Pengaruh  Loan  to  Deposit  Ratio  (  LDR  )  dan  Loan  to Asset Ratio ( LAR ) Terhadap Tingkat Return On Equity Pada  Industri  Perbankan  Yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia Tahun 2008 – 2010
Disusun Oleh :
Pambuko Naryoto Maulidita Novianty

## ABSTRAKSI
Kata Kunci: Loan To Deposit Ratio, Loan To Asset Ratio dan Return On Equity.
Dengan  berkembangnya  dunia  usaha  yang  sangat  cepat  di  masa sekarang, terjadi persaingan yang ketat di antara industri sejenis. Untuk dapat bersaing  dengan  perusahaan  lainnya,  perusahaan  harus  dapat  mengelola seluruh  kekayaan,  kewajiban,  modal  dan  modal  kerja  yang  dimiliki semaksimal  mungkin,  sehingga  kegiatan  operasi  perusahaan  dapat  berjalan dengan baik, penelitian ini dilakukan pada  industri  perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2008 – 2010.
Tujuan  dari  penelitian  ini adalah untuk mengetahui  adakah hubungan dan  pengaruh  loan  to  deposit  ratio  (  LDR  )  dan  loan  to  asset  ratio  (  LAR  ) terhadap  return  on  equity  (  ROE  )pada  industri  perbankan  yang  terdaftar  di Bursa Efek Indonesia (BEI) baik secara simultan maupun parsial, serta untuk mengetahui  berapa  besar  pengaruh  dari  kedua  variabel  tersebut  terhadap return on equity ( ROE ) industri perbankan.
Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  perusahaan  perbankan  yang terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  (BEI),  yaitu  ada  10  perusahaan.  Teknik penarikan  sampel  dalam  penelitian  ini  menggunakan  metode  Purposive Sampling, dimana sampel yang dipilih dengan cermat hingga relevan, sampel yang  diambil  sama  dengan  jumlah  populasi.  Variabel  independent  (bebas) dalam  penelitian  ini  adalah  loan  to  deposit  ratio  dan  loan  to  asset  ratio sedangkan  variabel  dependent  (terikat)  adalah  return  on  equity.  Metode pengumpulan  data  dilakukan  dengan  metode  dokumentasi.  Data  yang terkumpul  dianalisis  dengan  teknik  analisis  korelasi  dan  regresi  linier berganda serta uji hipoteisis.
Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  secara  bersama-sama  loan  to deposit  ratio  dan  loan  to  asset  ratio  berpengaruh  terhadap  return  on  equity ratio  industri  perbankan.  Secara  parsial  ada  pengaruh  yang  signifikan  antara loan  to  deposit  ratio  terhadap  return  on  equity    perusahaan,  ada  pengaruh yang  signifikan  antara  loan  to  asset  ratio  terhadap  return  on  equity perusahaan  secara  parsial.    Besarnya  koefisien  determinasi  atau  adjusted  R 2 adalah  57,6%  artinya  perubahan  return  on  equity  disebabkan  oleh  variabel loan to deposit ratio dan loan to asset ratio sedangkan sisanya sebesar 42,4% disebabkan oleh variabel lain yang tidak diteliti dalam penelitian ini.

## 1.1 Latar Belakang Penelitian
Perekonomian  Indonesia  sempat  mengalami  pasang  surut  sejak terjadinya krisis global yang melanda beberapa negara termasuk di Indonesia. Industri  perbankan  merupakan  salah  satu  industry  yang  cukup  sensitive terhadap  perubahan  kondisi  perkekonomian.  Hal  ini  disebabkan  kondisi perekonomian yang memiliki kecenderungan yang selalu mengalami perubahan dari  waktu  ke  waktu  yang  pada  akhirnya  mempengaruhi  operational  suatu industry, terutama industry perbankan.
Bank  sebagai  lembaga  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam bentuk  simpanan  dan  menyalurkannya  ke  masyarakat  dalam  bentuk  kredit memiliki  peranan  yang  sangat  penting  dalam  perekonomian.  Fungsi  bank sebagai  intermediasi  mengandung  resiko.  Manajemen  bank  diharuskan  untuk menjaga  keseimbangan  antara  pengelolaan  resiko  yang  dihadapi  dengan layanan  yang  diberikan  kepada  masyarakat.  Resiko  yang  dihadapi  pada umumnya menyebabkan dikeluarkannya peraturan.
Menghadapi  kondisi  perekonomian  yang  berubah  cepat,  beberapa Industri  Perbankan  tetap  fokus  pada  langkah-langkah  strategis  untuk mengembangkan kemampuan penyaluran kredit, guna melengkapi keunggulan dalam perbankan traansaksional.
Tujuan  utama  operational  bank  adalah  mencapai  tingkat profitabilitas yang  maksimal. Profitabilitas merupakan  kemampuan  bank  untuk menghasilkan/memperoleh  laba  secara  efektif  dan  efisien. Profitabilitas yang digunakan  adalah Return  On  Equity karena  dapat  memperhitungkan kemampuan  manajemen  bank  dalam  memperoleh  laba  secara  keseluruhan. Tingkat profitabilitas dengan  pendekatan  ROE  bertujuan  untuk  mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengelola aktiva yang dikuasainya untuk menghasilkan income .
Dengan  menggunakan Loan  to  Deposit  Ratio (  LDR  )  kita  dapat membandingkan seluruh kredit yang diberikan bank dengan dana yang diterima oleh bank. LDR menyatakan seberapa jauh kemampuan bank unuk membayar kembali penarikan dana yang dilakukan deposan dengan mengandalkan kredit yang  diberikan sebagai sumber  likuiditasnya. Dengan kata lain, seberapa jauh pemberian  kredit  kepada  nasabah  kredit  dapat  mengimbangi  kewajiban  bank untuk  segera  memenuhi  permintaan  deposan  yang  ingin  menarik  kembali uangnya yang telah digunakan oleh bank untuk memberikan kredit.
Semakin  tinggi  rasio  tersebut  memberikan  indikasi  semakin  rendahnya kemampuan  likuiditas  bank  yang  bersangkutan.  Hal  ini  disebabkan  karena jumlah dana yang diperlukan untuk membiayai kredit semakin besar.
Rasio LDR ini juga merupakan indikator kerawanan dan kemampuan dari suatu  bank.  Sebagai  praktisi  perbankan  menyepakati  bahwa  batas  aman  dari LDR  suatu  bank  adalah  sekitar  80%.  Namun  batas  toleransi  berkisar  antara 85% - 100%.
Selain dengan LDR kita juga dapat menggunakan Loan to Asset Ratio ( LAR  )  untuk  mengukur  tingkat  likuiditas  bank  yang  menunjukan  kemampuan bank  untuk  memenuhi  permintaan  kredit  dengan  menggunakan  total  asset yang dimiliki bank. Semakin tinggi rasio ini, tingkat likuiditasnya semakin kecil karena  jumlah  asset  yang  diperlukan  untuk  membiayai  kreditnya  menjadi semakin besar.

