Didin Rasyidin Wahyu: Financing to Deposit Ratio…
FINANCING TO DEPOSIT RATIO (FDR) SEBAGAI SALAH SATU PENILAIAN KESEHATAN BANK UMUM SYARIAH
(Study Kasus Pada Bank BJB Syariah Cabang Serang)

## Didin Rasyidin Wahyu

## IAIN Sultan Maulana Hasanuddin Banten
Abstrak.  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  Sebagai  Salah  Satu  Penilaian Kesehatan  Bank  Umum  Syariah  (Study  Kasus  Pada  Bank  BJB  Syariah  Cabang Serang). Bank syariah adalah bank yang beroperasi tanpa mengandalkan bunga. bank syariah  juga  dapat  diartikan  sebagai  lembaga  keuangan  yang  operasional  dan produknya  dikembangkan  berdasarkan  Al-Quran  dan  Hadis.  Antonio  dan Perwataatmadja  membedakan  dua  pengertian,  yaitu  bank  syariah  dan  bank  yang beroperasi  dengan  prinsip  syariat  Islam.  Bank  syariah  adalah  bank  yang  beroperasi dengan  syariat  dan  tata  cara  Islam  yang  mengacu  pada  ketentuan  Al-Qur'an  dan hadits. Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menentukan bagaimana persentase dan bagaimana  perhitungan  Financing  to  Deposit  Ratio  Bank  Jawa  Barat  Syariah  pada akhir  2013.  Metode  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  metode  deskriptif analisis  kualitatif.  Kesimpulan dari  penelitian ini adalah  Pembiayaan to Deposit  Ratio (FDR)  di  Bank  BJB  Syariah  adalah  104,28%.  Ini  berarti  bahwa  kemampuan  likuiditas bank untuk mengantisipasi kebutuhan likuiditas dan manajemen risiko likuiditas lemah berada di peringkat keempat.
Kata Kunci: Financing to Deposit Ratio, Kesehatan Bank.
Abstract.  Study  on  Assessment  the  Commercial  Islamic  Bank  by  Financing  to Deposit  Ratio  (FDR)  at  BJB  Syariah  Serang. Islamic  bank  is  a  bank  that  operates without  relying  on  interest.  Islamic  banks  can  also  be  interpreted  as  financial institutions/  banks  operations  and  products  are  developed  based  on  the  Quran  and Hadith. Antonio and Perwataatmadja distinguish two senses, namely the Islamic banks and  banks  operating  with  Islamic  Shari'a  principles.  Islamic  Bank  is  a  bank  that operates with Islamic Shari'a and an ordinance operating refers to the provisions of the Qur'an and hadith. The purpose of this study is to determine how percentage and how does  the  calculation  of  Financing  to  Deposit  Ratio of  Bank  Jawa  Barat Syariah at  the end  of  2013.  The  method  used  in  this  research  is  descriptive  cualitative  method. Qualitative  research  method  is  a  method  to  investigate  an  object  that  can  not  be measured  by  numbers  or  other  sizes  that  are  exact.  The  conclusion  of the  study  is  the Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  at  Bank  BJB  Syariah  is  104.28%.  This  means  that banks liquidity ability to anticipate the needs of liquidity and liquidity risk management is weak is ranked fourth composite Keywords: Financing to Deposit Ratio .
Islamiconomic : Jurnal Ekonomi Keuangan dan Bisnis Islam Vol.7 No.1 Januari – Juni 2016

