## ANALISIS PERBANDINGAN TINGKAT KESEHATAN BANK KONVENSIONAL DAN BANK SYARIAH DENGAN MENGGUNAKAN PENDEKATAN RGEC

## Henny Sulistianingsih dan  Maivalinda
Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Dharma Andalas email: kenanga13Saleh@gmail.com

## Abstrak
Pendekatan  RGEC  merupakan  penilaian  kinerja  keuangan  yang  terbaru,  mampu mengidentifikasi  permasalahan  secara  lebih  dini,  melakukan  tindak  lanjut  perbaikan  yang sesuai  dan  lebih  cepat,  serta  menerapkan  Good  Corporate  Governance  (GCG)  dan manajemen risiko yang lebih baik sehingga lebih tahan dalam menghadapi krisis. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisi apakah terdapat perbedaan antara tingkat kesehatan  Bank umum Konvensional dan Bank umum Syariah Dengan Menggunakan Pendekatan RGEC
Penelitian  ini  merupakan  penelitian  komparatif,  untuk  membandingkan  persamaan dan  perbedaan  dua  atau  lebih  fakta-fakta  dan  sifat-sifat  objek  yang  di  teliti  berdasarkan kerangka  pemikiran  tertentu.  Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  semua  Industri Perbankan  yang  mempublikasikan  laporan  keuangan  secara  periodic.  Sedangkan  teknik pengambilan  sampel  dilakukan  secara  purposive  sampling.  Data  yang  digunakan  berupa data  sekunder  dan  pooled  data.  Teknik  analisis  data  dalam  penelitian  ini  adalah  dengan menggunakan metode data panel diuji dengan menggunakan Uji Beda.
Hasil  penelitian  variabel  LDR  dan  ROA,  mempunyai  perbedaan  signifikan  Bank Umum  Syariah  dan  Bank  Umum  Konvensional,  dilihat  dari  nilai  t  Nilai  t  hitung  untuk variabel  ROA  dengan  Equal  variances  assumed  sebesar  2.436  dengan  signifikansi  0.018, karena nilai signifikansi 0.018 < 0.05, maka Ha diterima. Nilai t hitung untuk variabel LDR dengan  Equal  variances  assumed  sebesar  -4.326  dengan  signifikansi  0.000,  karena  nilai signifikansi 0.000 < 0.05, maka Ha diterima.
Kata kunci : Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning dan Capital .

## PENDAHULUAN
Pengembangan  sistem  perbankan  syariah  di  Indonesia  dilakukan  dalam  kerangka dual-banking  system atau  system  perbankan  ganda  dalam  dalam  kerangka  Arsitektur Perbanan  Indonesia  (API),  untuk  menghadirkan  alternatif  jasa  perbankan  yang  semakin lengkap  kepada  masyarakat  Indonesia.  Sistem  perbankan  syariah  dan  perbankan konvensional  secara  sinergi  mendukung  mobilisasi  dana  masyarakat  secara  lebih  luas untuk meningkatkan kemampuan pembiayaan bagi sektor-sektor perkonomian nasional.
Dalam  beberapa  hal,  baik  Bank  Konvensional  ataupun  Bank  Syariah  memiliki persamaan terutama dalam sisi teknis penerimaan uang, mekanisme transfer, syarat-syarat umum memperoleh pembiayaan dan sebagainya. Akan tetapi terdapat perbedaan mendasar diantara  keduanya  yaitu  pada  bank  syariah  akad  yang  dilakukan  memiliki  konsekuensi duniawi dan ukhrawi karena akad yang dilakukan berasarkan hukum Islam.
Bank  sebagai  salah  satu  lembaga  keuangan,  perlu  menjaga  kinerjanya  agar  dapat beroperasi  secara  optimal.  Persaingan  Bank  Syariah  dengan  Bank  Konvensional  yang dominan    semakin  ketat  dan  berkembang  pesat  di  Indonesia.  Persaingan  yang  semakin tajam  ini  mengharuskan  manajemen  bekerja  lebih  keras  agar  dapat  bertahan  di  Industri perbankan.  Salah  satu  faktor  yang  perlu  diperhatikan  oleh  bank  adalah  menjaga  kinerja keuangan Bank.
Penilaian  tingkat  kesehatan  bank  digunakan  untuk  mengetahui  apakah  bank tersebut dalam kondisi yang sangat sehat, sehat, cukup sehat, kurang sehat, dan tidak sehat.
Dari  hasil  penilaian  tingkat  kesehatan,  dapat  digunakan  sebagai  dasar  untuk  mengambil kebijakan yang berhubungan dengan kinerja bank  di masa yang akan datang.
