Analisis Profitabilitas Sebelum Dan Sesudah Terjadinya Perubahan Suku Bunga Kredit Umum Lainnya (KUL) Pada PT. Bank Sulselbar Kantor Pusat

## Makassar
Analysis Of Profitability Before And After Changing The Interest Rate Of Other General Credit At Pt. Bank Sulselbar Centre Office Makassar
Yunita Nur Utami 1 Youlanda Hasan 2
Email:
yunitaautamii@yahoo.com hasanyoulanda.mm112010656@gmail.com
Sekolah Tinggi Ilmu Manajemen (STIM) Nitro Makassar

## Institut Agama Islam Negeri (IAIN) Manado

## Abstrak
Tujuan  dari  penelitian  ini  adalah  untuk  Mengetahui  bagaimana  peningkatan profitabilitas  sebelum  dan  sesudah  perubahan  suku  bunga  kredit  umum  lainnya (KUL) pada PT. Bank Sulselbar  Kantor Pusat Makassar.
Metode  analisis  yang  digunakan  adalah  analisis  paired  sample  T-test  mengenai perbandingan  sebelum  dan  sesudah  perubahan  suku  bunga  kredit  KUL  pada  PT. Bank Sulselbar Kantor Pusat Makassar dengan bantuan SPSS Versi 21.0
Terdapat  perbedaan  nilai  Profitabilitas  yang  signifikan  sebelum  dan  sesudah perubahan suku bunga kredit umum lainnya. Hasil penelitian menunjukkan rata-rata nilai  profitabilitas  sebelum  perubahan  suku  bungan  kredit  umum  lainnya  sebesar 32,38%dan  sesudah  perubahan  suku  bunga  kredit  umum  lainnya  sebesar  42,45%. Hal  tersebut  menunjukkan  bahwa  terjadi  peningkatan  rata-rata  nilai  Profitabilitas sebesar 10,07%yang disebabkan oleh perubahaan suku bunga kredit umum lainnya. Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  pembahasan  yang  telah  dilakukan  maka  dapat diambil kesimpulan bahwa hasil penelitian menunjukkan bahwa terdapat perbedaan positif  signifikan terhadap nilai  Profitabilitas sebelum dan sesudah perubahan nilai suku bunga kredit umum lainnya.

## Kata Kunci: Profitabilitas, Suku Bunga

## Abstract
The  purpose  of  this  research  is  to  find  out  how  to  increase  profitability  before  and after  changes  in  other  public  credit  interest  rates    at  PT.  Bank  Sulselbar  Makassar Head Office.
The  analytical  method  used  is  a  paired  sample  T-test  analysis  of  the  comparison before  and  after  the  change  in  KUL  credit  interest  rates  at  PT.  Bank  Sulselbar Makassar Head Office with the help of SPSS Version 21.0
There  is  a  significant  difference  in  Profitability  values  before  and  after  changes  in other  public  loan  rates.  The  results  of  the  study  show  that  the  average  profitability value before the change in other public credit interest rates is 32.38% and after the change  in  other  public  lending  rates  by  42.45%.  This  shows  that  there  was  an increase  in  the  average  value  of  profitability  of  10.07%  due  to  changes  in  other public lending rates.
Based  on  the  results  of  the  research  and  discussion  that  has  been  done,  it  can  be concluded  that  the  results  of  the  study  indicate  that  there  are  significant  positive differences in the value of profitability before and after changes in other public credit interest rates
Keywords: Profitability, Interest Rate

## Pendahuluan
Perbankan  adalah  lembaga  keungan  yang  tugas  utamanya  adalah menghimpun  dana  dari  masyarakat  dan  menyalurakannya  kembali  kepada masyarakat.  Di  saat  perekonomian  semakin  maju  dan  kebutuhan  masyarakat semakin  beraneka  ragam  sehingga  diperlukan  sumber-sumber  dana  untuk membiayai  kebutuhan  tersebut  .  Salah  satu  sumber  dananya  adalah  bank  yang penyediaan  dana  dengan  cara  pengambilan  kredit.  Pengambilan  kredit  ini menguntungkan kedua belah pihak, baik debitur maupun bank.
Kegiatan  perkreditan  merupakan  kegiatan  terbesar  dari  perbankan,  oleh karena  itu  pengelolaan  kredit  harus  dilakukan  dengan  sebaik-baiknya.  Dari aktifitas  perkreditan,  bank  akan  memperoleh  pendapatan  oprasionalnya  berupa pendapatan  bunga.  Pendapatan  bunga  akan  diperoleh  dari  setiap  angsuran  kredit yang dibayarkan oleh debitur dalam jangka waktu yang telah disepakati, biasanya setiap bulan. Jasa kredit yang ditawarkan oleh bank merupakan salah satu sumber pendapatan  dan  keuntungan  bank  terbesar,  pendapatan  bank  dari  perkreditan menjadi sumber pendapatan yang utama.
Pendapatan  terbesar  dalam  bank  yang  dapat  mempengaruhi  modal  adalah pendapatan  bunga  dari  penyaluran  kredit,  karena  dari  peningkatan  penyaluran kredit  maka  perolehan  pendapatan  meningkat,  sehingga  dapat  mengatasi  seluruh beban termasuk kredit macet.
Suku bunga kredit merupakan balas jasa atau imbalan yang diperoleh atas dana  yang  dipinjamkannya  (Kasmir,  2016:276).  Melalui  suku  bunga  kredit  yang optimal, diharapkan dapat meningkatkan keuntungan demi peningkatan usahanya. Dilihat dari sisi yang berbeda tingginya suku bunga kredit dapat mengurangi minat
nasabah  untuk  meminjam.  Kenaikan  suku  bunga  mengakibatkan  penurunan permintaan  kredit.  Fluktuasi  suku  bunga  kredit  juga  akan  mempengaruhi permintaan akan kredit tersebut. Misalkan dengan tingginya suku bunga kredit, hal ini  akan  sangat  meresahkan    nasabah,  yang  dengan  demikian  akan  mengurangi permintaan  kredit  para  debitur  kepada  pihak  bank  karena  dana  yang  ditawarkan sangat mahal.
Salah satu   kredit  yang  dikeluarkan oleh PT. Bank Sulselbar kantor Pusat Makassar  adalah  kredit  KUL.  Kredit  KUL  merupakan  kredit  yang  diberikan kepada  Pegawai  Negri  Sipil  (PNS)  yang    gajinya  ditatausahakan  atau  dibayaran melalui  Bank  Sulselbar    dalam  rangka  meningkatkan  kesejahteraan  kepada  para Pegawai  Negeri  Sipil  (PNS)  yang  tujuan  pengguna  annya  bersifat  konsumtif. Sehingga  ditetapkan  suku  bunga  KUL  yang  di  hitung  secara  efektif  bulanan angsuran  tetap.  Sehingga  dengan  adanya  kredit  KUL  maka  akan  berpengaruh terhadap profitabilitas perusahaan.
Pendapatan  Bank  dapat  dilihat  dari  profitabilitas  bank,  dimana  menurut Harahap  (2015:304)  bahwa  profitabilitas  merupakan  rasio  yang  menggambarkan kemampuan  perusahaan  dalam  mendapatan  laba  melalui  semua  kemampuan  dan sumber yang ada seperti kegiatan penjualan, kas, modal, jumlah karyawan, jumlah cabang  dan  sebagainya.  Intinya  adalah  penggunaan  rasio  ini  menunjukkan efesiensi perusahaan.

