Owner: Riset & Jurnal Akuntansi e –ISSN  : 2548-9224 | p–ISSN  : 2548-7507 Volume 6 Nomor 1, Januari 2022 DOI : https://doi.org/10.33395/owner.v6i1.698

## Pengaruh Loan to Deposit Ratio , Kredit Macet dan

## Capital Adequacy Ratio Terhadap Profitabilitas
Erika Poniman 1 , Jhon Raphael Saragih 2
STMB Multismart, Indonesia erikaponiman2@gmail.com, raphaelsaragih@ymail.com
* Penulis Korespondensi Diajukan : 26 Januari 2022 Disetujui : 8 Februari 2022 Dipublikasi
: 8 Februari 2022

## ABSTRACT
This study aims to describe the effect of Loan to Deposit Ratio, Bad Credit and Capital Adequacy Ratio on Profitability in Banking Companies listed on the Indonesia Stock Exchange for the 2018- 2020 period. The population in this study were 43 banking companies listed on the Indonesia Stock Exchange  for  the  2018-2020  period.  Sampling  used  purposive  sampling  method  where  samples were taken based on certain criteria. The sample is 23 banking companies listed on the Indonesia Stock Exchange for the 2018-2020 period. The instrument used is documentation. The result of the study is that the Loan to Deposit Ratio has no effect on profitability in banking companies listed on the Indonesia Stock Exchange for the 2018-2020 period. Bad Credit Affects Profitability in Banking Companies listed on the Indonesia Stock Exchange for the 2018-2020 period. Capital Adequacy Ratio has no effect on profitability in banking companies listed on the Indonesia Stock Exchange for the 2018-2020 period. Loan to Deposit Ratio, Bad Credit and Capital Adequacy Ratio have an effect on profitability in banking companies listed on the Indonesia Stock Exchange for the 2018- 2020 period..
Keywords: Loan to Deposit Ratio, Bad Credit, Capital Adequacy Ratio and Profitability.

