Jurnal Istiqro : Jurnal Hukum Islam, Ekonomi dan Bisnis Vol.4 / No.1: 1-17, Januari  2018, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak)

## Analisa Manajemen Dana Bank Syariah Dalam Konsep Pemasaran Konvensional

## Wening Purbatin Palupi Soenjoto
STITNU AL Hiikmah Trowulan Mojokerto weningblackberry@gmail.com

## Abstract
The development of banking is increasingly widespread to the corners of the village, people are beginning to understand about the more modern financial  management. The conventional banking system that  was first known to the public began to  adapt the  situation  of  religious  issues  such  as  the  issue  of  sharia-based  banking  that began  to  be  developed  to  enter  the  market  niche  of  the  Muslim  community  that promises profit and become a conventional bank marketing strategy by opening the opportunity  of  sharia  bank  as  a  sub-unit  of  marketing  additionally  that  other conventional banks do not just as the ability to read the  market but further expand the  larger  profits.  Competition  of  conventional  banks  and  sharia-based  banks  is getting  stronger  where  the  pattern  of  system  of  contracts  and  profit  sharing strategies  applied  by  sharia  banking  as  a  marketing  strategy  can  be  a  major obstacle if not managed well and even become the main obstacle of sharia banking in doing competition with conventional banks.
Keywords: Sharia  Bank,  Sharia  Bank  Fund  Management,  Conventional Marketing

## PENDAHULUAN
Berdasarkan data statistik perbankan syariah per januari 2017 tentang jumlah bank syariah  berjumlah  474  yang  tersebar  di  seluruh  Indonesia.  Tentang  Tata  kelola keberhasilan  manajemen  bank  syariah  sangat  ditentukan  oleh  bagaimana  bank  tersebut dapat mempengaruhi  masyarakat muslim. Isu syariah tentang pola akad dan bagi hasil yang  dianggap  sah  dan  jauh  dari  riba  menjadi  isu  pokok  yang  sangat  mempengaruhi pola pikir dan menjadi pola persaingan bank-bank konvensional, sehingga peranan bank syariah  tersebut  sebagai  financial  intermediary  atau  bank  mediator  secara  keuangan mampu  diterapkan.  Apabila  peranan  bank  syariah  tersebut  berjalan  dengan  baik  maka bank syariah tersebut dapat dikatakan berhasil, itupun masih dalam proses berkelanjutan yang  tidak  dapat  diambil  kesimpulan  awal  hanya  karena  makin  maraknya  bank-bank basis  syariah.  Bagaimana  bank-bank  basis  syariah  mampu  melayani  para  nasabah muslim  maupun  non  muslim  dengan  sebaik-baiknya  terutama  para  nasabah  yang
Vol.4 / No.1: 1-17, Januari  2018, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak)
memiliki  kelebihan uang dan menyimpan uangnya dalam bentuk giro wadiah, deposito mudharabah, tabungan wadiah maupun tabungan mudharabah, serta melayani kebutuhan uang  masyarakat  melalui  pemberian  pembiayaan.  Walaupun  para  nasabah  muslim berpaham  tentang  perbankan  syariah  yang    jika  menabung  harus  betul-betul  jauh  dari riba  seperti  yang  diterapkan  bank  konvensional  yang  menerapkan  bunga  bagi  para nasabah dan ini masih menjadi isu kontroversi tentang riba namun isu tentang bebas riba menjadi  poin  penting  yang  mampu  mempengaruhi  para  nasabah  muslim  dan  saat  ini bank-bank  syariah  mulai  menilik  para  nasabah  non  muslim  untuk  menjadi  nasabah  di bank-bank  syariah.  Isu  bebas  riba  dan  mengutamakan  akad  saling  menguntungkan menjadi  strategi  unggul  yang  menjadi    kunci  keberhasilan  manajemen  bank  syariah. Dalam pembahasan ini tidak terlalu detail dalam membahas produk-produk bank syariah melainkan pada analisa manajemen dana bank syariah ditinjau dalam konsep pemasaran konvensional.

## PEMBAHASAN
A. Sistem Manajemen Bank Syari’ah Sebagai Pola Unggul Pemasaran Bank Basis Syariah
Bank  basis  syariah  bisa  dikategorikan  sebagai  pasar  oligopoli  yaitu  bank  yang hanya  terdiri  dan  beberapa  (sedikit)  bank  syariah  dibanding  bank  konvensional  dan termasuk  memiliki  banyak  nasabahnya  bahkan  bank  syariah  dianggap  sebagai kompetitor  yang  kuat  bagi  bank-bank  konvensional.Terdapat  beberapa  bank  syariah yang menguasai pasar seperti bank muamalat sebagai bank berbasis syariah pertama di Indonesia  bahkan  menjadi  bank  basis  syariah  yang  memiliki  nasabah  non  muslim terbanyak di Indonesia. Produk-produk bank syariah yang diperjualbelikan dalam sistem akad  dan  bagi  hasil  merupakan  pola  homogen  tetapi  dapat  juga  berbeda  corak tergantung  pola  kebijakan  masing-masing  bank  syariah.  Satu  di  antara  para  oligopolis merupakan market  Ieader (bank  syariah yang  memiliki  pangsa  pasar  yang  terbesar). Yang  merupakan  bank-bank  konvensional  baik  bank  pemerintah  maupun  bank  swasta yang  sudah  dikenal  masyarakat  dan  mebuka  unit  bank  berbasis  syariah  akan  lebih mudah memasuki pasar dan mendapatkan nasabah yang sebelumnya menjadi nasabah di bank  sistem  konvensional.Adanya  suatu  halangan  yang  cukup  kuat  untuk  memasuki pasar tersebut abgi bank-bank syariah yang muncul awal sebagi bank syariah walaupun pola yang diterapkan hampir sama dengan bank konvesional yang berbasis syariah.
Dalam  hal  ini  maka  dapat  diuraikan  pola  bank  syariah  dalam  manejemen  dana yang diterapkan karena pola pasar oligopoli :
1) Oligipoli  murni,  yaitu  bank-bank  syariah  yang  ditandai  dengan  beberapa    pola kebijakan dalam menjual produk perbankan yang sifatnya homogen.
Vol.4 / No.1: 1-17, Januari  2018, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak)
2) Oligopoli dengan pembedaan yaitu bank-bank syariah yang ditandai beberapa pola perbankan menjual produk yang dapat dibedakan.
Sehingga  bentuk  pasar  persaingan  tidak  sempurna  yang  dikuasai  oleh  pembeli yaitu  para  nasabah  tanpa  membedakan  nasabah  muslim  maupun  non  muslim  karena produk  perbankan  syariah  yang  jelaskan  dapat  dibedakan  dan  dipilih  nasabah  non muslim  maka  berbeda  dengan  nasabah  muslim,sebagai  contoh  produk  naik  haji  atau umroh  maka  jelas  produk-produk  ini  tidak  akan  dipilih  oleh  nasabah  non  muslim Sehubungan dengan hal di atas, bab ini dirancang untuk menjelaskan beberapa hal yang terkait  dengan  persoalan  manajemen  dana  bank  syariah.  Untuk  itu  topik-topik  yang dibahas  dalam  bab  ini  adalah:sistem  manajemen  bank  syariah,  permasalahan- permasalahan  manajemen  dana  di  bank  syariah,  sumber-sumber  dana  bank  syariah, penggunaan dana bank, sumber dan alokasi pendapatan.
