## EFFICIENCY OF ISLAMIC INSURANCE IN INDONESIA

## Rachma Indrarini
Universitas Negeri Surabaya, Indonesia e-mail: rachmaindrarini@unesa.ac.id

## Clarashinta Canggih
Universitas Negeri Surabaya, Indonesia e-mail: clarashintacanggih@unesa.ac.id

## Abstract :
This  paper  aims  to  measure  Islamic  Insurance  Efficiency  in  Indonesia.  This paper  uses  quantitative  data  analysis  through  Data  Envelopment  Analysis  to assess  efficiency.  Input  variables  in  this  study  are  total  assets,  expenses  and claims payments, while the output variables used are tabaru income and funds during 2012-2016. The objects of this paper arePT. AJS Amanahjiwa Giri Arta, PT  AJS  Al  Amin  and  PT  Asuransi  Takaful  Keluarga.The  result  shows  thatin general, Islamic insurance in Indonesia is not yet efficient.
Keywords: eficiency, Islamic insurance, DEA

## Pendahuluan
Lembaga  Keuangan  Syariah (LKS)  di  Indonesia  mengalami perkembangan  yang  pesat  baik  dari segi  jenis  maupun  jumlahnya.  Dari tahun ke tahun terdapat variasi jenis lembaga  keuangan  syariah  yang terbentuk misalnya
perusahaan modal
ventura, perusahaan
pembiayaan  infrastruktur  syariah, perusahaan  pembiayaan  sekunder perumahan syariah dan lain sebagainya.  Selain  jenis  lembaga keuangan  syariah  yang  mengalami perkembangan tiap
tahunnya,
jumlah  kantor  layanan  lembaga keuangan  syariah  juga  mengalami penambahan  tiap  tahunnya.  Salah
satu  diantaranya  adalah  kantor layanan  bank  syariah  di  Indonesia, yang perkembangannya dapat dilihat pada tabel 1 berikut Tabel  1:  Jumlah  Kantor  Layanan Bank  syariah di Indonesia
Sumber : OJK, 2019a
Dari  tabel  1  dapat  dilihat bahwa perkembangan jumlah kantor layanan unit usaha syariah mengalami perkembangan dari tahun ke tahun. Hal ini
| Rachma Indriani , dkk : Efficiency Of Islamic Insurance ...
menunjukkan bahwa lembaga keuangan  syariah,  khususnya  bank syariah, terus mengembangkan dirinya mengikuti kebutuhan masyarakat.  Selain  bank  syariah terdapat  lembaga  keuangan  syariah lain  yang  lahir  dan  berkembang untuk memenuhi
kebutuhan masyarakat  terkait  jasa  layanan keuangan  yang  berbasis  syariah. Salah  satu  diantaranya  adalah asuransi syariah.
Asuransi  syariah  merupakan lembaga  keuangan  syariah  yang menawarkan jasa perlindungan kepada masyarakat Indonesia. Asuransi  syariah  mencoba  untuk mewadahi  kebutuhan  masyarakat terkait dengan perlindungan, seperti perlindungan
kesehatan, perlindungan  asset,  pendidikan  dan lain  sebagainya.Konsep  utama  dari asuransi syariah adalah saling tolong menolong. Hubungan antar manusia diartikan sebagai hubungan keluarga  yang  hendaknya  dapat saling  tolong  menolong  atau  saling menanggung. Orang yang
dipandang  mampu  dapat  menolong orang  yang  membutuhkan  dan sebaliknya.  Sebagaimana  terdapat dalam  firman  Allah  Q.S  Al- Zukhruf:32
“…Kami  telah  meninggikan sebagian mereka atas sebagian yang lain beberapa  derajat,  agar  sebagian  mereka dapat  mempergunakan  sebagian  yang lain.  Dan  rahmat  Tuhanmu  lebih  baik dari apa yang mereka kumpulkan”
Kebutuhan  masyarakat  untuk meredam kekhawatiran terkait dengan biaya kesehatan, pendidikan dan  aset  merupakan  upaya  untuk meminimalisir  resiko  yang  ada menciptakan  pasar  bagi  industri
asuransi  syariah  di  Indonesia.  PT. Takaful merupakan asuransi syariah pertama  di  Indoesia  yang  berdiri sejak  tahun  1994.  Kesuksesan  PT. Takaful  dalam  melayani  masyarakat
Indonesia terkait dengan perlindungan, membawa
perusahaan  –  perusahaan  asuransi lainnya memiliki unit usaha syariah. Berdasarkan data OJK pada Februari 2019  terdapat  13  industri  asuransi syariah  dan  49  unit  usaha  asuransi syariah  di  Indonesia  (OJK,  2019b). Jika  dilihat  dari  perkembangan jumlah perusahaan asuransi syariah, sepanjang tahun 2016-2019
berdasarkan  data  OJK  dapat  dilihat pada Tabel 2 berikut:
Tabel 2. Daftar Perusahaan Asuransi Syariah Tahun Total Aset 2015 26,519 2016 27,079 2017 33,484 2018 41,959 Feb 2019 42,692 Sumber: Statistik IKNB Syariah 2016-
2019, data diolah
Hal  ini  membuktikan  bahwa antusiasme  masyarakat  Indonesia terkait  hadirnya  asuransi  syariah  di Indonesia  cukup  baik.  Jika  dilihat dari  besaran  aset  yang  dimiliki  oleh asuransi  syariah,  sepanjang  tahun 2015  –  Feb  2019  dapat  dilihat  pada Tabel 3.