Penilaian  kesehatan  bank  secara  umum  berdasarkan  Peraturan  Bank  Indonesia (PBI)  No.13/1/PBI/2011  tentang  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum,  yang mewajibkan  Bank  Umum  adalah  Metode  RGEC  yaitu  singkatan  dari Risk  Profile,  Good Corporate Governance, Earning dan Capital .
Beberapa    penelitian  yang  telah  dilakukan  mengenai  kinerja  keuangan  perbankan dan  juga  tentang  faktor-faktor  yang  mempengaruhi  keputusan  struktur  modal  perbankan, menunjukkan  hasil  yang  saling  tidak  konsisten.  Tetapi  dari  hasil  penelitian  yang  telah dilakukan,  menyimpulkan  bahwa  sebagian  besar  perbankan  dari  penilaian  kinerja  yang telah dilakukan baik dengan menggunakan Rasio CAMEL, maupun  RBBR  menghasilkan kinerja yang rata-rata baik.
Abustan  (2009)  dalam  penelitiannya  berjudul  Analisis  Perbandingan  Kinerja Keuangan Perbankan Syariah dengan Perbankan Konvensional, temuan dari penelitian ini variable CAR, LDR dan ROA memnpunyai perbedaan  yang signifikan. Widya, W (2012) melakukan  penelitian  membandingkan  kinerja  keuangan  Bank  Umum  Syariah  dengan Bank  Umum  Konvensional  di  Indonesia,  hasilnya  terdapat  perbedaan  yang  signifikan variable  LDR  dan  ROA  antara  bank  Umum  Syariah  dengan  Bank  Umum  Konvensional, sementara CAR tidak ada perbedaan yang signifikan
Dyah  (2013),  menganalisis  tingkat  kesehatan  Bank  dengan  metode  CAMEL,  dan hasilnya  bahwa  beberapa  tahun  yang  diteliti  secara  keseluruhan  tingkat  kesehatan  bank adalah sehat.  Lasta (2014) menganalissi tingkat kesehatan bank degan mengunakan RGEC dan hasilnya menunjukkan bank yang diteliti sehat. Dan Ulya (2014) melakukan penelitian Analisis  perbandingan  tingkat  kesehatan  bank  syariah  dan  Konvensional  berdasarkan RGEC, menunjukkan hasil GCG ada perbedaan diantara ke dua jenis bank tersebut.
M. Shabri Abd. Majid, et all. (2014). Dalam penelitiannya  yang membandingakan kualitas  manajemen  asset  bank  Syariah  dan  Bank  Konvensional.  Hasil  penelitian  bahwa bank  syariah  memiliki  likuiditas  manajemen  asset  yang  lebih  baik  dibandingkan  dengan bank konvensional, terutama resiko pembiayaan (LDR), ROA mempunyai pengaruh yang tidak signifikan terhadap kualitas asset manajemen bank.
Bilal,  M,  et  all  (2015),  melakukan  penelitian  kinerja  keuangan  Bank  Syariah  dan Bank  Konvensional  sebelum  dan  sesudah  krisis  USA  di  Pakistan.  Hasilnya  LDR mempunyai  perbedaan  signifikan  dimana  Bank  syariah  lebih  likuid  daripada  bank Konvensional.  Variabel  CAR  juga  dihasilkan  mempunyai  perbedaan  signifikan  dimana Bank Syariah lebih rendah daripada bank konvensional dalam kecukupan modalnya. ROA dan ROE rata-rata Bank Syariah juga lebih rendah daripada bank konvensional.
Pentingnya  penilaian  kesehatan  bank,  merupakan  penilaian  terhadap    kemampuan bank  dalam  menjalankan  kegiatan  operasional  perbankan  secara  normal  dan  kemampuan bank  dalam  kewajibannya.  Peraturan  Bank  Indonesia  No.  13/PBI/2011  dan  SE  No. 13/24/DPNP  tanggal  25  Oktober  2011  yang  menjadi  indikator  adalah  RGEC  yang  terdiri dari Risk atau risiko  (R), Good Corporate Governance (G), Earning (E), dan Capital (C), dan  penilaian  menggunakan  skala  1  sampai  5  semakin  kecil  poin  yang  diterima  itu menandakan kesehatan bank semakin baik. RGEC sebagai indikator yang terdiri dari:
Risk Profile (R) : Risiko likuiditas : Loan to Deposito Ratio (LDR) LDR = Total Kredit x 100%

## Dana Pihak ketiga Good Corporate Governance (GCG)
Penilaian  terhadap  faktor Good  Corporate  Governance dalam  penelitian  ini  diambil  dari laporan  penerapan  GCG  yang  dipublikasikan  oleh  bank  itu  sendiri.  Sebagaimana  yang telah  diatur  dalam  ketentuan  Bank  Indonesia  bahwa  setiap  Bank  wajib  melakukan penilaian  sendiri  ( self  assessment )  terhadap  pelaksanaan  GCG  sesuai  periode  penilaian tingkat kesehatan bank.
