ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Volume 7 Nomor 1, Juni 2023 DOI: https://doi.org/10.37726/ee.v7i1.469
Analisis Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Menggunakan Metode CAMEL di PT. Bank Tabungan Pensiunan Nasional Syariah Periode 2019-2022
Moch Cahyo Sucipto 1 , Rian Zaenal 2 , Jalaludin 3 , Ayi Nurbaeti 4 1,2,3,4 Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Syariah (STIES) Indonesia Purwakarta Jln. Veteran No. 150-152, Ciseureuh, Purwakarta, Jawa Barat 41118 Indonesia
1 mcahyosucipto@sties-purwakarta.ac.id
2 rianzaenal6@gmail.com
3 jalaludinstiesip@gmail.com
3 ayinurbaeti@sties-purwakarta.ac.id

## ABSTRAK
Bagi lembaga perbankan peran kinerja keuangan ini sangat penting. Dikarenakan, jika kinerja keuangan  suatu  bank  memiliki  predikat  baik  maka  secara  langsung  dapat  meningkatkan kepercayaan  masyarakat  dalam  melakukan  pinjaman  ataupun  penanaman  modalnya.  IHSG yang  fluktuatif  dalam  perdagangan  bursa  pastinya  mempengaruhi  kinerja-kinerja  saham beberapa emiten termasuk BTPN Syariah. Pada saham BTPN Syariah mengalami flutuasi dari tahun 2019 - 2022. Dan telah terjadi penjualan asing sebesar 38,77%, sehingga menjadi sangat menarik untuk melakukan penelitian ini. Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui kinerja keuangan  perbankan  syariah  berdasarkan  metode  CAMEL  ( Capital,  Asset,  Management, Earning dan Liquidity ) di PT. Bank Tabungan Pensiunan Nasional Syariah Periode 2019-2022. Penelitian  ini  menggunakan  metode  deskriptif  dengan  pendekatan  kuantitatif.  Berdasarkan hasil  pembahasan  diatas  dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa  tingkat  kesehatan  BTPN  Syariah periode  2019-2022  berdasarkan  :  1). Capital (permodalan)  mendapatkan  predikat  “Sangat Sehat”. Karena nilai CAR yang didapatkan lebih besar dari 12% sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia; 2). Asset (Kualitas Aktiva Produktif) mendapatkan predikat “Sehat”, karena nilai KAP yang didapatkan dibawah 10,35%; 3). Management (Manajemen) dengan menilai tingkat NPM  ( Net  Profit  Margin )  mendapat  predikat  “Cukup  Sehat”,  karena  nilai  NPM  yang didapatkan  berada  di  kisaran  66%-81%;  4). Earning (Rentabilitas)  menggunakan  dua  rasio ROA dan BOPO, ROA tahun 2019-2022 mendapatkan kategori “Sangat Sehat”, karena nilai ROA yang didapatkan berada diatas 1,5%. Sedangkan tingkat kesehatan rasio BOPO periode
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
2019-2022 berada pada predikat “Sangat Sehat”, karena  nilai BOPO yang didapatkan lebih kecil dari 94%. 5). Liquidity (Likuiditas) menggunakan rasio FDR ( Finance to Deposit Ratio ) didapatkan predikat “Cukup Sehat”, karena nilai FDR yang didapatkan berada dikisaran 85%- 100%.  Selanjutnya  berdasarkan  hasil  perhitungkan  tingkat  kesehatan  BTPN  Syariah  pada tahun  2019-2022  menggunakan  metode  CAMEL  berada  pada  posisi  “Sehat”,  karena  nilai CAMEL  yang  dihasilkan  berada  pada  rentang  81-100,  artinya  bank  BTPN  Syariah  selama periode  2019-2022  dinilai  mampu  mengelola  keuangan  atau  kinerja  keuangan  perbankan Syariah dengan baik.
Kata Kunci— BTPN, Syariah, Kinerja, Keuangan, CAMEL

## ABSTRACT
For banking institutions, the role of financial performance is very important. Because, if the financial performance of a bank has a good predicate, it can directly increase public confidence in making loans or investing. The fluctuating JCI in stock exchange trading certainly affects the stock performances of several issuers, including BTPN Syariah. BTPN Syariah shares have fluctuated  from  2019  -  2022.  And  38.77%  of  foreign  sales  have  occurred,  so  it  is  very interesting to conduct this research. The purpose of this study was to determine the financial performance of Islamic banking based on the CAMEL (Capital, Asset, Management, Earning and Liquidity) method at PT. Sharia National Pension Savings Bank for the 2019-2022 Period. This study uses a descriptive method with a quantitative approach. Based on the results of the discussion above, it can be concluded that the health level of BTPN Syariah for the 2019-2022 period is based on: 1). Capital (capital) received the title "Very Healthy". Because the CAR value obtained is greater than 12% in accordance with Bank Indonesia regulations; 2). Assets (Quality of Earning Assets) received the title “Healthy”, because the KAP value obtained was below  10.35%;  3).  Management  (Management)  by  assessing  the  level  of  NPM  (Net  Profit Margin) gets the predicate "Sufficiently Healthy", because the NPM value obtained is in the range of 66%-81%; 4). Earning (profitability) uses two ROA and BOPO ratios, ROA for 2019- 2022  gets  the  "Very  Healthy"  category,  because  the  ROA  value  obtained  is  above  1.5%. Meanwhile,  the  health  level  of  the  BOPO  ratio  for  the  2019-2022  period  is  in  the  "Very Healthy"  predicate,  because  the  BOPO  value  obtained  is  smaller  than  94%.  5).  Liquidity (Liquidity)  using  the  ratio  of  FDR  (Finance  to  Deposit  Ratio)  obtained  the  predicate "Sufficiently  Healthy",  because  the  FDR  value  obtained  is  in  the  range  of  85%-100%. Furthermore, based on the results of calculating the soundness level of BTPN Syariah in 2019- 2022 using the CAMEL method, it is in the "Healthy" position, because the resulting CAMEL value is in the range of 81-100, meaning that BTPN Syariah banks during the 2019-2022 period are considered capable of managing finances or performance. Islamic banking finance well. Keywords —BTPN, Sharia, Performance, Finance, CAMEL
I. PENDAHULUAN
Bank  merupakan  lembaga  keuangan  yang fungsi pokoknya memberikan kredit dan jasa- jasa  kepada  masyarakat  serta  membantu dalam  hal  pembayaran  dan  peredaran  uang. Sebagai lembaga keuangan, bank menyediakan  berbagai  jenis  jasa  keuangan
sesuai  kebutuhan  masyarakat.  Dalam  dunia modern  sekarang  ini,  peranan  perbankan dalam  memajukan  perekonomian  suatu negara  sangatlah  besar  (Jati,  2020).  Selain lembaga yang berpengaruh dalam pertumbuhan ekonomi, bank juga bertanggung  jawab  atas  pengelolaan  dana
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
yang  telah  disetorkan  oleh  masyarakat maupun investor, maka dari itu bank dituntut memiliki kinerja yang baik pada pengelolaan keuangannya.  Hal  ini  dapat  dilihat  salah satunya  dari  terus  meningkatnya  aspek permodalan  bank  tersebut.  Jika  modal  suatu bank  dalam  kondisi  yang  sehat  maka  bank dapat  melindungi  kerugian  para  nasabah /investor  bila  terjadi  likuidasi,  sehingga kerugian  tersebut  tidak  dibebankan  kepada nasabah  melainkan  menjadi  tanggung  jawab perbankan. Hal ini lah yang dapat menarik dan mempertahankan  kepercayaan  masyarakat, karena  para  calon  penyimpan  dana  akan merasa  aman  untuk  menyimpan  dananya, meskipun jika dikemudian hari kemungkinan akan timbul resiko kredit sehubungan dengan peminjam  tidak dapat mengembalikan  kredit tersebut, modal bank dapat menutupinya.
Seiring dengan meningkatnya kepercayaan masyarakat  ini  juga  akan  mendorong pertumbuhan dana pihak ketiga sehingga bank juga  dapat  mencapai  tujuan  awalnya  yaitu mendapatkan  laba.  Untuk  memastikan  hal tersebut perbankan perlu melakukan pengukuran kinerja keuangan secara periodik.
