Available at https://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 8(03), 2022, 3091-3099
Kontribusi Pembiayan Mikro dan Pembiayaan Implan Terhadap Laba Bersih Bank Syariah Indonesia (BSI) Cabang Kalianda Era Covid-19
Rela Setia 1) , Ridwansyah 2) , Erike Anggraeni 3) 1,2,3 Pascasarjana Universitas Islam Negeri Raden Intan Lampung Email korespondensi: relasetia073@gmail.com

## Abstract
The Covid-19 pandemic has had an impact on the social and economic dimensions, including the very limited activities Sharia Bank of Indonesia (BSI) Kalianda Branch was faced with a number of challenges in the midst of the Covid-19 outbreak where the net profit earned by Sharia Bank of Indonesia (BSI) Kalianda Branch fluctuated during the Covid-19 period. Net profit is an important indicator in measuring the success of Islamic banks because the increase in profits obtained shows that the management has succeeded in managing the company's resources effectively and efficiently. The amount of income in the net profit Sharia Bank of Indonesia (BSI) Kalianda Branch received was obtained from financing contributions distributed to customers such as micro financing and implant financing.  This  research  includes  quantitative  research  with  an  associative  approach.  The  data  used  uses secondary data from the financial statements Sharia Bank of Indonesia (BSI) Kalianda Branch in the Covid-19 era for the period February 2021 - January 2022 which was then tested using the statistical tool Eviews Version 9. This study was conducted with the aim of looking at the contribution of microfinance and implant financing. to the net profit Sharia Bank of Indonesia (BSI) Kalianda Branch during the covid-19 era. The results showed that microfinance contributed to the net profit Sharia Bank of Indonesia (BSI) Kalianda Branch in the covid-19 era, this was due to the increasing number of microfinance distributions in the form of financing for Micro, Small and Medium  Enterprises  (MSMEs)  by  Sharia  Bank  of  Indonesia  (BSI)  Kalianda  Branch  will  also  increase  the additional income or income of Islamic banks from the profit sharing system that is implemented. Then implant financing has contributed to the net profit Sharia Bank of Indonesia (BSI) Kalianda Branch in the covid-19 era, this is because implant financing is the most dominant financing and is of interest to customers Sharia Bank of Indonesia (BSI) Kalianda Branch where users of funds from implant financing used to meet consumption needs such as food, drinks, clothing and in the form of services, such as basic education and others.

## Keywords: Micro Financing, Implant Financing, Net Profit and Covid-19
Saran  sitasi : Setia,  R.,  Ridwansyah.,  &  Anggraeni,  E .  (2022).  Kontribusi  Pembiayan  Mikro  dan  Pembiayaan Implan  Terhadap  Laba  Bersih  Bank  Syariah  Indonesia  (BSI)  Cabang  Kalianda  Era  Covid-19. Jurnal  Ilmiah Ekonomi Islam, 8 (03), 3091-3099. doi: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v8i3.6795
DOI: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v8i3.6795

## 1. PENDAHULUAN
Coronavirus  Disease  2019 (Covid-19)  telah menjadi  pandemi  wabah  global  yang  menjalar  lintas benua.  Penyakit  ini  pertama  kali  ditemukan  pada Desember  2019  di  Wuhan,  Ibukota  Provinsi  Hubei China,  dan  sejak  itu  menyebar  secara  global. Penularan  Covid-19  sangat  cepat  berdampak  dan sangat  luas  bagi  seluruh  masyarakat  dari  negara diseluruh  dunia  tidak  terkecuali  Negara  Indonesia (Ministry  of  Health,  2021).  Kabupaten  Lampung Selatan  adalah  salah  satu  kabupaten  yang  berada  di Provinsi Lampung. Ibu kota kabupaten ini terletak di
kecamatan  Kalianda.  Pandemi  Covid-19  telah membawa  dampak  terhadap  dimensi  sosial  dan ekonomi di Kabupaten Lampung Selatan. Eksternalitas Covid-19 ini telah melemahkan aktivitas ekonomi  termasuk  aktivitas  bank  syariah  yang menjadi  sangat  terbatas  (Mohammad  Zen  Nasrudin Fajri, Adamu Abu Bakar Muhammad, Khoirul Umam, Lila Prisilia Putri, 2022).
Bank Syariah Indonesia (BSI) Cabang Kalianda Kabupaten  Lampung  Selatan  menghadapi  sejumlah tantangan  di  tengah  wabah  Covid-19.Kinerja  bank syariah global kembali diuji dengan adanya pandemi
Covid-19  termasuk  kinerja  Bank  Syariah  Indonesia (BSI)  Cabang  Kalianda  dimana  laba  bersih  yang  di peroleh  Bank  Syariah  Indonesia  (BSI)  Cabang Kalianda  mengalami  fluktuasi  pada  masa  covid- 19.Laba  bersih  menjadi  indikator  penting  dalam mengukur  keberhasilan  bank  syariah    karena peningkatan laba yang di peroleh menunjukkan bahwa pihak-pihak  manajemen  telah  berhasil  dalam mengelola  sumber  daya  yang  dimiliki  perusahaan secara efektif dan efisien. Laba  yang  dihasilkan  bank syariah    memang    harus    dipertahankan    demi kelangsungan    kinerja  bank  syariah  sebab    ketika kinerja  bank  syariah  menurun  maka  kepercayaan masyarakat  terhadap  bank    juga  akan  menurun  dan laba  bank  pun  akan  ikut  berpengaruh  seperti menurunnya laba bersih bank atas kegiatan usahanya (Octaviani & Manda, 2021).
Besarnya  jumlah  pendapatan  pada  laba  bersih Bank Syariah Indonesia (BSI) Cabang Kalianda yang diterima diperoleh  atas kontribusi pembiayaan yang disalurkan  kepada  nasabah  kemudian  besarnya  dari hasil pembiayaan dari bank sangat berpengaruh pada keuntungan  bank  syariah  akan  hasilkan  (Fakhri  & Darmawan,  2021).  Dalam  pelaksanaan  nya,  Bank Syariah  Indonesia  (BSI)  Cabang  Kalianda  memiliki beberapa  produk  yang  merupakan  produk  unggulan dan banyak diminati oleh nasabah masyarakat  seperti pembiayaan mikro dan pembiayan implan.
