Komparasi Kinerja Keuangan Perbankan BUKU 4         Sebelum dan Setelah Pengumuman Pandemi Covid-19

## Syukron  Sazly
Administrasi Bisnis, Universitas Bina Sarana Informatika Jln. Raya Jatiwaringin 18  Jakarta Timur
E-mail: syukronsazly@bsi.ac.id [1]

## ABSTRAKSI
Pandemi  Covid19  sudah  berjalan  selama  dua  tahun  sejak ditemukan  kasus  terpaparnya 3  orang pasien  di  Kota Depok,Jawa  Barat,    yang  menjadi  awal  pandemi  di  tanah  ini    ini.  Melonjaknya  kasus  secara  eksponensial  ini memaksa pemerintah bergerak cepat dan menyatakan covid 19 sebagai Pandemi. Konsekuensinya terjadi  berbagai pembatasan yang berpengaruh  pada menurunnya kegiatan ekonomi dan juga membuat kegiatan industri menurun dengan  cepat.  Tak  terkecuali  industri  keuangan,  khusunya  perbankan.  Terkait  dengan  hal  tersebut,  riset    ini dilakukan  untuk  mendapatkan  infomasi  apakah  indikator  pencapaian  hasil  industri  keuangan,  khususnya  bank mengalami dampak signifikan akibat pandemi tersebut. Pencapaian hasil industri keuangan, khususnya bank yang ditunjukkan dengan Rasio Operational Cost-Operasional Income (BOPO), Rasio Loan to Deposit  (LDR) , Rasio Non Performing Loan (NPL),  Rasio Net Interest Margin (NIM) , Capital Adequency Ratio (CAR) serta Return On Asset (ROA) semestinya akan terpengaruh karena industri perbankan adalah intermediary dari semua industry yang ada. Logikanya jika industry  secara umum mengalami penurunan, maka kinerja perbankan pun mengalami penurunan.  Dari  riset    ini  akan  diketahu  ada  tidaknya  perbedaan    rasio  Rasio  Operational  Cost  -  Operasional Income (BOPO), Rasio Loan to Deposit (LDR) , Rasio Non Performing Loan (NPL),  Rasio Net Interest Margin (NIM),  Capital  Adequency  Ratio    (CAR)  serta  Return  On  Asset  (ROA)    sebelum  dan  setelah  pengumuman pemerintah terkait pandemi. Populasi dalam riset ini adalah bank-bank yang tergolong  dalam BUKU 4, yaitu yang memiliki modal inti diatas 30 Triliun Rupiah. Metode purposive sampling digunakan dengan pertimbangan bahwa bank  BUKU  4  adalah  bank  papan  atas  yang  kinerjanya  memiliki  dampak  sistemik.  Sampel  data  yang  diambil adalah  sebanyak  7  bank,  baik  Bank  BUMN  maupun  Bank  Swasta  Nasional,  sesuai  dengan  ketentuan  OJK-RI. Riset ini menggunakan uji-t sampel berpasangan dengan SPSS 25. Hasilnya, Rasio CAR dan NPL pada bank BUKU 4 tidak berbeda secara nyata saat sebelum dan setelah pemerintah mengumumkan covid 19 sebagai pandemi. Sementara itu  Rasio ROA, NIM, BOPO dan LDR pada bank BUKU  4 berbeda secara nyata saat sebelum dan setelah pemerintah mengumumkan covid 19 sebagai pandemi.
Kata Kunci : BOPO, LDR, NPL, NIM, CAR, ROA

## ABSTRACT
The Covid19 pandemic has been running for two years since the discovery of cases of exposure to 3 patients, which became the beginning of a pandemic in this land. The exponential increase in cases forced the government to move quickly and declare COVID-19 a pandemic. As a consequence, various restrictions have occurred which have an effect on the decline in economic activity and also make industrial activity decline rapidly. The financial industry is no exception, especially banking. In this regard, this research was conducted to obtain information on whether indicators  for  achieving  financial  industry  results,  particularly  banks,  had  a  significant  impact  due  to  the pandemic. Achievement of financial industry results, especially banks as indicated by the Ratio of Operational Cost-Operational Income (BOPO), Loan to Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan Ratio (NPL), Net Interest Margin Ratio (NIM) , Capital Adequency Ratio (CAR) and Return On Assets (ROA) should be affected because the banking industry is the intermediary of all existing industries. Logically, if the industry in general experienced a decline, the banking performance would also decline. From this research, it will be known whether there are differences  in  the  ratio  of  Operational  Cost-Operational  Income  (BOPO),  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR),  Non Performing Loan Ratio (NPL), Net Interest Margin Ratio (NIM), Capital Adequacy Ratio (CAR)  and Return On Assets  (ROA)  before  and  after  the  government  announcement  related  to  the  pandemic.  The  population  in  this research are several banks in BUKU 4, those with core capital above 30 Trillion Rupiah. The purposive sampling is used with the consideration that BUKU 4 banks are the top banks whose performance has Systemic impact. The sample  taken  is  7  banks,  both  state-owned  banks  and  national  private  banks,  in  accordance  with  OJK-RI regulations. This research uses paired sample t test with SPSS 25. As a result, the CAR and NPL ratios in BUKU
4  banks  are  not  different  significantly  before  and  after  the  government  announced  covid  19  as  a  pandemic. Meanwhile, the ROA, NIM, BOPO and LDR ratios at BUKU 4 banks differed significantly  before and after the government declared covid 19 as a pandemic.
Key Word :  BOPO, LDR, NPL, NIM, CAR, ROA

