## JIUBJ
Analisis Sistem Dan Prosedur Akuntansi dalam Pemberian Kredit Produktif pada PT. Bank Pembangunan Daerah Jambi Cabang Muara Bulian
Fauziah 1 *, Albetris 2
1 STIE Graha Karya Muara Bulian
2 Universitas Batanghari Jambi *Correspondence email: fauziahh.stiegk@gmail.com, albetris90@gmail.com
Abstrak . Mengtahui sistem dan prosedur akuntansi secara jelas dan akurat agar pelaksanaan pemberian kredit secara selektif dan tepat  sasaran,  terutama  kredit  produktif  terhadap  debitur  pada  PT.  Bank  Pembangunan  Daerah  Jambi  Cabang  Muara  Bulian, merupakan tujuan dari penelitian ini. Pelaksanaan pemberian kredit secara efektif dan efisien dapat terlaksana dengan baik sesuai dengan standar dan peraturan yang berlaku secara umum maupun khusus. Membandingkan pendapat para ahli atau referensi yang dijadikan  pedoman  atau  petunjuk  teknis  dengan  pelaksanaan  yang  ada  dalam  penelitian  ini,  dan  menguraikan  secara  rinci kronologis dari hasil penelian ini dengan metode deskriptif kualitatif. Sehingga didapati hasil yang jelas dan terinci dari penelitian ini  yang  di  tunjukkan  bahwa  sistem  dan  prosedur  yang  di  jalankan  oleh  PT.  Bank  Pembangunan  Daerah  Jambi  Cabang  Muara Bulian  dalam  pelaksanaan  pemberian  kredit,  terutama  kredit  produktif  dapat  terlaksana  dengan  baik  sesuai  dengan  prinsip  dan standar  yang  berlaku.  Hingga  tujuan  untuk  memberikan  pelayanan  yang  terbaik  dan  dapat  memilih  debitur  yang  tepat  sasaran sehingga pemberian kredit produktif dapat terlaksana secara efektif dan efisien, sesuai dengan yang di harapkan.
Kata Kunci : system; prosedur akuntansi; kredit produktif
Abstract. Know the accounting system and procedures clearly and accurately so that the implementation of credit disbursement is selective and on target, especially productive credit to debtors at PT. Jambi Regional Development Bank Muara Bulian Branch, is the purpose of this research. The implementation of credit disbursement effectively and efficiently can be carried out properly in accordance  with  the  standards  and  regulations  that  apply  in  general  and  in  particular.  Comparing  the  opinions  of  experts  or references that are used as guidelines or technical instructions with the implementation in this research, and describe in detail the chronological  details  of  the  results  of  this  research  with  qualitative  descriptive  methods.  So  that  clear  and  detailed  results  are obtained from this research which shows that the systems and procedures that are run by PT. Jambi Regional Development Bank Muara Bulian Branch in the implementation of lending, especially productive credit, can be carried out properly in accordance with applicable principles and standards. Until the goal is to provide the best service and be able to choose the right debtors so that the provision of productive credit can be carried out effectively and efficiently, as expected.

## Keywords: system; accounting procedures; productive credit

## PENDAHULUAN
Perbankan di Indonesia dalam peranan pentingnya dapat membantu Negara dalam peningkatan perekonomian,  yaitu  sebagai  lembaga  keuangan.  Pada hakikatnya,  perbankan  berdiri  untuk  tujuan  memberi kemudahan bagi nasabah untuk memanfaatkan pelayanan  yang  diberikan,  terutama  untuk  transaksi- transaksi keuangan, dan bantuan perolehan modal usaha atau  kredit  dalam  dunia  bisnis.  Bukanlah  bank,  jika keberadaanya  tidak  disertai  dengan  kegiatan  usaha komersil  melalui  penggunaan  asetnya,  sehingga  dapat menpai tujuan yang diinginkan secara efektif dan efisien . Bagaimana  disebutkan  dalam  Undang-Undang No.10 Tahun 1998 (Presiden Republik  Indonesia, 1998) dapatlah  dipahami  bahwa,  dalam  menjalankan  usahanya berusaha  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dan  untuk disalurkan  kembali  kepada  masyarakat  melalui  produk yang  dimiliki,  dengan  cara  demikian  bank  dapat membantu  masyarakat  dalam  peningkatan  modal  usaha dan dapat menarik keuntungan.
Undang-Undang No.10 tahun 1998 juga memberikan  pemahaman  bahwa  Kredit  adalah  bank menyediakan  produk  berentuk  pinjaman  dan  melakukan penagihan,  atau  dengan  kata  lain  adalah  pinjaman  yang harus  dibayar  berdasarkan  persetujuan  atau  kesepakatan dalam  kontrak/perjanjian  pinjaman  antara  bank  dengan pihak  Nasabah/Konsumennya  dengan  waktu  yang  telah ditentukan dan disetujui bersama.