## Pengertian Kredit
Dalam  kegiatan  sehari-hari  sudah  dikenal  kata  kredit,  mulai  dari kredit  barang  pecah  belah  yang  dijajakan  oleh  tukang  kredit  dari  rumah  ke rumah  atau  kredit  bentuk  uang  yang  diberikan  oleh  tukang-tukang  ijon. Dalam  skala  lebih  luas  lagi  juga  dikenal  kredit  yang  diberikan  oleh perusahaan  leasing  dan  perbankan.  Kemudian  juga  sudah  dikenal  setiap terjadi transaksi kredit selalu berkaitan dengan angsuran atau cicilan dengan disertai jangka waktu dan jumlah cicilan yang harus dibayar. Para pengambil kredit  juga  sudah  paham  bahwa  dalam  cicilan  kredit  sudah  mengandung pokok  pinjaman  dan  bunga  yang  harus  dibayar.  Istilah  yang  digunakan kepada  para  pengambil  kredit  adalah  dengan  sebutan  debitur  dan  pihak pemberi kredit (bank) kita sebut kreditur atau dengan arti lain debitur adalah penerima dana sedangkan kreditur adalah penyedia dana.
Peranan  bank  sebagai  lembaga  keuangan  tidak  pernah  lepas  dari masalah kredit. Bahkan kegiatan bank sebagai lembaga keuangan, pemberian kredit  merupakan  kegiatan  utamanya.  Besarnya  jumlah  kredit  yang disalurkan  akan  menentukan  keuntungan  bank.  Jika  bank  tidak  mampu menyalurkan  kredit  sementara  dana  yang  terhimpun  dari  simpanan  banyak
maka  akan  menyebabkan  bank  tersebut  rugi.  Oleh  karena  itu  pengelolaan kredit  harus  dilakukan  dengan  sebaik-baiknya  mulai  dari  perencanaan jumlah  kredit,  penentuan  suku  bunga,  prosedur  pemberian  kredit,  analisis pemberian kredit sampai kepada pengendalian kredit yang macet.
Dalam  bahasa  sehari-hari  kata  kredit  sering  diartikan  memperoleh barang dengan membayar dengan cicilan atau angsuran dikemudian hari atau memperoleh pinjaman uang yang pembayarannya dilakukan dikemudian hari dengan  cicilan  atau  angsuran  sesuai  dengan  perjanjian.  Jadi  dapat  diartikan bahwa  kredit  dapat  berbentuk  barang  atau  berbentuk  uang.  Baik  kredit berbentuk barang adalah dengan menggunakan metode anggaran atau cicilan tertentu.  Kredit  dalam  bentuk  uang  lebih  dikenal  dengan  istilah  pinjaman. Dewasa  ini  pengertian  pemberian  kredit  disamping  istilah  pinjaman  oleh bank yang berdasarkan prinsip konvensional adalah istilah pembiayaan yang digunakan oleh bank berdasarkan prinsip syariah.
Menurut  Taswan  (2014  :  163)  mengatakan  bahwa  kredit  adalah penyediaan  uang  atau  tagihan  yang  dapat  dipersamakan  dengan  itu, berdasarkan  persetujuan  atau  kesepakatan  pinjam  meminjam  antara  bank dengan  pihak  lain  yang  mewajibkan  pihak  peminjam  untuk  melunasi hutangnya  setelah  jangka  waktu  tertentu  dengan  jumlah  bunga,  imbalan untuk pembagian hasil keuntungan.
Adapun  unsur-unsur  yang  terkandung  dalam  pemberian  suatu fasilitas kredit adalah sebagai berikut :
1) Kepercayaan
Kepercayaan  merupakan  suatu  keyakinan  bagi  si  pemberi  kredit  bahwa kredit  yang  diberikan  (baik  berupa  uang,  barang  atau  jasa)  benar-benar diterima kembali  di  masa  yang  akan datang sesuai  jangka waktu  kredit. Kepercayaan  diberikan  oleh  bank  sebagai  dasar  utama  yang  melandasi mengapa suatu kredit berani dikucurkan. Oleh karena itu sebelum kredit dikucurkan  harus  dilakukan  penelitian  dan  penyelidikan  lebih  dulu secara  mendalam  tentang  kondisi  nasabah,  baik  secara  intern  maupun ekstern.
2) Kesepakatan
Disamping  unsur  percaya  didalam  kredit  juga  mengandung  unsur kesepakatan  antara  si  pemberi  kredit  dengan  si  penerima  kredit. Kesepakatan  ini  dituangkan  dalam  suatu  perjanjian  dimana  masing- masing  pihak  menandatangani  hak  dan  kewajibannya  masing-masing. Kesepakatan  ini  kemudian  dituangkan  dalam  akad  kredit  dan ditandatangani kedua belah pihak sebelum kredit dikucurkan.
3) Jangka waktu
