ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN ( online ) : 2599-171X
Analisis Rasio Keuangan Untuk Mengukur Kinerja Keuangan PT. Bank Negara Indonesia Tbk.
Fajar Ramadhan 1 , Aria Aji Priyanto 2
Universitas Pamulang fajar.ramadhan1st@gmail.com 1 , dosen01048@unpam.ac.id 2
ARTICLES INFORMATION ABSTRACT

## JURNAL ILMIAH MANAJEMEN FORKAMMA
Vol.5, No.1, November 2021 Halaman  : 1 – 18 © LPPM & FORKAMMA
Prodi Magister Manajemen UNVERSITAS   PAMULANG
ISSN ( online )   : 2599-171X ISSN ( print )     : 2598-9545
Keyword : Luquidity Ratio; Solvency Ratio; Profitability and Financial Performance
JEL. classification : O15,

## Contact Author :

## PRODI MAGISTER MANAJEMEN & FORKAMMA UNPAM
JL.Surya Kencana No.1 Pamulang Tangerang Selatan – Banten Telp. (021) 7412566, Fax (021) 7412491 Email : jurnalforkamma.unpam@gmail.com
Abstract. Riset  ini  mempunyai  tujuan  mengukur  kinerja keuangan  PT.  Bank  Negara  Indonesia  Tbk.  periode  2011 – 2020,  berdasarkan  rasio  likuiditas,  rasio  solvabilitas,  dan  rasio rentabilitas.  Metode  yang  dipakai  yaitu  deskriptif  kuantitatif. Hasil  penilitian  menunjukan  kinerja  keuangan  yang  dimiliki  PT. Bank  Negara  Indonesia  Tbk.  tahun  2011  -  2020  berdasarkan perhitungan analisis rasio likuiditas PT. Bank Negara Indonesia Tbk. dengan menggunkan quick ratio dinyatakan sehat, dengan menggunakan investing  policy  ratio dinyatakan  sehat,  dengan menggunakan loan  to  deposit  ratio dinyatakan  cukup. Berdasarkan  perhitungan  analisis  rasio  solvabilitas  PT.  Bank Negara  Indonesia  Tbk.  dengan  menggunkan primary  ratio dinyatakan cukup sehat, dengan menggunakan risk assets ratio dinyatakan sehat, dengan menggunakan capital ratio dinyatakan  sehat.  Berdasarkan  perhitungan  analisis  rasio rentabilitas  PT.  Bank  Negara  Indonesia  Tbk.  dengan menggunkan gross  profit  margin dinyatakan  cukup  sehat, dengan  menggunakan net  profit  margin dinyatakan  cukup sehat, dengan menggunakan return on equity dinyatakan cukup sehat.
This  research  has  the  aim  of  measuring  the  financial performance of PT. Bank Negara Indonesia Tbk. period 2011 – 2020, based on liquidity ratios, solvency ratios,  and  profitability ratios.  The  method  used  is  descriptive  quantitative.  The research  results  show  the  financial  performance  of  PT.  Bank Negara  Indonesia  Tbk.  year  2011 –  2020.    based  on  the calculation  of  the  liquidity  ratio  analysis  of  PT.  Bank  Negara Indonesia  Tbk.  by  using  the  quick  ratio  it  is  declared  healthy, using  the  investing  policy  ratio  it  is  declared  healthy,  using  the loan  to  deposit  ratio  it  is  declared  sufficient.  Based  on  the calculation  of  the  solvency  ratio  analysis  of  PT.  Bank  Negara Indonesia  Tbk.  by  using  the  primary  ratio  is  declared  quite healthy, by using the risk assets ratio is declared healthy, using the capital ratio is declared healthy. Based on the calculation of the profitability ratio analysis of PT. Bank Negara Indonesia Tbk. by  using  the  gross  profit  margin  it  is  declared  quite  healthy,  by using the net profit margin it is declared quite healthy, by using the return on equity it is declared quite healthy.
ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN ( online ) : 2599-171X

## A. PENDAHULUAN
Bank  adalah  perusahaan  keuangan,  yang  berarti  bahwa  bank  selalu  terkait  dengan keuangan. Dengan demikian, dapat disimpulkan bahwa industri perbankan mencakup tiga jenis kegiatan,  yaitu  penggalangan  dana,  penyaluran  dana  dan  penyediaan  layanan  perbankan lainnya. Industri perbankan juga termasuk sektor penting dalam negeri yang perlu ditingkatkan perkembangannya,  sebab  peranannya  akan  berpengaruh  terhadap  kegiatan  perekonomian. Jika  semakin  maju  suatu  negara,  maka  semakin  penting  peran  bank  mengendalikan  negara tersebut.  Keberadaan  bank  sangat  diperlukan  bagi  negara  dan  masyarakat  agar  dapat menjalankan  segala  kegiatan  keuangan.  Sebagai  salah  satu  perusahaan  intermediasi,  bank mengumpulkankan  dana  dengan  bentuk  simpanan,  kemudian  mengembalikannya  dalam bentuk pinjaman. Hal ini yang  akan mendatangkan laba melalui selisih  antara bunga deposito dan bunga pinjaman.
Pengukuran  keuangan  ialah  operasi  memadukan  angka-angka  dengan  membagi  satu angka dengan angka lainnya  dilaporan keuangan  (Kasmir, 2012, hal 104). Hasil dari indikator keuangan tersebut dipakai buat mengevaluasi kinerja pemerintah. Kemudian kita dapat menilai kemampuan manajemen perusahaan tersebut.
Kinerja keuangan  PT. Bank Negara Indonesia Tbk. selama sepuluh walaupun mengalami penurunan  dan  peningkatan  dari  berbagai  jenis  ratio.  Kinerja  keuangan    PT.  Bank  Negara Indonesia Tbk. masih dalam keadaan sehat. Oleh sebab itu peneliti akan melakukan penilitian kinerja  keuangan    PT.  Bank  Negara  Indonesia  Tbk.  selama  sepuluh  tahun  dari  tahun  2011  - 2020 yang berdasarkan  ratio likuiditas, rentabilitas, dan solvabilitas.

