## SISTEM BAGI HASIL SIMPANAN PADA KOPERASI SYARI’AH BMT
ASY-SYABAAB BKPRMI KAB. PINRANG

## Muhammad Nasri Katman,
Prodi Ekonomi Islam UIN Alauddin Makassar,
Muh.nasri@uin-alauddin.ac.id
Syarifuddin,
Prodi Ekonomi Islam UIN Alauddin Makassar
syarifuddin7890@gmail.com

## Abstract
This  research  was  conducted  with  the  aim  of  analyzing  the  savings-share  system at  the Shari'ah  Cooperative  BMT  Asy-Shabaab  BKPRMI  Kab.  Pinrang.  This  research  is  descriptive research.  Descriptive  research  is  a  study  that  aims  to  provide  or  describe  a  current  state  or phenomenon by using scientific procedures to answer the problem in real time.
Based  on  the  results  of  the  research  found  that  the  Deposit  Procedure  in  The  Shari'ah Cooperative BMT Asy-Syabaab BKPRMI is carried out with several stages such as filling out the Form.  The  Revenue  Sharing  system  and  its  calculations  are  implemented  by  the  Shari'ah Cooperative  BMT  Asy-Syabaab  BKPRMI  on  Savings  which  is  a  profit  sharing  method  that corresponds to Fatwa DSN No.15/DSN-MUI/IX/2000 in The Distribution of Results. While in the determination of the distribution of the revenue sharing ratio has been determined by BMT and the  Customer  (Agreement).  Income  share  of  Savings  is  always  different,  depending  on  the amount  of  savings  balance  and  BMT  profit,  because  the  amount  of  savings  balance  and  BMT profit is always changed every month.
Keywords : Savings Fund, Savings Share

## Abstrak
Penelitian  ini  dilakukan  dengan  tujuan  Untuk  Menganalisis  sistem  bagi  hasil  simpanan pada  Koperasi  Syari’ah  BMT  Asy-Syabaab  BKPRMI  Kab.  Pinrang.  penelitian  ini  adalah penelitian  deskriptif.  Penelitian  deskriptif  adalah  sebuah  penelitian  yang  bertujuan  untuk memberikan  atau  menjabarkan  suatu  keadaan  atau  fenomena  yang  terjadi  saat  ini  dengan menggunakan prosedur ilmiah untuk menjawab masalah secara aktual.
Berdasarkan Hasil Penelitian ditemukan bahwa Prosedur Simpanan di Koperasi Syari’ah BMT Asy-Syabaab BKPRMI dilakukan dengan beberapa tahap seperti mengisi Formulir. Sistem Bagi  Hasil  dan  Perhitungannya  yang  diterapkan  oleh  Koperasi  Syari’ah  BMT  Asy-Syabaab BKPRMI  pada  Simpanan  yaitu  metode Profit  sharing yang  sesuai  dengan  Fatwa  DSN No.15/DSN-MUI/IX/2000  Dalam  Pembagian  Hasil.  Sedangkan  dalam  penetapan  pembagian Nisbah bagi hasil telah ditetapkan oleh BMT dan Nasabah (Kesepakatan). Pendapatan bagi hasil Simpanan selalu berbeda, tergantung pada jumlah saldo tabungan dan keuntungan BMT, karena besarnya saldo tabungan dan keuntungan BMT selalu berubah tiap bulannya.
Kata kunci : Dana Simpanan, Bagi Hasil Simpanan

