## ANALISIS PENGARUH RETURN OF ASSET DAN CAPITAL ADEQUACY RATIO TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA PERUSAHAAN PERBANKAN DI INDONESIA
Hendri Setyawan 1 , Saprudin 2
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Jayakarta Jakarta, Indonesia hendrysn1@gmail.com, saprudinmaksudi@gmail.com

## ABSTRAK
Bank  merupakan  suatu  lembaga  yang  berperan  sebagai  perantara  keuangan (financial  intermediary) antara  pihak-pihak  yang  memiliki  dana (surplus  unit) dengan pihak-pihak  yang  memerlukan  dana (deficit  unit) ,  serta  sebagai  lembaga  yang  berfungsi memperlancar  aliran  lalu  lintas  pembayaran.  Dengan  demikian,  kegiatan  utama  adalah menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkannya kembali kepada masyarakat guna meningkatkan  kesejahteraan  masyarakat.  Tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui apakah  ada  pengaruh  signifikan  dari Return  on  Asset (ROA), Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  terhadap Net  Profit  Margin (NPM)  perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia  (BEI).  Sampel  yang  digunakan  adalah  5  bank  yang  terdaftar  di  BEI.  Penelitian ini  menggunakan  analisa  regresi  linier  berganda  dengan  menggunakan  sofware  SPSS  for Windows  24,00.  Hasil  penelitian  menjelaskan  bahwa Rerurn  on  Asset mempunyai pengaruh  signifikan  terhadap Net  Profit  Margin ,  sedangkan Capital  Adequacy  Ratio mempunyai pengaruh terhadap Net Profit Margin dengan arah negatif pada lima bank yang terdaftar di BEI.
Kata kunci : Return on Asset, Capital Adequacy Ratio, Net Profit margin.

## PENDAHULUAN
Bank  merupakan  badan usaha  yang  menghimpun  dana dari  masyarakat  dalam  bentuk simpanan dan menyalurkan kepada  masyarakat  dalam  bentuk kredit  atau  bentuk-bentuk  lainnya dalam  rangka  meningkatkan  taraf hidup masyarakat. Kegiatan perbankan  harus  mampu  menjaga keamanan dana masyarakat, menjaga  kesehatan  bank,  dan perkembangan  usaha  yang  baik serta mampu memberikan sumbangan  yang  berarti  terhadap perkembangan perekonomian nasional, hal tersebut hanya mungkin  dilaksanakan  apabila bank  mampu  menjaga  kinerjanya dengan  baik  terutama  tingkat likuiditas, solvabilitas, dan profitabilitas. Setiap perusahaan termasuk  bank  mempunyai  tujuan usaha yaitu mendapatkan keuntungan.  Untuk  mendapatkan keuntungan  yang  maksimal  bank bisa menggunakanan analisis rasio-rasio  keuangan  bank  untuk menentukan kebijakan terbaik demi  mendapatkan  keuntungan maksimal. Metode yang paling sering digunakan untuk mengukur kinerja  keuangan  adalah financial ratio yang  dianalisis  dari  laporan keuangan  perusahaan.  Beberapa rasio  yang  sering  digunakan  oleh investor  dalam  menilai  kinerja perusahaan
adalah rasio
profitabilitas  yang  terdiri  dari
Return  on  Asset (ROA), Net Provit  Margin (NPM), Capital Adecuency  Ratio (CAR),  Rasio
Biaya Operasional terhadap
Pendapatan  Operasional  (BOPO), Net  Profit  Margin (NPM)  dan Earning per Share (EPS) dan lain sebagainya.
Pada  tahun  2008  terjadi krisis  global  yang  mengakibatkan adanya fenomena manajemen laba yang  berdampak  di  Indonesia yaitu  kasus  Bank  Century  bahwa bank tersebut mengalami kesulitan likuiditas karena mengalami  kliring  akibat  adanya penarikan dana besar yang dilakukan nasabah potensial. Kalah  kliring  yang  menimbulkan antrian  panjang  nasabah  yang kesulitan  mencairkan  uangnya  ini juga  tersiar  ke  publik  hingga menimbulkan negative signalment. Indikasi ketidaksehatan Bank Century dimulai  sejak  tahun  2003,  krisis tahun  2008  memicu Capital
Adequacy  Ratio (CAR)  bank
tersebut  menjadi  negatif  3,53  %.
Hal  ini  dapat  kita  lihat  pada sejarah  laporan  keuangan  bank tersebut.
Pada  tahun  2003  dan 2004,  Bank  Century  menduduki posisi Non  Performing  Loan
(NPL)  terburuk  yaitu  19,77  %
(2003)  dan  13,37  %  (2004),
meskipun pada tahun-tahun berikutnya  NPL  bank  Century membaik.  Pada tahun 2004, Bank Century membukukan tingkat
CAR terendah di  antara  bank lain yaitu 9,44. Pada tahun 2005, CAR
Bank  Century  justru  menurun hingga  8,08  %.  Pada  tahun  2006 mengalami  peningkatan  hingga 11,38  %  namun  tetap  merupakan
CAR terendah diantara bank-bank lain.  Pada  tahun  2005,  2006  dan 2007, Bank Century juga membukukan  tingkat Loan  to Deposit  Ratio (LDR)  terendah
yaitu  masing-masing  hanya  23,84 %,  21,35  %,  dan  36,39  % ( www.bi.go.id ).

