Penilaian Efisiensi Dengan Data Envelopment Analysis Pada Bank Umum Syariah (BUSN Devisa dan Non Devisa)
Oleh: Desmy Riani

## ABSTRAK
Tujuan penelitian ini dilakukan untuk menganalisis efisiensi bank umum syariah devisa dan non devisa di Indonesia dengan metode Data Envelopment Analysis periode 2013-2017. Teknik  pengambilan  sampel  dalam  penelitian  ini  dengan  menggunakan purposive  sampling sehingga menghasilkan sampel 10 bank umum syariah yang terdiri dari 4 bank umum syariah devisa  dan  6  bank  umum  syariah  non  devisa.  Data  yang  diperlukan  dalam  penelitian  ini diperoleh  dari website  bi.go.id, metode  analisis  yang  digunakan  adalah  DEA  untuk menganalisa efisiensi teknik pada bank syariah dan uji deskriptif data menggunakan program SPSS  2.1.  Hasil  penelitian  menunjukkan  terdapat  tiga  bank  umum  syariah  yang  konsisten efisien  100  persen  dari  tahun  2013-2017  yaitu  Bank  Muamalat  dan  Bank  Syariah  Mandiri pada  pendekatan intermediasi  yang  berasumsikan  VRS  dan  pada  pendekatan  produksi  yang berasumsikan  CRS  dan  VRS.    Serta  Bank  Bank  Victoria  Syariah  pada  pendekatan intermediasi  dan  pendekatan  produksi  yang  berasumsikan  VRS.  Bank  Muamalat  dan  Bank Syariah  Mandiri  merupakan  bank  umum  syariah  devisa.  Bank  Victoria  Syariah  merupakan bank  umum  syariah  non  devisa.    Sedangakan  efisiensi  pada  bank  umum  syariah  lainnya selama  periode  2013-2017  mengalami  fluktuasi  dan  efisiensi  bank  yang  berasumsikan  VRS mendapatkan nilai yg lebih tinggi atau lebih efisien dibandingkan yang berasumsikan CRS.
Kata Kunci: Efisiensi, Data Envelopment Analysis, Bank Umum Syariah.

## PENDAHULUAN
Perbankan merupakan tonggak utama  dalam  pengukuran  pertumbuhan ekonomi  negara  karena  eksistensi  suatu bangsa  dimata  dunia  internasional  salah satunya  bisa  dilihat  dari  keberhasilannya dalam  mengelola  pembangunan.  Menurut Ahmad  Syakir  Kurnia  (2004),  lembaga keuangan khususnya perbankan di
Indonesia  telah  menjadi  tulang  punggung perekonomian  negara  di  mana  sebagai salah  satu  pelaku  utama.  Di  Indonesia, perbankan mempunyai pangsa pasar sebesar  80  persen  dari  keseluruhan  sistem keuangan yang ada (Zainal Abidin, 2007).
Semakin  pesatnya  perkembangan industri  perbankan  syariah  di  Indonesia semakin  menuntut  adanya  pengukuran mengenai  tingkat  efisiensi  bank  syariah.
Efisiensi  merupakan  hal  yang  sangat penting untuk mendapatkan perhatian agar perbankan  syariah  dapat  berdaya  saing, berkembang  dan  mampu  berperan  secara lebih optimal bagi pembangunan nasional.
Menurut  pendapat  pendapat  Mansyur (2012)  menyatakan  bahwa,  salah  satu aspek  penting  dalam  pengukuran  kinerja dan  kompetisi  di  dunia  perbankan  adalah efisiensi, dimana efisiensi dapat ditingkatkan  melalui  penurunan  biaya (reducing  cost)  dalam  proses  produksi ataupun dengan meningkatkan pendapatan.
Suatu perusahaan dikatakan memiliki tingkat efisiensi yang lebih tinggi jika  dengan  jumlah  input  tertentu  dapat menghasilkan  jumlah  output  lebih  banyak atau  pada  jumlah  output  tertentu  bias menggunakan  input  lebih  sedikit  (Abidin dan  Endri,  2009).    Efisiensi  juga  bisa diterjemahkan  sebagaimana  kemampuan untuk  menyelesaikan  suatu  perkerjaan dengan  benar  atau  didalam  konsep matematika  merupakan  perhitungan  rasio antara  keluaran  ( output )  dan  masukan
( input )  (Handoko,1984).    Dengan  kata lain,  efisiensi  dapat  diartikan  sebagai  cara untuk  menghasilkan  output  yang  ada dengan  menggunakan  input  yang  minimal (Hadad, dkk., 2003).
Indikator  efisiensi  dapat  dilihat dengan  memperhatikan  besarnya  rasio beban  operasional  terhadap  pendapatan operasional  (BOPO)  dan  dapat  dilihat dengan  memperhatikan  rasio  rentabilitas bank  dalam  memperoleh  keuntungan  atas sumber-sumber  dana  yang  dimiliki  atau biasa  disebut  dengan  Return  On  Asset (ROA).  Efisiensi perbankan selain diukur dengan  melihat  perbandingan  indikator kinerja perbankan dan rasio keuangan, ada juga beberapa metode lain, yaitu pendekatan parametrik dan non parametrik. Pendekatan parametrik meliputi Stochastic  Frontier  Approach
(SFA), D istribution Free Approach (DFA)
dan Thick  Frontier  Approach (TFA),
sedangkan non parametrik dengan pendekatan Data  Envelopment  Analysis (DEA).    Menurut  Subekti  (2004),  analisis
kinerja  bank  berdasarkan  rasio  keuangan hanya  menghasilkan  prediksi  klasifikasi bank  saja,  apakah  kemudian  suatu  bank akan  mengarah  pada  kebangkrutan  atau keberhasilan,  tanpa  diketahui  secara  pasti faktor-faktor  apa  saja  yang  menyebabkan kemungkinan  terjadinya  kebangkrutan. Dengan analisis efisiensi perbankan berdasarkan  model  DEA,  maka  akan diperoleh suatu gambaran yang lebih jelas tentang  faktor-faktor  yang  menyebabkan suatu bank menjadi tidak efisien.
Model DEA telah banyak
diaplikasikan  untuk  mengukur  efisiensi suatu  bank.  Golany  dan  Storbeck  (1999) menggunakannya untuk mengevaluasi efisiensi  relatif  operasional cabang sebuah bank  di  Amerika  dengan  14  kantor cabangnya.  Zenios  et  al.  (1999)  juga menggunakan DEA untuk menilai efisiensi relatif cabang-cabang Bank of Cyprus dan menggunakan DEA sebagai dasar benchmarking  antar-cabang.  Sedangkan Barr  et  al.  (2002)  mengaplikasikan  DEA guna mengevaluasi produktivitas, efisiensi
dan  kinerja  Bank  Komersil  di  Amerika Serikat (Wilson, 2006:141).
Pengukuran efisiensi dengan metode DEA, dapat memberikan nilai-nilai untuk  tiap  variabel input dan output agar bank  dapat  mencapai  efisiensi  yang ditampilkan  dalam potential  improvement .
Sehingga  dapat  membantu  perbankan untuk  mengetahui  kinerja  bank  tertutama pada  efisiensi  keuangan  bank  dan  dapat dijadikan sebagai salah satu pedoman bagi manajer  untuk  mengambil  keputusan  di masa mendatang.
Penelitian  ini  bertujuan  untuk menganalisis tingkat efisiensi Bank Umum Syariah selama periode 2013-2018 menggunakan  metode  Data  Envelopment Analysis  (DEA)  dengan Intermediation approach , dan menganalisis tingkat efisiensi  Bank  Umum  Syariah  Devisa  dan Non  Devisa  selama  periode  2013-2017 menggunakan  metode  Data  Envelopment Analysis (DEA) dengan Production approach .

