## RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNING, CAPITAL (RGEC) METHOD SEBAGAI INSTRUMEN PENGUKUR TINGKAT KESEHATAN PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA

## Amir Kusnanto
STIE Malangkuçeçwara Malang, Indonesia Email: amirkusnanto@gmail.com

## Abstract
Bank  Indonesia  perfected  the  Bank's  health  assessment  method  from  CAMELS  to  RGEC  method which  includes  factors  of  Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance,  Earning,  and  Capital  in accordance  with  Bank  Indonesia  Circular  Letter  No.13  /  24  /  DPNP  dated  October  25,  2011  on Assessment Health Level of Commercial Banks. Such adjustments need to be made so that the bank soundness rating can be more effectively used as a tool to evaluate the bank's financial performance. The results of the analysis on the Rating of Health Level at Bank Syariah Mandiri, Bank BRI Syariah, Bank  Syariah  Bukopin,  BCA  Syariah  using  RGEC  method  shows  the  bank's  health  predicate  in accordance  with  the  standards  set  by  Bank  Indonesia  for  the  period  2013,  2014 and 2015  with  the conclusion of the assessment results the same in composite 2, which reflects the general condition of the bank healthy. Except for Bank BNI Syariah in the period of 2013 with the conclusion of composite rating of 1, which reflects the condition of banks that are very healthy, the period 2014 and 2015 with the conclusion of composite rating 2, which reflects the general condition of the bank   healthy. The Bank's Health Level in terms of RGEC at Sharia Commercial Banks in the period of 2013, 2014, and 2015 are  in  healthy  criteria,  so  it  is  considered  very  capable  of  facing  significant  negative  impacts from changes in business conditions and other external factors.
Bank  Indonesia  menyempurnakan  metode  penilaian  kesehatan  bank  dari  CAMELS  menjadi  metode RGEC  yang  meliputi  faktor-faktor Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning ,  dan Capital sesuai dengan  Surat Edaran (SE) Bank Indonesia No.13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011 tentang Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum.  Penyesuaian  tersebut  perlu  dilakukan  agar  penilaian tingkat  kesehatan  bank  dapat  lebih  efektif  digunakan  sebagai  alat  untuk  mengevaluasi  kinerja keuangan bank. Hasil analisis tentang Penilaian Tingkat Kesehatan pada Bank Syariah Mandiri, Bank BRI  Syariah,  Bank  Syariah  Bukopin,  BCA  Syariah    dengan  menggunakan  metode  RGEC menunjukkan predikat kesehatan bank tersebut sesuai dengan standar yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia  untuk  periode  2013,  2014  dan  2015  dengan  kesimpulan  hasil  penilaian  yang  sama  yaitu pada  peringkat  komposit  2,  yang  mencerminkan  kondisi  bank  yang  secara  umum  SEHAT.  Kecuali Bank BNI Syariah pada periode 2013 dengan kesimpulan peringkat komposit 1, yang mencerminkan kondisi  bank  yang  secara  umum  SANGAT  SEHAT,  periode  2014  dan  2015  dengan  kesimpulan peringkat  komposit  2,  yang  mencerminkan  kondisi  bank  yang  secara  umum  SEHAT.  Tingkat Kesehatan Bank ditinjau dari RGEC pada Bank Umum Syariah pada periode tahun 2013, 2014, dan 2015  berada  pada  kriteria  sehat,  sehingga  dinilai  sangat  mampu  menghadapi  pengaruh  negatif  yang signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya.
__________________________________________________________________________________________ Keywords:
syariah bank, RGEC, Risk Profile, Good Corporate Governance Bank syariah, RGEC, Profil Risiko, Tata Pemerintahan yang Baik

## Pendahuluan
Perkembangan bank syariah saat ini sangatlah  pesat,  baik  dilihat  dari  jumlah pembukaan  kantor  baru,  jenis  usaha  bank dan volume kegiatan bank yang dilakukan.  Hal  ini  disebabkan  adanya penerimaan  baik  oleh  masyarakat  dalam sistem  lembaga  keuangan  yang  sesuai dengan syariah Islam. Seiring berjalannya
waktu,  baik  perbankan  milik  pemerintah maupun  perbankan  milik  swasta  saling mengembangkan sistem perbankan syariah  dan  memberikan  pelayanan  jasa yang  beragam  untuk  meningkatkan  minat masyarakat.
Sebagai  lembaga  keuangan  yang mengedepankan  kepercayaan  masyarakat dan  peran  sebagai  lembaga  intermediasi,

## 125 | Jurnal Administrasi Bisnis Volume 6 Nomor 2 September 2017
maka  bank  syariah  memerlukan  kinerja yang  sehat  sehingga  proses  intermediasi dapat berjalan lancar dan tingkat kepercayaan masyarakat meningkat, maka bank  harus  menunjukkan  kinerja  yang baik yang tercemin dari laporan keuangan bank.  Selain  itu  diperlukan  juga  sebuah sistem  tata  kelola  dari  masing-masing perbankan  agar  tetap  dapat  menjaga tingkat kesehatan bank. Tingkat kesehatan bank  merupakan  cerminan  berhasil  atau tidaknya  suatu  bank  dalam  menjalankan kegiatan operasionalnya. Bank yang sehat merupakan bank yang dapat melaksanakan  fungsinya  dengan  baik dalam  artian  bank    mampu    menghimpun dana  dari  masyarakat,  mengolah  dan menyalurkan kemasyarakat dengan baik.
Agar  dapat  menjalankan  fungsinya dengan baik, bank syariah harus memiliki modal  yang  cukup,  menjaga  kualitas asetnya dengan baik, dikelola dengan baik dan  dioperasikan  dengan  prinsip  kehati- hatian,  menghasilkan  keuntungan  yang cukup untuk mempertahankan kelangsungan usahanya, serta memelihara likuiditasnya  sehingga  dapat  memenuhi kewajibannya.
Dalam mengetahui
tingkat kesehatan  bank  maka  dilakukan  penilaian terhadap  kesehatan  bank  tersebut  sesuai dengan  Peraturan  Bank  Indonesia  (PBI) agar  dapat  dikategorikan  bank  sehat, cukup  sehat,  kurang  sehat  atau  bahkan tidak sehat. Bagi bank yang teridentifikasi sehat agar tetap mempertahankan kesehatannya,  sedangkan  bagi  bank  yang sakit untuk mengobati penyakitnya (Kasmir, 2013:46).
Metode  yang  sering  digunakan untuk  menilai  kinerja  keuangan  bank meliputi  beberapa  faktor  yaitu Capital (permodalan), Asset (kualitas aset), Management (manajemen), Earning
(rentabilitas), Liquidity (likuiditas)  atau disebut  metode  CAMEL.  Selanjutnya
metode
CAMEL
mengalami pengembangan  menjadi  CAMELS  di mana  terdapat  tambahan Sensitivity terhadap resiko pasar.  Selanjutnya , Bank Indonesia menyempurnakan metode penilaian  kesehatan  bank  dari  CAMELS menjadi  metode  RGEC  yang  meliputi faktor-faktor Risk  Profile (profil  resiko), Good  Corporate  Governance (GCG), Earning (rentabilitas), dan Capital
(permodalan)  sesuai  dengan  Surat  Edaran (SE)  Bank  Indonesia  No.13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011 tentang
Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Umum. Penyesuaian tersebut perlu dilakukan agar penilaian tingkat kesehatan bank  dapat  lebih  efektif  digunakan sebagai  alat  untuk  mengevaluasi  kinerja keuangan bank.
Berdasarkan  latar  belakang  tersebut di  atas,  maka  peneliti  tertarik  untuk melakukan  penelitian  kinerja  perbankan syariah dengan judul “Risk Profile, Good Corporate    Governance,  Earning, Capital (RGEC) Method Sebagai Instrumen Pengukur Tingkat Kesehatan Perbankan Syariah di Indonesia”.