## B. LANDASAN TEORI
Agar  laporan  itu  jelas  dan  mudah  dibaca,  laporan  itu  harus  dianalisis  terlebih  dahulu. Rasio  keuangan  Bagi  standar  yang  berlaku  digunakan  untuk  analisis.  Di  riset  ini  hanya beberapa data keuangan bank yang dipertimbangkan yang menjadi pokok topik pembahasan.
Rasio keuangan Bagi  (Kasmir, 2014) yaitu :
1. Rasio Likuiditas
Kewajiban  bank  dalam  penyelesaian  jangka  pendek.  Dengan  kata  lain,  bisa mengembalikan dana yang dibayarkan ke deposan dan menyelesaikan aplikasi pinjaman  saat pelunasan. Semakin tinggi indikatornya, semakin kuat likuiditasnya.
Ada  banyak  jenis  indeks  untuk  mengukurnya  dan  memiliki  maksud  dan  tujuan  masing- masing, yaitu:
a. Quick  Ratio ,  bank  dapat  memenuhi  kewajibannya  ke  deposan  dengan  aset  bank  yang paling likuid. Rumusnya adalah:
b. Investing Policy Ratio , melaksanakan kewajibannya ke deposan dengan cara melikuidasi surat berharganya. Rumusnya adalah:
ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN ( online ) : 2599-171X
c. Data  kunci  ini  mengukur  komposisi  jumlah  pinjaman  yang  terkait  dengan  dana  publik yang digunakan dan ekuitas yang digunakan. Rumusnya adalah:
2. Rasio Solvabilitas
Mengukur  kemampuan  bank  menemukan  sumber  pendanaan  untuk  mendanai  kegiatan mereka. Indeks tersebut merupakan ukuran efisiensi pengelolaan aset bank.. Solvabilitas terdiri dari :
a. Primary Ratio, menilai apakah modal ekuitas cukup atau modal investasi dapat menutupi penurunan jumlah total aset yang diterima.. Rumusnya adalah:
b. Risk Asset Ratio , menilai kemungkinan penurunan risk assets . Rumusnya adalah :
c. Capital  Ratio ,  menilai  permodalan  serta  cadangan  pernghapusan  dalam  menanggung perkreditan. Rumusnya adalah:
3. Rasio Rentabilitas Mengukur efisiensi komersial dan laba bank yang sudah dicapai.
a. Gross  Profit  Margin ,  menampilkan  persentase  keuntungan  dari  bisnis  bersih  masing- masing bank setelah dikurangi biaya. Rumusnya adalah:
b. Net  Profit  Margin ,  Menilai  mampu  tidaknya  bank  untuk  memperoleh  laba  bersih  bisnis intinya. Rumusnya adalah:
c. Return  On  Equity ,  menilai  mampu  tidaknya  manajemen  bank  mengelola capital untuk mendapatkan laba bersih. Rumusnya adalah :
ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN ( online ) : 2599-171X
Bagi (Jumingan, 2014:239) kinerja keuangan yaitu keadaan dalam suatu periode tertentu, termasuk  penggalangan  dana  dan  alokasi  dana,  biasanya  menggunakan  rasio  kecukupan modal,  likuiditas  dan  profitabilitas.  Bagi  (Rudianto,  2013),  suatu  Perusahaan  membutuhkan kinerja  keuangan  untuk  memahami  dan  mengevaluasi  ketergantungan  perusahaan    kinerja keuangannya.
Kinerja  keuangan  adalah  untuk  mengukur  keberhasilan  atau  kegagalan  perolehan  laba perusahaan  dengan  memeriksa  situasi  keuangan  secara  keseluruhan  selama  periode  waktu tertentu,  termasuk  penggalangan  dana  dan  penjualan.  Laba  yang  dihasilkan  perusahaan menjadi dasar bagi para eksekutif untuk mengambil keputusan masa depan bagi perusahaan.

## C.  METODOLOGI PENELITIAN
Jenis  riset  dalam  riset  ini  yaitu  deskriptif,  yang  hanya  mengumpulkan,  menyusun, mengklasifikasikan,  kemudian  menginterpretasikan  data  dengan  membandingkan  teori  dan data  yang  muncul  untuk  mendapatkan  gambaran  yang  utuh  mengenai  masalah  riset.  Riset deskriptif ini bertujuan untuk mengukur data dan mengevaluasi data yang terkumpul.
Riset deskriptif  adalah metode mengumpulkan data sesuai dengan keadaan real (nyata), sehingga  dapat  memberikan  kesimpulan  dan  gambaran  atas  objek  yang  akan  diteliti.  Metode riset  deskriptif  kuantitatif  adalah  riset  yang  bertujuan  mendeskripsikan  fenomena,  kejadian, gejala dan kejadian secara nyata, sistematis, dan akurat. Dalam metode ini juga menggunakan angka-angka  yang  menggambarkan  karakteristik  subjek  riset.  Riset  ini  dilakukan    bulan Desember 2020 s/d Februari 2021 dengan objek riset PT. Bank Negara Indonesia  Tbk. Adapun data diperoleh dari Bursa Efek Indonesia yang berlokasi Gedung Bursa Efek Indonesia Tower I, lantai 6. Jl. Jend. Sudirman Kav. 52-53, Jakarta – 12190 Indonesia.
Variabel operasional dirancang untuk memahami arti dari variabel yang digunakan dalam riset  dan  untuk meningkatkan  pemahaman ketika  membahas  riset.  Definisi  operasional  dalam riset  ini  adalah  menjelaskan  bagaimana  menganalisis  indikator  keuangan  untuk  mengukur kinerja keuangan bank berdasarkan indikator likuiditas, solvabilitas, dan profitabilitas.

## D.  HASIL DAN PEMBAHASAN
Untuk  memahami  status  keuangan  PT  Bank  Negara  Indonesia  Tbk,  diperlukan perhitungan  awal  serta  analisis  hubungan  antara  likuiditas,  solvabilitas  dan  profitabilitas.  Hasil yang diperoleh dirancang untuk menilai kinerja keuangan PT. Bank Negara Indonesia Tbk.