Earning  (E)  :  Return  On  Asset (  ROA)  yaitu  rasio  yang  menunjukkan  hasil  atas  jumlah aktiva yang digunakan dalm perusahaan ROA = Laba Sebelum Pajak x 100%
Rata-rata total aset Capital (C) Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  yaitu  Rasio  kecukupan  modal  atau Capital  Ratio yang merupakan  perbandingan  antara  jumlah  modal  dengan  aktiva  tertimbang  menurut  risiko (ATMR).
CAR = Modal   x 100% ATMR Dari  kajian  atas  dan  beberapa  penelitian  terdahulu  yang  ada,  peneliti  tertarik mengangkat penelitian mengenai penilaian tingkat kesehatan bank dengan judul “Analisis Perbandingan  Tingkat  Kesehatan  Bank  Konvensional  Dan  Bank  Syariah  Dengan Menggunakan Pendekatan RGEC”

## METODE PENELITIAN
Jenis penelitian ini merupakan penelitian komparatif. Penelitian ini dilakukan untuk membandingkan persamaan dan perbedaan dua atau lebih fakta-fakta dan sifat-sifat objek yang  di  teliti  berdasarkan  kerangka  pemikiran  tertentu.  Menurut  Nazir  (2005:  58) penelitian  komparatif  adalah  sejenis  penelitian  deskriptif  yang  ingin  mencari  jawaban secara  mendasar  tentang  sebab-akibat,  dengan  menganalisis  faktor-faktor  penyebab terjadinya ataupun munculnya suatu fenomena tertentu.
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  Bank  umum  Konvensional  dan  bank  umum Syariah  yang mempublikasikan laporan keuangannya secara berkala selama tahun 2010 – 2016.  Sampel  diambil  dengan  metode purposive  sampling dengan tipe  judgment  sample. Tipe judgment  sample merupakan  salah  satu  tipe  metode  nonprobability  sampel  yang pemilihan sampelnya dilakukan berdasarkan pertimbangan dan kriteria tertentu. (Emory & Cooper, 1995; Sugiyono, 2005)
Sumber  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  diperoleh  dari website Bursa Efek Indonesia dan publikasi lain yang memuat informasi  yang relevan dengan penelitian ini.  Jenis data yang digunakan berupa data sekunder dan pooled data.
Teknik  analisis  data  yang  digunakan  teknik  analisis  laporan  keuangan  dengan pendekatan Peraturan Perbankan Indonesia Nomor 13/PBI/2011 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan  Bank  Umum,  Bank  Indonesia  telah  menetapkan  sistem  penilaian  Tingkat Kesehatan Bank berbasis risiko  yaitu penilaian terhadap faktor-faktor RGEC terdiri dari : profil Risiko, GCG, Earning dan Capital. Hasil penilaian untuk masing-masing variable di uji dengan menggunakan uji statistic independent sample t-test.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Hasil penelitian dianalisis menggunakan Uji Independent Sample t-test . Pada tabel 4.1 dibawah ini diuraikan diskripsi statistic variable yang diteliti.
Tabel 4.1 Deskripsi Statistik
Group Statistics KON(1)/ SYA(0) N Mean Std. Deviation Std. Error Mean LDR 1.00 30 81.0003 7.07406 1.29154 .00 30 88.7160 6.73606 1.22983 GCG 1.00 30 1.2937 .41177 .07518 .00 30 1.3952 .33179 .06058 CAR 1.00 30 16.6540 3.02143 .55164 .00 30 18.3670 9.01074 1.64513 ROA 1.00 30 2.9793 1.30094 .23752 .00 30 1.5410 2.96080 .54057 Sumber : data diolah SPSS ( 2017) Ket : 1 adalah bank umum konvensional 0 adalah bank umum syariah
Pada tabel  4.1  dapat  dilihat  LDR (FDR) bank  umum  syariah mempunyai  rata-rata ( mean )    sebesar  88,716  lebih  besar  dari  rata-rata  ( mean )  bank  umum  konvensional  yaitu sebesar  81,0003.  Jika  dilihat  dari  tabel  2  dibawah  ini,  predikat  kesehatan  bank    semakin besar  persentasi  LDR/FDR  menandakan  bank  berada  pada  posisi  kurang  sehat.  Bank umum syariah memiliki mean sebesar 88,716 berada pada kondisi cukup sehat, sementara bank umum konvensional berada pada predikat sehat.

