Adiska Nurul Khotimah 1 , Noor Ellyawati 2 , Sutrisno 3
ANALISIS KINERJA KEUANGAN DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL PADA PT. BPD KALTIM KALTARA PERIODE 2017-2021
Adiska Nurul Khotimah 1 , Noor Ellyawati 2 , Sutrisno 3
Universitas Mulawarman 1 , Universitas Mulawarman 2 , Universitas Mulawarman 3 pos-el: adiska129@gmail.com 1 , noor.ellyawati@fkip.unmul.ac.id 2 , sutrisno@fkip.unmul.ac.id 3

## ABSTRAK
Kinerja  suatu  perbankan  dapat  diketahui  dari  analisis  laporan  keuangan  bank  tersebut, masyarakat akan lebih mempercayakan dana yang mereka punya untuk dikelola oleh bank jika bank tersebut memiliki kinerja yang sehat dan baik. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui kinerja keuangan PT. BPD Kaltim Kaltara pada tahun 2017-2021 dengan menggunakan metode CAMEL.  Jenis  penelitian  ini  bersifat  deskriptif  analisis  dengan  pendekatan  kuantitatif menggunakan  data  sekunder  yang  berupa  data time  series, rasio-rasio  yang  digunakan  yaitu CAR (aspek Capital ), KAP (aspek Asset ), NPM (aspek Management ), ROA dan BOPO (aspek Earning ),  serta  LDR  (aspek Liquidity ).  Hasil  dari  penelitian  ini  menunjukkan  nilai  akhir CAMEL  pada  tahun  2017  sebesar  92.5%,  tahun  2018  sebesar  93.8%,  tahun  2019  sebesar 92.54%, tahun 2020 sebesar 92.7%, dan tahun 2021 sebesar 92.3%. Semua hasil tersebut berada pada  rentang  angka  81%-100  sehingga  dapat  dinyatakan  bahwa  semua  berada  pada  predikat sehat.  Dengan  demikian  dapat  disimpulkan  bahwa  kinerja  keuangan  pada  PT.  BPD  Kaltim Kaltara Periode 2017-2021 dengan menggunakan metode CAMEL berada dalam predikat sehat.

## Kata kunci :  Kinerja Keuangan, Tingkat Kesehatan Bank, CAMEL

## ABSTRACT
The  performance  of  a  bank  can  be  seen  from  the  analysis  of  the  bank's  financial statements, the public will trust the funds they have to be managed by the bank if the bank has a healthy and good performance. This study aims to determine the financial performance of PT. BPD  Kaltim  Kaltara  in  2017-2021  using  the  CAMEL  method.  This  type  of  research  is descriptive  analysis  with  a  quantitative  approach  using  secondary  data  in  the  form  of  time series data, the ratios used are CAR (Capital aspect), KAP (Asset aspect), NPM (Management aspect), ROA and BOPO (Earning aspect), and LDR (liquidity aspect). The results of this study show that the final value of CAMEL in 2017 was 92.5%, 2018 was 93.8%, 2019 was 92.54%, 2020 was 92.7%, and 2021 was 92.3%. All of these results are in the range of 81% -100 so that it can be stated that all are in the healthy predicate. Thus it can be concluded that the financial performance at PT. BPD Kaltim Kaltara for the 2017-2021 period using the CAMEL method is in the healthy predicate.

## Keywords: Financial Performance, Bank Health Level, CAMEL

## 1. PENDAHULUAN
Kinerja  suatu  perbankan  dapat  diketahui dari  analisis  laporan  keuangan  bank  tersebut, masyarakat  akan  lebih  mempercayakan  dana yang  mereka  punya  untuk  dikelola  oleh bank jika bank tersebut memiliki kinerja yang sehat dan  baik. Sebaliknya  jika  bank  tersebut dianggap  kurang  baik  dalam kinerja  dan analisis  laporan  keuangannya  tidak  sehat
maka masyarakat akan memilih bank lain yang  dianggap  lebih  baik.  Pernyataan tersebut  diperkuat  oleh  Sari  &  Andhani (2020:460)  yang  menyatakan  bahwa semakin  sehat  kinerja  suatu  bank,  maka semakin  meningkat  pula  kepercayaan masyarakat  pada  bank  tersebut.  Sari (2021:180)  menyatakan  bahwa  seiring dengan meningkatnya kepercayaan masyarakat  ini  juga  akan  mendorong
Adiska Nurul Khotimah 1 , Noor Ellyawati 2 , Sutrisno 3
pertumbuhan  dana  pihak  ketiga  sehingga bank juga dapat mencapai tujuan awalnya
yaitu mendapatkan laba. Untuk
memastikan  hal  tersebut  perbankan  perlu melakukan  pengukuran  kinerja  keuangan secara  berkala.  Bagi  lembaga  sektor perbankan  peran  kinerja  keuangan  ini sangat  penting  dikarenakan,  jika  kinerja keuangan  suatu  bank  memiliki  predikat baik maka secara langsung dapat meningkatkan  kepercayaan  masyarakat dalam  melakukan  pinjaman  ataupun penanaman modalnya. Dengan pentingnya  kinerja  keuangan  suatu  bank maka diperlukan suatu
standar pengukuran,  dimana  pada  pengukuran  ini ada  standar  yang  telah  dikeluarkan  oleh Bank Indonesia sebagai regulator.
PT.  BPD  Kaltim  Kaltara  sebagai salah  satu  lembaga  keuangan  yang kepemilikannya dikuasai oleh pemerintah daerah  Kaltimtara  hal  ini  ditunjukkan dengan Kalimantan Timur selaku pemegang saham pengendali (PSP) sebesar  37,60%,  kemudian  pemegang saham  bukan  PSP  tidak  melalui  pasar modal  dimiliki  oleh  Pemkab  Kukar sebesar  13,54%,  Pemkab  Berau  8,72%, Pemkab  Bulungan  7,17%,  Pemprov
Kaltara  5,88%,  Pemprov/Pemkab/pemkot lainnya sebesar 27,09%. Tujuan didirikannya  bank  ini dengan  maksud untuk membantu dan mendorong pertumbuhan perekonomian dan pembangunan  daerah  di  segala  bidang serta sebagai salah satu sumber pendapatan daerah dalam rangka
meningkatkan taraf hidup rakyat.
Berdasarkan  kinerja  keuangan  PT.  BPD Kaltim Kaltara berikut disajikan
perkembangan  modal  dan  laba  yang dimiliki  perusahaan  pada  tahun  2017-
2021.

