (DAR) terhadap Kinerja Keuangan
Perolehan estimasi model regresi menyebut bila pengelolaan aset mempunyai dampak bagi kinerja  keuangan  (profitabilitas)  secara  positif  terhadap  ROA.  Hal  ini  dinyatakan  pada  angka signifikan  dalam  DAR  0,620  >  0,05  dimana  menampilkan  dampak  yang  tidak  signifikan.  Angka koefisien  sejumlah  0,702  menyebut  bila  hal  ini  menunjukkan  adanya  dampak  ke  arah  positif. Perolehan  yang  signifikan  menyebutkan  bila  perolehan  pengamatan  yang  didapat  memiliki cukup  bukti  tentang  peran  pengeloaan  asset  pada  perusahaan  perbankan  BPR  sebagai  bentuk prediksi  untuk  melihat  kemampuan  perusahaan  perbankan  dalam  membiayai  kegiatan operasional.  Perolehan yang signifikan menampilkan bila perkiraan Profitabilitas bisa ditetapkan pada Debt to asset Ratio (DAR) yang merupakan rasio hutang dimana dipakai dalam pengukuran perbandingan  antara  jumlah  hutang  dan  jumlah  aktiva  pada  perusahaan  perbankan  di  Bank Perkreditan Rakyat (BPR).
Arah  pengaruh  DAR  terhadap  profitabilitas  yang  positif  yang  tidak  selaras  pada  teori pengamatan  yang  dilaksanakan  oleh (Dixit  et  al.,  2018 )  dimana  menyebut  bila Debt  to  Asset Ratio (DAR)  mempunyai  dampak  yang  negative  bagi Return  on  Asset (ROA)  yang  memiliki prediksi  secara  signifikan  bagi  profitabilitas  suatu  industri.  Perolehan  pengamatan  ini  selaras pada  pengamatan  yang  dilaksanakan (Aulia,  Romli,  &  Marnisah,  2020) dan  selaras  pada pengamatan  yang  dilaksanakan (Astuti  et  al.,  2015) dimana  menyebut  bila debt  to  asset  ratio (DAR)  sebagai  pengelolaan  aset  mempunyai  dampak  negative  serta  signifikan  bagi  prediksi profitabilitas.  Akan  tetapi  pengamatan  ini  tidak  selaras  pada  pengamatan  yang  dilaksanakan (Supardi,  H.  Suratno,  &  Suyanto,  2018) serta  penelitian  dimana  dilaksanakan (Sari,  Salman,  & Ismanidar, 2019) yang menyebut bila pengelolaan asset mempunyai pengaruh yang positif bagi profitabilitas  pada suatu  perusahaan  yang memiliki  prediksi  dalam mengindikasikan  bila makin tinggi  pengelolaan  aset  maka  makin  tinggi  peningkatan  pada  profitabilitas  (kinerja  keuangan) pada  perusahaan.  Dan  sebaliknya  jika  semakin  rendah  pengelolaan  asset  (DAR)  suatu  industri maka akan terjadi penurunan Return on Asset (ROA) atau profitabilitas pada suatu perusahaan perbankan.
Dengan  pengelolahan  asset  yang  baik  pada  suatu  perusahaan  maka  akan  memperoleh kemampuan  perusahaan  dalam  membiayai  seluruh  kegiatan  operasional  suatu  perusahaan tanpa harus mengandalkan hutang atau sumber dana dari luar perusahaan. Hal ini dapat dilihat ketika  total  aktiva  dibandingkan  dengan  total  hutang  pada  suatu  perusahaan.  Dimana pengelolaan  asset  yang  baik  pada  perusahaan  akan  dinilai  juga  baiknya  pada  suatu  kinerja keuangan  pada  perusahaan.  Sehingga  penggunaan  aset  sebagai  sumber  modal  sendiri  yang digunakan untuk pengelolaan kegiatan operasional suatu industri umumnya mampu mrnambah profitabilitas  industri  sehingga  hutang  atau  leverage  akan  semakin  kecil  dan  perusahaan  tidak mengandalkan  pada  pihak  ketiga,  hal  tersebut  akan  meningkatkan  citra  yang  baik  pada  suatu perusahaan  dan  dapat  menumbuhkan  nilai  pada  perusahaan  untuk  meminimalisir  adanya kebangkruttan sebuah industri.