## 1.2 Perumusan Masalah
1.  Seberapa  besar  pengaruh Loan  to  Deposit  Ratio (  LDR  )  terhadap  tingkat Return  On  Equity pada  industri  perbankan  yang  terdaftar  di  bursa  efek Indonesia tahun 2008 – 2010 ?
2. Seberapa  besar  pengaruh Loan  to  Asset  Ratio (  LAR  )  terhadap  tingkat Return On  Equity pada  industri  perbankan  yang  terdaftar  di  bursa  efek Indonesia tahun 2008 – 2010 ?
3. Seberapa besar pengaruh Loan to Deposit Ratio ( LDR ) dan Loan to Asset
Ratio (  LAR  )  terhadap  tingkat Return  On  Equity pada  industri  perbankan yang terdaftar di bursa efek Indonesia tahun 2008 – 2010 ?

## 1.3.      Batasan Masalah
Pokok pembahasan yang akan di bahas dalam penelitian ini hanya pada pengaruh Loan  to  Deposit  Ratio (  LDR  )  dan Loan  to  Asset  Ratio (  LAR  ) terhadap  tingkat Return  On  Equity pada  industri  perbankan  yang  terdaftar  di bursa efek Indonesia tahun 2008 – 2010.

## METODE PENELITIAN

## 2.1 Analisis Instrumen ( Ratio ) Laporan Keuangan

## 2.1.1 Loan to Deposit Ratio
Menurut Lukman Dendi Wijaya ( 2005:66 ) LDR  yaitu ratio antara jumlah seluruh kredit yang diberikan bank dengan dana yang diterima oleh bank. LDR  menyatakan  seberapa  jauh  kemampuan  untuk  membayar  kembali penarikan  dana  yang  dilakukan  deposan  dengan  mengandalkan  kredit yang diberikan. Dengan kata lain, seberapa jauh pemberian kredit kepada nasabah  kredit  dapat  mengimbangi  kewajiban  bank  untuk  segera memenuhi permintaan deposan yang ingin menarik kembali uangnya yang telah  digunakan  oleh  bank  untuk  memberikan  kredit.  Hal  ini  disebabkan karena jumlah dana yang diperluan untuk membiayai kredit semakin besar. Rasio LDR ini merupakan indikator kerawanan dan kemampuan dari suatu bank.  Sebagian  praktisi  perbankan  menyepakati  bahwa  batas  aman  dari LDR suatu bank adalah sekitar 80%, namun batas toleransi berkisar antara 85%-100%.
Rumus:

## LDR = Jumlah pembiayaan yang diberikan   X 100% Jumlah dana yang diterima oleh bank
Yang  termasuk  jumlah  dana  yang  diterima  oleh  bank  pada  kriteria  ini adalah terdiri atas :
1. Giro atau Deposito dan tabungan masyarakat
2. Deposito dan pinjaman dari bank lain yang berjangka waktu lebih dari 3 bulan
3. Surat berharga yang diterbitkan oleh bank yang berjangka waktu lebih dari 3 bulan
4. Modal pinjaman
5. Modal inti
2.1.2 Loan to Asset Ratio ( LAR )
Menurut  Lukman  Dendi  Wijaya  (  2005:66  ) Loan  to  Asset  Ratio adalah rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  tingkat  solvabilitas  bank  yang menunjukan  kemampuan  bank  untuk  memenuhi  permintaan  kredit  dengan menggunakan  total  asset  yang  dimiliki  bank.  Semakin  tinggi  rasio  ini,  tingkat solvabilitasnnya  semakin  kecil  karena  jumlah  asset  yang  diperlukan  untuk membiayai kreditnya menjadi semakin besar.

## Rumus :
LAR = Jumlah pembiayaan yang diberikan   X 100%
Jumlah asset

## 2.1.3 Return on Equity Ratio
Profitabilitas  suatu  perusahaan  menunjukkan  perbandingan  antara  laba dengan aktiva atau modal yang menghasilkan laba tersebut.
Profitabilitas  adalah  kemampuan  suatu  perusahaan  untuk  menghasilkan laba selama periode tertentu. Pada umumnya profitabilitas dapat dirumuskan: Rumus :
Return On Equity = ( Laba Usaha / Modal ) X 100%
Profitabilitas  suatu  bank  diukur  dengan  kesuksesan  bank  dan kemampuan  menggunakan  aktiva  yang  produktif.  Dengan  demikian profitabilitas  suatu  bank  dapat  diketahui  dengan  membandingkan  antara  laba yang  diperoleh  dalam  suatu  periode  dengan  jumlah  aktiva  atau  modal  bank tersebut.

## 2.2 Analisis Instrumen Penelitian
Penelitian  ini  menggunakan  instrumen  dalam  bentuk  laporan  keuangan yang  harus  diuji  kualitas  datanya  normalitas,  multikolinearitas,  dan heteroskedastisitas.

## 2.2.1   Uji Normalitas
Menurut  Singgih  Santoso  (2002:34)  uji  normalitas  bertujuan  untuk mengetahui  apabila  distribusi  sebuah  data  mengikuti  atau  mendekati  data normal, yakni distribusi data dengan bentuk lonceng ( beli shaped ). Data yang baik dan layak digunakan dalam penelitian adalah data yang memiliki distribusi normal, yakni distribusi data tersebut tidak ke kiri atau ke kanan. Uji normalitas pada multivariat sebenarnya  sangat  kompleks,  karena  harus  dilakukan  pada seluruh variabel secara bersama-sama. Namun uji ini bisa juga dilakukan setiap variabel  dengan  logika  bahwa  secara  individual  masing-masing  variabel memenuhi  asumsi  normalitas,  maka  secara  bersama-sama (multivariat) variabel-variabel tersebut juga dianggap memenuhi asumsi normalitas.

