## PENGARUH KINERJA KEUANGAN TERHADAP PEMBIAYAAN BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA
(PERIODE 2009-2013)
Irma Safitri 1* Nadirsyah 2 Darwanis 3
1 Magister Akuntansi Program Pascasarjana Universitas Syiah Kuala Banda Aceh
2,3 Staf Pengajar Magister Akuntansi Pascasarjana Universitas Syiah Kuala Banda Aceh
* Email: irma.safitry@yahoo.com
ABSTRAK - Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh kinerja keuangan bank umum syariah di Indonesia terhadap pembiayaan, baik secara parsial maupun simultan. Kinerja keuangan diukur melalui Dana Pihak Ketiga (DPK), Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Financing (NPF), dan Financing to Deposit Ratio (FDR) Keempat variabel bebas tersebut akan diuji pengaruhnya terhadap satu variabel tidak bebas. Penelitian ini adalah penelitian sensus, yakni memasukan semua bank umum syariah yang ada di Indonesia ke dalam data pengamatan. Periode pengamatan data penelitian dari tahun 2009 s.d 2013 yang berjumlah 11 perbankan. Metode analisis yang digunakan adalah regresi linear berganda. Hasil penelitian  ini  menemukan  bahwa  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK), Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Non Performing Financing (NPF), dan Financing to Deposit Ratio (FDR) berpengaruh terhadap pembiayaan pada perbankan syariah di Indonesia, baik secara parsial maupun simultan. Fluktuasi baik itu peningkatan atau penurunan pembiayaan yang terjadi pada perbankan syariah di Indonesia ditentukan oleh keempat variabel bebas tersebut. Sehingga dapat dikatakan bahwa, keempat variabel bebas tersebut mempunyai peranan penting atas pembiayaan pada perbankan syariah di Indonesia.
Kata kunci : Pembiayaan, dana pihak ketiga, capital adequacy ratio , non performing financing , financing to deposit ratio.
ABSTRACT  - The  purposes  of  this  research  were  to  determine  the  effect  of  financial  performance  of Islamic  commercial  banks  in  Indonesia  on  financing,  both  individually  and  simultaneously.  The performance  was  measured  through  Third  Party  Funds  (TPF),  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Non Performing Financing (NPF), and Financing to Deposit Ratio (FDR). These four independent variables to be tested influence on the dependent variable.  This research used census method that includes all of Islamic banks in Indonesia for observational data. Research data observation period from 2009 until 2013 a total of 11 banks. Multiple linear regression was used to analyze the data.The results of this study found that the Third Party Funds (TPF), Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Financing (NPF), and Financing to Deposit Ratio (FDR) affect the financing, both individually and simultaneously. Fluctuations in either an increase or decrease of financing that occurred in Islamic banking in Indonesia is determined by the four independent variables. That is to say, the four independent variables that have an important role on financing in Islamic banking in Indonesia.
Keywords : Financing,  third  party  funds,  capital  adequacy  ratio,  non-performing  financing,  financing  to deposit ratio.

