INNOVATIVE: Journal Of Social Science Research Volume 3 Nomor 3 Tahun 2023 Page 8737-8744 E-ISSN 2807-4238 and P-ISSN 2807-4246
Website: https://j-innovative.org/index.php/Innovative

## Analisa Perbandingan Kinerja Bank Bumn dan Bank Swasta
Nova Yunita Sari 1 ✉ , Jeremi Sandi Rambe 2 , Rapina Maya Sari Tarigan 3 , Adelia Sitompul 4,
Yudha Palentino Manurung 5
Pendidikan Ekonomi, Universitas HKBP Nommensen
Email: jeremisandi.rambe@student.uhn.ac.id 1 ✉

## Abstrak
Tujuan dari dilakukannya penelitian ini yaitu untuk dapat menganalisis sebuah perbedaan kinerja antara setiap keuangan baik hal itu terkait dengan Bank BUMN (bank usaha milik negara) maupun dengan  pihak  Bank  Umum  Swasta  Nasional  yang  di  dimana  setiap  perbakan  tersebut  sudah terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia.  Dengan  perencanaan  untuk  menerapkan  metode  komparatif kualitatif,  di  dapatkan  data  yang  telah  dikumpulkan  melalui  sebuah  literatur  dan  pencatatan laporan keuangan bank yang telah dipublikasikan dan dianalisis dengan menggunakan dua teknik analisis kesamaan rata-rata atau uji dua arah (uji-t). Penelitian ini dilakukan di beberapa Bank BUMN dan Bank Umum Swasta Nasional, yaitu: Bank BUMN terdiri dari Bank Mandiri, Bank BRI dan Bank BNI, sedangkan Bank Umum Swasta Nasional terdiri dari Bank BCA, Bank Danamon dan Bank Mega. Hasil analisis dengan menggunakan uji beda (t-test) menunjukkan bahwa tidak terdapat perbedaan kinerja keuangan bank BUMN dan bank umum swasta nasional.
Kata kunci: kinerja keuangan bank