## Kajian Teori
Kesehatan Bank
a. Faktor-faktor
Penilaian Tingkat Kesehatan Bank dengan Metode RGEC.  Peraturan  Bank  Indonesia
No.13/1/PBI/2011 tentang sistem penilaian tingkat kesehatan bank umum,  penilaian  tingkat  kesehatan bank umum mencakup penilaian faktor-faktor sebagai berikut;
1) Profil Risiko Penilaian terhadap faktor profil  risiko  sebagaimana  dimaksud merupakan penilaian terhadap risiko inheren  dan  kualitas  penerapan manajemen risiko dalam
Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning, Capital (RGEC) ... | 126
operasional  bank  yang  dilakukan terhadap 8 (delapan) risiko yaitu:
a) Risiko kredit
Risiko Kredit  adalah risiko
akibat  kegagalan  debitur  atau pihak  lain  dalam  memenuhi kewajiban  kepada  bank  seperti pinjaman  tidak  kembali  sesuai dengan kontrak, adanya penundaan, pengurangan pembayaran  suku  bunga  dan pinjaman  pokonya,  atau  tidak membayar  pinjamannya  sama sekali.
b) Risiko pasar Suatu  risiko  yang  timbul  karena menurunnya  nilai  suatu  investasi karena  pergerakan  pada  faktor– faktor pasar.
c) Risiko likuiditas
Risiko yang antara lain disebabkan  bank  tidak  mampu memenuhi  kewajiban  yang  telah jatuh  tempo.  Ketidakmampuan bank ini umumnya karena ketidakmampuan offsetting posisi tertentu  dengan  pasar  (karena kondisi  likuiditas  pasar  yang
tidak memadai), ketidakmampuan mencairkan aset  likuidnya  untuk  mengubah menjadi dana likuid, ketidakmampuan menciptakan sumber  dana  pinjaman  untuk membiayai likuditas.
d) Risiko opersional Risiko kerugian yang diakibatkan oleh kegagalan atau tidak memadainya proses internal, kesalahan  manusia,  kegagalan sistem,  atau  adanya  problem eksternal  yang  mempengaruhi operasional bank.
e) Risiko hukum Risiko  hukum  adalah  potensi timbulnya kerugian yang
diakibatkan  adanya  kelemahan
aspek yuridis, baik dalam bentuk adanya tuntutan hukum, ketiadaan  peraturan  perundangan yang  mendukung  aktivitas  atau transaksi  kelemahan-kelemahan perikatan yang dilakukan.
f) Risiko stratejik Risiko  yang  disebabkan  oleh adanya penetapan dan
pelaksanaan  strategi  bank  yang tidak tepat atau kurang responsive bank terhadap perubahan eksternal.
g) Risiko kepatuhan Risiko potensi timbulnya kerugian baik  langsung  maupun  tidak langsung  yang  diakibatkan  oleh tidak  dipatuhinya  atau  tidak dilaksanakannya peraturan
perundangan  dan  ketentuan  lain yang berlaku. h) Risiko reputasi
Merupakan eksposur yang
disebabkan adanya publikasi negatif  yang  terkait  dengan kegiatan usaha bank atau persepsi  negatif  terhadap  bank yang dapat mengakibatkan
menurunnya  tingkat  kepercayaan stakeholder.
2) Good Corporate Governance
(GCG) Penilaian terhadap faktor GCG merupakan penilaian terhadap manajemen  bank  atas  pelaksanaan prinsip-prinsip GCG. Dalam
ketentuan  ini,  GCG  merupakan suatu tata kelola bank yang menerapkan prinsip-prinsip keterbukaan ( transparency ), akuntabilitas ( accountability ),
pertanggung jawaban
( responsibility ), independensi ( independency ) dan kewajaran ( fairness ).  Dalam  ketentuan  yang berlaku,  setiap  bank  diwajibkan melakukan  penilaian  mandiri  ( self
127 | Jurnal Administrasi Bisnis Volume 6 Nomor 2 September 2017
assessment )  atas  pelaksanaan  GCG,
menyusun laporan pelaksanaan GCG tersebut secara berkala.
3) Earning (Rentabilitas)
Rentabilitas  merupakan  aspek
yang  digunakan  untuk  mengukur kemampuan bank dalam meningkatkan keuntungan. Kemampuan  ini  dilakukan  dalam suatu periode. Pada aspek rentabilitas  ini  yang  dilihat  adalah kemampuan bank dalam meningkatkan  laba  dan  efisiensi usaha  yang  dicapai.  Bank  yang sehat  adalah  bank  yang  diukur secara rentabilitas yang terus meningkat.
4) Capital (Permodalan)
Dalam  aspek  ini  yang  dinilai adalah  permodalan  yang  dimiliki oleh bank yang  didasarkan  kepada kewajiban    penyediaan    modal minimum  bank.  Dalam  melakukan penilaian  kecukupan  Permodalan, Bank juga harus mengaitkan kecukupan  modal  dengan  Profil Risiko Bank. Semakin tinggi Risiko Bank,  semakin  besar  modal  yang harus disediakan untuk mengantisipasi Risiko tersebut.
Penilaian tersebut didasarkan kepada  CAR  ( Capital    Adequacy Ratio )  yang  telah  ditetapkan  BI.
Perbandingan  rasio  CAR  adalah rasio modal terhadap Aktiva
Tertimbang Menurut Risiko (ATMR).  Sesuai  ketentuan  yang telah  ditetapkan  pemerintah,  maka
CAR  perbankan  mulai  tahun  2002 minimal harus 8%.