## TINJAUAN PUSTAKA
Modal bank secara singkat sebagaimana  didefiniskan  oleh Taswan  (2013:  139)  adalah  dana yang diinvestasikan pemilik dalam  rangka  pendirian  badan usaha  yang  dimaksudkan  untuk membiayai  kegiatan  usaha  bank selain  juga  untuk  memenuhi regulasi  yang  telah  ditetapkan oleh  otoritas  moneter.  Dalam praktiknya, modal terdiri dari dua macam,  yaitu  modal  inti  dan modal  pelengkap.  Modal  inti merupakan  modal  sendiri  yang tertera  dalam  posisi  ekuitas, sedangkan modal pelengkap merupakan  modal  pinjaman  dan cadangan  revaluasi  aktiva  serta cadangan penyisihan penghapusan aktiva produktif. Menurut Malayu Hasibuan  (2015:  62)  seuasi  Surat Edaran Bank Indonesia No.23/67/Kep/Dir  pasal  3  ayat (1), komponen modal bank modal inti  dan  modal  pelengkap.  Dalam PSAK  No.  1  (2015:  1), “ Laporan keuangan adalah penyajian terstruktur  dari  posisi  keuangan dan kinerja keuangan suatu
entitas ” . Laporan ini menampilkan sejarah entitas yang dikuantifikasi dalam nilai moneter. ” Menurut Hery (2014:
113), “ analisis  laporan  keuangan merupakan  suatu  proses  untuk membedah  laporan  keuangan  ke dalam unnsur-unsurnya dan menelaah  masing-masing  dari unsur  tersebut  dengan  tunjuan memperoleh pengertian dan pemahaman  yang  baik  dan  tepat
atas laporan keuangan itu sendiri."  Menurut  Kasmir  (2016:
104), ” Analisis  rasio  keuangan adalah Kegiatan  membandingkan angka-angka  yang  ada  dalam laporan  keuangan  dengan  cara membagi  satu  angka  dengan angka lainnya. “
Menurut  Arief  dan  Edi
(2016:  53),  apabila  dilihat  dari sumber dari mana rasio ini dibuat, maka  dapat  digolongkan  dalam tiga golongan, yaitu:
a. Rasio  neraca  ( Balance  Sheet Ratios ), yang digolongkan dalam  katagori  ini  adalah semua  data  yag  diambil  dari atau bersumber dari neraca.
b. Rasio-rasio  laporan  laba  rugi ( Income Statement Ratios ), yang  tergolong  dalam  katagori ini  adalah  semua  data  yang diambil dari laba rugi.
c. Rasio-rasio antar laporan ( Interstatement  Ratios ),  yang tergolong  dalam  katagori  ini adalah semua data yang diambil dari neraca dan laporan laba rugi.
Menurut  Kasmir  (2016:
110), “ Rasio  likuiditas  adalah rasio yang menunjukkan kemampuan  perusahaan  untuk membayar utang-utang (kewajiban)  jangka  pendeknnya yang jatuh tempo atau rasio untuk mengetahui kemampuan perusahaan dalam membiayai dan memenuhi kewajiban (utang) pada saat ditagih. ” Menurut  Kasmir  (2016:
196), “ Rasio profitabilitas merupakan  rasio  untuk  menilai kemampuan  perusahaan  dalam mencari  keuntungan. ” Rasio  ini dapat  juga  memberikan  ukuran tingkat  efektivitas  manajemen suatu perusahaan. Hal ini
ditunjukkan  oleh  adanya  laba yang dihasilkan dari penjuaan dan pendapatan  investasi.  Inti  dari penggunaan rasio ini adalah untuk menunjukkan efisiensi perusahaan. Menurut  Munawir  (2015: 33), “ Rentabilitas atau profitability  adalah  menunjukkan kemampuan  perusahaan  untuk menghasilkan laba selama periode tertentu. Rentabilitas suatu perusahaan diukur dengan kesuksesan perusahaan dan kemampuan menggunakan aktivanya secara produktif, dengan demikian rentabilitas suatu  perusahaan  dapat  diketahui dengan memperbandingkan antara laba  yang  diperoleh  dalam  suatu periode dengan jumlah aktiva atau jumlah modal perusahaan tersebut. ” Menurut Irham Fahmi
(2014:  79) ” Rasio  ini  mengukur efektivitas manajemen secara keseluruhan  yang  ditujukan  oleh besar kecilnya tingkat keuntungan yang diperoleh dalam hubungannya  dengan  penjualan maupun investasi. ” Menurut Hery (2014: 193), “ Return on Asset
merupakan
rasio yang menunjukkan seberapa besar kontribusi aset dalam
menciptakan laba bersih. ” Dengan kata  lain,  rasio  ini  digunakan untuk  mengukur  seberapa  besar jumlah  laba  bersih  yang  akan dihasilkan dari setiap rupiah dana yang  tertanam  dalam  total  aset. Rasio  ini    dihitung  dengan membagi  laba  bersih  terhadap total aset.