Pembiayaan mikro merupakan pembiayaan yang diberikan oleh Bank Syariah Indonesia (BSI) Cabang Kalianda  ke  peminjam  dana  (debitur)  yang  bekerja sebagai  wiraswasta  pemilik  usaha  atau  pengusaha guna  dana  yang  diberikan  digunakan  untuk  modal kerja dan investasi yang terkait dengan usaha. Namun disisi  lain,  pandemi  Covid-19  tengah  melanda  dunia sehingga banyak yang terdampak salah satunya, yaitu nasabah  pembiayaan  mikro  yang  berakibat  pada kinerja  dan  kemampuan  membayar  kewajiban nasabah    pembiayaan  mikro  pada  Bank  Syariah Indonesia (BSI) Cabang Kalianda. Pada masa covid- 19,  Bank  Syariah  Indonesia  (BSI)  Cabang  Kalianda tidak  bisa  terlepas  dari  berbagai  risiko  seperti terjadinya  pembiayaan  bermasalah  yaitu  kondisi dimana nasabah tidak mampu melunasi kewajibannya sesuai jangka waktu yang telah ditentukan. Besarnya penyaluran  pembiayaan  mikro  yang  besar  sangat berkontribuasi  dalam  perolehan  laba  oleh  Bank Syariah  Indonesia  (BSI)  Cabang  Kalianda.  Hal  ini dapat  dijelaskan  karena  dengan  semakin  besar menyalurkan  pembiayaan  maka  bank  syariah  dapat
memperoleh  pendapatan  baik  itu  didapat  dari perolehan  bagi  hasil,  margin  penjualan  atau pendapatan jasa yang pada akhirnya akan meningkatkan  laba  bank  syariah  (Al-Zauqi  & Setiawan, 2020).
Kemudian  pembiayaan  implan  yang  merupakan pembiayaan  konsumer  yang  diberikan  oleh  Bank Syariah  Indonesia  (BSI)  Cabang  Kalianda  kepada Pegawai negeri Sipil (PNS) instansi pemerintah , yang pengajuannya  dilakukan  secara  massal  (kelompok) maupun perorangan, dikoordinasi dan di rekomendasi oleh  instansi.  Penyaluran  pembiayaan  implant  oleh Bank  Syariah  Indonesia  (BSI)  Cabang  Kalianda memberikan  fasilitas  pembiayaan  konsumer  kepada Pegawai  negeri  Sipil  (PNS)  atau  Calon  Pegawai negeri  Sipil  (CPNS)  dengan  rekomendasi  instansi (approve company), dimana pembayaran angsurannya dikoordinasi  oleh  instansi  melalui  pemotongan  gaji langsung.  Hal  ini  memiliki  banyak  keuntungan  bagi pihak Bank Syariah Indonesia (BSI) Cabang Kalianda karena  dapat  meningkatkan  pendapatan  bank  dalam memperoleh laba bersih (Quatro et al., 2021). Namun disisi  lain  permasalahan  muncul  dimana  pada  era covid-19  saat  ini  Pegawai  negeri  Sipil  (PNS) mengalami  pemotongan  gaji  untuk  penangulangan bencana  covid-19  bahkan  penundaan  gaji  sehingga pembayaran  pembiayaan  implant  dari  nasabah mengalami  telat  bayar  hingga  banyak  nasabah  yang tidak  melanjutkan  pengajuan  pembiayaan  implan untuk  konsumsi  mereka  karena  pada  masa  covid-19 saat  ini  lebih  mementingkan  untuk  mencukupi kebutuhan sehari-hari (Tahliani, 2020).
Penelitian  ini  di  lakukan  dengan  tujuan  untuk melihat kontribusi pembiayaan mikro dan pembiayaan implan  terhadap  laba  bersih  Bank  Syariah  Indonesia (BSI) Cabang Kalianda era covid-19.
a. Teori  Laba  Efesiensi  Manajerial  (Managerial Efficiency Theory Of Profit)
Teori Laba Efesiensi Manajerial (Managerial Efficiency  Theory  Of  Profit) oleh  Dodd  dan Ruback  menjelaskan  bahwa perusahaan  yang dikelola  secara  efisien  akan  memperoleh  laba diatas  rata-rata laba normal. Keuntungan  yang tinggi  merupakan  insentif  bagi  perusahaan  untuk meningkatkan  outputnya  dalam  jangka  panjang. Sebaliknya,  laba  yang  rendah  atau  rugi  adalah pertanda  bahwa  konsumen  menginginkan  kurang dari  produk/komoditi  yang  ditangani  dan  metode produksinya  tidak  efisien.  Keuntungan  yang diperoleh  seorang  pemilik  usaha  setiap  hari,
minggu,  bulan  bahkan  tahun  selalu  mengalami perubahan.  Perubahan  pada  keuntungan  tersebut bisa  perubahan  keuntungan  yang  meningkat  atau perubahan keuntungan yang menurun (Kustiningsih et al., 2022).
b. Bank Syariah
Bank syariah adalah Bank yang menjalankan kegiatan usahanya berdasarkan prinsip syariah.Berdasarkan Undang-undang No 21 Tahun 2008  Perbankan  syariah  adalah  segala  sesuatu yang  menyangkut  tentang  bank syariah dan  unit usaha  syariah,  mencakup  kelembagaan  kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya. Bank syariah merupakan bank yang beroperasi dengan tidak mengandalkan pada bunga,  bank  syari  ah  adalah  lembaga  keuangan/ perbankan  uang  operasionalnya  dan  produknya dikembangkan  berlandaskan  pada  Al-Qur  an  dan Al-Hadist.Bank  Syariah  didefinisikan  sebagai bank yang menjalankan kegiatan usaha berdasarkan  prinsip  syariah,  atau  prinsip  hukum islam  yang  diatur  dalam  fatwa  Majelis  Ulama Indonesia seperti prinsip keadilan dan keseimbangan  ('adl  wa  tawazun),  kemaslahatan (maslahah),  universalisme  (alamiyah),  serta  tidak mengandung gharar, maysir, riba, zalim dan obyek yang haram (Muhammad Masruron, 2021).