Tabel  3.  Daftar  Aset  Perusahaan Asuransi Syariah Tahun Total Aset 2015 26,519 2016 27,079 2017 33,484 2018 41,959 Feb 2019 42,692 Sumber: Statistik IKNB Syariah 2016- 2019 Merujuk  pada  perkembangan
total  aset  pada  asuransi  syariah  di Indonesia  belum  dapat  dikatakan menunjukkan  kinerja  yang  baik. Kinerja  merupakan  suatu  ukuran terpenting  dalam  perusahaan  yang diperoleh dari hasil kegiatan operasional  perusahaan.  Salah  satu ukuran  kinerja  perusahaan  dapat dilihat  dari  laba  yang  dihasilkan. Dapat  dikatakan  bahwa  jika  laba perusahaan  mengalami  penurunan maka  kinerja  perusahaan  juga menurun.  Hal  inilah  yang  dialami oleh  perusahaan  asuransi  syariah  di Indonesia saat ini.
Selain  melihat  pada  besaran laba yang dihasilkan, kinerja sebuah perusahaan  dapat  dilihat  juga  dari nilai  efisiensinya.  Efisiensi  berkaitan dengan  pengelolaanhubungan  input dan
output yaitu bagaimanamengalokasikan  faktor- faktor  produksi  yangtersedia  secara optimal untuk dapat menghasilkanoutput yang maksimal. Sebuah  perusahaan  dikategorikan memiliki tingkat efisiensi yang tinggi apabila dapat menghasilkan kuantitas  output  lebih  banyak dengan input tertentu atau menghasilkan kuantitas ouput tertentu  dengan  input  lebih  sedikit (Abidin dan Endri, 2010).
Pengukuran  kinerja  perusahaan dengan  menggunakan  efisiensi  juga dapat  melihat  ukuran  input  yang digunakan dan output yang dihasilkan.  Sehingga  jika  ditemukan input atau output yang menimbulkan ketidakefisienan dapat segera  diambil  tindakan  perbaikan melalui pengurangan ataupun penambahan input atau output. Pada lembaga keuangan syariah,  hasil  pengukuran  efisiensi digunakan  sebagai  bahan  evaluasi bagi  manajemen  lembaga  keuangan syariah  terkait  dengan  kinerja  yang telah diraih oleh perusahaan. Perusahaan  dapat  meningkatkan ukuran  perusahaan,  kapitalisasi, profitabilitas,  dan  juga  mengurangi biaya-biaya  untuk  mengoptimalkan efisiensi  pada  perusahaan  tersebut (Fiafiah,  dan  Darwanto,  2019).
Pengukuran efisiensi pada perusahaan asuransi syariah diperlukan untuk melakukan evaluasi  atas  kinerja  asuransi- asuransi  syariah  yang  beroperasi. Evaluasi  atas  kinerja  perusahaan asuransi  syariah  tersebut  pada akhirnya  dapat  digunakan  untuk menentukan  daya  saing  dalam industri  yang  pada  akhirnya  akan meningkatkan  kepercayaan  publik (Antonio,  Ali,  dan  Akbar,  2013; Tuffahati,  Mardian,  dan  Suprapto, 2016;    Sabiti,  Effendi,  dan  Novianti, 2017).
