## JURNAL RISET AKUNTANSI DAN AUDITING Vol 10 Edisi 3 (November 2023, 1-14)

## Faktor Penentu Literasi Keuangan Siswa SMK Pusat Keunggulan di Daerah Istimewa Yogyakarta

## Factors Determining Financial Literacy Students of Central Vocational Schools of Excellence in The Special Region of Yogyakarta
Siti Resmi 1 , Reza Widhar Pahlevi 2 , Intan Kusumawati 3 , Damar Prasetyo 4 1 (Sekolah Tinggi Ilmu Manajemen YKPN Yogyakarta, Yogyakarta, Indonesia)
2 (Universitas AMIKOM, Yogyakarta, Indonesia)
3 (Universitas Cokroaminoto Yogyakarta, Yogyakarta, Indonesia)
4 (Universitas Teknologi Yogyakarta, Yogyakarta, Indonesia)
sitiresmiamp@yahoo.com DOI: 10.55963/jraa.v10i3.587
Abstrak - SMK memprioritaskan siswanya untuk dapat menciptakan tenaga kerja yang terampil, kompeten dan professional,  tidak  hanya  bekerja  sebagai  profesional,  tetapi  juga  menghasilkan  lulusan  yang  memiliki  jiwa wirausaha.  Selain  pendidikan  kewirausahaan,  siswa  juga  harus  mampu  mengelola  keuangan  pribadinya  agar bisa  membuka  usaha  sendiri.  Penelitian  ini  bermaksud  untuk  menguji  bagaimana  literasi  keuangan  siswa dipengaruhi oleh tingkat literasi digital, orientasi belajar, jiwa kewirausahaan, dan sikap berwirausaha. Populasi yang merupakan novelty pada penelitian ini adalah seluruh siswa SMK di Daerah Istimewa Yogyakarta sebagai wakil generasi milenial. Sampel penelitian ini adalah siswa kelas XI SMK Pusat Keunggulan yang menggunakan purposive  sampling sebagai  metode  pengambilan  sampelnya.  Alat  analisis  yang  digunakan  adalah  analisis regresi  linear  berganda  dengan  menggunakan e-views .  Hasil  penyaringan  sampel  diperoleh  sampel  449 responden  siswa.  Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  literasi  digital,  jiwa  kewirausahaan  dan  sikap berwirausaha  berpengaruh  signifikan  terhadap  tingkat  literasi  keuangan  siswa  SMK.  Namun  orientasi pembelajaran  tidak  berpengaruh  terhadap  literasi  keuangan  siswa  SMK  di  Daerah  Istimewa  Yogyakarta. Implikasi dari penelitian ini adalah sekolah berperan penting dalam proses pembentukan literasi keuangan siswa, mengingat  semakin  meningkatnya  risiko  yang  para  siswa  tanggung  dengan  semakin  kompleksnya  produk  dan layanan keuangan.
Kata Kunci : Kewirausahaan, Literasi Keuangan, SMK Pusat Keungglan
Abstract - SMK prioritizes its students to be able to create a skilled, competent, and professional workforce, not only  working  as  professionals  but  also  producing  graduates  who  have  an  entrepreneurial  spirit.  In  addition  to entrepreneurial  education,  students  must  also  be  able  to  manage  their  personal  finances  in  order  to  start  their own business. The study aims to test how students' financial literacy is influenced by their level of digital literacy, learning orientation, entrepreneurship, and entrepreneurial attitudes. The population that is a novelty in this study is  the  entire  SMK  students  in  Yogyakarta  Special  District  as  representatives  of  the  millennial  generation.  The sample for this research was a student in the 11th grade at the SMK Center of Excellence who used purposive sampling as a sample-taking method. The analytical tool used was a double linear regression analysis using e- views. The results of the sample filtering were obtained from a sample of 449 student respondents. The results of this  study  show that  digital  literacy,  entrepreneurship,  and  entrepreneurial  attitudes  have  a  significant  influence on the level of financial literacy of SMK students. The implications of this study are that schools play an important role  in  student  financial  literacy,  given  the  increasing  risks  students  face  with  increasingly  complex  financial products and services.
Keywords : Center of Excellence Vocational School, Enterpreneurship, Financial Literation

## PENDAHULUAN
Pertumbuhan  ekonomi  digital  di  masyarakat  dan  perusahaan  mendorong  generasi  milenial  untuk memulai bisnis mereka dan menjalankan bisnis mereka dalam menghasilkan produk yang berkualitas melalui platform  digital (Lyu  et  al.,  2023).  Literasi  digital  diperlukan  untuk  membangun  dan meningkatkan  pemahaman  tentang  keberadaan  media  digital  pada  tataran  pengembangan sumberdaya manusia (B. Liu & Lu, 2023). Media digital dan perangkat lunak digunakan dalam bisnis

## JURNAL RISET AKUNTANSI DAN AUDITING Vol 10 Edisi 3 (November 2023, 1-14)
dan  kehidupan  sehari-hari  dan  diterapkan  dalam  pendidikan  (Batrancea  et  al.,  2022).  Era  teknologi memaksa  siswa  harus  mampu  dalam  mengoperasikan,  mengembangkan,  dan  memanfaatkan teknologi. Aplikasi  laporan  keuangan  berbasis  website  dan platform  android akan  mengotomatisasi dan terkomputerisasinya praktek manajemen keuangan (Sconti, 2022).
Saat  ini,  bisnis  tidak  terlepas  dari  peran  internet  (Jena,  2020).  Seseorang  harus  menguasai  literasi digital terutama fasih pada internet untuk menangkap peluang bisnis dan memprediksi perkembangan bisnis  masa  depan.  Media  digital,  teknologi  komunikasi,  dan  bentuk  informasi  lainnya  memperluas kesempatan  pasar  yang  tersedia  (Baniya  et  al.,  2021).  Memiliki  pengetahuan  sangat  penting  untuk melatih  calon  wirausaha,  namun  pengetahuan  saja  tidak  akan  membuat  seseorang  ingin  memulai bisnisnya  sendiri  (Audretsch  et  al.,  2013).  Pemanfaatan  infrastruktur  digital  merupakan  faktor  lain yang  dapat  membantu  efisiensi  manajemen  kewirausahaan.  Diakui  betapa  pentingnya  teknologi keuangan  digital  sehingga  mendorong  antusiasme  untuk  menerapkannya.  Mungkin  lebih  mudah untuk memahami dan mendapatkan informasi yang diperlukan berkat perkembangan teknologi digital yang terukur (Toding et al., 2023).
Semua kalangan, termasuk lulusan yang bekerja secara profesional atau berwirausaha, memerlukan kemampuan  pengelolaan  keuangan.  Pendidikan  literasi  keuangan  sejak  dini  sangatlah  penting (García-Cabrera  et  al.,  2023).  Literasi  keuangan  sebaiknya  diajarkan  kepada  siswa  sejak  mereka masih duduk di bangku sekolah agar mereka dapat  mengelola dananya secara efektif dan mandiri. Selain  belajar  tentang  kewirausahaan,  siswa  juga  harus  mendapatkan  informasi  dan  pemahaman tentang cara mengelola keuangan pribadinya. Mahasiswa  yang mahir dalam pengelolaan keuangan menjadi  awal  kemudahan  pengelolaan  keuangan  dalam  berwirausaha.  Pengetahuan  (literasi) keuangan merupakan modal penting agar bisnis berjalan optimal (Bu et al., 2023). Dengan demikian dibutuhkan upaya-upaya meningkatkan kemampuan siswa dalam berwirausaha melalui penguasaan literasi keuangan  dan kewirausahaan dalam bentuk media pembelajaran  digital  yang dapat diakses dan dipahami secara mudah dan cepat (Jebsen et al., 2023).
Peran  pemerintah  mendorong  berkembangnya  wirausaha  dengan  membentuk  SMK  Pusat Keunggulan. Di Daerah Istimewa Yogyakarta terdapat 29 SMK Pusat Unggulan yang memiliki bidang berbeda-beda. Kurikulum produk kreatif dan kewirausahaan membahas materi kewirausahaan mulai dari  desain  produk,  produksi,  pemasaran,  sampai  menyusun  laporan  keuangan.  Dengan  demikian dibutuhkan upaya-upaya meningkatkan kemampuan siswa dalam berwirausaha melalui penguasaan literasi  keuangan.  Penerapan  literasi  keuangan  sejak  dini  juga  sangat  penting  karena  berkaitan dengan  kemampuan  mengelola  dan  mengambil  keputusan  keuangan  yang  tepat.  Penting  sekali untuk memahami pengetahuan pengelolaan keuangan di era digital saat ini (Tiffani, 2023).
Kemampuan seseorang dalam mengelola keuangan disebut juga dengan literasi keuangan. Literasi keuangan  merupakan  kemampuan  seseorang  dalam  mengambil  keputusan  terkait  pengelolaan keuangan  pribadi  (Resmi  et  al.,  2021).  Literasi  keuangan  digital  juga  penting  untuk  dikaji  karena produk  keuangan  digital  dengan  segala  kemudahan  dan  risikonya  tentunya  juga  akan  memberikan pengaruh  terhadap  perilaku  belanja  dan  perilaku  menabung  seseorang  (Kurnia  et  al.,  2022). Mengingat pentingnya pemahaman siswa mengenai literasi keuangan di era digital ini, maka semua pihak  harus  berpartisipasi  untuk  mewujudkannya  (Blevins,  2018).  Namun  berdasarkan  observasi ditemukan  bahwa  tidak  semua  pihak  mampu  sepenuhnya  mendukung  tingkat  pencapaian  literasi keuangan  siswa  di  era  digital  ini,  baik  dari  pihak  sekolah  maupun  dari  siswa  itu  sendiri.  Hal  ini dikhawatirkan akan berdampak sangat besar terhadap pengelolaan keuangan baik saat ini maupun di masa yang akan datang (Ching & Ching, 2012).
Tujuan  proses  belajar  mengajar  merupakan  nilai  dasar  yang  harus  dipegang  teguh.  Nilai  ini  bisa berdampak pada peserta didik dalam meningkatkan kebiasaan belajar (Pahlevi, 2021). Proses belajar mengajar  dimulai  dengan  nilai-nilai  transparansi  yang  dipegang  secara  konsisten  dan  berkominten untuk terus belajar. Sarana pembelajaran yang memadai, akan diperoleh keahlian dan keterampilan dalam  mengidentifikasi  dan  memenfaatkan  data  dan  mendapatkan  wawasan  terkini.  Penelitian  ini bertujuan  untuk  mengetahui  faktor  yang  mempengaruhi  tingkat  literasi  keuangan  siswa  SMK  Pusat Keunggulan khususnya berkaitan dengan literasi digital, orientasi pembelajaran, jiwa kewirausahaan dan sikap berwirausaha siswa SMK di Daerah Istimewa Yogyakarta.