Sejalan dengan perkembangan bank syariah di Indonesia,menjadikan  terlaksananya  3  merger bank  syariah  PT  Bank  BRI  Syariah  Tbk  (BRIS), PT  Bank  BNI  Syariah  (BNIS)  dan  PT  Bank Syariah  Mandiri  (BSM).Pada  tanggal  27  Januari 2021  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK)  dengan Nomor: SR3/PB.1/2021 memberikan izin Penggabungan PT Bank BRI Syariah Tbk (BRIS), PT  Bank  BNI  Syariah  (BNIS)  dan  PT  Bank Syariah  Mandiri  (BSM) atas Perubahan  Nama dengan Menggunakan Izin Usaha PT Bank Syariah Indonesia  Tbk  (BSI)  sebagai  Bank  Hasil Penggabungan.. Kemudian pada tanggal 1 Februari 2021  pukul  13.00  WIB  atau  bertepatan  dengan tanggal 19 Jumadil Akhir 1442 H secara resmi tiga bank syariah Badan Usaha Milik Negara (BUMN) yaitu  Bank  Syariah  Mandiri  (BSM)  dan  BRI Syariah  (BRIS)  melakukan  merger  dan  sekarang menjadi Bank Syariah Indonesia (BSI) (Fiqri et al., 2021).
c. Laba Bersih
Laba  Bersih  atau  Earning  merupakan  suatu ukuran berapa besar harta yang masuk (pendapatan
dan  keuntungan)  melebihi  harta  yang  keluar (beban  dan  kerugian).  Menurut  Soemarso  Angka terakhir dalam laporan laba rugi adalah laba bersih (net profit) . Jumlah ini merupakan kenaikan bersih terhadap modal. Sebaliknya, apabila perusahaaan menderita rugi, angka terakhir dalam laporan laba rugi adalah rugi bersih (net loss) Dengan kata lain, laba  bersih  adalah  selisih  lebih  dari  pendapatan terhadap  beban-beban  yang  dikeluarkan  untuk kegiatan  usaha  setelah  dikurangi  dengan  pajak yang  akan  terlihat  pada  laporan  akhir  tahun  dan menjadi  perbandingan  dari  tahun  sebelum  dan sesudahnya. Dimana laba bersih dapat dipengaruhi oleh pendapatan dan kewajiaban atau biaya (Malia Adzani  Merdekawati,  2021).  Pendapatan  dalam perbankan  syariah  salah  satunya  adalah  dari pembiayaan yaitu pembiayaan mikro dan pembiayaan implan.
d. Pembiayaan Mikro
Pembiayaan  mikro  yaitu  pembiayaan  yang diberikan  oleh  bank  ke  peminjam  dana  (debitur) yang  bekerja  sebagai  wiraswasta  pemilik  usaha atau  pengusaha  guna  dana  yang  diberikan digunakan  untuk  modal  kerja  dan  investasi  yang terkait dengan usaha.Pembiayaan mikro ditunjukan  untuk  wiraswasta  berskala  kecil sehingga usaha mereka dapat berkembang dengan baik.  Pembiayaan  mikro  bank  syariah  dibentuk sebagai penyaluran dana seperti untuk pengembangan sektor  riil  bagi  kemajuan  usaha mandiri masyarakat Indonesia. Sasaran pembiayaan  tetap  pelaku  Usaha  Mikro  Kecil  dan Menengah  (UMKM)  dengan  prinsip  jual-beli ditujukan untuk memiliki barang, sedangkan yang menggunakan  prinsip  sewa  ditujukan  untuk mendapatkan jasa.Sesuai dengan Undang- Undang Nomor 20 Tahun 2008 tentang Usaha Mikro, Kecil dan Menengah (UMKM) (Simanjuntak, 2018).
e. Pembiayaan Implan
Pembiayaan  Implan  merupakan  pembiayaan konsumer dalam valuta rupiah yang diberikan oleh bank  syariah  kepada  karyawan  tetap  perusahaaan yang  pengajuannya  dilakukkan  secara  massal (kelompok). Pembiayaaan Implan dapat mengakomodir  kebutuhan  pembiayaan  bagi  para karyawan  perusahaan  misalnya  dalam  hal perusahaan  tersebut  tidak  memiliki  koperassi karyawan, koperasi karyawan belum berpengalaman  dalam  kegiatan  simpan  pinjam, atau perusahaan dengan jumlah karyawan terbatas.
Pembiayaan  implan  merupakan  pembiayaan konsumer yang diberikan  oleh  Bank  Syariah kepada  Pegawai  negeri  Sipil  (PNS)  instansi pemerintah,  yang  pengajuannya  dilakukan  secara massal (kelompok) maupun perorangan, dikoordinasi  dan  di  rekomendasi  oleh  instansi (Annisa, 2020).
f. Coronavirus Disease 2019 (Covid-19)
Diawal  tahun  2020,  dunia  digemparkan dengan  merebaknya  virus  baru  yaitu  coronavirus jenis baru (SARS-CoV-2) dan penyakitnya disebut Coronavirus disease 2019 (COVID-19). Diketahui, asal mula virus ini berasal dari Wuhan, Tiongkok. Ditemukan  pada  akhir  Desember  tahun  2019. Virus  Corona  menyebabkan  penyakit  flu  biasa sampai penyakit yang lebih parah seperti Sindrom Pernafasan  Timur  Tengah  (MERS-CoV)  dan Sindrom  Pernafasan  Akut  Parah  (SARS-CoV). Virus  yang  merupakan  virus  RNA  strain  tunggal positif  ini  menginfeksi  saluran pernapasan .Virus Corona  adalah  zoonotic  yang  artinya  ditularkan antara hewan dan manusia. Berdasarkan Kementerian Kesehatan Indonesia, perkembangan kasus Covid-19 di Wuhan berawal pada tanggal 30 Desember 2019 dimana Wuhan Municipal Health Committee  mengeluarkan  pernyataan “urgent notice on the treatment of pneumonia of unknown cause”. Penyebaran virus Corona ini sangat cepat bahkan  sampai  ke  lintas  negara.  Sampai  saat  ini terdapat 188 negara yang mengkorfirmasi terkena virus Corona (Harapan et al., 2020).
Penyebaran virus Corona yang telah meluas ke berbagai belahan dunia membawa dampak pada perekonomian  Indonesia  termasuk  sektor  bank syariah.  Keberadaannya,  memaksa  pemerintah mengeluarkan  kebijakan  yang  berkenaan  dengan keadaan  darurat,  sering  dikenal  dengan  sebutan Peraturan  Pemerintah  Pengganti  Undang-Undang (Perpu). Peraturan Pemerintah Republik Indonesia nomor  21  tahun  2020  tentang  pembatasan  sosial berskala besar dalam rangka percepatan penanganan  corona  virus  disease  2019  (COVID- 19) tanggal 31 Maret 2020 (Safiullah, 2021).