2. Pengaruh Solvabilitas (DER) terhadap Kinerja Keuangan Hasil perkiraan  model regresi  menyebut  bila  pengelolaan hutang  mempunyai dampak  bagi kinerja  keuangan  (profitabilitas)  secara  negatif  terhadap  ROA.  Hal  ini  dibuktikan  pada  angka signifikan  pada  DAR  0,714  >  0,05  dimana  menampilkan  pengaruh  signifikan.  Angka  koefisien

## Afifawati, Giovanni

## SOLVABILITAS, RISIKO KREDIT DAN KINERJA KEUANGAN BANK PERKERDITAN RAKYAT
sebesar  -0,123  menyebut  bila  hal  ini  menunjukkan  adanya  dampak  kearah  negatif.  Perolehan yang  signifikan  menyatakan  bila  perolehan  pengamatan  yang  didapat  memiliki  cukup  bukti tentang peran leverage pada perusahaan perbankan BPR sebagai bentuk prediksi untuk melihat sumber  dana  selain  perusahaan  atau  hutang  seberapa  besar  pengaruh  terhadap  suatu perusahaan.    Hasil  yang  signifikan  menampilkan  bila  perkiraan  Profitabilitas  bisa  ditetapkan dengan Debt to Equity Ratio (DER) yang merupakan rasio hutang yang  dipakai guna  mnegukur komparasi antara ekuitas pada industri perbankan di Bank Perkreditan Rakyat (BPR).
Arah  pengaruh  DER  terhadap  profitabilitas  yang  negatif  yang  tidak  selaras  pada  teori pengamatan  yang  dilaksanakan  oleh (Aulia  et  al.,  2020) dimana  menyebut  bila Debt  to  Equity Ratio (DER) mempunyai dampak yang positif bagi Return on Asset (ROA) yang memiliki prediksi secara  signifikan  bagi  profitabilitas  suatu  industri.  Perolehan  pengamatan  ini  selaras  pada pengamatan  yang  dilaksanakan  oleh (Rizal  et  al.,  2020) dan  sejalan  pada  pengamatan  yang dilaksanakan (Astuti  et  al.,  2015) dimana  menyebut  bila debt  to  equity  ratio (DER)  sebagai pengelolaan aset mempunyai dampak positif serta signifikan bagi perkiraan profitabilitas. Akan tetapi pengamatan ini tidak selaras pada pengamatan yang dilaksanakan (Sari et al., 2019) serta pengamatan  yang  dilaksanakan (Faisal  et  al.,  2018) dimana menyebut  bila  pengelolaan  hutang mempunyai  pengaruh  yang  negative  bagi  profitabilitas  dalam  suatu  industri  dimana  memiliki prediksi dalam mengindikasikan bahwa  semakin besar  ekuitas maupun  modal yang  bersumber dari  hutang  maupun  sumber  dana  diluar  industri  maka  semakin  besar  peningkatan  pada profitabilitas  (kinerja  keuangan)  pada  perusahaan.  Dan  sebaliknya  jika  semakin  rendah pengelolaan asset (DER) suatu industri maka bisa terjadi penurunan Return on Asset (ROA) atau profitabilitas pada suatu perusahaan perbankan.
