PENGARUH PEMBIAYAAN IJARAH, QARDH, DAN MUDHARABAH TERHADAP ROA BANK PEMBIAYAAN

## RAKYAT SYARIAH
Afrina Ansyarulani Tuhu 1 Nana diana 2
Fakultas Ekonomi Universitas Singaperbangsa Karawang, Indonesia ansyrlnth@gmail.com

## Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh pembiayaan Ijarah, Qardh dan Mudharabah  terhadap  profitabilitas  yaitu  ROA. Dalam  penelitian  ini  metode  yang digunakan adalah kuantitatif, dengan sampel yang digunakan berasal dari tiga Bank Pembiayaan Rakyat Syariah periode 2017 - 2021. Mekanisme pengambilan sampel menggunakan  metode  porposive  samplin,  teknik  analisis  data  yang  digunakan adalah  uji  asumsi  klasik,  analisis  linear  berganda  dan  pengujian  hipotesis.  Hasil yang  diperoleh  adalah  pembiayaan  yang  variabel  independennya  adalah pembiayaan  ijarah,  qardh  dan  mudharabah.  Sedangkan  variabel  dependennya adalah  ROA.  Pembiayaan  ijarah  secara  parsial  tidak  berpengaruh  terhadap  ROA, sedangkan  pembiayaan  mudharabh  berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap  ROA. Namun  untuk  pembiayaan  qardh  secara  parsial  berpengaruh  signifikan  terhadap ROA.
Kata kunci : Teknologi, E-Commerce, Perilaku Konsumen, Mahasiswa dan ROA

## Abstract
This  study  aims  to  determine  whether  Ijarah,  Qardh  and  Mudaharabh  financing affect  profitability,  namely  ROA.  In  this  study  the  metode  used  was  quantitative, with  samples  used  coming  from  three  Islamic  People’s  Financing  Banks  for  the period  2017  - 2021. The sampling mechanism uses a purposive sampling method, the  data  analysis  technique  used  is  the  classical  assumption  test,  multiple  linear analysis  and  hypotesis  testing.    The  results  obtained  are  financing  which  is  an independent  variable  is  ijarah,  qardh  and  mudharabah  financing.  Meanwhile,  the dependent variable is ROA. Partially ijarah financing has no significant effect ROA while  mudharabah  financing  has  a  significant  negative  effect  on  ROA.  However, for qardh financing, it has a partially significant effect on ROA
Keywords: Ijarah financing, Qardh financing, Mudharabah financing, and ROA