## JURNAL RISET AKUNTANSI DAN AUDITING Vol 10 Edisi 3 (November 2023, 1-14)

## TINJAUAN LITERATUR
Menyikapi  persaingan  yang  semakin  ketat  ini,  wirausaha  perlu  meningkatkan  kemampuan  bersaing secara  global  dengan  merumuskan  strategi  adaptif  serta  mudah  disesuaikan  untuk  mengikuti perkembangan perubahan yang terjadi (Hill & Jones, 2010). Hal ini sesuai dengan konsep pandangan berbasis  sumber  daya (resource  based  view) ,  di  mana  perusahaan  mampu  mengembangkan keunggulan kompetitif dengan menciptakan nilai dengan bentuk dan cara  yang  unik dan tidak dapat ditiru  oleh  pesaing  (Barney  &  Wright,  2010).  Keberhasilan  bisnis  dapat  diciptakan  jika  perusahaan dapat  secara  efektif  menugaskan  manajemen  perusahaan  dengan  tugas-tugas  penting  untuk mengidentifikasi,  mengembangkan,  dan  mendayagunakan  sumber  daya  strategisnya  untuk memaksimalkan pendapatan (Collins & Schemenner, 2013).

## Literasi Keuangan
Literasi  keuangan  mencakup  pengetahuan  tentang  konsep  keuangan,  kemampuan  memahami komunikasi  tentang  konsep  keuangan,  keterampilan  mengelola  keuangan  pribadi/perusahaan  dan kemampuan  mengambil  keputusan  keuangan  dalam  situasi  tertentu  (Kumar  et  al.,  2023).  Literasi keuangan  terdiri  dari  sejumlah  kemampuan  dan  pengetahuan  tentang  keuangan  yang  dimiliki seseorang  untuk  dapat  mengelola  atau  menggunakan  uang  untuk  meningkatkan  taraf  hidupnya  (L. Liu  &  Zhang,  2021).  Literasi  keuangan  sangat  berkaitan  dengan  perilaku,  kebiasaan  dan  pengaruh faktor eksternal (Hanson & Olson, 2018). Dari sudut pandang konsumen, literasi keuangan yang baik akan menghasilkan keputusan pembelanjaan  yang mengutamakan kualitas  (Sharma & Johri, 2014). Hal  ini  akan  berdampak  pada  persaingan  yang  sehat  dalam  industri  dan  persaingan  akan mengutamakan  inovasi  pada  barang  dan  jasa  yang  ditawarkan  kepada  konsumen  (B.  Liu  &  Lu, 2023).  Beberapa  kajian  teoritis  dan  penelitian  menjelaskan  bahwa  pemahaman  terhadap  literasi keuangan  cenderung  menumbuhkan  pertumbuhan  bisnis  (Resmi  et  al.,  2021).  Pentingnya  literasi keuangan untuk memprediksi keberlanjutan usaha di masa depan menjadi temua penelitian Pujiastuti (2023).

## Literasi Digital
Media  digital  dan  perangkat  lunak  digunakan  dalam  bisnis  dan  kehidupan  sehari-hari  dalam kombinasi  dalam  pendidikan  (Toding  et  al.,  2023).  Perkembangan  media  digital  telah  mengubah banyak aspek kehidupan, termasuk bisnis (Blevins, 2018). Tumbuhnya ekonomi digital di masyarakat dan perusahaan mendorong generasi milenial untuk memulai usahanya dan menjalankan bisnisnya dengan  produk-produk  berkualitas  melalui  platform  digital  (Kumar  et  al.,  2023).  Literasi  digital diperlukan  untuk  membangun  dan  meningkatkan  pemahaman  terhadap  keberadaan  media  digital pada  tataran  pengembangan  sumber  daya  manusia  (Ching  &  Ching,  2012).  Masyarakat  sudah mengetahui teknologi keuangan digital dan tertarik untuk menggunakannya. Perkembangan teknologi digital dapat dilihat semakin memudahkan dalam mempelajari atau mencari informasi tentang suatu hal (Sconti, 2022).

## Orientasi Pembelajaran
Orientasi pembelajaran dipandang sebagai nilai-nilai perusahaan yang mempengaruhi kecenderungan  perusahaan  dalam  menciptakan  dan  menggunakan  pengetahuan,  serta  komitmen manajemen dalam mendukung  budaya  yang menumbuhkan fokus pembelajaran  sebagai salah satu aspek  utama  nilai-nilai  bisnis  (Munir  et  al.,  2011).  Orientasi  pembelajaran  sebagai  prediktor membangun  budaya  berbasis  inovasi.  Dalam  hal  ini,  menambahkan  bahwa  orientasi  pembelajaran dapat  memungkinkan  perusahaan  merespons  perubahan  eksternal  secara  efektif,  seperti  preferensi pelanggan dan perubahan teknologi (H. Kurnia et al., 2022). Ketika sebuah perusahaan menjadi lebih besar,  komitmen  terhadap  pembelajaran  memainkan  peran  penting  dalam  mengembangkan kapabilitasnya terkait dengan aktivitas bisnis utama (Wardana et al., 2020).

