Jurnal SEKURITAS (Saham, Ekonomi, Keuangan dan Investasi ) , Vol.5, No.2, Januari 2022 …….. 129

## SEKURITAS
(Saham, Ekonomi, Keuangan dan Investasi )
Pengaruh LDR Dan NPL Terhadap ROA Pada PT. Bank Mega Tbk Periode Tahun 2010 – 2019
Rio agustian 1 , Aria Aji Priyanto 2
1,2) Universitas Pamulang, email : agustianrio46@gmail.co m , dosen01048@unpam.ac.id
ARTICLES INFORMATION

## ABSTRACT
JURNAL SEKURITAS ( Saham, Ekonomi, Keuangan dan Investasi )
Vol.5, No.2, Januari 2022 Halaman  : 129 – 144
© LPPM & Prodi Manajemen UNVERSITAS   PAMULANG
ISSN ( online )  : 2581-2777 ISSN ( print )     : 2581-2696
Keyword : LDR; NPL; ROA
JEL. classification : C33, G21, G24, N15, N25
Contact Author :

## PRODI MANAJEMEN UNPAM
JL.Surya Kencana No.1 Pamulang Tangerang Selatan –
Banten Telp. (021) 7412566, Fax (021) 7412491
Email : sekuritas@unpam.ac.id
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  apakah  ada  atau tidaknya  pengaruh Loan  to  Deposit  Ratio terhadap Return  On Assets dan Non  Performing  Loan terhadap Return  On  Assets baik  secara  parsial  maupun  simultan.  Objek  penelitian  ini adalah  PT.  Bank  Mega  Tbk. Data  yang  digunakan  dalam penelitian  ini  adalah  data  sekunder.  Menggunakan  metode penelitian  asosiatif  dengan  pendekatan  kuantitatif.  Variabel yang  digunakan  adalah Loan  to  Deposit  Ratio (X1)  dan Non Performing  Loan (X2)  Terhadap Return  On  Assets (Y).  Dalam hasil  pengujian  secara  parsial Loan  to  Deposit  Ratio menunjukan  tidak  ada  pengaruh  terhadap Return  On  Assets . Hasil  penelitian  secara  parsial  untuk Non  Performing  Loan menunjukan  tidak  ada  pengaruh  terhadap Return  On  Assets . Hasil pengujian hipotesis secara simultan Loan to Deposit Ratio dan Non  Performing  Loan secara  bersama-sama  tidak  ada pengaruh dan tidak siginifikan terhadap Return On Assets .

## Kata Kunci : LDR NPL ROA
This study aims to determine whether or not there is an effect of Loan to Deposit Ratio on Return On Assets and Non-Performing Loan  on  Return  On  Assets  either  partially  or  simultaneously. The  object  of  this  research  is  PT.  BANK  MEGA  Tbk.  The  data used  in  this  research  is  secondary  data.  Using  the  associative research  method  with  a  quantitative  approach.  The  variables used are Loan to Deposit Ratio (X1) and Non Performing Loan (X2)  Against  Return  On  Assets  (Y).  In  the  partial  test  results Loan  to  Deposit  Ratio  shows  no  effect  on  Return  On  Assets. The results of the partial study for Non Performing Loans show that there  is no  effect on  Return On Assets. The results of the simultaneous test of Loan to Deposit Ratio and Non-Performing Loan together have no effect and are not significant on Return On Assets.
Keywords : LDR NPL ROA
Jurnal SEKURITAS (Saham, Ekonomi, Keuangan dan Investasi ) , Vol.5, No.2, Januari 2022 …….. 130

## SEKURITAS
(Saham, Ekonomi, Keuangan dan Investasi )

## A. PENDAHULUAN
Kondisi perekonomian yang terguncang akibat pandemi virus corona atau covid19, benar- benar  membuat  semua  elemen  perekonomian  terkena  dampaknya,  bahkan  perekonomian Indonesia  mengalami  resesi  pada  tahun  2020  ini,  saat  kondisi  genting  dalam  penyebaran virus  corona  pemerintah  mengambil  keputusan  untuk  melakukan  Pembatasan  Sosial Berskala  Besar  (PSBB)  yang  mengakibatkan  beberapa  sektor  ekonomi  mengalami keterbatasan  gerak  bahkan  beberapa  sektor  terhenti.  Semua  terkena  dampaknya,  semua pihak  perusahaan  berlomba-lomba  agar  kondisi  perusahaan  tetap  baik  dalam  kondisi pandemi, tidak terkecuali perbankan, pihak perbankan sangat mengandalkan  nasabah dan debiturnya agar pandemi ini tidak berpengaruh terhadap kinerja keuangan bank.
Kinerja keuangan bank merupakan gambaran kondisi keuangan bank pada suatu periode tertentu  baik  mencakup  aspek  penghimpunan  dana  maupun  penyaluran  dananya.  Salah satu indikator kinerja keuangan adalah kinerja Return On Asset (ROA), ROA termasuk rasio profitabilitas  bank,  Rasio  ini  digunakan  untuk  mengukur  sejauh  mana  asset,  khususnya asset  produktif  (pembiayaan)  yang  dimiliki  bank  dapat  menghasilkan  laba  yang  menjadi tujuan dari semua bisnis. Indikator performance selanjutnya adalah adalah kinerja Loan To Deposit Ratio (LDR). LDR termasuk rasio likuiditas bank yang menggambarkan kemampuan bank  untuk  mengakomodasikan  penarikan  deposit  dan  kewajiban  lain  secara  efisien  dan untuk menutup peningkatan dana dalam pinjaman. Indikator performance selanjutnya adalah kinerja Non  Performing  Loan (NPL),  NPL  merupakan  rasio  yang  dipergunakan  untuk mengukur kemampuan bank dalam menangung risiko kegagalan  pengembalian kredit  oleh debitur.  Kegiatan  perbankan  yang  kompleks  memiliki  potensi  risiko  yang  tinggi (Darmawan,2004).  Bank  yang  memiliki  tingkat  NPL  yang  tinggi  menjadi  lebih  berisiko mengalami kerugian dalam pemberian kredit.
Berdasarkan  penomena  yang  terjadi  maka  peneliti  tertarik  untuk  menggali  dan  meneliti lebih  lanjut  mengenai  pengaruh  LDR  dan  NPL  terhadap  ROA,  Karena  jika  keuntungan meningkat maka kesejahteraan perusahaan akan semakin baik. Maka dari itu penelitian ini mengambil  judul  Pengaruh Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  dan Non  Performing  Loan (NPL) Terhadap Return On Assets (ROA) Pada PT. Bank Mega Tbk. Periode Tahun 2010-2019.
Tabel 1. Loan to Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL) dan Return On Assets (ROA) PT. Bank Mega Tbk. Periode Tahun 2010-2019 (Dalam Jutaan
rupiah)
Sumber:Laporan Keuangan PT.Bank Mega Tbk.Tahun 2010-2019.
TAHUN LDR (%) NPL (%) ROA (%) 2010 57,94 0,91 2,02 2011 66,13 0,99 1,92 2012 55,95 2,12 2,40 2013 61,20 2,20 0,95 2014 71,82 2,12 0,99 2015 68,49 2,87 1,82 2016 58,37 3,50 2,19 2017 59,24 2,04 2,00 2018 72,87 1,61 2,39 2019 74,87 2,47 2,49
Jurnal SEKURITAS (Saham, Ekonomi, Keuangan dan Investasi ) , Vol.5, No.2, Januari 2022 …….. 131