## Metode Penelitian
Teknik  analisis  yang  digunakan dalam  penelitian  adalah  menggunakan metode RGEC. Adapun tolok ukur untuk menentukan    tingkat    kesehatan    suatu bank    setelah    dilakukan    penilaian terhadap masing-masing peubah. Analisis deskriptif yang digunakan dalam
penelitian untuk menilai tingkat kesehatan bank dengan melakukan penilaian terhadap masing-masing peubah yaitu Risk Profile, Good corporate  governance,  Earnings dan Capital dengan  rasio-rasio  keuangan sebagai indikator untuk menentukan hasil penelitian  yang  kemudian  digolongkan menjadi  peringkat  kesehatan  bank  pada perusahaan  perbankan  Syariah  yang menjadi  sampel  pada  periode  tahun 2013-2015.
Perusahaan  Bank  Umum  Syariah yang  dinilai  berdasarkan  penetapan sample menggunakan
Purposive
sampling adalah  (a)  PT.  Bank  Syariah Mandiri;  (b)  PT.  Bank  BRI  Syariah;  (c) PT. Bank Syariah Bukopin; (d) PT. Bank BNI  Syariah;  dan  (d)  PT.  BCA  Syariah. Setiap faktor penilaian Tingkat Kesehatan Bank ditetapkan peringkatnya berdasarkan kerangka analisis yang komprehensif dan terstruktur.  Menghitung  peubah-peubah yang  digunakan  dalam  analisis  kinerja penilaian  terhadap  faktor-  faktor  RGEC yaitu sebagai berikut:

## a. Risk Profile
Risiko  yang wajib  dinilai terdiri atas  8  jenis risiko  yaitu risiko kredit, risiko  pasar,  risiko  likuiditas,  risiko operasional,  risiko  hukum,  risiko stratejik,  risiko  kepatuhan  dan  risiko reputasi  (Hermana,  B:2011).  Dalam penelitian  ini  mengukur  faktor risk profile dengan menggunakan 3 indikator  yaitu  faktor  risiko  kredit dengan  menggunakan  rumus  NPF, risiko  likuiditas  dengan  rumus  FDR dan risiko pasar dengan menggunakan IRR.
1) Credit Risk
Credit  Risk adalah  risiko  yang  timbul akibat ketidakmampuan debitur dalam memenuhi kewajibannya terhadap bank.  Dalam  pengukurannya  dengan menggunakan Non Performing
Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning, Capital (RGEC) ... | 128 Financing (NPF) merupakan presentase  jumlah  kredit  bermasalah terhadap  total  kredit  yang  disalurkan bank.  Semakin  rendah  rasio ini, maka kemungkinan bank mengalami kerugian  sangat  rendah  yang    secara otomatis    laba    akan    semakin meningkat.  Rumus  untuk  menghitung NPF yaitu sebagai berikut : NPF  = Kredit Bermasalah X 100% Total Kredit

## 2 ) Liquidity Risk
Liquidity  risk adalah  risiko  yang dihadapi  oleh  bank  karena  tidak  dapat memenuhi    kewajibannya    yang    telah jatuh  tempo  dengan harta likuid yang dimilikinya.  Dalam  penelitian  ini liquidity  risk diproksikan  dengan  rasio likuiditas di mana semakin tinggi rasio likuiditas,  maka  kemungkinan  bank mengalami  kerugian  semakin  rendah secara    otomatis    laba  akan  semakin meningkat.  Penilaian  risiko  likuiditas dengan menggunakan besaran Financing    to  Deposit  Ratio. Rumus untuk  menghitung  FDR  yaitu  sebagai berikut :
FD R = Total Kredit X 100 %
Dana Pihak ketiga
3 ) Market Risk
Market  Risk merupakan  rasio  yang timbul  karena  adanya  pergerakan peubah  pasar . Dalam  menilai  resiko inheren  atas  resiko  pasar  parameter yang  digunakan  adalah  risiko  suku bunga  dalam Banking  book ( Interest Rate  Risk  Ratio  in  Banking  book  – IRRBB ) berdasarkan Gap  Report.
Gap  Report merupakan  laporan  yang menyajikan pos-pos aset dan kewajibandan  rekening  administratif yang bersifat
interest rate
sensitive. Neraca  suatu  bank  ada  da sisi  yaitu asset dan liability ,  masing- masing  sensitive  terhadap  perubahn tingkat  bunga.  Sensitifitas  di  sisi asset disebut Rate  Sensitive  Assets (RSA) dan di sisi l iability disebut Rate Sensitive  Liability (RSL).  Jika  pos-pos tersebut  tidak  dikelola  denga  baik, pendapatan neto bunga  akan menurun (Kusnanto, A. 2015:29). Pengukurannya rasio sensitivitas bunga  yang  merupakan  perbandingan antara RSA terhadap RSL:
IRR = Rate Sensitive Assets
X  100% Rate Sensitive
Liabilities
b. Good corporate governance
Penetapan  peringkat  faktor  GCG dilakukan  berdasarkan  analisis  yang komprehensif  dan  terstruktur  terhadap hasil  penilaian  pelaksanaan  prinsip- prinsip    GCG    Bank    dan    informasi lain   yang  terkait  dengan GCG bank. Penetapan peringkat faktor  GCG secara  konsolidasi  dilakukan  dengan memperhatikan:
a) Signifikansi atau materialitas
pangsa    Perusahaan  Anak  terhadap bank secara konsolidasi, dan/atau
b) Permasalahan terkait dengan pelaksanaan  prinsip-prinsip  GCG pada Perusahaan Anak yang berpengaruh secara signifikan terhadap pelaksanaan prinsip- prinsip GCG.
Penilaian  terhadap  faktor  GCG menggunakan sistem self assessment di mana masing- masing Bank
menghitung  sendiri  komponen  GCG mereka berdasarkan PBI
No.13/PBI/2011  yang  terdiri  dari  11 aspek penilaian.