Semakin tinggi hasil
pengembalian  atas  aset  berarti semakin  tinggi  juga  jumlah  laba
bersih  yang  dihasilkan  dari  setia rupiah  dana  yang  tertanam  dalam total  aset.  Sebaliknya,  semakin rendah  hasil  pengembalian  atas aset  berarti  semakin  rendah  pula jumlah laba bersih yang dihasilkan dari setiap rupiah dana yang  tertanam  dalam  total  aset. ROA  dapat  dirumuskan  sebagai berikut: 𝑅𝑂𝐴 = Laba Bersih Setelah Pajak Total Aset 𝑥 100 % ROA  merupakan  rasio pengukuran  profitabilitas  yang sering  digunakan  oleh  manajer keuangan untuk mengukur efektifitas keseluruhan dalam menghasilkan  laba  dengan  aktiva yang  tersedia.  Berdasarkan  hal ini, maka faktor yang mempengaruhi profitabilitas adalah  laba  bersih  setelah  pajak, penjualan bersih dan total aset. Menurut  Bank  Indonesia (Nomor  9/13/PBI/2007),  CAR adalah penyediaan modal minimum  bagi  bank  didasarkan pada risiko aktiva dalam arti luas, baik aktiva yang tercantum dalam neraca maupun aktiva yang bersifat administratif sebagaimana tercermin  pada  kewajiban  yang masih  bersifat  kontijen  dan/atau komitmen  yang  disediakan  oleh bank  bagi  pihak  ketiga  maupun risiko pasar. Dalam mencari CAR ada  Aktiva  Tertimbang  Menurut
Risiko,  dimana  Aktiva  yang memiliki bobot risiko paling besar adalah Kredit, Kredit juga memberikan kontribusi pendapatan  yang  paling  besar bagi  Bank.  Artinya  jika  Kredit naik  maka  pendapatan  bank  akan naik,  berarti  ROE  dan  atau  ROA akan naik. Dengan naiknya Kredit berarti akan menaikan total
ATMR,  yang  berarti  juga  akan menurunkan CAR. Nah atas dasar pemikiran itulah maka yang benar adalah  bahwa  jika  CAR  naik maka  ROE  dan  atau  ROA  akan turun,  demikian  pula  jika  terjadi sebaliknya. Namun demikian Aktiva  lainnya  yang  memiliki bobot  risiko  100%  adalah  Fixed Assets  dan  Aset-aset  lainya  yang tidak memberikan kontribusi pendapatan  bagi  bank,  jadi  jika kenaikan ATMR karena
diakibatkan  oleh  kenaikan  aset pada  kelompok  ini  maka  dapat dibenarkan  bahwa  jika  CAR  naik maka  ROE  dan  atau  ROA  akan naik  demikian  pula  jika  CAR turun  maka  ROE  dan  atau  ROA akan  turun  karena  penggunaan dana bank yang tidak memberikan kontribusi pendapatan operasional bank.
Maka  dapat  disimpulkan bahwa  CAR  adalah  rasio  kinerja bank  untuk  mengukur  kecukupan modal  yang  dimiliki  bank  untuk menunjang aktiva yang mengandung  atau  menghasilkan risiko, seperti kredit yang diberikan kepada nasabah. Menurut  Malayu  (2014:
65) CAR dapat dirumuskan berikut: 𝐶𝐴𝑅 = Modal Perusahaan ATMR 𝑥 100 % Menurut Hery (2014: 198), “ Marjin laba bersih merupakan  rasio  yang  digunakan untuk mengukur besarnya persentase laba bersih atas penjulan bersih. ” Rasio ini dihitung  dengan  membagi  laba bersih  terhadap  penjualan  bersih.
Laba bersih dihitung sebagai hasil pengurangan  antara  laba  sebelum pajak  penghasilan  dengan  beban pajak penghasilan. Yang dimaksud  dengan  laba  sebelum pajak  penghasilan  di  sini  adalah laba operasional ditambah pendapatan  dan  keuntungan  lain- lain,  lalu  dikurangi  dengan  beban dan kerugian lain-lain. Semakin tinggi marjin laba  bersih  berarti  semakin  tinggi pula  laba  bersih  yang  dihasilkan dari  penjualan  bersih.  Hal  ini disebabkan  karena  tingginya  laba sebelum pajak penghasilan. Sebaliknya, semakin rendah marjin  laba  bersih  berarti  senakin rendah  pula  laba  bersih  yang dihasilkan  dari  penjualan.  Hal  ini dapat disebabkan karena rendahnya  laba  sebelum  pajak penghasilan. Secara matematis Net Profit  Margin dapat  dirumuskan sebagai berikut: 𝑁𝑃𝑀 = Laba Besih Setelah Pajak Total Penjualan x 100% Tujuan dan Manfaat Rasio  Profitabilitas  tidak  hanya bagi  pihak  internal,  tetapi  juga bagi  pihak  ekternal  atau  di  luar perusahaan, terutama pihak- pihak yang memiliki kepentingan dengan perusahaan. Tujuan  penggunaan  rasio profitabilitas  menurut  Kasmir (2016: 197), adalah: a) Untuk mengukur atau menghitung laba yang diperoleh  perusahaan  dalam satu periode tertentu.
b) Untuk  menilai  posisi  laba Perusahaan  tahun  sebelumnya dengan tahun sekarang.
c) Untuk  menilai  perkembangan laba dari waktu ke waktu.
d) Untuk  menilai  besarnya  laba bersih  sesudah  pajak  dengan modal sendiri.
e) Untuk mengukur produktivitas  seluruh  dana perusahaan  yang  digunakan baik  modal  pinjaman  maupun modal sendiri. f) Untuk mengukur produktivitas dari seluruh dana perusahaan yang digunakan baik modal sendiri. Manfaat  yang  diperoleh rasio profitabilitas menurut Kasmir (2016:198), yaitu: a) Mengetahui  besarnya  tingkat laba yang diperoleh perusahaan dalam satu periode. b) Mengetahui posisi laba perusahaan tahun sebelumnya  dengan  tahun sekarang. c) Mengetahui perkembangan laba dari waktu ke waktu.
