## PENGARUH BIAYA OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL
(BOPO), LOAN TO DEPOSIT RASIO (LDR) DAN NET INTEREST
MARGIN (NIM) TERHADAP RETURN ON ASSET (ROA) PADA

## PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA
Asih Setyaningsih Universitas Muhadi Setiabudi asihsetyaningsih01@gmail.com

## Maftukhin
Universitas Muhadi Setiabudi maftukhiniing@gmail.com

## Yenny Ernitawati
Universitas Muhadi Setiabudi yennyernitawati@gmail.com

## ABSTRACT
In  this  study  intends  to  determine  and  analyze  the  effect  of  Operating  Costs Operating Income, Loan to Deposit Ratio, and Net Interest Margin on Return On Assets  in  Banking  Companies  Listed  on  the  Indonesia  Stock  Exchange.  The method used is quantitative descriptive research, as well as secondary data in the form  of  annual  financial reports of  banking  companies listed on the  IDX for  the 2018-2022 period. The study population consisted of 46 banks listed on the IDX. The  sample  collection  mechanism,  namely  purposing  sampling,  was  obtained  by 23  banking  companies  using  the  IBM  SPSS  version  29  tool.  The  findings  of  this study  are  that  Operational  Income  Operating  Costs  (BOPO)  has  no  effect  on Return On Assets (ROA). Loan to Deposit Ratio (LDR) has no significant effect on Return  On  Assets  (ROA).  Net  Interest  Margin  (NIM)  has  a  significant  effect  on Return  On  Assets  (ROA).  Operating  Costs  Operating  Income  (BOPO),  Loan  to Deposit Ratio (LDR), and Net Interest Margin (NIM) simultaneously affect Return On Assets (ROA).
Keywords : Operating  Costs  Operating  Income , Loan  to  Deposit  Rasio , Net Interest Margin , Return On Assets .

## ABSTRAK
Dalam  penelitian  ini  bermaksud  untuk  mengetahui  dan  menganalisis  pengaruh Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional, Loan  to  Deposit  Ratio ,  dan Net Interest  Margin terhadap Return  On  Asset pada  Perusahaan  Perbankan  yang Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia.  Metode  yang  dipergunakan  yakni  penelitian deskriptif  kuantitatif,  serta  data  sekunder  berbentuk  laporan  keuangan  tahunan perusahaan  perbankan  tercatat  BEI  jangka  2018-2022.  Populasi  pengkajian sebanyak  46  perbankan  tercatat  BEI.  Mekanisme  pengumpulan  sampel  yakni purposing  sampling ,  diperoleh  sebanyak  23  perusahaan  perbankan  dengan memakai  alat  bantu  program  IBM  SPSS  versi  29.  Temuan  penelitian  ini  yaitu Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  tidak  berpengaruh  terhadap Return  On  Asset (ROA). Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  tidak  berpengaruh signifikan  terhadap Return  On  Asset (ROA). Net  Interest  Margin (NIM) berpengaruh  secara  signifikan  terhadap Return  On  Asset (ROA).  Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Loan to Deposit Ratio (LDR), dan Net Interest Margin (NIM) secara simultan berpengaruh terhadap Return On Asset (ROA).
Kata kunci : Biaya Operasional Pendapatan Operasional, Loan to Deposit Rasio , Net Interest Margin , Return On Aset.