## Pendahuluan
Di  Indonesia  dengan  mayoritas  penduduknya  beragam  islam,  perkembangan perbankan  syariah  cukup  pesat  (Rachmadi  Usman,  2022).  Menurut  Otoritas  Jasa Keuangan (OJK) hingga Oktober 2021 tercatat sebanyak 198 bank yang terdiri dari 12 Bank  Umum  syariah  dan  165  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah.  Salah  satu  jenis perbankan  syariah  yaitu  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS)  didirikan  dengan tujuan memberikan layanan kepada individu yang tidak dapat menjangkau bank umum (Meriyati & Hermanto, 2021). Terdapat berbagai macam pembiayaan yang ditawarkan oleh BPRS, salah satu diantaranya  yakni pembiayaan Qardh, Ijarah, dan Mudaharabah (Pamikatsih, 2022). Pinjaman tanpa imbalan atau pembiayaan Qardh dimana pinjaman tersebut  dikembalikan  sesuai  dengan  jumlah  dan  syarat  yang  telah  disepakati, Pendanaan Ijarah atau pendanaan persewaan tenaga dan hasil antar pemilik barang yang disewakan  termasuk  tanggung  jawab  kebebasan  menggunakan  hasil  atas  barang  yang disewakan kepada penyewa untuk mendapatkan upah atas barang yang disewakan, dan Pembiayaan mudharabah ialah kemitraan dengan perjanjian bagi hasil antara dua orang atau lebih (II & QARDH, n.d.).
Laba yang dihasilkan oleh bank tergantung paada banyaknya jumlah pembiayaan yang tersalurkan Berkaitan dengan hal tersebut, pembiayaan juga dapat  menjadi acuan untuk  mengukur  tingkat  profitabilitas  perbankan  syariah,  yaitu  dengan  cara menggunakan ROA ( Return On Asset) sebagai alat ukur. Berikut terdapat data dari tiga Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  periode  2017  -  2021,  yaitu  data  PT.  Botani  Bina Rahmah,  PT.  BPRS  Mitra  Amal  Mulia,  dan  PT.  BPRS  Bina  Amwalul  Hasanah (Garwautama, Sulaeman, & Noor, 2021).
Bank Tahun Triwulan Ijarah Qardh Mudharabah
PT.  Botani  Bina
Rahmah 2017 I II III IV 8.333 5.833 91.873 75.415 2.332.682 2.137.961 2.087.104 2.543.257 1.975.861 2.839.028 2.287.028 1.251.028 2018 I II III IV 112.29 92.915 79.373 69.498 2.095.699 2.011.790 1.987.937 1.862.865 2.268.028 2.082.678 1.758.178 1.260.528 2019 I II III IV 138.890 148.804 217.971 1.500.96 1 2.131.747 1.250.415 1.200.962 1.196.400 400.028 151.000 140.500 130.000
2020 I II III IV 1.711.25 9 1.700.39 4 1.692.48 4 1.590.28 0 1.210.906 1.260.532 1.092.945 1.008.435 119.500 109.000 98.500 88.000 2021 I II III IV 1.698.36 9 1.565.81 6 1.872.45 8 2.595.82 5 991.793 997.872 965.254 922.664 77.500 67.000 56.500 546.000
PT.  BPRS  Mitra Amal Mulia 2017
I II III IV 678.336 661.857 645,234 1,052,81 6 130.991 126.861 149,212 121,698 44.726 44.726 44,726 44,726 2018 I II III IV 1.580.59 5 1.573.24 9 1.272.72 8 1.463.90 6 128.192 111.908 113.264 95.900 44.726 1.003.059 828.052 258.177 2019 I II III IV 1.413.04 4 1.307.32 0 1.340.07 9 1.414.86 4 137.696 118.657 136.903 142.234 227.887 344.371 172.837 151.085 2020 I II III IV 1.683.65 2 1.566.65 3 1.872.34 139.090 106.533 99.453 174.900 128.041 344.371 172.837 151.085
5 1.575.88 9 2021 I II III IV 1.284.90 9 1.418.37 4 1.618.04 1 1.645.88 6 161.312 96.845 110.795 221.415 128.041 128.041 128.041 128.441
PT.  BPRS  Bina
Amwalul Hasanah
2017 I II III IV 12.865 5.847 34.214 29.900 3.500 2.996 2.996 22.583 405.000 455.000 505.00 285.000 2018 I II III IV 14.985 5.872 512.749 512.749 16.039 91.081 139.711 223.217 285.000 835.000 802.172 765.937 2019 I II III IV 29.900 29.900 29.900 7.181.89 2 196.387 168.865 192.622 723.125 712.308 693.641 663.375 1.713.758 2020 I II III IV 6.205.96 6 4.566.68 9 3.801.86 1 3.041.99 6 1.841.357 1.709.805 1.614.646 1.691.151 1.694.697 1.515.119 1.130.558 707.591 2021 I II III IV 2.391.25 0 1.743.33 1 1.230.96 7 1.808.026 1.726.986 1.621.953 1.686.228 2.071.480 2.396.480 2.038.147 2.552.719

## Pengaruh Pembiayaan Ijarah, Qardh, dan Mudharabah Terhadap Roa Bank Pembiayaan Rakyat Syariah
Table 1. Laporan pembiayaan Qardh, Ijarah dan Mudharabah periode 2017 - 2019
Sedangkan  untuk  presentase  rasio  Return  on  Assets  (ROA)  dari  BPRS  Bina Botani Rahmah, PT. BPRS Mitra Amal  Mulia dan PT. BPRS Bina Amwalul Hasanah yakni :
BANK TAHUN TRIWULAN ROA Botani Bina Rahmah 2017
I II III IV 0%
6% 6% 7% 2018
I II III IV 0% 0%
20% 18% 2019
I II III IV 1% 2%
2% 4%
2020 I II III IV 3% 2% 2%
1%
2021 I II III IV 1%
1%
1%
2%
PT. BPRS Mitra Amal Mulia
2017 I II III IV 1% 1% 2% 2% 2018 I II III IV 0% 0% 0%
0%
2019 I II III IV 0% 0%
0% 1%
2020 I II III IV 1% 1%
1% 1%
2021 I II III IV 0% 0% 1% 1%
PT. BPRS Bina Amwalul Hasanah
2017 I II III IV 2% 1% 0%
1%
2018 I II III IV 1% 2% 3% 4% 2019 I II III IV 1% 2% 4%
4%
2020 I II III IV 1% 1% 1% 1% 2021 I II III IV 0% 0% 0% 0%