d) Mengtahui besarnya laba bersih  sesudah  pajak  dengan modal sendiri.
e) Mengetahui produktivitas dari seluruh dana perusahaan yang  digunakan  baik  modal pinjaman maupun modal sendiri.
f) Manfaat lainnya. Rismon Hamdi dan Henny  Setyo  Lestary  (2015), NPM,  LDR,  GDP  dan inflation rate memiliki  pengaruh  yang signifikan terhadap ROA. Adapun dalam penelitian Agung Sugiarto (2012) dalam penelitiannya, variabel independen  ukuran  perusahaan,
primary ratio, capital adequacy ratio (CAR) berpengaruh positif dan  tidak  signifikan  terhadap kinerja  bank.  Sedangkan  resiko kredit (CRR), beban operasional dan pendapatan operasional dan likuiditas  memiliki  pengaruh negatif  dan  tidak  signifikan terhadap  kinerja  bank.  Hasil penelitian Nurul Hidayati (2013) dari tingkat rasio profitabilitas, ditinjau dari return on asset, return on equity serta net profit margin menunjukkan bahwa bank tersebut  memiliki  kinerja  yang baik.  Dan  dari  tingkat  rasio solvabilitas  yang  ditinjau  dari primary  ratio,  capital  ratio dan
CAR  menunjukkan  kedua  bank tersebut  memiliki  kinerja  yang baik pula. Menurut Sugiyono (2014: 93) mengemukakan bahwa kerangka pemikiran ” merupakan  model  konseptual tentang bagaimana teori berhubungan  dengan  berbagai faktor  yang  telah  diidentifikasi sebagai  masalah  yang  penting ” .
Berdasarkan teori masing- masing variabel penelitian, hubungan  antarvariabel,  dan penelitian  terdahulu,  berikut  ini adalah kerangka pemikiran yang digunakan dalam penelitian ini:
Berdasarkan gambar Paradigma  penelitian  di  atas, dapat dijelaskan bahwa variabel bebas (independen) dalam penelitian  ini  adalah  Return  on Assets  (ROA)  sebagai  X 1 , Capital  Adequacy  Ratio  (CAR) sebagai X 2 dan Kinerja Keuangan sebagai Y baik secara parsial maupun simultan.
Menurut  Sofar  Silaen
(2018:  63), “ Hipotesis  adalah jawaban  yang  masih  bersifar sementara terhadap permasalahan  penelitian,  secara teoritis  dianggap  paling  tinggi tingkat kebenarannya, dan perlu dibuktikan  melalui  penelitian dan hasil penelitian dapat menolak atau menerima hipotesis tersebut. ” Dengan perkataan  lain,  hipotesis  adalah pernyataan bersifat tafsiran/terkaan/prediksi dari hubungan  antarvariabel  yang diterima secara sementara sebagai suatau kebenaran. Hipotesis  penelitian  ini
adalah sebagai berikut :
H a  : Diduga Return  on  Asset (ROA)  secara      parsial berpengaruh  terhadap Net Profit Margin (NPM).
H a  : Diduga Capital  Adequacy Ratio (CAR)  secara  parsial tidak  terhadap Net  Profit Margin (NPM).
Return on Assets (X 1 ) Capital Adequacy Ratio (X 2 )
Kinerja Keuangan (Y)
H a  : Diduga Return  on  Asset (ROA) dan Capital Adequacy Ratio (CAR) secara simultan tidak berpengaruh  terhadap Net Profit Margin (NPM).

## METODE PENELITIAN
Berdasarkan  dari sifat data yang digunakan pada penelitian ini maka  penelitian  ini  adalah  jenis penelitian kuantitatif. Yaitu metodologi kuantitatif sebagai prosedur penelitian yang menghasilkan  data  berupa  angka- angka  dan  umumnya  dianalisis dengan menggunakan statistik/deskriptif atau inferensial. Statistika/deskriptif adalah metode-metode  yang  berkaitan dengan pengumpulan dan penyajian suatu gugus data sehingga  memberikan  informasi yang  berguna.  Pengklasifikasian menjadi statistika deskriptif dan statistika  inferensia dilakukan berdasarkan aktivitas yang dilakukan.
Menutut  Sugiyono  (2016: 11), ” Penelitian  deskriftif  adalah penelitian  yang  dilakukan  untuk mengetahui nilai variabel baik satu variabel  atau  lebih  ( independent )
tanpa membuat pembandingan atau  hubungan  dengan  variabel lain. ” Sedangkan  menurut  Sofar Silaen  (2018:  19), ” Penelitian deskriftif  adalah  penelitian  yang bertujuan untuk memberikan deskriptif,  gambaran  mengenai fakta-fakta, sifar-sifat, serta hubungan  antar  fenomena  yang diteliti, termasuk hubungan kegiatan-kegiatan, sikap-sikap, pandangan-pandangan, serta proses-proses yang sedang berlangsung dan pengaruh-
pengaruh  dari  suatu  fenomena, atau  untuk  menentukan  frekuensi distribusi suatu gejala atau frekuensi adanya hubungan tertentu antara suatu gejala dengan gejala lain. Peneliti menggunakan penelitian berupa laporan keuangan pada perusahaan perbankan  di  indonesia  meliputi laporan  rasio Return  on  Assets, Capital  Adequacy  Ratio dan Net Profit  Margin pada  perusahaan perbankan  di  indonesia  yang terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia (BEI)  dari  periode  2015  sampai periode 2017.