## PENDAHULUAN
Perkembangan  yang  semakin  cepat  dalam  dunia  bisnis  dapat  menyebabkan adanya  persaingan  antar  perusahaan  yang  membuat  masing-masing  perusahaan memperlihatkan  kapabilitasnya.  Perkembangan  dunia  usaha  juga  mempengaruhi pertumbuhan  ekonomi  negara  yang  membuat  adanya  sistem  perekonomian terbuka  antar  negara  atau  perdagangan  internasional.  Dalam  perdagangan internasional  juga  terdapat  pasar  modal  yang  digunakan  sebagai  sarana  transaksi antara penjual dengan pembeli dalam mendapatkan modal (Kasmir, 2017). Modal yang  diperjualbelikan  dalam  pasar  modal  adalah  modal  yang  telah  ditentukan jangka waktunya. Kemajuan pasar modal dalam perekonomian Indonesia saat ini sangat  dibutuhkan  oleh  pihak  yang  memiliki  dana  lebih  untuk  dapat menginvestasikannya  melalui  sarana  yang  telah  disediakan  yakni  Bursa  Efek Indonesia (BEI). Perusahaan perbankan  ialah  badan usaha yang menghubungkan golongan  yang  membutuhkan  dana  dengan  golongan  yang  mempunyai  dana. Perbankan  dalam  menjalankan  usahanya  dengan  proses  mengumpulkan  uang berbentuk  deposito  dan  mengembalikannya  kepada  nasabah  berbentuk  kredit.
Berasaskan  pasal  4  Undang-Undang  Perbankan  tahun  1992,  entitas  perbankan ialah membantu implementasi asifikasi regional dengan peningkatan keseimbangan,  perkembangan  perniagaan,  penstabilitas  regional  mengarah pembangunan  kedamaian  konvensional.  Di  Indonesia  perusahaan  perbankan mempunyai dua interpretasi bank yakni bank syariah dengan bank konvensional. Kemajuan perbankan semakin cepat dan nilai kompleksitas yang semakin banyak bisa  berpengaruh  terhadap  kinerja  suatu  bank,  sehingga  dibutuhkan  prosedur pengendalian  mengenai  risiko  meliputi  seluruh  bagian  perbankan  supaya  tidak mengganggu aktivitas operasional bank. Sebagaimana dengan fungsi bank sebagai penyangga  keuangan,  maka  sebagai  lembaga  bank  perlu  mendapat  keyakinan masyarakat.  Keyakinan  tersebut  didapatkan  dengan  mempertahankan  kinerja perusahaan perbankan yang bagus. Ikatan Akuntansi Indonesia (2018) mengklaim bahwa  menganalisis  dan  menilai  laporan  keuangan  bisa  dipergunakan  dalam memperkirakan  manifestasi  finansial  perusahaan.  Kinerja  perbankan  yang  bagus akan  dapat  meningkatkan  profitabilitas  (laba).  Profitabilitas  ialah  kapabilitas perusahaan  dalam  memanifestasikan  profit  pada  periode  waktu  eksplisit sehubungan total aktiva, fundamental yang dimiliki, dan penjualan. Rasio Return On  Asset (ROA)  dapat  dipergunakan  untuk  memperkirakan  profitabilitas,  sebab ROA  dibutuhkan  guna  mengevaluasi  kapasitas  perusahaan  saat  memperoleh interpretasi  dari  penggunaan  substansi  yang  perusahaan  miliki  (Dewi,  2018). Return  On  Asset (ROA)  dinyatakan  melalui  kuantitas  efektifitas  pengendalian entitas  yang  dilaksanakan  perusahaan  perbankan  merupakan  komparasi  laba sebelum  pajak  beserta  jumlah  entitas  yang  perbankan  miliki.  ROA  bernilai konklusif  membuktikan  jumlah  aset  dipergunakan  guna  kegiatan  operasi perusahaan,  sehingga  perusahaan  dapat  memperoleh  laba.  Sebaliknya,  ROA negatif  menunjukkan  bahwa  perusahaan  memperoleh  kerugian  dari  jumlah  aset yang  digunakan.  Terdapat  temporer  elemen  yang  memengaruhi Return  On  Asset diantarnya  yakni  Beban  Operasional  Pendapatan  Operasional  (BOPO), Loan  to Deposit Ratio (LDR), dan Net Interest Margin (NIM). Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 15/29/DKBU tanggal 13 Juli 2013 BOPO ialah skala yang dipergunakan  untuk  menghitung  komparasi  BOPO  melihat  nilai  efektivitas  serta
kinerja  perbankan  dalam  melakukan  aktivitas  operasional  melalui  pembagian kuantitas  beban  operasional  beserta  total  pendapatan  operasional.  Kapabilitas manajemen perusahaan saat melakukan tanggung jawab operasional yang semakin bagus,  dapat  menunjukkan  nilai  BOPO  yang  makin  minim.  LDR  yakni  skala dipergunakan  dalam  menghitung  nilai  likuiditas  bank  untuk  memperlihatkan kapasitas  perbankan  dalam  mencukupi  permintaan  angsuran  mempergunakan jumlah  aset  yang  perbankan  miliki  (Masitoh,  2020).  Nilai  LDR  yang  diperoleh makin  kompleks,  makin  kompleks  keuntungan  yang  perbankan  peroleh,  dengan anggapan bank tersebut berupaya merealisasikan kreditnya secara kontributif. Net Interest Margin (NIM) ialah skala dipergunakan dengan memperhitungkan bunga pendapatan yang diperoleh bank beserta rata-rata aset produktif (Wibowo, 2020). Makin  banyak  nilai  NIM  yang  diperoleh  dapat  mengoptimalkan  pendapatan bunga  mengenai  aset  produktif  yang  perbankan  kendalikan.  Kejadian  tersebut memungkinkan  kondisi  suatu  perbankan  semakin  rendah  mendapatkan  masalah, dan  memperlihatkan  bank  semakin  kondusif  dalam  penerapan  aset  perusahaan dalam membentuk kredit yang nantinya dapat meningkatkan ROA yang membuat performa  keuangan  bank  akan  semakin  kontributif  dan  meningkat.  Berlandaskan latar belakang yang dikemukakan, oleh karena itu pengkaji mendapatkan relevansi dalam  menjalankan  pengkajian  berjudul  pengaruh  biaya  operasional  pendapatan operasional  (bopo), loan  to  deposit  ratio (ldr),  dan net  interest  margin (nim) terhadap return on asset (roa) pada perusahaan perbankan yang terdaftar di bursa efek indonesia

## TELAAH LITERATUR

## Teori Sinyal
Teori  sinyal  yaitu  teori  yang  membuat  laporan  bagi  pihak  eksternal  yang  akan membuat  laporan  ini  menjadi  dasar  untuk  mengambil  keputusan  dalam berinvestasi (Marisya, 2019). Sinyal yang diberikan diartikan sebagai transparansi informasi  mengenai  perusahaan  dengan  pihak  eksternal  mengenai  situasi perusahaan. Signalling Theory merupakan standar perusahaan guna menyampaikan  sinyal  kepada  penanam  modal  berhubungan  tata  kelola  dalam mempertimbangkan  peluang  perusahaan.  Teori  sinyal  adalah  teori  yang
menerangkan sinyal positif dan sinyal negatif yang diperoleh dari masing-masing laporan  perusahaan  seperti  laporan  keuangan.  Sinyal  positif  diperoleh  bank,  jika bank  dapat  memaksimalkan  pengelolaan  dan  pengendalian  keuangan,  sehingga memberi  pandangan  investor  dan  nasabah  terhadap  pengendalian  dana  investor dan  nasabah  secara  maksimal  (Permatasari,  2020).  Sinyal  negatif  bisa  berubah menjadi  sinyal  positif  jika  bank  mampu  mengendalikan  pemakaian  modal  yang mengakibatkan bank umum memperoleh keuntungan yang positif.