## 2.2.2   Uji Multikolinearitas
Menurut Dwi Priyatno (2008:39), uji multikolinearitas ini bertujuan untuk mengetahui  ada  tidaknya  penyimpangan  asumsi  klasik  multikolinearitas  yaitu
hubungan  linear  antar  variabel  independen  dalam  regresi.  Beberapa  metode pengujian  yang  bisa  digunakan  diantaranya  (1)  dengan  melihat  nilai inflation factor (VIF)  pada  model  regresi,  (2)  dengan  membandingkan  nilai  koefisien determinasi  individual  (r 2 )  dengan  nilai  determinasi  secara  serentak  (R 2 ),  dan
(3)  dengan  melihat eigenvalue dan condition  index .  Pada  penelitian  ini  akan dilakukan  uji  multikolinearitas  dengan  melihat  nilai inflation  factor (VIF)  pada model regresi.

## 2.2.3   Uji Heteroskedastisitas
Menurut Dwi Priyatno (2008:39), uji heteroskedastisitas digunakan untuk mengetahui ada atau tidaknya penyimpangan asumsi klasik heteroskedastisitas yaitu  adanya  ketidaksamaan  varian  dari  residual  untuk  semua  pengamatan pada  model  regresi.  Beberapa  metode  pengujian  yang  bisa  digunakan diantaranya Uji Park, uji  Glesjer, Melihat Pola Grafik  Regresi dan Uji Koefisien Korelasi  Spearman.  Pada  penelitian  uji  heterokedastisitas  dilakukan  dengan melihat pola grafik regresi.

## 2.3 Metode Analisis Data
Metode  analisis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah menggunakan metode (a) analisis statistik deskriptif, dan (b) analisis jalur ( path analysis ).  Analisis  statistik  deskriptif  dilakukan  dengan  tujuan  untuk memberikan informasi secara ringkas mengenai data responden serta variabel penelitian.  Menurut  Robert  D.Rutherford  dalam  Jonathan  Sarwono  (2007:1), analisis  jalur  adalah  suatu  teknik  untuk  menganalisis  hubungan  sebab  akibat yang  terjadi  pada  regresi  berganda  jika  variabel  bebasnya  mempengaruhi variabel tergantung baik secara langsung maupun tidak langsung.

## 2.4 Tahap-tahap Pengujian Hipotesis
2.4.1 Analisis Korelasi Berganda
Analisis korelasi ini tidak membedakan jenis variabel (tidak ada variable dependen  maupun  independen),  keeratan  hubungan  ini  dinyatakan  dalam bentuk  koefisien  korelasi.  Uji  korelasi  terdiri  dari Pearson,  Spearman dan Kendall. Menurut Dwi Priyatno (2008:53), uji korelasi bertujuan untuk menguji keeratan  hubungan  antara  dua  variabel  yang  tidak  menunjukkan  hubungan fungsional  (berhubungan  bukan  berarti  disebabkan).  Koefisien  korelasi sederhana  ini  menunjukkan  seberapa  besar  hubungan  yang  terjadi  antara variabel independen yaitu pengaruh tingkat likuiditas (X 1 ) dan tingkat leverage
(X 2 ) terhadap variabel dependen yaitu tingkat profitabilitas (Y). Nilai korelasi (r) berkisar antara 0 sampai 1, nilai semakin mendekati 1 berarti hubungan yang terjadi  semakin  kuat,  sebaliknya  nilai  semakin  mendekati  0  maka  hubungan yang terjadi semakin lemah. Hasil analisis korelasi sederhana dapat dilihat pada tabel Correlations.
Analisis  korelasi  ganda  (R)  digunakan  untuk  mengetahui  hubungan antara dua atau lebih variabel independen (X 1 , X 2 ) terhadap variabel dependen (Y) secara serentak (Dwi Priyatno, 2008:78).
Menurut  Riduwan  dan  Kuncoro  (2007:61)  kegunaannya  untuk mengetahui  derajat  hubungan  antara  variabel  bebas  ( independent  ) dengan variabel terikat ( dependent ). Koefisien korelasi memiliki nilai antara -1 dan +1, hal ini menunjukkan arah korelasi, makna dari sifat korelasi. Apabila nilai r = -1 artinya  korelasi  negatif  sempurna,  r  =  0  artinya  tidak  ada  korelasi  dan  r  =  1 berarti  korelasinya  sangat  kuat.  Sifat  dari  korelasi  tersebut  akan  menentukan arah dari korelasi. Keeratan/kekuatan korelasi dapat dikelompokkan menjadi :
1.  nilai  0.00  sampai  0.20  berarti  korelasi  memiliki  keeratan  yang  sangat Lemah.
2. nilai 0.21 sampai 0.40 berarti korelasi memiliki keeratan yang lemah.
3. nilai 0.41 sampai 0.70 berarti korelasi memiliki keeratan yang kuat.
4.  nilai  0.71  sampai  0.90  berarti  korelasi  memiliki  keeratan  yang  sangat kuat.
5.  nilai  0.91  sampai  0.99  berarti  korelasi  memiliki  keeratan  yang  sangat kuat sekali.
6. nilai 1 berarti korelasi sempurna.
Selanjutnya  untuk  menyatakan  besar  kecilnya  sumbangan  variabel  X terhadap  Y  dapat  ditentukan  dengan  rumus  koefisien  determinan.  Koefisien determinasi  adalah  kuadrat  dari  koefisien  korelasi Pearson  Product  Moment yang  dikalikan  dengan  100  %.  Derajat  koefisien  determinasi  menggunakan rumus :
KD = r 2 x 100 %
Keterangan : KD = Nilai Koefisien determinan r    = Nilai Koefisien korelasi

## 2.4.2   Analisis Regresi Linier Berganda
Menurut  Dwi  Priyatno  (2008:73-79),  regresi  bertujuan  untuk  menguji hubungan pengaruh antara satu variabel terhadap variabel lain. Variabel yang
dipengaruhi disebut variabel dependen (X) sedang variabel yang mempengaruhi disebut  variabel  independen  (Y).  Penelitian  ini  menggunakan  analisa  regresi linier  berganda  karena  memiliki  variabel  independen  lebih  dari  satu.  Analisis regresi linier berganda digunakan untuk mencari hubungan secara linear antara dua  variable  independen  yang  diteliti  yaitu  X1  dan  X2  terhadap  variable dependen yaitu Y. Analisis ini untuk mengetahui arah hubungan antara variable independen  dan  variable  dependen,  apakah  masing-masing  variable independen berhubungan positif atau negative dan untuk memprediksi nilai dari variable dependen apabila nilai variable independen  mengalami kenaikan atau penurunan (Dwi Priyatno, 2008:73).
Sebelum  melakukan  perhitungan  dengan  menggunakan  analisis hubungan  kausal, terlebih  dahulu melakukan  uji  korelasi dan uji regresi.  Hasil uji korelasi dan uji regresi akan digunakan dalam melakukan analisis hubungan kausal.  Dalam  uji  regresi  penulis  menggunakan  regresi  linier  berganda  untuk mencari pengaruh antar variabel, dengan rumus :
Y = α+ β 1 X 1 + β 2 X 2 + + Є Keterangan : X 1 : Variabel tingkat current ratio
X 2 : Variabel tingkat debt to equity ratio
Y   : Variabel tingkat return on equity
α   :  Nilai konstanta nilai Y jika X = 0 β : Nilai arah sebagai penentu ramalan ( prediksi ) yang menunjukkan nilai peningkatan (+) atau nilai penurunan (-) variabel Y
Є  :  Variabel lain yang mempengaruhi Y