## Pengertian Sistem
Sistem bila dilihat dari bahasa Latin (systema) dan bahasa  Yunani  (sustema);  dapat  diartikan  bahwa  sistem merupakan  suatu  kesatuan  yang  terdiri  dari  komponen atau  elemen  yang  dihubungkan  bersama  untuk memudahkan  aliran  informasi,  materi  atau  energi  untuk mencapai  suatu  tujuan.  Sehingga  dapat  menggambarkan bahwa sistem merupakan suatu entitas yang berinteraksi.
Pendapat umum para ahli yaitu (Dewi et al., 2021; Fimanto  &  Rani,  2021;  Firdaus  et  al.,  2021;  Prasesti  et al.,  2021;  Sulistiani  et  al.,  2021;  Ulyah  &  Istikhoroh, 2021)  yang  di  rangkum  bersama  bahwa  sistem  dapat
Fauziah dan Albetris, Analisis Sistem Dan Prosedur Akuntansi dalam Pemberian Kredit Produktif pada PT. Bank Pembangunan

## Daerah Jambi Cabang Muara Bulian
diartikan  sebagai  kumpulan  dari  elemen-elemen  yang saling  berhubungan  antara  satu  dengan  yang  lainnya untuk  mencapai  suatu  tujuan  tertentu  sebagai  satu kesatuan  yang  utuh  dalam  mencapai  tujuan  bersama. Tujuan  bersama  tersebut  dapat  dilaksanakan  dengan melalui  cara  pengoperasian  barang  dan  data  pada  saat tertentu,  sehungga  tujuan  bersama  dapat  terpenuhi dengan  mendapatkan  data  dan  informasi  yang  jelas  dan akurat.

## Pengertian prosedur
Prosedur  mempunyai  penjelasan  yang  berbeda dengan  sistem  secara  umum,  maka  kita  perlu membedakan  antara  sistem  dan  prosedur,  dapat  kita pahami  perbedaan  tersebut  dari  beberapa  pendapat  para ahli, yaitu (Husna et al., 2021; Prasasti, 2021; Saputri & Utomo,  2021;  Wulandari  et  al.,  2021);  memberikan pemahaman dari pendapat para ahli, prosedur merupakan suatu  urutan  kegiatan  atau  aktivitas  klerikal,  yang biasanya  dapat  melibatkan  beberapa  orang  dalam  suatu organisasi  atau  departemen,  dengan  upaya  agar penanganan  transaksi  perusahaan  yang  seragam,  dan terjadi berulang-ulang.
Perbedaannya  prosedur  merupakan  bagian  dari suatu  sistem  yang  mana  prosedur-prosedur  tersebut saling  keterkaitan  dan  saling  mempengaruhi  antara  satu dengan yang lainnya.
Berdasarkan  pendapat  para  ahli  tersebut  dapat  di ambil  kesimmpulan  bahwa  prosedur  merupakan  suatu urutan  atau  tata  cara  dalam  menyelesaikan  suatu pekerjaan terpola dan waktu yang telah di tentukan.

## Pengertian Akuntansi
Penjelasan  Kamus  Besar  Bahasa  Indonesia (KBBI)  memberikan  pemahaman  bahwa  Akuntansi merupakan  perpaduan  antara  teori  dan  praktik-praktik perakutansian antara lain; perakunan, termasuk tanggung jawab,  prinsip,  standar,  kelaziman  (kebiasaan),  dan semua kegiatannya, atau seni pencatatan dan pengikhtisaran transaksi keuangan dan penafsiran akibat suatu  transaksi  terhadap  suatu  kesatuan  ekonomi. Menurut  beberapa  para  ahli  pengertian  akuntansi diantaranya adalah :
(Alviolita  &  Yunus,  2021;  Yusnaldi,  2021; Yussianawati  et  al., 2021); memberi pemahaman bahwa akuntansi adalah suatu proses mencatat, mengidentifikasi  dan  mengkomunikasi  semua  transaksi ekonomi  perusahaan.  Pendapat  (Karenina  &  Surya, 2021;  Setyorini  et  al.,  2021;  Yussianawati  et  al.,  2021); punya  pemahaman  yang  lain  tentang  akuntansi  adalah sebuah  body  of  knowledge  serta  mempunyai  fungsi organisasi  secara  tersusun,  orsinil,  otentik,  menganalisa dan  mentafsirkan  seluruh  kejadian  dan  transaksi  serta analisa  keuangan  yang  akan  terjadi  dalam  kegiatan akuntansi untuk menyediakan informasi yang dibutuhkan  manajemen  tentang  semua  laporan  dan pertanggung jawaban atas kepercayaan yang
diterimanya.  Sedangkan  menurut  keputusan  menteri keuangan akuntansi adalah  sebuah proses pengumpulan, penganalisaan,  pengklarifikasi,  pencatatan,  pelaporan, dan  peringkasan  terhadap  transaksi  keuangan  dari kesatuan  ekonomi  untuk  menyediakan  informasi keuangan  bagi  yang  membutuhkan  informasi  tersebut dan digunakan untuk pengambilan suatu keputusan.

## Akuntansi perbankan
Akuntansi  perbankan  yaitu  merupakan  proses pencatatan  yang  dilakukan  di  ruang  lingkup  perbankan itu sendiri, dengan menggunakan akun-akun, melakukan pengklasifikasian  dari  hasil  pencatatan  yang  dilakukan dari  akun  yang  berbeda-beda,  dan  dilanjutkan  dengan penganalisaan terhadap data dan  laporan  keuangan  serta melakukan  penafsiran  data  dan  laporan  keuangan perbankan  tersebut,  yang  mana  akuntansi  keuangan  dan akuntansi  perbankan  saling  keterkaitan  sesuai  dengan Pernyataan  Standard  Akuntansi  Keuangan  (PSAK  No. 31)  (Beribe  &  Sondakh,  2020;  Chandra,  2012)  tentang Akuntansi  Perbankan,  dengan  tetap  mengacu  pada prinsip  dan  standar  yang  berlaku  dan  di  terima  secara umum pada bisnis perbankan dan dapat dijadikan acuan sebagai petunjuk dan teknis pelaksanaan.