## Tabel 1. Pertumbuhan Modal dan Laba
PT BPD Kaltim Kaltara Tahun Modal (Dalam jutaan rupiah) Laba Rugi Setelah Pajak (Dalam jutaan rupiah) 2017 4.455.963 465.307 2018 3.797.848 443.690 2019 3.844.595 256.177 2020 4.366.255 276.515 2021 4.324.299 310.761 Sumber: Laporan Keuangan Tahunan PT. BPD Kaltim Kaltara (2021)
Fenomena  pertumbuhan  modal  dan laba  PT.  BPD  Kaltim  Kaltara  yang cenderung  mengalami  penurunan  dan peningkatan  yang  tidak  konsisten  hal  ini menunjukkan  apakah  fenomena  tersebut akan  mempengaruhi  kondisi  kesehatan PT.  BPD  Kaltim  Kaltara  sehingga diperlukan adanya penilaian bank. Hidayat  (2020:28)  menyatakan  bahwa penilaian  kesehatan  bank  perlu  dilakukan sebagai  bahan  informasi  bagi  para pengambil  kebijakan  strategis  di  internal perusahaan,  sebagai  pertimbangan  bagi calon  investor,  sebagai  informasi  bagi stakeholder dan  bahan  kajian  bagi  pihak regulator perbankan. Agar lebih dipercaya oleh  pemerintah  dan  masyarakat  dalam pengelolaan  bisnisnya, maka  kepentingan akan  pengukuran  tingkat  kesehatan  bank sangat  perlu  dilakukan  oleh  perbankan khususnya PT. BPD Kaltim Kaltara.
Yuliana (2020:38) menyatakan adanya  penilaian  tingkat  kesehatan  bank dengan  metode  CAMEL,  akan  diperoleh hasil penilaian kesehatan bank berdasarkan  lima  kreteria  yaitu  sangat sehat,  sehat,  cukup  sehat,  kurang  sehat dan  tidak  sehat.  Hasil  penilaian  yang diperoleh  dari  pemilik  informasi  akan memberi sinyal untuk pengambilan keputusan  para stakeholder atau  pihak
ketiga (nasabah) selaku penerima
Adiska Nurul Khotimah 1 , Noor Ellyawati 2 , Sutrisno 3
informasi agar mempercayai dan menitipkan  dana  mereka  pada  pihak Bank.

## Kinerja Keuangan
Kinerja  keuangan  bank  yang  baik dapat  mempengaruhi  banyak  hal,  seperti memperoleh  kepercayaan  nasabah  dan kemungkinan mendapatkan investor baru. Kestabilan  kinerja  keuangan  perbankan bisa menjadi poin penting untuk menambah  nilai  jual  kepada  masyarakat.
Sebaliknya,  penurunan  kinerja  secara terus-menerus dapat menyebabkan terjadinya financial distress . Tahirs (2020:26)  mengeukakan  bahwa  kinerja keuangan  secara  keseluruhan  merupakan gambaran  prestasi  yang  dicapai  bank dalam  operasionalnya,  baik  menyangkut aspek keuangan, pemasaran,
penghimpunan  dan  penyaluran  dana, teknologi maupun sumber daya manusia.
Kasmir (2016:104) mengemukakan kinerja  keuangan  adalah  hasil  kegiatan operasi  perusahaan  yang  disajikan  dalam bentuk  angka-angka  keuangan.  Kinerja yang  dihasilkan  ini  dapat  dijadikan sebagai  evaluasi  hal-hal  yang  perlu dilakukan kedepan agar kinerja manajemen dapat ditingkatkan atau dipertahankan sesuai dengan target perusahaan. Sedangkan Zarkasi (2014:48) menyatakan  bahwa  kinerja  keuangan merupakan  sesuatu  yang  dihasilkan  oleh suatu  organisasi  dalam  periode  tertentu dengan  mengacu  pada  standar  yang
ditetapkan. Dari pengertian tentang kinerja  keuangan  yang  dipaparkan  oleh para  ahli  dapat  disimpulkan  bahwa kinerja  keuangan  adalah  prestasi  yang dicapai  suatu  organisasi  yang  tertuang dalam  skema  strategis  dan  mencakup aspek  keuangan,  aspek  pemasaran,  aspek penghimpunan  dana,  aspek teknologi  dan aspek sumber daya manusia.