Setiap  kredit  yang  diberikan  memiliki  jangka  waktu  tertentu,  jangka waktu  ini  mencakup  masa  pengembalian  kredit  yang  telah  disepakati. Jangka waktu tersebut bisa berbentuk jangka pendek (dibawah 1 tahun), jangka  menengah  (1  sampai  3  tahun)  atau  jangka  panjang  (di  atas  3 tahun).  Jangka  waktu  merupakan  batas  waktu  pengembalian  angsuran kredit  yang  sudah  disepakati  kedua  belah  pihak.  Untuk  kondisi  tertentu jangka waktu ini dapat diperpanjang sesuai kebutuhan.
4) Risiko
Akibat  adanya  tenggang  waktu,  masa  pengembalian  kredit  akan memungkinkan  suatu  risiko  tidak  tertagihnya  atau  macet  pemberian suatu kredit. Semakin panjang suatu jangka waktu kredit maka semakin besar  risikonya,  demikian  pula  sebaliknya.  Risiko  ini  menjadi tanggungan bank, baik risiko yang disengaja oleh nasabah, maupun oleh risiko  yang  tidak  disengaja,  misalnya  karena  bencana  alam  atau bangkrutnya  usaha  nasabah  tanpa  ada  unsur  kesengajaan  lainnya, sehingga nasabah tidak mampu lagi melunasi kredit.
5) Balas jasa
Bagi  bank  balas  jasa  merupakan  keuntungan  atau  pendapatan  atas pemberian  suatu  kredit.  Dalam  bank  jenis  konvensional  balas  jasa  kita kenal  dengan  nama  bunga.  Disamping  balas  jasa  dalam  bentuk  bunga bank juga membebankan kepada nasabah biaya administrasi kredit yang juga  merupakan  keuntungan  bank.  Bagi  bank  yang  berdasarkan  prinsip syariah balas jasanya ditentukan dengan bagi hasil.
Dalam membahas tujuan kredit, kita tidak dapat melepaskan diri dari falsafah yang dianut oleh suatu negara.         Di negara-negara liberal, tujuan kredit  didasarkan  kepada  usaha  untuk  memperoleh  keuntungan  sesuai dengan  prinsip  ekonomi  yang  dianut  oleh  negara  yang  bersangkutan,  yaitu dengan  pengorbanan  yang  sekecil-kecilnya  untuk  memperoleh  manfaat (keuntungan) yang sebesar-besarnya.
Oleh  karena  pemberian  kredit  dimaksud  untuk  memperoleh keuntungan,  maka  bank  hanya  meneruskan  simpanan  masyarakat  kepada nasabahnya  dalam  bentuk  kredit,  jika  ia  betul-betul  merasa  yakin  bahwa nasabah  yang  akan  menerima  kredit  itu  mampu  dan  mau  mengembalikan kredit  yang  telah  diterimanya.  Dari  faktor  kemampuan  dan  kemauan tersebut,  tersimpul  unsur  keamanan  ( safety )  dan  sekaligus    juga  unsur keuntungan  (profitability)  dari  suatu  kredit.  Kedua  unsur  tersebut  saling berkaitan.
Keamanan  atau safety yang  dimaksud  adalah  bahwa  prestasi  yang diberikan  dalam  bentuk  uang,  barang  atau  jasa  itu  betul-betul  terjamin
pengembaliannya,  sehingga  keuntungan/profitability  yang  diharapkan  itu dapat menjadi kenyataan.
Keuntungan  atau profitability merupakan  tujuan  dari  pemberian kredit  yang  terjelma  dalam  bentuk  bunga  yang  diterima.  Dan  karena Pancasila  adalah sebagai  dasar dan falsafah negara kita, maka tujuan kredit tidak  semata-mata  mencari  keuntungan,  melainkan  disesuaikan  dengan tujuan  negara  yaitu  untuk  mencapai  masyarakat  adil  dan  makmur berdasarkan Pancasila. Dengan demikian maka tujuan kredit yang diberikan oleh  suatu  bank,  khususnya  bank  pemerintah  yang  akan  mengembangkan tugas sebagai agent of development adalah untuk :
1) Turut  menyukseskan  program  pemerintah  di  bidang  ekonomi  dan pembangunan.
2) Meningkatkan  aktivitas  perusahaan  agar  dapat  menjalankan  fungsinya guna menjamin terpenuhinya kebutuhan masyarakat.
3) Memperoleh  laba  agar  kelangsungan  hidup  perusahaan  terjamin,  dan dapat memperluas usahanya.
Fungsi  kredit  perbankan  dalam  kehidupan  perekonomian  dan perdagangan antara lain sebagai berikut :
1) Kredit pada hakikatnya dapat meningkatkan daya guna uang.
2) Kredit dapat meningkatkan peredaran dan lalu lintas uang.
3) Kredit dapat pula meningkatkan daya guna dan peredaran barang.
4) Kredit sebagai salah satu alat stabilitas ekonomi.
5) Kredit dapat meningkatkan kegairahan berusaha.
6) Kredit dapat meningkatkan pemerataan pendapatan.
7) Kredit sebagai alat untuk meningkatkan hubungan internasional.