Bank  merupakan  industri  yang  dalam kegiatan usahanya mengandalkan kepercayaan  masyarakat  sehingga  kesehatan bank perlu dipelihara. Kepercayaan masyarakat  terhadap  bank  akan  terwujud apabila bank mampu meningkatkan kinerjanya  secara  optimal.  Kesehatan  bank dapat  diartikan  sebagai  kemampuan  suatu bank  untuk  melakukan  kegiatan  operasional perbankan  secara  normal  dan  mampu memenuhi semua kewajibannya dengan baik melalui  cara-cara  yang  sesuai  dengan peraturan perbankan yang berlaku. Pengertian tentang  kesehatan  bank  memang  mencakup kemampuan  suatu bank  untuk  melaksanakan seluruh  kegiatan  perbankannya.  Kinerja  atau kesehatan bank dapat dinilai dengan beberapa indikator penilaian (Hanafi & Syam, 2019).
Bagi  lembaga  sektor  perbankan  peran kinerja keuangan ini sangat penting
dikarenakan, jika kinerja keuangan suatu bank memiliki predikat baik maka secara langsung dapat meningkatkan kepercayaan masyarakat dalam melakukan pinjaman ataupun penanaman  modalnya.  Begitupun  sebaliknya jika kinerja keuangan suatu bank dinilai tidak baik  maka  bank  tersebut  akan  kehilangan kepercayaan dari masyarakat maupun investor yang akan menginvestasikan dananya,  selain  itu  juga  dapat  menghambat penyaluran  dana  kepada  pihak  –  pihak  yang membutuhkan  dana.  Dengan  pentingnya kinerja  keuangan  suatu  bank  ini  maka diperlukan suatu standar pengukuran, dimana pada pengukuran ini ada standard yang telah dikeluarkan  oleh  Bank  Indonesia  sebagai regulator (Sari, 2021).
Selama pandemi Covid-19 jumlah investor di pasar modal tanah air meningkat signifikan sebesar  65,74%  menjadi  6.431.444  investor per  September  2021  dari  posisi  Desember 2020.  Yang  pada  awal  nya  hanya  1.619.372 pada tahun 2018. Kemuadian ada peningkatan juga pada tahun 2019 dan 2020. Menariknya, investor dari generasi milenial atau di bawah 30  tahun  kian  mendominasi.  Berdasarkan demografi  investor, dari usia  milenial  paling banyak,  yakni  59,23%  dengan  total  aset  Rp 39,93 triliun. Terbanyak kedua di usia 31-40 tahun dengan persentase 21,54% dengan aset Rp  90,80  triliun  (Sidik,  2021).  Untuk  lebih jelasnya bisa di lihat pada grafik 1.1 di bawah ini:
Grafik 1.1
Jumlah Investor Pasar Modal di Indonesia Tahun 2018-2021
Sumber: CNBC Indonesia (diakses tanggal 30/03/2022)
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Melihat pertumbuhan investor di Indonesia sangat  tinggi  yang  di  dominasi  oleh  kaum milenial.  Maka,  sangat  penting  sekali  dalam menganalisis kinerja keuangan suatu perusahaan  khususnya  di  sektor  perbankan syariah.  Untuk  membantu  investor  dan  juga masyarakat  dalam  menganalisis  kinerja keuangan  perbankan  syariah.  Karena,  masih banyak  yang  belum  mengetahui  bagaimana caranya dalam menganalisis laporan keuangan  khususnya  di  sektor  Perbankan syariah.
Grafik 1.2 Perbandingan Volume BTPS dan BANK BTPS (Bank BTPN Syariah)

## BANK (Bank Aladin Syariah)
Sumber: RTI Business (diakses tanggal 30/03/2022 dan 30/08/2022)
Pada  grafik  1.2  di  atas  menjelaskan bahwasannya volume ( shares ) BTPS mencapai 1.0 M dengan volume foreign 62,46% dan domestic 37,54%.  Dengan foreign  buy 23,69%, foreign  sell 38,77%  dan domestic buy 26,31%, domestic sell 11,23%. Sehingga sangat menarik untuk melakukan penelitian di
BTPN Syariah, karena yang menjadi menarik adalah  adanya  penjualan  asing  sebesar 38,77%.  Sedangkan  pada  volume  ( share ) BANK, penjualan asing hanya sebesar 2,40%. Maka dapat di simpulkan bahwa peneliti lebih tertarik  untuk  melakukan  penelitian  di  PT. Bank Tabungan Pensiunan Nasional Syariah.
Grafik 1.3 Perbandingan Harga Saham BTPS (BTPN Syariah)

## BANK (Bank Aladin Syariah)
Sumber: RTI Business (diakses tanggal 30/03/2022 dan 30/08/2022)
Pada grafik 1.3 di atas menunjukan bahwa adanya fluktuasi pada saham BTPS semenjak Initial  Public  Offering (IPO).  Tetapi  pada tahun  2020  terjadi  penurunan  yang  cukup dalam,  salah  satunya  di  akibatkan  karena pandemi  yang  melanda  seluruh  dunia. Kemudian terjadi penurunan juga pada tahun 2021  dan  2022.  Sedangkan  pada  saham BANK  baru Initial  Public  Offering (IPO) pada  tahun  2021.  Maka,  peneliti  sangat
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
menarik untuk menganalisis kinerja keuangan PT.  Bank  Tabungan  Pensiuanan  Nasional Syariah di bandingkan Bank Aladin Syariah.
Untuk  mengetahui  sehat  atau  tidak  sehat dapat dianalisis melalui aspek yang dilakukan oleh Bank Indonesia, yaitu CAMEL ( Capital, Asset, Management, Earning, dan Liquidity ). Sesuai  dengan  Peraturan  Bank  Indonesia Nomor 6/10/PBI/2004 tanggal 12 April 2004 tentang  Sistem  Penilaian  Tingkat  Kesehatan Bank  Umum  (Lembaran  Negara  Republik Indonesia Tahun 2004 Nomor 38. Tambahan Lembaran  Negara  Nomor  4382)  (Hanafi  & Syam, 2019). Mengingat pentingnya penilaian  tingkat  kinerja  keuangan  bank syariah untuk menentukan kebijakan- kebijakan guna mempertahankan kelangsung- an  operasional  perbankan  syariah  dalam menghadapi  persaingan  sesama  jenis  usaha, dan untuk menambah kepercayaan masyarakat  dan  juga  investor.  Maka  penulis mengambil judul “Analisis Kinerja Keuangan Perbankan  Syariah  Menggunakan  Metode CAMEL  Di  PT.  Bank  Tabungan  Pensiunan Nasional Syariah Periode 2019-2022”.

## II. TINJAUAN PUSTAKA A. Perbankan Syariah
Dalam  UU  No.  21  tahun  2008  tentang Perbankan  Syariah  menjelaskan  pengertian perbankan  syariah  dan  pengertian  bank syariah.  Perbankan  syariah  adalah  segala sesuatu  yang  menyangkut  bank  syariah  dan unit  usaha  syariah,  mencakup  kelembagan, kegiatan  usaha,  serta  tata  cara  dan  proses didalam  melaksanakan  usahanya.  Bank syariah  adalah  bank  yang  menjalankan usahanya  dengan  didasarkan  pada  prinsip syariah  dan  menurut  jenisnya  bank  syariah terdiri dari BUS (Bank Umum Syariah), UUS (Unit  Usaha  Syariah),  dan  BPRS  (Bank Pembiayaan Rakyat Syariah) (Lestari, 2020).
Perbankan  syariah  memiliki  kekhususan dibanding  dengan  perbankan  konvensional. Kekhususan  tersebut  terlihat  dari  komitmen
nilai-nilai moral, keadilan sosio ekonomi dan persaudaraan  manusia  menjadi  bagian  yang tidak  terpisahkan  dalam  konsep  tolong- menolong  atau ta‘awun .  Dengan  demikian, sejak  awal  berdirinya  Perbankan  Syariah dengan niat tolong-menolong. Meskipun nilai profit  atau  keuntungan  tetap  diperhitungkan dengan  alasan  untuk  beban  operasional, nisbah bagi hasil pada investor atau shahibul mal dan untuk pengembangan usaha perbankan.  Beberapa  deskripsi  karakteristik penting dari perbankan syariah adalah : 1. Keadilan sosial ekonomi yang diwujudkan dalam distribusi kekayaan dan pendapatan yang  merata  menjadi  pilar  penting  dalam sistem perbankan syariah dan terhindar dari unsur riba.
2. Kesejahteraan  ekonomi  yang  diperluas dengan  kesempatan  kerja  penuh  dan  laju pertumbuhan  ekonomi  yang  optimal  guna meningkatkan kemakmuran bersama. Dengan  demikian  secara  etika  perbankan syariah memberikan manfaat optimal untuk distribusi  kemakmuran  masyarakat  atau dengan  cara  berfikir  sebaliknya,  tidak merugikan  masyarakat  yang  berdampak pada kerusakan.
