Jurnal Sains Riset (JSR) p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR

## ANALISIS SISTEM PEMBERIAN KREDIT MODAL KERJA PADA PD. BPR BAHTERAMAS KOLAKA UTARA
Nadila (1) , Abd. Rijal (2) , Hajrah Hamzah (3)
123 Akuntansi, Universitas Negeri Makassar, Kota Makassar e-mail: nadilan301@gmail.com , abdul.rijal080759@gmail.com , hajrah.hamzah@unm.co.id
DOI: https://doi.org/10.47647/jsr.v14i1.2275

## ABSTRACT
This research aims: to determine the system of providing working capital credit to PD. BPR Bahteramas  North  Kolaka.  The  variable  in  this  research  is  the  Working  Capital  Credit Provision System as a single variable. The population of this research is all employees at PD. BPR Bahteramas North Kolaka and customers, while the sample consists of (1) employees who have worked at least 1 year in the credit section of PD. BPR Bahteramas North Kolaka (2) employees who work to handle the process of granting credit to PD. BPR Bahteramas North Kolaka  (3)  working  capital  credit  customers  from  2020  to  2022  who  have  experience  in procedures  and  lending  credit  funds  to  PD.  BPR  Bahteramas  North  Kolaka  as  many  as  2 people. Data collection was carried out using documentation and interview techniques. Data analysis was carried out using qualitative descriptive analysis. The results of this research state that the credit granting system to PD. BPR Bahteramas Kolaka Utara has been running well and effectively, in accordance with the procedures, conditions, criteria for whether it is eligible or not and the guidelines that have been set, however there are several things that must be addressed because there are still differences in the recommendation for credit approval and the granting of credit approval.
Keywords: BPR, Credit Provision System, and Working Capital Credit

## ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan: untuk mengetahui sistem pemberian kredit modal kerja pada PD. BPR Bahteramas Kolaka Utara. Variabel penelitian ini adalah Sistem Pemberian Kredit Modal Kerja sebagai  variabel  tunggal.  Populasi  penelitian  ini  adalah  semua  karyawan  pada  PD.  BPR Bahteramas Kolaka Utara dan nasabah, sedangkan sampel adalah berupa (1) karyawan yang bekerja  minimal  1  tahun  pada  bagian  kredit  pada  PD.  BPR  Bahteramas  Kolaka  Utara  (2) karyawan yang bekerja menangani proses pemberian kredit pada PD. BPR Bahteramas Kolaka Utara (3) nasabah kredit modal kerja tahun 2020 sampai tahun 2022 yang memiliki pengalaman dalam prosedur dan peminjaman dana kredit pada PD. BPR Bahteramas Kolaka Utara sebanyak 2  orang.  Pengumpulan  data  dilakukan  dengan  menggunakan  teknik  dokumentasi  dan wawancara. Analisis data dilakukan dengan analisis deskriptif kualitatif. Hasil penelitian ini menyatakan bahwa sistem pemberian kredit pada PD. BPR Bahteramas Kolaka Utara sudah berjalan dengan baik dan efektif, sesuai dengan prosedur, syarat, kriteria layak atau tidak dan pedoman yang telah ditetapkan, namun ada beberapa hal yang harus dibenahi karena masih ada perbedaan pada rekomendasi persetujuan kredit dan pemberian persetujuan kredit.
Kata kunci: BPR, Sistem Pemberian Kredit, dan Kredit Modal Kerja
Jurnal Sains Riset (JSR) p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
1. Pendahuluan
Indonesia merupakan negara berkembang yang tidak dapat terlepas dari segi  pembangunan  khususnya  di  bidang perekonomian.  Perekonomian  Indonesia saat  ini  mulai  berkembang  pesat,  dan jumlah  pelaku  usaha  semakin  bertambah setiap  tahunnya.  Keuangan  tidak  dapat dipisahkan  dari  kegiatan  peremonomian dan lembaga keuangan memegang peranan penting  dalam  menunjang  perekenomian suatu negara.
Menurut Mahardika, (2015) Lembaga keuangan  merupakan  lembaga  yang kegiatannya  1)  menghimpun  dana  dari masyarakat dan menyalurkan dana tersebut ke  masyarakat  dalam  bentuk  pembiayaan/ kredit,  atau  2)  menghimpun  dana  dari masyarakat dan menyalurkan dana tersebut dalam  bentuk  investasi  pada beragam  aset keuangan  (seperti  saham)  dan  aset  rill (seperti  properti).  Menurut  Astarina  & Hapsila, (2015) Bank dapat dijelaskan bank menghimpun  dana  yang  berasal  dari masyarakat  dalam  bentuk  simpanan,  baik simpanan giro, simpanan tabungan ataupun simpanan  deposito  dan  menyalurkan  lagi kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit sehingga  diharapkan  taraf  hidup  rakyat dapat meningkat.