## Tabel 4.2 Predikat kesehatan bank berdasarkan LDR
No Rasio Predikat 1 50% <LDR≤ 75% Sangat sehat 2 75% <LDR≤ 85% Sehat 3 85% < LDR ≤ 100% Cukup sehat 4 100%< LDR ≤ 120% Kurang sehat 5 LDR > 120% Tidak sehat
Sumber : SE Bank Indonesia
Selanjutnya diuraikan beberapa variabel kinerja keuangan sebagai berikut; variabel GCG  terlihat,  bank  umum  syariah  mempunyai  rata-rata  ( mean )  sebesar  1.39  lebih  besar dari  rata-rata  ( mean )  bank  umum  yaitu  sebesar  1,29,  tetapi  secara  umum  tidak  ada perbedaan yg besar karena berada pada posisi sangat baik. Artinya bank telah menerapkan/ melaksanakan prinsip-prinsip GCG dalam setiap kegiatan usahanya pada seluruh tingkatan atau  jenjang  organisasi  termasuk  pada  saat  penyusunan  visi,  misi,  rencana  strategis, pelaksanaan kebijakan dan langkah-langkah pengawasan dengan sangat baik.
Bank  umum  konvensional  mempunyai  rata-rata  ( mean )  CAR  sebesar  16,65  lebih kecil  dari  rata-rata  ( mean )  bank  umum  syariah  sebesar    18,367.  Hal  ini  berarti  selama periode  2011  – 2016 bank  umum syariah memiliki CAR lebih baik dibandingkan  dengan bank  umum  konvensional,  karena  semakin  tinggi  CAR  berarti  semakin  bagus  kualitas permodalan  bank  tersebut.  Jika  mengacu  pada  ketentuan  Bank  Indonesia  bahwa  starndar CAR  yang  terbaik  adalah  8%.  Berdasarkan  standar  tersebut  bank  umum  konvensional berada pada kondisi lebih baik dari bank umum syariah.
Bank umum konvensional mempunyai rata-rata ( mean ) ROA yang lebih besar yaitu 2,97 dari Rata-rata (mean) ROA Bank Umum Syariah sebesar 1,541. Hal  ini berarti bank umum  konvensional  sepanjang  tahun  2011  –  2016  memiliki  ROA  yang  lebih  baik  dari bank umum syariah. Nilai ROA yang semakin tinggi maka semakin baik kualitasnya atau predikatnya  sangat  sehat.  Berdasarkan  standar  Bank  Indonesia  nilai  ROA  bank  umum syariah sebesar  1,541 masih berada pada kondisi ideal atau sehat.

## Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan
Berdasarkan  hasil  olahan  data  dengan  menggunakan  uji statistic  independent sample t-test ,  diperoleh  hasil  perbandingan  kinerja  antara  bank  umum  konvensional  dan bank  umum  syariah.  Selanjutnya  akan  diuraikan  hasil  penelitian  yang  merupakan pengamatan  terhadap  dua  bank  yaitu  bank  umum  konvensional  dan  bank  umum  syariah selama tahu 2011 – 2016, seperti terlihat pada tabel 4.3 dibawah ini.
Tabel 4.3 Independent Samples Test
Independent Samples Test Levene's Test for Equality of Variances t-test for Equality of Means F Sig. T Df
Sig . (2 - tailed) Mean Differ ence Std . Erro r
Differ ence 95% Confidence Interval of the Difference Lower Upper LDR Eq ual varian ce s ass umed
.060 .807  -4.326 58 .000 -7.71567 1.78341 -11.28555 -4.14578
Eq ual v ariance s n o t ass u me d
-4.326 57.862 .000 -7.71567 1.78341 -11.28574 -4.14560 GCG
Eq u al v ariance s ass umed
1.069 .305  -1.051 58 .297 -.10150 .09655 -.29476 .09176
Eq u al v ariance s n o t ass umed -1.051 55.491 .298 -.10150 .09655 -.29495 .09195 CAR
Eq u al v ariance s ass u me d 11.931 .001 -.987 58 .328 -1.71300 1.73515 -5.18628 1.76028
Eq u al v ariance s n o t
ass u me d
-.987 35.440 .330 -1.71300 1.73515 -5.23398 1.80798 ROA Eq u al varian ce s
ass u me d
.011 .918 2.436 58 .018 1.43833 .59045 .25643 2.62024
Eq ual varian ce s n o t
ass u me d
2.436 39.795 .019 1.43833 .59045 .24480 2.63186
Berdasarkan  tabel  4.3  diatas,  akan  diuraikan  hasil  analisis  untuk  pengujian hipotesa,  terlihat  uji  homogen  (F)  untuk  variabel  LDR  dengan Equal  Variance  Assumed (diasumsi  kedua  varians  sama)  adalah  0.06  dengan  probabilitas  0.807.  Oleh  karena  nilai probabilitas  lebih besar dari 0.05, maka Ho diterima atau dinyatakan bahwa kedua varians sama.  Nilai  t  hitung  untuk  variabel  LDR  dengan Equal  variances  assumed adalah  -4.326 dengan signifikansi 0.000, karena nilai signifikansi 0.000 < 0.05, maka Ho ditolak dan Ha
diterima, maka dapat dikatakan bahwa variable LDR bank umum syariah dan bank umum konvensional mempunyai perbedaan yang signifikan.