## Perbankan
Perbankan  berlandaskan  Undang-Undang  Nomor  10  Tahun  1998  yakni  instansi hukum  guna  mengumpulkan  modal  rakyat  berwujud  inventori  selanjutnya merealisasikannya pada rakyat berwujud pinjaman ataupun berwujud lain sebagai program menaikkan kualitas hidup warga negara. Perbankan mempunyai kategori fundamental  yaitu  sebagai  pembantu  kemajuan  metode  pelunasan  dalam melaksanakan  kebijakan  moneter  untuk  mencapai  kestabilan  keuangan,  sehingga dibutuhkan  perbankan  yang  bagus,  keterbukaan,  dan  akuntabilitas.  Fungsi fundamental  bank  yaitu  sebagai  institusi  perantara  keuangan  yang  bisa mengumpulkan  modal  dan  merealisasikan  modal  kepada  masyarakat  secara efisien  dan  efektif.  Selain  itu,  perbankan  juga  memiliki  fungsi  sebagai  sumber modal  untuk  pihak  yang  kesulitan  mendapatkan  modal  atau  tempat  menyimpan uang untuk pihak yang memiliki modal yang lebih.

## Laporan Keuangan Perbankan
Berlandasan  PSAK  No.  1  (IAI,  2017)  laporan  keuangan  ialah  laporan  sistematis yang tersusun berdasarkan aturan-aturan akuntansi yang berlaku menurut standar mengenai  permasalahan  keuangan  mulai  dari  pribadi,  sosial  ataupun  lembaga usaha.  Laporan  keuangan  perbankan  yaitu  berupa  penjelasan  mengenai  data keuangan  perusahaan  perbankan  dalam  periode  waktu  tertentu  yang  dibutuhkan dalam menjelaskan kondisi kapabilitas  perusahaan perbankan. Laporan keuangan perbankan  dapat  dijadikan  alat  untuk  memprediksi  adanya  kesusahan  keuangan yang  sedang  terjadi  menggunakan  rasio  keuangan  perbankan.  Laporan  keuangan perbankan  juga  memberitahukan  penjelasan  informasi  dalam  melaksanakan kebutuhan  bagian  intern  dan  ekstern  perusahaan  yang  berkepentingan  terhadap
perusahaan (Kasmir, 2019).

## Analisis Rasio Keuangan
Analisis  rasio  keuangan  yakni  bentuk  interpretasi  dalam  menilai  keadaan keuangan dan kemampuan perusahaan, serta kapabilitas perusahaan berlandaskan pada  perbandingan  data  yang  telah  dicatat  pada  laporan  keuangan  pada  jangka waktu tertentu. Analisis keuangan juga membutuhkan standar untuk dipergunakan adalah rasio keuangan. Adapun variasi analisis rasio keuangan diantaranya: Rasio Likuiditas  yaitu  rasio  berguna  dalam  menghitung  ikhtisar  perbankan  untuk melunasi kewajiban jangka pendek. Rasio Profitabilitas yakni rasio berguna dalam menghitung  keuntungan  dan  menilai  efektivitas  usaha  perbankan.  Rasio Solvabilitas  yaitu  rasio  yang  berguna  memperkirakan  kualitas  bank  dalam memperoleh sumber modal.

## Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)
BOPO  ialah  membandingan  interval  biaya  operasional  pada  pendapatan operasional  guna  menilai  efektivitas  serta  kinerja  perbankan  sehubungan menjalankan  aktivitas  operasional  (Rivai  et  al.  2013).  Rasio  BOPO  yakni  skala sinyal  dari  kualitas  efektivitas  perbankan  dalam  melaksanakan  usaha  pokoknya seperti kredit yang akan dijadikan sebagai pendapatan perbankan. Nilai maksimal BOPO  berdasarkan  ketetapan  Bank  Indonesia  adalah  94%.  BOPO  makin  rendah menjelaskan  bahwa  makin  efektif  perbankan  intens  melaksanakan  kegiatan usahanya, maka perusahaan perbankan tersebut semakin bagus dan semakin kecil risiko  permasalahan  yang  timbul  pada  perbankan.  Nilai  rasio  BOPO  yang  besar menjelaskan bahwa kapasitas perbankan dalam mengendalikan biaya operasional tidak  efektif.  Berasaskan  Ketentuan  Bank  Indonesia  Nomor  13/24/DPNP/2011 mengenai  pencatatan  penaksiran  kinerja  bank  umum  mengesahkan  metode rekapitulasi BOPO yaitu:
Hasil penelitian Aji et al. (2019), Dompak et al. (2022), dan Yunianingsih (2023) menyatakan  BOPO  berpengaruh  dengan Return  On  Asset (ROA)  perusahaan perbankan.  Namun  demikian,  bertentangan  dengan  Iswandi  et  al.  (2020),  Hakim & Sugianto (2018) mengatakan BOPO tidak berpengaruh signifikan dengan ROA
perusahaan  perbankan.  Berlandaskan  penjelasan  tersebut,  sehingga  dapat  ditarik hipotesis penelitian:
H 1 :  Pengaruh  Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  positif  dan signifikan dengan Return On Asset (ROA).