## SEKURITAS
(Saham, Ekonomi, Keuangan dan Investasi )
Besarnya nilai LDR dan NPL terhadap ROA PT. Bank Mega Tbk pada tahun 2010 -2019 mengalami fluktuasi dengan kecenderungan tidak stabil karena mengalami naik dan turun di beberapa tahunnya.
Pada penelitian ini, dapat dijabarkan rumusan masalahnya, yaitu: 1. Apakah terdapat Pengaruh yang signifikan Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Return On Assets (ROA)?
2. Apakah terdapat Pengaruh yang signifikan Non Performing Loan (NPL) terhadap Return On Assets (ROA)? 3. Apakah  terdapat  Pengaruh  yang  signifikan Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  dan Non Performing Loan (NPL) terhadap Return On Assets (ROA)?
Adapun tujuan dilakukannya penelitian adalah supaya mengetahui pengaruh dari variabel bebas  secara  terpisah Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  dan Non  Performing  Loan (NPL) terhadap variabel terikatnya dalam hal ini adalah Return On Assets dari PT. Bank Mega Tbk. Selain  untuk  mengetahui  pengaruhnya  secara  parsial,  penelitian  ini  juga  bermaksud  untuk mengetahui pengaruhnya secara Bersama atau simultan.

## B. KAJIAN LITERATUR
Loan to Deposit Ratio (LDR) Dendawijaya  (2003)  Menjelaskan  bahwa Loan  to  Deposit  Ratio menyatakan  seberapa jauh kemampuan  bank dalam membayar kembali  penarikan  dana  yang dilakukan  deposan dengan  mengandalkan  kredit  yang  diberikan  sebagai  sumber  likuiditasnya.  Rasio  ini menggambarkan  sejauh  mana  simpanan  digunakan  untuk  pemberian  pinjaman.  Semakin besar  kredit  maka  pendapatan  yang  diperoleh  meningkat,  karena  pendapatan  meninggkat secara  otomatis  laba juga  akan  mengalami kenaikan. Adapun rumus  dan kriteria  penilaian peringkat untuk rasio ini adalah sebagai berikut:
𝐿𝐷𝑅 = 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑃𝑖ℎ𝑎𝑘 𝐾𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎 𝑥 100%

## Non Performing Loan (NPL)
Menurut  (Hasibuan,  2007) Non  Performing  Loan (NPL)  dijadikan  variabel  independen yang  mempengaruhi  ROA  didasarkan  hubungannya  dengan  tingkat  risiko  bank  yang bermuara  pada  profitabilitas  bank  (ROA).  Rasio  NPL  digunakan  untuk  mengukur kemampuan  manajemen  bank  dalam  mengelola  kredit  bermasalah  yang  diberikan  oleh bank.  Risiko kredit yang diterima oleh bank merupakan salah satu risiko usaha bank, yang diakibatkan dari 23 ketidakpastian dalam pengembaliannya atau yang diakibatkan dari tidak dilunasinya kembali kredit yang diberikan oleh pihak bank kepada debitur.
Menurut (Kasmir, 2004) NPL yang tinggi akan memperbesar biaya,  sehingga berpotensi terhadap  kerugian  bank.  Semakin  tinggi  rasio  ini  maka  akan  semakin  buruk  kualitas  kredit bank yang menyebabkan jumlah kredit bermasalah semakin besar, dan oleh karena itu bank harus  menanggung  kerugian  dalam  kegiatan  operasionalnya  sehingga  berpengaruh terhadap penurunan laba (ROA) yang diperoleh bank.
Non Performing Loan (NPL) dapat diukur dengan menggunakan rumus sebagai berikut :

## 𝑁𝑃𝐿 = 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 (𝐾𝐿, 𝐷, 𝑀)
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑥 100%

## Ket :
KL  : Kurang Lancar D    : Diragukan M    : Macet\
Jurnal SEKURITAS (Saham, Ekonomi, Keuangan dan Investasi ) , Vol.5, No.2, Januari 2022 …….. 132

## SEKURITAS
(Saham, Ekonomi, Keuangan dan Investasi )

## Return On Assets (ROA)
Menurut  (Ardimas  &  Wardoyo,  2015:  57-66) Return  On  Assets (ROA)  digunakan  untuk mengukur efektifitas perusahaan di dalam menghasilkan keuntungan dengan memanfaatkan aktiva / asset yang dimilikinya. ROA diperoleh dengan cara membandingkan antara Earning Before  Interest  Tax (EBIT)  terhadap  total  asset.  EBIT  merupakan  pendapatan  bersih sebelum pajak. Semakin besar ROA menunjukkan kinerja yang semakin baik, karena tingkat kembalian semakin besar.
ROA  penting  bagi  bank  karena  ROA  digunakan  untuk  mengukur  efektifitas  perusahaan dalam  menghasilkan  keuntungan  dengan  memanfaatkan  asset  yang  dimiliki.  Menurut ketentuan peraturan bank indonesia NO.6/23/DPNP tahun 2004, bahwa standar yang paling baik  untuk  ROA  dalam  ukuran  bank-bank  indonesia  minimal  1,5%.  Semakin  besar  ROA suatu bank, semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin baik pula posisi bank tersebut dari segi penggunaan asset.
Adapun rumus dan kriteria penetapan peringkat untuk rasio ini adalah sebagai berikut:

## 𝑅𝑂𝐴 = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑠𝑠𝑒𝑡 𝑥 100%
H1 H2 H3

## Gambar 1. Kerangka Pemikiran

## C. METODOLOGI PENELITIAN
Jenis  penelitian  yang  dilakukan  dalam  pembuatan  skripsi  ini  merupakan  jenis  penelitian kuantitatif.  “Metode  penelitian  kuantitatif  dapat  diartikan  sebagai  metode  penelitian  yang berlandaskan pada filsafat positivisme, digunakan untuk meneliti pada populasi atau sampel tertentu,  pengumpulan  data  menggunakan  instrumen  penelitian,  analisis  data  bersifat kuantitatif/statistik, dengan tujuan untuk menguji hipotesis yang telah ditetapkan”, Sugiyono (2017:8).
Penelitian  yang  dilakukan  penulis  dalam  menyusun  skripsi  ini  bersifat  assosiatif. “Assosiatif  adalah  suatu  rumusan masalah  penelitian  yang  bersifat menanyakan  hubungan antara  dua  variabel  atau  lebih.  Terdapat  tiga  bentuk  hubungan  yaitu:  hubungan  simetris adalah suatu hubungan antara dua variabel atau lebih yang kebetulan munculnya bersama, hubungan kausal adalah hubungan yang bersifat sebab akibat, dan
Jurnal SEKURITAS (Saham, Ekonomi, Keuangan dan Investasi ) , Vol.5, No.2, Januari 2022 …….. 133

## SEKURITAS
(Saham, Ekonomi, Keuangan dan Investasi )
interaktif/resiprokal/timbal  balik  adalah  hubungan  yang  saling  mempengaruhi”,  Sugiyono (2017:37).
Penulis  memilih  tempat  /  objek  penelitian  pada  perusahaan  perbankan  yang  terdaftar Bursa Efek Indonesia yaitu PT. Bank Mega Tbk, yang berlokasi di Jalan Kapten P.Tendean no.12-14a  Jakarta  Selatan,  DKI  Jakarta,  JK  12790.  Untuk  memperoleh  data  dan  informasi dalam  penulisan  skripsi,  dengan  ini  penulis  mengambil  periode  waktu  10  (Sepuluh)  tahun perhitungan laporan keuangan yang meliputi laporan arus kas, laporan laba rugi, neraca dan catatan atas laporan keuangan dari tahun 2010-2019 melalui website resmi PT. Bank Mega Tbk.
Variabel  yang  digunakan  adalah  variabel  terikat  dan  bebas.  Variabel  bebas  yang digunakan  meliputi Loan  To  Deposit  Ratio (LDR)  dan Non  Performing  Loan (NPL). Sementara itu Return On Assets digunakan sebagai variabel terikatnya.
Metode  yang  digunakan  dalam  pengumpulan  data  untuk  melakukan  penelitian  yakni  : Sumber  data  yang  diambil  merupakan  Data  Sekunder  (Laporan  keuangan),  Penelitian Kepustakaan    ( Library  Research ),  Penelitian  Dokumentasi  (  Documentation  Research), Penelitian Internet ( Internet Research ).
Penelitian  ini  merupakan  jenis  penelitian  kuantitatif    dengan  menggunakan  metode analisis  deskriptif  yang  dibantu  dengan  menggunakan software statistika,  yaitu Statistical Product  and  Service  Solution (SPSS)  versi  25  dengan  menggunakan  metode-metode sebagai  berikut  :  Analisis  Statistik  Deskriptif,  Pengujian  Asumsi  Klasik,  Analisis  Regresi Linear Sederhana, Analisis Regresi Linear Berganda, Uji Koefisien Determinasi (R2) dan Uji Hipotesis.

## D. HASIL DAN PEMBAHASAN

## Hasil Penelitian
Data  diuji  menggunakan  statistik  deskriptif  untuk  memberikan  gambaran  atau  deskrpsi suatu data yang dilihat dari nilai rata-rata (mean), standar deviasi, maksimum dan minimum pada  masing-masing  variabel.  Hasil  olahan  data  mengenai  statistik  deskriptif  dengan menggunakan  SPSS  25. Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  memiliki  nilai  minimum  55,95,  nilai maksimum 74,87, standar deviasi sebesar 7,01 dan nilai rata-ratanya 64,69, berarti bahwa rata-rata perusahaan menghasilkan sebesar 64,69% total kredit yang disalurkan dari setiap total  dana  pihak  ketiga. Non  Performing  Loan (NPL)  memiliki  nilai  minimumnya  0,91,  nilai maksimumnya 3,50, standar deviasi 0,79 dan nilai rata-ratanya 2,08, berarti bahwa rata-rata perusahaan  menghasilkan  sebesar  2,08%  total  kredit  bermasalah  atau  macet  dari  setiap total  kredit  yang  diberikan. Return  On  Assets (ROA)  memiliki  minimumnya  0,95,  nilai maksimumnya 2,49, standar deviasi 0,55 dan nilai rata-ratanya 1,92, berarti bahwa rata-rata perusahaan menghasilkan laba sebesar 1,92% dari setiap total aset.
Tabel 2. Statistik Deskriptif
Descriptive Statistics N  Minimum  Maximum Mean Std. Deviation LDR 10 55,95 74,87 64,6880 7,00532 NPL 10 0,91 3,50 2,0830 0,78808 ROA 10 0,95 2,49 1,9170 0,54581
Jurnal SEKURITAS (Saham, Ekonomi, Keuangan dan Investasi ) , Vol.5, No.2, Januari 2022 …….. 134

## SEKURITAS
(Saham, Ekonomi, Keuangan dan Investasi )

## Sumber : Output SPSS Versi 25
Uji  asumsi  klasik  adalah  persyaratan  statistik  yang  harus  dipenuhi  pada  model  regresi yang berbasis Ordinary Least Square (OLS). Analisis regresi yang dilakukan dengan model OLS  harus  memenuhi  syarat  uji  asumsi  kalsik  yang  terdiri  dari  uji  normalitas,  uji  uji multikolinieritas, uji heteroskedastisitas dan uji autokorelasi.

## Sumber : Output SPSS Versi 25

## Gambar 2. Grafik Histogram Uji Normalitas
Grafik  menunjukan  bahwa  data  dapat  dikatakan  normal,  karena  kurva  tidak  condong (miring) ke kanan maupun kekiri, namun cenderung ditengah dan berbentuk seperti lonceng.
Analisis  lebih  lanjut  dengan  menggunakan normal  probability  plot  of  regression standardized residual (p-plot).
Sumber : Output SPSS Versi 25
Gambar 3. Grafik P-Plot Uji Normalitas
D apat  dilihat  bahwa titik-titik  data menyebar  disekitar garis  diagonal  dan mengikuti  arah garis  diagonal.  Maka  dapat  disimpulkan  bahwa  model  regresi  ini  memenuhi  asumsi normalitas dan nilai residualnya berdistribusi normal.
Valid N (listwise) 10
Jurnal SEKURITAS (Saham, Ekonomi, Keuangan dan Investasi ) , Vol.5, No.2, Januari 2022 …….. 135

## SEKURITAS
(Saham, Ekonomi, Keuangan dan Investasi )
Untuk  mendapatkan  tingkat  uji  normalitas  yang  lebih  signifikan  maka  penelitian  ini  juga menggunakan  uji  statistik non  Parametric  Kolmogorov  Smirov, dari  hasil  output  ditabel dibawah ini diketahui bahwa nilai signifikasi (Asymp. Sig 2-tailed) sebesar 0,142 karena nilai signifikasi lebih dari 0,05 maka dapat disimpulkan bahwa nilai residual terdistribusi dengan normal.