## a. Rasio Likuiditas

## 1. Quick ratio
Data yang digunakan adalah cash assets dan tota l deposit. Dengan rumus:
Didapatkan nilai quick ratio PT. Bank Negara Indonesia Tbk. Sebagai berikut :
ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN ( online ) : 2599-171X
J IMF (Jurnal Ilmiah Manajemen Forkamma) , Vol.5, No.1 , November 2021 5
Tabel 1 Hasil perhitungan Quick Ratio PT. Bank Negara Indonesia Tbk Tahun 2011 - 2020 (dalam jutaan)
Tahun Cash asset (A) Total deposito (B) Presentase (C) Quick Ratio (A/B)xC 2011 Rp. 27.223.329 Rp. 238.314.269 100% 11,4% 2012 Rp. 32.232.467 Rp. 260.906.084 100% 12,3% 2013 Rp. 37.322.115 Rp. 293.075.178 100% 12,7% 2014 Rp. 40.529.064 Rp. 302.666.680 100% 13,4% 2015 Rp. 52.821.397 Rp. 358.184.938 100% 14,7% 2016 Rp. 47.612.515 Rp. 425.765.186 100% 11,2% 2017 Rp. 65.613.531 Rp. 441.430.731 100% 14,9% 2018 Rp. 62.768.917 Rp. 566.046.697 100% 11,1% 2019 Rp. 67.430.587 Rp. 594.124.901 100% 11,3% 2020 Rp. 68.503.614 Rp. 656.594.775 100% 10,4% Minimum Rp. 27.223.329 Rp. 238.314.269 100% 10,4% Maximum Rp. 68.503.614 Rp. 656.594.775 100% 14,9% Rata-rata Rp. 50.205.754 Rp. 413.710.944 100% 12,3%
Sumber : Data Laporan Keuangan PT. Bank Negara Indonesia Tbk.
Dari  perhitungan  dari quick  ratio selama  10  tahun  dari  tahun  2011-2020,  diperoleh  nilai minimum 10,4%  tahun 2020, hasil ini bisa disebabkan karena cash asset yang dimiliki  tahun 2020  hanya  meningkat  sedikit  dari  tahun  2019  sedangkan  untuk  total  deposito  mengalami peningkat  yang  lebih  besar  dari  peningkatan cash  asset .  Nilai  maksimum  14,9%   tahun  2017, dikarenakan  peningkatan cash  assets tahun  2017  terjadi  peningkatan  yang  signifikan sedangkan  untuk  total  deposito    tahun  2017  terjadi  peningkatan  yang  lebih  kecil  dari cash assets. dan  nilai  rata  -  rata  12,3%  diambil  dari  merata –  ratakan  hasil quick  ratio dari  tahun 2011-2020.
2. Investing Policy Ratio
Untuk  mencari investing  policy  ratio, data  yang  digunakan  adalah securities yang dibandingkan dengan total deposito. Rumusnya adalah :
Maka  didapatkan  nilai investing  policy  ratio PT.  Bank  Negara  Indonesia  Tbk.  Sebagai berikut :
ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN ( online ) : 2599-171X
J IMF (Jurnal Ilmiah Manajemen Forkamma) , Vol.5, No.1 , November 2021 6
Tabel 2  Hasil perhitungan Investing Policy Ratio PT. Bank Negara Indonesia Tbk Tahun 2011 - 2020 (dalam jutaan)
Tahun Securities (A) Total deposito (B) Presentase (C) Investing Policy Ratio (A/B)XC 2011 Rp.  46.875.030 Rp. 238.314.269 100% 19,7% 2012 Rp.  48.361.975 Rp. 260.906.084 100% 18,5% 2013 Rp.  58.746.746 Rp. 293.075.178 100% 20,0% 2014 Rp.  62.803.449 Rp. 302.666.680 100% 20,7% 2015 Rp.  57.526.028 Rp. 358.184.938 100% 16,1% 2016 Rp.  88.435.839 Rp. 425.765.186 100% 20,8% 2017 Rp. 116.578.473 Rp. 441.430.731 100% 26,4% 2018 Rp. 118.835.672 Rp. 566.046.697 100% 21,0% 2019 Rp. 108.602.213 Rp. 594.124.901 100% 18,3% 2020 Rp. 129.011.409 Rp. 656.594.775 100% 19,6% Minimum Rp.  46.875.030 Rp. 238.314.269 100% 16,1% Maximum Rp. 129.011.409 Rp. 656.594.775 100% 26,4% Rata-rata Rp.   83.577.683 Rp. 413.710.944 100% 20,1%
Sumber : Data Laporan Keuangan PT. Bank Negara Indonesia Tbk.
Berdasarkan  perhitungan  di  atas,  selama  10  tahun  dari tahun  2011-2020,  diperoleh  nilai minimum  16,1%    tahun  2015,  dikarenakan  nilai securities tahun  2015  mengalami  penurunan sedangkan  untuk  total  deposito  mengalami  peningkatan    tahun  2015.  Nilai  maksimum  26,4% tahun  2017,  dikarenakan  nilai securities tahun  2017  mengalami  peningkat  yang  signifikan sedangkan total deposito  tahun 2017 mengalami peningkat yang lebih kecil dari nilai securities. dan nilai rata - rata  20,1% diambil dari hasil merata – ratakan investing policy ratio dari tahun 2011- 2020.
3. Loan to Deposit Ratio
Data  yang  digunakan  adalah  total loans yang  dibandingkan  dengan equity ditambahkan dengan total deposito. Rumusnya adalah :
Maka didapatkan nilai loan to deposit ratio PT. Bank Negara Indonesia Tbk:
Tabel 3 Hasil perhitungan Loan to Deposit Ratio PT. Bank Negara Indonesia Tbk Tahun 2011 - 2020 (dalam jutaan)
Tahun Total loans (A) Equity Capital (B) Total deposito (C) Presentase (D) Loan to Deposit Ratio (A/(B+C))xD
ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN ( online ) : 2599-171X
2011 Rp 163.533.423 Rp  37.843.024 Rp 238.314.269 100% 59,2% 2012 Rp 200.742.305 Rp  43.525.291 Rp 260.906.084 100% 65,9% 2013 Rp 250.637.843 Rp  47.683.505 Rp 293.075.178 100% 73,5% 2014 Rp 277.622.281 Rp  61.021.308 Rp 302.666.680 100% 76,3% 2015 Rp 326.105.149 Rp  78.438.222 Rp 358.184.938 100% 74,7% 2016 Rp 393.275.392 Rp  89.254.000 Rp 425.765.186 100% 76,3% 2017 Rp 441.313.566 Rp 100.903.304 Rp 441.430.731 100% 81,4% 2018 Rp 512.778.497 Rp 110.373.789 Rp 566.046.697 100% 75,8% 2019 Rp 556.770.947 Rp 125.003.948 Rp 594.124.901 100% 77,4% 2020 Rp 586.206.787 Rp 112.872.199 Rp 656.594.775 100% 76,2% Min Rp 163.533.423 Rp   37.843.024 Rp 238.314.269 100% 81,4% Max Rp 586.206.787 Rp 125.003.948 Rp 656.594.775 100% 59,2% Rata- rata Rp 370.898.619 Rp   80.691.859 Rp 413.710.944 100% 73,7%
Sumber : Data Laporan Keuangan PT. Bank Negara Indonesia Tbk.
Berdasarkan  perhitungan  dari loan  to  deposit  ratio selama  10  tahun  dari  tahun  2011- 2020, diperoleh nilai minimum 81,4%  tahun 2017, dikarenakan nilai dari total loans tahun 2017 meningkat lebih besar dari penjumlahan nilai equity capital dan total deposito  tahun 2017,nilai maksimum  59,2%    tahun  2011,  dikarenekan  nilai total  loans tahun  2011  masih  sangat  kecil dibandingkan  dengan  nilai  penjumlah equity  capital dan  total  deposito  yang  jauh  lebih  besar tahun 2011, dan nilai rata  -rata 73,7% diambil dari hasil merata – ratakan loan to deposit ratio dari tahun 2011-2020.
0,00% 20,00% 40,00% 60,00% 80,00% 100,00% 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020

## Rasio Likuiditas
Quick Ratio Investing Policy Ratio
Loan to Deposit Ratio
Gambar 1 Grafik Rasio Likuiditas
PT. Bank Negara Indonesia Tbk Tahun 2011 – 2020
ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN ( online ) : 2599-171X
J IMF (Jurnal Ilmiah Manajemen Forkamma) , Vol.5, No.1 , November 2021 8

## b. Rasio Solvabilitas
1. Primary Ratio
Data yang dipakai adalah equity capital dan total assets. Rumusnya adalah :
Maka didapatkan nilai primary ratio PT. Bank Negara Indonesia Tbk:
Tabel 4 Hasil perhitungan Primary Ratio PT. Bank Negara Indonesia Tbk Tahun 2011 - 2020 (dalam jutaan)
Tahun Equity Capital (A) Total Assets (B) Presentase (C) Primary Ratio (A/B)XC 2011 Rp.   37.843.024 Rp. 299.058.161 100% 12,6% 2012 Rp.   43.525.291 Rp. 333.303.506 100% 13,0% 2013 Rp.   47.683.505 Rp. 386.654.815 100% 12,3% 2014 Rp.   61.021.308 Rp. 416.573.708 100% 14,6% 2015 Rp.   78.438.222 Rp. 508.595.288 100% 15,4% 2016 Rp.   89.254.000 Rp. 603.031.880 100% 14,8% 2017 Rp. 100.903.304 Rp. 709.330.084 100% 14,2% 2018 Rp. 110.373.789 Rp. 808.572.011 100% 13,6% 2019 Rp. 125.003.948 Rp. 845.605.208 100% 14,8% 2020 Rp. 112.872.199 Rp. 891.337.425 100% 12,7% MIN Rp.   37.843.024 Rp. 299.058.161 100% 12,3% MAX Rp. 125.003.948 Rp. 891.337.425 100% 15,4% Rata-rata Rp.   80.691.859 Rp. 580.206.209 100% 13,8%
Sumber : Data Laporan Keuangan PT. Bank Negara Indonesia Tbk.
Berdasarkan  perhitungan  data  di  atas  selama  10  tahun  dari  tahun  2011-2020,  diperoleh nilai  minimum  12,3%    tahun  2013,  dikarenakan  nilai  dari total  assets tahun  2013  meningkat lebih  besar  dibandingkan  dengan  peningkatan equity  capital. Nilai  maksimum  15,4%    tahun 2015,  dikarenakan  meningkatnya  nilai equity  capital yang  lebih  besar  dari  meningkatnya total assets tahun 2015, dan nilai rata – rata 13,8% didapatkan dari hasil merata – ratakan primary ratio dari tahun 2011 - 2020.