Manajemen dana bank syari’ah adalah upaya  yang dilakukan oleh lembaga bank syari’ah  dalam  mengelola  atau  mengatur  posisi  dana  yang  diterima  dari  aktivitas funding  untuk  disalurkan  kepada  aktivitas  financing,  dengan  harapan  bank  yang bersangkutan  tetap  mampu  memenuhi  kriteria-kriteria  likuiditas,  rentabilitas  dan solvabilitasnya.  Sebagaimana  halnya  dengan  bank  konvensional,  bank  syari’ah  juga mempunayi  peran  sebagai  lembaga  perantara  (intermediary)  antara  satuan-satuan kelompok masyarakat atau unit-unit ekonomi yang mengalami kelebihan dana (surplus unit) dengan unit-unit lain yang mengalami kekurangan dana (deficit unit). Melalui bank kelebihan  dana-dana  tersebut  dapat  disalurkan  kepada  pihak-pihak  yang  memerlukan dan memberikan manfaat kepada kedua belah pihak.
Bank  berbasis  bunga  melaksanakan  peran  tersebut  melalui  kegiatannya  sebagai peminjam dan pemberi pinjaman. Para pemilik dana tertarik untuk menyimpan dana di bank  berdasarkan  tingkat  bunga  yang  dijanjikan.  Demikian  pula  bank  memberikan pinjaman kepada pihak-pihak  yang memerlukan dana berdasarkan kemampuan mereka membayar  tingkat  bunga  tertentu.  Hubungan  antara  bank  dengan  nasabahnya  adalah hubungan  antara  kreditur  dan  debitur.  Berbeda  dengan  bank  konvensional,  hubungan antara  bank  syari’ah  dengan  nasabahnya  bukan  hubungan  antara  kreitur  dan  debitur, melainkan  hubungan  kemitraan  antara  penyandang  dana  (shahib  al  mal)  dengan pengelola  dana  (mudharib).  Oleh  karena  itu  tingkat  laba  bank  syari’ah  bukan  saja berpengaruh  terhadap  tingkat  bagi  hasil  untuk  para  pemegang  saham,  tetapi  juga berpengaruh terhadap bagi hasil yang dapat diberikan kepada nasabah menyimpan dana. Dengan  demikian  kemampuan  manajemen  untuk  melaksanakan  funsinya  sebagai penyimpan harta, pengusaha dan pengelola investasi yang baik akan sangat menentukan kualitas usahanya sebagai lembaga intermediary dan kemampuannya menghasilkan laba (Muhammad  :  2005).  Paling  tidak  ada  tiga  aspek  pemasaran  yang  dapat  menjadi hambatan bagi bank-bank basis syariah memasuki pasar perbankan:
Vol.4 / No.1: 1-17, Januari  2018, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak)
1. Merek  (brand)  pemain  lama  yaitu  bank-bank  konvensional  baik  bank  pemerintah maupun  bank  swasta  yang  membuka  unit  bank-bank  basis  syariah  yang  sudah dikenal luas.
2. Jaringan pemasaran dan agen penjualan pemain lama telah lama dibangun.
3. Fasilitas  dan  pola  kebijakan  yang  diberikan  pemain  lama  kepada  jaringan pemasaran  juga  telah  terjalin  sejalan  dengan  kepercayaan  bisnis  diantara  para nasabah.
4. Besarnya  hambatan  masuk  ini  yang  menyebabkan  beberapa  pemain  baru  yaitu bank-bank basis  syariah  yang baru dan   bermunculan kemudian membuat jaringan pemasarannya sendiri bila dipandang lebih menguntungkan dalam jangka panjang. Pemilihan  jaliur  distribusi  alternatif  juga  merupakan  pilihan  strategi.  Ada  dua keuntungan  dengan  cara  alternatif  ini  yaitu:  1.  Akses  penjualan  langsung  kepada pembaca tanpa melalui distribusi tradisional, 2. Pasar terekspos akan keberadaan “bank model baru” dan meningkatkan penampakan produk baru.

## B. Strategi Pola Pemasaran Bank Syariah Dalam Konsep Konvensional
Perbankan  merupakan  suatu  cara  pengelolan  uang  yang  diterapkan  secara  sistem yang teroganisir yang diharapkan mampu membantu pengelolaan keuangan masyarakat dengan  sistem  yang  modern  sehingga  perekonomian  masyarakat,tidak  hanya kemampuan  keuangan  secara  individual  tapi  juga  bagi  masyakat  luas.  Dalam  peranan strategisnya, pemasaran bank syariah mencakup setiap usaha untuk mencapai kesesuaian antara  penerapan  kebijakan  bank-bank  syariah  dengan  lingkungannya  dalam  rangka mencari pemecahan atas masalah penentuan dua penentuan pokok yaitu:
1. Produk-produk bank syariah yang dihasilkan pada saat ini dan jenis bisnis apa yang dapat dimasuki dimasa yang akan datang.
2. Bagaimana bank syariah yang telah dipilih tersebut dapat dijalankan dengan sukses dalam lingkungan yang kompetitif atas dasar perspektif produk, harga, promosi, dan distribusi (bauran pemasaran) untuk melayani pasar sasaran.
Definisi  Strategi  Pemasaran  Menurut  Philip  Kottler:  “Strategi  Pemasaran  adalah pola  pikir  pemasaran  yang  akan  digunakan  untuk  mencapai  tujuan  pemasarannya. Strategi pemasaran berisi strategi spesifik untuk pasar sasaran, penetapan posisi, bauran pemasaran  dan  besarnya  pengeluarann  pemasaran.”  Strategi  pemasaran  adalah  alat fundamental  yang  sangat  penting  dan  perlu    direncanakan  secara  matang  untuk mencapai keuntungan yang diharapkan bank-bank basis syariah dengan mengembangkan  keunggulan  bersaing  yang  berkesinambungan  melalui  pasar  yang dimasuki  dan  program  pemasaran  yang  digunakan  untuk  melayani  pasar  sasaran tersebut. Strategi pemasaran didasarkan atas 5 (lima) konsep strategi sebagai berikut :
Vol.4 / No.1: 1-17, Januari  2018, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak)
1. Segmentasi  Pasar  :  Tiap  pasar  terdiri  dari  bermacam-macam  pembeli  yang mempunyai  kebutuhan  dan  kebiasaan  yang  berbeda.  Bank  syariah  tidak  mungkin dapat  memenuhi  kebutuhan  semua  nasabah.  Karena  itu,  bank  syariah  harus mengelompokkan  pasar  yang  bersifat  heterogen  tersebut  kedalam  satuan-satuan pasar yang bersifat homogen.
2. Market  Positioning  :  bank  syariah  tidak  mungkin  dapat  menguasai  pasar  secara keseluruhan,  maka  prinsip  strategi  pemasaran  yang  kedua  adalah  memilih  pola spesifik pasar bank syariah yang akan memberikan kesempatan maksimum kepada bank  syariah  untuk  mendapatkan  kedudukan  yang  kuat.  Dengan  kata  lain  bank syariah  harus  memilih  segmen  pasar  yang  akan  menghasilkan  penjualan  dan  laba paling besar.
