Available at http://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 6(03), 2020, 598-608

## Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR), Dana Pihak Ketiga (DPK) dan Return
On Asset (ROA) Terhadap Pembiayaan  Musyarakah (Studi Kasus Bank Syariah
Mandiri Periode 2010-2018)
Sumadi 1) , A. Haris Romdhoni 2) 1,2 Institut Teknologi Bisnis AAS Indonesia *Email korespondensi: ahmadsumadi1924@gmail.com

## Abstrak
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh Financing  To  Deposit  Ratio (FDR),  Dana  Pihak  Ketiga (DPK) dan Return On Asset (ROA) terhadap pembiayaan musyarakah pada Bank Syariah Mandiri (BSM) dari tahun 2010-2018 baik secara parsial maupun simultan. Populasi dalam penelitian ini adalah perbankan syariah yaitu Bank Syariah Mandiri (BSM) tahun 2010-2018 sebanyak 32 diambil secara purposive sampling . Data yang digunakan  menggunakan  data  sekuder  yang  diperoleh  dari  laporan  keuangan  triwulan  Bank  Syariah  Mandiri (BSM). Metode yang digunakan penelitian ini adalah dengan menggunakan metode uji asumsi klasik dimana uji Asumsi Klasik ini terdiri dari empat uji yaitu uji Normalitas, uji Multikolinieritas, uji Heterokedastisitas dan uji Autokorelasi  selain menggunakan uji Asumsi Klasik, dalam penelitian ini juga menggunakan uji dengan analisis data dari analisis regresi linier berganda serta menggunakan uji t atau uji parsial dan uji F atau uji secara simultan maupun  bersama-sama.  Pada  penelitian  menggunakan  jenis  data  yang  bersifat  kuantitatif.  Hasil  penelitian menunjukkan bahwa variabel yang berpengaruh terhadap pembiayaan musyarakah adalah variabel Financing To Deposit  Ratio (FDR)  dengan  nilai P-value sebesar  0,000  dimana  nilai  ini lebih besar  dari  0,05  dan  nilai t hitung sebesar -4,916 dimana nilai ini lebih besar dari nilai t tabel yaitu 2,0484 dan Dana Pihak Ketiga dengan nilai P-value sebesar 0,000 dimana nilai ini lebih besar dari 0,05 dan nilai t hitung sebesar 4,559 lebih besar dari nilai t tabel yaitu 2,0484 sedangkan variabel yang tidak berpengaruh terhadap pembiayaan musyarakah adalah variabel Return On Asset (ROA) dengan nilai P-value 0,428 dimana nilai ini lebih besar dari 0,05 dan t hitung lebih kecil dari t tabel dimana nilai t hitung sebesar 0,805 dan nilai t tabel sebesar 2,0484 . Secara simultan seluruh variabel yaitu FDR, DPK dan ROA secara bersama-sama berpengaruh terhadap pembiayaan musyarakah pada Bank Syariah Mandiri (BSM) tahun  2010-2018  dengan  nilai  signifikansinya  sebesar  0,000  dimana  nilai  sig  tersebut  lebih  kecil  dari  0,05 sedangkan nilai F hitung lebih besar dari nilai F tabel dimana nilai F hitung sebesar 25,160 sedangkan nilai F tabel sebesar 2.95.
Kata kunci: Financing To Deposit Ratio (FDR), Dana Pihak Ketiga (DPK), Return On Asset (ROA), musyarakah

## Abstract
This study aims to determine the effect of Financing To Deposit Ratio (FDR), Third Party Fund (DPK) and Return On Assets (ROA) on Musyarakah financing at Bank Syariah Mandiri (BSM) from 2010-2018 either partially or simultaneously. Population in this research is syariah banking that is Bank Syariah Mandiri (BSM) year 2010- 2018 as many as 32 taken by purposive sampling. Data used using sekuder data obtained from quarterly financial report of Bank Syariah Mandiri (BSM). The method used in this research is using the classical assumption test method  where  the  Classic  Assumption  test  consists  of  four  tests  namely  Normality  test,  Multicolinierity  test, Heterocedasticity test and Autocorrelation test in addition to using Classic Assumption test, in this study also used the test with data analysis from analysis multiple linear regression and using t test or partial test and F test or test simultaneously or together. In the study using the type of data that is quantitative. The result of this research shows  that  the  variable  that  influences  the  musyarakah  financing  is  the  Financing  To  Deposit  Ratio  (FDR) variable with P-value value of 0,000 which is bigger than 0,05 and the value of t-count is -4,916 where this value is bigger than ttable 2.0484 and Third Party Funds with a value of P-value of 0,000 where this value is greater than 0.05 and tcount value of 4.559 is greater than the value of ttable is 2.0484 while the variable that does not affect the musyarakah financing is the variable Return On Asset (ROA) with a value of P-value 0.428 where this value is greater than 0.05 and t count is smaller than ttable where the tcount value is 0.805 and the value of ttable is 2.0484. Simultaneously all variables that are FDR, DPK and ROA together effect on musyarakah financing at Bank Syariah Mandiri (BSM) year 2010-2017 with a significance value of 0,000 where the value of sig is smaller
than 0.05 while the value of Fcount is greater than Ftable value where the value of Fcount equal to 25,160 while Ftable value equal to 2.95.
Keywords: Financing To Deposit Ratio (FDR), Third Party Fund (DPK), Return On Assets (ROA), musharaka.
Saran sitasi : Sumadi., Romdhoni., A. H., & Nanda, F. W. A. (2020). Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR), Dana Pihak Ketiga (DPK) dan Return On Asset (ROA) Terhadap Pembiayaan Musyarakah (Studi Kasus Bank
Syariah Mandiri Periode 2010-2018). Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 6 (03), 598-608.
doi:http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v6i3.1430
DOI: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v6i3.1430