## Latar Belakang
Bank  mempunyai  peranan  yang  strategis  dalam  perekonomian  suatu  negara. Sebagai  lembaga  intermediasi,  bank  berperan  dalam  memobilisasi  dana  masyarakat yang  digunakan  untuk  membiayai  kegiatan  investasi  serta  memberikan  fasilitas pelayanan  dalam  lalu  lintas  pembayaran.  Selain  menjalankan  kedua  perencanan tersebut,  bank  juga  berfungsi  sebagai  media  dalam  mentransmisikan  kebijakan moneter (Pemerintah) kepada masyarakat.
Berdasarkan fungsi bank tersebut, sifat bisnis bank berbeda dengan perusahaan manufaktur  maupun  perusahaan  jasa  lainnya.  Sebagian  besar  aktiva  bank  adalah aktiva likuid dan  tingkat  perputaran  aktiva  dan  pasivanya  sangat  tinggi.  Bisnis perbankan  merupakan  usaha  yang  sangat  mengandalkan  kepercayaan,  yaitu kepercayaan  masyarakat  sebagai  pengguna  jasa  perbankan.  Sedikit  saja  ada  isu berkaitan dengan kondisi bank yang tidak sehat, maka masyarakat akan berbondong- bondong  menarik  dananya  dari  bank,  sehingga  akan  lebih  memperburuk  kondisi bank tersebut.
Dekade  ini,  Indonesia  membiayai  peluncuran  sistem  keuangan  Islam  dalam rangka  untuk  mengakomodasi  orang  orang  Indonesia  yang  mayoritas  nya  adalah muslim. (Wijaya 2008) menjelaskan bahwa sistem keuangan Islam di Indonesia telah diperluas  ke  pasar modal, asuransi,  hipotek, tabungan dan lembaga  pinjaman,  bank, dan  lain-lain.  Hal  tersebut  adalah  untuk  memperkaya  sistem  Islam  atas  sistem konvensional  yang  digunakan  untuk  membandingkan  kinerja  dan  prospek  masa depan  khususnya.  Pemerintah  melakukan  langkah  strategis  pengembangan perbankan  Islam  yang  memberikan  izin  kepada  bank-bank  konvesional  komersial untuk membuka cabang.
Bank konvensional dan bank syariah dalam beberapa hal memiliki persamaan, terutama  dalam  sisi  teknis  penerimaan  uang,  mekanisme  transfer,  teknologi komputer  yang  digunakan,  syarat-syarat  umum  memperoleh  pembiayaan  seperti KTP,  NPWP,  proposal,  laporan  keuangan,  dan  sebagainya.  Perbedaan  mendasar diantara  keduanya  yaitu  menyangkut  aspek  legal,  stuktur  organisasi,  usaha  yang dibiayai dan lingkungan kerja (Antonio 2001). Kebutuhan masyarakat telah terjawab dengan  terwujudnya  sistem  perbankan  yang  sesuai  syariah.  Kegiatan  operasional Bank syariah menggunakan prinsip bagi hasil.
Didin Rasyidin Wahyu: Financing to Deposit Ratio…
Eksistensi Bank Syariah telah memberikan nafas baru bagi dunia bisnis dinegeri ini,  terutama  dunia  perbankan.  Walau  masih  tergolong  baru  didunia  perbankan, namun Bank Syariah mampu maju dan berkembang ditengah persaingan yang pelik. Persaingan  ini  akan  semakin  ketat  antara  bank  konvensional  dan  bank  syariah. Berdasarkan  statistic  Bank  Indonesia  hingga  agustus  2011  jumlah  Bank  Umum Syariah ( BUS ) saat ini telah mencapai 11 bank. Unit Usaha Syariah (UUS) sebanyak 23 unit. Selain itu, jumlah Bank Perkreditan Syariah (BPRS) telah mencapai 154 bank serta total jumlah kantor syariah sebanyak 1,877 kantor.
Sebagai  salah  satu  lembaga  keuangan,  bank  perlu  menjaga  kinerjanya  agar dapat  beroperasi  secara  optimal.  Terlebih  lagi  bank  syariah  harus  bersaing  dengan bank  konvensional  yang  dominan  dan  telah  berkembang  pesat  di  Indonesia.  untuk bisa bertahan di industri perbankan. Salah satu faktor yang  harus diperhatikan oleh bank  untuk  bisa  terus  bartahan  hidup  adalah  kinerja  keuangan  bank.Salah  satu sumber  utama  indikator  yang  dijadiakan  dasar  penilaian  adalah  laporan  keuangan dari  bank  yang  bersangkutan.  Berdasarkan  laporan  keuangan  perbankan  dapat dikalkulasikan  sejumlah  rasio  keuangan  yang  dapat  dimanfaatkan  untuk memprediksi  tingkat  keuntungan,  memprediksi  masa  depan,  dan  untuk mengantisipasi kondisi di masa depan.
Kondisi  keuangan  merupakan  faktor  penting  yang  menjadi  tolak  ukur  untuk mengetahui sejauh mana perusahaan mampu menjaga kelancaran operasi agar tidak terganggu. Salah satu cara mengetahui kondisi atau keadaan suatu perusahaan adalah dengan  cara  menganalisis  laporan  keuangan.  Analisis  laporan  keuangan  merupakan alat yang sangat penting untuk memperoleh informasi yang berkaitan dengan posisi keuangan serta hasil-hasil yang telah dicapai sehubungan dengan pemilihan strategi perusahaan  yang  telah  diterapkan.  Dengan  melakukan  analisis  laporan  keuangan perusahaan,  maka  pemimpin  perusahaan  dapat  mengetahui  keadaan  serta perkembangan  finansial  perusahaan  serta  hasil-hasil  yang  telah  dicapai  waktu lampau  dan  diwaktu  yang  sedang  berjalan.  Selain  itu  dengan  melakukan  analisis keuangan di waktu lampau, dapat diketahui kelemahan-kelemahan perusahaan serta hasil-hasilnya yang dianggap cukup baik dan mengetahui tingkat kesehatan.
Laporan  keuangan  yang  dibuat  oleh  pihak  manajemen  secara  teratur merupakan  merupakan  salah  satu  faktor  yang  mencerminkan  kinerja  perusahaan.
Islamiconomic : Jurnal Ekonomi Keuangan dan Bisnis Islam Vol.7 No.1 Januari – Juni 2016
Laporan  keuangan  pada  dasarnya  merupakan  hasil  dari  proses  akuntansi  yang disediakan  dalam  bentuk  kuantitatif,  dimana  informasi-informasi  yang  disajikan  di dalamnya  dapat  membantu  berbagai  pihak  (intern  maupun  ekstern  )  dalam pengambilan  keputusan  yang  sangat  berpengaruh  bagi  kelangsungan  hidup perusahaan.  Informasi  yang  lengkap,  relevan,  akurat  dan  tepat  waktu  sangat diperlukan.
Tingkat  kesehatan  bank  dapat  dinilai  dari  beberapa  indikator.  Salah  satu indikator utama yang dijadikan dasar penilaian adalah laporan keuangan bank yang bersangkutan.  Berdasarkan  laporan  keuangan  akan  dapat  dihitung  sejumlah  rasio keuangan yang lazim dijadikan dasar penilaian tingkat kesehatan bank. Hasil analisis laporan  keuangan  akan  membantu  menginterpretasikan  berbagai  hubungan  kunci serta kecenderungan yang dapat memberikan dasar pertimbangan mengenai potensi keberhasilan perusahaan dimasa mendatang (Almilia dan Herdiningtyas, 2005).
Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk mengukur  likuiditas  suatu  bank  dalam  membayar  kembali  penarikan  dana  yang dilakukan  deposan  dengan  mengandalkan  pembiayaan  yang  diberikan  sebagai sumber likuiditasnya, yaitu dengan cara membagi jumlah pembiayaan yang diberikan oleh  bank  terhadap  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK).  Semakin  tinggi  Financing  to  Deposit Ratio (FDR) maka semakin tinggi dana yang disalurkan ke Dana Pihak Ketiga (DPK). Dengan  penyaluran  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  yang  besar  maka  pendapatan  bank Return on Asset (ROA) akan semakin meningkat, sehingga Financing to Deposit Ratio (FDR) berpengaruh positif terhadap Return on Asset (ROA).