## 2. METODE PENELITIAN
Penelitian ini menggunakan penelitian kuantitatif dengan pendekatan assosiatif. Penelitian menggunakan  data  sekunder  yang  telah  di  publikasi dari  laporan  keuangan  oleh  Bank  Syariah  Indonesia (BSI)  Cabang  Kalianda  dengan  periode  pada  era
pandemi  covid-19  yaitu  periode  Februari  2021  - Januari  2022.  Variabel  independen  (X)  dalam penelitian ini adalah X 1 yaitu pembiayaan mikro dan X 2 yaitu  pembiayaan  implan  sedangkan  Variabel dependen (Y) dalam penelitian ini adalah laba bersih. Alat statistik yang di gunakan adalah Eviews 9 dengan menggunakan  Uji  Asumsi  Klasik,  Uji  T,  Uji  F  dan Koefisien Determinasi (R 2 ) (Mukhid, 2020).

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN
3.1. Hasil penelitian
Tabel 1 Hasil Uji Normalitas 0 1 2 3 -4000 -3000 -2000 -1000 0 1000 2000 3000 4000 5000 Series: Residuals Sample 2021M02 2022M01 Observations 12 Mean -1.20e-11
Median -526.1031 Maximum 4940.681
Minimum -3346.690 Std. Dev. 2665.168 Skewness 0.496854 Kurtosis 2.115233 Jarque-Bera 0.885134 Probability 0.642385
Sumber : Data Diolah 2022, Eviews  9
Berdasarkan pengujian hasil Uji Normalitas dari Tabel  1.  menunjukkan  bahwa  nilai  Jerque-Bera sebesar 0.885 (lebih kecil dari 2) serta nilai Probability sebesar 0.642 yang berarti lebih besar dari angka 0,05 atau  5%  maka  data  pembiayaan  mikro,  pembiayaan implan dan laba bersih Bank Syariah Indonesia (BSI) Cabang  Kalianda  pada  era  pandemi  covid-19 dinyatakan  normal  serta  data  dianggap  layak  dan dapat mewakili populasi penelitian.
Tabel 2 Hasil Uji Multikolonieritas Variance Inflation Factors Date: 06/14/22   Time: 10:07
Sample: 2021M02 2022M01
Included observations: 12
Coefficient  Uncentered  Centered Variable Variance VIF VIF C 6.83E+08   838.6944 NA X1_MIKRO   5382542. 703.2558   3.922040 X2_IMPLAN   9356901. 1389.935   1.822145 Sumber : Data Diolah 2022, Eviews  9 Berdasarkan pengujian hasil Uji
Multikolonieritas  dari  Tabel.  2  menunjukkan  bahwa nilai Variance  Inflation  Facktor  (VIF) pembiayaan mikro (X 1 ) sebesar 3.922040 dan pembiayaan implan (X 2 ) sebesar 1.822145 dan dari dua variabel tersebut nilai Variance Inflation Facktor (VIF) tidak ada yang
lebih  dari  10  maka  dapat  dikatakan  tidak  terjadi multikolonieritas serta terbebas dari korelasi di antara variabel independen
Tabel 3 Hasil Uji Autokorelasi Breusch-Godfrey Serial Correlation LM Test: F-statistic 0.296192     Prob. F(2,6) 0.7539 Obs*R- squared 1.078305     Prob. Chi-Square(2)  0.5832
Sumber: Data Diolah 2022, Eviews  9
Berdasarkan pengujian hasil uji Autokorelasi dari Tabel.  3  menunjukkan  bahwa  hasil  uji  autokorelasi (Uji  BreuschGodfrey )  menunjukan  nilai  probabilitas Obs*R-Sq  sebesar  0.5832.  Dari  ketentuan Uji Breusch-Godfrey nilai  probability  lebih  besar  dari  > 0,05  atau  lebih  dari  5%  bahwa  hasil  identifikasi tersebut  menujukan  data  tidak  mengandung  masalah autokorelasi  serta  terbebas  dari  masalah  observasi yang  berurutan  sepanjang  waktu  dan  berkaitan  satu sama lain.
Tabel 4
Hasil Uji Heteroskedastisitas Heteroskedasticity Test: Glejser F-statistic 1.277346  Prob. F(3,8) 0.3462 Obs*R- squared 3.886436  Prob. Chi-Square(3)  0.2740 Scaled
explained SS  2.113014  Prob. Chi-Square(3)  0.5493
Sumber : Data Diolah 2022, Eviews  9 Berdasarkan pengujian
hasil Uji Heteroskedastisitas  dari  Tabel.  4  dengan metode  Uji White  menunjukkan  bahwa  nilai  Probabilitas Obs*RSquare  sebesar  0.2740.  Dari  ketentuan  Uji White  nilai  probability  lebih  besar  dari  >  0,05  atau lebih  dari  5%  bahwa  hasil  identifikasi  tersebut menujukan data tidak mengandung masalah Heteroskedastisitas serta terbebas dari masalah terjadi kesamaan  variance  dari  residual  satu  pengamatan kepengamatan lain
Tabel 5 Hasil Uji Regresi Berganda
Dependent Variable: Y_LABA Method: Least Squares
Date: 06/14/22   Time: 10:05 Sample: 2021M02 2022M01 Included observations: 12 Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 2325.104 26126.86 0.088993 0.0013 X1_MIKRO 5327.741 2320.031 2.296410 0.0208 X2_IMPLAN 79.32425 3058.905 0.025932 0.0399 R-squared 0.597541     Mean dependent var 21897.42 Adjusted R-squared 0.545619     S.D. dependent var 4201.109 S.E. of regression 3125.187     Akaike info criterion 19.19358 Sum squared resid 78134351     Schwarz criterion 19.35521 Log likelihood 111.1615     Hannan-Quinn criter. 19.13373 F-statistic 3.959270     Durbin-Watson stat 1.898255 Prob(F-statistic) 0.002103
Sumber : Data Diolah 2022, Eviews  9
Analisis  berganda  digunakan  untuk  mengetahui arah  hubungn  antara  variabel  independen  dengan variabel  dependen  apakah  masing  masing  variabel independen berhubungan positif atau negative dengan untuk  mempredisikan  nilai  dari  variabel  dependen apabila nilai variabel independen mengalami kenaikan atau penurunan.