## 1. PENDAHULUAN
Perbankan  syariah  merupakan  suatu  badan ataupun  lembaga  keuangan    yang  prinsip-prinsipnya menggunakan prinsip dengan berbasis syariah. Hal ini berbeda dengan perbankan konvensional yang hanya mengutamakan prinsip keuntungan saja. Perkembangan perbankan syariah mengalami perkembangan  yang  sangat  pesat  dibandingkan dengan  perbankan  konvensional.  Banyak  nasabah yang sudah menggunakan produk–produk perbankan syariah  namun  ada  yang  masih  menggunakan perbankan konvensional.
Seiring  dengan  berkembangnya  perbankan syariah,  produk–  produk  yang  ditawarkan  kepada calon nasabah juga tidak kalah bagus dengan produk– produk  konvensional,  dimana  produk  perbankan syariah yang ditawarkan pada  nasabah  adalah  dalam bentuk bagi hasil seperti musyarakah dan mudharabah serta  dalam  bentuk  jual  beli  seperti murabahah . Bagi hasil merupakan salah satu alternatif dalam  menetukan  keuntungan  bagi  nasabah  dan perusahaan serta mempunyai perbedaan dibandingkan dengan bunga atau yang mengandung riba (Liliani dan Khairunnisa, 2015).
Pada  produk  perbankan  syariah  mempunyai tujuan  yaitu  untuk  mengutamakan  kesejahteraan masyarakat dan membantu taraf hidup perekonomian masyarakat. Produk yang ditawarkan kepada nasabah tidak hanya berupa mudharabah , musyarakah maupun murabahah saja  tetapi  terdapat  produk  lain  seperti pinjaman qardh , wa’diah atau  berupa  titipan  dan produk  yang  berupa ijarah ,  dari  beberapa  produk perbankan  syariah  juga  terdapat  kelemahan  serta kelebihan dari masing-masing produk tersebut.
Bank syariah menawarkan pembiayaan berdasarkan  jual  beli  ( ba’i ),  sewa  beli  ( ijarah waiqtina ),  bagi  hasil  ( syirkah )  serta  pembiayaan lainnya. Pada bank syariah yang sering dimanfaatkan oleh  para  pelaku  usaha  adalah  pembiayaan  yang
berupa  produk murabahah dan  produk mudharabah , dari kedua produk tersebut bertujuan untuk membeli alat dan barang serta untuk modal kerja. Pembiayaan yang  ditawarkan  kepada  nasabah  tidak  hanya pembiayaan  yang  disebutkan  diatas  tetapi  banyak pembiayaan-pembiayaan  lainnya  dengan  harapan menjadi  solusi  perekonomian  saat  ini  (Suhardjono, 2003).
Fakta  yang  terjadi  pada  pembiayaan  antara mudharabah , musyarakah maupun murabahah yang paling  mendominasi  adalah  pembiayaan murabahah atau jual beli selanjutnya diikuti dengan pembiayaan mudharabah dan  pembiayaan musyarakah atau dengan  bagi  hasil  hal  ini  mengakibatkan  tidak optimalnya  sistem  bagi  hasil  (Annisa  dan    Dedi, 2017),  sehingga  tidak  mencerminkan  sistem  prinsip perbankan  syariah  yaitu  bagi  hasil  jika murabahah yang paling diunggulkan.
Alternatif untuk mengatasi masalah ini seharusnya  lembaga  keuangan  baik  perbankan maupun  lembaga  keuangan  lainnya  yang  berbasis syariah  harus  mengoptimalkan  prinsip  bagi  hasilnya dan  akad  yang  dilakukan  harus  sesuai  dengan pembiayaan  yang  pilih  oleh  nasabah.  Misalnya  saja pada  pembiayaan mudharabah dan musyarakah akad yang  dilakukan  juga  harus  sesuai  dengan  produk pembiayaan  yaitu  bagi  hasil,  jika  nasabah  ingin  jual beli nasabah memilih produk pembiayaan murabahah dan  akad  yang  dilakukan  juga  harus  sesuai  dengan produk yang dipilih.
Perbankan  juga  harus  memberikan  pengetahuan kepada  masyarakat  tentang  produk  yang  ditawarkan dan menjelaskan tentang perbedaan produk pembiayaan mudharabah,  musyarakah maupun murabahah .    Hal  ini  bertujuan  agar  nasabah  dapat memilih  pembiayaan  sesuai  dengan  keinginan nasabah.
Fakta  yang  terjadi  pada  pembiayaan  yang ditawarkan kepada nasabah kemudian nasabah tertarik
akan produk pembiayaan dan melakukan pembiayaan tersebut  tidak  selalu  berjalan  lancar,  terdapat  faktor- faktor  yang  mempengaruhi  pembiayaan  baik  pada perbankan   maupun pada  lembaga  keuangan lainnya (Umiyati dan Leni, 2017).
Faktor-faktor  yang  mempengaruhi  pembiayaan pada  bank  syariah  terbagi  menjadi  dua  yaitu  faktor internal  dan  faktor  eksternal.  Faktor  internal merupakan  salah  satu  faktor  yang  mempengaruhi pembiayaan  yang  disalurkan  dimana  terdapat  rasio- rasio  keuangan  yang  dapat  menilai  kondisi  internal perusahaan  antara  lain  FDR  atau  kepanjangan  dari Financing To Deposit Ratio merupakan faktor internal yang  mewakili  dari  rasio  likuiditas,  serta  yang mewakili  dari  rasio  profitabilitas  pada  bank  syariah maupun bank konvensional adalah ROA atau Return on  Asset ,  dari  kedua  faktor  tersebut  terdapat  faktor internal  lain  yang  mempengaruhi  pembiayaan  yaitu DPK  atau  Dana  Pihak  Ketiga  dan  NPF  atau Non Performing  Financing terkait  dengan  pembiayaan bermasalah (Umiyati dan Leni, 2017).
Faktor  kedua  yaitu  faktor  ekternal  yang  dapat mempengaruhi  pembiayaan  pada  bank  syariah maupun  lembaga  keuangan  lainnya  adalah  inflasi. Inflasi merupakan musuh terbesar bagi perekonomian, khususnya  bagi  bank  syariah  maupun  bank konvensional. Pergerakan inflasi dari tahun ke tahun mengalami fluktuasi, hal ini dapat berpengaruh karena apabila  inflasi  tinggi  akan  berdampak  pada  nasabah yang  ingin  menabung  karena    nilai  mata  uang  yang ditabung semakin rendah (Naufal dkk, 2017).
Faktor-faktor  internal  yang  telah  disebutkan diatas  seperti Financing  To  Deposit  Ratio (FDR), Dana  Pihak  Ketiga  (DPK),  dan Return  On  Asset (ROA). Ketiga faktor tersebut FDR, DPK, dan ROA berpengaruh  positif  terhadap  pembiayan  pada  bank maupun  lembaga  keuangan, Financing  to  Deposit Ratio (FDR)  dapat  mempengaruhi  pembiayaan  bagi hasil  seperti musyarakah jika Financing  To  Deposit Ratio tinggi menunjukkan bahwa semakin rendahnya kemampuan  likuiditas  bank  yang  bersangkutan  atau semakin besar kredit maka pendapatan yang diperoleh naik,  sehingga  jika  pendapatan  naik  laba  juga  akan mengalami kenaikan (Choirudin, 2017).
Dana Pihak Ketiga pada pembiayaan musyarakah jika semakin tinggi dana yang dihimpun dari  masyarakat,  bank  mempunyai  kesempatan  lebih dalam menyalurkan dananya pada aset-aset produktif seperti  pembiayaan  (Setiawan  dan  Astiwi,  2016). Retrun  On  Asset dapat  mempengaruhi  pembiayaan
apabila  semakin  tinggi  ROA  maka  menunjukkan perusahaan yang semakin efisien dalam memperoleh laba  sehingga  nilai  perusahaan  meningkat  (Ni’mah, 2015).
Berdasarkan  latar  belakang  di  atas  peneliti memetahkan  masalah  penelitian  apakah  FDR berpengaruh terhadap produk pembiayaan musyarakah;  a pakah  DPK  berpengaruh  terhadap produk  pembiayaan musyarakah; apakah  ROA berpengaruh terhadap produk pembiayaan musyarakah dan  apakah  FDR,  DPK,  ROA berpengaruh  simultan  atau  bersama-sama  terhadap pembiayaan musyarakah Bank Syariah Mandiri tahun 2010-2018.