## Perkreditan
Di Indonesia, perbankan pada umumnya mempunyai  produk  jasa  perkreditan  untuk  memberikan pelayanan terbaiknya terhadap nasabah. Kredit produktif merupakan  salah  satu  produk  bank  untuk  meningkatkan produksinya  dan  menambah  aset  melalui  pendapatan laba  dari  kredit  produktif.  Pemberian  jasa  kredit  harus dilaksanakan  dengan  selektif  dan  disertai  rasa  penuh keyakinan.  Sesuai  dengan  istilah  kredit  itu  sendiri mempunyai arti percaya atau kepercayaan, sesuai dengan penjelasan  diatas  disebutkan  bahwa  dalam  pemberian kredit pihak bank harus mempunyai keyakinan, sehingga dapat dipahami keyakinan timbul karna ada rasa percaya terhadap nasabah melalui hasil analisa.

## Fungsi Kredit
Kredit  mempunyai  fungsi  dan  peranan  yang sangat penting dalam perekonomian, fungsi dan peranan kredit dalam perekonomian, keuangan, dan perdagangan, antara  lain;  dapat  meningkatkan  utility  dari  modal  dan barang,  meningkatkan  peredaran  dan  lalu  lintas  uang, alat  stabilitas  dan  hubungan  ekonomi,  dan  memberikan kegairahanberusaha bagi masyarakat.

## Jenis-jenis kredit
Kredit  juga  mempunyai  bermacam-macam  jenis yang  dibedakan  berdasarkan  sudut  pandang  dan  cara pendekatannya  yang  berbeda-beda,  dari  beberapa pendekatan (Nurjanah & Supriatna, 2021; Yulientinah & Siregar,  2021)  dapat  diuraikan  jenis  kredit  sesuai menurut pendekatannya masing-masing yaitu ;
Fauziah dan Albetris, Analisis Sistem Dan Prosedur Akuntansi dalam Pemberian Kredit Produktif pada PT. Bank Pembangunan

## Daerah Jambi Cabang Muara Bulian
1. Jenis  kredit  berdasarkan  tujuan  kegunaannya,  yaitu kredit;  Investasi,  modal  kerja,  konsumsi,  dan  serba guna.
2. Jenis  kredit  berdasarkan  jangka  waktu,  yaitu;  jangka pendek, menengah, dan jangka panjang.
3. Jenis  kredit  berdasarkan  tujuan  kredit,  yaitu; konsumtif,  produktif,  modal  kerja/perdagangan,  dan investasi berdasarkan tujuan kredit.
4. Jenis  kredit  berdasarkan,  jaminan,  mempunyai beberapa  bentuk,  yaitu:  orang,  efek,  barang,  dan dokumen.
5. Jenis  kredit  berdasarkan  bentuk;  yaitu;  rekening koran bebas, rekening koran terbatas, rekening koran aflopend, revolving kredit, dan term loans.
6. Berdasarkan  jenis  sektor  usaha,  yaitu  ;  pertanian, perindustrian, pertambangan, ekspor impor, koperasi, profesi, dan perumahan.