Dalam  mengukur  efisiensi pada  asuransi  syariah  ada  beberapa jenis variabel input dan output yang digunakan dalam pengukuran. Variabel  input  yang  digunakan untuk  mengukur  efisiensi  asuransi syariah adalah aset, beban,
| Rachma Indriani , dkk : Efficiency Of Islamic Insurance ...
pembayaran  klaim,  biaya  komisi, biaya operasional, biaya manajemen, biaya  umum  dan  administrasi,    dan total ekuitas (Abduh, 2012; Bernada, Sumarwan,  dan  Hosen,  2016;  Sabiti,
Effendi, dan Novianti, 2017;
Tufahati,  Mardian,  dan  Suprapto, 2016;  Ningsih,  dan  Suprayogi,  2017; Rusydiana,  dan  Nugroho,  2017; Sunarsih, Fitriyani, 2018).  Sementara untuk variabel output yang digunakan  adalah  dana tabarru’ , premi, pendapatan usaha, kontribusi bruto,  pendapatan  investasi,  komisi (Abduh,  2012;  Bernada,  Sumarwan, dan Hosen, 2016; Sabiti, Effendi, dan Novianti,  2017;  Tufahati,  Mardian, dan  Suprapto,  2016;  Ningsih,  dan Suprayogi,  2017;  Rusydiana,  dan Nugroho,  2017,  Sunarsih,  Fitriyani, 2018).
Bernada,  Sumarwan,  dan Hosen  (2016)  mengidentifikasikan bahwa  pada  tahun  2011-2014,  14 perusahaan  asuransi  jiwa  syariah  di Indonesia  belum  efisien  baik  secara ekonomi,  teknis,  maupun  skala. Tufahati  (2016)  menyatakan  belum efisiennya  asuransi  syariah  di Indonesia  pada  tahun  2012  –  2014. Menurut  Sabiti,  Effendi,  Novianti (2017)  dari  14  perusahaan  asuransi syariah  dan  12  perusahaan  asuransi umum    syariah  pada  tahun  2013- 2015 belum ada perusahaan asuransi yang  mencapai  efisiensi.    Lebih lanjut  dikatakan  bahwa  dari  8 perusahaan  asuransi  jiwa  syariah hanya  15%  yang  memiliki  nilai efisiensi 100% (Rusydiana, 2017).
Mayoritas  penelitian  terkait
efisiensi asuransi syariah di Indonesia menunjukkan bahwa terjadi  inefisiensi  pada  mayoritas perusahaan  asuransi  syariah  di
Indonesia.  Penelitian  ini  mencoba menggunakan  variabel  input  dan variabel  output  yang  berbeda  dari penelitian sebelumnya dan menggunakan periode yang berbeda serta  spesifik  pada  perusahaan asuransi  jiwa  syariah  di  Indonesia. Dalam  penelitian  ini  variable  input yang  digunakan  adalah  total  asset, pembayaran  klaim  dan  beban. Sedangkan  variable  output  dalam penelitian  ini  adalah  pendapatan dan  dana  tabaru’.  Diharapkan terdapat hasil nilai efisiensi sehingga terlihat kinerja asuransi jiwa  syariah pada periode 2012-2016.

## Rumusan Masalah
Berdasarkan  permasalahan  yang telah dijabarkan di atas, maka dapat disimpulkan rumusan masalah sebagai berikut: Bagaimanakah tingkat  efisiensi  asuransi  jiwa syariah  di  Indonesia  pada  periode 2012-2016?

## Tinjauan Pustaka
Asuransi Syariah Kata  asuransi  berasal  dari bahasa
Inggrisyaitu insurance ,
sedangkan  dalam  bahasa  Indonesia disebut  dengan  ‘pertanggungan’. Dalam Undang-Undang No.2 Tahun 1992  disebutkan  bahwa  asuransi adalah sebuah perjanjian antara dua pihak  atau  lebih,  dimana  satu  pihak mengikatkan  diri  pada  pihak  lain dengan  menerima  premi  untuk memberi penggantian atas kerugian, kerusakan,
atau kehilangan keuntungan  yang  diharapkan,  yang mungkin  akan  diderita  akibat peristiwa  yang  tidak  pasti.  Dalam

## 364
asuransi  mengandung  empat  unsur yakni 1) pihak tertanggung, 2) pihak penanggung,  3)  peristiwa,  dan  4) kepentingan (Amrin, 2006:7).
