## PENGARUH MANAJEMEN RISIKO TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA BANK MEGA SYARIAH
Anisa Husna Adinta 1) , Mira Rahmi 2) , Tati Handayani 3)
1 Fakultas Ekonomi dan Bisnis, UPN Veteran Jakarta; 2 Fakultas Ekonomi dan Bisnis, UPN Veteran Jakarta; 3 Fakultas Ekonomi dan Bisnis, UPN Veteran Jakarta email: anisa.husna37@upnvj.ac.id ; mirarahmi@upnvj.ac.id ; tati.handayani@upnvj.ac.id

## ABSTRACT
This  research  shown  to  get  informations,  overview,  and  find  out  the  effect  of  Risk  Management  on financial  performance  in  Bank  Mega  Syariah.  The  population  of  this  study  using  report  from  Bank Mega Syariah. This study using quarterly report data from 2017 – 2020 as the sample. The writer of this  research  using  quantitative  method  with  Multiple  Regression  Analisys  with  IBM  SPSS  Statistics 26 version. This research using variables such as credit risk that measured by NPF and liquidity risk that  measured  by  FDR  on  financial  performance  measured  by  ROA.  The  results  showed  that  credit risk had a significant positive effect on financial performance, liquidity risk didn’t have a significant negative  effect  on  financial  performance,  and  credit  risk  &  liquidity  risks  simultaneously  positively influence financial performance in Bank Mega Syariah. This is indicated by the smaller the financing risk, the smaller the non-performing financing at Bank Mega Syariah. So, the financial performance of Bank Mega Syariah becomes healthy and can also generate profits from the use of assets owned by Bank Mega Syariah.

## Keywords:  financial performance; risk management; sharia banking

## ABSTRAK
Penelitian ini memiliki tujuan untuk menjelaskan serta mengetahui pengaruh risiko pembiayaan dan risiko  likuiditas  terhadap  kinerja  keuangan  pada  Bank  Mega  Syariah.  Penelitian  ini  bersifat kuantitatif  yang  menggunakan  sampel  laporan  keuangan  triwulan  yang  terpublikasikan  oleh  Bank Mega Syariah Periode 2017 – 2020. Olahan data pada penelitian ini ialah dengan analisis regresi linier  berganda  IBM  SPSS  Statistics  26.    Variabel  penelitian  ini  adalah  risiko    pembiayaan  yang diukur dengan Non Performing Financing (NPF) dan risiko likuiditas yang diukur dengan Financing To  Deposit  Ratio  (FDR)  terhadap  kinerja  keuangan  yang  diukur  dengan  Return  On  Assets  (ROA). Temuan  penelitian  ini  menemukan  adanya  pengaruh  yang  signifikan  positif  risiko  pembiayaan terhadap  kinerja  keuangan,  terdapat  pengaruh  yang  tidak  signifikan  negatif  risiko  likuiditas terhadap  kinerja  keuangan,  dan  terdapat  pengaruh  signifikan  positif  secara  simultan  Risiko Pembiayaan  dan  risiko  likuiditas  terhadap  kinerja  keuangan  di  Bank  Mega  Syariah.  Hal  ini ditunjukkan dengan  semakin  kecil  risiko  pembiayaan  maka pembiayaan bermasalah di  Bank  Mega Syariah tersebut semakin kecil pula. Jadi, kinerja keuangan dari Bank Mega Syariah menjadi sehat dan juga dapat menghasilkan keuntungan dari penggunaan aset yang dimiliki Bank Mega Syariah.
Kata Kunci:  bank syariah; kinerja keuangan; manajemen risiko

