## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 3, No 4, Mei 2022, Hal 946 − 954 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v3i4.1354

## Pengambilan Keputusan Pemberian Kredit Berdasarkan Karakteristik
Nasabah dan Informasi Akutansi Pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat

## Syahrijal Hidayat
Program Studi Akutansi, Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Muhammadiyah Asahan Jalan Madong Lubis No.08, Selawan, Kode Pos 21211, Asahan, Indonesia Email: syahrijalhidayat528@gmail.com Email Penulis Korespondensi: syahrijalhidayat528@gmail.com Submitted: 18/02/2022 ; Accepted: 30/05/2022 ; Published: 30/05/2022
Abstrak −Fasilitas kredit yang diberikan oleh bank merupakan asset yang terbesar bagi bank. Berdasarkan observasi penulis di PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat pada saat pra riset diketahui bahwa penurunan realisasi kredit disebabkan masih rendahnya kualitas informasi akuntansi yang dimiliki oleh nasabah. Terlihat masih banyak nasabah yang belum memiliki laporan tentang kondisi kesehatan perusahaan secara baik. Sehingga dalam pengambilan keputusan pemberian kredit di PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat masih didasarkan atas kepercayaan dan ada sebagian menggunakan jaminan dari debitur besar ataupun debitur yang sudah dipercaya oleh pihak bank. Sehingga banyak calon debitur berdasarkan hasil penilaian kurang  baik  namun  karena  ada  jaminan  dari  pihak  ketiga  tersebut  tetap  dapat  direalisasikan  pengajuan  kreditnya.    Hal  ini mengakibatkan  lemahnya  penilaian  pengajuan  kredit  dalam  melihat  krakteristik  dan  informasi  akuntansi      yang  dimiliki  calon debitur terhadap pengambilan keputusan pemberian kredit, karena sebagian debitur tidak perlu melalui penyeleksian analisis kredit dan penilaian laporan keuangan. Lemahnya penilaian tersebut menyebabkan lemahnya pengambilan keputusan pemberian kredit. Oleh sebab itu diperlukan suatu cara pengambilan keputusan dalam pemberian kredit. Dengan tujuan di harapkan memudahkan pihak bank  dalam  pengambilan keputusan  pemberian  kredit  kepada  colon nasabah.  Berdasarkan pengujian  hipotesis  dilakukan dengan pengujian uji signifikansi secara parsial (uji-t) dan uji signifikan. Secara simulitan (uji-f) dimana perhitungan bahwa current ratio memiliki nilai thitung sebesar 2,122 lebih besar dibandingkan ttabel1,989, sehingga dapat dinyatakan bahwa variabel current ratio berpengaruh signifikan pada α = 0,05 terhadap keputusan pemberian kredit terhadap keputusan pemberian kredit. Serta nilai F sebesar 34,872 dengan demikian bahwa secara serempak variabel current ratio, return on equity, jaminan kredit dan motivasi debitur memiliki nilai Fhitung sebesar 34,872 lebih besar dibandingkan Ftabel 2,483 (Fhitung> Ftabel : 35,383> 3,259). Dengan demikian bahwa pengaruh variabel independen (current ratio, return on equity, jaminan kredit dan motivasi debitur) secara simultan adalah positif dan signifikan terhadap variabel dependen (keputusan pemberian kredit) pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat.
Kata Kunci: Keputusan; Kredit; Informasi; Akutansi; Karakteristik, Nasabah, Bank
Abstract− Credit  facilities  provided  by banks  are  the  biggest  assets  for  banks.  Based  on  the  author's  observations  at  PT.  Bank Rakyat Indonesia (Persero) Rantauprapat Branch at the time of pre-research it was known that the decline in credit realization was due to the low quality of accounting information held by customers. It can be seen that there are still many customers who do not have a good report on the company's health condition. So that in making the decision to grant credit at PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Rantauprapat Branch is still based on trust and some use guarantees from large debtors or debtors who have been trusted by the bank. So that many prospective debtors based on the results of the assessment are not good, but because there is a guarantee from a third party, the credit application can still be realized. This results in a weak assessment of credit applications in looking at the characteristics and accounting information possessed by prospective debtors in making credit decisions, because some debtors do  not  need  to  go  through  credit  analysis  selection  and  financial  statement  assessment.  Weak  assessment  causes  weak  credit decision making. Therefore we need a way of making decisions in granting credit. With the aim of making it easier for the bank to make credit decisions to colon customers. Based on the hypothesis testing is done by testing the partial significance test (t-test) and significant test. Simultaneously (f-test) where the calculation that the current ratio has a tcount value of 2.122 is greater than t-table 1.989 (tcount> ttable: 2.122>1.989) thus Ha is accepted while H0 is rejected. So it can be stated that the current ratio variable has a  significant  effect  on  =  0.05  on  the  decision  to  grant  credit  to  the  decision  to  grant  credit.  And  the  F  value  of  34,872,  thus simultaneously the current ratio, return on equity, credit guarantee and debtor motivation variables have an Fcount of 34,872 which is greater than Ftable 2.483 (Fcount> Ftable: 35,383> 3,259). Thus, the effect of the independent variables (current ratio, return on equity,  credit  guarantees  and  debtor  motivation)  is  simultaneously  positive  and  significant  on  the  dependent  variable  (credit granting decisions) at PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Rantauprapat Branch.
Keywords: Decision; Credit; Information; Accountant; Characteristics; Customer; Bank