## Prinsip-Pinsip Kredit
Bank pada umumnya dalam pelaksanaan pemberian  kredit  harus  selektif,  sebelum  pelaks  dinaan penyaluran  kredit  hendaklah  pihak  bank  harus  yakin terlebih  dahulu  bahwa  kredit  yang  diberikan  harus kembali  sesuai  dengan  yang  diharapkan.  Untuk mendapatkan  keyakinan  pihak  bank  harus  melakukan penelitian dan penganalisaan calon  nasabah/debitur danl prosedur  penilaian  yang  telah  di  laksanakan.  Prosedur penilaian  harus  mempunyai  standar  dan  kriteria-kriteria penilaian,  agar  dapat  tercapai  hasil  yang  diinginkan dapat  tercapai  dengan  baik  (Farihah  et  al.,  2021;  Iqbal, 2021).
Pelaksanaan  penilaian  pada  umumnya  yang dilakukan  oleh  bank  mengacu  pada  kriteria  penilaian agar  benar-benar  dapat  menentukan  nasabah  yang  layak dan  pantas  untuk  diberi  kredit,  kriteria  pelaksanaan penilaian tersebut dengan mengacu pada analisis 5C dan 7P.
Analisis 5C tersebut diantaranya dapat di jelaskan sebagai berikut:
Character, merupakan analisa yang sangat penting bagi  calon  debitur  karna  berkaitan  dengan  watak  dan sifat  seseorang.  Watak  atau  sifat  dari  seseorang  yang akan  diberikan  kredit  harusbenar-benar  yang  dapat dipercaya.  Dalam  menganalisis  bank  meyakini  benar bahwa  calon  debiturnya  memiliki  reputasi  baik,  bahwa nasabah  selalu  menepati  janji  dan  tidak  terlibat  hal-hal yang  berkaitan  dengan  kriminalitas,  antara  lain  penjudi, pemabuk,  atau  penipu.  Watak  atau  sifat  dari  calon debitur dapat diketahui dari latar belakang nasabah, baik latar  belakang  pekerjaan  maupun  pribadi  misalkan;  dari gaya hidupnya, keadaan keluarga, dan hoby.
Capacity  (Capability), analisis  yang  berkaitan dengan  kemampuan  nasabah  dalam  membayar  kredit, bank  harus  mengetahui  secara  jelas  kemampuan  calon debitur dengan melakukan penilaian dari nperkembangan  usahanya  dari  waktu  ke  waktu,  apakah
mengalami  perkembangan  atau  mengalami  penurunan dari waktu kewaktu.
Capital, suatu  kondisi  kekayaan  /  harta  yang dimiliki  oleh  calon  debitur,  bank  harus  menganalisa modal  calon  debitur  bsik  besarnya/kemampuannya maupun strukturnya. Melihat penggunaan modal apakah efektif,  pihak  bank  dapat  melihat  dari  laporan  keuangan yang  disajikan  dengan  melakukan  pengukuran  dari  segi likuiditas, solvabilitas, dan rentabilitas serta  pengukuran lainnya.
Condition ,  kondisi  ekonomi  harus  di  analisa dengan prospek usaha calon debitur, upaya tersebut agar dapat mengindari terjadinya kredit yang bermasalah atau kredit  macet,  dengan  analisa  kondisi  tersebut  kredit bermasalah relatif kecil.
Collateral, analisis  kolateral  merupakan  jaminan yang  diberikan  oleh  calon  nasabah  dalam  pengajuan kreditnya baik yang bersifat fisik maupun yang nonfisik. Nilai  jaminan  haruslah  melebihi  jumlah  kredit  yang diajukan.  Jaminan  harus  diteliti  kebenaran  dan keabsahannya,  sehingga  kemungkinan  terjadi  sesuatu yang tidak diinginkan dapat dihindari.
Selanjutnya  penilaian  suatu  kredit  dapat  pula dilakukan  dengan  analisis  7P  kredit  dengan  unsur penilaian sebagai berikut:
Personality, penilaian  terhadap  kepribadian  atau tingkah  laku  nasabah  dari  kesehariannya,  kehidupan pribadiaannya  di  masa  lalu,  analisis personality mencakup sikap, emosi, dan tingkah laku serta tindakan nasabah  dalam  menghadapi  dan  menyelesaikan  masalah kehidupannya.
Party, penilaian klasifikasi nasabah ke dalam atau golongan  tertentu  berdasarkan  kemampuan,  loyalitas, serta  kebiasaan  nasabah  dapat  digolongkan  dan diberikan fasilitas kredit yang berbeda oleh bank.
Perpose, penilaian  bertujuan  untuk  mengetahui apakah  nasabah  mengajukan  kredit  sesuai  dengan  jenis kredit yang diinginkannya. Pengambilan kredit mempunyai  tujuan  yang  bermacam-macam  sesuai dengan  kebutuhan.  Misalnya  untuk  modal  kerja, investasi, konsumtif, dan produktif.
Prospect, untuk  menilai  apakah  prospek  usaha nasabah di masa yang akan datang akan menguntungkan atau  tidak,  hal  ini  penting  agar  fasilitas  kredit  yang dibiayai  tidak  mempunyai  prospek,  sehingga  dapat berakibat kerugian pada kedua belah pihak.
Payment, mengamati  dan  mengukur  kemampuan nasabah  dalam  mengembalikan  kredit,  hal  ini  dapat diukur  dari  usaha  yang  dimiliki  oleh  calon  debitur. Banyaknya sumber usaha atau penghasilan debitur maka kemampuan  pengembalian  atau  pembayaran  kreditnya lebih besar..
Profitabillity, menganalisis sampai dimana kemampuan  nasabah  dalam  memperoleh  laba  atau keuntungan. Profitability diukur dari pendapatan periode ke  periode  berikutnya,  apakah  mengalami  peningkatan,
Fauziah dan Albetris, Analisis Sistem Dan Prosedur Akuntansi dalam Pemberian Kredit Produktif pada PT. Bank Pembangunan

## Daerah Jambi Cabang Muara Bulian
diam  ditempat,  mengalami  penurunan,  jika  ditambah dengan kredit yang akan diperolehnya.
Protection, bertujuan  agar  dapat  menjaga  kredit yang  diberikan  mempunyai  jaminan  perlindungan, sehingga  kreditur  dan  debitur  terlindungi  dari  resiko yang tidak diinginkan, ontohnya perlindungan asuransi.

## Pengertian produktif
Produktif  meurut  Kamus  Besar  Bahasa  Indonesia (KBBI)  dapat  kita  pahami  adalah  sesuatu  yang  bersifat atau  mampu  menghasilkan  (dalam  jumlah  besar),  yang mendatangkan (memberikan hasil, manfaat dan sebagainya) atau juga disebut dapat menguntungkan.
Produktif  juga  mempunyai  definisi  yang  berbeda namun  mempunyai  kesamaan  oleh  beberapa  para  ahli, diantaranya yaitu:
(Nazar  &  Surya,  2021)  berpendapat  bahwa produktif  adalah  merupakan  nisbah  atau  rasio  antara hasil  kegiatan  (output)  dan  segala  pengorbanan  (biaya) untuk mewujudkan hasil tersebut (input).
Menurut  (Iskandar  et  al.,  2021)  produktif  adalah merupakan  suatu  konsep  yang  menujukkan  adanya kaitan  antara  hasil  kerja  dengan  satuan  waktu  yang dibutuhkan  untuk  menghasilkan  produk  seorang  tenaga kerja.
(Aliyah,  2021)  berpendapat  bahwa  produktif merupakan  suatu  ukuran  yang  menyatakan  bagaimana baiknya  sumber  daya  diatur  dan  dimanfaatkan  untuk mencpai hasil yang optimal.
Dapat diambil kesimpulan dari beberapa pendapat diatas  bahwa  kredit  produktif  adalah  suatu  kredit  yang mempunyai  tujuan  untuk  membantu  debitur  dalam mencapai  tujuannya,  apabila  tanpa  kredit  tersebut  tidak dapat  terwujud.  Kredit  produktif  merupakan  salah  satu bentuk  kredit  yang  mempunyai  tujuan  memperlancar proses  produksi,  mulai  dari  saat  pengumpulan  bahan mentah,  pengolahan,  hingga  sampai  kepada  proses penjualan hasil produksi.