Dengan  pengelolahan  hutang  atau  leverage  yang  baik  pada  suatu  perusahaan  maka  akan memperoleh  kemampuan  perusahaan  dalam  membiayai  seluruh  kegiatan  operasional  suatu perusahaan  yang  didukung  oleh  hutang  atau  sumber  dana  dari  luar  perusahaan.  Hal  ini  dapat dilihat  ketika  ekuitas  suatu  perusahaan  dapat  membiayai  aktivitas  operasional  suatu  industri dengan  baik  serta  mampu  menambah  profitabilitas  pada  industri  tersebut.  Sehingga penggunaan modal atau ekuitas sebagai sumber dana yang bersumber dari hutang atau leverage yang  dipakai  dalam  pengelolaan  kegiatan  operasional  sebuah  industri,  peningkatan  ataupun penurunan yang dilakukan dengan leverage tergantung pada pengelolaan hutang yang baik hal ini tidak menutup kemungkinan adanya peningkatan pada profitabilitas suatu perusahaan.
3. Pengaruh Risiko Kredit terhadap Kinerja Keuangan
Hasil estimasi model regresi menyatakan bahwa pengelolaan kredit macet atau risiko kredit memiliki pengaruh terhadap kinerja keuangan (profitabilitas)  secara  negatif  terhadap ROA. Hal ini dibuktikan pada angka signifikan 0,027 < 0,05 dimana menyatakan pengaruh signifikan. Angka koefisien  sejumlah  -1,924  menyebut  bila  hal  ini  menunjukkan  adanya  dampak  kearah  negatif. Perolehan signifikan menyebut bila hasil pengamatan yang didapat memiliki cukup bukti tentang peran risiko kredit atau kredit macet pada perusahaan perbankan BPR sebagai bentuk prediksi untuk  melihat  kredit  macet  nasabah  untuk  melihat  pengaruh  secara  signifikan  terhadap  suatu perusahaan  (profitabilitas).  Hasil  yang  signifikan  menampilkan  bila  perkiraan  Profitabilitas  bisa ditetapkan pada Non Performing Loan (NPL) yang merupakan rasio hutang dimana dipakai guna melihat keadaan dimana debitur tidak mampu melakukan pembayaran kewajibannya bagi bank yakni  kewajiban  pembayaran  angsuran  yang  telah  dijanjikan  pada  awal  dan  penepatan kolektibilitas  yang  berdasar  dalam  syarat  tunggakan  utang  pokok  dan  bunga  disertai  cerukan ( overdraft ), parameter yang lain.
Arah  pengaruh  NPL  terhadap  profitabilitas  yang  negatif  yang  tidak  selaras  pada  teori pengamatan  yang  dilaksanakan  oleh (Fajari  &  Sunarto,  2017) dimana  menyebut  bila Non Performing  Loan (NPL)  mempunyai  dampak  negatif  bagi Return  on  Asset (ROA)  yang  memiliki prediksi  secara  signifikan  terhadap  profitabilitas  suatu  perusahaan.  Perolehan  pengamatan  ini

## Afifawati & Giovanni

## SOLVABILITAS, RISIKO KREDIT DAN KINERJA KEUANGAN BANK PERKERDITAN RAKYAT
selaras  pada  pengamatan  yang  dilaksanakan (Kunarsih  et  al.,  2018) serta  sejalan  dengan pengamatan  yang  dilaksanakan (Coppola  et  al.,  1998) dimana  menyebut  bila Non  Performing Loan (NPL) sebagai pengelolaan kredit macet mempunyai pengaruh negatif serta signifikan bagi prediksi profitabilitas. Namun pengamatan ini tidak selaras pada pengamatan yang dilaksanakan oleh (Fajari & Sunarto, 2017) dan pengamatan yang dilaksanakan oleh (Nusantara, 2009) dimana menyebut  bila  risiko  kredit  memiliki  dampak  yang  positif  bagi  profitabilitas  dalam  sebuah industri dimana memiliki prediksi untuk mengindikasikan bahwa semakin besar ekuitas maupun modal  yang  bersumber  dari  hutang  atau  sumber  dana  diluar  industri  maka  semakin  besar peningkatan  pada  profitabilitas  (kinerja  keuangan)  pada  perusahaan.  Dan  sebaliknya  jika semakin  rendah  risiko  kredit  ( Non-performing  loan atau  NPL)  suatu  industri  maka  mampu meningkatkan Return on Asset (ROA) atau profitabilitas pada suatu perusahaan perbankan. Dengan  pengelolahan  risiko  kredit  yang  baik  pada  suatu  perusahaan  maka  tidak  menutup kemungkinan  adanya  peningkatan  ataupun  penurunan  pada  profitabilitas  juga,  hal  ini tergantung pada pengelolahan kredit yang baik dan benar  dan membawa kepada peningkatan profitabilitas pada kinerja keuangan perbankan.

