Jurnal Ekombis Review – Jurnal Ilmiah Ekonomi dan Bisnis
Available online at : https://jurnal.unived.ac.id/index.php/er/index DOI: https://doi.org/10.37676/ekombis.v11i12
Analisis Pengaruh CAR dan BOPO Terhadap ROA Dengan NIM Sebagai Variabel Intervening Pada PT. Bank Pembangunan Daerah Kalimantan Periode Tahun 2011 – 2021
Maulana Muhammad Ferly 1) ; Risal Rinofah 2) ; Ratih Kusumawardhani 3)
1) Program Studi Manajemen, Fakultas Ekonomi, Universitas Sarjanawiyata Tamansiswa Email: 1) xarllox00@gmail.com ; 2) risal.rinofah@ustjogja.ac.id ; 3) ratihkusuma@ustjogja.ac.id
How to Cite :
Ferly,  M.  Rinofah,  R. Kusumawardhani,  R  (2023).  Analisis  Pengaruh  CAR dan  BOPO  Terhadap ROA  Dengan NIM Sebagai Variabel Intervening Pada PT. Bank Pembangunan Daerah Kalimantan  Periode Tahun 2011 – 2021. EKOMBIS REVIEW: Jurnal Ilmiah Ekonomi Dan Bisnis ,
11 (2). doi: https://doi.org/10.37676/ekombis.v11i2

## ARTICLE HISTORY
Received [15 Mei 2023]
Revised [28 Juni 2023] Accepted [24 Juli 2023]

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  adanya  pengaruh  CAR,  dan  BOPO  terhadap Profitabilitas  atau  ROA  dengan  NIM  sebagai  variabel  intervening  pada  Bank  Pembangunan Daerah  Kalimantan  periode  th.  2011 – 2021.  Populasi  penelitian  ini  adalah  seluruh  Bank Pembangunan Daerah Kalimantan, yaitu sebanyak 4 perusahaan. Teknik pengambilan sampel yang digunakan yaitu dengan metode Purposive Sampling yaitu sampel yang diambil dengan pertimbangan  tertentu.  Adapun  pertimbangan  yang  dimaksud  adalah  Bank  Pembangunan Daerah Kalimantan yang memiliki data keuangan secara lengkap  periode selama 11 tahun, yaitu tahun 2011 – 2021.   Metode analisis data dalam  penelitian ini  adalah analisis regresi berganda  dan  analisis  jalur  dengan  menggunakan  software  SPSS  26.  Berdasarkan  hasil  uji hipotesis  dapat  disimpulkan  bahwa  CAR  secara  parsial  berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap  NIM  dan  Profitabilitas  (ROA).  BOPO  secara  parsial  berpengaruh  negatif  dan signifikan  terhadap  Net  Interest  Margin  (NIM)  dan  berpengaruh  positif  dan  signifikan Profitabilitas  (ROA).  NIM  secara  parsial  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap Profitabilitas (ROA). Sedangkan Net Interest Margin (NIM) dapat memediasi pengaruh CAR dan BOPO  terhadap  Profitabilitas  (ROA)  Bank  Pembangunan  Daerah  Kalimantan  Periode  2011- 2021.

## ABSTRACT
This study aims to determine the influence of CAR, and BOPO on Profitability or ROA with NIM as  an  intervening  variable  in  the  Bank  Pembangunan  Daerah  Kalimantan  period.  2011 – 2021. The population of this research is all Bank Pembangunan Daerah Kalimantan, namely 4  companies.  The  sampling  technique  used  is  the  Purposive  Sampling  method,  which  is  a sample  taken  with  certain  considerations.  The  consideration  in  question  is  the  Bank Pembangunan Daerah Kalimantan which has complete financial data for 11 years, namely 2011 – 20 21. The data analysis method in this study is multiple regression analysis and path analysis  using  SPSS  26  software.  Based  on  the  results  of  the  hypothesis  test,  it  can  be concluded  that  CAR  partially  has  a  positive  and  significant  effect  on  NIM  and  Profitability (ROA). BOPO partially has a negative and significant effect on Net Interest Margin (NIM) and has a positive and significant effect on Profitability  (ROA). NIM partially has a  positive and significant effect on Profitability (ROA).  Meanwhile, the Net Interest Margin (NIM) can mediate the  influence  of  CAR  and  BOPO  on  the  Profitability  (ROA)  of  Bank  Pembangunan  Daerah Kalimantan for the 2011-2021 period. KEYWORDS C AR, Profitabilitas , BOPO, Capital Adequacy  Ratio,  Net Interest Margin
This is an open access article under the CC – BY-SA license