Kepercayaan nasabah  terhadap  Bank mendorong operasionalnya. Nasabah berpendapat  bahwa  uang  yang  disimpan akan  aman  dan  dapat  diambil  kembali dalam keadaan darurat. Begitu juga dengan bank, orang yang meminjam uang dari bank memiliki  keyakinan  bahwa  uang  itu  akan dikembalikan  tepat  waktu.  Perbankan secara  stragis  penting  bagi  pemerataan pendapatan masyarakat, pembangunan, dan negara.
Banyak  bank  dengan  berbagai penawaran  layanan  telah  muncul  di Indonesia  seiring  dengan  pertumbuhan ekonomi.  Peranan  bank  yang  bertindak sebagai  salah  satu  bentuk  lembaga keuangan  yang  bertujuan  untuk  menerima
simpanan  dari  masyarakat  yang  kelebihan dana  dalam  bentuk  giro,  tabungan,  serta deposito  berjangka,  dan  menyalurkannya dalam bentuk kredit. Kredit mengacu pada kepercayaan  yang  diberikan  oleh  bank kepada  masyarakat  dikenal  dengan  istilah Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR).  Dalam kebanyakan kasus, kredit dapat dipergunakan  untuk  tujuan  semula  dan semua  orang  dapat  mengakses  dengan persyaratan yang telah ditetapkan.
PD.  BPR  Bahteramas  Kolaka  Utara merupakan  bank  perkreditan  rakyat  yang menghimpun  dana  masyarakat  berupa simpanan  dan  simpanan  dalam  bidang keuangan  mikro.  Setelah  itu  uang  tersebut diberikan  kembali  kepada  masyarakat dalam  bentuk  pinjaman  dan  perkreditan yang ditangani secara kompeten dan secara profesional.  PD.  BPR  Bahteramas  Kolaka Utara  merupakan  lembaga  keuangan  yang telah berkembang menjadi salah satu yang membantu banyak orang dengan membantu pemilik  usaha  kecil  dan  menengah mengembangkan usahanya.
Pembangunan permodalan dari Pemerintah Kabupaten Kolaka Utara tidak lepas  dari  pengembangan  PD.  BPR Bahteramas Kolaka Utara.
Kredit konsumtif,  kredit  sertifikasi,  kredit  modal kerja, dan kredit kontraktor semuanya telah diberikan oleh PD BPR Bahteramas Kolaka Utara  untuk  membantu  perekonomian masyarakat, pembangunan, dan taraf hidup masyarakat tumbuh dan merata.
Berdasarkan pengamatan penulis, PD. BPR Bahteramas Kolaka Utara telah dapat berkembang  sebagai  lembaga  keuangan yang dapat membantu pengusaha kecil dan menengah  dalam  mewujudkan  usaha- usahanya.  PD.  BPR  Bahteramas  Kolaka Utara  yang  bergerak  dibidang  perbankan dengan misi dan fungsinya adalah sebagai penggerak dan pendorong laju perkembangan daerah, mewujudukan kepedulian  dan  peran  sertanya  dalam
p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
bentuk  pemberian  fasilitas  kredit  kepada pengusaha kecil dan menengah.
Dengan  meningkatkan  pengelolaan dan  pemanfaatan  sumber  daya  publik merupakan  tujuan  salah  satu  lembaga keuangan  dengan  beroperasinya  PD.  BPR Bahteramas  Kolaka  Utara.  Dalam  hal  ini, PD.  BPR  Bahteramas  Kolaka  Utara menawarkan layanan kredit selain layanan lain yang dibutuhkan oleh masyarakat atau nasabah.
PD.  BPR  Bahteramas  Kolaka  Utara diharapkan  dapat  membantu  pengusaha kecil  dalam  rangka  meningkatkan  usaha mereka  khususnya  dan  pertumbuhan ekonomi  daerah  pada  umumnya  sehingga kegiatan  ekonomi  suatu  daerah  dapat berkembang  sesuai  apa  yang  diharapkan bersama.  Penyaluran  kredit  modal  kerja pada  PD.  BPR  Bahteramas  Kolaka  Utara Tahun  2017-2019  dapat  dilihat  pada  tabel berikut:
Tabel  1.  Penyaluran  Kredit  Modal  Kerja pada  PD.    BPR  Bahteramas  Kolaka  Utara tahun 2017-2019
Sumber:  PD.  BPR  Bahteramas  Kolaka Utara, 2022 (Data diolah)
Pada  tabel  1  dapat  dilihat  jumlah debitur  kredit  modal  kerja  yang  ada  pada PD.  BPR  Bahteramas  Kolaka  Utara  dari tahun 2017 sampai dengan 2019 sebanyak 532  orang.  Penyaluran  kredit  pada  tahun 2017  ke  tahun  2018  mengalami  kenaikan sebesar  Rp.  908.051.334  dan  jumlah debiturnya  juga  mengalami  kenaikan sebanyak 12 orang. Selanjutnya pada tahun 2018 ke tahun 2019 mengalami penurunan sebesar  Rp.  1.901.990.843  dan  jumlah
debiturnya  juga  mengalami  penurunan sebanyak 29 orang.