## PENDAHULUAN
Perkembangan  ekonomi  syariah  di  indonesia  sangat  pesat.  Mulai  dari  perkebangan  sektor perbankan syariah pada tahun 1992 ditandai dengan adanya undang-undang nomor 7 tahun 1992
El Mudhorib: Jurnal Kajian Ekonomi Perbankan Syariah Vol. 1 No. 2 Desember 2020 E-ISSN : 2722-5615
tentang  perbankan  syariah  dengan  menggunakan  sistem  bagi  hasil.  Kemudian  mengalami perbaikan  melalui  Undang-  nomor  10  tahun  1998  yang  mengakui  adanya  bank  berdasarkan prinsip  syariah  di  samping  bank  konvensional,  dan  terakhir  mengalami  perubahan  dengan undang-undang nomor 21 tahun 2008 tentang perbankan syariah.
Keberhasilan  penerapan  prinsip  syariah  pada  perbankan  syariah  kemudian  diikuti  dengan upaya  penerapan  prinsip  syariah  ke  dalam  lembaga  keuangan  non  bank  seperti  asuransi  reksa dana,  pasar  modal  serta  lembaga  pembiayaan  dan  koperasi.  Baitul  maal  wat  tanwil  (BMT  ) merupakan salah satu bentuk  lembaga keuangan yang menerapkan prinsip syariah dengan status badan hukum koperasi.
Baitul  Maal  Wat  at  Tamwil  (BMT)  adalah  lembaga  keuagan  mikro  yang  beroperasikan dengan  prinsip  bagi  hasil,  menumbuh-kembangkan  bisnis  usaha  mikro  dalam  rangka mengangkat  derajat  dan  martabat  serta  membela  kepentingan  kaum  fakir  miskin,  ditumbuhkan atas  prakarsa  dan  modal  awal  dari  tokoh-tokoh  mayarakat  setempat  dengan  berlandaskan  pada sistem  ekonomi  yang  salam:  keselamatan  (berintikan  keadilan),  kedamaian,  dan  kesejahteraan (Sumar’in 2012 : 45).
Baitul  Mal  Wat  Tamwil  (BMT)  tersusun  atas  dua  kata  golongan  yang  masing-masing mempunyai  makna  sendiri,  yakni  Baitul  Maal  dan  Baituttamwil.  Baitul  Maal  adalah  lembaga keuangan  yang  berorientasi  sosial  keagamaan  yang  kegiatan  utamanya  menampung  serta menyalurkan harta masyarakat berupa zakat, infaq, dan shodaqoh (ZIS), sesuai dengan ketentuan prinsip  syariah.  Sedangkan  baituttamwil  adalah  lembaga  keuangan  yang  kegiatan  utamanya menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kembali dalam bentuk pembiayaan berdasarkan prinsip syariah (ahmad Syifaul Anam 2012 : 37)
Peran BMT hampir mirip dengan bank iyatu, sebagai meditor keuangan iyaitu menarik dana dari  masyarakat  dalam  bentuk  Simpanan  dan  menyalurkannya  kembali  ke  masyarakat  dalam bentuk  pembiayaan.  BMT  bersifat  terbuka,  independen,  berorientasi  pada  pengembangan tabungan  dan  pembiayaan  untuk  mendukung  bisnis  ekonomi  yang  produktif  bagi  anggota  dan kesejahteraan sosial masyarakat sekitar terutama usaha mikro dan fakir miskin.
Fungsi  BMT,  yaitu(1)  mengidentifikasi,  memobilisasi,  mengorganisir,  mendorong  dan mengembangan  potensi  serta  kemampuan  ekonomi  anggota,(2)  mempertingi  kualitas  SDM anggota  agar  menjadi  lebih  professional  dan  islami,  (3)  mengalang  dan  mengorganisir  potensi masyarakat dalam rangka meningkatkan kesejahteraan anggota.(Muhammad Ridwan,2004:124) beberapa  hasil  penelitian-  penelitian  sebelumnya  yang  terkait  dengan  Sistem  bagi  hasil. diantaranya  Esy  Nur  Aisyah  (2008)  mengemukakan  bahwa  BMT  memberikan  kemudahan kepada  anggota  koperasi  dalam  melakukan  transaksi  tabungan.  tabungan  mudharabah  dan mudharabah berjangka adalah mengacu pada prinsip profit sharing.  Kemudian dalam penetapan pembagian  Nisbah  bagi  hasil,  tidak  ada  kesepakatan  antara  Nasabah  (shahibul  maal)  dengan BMT  (mudharib).  Akan  tetapi  Nisbah  ditetapkan  oleh  BMT  MMU  cabang  Wonorejo.  Syamsul Ma’arif  (2009)  mengemukakan  bahwa  sistem  transaksi  tabungan  mudharabah  di  BRI  Syari’ah cabang  Malang  menggunakan  akad  mudharabah  mutlaqah,  Sistem  bagi  hasil  yang  diterapkan BRI Syari’ah cabang Malang pada tabungan mudharabah adalah mengacu pada prinsip revenue sharing.
Menurut  Kashmir  (2009:78)  menyatakan  bahwa  Tabungan  adalah  simpanan  pihak  ketiga dalam bentuk rupiah maupun valuta asing pada bank yang penarikannya hanya dapat dilakukan menurut  syarat  tertentu  dari  masing  -  masing  bank  penerbit.  Menurut  Antonio  (2001:155) menyatakan bahwa tabungan mudharabah adalah tabungan yang menerapkan akad mudharabah, diantaranya adalah keuntungan dari dana yang digunakan harus dibagi antara Nasabah (shahibul maal) dan bank (mudharib)
El Mudhorib: Jurnal Kajian Ekonomi Perbankan Syariah Vol. 1 No. 2 Desember 2020 E-ISSN : 2722-5615
Prinsip tabungan yang digunakan oleh Koperasi Syari’ah BMT Asy-Syabaab BKPRMI Kab. Pinrang adalah akad mudharabah. Produk tabungan mudharabah yang di tawarkan BMT kepada masyarakat  yaitu  tabungan  umum  mudharabah,  dan  mudharabah  berjangka.  Tabungan mudharabah yang paling diminati anggota adalah tabungan umum mudharabah yang mempunyai prosentase  hampir  100  %  dari  pada  tabungan  mudharabah  berjangka.  Koperasi  Syari’ah  BMT Asy-Syabaab BKPRM sebagai mudharib, dalam mendapatkan keuntungan, mereka menyalurkan modal  dari  Nasabah  (shahibul  maal)  kepada  masyarakat  yang  membutuhkan  dana  melalui berbagai  produk  pembiayaan.  Dan  kemudian  atas  dasar  prinsip  bagi  hasil,  BMT  sebagai mudharib  dari  penabung  (shahibul  maal),  harus  membagikan  keuntungan  yang  diperolehnya kepada penabung. Dan dalam hal ini juga memerlukan mekanisme perhitungan bagi hasil antara BMT (mudharib) dan Penabung (shahibul maal).
Berdasarkan  Iatar  belakang  di  atas,  maka  peneliti  melakukan  penelitian  mengenai  Sistem Bagi  Hasil  Simpanan  pada  Koperasi  Syari’ah  BMT  Asy-Syabaab  BKPRMI  Kab.  Pinrang. Tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk  Menganalisis  sistem  bagi  hasil  simpanan  pada  Koperasi Syari’ah BMT Asy-Syabaab BKPRMI Kab. Pinrang