## KERANGKA PEMIKIRAN TEORITIS DAN PERUMUSAN HIPOTESIS
Menurut Jama‟an (2008) Signaling Theory mengemukakan tentang bagaimana seharusnya sebuah perusahaan memberikan  sinyal  kepada  pengguna laporan  keuangan.  Sinyal  ini  berupa informasi  mengenai  apa  yang  sudah dilakukan oleh manajemen untuk merealisasikan  keinginan  pemilik.  Sinyal dapat  berupa  promosi  atau  informasi  lain yang  menyatakan  bahwa  perusahaan tersebut  lebih  baik  daripada  perusahaan lain.  Pada signalling  theory ,  adapun motivasi manajemen menyajikan informasi keuangan  diharapkan  dapat  memberikan signal kemakmuran kepada pemilik ataupun pemegang saham. Publikasi laporan  keuangan  tahunan  yang  disajikan oleh  perusahaan  akan  dapat  memberikan signal  pertumbuhan  deviden  maupun perkembangan  harga  saham  perusahaan (Kusuma, 2006).
Efisiensi pada perbankan merupakan  informasi  yang  memberikan
sinyal  dalam  kinerja  suatu  perbankan. Apabila nilai  efisiensi teknik pada perbankan  mencapai  100  persen  maka informasi  tersebut  dapat  dikategorikan sebagai sinyal baik karena mengindikasikan  kinerja  perbankan  yang baik.    Sebaliknya  apabila  nilai  efisiensi teknik  pada  perbankan  semakin  kecil  dari angka 100 persen maka informasi tersebut dapat  dikategorikan  sebagai  sinyal  yang jelek  karena  mengindikasikan  kinerja perbankan yang kurang efisien.
Bank  adalah  badan  usaha  yang menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam bentuk  simpanan  dan  menyalurkannya kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit dan  atau  bentuk-bentuk  lainnya  dalam rangka  meningkatkan  taraf  hidup  rakyat banyak.  Menurut  kasmir  dalam  bukunya Manajemen  Perbankan  (2010:11),  bank diartikan  sebagai  lembaga  keuangan  yang kegiatan  utamanya  adalah  menghimpun dana  dari  masyarakat  dan  menyalurkan kembali  dana  tersebut  kepada  masyarakat serta  memberikan  jasa  bank  lainnya.
Kemudian  Muchdarsyah  sinungan  (2000) mengatakan  bank  adalah  suatu  lembaga keuangan yang berfungsi sebagai financial intermediary atau  perantara  keuangan  dari dua  pihak,  yaitu  pihak  yang  kelebihan dana  dan  pihak  yang  kekurangan  dana. Muchdarsyah  juga  mengatakan  bank adalah  suatu  lembaga  keuangan  yang usaha  pokoknya  memberikan  kredit  dan jasa-jasa  lalu  lintas  pembayaran  dan peredaran uang.
Dalam beberapa hal, bank konvensional  dan  bank  syariah  memiliki persamaan,  terutama  dalam  sisi  teknis penerimaan  uang,  mekanisme  transfer, teknologi  computer  yang  digunakan, syarat-syarat umum memperoleh pembiayaan seperti KTP, NPWP, proposal, laporan keuangan, dan sebagainya.    Akan  tetapi,  terdapat  banyak perbedaan  mendasar  diantara  keduanya. Perbedaan  itu  menyangkut  aspek  legal, struktur  organisasi,  usaha  yang  dibiayai, dan  lingkungan  kerja  (Muhammad  Syafi‟i
Antonio:2001).
Bank Islam atau selanjutnya disebut dengan Bank Syariah, adalah bank yang  beroperasi  dengan  tidak  berorientasi pada  bunga.  Bank  dengan  prinsip  syariah dijelaskan  pada  pasal  1  butir  13  Undang- Undang  No.  10  Tahun  1998  tentang perbankan,  bahwa  Prinsip  syariah  adalah aturan perjanjian berdasarkan hukum islam antara  bank  dan  pihak  lain  untuk penyimpanan  dana  dan  atau  pemibiayaan kegiatan usaha, atau kegiatan lainnya yang dinyatakan  sesuai  dengan  prinsip  syariah, antara lain pembiayaan berdasarkan prinsip bagi hasil (Mudharabah),
Pembiayaan berdasarkan prinsip penyertaan  modal  (Musyarakah),  prinsip jual  beli  (Murabahah),  atau  pembiayaan barang  modal  berdasarkan  prinsip  sewa murni  tanpa  pilihan  (Ijarah)  atau  dengan adanya  pilihan  pemindahan  kepemilikan atas  barang  yang  disewa  dari  pihak  bank oleh pihak lain (Ijarah Wa Itiqna).
Data Envelopment Analysis (DEA)
DEA adalah sebuah metode optimasi program matematika yang
dipergunakan  untuk  mengukur  efisiensi teknis suatu unit kegiatan ekonomi (UKE) dan membandingkan secara relatif terhadap  UKE  lain  (Rica,  2010).  Dalam konsep  DEA  yang  dipopulerkan  oleh Charnes,  Cooper  dan  Rhodes  (CCR)  pada tahun  1978  terdapat  dua  pendekatan  atau asumsi dalam menghitung efisiensi dengan menggunakan  DEA.  Diamana  Efisiensi teknis dan efisiensi profitabilitas dinyatakan  dengan  presentase.  Apabila presentase  semakin  mendekati  100%, maka  unit  kegiatan  ekonomi  semakin efisien.
Penghitungan
efisiensi
menggunakan  DEA  dengan  asumsi  CCR atau  biasa  disebut Constant  Return  to Scale (CRS)  dan  BCC/ Variable  Return  to Scale (VRS)  dilakukan  karena  keduanya saling  melengkapi.  Para  peneliti  ini pertama  kali  menemukan  model  DEA CCR (Charnes-Cooper-Rhodes) pada tahun  1978.  Menurut  Purwanto  (2012) model ini mengasumsikan adanya Constant  Return  to  Scale (CRS).  CRS
adalah  perubahan  proposional  yang  sama pada  tingkat  input  akan  menghasilkan perubahan  proposional  yang  sama  pada tingkat  output  (misalnya:  penambahan  1 persen input akan menghasilkan penambahan  1  persen  output).  Pendekatan VRS  berasumsi  bahwa  bank  dapat  saja menghasilkan  kurang  atau  lebih  dari  satu output (Elvira, 2012).
Alasan penggunaan DEA, yaitu (1) pemberian  bobot  penilaian  untuk  setiap variabel  penentu  kinerja  dilakukan  secara objektif, (2) DEA merupakan analisis titik ekstrim  yang  berbeda  dengan  tendensi pusat,  sehingga  setiap  observasi  atau  unit kegiatan ekonomi dianalisis secara individual,  (3)  DEA  membentuk  referensi hipotesis  ( virtual  production  function ) berdasar  pada  data  observasi  yang  ada (Samsubar, 2000).
Dalam  metode  DEA,  efiseinsi relatif  suatu  UKE  didefinisikan  sebagai rasio  dari  total  output  tertimbang  dibagi dengan total input tertimbang sehingga inti dari  metode  DEA  adalah  menentukan
bobot  atau  timbangan  untuk  setiap  input dan  output  UKE  dimana  bobot  tersebut memiliki  sifat  tidak  negatif  serta  bersifat universal  yang  artinya  setiap  UKE  dalam sampel harus dapat mempergunakan seperangkat  bobot  yang  sama  untuk mengevaluasi  rasionya  dan  rasio  tersebut tidak lebih dari 1 (Rica, 2010).
DEA  memiliki  asumsi  bahwa setiap  UKE  akan  memilih  bobot  yang memaksimalkan rasio efisiensinya. Karena setiap UKE menggunakan kombinasi input yang berbeda untuk menghasilkan kombinasi  output  yang  mencerminkan keragaman  tersebut,  dan  bobot  tersebut bukan  merupakan  nilai  ekonomis  dari input atau output melainkan penentu untuk memaksimalkan efisiensi dari suatu UKE.
Menurut  Muharam  dan  Pusvitasari (2007)  terdapat  3  pendekatan  yang  lazim digunakan  baik  dalam  metode  parametrik Stochastic  Frontier  Analysis (SFA)  dan
Distribution Free Analysis (DFA) maupun non parametrik Data Envelopment
Analysis (DEA)  untuk  mendefinisikan
hubungan input dan output dalam kegiatan finansial suatu lembaga keuangan yaitu:
1. Pendekatan Aset ( The asset Approach ) Pendekatan  aset  mencerminkan  fungsi primer  sebuah  lembaga  keuangan sebagai  pencipta  kredit  pinjaman (loans). Dekat sekali dengan pendekatan intermediasi, dimana output benar-benar  didefinisikan  ke dalam bentuk aset.
2. Pendekatan  Produksi  ( The  Production

