RISIKO KEUANGAN DAN TINGKAT KESEHATAN KEUANGAN BANK DENGAN SIZE , INFLASI, DAN GDP SEBAGAI VARIABEL KONTROL PADA PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA
Yuwita Ariessa Pravasanti STIE-AAS Surakarta Email : yuwita.akuntansi@gmail.com

## Abstract
This study aims to analyze the financial risk and health financial level of banks on Islamic banking in Indonesia. This study aims to get empirical evidence about the possibility of relationship and  influence  of  financial  risks  (liquidity  risk  (Financing  to  Deposit  Ratio),  financing  risks  (Non Performing  Financing)  and  operational  risk  (RWA  for  operational  risk)  and  the  financial soundness of banks (Net Operating margin, Return on Assets and Return on Equity) with the size of bank,  inflation  and  Gross  Domestic  Product  (GDP)  as  a  control  variable  in  islamic  banking  in Indonesia.  This  study used panel  data  analysis  and used 9 islamic bank  with 5 years  in a period, from 2010 to 2014 so the sample used in this study were 45 data. The data were processed using Microsoft Excel and Eviews software version 8.
The  results  showed  that  simultaneously  financial  risk  not  significant  effect  on  NOM,  but significant effect on ROA and ROE. Partially NPF variables only significantly influence on NOM, FDR and NPF variable significant effect on ROA, and FDR variable significant effect on ROE. The control variables used in this study had no effect on health financial level.
Keywords: financial  risk,  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR),  Non  Performing  Financing  (NPF), ATMR  for  operational  risk,  health  financial  level  of  bank,  Net  Operating  Margin (NOM), Return On Asset (ROA), Return On Equity (ROE)

## Pendahuluan
Kegiatan usaha bank senantiasa dihadapkan  pada  risiko-risiko  yang  berkaitan erat  dengan  fungsinya  sebagai  lembaga intermediasi keuangan. Perkembangan lingkungan  eksternal  dan  internal  perbankan syariah  yang  semakin  pesat  mengakibatkan risiko  kegiatan  usaha  perbankan  syariah semakin  kompleks.  Bank  dituntut  untuk mampu beradaptasi dengan lingkungan melalui  penerapan  manajemen  risiko  yang sesuai  dengan  Prinsip  Syariah.  Penerapan manajemen  risiko  pada  perbankan  syariah disesuaikan  dengan  ukuran  dan  kompleksitas usaha serta kemampuan Bank. Oleh karena itu Bank  Indonesia  sebagai  regulator  perbankan di  Indonesia  pada  tanggal  2  november  2011 mengeluarkan  Peraturan  Bank  Indonesia
nomor  13/23PBI/2011    mengenai  Penerapan Manajemen Risiko Bagi Bank Umum Syariah dan  Unit  Usaha  Syariah.  Ini  dimaksudkan supaya bank mampu mengidentifikasi masalah  sejak  dini,  melakukan  tindak  lanjut perbaikan  yang  sesuai  dan  lebih  cepat  serta menerapkan good corporate  governance dan manajemen risiko yang lebih baik, mengingat kinerja  bank  syariah  di  indonesia  mengalami penurunan.
Tujuan dari penelitian ini adalah memberikan  bukti  empiris  bahwa  terdapat hubungan  antara  risiko  keuangan  dan  tingkat kesehatan  keuangan  di  perbankan  syariah  di Indonesia,  serta  memberikan  bukti  empiris bahwa  terdapat  perbedaan  pengaruh  yang signifikan  dari  setiap  risiko keuangan terhadap  tingkat  kesehatan  keuangan  di
perbankan  syariah  di  Indonesia.  Struktur  dari artikel ini adalah sebagai berikut: pada bagian awal adalah tinjauan literatur studi, selanjutnya  berkaitan  dengan  pertanyaan penelitian  dan  hipotesis,  diikuti  dengan penjelasan  tentang  metode  penelitian  dan pengumpulan data, pada bagian ketiga adalah hasil penelitian, dan pada bagian akhir adalah kesimpulan mengenai hasil penelitian.

## Tinjauan Pustaka
Bank  syariah  atau  bank  Islam  adalah bank yang beroperasi sesuai dengan ketentuan prinsip-prinsip  syariah  Islam  (Tho’in,  2016: 164).  Dengan  kata  lain,  bank  Islam  adalah bank  yang  dalam  operasionalnya  mengikuti ketentuanketentuan  syariah  Islam,  khususnya yang  menyakut  tata  cara  bermuamalat  secara Islam (Perwata atmadja dan Antonio, 1992: 1- 2).
Dalam  beberapa  tahun  ini,  terdapat beberapa penelitian yang berhubungan dengan risiko  keuangan  dan  tingkat  kesehatan keuangan  pada  perbankan  syariah.  Temuan- temuan  utama  dari  studi  empiris  sebelumnya yang  berhubungan  dengan  risiko  keuangan dan  tingkat  kesehatan  keuangan  perbankan mengalami  perbedaan  dalam  hasilnya,  untuk itu  perlu  dibuktikan  dengan  melakukan penelitian serupa.
Andreas Dietrich (2010) yang
menganalisis  determinan  profitabilitas  di Switzerland periode 1998-2008. Penelitian ini dilakukan dengan menganalisis faktor internal bank  (CAR,  BOPO,  Bank  Size,  dan  Biaya Dana)  dan  faktor  eksternal  bank  (Tingkat Pajak  dan  Kapitalisasi  pasar  saham)  terhadap ROE.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa BOPO berpengaruh signifikan negatif terhadap  ROE.  Muhimah  (2010)  yang menganalisis  pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga (DPK), Capital Adequacy Ratio (CAR), Non
Performing Financing (NPF) Terhadap Jumlah  Penyaluran  Pembiayaan  pada  Bank Muamalat
Indonesia.
Penelitian ini berkesimpulan bahwa DPK dan NPF berpengaruh  signifikan  terhadap  tingkat pembiayaan sedangkan NPF tidak berpengaruh terhadap Tingkat Pembiayaan.
Dr.  Raj  Bahadur  Sharma  dan  Dr.  K. Ravichandran  (2011)  yang  menganalisis Faktor  yang  mempengaruhi  profitabilitas bank  konvensional  dan  bank  syariah  di  UAE peride  2002-2010.  Dari  hasil  penelitian diperoleh  kesimpulan  bahwasannya  jumlah cabang,  GDP  per  kapita,  FIR,  dan  likuiditas berpengaruh  terhadap  profitabilitas  bank konvensional,  sedangkan  jumlah  cabang  dan inflasi berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas bank syariah.