## PENDAHULUAN
Perusahaan perbankan dalam mempertahankan kelangsungan hidupnya dengan bergabung dengan pasar modal  yang  dikenal  dengan  Bursa  Efek  Indonesia.  Tujuan  bergabungan  perusahaan  perbankan  kedalam Bursa  Efek  Indonesia  yaitu  untuk  dapat  meningkatkan  modal  yang  dimiliki  oleh  perusahaan.  Perbankan dalam kondisi  yang  baik dapat terlihat  melalui profitabilitas  bank  itu sendiri dengan  mengukur Return on Asset . Return  on  Asset dalam  penelitian  ini  merupakan  indikator  yang  paling  penting  digunakan  untuk mengukur  kinerja  suatu  bank.  ROA  ( Return  on  Assets )  yaitu  rasio  yang  menunjukkan  kemampuan  dari keseluruhan  aset  yang  ada  dan  digunakan  untuk  menghasilkan  keuntungan.  Selain  itu,  dalam  penentuan tingkat kesehatan suatu bank, Bank Indonesia lebih mementingkan penilaian ROA  karena Bank Indonesia lebih mengutamakan nilai laba suatu bank yang diukur dengan asset yang dananya sebagian besar berasal dari  dana  simpanan  masyarakat.  Semakin  besar return  on  asset suatu  bank,  semakin  besar  pula  tingkat keuntungan  yang  dicapai  bank  tersebut  dan  semakin  baik  pula  posisi  bank  tersebut  dari  segi  penggunaan Assets .
Persaingan bisnis semakin tajam dan mengakibatkan perusahaan untuk bertahan hidup memerlukan dana eksternal perusahaan. Perusahaan tidak terlepas dari perbankan disebabkan perusahaan perbankan ini yang menyalurkan  dana  kepada  dunia  usaha.  Perbankan  juga  banyak  menghadapi  hambatan  akibat  banyak munculnya  perbankan  sejenis.  Perusahaan  perbankan  dalam  mempertahankan  kelangsungan  hidupnya dengan  bergabung  dengan  pasar  modal  yang  dikenal  dengan  Bursa  Efek  Indonesia.  Tujuan  perusahaan perbankan  memasuki  Bursa  Efek  Indonesia  adalah  untuk  memperoleh  dana  dengan  menjual  saham perusahaan. Penjualan saham yang dilakukan perusahaan untuk menambah modal perbankan yang akhirnya dapat menambah laba perusahaan. Apabila laba perusahaan meningkat maka perusahaan dapat terhindar dari kesulitan keuangan.
Perbankan dalam kondisi yang baik dapat dilihat melalui profitabilitas bank itu sendiri dengan mengukur Return on Asset . Return on Asset dalam penelitian ini merupakan indikator yang paling penting digunakan untuk mengukur kinerja suatu bank. ROA ( Return on Assets ) yaitu rasio yang menunjukkan kemampuan dari keseluruhan  aset  yang  ada  dan  digunakan  untuk  menghasilkan  keuntungan.  Bank  Indonesia  lebih
Owner: Riset & Jurnal Akuntansi e –ISSN  : 2548-9224 | p–ISSN  : 2548-7507 Volume 6 Nomor 1, Januari 2022 DOI : https://doi.org/10.33395/owner.v6i1.698
mementingkan penilaian ROA  karena Bank Indonesia lebih mengutamakan nilai laba suatu bank yang diukur dengan asset yang dananya sebagian besar berasal dari dana simpanan masyarakat. Semakin besar return on asset suatu bank, semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin baik pula posisi bank tersebut dari segi penggunaan Assets . Adapun beberapa faktor yang mempengaruhi profitabilitas suatu bank mencakup Loan to Deposit ratio , Kredit Macet dan Capital Adequacy Ratio . Bank  yang  paling  banyak  menyalurkan  dana  kepada  masyarakat  adalah  bank  swasta.  Dalam menyalurkan  dana  kepada  nasabah  ini  bank  dapat  melakukan  penilaian  dengan  menggunakan Loan  to Deposit  Ratio . Loan  to  Deposit  Ratio menunjukkan  rasio  untuk  mengukur  komposisi  jumlah  kredit  yang diberikan  pihak  bank  dibandingkan  dengan  jumlah  dana  masyarakat  yang  berhasil  dihimpun  oleh  bank tersebut. Semakin tinggi tingkat Loan to Deposit Ratio , semakin likuid suatu bank. Dalam keadaan likuid, bank  akan  mengalami  kesulitan  unutk  memenuhi  kewajiban  jangka  pendeknya,  seperti  adanya  penarikan tiba-tiba  oleh  nasabah  terhadap  simpanannya.  Sebaliknya,  semakin  rendah tingkat Loan  to  Deposit Ratio , semakin  likuid  suatu  bank.  Keadaan  bank  yang  semakin  likuid  menunjukkan  banyaknya  dana  kurang produktif yang dapat memperkecil kesempatan bank untuk memperoleh penerimaan yang lebih.
Kegiatan  perbankan  pada  umumnya  tidak  dapat  dipisahkan  dari  risiko  kredit  biasanya  risiko  tidak lancarnya kembali yang disebut dengan kredit macet atau Non Performing Loan (NPL) . Kredit bermasalah dapat  diukur  dari  kolektibilitasnya,  merupakan  persentase  jumlah  kredit  bermasalah  atau  kredti  macet terhadap total kredit yang dikeluarkan bank. Perusahaan perbankan beberapa tahun belakang ini menghadapi masalah yang cukup serius untuk tingkat kredit macet yang tinggi, dan juga tingkat penipuan ( fraud ) yang melibatkan pihak internal bank tersebut. Jika hal ini berlanjut terus-menerus tanpa ada tindakan ataupun audit yang berkala, maka pihak bank pasti akan mengalami kerugian yang sangat besar. Pihak manajemen dalam menangani tingkat kredit macet, pihak bank juga harus tetap meningkatkan labanya karena dengan tingkat laba yang tinggi, bank menghasilkan prospek yang bagus untuk dapat menarik para nasabah dan investor.
Laba  bank  berasal  dari  kegiatan  operasionalnya  seperti  menyalurkan  dana  kepada  nasabah  maupun tempat  menyimpan  dana  nasabah.  Kegiatan  utama  Bank  memperoleh  laba  dan  bank  juga  membutuhkan kecukupan  modal dalam  menjalankan kegiatan usahanya. Bank harus dapat memenuhi  standar kecukupan modalnya  untuk  melindungi  dari  risiko  yang  mungkin  timbul  dalam  menjalankan  kegiatan  usaha.  Untuk dapat terus memiliki modal yang cukup memenuhi standar Capital Adequacy Ratio (CAR), maka bank harus bisa memperoleh profit yang nantinya akan menambah permodalan bank. Apabila bank telah memiliki modal yang mencukupi, maka bank tersebut memilik sumber daya finansial yang cukup untuk berjaga-jaga terhadap potensi kerugian. Jika kecukupan modal ( Capital Adequacy Ratio ) sudah dapat terpenuhi maka akan mampu meningkatkan kemampuan bank dalam peningkatan laba.
Di tahun 2020 ini banyak perusahaan perbankan mengalami penurunan laba diakibatkan jumlah kredit yang disalurkan tinggi tetapi kredit macet yang terjadi tinggi dan permodalan perbankan menurun. PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk membukukan laba bersih secara konsolidasian sebesar Rp 17,1 triliun sepanjang tahun 2020.  Penurunan  laba  tak  lepas  dari  masih  terkontraksinya  kredit  saat  restrukturisasi  kredit  masih  tetap dijalani.  Penyaluran    kredit  perseroan  tercatat  masih  terkontraksi  1,61%  secara  tahunan.  Untuk meminimalkan  NPL  maka  pihak  perbankan  menerapkan  kebijakan  penyaluran  kredit  secara  prudent  akan selektif  dengan  mempertimbangkan  sektor  yang  masih  potensial  dan  pemulihannya  lebih  cepat.  Hasilnya NPL  perseroaan  secara  konsolidasi  berada  di  level  3,09%.  Di  sisi  lain,  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  bank tumbuh  dobel  digit,  yakni  mencapai  12,24%  menjadi  Rp  1.043,3  triliun.  Tumbuhnya  DPK  lebih  baik dibandingkan industri perbankan sebesar 11,1%. Pencapaian laba juga didorong oleh pertumbuhan fee based income yang tumbuh sebesar 4,9% menjadi Rp 28,7 triliun. Dari sisi laba rugi, pendapatan bunga turun 4,95% namun diimbangi penurunan beban bunga sekitar 3% (www.kompas.com, 28 Januari 2021)
Berdasarkan penelitian dari  (Puspita,  2019) yang berjudul pengaruh Capital  Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio, dan Non Performing Loan Terhadap Profitabilitas LPD menyatakan bahwa secara parsial loan to  deposit  ratio berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas.  Penelitian  dari  (Kristanti  dan  Mahardika, 2017) Capital  Adequacy  Ratio,  Loan  Deposit  Ratio dan Non  Performing  Loan Terhadap  Profitabilitas menyatakan  bahwa  secara  parsial Capital  Adequacy  Ratio berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas. Penelitian dari (Marina dan Marlina, 2015) yang berjudul Pengaruh Kecukupan Modal, Kredit Bermasalah dan Likuiditas Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum yang menyatakan kredit bermasalah berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas.
Identifikasi  masalah dalam  penelitian tersebut :
1. Kenaikan Loan  to  Deposit  Ratio tidak  selalu  diikuti  oleh  kenaikan  Profitabilitas  Pada  Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2018-2020.
2. Kenaikan Kredit Macet tidak  selalu diikuti oleh penurunan Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2018-2020.
3. Kenaikan Capital  Adequacy  Ratio tidak  selalu  diikuti  oleh  kenaikan  Profitabilitas  Pada  Perusahaan
Owner: Riset & Jurnal Akuntansi e –ISSN  : 2548-9224 | p–ISSN  : 2548-7507 Volume 6 Nomor 1, Januari 2022 DOI : https://doi.org/10.33395/owner.v6i1.698
Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2018-2020.
4. Kenaikkan Loan to Deposit Ratio, Kredit Macet dan Capital Adequacy Ratio tidak  selalu diikuti oleh kenaikan  Profitabilitas  Pada  Perusahaan  Perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode 2018-2020
Hasil  penelitian diharapkan akan bermanfaat bagi peneliti dapat menambah wawasan pengetahuan peneliti mengenai pengaruh Loan to Deposit Ratio , Kredit Macet dan Capital Adequacy Ratio Terhadap Profitabilitas Pada  Perusahaan  Perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode  2018-2020  dan  bahan  untuk mengambil keputusan yang lebih baik bagi perusahaan maupun investor untuk periode selanjutnya.