## PENDAHULUAN
Saat ini, dunia perbankan sudah mengalami kemajuan yang semakin pesat. Dunia perbankan semakin  banyak  dibutuhkan  oleh  masyarakat  dan  pemerintah,  hal  ini  disebabkan  karena  bank disuatu  negara  dapat  dijadikan  tolak  ukur  kemjauan  suatu  negara,  sehingga  perbankan  disebut sebagai  darahnya  perekonomian  suatu  negara.  Semakin  majunya  perbankan  dalam  negeri, membuat  persaingan  antar  perbankan  semakin  ketat.  Maka  hal  ini  akan  menuntut  setiap perbankan  untuk  berusaha  semaksimal  mungkin  untuk  memperoleh  dana,  memanfaatkan penggunaan  dana,  manajemen,  dan  teknologi  yang  dimiliki  untuk  mewujudkan  efisiensi  dan efektivitas dalam melawan persaingan tersebut. Selain itu, pada dasarnya setiap perbankan harus mampu  menciptakan  kualitas  dan  kuantitas  serta  produktif  yang  baik  agar  dapat  menciptakan pendapatan  yang  meningkat  dan  dengan  demikian  laba  usaha  yang  diperoleh  akan  menjadi semakin besar. Laba usaha ini yang nantinya akan menjadi komponen dalam memperbesar modal bank.
Bank  Pembangunan  Daerah  (BPD)  merupakan  suatu  kesatuan  yang  tidak  mungkin  terlepas dengan perekonomian suatu daerah. Hubungan ini dapat dilihat dari nama daerah asal yang akan selalu  melekat  pada  tempat  BPD  didirikan.  Keberadaan  BPD  ini  sangat  erat  kaitannya  dengan Pemerintah  Daerah  (Pemda) karena  BPD  mempunyai  fungsi  sebagai  “kasir”  untuk  mencairkan Anggaran    Pendapatan    dan    Belanja    Daerah    (APBD).    Sehingga,  BPD  memiliki  ciri  khusus  yang membedakannya dengan bank lainnya, dimana sebagian besar dana berasal dari pihak ketiga yang merupakan dana milik pemda berupa giro pemerintah (Kesumayuda et al., 2016).
Lahirnya  BPD  di  Kalimantan  difungsikan  oleh  pemerintah  daerah  sebagai  agen  pendorong pembangunan di daerah ( regional agent of development ). BPD Kalimantan ini diarahkan pemerintah daerah untuk menopang pembangunan infrastruktur, Usaha Mikro Kecil dan Menengah, Pendidikan dan  pertanian,  serta  kegiatan  ekonomi  lainnya  melalui  aktivitasnya  sebagai  lembaga  intermediasi dalam  rangka  pembangunan  daerah.  BPD  di  Kalimantan  selalu  dituntut  tetap  memainkan  peran dalam memberikan fasilitas dana pembangunan daerah, baik proyek investasi maupun modal kerja. Namun,  sebagai bagian  dari  kebijakan  perbankan nasional,  BPD  Kalimantan dituntut  untuk selalu mengikuti regulasi yang ditentukan Bank Indonesia (Purwanto, 2019).
Dengan  demikian,  perlu  adanya  penilaian  kinerja  keuangan  BPD  untuk  mengetahui  tingkat kesehatan bank tersebut. Kinerja bank BPD adalah sesuatu yang menunjukkan sejauh mana setiap BPD  di  daerah  Kalimantan  dapat  dengan  efisien  dan  efektif  mampu  mengalokaiskan sumberdayanya  (Kartika  et  al.,  2020).  Kinerja  keuangan  BPD  ini  biasanya  dapat  dilihat  di  laporan keuangannya, sehingga cara untuk menilai kinerja keuangan BPD adalah dengan menghitung rasio profitabilitas.  Rasio  profitabilitas  yang  penting  bagi  bank  khususnya  BPD  adalah return  on  asset (ROA).  ROA  ini  dapat  digunakan  BPD  untuk  mengukur  tingkat  efektivitas  perbankan  di  dalam menghasilkan  keuntungan  dengan  memanfaatkan  aktiva  yang  dimilikinya.  (Warsa  &  Mustanda, 2016).  ROA  yang  meningkat  menunjukkan  bahwa  BPD  Kalimantan  memiliki  prospek  yang  baik kedepannya  karena  memiliki  potensi  untuk  peningkatan  perolehan  keuntungan.  Oleh  karena  itu, untuk  mempertahankan  atau  meningkatkan  ROA,  perlu  diperhatikan  beberapa  faktor  yang mempengaruhi ROA diantaranya; Capital Adequacy Ratio (CAR), Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO) dan Net Interest Margin (NIM). Dalam  upaya peningkatan profitabilitas  BPD, Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  merupakan  aspek penting  yang  dapat  meningkatkan  profitabilitas.  Rasio  CAR  merupakan  rasio  permodalan  yang menunjukkan kemampuan bank dalam menyediakan dana untuk keperluan pengembangan  usaha dan  menampung  risiko  kerugian  dana  yang  diakibatkan  oleh  kegiatan  operasi  bank.  CAR menunjukkan  sejauh  mana  penurunan  aset  bank  masih  dapat  ditutup  oleh equity bank  yang tersedia  (Harun,  2016).  Semakin  tinggi  CAR  maka  semakin  banyak  modal  yang  dimiliki  oleh  bank untuk melindungi penurunan asset.
Rasio  BOPO  (Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional)  menunjukkan  seberapa  besar efisiensi  bank  dalam  menjalankan  kegiatan  usahanya  terutama  dalam  pemberian  kredit,  dimana
sumber pendapatan bank sampai saat ini masih didominasi oleh pendapatan bunga kredit. Rasio ini dihitung  dengan  cara  membandingkan  antara  biaya  operasional  dengan  pendapatan  operasional dalam 12 bulan terakhir dalam periode yang sama (Widyawati, 2019). Biaya operasional merupakan biaya  yang  dikeluarkan  oleh  bank  dalam  rangka  menjalankan  aktivitas  usaha pokoknya (seperti biaya  bunga,  biaya  tenaga  kerja,  biaya  pemasaran  dan  biaya  operasi    lainnya).  Pendapatan operasional  merupakan  pendapatan  utama  bank, yaitu  pendapatan  bunga  yang  diperoleh  dari penempatan  dana  dalam  bentuk kredit dan pendapatan operasi lainnya. Semakin rendah tingkat BOPO, maka akan semakin tinggi tingkat keuntungannya.
Tidak  hanya  CAR  dan  BOPO  yang  perlu  diperhatikan,  Namun Net  Interest  Margin (NIM) menjadi hal yang juga harus diperhatikan. Pada variabel Net Interest Margin (NIM) ialah merupakan sebagian atau satu dari banyak indikator yang dipertimbangakan pada penilaian aspek profitabilitas dikarenakan Net  Interest  Margin (NIM)  ialah  rasio  yang  digunakan  dalam  mengukur  kemampuan manajemen  bank  dalam  mengelola  aktiva  produktifnya  dalam  rangka  menghasilkan  pendapatan bunga  bersih.  Berikut  ini  adalah  pertumbuhan  Profitabilitas,  CAR,  BOP  dan  NIM  pada  Bank Pembangunan Daerah Kalimantan sejak 2017-2021:

## Tabel 1. Perkembangan CAR, BOPO, NIM dan ROA pada BPD Kalimantan 2017-2021
No Nama Bank Tahun CAR BOPO NIM ROA 1 BPD Kalsel 2017 19.81 81.70 6.78 1.34 2 2018 25.63 90.11 6.06 0.78 3 2019 23.63 88.79 5.66 1.42 4 2020 22.05 80.71 6.26 1.83 5 2021 24.67 80.69 5.95 1.77 6 BPD Kalbar 2017 21.59 71.84 8.24 2.94 7 2018 24.31 72.63 7.22 2.71 8 2019 24.27 71.85 7.12 2.73 9 2020 24.46 69.95 7.41 2.90 10 2021 27.10 70.40 6.98 2.51 11 BPD Kaltimtara 2017 24.89 78.70 7.32 2.72 12 2018 21.15 71.91 5.42 2.40 13 2019 22.01 88.54 5.90 1.21 14 2020 23.41 89.69 5.55 1.22 15 2021 23.38 84.10 4.87 1.33 16 Bank Kalteng 2017 31.62 70.94 8.63 3.84 17 2018 29.13 71.15 8.42 3.87 18 2019 25.56 72.42 7.47 3.23 19 2020 25.30 73.22 7.47 2.98 20 2021 25.29 75.90 7.83 2.77
Sumber : Diolah Penulis, 2023
Pada tabel diatas ini menggambarkan hubungan antara CAR, BOPO dan NIM terhadap ROA. Perkembangan  CAR  pada  BPD  Kalimantan  dari  tahun  2017  sampai  2021  menggambarkan pergerakan yang tidak pasti atau fluktuatif, CAR yang tinggi dapat menunjukkan bahwa perbankan memiliki kemampuan dalam menanggung resiko dari setiap kredit/aktiva produktif yang beresiko. Perbankan  juga  dapat  membiayai  kegiatan  operasional  dan  memberikan  kontribusi  yang  cukup besar bagi profitabilitas sehingga hal ini menunjukkan bahwa secara teori CAR memiliki hubungan yang serah dengan profitabilitas. Sedangkan pada penelitian yang dilakukan oleh (Widyastuti & Aini, 2021)  diketahui  bahwa  nilai  CAR  mengalami  peningkatan  sedangkan  nilai  ROA  mengalami penurunan  hal  ini  menjadi  fenomena  pada  penelitian  dikarenakan  data  pada  penelitian  ini  tidak sesuai  dengan  teori,  pada  penelitian  terdahuli  diketahui  CAR  memiliki  pengaruh  pada  ROA
(Rohimah, 2021) namun pada penelitian lainnya menyatakan sebaliknya bahwa CAR tidak memiliki pengaruh terhadap ROA (Grilseda & Riyadi, 2021).
BOPO  memiliki  yang  digambarkan  pada  tabel  diatas  walaupun  perubahan  fluktuatif  namun cendrung menurun sejak 2017-2021. BOPO yang tinggi dapat menunjukan bahwa kurangnya efisien bank dalam menjalankan kegiatan operasionalnya karena biaya operasional yang harus ditanggung lebih  besar  daripada  pendapatan  operasional  yang  diperoleh  sehingga  ada  kemungkinan  modal digunakan  untuk  menutupi  biaya  operasional  yang  tidak  tertutup  oleh  pendapatan  operasional sehingga  dapat  memberikan  dampak  pada  profit  atau  keuntungan  yang  diterima  suatu  bank tersebut semakin kecil. Dimana secara teori, hubungan BOPO terhadap profitabilitas (ROA) berada pada  arah  negatif,  dimana  pembentukan  BOPO  akan  dibebankan  sebagai  biaya  yang  akan mengurangi  perolehan  laba,  yang  berarti  profitabilitas  juga  turun.  Pada  penelitian  yang  dilakukan oleh  (Rohimah, 2021) dikatakan  bahwa  tingkat  rasio  BOPO  yang  tinggi  berarti  kinerja  manajemen bank  tersebut  kurang  efisien  dalam  menggunakan  sumber  daya  yang  ada  di  bank  yang  akan berakibat  pada  berkurangnya  laba  sebelum  pajak  yang  pada  akhirnya  akan  menurunkan  ROA. Namun  pada  penelitian  lainnya  memiliki  hal  yang  bertentangan  yang  menyatakan  bahwa  BOPO memiliki pengaruh terhadap ROA (Prayoga et al., 2022).
NIM BPD Kalimantan digambarkan pada tabel diatas walaupun perubahan fluktuatif namun cendrung  menurun  sejak  2017-2021.  NIM yang  tinggi  dapat menunjukan  bahwa perusahaan  atau perbankan  dapat  menghasilkan  pendapatan  bunga  bersih  yang  tinggi  juga  sehingga  hal  ini menunjukan  secara  teori  bahwa  NIM  memiliki  hubungan  yang  searah  dengan  profitabilitas. Sedangkan  pada  penelitian  pada  tahun  2021  diketahui  bahwa  nilai  NIM  mengalami  peningkatan sedangkan nilai ROA mengalami penurunan hal ini menjadi fenomena pada penelitian dikarenakan data pada penelitian ini tidak sesuai dengan teori, pada penelitian terdahulu diketahui NIM sebagai variabel  mediasi  memiliki  pengaruh  pada  ROA  (Susilawati  &  Nurulrahmatiah,  2021)  namun  pada penelitian  lainnya  menyatakan  sebaliknya  bahwa  NIM  tidak  memiliki  pengaruh  terhadap  ROA (Purnamasari & Renanda, 2022).
Berlandasarkan  dari  fenomena  yang  telah  dijabarkan  sebelumnya  dan  berdasarkan  hasil penelitian-penelitian terdahulu yang memiliki gap reserch sehingga penulis ingin mengetahui lebih lanjut  tentang  “ Analisis  Pengaruh  CAR  dan  BOPO  Terhadap  ROA  dengan  NIM  sebagai  Variabel Intervening pada PT Bank Pembangunan Daerah Kalimantan Periode Th. 2011 – 2021”.