Muhammad  Akhtar,  Khizer  Ali,  dan Shama  Sadaqat  (2011)  yang  menganalisis faktor yang mempengaruhi kinerja bank islam di  pakistan  periode  2006-2009.  Penelitian  ini menggunakan  model  regresi  multivariat dengan  hasil  rasio  pinjaman  dan  kecukupan modal berpengaruh signifikan terhadap profitabititas,  sedangkan  manajemen  aset tidak  berpengaruh  terhadap  profitabilitas. Imad  Z.  Ramadan,  Qais  A.  Kilani,  Thair  A. Kaddumi (2011) yang meneliti sifat hubungan antara  profitabilitas  dan  karakteristik  faktor internal dan eksternal bank di Yordania. Hasil dari  penelitian  ini  adalah  profitabilitas cenderung  terkait  dengan  kegiatan  pinjaman yang tinggi, risiko kredit rendah, dan efisiensi biaya.
Suryani  (2011)  yang  meneliti  analisis pengaruh Financing  To  Deposit (FDR) terhadap  Profitabilitas  (ROA)  Perbankan Syariah di  Indonesia. Hasil dari penelitian ini adalah  FDR  tidak  berpengaruh  terhadap ROA.  Nikos  Ioani  Schiniotakis  (2012)  yang melakukan  penelitian Profitability  Factors
And  Efficiency  Of  Greek  Banks .  Jenis  Bank, laba  Bersih  Sebelum  pajak,  BOPO,  Risiko Kredit,  dan  Tingkat  Kecukupan  Modal sebagai  variabel  independen  dan  ROA sebagai  variabel  dependen.  Penelitian  ini menyimpulkan  bahwa  Jenis  Bank,  Laba bersih  sebelum  pajak,  risiko  kredit,  BOPO, dan  tingkat  kecukupan  modal  berpengaruh terhadap ROA.
Salman  Ahmad,  Et  All  (2012)  yang meneliti Determinants  Of  Profitability  Of Pakistani  Banks:  Panel  Data  Evidence  For The Period 2001-2010 . Penelitian ini menyimpulkan  bahwa  Biaya,  Rasio  Modal, dan  CKP  berpengaruh  Signifikan  negatif terhadap  ROA.  Abuzar  M.A.  Eljelly  Ahmed Abdelgadir  Elobeed  (2013)  yang meneliti Performance  Indicators  Of  Banks  In  A  Total Islamic Banking System: The Case Of Sudan . Variabel  independen  dalam  penelitian  ini adalah  Rasio  Likuiditas,  Cakupan,  cakupan Modal,  Efisiensi,  dan  Kontrol.  Hasil  dari penelitian  ini  menyimpulkan  bahwa  keenam indikator  memiliki  hubungan  yang  signifikan terhadap kinerja.
Hussein  A.  Hassan  (2015)  yang  meneliti
Financial Risk And Islamic Banks’
Performance  In  The  Gulf  Cooperation Council  Countries. Variabel  independen dalam  penelitian  ini  adalah  Risiko  Kredit, Likuiditas, Risiko Modal, Risiko Operasional, sedangkan variabel dependennya adalah ROA dan  ROE.  Hasil  penelitian  ini  menyimpulkan bahwa  Risiko  Modal  dan  Risiko  Operasional berpengaruh negatif secara signifikan terhadap kinerja (ROA dan ROE).
Tyas  Rafelia  dan  Moh.  Didik  Ardiyanto (2013)  yang  meneliti  pengaruh  CAR,  FDR, NPF,  BOPO  terhadap  ROE  di  Bank  Syariah Mandiri  periode  2008-2012.  Hasil  penelitian ini  menunjukkan  CAR  tidak  berpengaruh
terhadap  ROE,  sedangkan  FDR,  NPF,  dan BOPO berpengaruh terhadap ROE.
Nuha  Fadhlurrahman  dan  Irni  Yunita (2015)  yang meneliti analisis pengaruh CAR, FDR, NPF dan NIM terhadap perubahan laba komprehensif  di  Bank  Syariah  periode  2012- 2013.  Hasil  dari  penelitian  ini  adalah  CAR, FDR,  NPF,  dan  NIM  tidak  berpengaruh signifikan  secara  parsial  namun  berpengaruh signifikan secara simultan.

## Metodologi Penelitian
Penelitian ini bertujuan untuk mendapatkan  bukti  empiris  mengenai  risiko keuangan  (risiko  likuiditas  yang  diukur dengan  FDR,  risiko  pembiayaan  yang  diukur dengan  NPF,  dan  risiko  operasional  yang diukur dengan ATMR)  dan tingkat  kesehatan keuangan  bank  ( Net  Operating  Margin, Return  On  Asset,  dan  Return  On Equity) dengan  variabel  kontrol  ukuran  bank,  inflasi, dan  pertumbuhan Gross  Domestic  Product (GDP)  pada  perbankan  syariah  di  Indonesia. Dengan  demikian,  terdapat  enam  hipotesis sebagai berikut:
H1:  Risiko  keuangan  (risiko  likuiditas,  risiko pembiayaan,  dan  risiko  operasional) berhubungan signifikan dengan tingkat kesehatan  keuangan  (NOM)  pada perbankan syariah di Indonesia
H2:  Risiko  keuangan  (risiko  likuiditas,  risiko pembiayaan,  dan  risiko  operasional) berhubungan dengan tingkat kesehatan keuangan  (ROA)  pada  perbankan syariah di Indonesia
H3:  Risiko  keuangan  (risiko  likuiditas,  risiko pembiayaan,  dan  risiko  operasional) berhubungan dengan tingkat kesehatan keuangan  (ROE)  pada  perbankan syariah di Indonesia
H4:  Risiko  keuangan  (risiko  likuiditas,  risiko pembiayaan,  dan  risiko  operasional)
berpengaruh signifikan dengan tingkat kesehatan  keuangan  (NOM)  pada perbankan syariah di Indonesia H5:  Risiko  keuangan  (risiko  likuiditas,  risiko pembiayaan,  dan  risiko  operasional) berpengaruh signifikan dengan tingkat kesehatan  keuangan  (ROA)  pada perbankan syariah di Indonesia
H6:  Risiko  keuangan  (risiko  likuiditas,  risiko pembiayaan,  dan  risiko  operasional) berpengaruh signifikan dengan tingkat kesehatan  keuangan  (ROE)  pada perbankan syariah di Indonesia
Dilihat dari Hipotesis pertama, kedua dan ketiga,  maka  dapat  dikatakan  bahwa  jika menunjukkan hubungan positif, maka semakin  tinggi  risiko,  semakin  banyak keuntungan (tingkat kesehatan keuangan) dan sebaliknya.  Namun,  hubungan  yang  negatif dapat terjadi apabila risiko likuiditas meningkat,  yang  berarti  bank  tidak  dapat memberikan  pinjaman  atau  mengembalikan uang  deposan,  hal  ini  akan  mempengaruhi pendapatan  atau  keuntungan  (menurunnya tingkat  kesehatan  keuangan).  Tujuan  dari hipotesis keempat, kelima, dan keenam adalah untuk  menguji  seberapa  besar  pengaruh  dan kepentingan  relatif  dari  setiap  jenis  risiko keuangan.