## Laporan Keuangan
Jumingan  (2019:4)  mendefinisikan laporan keuangan merupakan hasil tindakan pembuatan ringkasan data keuangan  perusahaan,  laporan  keuangan ini disusun dan ditafsirkan untuk kepentingan  manajemen  serta  puhak  lain yang  menaruh  perhatian  atau  mempunyai kepentingan dengan data keuangan perusahaan. Sukamulja (2019:3) menyatakan laporan keuangan merupakan informasi  yang  paling  lengkap  dari sebuah  perusahaan  yang  dibuat  dan disiapkan oleh manajemen perusahaan,
Tidak  jauh  berbeda  dengan  pendapat Sujarweni  (2022:75)  yang  menyatakan bahwa  laporan  keuangan  merupakan catatan informasi keuangan suatu perusahaan  pada  suatu  periode  akuntansi yang dapat digunakan untuk menggambarkan kinerja suatu
perusahaan. Laporan keuangan diperlukan bagi  pihak-pihak  yang  menginvestasikan modalnya tentang sejauh mana kelancaran aktivitas  dan  profitabilitas  perusahaan, dengan  informasi  tersebut  pemegang saham dapat memutuskan untuk mempertahankan sahamnya, menjual,
atau bahkan menambahnya. Dapat dipahami  bahwa  dengan  adanya  laporan keuangan  yang  disediakan  oleh  pihak manajemen  perusahaan  maka  sangat
Adiska Nurul Khotimah 1 , Noor Ellyawati 2 , Sutrisno 3
membantu  pihak  pemegang  saham  dalam proses  pengambilan  keputusan.  Dari pendapat diatas dapat disimpulkan bahwasannya  laporan  keuangan  sangat berguna  dalam  melihat  kondisi  maupun kinerja suatu perusahaan.

## Kesehatan Bank
Bank  dikatakan  sehat  jika  bank mampu  menjalankan  fungsinya  dengan baik.  Yuliana  (2020:39)  menyatakan bahwa bank yang sehat adalah bank yang dapat menjaga dan memelihara kepercayaan masyarakat, dapat menjalankan  fungsi  intermediasi,  dapat membantu kelancaran lalu lintas pembayaran  serta  dapat  dipergunakan oleh  pemerintah  dalam  melaksanakan berbagai kebijaksanaanya, terutama kebijakan moneter. Penilaian  kesehatan  bank  merupakan
hasil dari aspek pengaturan dan pengawasan perbankan yang menunjukkan kinerja perbankan nasional. Amelia & Marlius (2018:9) mengemukakan  bahwa  sebagai  lembaga intermediasi,  tempat  penyimpanan  uang, dan tempat mencari kredit bagi masyarakat,  perbankan  yang  sehat  akan dapat  mendorong  pertumbuhan  ekonomi dan peningkatan kesejahteraan
masyarakat.
Tingkat kesehatan bank adalah kemampuan suatu bank untuk melakukan kegiatan  operasional  perbankan  secara normal  dan  mampu  memenuhi  semua kewajiban  dengan  baik  dengan  cara-cara yang  sesuai  dengan  peraturan  perbankan yang  berlaku.  Sesuai  Surat  Edaran  Bank Indonesia  Nomor  6/10/PBI/2004  tanggal 12 April 2004 penilaian tingkat kesehatan bank umum sebagai berikut.
Tabel 2. Tingkat Kesehatan Bank Menurut CAMEL Nilai Kredit Predikat
CAMEL 81% – 100 Sehat 66% - 81% Cukup Sehat 55% - 66% Kurang Sehat 0% -55% Tidak Sehat
Sumber:  Kodifikasi  Penilaian  Tingkat  Kesehatan Bank (2012)