## 2. KAJIAN PUSTAKA
Liliani  dan  Khairunnisa  (2015).  Pada  penelitian ini yang berjudul Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK), Non  Performing  Financing (NPF), Return  On  Asset (ROA) dan Capital Adequacy Ratio (CAR) Terhadap Pembiayaan Bagi Hasil Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2010-2013. Dimana pada penelitian ini dapat ditarik kesimpulan bahwa Berdasarkan hasil pengujian  secara  simultan  dapat  disimpulkan  bahwa variabel Dana Pihak Ketiga (DPK), Non Performing Financing (NPF), Return  On  Asset (ROA)  dan Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  berpengaruh  secara simultan  terhadap  pembiayaan  bagi  hasil  pada  bank umum  syariah  di  Indonesia  periode  2010-2013.  Hal ini  dapat  dilihat melalui  nilai  signifikansi  pada  uji- F  yang menunjukkan nilai  0.000000 yang lebih kecil dibandingkan  dengan  tingkat  signifikan  0.05  dan Dana  Pihak  Ketiga  berpengaruh  signifikan  terhadap pembiayaan  bagi  hasil  serta  memiliki  arah  positif, semakin  besar  DPK  yang  dihimpun  maka  semakin besar  pula  tingkat  pembiayaan  bagi  hasil  kepada nasabah  dengan  nilai  probabilitas  0,0104<0.05.  NPF tidak memiliki pengaruh signifikan secara parsial pada pembiayan bagi hasil dengan nilai probabilitas 0.9928 >  0.05.  ROA  memiliki  pengaruh  yang  signifikan secara parsial pada pembiayaan bagi hasil dengan nilai probabilitas  0.9928  >  0.05,  sedangkan  CAR  tidak memiliki  pengaruh  yang  signifikan  pada  pembiayan bagi hasil dengan nilai probabilitas 0.0774 > 0.05.
Gumilarty dan Indriani (2016). Penelitian dengan judul  Analisis  Pengaruh  DPK,  NPF,  ROA, Penempatan Dana pada SBIS dan Tingkat Bagi Hasil Terhadap  pembiayaan  Bagi  Hasil  (Studi  Pada  Bank Umum  Syariah  di  Indonesia  Periode  Tahun  2010- 2014).  Berdasarkan  hasil  uji  hipotesis  dapat  dilihat
bahwa variabel Dana Pihak Ketiga (DPK) berpengaruh  positif  signifikan  terhadap  pembiayaan bagi  hasil  dengan  nilai  signifikansi  sebesar  0,000.
Variabel Non Performing Financing (NPF) berpengaruh  positif  signifikan  terhadap  pembiayaan bagi  hasil  dengan  nilai  signifikansi  sebesar  0,007. Variabel Return On Asset (ROA)  berpengaruh  positif signifikan  terhadap  pembiayaan  bagi  hasil  dengan nilai  signifikansi  sebesar  0,000.  Variabel  Sertifikat Bank  Indonesia  Syariah  (SBIS)  berpengaruh  positif tidak  signifikan  terhadap  pembiayaan  bagi  hasil dengan  nilai  signifikansi  sebesar  0,069.  Variabel tingkat bagi hasil (TBHt-1) berpengaruh negatif tidak signifikan  terhadap  pembiayaan  bagi  hasil  dengan nilai signifikansi sebesar 0,312.
Murniati  dan  Firsta  (2018).  Penelitian  yang berjudul  Pengaruh  DPK,  NPF,  CAR  dan  ROA Terhadap  Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah Pada  Bank  Syariah  Mandiri  Periode  2011-2016 berdasarkan uji hipotesis dapat dilihat bahwa variabel DPK  mempunyai  tidak  pengaruh  baik  terhadap mudharabah maupun musyarakah .  Hal  ini  dapat dilihat  dari    nilai  signifikansi mudharabah (0.138  > 0.05)  dan  nilai  signifikansi musyarakah (0.234  > 0.05). Maka dapat dikatakan Ho diterima dan menolak Ha.  Berdasarkan  uji  hipotesis  dapat  dilihat  bahwa variabel  NPF  mempunyai  pengaruh  terhadap mudharabah .

## Pembiayaan
Pembiayaan  adalah  suatu  aktivitas  pada  bank syariah  yaitu  menyalurkan  dana  kepada  pihak  lain berdasarkan  prinsip  syariah.  penyaluran  dana didasarkan  pada  prinsip  kepercayaan  yang  diberikan oleh  pemilik  dana  kepada  pengguna  dana.  Pihak pemilik  dana  percaya  bahwa  dana  dalam  bentuk pembiayaan yang diberikan pasti akan terbayar, begitu juga  dengan  pihak  pengguna  dana  juga  akan mendapatkan  kepercayaan  dari  pemberi  pembiayaan sehingga penerima pembiaayaan berkewajiban mengembalikan  pembiayaan  yang  telah  diterimanya (Ismail, 2011).
Pembiayaan  pada  prinsip  syariah  adalah pembiayaan yang menyediakan uang maupun tagihan berdasarkan  atas  persetujuan  ataupun  kesepakatan antara  pihak  perbankan  dengan  pihak  lain  yang mempunyai  kewajiban  pihak  yang  dibiayai  untuk mengembalikan uang maupun tagihan tersebut setelah jangka  waktu  tertentu  dengan  imbalan  maupun  bagi hasil (Asri dan Syaicu, 2016).
Pembiayaan  adalah  suatu  aktivitas  maupun kegiatan dimana kegiatannya berupa penyaluran dana untuk  disalurkan  kepada  pihak  lain  selain  lembaga keuangan  ataupun  bank  yang  berdasarkan  dengan prinsip-prinsip syariah. Pembiayaan artinya kepercayaan  atau trust dalam  artian  lembaga pembiayaan  selaku shahibul  maal memberikan kepercayaan  kepada  nasabah  untuk  melaksanakan amanah yang diberikan dan dana tersebut digunakan dengan  benar,  adil  dan  disertai  dengan  ikatan  dan syarat  jelas  serta  saling  menguntungkan  bagi  kedua belah  pihak (Rivai  dan  Veithzal,  2008).  Pembiayaan adalah  pendanaan  yang  diberikan  oleh  satu  pihak kepada  pihak  lain  untuk  mendukung  investasi  yang telah  direncanakan  baik  dalam  perencanaannya dilakukan  sendiri  maupun  dilakukan  oleh  lembaga (Al-Arief, 2010).
Menurut  Undang–Undang  No  10  tahun  1998 tentang  Perbankan,  pembiayaan  adalah  penyediaan uang atau tagihan yang dapat di  persamakan dengan itu,  berdasarkan  persetujuan  atau  kesepakatan  antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak yang dibayarkan  untuk  mengembalikan  uang  atau  tagihan tersebut  setelah  waktu  tertentu  dengan  imbalan  atau bagi hasil.