## PENDAHULUAN
Kinerja  keuangan  dimaknai sebagai  penjelasan  keadaan  keuangan perbankan  di  periode  tertentu  dari  segi aspek  penghimpunan  hingga  penyaluran dana (Thamrin, 2021).
Salah satu keberhasilan pengukuran  kinerja  keuangan  pada perusahaan  terlebih  pada  bank  ialah melalui  pengukuran  dari  asset  dari tingkat  pengembalian  atas  asset  atau Return  On  Assets (ROA),  dikarenakan memiliki kapabilitas
dalam
pengembalian  keputusan  di  perusahaan. ROA  dapat  dimanfaatkan  supaya  dapat melakukan  penilaian  kondisi  kondisi rentabilitas perbankan Indonesia.
Semakin  tinggi  nilai  ROA, maka  semakin  efektif  pula  bank  ketika menggunakan
aktiva untuk menghasilkan  laba (Lestari  Setiawati, 2018).  Jadi,  untuk  dapat  menilai  baik dan  buruknya  perbankan  dapat  dilihat melalui periode sebelumnya yaitu kinerja  keuangannya  yang  memuat posisi  keuangan,  informasi  keuangan, dan kinerja perusahaan.
Lalu, hal tersebut dapat dimanfaatkan  menjadi  landasan  untuk memproyeksikan  kinerja  keuangan  di periode selanjutnya (Kansil et al., 2017). Maka  dalam  hal  ini,  dilihat  berdasarkan sisi pengambilan keputusan untuk memprediksi  kinerja  keuangan  tersebut tentunya  akan  menimbulkan  risiko.  Di
Indonesia
menganggap bahwa pengelolaan  risiko  adalah  penting  dan menjadi  sebuah concern masalah  yang harus dihadapi dan diminimalisir.
Kompleksitas risiko terus terjadi  dengan  seiring  perkembangan baik  dari internal maupun eksternal  dari perbankan  sehingga  diperlukan  adanya manajemen risiko yang memiliki kemampuan  untuk  peningkatan  nilai saham  bank,  memproyeksikan  kondisi bank,  mengevaluasi  kembali  dampak yang  terjadi  terhadap  pengambilan keputusan.  Sehingga  risiko  bank  tetap dapat terkelola ( manageable ) dan fungsi berjalan  dengan  benar  sehingga  kondisi bank  tetap  sehat  dan  terhindari  dari berbagai permasalahan finansial termasuk  krisis  (Theodorus    Artini, 2018).
Seperti  yang  telah  diketahui bahwa  tersedia  dua  jenis  perbankan  di Indonesia,  diantaranya  adalah  bank konvensional dan bank syariah. Saat ini, bank  syariah  kerap  menjadi  perhatian publik terbukti dengan berbagai
perkembangannya. Bank Indonesia mengharapkan  jika  industri  memiliki peran  sebagai  perbankan  syariah  untuk mendukung perkembangan ekonomi nasional yang semakin signifikan adalah dengan  cara  melakukan  perkembangan pada  kemajuan  yang  hebat,  sehingga bisa  menyentuh  angka  lebih  dari  65% pada  rata-rata  pertumbuhan  asetnya dalam lima tahun terakhir.
Penerapan  manajemen  risiko perlu  diterapkan  pada  sebuah  bank syariah  dengan  perkembangan  yang semakin  pesat  tentu  saja  adalah  untuk mengurangi  risiko  yang  akan  dihadapi. Sesuai  dengan  Peraturan  OJK  No. 65/POJK.03/2016,  hal  ini  ditegaskan dengan  menjelaskan  bahwa,  bank  (baik bank umum syariah yang berdiri sendiri, maupun  yang  memiliki  perusahaan anak) harus menerapkan sistem manajemen  risiko  dengan  baik.  Ada begitu  banyak  macam-macam  risiko dengan  berbagai  cara  memanajemen risiko tersebut. Seperti risiko pembiayaan, risiko likuiditas, dan sebagainya.
Setiap kali menjalankan bisnis, perusahaan  atau  organisasi  pasti  akan menerima  risiko.  Tetapi  dengan  adanya risiko  tersebut  seharusnya  membuat perusahaan menjadikannya sebagai strategi baru dalam menghadapi masalah,  dan  bukan  menjadikannya sebagai  penghalang  bagi  perusahaan (Rifki, 2019).
Jadi,  manajemen  risiko ini dapat  memberikan  pemahaman  berupa kapabilitasnya dalam mengurangi kegagalan dalam perusahaan atau organisasi.  Dengan  begitu  perusahaan bisa mengalami peningkatan kinerja dan nilai.  Seyogyanya  sebagai  sunatullah bahwa  ketika  melaksanakan  usaha maupun berinvestasi memiliki kandungan  risiko  yang  tidak  dapat dilepaskan  dikarenakan  di  dunia  ini  tak ada  satupun  yang  bebas  risiko  oleh
karena  itu  perlu  dimitigasi  sehingga tidak menimbulkan kerugian lebih besar.
Untuk  mengkaji  manajemen risiko, peneliti memilih kinerja keuangan pada bagian ROA untuk dapat melihat pengaruhnya. Dikarenakan ROA dimanfaatkan  agar  manajemen  bank dapat  diukur  kemampuannya  ketika mendapatkan  keuntungan  yang  merata (Darsita,  2020).  Oleh  karena  itu,  ROA mampu  menilai  perbankan  syariah ketika  menghasilkan  laba  dari  sumber daya ataupun aset yang digunakan.
Peneliti  mengambil  rasio  ROA dalam  kinerja  keuangan  karena  rasio profitabilitas.
Rasio
profitabilitas memiliki  kemampuan  untuk  mengukur seluruh efektivitas dari manajemen yang diperlihatkan oleh kecil maupun besarnya  keuntungan  yang  didapatkan (Fahmi,  2012).  Selanjutnya,  peneliti memilih  risiko  pembiayaan  dan  risiko likuiditas sebagai variabelnya.
Risiko pembiayaan dapat disebut juga dengan risiko yang merugikan,  dalam  hal  peminjam  dana mengalami  kegagalan  ketika  melakukan pemenuhan  kewajibannya.  Dengan  kata lain, risiko ini merupakan deposan tidak mampu  melakukan  pelunasan  pada utangnya.  Besarnya  risiko  pembiayaan terpampang dari posisi rasio pembiayaan yang terdapat masalah atau biasa disebut juga Non Performing Financing (NPF).
NPF bermakna bahwa pembiayaan  ketika  dilakukan  berarti belum  adanya  pencapaian  maupun pemenuhan target yang diharapkan pada bank.  Risiko  pembiayaan  dari  tidak adanya kapabilitas deposan agar melakukan pengembalian sejumlah pinjaman  dengan  jangka  waktu,  jika tidak dikelola dengan baik bisa menimbulkan  adanya  kredit  bermasalah yang semakin tinggi.
Oleh karena itu dapat berdampak  kepada  situasi  perbankan yang  mempengaruhi  citra  di masyarakat
kepada tingkat kesehatan bank (Refinaldy  et  al.,  2018).  Sedangkan risiko likuiditas  ialah risiko dari inefisiensi  bank  dalam  pemenuhan kewajiban berjatuh tempo dengan sumber dari arus kas maupun aset likuid berkualitas  bagus  yang  dapat  dijadikan jaminan,  tanpa  menggaduhkan  kegiatan dan  situasi  dari  keuangan  bank  (Umam Utomo, 2016).
Risiko likuiditas muncul dikarenakan  tidak  idealnya  ketersediaan alat-alat  likuid  bank.  Oleh  karena  itu, bank tidak dapat melakukan pemenuhan kewajibannya. Dikarenakan ketidakcukupan  dana  likuidnya,  bank akhirnya  biasanya  dengan  terpaksa menjual earning  asset yang  harganya kecil bahkan mengalami kerugian (Rahmawati,  2020).  Manajemen  risiko menjadi  landasan  sebuah  perbankan dalam  pengambilan,  penentuan,  dan pelaksanaan metode yang tepat.
Implementasi manajemen
risiko  yang  bagus  mampu  melakukan pengendalian risiko yang dapat meningkatkan kinerja keuangan perbankan  (Mardiana,  2018).  Apabila perbankan  syariah  ingin  mendapatkan laba  yang  meningkat,  perlu  adanya peninjauan  segi  manajemen  risikonya. Untuk itu,  manajemen risiko ini sebagai alternatif  solusi  memberikan  informasi dalam hal kesehatan perusahaan termasuk pada perbankan syariah sehingga dapat mengevaluasi dan memitigasi  risiko  yang  ada  untuk periode-periode selanjutnya.
Oleh  karena  itu,  merujuk  pada uraian di atas, peneliti memiliki maksud untuk  mengerjakan  penelitian  tentang pengaruh dari manajemen risiko terhadap  kinerja  keuangan.  Sehingga penelitian  ini  memiliki  tujuan  untuk mengetahui  pengaruh  dari  risiko  kredit maupun risiko likuiditas terhadap kinerja  keuangan  pada  Bank  Mega Syariah.