## Abstract
The purpose of this research is to be able to analyze a difference in performance between each finance, both related to state-owned banks (state-owned enterprises) and with National Private Commercial Banks where each company has been listed on the Indonesia Stock Exchange. By planning to apply qualitative comparative methods, data have been collected through a literature and recording of bank financial statements that have been published and analyzed using two techniques of mean similarity analysis  or  two-way  test  (t-test).  This  research  was  conducted  in  several  state-owned  banks  and national private commercial banks, namely: state-owned banks consist of Bank Mandiri, Bank BRI and Bank BNI, while national private commercial banks consist of Bank BCA, Bank Danamon and Bank Mega. The results of the analysis using the difference test (t-test) showed that there was no difference in the financial performance of state-owned banks and national private commercial banks.
Keywords: bank's financial performance
PENDAHULUAN
suatu lembaga yang mengatur tentang transaksi yaitu dinamakan dengan lembaga keuangan yakni suatu lembaga keuangan yang berfungsi dalam hal menghimpun dana dari masyarakat atau nasabah bagi pihak bank sekaligus menanamkan dana dalam bentuk yang lain, berupa aset keuangan antara lain sebagai contoh yaitu seperti sebuah kredit, surat- surat berharga dan aktiva produktif lain yang bersangkutan terkait kepada Bank BUMN  dan Bank swasta sedangkan suatu otorisasi dari sebuah jasa keuangan tersebut memiliki makna dalam artinya sebagai tugas dan tanggung jawab penting untuk menarik keluar sejumlah uang dan selanjutnya kana menyalurkan nya kepada masyarakat.
Laporan keuangan di dalam perbankan merupakan laporan yang menunjukan sebuah kondisi keuangan suatu bank secara keseluruhan termasuk kekuatan dan kelemahan serta tolak ukur dari kemampuan yang dimiliki oleh setiap masing-masing perbankan.Penelitian ini  bertujuan  untuk  mengetahui  ada  tidaknya  perbedaan  yang  signifikan  antara  kinerja keuangan (bank usaha milik negara) BUMN jika dibandingkan dengan (bank usaha milik swasta) BUMS secara  nasional di Indonesia.
Industi di dalam sebuah perbankan sangat penting peranannya dalam sebuah sistem perekonomian  dan sebagai alat yang  melaksanaan kebijakan moneter pemerintah. Bank yaitu  salah  satu  lembaga  keuangan  yang  mempunyai  peranan  sangat  penting  di  dalam perekonomian  suatu  negara  sebagai  lembaga  perantara  antar  setiap  keuangan,  hal  ini dikarenakan perbankan merupakan salah satu dari sistem keuangan yang berfungsi sebagai Financial intermediary, yaitu suatu lembaga yang mempunyai peran untuk mempertemukan antara pemilik dan pengguna dana, maka kegiatan bank harus berjalan secara efisien.
Indonesia yaitu salah satu negara yang terdampak imbas dari krisis keuangan global dan sangat mempengaruhi kinerja perekonomian di dalam negeri. Kondisi krisis ekonomi yang  mendunia  tentunya  akan  mempengaruhi  kinerja  keuangan  dan  suatu  kegiatan perbankan, dan masing-masing bank memiliki kondisi kinerja keuangan yang berbed-beda dalam hal pertahanan dampak dari krisis global tersebut, termasuk bank BUMN dan bank swasta nasional yang ada di Indonesia. Melalui  laporan kinerja keuangan tersebut pihak manajer perbankan tersebut dapat mengetahui  kinerja keuangan  dan membantu dalam mengambil sebuah keputusan. Untuk mengetahui kondisi keuangan sebuah bank dalam keadaan baik atau dalam arti sehat atau dengan sebeliknya yaitu dalam keadaan kesulitan keuangan,  maka  perlunya  harus  dilakukan  penilaian  dan  memperhatikan  suatu  proses kinerja bank tersebut. Adanya penurunan kinerja bank-bank harus segera diperbaiki karena jika  penurunan  kinerja  tersebut  terus  berlanjut  tentunya  akan  membuat  kredibilitas perbankan  yang  dimana  ini  akan  menyebabkan  pandangan  masyarakat  akan  semakin
menurun  dan  bagi  setiap  bank-bank  yang  mengalami  penurunan  kinerja  secara  tajam pastinya akan tinggal menunggu waktu untuk dilikuidasi jika tidak melakukan sebuah upaya untuk memperbaiki kinerjanya tersebut.