## Ruang Lingkup CAMEL
Metode  CAMEL  merupakan  alat ukur  resmi  yang  telah  ditetapkan  Bank Indonesia  untuk  menghitung  kesehatan bank di Indonesia sesuai Kamus Perbankan  Bank  Indonesia  (2015:187). Metode  CAMEL  digunakan  karena  bank wajib  melakukan  penilaian  kesehatan sesuai  dengan  Surat  Keputusan  Direksi Bank  Indonesia  tentang  sistem  penilaian tingkat kesehatan bank umum yang terdiri atas 5 aspek yaitu modal (capital) , aktiva
(asset), manajemen (management) , pendapatan (earnings) ,  dan  likuiditas (liquidity) .  Maka  dari  itu,  metode  ini merupakan  dasar  metode  untuk  penilaian tingkat kesehatan bank yang masih dinilai akurat  dan  lebih  simple  karena  masih digunakan oleh banyak penelitian terdahulu.  Adapun  aspek-aspek  CAMEL sebagai berikut:
1. Capital (Permodalan) Syahputra  dan  Saragih  (2018:53) mendefinisikan capital adalah
permodalan  yang  dimiliki  oleh  bank berdasarkan  pada  kewajiban  penyediaan modal  bank  kemudian  bank  mengelola modal  tersebut  untuk  menarik  sebanyak mungkin  dana  atau  simpanan  masyarakat yang kemudian disalurkan kembali kepada  masyarakat  yang  membutuhkan sehingga  bank  mendapatkan  tambahan modal  minimum  bank  serta  dapat  diukur menggunakan  rasio  CAR  dengan  rumus dan kriteria sebagai berikut:
Adiska Nurul Khotimah 1 , Noor Ellyawati 2 , Sutrisno 3
Universitas Balikpapan
Tabel 3. Kriteria Aspek Permodalan Rasio CAR Predikat CAR ≥ 12% Sangat Sehat 9% - 12% Sehat 8% - 9% Cukup Sehat 6% - 8% Kurang Sehat CAR ≤ 6% Tidak Sehat Sumber:  Kodifikasi  Penilaian  Tingkat  Kesehatan
Bank (2012)
2. Asset (Kualitas Aktiva)
Hidayat  (2020:27)  mendefinisikan aset  merupakan  aktiva  suatu  bank  yang terdiri  dari  kredit  dan  aktiva  lain  yang dapat  menghasilkan  atau  menjadi  sumber pendapatan  bagi  bank,  pada  aspek kualitas  aktiva  ini  merupakan  penilaian yang  dimiliki  oleh  bank  dengan  cara membandingkan  antara  aktiva  produktif yang  diklasifikasikan  dengan  aktiva produktif.  Penilaian  aset  didasarkan kepada  kualitas  aset  yang  dimiliki  bank sehingga  diukur  menggunakan  rasio Kualitas  Aktiva  Produktif  (KAP)  dengan rumus dan kriteria sebagai berikut:
% % Tabel 4. Besarnya Nilai Kredit Rasio KAP Tahun Rasio KAP (%) Nilai Kredit (%) Maksimum 2017 0,21 101,9 100 2018 0,11 102,6 100 2019 0,12 102,5 100 2020 0,07 102,8 100 2021 0,07 102,8 100 Sumber: Data Diolah (2023) 3. Management (Manajemen) Sukmadewi (2017:30) yang menyatakan manajemen adalah pengelolaan sumber-sumber maupun penggunaan  atau  alokasi  dana  secara efisien  berdasarkan  asas-asas  perbankan, maka  diproporsikan  menggunakan Net
Profit Margin (NPM), dengan pertimbangan rasio ini menunjukan bagaimana manajemen mengelola sumber- sumber maupun penggunaan atau alokasi  dana  secara  efisien  sehingga manajemen  dapat  diukur  menggunakan rasio  NPM  dengan  rumus  dan  kriteria sebagai berikut:

## Tabel 5. Kriteria Aspek Manajemen (NPM)
Rasio NPM Predikat ≥ 100 Sangat Sehat 81% - 100 Sehat 66% - 81% Cukup Sehat 51% - 66% Kurang Sehat < 51% Tidak Sehat Sumber: Kodifikasi Penilaian Tingkat Kesehatan Bank (2012)
4. Earnings (Rentabilitas) Jati  (2020:446)  karena  dianggap sesusai dengan penelitian. Jati mendefinisikan rentabilitas sebagai ukuran kemampuan bank untuk meningkatkan laba atau mengukur tingkat efisiensi  dan  efektivitas  manajemen dalam menjalankan usahanya serta kemampuan  bank  dalam  mendukung operasi  saat  ini  dan  juga  di  masa  yang akan  datang,  rentabilitas  dapat  diukur menggunakan  rasio Return  on  Asset
(ROA) dan  rasio  Beban  Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO). adapun rumus dan kriteria ROA
sebagai berikut:

## Tabel 6. Kriteria Rentabilitas (ROA)
Rasio Predikat > 1,5% Sangat Sehat 1,25% - 1,5% Sehat 0,5% - 1,25% Cukup Sehat 0% - 0,5% Kurang Sehat ≤ 0 Tidak Sehat
Adiska Nurul Khotimah 1 , Noor Ellyawati 2 , Sutrisno 3
Sumber:  Kodifikasi  Penilaian  Tingkat  Kesehatan
Bank (2012)
Jati  (2020:442)  menyatakan  bahwa
Rasio  BOPO  digunakan  untuk  mengukur tingkat  efisiensi  dan  kemampuan  bank dalam melakukan kegiatan operasionalnya, berikut rumus menghitung dan kriteria BOPO: Tabel 7. Kriteria Rentabilitas (BOPO) Rasio Predikat ≤ 94% Sangat Sehat 94% - 95% Sehat 95% - 96% Cukup Sehat 96% - 97% Kurang Sehat > 97% Tidak Sehat Sumber:  Kodifikasi  Penilaian  Tingkat  Kesehatan Bank (2012) 5. Liquidity (Likuiditas)
Sumadi (2018:18) menyatakan likuiditas  adalah  kemampuan  bank  untuk memenuhi  kewajiban  finasialnya  yang segera  harus  dipenuhi.  Adapun  likuiditas dapat  diukur  menggunakan  rasio  LDR dengan  rumus  dan  kriteria  sebagai berikut:
Tabel 8. Kriteria Likuiditas (LDR) Rasio Predikat ≤ 75% Sangat Sehat 75% - 85% Sehat 85% - 100 Cukup Sehat 100 - 120% Kurang Sehat > 120% Tidak Sehat
Sumber:  Kodifikasi  Penilaian  Tingkat  Kesehatan
Bank (2012)