## Table 2. ROA ketiga bank dan sudah dibulatkan
Dengan  penelitian  berjudul  “ Pembiayaan  Qardh,  Ijarah,  dan  Mudharabah Terhadap  Profitabilitas  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  di  Indonesia” ini peneliti  ingin  mengetahui kaitan  atau  pengaruh  dari  pembiayaan  Qardh,  ijarah,  dan Mudharabah  terhadap  profitabilitas  Pembiayaan  Perbankan  Rakyat  Syariah  (BPRS) (Sari & Sulaeman, 2021).
Dalam pembiayaan ini peminjam hanya diharapkan untuk mengembalikan pokok pembiayaan yang telah dipinjamkan pada waktu yang telah disepakati. Tujuan dari akad qardh hanyalah berlandaskan  tolong  menolong,  dan  bukan  untuk  mencari  keuntungan. Terdapat  beberapa  ketentuan  dalam  pembiayaan  Qardh,  ketentuan  ini  juga  telah dijelaskan dalam DSN MUI  No.19/DSN-MUI/IV/2001  yakni:  1.  Ketentuan  dalam pemberian  pinjaman  ialah  bagi  nasabah  yang  membutuhkan.  2.  Dalam  jangka  waktu yang  telah  disepkati,  nasabah  wajib  mengembalikan  dana  sesuai  nominal  yang  telah dipinjamkan.  3.  Biaya  administrasi  ditanggung  oleh  nasabah  4.  Nasabah  bebas mengkontribusikan dananya kepada lembaga keuangan syariah

## Metode

## Jenis dan Sumber Data
Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  ialah  data  sekunder.  Peneliti  memilih tiga Bank Pembiayaan Rakyat Syariah secara acak untuk dijadikan sampel, yakni BPRS Bina  Bota  Rahmah,  PT.  BPRS  Amal  Mulia,  dan  PT.  BPRS  Bina  Amwalul  Hasanah. Periode yang digunakan berdasarkan triwulan I hingga triwulan IV periode Maret 2017 -  Desember  2019,  sehingga  diperoleh  sebanyak  60  data.  Data  yang  digunakan  adalah data  indikator  kinerja  perbankan  diantaranya  Rasio  Keuangan  Bank  9ROA),  total pembiayaan,  pembiayaan  Ijarah,  Pembiayaan  Qardh,  dan  pembiayaan  Mudharabah. Data yang diperoleh berasal dari Otoritas Jasa Keuangan yang dipublikasikan pada situs resmi (https://www.ojk.go.id/)

## Metode Pengumpulan Data
Metode  pengumpulan  data  dalam  penelitian  ini  yakni  menggunakan  metode kepustakaan dan dokumnetasi dimana sumbernya berasal dari dokumen-dokumen yang sudah  ada,  buku,  jurnal,  laporan  penelitian  dan  lainnya  yang  masih  relevan.
Mekanismen  dokumentasi  dilakukan  dengan  menulusuri  data,  informasi,  juga  artikel yang berasal dari internet yang berkaitan dengan penelitian ini.

## TEKNIK ANALISIS DATA

## Uji Normalitas
(Imam  Ghozali,  2016)  menyatakan  bahwa  “terdapat  dua  cara  dalam memprediksikan  apakah  residual  memiliki  distribusi  normal  atau  tidak  yaitu  dengan analisis grafik dan analisis statistik”.
Pada  hal  ini,  bila  grafik  normal  probility  plot  terlihar  dengan  adanya  titik menyebar berhimpit di sekitar garis diagonal dan searah mengiringi garis diagonal maka dinyatakan  residual  data  terdistribusi  normal,  ataupun  dapat  memenuhi  asumsi  klasik normalitas (Murtiningrum, Helmi, & SHI, 2019).