## 2. Risk Assets Ratio
Data yang digunakan adalah equity capital dan risk assets. Rumusnya adalah:
ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN ( online ) : 2599-171X
Maka didapatkan nilai risk assets ratio PT. Bank Negara Indonesia Tbk:
Tabel 5 Hasil perhitungan Risk Assets Ratio PT. Bank Negara Indonesia Tbk Tahun 2011 - 2020
(dalam jutaan)
Thn Equity Capital (A) Total Assets (B) Cash asset (C) Securities (D) Presen tase (E) Risk Assets Ratio (A/(B- C- D))xE 2011 Rp.  37.843.024 Rp. 299.058.161  Rp. 27.223.329 Rp.  46.875.030 100% 16,8% 2012 Rp.  43.525.291 Rp. 333.303.506  Rp. 32.232.467 Rp.  48.361.975 100% 17,2% 2013 Rp.  47.683.505 Rp. 386.654.815  Rp. 37.322.115 Rp.  58.746.746 100% 16,4% 2014 Rp.  61.021.308 Rp. 416.573.708  Rp. 40.529.064 Rp.  62.803.449 100% 19,5% 2015 Rp.  78.438.222 Rp. 508.595.288  Rp. 52.821.397 Rp.  57.526.028 100% 19,7% 2016 Rp.  89.254.000 Rp. 603.031.880  Rp. 47.612.515 Rp.  88.435.839 100% 19,1% 2017 Rp. 100.903.304  Rp. 709.330.084  Rp. 65.613.531 Rp. 116.578.473  100% 19,1% 2018 Rp. 110.373.789  Rp. 808.572.011  Rp. 62.768.917 Rp. 118.835.672  100% 17,6% 2019 Rp. 125.003.948  Rp. 845.605.208  Rp. 67.430.587 Rp. 108.602.213  100% 18,7% 2020 Rp. 112.872.199  Rp. 891.337.425  Rp. 68.503.614 Rp. 129.011.409  100% 16,3% MIN Rp.  37.843.024 Rp. 299.058.161  Rp. 27.223.329 Rp.  46.875.030 100% 16,3% MAX Rp. 125.003.948  Rp. 891.337.425  Rp. 68.503.614 Rp. 129.011.409  100% 19,7% Rata- rata Rp. 80.691.859 Rp. 580.206.209  Rp. 50.205.754 Rp.   83.577.683  100% 18,0%.
Sumber : Data Laporan Keuangan PT. Bank Negara Indonesia Tbk.
Berdasarkan  perhitungan  dari risk  assets  ratio selama  10  tahun  dari  tahun  2011-2020, diperoleh  nilai  minimum  16,3%    tahun  2020,  dikarenakan  menurunnya  nilai equity  capital dan meningkatnya  nilai risk  assets tahun  2020,  nilai  maksimum  19,7%    tahun  2015,  dikarenakan meningkatnya  nilai equity  capital yang  lebih  besar  dari  meningkatnya  risk  assets  tahun  2015, dan nilai rata – rata 18,0% didapatkan dari hasil merata – ratakan risk assets ratio dari awalnya tahun 2011-2020.

## 3. Capital Ratio
Data yang digunakan  yaitu equity capital di tambahkan reserve for loan losses dan total loans. Rumusnya adalah:
ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN ( online ) : 2599-171X
Maka didapatkan nilai capital ratio PT. Bank Negara Indonesia Tbk:
Tabel 6 Hasil perhitungan Capital Ratio PT. Bank Negara Indonesia Tbk Tahun 2011 - 2020
(dalam jutaan) Tahun Equity Capital (A) Reserve for Loans Losses (B) Total Loan (C) Presentase (D) Capital Ratio (A+B)/CxD 2011 Rp.  37.843.024 Rp.  7.028.915 Rp. 163.533.423 100% 27,4% 2012 Rp.  43.525.291 Rp.  6.907.635 Rp. 200.742.305 100% 25,1% 2013 Rp.  47.683.505 Rp.  6.880.036 Rp. 250.637.843 100% 21,8% 2014 Rp.  61.021.308 Rp.  6.970.295 Rp. 277.622.281 100% 24,5% 2015 Rp.  78.438.222 Rp.12.038.618 Rp. 326.105.149 100% 27,7% 2016 Rp.  89.254.000 Rp.16.680.865 Rp. 393.275.392 100% 26,9% 2017 Rp.100.903.304 Rp.14.523.585 Rp. 441.313.566 100% 26,1% 2018 Rp.110.373.789 Rp.14.891.609 Rp. 512.778.497 100% 24,4% 2019 Rp.125.003.948 Rp.16.908.871 Rp.  556.770.947 100% 25,5% 2020 Rp.112.872.199 Rp.44.227.986 Rp. 586.206.787 100% 26,8% Min Rp.  37.843.024 Rp.  6.880.036 Rp. 163.533.423 100% 21,8% Max Rp.125.003.948 Rp.44.227.986 Rp. 586.206.787 100% 27,7% Rata- rata Rp.  80.691.859 Rp.14.705.842 Rp. 370.898.619 100% 25,6%
Sumber : Data Laporan Keuangan PT. Bank Negara Indonesia Tbk.
Berdasarkan  perhitungan  di  atas  selama  10  tahun  dari  tahun  2011-2020,  diperoleh  nilai minimum  21,8%  tahun 2013,  dikarenakan meningkatnya total  loans lebih  besar  dibandingkan dengan  meningkatnya  jumlah  nilai equity  capital yang  ditambahkan  dengan reserves  for  loan losses tahun 2013. nilai maksimum 27,7%  tahun 2015, dan nilai rata – rata 25,6% diambil dari hasil merata – ratakan risk assets ratio dari awalnya tahun 2011 samapi dengan tahun 2020.
Gambar 2 Grafik Rasio Solvabilitas PT. Bank Negara Indonesia Tbk Tahun 2011 – 2020 0.00% 5.00% 10.00% 15.00% 20.00% 25.00% 30.00% 2011 2012
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Rasio Solvabilitas Primar y Ratio Risk Assets Ratio Capital Ratio
ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN ( online ) : 2599-171X
J IMF (Jurnal Ilmiah Manajemen Forkamma) , Vol.5, No.1 , November 2021 11