## Jiwa Kewirausahaan
Menumbuhkan  jiwa  wirausaha  terkait  erat  dengan  usaha  memperbaiki  kualitas  diri.  Wirausahawan yang  berhasil  itu  harus  mampu  membuat  perencanaan  yang  baik,  cepat  dan  efisien,  berani menanggung  resiko  dengan  melakukan  investasi  materi,  waktu,  usaha,  serta  ekstra  kesabaran memelihara  dan  menjaga  usahanya  dengan  baik  sebelum melihatnya  tumbuh  sukses  (Reddy  et al., 2023).  Mengembangkan  rasa  empati  atau  kepedulian  juga  penting  berkenaan  dengan  usaha
menumbuhkan  jiwa  wirausaha.  Rasa  empati  yang  tinggi  akan  membantu  kita  menghasilkan  karya yang  tidak  hanya  dapat  dinikmati  dan  menguntungkan  diri  sendiri  tetapi  juga  dapat  dinikmati  dan menguntungkan  sesama  (Hamdan,  2022).  Menumbuhkan  jiwa  kewirausahaan  juga  harus meningkatkan  daya  kreatifitas  yaitu mengubah  sesuatu  yang  biasa  menjadi  komoditas  yang  bernilai tinggi  (Jena,  2020).  Menumbuhkan  jiwa  kewirausahaan  akan  membantu  kita  menguasai  seluruh kemampuan berwirausaha, mulai dari pola pikir, kemampuan, karakter, serta pengetahuan wirausaha itu sendiri

## Sikap Berwirausaha
Sikap  wirausaha  merupakan  gambaran  kepribadian  seseorang  yang  lahir  melalui  gerak  fisik  dan respon mental mengenai kewirausahaan  (Wardana et al., 2023). Sikap merupakan penentu perilaku karena  berkaitan  dengan  persepsi  kepribadian,  perasaan  dan  motivasi.  Sikap  merupakan  keadaan mental  yang  dipelajari  dan  diorganisasikan  melalui  pengalaman,  sehingga  menghasilkan  pengaruh tertentu terhadap respons seseorang terhadap  orang  lain, objek, dan situasi terkait  (Denicolai et al., 2021).  Sikap  mempunyai  hubungan  sebab  akibat  dengan  perilaku,  yaitu  sikap  yang  dianut  oleh individu  yang  menentukan  apa  yang  dilakukannya.  Sikap  yang  dianggap  penting  oleh  seorang individu cenderung menunjukkan hubungan  yang lebih kuat dengan perilaku, semakin spesifik sikap tersebut dan semakin spesifik perilaku maka semakin kuat hubungan keduanya (Contiua et al., 2012). Sikap  ini  merupakan  sikap  positif  yang  diukur  dengan  berkemauan  keras,  mempunyai  keyakinan yang  kuat  terhadap  kekuatan  diri  sendiri,  jujur  dan  bertanggung  jawab,  mempunyai  ketahanan jasmani  dan  rohani,  gigih  dan  ulet  dalam  bekerja  keras,  berpikir  konstruktif  dan  kreatif,  inovatif, berorientasi pada masa depan, dan berani mengambil tindakan pengambilan risiko.

## Hubungan Literasi Digital dan Literasi Keuangan
Pengetahuan,  kemampuan,  dan  pemahaman  dalam  menggunakan  teknologi  digital  disebut  dengan literasi digital (Toding et al., 2023). Pengertian lain literasi digital adalah kemampuan memahami dan menerapkan instrumen digital dalam segala aspek kehidupan sehari-hari. Siapapun termasuk siswa, dapat  dengan  cepat  mengakses  dan  mendapatkan  informasi  dengan  menggunakan  internet  dan beberapa  teknologi  digital  lainnya  (García-Cabrera  et  al.,  2023).  Karena  kemudahan  dalam mengakses  informasi  secara  online,  siswa  dapat  memanfaatkan  peluang  dengan  lebih  agresif. Pengetahuan  memang  penting  untuk  mempersiapkan  calon  wirausaha,  namun  belum  tentu melahirkan  wirausaha  (Bu  et al.,  2023).  Pemanfaatan  infrastruktur  digital,  dimungkinkan mendorong manajemen  kewirausahaan  yang  efisien.  Masyarakat  tertarik  menggunakan  teknologi  keuangan digital dan sudah menyadari akan manfaatnya. Kemajuan teknologi digital diduga dapat memudahkan pembelajaran  dan  pencarian  informasi  (Jebsen  et  al.,  2023).  Siapa  pun  yang  memiliki  literasi  digital yang  baik  dapat  mengelola  kegiatannya  dengan  menggunakan  media  digital,  teknologi  komunikasi, dan sumber informasi lainnya. Untuk memasuki dunia bisnis diperlukan keterampilan tertentu, seperti jiwa kewirausahaan, pengetahuan, ketekunan, serta daya saing (Sharma & Johri, 2014). Kemampuan merencanakan,  melaksanakan,  dan  mengendalikan  untuk  menjalankan  praktik  bisnis  merupakan keterampilan  yang  dibutuhkan  (Hanson  &  Olson,  2018). Siswa  harus  mampu  menggunakan, menciptakan, dan mengoperasikan teknologi di era teknologi. Perangkat lunak pelaporan keuangan yang  dihasilkan  oleh  situs  web  dan  platform  Android  menghasilkan  pengelolaan  keuangan  yang otomatis dan terkomputerisasi (L. Liu & Zhang, 2021).
H 1 : Literasi digital berpengaruh signifikan terhadap literasi keuangan siswa

## Hubungan Orientasi Pembelajaran dan Literasi Keuangan
Pembelajaran  keuangan  untuk  siswa  sesungguhnya  merupakan  sesuatu  yang  secara  otomatis dilakukan  (Darunnajah,  2022).  Mereka  harus  mengambil  sejumlah  keputusan  keuangan  yang  agak rumit ketika menangani uang  yang mereka peroleh  dari orang tua atau pemberi beasiswa. Generasi muda tidak hanya menghadapi produk dan layanan keuangan yang lengkap dan kompleks, namun di masa  depan  mereka  juga  mungkin  akan  mengambil  risiko  yang  mungkin  lebih  besar  dibandingkan orang tua mereka (Srigustini & Aisyah, 2021). Oleh karena itu, pendidikan di sekolah sangat penting dalam  membantu  siswa  mengembangkan  literasi  keuangan  mereka.  Diharapkan  dengan menggunakan berbagai strategi pengajaran, media, dan sumber belajar yang terencana dan berbasis kompetensi,  dapat  membekali  peserta  didik  dengan  literasi  keuangan  sehingga  siap  menghadapi

## JURNAL RISET AKUNTANSI DAN AUDITING Vol 10 Edisi 3 (November 2023, 1-14)
masa  kini  dan  masa  depan  yang  semakin  kompleks.  Untuk  mencapai  kompetensi  yang  diinginkan, pembelajaran literasi keuangan memerlukan pemanfaatan potensi  yang dimiliki setiap siswa  (Tjen & Ie,  2019).  Pembelajaran  mendorong  pengembangan  keterampilan  dan  perilaku  tertentu  termasuk perilaku  literasi  keuangan  sehingga  setiap  orang  dapat  menjadi  pembelajar  seumur  hidup  dan membangun masyarakat pembelajar (Kurnia et al., 2022).
H 2 : Orientasi pembelajaran berpengaruh signifikan terhadap literasi keuangan siswa

## Hubungan Jiwa Kewirausahaan dengan Literasi Keuangan
Pengetahuan dan kemampuan yang diperlukan dalam mengelola keuangan dalam konteks korporasi dapat  diperoleh  melalui  literasi  keuangan  terintegrasi  (Resmi  et  al.,  2021).  Literasi  keuangan membantu  individu  untuk  lebih  memahami  aspek  keuangan  dalam  menjalankan  bisnis  mereka (Reddy et al., 2023). Perencanaan keuangan dalam investasi yang tidak tepat, hingga terjebak praktik investasi  ilegal  merupakan  beberapa  dampak  serius  yang  bisa  ditimbulkan  akibat  rendahnya  literasi keuangan.  Selain  pengetahuan,  literasi  keuangan  juga  memberikan  kemampuan  praktis  yang  dapat digunakan  untuk  mengambil  keputusan  bisnis  (Skarpaas  &  Hellekjær,  2021).  Jiwa  wirausaha merupakan  faktor  dari  dalam  diri  individu.  Jiwa  wirausaha  adalah  nyawa  kehidupan  dalam kewirausahaan yang pada dasarnya merupakan sikap dan perilaku kewirausahaan yang ditunjukkan melalui  sifat,  karakter  dan  watak  seseorang  yang  memiliki  kemauan  dalam  mewujudkan  gagasan inovatif  ke  dalam  dunia  nyata  secara  kreatif  (Skarpaas  &  Hellekjær,  2021).  Semakin  kuat  jiwa wirausaha  tertanam  dalam  diri  individu  akan  semakin  mendorong  untuk  berminat  berwirausaha (Audretsch  et  al.,  2013).  Literasi  keuangan  didefinisikan  sebagai  kemampuan  individu  untuk mengalokasikan  dan  mengelola  dana,  yang  memungkinkan  mereka  menilai  secara  akurat  bentuk masa  depan  dan  membuat  keputusan  yang  tepat.  Akhirnya,  apabila  semakin  mudah  dalam mengakses  modal,  maka  berpeluang  menjadikan  seseorang  semakin  berminat  untuk  berwirausaha (Nurliana  et  al.,  2023).  Jiwa  kewirausahaan  mendorong  seseorang  untuk  mengelola  keuangan dengan  baik.  Pengelolaan  keuangan  memerlukan  literasi  keuangan.  Sehingga  seseorang  yang memiliki  jiwa  kewirausahaan  baik,  akan  mendorong  seserorang  tersebut  menumbuhkan  tingkat literasi keuangan.
H 3 : Jiwa kewirausahaan berpengaruh signifikan terhadap literasi keuangan siswa

