## RANCANG BANGUN SISTEM INFROMASI PENGUKURAN KESEHATAN LAPORAN KEUANGAN PADA PERUSAHAAN JASA (STUDI KASUS PERUSAHAAN JASA YANG TERDAFTAR DI BEI)
Prita Dellia 1) , Tazul Antoni 2) , Heni Sulistiani 3)
1) Pendidikan Informatika, Universitas Trunojoyo Madura
2) Sistem Informasi, Universitas Teknokrat Indonesia
3) Informatika, Universitas Teknokrat Indonesia Jl. H.ZA Pagaralam, No 9-11, Labuhanratu, Bandarlampung Email : pritadellia@gmail.com 1) , tazulantoni@gmail.com 2) , henisulistiani@teknokrat.ac.id 3)

## Abstrak
Pertumbuhan  ekonomi  Indonesia  dalam  beberapa  waktu terakhir  masuk  ke  dalam  peringkat  ketiga  tertinggi  di dunia di bawah China dan India.  Setiap jenis usaha yang tetap dan terus menerus yang didirikan untuk bekerja dan berdudukan dalam Negara Republik Indonesia ber tujuan memperoleh  keuntungan  atau  laba.  Untuk  mengetahui keuntungan  atau  laba  setiap  perusahaan  dibutuhkan laporan  keuangan.  Penelitian  ini  bertujuan  untuk merancang  suatu  aplikasi  perhitungan  laporan  keuangan perbankan  yang  memiliki  fitur  manajemen  user  yang dapat  menampilkan output berupa  laporan  keuangan, daftar  bank  yang  digunakan  untuk  menampilkan  hasil perhitungan  dan  juga  dapat  menampilkan  grafik  tingkat kesehatan keuangan berdasarkan perhitungan sebelumnya. Metode yang digunakan dalam pengukuran kinerja  laporan  keuangan  adalah  metode  RGEC  ( Risk Profile,  Earnings,  Capital )  yang  terdiri  dari  rasio,  % rasio, peringkat dan kriteria. Dengan bahasa pemrograman  PHP, Java  Script, HTML  dan  pengujian sistem menggunakan Black-Box Testing, hasil akhir yang diperoleh dari penelitian ini berupa hasil analisis laporan keuangan dan grafik tingkat kesehatan laporan keuangan perusahaan.
Kata  kunci: Laporan  Keuangan,  RGEC,  Black-Box Testing