## PENDAHULUAN
Perkembangan industri perbankan syariah di Indonesia saat ini sudah mengalami peningkatan  yang  cukup  pesat  dan  sudah  memiliki  tempat  yang  memberikan cukup pengaruh dalam lingkungan perbankan nasional. Keberadaan perbankan syariah  ini  dimulai  pada  saat  penerbitan  Undang-undang  No.  7  Tahun  1992 tentang  perbankan,  dimana  undang-undang  ini  menjadi  pendorong  hadirnya sistem perbankan berbasis syariah. Dalam perkembangannya kebijakan tersebut mengalami  beberapa  kali  pergantian,  yaitu  diganti  ke  Undang-undang  No.  10 Tahun 1998, dan terakhir Undang-undang No. 21 Tahun 2008.
Pembiayaan  pada  perbankan  syariah  meliputi  pembiayaan  musyarakah, pembiayaan mudharabah, piutang murabahah, piutang salam, piutang istishna, piutang qardh, dan ijarah. Penyaluran pembiayaan dari bank syariah berdasarkan jenis  penggunaan  berbentuk  modal  kerja  ( working  capital ),  investasi ( investment ), dan konsumsi ( consumption ), sedangkan pembiayaan berdasarkan golongan pembiayaan dibedakan menjadi UKM dan Non UKM. Sebagian besar pembiayaan  yang  dilakukan  oleh  perbankan  syariah  di  Indonesia  tersebut disalurkan kepada UKM (Unit Kegiatan Masyarakat) dalam bentuk modal kerja.
Selanjutnya,  pembiayaan  perbankan  terus  meningkat  dari  tahun  2009  sampai tahun 2013, dimana puncak perkembangan pembiayaan terjadi pada tahun 2013 dimana  Bank  Syariah  Mandiri  yang  paling  banyak  menyalurkan  pembiayaan kepada masyarakat yaitu 50 trilyun Rupiah lebih. Kemudian disusul oleh Bank Muamalat  Indonesia  sebesar  41  trilyun  Rupiah  lebih.  Walaupun  bagi  hasil berpengaruh  secara  signifikan  (Wardiah  &  Ibrahim,  2013),  tetapi  fluktuasi pembiayaan tersebut berpotensi dipengaruhi oleh DPK, CAR, NPF, dan FDR.
Malede  (2014)  menemukan  bahwa  DPK  tidak  berpengaruh  terhadap pembiayaan. Hal ini bertentangan dengan hasil yang ditemukan oleh Pratin & Akhyar  Adnan  (2005),  Rimadhani  &  Osni  Erza  (2011),  dan  Wardiantika  & Rohmawati Kusumaningtias (2014) yang menunjukkan adanya pengaruh yang positif DPK terhadap pembiayaan pada perbankan. Dengan adanya research gap dari  penelitian  sebelumnya,  maka  perlu  dilakukan  penelitian  lanjutan  DPK terhadap pembiayaan pada perbankan.
Faktor  selanjutnya  adalah  CAR,  yang  merupakan  rasio  permodalan  yang menunjukkan  kemampuan  bank  dalam  menyediakan  dana  untuk  keperluan pengembangan  usaha  serta  menampung  kemungkinan  risiko  kerugian  yang diakibatkan dalam operasional bank. Semakin tinggi CAR semakin baik kondisi sebuah  bank,  karena  modal  yang  ada  dapat  digunakan  untuk  menyalurkan
pembiayaan kepada masyarakat untuk mengembangkan usahanya. CAR dalam penelitian  Pratin,  Akhyar  (2005),  Qoyum  (2010),  Carlson  (2011),  dan Wardiantika  (2014)  tidak  berpengaruh  terhadap  pembiayaan.  Hal  ini bertentangan dengan Giannini (2013), Arisandi,  et  al  (2015) dan Olszak  yang menemukan CAR berpengaruh terhadap pembiayaan. Dengan adanya research gap dari penelitian sebelumnya, maka perlu dilakukan penelitian lanjutan CAR terhadap pembiayaan .
Selain  DPK  dan  CAR,  ada  juga  faktor  NPF,  yang  merupakan  perbandingan antara total pembiayaan bermasalah dengan total  pembiayaan  yang disalurkan kepada  debitur.  Bank  Indonesia  mengkategorikan  NPF  dalam  beberapa tingkatan  yaitu  pembiayaan  kurang  lancar,  pembiayaan  diragukan,  dan pembiayaan macet. Semakin tinggi NPF menunjukkan banyaknya pembiayaan yang  disalurkan  oleh  pihak  bank  bermasalah. Dimana  pembayaran  yang dilakukan  tersendat-sendat  dan  tidak  mencukupi  kewajiban  minimal  yang ditetapkan  sampai  dengan  pembiayaan  yang  sulit  untuk  dilunasi  atau  bahkan tidak dapat ditagih yang dapat mengakibatkan kerugian bagi pihak bank.
NPF  dalam  penelitian  Pratin  &  Akhyar  Adnan  (2005),  Giannini  (2013)  tidak berpengaruh  terhadap  pembiayaan.  Sedangkan  Tracey  &  Leon  (2011), Rimadhani & Osni Erza (2011), Malede (2014) Wardiantika (2014), Arisandi, et  al  (2015)  dan  Olszak,  et  al,  mengungkapkan  NPF  berpengaruh  terhadap pembiayaan. Hasil NPF yang beragam ini juga semakin menarik untuk diteliti kembali.
Faktor  yang  terakhir  adalah  FDR,  yang  merupakan  gambaran  seberapa  besar kemampuan  bank  dalam  membayar  kembali  penarikan  dana  yang  dilakukan deposan dengan mengandalkan pembiayaan yang diberikan kepada masyarakat. Jika  bank  dapat  menyalurkan  seluruh  dana  yang  dihimpun  memang  akan menguntungkan,  namun  hal  ini  terkait  risiko  apabila  sewaktu-waktu  pemilik dana menarik dananya atau pemakai dana tidak dapat mengembalikan dana yang dipinjamnya.
FDR  mempunyai  pengaruh  positif  terhadap  pembiayaan.  Semakin  tinggi  nilai FDR mengindikasikan  bahwa  semakin  tingginya  jumlah  pembiayaan  yang disalurkan  oleh  bank  kepada  masyarakat  yang  membutuhkan  dana  untuk menjalankan  usaha  mereka.  FDR  dalam  beberapa  penelitian  terdahulu menunjukkan  adanya  pengaruh  yang  positif  FDR  terhadap  penyaluran pembiayaan pada perbankan.
Penelitian terdahulu tersebut adalah penelitian Giannini (2013), Arisandi, et al (2015), Qoyum (2010), Olokoyo (2011), Malede (2014) yang menemukan FDR berpengaruh terhadap pembiayaan. Sedangkan Rimadhani & Osni Erza (2011) menemukan FDR tidak berpengaruh terhadap pembiayaan. Beberapa hasil yang beragam  ini  membuat  peneliti  sangat  tertarik  untuk  meneliti  kembali  variabel FDR terhadap pembiayaan pada perbankan syariah.