Berdasarkan Hasil Uji T (Uji Parsial) pada tabel 5.  Variabel  Pembiayan  Mikro  (X 1 )  diperoleh  nilai
prob.  sebesar  0.0208  yang  artinya  kurang  dari  0,05 (<0,05)  dengan  nilai  t hitung sebesar  2.296410  dengan demikian dapat disimpulkan bahwa variabel Pembiayaan  Mikro  (X 1 )  memiliki  pengaruh  positif dan  signifikan  pada  laba  bersih  Bank  Syariah Indonesia  (BSI)  Cabang  Kalianda  era  covid-19. Kemudian  Variabel  Pembiayaan  Implan  (X 2 ) diperoleh  nilai  prob.  sebesar  0.0399  yang  artinya kurang  dari  0,05  (<0,05)  dengan  nilai  t hitung sebesar
0.025932 dengan demikian dapat disimpulkan bahwa Pembiayan Implan (X 2 ) memiliki pengaruh positif dan signifikan  pada  laba  bersih  Bank  Syariah  Indonesia (BSI) Cabang Kalianda era covid-19.
Berdasarkan  Hasil  Uji  F  (Uji  Simultan)  pada tabel  5.  Menujukan  bahwa  nilai  F  hitung  sebesar 3.959270  dengan  nilai  Prob  (F-statistic)  sebesar 0.002103  yang  artinya  nilai  nilai  Prob  (F-statistic) kurang  dari  0,05  (<0,05)  dengan  demikian  dapat disimpulkan  bahwa  secara  bersama-sama  (simultan) variabel  Pembiayan  Mikro  (X 1 )  dan  Pembiayaan Implan (X 2 ) memiliki pengaruh pada laba bersih Bank Syariah Indonesia (BSI) Cabang Kalianda era covid- 19.
Berdasarkan hasil Uji Koefisien determinasi (R2) hasil  regresi  berganda  pada  tabel  5  bahwa  dapat diketahui nilai Adjusted R-squared sebesar 0.545619 atau  sebesar  54,56%  hal  ini  menunjukan  bahwa Pembiayan Mikro (X 1 ) dan Pembiayaan Implan (X 2 ) memiliki kontribusi terhadap laba bersih Bank Syariah Indonesia  (BSI)  Cabang  Kalianda  era  covid-19 sebesar  54,56%  sedangkan  sisanya  sebesar  45,44% dipengaruhi variabel lain.

## 3.2. Pembahasan
3.2.1. Kontribusi  Pembiayan  Mikro  Terhadap Laba  Bersih  Bank  Syariah  Indonesia  (BSI)

## Cabang Kalianda Era Covid-19
Kasus  Covid-19  ditemukan  pertama  kali  di Tiongkok pada akhir Desember 2019 dan merupakan penyakit  yang  menular  melalui  saluran  pernafasan yang  menyebabkan  kasus  kematian  hingga  krisis ekonomi. Di tengah pandemi Covid-19, bank syariah memiliki tantangan terutama dalam resiko pembiayaan dimana keberhasilan progam pembiayaan di  bank  syariah  dari  mudharib  (debitur)  ke  pihak shohibul  mal  (rekan  yang  melakukan  pemberian pembiayaan)  terpaut  dalam  bagaimana  kemampuan mudharib  melaksanakan  kegiatan  usahanya,  apakah kegiatan  usahanya  terorganisir  dengan  lancar  atau justru sebaliknya terutama di masa pandemi covid-19 ini  membuat  kondisi  pasar  menjadi  kurang  stabil sehingga  akan  berdampak  pada  laba  bersih  yang diperoleh oleh Bank Syariah Indonesia (BSI) Cabang Kalianda  (Mohammad  Yusuf  &  Reza  Nurul  Ichsan, 2021).
Pembiayaan  yang  diberikan  oleh  Bank  Syariah Indonesia (BSI) memiliki kontribusi dalam peningkatan laba, hal ini dikarenakan  melalui adanya pembiayaan  yang  diberikan  kepada  nasabah  dalam
bentuk  bagi  hasil,  Bank  syariah  mengharap  adanya nisbah  dan  return  bagi  hasil  yang  mana  selanjutnya bagi  Bank  Syariah  bagi  hasil  tersebut  menjadi  laba. Salah  satu  pembiayaan  yang  disalurkan  oleh  Bank Syariah  Indonesia  (BSI)  Cabang  Kalianda  adalah pembiayaan mikro. Pembiayaan mikro Bank Syariah Indonesia  (BSI)  Cabang  Kalianda    diberikan  dalam bentuk  sebagai  penyaluran  dana  seperti  untuk pengembangan  sektor  riil  bagi  kemajuan  usaha mandiri masyarakat.Sasaran pembiayaan tetap pelaku Usaha Mikro Kecil dan Menengah (UMKM) dengan prinsip  jual-beli  ditujukan  untuk  memiliki  barang (Yohana Matoenji et al., 2021).
Berdasarkan  hasil  uji  regresi  yang  dilakukan, Variabel Pembiayan Mikro (X 1 ) diperoleh nilai prob. sebesar 0.0208 yang artinya kurang dari 0,05 (<0,05) dengan nilai t hitung sebesar 2.296410 dengan demikian dapat disimpulkan bahwa variabel Pembiayaan Mikro (X 1 )  memiliki  kontribusi  positif  dan  signifikan terhadap  laba  bersih  Bank  Syariah  Indonesia  (BSI) Cabang  Kalianda  era  covid-19.  Hasil  penelitian  ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Kangen Maulina  dan  Sarwo  Edi  dengan  judul  “Dampak Pertumbuhan  Pembiayaan  UMKM  Terhadap  Laba Bersih  Bank  Umum  Syariah  Di  Indonesia  (The Influence  Of  The  Growth  Of  UMKM  Financing  On The  Net  Profit  Of  Islamic  Comercial  Banks  In Indonesia)”  yang  di  publikasi  oleh  Jurnal  Ilmiah Mahasiswa (JIMPAI) Vol. 1 No. 2 2021 memberikan hasil  penelitian  bahwa  Meningkatnya  jumlah pembiayaan  Usaha  Mikro,  Kecil,  dan  Menengah (UMKM)  akan  meningkatkan  pula    tambahan pendapatan  atau  penghasilan  Bank  Umum  Syariah (BUS) dari sistem bagi hasil yang dijalankan. Dengan kata lain, semakin bertumbuhnya jumlah pembiayaan Usaha  Mikro,  Kecil,  dan  Menengah  (UMKM  akan meningkatkan pula pertumbuhan laba (BUS) (Kangen Maulina, 2021). Selain itu, Hasil  penelitian ini sejalan dengan  penelitian  yang  dilakukan    oleh  Ery  Yohana Matoenji,  Lucky  Nugroho  dan  Soeharjoto  dengan judul “Determinasi Pertumbuhan Laba Bank Syariah Berdasarkan  Aspek  Pembiayaan  UMKM,  Jumlah Outlet  dan  Kualitas  Pembiayaan”  yang  di  publikasi oleh Jurnal Sistem Informasi, Keuangan, Auditing dan Perpajakan Vol. 6 No. 1 2021 yang memberikan hasil penelitian  bahwa  pembiayaan  Usaha  Mikro,  Kecil, dan  Menengah  (UMKM)  berpengaruh  signifikan terhadap  pertumbuhan  laba  bank  syariah  (Yohana Matoenji et al., 2021).