Jenis  penelitian  ini  adalah  penelitian kausalitas  dengan  pendekatan  kuantitatif. Penelitian  kausalitas  adalah  desain  penelitian yang  disusun  untuk  meneliti  kemungkinan adanya  hubungan  sebab  akibat  antar  variabel (Sanusi, 2014:14). Menggunakan data sekunder  yaitu laporan keuangan dari  9 Bank
Syariah  yang  ada  di  Indonesia  dari  tahun 2010-  2014.  Sampel  dalam  penelitian  ini ditentukan  dengan  menggunakan  metode purposive  sampling .  Metode  pengambilan sampel tersebut menggunakan kriteria sampel yang  ditentukan  oleh  peneliti.  Menurut dimensi  waktunya,  penelitian  ini  merupakan penelitian pooled yang  merupakan  gabungan dari times  series yaitu  penelitian  yang menggunakan  dimensi  satu  waktu  dengan menggunakan  beberapa  objek  penelitian ( cross  section). Variabel  penelitian  yang digunakan  oleh  peneliti  dalam  penelitian  ini adalah:
1. Variabel dependen (Y), yaitu variabel yang nilainya dipengaruhi oleh variabel independen.  Variabel  dependen  dalam penelitian ini adalah Net Operating Margin (NOM), Return  On  Asset (ROA),  dan Return On Equity (ROE).
2. Variabel  Independen  (X),  yaitu  variabel yang  menjadi  sebab  terjadinya  atau terpengaruhinya variabel dependen.
Variabel  independen  dalam  penelitian  ini adalah  risiko  keuangan  yang  dibedakan menjadi: risiko likuiditas ( Financing Deposit  Ratio- FDR),  risiko  pembiayaan ( Non  Performing  Financing- NPF),  dan risiko  operasional  (ATMR  untuk  risiko operasional).
3. Variabel  kontrol,  yaitu  variabel  yang menyebabkan  hubungan  variabel  bebas dan  terikat  tetap  konstan.  variabel  kontrol dalam  penelitian  ini  adalah  inflasi,  ukuran bank, dan pertumbuhan GDP. Tabel 1 Sampel Penelitian No Nama Bank Tahun Penelitian No Nama Bank Tahun Penelitian 1 BCA Syariah 2010 – 2014 6 Muamalat 2010 – 2014 2 BNI Syariah 2010 – 2014 7 Panin Syariah 2010 – 2014 3 BRI Syariah 2010 – 2014 8 Bank Jawa Barat Syariah 2010 – 2014 4 Bukopin Syariah 2010 – 2014 9 Mega Syariah 2010 – 2014 5 Mandiri Syariah 2010 – 2014
Tabel 2 Pengukuran Variabel No Variabel Pengukuran 1 NOM (        ) 2 ROA (    ) 3 ROE 4 FDR 5 NPF 6 ATMR untuk risiko Operasinal 12,5 x beban modal Risiko Operasional (15% x rata-rata pendapatan bruto 3 tahun terakhir) 7 Inflasi 8 Ukuran Bank Total Aktiva 9 GDP Data diolah dengan menggunakan software Microsoft Excel dan Eviews Versi 8, data  diolah  dengan  metode  data  panel.  Data panel menggabungkan jenis data cross section dan data time series. Menurut Gujarati (2006), analisis  regresi  data  panel  memiliki  tiga macam model yaitu diantaranya Pooled Least Square,  Fixed  effect, dan Random  Efect. Diantara  ketiga  uji  data  panel  diatas,  langkah selanjutnya  adalah  memilih  uji  data  panel yang  tepat  untuk  digunakan  pada  penelitian ini  dengan  melakukan  pengujian  Uji Chow (digunakan  untuk  memilih  uji Pooled  Least Square dengan uji Fixed effect Model ) dan Uji Hausman (digunakan  untuk  memilih  model Fixed Effect atau Random Effect ).

## Hasil
Hasil  dari  Uji Chow yang  telah dilakukan  dapat  diketahui  bahwa  untuk model regresi  NOM, ROA, dan ROE  nilai probabilitas cross-section  chi-square < 0,05.  Dengan  nilai  probabilitas  tersebut, maka metode yang dipilih uji Chow adalah FEM (Fix Effect Model). Langkah selanjutnya  adalah  Uji Hausman .  Hasil dari  Uji Hausman diketahui  bahwa  untuk model  regresi  NOM,  ROA,  dan  ROE menggambarkan  nilai  probabilitas cross section random effect > 0,05. Dengan nilai probabilitas  tersebut,  maka  metode  yang dipilih  adalah  REM (Random  Effect Model).