## Lembaga keuangan
Lembaga keuangan merupakan kata yang berasal dari bahasa inggris yaitu Financial Institution , dimana lembaga keuangan mempunyai arti yaitu suatu badan usaha yang kegiatannya yang bergerak dalam bidang jasa dalam menjalankan usahanya seperti melakukan funding maupun financing dengan  tujuan    untuk memenuhi kebutuhan masyarakat. Pengertian lain dari lembaga  keuangan  adalah  suatu  badan  yang kegiatannya dalam bidang keuangan dengan melakukan  penghimpunan  maupun  penyaluran  dana kepada  masyarakat  (Mahbub,  2016).  Secara  umum lembaga  keuangan  berperan  sebagai  lembaga intermediasi.
Lembaga keuangan syariah adalah suatu lembaga yang  kegiatannya  berkaitan  dengan  keuangan  baik berupa  kegiatan  penghimpun  dana  maupun  kegiatan penyaluran  dana  (Soemitra,  2010).  Menurut  Sri Susilo,  dkk.  (2000)  lembaga  keuangan  adalah  suatu lembaga  atau  badan  yang  bergerak  dalam  bidang keuangan  yang  mencakup  penghimpunan  dan penyaluran  dana  atau  dari  nasabah  untuk  nasabah, serta berguna dalam membiayai investasi perusahaan.
Berdasarkan pengertian-pengertian diatas penulis dapat menyimpulkan bahwa lembaga keuangan sangat
membantu dalam menyediakan dana kepada masyarakat  untuk  melakukan  usaha  atau  membuka usaha. Tidak hanya membantu saja namun juga dapat mensejahterahkan  masyarakat  serta  meningkatkan pendapatan  masyarakat,  dan  meningkatkan  ekonomi masyarakat.

## Bank Syariah
Perbankan diatur dalam Undang-Undang No. 21 Tahun 2008 yang berbunyi bahwa perbankan syariah adalah segala sesuatu yang menyangkut tentang bank syariah  dan  Unit  Usaha  Syariah,  mencakup kelembagaan,  kegiatan  usaha,  serta  tatacara  dan proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya. Bank dibagi  menjadi  dua  yaitu  bank  syariah  dan  bank konvensional,  bank  syariah  merupakan  bank  yang kegiatan  usahanya  sesuai  dengan  prinsip-prinsip syariah  dan  sistem  keuntungannya  dengan  metode bagi hasil, margin maupun fee.
Bank  syariah  adalah  bank  bank  yang  yang beroperasi  dengan  tidak  mengandalkan  pada  bunga, lembaga  keuangan  syariah  atau  bank  syariah  adalah suatu  lembaga  yang  yang  beroperasional  serta produknya yang dikembangkan berlandaskan pada Al- Qur’an dan Hadist Nabi SAW (Muhammad, 2011).
Bank  syariah  adalah  bank  dimana  yang berasaskan pada kemitraan, keadilan, transparasi dan universal  serta  melakukan kegiatan usaha  perbankan berdasakan  prinsip  syariah.  kegiatan  bank  syariah melakukan implementasi dari prinsip ekonomi Islam dengan  karakteristik  seperti  pelarangan  riba,  tidak mengenal konsep uang sebagai nilai waktu dari uang, konsep  uang  sebagai  alat  tukar  bukan  sebagai komoditas (Susyanti, 2016).

## Musyarakah
Secara  bahasa musyarakah berasal  dari  kata syirkah yang  berarti  adalah al-ikhtilath atau  yang biasa  dikenal  dengan  percampuran  tidak  hanya percampuran  saja  namun  juga  berkaitan  dengan persekutuan,  percampuran  yang  dimaksud  adalah bercampurnya salah satu dari dua harta dengan harta lainnya  tanpa  adanya  perbedaaan  antara  keduanya. Para fiqih mengartikan sebagi akad antara dua sekutu yang berkaitan dengan modal beserta keuntungannya (Waluyo, 2014).
Musyarakah adalah suatu akad yang berlandaskan  kerjasama  antara  dua  pihak  ataupun lebih  dimana  keduanya  melakukan  suatu  usaha tertentu dengan sejumlah modal yang telah ditetapkan berdasarkan perjanjian dengan tujuan untuk bersama- sama  menjalankan  suatu  usaha  yang  dilakukan
bersama dan pembagian keuntungan ataupun kerugian dalam  bagian  yang  ditentukan  (Nawawi,  2012), sedangkan  menurut  istilah  fiqih, syirkah merupakan akad  kerjasama  antara  dua  orang  atau  lebih  untuk melakukan  perkongsian  modal,  tidak  hanya  itu  saja namun bersekutu dalam keuntungan (IBI, 2003).
Financing To Deposit Ratio (FDR)
Financing To Deposit Ratio (FDR) adalah rasio yang  menggambarkan  tingkat  kemampuan  bank syariah  atau  dalam  pengertian  lain  adalah  rasio  dari jumlah  kredit  yang  diberikan  bank  kepada  nasabah dengan dana yang diterima bank dari nasabah dengan kata  lain  menyediakan  dana  dari  kepada  debitur dengan  dana  yang  dikumpulkan  oleh  masyarakat (Dendawijaya, 2005).
FDR  atau Financing  To  Deposit  Ratio merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur suatu  jumlah  pembiayaan  yang  diberikan  dengan jumlah  dana  masyarakat  dan  modal  sendiri  yang digunakan  (Kasmir,  2012).  FDR  adalah  kemampuan bank khususnya bank syariah dalam mengembalikan dana  kepada  pihak  ketiga  melalui  keuntungan  yang didapat  dari  pembiayaan musyarakah (Ranchman, 2015). FDR adalah perbandingan antara pembiayaan yang  diberikan  oleh  bank  dengan  dana  pihak  ketiga yang  berhasil  dikerahkan  oleh  bank  (Muhammad, 2005).

## Pengertian Dana Pihak Ketiga (DPK)
DPK atau yang biasa disebut dengan Dana Pihak Ketiga merupakan dana yang berasal dari masyarakat yang  melakukan  pembiayaan,  maupun  menabung, dengan berbagai produk simpanan yang dimiliki oleh bank.  Pada  DPK  ini  terdapat  2  metode  yang diterapkan diperbankan syariah yaitu wa’diah (berupa simpanan)  dan mudharabah (Kuncoro,  2002).  DPK merupakan  hal  yang  penting  bagi  bank  karena  DPK dapat meningkatkan kualitas bank, jika tidak ada DPK bank  juga  tidak  akan  bisa  melakukan  penyaluran maupun penyimpanan dana.
DPK  merupakan  aset  paling  besar  dan  yang paling  diandalkan  oleh  bank  bisa  mencapai  80% sampai 90%, DPK merupakan salah satu sumber yang dapat  digunakan  untuk  pembiayaan.  Semakin  besar bank  berhasil  menghimpuna  dana  dari  pihak  DPK maka semakin besar pula pembiayaan yang disalurkan oleh bank (Destiana, 2016).
DPK  adalah  sejumlah  uang  yang  dimiliki  bank dimana  uang  tersebut  berasal  dari  pihak  luar  yang menyimpan  uangnya  atau  uang  yang  dimiliki  bukan milik bank sendiri melainkan  titipan  dari  pihak luar,
dan bank disini hanya sebagai lembaga yang bertugas menghimpun  serta  disalurkan  kembali  kepada masyarakat (Saputra, 2014).
Pengertian Return On Asset (ROA)
Return  On  Asset adalah  suatu  rasio  yang digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  manajemen dalam  menghasilkan  atau  memperoleh  keuntungan bagi  perusahaan  keuntungan  disini  yang  dimaksud adalah keuntungan setelah pajak yang dihasilkan dari rata–rata  total  aset  bank  yang  bersangkutan (Subramayam dkk, 2013).
ROA  adalah  hasil  return  yang  didasarkan  pada jumlah  aktiva  yang  digunakan  di  dalam  perusahaan maupun  pada  lembaga  keuangan.  ROA  merupakan ukuran  efektivitas  manajemen  dalam  mengelola asetnya  (Kasmir,  2010).  Menurut  Sutrisno  (2009), ROA  merupakan  bagian  dari  rentabilitas  yang merupakan kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba dengan semua aktiva yang dimiliki perusahaan.
ROA  merupakan  rasio  dari  profitabilitas  yang digunakan  untuk  mengukut  kemampuan  bank  dalam mencapai keuntungan secara menyeluruh serta dalam meningkatkan  pada  tingkat  pendapatan,  aset,  modal saham  dan  menilai  kemampuan  manajemen  dalam mengendalikan biaya-biaya agar dapat
menggambarkan produktivitas bank tersebut (Meydianawati, 2007).