Pembiayaan mikro memiliki kontribusi terhadap laba  bersih  Bank  Syariah  Indonesia  (BSI)  Cabang Kalianda  era  covid-19,  hal  ini  dikarenakan meningkatnya  jumlah  penyaluran  pembiayaan  mikro dalam  bentuk  pembiayaan  Usaha  Mikro,  Kecil,  dan Menengah  (UMKM)  oleh  Bank  Syariah  Indonesia (BSI)  Cabang  Kalianda  akan  meningkatkan  pula tambahan  pendapatan  atau  penghasilan  bank  syariah dari  sistem  bagi  hasil  yang  dijalankan.  Dengan  kata lain,  semakin  bertumbuhnya  jumlah  pembiayaan Usaha  Mikro,  Kecil,  dan  Menengah  (UMKM)  akan meningkatkan  pula  pertumbuhan  laba  Bank  Syariah Indonesia (BSI) Cabang Kalianda. Dalam memberikan  pembiayaan  mikro  pada  era  covid-19, Bank  Syariah  Indonesia  (BSI)  Cabang  Kalianda menerapkan  sistem  kehati-hatian  dengan  cara  lebih selektif  dalam  memilih  calon  mitra  yang  sekiranya usahanya  mampu  untuk  bertahan  di  tengah  era pandemic covid-19,sehingga Bank Syariah Indonesia (BSI)  Cabang  Kalianda  dapat  mengendalikan  risiko yang  ditimbulkan    oleh    pembiayaan    mikro    untuk menjaga  kestabilan  laba  bersih bank.

## 3.2.2. Kontribusi  Pembiayaan  Implan  Terhadap
Laba  Bersih  Bank  Syariah  Indonesia  (BSI)

## Cabang Kalianda Era Covid-19
Virus 2019-nCoV atau Covid-19 (istilah terbaru) novel  coronavirus  yang  berasal  dariWuhan,China telah menjadi isu kesehatan global.Novel coronavirus Covid 19 pertama kali dilaporkan pada 31 Desember 2019 di Wuhan,Cina. Pandemi Covid-19 ini berawal darilaporan kasus radang paru-paru (pneumonia) yang tidak  diketahui  penyebabnya  diWuhan,China  pada akhir  bulan  Desember  2019  lalu.  Masalah    krisis terjadi    karena    pandemi    Covid-19    sehingga menyebbakan  kasus  kematian  dan  bahkan  erbesar kedua di dunia mengalami kemrosotan ekonomi yang berdampak  pada  sektor  perbankan  syariah.  Namun kondisi  yang  sangat  fluktuatif  akibat  Covid-19  saat ini  tidak  menjadikan  perbankan syariah  mengalami keterpurukan,  namun  sebaliknya  perbankan  syariah masih    terus  menunjukkan  kinerja    positif    yang tergambarkan    dengan    pertumbuhan    laba  Bank Syariah  Indonesia  (BSI)  Cabang  Kalianda  (Hartanto & Fatwa, 2020).
Pertumbuhan laba bersih Bank Syariah Indonesia (BSI)  Cabang  Kalianda  yang  baik  mencerminkan bahwa kinerja perusahaan juga baik. Oleh karena laba merupakan  ukuran  kinerja  dari  suatu  perusahaan, maka semakin tinggi laba yang dicapai Bank Syariah
Indonesia  (BSI)  Cabang  Kalianda,  mengindikasikan semakin  baik  kinerja  dari  Bank  Syariah  Indonesia (BSI)  Cabang  Kalianda  terutama  di  era  pandemic covid-19.  Laba  yang  diperoleh  Bank  Syariah Indonesia  (BSI)  Cabang  Kalianda  sangat  ditentukan oleh  banyaknya  keuntungan  yang  diterima  dari pembiayaan  yang  telah  disalurkan  salah  satunya melalui penyaluran pembiayaan implan (Faisal et al., 2021).
Berdasarkan  hasil  uji  regresi  yang  dilakukan, Variabel  Pembiayaan  Implan  (X 2 )  diperoleh  nilai prob.  sebesar  0.0399  yang  artinya  kurang  dari  0,05 (<0,05)  dengan  nilai  t hitung sebesar  0.025932  dengan demikian  dapat  disimpulkan  bahwa  Pembiayan Implan (X 2 ) memiliki pengaruh positif dan signifikan pada  laba  bersih  Bank  Syariah  Indonesia  (BSI) Cabang  Kalianda  era  covid-19.  Hasil  penelitian  ini sejalan  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Azmi Abdul  Aziz  dengan  judul  “Penetapan  Marjin  dan Ujrah Dalam Akad Murabahah Wa Al-Wakalah Pada Produk Pembiayaan Bsm Implan antara Mts Al Falah dan  Bank  Syariah  Mandiri  Kantor  Cabang  Garut” yang di publikasi oleh Universitas Islam Negeri (UIN) Sunan Gunung Djati Bandung 2018 memberikan hasil penelitian  bahwa pembiayaan  Bank  Syariah Mandiri (BSM)  Implan  merupakan  pembiayaan  dengan menggunakan  akad  murabahah  wa  al-wakalah  yang terjadi  antara  pihak  bank  syariah  dengan  karyawan Mts Al-falah sehingga pihak bank syariah mendapatkan margin (keuntungan) (Aziz, 2018).