## KESIMPULAN
Menurut  pengamatan  yang  sudah  dilaksanakan  tentang  analisis  solvabilitas  dan  pengaruh NPL  bagi  Kinerja  keuangan  (ROA)  dilihat  dari  Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR)  yang  berada  di lingkungan daerah melalui pembahasan diatas bisa disimpulkan sebagai berikut :
1. Hasil dari penelitian ini menunjukan bahwa BPR Bank Jogja lebih fluktuasi dibandingkan BPR Bapas 69 Magelang hal ini dapat dilihat melalui jumlah NPL yang cenderung naik dan turun, pada tahun 2020 angka NPL sebesar 2,06% dengan jumlah ROA sebesar 0,45% menyebabkan solvabilitas pada BPR Bank Jogja mengalami pengaruh negative terutama pada variable DER.
2. Berdasar  hasil  pengujian  diperoleh,  yang  sangat  berpengaruh  pada  profitabilitas  (ROA) adalah  Non-Performing  Loan  (NPL).  Di  samping  karena  mempunyai  signifikansi  dibawah konstanta  serta  pula  mempunyai  rerata  dibawah  ketetapan  batas  maksimum,  juga  sebab ketiga objek tersebut adalah bank yang diamati kesehatan industri guna kepercayaan yang baik pada lingkungan masyarakat.
3. Dapat  diketahui  bila  presentase  profitabilitas  dari  Return  on  Assets  (ROA)  pada  industri perbankan  daerah  mempengaruhi  presentase  risiko  kredit  macet  (Non-Performing  Loan). ROA  mencerminkan  kesehatan  bank  dilihat  dari  kemampuan  bank  dalam  mengelolah asetnya  dalam  mengambil  keutungan.  Jika  presentase  risiko  kredit  macet  mengalami kenaikan maka presentase keuntungan industri akan terjadi penurunan serta sebaliknya jika NPL rendah maka akan terjadi peningkatan pada ROA.
4. Penelitian  ini  tidak  selaras  pada  pengamatan  yang  dilaksanakan  (Zulfikar,  2014)  yang menyebut bila ROA tidak mempunyai pengaruh secara signifikan terhadap NPL karena risiko kemacetan kredit yang dialami kecil dan meningkatnya profitabilitas.

## SARAN
Pada pengamatan  ini, penulis menyadari masih mempunyai  kekurangan,  yang menyatakan bahwa  melalui  analisis  ini  ditemukan  bahwa  peneliti  yang  berbeda  yang  dapat  melaksanakan pengamatan  harus  mampu  menambahkan  indikator  lain  yang  berpengaruh  terhadap  keuntungan BPD, khususnya BPR. bank dan juga periode penelitian.