## 1. PENDAHULUAN
Peranan bank dalam mendukung kegiatan perekonomian cukup besar karena bank memberikan jasa dalam lalu lintas peredaran uang. Ditinjau dari sudut pandang bank, kredit mempunyai suatu kedudukan yang strategis dimana sebagai salah  satu  sumber  uang  yang  perlu  dalam  membiayai  kegiatan  usaha  yang  dapat  dititikberatkan  sebagai  kunci kehidupan bagi setiap manusia. Fasilitas kredit yang diberikan oleh bank merupakan asset yang terbesar bagi bank. Dalam  hal  kegiatan  bank  memberikan  fasilitas  kredit,  resiko  kerugian  sebagian  besar  bersumber  pada  kegiatan tersebut,  sehingga  bila  tidak  dikelola  dengan  baik  dan  disertai  pengawasan  yang  memadai  akan  mengancam kelangsungan hidup bank tersebut (Agustianto & Yeny , 2019).
Bagi suatu bank, kredit merupakan sumber utama penghasilan bank dan sekaligus sebagai risiko bisnis terbesar. Sebagian besar dana operasional bank di putarkan dalam kredit, bila kegiatan bisnis ini berhasil, maka akan berhasil

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 3, No 4, Mei 2022, Hal 946 − 954 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v3i4.1354
pula  bisnis  bank  tersebut.  Sehingga,  keberhasilan  dan  kegagalan  bank  dalam  mengelola  kredit  akan  berpengaruh terhadap keberlangsungan bank itu sendiri.  Dalam menyalurkan kredit pihak Bank dapat menggunakan analisis kredit dengan  menggunakan  prinsip  5C  yaitu  memperhatikan  pada  unsur  karakter  debitur  (Character),  kemampuan  dari debitur (Capacity), modal yang dimiliki debitur (Capital), barang jaminan yang akan dijadikan jaminan oleh debitur (Collateral), serta kondisi ekonomi yang akan berpengaruh terhadap usaha debitur (Conditions) (Johannes, 2019).
Perusahaan  yang  menjadi  subjek  dalam  penelitian  ini  adalah  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Cabang Rantauprapat  sebagai  salah  satu  bank  umum  milik  pemerintah  dimana  fungsi  bank  pemerintah  adalah  untuk memberikan pelayanan kepada pemerintah, dunia usaha dan perorangan. Salah satu bentuk pelayanan perbankan yang diberikan oleh PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat adalah dibidang perkreditan dengan sasaran utama  pengusaha  kecil  dan  menengah  ke  atas.  Dalam  pemberian  kredit  terhadap  nasabahnya,  PT.  Bank  Rakyat Indonesia  (Persero)  Cabang  Rantauprapat  perlu  mengetahui  tujuan  pemanfaatan  kredit  dan  kemudian  melakukan analisis informasi akuntansi dan informasi non akuntansi dari nasabah, yang merupakan salah satu sumber informasi kredit yang paling penting. Hasilnya dapat memberikan dasar yang pasti untuk menilai kondisi kelayakan nasabah, juga  kemampuan  nasabah  untuk  menghasilkan  uang  termasuk  untuk  keperluan  operasi  dan  pembayaran  pinjaman, serta mempertimbangkan aspek keuangan dan aspek non keuangan nasabah tersebut.
Berdasarkan  observasi  penulis  di  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Cabang  Rantauprapat  pada  saat  pra riset  diketahui  bahwa  penurunan  realisasi  kredit  disebabkan  masih  rendahnya  kualitas  informasi  akuntansi  yang dimiliki  oleh  nasabah.  Terlihat  masih  banyak  nasabah  yang  belum  memiliki  laporan  tentang  kondisi  kesehatan perusahaan secara baik. Laporan kondisi  kesehatan tersebut  terlihat  masih  banyak laporan keuangan yang dimiliki belum sesuai dengan Standarisasi Akuntansi Indonesia. Hal ini yang menjadikan PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat menjadi ragu didalam menyalurkan kredit.  Kemudian juga penyebab lainnya yang berasal dari dalam diri nasabah itu sendiri. Pada saat petugas melakukan penilaian banyak ditemukan dilapangan bahwa nasabah tidak  jujur  dalam  penggunaan  pinjaman  kredit  tersebut.  Maksudnya  penggunaan  dana  yang  dipinjam  tidak  sesuai dengan pengajuan kredit nasabah tersebut.  Sehingga dalam pengambilan keputusan pemberian kredit di PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat masih didasarkan atas kepercayaan dan ada sebagian menggunakan jaminan  dari  debitur  besar  ataupun  debitur  yang  sudah  dipercaya  oleh  pihak  bank.  Sehingga  banyak  calon  debitur berdasarkan hasil penilaian kurang baik namun karena ada jaminan dari pihak ketiga tersebut tetap dapat direalisasikan pengajuan  kreditnya.    Hal  ini  mengakibatkan  lemahnya  penilaian  pengajuan  kredit  dalam  melihat krakteristik  dan informasi akuntansi   yang dimiliki calon debitur terhadap pengambilan keputusan pemberian kredit, karena sebagian debitur tidak perlu melalui penyeleksian analisis kredit dan penilaian laporan keuangan. Lemahnya penilaian tersebut menyebabkan lemahnya pengambilan keputusan pemberian kredit.
Berdasarkan penelitian-penelitian sebelumnya tentang kesamaan objek penelitian dan metode, maka penulis menjadikan bahan acuan dalam pembuatan penelitian ini. Penelitian pada tahun 2011 yang dilakukan oleh Tia Novira Sucipto  tentang  Pengaruh  Informasi  Akuntansi  Dan  Informasi  Non  Akuntansi  Terhadap  Keputusan  Pemberian Fasilitas  Kredit  Modal  Investasi  Dengan  Pengalaman  Sebagai  Variabel  Moderating  Pada  Bank  Bukopin  Cabang Medan.  Menyimpulkan  bahwa  Hasil  pengujian  hipotesis  pertama  secara  simultan  menunjukkan  semua  variabel independen  berpengaruh  terhadap  keputusan  pemberian  fasilitas  kredit  modal  investasi.  Pengujian hipotesis  kedua diperoleh hasil bahwa adanya pengalaman sebagai variabel moderating berpengaruh signifikan pada kelayakan usaha sehingga  semakin  memperkuat  hubungan  variabel  tersebut  dengan  keputusan  pemberian  fasilitas  kredit  modal investasi  (Tia,  2011).  Penelitian  yang  dilakukan  oleh  Datuk  Maralelo  Siregar  pada  tahun  2021  tentang  Analisis Pengaruh  Informasi  Akuntansi  dan  Informasi  Non  Akuntansi  Terhadap  Pengambilan  Keputusan  Kredit. Menyimpulkan informasi akuntansi berpengaruh terhadap keputusan pemberian kredit dengan nilai adjusted R-Square sebesar   86,5   %.   Jika   dilihat   secara   individual, variable   yang   mempengaruhi   keputusan pemberian kredit hanya  Current  ratio,  quick     ratio  dan  time  interest  earned  ratio.  Informasi  bukan  akuntansi  berpengaruh  terhadap keputusan pemberian kredit    dengan nilai adjusted R-Square sebesar   53,9   %.   Jika   dilihat   secara   individual, variable   yang   mempengaruhi   keputusan pemberian kredit hanya jaminan dan pengalaman pimpinan calon debitur (Datuk  ,  2021).    Berdasarkan  penelitian  terkait  yang  diangkat  untuk  menjadi  acuan  dan  masalah  di  atas,  penulis berminat  untuk  membuat  penelitian  tentang  pengambilan  keputusan  dalam  pemberian  kredit.  Dengan  tujuan  di harapkan memudahkan pihak bank dalam pengambilan keputusan pemberian kredit kepada colon nasabah.

