## PELAKSANAAN AKAD KAFĀLAH BIL UJRAH PADA PRODUK PEMBIAYAAN
MULTIJASA BTN IB DI PT. BANK TABUNGAN NEGARA (BTN) KCPS SURAPATI CORE BANDUNG MENURUT HUKUM EKONOMI SYARIAH

## Sari Marliananingsih dan Mila Badriyah

## Universitas Islam Negeri Sunan Gunung Djati Bandung

## ABSTRACT
Multilateral financing BTN iB is one of the products of Bank BTN Syariah which provides solutions for customers who can be used to fund various services by using kafālah contract which is accompanied by ujrah. The term defined in multilateral financing shall be in accordance with the DSN No.44 / DSN-MUI / VII / 2004 fatwa on multi-service financing that a large ujrah or fee  must  be  agreed  at  the  beginning  of  the  contract  and  expressed  in  nominal  form  not  in percentage terms. This study aims to determine: 1) Implementation of multijasa financing BTN iB in Bank BTN KCPS Surapati Core Bandung. 2) Bank policy in determining ujrah on multi- service  financing  BTN  iB  Bank  BTN  KCPS  Surapati  Core  Bandung.  3)  Review  of  sharia economic law against multi-service BTN iB BTN KCPS Surapati Core Bandung in relation to the  fatwa  of  DSN-MUI  fatwa  NO:  11  /  DSN-MUI  /  IV  /  2000  About  Kafālah.  Kafālah  is  a guarantee given by the insurer (kafīl) to a third party (makfūl lah) to fulfill the obligation of the second party or the borne (makfūl 'anhu). In the fatwa of the National Shari'a Council No.44 / DSN-MUI  /  VII  /  2004  on  multilateral  financing  states  that  its  legal  multijasa  financing  is allowed (jāiz) by means of ijārah or kafālah contracts, and if the kafālah contract is used it must follow all existing provisions in the fatwa of kafālah. And in the fatwa mentioned that big ujrah or  fee  must  be  agreed  at  the  beginning  of  the  contract  and  expressed  in  nominal  form  not  in percentage form. The method used in this research is  using descriptive method, that is  method describing the implementation of multijasa BTN iB with qualitative data type and analyzed by using  primary  data  source  and  secondary  data  through  observation,  interview  and  literature study.  The  results  of  this  study  indicate  that:  1)  Bank  BTN  KCPS  Surapati  Core  on  the implementation of multi-service financing BTN iB acts as a guarantor of services organized by third parties to meet customer obligations, for these benefits customers must pay ujrah according to  agreement,  2)  The  concept  of  ujrah  determination  shall  be  determined  by  Bank  BTN  KCPS Surapati Core based on a Circular Letter of the Board of Directors issued by the head office of the State  Savings  Bank  Syariah.  Determination  ujrah  in  multijasa  financing  BTN  iB  using  ujrah determination method in the form of percentage. 3) In the Fatwa of the National Shari'a Council No.44 / DSN-MUI / VII / 2004 on multilateral financing which states that a large ujrah or fee must be agreed at the beginning of the contract and expressed in nominal form not in percentage form  and  in  the  execution  of  Bank  BTN  KCPS  Surapati  Core  in  addition  to  telling  the  form ujrah in the percentage of banks were attached in a nominal form to avoid gharar or obscurity for customers.
Kafālah; ujrah; multilateral financing

## ABSTRAK
Pembiayaan  multijasa  BTN  iB  merupakan  salah  satu  produk  dari  Bank  BTN Syariah yang memberikan solusi bagi nasabah yang dapat digunakan untuk mendanai berbagai layanan jasa dengan menggunakan akad kafālah yang disertai dengan ujrah. Ujrah  yang  ditetapkan  dalam  pembiayaan  multijasa  harus  sesuai  dengan  fatwa  DSN No.44/DSN-MUI/VII/2004  tentang  pembiayaan  multijasa  bahwasanya  besar ujrah atau fee harus disepakati diawal akad dan dinyatakan dalam bentuk nominal bukan dalam bentuk  prosentase.  Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui:  1)  Pelaksanaan pembiayaan multijasa BTN iB di Bank BTN KCPS Surapati Core Bandung. 2) Kebijakan bank  dalam  menentukan ujrah pada  pembiayaan  multijasa  BTN  iB  Bank  BTN  KCPS Surapati  Core  Bandung.  3)  Tinjauan  hukum  ekonomi  syariah  terhadap  pembiayaan multijasa  BTN  iB  Bank  BTN  KCPS  Surapati  Core  Bandung  kaitannta  dengan  fatwa fatwa  DSN-MUI  NO:  11/DSN-MUI/IV/2000  Tentang Kafālah . Kafālah merupakan jaminan yang diberikan oleh penanggung ( kafīl ) kepada pihak ketiga ( makfūl lah ) untuk memenuhi  kewajiban  pihak  kedua  atau  yang  ditanggung  ( makfūl  ‘anhu ).  Dalam  fatwa Dewan  Syari’ah  Nasional  No.44/DSN-MUI/VII/2004  tentang  pembiayaan  multijasa menyebutkan  bahwasanya  pembiayaan  multijasa  hukumnya  boleh  ( jāiz )  dengan menggunaka  akad ijārah atau kafālah ,  dan  apabila  yang  digunakan  akad kafālah maka harus  mengikuti  semua  ketentuan  yang  ada  dalam  fatwa kafālah .  Dan  dalam  fatwa tersebut  menyebutkan  bahwasanya  besar ujrah atau fee harus  disepakati  diawal  akad dan dinyatakan dalam bentuk nominal bukan dalam bentuk prosentase.  Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah dengan menggunakan metode deskriptif, yaitu metode yang menggambarkan pelaksanaan pembiayaan multijasa BTN iB dengan jenis data  kualitatif  dan  dianalisis  dengan  menggunakan  sumber  data  primer  dan  data sekunder  melalui  observasi,  wawancara  dan  studi  pustaka.  Hasil  penelitian  ini menunjukkan bahwa: 1) Bank BTN KCPS Surapati Core pada pelaksanaan pembiayaan multijasa  BTN  iB  bertindak  sebagai  penjamin  jasa  layanan  yang  diselenggarakan  oleh pihak ketiga untuk memenuhi kewajiban nasabah, atas manfaat tersebut nasabah harus membayar ujrah sesuai  kesepakatan, 2)  Konsep  penetapan ujrah yang  ditetapkan  oleh Bank BTN KCPS Surapati Core berdasarkan Surat Edaran Direksi yang diterbitkan oleh kantor  pusat  Bank  Tabungan  Negara  Syariah.  Penetapan ujrah dalam  pembiayaan multijasa  BTN  iB  menggunakan  metode  penetapan ujrah dalam  bentuk  prosentase.  3) Dalam Fatwa Dewan Syari’ah Nasional No.44/DSN-MUI/VII/2004 tentang pembiayaan multijasa yang menyebutkan bahwasanya besar ujrah atau fee harus disepakati diawal akad dan dinyatakan dalam bentuk nominal bukan dalam bentuk prosentase dan pada pelaksanaannya  Bank  BTN  KCPS  Surapati  Core  selain  memberitahukan  bentuk ujrah dalam  prosentase  bank  pun  melampirkannya  dalam  bentuk  nominal  agar  terhindar dari gharar atau ketidakjelasan bagi nasabah.