3. Stabilitas nilai mata uang untuk memungkinkan  alat  tukar  sebagai  satuan unit  yang  dapat  diandalkan,  standar  yang adil  bagi  pembayaran  yang  ditangguhkan, dan  alat  penyimpan  nilai  yang  stabil  dan kurs nilai tukar yang terjamin.
4. Mobilitasi  dan  investasi  tabungan  untuk pembangunan  perekonomian  dalam  suatu cara  yang  adil  sehingga  pengembalian keuntungan  dapat  dijamin  bagi  semua pihak yang bersangkutan atau stake holders . 5. Memberikan  pelayanan  yang  efektif  yang secara  normal  diharapkan  dari  sistem perbakan syariah (Fathoni, 2018).

## B. Kinerja Keuangan
Kinerja  keuangan  sebagai  analisis  yang dilakukan  untuk  melihat  sejauh  mana  suatu
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
perusahaan  telah  melaksanakan  dengan menggunakan aturan-aturan pelaksanaan keuangan  secara  baik  dan  benar.  Laporan keuangan  merupakan  suatu  informasi  yang menggambarkan  kondisi  suatu  perusahaan, dimana  selanjutnya  akan  menjadi  suatu informasi  yang  menggambarkan  tentang kinerja  suatu  perusahaan.  Rasio  dapat dipahami sebagai hasil yang diperoleh antara satu  jumlah  dengan  jumlah  yang  lainnya (Rosanti, 2019). Kinerja juga merupakan hasil dari  evaluasi  terhadap  pekerjaan  yang  sudah selesai dilakukan, hasil pekerjaan itu dibandingkan  dengan  standar  yang  telah ditetapkan  bersama.  Setiap  pekerjaan  yang sudah selesai dilakukan memerlukan penilaian atau pengukuran secara periodik.
1. Analisis Laporan Keuangan Analisis  laporan  keuangan  adalah suatu  analisis  yang  dilakukan  untuk melihat  pada  suatu  keadaan  keuangan perusahaan,  bagaimana  pencapaian keberhasilan  perusahaan  masa  lalu, saat  ini,  dan  diprediksi  di  masa mendatang, analisis keuangan tersebut akan  digunakan  dasar  pengambilan keputusan  oleh  pihak-pihak  yang berkepentingan (Sujarweni, 2021).
2. Kesehatan Bank Kesahatan  suatu  bank  dapat  diartikan sebagai  suatu  kemampuan  suatu  bank untuk melakukan kegiatan operasional perbankan  secara  normal  dan  mampu memenuhi semua kewajibannya dengan baik dan dengan cara-cara yang sesuai  dengan  peraturan  perbankan yang  berlaku.  Bagi  perbankan  hasil akhir  kondisi  bank  tersebut  dapat digunakan  sebagai  salah  satu  sarana dalam menetapkan strategi usaha pada waktu  yang  akan  datang,  sedangkan bagi  BI  digunakan  sebagai  sarana penetapan  dan  implementasi  strategi pengawasan  bank  oleh  BI.  Kesehatan
bank merupakan hasil penilaian kualitatif  atas  berbagai  aspek  yang dapat  menjalankan  fungsi-fungsinya dengan  baik.  Dengan  kata  lain,  bank yang  sehat  adalah  bank  yang  dapat menjaga  dan memelihara  kepercayaan masyarakat, dapat menjalankan fungsi sebagai  lembaga  intermediasi,  dapat membantu kelancaran pembayaran lalu lintas  serta  dapat  digunakan  oleh Pemerintah dalam melaksanakan berbagai kebijakannya, terutama kebijakan moneter. Dengan menjalankan  fungsi-fungsi  tersebut diatas,  diharapkan  dapat  memberikan pelayanan yang baik kepada masyarakat  serta  bermanfaat  bagi perekonomian secara menyeluruh. Dengan  menjalankan  fungsi-fungsi tersebut  tentunya  perbankan  dituntut untuk  harus  dapat  menjaga  tingkat kesehatannya.  Seperti  halnya  pada tubuh manusia, apabila manusia dapat menjaga  tingkat  kesehatannya  dengan baik,  tentunya  manusia  tersebut  dapat melaksanakan  pekerjaannya  dengan baik,  sebaliknya  apabila  tidak  bisa menjaga kesehatannya maka bagaiamana mungkin seorang manusia dapat menjalankan tugas dan pekerjaan dengan  baik,  begitu  pula  yang  terjadi pada bank, apabila sebuah .bank dalam menjalankan  fungsi-fungsi  tersebut dapat  menjaga  tingkat  kesehatannya maka segala fungsi-fungsi bank sebagai  lembaga  intermediasi  dapat dijalankan  dengan  baik.  Sebaliknya apabila  bank  tersebut  mengalami tingkat  kesehatan  yang  buruk,  maka bagaimana mungkin sebuah perbankan dapat menjalankan tugas dan fungsinya dengan baik (Firmansyah, 2019).

## C. Metode CAMEL
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Penilaian  kesehatan  bank  di  Indonesia sampai saat ini secara garis besar didasarkan pada faktor CAMEL ( Capital, Assets Quality, Management, Earning dan Liquidity ). Motode CAMEL merupakan sistem penilaian pengawasan untuk menilai kinerja suatu bank secara  keseluruhan.  Pendekatan  ini  pertama kali  digunakan  oleh  lembaga  pemeriksaan keuangan  federal  Amerika  tahun  1979,  dan kemudian  diadopsi  oleh National  Credit Union  Administration pada  1987.  Secara umum menggunakan sistem penilaian yang di atur dalam Peraturan Bank Indonesia Nomor 6/10/PBI/2004  yang  dikenal  dengan  metode CAMEL  yaitu  terdiri  dari Capital,  Asset quality,  Management,  Earnings,  Liquidity . Analisis CAMEL berusaha menginformasikan hubungan antar akun pada laporan keuangan yang mencerminkan kinerja keuangan  dan  hasil  operasional  perbankan pada  aspek Capital (modal), Asset  Quality (kualitas  aktiva), Management (manajemen), Earning (pendapatan), dan Liquidity (likuiditas). Pengukuran dilakukan menggunakan  rasio-rasio  keuangan  yang relevan  untuk  menggambarkan  kelima  aspek tersebut. Rasio-rasio keuangan mencerminkan  kemampuan  bank  dalam menjalankan core  bussiness bank,  yakni dalam menghimpun, mengelola, dan menyalurkan  dana,  memenuhi  kewajiban pada  pihak  lain,  serta  mematuhi  kewajiban perundang-undangan tentang perbankan yang berlaku.
1. Aspek Permodalan Rasio  kecukupan  modal  mengukur  posisi modal bank yang dinyatakan sebagai rasio modal  terhadap  aset,  dimana  rasio  ini menentukan kapasitas bank untuk menyerap  kerugian  yang  tidak  terduga. Penilaian kecukupan modal menggunakan Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  sebagai rasio utama atau rasio Kewajiban Penyediaan  Modal  Minimum  (KPMM).