## MATERI DAN METODE
Materi Kinerja Keuangan
Menurut  Ramadhani  et  al. (2017),  kinerja  keuangan  merupakan refleksi  dari  situasi  pada  keuangan sebuah  perusahaan  di  periode  tertentu, sehingga  diperlukan  kondisi  keuangan perusahaan  tersebut  untuk  menentukan kemampuannya.  Menurut  Haryanto  et al.  (2018),  kinerja  keuangan  merupakan pencerminan  dari  profitabilitas  pada perusahaan,  apabila  semakin  tinggi profitabilitas  maka  semakin  bagus  pula kinerja  dari  perusahaan  terkait,  oleh karena  itu  pentingnya  akses  kinerja keuangan sebuah perusahaan bagi investor.
Menurut Muhammad
Triharyono  (2019),  kinerja  keuangan pada  perbankan  syariah  pada  periode tertentu  akan  memberikan  informasi tentang bagaimana bank syariah tersebut mempertahankan kinerjanya. Maka, dari beberapa definisi tersebut, dapat dipresentasikan bahwa kinerja keuangan merupakan suatu hal yang dicapai untuk keberhasilan  dalam  perbankan  pada konteks  pengelolaannya  yang  mampu dilihat pada laporan keuangannya.

## Definisi Return On Assets (ROA)
Menurut Irnawati (2019), ROA merupakan rasio dari pengukuran keseluruhan efektivitas manajemen yang diperlihatkan  dengan  besar  maupun kecilnya  tingkat  laba  yang  didapatkan dari  hubungannya  dengan  investasi  atau penjualan.
Menurut Kholis Kurniawati (2018), ROA memperlihatkan  jauhnya  aset  yang sudah  ditanamkan  mampu  melakukan pemberian pada pengembalian laba yang diekspetasikan.
Menurut  Almunawwaroh Marliana  (2018),  profitabilitas  pada bank  ialah  ROA  telah  ditetapkan  oleh Bank Indonesia. Perusahaan yang memiliki  profitabilitas  bagus  dapat
membuktikan perusahaan itu menangkap prospek bagus sehingga mampu bertahan demi keberlangsungan perusahaan berjangka panjang.
Maka,  dari  beberapa  definisi yang  telah  dipaparkan,  ROA  dapat dimanfaatkan  sebagai  ukuran  yang dikatakan memumpuni untuk manajemen  bank  supaya  memperoleh laba atau keuntungan secara menyeluruh melalui  informasi  laporan  keuangannya. Adapun  rumus  ROA  ialah  sebagai berikut:

## 𝑅𝑒𝑡𝑢𝑟𝑛 𝑜𝑛 𝐴𝑠𝑠𝑒𝑡𝑠

## = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝐵𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑆𝑒𝑡𝑒𝑙𝑎ℎ 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘

## 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎

## Manajemen Risiko
Berdasarkan  Fahmi  (2013), manajemen  risiko  merupakan  keilmuan yang  mencakup  tentang  situasi  pada organisasi  ketika  melakukan  penerapan ukuran  di  masalah-masalah  melalui penempatan varian pendekatan manajemen secara inklusif dan sistematis.
Menurut Karim (2013), manajemen risiko ialah pengidentifikasian, penakaran,
pengamatan,  dan  pengendalian  dari melaksanakan  aktivitas  dari  usaha  bank melalui  peningkatan  risiko  yang  wajar secara  tersusun,  terpadu,  dan  terus- menerus. Menurut Susatyo et al. (2011), manajemen risiko yang tepat di perbankan  nasional  secara  langsung akan  membawa  dampak  di  peningkatan kinerja  perbankan  yang  lebih  baik  dari sudut finansial, perspektif pelanggan/nasabah, bisnis internal, maupun pembelajaran dan pertumbuhan.
Jadi,  simpulannya  manajemen risiko  merupakan  sistem  mitigasi  atau pengelolaan
yang diperlukan
dikarenakan
sebagai kebutuhan
termasuk  keterlibatan  dalam  mencapai peluang  dalam  bisnis.  Pada  perspektif Islam, pengelolaan risiko suatu
perusahaan termasuk bank syariah dapat dipelajari  dari  Kisah  Nabi  Yusuf  dalam menerangkan  mimpi  sang  raja  pada masa  itu,  sesuai  dengan  yang  tertuang pada  firman  Allah  SWT  dalam  QS. Yusuf (12): 46-49.
ٖناَمِّس  ٖت ََٰرَقَب ِّعۡبَس يِّف اَنِّتۡفَأ ُقيِّ د ِّ صلٱ اَهُّيَأ  ُفُسوُي َرَخُأ َو  ٖر ۡضُخ ٍتََٰلُبۢنُس ِّعۡبَس َو  ٞفاَجِّع ٌعۡبَس َّنُهُلُكۡأَي ِّساَّنلٱ  ىَلِّإ  ُع ِّج ۡرَأ  ٓيِّ لَعَّل   ٖتََٰسِّباَي
َنوُمَل ۡعَي   ۡمُهَّلَعَل
٤٦
ۡمُّتدَصَح  اَمَف  اٗبَأَد َنيِّنِّس َعۡبَس َنوُع َر ۡزَت َلاَق
َنوُلُكۡأَت  اَّمِّ م   ٗلٗيِّلَق   َّلَِّّإ  ٓۦِّهِّلُبۢنُس يِّف ُهوُرَذَف ٤٧ َّمُث
َّنُهَل  ۡمُت ۡمَّدَق اَم َنۡلُكۡأَي ٞداَدِّش  ٞعۡبَس  َكِّلََٰذ ِّدۡعَب  ۢنِّم يِّتۡأَي
ِّ م   ٗلٗيِّلَق   َّلَِّّإ َنوُن ِّص ۡحُت  اَّم ٤٨ ِّد ۡعَب   ۢنِّم  يِّتۡأَي  َّمُث
َنو ُر ِّصۡعَي ِّهيِّف َو  ُساَّنلٱ ُثاَغُي ِّهيِّف  ٞماَع  َكِّلََٰذ