Berdasarkan metodenya, jenis  penelitian  yang  digunakan adalah  penelitian  korelasional  dan penelitian komperatif (rasio). Penelitian korelasional adalah suatu  penelitian  yang  dirancang untukn menentukan tingkat hubungan  antara  variabel  modal saham,  utang  dengan  profitabilitas berdasarkan pada koefiesien kolerasi. Sedangkan penelitian komperatif (rasio) adalah penelitian  untuk  membandingkan antara variable untuk menghasilkan  rasio Return  on
Asset, Capital Adequacy Ratio dan
Net Profit Margin . Definisi operasional variabel penelitian menurut
Sugiyono  (2016:  38), “ Suatu atribut  atau  sifat  atau  nilai  dari obyek atau kegiatan yang memiliki variasi tertentu yang telah
ditetapkan  oleh  peneliti  untuk dipelajari  dan  kemudian  ditarik kesimpulannya. ”
a. Return on Assets (X 1 )
ROA  digunakan  untuk menunjukkan kemampuan
perus ahaan menghasilkan laba  dengan  menggunakan total aset yang dimiliki. Return on  Asset (ROA)  menunjukkan
kemampuan perusahaan dalam menghasilkan  laba  dari  aktiva yang  digunakan. Return  on Asset (ROA)  merupakan  rasio yang terpenting di antara rasio
profitabilitas  yang  ada. Return on  Asset (ROA)  atau  yang sering  disebut  juga Return  on Investment (ROI)  diperoleh dengan  cara  membandingkan laba  bersih  setelah  pajak terhadap  total  aktiva.  Dengan rumus berikut:
% 100 Aset Total
Pajak Setelah Bersih Laba X ROA 
b. Capital Adequacy Ratio (X 2 ) Menurut Bank Indonesia (Nomor 9/13/PBI/2007),  CAR  adalah penyediaan  modal  minimum bagi  bank  didasarkan  pada risiko  aktiva  dalam  arti  luas,
baik  aktiva  yang  tercantum dalam  neraca  maupun  aktiva yang bersifat administratif sebagaimana  tercermin  pada kewajiban  yang masih bersifat kontijen  dan/atau  komitmen
yang  disediakan  oleh  bank bagi  pihak  ketiga  maupun risiko  pasar.  Maka  dapat disimpulkan bahwa CAR
adalah  rasio  kinerja  bank untuk  mengukur  kecukupan modal  yang  dimiliki  bank untuk  menunjang  aktiva  yang mengandung atau menghasilkan  risiko,  seperti kredit  yang  diberikan  kepada nasabah. Dengan rumus berikut:
% 100 ATMR Perusahaan Modal X CAR 
c. Net Profit Margin (Y)
Net Profit Margin didefinisikan  sebagai  berikut, Net  Profit  Margin adalah merupakan  rasio  antara  laba bersih ( Net Profit ) yaitu penjualan  sesudah  dikurangi dengan seluruh expense termasuk  pajak  dibandingkan dengan  penjualan.  Semakin tinggi  NPM,  semakin  baik operasi suatu perusahaan.
Dengan rumus berikut:
% 100 Penjualan Total Pajak Setelah
Bersih Laba x NPM 
peneliti mengunakan Sampel Jenuh/ Saturation Sampling, karena  jumlah  sub- populasi  kecil,  umumnya  tidak lebih  dari  100.  Adapun  sampel diambil dengan menggunakan
teknik purposive  sampling , alasan menggunakan  teknik purposive sampling adalah  karena  tidak semua  sampel  memiliki  kriteria yang  sesuai  dengan  yang  telah penulis tentukan.
Uji  asumsi  klasik  yang digunakan ada empat macam, yaitu multikolinieritas,
autokorelasi,
heteroskedastisitas  dan  normalitas. Menurut Ghozali (2016: 163) pada model  regresi  berganda  yang bagus, variabel-variabel independen seharusnya tidak berkorelasi  satu  dengan  yang lainnya. Teknik analisis yang akan dipakai dalam penelitian ini adalah teknik analisis regresi linier berganda untuk memperoleh gambaran yang menyeluruh mengenai hubungan antara variabel satu dengan variabel lain.

## HASIL  DAN PEMBAHASAN
Dari 43 perusahaan perbankan  yang  terdaftar  di  BEI berdasarkan kriteria tersebut diambil  5  perusahaan  perbankan yang  dijadikan  sampel  penelitian. Variabel – variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah variabel  dependen  dan  variabel independen.  Variabel  dependen yang  digunakan  adalah Net  Profit Margin (NPM)  dan  variabel independen  terdiri  dari Return  on Asset (ROA) dan Capital Adequacy Ratio (CAR).