## Hubungan Sikap Berwirausaha dengan Literasi Keuangan
Untuk meningkatkan kompetensi kewirausahaan sesuai dengan pertumbuhan siswa SMK maka nilai- nilai  kewirausahaan  dapat  ditanamkan  melalui  sikap  (Ali  et  al.,  2023).  Kompetensi  kewirausahaan adalah sikap dan perilaku seseorang yang menggunakan kreativitas, inovasi, dan pengambilan risiko untuk  menjamin  kebutuhan  finansial,  bahaya  sosial,  mendapatkan  imbalan  dan  kepuasan,  serta kebebasan  pribadi.  Kompetensi  kewirausahaan  mengacu  pada  kapasitas  untuk  melakukan  tugas atau  kepemilikan  pengetahuan,  keterampilan,  dan  atribut  yang  diperlukan  agar  sesuai  dengan pandangan  dan  perilaku  seseorang  (Batrancea  et  al.,  2023).  Selain  itu,  untuk  bersaing  dengan lembaga lain dalam menghasilkan lulusan  yang memiliki kompetensi kewirausahaan tinggi, lembaga ini  siap  mengembangkan  model  pembelajaran  kewirausahaan  dengan  bantuan  sumber  daya manusianya (Kumar et al., 2023). Program normatif memberikan siswa keterampilan yang diperlukan untuk  mengembangkan  diri  secara  berkelanjutan  dan  berupaya  membentuk  karakter  dan kepribadiannya  sebagai  warga  negara  Indonesia  (Aravik  &  Tohir,  2022).  Pelaku  usaha  dalam menentukan  perilakunya  dipengaruhi  oleh  sikap  awal  yang  dimiliki  dan  didukung  oleh pengetahuannya  dalam  menjalankan  usaha  (Batrancea  et  al.,  2022).  Apabila  pelaku  usaha  dengan sungguh-sungguh memanfaatkan potensi diri  yang ada untuk berperilaku dalam hal ini menjalankan usahanya maka usahanya akan berkembang dan mampu unggul dalam mengelola keuangan usaha yang  dikelola  dengan  baik  akan  menghasilkan  informasi  keuangan  yang  dapat  digunakan  dalam pengambilan keputusan (Sharma & Johri, 2014).
H 4 : Sikap berwirausaha berpengaruh signifikan terhadap literasi keuangan siswa

## JURNAL RISET AKUNTANSI DAN AUDITING Vol 10 Edisi 3 (November 2023, 1-14)

## METODE PENELITIAN
Penelitian  ini  menggunakan  penelitian  kuantitatif  dengan  melakukan  penyebaran  kuesioner  melalui google  form kepada  siswa  SMK  Pusat  Keunggulan  di  Daerah  Istimewa  Yogayakarta.  Populasi penelitian  ini  adalah  seluruh  siswa  SMK  di  Daerah  Istimewa  Yogyakarta.  Sampel  penelitian  adalah Siswa  SMK  Pusat  Keunggulan  kelas  XI  dengan  teknik  pengambilan  sampel  menggunakan  teknik purposive  sampling .  Hasil  penyaringan  sampel  diperoleh  sampel  449  responden  siswa  dengan kriteria:  1)  Siswa  kelas  XI;  2)  Memiliki  ide  atau  sudah  memiliki  bisnis;  3)  Siswa  SMK  Pusat Keunggulan;  4)  Kuesioner  terisi  lengkap.  Pengambilan  data  melalui  kuesioner  yang  dibagikan  ke responden  melalui  tautan  google  form.  Pengisian  dilakukan  oleh  siswa  dengan  dipandu  oleh  guru kelas. Tautan untuk pengisian kuesioner adalah https://bit.ly/kuesionerRisetYKPN.

## Operasional Variabel

## Literasi keuangan
Literasi keuangan terdiri dari sejumlah kemampuan dan pengetahuan tentang keuangan yang dimiliki seseorang  untuk  dapat  mengelola  atau  menggunakan  uang  untuk  meningkatkan  taraf  hidupnya  (L. Liu  &  Zhang,  2021).  Penelitian  ini  menggunakan  indikator  pengelolaan  utang,  penganggaran, pelayanan bank, pemahaman bunga pinjaman, pemahaman nilai waktu uang dan pencatatan laporan keuangan.

## Literasi digital
Era  teknologi  memaksa  siswa  harus  mampu  dalam  mengoperasikan,  mengembangkan,  dan memanfaatkan  teknologi  diperlukan  untuk  membangun  dan  meningkatkan  pemahaman  terhadap keberadaan media digital pada tataran pengembangan sumber daya manusia (Ching & Ching, 2012). Literasi digital pada penelitian ini menggunakan indikator menyadari akan transformasi digital, adopsi dan  adaptasi  teknologi  digital,  kemampuan  digital  individu,  mengambil  keputusan  berasal  dari informasi dan penggunaan teknologi informasi dalam keputusan (Lyu et al., 2023).

## Orientasi Pembelajaran
Orientasi pembelajaran dipandang sebagai nilai-nilai perusahaan yang mempengaruhi kecenderungan  perusahaan  dalam  menciptakan  dan  menggunakan  pengetahuan,  serta  komitmen manajemen dalam mendukung  budaya  yang menumbuhkan fokus pembelajaran  sebagai salah satu aspek  utama  nilai-nilai  bisnis  (Munir  et  al.,  2011).  Indikator  orientasi  pembelajaran  nilai-nilai  yang mempengaruhi  kecenderungan  menciptakan  dan  menggunakan  pengetahuan,  komitmen. manajemen  untuk  mendukung  budaya  yang  menumbuhkan  orientasi  pembelajaran  sebagai  aspek utama nilai-nilai organisasi.

## Jiwa Kewirausahaan
Menumbuhkan  jiwa  wirausaha  terkait  erat  dengan  usaha  memperbaiki  kualitas  diri.  Wirausahawan yang  berhasil  itu  harus  mampu  membuat  perencanaan  yang  baik,  cepat  dan  efisien,  berani menanggung  resiko  dengan  melakukan  investasi  materi,  waktu,  usaha,  serta  ekstra  kesabaran memelihara  dan  menjaga  usahanya  dengan  baik  sebelum melihatnya  tumbuh  sukses  (Reddy  et al., 2023).  Indikator  jiwa  kewirausahaan  adalah  memiliki  ide  mengembangkan  bisnis,  memiliki keberanian, inisiatif, mempunyai kreativitas, adaptif terhadap perubahan, mempunyai visi misi bisnis.

## Sikap Berwirausaha
Sikap  wirausaha  merupakan  gambaran  kepribadian  seseorang  yang  lahir  melalui  gerak  fisik  dan respon mental mengenai kewirausahaan (Wardana et al., 2023). Indikator sikap berwirausaha antara lain  berani  mengambil  resiko, memiliki  kepercayaan  diri  mengembangkan  bisnis,  mempunyai  tujuan bisnis, mempunyai target dan sasaran serta memiliki daya analitis.
Alat analisis  yang digunakan adalah analisis regresi linear berganda dengan menggunakan e-views . Untuk memberikan gambaran yang jelas bagaimana faktor-faktor independen mempengaruhi variabel dependen  digunakan  analisis  regresi  linier  berganda.  Literasi  digital,  orientasi  belajar,  jiwa kewirausahaan,  dan  sikap  kewirausahaan  merupakan  faktor  independen.  Sementara  itu,  literasi keuangan  menjadi  variabel  dependen.  Model  regresi  linier  berganda  (juga  dikenal  sebagai pendekatan  regresi  linier  berganda)  digunakan  untuk  menentukan  apakah  berbagai  faktor independen mempunyai dampak besar terhadap variabel dependen.