## Uji Regresi Linear Berganda
(Ghozali Ghozali, 2018) menjelaskan “analisis regresi linear berganda digunakan untuk  mengetahui  arah  dan  seberapa  besar  pengaruh  variabel  independen  terhadap variabel dependen. Pada persamaanya, biasanya dinyatakan dalam bentuk :
Keterangan :
Y = CETR = Konstanta = Koefisien Regresi X 1 = Pembiayaan Ijarah X 2 = Pembiayaan Qard X 3 = Pembiayaan Mudharabah = Error

## Uji Hipotesis

## Uji T
Uji  T  bertujuan  untuk  mengetahui  apakah  ketiga  variabel  saling  berhubungan. Persamaan pada uji T adalah sebagaiberikut :

## Uji F
Uji  F  bertujuan  untuk  mengetahui  pengaruh  simultan  variabel  independen terhadap  variabel  dependen.  Dengan  menggunakan  uji  F  peneliti  dapat  menguji  H 0 bahwa koefisien determinasi majemuk dalam populasi = nol. Persamaan yang menjadi rumus dalam mencari uji F yakni :

## Pengaruh Pembiayaan Ijarah, Qardh, dan Mudharabah Terhadap Roa Bank Pembiayaan Rakyat Syariah
Artinya  bila  signifikansi  F  <o,o5  maka  H 0 tersebut  ditolak,  maka  ada  pengaruh secara  simultan  pada  variabel-variabel  independent.  Hal  yang  sama  juga  pada sebaliknya,  bila  F  >  0,05  maka  H 0 dinyatakan  diterima  dan  tidak  ada  pengaruh  antara variabel-variabel independent.

## Hasil dan Pembahasan
Uji Normalitas Table 3. Hasil Uji Normalitas
Sumber: Data sekunder yang diolah SPSS 25, 2022
Berdasarkan hasil pengolahan diatas hasil yang didapatkan dari Asymp.Sig untuk seluruh  variabel  baik  variabel  dependent  maupun  independent  memiliki  nilai  yang signifikan,  yaitu  sebesar  0,10.  Artinya  residual  berdistribusi  secara  normal  karena memiliki  tingkat  signifikan  lebih  dari  0,05  (0,10  >  0,05).  Bila  direpresentasikan menggunakan grafik hologramdan grafik normal P-plot, yaitu sebagai berikut :

## Gambar 1: Grafik Histogram distribusi data normal

## Sumber : Data sekunder yang diolah SPSS 25, 2022
Hasil  uji  normalitas  pada  grafik  diatas  bahwa  pada  histogram  tersebut  telah terdistribusi  normal  yakni  mengikuti  kurva  membentuk  lonceng  yang  mana  kurva
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual N 36 Normal Parameters a,b Mean .0000000 Std. Deviation 1.14818573 Most Extreme Differences Absolute .170 Positive .170 Negative -.133 Test Statistic .170 Asymp. Sig. (2-tailed) .010 c a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
c. Lilliefors Significance Correction.
tersebut tidak condong kekiri maupun condong kekanan. Maka dapat disimpulkan data tersebut terdistribusi normal, hasil pengujian ini juga dapat dilihat pada gambar dibawah ini :
Image 2 : Grafik P-plot normalitas
Sumber: Hasil pengolahan oleh SPSS 25, 2022

## Analisis Regresi Linear Berganda
Table 4. Hasil Analisis Regresi Linear Berganda

## Sumber: Data sekunder yang diolah SPSS 25, 2022
Berdasar  pada  tabel  hasil  analisis  regresi  linear  berganda  diatas,  nilai persamannya adalah sebagai berikut :
Keterangan :
1) Konstanta = 1.608 Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardiz
ed Coefficient s t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 1.608 .371 4.333  .000 Pembiayaan Ijarah -4.186E-8 .000 -.055 -.290 .774 Pembiayaan Qardh -1.483E-7 .000 -.086 -.409 .685 Pembiayaan Mudharabah -6.996E-8 .000 -.045 -.205 .839
a. Dependent Variable: Profitabilitas (ROA)