## METODE
Dalam  penelitian  ini  penulis  menggunakan metode  analisis  yang  disesuaikan  dengan  tujuan penulisan  dan  menggambarkan/mendeskripsikan  serta menganalisis  suatu  kejadian  dengan  cara  menguraikan dan  menjelaskan  pada  pokok  masalah  yang  berkaitan dengan masalah penelitian ini.

## Objek Penelitian
Penelitian  tentang  analisis  system  dan  prosedur akuntansi  dalam  pemberian  kredit  produkstif  terhadap nasabah/debitur. Peneliti melakukan analisis pelaksanaan  perkreditan  pada  PT.  Bank  Pembangunan Daerah Jambi Cabang Muara Bulian.
Dengan mengacu pada variable yang di teliti yaitu sistem dan prosedur pemberian kredit, pada pelaksanaan pemberian  kredit  tersebut  juga  dilakukan  perhitugan
nilai  jaminannya  dan  besarnya  angsuran  pengembalian hutang.

## Jenis Dan Sumber Data

## Jenis Data
Dalam penelitian ini untuk menghimpun data yang dibutuhkan, maka penulis menggunakan beberapa teknik pengumpulan data yaitu sebagai berikut:
Data  Primer;  menurut  pendapat  (Neuman,  n.d.); data  primer  merupakan  data  yang  berasal  dari  sumber aslinya  yang  didapat  dari  sumber  aslinya  atau  pertama, data  primer  tidak  tersedia  dalam  bentuk  file  atau terkompilasi,  harus  dicari  dengan  terjun  langsung  ke objek  dan  mendapat  informasi  melalui  narasumber  atau dalam istilah teknisnya responden.
Data Sekunder; menurut pendapat (Neuman, n.d.); data  sekunder  ialah  data  yang  didapat  dari  informasi yang  telah  dikumpulkan  dari  sumbernya,  data  tersebut sudah  siap  di  pakai  dan  diperoleh  dalam  bentuk  sudah tercatat  dan  sudah  jadi  dokumen  yang  siap  di pergunakan (siap pakai).

## Sumber Data
Perolehan  data  yang  dikumpulkan  didapat  dari objek  penelitian  yaitu  PT.  Bank  Pembangunan  Daerah Jambi Cabang Muara Bulian.

## Metode Pengumpulan Data
Dalam  penelitian  ini  untuk  memaksimalkan analisa  maka  penghimpunan  data  yang  dibutuhkan dilakukann  dengan  menggunakan  teknik  pengumpulan data sebagai berikut:
Metode Observasi; merupakan metode pengamatan secara langsung pada objek  yang diteliti, di sini  penulis  mengamati  langsung  aktivitas  yang dilakukan  pada  Bank  Pembangunan  Daerah  Jambi Cabang Muara Bulian melalui kegiatan magang.
Metode  interview  (Wawancara);  merupakan metode untuk pengumpulan data dengan cara pertanyaan dan  langsung  dimintakan  jawabann  dengan  pihak-pihak terkait  yaitu  bagian  keuangan  pada  PT.  Bank Pembangunan Daerah Jambi Cabang Muara Bulian.
Studi  Pustaka;  kegiatan  mengumpulkan  dan mempelajari buku-buku atau karya tulis, dan tulisan atau sumber  lain  yang  berhubungan  dengan  masalah  yang dibahas,  juga  mencari  referensi-referensi  dari  situs  yang ada di interenet.

## Alat Analisis Data
Penelitian  ini  menggunakan  metode  analisis deskriptif kualitatif, yaitu penelitian dengan menguraikan  dan  mendiskripsikan  dari  hasil  penelitian dalam  bentuk  analisis.  Teknik  analisis  data  yang digunakan  yaitu  dengan  cara  membandingkan  antara hasil dokumentasi yang diperoleh yang berkaitan dengan pemberian  kredit  pada  Bank  yang  diteliti  dan  teori mengenai  pemberian  kredit  dengan  fakta  yang
Fauziah dan Albetris, Analisis Sistem Dan Prosedur Akuntansi dalam Pemberian Kredit Produktif pada PT. Bank Pembangunan