Uji Homogen (F) untuk variabel GCG  dengan Equal Variance Assumed (diasumsi kedua varians sama) adalah 1.069 dengan probabilitas 0.305. Oleh karena nilai probabilitas lebih besar dari 0.05, maka Ho diterima atau dinyatakan bahwa kedua varians  sama. Nilai t  hitung  untuk  variabel  GCG  dengan Equal  variances  assumed adalah  -1.051  dengan signifikansi  0.297,  karena  nilai  signifikansi  0.297  >  0.05,  maka Ho  diterima  dan  Ha ditolak,  maka  dapat  dikatakan bahwa  variable  GCG  bank  umum  syariah  dan bank umum konvensional tidak mempunyai perbedaan yang signifikan.
Uji Homogen (F) untuk variabel CAR dengan Equal Variance Assumed (diasumsi kedua  varians  sama)  adalah  11.931  dengan  probabilitas  0.001.  Oleh  karena  nilai probabilitas  lebih kecil dari 0.05, maka Ho diterima atau dinyatakan bahwa kedua varians sama.  Nilai  t hitung  untuk  variable CAR dengan Equal  variances assumed adalah  -0.987 dengan signifikansi 0.330, karena nilai signifikansi 0.330 > 0.05, maka Ho diterima dan Ha  ditolak,  maka  dapat  dikatakan  bahwa  variabel  CAR  bank  umum  syariah  dan bank umum konvensional tidak mempunyai perbedaan yang signifikan.
Uji Homogen (F) untuk variabel ROA dengan Equal Variance Assumed (diasumsi kedua varians sama) adalah 0.011 dengan probabilitas 0.918. Oleh karena nilai probabilitas lebih besar dari 0.05, maka Ho diterima atau dinyatakan bahwa kedua varians  sama. Nilai t  hitung  untuk  variabel  ROA  dengan Equal  variances  assumed adalah  2.436  dengan signifikansi  0.018,  karena  nilai  signifikansi  0.018  <  0.05,  maka Ho  ditolak  dan  Ha diterima, maka dapat dikatakan bahwa variable ROA bank umum syariah dan bank umum konvensional mempunyai perbedaan yang signifikan.
Pembahasan .
Berdasarkan hasil uji hipotesa, selanjutnya akan dibahas hipotesa yang menyatakan signifikan. Dalam penelitian ini  terdapat 2 hipotesa yang menyatakan uji hipotesa 1 (H1) diterima  yaitu  Variabel  LDR  dan  Variabel  ROA. Variabel  LDR  dan  ROA  pada  bank umum syariah dan bank umum konvensional mempunyai perbedaan yang signifikan.
Dalam  beberapa  hal  baik  bank  umum  konvensional  maupun  bank  umum  syariah memiliki  persamaan  terutama  dalam  sisi  tehnis  penerimaan  uang,  mekanisme  transfer, syarat-syarat  umum  memperoleh  pembiayaan  dan  lain  sebaginya.  Perbedaan  mendasar diantara  keduanya  yaitu  bank  umum  syariah  akad  yang  dilakukan  memiliki  konsekuensi duniawi dan ukhrawi karena akad yang dilakukan berdasarkan hukum Islam.
Karakteristik dasar dari perbankan syariah antara lain melarang penerapan riba dan melarang  transaksi  yang  didasarkan  pada  motif  spekulasi,  membuat  bank  umum  syariah diidentikkan  sebagai  lembaga  pembiayaan  yang  memiliki  keterkaitan  erat  dengan  sektor riil,  dan  hal  inilah  yang  menjadi  keunggulan  kompetitif  bagi  bank  umum  syariah. Operasional bank syariah yang menggunakan prinsip bagi hasil ini menjadi solusi terhadap wabah  penyakit  negative  spread  yang  dialami  oleh  bank  umu  konvensional,  karena konsekuensi dari system bunga yang ditetapkan oleh bank umum konvensional menjadikan bank  harus  menanggung  rugi  atas  kegiatan  usaha  penghimpunan  dananya  pada  saat  suku bunga  bank  kredit  lebih  rendah  dibandingkan  suku  bunga  pinjamnan  (dan  pihak  ke  tiga yang disimpan di bank).