## KATA KUNCI
Kafālah; ujrah; pembiayaan multijasa

## صخلملا
فراصمل دحاو جتنم وه با ن ت ب اساجيتلوم ليومت تلاو ءلامعلل لولحلا رفوت يتلا ةيعرشلا ةلودلا راخدلاا
نكمي ي ةأفاكم اهتايط يف لمحت يتلا ةيداكلأا ةلافكلا مادختساب تامدخلا نم ةعونتم ةعومجم ليومتل اهمادختسا . ت نأ بجي روجلأا لثتم
ينطو  مقر  ىوتفلا  ةيعرشلا  ةئيهلا  ليومت  اساجيتلوم  يف  اهيلع  صوصنملا
. نأ  يغبني - ٤٤ - ءاملع  نم  سلجم  ةيملاسلإا ايسينودنإ / ةينطولا  ةيعمجلا - ٧ - ٤٠٠٤
- يف  تبرعأو  ًاقبسم  اهيلع  قفتملا  روجلأا  نأ  ريبك  اساجيتلوم  ليومتب  قلعتملا لكش
ةيوئم ةبسن لكش يف سيلو ةيداكلأا ىمسلأا
ةفرعم ىلإ ثحبلا اذه فدهي
: ١ )
دلا راخدلاا فرصم" يف با ن ت ب ليومتلا اساجيتلوم ذيفنت ف ةعيرشلا بتكم ةلو عور
"ةيساسلأا غنودناب يتاباروس
٤
راخدلاا كنب بتكم با ن ت ب اساجيتلوم ليومت ىلع هارجوأ ديدحت يف فرصملا ةسايس )
غنودناب  ةيساسلأا  يتاباروس  ضارعتسا  نوناقلا  ةعيرشلا  عورف ٣ با  ن  ت  ب  اساجيتلوم  ليومت  ةعيرشلا  دض  داصتقلاا  )
م عرف ةلودلا راخدلاا فرصم" ت ىوتفلا سلجم ةعيرشلا غنودناب ةيعرشلا ةيساسلأا يتاباروس "نيدعاسملا بتك ةيعمجلا" قلعت ءاملعلا ددع نم "ةينطولا - : ايسينودنإ ١١ - لانويسان ةعيرشلا سلجم - ايسينودنإ ءاملع سلجم - ٤ - ٤٠٠٠ -
ةلافكلا لوح -
نيماتلا هكرش لبق نم نامض يه ةروصلا ( ضورعلا لك ) ثلاث فرطل ( للهاب ) لا وأ ةدبكتملا تامازتلاب ءافولل
يناثلا فرط ( وهونا ديسلا ( ) ا .)