## 2. METODE PENELITIAN
Jenis penelitian ini bersifat deskriptif analisis  dengan  pendekatan  kuantitatif , d alam penelitian ini, pendekatan kuantitatif perlu digunakan untuk mengukur tingkat kesehatan bank dengan cara  menganalisis  data-data  Laporan Keuangan  untuk  menentukan  kategori perusahaan  perbankan  tersebut  dapat dikatakan  sehat  atau  tidak  sehat. Sampel pada  penelitian  ini  adalah  laporan keuangan  akhir  tahun  (triwulan  IV)  PT.
BPD  Kaltim  Kaltara,  Tbk  periode  2017- 2021 yang terpublikasikan di www.bankaltimtara.co.id . Teknik pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian  ini  adalah  teknik  dokumentasi menggunakan  data  sekunder  yang  berupa data time  series dengan  Teknik  analisis data  menggunakan  metode  CAMEL sesuai  dengan Surat  Edaran  Bank Indonesia Nomor 13/24/DPNP/2011
tentang  tata  cara  penilaian  kesehatan Bank , setelah  masing-masing  komponen CAMEL  (Capital,  Asset,  Management, Earning,  dan  Liquidity)  dihitung  rasio serta  dicari  nilai  kredit  maka  selanjutnya dapat  dilakukan  analisis  berdasarkan bobot CAMEL sebagai berikut:

## Tabel 8. Bobot Kesehatan CAMEL
Aspek CAMEL Persentase Capital (permodalan) 25% Asset (kualitas aktiva produktif) 30% Management (manajemen) 25% Earning (rentabilitas) 10% Liquidity (likuiditas) 10% Jumlah 100
Sumber:  Kodifikasi  Penilaian  Tingkat  Kesehatan Bank (2012)
Selanjutnya  dari  total  bobot  tersebut maka  dapat  ditentukan  kondisi  kesehatan suatu  bank  dengan  kriteria  sebagai berikut:
Adiska Nurul Khotimah 1 , Noor Ellyawati 2 , Sutrisno 3
Tabel 9. Tingkat Kesehatan Bank Menurut CAMEL Nilai Kredit CAMEL Predikat 81% – 100 Sehat 66% - 81% Cukup Sehat 55% - 66% Kurang Sehat 0% -55% Tidak Sehat Sumber: Kodifikasi  Penilaian Tingkat  Kesehatan
Bank (2012)

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN

## Capital (Permodalan)/CAR
Tabel 10 Perhitungan CAR PT. BPD Kaltim Kaltara Tahun 2017-2021
Tahun Modal (dalam jutaan rupiah) ATMR ( dalam jutaan rupiah ) Rasio CAR (%) 2017 4.418.632 17.789.783 24,8 2018 3.759.766 17.848.608 21,1 2019 3.807.020 17.355.001 21,9 2020 4.334.588 18.560.355 23,3 2021 4.291.484 18.352.119 23,4 Sumber:  Data  Diolah  PT.  BPD  Kaltim  Kaltara (2023)
Berdasarkan  tabel  10  pada  tahun 2019 sampai dengan 2021 terjadi peningkatan yang signifikan sebab berada pada  predikat  sangat  sehat  hal  ini menunjukkan  dari segi aspek permodalan semakin besar rasio CAR maka  PT. BPD Kaltim  Kaltara  mampu  menyediakan modal dalam jumlah yang besar sehingga memiliki  kinerja  yang  sangat  baik  dan memiliki  kemampuan  yang  memadai dalam menyediakan dana untuk menutupi kemungkinan  kerugian  akibat  aset  yang mengandung  risiko.  Kemudian  pada tahun  2018  nilai  CAR  mengalami penurunan,  hal  ini  dikarenakan  semakin bertumbuhnya  jumlah  ATMR  yang  tidak diikut  sertai  dengan  jumlah  modal  yang menunjukkan  bahwa  pertumbuhan  modal tidak  mengalami  kenaikan  sehingga mengakibatkan  menurunnya  rasio  CAR maka  bank  dianggap  kurang  mampu
dalam menyediakan modal, namun dalam 5  tahun  terakhir  berada  pada  rentang angka  >12%  yang  menunjukkan  dalam predikat sangat sehat.
Agar dapat menentukan nilai CAMEL  yang  diperoleh,  terlebih  dahulu harus diketahui nilai kredit yang dihasilkan  dari  tiap  rasio,  berikut  ini adalah  nilai  kredit  yang  diperoleh  dari perhitungan rasio CAR:
Tabel 11. Besarnya Nilai Kredit Rasio CAR PT. BPD Kaltim Kaltara Tahun
2017-2021 Tahun Rasio CAR (%) Nilai Kredit (%) Maksimum 2017 24,8 249 100 2018 21,1 212 100 2019 21,9 220 100 2020 23,3 234 100 2021 23,4 235 100 Sumber: Data Diolah (2023) Keterangan:  Jika  nilai  kredit  lebih  dari  100, maka  akan  ditetapkan  ke  angka  maksimal,
yaitu 100.
Asset (Kualitas Aktiva)
Tabel 12. Perhitungan KAP PT. BPD Kaltim Kaltara Tahun 2017-2021 Tahun APYD (dalam jutaan rupiah) Total Aktiva Produktif (dalam jutaan rupiah) Rasio KAP (%) 2017 4.089.753 19.696.975 0,21 2018 2.458.643 21.807.080 0,11 2019 3.206.270 26.210.889 0,12 2020 2.071.975 27.951.163 0,07 2021 2.162.295 27.937.877 0,07
Sumber:  Data  Diolah  PT.  BPD  Kaltim  Kaltara (2023)
Berdasarkan tabel diatas dapat dilihat bahwa  rasio  KAP  mengalami  penurunan serta  peningkatan,  hal  ini  menunjukkan bahwa  semakin  besar  nilai  KAP  maka semakin tidak sehat bagi PT. BPD Kaltim Kaltara  karena  semakin  besar  APYD tidak disertai dengan kenaikan total aktiva produktif,  sehingga  manajemen  bank dapat  memperhatikan  ulang  terhadap pemberian  kredit  terhadap  nasabah,  akan
Adiska Nurul Khotimah 1 , Noor Ellyawati 2 , Sutrisno 3
tetapi  hasil  perhitungan  rasio  5  tahun tersebut  terlihat  bahwa  setiap  tahunnya nilai  berada  pada  rentang  angka  <2% yang  menunjukkan  berada  pada  predikat sangat sehat
Tabel 13. Besarnya Nilai Kredit Rasio KAP PT. BPD Kaltim Kaltara Tahun
2017-2021 Tahun Rasio KAP (%) Nilai Kredit (%) Maksimum 2017 0,21 101,9 100 2018 0,11 102,6 100 2019 0,12 102,5 100 2020 0,07 102,8 100 2021 0,07 102,8 100 Sumber: Data Diolah (2023)
Keterangan:  Jika  nilai  kredit  lebih  dari  100, maka  akan  ditetapkan  ke  angka  maksimal, yaitu 100.