Segmen pasar semacam ini memiliki 4 (empat) karakteristik, yaitu :
a. Berukuran  cukup  besar  dimana  meliputi  nasabah  muslim  maupun  non muslim
b. Mempunyai potensi untuk berkembang terus dan siap bersaing dengan bank konvensional
c. Tidak memiliki atau  bahkan dipenuhi oleh bank-bank saingan namun bank- bank  basis  syariah  tidak  hanya  bersaing  sesama  bank  syariah  namun  juga bank konvensional
d. Mempunyai  kebutuhan  yang  belum  terpenuhi  yang  disesuaikan  keadaan masing-masing  bank  syariah,  yang  mana  kebutuhan  tersebut  dapat dipuaskan oleh bank-bank syariah yang memilih segmen pasar tersebut.
e. Market Entry Strategy adalah strategi bank syariah untuk memasuki segmen pasar  yang  dijadikan  pasar  sasaran  penjualan  dengan  memperjelas  target pasar.
Sedangkan strategi memasuki suatu segmen pasar dapat dilakukan dengan cara :
a. Membeli  unit  usaha  syariah  lain  sebagai  penyokong  kekuatan  bank  syariah secara linear. Cara ini merupakan cara yang paling mudah dan cepat, cara ini ditempuh apabila :
1) Bank pembeli tidak mengetahui tentang seluk beluk industri dari unit usaha syariah  yang dibeli  namun strategi ini justru membahayakn jika tidak lebih lanjut dikelola secara baik.
2) Sangat  menguntungkan  untuk  secepat  mungkin  memasuki  segmen  pasar yang dikuasai unit usaha syariah yang dibeli.
3) Bank  syariah  menghadapi  macam-macam  penghalang  untuk  memasuki segmen pasar yang bersangkutan melalui internal development yaitu:
Vol.4 / No.1: 1-17, Januari  2018, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak)
a) Penerapan real  fianncia misalnya  patent, economies  of  scale dan saluran  distribusi  yang  sulit.dimasuki,  biaya  iklan  yang  mahal  atau kesulitan bahan mentah.
b) Internal  Development.  Beberapa  bank-bank  syariah  yang  lebih  suka berkembang  melalui  usaha  sendiri  yaitu  melalui  penelitian  dan pengembangan  pendirian  bank  syariah  dengan  cara  inilah kepemimpinan dalam industri perbankan syariah dapat dicapai.
c) Kerjasama  dengan  bank-bank  syariah  lain.  Keuntungan  dengan  cara ini  ialah  bahwa  resiko  yang  dipikul  bersama  dan  masing-masing bank syariah saling melengkapi bank skill dan multi resources .
b. Marketing Mix strategy yang diterapkan bank-bank syariah adalah kumpulan variabel-variabel  yang  dapat  dipergunakan  bank-bank  syariah  untuk mempengaruhi tanggapan konsumen. Variabel-variabel yang dapat mempengaruhi  para  nasabah  adalah  yang  disebut  7P  (product,Price,  Place, Promotion, Participant, Prosess, dan People Physical evidence).
c. Timing  Strategy menjadi  poin  penting  yang  jadi  titik  tolak  penentu  gerak bank-bank  syariah  yaitu  penentuan  saat  yang  tepat  dalam  memasarkan produk-produk perbankan merupakan hal  yang perlu diperhatikan. Meskipun bank  syariah  melihat  adanya  kesempatan  baik  menetapkan  objektif  dan menyusun  strategi  pemasaran,  ini  tidaklah  berarti  bahwa  bank  syariah  dapat segera memulai kegiatan pemasaran.
Bank-bank  syariah  harus  lebih  dahulu  melakukan  persiapan-persiapan  baik dibidang  produksi  maupun  dibidang  pemasaran,  kemudian  perusahan  juga  harus menentukan  saat  yang  tepat  bagi  pemasaran  produk  perbankan  ke  pasar.  Strategi pemasaran dapat dinyatakan sebagai dasar tindakan yang mengarah pada kegiatan atau usaha  pemasaran  dari    bank-bank  syariah  dalam  kondisi  persaingan  dan  lingkungan yang  selalu  berubah  agar  dapat  mencapai  tujuan  yang  diharapkan.    Jadi  dalam menetapkan  strategi  pemasaran  yang  akan  dijalankan  bank-bank  syariah  haruslah terlebih  dahulu  melihat  situasi  dan  kondisi  pasar  serta  menilai  posisinya  di  pasar. Dengan  mengetahui  keadaan  dan  situasi  serta  posisinya  di  pasar  dapat  ditentukan kegiatan  pemasaran  yang  harus  dilaksanakan.  Posisi  bersaing  dalam  suatu  industri perbankan syariah meliputi :
a. Dominan ( Dominant )
Bank  syariah  mampu  mengendalikan  pesaing-pesaing  yang  lain  serta  memiliki banyak pilihan dalam menentukan strategi.
b. Kuat ( Strong )
Bank  syariah  harus  mampu  bertindak  bebas  tanpa  membahayakan  posisi  jangka panjangnya walaupun pesaing-pesaing berbuat apa saja yang  dikehendaki.
Vol.4 / No.1: 1-17, Januari  2018, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak)
c. Baik
Bank  syariah  harus  memiliki  kekuatan  yang  bisa  dimanfaatkan  dalam  strategi- strategi  tertentu  serta  mempunyai  peluang  yang  lebih  diatas  rata-rata  untuk meningkatkan posisinya. Tidak hanya isu syariah terkait akad dan bagi hasil namun pada bagaimana pemahaman masyarakat tentang penerapan syariah diperbankan.
d. Sedang ( Tenable )
Prestasi  bank  syariah  cukup  memuaskan  untuk  menjamin  kelangsungan  usahanya.
Tetapi  perusahaan  ini  sering  kalah  karena  ulah  perusahaan  yang  dominant  serta untuk meningkatkan posisinya ia memiliki peluang yang kurang rata-rata  industri.
e. Lemah ( Weak )
Bank-bank  syariah  dapat  tampil  dengan  tidak  memuaskan  jika  hanya  isu  syariah yang  selalu  diandalkan.  Tetapi  masih  memiliki  peluang-peluang  perbaikan  dalam bentuk  maupun  pola  yang  mampudipahami  para  nasabah.  Bank  syariah  harus mengubah diri, kalau tidak maka ia akan terpaksa keluar dari industry perbankan.
f. Tidak ada harapan ( Non-Viable )
Bank  syariah  mampu  berprestasi  dengan  sangat  tidak  memuaskan  jika  peluang- peluang  untuk  perbaikan  tidak  dialkukan  secara  optimal.  Setiap  bank  syariah  atau unit  usaha  syariah  yang  dapat  melihat  dirinya  menempati  salah  satu  dari  posisi diatas.  Posisi  bank  syariah  dalam  persaingan  menempati  salah  satu  posisi  di  atas. Posisi  bank  syariah  dalam  persaingan  sepanjang  tahap  daur  hidup  produk,  akan banyak membantu proses pengambilan keputusan untuk menanm modal, bertahan, menyusut atau bahkan mundur dari kancah industri perbankan.