## KAJIAN LITERATUR

## Pengertian Baitul Maul Wattamwil (BMT)
Baitul  Maal  wat  Tamwil  (BMT)  atau  Balai  Usaha  Mandiri  Terpadu,  adalah  lembaga keuangan  mikro  yang  dioperasikan  dengan  prinsip  bagi  hasil,  menumbuh  kembangkan  derajat dan martabat Serta membela kepentingan kaum fakir miskin, dan ditumbuhkan atas prakarsa dan modal  awal  dari  tokoh-tokoh  masyarakat  setempat  dengan  berlandaskan  pada  sistem  ekonomi yang Salam (Jeni susyanti, 2016).

## Dana Simpanan (Dana Pihak Ketiga)
Berdasarkan  ketentuan  dalam  Undang-Undang  Nomor  7  Tahun  1992  tentang  Perbankan maupun  Undang-Undang  perubahannya,  bentuk  penghimpunan  dana  dapat  dilakukan  melalui penerimaan  Simpanan  dari  masyarakat.  Menurut  Kashmir  (2003)  simpanan  adalah  dana  yang dipercayakan  oleh  masyarakat  kepada  bank  dalam  bentuk  giro,  deposito  berjangka,  sertifikat deposito tabungan atau yang dapat dipersamakan dengan itu.

## Pengertian Bagi Hasil
Menurut  Antonio  (2001),  bagi  hasil  adalah  suatu  Sistem  pengolahan  dana  dalam perekonomian  Islm  yakni  pembagian  hasil  usaha  antara  pemilik  modal  (shahibul  maab  dan pengelola (mudharib). Dengan demikian dari kedua pendapat tersebut dapat diambil kesimpulan bahwa  bagi  hasil  adalah  suatu  system  pengelolaan  dana  dalam  pembagian  hasil  usaha  dapat terjadi antara bank dan penyimpan dana.