## Pengertian Bank
Dewasa ini banyak terdapat literatur yang memberikan pengertian atau definisi tentang Bank, antara lain : “Bank adalah lembaga keuangan yang kegiatan utamanya adalah  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dan  menyalurkannya  kembali  dana tersebut ke masyarakat serta memberikan jasa Bank lainnya.” (Kasmir, 2002:11)
Berdasarkan UU No. 7 tahun 1992 sebagaimana telah diubah dengan UU No. 10 Tahun  1998  tentang  perbankan  menyebutkan:  “Bank  adalah  badan  usaha  yang menghimpun  dan  dari  masyarakat  dalam  bentuk  simpanan  dan  menyalurkannya kepada masyarakat dalam rangka meningkatkan taraf hidup orang banyak”.
Didin Rasyidin Wahyu: Financing to Deposit Ratio…
Ditinjau  dari  segi  imbalan  atau  jasa  atas  penggunaan  dana,  baik  simpanan maupun pinjaman Bank dapat dibedakan menjadi dua (Totok dan Sigit, 2006), yaitu:
1. Bank  Konvensional,  yaitu  bank  yang  aktivitasnya,  baik  penghimpunan  dana maupun  dalam  penyaluran  dananya  memberikan  dan  mengenakan  imbalan yang  berupa  bunga  atau  sejumlah  imbalan  dalam  presentase  dari  dana  untuk suatu periode tertentu.
2. Bank  Syariah,  yaitu  bank  yang  dalam  aktivitasnya,  baik  penghimpunan  dana maupun penyaluran dananya memberikan dan mengenakan imbalan atas dasar prinsip syariah, yaitu jual beli dan bagi hasil.

## Pengertian Bank Syariah
Bank  syariah  adalah  bank  yang  beroprasi  tanpa  mengandalkan  bunga.  Bank syariah juga dapat diartikan sebagai lembaga keuangan/ perbankan yang oprasional dan  produknya  dikembangkan  berdasarkan  Al-Quran  dan  hadis.  Antonio  dan Perwataatmadja  membedakan  dua  pengertian,  yaitu  bank  islam  dan  bank  yang beroprasi  dengan  prinsip  syariat  islam.  Bank  Islam  adalah  bank  yang  beroprasi dengan syariat islam dan tata cara beroprasinya mengacu pada ketentuan-ketentuan Al-Quran dan hadis.
Bank  syariah  merupakan  salah  satu  bentuk  dari  perbankan  nasional  yang mendasarkan oprasional pada syariat ( hukum ) islam. Menurut schaik (2001), bank islam  adalah  sebuah  bentuk  dari  bank  modern  yang  didasarkan  pada  hokum  islam yang  sah,  dikembangkan  pada  abad  pertama  islam,  menggunakan  konsep  berbagai risiko sebagai metode utama, dan meniadakan keuangan berdasarkan kepastian serta keuntungan  yang  ditentukan  sebelumnya.  Sudarsono  (2004;27)  menemukan,  bank syariah adalah lembaga keuangan yang usaha pokoknya memberikan kredit dan jasa- jasa lain dalam lalu lintas pembayaran serta peredaran uang yang beroperasi prinsip- prinsip syariah.
Selanjutnya  dalam  Undang-undang  No.21  Tahun  2008  tentang  perbankan syariah  pasal  1  disebutkan  bahwa  “Perbankan  syariah  adalah  segala  yang menyangkut  bank  syariah  dan  usaha  syariah,  mencakup  kelembagaan,  kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya”.
Islamiconomic : Jurnal Ekonomi Keuangan dan Bisnis Islam Vol.7 No.1 Januari – Juni 2016

## Pengertian Tingkat Kesehatan Bank
Menurut Hermawan Darmawi tentang kesehatan bank (2011) Kesehatan Bank merupakan  kepentingan  semua  pihak  yang  terkait,  baik  pemilik,  manajemen, masyarakat pengguna jasa bank dan pemerintah dalam hal ini Bank Indonesia selaku otoritas  pengawasan  perbankan,  karena  kegagalan  dalam  industri  perbankan  akan berdampak  buruk  terhadap  perekonomian  Indonesia.  Penilaian  tingkat  kesehatan bank mencakup penilaian terhadap faktor faktor sebagai berikut:
a. Permodalan ( Capital )
b. Kualitas Aset ( Asset Quality )
c. Manajemen ( Management )
d. Rentabilitas ( Earnings )
e. Likuiditas ( Liquidity )
f. Sensitivitas terhadap Risiko Pasar ( Sensitivity to Risk Market )
Bank  Syariah  dan  Unit  Usaha  Syariah  (UUS)  wajib  memelihara  tingkat kesehatan  yang  meliputi  sekurang-kurangnya  mengenai  kecukupan  modal,  kualitas aset,  likuiditas,  rentabilitas,  solvabilitas,  kualitas  manajemen  yang  menggambarkan kapabilitas  dalam  aspek  keuangan,  kepatuhan  terhadap  Prinsip  Syariah  dan  prinsip manajemen  Islami,  serta  aspek  lainnya  yang  berhubungan  dengan  usaha  Bank Syariah  dan  UUS  (UU  No.21  tahun  2008  tentang  Perbankan  Syariah  diakses  dari (http://www.bi.go.id).