## Management (Manajemen)
Tabel 14. Perhitungan NPM PT. BPD Kaltim Kaltara Tahun 2017-2021 Tahun Laba Bersih ( dalam jutaan rupiah) Laba Operasional ( dalam jutaan rupiah) Rasio NPM (%) 2017 464.314 647.862 71,7 2018 442.223 586.869 75,5 2019 254.944 347.929 73,3 2020 277.023 370.711 74,7 2021 308.784 429.273 71,9
Sumber:  Data  Diolah  PT.  BPD  Kaltim  Kaltara (2023)
Berdasarkan  tabel  14.  menunjukkan bahwa  setiap  tahunnya  nilai  berada  pada rentang  66%-81%  yang  artinya  berada pada  predikat cukup  sehat. Pada  tahun 2018  dan  2020  terjadi  peningkatan  nilai NPM dari tahun sebelumnya, peningkatan yang  terjadi  mengambarkan  manajemen bank  yang  baik  karena  menunjukkan peningkatan  kemampuan  bank  sebab kenaikan  perolehan  laba  bersih  dari  total pendapatan  operasional  bersihnya  (laba operasional).
Tabel 15. Besarnya Nilai Kredit Tahun Rasio NPM (%) Nilai Kredit (%) 2017 71,7 71,7
2018 75,5 75,5 2019 73,3 73,3 2020 74,7 74,7 2021 71,9 71,9 Sumber: Data Diolah (2023) Earning (Rentabilitas)
1. Return On Asset (ROA)

## Tabel 16. Perhitungan ROA PT. BPD
Kaltim Kaltara Tahun 2017-2021 Tahun Laba Sebelum Pajak ( dalam jutaan rupiah) Total Aktiva ( dalam jutaan rupiah) Rasio ROA (%) 2017 640.675 22.631.038 2,8 2018 595.276 25.268.528 2,3 2019 341.231 28.953.276 1,2 2020 362.784 30.148.816 1,2 2021 415.098 33.042.705 1,3 Sumber:  Data  Diolah  PT.  BPD  Kaltim  Kaltara
(2023)
Berdasarkan  gambar  4.5  diperoleh nilai  tahun  2017  dan  2018  berada  pada rentang >1,5% yang artinya berada pada predikat sangat sehat , hal ini menunjukkan  bahwa  PT.  BPD  Kaltim Kaltara  mampu  dengan  baik  mengelola aset bank yang dimiliki untuk menghasilkan  laba. Namun  pada  tahun 2019  sampai  dengan  2021  cenderung mengalami
penurunan, meskipun mengalami penurunan rasio ROA masih berada pada predikat sehat sehingga PT. BPD  Kaltim  Kaltara  memiliki  kinerja yang  baik  dalam  menghasilkan  laba sebelum  pajak  dari  keseluruhan  aktiva, penurunan  yang  terjadi  ini  disebabkan oleh  bank  belum  maksimal  atau  belum mencapai  target  dalam  menghasilkan laba pada kegiatan operasionalnya.
Tabel 17. Besarnya Nilai Kredit Rasio
ROA Tahun Rasio ROA (%) Nilai Kredit (%) Maksimum 2017 2,8 187,7 100 2018 2,3 154,3 100 2019 1,2 81 100 2020 1,2 81 100
Adiska Nurul Khotimah 1 , Noor Ellyawati 2 , Sutrisno 3
2021 1,3 87,7 100 Sumber: Data Diolah (2023)
Keterangan:  Jika  nilai  kredit  lebih  dari  100, maka  akan  ditetapkan  ke  angka  maksimal, yaitu 100.