Berdasarkan hasil pembahasan dari analisis regresi linear berganda serta sejumlah kesimpulan selama  pengamatan  ini,  terdapat  pula  saran  yang  mungkin  cenderung  dengan  perolehan pengamatan  ini  sehingga  dapat  mendorong  hasil  yang  cenderung  tinggi.  Variabel Debt  to  Assets (DAR)  mempunyai  dampak  positif  namun  tidak  signifikan  bagi  ROA  karena  pengaruh  NPL  yang meningkat, hal ini perlu adanya penekanan NPL. Kemudian Debt to Equity (DER) memiliki pengaruh

## Afifawati, Giovanni

## SOLVABILITAS, RISIKO KREDIT DAN KINERJA KEUANGAN BANK PERKERDITAN RAKYAT
negative  yang  cukup  signifikan  terhadap  ROA  hal  ini  menunjukkan  bahwa  pengelolaan  roa  atau kinerja keuangan yang baik karena dapat menanggung seluruh beban dengan Assets tanpa melihat dari  ekuitas  atau  modal  jadi  cara  BPR  dalam  memaksimalkan  aset  yang  terdapat  serta  mampu menaikkan  kreditnya  melalui  tetap  penjagaan  likuiditas  industri.  Industri  perbankan  dengan  angka hutang yang kecil akan meningkatkan profitabilitas pada perusahaan tersebut.
Non-Performing  Loan (NPL)  berpengaruh  negative  yang  artinya  siginifikansi  bagi  kinerja keuangan  (ROA)  Bank.  Manajemen  bank  harus  professional  serta  mengimplementasikan  prinsip kehati-hatian  pada  pengelolaan  kreditnya  guna  meminimalkan  risiko  kredit  sehingga  mampu menaikkan kinerja keuangan (profitabilitas).

## Saran Praktis  :
1. Industri  perbankan  cenderung  menaikkan  pendanaan  internal  dimana  didapat  dari  dana pihak  ketiga  guna  memenuhi  kecukupan  modal  supaya  profitabilkitas  bertambah  melalui pemberian kemudahan pada pelayanan serta sistem yang ditawarkan bagi masyarakat.
2. Perusahaan  cenderung  meminimalkan  risiko  kredit  dengan  adanya  manajemen  ancaman sebaik  mungkin  salah  satunya  dengan  penyaluran  utang  yang  baik.  Ancaman  utang  yang membutuhkan perhatian yakni  penyaluran utang dalam mengkontrol laju keluar masuknya uang  agar  tidak  menjadi  overlimit  diperlukan  perjanjian  kredit  dengan  segala  kesepakatan antara debitur dan kreditur.
3. Perusahaan lebih mengendalikan kapasitas pada Non-Performing Loan (NPL) terlebih dahulu, jika  terlalu  besar  maka  akan  berpengaruh  terhadap Return  on  Asset (ROA)  dalam kemampuan kinerja keuangan yang kurang baik.
4. Industri perbankan terutama pada bank daerah harus dapat memanfaatkan teknologi yang ada untuk menarik perhatian nasabah serta sistem keamanan untuk meminimalkan NPL.
Saran Teoritis  :
1. Dapat memakai variable lain misalnya kemudahan transaksi, sistem pelayanan, dan lain lain. Dimana menjadi factor pada mempengaruhi profitabilitas.
2. Dapat  memakai  kondisi  ekonomi  dan  pertumbuhan  ekonomi  untuk  melihat  variabilitas terhadap masalah Bank Perkreditan Rakyat (BPR) dengan fenomena baru.
3. Keterbatasan  pada  riset  penelitian  ini  adalah  data  yang  digunakan  harus  melalui  annual report yang ada di website bank daerah tersebut. Serta keterbatasan meninjau lebih dalam permasalahan perbankan daerah
4. Penulis  menyarankan  kepada  penulis  selanjutnya  untuk  meninjau  lebih  dalam  mengenai permasalahan yang ada di perbankan daerah terutama pada BPR.