## Jenis-Jenis Kredit
Beragam  jenis  usaha,  menyebabkan  beragam  pula  kebutuhan  akan dana. Kebutuhan yang beragam menyebabkan jenis kredit menjadi beragam. Hal  ini  disesuaikan  dengan  kebutuhan  dana  diinginkan  nasabah.  Dalam praktiknya  kredit  yang  diberikan  bank  umum  dan  bank  perkreditan  rakyat untuk masyarakat terdiri dari berbagai jenis.
Menurut  Kasmir  (2014:  109)  secara  umum  jenis-jenis  kredit  dapat dilihat dari berbagai segi antara lain:
1) Dilihat dari Segi Kegunaan
a) Kredit Investasi
Kredit  investasi  merupakan  kredit  jangka  panjang  yang biasanya  digunakan  untuk  keperluan  perluasan  usaha  atau membangun proyek/ pabrik  baru atau untuk keperluan rehabilitas.
Sedangkan  menurut  Hasibuan  (2012  :  89)  kredit  investasi ialah  kredit  yang  digunakan  untuk  investasi  produktif,  tetapi  baru akan menghasilkan dalam jangka waktu yang relatif lama.
b) Kredit Modal Kerja
Kredit  modal  kerja  merupakan  kredit  yang  digunakan  untuk keperluan meningkatkan produksi dalam operasionalnya.
2) Dilihat dari Segi Tujuan Kredit
a) Kredit Produktif Kredit  yang  digunakan  untuk  peningkatan  usaha  atau produksi  atau  investasi.  Kredit  iini  diberikan  untuk  menghasilkan barang atau jasa.
b) Kredit Konsumtif Kredit yang digunakan untuk konsumsi secara pribadi dalam kredit  ini  tidak  ada  pertambahan  barang  dan  jasa  yang  dihasilkan, karena memang untuk digunakan/ dipakai oleh seseorang atau badan usaha.
c) Kredit Perdagangan
Merupakan  kredit  yang  diberikan  kepada  pedagang  dan digukan  untuk  membiayai  aktivitas  perdagangannya  seperti  untuk membeli  barang  dagangan  yang  pembayarannya  diharapkan    dari hasil penjualan barang dagangan tersebut.
3) Dilihat dari Segi Waktu
a) Kredit Jangka Pendek Merupakan kredit yang memiliki jangka waktu kurang dari 1 tahun atau paling lama 1 tahun dan biasanya digunakan untuk modal kerja.
b) Kredit Jangka Menengah Jangka  waktu  kreditnya  berkisar  antara  1  tahun  sampai dengan  3  tahun  dan  biasanya  kredit  ini  dilakukan  untuk  melakukan investasi.
c) Kredit Jangka Panjang
Merupakan  kredit  yang  masa  kembaliannya  paling  panjang.
Kredit jangka panjang waktu pengembaliannya diatas 3 tahun atau 5 tahun.  Biasanya  kredit  ini  untuk  kredit  konsumtif  seperti  kredit perumahan.
4) Dilihat dari Segi Jaminan
a) Kredit dengan Jaminan
Kredit  dengan  jaminan  merupakan  kredit  yang  diberikan dengan suatu barang jaminan. Jaminan tersebut dapat berwujud atau
tidak  berwujud  atau  jaminan  orang.  Artinya  setiap  kredit  yang dikeluarkan  akan  dilindungi  minimal  senilai  jaminan  harus  harus melebihi jumlah kredit yang diajukan si calon debitur. b) Kredit tanpa Jaminan Merupakan kredit yang diberikan tanpa jaminan barang atau orang tertentu. Kredit jenis ini diberikan melihat prospek usaha, karakter serta loyalitas atau nama baik sicalon debitur selama berhubungan dengan bank atau pihak lain.
5) Dilihat dari Segi Sektor Usaha
a) Kredit Pertanian Merupakan  kredit  yang  dibiayai  untuk  sektor  perkebunan atau  pertanian.  Sektor  usaha  pertanian  dapat  berupa  jangka  pendek atau jangka panjang.
b) Kredit Peternakan Merupakan  kredit  yang  diberikan  untuk  sektor  peternakan baik  jangka  pendek  maupun  jangka  panjang.  Untuk  jangka  pendek misalnya peternakan ayam dan jangka panjang ternak kambing atau ternak sapi.
c) Kredit Industri
Merupakan  kredit  yang  diberikan  untuk  membiayai  industri,
baik industri kecil, industri menengah atau industri besar.
d) Kredit Pertambangan Merupakan  kredit  yang  diberikankepada  usaha  tambang.
Jenis  usaha  tambang  yang  dibiayainya  biasanya  dalam  jangka panjang seperti tambang emas, minyak atau timah.
e) Kredit Pendidikan Merupakan  kredit  yang  diberikan  untuk  membangun  sarana dan  prasarana  pendidikan  atau  dapat  pula  berupa  kredit  untuk  para mahasiswa. f) Kredit Profesi
Kredit  yang  diberikan  kepada  para  kalangan  profesional seperti dosen, dokter, atau pengacara.
g) Kredit Perumahan
Yaitu  kredit  untuk  membiayai  pembangunan  atau  pembelian perumahan dan biasanya berjangka waktu panjang.
Tujuan dan Fungsi Kredit
Pemberian  suatu  fasilitas   kredit  mempunyai  beberapatujuan  yang hendak dicapai yang tentunya tergantung dari tujuan bank itu sendiri. Dalam praktiknya tujuan pemberian kredit adalah:
1) Mencari Keuntungan
Tujuan  utama  pemberian  kredit  adalah  untuk  memperoleh keuntungan.  Hasil  keuntungan  diperoleh  dalam  bentuk  bunga  yang diterima oleh bank sebagai balas jasa dan biaya administrasi kredit yang dibebankan kepada nasabah.
2) Membantu Usaha Nasabah
Tujuan  selanjutnya  adalah  untuk  membantu  usaha    nasabah  yang memerlukan dana, baik dana untuk investasi maupun dana untuk modal kerja.  Dengan  dana  tersebut,  maka  pihak  debitur  akan  dapat mengembangkan  dan  memperluaskan  usahanya.  Dalam  hal  ini  baik bank maupun nasabah sama-sama diuntungkan.
3) Membantu Pemerintah
Tujuan  lainnya  adalah  membantu  pemerintah  dalam  berbagai bidang.  Bagi  pemerintah  semakin  banyak  kredit  yang  disalurkan  maka semakin baik.
Disamping  memiliki  tujuan  pemberian  suatu  fasilitas  kredit  juga memiliki  suatu  fungsi  yang  sangat  luas.  Fungsi  kredit  yang  secara  luas tersebut antara lain:
1) Untuk Meningkatkan Daya Guna Uang
Dengan  pemberian  kredit  uang  akan  menjadi  berguna  untuk menghasilkan barang atau jasa oleh si penerima kredit.
2) Untuk Meningkatkan Peredaran dan Lalu Lintas Uang Dalam  hal  ini  uang  yang  diberikan  atau  disalurkan  akan  beredar  dari suatu  wilayah  ke  wilayah  lainnya  sehingga,  suatu  daerah  yang kekurangan  uang  dengan  memperoleh  kredit  maka  daerah  tersebut memperoleh tambahan uang dari daerah lainnya
3) Untuk Meningkatkan Daya Guna Barang
Kredit  yang  diberikan  oleh  bank  akan  dapat  digunakan  oleh  si  debitur untuk  mengolah  barang  yang  semula  tidak  berguna  menjadi  berguna atau bermanfaat.
4) Meningkatkan Peredaran Barang
Kredit dapat pula menambah atau memperlancar arus barang dari suatu wilayah  ke  wilayah  lainnya  sehingga  jumlah  barang  yang  beredar  dari suatu wilayah ke wilayah lainnya bertambah.
5) Sebagai Alat Stabilitas Ekonomi
Denganadanyakredit  yangdiberikan  akan  menambah  jumlah  barang yang  diperlukan  oleh  masyarakat.  kredit  dapat  pula  membantu mengekspor  barang  dari  dalam  negeri  ke  luar  negeri  sehingga  dapat meningkatkan devisa negara.
6) Untuk Meningkatkan Kegairahan Berusaha Bagi  si  penerima  kredit  akan  meningkatkan  kegairahan  berusaha, dengan memperoleh kredit maka dapat memperluas usahanya.
7) Untuk Meningkatkan Pemerataan Pendapatan
Dengan  semakin  banyak  kredit  yang  disalurkan  maka  akan  dapat tercipta lapangan kerja.