## C. Permasalahan-permasalahan Manajemen Dana di Bank Syariah
Pokok-pokok  permasalahan  manajemen  dana  bank  pada  umumnya  dan  bank syariah pada khususnya adalah:
1. Berapa memperoleh dana dan dalam bentuk apa dengan biaya yang relative murah.
2. Berapa  jumlah  dana  yang  dapat  ditanamkan  dan  dalam  bentuk  apa  untuk memperoleh pendapatan yang optimal.
3. Berapa  besarnya  dividen  yang  dibayarkan  yang  dapat  memuaskan  pemilik/pendiri dan laba ditahan yang memadai untuk pertumbuhan bank syariah.
Dari  permasalahan  yang  ada  di  atas,  maka  manajemen  dana  mempunyai  tujuan sebagai  berikut:  1.  Memperoleh  profit  yang  optimal,  2.  Menyediakan  aktiva  cair  dan kas  yang memadai, 3. Menyimpan cadangan, 4. Mengelola kegiatan-kegiatan lembaga ekonomi  dengan  kebijakan  yang  pantas  bagi  seseorang  yang  bertindak  sebagai pemelihara  dana-dana  orang  lain,  5.Memenuhi  kebutuhan  masyarakat  akan pembiayaan.
Vol.4 / No.1: 1-17, Januari  2018, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak)
Dari tujuan-tujuan di atas, bila diamati akan didapat kontradiksi antara tujuan yang satu dengan yang lainnya. Misalnya, di satu sisi bertujuan untuk memperoleh laba yang sebesar-besarnya,  tentunya  ini  bisa  direalisasi  dengan  memberikan  pembiayaan  yang sebesar-besarnya,  namun  di  sisi  lain  kita  juga  harus  menyediakan  dana  kas  untuk memenuhi  kewajiban-kewajiban  segera  dibayar,  yang  harus  didukung  oleh  tersedianya dana yang memadai (Muhammad:2014).
Bank  syariah  dirancang  untuk  melakukan  fungsi  pelayanan  sebagai  lembaga keuangan  bagi  para  nasabah  dan  masyarakat.  Untuk  itu  bank  syariah  harus  mengelola dana yang dapat digolongkan sebagai berikut:
1. Kekayaan bank syariah dalam bentuk:
a. Kekayaan  yang  menghasilkan  (Aktiva  Produktif)  yaitu  pembiayaan  untuk debitur  serta  penempatan  dana  di  bank  atau  investasi  lain  yang  menghasilkan pendapatan.
b. Kekayaan yang tidak menghasilkan yaitu kas dan investaris (harta tetap).
2. Modal bank syariah, berasal dari:
a. Modal  sendiri  yaitu  simpanan  pendiri  (modal),  cadangan  dan  hibah, infaq/shadaqah.
b. Simpanan/hutang dari pihak lain.
3. Pendapatan  usaha  keuangan  bank  syariah  berupa  bagi  hasil  atau  mark  up  dari pembiayaan yang diberikan dan biaya administrasi serta jasa tabungan bank syariah di bank.
4. Biaya  yang  harus  dipikul  oleh  bank  syariah  yaitu  biaya  operasi,  biaya  gaji, manajemen, kantor dan bagi hasil simpanan nasabah penabung.
Untuk  mengatasi  hal  tersebut  pihak  bank  syariah  dapat  melakukan  kegiatan manajemen  sebagai  berikut:  a.  Rencana  keuangan  (budgeting)  dan  b.  Batasan  dan pengukuran  atas:  Struktur  modal,  pemeliharaan  likuiditas,  pengawasan  efisiensi, Rentabilitas, ativa produktif (pembiayaan) (Muhammad:2014)

## D. Sumber-sumber Dana Bank Syariah
Pertumbuhan setiap bank  sangat dipengaruhi oleh perkembangan kemampuannya menghimpun  dana  masyarakat,  baik  berskala  kecil  maupun  besar,  dengan  masa pengendapan  yang  memadai.  Sebagai  lembaga  keuangan,  maka  dana  merupakan masalah bank yang paling utama. Tanpa dana yang cukup, bank tidak dapat berbuat apa- apa, atau dengan kata lain, bank menjadi tidak berfungsi sama sekali. Dana adalah uang tunai  yang  dimiliki  atau  dikuasai  oleh  bank  dalam  bentuk  tunai,  atau  aktiva  lain  yang dapat  segera  diubah  menjadi  uang  tunai.  Uang  tunai  yang  dimiliki  atau  dikuasai  oleh bang  tidak  hanya  berasal  dari  para  pemilik  bank  itu  sendiri,  tetapi  juga  berasal  dari titipan  atau  penyertaan  dana  orang  lain  atau  pihak  lain  yang  sewaktu-waktu  atau  pada
Vol.4 / No.1: 1-17, Januari  2018, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak)
suatu saat tertentu akan ditarik kembali, baik sekaligus ataupun secara berangsur-angsur. Berdasarkan  data  empiris  selama  ini,  dana  yang  berasal  dari  para  pemilik  bank  itu sendiri,  ditambah  cadangan  modal  yang  berasal  dari  akumulasi  keuntungan  yang ditananm kembali pada bank, hanya sebesar 7 sampai 8% dari total aktiva bank. Bahkan di Indonesia rata-rata jumlah modal dan cadangan yang dimiliki oleh bank-bank belum pernah melebihi 4% dari total aktiva. Ini berarti bahwa sebagian besar modal kerja bank berasal  dari  masyarakat,  lembaga  keuangan  lain  dan  pinjaman  likuiditas  dari  bank sentral.
Dalam  pandangan  syariah,  uang  bukanlah  merupakan  suatu  komoditi  melainkan hanya  sebagai  alat  untuk  mencapai  pertambahan  nilai  ekonomis  ( economic  added value ).  Hal  ini  bertentangan  dengan  perbankan  berbasis  bunga  di  mana  “uang mengembangbiakkan  uang”,  tidak  peduli  apakah  uang  itu  dipakai  dalam  kegiatan produktif  atau  tidak.  Untuk  menghasilkan  keuntungan,  uang  harus  dikaitkan  dengan kegiatan  ekonomi  dasar  ( primary  economic  aktivities ),  baik  secara  langsung  melalui transaksi  seperti  perdagangan, industry  manufaktur ,  sewa-menyewa  dan  lain-lain,  atau secara tidak langsung melalui penyertaan modal guna melakukan salah satu atau seluruh kegiatan usaha tersebut.
Berdasarkan  prinsip  tersebut  bank  syariah  dapat  menarik  dana  pihak  ketiga  atau masyarakat dalam bentuk:
1. Titipan  ( wadiah )  simpanan  yang  dijamin  keamanan  dan  pengembaliannya (gusrsnteed deposit) tetapi tanpa memperoleh imbalan atau keuntungan
2. Partisipasi  modal  berbagi  hasil  dan  berbagi  resiko  ( non  guaranteed  account )  untuk investasi  umum  ( mudharabah  mutlaqah )  dimana  bank  akan  membayar  bagian keuntungan  secara  proporsional  dengan  portofolio  yang  didanai  dengan  modal tersebut
3. Investasi khusus ( mudharabah muqayyadah ) dimana bank bertindak sebagai manajer investasi untuk memperoleh fee. Jadi bank tidak ikut berinvestasi sedangkan investor sepenuhnya mengambil resiko atas investasi itu.