## 2.4.3   Rancangan Pengujian Hipotesis
Menurut  Sekaran  (  2006:135-139),  pengujian  hipotesis  adalah  sebuah prosedur  penelitian  yang  digunakan  untuk  menguji  secara  ilmiah  melalui analisis  statistik  apakah  hubungan  yang  diteorikan  benar  berdasarkan  sampel yang  diperoleh.  Uji  hipotesis  digunakan  untuk  menentukan  apakah  hipotesis yang  diajukan  merupakan  pernyataan/  dugaan  yang  benar  sehingga  hipotesis tersebut  harus  diterima  atau  merupakan  pernyataan  /  dugaan  yang  salah sehingga hipotesis tersebut harus ditolak.
Rancangan pengujian hipotesis dalam penelitian ini sebagai berikut:
- Ho = Terdapat pengaruh dan atau hubungan antar variabel yang diuji (X1, X 2 , Y).
- Ha = Tidak terdapat pengaruh dan atau hubungan antar variabel yang diuji (X 1 , X 2 , Y)

## 2.4.3.1  Tahap Pengujian Hipotesis secara Parsial
Uji  secara  parsial  (sendiri)  ditujukan  oleh  tabel Coeficients. Hipotesis penelitian yang akan diuji adalah:
- Ho1 : Tidak ada pengaruh antara X 1 terhadap Y
- Ha1 : Terdapat pengaruh antara X 1 terhadap Y
- Ho2 : Tidak ada pengaruh antara X 2 terhadap Y
- Ha2 : Terdapat pengaruh antara X 2 terhadap Y
Selanjutnya  untuk  mengetahui  signifikansi  analisis  jalur  bandingkan antara nilai probabilitas 0,05 dengan nilai probabilitas signifikan sebagai dasar pengambilan keputusan sebagai berikut:
1. Jika nilai probabilitas 0,05 < nilai probabilitas sig, Ho1 diterima dan Ha1 ditolak, artinya tidak signifikan.
2. Jika nilai probabilitas 0,05 > nilai probabilitas sig, Ho1 ditolak dan Ha1 diterima, artinya signifikan.

## 2.4.3.2   Tahap Pengujian Hipotesis secara Simultan
Uji  simultan  (secara  keseluruhan)  ditunjukkan  oleh  tabel  Anova.
Hipotesis penelitian yang akan diuji adalah:
- H0 = Tidak ada pengaruh antara X dan y
- Ha1 = Terdapat pengaruh antara X dan Y
Selanjutnya  untuk  mengetahui  signifikansi  analisis  jalur  bandingkan antara nilai probabilitas 0,05 dengan nilai probabilitas signifikan sebagai dasar pengambilan keputusan sebagai berikut:
1. H0 diterima jika nilai p-value pada kolom sig > level of significant (α)
2. H0 ditolak jika nilai p-value pada kolom sig < level of significant (α)
3. Ha1 diterima jika nilai p-value pada kolom sig < level of significant (α)
4. Ha1 ditolak jika nilai p-value pada kolom sig > level of significant

## PEMBAHASAN

## 3.1 Penyajian Data
Dari 20 perusahaan perbankan yang ada di Indonesia penelitian ini hanya dibatasi  pada  10  perusahaan  perbankan  yang  memiliki  asset  terbesar  di Indonesia.  Pengolahan  data  dalam  penulisan    ini  menggunakan  program Microsoft Excel dan Statistical Package For the Social Science (SPSS) versi 17.0.
Data yang diolah adalah laporan keuangan masing – masing bank dengan cara menganalisis rasio laporan keuangan tersebut. Berikut adalah daftar nama bank yang  menjadi  objek penelitian dalam penelitan kali ini yang  terdaftar  di  bursa efek jakarta, seperti dapat dilihat pada Tabel 3.1 sebagai berikut :
NO BANK ALAMAT 1 BCA Jl. Jend S Parman Kav. 76 Jakarta Barat 2 BRI Jl. Jend Sudirman kav 44-46 Jakarta 3 MANDIRI PLZ Mandiri Jl. Jend Gatot Subroto kav 36- 38 Jakarta 4 BII Maybank Plaza BII Tower II Jl. MH Thamrin kav 2 No.51 Jakarta 5 BTN Gedung Menara BTN Jl. Gajah mada No. 1 Jakarta 6 PERMATA Permata Bank Tower Jl. Jend Sudirman kav 27 Jakarta 7 BNI Gedung BNI Jl. Jend sudirman kav 1 Jakarta 8 CIMB NIAGA Graha Niaga Jl. Jend Sudirman kav 58 Jakarta 9 BTPN Jl. Otto Iskandardinata No 392 Bandung 10 MEGA Menara Bank Mega Jl. Kapt. Tendean Kav. 12 - 14A. Jakarta
Dari  data  diatas  ada  10  laporan  keuangan    bank  yang  menjadi  objek penelitian, dengan data laporan keuangan yang diolah selama 3 tahun terakhir yaitu tahun 2008 – 2010.

