PUBLIK: Jurnal Manajemen Sumber Daya Manusia, Adminsitrasi dan Pelayanan Publik Universitas Bina Taruna Gorontalo
Volume 10 Nomor 2, 2023
Ni Putu Juni Asmariati, Cs: Analisis Kinerja Keuangan PT. BPR Daerah ….
Page 557
Lembaga Penelitian dan Pengabdian pada Masyarakat                    ISSN: 2008-1894 (Offline) Universitas Bina Taruna Gorontalo                                                  ISSN: 2715-9671 (Online)

## ANALISIS KINERJA KEUANGAN PT. BPR BANK DAERAH BANGLI (PERSERODA) PERIODE 2017-2021
Ni Putu Juni Asmariati 1 ; Fridayana Yudiaatmaja 2 ; Ni Made Suci 3
Universitas Pendidikan Ganesha juniasmariati@gmail.com 1 ; fyudiaatmaja@gmail.com 2 ; made.suci@undiksha.ic.id 3

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan    untuk  mengetahui  kinerja  keuangan  PT.  BPR  Bank  Daerah  Bangli (Perseroda) periode Tahun 2017 sampai 2021 dengan  menggunakan metode RGEC dan metode EVA.  Penelitian  deskriptif  ini  mempergunakan  pendekatan  kuantitatif.  Hasil  penelitian menunjukkan bahwa 1) kinerja keuangan PT BPR Daerah Bangli dengan metode RGEC dengan predikat  Sangat  Sehat  peringkat  komposit  1  (PK1)  sesuai  dengan  standar  yang  ditetapkan  oleh Peraturan Bank Indonesia dan OJK. 2) kinerja keuangan PT BPR Daerah Bangli dengan metode EVA  mampu  memberikan  nilai  tambah  secara  ekonomi  sebesar  Rp.  1.045.513  selama    lima tahun terakhir, ini berarti bahwa pada tahun 2017-2021  nilai EVA lebih besar dari pada nol, dan itu artinya PT BPR Bank Daerah Bangli (Perseroda)  mendapat nilai yang positif  dan angka ini bernilai  positif.  Dengan  menguji  analisa  statistik  yaitu  menggunakan  teknik  analisis  data t-test one  sample .  Teknik  analisis  ini  digunakan  karena  jumlah  anggota  sampel  (df)  =  n-1  =  4.  dan berdasarkan perhitungannya diperoleh nilai < sehingga angka tersebut menunjukan Ho ditolak dan Ha diterima. Artinya uji statistik  yang menyatakan tingkat kinerja keuangan PT BPR  Bank  Daerah  Bangli  (Perseroda)    sudah  dapat  menciptakan  nilai  ekonomis  dari  kriteria yang  diharapkan  positif  dapat  diterima,  yang  artinya  manajemen  PT  BPR  Bank  Daerah  Bangli sudah berhasil menciptakan nilai tambah ekonomis bagi perusahaannya.
Kata Kunci: Kinerja Keuangan, Metode RGEC, Metode EVA, Tingkat Kesehatan Bank

## ABSTRACT
This  study  aims  to  determine  the  financial  performance  of  PT.  BPR  Regional  Bank  Bangli (Perseroda)  for  the  period  2017  to  2021  using  the  RGEC  method  and  the  EVA  method.  This descriptive  research  uses  a  quantitative  approach.  The  results  showed  that  1)  the  financial performance  of  PT  BPR  Daerah  Bangli  using  the  RGEC  method  with  the  predicate  Very Healthy composite rating 1 (PK 1) complies with the standards set by Bank Indonesia and OJK regulations.  2)  the  financial  performance  of  PT  BPR  Regional  Bank  Bangli  using  the  EVA method is able to provide economic added value of Rp. 1,045,513 over the last five years, this means  that  in  2017-2021  the  EVA  value  is  greater  than  zero,  and  that  means  that  PT  BPR Regional Bank Bangli (Perseroda) gets a positive value and this number has a positive value.By testing  statistical  analysis,  namely  using  data  analysis  techniques  t-test  one  sample.  This analysis technique is used because the number of sample members (df) = n-1 = 4. and based on the calculations the value < is obtained so that the number shows that Ho is rejected and Ha is accepted. This means that the statistical test that states the level of financial performance of PT BPR  Regional  Bank  Bangli  (Perseroda)  has  been  able  to  create  economic  value  from  the expected  positive  criteria  that  can  be  accepted,  which  means  that  the  management  of  PT Regional Bank Bangli has succeeded in creating economic added value for the company.
Keywords: Financial Performance, RGEC Method, EVA Method, Bank Soundness Level
PUBLIK: Jurnal Manajemen Sumber Daya Manusia, Adminsitrasi dan Pelayanan Publik Universitas Bina Taruna Gorontalo
Volume 10 Nomor 2, 2023
Ni Putu Juni Asmariati, Cs: Analisis Kinerja Keuangan PT. BPR Daerah ….