## Tabel 3
Hasil Uji Korelasi NOM ROA ROE
FDR NPF ATMR SIZE INFLASI GDP NOM 1.00 0.09 0.06 -0.14 -0.29 -0.32 -0.33 -0.05 0.11 ROA 0.09 1.00 0.75 0.48 -0.27 -0.02 -0.01 -0.23 -0.10 ROE 0.06 0.75 1.00 0.35 -0.10 0.27 0.24 -0.15 0.10 FDR -0.14 0.48 0.35 1.00 -0.17 -0.11 -0.07 -0.15 -0.09 NPF -0.29 -0.27 -0.10 -0.17 1.00 0.55 0.54 0.03 -0.41
ATMR -0.32 -0.02 0.27 -0.11 0.55 1.00 0.97 -0.13 -0.31 SIZE -0.33 -0.01 0.24 -0.07 0.54 0.97 1.00 -0.12 -0.30 INFLASI  -0.05 -0.23 -0.15 -0.15 0.03 -0.13 -0.12 1.00 0.26 GDP 0.11 -0.10 0.10 -0.09 -0.41 -0.31 -0.30 0.26 1.00 Sumber : Hasil output Eviews 8 dan olahan Microsoft Excel 2016
Hubungan  korelasi  antar  variabel  dapat dilihat  pada  Tabel  3  yang  menunjukkan bahwa  variabel  NOM  memiliki  hubungan negatif  yang  lemah  dengan  kedua  variabel independen  (FDR  dan  NPF)  dan  hubungan negatif  yang  sedang  dengan  ATMR  untuk risiko operasional, sedangkan untuk variabel kontrol,  NOM  memiliki  hubungan  negatif yang  lemah  dengan  ukuran  bank,  hubungan yang  negatif  sangat  lemah  dengan  inflasi; dan  memiliki  hubungan  positif  yang  lemah dengan  GDP.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa semakin  kecil  FDR,  NPF,  ATMR  untuk risiko operasional,  ukuran bank, dan inflasi, maka akan meningkatkan NOM. Berbanding terbalik  dengan  sebelumnya,  apabila  GDP meningkat, maka NOM juga akan meningkat.Widati (2012) menyebutkan bahwa  bank  memiliki  kinerja  yang  baik apabila  mampu  menjaga  keseimbangan antara  pemeliharaan  likuiditas  yang  cukup baik  dengan  pencapaian  rentabilitas  yang wajar serta pemenuhan modal yang memadai. Penelitian ini menguatkan penelitian yang dilakukan oleh Romdayanah (2011),  Sherty  Junita  (2015),  Taufik Ariyanto (2012), Neni (2008), dan Manurung (2014).
Variabel  ROA  memiliki  hubungan negatif  yang  lemah  dengan  NPF,  hubungan negatif  yang  sangat  lemah  dengan  ATMR untuk  risiko  operasional,  dan  hubungan positif  yang  sedang  dengan  FDR.  Untuk variabel  kontrol,  ROA  memiliki  hubungan negatif  yang  lemah  dengan  kedua  variabel
kontrol  (inflasi,  dan  GDP)  dan  hubungan negatif  yang  sangat  lemah  dengan  ukuran bank.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  semakin kecil NPF, ATMR untuk risiko  operasional, ukuran  bank,  inflasi,  dan  GDP  maka  akan meningkatkan  ROA.  Berbanding  terbalik dengan sebelumnya, apabila FDR meningkat, maka ROA juga akan meningkat. Penelitian ini mendukung penelitian  yang  dilakukan  oleh  Husein et  al (2015),  Saira  Javaid  (2011),  dan  Burki  and Niazi (2006).
Variabel  ROE  memiliki  hubungan positif yang sedang dengan variabel independen  FDR,  hubungan  positif  yang lemah dengan ATMR untuk risiko operasional, dan memiliki  hubungan negatif yang  sangat  lemah  dengan  variabel  NPF. Untuk  variabel  kontrol,  ROE  memiliki hubungan  positif  yang  sedang  dengan ukuran  bank,  hubungan  positif  yang  lemah dengan  GDP;  dan  memiliki  hubungan negatif  yang  lemah  dengan  Inflasi.  Hal  ini menunjukkan bahwa semakin kecil NPF dan inflasi,  maka  akan  meningkatkan  ROE. Berbanding  terbalik  dengan  sebelumnya, apabila FDR, ATMR untuk risiko operasional, ukuran bank, dan GDP meningkat, maka ROE juga akan meningkat. Penelitian  ini  mendukung  penelitian  yang dilakukan  oleh  Husein et  al (2015)  yang menyatakan  bahwa  terdapat  hubungan antara  risko  keuangan  dengan  kinerja  yang diukur dengan ROE.
Tabel 4
Hasil Uji Regresi NOM
Sumber : Hasil output Eviews 8 dan olahan Microsoft Excel 2016
Pada  tabel  4  diperoleh  persamaan regresi data panel sebagai berikut:
NOM :  1,676630  –  0,000390 FDR – 0,073974 NPF +  0,355544 ATMR Untuk Risiko Operasional – 0,380574 SIZE – 0,000281 INFLASI + 0,042868 GDP
Model  regresi  diatas  dapat  dijelaskan bahwa apabila variabel variabel independen  ( Financing  to  Deposit  Ratio, Non  Performing  Financing, ATMR  untuk risiko  operasional  )  serta  variabel  kontrol (ukuran  bank,  inflasi,  dan Gross  Domestic Product ) dianggap konstan, maka meningkatkan  NOM  sebesar  1,6766%.
Koefisien  regresi  variabel  FDR  diperoleh nilai  sebesar  0,000390,  artinya  apabila terjadi  penurunan  FDR  sebesar  1%,  maka meningkatkan NOM sebesar 0,000390%.
Koefisien regresi variabel NPF diperoleh  nilai  sebesar  0,073974,  artinya apabila terjadi penurunan NPF sebesar 1%, maka meningkatkan NOM sebesar 0,073974%.  Koefisien  regresi  variabel ATMR  untuk  risiko  operasional  diperoleh nilai  sebesar  0,355544,  artinya  apabila terjadi  kenaikan  atau  peningkatan  ATMR untuk risiko operasional sebesar 1%, maka meningkatkan NOM sebesar 0,355544%.
Pengaruh variabel Financing to Deposit Ratio, Non Performing Financing, dan  ATMR  untuk  risiko  operasional terhadap  variabel  NOM  sebesar  0,082973. Hal  ini  menunjukkan  bahwa  persentase sumbangan pengaruh variabel Financing to Deposit Ratio, Non Performing Financing, dan  ATMR  untuk  risiko  operasional terhadap  variabel  NOM  hanya  mampu dijelaskan  sebesar  8,30  persen,  sedangkan
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 1.676630 2.687571 0.623846 0.5365 FDR? -0.000390 0.002114 -0.184551 0.8546 NPF? -0.073974 0.032611 -2.268383 0.0291 ATMR? 0.355544 0.212824 1.670599 0.1030 SIZE? -0.380574 0.232869 -1.634289 0.1105 INFLASI? -0.000281 0.000489 -0.575017 0.5687 GDP? 0.042868 0.100546 0.426351 0.6723 Weighted Statistics R-squared 0.208022     Mean dependent var 0.071665 Adjusted R-squared 0.082973     S.D. dependent var 0.240218 S.E. of regression 0.230036     Sum squared resid 2.010837 F-statistic 1.663525     Durbin-Watson stat 1.539914 Prob(F-statistic) 0.156774 Unweighted Statistics R-squared 0.046687     Mean dependent var 0.254622 Sum squared resid 8.379438     Durbin-Watson stat 0.369537
sisanya sebesar 91,70 persen
dipengaruhioleh  faktor  lain.  Hasil  Uji  t diketahui  bahwa  variabel  bebas Financing to  Deposit  Ratio (FDR)  berpengaruh  tidak signifikan  pada  pada Net  Operating Margin (NOM)  karena  nilai  t  sebesar
0,184551  dan  (p  =  0,8548  >0,05), Non
Performing  Financing (NPF ) berpengaruh signifikan  pada Net  Operating  Margin (NOM) karena nilai t sebesar 2,268383 dan (p  =  0,0291  <0,05),  dan  ATMR  untuk risiko operasional berpengaruh tidak signifikan  pada  pada Net  Operating Margin (NOM)  karena  nilai  t  sebesar
1,670599 dan (p = 0,1030 >0,05).