## 3. METODE PENELITIAN
Jenis  dari  penelitian  ini  adalah  berbentuk kuantitatif. Pada penelitian ini populasi yang diambil pada  perbankan  syariah  yaitu    pada  Bank  Syariah Mandiri,  pada  Bank  Syariah  Mandiri  ini  terdapat pembiayaan musyarakah, tidak  hanya musyarakah saja  namun  pada  perbankan  tersebut  terdapat pembiayaan  yang  lainnya  seperti mudharabah, murabahah,  qard,  ijarah,  wadiah dll,  sehingga populasi  pada  penelitian  ini  menggunakan  populasi bank  yang  berbasis  syariah  yaitu  Bank  Syariah Mandiri  dimana  peneliti  melakukan  penelitian  dari tahun  2010-2018.  Sedangkan  ddata  untuk  penelitian tersedia antara tahun 2010-2018 dalam bentuk laporan keuangan  triwulan  yaitu  32  sampel.  sampel  pada penelitian maximal 30 sampel namun pada penelitian ini dikarenakan pada laporan keuangan triwulan setiap per tahun terdapat 4 laporan keuangan jadi 8 tahun x 4 = 32 sampel. Sedangkan metode analisis menggunakan Uji Statistik dan Uji Asumsi Klasik.
Pembahasan a. Uji asumsi klasik
Sebelum melakukan pengujian hipotesis, terlebih dahulu dilakukan pengujian terhadap gejala penyimpangan  klasik.  Adapun  uji  asumsi  klasik terdapat empat uji diantaranya adalah uji normalitas, uji  multikolonieritas,  uji  heteroskedastisitas,  dan  uji autokorelasi (Ghozali, 2011). Berikut adalah hasil uji asumsi  klasik  yang  terdiri  dari  uji  normalitas,  uji multikolonieritas,  uji  heteroskedastisitas,  dan  uji autokorelasi.

## 1) Uji Normalitas
Pada  uji  normalitas  ini  menggunakan  uji Kolmogorov-Smirnov.  Uji  ini  dilakukan  untuk membandingkan probabilitas yang diperoleh dari hasil signifikan  0.05,  dengan  ketentuan  jika  nilai  sign hitung > 0,05 maka data yang diolah normal. Berikut hasil uji normalitas adalah sebagai berikut:
Tabel Uji Normalitas
Sign Hitung Signifikansi Keterangan 0,2 0,05 Data berdistribusi normal
Sumber: Data Sekunder yang diolah melalui SPSS 23, 2016
Berdasarkan tabel diatas nilai menunjukkan hasil normalitas pada nilai sign sebesar 0,2 sedangkan nilai (α)  0,05.  Hal  ini  uji  normalitas  berdistribusi  normal karena nilai sign lebih besar dari nilai (α) atau 0,2 > 0,05.  Jadi  secara  keseluruhan  dapat  disimpulkan bahwa model regresi telah lolos uji normalitas.
2) Uji Multikolinieritas
Jika nilai tolerance rendah maka nilai VIF tinggi karena  VIF  =  1/Tolerance,  menunjukkan  adanya multikolinieritas  karena  nilai  tolerance  >  0,10  atau sama dengan nilai VIF < 10.00. Jika nilai tolerance < 0,10  atau  sama  dengan  VIF  >  10  maka  terjadi gangguan pada penelitian namun jika multikolinieritas yang dilihat dari nilai VIF dan tolerance value apabila terdapat kriteria nilai tolerance > 0,10 dan VIF < 10.00 dapat  diartikan  tidak  terdapat  multikolinieritas  pada penelitiain tersebut (Ghozali, 2013). Berikut hasil dari uji multikolonieritas.
Tabel Uji Multikolinieritas
Variabel
Tolerance   VIF Keterangan Financing To Deposit Ratio (FDR) 0,754 1,327  Tidak terjadi Multikolinieritas
Variabel Tolerance   VIF Keterangan Dana Pihak Ketiga (DPK) 0,836 1,197  Tidak terjadi Multikolinieritas Return On Asset (ROA) 0,872 1,147  Tidak terjadi Mulitikolinieritas
Sumber: Data Sekunder yang diolah melalui SPSS 23, 2016
Dari  hasil  pengujian  Multikolinieritas  diatas menunjukkan bahwa semua model regresi mempunyai nilai  tolerance  pada  variabel Financing  To  Deposit Ratio (FDR) mempunyai nilai tolerance 0,754, Dana Pihak Ketiga (DPK) mempunyai nilai tolerance 0,836 sedangkan Return On Asset (ROA) mempunyai nilai tolerance  sebesar  0,872,  sehingga  dari  hasil  nilai tolerance  FDR,  DPK  dan  ROA  >  0,10,  sedangkan pada  nilai  VIF  dari  variabel Financing  To  Deposit Ratio (FDR)  mempunyai  nilai  VIF  sebesar  1,327, Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  mempunyai  nilai  VIF sebesar 1,197 dan Return On Asset mempunyai nilai VIF  sebesar  1,147  sehingga  dari  hasil  VIF  tersebut variabel FDR, DPK dan ROA < 10.00. hal ini dapat disimpulkan bahwa tidak ada gejala multikolinieritas dalam model regresi yang digunakan.
3) Heterokedastisitas
Uji
Heterokedastisitas sebuah pengujian digunakan  untuk  mengetahui  apakah  dalam  model regresi  terjadi  ketidaksamaan variance dari  residual pengamatan ke pengamatan yang lain. Model regresi ini yang baik adalah tidak terjadi Heterokedastisitas. Pada uji ini apabila nilai sign pada tabel coefisient jika sign < 0,05 maka terjadi heterokedastisitas namun jika sig  >  0,05  tidak  terjadi  heteroskedastisitas.  Berikut hasil dari heteroskedastisitas.
Tabel Uji Heterokedastisitas Variabel Sig Keterangan Financing To Deposit Ratio (FDR) 0,949 Tidak terjadi Heterokedastisitas Dana Pihak Ketiga (DPK) 0,383 Tidak terjadi Heterokedastisitas Return On Asset (ROA) 0,077 Tidak terjadi Heterokedastisitas
Sumber: Data Sekunder yang diolah melalui SPSS 23, 2016
Berdasarkan tabel diatas merupakan hasil dari uji heterokedastisitas  dan    pada  tabel  diatas  dilihat  dari nilai sig menunjukkan bahwa variabel pada Financing To Deposit Ratio (FDR) mempunyai nilai sig sebesar
0,949, Dana Pihak Ketiga (DPK) mempunyai nilai sig sebesar 0,383 dan Return On Asset mempunyai nilai sig  sebesar  0,077  dari  nilai  sig  setiap  variabel menunjukkan bahwa lebih besar dari 0,05. Jadi hasil diatas  dapat  disimpulkan  bahwa  tidak  terjadi heterokedastisitas pada model regresi yang digunakan. 4) Autokorelasi
Deteksi  adanya  suatu  autokorelasi  dengan menggunakan  uji Durbin-Watson ,  dimana  jika  DW diantara  -2  sampai  +2  berarti  tidak ada autokorelasi, jika angka D-W dibawah -2 maka terjadi autokorelasi positif,  dan  jika  angka  D-W  diatas  +2  maka  terjadi autokorelasi  namun  negatif  (Santoso,  2001:219). Hasil ini dapat dilihat sebagai berikut:
Tabel Uji Autokorelasi
Model Summary a,b
Model R R Square b Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .940 a .884 .872 1110143.0 2693 2.115
Sumber: Data sekunder yang diolah melalui SPSS,