## METODE PENELITIAN
Tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk  menguji  hipotesis,  yaitu  menguji  apakah DPK,  CAR,  NPF  dan  FDR  secara  simultan  dan  parsial  berpengaruh  terhadap pembiayaan.  Jenis  investigasinya  adalah  studi  korelasional,  yaitu  ingin menemukan  faktor  yang  berhubungan  dengan  pembiayaan.  Intervensi  peneliti dalam  penelitian  ini  adalah  intervensi  minimal.  Peneliti  tidak  ikut mempengaruhi  fluktuasi  pembiayaan  yang  disalurkan  oleh  perbankan.  Situasi studinya  adalah  tidak  diatur,  yaitu  semua  kegiatan  di  lingkungan  pengamatan terjadi dengan normal dan alami.
Unit analisis dalam penelitian ini adalah laporan keungan Bank Umum Syariah di  Indonesia  periode  2009  s.d  2013.  Horizon  waktunya  adalah one  shot atau cross sectional , yaitu studi yang mengumpulkan datanya hanya sekali periode, baik  itu  harian,  mingguan,  bulanan,  maupun  tahunan  (Sekaran,  2006:177). Populasi  penelitian  ini  adalah  47  laporan  keuangan  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia periode 2009 s.d 2013. Peneliti mengamati seluruh populasi sehingga disebut penelitian sensus (Supranto, 2000:22).
Sumber data penelitian ini adalah data sekunder yaitu berupa laporan keuangan tahunan  perbankan  syariah.  Teknik  pengumpulan  data  yaitu  dengan  men- download di situs resmi masing-masing perbankan yang menjadi pengamatan. Selanjutnya,  masing-masing  pengukuran  varibel  penelitian  diadobsi  dari Arisandi,  et  al  (2015),  Wardiantika  (2014),  Giannini  (2013)  dan  Rimadani (2011), diukur dengan formulasi:
1) Pembiayaan = Pembiayaan Total Dana X 100%
2) DPK = Total Dana Pihak Ketiga Total Dana
X 100%
3) CAR = Modal Bank Total ATMR X 100%
4) NPF = Pembiayaan Bermasalah Total Pembiayaan X 100%
5) FDR = Total Pembiayaan Total Dana Pihak Ketiga X 100 %
Metode  analisis  data  penelitian  ini  menggunakan  regresi  linear  berganda. Analisis datanya memakai bantuan aplikasi SPSS, dengan persamaan:
𝑌 = 𝑎 + 𝛽 1 𝑋 1 + 𝛽 2 𝑋 2 + 𝛽 3 𝑋 3 + 𝛽 4 𝑋 4 + 𝜀 (Supranto, 2009:239)
Keterangan:
Y :  Pembiayaan
α
:  Konstanta
β 1 − β 4 :  Koefisien regresi X
X 1 :  Dana Pihak Ketiga (DPK) X 2 : Capital Adequacy Ratio (CAR) X 3 : Non Performing Financing (NPF) X 4 : Financing to Deposit Ratio (FDR)
ε :  Epsilon ( error term )