## Tabel 3. One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test

## Sumber : Output SPSS Versi 25
Uji  heteroskedastisitas  bertujuan  untuk  menguji  model  regresi  apakah  tidak  terjadi kesamaan  varian  dari  residual  satu  pengamatan  ke  pengamatan  lain.  Berdasarkan  grafik output scatterplot diketahui  bahwa  :  Titik-titik  data,  menyebar  diatas  dan  dibawah  atau disekitar  angka  0,  titik-titik  tidak  mengumpil  hanya  diatas  atau  dibawah  saja,  penyebaran titik-titik data tidak membentuk pola gelombang melebar kemudian menyempit dan melebar pembali  dan  penyebaran  titik-titik  tidak  berpola.  Dengan  demikian  dapat  kita  simpulkan bahwa  tidak  terjadi  masalah  heteroskidastisitas  dan  penelitian  ini  menunjukan  model regresinya sudah terpenuhi.

## One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual N 10 Normal Parameters a,b Mean 0,0000000 Std. Deviation 0,54553812 Most Extreme Differences Absolute 0,230 Positive 0,153 Negative - 0,230 Test Statistik 0,230 Asymp. Sig. (2-tailed) ,142 c a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
c. Lilliefors Significance Correction.
Jurnal SEKURITAS (Saham, Ekonomi, Keuangan dan Investasi ) , Vol.5, No.2, Januari 2022 …….. 136

## SEKURITAS
(Saham, Ekonomi, Keuangan dan Investasi )

## Gambar 4. Grafik Uji Heteroskedastisitas
Selanjutnya Uji multikolinieritas bertujuan untuk menguji apakah model regresi ditemukan  adanya  kolerasi  antar  variabel  independen  (bebas).  Model  regresi  yang baik  seharusnya  tidak  terjadi  korelasi  di  antara  variabel  independen  (bebas).  Tabel menujukan  bahwa  hasil tolerance LDR  dan  NPL  sebesar  1,000    ≥  0,10  sehingga variabel LDR dan NPL dinyatakan tidak terjadi multikolinieritas. Hasil perhitungan nilai Variance  Inflation  Factor (VIF)  untuk  LDR  dan  NPL  sebesar  1,000  ≤  10  sehingga variabel LDR dan NPL dinyatakan tidak terjadi multikolinieritas. Jadi dapat disimpulkan bahwa tidak ada multikolinearitas antar variabel independen dalam model regresi.
Tabel 4. Uji multikolinieritas

## Sumber : Output SPSS Versi 25.
Pengujian  autokolerasi  digunakan  untuk  mendeteksi  ada  atau  tidaknya  penyimpangan asumsi  klasik  autokolerasi  adalah  dengan  uji  Durbin-Watson  (Uji  DW).  Berdasarkan  Tabel 4.9  diatas  diketahui  nilai  Durbin-Watson  sebesar  1,226  yang  dapat  dibandingkan  dengan jumlah variabel independen adalah 2 atau (k) = 2, sementara jumlah sampel atau (n) = 10 pada tingkat signifikansi 0,05 maka dapat ditemukan nilai batas bawah (dL) sebesar 0,697 dan  nilai  batas  atas  (dU)  sebesar  1.641.  Dan  syarat  untuk  dikatakan  bebas  autokorelasi adalah dU ≤ d ≤ 4 – dU artinya nilai dU harus lebih kecil dari d, dan nilai d harus lebih kecil dari 4 – dU. Hasil uji autokorelasi penelitian ini adalah  0,697 ≤ 1,226 ≤ 1,641 artinya dL ≤ d ≤ dU  maka dapat disimpulkan bahwa penelitian ini tidak ada kesimpulan terjadi autokorelasi atau tidak terjadi autokorelasi.
Tabel 4. Uji Uji Autokolerasi (Durbin Watson)
Sumber : Output SPSS Versi 25.
Coefficients a
Model Collinearity Statistiks Tolerance VIF 1 (Constant) LDR 1,000 1,000 NPL 1,000 1,000 a. Dependent Variabel: ROA
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 ,032 a 0,001 - 0,284 0,61858 1,226
a. Predictors: (Constant), NPL, LDR
b. Dependent Variabel: ROA
Jurnal SEKURITAS (Saham, Ekonomi, Keuangan dan Investasi ) , Vol.5, No.2, Januari 2022 …….. 137

## SEKURITAS
(Saham, Ekonomi, Keuangan dan Investasi )
Untuk mendukung Uji DW saya menambahkan Uji runs test dibawah ini, berdasarkan nilai Asymp.Sig.(2-tailed)  sebesar  0,737  yang  berarti  lebih  besar  dari  0,05  maka  dapat disimpulkan  bahwa  penelitian  ini  tidak  terjadi  autokorelasi.  Sehingga  analisis  regresi  linear dapat dilanjutkan.

## Tabel 4. Uji Hasil Uji Autokolerasi Runs Test
a.Median

## Sumber : Output SPSS Versi 25.
Analisis  Linier  Regresi  Sederhana  adalah  hubungan  secara  linier  antara  satu  variabel independen (X) dengan variabel dependen (Y).

## Tabel 5. Uji Linier Regresi Sederhana (Pengaruh LDR terhadap ROA)
Sumber : Output SPSS Versi 25.
ROA = 2,062 - 0,002 LDR
Dari nilai a atau constant sebesar 2,062 angka ini menunjukan bahwa jika tidak ada LDR maka  nilai  ROA  adalah  2,062.  Dan  koefisien  regresi  nilainya  sebesar  -0,002,  angka  ini menunjukan  bahwa  setiap  peningkatan  1%  ROA,  maka  LDR  akan  meningkat  sebesar  - 0,002%.  Karena  bertanda  negatif  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  variabel  LDR  (X 1 ) berpengaruh negatif terhadap variabel ROA (Y).

