## ANALISIS EFISIENSI PERBANKAN SYARIAH DI MALAYSIA DENGAN PENDEKATAN MAQASHID SHARIA

## Devi Hardianti Rukmana
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam, Universitas Islam Negeri Kiai Haji Achmad Siddiq Jember , Indonesia devianadev999@gmail.com

## ABSTRACT
This  study  aims  to  determine  the  significant  level  of  efficiency  between  Islamic banks  in  Malaysia  using  the  DEA  method  and  analyze  the  financial  performance  of Islamic  banking  with  the  Maqashid  Syariah  approach  in  Malaysia  using  the  DEA method.  The  population  in  this  study  is  Islamic  Banks  in  Malaysia.  This  research  was conducted  during  the  period  2011-2015,  selected  9  Islamic  banks  in  Malaysia  which became the research sample. The data analysis used in this study is Data Envelopment Analysis (DEA). The results of this study show that Islamic banks in Malaysia that have experienced  efficiency  over  the  past  5  years  in  terms  of  distribution  are  Affin  Islamic Bank Berhad, CIMB Islamic Bank Berhad, and RHB Islamic Bank Berhad, while those in terms of profitability are Affin Islamic Bank Berhad and in terms of personal income, no one has experienced efficiency.
Keyword: Efficiency, Sharia Banking, Maqashid Sharia

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menentukan  tingkat  keefisiensian  antara  bank syariah  di  Malaysia  yang  menggunakan  metode  Data  Envelopment  Analysis  (DEA) dengan pendekatan Maqashid Syariah di Malaysia menggunakan teknik DEA. Populasi dalam  penelitian  ini  adalah  Bank  Umum  Syariah  di  Malaysia.  Penelitian  ini  selama periode  2011-2015,  memilih  9  bank  syariah  di  Malaysia  yang  dijadikan  bahan penelitian.  Pengujian  informasi  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  Data Envelopment  Analysis  (DEA).  Kesimpulan  dari  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa bank syariah di Malaysia yang mengalami produktivitas selama beberapa tahun terakhir adalah Affin Islamic Bank Berhad, CIMB Islamic Bank Berhad, dan RHB Islamic Bank Berhad, sedangkan  yang sejauh ini menguntungkan adalah Affin  Islamic  Bank Berhad dan yang ditinjau dari segi pendapatan personal tidak ada yang mengalami efisiensi. Keyword: Efisiensi, Perbankan Syariah, Maqashid Sharia

## A. PENDAHULUAN
Dalam perkembangannya bank-bank syariah tidak hanya didirikan oleh negara- negara yang mayoritas penduduknya beragama Islam, tetapi juga dijalankan oleh bank- bank negara non-Muslim dengan membentuk unit lain di bank tersebut untuk melayani
nasabah-nasabah  yang  membutuhkan  perbankan  mengingat  standar  syariah.  Potensi pasar yang sangat besar untuk latihan keuangan syariah, telah membuka cakrawala baru bagi bank-bank dari negara-negara non-muslim untuk membuka divisi syariah di bank. Memang,  bahkan  di  Eropa  sebagian  besar  individu  nonmuslim,  bank  syariah berkembang pesat. Di Eropa, perbankan Islam memperoleh alasan untuk perkembangan yang  baik,  karena  tingkat  ekspansi  yang  rendah  dan  pendapatan  bank.  Bank  syariah pasti lebih siap untuk berkembang di negara-negara dengan ekspansi rendah dan biaya pinjaman  dibandingkan  dengan  negara-negara  dengan  ekspansi  tinggi  dan  biaya pinjaman bank 1 .