Data dalam Return on Asset (ROA)
(Dalam Jutaan Rupiah)
Data dalam Capital Adequacy Ratio (CAR) (Dalam Jutaan Rupiah)
Laba Bersih setelah Pajak Total Aset PT Bank Rakyat Indonesia, tbk 2015 25.410.788 878.426.312 2,89 2016 26.227.991 1.003.644.426 2,61 2017 29.044.344 1.126.248.442 2,58 PT Bank Mandiri, tbk 2015 21.152.398 910.063.409 2,32 2016 14.650.163 1.038.706.009 1,41 2017 21.443.042 1.124.700.847 1,91 PT Bank Negara Indonesia 2015 9.140.532 508.595.288 1,80 2016 11.410.196 603.031.880 1,89 2017 13.770.592 709.330.084 1,94 PT Bank Danamon Indonesia, tbk 2015 2.469.157 188.057.412 1,31 2016 2.792.722 174.685.800 1,60 2017 4.150.170 178.257.092 2,33 PT Bank Tabungan Negara, tbk 2015 1.850.907 171.807.592 1,08 2016 2.618.905 214.168.479 1,22 2017 3.027.466
261.365.267 1,16
Nama Perusahaan Perbankan Tahun
ROA %

## Data dalam Net Provit Margin (NPM)
(Dalam Jutaan Rupiah)
Hasil nalisis deskriptif diperoleh data sebagai berikut: Descriptive Statistics
Mean Std. Deviation N Net Profit Margin 21.3167 7.57185 15 Return On Aset 1.8700 .57736 15 Capital Adequacy Ratio 22.5200 8.17341 15 Modal Aktiva Tertimbang Menurut Resiko PT Bank Rakyat Indonesia, tbk 2015 113.127.179                592.052.735          19,1 2016 146.812.590                690.049.947          21,3 2017 167.347.494                763.886.604          21,9 PT Bank Mandiri, tbk 2015 119.491.841 592.989.269 20,2 2016 153.369.723 681.305.785 22,5 2017 170.006.132 746.576.996 22,8 PT Bank Negara Indonesia 2015 78.438.222 295.327.717 26,6 2016 89.254.000 417.028.887 21,4 2017 100.903.304 467.504.308 21,6 PT Bank Danamon Indonesia, tbk 2015 34.214.849 109.212.835 31,3 2016 36.377.972 100.311.532 36,3 2017 39.172.152 101.375.374 38,6 PT Bank Tabungan Negara, tbk 2015 13.860.107 129.532.229 10,7 2016 19.130.536 157.571.572 12,1 2017 21.663.434 190.407.847 11,4 Nama Perusahaan Perbankan Tahun CAR % Laba Bersih Setelah Pajak
Total Penjualan PT Bank Rakyat Indonesia, tbk 2015 25.410.788 85.434.037 29,74 2016 26.227.991 93.995.015 27,90 2017 29.044.344 102.899.292 28,23 PT Bank Mandiri, tbk 2015 21.152.398 71.570.127 29,55 2016 14.650.163 76.709.888 19,10 2017 21.443.042 79.501.530 26,97 PT Bank Negara Indonesia 2015 9.140.532 36.895.081 24,77 2016 11.410.196 43.768.439 26,07 2017 13.770.592 48.177.849 28,58 PT Bank Danamon Indonesia, tbk 2015 2.469.157 28.263.308 8,74 2016 2.792.722 26.554.900 10,52 2017 4.150.170 25.592.155 16,22 PT Bank Tabungan Negara, tbk 2015 1.850.907 14.966.209 12,37 2016 2.618.905 17.138.819 15,28 2017 3.027.466 19.271.582 15,71 Nama Perusahaan Perbankan Tahun % NPM
Berdasarkan tabel dapat dilihat bahwa masing-masing variabel  memiliki  nilai  rata-rata yang  berada  pada  angka  positif. Bahwa  nilai  rata-rata Net  Profit
Margin sebesar 21.3167 lebih
besar  dari  standar  devisiasi  yaitu
7.57185 maka  artinya  data  stabil, merata, dan tidak terjadi penyimpangan.  Hasil  nilai  rata- rata Return  on  Asset sebesar
1.8700 lebih  besar  dari  standar devisiasi  yaitu 0.57736 maka
artinya  data  stabil,  merata,  dan tidak terjadi penyimpangan.
Kemudian  total  nilai  rata-rata Capital  Adequacy  Ratio sebesar 22.5200 lebih  besar  dari  standar devisiasi  yaitu 8.17341 maka artinya  data  stabil,  merata,  dan tidak terjadi penyimpangan. Untuk uji multikolonieritas  dapat  dilihat pada  tabel  output  coeffisient  di bawah ini.
B e r d a s a r k an tabel di atas angka VIF sebesar 1,067 mendekati angka 1 demikian  juga  angka  toeleransi sebesar  0,937  masih  di  sekitar angka  1.  Hal  ini  menujukkan dugaan tidak adanya multikolonieritas, dalam kasus ini tidak ada hubungan antara variabel X 1 dengan variabel X 2 . Berdasarkan gambar scaterplot,  pencaran  data  tidak memperlihatkan sebuah pola tertentu,  yaitu  tidak  ada  pola menaik  ke  kanan  atas  atau  pola menurun  ke  kiri  atas  atau  pola tertentu lainnya. Hal ini
menunjukkan bawa model regresi bebas  dari  heteroskedastisitas.
Persyaratan  normalitas  terpenuhi, jika residual dari distribusi normal maka  nilai-nilai  sebaran  (data gambar noklah-noklah) terletak di sekitar  garis  lurus  atau  tidak terpencar  jauh  dari  garis  lurus. Oleh  karena  itu,  dapat  dikatakan
bahwa persyaratan normalitas terpenuhi.