## Page 558

## PENDAHULUAN
Ekonomi  merupakan  salah  satu  sektor  yang  merupakan  indikator  pembangunan nasional  yang  menjadi  fokus  pemerintah  dalam  pelaksanaan  pembangunan  dalam rentang  waktu  yang  pendek,  menengah  maupun  panjang  sehingga  sektor  ini  mendapat perhatian khusus dengan berbagai kebijakan dan peraturan yang sesuai dengan keadaan dan kondisi perekonomian nasional dan global.
Dimana usaha dalam peningkatan PAD  Kabupaten Bangli dapat diwujudkan dari hasil  perusahaan  milik  daerah  dan  pengelolaan  kekayaan  daerah  yang  dipisahkan, karena bila Badan Usaha Milik Daerah (BUMD) dikelola dengan baik dan professional maka  akan  dapat  memberikan  kontribusi  yang  cukup  besar  bagi  PAD,  tetapi  apabila tidak  dikelola  dengan  profesional,  efisien  dan  efektif  tentu  akan  menjadi  beban  berat bagi Pemerintah Daerah Kabupaten Bangli.
Perkembangan usaha mikro, kecil dan menengah (UKMK) sangat mempengaruhi perkembangan  Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR)  di  mana  yang  keberadaannya  semakin lama semakin banyak tumbuh dan berkembang di tengah-tengah masyarakat. Semua ini bisa  dipahami  karena  pangsa  pasar  utama  dari  BPR  merupakan  masyarakat  menengah ke  bawah.  Bila  dilihat  dari  skala  usaha,  bisa  dikatakan  bahwa  BPR  kurang  efisien dibanding  bank-bank  umum.  Hal  ini  disebabkan  karena  kecilnya  skala  usaha  dan kualitas  dari  sumber  daya  manusianya.  Dibandingkan  dengan  bank  umum,  BPR memiliki  kelebihan  dalam  hal  likuiditas.  Keunggulan  BPR  yang  lainnya  yang  dimiliki oleh  BPR  yaitu  bisa  tetap  menjalankan  fungsi  intermediasinya  secara  seimbang, walaupun  perekonomian  Indonesia  dalam  kondisi  krisis.  BPR  dalam  memperluas kreditnya  sangat  berhati-hati  bahkan  untuk  penyaluran  kredit  volumenya  sedikit dikurangi.
Pentingnya  keterkaitan  tentang  masalah  pengukuran  kinerja  keuangan  dimana kinerja keuangan merupakan gambaran tercapainya keberhasilan perusahaan/perbankan yang dapat diartikan sebagai  hasil  yang telah dicapai atas berbagai aktivitas  yang telah dilakukan  dengan  menggunakan  aturan-aturan  pelaksanaan  keuangan  secara  baik  dan benar  (Fahmi,  2012:2).  Untuk  mengetahui  kinerja  keuangan  suatu  perbankan  dapat  di lakukan  dengan  melakukan  analisis  terhadap  laporan  keuangannya.  Laporan  keuangan yang  diterbitkan  oleh  perbankan  dapat  memberikan  informasi  mengenai  posisi  kinerja serta  perubahan  posisi  keuangan  yang  sangat  berguna  untuk  mendukung  pengambilan keputusan yang tepat (Fahmi, 2012:5).
Menurut  Munawir  (2010:5),  pada  umumnya  laporan  keuangan  itu  terdiri  dari neraca  dan  perhitungan  laba-rugi  serta  laporan  perubahan  ekuitas.  Neraca menunjukkan/menggambarkan  jumlah  harta,  hutang  dan  modal  dari  suatu  perbankan pada  periode  tertentu.  Sedangkan  perhitungan  laporan  laba-rugi  memperlihatkan
PUBLIK: Jurnal Manajemen Sumber Daya Manusia, Adminsitrasi dan Pelayanan Publik Universitas Bina Taruna Gorontalo
Volume 10 Nomor 2, 2023
Ni Putu Juni Asmariati, Cs: Analisis Kinerja Keuangan PT. BPR Daerah ….