## 2. METODE PENELITIAN

## 2.1 Metode Penelitian
Metode pendekatan dalam penelitian ini adalah pendekatan kuantitatif, karena penelitian ini disajikan dengan angka- angka. Hal ini sesuai dengan pendapat (Arikunto, 2012) yang mengemukakan penelitian kuantitatif adalah pendekatan penelitian yang banyak dituntut menguatkan angka, mulai dari pengumpulan data, penafsiran terhadap data tersebut, serta penampilan hasilnya.

## 2.2 Populasi dan Sampel
Menurut (Sugiyono, 2012), yang menyatakan bahwa populasi adalah wilayah generalisasi yang terdiri atas objek atau subjek yang mempunyai kualitas dan karakteristik tertentu yang ditetapkan oleh peneliti untuk dipelajari kemudian

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 3, No 4, Mei 2022, Hal 946 − 954 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v3i4.1354
ditarik kesimpulan.  Oleh karena itu populasi penelitian adalah seluruh pegawai bagian analis kredit PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat yang berjumlah 87 orang.
Menurut  (Sugiyono,  2012), sampel adalah bagian  dari  jumlah dan karakteristik yang dimiliki oleh populasi tersebut. Teknik pengambilan sampel dalam penelitian ini akan menggunakan total sampling.  Total sampling adalah teknik  penentuan  sampling  bila  semua  anggota  populasi  digunakan  sebagai  sampel.  Oleh  karena  dengan  jumlah populasi relatif kecil, maka sampel dalam penelitian ini adalah 87 responden.

## 2.3 Operasional Variabel
Adanya  definisi  operasional  variabel  yang  dilakukan  bertujuan  untuk  memperjelas  mempermudah  pemahaman terhadap variabel dengan istilah yang digunakan dalam penelitian ini.

## 2.4 Teknik Pengumpulan Data
Guna mendapatkan data yang akan digunakan dalam penelitian ini, maka dilakukan teknik pengumpulan data dengan cara, sebagai berikut:
1.  Kuesioner yaitu dengan menyebarkan berupa daftar pertanyaan kepada objek yang diteliti dalam hal ini karyawan yang menyalurkan pemberian kredit.
2.  Studi Dokumentasi yaitu bentuk pengumpulan data sekunder dengan cara pengumpulan dokumen atau data yang berkenaan dengan judul penelitian.
3.  Observasi  yaitu  dengan  melakukan  penelitian  langsung  dilapangan  guna  melihat  keputusan  pemberian  kredit, khususnya yang dipengaruhi oleh informasi akuntansi dan informasi non akuntansi (Hardiansyah, 2012).
2.5 Kredit
Pada dasarnya bank merupakan lembaga yang bertindak sebagai lembaga intermediary atau perantara antara pihak- pihak yang kelebihan dana dengan pihak yang kekurangan dana. Dalam meningkatkan kegiatan usahanya sehari-hari, bank  harus  mempunyai  dana  agar  dapat  memberikan  kredit  kepada  masyarakat,  dalam  memberikan  kredit,  bank dituntut agar mendapat keuntungan yang besar sehingga cukup untuk menutupi seluruh biaya seperti overhead dan biaya  operasional  lainnya.  Pendapatan  dana  yang  menguntungkan  adalah  dalam  bentuk  kredit,  namun  demikian dengan resiko  yang dihadapi oleh bank dalam penempatan dana juga besar oleh karena itu bank harus berhati-hati dalam penempatan dana dalam bentuk kredit (Johannes, 2019).

## 2.6 Informasi Akuntansi
Sistem  informasi  akuntansi  (SIA)  merupakan  bagian  yang  terpenting  dari  informasi  yang  diperlukan  pihak manajemen,  agar  dapat  menghasilkan informasi  yang  sesuai  dengan  suatu  perusahaan.  Menurut  (Krismiaji,  2010), sistem informasi akuntansi adalah: “Sebuah sistem yang memproses data dan traksasi guna menghasilkan informasi yang bermanfaat uantuk merencanakan. Mengendalikan dan mengoperasikan bisnis (Azhar Susanto, 2013).