## Approach )
Pendekatan  ini  menganggap  lembaga keuangan  sebagai  produsen  dari  akun deposito  ( deposit  account )  dan  kredit pinjaman ( credit account ) lalu mendefinisikan  output  sebagai  jumlah dari  akun  -  akun  tersebut  atau  dari transaksi-transaksi  yang  terkait.  Input- input dalam kasus ini dihitung sebagai jumlah  dari  tenaga  kerja,  pengeluaran modal pada aset-aset tetap dan material lainya.
3. Pendekatan Intermediasi ( The
Intermediation Approach )
Pendekatan ini menggambarkan kegiatan  perbankan  sebagai  lembaga intermediasi yang mentrasformasi dana dari  deposan  ( surplus  spending  unit ) kepada  peminjam  ( deficit  spending unit ) atau yang merubah dan mentransfer  aset-aset  finansial  dari unit-unit  surplus  menjual  unit-unit defisit.  Pendekatan  ini  mendefinisikan input  sebagai financial  capital seperti simpanan,  biaya  tenaga  kerja,  dan modal . Serta  output  sebagai  volume pembiayaan atau investment outstanding dan pendapatan dari kegiatan-kegiatan lain yang menghasilkan pendapatan.
Efisiensi  Bank  Umum  Syariah  dengan