ىوتفلا سلجمل ينطولا ددعلا يف
. ٤٤ / ايسينودنا ءاملعلل ينطولا يملاسلإا سلجملا / ةيعمجلا - ٧ - ٤٠٠٤ - ناشب
، رفكلا وأ داهجلا دقعلا مادختساب ليومتلا نوكي دق تامدخلا ةددعتم مكحلا نا ركذي تامدخلا ةددعتم ليومت دكأ يفو
يذلا رفاكلا ي
الله ىوتف يف ةدوجوملا ماكحلاا عيمج عبتت نا يغبني مث مدختسي . يلع ةقفاوملا بجي ةريبكلا يواتفلا يفو ريبعتلاو اقبسم روجلأا ةيوئم هبسن لكش يف سيلو يمسلاا يدكلأا لكش يف اهنع
اسلأا يا ، هيفصو بيلاسأ مادختسا يه ثحبلا اذه يف ةمدختسملا بيلاسلأاو ومتلا ذيفنت فصت يتلا بيل تامدخلا ةددعتم لي نم ةيوناثلا تانايبلاو هيلولاا تانايبلا رداصم مادختساب اهليلحتو ةيعونلا تانايبلا نم عونلا اذه عم با ن ت ب ةظحلاملا للاخ بدلأا ةساردو تلاباقملاو
يلي ام ثحبلا اذه جئاتن نيبتو
: ١ ) يومتلا راخدلاا فراصمل ةلودلا بتكم عورف وس هيساسلاا ذيفنت يلع يعرشلا ل تافار لا يلع ءانبو ، نوبزلا مازتلاب ءافولل ثلاث فرط اهب موقي يتلا ةمدخلل نماضك لمعلل با ن ت ب تامدخلا ةددعتم يتلا دئاوف
قافتلال اقفو روجلأا عفد ليمعلا يلع بجي ٤ )
لاا راخدلاا فراصمل ةلودلا بتكم عورف هتددح يذلا رجلأا ديدحت موهفم هيساس
يعرشلا  يموكحلا  راخدلاا  فرصم  هرادلاا  سلجمل  يزكرملا  بتكملا  اهرشن  يتلا . ا  ةئيهلا  ليومت  يف  ةيددعتلا  ديدحت ةيلامل
ةيوئم هبسن لكش يف روجلأا ديدحت هقيرط مادختساب ةصاخلا
٣ ) مقر ةينطولا ةيعمجلا سلجم ىوتف يف ٤٤ - يملاسلإا سلجملا
نييسينودنلاا ءاملعلل ينطولا
/ عمجلا ه ي - ٧
- ٤٠٠٤ - بكلا رجلأا يلع قافتلاا بجي هنا ركذي ، ةددعتملا ةعومجملا ليومت ناشب ري كحلا  راخدلاا  فرصمل  اهذيفنت  يلعو  ةيوئملا  ةبسنلا  لكشلا  نم  لادب  يدكلأا  هيمسا  لكش  يف  هنع  ريبعتلاو  امدقم
عورف  يمو
يوئم هبسن لكش يف رجلأا راعشا ىلإ هفاضلااب هيساسلاا ةافاروس ةعيرشلا لكش يف هيلع قلعن كونبلا يا نم ة بنجتل يمسا زءلامعلل ةبسنلاب نيقيلا مدع وأ ررغ
:ةملكلا ةلافكلا , ,طئاسولا ددعتم ليومت روجلأا

## PENDAHULUAN
Bank  Tabungan  Negara  (BTN)  Sya- riah  yang  merupakan  pelaku  kegiatan perbankan  juga  melakukan  kegiatan menghimpun  dana,  menyalurkan  dana, dan  memberikan  pelayanan  jasa  keuang- an  kepada  masyarakat  berdasarkan  prin- sip-prinsip  syariah.  Penyaluran  dana  pa- da Bank Tabungan Negara (BTN) Syariah melalui  produk  pembiayaan,  salah  satu- nya adalah pembiayaan Multijasa BTN iB. Multijasa BTN iB merupakan pembiayaan yang  dapat  digunakan  untuk  keperluan mendanai  berbagai  kebutuhan  layanan jasa  bagi  Nasabah  seperti:  Paket  biaya pendidikan,  Paket  biaya  pernikahan, Paket  biaya travelling (perjalanan  wisata), Paket  biaya  umroh/haji  plus,  Paket  biaya kesehatan,  Paket  biaya  jasa  lainnya  yang tidak bertentangan dengan prinsip Syariah.
Pembiayaan  Multijasa  BTN  iB  Meng- gunakan  Akad kafālah dengan  konsep Bank  sebagai  penanggung/penjamin  jasa layanan  yang  diselenggarakan  penye- lenggara  layanan  jasa  atau  pihak  ketiga untuk memenuhi kewajiban yang ditang- gung  nasabah  dalam  rangka  mengambil manfaat  dari  layanan  jasa  tersebut  sesuai kebutuhan.  Atas  manfaat  dari  layanan jasa  yang  dipilih,  Nasabah  membayar ujroh ( fee ) sesuai ketentuan Bank.
Akad kafālah ,  menurut  Fatwa  Dewan Syariah  Nasional  Nomor  11/DSN/MUI- /IV/2000  yaitu  jaminan  yang  diberikan oleh  penanggung  ( kafīl )  kepada  pihak ketiga  untuk  memenuhi  kewajiban  pihak kedua atau yang ditanggung (makfūl anhu,
ashīl ).  Dewan  Syari’ah  Nasional  telah menfatwakan  hukum  pembiayaan  multi- jasa  didalam  Fatwa  Dewan  Syariah  Na- sional  Nomor  44/DSN/MUI/VII/2004  ten- tang  pembiayaan  multijasa  adalah  boleh ( jaiz )  dengan  syarat  harus  menggunakan akad ijārah atau kafālah .  Lembaga  Ke- uangan  boleh  memperoleh  imbalan  jasa ( ujroh )  atau fee dari  jasa  yang  diberikan kepada  nasabah  dengan  ketentuan  besar- an ujroh tersebut harus disepakati di awal akad dan harus dinyatakan dalam bentuk nominal bukan dalam bentuk persentase.
Pada  pelaksanaannya  pembiayaan Multijasa  BTN  iB  dalam  penetapan ujrah nya berdasarkan prosentase, apabila masa angsurannya  semakin  lama ujrah/fee ter- sebut  pun  semakin  tinggi.  Maka  dengan ini  dapat  diambil  pertanyaan:  Bagaimana pelaksanaan  pembiayaan  Multijasa  BTN iB  di  Bank  BTN  KCPS  Bandung  ?,  bagai- mana  kebijakan  bank  dalam  menentukan ujrah pada  pembiayaan  Multijasa  BTN  iB di  Bank  BTN  KCPS  Bandung  ?,  Bagai- mana  tinjauan  hukum  ekonomi  syariah terhadap pembiayaan Multijasa BTN iB di Bank  BTN  KCPS  Bandung  kaitannya dengan  fatwa  DSN-MUI  NO:  11/DSN- MUI/IV/2000 Tentang Kafālah ?.
Beberapa  tujuan  yang  ingin  dicapai dalam  penelitian  ini,  yaitu:  Pertama, untuk  mengetahui  pelaksanaan  pembia- yaan Multijasa BTN iB di Bank BTN KCPS Bandung.  Kedua,  Untuk  mengetahui  ba- gaimana  kebijakan  bank  dalam  menentu- kan ujrah pada  pembiayaan  Multijasa BTN iB di Bank BTN KCPS Bandung. Ke- tiga,  Untuk  mengetahui  hukum  ekonomi
syariah  terhadap  pembiayaan  Multijasa BTN  iB  di  Bank  BTN  KCPS  Bandung kaitannya  dengan  fatwa  DSN-MUI  NO: 11/DSN-MUI/IV/2000 Tentang Kafālah .