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
Hasil penelitian ini seperti terlihat pada Tabel 1. Kelima rumusan masalah dalam penelitian ini akan terjawab pada paparan berikut ini.
Tabel 1. Hasil Penelitian
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1  (Constant)  -1, 107 0,077 -14,463 0,000 DPK 1,097 0,071 0,299 15,397 0,000 CAR 0,196 0,029 0,123 6,807 0,000 NPF -0,095 0,070 -0,009 -1,349 0,185 FDR 1,008 0,013 1,154 78,443 0,000 R = 0,999 a R Square (R 2 ) = 0,999
Adjusted  R Square = 0,998 Predictors: DPK, CAR, NPF, FDR.
Dependent Variable :
Pembiayaan.
Sumber: Hasil Pengolahan menggunakan SPSS.
Pengaruh  DPK,  CAR,  NPF,  dan  FDR  secara  Simultan  terhadap Pembiayaan
Hasil  pengujian  statistik  terlihat  nilai R  Square (𝑅 2 ) =  0,999.  Nilai  ini menunjukkan  tidak  sama  dengan  nol  ( R  Square ≠  0),  maka Ha 1 diterima. Artinya  DPK,  CAR,  NPF  dan  FDR  secara  simultan  berpengaruh  terhadap
pembiayaan.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa,  pembiayaan  yang  disalurkan  oleh perbankan  syariah  yang  ada  di  Indonesia  selama  tahun  2009  s.d  2013 dipengaruhi secara simultan oleh keempat variabel tersebut.

## Pengaruh DPK secara Parsial terhadap Pembiayaan
Hasil  pengujian  statistik  memperlihatkan  bahwa  nilai  koefisien  regresi  β 1 = 1,097. Artinya setiap dana pihak ketiga meningkat 1 kali (100%) dari total dana, maka  pembiayaan  akan  meningkat  1,097  kali  (109,7%)  dari  total  dana  yang tersedia.  Selanjutnya,  karena  nilai  1,097≠0,  maka Ha 2 diterima.  Jadi,  DPK secara parsial berpengaruh terhadap pembiayaan pada perbankan syariah.
Hasil tersebut  sama dengan penelitian Pratin & Akhyar (2005), Qoyum (2010), Rimadhani & Osni (2011), Olokoyo (2011), Pramono (2013) dan, Wardiantika &  Rohmawati  (2014).  Akan  tetapi,  hasil  penelitian  ini  tidak  sesuai  dengan penelitian  Malede  (2014).  Ia  menemukan  bahwa  penyaluran  pinjaman  yang dilakukan  oleh  perbankan  tidak  dipengaruhi  oleh  dana  yang  tersedia  di  bank bersumber dari tabungan masyarakat.

## Pengaruh CAR secara Parsial terhadap Pembiayaan
Hasil  pengujian  statistik  memperlihatkan  bahwa  nilai  koefisien  regresi  (β 2 )  = 0,196.  Artinya  setiap  modal  bank  meningkat  1  kali  (100%)  dari  total  Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR), maka pembiayaan akan meningkat 0,196 kali  (19,6%)  dari  total  dana.  Selanjutnya  karena  nilai  0,196≠0,  maka Ha 3 diterima.  Jadi,  CAR  secara  parsial  berpengaruh  terhadap  pembiayaan  pada perbankan syariah.
Hasil penelitian ini sesuai  dengan penelitian Pratin & Akhyar (2008), Qoyum (2010), Giannini (2013), Arisandi, et al (2015).  Akan tetapi, hasil penelitian ini tidak  sesuai  dengan  Carlson  (2011),  dan  Wardiantika  &  Rohmawati  (2014). Mereka  menemukan  kecukupan  modal  bank  tidak  berpengaruh  terhadap pembiayaan.  Hasil  ini  menunjukkan  bahwa  besar  kecilnya  kecukupan  modal yang  tersedia  untuk  sumber  dana  bank,  tidak  mempengaruhi  besar  kecilnya penyaluran pembiayaan.