## Pengaruh Pembiayaan Ijarah, Qardh, dan Mudharabah Terhadap Roa Bank Pembiayaan Rakyat Syariah
Bila  variabel  pembiayaan  ijarah  (X1),  pembiayaan  qardh  (X2),  dan  pembiayaan mudharabah (X3) maka niali yang diperoleh untuk Return On Asset (Y) mengalami kenaikan sebesar 1.608 satuan.
2) Koefisien X1 = -4.186
Bila variabel pembiayaan ijarah (X1), mengalami penurunan sebesar satu satuan (1) maka akan mempengaruhi Return on Asset (Y) sebesar 4.186
3) Koefisien X2 = -1.483
Bila variabel pembiayaan qardh (X2), mengalami penurunan sebesar satu satuan (1) maka akan mempengaruhi Return On Asset (Y) sebesar 1.483.
4) Koefisien X3 = -6.996
Bila variabel  pembiayaan mudharabah (X3) mengalami penurunan satu  satuan (1) maka akan mempengaruhi Return On Asset (Y) sebesar 6.996.

## Uji Hipotesis
Uji Parsial (Uji t)
Table 5: Hasil Uji Parsial (Uji t) pembiayaan ijarah
Sumber 1: Data sekunder yang diolah SPSS 25, 2022
Berdasarkan pada hasil uji parsial (uji t) diatas nilai atau 5%, df = n - k - l  atau df = 36  -  1 - 1 = 34. Maka diperoleh t  tabel  sebesar 0,329. Pada tabel  diatas t hitung  variabel  pembiayaan  ijarah  (x1)  sebesar  -574  dengan  tingkat  signifikan  0,570. Nilai t hitung sebesar -574 < t tabel 0,329, artinya bahwa H0 diterima dan Ha ditolak. Nilai  signifikan  0,570  >  0,05  menunjukan  pengaruh  yang  tidak  signifikan.  Dapat disimpulkan, bahwa pembiayaan ijarah berpengaruh negatif terhadap ROA pada ketiga Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  yaitu  Botani  Bina  Rahmah,  PT.  BPRS  Mitra  Amal Mulia, dan PT. BPRS Bina Amwalul Hasanah periode 2017 - 2021.
Coefficients a
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 1.496 .306 4.891 .000 Pembiayaan Ijarah -7.405E-8 .000 -.098 -.574 .570 a. Dependent Variable: Profitabilitas (ROA)
Table 6: Hasil uji parsial (uji t) pembiayaan qardh
Sumber. Data sekunder yang diolah SPSS 25, 2022
Hasil  dari  uji  parsial  (uji  t)  yaitu
,  nilai  N  =  36.  Sehingga diperoleh  t  tabel  sebesar  0,329.  Untuk  t  hitung  pada  tabel  hasil  uji  pembiayaan  qardh (X2)  diatas  sebesar  -746  dengan  tingkat  signifikan  0,461.  Maka  nilai  hitung  -746  <  t tabel  0,329,  dengan  arti  H0  diterima  dan  Ha  ditolak.  Nilai  signifikan  0,461  >  0,05 menunjukan  pengaruh  yang  signifikan.  Dari  pemaparan  diatas,  disimpulkan  bahwa pembiayaan qardh berpengaruh positif terhadap ROA ketiga Bank Pembiayaan Rakyat Syariah yaitu Botani Bina Rahmah, PT. BPRS Mitra Amal Mulia, dan PT. BPRS Bina Amwalul Hasanah periode 2017 - 2021.
Table 7. Uji parsial (Uji t) pembiayaan mudharabah
Sumber. Data sekunder yang diolah SPSS 25, 2022
Coefficients a Model Unstandardized
Coefficients
Standar
dized Coeffici ents
t Sig. B Std. Error  Beta 1 (Constant)  1.548  .318 4.876 .000 Pembiayaa n Qardh - 2.184E -7 .000 -.127 -.746  .461
a. Dependent Variable: Profitabilitas (ROA) Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardiz
ed Coefficient s
t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 1.470 .254 5.795  .000 Pembiayaan Mudharabah -1.783E-7 .000 -.115 -.674 .505
a. Dependent Variable: Profitabilitas (ROA)