## 129 | Jurnal Administrasi Bisnis Volume 6 Nomor 2 September 2017
Tabel 1.  Aspek Penilaian Good Corporate Governance (GCG) Aspek Penilaian Bobot Pelaksanaan Tugas dan Tanggung Jawab Dewan Komisaris 10% Pelaksanaan Tugas dan Tanggung Jawab Direksi 20% Kelengkapan dan Pelaksanaan Tugas Komite 10% Penanganan Benturan Kepentingan 10% Penerapan Fungsi Kepatuhan Bank 5% Penerapan Fungsi Audit Intern 5% Penerapan Fungsi Audit Ekstern 5% Penerapan Fungsi Manajemen Risiko dan Pengendalian Intern 7,5% Penyediaan Dana Kepada Pihak
Terkait ( Related Party ) dan Debitur Besar ( Large Exposure ) 7,5% Transparasi Kondisi Keuangan dan Non Keuangan Bank, Laporan Pelaksanaan GCG dan Laporan Internal 15% Rencana Strategis Bank 5% c. Earnings (Rentabilitas)
Penetapan  peringkat  penilaian faktor  rentabilitas  secara  konsolidasi dilakukan  berdasarkan  analisis  secara komprehensif  dan  terstruktur  terhadap parameter  atau  indikator  rentabilitas tertentu  yang  dihasilkan  dari  laporan keuangan bank secara  konsolidasi dan informasi  keuangan  lainnya  yang mempengaruhi permodalan bank.
Rasio  keuangan  penilaian  rentabilitas ini meliputi:
1) Return on Asset (ROA)
ROA adalah rasio  yang
digunakan  mengukur  kemampuan bank menghasilkan keuntungan secara  relatif  dibandingkan  dengan total  asetnya.  Rasio  ini  mengukur kemampuan perusahaan menghasilkan laba bersih
berdasarkan  tingkat  aset  tertentu.
Semakin besar ROA, semakin besar
pula tingkat keuntungan (laba) yang dicapai bank (positif).
2) Net Interest Margin (NIM)
Rasio  ini  digunakan  untuk
mengukur kemampuan kinerja manajemen bank dalam menyalurkan kredit, mengingat pendapatan operasional  bank  sangat bergantung  dari  selisih  antara  suku bunga  dari  kredit  yang  disalurkan dengan  suku  bunga  simpanan  yang diterima (pendapatan bunga bersih). NIM merupakan perbandingan antara  pendapatan  bunga  bersih terhadap  rata-rata  aktiva  produktif. Semakin tinggi rasio ini,
menunjukkan    kemungkinan    laba bank akan meningkat (positif).
d. Capital (Permodalan)
Penetapan  peringkat  penilaian faktor permodalan Bank secara konsolidasi dilakukan berdasarkan analisis  secara  komprehensif  dan terstruktur terhadap parameter/indikator
permodalan tertentu  yang  dihasilkan  dari  laporan keuangan  Bank secara konsolidasi  dan informasi    keuangan    lainnya.    Rasio untuk  menilai  permodalan    adalah Capital  Adequacy  Ratio.  Capital Adequacy  Ratio  (CAR) adalah  rasio yang    memperlihatkan    seberapa jumlah  seluruh  aktiva  bank  yang mengandung  unsur  risiko  (kredit, penyertaan,  surat  berharga,  tagihan pada bank lain)  yang ikut dibiayai dari modal  sendiri  disamping  memperoleh dana-dana  dari  sumber-sumber  diluar bank.  Semakin  tinggi  CAR  berarti semakin  tinggi  modal  sendiri  untuk mendanai  aktiva  produktif,  semakin rendah  biaya  dana  yang  dikeluarkan oleh bank. Semakin rendah biaya dana maka  semakin  meningkatkan  laba bank.
Peringkat    Komposit    Tingkat Kesehatan    Bank    yang    ditetapkan
dalam  metode  ini  berdasarkan  analisis secara  komprehensif  dan  terstruktur terhadap peringkat setiap faktor : profil risiko, GCG, rentabilitas, dan permodalan  dengan  memperhatikan materialitas  dan  signifikansi  masing- masing faktor.
Berdasarkan PBI No. 13/1/PBI/2011  Peringkat  Komposit dikategorikan sebagai berikut:
a. Peringkat  Komposit  1  (PK-1), mencerminkan    kondisi    Bank yang  secara  umum  sangat  sehat, sehingga  dinilai  sangat  mampu menghadapi pengaruh negatif yang signifikan  dari  perubahan  kondisi bisnis dan faktor eksternal.
b. Peringkat  Komposit  2  (PK-2), mencerminkan  kondisi  Bank  yang secara  umum  sehat  sehingga dinilai  sangat  mampu  menghadapi pengaruh  negatif  yang  signifikan dari  perubahan  kondisi  bisnis dan faktor eksternal lainnya.
c. Peringkat  Komposit  3  (PK-3), mencerminkan  kondisi  Bank  yang secara umum cukup sehat, sehingga  dinilai  sangat  mampu menghadapi pengaruh negatif yang signifikan  dari  perubahan  kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya.
d. Peringkat  Komposit  4  (PK-4), mencerminkan  kondisi  Bank  yang secara umum kurang sehat, sehingga  dinilai  sangat  mampu menghadapi pengaruh negatif yang signifikan  dari  perubahan  kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya.
e. Peringkat  Komposit  5  (PK-5), mencerminkan  kondisi  Bank  yang secara  umum  tidak  sehat  sehingga dinilai  sangat  mampu  menghadapi pengaruh  negatif  yang  signifikan dari  perubahan  kondisi  bisnis  dan faktor eksternal lainnya.