CAR menunjukan sejauh mana penurunan aset bank masih dapat ditutup oleh modal bank  yang  tersedia  (Lestari,  2020).  Rasio CAR  dihitung  dengan  membandingkan total  modal  dengan  Aktiva  Tertimbang Menurut Resiko (ATMR):
Ketentuan  dalam  melakukan  perhitungan nilai  kredit  rasio  CAR  dari  setiap  tahun, dengan ketentuan berikut ini :
- Jika modal 0% atau negatif dinilai, - Untuk setiap kenaikan rasio 0,1% dari 0% maka nilai kredit dibawah maksimum nilai 100, dengan rumus:
Nilai Kredit Rasio CAR =Rasio/0,1 NK  Faktor  CAR  =  Bobot  Rasio  CAR  × Nilai Kredit Komponen
Secara  umum  faktor  CAMEL  relavan dipergunakan  untuk  semua  bank,  tetapi bobot masing-masing faktor akan berbeda untuk setiap bank. Dengan dasar ini, maka penggunaan faktor CAMEL dalam penilaian  tingkat  kesehatan  dibedakan antara  bank  umum  dan  BPR.  Bobot masing-masing faktor CAMEL untuk bank umum dan BPR ditetapkan sebagai berikut:
Tabel 2.1

## Bobot Faktor CAMEL
No Faktor CAMEL Bobot Bank Umum BPR 1 Permodalan 25% 30% 2 Kualitas Aktiva Produktif 30% 30% 3 Manajemen 25% 20% 4 Rentabilitas 10% 10% 5 Likuiditas 10% 10%
Tabel  2.2  di  bawah  ini  menunjukan kriteria peringkat aspek permodalan, yaitu rasio CAR. Pada rasio CAR lebih dari 12% berada pada peringkat 1, yaitu sangat sehat. Rasio CAR dari 9% sampai kurang dari 12% berada pada peringkat 2, yaitu sehat. Rasio CAR  dari  8%  sampai  kurang  dari  9%
𝐶𝐴𝑅 = 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝐴𝑇𝑀𝑅 × 100%
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
berada pada peringkat 3, yaitu cukup sehat. Rasio CAR dari 6% sampai kurang dari 8% berada pada peringkat 4, yaitu kurang sehat. Dan rasio CAR kurang dari 6% berada pada peringkat 5, yaitu tidak sehat. Untuk lebih jelasnya bisa dilihat pada tabel 2.2 dibawah ini:
Tabel 2.2
Kriteria Peringkat Aspek Permodalan Rasio Peringkat CAR ≥ 12% 1 9% ≤ CAR < 12% 2 8% ≤ CAR < 9% 3 6% ≤ CAR < 8% 4
CAR ≤ 6% 5
Sumber:   Surat Edaran Bank Indonesia Nomor:
6/23/DPNP tahun 2004. Tentang penilaian kesehatan bank umum.
2. Aspek Kualitas Aset
Aset ialah sumber daya yang memiliki nilai ekonomis,  yang  digunakan  oleh  sebuah perusahaan untuk mencapai tujuan perusahaan.  Penilaian assets meggunakan rasio  KAP  (Kualitas  Aktiva  Produktif) yang diukur dengan aktiva produktif yang diklasifikasikan dengan total aktiva produktif. Kualitas Aktiva Produktif (KAP) yaitu,  suatu  bank  yang  mampu  dalam mengukur  kualitas  aktiva  produktifnya untuk  menutupi  aktiva  produktif  yang diklasifikasikan berupa kredit yang diberikan  oleh  bank  dan  sebagai  nilai tingkat kemungkinan diterimanya kembali dana  yang  ditanamkan  dalam  aktiva produktif  berdasarkan  kriteria  tersebut. Aktiva  produktif  merupakan  aktiva  yang menghasilkan suatu kontribusi pendapatan bagi  bank  (Fathimah,  2021).  Dan  untuk mengetahui nilai rasio KAP menggunakan rumus sebanagi berikut :
NK Rasio KAP  = (22,5% - Rasio KAP) / (0,15%)
NK Faktor KAP = NK Rasio KAP × Bobot Rasio KAP
Tabel 2.3 di bawah ini menunjukan kriteria peringkat  aspek  kualitas  aset,  yaitu  rasio KAP.  Pada  rasio  KAP  dari  0%  sampai dengan  10,35%  berada  pada  peringkat sehat.  Rasio  KAP  dari  10,35%  sampai dengan  12,60%  berada  pada  peringkat cukup  sehat.  Rasio  KAP  dari  12,60% sampai  dengan  14,50%  berada  pada peringkat  kurang  sehat.  Dan  rasio  KAP lebih  dari  14,50%  berada  pada  peringkat tidak  sehat.  Untuk  lebih  jelasnya  bisa dilihat pada tabel 2.3 dibawah ini:
Tabel 2.3
Kriteria Peringkat Aspek Kualitas Aset
Rasio Peringkat 0 – 10,35%
Sehat
10,35% - 12,60% Cukup Sehat 12,60% - 14,50%  Kurang Sehat
>14,50% Tidak Sehat
Sumber: SK DIR BI Nomor: 30/21/KEP/DER tanggal 30 April 1997 tentang Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
3. Aspek Manajemen Dalam penelitian ini menggunakan penilaian kuantitatif berupa rasio Net Profit Margin (NPM)  yang  dapat  diproyeksikan dengan  aspek  manajemen.  Faktor  yang menjadi  alasan  penggunakan  NPM  untuk menilai  kesehatan  bank  karena  rasio  ini sangat  erat  kaitannya  dengan  aspek-aspek menejemen, baik dalam manajemen umum maupun  manajemen  risiko. Net  income dalam aspek manajemen umum mencerminkan  pengukuran  dari  stategi keputusan  yang  dijalankan  dan  dalam tekniknya  digambarkan  dalam  bentuk sistem  pencatatan,  pengamanan,  dan pengawasan dari kegiatan operasional bank dalam upaya memperoleh operating income  yang  optimal.  Sedangkan net income dalam menggambarkan manajemen risiko mencerminkan pengukuran terhadap
𝐾𝐴𝑃 = 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝐷𝑖𝑘𝑙𝑎𝑠𝑖𝑓𝑖𝑘𝑎𝑠𝑖𝑘𝑎𝑛 (𝐴𝑃𝑌𝐷) 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓
× 100%
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
upaya  meminimalisir  risiko  likuiditas, risiko  kredit,  risiko  operasional,  risiko hukum,  serta  risiko  pemilik  dari  kegiatan operasional  bank  untuk  mendapatkan operating  income yang  optimal.  Rumus perhitungan  rasio  NPM  adalah  sebagai berikut:
Tabel 2.4 di bawah ini menunjukan kriteria peringkat  aspek  manajemen,  yaitu  rasio NPM.  Pada  rasio  NPM  lebih  dari  100% berada pada peringkat 1, yaitu sangat sehat. Rasio  NPM  dari  81%  sampai  kurang  dari 100% berada pada peringkat 2, yaitu sehat. Rasio  NPM  dari  66%  sampai  kurang  dari 81% berada pada peringkat 3, yaitu cukup sehat. Rasio NPM dari 51% sampai kurang dari  66%  berada  pada  peringkat  4,  yaitu kurang sehat. Dan rasio NPM kurang dari 51%  berada  pada  peringkat  5,  yaitu  tidak sehat.  Untuk  lebih  jelasnya  bisa  dilihat pada tabel 2.4 dibawah ini:
Tabel 2.4 Kriteria Peringkat Aspek Manajemen
Rasio Peringkat NPM ≥ 100% 1 81% ≤ NPM < 100% 2 66% ≤ NPM < 81% 3 51% ≤ NPM < 66% 4 NPM < 51% 5
Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia Nomor:
6/23/DPNP tahun 2004. Tentang penilaian kesehatan bank umum
4. Aspek Earning (Rentabilitas)
Tolak ukur untuk menilai tingkat kesehatan bank  adalah  kemampuan  bank  dalam memperoleh  laba.  Perlu  diketahui,  bank dalam  kegiatan  operasionalnya  selalu mengalami  kerugian  hingga  kerugian tersebut  memakan  modalnya.  Apabila  hal tersebut  sampai  terjadi,  maka  bank  tidak bisa dikatakan sehat. Penilaian dalam aspek rentabilitas  atau  earning  suatu  bank
didasarkan  pada  perhitungan  dua  rasio, antara lain:
a.  Rasio  Laba  terhadap  total  Aset  ( Return On Assets ) dengan rumus :
Nilai Kredit Rasio ROA = 𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜 0,015
Nilai  Kredit  Faktor  ROA  =  Bobot  Rasio ROA x NK Komponen
b.  Rasio  Beban  Operasional  terhadap Pendapatan  Operasional  (BOPO)  dengan rumus :
Nilai Kredit Rasio BOPO = (100−𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜) 0,08 Nilai Kredit Faktor BOPO = Bobot Rasio BOPO x NK Komponen Tabel 2.5 di bawah ini menunjukan kriteria peringkat  aspek  rentabilitas,  yaitu  rasio ROA  dan  BOPO.  Pada  rasio  ROA  lebih dari  1,5%  berada  pada  peringkat  1,  yaitu sangat  sehat.  Rasio  ROA  dari  1,25% sampai  kurang  dari  1,5%  berada  pada peringkat  2,  yaitu  sehat.  Rasio  ROA  dari 0,5%  sampai  kurang  dari  1,25%  berada pada peringkat 3, yaitu cukup sehat. Rasio ROA  dari  0%  sampai  kurang  dari  0,5% berada pada peringkat 4, yaitu kurang sehat. Dan  rasio  ROA  kurang  dari  0%  berada pada  peringkat  5,  yaitu  tidak  sehat.  Dan pada rasio BOPO kurang dari 94% berada pada peringkat 1, yaitu sangat sehat. Rasio BOPO  dari  94%  sampai kurang  dari 95% berada pada peringkat 2, yaitu sehat. Rasio BOPO  dari  95%  sampai kurang  dari 96% berada pada peringkat 3, yaitu cukup sehat. Rasio BOPO dari 96% sampai kurang dari 97% berada pada peringkat 4, yaitu kurang sehat.  Dan  rasio  BOPO  lebih  dari  97% berada pada peringkat 5, yaitu tidak sehat.