## 2.7 Keputusan Pemberian Kredit
Keputusan pemberian kredit oleh bank pada dasarnya harus berpegang kepada pola umum pemberian kredit yang baik yaitu antara lain dengan cara memperhatikan prinsip-prinsip  pemberian kredit, dengan tanpa mengabaikan kualitas pelayanan serta memperhatikan usaha kearah peningkatan efisiensi (Bahsan, 2007).

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN

## 3.1 Karakteristik Responden
Responden dalam penelitian ini adalah pegawai  bagian analis kredit PT. Bank Rakyat  Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat. Berikut ini diperlihatkan data karakteristik responden yang dilihat dari beberapa segi:
Tabel 1. Karakteristik Responden Berdasarkan Jenis Kelamin
Jenis Kelamin Frekuensi Persentase (%) Pria 56 64,37 Wanita 31 35,63 Total 87 100
Tabel  1  menunjukkan  bahwa  responden  adalah  pria  yaitu  sebanyak  56  orang  dengan  persentase  sebesar 64,37%, sedangkan wanita sebanyak 31 orang dengan persentase sebesar 35,63%.
Tabel 2. Karakteristik Responden Berdasarkan Usia Usia Frekuensi Presentasi (%) 21 – 30 tahun 12 13,79 31 – 40 tahun 45 51,72 41 – 50 tahun 26 29,89

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 3, No 4, Mei 2022, Hal 946 − 954 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v3i4.1354
Usia Frekuensi Presentasi (%) 51 – 60 tahun 4 4,60 Total 87 100
Tabel 2.  menunjukkan bahwa responden berusia 21 – 30 tahun yaitu sebanyak 12 orang dengan persentase sebesar 13,79%, berusia 31 – 40 tahun sebanyak 45 orang dengan persentase sebesar 51,72%, berusia 41 – 50 tahun sebanyak  26  orang dengan persentase sebesar  29,89%, berusia 51  – 60 tahun sebanyak  4  orang dengan persentase sebesar 4,60%.
Tabel 3. Karakteristik Responden Berdasarkan Tingkat Pendidikan Tingkat Pendidikan Frekuensi Persentase (%) SMA Sederajat 11 12,64 D I – III 24 27,59 S1 - S2 52 59,77 Total 87 100
Tabel 3. menunjukkan bahwa responden masih berpendidikan SMA Sederajat yaitu sebanyak 11 orang dengan persentase sebesar 12,64%, responden yang memiliki pendidikan Diploma (D1, D2, D3)  sebanyak 24 orang dengan persentase  sebesar  27,59%,  responden  yang  memiliki  pendidikan  S1-  S2    sebanyak  52  orang  dengan  persentase sebesar 59,77%.
Tabel 4. Karakteristik Responden Berdasarkan Masa Kerja Masa Kerja Frekuensi Persentase (%) 0 – 10 tahun 61 70,11 11 – 20 tahun 7 19,54 21 – 30 tahun 9 10,34 Total 87 100
Tabel 4.  menunjukkan bahwa masa kerja responden selama 0 – 10 tahun sebanyak 61 orang dengan persentase sebesar 70,11%, masa kerja responden selama 11 – 20 tahun sebanyak 7 orang dengan persentase sebesar 19,54%, masa kerja responden selama 21 – 30 tahun sebanyak 9 orang dengan persentase sebesar 10,34%.
3.2 Analisis Deskriptif Variabel Current Ratio(X 1 )
Tanggapan responden terhadap pernyataan variabel current  ratio (X 1 ) dapat  dilihat pada tabel  5 dibawah ini, yaitu sebagai berikut :
Tabel 5. Tanggapan Responden Terhadap Current Ratio Tanggapan SS S KS TS STS Item F % F % F % F % F % 1. 14 16.1 54 62.1 15 17.2 4 4.6 - - 2. 20 23.0 51 58.6 10 11.5 6 6.9 - - 3. 22 25.3 46 52.9 17 19.5 2 2.3 - - 4. 29 33.3 40 46.0 12 13.8 6 6.9 - - 5. 32 36.8 38 43.7 9 10.3 8 9.2 - - Jumlah 117 229 63 26 - Rata-Rata 1.34 2.63 0.72 0.30 -
Pada tabel 5 menunjukkan bahwa:
1. Dari 87 responden, sebesar 62,1% menyatakan setuju bahwa responden selalu melihat kondisi rasio lancar calon debitur  dengan  menghitung  kemampuan  perusahaan  dalam  membayar  kewajiban  jangka  pendek  dengan  aktiva lancar yang tersedia, sedangkan sebesar 17,2% menyatakan kurang setuju, 16,1% menyatakan sangat setuju, 4,6% menyatakan tidak setuju.
2. Dari 87 responden, sebesar 58,6% menyatakan setuju bahwa responden mengetahui kebutuhan dana yang dimiliki dan hutang-hutang perusahaan lainnya pada saat jatuh tempo, sedangkan sebesar 23% menyatakan sangat setuju, 11,5% menyatakan kurang setuju, 6,9% menyatakan tidak setuju.
3. Dari 87 responden, sebesar 52,9% menyatakan setuju bahwa responden mengetahui dalam mencari sumber dana untuk mencukupi jumlah yang dibutuhkan, perusahaan harus memiliki kas atau mampu merealisasikan non kas menjadi  kas,  sedangkan  sebesar  25,3%  menyatakan  sangat  setuju,  19,5%  menyatakan  kurang  setuju,  2,3% menyatakan tidak setuju.
4. Dari 87 responden, sebesar 46% menyatakan setuju bahwa responden  mengetahui penatausahaan dana dan arus kas dana masuk dan keluar yang dimiliki perusahaan, perusahaan harus memiliki kas atau mampu merealisasikan non kas menjadi kas, sedangkan sebesar 33,3% menyatakan sangat setuju, 13,8% menyatakan kurang setuju, 6,9% menyatakan tidak setuju.