Variabel Loan To Deposit Ratio (LDR) adalah rasio untuk mengetahui kemampuan bank  dalam  membayar  kembali  kewajiban  kepada  nasabah  yang  telah  menanamkan dananya dengan kredit-kredit yang telah diberikan kepada para debitur. LDR sebagai rasio yang  digunakan  bank  umum  konvensional  untuk  menggambarkan  kemampuan  bank
membayar  kembali  penarikan  yang  dilakukan  nasabah  deposan  dengan  mengandalkan kredit  yang  diberikan  sebagai  sumber  likuiditas.  Semakin  tinggi  LDR  member  indikasi semakin  rendahnya  kemampuan  likuiditas  bank  yang  bersangkutan,  hal  ini  disebabkan karena  jumlah  dana  yang  dibutuhkan  untuk  membiayai  kredit  semakin  besar.  Sebaliknya jika  LDR  rendah menunjukkan  tingkat  ekspansi  kredit  yang rendah dibandingkan  dengan dana  yang  diterimanya  dan  menunjukkan  bahwa  bank  masih  jauh  dari  maksimal  dalam menjalankan  fungsi  intermediari.  Manajemen  bank  yang  konservatif  biasanya  cenderung memiliki  LDR  yang  relative  rendah,  sebaliknya  manajemen  bank  yang  agresif  memiliki LDR yang tinggi atau melebihi batas toleransi.
Dalam  perbankan  syariah  tidak  dikenal  istilah  kredit  ( Loan )  namun  pembiayaan atau Financing .  Pada  umumnya  konsep  yang  sama  ditunjukkan  pada  bank  syariah  dalam mengukur likuiditas yaitu menggunakan Financing to Deposit Ratio (FDR) yaitu seberapa besar dana pihak ketiga (DPK) bank syariah yang dilepaskan untuk pembiayaan. Menurut Kasmir, “FDR adalah rasio untuk mengukur kompisisi jumlah pembiayaan yang diberikan dibandingkan dengan jumlah dana masyarakat dan modal sendiri yang digunakan. Semakin tinggi  rasio  ini  menunjukkan  semakin  rendah  kemampuan  likuiditas  bank  karena  jumlah dana  yang  diperlukan  untuk  pembiayaan  semakin  besar,  karena  dana  bank  lebih  banyak digunakan  untuk  pembiayaan  daripada  diinvestasikan  dalam  bentuk  kas  sehingga diharapkan  dengan  pembiayaan  yang  tinggi  keuntungan  yang  diperoleh  juga  meningkat. Oleh  karena  itu  bank  harus  bisa  mengelola  dana  yang  dimiliki  dengan  mengoptimalkan penyaluran pembiayaan agar kondisi likuiditas bank tetap terjaga.
Jika nilai FDR suatu bank berada pada angka 80% maka dapat disimpulkan bahwa bank tersebut hanya dapat menyalurkan dana sebesar nilai FDR tersebut dari seluruh dana yang berhasil dihimpun, sehingga dapat dikatakan bahwa bank tersebut tidak menjalankan fungsinya dengan baik sebagai pihak intermediasi.
Berdasarkan hasil hipotesis menyatakan bahwa LDR pada bank umum syariah dan bank  umum konvensional  memiliki perbedaan  yang signifikan,  dimana jika dilihat  secara rata2  LDR  Bank  umum  konvensional  lebih  baik  dengan  predikat  sehat  dibandingkan dengan  LDR  Bank  syariah  dengan  predikat  cukup  sehat.  Hal  ini  dapat  dipahami  dari  sisi keberadaan bank syariah masih baru, berbeda dengan hasil penelitian Bilal (2015) dimana LDR Bank Syariah lebih likuid dibandingkan bank konvensional.
LDR  yang  tinggi  memberikan  indikasi  semakin  rendahnya  kemampuan  likuiditas bank  yang  bersangkutan,  hal  ini  disebabkan  karena  jumlah  dana  yang  dibutuhkan  untuk membiayai  kredit  semakin  besar.  Sebaliknya  jika  LDR  rendah  menunjukkan  tingkat ekspansi  kredit  yang  rendah  dibandingkan  dengan  dana  yang  diterimanya  dan menunjukkan  bahwa  bank  masih  jauh  dari  maksimal  dalam  menjalankan  fungsi intermediari.  Manajemen  bank  yang  konservatif  biasanya  cenderung  memiliki  LDR  yang relatif  rendah,  sebaliknya  manajemen  bank  yang  agresif  memiliki  LDR  yang  tinggi  atau melebihi batas toleransi.