𝑁𝑃𝑀 =
𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑏𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ
𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 × 100%
𝑅𝑂𝐴 = 𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑠𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝑝𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑎𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 × 100% 𝐵𝑂𝑃𝑂 = 𝐵𝑒𝑏𝑎𝑛 𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 × 100%
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Untuk lebih jelasnya bisa dilihat pada tabel 2.5 dibawah ini:
Tabel 2.5
Kriteria Peringkat Aspek Rentabilitas Rasio ROA Peringkat
ROA > 1,5% 1 1,25% < ROA ≤ 1,5% 2 0,5% < ROA ≤ 1,25% 3
0 < ROA ≤ 0,5% 4 ROA ≤ 0
5
Rasio BOPO
Peringkat BOPO ≤ 94% 1
94% < BOPO ≤ 95% 2 95% < BOPO ≤ 96% 3
96% < BOPO ≤ 97% 4
BOPO > 97% 5
Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia Nomor:
6/23/DPNP tahun 2004. Tentang penilaian kesehatan bank umum.
5. Aspek Liquidity (Likuiditas)
Aspek  likuiditas  dalam  penelitian  ini diwakili  oleh  rasio Financial  to  Deposit Ratio (FDR).  FDR  digunakan  untuk menganalisis  kemampuan  bank  dalam memenuhi kewajiban-kewajibannya. Dalam  bank  konvensional  rasio  FDR dikenal dengan rasio LDR ( Loan to Deposit Ratio ). Rumus perhitungan rasio ini adalah sebagai berikut :
Nilai Kredit Rasio FDR = (114 – Rasio) x 4
Nilai  Kredit  Faktor  FDR  =  Bobot  Rasio FDR x NK Komponen (Sujarweni, 2021). Tabel 2.6 di bawah ini menunjukan kriteria peringkat aspek likuiditas, yaitu rasio FDR. Pada  rasio  FDR  kurang  dari  75%  berada pada peringkat 1, yaitu sangat sehat. Rasio FDR  dari  75%  sampai  kurang  dari  85% berada pada peringkat 2, yaitu sehat. Rasio FDR  dari  85%  sampai  kurang  dari  100% berada pada peringkat 3, yaitu cukup sehat.
Rasio FDR dari 100% sampai kurang dari 120%  berada  pada  peringkat  4,  yaitu kurang sehat. Dan rasio FDR lebih dari 120% berada pada peringkat 5, yaitu tidak sehat. Untuk lebih jelasnya bisa dilihat pada tabel 2.6 dibawah ini:
Tabel 2.6
Kriteria Peringkat Aspek Likuiditas
Rasio Peringkat FDR ≤ 75% 1 75% < FDR ≤ 85% 2 85% < FDR ≤ 100% 3 100% <FDR ≤ 120% 4
FDR > 120%
5
Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia Nomor:
6/23/DPNP tahun 2004. Tentang penilaian kesehatan bank umum (Hanafi & Syam, 2019).
Menurut  Surat  Edaran  Bank  Indonesia Nomor : 6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004, penilaian tingkat kesehatan bank merupakan penilaian kualitas atas berbagai aspek  yang  berpengaruh  terhadap  kondisi atau  kinerja  suatu  bank  melalui  penilaian aspek permodalan, kualitas asset, manajemen,  rentabilitas  dan  likuiditas. Penggolongan  tingkat  kesehatan  bank dibagi  dalam  empat  kategori  yaitu:  sehat dengan  nilai  81  sampai  100,  cukup  sehat dengan  nilai  66  sampai  kurang  dari  81, kerang sehat dengan nilai 51 sampai kurang dari  66  dan  tidak  sehat  dengan  nilai  0 sampai  kurang  dari  51  (Sujarweni,  2021). Untuk lebih jelasnya bisa dilihat pada tabel 2.7 di bawah ini:
Tabel 2.7 Nilai Kredit Penggolongan Tingkat
Kesehatan Bank Nilai Kredit CAMEL Predikat 81 - 100 Sehat 66 - <81 Cukup Sehat 51 - <66 Kurang Sehat 0 - <51 Tidak Sehat
D. Penelitian Terdahulu
𝐹𝐷𝑅 = 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑝𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑎𝑛𝑎 𝑝𝑖ℎ𝑎𝑘 𝑘𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎 × 100%
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Secara  umum,  telah  banyak  ditemukan tulisan  dan  penelitian  yang  mirip  dengan penelitian  yang  sedang  penulis  lakukan  ini. Berikut  ini  adalah  beberapa  penelitian terdahulu  yang  menjadi  bahan  pertimbangan dan  acuan  dalam  penyusunan  skripsi  ini, seperti:
Pipin Lestari (Lestari, 2020) dengan judul “Analisis  Komparatif  Kinerja  Keuangan Perbankan  Syariah  Di  Indonesia  Dan Malaysia Dengan Pendekatan Metode CAMEL  Periode  2014-2018”.  Perbedaan penelitian  sebelumya  dengan  penelitian  saat ini: pertama, penelitian sebelumnya berfokus kepada  penelitian  komparatif  yaitu  antara perbankan syariah yang ada di Indonesia dan Malaysia, sedangkan penelitian saat ini tidak menggunakan  analisis  komparatif.  Kedua, lokasi penelitian sebelumnya yaitu perbankan syariah yang ada di Indonesia dan Malaysia, sedangkan penelitian saat ini hanya berfokus di  PT.  Bank  Tabungan  Pensiunan  Nasional Syariah.  Ketiga,  perbedaannya  yaitu  dari periode penelitian. Peneliti terdahulu mengambil  2014-2018,  sedangkan penelitian yang sedang dilakukan mengambil 2019-2022.
Jozef R. Pattiruhu (Pattiruhu, 2020) dengan judul  “Analisis  Kinerja  Keuangan  Melalui Metode  “  CAMEL”  Pada  PT.  Bank  Central Asia,  Tbk  Di  Kota  Ambon”.  Perbedaan penelitian  sebelumya  dengan  penelitian  saat ini: pertama, penelitian sebelumnya melakukan penelitian pada tahun 2020 dengan periode 2014-2018, sedangkan penelitian saat melakukan penelitian pada tahun 2022 dengan periode  2019-2022.  Kedua,  lokasi  penelitian sebelumnya  yaitu  di  PT.  Bank  Sentral  Asia, sedangkan penelitian saat ini hanya berfokus di  PT.  Bank  Tabungan  Pensiunan  Nasional Syariah.  Ketiga,  penelitian  sebelumnya menggunakan  metode  deskriptif  verikatif, sedangkan  penelitian  saat  ini  menggunakan metode kuantitatif deskriptif.
Listiawati  Listiawati  dan  Erni  Kurniasari (Listiawati & Kurniasari, 2020) dengan judul “Analisis Kinerja Keuangan dengan menggunakan  Metode  Camel  pada  Bank Buku  4”.  Perbedaan  penelitian  sebelumya dengan penelitian saat ini: pertama, penelitian sebelumnya melakukan penelitian pada tahun 2020  dengan  periode  2015-2019,  sedangkan penelitian  saat  melakukan  penelitian  pada tahun 2022 dengan periode 2019-2022. Kedua, lokasi penelitian sebelumnya yaitu di PT Bank Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk,  PT  Bank Mandiri, PT Bank Negara Indonesia, PT Bank Central  Asia,  PT  Bank  CIMB  Niaga, sedangkan penelitian saat ini hanya berfokus di  PT.  Bank  Tabungan  Pensiunan  Nasional Syariah.  Ketiga,  penelitian  sebelumnya menggunakan  metode  kualitatif,  sedangkan penelitian  saat  ini  menggunakan  metode kuantitatif deskriptif.

## III. METODOLOGI PENELITIAN
Hakikat Metode penelitian merupakan cara ilmiah  untuk  mendapatkan  data/informasi sebagaimana adanya dan bukan sebagaimana seharusnya,  dengan  tujuan  dan  kegunaan tertentu. Penelitian kuantitatif banyak menuntut  penggunaan  angka,  mulai  dari pengumpulan  data,  penafsiran  terhadap  data tersebut serta penyajian hasil. Penyajian hasil dalam  bentuk  gambar,  tabel,  grafik  atau tampilan  lain  yang  representative  akan meningkatkan serapan pembaca serta mempermudah penyampaian informasi (Hardani, 2020).