## c. Rasio Rentabilitas

## 1. Gross Profit Margin
Data  yang  digunakan  adalah  operating  income  dikurangi  operating  expense  dan operating income. Rumusnya adalah :
Maka didapatkan nilai gross profit margin PT. Bank Negara Indonesia Tbk: Tabel 7 Hasil perhitungan Gross Profit Margin PT. Bank Negara Indonesia Tbk Tahun 2011 - 2020
(dalam jutaan)
Tahun Operating Income (A) Operating Expanse (B) Presentase (C) Gross Profit Margin (A-B)/AxC 2011 Rp. 28.293.271 Rp. 18.629.984 100% 34,1% 2012 Rp. 31.150.328 Rp. 19.984.628 100% 35,8% 2013 Rp. 35.891.612 Rp. 21.965.115 100% 38,8% 2014 Rp. 42.604.792 Rp. 25.748.982 100% 39,6% 2015 Rp. 45.767.461 Rp. 27.844.783 100% 39,2% 2016 Rp. 53.731.122 Rp. 32.990.220 100% 38,6% 2017 Rp. 59.684.873 Rp. 37.103.443 100% 37,8% 2018 Rp. 65.751.212 Rp. 40.475.259 100% 38,4% 2019 Rp. 72.244.771 Rp. 45.616.898 100% 36,8% 2020 Rp. 69.585.452 Rp. 43.234.661 100% 37,9% Minimum Rp. 28.293.271 Rp. 18.629.984 100% 34,1% Maximum Rp. 72.244.771 Rp. 45.616.898 100% 39,6% Rata-rata Rp. 50.470.489 Rp. 31.359.397 100% 37,7%
Sumber : Data Laporan Keuangan PT. Bank Negara Indonesia Tbk.
Berdasarkan  perhitungan  dari di  atas selama  10  tahun  dari  tahun  2011-2020,  diperoleh nilai minimum 34,1%  tahun 2011, dikarenakan nilai operating income tahun 2011 yang belum sebanding  dengan  nilai operating  ekspanse tahun  2011,  nilai  maksimum  39,6%   tahun  2014, dikarenakan meningkatnya nilai operating income secara signifikan dari nilai operating expanse tahun  2014  dan  nilai  rata  -  rata  37,7%  diambil  dari  hasil  merata –  ratakan gross  profit  margin dari tahun 2011-2020.

## 2. Net Profit Margin
Data yang digunakan adalah net income dan operating income. Rumusnya adalah:
ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN ( online ) : 2599-171X
Maka didapatkan nilai net profit margin PT. Bank Negara Indonesia Tbk :
Tabel 8 Hasil perhitungan Net Profit Margin PT. Bank Negara Indonesia Tbk Tahun 2011 - 2020 (dalam jutaan)
Tahun Net Income (A) Operating Income (B) Presentase (C) Net Profit Margin (A/B)xC 2011 Rp.   5.808.218 Rp. 28.293.271 100% 20,5% 2012 Rp.   7.048.362 Rp. 31.150.328 100% 22,6% 2013 Rp.   9.057.941 Rp. 35.891.612 100% 25,2% 2014 Rp. 10.892.379 Rp. 42.604.792 100% 25,6% 2015 Rp.   9.140.532 Rp. 45.767.461 100% 20,0% 2016 Rp. 11.410.196 Rp. 53.731.122 100% 21,2% 2017 Rp. 13.770.592 Rp. 59.684.873 100% 23,1% 2018 Rp. 15.091.763 Rp. 65.751.212 100% 22,9% 2019 Rp. 15.508.583 Rp. 72.244.771 100% 21,5% 2020 Rp.   3.321.442 Rp. 69.585.452 100% 4,8% Minimum Rp.   3.321.442 Rp. 28.293.271 100% 4,8% Maksimum  Rp. 15.508.583 Rp. 72.244.771 100% 25,6% Rata-rata Rp. 10.105.001 Rp. 50.470.489 100% 20,7%
Sumber : Data Laporan Keuangan PT. Bank Negara Indonesia Tbk.
Berdasarkan  perhitungan  di  atas,  selama  10  tahun  dari tahun  2011-2020,  diperoleh  nilai minimum  4,8%    tahun  2020,  dikarenakan  penurunan  net  income  yang  sangat  signifikan walapun operating income mengalami penurunan juga, akan tetapi penurunan net income jauh lebih  besar dari operating  income. nilai  maksimum  25,6%    tahun  2014,  dikarenakan peningkatan net  income yang  lebih  besar  dari operating  income tahun  2014  dan  nilai  rata – rata 20,7% diambil dari hasil merata - ratakan net profit margin dari tahun 2011-2020.

## 3. Return on Equity
Data yang digunakan adalah net income dan equity capital. Rumusnya adalah:
Maka didapatkan nilai return on equity PT. Bank Negara Indonesia Tbk. Sebagai berikut : Tabel 9 Hasil perhitungan Return on Equity PT. Bank Negara Indonesia Tbk Tahun 2011 - 2020
(dalam jutaan) Tahun Net Income (A) Equity Capital (B) Presentase (C) Return on Equity (A/B)xC 2011 Rp. 5.808.218 Rp.  37.843.024 100% 15,3% 2012 Rp. 7.048.362 Rp.  43.525.291 100% 16,2% 2013 Rp. 9.057.941 Rp.  47.683.505 100% 19,0% 2014 Rp. 10.892.379 Rp.  61.021.308 100% 17,8% 2015 Rp. 9.140.532 Rp.  78.438.222 100% 11,6%
ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN ( online ) : 2599-171X
2016 Rp. 11.410.196 Rp.  89.254.000 100% 12,8% 2017 Rp. 13.770.592 Rp. 100.903.304 100% 13,6% 2018 Rp. 15.091.763 Rp. 110.373.789 100% 13,7% 2019 Rp. 15.508.583 Rp. 125.003.948 100% 12,4% 2020 Rp.  3.321.442 Rp. 112.872.199 100% 2,9% Minimum Rp.  5.808.218 Rp.   37.843.024 100% 2,9% Maksimum Rp. 15.508.583 Rp. 125.003.948 100% 19,0% Rata-rata Rp. 10.105.001 Rp.  80.691.859 100% 13,5%
Sumber : Data Laporan Keuangan PT. Bank Negara Indonesia Tbk.
Berdasarkan  perhitungan  di  atas  selama  10  tahun  dari  tahun  2011-2020,  diperoleh  nilai minimum 2,9%  tahun 2020, nilai maksimum 19,0%  tahun 2013, dikarenakan pengelolaan dari equity  capital yang  baik  maka  diperoleh net  income yang  lebih  besar  dari  peningkatan equity capital tahun  2013,  dan  nilai  rata  -  rata  13,5%  diambil  dari  hasil  merata –  ratakan return  on equity dari tahun 2011-2020.
Gambar 3 Grafik Rasio Rentabilitas PT. Bank Negara Indonesia Tbk Tahun 2011 - 2020