## Daerah Jambi Cabang Muara Bulian
sesungguhnya  yang  terjadi  di  lapangan,  hasil  analisis yang  di  dapat  tersebut  ditarik  suatu  kesimpulan  yang berkaitan dengan masalah yang diteliti.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Sistim  Dan  Prosedur  Akuntansi  dalam  Pemberian Kredit  Produktif  PT.  Bank  Pembangunan  Daerah Jambi Cabang Muara Bulian
Aktivitas  penghimpunan  dana  adalah  sarana  bank agar  dapat  memberikan  kemudahan  dan  keamanan  bagi masyarakat,  begitu  juga  dengan  kegiatan  penyaluran dana  kepada  masyarakat/nasabah  yang  membutuhkan. Kredit suatu produk yang banyak memberikan andil bagi perkembang perekonomian masyarakat dengan memberikan pelayanan berupa kredit kepada masyarakat umum,  aktivitas  perkreditan  ini  tidak  akan  terlaksana jika  tidak  ada  suatu  kepercayaan  diantara  pihak  yang saling  berhubungan,  untuk  menghindari  terjadinya penyelewengan  yang  tidak  sesuai  dengan  kode  etik  dan melanggar peraturan perkreditan yang berlaku.
Dalam  kegiatan  perkreditan  ini  sistem  dan  proses dilakukan  secara  terpola  mengacu  pada  standar  dan prinsip  pelaksanaannya.  Dengan  melalui  beberapa tahapan yang dilakukan pihak bank untuk meningkatkan pelayanan  agar  target  yang  ingin  dicapai  dalam memberikan  kredit  terlaksana  dengan  baik  dan  tepat, seperti:
1. Pelaksanaan  promosi  produk  bank,  pada  bagian pemasaran  memberikan  informasi  kepada  calon nasabah, tentang syarat-syarat permohonan pinjaman,
2. Selanjutnya  calon  nasabah  menyerahkan  surat permohonan.
3. Yang  mana  surat  permohonan  dilanjutkan  kepada pimpinan cabang unutk mendapatkan persetujuan.
4. Berkas permohonan diteliti oleh Account officer, lalu di etimasi bisa berlanjut atau terjadi penolakan.
5. Setelah  berkas  permohonan  selesai  diteliti  dan hasilnya  dipertimbangkan  maka  nasabah  akan dipanggil  untuk  proses  selanjutnya  dan  penyerahan persyaratan yang dibutuhkan.
6. Selanjutnya  taksasi  yaitu;  melakukan  perhitungan terhadap nilai jaminan dan di serahkan pada notaris.
7. Apabila  semua  prosedur  diatas  berjalan  dengan lancer,  pihak  marketing  akan  berkunjung  ketempat sesuai alamat jaminan untuk melakukan survey.
8. Apabila  survey  berhasil  dilakukan,  account  ofiicer melaksanakan,  proses  pembuatan  surat  perjanjian kredit dan analisis kredit.
9. Selanjutnya nasabah dipanggil kembali oleh pelaksana  admin  kredit  untuk  melakukan  posesi perjanjian  antara  kedua  belah  pihak  dan  penanda tanganan akad kredit bermaterai.
10. Selanjutnya  pelaksana  pencairan  dan  pelaksanaan pelaporan oleh bagian akuntansi pelaporan.
11. Penanda  tanganan  perjanjian  antar  bank  dan  nasabah disetujui  oleh  Kepala  yang  berwenang  yaitu  bagian operasional dan kepala pemimpin cabang.
Setelah  proses  selesai,  pada  hari  atau  waktu berikutnya, nasabah dipersilahkan datang untuk pengambilan  tabungan,  agar  nasabah  dapat  melakukan pengambilan  uang  miliknya  pada  saat-saat  yang diinginkan.
Bagian  petugas  akun  (account  officer)  melakukan interview  terhadap  calon  debitur  guna  mendapatkan informasi  yang  berkaitan  dengan  jaminan  yang  akan diberikan  pada  bank  sebagai  agunan  pada  permintaan kredit  tersebut  yang  disepakati  dalam  perjanjian  kredit secara  tertulis.  Apabila  informasi  yang  di  dapat  dari debitur  dan  telah  dirasa  cukup  oleh  petugas  akun (account  officer)  maka  bagian  penaksiran  akan melakukan  perhitungan  terhadap  nilai  dari  agunan  akan akan di jaminkan ke bank, apakah layak atau tidak. Tim appraisal  ini  dalam  melakukan  proses  penilaian  dengan melalui  analisa  oleh  Tim  yang  profesional  dengan  tetap berpedoman pada dua unsur sebagai berikut:
Pertama ;  berpedoman  pada  nilai  taksiran,  yaitu dengan  memperkirakan  nilai  jual  dari  aset  atau  jaminan berdasarkan  harga  pasar  apabila  suatu  waktu  akan  di lepas  atau  dijual  ke  pasar  tidak  akan  mengalami kerugian.
Kedua ;  berpedoman  pada  nilai  pasar  atau  harga jual  suatu  barang  berharga  berdasarkan  nilai  atau  harga penawaran  pasar,  harga  sauatu  barang  atau  surat berharga dapat dijual ataupun dibeli sesuai dengan harga pasar,  pedoman  nilai  pasar  suatu  surat  berharga ditentukan oleh nilai penjualan terakhir
Penilaian  atau  penaksiran  jaminan  mempunyai aturan yang harus dipedomani, karena jaminan berkaitan dengan  status  kepemilikannya,  misalkan  tanah;  status kepemilikannnya  mempunyai  hak  hak  bagi  pemiliknya, antara  lain;  tanah  hak  milik,  tanah  hak  guna  bangunan dan  tanah  hak  sewa,  dengan  rincian  prosentase  penilan yang bherbeda- beda misalnya sebagai berikut:
Bank  memberikan  nilai  sebesar  80%  untuk  tanah hak  milik,  dan  tanah  hak  guna  bangunan,  sedangkan jaminan  tanah  hak  sewa  itu  sebesar  50%.  Ketentuan perhitungan  penilaian  persentanse  tersebut,  telah  di sesuaikan  mengacu  pada  nilai  PBB.  Penetapan  nilai persentase setengah dari harga pasar dan likuidasinya.
Kesesuaian  Sistim  Dan  Prosedur  Akuntansi  dalam Pemberian  Kredit  Produktif  Pada  PT.  Bank Pembangunan Daerah Jambi Cabang Muara Bulian.
Berdasarkan  pengamatan  terhadap  pelaksanaan sistim  dan  prosedur  akuntansi  dalam  pemberian  kredit produktif di atas, secara rinci di analisa mengenai sistem dan  prosedur  akuntansinya  telah  sesuai  dengan Pernyataan  Standar  Akuntansi  Keuangan  No.  31,  dan Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.  14/26/BKDU  tanggal 19  September  2012,  serta  prinsip  dan  pedoman  yang berlaku  secara  umum.  Dalam  penganalisaan  yang  lebih rinci  dan  selektif  mengacu  kepada  pada  standar  analisa yaiyu  5C  dan  7P.  Kredit  produktip  yang  diberikan merupakan  bantuan  pembiayaan  dalam  menjalankan
Fauziah dan Albetris, Analisis Sistem Dan Prosedur Akuntansi dalam Pemberian Kredit Produktif pada PT. Bank Pembangunan

## Daerah Jambi Cabang Muara Bulian
usaha  untuk  mencapai  kemajuan  perekonomian  dalam proses  penyelamatan  bisnis.  Setelah  di  telaah  dan dianalisa lebih dalam pemberian kredit produktif ini juga telah  sesuai  dengan  peraturan  dan  ketentuan  yang berlaku yang di tetapkan oleh Bank Sentral.