## REFERENSI
Albahi,  M.  (2015).  Analisa  Rasio  Likuiditas,  Rasio  Rentabilitas,  Rasio  Solvabilitas  Pada  Kinerja Keuangan Pt. Bank Sumut Cabang Pirngadi Medan. Jurnal Ilmiah “DUNIA ILMU,” 1 (2), 21. Ariwidanata,  K.  T.  (2016).  Komang  Triska  Ariwidanta  Fakultas  Ekonomi  dan  Bisnis  Universitas Udayana (  Unud ),  Bali , Indonesia Lembaga keuangan merupakan perusahaan yang bergerak dibidang  keuangan  dimana  kegiatannya  hanya  menghimpun  dana  atau  kembali menyalurkannya kembali dalam be. E-Jurnal Unud , 5 (4), 2311–2340.
Astuti, K. D., Retnowati, W., & Rosyid, A. (2015). Pengaruh Struktur Modal Terhadap Profitabilitas ( Studi Pada Perusahaan Go Publik Yang Menjadi 100 Perusahaan Terbaik Versi Majalah Fortune Indonesia Periode Tahun 2010-2012 ). Jurnal Akuntansi , 2 (2339–2436), 49–60.
Aulia, M., Romli, H., & Marnisah, L. (2020). Pengaruh Current Ratio, Debt Equity Ratio Dan Debt To Asset  Ratio  Terhadap  Return  On  Asset  Pada  Koperasi  di  Kota  Palembang. Integritas  Jurnal Manajemen Profesional (IJMPRO) , 1 (1), 27–38. https://doi.org/10.35908/ijmpro.v1i1.4 Coppola,  V.,  Verrengia,  D.,  Gatta,  G.,  Alfinito,  M.,  Alfano,  L.,  &  D’Agostino,  F.  (1998).  Small  bowel enteroclysis in surgically treated obesity. Radiologia Medica , 96 (5), 466–469.

## Afifawati & Giovanni

## SOLVABILITAS, RISIKO KREDIT DAN KINERJA KEUANGAN BANK PERKERDITAN RAKYAT
Cristina, K. M., & Artini, L. G. S. (2018). Pengaruh Likuiditas, Risiko Kredit, dan Pihak Ketiga Terhadap Profitabilitas Pada BPR. E-Jurnal Manajemen Universitas Udayana , 7 (6), 3353–3383. Dewi,  R.  T.  (2018). ANALISIS  FAKTOR-FAKTOR  YANG  MEMPENGARUHI  PROFITABILITAS  BANK PERKREDITAN  RAKYAT  SYARIAH  DI  DAERAH  ISTIMEWA  YOGYAKARTA  (Studi  Pada  Bank Perkreditan Rakyat Syariah Yang Terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan Tahun 2015 - 2018) . Dixit,  A.  M.,  Subba  Rao,  S.  V.,  Article,  O.,  Choudhary,  K.,  Singh,  M.,  Choudhary,  O.  P.,  Pillai,  U., Samanta, J. N., Mandal, K., Saravanan, R., Gajbhiye, N. A., Ravi, V., Bhatia, A., Tripathi, T., Singh, S.  C.  S.,  Bisht,  H.,  Behl,  H.  M.,  Roy,  R.,  Sidhu,  O.  P.,  &  Helmy,  M.  (2018).  Formulasi  sirih  dan gambir  dalam  pembuatan  pasta  gigi  antibakteri  dan  bebas  fluoride  sebagai  alternatif  produk herbal Indonesia. Analytical Biochemistry, 11(1), 1–5.
Dwintama, F. P., Ramadhan, S., Darajat, I. F., Hak, N., & Hartini, K. (2022). Pengaruh Npf, Car, Dan Fdr Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2016-2020. Jurnal Ilmiah Akuntansi, Manajemen Dan Ekonomi Islam (JAM-EKIS) , 4 (2), 408–417.