Berdasarkan Fatwa DSN MUI
NO : 21/DSN-MUI/X/2001,
asuransi  syariah  merupakan  sebuah usahasaling  melindungi  dan  tolong- menolong  di  antara  sejumlah orang/pihak melalui investasi dalam bentuk aset dan /atau tabarru’ yang memberikan  pola  pengembalian untuk  menghadapi  resiko  tertentu melalui  akad    yang  sesuai  dengan syariah.
Salah  satu  tujuan  dasar syariah  ( maqashid  as  shariah) adalah memelihara  harta,  keturunan,  dan jiwa.  Asuransi  merupakan  cara untuk  meminimalisasi  risiko  yang dihadapi manusia dalam kehidupannya. Sehingga
pada dasarnya  asuransi  syariah  tidak bertentangan  dengan  syariah  Islam. Asuransi syariah merupakan sebuah bentuk  usaha  pengamalan  perintah Allah  sebagaimana  tertuang  dalam Q.S An –Nisa ayat 9
“Dan  hendaklah  takut  (kepada Allah)  orang-orang  yang  sekiranya mereka  meninggalkan  keturunan  yang lemah  di  belakang  mereka  yang  mereka khawatir  terhadap  (kesejahteraannya)” (Q.S 4:9)
Konsep dasar asuransi syariah adalah  prinsip  tolong-menolong dalam  mengantisipasi  kemungkinan sebuah  peristiwa  terjadi.  Hal  ini sesuai dengan Q.S Al Maidah ayat 2 “Dan  tolong-menolonglah  kamu dalam  (mengerjakan)  kebajikan  dan takwa,  dan  jangan  tolong-menolong dalam  berbuat  dosa  dan  pelanggaran. Dan bertakwalah kamu kepada
Allah, sesungguhnya Allah amat berat siksa-Nya” (Q.S 5:2) Dalam ayat tersebut terdapat perintah untuk saling tolong menolong pada hal-hal yang membawa  kepada  kebaikan  dan ketakwaan. Jenis  usaha  perasuransian  di Indonesia dapat dibedakan berdasakan pada objek yang diasuransikan. Berdasarkan Undang- undang  No.40  tahun  2014  tentang perasuransian,  disebutkan  bahwa ada tiga jenis usaha asuransi syariah yakni  asuransi  umum  syariah, asuransi jiwa syariah, dan reasuransi syariah.    Sedangkan  akad  yang digunakan  pada  asuransi  syariah adalah  akad  tijarah  dan  akad tabarru.  Hal  ini  tercantum  dalam fatwa  DSN  MUI  NO  :  21/DSN- MUI/X/2001  yang  menjelaskan bahwa  akad  tijarah  adalah  akad untuk  tujuan  komersial  dan  akad tabarru  adalah  akad  untuk  tolong- menolong.
Dalam konsep asuransi syariah,  perusahaan  asuransi  hanya bertindak sebagai wakil dari pemilik dana untuk mengelola dana kontribusi  peserta  yang  dibedakan menjadi dana tabarru’ (untuk sistem yang  tidak  mengandung  tabungan) dan dana tabarru’ dan dana investasi (untuk  sistem  yang  mengandung tabungan). Dimana dana tabarru’ ini tidak  berpindah  kepemilikan  dan digunakan untuk membantu peserta lain  yang  mengalami  musibah (Muhammad, 2007:88).
Efisiensi Dalam menjalankan
kehidupan  Islam  mengajarkan  agar
| Rachma Indriani , dkk : Efficiency Of Islamic Insurance ...
umatnya  selalu  bersikap  sederhana dan  tidak  berlebihan  sebagaimana tercantum dalam Al Quran Surat Al- Isro Ayat 26-29.
“Dan  berikanlah  kepada  keluarga- keluarga  yang  dekat  akan  haknya, kepada  orang  miskin  dan  orang  yang dalam  perjalanan  dan  janganlah  kamu menghambur-hamburkan (hartamu) secara  boros.  Sesungguhnya  pemboros- pemboros  itu  adalah  Saudara-saudara syaitan  dan  syaitan  itu  adalah  sangat ingkar kepada Tuhannya. Dan jika kamu berpaling dari mereka untuk memperoleh rahmat  dari  Tuhanmu  yang  kamu harapkan,  Maka  Katakanlah  kepada mereka  Ucapan  yang  pantas.  Dan janganlah  kamu  jadikan  tanganmu terbelenggu pada lehermu dan janganlah kamu  terlalu  mengulurkannya  Karena itu kamu menjadi tercela dan menyesal.”