## Page 559
pendapatan  yang  dicapai  oleh  perusahaan  serta  beban  yang  terjadi  selama  periode tertentu,  dan  laporan  perubahan  modal  menunjukkan  sumber  dan  penggunaan  atau alasan-alasan yang bisa menyebabkan terjadinya perubahan modal perusahaan tersebut. Menurut IAI (2009) kinerja keuangan adalah kemampuan perusahaan dalam mengelola dan mengendalikan sumber daya yang dimilikinya.
Salah satu bagian yang tidak boleh diabaikan oleh bank agar masih bisa bertahan adalah tingkat kesehatan bank. Bank yang beroperasi perlu mengevaluasi kesehatannya untuk  menjaga  kepercayaaan  nasabahnya.  Kesehatan  bank  memiliki  peran  penting dalam  membangun kepercayaan  masyarakat terhadap bank  itu sendiri, karena  bank  di percaya  oleh  masyarakat  dalam  mengelola  dananya  harus  mampu  memberikan kepercayaan  yang  diberikan  kepadanya  sehingga  dengan  adanya  penilaian  kesehatan bank  diharapkan  tidak  akan  merugikan  orang  banyak.  Kesehatan  suatu  bank  sangat penting  untuk  membangun  kepercayaan  masyarakat  terhadap  dunia  perbankan (Azeharie et al., 2017).
Berkaitan dengan itu maka harus ada pengawasan terhadap kinerja keuangan bank perlu  dilakukan  untuk  memantau  operasional  bank  agar  tetap  sesuai  dengan  peraturan dan  ketetapan  yang  berlaku.  Berpedoman  kepada  Keputusan  Direksi  Bank  Indonesia No.30/12/KEP/DIR tahun 1997, pasal 24 untuk menilai tentang tingkat kesehatan bank, di  mana  Bank  Indonesia  (BI)  sebagai  pengawas  perbankan,mengeluarkan  peraturan Nomor  6/10/PBI/2004  tentang  Penilaian  Kesehatan  Bank  dengan  Metode  CAMELS. Perkembangan  perbankan  nasional  membuat  Bank  Indonesia  kembali  mengubah  cara penilaian  tingkat  kesehatan  bank  berdasarkan  yang  tertuang  dalam  Peraturan  Bank Indonesia  No.13/1/PBI/2011  sebagai  mana  yang  diatur  dalam  Surat  Edaran  Bank Indonesia  No.  13/24/DPNP  tanggal  25  Oktober  2011,  bank  diwajibkan  melakukan penilaian  sendiri  (self  assessment)  secara  berkala  terhadap  tingkat  kesehatannya  dan mengambil  langkah-langkah  perbaikan  secara  efektif  dengan  menggunakan  penilaian terhadap faktor meliputi risk profile (profil risiko), good corporate governance, earnings (rentabilitas), dan capitals (permodalan) yang disingkat dengan istilah RGEC.
Metode  RGEC  merupakan  penilaian  terhadap  risiko  inheren  atau  kualitas penerapan  manajemen risiko dalam  operasional  bank  yang dilakukan terhadap delapan (8) risiko yaitu risiko kredit, risiko pasar,hukum, risiko, stratejik, risiko kepatuhan, dan risiko  factor.  Pada  faktor  ini  rasio  keuangan  yang  digunakan  untuk  mengukur  faktor Risk Profile adalah risiko kredit menggunakan rasio Non Performing Loan (NPL) , rasio Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)    dan  Cash  Ratio  (CR)  untuk  mengukur  risiko likuiditas,faktor kedua adalah tata kelola perusahaan yang baik (Good CorporateGovernance)  merupakan  suatu  sistem  yang  mengatur  hubungan  antara  para stakeholders  demi  tercapainya  tujuan  perusahaan,  faktor  ketiga  adalah  Rentabilitas
PUBLIK: Jurnal Manajemen Sumber Daya Manusia, Adminsitrasi dan Pelayanan Publik Universitas Bina Taruna Gorontalo
Volume 10 Nomor 2, 2023
Ni Putu Juni Asmariati, Cs: Analisis Kinerja Keuangan PT. BPR Daerah ….

## Page 560
(Earning)  merupakan  kemampuan  perusahaan  dalam  menghasilkan  laba  dari  modal yang diinvestasikan dalam total aktiva, pada  faktor ini rasio keuangan  yang digunakan untuk mengukur Earnings ialah Retun On Asset (ROA), Return On Equity (ROE),  NIM (Net  Interest  Margin),dan  Beban  Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional (BOPO).  Faktor  keempat  adalah  permodalan  (Capital)  menunjukkan  besarnya  jumlah modal minimum yang dibutuhkan untuk dapat menutupi risiko kerugian yang mungkin timbul dari penanaman aset-aset yang mengandung risiko serta membiayai seluruh aset tetap  dan  inventaris  bank,  dan  rasio  keuangan  yang  digunakan  untuk  mengukur  faktor ini ialah Capital Adequacy Ratio (CAR).
Analisis  kinerja  dengan  menggunakan  rasio  keuangan  bisa  dikatakan  tidak  dapat mewakili  dari  semua  kepentingan  pemegang  saham.  Untuk  mengatasi  itu  hal  itu  maka dapat  menggunakan  pengukuran  kinerja  berdasarkan  nilai.  Dengan  value  based  yang digunakan  sebagai  alat  pengukur  kinerja  perusahaan  manajemen  dipaksa  untuk meningkatkan  nilai  perusahaan.  Oleh  karena  itu  digunakan  metode  EVA  (Economic Value  Added).  Penerapan  EVA  merupakan  suatu  penerapan  yang  dilakukan  untuk melakukan  penilaian  kinerja  keuangan  perusahaan  yang  dikembangkan  pertama  kali oleh Stewart & Stern seorang analis keuangan dari perusahaan Stern Stewart & Co pada tahun  1993,  yang  merupakan  sebuah  perusahaan  konsultan  manajemen  keuangan  di Amerika Serikat.

## METODE PENELITIAN
Dalam penelitian ini menggunakan metode RGEC dan metode EVA.Penelitan ini dilakukan sejak tanggal 19 Agustus hingga 5 Desember 2022 di PT. BPR Bank Daerah Bangli.  Penelitianv  ini  mempergunakan  pendekatan  deskriftif  kuantitatif.  Metode pengumpulan  data  dengan  teknik  dokumentasi  terhadap  informasi  yang  disajikan  pada laporan  keuangan  PT.BPR  Bank  Daerah  Bangli.  (Perseroda)  dalam  hal  ini  data  yang berupa laporan neraca, laporan laba rugi dan laporan informasi lainnya yang digunakan untuk  menganalisis  kinerja  keuangan  berdasarkan  metode  RGEC  dan  EVA.    Metode analisis data kinerja keuangan dengan metode RGEC dan EVA.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Tingkat Kesehatan PT BPR Bank Daerah Bangli (Perseroda) Dengan Menggunakan