Perbankan  Islam  tidak  hanya  berkembang  dan  dikonsumsi  oleh  negara-negara Islam  di  Timur  Tengah.  Negara-negara  Asia  lainnya  dengan  penduduk  Muslim,  juga tidak  ketinggalan  untuk  membangun  dan  mengembangkan  yayasan  keuangan berdasarkan  prinsip-prinsip  syariah  ini,  termasuk  mendirikan  bank-bank  yang  bekerja dengan prinsip pembagian keuntungan dan kerugian. Di Filipina pada tahun 1973 Bank Amanah Filipina (PAB) didirikan dan di Malaysia, bank syariah pertama kali didirikan pada tahun 1983. BIMB adalah bank syariah bisnis utama di Malaysia.
Di  negara-negara  barat  kebetulan,  bank-bank  syariah  tidak  benar-benar berkembang, karena tidak ditegakkan oleh regulasi. Bank Islam utama di  negara Barat didirikan  di  Luksemburg  pada  tahun  1978  dengan  nama  Islamic  Finance  House. Sedangkan  di  Australia  terdapat  Islamic  Investment  Company  yang  berlokasi  di Melbourne 1.
Malaysia  adalah  tujuan  berlarut-larut  Bank  Negara  Malaysia,  bank  nasional Malaysia,  untuk  membuat  kerangka  keuangan  Islam  yang  sejalan  dengan  kerangka keuangan  biasa.  Bank  Islam  utama  yang  bekerja  di  malaysia  adalah  Bank  Islam Malaysia Berhad (BIMB), yang didirikan pada 1 Maret 1983 di bawah Companies Act 1965 dan masuk prosedur pada 1 Juli 1983. BIMB menawarkan item  dan administrasi keuangan  umum  yang  ditemukan  di  bank  biasa  namun  item  ini  dilengkapi  dengan mengikuti standar syariah.
Sesuai  dengan  keinginan  untuk  membentengi  kemajuan  kerangka  keuangan Islam di Malaysia, pada tanggal 1 Mei 1997 Bank Negara Malaysia membentuk Dewan Penasehat Syariah Nasional untuk Perbankan dan Tafakul Syariah (NSAC). Kewajiban
1 Usman, Rachmadi. 2012. Aspek Hukum Perbankan Syariah di Indonesia . Jakarta: Sinar Grafika.
pemerintah  Malaysia  untuk  mendorong  kerangka  keuangan  Islam  harus  terlihat  dari pengaturan  konstan  yang  belum  dilakukan  beberapa  waktu  lalu.  Ada  40  item  moneter Islam  yang  disajikan  oleh  bank-bank  di  Malaysia  dengan  menggunakan  ide,  misalnya mudharabah,  musyarakah,  murabahah,  bai'bithaman  ajil  (bai'muajjal),  ijarah,  qardh  ul- hasan, istishna dan ijarah thumma al-bai 2 .
Ada  proporsi  dalam  memperkirakan  kemampuan,  khususnya  dengan  melihat hasil  dan  informasi  yang  digunakan.  Pendugaan  produktivitas  dengan  pendekatan proporsi  akan  dianggap  memiliki  kemampuan  yang  tinggi  jika  dapat  memberikan ukuran hasil yang paling besar dengan basis jumlah sumber data yang mungkin 3 .
Sementara  itu,  Negara  Bagian  Malaysia  memiliki  jumlah  terbesar  dalam pengembangan pasar keuangan dan perbankan Islam di dunia dengan hanya populasi di bawah  30  juta  orang.  Malaysia  adalah  pendukung  sukuk  terbesar  selama  dua  tahun berturut-turut,  dan  memiliki  seperangkat  hukum  yang  lengkap,  khususnya  dengan presentasi The Islamic Financial Services Act Malaysia pada tahun 2013.
Karakter  yang  dimiliki  bank  syariah  mengizinkan  estimasi  eksekusi  dari  sisi berlawanan yang diperuntukan bagi bank syariah. Misalnya, memperkirakan konsistensi syariah,  memperkirakan  eksekusi  sosial,  atau  memperkirakan  target  syariah  (maqashid syariah).  Sehingga  dapat  diketahui  kewajaran  dari  pameran  keuangan  syariah  yang merupakan  gerakan  muamalah  dengan  motivasi  di  balik  syariah  secara  keseluruhan (maqashid syariah). Memperkirakan pencapaian maqashid syariah di bank syariah akan memberikan  kemampuan  beradaptasi,  dinamisme,  dan  imajinasi  dalam  membuat strategi dan latihan aktivitas publik.