## Runs Test
Unstandardized Residual Test Value a 0,08492 Cases < Test Value 5 Cases >= Test Value 5 Total Cases 10 Number of Runs 7 Z 0,335 Asymp. Sig. (2-tailed) 0,737 Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 2,062 1,791 1,152 0,283 LDR - 0,002 0,028 - 0,029 - 0,081  0,937 a. Dependent Variabel: ROA
Jurnal SEKURITAS (Saham, Ekonomi, Keuangan dan Investasi ) , Vol.5, No.2, Januari 2022 …….. 138

## SEKURITAS
(Saham, Ekonomi, Keuangan dan Investasi )

## Tabel 6. Uji Linier Regresi Sederhana (Pengaruh NPL terhadap ROA)
Sumber : Output SPSS Versi 25.

## ROA = 1,898 + 0,009 NPL
Dari hasil diatas memperoleh nilai a atau constant sebesar 1,898, angka ini menunjukan bahwa  jika  tidak  ada  NPL  maka  nilai  ROA  adalah  1,898.  Dan  koefisien  regresi  nilainya sebesar  0,009%,  angka  ini  menunjukan  bahwa  setiap  peningkatan  1%  ROA,  maka  NPL akan  meningkat  sebesar  0,009%.  Karena  bertanda  positif  maka  dapat  disimpulkan  bahwa variabel NPL (X 2 ) berpengaruh positif terhadap variabel ROA (Y).
Pengujian  regresi  linear  berganda  Untuk  mengetahui  pengaruh  antara Loan  to  Deposit Ratio dan Non Performing Loan terhadap Return On Assets secara bersamaan.
Tabel 7. Uji Linier Regresi Berganda
Sumber : Output SPSS Versi 25.

## Y = 2,043 – 0,002 LDR + 0,009 NPL
Dari  persamaan  regresi  linier  berganda,  diketahui  mempunyai  nilai  konstanta  sebesar 2,043. Sehingga apabila tidak ada Loan to Deposits Ratio (LDR) dan Non Performing Loan (NPL) maka nilai Return  On Assets (ROA) sebesar  2,043.  Variabel  LDR  memiliki koefisien sebesar -0,002. Hal ini menunjukan bahwa jika ROA meningkat satu persen (1%) maka nilai LDR  akan  menurun  sebesar  0,002%  karena  bertanda  negatif  maka  dapat  disimpulkan bahwa  variabel  LDR  (X 1 )  berpengaruh  negatif  terhadap  variabel  ROA  (Y).  Variabel  NPL memiliki  koefisien  sebesar  0,009.  Hal  ini  menunjukan  bahwa  jika  ROA  meningkat  satu
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant)  1,898 0,542 3,502  0,008 NPL 0,009 0,245 0,013 0,037  0,971 a. Dependent Variabel: ROA
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant)  2,043 1,988 1,028  0,338 LDR - 0,002 0,029 - 0,029 - 0,076  0,941 NPL 0,009 0,262 0,013 0,035  0,973 a. Dependent Variabel: ROA
Jurnal SEKURITAS (Saham, Ekonomi, Keuangan dan Investasi ) , Vol.5, No.2, Januari 2022 …….. 139

## SEKURITAS
(Saham, Ekonomi, Keuangan dan Investasi )
persen (1%) maka nilai NPL akan naik sebesar 0,009%. Karena bertanda positif maka dapat disimpulkan bahwa variabel NPL (X 2 ) berpengaruh positif terhadap variabel ROA (Y).
Koefisien  determinasi  merupakan  penentu  karena  varian  yang  terjadi  pada  variabel dependen dapat dijelaskan melalui varian yang terjadi pada variabel independen nya. Tabel 8. Uji Koefisien Determinasi
Sumber : Output SPSS Versi 25.
Dari  hasil  tabel  diatas  maka  dapat  diketahui  nilai  koefisien  determinasi  (KD) menggunakan  Adjusted  R  Square  =  -0,284  karena  2  variabel  independen,  maka  nilai koefisien  determinasi  (KD)  =  (R 2 ) x  100%  =  (-0,284)  x  100%  =  -28,4%.  Jadi  dapat disimpulkan  bahwa Loan  to  Deposits  ratio dan Non  Performing  Loan berpengaruh  negatif sebesar  -28,4%  terhadap Return  On  Assets sedangkan  sisanya  71,6%  (100%  -  28,4%) merupakan  pengaruh  dari  faktor-faktor  lain  yang  tidak  diteliti  dalam  penelitian  ini  oleh penulis.
Uji  t  (uji  regresi  secara  parsial)  digunakan  untuk  mengetahui  apakah  secara  parsial pengaruh  variabel Loan  to  Deposits  ratio dan Non  Performing  Loan berpengaruh  secara signifikan atau tidak terhadap Return On Assets.
Tabel 9. Uji Parsial (Uji t)

## Sumber : Output SPSS Versi 25.
Berdasarkan hasil tabel diatas, diketahui Nilai t tabel dengan tingkat signifikansi 0,05 adalah nilai t tabel = t (α/2 ; n – k – 1) = 0,5/2 = 0,025 ; 10 – 2 - 1 = 7 diperoleh t tabel sebesar 2,365, nilai signifikansi (Sig.) variabel LDR (X 1 ) 0,941 > 0,05 dan nilai t hitung variabel LDR adalah sebesar
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 ,032 a 0,001 - 0,284 0,61858 a. Predictors: (Constant), NPL, LDR b. Dependent Variabel: ROA Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant)  2,043 1,988 1,028  0,338 LDR - 0,002 0,029 - 0,029 - 0,076  0,941 NPL 0,009 0,262 0,013 0,035  0,973 a. Dependent Variabel: ROA
Jurnal SEKURITAS (Saham, Ekonomi, Keuangan dan Investasi ) , Vol.5, No.2, Januari 2022 …….. 140

## SEKURITAS
(Saham, Ekonomi, Keuangan dan Investasi )
- 0,076.  Karena  nilai  t hitung - 0,076  <  t tabel 2,365,  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  H 0 diterima dan Ha 1 ditolak, artinya secara parsial LDR tidak berpengaruh terhadap ROA dan nilai t tabel dengan tingkat signifikansi 0,05 adalah nilai t tabel = t (α/2 ; n – k – 1) = 0,5/2 = 0,025 ; 10 – 2 - 1 = 7 diperoleh t tabel sebesar 2,365, nilai signifikansi (Sig.) variabel NPL (X 2 ) 0,973 > 0,05 dan nilai  t hitung variabel  NPL  adalah  sebesar  0,035.  Karena  nilai  t hitung 0,035  <  t tabel 2,365,  maka dapat  disimpulkan  bahwa  H 0 diterima  dan  Ha 2 ditolak,  artinya  secara  parsial  NPL  tidak berpengaruh terhadap ROA.
Uji  f  (Uji  Simultan)  untuk  pengujian  pengaruh  variabel Loan  to  Deposits  ratio dan Non Performing  Loan terhadap Return  On  Assets sebagai  pembanding  untuk  melihat  pengaruh signifikan secara Bersama-sama.
Tabel 9. Uji Simultan (Uji f)