## JURNAL RISET AKUNTANSI DAN AUDITING Vol 10 Edisi 3 (November 2023, 1-14)

## HASIL DAN PEMBAHASAN Uji Stasioneritas Data
Untuk  mendapatkan  data  yang  stasioner  maka  dilakukan  uji  kestasioneran  pada  data  variabel penelitian. Hasil  dari  pengujian  stasioner dengan menggunakan data seluruh observasi  dapat dilihat pada tabel 1.
Tabel 1. Hasil Uji Stasioneritas pada Tingkat Level
Variabel ADF T-Statistic McKinnon (α = 5%) Literasi_Digital 1.345066 0.1786 Orientasi_Pembelajaran -1.365481 0.1721 Jiwa_Kewirausahaan 1.367993 0.1713 Sikap -1.367308 0.1715
Sumber: Data diolah, 2023
Berdasarkan  hasil  estimasi  tabel  1  dapat  diketahui,  pengujian  pada  tingkat  level,  variabel-variabel dalam  penelitian  ini menghasilkan nilai signifikan ADF  yang  lebih besar  dari nilai α = 5%, sehingga variabel  tersebut  belum  stasioner  pada  tingkat  level.  Pengujian  tetap  dilanjutkan  hingga  data stasioner pada tingkat yang sama . Tabel 2. Hasil Uji Stasioneritas pada Tingkat 1 st different
Variabel ADF T-Statistic McKinnon (α = 5%) Literasi_Digital 47.85613 0.0001 Orientasi_Pembelajaran 29.79707 0.0001 Jiwa_Kewirausahaan 15.49471 0.0000 Sikap 3.841466 0.0000
Sumber: Data diolah, 2023
Hasil penilaian beberapa faktor penelitian pada level 1 menghasilkan nilai ADF signifikan yang kurang dari nilai = 5%. Hal  ini menunjukkan adanya perbedaan data pada seluruh observasi stasioner level 1. Semua  data  ditentukan  stasioner  berdasarkan  temuan  pengujian,  sehingga  pengujian  lebih  lanjut dapat dilakukan.

## Uji Normalitas Data
Tujuan  uji  normalitas  adalah  untuk  memastikan  sebaran  data  pada  variabel  penelitian.  Data  yang berdistribusi  normal  merupakan  data  yang  baik  dan  layak  digunakan  dalam  penelitian.  Hasil  uji normalitas ada pada gambar 1.
Gambar 1. Hasil Uji Normalitas Sumber: Data diolah, 2023 Berdasarkan temuan bahwa Ho diterima karena probabilitas jarque bera untuk variabel-variabel yang diamati  mempunyai  nilai  signifikansi  di  atas  0,05.  Oleh  karena  itu,  dapat  dikatakan  bahwa  seluruh data penelitian yang telah dilihat tersebar secara normal.

## JURNAL RISET AKUNTANSI DAN AUDITING Vol 10 Edisi 3 (November 2023, 1-14)

## Uji Multikolinearitas
Apabila  seluruh  atau  sebagian  variabel  yang  digunakan  untuk  menggambarkan  model  regresi mempunyai  hubungan  linier  yang  sempurna  atau  tidak  ambigu,  maka  hal  ini  disebut  dengan multikolinearitas.  Model  regresi  dikatakan  multikolinearitas  jika  koefisien  korelasi  antar  variabel independen lebih dari 0,8. Hasil multikolinearitasnya dijelaskan di tabel 3.
Tabel 3. Uji Multikolonearitas
Variance inflation factors Date: 09/14/23    Time: 13:51 Sample: 1449
Included observations: 449 Variable Coefficient Variance Uncentered VIF Centered VIF Literasi digital 0.003538 50.45395 1.450032 Orientasi pembelajaran 0.002879 41.36246 1.011969 Jiwa kewirausahaan 0.002252 34.14653 1.004489 Sikap 0.004132 61.92138 1.452692 C 0.153771 109.4865 NA
Sumber: Data diolah, 2023
Tabel  3  menunjukkan  bahwa  tidak  ada  satu  pun  variabel  yang  memiliki  nilai  lebih  besar  dari  0,8, sehingga  mendukung  kesimpulan  bahwa  model  regresi  dalam  penelitian  ini  tidak  menunjukkan multikolinearitas.

## Uji Heteroskedastisitas
Model  regresi  hendaknya  terbebas  dari  asumsi  heteroskedastisitas.  Oleh  karena  itu  perlu  dilakukan uji  untuk  menunjukkan  tidak  terjadi  heteroskedastisitas  pada  suaru  model  regresi.  Uji heteroskedastisitas  digunakan  untuk  memastikan  bahwa  antara  pengamatan  satu  dan  pengamatan lainnya telah terjadi kesamaan varian maupun residual.
Tabel 4. Uji Heteroskedastisitas
Heteroskedasticity test: White F-statistic 0.561382 Prob. F(2.68) 0.5730 Obs*r-squared 1.153257 Prob. Chi-square(2) 0.5618 Scaled explained ss 2.869392 Prob. Chi-square(2) 0.2382 R-squared 0.016243 Mean dependent var 0.000282 Adjusted r-squared -0.012691 S.D. dependent var 0.000662 S.E. of regression 0.000666 Akaike info criterion -11.74802 Sum squared resid 3.02E-05 Schwarz criterion -11.65241 Log likelihood 420.0546 Hannan-quinn criter -11.71000 F-statistic 0.561382 Durbin-watson stat 1.743424 Prob (f-statistic) 0.573041
Sumber; Data diolah, 2023
Tabel  4  menunjukkan  nilai  signifikansi  sebesar  0,573041.  Ho  disetujui  karena  nilai  signifikansinya berada  di  atas  ambang  batas  alpha  (0,05).  Oleh  karena  itu,  dapat  dikatakan  model  secara keseluruhan tidak menunjukkan tanda-tanda heteroskedastisitas.

## Pengujian Hipotesis
Uji  hipotesis  menggunakan  uji  parsial,  untuk  menguji  pengaruh  individual  masing-masing  variabel bebas terhadap variabel terikat. Uji t digunakan untuk uji parsial. Nilai p (sig-t) dibandingkan dengan tingkat signifikansi 5% untuk menentukan diterima atau ditolaknya hipotesis. Tabel 4 merupakan hasil pengujian regresi berganda menggunakan uji t untuk penelitian ini.

## JURNAL RISET AKUNTANSI DAN AUDITING Vol 10 Edisi 3 (November 2023, 1-14)
Tabel 4. Pengujian Regresi Berganda Dependent variable: Literasi keuangan Method: Least squares Date: 09/14/23    Time: 13:48 Sample: 1449
Included observations: 449 Variable Coefficient Std. Error t-statistic Prob. Literasi digital 4.384151 0.392137 11.18015 0.0000 Orientasi pembelajaran -0.050130 0.053656 -0.934286 0.3507 Jiwa kewirausahaan 0.088469 0.047456 1.864239 0.0329 Sikap 0.127812 0.064283 1.988269 0.0474 C 2.384151 0.392137 1.864239 0.0120 R-squared 0.120044 Mean dependent var 4.073178 Adjusted r-squared 0.111215 S.D. dependent var 0.798601 S.E. of regression 0.794110 Akaike info criterion 2.387884 Sum squared resid 279.9911 Schwarz criterion 2.433619 Log likelihood -531.0799 Hannan-quinn criter 2.405911 F-statistc 5.270383 Durbin-watson stst 2.305992 Prob (f-statistic) 0.040848
Sumber: Data diolah, 2023

## Pengujian Hipotesis Pertama
Berdasarkan hasil analisis, diperoleh koefisien variabel literasi digital (X1) terhadap literasi keuangan (Y)  sebesar  4,384151  dengan  tingkat  signifikansi  (p-val)  dari  hasil  pengujian  sebesar  0,000.  Hasil tersebut  dapat  diartikan  bahwa  variabel  literasi  digital  berpengaruh  signifikan  terhadap  literasi keuangan.  Dengan  demikian,  dapat  disimpulkan  hipotesis  pertama  (H1)  yang  rumusannya  adalah: literasi  digital  berpengaruh  signifikan  terhadap  literasi  keuangan  siswa  diterima.  Perkembangan teknologi  digital  dianggap  membuat  pembelajaran  atau  pencarian  informasi  lebih  mudah.  Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian (L. Liu & Zhang, 2021); (Sconti, 2022); (S. Kurnia et al., 2015) yang menunjukkan bahwa literasi digital memiliki dampak terhadap tingkat literasi keuangan, dengan literasi  digital  yang  baik,  seorang  wirausaha  mampu  menangkap  peluang  dengan  memanfaatkan media  digital,  teknologi  komunikasi  dan  informasi  lainnya.  Untuk  memasuki  dunia  usaha,  kesiapan yang  diperlukan  meliputi  kesiapan  sikap  mental,  kesiapan  pengetahuan  dan  keterampilan  serta sumber  daya  yang  siap.  Aplikasi  pelaporan  keuangan  berbasis  website  dan  platform  Android menghasilkan pengelolaan keuangan yang otomatis dan terkomputerisasi (Kumar et al., 2023).