## METODE PENELITIAN
Jenis  penelitian  ini  adalah  penelitian  deskriptif.  Seperti  yang  dikemukakan  oleh  Sugiyono (2011),  penelitian  deskriptif  adalah  sebuah  penelitian  yang  bertujuan  untuk  memberikan  atau menjabarkan suatu keadaan atau fenomena  yang terjadi saat ini dengan menggunakan prosedur ilmiah  untuk  menjawab  masalah  secara  aktual.  Menurut  Supardi  (2005),  penelitian  deskriptif secara  garis  besar  merupakan  kegiatan  penelitian  yang  hendak  membuat  gambaran  suatu peristiwa  atau  gejala  secara  sistematis,  factual  dengan  penyusunan  yang  akurat.  Berdasarkan uraian  tersebut  dapat  dikemukakan  bahwa  penelitian  deskriptif  ini  berusaha  menggambarkan objek  penelitian  berdasarkan  fakta  dan  data  serta  kejadian  berusaha  menghubungkan  kejadian- kejadian atau objek penelitian sekaligus menganalisanya berdasarkan konsep-konsep yang telah dikembangkan sebelumnya sehingga memudahkan peneliti dalam memecahkan masalah. Teknik
El Mudhorib: Jurnal Kajian Ekonomi Perbankan Syariah Vol. 1 No. 2 Desember 2020 E-ISSN : 2722-5615
pengumpulan  data  yang  akan  digunakan  adalah:  (1)  Teknik  Observasi , Teknik  observasi dilakukan  untuk  mengetahui  secara  langsung  kegiatan  Koperasi  Syari’ah  BMT  Asy-Syabaab BKPRMI  serta  pelayanannya  terhadap  Nasabah.  2.  Teknik  Dokumentasi  Teknik  dokumentasi digunakan  untuk  mengumpulkan  data  yang  berkaitan  dengan  dana  simpanan  Nasabah  dengan sistem bagi hasil pada Koperasi Syari’ah BMT Asy-Syabaab BKPRMI. (3) Teknik Wawancara, Teknik  wawancara  dilakukan  untuk  memperoleh  informasi  secara  Iangsung  dengan  manager, kasir, pengelola keuangan, para pegawai dan pihak-pihak yang terkait dengan Koperasi Syari’ah BMT  Asy-Syabaab  BKPRMI  tentang  dana  simpanan  Nasabah  dengan  sistem  bagi  hasil  pada BMT.  Dalam  menganalisis  data  yang  sudah  terkumpul  peneliti  akan  menggunakan  metode analisis deskriptif. Peneliti akan menjelaskan secara sistematis dan mendalam terhadap data yang telah dikumpulkan dalam bentuk penjelasan secara terperinci dalam bentuk kalimat kalimat yang tersusun secara sistematis.

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

## Dana Simpanan
Berdasarkan  data  yang  saya  peroleh  dari  Bagian  Administrasi/Keuangan,  Jumlah  Dana Simpanan  Nasabah  pada  Koperasi  Syari’ah  BMT  Asy-Syabaab  BKPRMI  mulai  Tahun  2013  - 2016 adalah dapat dilihat pada table Berikut :
Tabel 1 Jumlah Simpanan Tahun Jumlah Simpanan 2013 1.548.695.300 2014 1.610.158.100 2015 1.985.432.400 2016 2.644.736.200
Sumber: Bagian Administrasi/Keuangan Koperasi Syari’ah BMT Asy-Syabaab BKPRMI
Berdasarkan  data  di  atas  di  tahun  2013.  Jumlah  dana  simpanan  nasabah  Rp1.548.695.300, tahun  2014  dana  simpanan  nasabah  Rp.1.610.158.100.  tahun  2015  dana  simpanan  nasabah Rp.1.985.432.400  dan  pada  tahun  2016  dana  simpanan  nasabah  sebesar  Rp.  2.644.736.200 berdasarka  data  diatas  menunjukkan  bahwa  Mulai  tahun  2013  -  2016,  jumlah  dana  simpanan Nasabah mengalami peningkatan. Pernyataan diatas Sesuai dengan penyataan Manager  BMT :
Alhamdulilah  secara  keseluruhan  Jumlah  Simpana  kami  terus  meningkat  tahun  ketahun mulai dari berdirinya BMT sampai sekarang.

## Sistem  dan  Prosedur  Dana  Simpanan  pada  Koperasi  Syari’ah  BMT  Asy-Syabaab BKPRMI
Tabungan  pada  Koperasi  Syari’ah  BMT  Asy-Syabaab  adalah  simpanan  dana  dilakukan kapan saja, tetapi tidak dapat ditarik dengan menggunakan cek, bilyet giro, dan/atau alat Iainnya yang dipersamakan dengan itu. Sesuai dengan penyataan Manager BMT :
Tabungan  Nasabah  bisa  di  ambil  kapan  saja  di  kantor  BMT  dengan  menggunakan  Slip Penarikan Simpanan dan BMT tidak Menerima Alat Penarikan yang lain.
El Mudhorib: Jurnal Kajian Ekonomi Perbankan Syariah Vol. 1 No. 2 Desember 2020 E-ISSN : 2722-5615
2.  Pemanfaatan Dana 3. Bagi Hasil
4. Bagi Hasil
Tabungan  yang  ditawarkan  oleh  Koperasi  Syari’ah  BMT  Asy-Syabaab  BKPRMI  adalah tabungan  dengan  prinsip/akad  mudharabah  yaitu  bentuk  kerja  sama  antara  anggota  (pemilik dana/shahibul  maal)  dan  Koperasi  Syari’ah  BMT  Asy-Syabaab  BKPRMI  (pengelola dana/mudharib)  yang  cakupannya  sangat  Iuas  dan  tidak  dibatasi  oleh  jenis  usaha,  waktu  dan daerah bisnis. Sesuai pernyataan Manager BMT :