Nilai  DW  yang  dihasilkan adalah  sebesar 1,553 lebih  besar dari batas atas atau 1,553 > 1,543 dan lebih  kecil  dari  4-d u (4  1,543 = 2,457 ) atau DW < d < 4- d u ( 1,543,< 1,553< 2,457 ). Karena  nilai  DW  adalah 1,533
berada  pada  daerah  antara  d u dan 4-d u ,  maka  hipotesis  diterima, yang berarti tidak terjadi
autokorelasi. Uji Signifikansi Parameter Individual (Uji t Parsial) Pengujian  hipotesis  secara parsial  adalah  iju  statistik  untuk koefisien  regresi  yang  bertujuan untuk mengetahui pengaruh variabel  independen  ( Return  on
Asset dan Capital  Adequacy
Ratio ) berpengaruh terhadap variabel  dependen  ( Net  Profit Margin ).
Coefficients a
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized Coefficients T Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Toleran ce VIF 1 (Constant) 8.770 4.491 1.953  .075 Return On Aset 11.251 2.043 .858 5.506  .000 .937 1.067 Capital Adequacy Ratio -.377 .144 -.407 -2.613  .023 .937 1.067 a. Dependent Variable: Net Profit Margin
N i l a i t h itung  (t h )  lebih  besar  dari  t  tabel (t  ) maka H o ditolak, ini berarti H a diterima.  Nilai  t  hitung Return  on Asset berdasarkan dari tabel di atas
adalah 5,506 .  Dari  data  tersebut dapat  dilihat  bahwa  nilai  t  hitung bernilai positif maka persamaannya adalah nilai t hitung lebih  besar  dari  nilai  t  tabel  atau 5,506 > 1,981 dan nilai sig < 0,005
atau 0,00  <  0,05. Dari  hasil tersebut  dapat  disimpulkan  bahwa H o ditolak dan H a diterima. Hal ini berarti  bahwa Return  on  Asset berpengaruh  signifikan  terhadap Net Profit Margin . Nilai  -t  hitung  (t h )  lebih kecil  dari  -t  tabel  (t  )  maka  H o ditolak,  ini  berarti  H a diterima. Nilai  t  hitung Capital  Adequacy berdasarkan  dari  tabel  di  atas adalah (-2,613) .  Dari  data  tersebut
dapat  dilihat  bahwa  nilai  t  hitung
bernilai negatif maka persamaannya adalah nilai t hitung lebih  kecil  dari  nilai  t  tabel -2,160 atau -2,613  <  -2,160 dengan  nilai Sig  <  0.05 atau 0,023  <  0,05 Dari hasil  tersebut  dapat  disimpulkan bahwa  H o ditolak  dan  H a diterima. Hal  ini  berarti  bahwa Capital Adequacy Ratio berpengaruh terhadap Net Profit Margin dengan arah  negatif,  yaitu  jika  nilai  CAR ditingkatkan  maka  nilai  NPM turun  atau  jika  nilai  CAR  turun maka nilai NPM naik.

## Uji  Signifikansi  Simultan  (Uji Statistik F)
Uji  F  adalah  uji  statistik yang  dilakukan  untuk  koefisien regresi yang simultan atau serentak secara  bersama  sama  terhadap variabel Y. ANOVA a Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regression 583.472 2 291.736 15.972 .000 b Residual 219.188 12 18.266 Total 802.660 14 a. Dependent Variable: Net Profit Margin b. Predictors: (Constant), Capital Adequacy Ratio, Return On Aset Nilai  F  berdasarkan  tabel di  atas  adalah 15,972 .  Dapat dilihat  bahwa  nilai  F  dari  tabel tersebut  lebih  besar  dari  nilai  F tabel  atau 15,972  >  3,806 dan nilai  probabilitas  lebih  kecil  dari
0,05 atau 0.005  <  0,05. Maka dapat  disimpulkan  bahwa  kedua variabel  bebas  ( Return  on  Asset dan Capital  Adequacy  Ratio ) secara simultan berpengaruh
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Toleran ce VIF 1 (Constant) 8.770 4.491 1.953  .075 Return On Aset 11.251 2.043 .858 5.506  .000 .937 1.067 Capital Adequacy Ratio -.377 .144 -.407  -2.613  .023 .937 1.067 a. Dependent Variable: Net Profit Margin
signifikan  terhadap  variabel Net Profit Margin .
Hasil Uji Koefisien Determinasi ROA terhadap NPM Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .756 a .572 .539 5.14330 a. Predictors: (Constant), Return On Aset b. Dependent Variable: Net Profit Margin Berdasarkan hasil perhitungan  pada  analisis  regresi dan diubah dalam bentuk pesentase maka R 2 (R square ) data penelitian  adalah  sebesar  57.2  %.
Dapat  diartikan  bahwa Return  on Asset berkontribusi sebesar 57.2 %
terhadap Net Profit Margin perbankan. Sedangkan sisanya
(42,3 %) dipengaruhi oleh variabel lain di luar model regresi ini.
Hasil Uji Koefisien Determinasi
CAR terhadap NPM Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .192 a .037 -.037 7.71091 a. Predictors: (Constant), Capital Equacy Ratio b. Dependent Variable: Net Profit Margin Berdasarkan hasil perhitungan  pada  analisis  regresi dan diubah dalam bentuk pesentase maka R 2 (R square ) data penelitian  adalah  sebesar  3.7%.
Dapat  diartikan  bahwa Capital Adequacy Ratio berkontribusi sebesar  3,7  %  terhadap Net  Profit Margin perbankan. Sedangkan sisanya  (96,3 %) dipengaruhi oleh variabel  lain  di  luar  model  regresi ini.