## LANDASAN TEORI

## Profitabilitas
Rasio profitabilitas adalah rasio  yang bertujuan untuk mengetahui kemampuan perusahaan untuk menghasilkan laba selama periode tertentu dan juga memberikan gambaran tentang tingkat efektivitas manajemen dalam melaksanakan kegiatan operasinya. Efektifitas disini dilihat dari laba yang  dihasilkan  terhadap  penjualan  dan  investasi  perusahaan  (Sanjaya  &  Rizky,  2018).  Kebijakan yang  diambil  perusahaan        dalam      menentukan        laba        dapat      dilihat        dari      tingkat profitabilitasnya.  Semakin  tinggi  profitabilitas  berarti  semakin  baik,  karena  kemakmuran  pemilik perusahaan  meningkat  dengan  semakin  tingginya  profitabilitas.  Analisis  profitabilitas  perusahaan termasuk bagian yang penting dari analisis laporan keuangan. Laporan keuangan yang digunakan untuk analisis profitabilitas adalah laporan laba rugi dan neraca. Laporan laba rugi melaporkan hasil operasi perusahaan selama satu periode. Dalam penelitian ini profitabilitas di ukur dengan Return On  Asset (ROA). Return  on  Asset merupakan  rasio  antara  laba  sebelum  pajak  terhadap  total  aset. Apabila Return  on  Asset meningkat,  berarti  profitabilitas  perusahaan  meningkat,  sehingga  dampak akhirnya  adalah  peningkatan  profitabilitas  yang  dinikmati  pemegang  saham  (Rundupadang  et  al., 2017).
Capital Adequacy Ratio ( CAR)
Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah rasio yang memperlihatkan seberapa jauh seluruh aktiva bank  yang  mengandung  risiko  (kredit,  penyertaan  surat  berharga,  tagihan  pada  bank  lain)  ikut dibiayai  dari  dana  modal  sendiri  bank  disamping  memperoleh  dana-dana  dari  sumber-sumber diluar  bank,  seperti  dana  masyarakat,  pinjaman  (utang),  dan  lain-lain  (Wardiantika  & Kusumaningtias,  2014).  Sementara  menurut  Peraturan  Bank  Indonesia,  CAR  (Capital  Adequancy Ratio)  adalah  rasio  yang  memperlihatkan  seberapa  besar  jumlah  seluruh  aktiva  bank  yang mengandung  resiko  (kredit,  penyertaan,  surat  berharga,  tagihan  pada bank lain)  ikut  dibiayai dari modal sendiri disamping memperoleh dana-dana dari sumber-sumber diluar bank (Sochib, 2016).

## Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
BOPO  termasuk  rasio  rentabilitas  ( earnings ).  Keberhasilan  bank  didasarkan  pada  penilaian kuantitatif  terhadap  rentabilitas bank  dapat  diukur  dengan menggunakan  rasio biaya  operasional terhadap  pendapatan  operasional  (Firdausi,  2016).  Sedangkan  menurut  (Hermina  &  Suprianto, 2014)  efisiensi  bank  dapat  mempengaruhi  kinerja  bank,  yakni  untuk  menunjukan  apakah  bank tersebut  telah  menggunakan  semua  faktor  produksinya  dengan  tepat  guna,  berhasil,  dan  efisien. Salah  satu  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  efisiensi  suatu  perusahaan  perbankan  adalah Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional  (BOPO  yaitu  rasio  perbandingan  antara  biaya operasional dengan pendapatan operasional. Rasio. Semakin rendah BOPO berarti semakin efisien bank  tersebut  dalam  mengendalikan  biaya  operasionalnya,  dengan  adanya  efisiensi  biaya  maka keuntungan  yang  diperoleh  bank  akan  semakin  besar  (Hermina  &  Suprianto,  2014).  Biaya Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  sering  disebut  rasio  efisiensi  digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengendalikan biaya operasional terhadap pendapatan  operasional.  Semakin  kecil  rasio  ini  berarti  semakin  efisien  biaya  operasional  yang dikeluarkan  bank  yang  bersangkutan  (Firdausi,  2016).  Rasio  biaya  operasi  digunakan  untuk mengukur tingkat dan distribusi biaya bank dalam melakukan kegiatan operasinya.

## Net Interest Margin (NIM)
Rasio Net Interest Margin (NIM) mencerminkan perbandingan antara pendapat bunga bersih dengan rata-rata produktif dengan satuan ukuran persentase. Rasio ini digunakan untuk mengukur kemampuan  manajemen  bank  dalam  memngelola  produktifitasnya  dalam  menghasilkan pendapatan bunga bersih bank. Semakin besar rasio ini dapat diartikan bahwa adanya peningkatan pendapatan  bunga  atas  aktif  profuktif  yang  dikelola  bank  sehingga  kemungkinan  kondisi bermasalah pada bank semakin kecil (Purnamasari & Renanda, 2022). Menurut (Rachmawati, 2013), NIM adalah perbandingan antara Interest Income (pendapatan bunga bank yang diperoleh) dikurangi Interest  Expenses (biaya  bunga  bank  yang  menjadi  beban)  dibagi  dengan Average  Interest  Earning Assets (rata-rata  aktiva  produktif  yang  digunakan).  Rasio  ini  menggambarkan  tingkat  jumlah pendapatan bunga bersih yang diperoleh dengan menggunakan aktiva produktif yang dimiliki oleh bank. Semakin besar rasio ini maka semakin meningkatnya pendapatan bunga yang diperoleh dari aktiva produktif yang dikelola bank sehingga kenungkinan bank tersebut dalam kondisi bermasalah semakin kecil.