Kinerja  keuangan  bank-  bank  BUMN  terpantau  moncer  sepanjang  2022.  Hal  ini dibuktikan dengan laba bersih yang meningkat dibandingkan dengan tahun sebelumnya.
Maka  dapat  dilihat  dari  diagram  yang  telah  dilakukan  penelitian  terhadap perbandingan tingkat pertumbuhan yang di  ukur  dalam bentuk  persenan  untuk melihat bagaimana perkembangan kinerja keuangan dari tahun 2018 hingga pada tahun 2019, maka akan dibuat penjelasan mengenai perkembangan kinerja keuangan tersebut.
Penjelasan yang diagram pertama yaitu dari bank Mandiri yang dimana mencatatkan sebuah penurunan rasio kredit yang bermasalah atau non-performing loan (NPL) sebanyak 40  basis  poin  yang  tercatat  pada  tahun  2019.  Maka  berdasarkan  laporan  keuangan perusahaan,  rasionya  kini  ada  di  level  2,39%  pada  tahun  2019  dari  2,79%  pada  tahun sebelumnya yaitu 2018.
Namun, hal ini berbeda dengan tiga bank pelat merah lainnya yang justru mengalami kenaikan rasio. Yang dimana ketiga dari bank bumn tersebut malah mengalami kebalikan dari bank mandiri, NPL Bank Negara Indonesia (BNI) menjadi 2,3% pada tahun 2019 yang mengalami peningkatan persenan dari angka 1,9 persen dari tahun sebelunya yaitu 2018 dan  selanjutnya  terdapat  Bank  Rakyat  Indonesia  (BRI)  yang  dimana  pencatatan  kinerja keuangannya  yaitu  2,16  pada  tahun  2018  dan  mengalami  sebuah  peningkatan  menjadi 2,62% pada tahun 2019. Sementara itu,  NPL Bank Tabungan Negara (BTN) juga tercatat mengalami peningkatan atas kinerja keuangan yang naik hampir dua kali lipat, yakni dari 2,81% pada tahun 2018 menjadi meningkat 4,78%.pada tahun 2019.Peningkatan NPL akan membuat  biaya  pencadangan  atau  Cadangan  Kerugian  Penurunan  Nilai  (CKPN)  jadi
0 2 4 6 8 10 mandiri bni bri btn bca cimb niaga Chart Title 2018 2019
semakin besar. Hal ini merupakan salah satu penyebab pertumbuhan laba bersih bank-bank tersebut melambat pada 2019.
Sedangkan  di  dalam  pencatatan  yang  terdapat  di  dalam  diagram  tersebut  dapat dijelaskan PT  Bank  Central  Asia  Tbk  (IDX:  BBCA)  dan   entitas  anak  melaporkan  sebuah kinerja keuangan konsolidasi pada tahun 2018, menutup tahun dengan pertumbuhan laba bersih sebesar 10,9% mencapai Rp25,9 triliun dibandingkan Rp23,3 triliun pada tahun 2017. Pendapatan operasional Bank, yang terdiri dari pendapatan bunga bersih dan pendapatan operasional lainnya, tumbuh 10,6% menjadi Rp63,0 triliun pada tahun 2018 dibandingkan Rp57,0 triliun pada tahun 2017. Pendapatan bunga bersih meningkat 8,3% menjadi Rp45,3 triliun,  sementara  pendapatan  operasional  lainnya  tumbuh  17,0%  menjadi  Rp17,7  triliun pada tahun 2018.
Presiden  Direktur  BCA,  Jahja  Setiaatmadja,  menyampaikan,  “BCA  dan  entitas  anak mencatat pertumbuhan kinerja keuangan yang positif pada tahun 2018 di tengah kondisi likuiditas sektor perbankan yang mengetat dan tren kenaikan suku bunga. Posisi likuiditas BCA didukung oleh dana CASA yang solid, berkat pengembangan berkelanjutan franchise perbankan  transaksi.  Kami  menekankan  kehati-hatian  dalam penyaluran kredit dalam meraih peluang-peluang dari permintaan kredit yang lebih tinggi selama tahun 2018.”
Selain  itu  terdapat  pencatatan  bank  swasta  lainnya  yaitu  bank  cimb  niaga  berikut merupakan pejelasan terkait dengan posisi persenan kinerja keuangannya, Direktur Human Resources  CIMB  Niaga,  Hedy  Lapian  menjelaskan,  di  usia  ke-64  tahun,  bank  buku  4  ini berkomitmen  dan berdedikasi membangun Indonesia dengan beragam produk, layanan perbankan, dan program terbaik, Tak terkecuali CIMB Niaga.
Meski demikian ia tetap optimistis, apalagi CIMB Niaga menunjukkan kinerja positif. Terlihat dari laporan perolehan laba bersih konsolidasi (unaudited) sebesar Rp1,98 triliun pada semester pertama tahun 2019. Angka ini naik 11,8 persen. Pertumbuhan laba bersih tersebut, didukung pendapatan bunga bersih atau Net Interest Income yang naik 5,5 persen menjadi Rp 6,32 triliun.