Hasil Uji Koefisien Determinasi
ROA dan CAR terhadap NPM Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .853 a .727 .681 4.27383
a. Predictors: (Constant), Capital Adequacy Ratio, Return On Aset
b. Dependent Variable: Net Profit Margin Berdasarkan hasil perhitungan  pada  analisis  regresi berganda dan diubah dalam bentuk  pesentase  maka  R 2 (R square )  data  penelitian  adalah sebesar  72,7  %.  Dapat  diartikan
bahwa Return  on  Asset dan Capital Adequacy Ratio berkontribusi  sebesar  72,7  % terhadap Net Profit Margin perbankan.  Sedangkan  sisanya (27,3 %) dipengaruhi oleh variabel lain di luar model regresi ini.

## KESIMPULAN
Penelitian  ini  bertujuan untuk mengetahui pengaruh
Return  on  Asset dan Capital Adequecy  Ratio terhadap  kinerja kuangan pada perusahaan perbankan  di  Indonosia  yang terdaftar  di  BEI  tahun  2015-
2017.  Hasil  pengujian  hipotesis menggunakan  analisis  regresi berganda adalah sebagai berikut: 1. Hasil penelitian menunjukkan  bahwa  tilai  t hitung  (t h )  lebih  besar  dari  t tabel (t  ) maka H o ditolak, ini berarti  H a diterima.  Nilai  t hitung Return on Asset berdasarkan dari tabel adalah 5,506 .  Dari  data  tersebut dapat  dilihat  bahwa  nilai  t hitung  bernilai  positif  maka persamaannya  adalah  nilai  t hitung lebih besar dari nilai t tabel  atau 5,506  >  1,981 dan nilai sig  <  0,005 atau 0,00  < 0,05. Dari  hasil  tersebut dapat  disimpulkan  bahwa  H o ditolak  dan  H a diterima.  Hal ini  berarti  bahwa Return  on Asset berpengaruh  signifikan terhadap Net Profit Margin . 2. Hasil penelitian menunjukkan  nilai  t  hitung lebih  kecil  dari  nilai  t  tabel - 2,160 atau -2,613  <  -2,160 dengan  nilai Sig  <  0.05 atau 0,023  <  0,05. Dari  hasil tersebut  dapat  disimpulkan
bahwa  H o ditolak  dan  H a
diterima.  Hal  ini  berarti bahwa Capital Adequacy
Ratio berpengaruh  terhadap
Net  Profit  Margin dengan arah  negatif,  yaitu  jika  nilai
CAR ditingkatkan maka nilai
NPM  turun  atau  jika  nilai
CAR  turun  maka  nilai  NPM naik. 3. Hasil penelitian menunjukkan  bahwa Return on Asset dan Capital
Adequacy Ratio secara simultan berpengaruh terhadap Net  Profit  Margin, nilai  F  berdasarkan  hasil penelitian adalah 15,072
lebih  besar  dari  nilai  F  tabel ( 3,806 )  dan  nilai  probabilitas lebih kecil dari nilai signifikansi atau 15,072 >0,05. Maka dapat disimpulkan  bahwa  kedua variabel  bebas  ( Return  on
Asset dan Capital  Adequacy Ratio ) secara simultan berpengaruh signifikan terhadap  variabel Net  Profit
Margin .

## REFERENSI
Fahmi,  Irham.  2014. Managemen Keuangan . Jakarta: Mitra Wacana Media. Ghozali, Imam. 2016. Aplikasi Analisis  Multivariete  dengan Progam  IBM  SPSS  23 .  Edeisi 8. Cetakan 8. Semarang:
Universitas Diponegoro. Hamdi,  Rismon  dan  Henny  Setyo Lestai.  2015. Pengaruh  Rasio Solvabilitas dan Inflasi Terhadap  Kinerja  keuangan pada  Bank  Umum  Swasta Nasional Devisa yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Surabaya: STIE Perbanas
Surabaya.
Hasibuan,  H.  Malayu  2015. Dasar-
Dasar  Perbankan .  Jakarta:  PT
Bumi Askara. Hery. 2014. Analisis Laporan
Keuangan. Cetakan Ke-3.
Jakarta: PT Grasindo.
Ikatan  Akuntansi  Indonesia.  2015.
Standar  Akuntansi  Keuangan . Jakarta: Salemba Empat
Kasmir. 2016. Analisis Laporan Keuangan. Cetakan Ke-9.
Jakarta:  PT  Raja  Grafindo Persada. Munawir.  2014. Analisis  Laporan Keuangan. Edisi 4. Cetakan 16. Yogyakarta: Liberty. Nurul Hidayati. 2013. Analisis Kinerja Keuangan  Antara  PT  Bank Negara  Indonesia  tbk  dan  PT Bank  Internasional  Indonesia tbk  di  Bursa  Efek  Indonesia.
Surabaya: STIESIA Surabaya. Silaen,  Sofar  dan  Widiyono.  2018.
Metode Penelitian Sosial Untuk  Penulisan  Skripsi  dan Tesis . Jakarta: In Media.
Sugiono, Arief dan Edy Untung. 2016.
Panduan Praktis Dasar Analisa  Laporan  Keuangan. Jakarta: PT Grasindo. Sugiyono.  2016. Metode  Penelitian
Kuantitatif, Kualitatif dan
R&D. Bandung: CV Alfabeta. Sugiarto,  Agung.  2012. ” Adopsi Internet Banking Bagi Keungguka Performa Perbankan ” . Jakarta: Jurnal Dinamika Akuntansi Taswan.  2013. Akutansi  Perbankan- Transaksi dalam Valuta Rupiah. Edisi Ke-3. Yogyakarta: UPP STIM YKPN.