## METODE PENELITIAN

## Metode Analisis
Subyek  penelitian  ini  adalah  Bank  Pembangunan  Daerah  Kalimantan,  termasuk  didalamnya adalah Bank Kalsel, Bank Kalbar, Bank Kaltimtara dan Bank Kalteng Periode 2011 – 2021, sedangkan obyek penelitian ini adalah ROA, CAR, BOPO, dan NIM. Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder  berupa rasio-rasio keuangan bank seperti: CAR, BOPO, NIM dan ROA yang mencerminkan kinerja bank. Data tersebut diambil dari  laporan keuangan tahunan ( annual report ) PT Bank Pembanguan Daerah Kalimantan periode th. 2011 – 2021. Laporan tahunan dipilih karena
memiliki  kredibilitas  yang  tinggi,  selain  itu  laporan  tahunan  digunakan  oleh  sejumlah stakeholder sebagai sumber utama informasi yang pasti.
Populasi penelitian  yang  dimaksud dalam penelitian ini  adalah  seluruh  Bank  Pembangunan Daerah Kalimantan periode th. 2011 - 2021, yaitu sebanyak 4 perusahaan. Sampel dalam penelitian ini  adalah  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Kalimantan  periode  th.  2011  -  2021  dan  lengkap melaporkan  laporan  keuangan  pada  periode  penelitian.  Teknik  pengambilan  sampel  dengan metode Purposive  Sampling yaitu  sampel  yang  diambil  dengan  pertimbangan  tertentu.  Adapun pertimbangan atau kreterianya adalah:  Bank Pembangunan Daerah Kalimantan yang memiliki data keuangan secara lengkap  Periode penelitian ini adalah selama  11 tahun, yaitu tahun 2011 – 2021 dengan  menggunakan  data  laporan  keuangan  4  perusahaan.  Dalam  memperoleh  data  yang diperlukan,  penulis  menggunakan  data  sekunder  yaitu  data  resume  laporan  keuangan  berupa neraca dan laba rugi, maka teknik yang dipakai adalah Dokumentasi.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Hasil statistik deskriptif dari CAR,  BOPO, NIM dan Profitabilitas (ROA) dapat dilihat dari tabel berikut:

## Tabel 2.  Statistik Deskriptif
Descriptive Statistics N Minimum Maximum Mean Std. Deviation ROA 44 1.21 4.34 2.7377 .85797 CAR 44 16.87 31.91 22.7452 3.73135 BOPO 44 59.52 90.11 74.6061 7.62236 NIM 44 4.87 9.95 7.2991 1.34728 Valid N (listwise) 44
Sumber : data diolah, 2023
Dari  tabel  dapat  dilihat  bahwa  dalam  penelitian  ini jumlah  sampel (N)  sebanyak  44 sampel. Dapat  dilihat  untuk  nilai  minimum,  maksimum,  rata-rata  (mean),  dan  standar  deviasi  dari  setiap variabelnya.  Variabel  CAR    mempunyai  nilai  mean  22,7452  dan  standar  deviasi  (std.  deviation) sebesar  3,73135.  Variabel  BOPO    mempunyai  nilai  mean  sebesar  74,6061  dan  standar  deviasi 7,62236.  Variabel  NIM  mempunyai  nilai  mean  sebesar  7,2991  dan  standar  deviasi  1,34728  dan variabel Profitabilitas (ROA) mempunyai nilai mean sebesar 2,7377 dan standar deviasi 0.85797.
Dalam penelitian ini, uji normalitas menggunakan uji One Sample Kolmogorov-Smirnov dengan taraf signifikansi 0,05. Data berdistribusi normal apabila nilai signifikansi lebih besar dari 0,05, dan jika nilai sinifikansinya lebih kecil dari 0,05 maka data berdistribusi tidak normal (Ghozali, 2011).

## Tabel 3. Hasil Uji Normalitas
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardized Residual N 44 Normal Parameters a,b Mean .0000000 Std. Deviation .29743600 Most Extreme Differences Absolute .083 Positive .083 Negative -.081 Test Statistic .083 Asymp. Sig. (2-tailed) .200 c,d a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data. c. Lilliefors Significance Correction. d. This is a lower bound of the true significance. Sumber: Data sekunder diolah, 2023
Tabel menunjukkan bahwa nilai Kolmogrov-Smirnov Z sebesar 0.083 dan nilai Asymp. Sig. (2- tailed) sebesar 0,200 yang diperoleh model regresi lebih dari  (0,05) yaitu 0,200 > 0,05 yang berarti bahwa  data  berdistribusi  normal.  Uji  multikolinearitas  digunakan  untuk  mengetahui ada  tidaknya penyimpangan  antara  beberapa  atau  semua  variabel  yang  menjelaskan  dalam  model  regresi dengan melihat nilai tolerance ataupun nilai Variance Inflation Factor (VIF) yang dihasilkan.

## Tabel 4.  Hasil Uji Multikolinieritas
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Collinearity Statistics B Std. Error Tolerance VIF 1  (Constant) 4.747 .955 CAR .026 .013 .954 1.048 BOPO -.062 .008 .557 1.796 NIM .283 .046 .573 1.745 a. Dependent Variable: ROA
Sumber: Data sekunder diolah, 2023.
Berdasarkan tabel tidak terjadi masalah multikolinieritas yang timbul. Hal ini ditunjukkan oleh nilai tolerance lebih besar dari 0,10. Nilai tolerance CAR  (X 1 ) = 0,954, BOPO  (X 2 ) = 0,557dan NIM (X 3 ) = 0,573.  Selain  dengan  menggunakan  acuan  nilai tolerance hal  ini  dapat  dibuktikan  dengan menggunakan nilai Variance Inflation Factor (VIF) kurang dari 10. Nilai Variance Inflation Factor (VIF) CAR    (X 1 )  =  1,048,  BOPO    (X 2 )  =  1,796  dan  NIM  (X 3 )  =  1,745.  Dari  seluruh  variabel  penelitian menunjukan nilai Variance Inflation Factor (VIF) kurang dari 10, maka dapat disimpulkan bahwa tidak terdapat masalah multikolinearitas.
Bila nilai probabilitas (sig)> 0,05 maka dapat dinyatakan tidak terjadi gejala Heterokedastisitas. Hasil perhitungan dapat dilihat dalam tabel berikut:

## Tabel 5.  Hasil Uji Heterokedastisitas
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients t Sig. B Std. Error 1 (Constant) .699 .588 1.187 .242 CAR -.006 .008 -.773 .444 BOPO -.001 .005 -.160 .874 NIM -.037 .028 -1.314 .196 a. Dependent Variable: Abs_RES
Sumber: Data sekunder diolah, 2023.
Dari  tabel  diperoleh  bahwa  seluruh  variabel  bebas mempunyai  nilai  probabilitas  yang  lebih besar  dari  taraf signifikan  0,05,  sehingga  dapat disimpulkan bahwa  dalam model  regresi  tersebut tidak terjadi Heterokedastisitas.
Metode pengujian yang dilakukan yaitu menggunakan Uji Durbin-Waston (Uji DW).

## Tabel 6. Hasil Uji Autokorelasi
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin-Watson 1 .938 a .880 .871 .30839 1.955 a. Predictors: (Constant), NIM, CAR, BOPO
b. Dependent Variable: ROA
Sumber: Data sekunder diolah, 2023.
Berdasarkan  tabel  diperoleh  nilai  DW  sebesar  1,955.  Sedangkan  dari  tabel  DW  dengan signifikansi 0,05 dengan jumlah data (n) 44 dan jumlah variabel independen k = 3 menghasilkan nilai dL = 1,3749 dan dU = 1,6647. Nilai Durbin Watson (d) sebesar 1,955 lebih besar dari batas atas (dU) yakni  1,6647  dan  kurang  dari  (4-dU)  4-1,6647  =  2,3353.  Maka  sebagaimana  dasar  pengambilan keputusan dalam uji durbin Watson diatas, dapat disimpulkan bahwa tidak terdapat masalah atau gejala autokorelasi.