Hasil  dari  uji  F  pada  tabel  4,  uji  F hitung  sebesar  1,663525  dengan  nilai signifikasi  P  =  0,156774  >  0.05  sehingga dapat  dikatakan  bahwa Financing  to Deposit  Ratio (FDR) ,  Non  Performing Financing (NPF ), ATMR  untuk  risiko operasional,  ukuran  bank,  inflasi,  dan Gross  Domestic  Product (GDP)  secara bersama  –  sama  tidak  berpengaruh terhadap Net  Operating  Margin (NOM). Pembiayaan  yang  disalurkan  oleh  bank dengan  menggunakan  dana  pihak  ketiga dinilai kurang lancar, sehingga menurunkan
kualitas dari nilai
pembiayaan, dan tidak berdampak langsung  terhadap  margin  yang  diperoleh bank. Penelitian ini menguatkan penelitian yang  dilakukan  oleh  Elisa  Puspitasari (2014),  namun  tidak  konsisten  dengan penelitian  yang  dilakukan  oleh  sidabalok dan viverita (2010).
Pada  tabel  5  diperoleh  persamaan  regresi data panel sebagai berikut:
ROA :  -15,2140199646  +  0,135496678557 FDR –  1,22031325267 NPF +
0,661890318379 ATMR Untuk Risiko Operasional – 0,0300046919898 SIZE – 0,00879548818711 INFLASI – 1,46192048962 GDP Model  regresi  diatas  dapat  dijelaskan bahwa
apabila variabel variabel independen  ( Financing  to  Deposit  Ratio, Non  Performing  Financing, ATMR  untuk risiko  operasional  )  serta  variabel  kontrol (ukuran  bank,  inflasi,  dan Gross  Domestic Product ) dianggap konstan, maka meningkatkan  ROA  sebesar  15,2140%. Koefisien  regresi  variabel  FDR  diperoleh nilai  sebesar  0,135497,  artinya  apabila terjadi peningkatan FDR sebesar 1%, maka meningkatkan ROA sebesar 0,135497%.
Tabel 5

## Hasil Uji Regresi ROA
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C -15.21402 20.19513 -0.753351 0.4559 FDR? 0.135497 0.034760 3.898103 0.0004 NPF? -1.220313 0.495686 -2.461869 0.0185 ATMR? 0.661890 1.891229 0.349979 0.7283 SIZE? -0.030005 2.068121 -0.014508 0.9885 INFLASI? -0.008795 0.009053 -0.971580 0.3374 GDP? -1.461920 1.440955 -1.014550 0.3167 Weighted Statistics R-squared 0.319296     Mean dependent var 2.037867 Adjusted R-squared 0.211817     S.D. dependent var 5.951144 S.E. of regression 5.283407     Sum squared resid 1060.747
F-statistic 2.970766     Durbin-Watson stat 1.236494 Prob(F-statistic) 0.017718 Unweighted Statistics R-squared 0.319296     Mean dependent var 2.037867 Sum squared resid 1060.747     Durbin-Watson stat 1.236494 Sumber : Hasil output Eviews 8 dan olahan Microsoft Excel 2016
Koefisien regresi variabel NPF diperoleh  nilai  sebesar  1,22031325267, artinya  apabila  terjadi  penurunan  NPF sebesar  1%,  maka  meningkatkan  ROA sebesar 1,2203%. Koefisien regresi variabel  ATMR  untuk  risiko  operasional diperoleh  nilai  sebesar  0,661890318379, artinya  apabila  terjadi  kenaikan  atau peningkatan ATMR untuk risiko operasional sebesar 1%, maka meningkatkan ROA sebesar 0,6619%. Pengaruh variabel Financing to Deposit Ratio, Non Performing Financing, dan  ATMR  untuk  risiko  operasional terhadap  variabel  ROA  sebesar  0,211817.
Hal  ini  menunjukkan  bahwa  persentase sumbangan pengaruh variabel Financing to Deposit Ratio, Non Performing Financing, dan  ATMR  untuk  risiko  operasional terhadap  variabel  ROA  hanya  mampu dijelaskan sebesar 21,18 persen, sedangkan sisanya  sebesar  78,82  persen  dipengaruhi oleh faktor lain.
Variabel  bebas Financing  to  Deposit Ratio (FDR)  berpengaruh  signifikan  pada pada Return On Asset (ROA) karena nilai t sebesar  3,898103  dan  (p  =  0,0004  <0,05),
Non Performing Financing (NPF ) berpengaruh  signifikan  pada Return  On
Asset (ROA)  karena  nilai  t  sebesar 2,461869  dan  (p  =  0,0185  <0,05),  dan ATMR untuk risiko operasional berpengaruh  tidak  signifikan  pada  pada Return  On  Asset (ROA)  karena  nilai  t sebesar 0,349979 dan (p = 0,7283 >0,05).
Hasil  dari  uji  F  pada  tabel  4.11,  uji  F hitung  sebesar  2,970766  dengan  nilai signifikasi  P  =  0,017718<  0.05  sehingga dapat  dikatakan  bahwa Financing  to Deposit  Ratio (FDR) ,  Non  Performing Financing (NPF ), ATMR  untuk  risiko operasional,  ukuran  bank,  inflasi,  dan Gross  Domestic  Product (GDP)  secara bersama  –  sama  berpengaruh  signifikan terhadap Return On Asset (ROA).
Hal  yang  sama  juga  ditunjukkan  oleh penelitian  Puji  Astutik  (2015),  Bakti  S.R (2014)  dan  Edy  Satrio  Wibowo  (2013) yang menerangkan bahwa FDR berpengaruh  signifikan  terhadap  ROA,
sedangkan NPF tidak berpengaruh signifikan  terhadap  ROA.  Hal  ini  dapat dilihat dari nilai  NPF  yang  relative rendah memungkinkan  bahwa  kredit  macet  di bank  syariah  juga  rendah.  Adanya  kredit bermasalah akan menyebabkan kredit yang disalurkan  tidak  memberikan  kontribusi yang  baik.  Penelitian  ini  juga  didukung oleh  Suyono  (2005)  dan  Ponco  (2008). Penelitian  ini  juga  menguatkan  penelitian Adi  Setyawan  (2009)  dan  Supriyanti (2009)  yang  menguji  tingkat  kesehatan keuangan  bank  umum  konvensional  dan bank umum syariah.