Kredit modal kerja adalah salah satu jenis  kredit  yang  diberikan  oleh  PD.  BPR Bahteramas Kolaka Utara untuk membiayai usaha masyarakat, baik perorangan maupun badan  usaha  yang  ingin  mengembangkan usahanya. Diharapkan bahwa kredit modal kerja akan membantu pengusaha mendapatkan modal lebih untuk
mengembangkan  usaha  mereka.  Untuk mendapatkan kredit ini, usaha harus sudah memiliki  izin  dan  telah  beroperasi  selama minimal satu tahun.
Kredit modal kerja dalam PD. BPR Bahteramas  adalah  kerja  kredit  yang penggunaannya difokuskan untuk
penambahan modal usaha untuk
pengembangan  usaha  yang  telah  berjalan. Bidang  usaha  yang  dibiayai  umumnya  di sektor perdagangan seperti warung sembako, rumah makan, pedagang di pasar dll.  Di  sektor  jasa  seperti  bengkel, kontrakan, percetakan, salon kecantikan dll.
Hasil  dalam  penelitian  Yulisari, (2021)  mengenai  sistem  dan  prosedur penyaluran kredit yang dilakukan oleh PT. BPR  Hasamitra  Cabang  Daya  yang menunjukkan  bahwa  penyaluran  kredit masih  dikategorikan  kurang  baik  sebab masih  kurangnya  pengawasan  dalam pelaksanaan  penyaluran  kredit  dan  hasil analisis  tingkat  resiko  kredit  dengan menggunakan  rasio  NPL,  Nampak  bahwa rasio  NPL  untuk  tahun  2018  menurun, sedangkan  tahun  2019  meningkat.  Berarti masih  kurangnya  pengawasan  yang dilakukan  oleh  bagian  kredit  dalam penyaluran kredit.
Pemberian  kredit  kepada  debitur (penerima  kredit)  atau  pelanggan.  Untuk menghindari  masalah  yang  diinginkan  di kemudian  hari,  PD.  BPR  Bahteramas Kolaka  Utara  berkewajiban  sebagai kreditur  untuk  mengkaji  secara  mendalam calon  debitur  baik  internal  dan  eksternal. Dalam  hal ini, peminjam harus memenuhi
Tahun
Penyaluran Kredit
Debitur Plafon (ribuan rupiah) Kredit Macet (ribuan rupiah) 2017 179 5.786.531 213.401 2018 191 6.694.582 974.269 2019 162 4.792.591 1.427.868 Jumlah 531 17.273.704 2.615.538
p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
persyaratan  pinjaman  untuk  mendapatkan pinjaman.
Sebelum nasabah
menerima pinjaman,  syarat-syarat  perjanjian  kredit telah disepakati oleh semua pihak. Menurut salah  satu  syarat  perjanjian,  peminjam harus  mengembalikan  modal  pinjaman, bunga dan deposit untuk pembayaran bulan pertama.  Pembayaran  bulan  selanjutnya adalah jumlah pokok pinjaman dan jumlah bunga.  Berdasarkan  latar  belakang  diatas, maka  penulis  tertarik  untuk  melakukan penelitian  yang  berjudul “Analisis Sistem Pemberian  Kredit  Modal  Kerja  Pada PD. BPR Bahteramas Kolaka Utara”.
2. Metode
Desain penelitian merupakan rancangan  penelitian  yang  digunakan sebagai pedoman dalam melakukan proses penelitian.  Dalam melakukan  suatu
penelitian sangat perlu dilakukan perencanaan penelitian agar penelitian yang dilakukan  dapat  berjalan  dengan  baik  dan sistematis.  Pelaksanaan  penelitian  ini dilakukan di PD. BPR Bahteramas Kolaka Utara yang merupakan objek dari penelitian ini, guna memperoleh data yang dibutuhkan. Teknik pengumpulan data yang digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah wawancara,  dan  dokumentasi.  Data  yang diperoleh kemudian  dianalisis berdasarkan metode  yang  telah  ditetapkan.  Setelah analisis  data  selesai  kemudian  ditarik kesimpulan mengenai hasil penelitian. Peneliti  akan  menganalisis  sistem pemberian kredit modal kerja yang ada pada PD. BPR Bahteramas Kolaka Utara terkait kesesuaian  prosedur  yang  dijalankan dengan  standar  Peraturan  Otoritas  Jasa Keuangan,  No.42/POJK.03/2017,  serta menganalisis  apabila  ada  prosedur  yang dilewatkan.  Data  yang  digunakan  adalah data  primer  yang  diperoleh  langsung  oleh sumber  pertama  melalui  wawancara  yang akan  dilakukan,  sementara  data  sekunder yang  digunakan    berupa      dokumen- dokumen    terkait      penelitian    yang
dilakukan    salah  satunya  adalah  informasi umum  menganai  profil  PD.  BPR Bahteramas Kolaka Utara.