## Sumber : Output SPSS Versi 25
Berdasarkan  tabel  diatas  diperoleh  nilai  F hitung sebesar  0,004  dengan  signifikansi  0,996. Sedangkan pada F tabel dengan signifikansi 0,05 dan k = 2 serta df = n-k = 10-2 = 8, diperoleh F tabel 4,46. Dengan kondisi ini dimana F hitung 0,004 < F tabel 4,46 dan nilai signifikansi 0,996 > 0,05.  maka  ditarik  kesimpulan  H 0 diterima  dan  Ha  ditolak  Hal  tersebut  menunjukan  bahwa variabel independen tidak berpengaruh secara simultan terhadap variabel dependen . Setiap pada  perubahan  yang  terjadi  variabel  LDR  dan  NPL  secara  simultan  atau  bersama-sama tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA PT. Bank Mega Tbk.

## Pembahasan
Pengaruh Loan to Deposits Ratio (LDR) terhadap Return On Assets (ROA) Berdasarkan hasil penelitian variabel Loan to Deposits Ratio (LDR) pada uji regresi linier sederhana  diketahui  memiliki  nilai  a  atau  constant  sebesar  2,062  angka  ini  menunjukan bahwa  jika  tidak  ada  LDR  maka  nilai  ROA  adalah  2,062.  Dan  koefisien  regresi  nilainya sebesar -0,002, angka ini menunjukan bahwa setiap peningkatan 1% ROA, maka LDR akan meningkat  sebesar  -0,002%.  Karena  bertanda  negatif  maka  dapat  disimpulkan  bahwa variabel LDR (X 1 ) berpengaruh negatif terhadap variabel ROA (Y).  Hasil uji parsial (t) yang diperoleh  dari  Pengaruh Loan  to  Deposits  ratio (LDR)  terhadap Return  On  Assets (ROA) adalah tingkat signifikan sebesar 0,941 > 0,05. Nilai signifkan ini menunjukan bahwa Loan to Deposits  ratio (LDR)  tidak  berpengaruh  terhadap  Profitabilitas  (ROA).  Hal  ini mengindikasikan  bahwa  ROA  pada  PT.  PT.  Bank  Mega  Tbk.  tidak  dipengaruhi  oleh  LDR, tetapi  ada  beberapa  variabel  lain  yang  bisa  saja  mempengaurhi  ROA  diluar  variabel  yang diteliti.
Hasil  diatas  disebabkan  karena  PT.  Bank  Mega  Tbk  yang  dijadikan  sampel  penelitian kurang memaksimalkan dana  yang  dihimpun dari  pihak ketiga,  dapat  dilihat  dari  data LDR selama  kurun  waktu  10  (sepuluh)  tahun  waktu  penelitian  dari  2010  sampai  dengan  2019
ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 0,003 2 0,001 0,004  ,996 b Residual 2,679 7 0,383 Total 2,681 9 a. Dependent Variabel: ROA b. Predictors: (Constant), NPL, LDR
Jurnal SEKURITAS (Saham, Ekonomi, Keuangan dan Investasi ) , Vol.5, No.2, Januari 2022 …….. 141

## SEKURITAS
(Saham, Ekonomi, Keuangan dan Investasi )
menunjukan nilai LDR sebesar 55,95% - 74,87%, dimana Bank Indonesia (BI) menetapkan standar nilai LDR sebesar 80% - 110%, karena nilai LDR PT. Bank Mega Tbk < 80% maka dapat disimpulkan bahwa PT. Bank Mega Tbk kurang baik dalam menyalurkan seluruh dana yang  dihimpun  dari  pihak  ketiga,  sehingga  nilai  LDR  ini  tidak  berpengaruh  terhadap  laba sebelum pajak yang diperoleh oleh perusahaan.
Pengaruh Non Performing Loan (NPL) terhadap Return On Assets (ROA) Berdasarkan hasil penelitian variabel Non Performing Loan (NPL) dan Return On Assets (ROA) pada uji regresi linier berganda diperoleh hasil dari Pengaruh Non Performing Loan (NPL) terhadap Return On Assets (ROA) adalah NPL memiliki koefisien sebesar -0,002. Hal ini  menunjukan  bahwa  jika  ROA  meningkat  satu  persen  (1%)  maka  nilai  NPL  akan  naik sebesar 0,002%. Karena bertanda negatif maka dapat disimpulkan bahwa variabel NPL (X 2 ) berpengaruh  negatif  terhadap  variabel  ROA  (Y).  Hasil  uji  parsial  (t)  yang  diperoleh  dari Pengaruh NPL terhadap ROA dimana Nilai t tabel = t (α/2 ; n – k – 1) = 0,5/2 = 0,025 ; 10 – 2 - 1 = 7 diperoleh t tabel sebesar 2,365, nilai signifikansi (Sig.) variabel NPL (X 2 ) 0,973 > 0,05 dan nilai  t hitung variabel  NPL  adalah  sebesar  0,035.  Karena  nilai  t hitung 0,035  <  t tabel 2,365,  maka dapat  disimpulkan  bahwa  H 0 diterima  dan  Ha 2 ditolak,  artinya  secara  parsial  NPL  tidak berpengaruh terhadap ROA.
Hasil  diatas  disebabkan  karena  PT.  Bank  Mega  Tbk  yang  dijadikan  sampel  penelitian memiliki nilai NPL < 5% bahkan dalam kurun waktu 10 (sepuluh) tahun terakhir hanya pada tahun  2016  menyentuh  angka  3,5%  dan  itupun  disebabkan  oleh  Kredit  bermasalah  yang meningkat  namun  tidak  diimbangi  oleh  Total  kredit  yang  menurun,  sehingga  dapat disimpulkan  bahwa  NPL  PT.  Bank  Mega  Tbk    mempunyai  risiko  kredit  yang  kecil.  Risiko kredit  yang kecil  tidak  berpengaruh  terhadap ROA  dan  PT.  Bank  Mega Tbk  yang dijadikan sampel  penelitian  memiliki  modal  yang  cukup  besar  sehingga risiko  tersebut masih bisa di cover oleh modal yang dimiliki bank.
Pengaruh Loan  to  Deposits  Ratio (LDR)  dan Non  Performing  Loan (NPL)    terhadap Return On Assets (ROA).
Berdasarkan  hasil  penelitian  variabel Loan  to  Deposits  ratio (LDR) dan Non  Performing Loan (NPL) terhadap Return On Assets (ROA) nilai nilai konstanta sebesar 2,043. Sehingga apabila tidak ada Loan to Deposits Ratio (LDR) dan Non Performing Loan (NPL) maka nilai Return On Assets (ROA) sebesar 2,043. Variabel LDR memiliki koefisien sebesar -0,002. Hal ini  menunjukan  bahwa  jika  ROA  meningkat  satu  persen  (1%)  maka  nilai  LDR  akan  naik sebesar 0,002%. Karena bertanda negatif maka dapat disimpulkan bahwa variabel LDR (X 1 ) berpengaruh  negatif  terhadap  variabel  ROA  (Y).  Variabel  NPL  memiliki  koefisien  sebesar  - 0,009.  Hal  ini  menunjukan  bahwa  jika  ROA  meningkat  satu  persen  (1%)  maka  nilai  NPL akan  naik  sebesar  0,009%.  Karena  bertanda  negatif  maka  dapat  disimpulkan  bahwa variabel NPL (X 2 ) berpengaruh negatif terhadap variabel ROA (Y). Pada uji simultan (Uji F) memiliki nilai F hitung 0,004 < F tabel 4,46 dan nilai signifikansi 0,881 > 0,05. maka ditarik kesimpulan H 0 diterima dan Ha ditolak Hal tersebut menunjukan bahwa variabel independen tidak berpengaruh secara simultan terhadap variabel dependen . Setiap pada  perubahan  yang  terjadi  variabel  LDR  dan  NPL  secara  simultan  atau  bersama-sama tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA PT. Bank Mega Tbk.