## ٤٩
Artinya :
(Setelah  pelayan  itu  berjumpa  dengan Yusuf  dia  berseru):  "Yusuf,  hai  orang yang  amat  dipercaya,  terangkanlah kepada  kami  tentang  tujuh  ekor  sapi betina yang gemuk-gemuk yang dimakan  oleh  tujuh  ekor  sapi  betina yang  kurus-kurus  dan  tujuh  bulir (gandum) yang hijau dan (tujuh) lainnya yang  kering  agar  aku  kembali  kepada orang-orang itu, agar mereka mengetahuinya".
Yusuf
berkata:
"Supaya  kamu  bertanam  tujuh  tahun (lamanya) sebagaimana biasa; maka apa yang kamu tuai hendaklah kamu biarkan dibulirnya  kecuali  sedikit  untuk  kamu makan.  Kemudian  sesudah  itu  akan datang tujuh tahun yang amat sulit, yang menghabiskan  apa  yang  kamu  simpan untuk  menghadapinya  (tahun  sulit), kecuali sedikit dari (bibit gandum) yang kamu  simpan.  Kemudian  setelah  itu akan  datang  tahun  yang  padanya manusia  diberi  hujan  (dengan  cukup) dan  dimasa  itu  mereka  memeras anggur".
Dari  kisah  Nabi  Yusuf  di  atas, dijelaskan bahwa tujuh tahun selanjutnya  nanti  datang  kekeringan yang  merupakan  musibah  dan  menjadi suatu  risiko  dari  negeri  Nabi  Yusuf yang  akan  dijumpai  nantinya.  Namun, karena  datangnya  mimpi  raja  yang ditakwilkan oleh Nabi Yusuf yaitu telah
memperkirakan sehingga dapat dilakukan  pengendalian  risiko  yang terjadi itu.
Dengan cara memberikan saran kepada  masyarakat  seluruh  negeri  agar menyimpan beberapa panen hasil mereka  yang  dihasilkan  ketika  tujuh tahun  sebelumnya  untuk  menghadapi paceklik  di  tahun  selanjutnya.  Jadi, terhindarlah  bahaya  ketidakmakmuran dikarenakan  kelaparan  melanda  yang membahayakan  negeri  Nabi  Yusuf dengan sempurnanya pengelolaan risiko melalui tahap dengan melakukan paham risiko,  hasil  akhir  dan  mengukur,  serta mengelola risiko (Rivai, 2013).

## Definisi Risiko Pembiayaan
Menurut  Pravasanti  (2018), Risiko
Pembiayaan dalam
pengukurannya  dengan  melalui  Rasio Non  Performing  Financing (NPF).  NPF dapat  diartikan  sebagai  perbandingan tingkat  risiko  pembiayaan  yang  agak macet atau tidak baik dengan penyaluran pada tingkat pembiayaan pihak perbankan.  Menurut  Zuwardi  et  al. (2019),  NPF  merupakan  presentase  dari pembiayaan  bermasalah  kepada  jumlah dari pembiayaan yang bentuknya presentase  dan  bukan  logaritma  sesuai dengan Statistik Perbankan Syariah yang dimanifestasikan  oleh  Otoritas    Jasa Keuangan (OJK).
Menurut  Lestari    Setiawati (2018),  NPF  yang  yang  kejadiannya dapat  dipahami  dengan  baik  akan menjadikan modal yang sangat berharga bagi  bank  terkait  agar  menciptakan kebijakan  analisa  penanaman  dana  yang menyeluruh,  bijaksana,  dan  menilik bermacam-macam risiko inheren kepada semua  keputusan  dari  dana  yang ditanamkan.
Jadi,  dapat  diartikan  bahwa Risiko  Pembiayaan  yang  dapat  diukur dengan  NPF  ini  dapat  mengetahui tingkatan  dari  masalahan  pembiayaan yang  dialami  oleh  bank  syariah.  Rumus
untuk  mendapatkan  NPF  adalah  sebagai berikut :
𝑁𝑃𝐹  = 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 𝐵𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 × 100 Definisi Risiko Likuiditas
Menurut  Ansori    Safira (2018), risiko likuiditas dapat diproksikan melalui Financing to Deposit  Ratio (FDR)  yang  menjelaskan pembayaran  kembali  penarikan  yang dilakukan peminjam ketika bank mampu membayar.
Menurut  Wahab  (2014),  FDR merupakan  sebuah  kapabilitas  bank Ketika  melakukan  pengembalian  dana yang telah dimanfaatkan demi pembiayaan  melalui  penggunaan  dana yang  hasil  pembiayaan  tersebut  sebagai sumbernya dengan membandingkan penyaluran  total  pembiayaan  kepada total  dana.  Menurut  Suryani  (2012),
FDR ialah untuk mengetahui pengukuran  likuiditas  bank  tertentu Ketika  melakukan  pembayaran  kembali dana yang ditarik.
Hal  ini  dilaksanakan  debitur melalui  pengandalan  di  pembiayaan sebagai  sumber  likuiditasnya  melalui pembagian  jumlah  pembiayaan  dari bank kepada Dana Pihak  Ketika (DPK). Maka,  dapat  diartikan  bahwa  Risiko Likuiditas  yang  dapat  diukur  dengan FDR  ini  adalah  risiko  yang  dijumpai oleh bank ketika tidak memiliki kapabilitasnya  lagi  dalam  memenuhi kewajiban
terhadap keuangannya.
Berikut merupakan rumus dari FDR:
𝐹𝐷𝑅 = 𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑃𝑖ℎ𝑎𝑘 𝐾𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎 × 100%
Adapun  sumber  data  yang digunakan  pada  penelitian  ini  bersifat kuantitatif  dengan  data  yang  didapatkan oleh peneliti adalah data sekunder. Data sekunder  yang  didapatkan  berupa  bukti dalam  laporan  keuangan  triwulan  yang
tersusun  dan  terpublikasi  pada  situs internet  Bank  Mega  Syariah  dengan periode  pengamatan  2017  –  2020. Adapun metode penelitian yang digunakan  pada  penelitian  ini  ialah analisis  regresi  linier  berganda  melalui pemenuhan  ketentuan  dan  persyaratan uji  asumsi  klasik.  Uji  asumsi  klasik dilakukan  dengan  uji  normalitas,  uji multikolinieritas,  uji  heterokedastisitas, dan  uji  autokorelasi.  Variabel  yang digunakan  pada  penelitian  ini  adalah risiko  pembiayaan  (X 1 )  dan  risiko likuiditas (X 2 ) terhadap kinerja keuangan (Y).
Indikator  yang  digunakan  pada risiko  pembiayaan  adalah  diproksikan dengan Non  Performing  Financing (NPF)  dan  pada  risiko  likuiditas  adalah diproksikan dengan Financing to Deposit Ratio (FDR). Sedangkan indikator  yang  digunakan  pada  kinerja keuangan  dengan Return  On  Assets (ROA) sebagai pengukuran.