## Pengaruh Pembiayaan Ijarah, Qardh, dan Mudharabah Terhadap Roa Bank Pembiayaan Rakyat Syariah
Hasil  dari  uji  parsial  (uji  t)  pembiayaan  mudharabah  diatas  dengan  nilai dengan  N  =  36,  sehingga  t  tabel  diperoleh  sebesar  0,329.  Untuk  t hitung  dari  variabel  pembiayaan  mudharabah  (X3)  sebesar  -674  dengan  tingkat signifikan  yakni  0,505  >  0,05  menunjukan  bahwa  pengaruhnya  tidak  signifikan. Artinya,  pembiayaan  mudharabh  berpengaruh  negatif  terhadap  ROA  pada  ketiga  bank yakni Botani Bina Rahmah, PT. BPRS Mitra Amal Mulia, dan PT. BPRS Bina Amalul Hasanah periode 2017 - 2021.
Uji Simultan (uji F)

## Table 8. Hasil Uji Simultan (Uji F)

## Sumber. Data sekunder yang diolah SPSS 25, 2022
Pada Uji simultan (uji F) kriteria pengujian adalah atau 5% dengan df pengambilan (K) = 3 dan df penyebut  = 32. sehingga untuk  nilai  f tabel ialah 0,235 < 2,90 dengan signifikansi 0,871 > 0,05. Maka dapat diartikan bahwa H0 diterima dan Ha ditolak  dan  tidak  berpengaruh  secara  simultan  antara  pembiayaan  ijarah,  pembiayaan qardh,  dan  pembiayaan  mudharabah  terhadap  tingkat  ROA  pada  ketiga  Bank Pembiayaan Rakyat Syariah perode 2017 - 2021.

## Koefisien Determinasi
Table 9. Koefisien Determinasi
Sumber. Data sekunder yang dioleh SPSS 25, 2022
ANOVA a
Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression  1.016 3 .339 .235 .871 b Residual 46.142 32 1.442 Total 47.157 35 a. Dependent Variable: Profitabilitas (ROA)
b.  Predictors:  (Constant),  Pembiayaan  Mudharabah,  Pembiayaan Ijarah, Pembiayaan Qardh
Model Summary b
Model  R R Square Adjusted R Square Std.  Error  of the Estimate 1 .147 a .022 -.070 1.20080
a.  Predictors:  (Constant),  Pembiayaan  Mudharabah,
Pembiayaan Ijarah, Pembiayaan Qardh
b. Dependent Variable: Profitabilitas (ROA)
Hasil  yang  didapat  dari  uji  koeisien  determinasi  diperoleh  sebesar  0,22,  yakni hasil dari perhitungan Kd = R2 x 100% = (0,22 x 100%) = 22%. Artinya pembiayaan ijarah, qardh, dan mudharabah berpengaruh sebesar 22% terhadap tingkat profitabilitas pada ketiga Bank Pembiayaan Rakyat Syariah periode 2017 - 2021 yang sisanya sebesar 78% dipengaruhi oleh faktor-faktor lain yang ditak diteliti oleh penulis dalam penelitian ini.

## Kesimpulan
Berdasarkan  tabel  diatas,  maka  kesimpulan  dalam  penelitian  adalah: Pertama , Pembiayaan  Ijarah  (X1)  Berpengaruh  negatif  terhadap  Profitabilitas  (ROA)  dengan hasil uji sebesar -574 dengan tingkat signifikan 0,570. Maka nilai thitung -574 < ttabel 0,329  ini  artinya  bahwa  H0  diterima  dan  Ha  ditolak.  Nilai  signifikan  0,570>0,05 Berpengaruh negatif terhadap Profitabilitas (ROA) pada Bank Umum Syariah Indonesia periode 2019-2021.
Kedua ,  Pembiayaan  Qadrh  (X2)  Berpengaruh  negatif  terhadap  Profitabilitas (ROA)  dengan  hasil  uji  sebesar  -746  dengan  tingkat  signifikan  0,461.  Maka  nilai thitung  -746  <  ttabel  0,329  ini  artinya  bahwa  H 0 diterima  dan  H a ditolak.  Nilai signifikan  0,461>0,05  berpengaruh  positif  terhadap  Profitabilitas  (ROA)  pada  Bank Umum Syariah Indonesia periode 2019-2021.
Ketiga , Pembiayaan Mudharabah (X3) Berpengaruh negatif terhadap Profitabilitas (ROA)  dengan  hasil  uji  sebesar  -674  dengan  tingkat  signifikan  0,505.  Maka  nilai thitung  -674  <  ttabel  0,329  ini  artinya  bahwa  H0  diterima  dan  Ha  ditolak.  Nilai signifikan  0,505  >  0,05  berpengaruh  negatif  terhadap  Profitabilitas  (ROA)  pada  Bank Umum Syariah Indonesia periode 2019-2021.
Keempat ,  Pembiayaan  Ijarah  (X1),  Pembiayaan  Qadrh  (X2),  Pembiayaan Mudharabah  (X3)  secara  simultan  berpengaruh  terhadap  Profitabilitas  (ROA)  pada Bank Umum Syariah periode 2019-2021 dengan hasil uji F yaitu sebesar 0,235 dengan tingkat  signifikansi  0,871  >  0,05  Semakin  meningkatnya  pembiayan  murabahah  dan semakin  efisiennya  pembiayaan  bagi  hasil  mudharabah  dan  musyarakah  pada  Bank Umum  Syariah,  maka  tingkat  profitabilitas  akan  semakin  tinggi  pula.  Sebaliknya, semakin  rendahnya  pembiayaan  murabahah  dan  semakin  tidak  efisiennya  pembiayaan bagi  hasil  mudharabah  dan  musyarakah  pada  Bank  Umum  Syariah,  maka  semakin rendah pula tingkat profitabilitasnya.