## METODE PENELITIAN
Metode dala pengamatan sebuah analisis data yang akan dilakukan dengan suatu pengujian yang dimana hal tersebut melalui prosedur yang telah disediakan yaitu dengan proses sebagai berikut:
1. Untuk dapat menentukan sebuah rasio keuangan CAMEL dari setiap kelompok yang terdapat pada Bank BUMN dan Bank Swasta Nasional;
2. Untuk dapat menentukan sebuah tingkat rata-rata (mean) yang dimana efisiensi kinerja ini akan di dapat dari setiap kegiatan kinerja terhadap keuagan kelompok pada pihak Bank BUMN dan juga pihak Bank Swasta Nasional;
3. Untuk dapat menentukan suatu perbedaan rata-rata yang dimana efisiensi kinerja  yang dilakukan  antara  pihak  Bank  BUMN  dan  juga  pihak  Bank  Swasta  Nasional.  Dengan Penentuan suatu rasio keuangan CAMEL dari setiap kelompok yang terdapat pada Bank BUMN dan Bank Swasta Nasional digunakan rumus sebagai berikut:
• C : Capital (untuk rasio kecukupan modal)
CAR = Modal
Aktiva Tertimbang Menurut Resiko
• A : Assets (untuk rasio kualitas aktiva)

## BDR = Aktiva Produktif Yang Diklasifikasikan
Aktiva Tertimbang Menurut Resiko
• M : Management (untuk menilai kualitas manajemen) Aspek kualitas manajemen diukur berdasarkan kemampuannya memperoleh margin, yaitu : Net Profit Margin = Net Income

## Operating Income
• E : Earnings (untuk rasio rentabilitas bank)
ROA = Laba Sebelum Pajak
Total Aktiva
• L : Liquidity (untuk rasio likuiditas bank)

## LDR = Jumlah Kredit Yang Diberikan
Dana Pihak Ketiga + KLBI + Modal Inti
Keterangan : CAR = Capital Adequacy Ratio BDR = Bad Debt Ratio ROA = Return on  Assets  LDR  =  Loan  to  Deposit  Ratio  dibuat  sebagai  Alat  untuk  menganalisis  yang digunakan dalam sebuah penelitian ini adalah uji beda t-test digunakan untuk menentukan apakah terdapat dua sampel yang tidak berhubungan memiliki rata-rata yang berbeda. Uji beda t-test dilakukan dengan cara membandingkan perbedaan antara dua nilai rata-rata
dengan  hal  tersebut  dapat  diketahui  bahwa  standar  error  dari  perbedaan  rata-rata  dua sampel.  Tujuan  uji  beda  t-test  adalah  membandingkan  rata-rata  dua  grup  yang  tidak berhubungan satu dengan yang lain, di mana kedua grup tersebut mempunyai nilai rata- rata yang sama atau tidak secara signifikan.
Adapun rumus uji beda t-test dapat ditulis sebagai berikut (Ghozali, 2001): T=Rata-rata sampel pertama - rata-rata sampel kedua Standar error perbedaan rata-rata kedua sampel
Apabila hasil nilai signifikansi t lebih besar dari 0,05 berarti menunjukkan tidak ada perbedaan yang signifikan antara rata-rata efisiensi kinerja bank BUMN dan bank swasta nasional. Sebaliknya apabila hasil nilai signifikansi lebih kecil dari 0,05 berarti menunjukkan ada perbedaan yang signifikan antara yang signifikan antara rata-rata efisiensi kinerja bank BUMN dan Bank Swasta Nasional.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Suatu  penelitian  yang  sudah  kami  dapatkan  dan  lakukan    terhadap  suatu perbandingan antara kinerja keuangan setiap perbankan milik negara maupun perbankan milik swasta, maka untuk itu akan membantu membandingkan Return On Assets (ROA) Bank BUMN dan Bank Umum Swasta Nasional yang dimana akan  dilakukan perhitungan dengan uji beda dua rata-rata. Hasil analisis pengujian antara  perbedaan tersebut diperoleh hasil yang dapat  terhitung sebesar 1,325. Maka dari itu berdasarkan hasil terhitung yang lebih kecil  dibanding  dengan  tabel,  maka  akan  di  ambil  suatu  kesimpulan  yang  menyatakan bahwa terdapat perbedaan kinerja keuangan Bank BUMN dan Bank Umum Swasta Nasional yang  dapat  dilihat  dari  hasil  perbandingan  Return  On  Assets  (ROA)  tahun  2013-2017. Dengan  hal  ini  untuk  dapat  mengindikasikan  bahwa  untuk  membandingkan  Bank-bank BUMN yang mendapat sebuah dukungan penuh atas dana yang di dapatkan oleh pihak pemerintah,  sementara  itu  Bank-bank  Umum  Swasta  Nasional  yang  mendapat  suntikan dana dari pemerintah tersebut sering terjadinya tidak signifikan untuk proses penyuntikan dana yang diberikan, namun dengan kondisi ekonomi nasional dan proses global dewasa ini  yang  penuh  persaingan,  maka  hal  ini  dapat  menjadikan  Bank-bank  Umum  Swasta Nasional mengkonsolidasi diri untuk dapat menggali potensi ataupun sumber dana dari masyarakat dengan salah satu cara yaitu, sedikit menaikkan tingkat suku bunga simpanan dan tawaran-tawaran imbalan yang cukup menggiurkan dan diharapkan mampu membuat masyarakat tertarik untuk menanamkan modal dan menyimpan aset serta bertransaksi  ke
bank-bank swasta nasional.
Selain itu ada pula cara yang dilakukan untuk membuat proses yang membandingkan Return on Equity (ROE) Bank BUMN dan Bank Umum Swasta Nasional maka dari itu dapat dilakukan perhitungan dengan pengujian beda dua rata-rata. Maka dari hasil sebuah analisis uji  tentang  perbedaan  tersebut  dapat  diperoleh  hasil  dari  perhitungan  dengan  nominal yang  di  dapat  sebesar  2,495.  Oleh  karena  itu  berdasarkan  dari  hasil  perhitungan  yang diakukan  lebih  kecil  dibanding  tabel  yang  telah  disediakan,  maka  dapat  di  ambil  suatu kesimpulan  yang  menyatakan  bahwa  terdapat  suatu  perbedaan  kinerja  keuangan  Bank BUMN dan Bank Umum Swasta Nasional yang dapat dilihat dari sebuah perhitungan Return on Equity (ROE) tahun 2018-2021. Dengan hasil tersebut dapat menunjukkan bahwa dari besar  nominal  ROE  yang  didapat  untuk  kelompok  Bank  BUMN  lebih  besar  dari  pada kelompok Bank Umum Swasta Nasional, namun dilihat secara statistik ada suatu hal yang dimana terdapat perbedaan yang tidak  terlalu signifikan. Hal ini yang bermakna bahwa adanya sebuah persaingan yang berada antara setiap kelompok bank, maka dari itu ada sebuah kemungkinan yang menyatakan bahwa suatu ketika kelompok Bank Umum Swasta Nasional  akan  mampu  meninggalkan  kelompok  Bank  BUMN  dalam  hal  kemampuan perusahaan  yang  dimana  untuk  menghasilkan  sebuah  laba  dari  sebuah  investasi  yang dimana  pemegang  saham  di  perusahaan  tersebut  dapat  mengontrol  dari  proses berjalannya kinerja keuangan setiap perbankan.