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
Bagian  Dikarenakan  uji  asumsi klasik  telah  terpenuhi  syarat-syaratnya, maka dapat dilanjutkan dengan uji hipotesis. Uji yang pertama ialah Uji F yang memiliki tujuan  agar  variabel  independen  yang  ada teruji hubungannya apakah terdapat pengaruhnya  terhadap  variabel  dependen secara  simultan  atau  tidak.  Berikut merupakan  hasil  Uji  F  yang  telah  diolah oleh peneliti yaitu sebagai berikut:
Tabel 1. Uji F No Model F Hitung Sig. 1 Regression 5,203 0,022 b Sumber: data diolah (2021) Sehingga, pada hasil table pengujian  di  Uji  F,  dapat  diperoleh  nilai  F hitung  sebesar  5,203  dan  nilai  signifikansi sebesar  0,022  dari  nilai  tersebut  dapat dilihat  bahwa  nilai  F  hitung  lebih  besar daripada  f  tabel  (5,203    4,60).  Nilai
signifikansi  yang  didapatkan  lebih  kecil dibandingkan dengan nilai α (0,022  0,05).
Dengan hasil tersebut, maka dapat ditarik  kesimpulan  bahwa  adanya  pengaruh yang  simultan  dari  variabel  independen terhadap  variabel  dependen.  Untuk  itu, hipotesis  ketiga  dapat  diterima  yang dimaknai dengan variabel
Risiko Pembiayaan  (NPF)  dan  Risiko  Likuiditas (FDR) secara simultan berpengaruh terhadap Kinerja Keuangan (ROA).
Uji  yang  dilakukan  selanjutnya adalah R2 atau Koefisien Determinasi yang dapat diketahui dengan menghitung jauhnya kekuatan dari suatu model ketika menjelaskan variasi dari variabel dependen. Maka,  pengujian  yang  digunakan  tersebut untuk  mengukur  kemampuan  dari  variabel independen  ketika  memaparkan  variabel dependennya.  Apabila  nilai  R-Square  (R2) semakin  dekat  dengan  nilai  1  maka  akan semakin  besar  pengaruh  dari  variabel independen menjelaskan variabel dependennya,  begitu  juga  sebaliknya apabila  nilai  yang  didapat  semakin  dekat dengan  nilai  0  maka  variabel  independen yang  ada  semakin  tidak  bisa  menjelaskan variabel independennya. Hasil pengujian R- Square (R2) pada penelitian ini dapat dilihat pada tabel sebagai berikut:
Tabel 2. Uji R2 No  Model R R- Square Adj. R- Square 1 1 0,667 0,445 0,359
Sumber: data diolah (2021)
Berdasarkan  pengujian  tersebut, dapat  diketahui  nilai  R-Square  (R2)  yang ada  sebesar  0,445  sehingga  dapat  diketahui bahwa  variabel  Risiko  Pembiayaan  (NPF) dan  Risiko  Likuiditas  (FDR)  dapat menjelaskan  Kinerja  Keuangan  (ROA) sebesar  44,5%  sedangkan  sisanya  sebesar 55,5%  sisanya  dipengaruhi  oleh  variabel lain yang tidak tercantum di penelitian ini.
Selanjutnya  adalah  Uji  T  atau  uji parsial  dilakukan  dalam  penelitian  untuk bisa mengetahui ada atau tidaknya pengaruh dari  setiap  variabel  independen  terhadap variabel  dependen.  Keberadaan  pengaruh dari  variabel  independen  dapat  dilihat
melalui hasil t hitung dan nilai signifikansi, apabila nilai t hitung lebih besar dari t tabel dan  nilai  signifikansi  lebih  kecil  dari alpha (sig    α)  maka  dapat  disimpulkan  bahwa variabel  independen  yang  diukur  memiliki pengaruh  terhadap variabel  dependen.  Nilai t  tabel  pada  penelitian  ini  dihitung  dengan menggunakan  rumus 𝑡( 𝑎 2 : 𝑛 − 𝑘 − 1) dan mendapatkan  hasil  2,145  kemudian  nilai alpha pada penelitian ini sebesar 0,05. Hasil pengujian t pada penelitian ini dapat dilihat pada tabel sebagai berikut:
Tabel 3. Uji T
No Model t Sig. 1 NPF 2,495 0,027 2 FDR -1,789 0,095 Sumber: data diolah (2021) Berdasarkan pada tabel
menyajikan  hasil  t  hitung  dan  juga  nilai signifikansi  dari  setiap  variabel.  Pada variabel  Risiko  Pembiayaan  menunjukkan bahwa  nilai  t  hitung  lebih  besar  daripada  t tabel  (2,495    2,145)  dan  nilai  signifikansi lebih  kecil  daripada  nilai alpha (0,027 0,05).  Artinya,  dengan  hasil  tersebut  dapat dikatakan  H1  atau  hipotesis  pertama diterima  bahwa  Risiko  Pembiayaan  (NPF) berpengaruh  terhadap  Kinerja  Keuangan (ROA) pada Bank Mega Syariah.
Selanjutnya  pada  variabel  Risiko Likuiditas,  didapatkan  nilai  t  hitung  lebih kecil  dibandingan  dengan  nilai  t  tabel  (- 1,789  2,145) dan nilai signifikansi sebesar (0,095    0,05).  Berdasarkan  hasil  tersebut, maka  dapat  disimpulkan  H2  atau  hipotesis kedua  ditolak.  Artinya  tidak  adanya pengaruh  dari  variabel  Risiko  Likuiditas (FDR)  terhadap  Kinerja  Keuangan  (ROA) pada Bank Mega Syariah.