## Pengujian Hipotesis Kedua
Hasil  pengujian  regresi  berganda  diperoleh  koefisien  orientasi  pembelajaran  (X2)  terhadap  literasi keuangan  (Y)  sebesar  -0,05013  dengan  tingkat  signifikansi  (p-val)  dari  hasil  uji  sebesar  0,3507. Koefisien tersebut dapat diartikan bahwa variabel orientasi pembelajaran tidak berpengaruh terhadap literasi  keuangan.  Dengan  demikian,  dapat  disimpulkan  bahwa  hipotesis  kedua  (H2)  yang rumusannya adalah: orientasi pembelajaran berpengaruh signifikan terhadap literasi keuangan siswa ditolak..  Semakin  banyak  produk-produk  keuangan  tanpa  diimbangi  dengan  literasi  keuangan  yang cukup  berakibat  pada  terjeratnya  penipuan  pinjaman  maupun  simpanan  oleh  lembaga  atau  pihak yang  tidak  bertanggungjawab.    Oleh  karena  itu,  pembelajaran  di  sekolah  berperan  penting  dalam proses pengembangan literasi keuangan siswa. Perpaduan berbagai metode pengajaran, media dan sumber belajar yang terencana dengan baik dan sesuai kompetensi diharapkan mampu memberikan bekal  bagi  peserta  didik  untuk  memiliki  keterampilan  finansial,  sehingga  peserta  didik  menjadi  siap dan  mampu  menghadapi  kehidupan  saat  ini  dan  semakin  meningkat  dan  kompleks  di  masa  depan (Pohan, 2022). Hasil penelitian ini sejalan dengan hasil penelitian (Kurnia et al., 2022); (Skarpaas & Hellekjær,  2021)  bahwa  orientasi  pembelajaran  tidak  mempengaruhi  literasi  keuangan.  Kurangnya pengaruh  tersebut  disebabkan  oleh  kondisi  generasi  muda  yang  tidak  mau  belajar.  Gerenasi  muda cenderung  menggunakan  informasi  secara  cepat  atau  potong  kompas  untuk  mengambil  keputisan.

## JURNAL RISET AKUNTANSI DAN AUDITING Vol 10 Edisi 3 (November 2023, 1-14)
Dampak  kurangnya  minat  belajar  siswa  adalah  minimnya  pengetahuan  keuangan  (Ching  &  Ching, 2012).

## Pengujian Hipotesis Ketiga
Tabel  4  menunjukkan  koefisien  variabel  jiwa  kewirausahaan  (X3)  terhadap  literasi  keuangan  (Y) sebesar  0,088469  dengan  tingkat  signifikansi  (p-val)  dari  hasil  pengujian  sebesar  0,0329.  Hasil tersebut dapat diartikan bahwa  variabel jiwa kewirausahaan berpengaruh signifikan terhadap  literasi keuangan.  Dengan  demikian,  dapat  disimpulkan  bahwa  hipotesis  ketiga  (H3)  yang  rumusannya adalah:  jiwa  kewirausahaan  mempunyai  pengaruh  yang  signifikan  terhadap  literasi  keuangan mahasiswa  diterima.  Literasi  keuangan  yang  dipadukan  dengan  jiwa  kewirausahaan  dapat memberikan  pengetahuan  dan  keterampilan  yang  dibutuhkan  untuk  mengelola  keuangan  dalam konteks  bisnis.  Hal  ini  membantu  individu  mengembangkan  pemahaman  yang  lebih  baik  tentang aspek  keuangan  dalam  menjalankan  bisnis  mereka  sendiri  (Taali,  2012).  Hasil  penelitian  sejalan dengan  hasil  penelitian  (Wardana  et  al.,  2020);  (Hamdan,  2022)  menunjukkan  bahwa  jiwa kewirausahaan  mempengaruhi  literasi  keuangan.  Literasi  keuangan  merupakan  simbol  penting  dari bakat  wirausaha  (Zhang  et  al.,  2020).  Hal  ini  mengukur  kemampuan  individu  untuk  menguasai konsep  keuangan  dan  mengelola  serta  mengalokasikan  sumber  daya  keuangan.  Dalam  proses kewirausahaan,  jiwa  wirausahawan  perlu  mengidentifikasi  peluang,  menghimpun  dana,  mengelola sumber daya dan menjalankan usaha.

## Pengujian Hipotesis Keempat
Koefisien  variabel  sikap  kewirausahaan  (X4)  terhadap  literasi  keuangan  (Y)  sebesar  0,127812 dengan tingkat signifikansi (p-val) sebesar 0,0474. Hasil tersebut dapat dilihat pada Tabel 4. Tingkat signifikansi  sebesar  0,0474  dapat  diartikan  bahwa  variabel  sikap  kewirausahaan  berpengaruh signifikan terhadap literasi keuangan. Dengan demikian, dapat disimpulkan bahwa hipotesis keempat (H4)  yaitu  sikap  kewirausahaan  berpengaruh  signifikan  terhadap  literasi  keuangan  mahasiswa diterima. Nilai-nilai kewirausahaan dapat diintegrasikan melalui sikap untuk meningkatkan kompetensi kewirausahaan  yang  sesuai  dengan  pengembangan  siswa  sekolah  kejuruan  (Jebsen  et  al.,  2023). Kompetensi kewirausahaan adalah suatu keterampilan yang mampu melaksanakan suatu tugas atau sebagai kesanggupan untuk memiliki keterampilan dan kemampuan  yang diperlukan oleh sikap dan perilaku  seseorang  dalam  menerapkan  kreativitas,  inovasi,  pengambilan  risiko  dalam  upaya menjamin keuangan (Khovivah & Muniroh, 2023). Selain itu dengan dukungan sumber daya manusia, sekolah  ini  siap  mengembangkan  model  pembelajaran  kewirausahaan,  sehingga  mampu  bersaing dengan  sekolah  lain  dalam  menghasilkan  lulusan  yang  mempunyai  kinerja  tinggi  dan  kompetensi dalam  kewirausahaan  (García-Cabrera  et  al.,  2023).  Hasil  penelitian  sejalan  dengan  (Jena,  2020); (Mahfud  et  al.,  2020);  (Sukirman,  2017)  menunjukkan  bahwa  sikap  berpengaruh  terhadap  literasi keuangan.  Faktor-faktor  yang  mempengaruhi  pemahaman  keuangan  berasal  dari  aspek  internal maupun  eksternal.  Diantaranya,  faktor  internal  terutama  mencakup  karakteristik  pribadi  dan  sikap berwirausaha. Faktor eksternal terutama mengacu pada lingkungan kewirausahaan.