## Cara Menilai Tingkat Kesehatan Bank
Menurut  Veithzal  Rivai  dan  Arviyan  Arifin  (2010)  perkembangan  metodologi penilaian kondisi bank bersifat dinamis, sehingga system penilaian tingkat kesehatan bank  juga  harus  disesuaikan  dengan  kondisi  yang  senantiasa  berubah  agar  lebih mencerminkan  kondisi  bank  yang  sesungguhnya  baik  pada  saat  ini  maupun  pada masa  mendatang.  Penilaian  kondisi  bank  meliputi  penyempurnaan  pendekatan penilaian  kuantitatif  dan  kualitatif  serta  penambahan  penilaian  faktor  bilamana diperlukan.
Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia No. 9/1/2007 24 januari 2007  tentang Sistem  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum  Berdasarkan  Prinsip  Syariah,
Didin Rasyidin Wahyu: Financing to Deposit Ratio…
Tingkat Kesehatan Bank adalah hasil penilaian kuantitatif dan kualitatif atas berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi atau kinerja suatu bank atau UUS melalui:
a. Penilaian  kuantitatif  dan  penilaian  kualitatif  terhadap  faktor-faktor permodalan,  kualitas  aset,  rentabilitas,  likuiditas,  sensitivitas  terhadap  risiko pasar.
b. Penilaian kualitatif terhadap faktor manajemen.
Penilaian  terhadap  faktor-faktor  permodalan,  kualitas  aset,  manajemen, rentabilitas dan likuiditas menurut Peraturan Bank Indonesia No. 9/1/2007 tanggal 24 januari 2007 meliputi penilaian terhadap komponen-komponen sebagai berikut:
a. Permodalan ( Capital )
1) Kecukupan,  proyeksi  ( trend ke  depan)  permodalan  dan  kemampuan permodalan dalam meng cover risiko.
2) Kemampuan memelihara kebutuhan penambahan modal yang berasal dari keuntungan, rencana permodalan untuk mendukung pertumbuhan usaha, akses kepada sumber permodalan dan kinerja keuangan pemegang saham.
b. Kualitas Aset ( Asset Quality )
1) Kualitas  aktiva  produktif,  perkembangan  kualitas  aktiva  produktif bermasalah, konsentrasi eksposur risiko, dan eksposur risiko nasabah inti.
2) Kecukupan  kebijakan  dan  prosedur,  sistem  kaji  ulang  ( review )  internal, sistem dokumentasi dan kinerja penanganan aktiva produktif bermasalah.
c. Manajemen ( Management )
1) Kualitas  manajemen  umum,  penerapan  manajemen  risiko  terutama pemahaman manajemen atas risiko Bank atau UUS.
2) Kepatuhan  Bank  atau  UUS  terhadap  ketentuan  yang  berlaku,  komitmen kepada  Bank  Indonesia  maupun  pihak  lain,  dan  kepatuhan  terhadap prinsip  syariah  termasuk  edukasi  pada  masyarakat,  pelaksanaan  fungsi sosial.
d. Rentabilitas ( Earnings )
a. Kemampuan  dalam  menghasilkan  laba,  kemampuan  laba  mendukung ekspansi dan menutup risiko, serta tingkat efisiensi.
Islamiconomic : Jurnal Ekonomi Keuangan dan Bisnis Islam Vol.7 No.1 Januari – Juni 2016
b. Diversifikasi pendapatan termasuk kemampuan bank untuk mendapatkan fee  based  income ,  dan  diversifikasi  penanaman  dana,  serta  penerapan prinsip akuntansi dalam pengakuan pendapatan dan biaya.
e. Likuiditas ( Liquidity )
1) Kemampuan  memenuhi  kewajiban  jangka  pendek,  potensi maturity mismatch , dan konsentrasi sumber pendanaan.
2) Kecukupan  kebijakan  pengelolaan  likuiditas,  akses  kepada  sumber pendanaan, dan stabilitas pendanaan.
f. Sensitivitas terhadap Risiko Pasar ( Sensitivity to Market Risk )
1) Kemampuan  modal  Bank  atau  UUS  meng cover potensi  kerugian  sebagai akibat fluktuasi ( adverse movement ) nilai tukar.
2) Kecukupan penerapan manajemen risiko pasar.
Tabel 2.1 Matriks Bobot Penilaian Faktor Keuangan Keterangan Bobot Peringkat faktor permodalan 25% Peringkat faktor kualitas asset 50% Peringkat faktor rentabilitas 10% Peringkat faktor likuiditas 10% Peringkat faktor sensitivitas atas risiko pasar 5%
Faktor  finansial  atau  keuangan  adalah  penilaian  kualitatif  melalui  penilaian kuntitatif  dan  kualitatif  mengenai  Aspek  Permodalan  ( Capital ),  Kualitas  Aset  ( Asset Quality ),  Rentabilitas  ( Earnings ),  Likuiditas  ( Liquidity )  dan  Solvabilitas.  Dalam penelitian  ini  analisis  yang  digunakan  untuk  menilai  tingkat  kesehatan  bank  adalah melalui  analisis  rasio  keuangan  dari  Faktor  Permodalan,  Kualitas  Aset,  Rentabilitas, dan Likuiditas.
Penetapan  mengenai  peringkat  faktor  diatur  dalam  Peraturan  Bank  Indonesia No.  9/1/2007  tanggal  24  januari  2007  tentang  Sistem  Penilaian  Tingkat  Kesehatan Bank  Umum  Berdasarkan  Prinsip  Syariah.  Proses  penilaian  Peringkat  Faktor Finansial  dilaksanakan dengan  pembobotan atas nilai peringkat Faktor  Permodalan, Kualitas Aset, Rentabilitas, Likuiditas, dan Sensitivitas terhadap Risiko Pasar.
Didin Rasyidin Wahyu: Financing to Deposit Ratio…

