## ANALISIS PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO
(CAR), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR), DAN BIAYA OPERASIONAL
DIBANDINGKAN PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO) TERHADAP RETURN ON ASSET (ROA) PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA PERIODE 2015-2017
Wisnu Adi Wibowo *) Nina Woelan Soebroto **) Embun Duriany Soemarso **)

## ABSTRACT
This study aims to analyze the influence of Ratio Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to  Deposit  Ratio  (LDR)  and  Operational  Income  Cost  Effect  (BOPO)  partially  or simultaneously to Return On Assets (ROA) at Bank Umum Syariah in Indonesia., The period 2015-2017.
The  data  used  in  this  study  obtained  from  the  quarterly  financial  reports  through  the website. Population and sample in this research is Bank Syariah Mandiri, Bank Mega Syariah and  Bank  BNI  Syariah.  The  results  of  hypothesis  testing  using  multiple  linear  regression analysis using SPSS 16.
The result of determination coefficient shows the result of  0,774 or 77,4% of  variable Return On Assets (ROA) influenced by Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR)  and  Operational  Income  Cost  Effect  (BOPO),  the  remaining  22,6%  is  influenced  by other factors. The results of the F test or simultaneously Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to  Deposit  Ratio  (LDR)  and  Operational  Income  Cost  Effect  (BOPO)  together  have  a significant  effect  on  Return  On  Assets  (ROA).  While  t  test  or  partially,  Operational  Income Cost  Effect  (BOPO)  have  significant  influence  to  Return  On  Assets  (ROA)  while  Capital Adequacy Ratio (CAR) and Loan to Deposit Ratio (LDR) has no significant effect to Return On Assets (ROA) on Bank Umum Syariah in Indonesia Period 2015-2017.
Keywords: Return On Assets (ROA), Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR) and Operational Income Cost Effect (BOPO)
*) Mahasiswa Tugas Akhir Prodi Keuangan dan Perbankan, Jurusan Akuntansi, Politeknik Negeri Semarang **)  Dosen Jurusan Akuntansi, Politeknik Negeri Semarang

## PENDAHULUAN

## Latar Belakang Masalah
Rasio  profitabilitas  adalah  salah  satu  rasio  keuangan  yang  dapat  digunakan  untuk mengukur efektifitas perusahaan dalam memperoleh laba, atau dengan kata lain profitabilitas merupakan  rasio  yang  menunjukan  kemampuan  perusahaan  untuk  menghasilkan  laba  dari kegiatan operasionalnya. Rasio profitabilitas yang digunakan adalah Return On Assets (ROA), karena  rasio  ini digunakan untuk  mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengelola aktiva  yang  dimilikinya  untuk  memperoleh  keuntungan  (laba)  secara  keseluruhan.  Bank Indonesia lebih mengutamakan nilai profitabilitas suatu bank yang di ukur dengan aset yang
k eunis  Majalah Ilmiah – ISSN No 2302-9315 Vol. 7 No 2 Thn VII Juli 2019
dananya sebagian besar berasal dari simpanan masyarakat, sehingga Return On Assets (ROA) lebih  mewakili  dalam  dalam  mengukur  tingkat  profitabilitas  perbankan Return  On  Assets (ROA) memfokuskan kemampuan bank untuk memperoleh earning dalam operasi perbankan, sedangkan Return On Equity (ROE) hanya mengukur return yang diperoleh dari investasi dari pemilik perusahan dalam bisnis tersebut.
Menurut Dendawijaya (2009:12) Retrun On Assets (ROA) penting bagi lembaga bank sebab  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  manajemen  efektifitas  perusahaan  di  dalam memperoleh keuntungan secara keseluruhan. Semakin besar Return  On  Assets (ROA) suatu bank, semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin baik pula posisi bank tersebut dari segi pengelolaan aset.
Tabel 1 Data Pertumbuhan Return On Assets (ROA) Bank Syariah Periode
2015 – 2017 (dalam Persen (%))
Sumber : Laporan keuangan bank syariah (Bank Syariah Mandiri, Bank Mega Syariah & Bank BNI Syariah) 2015-2017 yang diolah.
Tabel 1 menunjukkan bahwa Return On Assets (ROA) tahun 2015 sebesar 0.47% dan pada  tahun  2016  meningkat  menjadi  1.83%  dan  pada  tahun  2017  mengalami  penurunan menjadi 1.21%. Data tersebut menggambarkan bahwa Return On Assets bank syariah memiliki kinerja  keuangan  yang  kurang  baik  sehingga  menyebabkan Return  On  Assets menurun. Sebenarnya, Return On Assets (ROA) dapat ditingkatkan dengan adanya analisis dari faktor- faktor  internal  bank  yang  mempengaruhi Return  On  Assets ,  yaitu Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  dan  Biaya  Operasional  dibandingkan  Pendapatan Operasional (BOPO).
Perkembangan ROA bank syariah Tahun Maret Juni September Desember Rata-Rata 2015 0.27 0.37 0.47 0.76 0.47 2016 2.36 1.81 1.59 1.55 1.83 2017 1.27 1.23 1.18 1.15 1.21

## Gambar 1
Data Pertumbuhan CAR dan ROA Bank Syariah Periode 2015 – 2017 (Dalam Persen (%)) Sumber: Laporan keuangan bank syariah (Bank Syariah Mandiri, Bank Mega Syariah & Bank BNI Syariah) 2015-2017 yang diolah.
Gambar  1  menunjukkan  bahwa  selama  tahun  2015  dan  2016  kenaikan  angka Capital Adequacy  Ratio (CAR)  diikuti  dengan  naiknya Return  On  Assets (ROA)  bank  syariah, menunjukkan adanya hubungan searah atau positif. Pada tahun 2017 CAR mengalami kenaikan menjadi  17,85%  dari  tahun  2016.  Dilihat  dari  kenaikan  CAR  diikuti  penurunan  ROA  pada tahun  2017  sebesar  0,62%  dari  tahun  sebelumnya  sebesar  1,46%.  Meskipun  grafik  diatas menunjukkan kenaikan CAR, bersamaan dengan penurunan ROA, namun tidak dapat diambil kesimpulan secara langsung bahwa CAR berpengaruh terhadap ROA.
Faktor  pengaruh  kedua  yaitu Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  menurut  Simorangkir (2004:147), LDR dinyatakan sebagai “ Loan to Deposit Ratio merupakan perbandingan antara kredit  yang  diberikan  dengan  dana  pihak  ketiga,  termasuk  pinjaman  yang  diterima  tidak termasuk  pinjaman  sub  ordinasi”.  LDR  menyatakan  seberapa  jauh  kemampuan  bank membayar kembali penarikan yang dilakukan nasabah deposan dengan mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya. Semakin tinggi rasio ini, semakin rendah pula kemampuan likuiditas bank yang bersangkutan. Rasio yang tinggi menunjukan bahwa suatu bank meminjamkan seluruh dananya ( loan-up ) atau relatif tidak likuid ( illiquid ). Sebaliknya rasio  yang rendah menunjukan bank  yang likuid dengan kelebihan kapasitas dana  yang siap untuk  dipinjamkan.  Hal  ini  karena  jumlah  dana  yang  diperlukan  untuk  membiayai  kredit menjadi  semakin  besar  (dendawijaya,  2009:116).  Untuk  melihat  pertumbuhan  LDR  bank syariah dapat dilihat dalam gambar 1.3.
14.95 17.36 17.85 0.47 1.83 1.21 0 5 10 15 20 2015 2016 2017 Pertumbuhan CAR dan ROA CAR ROA

## Gambar 2
Data Pertumbuhan LDR dan ROA Bank Syariah Periode 2015 – 2017 (Dalam Persen (%)) Sumber: Laporan keuangan bank syariah (Bank Syariah Mandiri, Bank Mega Syariah & Bank BNI Syariah) 2015-2017 yang diolah.
Gambar  2  menunjukkan  bahwa  penurunan  LDR  terjadi  selama  periode  2015- 2017,dimana LDR pada tahun 2015 sebesar 90,75% turun menjadi 87,57% pada tahun 2016 dan kembali turun menjadi 84,86% pada tahun 2017. Sedangkan pada sisi ROA mengalami peningkatan selama periode 2015 – 2016 sebesar 1,36%, namun pada tahun 2017 ROA turun menjadi 1,21% dimana adanya hubungan searah atau positif antara LDR dan ROA pada tahun 2017.  Meskipun  grafik  tersebut  menunjukkan  kecenderungan,  bahwa  penurunan  LDR bersamaan dengan penurunan ROA, namun tidak dapat diambil kesimpulan secara langsung bahwa LDR berpengaruh terhadap ROA.
Faktor internal ketiga adalah Biaya Operasional dibandingkan Pendapatan Operasional (BOPO)  adalah  merupakan  rasio  antara  biaya  operasi  terhadap  pendapatan  operasi.  Biaya operasi  merupakan  biaya  yang  dikeluarkan  oleh  bank  dalam  rangka  menjalankan  aktivitas usaha  utamanya  seperti  biaya  bunga,  biaya  pemasaran,  biaya  tenaga  kerja  dan  biaya operasional  lainnya.  Semakin  kecil  rasio  ini  berarti  semakin  efisien  biaya  operasional  yang dikeluarkan bank yang bersangkutan (usman, 2016). Untuk melihat pertumbuhan BOPO bank syariah dapat dilihat dalam gambar 1.4:
90.75 87.57 84.86 0.47 1.83 1.21 0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 2015 2016 2017 Pertumbuhan LDR dan ROA LDR ROA

## Gambar 3
Data Pertumbuhan BOPO dan ROA Bank Syariah Periode 2015 – 2017 (Dalam Persen (%)) Sumber: Laporan keuangan bank syariah (Bank Syariah Mandiri, Bank Mega Syariah & Bank BNI Syariah) 2015-2017 yang diolah.
Gambar 3 menunjukkan bahwa pada tahun 2016 terjadi penurunan BOPO sebesar 7,12% dan pada tahun 2017 BOPO meningkat  menjadi 90,13%. Selain itu terdapat  kenaikan ROA pada  tahun  2016  sebesar  1,36%,  kemudian  turun  kembali  menjadi  1,21%  pada  tahun  2017. Kenaikan pada BOPO dan diikuti dengan adanya penurunan dari Return On Assets (ROA) pada tahun 2017 sebesar 0,62% dari tahun 2016 maka bank syariah dapat dikategorikan tidak efisien dalam menjalankan operasionalnya.

## Rumusan Masalah
Berdasarkan dari latar belakang penelitian yang telah disusun, maka permasalahan yang diangkat dalam penelitian ini diantaranya adalah apakah CAR, LDR dan BOPO secara simultan berpengaruh signifikan terhadap ROA pada  bank syariah periode 2015 –  2017.  Dan apakah CAR,  LDR,  BOPO  secara  parsial  berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA  pada  bank  syariah periode 2015 – 2017.
96.55
89.43
90.13 0.47 1.83 1.21 0 20 40 60 80 100 120 2015 2016 2017

## Pertumbuhan BOPO dan ROA
BOPO ROA

## KAJIAN TEORI
Jenis – Jenis Bank

## 1. Bank Berdasarkan Fungsinya
Menurut Undang-Undang Pokok Perbankan Nomor 7 Tahun 1992 dan ditegaskan lagi  dengan  keluarnya  Undang-Undang  RI  Nomor  10  Tahun  1998  dalam  Kasmir (2011:19-20) maka jenis perbankan berdasarkan fungsinya terdiri dari :
a. Bank Umum
b. Bank Perkreditan Rakyat (BPR)

## 2. Bank Berdasarkan Kepemilikan
Menurut Kasmir (2011:20-21) jenis bank berdasarkan kepemilikan adalah sebagai berikut:
a. Bank Milik Pemerintah
b. Bank Milik Swasta Nasional
c. Bank Milik Koperasi
d. Bank Milik Asing
e. Bank Milik Campuran

## 3. Bank Berdasarkan Modal Inti yang Dimiliki
Menurut peraturan Bank Indonesia Nomor 14/26/PBI/2012 Tanggal 27 desember 2012 tentang kegiatan usaha dan jarinan kantor berdasarkan modal dan jaringan kantor berdasarkan modal inti bank. Bank di kelompokan menjadi 4 (empat) BUKU, yaitu:
a. Bank Umum Kegiatan Usaha (BUKU) 1
b. Bank Umum Kegiatan Usaha (BUKU) 2
c. Bank Umum Kegiatan Usaha (BUKU) 3
d. Bank Umum Kegiatan Usaha (BUKU) 4

## Return On Assets (ROA)
Return  On  Assets (ROA)  digunakan  sebagai  indikator  ukuran  kinerja  keuangan  dan dijadikan  sebagai  variabel  dependen  karena  ROA  digunakan  untuk  mengukur  efektifitas perusahaan didalam menghasilkan keuntungan dengan memanfaatkan aktiva yang dimilikinya. Semakin tinggi  laba  yang dihasilkan, maka semakin  tinggi  pula ROA, hal  itu berarti bahwa perusahaan  semakin  efektif  dalam  penggunaan  aktiva  untuk  menghasilkan  keuntungan (Priyanto, 2014).
Menurut  SE  BI  No.  13/24/DPNP  25  oktober  2011,  tujuan  ROA  adalah  mengukur keberhasilan manajemen dalam menghasilkan laba. Semakin kecil rasio ini maka dapat terlihat
kurangnya  kemampuan  manajemen  bank  dalam  hal  mengelola  aktiva  untuk  meningkatkan pendapatan dan menekan biaya, sehingga dapat diartikan apabila kinerja ROA semakin tinggi maka  bank  secara  manajemen  semakin  mampu  mengelola  aktiva  dalam  memperoleh pendapatan dan atau menekan penggunaan biaya.
Capital Adequacy Ratio (CAR)
Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  adalah  rasio  kinerja  bank  untuk  mengukur  kecukupan modal  yang  dimiliki  bank  untuk  menunjang  aktiva  yang  mengandung  atau  menghasilkan risiko, misalnya kredit yang diberikan (Dendawijaya,2000:122)
Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  merupakan  rasio  kecukupan  modal  bank  dalam kemampuan mempertahankan modal yang mencukupi untuk menutup kemungkinan kerugian dalam penyaluran kredit. Besarnya modal suatu bank, akan mempengaruhi tingkat kepercayaan masyarakat terhadap kinerja bank. Hal ini menunjukan bahwa semakin tinggi CAR semakin baik pula kinerja bank.
Loan to Deposit Ratio (LDR)
Loan to Deposit Ratio merupakan rasio untuk mengukur komposisi jumlah kredit yang diberikan dibandingkan dengan modal sendiri yang digunakan. Besarnya Loan to Deposit Ratio menurut peraturan pemerintah maksimum 110% (Kasmir, 2012:219)
Loan to Deposit Ratio merupakan kemampuan bank dalam membayar kembali penarikan dana  yang  dilakukan  deposan  dengan  mengandalkan  kredit  yang  diberikan  sebagai  sumber likuiditasnya. Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  merupakan  perbandingan  antara  kredit  yang diberikan  dengan  dana  pihak  ketiga,  termasuk  pinjaman  yang  diterima,  tidak  termasuk pinjaman subordinasi.

## Biaya Operasional dibandingkan Pendapatan Operasional (BOPO)
Biaya  Operasional  dibandingkan  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  merupakan  rasio antara  biaya  operasi  terhadap  pendapatan  operasi.  Biaya  operasi  merupakan  biaya  yang dikeluarkan  oleh  bank  dalam  rangka  menjalankan  aktivitas  usaha  utamanya  seperti  biaya bunga, biaya pemasaran, biaya tenaga kerja dan biaya operasi lainnya. Semakin kecil rasio ini berarti semakin efisien biaya operasional yang dikeluarkan bank yang bersangkutan (Usman, 2016).
Penelitian Terdahulu
Tabel 2 Penelitian dari Anggrainy Putri Ayuningrum Nama Peneliti Anggrainy Putri Ayuningrum Judul Penelitian ANALISIS  PENGARUH  CAR,  NPL,  BOPO,  NIM DAN LDR TERHADAP ROA” (Studi  pada  Bank  Umum Go  Public yang Listed pada Bursa Efek Indonesia tahun 2005-2009) Metode Penelitian Regresi liner berganda
Model Penelitian
Temuan dan Kesimpulan
Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets (ROA), BOPO berpengaruh tidak signifikan terhadap Return On Assets (ROA), Net Interest  Margin (NIM)  berpengaruh  tidak  signifikan terhadap Return  On  Assets (ROA), Loan  to  Deposit Ratio (LDR) berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets (ROA).
Sumber bagi penelitian
Capital  Adequacy  Ratio (CAR),  Biaya    Operasional dibandingkan  Pendapatan  Operasional  (BOPO), Loan to  Deposit  Ratio (LDR), Net  Interest  Margin (NIM), Return On Assets (ROA).
Sumber : data sekunder yang diolah 2018

## Kerangka Pemikiran Teoritis
Penelitian ini dilakukan terhadap 4 variabel  yang diduga berpengaruh terhadap Return On  Assets (ROA)  yaitu, Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  dan Biaya Operasional dibandingkan Pendapatan Operasional (BOPO). Oleh karena itu kerangka pemikiran teoritis dalam penilitian ini dapat dilihat pada gambar 4:
CAR NPL BOPO NIM LDR ROA
H2 H3 H4 H1

## Gambar 4
Kerangka Pemikiran Teoritis

## METODE

## Populasi dan Sampel
Dalam  penelitian  ini  target  populasi  adalah  seluruh  bank  syariah  periode  2015–2017, sedangkan  untuk  pengambilan  sampel  adalah  data  sekunder  yang  berupa  laporan  keuangan tahunan  yang  diperoleh  dari website resmi  Bank  Syariah  Mandiri,  Bank  Mega  Syariah,  dan BNI Syariah periode 2015 – 2017.

## Prosedur Pengumpulan dan Jenis Data
Penelitian ini menggunakan data sekunder untuk semua variabel yaitu Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan  to  Deposit  Ratio (LDR),  Biaya  Operasional  dibandingkan  Pendapatan Operasional (BOPO) dan Return On Asset (ROA) pada bank syariah periode 2015 – 2017. Data sekunder dalam penelitian ini dengan variabel-variabel rasio keuangan bank syariah periode 2015-2017 bersumber dari laporan publikasi bank syariah yang dijadikan sample yang di unduh dari website resmi Bank Syariah Mandiri, Bank Mega Syariah & Bank BNI Syariah periode 2015 - 2017.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Uji Asumsi Klasik
Uji  asumsi  klasik  adalah  uji  yang  harus  dipenuhi  sebelum  dilakukan  pengujian  pada analisis regresi linear berganda. Uji asumsi klasik dilakukan untuk mengetahui ada tidaknya
CAR LDR BOPO ROA
pelanggaran  terhadap  asumsi-asumsi  klasik.  Asumsi-asumsi  klasik  dalam  penelitian  ini meliputi uji normalitas, uji heteroskedastisitas, uji multikolinieritas, dan uji autokolerasi.

## Uji Normalitas
Uji  normalitas  bertujuan  untuk  menguji  apakah  dalam  sebuah  model  regresi,  variabel dependen,  variabel  independen  atau  keduanya  mempunyai  distribusi  normal  ataukah  tidak mempunyai distribusi normal. Hasil dari penelitian ini menunjukkan bahwa data penelitian ini mengikuti  distribusi  normal  dikarenakan  nilai  ekstrim  Kolmogorov-Smirnov  (D) unstandardized residual adalah sebesar 1,117 dengan nilai p-value sebesar 0.164. Nilai  D < D* (0.05) dan p-value > 0.05 yang berarti 𝐻 0 diterima.

## Uji Heteroskedastisitas
Uji  heteroskedastisitas  digunakan  untuk  mengetahui  ada  atau  tidaknya  penyimpangan asumsi klasik heteroskedastisitas yaitu adanya ketidaksamaan varian dari residual untuk semua pengamatan  pada  model  regresi.  Hasil  dari  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  tidak  dapat heteroskedastisitas  dalam  penelitian  ini  atau  semua  variabel  independen  memiliki  sebaran varian  yang  sama  atau  homogen.  Hal  ini  dapat  dibuktikan  bahwa  variabel  CAR,  LDR,  dan BOPO memiliki nilai signifikasi 0,102; 0,296; dan 0,205 yang semuanya di atas 0,05.

## Uji Multikolinieritas
Uji  multikolinieritas  bertujuan  untuk  menguji  apakah  dalam  model  regresi  ditemukan adanya korelasi yang tinggi atau sempurna antar variabel independen. Hasil dari penelitian ini dinyatakan tidak terjadi gejala multikolinieritas. Hal ini ditunjukkan bahwa  CAR, LDR, dan BOPO memiliki nilai tolerance <  0,10. Begitu juga dengan hasil perhitungan nilai VIF, tidak ada variabel independen yang memiliki nilai VIF > 10,00.

## Uji Autokorelasi
Uji autokolerasi bertujuan menguji apakah dalam suatu model regresi linear ada korelasi antara kesalahan pengganggu pada periode t dengan kesalahan pada periode t-1 (sebelumnya) (Ghozali,  2005).  Hasil  dari  penelitian  ini  dapat  disimpulkan  bahwa  tidak  terjadi  masalah autokorelasi.  Hal  ini  ditunjukkan  dengan  nilai  DW hitung sebesar  2,235  akan  dibandingkan dengan nilai  tabel  dengan menggunkan derajat kepercyaan 5% (α=0,05),  jumlah sampel 36 data (N=36), dan jumlah variabel 3 (k=3). Oleh karena nilai DW hitung lebih besar daripada batas atas  1,6539  dan  lebih  kecil  daripada  4-d u =4-1,6539  =2,3461,  atau: 𝑑 𝑢 < 𝑑 < 4 − 𝑑 𝑢 ⟺ 1,6708 < 2,235 < 2,3461 .

## Uji Analisis Regresi
Secara  umum,  analisis  regresi  pada  dasarnya  adalah  studi  mengenai  ketergantungan variabel  dependen  (terikat)  dengan  satu  atau  lebih  variabel  independen  (variabel penjelas/bebas), dengan  tujuan untuk  mengestimasi dan/atau memprediksi  rata-rata populasi atau  nilai  rata-rata  variabel  dependen  berdasarkan  nilai  variabel  independen  yang  diketahui (Gujarati,  2003  dalam  Ghozali,  2005).  Peneliti  menggunakan  analisis  generasi  ganda, dikarenakan  peneliti  bermaksud  meramalkan  bagaimana  keadaan  (naik  turunnya)  variabel dependen (kriterium), bila dua atau lebih variabel independen sebagai prediktor dimanipulasi (dinaikturunkan nilainya).
Koefisien Determinasi ( Adjusted R 2 )
Koefisien  determinasi  (R 2 )  pada  intinya  mengukur  seberapa  jauh  kemampuan  model dalam  menerangkan  variasi  variabel  dependen  (Ghozali,  2013:97).  Hasil  dari  penelitian tersebut  adalah  besarnya  adjusted  R 2 sebesar  0,774,  hal  ini  berarti  77,4%  variasi  kinerja keuangan (ROA) dapat dijelaskan oleh variasi dari tiga independen CAR, LDR, dan BOPO. Sedangkan sisanya (100%-77,4%=22,6%) dijelaskan oleh sebab-sebab yang lain di luar model. Standard error of estimate (SEE) sebesar 0,51059.

## Uji F (Uji Kelayakan Model)
Uji statistik F digunakan untuk menunjukkan apakah semua variabel bebas (independen) yang dimasukkan dalam model mempunyai pengaruh secara bersama-sama terhadap variabel terikat (dependen) (Kuncoro, 2001:98). Hasil dari penelitian ini adalah CAR, LDR, dan BOPO secara bersama – sama berpengaruh terhadap ROA, dan bentuk persamaan regresi linear sudah tepat.  Hal  ini  ditunjukkan  oleh  nilai  F  adalah  40,973  dengan  probabilias  0,00.  Karena probabilitas jauh lebih kecil dari 0,05,

## Uji Signifikan Parameter Individual (Uji t)
Uji  t  pada dasarnya menunjukan seberapa jauh pengaruh satu  variabel  penjelas secara individual  dalam  menerangkan  variasi  variabel  terikat  (Kuncoro,  2001).  Hasil  penelitian  ini adalah  variabel  kinerja  keuangan  (ROA)  dipengaruhi  oleh  CAR,  LDR,  dan  BOPO  dengan persamaan matematis ROA = 10,734 + 0,069CAR + 0,28LDR – 0,144BOPO. Hal ini dilihat dari probabilitas signifikan untuk LDR sebesar  0,127yang jauh di atas 0,05. Sedangkan CAR dan BOPO memiliki nilai signifikan dengan probabilitas 0,061 dan 0,000 yang berpengaruh signifikan pada α=10% yang terlihat dari probabilitas signifikansi di bawah 0,10.
k eunis  Majalah Ilmiah – ISSN No 2302-9315 Vol. 7 No 2 Thn VII Juli 2019

## PENUTUP

## Kesimpulan
Berdasarkan  masalah  yang  dibahas  dalam  bab  sebelumnya  yang  menyatakan  bahwa adalah apakah CAR, LDR dan BOPO secara simultan berpengaruh signifikan terhadap ROA pada  bank  syariah  periode  2015  –  2017.  Dan  apakah  CAR,  LDR,  BOPO  secara  parsial berpengaruh signifikan terhadap ROA pada bank syariah periode 2015 – 2017, sehingga dapat ditarik kesimpulan:
1. Berdasar hasil perhitungan statistik dengan uji F menunjukkan bahwa variabel Capital Adequacy  Ratio (CAR), Loan  to  Deposit  Ratio (LDR),  dan  Biaya  Biaya  Operasional dibandingkan Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh positif terhadap Return On Asset (ROA).
2. Berdasar hasil perhitungan statistik dengan uji t  menunjukkan bahwa variabel Capital Adequacy Ratio (CAR) tidak berpengaruh terhadap Return On Asset (ROA).
3. Berdasar hasil perhitungan statistik dengan uji t menunjukkan bahwa variabel Loan to Deposit Ratio (LDR) tidak berpengaruh terhadap Return On Asset (ROA).
4. Berdasar  hasil  perhitungan  statistik  dengan  uji  t  menunjukkan  bahwa  variabel  Biaya Operasional  dibandingkan  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  berpengaruh  negatif terhadap Return On Asset (ROA).

## Keterbatasan Penelitian
Penelitian ini terbatas pada jumlah sampel, yaitu hanya terbatas pada 3 bank devisa saja. Di samping itu rasio-rasio keuangan bank yang digunakan sebagai dasar untuk memprediksi Return  On  Asset (ROA)  hanya  terbatas  pada  rasio Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Loan  to Deposit Ratio (LDR), dan Biaya Operasional dibandingkan Pendapatan Operasional (BOPO), dimana ada dua variabel yang pengaruhnya tidak signifikan terhadap Return On Asset (ROA), yaitu Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Loan to Deposit Ratio (LDR).

## Agenda Penelitian Mendatang
Bagi peneliti selanjutnya diharapkan dapat meneliti dengan variabel-variabel lain diluar variabel Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR) dan Biaya Operasional dibandingkan Pendapatan Operasional (BOPO) agar memperoleh hasil yang lebih bervariatif yang  dapat  menggambarkan  hal-hal  apa  saja  yang  dapat  berpengaruh  terhadap  ROA. Sedangkan bagi perbankan diharapkan mampu mengoptimalkan penggunaan rasio kecukupan modal, likuiditas dan efisiensi, sehingga kesehatan bank terkontrol dari waktu ke waktu sesuai dengan Peraturan yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia.

## DAFTAR PUSTAKA
Abdullah, Thamrin Dan Francis Tantri. 2012. Bank Dan Lembaga Keuangan . Jakarta : PT Raja Grafindo Persada.
Aini,  Nur.  2013  “Pengaruh  CAR,  NIM,  LDR,  NPL,  BOPO  dan  Kualitas  Aktiva  Produktif Terhadap  Perubahan  Laba”  (Studi  Empiris  Pada  Perusahaan  Perbankan  Yang Terdapat Di Bei Periode 2009-2011). Dinamika Akuntansi, keuangan dan Perbankan . Volume 2, Nomor 1
Avrita, Risky Diba dan Irene Rini Demi Pangestuti. 2016 “Analisis Pengaruh CAR, NPL, LDR, NIM dan BOPO Terhadap Proiabilitas Bank ”. E-journal undip-S1 . Volume 5, Nomer 2
Ayuningrum, Anggrainy Putri. 2011. “Analisis Pengaruh CAR, NPL, BOPO, NIM dan LDR Terhadap  ROA”(Studi  pada  Bank  Umum  Go  Public  yang  Listed  pada  Bursa  Efek Indonesia  tahun  2005-2009).  Tesis  fakultas  ekonomi  dan  bisnis  universitas  sam ratulangi.
Bank  Indonesia.  1998.  Undang-Undang  Republik  Indonesia  No.  10  Tahun  1998  Tentang Perbankan . http://www.bi.go.id
Bank Indonesia. 2005. Bank Syariah : Gambaran Umum. http://www.bi.go.id/
Bank indonesia. 2015 . Peraturan Bank Indonesia No. 17/II/PBI Tentang Giro Wajib Minimum Dalam Rupiah Dan Valuta Asing Bagi Bank Konvensional. http://www.bi.go.id.
Bank Indonesia. 2012. Peraturan Bank Indonesia No.14/26/PBI Tentang Kegiatan Usaha Dan Jaringan Kantor Berdasarkan Modal Inti. http://www.bi.go.id
Bank Indonesia. 2011. Peraturan Bank Indonesia No.13/24/DPNP Tentang Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank. http://www.bi.go.id
Bank  Indonesia.  2013.  Peraturan  Bank  Indonesia  No.  15/12/PBI/2013  Tentang  Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank Umum. http://www.bi.go.id
Bank Mandiri Syariah. 2015. Laporan Publikasi Keuangan Triwulan. http://www.syariahmandiri.co.id/.
Bank Mandiri Syariah.
2016. Laporan Publikasi Keuangan Triwulan. http://www.syariahmandiri.co.id/.
Bank Mandiri Syariah.
2017. Laporan Publikasi Keuangan Triwulan. http://www.syariahmandiri.co.id/.
Bank Mega Syariah. 2015. Laporan Publikasi Keuangan Triwulan . http://www.megasyariah.co.id/. Bank Mega
Syariah.
2016. Laporan Publikasi Keuangan Triwulan . http://www.megasyariah.co.id/. Bank Mega
Syariah. 2017. Laporan Publikasi
Keuangan Triwulan. http://www.megasyariah.co.id/.
BNI Syariah. 2015. Laporan Publikasi Keuangan Triwulan . http://www.bnisyariah.co.id/. BNI Syariah. 2016. Laporan Publikasi Keuangan Triwulan . http://www.bnisyariah.co.id/. BNI Syariah. 2017. Laporan Publikasi Keuangan Triwulan . http://www.bnisyariah.co.id//
Dendawijaya, Lukman. 2009. Manajemen Perbankan . Jakarta: Ghalia Indonesia.
Dewi, Pramitha Kusuma, Mulyadi, dan Abdurrahman. 2015. “Analisis Pengaruh CAR, NPL,
LDR, dan NIM Terhadap Profitabilitas Perbankan”. Volume 3, Nomor 1
Eng, Tan Sau. 2013. “Pengaruh NIM, BOPO, LDR, NPL dan CAR Terhadap ROA Pada Bank Internasional  dan  Bank  Nasional Go  Public 2007-2011”. Jurnal  Dinamika Manajemen . Volume 1, Nomor 3