## DEA
Penelitian  ini  mengukur  tingkat efisiensi  teknik  menggunakan  metode DEA  dengan  pendekatan  intermediasi  dan produksi, karena isu yang paling menonjol menimbulkan perdebatan adalah mengenai posisi dari deposits dari kedua pendekatan tersebut. Dimana dalam pendekatan
intermediasi  memandang  bank  sebagai perantara  antara  penabung  dan  pengguna ( investor ).    Dan  dalam  pendekatan produksi  memandang  bank  sebagai  proses produksi  dari  pelayanan  penabung  dan pengguna.
Berkaitan  dengan  dua  bentuk pendekatan  fungsi  bank,  sebagian  peneliti berpendapat bahwa deposits harus dipandang  sebagai  output,  sementara sebagian  yang  lainnya  melihat deposits sebagai  input.  Berg  et  al.  (1992) mengemukakan  bahwa  deposits  harus diperlakukan sebagai output karena pengumpulan  deposits  merupakan  proses kegiatan yang mengkonsumsi sumber daya ( resource consuming activities ).
Sedangkan Berger et al. (1993) sebaliknya berargumentasi bahwa deposits seharusnya diperlakukan  sebagai  input  sehubungan dengan  adanya  biaya  (bunga)  yang dikeluarkan  bank  untuk  memperolehnya. Pada  umumnya,  biaya  bunga  bahkan merupakan  komponen  terbesar  dari  total biaya sebuah lembaga perbankan.
Dalam konsep DEA yang dipopulerkan  oleh  Charnes,  Cooper  dan Rhodes  (CCR)  pada  tahun  1978  terdapat dua  pendekatan  atau  asumsi  dalam menghitung efisiensi dengan menggunakan  DEA.  Diamana  Efisiensi teknis dan efisiensi profitabilitas dinyatakan  dengan  presentase.  Apabila presentase  semakin  mendekati  100%, maka  unit  kegiatan  ekonomi  semakin efisien.
Berdasarkan  latar  belakang  yang telah  diuraikan  sebelumnya  mengenai salah  satu  cara  mengetahui  kinerja perbankan  syariah  di  Indonesia  dapat dilihat  dari  tingkat  efisiensinya,  sehingga tujuan  dalam  penelitian  ini  adalah  untuk mengukur  nilai  Efisiensi  Bank  Umum Syariah (studi pada 10 bank umum syariah devisa  dan  non  devisa)  selama  periode 2013-2017  menggunakan  metode  Data
Envelopment  Analysis  (DEA)  dengan
Intermediation  approach dan Production approach .

## METODE PENELITIAN

## Variabel Penelitian
Dalam  penelitian  ini  efisiensi  dari tiap  variabel  diukur  menggunakan  metode DEA  dengan  pendekatan  intermediasi  dan produksi.  Variabel  penelitian  ini  untuk pendekatan intermediasi terdiri dari variable  input  yaitu  simpanan,  modal  dan biaya tenaga kerja. Dan variabel outputnya adalah pembiayaan/kredit dan total pendapatan.
Variabel dalam pendekatan produksi  terdiri  dari  variabel  input  yaitu modal,  asset  tetap  dan  biaya  tenga  kerja. Serta variabel outputnya adalah pembiayaan/kredit dan simpanan.
Dalam  penelitian  ini  efisiensi  dari tiap  variabel  diukur  menggunakan  metode DEA  dengan  pendekatan  intermediasi  dan produksi.