## Uji Hipotesis
Analisis  regresi  linier  berganda  digunakan  untuk  mengetahui  pengaruh  dua  atau  lebih variabel independen  (X)  terhadap  variabel dependen  (Y).  Analisis ini  digunakan  untuk  mengetahui arah  hubungan  antara  variabel  independen  dan  dependen  apakah  masing-masing  variabel independen berhubungan positif atau negatif. Dalam penelitian ini, analisis regresi digunakan untuk menguji pengaruh CAR, BOPO  dan NIM terhadap Profitabilitas (ROA) dengan menggunakan regresi berganda dengan tingkat signifikan 5%. Berikut ini hasil uji analisis regresi berganda:

## Tabel 7. Hasil Uji Analisis Regresi Berganda Model I
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 15.957 2.060 7.747 .000 CAR .101 .044 .104 2.430 .006 BOPO -.116 .021 -.654 -5.405 .000 a. Dependent Variable: NIM
Sumber: Data sekunder diolah, 2023.
Uji – t test digunakan  untuk  memenuhi  seberapa  jauh  signifikansi  variabel  independen  yaitu CAR  dan  BOPO  terhadap  variabel  dependen  yaitu  NIM.  Berdasarkan  tabel  tersebut  dapat disimpulkan sebagai berikut:

## CAR berpengaruh signifikan terhadap NIM
CAR  memiliki nilai beta 0,101 dan bertanda positif. Nilai signifikansinya sebesar 0,006 lebih kecil  dibandingkan  dengan  0,05,  artinya  ada  pengaruh  positif  signifikan  antara  variabel  CAR terhadap Net Interest Margin (NIM). Berdasarkan uraian di atas dapat disimpulkan bahwa hipotesis 1  yang  berbunyi  CAR    berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  Net  Interest  Margin  (NIM) diterima.  Ini  berarti  bahwa  semakin  tinggi  tingkat  kecukupan  pemenuhan  modal  (CAR)  Bank Pembangunan Daearah Kalimantan akan menjadi tolak ukur keberhasilan manajemen bank dalam memperoleh untung yang tinggi.
Pengaruh yang positif terhadap NIM dapat dijelaskan bahwa semakin tinggi rasio kecukupan modal yang dimiliki oleh bank maka NIM yang dihasilkan oleh bank akan tinggi karena rasio modal yang tinggi menandakan kesanggupan bank dalam menyediakan dana untuk keperluan penyaluran
kredit sehingga memperoleh pendapatan bunga yang lebih tinggi, serta menanpung kemungkinan risiko  kerugian  yang  diakibatkan  dalam  operasional  bank.  Semakin  tinggi  rasio  tersebut  akan semakin baik  posisi modal.  Hal  ini mengindikasikan  bahwa  bank  memiliki  dana  yang  besar  untuk disalurkan  sebagai  kredit,  membuat  bank  memperoleh  pendapatan  bunga  yang  lebih  tinggi sehingga meningkatkan rasio NIM. Hasil penelitian ini sesuai dengan penelitian yang dilakukan oleh (Purba & Triaryati, 2018) menunjukkan bahwa CAR berpengaruh positif dan signifikan terhadap NIM

## BOPO  berpengaruh signifikan terhadap NIM
BOPO memiliki nilai beta -0,116 dan bertanda negatif. Nilai signifikansinya sebesar 0,000 lebih kecil  dibandingkan  dengan  0,05,  artinya  ada  pengaruh  negatif  signifikan  antara  variabel  BOPO terhadap Net Interest Margin (NIM). Berdasarkan uraian di atas dapat disimpulkan bahwa hipotesis 2  yang  berbunyi  BOPO  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  Net  Interest  Margin  (NIM) diterima.  Bank  yang  menanggung  biaya  operasi  yang  lebih  tinggi  akan  secara  logis  memberikan patokan  marjin  dalam  angka  yang  tinggi  pula,  karena  dengan  marjin  yang  tinggi  akan memungkinkan  mereka  untuk  menutupi  biaya  operasional  tersebut.  Hasil  statistik  menunjukkan bahwa BOPO tidak berpengaruh signifikan terhadap NIM. Hal ini dikarenakan adanya data ekstrim pada  tahun  2016,  dimana  rasio  BOPO  sangat  tinggi  sementara  rasio  NIM  rendah,  Hal  ini mengartikan  bahwa  bank  dengan  rasio  BOPO  yang  tinggi  cenderung  memiliki  NIM  yang  lebih rendah.  Hal  ini  berbanding  terbalik  dengan  hasil  dimana  hasil  menunjukkan  BOPO  berpengaruh positif terhadap NIM. Hal ini sangat mungkin membuat variabel BOPO tidak memberikan pengaruh yang  signifikan.  Hasil  penelitian  ini  tidak  sejalan  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh (Anindiansyah et al., 2020) yang menyatakan bahwa BOPO berpengaruh positif signifikan terhadap NIM.

## Tabel 8. Hasil Uji Analisis Regresi Berganda Model II
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 4.747 .955 4.972 .000 CAR .026 .013 .113 2.005 .042 BOPO .062 .008 .555 7.555 .000 NIM .283 .046 .444 6.128 .000 a. Dependent Variable: ROA
Sumber: Data sekunder diolah, 2023
Uji – t test juga  dapat  digunakan  untuk  memenuhi  seberapa  jauh  signifikansi  variabel independen  yaitu  terdiri  dari  CAR,  BOPO  dan  NIM  secara  individu  terhadap  variabel  dependen Profitabilitas (ROA. Berdasarkan tabel 4.8 tersebut dapat disimpulkan sebagai berikut:

## CAR berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas (ROA)
CAR  memiliki nilai beta 0,026 dan bertanda positif. Nilai signifikansinya sebesar 0,042 lebih kecil  dibandingkan  dengan  0,05,  artinya  ada  pengaruh  positif  dan  signifikan  antara  variabel  CAR terhadap Profitabilitas (ROA). Berdasarkan uraian di atas dapat disimpulkan bahwa hipotesis 3 yang berbunyi CAR  berpengaruh positif dan signifikan terhadap Profitabilitas (ROA) diterima. Ini berarti bahwa semakin tinggi tingkat kecukupan pemenuhan modal (CAR) suatu bank menjadi tolak ukur keberhasilan manajemen bank dalam memperoleh untung yang tinggi.
Perolehan  nilai  rasio  CAR  ini  terus  mengalami  peningkatan  setiap  tahunnya  pada  periode penelitian dan hal ini linear dengan ROA atau profitabilitas. Kondisi ini dipengaruhi oleh kemajuan teknologi  yang  mana  memungkinkan  beberapa  masyarakat  untuk  mulai  membangun  usaha  dan mengajukan  permohonan  pinjaman  pada  Bank  Syariah.  Kebutuhan  tersebut  menjadikan  sebuah peluang untuk meningkatkan profitabilitas sehingga Bank meningkatkan modalnya. Jika nilai modal
tinggi  maka  keuntungan  juga  akan  meningkat.  Hasil  penelitian  ini  sejalan  dengan  penelitian  yang dilakukan (Anindiansyah et al., 2020) yang menyatakan bahwa CAR berpengaruh terhadap ROA.