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 3, No 4, Mei 2022, Hal 946 − 954 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v3i4.1354
5. Dari 87 responden, sebesar 43,7% menyatakan setuju bahwa responden selalu menghitung kemampuan perusahaan dalam membayar kewajiban lancar dengan kas atau yang setara dengan kas, sedangkan sebesar 36,8% menyatakan sangat setuju, 10,3% menyatakan kurang setuju, 9%,2 menyatakan tidak setuju.
3.3 Analisis Deskriptif Variabel Return On Equity (X 2 ) :
Tanggapan responden terhadap pernyataan variabel return on equity (X 2 ) dapat dilihat pada tabel 6 dibawah ini, yaitu sebagai berikut :
Tabel 6. Tanggapan Responden Terhadap Return On Equity Tanggapan SS S KS TS STS Item F % F % F % F % F % 1. 6 6.9 45 51.7 13 14.9 23 26.4 - - 2. 12 13.8 70 80.5 5 5.7 0 0.0 - - 3. 11 12.6 63 72.4 9 10.3 4 4.6 - - 4. 12 13.8 67 77.0 7 8.0 1 1.1 - - 5. 11 12.6 63 72.4 10 11.5 3 3.4 - - Jumlah 52 308 44 31 - Rata-Rata 0.60 3.54 0.51 0.36 -
Pada babel 6. menunjukkan bahwa:
1. Dari  87  responden,  sebesar  51,7%  menyatakan  setuju  bahwa  responden  mengetahui  rasio  utang  mengukur seberapa besar aktiva perusahaan dibiayai oleh utang atau seberapa besar utang perusahaan berpengaruh terhadap pengelolaan aktiva, sedangkan sebesar 26,4% menyatakan tidak setuju, 14,9% menyatakan kurang setuju, 6,9% menyatakan sangat setuju.
2. Dari 87 responden, sebesar 80,5% menyatakan setuju bahwa responden mengetahui besar proporsi modal sendiri dan  modal  pinjaman  calon  debitur  dalam  penilaian  kredit  sehingga  kredit  layak  diberikan,  sedangkan  sebesar 13,8% menyatakan sangat setuju dan 5,79% menyatakan kurang setuju.
3. Dari 87 responden, sebesar 72,4% menyatakan setuju bahwa responden mengetahui jumlah modal kerja yang harus dimiliki  debitur  untuk  menjadi  dasar  pemberian  kredit  sebesar  1x  jumlah  pinjaman,  sedangkan  sebesar  12,6% menyatakan sangat setuju, 10,3% menyatakan kurang setuju, 4,6% menyatakan tidak setuju.
4. Dari 87 responden, sebesar 77% menyatakan setuju bahwa responden mengetahui kalau rasio utang calon debitur harus  lebih  kecil  dari  ekuitas  yang  dimilikinya,  sedangkan  sebesar  13,8%  menyatakan  sangat  setuju,  8% menyatakan kurang setuju dan1,1% menyatakan tidak setuju.
5. Dari 87 responden, sebesar 72,4% menyatakan setuju bahwa responden mengetahui calon debitur tidak kesulitan dalam mendapatkan modal kerja usaha, sedangkan sebesar 12,6% menyatakan sangat setuju, 11,5% menyatakan kurang setuju dan 3,4% menyatakan tidak setuju.
3.4 Analisis Deskriptif Variabel Jaminan Kredit (X 3 ) :
Tanggapan responden terhadap pernyataan variabel jaminan kredit (X 3 ) dapat dilihat pada tabel 7 dibawah ini, yaitu sebagai berikut :
Tabel 7. Tanggapan Responden Terhadap Jaminan Kredit Tanggapan SS S KS TS STS Item F % F % F % F % F % 1. 8 9.2 41 47.1 25 28.7 13 14.9 - - 2. 10 11.5 41 47.1 26 29.9 10 11.5 - - 3. 11 12.6 41 47.1 21 24.1 14 16.1 - - 4. 11 12.6 52 59.8 12 13.8 12 13.8 - - 5. 10 11.5 49 56.3 14 16.1 14 16.1 - - Jumlah 50 224 98 63 - Rata-Rata 0.57 2.57 1.13 0.72 -
Pada tabel 7. menunjukkan bahwa:
1. Dari  87 responden, sebesar 47,1% menyatakan setuju bahwa responden  bila terjadi kredit  macet, jaminan yang dimiliki calon debitur mudah untuk dilelang kembali, sedangkan sebesar 28,7% menyatakan kurang setuju, 14,9% menyatakan tidak setuju, 9,2% menyatakan sangat setuju.
2. Dari 87 responden, sebesar 47,1% menyatakan setuju bahwa jaminan calon debitur ditinjau langsung ke lapangan (on the spot) untuk melakukan penilaian terhadap jaminan tersebut, sedangkan sebesar 29,9% menyatakan kurang setuju, 11,5% menyatakan sangat setuju, 11,5% menyatakan tidak setuju.
3. Dari  87 responden, sebesar 47,1% menyatakan setuju  bahwa agunan yang dipersyaratkan untuk kredit nilainya minimal  1  x  jumlah  pinjaman,  sedangkan  sebesar  24,1%  menyatakan  kurang  setuju,  16,1%  menyatakan  tidak setuju, 12,6% menyatakan sangat setuju.