Estimasi eksekusi dengan file maqashid sangat membantu dalam memperkirakan sejauh  mana  tingkat  pencapaian  tujuan  Islam  telah  dicapai  secara  efektif  dan  sejauh mana sifat kualitas Islam diterapkan di perbankan. Ini adalah bagian evaluasi utama dari daftar  maqashid  sebagai  bantuan  untuk  laporan  estimasi  eksekusi  lainnya.  Daftar maqashid  juga  mempertimbangkan  perspektif  maintainability  dimana  dalam  penanda evaluasinya  catatan  ini  berfokus  pada  bantuan  pemerintah  dari  bank  yang  sebenarnya dengan  memperkirakan  manfaat  untuk  kepentingan  daerah  setempat.  Hal  ini
2 Sjahdeini, Sutan Remy. 2014. Perbankan Syariah. Jakarta: Kencana .
3 Muharam,  Harjum  dan  Rizki  Pusvitasari.  2007.  Analisis  Perbandingan  Efisiensi  Bank  Syariah  di Indonesia  dengan  metode Data  Envelopment  Analysis . Fakultas  Ekonomi  Universitas  Diponegoro Semarang , Vol. II (3): 80-112.
dikarenakan  bank  juga  membutuhkan  aset  untuk  pengelolaan  kegiatan  dan  organisasi perbankan. Ketika keuntungan yang didapat sangat kontras dengan penggunaan sumber daya  yang  digunakan,  industri  keuangan  syariah  sebenarnya  ingin  menyampaikan pembayarannya kepada mitra terkait secara langsung atau secara tersirat 4 .
Berdasarkan  pemaparan  diatas,  penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui perbedaan  tingkat  efisiensi  yang  signifikan  antar  bank  syariah  di  Malaysia menggunakan  metode  DEA,  dan  menganalisis  kinerja  keuangan  perbankan  syariah dengan  pendekatan maqashid  sharia di  Malaysia  menggunakan  metode  DEA. Berdasarkan  tujuan  tersebut,  rumusan  masalah  dalam  penelitian  ini  dirumuskan menjadi:  1)  apakah  terdapat  perbedaan  tingkat  efisiensi  yang  signifikan  antar  bank syariah  di  Malaysia?,  2)  bagaimana  perbandingan  efisiensi  perbankan  syariah  di Malaysia dengan pendekatan Maqashid Syariah ?

## B. LANDASAN TEORI
Estimasi  eksekusi  dengan  catatan  maqashid  sangat  membantu  dalam memperkirakan sejauh mana tingkat pencapaian tujuan Islam telah dicapai secara efektif dan sejauh mana sifat kualitas Islam diterapkan di perbankan. Ini adalah bagian evaluasi mendasar  dari  file  maqashid  sebagai  bantuan  untuk  laporan  estimasi  eksekusi  lainnya. Daftar  maqashid  juga  mempertimbangkan  sudut  pandang  pengelolaan  dimana  dalam poin penilaiannya file ini berfokus pada bantuan pemerintah dari bank yang sebenarnya dengan  memperkirakan  manfaat  untuk  kepentingan  daerah  setempat.  Hal  ini dikarenakan bank juga membutuhkan aset untuk kelangsungan kegiatan dan organisasi perbankan.  Ketika  keuntungan  yang  didapat  berbanding  terbalik  dengan  penggunaan sumber  daya  yang  digunakan,  industri  keuangan  syariah  sebenarnya  ingin menyampaikan  pembayaran  kepada  mitra  secara  langsung  atau  tidak  langsung 3 dan terkait erat dengan hipotesis. digunakan dalam ulasan ini, khususnya Teori Perusahaan Syariah  (SET).  Ini  karena  dalam  hipotesis  usaha  syariah,  Allah  adalah  sumber  utama perintah. Sedangkan harta yang dimiliki oleh sekutu merupakan titipan dari Tuhan yang mengikat  kewajiban  untuk  digunakan  menurut  cara  dan  alasan  yang  ditetapkan  oleh
4 Antonio,  Sanrego  dan  Taufiq.  2012. An  Analysis  of  Islamic  Banking  performance:  Maqashid  Syariah Implementation in Indonesia and Jordania . Journal Islamic Finance. Vol. 1 (1): 12-29.