## 3.1.1   Analisis Loan to Deposit Rasio
Loan  to  Deposit  Ratio  (  LDR  ) yaitu  ratio  antara  jumlah  seluruh  kredit yang  diberikan  bank  dengan  dana  yang  diterima  oleh  bank.  LDR  menyatakan seberapa  jauh  kemampuan  untuk  membayar  kembali  penarikan  dana  yang dilakukan deposan dengan mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya.  Dengan  kata  lain,  seberapa  jauh  pemberian  kredit  kepada nasabah  kredit  dapat  mengimbangi  kewajiban  bank  untuk  segera  memenuhi permintaan deposan yang ingin menarik kembali uangnya yang telah digunakan oleh  bank  untuk  memberikan  kredit.  Hal  ini  disebabkan  karena  jumlah  dana yang  diperluan  untuk  membiayai  kredit  semakin  besar.  Rasio  LDR  ini merupakan  indikator  kerawanan  dan  kemampuan  dari  suatu  bank.  Sebagian
praktisi perbankan menyepakati bahwa batas aman dari LDR suatu bank adalah sekitar 80%, namun batas toleransi berkisar antara 85%-100%.
Rumus:
LDR = Jumlah pembiayaan yang diberikan   X 100%

## Jumlah dana yang diterima oleh bank
Tabel 3.1.1 Loan to Deposit Ratio ( Disajikan dalam jutaan rupiah )
NO BANK LOAN TO DEPOSIT RASIO TAHUN LOAN DEPOSIT RASIO 1 BCA 2010 127.768.521 262.651.435 0,49 2009 119.595.661 245.139.946 0,49 2008 110.026.861 209.528.921 0,53 2 BRI 2010 212.154.240 259.342.417 0,82 2009 173.847.817 217.022.107 0,8 2008 162.534.312 199.847.354 0,81 3 MANDIRI 2010 204.768.850 326.577.986 0,63 2009 167.382.434 287.054.369 0,58 2008 148.772.109 232.441.798 0,64 4 BII 2010 43.617.814 52.214.032 0,84 2009 31.781.070 42.390.701 0,75 2008 21.657.903 33.361.072 0,65 5 BTN 2010 42.331.045 40.154.112 1,05 2009 39.997.152 34.216.939 1,17 2008 37.760.913 36.610.112 1,03 6 PERMATA 2010 11.423.742 12.119.801 0,94 2009 10.805.963 11.130.192 0,97 2008 8.997.719 10.112.892 0,89 7 BNI 2010 119.199.521 184.147.609 0,65 2009 111.683.977 167.217.561 0,67 2008 103.931.768 153.672.907 0,68 8 CIMB NIAGA 2010 87.553.263 106.179.710 0,82 2009 80.114.845 86.248.689 0,93 2008 72.790.651 84.051.318 0,87 9 BTPN 2010 19.389.197 22.351.446 0,87 2009 11.765.160 15.926.918 0,74 2008 8.771.254 12.319.867 0,71 10 MEGA 2010 20.856.365 32.790.672 0,64 2009 17.599.457 31.669.206 0,56 2008 16.889.175 28.976.540 0,58
Dari  tabel  3.1.1  di  atas  dapat  diketahui  kemampuan  perusahaan  dalam mengelola Loan to Deposit Rasio . Hasil analisis yang dilakukan penulis terhadap 10  Perusahaan  Perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  dari  tahun 2008 Loan to Deposit Rasio terbesar  adalah 1,03  dan Loan to Deposit Rasio terkecil adalah  0,53 , pada tahun 2009 Loan to Deposit Rasio terbesar  adalah 1,17  dan Loan to Deposit Rasio terkecil adalah 0,43, pada tahun 2010 Loan to Deposit Rasio terbesar  adalah 1,05  dan Loan to Deposit Rasio terkecil adalah
0,49
3.1.2 Analisis Loan to Asset Ratio
Loan to Asset Ratio adalah rasio yang digunakan untuk mengukur tingkat likuiditas  bank  yang  menunjukan  kemampuan  bank  untuk  memenuhi permintaan kredit dengan menggunakan total asset yang dimiliki bank. Semakin tinggi  rasio  ini,  tingkat  likuiditasnya  semakin  kecil  karena  jumlah  asset  yang diperlukan untuk membiayai kreditnya menjadi semakin besar.
Rumus :
LAR = Jumlah pembiayaan yang diberikan   X 100%
Jumlah asset
Tabel 3.1.2 Loan to Asset Ratio
( Disajikan dalam jutaan rupiah )
NO BANK TAHUN LOAN TO ASSET RASIO LOAN ASSET RASIO 1 BCA 2010 127.768.521 315.567.421 0,4 2009 119.595.661 282.392.294 0,42 2008 110.026.861 245.569.856 0,45 2 BRI 2010 212.154.240 323.806.574 0,66 2009 173.847.817 267.995.252 0,65 2008 162.534.312 241.725.817 0,67 3 MANDIRI 2010 204.768.850 402.083.563 0,51 2009 167.382.434 358.897.073 0,47 2008 148.772.109 319.235.639 0,47 4 BII 2010 43.617.814 67.639.646 0,64 2009 31.781.070 54.557.875 0,58 2008 21.657.903 44.590.217 0,49 5 BTN 2010 42.331.045 60.946.002 0,69 2009 39.997.152 48.702.375 0,82 2008 37.760.913 45.672.109 0,83 6 PERMATA 2010 11.423.742 62.692.594 0,18 2009 10.805.963 54.042.874 0,2
2008 8.997.719 45.696.701 0,2 7 BNI 2010 119.199.521 225.486.012 0,53 2009 111.683.977 203.618.590 0,55 2008 103.931.768 195.567.921 0,53 8 CIMB NIAGA 2010 87.553.263 126.332.123 0,69 2009 80.114.845 107.104.274 0,75 2008 72.790.651 103.197.574 0,71 9 BTPN 2010 19.389.197 28.023.250 0,69 2009 11.765.160 18.236.425 0,65 2008 8.771.254 14.467.352 0,61 10  MEGA 2010 20.856.365 40.121.387 0,52 2009 17.599.457 36.944.360 0,48 2008 15.779.568 33.587.521 0,47
Dari  tabel  3.1.2  di  atas  dapat  diketahui  kemampuan  perusahaan  dalam mengelola modal. Hasil analisis yang dilakukan penulis terhadap 10 Perusahaan Perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  dari  tahun  2008  sampai 2010, Loan  to  Asset  Ratio :  Pada  tahun  2008 Loan  to  Asset  Ratio terbesar adalah 0,83 dan Loan to Asset Ratio terkecil adalah  0,20, pada tahun 2009
Loan to Asset Ratio terbesar  adalah 0,82  dan Loan to Asset Ratio terkecil adalah  0,20, pada tahun 2010 Loan to Asset Ratio terbesar  adalah 0,40  dan Loan to Deposit Rasio terkecil adalah  0,69.