## Hasil  dan Pembahasan
1. Penetapan Peringkat Penilaian
Tingkat  Kesehatan  Bank  Syariah
Mandiri dengan metode RGEC . Profil  risiko  Bank  Syariah  Mandiri termasuk peringkat 2,
artinya kemungkinan  kerugian  yang  dihadapi bank  dari  risiko  inheren  komposit tergolong  rendah  selama  periode  waktu tertentu.  Kualitas  penerapan  manajemen risiko  secara  komposit  memadai  dengan rasio  NPF,  FDR  dan  IRR  msing-masing rasio  3,00%,  89,88%  dan  101,51%. Pelaksanaan  GCG  berada  pada  peringkat 2  yang  secara  umum  berarti  baik. Peringkat  faktor  rentabilitas  memadai, karena laba melebihi target dan mendukung  pertumbuhan    permodalan Bank yang dinyatakan dengan rasio ROA dan  NIM  dengan  rasio  masing-masing sebesar  1,50%  dan  6,13%.  Peringkat faktor permodalan menunjukkan peringkat  2  yang  artinya  bank  memiliki kualitas  dan  kecukupan  permodalan  yang memadai relatif  terhadap profil  risikonya, yang disertai dengan pengelolaan permodalan  yang  kuat,  yang  ditunjukkan dengan rasio CAR sebesar  14,10%. Profil risiko  Bank  Syariah  Mandiri  termasuk peringkat 2, artinya kemungkinan kerugian  yang  dihadapi  bank  dari  risiko inheren komposit tergolong rendah selama periode waktu tertentu. Kualitas penerapan manajemen risiko secara komposit  memadai  dengan  rasio  NPF, FDR dan IRR msing-masing rasio 3,51%, 82,73%  dan  172,38%.  Pelaksanaan  GCG berada  pada  peringkat  2  yang  secara umum  berarti  baik.  Peringkat  faktor rentabilitas cukup memadai, karena terjadi kerugian sehingga tidak tercapainnya laba dan mengurangi pertumbuhan    permodalan  Bank  yang dinyatakan  dengan  rasio  ROA  dan  NIM dengan  rasio  masing-masing  sebesar 0,04%  dan  5,02%.  Peringkat  faktor permodalan  menunjukkan  peringkat  2,

## 131 | Jurnal Administrasi Bisnis Volume 6 Nomor 2 September 2017
yang  artinya  bank  memiliki  kualitas  dan kecukupan  permodalan  yang  memadai relatif  terhadap  profil  risikonya,  disertai pengelolaan  permodalan  yang  kuat,  yang ditunjukkan  dengan  rasio  CAR  sebesar 14,12%.
Profil  risiko  Bank  Syariah  Mandiri termasuk peringkat 2, berarti kemungkinan  kerugian  yang  dihadapi bank  dari  risiko  inheren  komposit tergolong  rendah  selama  periode  waktu tertentu.  Kualitas  penerapan  manajemen risiko  secara  komposit  memadai  dengan rasio  NPF,  FDR  dan  IRR  masing-masing rasio  3,95%,  83,06%  dan  152,55%. Pelaksanaan  GCG  bank  berada  pada peringkat  1  yang  berarti  sangat  baik. Peringkat  faktor  rentabilitas  memadai, karena laba melebihi target dan mendukung  pertumbuhan    permodalan Bank yang dinyatakan dengan rasio  ROA dan  NIM  dengan  rasio  masing-masing sebesar  0,54%  dan  5,55%.  Peringkat faktor permodalan menunjukkan peringkat  2  yang  artinya  bank  memiliki kualitas  dan  kecukupan  permodalan  yang memadai relatif terhadap profil  risikonya, dengan    CAR  12,85%.  Nilai  rasio  RGEC Bank  Syariah Mandiri  tahun 2013, 2014, dan 2015 menunjukkan predikat kesehatan  bank  tersebut  sesuai  dengan standar  yang  telah  ditetapkan  oleh Bank Indonesia  dengan  kesimpulan  peringkat komposit  2,  yang  mencerminkan  kondisi bank secara umum sehat, sehingga dinilai mampu  menghadapi  pengaruh  negatif yang  signifikan  dari  perubahan  kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya.
2. Penetapan Peringkat Penilaian Tingkat Kesehatan Bank B R I Syariah dengan metode RGEC.
Profil  risiko  Bank  BRI  Syariah termasuk
peringkat 2, artinya kemungkinan  kerugian  yang  dihadapi bank  dari  risiko  inheren  komposit tergolong  rendah  selama  periode  waktu tertentu.    Kualitas  penerapan  manajemen
risiko  secara  komposit  memadai  dengan rasio  NPF,  FDR  dan  IRR  msing-masing rasio  1,73%,  102,70%  dan  47,00%. Pelaksanaan  GCG  mencerminkan  bahwa penerapan  GCG  bank  berada  pada peringkat  1  yang  secara  umum  berarti sangat  baik.  Peringkat  faktor  rentabilitas memadai, karena laba melebihi target dan mendukung  pertumbuhan    permodalan Bank yang dinyatakan dengan rasio ROA dan  NIM  dengan  rasio  masing-masing sebesar  1,17%  dan  6,57%.  Peringkat faktor permodalan menunjukkan peringkat  2  yang  artinya  bank  memiliki kualitas  dan  kecukupan  permodalan  yang memadai relatif  terhadap profil  risikonya, dengan  Profil  risiko  Bank  BRI  Syariah termasuk peringkat 2, karena mempertimbangkan  aktivitas  bisnis  yang dilakukan oleh bank, kemungkinan kerugian  yang  dihadapi  bank  dari  risiko inheren komposit tergolong rendah selama periode  waktu    tertentu    dimasa  datang dan  kualitas  penerapan  manajemen  risiko secara  komposit  memadai  dengan  rasio NPF,  FDR  dan  IRR  msing-masing  rasio 1,76%, 93,90% dan 64,04%. Pelaksanaan GCG  mencerminkan  bahwa  penerapan GCG  bank  berada  pada  peringkat  2  yang secara  umum  berarti  baik.  