## d. Hasil Pembahasan
Mengukur  kinerja  keuangan  PT.  Bank  Negara  Indonesia  Tbk.  Penulis  terlebih  dahulu menghitung rata-rata dari rasio keuangan yang diteliti. Kemudian bandingkan hasilnya dengan standar  perbankan  yang  akan  diproses.  Standar  industri  dalam  penelitian  ini  didasarkan  pada rata-rata  setiap  indikator  yang  dikumpulkan  dari  lima  perusahaan  perbankan  dengan  modal lebih dari 30 triliun dalam 10 tahun terakhir.   Berdasarkan data penelitian dan rasio keuangan. Bank  Negara  Indonesia  Tbk.  10  (sepuluh)  tahun,  dari  tahun  2011-2020.  Berikut  adalah  hasil penelitian dan perhitungan rasio keuangan PT. Bank Nasional Indonesia Tbk. :
Tabel 10 Hasil Perhitungan Rasio Likuiditas, Rasio Solvabilitas, dan Rasio Rentabilitas PT. Bank Negara Indonesia Tbk Tahun 2011 - 2020
Tahun Rasio Likuiditas Rasio Solvabilitas Rasio Rentabilitas Quick Ratio Investing Policy Ratio Loan  to Deposit Ratio Primary Ratio Risk Assets Ratio Capital Ratio Gross Profit Margin Net Profit Margin Return on Equity
ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN ( online ) : 2599-171X
2011 11,4% 19,7% 59,2% 12,6% 16,8% 27,4% 34,1% 20,5% 15,3% 2012 12,3% 18,5% 65,9% 13,0% 17,2% 25,1% 35,8% 22,6% 16,2% 2013 12,7% 20,0% 73,5% 12,3% 16,4% 21,8% 38,8% 25,2% 19,0% 2014 13,4% 20,7% 76,3% 14,6% 19,5% 24,5% 39,6% 25,6% 17,8% 2015 14,7% 16,1% 74,7% 15,4% 19,7% 27,7% 39,2% 20,0% 11,6% 2016 11,2% 20,8% 76,4% 14,8% 19,1% 26,9% 38,6% 21,2% 12,8% 2017 14,9% 26,4% 81,4% 14,2% 19,1% 26,1% 37,8% 23,1% 13,6% 2018 11,1% 21,0% 75,8% 13,6% 17,6% 24,4% 38,4% 22,9% 13,7% 2019 11,3% 18,3% 77,4% 14,8% 18,7% 25,5% 36,8% 21,5% 12,4% 2020 10,4% 19,6% 76,2% 12,7% 16,3% 26,8% 37,9% 4,8% 2,9%
Sumber : Data Laporan Keuangan Tahunan PT. Bank Negara Indonesia Tbk.

## Tabel 11 Kinerja Keuangan PT. Bank Negara Indonesia Tbk Tahun 2011 - 2020
Keterangan Rata – rata Standar Industri Perbankan Interprestasi Rasio Likuiditas : a.  Quick Ratio b.  Investing  Policy Ratio c. Loan  to  Deposit Ratio 12,3% 20,1% 73,7% QR > 12% IPR > 20% LDR < 72% Sehat Sehat Cukup Sehat Rasio Solvabilitas : a.  Primary Ratio b.  Risk Assets Ratio c. Capital Ratio 13,8% 18,0% 25,6% PR > 14% RAR > 18% CR > 25% Cukup Sehat Sehat Sehat Rasio Rentabilitas : a.  Gross Profit Margin b.  Net Profit Margin c. Return on Equity 37,7% 20,7% 13,5% GPM > 38%
NPM > 23%
ROE > 15% Cukup sehat Cukup Sehat Cukup Sehat

## Sumber : Data yang diolah
1.  Jika  dilihat  dari  rasio  likuiditas  PT.  Bank  Negara  Indonesia  Tbk,  yang  terdiri  dari quick ratio,  investing  policy  ratio, dan loan  to  deposit  ratio masing –  masing  mengalami keadaan  yang  berbeda. Quick  ratio PT.  Bank    Negara  Indonesia  Tbk.  Menunjukan keadaan sehat dimana keadaan tersebut diatas rata – rata quick ratio 12,3% sedangkan rata – rata  standar  industri  perbankan  untuk quick  ratio >  12%.  Rata – rata quick  ratio tersebut  didapatkan  dari  standar  industri  perbankan  yang  telah  diolah.  Dalam  hal  ini
ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN ( online ) : 2599-171X
berarti  peningkatan cash  assets sebanding  dengan  meningkatnya total  deposit setiap tahunnya  sehingga  menghasilkan  kondisi  yang  baik,  mengakibatkan  pengembalian simpanan  para  deposan  PT.  Bank  Negara  Indonesia  Tbk.  Dapat  direalisasikan  secara optimal. Untuk rata – rata investing policy ratio PT. Bank Negara Indonesia Tbk. Selama 10 tahun ini mengalami kondisi yang sehat yaitu 20,1% dimana keadaan tersebut diatas rata –  rata  standar  industri  20%.  Hal  ini  dikarenakan  peningkatan  sekuritas  yang sebanding dengan meningkatnya total deposito setiap tahunnya sehingga menimbulkan kondisi  yang  sehat,  yang  berarti  sekuritas  PT.  Bank  Negara  Indonesia  mampu mengembalikan  simpanan  para  deposan  secara  optimal.  Sedangkan  untuk  rata –  rata loan  to  deposit  ratio PT.  Bank  Negara  Indonesia  Tbk.  Selama  10  tahun  ini  dapat dikatakan  dalam  keadaan  cukup  sehat  yaitu  73,7%  dimana  keadaan  tersebut  dibawah rata –  rata  standar  industri  perbankan  72%.  Hal  ini  disebabkan  meningkatnya penyaluran  kredit  PT.  Bank  Negara  Indonesia  Tbk.  tidak  sebanding  dengan meningkatnya total  deposit dan equity  capital. Sehingga  menimbulkan  kondisi  yang cukup  sehat,  berarti  PT.  Bank  Negara  Indonesia  Tbk.  cukup  mampu  mengembalikan dana para deposan dengan menggunakan kredit yang telah disalurkan.
2.  Rasio  solvabilitas  PT.  Bank  Negara  Indonesia  Tbk.  yang  terdiri  dari primary  ratio,  risk assets ratio, dan capital ratio. Standar industry perbankan primary ratio 14% sedangkan untuk rata – rata primary ratio PT. Bank Negara Indonesia Tbk. selama 10 tahun 13,8% yang  berarti primary  ratio dalam  kondisi  cukup  baik.  Hal  ini  disebabkan  peningkatan permodalan  yang  tidak  sebanding  dengan  peningkatan  total  asset  setiap  tahunnya. Yang  berarti  permodalan  PT.  Bank  Negara  Indonesia  Tbk.  cukup  mampu  untuk menutupi total asset. Untuk rata- rata risk assets ratio PT. Bank Negara Indonesia Tbk. selama 10 tahun terakhir 18,0%, rata - rata standar industri perbankan 18%, yang berarti risk  assets  ratio PT.  Bank  Negara  Indonesia  Tbk.  dalam  keadaan  sehat.  Hal  ini dikarenakan  peningkatan  permodalan  yang  sebanding  dengan  penurunan risk  asset setiap  tahunnya.  Yang  berarti  permodalan  PT.  Bank  Negara  Indonesia  Tbk.  mampu menutupi  kemungkinan  penurunan risk  assets. Dan  untuk  rata-  rata capital  ratio PT. Bank Negara Indonesia Tbk. 25,6%, rata – rata standar industry perbankan 25%, yang berarti capital ratio PT. Bank Negara Indonesia Tbk. dalam keadaan sehat karena diatas rata –  rata  standar  industri  perbankan.  Hal  ini  dikarenakan  peningkatan  modal  dan cadangan  penghapusan  yang  sebanding  dengan  penyaluran  kredit  setiap  tahunnya. Berarti  Permodalan  dan  cadangan  penghapusan  PT.  Bank  Negara  Indonesia  Tbk. mampu menutupi penyaluran kredit secara optimal.
3.  Rasio rentabilitas PT. Bank Negara Indonesia Tbk. yang terdiri dari gross profit margin, net  profit  margin, dan return  on  equity. Untuk  rata –  rata  standar  industri gross  profit margin 38%,  sedangkan  untuk  rata –  rata gross  profit  margin PT.  Bank  Negara Indonesia Tbk. 37,7%, yang berarti gross profit margin dalam keadaan cukup sehat. Hal ini  disebabkan  peningkatan  pendapatan  operasional  yang  tidak  sebanding  dengan beban  operasional  setiap  tahunnya.  Berarti  PT.  Bank  Indonesia  Tbk.  cukup  mampu mendapatkan  pendapatan  operasional  dari  beban  operasional.  Untuk  rata –  rata net profit  margin PT.  Bank  Negara  Indonesia  Tbk.  20,7%,  rata –  rata  standar  industri perbankan  23%,  yang  berarti net  profit margin PT.  Bank  Negara Indonesia Tbk.  dalam keadaan  cukup  sehat.  Hal  ini  disebabkan  pendapatan  bersih  yang  tidak  sebanding dengan  pendapatan  operasional  setiap  tahunnya.  Berarti net  profit  margin PT.  Bank Negara  Indonesia  Tbk.  cukup  mampu  menghasil  pendapatan  bersih  dari  pendapatan operasional.  Dan  untuk  rata  -  rata return  on  equity PT.  Bank  Negara  Indonesia  Tbk. 13,5%,  untuk  standar  industri  perbankan  15%,  yang  berarti return  on  equity PT.  Bank Negara Indonesia Tbk. dalam keadaan cukup sehat. Hal ini disebabkan pendapat bersih yang  diperoleh  dari  pengelolaan  permodalan  tidak  sebanding  dengan  peningkatan
ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN ( online ) : 2599-171X
permodalan  setiap  tahunnya.  Berarti  PT.  Bank  Negara  Indonesia  Tbk.  cukup  mampu mendapatkan pendapatan bersih dari pengelolaan permodalan.