Yang  Maha  Kuasa.  Proporsi  yang  tinggi  akan  membuat  peluang  bank  syariah  di kemudian hari menjadi besar dan wajar 3 .
Penelitian  ini  merupakan  penyempurnaan  dari  penelitian  dari  Antonio,  dkk (2012)  tentang  Analisis  Kinerja  Perbankan  Syariah  di  Indonesia  dan  Yordania.  Ada beberapa  perbedaan  antara  tinjauan  ini  dan  penyelidikan  sebelumnya.  Pertama, penelitian  ini  melibatkan  pameran  bank  syariah  di  Indonesia  dan  Malaysia.  Kedua, jumlah  tes  yang  digunakan  lebih  besar  sehingga  lebih  dapat  menangani  keadaan perbankan  syariah  di  setiap  negara.  Ketiga,  pemeriksaan  yang  dipimpin  oleh  ilmuwan masa  lalu  adalah  sebagai  penyelidikan  kontekstual  yang  menjelaskan  cara  menghitung dengan  file  maqashid  dan  terjemahan  terbalik  catatan  maqashid  dengan  metodologi kuantitatif  ilustratif.  Kajian  ini  menggunakan  estimasi  efektivitas  dengan  perangkat ujian DEA untuk menguji perbedaan dalam pelaksanaan maqashid syariah dan estimasi tingkat produktivitas antara kedua negara.

## C. METODOLOGI
Penelitian  ini  bersifat  jelas  atau  melalui  penggambaran  yang  menggambarkan dan memaknai subjek eksplorasi yang bersifat kuantitatif dengan pendekatan Maqashid Syariah  menggunakan  strategi  Data  Envelopment  Analysis  (DEA),  yaitu  membedah kemahiran  perbankan  syariah.  Jumlah  penduduk  dalam  penelitian  ini  adalah  bank syariah  di  Malaysia  yang  terdiri  dari  9  bank  syariah  yang  terdaftar  di  Bank  Negara Malaysia  pada  tahun  2011-2015,  sehingga  konsekuensi  dari  penelitian  ini  dapat memberikan  gambaran  yang  jelas  tentang  pameran  moneter  Maqashid  Syariah  dan kemahirannya dalam perbankan syariah. .
Penelitian ini menggunakan data sekunder yang diperoleh dari laporan keuangan tahunan  pada  periode  2011-2015  yang  telah  di  audit  melalui  situs  resminya www.bi.go.id dan www.bnm.gov.my .
Definisi  operasional  dan  skala  pengukuran  variabel  pada  penelitian  ini,  dapat dipaparkan sebagai berikut:
1. Variabel input
Variabel  input  adalah  variabel  yang  mempengaruhi  variabel  output.  Variabel input dalam penelitian ini adalah hibah pendidikan, biaya penelitian dan pelatihan, biaya publisitas.
2. Variabel Output
Variabel output adalah variabel  yang menjadi pusat perhatian, dalam penelitian ini yang digunakan adalah distribusi, profitabilitas, dan pendapatan personal.