## Loan to Deposit Ratio (LDR)
LDR ialah membandingkan angsuran bank yang didistribusikan pada jumlah aset yang  bank  miliki  (Purwoko  dan  Sudiyatno,  2013).  Sinyal  indeks  kapasitas likuiditas  perbankan  yakni  membandingkan  perhitungan  kredit  perbankan distribusikan  sehubungan  dana  pihak  ketiga.  Berdasarkan  Peraturan  Bank Indonesia,  nilai  maksimal  LDR  yaitu  75%.  Nilai  LDR  yang  makin  besar  dapat membuktikan bahwa makin krisis keadaan likuiditas perbankan. Semakin rendah nilai  LDR,  maka  membuktikan  rendahnya  efisiensi  perbankan  dalam merealisasikan  kredit,  sehingga  peluang  perbankan  dalam  mendapatkan  laba berkurang.  Berlandaskan  Ketentuan  Bank  Indonesia  Nomor  13/24/DPNP/2011 mengenai  pencatatan  penaksiran  kinerja  bank  umum  mengesahkan  metode rekapitulasi LDR yaitu:
Hasil penelitian Pardian  et  al.  (2022), Rosandy  &  Sha (2022), dan Kemala et  al.
(2022)  menyatakan  bahwa  LDR  berpengaruh  dengan Return  On  Asset (ROA) perusahaan  perbankan.  Akan  tetapi,  bertentangan  dengan  Aji  et  al.  (2019), Ramadanti  &  Setyowati  (2022)  mengatakan  LDR  tidak  berpengaruh  dengan Return On Asset (ROA) perusahaan perbankan. Berlandaskan penjelasan tersebut, sehingga dapat ditarik hipotesis penelitian:
H 2 : Pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR) positif dan signifikan dengan Return On Asset (ROA).

## Net Interest Margin (NIM)
Net  Interest  Margin (NIM)  yakni  skala  guna  memperlihatkan  kompetensi  tata kelola  perbankan  guna  menjalankan  pengendalian  aset  profitabel  dalam menginventarisasi pendapatan bunga bersih (Harun, 2016). Berdasarkan Peraturan
Bank  Indonesia,  kriteria  bagus  nilai Net  Interst  Margin (NIM)  yaitu  di  atas  3%. Nilai NIM yang besar dapat membuktikan bahwa profitabilitas dan skala stabilitas perbankan  akan  semakin  besar  dan  perbankan  dengan  NIM  yang  semakin  besar menjelaskan  bahwa  perbankan  dalam  keadaan  yang  sangat  bagus,  serta memungkinkan  perbankan  dalam  menghadapi  masalah  semakin  kecil  risikonya. Namun,  ketika  interpretasi  NIM  makin  kecil  sehingga  perbankan  memperoleh keuntungan  makin  kecil  serta  perbankan  dalam  keadaan  yang  kurang  stabil. Berlandaskan  Ketentuan  Bank  Indonesia  Nomor  13/24/DPNP/2011  mengenai pencatatan penaksiran kinerja bank umum mengesahkan metode rekapitulasi NIM yaitu:
Hasil penelitian Aji et al. (2019), Rosandy & Sha (2022), Ramadanti & Setyowati (2022)  menyatakan  bahwa  NIM  berpengaruh  dengan Return  On  Asset (ROA) perusahaan perbankan. Namun, berbeda dengan Citra & Siti (2022), Karamoy & Tulung  (2022)  mengatakan  NIM  tidak  berpengaruh  dengan Return  On  Asset (ROA)  perusahaan  perbankan.  Berlandaskan  penjelasan  tersebut,  sehingga  dapat ditarik hipotesis penelitian:
H 3 : Pengaruh Net Interest Margin (NIM) positif dan signifikan dengan Return On Asset (ROA).

## Return On Asset (ROA)
ROA  ialah  skala  dipakai  dalam  memperkirakan  kapabilitas  perbankan  untuk mendapatkan  profit  secara  menyeluruh  dan  menilai  kapabilitas  manajemen  bank dalam melakukan pengelolaan kualitas efektivitas usaha bank secara menyeluruh. ROA  berlandaskan  Bank  Indonesia  yakni  membandingkan  laba  sebelum  pajak terhadap  rata-rata  jumlah  aset  pada  jangka  waktu  tertentu.  Sesuai  dengan  Surat Edaran  Bank  Indonesia  Nomor  13/24/DPNP/2011,  kebijakan  ROA  perbankan  di Indonesia  yakni  minimum  15%.  Kuantitas  ROA  perbankan  makin  tinggi, sehingga  nilai  persentase  perbankan  yang  dicapai  akan  semakin  tinggi  dan semakin  bagus  juga  kedudukan  perbankan  dilihat  dari  pemanfaatan  aset. Keuntungan  yang  besar  memperlihatkan  impuls  bagi  perusahaan  dalam
mengoptimalkan  outputnya  pada  jangka  panjang,  sedangkan  keuntungan  yang kecil ataupun mengalami kerugian memperlihatkan nasabah kurang menginginkan produk  tersebut  dan  karena  perusahaan  perbankan  dalam  menjalankan  fungsi sistem  masih  kurang  efisien  (Ernitawati  &  Maftukhin,  2019).  Berlandaskan Ketentuan  Bank  Indonesia  Nomor  13/24/DPNP/2011  mengenai  pencatatan penaksiran kinerja bank umum mengesahkan metode rekapitulasi ROA yaitu:
Hasil  penelitian  Dompak  et  al.  (2022),  Ali  &  Roosaleh  (2017),  Ramadanti  & Setyowati (2022) menyatakan bahwa Biaya Operasional Pendapatan Operasional, Loan  to  Deposit  Ratio ,  dan Net  Interest  Margin berpengaruh  dengan Return  On Asset (ROA)  perusahaan  perbankan.  Berdasarkan  penjelasan  diatas,  maka  dapat ditarik hipotesis penelitian:
H 4 : Pengaruh Biaya Operasional Pendapatan Operasional, Loan to Deposit Ratio , dan Net  Interest  Margin positif  dan  signifikan  dengan Return  On  Asset (ROA).
Kerangka  konseptual  pengkajian  ini  menjelaskan  bagaimana  variabel-variabel dalam  penelitian  berhubungan  satu  sama  lain.  Deskripsi  ini  akan  membantu menjelaskan kerangka konseptual yang dipergunakan pengkajian ini:

## METODOLOGI PENELITIAN
Lokasi  pengkajian  yaitu  perusahaan  perbankan  yang  terdaftar  Bursa  Efek Indonesia  memiliki  laporan  keuangan  tahunan  dan  datanya  diperoleh  melalui website www.idx.co.ic.id.  Penelitian  deskriptif  kuantitatif  dipergunakan metodologi  pengkajian  ini.  Sumber  data  sekunder  pengkajian  yakni  laporan keuangan tahunan perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI  tahun 2018-2022. Sebanyak  46  perbankan  tercatat  BEI  menjadi  populasi  pengkajian.  Sejumlah  23 perusahaan perbankan menjadi sampel  pengkajian  dilakukan purposive sampling menggunakan 3 kriteria. Pengkajian ini mengimplementasikan teknis analisis data melalui program  IBM  SPSS versi 29, mencakup  Statistik  Deskriptif,  Uji Asumsi Klasik (Uji normalitas, Uji multikolinearitas, Uji autokorelasi, Uji heteroskedasitas), Analisis regresi linear berganda, Uji t Uji F, serta Uji Koefesien Determinasi  (R 2 ).  Berlandaskan  kriteria  dalam  pengambilan  sampel,  jumlah sampel sejumlah 23 perusahaan perbankan, rincian lebih jelasnya sebagai berikut:
HASIL DAN PEMBAHASAN

## Hasil Penelitian

## Statistik Deskriptif
Menurut  gambar  di  atas,  perolehan  perhitungan descriptive  statistics dengan jumlah data 109 data dan penjelasan data deskriptif masing-masing variabel yaitu sebagai  berikut:  BOPO  angka  terkecil  sejumlah  54,20  sementara  angka  terbesar sebanyak  99,32  serta  angka  rata-rata  81,9318  beserta  angka  standar  deviasi 10,74004.  LDR  dengan  angka  terkecil  38,76  sedangkan  nilai  tertinggi  sebesar 141,80 serta angka rata-rata 79,1779 beserta nilai standar deviasi 18,30066. NIM nilai  terendah  1,10  sedangkan  nilai  tertinggi  7,70  sementara  angka  rata-rata 4,5638  beserta  angka  standar  deviasi  senilai  1,14699.  ROA  angka  terkecil  0,04 sedangkan  angka  terbesar  4,22  sementara  angka  rata-rata  1,5639  beserta  angka standar deviasi 1,01388.
Uji Asumsi Klasik
Berlandaskan perolehan uji One-Sample Kolmogorov-Smirnov test , terbukti angka
Asymp.  Sig.  (2-tailed) sejumlah  0,150  serta  makin  inklusif  0,05.  Oleh  sebab  itu, dikatakan  indikasi  berdiseminasi  normal  dan  disertasi  normalitas  model  regresi terpenuhi.
Hasil  gambar  tersebut  membuktikan  tidak  terdapat  variabel  independen  dalam penelitian  menunjukkan  multikolinearitas,  dapat  dilihat  pada  angka Tolerance > 0,10 beserta angka VIF < 10.
Perolehan  pengkajian  memperlihatkan  tanpa  ada  variabel  independen  dalam penelitian ini menunjukkan heteroskedastisitas yang terlihat pada nilai signifikansi > 0,05.
Perolehan  pada  gambar  tersebut  memperlihatkan  angka Durbin-Watson (DW) senilai  1,551.  Maka  dari  itu  dinyatakan  tanpa  terjadi  autokorelasi  model  regresi pengkajian ini, karena nilai 1,555 diantara -2 dan +2 yakni -2 < 1,551 < +2.