## BOPO berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas (ROA)
BOPO  memiliki  nilai  beta  sebesar  0,062.  Nilai  signifikansinya  sebesar  0,000  lebih  kecil  dari 0,05.  Artinya  variabel  BOPO    berpengaruh  positif  signifikan  terhadap  Profitabilitas  (ROA). Berdasarkan uraian di atas dapat disimpulkan bahwa hipotesis 4 yang berbunyi BOPO berpengaruh positif signifikan terhadap Profitabilitas (ROA) di terima. Ini berarti BOPO memiliki pengaruh positif dan signifikan terhadap ROA.
Hal  ini  memiliki  hasil  yang  sama  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  (Masdupi  &  Defri, 2012),  (Pinasti  &  Mustikawati,  2018)  dan  (Anindiansyah  et  al.,  2020)  yang  menyatakan  BOPO berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Profitabilitas (ROA). BOPO mempunyai hubungan yang negatif terhadap ROA, sehingga hasil penelitian ini menunjukkan bahwa jika BOPO meningkat yang berarti efisiensi menurun, maka Return On Asset (ROA) yang diperoleh bank akan menurun. Hal ini disebabkan  karena  tingkat  efisiensi  bank  dalam  menjalankan  operasinya  berpengaruh  terhadap pendapatan  atau  earning  yang  dihasilkan oleh  bank  tersebut.  Jika  kegiatan  operasional  dilakukan dengan  efisien  (dalam  hal  ini  nilai  rasio  BOPO  rendah)  maka  pendapatan  yang  dihasilkan  bank tersebut  akan  naik.  Atau  semakin  efisien  kinerja  operasional  suatu  bank  maka  keuntungan  yang diperoleh oleh bank akan semakin besar. Hal ini sesuai pendapat Menurut (Fajari & Sunarto, 2017) Semakin  kecil  angka  rasio  BOPO,  maka  semakin  baik  kondisi  bank  tersebut.  Rasio  BOPO menunjukkan efisiensi bank dalam menjalankan usaha pokoknya, terutama kredit, dimana sampai saat  ini  pendapatan  bank-bank  di  Indonesia  masih  didominasi  oleh  pendapatan  bunga  kredit. Semakin kecil BOPO menunjukkan semakin efisien bank dalam menjalankan aktivitas usahanya.

## NIM berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas (ROA)
NIM  memiliki  nilai  beta  0,283  dan  bertanda  positif.  Nilai  signifikansinya  sebesar  0,000  lebih kecil  dibandingkan  dengan  0,05,  artinya  ada  pengaruh  positif  dan  signifikan  antara  variabel  NIM terhadap Profitabilitas (ROA). Berdasarkan uraian di atas dapat disimpulkan bahwa hipotesis 5 yang berbunyi NIM berpengaruh  positif dan signifikan terhadap Profitabilitas (ROA) diterima. Ini berarti NIM memiliki pengaruh yang positif dan signifikan terhadap ROA.
NIM merupakan resiko yang tumbuh karena adanya kondisi pasar, hal ini bisa membuat bank mengalami  kerugian.  Besarnya  NIM  akan menambah  pendapatan  bunga  bersih dan  menyalurkan laba pada bank. Hal ini sejalan dengan  (Cahyani et al., 2022) yang menjelaskan NIM adalah suatu faktor  yang  perlu  diperhatikan  guna  menentukan  profitabilitas  suatu  bank.  Dilatarbelakangi  oleh NIM  yang  sejalan  dengan  ROA,  jika  bunga  pinjaman  mengalami  peningkatan  hal  itu  akan berdampak dengan  profitabilitas  yang  juga  mengalami  peningkatan.  Hasil  olah  data  penelitian ini sesuai dengan (Putra & Rahyuda, 2021) yang menyebutkan NIM berpengaruh positif terhadap ROA.

## Pengaruh CAR Terhadap ROA dengan NIM sebagai Variabel Intervening.
Berdasarkan  uji Path  Analysis (Analisis  Jalur)  diketahui  bahwa  pengaruh  langsung  sebesar 0,026  dan  pengaruh  tidak  langsung  sebesar  0,029.  Pengaruh  tidak  langsung  >  nilai  pengaruh langsung. sehingga secara signifikansi ada pengaruh tidak langsung dari CAR terhadap ROA, yang artinya  pengaruh  CAR  terhadap  ROA  dimediasi  oleh  NIM.  Dengan  kata  lain,  CAR  yang  baik  akan meningkatkan  Net  Interet  Margin,  sehingga  apabila  NIM  telah  memadai  atau  tinggi,  maka  tingkat profitabilitas bank pun akan berubah. Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian (Anindiansyah et al., 2020) yang menyatakan NIM secara signifikan memediasi pengaruh CAR terhadap ROA PT Bank Pembangunan Daerah Kalimantan.

## Pengaruh BOPO Terhadap ROA dengan NIM sebagai Variabel Intervening.
Berdasarkan hasil penelitian H7 diterima, sehingga dapat dikatakan bahwa pengaruh BOPO terhadap  ROA  dapat  dimediasi  oleh  NIM.  Berdasarkan  hal  tersebut  bahwasanya  NIM  mampu
memediasai pengaruh BOPO terhadap ROA. Hasil penelitian ini sejalan dengan teori bank loan rate mark up , bank akan menetapkan markup yang lebih besar dengan tujuan melindungi keuntungan yang  akan  ditargetkan,  dimana  rasio  BOPO  ini  akan  mampu  menurunkan  ROA  apabila  nilai  NIM rendah. Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian (Anindiansyah et al., 2020) dan (Purnamasari & Renanda, 2022) yang menyatakan NIM secara signifikan memediasi pengaruh BOPO terhadap ROA PT Bank Pembangunan Daerah Kalimantan

## KESIMPULAN DAN SARAN

## Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  uji  hipotesis  dapat  disimpulkan  bahwa  CAR  secara  parsial  berpengaruh positif  dan  signifikan  terhadap  NIM  dan  Profitabilitas  (ROA).  BOPO  secara  parsial  berpengaruh negatif  dan  signifikan  terhadap  Profitabilitas  (ROA).  Sedangkan  NIM  secara  parsial  berpengaruh positif  dan  signifikan  terhadap  Profitabilitas  (ROA).  Oleh  karena  itu  dapat  diambil  kesimpulan sebagai berikut:
1. CAR berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap Net  Interest  Margin (NIM)  Bank  Pembangunan Daerah Kalimantan Periode 2011-2021.
2. BOPO  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  Net  Interest  Margin  (NIM)  Bank Pembangunan Daerah Kalimantan Periode 2011-2021.
3. CAR berpengaruh positif dan signifikan terhadap Profitabilitas (ROA) Bank Pembangunan Daerah Kalimantan Periode 2011-2021.
4. BOPO  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  Profitabilitas  (ROA)  Bank  Pembangunan Daerah Kalimantan Periode 2011-2021.
5. NIM berpengaruh positif dan signifikan terhadap Profitabilitas (ROA) Bank Pembangunan Daerah Kalimantan Periode 2011-2021.
6. NIM dapat memediasi pengaruh CAR terhadap Profitabilitas (ROA)  Bank Pembangunan Daerah Kalimantan Periode 2011-2021.
7. NIM dapat memediasi pengaruh BOPO terhadap Profitabilitas (ROA) Bank Pembangunan Daerah Kalimantan Periode 2011-2021.

## Saran Bagi Pihak Investor
Investor  dalam  mengivestasikan  modal  supaya  lebih  berhati-hati  dengan  mencari  informasi kinerja  perusahaan  melalui  laporan  keuangan  khususnya  kaitannya  dengan  Profitabilitas  (ROA) bank. Disarankan Investor memperhatikan juga faktor-faktor lain selain  CAR, BOPO dan NIM karena berdasarkan  koefisien  Determinasi  (R 2 ),  ketiga  faktor  tersebut  pengaruhnya  terhadap  ROA  cukup yaitu 87,1.

## Bagi Pihak Bank
Informasi penelitian ini dapat digunakan bank sebagai penyediaan informasi keuangan yang lengkap  dan  jelas  untuk  mengurangi  informasi  asimetri  dan  sebagai  sumber  informasi  mengenai kondisi  keuangan  bank  oleh  pihak  eksternal.  Selain  itu,  upaya  yang  dapat  dilakukan  oleh manajemen  untuk  meningkatkan  profitabilitas  (ROA)  adalah  meningkatkan  permodalan  (CAR), efisiensi operasi (BOPO), likuiditas (LDR) dan risiko pasar (NIM). Saran untuk bank agar memiliki SDM yang  handal  dan  pengelolaan  manajemen  yang  baik,  sehingga  dapat  meminimalisir  risiko-risiko yang seringkali terjadi yang berakibat perubahan pada ROA.