## Suku Bunga
a. Pengertian Suku Bunga Kredit
Suku bunga mempunyai pengertian  yaitu harga dari penggunaan uang yang  dinyatakan  dalam  persen  untuk  jangka  waktu  tertentu.   Pengertian tingkat  suku  bunga  sebagai  harga  ini  bisa  juga  dinyatakan  sebagai  harga yang  harus  dibayar  apabila  terjadi  pertukaran  antara  satu  rupiah  sekarang dengan satu rupiah nanti.
Bunga  bank  dapat  diartikan  sebagai  balas  jasa  yang  diberikan  oleh bank  berdasarkan  prinsip  konvensional  kepada  nasabah  yang  membeli  atau menjual  produknya.  Bunga  juga  dapat  diartikan  sebagai  harga  yang  harus dibayar kepada nasabah (yang memiliki simpanan) dengan harga yang harus dibayar  oleh  nasabah  kepada  bank  (nasabah  yang  memperoleh  pinjaman). (Kasmir, 2014:135).

## Faktor-faktor yang Mempengaruhi Suku Bunga
Agar  keuntungan  yang  diperoleh  dapat  maksimal,  maka  pihak manajemen bank harus pandai dalam menentukan besar kecilnya komponen suku  bunga.  Menurut  Kasmir  (2014:137-140),  faktor-faktor  utama  yang mempengaruhi besar kecilnya penetapan suku bunga adalah sebagai berikut:
1) Kebutuhan Dana
Faktor  kebutuhan  dana  dikhususkan  untuk  dana  simpanan,  yaitu seberapa  besarkebutuhan  dana  yang  diinginkan.  Apabila  bank kekurangan  dana,  sementara  permohonan  pinjaman  meningkat,  yang dilakukan  oleh  bank  agar  dana  tersebut  cepat  terpenuhi  adalah  dengan meningkatkan  suku  bunga  simpanan.  Namun,  peningkatan  suku  bunga simpanan  akan  pula  meningkatkan  suku  bunga  pinjaman.  Sebaliknya, apabila  dana  yang  ada  dalam  simpanan  di  bank  banyak,  sementara
permohonan pinjaman sedikit, maka bunga simpanan akan turun karena hal ini merupakan beban.
2) Target Laba yang diinginkan
Faktor ini dikhususkan untuk bunga pinjaman. Hal ini disebabkan target laba merupakan salah satu komponen dalam menentukan besar kecilnya suku bunga pinjaman.
3) Kualitas Jaminan
Kualitas  jaminan  juga  diperuntukkan  untuk  bunga  pinjaman.  Semakin likuid  jaminan  (mudah  dicairkan)  yang  diberikan,  semakin  rendah bunga kredit yang dibebankan dan sebaliknya.
4) Kebijaksanaan Pemerintah
Dalam  menentukan  baik  untuk  bunga  simpanan  maupun  bunga pinjaman bank tidak boleh melebihi batasan yang sudah ditetapkan oleh pemerintah.
5) Jangka Waktu
Faktor  jangka  waktu  sangat  menentukan.  Semakin  panjang  jangka waktu  pinjaman,  akan  semakin  tinggi  bunganya,  hal  ini  disebabkan besarnya kemungkinan resiko macet di masa mendatang. Demikian pula sebaliknya, jika pinjaman berjangka pendek, bunganya relatif rendah.
6) Reputasi Perusahaan
Reputasi  perusahaan  juga  sangat  menentukan  suku  bunga  terutama untuk  bunga  pinjaman.  Bonafiditas  suatu  perusahaan  yang  akan memperoleh  kredit  sangat  menentukan  tingkat  suku  bunga  yang  akan dibebankan  nantinya,  karena  biasanya  perusahaan  yang  bonafid kemungkinan resiko kredit macet di masa mendatang relatif kecil.
7) Produk yang Kompetitif
Untuk  produk  yang  kompetitif,  bunga  kredit  yang  diberikan  relatif rendah  jika  dibandingkan  dengan  produk  yang  kurang  kompetitif.  Hal ini  disebabkan  produk  yang  kompetitif  tingkat  perputaran  produknya tinggi sehingga pembayarannya diharapkan lancar.
8) Hubungan Baik
Biasanya  bunga  pinjaman  dikaitkan  dengan  faktor  kepercayaan  kepada seseorang  atau  lembaga.  Dalam  praktiknya,  bank  menggolongkan nasabah  antara  nasabah  utama  dan  nasabah  biasa.  Penggolongan  ini didasarkan  kepada  keaktifan  serta  loyalitas  nasabah  yang  bersangkutan kepada bank. Nasabah yang memiliki hubungan baik dengan bank tentu penentuan suku bunganya pun berbeda dengan nasabah biasa.
9) Persaingan
Dalam kondisi tidak stabil dan bank kekurangan dana, sementara tingkat persaingan  dalam  memperebutkan  dana  simpanan  cukup  ketat,  maka bank harus bersaing keras dengan bank lainnya. Untuk bunga pinjaman, harus berada di bawah bunga pesaing agar dana yang menumpuk dapat tersalurkan, meskipun margin laba mengecil.
10) Jaminan Pihak Ketiga
Dalam  hal  ini  pihak  yang  memberikan  jaminan  kepada  bank  untuk menanggung  segala  risiko  yang  dibebankan  kepada  penerima  kredit. Biasanya  apabila  pihak  yang  memberikan  jaminan  bonafide,  baik  dari segi  kemampuan  membayar,  nama  baik,  maupun  loyalitasnya  terhadap bank, bunga yang dibebankan pun juga berbeda. Begitu pun sebaliknya.