ROA merupakan rasio yang biasa digunakan untuk mengukur kinerja profitabilitas atau rentabilitas, rasio ini menunjukkan kemampuan manajemen bank dalan menghasilkan income  dari  pengelolaan  asset  yang  dimiliki.  ROA  penting  bagi  bank  karena  ROA digunakan untuk mengukur efektifitas perusahaan dalam menghasilkan keuntungan dengan memanfaatkan asset yang dimiliki. Menurut ketentuan bank Indonesia standar yang paling baik untuk ROA dalam  ukuran bank-bank  Indonesia minimal 1,5 %, semakin besar ROA suatu  bank,  semakin  besar  pula  tingkat  keuntungan  yang  dicapai  bank  tersebut  dan semakin  baik  pula  posisi  bank  tersebut  dari  segi  penggunaan  asset.  (Dendawijaya,  2006 :120)
Hipotesa  terhadap  ROA  bank  umum  syariah  dan  bank  umum  konvensional mempunyai  perbedaan  yang  signifikan, sejalan  dengan penelitian  Abustan  (2009),  Widya (2012) dan Bilal (2015), dimana ROA bank syariah lebih kecil dibandingkan dengan ROA bank umum konvensional.
Variabel  GCG  dalam  penelitian  ini  tidak  mempunyai  perbedaan  signifikan,  pada bank umum syariah maupun bank umum konvensional. Jika di lihat secara rata-rata bank umum  konvensional  berada  pada  posisi  sangat  baik,  dibandingkan  bank  syariah  dengan predikat  sehat.  Hal  ini  dapat  diartikan    bank  telah  menerapkan/  melaksanakan  prinsip- prinsip  GCG  dalam  setiap  kegiatan  usahanya  pada  seluruh  tingkatan  atau  jenjang organisasi  termasuk  pada  saat  penyusunan  visi,  misi,  rencana  strategis,  pelaksanaan kebijakan dan langkah-langkah pengawasan dengan sangat baik.
Variabel  CAR  dalam  penelitian  ini  hasilnya  tidak  mempunyai  perbedaan  yang signifikan  antara  Bank  umum  syariah  maupun  bank  umum  konvensional.  Hal  ini  dapat dipahami karena bank diharuskan memenuhi kecukupan modalnya sebagaimana ditentukan oleh  ketentuan  Bank  Indonesia.  Ketentuan  mengenai  batas  minimum  CAR  tersebut  dari waktu  ke  waktu  berubah-ubah  dan  saat  ini  ketentuan  dari  Bank  Indonesia  menyatakan penyediaan CAR minimal 8%. Jika rasio kecukupan modal ini semakin besar, maka tingkat keuntungan  Bank  juga  akan  meningkat.  Sejalan  dengan  hasil  penelitian  Widya  (2012) bahwa  variabel  CAR  pada  bank  umum  syariah  maupun  bank  umum  konvensional  tidak mempunyai perbedaan yang signifikan.

## SIMPULAN
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  uraian  diatas,  maka  dapat  disimpulkan  Variabel yang  mempunyai  perbedaan  signifikan  antara bank  umum konvensional  dan  bank  Umum Syariah adalah LDR dan ROA dimana:
1. Nilai  t  hitung  untuk  variabel  ROA  dengan Equal  variances  assumed adalah  2.436 dengan signifikansi 0.018, karena nilai signifikansi 0.018 < 0.05, maka Ho ditolak dan Ha diterima, maka dapat dikatakan bahwa variabel ROA bank umum syariah dan bank umum konvensional mempunyai perbedaan yang signifikan.
2. Nilai  t  hitung  untuk  variable  LDR  dengan Equal  variances  assumed adalah  -4.326 dengan signifikansi 0.000, karena nilai signifikansi 0.000 < 0.05, maka Ho ditolak dan Ha diterima, maka dapat dikatakan bahwa variabel LDR bank umum syariah dan bank umum konvensional mempunyai perbedaan yang signifikan.

## SARAN
Berdasarkan hasil penelitian ini, satu sisi sama dengan hasil penelitian sebelumnya dan  juga  tidak  sama.  Oleh  karena  itu  pada  peneliti  selanjutnya  yang  tertarik  dengan penelitian  dengan  topik  ini,  sebaiknya  menambah  kurun  waktu  yang  lebih  panjang  dan menambah variabel yang tidak diteliti pada penelitian ini.