## Pengaruh  Risiko  Pembiayaan  terhadap Kinerja Keuangan di Bank Mega Syariah
Dari  hasil  penelitian  yang  telah dilakukan,  untuk  pengujian  dari  pengaruh risiko pembiayaan terhadap kinerja keuangan memperlihatkan risiko pembiayaan  memberikan  pengaruh  yang signifikan  terhadap  kinerja  keuangan.  Hal ini  dibuktikan  dengan  hasil  analisis  yang
didapatkan yaitu 2,495  2,145 dengan nilai signifikansi 0,027  0,05.
Artinya,  dengan  hasil  tersebut dapat  diputuskan  bahwa  H1  diterima sehingga Risiko Pembiayaan (X 1 ) berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap kinerja  keuangan  (Y)  pada  Bank  Mega Syariah. Dari hasil penelitian ini dinyatakan bahwa  semakin  kecil  risiko  pembiayaan atau Non  Performing  Financing (NPF) maka  pembiayaan  bermasalah  di  Bank Mega Syariah tersebut semakin kecil pula.
Maka,  kinerja  keuangan  atau Return  On  Assets (ROA)  dari  Bank  Mega Syariah  sehat  dan  juga  dapat  menghasilkan keuntungan  dari  penggunaan  aset  yang dimiliki  Bank  Mega  Syariah.  Terbukti dengan rata-rata dari NPF yang tercatat pada uji  statistik  deskriptif  ialah  2,55%,  artinya NPF  tersebut  sehat  dikarenakan  2%  =  NPF 1,5%.  Sedangkan  rata-rata  ROA  Bank Mega Syariah berdasarkan pada uji statistik deskriptif  ialah  1,14%,  artinya  ROA tersebut  dinilai  sehat  dikarenakan  25% ROA = 1,5%.
Selain  itu,  peningkatan  pada pembiayaan
bermasalah yang memungkinkan  disertai  dengan fee  based income yang  tinggi  akan  mendukung  Bank Mega  Syariah  mendapatkan  keuntungan. Fee based income biasa disebut juga dengan non  interest  income ,  maka  artinya  sumber pendapatan  bank  selain  dari  pendapatan pembiayaan.  Di  dunia  perbankan,  terdapat beberapa  produk  maupun  jasa  perbankan dapat  menghasilkan fee  based  income. (Kustina  Dewi, 2016).
Pengaruh  Risiko  Likuiditas  terhadap Kinerja Keuangan di Bank Mega Syariah
Dari  hasil  penelitian  yang  telah dilakukan,  untuk  pengujian  dari  pengaruh risiko  likuiditas  kepada  kinerja  keuangan menunjukkan  bahwa  risiko  likuiditas berpengaruh  signifikan  terhadap  kinerja keuangan.  Hal  ini  dibuktikan  dengan  hasil analisis yang diperoleh yaitu -1,789  2,145 dengan nilai signifikansi 0,095  0,05.
Artinya,  dengan  hasil  tersebut dapat  diputuskan  bahwa  H2  ditolak sehingga  Risiko  Pembiayaan  (X 2 )  tidak memiliki  pengaruh  yang  positif  dan
signifikan  terhadap  kinerja  keuangan  (Y) pada  Bank  Mega  Syariah.  Dari  hasil penelitian  ini  dinyatakan  bahwa  FDR  dari hasil  penelitian  ini  mempunyai  nilai pinjaman  bank  yang  sedikit  tinggi  tetapi tetap  stabil  karena  deposito  yang  dimiliki dapat menyeimbangkan pinjaman bank.
Hal  ini  termasuk  masih  stabil tetapi tidak sesuai dengan konsep dan logika operasi perbankan, bahwa peningkatan dana pinjaman untuk nasabah akan menghasilkan peningkatan  pada kinerja  keuangan.  Hal  ini dikarenakan  kredit  yang  disalurkan  oleh Bank  Mega  Syariah  tidak  berkontribusi tinggi dikarenakan jangka waktu pembiayaan  yang  tidak  sebentar  dan  bagi hasil  fluktuatif  yang  mengantarkan  kepada pemberian  kredit  secara  terlampau  banyak dengan  rata-rata  FDR  pada  Bank  Mega Syariah berdasarkan statistik deskriptif yaitu 91,18% yang berujung tidak efektif.
Contohnya  seperti  pada  tahun 2018 – 2019 yang pada tahun 2019 rata-rata angka FDR naik sebesar 4,42% dari 92,99% pada  tahun  2018  menjadi  97,41%  pada tahun  2019.  Menurut  Arif    Rahmawati (2018),  pengelolaan  likuiditas  di  bank syariah  lebih  rumit  ketimbang  dengan pengelolaan  risiko    lainnya  yang  terkadang memberikan posisi aman pada bank.
Akan  tetapi,  apabila  terjadi kenaikan  likuiditas  justru  membuat  tingkat profitabilitas  menjadi  kecil  karena  aset-aset likuid  biasanya  tidak  memberikan  imbal hasil yang besar sehingga prinsip risk return trade  off harus  diberlakukan.  Nilai  FDR yang  besar  ini  menunjukkan  bahwa  bank mega  syariah  telah  menjalankan  fungsi intermediasinya secara optimal.
Namun,  di  sisi  lain  terindikasi besaran risiko likuiditas yang dihadapi oleh Bank  Mega  Syariah.  Umumnya,  DPK  yang terhimpun  dari  masyarakat  sifatnya  bukan jangka panjang, kemudian pembiayaan yang diperoleh  dalam  jangka  menengah  maupun panjang.  Apabila  FDR  mendekati  100% atau  lebih,  dengan  kondisi  ketidak  sesuaian antara  waktu  jatuh  tempo  DPK  maupun pembiayaan,  nantinya  diperlukan  berbagai dana cadangan agar berjaga-jaga bila adanya penarikan  dana  nasabah  pada  bank.

## KESIMPULAN DAN IMPLIKASI
Penelitian  ini  dilakukan  agar
dapat memahami pengaruh risiko pembiayaan dan likuiditas kepada kinerja keuangan di Bank Mega Syariah. Berdasarkan hasil penelitian yang diolah menggunakan IBM  SPSS Versi  26  ini diperoleh  kesimpulan  secara  simultan variabel  risiko  pembiayaan  dan  risiko likuiditas berpengaruh positif dan signifikan  terhadap  kinerja  keuangan pada Bank Mega Syariah.
Risiko  pembiayaan  atau Non Performing Financing (NPF) menghasilkan  pengaruh  positif  dan signifikan  terhadap  kinerja  keuangan atau Return On Assets (ROA) pada Bank Mega  Syariah.  Risiko  likuiditas  atau Financing  Deposit  Rati (FDR)  tidak menyandang  pengaruh  yang  positif  dan signifikan  terhadap  kinerja  keuangan atau Return On Assets (ROA) pada Bank Mega Syariah.
Dengan  ini  cukup  menyatakan bahwa  semakin  kecil  risiko  pembiayaan atau Non  Performing  Financing (NPF) maka  pembiayaan  bermasalah  di  Bank Mega  Syariah  tersebut  semakin  kecil pula.  Maka,  kinerja  keuangan  atau Return  On  Assets (ROA)  dari  Bank Mega  Syariah  menjadi  sehat  dan  juga dapat  menghasilkan  keuntungan  dari penggunaan  aset  yang  dimiliki  Bank Mega Syariah.
Bagi peneliti selanjutnya, diharapkan  dapat  melakukan  penelitian dengan  mempergunakan  variabel  lain yang  kemungkinan  dapat  berhubungan kepada Enterprise  Risk  Management selain Return  On  Equity dan Return  On Assets. Selain  itu  penulis  menyarankan menambah populasi perusahaan perbankan  syariah  sehingga  memiliki cakupan  lebih  luas.  Penulis  juga menyarankan  untuk  menambah  periode penelitian agar lebih menjelaskan variabel.

## UCAPAN TERIMAKASIH
Penulis  mengucapkan  terima  kasih kepada semua pihak yang telah membantu penulis,  baik  akademik  maupun  non akademik, sehingga penulis dapat menyelesaikan penelitian ini.