## Pengertian Profitabilitas
Profitabilitas merupakan kemampuan perusahaan memperoleh laba dalam hubungannya  dengan  penjualan  total  aktiva  maupun  modal  sendiri (Kamaluddin  dan  Rini,  2012  :  87).  Profitabilitas  mengukur  tingkat  kembalian investasi yang telah dilakukan oleh perusahaan, baik dengan menggunakan total aktiva  yang  dimiliki  oleh  perusahaan  tersebut  maupun  dengan  menggunakan dana  yang  berasal  dari  pemilik.  Tingkat  profitabilitas  atau  yang  lazim  disebut rentabilitas merupakan tolak ukur kinerja bank, karena profitabilitas merupakan salah satu rasio keuangan yang menunjukan hasil dari sejumlah besar kebijakan dan keputusan yang diambil oleh manajemen perusahaan.

## Hubungan Antara Suku Bunga Kredit dengan Profitabilitas
Menurut  Bastian  dan  Suhardjono  (2006:294)  menyatakan  bahwa  suku bunga  kredit  adalah  faktor  yang  paling  berpengaruh  terhadap  pendapatan  bagi bank.  Peningkatan  suku  bunga  kredit  menandakan  bahwa  pendapatan  bunga dari penyaluran kredit juga meningkat, dengan meningkatnya pendapatan bunga maka  profitabilitas  mengalami  peningkatan.  suku  bunga  kredit  yang  tinggi berpengaruh  pada  keuntungan  usaha  kecil  dan  menengah  yang  lebih  sedikit yang  dikarenakan  oleh  semakin  tingginya  biaya  untuk  membayar  bunga pinjaman, dimana usaha kecil dan menengah bergantung pada modal asing atau pinjaman modal dari lembaga keuangan atau bank.

## METODE PENELITIAN
Untuk  memperoleh  data  dan  informasi  yang  berkaitan  dengan  masalah yang  diteliti,  maka  peneliti  mengadakan  penelitian  pada  PT.  Bank  Sulselbar Kantor  Pusat  Makassar  beralamat  di  Jalan  Dr.  Sam  Ratulangi  No.20,  Kunjung Mae,  Mariso,  Kota  Makassar,  Sulawesi  Selatan.  Waktu  penelitian  diperkirakan satu  bulan  Jenis  dan  Sumber  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah
terdiri  dari  :  Data  kuantitatif  yaitu  data  yang  diperoleh  dari  perusahaan,  seperti perubahan suku bunga kredit KUL, dan data profitabilitas serta data lainnya yang mendukung penelitian ini.
Sedangkan data  yang diperoleh untuk penelitian ini bersumber dari:  Data sekunder  adalah  data  penelitian  yang  diperoleh  peneliti  secara  tidak  langsung melalui bahan kepustakaan, dokumen serta karangan ilmiah  yang ada kaitannya dengan  penelitian  ini.  Teknik  pengumpulan  data  ini  merupakan  cara-cara  untuk mendapatkan  data  yang  diperlukan  oleh  peneliti  dalam  melakukan  penelitian. Teknik pengumpulan data dapat diperoleh dengan cara :
1. Penelitian  secara  langsung  ( Field  Research )  yaitu  penelitian  yang  dilakukan secara  langsung  di  perusahaan  yang  menjadi  objek  penelitian.  Data  yang diperoleh merupakan data sekunder  yang diperoleh dengan cara dokumentasi yaitu mengumpulkan data yang terkait langsung dengan penelitian.
2.  Studi  pustaka  ( Library  Research ),  penelitian  kepustakaan  dilakukan  sebagai usaha guna memperoleh  data  yang bersifat  teori  sebagai  pembanding dengan data  penelitian  yang  diperoleh.  Data  tersebut  dapat  diperoleh  dari  literatur, catatan kuliah yang berhubungan dengan penelitian.