Dengan demikian sumber dana bank syariah terdiri dari:
1. Modal inti ( core capital )
Modal  ini  adalah  dana  modal  sendiri  yaitu  dana  yang  berasal  dari  para  pemegang saham bank, yakni pemilik bank. Pada umumnya dana modal inti terdiri dari:
a. Modal  yang  disetor  oleh  para  pemegang  saham,  sumber  utama  dari  modal perusahaan  adalah  saham.  Sumber  dana  ini  hanya  akan  timbul  apabila  pemilik menyertakan  dananya  pada  bank  melalui  pembelian  saham,  dan  untuk penambahan  dana  berikutnya  dapat  dilakukan  oleh  bank  dengan  mengeluarkan dan menjual tambahan saham baru.
Vol.4 / No.1: 1-17, Januari  2018, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak)
b. Cadangan,  yaitu  sebagian  laba  bank  yang    tidak  dibagi,  yang  disisihkan  untuk menutup timbulnya resiko kerugian di kemudian hari.
c. Laba  ditahan,  yaitu  sebagian  laba  yang  seharusnya  dibagikan  kepada  para pemegang saham, tetapi oleh para pemegang saham sendiri (melaui Rapat Umum Pemegang  Saham)  diputuskan  untuk  ditanam  kembali  dalam  bank.  Laba  ditahan ini juga merupakan cara untuk menambah dana modal lebih lanjut (Muhammad : 2005).
2. Kuasi ekuitas ( mudharabah account )
Bank  menghimpun  dana  berbagi  hasil  atas  dasar  prinsip  mudharabah,  yaitu  akad kerjasama antara pemilik dana (shahib al maal) dengan pengusaha (mudharib) untuk melakukan  suatu  usaha  bersama,  dan  pemilik  dana  tidak  boleh  mencampuri pengelolaan  bisnis  sehari-hari.  Keuntungan  yang  diperoleh  dibagi  antara  keduanya dengan  perbandingan  (nisbah)  yang  telah  disepakati  sebelumya.  Kerugian  financial menjadi  beban  pemilik  dana  sedangkan  pengelola  tidak  memperoleh  imbalan  atas usaha yang dilakukan.
Berdasarkan  prinsip  ini,  dalam  kedudukannya  sebagai mudharib ,  bank menyediakan jasa bagi para investor berupa:
a. Rekening  investasi  umum,  dimana  bank  menerima  simpanan  dari  nasabah  yang mencari  kesempatan  investasi  atas  dana  mereka  dalam  bentuk  investasi berdasarkan prinsip mudharabah mutlaqah . Simpanan diperjanjikan untuk jangka waktu tertentu. Bank dapat menerima simpanan tersebut untuk jangka waktu 1, 3, 6  bulan  dan  seterusnya.  Dalam  hal  ini  bank  bertindak  sebagai  mudharib  dan nasabah  bertindak  sebagai  shahib  al  maal,  sedang  keduanya  menyepakati pembagian laba yang dihasilkan dari penanaman tersebut dengan nisbah tertentu.
b. Rekening investasi khusus, dimana bank bertindak sebagai manajer investasi bagi nasabah  institusi  atau  nasabah  korporasi  untuk  menginvestasikan  dana  mereka pada  unit-unit  usaha  atau  proyek-proyek  tertentu  yang  mereka  setujui  atau  yang mereka  kehendaki.  Rekening  ini  dioperasikan  berdasarkan  prinsip mudharabah muqayyadah .  Bentuk  investasi  dan  nisbah  pembagian  keuntungannya  biasanya dinegosiasikan secara kasus per kasus.
c. Rekening  tabungan  mudharabah,  prinsip  mudharabah  juga  digunakan  untuk  jasa pengelolaan rekening tabungan. Salah satu syarat mudharabah adalah bahwa dana harus dalam bentuk uang, dalam jumlah tertentu dan diserahkan kepada mudharib. Oleh  karena  itu,  tabungan  mudharabah  tidak  dapat  ditarik  sewaktu-waktu sebagaimana tabungan wadiah. Dengan demikian, tabungan mudharabah biasanya tidak  diberikan  fasilitas  ATM,  karena  penabung  tidak  dapat  menarik  dananya dengan  leluasa.  Dalam  aplikasinya  bank  syariah  melayani  tabungan  mudharabah dalam targeted saving, seperti tabungan korban, tabungan haji atau tabungan lain
Vol.4 / No.1: 1-17, Januari  2018, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak)
yang  dimaksudkan  untuk  suatu  pencapaian  target  kebutuhan  dalam  jumlah  dan atau jangka waktu tertentu.
Tidak  seperti  bank  konvensional,  bank  syariah  tidak  menjamin  pembayaran kembali nilai nominal dari investasi mudharabah. Bank syariah juga tidak menjamin keuntungan  atas  investasi  mudharabah.  Mekanisme  pengaturan  realisasi  pembagian keuntungan final atas investasi mudharabah tergantung pada kinerja bank, berlainan dengan  bank  konvensional  yang  menjamin  keuntungan  atas  deposito  berdasarkan tingkat bunga tertentu dengan mengabaikan performance- nya
3. Titipan ( wadiah ) atau simpanan tanpa imbalan.
Selain  bank  menerima  dana  investasi,  juga  menerima  dana  titipan.  Dana  titipan adalah dana pihak ketiga yang dititipkan pada bank, yang umumnya berupa giro atau tabungan.  Pada  umumnya  motivasi  utama  orang  menitipkan  dana  pada  bank  adalah untuk  keamanan  dana  mereka  dan  memperoleh  keleluasaan  untuk  menarik  kembali dananya  sewaktu-waktu.  Menurut  Zainul  Arifin,  dana  titipan  wadiah  ini dikembangkan  dalam  bentuk  rekening  giro  wadiah  dan  rekening  tabungan  wadiah. Dengan penjelasan sebagai berikut:
a. Rekening Giro Wadiah
Bank  islam  dapat  memberikan  jasa  simpanan  giro  dalam  bentuk  rekening wadiah. Dalam hal ini bank islam menggunakan prinsip wadiah  yad dhamamah . Dengan  prinsip  ini  bank  sebagai  custodian  harus  menjamin  pembayaran  kembali nominal  simpanan  wadiah.  Dana  tersebut  dapat  digunakan  oleh  bank  untuk kegiatan  komersial  dan  bank  berhak  atas  pendapatan  yang  diperoleh  dari pemanfaatan  harta  titipan  tersebut  dalam  kegiatan  komersial.  Pemilik  simpanan dapat  menarik  kembali  simpanannya  sewaktu-waktu,  baik  sebagian  atau seluruhnya.  Bank  tidak  boleh  menyatakan  atau  menjanjikan  imbalan  atau keuntungan apapun kepada pemegang rekening wadiah, dan sebaliknya pemegang rekening  juga  tidak  mengharapkan  atau  meminta  imbalan  atau  keuntungan  atas rekening wadiah. Setiap imbalan atau keuntungan yang dijanjikan dapat dianggap riba. Namun demikian bank, atas kehendaknya sendiri, dapat memberikan imbalan berupa bonus (hibah) kepada pemilik dana.