Arti kata berlebihan dan tidak boros dapat diterapkan pada sebuah perusahaan, dimana dalam
pengelolaan  sebuah  perusahaan managemen  harus  efisien.  Efisiensi tidak  terbatas    pada  masalah  biaya namun  efisiensi  dapat  berupa bagaimana suatu perusahaan berupaya  mengolah  sumber  daya yang  ada  untuk  menghasilkan  hasil yang optimal.
Efisiensi  terdiri  dari  efisiensi teknis  ( technical  eficiency )  yang
merefleksikan kemampuan  dari suatu perusahaan untuk memaksimalkan  output  dengan input  tertentudan  efisiensi  alokatif ( allocative efficiency ) yang merefleksikan  kemampuan  dari suatu perusahaan yang
memanfaatkan  input  secara  optimal dengan  tingkat  harga  yang  telah
ditetapkan.  Kedua  ukuran  ini kemudian  dikombinasikan  menjadi efisiensi  ekonomis  (total)  (Kusuma: 2008).Lebih  lanjut  efisiensi  teknis dapat  diukur    dalam  dua  metode yakni pengukuran berorientasi input ( Input-Oriented Measures ) yang menunjukan  sejumlah  input  dapat dikurangi  secara  proposional  tanpa mengubah  jumlah  output  yang dihasilkan dan pengukuran berorientasi  output  ( Output-Oriented
Measures )  mengukur  jika  sejumlah output  dapat  ditingkatkan  secara proposional tanpa mengubah jumlah input yang digunakan.
Pada  perusahaan  asuransi syariah,  sebuah  perusahaan  dapat dikatakan  efisien  jika  perusahaan dapat  menyediakan  dana tabarru’, untuk  membayar  kewajiban  klaim pada peserta, dan dapat
meningkatkan pendapatan .  Hal  ini menunjukkan  bahwa  perusahaan asuransi  syariah  mampu  mengelola kekayaan  dan  melakukan  proses underwriting yang  tepat  sehingga pengelolaan  pembayaran  klaim  dan beban perusahaan dapat dilaksanakan dengan baik.
Pengelolaan  dana  yang  baik  akan terlihat  dari  jumlah  saldo  dana tabarru’ dan pendapatan perusahaan ( Ningsih dan Suprayogi, 2017).

## Metode Penelitian
Jenis  pendekatan  penelitian ini  adalah  penelitian  kuantitatif deskriptif.  Pada  penelitian  ini,  akan mengukur  nilai  efisiensi  dengan mengolah variabel input dan output. Pengolahan  variable  menggunakan DEA  (Data  Envelopment  Analysis). DEA  merupakansuatu  pendekatan

## 366
nonparametrik  yang  pada  dasarnya merupakan  pengembangan  dari Linear  Programming (LP). Data Envelopment Analysis berfungsi untuk menilai  efisiensi  dalam  penggunaan sumber daya ( input ) untuk mencapai hasil  ( output )  yang  tujuannya  untuk maksimalisasi efisiensi.
Variabel input yang digunakan  dapalam  penelitian  ini adalah  total  asset,  beban  dan pembayaran klaim. Sedangkan
variable  output  yang  digunakan adalah pendapatan dan  dana tabaru’.  Sumber  data    yang digunakan  adalah  data  sekunder yang diperoleh dari laporan keuangan perusahaan asuransi syariah yang dipublikasikan.
Obyek yang digunakan dalam penelitian  ini  adalah  perusahaan Asuransi  Syariah  dengan  kriteria sebagai berikut:
1. Perusahaan Asuransi Jiwa Syariah  yang  terdaftar  dalam direktori  Industri  Keuangan Non-Bank Syariah (IKNB
Syariah)  OJK  pada  tahun  2012-
2016 dan
2. Memiliki  data  keuangan  yang dipublikasikan  dan  lengkap
pada tahun2012-2016. Berdasarkan kriteria
yang disebutkan  di  atas  maka  diperoleh tiga  perusahaan  asuransi  jiwa syariah  yang  digunakan  sebagai obyek  penelitian  yakni  PT.  AJS Amanahjiwa  Giri  Arta,  PT  Asuransi Jiwa  Syariah  Al  Amin  dan  PT Asuransi Takaful Keluarga.