## Definisi Operasional Penelitian
Agar  penelitian  ini  dapat  dilaksanakan  sesuai  dengan  yang  diharapkan, maka  perlu  dipahami  berbagai  unsur-unsur  yang  menjadi  dasar  dari  suatu penelitian  ilmiah  yang  termuat  dalam  operasionalisasi  variabel  penelitian.  Secara lebih rinci, operasionalisasi variabel penelitian adalah sebagai berikut :
1. Suku bunga kredit adalah sejumlah uang  yang diwajibkan kepada pihak  yang meminjam  dengan  perhitungan  berdasarkan  presentase  dan  dilakukan berdasarkan periode atas waktu yang ditentukan.
2. Kredit  Umum  Lainnya  (KUL)  adalah  kredit  yang  diberikan  kepada  Pegawai Negeri  Sipil  (PNS)  dan  Calon  Pegawai   Negeri   Sipil   (CPNS)  yang  gajinya ditatausahakan  atau dibayarkan melalui PT. Bank Sulselbar
3. Profitabilitas  adalah  kemampuan  bank  untuk  memperoleh  keuntungan,  jika kredit tidak lancar maka profitabilitas bank menjadi kecil.

## Analisis Data
1. Metode Analisis Data
Metode  analisis  data  adalah  suatu  metode  yang  digunakan  untuk mengolah  hasil  penelitian  guna  memperoleh  suatu  kesimpulan.  Teknik analisis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  analisis  deskriptif. Analisis  deskriptif  adalah  suatu  analisis  untuk  menguraikan  secara  deskriptif mengenai  perbandingan  sebelum  dan  setelah  perubahan  tingkat  suku  bunga kredit KUL pada PT. Bank Sulselbar Kantor Pusat Makassar.
2. Alat Analisis
a. Paired Sample T Test
Berdasarkan  masalah  yang  akan  dibahas  danhipotesis  yangakan diuji maka alat analisis yang digunakan adalah teknik PairedSample T Test , dengan  periode  nilai  profitabiltas  15  bulan  sebelum  dan  15  bulan  setelah perubahan suku bunga kredit umum lainnya
MenurutGujarati (2004:165)Ujibeda Paired Sample T test dilakukan dengan cara membandingkan perbedaan antara dua nilai rata-rata dengan standar eror dari perbedaan rata-rata dua sampel. Untuk mengukur dan menganalisa penelitian ini digunakan alat bantu IBM SPSS Versi 25.0. Paired  Sample  T  test digunakan  untuk  mengetahui  apakah  terdapat perbedaan  nilai  profitabiltas  15  bulan  sebelum  dan  15  bulan  setelah perubahan suku bunga kredit umum lainnya
√ ( √ ) ( √ )
Keterangan :
X 1 = Rata-rata nilai pengamatan sebelum X 2 = Rata-rata nilai pengamatan setelah S 1 = Simpangan baku pengamatan sebelum S 2 = Simpangan baku pengamatan setelah S 1 2 = Varians variabel 1 S 2 2 = Varians variabel 2 R = Korelasi antara dua sampel
Nilai korelasi  berkisar antara 1 sampai  -1, nilai  semakin mendekati 1 atau  -1  berarti  hubungan  antara  dua  variabel  berpasangan  semakin  kuat. Sebaliknya,  jika  nilai  mendekati  0  berarti  hubungan  antara  dua  variabel semakin lemah.
Kriteria penerimaan dan penolakan hipotesis adalah sebagai berikut:
a. Apabila nilai signifikasi <0,05 (α=5%) maka Hipotesis diterima.
b. Apabila nilai signifikasi >0,05 (α=5%) maka Hipotesis ditolak.