## 2016
Pada tabel diatas bahwa autokorelasi dapat dilihat dari  angka  statistik durbin-watson yang  nilainya sebesar 2,115, N= 32 dan k=3, taraf signifikansi yang digunakan (α) adalah 5% diperoleh  d L sebesar 1.2437 dan nilai d U sebesar 1.6505 serta 4-d U sebesar 2,3493 dan  4-  d L sebesar  2.7563  dapat  dilihat  pada  table  di bawah.
Tabel Batas-batas Daerah Test Durbin-Watson Distribusi Interpretasi DW < 2,115 1,2437 ≤ DW < 1,6505 1,6505 ≤ DW < 2,3495 2,3495 ≤ DW < 2,7563 DW ≥ 2,7563 Autokorelasi positif Daerah keragu-raguan/

## Incilclusif
Tidak ada autokorelasi
Daerah keragu-raguan/

## Incilclusif
Autokorelasi negative

## b. Uji Regresi Linier Berganda
Model  regresi  berganda  adalah  teknik  analisis regresi  yang  menjelaskan  suatu  hubungan  antara variabel dependen dengan variabel indenpenden. Hal ini bertujuan agar dapat diketahui nilai duga rata-rata variabel dependen atas pengaruh variabel independen tersebut. Berikut  Persamaan dari model regresi linier berganda:
Y = a0 + β1X1 + β2X2 + β3X3 + e Keterangan:
Y =  pembiayaan musyarakah a =  konstanta X1 = Financing To Deposit Ratio (FDR) X2 =  Dana Pihak Ketiga (DPK) X3 =  Return On Asset (ROA) E
=  Random Error atau Variabel ganggungan β1,β2,β3 =  Koefisien regresi Linear masing-masing variabel independen.
Pada  regresi  linier  berganda  ini  dalam mengolahnya  menggunakan  aplikasi  SPSS  versi  23. Berikut adalah hasil dari Regresi linier berganda
Tabel Uji Regresi Linier Berganda Coefficients a
Model Unstandardized Coefficients B Std. Error 1 (Constant) 48282165.434 11917976.878 FDR -635141.239 129193.087 DPK 1.348 .296 ROA 451703.980 561461.745
Sumber: Data sekunder yang diolah melalui SPSS 23, 2016
Dari hasil output regresion dengan menggunakan alat  bantu  SPSS  23  sehingga  dapat  diperoleh persamaan regresi diatas adalah sebagai berikut: Y = a + b1X1 + b2X2 + b3X3 + e Pembiayaan musyarakah = 48282165.434 -
635141.239 FDR + 1.348 DPK + 451703.980 ROA +
e
c. Uji Statistik Tabel Uji t Keterangan t hitung t tabel Sig Hipotesis Keterangan Financing To Deposit Ratio (FDR)  -4,916 2,0484 0,000 Terima H1 Berpengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK) 4,559 2,0484 0,000 Terima H2 Berpengaruh Return On Asset (ROA) 0,805 2,0484 0,428 Tolak H3 Tidak berpengaruh
Sumber: Data sekunder yang diolah melalui SPSS 23, 2016
a. Hasil  uji  t  dengan  cara  membandingkan  antara t hitung dengan  t tabel .  Apabila  t hitung lebih  besar  dari t tabel maka  variabel  indenpenden  berpengaruh terhadap  variabel  dependen  namun  apabila  t hitung lebih  kecil  dari  t tabel maka  variabel  independen tidak  berpengaruh  terhadap  variabel  dependen sehingga pada penelitian ini nilai yang dihasilkan dari  t tabel adalah  sebesar  2,0484  sedangkan variabel Financing To Deposit Ratio (FDR) nilai t hitung sebesar  -4,916,  dari  hasil  t hitung dengan  t tabel bahwa t hitung lebih besar dari pada t tabel atau -4,916 > 2,0484 sehingga dapat diartikan bahwa variabel Financing To Deposit Ratio (FDR) secara statistik berpengaruh negatif terhadap pembiayaan musyarakah Bank Syariah Mandiri periode 2010- 2017.
Dari  hasil  uji  t  pada  variabel Financing  To
Deposit Ratio (FDR) berpengaruh namun negatif.
berpengaruh FDR terhadap pembiayaan musyarakah karena  menyediakan  dana  bagi nasabah yang bersangkutan melakukan pembiayaan  sedangkan  negatifnya  apabila  FDR tinggi  maka  semakin  rendah  kemampuan likuiditas  bank  yang  bersangkutan  sehingga menyebabkan  bank  akan  mengalami  kerugian apabila tidak mampu membayar suatu kewajiban atau  terjadi  suatu  resiko  karena  pembiyaan
musyarakah merupakan pembiayaan yang berisiko.
Pada penelitian ini nilai yang dihasilkan dari t tabel adalah  sebesar  2,0484  sedangkan  variabel  Dana Pihak Ketiga (DPK)  nilai t hitung sebesar 4,559, dari hasil  nilai  t hitung dengan  t tabel bahwa  t hitung lebih besar dari pada t tabel atau 4,559 > 2,0484 sehingga dapat diartikan bahwa variabel Dana Pihak Ketiga (DPK)  secara  statistik  berpengaruh  terhadap pembiayaan musyarakah Bank  Syariah  Mandiri periode 2010-2017.
Dari hasil uji t diatas terkait dengan variabel Dana Pihak  Ketiga  berpengaruh  positif  terhadap pembiayaan musyarakah hal  ini  disebabkan karena  Dana  Pihak  Ketiga  merupakan  sumber atau  aliran  dana  utama  bank  yang  berasal  dari nasabah  yang  melakukan  simpanan  seperti  giro, tabungan dan deposito. Hal ini sangat berpengaruh  sekali  apabila  Dana  Pihak  Ketiga meningkat, maka transaksi pembiayaan musyarakah juga akan meningkat. DPK ini sangat penting sekali bagi bank jika tidak ada DPK maka bank juga tidak akan bisa melakukan transaksi dan bank bisa dikatakan tidak baik jika tidak ada DPK yang melakukan transaksi.
Hasil uji t terhadap variabel rasio Return On Asset (ROA)  memperoleh  nilai  signifikansi  =  0,428  >
0,05 atau P-value > α yaitu 0,428 > 0,05 maka H0 diterima  dan  H3  ditolak,  artinya  variabel  rasio Return  On  Asset (ROA)  tidak  berpengaruh terhadap pembiayaan musyarakah laporan triwulan Bank Syariah Mandiri tahun 2010-2017. Pada penelitian ini nilai yang dihasilkan dari t tabel adalah  sebesar  2,0484  sedangkan  variabel  rasio Return On Asset (ROA)  nilai t hitung sebesar 0,805, dari hasil nilai t hitung dengan t tabel bahwa t hitung lebih kecil dari pada t tabel atau 0,805 > 2,0484 sehingga dapat  diartikan  bahwa  variabel Return  On  Asset (ROA) secara statistik tidak berpengaruh terhadap
pembiayaan musyarakah Bank  Syariah  Mandiri periode 2010-2018.
Dari hasil uji t pada variabel Return On Asset tidak berpengaruh  terhadap musyarakah .  Hal  ini disebabkan  karena musyarakah merupakan pembiayaan yang berisiko, resiko dari pembiayaan  ini  seperti  resiko  kerugian,  gagal bayar  sehingga  mempengaruhi Retrun  On  Asset atau  dalam  hal  mengelola  assetnya  dan  dana pembiayaan  yang  keluar  tidak  terlalu  banyak dipengaruhi oleh besar kecilnya ROA.
Tabel Uji F Keterangan F hitung F tabel signifikansi Hipotesis Hasil Variabel secara simultan 25,160 2.95 0,000 Terima H4 Berpengaruh
Sumber: Data sekunder yang diolah melalui SPSS 23, 2016
b. Dari uji F pada tabel diatas didapat F hitung sebesar
25,160  dengan  probabilitas  0,000  <  0,05.  Jika membandingkan antara F hitung dengan F tabel , bahwa nilai  dari  F hitung sebesar  25,160  dan  F tabel sebesar 2.95 maka 25,160 > 2,95 dari hasil tersebut dapat disimpulkan  bahwa  variabel  Financing  To Deposit Ratio (FDR), Dana Pihak Ketiga (DPK) dan  Return  On  Asset  (ROA)  bersama-sama berpengaruh  terhadap  pembiayaan musyarakah , sehingga  pemilihan  variabel Financing  To Deposit Ratio (FDR), Dana Pihak Ketiga (DPK) dan Return  On  Asset (ROA)  sebagai  predictor pembiayaan musyarakah pada  Bank  Syariah Mandiri periode 2010-2018 sudah tepat.