## DAFTAR PUSTAKA
Almunawwaroh,  M.,    Marliana,  R. (2018).  Pengaruh  CAR,  NPF,  dan FDR  terhadap  Profitabilitas  Bank Syariah  di  Indonesia. Amwaluna: Jurnal  Ekonomi  Dan  Keuangan Syariah , 2 (1), 1–17.
Ansori, H. R.,  Safira, S. (2018). Analisis Pengaruh Manajemen Risiko terhadap Profitabilitas. Jurnal  Profita , 11 (1), 1–19.
Darsita,  I.  (2020).  Analisis  CAR,  NPF, BOPO  Dan  FDR  untuk  Mengukur Tingkat Kesehatan, Serta Pengaruhnya  Terhadap  ROA  (Studi Kasus Pada Bank Umum Syariah/BUS Yang Terdaftar di BEI). Jurnal Semarak , 3 (1), 96–113.
Fahmi,  I.  (2012).  Analisis  Laporan Keuangan. In Bandung: Alfabeta . Fahmi,  I.  (2013). Manajemen  Risiko: Teori, Kasus, dan Solusi . Alfabeta. Haryanto,  S.,  Rahadian,  N.,  Mbapa,  M.  F.
I., Rahayu, E. N.,  Febriyanti, K. V. (2018).  Kebijakan  Hutang,  Ukuran Perusahaan  dan  Kinerja  Keuangan Terhadap  Nilai  Perusahaan:  Industri Perbankan di Indonesia. AFRE (Accounting and Financial Review), 1 (2). Financial Review , 1 (2), 62–70.
Irnawati,  J.  (2019).  Pengaruh  Return  On Assets  (ROA),  Return  On  Equity (ROE)  dan  Current  Ratio  (CR) terhadap Nilai Perusahaan dan Dampaknya terhadap Kebijakan Deviden. Jurnal SEKURITAS (Saham,  Ekonomi,  Keuangan  Dan
Investasi) , 2 (2), 1–13. Kansil,  D.,  Murni,  S.,    Tulung,  J.  E. (2017).  Pengaruh  Risiko  Perbankan terhadap  Kinerja  Keuangan  Tahun
2013-2015 (Bank Pembangunan
Daerah  Se-Indonesia). Jurnal  EMBA:
Jurnal  Riset  Ekonomi,  Manajemen, Bisnis Dan Akuntansi , 5 (3). Karim,  A.  (2013). Bank  Islam:  Analisis Fiqih dan Keuangan . Rajawali Press. Kholis,  N.,    Kurniawati,  L.  (2018). Pengaruh  Pembiayaan  Bagi  Hasil, Non Performing Financing (NPF) dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional  (BOPO)  terhadap  Return On  Assets  (ROA)  pada  Bank  Umum Syariah. Jurnal Ekonomi Dan Keuangan Islam , 4 (2), 75–80.
Lestari,  N.  M.,    Setiawati.  (2018). Strategi  Penyelesaian  Pembiayaan Bermasalah  pada  Akad  Mudharabah di  Bank  Muamalat  Indonesia  serta Pengaruhnya  Terhadap  Penurunan
Tingkat  Non  Performing  Financing (NPF). Jurnal Ekonomi Islam ,
9 (November 2018), 46–74.
Mardiana.  (2018).  Pengaruh  Manajemen Risiko  terhadap  Kinerja  Keuangan: Studi  pada  Perbankan  Syariah  yang Terdaftar di BEI. Iqtishoduna: Jurnal Ekonomi  Dan  Bisnis  Islam , 14 (2), 151–166.
Muhammad,  R.,    Triharyono,  C.  (2019).
Analysis of Islamic Banking Financial Performance Before, During  and  After  Global  Financial Crisis. Jurnal Ekonomi Dan
Keuangan Islam , 5 (2), 80–86. Pravasanti,  Y.  A.  (2018).  Pengaruh  NPF dan FDR terhadap CAR dan Dampaknya  terhadap  ROA  pada Perbankan  Syariah  di  Indonesia. Jurnal  Ilmiah  Ekonomi  Islam , 4 (03), 148–159.
Rahmawati,  A.  (2020).  Dampak  Risiko
Pembiayaan,  Risiko  Likuiditas  dan
Permodalan  terhadap  Profitabilitas Perbankan Syariah. Jurnal Administrasi Kantor , 8 (2), 185–198. Ramadhani,  N.,  Lie,  D.,    Susanti,  E. (2017).  Analisis  Laporan  Arus  Kas untuk Menilai Kinerja Keuangan pada PT  Handjaya  Mandala  Sampoerna,
Tbk.  Yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek
Indonesia. FINANCIAL:  JURNAL
AKUNTANSI , 3 (1), 19–26.
Refinaldy,  A.,  Sofianti,  S.  P.  D.,
Sayekti, Y. (2018). Pengaruh Tingkat Risiko  Pembiayaan  Musyarakah  dan Pembiayaan  Mudharabah  terhadap Tingkat  Profitabilitas  Bank  Syariah. RELASI: JURNAL EKONOMI , 14 (1), 126–140. Rifki,  K.  (2019). Analisis  Pengaruh Leverage,  Ukuran  Perusahaan,  dan Risk Management Committee terhadap Enterprise Risk Management: Studi pada Bank Umum Syariah  di  Indonesia  Periode  2013- 2017 . Universitas Islam Negeri
Maulana Malik Ibrahim. Suryani. (2012). Analisis Pengaruh Financing  To  Deposit  Ratio  (FDR) terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia (Rasio Keuangan  pada  BUS  dan  UUS Periode 2008-2010). Economica: Jurnal Ekonomi Islam , 2 (2), 153–170. Susatyo,  A.  B.  B.,  Troena,  E.  A.,  Thoyib, A.,    Salim,  U.  (2011).  Peran Manajemen  Risiko  dan  Perilaku
Organisasi untuk Meningkatkan
Kinerja  (Studi  pada  Bank  Umum Swasta  Nasional    Persero). Jurnal Aplikasi Manajemen , 9 (2), 697–707.
Thamrin,  H.  (2021).  Analisis  Dampak Covid  19  terhadap  Kinerja  Keuangan Perbankan  Syariah  di  Indonesia.
Jurnal  Tabarru’:  Islamic  Banking and Finance , 4 (1), 37–45.
Theodorus,  S.,    Artini,  L.  G.  S.  (2018).
Studi Financial Distress pada Perusahaan  Perbankan  di  BEI. E- Jurnal Manajemen , 7 (5), 2710–2732. Umam,  K.,    Utomo,  S.  B.  (2016). Perbankan Syariah: Dasar-dasar dan Dinamika ]Perkembangannya di Indonesia . PT RajaGrafindo Persada.
Wahab.  (2014).  Analisis  Pengaruh  FDR,
NPF,  Tingkat  Bagi  Hasil,  Kualitas Jasa  dan  Atribut  Produk  Islam terhadap Tingkat
Pembiayaan
Mudharabah  Pada  Bank  Umum
Syari’ah  Di  Semarang. Economica:
Jurnal Ekonomi Islam , 5 (2), 107–136. Zuwardi,  Padli,  H.,    Shahmi,  M.  A. (2019).  Analisis  Pengaruh  Dana Pihak Ketiga (DPK), Capital Adequacy  Ratio  (CAR),  dan  Non
Perfoming  Financing  (NPF)  terhadap Pembiayaan  (Studi  pada  BUS  dan UUS  di  Indonesia  Periode  2014-
2018). Imara:  Jurnal  Riset  Ekonomi Islam , 3 (2), 141–150.