## Tabungan di BMT kami adalah Tabungan Mudharabah
Berdasarkan  hasil  wawancara  dengan  Manajer  BMT  dan    Bagian  Administrasi/Keuangan mengenai Skema Mudaharabah yang menyatakan :
Jika  kita  bicara  skema  tentunya  kita  mulai  dari  Nasabah  yang  menitipkan  uangnya  atau menabung  ke  BMT  kami  setelah  itu  kami  la  menyalurkan  ke  anggota  yang  membutuhkan pembiayaan  atau  Dunia  Usaha  Setalah  itu  BMT  mendapatkan  Bagi  hasil  Sehingga  Sehingga Nasabah yang menitipkan uangnya di BMT kami akan mendapatkan Bagi Hasil dari BMT kami.
Skema  Mudharabah  yang  diterapkan  oleh  Koperasi  Syari’ah  BMT  Asy-Syabaab  BKPRMI adalah dapat digambarkan sebagai berikut:
Sumber: Data diolah peneliti ( wawancara dengan manager BMT)

## Gambar 1 Skema Mudharabah
Produk  simpanan  di  Koperasi  Syari’ah  BMT  Asy-Syabaab  BKPRMI  adalah  Mudharabah, qurban,  wadimah,  pendidikan,  aqiqah,  hari  raya,  haji/umrah,  dan  Amanah  Berjangka,  sesuai pernyataan Manager BMT :
Produk  Simpanan  di  BMT  kami itu  ada beberapa  yaitu  Simpanan  Mudharabah, Simpanan Qurban,  Simpanan  Wadimah  (Pernikahan),  Simpanan  Pendidikan,  Simpanan  Aqiqah, Simpanan Hari Raya, Simpanan Haji/Umrah Dan Simpanan Amanah Berjangka.
Sistem dan Jumlah Nasabah dari Produk Simpanan tersebut, dapat dilihat pada tabel berikut:
Tabel 2 Sistem Dan Jumlah Nasabah Simpanan Jenis Simpanan Jumlah Nasabah Sistem Simpanan Mudharabah 536 Bagi Hasil Qurban 11 Titipan Walimah 1 Titipan Pendidikan 686 Titipan Aqiqah - Titipan Hari Raya - Titipan 1. Titipan Dana
Penabung
Dunia Usaha BMT
El Mudhorib: Jurnal Kajian Ekonomi Perbankan Syariah Vol. 1 No. 2 Desember 2020 E-ISSN : 2722-5615
Dana Dana Dana
Haji/Umrah 210
Titipan Amanah Berjangka 2 Bagi Hasil
Sumber: Data diolah peneliti (wawancara dengan  Manager )
Berdasarkan    hasil  wawancara  dengan  manager  BMT  yang  menyatakan  bahwa  adapun penjelasan tentang SOP Simpanan pada Koperasi Syari’ah BMT Asy-Syabaab BKPRMI adalah sebagai berikut:
a. Calon Nasabah mengisi formulir pendaftaran.
b. Calon Nasabah menyetor/menunjukkan fotocopy Kartu Tanda Penduduk (KTP)/Surat Izin Mengemudi (SIM).
c. Setoran  awal  minimal  Rp.  50.000  kecuali  produk  haji/umrah  minimal  setoran  Rp. 500.000.
d. Bersedia mentaati aturan Koperasi Syari’ah BMT Asy-Syabaab BKPRMI.
Kegiatan menghimpun dana mulai dan sosialisasi aktifitas dan tujuan BMT, mendekati dan meyakinkan  calon  nasabah/mereka  yang  tertarik,  memberikan  formulir  pendaftaran  sebagai Nasabah, mengunjungi kembali setelah berselang beberapa hari, mengajak ke kantor BMT atau mengantarkan slip setoran (SS), menerima uang Nasabah, menyetor pada kasir dan memberikan buku tabungan (BT) kepada Nasabah yang bersangkutan. Sesuai penyataan BMT :
Untuk  manarik  Nasabah  supaya  ingin  menitipkan  uang  di  BMT  kami  selalu  melakukan Sosialisasi  aktifitas  dan  tujuan  BMT  ke  kemasyarakat  dan  tempat  ibadah  sekaligus memberikan  Formulir  kami  anggap  sebagai  calon  Nasabah  dan  kami  mendekati meyakinkan calon Nasabah sampai di ingin metitipkan uangnya di BMT kami.
Untuk Iebih jelasnya dapat dilihat pada gambar berikut :