Pembiayaan implan memiliki kontribusi terhadap laba  bersih  Bank  Syariah  Indonesia  (BSI)  Cabang Kalianda  era  covid-19,  hal  ini  dikarenakan pembiayaan implan menjadi pembiayaan yang paling dominan  serta  di  minati  oleh  nasabah  Bank  Syariah Indonesia  (BSI)  Cabang  Kalianda  dimana  pengguna dana  dari  pembiayaan  implan  digunakan  untuk memenuhi  kebutuhan  konsumsi  seperti  makanan, minuman,  pakaian  dan  maupun  berupa  jasa,  seperti pendidikan  dasar  dll.  Tidak  hanya  itu  saja, pembiayaan  implan  oleh  nasabah  Bank  Syariah Indonesia  (BSI)  Cabang  Kalianda  digunakan  untuk kebutuhan tambahan, yang secara kuantitatif maupun kualitatif  lebih  tinggi  atau  lebih  mewah  dari kebutuhan  primer,  baik  berupa  barang  (seperti makanan dan minuman, pakaian/perhiasan, bangunan rumah, kendaraan dan sebagainya) sehingga banyaknya  penyaluran  pembiayaan  implan  yang disalurkan oleh Bank Syariah Indonesia (BSI) Cabang
Kalianda  tersebut  mempengaruhi  tingkat  laba  bersih yang ada pada Bank.

## 4. KESIMPULAN
Penelitian  yang  dilakukan  menunjukkan  bahwa pembiayaan mikro memiliki kontribusi terhadap laba bersih Bank Syariah Indonesia (BSI) Cabang Kalianda era  covid-19,  hal  ini  dikarenakan  meningkatnya jumlah  penyaluran  pembiayaan  mikro  dalam  bentuk pembiayaan  Usaha  Mikro,  Kecil,  dan  Menengah (UMKM) oleh Bank Syariah Indonesia (BSI) Cabang Kalianda akan meningkatkan pula tambahan pendapatan atau penghasilan bank syariah dari sistem bagi hasil yang dijalankan. Dengan kata lain, semakin bertumbuhnya  jumlah  pembiayaan  Usaha  Mikro, Kecil,  dan  Menengah  (UMKM)  akan  meningkatkan pula pertumbuhan laba Bank Syariah Indonesia (BSI) Cabang  Kalianda.  Dalam  memberikan  pembiayaan mikro  pada  era  covid-19,  Bank  Syariah  Indonesia (BSI)  Cabang  Kalianda  menerapkan  sistem  kehati- hatian dengan cara lebih selektif dalam memilih calon mitra yang sekiranya usahanya mampu untuk bertahan di  tengah  era  pandemic  covid-19,sehingga  Bank Syariah  Indonesia  (BSI)  Cabang  Kalianda  dapat mengendalikan  risiko  yang  ditimbulkan    oleh pembiayaan  mikro  untuk  menjaga  kestabilan  laba bersih bank.
Kemudian pembiayaan implan memiliki kontribusi  terhadap  laba  bersih  Bank  Syariah Indonesia (BSI) Cabang Kalianda era covid-19, hal ini dikarenakan  pembiayaan implan menjadi pembiayaan yang  paling  dominan  serta  di  minati  oleh  nasabah Bank  Syariah  Indonesia  (BSI)  Cabang  Kalianda dimana  pengguna  dana  dari  pembiayaan  implan digunakan  untuk  memenuhi  kebutuhan  konsumsi seperti  makanan,  minuman,  pakaian  dan  maupun berupa jasa, seperti pendidikan dasar dll. Tidak hanya itu  saja,  pembiayaan  implan  oleh  nasabah  Bank Syariah Indonesia (BSI) Cabang Kalianda digunakan untuk    kebutuhan  tambahan,  yang  secara  kuantitatif maupun kualitatif lebih tinggi atau lebih mewah dari kebutuhan  primer,  baik  berupa  barang  (seperti makanan dan minuman, pakaian/perhiasan, bangunan rumah, kendaraan dan sebagainya) sehingga banyaknya  penyaluran  pembiayaan  implan  yang disalurkan oleh Bank Syariah Indonesia (BSI) Cabang Kalianda  tersebut  mempengaruhi  tingkat  laba  bersih yang ada pada Bank.
Diharapkan kepada Pimpinan dan Direktur Bank Syari‘ah  Indonesia  (BSI)  khususnya  Bank  Syariah Indonesia  (BSI)  Cabang  Kalianda  agar  bank  syariah menyusun  materi  pemasaran  yang  baru  yakni  tidak fokus menjual  agama  (Menjual  Nama  Syari‘ah) tapi lebih menonjolkan nilai-nilai universal sehingga bisa diterima oleh masyarakat yang lebih luas Seperti nilai ESG (Environment,  Social,  dan  Governance) , nilai keadilan,  nilai  etika,  nilai  moral,  dan  nilai berkelanjutan  serta  pentingnya  inovasi  dalam transformasi digitalisasi pada sistem pembiayaan dan digital  banking  kedepan  sehingga  meningkatkan kenyamanan  dan  kemudahan  bertransaksi  bagi seluruh nasabah (BSI) Cabang Kalianda dan tentunya Bank Syariah Indonesia (BSI) Cabang Kalianda harus mampu  mitigasi  risiko  terutama  dalam  aspek pembiayaan  mikro  dan  pembiayan  implan  agar  laba bersih  yang  diterima  Bank  Syariah  Indonesia  (BSI) Cabang Kalianda lebih stabil.

## 5. REFERENSI
Al-Zauqi,  M.  N.,  &  Setiawan,  I.  (2020).  Kinerja Pembiayaan  UMKM  Terhadap  Profitabilitas Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia. Journal  of Applied  Islamic  Economics  and  Finance , 1 (1), 152–159. https://doi.org/10.35313/jaief.v1i1.2399 Annisa, R. (2020). Analisis Strategi Pemasaran Pada Pembiayaan  BSM  Implan  Di  PT.  Bank  Syariah Mandiri  KCP  Medan  Sukaramai. Universitas Islam Negeri Sumatera Utara , 5 (1), 55.
Aziz,  A.  A.  (2018).  Penetapan  Marjin  dan  Ujrah Dalam  Akad  Murabahah  Wa  Al-Wakalah  Pada Produk  Pembiayaan  Bsm  Implan  antara  Mts  Al Falah dan Bank Syariah Mandiri Kantor Cabang Garut. Universitas  Islam  Negeri  (UIN)  Sunan Gunung Djati Bandung .