Ciri-ciri giro wadiah adalah sebagai berikut:
1) Bagi pemegang rekening disediakan cek untuk mengoperasikan rekeningnya.
2) Untuk membuka rekening  diperlukan surat referensi nasabah lain atau pejabat bank, dan menyetor sejumlah dana minimum sebagai setoran awal.
3) Calon pemegang rekening tidak terdaftar dalam daftar hitam bank Indonesia.
4) Penarikan  dapat  dilakukan  setiap  waktu  dengan  cara  menyerahkan  cek  atau intruksi tertulis lainnya.
Vol.4 / No.1: 1-17, Januari  2018, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak)
5) Tipe  rekening:  Rekening  perorangan,  Rekening  pemilik  tunggal,  Rekening bersama,  Rekening  organisai  atau  perkumpulan  yang  tidak  berbadab  hukum, Rekening  perusahaan  yang  berbadan  hukum,  Rekening  kemitraan,  Rekening titipan.
6) Servis  lainnya:  Cek  istimewa,  Intruksi  siaga,  Transfer  dana  otomatis,  Kepada pemegang  rekening  akan  diberikan  salinan  rekening  dengan  rincian  transaksi setiap  bulan,  Konfirmasi  saldo  dapat  dikirinkan  oleh  bank  kepada  pemegang rekening  setiap  enam  bulan  atau  periode  yang  dikehendaki  oleh  pemegang rekening.
b. Rekening Tabungan Wadiah
Prinsip  wadiah  yad  dhamamah  ini  juga  dipergunakan  oleh  bank  dalam mengelola  jasa  tabungan,  yaitu  simpanan  dari  nasabah  yang  memerlukan  jasa penitipan dana dengan tingkat keleluasaan tertentu untuk menarik kembali. Bank memperoleh  izin  dari  nasabah  untuk  menggunakan  dana  tersebut  selama mengendap  di  bank.  Nasabah  dapat  menarik  sebagian  atau  seluruh  saldo simpanannya sewaktu-waktu atau sesuai dengan perjanjian yang disepakati. Bank menjamin  pembayaran  kembali  simpanan  mereka.  Semua  keuntungan  atas pemanfaatan  dana  tersebut  adalah  milik  bank,  tetapi,  atas  kehendaknya  sendiri, bank  dapat  memberikan  imbalan  keuntungan  yang  berasal  dari  sebagian keuntungan bank. Bank menyediakan buku tabungan dan jasa-jasa yang berkaitan dengan rekening tersebut.
Ciri-ciri rekening tabungan wadiah adalah sebagai berikut:
1) Menggunakan buku atau kartu ATM.
2) Besarnya  setoran  pertama  dan  saldo  minimum  yang  harus  mengendap, tergantung pada kebijakan masing-masing bank.
3) Penarikan tidak dibatasi, berapa saja dan kapan saja.
4) Tipe rekening: Rekening perorangan, Rekening bersama, Rekening organisasi atau  perkumpulan  yang  tidak  berbadan  hukum,  Rekening  perwakilan  (yang dioperasikan  oleh  orang  tua  atau  wali  dari  pemegang  rekening),  Rekening jaminan (untuk menjamin pembiayaan).
5) Pembayaran  bonus  (hibah)  dilakukan  dengan  cara  mengkredit  rekening tabungan.
Berbeda  dengan  jenis  tabungan  mudharabah,  bank  syariah  tidak  memperjanjikan bagi  hasil  atas  tabungan  wadiah,  walaupun  atas  kemauannya  sendiri  bank  dapat memberikan bonus kepada para pemegang rekening wadiah. Besarnya pemberian bonus kepada  para  nasabah  pemegang  rekening  titipan  maupun  tabungan  wadiah  adalah tergantung pada kebijakan manajemen bank. Bonus, “biasanya” hanya diberikan apabila
Vol.4 / No.1: 1-17, Januari  2018, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak)
bank  mengalami  surplus  pendapatan,  setelah  dikurangi  pembagian  bagi  hasil  kepada pemegang rekening tabungan dan deposito mudharabah (Muhammad : 2014).

## E. Penggunaan Dana Bank
Setelah  dana  pihak  ketiga  telah  dikumpulkan  oleh  bank,  maka  sesuai  dengan fungsi  intermediary-nya  maka  bank  berkewajiban  menyalurkan  dana  tersebut  untuk pembiayaan. Dalam hal ini, bank harus mempersiapkan strategi penggunaan dana-dana yang  dihimpunnya  sesuai  dengan  rencana  alokasi  berdasarkan  kebijakan  yang  telah digariskan. Alokasi dana ini mempunyai beberapa tujuan yaitu:
1. Mencapai tingkat profitabilitas yang cukup dan tingkat resiko yang rendah
2. Mempertahankan  kepercayaan  masyarakat  dengan  menjaga  agar  posisi  likuiditas tetap aman.
Untuk  mencapai  kedua  keinginan  tersebut  maka  alokasi  dana-dana  bank  harus diarahkan sedemikian rupa agar pada saat diperlukan semua kepentingan nasabah dapat terpenuhi. Alokasi penggunaan dan bank syariah pada dasarnya dapat dibagi dalam dua bagian penting dari aktiva bank, yaitu: Aktiva yang menghasilkan dan aktiva yang tidak menghasilkan.  Aktiva  yang  dapat  menghasilkan  adalah  asset  bank  yang  digunakan untuk  menghasilkan  pendapatan.  Asset  ini  disalurkan  dalam  bentuk  investasi  yang terdiri atas: a. Pembiayaan berdasarkan prinsip bagi hasil ( mudharabah ), b.Pembiayaan berdasarkan  prinsip  penyertaan  ( musyarakah ),  c.  Pembiayaan  berdasarkan  prinsip  jual beli  ( al  bai’ ),  d.  Pembiayaan  berdasarkan  prinsip  sewa  ( ijarah dan ijarah  wa iqtina/ijarah muntahiah bi tamlik ), e. Surat-surat berharga syariah dan investasi lainnya. Pembiayaan  merupakan  fungsi  bank  dalam  menjalankan  fungsi  penggunaan  dana. Dengan kaitannya dengan perbankan maka ini merupakan fungsi  yang terpenting. Dari pembiayaan  yang  dikeluarkan  atau  disalurkan  bank  diharapkan  dapat  mendapatkan hasil.  Tingkat  penghasilan  dari  pembiayaan  merupakan  tingkat  penghasilan  tertinggi bagi  bank.  Sesuai  dengan  karakteristik  dari  sumber  dananya,  pada  umumnya  bank komersial  memberikan  pembiayaan  berjangka  pendek  dan  menengah,  meskipun beberapa  jenis  pembiayaan  dapat  diberikan  dengan  jangka  waktu  yang  lebih  panjang. Tingkat  penghasilan  dari  setiap  jenis  pembiayaan  juga  bervariasi,  tergantung  pada prinsip pembiayaan yang digunakan dan sektor usaha yang dibiayai.