## SIMPULAN
Dari  hasil  analisa  pada  pembahasan  yang diuraikan  diatas,  peneliti  dapat  menyimpulkan  sebagai berikut:
1. Dalam  pelaksanaan  pemberian  kredit  yang  melewati beberapa tahapan-tahapan, dan selanjutnya pengajuan kredit.  Pemberian  kredit  oleh  bank  berpegang  pada pedoman  dan  aturan  pelaksanaan  sebagaimana termuat  dalam  peraturan  dan  perundang-undangan yang berlaku.
2. Pelaksanaan pemberian kredit sesuai denagn ketetapan  dan  peraturan  yang  berlaku  baik  secara umum  maupun  secara  khusus.  Secara  umum  dalam pelayanan  nasabah  debitur  dan  khususnya  dalam pemberian kredit dan mengolah agunan/jaminan yang diserahkan  oleh  debitur  sebagai  salah  satu  syarat dalam  perjanjian  kredit  secara  efektif  dan  efesien sesuai dengan prinsip dan peraturan yang berlaku.

## DAFTAR PUSTAKA
Aliyah,  M.  (2021).  PENERAPAN  AKUNTANSI PERSEDIAAN
OBAT-OBATAN BERDASARKAN PSAP NO. 05 PADA RUMAH
SAKIT  UMUM  DAERAH  MAJENE. Journal  of Economic,  Public,  and  Accounting  (JEPA) . https://ojs.unsulbar.ac.id/index.php/jepa/article/vie w/1039
Alviolita, F., & Yunus, M. (2021). Analisis atas Efisiensi dan  Efektivitas  Penerapan  Sistem  Informasi Akuntansi  Penjualan  Kredit  dalam  Pengendalian Intern  (Surabaya  Suites  Hotel  di  Plaza  Boulevard ….
UBHARA Accounting Journal . http://journal.febubhara-
sby.org/uaj/article/view/40
Beribe,  A.  I.  W.,  &  Sondakh,  J.  J.  (2020).  Analisis penerapan  PSAK  23  tentang  pendapatan  jasa pasien Jaminan Kesehatan (JKN) menurut Standar Akuntansi  Keuangan  terhadap  tarif  Rumah  Sakit Gunung  …. Indonesia  Accounting  Journal . https://ejournal.unsrat.ac.id/index.php/iaj/article/vi ew/27077
Chandra,  B.  (2012).  Analisis  Kebijakan  Akuntansi Persediaan  terhadap  PSAK  No.  14  dan  IAS  21 tentang  Persediaan  pada  PT.  Hantong  Precision Manufacturing  Batam. Journal  of  Accounting  & Management
Research . http://repository.uib.ac.id/862/
Dewi,  A.  A.,  Hidayati,  K.,  &  Rahman,  A.  (2021).
Analisis  Sistem  Informasi  Akuntansi  Penerimaan Kas  dalam  Meningkatkan  Sistem  Pengendalian Internal  (Studi  Kasus  PT.  Nirta  Majapahit  di
Surabaya). … Accounting Journal . http://journal.febubhara- sby.org/uaj/article/view/103
Farihah, R., Halim, M., & Nastiti, A. S. (2021). Evaluasi Sistem  Informasi  Akuntansi  Pemberian  Kredit.
BUDGETING: Journal of … .
https://journal.ipm2kpe.or.id/index.php/BUDGET ING/article/view/1746
Fimanto,  F.,  &  Rani,  U.  (2021).  Analisis  Penerapan Sistem  dan  Prosedur  Akuntansi  Aset  di  Dinas Penanaman  Modal  dan  Pelayanan  Terpadu  Satu Pintu  Kota  Magelang. Journal  of  Economic,
Management, Accounting … .
https://ojs.unsiq.ac.id/index.php/jematech/article/v iew/1343
Firdaus,  E.,  Inayah,  N.  L.,  &  ...  (2021).  Analisis Penerapan  Sistem  Informasi  Akuntansi  Penjualan Kredit dalam Rangka Meningkatkan Pengendalian Intern  pada  Dealer  CV.  Fortuna  Motorindo Sidoarjo. … Accounting Journal . http://journal.febubhara-
sby.org/uaj/article/view/59
Husna, G. A., Hidayati, K., & ... (2021). Analisis Sistem Pengendalian  Intern  Penerimaan  dan  Pengeluaran Kas  pada  PR.  Sumber  Barokah  Sidoarjo. … Accounting Journal . http://journal.febubhara- sby.org/uaj/article/view/61 Iqbal, J. (2021). PERANCANGAN SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PENJUALAN BERBASIS WEB PADA SAIIOPROJECT JAMBI. Journal  of  Applied  Accounting  and Business .
http://ojs.politeknikjambi.ac.id/jaab/article/view/1 62
Iskandar,  S.,  Saman,  S.,  &  Miten,  P.  K.  (2021).  A, Analisis  ANALISIS  SISTEM  PENGENDALIAN INTERN  ATAS  PEMBERIAN  KREDIT  PADA KSP KOPDIT GURU KELUBAGOLI KECAMATAN  KELUBAGOLIT  …. JEMA ADPERTISI JOURNAL .
http://jurnal.adpertisi.or.id/index.php/JEMA/articl e/view/109
Karenina,  E.,  &  Surya,  R.  T.  (2021).  Analisis  Dan Perancangan  Sistem  Informasi  Akuntansi  Kas Rumah  Sakit  Menggunakan  Metode  SDLC  Dan Framework  BABOK  Versi  3.0. Indonesian Accounting Literacy Journal . https://jurnal.polban.ac.id/ojs-
3.1.2/ialj/article/view/2554
Nazar,  Y.  M.,  &  Surya,  R.  T.  (2021).  Perancangan Aplikasi  Sistem  Informasi  Akuntansi  Penjualan Menggunakan  Software  Microsoft  Access  2016 (Studi  Kasus  Toko  Diecolz85). Indonesian
Accounting Literacy Journal . https://jurnal.polban.ac.id/ojs- 3.1.2/ialj/article/view/2524
Neuman,  w.  lawrence.  (n.d.). basics  of  social  research :
Fauziah dan Albetris, Analisis Sistem Dan Prosedur Akuntansi dalam Pemberian Kredit Produktif pada PT. Bank Pembangunan