## Penentuan Sampel
Data dalam penelitian ini diperoleh dengan  mengumpulkan  data  historis  yang bersumber  dari  Bank  Indonesia.  Sumber
data  yang  diperoleh  dalam  penelitian  ini adalah  data  sekunder  yaitu  laporan keuangan  Bank  Umum  Syariah  (busn devisa  dan  busn  non  devisa)  yang dipublikasikan oleh Bank Indonesia selama periode 2013-2017.  Populasi yang digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah seluruh Bank Umum Syariah (busn devisa dan  busn  non  devisa)  yang  terdaftar  di Bank  Indonesia  pada  tahun  2013-2018. Sedangkan  untuk  pengambilan  sampel data  penelitian  ini  dilakukan  secara purposive sampling artinya metode pemilihan  sampel  dipilih  berdasarkan pertimbangan  ( judgement  sampling )  yang berarti pemilihan sampel secara tidak acak yang  informasinya  diperoleh  dengan pertimbangan  tertentu.  Kriteria  sampel yang digunakan adalah sebagai berikut:
a. Bank  Umum  Syariah  yang  beroperasi
di Indonesia selama periode
pengamatan 2013-2017;
b. Bank  Umum  Syariah  yang  termasuk
dalam  Bank  Umum  Swasta  Nasional
Devisa dan Non Devisa
c. Secara  konsisten  tidak  mengalami perubahan  bentuk  badan  usaha  pada periode pengamatan 2013-2018, menyajikan  laporan  keuangan  pada periode  pengamatan  2013-2017  dan telah dipublikasikan di Bank Indonesia;
d. Menyajikan  laporan  keuangan  yang lengkap  pada  periode  pengamatan 2013-2017  dan  telah  dipublikasikan  di
Bank Indonesia.

## Metode Analisis
Metode  analisis  yang  digunakan untuk  menguji  hipotesis  dalam  penelitian ini  adalah  statistik  deskriptif  untuk menggambarkan  tingkat  efisiensi  teknik pada  Bank  Umum  Syariah  (busn  devisa dan busn non devisa).
Didalam  penelitian  ini,  peneliti menggunakan metode DEA dengan Langkah- langkah analisis sebagai berikut:
1. Pengukuran  Efisiensi  Kinerja  Bank dengan menggunakan DEA berdasarkan Output Oriented
( Maximum  Output ) . Analisis  nilai
efisiensi
dengan pendekatan intermediasi  yang  berasumsikan  CRS dan  VRS  untuk  Bank  Umum  Syariah
(busn  devisa  dan  busn  non  devisa)  di Indonesia periode 2013-2018.
2. Pengukuran  Efisiensi  Kinerja  Bank
dengan menggunakan DEA berdasarkan Output Oriented
( Maximum  Output ) . Analisis  nilai efisiensi  dengan  pendekatan  produksi yang  berasumsikan  CRS  dan  VRS untuk  Bank  Umum  Syariah  (busn
devisa  dan  busn  non  devisa)  di Indonesia periode 2013-2018.
HASIL

## PENELITIAN DAN

## PEMBAHASAN

## Deskripsi Objek Penelitian
Berdasarkan  teknik  pengambilan sampel  dengan  menggunakan  metode purposive sampling, didapat jumlah sampel sebagai berikut:
Tabel 1. Seluruh Sampel Berdasarkan Kriteria No Kriteria Jumlah 1 BUS (busn devisa dan non devisa) yang terpublikasi di Bank Indonesia tahun 2013– 2018 10 2 Jumlah sampel 10 Total data tahun (10 X 5 tahun) 50

## Deskripsi Variabel
Tabel 2. Uji Deskriptif Data Efisiensi
N Minimum Maximum Mean Std. Deviation Kel_Bank 50 1 10 5.50 2.901 Intermediasi_CRS 50 66.53 100.00 93.7592 8.26503 Intermediasi_VRS 50 69.00 100.00 96.1792 6.42977 Produksi_CRS 50 6.90 100.00 75.5784 25.90734 Produksi_VRS 50 18.20 100.00 82.6580 22.95965 Valid N (listwise) 50
Dari hasil analisis statistik deskriptif  tersebut  baik  untuk  pendekatan intermediasi dan produksi, dapat disimpulkan  bahwa  pola  sebaran  data cukup  konsisten  untuk  dapat  diterima sebagai  karakter  sampel  yang  sebenarnya (tidak  bias)  sehingga  informasi  dapat digunakan untuk mengambil kesimpulan.

## Pembahasan Hasil Penelitian
Analisis tingkat efisiensi perbankan Syariah  periode  2013-2018  menggunakan metode  DEA.  Hasil  analisa  perhitungan efisiensi perbankan akan dibahas berdasarkan  pendekatan  intermediasi  dan pendekatan produksi