## KESIMPULAN DAN SARAN
Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa:  literasi  digital,  jiwa  kewirausahaan  dan  sikap  kewirausahaan mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap tingkat literasi keuangan siswa SMK. Namun orientasi pembelajaran  tidak  berpengaruh  terhadap  literasi  keuangan  siswa  SMK  di  Daerah  Istimewa Yogyakarta. Kurangnya pengaruh tersebut disebabkan oleh kondisi generasi muda yang tidak hanya menghadapi semakin kompleksnya produk dan layanan keuangan, namun mereka juga kemungkinan harus menanggung risiko  yang  lebih  besar di masa depan  dibandingkan orang tuanya. Oleh karena itu,  pembelajaran  di  sekolah  memegang  peranan  penting  dalam  proses  pembentukan  literasi keuangan siswa. Implikasi penelitian  ini adalah para  guru  di SMK Pusat Unggulan Daerah Istimewa Yogyakarta dapat terus membimbing siswanya agar lebih mengenal literasi keuangan digital di masa mendatang.  Penelitian  ini  memiliki  keterbatasan  yaitu  adalah  siswa  SMK  Pusat  Keunggulan  di Provinsi  Daerah  Istimewa  Yogyakarta  di  kelas  XI.  Di  beberapa  SMK,  pelajaran  kewirausahaan diberikan  mulai  kelas  X.  keterbatsan  yang  lain  adalah  analisis  tidak  membedakan  kondisi  geografis SMK,  tingkat  keterpahaman  siswa,  dan  bidang  keahlian  siswa.  Penelitian  berikutnya  disarankan
untuk membatsi sampel atau dilakukan uji beda antar wilayah atau lokasi tempat belajar SMK, antara SMK  Negeri  dan  swasta,  atau  antara  SMK  Pusat  Keunggulan  dan  bukan  Pusat  Keunggulan,  atau amtara bidang keahlian sosial dan eksakta.