## Metode RGEC
Tingkat Kesehatan dengan tingkat RGEC yang tergolong Sangat Sehat yang ditujukan pada tabel berikut:
PUBLIK: Jurnal Manajemen Sumber Daya Manusia, Adminsitrasi dan Pelayanan Publik Universitas Bina Taruna Gorontalo
Volume 10 Nomor 2, 2023
Ni Putu Juni Asmariati, Cs: Analisis Kinerja Keuangan PT. BPR Daerah ….
Page 561
Lembaga Penelitian dan Pengabdian pada Masyarakat                    ISSN: 2008-1894 (Offline) Universitas Bina Taruna Gorontalo                                                  ISSN: 2715-9671 (Online)
Tabel 1. Nilai Rasio Gabungan Tingkat Kesehatan PT BPR Bank Daerah Bangli
(Perseroda)
Sumber: Data diolah peneliti, 2022

## Berdasarkan tabel 1. dapat dikatakan bahwa selama 5 tahun  tingkat kesehatan  PT BPR
Bank  Daerah  Bangli    (Perseroda)  secara  umumnya  dengan  predikat  Sangat  Sehat  atau PK  1,  walaupun  secara  umum  Sangat  Sehat tetapi  ada  beberapa  komponen  dari  faktor yang dinilai mendapatkan predikat yang tidak Sangat Sehat antara lain bila ditinjau dari segi  RGEC  dengan  melihat  aspek Risk  Profile pada  rasio  NPL  dan  LDR  pada  tahun 2017  diperoleh  kriteria  cukup  sehat  ini  dikarenakan  NPL  mengalami  peningkatan  atau bisa  dikatakan  jumlah  kredit  meningkat  penyebab  dari  semua  ini  dikarenakan mengalami masalah cash flow inidialami dari tahun-tahun sebelumnyasehingga arus kas debitur  menjadi  semakin  terganggu  sehungga  kredit  yang  diberikan  menjadi  tinggi, disamping  itu  penyaluran  kredit    atau  jumlah  kredit  yang  diberikan  yang  dilakukan mengalami  penurunan.  Sedangkan  untuk  LDR  ini  terjadi  dikarenakan  mengalami peningkatan pinjaman dan menurunnya tabungan atau bisa dikatakan pinjaman tumbuh lebih tinggi dari tabungan.
Selanjutnya pada tahun 2018 ditinjau dari segi RGEC dengan melihat aspek Risk Profile
pada  rasio  NPL  dan  LDR  diperoleh  kriteria  Sehat  ini  dikarenakan  dari  segi  NPL dikarenakanjumlah  kredit    sudah  mengalami  penurunan    sedangkan  kredit  yang
PUBLIK: Jurnal Manajemen Sumber Daya Manusia, Adminsitrasi dan Pelayanan Publik Universitas Bina Taruna Gorontalo
Volume 10 Nomor 2, 2023
Ni Putu Juni Asmariati, Cs: Analisis Kinerja Keuangan PT. BPR Daerah ….

## Page 562
Lembaga Penelitian dan Pengabdian pada Masyarakat                    ISSN: 2008-1894 (Offline) Universitas Bina Taruna Gorontalo                                                  ISSN: 2715-9671 (Online)
diberikan  mengalami  peningkatan.  Kemudian  dari  segi  LDR  pinjaman  yang  diterima juga mengalami penurunan sehingga antara jumlah kredit yang diberikan dengan jumlah dana  yang  diterima  semakin  membaik  atau  mangalami  peningkatan.    Sedangkan  dari aspek Earning rasio  ROE  mengalami  penurunan  dari  kriteria  Sangat  Sehat  menjadi Sehat.
Tingkat  penilaian  kesehatan  PT  BPR  Bank  Daerah  Bangli  (  Perseroda  )  ditinjau dari  segi  RGEC  dengan  melihat  aspek  Risk  Profile  pada  rasio  NPL  pada  tahun  2019 tetap  mengalami  kriteria  Sehat  ini  dikarenakan  jumlah  kredit    mengalami  penurunan dari tahun sebelunya sedangkan kredit yang diberikan  semakin mengalami peningkatan Sedangkan Untuk LDR sudah mengalami peningkatan tingkat kesehatannya dari kriteria Sehat  menjadi  Sangat  Sehat  ini  disebabkan  karena    walaupun  pinjaman  yang  diterima mengalami peningkatan akan tetapi antara jumlah kredit yang diberikan dengan jumlah dana  yang  diterima  semakin  membaik  atau  mangalami  peningkatan  dari  tahun sebelumnya. Dari aspek Earning rasio ROE  tetap berada pada predikat Sehat walaupun jumlah  ekuitas  yang  dimiliki  oleh  PT  BPR  Bank  Daerah  Bangli    (Perseroda)  semakin besar  dari tahun sebelumnya walaupun laba juga  mengalami kenaikan.
Penilaian tingkat kesehatan PT BPR Bank Daerah Bangli (Perseroda) ditinjau dari segi  RGEC  dengan  melihat  aspek  Risk  Profile  pada  rasio  NPL  pada  tahun  2020 mengalami  penurunan  sehingga  diperoleh  kriteria  Cukup  Sehat,  penyebabnya  kembali kepada  jumlah  kredit  mangalami  peningkatan  dikarenakan  masalah  piutang  yang terlambat diterima akibatnya jumlah kredit menjadi bermasalah walaupun jumlah kredit yang diberikan mengalami peningkatan. Sedangkan LDR tetap berada di kriteria Sangat Sehat  walaupun  yang  membedakan  itu  berada  pada  jumlah  dana  yang  diterima mengalami  penurunan  penyebabnya  karena  jumlah  pinjaman  tidak  ada  sedangkan jumlah  kredit  yang  diberikan  semakin  meningkat.    Dan  dari  aspek  Earning  rasio  ROE tetap berada pada predikat Sehat walaupun  jumlah ekuitas  yang dimiliki oleh PT BPR Bank Daerah Bangli ( Perseroda ) semakin besar jumlahnya  dari tahun sebelumnya dan laba juga mengalami kenaikan  dari tahun sebelumnya.
Berdasarkan  Tingkat  penilaian  kesehatan  PT  BPR  Bank  Daerah  Bangli (Perseroda)  selanjutnya    ditinjau  dari  segi  RGEC  dengan  melihat  aspek  Risk  Profile pada  rasio  NPL  pada  tahun  2021  tetap    diperoleh  kriteria  Sehat,  rasio  ini  sudah mengalami peningkatan dari tahun sebelumnya. Sedangkan LDR tetap berada di kriteria Sangat  Sehat  seperti  tahun  sebelumnya  dimana  jumlah  dana  yang  diterima  juga  sudah mengalami  peningkatan  dan  jumlah  pinjaman  juga  tidak  ada  sedangkan  jumlah  kredit yang  diberikan  semakin  meningkat,  sehingga  walaupun  3  tahun  terakhir  mengalami fluktuasi  yang penyebab utamanya  berada pada  jumlah dana  yang diterima tetapi rasio LDR tetap berada di PK 1 atau predikat Sangat Sehat.
PUBLIK: Jurnal Manajemen Sumber Daya Manusia, Adminsitrasi dan Pelayanan Publik Universitas Bina Taruna Gorontalo
Volume 10 Nomor 2, 2023
Ni Putu Juni Asmariati, Cs: Analisis Kinerja Keuangan PT. BPR Daerah ….