## Bank Umum Syariah
Tabel 3. Hasil Perhitungan Efisiensi BUS dengan Pendekatan Intermediasi
Nama Bank 2013 (persen) 2014 (persen) 2015 (persen) 2016 (persen) 2017 (persen) CRS VRS CRS VRS CRS VRS CRS VRS CRS VRS BNI Syariah 89.95 97.81 93.20 93.30 99.10 99.10 87.70 88.10 90.20 96.50 Bank Mega Syariah 95.47 97.16 100.00  100.00  100.00  100.00 95.90 96.50  100.00  100.00 Bank Muamalat 90.93  100.00 100.00  100.00  100.00  100.00  100.00  100.00  100.00  100.00 Bank Syariah Mandiri 100.00  100.00 98.00  100.00  100.00  100.00  100.00  100.00  100.00  100.00 BCA Syariah 73.45 82.40 66.96 69.00 91.40 92.70 93.40 93.90 96.90 98.40 BRI Syariah 86.08 95.34 100.00  100.00 90.70 91.10 84.30 85.30 91.00 92.50 Bank Jabar Banten Syariah 77.59 78.00 86.31 86.50  100.00  100.00  100.00  100.00  100.00  100.00 Bank Panin Syariah 91.88 97.20 96.15 96.45  100.00  100.00  100.00  100.00 97.10 97.50 Bank Syariah Bukopin 100.00  100.00 91.90 98.70 98.80 99.20 93.50 94.70 90.40 91.60 Bank Victoria Syariah 66.53  100.00 92.56  100.00  100.00  100.00  100.00  100.00 90.60  100.00 Pencapaian Rata-rata 87 95 93 94 98 98 95 96 96 98
Pencapaian rata-rata efisiensi
teknik  BUS  yang  berasumsikan  CRS mengalami fluktuasi dari tahun 2013-2017, dimana tahun 2013 sampai 2015 mengalami  kenaikan  yaitu  87  persen
(2013),  93  persen  (2014)  dan  98  persen (2015).    Pada  tahun  2016  mengalami penurunan  menjadi  95  persen.  Dan  pada tahun  2018  mengalami  kenaikan  kembali menjadi  96  persen.  Pencapaian  rata-rata
efisiensi  teknik  BUS  yang  berasumsikan VRS  dalam  pendekatan  intermediasi mengalami  fluktuasi  selama  tahun  2013- 2018, dimana pada tahun 2014 mengalami penurunan  menjadi  94  persen  dari  95 persen  (2013).  Dan  mengalami  kenaikan pada  tahun  2015  menjadi  98  persen, kemudian  pada  tahun  2016  mengalami penuruan  menjadi  96  persen.  Dan  naik
kembali  pada  tahun  2017  menjadi  98 persen.
Dari  tabel  3  dapat  menunjukkan bahwa pencapaian rata-rata efisiensi teknik BUS dengan pendekatan intermediasi pada tahun 2013-2017, yang berasumsikan VRS lebih  tinggi  atau  efisien  dibandingkan dengan berasumsikan CRS.
Tabel 4. Hasil Perhitungan Efisiensi BUS dengan Pendekatan Produksi
Nama Bank 2013 (persen) 2014 (persen) 2015 (persen) 2016 (persen) 2017 (persen) CRS VRS CRS VRS CRS VRS CRS VRS CRS VRS BNI Syariah 100.00  100.00  100.00  100.00 83.40 85.30 85.60 87.10 74.80 77.20 Bank Mega Syariah 98.00 99.70 79.56 80.90 50.10 57.40 39.30 46.00 48.10 60.10 Bank Muamalat  100.00  100.00  100.00  100.00  100.00 100.00  100.00  100.00  100.00  100.00 Bank Syariah Mandiri 100.00  100.00  100.00  100.00  100.00 100.00  100.00  100.00  100.00  100.00 BCA Syariah 100.00  100.00 73.70 91.10 28.70 39.80 30.60 37.70 44.00 56.30 BRI Syariah 87.89 88.30  100.00  100.00 77.50 79.30 77.00 78.60 94.80 98.90 Bank Jabar Banten Syariah 61.63 63.40 81.03 83.20 48.60 54.40 56.90 64.70 79.60 96.20 Bank Panin Syariah 100.00  100.00  100.00  100.00 50.50 55.60 6.90 18.20 9.00 18.50 Bank Syariah Bukopin 100.00  100.00 97.18  100.00 69.20 79.10 58.30 67.30 54.70 68.60 Bank Victoria Syariah 72.10  100.00 88.63  100.00 61.80 100.00 59.10  100.00 50.70  100.00 Pencapaian Rata-rata 92 95 92 96 67 75 61 70 66 78
Pencapaian rata-rata efisiensi teknik  BUS  yang  berasumsikan  CRS dalam  pendekatan  produksi  mengalami fluktuasi  dari  tahun  2013-2017,  dimana tahun  2013  dan  2014  tidak  mengalami
perubahan  yaitu  92  persen.  Pada  tahun 2015  dan  2016  mengalami  penurunan yaitu  67  persen  dan  61  persen.  Dan  pada tahun  2017  mengalami  kenaikan  yaitu  66 persen.    Pencapaian  rata-rata  efisiensi
teknik  BUS  yang  berasumsikan  VRS dalam  pendekatan  produksi  mengalami fluktuasi selama tahun 2013-2017, dimana pada  tahun  2014  mengalami  kenaikan menjadi  96  persen  dari  95  persen  (2013). Dan  mengalami  penurunan  pada  tahun 2015  dan  2016  menjadi  75  persen  dan  70
persen.    Kemudian  pada  tahun  2017 mengalami kenaiakan menjadi 78 persen.
Dari  tabel  4  dapat  menunjukkan bahwa pencapaian rata-rata efisiensi teknik BUS  dengan  pendekatan  produksi  pada tahun 2013-2017, yang berasumsikan VRS lebih  tinggi  atau  efisien  dibandingkan dengan berasumsikan CRS.
Tabel 5. Rata-rata Nilai Efisiensi 2013-
2017 Nama Bank Mean Intermediasi Mean Produksi CRS VRS CRS VRS BNI Syariah 92.03 94.96 88.76 89.92 Bank Mega Syariah 98.27 98.73 63.01 68.82 Bank Muamalat 98.19 100.00 100.00 100.00 Bank Syariah Mandiri 99.60 100.00 100.00 100.00 BCA Syariah 84.42 87.28 55.40 64.98 BRI Syariah 90.42 92.85 87.44 89.02 Bank Jabar Banten Syariah 92.78 92.90 65.55 72.38 Bank Panin Syariah 97.03 98.23 53.28 58.46 Bank Syariah Bukopin 94.92 96.84 75.88 83.00 Bank Victoria Syariah 89.94 100.00 66.47 100.00 Pencapaian Rata-rata 93.76 96.18 75.58 82.66
Dari  tabel  5  menunjukkan  bahwa bank  yang  konsisten  efisien  100  persen dari  tahun  2013-2017  adalah  Bank Muamalat  pada  pendekatan  intermediasi yang  berasumsikan  VRS,  dan  pada pendekatan  produksi  yang  berasumsikan baik  CRS  maupun  VRS.    Bank  Mandiri Syariah  konsisten  efisien  100  persen  dari
tahun 2013-2017 pada pendekatan intermediasi yang berasumsikan VRS serta pada pendekatan produksi yang berasumsikan  CRS  dan  VRS.  Dan  Bank Victoria  Syariah  konsisten  efisien  100 persen dari tahun 2013-2017 pada pendekatan  intermediasi  dan  pendekatan produksi yang berasumsikan VRS.
Dimana Bank Muamalat dan Bank Syariah Mandiri  merupakan  Bank  Umum  Syariah Devisa.  Sedangkan Bank Victoria Syariah merupakan  Bank  Umum  Syariah  Non Devisa.