Hasilnya menunjukkan  pada  bank Financing  to Deposit  Ratio (FDR)  berpengaruh  positif dan  signifikan  terhadap Return  on  Asset (ROA).  Untuk  variabel  kontrol  (Ukuran bank,  inflasi  dan  GDP)  berpengaruh  tidak signifikan terhadap ROA.
Pada  tabel  6  diperoleh  persamaan  regresi data panel sebagai berikut:
ROE :  -228,973231304  +  0,431771517351
FDR –  2,25382198295 NPF + 14,7096828822 ATMR Untuk Risiko Operasional – 8,69873697942 SIZE – 0,0245899665642 INFLASI + 9,94301775999 GDP
Berdasarkan  model  regresi  di  atas dapat  dijelaskan  bahwa  apabila  variabel
variabel independen ( Financing to Deposit Ratio,  Non  Performing  Financing, ATMR untuk  risiko  operasional  )  serta  variabel kontrol  (ukuran  bank,  inflasi,  dan Gross Domestic  Product )  dianggap  konstan, maka meningkatkan ROE sebesar 228,9732%.  Koefisien  regresi  variabel FDR  diperoleh  nilai  sebesar  0,43177, artinya  apabila  terjadi  penurunan  FDR sebesar  1%,  maka  meningkatkan  ROE sebesar 0,43177%.
Tabel 6

## Hasil Uji Regresi ROE
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C -228.9732 87.30581 -2.622657 0.0125 FDR? 0.431772 0.134664 3.206291 0.0027 NPF? -2.253822 1.973071 -1.142291 0.2605 ATMR? 14.70968 8.172594 1.799879 0.0798 SIZE? -8.698737 8.950020 -0.971924 0.3372 INFLASI? -0.024590 0.034148 -0.720096 0.4759 GDP? 9.943018 5.552397 1.790761 0.0813 Weighted Statistics R-squared 0.328857     Mean dependent var 9.349395 Adjusted R-squared 0.222887     S.D. dependent var 19.21872 S.E. of regression 16.94207     Sum squared resid 10907.28 F-statistic 3.103308     Durbin-Watson stat 1.938851 Prob(F-statistic) 0.014239 Unweighted Statistics R-squared 0.332114     Mean dependent var 11.21291 Sum squared resid 11394.56     Durbin-Watson stat 1.855938
Sumber : Hasil output Eviews 8 dan olahan Microsoft Excel 2016
Koefisien regresi variabel NPF
diperoleh  nilai  sebesar  2,25382198295, artinya  apabila  terjadi  penurunan  NPF sebesar  1%,  maka  meningkatkan  ROE sebesar 2,2538%. Koefisien regresi variabel  ATMR  untuk  risiko  operasional diperoleh  nilai  sebesar  14,7096828822, artinya  apabila  terjadi  kenaikan  atau peningkatan ATMR untuk risiko operasional sebesar 1%, maka
meningkatkan ROE sebesar 14,7097%.
Pengaruh variabel Financing to Deposit Ratio, Non Performing Financing, dan  ATMR  untuk  risiko  operasional terhadap  variabel  ROE  sebesar  0,222887. Hal  ini  menunjukkan  bahwa  persentase sumbangan pengaruh variabel Financing to Deposit Ratio, Non Performing Financing, dan  ATMR  untuk  risiko  operasional terhadap  variabel  ROE  hanya  mampu dijelaskan  sebesar  persen,  sedangkan
sisanya  sebesar  77,71  persen  dipengaruhi oleh faktor lain.
Variabel  bebas Financing  to  Deposit Ratio (FDR)  berpengaruh  signifikan  pada pada Return On Equity (ROE) karena nilai t sebesar 3,206291 dan (p =0,0027 < 0,05), Non Performing Financing (NPF ) berpengaruh  tidak  signifikan  pada Return On  Equity (ROE)  karena  nilai  t  sebesar 1,142291  dan  (p  =  0,2605  >  0,05),  dan ATMR untuk risiko operasional berpengaruh  tidak  signifikan  pada  pada Return  On  Equity (ROE)  karena  nilai  t sebesar 1,799879 dan  (p = 0,0798 > 0,05).
Hasil  uji  F  pada  tabel  6,  uji  F  hitung sebesar 3,103308 dengan nilai signifikasi P =  0,014239  <  0.05  sehingga  dapat dikatakan  bahwa Financing  to  Deposit Ratio (FDR) ,  Non  Performing  Financing (NPF ), ATMR  untuk  risiko  operasional, ukuran  bank,  inflasi,  dan Gross  Domestic Product (GDP)  secara  bersama  –  sama berpengaruh signifikan terhadap Return On Asset (ROE).
Koefisien  estimasi  dari  tiga  variabel independen signifikan secara statistik pada tingkat  5  persen  dalam  kasus  risiko likuiditas  (FDR)  dan  10  persen  dalam kasus  risiko  operasional  terhadap  ROE. Temuan ini konsisten dengan Wasiuzzaman  dan  Gunasegavan  (2013), Pupik (2012), Hasan et al (2015), dan Tyas Rafelia dan Moh. Didik Ardiyanto (2013).

## Kesimpulan
Penelitian ini bertujuan untuk mendapatkan  bukti  empiris  mengenai  risiko keuangan (risiko likuiditas, risiko pembiayaan,  dan  risiko  operasional)  dan tingkat  kesehatan  keuangan  bank  pada perbankan syariah di Indonesia. Penelitian ini menggunakan  analisis  data  panel,  jumlah
sampel  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini sebanyak  9  bank  syariah  dari  tahun  2010- 2014.  Penelitian  ini  menggunakan  variabel independen Financing  to  Deposit  Ratio (FDR), Non  Performing  Financing (NPF), ATMR  untuk  risiko  operasional;  variabel dependen Net  Operating  Margin (NOM), Return  On  Asset (ROA), Return  On  Equity (ROE);  serta  menggunakan  variabel  kontrol ukuran  bank,  inflasi,  dan Gross  Domestic Product (GDP).  Berdasarkan  hasil  analisis menunjukkan bahwa:
a. Terdapat  hubungan  negatif  antara  FDR, NPF,  ATMR  risiko  operasional,  Ukuran bank,  Inflasi  dengan  NOM,  sedangkan GDP mempunyai hubungan positif dengan NOM.