Peringkat faktor  rentabilitas  memadai,  karena  laba melebihi target dan mendukung pertumbuhan    permodalan  Bank  yang dinyatakan  dengan  rasio  ROA  dan  NIM dengan  rasio  masing-masing  sebesar 0,05%  dan  6,02%.  Peringkat  faktor permodalan  menunjukkan  peringkat  2 yang  artinya  bank  memiliki  kualitas  dan kecukupan  permodalan  yang  memadai relatif  terhadap  profil  risikonya,  yang disertai  dengan  pengelolaan  permodalan yang kuat,  yang ditunjukkan dengan rasio CAR sebesar  12,89%.
Profil  risiko  Bank  BRI  Syariah termasuk peringkat 2,
karena mempertimbangkan  aktivitas  bisnis  yang dilakukan oleh bank, kemungkinan kerugian  yang  dihadapi  bank  dari  risiko
inheren komposit tergolong rendah selama periode  waktu    tertentu.    Kualitas penerapan manajemen risiko secara komposit  memadai  dengan  rasio  NPF, FDR dan IRR msing-masing rasio 2,22%, 84,79%  dan  94,10%.  Pelaksanaan  GCG mencerminkan  bahwa  penerapan  GCG bank berada pada peringkat 2 yang secara umum  berarti  baik.  Peringkat  faktor rentabilitas memadai, karena laba melebihi target dan mendukung pertumbuhan    permodalan  Bank  yang dinyatakan  dengan  rasio  ROA  dan  NIM dengan  rasio  masing-masing  sebesar 0,76%  dan  6,54%.  Peringkat  faktor permodalan  menunjukkan  peringkat  2 yang  artinya  bank  memiliki  kualitas  dan kecukupan  permodalan  yang  memadai relatif  terhadap  profil  risikonya,  yang disertai  dengan  pengelolaan  permodalan yang kuat,  yang  ditunjukkan dengan rasio CAR sebesar 13,94%.
Nilai rasio RGEC tahun 2013, 2014 dan 2015 menunjukkan predikat kesehatan  bank  tersebut  sesuai  dengan standar  yang  telah  ditetapkan  oleh Bank Indonesia  dengan  kesimpulan  peringkat komposit  2,  yang  mencerminkan  kondisi bank  yang  secara  umum  sehat,  sehingga dinilai  mampu  menghadapi  pengaruh negatif  yang  signifikan  dari  perubahan kondisi  bisnis  dan  faktor  eksternal lainnya.
3).  Penetapan Peringkat Penilaian
Tingkat  Kesehatan  Bank  Syariah Bukopin dengan metode RGEC.
Profil  risiko  Bank  Syariah  Bukopin termasuk
peringkat 2,
artinya kemungkinan  kerugian  yang  dihadapi bank  dari  risiko  inheren  komposit tergolong  rendah  selama  periode  waktu tertentu  .  Kualitas  penerapan  manajemen risiko  secara  komposit  memadai  dengan rasio  NPF,  FDR  dan  IRR  msing-masing rasio  2,07%,  100,29%  dan  58,60%. Penerapan  GCG  bank  berada  pada peringkat  2  yang  secara  umum  berarti
baik. Peringkat faktor rentabilitas memadai, karena laba melebihi target dan mendukung  pertumbuhan    permodalan Bank yang dinyatakan dengan rasio ROA dan  NIM  dengan  rasio  masing-masing sebesar  0,68%  dan  3,81%.  Peringkat faktor permodalan menunjukkan peringkat  2  yang  artinya  bank  memiliki kualitas  dan  kecukupan  permodalan  yang memadai relatif  terhadap profil  risikonya, CAR sebesar 14,80%.
Profil  risiko  Bank  Syariah  Bukopin termasuk peringkat 2, karena mempertimbangkan  aktivitas  bisnis  yang dilakukan oleh bank, kemungkinan kerugian  yang  dihadapi  bank  dari  risiko inheren komposit tergolong rendah selama periode  waktu    tertentu    dimasa  datang dan  kualitas  penerapan  manajemen  risiko secara  komposit  memadai  dengan  rasio NPF,  FDR  dan  IRR  msing-masing  rasio 1,64%, 92,89% dan 72,59%. Pelaksanaan GCG  mencerminkan  bahwa  penerapan GCG  bank  berada  pada  peringkat  2  yang secara  umum  berarti  baik.  Peringkat faktor rentabilitas cukup memadai, karena terjadi kerugian sehingga tidak tercapainnya laba dan mengurangi pertumbuhan    permodalan  Bank  yang dinyatakan  dengan  rasio  ROA  dan  NIM dengan  rasio  masing-masing  sebesar 0,26%  dan  2,98%.  Peringkat  faktor permodalan  menunjukkan  peringkat  2 yang  artinya  bank  memiliki  kualitas  dan kecukupan  permodalan  yang  memadai relatif  terhadap  profil  risikonya,  dengan rasio CAR sebesar  14,80%.
Profil  risiko  Bank  Syariah  Bukopin termasuk  peringkat  2,  yang  berarti kemungkinan  kerugian  yang  dihadapi bank  dari  risiko  inheren  komposit tergolong  rendah  selama  periode  waktu tertentu    dimasa  datang  dan  kualitas penerapan manajemen risiko secara komposit  memadai  dengan  rasio  NPF, FDR dan IRR msing-masing rasio 1,61%, 90,56%  dan  76,78%.  Pelaksanaan  GCG mencerminkan  bahwa  penerapan  GCG