Di  samping  penggunaan  dana  untuk  pembiayaan,  bagi  bank  syariah  juga  dapat mengalokasikan  dananya  untuk  investasi  pada  surat-surat  berharga.  Porsi  terbesar berikutnya  dari  fungsi  penggunaan  dana  bank  adalah  berupa  investasi  pada  surat-surat berharga. Selain untuk tujuan memperoleh penghasilan, investasi pada surat berharga ini dilakukan  sebagai  salah  satu  media  pengelolaan  likuiditas,  di  mana  bank  harus menginvestasikan  dana  yang  ada  seoptimal  mungkin,  tetapi  dapat  dicairkan  sewaktu- waktu  bila  bank  membutuhkan  dengan  tanpa  atau  sedikit  sekali  mengurangi  nilainya.
Vol.4 / No.1: 1-17, Januari  2018, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak)
Tingkat  penghasilan  dari  investasi  pada  surat-surat  berharga  itu  pada  umumnya  lebih rendah dari pada yield on financing .
Sementara itu, asset bank yang lain adalah  asset yang tergolong tidak memberikan penghasilan atu disebut non earning assets . Pada non earning asset terdiri dari:
a. Aktiva dalam bentuk tunai ( cash assets ).
Aktiva  dalam  bentuk  tunai  terdiri  dari  uang  tunai  dalam vault ,  cadangan likuiditas yang harus dipelihara dalam bank sentral. Dari aktiva tunai ini bank tidak memperoleh  penghasilan,  dan  kalaupun  ada  sangat  kecil  dan  tidak  berarti.  Namun demikian  investasi  pada cash  assets adalah  penting  untuk  mendukung  fungsi simpanan  pada  bank,  dan  dalam  beberapa  hal  juga  diperlukan  untuk  memenuhi kebutuhan  layanan  dari  bank  koresponden  yang  berkaitan  dengan  pembiayaan investasi.  Bank  harus  memelihara  uang  tuna  dalam vault yang  terdiri  dari  uang kertas  dan  uang  logam.  Bank  harus  dapat  memenuhi  kebutuhan  dari  para  nasabah penyimpanan dana yang ingin menarik dananya dalam bentuk tunai, meskipun bank juga harus membatasi jumlah investasi dalam bentuk uang tunai, karena bila terlalu banyak dapat mengurangi tingkat penghasilan bank.
Bank  juga  harus  memelihara cash  assets sebagai  cadangan  dalam  bentuk rekening  pada  bank  sentral.  Biasanya  bank  sentral  menetapkan  kewajiban  ini berdasarkan jumlah dan tipe simpanan nasabah bank. Bank menggunakan cadangan ini untuk memproses cek yang ditarik melalui kliring. Bank juga memelihara saldo dalam jumlah tertentu pada bank koresponden sebagai kompensasi atas servis yang diperoleh  seperti  cek  kliring,  layanan  yang  berkaitan  dengan  proses  pembiayaan, investasi dan partisipasi dalam sindikasi pembiayaan. Saldo pada bank koresponden dapat  juga  digunakan  untuk  memenuhi  kebutuhan  cadangan  bagi  bank  yang  tidak menjadi anggota lembaga kliring.
b. Pinjaman ( qard )
Sebagaimana  diuraikan  pada  pembahasan  sebelumnya,  pinjaman qard  al  hasan adalah  merupakan  salah  satu  kegiatan  bank  syariah  dalam  mewujudkan  tanggung jawab  sosialnya  sesuai  dengan  ajaran  islam.  Untuk  kegiatan  ini  bank  tidak memperoleh penghasilan karena bank dilarang untuk meminta imbalan apapun dari para penerima qard.
c. Penanaman dana dalam aktiva tetap dan inventaris Penanaman dana dalam bentuk ini juga tidak menghasilkan pendapatan bagi bank, tetapi  merupakan  kebutuhan  bank  untuk  memfasilitasi  pelaksanaan  fungsi kegiatannya.  Fasilitas  itu  terdiri  dari  bangunan  gedung,  kendaraan  dan  peralatan lainnya  yang  dipakai  oleh  bank  dalam  rangka  penyediaan  layanan  kepada nasabahnya.  Gambaran  tentang  pola  penghimpunan  dana  dan  pengalokasiannya dapat  dilakukan  melalui  (1)  pendekatan  pusat  pengumpulan  dana,  yaitu  dengan
Vol.4 / No.1: 1-17, Januari  2018, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak)
melihat  sumber-sumber  dana  dan  penempatannya,  dan  (2)  pendekatan  alokasi aktiva,  yaitu  penempatan  masing-masing  jenis  dana  kedalam  aktiva  bank (Muhammad : 2005).

## F. Sumber dan Alokasi Pendapatan
Sebagaiman  telah  dijelaskan  dalam  bab  bagi  hasil,  bahwa  dana  yang  telah diperoleh  bank  akan  dialokasikan  untuk  menghasilkan  pendapatan.  Dari  pendapatan tersebut, kemudian didistribusikan kepada para nasabah penyimpan. Dalam hal ini perlu dipertimbangkan sumber-sumber pendapatan yang diperoleh bank syariah.
1. Sumber Pendapatan Bank Syariah
Sesuai  dengan  akad-akad  penyaluran  pembiayaan  di  bank  syariah,  maka  hasil penyaluran  dana  tersebut  dapat  memberikan  pendapatan  bank.  Hal  ini  dikatakan sebagai  sumber-sumber  pendapatan  bank  syariah.  Dengan  demikian,  sumber pendapatan bank syariah dapat diperoleh dari:
a. Bagi hasil atas kontrak mudharabah dan kontrak musyarakah
b. Keuntungan atas kontrak jual beli
c. Hasil sewa atas kontrak ijarah dan ijarah wa iqtina dan
d. Fee dan biaya administrasi atas jasa-jasa lainnya.
2. Pembagian Keuntungan
Pendapatan-pendapatan yang dihasilkan dari kontrak pembiayaan, setelah dikurangi dengan  biaya-biaya  operasional,  harus  dibagi  atau  didistribusikan  antara  bank dengan  para  penyandang  dana,  yaitu  nasabah  investasi,  para  penabung  dan  para pemegang saham sesuai dengan nisbah bagi hasil yang diperjanjikan. Dalam hal ini bank  dapat  menegosiasikan  nisbah  bagi  hasil  atau  investasi  mudharabah  sesuai dengan  tipe  yang  ada,  baik  sifatnya  maupun  jangka  waktunya.  Bank  juga  dapat menentukan nisbah bagi hasil yang sama atas semua tipe, tetapi menetapkan bobot yang berbeda-beda atas setiap tipe investasi yang dipilih oleh nasabah. Berdasarkan kesepakatan mengenai nisbah bagi hasil antara bank dengan para nasabah tersebut, bank akan mengalokasikan penghasilannya dengan tahap-tahap sebagai bertikut:
a. Tahap  pertama  bank  menetapkan  jumlah  relative  masing-masing  dana simpanan yang berhak atas bagi hasil usaha bank menurut tipenya, dengan cara membagi  setiap  tipe  dana-dana  dengan  seluruh  jumlah  dana-dana  yang  ada pada bank dikalikan 100%.
b. Tahap  kedua  bank  menetapkan  jumlah  pendapatan  bagi  hasil  bagi  masing- masing  tipe  dengan  cara  mengalikan  presentase  (jumlah  relatif)  dari  masing- masing dana simpanan pada huruf a dengan jumlah pendapatan bank.
c. Tahap ketiga bank menetapkan porsi bagi hasil untuk masing-masing tipe dana simpanan sesuai dengan nisbah yang diperjanjikan.