Sedangkan  kegunaan  teoritis  dari  pe- nelitian  ini  diharapkan  dapat  menambah ilmu  pengetahuan  dan  dapat  menjadi sumbangan  pemikiran  bagi  pihak-pihak yang  membutuhkan.  Bagi  perusahaan  di- harapkan hasil  penelitian  ini dapat mem- berikan  masukan-masukan  bagi  per- usahaan  dan  bermanfaat  sebagai  bahan pertimbangan  dan  evaluasi.  Bagi  penulis untuk  mengetahui  penerapan  teori  yang didapatkan  di  perkuliahan  dalam  prak- teknya  dan  bisa  lebih  memperdalam pengetahuan serta pengalaman di bidang perbankan
Kerangka  teoritiknya  bahwa  akad adalah  kontrak  antara  dua  belah  pihak. Fiqih  Muamalah  membagi  akad  menjadi dua bagian, yakni akad tabarru’ dan akad tijarah/mu’awadah. Akad tabarru’ adalah segala  macam  perjanjian  yang  menyang- kut non-for  profit  transaction (transaksi nirlaba). Akad ini dilakukan untuk tujuan tolong  menolong  dalam  rangka  berbuat kebaikan  yang  mengharapkan  balasan dari Allah SWT semata, itu sebabnya akad ini  tidak  bertujuan  untuk  mencari  keun- tungan  komersil.  Contoh  akad tabarru’ adalah  akad  dalam  meminjamkan  uang (qard,  rahn,  hiwalah), akad  dalam  memin- jamkan jasa kita (kafalah, wakalah, wadi’ah), dan  akad  dalam  memberikan  sesuatu ( hibah,  waqf,  shadaqah, dan  lain-lain). Sedangkan  akad tijarah adalah  segala macam  perjanjian  yang  menyangkut for
profit transaction. Akad-akad ini dilakukan dengan tujuan mencari keuntungan, kare- na  itu  bersifat  komersil.  Contoh  akad tijarah adalah  akad  investasi (musyarakah, muzara’ah,  musaqah,  mukhabarah), akad jual-beli (murabahah,  istishna,  salam), dan akad  sewa-menyewa (ijarah). Kemudian berdasarkan  tingkat  kepastian  dan  hasil yang  diperolehnya,  akad tijarah dibagi menjadi  dua  kelompok,  yaitu: Natural Certainly  Contract (NCC)  dan Natural  Un- certainly Contract (NUC). Dalam NCC, ke- dua  belah  pihak  saling  mempertukarkan aset  yang  dimilikinya,  kontrak  ini  mena- warkan return yang tetap dan pasti. Yang termasuk  dalam  kategori  ini  adalah  kon- trak-kontrak yang berbasis jual beli, upah dan  sewa  menyewa  seperti  akad mura- bahah, istishna, salam dan ijarah. Sedangkan dalam  NUC,  pihak-pihak  yang  bertran- saksi saling mencampurkan asetnya men- jadi  satu  kesatuan  dan  kemudian  me- nanggung  risiko  bersama-sama  untuk mendapatkan  keuntungan.  Disini  keun- tungan  dan  kerugian  ditanggung  bersa- ma-sama.  Karena  itu,  kontrak  ini  tidak memberikan kepastian pendapatan (return). Yang  termasuk  dalam  kategori ini  adalah  akad musyarakah,  muzara’ah, musaqah, mukhabarah.
Metode  penelitian  yang  digunakan adalah  metode  deskriptif,  yaitu  suatu metode  penulisan  yang  digunakan  de- ngan  cara  mengumpulkan,  mengolah, menganalisa  data  dari  hasil  penelitian, mengenai  faktor-faktor  yang  merupakan pendukung  terhadap  variabel-variabel yang diteliti.

## PEMBAHASAN
Pembiayaan  multijasa  BTN  iB  hadir untuk  keperluan  mendanai  kebutuhan layanan  jasa  dengan  jangka  waktu  pem- biayaan  sampai  dengan  10  tahun.  Akad yang  digunakan  oleh  pihak  Bank  Ta- bungan  Negara  (BTN)  KCPS  Surapati Core  Bandung  dalam  menjalankan  pro- duk  pembiayaan  multijasa  BTN  iB  yaitu akad kafālah yang  disertai  dengan ujrah ( Kafālah  bil  ujrah ),  yaitu  bank  bertindak sebagai  penjamin  bagi  pihak  kedua (nasabah)  dan  pemberi  dana  bagi  pihak ketiga (instansi yang bersangkutan).
Kafālah merupakan  akad  dimana  pi- hak penjamin ( kafīl ) berjanji kepada pihak yang  kreditur  ( makfūl  lahu )  untuk  mem- berikan  jaminan  atas  debitur  ( makfūl ‘anhu ). Kafālah juga  dapat  diartikan sebagai  jaminan  yang  diberikan  oleh penanggung  ( kafīl )  kepada  pihak  ketiga untuk  memenuhi  kewajiban makfūl  ‘anhu (pihak kedua atau yang ditanggung).
Ujroh atau  upah  merupakan  imbalan yang  diberikan  sebagai  upah  atau  ganti suatu  perbuatan.  Upah  harus  dinyatakan secara  jelas  dan  konkrit.  Pemberian  upah ( ujroh )  hendaknya  berdasarkan  akad (kontrak) perjanjian kerja.