## 2. BOPO
Tabel 18. Perhitungan BOPO PT. BPD Kaltim Kaltara Tahun 2017-2021
Tahun Beban Operasional ( dalam jutaan rupiah) Pendapatan Operasional ( dalam jutaan rupiah) Rasio BOPO (%) 2017 2.376.075 3.023.937 78,6 2018 2.304.015 2.892.884 79,6 2019 2.680.352 3.028.281 88,5 2020 2.729.797 3.106.603 87,8 2021 2.258.480 2.731.137 82,7
Sumber:  Data  Diolah  PT.  BPD  Kaltim  Kaltara (2023)
Berdasarkan  tabel  18.  menunjukkan bahwa  pada  tahun  2017  sampai  dengan 2021  diperoleh  nilai  setiap  tahunnya berada pada rentang <94% sehingga rasio BOPO  berada  pada  predikat sangat sehat, akan  tetapi  pada  3  tahun  terakhir mengalami penurunan. Namun penurunan nilai rasio BOPO dikatakan semakin sehat sebab besarnya jumlah beban operasional yang  meningkat  diikuti  dengan  jumlah pendapatan  operasional  yang  semakin meningkat maka PT. BPD Kaltim Kaltara mampu menjaga efisiensi biaya operasional  dalam  melakukan  kegiatan operasionalnya karena biaya yang dikeluarkan  lebih  kecil  dibandingkan pendapatan yang diterima.
Tabel 19. Besarnya Nilai Kredit Rasio BOPO Tahun Rasio BOPO (%) Nilai Kredit (%) Maksimum 2017 78,6 268,5 100 2018 79,6 256 100 2019 88,5 144,7 100 2020 87,8 153,5 100 2021 82,7 217,2 100 Sumber: Data Diolah (2023)
Keterangan:  Jika  nilai  kredit  lebih  dari  100, maka  akan  ditetapkan  ke  angka  maksimal, yaitu 100.
Liquidity (Likuiditas)
Tabel 20. Perhitungan LDR PT. BPD Kaltim Kaltara Tahun 2017-2021 Tahun Kredit yang diberikan ( dalam jutaan rupiah) Dana Pihak Ketiga ( dalam jutaan rupiah) Rasio LDR (%) 2017 14.073.082 15.687.512 89,7 2018 13.722.852 18.892.178 72,6 2019 15.060.326 21.695.444 69,4 2020 16.165.515 23.206.752 69,6 2021 16.380.832 25.693.151 63,7
Sumber:  Data  diolah  dari  laporan  keuangan  PT. BPD Kaltim Kaltara 2017-2021
Berdasarkan  tabel  20.  menunjukkan bahwa  rata-rata  nilai  yang  diperoleh dalam  5  tahun  yaitu  sebesar  73%, sehingga  PT.  BPD  Kaltim  Kaltara  dalam 5  tahun  terakhir  berada  pada  predikat sangat sehat karena memenuhi peraturan BI  yaitu  <75%.    Penurunan  nilai  LDR dikatakan semakin sehat sebab dana pihak ketiga  yang  diterima  semakin  tinggi setiap  tahunnya  dibandingkan  dengan kredit  yang  diberikan  sehingga  semakin kecil  nilai  rasio  maka  semakin  tinggi kemampuan likuiditas bank dalam kondisi bermasalah akan semakin kecil, maka PT. BPD  Kaltim  Kaltara  memiliki  kinerja baik dalam membayar kembali dana yang dilakukan deposan (DPK) dengan mengandalkan  kredit  yang  diberikan
sebagai sumber likuiditasnya .
Tabel 21. Nilai Kredit LDR
Tahun Rasio LDR (%) Nilai Kredit (%) Maksimum 2017 89,7 103,2 100 2018 72,6 170,6 100 2019 69,4 183,4 100 2020 69,6 182,6 100 2021 63,7 206,2 100 Sumber: Data Diolah (2023)
Adiska Nurul Khotimah 1 , Noor Ellyawati 2 , Sutrisno 3
Keterangan:  Jika  nilai  kredit  lebih  dari  100, maka  akan  ditetapkan  ke  angka  maksimal, yaitu 100.
Hasil  Tingkat  Kesehatan  PT.  BPD

## Kaltim Kaltara Periode 2017-2021
Setelah  menghitung  dan  mengetahui rasio  dari  laporan  keuangan  bank  dan nilai  kredit  masing-masing  rasio,  maka tingkat  kesehatan  PT.  BPD  Kaltim
Kaltura sudah dapat diketahui. Berdasarkan hasil perhitungan nilai CAMEL,  maka  dapat  kita  tentukan tingkat  kesehatan  bank  selama  5  tahun terakhir  yang  disajikan  dalam  bentuk tabel sebagai berikut:
Tabel 22. Predikat Penilaian Tingkat
Kesehatan PT. BPD Kaltim Kaltara Tahun 2017-2021 Tahun Nilai CAMEL (%) Predikat 2017 92,5 Sehat 2018 93,8 Sehat 2019 92,4 Sehat 2020 92,7 Sehat 2021 92,3 Sehat Sumber: Data Diolah (2023)
Dari  tabel  22.  dapat  dilihat  hasil perhitungan  nilai  dari  masing-masing rasio  dalam  penjumlahan  keseluruhan menunjukkan  hasil  penilaian  kesehatan kinerja  keuangan  dengan  rasio  CAMEL periode  tahun  2017-2021  pada  PT.  BPD Kaltim Kaltara menunjukan nilai CAMEL berada  pada  rentang  angka  81%  –  100% sehingga  dapat  dinyatakan  bahwa  semua berada  pada  predikat sehat karena  telah memenuhi  ketentuan  Bank  Indonesia sehingga  berdampak  positif  untuk  PT. BPD  Kaltim  Kaltara  dalam  menjaga kepercayaan masyarakat, memiliki kinerja yang  baik  dan  mampu  menjalankan fungsinya dengan baik