## Gambar 2 Skema Sistem dan Prosedur Simpanan

## Analisis  Metode  Perhitungan  Bagi  Hasil  Simpanan  di  Koperasi  Syari’ah  BMT  Asy- Syabaab BKPRMI
Berdasarkan  hasil  Wawancara  dengan  Manajer  BMT  Metode  Perhitungan  Bagi  Hasil Simpanan  Mudharabah Dan  Amanah  Berjangka yang digunakan  Koperasi Syari’ah BMT  Asy- Syabaab  BKPRMI  adalah profit  sharing . Profit  sharing merupakan  Bagi  Hasil  yang  dihitung dari  pendapatan  setelah  dikurangi  modal  dan  biaya-biaya.  Dimana  Nasabah  memperoleh  bagi hasil dari keuntungan bersih yang diperoleh Koperasi Syari’ah BMT Asy-Syabaab BKPRMI atas dikelolanya dana dari simpanan mudharabah. Sesuai pernyataan Manager BMT :
Metode perhitungan bagi hasil BMT kami berdasarkan laba bersih bukan laba kotor.
Kasir BMT
SS
BT Nasabah Sosialisasi Calon Nasanaba BT
SS Petugas
El Mudhorib: Jurnal Kajian Ekonomi Perbankan Syariah Vol. 1 No. 2 Desember 2020 E-ISSN : 2722-5615
Koperasi  Syari’ah  BMT  Asy-Syabaab  BKPRMI  menggunakan  metode profit  sharing , dengan alasan sebagai berikut :
1. Konsep metode yang masih dipahami pihak Koperasi Syari’ah BMT Asy-Syabaab BKPRMI adalah profit sharing .
2. Profit  sharing lebih  menyimpan  unsur  keadilan,  karena  pada  prakteknya  memberikan tanggungjawab  yang  sama  antara shahibul  maal (Nasabah)  dengan mudharib (Koperasi Syari’ah BMT Asy-Syabaab BKPRMI) dalam keuntungan dan begitu sebaliknya apabila ada kerugian.
3. Koperasi  Syari’ah  BMT  Asy-Syabaab  BKPRMI  memberikan  porsi  keuntungan  yang sebenarnya didapat oleh Nasabah.
Koperasi Syari’ah BMT Asy-Syabaab BKPRMI menerapkan Metode profit sharing, dimana bagi  hasil  diperoleh  dari  seluruh  pendapatan,  baik  hasil  investasi  dana  maupun  pendapatan fee atas jasa-jasa yang diberikan oleh BMT setelah dikurangi biaya-biaya operasional BMT. Hal ini akan  mempengaruhi  bagi  hasil  yang  diperoleh Shahibul  Maal (Nasabah). Shahibul  maal akan memperoleh  bagi  hasil  yang  lebih  kecil  dan  akan  berdampak  pada  jumlah  Nasabah  simpanan, karena  berkurangnya  keinginan  Nasabah  untuk  menyimpan  uangnya  atau  bahkan  beralih menyimpan  uangnya  pada  lembaga  keuangan  syariah  lain.  Sesui  dengan  pernyataan  Manager BMT :

## Penyataan Pertama
Bagi  hasil  yang  didapat  atau  diberikan  kepada  Nasabah  Simpanan  berasal  dari  semua pendapatan BMT.

## Pernyataan kedua
Yang menaggung biaya operasiol BMT tentunya nasabah dan BMT artinya bagi hasil yang di bagikan ke nasabah adalah laba bersi BMT bukan laba kotor BMT.
Sesuai dengan hasil wawancara dengan manager BMT Untuk menganalisis perhitungan bagi hasil  simpanan  di  Koperasi  Syari’ah  BMT  Asy-Syabaab  BKPRMI  maka  peliti  menggunakan data sebagai berikut :

## Contoh Perhitungan Bagi hasil Simpanan
Pada  bulan  September  tahun  2015,  ada  dua  penabung  di  Koperasi  Syari’ah  BMT  Asy- Syabaab BKPRMI yaitu A dan B dengan Jumlah saldo dalam 1 Bulan yang dimiliki penabung A sebesar Rp. 47.500.000,00.sedangkan penabung B memiliki Jumlah saldo dalam 1 Bulan sebesar Rp.  10.800.000,00.  Persentase  bagi  hasil  sebesar  Rp.  177.800  didapat  dari  20  %  pendapatan bulanan  BMT  sebesar  Rp.  889.000    dan  saldo  rata  rata  Simpanan  Rp.  30.334.000  Perbedaan jumlah  saldo  tersebut  dapat  mempengaruhi  terhadap  besarnya  bagi  hasil  penabung  A  dan  B. Untuk Iebih jelasnya, dapat dilihat di bawah ini:
1. Saldo rata-rata simpanan