Vol.4 / No.1: 1-17, Januari  2018, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak)
d. Tahap  keempat  bank  harus  menghitung  jumlah  relative  biaya  operasional terhadap  volume  dana,  kemudian  mendistribusikan  beban  tersebut  sesuai dengan porsi dana dari masing-masing tipe simpanan.
e. Tahap  kelima  bank  mendistribusikan  bagi  hasil  untuk  setiap  pemegang rekening  menurut  tipe  simpanannya  sebanding  dengan  jumlah  simpanannya (Muhammad : 2005).

## PENUTUP
Dewasa ini perbankan menjadi penyokong pembangunan sebuah negara dalam hal pengelolaan keuangan yang bersifat modern dan meluas. Pertumbuhan setiap bank baik bank  konvensional  maupun  syariah  dipengaruhi  oleh  kemampuan  menghimpun  dana dari  masyarakat  baik  skala  kecil  maupun  besar,  dengan  masa  pengendapan  dana  yang memadai serta pola kebijakan maupun strategi pemasaran yang dilakukan setiap bank.
Dalam  pandangan syari’ah ,  uang  bukanlah  merupakan  suatu  komoditas, melainkan hanya sebagai alat untuk mencapai pertambahan ekonomis melainkan kepada interaksi saling menguntungkan dengan akad yang saling dipahami dan bagi hasil yang tidak merugikan semua pihak. Hanya saja penerapan syariah di perbankan syariah masih bersifat  abu-abu  bahkan  masyarakat  masih  belum  percaya  sepenuhnya  dengan  sistem bagi hasil yang menghilangkan sifat riba yang biasa diterapkan bank konvesional dalam bentuk pemberian bunga.
Untuk  dapat  menghasilkan  keuntungan  uang  harus  dikaitkan  dengan  kegiatan dasar  ekonomi  baik  secara  langsung  maupun  tidak  langsung  seperti  perdagangan, industri,  sewa  menyewa  atau  secara  tidak  langsung  seperti  pengerahan  modal  untuk melakukan  kegiatan  usaha.  Perbankan syari’ah menarik  pihak  ketiga  dalam  bentuk wadi’ah, mudlarabah mutlaqah dan mudlarabah muqayyadah .
Dalam  sistem pembiayaan perbankan syari’ah, menggunakan sistem pembiayaan modal  kerja  produktif,  pembiayaan  investasi  dan  pembiayaan  konsumtif  baik  primer maupun  sekunder.  Dalam  penerapan  di  perbankan  syariah  yang  menjadi  isu  kekuatan pemasaran  secara  konvensional  maka  pola-pola  pembiayaan  dengan  sistem  bagi  hasil sesuai  dengan  kesepakatan,  pembiayaan  modal  kerja  dengan  prinsip  akad  jual  beli, prinsip istisna ’, prinsip salam, prinsip murabahah dan pembiayaan modal kerja dengan prinsip ijarah. Dalam hal investasi maka perbankan syariah menerapkan dengan prinsip musharakah dan mudlarabah, bagi  nasabah yang memiliki keahlian usaha tetapi tidak memiliki  modal  usaha  dan  penyertaan  modal  bank  syariah  bersama  nasabah  dengan prinsip  bagi  hasil  sesuai  dengan  proporsi  penyertaan  modalnya.  Dalam  penghidupan masyarakat  luas  maka  perbankan  syariah  menerapkan  pembiayaan  konsumtif, pembiayaan  yang  diberikan  diluar  usaha  dan  pada  umumnya  bersifat  perorangan. Pembiayaan  konsumtif  diperlukan  oleh  pengguna  dana  untuk  memenuhi  kebutuhan
Vol.4 / No.1: 1-17, Januari  2018, ISSN : 2599-3348 (online) ISSN : 2460-0083 (cetak)
konsumsi dan akan habis dipakai untuk memenuhi kebutuh bagian tersebut. Dan hanya lazim  untuk  memenuhi  kebutuhan  sekunder,  bagi  nasabah  yang  tidak  mampu,  hanya maksimal  diberi  pinjaman  kebajikan (al-Qardl  al-Hasan) ,  yaitu  pinjaman  dengan pengembalian  pinjaman  pokoknya  saja.  Dalam  pemasaran  yang  bersifat  konvensional isu-isu  ini  bisa  menarik  para  nasabah  namun  diusahakan  bukan  menjadi  pola kapitalisasian  syariah  dalam  perbankan  terutama  dalam  sistem  pembiayaan  yang dikembangkan perbankan syariah karena dalam pengelolaan dana di perbankan syariah sangat membutuhkan tata kelola yang optimal sehingga kepercayaan masyarakat mampu terus  dikembangkan  selain  menjadi  strategi  bersaing  terhadap  bank-bank  konvensional sehingga  pada  intinya  mampu  menampung  semua  lapisan  nasabah  tanpa  kecuali  dari yang terbesar sampai  yang terkecil semua mendapatkan kesempatan pembiayaan tanpa terkecuali nasabah muslim maupun non muslim.

## DAFTAR PUSTAKA
A.Karim,  Adiwarman. Bank  Islam  Aanalisis  Fiqh  dan  Keuangan. Edisi  Kelima, Jakarta: PT.RajaGrafindo Persada, 2011.
A.Karim,  Adiwarman. Bank  Islam  Analisis  Fiqh  Dan  Keuangan. Edisi  Keenam , Jakarta: PT.RajaGrafindo Persada, 2013.
A.Karim,  Adiwarman. Bank  Islam  Analisis  Fiqh  dan  Keuangan. Edisi  Kedua , Jakarta: PT.RajaGrafindo Persada, 2004.
Ismail. Perbankan  Syari’ah .  Jakarta:  Kencana  Prenada  Media  Group,  2013. http://dianasafitrii.blogspot.co.id/2013/08/sistem-pembiayaan-bank-syariah. html , Diana Irma Safitri, Sistem Pembiayaan Bank Syari’ah, diakses tanggal, 14 April 2016, jam, 09.18 WIB.
Muhammad. Manajemen  Dana  Bank  Syari’ah .  Jakarta:  PT.Raja  Grafindo      Persada, 2014.
Mu’allim, Amir. Jurnal Al-Mawarid. Edisi XI Tahun 2004.
Mardani, Hukum Perikatan Syari’ah Indonesia , Jakarta; Sinar Grafika, 2013.
Muhammad, manajemen bank syariah ( Yogyakarta:UPP AMPYKPN,2005,)262
Nawawi,  Ismail. Fiqih  Mu’amalah  Hukum  Ekonomi,  Bisnis  dan  Sosial .        Surabaya: Putra Media Nusantara, 2010.
Supriyadi, Ahmad. Jurnal Al-Mawarid. Edisi X Tahun 2003.
Syafi’i  Antonio,  Muhammad. Bank  Syari’ah  Dari  Teori  Ke  Praktek. Jakarta:  Gema Insani, 2001.