Teknik  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  strategi  Data  Envelopment Analysis (DEA). Ide dasar dari teknik Data Envelopment Analysis (DEA) adalah untuk mengukur  skor  kecakapan  keseluruhan  dari  Unit  Kegiatan  Ekonomi  (UKE)  yang melibatkan berbagai sumber info dan satu UKE lagi dalam contoh  yang menggunakan jenis info dan hasil yang serupa. Dalam DEA, efektivitas umum UKE dicirikan sebagai proporsi  hasil  tertimbang  habis-habisan  yang  dipartisi  dengan  hasil  input  tertimbang ( weighted output/weighted input ).

## D. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  terdapat  beberapa  bank  syariah  di Malaysia yang mengalami tingkat efisiensi yang signifikan dan terdapat beberapa bank syariah yang mengalami fluktuasi dari tahun 2011 sampai 2015.
DEA  merupakan  model  analisis  faktor  produksi  untuk  mengukur  tingkat efisiensi  relatif  dari  suatu  Unit  Kegiatan  Ekonomi  (UKE).  DEA  digunakan  Unit Pengambilan  Keputusan  (UPK)  dalam  mengelola  input  untuk  menghasilkan  output. Nilai  efisiensi  dihitung  dengan  variasi  0-100%.  Sehingga  nilai  efisiensi  selalu  kurang atau  sama  dengan  100%.  UPK  yang  nilai  efisiensinya  sama  dengan  100%  berarti inefisien sedangkan  UPK  yang  nilai  efisiensinya  sama  dengan  100%  berarti  UPK tersebut  efisien.  Dengan  demikian  jika  nilainya  mendekati  100%  maka  UKE  tersebut mendekati  efisien,  dan  semakin  mendekati  0  UKE  tersebut  semakin  tidak  efisien ( inefisien ).  Berdasarkan  hasil  analisis  menggunakan  software  DEAOS  dapat  dilihat tingkat efisiensi bank syariah Malaysia pada tabel 4.1. Hasil perhitungan menunjukkan pencapaian  efisiensi  masing-masing  bank  syariah  di  Indonesia  maupun  di  Malaysia pada tahun 2011-2015.
Tabel 4.1
Hasil Perhitungan Efisiensi
Ditinjau dari Output Distribusi Tahun 2011-2015 (persen) Nama Bank Syariah Efisiensi Distribusi 2011 2012 2013 2014 2015

## Malaysia
Affin Islamic Bank Berhad 100 100 100 100 100 Al Rajhi Banking & Investment Corporation (Malaysia)Berhad 31 40 53 67 55 Asian Finance Bank Berhad 26 100 100 100 100 Bank Islam Malaysia Berhad 23 22 35 40 36 CIMB Islamic Bank Berhad 100 100 100 100 100 HSBC Amanah Malaysia Berhad 51 38 61 39 50 OCBC Al-Amin Bank Berhad 37 52 75 56 62 RHB Islamic Bank Berhad 100 100 100 100 100 Standard Chartered Saadiq Berhad 48 74 100 100 81
Sumber: Data Envelopment Analysis Software Online “diolah”
Tabel  4.1 merupakan skor efisiensi  yang ditinjau dari output distribusi masing- masing  bank  syariah  di  Malaysia  berdasarkan  hasil  pengolahan  data  tersebut  kinerja keuangan efisiensi di Malaysia terdapat beberapa bank syariah di Malaysia ditinjau dari output distribusi yang dapat mempertahankan kinerjanya tetap efisien dari tahun 2011 - 2015 yaitu Affin Islamic Bank Berhad, CIMB Islamic Bank Berhad, dan RHB Islamic Bank  Berhad.  Sedangkan  bank  syariah  lainnya  di  Malaysia  mengalami  fluktuasi  tiap tahunnya.
Pada  tabel  4.2  dapat  dilihat  data  efisiensi  perbankan  syariah  di  Malaysia  yang ditinjau dari ouput profitabilitas.