## Pengaruh Pembiayaan Ijarah, Qardh, dan Mudharabah Terhadap Roa Bank Pembiayaan Rakyat Syariah

## DAFTAR PUSTAKA
Garwautama, Paramadita Khalifa, Sulaeman, Sulaeman, & Noor, Iqbal. (2021). Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Pembiayaan Musyarakah, Pembiayaan Qardh Terhadap Profitabilitas. Balance: Jurnal Akuntansi Dan Bisnis , 6 (2), 145–156.
Ghozali, Ghozali. (2018). Hubungan antara Kecanduan Penggunaan Smartphone dan Kualitas Tidur pada Mahasiswa Semester VI Prodi Ilmu Keperawatan Universitas Muhammadiyah Kalimantan Timur .
Ghozali, Imam. (2016). Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM SPSS 23 (8th ed.). Semarang: BP Universitas Diponegoro.
II, B. A. B., & QARDH, A. KONSEP IJARAH D. A. N. (n.d.). 1. Pembiayaan Ijarah. Analisis Prosedur Dan Kendala Produk Talangan Umroh Di Kspps Artamadina , 14.
Meriyati, Meriyati, & Hermanto, Agus. (2021). Sosialisasi Sejarah Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Dan Bank Perkreditan Rakyat Syariah (BPRS) Kepada Alumni Pondok Al-Iman Yang Berada Di Palembang. AKM: Aksi Kepada Masyarakat , 1 (2), 43–52.
MURTININGRUM, RURI, Helmi, Haris, & SHI, M. S. I. (2019). Pengaruh Islamicity Performance Index Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Tahun 2013-2018 . Iain Surakarta.
Pamikatsih, Mutia. (2022). Analisis Kesesuaian Akad Pembiayaan Dan Rendahnya Minat Nasabah Pada Akad Mudharabah Di Pt. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (Bprs) Suriyah Cilacap. Al-Munqidz: Jurnal Kajian Keislaman , 10 (2 (Mei)), 106–119.
Rachmadi Usman, S. H. (2022). Aspek hukum perbankan syariah di Indonesia . Sinar Grafika.
Sari, Citra Intan Purnama, & Sulaeman, Sulaeman. (2021). Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Pembiayaan Mudharabah dan Pembiayaan Musyarakah Terhadap Profitabilitas. Al Maal: Journal of Islamic Economics and Banking , 2 (2), 160–177.
Otoritas Jasa Keuangan (n.d). Statistik Perbankan Syariah . www.ojk.go.id
OCBC NISP (n.d). Akad Qardh . www.ocbcnisp.com
Cimbniaga (n.d). Akad Mudharabah. www.cimbniaga.co.id
Bank Syuriah (n.d). Akad Ijarah . www.banksyuri.com
Cimbniaga (n.d). Memahami akad Ijarah . www.cimbniaga.co.id
OCBC NISP(n.d).Akad Ijarah adalah. www.ocbcnisp.com