## 3.1.3   Analisis Return on Equity
Profitabilitas  suatu  perusahaan  menunjukkan  perbandingan  antara  laba dengan aktiva atau modal yang menghasilkan laba tersebut. Dengan kata lain.
Profitabilitas  suatu  bank  diukur  dengan  kesuksesan  bank  dan kemampuan  menggunakan  aktiva  yang  produktif.  Dengan  demikian profitabilitas  suatu  bank  dapat  diketahui  dengan  membandingkan  antara  laba yang  diperoleh  dalam  suatu  periode  dengan  jumlah  aktiva  atau  modal  bank tersebut.

## Tabel 3.1.3
Return On Equity ( Disajikan dalam jutaan rupiah ) NO BANK TAHUN ROE NETT PROFIT EQUITY RASIO 1 BCA 2010 8.945.092 27.856.693 0,32 2009 7.720.043 23.279.310 0,33
2008 6.579.867 22.978.562 0,29 2 BRI 2010 5.448.145 30.523.120 0,18 2009 4.513.121 26.148.182 0,17 2008 3.878.091 23.876.122 0,16 3 MANDIRI 2010 5.483.247 36.508.129 0,15 2009 4.500.385 31.439.222 0,14 2008 4.199.361 28.779.013 0,15 4 BII 2010 532.247 6.888.322 0,08 2009 -377.753 4.625.016 -0,08 2008 265.157 3.356.798 0,08 5 BTN 2010 547.498 5.538.653 0,1 2009 313.306 3.097.860 0,1 2008 229.176 2.107.659 0,11 6 PERMATA 2010 723.132 5.450.234 0,13 2009 462.211 4.659.303 0,1 2008 298.701 4.016.597 0,07 7 BNI 2010 2.540.311 19.864.179 0,13 2009 1.606.948 17.499.799 0,09 2008 1.479.937 15.447.921 0,1 8 CIMB NIAGA 2010 1.520.375 12.304.740 0,12 2009 2.165.587 11.210.407 0,19 2008 1.084.303 9.302.467 0,12 9 BTPN 2010 474.776 2.385.193 0,2 2009 200.847 1.757.833 0,11 2008 180.915 1.566.901 0,12 10 MEGA 2010 447.132 1.590.612 0,28 2009 380.091 812.722 0,47 2008 319.872 771.578 0,41
Dari  tabel  3.1.3  di  atas  dapat  diketahui  kemampuan  perusahaan  dalam mengelola  pendapatan  terhadap  modal.  Hasil  analisis  yang  dilakukan  penulis terhadap 10 Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia dari tahun 2008 sampai 2010, Return on Equity: Pada tahun 2008 Return on Equity terbesar  adalah 0,41 dan Return on Equity terkecil adalah  0,08, pada tahun 2009  Return  on  Equity  terbesar    adalah  0,47    dan  Return  on  Equity  terkecil adalah   -0,08,  pada tahun 2010 Return on Equity terbesar   adalah  0,32   dan Loan to Deposit Rasio terkecil adalah  0,08.
3.2

## Uji Asumsi Klasik

## 3.2.1 Uji Normalitas
Normalitas dapat dideteksi dengan melihat penyebaran titik pada sumbu diagonal dari grafik normal p-plot. Dasar pengambilan keputusannya adalah jika data  atau  titik-titik  menyebar  disekitar  garis  diagonal  dan  mengikuti  garis diagonal  berarti  menunjukkan  pola  distribusi  normal  dan  model  regresi memenuhi  asumsi  normalitas.    Model  regresi  ini  memenuhi  normalitas  atau tidak, dapat dilihat pada gambar 3.1 dibawah ini

## Gambar 3.1

## Uji Normalitas
Sumber : Output SPSS
Dari gambar diatas terlihat bahwa titik –titik tersebut tersebar mendekati garis  diagonal  dan  mengikuti  garis  diagonal,  ini  membuktikan  bahwa  model regresi  ini  telah  memenuhi  asumsi  normalitas.  Dengan  hasil  diatas  dapat dikatakan  bahwa  model  yang  dibuat  merupakan  model  yang  valid  dan  dapat dipergunakan untuk analisis selanjutnya yaitu regresi berganda.

## 3.2.2 Uji Multikolinearitas
Menurut  Santoso  dalam  Dwi  Priyatno  (2008:39),  dalam  uji multikolinearitas dengan melihat nilai inflation factor (VIF) pada model regresi, jika  VIF  lebih  besar  dari  5,  maka  variabel  tersebut  mempunyai  masalah multikolinearitas.
Tabel 3.3
Tabel Multikolinearitas Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1  (Constant)  -3,327 19,771 -,168 ,871 LOAN TO DEPOSIT RASIO ,519 ,364 ,555  1,426 ,197 ,311  3,215
LOAN TO ASSET RATIO ,154 ,201 ,297 ,764 ,470 ,311  3,215
Dari tabel 3.3 diatas dapat diketahui nilai VIF kedua variable yaitu Loan to  Deposit  Rasio dan Loan  to  Asset  Ratio lebih  kecil  dari  5,  sehingga  dapat disimpulkan  bahwa  antar  variabel  independen  tidak  terdapat  persoalan multikolinearitas.

## 3.2.3 Uji Heteroskedastisitas
Pengujian  ini  dimaksudkan  untuk  mendeteksi  apakah  variasi  residual dalam model sama pada semua data. Dasar pengambilan keputusannya adalah jika data atau titik-titik:
1) Menyebar disekitar angka 0,
2) Tidak mengumpul hanya di atas atau di bawah saja,
3) Penyebarannya tidak membentuk suatu pola,
Dapat disimpulkan bahwa variable – variable tersebut menunjukkan tidak ada masalah heteroskedastisitas. Hasil uji heteroskedastisitas dapat dilihat pada gambar 3.2 dibawah ini.
Gambar 3.2

## Uji Heteroskedastisitas

## Sumber : Output SPSS
Dari gambar Scatterplot dapat dilihat bahwa data tidak membentuk pola tertentu,  sehingga  dapat  didimpulkan  bahwa  model  regresi  ini  terbebas  dari masalah heteroskedastisitas.

## 3.2.4 Uji Autokorelasi
Uji  autikorelasi  digunakan  untuk  melihat  apakah  terjadi  korelasi  antara suatu periode t dengan periode sebelumnya ( t-1 ).
Berikut adalah gambar output dari variable – variable yang penulis teliti.

## Gambar 3.3

## Uji Autokorelasi
Gambar 3.3
Dari gambar diatas dapat diketahui bahwa variable yang penulis teliti tidak memiliki masalah autokorelasi, hal ini dapat dibuktikan dengan hasil gambar yang terbentuk adalah gambar „lonceng terbalik‟ yang sempurna.