## REFERENSI
Ali, A., Raza, A. A., & Qazi, I.  A. (2023).  Validated digital  literacy measures for populations  with low levels  of  internet  experiences. Development  Engineering , 8 (June  2022),  100107. https://doi.org/10.1016/j.deveng.2023.100107
Aravik,  H.,  &  Tohir,  A.  (2022).  Meningkatkan  Pemahaman  Literasi  Finansial  Pada  Siswa  SMK Muhammadiyah  1  Kota  Palembang. AKM:  Aksi  Kepada  Masyarakat , 3 (1),  29 –36. https://doi.org/10.36908/akm.v3i1.429
Audretsch,  D.  B.,  Bönte,  W.,  &  Tamvada,  J.  P.  (2013).  Religion,  social  class,  and  entrepreneurial choice.
Journal of Business Venturing , 28 (6), 774 –789. https://doi.org/10.1016/j.jbusvent.2013.06.002
Baniya,  S.,  Doan,  S.,  Kumari,  A.,  Johnson,  G.  P.,  &  Schwarz,  V.  M.  (2021).  Coalitional  literacies  of digital  safety  and  solidarity:  A  white  paper  on  nextGEN  international  listserv. Computers  and Composition , 62 , 102681. https://doi.org/10.1016/j.compcom.2021.102681
Barney,  J.  B.,  dan  Wright,  P.  M.,  (2010)  On  Becoming  a  Strategic  Partner  :  The  Role  of  Human Resource  in  Gaining  Competitive  Advantage,  Human  Resources  Management,  37  (1),  pp.  31- 46.
Batrancea,  L.  M.,  Kudła,  J.,  Błaszczak,  B.,  &  Kopyt,  M.  (2022).  Differences  in  tax  evasion  attitudes between students and  entrepreneurs under the slippery slope framework. Journal  of Economic Behavior and Organization , 200 , 464 –482. https://doi.org/10.1016/j.jebo.2022.06.017
Batrancea,  L.  M.,  Kudła,  J.,  Błaszczak,  B.,  &  Kopyt,  M.  (2023).  A  dataset  on  declared  tax  evasion attitudes of students and entrepreneurs from Poland under the slippery slope framework. Data in Brief , 48 , 109183. https://doi.org/10.1016/j.dib.2023.109183
Blevins,  B.  (2018).  Teaching  Digital  Literacy  Composing  Concepts:  Focusing  on  the  Layers  of Augmented Reality in an Era of Changing Technology. Computers and Composition , 50 , 21 –38. https://doi.org/10.1016/j.compcom.2018.07.003
Bu,  Y.,  L i, S., & Huang, Y. (2023). Research on the influencing factors of Chinese college students’ entrepreneurial  intention  from  the  perspective  of  resource  endowment. International  Journal  of Management Education , 21 (3), 100832. https://doi.org/10.1016/j.ijme.2023.100832
Ching,  K.  L.,  &  Ching,  C.  C.  (2012).  Past  is  prologue:  Teachers  composing  narratives  about  digital literacy. Computers and Composition , 29 (3), 205 –220.
https://doi.org/10.1016/j.compcom.2012.05.001
Collins, R. S., dan Schemenner, R., (2013) Achi eving Rigid Flexibility: Factory Focus for the 1990s”,
European Management Journal, 11 (4), pp. 443-447
Contiua,  L.  C.,  Gaborb,  M.  R.,  &  Stefanescuc,  D.  (2012).  Hofstede’s  Cultural  Dimensions  and Student’s  Ability  to  Develop  an  Entrepreneurial  Spirit. Procedia  -  Social  and  Behavioral Sciences , 46 , 5553 –5557. https://doi.org/10.1016/j.sbspro.2012.06.474
Darunnajah,  U.  (2022). Program  Literasi  Keuangan  Dan  Sikap  Kewirausahaan  Dikalangan  Pelajar Sma ( Studi Pada Siswa Sma Di Dki Jakarta ) . 1 (2), 111 –117.
Denicolai,  S.,  Zucchella,  A.,  &  Magnani,  G.  (2021).  Internationalization,  digitalization,  and sustainability:  Are  SMEs  ready?  A  survey  on  synergies  and  substituting  effects  among  growth paths. Technological  Forecasting  and  Social  Change , 166 (March  2020),  120650. https://doi.org/10.1016/j.techfore.2021.120650
García-Cabrera,  A.  M.,  Martín-Santana,  J.  D.,  Déniz-Déniz,  M.  de  la  C.,  Suárez-Ortega,  S.  M.,
García-Soto,  M. G.,  &  Melián-Alzola,  L. (2023).  The  relevance  of  entrepreneurial  competences from  a  faculty  and  s tudents’  perspective:  The  role  of  consensus  for  the  achievement  of competences. International
Journal
of
Management Education , 21 (2). https://doi.org/10.1016/j.ijme.2023.100774
Hamdan.  (2022).  Budaya  Literasi  Keuangan  dan  Jiwa  Kewirausahaan  pada  Anak  Sekolah  Dasar Melalui Komik Anak Cerdas Keuangan “Menabung Yuk !” Penulis A.Gozali. Jurnal  Pengabdian Masyarakat Indonesia , 1 (2), 14 –21. https://doi.org/10.55606/jpmi.v1i2.176
Hanson, T. A., & Olson, P. M. (2018). Financial literacy and family communication patterns. Journal of Behavioral and Experimental Finance , 19 , 64 –71. https://doi.org/10.1016/j.jbef.2018.05.001
Hill,  C.  W.  L.,  dan  G.  R.  Jones.,  (2010),  Stategic  Management  :  An  Integral  Approach,  3rd  edition,
Boston, Houghton Mifflin Company
Jebsen,  S.,  Senderovitz,  M.,  &  Winkler,  I.  (2023).  Shades  of  green:  A  latent  profile  analysis  of sustainable  entrepreneurial  attitudes  among  business  students. International  Journal  of Management Education , 21 (3), 100860. https://doi.org/10.1016/j.ijme.2023.100860
Jena, R.  K.  (2020).  Measuring  the  impact  of  business  management  Student’s  attitude  towards entrepreneurship  education  on  entrepreneurial  intention:  A  case  study. Computers  in  Human Behavior , 107 (January), 106275. https://doi.org/10.1016/j.chb.2020.106275
Khovivah,  A.  N.,  &  Muniroh,  H.  (2023).  Pengaruh  Literasi  Keuangan,  Sikap  Keuangan  Dan  Tingkat Pendidikan  Terhadap  Perilaku  Manajemen  Keuangan  Pada  Pelaku  Umkm  Di  Kecamatan Rembang. JEMSI , 9 (1), 58 –64.
Kumar, P., Pillai, R., Kumar, N., & Tabash, M. I. (2023). The interplay of skills, digital financial literacy, capability,  and  autonomy  in  financial  decision  making  and  well-being. Borsa  Istanbul  Review , 23 (1), 169 –183. https://doi.org/10.1016/j.bir.2022.09.012
Kurnia, H., Pahlevi, R. W., Rinaldi, R., & Kusumawati, I. (2022). Innovative Teaching Governance and Teacher  Performance  in  Special  Region  of  Yogyakarta  and  Antecedent  Factors. JPP  (Jurnal Pendidikan dan Pembelajaran) , 29 (2), 69 –75. https://doi.org/10.17977/um047v29i22022p069
Kurnia, S., Choudrie, J., Mahbubur, R. M., & Alzougool, B. (2015). E-commerce technology adoption: A Malaysian grocery SME retail sector study. Journal of Business Research , 68 (9), 1906 –1918. https://doi.org/10.1016/j.jbusres.2014.12.010
Liu,  B.,  &  Lu,  B.  (2023).  Can  financial  literacy  be  a  substitute  for  financial  advisers?  Evidence  from
China. Pacific Basin Finance Journal , 79 (86),
102046.
https://doi.org/10.1016/j.pacfin.2023.102046
Liu, L., & Zhang, H. (2021). Journal of Behavioral and Experimental Finance Financial literacy , self- effi cacy  and  risky  credit  behavior  among  college  students :  Evidence  from  online  consumer credit. Journal of Behavioral and
Experimental Finance , 32 , 100569. https://doi.org/10.1016/j.jbef.2021.100569
Lyu,  J.,  Shepherd,  D.,  &  Lee,  K.  (2023).  From  intentional  to  nascent  student  entrepreneurs:  The moderating  role  of  university  entrepreneurial  offerings. Journal  of  Innovation  and  Knowledge , 8 (1), 100305. https://doi.org/10.1016/j.jik.2023.100305
Mahfud,  T.,  Triyono,  M.  B.,  Sudira,  P.,  &  Mulyani,  Y.  (2020).  The  influence  of  social  capital  and entrepreneurial  attitude  orientation  on  entrepreneurial  intentions:  the  mediating  role  of psychological capital. European Research on Management and Business Economics , 26 (1), 33 – 39. https://doi.org/10.1016/j.iedeen.2019.12.005
Munir,  A.,  Lim,  M.  K.,  &  Knight,  L.  (2011).  Sustaining  competitive  advantage  in  SMEs. Procedia  - Social and Behavioral Sciences , 25 (2011), 408 –412.
https://doi.org/10.1016/j.sbspro.2012.02.052
Nurliana,  L.,  Fajzrina,  W.,  Ismaiyah,  N.,  Loka,  N.,  &  Mujiati,  T.  (2023). Menumbuhkan  Jiwa Entrepreneurship  pada  Anak  Usia  Dini  melalui  Event  Market  Kids . 7 (3),  3486 –3497. https://doi.org/10.31004/obsesi.v7i3.4638
Pahlevi,  R.  W.  (2021).  Peran  Orientasi  Kewirausahaan  dan  Orientasi  Pembelajaran  untuk Meningkatkan Kinerja UMKM. Jurnal Bisnis dan Manajemen , 11 (2), 157 –168.
Pohan,  F.  (2022).  Pengaruh  Jiwa  Wirausaha  dan  Nilai  Wirausaha  Terhadap  Peningkatan Kemandirian  Usaha  Melalui  Perilaku  Wirausaha  (Studi  Kasus  UMKM  Di  Kecamatan  Medan Johor). Jurnal Ekonomi Bisnis Digital , 1 (3), 339 –350. https://doi.org/10.59663/jebidi.v1i3.119
Pujiastuti,  H.  (2023).  Peran  Literasi  Keuangan  dan  Leverage  dalam  Penentuan  Kualitas  UMKM dengan  Anggaran sebagai  Variabel  Moderasi. Jurnal  Riset Akuntansi dan Auditing , 10 , 61 – 76. https://doi.org/10.55963/jraa.v10i1.519
Reddy, P., Chaudhary, K., & Hussein, S. (2023). A digital literacy model to narrow the digital literacy skills gap. Heliyon , 9 (4), e14878. https://doi.org/10.1016/j.heliyon.2023.e14878
Resmi,  S.,  Pahlevi,  R.  W.,  &  Sayekti,  F.  (2021). The  Effect  of  Financial  and  Taxation  Literation  on Competitive  Advantages  and  Business  Performance :  A  Case  Study  in  Indonesia . 8 (2),  963 – 971. https://doi.org/10.13106/jafeb.2021.vol8.no2.0963
Sconti, A. (2022). Digital vs. in-person financial education: What works best for Generation Z? Journal of Economic Behavior and Organization , 194 , 300 –318. https://doi.org/10.1016/j.jebo.2021.12.001
Sharma,  A.,  &  Johri,  A.  (2014).  Learning  and  empowerment:  Designing  a  financial  literacy  tool  to teach  long-term  investing  to  illiterate  women  in  rural  India. Learning,  Culture  and  Social Interaction , 3 (1), 21 –33. https://doi.org/10.1016/j.lcsi.2013.10.003
Skarpaas,  K.  G.,  &  Hellekjær,  G.  O.  (2021).  Vocational  orientation –  A  supportive  approach  to teaching L2 English in upper secondary school vocational programmes. International Journal of Educational Research Open , 2 (July), 100064. https://doi.org/10.1016/j.ijedro.2021.100064
Srigustini,  A.,  &  Aisyah,  I.  (2021).  Pengukuran  Literasi  Keuangan  Sebagai  Literasi  Measurement  of Financial  Literacy  As  Basic  Literacy  in  21St  Century  Economic  Learning. Seminar  Nasional UNRIYO  “Strategi  Mempertahankan  Kualitas  Penelitian  dan  Publikasi  Di  Era  Pandemi,” 108 – 113.
Sukirman,  S.  (2017).  Jiwa  Kewirausahaan  dan  Nilai  Kewirausahaan  Meningkatkan  Kemandirian Usaha  melalui  Perilaku  Kewirausahaan. Jurnal  Ekonomi  dan  Bisnis , 20 (1),  117. https://doi.org/10.24914/jeb.v20i1.318
Taali, M. (2012). Peran Jiwa Kewirausahaan dan Nilai Kewirausahaan Terhadap Kemandirian Usaha Triana Prihatinta , SSos ., MM Ardila Prihadyatama Abstrak . 36 –42.
Tiffani, I. (2023). Pengaruh Literasi Keuangan Dan Literasi Digital Terhadap Preferensi Bank Digital. Mbia , 22 (1), 152 –167. https://doi.org/10.33557/mbia.v22i1.2039
Tjen, T., & Ie, M. (2019). Pengaruh Orientasi Pembelajaran Dan Orientasi Kewirausahaan Terhadap Pertumbuhan Perusahaan Pada Ukm Batik Di Gedung Smesco Jakarta. Jurnal Manajerial Dan Kewirausahaan , 1 (2), 354. https://doi.org/10.24912/jmk.v1i2.5096
Toding,  M.,  Mädamürk,  K.,  Venesaar,  U.,  &  Malleus,  E.  (2023).  Te achers’  mindset  and  attitudes towards  learners  and  learning  environment  to  support  students’  entrepreneurial  attitudes  in universities. International
Journal of
Management Education , 21 (1). https://doi.org/10.1016/j.ijme.2023.100769
Wardana,  L.  W.,  Ahmad,  Indrawati,  A.,  Maula,  F.  I.,  Mahendra,  A.  M.,  Fatihin,  M.  K.,  Rahma,  A.,
Nafisa,  A.  F.,  Putri,  A.  A.,  &  Narmaditya,  B.  S.  (2023).  Do  digital  literacy  and  business sustainability  matter  for  creative  economy?  The  role  of  entrepreneurial  attitude. Heliyon , 9 (1),
e12763. https://doi.org/10.1016/j.heliyon.2022.e12763
Wardana,  L.  W.,  Narmaditya,  B.  S.,  Wibowo,  A.,  Mahendra,  A.  M.,  Wibowo,  N.  A.,  Harwida,  G.,  & Rohman, A. N. (2020). The impact of entrepreneurship education and students’ entrepreneurial mindset:  the  mediating  role  of  attitude  and  self-efficacy. Heliyon , 6 (9),  e04922. https://doi.org/10.1016/j.heliyon.2020.e04922
Zhang, J. A., O’Kane, C., & Chen, G. (2020). Business ties, political ties, and innovation performance in Chinese industrial firms: The role of entrepreneurial orientation and environmental dynamism.
Journal of Business Research , 121 (February 2019), 254 –267.
https://doi.org/10.1016/j.jbusres.2020.08.055