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 3, No 4, Mei 2022, Hal 946 − 954 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v3i4.1354
4. Dari  87 responden, sebesar 59,8% menyatakan setuju  bahwa  dalam melakukan penilaian responden tidak akan menerima suatu  jaminan yang memiliki nilai  tidak stabil, sedangkan sebesar 13,8% menyatakan kurang setuju, 13,8% menyatakan tidak setuju, 12,6% menyatakan sangat setuju.
5. Dari 87 responden, sebesar 56,3% menyatakan setuju bahwa status harta yang dijaminkan menentukan kemudahan bank  mengeksekusi  harta  bila  terjadi  kredit  bermasalah,  sedangkan  sebesar  16,1%  menyatakan  kurang  setuju, 16,1% menyatakan tidak setuju, 11,5% menyatakan sangat setuju.
3.5   Analisis Deskriptif Variabel Motivasi Debitur (X 4 ) :
Tanggapan responden terhadap pernyataan variabel motivasi debitur (X 4 ) dapat dilihat pada tabel 8 dibawah ini, yaitu sebagai berikut :
Tabel 8. Tanggapan Responden Terhadap Motivasi Debitur Tanggapan SS S KS TS STS Item F % F % F % F % F % 1. 13 14.9 46 52.9 13 14.9 15 17.2 - - 2. 11 12.6 55 63.2 9 10.3 12 13.8 - - 3. 8 9.2 58 66.7 9 10.3 12 13.8 - - 4. 15 17.2 52 59.8 10 11.5 10 11.5 - - 5. 6 6.9 47 54.0 16 18.4 18 20.7 - - Jumlah 53 258 57 67 - Rata-Rata 0.61 2.97 0.66 0.77 -
Pada tabel 8 menunjukkan bahwa:
1. Dari 87 responden, sebesar 52,9% menyatakan setuju bahwa kesungguhan calon debitur dalam pengajuan kredit akan  memperlihatkan  rasa  keseriusan,  sedangkan  sebesar  17,2%  menyatakan  tidak  setuju,  14,9%  menyatakan sangat setuju, 14,9% menyatakan kurang setuju.
2. Dari  87  responden,  sebesar  63,2%  menyatakan  setuju  bahwa  responden  melihat  sikap  tanggung  jawab  calon debitur  dalam  kehidupan  sehari-hari,  sedangkan  sebesar  13,8%  menyatakan  tidak  setuju,  12,6%  menyatakan sangat setuju, 10,3% menyatakan kurang setuju.
3. Dari 87 responden, sebesar 66,7% menyatakan setuju bahwa ketabahan calon debitur dalam menjalankan usaha juga merupakan penilaian, sedangkan sebesar 13,8% menyatakan tidak setuju, 10,3% menyatakan kurang setuju, 9,2% menyatakan sangat setuju.
4. Dari  87  responden,  sebesar  59,8%  menyatakan  setuju  bahwa  responden  selalu  melakukan cross  check untuk melihat kejujuran calon debitur, sedangkan sebesar 17,2% menyatakan sangat setuju, 11,5% menyatakan kurang setuju, 11,5% menyatakan tidak setuju.
5. Dari 87 responden, sebesar 54% menyatakan setuju bahwa respondenselalu melihat sikap kekhawatiran dari calon debitur  jika  kredit  bermasalah,  sedangkan  sebesar  20,7%  menyatakan  tidak  setuju,  18,4%  menyatakan  kurang setuju, 6,9% menyatakan sangat setuju.
3.6 Analisis Deskriptif Variabel Keputusan Pemberian Kredit (Y) :
Tanggapan responden terhadap pernyataan variabel keputusan pemberian kredit (Y) dapat dilihat pada tabel 9 dibawah ini, yaitu sebagai berikut :
Tabel 9. Tanggapan Responden Terhadap Keputusan Pemberian Kredit
Tanggapan SS S KS TS STS Item F % F % F % F % F % 1. 12 13.8 45 51.7 19 21.8 11 12.6 - - 2. 11 12.6 42 48.3 22 25.3 12 13.8 - - 3. 11 12.6 42 48.3 22 25.3 12 13.8 - - 4. 11 12.6 42 48.3 24 27.6 10 11.5 - - 5. 10 11.5 42 48.3 25 28.7 10 11.5 - - Jumlah 55 213 112 55 - Rata-Rata 0.63 2.45 1.29 0.63 -
Pada tabel 9. menunjukkan bahwa:
1. Dari 87 responden, sebesar 51,7% menyatakan setuju bahwa responden selalu melihat latar belakang calon debitur baik yang bersifat latar belakang pekerjaan maupun yang bersifat pribadi, sedangkan sebesar 21,8% menyatakan kurang setuju, 13,8% menyatakan sangat setuju, 12,6% menyatakan kurang setuju.
2. Dari 87 responden, sebesar 48,3% menyatakan setuju bahwa responden selalu melihat kemampuan calon debitur dari  segi  pengembalian  kredit  dan  kemampuan  pemahaman  terhadap  kredit  tersebut,  sedangkan  sebesar  25,3% menyatakan kurang setuju, 13,8% menyatakan tidak setuju, 12,6% menyatakan sangat setuju.

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 3, No 4, Mei 2022, Hal 946 − 954 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v3i4.1354
3. Dari 87 responden, sebesar 48,3% menyatakan setuju bahwa responden selalu melihat penggunaan modal usaha yang selama ini dijalankan calon debitur, sedangkan sebesar 25,3% menyatakan kurang setuju, 13,8% menyatakan tidak setuju, 12,6% menyatakan sangat setuju.
4. Dari 87 responden, sebesar 48,3% menyatakan setuju bahwa respondenselalu menetapkan jaminan calon debitur harus  melebihi  jumlah  kredit  yang  diberikan,  sedangkan  sebesar  27,6%  menyatakan  kurang  setuju,  12,6% menyatakan sangat setuju, 11,5% menyatakan tidak setuju.
5. Dari 87 responden, sebesar 48,3% menyatakan setuju bahwa responden selalu melihat kondisi lingkungan bisnis calon debitur hingga prospek usaha yang dimilikinya, sedangkan sebesar 28,7% menyatakan kurang setuju, 11,5% menyatakan sangat setuju, 11,5% menyatakan tidak setuju.