## Pengertian Likuiditas
Likuiditas  bank  menurut  Zainul  Arifin  (2006)  adalah  kemampuan  bank  untuk memenuhi  kewajibannya,  terutama  kewajiban  jangka  pendek.  Maka  pengelolaan likuiditas  yang  baik  akan  berdampak  pada  kepercayaan  masyarakat  untuk menyimpan  dananya  karena  mereka  yakin  bahwa  bank  tersebut  mampu  menjamin dananya  apabila  sewaktuwaktu  atau  pada  saat  jatuh  tempo  dapat  menarik  kembali dananya.
Menurut  Siswanto  Sutojo  dalam  Amir  Machmud  dan  Rukmana  (2010)  bank harus  mempunyai  cukup  dana  atau  sumber  dana  likuid  untuk  membayar  giro, deposito  dan  tabungan  yang  akan  ditarik  kembali  oleh  nasabah.  Bank  yang  tidak mampu  dengan  cepat  membayar  giro,  deposito  dan  tabungan  milik  para  nasabah, bank  tersebut  akan  menurunkan  reputasi  bisnis  bank  tersebut  dan  menurunkan tingkat  kepercayaan  masyarakat  untuk  menggunakan  bank  tersebut,  maka  setiap bank harus menjaga likuiditas keuangan mereka dengan cermat.

## Cara Menilai Faktor Likuiditas ( Liquidity )
Penilaian faktor likuiditas digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam memenuhi  kewajiban  jangka  pendek.  Dalam  penelitian  ini,  rasio  yang  digunakan untuk menilai Faktor Likuiditas adalah Rasio Financing to Deposits Ratio (FDR).
Penilaian  kuantitatif  faktor  likuiditas  dilakukan  dengan  melakukan  penilaian terhadap komponen-komponen sebagai berikut:
a. Besarnya Aset Jangka Pendek dibandingkan dengan kewajiban jangka pendek
b. Kemampuan Aset Jangka Pendek, Kas dan Secondary Reserve dalam memenuhi kewajiban jangka pendek
c. Ketergantungan kepada dana deposan inti
d. Pertumbuhan dana deposan inti terhadap total dana pihak ketiga
e. Kemampuan  bank  dalam  memperoleh  dana  dari  pihak  lain  apabila  terjadi mistmach
f. Ketergantungan  pada  dana  antar  bank  (Surat  Edaran  Bank  Indonesia No.9/24/DPbS tahun 2007.
Islamiconomic : Jurnal Ekonomi Keuangan dan Bisnis Islam Vol.7 No.1 Januari – Juni 2016
Rasio Financing to Deposits Ratio (FDR)
Adapun rumus dari Rasio Financing to Deposits Ratio (FDR) adalah:
LDR =       Total Pembiayaan  x 100%
Total Dana
Keterangan:
Karena  tidak  ada  kredit  dalam  perbankan  syariah,  maka  rasio Loan  to Deposits Ratio (LDR) pada bank syariah disebut Financing to Deposits Ratio (FDR).

## Tabel 2.2 Kriteria Penilaian Peringkat FDR
Kriteria Penilaian Peringkat FDR Peringkat Komposit 1 50%<FDR ≤ 75% Peringkat Komposit 2 75%<FDR ≤ 85% Peringkat Komposit 3 85%<FDR ≤ 100% Peringkat Komposit 4 100% <FDR ≤ 120% Peringkat Komposit 5 FDR > 120%
Sumber: SE Bank Indonesia No.6/23/DPNP tahun 2004*