## 4. KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  analisis  yang  telah  dilakukan maka dapat diambil kesimpulan sebagai berikut:
a. Hasil pengujian hipotesis pertama yang dilakukan dengan menggunakan uji t diperoleh nilai variabel Financing  To  Deposit  Ratio (FDR)  dilihat  dari nilai  t hitung sebesar  -4,916  dan  nilai  t tabel sebesar 2,0484  bahwa  dari  nilai  tersebut  t hitung >  t tabel sedangkan  pada  nilai P-value (sig)  didapatkan sebesar  0,000  <  0,05.  Oleh  karena  itu,  hipotesis kesatu dapat diterima sehingga variabel Financing To  Deposit  Ratio (FDR)  berpengaruh  negatif terhadap  pembiayaan musyarakah pada  Bank Syariah Mandiri (BSM) dari tahun 2010-2018.
b. Hasil  pengujian  hipotesis  kedua  yang  dilakukan dengan menggunakan uji t diperoleh nilai variabel Dana Pihak Ketiga (DPK) dilihat dari nilai t hitung untuk  variabel  DPK  adalah  4,559  dan  nilai  t tabel
sebesar  2,0484  bahwa  dari  nilai  tersebut  t hitung > t tabel sedangkan pada nilai P-value (sig) didapatkan sebesar  0,000  <  0,05.  Oleh  karena  itu,  hipotesis kedua  dapat  diterima  sehingga  variabel  Dana Pihak  Ketiga  (DPK)  berpengaruh  terhadap pembiayaan musyarakah pada  Bank  Syariah Mandiri (BSM) dari tahun 2010-2018.
c. Hasil  pengujian  hipotesis  ketiga  yang  dilakukan dengan menggunakan uji t diperoleh nilai Return On  Asset (ROA)  dilihat  dari  nilai t hitung untuk variabel  ROA  adalah  0,805  nilai  t tabel sebesar 2,0484  bahwa  dari  nilai  tersebut  t hitung <  t tabel sedangkan  pada  nilai P-value (sig)  didapatkan sebesar  0,428  >  0,05.  Oleh  karena  itu,  hipotesis ketiga  ditolak  atau  tidak  diterima  sehingga variabel Return On Asset (ROA) tidak berpengaruh  terhadap  pembiayaan musyarakah pada  Bank  Syariah  Mandiri  (BSM)  dari  tahun 2010-2018.
d. Hasil  pengujian  hipotesis  dengan  menggunakan uji  F  dari  varibael Financing  To  Deposit  Ratio (FDR), Dana Pihak Ketiga (DPK) dan Return On Asset (ROA)  secara  bersama-sama  berpengaruh terhadap pembiayaan musyarakah . hal ini variabel FDR, DPK, ROA sudah sesuai bahwa pembiayaan musyarakah dipengaruhi oleh ketiga faktor tersebut serta dibuktikan dengan hasil uji F dimana P-value sebesar  0,000  lebih  kecil  dari 0,05.

## 5. UCAPAN TERIMAKASIH
Terimakasih  kami  haturkan  kepada  pengelola Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam ( JIEI) LPPM STIE AAS
Surakarta dan khususnya kepada Kemendikbud yang telah memsupport atas terlaksananya penelitian ini.\

## 6. DAFTAR PUSTAKA
Al  Arief,  Nur  Rianto    (2012). Lembaga  Keuangan Syariah . Bandung:Pustaka Setia Annisa,Suci  &  Dedi  Fernanda.(2017).  Pengaruh DPK.CAR, NPF, dan ROA terhadap pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah pada Bank Syariah Mandiri periode 2011-2015. Jurnal Ekonomi dan Bisnis Dharma Andalas . Vol 19 No 2
Asri,  Aida  Sania  dan  Syaicu.  (2016)  Analisis  Factor Yang Mempengaruhi Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil  Pada  Perbankan  Di  Indonesia  Periode
2010-2014. Diponegoro Journal Of Management . Vol 5 no 3 Choiruddin,  Ahmad.(2017)  Analisis  Faktor  Yang Mempengaruhi Pembiayaan Bagi Hasil
Mudharabah  Pada  Bank  Umum  Syariah. Jurnal Ilmu dan Riset Akuntansi . Vol 6 no 9 Dendawijaya, Lukman. (2005) Manajemen Perbankan edisi 2 . Bogor:Ghalia Indonesia Destiana,Rina.(2016).Analisis DPK dan risiko
terhadap pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah  pada  Bank  Syariah  Indonesia. Jurnal Logika . Vol XVII No 2 Ghozali, Imam (2011) Aplikasi Analisis Multivariate dengan  Program  IBM  SPSS 19.  Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro Gumilarty, Gittrys Ratu Mashita dan Astiwi Indriani.
2016.Analisis  Pengaruh  DPK,  NPF,  ROA, Penempatan  Dana  Pada  SBIS  dan  tingkat  Bagi Hasil  Terhadap  Pembiayaan  Bagi  Hasil  (Studi Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode tahun  2010-2014). Diponegoro  Journal  Of Management . Vol 5 No 4 Institut  Bankir  Indonesia  (2003) Bank  Syariah: Konsep, Produk Dan Implementasi Operasional . Jakarta:Djambatan
Ismail    (2011) Perbankan  Syariah .  Jakarta:Kencana Prenada Media Group
Kasmir (2010) Analisis Laporan Keuangan . Jakarta:Raja Grafindo Persada
Kuncoro  (2002) Manajemen  Perbankan,  Teori  dan Aplikasi . Jakarta:PT Indeks Kelompok Gramedia Liliani dan Khairunnisa (2015) Pengaruh DPK, NPF,
ROA, CAR terhadap pembiayaan bagi hasil pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2010- 2013 . E-procceding of Management , Vol 2 No 3
Mahbub, M. (2016) Pengaruh Pembiayaan Mudharabah  Terhadap  Pendapatan  BMT  UGT Sidogiri Capem Songgon Kabupaten Banyuwangi. Jurnal Hukum Islam . Vol 2 No 2 Meydianawati, L.G.(2007) Analisis Perilaku
Penawaran  Kredit  Perbankan  Kepada  Sektor UMKM di Indonesia (2002-2006). Buletin Studi Ekonomi 12(2)
Mudrajat,Kuncoro & suhardjono. (2002) Manajemen Perbankan: Teori & Aplikasi . Yogyakarta:BPFE Muhammad  (2005) Manajeman  Bank  Syariah . Yogyakarta: UPP AMP YKPN Muhammad  (2011) Manajemen  Bank  Syariah .
Yogyakarta:YKPN
Muniarti  dan  Firsta.  (2018)  Pengaruh  DPK,  NPF,
CAR, ROA Terhadap Pembiayaan
Mudharabahdan Musyarakah pada Bank Syariah Mandiri Periode 2011-2016. Jurnal Ekonomi dan Bisnis . Vol 20 No 1
Naufal,  Tanesia,  Sri  Fadillah  dan  Helliana  (2017) Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga,  Rasio  Keuangan Bank,  Inflasi  dan  Bi  Rate  Terhadap  Volume Pembiayaan  (Studi  pada  Bank  Umum  Syariah yang  terdaftar  di  Bank  Indonesia  Periode  2012- 2016. Prosiding Akuntansi , Vol 3 No 2 Nawawi, Ismail.  (2012) Fikih Muamalah Klasik dan Kotemporer . Bogor: Ghadia Indonesia Ni’mah, Kholisatun (2015) Analisis Pengaruh  Dana Pihak Ketiga (DPK) ,  Modal Sendiri,  Return On Asset  (Roa)  Dan    Financing  To  Deposit  Ratio (Fdr)  Terhadap  Pembiayaan  Yang  Disalurkan Pada  Bank  Bri  Syariah  Pada  Tahun  2010-2014. Skripsi . Fakultas  Ekonomi  Dan  Bisnis  Islam Universitas Islam Negeri Walisongo Semarang.
Ranchman, Yoga Tantular(2015), Pengaruh
Financing  To  Deposit  Ratio (FDR), Non Performing  Financing (NPF), Return  On  Asset (ROA), Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap pembiayaan  mudharabah    (survey  pada  Bank Syariah  yang  Listing  di  Bursa  Efek  Indonesia Tahun 2009-2013. Proceeding Icief 15, Mataram 25-27 Agustus 2015
Rivai  dan  Veithzal.(2008), Islamic  Financial Managemen . Jakarta: Raja Grafindo Persada Saputra, Imam Rifky. (2014), Pengaruh DPK dan NPF Terhadap  Pembiayaan  Yang  Disalurkan  (PYD) Serta Implikasinya Pada Roa (Studi Pada 3 Bank Umum Syariah Di Indonesia periode 2010-2013). Skripsi . Fakultas Syariah dan Hukum UIN Syarif Hidayahtullah: Jakarta
Setiawan,  Ulin  dan  Astiwi.(2016),  Pengaruh  Dana Pihak  Ketiga  (DPK),  Capital  Adequecy  Ratio (CAR),  Non  Performing  Financing  (NPF) terhadap  profitabilitas  Bank  Syariah  dengan Pembiayaan  Sebagai  Variabel  Intervering. Diponegoro Journal Of Management . Vol 5 no 4 Soemitra,  Andri.  (2009), Bank  dan  Lembaga Keuangan  Syariah .  Jakarta:  Kencana  Prenada Media Group Soemitra, Andri. (2010) bank dan lembaga keuangan syariah . Jakarta: Kencana Prenada Media Group Sri, Susilo, dkk. (2000), Bank dan lembaga keuangan lain . Jakarta:Salemba Empat
Subramanyam,Dkk.(2013), Analisa Laporan Keuangan . Jakarta:Salemba Empat
Suhardjono.(2003),  Manajemen  Pengkreditan  Usaha
Kecil dan Menengah. Jakarta: UPP AMP YKPN Susyanti, Jeni. (2016), Pengelolan Lembaga Keuangan Syariah . Malang: Empat Dua
Sutrisno.(2009), Manajemen Keuangan; Teori
Konsep dan Aplikasi . Yogyakarta: Ekonisia Sumadi, S., & Ma'ruf, M. H. (2020). IMPLEMENTATION  OF  THE  CONCEPT AND

## THEORY OF MANAGEMENT
FUNCTIONS  IN  EFFORTS  TO  IMPROVE
QUALITY. International Journal of Economics, Business and Accounting Research (IJEBAR) , 4 (02).
Umiyati, dan
Leni.(2017), Faktor yang
Mempengaruhi  Pembiayaan  pada  Bank  Umum Syariah Devisa di Indonesia. Jurnal Ekonomi dan Perbankan Syariah. Vol 5 No 1
Waluyo.(2014), Fiqih Muamalat . Yogyakarta: Gerbang Media Aksara
UU No 10 Tahun 1998 Tentang Pembiayaan UU No 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan www.syariahmandiri.co.id