## E. KESIMPULAN
1. Quick Ratio PT. Bank negara Indonesia Tbk. dari tahun 2011 - 2020 dengan rata – rata quick ratio 12,3%, dimana standar industri perbankan untuk quick ratio >12%, yang berarti kondisi quick  ratio PT.  Bank  Negara  Indonesia  Tbk.  dalam  kondisi  sehat,  Hal  ini dikarenakan cash  assets yang  meningkat  sebanding  dengan  peningkatan total  deposito setiap  tahunnya  sehingga  kondisi quick  ratio dalam  keadaan  sehat,  yang  berarti  bank mampu  menjamin  simpanan  para  deposan  dengan  menggunakan cash  assets secara optimal
2. Investing  Policy  Ratio PT.  Bank  Negara  Indonesia Tbk.  dari  tahun  2011  -  2020  dengan rata – rata investing policy ratio 20,1%, dimana standar industri perbankan untuk investing policy ratio > 20%, yang berarti kondisi investing policy ratio dalam keadaan sehat. Hal ini dikarenakn securities yang  meningkat  setiap  tahunnya  sebanding  dengan  dengan peningkatan total deposito setiap tahunnya, sehingga kondisi investing policy ratio dalam keadaan  sehat,  yang  berarti  bank  mampu  menjamin  simpanan  para  deposan  dengan menggunakan securities secara optimal.
3. Loan To Deposite Ratio PT. Bank Negara Indonesia Tbk. dari tahun 2011 - 2020 dengan rata – rata loan to deposite ratio 73,7%, dibandingkan dengan standar industri perbankan untuk loan  to  deposit  ratio <  72%,  yang  berarti  kondisi loan  to  deposit  ratio dalam keadaan  cukup  sehat.  Hal  ini  disebabkan total  loans yang  lebih  besar  dari  jumlah total deposito ditambahkan equity capital setiap tahunnya.
4. Primary Ratio PT. Bank Negara Indonesia Tbk. dari tahun 2011 - 2020 dengan rata -  rata primary ratio 13,8% dibandingkan dengan standar industri perbankan untuk primary ratio >  14,0%    yang  berarti  kondisi primary  ratio dalam  keadaan  cukup  sehat,  hal  ini dikarenakan  peningkatan equity  capital yang  tidak  sebanding  dengan total  assets setiap tahunnya . Hal ini berarti bank cukup mampu menutupi total assets dengan menggunakan equity capital.
5. Risk Assets Ratio PT. Bank Negara Indonesia Tbk. dari tahun 2011 - 2020 dengan rata – rata risk  assets  ratio 18,0%  dibandingkan  dengan  standar  industri  perbankan  untuk risk assets  ratio >  18%  yang  berarti  kondisi risk  assets  ratio dalam  keadaan  sehat,  hal  ini berarti  peningkatan equity  capital sebanding  dengan  peningkatan risk  assets setiap tahunnya. Hal ini berarti equity capital mampu menutupi risiko penurunan aset.
6. Capital Ratio PT. Bank Negara Indonesia Tbk. dari tahun 2011 - 2020 dengan rata – rata capital ratio 25,6% dibandingkan dengan standar industri perbankan untuk capital ratio > 25%  yang  berarti  kondisi capital  ratio dalam  keadaan  sehat.  Hal  ini  dikarenakan equity capital ditambahkan dengan cadangan penghapusan yang meningkat sebanding dengan peningkatan total  loans setiap  tahunnya . Hal  ini  berarti  bank  mampu  menutupi  kredita yang diberikan dengan menggunakan equity capital dan cadangan penghapusan.
7. Gross Profit Margin PT. Bank Negara Indonesia Tbk. dari tahun 2011 - 2020 dengan rata –  rata gross  profit  margin 37,7%  dimana  standar  industri  perbankan  untuk gross  profit margin 38%  yang  berarti  kondisi gross  profit  margin dalam  keadaan  yang  cukup  sehat. Hal  ini  berarti  peningkatan operating  income yang  tidak  sebanding  dengan  peningkatan operating  expanse setiap  tahunnya . Hal  ini  berarti  bank  cukup  mampu  menghasilkan operating income dari total beban operasional.
8. Net Profit Margin PT. Bank Negara Indonesia Tbk. dari tahun 2011 - 2020 dengan rata – rata net profit margin 20,7% dimana standar industri perbankan untuk net profit margin >
ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN ( online ) : 2599-171X
23%  yang  berarti  kondisi net  profit  margin dalam  keadaan  cukup  sehat.  Hal  ini  berarti peningkatan net  income tidak  sebanding  dengan  peningkatan operating  expense setiap tahunnya.  Hal  ini  berarti  bank  cukup  menghasilkan net  income dari  total  beban operasional.
9. Return  on  equity PT.  Bank  Negara  Indonesia  Tbk.  dari  tahun  2011-2020  dengan  rata – rata return  on  equity 13,5%  dimana  standar  industri  perbankan  untuk return  on  equity > 15%  yang  berarti  kondisi return  on  equity dalam  keadaan  cukup  sehat.  Hal  ini  berarti peningkatan net  income yang  tidak  sebanding  dengan  peningkatan equity  capital setiap tahunnya.  Hal  ini  berarti  bank  cukup  menghasilkan net  income dari  pengelolaan equity capital.
Berdasarkan  hasil  dari  penilitian  yang  saya  kemukakan  diatas,  maka  peneliti  ingin memberikan beberapa saran kepada manajemen dari PT. Bank Negara Indonesia Tbk. dengan harapan dapat memberikan manfaat. Beberapa saran yang akan saya sampaikan :
1.  Berdasarkan dari hasil analisis rasio likuiditas dapat diketahui loan to deposit ratio belum memenuhi  standar  industri  perbankan,  yang kondisi  rasio  saat  ini  dalam keadaan  cukup sehat.  Oleh  sebab  itu,  diharapkan  kepada  pihak  manajemen  agar  lebih  memerhatikan kredit  yang  diberikan,  supaya  tidak  terjadi  likuid.  Memang  pendapatan  bank  bisa didapatkan  dari  bunga  kredit  yang  diberikan,  akan  tetapi  tetap  harus  memerhatikan tingkatan  kredit  yang  diberikan  setiap  tahunnya.  Sehingga  kestabilan  perusahaan  masih tetap terjaga.
2.  Berdasarkan  dari  hasil  analisis  rasio  solvabilitas  dapat  diketahui  primary  ratio  belum memenuhi standar industry perbankan, yang kondisi rasio saat ini dalam keadaan cukup sehat.  Oleh  sebab  itu,  diharapkan  pihak  manajemen  lebih  meningkatkan  permodalan yang  dimiliki,  supaya  dapat  menutupi  apabila  terjadi  penurunan  total  asset  yang  masuk. Sehingga perusahaan terus dapat beroperasi secara optimal
3.  Berdasarkan hasil dari analisis rasio rentabilitas, dapat  diketahui gross profit margin, net profit  margin,  dan  return  on  equity  belum  memnuhi  standar  industry  perbankan,  yang kondisi  ketiga  rasio  ini  dalam  keadaan  cukup  sehat.  Oleh  sebab  itu,  diharapkan  kepada pihak  manajemen  lebih  meningkatkan  pengelolaan  beban  operasional  dan  permodalan, sehingga  perusahaan  lebih  maksimal  mendapatkan  pendapatan  operasional  dan pendapatan bersih dari pengelolaan beban operasional dan permodalan yang ada.
4.  Kinerja keuangan PT. Bank Negara Indonesia Tbk. harus terus meningkatkan kinerjanya supaya  hasil  analisis  secara  periode  dapat  mengalami  peningkatan.  Manajemen perusahaan  harus  melakukan  evaluasi  setiap  bulannya  untuk  meninjau  hasil  kinerja perusahaan setiap bulanya dan mengambil keputusan dan kebijakan yang tepat.
5.  PT.  Bank  Negara  Indonesia  Tbk.  harus  lebih  memperhatikan  para  pesaing  yang  ada, apabila  perusahaan  tidak  mengambil  kebijakan –  kebijakan  yang  sesuai  untuk  menarik minat  masyarakat,  bisa  jadi  perusahaan  akan  mengalami  kesulitan  dalam  bersaing dengan  perusahaan  perbankan  yang  sejenis.  Meningkatkan  kepercayaan  masyarakat dalam  menitipkan  uangnya  ke  perusahaan,  dengan  banyaknya  para  deposan  yang menitipkan  uangnya  ke  perusahaan.  Maka  perusahaan  dapat  mengelola  simpanan masyarakat  dengan  cara  menyalurkan  kredit.  Oleh  sebab  itu  perusahaan  harus  lebih meningkatkan  kepercayaan  masyarakat,  agar  dapat  meningkatkan  peluang  laba  setiap tahunnya.
ISSN ( print ) : 2598-9545 & ISSN ( online ) : 2599-171X