## 3. Hasil dan Pembahasan
Analisis Data
Adapun  prosedur  pemberian  kredit pada PD. BPR Bahteramas Kolaka Utara
Gambar 4. Flowchart Pemberian Kredit
a. Permohonan Kredit atau Pembiayaan Menurut  Peraturan  Otoritas  Jasa Keuangan, No.42/POJK.03/2017 dalam menilai  permohonan  kredit  atau pembiayaan, bank perlu memperhatikan prinsip sebagai berikut:
1) Bank hanya memberikan kredit atau pembiayaan dalam hal permohonan kredit  atau  pembiayaan  diajukan secara tertulis,  hal  ini berlaku  baik untuk kredit atau pembiayaan baru, perpanjangan jangka waktu, tambahan  kredit  atau  pembiayaan maupun  permohonan  perubahaan persyaratan kredit atau pembiayaan. 2) Permohonan kredit atau pembiayaan harus memuat
informasi  informasi  yang  lengkap dan  memenuhi  persyaratan  sesuai dengan  ketentuan  yang  ditetapkan oleh bank termasuk riwayat perkreditan  atau  pembiayaan  pada bank lain. 3) Bank  harus  memastikan  kebenaran data dan informasi yang
disampaikan  dalam  permohonan kredit atau pembiayaan.
p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
Pada PD. BPR Bahteramas Kolaka
Utara dimulai oleh nasabah mengajukan  permohonan  kredit kepada  PD.  BPR  Bahteramas Kolaka  Utara  kemudian  nasabah mengisi formulir permohonan dana dan  melengkapi  data,  nasabah menyerahkan  kelengkapan  berkas kepada  Account  officer  PD.  BPR Bahteramas Kolaka Utara. Selanjutnya  dilakukan  wawancara terhadap  nasabah  dan  mengetahui kebutuhan dan kejelasan penggunaan  dana  calon  debitur. Kemudian Account officer melakukan  survey  pada  usaha nasabah  dan  kemudian account officer melakukan  kegiatan  yaitu:
Memeriksa kelengkapan berkas dan menyusun  berkas,  Melengkapai berkas dengan lembar review berkas dan lembar SLIK, Menandatangani lembar  permohonan  SLIK  dan mengisi  kekurangan  berkas  pada lembar review berkas, dan Melakukan  registrasi  berkas  yang diterima  pada aplikasi loan. Selajutnya petugas SLIK melakukan  pengecekan  fasilitas calon debitur pada aplikasi SLIK.
b. Analisis Kredit atau Pembiayaan Menurut  Peraturan  Otoritas  Jasa Keuangan, No.42/POJK.03/2017 setiap permohonan kredit yang telah memenuhi  syarat  harus  dilakukan analisis  secara  tertulis,  dengan  prinsip sebagai berikut:
1) Bentuk,  format,  dan  kedalaman analisis  kredit  atau  pembiayaan ditetapkan oleh bank yang disesuaikan  dengan  jumlah  dan jenis kredit atau pembiayaan.
2) Analisis  kredit  atau  pembiayaan harus menggambarkan konsep hubungan  total  pemohonan  kredit atau pembiayaan sebagaimana dimaksudkan dalam huruf B dalam hal pemohonan atauu dalam waktu
bersamaan mengajukan permohonan kredit atau pembiayaan lain kepada Bank.
3) Analisis  kredit  atau  pembiayaan harus dibuat secara lengkap, akurat, dan  objektif  yang  paling  sedikit meliputi; a) Menggambarkan seluruh informasi yang berkaitan dengan usaha dan data pemohon, termasuk hasil penelitian  pada  daftar  kredit atau pembiayaan macet; b) Penelitian atas kelayakan jumlah permohonan  kredit  atau pembiayaan dengan proyek atau kegiatan  usaha  yang  akan dibiayai, dengan tujuan menghindari kemungkinan terjadinya praktik penggelembungan ( mark-up )
yang dapat merugikan bank; dan
c) Menyajikan  penilaian  yang objektif  dan  tidak  dipengaruhi oleh pihak yang berkepentingan dengan  pemohon  kredit  atau pembiayaan.  Analisis  kredit atau  pembiayaan  tidak  boleh merupakan  suatu  formalitas yang  dilakukan  semata-mata untuk memenui prosedur perkreditan atau pembiayaan.
4) Analisis  kredit  atau  pembiayaan paling  sedikit  harus  mencakup penelitian  atas  watak  ( character ), kemampuan  ( capacity ), modal (capital),  agunan  ( colletoral ),  dan prospek usaha debitur ( condition of economy )  atau  yang  lebih  dikenal dengan 5 C’s dan penilaian terhadap sumber  pelunasan  kredit  atau pembiayaan  yang  dititikberatkan pada  hasil  usaha  yang  dilakukan pemohon serta menyajikan evaluasi aspek  yuridis  perkreditan  atau pembiayaan  dengan  tujuan  untuk melindungi  bank  atas  risiko  yang mungkin timbul.
p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
5) Dalam  pemberian  kredit  atau pembiayaan sindikasi, analisis kredit  atau  pembiayaan  bagi  bank yang  merupakan  anggota  sindikasi harus  meliputi  pula  penilaian terhadap  bank  yang  bertindak sebagai bank induk.