## KESIMPULAN, KETERBATASAN DAN SARAN

## Kesimpulan
Dari 10 bank yang menjadi sampel penelitian  (4  bank  umum  syariah  devisa dan  6  bank  umum  syariah  non  devisa) dengan pendekatan  intermediasi dan produksi,  rata-rata  pencapaian  efisiensi baik  bank  umum  syariah  devisa  dan  non devisa  selama  periode  2013-2017.  Dari hasil  rata-rata  pencapaian  nilai  efisiensi bank yang berasumsikan VRS mendapatkan  nilai  yg  lebih  tinggi  atau lebih efisien dibandingkan yang berasumsikan  CRS.  Hal  ini  dikarenakan dalam asumsi
CRS bahwa rasio penambahan input sama dengan
penambahan output adalah sama ( constant return  to  scale ),  artinya  penambahan  “X” input akan menambah jumlah “X” output.
Sedangkan  dalam  asumsi  VRS  bahwa rasio  penambahan  input  dan  output  tidak sama  ( variable  return  to  scale )  ini  berarti penambahan input sebesar „X” tidak selalu menghasilkan output sebesar “X” kali, bisa lebih  besar  dan  bisa  lebih  kecil.  Dalam dunia perbankan, nyatanya setiap
penambahan input tidak selalu
menghasilkan  penambahan  output  yang sama  nilainya,  bisa  jadi  bertambahnya lebih besar atau lebih sedikit nilainya.
Hasil  penelitian  ini  menunjukkan bahwa  terdapat  tiga  Bank  Umum  Syariah yang  konsisten  efisien  100  persen  dari tahun  2013-2014  yaitu  Bank  Muamalat dan  Bank  Syariah  Mandiri  2017  pada
pendekatan intermediasi
yang berasumsikan  VRS  dan  pada  pendekatan produksi  yang  berasumsikan  CRS  dan VRS.
Serta  Bank  Bank  Victoria  Syariah  pada pendekatan  intermediasi  dan  pendekatan produksi yang berasumsikan VRS. Dimana Bank Muamalat dan Bank Syariah Mandiri merupakan  Bank  Umum  Syariah  Devisa.
Sedangkan Bank Victoria Syariah
merupakan  Bank  Umum  Syariah  Non Devisa.

## Keterbatasan Penelitian
1. Berkaitan  dengan  metode  DEA yang
hanya  dapat  mengukur  efisiensi  relatif (karena  hanya  dibandingkan  dengan bank-bank  dalam  sampel)  sehingga sangat memungkinkan tidak mencerminkan  efisiensi  sebenarnya dari bank-bank yang diteliti.
2. Keterbatasan  jumlah  sampel  yang
digunakan  (hanya  4  bank  umum syariah  devisa  dan  6  bank  umum Syariah  non  devisa)  karena  adanya keterbatasan sumber data yang mampu diperoleh  oleh  penulis  dan  software yang digunakan tidak bisa lebih dari 20 sampel bank.
3. Jumlah  sampel  hanya  terbatas  pada kelompok  bank  bank  umum  syariah saja,  belum  melihat  kelompok  unit
usaha syariah dan BPR syariah.
4. Periode  waktu  penelitian  yang  masih
terbatas.