## 133 | Jurnal Administrasi Bisnis Volume 6 Nomor 2 September 2017
bank berada pada peringkat 2 yang secara umum  berarti  baik.  Peringkat  faktor rentabilitas memadai, karena laba melebihi target dan mendukung pertumbuhan    permodalan  Bank  yang dinyatakan  dengan  rasio  ROA  dan  NIM dengan  rasio  masing-masing  sebesar 0,74%  dan  3,21%.  Peringkat  faktor permodalan  menunjukkan  peringkat  1 yang  artinya  bank  memiliki  kualitas  dan kecukupan  permodalan yang sangat memadai relatif terhadap profil  risikonya, dengan rasio CAR sebesar 16,31%.
Nilai  rasio  RGEC  Bank  Bukopin Syariah  tahun  2013,  2014,  dan  2015 menunjukkan  predikat  kesehatan  bank tersebut  sesuai  dengan  standar  yang telah  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia dengan kesimpulan peringkat komposit 2, yang  mencerminkan  kondisi  bank  yang secara  umum  sehat,  sehingga  dinilai mampu  menghadapi  pengaruh  negatif yang  signifikan  dari  perubahan  kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya.
4) Penetapan Peringkat
Penilaian Tingkat Kesehatan Bank BNI Syariah dengan metode RGEC. Profil  risiko  Bank  BNI  Syariah termasuk peringkat
2,
karena mempertimbangkan  aktivitas  bisnis  yang dilakukan oleh bank, kemungkinan kerugian  yang  dihadapi  bank  dari  risiko inheren komposit tergolong rendah selama periode  waktu    tertentu    dimasa  datang dan  kualitas  penerapan  manajemen  risiko secara  komposit  memadai  dengan  rasio NPF,  FDR  dan  IRR  msing-masing  rasio 1,70%, 98,42% dan 60,84%. Pelaksanaan GCG  bank  berada  pada  peringkat  1  yang secara umum berarti sangat baik. Peringkat faktor rentabilitas sangat memadai, karena laba melebihi target dan mendukung  pertumbuhan    permodalan Bank yang dinyatakan dengan rasio  ROA dan  NIM  dengan  rasio  masing-masing sebesar  1,42%  dan  7,81%.  Peringkat faktor permodalan menunjukkan
peringkat  1  yang  artinya  bank  memiliki kualitas  dan  kecukupan  permodalan  yang sangat  memadai  relatif  terhadap  profil risikonya dengan CAR sebesar 16,23%. Profil risiko Bank BNI Syariah  termasuk peringkat 2, artinya kemungkinan kerugian  yang  dihadapi  bank  dari  risiko inheren komposit tergolong rendah selama periode waktu tertentu. Kualitas penerapan manajemen risiko secara komposit  memadai  dengan  rasio  NPF, FDR dan IRR msing-masing rasio 1,69%, 92,58%  dan  83,65%.  Pelaksanaan  GCG bank berada pada peringkat 2 yang secara umum  berarti  baik.  Peringkat  faktor rentabilitas  sangat  memadai,  karena  laba melebihi target dan mendukung pertumbuhan    permodalan  Bank  dengan rasio ROA dan NIM dengan rasio masing- masing  sebesar  1,29%  dan  8,60%. Peringkat faktor permodalan menunjukkan  peringkat  1  yang  artinya bank  memiliki  kualitas  dan  kecukupan permodalan  yang  sangat  memadai  relatif terhadap  profil  risikonya,  dengan  CAR sebesar 18,42.
Profil  risiko  Bank  BNI  Syariah termasuk peringkat 2,
karena mempertimbangkan  aktivitas  bisnis  yang dilakukan oleh bank, kemungkinan kerugian  yang  dihadapi  bank  dari  risiko inheren komposit tergolong rendah selama periode  waktu    tertentu    dimasa  datang dan  kualitas  penerapan  manajemen  risiko secara  komposit  memadai  dengan  rasio NPF,  FDR  dan  IRR  msing-masing  rasio 2,14%,  91,93%  dan  104%.  Pelaksanaan GCG  bank  berada  pada  peringkat  2  yang secara  umum  berarti  baik.  Peringkat faktor rentabilitas sangat memadai, karena laba melebihi target dan mendukung  pertumbuhan    permodalan Bank yang dinyatakan dengan rasio ROA dan  NIM  dengan  rasio  masing-masing sebesar  1,45%  dan  8,40%.  Peringkat faktor permodalan menunjukkan peringkat  1  yang  artinya  bank  memiliki kualitas  dan  kecukupan  permodalan  yang
sangat  memadai  relatif  terhadap  profil risikonya,  dengan  rasio  CAR  sebesar 15,48%.
Nilai rasio RGEC  Ban BNI Syariah tahu 2013,  2014  dan  2015  menunjukkan predikat  kesehatan  bank  tersebut  sesuai dengan  standar  yang  telah  ditetapkan oleh  Bank  Indonesia  dengan  kesimpulan peringkat komposit
2,
yang mencerminkan  kondisi  bank  yang  secara umum  sehat,  sehingga  dinilai  mampu menghadapi pengaruh negatif yang signifikan  dari  perubahan  kondisi  bisnis dan faktor eksternal lainnya.
5).  Penetapan Peringkat Penilaian Tingkat Kesehatan Bank BCA Syariah dengan metode RGEC Profil  risiko  Bank  BCA  Syariah termasuk peringkat 2, artinya kemungkinan  kerugian  yang  dihadapi bank  dari  risiko  inheren  komposit tergolong  rendah  selama  periode  waktu tertentu    dimasa  datang  dan  kualitas penerapan manajemen risiko secara komposit  memadai  dengan  rasio  NPF, FDR dan IRR msing-masing rasio 3,69%, 85,69%  dan  119,38%.  Pelaksanaan  GCG mencerminkan  bahwa  penerapan  GCG bank berada pada peringkat 2 yang secara umum  berarti  baik.  Peringkat  faktor rentabilitas  memadai,  dengan  rasio  ROA dan  NIM  sebesar  0,92%  dan  4,66%. Peringkat faktor permodalan menunjukkan  peringkat  1  yang  artinya bank  memiliki  kualitas  dan  kecukupan permodalan  yang  sangat  memadai  relatif terhadap  profil  risikonya,  disertai  rasio CAR sebesar 22,28%.
Profil  risiko  Bank  BCA  Syariah termasuk peringkat
2,
karena mempertimbangkan  aktivitas  bisnis  yang dilakukan oleh bank, kemungkinan kerugian  yang  dihadapi  bank  dari  risiko inheren komposit tergolong rendah selama periode  waktu    tertentu  .  Kualitas penerapan manajemen risiko secara komposit  memadai  dengan  rasio  NPF,
FDR dan IRR msing-masing rasio 3,20%, 93,36%  dan  92,26%.  Pelaksanaan  GCG bank berada pada peringkat 1 yang secara umum  berarti  sangat  baik.  Peringkat faktor  rentabilitas  memadai,  dengan  rasio ROA  dan  NIM  masing-masing  sebesar 0,69%  dan  3,95%.  Peringkat  faktor permodalan  menunjukkan  peringkat  1 yang  artinya  bank  memiliki  kualitas  dan kecukupan  permodalan yang sangat memadai relatif  terhadap profil  risikonya, dengan CAR sebesar 29,57%.
Profil  risiko  Bank  BCA  Syariah termasuk peringkat 2, artinya
kemungkinan  kerugian  yang  dihadapi bank  dari  risiko  inheren  komposit tergolong  rendah  selama  periode  waktu tertentu.  Penerapan  manajemen  risiko secara  komposit  memadai  dengan  rasio NPF,  FDR  dan  IRR  msing-masing  rasio 3,65%, 93,61% dan 98,31%. Pelaksanaan GCG  bank  berada  pada  peringkat  1  yang secara umum berarti sangat baik.
Peringkat  faktor  rentabilitas  memadai, dengan rasio ROA dan NIM dengan rasio masing-masing sebesar 0,87% dan 4,66%. Peringkat faktor permodalan menunjukkan  peringkat  1  yang  artinya bank  memiliki  kualitas  dan  kecukupan permodalan  yang  sangat  memadai  relatif terhadap  profil  risikonya,  dengan  rasio CAR sebesar 34,33%.
Nilai  rasio  RGEC  Bank  BCA Syariah    tahun  2013,  2014,  dan  2015 menunjukkan  predikat  kesehatan  bank tersebut  sesuai  dengan  standar  yang telah  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia dengan kesimpulan peringkat komposit 2, yang  mencerminkan  kondisi  bank  yang secara  umum  sehat,  sehingga  dinilai mampu  menghadapi  pengaruh  negatif yang  signifikan  dari  perubahan  kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya.
Dalam  Penilaian  Tingkat  kesehatan pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia yang  telah  diwakili  oleh  lima  Bank Umum  Syariah  yang  beroperasi  di