b. Terdapat  hubungan  positif  antara  FDR dengan  ROA,  sedangkan  NPF,  ATMR untuk  risiko  operasional,  ukuran  bank, inflasi,  dan  GDP  mempunyai  hubungan negatif dengan ROA.
c. Terdapat  hubungan  positif  antara  FDR, ATMR  untuk  risiko  operasional,  Ukuran bank,  GDP  dengan  ROE,  sedangkan  NPF dan  Inflasi  mempunyai  hubungan  negatif dengan ROE.
d. Hasil  dari  uji  F,  risiko  keuangan  (FDR, NPF, dan ATMR untuk risiko operasional) berpengaruh  tidak  signifikan  terhadap tingkat  kesehatan  keuangan  bank  (NOM). Risiko keuangan  yang dihadapi oleh bank, tidak berpengaruh secara langsung
terhadap NOM. Untuk memperoleh pembiayaan  yang  lancar,  bank  harus melakukan  strategi  yang  membutuhkan biaya.  Untuk  itu,  pembiayaan  yang  besar dan  lancar  belum  tentu  berdampak langsung terhadap NOM. Ini juga dikarenakan  pengelolaan  aktiva  yang produktif juga berpengaruh terhadap besarnya nilai NOM.
e. Hasil  dari  uji  F,  risiko  keuangan  (FDR,
NPF, dan ATMR untuk risiko operasional) berpengaruh  signifikan  terhadap  tingkat kesehatan  bank  (ROA).  Secara  parsial/ hasil dari perhitungan uji t hanya FDR dan NPF  yang  berpengaruh  secara  signifikan dengan  ROA . Ini  menunjukkan  bahwa semakin  besar  risiko  likuiditas  yang dihadapi oleh bank, maka tingkat kesehatan  bank  tersebut  akan  meningkat, dan semakin tinggi risiko pembiayaan yang ada  pada  sebuah  bank,  maka  akan  terjadi penurunan tingkat kesehatan bank tersebut. Sebuah  bank  dengan  pembiayaan  yang besar, diharapkan mampu untuk meningkatkan  laba  dari  bank  tersebut. Namun  bank  juga  harus  hati-hati  dalam mengambil keputusan, dikarenakan besarnya  pembiayaan  yang  bermasalah
akan  mengakibatkan  menurunnya  tingkat kesehatan keuangan bank tersebut.
f. Hasil  dari  uji  F,  risiko  keuangan  (FDR, NPF, dan ATMR untuk risiko operasional) berpengaruh  signifikan  terhadap  tingkat kesehatan  keuangan  bank  (ROE).  Hasil dari  uji  t  menunjukkan  bahwa  hanya  FDR yang  berpengaruh  terhadap  ROE.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  semakin  tinggi  FDR sebuah  bank,  maka  ROE  akan  meningkat. Bank  Indonesia  menambahkan  bahwa kriteria kinerja dari kesehatan sebuah bank mengacu  pada  penilaian  yang  berorientasi pada  risiko,  materialitas,  proporsionalitas, dan  signifikansi  serta  komprehensif  dan terstruktur.  Untuk  itu  risiko  keuangan sangat berperan penting dalam menentukan tingkat kesehatan keuangan bank syariah.

## Daftar Pustaka
Abuzar  M.A.  Eljelly  Ahmed  Abdelgadir Elobeed. 2013. Performance indicators of banks  in  a  total  Islamic  banking  system: the  case  of  Sudan. International  Journal of  Islamic  and  Middle  Eastern  Finance and Management . Vol.  6  Iss  2 pp. 142  – 155
Ahmad,  Salman,  et  all.  2012.  Determinants
Of  Profitability  Of  Pakistani  Banks: Panel  Data  Evidence  For  The  Period 2001-2010. Journal of Business Studies Quarterly  2012 ,  Vol.  4,  No.  1,  pp.  149- 165
Ambarwati  S,  A,  D.  2010. Manajemen Keuangan  Lanjut. Yogyakarta:  Graha Ilmu
Andreas,  D  &  Wanzenried,  G.  2010. Determinant Of Bank Profitability Before And  During  The  Crisis:  Evidance  From Switzerland.
Ariyanto, Taufik, Faktor Penentu Net Interest
Margin  Perbankan  Indonesia,  Jurnal Perbanas , Vol.13 no.1 (juni 2011).
Astohar  dan  Andi  Setiawan.  2009. Analisis Pengaruh Ukuran (Size), Capital
Adequacy  Ratio  (CAR),  pertumbuhan
Deposit,  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR) terhadap  Profitabilitas  Perbankan  Go Public  di  Indonesia  tahun  2002-2005 .
Vol. No, 2009.
Astutik,  Puji.  2015. Pengaruh  Tingkat Kesehatan  Bank  Menurut  Risk  Based Bank Rating terhadap Kinerja Keuangan (Studi  pada  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia). Tidak  dipublikasikan.  Jurnal Universitas Brawijaya
Bungin, Burhan. 2005. Metodologi Penelitian Kuantitatif ,  Edisi  1,  Cetakan  1, Jakarta : Kencana.
Burki,  A.A.  and  G.S.K.  Niazi  .2006. Impact of  Financial  Reforms  on  Efficiency  of State  owned,  Private  and  Foreign  Banks in  Pakistan. Centre  for  Management  of Economic  Research  (CMER)  working paper  No.  06-49,  Lahore  University  of Management Sciences, Lahore, Pakistan.
Damayanti,  Pupik.  2012. Analisis  Pengaruh Ukuran  (Size),  Capital  Adeuacy  Ratio
(CAR),  Pertumbuhan  Deposit,  Loan  To Deposit Ratio (LDR) Terhadap Profitabilitas  Perbankan  Go  Publik  Di
Indonesia  Tahun  2005-2009. Jurnal  Ilmu Manajemen dan Akuntansi Terapan.
Fadhlurrahman,  Nuha  dan  Irni  Yunita.  2015.
Analisis  pengaruh  CAR,  FDR,  NPF  dan
NIM terhadap Perubahan Laba Komprehensif  di  Bank  Syariah  periode
2012-2013 . Tidak Dipublikasikan.
Ghozali,  Imam  2011. Aplikasi  Analisis Multivariate  dengan  IBM  SPSS  19  Edisi 5 . Universitas Diponegoro, Semarang.