## E. KESIMPULAN
Dari  penelitian  yang  telah  dilakukan,  memberikan  hasil  kesimpulan  bahwa berdasarkan uji  parsil  (uji  t)  Variabel Loan  to  Deposit  Ratio (X 1 )  dan Non  Performing  Loan (X 2 )  secara parsial  tidak  berpengaruh  terhadap Return  On  Assets .  Berdasarkan  uji  simultan  (uji  f) menunjukan  bahwa Loan  to  Deposit  Ratio (X 1 )  dan Non  Performing  Loan (X 2 )  secara simultan tidak berpengaruh terhadap Return On Assets (Y) dan berdasarkan uji determinasi, dapat  disimpulkan  bahwa Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  dan Non  Performing  Loan (NPL)
Jurnal SEKURITAS (Saham, Ekonomi, Keuangan dan Investasi ) , Vol.5, No.2, Januari 2022 …….. 142

## SEKURITAS
(Saham, Ekonomi, Keuangan dan Investasi )
berpengaruh sebesar -28,4% terhadap Return On Assets (ROA), sedangkan sisanya 71,6% dipengaruhi oleh variabel lain yang tidak diteliti didalam penelitian ini.

## DAFTAR PUSTAKA
Abdul  Kadim,  K.,  Nardi  Sunardi,  S.,  Hendro  Waryanto,  W.,  Dessy  Adelin,  A.,  &  Endang Kusmana,  K.  (2018).  The  Effects  Of  Bank  Soundness  With  The  RGEC  Approach (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital) Of Leverage And Its Implications  On  Company’s  Value  Of  State  Bank  In  Indonesia  For  The  Period  Of 2012-2016. IJER (International Journal of Economic Research), 15(11), 41-52.
Afandi,  P.  (2018).  Manajemen  Sumber  Daya  Manusia  (Teori,  Konsep  dan  Indikator).  Riau: Zanafa Publishing.
Agus  Widarjono.  (2010). Analisis  Statistika  Multivariat  Terapan.  Edisi  pertama. Yogyakarta: UPP STIM YKPN
Ali,  Muhammad.  &  R.  Roosaleh  Laksono T.Y.  (2017).  Pengaruh  Net  Interest  Margin (NIM), Biaya  Operasional  Terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO),  Loan  to  Deposit Ratio  (LDR)  dan  Non  Performing  Loan  (NPL)  Terhadap  Return  On Assets  (ROA). Jurnal Riset Akuntansi Dan Keuangan, 5(2), 1377-1392.
Ambarawati, I Gusti Ayu Dwi & Abundanti, N. (2018). Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Performing  Loan,  Loan  To  Deposit  Ratio  terhadap  Return  On  Aseet.  e-  jurnal Manajemen Unud, 7(5), 2410-2441.
Artarina,  A  &  Masdjojo,  G.N.  (2013).  Faktor-Faktor  yang  Mempengaruhi  Rentabilitas  pada BPR  di  Kabupaten  Blora.  Jurnal  Akuntansi  Keuangan  dan  Perbankan  Vol2  No.  1 Mei 2013. Universitas Stikubank Semarang.
Arthur  J.  Keown.  (2010).  Basic  Financial  Management,  Diterjemahkan  oleh  Chaerul  D.
Djakman, 2010, Edisi 10, Buku 2, Jakarta: Salemba Empat.
Bernardin, D, E, Y. (2016). Pengaruh CAR Dan LDR Terhadap ROA. Ecodemica.4(2), 2355- 0295.
Budiono.  (2017).  Analisa  Pengaruh  Non  Performing  Loan  (  NPL  ),  Biaya  Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) Dan Net Interest Margin ( NIM ) Terhadap Return On  Assets  (  ROA  )  Pada  Bank  Perkreditan  Rakyat  Konvensional  Di  Jawa  Timur. Mutiara Madani, 4(1), 2356-4946.
Darmawan, Komang.(2004). Analisis Rasio-Rasio Bank. Info Bank,Juli,18-21
Dendawijaya, L. (2003). Manajemen Perbankan, Penerbit Ghalia Indonesia, Jakarta.
Dewi, Ni Kadek Venimas Citra,. Dkk. (2015). Pengaruh LDR, LAR, DER dan CR Terhadap ROA. E-Journal Manajemen. (3).
Duli,  Nikolaus.  (2019).  Metodologi  Penelitian  Kuantitatif:  Beberapa  Konsep  Dasar  Untuk Penulisan Skripsi & Analisis Data Dengan SPSS. Yogyakarta: Deepublish.
Fahmi, Irham. (2011). Analisis Laporan Akuntansi. Bandung: ALFABETA.
Fahmi,  Irham.  (2015).  Pengantar  Manajemen  Keuangan  Teori  dan  Soal  Jawab.  Bandung: Alfabeta.
Ghozali,  I.  (2018).  Aplikasi  Analisis  Multivariate  dengan  Program  IBM  SPSS  25,  Edisi Kesembilan. Semarang: Universitas Diponegoro.
Ghozali, Imam. (2013). Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM SPSS 21 Update PLS Regresi. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Jurnal SEKURITAS (Saham, Ekonomi, Keuangan dan Investasi ) , Vol.5, No.2, Januari 2022 …….. 143