## Metodelogi Penelitian
Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode deskriptif kaulitatif. Penelitian ini dilakukan  kurang lebih selama dua minggu di Bank BJB Syariah  Cabang Serang yang beralamat di Jl. Jendral Ahmad Yani No.34 blok A Serang-Banten.
Ada dua jenis data yang dugunakan dalam penelitian ini, antara lain:
a. Data Primer
Data  primer  adalah  data  yang  diperoleh  atau  dikumpulkan  oleh  orang  yang melakukan  penelitian  atau  yang  bersangkutan  yang  memerlukannya.  Data primer  disebut  pula  data  asli  atau  data  baru.  Data  primer  adalah  data  yang diperoleh  langsung  dari  subjek  penelitian  yang  menggunakan  wawancara langsung dan data yang diberikan dari bank Bjb Syariah Cabang Serang.
b. Data Sekunder
Data  sekunder  adalah  data  yang  diperoleh  atau  dikumpulkan  dari  sumber- sumber  yang  telah  ada.  Data  itu  biasanya  diperoleh  dari  perpustakaan  atau
Didin Rasyidin Wahyu: Financing to Deposit Ratio…
dari laporan-laporan peneliti yang terdahulu. Data sekunder disebut juga data tersedia. Data sekunder adalah data yang yang diperoleh lewat pihak lain, data sekunder  biasanya  berwujud  data  dokumentasi  atau  kumpulan  dari  buku- buku perbankan syariah.
Sementara  untuk  teknik  pengumpulan  data  yang  digunakan,  antara  lain wawancara  dan  observasi.  Jenis  observasi  yang  dilakukan  oleh  peneliti  adalah observasi  partisipatif.  Dimana  peneliti  datang  ke  tempat  dimana  objek  melakukan kegiatan  serta  peneliti  terlibat  dengan  kegiatan  sehari-hari  orang  yang  sedang diamati atau digunakan sebagai sumber data penelitian.
Dalam  menganalisis  data,  teknik  yang  digunakan  oleh  peneliti  adalah  analisis data Model Miles and Huberman, karena penelitian ini bersifat kualitatif yang hanya menggunakan  satu  variable.  Miles  and  Huberman  (Dalam  Sugiyono,  2013:246) mengemukakan  bahwa  aktivitas  dalam  analisis  data  kualitatif  dilakukan  secara interaktif  dan  berlangsung  secara  terus  menerus  sampai  tuntas,  sehingga  datanya jenuh. Tahapan aktivitas dalam analisis data, yaitu:
a. Data Reduction (Reduksi Data)
Dalam hal ini peneliti mengumpulkan data-data dan merangkumnya. Data yang di ambil dan di reduksi peneliti terkait prosedur pembiayaan dana talangan haji, metode pengambilan biaya administrasi (upah jasa), dan lain sebagainya.
b. Data Display (Penyajian Data)
Dalam hal  ini peneliti menguraikan jawaban-jawaban  hasil wawancara dengan Marketing  Officer yang  bertugas  sebagai  pengurus  pembiayaan  di  BJB  Syariah Cabang Serang.
c. Conclusion Drawing (Penarikan Kesimpulan)
Dalam  hal  ini  peneliti  mengemukakan  beberapa  kesimpulan  dari  hasil wawancara  dengan Marketing  Officer yang  bertugas  di  BJB  Syariah  Cabang Serang.

## Hasil Penelitian dan Pembahasan
BJB  Syariah  di  awali  dengan  pembentukan  divisi/  unit  usaha  syariah  oleh  PT. Bank  Pembangunan  Daerah  Jawa  Barat  dan  Banten  Tbk  pada  tanggal  20  mei  2000,
Islamiconomic : Jurnal Ekonomi Keuangan dan Bisnis Islam Vol.7 No.1 Januari – Juni 2016
dengan  tujuan  untuk  memenuhi  kebutuhan  masyarakat  Jawa  barat  yang  mulai tumbuh keinginannya untuk menggunakan jasa perbankan.
Setelah  10  (sepuluh)  tahun  operasional  Divisi  unit  usaha  syariah,  manajemen PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Jawa  Barat  dan  Banten  Tbk.  Berpandangan  bahwa untuk  mempercepat  pertumbuhan  usaha  syariah  serta  mendukung  program  Bank Indonesia  yang  menghendaki  peningkatan share perbankan  syariah,maka  dengan persetujuan  Rapat  Umum  Pemegang  saham  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Jawa Barat  dan  Banten  Tbk.  diputuskan  untuk  menjadikan  Divisi/unit  usaha  syariah menjadi Bank Umum Syariah.
Pada tanggal 6 mei 2010 Bank Bjb Syariah memulai usahanya, setelah diperoleh surat izin usaha dari Bank Indonesia Nomor  12/629/Dpbs tertanggal 30 april 2010, dengan terlebih dahulu di laksanakan cut off dari Divisi unit Usaha Syariah PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat dan Banten Tbk. yang menjadi cikal bakal Bank Bjb Syariah.
Kemudian,  pada  tanggal  21  juni  2011,  berdasarkan    akta  No  10  tentang penambahan modal disetor yang dibuat oleh Notaris Popy Kuantri Sutresna dan telah mendapat pengesahan dari kementrian Hukum dan Hak Asasi Manusia nomor AHU- AH.01.10-23713  Tahun  2011  tanggal  25  juli  2011  ,  PT.  Banten  Global  Develovment menanamkan  modal  disetor  sebesar  Rp.  7.000.000.000  (tujuh  milyar  rupiah  ), sehingga  total  seluruhnya  menjadi  Rp.  507.000.000.000  (lima  ratus  tujuh  milyar), dengan  komposisi  PT  Bank  Pembangunan  Daerah  Jawa  Barat  dan  Banten  Tbk. Sebesar  Rp.  495.000.000.000  (empat  ratus  Sembilan  puluh  lima  milyar)  dan PT.Banten  Global  Development    sebesar  Rp.  12.000.000.000  (dua  belas  milyar rupiah).
Hingga  saat  ini  bank  bjb  syariah  berkedudukan  dan  berkantor  pusat  di  Kota Bandung, jalan Braga No 135, dan telah memiliki 8 (delapan) kantor cabang, 20(dua puluh)  kantor  cabang  pembantu,  2  kantor  kas,  31  (tiga  puluh  satu  )  Jaringan Anjungan  Tunai  Mandiri  (ATM)  yang  tersebar  didaerah  propinsi  jawa  barat,  Banten dan DKI Jakarta dan 33.988 Jaringan ATM Bersama.
Didin Rasyidin Wahyu: Financing to Deposit Ratio…