Sumber  data  yang  digunakan  adalah  data sekunder. Data sekunder  adalah sumber data penelitian yang diperoleh peneliti secara tidak langsung  melalui  media  perantara.  Hal tersebut  berarti  bahwa  peneliti  berperan sebagai pihak kedua, karena tidak didapatkan secara  langsung  (Syafnidawaty,  2020).  Data sekunder  diambil  dari  Laporan  Keuangan bank  yang  dipublikasikan  dari  tahun  2019-
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
2022. Laporan keuangan bank yang digunakan  adalah  Neraca  dan  Laporan  laba- rugi.
Syarat  data  dari  suatu  penelitian  harus bersifat  objektif,  mampu  menggambarkan seluruh  persoalan  sampel  (reprsentatif)  dan tepat  waktu  ( up  to  date )  (Hardani,  2020). Adapun  jenis  data  yang  diperlukan  dalam penelitian  ini  adalah  jenis  data  ini  data kuantitatif antara lain laporan keuangan, dan data  lainnya  yang  relevan  dengan  penelitian ini.
Pada penelitian ini untuk memperoleh data yang relevan dalam menganalisis permasalahan tersebut maka penulis menggunakan  metode,  yaitu:  penelitian Pustaka ( Library Research ), yaitu pengumpulan  data  teoritis  dengan  cara menelaah  berbagai  buku  literatur,  pustaka yang lainnya yang berkaitan dengan masalah yang dibahas (Rizky, 2012).

## IV. HASIL DAN PEMBAHASAN
A. Kinerja  Keuangan  Perbankan  Syariah Berdasarkan  Capital  di  PT.  Bank Tabungan  Pensiunan  Nasional  Syariah Periode 2019-2022
Tabel di bawah ini menunjukan data modal, aktiva tertimbang dan hasil perhitungan rasio CAR  yang  diperoleh  dari annual  report PT. Bank  Tabungan  Pensiunan  Nasional  Syariah dari  tahun  2019  s/d  tahun  2022  yang  dapat dilihat pada tabel 4.1 berikut ini :
Tabel 4.1
Data Modal Dan ATMR dan Hasil Rasio CAR Tahun 2019 - 2022 (dalam jutaan rupiah)
Tahun Modal ATMR CAR Hasil 2019 5,226,123 11,725,986 44,57% Sangat Sehat 2020 5,618,766 11,365,610 49,44% Sangat Sehat 2021 6,839,187 11,737,962 58,27% Sangat Sehat 2022 7,269,309 13,674,808 53,16% Sangat Sehat
Sumber: Data diolah dari annual report
Berdasarkan tabel 4.1 yakni hasil perhitungan CAR pada tahun 2019-2022 yang menunjukkan bahwa  rasio CAR berada pada peringkat  1  dengan  kategori  sangat  sehat. Pada  tahun  2019  sampai  dengan  tahun  2021 terjadinya  peningkatan  pada  rasio  CAR sebesar  13,7%  yang  di  sebabkan  adanya peningkatan pada modal dan ATMR. Hal ini dikarenakan adanya peningkatan modal pada laba  tahun-tahun  lalu  setelah  diperhitungkan pajak  dan  laba  tahun  berjalan  setelah diperhitungkan  pajak.  Dan  pada  ATMR adanya  pengkatan  pada  ATMR  resiko operasional.  Kemudian  pada  tahun  2022 adanya  penurunan  sebesar  5,11%,  yang  di sebabkan  oleh  meningkatnya  ATMR  yang cukup  tinggi  yaitu  sebesar  1.813.802  (dalam jutaan rupiah). Dikarenakan adanya peningkatan  pada  ATMR  resiko  kredit  dan operasional. Dimana indikator yang menunjukkan  bahwa  kelompok  sehat  jika semakin besar rasio CAR yang dimiliki oleh Bank  maka  akan  baik,  hal  ini  dikarenakan bank  mampu  menyediakan  modal  dalam jumlah yang besar.
B. Kinerja  Keuangan  Perbankan  Syariah
Berdasarkan Asset di PT. Bank Tabungan  Pensiunan  Nasional  Syariah Periode 2019-2022
Pada  tabel  di  bawah  ini  menunjukan  data hasil  perhitungan  rasio  KAP  di  PT.  Bank Tabungan  Pensiunan  Nasional  Syariah  pada tahun  2019  sampai  dengan  2022  adalah sebagai berikut:
Tabel 4.2
Hasil Perhitungan Rasio KAP PT. Bank Tabungan Pensiunan Nasional Syariah Tahun 2019-2022 (dalam jutaan rupiah)
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Tahun APYD Total Aktiva Produktif KAP Hasil 2019 112,550 8,999,574 1,25%  Sehat 2020 174,635 9,522,866 1,83%  Sehat 2021 221,690 10,443,469 2,12%  Sehat 2022 239,436 10,646,771 2,25%  Sehat
Sumber: Data dari AR dan Hasil olah data
Berdasarkan hasil perhitungan rasio kualitas aset pada tahun 2019-2022 menunjukkan  bahwa  rasio  KAP  dalam kategori sehat. Karena hasil rasio menunjukan berada  di  posisi  0-10,35%.  Pada  tahun  2019 sampai dengan tahun 2022, adanya peningkatan  rasio  KAP  sebesar  1%  yang  di sebabkan  oleh  adanya  peningkatan  pada APYD.  Berdasarkan  analisis  bahwasannya APYD  meningkat  karena  ada  kenaikan  pada DPK, KL dan Macet. Untuk mempertahankan tingkat  kesehatan  rasio  KAP,  Bank  BPTN Syariah  harus  bisa  mempertahankan  rasio KAP pada posisi 0-10,35%.
C. Kinerja  Keuangan  Perbankan  Syariah Berdasarkan Management di PT. Bank Tabungan  Pensiunan  Nasional  Syariah Periode 2019-2022
Kemudian  akan  disajikan data  laba  bersih dari  pendapatan  operasional  dan  hasil  rasio NPM  tahun  2019-2022  yang  dapat  disajikan pada tabel berikut ini:
Tabel 4.3 Data Laba Bersih Dan Pendapatan Operasional dan Hasil Rasio NPM Tahun 2019-2022 (dalam jutaan rupiah)
Tahun Laba Bersih Pendapatan Operasional NPM Hasil 2019 1,399,634 1,881,064 74,41%  Cukup Sehat 2020 854,614 1,119,640 76,33%  Cukup Sehat 2021 1,464,918 1,879,943 77,93%  Cukup Sehat 2022 410,871 526,538 78,04%  Cukup Sehat
Sumber: Data dari annual report dan hasil olah data
Berdasarkan  hasil  perhitungan  NPM  yang menunjukkan bahwa rasio NPM
dikategorikan  cukup  sehat.  Dimana  nilai kredit  bila  telah  digabungkan  dengan komponen  lainnya  dalam  rasio  CAMEL, karena  aspek  manajemen  diproyeksikan dengan  profit  margin  dengan  pertumbuhan rasio ini menunjukkan bagaimana manajemen mengelola  sumber-sumber  maupun  alokasi penggunaan  dana  secara  efisien,  sehingga nilai  rasio  diperoleh  langsung  menjadi  nilai kredit rasio NPM ini. Pada hasil perhitungan rasio  NPM  diatas  menunjukan  bahwa  rasio NPM berada pada posisi cukup sehat. Hal ini dikarenakan laba bersih lebih kecil dari pada pendapatan operasional. Tapi pada perhitungan rasio diatas diperoleh hasil rasio dari aspek manajemen dari tahun 2019 sampai tahun  2022  terus  mengalami  kenaikan  yang stabil  seperti  dari  tahun  2019  sampai  tahun 2022  mengalami  kenaikan  sebesar  3,63%. Untuk meningkatkan rasio NPM, maka BPTN Syariah  harus  berusaha  meningktkan  laba bersih.  Sehingga  rasio  NPM  berada  pada posisi sehat.