Analisis
efisiensi yang digunakan  pada  penelitian  ini adalah  efisiensi  teknik.  Efisiensi teknis  digunakan  untuk  mengukur
kemampuan dari sebuah perusahaan untuk  mencapai  tingkatan  output yang maksimal dari komponen input yang  digunakan.  Efisiensi  teknis murni untuk mengukur kemampuan perusahaan  dalam  menghindari pemborosan  dengan  memproduksi sebanyak  mungkin  output  dengan menggunakan  input  yang  sediki (Hassine & Limani, 2014).

## Hasil Penelitian
Hasil  tabulasi  data  variabel input  dan  variabel  output  tahun 2012-2016    untuk  masing-masing perusahaan  asuransi  jiwa  syariah yang  digunakan  pada  penelitian  ini disajikan  dalam  tabel  4,  tabel  5  dan tabel  6.    Berikut  data  yang  didapat dari  hasil  laporan  keuangan  tahun 2012-2016.
Tabel 4 Data Asuransi PT. Asuransi Jiwa Syariah Al Amin
Sumber : Hasil olah data Berdasarkan    tabel  4,  terlihat bahawa  asuransi  syariah  Al  Amin pada  tahun  2012  dan  2013  tidak memiliki  pemasukan  dana  tabaru’ dan tidak membayarkan dana klaim kepada pemegang asuransi. Berbeda dengan  tahun  2014  dan  2016 pembayaran  klaim  lebih  besar
| Rachma Indriani , dkk : Efficiency Of Islamic Insurance ...
dibandingkan  dengan  dana  tabaru’ yang  ada.  Sedangkan  pada  tahun 2015 dana tabaru’ yang ada nilainya lebih  tinggi  dibandingkan  dengan pembayaran klaim.
Tabel 5: Data Asuransi PT. Takaful Keluarga
Sumber : Hasil olah data
Data  pada  asuransi  Amanah Jiwa  Graha  memperlihatkan  bahwa terdapat  ketimpangan  yang  cukup jauh  antara  dana  tabaru’  dengan pembayaran  klaim.  Sebagian  besar dana menunjukan bahwa pembayaran  klaim  yang  harus dibayarkan lebih besar dimbandingkan dengan dana tabaru’
yang harusnya diperoleh.
Tabel 5. Data Asuransi PT. Takaful
Keluarga
Sumber : Hasil olah data
Berbeda  dengan  perusahaan asuransi  sebelumnya,  perbandingan antara  input  dan  output  yang dihasilkan  pada  asuransi  Takaful cukup  seimbang.  Apabila  melihat antara dana tabaru’ dan pembayaran klaim,  pada  tahun  2012,  2014  dan 2015  yang  mengalami  selisih  negatif dimana  pembayaran  klaim  lebih tinggi dibandingkan dengan perolehan  dana  tabaru’  yang  ada. Sedangkan  tahun  2013  dan  2016, terdapat  selisih  positif  antara  dana tabaru’  dengan  pembayaran  klaim, dapat  diartikan  perolehan  dana tabaru’  lebih  besar  dibandingkan dengan pembayaran klaim.
Untuk  mengetahui  tingkat efisiensi,  variabel  input  (total  aset, biaya  asuransi  dan  klaim)  dan variabel  output  (pendapatan  dan dana tabarru). diproses menggunakan  DEA.  Namun,  dari pengumpulan data ditemukan bahwa  data  klaim  dari  Asuransi  Al
Amin  pada  tahun  2012  dan  2013 serta  Asuransi  Syariah  Amanah Ghita  pada  tahun  2012  adalah  nol. Selanjutnya,  data  dari  dana  tabarru dari Asuransi syariah Al Amin pada tahun  2012  dan  2013  serta  Asuransi Syariah  Amanah  Ghita  pada  tahun 2012 juga tidak berlaku. Oleh karena itu,  dana  klaim  dan  tabarru  diambil dari input dan output variabel. Tabel berikut adalah hasil dari pengolahan data menggunakan DEA.