## 3.3 Metode Analisi Data

## 3.3.1 Statistik Deskriftif
Hasil  statistik  deskriptif  masing-masing  variabel  yaitu  variable Loan  to
Deposit  Rasio dan Loan  to  Asset  Ratio terhadap return  on  equity yang dilakukan  dengan  perhitungan  SPSS  dapat  dilihat  pada  Tabel  4.4  sebagai berikut :
Tabel 3.4 Statistik Deskriptif Descriptive Statistics Mean Std. Deviation N RETURN ON EQUITY .1744 .18077 30 LOAN TO DEPOSIT RASIO 4.4303 5.15237 30 LOAN TO ASSET RATIO .9116 .04509 30
Berikut adalah analisis penjelasan dan gambaran mengenai variable :
- Return on equity : memiliki nilai rata – rata 0,1744 dan standar deviasi 0,18077 - Loan to Deposit Rasio : memiliki nilai rata – rata 4,4302 dan standar deviasi 5,15237 - Loan to Asset Ratio : memiliki nilai rata – rata 0,9116 dan standar deviasi 0,04509

## 3.3.2 Korelasi
Untuk  menganalisa  korelasi  antara  variable Loan  to  Deposit  Rasio dan Loan to Asset Ratio terhadap return on equity dilakukan dengan perhitungan SPSS pada Tabel 3.5 sebagai berikut.
Tabel 3.5 Correlations
LOAN TO DEPOSIT RASIO LOAN TO ASSET RATIO RETURN ON EQUITY LOAN TO DEPOSIT RASIO Pearson Correlation 1 .214 .069 Sig. (2-tailed) .001 .000 N 30 30 30 LOAN TO ASSET RATIO Pearson Correlation .214 1 .215 Sig. (2-tailed) .001 .000 N 30 30 30 RETURN ON EQUITY Pearson Correlation .069 .215 1 Sig. (2-tailed) .000 .000 N 30 30 30
Berdasarkan Tabel 3.5 di atas, diperoleh koefisien korelasi sebagai berikut:
1. Koefisien  korelasi  antara Loan  to  Deposit  Rasio dengan return  on  equity
adalah  sebesar  0,069  dengan  arah  hubungan  yang  positif  dan  nilai probabilitas  pada  kolom  Sig.  (2-tailed)  0,00  >  0,05,  hal  ini  menunjukkan Loan to Deposit Rasio berhubungan positif dan ada  hubungan yang berarti dengan return on equity .
2. Koefisien  korelasi  antara Loan  to  Asset  Ratio dengan return  on  equity adalah  sebesar  0,215  dengan  arah  hubungan  yang  positif  dan  nilai probabilitas  pada  kolom  Sig.  (2-tailed)  0,00  >  0,05,  hal  ini  menunjukkan Loan to Deposit Rasio berhubungan positif dan ada  hubungan yang berarti dengan return on equity .

## 4.3.3 Analisis Regresi Linear Berganda / Koefisien Determinasi
Dalam uji regresi linear berganda ini dianalisis pula besarnya determinasi (R 2 )  secara  keseluruhan.  Koefisein  determinasi  ini  untuk  mengetahui  besarnya pengaruh semua variabel bebas (X) terhadap variabel terikat (Y).
Tabel 3.6
Tabel Hasil Analisis Korelasi Berganda
Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Change Statistics Durbin- Watson R Square Change F Change df1  df2 Sig. F Change 1 .819 a ,670 ,576 ,514 ,670 7,117 2 29 ,021 1,539 Sumber : Output SPSS
Berdasarkan Tabel 3.6 hasil perhitungan dengan program SPSS diperoleh nilai Adjusted R 2 sebesar 0,576 atau 57,6 %. koefisien ini menunjukkan bahwa 57,6% perubahan return on equity perbankan disebabkan oleh Loan to Deposit Rasio dan debt  to  equity ,  sedangkan  sisanya  sebesar  42,4%  disebabkan  oleh variabel lain yang tidak diteliti dalam penelitian ini.

## 3.3.4 Analisis Regresi
Analisis  regresi  dilakukan  untuk  menguji  apakah  ada  atau  tidaknya pengaruh Loan  to  Deposit  Rasio (X 1 )  dan Loan  to  Asset  Ratio (X 2 )  terhadap return on equity (Y) baik secara parsial maupun simultan.
Berikut  adalah  tabel Variables  EnteredRemoved (Tabel  3.7)  yang menunjukkan ada atau tidaknya variabel yang dikeluarkan dari penelitian ini :
Tabel 3.7
Analisis Regresi Variables Entered/Removed Model Variables Entered Variables Removed Method 1 LOAN TO DEPOSIT RASIO , DEBT
TO EQUTY
RASIO a
.
Enter
a. All requested variables entered.
Sumber : Output SPSS
Tabel  3.7  menunjukkan  bahwa  tidak  ada  variabel  yang  dikeluarkan ( removed ) dalam penelitian ini, atau dapat dikatakan bahwa variabel Loan to Deposit  Rasio dan Loan  to  Asset  Ratio sebagai  variabel  bebas  dimasukkan dalam perhitungan regresi.
Tabel 3.8
Perhitungan Regresi Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1 (Constant)  -3,327 19,771 -,168 ,871 LOAN TO DEPOSIT RASIO ,519 ,364 ,555  1,426 ,197 ,311  3,215 LOAN TO ASSET RATIO ,154 ,201 ,297 ,764 ,470 ,311  3,215
Berdasarkan Tabel 3.8 didapat persamaan regresi sebagai berikut :
Y = -3,327 + 0,519X 1 ( Loan to Deposit Rasio ) + 0,154X 2 ( Loan to Asset  Ratio ) Persamaan regresi di atas dapat dijelaskan sebagai berikut:
- Konstanta sebesar -3,327 ; artinya jika Loan to Deposit Rasio (X 1 ) dan Loan to Asset Ratio (X 2 ) nilainya 0, return on equity (Y) sebesar -3,327.
- Koefisien regresi variabel Loan to Deposit Rasio (X 1 ) sebesar  0,519; artinya jika  variabel  independen  lain  nilainya  tetap  dan Loan  to  Deposit  Rasio mengalami  kenaikan  1,  maka return  on  equity akan  mengalami  kenaikan sebesar 0,519.
- Koefisien regresi variabel Loan to Asset Ratio (X 2 ) sebesar 0,154 artinya jika variabel  independen  lain  nilainya  tetap  dan debt  to  equit  rasio mengalami kenaikan  sebesar  1,  maka return  on  equity akan  mengalami  kenaikan sebesar 0,154.