Pembiayaan  Multijasa  BTN  iB  meng- gunakan kafālah dengan  konsep  bank sebagai penanggung penjamin jasa layan- an  yang  diselenggarakan  oleh  penye- lenggara  atau  pihak  ketiga  untuk  meme- nuhi  kewajiban  pihak  yang  ditanggung atau  nasabah  yang  mengambil  manfaat dari  jasa  paket  layanan  tersebut  sesuai
kebutuhan.  Salah  satu  paket  yang disediakan  dalam  produk  pembiayaan multijasa  BTN  iB  yaitu  paket travelling (perjalanan  wisata),  dengan  memberikan fasilitas  pembiayaan  kepada  nasabah untuk  melakukan travelling (perjalanan wisata).
Berikut  skema  pembiayaan  multijasa BTN iB di bank BTN KCPS Surapati Core yaitu:  Nasabah  mengajukan  permohonan dengan  mengisi  formulir  dan    menye- rahkan  dokumen  yang  lengkap.  Berkas permohonan  akan  diproses  dan  diveri- fikasi oleh Bank BTN Syariah Jika permo- honan  disetujui,  pihak  bank  akan  mem- beritahukan  kepada  nasabah  untuk  da- tang  ke  bank,  dan  pemohon  memper- siapkan  kecukupan  dana  di  tabungan BTN  iB.  Kemudian  melakukan  akad pembiayaan  yang  dilaksanakan  di  bank disaksikan  oleh  saksi  dari  pihak  nasabah serta  dari  pihak  bank  dan  menan- datangani  klausul  perjanjian  yang  dibuat dan  telah  disepakati  oleh  nasabah  dan pihak  bank.  Pihak  bank  BTN  KCPS Suarapati  Core  menghubungi  lembaga/ instansi  yang  bersangkutan.  kemudian, lembaga/instansi yang bersangkutan mengkonfirmasi  dan  terus  berkoordinasi dengan  pihak  Bank  BTN  KCPS  Surapati Core  selama  proses  pembiayaan  dan pencairan  dana.  Lembaga/  biro  travel mengkonfirmasi  kepada  nasabah  menge- nai  terpenuhinya  tranksaksi  untuk  biaya travel  nasabah.  Lalu  nasabah  akan  mela- kukan  pengembalian  dana  pembiayaan beserta ujrah kepada  pihak  bank  BTN KCPS  Surapati  Core  dengan  cara  diang-
sur  sebagaimana  yang  telah  ditentukan atau  disepakati  bersama  pada  saat  akad, berserta  seluru  biaya  yang  timbul  karena perjanjian  yang  terdiri  dari  biaya  admi- nistrasi,  asuransi  jiwa  dan  kerugian  (jika menggunakan agunan) dan biaya notaris.
Besaran ujroh pada  Bank  Tabungan Negara  (BTN)  KCPS  Surapati  Core  yang ditetapkan  menggunakan  bentuk  prosen- tase,  dilakukan  karena  memang  sudah ketentuan  dari  pusat  berdasarkan  kete- tapan  Surat  Edaran  Direksi  (SED).  dan sudah  merupakan  sistem  komputerisasi yang  otomatis,  sehingga  pihak  dari Kantor  Cabang  Pembantu  Syariah  tidak memiliki  hak  untuk  melakukan  perubah- an  atas  kebijakan  tersebut,  dan  perhi- tungan ujrah tersebut berdasarkan risalah rapat ALCO pada tanggal 17 Mei 2017.
Adapun kebijakan bank yang menjadi pertimbangan  dalam  penentuan  tarif ujrah di  Bank  Tabungan  Negara  (BTN) Syariah  berdasarkan  prosentase,  dimak- sudkan  untuk:  Pertama,  tarif ujrah dalam bentuk  prosentase  ini  ditujukan  agar mempermudah  bank  dalam  menjelaskan kepada  nasabah,  karena  nasabah  cen- derung  lebih  mudah  untuk  mempertim- bangkan  atau  membandingkan  biaya dalam  bentuk  prosentase.Kedua,  Sebagai daya  tarik  terhadap  nasabah,  karena mengetahui  nasabah  cenderung  lebih mudah  memperhitungkan  besar  kecilnya tarif ujrah berdasarkan  prosentase  pada perbankan mana yang lebih murah.
Selain  melampirkan  besaran ujrah dalam bentuk prosentase, Bank Tabungan Negara  Syariah  pun  melampirkan  besar-
an ujrah dalam  bentuk  nominal  pada simulasi angsuran pembiayaan tersebut.
Muamalah  dilihat  dari  segi  bahasa berasal dari kata: َلَم اَع - ُلِم اَعُي - ًةَلَم اَعُم yang artinya  saling  bertindak  saling  berbuat dan saling mengamalkan. Sedangkan me- nurut istilah pengertian muamalah dibagi menjadi  dua  macam  yaitu,  muamalah dalam arti luas dan muamalah dalam arti sempit, muamalah dalam arti luas:
.ِرِخ ٰ ْلِْل اًباَبَس  َنْوُكَيِل ُّيِوَيْنُّدلا ُلْيِصْحَّتلا “Menghasilkan duniawi, supaya men- jadi sebab suksesnya masalah ukhrawi”
Muamalah  dalam  arti  luas  merupa- kan  aturan-aturan  (hukum)  Allah  untuk mengatur  manusia  dalam  kaitannya  de- ngan  urusan  duniawi  dalam  pergaulan sosial.
Muamalah dalam arti sempit
ْمُهُعِفاَنَم ُلَداَبَتَي اَهِب ىِتَّلا ِدْوُقُعْلا ُعْيِمَج  ُت َلاَم اَعملا .
“Muamalah adalah semua akad yang membolehkan  manusia  saling  menukar manfaatnya”
Muamalah dalam arti sempit merupa- kan  aturan-aturan  (hukum)  Allah  yang wajib  ditaati  yang  mengantur  hubungan manusia  dengan  manusia  dalam  kaitan- nya  dengan  cara  memperoleh  dan  me- ngembangkan harta benda.
Dari  segi  ada  atau  tidaknya  kompen- sasi,  fiqh  muamalah  membagi  akad  men- jadi  dua  bagian  yakni  akad tabarru dan akad tijārah . Kafālah termasuk  kedalam akad tabarru yaitu  segala  macam  per- janjian  yang  dilakukan  dalam  rangka tolong menolong dalam berbuat kebaikan atau lebih kenal dengan akad sosial.
Dalam  akad tabarru pihak  yang  ber- buat kebaikan tidak berhak mensyaratkan imbalan  apapun  kepada  pihak  lainnya. Imbalan  dari  akad tabarru adalah  dari Allah  SWT,  bukan  dari  manusia.  Namun pihak  yang  berbuat  kebaikan  tersebut boleh  meminta  kepada  pihak  yang  terto- long untuk sekedar menutupi biaya yang dikeluarkannya  untuk  dapat  melakukan akad tabarru tersebut.  Namun  ia  tidak boleh  sedikitpun  mengambil  laba  dari akad tabarru tersebut.
Kafālah merupakan  penjaminan  yang diberikan oleh penanggung ( kafīl ) kepada pihak  ketiga  untuk  memenuhi  kewajiban pihak  kedua  atau  yang  ditanggung. Kafālah diatur dalam fatwa DSN MUI No. 11/DSN-MUI/IV/2000 tentang kafālah.
Dalam pelaksanaannya akad kafālah di Bank  Tabungan  Negara  (BTN)  KCPS  Su- rapati Core Bandung, rukun-rukun kafālah tersebut  telah  terpenuhi  yakni  adanya sīghat ,  sehingga  terjadinya  ijab-qabul  dari kedua  belah  pihak.  Para  pihak  yang bertranksaksi,  dalam  hal  ini  yakni  Bank Tabungan  Negara  (BTN)  KCPS  Surapati Core  yang  diwakili  oleh financing  service , nasabah,  dan  lembaga  atau  instansi  yang berkaitan.
Dalam  akad kafālah penjamin  dapat menerima  imbalan  ( fee )  atau ujrah sepan- jang  tidak  memberatkan  dan  tidak  boleh diputuskan  secara  sepihak.  Upah  atau ujrah merupakan  imbalan  atau  balas  jasa atas  jasa  yang  telah  dilakukan. Ujrah dalam akad kafālah diperbolehkan apabila makfūl ‘anhu (yang berutang) tidak  mene- mukan  orang  lain  yang  bersedia  mem-
bantu tanpa upah. Sementara makfūl ‘anhu sangat  membutuhkan kafālah tersebut, maka  dalam  situasi  mendesak  seperti  ini diperbolehkan.  Syari’at  Islam  memerin- tahkan  agar  memelihara  kebutuhan dha- rūriyāt,  hajiyāt, dan tahsiiniyāt .  Semua yang mendukung terwujudnya salah satu dari  tiga  hal  itu  merupakan  tujuan diberlakukannya  syari’at  Islam.  Oleh karena  manusia  membutuhkan  adanya dhamān/kafālah (jaminan),  Islam  menetap- kan  pemberlakuannya  karena  jika  mela- rangnya  berarti  akan  terjadi  kesulitan, sedangkan Islam adalah agama yang mu- dah. Adapun dasar hukum atas ketentuan tersebut yang artinya, “... dan Dia sekali-kali tidak  menjadikan  untuk  kamu  dalam  agama suatu kesempitan... ” (QS. Al-Hajj: 78)
Ayat di atas menjelaskan bahwasanya Islam itu tidak memberatkan. Maka situa- si yang mendesak tersebut diperbolehkan. Akan  tetapi,  dalam  pengambilan ujrah tersebut, harus tetap diperhatikan bahwa- sanya  pengambilan ujrah tidaklah  dituju- kan  untuk  mendapatkan  keuntungan yang berlebihan.
Dasar  ijma’  adalah  bahwa  kita  dapat mengetahui  masyarakat  telah  memprak- tekan kafālah antara satu dengan yang lain sejak  abad  pertama  hingga  sekarang  tan- pa ada seorangpun yang menyangkalnya. Ijma’  tersebut  berdasarkan  sabda  Ra- sulullah SAW:
.ٌمِراَغ ُمْيِعَّزلا
“ Penjamin itu bertanggung jawab ” Ketentuan  terkait  besarnya ujrah da- lam kafālah diatur dalam fatwa DSN MUI No.  44/DSN-MUI/VII/2004  tentang  pem-
biayaan  multijasa  yaitu:  Pertama:  Keten- tuan  Umum;  Pembiayaan  multijasa  hu- kumnya  boleh  (jaiz)  dengan  menggu- nakan akad ijarah atau kafalah, dalam hal LKS  menggunakan  akad  ijarah,  maka harus  mengikuti  semua  ketentuan  yang ada  dalam  fatwa  ijarah,  dalam  hal  LKS menggunakan  akad  kafalah,  maka  harus mengikuti  semua  ketentuan  yang  ada dalam  fatwa  kafalah,  dalam  kedua  pem- biayaan  multijasa  tersebut,  LKS  dapat memperoleh  imbalan  jasa  ( ujrah )  atau fee , besar ujrah atau fee harus  disepakati  di awal  akad  dan  dinyatakan  dalam  bentuk nominal bukan dalam bentuk prosentase. Kedua:  Penyelesaian  Perselisihan;  Jika salah  satu  pihak  tidak  menunaikan kewajibannya  atau  jika  terjadi  perse- lisihan  diantara  keduabelah  pihak,  maka penyelesaiannya  dilakukan  melalui  Ba- dan  Arbitrase  Syariah  setelah  tidak tercapai  kesepakatan  melalui  musyawah. Ketiga:  Ketentuan  Penutup;  Fatwa  ini berlaku  sejak  tanggal  ditetapkan  dengan ketentuan,  jika  kemudian  hari  ternyata terdapat  kekeliruan,  akan  diubah  dan disempurnakan sebagaimana mestinya.