Tabel 7. Efisiensi Asuransi Syariah di
Indonesia Year Efficiency 2012  2013 2014 2015 2016 Asuransi Syariah Al Amin 100  94.96  68.97  66.44 100 Asuransi Syariah Amanah Ghita 100  16.68  32.53 26.5 66.75 Takaful 100  90.98  92.94  93.38 100 Sumber : Hasil olah data Dari  tabel  di  atas,  dapat dilihat bahwa sebagian besar
perusahaan  asuransi  syariah  masih belum  efisien.  Ini  menunjukkan bahwa  bentuk  5  tahun  operasional masing-masing  perusahaan,  hanya mendapat  skor  efisiensi  100  dalam satu  atau  dua  tahun.  Semua perusahaan mencapai nilai 100 pada tahun 2012, selama 2013-2015 adalah penurunan  untuk  Asuransi  Syariah Al  Amin,  dan  berfluktuasi  untuk Asuransi Syariah Amanah Ghita dan Takaful.  Sedangkan  pada  2016, Asuransi  Syariah  Al  Amin,  dan Takaful kembali mencapai nilai 100.
Hasil  diatas  sesuai  dengan beberapa  penelitian  yang  telah mengukur  efisiensi  asuransi  syariah di  Indonesia  ataupun  di  luar  negeri yang  menyatakan  bahwa  sebagian besar asuransi syariah belum efisien. Abduh  (2012)  menyatakan  bahwa asuransi  konvensional  cenderung lebih  efisien  jika  dibandingkan dengan  asuransi  syariah.    Tufahati, Mardian,  dan  Suprapto  (2016) menyatakan  bahwa  pada  2  asuransi syariah  umum  yang  dijadikan sampel  belum  ada  yang  mencapai tingkat efisiensi. Sedangkan 3 dari 7
sampel  unit  usaha  asuransi  syariah juga 2 belum efisien. Rusydiana dan Nugroho  (2017)  menyatakan  bahwa secara  umum  perusahaan  asuransi syariah  di  Indonesia  belum  efisien terutama  jika  dibandingkan  dengan perusahan  asuransi  konvensional, hal ini terutama dikarenakan market share  Takaful  yang  masih  rendah.
Sunarsih dan Fitriyani (2018) menyebutkan pada 2014-2016 empat perusahaan  asuransi  syariah  tidak efisien  dikarenakan  oleh  biaya administrasi dan umum, pembayaran  klaim,  investasi  modal, pendapatan investasi, dan pembayaran tabarru’ .
Efisiensi  dapat  terjadi  apabila perbandingan  antara  input  dan output sama. Sehingga apabila tidak terjadi  efisiensi  maka  perusahaan dapat  mengatasi  dengan  menambah jumlah  input  dan  output  atau mengurangi  input  dan  output. Efisiensi  dapat  terjadi  bila  variabel input  dan  output  ditambahkan  atau dikurangi  tersendiri  atau  secara bersama – sama.
Pada  asuransi  takaful  tahun 2015  nilai  dana  tabaru’lebih  besar daripada  dana  klaim,  namun  hal  ini bukan berarti efisien, hasil menunjukan terjadi ketidakefisienan. Lebih  lanjut,  ketidakefisienan  ini muncul  karena  jumlah  beban  cukup besar  dan  jumlah  pendapatan  tidak terlalu  signifikan.  Sehingga  agar efisien  perusahan  dapat  menambah jumlah pendapatan. Terdapat beberapa hal yang perlu
diperhatikan  agar  perusahaan  dapat memaksimumkan nilai efisiensinya.
| Rachma Indriani , dkk : Efficiency Of Islamic Insurance ...
1. Memperbesar dana tabaru’
2. Meningkatkan pendapatan
dengan menginvestasikan dana  tabaru’  pada  sektor  – sektor yang potensial
3. Menambah jumlah asset

## Kesimpulan
Kesimpulan dari penelitian ini adalah 1. Secara umum dengan menggunakan  pendekatan  DEA (Data  Envelopment  Analysis)
pada  perusahaan  asuransi  jiwa syariah  tahun  2012  –  2016 sebagian  besar  asuransi  syariah belum efisien.
2. Pada tahun 2012, semua perusahaan  asuransi  mencapai titik  efisien.  Sedangkan  pada tahun  2016,  2  dari  3  perusahaan asuransi  jiwa  syariah  yang efisien.