## 1. PENDAHULUAN
Pandemi  COVID-19  membuat  perekonomian Indonesia  mengalami  penurunan  yang  tajam sebagai  dampak  pandemi  dan  akibat  dari berbagai  peraturan    yang  muncul  untuk mengatasinya. Dimulai sejak bulan Maret tahun 2020  d e n g a n   p e r t a m b a h a n   j u m l a h m a s y a r a k a t   y a n g   t e r p a p a r     s e c a r a e k s p o n e n s i a l m e y e b a b k a n P e m b a t a s a n   S o s i a l   B e r s k a l a   B e s a r ( P S B B )   y a n g   s a n g a t   b e r d a m p a k p a d a   perekonomian  negara,  aktifitas  bisnis menurunnya  pendapatan  masyarakat  terpaksa diambil oleh pemerintah pusat yang pelaksanaanya  didukung  oleh  berbagai  pihak, khususnya  Pemerinah  Daerah  baik  Provinsi maupun Kabupaten/Kota di seluruh Indonesia..
Akibat berbagai kebijakan yang dilakukan oleh pemerintah  membuat  pertumbuhan  ekonomi mengalami penurunan sejak triwulan kedua dan ketiga  tahun 2020 dibandingkan dengan tahun sebelumnya.  Tentu  saja  penurunan  aktifitas perekonomian  tersebut  diberbagai  sektor  pada akhirnya    menyebabkan    turunnya  kinerja keuangan  industri jasa perbankan di tanah air.
Menurunnya  kinerja  keuangan  bank-bank  di tanah  air  khususnya  terkait  dengan  rasio kecukupan modal (Capital Adequency Ratio/CAR)  yang    mendekati  angka10  persen pada  bulan    Mei  tahun  2020  (  Ariyani,  2021) dibandingkan  tahun  sebelumnya  pada  periode yang  sama,  serta  turunnya  rasio  pinjaman- simpanan (Loan to Deposit Ratio  /LDR) yang mendekati  angka 6  persen  tentu  saja menunjukkan  gambaran  akibat  menurunnya permintaan pinjaman dana (kredit) dari industri yang  terdampak  Covid-19.  Jangankan  untuk meminjam  dana  untuk  menambah  produksi, Untuk  mempertahankan  produksi  saja  sudah cukup  sulit.  Menurunnya  LDR  tersebut  tentu saja  menyebabkan  penuruan  kinerja  keuangan yang lain, khususnya terkait dengan profitabilitas  yaitu  rasio  imbal  hasil  bunga bersih  (  Net  Interest  Margin  /NIM),  rasio tingkat pengembalian modal sendiri (Return on Eqity /ROE), dan tingkat pengembalian modal (Return  On  Asset  /ROA).  Belum  lagi diperparah dengan kemungkinan meningkatnya kredit yang bermasalah (Non Performing Loan /  NPL)  akibat  menurunnya  penjualan  dan
aktifitas  bisnis  lainnya.  Di  sisi  lain  Rasio  BOPO  pun meningkat  akibat  penuruan  tingkat  profitabilitas  bank yang  tidak    selalu  diikuti  oleh  penurunan  biaya operasional  sehari-hari.  Bank  Mandiri  sebagai  Bank Pemerintah  yang  terbesar  dan  salah  satu  Bank  yang tergolong  dalam  BUKU  4    sebelum  dan  setelah pengumuman  pandemic  Covid  19  juga  mengalami penurunan  kinerja  keuangan  seperti  pada  tabel  1 berikut:

## Tabel, 1 Kinerja Keuangan Bank Mandiri,Tbk
2019 TRIWULAN I TRIWULAN II TRIWULAN III CAR 21,01 22,5 21,39 NPL 0.72 0.71 0.84 ROA 3.08 3.01 3.03 ROE 15.70 15.27 15.08 NIM 5.49 5.49 5.46 BOPO 66.58 67.46 67.44 LDR 97.94 92.52 96.37
Sumber : OJK-RI
Tabel, 2 Kinerja Keuangan BankMandiri,Tbk 2020 TRIWULAN I TRIWULAN II TRIWULAN III CAR 19,2 19,83 19,9 NPL 0.82 0.64 0.43 ROA 2.23 1.95 1.64 ROE 13.27 11.56 9.36 NIM 4.76 4.50 4.48 BOPO 74.18 76.35 80.03 LDR 87.65 83.03 82.95

## Sumber : OJK-RI
Dari  tabel  1    dan  2  tersebut  terlihat  bahwa  Rasio kecukupan  modal  (CAR),    mengalami  penurunan, sementara rasio imbal hasil bunga bersih ( Net Interest Margin  /NIM),  rasio  tingkat  pengembalian  modal
sendiri  (Return  on  Eqity  /ROE),  dan  tingkat pengembalian modal (Return On Asset /ROA) yang  menunjukkan  tingkat  profitabilitas  bank menurun cukup tajam. Di sisi lain, rasio BOPO yang  menunjukkan  tingat  efiseiensi  biaya ternyata  malah  meningkat.  Turunnya  tingkat profitabilitas  juga  ditunjukkan  dari  LDR  yang semakin  menurun.  Sementara  NPL  masih belum jelas terlihat dampaknya yang ditunjukkan  dengan  data  yang  cenderung  naik turun.
Berikut  ini  disajikan  pula  kinerja  keuangan Bank BCA,Tbk sebagai Bank Swasta Nasional yang  terbesar  dan  juga    salah  satu  Bank  yang tegolong dalam BUKU 4  sebelum dan setelah pengumuman  pandemic  Covid  19  oleh pemerintah.
Tabel 3 Kinerja keuangan Bank BCA ,Tbk 2019 TRIWULAN I TRIWULAN II TRIWULAN III CAR 23,58 23,79 23,8 NPL 0.52 1.62 1.34 ROA 3.70 0.59 0.47 ROE 16.85 3.98 4.02 NIM 6.24 18.03 17.97 BOPO 62.59 66.23 67.24 LDR 80,2 80.58 80,47 Sumber : OJK-RI Tabel, 4 Kinerja keuangan Bank BCA ,Tbk 2020 TRIWULAN I TRIWULAN II TRIWULAN III CAR 22,93 24,72 25,83 NPL 1.05 1.93 1.79 ROA 3.12 0.74 0.74 ROE 15.62 3.38 3.32
NIM
5.96 16.87 16.54 BOPO 66.59 68.83 68.70 LDR 73.28 69.55 65,77 Sumber : OJK-RI
Sementara  Dari  table  3  dan  4  terlihat  bahwa Rasio  kecukupan  modal  (CAR)  Bank  BCA cukup  stabil      ,  sementara  rasio  imbal  hasil bunga bersih (Net Interest Margin /NIM), rasio
tingkat  pengembalian  modal  sendiri  (Return  on  Eqity /ROE),  dan  tingkat  pengembalian  modal  (Return  On Asset  /ROA)  yang  menunjukkan  tingkat  profitabilitas bank    juga  menurun.  Di  sisi  lain,  rasio  BOPO  yang menunjukkan  tingkat  efiseiensi  biaya  ternyata  malah meningkat.  Turunnya  tingkat  profitabilitas  juga ditunjukkan  dari  LDR  yang  semakin  menurun. Sementara NPL juga  masih belum terlihat dampaknya yang  ditunjukkan  dengan  data  yang  cenderung  naik turun.
Kinerja bank BUKU 4 ini sangat menarik untuk di teliti, karena Bank yang tergolong jenis ini memiliki dampak sistemik  jika  kinerjanya  mengalami  penurunan  terus menerus. Di lain pihak jika kinerjanya membaik maka akan menjadi motor kebangkitan ekonomi kembali. Ini yang juga harus menjadi perhatian pemangku kebijakan khususnya  otoritas  tertinggi  di  bidang  moneter. Diperlukan  keberpihakan  yang  tinggi  kepada  sektor perbankan  sehinngga  industry  perbankan  di  tanah  air tetap  dalam  kondisi    sehat  dan  terjaga  sampai  masa pandemi ini berakhir.
Terkait  penelitian  sebelumnya,  berhubung  pandemi covid  19  adalah  fenomena  yang  baru  pertama  kali dialami oleh masyarakat, maka belum banyak penelitian terkait  perbankan  yang  meneliti  tentang  dampak pandemi  tersebut.  Dari  yang  sedikit  tersebut  ada beberapa penelitian yang penulis jadikan perbandngan. Yang  pertama  adalah  penelitian  yang  dilakukan  oleh Ariyani dkk (2021). Penelitian terdahulu  ini membahas pengaruh  pendemi  terhadap  bank  BUKU  4  dengan Metode  RGEC.  Perbedaannya  adalah  peneliti  tdk menggunakan  BOPO  sebagai  salah  satu  indikator kinerja  tetapi  memasukkan  ROE  sebagai  tambahan indikator  probabilitas.  Pada  penelitian  yg  dilakukan penulis menggunakan BOPO sebagai indikator kinerja karena  BOPO  merupakan  indikator  tingkat  efisiensi yang penting untuk diketahui. Sementara penulis tidak memasukkan  ROE , karena penulis merasa  sudah  ada variabel  ROA  yang  mengukur  kinerja  profitabilitas. Perbedaan  lainnya  adalah  peneliti  terdahulu  hanya mendeskripsikan  hasil  penelitian  dan  membuat kesimpulan tanpa menggunakan uji stattistik, sedangkan  penulis  saat  ini  melengkapinya  dengan  uj statistik,  yaitu  uji  normalitas  (Kolomogrov  Smirnov) dan uji beda berpasangan (T-Test).
Yang  kedua  adalah  penelitian  yang  dilakukan  oleh Melinda,  dkk  (Melinda  &  Nurasik,  2021).    Penelitian ini  membahas  dampak  pandemi  terhadap  kinerja kuangan, tetapi khusus pada 4 bank BUMN, yaitu Bank BRI,  BNI,  Bank  Mandiri  dan  BTN.  Hasilnya,  pada ROA, ROE, NPM terdapat perbedaan yang signifikan sebelum dan setelah pengumuman pandemi, sementara untuk  NPL  tidak  terdapat  perbedaan  yang  signifikan. Hasil  penelitian  yang  dilakukan  penulis  mendukung penelitian  ini  tetapi  dengan  indikator  yang  lebih  luas dan  bank  yang  lebih  banyak    yaitu  7  bank  yang tergolong dalam BUKU 4.
2. TINJAUAN  PUSTAKA

## 2.1 Kesehatan Bank
Untuk  mengukur  suatu  bank  sehat  atau  dalam kondisi  mengkhawatirkan,  maka  diperlukan indikator untuk menilainya yang disebut dengan istilah tingkat kesehatan bank. Dengan indikator tersebut  akan  terlihat  bahwa  suatu  bank  akan dikatakan  sehat  jika  mampu  beroperasi  secara normal  dan  sesuai  dengan  kebijakan  yang ditetapkan  oleh  pemerintah  (Suhartono,  2017). Sementara  itu  (Rasyid,  H.  ,  2021)  berpendapat, masa  depan  suatu  bank  akan  sangat  tergantung dari  bagaimana  pengelola  mampu  melakukan penerapan manajemen resiko setelah memperkirakan resiko yang akan terjadi. Tingkat efisiensi  perbankan  juga  lebih  mudah  dicapai dengan kemampuan pengelola tersebut. (Darmawan,  P,  2018)  menyatakan  perubahan peraturan  perbankan    yang  terakhir,  yaitu penilaian bank dengan metode yang baru terlihat bahwa  pengelola bank harus bertanggung jawab penuh    terhadap  pengelolaan  bank  sehari  hari yang  akan  menunjukkan  tingkat  kesehatan  bank tersebut.
Suatu bank sehat atau tidak juga akan terlihat saat bank  tersebut  memiliki    kemampuan  untuk mengikuti  dan  menerapkan  berbagai  peraturan perbankan  yang  yang  tentu  saja  perarturan tersebut dibuat agar operasional suatu bank dapat berjalan  dengan  baik  dan  kewajiban  terhadap berbagai  pihak  dapat  terpenuhi  (Avissa  et  al., 2018).
Sementara  itu,  kinerja  yang  terkait  dengan keuangan merupakan indikator utama kesehatan bank  yang  secara  terbuka  dapat  diukur  oleh masyarakat  di  luar  kalangan  bank  yang bersangkutan,  karena  data-data  terkait  dengan kinerja keuangan secara terbuka dapat diperoleh dengan  mudah baik melalui website resmi bank tersebut,  website  OJK  maupun  website  Bursa Efek  Indonesia,  khususnya  untuk  bank  yang sudah  Go  Publik.  Peraturan  penilaian  untuk mengukur  kinerja  perbankan  terus  dilakukan penyempurnanaan  dari  waktu  ke  waktu  sesuai dengan  perubahan  lingkungan  bisnis  dan tantangan  yang  semakin  kompetitif.  Berikut  ini beberapa  metode  unutk  mengukur  kinerja keuangan dan tingkat kesehatan bank ;

## A. CAMEL
Pada  tahun  1997,  tepatnya  tanggal  30  April, sebagai  pemegang  otoritas  tertinggi  di  bidang moneter,  Bank  Indonesia  mengeluarkan  Surat Edaran (SE) No.30/3/UPPB tentang pengukuran Tingkat Kesehatan Bank (Bank Indonesia, 2012) yang sekaligus memperkenalkan istilah CAMEL
sebagai  indikator  nya.  Istilah  CAMEL  (Widoatmodjo, 2021)  itu  sendiri  merupakan  singkatan  dari  beberapa indikator  yang  dijadikan  alat  ukur  penilaian  yang digunakan  untuk  menilai  kesehatan  suatu  bank,  yaitu; Capital  (Kecukupan  Modal),  Assets  (Aktiva/Harta) Management  (Kemampuan  Manajemen),  Earnings (tingkat Rentabilitas), Liquidity (Tingkat Likuiditas).

## B. CAMELS
Pada tahun 2004, tepatnya tanggal 30 Mei setelah melihat kondisi  perbankan  pada  saat  krisis  moneter,    Bank Indonesia  memperkenalkan  istilah  CAMELS.  Istilah CAMELS itu sendiri merupakan singkatan dari beberapa indikator yang dijadikan alat ukur penilaian yang dunakan untuk  meilai  kesehatan  suatu  bank  ,  yaitu;  Capital (Kecukupan Modal), Assets (Aktiva/Harta), Management (Kemampuan
Manajemen), Earnings (Tingkat
Rentabilitas), Liquidity  (Tingkat Likuiditas) dan Sensitivity of Economic Environment ( Tingkat kepekaan terhadap  perubahan  kondisi  perekonomian).  Metode  ini merupakan  pengembangan  dan  penyempurnaan  dari metode  sebelumnya  yang  ditetapkan  pada  tahun  1997, tahun sebelum krisis moneter.

## C. RGEC
Metode  ini  menitikberatkan  pada  pengelolaan  resiko dalam  pengelolaan    industri  perbankan  tanah  air.  Yang didasarkan  pada  pelaksanaan  penilaian  kinerja  bank dengan berbasis resiko (risk), antara lain : financing/loan risk,  market  risk,  liquidity  risk,  operation  risk,  law  risk, strategic risk, reputation dan compliance risk. Metode ini mulai  diperkenalkan  pada  tahun  2011,  (OJK-RI,  2021). Istilah  RGEC  merupakan  singkatan  dari  beberapa indikator  tingkat  kesehaan  bank  yang  terbaru,  yang diharapkan dapat lebih menjaga keberlangsungan industri perbankan  dalam  menghadapi  perubahan  -perubahan, khususnya akibat pengaruh globalisasi yang mengakibatkan berbagai  resiko  meningkat  secara  tajam. Metode ini juga dihasilkan dari evaluasi mendalam akibat runtuhnya  perbankan  tanah  air  akibat  krisis  moneter 1997-1998.   RGEC ini merupakan singkatan dari   Risk Profile,    Good  Corporate  Governance  (GCG),  Earnings dan Capital.

## 1. Risk Profile
Risiko Kredit (loan Risk) adalah resiko akibat munculnya masalah dalam pengembalian outstanding /plafond kredit yang  telah  disalurkan  kepada  debitur.  Masalah  ini  bisa saja  terjadi  karena  kondisi  internal  perusahan  debitur, perubahan  situasi  dan  kondisi  perekonomian  terkini, karakter  debitur  atau  bahkan  kesalahan  awal  dalam menganalisa  potensi  kualitas  debitur  saat  pengikatan kredit.  Cara  mengukurnya  adalah  dengan  menghitung rasio  Non  Performing  Loan  (NPL)  yakni  rasio  antara jumlah  Total  Kredit    bermasalah  baik  dengan  tingkat kolektibilitas  kurang lancar, diragukan, macet dan tidak tertagih  terhadap total jumlah kredit yang disalurkan ke nasabah. Pengelola   berusaha menekan  rasio ini  sekecil
mungkin, maksimun 2 % dari total kredit,  agar masuk dalam kategori Sangat Sehat.
Risiko Likuiditas terkait dengan tinggi rendahnya  kemampuan  bank  dalam  memenuhi kewajiban  yang  jatuh  tempo,  khususnya  yang jangka  pendek.  Resiko  ini  membuat  pengelola melakukan  pertimbangan  dua  sisi,  keamanan likuiditas yang bisa mengorbankan profitabilitas dan  sebaliknya.  Resiko  ini  diukur  denga  rasio Loan to Deposit Ratio (LDR),yaitu membandingkan  total  kredit  yang  disalurkan  ke debitur  dengan  simpanan  yang  diperoleh  dari deposan.  Jika  rasio  ini  terlalu  tinggi  maka profitabilitas  kemingkinan  meningkat  namun likuiditas  bisa  bermasalah.  Jika  rasio  ini  terlalu rendah  akibatnya  terjadi  dana  menganggur  ( idle money) yang cukup tinggi meski aman dari segi likuiditas namun bermasalah dalam profitablitas.
2. Good Corporate Covernance (GCG)
Penerapan GCG di perusahaan dilakukan dengan self  assessement    yang  terdiri  dari Governance Structure , Governance Process ; dan Governance Outcome . Penerapan tata kelola perusahaan yang baik (Good Corporate Governance) ini menunjukkan  bagaimana  pengelola  mampu melakukan manajemen perbankan dengan professional  dan  bertanggung  jawab.    Penilaian ini  menjadi  sangat  penting  karena  industri perbankan merupakan industri berbasis kepercayaan  dan  sebagian  besar  asset  yang dikelola perbankan, yang tercantum dalam neraca bank  adalah  berasal  dari  dana  pihak  ke  3. Runtuhnya  perbankan  nasional  saat  krisis moneter  tahun  1997-1998  banyak  disebabkan penyimpangan  dalam  penerapan  unsur-unsur dalam GCG ini. Peringkat faktor GCG terdiri dari 5 (lima) peringkat dan peringkat yang lebih kecil artinya penerapan GCG perusahaan tersebut lebih baik dan sebaliknya.

## 2. Earning
Return On Asset (ROA)
Rasio tingkat keuntungan bersih dari pengelolaan  asset  (Return  On  Asset  (ROA) diperoleh  dengan  membandingkan  total  laba bersih setelah pajak (Earning After Tax /EAT) dengan  total  asset  yang  dikelola  perbankan untuk menghasilkan keuntungan bersih tersebut. Jika rasio ROA semakin tinggi setiap periode  atau lebih tinggi dari rata-rata industri menunjukkan  bahwa  pengelola  bank  mampu mengefektifkan  dan  mengoptimalkan  asset yang dikelolanya untuk menghasilkan keuntungan bersih setelah pajak. Dan sebaliknya, jika semakin rendah  setiap periode
atau  lebih  rendah  dari  rata-rata  industri  berarti pengelolaan asetnya lebih buruk.
Net Interest Margin (NIM)
Rasio ini untuk mengukur efektifitas penggunaan dana pihak ketiga (deposan) untuk mendapatkan keuntungan. Rasio  ini  juga  menunjukkan  daya  saing  suatu  bank terkait  dengan  suku  bunga  yang  dtetapkannya dibandingkan dengan bank pesaing.
Ada  dua  faktor  bunga  yang  mempengaruhi  rasio  ini, yaitu bunga simpanan dari satu sisi dan bunga pinjaman dari  sisi  yang  lain.  Kerena  sebagian  besar  pendapan perbankan adalah dari pendapatan bunga bukan dari fee based  income, maka  rasio  ini  menjadi  sangat  penting karena    akan  sangat  berpengaruh  terhadap  rasio profitabilitas  lainnya.  Jika  rasio    Net  Interest  Margin (NIM)  suatu  bank  semakin  tinggi,  maka  aka  semakin baik untuk bank tersebut.
Return On Equity (ROE)
Rasio tingkat keuntungan bersih dari pengelolaan modal sendiri  (Return  On  Equity  (ROE)  diperoleh  dengan membandingkan total laba bersih setelah pajak (Earning After Tax/EAT) dengan total modal sendiri yang disetor ke  perusahaan  untuk  menghasilkan  keuntungan  bersih tersebut. Jika rasio ROE semakin tinggi setiap periode atau  lebih  tinggi  dari  rata-rata  industri  menunjukkan bahwa  pengelola  bank  mampu  mengefektifkan  dan mengoptimlkan modal sendiri yang di kelola nya. Dan sebaliknya,  jika  semakin  rendah  setiap  periode  atau lebih  rendah  dari  rata-rata  industri  berarti  pengelolaan modal sendiri lebih buruk.

## 3 Capital
(Riadi et al., 2016)  menyatakan    Jika CAR tinggi hal tersebut  berarti  semakin  tinggi  modal  sendiri  yang digunakan    untuk  membiayai  pembentukan    aktiva produktif. Dan akibatnya biaya modal untuk pembentukannya menjadi lebih sedikit. Sebaliknya jika CAR  semakin  kecil  maka  biaya  modal  juga  semakin besar karena berarti semakin besar dana dari pihak lain yang  digunakan  dan  tentu  saja  hal  tersebut menimbulkan  biaya  bunga  (Cost  of  Capital)  yang semakin tinggi. Menurut (Kasmir, 2017) CAR (Capital Adequency  Ratio)  menunjukan  besarnya  aktiva  bank mengandung  risiko  yang  didanai  oleh  modal  sendiri yang  disetor  pemilik  bank  tersebut.  Rasio  kecukupan modal  (Capital  Adequency  Ratio/CAR)  diperoleh dengan  membandingkan  modal  yang  disetor  dengan Aktiva  Tertimbang  Menurut  Resiko  (ATMR)  suatu
bank.  Rasio  ini  menunjukkan  sumbangsih modal  sendiri  terhadap  pembentukan  aktiva perusahaan  (Avissa  et  al.,  2018).  Semakin tinggi CAR menunjukan semakin tinggi modal sendiri  untuk  mendanai  aktiva  produktif  dan semakin  rendah  biaya  yang  akan  dikeluarkan oleh bank (Riadi et al., 2016)
Tabel. 5
Tingkat Kesehatan Bank Berbasis
Peringkat Komposit (%) P K CAR NPL NIM BOPO LDR ROA KET 1 ≥ 1 2 < 2 > 3 ≥ 9 4 50- 75 > 1, 5 SS 2  9- 12 2-5 2-3 94- 95 75-85 1.2 - 1.5 Seh at 3 8-9 5-8 1.5-2 95=9 6 8 5- 100 0.5- 1.25 Cuk up Seh at 4 6-8 8-12 1-1.5 96- 97 100- 120 0- 0.5 KS 5 ≤6 ≥ 12 ≤1 > 9 7 > 12 0 ≤ 0 TS Sumber : Kodifikasi PBI (2012)
1. Jika  perusahan  (bank)    berada  pada Peringkat  Komposit  1  (PK-1),  berarti perrusahaan  (bank)  secara  general  dinilai  Sangat
Sehat  (SS)    sehingga    diperkirakan  akan  sangat sanggup mengatasi berbagai masalah yang terjadi akibat  perubahan  yang    sangat  cepat    dalam lingkungan bisnis , baik karena persaingan dalam industri sejenis, maupun akibat berbagai kebijakan pemerintah  terkait perubahan dalam lingkungan makro lainnya
2. Jika  perusahan  (bank)    berada  pada Peringkat  Komposit  2  (PK-2),  berarti perrusahaan (bank) secara general dinilai Sehat (S) sehingga  diperkirakan akan  sanggup mengatasi berbagai  masalah  yang  terjadi  akibat  perubahan yang  sangat cepat  dalam lingkungan bisnis , baik karena persaingan dalam  industri sejenis, maupun akibat  berbagai  kebijakan  pemerintah    terkait perubahan dalam lingkungan makro lainnya
3. Jika  perusahan  (bank)    berada  pada Peringkat  Komposit  3  (PK-3),  berarti perrusahaan  (bank)  secara  general  dinilai  cukup sehat sehingga  diperkirakan akan  cukup sanggup mengatasi  berbagai  masalah  yang  terjadi  akibat perubahan yang  sangat cepat  dalam lingkungan bisnis  ,  baik  karena  persaingan  dalam    industri sejenis,  maupun  akibat  berbagai  kebijakan pemerintah  terkait perubahan dalam lingkungan makro lainnya
4. Jika  perusahan  (bank)    berada  pada  Peringkat Komposit  4 (PK-4), berarti  perrusahaan (bank)  secara general dinilai  kurang   sehat  sehingga  diperkirakan akan kurang  sanggup  mengatasi  berbagai  masalah  yang  terjadi akibat  perubahan  yang    sangat  cepat    dalam  lingkungan bisnis  ,  baik  karena  persaingan  dalam    industri  sejenis, maupun  akibat  berbagai  kebijakan  pemerintah    terkait perubahan dalam lingkungan makro lainnya
5. Jika  perusahan  (bank)    berada  pada  Peringkat Komposit  5  (PK-5), berarti  perrusahaan (bank) secara general  dinilai  tidak  sehat  sehingga    diperkirakan  tidak sanggup  mengatasi  berbagai  masalah  yang  terjadi  akibat perubahan yang  sangat cepat  dalam lingkungan bisnis , baik karena  persaingan dalam   industri  sejenis,  maupun  akibat berbagai  kebijakan  pemerintah    terkait  perubahan  dalam lingkungan makro lainnya

## 3.  METODOLOGI

## A. Jenis  Penelitian
Jenis  penelitian  deskriptif  kuantitatif  digunakan  oleh peneliti  dalam  riset.  Pada  pendekatan  ini,  (Melinda  & Nurasik,2021)  peneliti  berusaha  untuk  mendeskripsikan keadaan  yang  terjadi  dalam  industri  perbankan, khususnya dalam bank-bank yang tergolong bank BUKU 4  di  tanah  air  dan  mencoba  membuktikan  kebenaran hipotesis dengan melakukan pengujian statistik.

## B. Obyek Dan Lokasi Penelitian
Tingkat  kesehatan  perbankan  BUKU  4  yaitu golongan  bank  yang  memiliki  modal  dasar minimal  30  triliyun  rupiah  yang  tergambarkan dari  kinerja  keuangannya  dipilih  oleh  peneliti sebagai  obyek  riset.  Yang  menjadi  dasar pemilihan ini adalah keberadaan golongan bank tersebut yang merupakan bank terbesar di tanah air  yang  memiliki  efek  yang  serius  terhadap perekonomian nasional jika kinerjanya bermasalah.  Data  kinerja  kauangan  diperoleh dari data web OJK-RI dan Bursa Efek Indonesia (BEI).

## C. Indikator Variabel
Tabel 6

## Indikator Variabel
No
. Variabel Yang Dibandingkan Variabel Pembeda  Skala 1  BOPO (X1) Kejadian  sebelum dan setelah pengumuman Covid_19 sebagai Pandemi Rasio
2 LDR (X2) on Equity(X2) Rasio 3 NPL (X3) Rasio
4 NIM (X4) Rasio
5 CAR (X5) Rasio 6 ROA (X6) Rasio

## Sumber : Data Diolah Peneliti , 2022

## C. Populasi dan Sampel
Peneliti  menetapkan  7  bank  yaitu  Bank BRI, BNI, Mandiri, BCA, Danamon, Panin dan CIMB Niaga sebagai populasi sekaligus  sampel  karena  hanya  7  bank tersebut  yang  memenuhi  syarat  sebagai Bank  BUKU  4,  yaitu  bank  dengan  modal inti  diatas  30  Triliun  rupiah.  Tehnik purposive sampling digunakan  dengan pertimbangan  bahwa golongan  bank BUKU4 merupakan merupakan bank-bank terbesar  di  tanah  air  yang  memiliki  efek yang serius terhadap perekonomian nasional  jika  kinerjanya  bermasalah  atau sebaliknya dapat menjadi motor pertumbuhan  ekonomi  jika  kinerjanya memuaskan. Kriteria dalam tehnik purposive  sampling  ini  adalah  sebagai berikut ;
1. Golongan perbankan
BUKU 4 berdasarkan P-OJK.
2. Golongan  perbankan  BUKU  4  yang laporan  keuangan  triwulannya  secara berkala  ditampilkan  dalam  website OJK-RI.
3. Terkait  pengumuman  resmi  pemerintah yang menyatakan covid 19 di indonesia merupakan  sebuah  pandemi  pada  tgl.  2
Maret  2020,  maka  Laporan  keuangan Golongan  perbankan  BUKU  4  yang dianalisa  adalah  laporan  keuangan sebelum  tanggal  tersebut    yaitu  pada tahun  2019  Triwulan  Kedua,  Triwulan Ketiga  dan  Triwulan  Ke-empat  thn 2019. Untuk tahun 2020 yang dianalisis adalah  Laporan  Keuangan  Triwulan Kedua,  Triwulan  Ketiga  dan  Triwulan Ke-empat.

## D. Jenis dan Sumber Data
Peneliti menggunakan data sekunder dalam riset ini, antara lain  data dari website OJK- RI,  dan  Laporan  Keuangan  Bank  yang menjadi obyek penelitian yang terbit secara berkala  dan  informasi  dari  pasar  modal. Peneliti  juga  memperoleh  data  sekunder juga  dari sumber  lain  berupa  buku referensi,  jurnal  penelitian  terdahulu  yang sejenis.

## E. Metode Pengumpulan Data
Metode  Pengumpulan  Data  dalam  penelitian  ini adalah  dengan  metode  studi  dokumentasi  yaitu mendokumentasikan  dan  menganalisis    laporan keuangan  yang  diterbitkan  oleh  pihak  yang kompeten dan terpercaya halam hal ini adalah data dari  Otoritas  Jasa  Keuangan  Republik  Indonesia (OJK-RI)  sebagai  otoritas  pengawas  perbankan dan  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI  ,  sebagai  satu satunya bursa efek yang ada di tanah air.

## F. Uji Normalitas Data
Peneliti  memutuskan  untuk  menggunakan  Uji Kolmogorov  Smirnov  Goodness  of  fit untuk menguji  apakah  data  penelitian  berdistribusi normal  atau  tidak  sehingga  penelitian  dapat dilakukan ke tahap berikutnya. Peneliti menggunakan aplikasi SPSS 25 untuk melakukan berbagai uji statistik yang diperlukan dalam penelitian tersebut.

## G. Uji  Hipotesis
Uji hipotesis dalam penelitian ini menggunakan paired  independent  sampel  t  test .  Berikut  ini hasil  uji  hipotesis  yang  dianalisis  dengan menggunakan uji beda sampel berpasangan atau dikenl dengan paired independent sampel t test. Kriteria  penolakan  atau  penerimaan  hipotesis menggunakan tingkat signifikansi 5%. Hipotesis akan  diterima  jika  nilai  yang  diperoleh  adalah lebih besar dari tingkat signifikansi yang peneliti tentukan tersebut.

## 4.HASIL DAN PEMBAHASAN
1. Uji  Normalitas
Uji normalitas dalam metode ini menggunakan uji Metode kolmogorof smirnov-Z Asymp Sig (2tailed), dimana data dinyatakan memiliki distribusi normal  apabila nilai  signifikansi melebihi 5% atau 0,05.
Tabel 5. Uji Normalitas Variabel CAR One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test CAR _BEFORE CAR_AFTE R N 21 21 Normal Parameters a,b Mean 1845.8095 1809.9524 Std. Deviati on 905.42336 825.93380 Most Extreme Differences Absolu te .233 .338 Positiv e .150 .216 Negati ve -.233 -.338 Test Statistic .233 .338
Asymp. Sig. (2-tailed) .062 c .065 c
Sumber : Output SPSS,  2022
Pada  tabel  5  tersebut  diatas  menunjukkan bahwa  sampel  yang  diamati  sejumlah  21 sampel  terbagi  dua  menjadi CAR kejadian sebelum  pengumuman  pandemi  dan  CAR kejadian  setelah  pandemi  diumumkan  oleh pemerintah. Dari uji
One-Sample
Kolmogorov-Smirnov  Test  yang  dilakukan oleh  peneliti  didapat  nilai Asymp  Sig
(2tailed) nya masing  masing  0.062  dan 0.065  yang  berarti  data  penelitian untuk  CA R  berdistribusi  norm al, sehingga  dapat  dilanjutkan  untuk pengujian  hipotesis  selanjutnya.
Tabel 6. Uji Normalitas Variabel NPL One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test NPL _BEFORE NPL_AF TER N 21 21 Normal Parameters a,b 1.1924 1.2919 .88658 .64562 Most Extreme Differences .196 .185 .196 .185 -.189 -.116 Test Statistic .196 .185 Asymp. Sig. (2-tailed) .054 c .060 c
Sumber : Output SPSS,  2022
Pada  tabel  6  tersebut  diatas  menunjukkan bahwa  sampel  yang  diamati  sejumlah  21 sampel  terbagi  dua  menjadi NPL kejadian sebelum  pengumuman  pandemi  dan  NPL kejadian  stelah  pandemi  diumumkan  oleh pemerintah. Dari uji
One-Sample
Kolmogorov-Smirnov  Test  yang  dilakukan oleh  peneliti  didapat  nilai Asymp  Sig (2tailed) nya masing  masing  0.054  dan
0.060  yang  berarti  data  penelitian untuk NPL berdistribusi norm al, sehingga  dapat  dilanjutkan  untuk pengujian  hipotesis  selanjutnya.
Tabel 7.
Uji Normalitas Variabel ROA One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test ROA_BEFO RE ROA _AF TER N 21 21 Normal Parameters a,b Mean 1.1924 Std. Deviati on .88658 Most Extreme Differences Absolu te .196 Positiv e .196 Negati ve -.189 Test Statistic .196 .185
Asymp. Sig. (2-tailed) .074 c .060 c
Sumber : Output SPSS,  2022
Pada  tabel  7  tersebut  diatas  menunjukkan  bahwa sampel  yang  diamati  sejumlah  21 sampel  terbagi dua  menjadi ROA kejadian sebelum pengumuman pandemi  dan  ROA  kejadian  setelah  pandemi diumumkan oleh pemerintah. Dari  uji  One-Sample Kolmogorov-Smirnov  Test  yang  dilakukan  oleh peneliti  didapat  nilai Asymp  Sig  (2tailed) nya masing  masing  0.074  dan  0.060  yang  berarti data  penelitian  untuk  R O A  berdistribusi norm al,  sehingga  dapat  dilanjutkan  untuk pengujian  hipotesis  selanjutnya.
Tabel 8. Uji Normalitas Variabel NIM One-Sample Kolmogorov- Smirnov Test NIM_BEFOR E NIM_A FTER N 21 21 Normal Parameters a,b Mean 5.9890 7.0743 Std. Deviation 3.62794  4.14837 Most Extreme Differences Absolute .404 .362 Positive .404 .362 Negative -.275 -.262 Test Statistic .404 .362 Asymp. Sig. (2-tailed) .082 c .071 c
Sumber : Output SPSS,  2022
Pada  tabel  8  tersebut  diatas  menunjukkan  bahwa sampel  yang  diamati  sejumlah  21 sampel  terbagi dua  menjadi NIM kejadian sebelum pengumuman pandemi  dan  NIM  kejadian  setelah  pandemi diumumkan oleh pemerintah. Dari  uji  One-Sample Kolmogorov-Smirnov  Test  yang  dilakukan  oleh peneliti  didapat  nilai Asymp  Sig  (2tailed) nya masing  masing  0.082  dan  0.071  yang  berarti data  penelitian  untuk  NIM  berdistribusi norm al,  sehingga  dapat  dilanjutkan  untuk pengujian  hipotesis  selanjutnya.
Tabel 9.

## Uji Normalitas Variabel BOPO
One-Sample Kolmogorov- Smirnov Test BOPO_BEFORE BOPO_AFTER N 21 21 Normal Parameters a,b Mean 70.3462 Std. Deviatio n 27.76750 Most Extreme Differences Absolut e .364 Positive .247 Negativ e -.364 Test Statistic .364 .343 Asymp. Sig. (2-tailed) .130 c .210 c
Sumber : Output SPSS,  2022
Pada  tabel  9  tersebut  diatas  menunjukkan  bahwa sampel  yang  diamati  sejumlah  21 sampel  terbagi dua menjadi BOPO kejadian sebelum pengumuman pandemi dan BOPO kejadian setelah
pandemi  diumumkan  oleh  pemerintah.  Dari uji  One-Sample  Kolmogorov-Smirnov  Test yang  dilakukan  oleh  peneliti  didapat  nilai Asymp Sig  (2tailed) nya masing  masing 0.130  dan  0.210  yang  b erarti  data penelitian  untuk  BOP O   berdistribusi norm al,  sehingga  dapat  dilanjutkan untuk pengujian hipotesis selanjutnya.
Tabel 10. Uji Normalitas Variabel LDR One-Sample Kolmogorov- Smirnov Test LDR_BEFO RE LDR_AFT ER N 21 21 Normal Parameters a,b Mean 393.5129 Normal Parameters
a,b
Std. Devi ation 1416.82480 Most Extreme Differences Abso lute .536 Most Extreme Differences Positi ve .536 Nega tive -.410 Test Statistic .536 .496 Asymp. Sig. (2-tailed) .0071 c .0.056 c Sumber : Output SPSS,  2022 Pada tabel
10 tersebut diatas menunjukkan  bahwa  sampel  yang  diamati sejumlah  21  sampel  terbagi  dua  menjadi LDR kejadian sebelum pengumuman pandemi dan LDR kejadian setelah pandemi diumumkan  oleh  pemerintah.  Dari  uji  One- Sample  Kolmogorov-Smirnov  Test  yang dilakukan oleh peneliti didapat nilai Asymp Sig (2tailed) nya masing masing 0.071 dan 0.056  yang  berarti  data  penelitian untuk L DR berdistribusi norm al, sehingga  dapat  dilanjutkan  untuk pengujian  hipotesis  selanjutnya.
2. Uji  Hipotesis.
Uji  t  untuk  sample  berpasangan  a t a u paired  sample  t-test  d i l a k u k a n   u n t u k m e n g e t a h u i   a p a k a h   p a d a   CAR, RO A,  NPL,  NIM,  BO PO,  dan  LD R dari  7  Bank  BUK U  4  s ebelum pemerintah memutuskan bahwa Covid 19 merupakan pandemi berbeda secara signifikan dibandingkan setelah
pengumuman pandemi tersebut.
Tabel 11. Uji Hipotesis Pengujian Nilai sig. Kesimpulan CAR  Sebelum  dan setelah pemerintah mengumumkan  covid 19 sebagai pandemic. 0.746  Tidak Ada Perbedaan ROA  Sebelum  dan setelah pemerintah mengumumkan  covid 19 sebagai pandemic. 0.023  Ada Perbedaan NPL  Sebelum  dan setelah pemerintah mengumumkan  covid 19 sebagai pandemic. 0.055  Tidak Ada Perbedaan NIM  Sebelum  dan setelah pemerintah mengumumkan  covid 19 sebagai pandemic. 0.0023 Ada Perbedaan BOPO  Sebelum  dan setelah pemerintah mengumumkan  covid 19 sebagai pandemic. 0..105  Ada Perbedaan LDR  Sebelum  dan setelah pemerintah mengumumkan  covid
19 sebagai pandemic.
0.0023 Ada Perbedaan
Sumber : Output SPSS,  2022
Pada  tabel  11  tersebut  diatas  menunjukkan bahwa  r a s i o  CAR dan NPL pada bank BUKU 4 tidak  berbeda  secara  nyata  saat  sebelum  dan setelah  pemerintah  mengumumkan  covid  19 sebagai  pandemi.  Sementara  itu  Rasio  ROA, NIM,  BOPO  dan  LDR    pada  bank  BUKU  4 berbeda  secara  nyata  saat  sebelum  dan  setelah pemerintah  mengumumkan  covid  19  sebagai pandemi.

## 5. KESIMPULAN DAN SARAN

## Kesimpulan
1. Rasio CAR dan NPL pada bank BUKU 4 tidak berbeda secara nyata saat sebelum dan setelah pemerintah  mengumumkan  covid  19  sebagai pandemi.  Sementara  itu  Rasio  ROA,  NIM, BOPO dan LDR  pada bank BUKU 4 berbeda secara  nyata  saat  sebelum  dan  setelah pemerintah  mengumumkan  covid  19  sebagai pandemi.
2. Tidak  berbedanya  CAR  secara  nyata  dapat disebabkan  berkurangnya  penggunaan  dana untuk  kredit  disisi  lain  dialihkan  untuk menjaga CAR tersebut.
3. Untuk NPL, data menunjukkan nasabah secara  umum    masih  dapat  membayar pinjaman  sampai  saat  ini,  dimana  NPL masih dalam kategoris sangat sehat baik sebelum  maupun  sesudah  pemerintah menetapkan Covid-19 sebagai pandemi.

## Saran
1. Untuk CAR dan NPL, meskipun masih berada  dalam  kategori  Sangat  Sehat, pengelola tidak boleh  lengah dan harus terus mencoba mengoptimalkan kinerja aktiva  produktif  khususnya  penyaluran kredit  yang  berkualitas  sehingga  agar CAR dan NPL tetap terjaga.
2. Optimalisasi  kinerja  aktiva  produktif khususnya  penyaluran  kredit  yang berkualitas juga perlu ditingkatkan agar ROA,  NIM,  BOPO  tetap  beradadalam posisi Sangat sehat.
3. Untuk penurunan LDR, pengelola harus segera  mengatasinya  dengan  beberapa kebijakan yang akan mendorong perbaikan  peningkatan  kredit  yang produktif, sehingga akan mampu memperbaiki dan meningkatkan profitablitas yang telah dicapai saat ini.

## REFERENSI
Ariyani, F. N. (2021). Analisis Tingkat Kesehatan Bank dengan Menggunakan Metode RGEC pada  Bank  BUKU  4  Sebelum  dan  Selama Pandemi  COVID-19  di  Indonesia. Jurnal Ilmiah Mahasiswa FEB , 9 (2). https://jimfeb.ub.ac.id/index.php/jimfeb/art icle/download/7433/6415
Avissa,  Luk  Luk,  &  Aryanto.  (2018).  NALISIS PENILAIAN  TINGKAT  KESEHATAN BANK  DENGAN  MENGGUNAKAN METODE  RGEC  PADA  BANK  UMUM
SWASTA  NASIONAL  DEVISA  YANG
TERDAFTAR DI BEI. AKUNTABILITAS: JURNAL PENELITIAN DAN PENGEMBANGAN  AKUNTANSI  Vol.  12
N2018o. 1 Januari 2018 , 12 (20180).
Darmawan,  P,  P.  .  .  (2018).  .).  Analisis  Kinerja Bank  Umum  Syariah  dengan  Metode Risiko Berdasarkan Peringkat Bank (RBBR) untuk Mengetahui Tingkat
Kesehatan Bank. Jurnal Administrasi Dan Bisnis, 56 (2) , 127–136.
Indonesia, B. (2012). Kodifikasi Peraturan Bank Indonesia Kelembagaan Penilaian Tingkat Kesehatan
Bank.
https://docplayer.info/32766810-Kodifikasi- peraturan-bank-indonesia-kelembagaan- penilaian- tingkat-kesehatan-bank.html
Kasmir,  P.  (2017). Analisis  laporan  keuangan. Raja Grafindo Persada.
Melinda, H., & Nurasik, N. (2021). Comparative Analysis of  the  Financial  Performance  of  Banking Companies  Before  and  After  the  Covid-19 Announcement. Academia Open , 5 (December).
OJK-RI. (2021). Peraturan OJK-Tingkat Kesehatan Bank Umum dan Bank Syariah. https://www.ojk.go.id/id/Default.aspx
Rasyid, H. Al, & Sazly, S. (2021). Pengaruh Penerapan Manajemen  Risiko  Terhadap  Kinerja  Keuangan Triwulan  2016  –  2020  Pada  Bank  Pembangunan Daerah Jawa Timur . 283–294.
Riadi, Anantawikrama Tungga Atmadja, & Wahyuni, M. A. (2016). PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK  DENGAN  MENGGUNAKAN  METODE RGEC  (RISK  PROFILE,  GOOD  CORPORATE GOVERNANCE,  EARNINGS,  DAN  CAPITAL) PADA  PT.  BANK  MANDIRI  (PERSERO),  TBK PERIODE  2013-2015. JIMAT  (Jurnal  Ilmiah Mahasiswa Akuntansi) Undiksha , 6 (3).
Suhartono, D. (2017). Analisis Tingkat Kesehatan Bank dengan  Menggunakan  Metode  Risk  Based  Bank Rating (Studi pada Bank Milik Pemerintah Pusat yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  Tahun 2012-2015). Jurnal  Administrasi  Bisnis,  46  (1), 131-139, 46(1), 131–139. , (1) (46), 131–139.
Widoatmodjo,  V.  S.  S.  dan  S.  (2021).  KINERJA KEUANGAN BANK SEBELUM DAN SELAMA  PANDEMI  (COVID  –  19). Jurnal Manajerial  Dan  Kewirausahaan-FEB  UNTAR , III (1), 257–266.