Dapat  diketahui  bahwasanya  dalam Fatwa  Dewan  Syari’ah  Nasional  No. 44/DSN-MUI/VIII/2004 tentang Pembiaya- an  Multijasa  memutuskan  dalam  keten- tuan umum point 5 berbunyi “Besar ujrah atau fee harus  disepakati  diawal  dan dinyatakan  dalam  bentuk  nominal  bukan dalam  bentuk  prosentase.”  Penetapan ujrah dalam  bentuk  prosentase  dimak- sudkan  agar  terhindar  dari gharar atau ketidakjelasan  antara  manfaat  jasa  dan
ujrah atas jasanya, contohnya seorang pe- tani  yang  hanya  bekerja  sebagai  peng- garap  pada  sawah  milik  orang  lain.  Sang pemilik  sawah  memberikan ujrah petani seperempat  dari  hasil  panen,  maka  dari hasil  penetapan  tersebut  petani  tidak pasti  mendapatkan  besaran ujrah nya. Karena  jika  hasil  panen  yang  didapat merugi  maka  petani  tidak  akan  men- dapatkan ujrah apapun,  kecuali  jika ujrah yang  diberikan  kepada  petani  tersebut jelas  dalam  bentuk  nominal  perhari  nya akan  dibayar  berapa,  sehingga  seberapa lamapun  petani  tersebut  bekerja  dan seberapapun  hasil  panen  yang  didapat petani tersebut tetap mendapatkan haknya setelah bekerja.
Pada  pelaksanaannya  dilapangan, Bank  BTN  KCPS  Surapati  Core  mene- tapkan ujrah dalam  bentuk  prosentase dimaksudkan untuk mempermudah men- jelaskannya  kepada  nasabah  agar  bisa dijadikan  bahan  perbandingan  dengan bank lain, bank BTN KCPS Surapati Core pun  melampirkan  besaran ujrah dalam bentuk nominal pada pembiayaan multijasa BTN iB tersebut.

## SIMPULAN
Berdasarkan  hasil  penelitian  yang dilakukan  penulis  tentang  pembiayaan multijasa  BTN  iB  dengan  menggunakan akad kafālah  bil  ujrah di  Bank  Tabungan Negara  (BTN)  KCPS  Surapati  Core Bandung, maka dapat ditarik kesimpulan sebagai berikut :
Pembiayaan multijasa BTN iB merupakan  pembiayaan  yang  digunakan
untuk  mendanai  berbagai  kebutuhan  la- yanan  jasa  bagi  nasabah.  Produk  pem- biayaan  multijasa  BTN  iB  di  Bank Tabungan  Negara  (BTN)  KCPS  Surapati Core  Bandung  dalam  pelaksanaannya menggunakan  akad kafālah  bil  ujrah dengan  konsep  bank  bertindak  sebagai penanggung/ penjamin jasa layanan yang diselenggarakan  oleh  pihak  ketiga  untuk memenuhi  kewajiban  pihak  yang  ditang- gung (nasabah) yang mengambil manfaat dari  jasa  paket  layanan  sesuai  kebutuhan nasabah. Atas manfaat dari paket layanan yang  dipilih  nasabah  membayar ujrah sesuai dengan kesepakatan.
Besaran ujrah dalam  bentuk  prosen- tase ditetapkan berdasarkan Surat Edaran Direksi  (SED)  yang  diterbitkan  oleh  kan- tor  pusat  Bank  Tabungan  Negara  (BTN) Syariah  pusat  yang  berlokasi  di  Jakarta, ujrah yang  diterbitkan  berdasarkan  Surat Edaran Direksi (SED) dalam bentuk tabel. Sehingga KCPS tidak berhak untuk meng- ubah  ketentuan  tersebut.  Adapun  dasar kebijakan  Bank  BTN  Syariah  KCPS  Ban- dung dalam menetapkan prosentase ujrah pada  pembiayaan  multijasa  BTN  iB  yaitu untuk  mempermudah  pihak  bank  dalam memberikan  penjelasan  kepada  nasabah mengenai besaran ujrah .
Dalam  fatwa  DSN  MUI  No.44/DSN- MUI/VIII/2004 tentang pembiayaan multi- jasa bahwa dalam hal Lembaga Keuangan Syari’ah yang menggunakan akad kafālah , maka  harus  mengikuti  semua  ketentuan yang  ada  dalam  fatwa kafālah .  Dalam fatwa  Dewan  Syariah  Nasional  No. 11/DSN-MUI/IV/2000  tentang kafālah di- tentukan bahwasanya dalam akad kafālah , penjamin  dapat  menerima  imbalan  ( fee ) sepanjang tidak memberatkan dan kafālah dengan  imbalan  bersifat  mengikat  tidak boleh  dibatalkan  secara  sepihak.  Dalam fatwa  Dewan  Syari’ah  Nasional  No. 44/DSN-MUI/VII/2004  tentang  pembiaya- an multijasa point 5 berbunyi “Besar ujrah atau fee harus  disepakati  diawal  dan  di- nyatakan  dalam  bentuk  nominal  bukan dalam  bentuk  prosentase.”  Jika  dilihat pada  pelaksanaanya  pada  Bank  BTN KCPS  Surapati  Core  selain  memberitahu- kan besaran ujrah berdasarkan prosentase Bank  tersebut  pun  melampirkan  dan memberitahukan  besaran ujrah dalam bentuk  nominal  kepada  nasabah.  Hal  ini dilakukan  agar  terhindar  dari gharar atau ketidakjelasan  bagi  nasabah.  Maka  dapat disimpulkan  bahwasanya  pelaksanaan ujrah pada Bank BTN KCPS Surapati Core sudah sesuai dengan fatwa.

## DAFTAR PUSTAKA
Abdul  Ghofur  Anshori.  2009. Hukum  Perbankan  Syariah  (UU  No.  21  Tahun  2008) .  Bandung: PT Refika Aditama.