## Penabung  Resky
E-ISSN : 2722-5615

## Penabung Nuno

## 2. Perhitungan Bagi Hasil
Bagi Hail Penabung A

## Bagi Hail Penabung B
Analisis  Kesuaian  Sistem  Perhitungan  Bagi  Hasil  Dana  Simpanan    Berdasarkan  Fatwa Dewan Syariah Nasional (DSN)
Peliti akan  melakukan  analisis  yang  berkaitan  dengan  kesesuaian  metode  perhitungan  bagi hasil  pada  Simpanan berdasarkan  Fatwa  DSN  Di  Koperasi  Syari’ah  BMT  Asy.  Syabaab BKPRMI Pinrang.

## Tabel 2
Analisis Kesesuaian Metode Perhitungan Bagi Hasil Pada Simpanan Berdasarkan Fatwa DSN Di Koperasi Syari’ah BMT Asy. Syabaab BKPRMI
No Item Dalam Distribusi Hasil Usaha Implementasi Distribusi Hasil Usaha Fatwa Dewan Syariah Nasional (DSN) Kesesuaian 1 Nisba  Bagi Hasil Simpanan Saat  menentukan  besarnya Nisbah bagi hasil ada kesepakatan dan tawar- menawar  antara  Nasabah  dan BMT,  sehingga  saling  rela dan saling percaya. Fatwa DSN No.02/DSN- MUI/IX/2000 Tentang Tabungan Sesuai 2 Metode Bagi  Hasil Simpanan Metode  yang  digunakannya adalah metode Profit sharing Fatwa  DSN  No.15 /DSNMUI/IX/2000 tentang Prinsip Hasil  Usaha  dalam Lembaga  Keuangan Syariah Sesuai

## Sumber : data diolah peneliti
Bersarkan  hasil  analisis  diatas  menunjukan  bahwa  nisba  bagi  hasil  pada  Koperasi  Syari’ah BMT  Asy-Syabaab  BKPRMI  Pinrang  sudah  sesuai  dengan  Fatwa  Dewan  syariah  Nasional (DSN)  No.02/DSN-MUI/IX/2000.  metode  bagi  hasil  dan  perhitungan  bagi  hasil  sudah  sesuai dengan  Fatwa  Dewan  syariah  Nasional  (DSN)  No.15/DSN-MUI/IX/2000.  Di  mana  penentuan nisba di tentukan berdasarkan kesepakatan tawar menawar sehingga terjadi saling rela dan saling percaya.  Metode  perhitungan  bagi  hasil  pada  Koperasi  Syari’ah  BMT  Asy-Syabaab  BKPRMI Pinrang  Menggunakan Profit  sharing dimana  kentungan  yang  di  bagi  hasil  adalah  keuntungan dikurangi biaya-biaya yang di keluarkan.

## PENUTUP
Prosedur Simpanan di Koperasi Syari’ah BMT Asy-Syabaab BKPRMI Pinrang dilakukan dengan beberapa tahap seperti mengisi Formulir tahap ini Nasabah datang ke BMT dan membawa persyaratan yang di butuhkan. Sistem Bagi Hasil dan Perhitungannya yang diterapkan oleh Koperasi Syari’ah BMT Asy-Syabaab BKPRMI Pinrang pada Simpanan nasaba masih menggunakan metode Profit sharing berdasarkan Fatwa DSN No.15/DSN-MUI/IX/2000 Dalam Pembagian Hasil. Sedangkan dalam penetapan pembagian Nisbah bagi hasil telah ditetapkan oleh BMT dan Nasabah (Kesepakatan). Pendapatan bagi hasil yang diperoleh untuk masing- masing anggota/nasabah selalu berbeda, tergantung pada jumlah saldo tabungan dan keuntungan BMT, karena besarnya saldo tabungan dan keuntungan BMT selalu berubah tiap bulannya.