## SEKURITAS
(Saham, Ekonomi, Keuangan dan Investasi )
Gitman,  L.  J.  (2011).  Principles  of    Manajerial  Finance.  International  Edition,  6 th edition, Baston : Pearson Education,
Hakim, L., Sunardi, N. (2017). Determinant of leverage and it's implication on company value of real estate and property sector listing in IDX period of 2011-2015. Man in India, 97(24), pp. 131-148.
Hans  Kartikahadi.,  dkk.  (2016).  Akuntansi  Keuangan  Menengah  Berbasis  SAK  Berbasis IFRS Buku 1. Jakarta : Salemba Empat.
Harahap, Sofyan Syafri. (2011). Analisis Kritis atas laporan Keuangan. Edisi Pertam Cetakan ke sepuluh. Jakarta : PT Bumi Aksara.
Hasibuan, Drs. H. Malayu S.P., (2007), Dasar-Dasar Perbankan, PT Bumi Aksara, Jakarta.
Husain,  T.,  &  Sunardi,  N.  (2020).  Firm's  Value  Prediction  Based  on  Profitability  Ratios  and Dividend Policy. Finance & Economics Review, 2(2), 13-26.
Kadim,  A.,  Sunardi,  N  &  Husain,  T.  (2020).  The  modeling  firm's  value  based  on  financial ratios, intellectual capital and dividend policy.Accounting, 6(5), 859-870.
Kasmir (2018). Pemasaran Bank. Jakarta : Kencana.
Kasmir, (2010). Pengantar Manajemen Keuangan, Kencana Prenada Media Group, Jakarta.
Kasmir, (2014). Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: Raja Grafindo Persada Kasmir. (2004). Bank & Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta : PT Raja Grafindo Persada Kasmir. (2008). Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada. Kasmir. (2011). Analisis Laporan Keuangan.Edisi 1. Jakarta: Rajawali Pers.
Kasmir. (2012), Analisis Laporan Keuangan. Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada.
Kasmir. (2016). Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Raja Grafindo Persada
Martono  dan  Agus  (2010).  Manajemen  Keuangan.  Bandung  :  PT  Remaja Rosdakarya.Bandung
Nardi  Sunardi  Et  Al  (2020).  Determinants  of  Debt  Policy  and  Company’s  Performance, International  Journal  of Economics and  Business Administration  Volume  VIII Issue 4, 204-213
Peraturan Bank Indonesia NO. 6/23/DPNP tahun 2004.
POJK  Nomor  51/POJK.03/2017.  Tentang  Penerapan  Keuangan  Berkelanjutan  Bagi Lembaga Jasa Keuangan, Emiten, Dan Perusahaan Publik.
Pramesti,  Getut.  (2016).  Statistika  Lengkap  secara  Teori  dan  Aplikasi  dengan  SPSS  23.
Jakarta : PT Elex Media Komputindo
Priyanto,  A.  A.  (2019).  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi  Return  On  Asset  (Roa).  Jurnal Ilmu Manajemen, 9(1), 64-75.
Puteh, A.  (2016).  Pengaruh  LDR,  NPL,  dan  BOP  Terhadap  ROA  Pada  Bank  Devisa Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Visioner & Strategis. 5(2), 25-31.
Putrianingsih, D, I., & Yulianto, A. (2016). Pengaruh Non Performing Loan (NPL) Dan Capital Adequacy  Ratio  (CAR)  Terhadap  Profitabilitas  (ROA).  Management  Analysis Journal. 5(2), 2252-6552.
Sagala, L. Dkk. (2019). Pengaruh CAR, NPL, Dan BOPO Terhadap ROA Pada Bank Daerah Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Manajemen 5(2), 2301-6256.
Jurnal SEKURITAS (Saham, Ekonomi, Keuangan dan Investasi ) , Vol.5, No.2, Januari 2022 …….. 144

## SEKURITAS
(Saham, Ekonomi, Keuangan dan Investasi )
Saputra, A., Arfan, M., & Saputra, M. (2018). Pengaruh CAR, NIM, LDR Dan NPL Terhadap Profitabilitas(ROA)  BANK  UMUM  Non  Devisa  Di  Indonesia  Periode  2014-2016. Jurnal Perspektif Ekonomi Darussalam, 4(2), 2502-6976.
Sarwono,  Jonathan.  (2012).  Metode  Riset  Skripsi  Pendekatan  Kuantitatif  Menggunakan Prosedur SPSS (Edisi Pertama). Jakarta: PT Elex Media Komputindo.
Siregar, S. (2012). “Metode Penelitian Kuantitatif”. Kencana. Jakarta.
Sudaryo,  Y.  &  Aryanti,  R.  (2017).  Pengaruh  Loan  To  Deposit  Ratio  (LDR)  Dan  Non Performing Loan (NPL) Terhadap Return On Assets (ROA) Pada Pt. Bank BRI Tbk Periode 2008-2015. Jurnal Indonesia Membangun, 16 (1), 1412-6907.
Sugiyono.  (2014).  Metode  Penelitian  Kuantitatif  Kualitatif  dan  R&D.  Bandung:Penerbit Alfabeta.
Sugiyono. (2017). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D. Bandung : Alfabeta, CV.
Surat Edaran Bank Indonesia No. 6/23/DPNP Tahun 2004
Surat Edaran BI No.3/30/DPNP: Pedoman Perhitungan Rasio Keuangan, lampiran 14.
Tracey, Mark. (2010). The Impact of Non-Performing Loan on Loan Growth: An Econometric Case Study of Jamaica and Trinidad and Tobago. Caribbean Centre for Money and Finance Paper.
Verawaty, V., Jaya, A. K., & Widiati, Y. (2017). Pengaruh Resiko Kredit, Likuiditas, Efisiensi Operasional  dan  Tingkat  Ekonomi  Makro  Ekonomi  Terhadap  Kinerja  Bank Pembangunan Daerah di Pulau Sumatera. Akuisisi: Jurnal Akuntansi, 13(1).