## Penelitian Selanjutnya
Bagi  penelitian  selanjutnya  untuk  menambah  periode  penelitian,  karena  masih  besar pengaruh  faktor  lain  selain  faktor  yang  diteliti,  maka  perlu  penambahan  variabel  bebas  yang
sekiranya  mampu  berpengaruh  terhadap  Profitabilitas  (ROA)  Seperti  variabel  LDR  dll  serta menggunakan analisis yang lebih lengkap guna memperoleh hasil yang lebih akurat.

## DAFTAR PUSTAKA
Agustin,  P.  T.,  &  Darmawan, A.  2018.  Pengaruh  Rasio  Keuangan Terhadap  Kinerja Keuangan  Bank Syariah. Jurnal Administrasi Bisnis , 64 (1), 101 – 108.
Angelina,  K.  I.  D.,  &  Mustanda,  I.  K.  2016.  Pengaruh  Ukuran  Perusahaan,  Pertumbuhan  Penjualan Dan  Profitabilitas  Pada  Struktur  Modal  Perusahaan. E-Jurnal  Manajemen  Universitas  Udayana , 5 (3), 245337.
Anindiansyah,  G.,  Sudiyatno,  B.,  Puspitasari,  E.,  &  Susilawati,  Y.  2020.  Pengaruh  CAR, NPL,  BOPO  , Dan LDR Terhadap ROA Dengan NIM Sebagai Variabel Intervening (Studi Pada Bank Yang Go Publik Di Bursa Efek Indonesia Periode Tahun 2015-2018). Proceeding SENDIU 2020 , 560 – 567. Arikunto, S. 2010. Prosedur Penelitian Suatu Pendekatan Praktik . Rineka Cipta.
Ariwidanta,  K.  T.  2016.  Pengaruh  Risiko  Kredit  Terhadap  Profitabilitas  dengan  Kecukupan  Modal Sebagai Variabel Mediasi. E-Jurnal Manajemen Universitas Udayana , 5 (4), 2311 – 2340. Cahyani, L. S., Tripuspitorini, F. A., & Nurdin, A. A. 2022. Pengaruh CAR, LDR dan NIM terhadap ROA Pada Bank Umum yang Terdaftar di BEI. Indonesian Journal of Economics and Management , 2 (2), 379 – 387. https://doi.org/10.35313/ijem.v2i2.3139
Chatarine,  A.,  &  Lestari,  V.  P.  2014. Pengaruh  Kualitas  Aktiva  Produktif,  Bopo  Terhadap  Roa  Dan  Car Pada Bpr Kabupaten . Dewi,  K.,  Sinarwati,  N.  K.,  &  Darmawan,  N.  A.  S.  2014.  Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio,  Loan  To Deposit  Ratio  (LDR)  dan  Perbandingan  Biaya  Operasional  Dengan  Pendapatan  Operasional (BOPO) Terhadap Return On Assets (ROA) Pada Bank Umum yang Terdaftar Di BEI Tahun 2008- 2012. E-Journal S1 Ak. Universitas Pendidikan Ganesha , 2 (1).
Fajari, S., & Sunarto. 2017. Pengaruh CAR, LDR, NPL, BOPO terhadap Profitabilitas Bank (Studi Kasus Perusahaan  Perbankan  yang  Tercatat  di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode  Tahun  2011  sampai 2015). Prosiding Seminar Nasional Multi Disiplin Ilmu & Call for Papers UNISBANK Ke-3 , 3 (Sendi_U 3), 853 – 862.
Firdausi,  I.  2016.  Analisis  Pengaruh  Kinerja  Perbankan  Terhadap  Dana  Pihak  Ketiga  Bank  Persero.
Jurnal Keuangan Dan Perbankan , 20 (3), 487 – 495. https://doi.org/10.26905/jkdp.v20i3.318 Ghozali, I. 2008. Structural Equation Modelling (II). Universitas diponegoro. Ghozali,  I.  2016.  Aplikasi  Analisis  Multivariate  dengan  Program  IBM  SPSS  21 :Update  PLS  Regresi. Semarang , Badan Penerbit Universitas Diponegoro. https://doi.org/10.2307/1579941
Grilseda, N., & Riyadi, S. 2021. Pengaruh CAR, LDR, KAP dan NPL terhadap ROA Bank Go Public yang terdaftar di BEI. Jurnal Ilmu Manajemen , 11 (1), 53. https://doi.org/10.32502/jimn.v11i1.3252 Harun, U. 2016. Pengaruh Ratio-Ratio Keuangan CAR, LDR, NIM, BOPO, NPL Terhadap ROA. Pengarug Ratio-Ratio Keuangan , 4 (1), 67 – 82.
Hermina,  R.,  &  Suprianto,  E.  2014.  Analisis  Pengaruh  CAR,  NPL,  LDR  dan  BOPO  Terhadap Profitabilitas  (ROE)  pada  Bank  Umum  Syariah. Jurnal  Akuntansi  Indonesia , 3 (2),  129 – 142. http://jurnal.unissula.ac.id/index.php/jai/article/view/901
Hidayati, L. N. 2015. Pengaruh Kecukupan Modal (CAR), Pengelolaan Kredit (NPL, Dan Likuiditas Bank (LDR) Terhadap Probabilitas Kebangkrutan Bank (Studi Pada Bank Umum Swasta Devisa Yang Tercatat Di BEI Tahun 2009 – 2013). Jurnal Ilmu Manajemen (JIM) , 12 (1), 38 – 50.
Kartika,  R.,  Prabowo,  F.  H.  E.,  &  Akbar,  D.  S.  2020.  Evaluasi  Kinerja Keuangan  Bank  Pembangunan Daerah  Di  Indonesia. Jurnal  Edukasi  (Ekonomi,  Pendidikan  Dan  Akuntansi) , 8 (1),  1. https://doi.org/10.25157/je.v8i1.3341
Kasmad. 2018. Perubahan Return On Asset (ROA) Yang Diakibatkan Adanya Perubahan Pada  Non Performing  Loan  (NPL)  Dan  Loan  To  Deposit  Ratio  (LDR)  Pada  PT.  Bank  Negara  Indonesia Persero, Tbk. Jurnal Kreatif : Pemasaran, Sumber Daya Manusia, Dan Keuangan , 6 (1), 59 – 72. Kesumayuda, I. N., Utama, M.  S., & Purbadharmaja, I.  2016. Analisis Faktor Internal Dan Eksternal
Yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan Bank Pembangunan Daerah Di Indonesia Periode 2010- 2013. Buletin Studi Ekonomi , 21 (1), 26 – 37.
Mandasari, J. 2015. Analisis Kinerja Keuangan dengan Pendekatan Metode RGEC pada Bank BUMN Periode 2012-2013. Jurnal Administrasi Bisnis , 3 (2), 363 – 374.
Masdupi,  E.,  &  Defri.  2012.  Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Likuiditas  dan  Efisiensi OperasionalTerhadap  Profitabilitas  Perusahaan  Perbankan  Yang  Terdaftar  Di  BEI. Journal  of Chemical Information and Modeling , 01 (01), 1689 – 1699.
Maughfiroh,  S.  2020.  Rasio  Kecukupan  Pemenuhan  Modal  Minimum  (KPPM)  terhadap  Eksposur Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (ATMR) Bank Syariah. IQTISHADIA: Jurnal Ekonomi Dan … , 7 (2). https://doi.org/10.1905/iqtishadia.v7i2.3567
Misharni,  &  Adziliani,  F.  2019.  Pengaruh  Makro  Ekonomi  Dan  Mikro  Ekonomi  Terhadap  Struktur Modal  (Studi  Empiris  Pada  Perusahaan  Djarum  Group  Periode  2008-2017). Ensiklopedia  of Journal , 1 (4), 204 – 211.
Natalia,  P.  2015.  Analisis  Pengaruh  Risiko  Kredit,  Risiko  Pasar  ,  Efisiensi  Operasi,  Modal,  Dan Likuiditas Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan. Jurnal Ekonomi, Manajemen Dan Perbankan , 1 (2), 62 – 73.