## Analisis Regresi Linear Berganda
Sesuai  dengan  perolehan  gambar  tersebut,  persamaan  regresi  linear  berganda yakni:
ROA = 7,664 – 0,083 BOPO + 0,001 LDR + 0,140 NIM Sehingga persamaan regresi linear berganda tersebut diterangkan:
1. Nilai  koefisien  konstanta  =  7,664.  Hal  ini  membuktikan  bahwa  ketika  nilai BOPO, LDR, dan NIM dalam penelitian ini sama dengan nol, serta nilai ROA 7,664.
2. Nilai  koefisien  variabel  BOPO  yaitu  negatif  0,083  artinya  ketika  variabel BOPO  memperoleh  intensifikasi  satu  satuan  terhadap  asumsi  variabel  lainnya konstan, serta variabel ROA memperoleh pengurangan 0,083 atau 8,3%.
3. Nilai  koefisien  variabel  LDR  yaitu  positif  0,001  artinya  ketika  variabel  LDR memperoleh intensifikasi satu satuan terhadap asumsi variabel lainnya konstan, serta variabel ROA memperoleh penambahan 0,001 atau 0,1%.
4. Nilai  koefisien  variabel  NIM  yaitu  positif  0,140  artinya  ketika  variabel  NIM LDR  memperoleh  intensifikasi  satu  satuan  terhadap  asumsi  variabel  lainnya konstan, serta variabel ROA memperoleh penambahan 0,140 atau 14%.
Uji t
Diketahui  nilai  df  =  104  dan  α  =  0,05  pada  model  regresi  pengkajian  ini menghasilkan nilai t tabel sebesar 1,659637. Dapat dijelaskan dari hasil tabel di atas yakni:
1. Variabel BOPO memperlihatkan nilai t hitung sebanyak -29,900 serta angka t tabel sejumlah  -1,659637  dengan  angka  signifikan  sebanyak  0,000.  Maka  dari  itu, pada  variabel  BOPO    -t hitung <  -t tabel yaitu  -29,900  <  -1,659637  dan  taraf signifikan  BOPO  0,000  <  0,05  dinyatakan  H 0 dibantah  serta  H a dipersetujui. Sebab  itu  dipersepsikan  BOPO  berpengaruh  negatif  signifikan  dengan  ROA. Dengan demikian, H 1 diterima.
2. Variabel LDR memperlihatkan angka t hitung sejumlah 0,378 dengan angka t tabel sebanyak  1,659637  dan  angka  signifikan  sebesar  0,706.  Maka  dari  itu,  pada variabel  LDR    t hitung < t tabel yaitu 0,378 < 1,659637  sementara taraf signifikan variabel LDR 0,706 > 0,05 dinyatakan H 0 dipersetujui dan H a dibantah. Sebab itu  dipersepsikan  LDR  tidak  berpengaruh  signifikan  dengan  ROA.  Dengan demikian, H 2 ditolak.
3. Variabel  NIM  memperlihatkan  angka  t hitung sebanyak  5,242  dengan  nilai  t tabel sejumlah  1,659637  serta  nilai  signifikan  sebanyak  0,000.  Maka  dari  itu,  pada variabel  NIM    t hitung >  t tabel yakni  5,242  <  1,659637  serta  angka  signifikan variabel NIM 0,000 < 0,05 dinyatakan H 0 dibantah dan H a dipersetujui. Sebab itu  dipersepsikan  NIM  berpengaruh  positif  signifikan  dengan  ROA.  Dengan demikian, H 3 diterima.
Uji F
Dasil  ganbar  tersebut  menunjukkan  angka  Uji  F  sejumlah  475,362  serta  nilai signifikan  0,000.  Skala  α  =  0,05  dan  standar  independensi  penjumlah  (df1)  =  3 serta  standar  independensi  pembagi  (df2)  =  104  maka  didapatkan  angka  F tabel sejumlah 2,69. Sehingga, angka F hitung 475,362 > F tabel 2,69 serta skala signifikan 0,000  <  0,05.  Oleh  karena  itu,  dipersepsikan  BOPO,  LDR,  dan  NIM  secara bersamaan  berpengaruh  positif  dan  signifikan  dengan  ROA.  Dengan  Demikian, H 4 diterima.
Uji Koefisien Determinasi (R 2 )
Berdasarkan  hasil  gambar  tersebut  memperlihatkan  angka Adjusted  R  Square sejumlah 0,930 atau 93% merupakan besarnya kontribusi BOPO, LDR, dan NIM dengan ROA. Sedangkan sisanya 0,07 atau 7% dipengaruhi akibat variabel di luar model.
Pembahasan

## Pengaruh BOPO Dengan ROA
Sehubungan  dengan  perolehan  pengkajian  membuktikan  BOPO  berpengaruh negatif  signifikan  dengan  ROA.  Kuantitas  BOPO  negatif  menjelaskan  makin besar  nilai  BOPO  yang  didapatkan  perbankan,  angka  ROA  mampu  mengalami
penyusutan. Kejadian tersebut diakibatkan oleh manifestasi manajemen perbankan yang  semakin  merendah  dalam  menjalankan  pengendalian  pada  kapasitas  yang perusahaan miliki. Perbankan bisa dinyatakan makin efektif bilamana nilai BOPO diperoleh  makin  rendah.  Nilai  BOPO  minim  memperlihatkan  biaya  operasional perbankan makin rendah  atas pendapatan  operasional. Kejadian ini memperlihatkan  manajemen  perbankan  lebih  efektif  dalam  melaksanakan kegiatan  operasionalnya  dan  juga  manajemen  perbankan  efektif  dalam meminimalisir  biaya  operasional  sehingga  dapat  mengoptimalkan  profit  yang diperoleh.  Perolehan  pengkajian  ini  konsisten  pada  pengkajian  yang  dijalankan oleh  Aji  et  al.  (2019),  Rosandy  &  Sha  (2022),  Dompak  et  al.  (2022),  serta Iskandar  et  al.  (2022)  menyatakan  BOPO  berpengaruh  negatif  dan  signifikan dengan  ROA.  Sedangkan,  pengkajian  yang  dilaksanakan  Adzim  et  al.  (2021) mengatakan BOPO berpengaruh positif dan signifikan dengan ROA.

## Pengaruh LDR Dengan ROA
Berdasarkan  perolehan  pengkajian  membuktikan  LDR  tidak  berpengaruh signifikan  dengan  ROA.  Artinya  angka  LDR  tinggi  ataupun  kecil  tidak mempengaruhi nilai ROA yang diperoleh perbankan. Temuan penelitian ini tidak mendukung asumsi dan teori mengenai nilai LDR makin inklusif, makin inklunsif pula  perolehan  nilai  ROA.  Kejadian  tersebut  tampaknya  ditimbulkan  karena adanya  peningkatan  LDR  signifikan  melampaui  keadaan  klimaks  kemudian mengakibatkan  penurunan  pada  nilai  ROA.  Selain  itu,  total  pinjaman  yang dibagikan  perbankan  dalam  jumlah  relatif  kecil  dapat  menyebabkan  penurunan kualitas  kepercayaan  masyarakat.  Perolehan  pengkajian  ini  konsisten  pengkajian yang dijalankan Aji et al. (2019), Ramadanti & Setyowati (2022), dan Septiyani et al.  (2022)  menyatakan  LDR  tidak  berpengaruh  signifikan  dengan  ROA. Sementara Dompak et al. (2022), Rosandy & Sha (2022), Rosidar & Dara (2022) dan  Yunianingsih  (2023)  mengatakan  LDR  berpengaruh  positif  dan  tidak signifikan dengan ROA.