## Page 563
Selanjutnya  dari  komponen  GCG  selama  empat  tahun  terakhir  walaupun penilaiannya  mengalami penurunan tetapi  masih  pada predikat  yang Sangat Sehat atau pada  PK  1  yang  membedakan  pada  total  nilai  kompositnya.  Penerapan  manajemen risiko  termasuk  sistem  pengendalian  intern  dalam  penilaian  tata  kelola  dalam perusahaannya.  Sedangkan  dari  rasio  CR, Earnings dan capital selama  lima  tahun berturut-turut  memperoleh  predikat  Sangat  Sehat  atau  PK  1.  Seperti  CR  selama  lima tahun yang dilihat dari alat likuidnya yang berupa kas, Tabungan Bank Lain dan jumlah dana pihak ketiga yang terdiri dari kewajiban segera, tabungan dan deposito mengalami fluktuasi. Sedangkan untuk rasio ROA mengalami penurunan ini disebabkan walaupun dari  segi  laba  sebelum  pajak  dan  rata-rata  total  aktiva  selama  5  tahun  berturut  turut mengalami  peningkatan  ini  berarti penggunaan  aktiva  atau  aset  yang  tidak  efisien seperti banyaknya persediaan yang menganggur, lamanya dana tertanam dalam piutang, berlebihan  uang  kas,  dan  aktiva  tetap  beroperasi  di  bawah  kapasitas  normal  yang  hal inilah yang menyebabkan nilai persentase rasio ROA mengalami penurunan. Berikutnya dari  rasio  BOPO  selalu  mengalami  peningkatan  rasio  yang  bisa  dilihat  dari  beban operasional  dan  pendapatan  operasional  selalu  mengalami  peningkatan  selama  lima tahun  berturut-turut.  Untuk  rasio  NIM  terjadinya  fluktuasi  selama  lima  tahun  yang disebabkan karena pendapatan bunga dan beban bunga mengalami  naik turun sehingga mempengaruhi  jumlah  pendapatan  bunga  bersih.Rasio  yang  terakhir  adalah  CAR selama lima tahun berturut-turut mengalami fluktuasi yang disebabkan karena nilai aset tertimbang  menurut  risiko  (ATMR)  meningkat  namun  tidak  diimbangi  pertumbuhan modal.
Hasil  Analisis  Kinerja  Keuangan  PT  BPR  Bank  Daerah  Bangli  (  Perseroda) dengan Menggunakan Metode RGEC dalam penelitian  yang  menyatakan bahwa dalam penilaian kesehatan  dengan menggunakan metode RGEC dari faktor risk profil dengan menggunakan  rasio  NPL  selama  5  tahun  itu  dalam  penelitian  ini  adalah  berfluktuasi dari “ Cukup Sehat menjadi “ Sehat” , hal  ini didukung oleh penelitian yang dilakukan oleh Elsyh (2018) dan  Rozali (2019) yang menyatakan bahwa rasio NPL menunjukkan pedikat “Cukup Sehat”. Kemudian penelitian yang dilakukan oleh oleh Lestari (2017),
Wahib  (2019),Prayoni  dan  Dewa (2021)  dan    Jamaludin    (2020)  yang  menyatakan bahwa  NPL  menunjukkan  kriteria  “  Sehat”.    Hal  ini  disebabkan  karena  teori  yang menyatakan  bahwa  akibat  tidak  terkumpulnya  kembali  jumlah  kredit  bank  yang disalurkan  karena  kondisi  angsuran  atau  pelunasan  yang  tidak  lancar  yang  terdiri  dari kredit dalam kondisi kurang lancar, diragukan, atau macet.
Selanjutnya Analisis Kinerja Keuangan PT BPR Bank Daerah Bangli (Perseroda) dengan  Menggunakan  Metode  RGEC  dalam  penelitian  ini  pada  faktor likuiditas berikutnya yaitu rasio LDR selama 5 tahun dalam penelitian ini mengalami peningkatan
PUBLIK: Jurnal Manajemen Sumber Daya Manusia, Adminsitrasi dan Pelayanan Publik Universitas Bina Taruna Gorontalo
Volume 10 Nomor 2, 2023
Ni Putu Juni Asmariati, Cs: Analisis Kinerja Keuangan PT. BPR Daerah ….