## DAFTAR PUSTAKA
Abdurachman,  A.  (2014). Ensiklopedia  Ekonomi  Keuangan  Perbankan .  PT  Pradaya Pramitya.
Ajuha, N, B. (2017). Dasar Dasar Perbankan . PT Bumi Aksara.
Dermawan & Purba, S. D. (2013). Analisis Laporan Keuangan (Edisi Kedu). Mitra Wacana Media.
Fahmi, I. (2015). Analisis Laporan Keuangan . Alfabeta.
Feriyanto, Andri dan Triana, E. S. (2015). Pengantar Manajemen (3in1) . Mediatera.
Halim, A. (2015). Dasar Dasar Audit Laporan Keuangan (Edisi 5 Ji). UPP STIM YKPN.
Hani, S. (2015). Teknik Analisis Laporan Keuangan . Umsu Press.
Hasilon, A. (2013). Akuntansi Keuangan . Mitra Wacana Media.
Jumingan. (2012). Analisis Laporan Keuangan . Bumi Aksara.
Jumingan. (2014). Analisis Laporan Keuangan (Cetakan Ke). Bumi Aksara.
Kasmir. (2012). Analisis Laporan Keuangan . PT Raja Graffindo Persada.
Kasmir. (2014). Analisis Laporan Keuangan . PT Raja Graffindo Persada.
Kasmir. (2016). Manajemen Perbankan (Cetakan ke). PT Raja Graffindo Persada.
Kasmir. (2018). Analisis Laporan Keuangan (Edisi 1 Ce). PT Raja Graffindo Persada.
Kurniawan, B. (2012). Metodologi Riset . Jelajah Nusa.
M, Mamduh, H. & A. H. (2012). Analisis Laporan Keuangan . UPP AMP YPKN.
Manullang, M. (2015). Dasar Dasar Manajemen . UGM Press.
Moeheriono.  (2012). Pengukuran  Kinerja  Berbasis  Kompetensi .  PT  Raja  Graffindo Persada.
Munawir, S. (2012). Analisis Laporan Keuangan ((4 th ed) (ed.)). Liberty.
Munawir, S. (2014). Analisis Laporan Keuangan (Edisi Keempat). Liberty.
Murhadi, R, W. (2013). Analisis Laporan Keuangan . Salemba Empat.
Prastowo, A. (2015). Panduan Kreatif Membuat Bahan Ajar Inovatif . Diva Press.
Riyanto, B. (2012). Dasar Dasaar Pembelajaran Perusahaan (Edisi Keempat). BPFE.
Rudianto.  (2013). Akuntansi  Manajemen  Informasi  untuk  Pengambilan  Keputusan Strategi . Erlangga.
Kadim, A.,  Sunardi,  N  &  Husain, T. (2020). The  modeling firm's  value  based  on financial ratios, intellectual capital and dividend policy. Accounting , 6(5), 859-870.
Husain, T., & Sunardi, N. (2020). Firm's Value Prediction Based on Profitability Ratios and
Dividend Policy. Finance & Economics Review , 2 (2), 13-26.
Sudaryono. (2017). Metodologi Riset (Cetakan Ke). PT Raja Graffindo Persada.
Sutrisno. (2012). Manajemen Keuangan Teori Konsep dan Aplikasi . Ekonisia.