## Pengaruh NIM Dengan ROA
Berdasarkan  perolehan  pengkajian  membuktikkan  NIM  berpengaruh  positif signifikan  dengan  ROA.  Pengkajian  menjelaskan  semakin  efisien  perbankan untuk mengelola aset produktif berbentuk pinjaman mampu menyebabkan makin
inklunsif nilai NIM. Selain itu, nilai NIM yang makin tinggi dapat menyebabkan makin  tinggi  perolehan  nilai  ROA  bank,  artinya  keuntungan  perbankan  akan mengalami peningkatan (Stephani, et al, 2017). NIM dapat menggambarkan risiko pasar  yang  berkembang  sebagai  akibat  dari  perubahan  variabel  pasar  yang menyebabkan  kerugian  perbankan.  NIM  berdampak  positif  terhadap  ROA disebabkan  karena  NIM  digunakan  sebagai  indeks  profitabilitas  sebagai  rasio keuangan  untuk  menilai  kapabilitas  manajemen  perbankan  untuk  melakukan pengendalian aset dalam memperoleh pendapatan bunga bersih. Hasil temuan ini konsisten pengkajian yang dilaksanakan Aji et al. (2019), Rosandy & Sha (2022), dan  Septiyani  et  al.  (2022)  menyatakan  NIM  berpengaruh  positif  signifikan dengan  ROA.  Sementara,  pengkajian  Dompak  et  al.  (2022)  menyatakan  NIM berpengaruh negatif  tidak signifikan dengan ROA.

## Pengaruh BOPO, LDR, dan NIM Dengan ROA
BOPO, LDR, dan NIM secara simultan berpengaruh positif dan signifikan dengan ROA.  Temuan  penelitian  konsisten  pengkajian  yang  dijalankan  Aji  et  al.  (2019) serta Dompak et al. (2022) mengatakan BOPO, LDR, dan NIM secara bersamaan berpengaruh positif signifikan dengan ROA.

## SIMPULAN
Berlandaskan  perolehan  pengkajian  dan  penjelasan  terlebih  dahulu,  simpulan mengenai Pengaruh Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Loan to Deposit Ratio (LDR), dan Net Interest Margin (NIM) terhadap Return On Assets (ROA) pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2018-2022 yakni:
1. BOPO  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  dengan  ROA.  Temuan membuktikan  makin  kecil  standar  BOPO,  dapat  menyebabkan  makin  bagus kemampuan  manajemen  perusahaan  dalam  melakukan  kegiatan  operasional. Demikian pula sebaliknya, nilai BOPO yang makin tinggi dapat menyebabkan intensitas  manajemen  perusahaan  perbankan  untuk  melakukan  kegiatan operasional makin menurun.
2. LDR tidak berpengaruh signifikan dengan ROA. Temuan membuktikan angka LDR  besar  ataupun  rendah  tanpa  mempengaruhi  nilai  ROA  yang  perbankan peroleh.  Adanya  peningkatan  LDR  yang  tinggi  di  atas  batas  maksimum  akan mengakibatkan  ROA  dapat  menurun  atau  meningkat  disebabkan  karena  nilai kredit  akan  mengakibatkan  besarnya  risiko  kredit.  Jika  risiko  kredit  yang perbankan  salurkan  memperoleh  masalah,  sehingga  dapat  mengakibatkan perbankan  kesusahan  dalam  merehabilitasi  dana  masyarakat  yang  dititipkan maka akan berdampak penurunan laba.
3. NIM  berpengaruh  positif  dan  signifikan  dengan  ROA.  Temuan  membuktikan angka  NIM  diperoleh  makin  besar  dapat  mengoptimalkan  pendapatan  bunga terhadap aset produktif yang dijalankan oleh perbankan, hal ini memungkinkan kondisi  perbankan  semakin  rendah  untuk  mendapatkan  masalah,  dan memperlihatkan perbankan semakin kondusif dalam penerapan aset perusahaan dalam  membentuk  kredit  yang  nantinya  dapat  meningkatkan  ROA  yang membuat  performa  keuangan  perbankan  akan  semakin  kontributif  dan meningkat.
BOPO, LDR, dan NIM secara simultan berpengaruh positif dan signifikan dengan ROA.
Berlandaskan  hasil  penelitian  dan  pembahasan  sudah  dijelaskan  sebelumnya, mengenai saran penulis yang dialokasikan pengkajian ini diantaranya:
1. Bagi manajemen perusahaan perbankan dapat mengendalikan BOPO dan NIM perusahaan,  sehingga  keuangan  dapat  stabil  supaya  kapabilitas  perusahaan dapat  mengalami  peningkatan  dan  keuntungan  perusahaan  juga  mengalami peningkatan.  Dengan  demikian  akan  mendorong  investor  agar  dapat menginvestasikan  modalnya.  Serta,  manajemen  perusahaan  juga  perlu memanifestasikan  pengelolaan  angsuran  yang  akan  diberikan  bagi  deposan untuk meminimalkan terjadinya kredit yang bermasalah.
2. Bagi  penanam  modal  ataupun  calon  penanam  modal  yang  hendak  melakukan investasi perusahaan perbankan, supaya makin diskriminatif guna menentukan perusahaan  dengan  mempelajari  laporan  keuangan  dan  rasio-rasio  keuangan yang  memperlihatkan  kapabilitas  perusahaan.  Serta,  bagi  penanam  modal
ataupun  calon  penanam  modal  disarankan  dapat    memilih  perusahaan perbankan yang memiliki nilai BOPO kecil karena terdapat intensi perusahaan perbankan mempunyai profit yang lebih tinggi.
3. Bagi  penelitian  seterusnya,  disarankan  guna  memasukkan  variabel  rasio keuangan  lain,  misal Capital  Adequacy  Rasio (CAR)  serta Non  Performing Loan (NPL).  Serta  dapat  melanjutkan  jangka  waktu  penelitian  guna memperoleh pengkajian yang makin teliti, komprehensif, serta eksplisit.