## STUDI LITERATUR
Pengertian Loan to Deposit Ratio Loan to  Deposit Ratio (LDR) adalah rasio  yang  membandingkan komposisi  jumlah kredit  yang diberikan dengan  jumlah  dana  yang  disimpan  nasabah..  Menurut  Harahap  (2018:321),  Rasio Loan to  Deposit  Ratio (LDR)  ini  menunjukkan  seberapa  besar  pinjaman  yang  diberikan  didanai  oleh  dana  pihak  ketiga.  Bank Indonesia menetapkan maksimal 85%.

## Indikator Loan to Deposit Ratio
Menurut Sujarweni (2017:102), Loan to Deposit Ratio rumusnya :
LDR = 100% x diterima y ang Dana diberikan y ang Kredit

## Teori Pengaruh Loan to Deposit Ratio Terhadap Profitabilitas
Peling, Adiatmayani dan Sedana (2018:3005), Semakin tinggi LDR meningkatkan profitabilitasnya.

## Peneliti Terdahulu
Penelitian  yang  pernah  dilakukan  oleh  Suciaty,  Haming  dan  Alam  (2019)  dengan  judul  Pengaruh  CAR, BOPO,  NPL  dan  LDR  Terhadap  ROA  Pada  Bank  BUMN  Yang  Terdaftar di  Bursa  Efek  Indonesia  yang menyatakan NPL berpengaruh negatif terhadap ROA.

## Pengertian Kredit Macet
Non Performing Loan adalah suatu rasio yang membandingkan antara kredit macet dengan total kredit yang disalurkan oleh bank ke masyarakat.
Menurut Wira (2015:103), Non Performing Loan (NPL) atau Rasio Kredit Bermasalah adalah perbandingan antara kredit macet dengan total kredit yang disalurkan oleh bank ke masyarakat. Kredit macet adalah kredit yang tidak berhasil ditagih oleh bank.

## Indikator Kredit Macet
Menurut Ikatan Bankir Indonesia (2016:177), Non Performing loan gross (NPL Gross ) adalah perbandingan antara kredit bermasalah dengan total kredit.
Non Performing Loan (NPL)  = Kredit
Total Bermasalah Kredit

## Teori Pengaruh Kredit Macet Terhadap Profitabilitas
Septiani, Rita  dan Lestari (2016:295), Semakin besar tingkat NPL berdampak  pada  kerugian bank.

## Peneliti Terdahulu
Penelitian  yang  pernah  di  lakukan oleh  Pinasti  dan  Mustikawati (2018) dengan  judul  PENGARUH  CAR, BOPO, NPL, NIM Dan LDR Terhadap Profitabilitas Bank Umum Periode 2011-2015 yang menyatakan NPL berpengaruh positif dan tidak siginifikan terhadap Profitabilitas.

## Pengertian Capital Adequacy Ratio
Kecukupan  modal  adalah  suatu  regulasi  perbankan  yang  menetapkan  suatu  kerangka  kerja  mengenai bagaimana  bank  dan  lembaga  penyimpanan  harus  menangani  permodalannya.  Ketentuan  tentang  modal minimum bank umum yang berlaku di Indonesia mengikuti standar Bank of International Settlements (BIS). Bank Indonesia mewajibkan setiap bank umum menyediakan modal minimum sebesar 8% dari total aktiva
Owner: Riset & Jurnal Akuntansi e –ISSN  : 2548-9224 | p–ISSN  : 2548-7507 Volume 6 Nomor 1, Januari 2022 DOI : https://doi.org/10.33395/owner.v6i1.698
tertimbang menurut risiko ATMR (Aktiva Tertimbang Menurut Risiko). Menurut Ikatan Bankir Indonesia (2016:176) Capital adequacy ratio merupakan rasio Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) yang harus dipenuhi oleh Bank, yaitu minimum sebesar 8%.

## Indikator Capital Adequacy Ratio
Menurut Sujarweni (2017:97), Besarnya CAR suatu bank dapat dihitung menggunakan rumus :
Capital Adequacy Ratio = 100% x ATM R M odal Jumlah

## Teori Pengaruh Capital Adequacy Ratio Terhadap Profitabilitas
Sudarmawanti, Erna dan Pramono (2017:4-5) Semakin besar Capital Adequacy Ratio maka keuntungan bank semakin besar. Semakin  kecil  risiko  suatu  bank  maka  semakin  besar keuntungan yang diperoleh bank.

## Peneliti Terdahulu
Penelitian  yang  pernah  dilakukan  oleh  Ambarawati  dan  Abundanti  (2018)  dengan  judul  Pengaruh Capital Adequacy  Ratio,  Non  Performing  Loan, Loan  To  Deposit  Ratio Terhadap Return  On  Aseet perusahaan perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI)  periode  2014  –  2016  yang  menyatakan capital adequacy ratio berpengaruh positif dan signifikan terhadap return on asset.

## Pengertian Profitabilitas
Profitabilitas  adalah  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  perusahaan  untuk  memperoleh keuntungan dari usahanya.. Menurut Harmono (2018:119), return on assets ini mengukur kemampun para manajer  dan  pegawai  bank  mengelola  semua  aspek  dari  fungsi-fungsi  harian  bank.  Ratio  ini  mengukur efektivitas kinerja operasional bank.

## Indikator Profitabilitas
Menurut Harmono (2018:119) besarnya nilai return on assets dapat dihitung dengan rumus ini:
Return on assets = 100% aktiva Total pajak sebelum Laba 
Kerangka koneptual dapat digambarkan sebagai berikut :
H 1 H 2 H 3 H 4

## Hipotesis
Hipotesis  penelitian  ini  merupakan  dugaan  atau  jawaban  sementara  atas  variabel  yang  diteliti  dengan membuat kerangka pemikiran. Hipotesis sebagai berikut :
H 1 : Loan to Deposit Ratio berpengaruh secara parsial Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2018-2020.
H 2 :    Kredit  Macet  berpengaruh  secara  parsial  Terhadap  Profitabilitas  Pada  Perusahaan  Perbankan  yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2018-2020.
H 3 : Capital Adequacy Ratio berpengaruh secara parsial Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2018-2020.
H 4 : Loan to Deposit Ratio , Kredit Macet dan Capital Adequacy Ratio berpengaruh secara simultan Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2018-2020.
Loan to Deposit Ratio  (X 1 ) Profitabilitas (Y)
Kredit Macet (X 2 )
Capital Adequacy Ratio  (X 3 )
Owner: Riset & Jurnal Akuntansi e –ISSN  : 2548-9224 | p–ISSN  : 2548-7507 Volume 6 Nomor 1, Januari 2022 DOI : https://doi.org/10.33395/owner.v6i1.698

## METODE
Populasi dalam penelitian ini adalah 43 Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2018-2020. Sampel dan teknik pengumpulan sampel. Sampel pada penelitian ini berjumlah 23, yang diambil dari  teknik  pengumpulan  sampel  yaitu  purposive  sampling  dengan  pertimbangan  tertentu  dan  jumlah observasi  penelitian  berjumlah  69    teknik  pengumpulan  sampel  yaitu  purposive  sampling  dengan pertimbangan tertentu.
Tabel 1 Sampel Penelitian No. Kriteria Jumlah Sampel 1. Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2018-2020. 43 2. Perusahaan perbankan yang tidak menerbitkan laporan keuangan terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2018-2020. (14) 3 Perusahaan  perbankan  yang  memiliki  laba  negatif  selama  berturut-turut  Periode 2018-2020. (6) Jumlah 23 Total sampel (3 x 23 perusahaan) 69 Sumber : www.idx.co.id Tabel 2 Definisi Operasional Variabel Variabel Definisi Variabel Indikator Variabel Skala Ukur Loan to Deposit Ratio (X 1 )
Rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) ini menunjukkan seberapa besar pinjaman yang diberikan didanai oleh dana pihak ketiga.  Bank  Indonesia  menetapkan maksimal 85%. Sumber : Harahap (2018:321) LDR =
100% x diterima y ang Dana diberikan y ang Kredit
Sumber : Sujarweni (2017:102)
Rasio
Kredit Macet (X 2 )
Non  Performing  Loan (NPL)  atau Rasio  Kredit  Bermasalah  adalah perbandingan  antara  kredit  macet dengan  total  kredit  yang  disalurkan oleh bank ke masyarakat. Kredit macet adalah  kredit  yang  tidak  berhasil ditagih oleh bank. Sumber : Wira (2015:103) Non  Performing  Loan (NPL)    = Kredit Total Bermasalah Kredit
Sumber : Ikatan Bankir Indonesia (2016:177) Rasio Capital Adequacy Ratio (X 3 )
Capital  adequacy  ratio merupakan rasio  Kewajiban  Penyediaan  Modal Minimum (KPMM) yang harus dipenuhi  oleh  Bank,  yaitu  minimum sebesar 8%. Sumber  :  Ikatan  Bankir  Indonesia (2016:176) Capital Adequacy Ratio =
100% x ATM R M odal Jumlah Sumber : Sujarweni (2017:97) Rasio
Profitabilitas (Y) Return  on  assets ini  mengukur kemampun  para  manajer  dan  pegawai bank  mengelola  semua  aspek  dari fungsi-fungsi harian bank. Sumber : Harmono (2018:119) Return on assets = 100% aktiva Total pajak sebelum Laba  Sumber : Harmono (2018:119)
Rasio
Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder. Sumber data laporan keuangan dalam penelitian  Perusahaan  Perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode  2018-2020  melalui situs www.idx.co.id.
Teknik pengumpulan data adalah data sekunder dengan menggunakan teknik dokumentasi. Teknik analisis data penelitian ini menggunakan regresi linier berganda.

## HASIL
Pendekatan  pada  penelitian  ini  digunakan  adalah  metode  kuantitatif  yang  digunakan  untuk  meneliti populasi dan sampel.  Jenis  penelitian  ini  adalah  statistik deskriptif. Sifat  penelitian   ini  adalah bersifat
Owner: Riset & Jurnal Akuntansi e –ISSN  : 2548-9224 | p–ISSN  : 2548-7507 Volume 6 Nomor 1, Januari 2022 DOI : https://doi.org/10.33395/owner.v6i1.698
kausal dimana adanya hubungan sebab akibat antara variabel dependen dengan variabel independen. Dalam peneletian  ini,  metode analisis data  yang  digunakan adalah  metode analisis statistik dengan  menggunakan software SPSS 25.0. Sebelum data di analisis, terlebih dahulu dilakukan uji asumsi klasik. Untuk pengujian hipotesis dilakukan analisis regresi linier berganda. Model regresi digunakan sebagai berikut :
Y = a + b 1 X 1 + b 2 X 2 + b 3 X 3 +e Keterangan :
Y
: Profitabilitas
a : konstanta X 1 : Loan to Deposit Ratio X 2
: Kredit Macet
X 3
: Capital Adequacy Ratio
b 1,2, 3 : besaran koefisien regresi dari masing-masing variabel e : error (5%)

## Normalitas
Berdasarkan  hasil  uji  normalitas  menggunakan  One-Sample  Kolmogorov-Smirnov  Test  pada  Tabel  3 diketahui nilai Asyimp Sig (2 tailed) sebesar 0,200 lebih besar dari 0,05 maka data berdistribusi normal.

## Tabel 3

## Uji Normalitas One-Sampel Kolmogorov-Smirnov
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardized Residual N 69 Normal Parameters a,b Mean .0000000 Std. Deviation .95537598 Most Extreme Differences Absolute .080 Positive .080 Negative -.056 Test Statistic .080 Asymp. Sig. (2-tailed) .200 c,d a. Test distribution is Normal. b. Calculated from data.
c. Lilliefors Significance Correction.
d. This is a lower bound of the true significance.
Sumber : Data diolah dari hasil penelitian, 2022

## Uji Multikolinieritas
Berdasarkan  Tabel  4  menunjukkan  bahwa  ketiga  variabel  tersebut  mempunyai  nilai  VIF  <  10  dan  nilai toleransi > 0,1 sehingga dapat disimpulkan bahwa dalam model tersebut tidak terdapat multikolinieritas.
Tabel 4
Hasil Multikonearitas Coefficients a Model Unstandardized Coefficients  Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1  (Constant) 1.102 .798 1.380  .172 LDR .006 .006 .118 .963  .339 .895 1.118 NPL -.242 .088 -.318  -2.743  .008 .993 1.007 CAR .020 .017 .138  1.126  .264 .890 1.124 a. Dependent Variable: ROA
Sumber : Data diolah dari hasil penelitian, 2022

## Uji Autokorelasi
Salah satu ukuran menentukan ada tidaknya masalah autokorelasi dengan uji Durbin-Watson (DW- test). Hasil uji autokorelasi dengan uji Durbin-Watson :

## Tabel 5  Hasil Uji Autokorelasi
Model Summary b
Model R R Square  Adjusted R Square  Std. Error of the Estimate  Durbin-Watson
Owner: Riset & Jurnal Akuntansi e –ISSN  : 2548-9224 | p–ISSN  : 2548-7507 Volume 6 Nomor 1, Januari 2022 DOI : https://doi.org/10.33395/owner.v6i1.698
1 .362 a .131 .091 .97717 1.870
a. Predictors: (Constant), CAR, NPL, LDR b. Dependent Variable: ROA Sumber : Data diolah dari hasil penelitian, 2022
Berdasarkan  tabel  5  diatas  menunjukkan  dw  sebesar  1,870.  Hasil  pengukurannya  adalah  jumlah  sampel sebanyak 69, du = 1,7015. 1,7015 < 1,870 < 4-1,7015 atau 1,7015 < 1,870 < 2,2985 maka dapat disimpulkan tidak terjadi autokorelasi.

## Uji Heterokedastisitas
Berdasarkan  hasil  uji  Glejser  pada  tabel  6  terlihat  bahwa  nilai  probabilitas  signifikansinya  untuk  variabel Loan to  Deposit Ratio , Kredit Macet  dan Capital  Adequacy Ratio > 0,05, maka dapat disimpulkan model regresi tidak mengandung adanya heterokedastisitas.
Tabel 6
Hasil Uji Heterokedastisitas Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) .915 .432 2.116 .038 LDR -.006 .003 -.222 -1.818 .074 NPL -.013 .048 -.033 -.283 .778 CAR .017 .009 .222 1.815 .074 a. Dependent Variable: Abs_ut
Sumber : Data diolah dari hasil penelitian, 2022

## Analisis Regresi
Analisis  regresi  linier  berganda  bertujuan  melihat  pengaruh  antara  variabel  independen  ( Loan  to  Deposit Ratio , Kredit Macet dan Capital Adequacy Ratio ) dengan variabel dependen (Profitabilitas). Hasil analisis regresi linier berganda sebagai berikut :
Tabel 7
Hasil regresi Linier Berganda Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 1.102 .798 1.380 .172 LDR .006 .006 .118 .963 .339 NPL -.242 .088 -.318 -2.743 .008 CAR .020 .017 .138 1.126 .264 a. Dependent Variable: ROA
Sumber : Data diolah dari hasil penelitian, 2022
ROA= 1,102 + 0,006 LDR - 0,242 NPL + 0,020 CAR + Ɛ Dari persamaan tersebut dapat digambarkan sebagai berikut :
1. Nilai koefisien regresi X1 ( Loan to Deposit Ratio ) sebesar 0,006 yang menunjukkan hasil positif berarti bahwa setiap peningkatan Loan to Deposit Ratio sebesar 1 satuan dengan asumsi variabel independen lainnya dianggap tetap maka Profitabilitas akan meningkat sebesar 0,006 .
2. Nilai koefisien regresi X2 (Kredit Macet) sebesar - 0,242 yang menunjukkan hasil negatif berarti bahwa setiap peningkatan Kredit Macet sebesar 1 satuan dengan asumsi variabel independen lainnya dianggap tetap maka Profitabilitas akan menurun sebesar 0,242 .
3. Nilai  koefisien  regresi  X3  ( Capital  Adequacy  Ratio )  sebesar 0,020 yang  menunjukkan  hasil  positif berarti  bahwa  setiap  peningkatan Capital  Adequacy  Ratio sebesar  1  satuan  dengan  asumsi  variabel independen lainnya dianggap tetap maka Profitabilitas akan meningkat sebesar 0,020 .