Pada PD. BPR Bahteramas Kolaka
Utara setelah petugas SLIK mengecek data debitur dan menuangkan  di  dalam  kertas  maka petugas  SLIK  akan  menyerahkan berkas  debitur  ke  bagian  account officer,  maka  account  officer memeriksa dan mengecek kelengkapan  berkas,  melakukan konfirmasi  ke  manager  pemasaran serta mengusulkan persetujuan atau penolakan  kredit,  dan  manager pemasaran  melakukan  pengecekan dan  keabsahan  dokumen  agunan. Apabila  permohonan  calon  debitur disetujui  pada  saat  rapat  komite kredit,  maka  manager  pemasaran akan menyerahkan berkas ke admin kredit  untuk  melakukan  proses pencairan kredit calon debitur.
c. Rekomendasi  persetujuan  kredit  atau pembiayaan Menurut Peraturan Otoritas Jasa  Keuangan,  No.42/POJK.03/2017 rekomendasi  persetujuan  kredit  atau pembiayaan  harus  disusun  secara tertulis berdasarkan hasil analisis kredit atau pembiayaan yang telah dilakukan. Isi rekomendasi kredit atau pembiayaan harus  sejalan  dengan  kesimpulan analisis  kredit  atau  pembiayaan.  Pada PD.  BPR  Bahteramas  Kolaka  Utara rekomendasi  persetujuan  kredit  atau pembiayaan  setelah  dilakukan  tahap pemeriksaan  secara  menyeluruh  oleh manager pemasaran maka berkas calon debitur  diserahkan  kepada  direktur operasional  untuk  pemberian  putusan kredit.  Direktur  operasional  pun meneliti  dan  memastikan  bahwa dokumen-dokumen  yang  berkaitan dengan  pemberian  keputusan  kredit
masih  berlaku,  lengkap,  sah,  dan berkekuatan hukum.
d. Pemberian  Persetujuan  Kredit  atau Pembiayaan
Menurut  Peraturan  Otoritas  Jasa Keuangan, No.42/POJK.03/2017 setiap pemberian  persetujuan  kredit  harus memperhatikan analisis dan
rekomendasi  persetujuan  kredit  dan setiap  pemberian  persetujuan  kredit yang  berbeda  dengan  isi  rekomendasi harus  dijelaskan  secara  tertulis.  Pada PD.  BPR  Bahteramas  Kolaka  Utara dokumen  yang  telah  disetujui  oleh manager pemasaran diserahkan kepada direktur  operasional  apakah  disetujui atau  diberhentikan  (ditolak).  Jika disetujui  dokumen  tersebut  akan  di otorisasi  oleh  direktur  operasional. Dokumen  yang  telah  di  otorisasi  oleh direktur  operasional  dibuatkan  akta perjanjian  antara  pihak  bank  dengan pemohon  kredit  dihadapan  notaris dengan  ketentuan  yang  telah  disetujui oleh kedua belah pihak.
e. Perjanjian Kredit atau Pembiayaan Menurut  Peraturan  Otoritas  Jasa Keuangan, No.42/POJK.03/2017 setiap kredit  yang  telah  disetujui  dan disepakati pemohon kredit atau pembiayaan (akad kredit atau pembiayaan) secara tertulis. Bentuk dan format perjanjian kredit atau pembiayaan  oleh  masing-masing  bank yang paling sedikit harus memperhatikan hal-hal sebagai berikut: 1) Memenuhi keabsahan dan persyaratan  hukum  yang  dapat melindungi kepentingan bank; dan
2) Memuat jumlah, jangka waktu, tata cara  pembayaran  kembali  kredit atau  pembiayaan,  dan  persyaratan kredit atau pembiayaan lain sebagaimana  ditetapkan  dalam keputusan  persetujuan  kredit  atau pembiayaan.
Pada  PD.  BPR  Bahteramas  Kolaka Utara  setelah  putusan  kredit  telah
p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
diberikan oleh direksi dan permohonan calon debitur disetujui, pihak PD. BPR
Bahteramas Kolaka Utara akan mengkonfirmasi  kepada  calon  debitur bahwa  permohonan  kreditnya  telah disetujui dan datang kembali pada hari yang  telah  ditentukan  oleh  pihak  bank untuk melakukan akad kredit. Sebelum penandatangan  berkas  yaitu  Surat Perjanjian  Kredit  (SPK)  dan  memo pencarairan  kredit,  admin  kredit  harus memastikan  terlebih  dahulu  bahwa dokumen-dokumen  yang  berhubungan dengan  pencairan  kredit  modal  kerja telah  ditandatangani  oleh  debitur sebagai  bukti  persetujuan  debitur. Setelah  itu,  admin  kredit  meminta debitur untuk membaca dan memahami Surat  Perjanjian  Kredit  tersebut  serta menandatanganinya.  Selajutnya  SPK tersebut  diperiksa  oleh  admin  kredit.