## Page 564
Lembaga Penelitian dan Pengabdian pada Masyarakat                    ISSN: 2008-1894 (Offline) Universitas Bina Taruna Gorontalo                                                  ISSN: 2715-9671 (Online)
dari kriteria “Cukup Sehat” menjadi “Sangat Sehat” , hal ini di dukung oleh penelitian sebelumnya  yang  dilakukan  Prawita  (2018),  Rozali  (2019)  hasil  yang  didapat  bahwa rasio  LDR  menunjukkan  predikat  “Cukup  Sehat”  kemudian  hasil  penelitian    yang searah  dilakukan  oleh  Parmartha  (2017),  Wahasusmiah  dan  Watie  (2017),  Andika (2022),  Susanti  (2020)  dan  Rahman  (2021)  tentang  Tingkat  Kesehatan  Bank menunjukkan bahwa LDR dikatakan berpredikat “Sangat Sehat”. Hal ini disebabkan karena kredit yang diberikan oleh pihak PT BPR Bank Daerah Bangli (Perseroda) lebih besar dibandingkan dana yang dihimpun.
Penelitian  Analisis  Kinerja  Keuangan  PT  BPR  Bank  Daerah  Bangli  (  Perseroda) dengan  Menggunakan  Metode  RGEC  berikutnya    pada  faktor likuiditas ,  faktor tata kelola dan  faktor capital yaitu  rasio  CR  ,  GCG  dan  Capital  selama  5  tahun    berturut turut  diduga  menunjukkan  predikat  “  Sangat  Sehat”    dan  “  Sangat  Baik”  ini  sesuai dengan  dugaan  yang  dilakukan  oleh  peneliti  yang  sejalan  dengan  penelitian  yang dilakukan  oleh  Wahasusmiah  dan  Watie  (  2017),  Andika  (2022)  dan  Risky  Rahman (2021)  “Sangat Baik”. Rozali (2019),  Andika (2022),  Prayoni  dan  Dewa ( 2021 ) dan Susanti  (2020)  menunjukkan  bahwa  ketiga  rasio  ini  dikatakan  berpredikat  “Sangat Sehat”. Hal ini disebabkan sesuai teori rasio CR disebabkan tidak efisiennya mengelola dana,ini seharusnya kas yang berlebihan seharusnya disalurkan dalam bentuk kredit atau ditempatkan  pada  bank  lain  dalam  bentuk  tabungan  atau  deposito  jangka  pendek. Sedangkan  GCC  menunjukkan  dalam  tata  kelola  dalam  menjalankan  manajemennya sudah baik, sedangkan rasio CAR ini diakibatkan karena penurunan rasio menyebabkan berarti kualitas kreditnya semakin baik.
Penelitian  Analisis  Kinerja  Keuangan  PT  BPR  Bank  Daerah  Bangli  (  Perseroda) dengan  Menggunakan  Metode  RGEC  selanjutnya  pada  faktor earning selama  5  tahun berturut-turut  itu  menunjukkan  kriteria  “Sangat  Sehat”    kecuali  rasio  ROE  mengalami penurunan dari kriteria “ Sangat Sehat” menjadi “Sehat”. Hasil penelitian ini  didukung dengan  yang  dilakukan  oleh  Parmartha  (2017),  Rozali  (2019),  Susanti  (2020)  serta Prayoni  dan  Dewa (2021)  menyatakan  bawah  rasio  ini  menunjukkan  kriteria “Sangat Sehat”. Ini  akibatnya dengan semakin  baiknya ROA, BOPO dan NIM  ini merupakan  harapan  bagi  pengelola  bank  maupun  pemegang  saham,  Sedangkan rasio  ROE  mengalami  penurunan  tapi  masih  dalam  kategori  “sehat”  ini  karena turunnya  laba  bersih  yang  diperoleh  oleh  pihak  bank,  ini  mengakibatkan  sedikit berkurangnya  kepercayaan  nasabah  kepada  pihak  bank,karena  kepercayaan nasabah  untuk  menginvestasikan  dananya  itu  dilihat  dari  keuntungan  yang diperoleh perusahaan.
PUBLIK: Jurnal Manajemen Sumber Daya Manusia, Adminsitrasi dan Pelayanan Publik Universitas Bina Taruna Gorontalo
Volume 10 Nomor 2, 2023
Ni Putu Juni Asmariati, Cs: Analisis Kinerja Keuangan PT. BPR Daerah ….