Pinasti,  W.  F.,  &  Mustikawati,  R.  I.  2018.  Pengaruh  Car,  Bopo,  Npl,  Nim  Dan  Ldr  Terhadap Profitabilitas  Bank  Umum  Periode  2011-2015. Nominal,  Barometer  Riset  Akuntansi  Dan Manajemen , 7 (1). https://doi.org/10.21831/nominal.v7i1.19365
Prayoga, R. A., Supriyadi, D., & Nurhasanah, N. 2022. Pengaruh BOPO , CAR Dan NPL Terhadap ROA Pada  Perbankan  BUMN  Periode  2015-2021. Business  Innovation  and  Entrepreneurship  Journal , 4 (3), 227 – 237.
Prayudi, A. 2011. Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), BOPO, Return On  Asset  (ROA)  dan  Net  Interest  Margin  (NIM)  terhadap  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR). Jurnal Likuiditas Perbankan , 1 – 30.
Purba,  P.  L.,  &  Triaryati,  N.  2018.  PENGARUH  CAR,  NPL,  BOPO,  DAN  LDR  TERHADAP  NET  INTERST MARGIN PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BEI. E-Jurnal Manajemen Unud ,
7 (1), 387 – 411.
Purnama,  H.  2020.  Pengaruh  Perencanaan  Pajak  dan  Kualitas  Laba  Terhadap  Nilai  Perusahaan dengan  Kinerja  Keuangan  sebagai  Variabel  Intervening  (Studi  Kasus  Perusahaan  Food  and Beverage  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  periode  2015-1019). PRIVE  Jurnal  Riset Akuntansi Dan Keuangan , 3 (117), 376808.
Purnamasari,  P.  E.,  &  Renanda,  I.  I.  2022. Peran  Net  Interest  Margin  Dalam  Memediasi  Hubungan Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Return On Asset. JPS (Jurnal Perbankan Syariah) , 3 (1), 57 – 71. https://doi.org/10.46367/jps.v3i1.509
Purwanto,  P.  2019.  Analisis  Perbandingan  Antara  Tingkat  Kesehatan  Bank  Pembangunan  Daerah Dengan Bank Umum Lainnya. Jurnal AKTUAL , 17 (1), 1. https://doi.org/10.47232/aktual.v17i1.28 Puteh, A. 2016. Pengaruh LDR , NPL , dan BOPO terhadap ROA pada Bank Devisa yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Visioner & Strategis , 5 (September), 25 – 31.
Putra,  D.  P.  W.  P.,  &  Rahyuda,  H.  2021.  PENGARUH  NIM,  LDR,  NPL,  BOPO  TERHADAP  ROA  PADA BANK  UMUM  SWASTA  NASIONAL  DEVISA  DI  INDONESIA. E-Jurnal  Manajemen , 10 (11),  1181 – 1200. http://www.tjyybjb.ac.cn/CN/article/downloadArticleFile.do?attachType=PDF&id=9987 Rachmawati, M. F. 2013. Analisis Pengaruh Pertumbuhan Dana Pihak Ketiga, Loan To Deposit Ratio, Non Performing Loan, Biaya Operasional Dan Net Interest Margin Terhadap Profitabilitas Bank. Jurnal Universitas Brawijaya , 2 (4).
Rohimah, E. 2021. Analisis Pengaruh BOPO, CAR, dan NPL Terhadap ROA Pada Bank BUMN Tahun 2012-2019  (Studi  pada  Bank  BUMN  yang  Go  Public  di  Bursa  Efek  Indonesia). Jurnal  Ilmiah Mahasiswa Akuntansi (JIMA) , 1 (2), 133 – 145.
https://jom.universitassuryadarma.ac.id/index.php/jima/article/view/39
Rundupadang,  J.  A.,  Mangantar,  M.,  Rate,  P.  Van,  Sam,  U.,  &  Manado,  R.  2017.  Pengaruh  Rasio Keuangan Terhadap Kinerja Bank Pemerintah (Persero) Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia
Periode  2008-2016. Jurnal  EMBA:  Jurnal  Riset  Ekonomi,  Manajemen,  Bisnis  Dan  Akuntansi , 6 (3), 1218 – 1227. https://doi.org/10.35794/emba.v6i3.20178
Sanjaya,  S.,  &  Rizky,  M.  F.  2018.  Analisis  Profitabilitas  Dalam  Menilai  Kinerja  Keuangan  Pada  PT. Taspen (Persero) Medan. KITABAH , 2 (2).
Sochib.  2016.  Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio,  Debt  to  Equity  Ratio,  Rasio  Biaya  Operasional Pendapatan Operasional, dan Loan to Deposit Ratio terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Swasta Nasional yang Go Public di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Penelitian Ilmu Ekonomi WIGA ,
6 (1), 1 – 14.
Susilawati,  S.,  &  Nurulrahmatiah,  N.  2021.  Pengaruh  Non-Performing  Loan  (NPL)  dan  Loan  to Deposit Ratio (LDR) terhadap Return on Asset (ROA) dengan Net Interest Margin (NIM) sebagai Variabel  Mediasi  pada  Bank  BUMN  yang  Terdaftar  di  BEI. Jurnal  Maksipreneur:  Manajemen, Koperasi, Dan Entrepreneurship , 11 (1), 69. https://doi.org/10.30588/jmp.v11i1.833 Syamsuddin.  2013.  Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Non  Performing  Loan  (NPL),  Biaya Operasional  Pendapatan  Operasional  (BOPO),  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR),  dan  Net  Interest Margin (NIM) Terhadap Profitabilitas (ROA). Business & Management Journal , 10 (01), 1 – 14. Wardiantika,  L.,  &  Kusumaningtias,  R.  2014.  Pengaruh  Dpk,  Car,  Npf,  Dan  Swbi  Terhadap Pembiayaan  Murabahah  Pada  Bank  Umum  Syariah Tahun  2008-2012. Jurnal  Ilmu Manajemen (JIM) , 2 (4), 1550 – 1561. http://jurnalmahasiswa.unesa.ac.id/index.php/jim/article/view/11151 Warsa, M., & Mustanda, I. 2016. Pengaruh Car, Ldr Dan Npl Terhadap Roa Pada Sektor Perbankan Di Bursa Efek Indonesia. E-Jurnal Manajemen Universitas Udayana , 5 (5), 253810.
Wenno, M., & Laili, A. S. 2019. Analisis Pengaruh CAR, NPL, NIM dan LDR terhadap Return on Asset (Studi Pada Bank Umum Konvensional yang Terdaftar di BEI). INOBIS: Jurnal Inovasi Bisnis Dan Manajemen Indonesia , 2 (4), 513 – 528. https://doi.org/10.31842/jurnal-inobis.v2i4.109 Widyastuti, P. F., & Aini, N. 2021. Pengaruh Car, Npl, Ldr Terhadap Profitabilitas Bank (Roa) Tahun 2017-2019. Jurnal  Ilmiah  Mahasiswa  Akuntansi)  Universitas  Pendidikan  Ganesha , 12 (03),  2614 – 1930.
Widyawati,  W.  2019.  Analisis Kinerja  Keuangan  Bank  Dengan  Menggunakan  Rasio  Camel pada  PT.
Bank  Central  Asia,  Tbk  Yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek  Indonesia. Jurnal  Manajemen  Perbankan Keuangan Nitro , 2 (1), 38 – 55. https://nitromks.ac.id/ojs/index.php/JMPKN/article/view/16