3. Dari  perusahaan  asuransi  jiwa syariah  yang  tercatat  pada  OJK tidak semua perusahaan asuransi tersebut mempublikasikan data keuangannya dengan lengkap Daftar Pustaka Al-Quran Terjemahan. 2015.Departemen  Agama  RI. Bandung: CV Darus Sunnah. Abduh, M., Omar, M. A., & Tarmizi,
R. M. (2012). The
Performance  of  Insurance Industry in Malaysia: Islamic vs  Conventional  Insurance. Journal  of  Islamic  Banking  and
Finance , Vol.29 No.4.
Abidin  Z,  Endri.  2010.  Kinerja efisiensi teknis bank pembangunan daerah: pendekatan data envelopment analysis (DEA). Jurnal Akuntansi dan Keuangan 11(1): 21–29. Amrin,  Abdullah.  2006. Asuransi Syariah .Jakarta: PT Elex Media Komputindo
Antonio MS, Ali MM, Akbar N. 2013.
A  comparative  analysis  of efficiency  of  takaful  and conventional  insurance  in Malaysia. Hamdan Bin Mohammed e-University Journals . Benarda, B., Sumarwan, U., & Hosen, M.  N.  2016.  Tingkat  efisiensi industri asuransi jiwa syariah menggunakan pendekatan Two Stage Data Envelopment Analysis. Jurnal Aplikasi Bisnis dan Manajemen (JABM) , 2 (1), 64.
DSN-MUI.  2001.  Fatwa  DSN  MUI NO  :  21/DSN-MUI/X/2001 tentang  Pedoman  Umum Asuransi  Syariah.  DSN-MUI: Jakarta
Fiafiah,  Alfu  Laila  dan  Darwanto. 2019.  Technical  Efficiency Level  of  Islamic  Bank  In

## 370
Iqtishoduna : Vol. 8 No. 2 Oktober 2019 | TERAKREDITASI No. 21/E/KPT/2018
Indonesia. al-Uqud:  Journal  of Islamic Economics , Vol 3 No. 2,
114-132.  DOI:  10.26740/al- uqud.v3n2.p114-132
Hassine,  M.  B.,  &  Limani,  R.  2014.
The Impact of Bank Characteristics on the Efficiency:  Evidence  from MENA Islamic Banks. Journal of  Applied  Finance  &  Banking ,
Vol. 4 No.2, 237-253. Muhammad. 2007. Lembaga EkonomiSyari’ah .  Yogyakarta: Graha Ilmu Ningsih, Yulia Wahyu dan Suprayogi,  Noven.  2017. Analisis  Efisiensi  Asuransi Umum  Syariah  di  Indonesia Tahun  2013-2015:  Aplikasi Metode Data  Envelopment Analysis (DEA). Jurnal Ekonomi  Syariah  Teori  dan Terapan ,    Vol.  4  No.  9:  757-
772; Otoritas  Jasa  Keuangan.  2019a. Statistik  Perbankan  Syariah Indonesia Februari 2019.OJK:Jakarta -------------------------------.2019b. Statistik IKNB Syariah Februari 2019.OJK:Jakarta Republik  Indonesia.  1992.  Undang- undang  Republik  Indonesia
No.  2  Tahun  1992  tentang
Usaha
Perasuransian,
Sekretariat Negara:Jakarta
Republik  Indonesia.  2014.  Undang-
UndangRepublik  Indonesia Nomor  40  Tahun    2014 tentang Perasuransian. SekretariatNegara. Jakarta. Rusydiana,  A.  S.,  &  Nugroho,  T. (2017).  Measuring  Efficiency of  Life  Insurance  Institution in Indonesia: Data Envelopment Analysis Approach. Global  Review  of Islamic Economics and Business , 5 (1), 012-024.
Sabiti  MB,  Effendi  J,  Novianti  T. 2017. Efisiensi Asuransi Syariah  di  Indonesia. Jurnal Al-Muzara’ah , Vol.5, No.1.
Sunarsih,  Fitriyah.  2018.  Analisis
Efisiensi  Asuransi  Syariah  di Indonesia tahun2014-2016 dengan metode Data Envelopment  Analysis (DEA). Jurnal  Ekonomi  &Keuangan Islam, 4(1):9-21. doi 10.20885/JEKI.vol4.iss1.art2 Tuffahati, H., Mardian, S., Suprapto, E. 2016. Pengukuran Efisiensi
Asuransi  Syariah  Dengan Data  Envelopment  Analysis (DEA). Jurnal  Akuntansi  Dan Keuangan Islam , 4 (1). Retrieved from https://jurnal.sebi.ac.id/ind ex.php/jaki/article/view/59