S
Tabel 4.2
Hasil Perhitungan Efisiensi
Ditinjau dari Output Profitabilitas Tahun 2011-2015 (persen) Nama Bank Syariah Efisiensi Profitabilitas 2011 2012 2013 2014 2015 Malaysia Affin Islamic Bank Berhad 100 100 100 100 100 Al Rajhi Banking & Investment Corporation (Malaysia)Berhad 26 14 5 8 14 Asian Finance Bank Berhad 0 46 47 83 4 Bank Islam Malaysia Berhad 65 57 80 90 74 CIMB Islamic Bank Berhad 100 100 97 100 100 HSBC Amanah Malaysia Berhad 83 58 100 69 65 OCBC Al-Amin Bank Berhad 26 46 100 49 89 RHB Islamic Bank Berhad 100 82 100 100 100 Standard Chartered Saadiq Berhad 92 100 100 100 31
Sumber: Data Envelopment Analysis Software Online “diolah”
Berdasarkan tabel 4.2 kinerja keuangan efisiensi di Malaysia terdapat terdapat 1 bank syariah yang profitabilitasnya sangat baik yaitu Affin Islamic Bank Berhad. Bank syariah  tersebut  mempunyai  kinerja  keuangan  untuk  profitabilitas  yang  baik,  artinya semakin  tinggi  efisiensi  maka  semakin  meningkat  profitabilitasnya  yang  berdasarkan teori  dari  Ang  (1997)  yang  menyatakan  bahwa  semakin  perusahaan  efisien  dalam menggunakan  seluruh  aktiva  perusahaan  untuk  menghasilkan  penjualan  bersihnya  dan semakin cepat perputaran aktiva suatu perusahaan untuk menunjang kegiatan penjualan bersihnya,  maka  pendapatan  yang  diperoleh  meningkat  sehingga  laba  yang  didapat meningkat juga.
Dari  penjelasan  perusahaan  memiliki  efisiensi  yang  tinggi  yang  dapat menghasilkan output yang  optimal  dengan input yang  seminimal  mungkin.  Jadi  dari output yang optimal tersebut perusahaan dapat menghasilkan laba yang optimal pula.
Pada  output  yang  terakhir  yaitu  output  pendapatan  personal  dapat  dilihat  pada tabel 4.3.
Tabel 4.3
Hasil Perhitungan Efisiensi
Ditinjau dari Output Pendapatan Personal
Tahun 2011-2015 (persen) Nama Bank Syariah Efisiensi Pendapatan Personal 2011 2012 2013 2014 2015

## Malaysia
Affin Islamic Bank Berhad 32 27 39 22 4 Al Rajhi Banking & Investment Corporation (Malaysia)Berhad 2 27 10 25 10 Asian Finance Bank Berhad 100 100 100 92 24 Bank Islam Malaysia Berhad 4 3 4 5 1 CIMB Islamic Bank Berhad 27 7 9 66 29 HSBC Amanah Malaysia Berhad 19 4 8 29 4 OCBC Al-Amin Bank Berhad 0 0 0 0 0 RHB Islamic Bank Berhad 1 0 2 2 1 Standard Chartered Saadiq Berhad 85 12 50 100 100
Sumber: Data diolah
Berdasarkan  tabel  tersebut  untuk  Malaysia  tidak  ada  yang  mencapai  tingkat efisiensi  selama  5  tahun  berturut-turut.  Terdapat  1  bank  syariah  di  Malaysia  yang tingkat  efisiensinya sangat  rendah selama 5 tahun berturut-turut  yaitu  OCBC Al-Amin Bank  Berhad  (0%).  Hal  ini  dikarenakan  terjadinya  penggunaan  hibah  dan  biaya-biaya yang  berlebihan  menjadikannya  tidak  efisien.  Dapat  disimpulkan  ketidakefisienan OCBC  Al-Amin  Bank  Berhad  selama  5  tahun  berturut-turut  dikarenakan  penggunaan input yang tidak efisien.
Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  terdapat  beberapa  bank  syariah  di Malaysia  yang  mengalami  tingkat  efisien  yang  signifikan  dan  terdapat  beberapa  bank syariah  di  Malaysia  yang  mengalami  fluktuasi  dari  tahun  2011  sampai  2015.  Berikut
akan dijelaskan mengenai hasil pengolahan data yang telah dilakukan untuk menjawab tujuan penelitian yang telah diajukan sebelumnya.
1. Perbedaan  Tingkat  Efisiensi  yang  Signifikan  antar  Bank  Syariah  di  Malaysia dengan menggunakan metode DEA
Hasil  pengujian  terhadap  tingkat  efisiensi  antar  bank  syariah  di  Malaysia menunjukkan  bahwa  terdapat  1  bank  syariah  di  Malaysia  yang  ditinjau  dari  2  output yaitu output distribusi dan output profitabilitas yang dapat mempertahankan kinerjanya tetap efisien dari tahun  2011  -  2015  yaitu  Affin  Islamic Bank  Berhad sedangkan bank syariah  lainnya  di  Malaysia  mengalami  fluktuasi  tiap  tahunnya.  Hasil  penelitian  ini tidak  sesuai  dengan  hasil  penelitian  Ada  dan  Dalkilic  (2014)  yang  menyatakan  bahwa Affin  Islamic  Bank  Berhad  tidak  dapat  mempertahankan  kinerjanya  tetap  efisien. Menurut Muharam dan pusvitasari (2007) pengukuran efisiensi memiliki efisiensi yang tinggi  apabila  dapat  memproduksi  jumlah output yang  maksimal  dengan  jumlah input yang seminimal mungkin. Hal ini mengindikasikan bahwa terjadinya penggunaan input yang berlebihan menjadikannya tidak efisien. Bank syariah tersebut mempunyai kinerja keuangan yang baik untuk profitabilitas, artinya semakin tinggi efisiensi maka semakin meningkat  profitabilitasnya  yang  berdasarkan  teori  dari  Ang  (1997)  yang  menyatakan bahwa  semakin  perusahaan  efisien  dalam  menggunakan  seluruh  aktiva  perusahaan untuk  menghasilkan  penjualan  bersihnya  dan  semakin  cepat  perputaran  aktiva  suatu perusahaan  untuk  menunjang  kegiatan  penjualan  bersihnya,  maka  pendapatan  yang diperoleh meningkat sehingga laba yang didapat meningkat juga.
Terdapat  1  bank  syariah  di  Malaysia  yang  tingkat  efisiensinya  sangat  rendah selama 5 tahun berturut-turut yaitu OCBC Al-Amin Bank Berhad yaitu sebesar 0%. Hal ini  dikarenakan  terjadinya  penggunaan  hibah  dan  biaya-biaya  yang  berlebihan menjadikannya tidak efisien. Dapat disimpulkan ketidakefisienan OCBC Al-Amin Bank Berhad selama 5 tahun berturut-turut dikarenakan penggunaan input yang tidak efisien.
Dari  penjelasan  perusahaan  memiliki  efisiensi  yang  tinggi  yang  dapat menghasilkan output yang  optimal  dengan input yang  seminimal  mungkin.  Jadi  dari output yang optimal tersebut perusahaan dapat menghasilkan laba yang optimal pula.
2. Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Syariah  dengan  pendekatan maqashid syariah di Malaysia menggunakan metode DEA
Hasil dari kinerja keuangan bank syariah di Malaysia terdapat perbandingan yang fluktuatif ditinjau dari 3 output efisiensi yaitu output distribusi, output profitabilitas dan output  pendapatan  personal  menunjukkan  bahwa  bank  syariah  Malaysia  terjadi perubahan  tingkat  prosentase  efisiensinya  yaitu  untuk  distribusi  sebesar  30%, profitabilitas  10%,  dan  pendapatan  personal  0%.  Rendahnya  pendapatan  personal kemungkinan  tingkat  kepedulian  terhadap  masyarakat  kurang  efisien  seperti pengeluaran  zakat  lebih  kecil  dari  pada  penggunaan  hibah  dan  biaya-biaya  yang dikeluarkan oleh bank syariah tersebut.