https://doi.org/10.36085/jam-ekis.v4i2.3121
Etta  (2020)  NPL  perbankan  berpotensi  meningkat  di  tengah  perubahan  peringkat  utang  Indonesia dan risiko
meingkatnya volatilitas
pasar. Dilansir dari
https://www.cnbcindonesia.com/news/20190815181843-4-92329/npl-tembus-87-ternyata- ada-12-bpr-di-bali-kena-penipuan
Faisal,  A.,  Samben,  R.,  &  Pattisahusiwa,  S.  (2018).  Analisis  kinerja  keuangan. KINERJA . https://doi.org/10.29264/jkin.v14i1.2444
Fajari,  S.,  &  Sunarto.  (2017).  Pengaruh  CAR,  LDR,  NPL,  BOPO  terhadap  Profitabilitas  Bank  (Studi Kasus Perusahaan Perbankan yang Tercatat di Bursa Efek Indonesia Periode Tahun 2011 sampai 2015). Prosiding  Seminar  Nasional  Multi  Disiplin  Ilmu  &  Call  for  Papers  UNISBANK  Ke-3 , 3 (Sendi_U 3), 853–862.
Firdaus,  I.,  &  Kasmir,  A.  N.  (2021).  Pengaruh  Price  Earning  (Per),  Earning  Per  Share  (Eps),  Debt  To Equity Ratio (Der) Terhadap Harga Saham. Manajemen Dan Bisnis , 1 (1), 40–57.
Ghozali, Imam. 2016. Aplikasi Analisis Multivariete Dengan Program IBM SPSS 23 (Edisi 8). Cetakan ke VIII. Semarang : Badan Penerbit: Universitas Diponegoro.
Hafiz, M. S., Radiman, R., Sari, M., & Jufrizen, J. (2019). Analisis Faktor Determinan Return on Asset pada  Bank  BUMN  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia. Jurnal  Manajemen  Dan  Keuangan , 8 (2), 107–122. https://doi.org/10.33059/jmk.v8i2.1681
Haryanto,  S.  B.,  &  Widyarti,  E.  T.  (2017).  Analisis  Pengaruh  NIM,  NPL,  BOPO,  BI  Rate  dan  CAR Terhadap  Penyaluran  Kredit  Bank  Umum  Go  Public  Periode  2012-2016. Journal  of Management , 6 (4), 1–11.
Kasmir.  2019.  Analisis  Laporan  Keuangan.  Edisi  Pertama.  Cetakan  Keduabelas.  PT  Raja  Grafindo Persada. Jakarta
Kristiyana,  Heru  (2022)  Regulator  sudah  membentuk  peraturan  OJK  12  tahun  2020  mengenai konsolidasi  bank.  Belied  memberi  kewajiban  bagi  bank  guna  mempunyai  modal  inti  Rp.  1 trilliun  di  2020,  Rp.  2  Trilliun  di  2021  serta  bertambah  lagi  Rp.  3  Trilliun  pada  tahun  2022 peristiwa  ini.  Dilansir  dari https://money.kompas.com/read/2022/01/08/200300226/pada- akhir-2022-bank-harus-penuhi-modal-inti-minimum-rp-3-triliun?page=all . Kunarsih, Andini, R., & Suprijanto, A. (2018). Pengaruh NIM, NPL dan LDR Terhadap Kinerja Keuangan (ROA) Dengan CAR Sebagai Variabel Intervening (Studi Kasus Bank BUMN yang Terdaftar di BEI Periode Tahun 2012-2016). Journal of Accounting , 20 , 1–19.
Kustriani. (2016). Pengaruh Kredit Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Pada Bank Syariah Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode Tahun 2010-2014). UPT Perpustakaan UNISBA , 1–89.
Nusantara,  B.  A.  (2009).  Analisis  Pengaruh  Npl,  Car,  Ldr,  Dan  Bopo  Terhadap  Profitabilitas  Bank. Tesis , 1–89.