## SIMPULAN
Berdasarkan dari sebuah penelitian yang  telah dilakukan,maka dari itu selanjutnya akan  dapat  ditarik  beberapa  kesimpulan  yang  menyatakan  bahwa  perbandingan  kinerja perbankan sebagai berikut:
1. Terdapat suatu perbedaan antara kinerja yang dilakukan oleh  keuangan Bank BUMN dan Bank Umum Swasta Nasional yang  dimana dapat  dilihat  dari Return On Assets (ROA).
2. Terdapat suatu perbedaan antara kinerja yang dilakukan oleh keuangan Bank BUMN dan  Bank  Umum  Swasta  Nasional  yang  dimana  dapat  dilihat  dari  Return  On  Equity (ROE).
3. Terdapat suatu perbedaan antara kinerja yang dilakukan oleh keuangan Bank BUMN dan Bank Umum Swasta Nasional yang dimana dapat dilihat dari Net Interest Margin (NIM).
4. Tidak  terdapat suatu perbedaan antara kinerja yang dilakukan oleh keuangan Bank BUMN  dan  Bank  Umum  Swasta  Nasional  yang  dimana  dapat  dilihat  dari  Capital Adequacy Ratio (CAR).

## DAFTAR PUSTAKA
Dwi Prastowo dan Rifka Juliaty, Analisis Laporan Keuangan Konsep dan Aplikasi, edisi II, Yogyakarta: UMP AMP YKPN, 2005.
Jogiyanto Hartono, Teori Portofolio dan Analisis Investasi , Yogyakarta: BPFE, 2007.
Mamduh M. Hanafi dan Abdul Halim, Analisis Laporan Keuangan, Edisi Ketiga, Yogyakarta: UPP STIM YKPN, 2007.
Hanifi, 2004, Analisis Laporan Keuangan, Yogyakarta : Ekonisia.
Kasmir. 2010, Manajemen Perbankan, Jakarta : Rajawali Pers.
Suharyono, Indra Bastian. 2006, Akutansi Perbankan 2. Jakarta; Salemba Empat.
Suharyani, dan Purwanto. 2009, Statistika untuk Ekonimi dan Keuangan Modern. Jakarta: Salemba Empat. Suyatno, Thomas, Dkk. 2007, kelembagan Perbankan, Jakarta: gramedia