## Page 565
Lembaga Penelitian dan Pengabdian pada Masyarakat                    ISSN: 2008-1894 (Offline) Universitas Bina Taruna Gorontalo                                                  ISSN: 2715-9671 (Online)
Tingkat Kesehatan PT BPR Bank Daerah Bangli (Perseroda) Dengan Menggunakan Metode EVA Gambar 2.
Hasil Perhitungan Economic Value Added (EVA)
Berdasarkan  gambar  2.  Didapatkan  perhitungan  yang  dilakukan  oleh  peneliti dengan  rumus  yang  telah  ditetapkan  sebelumnya  menunujukan  bahwa  PT  BPR  Bank Daerah  Bangli  (Perseroda)  telah  berhasil  menciptakan  nilai  tambah.  Tercatat  nilai Economic Value Added (EVA) yang diperoleh PT BPR Bank Daerah Bangli ( Perseroda )  pada  tahun  2017  sebesar  Rp  1,040,425  000  dan  tahun  2021  menjadi  sebesar Rp.2,085,938.000. Hal ini disebabkan karena meningkatnya nilai NOPAT dan semakin menurunnya nilai CC . Dengan hasil tersebut dapat dikatakan  bahwa kinerja keuangan PT BPR Bank Daerah Bangli ( Perseroda ) dapat dikatakan baik, dikarenakan terjadinya perubahan  nilai  ekonomis,  dengan  nilai Economic  Value  Added (EVA)  >  0,  hal  ini sesuai  dengan  kriteria  penilaian  kinerja  keuangan  dengan  metode Economic  Value Added (EVA) jika EVA > 0, maka nilai tersebut dapat dikatakan positif dan perusahaan berhasil menciptakan nilai tambah ekonomis.
Hasil ini didukung dengan beberapa penelitian yang telah dilakukan oleh Lestari ( 2017)  menunjukkan  bahwa  Bank  Umum  Syariah  secara  keseluruhan  telah  memiliki nilai  tambah  positif  (EVA  >  0  ),  selanjutnya  Mirandi  (2019)  menunjukkan  bahwa kinerja  yang ditunjukkan perusahaan adalah baik, selanjutnya Munandar  bahwa   telah dapat  memberikan  nilai  tambah  ekonomi  hal  ini  disebabkan  karena  tingkat net operating  after  tax  ( NOPAT ) dapat  menutupi  biaya  modal  (COC),  selanjutnya Muzawwis, dkk. (2019)  menunjukkan    kinerja  keuangan  perusahaan    memiliki  nilai Economic  Value  Added  yang  positif  atau  EVA  >  0,  kemudian  Ariyanda  dan Bima (2020)  menunjukkan    bahwa  perusahaan  berhasil  menciptakan  nilai  tambah ekonomis,  dimana  secara  keseluruhan  pada  tahun  2017-2019  nilai  Economic  Value Added  (EVA)  >  0  dan  Nurnaluri,  Anto  dan    Elfia  menunjukan  perusahaan
PUBLIK: Jurnal Manajemen Sumber Daya Manusia, Adminsitrasi dan Pelayanan Publik Universitas Bina Taruna Gorontalo
Volume 10 Nomor 2, 2023
Ni Putu Juni Asmariati, Cs: Analisis Kinerja Keuangan PT. BPR Daerah ….

## Page 566
Lembaga Penelitian dan Pengabdian pada Masyarakat                    ISSN: 2008-1894 (Offline) Universitas Bina Taruna Gorontalo                                                  ISSN: 2715-9671 (Online)
menghasilkan  nilai  EVA  positif  atau  nilai  EVA  lebih  besar  dari  nol  (EVA  >  0), Hal  ini  menunjukan  terjadi  nilaitambah  ekonomis  bagi perusahaan.
Berbanding  terbalik  dengan  pernyataan  Marshella  dan  Karuniawati  Hasanah (2018)  Hasil  penelitian  yang  dilakukan  menunjukkan  bahwa  perusahaan  dalam menciptakan  EVA  mengalami  penurunan  nilai  ekonomi  hingga  tidak  menambah  nilai. Hal  ini dapat terjadi karena  menurunnya  laba sehingga  menambah  jumlah hutang pada perusahaan, hal ini dapat memicu kurangnya minat pemegang saham untuk berinvestasi di bank tersebut.
SIMPULAN .
Kinerja  Keuangan  PT  Bank  BPR  Daerah  Bangli  (Perseroda)  dengan menggunakan  Metode  RGEC  dari  tahun  2017  sampai  dengan  2021  tergolong  kriteria sangat  sehat  dengan  menggunakan  peringkat  komposit  penelitian  tingkat  kesehatan bankberdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia No.13/24/DPNP tahun 2011.  Walaupun secara  gabungan  tergolong  ktiteria  Sangat  Sehat,  Namun  masih  ada  komponen  dari faktor  yang  dinilai  tidak  termasuk  dalam  kriteria  Sangat  Sehat  dan  perlu  diperbaiki, yakni:  (1)  Faktor Risk  Profile apabila  dilihat  dari  komponen  NPL  rasionya  tergolong berfluktuasi  tetapi  masih  dikatakan  dalam  kriteria  Sehat,  sedangkan  dari  komponen LDR  juga  mengalami  fluktuasi  dimana  pada  akhirnya  tiga  tahun  terakhir  mengalami peningkatan sehingga dikatakan ke dalam kriteria Sangat Sehat. Dan untuk CR selama lima  tahun  dari  segi  presentase  rasio  mengalami  naik  turun  tetapi  masih  dikatakan kedalam  kriteria  Sangat  Sehat;  (2)  Faktor  GCC  dengan  menggunakan self  assessment selama lima tahun terahir berturut-turut mengalami fluktuasi dalam melakukan penilain tetapi  masih  dalam  kategori  Sangat  Baik;  (3)  Faktor Earning apanila  dilihat  dari komponen ROA dari segi rasio mengalami penurunan tetapi masih berada diatas kriteria Sangat  Sehat.  Untuk  komponen  ROE  selama  lima  tahun  berturut-turut    mengalami penurunan  tetapi  masih  tergolong  Sehat,  sedangkan  komponen  BOPO  mengalami peningkatan selama lima tahun terakhir sehingga selama lima tahun berturut-turut  tetap berada dalam kriteria Sangat Sehat dan dari  segi  komponen NIM rasio  yang diperoleh selama lima tahun terakhir mengalami penurunan, walaupun demikian masih dikatakan berpredikat  Sangat  Sehat;  (4)  Faktor Capital yang  dilukur  dengan  menggunakan komponen  CAR  selama  lima  tahun  terakhir  nilai  rasionya  mengalami  penurunan, walaupun demikian kriterianya selama lima tahun berturut-turut tergolong Sangat Sehat.
Kinerja Keuangan  PT Bank BPR Daerah Bangli  (Perseroda) dengan Metode EVA setelah  dilakukan  perhitungan    dan    analisis  hasil  beserta  dengan  pembahasannya bahwa  PT  Bank  BPR  Daerah  Bangli  (Perseroda)  telah  memperoleh  hasil  yang  dapat menciptakan  nilai  tambah  positif    secara  berturut  turut  dari  tahun  2017  sampai  2021. Dimana kinerja keuangan selama lima terakhir berturut-turut  perolehan nilai EVA pada
PUBLIK: Jurnal Manajemen Sumber Daya Manusia, Adminsitrasi dan Pelayanan Publik Universitas Bina Taruna Gorontalo
Volume 10 Nomor 2, 2023
Ni Putu Juni Asmariati, Cs: Analisis Kinerja Keuangan PT. BPR Daerah ….