## Pengaruh NPF secara Parsial terhadap Pembiayaan
Hasil pengujian statistik memperlihatkan nilai koefisien regresi (β 3 )  =  -0,095. Artinya  setiap  pembiayaan  bermasalah  meningkat  1  kali  (100%)  dari  total pembiayaan, maka pembiayaan selanjutnya  akan  menurun sebesar  -0,095  kali
(9,5%) dari total  dana. Selanjutnya karena nilai  -0,095≠0, maka Ha 4 diterima. Jadi,  NPF  secara  parsial  berpengaruh  terhadap  pembiayaan  pada  perbankan syariah.
Hasil penelitian ini sesuai dengan penelitian Tracey & Leon (2011), Rimadhani & Osni (2011), Wardiantika & Rohmawati (2014), Malede (2014) dan, Arisandi (2015). Sebaliknya, hasil penelitian ini tidak sesuai dengan penelitian Pratin & Akhyar  (2005)  dan,  Giannini  (2013).  Mereka  menemukan  pembiayaan bermasalah  tidak  berpengaruh  terhadap  pembiayaan.  Hasil  temuan  mereka menunjukkan bahwa besar kecilnya pembiayaan bermasalah yang dialami oleh pihak bank, tidak ikut mempengaruhi besar kecilnya pembiayaan.

## Pengaruh FDR secara Parsial terhadap Pembiayaan
Hasil  pengujian  statistik  memperlihatkan  nilai  koefisien  regresi  (β 4 )  =  1,008. Artinya  setiap  pembiayaan  meningkat  1  kali  (100%)  dari  dana  pihak  ketiga, maka pembiayaan juga akan meningkat 1,008 kali (100,8%) dari total dana yang tersedia. Selanjutnya karena nilai 1,008≠0, maka Ha 5 diterima. Jadi, FDR secara parsial berpengaruh terhadap pembiayaan pada perbankan syariah.
Hasil  penelitian  ini  sesuai  dengan  penelitian  Giannini  (2013),  Arisandi,  et  al (2015),  Qoyum  (2010),  Olokoyo  (2011)  dan,  Malede  (2014).  Akan  tetapi, temuan  ini  tidak  sesuai  dengan  penelitian  Rimadhani  &  Osni  Erza  (2011). Mereka  menemukan  jumlah  pembiayaan  atas  dana  masyarakat  yang  berhasil dihimpun oleh pihak bank tidak berpengaruh terhadap pembiayaan selanjutnya.

## SIMPULAN

## Kesimpulan Penelitian:
1) DPK,  CAR,  NPF  dan  FDR  secara  simultan  berpengaruh  terhadap pembiayaan pada perbankan syariah.
2) DPK  secara  parsial  berpengaruh  terhadap  pembiayaan  pada  perbankan syariah.
3) CAR  secara  parsial  berpengaruh  terhadap  pembiayaan  pada  perbankan syariah.
4) NPF  secara  parsial  berpengaruh  terhadap  pembiayaan  pada  perbankan syariah.
5) FDR  secara  parsial  berpengaruh  terhadap  pembiayaan  pada  perbankan syariah.

## Keterbatasan Penelitian:
1) Penelitian  ini  hanya  menggunakan  empat  variabel  bebas  ( independent variable ),  padahal  masih  ada  beberapa  variabel  bebas  lainnya  yang berhubungan dengan pembiayaan pada perbankan syariah.
2) Penelitian  ini  hanya  dilakukan  pada  perbankan  syariah  yang  merupakan bagian  dari  perbankan  secara  keseluruhan,  sehingga  belum  mencakup keseluruhan perbankan yang ada di Indoensia.
3) Periode pengamatan tahun 2009 s.d 2013 dianggap relatif singkat, sehingga pengukuran  pembiayaan  dari  total  dana  belum  mencerminkan  kondisi pembiayaan perbankan yang sesungguhnya.

## Saran Penelitian:
1) Para  deposan  pada  perbankan  syariah  agar  memperhatikan  variabel  dana pihak  ketiganya.  Karena  dana  tersebut  membantu  perbankan  dalam mengambangkan perekonomian.
2) Menambah  beberapa  variabel  bebas  ( independent  variable )  lainnya  yang berhubungan  dengan  pembiayaan  untuk  penelitian  selanjutnya.  Variabel tersebut seperti Return on Asset (ROA) dan Sertifikat Wadiah Bank Indonesia (SWBI).
3) Menambahkan jenis perbankan lainnya seperti perbankan konvensional. Hal ini akan mencakup keseluruhan perbankan yang ada di Indonesia.
4) Memperpanjang periode pangamatan, sehingga pengukuran pembiayaan atas total dana akan mencerminkan kondisi pembiayaan yang sesungguhnya.