Perusahaan-perusahaan  yang  inefisien,  dapat  dikatakan  bahwa  perusahaan tersebut  belum  dapat  memaksimalkan  nilai  input  dan  output  yang  dimilikinya.  Hal  ini berarti nilai input dan output yang dicapai oleh bank syariah di Malaysia yang inefisien belum dapat meraih target yang sebenarnya (Maflachatun, 2010).
Hasil  dari  penelitian  ini  tidak  sesuai  dengan  gagasan  yang  menyatakan  bahwa ketika  manfaat  yang  didapat  sangat  kontras  dengan  penggunaan  sumber  daya  yang digunakan,  industri  keuangan  syariah  akan  benar-benar  ingin  menyampaikan pembayarannya kepada mitra terkait secara langsung atau tersirat  (Antonio, 2012). Ide ini  terkait  erat  dengan  hipotesis  yang  digunakan  dalam  ulasan  ini,  khususnya Sharia Enterprise  Theory (SET).  Hal  ini  karena  dalam  hipotesis  usaha  syariah,  Allah  adalah sumber perintah yang utama. Sedangkan harta yang digadaikan oleh sekutu adalah titah dari  Tuhan  yang  di  dalamnya  terikat  kewajiban  untuk  digunakan  menurut  cara  dan alasan  yang  ditetapkan  oleh  Pemberi  Amanah.  Proporsi  yang  tinggi  akan  membuat peluang  bank  syariah  di  kemudian  hari  menjadi  besar  dan  layak  (Kupussamy,  2010 dalam Antonio, 2012).

## E. KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  analisis  dan  pembahasan  yang  sebagaimana  telah dikemukakan,  maka  akan  disajikan  beberapa  kesimpulan  dari  hasil  analisis  yaitu sebagai berikut:
1. Ada perbedaan besar dalam tingkat produktivitas antara bank syariah di  Malaysia.
Bank  syariah  yang  telah  mengalami  produktivitas  selama  beberapa  tahun  terakhir sejauh  pengangkutan  adalah  Affin  Islamic  Bank  Berhad,  CIMB  Islamic  Bank Berhad, dan RHB Islamic Bank Berhad, sedangkan yang sejauh ini menguntungkan
adalah  Affin  Islamic  Bank  Berhad  dan  sejauh  swasta  membayar,  tidak  ada  yang mengalami efektivitas.
2. Perbandingan  kinerja  keuangan  antara  bank  syariah  di  Malaysia  adalah  Bank syariah  Malaysia  terjadi  perubahan  tingkat  prosentase  efisiensinya  yaitu  untuk distribusi sebesar 30%, profitabilitas 10%, dan pendapatan personal 0%.

## F. DAFTAR PUSTAKA
Usman, Rachmadi. 2012. Aspek Hukum Perbankan Syariah di Indonesia . Jakarta: Sinar Grafika.
Sjahdeini, Sutan Remy. 2014. Perbankan Syariah. Jakarta: Kencana.
Muharam,  Harjum  dan  Rizki  Pusvitasari.  2007.  Analisis  Perbandingan  Efisiensi  Bank
Syariah  di  Indonesia  dengan  metode Data  Envelopment  Analysis . Fakultas Ekonomi Universitas Diponegoro Semarang , Vol. II (3): 80-112.
Antonio,  Sanrego  dan  Taufiq.  2012. An  Analysis  of  Islamic  Banking  performance: Maqashid  Syariah  Implementation  in  Indonesia  and  Jordania .  Journal  Islamic Finance. Vol. 1 (1): 12-29.