## 135 | Jurnal Administrasi Bisnis Volume 6 Nomor 2 September 2017
Indonesia  yaitu  Bank  Syariah  Mandiri, Bank BRI Syariah, Bank Syariah Bukopin,  Bank  BNI  Syariah  dan  Bank BCA  Syariah  dengan  pendekatan  RGEC dapat  dikatakan  bahwa  penilaian  relatif semua bank dalam kondisi Sehat.

## Kesimpulan dan Saran

## Kesimpulan
Berdasarkan pengolahan dan analisis  data  hasil  penelitian  dapat disimpulkan sebagai berikut:
1. Penilaian  Tingkat  Kesehatan  pada Bank Syariah
Mandiri dengan menggunakan metode RGEC
menunjukkan  predikat  kesehatan  bank sesuai  dengan  standar  yang  telah ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  untuk periode  2013,  2014  dan  2015  dengan kesimpulan  hasil   penilai an  yang sam a yaitu pada peringkat komposit 2, yang mencerminkan kondisi  bank  yang  secara  umum SEHAT.
2. Penilaian  Tingkat  Kesehatan  pada
Bank BRI Syariah dengan menggunakan metode RGEC
menunjukkan  predikat  kesehatan  bank sesuai  dengan  standar  yang  telah ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  untuk periode  2013,  2014  dan  2015  dengan kesimpulan  hasil   penilai an  yang sam a yaitu pada peringkat komposit 2, yang mencerminkan kondisi  bank  yang  secara  umum SEHAT.
3. Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank Syariah Bukopin dengan menggunakan metode  RGEC    menunjukkan  predikat kesehatan  bank    sesuai  dengan standar yang  telah  ditetapkan  oleh  Bank Indonesia  untuk  periode  2013,  2014 dan  2015  dengan  kesimpulan  hasil penilai an  yang  sam a  yaitu  pada peringkat komposit 2, yang
mencerminkan  kondisi  bank  yang secara umum SEHAT.
4. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank BNI Syariah  dengan  menggunakan  metode
RGEC menunjukkan predikat kesehatan  bank  tersebut  sesuai  dengan standar  yang  telah  ditetapkan  oleh Bank  Indonesia  untuk  periode  2013 dengan kesimpulan peringkat komposit 1, yang mencerminkan kondisi  bank  yang  secara  umum
SANGAT  SEHAT,  periode  2014  dan
2015  dengan  kesimpulan  peringkat komposit 2, yang mencerminkan kondisi  bank  yang  secara  umum SEHAT.
5. Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank BCA  Syariah  dengan  menggunakan metode  RGEC  menunjukkan  predikat kesehatan  bank  tersebut  sesuai  dengan standar  yang  telah  ditetapkan  oleh Bank  Indonesia  untuk  periode  2013, 2014  dan  2015  dengan  kesimpulan hasi l  peni lai an  yang  sama  yaitu pada  peringkat   komposit   2,   yang mencerminkan  kondisi   bank  yang secara umum SEHAT.
6. Tingkat  Kesehatan Bank ditinjau dari  aspek risk  profile,  earnings, good corporate governance, dan capital, kelima    Bank  Umum  Syariah tersebut  di  atas    periode  tahun  2013, 2014,  dan  2015  berada  pada  kriteria sehat,  sehingga  dinilai  sangat  mampu menghadapi  pengaruh  negatif  yang signifikan  dari  perubahan  kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya.

## Saran-saran
a. Bank  Umum  Syariah  hendaknya memperhatikan  dan  menjaga  tingkat kesehatan  banknya  dengan  prinsip kehati-hatian
yang selalu
memperhatikan
risiko-risiko keuangan yang mungkin akan terjadi.  Hal  ini  dikarenakan,  tingkat kesehatan bank menggambarkan kinerja  keuangan  yang  ada  di  dalam bank  tersebut. Dengan  menjaga tingkat  kesehatan  bank,  Bank  Umum Syariah tentunya dapat meningkatkan
Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning, Capital (RGEC) ... | 136
kemampuan aset,  pengelolaan  modal, serta  pendapatan operasional.  Hal  ini akan  meningkatkan  kualitas  laba meningkatkan
kepercayaan
stakeholders.
b. Mempertahankan kesehatan bank
untuk  tahun-tahun  berikutnya  tidak hanya
berfokus pada laporan
keuangan, tetapi Bank Umum Syariah perlu juga untuk mengembangkan
usaha dengan pelayanan yang diberikan lebih aman,
mudah, dan juga cepat.
c. Bagi  peneliti  selanjutnya,  disarankan untuk memperluas cakupan penelitian tentang  analisis  tingkat  kesehatan bank  dengan  menggunakan  indikator rasio keuangan lainnya pada
pengukuran  tingkat  kesehatan  bank dengan  metode  yang  terbaru  sesuai dengan  Surat  Edaran  Bank  Indonesia atau dari Otoritas Jasa Keuangan.

## Daftar Referensi
Bank  Indonesia.  2011. “Peraturan  Bank Indonesia  Nomor  13/1/PBI/2011 Tanggal    5  Januari  2011  Tentang Penilaan  Tingkat  Kesehatan Bank Umum”, diakses  pada  1  Agustus
2016 dari
www.bi.go.id/id/peraturan/perbanka n/Documents/828 aa23594154a89aea bab7dc3103805pbi_130112.pdf
Bank  Indonesia.  2011. “ Surat      Edaran No.13/24/DPNP      Tanggal      25 Oktober      2011 Tentang  Penilaian
Tingkat  Kesehatan  BankUmum ”, diakses pada Tanggal 1 7 September
2016
dari http://www.bi.go.id/id/peraturan/per bankan/Documents/ 7560419573 a843e886aea5e2aecc0c
49SENo13_24_DPNP.pdf
Kasmir.  2013. Dasar-Dasar  Perbankan.
Jakarta. PT Raja Grafindo Persada.
Kusnanto,  Amir.  2015 .  Manajemen  Aset dan  Likuiditas .  Malang.  Badan Penerbit STIE Malangkucecwara.