## 3.7 Analisis Regresi Linier Berganda
Penelitian ini menggunakan analisis regresi linier berganda dengan menggunakan program SPSS ver 20.0.
Tabel 11. Uji Regresi Linier Berganda Coefficients a
Model Unstandardized Coefficients  Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -3.920 2.375 -1.650  .103 Current Ratio .155 .073 .147  2.122  .037 Return On Equity .217 .088 .173  2.463  .016 Jaminan Kredit .510 .082 .532  6.216  .000 Motivasi Debitur .299 .088 .296  3.409  .001
Berdasarkan  hasil  pengolahan  regresi  linier  berganda  yang  ditunjukkan  dalam  Tabel  4.11  diatas,  maka diperoleh hasil regresi linier berganda sebagai berikut:
1. Nilai konstanta (α) bernilai -3,920. Artinya jika tidak ada pengaruh current ratio , return on equity , jaminan kredit dan motivasi debitur terhadap keputusan pemberian kredit maka keputusan pemberian kredit akan bernilai sebesar -3,920.
2. Nilai koefisien regresi variabel current ratio (β 1 ) bernilai positif, yaitu 0,155; artinya setiap peningkatan current ratio sebesar  satu  satuan  akan  meningkatkan  keputusan  pemberian  kredit  sebesar  0,155  satuan,  dengan  asumsi variabel lain bernilai tetap.
3. Nilai koefisien regresi variabel return on equity (β 2 ) bernilai positif, yaitu 0,217; artinya setiap peningkatan return on equity sebesar satu satuan akan meningkatkan keputusan pemberian kredit sebesar 0,217 satuan, dengan asumsi variabel lain bernilai tetap.
4. Nilai koefisien regresi variabel jaminan kredit (β 3 ) bernilai positif, yaitu 0,510; artinya setiap peningkatan jaminan kredit sebesar satu satuan akan meningkatkan keputusan pemberian kredit sebesar 0,510 satuan, dengan asumsi variabel lain bernilai tetap.
5. Nilai  koefisien  regresi  variabel  motivasi  debitur  (β 4 )  bernilai  positif,  yaitu  0,299;  artinya  setiap  peningkatan motivasi debitur sebesar satu satuan akan meningkatkan keputusan pemberian kredit sebesar 0,299 satuan, dengan asumsi variabel lain bernilai tetap.
Berdasarkan hasil persamaan regresi yang sama-sama positif diketahui bahwa setiap peningkatan current ratio , return  on  equity ,jaminan  kreditdan  motivasi  debitur  maka  keputusan  pemberian  kredit  pada  PT.  Bank  Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat juga akan meningkat.

## 3.7 Pengujian Hipotesis
Pengujian  hipotesis  dilakukan  dengan  pengujian  uji  signifikansi  secara  parsial  (uji-t)  dan  uji  signifikan  secara simulitan (uji-f) yaitu sebagai berikut:
Pada  Tabel  11  dibagian tabel coefficients nilai  t,  terlihat  nilai  t hitung dari  setiap variabel, sehingga dapat  kita bandingkan  dengan  t tabel untuk  dapat  diketahui  tingkat  singnifikan  masing-masing  variabel  independen  terhadap variabel dependen. Dengan demikian pengujian parsial masing-masing variabel independen dapat dilihat dibawah ini yaitu sebagai berikut :
1.   Uji t variabel current ratio terhadap keputusan pemberian kredit :
Berdasarkan  perhitungan  bahwa current  ratio memiliki  nilai  t hitung sebesar  2,122  lebih  besar  dibandingkan t tabel 1,989  (t hitung >  t tabel :  2,122>1,989)  dengan  demikian  H a diterima  sedangkan  H 0 ditolak.  Sehingga  dapat dinyatakan  bahwa  variabel current  ratio berpengaruh  signifikan  pada  α  =  0,05  terhadap  keputusan  pemberian kreditpada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat.
2.   Uji t variabel return on equity terhadap keputusan pemberian kredit :
Berdasarkan perhitungan bahwa return on equity memiliki nilai t hitung sebesar 2,463 lebih besar dibandingkan t tabel 1,989 (t hitung > t tabel : 2,463> 1,989) dengan demikian H a diterima sedangkan H 0 ditolak. Sehingga dapat dinyatakan bahwa variabel return on equity berpengaruh signifikan pada α= 0,05 terhadap keputusan pemberian kredit pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat.
3.   Uji t variabel jaminan kredit terhadap keputusan pemberian kredit :