Hasan,  A.  A  &  Nugroho,  W.  A.  2008. Manajemen Risiko . Http://hendrakholid.net/blog/manajemen
Hasibuan.  2010. Dasar-dasar  Perbankan.
Jakarta:Bumi Aksara.
Hassan, H. A et all. 2015. Financial Risk And Islamic Bank’s Performance In The Gulf Cooperation  Council  Countries. The International  Journal  of  Business  And Finance Research . ISSN. Vol. 9, No. 15.
Pp 103-112
Http://www.bi.go.id Imad  Z.  Ramadan,  Qais  A.  Kilani,  dan  Thair A. Kaddumi. 2011. Determinant  of Bank Profitability  :  Evidance  From  Jordan . International Journal of Academy Research. Vol. 3. No. 4
Javaid,  Saira.  2011.  Determinant  of  Bank
Profitability  in  Pakistan  :  Internal  Factor Analysis. Journal  of    Yasar  University . Vol. 23. No. 6. 3794-3804 Junita,  Sherty.  2015. Pengaruh  KAP,  BOPO dan FDR terhadap Net Operating Margin (NOM)  Perbankan  Syariah  di  Indonesia Periode  2010-2014 .  Skripsi.UIN  Syarif Hidayatulah. Jakarta
Manurung, Adler Hayman, dkk., The Determinant of Commercial Banks’Interest  Margin  in  Indonesia:  An Analysis  of  Fixed  Panel  Regression,
International Jurnal  of  Economics  and Financial Issues , Vol. 4, No.2, (2014).
Muhammad  Akhtar,  Khizer  Ali,  dan  Sharma Sadaqat.  2011.  Factors  Influencing  the Profitability of Islamic Banks of Pakistan. International Academy
Research  Journal  of  Economic  and Finance. Vol. 6 1450-2887.
Muhimah.  2010. Pengaruh  Dana  Pihak Ketiga  (DPK),  Capital  Adequacy  Ratio (CAR),    Non  Performing  Financing (NPF)  Terhadap  Jumlah  Penyaluran
Pembiayaan pada Bank Muamalat Indonesia. Tidak Diterbitkan. Neny  Erawati  dan  Richard  Llewelyn.  2008. Analisis  Pergerakan  Suku  Bunga  dan Laju Ekspektasi Inflasi Untuk Menentukan Kebijakan Moneter di Indonesia. Tidak dipublikasikan.
Universitas Kristen Petra,Surabaya.
Peraturan  Bank  Indonesia  No.  13/  23/  PBI/
2011. Tentang  Penerapan  Manajemen Risiko  Bagi  Bank  Umum  Syariah  Dan Unit Usaha Syariah . Jakarta
Ponco,  B.  2008. Analisis  Pengaruh  CAR, NPL,  BOPO,  NIM  dan  LDR  terhadap ROA .  Tesis  Program  Pasca  Sarjana
Magister Manajemen, Universitas Diponegoro.
Puspitasari,  Elisa.  2014.  Analisis  Faktor-Faktor Yang  Mempengaruhi  Net  Interest  Margin  pada Bank-Bank Umum Di Indonesia. Jurnal Ilmu Manajemen . Vol. 2 No. 14
Rafelia,  Thyas  danArdiyanto,  Moh.  Didik. 2013.  Pengaruh  CAR,  FDR,  NPF,  dan BOPO  terhadap  ROE  Bank  Syariah Mandiri Periode Desember 2008-Agustus 2012. Jurnal  Akuntansi  UNDIP. Vol.  1  : 1-9.
Rahayu,  Bakti  Sri.  2014. Pengaruh  CAR, NPF,  NIM,  FDR,  dan  Pengungkapan CSR  terhadap  ROA  pada  perbankan umum  syariah  di  Indonesia  tahun  2008- 2012. Tesis  Pasca  Sarjana  Magister Manajemen. UNS Romdayanah. 2011. Pengaruh Faktor Permodalan, Kualitas Aset, dan Likuiditas  terhadap  Profitabilitas  Bank Umum Syariah. Semarang: Institut
Agama Islam Negeri Walisongo Sanusi,Anwar.  2014. Metodologi  Penelitian Bisnis. PT. Salemba Empat : Jakarta.
Satrio,W.E.,dan  M.Syaicu.  2013,  Analisis Suku  Bunga,  Inflasi,  CAR,  BOPO,  NPF Terhadap  Profitabilitas  Bank  Syariah.
Diponegoro. Journal  of  Management ,  II
(2), pp. 1-10.
Schiniotakis,  Nikos  Ioani.  2012.  Profitability factors  and  efficiency  of  Greek  banks. Euro  Med  Journal  of    Business .  Vol.  7 Iss: 2, pp.185 - 200 Sharma,  R.  B  &  Ravicchandran,  K.  2011.
Factor  That  Effect  The  Profitability  Of The Conventional Bank and Sharia Bank In UAE .
Sidabalok,  Louvti.R  dan  Viverita.2011. The Determinants  of  NetInterest  Margin  in  the Indonesian Banking Sector. Working Paper Series, (Online).
Supriyanti,  Neni.  2009. Analisis  Pengaruh Inflasi  dan  Suku  Bunga  BI  Terhadap Kinerja  Keuangan  PT.  Bank  Mandiri .
Universitas Gunadarma. Suryani.  2011.  Analisis  Pengaruh  Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap
Profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia. Vol. 19. No. 1. Hal. 25
Suyono,  A.  2005. Analisis  Rasio-Rasio  Bank yang  Berpengaruh  Terhadap  Return  On Asset  (ROA). Tesis  Program  Pasca Sarjana Magister Manajemen, Universitas Diponegoro Tho’in,  Muhammad.  2016. Kompetensi
Sumber Daya Bank Syariah Berdasarkan Prinsip-prinsip  Syariah  Islam  (Studi Kasus  Pada  BNI  Syariah  di  Surakarta) . Jurnal  Ilmiah  Ekonomi  Islam,  LPPM STIE  AAS  Surakarta.  Vol.  2  No.  3, November 158-171.
Wasiuzzaman,  S.  Gunasegavan,  U.N.  (2013) “Comparative  study  of  the  performance of  Islamic  and  conventional  banks:The case  of  Malaysia”, Humanomics, Vol. 29,( 1), p. 43-60.
Widati,  Listyorini  Wahyu.  2012.  Analisis Pengaruh  CAMEL  terhadap  Kinerja Perusahaan  Perbankan  yang  Go  Publik.
Jurnal  Dinamika  Akuntansi,  Keuangan dan  Perbankan .  Nopember,  Vol.  1,No.2, hal 105-119