## DAFTAR PUSTAKA
Adzim, F., & Dkk. (2021). Effect Rasio Keuangan Terhadap Kinerja Keuangan Pada PT . Bank Rakyat Indonesia Syariah Tbk Periode . 4 (2), 1368–1380. Aji,  I.,  Wiyono,  G.,  &  Sari,  P.  P.  (2019). Pengaruh  Loan  to  Deposit  Ratio,  Net Interest  Margin,  dan  Biaya  Operasional  Pendapatan Operasional Terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum  Konvensional  yang  Terdaftar  Di  BEI Tahun 2016- 2019 . 5 , 102–111.
Dewi, A. S. (2018). Pengaruh CAR, BOPO, NPL, NIM, dan LDR terhadap ROA pada  Perusahaan  di  Sektor  Perbankan  yang  Terdaftar  di  BEI  Periode 2012-2016. Jurnal Pundi, 1(3), 223–236.
Dompak,  P.,  Hutajulu,  M.  D.,  Siregar,  W.  Y.,  &  Laoli,  T.  C.  (2022). Faktor- Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Umum Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia ( BEI) . 1 (2).
Harun, U. (2016). Pengaruh Ratio-Ratio Keuangan CAR, LDR, NIM, BOPO, NPL Terhadap ROA. Jurnal Riset Bisnis Dan Manajemen, 4(1), 67–82.
Ikatan  Akuntansi  Indonesia  (IAI).  2018. Pernyataan  Standar  Akuntansi. Keuangan (PSAK) No 1: Penyajian Laporan Keuangan . Jakarta: IAI. Kasmir. (2019). Analisis Laporan Keuangan Edisi Revisi. Depok: Rajawali Pers Kasmir.(2017). Manajemen Perbankan . Rajawali Pers
Marisya,  F.  (2019). Analisis  Pengaruh  Struktur  Modal  (CAR),  dan  Dana  Pihak Ketiga  (FDR)  terhadap  Profitabilitas  (ROA)  dengan  Kredit  Bermasalah (NPF)  sebagai  Variabel  Intervening  pada  Perbankan  Umum  Syariah  di Indonesia. Jurnal Akuntansi Unihaz-JAZ, 2(2), 1–18.
Pardian,  D.,  Kuntadi,  C.,  &  Maidani.  (2022). Pengaruh  Non  Performing Financing,  Financing  To  Deposit  Ratio,  Capital  Adequacy  Ratio,  Biaya Operasional  Pendapatan  Operasional,  Dan  Bank  Size  Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode . 1 (5), 1176–1187. Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  13/24/DPNP/2011  mengenai  pencatatan penaksiran kesehatan bank umum.
Ramadanti, F., & Setyowati, E. (2022). Pengaruh NPL , LDR , BOPO dan NIM Terhadap ROA pada PT . Bank Mandiri . 10 (2), 695–706.
Rivai et al. (2007). Bank and Finansial Institution manajemen, Conventional and Sharia System. Jakarta. PT Raja Grafindo Persada.
Rosandy,  N.,  &  Sha,  T.  L.  (2022). Pengaruh  CAR,  NIM,  LDR,  Dan  BOPO Terhadap ROA Pada Perbankan DI BEI . IV (4), 1566–1576.
Rosidar, T. C., & Dara, S. R. (2022). Pengaruh  Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan To  Deposit  Ratio  (LDR),  Non  Performing  Loan  (NPL),  dan  Net Interest Margin (NIM) Terhadap Kinerja Keuangan Pada Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2017-2019 . 8 (3), 3503–3515.
Septiyani,  E.,  &  Santosa,  A.  B.  (2022). Analisis  Pengaruh  Rasio  Keuangan Terhadap  Return  On  Asset  (  ROA  )  Pada  Perusahaan  Perbankan  Tahun 2017- 2021 . 5 (3), 1368–1376.
Stephani  et  al.  (2017). Analisis  Pengaruh  Rasio  Keuangan  Terhadap  Kinerja Bank Umum di Indonesia. E-Journal Ekonomi Bisnis dan Akuntansi, 2017, Volume IV (2): 192-195.
Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 15/29/DKBU tanggal 13 Juli 2013.
Undang-Undang  Republik  Indonesia  Nomor  10  Tahun  1998  tentang  Perubahan atas Undang-Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan.
Wibowo, I. A. A. (2020). Pengaruh Risiko Likuiditas, Net Interest Margin, Dan Good  Corporate  Governance  Terhadap  Kinerja  Keuangan  Bank  Umum.
Modus, 32(1), 53–65.
Yunianingsih,  Y.  (2023). Pengaruh  Non  Perfoaming  Loan  (  NPL  ),  Loan  to Deposit  Ratio  (  LDR  ),  Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional (BOPO)  Terhadap  Profitabilitas  Perbankan  Syariah  Yang  Terdaftar  Di Bursa Efek Indonesia Periode Tahun 2019-2021 . 3 , 12–30.