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 3, No 4, Mei 2022, Hal 946 − 954 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v3i4.1354
Berdasarkan perhitungan bahwa jaminan kredi tmemiliki nilai t hitung sebesar 6,216 lebih besar dibandingkan t tabel 1,989 (t hitung > t tabel : 6,216> 1,989) dengan demikian H a diterima sedangkan H 0 ditolak. Sehingga dapat dinyatakan bahwa variabel  jaminan kredit  berpengaruh signifikan pada  α = 0,05 terhadap  keputusan pemberian kreditpada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat.
4.   Uji t variabel motivasi debitur terhadap keputusan pemberian kredit : Berdasarkan perhitungan bahwa motivasi debitur memiliki nilai t hitung sebesar 3,409 lebih besar dibandingkan t tabel 1,989 (t hitung > t tabel : 3,409> 1,989) dengan demikian H a diterima sedangkan H 0 ditolak. Sehingga dapat dinyatakan bahwa variabel motivasi debitur berpengaruh signifikan pada α = 0,05 terhadap keputusan pemberian kredit pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat.
Uji  secara  simultan    (uji-F)  dilakukan  bertujuan  untuk  mengetahui  apakah  variabel-variabel  bebas  secara bersama-sama  memiliki  pengaruh  yang  nyata  terhadap  variabel  terikat.  Pengaruh  variabel  independen  terhadap variabel dependen diuji dengan tingkat kepercayaan (confidence interval) 95% atau  = 5%. Dalam menguji  apakah hipotesis yang diajukan diterima atau ditolak dapat menggunakan uji statistik F (uji F).
Kriteria pengujian hipotesis untuk uji secara simultan adalah sebagai berikut :
Tabel 12. Hasil Ujia F ANOVA b
Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 340.354 4 85.088 34.872 .000 a Residual 200.083 82 2.440 Total 540.437 86 a. Predictors: (Constant), Motivasi Debitur, Current Ratio, Return On Equity, Jaminan Kredit
b. Dependent Variable: Keputusan Kredit
Pada Tabel 12 diatas pada kolom F, terdapat nilai F sebesar 34,872 dengan demikian bahwa secara serempak variabel current ratio, return on equity, jaminan kredit dan motivasi debitur memiliki nilai F hitung sebesar 34,872 lebih besar dibandingkan F tabel 2,483 (F hitung > F tabel : 35,383> 3,259). Dengan demikian bahwa pengaruh variabel independen ( current  ratio, return on equity, jaminan kredit dan motivasi  debitur) secara  simultan  adalah positif dan signifikan terhadap  variabel  dependen  (keputusan  pemberian  kredit)  pada  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Cabang Rantauprapat.

## 4. KESIMPULAN
Dengan diselesaikan penelitian ini tentang penelitian tentang pengambilan keputusan dalam pemberian kredit. Dengan tujuan di harapkan memudahkan pihak bank dalam pengambilan keputusan pemberian kredit kepada colon nasabah dapat disimpulkan berdasarkan pengujian hipotesis dilakukan dengan pengujian uji signifikansi secara parsial (uji-t) dan uji signifikan secara simulitan (uji-f) dimana perhitungan bahwa current ratio memiliki nilai thitung sebesar 2,122 lebih  besar  dibandingkan  ttabel1,989 (thitung> ttabel  :  2,122>1,989)  dengan  demikian  Ha  diterima  sedangkan  H0 ditolak.  Sehingga  dapat  dinyatakan  bahwa  variabel  current  ratio  berpengaruh  signifikan  pada  α  =  0,05  terhadap keputusan pemberian kredit dan perhitungan bahwa return on equity memiliki nilai thitung sebesar 2,463 lebih besar dibandingkan  ttabel  1,989  (thitung>  ttabel  :  2,463>  1,989)  dengan  demikian  Ha  diterima  sedangkan  H0  ditolak. Sehingga dapat dinyatakan bahwa variabel return on equity berpengaruh signifikan pada α= 0,05 terhadap keputusan pemberian  kredit  pada  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Cabang  Rantauprapat.  Serta  nilai  F  sebesar  34,872 dengan demikian bahwa secara serempak variabel current ratio, return on equity, jaminan kredit dan motivasi debitur memiliki  nilai  F hitung sebesar  34,872  lebih  besar  dibandingkan  F tabel 2,483  (F hitung >  F tabel :  35,383>  3,259).  Dengan demikian bahwa pengaruh variabel independen ( current ratio, return on equity, jaminan kredit dan motivasi debitur) secara simultan adalah positif dan signifikan terhadap variabel dependen (keputusan pemberian kredit) pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Cabang Rantauprapat.

## REFERENCES
Tia, N. S. (2011). Pengaruh Informasi Akuntansi dan Informasi Non Akuntansi terhadap Keputusan Pemberian Fasilitas Kredit Modal Investasi dengan Pengalaman sebagai Variabel Moderating pada Bank Bukopin Cabang Medan. Medan: Repositori Institusi Universitas Sumater Utara.
Agustianto, & Yeny , S. (2019). ANALISIS YURIDIS TERHADAP PENERAPAN HAK CIPTA SEBAGAI. Journal of Judicial Review, 129-144.
Datuk , S. M. (2021). Analisis Pengaruh Informasi Akuntansi dan Informasi Non Akuntansi Terhadap Pengambilan Keputusan Kredit. Jurnal AKMAMI (Akutansi, Manajemen, Ekonomi,), 436-443.
Johannes, K. I. (2019). Akses Perkreditan dan Ragam Fasilitas Kredit dalam Perjanjian Kredit Bank. Jakarta: Sinar Grafika. Tia, N. S. (2011). Pengaruh Informasi Akuntansi dan Informasi Non Akuntansi terhadap Keputusan Pemberian Fasilitas Kredit Modal Investasi dengan Pengalaman sebagai Variabel Moderating pada Bank Bukopin Cabang Medan. Medan: Repositori Institusi Universitas Sumater Utara.
Arikunto, Suharsimi. (2012). Prosedur Penelitian Suatu Pendekatan Praktek.Jakarta: Rineka Cipta

## Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS)
Vol 3, No 4, Mei 2022, Hal 946 − 954 ISSN 2685-869X (media online) DOI 10.47065/ekuitas.v3i4.1354
Sugiyono. (2012). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif,dan R&D. Bandung: Alfabeta Hardiansyah, Haris. (2012). Metodologi Penelitian Kualitatif. Jakarta: Salemba Humanika. Azhar Susanto, (2013), Sistem Informasi Akuntansi: Struktur-PengendalianResiko-Pengembangan, ed. Pertama, Cetakan Pertama, Lingga Jaya, Bandung.
Bahsan. M. (2007). Hukum Jaminan dan Jaminan Kredit Perbankan Indonesia.Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada.