p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR

## ANALISIS PROSEDUR PEMBERIAN KREDIT USAHA MIKRO PADA PT BANK BRI UNIT MAPPASAILE KABUPATEN PANGKEP
Sitti Hawang (1) , Sitti Hajerah Hasyim (2) , Nuraisyiah (3)
Akuntansi, Universitas Negeri Makassar, Kota Makassar e-mail: Sthawangg@gmail.com , hajerah.hasyim@yahoo.com , nuraisyiah@unm.ac.id
DOI: https://doi.org/10.47647/jsr.v14i1.2261

## ABSTRACT
The aim of this research is to analyze the procedures for providing micro business credit to customers at Bank BRI Mappasaile Unit, Pangkep Regency. The data collection technique used is documentation. The data analysis design used in this research is descriptive analysis. As for the population and sample, the population in this study is all data relating to the Procedure for Providing  Micro  Business  Credit  to  Customers  at  Bank  BRI,  Mappasaile  Unit,  Pangkep Regency.  The  sample  in  this  study  is  the  Procedure  for  Providing  Credit  at  Bank  BRI, Mappasaile  Unit,  Pangkep  Regency  for  the  2022  financial  year.  From  the  results  of  the research,  it  shows  that  the  procedures  for  granting  micro  business  credit  at  Bank  BRI, Mappasaile Unit, Pangkep Regency have been running well and effectively, in accordance with the procedures, conditions, criteria for whether they are eligible or not and the guidelines that have been set, but there are several things that must be addressed because they are still There are differences in recommending credit approval and granting credit approval.

## Keywords: Credit Granting Procedure

## ABSTRAK
Tujuan penelitian ini adalah untuk menganalisis prosedur pemberian kredit usaha mikro pada PT. Bank BRI Unit Mappasaile Kabupaten Pangkep. Teknik pengumpulan data yang digunakan yaitu  Dokumentasi.  Rancangan  analisis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah analisis deskriptif. Adapun populasi dan sampel, Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh data  yang  berkaitan  dengan  Prosedur  Pemberian  Kredit  Usaha  Mikro  pada  Bank  BRI  Unit Mappasaile  Kabupaten  Pangkep,  Sampel  dalam  penelitian  ini  adalah  Prosedur  Pemberian Kredit pada Bank BRI Unit Mappasaile Kabupaten Pangkep untuk tahun buku 2022. Dari hasil penelitian, menunjukkan bahwa prosedur pemberian kredit usaha mikro pada Bank BRI Unit Mappasaile  Kabupaten  Pangkep  sudah  berjalan  dengan  baik  dan  efektif,  sesuai  dengan prosedur,  syarat,  kriteria  layak  atau  tidak  dan  pedoman  yang  telah  ditetapkan,  namun  ada beberapa hal yang harus dibenahi karena masih ada perbedaan pada rekomendasi persetujuan kredit dan pemberian persetujuan kredit.
Kata kunci: Prosedur Pemberian Kredit
1. Pendahuluan
Indonesia merupakan negara berkembang  yang  tidak  dapat  dari  segi pembangunan khususnya di bidang perekonomian.  Perekonomian  Indonesia saat  ini  mulai  berkembang  pesat,  dan jumlah  pelaku  usaha  semakin  bertambah
setiap  tahunnya.  Keuangan  tidak  dapat dipisahkan dari kegiatan perekonomian dan lembaga  keuangan  memegang  peranan penting  dalam  menunjang  perekonomian suatu negara.
Menurut Mahardika (2015) Lembaga keuangan  merupakan  lembaga  yang
p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
kegiatannya yaitu 1) menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkan dana tersebut ke masyarakat dalam bentuk kredit, atau 2) menghimpun  dana  dari  masyarakat  dan menyalurkan  dana  tersebut  dalam  bentuk investasi  pada  beragam  aset  keuangan (seperti  saham)  dan  aset  rill  (seperti properti).  Menurut  Astarina  &  Hapsila, (2015)  Bank  dapat  dijelaskan  bank menghimpun  dana  yang  berasal  dari masyarakat  dalam  bentuk  simpanan,  baik simpanan giro,  simpanan  tabungan  atupun simpanan  deposito  dan  menyalurkan  lagi kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit sehingga  diharapkan  taraf  hidup  rakyat dapat meningkat.
Bank  merupakan  perusahaan  yang menyediakan  jasa  keuangan  bagi  seluruh lapisan masyarakat, fungsi bank merupakan perantara  di  antara  masyarakat  yang membutuhkan  dana  dengan  masyarakat yang kelebihan dana, disamping menyediakan  jasa-jasa  keuangan  lainnya. Peranan  bank  sebagai  lembaga  keuangan tidak  pernah  lepas  dari  masalah  kredit. Bahkan,  kegiatan  bank  sebagai  lembaga keuangan,  pemberian  kredit  merupakan kegiatan utamanya. Besarnya jumlah kredit yang disalurkan akan menentukan keuntangan bank.
Kredit  merupakan  penyediaan  uang atau tagihan yang dapat disamakan dengan itu,  yang  berdasarkan  dengan  persetujuan atau kesepakatan pinjam-meminjam antara pihak  bank  dengan  pihak  lain  yang mewajibkan  pihak  peminjam  untuk melaksanakan kembali pembayaran dengan jumlah yang telah di tetapkan sesuai dengan jumlah  bunga,  imbalan  atau  pembagian hasil dan keuntungannya.
Analisis  kredit  diberikan  untuk meyakinkan bank bahwa si nasabah benar- benar  dapat  dipercaya,  sebelum  kredit diberikan  bank  terlebih  dulu  mengadakan analisis  kredit.  Analisis  kredit  mencakup latar belakang nasabah,  prospek usahanya, jaminan yang diberikan serta faktor lainnya. Tujuan analisis ini agar bank yakin bahwa
kredit  yang  diberikan  benar-benar  aman dalam  arti  uang  yang  disalurkan  pasti kembali.
Pemberian  kredit  tanpa  dianlisis terlebih  dulu  akan  sangat  membahayakan bank. Nasabah dalam hal ini dengan mudah memberikan  data  fiktif  sehingga  kredit tersebut  sebenarnya  tidak  layak  untuk diberikan.  Akibatnya,  jika  salah  dalam menganalisis  kredit  yang  disalurkan  akan sulit  untuk  ditagih  alias  macet.  Namun, faktor  salah  analisis  ini  bukanlah merupakan  penyebab  utama  kredit  macet, walaupun  sebagian  besar  kredit  macet diakibatkan  salah  dalam  mengadakan analisis.
Upaya pemerintah dalam membangun dunia usaha sektor UMKM adalah dengan di luncurkan salah satu program pemerintah dalam membantu permodalan atau pembiayaan  UMKM  yang  di  beri  nama kredit  usaha  mikro,  yang  penyalurannya melalu kerjasama sama dengan pihak bank. Bank  BRI  Unit  Mappasaile  Kabupaten Pangkep  telah  memainkan  peran  yang penting  dalam  memberikan  dukungan finansial  kepada  kredit  usaha  mikro (UMKM) di wilayah tersebut. BRI sebagai salah  satu  bank  terbesar  di  Indonesia, memiliki  komitmen  untuk  mendorong pertumbuhan  sektor  kredit  usaha  mikro (UMKM)  dengan  menyediakan  berbagai produk dan layanan keuangan yang sesuai dengan kebutuhan.
BRI Unit Mappasaile merupakan unit kerja dari kantor cabang BRI Pangkep yang memiliki  tujuh  orang  account  officer  atau biasa  disebut  mantri  yang  bertugas  dalam menyalurkan kredit. Cakupan wilayah BRI Unit Mappasaile dalam menyalurkan kredit wilayah pangkep dan sekitarnya.
p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
Tabel  1 .  Penyaluran  Kredit  Mikro  pada BRI Unit Mappasaile tahun 2020 – 2021
Jenis 2021 2020 Selisih Persentase Kenaikan/ Penurunan Kredit yang disalurkan 11.134. 000.000 12.343.0 00.000 (-) Rp 1.209.00 0.000 10.8 % mengalami penurunan Kredit macet 446.877 .095 346.526. 595 Rp100.35 0.500 22.4 % mengalami kenaikan
Sumber: PT. Bank BRI Unit Mappasaile Berdasarkan  Tabel  1,  terlihat  bahwa penyaluran  kredit  usaha  mikro  dari  tahun 2020  ke  tahun  2021  menunjukkan  jumlah pemberian  kredit  mengalami  penurunan dikarenakan  terdampak  covid-19  sehingga mempengaruhi pembayaran kredit,
sedangkan  untuk  kredit  macet  dari  tahun 2020  ke  tahun  2021  mengalami  kenaikan. Berdasarkan fenomena yang telah dijelaskan di atas sehingga penulis tertarik untuk  melakukan  penelitian  dengan  judul “Analisis  Prosedur  Pemberian  Kredit Usaha  Mikro  pada  Bank  BRI  Unit Mappasaile Kabupaten Pangkep”.
2. Metode
Desain penelitian merupakan rancangan  penelitian  yang  digunakan sebagai pedoman dalam melakukan proses penelitian.  Dalam melakukan  suatu
penelitian sangat perlu dilakukan
perencanaan penelitian agar penelitian yang dilakukan  dapat  berjalan  dengan  baik  dan sistematis.  Populasi  dalam  penelitian  ini adalah seluruh data yang berkaitan dengan prosedur  pemberian  kredit  usaha  mikro pada Bank BRI unit mappasaile kabupaten pangkep.  Dokumen  yang  dimaksud  yaitu gambaran  umum  BRI,  struktur  organisasi, dan  dokumen  yang  berkaitan  dengan prosedur  pemberian  kredit.  Sedangkan sampel  dalam  penelitian  ini  adalah dokumen  yang  berkaitan  dengan  prosedur pemberian  kredit  usaha  mikro  pada  Bank BRI unit mappasaile kabupaten pangkep.
Pelaksanaan penelitian ini dilakukan di Bank  BRI  Unit  Mappasaile  Kabupaten Pangkep  yang  merupakan  objek  dari penelitian ini, guna memperoleh data yang
dibutuhkan. Teknik pengumpulan data yang digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah dokumentasi. Data yang diperoleh kemudian  dianalisis  berdasarkan  metode yang telah ditetapkan. Setelah analisis data selesai  kemudian  ditarik  kesimpulan mengenai hasil penelitian.
Peneliti  akan  menganalisis  prosedur pemberian  kredit  usaha  mikro  yang  ada pada  BRI  Unit  Mappasaile  Kabupaten Pangkep  terkait  kesesuaian  prosedur  yang dijalankan  dengan  standar  Peraturan
Otoritas Jasa Keuangan, No.42/POJK.03/2017,  serta  menganalisis apabila ada prosedur yang dilewatkan. Data yang digunakan adalah data sekunder yang digunakan berupa dokumen-dokumen terkait  penelitian  yang  dilakukan  salah satunya  adalah  informasi umum  menganai profil Bank BRI Unit Mappasaile.

## 3. Hasil dan Pembahasan
Analisis Data
Adapun  prosedur  pemberian  kredit pada BRI Unit Mappasaile
Gambar 4. Flowchart Pemberian Kredit
a. Permohonan Kredit atau Pembiayaan Menurut  Peraturan  Otoritas  Jasa Keuangan, No.42/POJK.03/2017 dalam menilai  permohonan  kredit  atau pembiayaan, bank perlu memperhatikan prinsip sebagai berikut:
1) Bank hanya memberikan kredit atau pembiayaan dalam hal permohonan kredit  atau  pembiayaan  diajukan secara tertulis,  hal  ini berlaku  baik untuk kredit atau pembiayaan baru, perpanjangan jangka waktu, tambahan  kredit  atau  pembiayaan
p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
maupun  permohonan  perubahaan persyaratan kredit atau pembiayaan.
2) Permohonan kredit atau pembiayaan harus memuat informasi  informasi  yang  lengkap dan  memenuhi  persyaratan  sesuai dengan  ketentuan  yang  ditetapkan oleh bank termasuk riwayat perkreditan  atau  pembiayaan  pada bank lain. 3) Bank  harus  memastikan  kebenaran data dan informasi yang disampaikan  dalam  permohonan kredit atau pembiayaan. Pada BRI Unit Mappasaile dimulai oleh nasabah mengajukan permohonan kredit kepada BRI Unit
Mappasaile  kemudian  nasabah mengisi formulir permohonan dana dan  melengkapi  data,  nasabah menyerahkan  kelengkapan  berkas kepada Account  officer BRI  Unit Mappasaile.  Selanjutnya  dilakukan wawancara  terhadap  nasabah  dan mengetahui kebutuhan dan kejelasan  penggunaan  dana  calon debitur.  Kemudian Account  officer melakukan  survey  pada  usaha nasabah  dan  kemudian account officer melakukan  kegiatan  yaitu: Memeriksa kelengkapan berkas dan menyusun  berkas,  Melengkapai berkas dengan lembar review berkas dan lembar SLIK, Menandatangani lembar  permohonan  SLIK  dan mengisi  kekurangan  berkas  pada lembar review berkas, dan Melakukan  registrasi  berkas  yang diterima  pada aplikasi loan. Selajutnya petugas SLIK melakukan  pengecekan  fasilitas calon debitur pada aplikasi SLIK.
b. Analisis Kredit atau Pembiayaan
Menurut  Peraturan  Otoritas  Jasa Keuangan, No.42/POJK.03/2017 setiap permohonan kredit yang telah memenuhi  syarat  harus  dilakukan
analisis  secara  tertulis,  dengan  prinsip sebagai berikut:
1) Bentuk,  format,  dan  kedalaman analisis  kredit  atau  pembiayaan ditetapkan oleh bank yang disesuaikan  dengan  jumlah  dan jenis kredit atau pembiayaan. 2) Analisis  kredit  atau  pembiayaan harus menggambarkan konsep hubungan  total  pemohonan  kredit atau pembiayaan sebagaimana dimaksudkan dalam huruf B dalam hal  pemohonan atauu dalam  waktu bersamaan mengajukan permohonan kredit atau pembiayaan lain kepada Bank.
3) Analisis  kredit  atau  pembiayaan harus dibuat secara lengkap, akurat, dan  objektif  yang  paling  sedikit meliputi; a) Menggambarkan seluruh informasi yang berkaitan dengan usaha dan data pemohon, termasuk hasil penelitian  pada  daftar  kredit atau pembiayaan macet; b) Penelitian atas kelayakan jumlah permohonan  kredit  atau pembiayaan dengan proyek atau kegiatan  usaha  yang  akan dibiayai, dengan tujuan menghindari kemungkinan terjadinya praktik penggelembungan ( mark-up ) yang dapat merugikan bank; dan
c) Menyajikan  penilaian  yang objektif  dan  tidak  dipengaruhi oleh pihak yang berkepentingan dengan  pemohon  kredit  atau pembiayaan.  Analisis  kredit atau  pembiayaan  tidak  boleh merupakan  suatu  formalitas yang  dilakukan  semata-mata untuk memenui prosedur perkreditan atau pembiayaan.
4) Analisis  kredit  atau  pembiayaan paling  sedikit  harus  mencakup penelitian  atas  watak  ( character ),
p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
kemampuan ( capacity ), modal
(capital),  agunan  ( colletoral ),  dan prospek usaha debitur ( condition of economy )  atau  yang  lebih  dikenal dengan 5 C’s dan penilaian terhadap sumber  pelunasan  kredit  atau pembiayaan  yang  dititikberatkan pada  hasil  usaha  yang  dilakukan pemohon serta menyajikan evaluasi aspek  yuridis  perkreditan  atau pembiayaan  dengan  tujuan  untuk melindungi  bank  atas  risiko  yang mungkin timbul.
5) Dalam  pemberian  kredit  atau pembiayaan sindikasi, analisis kredit  atau  pembiayaan  bagi  bank yang  merupakan  anggota  sindikasi harus  meliputi  pula  penilaian terhadap  bank  yang  bertindak sebagai bank induk.
Pada  BRI  Unit  Mappasaile  setelah petugas  SLIK  mengecek  data debitur  dan  menuangkan  di  dalam kertas  maka  petugas  SLIK  akan menyerahkan  berkas  debitur  ke bagian account  officer ,  maka account  officer memeriksa  dan mengecek  kelengkapan  berkas, melakukan  konfirmasi  ke  manager pemasaran serta mengusulkan persetujuan  atau  penolakan  kredit, dan manager pemasaran melakukan pengecekan dan keabsahan dokumen agunan. Apabila permohonan calon debitur disetujui pada saat rapat komite kredit, maka manager pemasaran akan menyerahkan  berkas  ke  admin kredit  untuk  melakukan  proses pencairan kredit calon debitur.
c. Rekomendasi  persetujuan  kredit  atau pembiayaan Menurut Peraturan Otoritas Jasa  Keuangan,  No.42/POJK.03/2017 rekomendasi  persetujuan  kredit  atau pembiayaan  harus  disusun  secara tertulis berdasarkan hasil analisis kredit atau pembiayaan yang telah dilakukan. Isi rekomendasi kredit atau pembiayaan
harus  sejalan  dengan  kesimpulan analisis  kredit  atau  pembiayaan.  Pada BRI  Unit  Mappasaile  rekomendasi persetujuan  kredit  atau  pembiayaan setelah  dilakukan  tahap  pemeriksaan secara  menyeluruh  oleh  manager pemasaran  maka  berkas  calon  debitur diserahkan kepada direktur operasional untuk  pemberian  putusan  kredit. Direktur  operasional  pun  meneliti  dan memastikan bahwa dokumen-dokumen yang  berkaitan  dengan  pemberian keputusan  kredit  masih  berlaku, lengkap, sah, dan berkekuatan hukum.
d. Pemberian  Persetujuan  Kredit  atau Pembiayaan
Menurut  Peraturan  Otoritas  Jasa Keuangan, No.42/POJK.03/2017 setiap pemberian  persetujuan  kredit  harus memperhatikan analisis dan
rekomendasi  persetujuan  kredit  dan setiap  pemberian  persetujuan  kredit yang  berbeda  dengan  isi  rekomendasi harus  dijelaskan  secara  tertulis.  Pada BRI  Unit  Mappasaile  dokumen  yang telah disetujui oleh manager pemasaran diserahkan kepada direktur operasional apakah  disetujui  atau  diberhentikan (ditolak).  Jika  disetujui  dokumen tersebut akan di otorisasi oleh direktur operasional.  Dokumen  yang  telah  di otorisasi  oleh  50  direktur  operasional dibuatkan  akta  perjanjian  antara  pihak bank dengan pemohon kredit dihadapan notaris  dengan  ketentuan  yang  telah disetujui oleh kedua belah pihak.
e. Perjanjian Kredit atau Pembiayaan Menurut  Peraturan  Otoritas  Jasa Keuangan, No.42/POJK.03/2017 setiap kredit  yang  telah  disetujui  dan disepakati pemohon kredit atau
pembiayaan (akad kredit atau pembiayaan) secara tertulis. Bentuk dan format perjanjian kredit atau pembiayaan  oleh  masing-masing  bank yang paling sedikit harus memperhatikan hal-hal sebagai berikut:
p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
1) Memenuhi keabsahan dan persyaratan  hukum  yang  dapat melindungi kepentingan bank; dan
2) Memuat jumlah, jangka waktu, tata cara  pembayaran  kembali  kredit atau  pembiayaan,  dan  persyaratan kredit  atau pembiayaan lain sebagaimana  ditetapkan  dalam keputusan  persetujuan  kredit  atau pembiayaan.
Pada Bank BRI Unit Mappasaile setelah putusan  kredit  telah  diberikan  oleh direksi  dan  permohonan  calon  debitur disetujui,  pihak  BRI  Unit  Mappasaile akan  mengkonfirmasi  kepada  calon debitur  bahwa  permohonan  kreditnya telah disetujui dan datang kembali pada hari  yang  telah  ditentukan  oleh  pihak bank  untuk  melakukan  akad  kredit. Sebelum  penandatangan  berkas  yaitu Surat  Perjanjian  Hutang  (SPH)  dan memo pencarairan kredit, admin kredit harus  memastikan  terlebih  dahulu bahwa dokumen-dokumen yang berhubungan  dengan  pencairan  kredit telah  ditandatangani  oleh  debitur sebagai  bukti  persetujuan  debitur.
Setelah  itu,  admin  kredit  meminta debitur untuk membaca dan memahami
Surat Perjanjian tersebut serta menandatanganinya.  Selajutnya  SPH tersebut  diperiksa  oleh  admin  kredit.
Untuk menjaga keamanan dan melaksanakan  prinsip  kehati-harian maka admin kredit mencocokkan tanda tangan  debitur  pada  saat  waktu pendaftaran  yang  lalu,  kemudian menyerahkan  berkas  kepada  Direksi untuk di fiat bayar.
f. Persetujuan  Pencairan  Kredit  atau Pembiayaan Menurut  Peraturan  Otoritas  Jasa
Keuangan, No.42/POJK.03/2017 pencairan kredit atau pembiayaan yang telah  disetujui  harus  berdasarkan prinsip sebagai berikut:
1) Bank  hanya  menyetujui  pencairan kredit  atau  pembiayaan  dalam  hal
seluruh  syarat  yang  ditetapkan dalam  persetujuan  dan  pencairan kredit  atau  pembiayaan  telah dipenuhi  oleh pemohon  kredit  atau pembiayaan.
2) Sebelum  pencairan  kredit  atau pembiayan, bank harus memastikan bahwa  seluruh  aspek  yuridis  yang berkaitan  dengan  kredit  atau pembiayaan  telah  diselesaikan  dan telah  memberikan  perlindungan yang memadai bagi bank.
Pada  BRI  Unit  Mappasaile  Direksi memeriksa  berkas  tentang  kebenaran dan  kelengkapan  pengisian  berkas kredit  modal  kerja  untuk  dicocokkan dengan  syarat  yang  disebutkan  dalam putusan  kredit,  setelah  yakin  maka direksi  membubuhkan  tanda  tangan sebagai  persetujuan  fiat  bayar.  Setelah selesai,  memo  pencairan  diserahkan pada teller dan berkas diserahkan pada admin  kredit.  Pembayaran  pencairan dana kredit usaha mikro kepada debitur dilakukan oleh teller berdasarkan memo pencairan  yang  diterima  dari  direksi dengan  terlebih  dahulu  meneliti keabsahan memo pencairan.

## Hasil dan Pembahasan
Prosedur pemberian kredit (meliputi pengajuan kredit sampai kredit dicairkan oleh pihak bank) yang saling berhubungan satu sama lain. Pihak BRI Unit  Mappasaile  dalam  melaksanakan prosedur  penyaluran  kredit  harus merumuskan  dan  melakukan  kebijakan kredit  yang  sehat.  Kebijakan  ini dilakukan untuk menciptakan kebijakan kredit  yang  sesungguhnya  dan  juga meminimalisir resiko dan terdapat dalam setiap  pemberian  kredit.  Kredit  yang yang  diterapkan  pada  BRI  Unit Mappasaile  terdiri  dari  beberapa  tahap seperti  tahap  permohonan  kredit,  tahap analisis kredit, tahap pemberian keputusan,  tahap  penandatangan  akad, dan tahap pencairan kredit.
p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
Bagi  calon  debitur  yang  ingin mendapatkan  pinjaman  kredit  dari  BRI
Unit Mappasaile, mereka harus mengikuti  prosedur  pemberian  kredit yang  ditetapkan  oleh  Bank.  Pada dasarnya,  ketentuan  tentang  prosedur pemberian  kredit  pada  BRI  Unit Mappasaile  mengikuti  ketentuan  yang ditentukan oleh pemerintah. Prosedur ini dimulai dengan tahap permohonan kredit saat  ini  di  BRI  Unit  Mappasaile,  yang mencakup  beberapa  persyaratan  agar pemohon  atau  calon  nasabah  mengisi formulir  pengajuan  pinjaman  kredit. Sedangkan  tahap  permohonan  kredit menurut  Hery,  (2019)  calon  debitur mengajukan  permohonan  kredit  yang dituangkan  dalam  suatu  proposal. Kemudian  dilengkapi  dengan  berkas- berkas lainnya yang dibutuhkan. Dimana dalam  pengajuan  berkas  berisi  latar belakang pemohon, maksud dan tujuan, besarnya  kredit  dan  jangka  waktu,  cara pemohon  mengembalikan  kredit,  dan jaminan  kredit  untuk  menutupi  risiko kredit macet.
Kemudian  bagian  analisis  kredit dilakukan  dengan  tiga  tahap  dimana pertama  melakukan  pengecakan  data pribadi  dan  kemampuan  membayar. Tahap kedua yaitu, mencari tahu apakah calon  nasabah  memiliki  pinjaman  di lembaga keuangan lain atau tidak dengan menggunakan  SLIK.  Kemudian  pada tahap ketiga, account officer melakukan survey dan nasabah pada calon nasabah. Tahap  rekomendasi  persetujuan  kredit, manager  pemasaran  akan  menganalisis hasil penilaian dari tahap analisis kredit dengan mengecek kesesuaian dari semua informasi  yang  ada,  kemudian  apabila permohonan  disetujui  akan  diberikan pada direktur operasional untuk pemberian  keputusan  kredit.  Penelitian Fibriyanti & Wijaya, (2018) menyatakan bahwa  tahap  persetujuan  kredit  adalah tahap  dimana  permohonan  kredit  calon debitur  akan  diterima  atau  ditolak,  jika
prosedur  permohonan  kredit  yang diajukan  oleh  calon  debitur  tidak diterima,  maka  semua  berkas  calon debitur  mengenai  permohonan  kredit akan  dikembalikan  dan  sebaliknya apabila  prosedur  permohonan  kredit tersebut  diterima,  maka  permohonan kredit  akan  diproses,  dan  petugas  bank menyiapkan syarat-syarat fasilitas kredit dan  prosedur  yang  akan  ditempuh  oleh debitur.
Tahap perjanjian kredit, pada tahap ini  akan  dibuatkan  Surat  Pengakuan Hutang  (SPH),  kemudian  pengecekan dan  acc  SPH  oleh  admin  kredit, kemudian  penandatangan  SPH  oleh calon  peminjam. Hal ini didukung oleh Hery,  (2019)  yang  menyatakan  bahwa sebelum kredit dicairkan, calon nasabah terlebih  dahulu  menandatangani  akad kredit  dan  menandatangani  surat perjanjian atau persyaratan lainnya yang dianggap perlu. Penandatangan tersebut dilakukan  antara  pihak  bank  dengan debitur  secara  langsung  atau  dengan melalui notaris. Tahap  persetujuan  pencairan  kredit, pada  bagian  ini,  direksi  memeriksa berkas tentang kebenaran dan kelengkapan  pengisian  berkas  kredit usaha  mikro  untuk  dicocokkan  dengan syarat  yang  disebutkan  dalam  putusan kredit,  setelah  yakin  maka  direksi membubuhkan  tanda  tangan  sebagai persetujuan.  Setelah  selesai,  memo pencairan  diserahkan  pada  teller  untuk melakukan pencairan dana pada rekening nasabah dan berkas diserahkan pada admin kredit. Pembayaran pencairan  kredit  usaha  mikro  kepada debitur dilakukan oleh teller berdasarkan memo  pencairan  yang  diterima  dari direksi  dengan  terlebih  dahulu  meneliti keabsahan  memo  pencairan.  Hal  ini didukung  oleh  Hery,  (2019)  yang menyatakan  bahwa  realisasi  kredit diberikan  setelah  penandatangan  surat- surat  yang  diperlukan  dan  membuka
p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
rekening  giro  atau  tabungan  di  bank yang bersangkutan.

## 4. Simpulan dan Saran
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan pembahasan  yang  dilakukan  oleh peneliti, maka dapat disimpulkan bahwa prosedur  pemberian  kredit  pada  BRI Unit Mappasaile sudah berjalan dengan baik dan efektif, sesuai dengan prosedur, syarat,  kriteria  layak  atau  tidak  dan pedoman  yang  telah  ditetapkan,  namun ada  beberapa  hal  yang  harus  dibenahi karena  masih  ada  perbedaan  pada rekomendasi  persetujuan  kredit  dan pemberian  persetujuan  kredit.  Pada prosedur  pemberian  kredit  juga  sudah dilaksanakan dengan baik, dan pemberian  kredit  tergantung  juga  pada kriteria  layak  atau  tidak  berdasarkan pada  prosedur  pemberian  kredit  seperti permohonan  yang  diajukan  sesuai dengan  persyaratan  atau  tidak  dan dilakukan  sesuai  prosedur  verifikasi, persetujuan  dan  pencairan  sampai  pada pencatatan akuntansi.
Berdasarkan  penelitian  yang  telah dilakukan, hasil penelitian dan
kesimpulan  yang  telah  dijabarkan sebelumnya, maka peneliti memberikan beberapa saran sebagai berikut pertama,
bagi  pihak  BRI  Unit  Mappasaile sebaiknya dilakukan monitoring, kunjungan ke tempat nasabah dilakukan secara  rutin  kepada  nasabah  dan  bukan hanya  untuk  nasabah  yang  mengalami penunggakan  pembayaran,  sehingga mengetahui perkembangan
usaha
nasabah,  kunjungan  bisa  dilakukan  3 bulan  sekali  tanpa  ada  pemberitahuan dahulu. Bagi peneliti selanjutnya diharapkan  adanya  penelitian  lanjutan terkait  dengan  kredit  bermasalah  atau macet,  untuk  mengevaluasi  pihak  bank agar  dapat  lebih  meminimalisasi terjadinya kredit bermasalah atau macet.
Daftar Pustaka Amanda, Praiselia. 2015. “Kajian Penyaluran  Kredit  Usaha  Rakyat (Kur)  Pertanian  Pada  Bank  Bri Kantor  Cabang  Tondano.”  In Skripsi Fakultas Pertanian Universitas Sam Ratulangi Manado, 6. Anwar, M. (2019) Dasar Dasar Manajemen Keuangan Perusahaan.
Kencana Prenada.
Astarina,  I.,  &  Hapsila,  A.  (2015). Manajemen  Perbankan  (Edisi  1). CV Budi Utama
Cahyono,  Bahtiyar  Adi.  2010.  “Prosedur
Pengajuan Kredit Pada Pd. Bpr Bkk Tasikmadu Cabang Colomadu Kabupaten Karanganyar Tugas.” In Sripsi Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta, 22–23.
Dr.  Rasto.2015. Manajemen  Perkantoran . Bandung: Alfabeta
Farisi,  K.,  &  Saifi,  M.  (2017).  Analisis Sistem  dan  Prosedur  Pemberian Kredit Modal Kerja Dalam Rangka
Mendukung  Pengendalian  Kredit Bank  (Kasus  Pada  PT.  KBPR Pancadana Baru Tahun 2012,2013,2014). Jurnal Administrasi  Bisnis, 30(1),  117–
124.
Fibriyanti,  Y.  V.,  &  Wijaya, L O.  (2018).
Analisis Sistem Pengendalian Internal  Pemberian  Kredit  pada PD. BPR Bank Daerah Lamongan.III (2), 789-801.
Hery.  (2019). Dasar-Dasar  Perbankan (Edisi 1). PT Grasindo.
p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
Krismiaji. (2015) Sistem Informasi Akuntansi edisi ketiga . Yogyakarta:unitpenerbit dan sekolah tinggi ilmu YKPN. Kasmir. (2017) Manajemen Perbankan ,Cetakan  Keempat  belas
Jakarta : Rajawali
Kasmir.  (2018) Dasar-dasar  perbankan , cetakan  kelima  belas  Depok: Rajawali
Kasmir. 2016. Analisis Laporan Keuangan, PT  RAJAGRAFINDO,  Jakarta. 2008. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Edisi Revisi 2008. Jakarta: PT. RAJAGRAFINDO PERSADA.
Mulyadi, (2016). Sistem Akuntansi. Jakarta: Salemba Empat
Mulyadi, “Perancangan Sistem Informasi”,
Yogyakarta, 2018:5. Nuraida, ida.2014. Manajemen Administrasi . Yogyakarta: Kanisius
Ni  Luh  Ayu  Rosita  Dewi  (2017)  Analisi system  dan  Prosedur  Pemberian Kredit Usaha Rakyat Dalam Upaya Meningkatkan Pengendalian Kredit Pada  PT  Bank  Rakyat  Indonesia Cabang Sangsit.Paramita: Jakarta
Pemerintah  Indonesia  Undang-Undang Nomor  10  Tahun  1998  tentang Perbankan. Lembaran Negara Tahun 1998 Nomor 182, Tambahan
Lembaran  Negara  Nomor  3790. Sekretariat Negara. Jakarta.
Purba,  K.  (2019) Manajemen  Perbankan . Yrama Widya.
Rifka  R.N  2017, Sistem  Informasi Akuntansi (berbasis  akuntansi), yogyakarta: Deepublish.
Riffka  Fauzany,  Rakhmat  Haryono, “Analisis  Pemberian  Kredit  Usaha Rakyat (KUR) Pada PT. Bank BRI Syariah  Kantor  Cabang  Bandung Citarum Tbk“ Jurnal Ilmia Ekonomi dan Keuangan Syariah , Vol.2 No.2 (Januari,2021), Usaha Rakyat Dalam Upaya Meningkatkan Pengendalian. Sugiyono.  (2017). Metode  Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, R&D .
Alfabeta.
Tjiptodinugroho,  R.  2000. Perbankan  dan Masalah  Perkreditan ,  Penerbit Pradnya
Wijoyo,  H.  (2020).  Analisis  Pengendalian Internal  Dalam  Pemberian  Kredit Pada  PT  Bank  Perkreditan  Rakyat (BPR)  Indomirta  Mandiri.  TIN: Terapan  Informatika  Nusantara ,  1 (4), 157-162.