## 1. Pendahuluan
Pertumbuhan  ekonomi  Indonesia  dalam  beberapa  waktu terakhir masuk dalam peringkat ketiga tertinggi di dunia di  bawah  China  dan  India  (Nababan,  2016).  Meskipun begitu,  pertumbuhan  ekonomi  Indonesia  mengalami penurunan dalam setiap tahunnya, terhitung antara tahun 2010 sampai tahun 2015 (Marta, 2017).
Menurut  UU  No  3  Tahun  1982  “Tentang  Wajib  Daftar Perusahaan  Pasal  1  Huruf  B”  Dirumuskan  bahwa perusahaan  ialah  setiap  bentuk  usaha  yang  menjalankan setiap jenis usaha yang tetap dan terus menerus dan yang didirikan,  bekerja  serta  berdudukan  dalam  wilayah Negara  Republik  Indonesia  untuk  tujuan  memperoleh keuntungan dan atau laba. Untuk mengetahui pendapatan atau  laba  setiap  perusahaan  dibutuhkan  suatu  laporan keuangan.  Laporan  keuangan  dibuat  untuk  mengetahui
kondisi  keuangan  perusahaan  tersebut,  dan  kondisi keuangan  suatu  perusahaan  akan  dapat  diketahui  dari laporan  keuangan  perusahaan  yang  bersangkutan, susunan  laporan  keuangan  terdiri  dari  neraca,  laporan rugi  laba,  laporan  perubahan  modal  dan  laporan perubahan  posisi  keuangan  (Munawir,  2010).  Laporan keuangan  perusahaan  dikatakan  telah  wajar  apabila semua  komponen  dari  laporan  keuangan  telah  saling mencocokkan  dan  secara  otomatis  laporan  posisi keuangan (neraca) harus seimbang dengan berimbangnya  bagian  debit  dengan  bagian  kredit (Sumarsan, 2013).
Bank  merupakan  perusahaan  yang  bergerak  dibidang jasa  keuangan,  bank  wajib  memelihara  dan  atau meningkatkan tingkat kesehatan Bank dengan menerapkan prinsip kehati-hatian dan manajemen resiko dalam  melaksanakan  kegiatan  usaha.  Kesehatan  bank merupakan  salah  satu  hal  yang  diatur  oleh  Bank Indonesia. Penilaian  kesehatan bank adalah  muara akhir atau  hasil  dari  aspek  pengaturan  dan  pengawasan perbankan  yang  menunjukkan  kinerja  perbankan nasional.
Banyaknya perusahaan jasa khususnya dibidang Keuangan  atau  perbankan  di  Indonesia,  diantaranya  PT Bank  BCA  Tbk,  PT  Bank  CIMB  Niaga  Tbk,  PT  Bank PAN Indonesia Tbk,  PT Bank Maybank Indonesia Tbk dan  PT  Bank  Danamon  Indonesia  Tbk.  Perusahaan- perusahaan  tersebut  merupakan  perusahaan  keuangan atau perbankan terbesar dan terkemuka di Indonesia dan menjadi  perusahaan go  public yang  telah  terdaftar  di Bursa  Efek  Indonesia  (BEI),  dimana  perusahaan- perusahaan  tersebut  juga  telah  memiliki  banyak  cabang yang tersebar di hampir seluruh daerah di Indonesia.
Permasalahan  yang  terjadi  dalam  beberapa  studi  kasus tersebut  adalah  tidak  dipublikasikannya  tingkat  rasio perusahaan  perbankan  atau  jasa  sehingga  menyulitkan investor  dalam  memilih  jasa  perusahaan  keuangan  atau keuangan  dalam  berinvestasi.  Penelitian  serupa  pernah diusulkan oleh (Ramadhany dkk, 2015) yang membahas tentang perbandingan tingkat kesehatan Bank berdasarkan Risk  Profile,  Good  Corpoate  Governance, Earnings dan Capital (RGEC) pada Bank Konvensional BUMN  dan  Swasta.  Perbedaan  tingkat  kesehatan  Bank berdasarkan  RGEC  pada  perusahaan  perbankan  besar
dan  kecil  juga  dapat  diijadikan  dasar  untuk  melihat tingkat  kesehatan  masing-masing  bank  (Yessi  dkk, 2015).  Untuk  itu,  penelitian  ini  membahas  mengenai sebuah  rancangan  sistem  yang  mampu  mengukur  dan menganalisis  tingkat  rasio  keuangan  dari  beberapa perusahaan jasa keuangan yang terdaftar di BEI.

## 2. Pembahasan
Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data yang diperoleh dari BEI ( www.idx.co.id ) berupa laporan keuangan  audit  dari  perusahaan  jasa  keuangan  periode 2012  -  2016.  Jumlah  perusahaan  yang  menjadi  sampel sebanyak  lima  perusahaan  jasa  keuangan.  Daftar perusahaan  yang  menjadi  sampel  dalam  penelitian  ini dapat dilihat pada tabel 1.

## Tabel 1. Daftar Sampel Perusahaan
Kode Nama Perusahaan BBCA PT Bank Central Asia Tbk. BNGA PT Bank CIMB Niaga Tbk. PNBN PT Bank Pan Indonesia Tbk. BNII
PT Bank Maybank Indonesia Tbk. BDMN PT Bank Danamon Indonesia Tbk.
Sumber: Bursa Efek Indonesia (www.idx.co.id)
Metode purposive  sampling merupakan  metode  yang dilakukan  dengan  menenetukan  siapa  yang  termasuk  ke dalam anggota sampel penelitiannya dan seorang peneliti harus  benar-benar  mengetahui  bahwa  responden  yang dipilihnya dapat  memberikan informasi  yang diinginkan sesuai  dengan  permasalahan  penelitian  (Ferdian  dkk, 2012).  Teknik  ini  pada  dasarnya  dilakukan  sebagai sebuah  teknik  yang  secara  sengaja  mengambil  sampel tertentu  yang  telah  sesuai  dan  memenuhi  segala persyaratan  yang  meliputi  sifat-sifat,  karakteristik,  ciri dan  kriteria  sampel  tertentu,  dimana  dalam  hal  ini sampel  juga  harus  mewakili  populasi.  Kriteria  sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah:
a. Perusahaan  jasa  keuangan  atau  perbankan  yang memiliki laporan keuangan periode 2012-2016 dan terdaftar di BEI.
b. Perusahaan  jasa    keuangan  atau  perbankan  yang secara rutin menerbitkan laporan keuangan.
Metode  dan  teknik  analisa  laporan  keuangan  yang digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  metode  RGEC ( Risk Profil, Good Corporate Governance, Earning, and Capital ).  Penilaian  tingkat  kesehatan  bank  yang dilakukan  terhadap  bank  secara  individual  maupun konsolidasi, terhadap faktor- faktor berikut ini :
a. Penilaian Profil Resiko ( Risk Profile )
Merupakan  penilaian  terhadap  resiko  inheren  dan kualitas  penerapan  manajemen  resiko  dalam  aktivitas operasioanl  bank.  Resiko  yang  wajib  dinilai  adalah resiko  kredit  dan  resiko  likuiditas.  Perhitungan  yang dilakukan  untuk  mengetahui  resiko  kredit  dari  bank (NPL)  menggunakan  persamaan  (1)  dan  perhitungan
rasio  likuiditas  untuk  pengukuran  kemampuan  bank dalam  memenuhi  kewajiban/hutang  (LDR)  yang  harus segera dibayar menggunakan persamaan (2).

## b. Penilaian good coorporate governance
Merupakan  penilaian  terhadap  kualitas  manajemen bank atas pelaksanaan prinsip- prinsip GCG.
Pelaksanaan  prinsip-  prinsip  GCG  Bank  sebagaimana diatur  dalam  ketentuan  Bank  Indonesia  mengenai  GCG bagi Bank Umum yang dilakukan secara self assessment oleh bank yang besangkutan.
c. Penilaian Rentabilitas ( Earnings )
Merupakan  evaluasi  terhadap  kinerja  rentabilitas, sumber-sumber rentabilitas, kesinambungan
( sustainaibility ), rentabilitas, dan manajemen rentabilitas.  Rasio  yang  digunakan  untuk  menganalisis earnings yaitu Return  on  Assets (ROA), Return  on Equity (ROE) dan Net Interest Margin (NIM).
d. Rasio Biaya Rasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
BOPO  dihitung  untuk  mengukur  kemampuan manajemen bank dalam mengendalikan biaya operasional terhadap pendapatan operasional.
e. Penilaian Permodalan ( Capital)
Penilaian  atas  faktor  permodalan  meliputi  evaluasi terhadap kecukupan permodalan dan kecukupan pengelolaan permodalan. CAR dihitung untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengelola penyediaan modal minimum.
Untuk  mengetahui  analisis  kesimpulannya,  masing- masing komponen pada rasio keuangan yang menempati peringkat  komposit  akan  diberikan  tolak  ukur  penilaian sebagai berikut (Refmasari dan Setiawan, 2014).
Peringkat 1 = setiap checklist dikalikan 5 Peringkat 2 = setiap checklist dikalikan 4
(1)
(2)
(3) (4)
(5) (6) (7)
Peringkat 3 = setiap checklist dikalikan 3 Peringkat 4 = setiap checklist dikalikan 2 Peringkat 5 = setiap checklist dikalikan 1
Hasil  perkalian  dari  tiap checklist dibobotkan  dengan cara mempersentasekan masing-masing hasil perhitungan  komponen.  Penentuan  terhadap  peringkat komposit  dari  seluruh  komponen  penilaian  digunakan bobot  dalam  persentase.  Tolak  Ukur  Tingkat  Kesehatan Bank  dengan  Pendekatan Risk-Based  Bank  Rating (RBBR) dapat dilihat pada tabel 2.