## SOLVABILITAS, RISIKO KREDIT DAN KINERJA KEUANGAN BANK PERKERDITAN RAKYAT
Rizal,  M.,  Mus,  A.  R.,  &  Nurnajamuddin,  M.  (2020).  Pengaruh  Debt  To  Equity  Ratio  (DER),  Non Performing  Loan  (NPL),  Loan  To  Deposit  Ratio  (LDR)  dan  Pertumbuhan  Perusahaan  terhadap Profitabilitas  pada  Perusahaan  Sektor  Perbankan  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia. PARADOKS : Jurnal Ilmu Ekonomi , 3 (2), 97–111. https://doi.org/10.33096/paradoks.v3i2.471 Sari,  N.,  Salman,  M.,  &  Ismanidar,  N.  (2019).  Pengaruh  Solvabilitas  Dan  Pertumbuhan  Penjualan Terhadap  Profitabilitas  Pada  Perusahaan  Logam  Dan  Sejenisnya  Yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek Indonesia. Jurnal Penelitian Ekonomi Akuntansi , 3 (2), 151–161.
Septiani, R., & Lestari, P. V. (2016). PENGARUH NPL DAN LDR TERHADAP PROFITABILITAS DENGAN CAR SEBAGAI VARIABEL MEDIASI PADA PT BPR PASARRAYA KUTA. E- Jurnal Manajemen Unud , 05 (01), 293–324.
Sinaga,  Dany  Surya  (2015).  PERBANKAN  JOGJA  :  NPL  Tinggi,  OJK  Awasi  Satu  BPRS  di  DIY. https://ekbis.harianjogja.com/read/2015/03/19/502/586299/perbankan-jogja-npl-tinggi-ojk- awasi-satu-bprs-di-diy
Sudarmawanti, E., & Pramono, J. (2017). PENGARUH CAR, NPL, BOPO, NIM DAN LDR TERHADAP ROA (Studi kasus pada Bank Perkreditan Rakyat di Salatiga yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan Tahun 2011-2015). Among Makarti , 10 (1), 1–18. https://doi.org/10.52353/ama.v10i1.143
Sunarto,  Edi  (2015).  PERBANKAN  JOGJA  :  NPL  Tinggi,  OJK  Awasi  Satu  BPRS  di  DIY. https://ekbis.harianjogja.com/read/2015/03/19/502/586299/perbankan-jogja-npl-tinggi-ojk- awasi-satu-bprs-di-diy
Supardi,  H.,  H.  Suratno,  H.  S.,  &  Suyanto,  S.  (2018).  Pengaruh  Current  Ratio,  Debt  To  Asset  Ratio, Total  Asset  Turnover  Dan  Inflasi  Terhadap  Return  on  Asset. JIAFE  (Jurnal  Ilmiah  Akuntansi Fakultas Ekonomi) , 2 (2), 16–27. https://doi.org/10.34204/jiafe.v2i2.541
Utami,  D.  W.,  Hirawati,  H.,  &  Giovanni,  A.  (2021).  Struktur  Modal  Dan  Profitabilitas:  Studi  Empiris Pada  Perusahaan  Sektor  Pertambangan  Periode  2014-2018. Jurnal  Ekobis :  Ekonomi  Bisnis  & Manajemen , 11 (1), 186–196. https://doi.org/10.37932/j.e.v11i1.173 Yakub  dan  Herman.  (2011).  Tinjauan  Pustaka  Tinjauan  Pustaka. Convention  Center  Di  Kota  Tegal , 4 (80), 4.
Yuzevin, T., & Sijabat, Y. P. (2020). Analisis Pengaruh Return on Asset, Capital Adequacy Ratio, Loan To  Deposit  Ratio  Terhadap  Tingkat  Kredit  Macet  Pada  Perusahaan  Perbankan  Bumn  Tahun 2017-2019. Jurnal Riset Entrepreneurship , 3 (2), 64. https://doi.org/10.30587/jre.v3i2.1596
Zulfikar,  T.  (2014).  Pengaruh  CAR,  LDR,  NPL,  BOPO  dan  NIM  Terhadap  Kinerja  Profitabilitas  (ROA)
Bank Perkreditan Rakyat Di Indonesia. E-Journal Graduate Unpar , 1 (2), 131–140.