Untuk menjaga keamanan dan
melaksanakan  prinsip  kehati-harian maka admin kredit mencocokkan tanda tangan  debitur  pada  saat  waktu pendaftaran  yang  lalu,  kemudian menyerahkan  berkas  kepada  Direksi untuk di fiat bayar.
f. Persetujuan  Pencairan  Kredit  atau Pembiayaan Menurut  Peraturan  Otoritas  Jasa
Keuangan, No.42/POJK.03/2017 pencairan kredit atau pembiayaan yang telah  disetujui  harus  berdasarkan prinsip sebagai berikut:
1) Bank  hanya  menyetujui  pencairan kredit  atau  pembiayaan  dalam  hal seluruh  syarat  yang  ditetapkan dalam  persetujuan  dan  pencairan kredit  atau  pembiayaan  telah dipenuhi oleh pemohon kredit  atau pembiayaan.
2) Sebelum  pencairan  kredit  atau pembiayan, bank harus memastikan bahwa  seluruh  aspek  yuridis  yang berkaitan  dengan  kredit  atau pembiayaan  telah  diselesaikan  dan
telah  memberikan  perlindungan yang memadai bagi bank.
Pada  PD.  BPR  Bahteramas  Kolaka Utara Direksi memeriksa berkas tentang kebenaran  dan  kelengkapan  pengisian berkas  kredit  modal  kerja  untuk dicocokkan  dengan syarat yang disebutkan  dalam  putusan  kredit, setelah yakin maka direksi membubuhkan  tanda  tangan  sebagai persetujuan  fiat  bayar.  Setelah  selesai, memo pencairan diserahkan pada teller dan  berkas  diserahkan  pada  admin kredit.  Pembayaran  pencairan  dana kredit  modal  kerja  kepada  debitur dilakukan oleh teller berdasarkan memo pencairan  yang  diterima  dari  direksi dengan  terlebih  dahulu  meneliti keabsahan memo pencairan.

## Hasil dan Pembahasan
Sistem  pemberian  kredit  adalah berupa  prosedur  pemberian  kredit (meliputi pengajuan kredit sampai kredit dicairkan  oleh  pihak  bank)  yang  saling berhubungan satu sama lain. Pihak PD. BPR  Bahteramas  Kolaka  Utara  dalam melaksanakan  prosedur  penyaluran kredit harus merumuskan dan melakukan kebijakan kredit yang sehat. Kebijakan ini dilakukan untuk menciptakan  kebijakan  kredit  yang sesungguhnya  dan  juga  meminimalisir resiko  dan  terdapat  dalam  setiap pemberian  kredit.  Kredit  yang  yang diterapkan PD. BPR Bahteramas Kolaka Utara terdiri dari beberapa tahap seperti tahap permohonan kredit, tahap analisis kredit, tahap pemberian keputusan, tahap penandatangan akad, dan tahap pencairan kredit.
Bagi  calon  debitur  yang  ingin mendapatkan  pinjaman  kredit  dari  PD. BPR Bahteramas Kolaka Utara, mereka harus  mengikuti  prosedur  pemberian kredit yang ditetapkan oleh Bank. Pada dasarnya,  ketentuan  tentang  prosedur pemberian  kredit  pada  PD.  BPR
p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
Bahteramas  Kolaka  Utara  mengikuti ketentuan yang ditentukan oleh pemerintah. Prosedur ini dimulai dengan tahap permohonan kredit saat ini di PD. BPR  Bahteramas  Kolaka  Utara,  yang mencakup  beberapa  persyaratan  agar pemohon  atau  calon  nasabah  mengisi formulir  pengajuan  pinjaman  kredit. Sedangkan  tahap  permohonan  kredit menurut  Hery,  (2019)  calon  debitur mengajukan  permohonan  kredit  yang dituangkan  dalam  suatu  proposal. Kemudian  dilengkapi  dengan  berkas- berkas lainnya yang dibutuhkan. Dimana dalam  pengajuan  berkas  berisi  latar belakang pemohon, maksud dan tujuan, besarnya  kredit  dan  jangka  waktu,  cara pemohon  mengembalikan  kredit,  dan jaminan  kredit  untuk  menutupi  risiko kredit macet.
Kemudian  bagian  analisis  kredit dilakukan  dengan  tiga  tahap  dimana pertama  melakukan  pengecakan  data pribadi  dan  kemampuan  membayar. Tahap kedua yaitu, mencari tahu apakah calon  nasabah  memiliki  pinjaman  di lembaga keuangan lain atau tidak dengan menggunakan  SLIK.  Kemudian  pada tahap ketiga, account officer melakukan survey dan nasabah pada calon nasabah.
Menurut Astarina & Hapsila, (2015) sebelum bank memberikan kredit kepada debitur  maka  pihak  bank  akan melakukan  analisis  terlebih  dahulu. Analisis pemberian kredit sangat penting agar bank terhindar dari risiko terjadinya kredit  macet.  Sedangkan  menurut  PD.