Faisal, Y., Ratnawati, N., & Sari, E. G. (2021). Profit Islamic Bank from Mudharabah and Musharakah Finance  with  Islamic  Social  Responsibility Disclosure. International  Journal  of  Finance  & Banking  Studies  (2147-4486) , 10 (3),  84–91.
https://doi.org/10.20525/ijfbs.v10i3.1329
Fakhri, U. N., & Darmawan, A. (2021). Comparison of  Islamic  and  Conventional  Banking  Financial Performance  during  the  Covid-19  Period. International Journal of Islamic Economics and Finance (IJIEF) , 4 (SI), 19–40. https://doi.org/10.18196/ijief.v4i0.10080
Fiqri, A. A. A., Azzahra, M. M., Branitasandini, K. D.,
& Pimada, L. M. (2021). Peluang Dan Tantangan Merger Bank Syariah Milik Negara Di Indonesia Pada Masa Pandemi Covid-19. El Dinar , 9 (1), 1–
18. https://doi.org/10.18860/ed.v9i1.11315
Harapan, H., Itoh, N., Yufika, A., Winardi, W., Keam, S., Te, H., Megawati, D., Hayati, Z., Wagner, A. L., & Mudatsir, M. (2020). Coronavirus disease 2019 (COVID-19):  A  literature review. Journal of Infection and Public Health , 13 (5), 667–673. https://doi.org/10.1016/j.jiph.2020.03.019 Hartanto, A., & Fatwa, N. (2020). The Geostrategy of Sharia  Banking  Merger  in  Indonesia. Scientific
Research Journal , 8 (12), 60–66. https://doi.org/10.31364/scirj/v8.i12.2020.p1220
829
Kangen Maulina, S. E. (2021). Dampak Pertumbuhan Pembiayaan UMKM Terhadap Laba Bersih Bank Umum  Syariah  Di  Indonesia  (The  Influence  Of The  Growth  Of  UMKM  Financing  On  The  Net Profit Of Islamic Comercial Banks In Indonesia). Jurnal Ilmiah Mahasiswa (JIMPAI) , 1 (2), 1–10. Kustiningsih,  N.,  Farhan,  A.,  Warhani,  P.  S.,  &
Sukatmadiredja, N. R. (2022). Does Covid- 19 ’ s Influence on Commercial Banking Performance ? :  Evidence  from  Indonesia. International  Journal  of  Integrated  Education, Engineering Business (IJIEEB) , 05 (01), 4–8.
Malia  Adzani  Merdekawati,  I.  M.  (2021).  Pengaruh Pembiayaan Murabahah Dan Musyarakah
Terhadap  Laba  Bersih. COMPETITIVE  Jurnal Akuntansi Dan Keuangan , 5 (2), 205. https://doi.org/10.31000/competitive.v5i2.4324
Ministry  of  Health.  (2021).  COVID-19  Weekly
Epidemiological Update. World Health Organization , February , 1–33.
https://www.who.int/publications/m/item/covid- 19-weekly-epidemiological-update Mohammad  Yusuf,  &  Reza  Nurul  Ichsan.  (2021).
Analysis  of  Banking  Performance  in  The Aftermath  of  The  Merger  of  Bank  Syariah Indonesia in Covid 19. International Journal of Science, Technology & Management , 2 (2), 472– 478. https://doi.org/10.46729/ijstm.v2i2.182 Mohammad  Zen  Nasrudin  Fajri,  Adamu  Abu  Bakar Muhammad,  Khoirul  Umam,  Lila  Prisilia  Putri, M.  A.  R.  (2022).  The  Effect  Covid-19  and Sectoral Financing on Islamic Bank Profitability in Indonesia. Journal of Islamic Economic Laws , 5 (1),
38–60.
https://doi.org/10.23917/jisel.v5i1.17181
Muhammad  Masruron,  N.  A.  A.  S.  (2021).  Analisis Perkembangan  Perbankan  Syariah  Di  Indonesia Di  Masa  Pandemi  Covid-19. Al  Birru:  Jurnal Keuangan Dan Perbankan Syariah , I (1), 1–20.
Mukhid, A. (2020). Metodologi Penelitian Pendekatan  Kuantitatif .  CV.  Jakad  Media Publishing : Surabaya.
Octaviani,  L.,  &  Manda,  G.  S.  (2021).  Analisis Pengaruh  Risiko  Perbankan  terhadap  Laba Bersih  bank  Syariah. Jesya  (Jurnal  Ekonomi  &
Ekonomi Syariah) , 4 (2), 837–846. https://doi.org/10.36778/jesya.v4i2.411
Quatro,  C.,  Asnaini,  A.,  &  Oktarina,  A.  (2021).
Pengaruh  volume  pembiayaan  bagi  hasil  dan pembiayaan murabahah terhadap kinerja keuangan  Bank  Umum  Syariah  periode  2015- 2020. Al-Intaj : Jurnal Ekonomi Dan Perbankan
Syariah , 7 (1), 33. https://doi.org/10.29300/aij.v7i1.4195
Safiullah,  M.  (2021).  Stability  efficiency  in  Islamic banks: Does board governance matter? Journal of Behavioral  and  Experimental  Finance , 29 ,
100442.
https://doi.org/10.1016/j.jbef.2020.100442 Simanjuntak, R. (2018). Pengaruh Kinerja Pembiayaan Mikro Musyarakah dan
Mudharabah  di  Bank  Syariah  terhadap  Sektor Usaha Mikro di Provinsi Jawa Timur. Indonesian Journal  of  Islamic  Economics  &  Finance , 1 (1), 32–53.
Tahliani,  H.  (2020).  Tantangan  Perbankan  Syariah dalam  Menghadapi  Pandemi  Covid-19. Madani Syari’ah , 3 (2), 92–113.
Yohana  Matoenji,  E.,  Nugroho,  L.,  Soeharjoto,  & Mochamad  Aziz,  R.  (2021).  Determinasi Pertumbuhan  Laba  Bank  Syariah  Berdasarkan Aspek  Pembiayaan  Umkm,  Jumlah  Outlet  Dan
Kualitas Pembiayaan. Sitem
Infoemasi,
Keuanagan,  Auditing  Dan  Perpajakan , 6 (1), 125–140. https://doi.org/10.32897/jsikap.v6i1