## Visi dan Misi Bank Jabar Banten Syariah
Visi :   Menjadi  5  (lima)  Bank  umum  Syariah  terbesar,  sehat  dan      berkinerja baik di Indonesia
Misi  :   Memberikan layanan perbankan Syariah secara amanah dan profesional, mendorong  pertumbuhan  perekonomian  daerah  melalui  peningkatan Usaha  Mikro  Kecil  dan  Menengah  (UMKM),  memberikan  nilai  tambah bagi stakeholders.

## Hasil Penelitian
Objek yang diteliti oleh penulis adalah mengenai fungsi likuiditas,  seperti yang dipaparkan oleh Bapak Dani selaku marketing officer bank Bjb syariah , likuiditas bank berfungsi antara lain :
1) Untuk memenuhi ketetapan BI
2) Untuk jaminan pembayaran pencairan tabungan masyarakat
3) Untuk mempertahankan agar bank tetap dapat mengikuti kliring
4) Untuk memperkuat daya tahan dalam menghadapi persingan antar bank
5) Untuk menentukan tingkat kesehatan bank.
6) Merupakan  salah  satu  alat  kebijakan  moneter  pemerintah  untuk  mengatur jumlah uang beredar.
7) Sebagai  salah  satu  alat  otoritas  moneter  pemerintah  dalam  menstabilkan  nilai tukar uang.
8) Untuk meningkatkan kepercayaan masyarakat terhadap bank.
Berdasarkan  hal  tersebut  di  atas  dapat  di  gambarkan  bahwa  fungsi  likuiditas bank  adalah  untuk  menjaga  kelangsungan  dan  kesehatan  bank.  Bank  yang  likuid mampu  memberikan  rasa  aman  kepada  para  nasabah  deposan  sebagai  jaminan bahwa uang yang di simpan/di pinjamkan kepada bank dapat di bayar kembali oleh bank  pada  saat  jatuh  tempo.  Suatu  bank  yang  likuid  akan  mampu  meningkatkan kepercayaan  masyarakat/nasabah  terhadap  bank  tersebut  sehingga  dapat memperkuat daya tahannya.
Islamiconomic : Jurnal Ekonomi Keuangan dan Bisnis Islam Vol.7 No.1 Januari – Juni 2016

## Pembahasan
Dari  hasil  penelitian  penulis  mengetahui  nilai  FDR  pada  Bjb  syariah  cabang serang  batas  maximum  untuk  FDR  adalah  sebesar  100%,  dimana  apabila  melebihi batas tersebut berarti likuiditas bank sudah termasuk kategori tidak baik sesuai PBI No.9/1/PBI/2007  bahwa  batas  aman  dari  FDR  adalah  sebesar  80%  dengan  batas toleransi  antara  85%  dan  100%.  Berdasarkan  data  yang  penulis  peroleh  berupa laporan  keuangan  Bank  Bjb  Syariah  Periode  Laporan  31  Desember  2014  dan  31 Desember 2013 sebagaimana terdapat dalam lampiran Penelitian, penulis melakukan perhitungan FDR sebagai berikut :
Rumus:
FDR =       Total Pembiayaan  x 100%
Total Dana
dari  rumus  tersebut,  dari  data  laporan  keuangan  diperoleh  total  pembiayaan yang diberikan (dalam jutaan) sebesar Rp. 4.351.413
sedangkan dana pihak ketiga (dalam jutaan) sebesar Rp. 4.644.480 sehingga diketahui: 93,69%
FDR =           4.351.413            x 100%
4.644.480
=  93,69 %.
Berdasarkan  hasil  perhitungan  FDR  tersebut  diatas  dengan  demikian  Kriteria Penilaian  Peringkat  FDR    Bjb  Syariah  berada  diperingkat  komposit  4  seperti  yang tertera dibawah ini:
Kriteria Penilaian Peringkat FDR Peringkat Komposit 1 50%<FDR ≤ 75%
Didin Rasyidin Wahyu: Financing to Deposit Ratio… Peringkat Komposit 2 75%<FDR ≤ 85% Peringkat Komposit 3 85%<FDR ≤ 100% Peringkat Komposit 4 100% <FDR ≤ 120% Peringkat Komposit 5 FDR > 120%
Kemudian  dilihat  dari  Matriks  Kriteria  Penetapan  Peringkat    Faktor  Likuiditas maka  kemampuan  likuiditas  Bank  Bjb  Syariah  dalam  mengantisipasi  kebutuhan likuiditas dan penerapan manajemen risiko likuiditas memadai sebagai mana matriks kriteria  penetapan  peringkat  faktor  likuiditas  yang  telah  ditetapkan  dalam  FBI No.9/1/PBI/2007 tanggal 24 Januari 2007 dibawah ini sebagai berikut:
Peringkat Komposit Faktor Likuiditas ( Likquidity) 1 Kemampuan likuiditas bank untuk mengantisipasi kebutuhan likuiditas dan penerapan manajemen risiko likuiditas sangat kuat. 2 Kemampuan likuiditas bank untuk mengantisipasi kebutuhan likuiditas dan penerapan manajemen risiko likuiditas kuat. 3 Kemampuan likuiditas bank untuk mengantisipasi kebutuhan likuiditas dan penetapan manajemen risiko likuiditas memadai. 4 Kemampuan likuiditas bank untuk mengantisipasi kebutuhan likuiditas dan penerapan manajemen risiko likuiditas lemah. 5 Kemampuan likuiditas bank untuk mengantisipasi kebutuhan likuiditas dan penerapan manajemen risiko likuiditas sangat lemah.
Dari  hasil  perhitungan  dan  perbandingan  dengan  kriteria  penilaian peringkatnya  termasuk  pada  peringkat  ke  3,  kemudian  dilihat  dari  Matriks  Kriteria Penetapan  Peringkat  Faktor  Likuiditas  maka  Kemampuan  likuiditas  bank  untuk mengantisipasi  kebutuhan  likuiditas  dan  penerapan  manajemen  risiko  likuiditas memadai.
Islamiconomic : Jurnal Ekonomi Keuangan dan Bisnis Islam Vol.7 No.1 Januari – Juni 2016