## DAFTAR PUSTAKA
Adiwarman, Karim, 2006 , “ Bank isiam : Analisis Fiqh dan Keuangan , Edisike 3”, Jakarta: Raja Grafindo Persada.
2010, “Bank islam: Analisis Fiqh dan Keuangan” , Raja Grafindo Persada, Jakarta.
Ahmad  Syifaul  Anam,  Problematika  Penerapan  Hukum  Jaminan  di  Lembaga  Keuangan  Mikro Syariah, Seamarang: Rafi Sarana Perkasa, 2012.
Antonio, Muh. Syafi’i, 2001, “Bank Syari’ah: Dari Teori ke Praktik , Gemalnsani Press, Jakarta. Biro  Perbankan  Syari’ah,  Bank  Indonesia,  2003, “Pedoman  Akuntansi  Perbankan  Syari’ah Indonesia (PAPSI)” Jakarta .
Dendawijaya,  Lukman,  2005, “Manajemen  Perbankani  Ghaiia  indonesia “  Bogor  :  Ghalia
Indonesia,.
Djumhana, Muhammad, 2000, “ Hukum Perbankan di Indonesia ”, Bandung: CitraAditya Bakti.
Esy Nur Aisyah, 2008, “ Penerapan Standar Operasional Prosedur dan Sistem Bagi Hasil Pada Tabungan  Mudharabah  (Studi  Pada  BMTMMU  Cabang  Wonorejo  Pasuruan)” ,  Skripsi UIN Sunan Kalijaga.
Fatwa  Dewan  Syariah  Nasional  Nomor  02?DSN-MUI/IV/2000,  “Tentang  Tabungan,  diakses pada tanggal 14 Januari 2014
http://www.badilag.net/data/FATWA%20MU|%20EDIT/2%20tabungan.html.
El Mudhorib: Jurnal Kajian Ekonomi Perbankan Syariah Vol. 1 No. 2 Desember 2020 E-ISSN : 2722-5615
Ghafur,  Muhammad,  2003, “Pengaruh  tingkat  Bagi  Hasil,  Suku  Bungadan  Pendapatan
Terhadap  Simpanan  Mudharabah  (Studi  Kasus  BankMuamalat  Indonesia", Jurnal Ekonomi Muamalah, Universitas Gajah Mada.
Kasmir, 2003, “Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya” , Jakarta : Raja Grafindo Persada.
, 2008, “ Analisa Laporan Keuangan ” Jakarta: Rajawali Pers.
, 2009, “ Manajemen Perbankan, Jakarta: Raja Grafindo Persada.
Khikmatul  Mauia,  2012,  “Pengaruh  iingkat  Suku  Bunga,  jumlah  Bagi  Hasil,  inflasi,  indeks Saham JII, dan Jumlah Uang Beredar terhadapDeposito Mudharabah Pada Bank Syari’ah Mandiri Periode 2007-2011".
Muh. Ridwan, 2004. Manajemen Baitul Maal wa Tanwil (BMT), Yogyakarta: UII Press Muhammad, 2000, “Manajemen Bank Syari’ah”, Yogyakarta: UPP AMP YKPN.
Muhammad  Sholahuddin,  2011, “Kamus  Istilah  Ekonomi  Keuangan  danBisnis  Syari’ah”,
Yogyakarta: Raja Graindo Persada.
Nurqadri  Yanmar  Syam,  2012, “Analisis  Pengaruh  tingkat  Bagi  Hasil  Terhadap  Pembiayaan Pada Perbankan Syari’ah Di Sulawesi Selatan Priode 2004– 2011 ”.  Skripsi Universitas Hasanuddin.
Ratna Priatin, 2005, “Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Motivasi Menabung Di BPR Syari’ah Bangun Derajat Warga Yogyakarta Tahun2004”, Skripsi Fakultas Ekonomi, UII.
Samsul  Ma’arif,  2009, “Analisis  Perhitungan  Sistem  Bagi  Hasil  PadaTabungan  Mudharabah (Studi Pada BRI Syariah Cab. Malang)”, Skripsi UIN Sunan Kaiijaga.
Siamet  Margono  SH,  2008, “Pelaksanaan  Sistem  Bagi  Hasil  Pada  Bank  Syariah  (tinjauan Umum Pada BTN Syariah Cabang Semarang)”
Slamet,  Taufan,  2013, “Memahami  Akuntansi  Syari’ah  di  lndonesia”, Jakarta  :  MitraWacana Media,.
Sudarsono,  2003,  “ Bank  Lembaga  Keuangan  Syari’ah:  Deskripsi  dan  ilustrasi”, Yogyakarta: Ekonisia.
Sugiyono, 2008, “Metode Penelitian Bisnis” , Cetakan Kedua Belas 2008, Bandung: Alfabeta,
, 2011, “Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R&D" , Bandung: Alfabeta,
Sumar’in,  Ko  nsep  Kelembagaan  Bank  Syariah,  Cetakan  Pertama,  Yogyakarta:  Graha  Ilmu, 2012.