D. Kinerja  Keuangan  Perbankan  Syariah Berdasarkan  Earning  di  PT.  Bank Tabungan  Pensiunan  Nasional  Syariah Periode 2019-2022
1. Rasio ROA Pada  tabel  di  bawah  ini  menunjukan  laba sebelum  pajak,  total  aktiva  dan  hasil  rasio ROA  untuk  tahun  2019-2022  yang  dapat disajikan melalui tabel berikut ini :
Tabel 4.4
Data Laba Sebelum Pajak Dan Total Aktiva dan Hasil rasio ROA Tahun 2019-2022 (dalam jutaan rupiah)
Tahun Laba Sebelum Pajak Total Aktiva ROA Hasil 2019 1,878,249  15,383,038  12,21%  Sangat Sehat 2020 1,124,296  16,435.005 6,85% Sangat Sehat 2021 1,877,386  18,563,656  10,57%  Sangat Sehat 2022 526,259 19,199,931 2,75% Sangat Sehat Sumber: Data dari Annual Report dan hasil olah data
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Dari  perhitungan  diatas  diperoleh  hasil rasio  rentabilitas  dari  tahun  2019-2022 mengalami  kenaikan  dan  penurunan  pada rasio  ROA.  Pada  tahun  2020  mengalami menurunan rasio ROA sebesar 5,36%, yang di sebabkan  oleh  menurunnya  laba  sebelum pajak sebesar 753,953 (dalam jutaan rupiah). Hal  ini  dikarenakan  adanya  penurunan  di pendapatan  setelah  distribusi  bagi  hasil  dan adanya  peningkatan  pada  beban  operasional. Kemudian terjadi penurunan lagi pada tahun 2022,  yang disebabkan  oleh  penurunan  pada pendapatan  setelah  distribusi  bagi  hasil.  Hal ini karena pada laporan keuangan 2022 baru masuk triwulan I. Walaupun ada kenaikan dan penurunan  pada  rasio  ROA  hal  itu  tidak berpengaruh pada persentase hasil rasio ROA karena  dikatakan  sangat  sehat  karena  hasil rasio  tersebut  diatas  dari  1.5%  standar  Bank Indonesia.
2. Rasio BOPO Tabel dibawah ini menunjukan data beban operasional, pendapatan operasional dan hasil rasio  BOPO  untuk  tahun  2019-2022  yang dapat disajikan pada tabel berikut ini :
Tabel 4.5 Data Beban Operasional, Pendapatan Operasional dan Hasil Rasio BOPO Tahun 2019-2022 (dalam jutaan rupiah)
Tahun Beban
Operasional Pendapatan Operasional BOPO Hasil 2019 2,070,443 3,933,765 52,63% Sangat Sehat 2020 2,420,323 3,539,963 68,37% Sangat Sehat 2021 2,399,180 4,279,123 56,07% Sangat Sehat 2022 648,937 1,175,475 55,21% Sangat Sehat
Sumber: Data dari annual report dan hasil olah data
Pada  tabel  di  atas  menunjukan  hasil perhitungan  rasio  BOPO  dari  Tahun  2019- 2022. Pada tahun 2020 rasio BOPO melemah sebesar 15,74%. Penyebab melemahnya rasio BOPO pada tahun 2020 adalah meningkatnya beban operasional dan berkurangnya pendapatan  operasional.  Hal  ini  karenakan adanya penambahan kerugian penurunan nilai asset keuangan pada kolom beban operasional
sebesar  556,220  (dalam  jutaan  rupiah).  Dan mengalami  penurunan  pada  pendapatan penyaluran  dana  sebesar  419,878  (dalam jutaan  rupiah).  Tetapi  dari  persentasi  tingkat kesehatan  bank  pada  rasio  ini  dikatakan sangat  sehat  sesuai  dengan  ketentuan  Bank Indonesia.
E. Kinerja  Keuangan  Perbankan  Syariah Berdasarkan  Liquidity  di  PT.  Bank Tabungan  Pensiunan  Nasional  Syariah Periode 2019-2022
Tabel di bawah ini menunjukan data total pembiayaan, total dana pihak ketiga dan hasil perhitungan  rasio  FDR  yang  diperoleh  dari annual report PT. Bank Tabungan Pensiunan Nasional Syariah pada tahun 2019-2022 yang dapat dilihat pada table 4.6 berikut ini :
Tabel 4.6
Data Total Pembiayaan, Total Dana Pihak Ketiga dan Hasil Rasio FDR Tahun 2019- 2022 (dalam jutaan rupiah)
Tahun Total Pembiayaan Total DPK FDR Hasil 2019 8,999,574 9,989,718 90,09% Cukup Sehat 2020 9,514,194 10,556,256 90,13% Cukup Sehat 2021 10,973,460 11,469,043 91,06% Cukup Sehat 2022 10,646,771 11,692,686 91,05%
Cukup Sehat
Sumber: Data dari annual report dan hasil olah data
Dari  perhitungan  rasio  diatas  diperoleh hasil  rasio  aspek  likuiditas  dari  tahun  2019 sampai  tahun  2022  rasio  FDR  berada  pada kategori  cukup  sehat,  hal  di  sebabkan  oleh selisih antara total pembiayaan dan total dana pihak ketiga tidak terlalu jauh. Sehingga rasio FDR BTPN Syariah hanya sampai di 90,09% saja.  Dari  tahun  2019-2022  rasio  FDR melemah sebesar 0,96%. Untuk meningkatkan  rasio  FDR,  Bank  BTPN Syariah harus meningkatkan total dana pihak ketiga,  seperti  giro,  tabungan  dan  deposito. Dan dari hasil rasio tersebut persentase tingkat kesehatan  bank  pada  Bank  Tabungan
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Pensiunan  Nasional  Syariah dari  tahun  2019 sampai  2022  dikatakan  cukup  sehat,  karena persentase dari hasil rasio diantara 85% - 100% berada  pada  peringkat  3  dari  standar  Bank Indonesia.
Setelah dilakukan perhitungan rasio kinerja keuangan  pada  Bank  Tabungan  Pensiunan Nasional  Syariah.  Maka,  selanjutnya  akan dilakukan  penilaian  kesehatan  keuangan dengan menggunakan rumus CAMEL. Hal ini dimaksudkan  untuk  dapat  menilai  apakah kinerja  keuangan  Bank  Tabungan  Pensiunan Nasional Syariah dapat dikategorikan sehat.
Tabel 4.7
Hasil Evaluasi Kinerja Keuangan Dengan Metode CAMEL Tahun 2019-2022
N o Faktor yang Dinilai Bobot Faktor Tahun 2019  2020  2021  2022 1  Capital (CAR) 25% 25 25 25 25 2  Asset (KAP) 30% 30 30 30 30 3  Management (NPM) 25%  18,6  19,1  19,5  19,5 4 Earning (ROA) (BOPO) 5% 5 5 5 5 5% 5 5 5 5 5  Liquidity (FDR) 10% 9,2 9,5 9,1 9,2
Jumlah Faktor CAMEL 92,8  93,6  93,6  93,7 Kriteria
Sehat  Sehat  Sehat  Sehat

## Sumber: Hasil olah data
Berdasarkan  hasil  perhitungan  nilai  rasio CAMEL  dari  rasio,  nilai  kredit  komponen, bobot  faktor  dan  nilai  kredit  faktor.  Maka dapat  disajikan  hasil  penilaian  kesehatan keuangan  dengan  rasio  CAMEL  khususnya dalam  tahun  2019  sampai  2022,  yang  dapat dilihat melalui tabel berikut ini :
Tabel 4.14 Hasil Penilaian Tingkat Kesehatan Keuangan Bank
Tahun Nilai CAMEL Tingkat Kesehatan
2019 92,8 Sehat
Tahun Nilai CAMEL Tingkat Kesehatan 2020 93,6 Sehat 2021 93,6 Sehat 2022 93,7 Sehat
Sumber: Hasil olah data
Tabel  di  atas  menunjukan  bahwa  nilai CAMEL  pada  tahun  2019  sebesar  92,8 dengan tingkat kesehatan adalah sehat. Tahun 2020  sebesar  93,6  dengan  tingkat  kesehatan adalah sehat. Tahun 2021 sebesar 93,6 dengan tingkat  kesehatan  adalah  sehat.  Dan  pada tahun  2022  sebesar  93,7  dengan  tingkat kesehatan  adalah  sehat.  Pada  tahun  2019 sampai  dengan  tahun  2022  terjadi  kenaikan nilai CAMEL sebesar 0,9. Hal ini disebabkan oleh  faktor  manajemen  dan  faktor  likuiditas yang mengalami kenaikan. Secara keseluruhan  hasil  perhitungan  kesehatan keuangan perbankan syariah pada tahun 2019 sampai  dengan  tahun  2022  di  PT.  Bank Tabungan Pensiunan Nasional Syariah berada pada  predikat  sehat.  Dikarenakan  berada  di posisi 81-100 nilai kredit CAMEL sesuai surat edaran  Bank  Indonesia  nomor  6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004.