## UCAPAN TERIMAKASIH
Dalam  penelitian  ini,  kami  mengucapkan  terima  kasih    pada  Lembaga  Penelitian  dan Pengabdian Masyarakat Universitas Dharma Andalas yang telah membiayai penelitian ini, dan  semua  pihak  yang  banyak  membantu  semoga  Allah  SWT  membalas segala  kebaikan dengan balasan yang berlipat ganda. Amin ya Rabb

## DAFTAR PUSTAKA
Atyka Nur. 2015. Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode RGEC pada PT. Bank Rakyat
Indonesia (Persero) Tbk periode 2011-2013. Universitas Negri Yogyakarta . Abustan. 2009. Analikis Perbandingan Kinerja Keuangan Perbamkan Syariah dengan Perbankan Konvensional . Thesis. FE-Universitas Gunadarma Bilal, M,. Amin, H. 2015. Financial Performance Of Islamic and Conventional Banks During and After US Sub- Prime Crisis in Pakistan : Comparative Studi . GJAT, Desember 2015, Vol. 5 Issue-2. www.gjet.my/gjat122015/9220150502.pdf
Cooper, Dr. and Emory, CW. 1995. Business Research Methods . 5th Edition Penerbit: Irwin Dendawijaya. Lukman.  2009. Manajemen Perbankan , Edisi ke dua, Ghalia Indonesia, Jakarta Dyah, A. Nindyani. Analisis Tingkat Kesehatan  Bank dengan menggunakan Metode Camel (study pada PT. Bank JatimTbk,  Malang . Universitas Brawijaya.
Harahap, Sofyan Syafri. 2013. Analisis Krisis atas Laporan Keuangan . Jakarta: Rajawali Pers. Ikatan  Akuntan  Indonesia.  (2007). Standar  Akuntansi  Keuangan  per  1  September  2007 .  Jakarta  : Salemba empat.
Kasmir,  S.E.,  M.M..  2008. Manajemen  Perbankan  :  Divisi  Buku  Perguruan  Tinggi .  Jakarta: Rajawali.
___________. 2012. Analisis Laporan Keuangan . PT. Raja Grafindo Persada, Jakarta,
___________. M.M.. 2013. Dasar-dasar Perbankan . Jakarta: Rajawali.
Lasta, Heidy Arrvida, Zainul Arifin, dan Nila Firdausi Nuzula. (2014). Analisis Tingkat Kesehatan Bank  Dengan  Menggunakan  Pendekatan  RGEC  (Risk  Profile,  Good  Corporate Governance,  Earnings,  Capital)  (Studi  pada  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  Tbk  Periode 2011-2014. Universitas Brawijaya.
Lotus  Mega  Fortuna.  (2014). Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum  Syari’ah  dengan  Metode Camels dan RGEC , UIN Maulana Malik Ibrahim Malang. Minarrohmah, Khisti, dkk. 2014. Analisis Tingkat Kesehatan Bank dengan Menggunakan Metode RGEC  (Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance,  Earnings,  Capital)  :  Studi  pada  PT. Bank Central Asia, Tbk . Jurnal Administrasi Bisnis (JAB). Volume 17; (3-4).
M.  Syafi”I  Antonio.  2001. Bank Syariah  dari  Teori  ke  praktik ,  Gema  Insani  Press  dan  Tazkia Cendekia, Jakarta.
M.  Shabri  Abd.  Majid,  et  all.  2014. A  Comparative  Analisis  of  the  Quality  of  Islamic  and Conventional Banks’ Asset Management in Indonesia . Gadjah Mada International Journal of Business, Vol. 16, No. 2 (May-August 2014).
Nabella  Rosaliana,  2014. Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  pada  PD.  BPR  BKK  Kendal  dengan Metode RGEC Periode 2009-2012.
Nazir, Moh. 2003. Metode Penelitian . Cetakan kelima. Penerbit: Ghalia Rizal  Yaya,  Aji  Erlangga  Martawireja,  Ahim  Abdurrahim,  2014. Akuntansi  Perbankan  Syari’ah :Teori dan praktik kontemporer . Salemba Empat. Sugiyono. 2005. Statistika untuk Penelitian . Bandung: Alfabeta. Ulya,  Nadia  Iffatul.  2014. Analisis  Perbandingan  Tingkat  kesehatan  Bank  Syariah  dan  Bank Konvensional  berdasarkan  Risk  Profile,  GCG,  Earning  dan  Capital. Universitas  Sunan Kalijaga
Utami,  Santi  Budi,  2015, Perbandingan  Analisis  CAMELS  dan  RGEC  dalam  menilai  Tingkat Kesehatan  Bank  pada  Unit  Usaha  Syari’ah  milik  pemerintah:  studi  kasus  PT.  Bank  Negara Indonesia , TBK. Tahun 2012-2013
Widya,  W.  2012. Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Bank  Umum  Syariah  dengan  Bank Umum Konvensional di Indonesia. Skripsi. EFB Universitas Hasanuddin.