## DAFTAR KEPUSTAKAAN
Arisandi,  L.W.,  Desak,  N.S.W.,  &  Edy,  S.  (2015).  Pengaruh  Kondisi  Internal Capital Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio, dan Non Performing Loan pada Keputusan Pemberian Kredit di PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Tahun 2004-2013. e-Journal Ak S1 Universitas Pendidikan Ganesha
Jurusan Akuntansi Program S1. 3.
Carlson, Mark., Hui, S., & Missaka, W. (2011). Capital Ratio and Bank Lending, A Matched Bank Approach . Finance and Economics Discussion
Series, Divisi of Research & Statistics and Monetary Affairs. Federal Reserve Board. Washington, D.C.
Giannini, Nur Gilang. (2013). Faktor yang Mempengaruhi Pembiayaan
Mudharabah pada Bank Umum Syariah di Indonesia. Accounting Analysis Journal . 1. 96-103.
Malede, Mitku. (2014). Determinants of Commercial Banks Lending: Evidence from Ethiopian Commercial Banks. European Journal of Business and Management . 6:109-118.
Olokoyo, Felicia Omowunmi. (2011). Determinants of Commercial Banks Lending Behavior in Nigeria. International Journal of Financial Research . 2. 61-72.
Olszak, Malgorzata, et al. The Effects of Capital on Bank Lending of EU Large Banks – The Role of Procyclicality, Income Smooting, Regulations and Supervision . Faculty of Management University of Warsaw, Poland.
https://www.nbp.pl/badania/seminaria/24ii2015.pdf .
Pratin & Akhyar Adnan. (2005). Analisis Hubungan Simpanan, Modal Sendiri, NPL, Prosentase Bagi Hasil dan Markup Keuntungan terhadap
Pembiayaan pada Perbankan Syariah Studi Kasus pada Bank Muamalat Indonesia. Sinergi. Edisi Khusus on Finance . 35-52.
Qoyum, Abdul. (2010). Equity Based Financing Policy, Capital Adequacy Ratio Discriminant and Islamic Bank Financing Insurance Corporation . International Islamic University Malaysia: Gobak, Kuala Lumpur.
Republik Indonesia. Undang-undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan .
Republik Indonesia. Undang-undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perubahan atas Undang-undang Republik Indonesia Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan .
Republik Indonesia. Undang-undang Republik Indonesia Nomor 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah .
Rimadhani, Mustika., & Osni Erza. (2011). Analisis Variabel-Variabel yang Mempengaruhi Pembiayaan Murabahah pada Bank Syariah Mandiri periode 2008.01-2011.12, Media Ekonomi , 19. 27-52.
164 Safitri et al. | Pengaruh Kinerja Keuangan_
Sekaran, Uma. (2006). Metodologi Penelitian Untuk Bisnis . Jilid 1 dan 2, Edisi
4. Jakarta: Salemba Empat.
Supranto, J. (2000). Statistik Teori dan Aplikasi . Jakarta: Erlangga.
Tracey, Mark. & Hyginus Leon. (2011,) The Impact of Non Performing Loans on Loan Growth . International Monetary Fund Resident Representative Office in Jamaica.
Wardiah, &  Azharsyah  Ibrahim. (2013). Mekanisme Perhitungan Keuntungan dan  Pengaruhnya  terhadap  Bagi  Hasil  (Studi  terhadap  Pembiayaan
Mudharabah pada BPRS Hikmah Wakilah Banda Aceh). SHARE Jurnal Ekonomi dan Keuangan Islam, 2 (1), 26-45. doi: http://dx.doi.org/10.22373/share.v2i1.1403
Wardiantika,  Lifstin.,  &  Rohmawati Kusumaningtias. (2014). Pengaruh DPK,
CAR,  NPF,  dan  SWBI  terhadap  Pembiayaan  Murabahah  pada  Bank Umum Syariah Tahun 2008-2012. Jurnal Ilmu Manajemen . 2. 1550-1561.