## 4.  KESIMPULAN
Setelah  melakukan  perhitungan  dan analisis dari masing-masing aspek
Capital,  Asset,  Management,  Earning , dan Liquidity pada  PT.  BPD  Kaltim Kaltara  menunjukan  nilai  CAMEL  pada tahun  2017  sampai  dengan  2021  dengan rata-rata nilai CAMEL yaitu 92,7%, hasil perhitungan nilai CAMEL tersebut berada pada  rentang  angka  81  –  100  sehingga dapat  dinyatakan  bahwa  dalam  5  tahun rasio CAMEL berada pada predikat sehat karena telah memenuhi  standar  ketentuan Bank Indonesia.

## 5.  DAFTAR PUSTAKA
Amelia,  L.  &,  &  Marlius,  D.  (2018). Pengendalian  Kredit  Dalam  Upaya Menciptakan Bank Yang Sehat Pada Pt.  Bank  Pembangunan  Daerah Sumatera  Barat  Cabang  Utama Padang. Jurnal  Ekonomi  Efektif , I (1), 1–11.
Ginting,  R.  dkk.  (2012). Kodifikasi Peraturan Bank Indonesia Kelembagaan Penilaian Tingkat Kesehatan  Bank .  Pusat  Riset  dan
Edukasi Bank Sentral (PRES).
Hidayat,  A.  (2020).  Analisis  Kinerja
Keuangan Dengan  Menggunakan Metode  Camel  Pada  PT.  Bank
Muamalat  Indonesia  Tbk  Periode 2013 - 2019. Jati,  I.  R.  K.  (2020).  Analisis  Kinerja Keuangan Mengenai Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Metode CAMEL. UMMagelang  Conference  Series , 2 (1), 432–447. Kasmir. 2016. Analisis Laporan
Keuangan  edisi  pertama,  cetakan kesembilan, Jakarta:  Raja  Grafindo
Persada.
Sari,  N.  S.  (2021).  Analisis  Kinerja Keuangan  Dengan  Menggunakan Metode  Camel,  Metode  Eva,  Dan Standard  Bank  Indonesia  Pada  Pt. Bpd  Jawa  Tengah  Periode  2014- 2020. JIMA Jurnal Ilmiah Mahasiswa  Akuntansi , 1 (3),  179–
189.
Adiska Nurul Khotimah 1 , Noor Ellyawati 2 , Sutrisno 3
Sari,  W.  I.  Andhani,  D.  (2020).  Analisis
kinerja keuangan menggunakan metode  CAMELS  dan  RGEC  pada PT.Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk periode  2015-2019. Jurnal  Ekonomi Efektif , 2 (3), 459–468. Sukamulja,  Sukmawati.  2019. Analisis
Laporan  Keuangan  Sebagi  Dasar Pengambilan Keputusan Investasi. Yogyakarta: ANDI & BPFE. Sukmadewi,  A.  (2017).  Analisis  Kinerja Keuangan  Pada  Citibank  N  .  A  ., Indonesia Branch Dengan Menggunakan Metode Camel. Jurnal Manis , 1 (1), 27–36.
Sumadi,  G.  (2018).  Analisis  Tingkat
Kesehatan Bank Pembangunan Daerah Sumatera Selatan Dan Bangka Belitung Menggunakan Metode  Camel. Journal  on  Islamic Finance , 4 (1), 15–30. https://doi.org/10.19109/ifinance.v4i 1.2298
Syahputra,  R.  (2018).  Analisis  Tingkat Kesehatan  Bank  Dengan  Metode CAMEL  Pada  PT.  Bank  Artos Indonesia  Tbk,  Periode  2014-2017. Jurnal Akuntansi dan Bisnis : Jurnal Program  Studi  Akuntansi , 4 (1),  49– 63. https://doi.org/10.31289/jab.v4i1.154 6 .
Tahirs,  J.  P.  (2020).  Analisis  Kinerja Keuangan  Kabupaten  Toraja  Utara Tahun  2017-2018. JEMMA:  Journal Of  Economic,  Management,  and
Accounting, 3(1), 25-33.
Yuliana. (2020). Analisis Kinerja
Keuangan  Dengan  Menggunakan
Metode  Camel  Pada  PT.  Bank Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk. Jurnal EMA , 1(1), 9–39.
Zarkasyi, Wahyudin. 2014. Good Corporate Governance, Pada Badan
Usaha  Manufaktur,  Perbankan,  dan
Jasa  Keuangan  Lainnya .  Bandung: Alfabeta.