BPR Bahteramas Kolaka Utara dilakukan untuk melakukan penilaian 5C dengan melakukan wawancara terhadap nasabah,  tanggapan  para  pejabat  bank yang menerima hasil kunjungan, apakah disetujui atau tidak, jika disetujui maka akan  diproses  lebih  lanjut.  Semua  data nasabah/pemohon  akan  dianalisa  untuk mengetahui  seberapa  besar  kredit  yang dapat direalisasikan berdasarkan prinsip 5C.
Hasil  penelitian  Listiani  et  al., (2020)  yang  menyatakan  bahwa  sistem yang  digunakan  BPR  MR  masih menggunakan sistem manual, sedangkan prosedurnya  masih  kurang  mendukung karena  kurang  kuatnya  jaminan  yang diisyaratkan bagi pihak BPR.
Tahap  rekomendasi  persetujuan kredit,  manager  pemasaran  akan menganalisis  hasil  penilaian  dari  tahap analisis  kredit  dengan  mengecek kesesuaian  dari  semua  informasi  yang ada,  kemudian  apabila  permohonan disetujui  akan  diberikan  pada  direktur operasional untuk pemberian keputusan kredit.  Penelitian  Fibriyanti  &  Wijaya, (2018)  menyatakan  bahwa  tahap persetujuan  kredit  adalah  tahap  dimana permohonan  kredit  calon  debitur  akan diterima  atau  ditolak,  jika  prosedur permohonan  kredit  yang  diajukan  oleh calon  debitur  tidak  diterima,  maka semua  berkas  calon  debitur  mengenai permohonan  kredit  akan  dikembalikan dan sebaliknya apabila prosedur permohonan  kredit  tersebut  diterima, maka permohonan kredit akan diproses, dan  petugas  bank  menyiapkan  syarat- syarat fasilitas kredit dan prosedur yang akan ditempuh oleh debitur.
Tahap perjanjian kredit, pada tahap ini  akan  dibuatkan  Surat  Perjanjian Kredit (SPK), kemudian pengecekan dan acc  SPK  oleh  admin  kredit,  kemudian penandatangan SPK oleh calon peminjam. Hal ini didukung oleh Hery, (2019) yang menyatakan bahwa sebelum kredit  dicairkan,  calon  nasabah  terlebih dahulu menandatangani akad kredit dan menandatangani  surat  perjanjian  atau persyaratan  lainnya  yang  dianggap perlu. Penandatangan tersebut dilakukan antara pihak bank dengan debitur secara langsung atau dengan melalui notaris.
Tahap persetujuan pencairan kredit, pada  bagian  ini,  direksi  memeriksa berkas tentang kebenaran dan kelengkapan  pengisian  berkas  kredit
p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
modal  kerja  untuk  dicocokkan  dengan syarat  yang  disebutkan  dalam  putusan kredit,  setelah  yakin  maka  direksi membubuhkan  tanda  tangan  sebagai persetujuan.  Setelah  selesai,  memo pencairan  diserahkan  pada  teller  untuk melakukan pencairan dana pada rekening nasabah dan berkas diserahkan pada admin kredit. Pembayaran pencairan  kredit  modal  kerja  kepada debitur dilakukan oleh teller berdasarkan memo  pencairan  yang  diterima  dari direksi  dengan  terlebih  dahulu  meneliti keabsahan  memo  pencairan.  Hal  ini didukung  oleh  Hery,  (2019)  yang menyatakan  bahwa  realisasi  kredit diberikan  setelah  penandatangan  surat- surat  yang  diperlukan  dan  membuka rekening  giro  atau  tabungan  di  bank yang bersangkutan.

## 4. Simpulan dan Saran
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan pembahasan  yang  dilakukan  oleh peneliti, maka dapat disimpulkan bahwa sistem pemberian kredit pada PD. BPR Bahteramas Kolaka Utara sudah berjalan dengan  baik  dan  efektif,  sesuai  dengan prosedur, syarat, kriteria layak atau tidak dan  pedoman  yang  telah  ditetapkan, namun  ada  beberapa  hal  yang  harus dibenahi  karena  masih  ada  perbedaan pada rekomendasi persetujuan kredit dan pemberian  persetujuan  kredit.  Pada prosedur  pemberian  kredit  juga  sudah dilaksanakan dengan baik, dan pemberian  kredit  tergantung  juga  pada kriteria  layak  atau  tidak  berdasarkan pada  sistem  pemberian  kredit  seperti permohonan  yang  diajukan  sesuai dengan  persyaratan  atau  tidak  dan dilakukan  sesuai  prosedur  verifikasi, persetujuan  dan  pencairan  sampai  pada pencatatan akuntansi.