## Tabel 2. Tolak Ukur Tingkat Kesehatan Bank
Range Nilai Keterangan 86-100 PK 1 Sangat Sehat 71-85 PK 2 Sehat 61-70 PK 3 Cukup Sehat 41-60 PK 4 Kurang Sehat < 40 PK 5 Tidak Sehat Keterangan: PK = Peringkat Komposit

## 2.1. Analisis Kebutuhan
Dalam  mengembangkan  atau  membangun  suatu  sistem informasi  publik  dilakukan  melalui  beberapa  tahapan diantaranya  identifikasi    masalah,  analisa  kebutuhan, mendesain  sistem  dan maintance sistem  (Melinda, Borman  &  Susanto,  2017).  Untuk  mengidentifikasi masalah,  harus  dilakukan  analisis  terhadap  kinerja, informasi,  ekonomi,  keamanan  aplikasi,  efesiensi,  dan pelayanan  kepada  bagian  yang  terkait  (Alfatta,  2007) atau  yang  dikenal  dengan  metode  PIECES.  Dari  hasil analisis  ini  akan  diperoleh  berbagai  usulan  untuk membantu sistem yang lebih baik. Sedangkan alat yang digunakan  dalam  pengembangan  sistem  dapat  dilihat pada tabel 3.
Tabel 3. Alat Pengembangan Sistem
Perangkat Keras ( Hardware )
Perangkat Lunak ( Software )
1. Processor : Intel Core i3-
2. RAM 4 GB DDR3L Memory 3. Harddisk 4. Mouse dan
Keyboard 1. Sistem operasi Windows 7
2. Brackets
3. PHP, Java Script, HTML
4. Web Browser (Mozila Firefox, Google Chrome)
5. MySQL

## 2.2. Analisis Data
Analisis data adalah langkah yang sangat penting dalam suatu  penelitian  terutama  apabila  penelitian  tersebut bermaksud  untuk  mengambil  kesimpulan  dari  masalah yang  diteliti.  Untuk  menganalisis  data  diperlukan  suatu cara atau teknik analisis data. Teknik analisis digunakan untuk  menganalisis  data  hasil  penelitian  agar  dapat diintepretasikan  sehingga  laporan  yang  dihasilkan mudah untuk dipahami.
Adapun  tahap  analisis  data  yang  dilakukan  oleh  penulis sesuai dengan penelitian sebagai berikut :
a. Melakukan review atas  laporan  keuangan  yang terdiri  dari  neraca,  laba  rugi  dan  catatan  atas laporan keuangan.
b. Memasukkan angka rupiah
c. Melakukan  interpretasi  hasil  perhitungan  RGEC yang  telah  dihasilkan  oleh  7  variabel  (NPL,  LDR, ROA, ROE, NIM, CAR, BOPO) untuk menentukan apakah  perusahaan  tersebut  masuk  dalam  kategori sangat  sehat,  sehat,  cukup  sehat,  kurang  sehat, ataupun tidak sehat.

## 2.3. Perancangan Sistem
Pada  penelitian  ini  menggunakan  perancangan  sistem Use  Case  Diagram . Use  case dibangun  untuk mendeskripsikan  sebuah  interaksi  antara  satu  aktor  atau lebih  dengan  sistem  yang  akan  dibuat.  Rancangan use case dari  sistem  yang  dibangun  dapat  dilihat  pada gambar 1.
Gambar 1. Rancangan Use Case
Gambar 1. Rancangan Use Case
Dalam  sistem  yang  dibangun  terdapat  dua  aktor  yang terlibat  yaitu  admin  dan user .  Admin  berwenang  untuk melakukan  login, manage user,  pengaturan  akun  dan menampilkan  data  bank  menggunakan  perhitungan RGEC.  Sedangkan user berwenang  untuk  mengakses menu utama, melihat daftar perusahaan, melihat laporan dan melihat grafik hasil pengukuran kinerja.

## 2.4. Implementasi Sistem
Tahapan  implementasi  sistem  merupakan  tahapan kontruksi dengan membuat pengkodean dan mengaplikasikan  sistem.  Sistem  dibangun  dengan menggunakan  bahasa  pemrograman PHP,  Java  Sccript dan HTML  serat  database  MySQL .  Tampilan  menu utama  dari  sistem  yang  dibangun  dapat  dilihat  pada gambar 2.

## Gambar 2 Tampilan Menu Utama
Dalam sistem ini juga mampu menampilkan daftar Bank yang  dijadikan  sampel  dalam  penelitian,  dan  jika  salah satu  nama  Bank  tersebut  di  klik,  mala  akam  masuk  ke halaman  hasil  perhitungan  RGEC  dan  grafik  per  tahun. Daftar nama Bank ditampilkan pada gambar 3. Tampilan halaman  hasil  perhitungan  RGEC  dan  Grafik  Pertahun dapat dilihat pada gambar 4.

## Gambar 3 Tampilan Daftar Nama Bank
Gambar 4 Tampilan Perhitungan RGEC dan Grafik Pertahun
Sedangkan  tampilan  grafik  seluruh  nama  bank  beserta nilai  rasio  dapat  dilihat  pada  gambar  5.  Dari  grafik  ini dapat  dilihat  naik  atau  turunnya  tingkat  kesehatan perusahaan dalam kurun waktu lima tahun terakhir.
Gambar 5 Grafik Bank Keseluruhan

## 2.5. Pengujian Sistem
Sistem  yang  telah  dibuat  selanjutnya  dilakukan pengujian,  agar  sistem  yang  dibangun  sesuai  dengan kebutuhan pengguna. Metode pengujian yang digunakan dalam  penelitian  ini  adalah  pengujian Black-Box yang dilakukan  untuk  memastikan  bahwa  suatu event atau masukan  akan  menjalankan  proses  yang  tepat  dan menghasilkan output sesuai  dengan  rancangan.  Berikut basis  implementasi  pengujian  perangkat  lunak  sistem informasi  pengukur  kinerja  keuangan  menggunakan metode  RGEC . Salah  satu  contoh  bentuk  pengujian sistem untuk menu daftar bank dapat dilihat pada tabel 4.
Tabel 4. Pengujian Black-Box Daftar Bank Data Masukan Data Diharapka n Pengamatan Kesimpulan Klik  menu Daftar Bank Akan tampil  list Daftar Bank  yang tersedia. Menampilka n  list  Daftar Bank yang tersedia [ ✓ ]Diterim a [  ] Ditolak Pilih Bank Akan tampil hasil perhitunga n RGEC dan  grafik pertahun. Menampilka n hasil perhitungan RGEC dan grafik pertahun. [ ✓ ] Diterima [   ] Ditolak Tombol Lihat Grafik Akan tampil grafik  per rasio bank. Menampilka n  grafik  per rasio bank. [ ✓ ] Diterima [  ] Ditolak Tombol Laporan Keuangan Akan tampil laporan analisa  per rasio bank. Menampilka n laporan analisa per rasio bank. [ ✓ ] Diterima
[   ] Ditolak
Berdasarkan  hasil  pengujian  sistem  dengan  lima  orang user,  dapat  disimpulkan  bahwa  sistem  yang  dibangun tidak  tedapat  masalah  baik  dari  segi  tampilan  maupun segi logika pengkodean.

## 3. Kesimpulan
Simpulan  yang  diperoleh  dari  hasil  pembahasan,  yaitu Sistem  informasi  yang  dibangun  mampu  menampilkan
daftar bank  yang dijadikan sampel  dalam penelitian dan mampu  menampilkan  tingkat  kesehatan  perusahaan  jasa dalam bentuk grafik. Berdasarkan hasil pengujian sistem menggunakan  metode Black  Box ,  menunjukkan  bahwa sistem yang dibangun tidak memiliki permasalahan yang berarti  dan  sistem  tersebut  mampu  diterima  oleh pengguna  baik  dari  segi  tampilan  maupun  dari  segi logika pengkodean yang dibuat.

## Daftar Pustaka
Alfatta,  Hanif.  2007.    A nalisis  dan  Desain  Sistem
Informasi Untuk Keunggulan Bersaing Perusahaan dan Organisasi Modern . Graha Ilmu:
Yogyakarta
Ferdian,  Fajar,  Ine  Maulina,  Rosidah.  2012. Analisis Permintaan Ikan Lele Dumbo (Clarias
Gariepinus)  Konsumsi  di  Kecamatan  Losarang
Kabupaten  Indramayu .  Jurnal  Perikanan  dan Kelautan, Vol. 3 No. 4.
Marta, Muhammad Fajar. Saling Salip Bank Papan Atas. Dipetik  17  Oktober  2017,  dari  kompas.com http://ekonomi.kompas.com/read/2017/03/23/082 400326/saling.salip.bank.papan.atas
Melinda,  Mia,  Rohmat  Indra  Borman,  Erliyan  Redy Susanto. 2017. Rancang Bangun Sistem Informasi Publik  Berbasis  Web  (Studi  Kasus:  Desa  Durian
Kecamatan Padang Cermin Kabupaten Pesawaran) . Munawir. 2010.
Analisa Laporan Keuangan.
Yogyakarta:  Penerbit  LIBERTY.  2017.  Jurnal Tekno Kompak, Vol. 11 No. 1.
Nababan,  Christine  Novita.  (2016,  November  13). Jokowi  :  Pertumbuhan  Ekonomi  RI  Tertinggi Ketiga
Dunia
https://www.cnnindonesia.com/ekonomi/2016111 3172753-78-172338/jokowi-pertumbuhan- ekonomi-ri-tertinggi-ketiga-di-dunia/
Ramadhany, Adinda Putri dkk. 2015. Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank Berdasarkan  Risk  Profile,  Good  Corporate
Governance,  Earnings  dan  Capital  (RGEC) Pada  Bank  Konvensional  BUMN  dan  Swasta . Jurnal  Administrasi  Bisnis  (JAB),  Volume  23, Nomor 1.
Refmasari,  Veranda  Aga  dan  Setiawan,  Ngadirin.  2014. Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum Menggunakan Metode RGEC Dengan Cakupan Risk  Profile,  Earnings,  dan  Capital  Pada  Bank Pembangunan Daerah Provinsi Daerah Istimewa Yogyakarta Tahun 2012. 2014. Jurnal Profita  Universitas  Negeri  Yogyakarta,  2(1) h:41-54.
Sumarsan, Thomas. 2011. Akuntansi Dasar dan Aplikasi Dalam Bisnis. Jakarta: PT Indeks.
Undang-undang  Republik  Indonesia  Nomor  3  Tahun
1982 Tentang Wajib Daftar Perusahaan.
Yessi.  Ni  Putu  Noviantini  Permata  dkk.  2015.  Analisis Tingkat  Kesehatan  Bank  Dengan  Menggunakan Pendekatan  RGEC(Risk  Profile,  Good  Corporate Governance, Earnings dan Capital) Pada PT Bank Sinar  Harapan  Bali ,  Jurnal  Administrasi  Bisnis (JAB), Volume 1, Nomor 1.