## Pembahasan
Tujuan  dari  penelitian  ini  adalah    untuk  menganalisis  perbandingan  nilai Profitabilitas  dengan  membandingkan  periode  15  bulan  sebelum  dan  15  bulan
sesudahperubahan  suku  bunga  (KUL)  pada  PT.  Bank  Sulselbar  kantor  pusat Makassar
Berdasarkan hasil analisis pengujian data yang telah dilakukan diatas yang dijadikan  sampel  nilai  Profitabilitas  bulanan,  dimana  peneliti  akan  menganalisis perbandingan  nilai  Profitabiltas  yang  dihasilkan  oleh  perusahaan  yang  menjadi sampel penelitian.
Pembahasan  hasil  penelitian  dimaksudkan  untuk  menganalisis  perbedaan profitabilitas (Net profit margin) sebelum dan sesudah dilakukan perubahan suku bunga  KUL  khususnya          pada  PT.  Bank  Sulselbar  Kantor  Pusat  Makassar. Berdasarkan  hasil  analisis  profitabilitas  (NPM)  sebelum  dan  sesudah  dilakukan perubahan  suku  bunga  (KUL)  terlihat  bahwa  profitabilitas  (NPM)  sebelum perubahan  suku  bunga  (KUL)  yaitu  sebesar  32,38%dan  profitabilitas  (NPM) sesudah perubahan suku bunga KUL yaitu sebesar 42,45% dengan selisih sebesar 10,07%. Hal ini menunjukkan bahwa terdapat perbedaan nilai Profitabilitas yang signifikan  antara  nilai  Profitabilitas  sebelum  dan  nilai  Profitabilitas  sesudah perubahan suku bunga (KUL) terlihat dari tingkat signifikansi  0,026, karena nilai yang  diperoleh  lebih  kecil  dari  0,05.  Ini  berarti  bahwa  selama  15  bulan  setelah perubahaan suku bunga (KUL), suku bunga (KUL) memberikan kontribusi positif pada nilai Profitabilitas, hal ini disebabkan karena pengelolaan penyaluran kredit umum  lainnya  (  KUL  )pada  PT.  Bank  Sulselbar  Kantor  Pusat  Makassar mengalami perubahan suku bunga kredit. Dimana periode penyaluran kredit dari bulan  Januari  2015  s/d  bulan  Maret  tahun  2016  sebesar  16%.  Dari  perubahan suku  bunga  KUL  periode  Mei  2016  s/d  bulan  Juli  2017  sebesar  12%.  Sehingga dengan  adanya  perubahan  suku  bunga  dari  16%  menjadi  12%  maka  akan mempengaruhi  profitabilitas  yang  dicapai  oleh  PT.  Bank  Sulselbar  Kantor  Pusat Makassar,  hal  tersebut  disebabkan  karna  minat  nasabah  untuk  mengambil  kredit di  PT.  Bank  Sulselbar  Kantor  Pusat  Makassar  meningkat  dilihat  dari perbandingan  penyaluran  kredit  umum  lainnya  sebelum  perubahan  suku  bunga sebesar 1,55% menjadi 3,83% setelah perubahan suku bunga.
Hal  ini  mengindikasikan  bahwa  semakin  rendahnya  nilai  suku  bunga kredit  umum  lainnya  (KUL)  maka  semkin  tinggi  nilai  profitabiltas  perusahaan dan  begitupun  sebaliknya.  Hal  ini  sejalan  dengan  pendapat  menurut  Menurut Bastian dan Suhardjono (2006:294) menyatakan bahwa suku bunga kredit adalah faktor yang paling berpengaruh terhadap pendapatan bagi bank. Peningkatan suku bunga  kredit  menandakan  bahwa  pendapatan  bunga  dari  penyaluran  kredit  juga meningkat,  dengan  meningkatnya  pendapatan  bunga  maka  profitabilitas mengalami  peningkatan.  suku  bunga  kredit  yang  tinggi  berpengaruh  pada keuntungan usaha kecil  dan menengah  yang lebih sedikit  yang dikarenakan oleh semakin  tingginya  biaya  untuk  membayar  bunga  pinjaman,  dimana  usaha  kecil
dan  menengah  bergantung  pada  modal  asing  atau  pinjaman  modal  dari  lembaga keuangan atau bank. Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh  Garniwa,  (2014)  Pengaruh  Suku  Bunga  Kredit  dan  Risiko  Kredit  Terhadap Profitabilitas  (Studi  Kasus  Pada  Bank  yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek  Indonesia Tahun  2012-2013).  Hasil  penelitian  ini  menunjukan  bahwa  suku  bunga  kredit memiliki pengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas.

## Kesimpulan dan Saran
A. Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  penelitian  yang  telah  dilakukan,  dapat  disimpulkan bahwa :
1. Terdapat  perbedaan  nilai  Profitabilitas  yang  signifikan  sebelum  dan  sesudah perubahan  suku  bunga  kredit  umum  lainnya.  Hasil  penelitian  menunjukkan rata-rata  nilai  profitabilitas  sebelum  perubahan  suku  bungan  kredit  umum lainnya  sebesar  32,38%dan  sesudah  perubahan  suku  bunga  kredit  umum lainnya sebesar 42,45%. Hal tersebut menunjukkan bahwa terjadi peningkatan rata-rata  nilai  Profitabilitas  sebesar  10,07%yang  disebabkan  oleh  perubahaan suku bunga kredit umum lainnya.
2. Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan yang telah dilakukan maka dapat diambil  kesimpulan  bahwa  hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  terdapat perbedaan  positif  signifikan  terhadap  nilai  Profitabilitas  sebelum  dan  sesudah perubahan nilai suku bunga kredit umum lainnya
B. Saran
Adapun  saran-saran  yang  dapat  diberikan  sehubungan  dengan  hasil penelitian ini dapat diuraikan sebagai berikut :
1. Bagi perusahaan, peneliti memberi saran agar PT. Bank Sulselbar Kantor Pusat Makassar  agar  lebih  meningkatkan  pendapatan  operasional  yakni  dengan menambah penyaluran kredit umum lainnya (KUL).
2. Bagi  Akademisi  diharapkan  pada  penelitian  selanjutnya  tidak  hanya  meneliti perbedaan antara nilai Profitabilitas PT. Bank Sulselbar Kantor Pusat Makassar sebelum  dan  setelah  perubahan  suku  bunga  kredit  lainnya  tetapi  juga  mencari indikator-indikator  lainnya  serta  menambah  periode  pengamatan  yang  lebih lama  agar  peneliti  dapat  lebih  jelas  untuk  mengamati  peningkatan  nilai Profitabilitas.
Daftar Pustaka
Gujarati, Damodar. 2006. Dasar-Dasar Ekonometrika . Jakarta: Erlangga. Harahap, Sofyan Syafri, 2015, Analisis Kritis Atas Laporan Keuangan , edisi pertama, cetakan keduabelas, Penerbit: Raja Grafindo Persada, Jakarta
Hasibuan,  SP,  Malayu,  2012, Dasar-dasar  Perbankan ,  cetakan  kesebelas,  Penerbit: Bumi Aksara, Jakarta
Kasmir. 2014. Dasar-Dasar Perbankan . Edisi Revisi, Cetakan keduabelas, Penerbit: RajaGrafindo Persada, Jakarta.
______.  2016. Analisa  Laporan  Keuangan ,  edisi  pertama,  cetakan  kesembilan, Penerbit: Rajawali Pers, Jakarta
Taswan.  2014. Manajemen  Perbankan  Konsep,  Teknik,  dan  Aplikasi ,  edisi  kedua, Penerbit: UPP STIM YKPN. Yogyakarta.
Sugiyono.  2016. Statistik  Untuk  Penelitian ,  cetakan  kedua,  Penerbit:  Alfabeta, Bandung