Berdasarkan  penelitian  yang  telah dilakukan, hasil penelitian dan kesimpulan  yang  telah  dijabarkan
sebelumnya, maka peneliti memberikan beberapa saran sebagai berikut:
Bagi  pihak  PD.  BPR  Bahteramas Kolaka  Utara,  sebaiknya  dilakukan monitoring,  kunjungan  ke  tempat nasabah  dilakukan  secara  rutin  kepada nasabah dan bukan hanya untuk nasabah yang mengalami penunggakan pembayaran, sehingga mengetahui perkembangan usaha nasabah, kunjungan bisa dilakukan 2 bulan sekali tanpa ada pemberitahuan dahulu. Bagi peneliti
selanjutnya, diharapkan  adanya  penelitian  lanjutan terkait  dengan  kredit  bermasalah  atau macet,  untuk  mengevaluasi  pihak  bank agar  dapat  lebih  meminimalisasi terjadinya kredit bermasalah atau macet.

## Daftar Pustaka
Astarina,  I.,  &  Hapsila,  A.  (2015). Manajemen  Perbankan (Edisi  1). CV Budi Utama. Bintari, R., Dzulkirom, M., & Husaini, A. (2013). Analisis Sistem Dan Prosedur Pemberian Kredit Modal Kerja Dalam Upaya  Mendukung  Pengendalian Kredit  (Studi  Pada  Koperasi  Bank Perkreditan Rakyat Ngadirojo Pacitan). Doctoral Dissertation, Brawijaya University , 21 (2), 1–9.
Farisi,  K.,  &  Saifi,  M.  (2017).  Analisis
Sistem dan Prosedur Pemberian Kredit Modal Kerja Dalam Rangka Mendukung  Pengendalian  Kredit Bank  (Kasus  Pada  PT.  KBPR Pancadana Baru Tahun 2012,2013,2014). Jurnal Administrasi
Bisnis , 30 (1), 117–124.
Fibriyanti,  Y.  V.,  &  Wijaya,  I.  O.  (2018). Analisis Sistem Pengendalian Internal Pemberian  Kredit  Pada  PD.  BPR Bank Daerah Lamongan . III (2), 789–
801.
Hafa,  A.  R.  (2019).  Analisis  Penilaian Barang  Jaminan  Dalam  Pemberian Kredit  Modal  Kerja  Pada  Pt.  Bank Perkreditan Rakyat Sulawesi Mandiri.
p- ISSN: 2088-0952, e-ISSN 2714-531X https://journal.unigha.ac.id/index.php/JSR
Jurnal Ekonomi Balance , 15 (2), 1–15. https://doi.org/10.26618/jeb.v15i2.21
82 Harahap,  A.  P.,  &  Saraswato,  D.  (2014). Bank &  Lembaga Keuangan Lainnya (Edisi 1).  CV. Jakad Media Publishing. Hery.  (2019). Dasar-Dasar  Perbankan
(Edisi 1). PT Grasindo. Ikatan Bankir Indonesia. (2017). Mengelola Bank  Komersial :  Modul  Sertifikasi Tingkat  II  General  Banking .  PT Gramedia Pustaka Utama. Kasmir.  (2014). Bank  dan  Lembaga Keuangan  Lainnya .  Raja  Grafindo
Persada. Khasanah, I., Husaini, A., & Azizah, D. F.
(2013). Sistem Dan Prosedur Pemberian Kredit Modal Kerja Dalam Upaya  Meminimalisir  Tunggakan Kredit. Jurnal Fakultas Ilmu Administrasi , 2 , 2. http://administrasibisnis.studentjourna
l.ub.ac.id/index.php/jab/article/view/ %0Asistem  dan  prosedur  pemberian kredit,  kredit  modal  kerja,  tunggakan kredit%0A1. Listiani, W., Utomo, S. W., & Styaningrum, F.  (2020). Analisis  Sistem  dan Prosedur  Pemberian  Kredit  Modal Kerja  Sebagai  Alat  Pengendalian Intern . October 2019 , 3–5. Mahardika,  D.  P.  .  (2015). Mengenal Lembaga Keuangan (Edisi 1). Gramata Publishing. Peraturan Otoritas Jasa Keuangan No.42/POJK.03.  (2017). Peraturan Otoritas  Jasa  Keuangan  Nomor 42/POJK.03/2017 Tentang Kewajiban Penyusunan dan Pelaksanaan Kebijakan Pengkreditan atau Pembiayaan  Bank  bagi  Bank  Umum .
8–40. Prabawanti, A., AR, M. D., & Sudjana, N. (2014).  Analisis  Sistem  dan  Prosedur Akuntansi  Pemberian  Kredit  Modal Kerja  Dalam  Upaya  Peningkatan Pengendalian Intern (Studi Pada BPR
PermataArtha Surya Surabaya). Jurnal Administrasi  Bisnis  S1  Universitas Brawijaya , 17 (2), 85208.
Yulisari,  R.  (2021).  Analisis  Sistem  dan
Prosedur Penyaluran Kredit pada BPR  Hasamitra  Cabang  Daya. Economic Bosowa Jurnal ,
7 (002), 30–42.