## Uji Parsial
Uji t (uji signifikansi parsial) bertujuan menunjukkan seberapa jauh pengaruh satu variabel independen atau variabel  penjelas  secara  individual  atau  parsial  dalam  menerangkan  variabel  dependen.  Uji  t  diuji  dengan melihat  nilai  signifikansi  (sig)  dimana  jika  nilai  sig  dibawah  0,05  maka  variabel  independen  berpengaruh terhadap variabel dependen secara parsial. Hasil uji t ditunjukkan sebagai berikut :
Owner: Riset & Jurnal Akuntansi e –ISSN  : 2548-9224 | p–ISSN  : 2548-7507 Volume 6 Nomor 1, Januari 2022 DOI : https://doi.org/10.33395/owner.v6i1.698
Tabel 8 Hasil uji t (uji signifikansi parsial) Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 1.102 .798 1.380 .172 LDR .006 .006 .118 .963 .339 NPL -.242 .088 -.318 -2.743 .008 CAR .020 .017 .138 1.126 .264 a. Dependent Variable: ROA
Sumber : Data diolah dari hasil penelitian, 2022
Berdasarkan Tabel 8 diatas : 1. Hasil  uji  t  dari  variabel Loan  to  Deposit  Ratio (X 1 )  memiliki  nilai  t hitung sebesar    0,963  dengan  nilai signifikansi sebesar 0,339. Nilai  t hitung akan dibandingkan dengan nilai t tabel dengan nilai signifikansi 0,05, t tabel yang  diperoleh  adalah  69-3-1  =  65  sebesar  1,997    yang  menunjukkan  bahwa  t hitung <  t tabel yaitu 0,963<1,997 dengan nilai signifikan > 0,05 yaitu 0,339 > 0,05 dapat disimpulkan bahwa Loan to Deposit Ratio tidak berpengaruh Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2018-2020.
2. Hasil uji t dari variabel  Kredit Macet (X 2 ) memiliki nilai t hitung sebesar  -2,743 dengan nilai signifikansi sebesar 0,008. Nilai  t hitung akan dibandingkan dengan nilai t tabel dengan nilai signifikansi 0,05, t tabel yang diperoleh adalah 69-3-1 = 65 sebesar 1,997  yang menunjukkan bahwa -t hitung < -t tabel yaitu -2,743<-1,997 dengan  nilai  signifikan  <0,05  yaitu  0,008  <  0,05  dapat  disimpulkan  bahwa  Kredit  Macet  berpengaruh Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2018- 2020.
3. Hasil  uji  t  dari  variabel Capital  Adequacy  Ratio (X 3 )  memiliki  nilai  t hitung sebesar    1,126  dengan  nilai signifikansi sebesar 0,264. Nilai  t hitung akan dibandingkan dengan nilai t tabel dengan nilai signifikansi 0,05, t tabel yang  diperoleh  adalah  69-3-1  =  65  sebesar  1,997    yang  menunjukkan  bahwa  t hitung <  t tabel yaitu 1,126<1,997 dengan nilai signifikan > 0,05 yaitu 0,264 > 0,05 dapat disimpulkan bahwa Capital Adequacy Ratio tidak berpengaruh Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2018-2020.

## Uji F (Simultan)
Tabel 4.10 di bawah ini mengungkapkan bahwa nilai F-hitung adalah 3,278 dengan tingkat signifikansi 0,026. Sedangkan F-tabel pada tingkat kepercayaan 95% (α = 0,05) adalah 69-3-1 = 65 sebesar 2,75. Oleh karena itu pada kedua perhitungan yaitu F-hitung > F-tabel dan tingkat signifikansinya (0,000) < 0,05 menunjukkan bahwa Loan to Deposit Ratio , Kredit Macet dan Capital Adequacy Ratio berpengaruh Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2018-2020.
Tabel 9
Uji Anova ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 9.389 3 3.130 3.278 .026 b Residual 62.067 65 .955 Total 71.455 68 a. Dependent Variable: ROA b. Predictors: (Constant), CAR, NPL, LDR
Sumber : Data diolah dari hasil penelitian, 2022

## Uji Pengaruh Determinasi
Koefisien  determinasi  (R 2 )  bertujuan  untuk  menghitung  besarnya  pengaruh  variabel  independen  terhadap variabel dependen. Nilai R 2 menunjukkan seberapa besar proporsi dan total variasi variabel tidak bebas yang dapat dijelaskan oleh variabel penjelasnya. Hasil uji koefisien determinasi (R 2 ) ditunjukkan sebagai berikut
Tabel 10  Koefisien Determinasi Model Summary
Model R R Square  Adjusted R Square  Std. Error of the Estimate 1 .362 a .131 .091 .97717
Owner: Riset & Jurnal Akuntansi e –ISSN  : 2548-9224 | p–ISSN  : 2548-7507 Volume 6 Nomor 1, Januari 2022 DOI : https://doi.org/10.33395/owner.v6i1.698
a. Predictors: (Constant), CAR, NPL, LDR Sumber : Data diolah dari hasil penelitian, 2022
Berdasarkan tabel 10 di atas, menunjukkan bahwa nilai adjusted R square koefisien determinasi (R 2 ) sebesar 0,091 atau 9,1% sehingga variabel Loan to Deposit Ratio , Kredit Macet dan Capital Adequacy Ratio dapat menjelaskan Profitabilitas sebesar 9,1% dan sisanya 90,9% dijelaskan oleh variabel lain seperti Net Interest Margin (NIM), Dana Pihak Ketiga dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional.