## V. KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  pembahasan  kinerja keuangan  menggunakan  metode  CAMEL  di PT.  Bank  Tabungan  Pensiunan  Nasional Syariah, maka dihasilkan sebagai berikut : 1. Capital di  PT.  Bank  Tabungan  Pensiunan Nasional Syariah CAR  ( Capital  Adequacy  Ratio )  PT.Bank Tabungan  Pensiunan  Nasional  Syariah (BTPN Syariah) menunjukkan bahwa rasio yang  dicapai  dari  tahun  2019  :  44,57%  ; 2020  :  49,44%  ;  2021  :  58,27%  sampai tahun  2022  :  53,16%  berada  dipredikat  1 ( ≥ 12%)  sesuai  surat  edaran  Bank Indonesia. Maka rasio CAR BTPN Syariah dikategorikan sangat sehat.
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
2. Asset di  PT.  Bank  Tabungan  Pensiunan Nasional Syariah KAP (Kualitas Aktiva Produktif) PT.Bank Tabungan  Pensiunan  Nasional  Syariah (BTPN Syariah) menunjukkan bahwa rasio yang  dicapai  dari  tahun  2019  :  1,25%  ; 2020  :  1,83;  2021  :  2,12%  sampai  tahun 2022  :  2,25%  berada  diposisi  (0–10,35%) sesuai surat edaran Bank Indonesia. Maka rasio  KAP  BTPN  Syariah  dikategorikan sehat.
3. Management di  PT.  Bank  Tabungan Pensiunan Nasional Syariah NPM  ( Net  Profit  Margin ),  PT.Bank Tabungan  Pensiunan  Nasional  Syariah (BTPN Syariah) menunjukkan bahwa rasio yang  dicapai  dari  tahun  2019  :  74,41%  ; 2020 : 76,33% ; 2021 : 77,93% dan tahun 2022 : 78,04% berada dipredikat 3 (66% - 81%) sesuai surat edaran Bank Indonesia. Maka rasio NPM BTPN Syariah dikategorikan cukup sehat.
4. Earning di PT. Bank Tabungan Pensiunan Nasional Syariah a.  ROA  ( Return  On  Asset ),  PT.Bank Tabungan  Pensiunan  Nasional  Syariah (BTPN Syariah) menunjukkan bahwa rasio yang  dicapai  dari  tahun  2019  :  12,21%  ; 2020 : 6,85% ; 2021 : 10,57% sampai tahun 2022 : 2,75% berada dipredikat 1 (>1,5%) sesuai surat edaran Bank Indonesia. Maka rasio  ROA  BTPN  Syariah  dikategorikan sangat sehat.
b.  BOPO (Beban Operasional dan Pendapatan Operasional), PT. Bank Tabungan  Pensiunan  Nasional  Syariah (BTPN Syariah) menunjukkan bahwa rasio yang  dicapai  dari  tahun  2019  :  52,63%  ; 2020 : 68,37% ; 2021 : 56,07% dan tahun 2022 : 55,21% berada dipredikat 1 ( ≤ 94%) sesuai surat edaran Bank Indonesia. Maka rasio  BOPO  BTPN  Syariah  dikategorikan sangat sehat.
5. Liquidity di PT. Bank Tabungan Pensiunan Nasional Syariah FDR  ( Financial  to  Deposit  Ratio ),  PT. Bank  Tabungan  Pensiunan  Nasional Syariah  (BTPN  Syariah)  menunjukkan bahwa rasio yang dicapai dari tahun 2019 : 90,09%  ;  2020  : 90,13%  ;  2021  : 91,06% sampai  tahun  2022  :  91,05%  berada dipredikat  3  (85% ≤ 100%)  sesuai  surat edaran  Bank  Indonesia.  Maka  rasio  FDR BTPN Syariah dikategorikan cukup sehat. Hasil penilaian tingkat kesehatan keuangan perbankan  syariah  di  PT.  Bank  Tabungan Pensiunan Nasional Syariah. Pada tahun 2019 nilai CAMEL didapatkan sebesar 92,8 dengan tingkat  kesahatan  bank  adalah  sehat.  Tahun 2020  nilai  CAMEL  didapatkan  sebesar  93,6 dengan  tingkat  kesehatan  bank  adalah  sehat. Tahun 2021 nilai CAMEL didapatkan sebesar 93,6  dengan  tingkat  kesehatan  bank  adalah sehat.  Dan  pada  tahun  2022  nilai  CAMEL didapatkan  sebesar  93,7  dengan  tingkat kesehatan bank adalah sehat. Maka, dapat di simpulkan  tingkat  kesehatan  pada  PT.  Bank Tabungan  Pensiunan  Nasional  Syariah  dari tahun 2019 sampai dengan tahun 2022 berada pada tingkat kesehatan adalah sehat.

## DAFTAR PUSTAKA
Fathimah,  V.  (2021).  Analisis  Kinerja Keuangan  Bank  Syari’ah  Mandiri Dengan  Metode  CAMEL. CIVITAS: Jurnal Studi Manajemen , 2 (3). Fathoni, A. (2018). Etika Bisnis Syariah Bank Koperasi dan BMT . Yayasan Pendidikan Nur Azza Lestari.
Firmansyah, A. dan M. A. (2019). Manajemen Bank Syariah (Implementansi Teori dan Praktek) . Qiara Media.
Hanafi, M. A. N., & Syam, S. (2019). Analisis Kinerja  Keuangan  berdasarkan  Prinsip CAMEL  pada  PT.  Bank  Rakyat Indonesia (BRI) yang Terdaftar di Bursa Efek  Indonesia. PAY  Jurnal  Keuangan
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Dan Perbankan , 1 (1), 48–57. Hardani,  dkk.  (2020). Metode  Penelitian Kualitatif & Kuantitatif . Pustaka Ilmu. Jati,  I.  R.  K.  (2020).  Analisis  Kinerja Keuangan Mengenai Tingkat Kesehatan Bank  Dengan  Menggunakan  Metode CAMEL. UMMagelang  Conference Series , 432–447.
Lestari,  P.  (2020).  Analisis  Komparatif
Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Di
Indonesia Dan Malaysia Dengan Pendekatan  Metode  CAMEL  Periode 2014-2018. Jurnal Masharif Al-Syariah: Jurnal Ekonomi Dan Perbankan
Syariah , 5 (2).
Listiawati,  L.,  &  Kurniasari,  E.  (2020). Analisis  Kinerja  Keuangan  dengan menggunakan Metode Camel pada Bank Buku 4. Jurnal EMA , 5 (2).
Pattiruhu,  J.  R.  (2020).  Analisis  Kinerja Keuangan  melalui  Metode  “CAMEL” pada PT. Bank Central Asia, Tbk di Kota Ambon. Jurnal  EMBA:  Jurnal  Riset Ekonomi,  Manajemen,  Bisnis  Dan Akuntansi , 8 (2).
Rizky, M. (2012). Analisis Kinerja Keuangan dengan Menggunakan Metode CAMEL (Studi  Kasus  pada  PT.  Bank  Sulselbar tahun 2008-2010). Makassar: Universitas Hasanuddin .
Rosanti,  R.  A.  (2019).  Telaah  Kinerja
Keuangan  Perbankan  Syariah  Dengan Pendekatan  Sharia  Maqashid  Index  Di Indonesia. Prosiding  Seminar  Nasional
\& Call For Paper , 83–94.
Sari, A. N. (2021). Analisis Kinerja Keuangan Dengan  Menggunakan  Metode  Camel,
Metode  Eva,  Dan  Standard  Bank Indonesia  Pada  Pt.  Bpd  Jawa  Tengah
Periode  2014-2020. Jurnal  Ilmiah Mahasiswa Akuntansi , 1 , 179–189. Sidik,  S.  (2021). Jumlah  Investor  RI  Capai 6,43  Juta,  Didominasi  Kaum  Milenial .
CNBC
Indonesia.
https://www.cnbcindonesia.com/market /20211012151533-17-283326/jumlah- investor-ri-capai-643-juta-didominasi- kaum-milenial Sujarweni,  V.  W.  (2021). Analisis  Laporan Keuangan . Pustaka Baru Press. Syafnidawaty. (2020). Data Sekunder . Raharja. https://raharja.ac.id/2020/11/08/data- sekunder/