Abdullah  bin  Muhammad  Ath-Thayyar  dkk.  2009. Ensiklopedia  Fiqih  Muamalah  Dalam Pandangan 4 Madzhab . Yogyakarta: Maktabah Al-Hanif.
Adiwarman  A.  Karim.  2010. Bank  Islam  Analisis  Fiqh  Dan  Keuangan. Jakarta:  PT  Raja Grafindo Persada.
Adrian  Sutedi.  2009.  Perbankan  Syariah  Tinjauan  dan  Beberapa  Segi  Hukum.  Jakarta:  Ghalia Indonesia.
Ahmad Wardi Muslich. 2010. Fiqh Muamalat . Jakarta: Sinar Grafika.
Ascaraya. 2007. Akad dan Produk Bank Syariah . Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
Atang Abd.Hakim. 2011. Fiqh Perbankan Syariah . Bandung: PT Refika Aditama.
Departemen  Agama  RI.  2008. Al-Qur’an  dan  Terjemahnya  Al-Hikmah .  Bandung:  CV  Penerbit Diponegoro.
Desycha  Yusianti.    “ Penggunaan  Akad  Kafalah  Bi  Al-  ’Ujrah  Pada  Pembiayaan  Take  Over Perspektif Hukum Islam ”, (Internet Resources), diakses 4 Desember 2017melalui https://www.google.co.id/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd= 7&ved=0ahUKEwiuku6bvvDXAhUN2o8KHVWpCC0QFghRMAY&url=http%3A %2F%2Fjurnalfsh.uinsby.ac.id%2Findex.php%2Fmaliyah%2Farticle%2Fdownload %2F452%2F399%2F&usg=AOvVaw33-SmuklHPa0IeXmUH-QQq
Dimyauddin Djuwaini. 2010. Pengantar Fiqh Muamalah . Yogyakarta: Pustaka Pelajar.
Fatwa DSN MUI No: 11/DSN-MUI/IV/2000 tentang Kafālah .
Fatwa DSN-MUI No: 44/DSN-MUI/VIII/2004 tentang Multijasa.
Hasil wawancara dengan Bapak Agus Darmawan. Sub Branch Manajer . Bandung. 17 November 2017.
Hasil wawancara dengan Bapak Jefry Gustian. Financing Service . Bandung 17 November 217.
Hendi Suhendi. 2014. Fiqh Muamalah . Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
Ismail  Nawawi. 2012.  Fikih  Muamalah Klasik  dan Kontemporer, Hukum  Perjanjian, Ekonomi, Bisnis, dan Sosial. Bogor: Ghalia Indonesia.
Jaih  Mubarok  dan  Hasanuddin.    2017. Fikih  Muamalah  Maliyyah  Akad  Tabarru .  Bandung: Simbiosa Rekatama Media.
Jaih  Mubarok  dan  Hasanuddin.  2017. Fikih  Muamalah  Ma  liyyah  Akad  Ijarah  Dan  Jua’alah . Bandung: Simbiosa Rekatama Media.
Kompilasi Hukum Ekonomi Syariah (KHES). 2008. Bandung: Fokus Media.
M. Quraish Shihab. 2007. Tafsir Al-Misbah . Jakarta: Lentera Hati Cet, III.
Mardani. 2013. Hukum Perikatan Syariah Di Indonesia . Jakarta: Sinar Grafika.
Muhammad Syafi’i Antonio. 2004. Bank Syariah Dari Teori Ke Praktik . Jakarta: Gema Insani.
Muslimah  Anna  Sari,  D.  “Implementasi  Ujrah  Pada  Produk  Pembiayaan  Multijasa  BTN  iB Menurut  Perspektif  Ekonomi  Islam  (studi  kasus  pada  BTN  Syariah  Cabang  Pekanbaru)”, (Internet  Resources).  diakses  4  Desember  2017  melalui http://repository.uin- suska.ac.id/6425/ .
Nasrun Haroen. 2000. Fiqh Muamalah . Jakarta: Gaya Media Pratama.
Nurul Huda. 2014. Ekonomi Makro Islam: Pendekatan Teoritis . (Jakarta: Prenadamedia Group)
Panji Adam. 2017. Fikih Muamalah Maliyah . Bandung: PT Refika Aditama.
Qur’an In Word Ver 1.3
Sayyid Sabiq. 2013. Fiqih Sunnah Jilid 5 . Bandung: PT Tinta Abadi Gemilang.
Sohari Sahrani dan Ru’fah Abdullah. 2011. Fikih Muamalah . Bogor: Ghalia Indonesia.
Syamsul  Anwar.  2010.  Hukum  Perjanjian  Syariah  Studi  Tentang  Teori  Akad  dalam  Fiqh Muamalat. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
Taqyuddin  An-Nabhani.  1996. Membangun  Sistem  Ekonomi  Alternatif  Perspektif  Islam . Surabaya: Risalah Gusti.
Terjemah Nailul Authar Himpunan Hadits-Hadits Hukum Jilid 4. 2001. Surabaya: PT Bina Ilmu Trisandi P. Usanti dan Abd. Shomad. 2013. Tranksaksi Bank Syariah . Jakarta: PT Bumi Aksara. Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 Tentang Perubahan Atas Undang Undang Nomor 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan
Undang-Undang Nomor 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah.
Veithzal Rivai dan Arviyan Arifin. 2010. Islamic Banking Sebuah Teori, Konsep, dan Aplikasi . Jakarta: PT Bumi Aksara.
Veithzal  Rivai.  2009.  Islamic  Human  Capital  Dari  Teori  Ke  Praktik  Manajemen  Sumber  Daya Islami. Jakarta: PT Rajagrafindo Persada.
Wahbah az-Zuhaili. 2011. Fiqih Islam Wa Adillatuhu Jilid 6. Jakarta: Gema Insani Wirdyaningsih. 2007. Bank Dan Asuransi Islam Di Indonesia . Jakarta: Kencana Prenada Media. www.btn.co.id