## PEMBAHASAN
Hasil penelitian adalah Loan to  Deposit Ratio tidak  berpengaruh  Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2018-2020. Hasil penelitian ini bertolak belakang dengan  teori  Peling,  Adiatmayani  dan  Sedana  (2018:3005),  Semakin  tinggi  LDR  meningkatkan profitabilitasnya.  Hasil  penelitian  ini  tidak  sejalan  dengan  penelitian  Suciaty,  Haming  dan  Alam  (2019) dengan judul Pengaruh CAR, BOPO, NPL dan LDR Terhadap ROA Pada Bank BUMN Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia yang menyatakan NPL berpengaruh negatif terhadap ROA.
Hasil penelitian adalah Kredit Macet berpengaruh Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2018-2020. Hasil penelitian ini sesuai dengan teori Septiani, Rita dan  Lestari  (2016:295),  Semakin besar tingkat  NPL berdampak  pada  kerugian bank. Hasil penelitian ini sejalan  dengan  penelitian  Pinasti  dan  Mustikawati  (2018)  dengan  judul  PENGARUH  CAR,  BOPO,  NPL, NIM Dan LDR Terhadap Profitabilitas Bank Umum Periode 2011-2015 yang menyatakan NPL berpengaruh positif dan tidak siginifikan terhadap Profitabilitas.
Hasil penelitian adalah Capital Adequacy Ratio tidak berpengaruh Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2018-2020. Hasil penelitian ini bertolak belakang dengan  teori  Sudarmawanti,  Erna  dan  Pramono  (2017:4-5)  Semakin  besar Capital  Adequacy  Ratio maka keuntungan  bank  semakin besar. Semakin  kecil  risiko  suatu  bank  maka  semakin  besar keuntungan  yang diperoleh  bank.Hasil  penelitian  ini  tidak  sejalan  dengan  penelitian  Ambarawati  dan  Abundanti  (2018) dengan judul  Pengaruh Capital  Adequacy Ratio, Non Performing Loan, Loan To Deposit Ratio Terhadap Return On Aseet perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2014  –  2016 yang menyatakan capital adequacy ratio berpengaruh positif dan signifikan terhadap return on asset.

## KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  analisis  dan  pembahasan  yang  telah  diuraikan  pada  bab  sebelumnya  maka kesimpulan yang dapat diambil sebagai berikut:
1. Loan  to  Deposit  Ratio tidak  berpengaruh  Terhadap  Profitabilitas  Pada  Perusahaan  Perbankan  yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2018-2020.
2. Kredit Macet berpengaruh Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2018-2020.
3. Capital  Adequacy Ratio tidak  berpengaruh  Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan  yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2018-2020.
4. Loan to Deposit Ratio , Kredit Macet dan Capital Adequacy Ratio berpengaruh Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2018-2020.

## REFERENSI
Ambarawati, G. A. D. & Abundanti, N. (2018). Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan, Loan To Deposit Ratio Terhadap Return On Aseet. E-Jurnal Manajemen Unud , Vol. 7, No. 5, 2018:
2410-2441. ISSN : 2302-8912. Universitas Udayana, Bali, Indonesia.
Harahap, S.S. (2018). Analisis Kritis Atas laporan Keuangan . Jakarta : Penerbit Raja Grafindo Persada.
Harmono. (2018). Manajemen Keuangan .  Jakarta : Penerbit PT Bumi Aksara.
Ikatan Bankir Indonesia. (2016). Memahami Bisnis Bank . Jakarta : PT Gramedia Pustaka Utama.
Peling, A. & Sedana. (2018). Pengaruh LDR, NPL, Dan BOPO Terhadap Profitabilitas Pada PT. BPD Bali Periode Tahun 2009-2016. E- Jurnal Manajemen Unud , Vol. 7, No. 6, 2018: 2999-3026.  ISSN : 2302- 8912. Universitas Udayana (Unud), Bali, Indonesia.
Owner: Riset & Jurnal Akuntansi e –ISSN  : 2548-9224 | p–ISSN  : 2548-7507 Volume 6 Nomor 1, Januari 2022 DOI : https://doi.org/10.33395/owner.v6i1.698
Pinasti, W. F. & Indah, M. (2018). Pengaruh CAR, BOPO, NPL, NIM Dan LDR Terhadap Profitabilitas Bank Umum Periode 2011-2015. Jurnal Nominal / Volume VII Nomor 1 / Tahun 2018. Universitas Negeri Yogyakarta.
Septiani,  R.    &  Lestari.  (2016).  Pengaruh  NPL  Dan  LDR  Terhadap  Profitabilitas  Dengan  CAR  Sebagai Variabel Mediasi Pada PT BPR Pasarraya Kuta. E-Jurnal Manajemen Unud , Vol. 5, No.1, 2016: 293 - 324.   ISSN: 2302-8912. Universitas Udayana (Unud), Bali, Indonesia.
Suciaty,    H.  &  Alam.  (2019).  Pengaruh  CAR,  BOPO,  NPL dan  LDR  Terhadap  ROA Pada  Bank  BUMN Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Center of  Economic Student Journal . Vol. 2 No. 3 Juli 2019. Universitas Muslim Indonesia.
Sudarmawanti, E. dan Pramono. (2017). Pengaruh CAR, NPL, BOPO, NIM dan LDR Terhadap ROA (Studi kasus  pada  Bank  Perkreditan  Rakyat  di  Salatiga  yang  terdaftar  di  Otoritas  Jasa  Keuangan  Tahun 2011-2015). Among Makarti Vol.10 No.19, Juli  2017. STIE AMA Salatiga.
Sujarweni, W. (2017). Analisis Laporan Keuangan Teori, Aplikasi & Hasil Penelitian . Yogyakarta : Pustaka Baru Press.
Wira, D. (2015). Analisis Fundamental Saham . Edisi Kedua. Jakarta : Penerbit Exceed.