## Kesimpulan
Berdaasarkan  hasil  pembahasan  pada  BAB  sebelumnya,  penulis  dapat menyimpulkan bahwa:
1. Hasil analisis dan pembahasan penelitian dapat disimpulkan bahwa Financing to Deposit Ratio (FDR) pada Bank BJB Syariah adalah 93,69%.
2. Cara  perhitungannya  menggunakan  rasio  FDR  dengan  rumus,  total pembiayaan  di  bagi  oleh  DPK  dan  dikalikan  100%,  maka  diketahui  hasilnya bank  Bjb  syariah  menempati  peringkat  komposit  3  yang  berarti  faktor likuiditasnya memadai.

## Saran
Dari  hasil  kesimpulan  diatas  penulis  dengan  ini    memberikan  sara  tersendiri dari:
1. Risiko  likuiditas  merupakan  salah  satu  perhatian  utama  Bank.  Dalam mengelola  risiko  likuiditasnya  bank  berupaya  untuk  dapat  memenuhi  setiap liabilitas  yang  jatuh  tempo,  menjaga  tingkat  likuiditas  yang  optimal, memperbaiki  struktur  pendanaan  dan  pembiayaan  dengan  mengurangi tingkat  konsentrasi  terhadap  nasabah  maupun  produk  tertentu.  Langkah- langkah  yang  dilakukan  Bank  dalam  mengelola  risiko  likuiditas  antara  lain adalah:
a. Menetapkan limit risiko likuiditas antara lain limit Giro Wajib Minimum dan limit pagu kas cabang,
b. Mengukur  kebutuhan  likuiditas  melalui  penyusunan  profil  maturitas, arus  kas  dan liquidity gap . Serta melakukan monitoring profil maturitas aset dan pasiva,
c. Menetapkan limit bank counterparty ,
d. Menetapkan strategi penempatan dana,
e. Menetapkan strategi hedging ,
f. Menetapkan strategi pendanaan,
g. Menetapkan strategi penerapan pricing .
2. Bank  bjb  syariah  harus  meningkatkan  nilai  FDR  yang  berada  di  peringkat komposit 3, sehingga menjadi predikat komposit 2 hingga 1.
Didin Rasyidin Wahyu: Financing to Deposit Ratio…
3. Bank  Bjb  syariah  harus  memenuhi  kebutuhan  likuiditas  yang  berasal  dari perusahaan atau dari luar perusahaan .

## Pustaka Acuan
Amir, Machmud dan Rukmana, 2010. Bank Syariah Teori, Kebijakan dan Studi Empiris di Indonesia, Jakarta: Erlangga.
Arifin, Zainul. 2005. Dasar-dasar Manajemen Bank Syariah . Pustaka Alvabet, Jakarta.
Bank Indonesia. 1992. UU No. 7 tahun 1992 sebagaimana telah diubah dengan UU No. 10 Tahun 1998, tentang Perbankan , Jakarta.
Bank Indonesia, Peraturan Bank Indonesia Nomor 9/1/PBI/2004 tanggal 24 Januari 2007. Tentang Sistem  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum  Berdasarkan Prinsip Syariah.
Bank Indonesia, Surat Edaran No.9/24/DPbS tahun 2007 Bank Indonesia, Surat Edaran No.6/23/DPNP tahun 2004 Emzir. 2010. Metode Penelitian Kualitatif Analisis Data . Jakarta: Rajawali Pers. Hermawan Darmawi. (2011). Manajemen Perbankan . Jakarta: Bumi Aksara.
Kasmir.  2002. Manajemen  Perbankan .  Edisi  1,  Cetakan  ke-3.  PT.  Raja  Grafindo Persada, Jakarta.
Sinungan,  Muchdarsyah.  1993. Manajemen  Dana  Bank .  Edisi  ke-2,  Cetakan  ke-2.  PT. Bumi Aksara, Jakarta.
Sugiyono. 2013. Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif R&D Bandung : Alvabeta Totok  Budi  Santoso  &  Sigit  Triandaru.  2006. Bank  dan  Lembaga  Keuangan Lain .Jakarta: Penerbit Salemba Empat
Veithzal Rivai, Arviyan Arifin, 2010. Islamic Banking . PT Bumi Aksara, Jakarta.
Undang-Undang  Republik  Indonesia  Nomor  21  tahun  2008  Tentang  Perbankan Syariah.
www.bjbsyariah.com www.bi.go.id.