## Page 567
Lembaga Penelitian dan Pengabdian pada Masyarakat                    ISSN: 2008-1894 (Offline) Universitas Bina Taruna Gorontalo                                                  ISSN: 2715-9671 (Online)
PT Bank BPR Daerah Bangli (Perseroda) telah mendapatkan nilai lebih besar dari pada nol..  Dengan  demikian,  nilai  EVA  >  0  (positif),  mengandung  arti  bahwa  memberikan nilai tambah ekonomis pada perusahaan.

## DAFTAR PUSTAKA
Ariyanda,  Bima (2020) ,  “Analisis  kinerja  keuangan  pada  PT.  Bank  Syariah  Mandiri dengan metode economic value added (eva)”
Azeharie,  Marcellina,  W,  Wahjono,  &  Imam,  S.  (2017). Analysis  of  Bank  Health  at Indonesia State Owned Bank Using RGEC Method At BRI, BNI and Bank Darmawi, Herman. 2012. Manajemen Perbankan . Bumi Aksara: Jakarta
Dewa  Ayu  Prayoni  (2021),  “  Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  Berdasarkan  Metode RGEC  (  Risk  Profile,  Good  Corporate,  Governance,  Earning  dan  Capital)  Pada BPR di Kabupaten Gianyar”
Elysh  Prawita  (2018)  ,  “ Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  dengan    Menggunakan Metode RGEC (Risk Profile, Good Coporate Governance, Earning, Capital) Pada PT Bank BRI Syariah Periode 2012 – 2018 ”
Fahmi, Irham.(2010). Manajemen Resiko . Bandung: Alfabeta Fahmi. 2012. Analisis laporan Keuangan . Bandung: CV. Alfabeta Ikatan Akuntansi Indonesia(2019). PSAK 105: Akuntansi Mudharabah. psak-105- Jamaludin.  (2020).  Penggunaan  Metode  Risk  Based  Bank  Rating  (RBBR)  Untuk Menilai  Tingkat  Kesehatan  Bank  Pada  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia,  Tbk . ). JIMF (Jurnal   Ilmiah  ManajemenForkamma).3(2
Kasmir  (2018:134)  Kasmir.  (2008). Analisis  Laporan  Keuangan. Jakarta:  PT.  Raja Grafindo Persada.
Paramartha,I Made dan Ni Putu Ayu Darmayanti ( 2017),  Penilaian Tingkat Kesehatan Bank  dengan  Metode  Rgec  Pada  PT  Bank  Mandiri  (Persero),Tbk.E-Jurnal Manajemen Unud,Vol,6,No 2,2017 : 948-974.
Peraturan  Bank  Indonesia  No.8/4/2006  tentang Pelaksanaan  Good  Corporate Governance. hlm, 3.
Purnamasari, I Gusti Ayu. et. Al. Akuntansi Perbankan, Yogyakarta: Graha Ilmu, 2014 Reza  Rozali  (2019 ), Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  Menggunakan  Metode  RGEC Pada PD BPR NTB Lombok Barat.
Rivai,  et  al, Bank  and  Financial  Institution  Management:  Conventional  and  Sharia System , (Jakarta: Raja Grafindo Persada, 2007), h. 616.