## Saran Penelitian
Berdasarkan analisa dan kesimpulan  yang  telah  diuraikan  di  atas terdapat  beberapa  masukan  bagi  pihak- pihak terkait dan bagi penelitian yang akan datang, antara lain:
1. Dengan nilai efisiensi yang cukup baik dan  ada  beberapa  bank  syariah  yang konsisten  mencapai  efisiensi  100 persen  dari  tahun  2013-2017,  maka baik  nasabah  maupun  calon  nasabah yang  akan  menitipkan  dananya  pada bank  dapat  menjadikan  bank  syariah sebagai  referensi  dalam  memilih  bank yang tepat sesuai pilihannya. Serta jika ingin  terhindar  dari  riba,  maka  bank syariah merupakan pilihan yang tepat.
2. Bagi  bank  umum  syariah  yang  belum mampu  mencapai  tingkat  efisiensi sempurna  100  persen,  sebaiknya  perlu membenahi kembali tingkat
penggunaan input dan output yang dicapainya.  Artinya  bahwa input  yang tersedia sebaiknya dimanfaatkan secara optimal  (seminimal  mungkin)  agar
mampu  menghasilkan output  dari target  yang  ditetapkan  (semaksimal mungkin). Ada baiknya juga bagi bank yang inefisien untuk mencontoh tingkat  penggunaan input dan output dari  acuan  bank  yang  efisien  agar dapat meningkatkan efisiensinya sehingga dapat mencapai  tingkat efisiensi sempurna 100 persen.
3. Bagi  penelitian  yang  akan  datang disarankan untuk menggunakan jumlah sampel  yang  lebih  banyak  seperti  unit usaha  syariah,  BPR  syariah  dan  dapat membandingkan antar
nilai efisiensinya. Serta menggunakan software yang  lebih  baik  lagi  yang dapat  mengoperasikan  dengan  jumlah sampel  yang  lebih  banyak.  Dengan harapan untuk  memperoleh hasil penelitian  yang  lebih  optimal  dan mampu menggambarkan efisiensi perbankan  syariah  nasional  secara keseluruhan.

## DAFTAR PUSTAKA
Abidin,  Zaenal.  2007.  Analisis  Eksistensi.
Jakarta: PT Raja Grafindo Persada. Abidin,  Zaenal,  dan  Endri.  2009.  Kinerja Efisiensi Teknis Bank Pembangunan Daerah: Pendekatan  Data  Envelopment Analysis (DEA). Jurnal
Akuntansi  dan  Keuangan,  Vol. 11, No. 1.
Ahmad  Syakir  Kurnia,  2004.  Mengukur
Efisiensi  Intermediasi  Sebelas Bank Terbesar Indonesia Dengan Pendekatan  Data  Envelopment Analysis  (DEA).  Jurnal  Bisnis Strategi  Vol.  13/Desember/2004, hal. 126-140.
Amanda,  Rica.  2010.    Analisis  Efisiensi
Teknis Bidang Pendidikan dalam Implementasi  Model  Kota  Layak Anak.  Universitas  Diponegoro Semarang.

## Antonio,  Muhammad  Syafi‟i,  2001.  Bank
Syariah  dari  Teori  ke  Praktik. Gema Insani Press, Jakarta.
Bank  Indonesia.  2014.  Laporan  Keuangan Bank  Umum  Konvensional  dan Bank  Umum  Syariah  Tahunan Publikasi 2014.
(http://www.bi.go.id).
Berger, Peter L., Berger, Brigitte., Kellner,
Hansfried. 1992. The Homeless Mind, Modernization and Consciousness, atau Pikiran Kembara, terj. Widyamartaya, A. Yogyakarta: Penerbit Kanisius.
Berger C.  Blauth R.  Boger D. et al. 1993.
Kano  methods  for  understanding customer-defined quality.
Hinshitsu: Journal of the
Japanese  Society  for  Quality
Control.
Charnes, A., Cooper and Rhodes, E. 1978.
Measuring  the  Efficiency  of Decision Making Units.
European  Journal  of  Operational Research, Vol.2.
Elvira,  Finta.  2012.  Efisinesi  Teknis  dan
Efisiensi Profitabilitas Perbankan Sebelum  dan  Setelah  Krisis Ekonomi 2008 dengan menggunakan Metode Non Parametrik  Data  Envelopment
Analysis (DEA). Universitas Dipanegoro, Semarang.
Golany,  B.  and  J.E.  Storbeck.  1999.  A Data  Envelopment  Analysis  of the  Operational  Efficiency  of Bank Branches. Interfaces 29(3).
H,  Muharram  dan  Pusvitasari  R.  2007.
Analisis  Perbandingan  Efisiensi Bank Syariah di Indonesia dengan Metode Data
Envelopment  Analysis  (Periode 2005).  Jurnal  Ekonomi  dan Bisnis  Islam,  Vol  II,  No.  3, Yogyakarta.
Hadad,  Muliaman  D.    dkk.  2003.  Analisis
Efisiensi Industri Perbankan Indonesia:  Penggunaan  Metode Non Parametrik Data
Envelopment  Analysis  (DEA).
Working  Paper  Series  Bank Indonesia, 3.
Handoko,  T.  Hani.  1984.  Dasar  -  dasar
Manajemen Produksi dan Operasi.  Yogyakarta:  BPFE  – Yogyakarta.
Republik Indonesia. Undang-Undang tentang Peraturan Bank Indonesia Nomor 9/7 Tahun 2007.
________. Undang-Undang tentang
Peraturan Bank Indonesia Nomor 14/26 Tahun 2012.
________. Undang-Undang tentang
Peraturan Bank Indonesia Nomor
2/19 Tahun 2000.
Sinungan, Muchdarsyah. Drs. 2000.
Manajemen  Dana  Bank.  Jakarta:
PT Budi Aksara.
Soteriou,  A.,  and  Zenios,  Stavros  A.
(1999). Efficiency
Cost Operations, Quality and Profitability  in  the  Provition  of Service. Management Science/Vol. 45, No. 9,
September 1999 pp. 1221-1238.
Statistik Perbankan Indonesia. Statistik/Laporan Keuangan publikasi/2015. www.go.id. Subekti, I. 2004. Investigasi empiris Cost- Efficiency  Perbankan  Indonesia berdasarkan Metode Data
Envelopment  Analyisis  (DEA). Lintasan Ekonomi, 95-115.
Desmy Riani
dari Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Ibn Khaldun Bogor