## Daerah Jambi Cabang Muara Bulian
qualitative & Quantitative approaches .
Nurjanah, N. Y. S., & Supriatna, I. (2021). Perancangan Sistem  Informasi  Akuntansi  Simpan  Dan  Pinjam Pada  Koperasi  Simpan  Pinjam  Jaya  Kencana (KSPJK). …  Accounting  Literacy  Journal . https://jurnal.polban.ac.id/ojs-
3.1.2/ialj/article/view/2523
Prasasti,  L.  (2021).  ANALISIS  SISTEM  INFORMASI AKUNTANSI PENERIMAAN DAN PENGELUARAN  KAS  PADA  PT.  ANJUNGAN BUANA WISATA. Journal of Applied Accounting and Business . http://ojs.politeknikjambi.ac.id/jaab/article/view/1 68
Prasesti,  G.  D.,  Mahsina,  M.,  &  ...  (2021).  Analisis Sistem  Informasi  Akuntansi  Penerimaan  dan
Pengeluaran Kas
untuk
Meningkatkan
Pengendalian  Intern  “Penjualan  Tunai”  pada  PT. Surya  Sejahtera  …. …  Accounting  Journal . http://journal.febubhara- sby.org/uaj/article/view/41
Presiden  Republik  Indonesia.  (1998).  Undang-Undang Republik  Indonesia  No.  10  Tahun  1998  Tentang Perbankan.  In Lembaran  Negara  Republik Indonesia .
http://www.bphn.go.id/data/documents/98uu010.p df Saputri,  A.  E.,  &  Utomo,  S.  P.  (2021).  ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PENGGAJIAN  KARYAWAN  PADA  COOLIO BARBERSHOP  CABANG  SIDOARJO. Journal of Sustainability Bussiness … . http://jurnal.unipasby.ac.id/index.php/jsbr/article/v iew/3431
Setyorini,  R.,  Rosyafah,  S.,  &  ...  (2021).  Analisis Penerapan  Pengendalian  Internal  Pemakaian Bahan  Baku  Guna  Meningkatkan  Kelancaran Proses  Produksi  (Studi  Kasus  pada  PT.  Cahaya Indah  Madya  …. …  Accounting  Journal . http://journal.febubhara- sby.org/uaj/article/view/44 Sulistiani,  H.,  Yuliani,  A.,  &  Hamidy,  F.  (2021). Perancangan  Sistem  Informasi  Akuntansi  Upah
Lembur Karyawan Menggunakan Extreme Programming. Technomedia Journal . http://ijc.ilearning.co/index.php/TMJ/article/view/
1421 Ulyah, H., & Istikhoroh, S. (2021). ANALISIS SISTEM AKUNTANSI PENDAPATAN DALAM PENETAPAN JUMLAH GAJI PEGAWAI (PADA RS SURYA MEDIKA GRESIK). Journal of Sustainability Bussiness … . http://jurnal.unipasby.ac.id/index.php/jsbr/article/v iew/3418
Wulandari, A. E., Purwanto, T., & ... (2021). ANALISIS
PENERAPAN SISTEM INFORMASI AKUNTANSI DALAM KEGIATAN
PENGIRIMAN UNIT UNTUK MENINGKATKAN EFEKTIVITAS DAN
EFISIENSI  PADA  …. Journal  of  Sustainability … . http://jurnal.unipasby.ac.id/index.php/jsbr/article/v iew/3436 Yulientinah,  D.  S.,  &  Siregar,  S.  A.  (2021). PENGARUH SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PERSEDIAAN TERHADAP PENGENDALIAN  INTERNAL  PERSEDIAAN PADA PT

## TRIJATI
PRIMULA. LAND
JOURNAL . https://ejurnal.poltekpos.ac.id/index.php/jurnallan d/article/view/1054
Yusnaldi, Y. (2021). PENGARUH ANALISIS SISTEM
INFORMASI AKUNTANSI PENJUALAN, PENERIMAAN  KAS,  DAN  PENGELUARAN KAS TERHADAP PENGENDALIAN INTERNAL. Journal of Industrial Engineering & Management … . https://jiemar.org/index.php/jiemar/article/view/15 9
Yussianawati,  M.,  Rosyafah,  S.,  &  ...  (2021).  Analisis
Penerapan Sistem Informasi Akuntansi Persediaan Barang Dagang (pada CV. Ambassador Surabaya). … Accounting Journal . http://journal.febubhara- sby.org/uaj/article/view/74