## 3.4 Uji Hipotesis Secara Simultan ( Uji F )
Uji  F  digunakan  untuk  mengetahui  ada  tidaknya  pengaruh  secara bersama-sama (simultan) variabel bebas terhadap variabel terikat, yaitu dengan membandingkan antara F hitung dengan F tabel pada tingkat kepercayaan 5%. Apabila F hitung >  F tabel maka  semua  variabel  bebas  berpengaruh  secara  bersama-sama terhadap  variabel  terikat.  Sedangkan  uji  F  dengan probabilitas  value dapat dilihat dari besar probabilitas value dibandingkan dengan 0,05. Ho ditolak atau Ha diterima jika         probabilitas < 0,05
Tabel 3.9
Uji Hipotesis Secara Simultan ( Uji F )
ANOVA b Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1  Regression ,006 2 ,003  1,155 .021 a Residual 1,007 29 ,035 Total 1,013 31 Sumber : Output SPSS
Analisis pada Tabel 3.9 terlihat uji ANOVA (F test) atau F hitung sebesar 0,090 dengan nilai probabilitas (sig)= 0,021. Karena nilai sig kurang dari 0,05, maka  Ho  ditolak  dan  Ha  diterima,  yang  berarti  bahwa Loan  to  Deposit  Rasio
(X 1 ) dan Loan to Asset Ratio (X 2 ) secara bersama-sama mempengaruhi return on equity (Y).
Peneliti  menggunakan  uji-F  test  untuk  mengetahui  apakah  terdapat pengaruh secara simultan antara variabel Loan to Deposit Rasio ( X 1 ) dan Loan to Asset Ratio (X 2 ) terhadap return on equity (Y).
Pengujian ini bertujuan untuk mengetahui besarnya pengaruh bersama- sama  variabel    independen    terhadap  variabel  dependen.  Hasil  F-test menunjukkan  variabel  independent  secara  bersama-sama  tidak  berpengaruh terhadap variable dependen jika p-value (pada kolom sig. ) lebih besar dari level of significant yang ditentukan, atau F hitung (pada kolom F) lebih besar dari F tabel . F tabel dihitung dengan cara df1 = k-1, dan df2 = n-k-1, k adalah jumlah variable dependen dan independen.
Berdasarkan Tabel 3.9 dimana nilai F hitung 1,155  > F tabel 0,778 dan nilai Sig. 0,021 > 0,05, artinya signifikan. Signifikan disini artinya Ho ditolak dan Ha diterima. Artinya, variabel Loan to Deposit Rasio (X 1 ) dan Loan to Asset Ratio (X 2 ) secara bersama-sama ( simultan ) berpengaruh terhadap return on equity (Y).

## 3.5 Uji Hipotesis Secara Parsial ( Uji T )
Peneliti  menggunakan  uji-T  test  untuk  mengetahui  apakah  terdapat pengaruh secara parsial antara Loan to Deposit Rasio ( X 1 ) dan Loan to Asset Ratio (X 2 ) terhadap return on equity (Y), signifikan apabila nilai probabilitas < 0,05.  Pengujian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui  besarnya  pengaruh  masing- masing  variabel  independen  secara  individual  (parsial)  terhadap  variabel dependen. Hasil uji ini berdasarkan hasil output  SPSS yang  dapat dilihat pada tabel Coefficients (Tabel 3.10) .
Tabel 3.10
Uji Hipotesis Secara Parsial ( Uji T )
Coefficients a Model Unstandardize d Coefficients Standardized Coefficients t Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta Tolerance VIF 1  (Constant) -3,327 19,7 71 -,168 ,871 LOAN TO DEPOSIT RASIO ,519 ,364 ,555 1,426 ,000 ,311 3,215
LOAN TO ASSET RATIO ,154 ,201 ,297 ,764 ,010 ,311 3,215
Variabel Loan  to  Deposit  Rasio (  X 1 )  memiliki  Sig.  0,00  >  0,05  artinya signifikan.  Signifikan disini berarti Ho ditolak dan Ha di terima. Artinya, variabel Loan  to  Deposit  Rasio (  X 1 )  secara  parsial    berpengaruh  terhadap return  on equity (Y).
Variabel Loan  to  Asset  Ratio (X 2 )  memiliki  Sig.  0,01  >  0,05  artinya signifikan. Signifikan disini berarti Ho di tolak dan Ha di terima. Artinya, variabel Loan to Asset Ratio (X 2 ) secara parsial berpengaruh terhadap return on equ ity (Y).

## KESIMPULAN
Berdasarkan  penyajian  data,  hasil  penelitian  dan  setelah  diadakan pengujian  hipotesis  terhadap  permasalahan,  maka  dapat  diambil  kesimpulan sebagai berikut:
1.  Besarnya  pengaruh Loan  to  Deposit  Ratio (  LDR  )  terhadap Return  On Return ( ROE ) adalah sebesar 0,069 atau 6,9%.
2. Besarnya pengaruh Loan to Asset Ratio ( LDR ) terhadap Return on Equity ( ROE )pada industri  perbankan adalah sebesar sebesar 0,215 atau 21,5%.
3. Besarnya pengaruh Loan to Deposit Rasio ( LDR ) dan Loan to Asset Ratio ( LAR ) terhadap R eturn on Equity ( ROE ) industri  perbankan adalah sebesar 0,576 atau 57,6 %.

## DAFTAR PUSTAKA
Buku-buku dan Jurnal
Bank  Indonesia  2004.  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.  6/10/PBI/2004  tentang  sistem penilaian tingkat kesehatan bank.
Kasmir 2004. Manajemen Perbankan. Jakarta: Balai Pustaka
Munawir. 2002:69. Analisa Laporan Keuangan. Jakarta: Gramedia
Robert Anggoro. 1997:18-23. Buku Pintar Pasar Modal Indonesia. Jakarta: Gramedia
Bawsir. 1997:173. Manajemen Keuangan. Jakarta: Balai Pustaka
Lukman Denda Wijaya. 2005. Manajemen Perbankan. Jakarta: Balai Pustaka
Luciana  Spica  Almilia,  S.E.,  M.si.  WinnyHerdiningtyas,  S.E  “Analisis  Ratio  Terhadap Prediksi  Kondisi  bermasalah  pada  lembaga  Perbankan”  Jurnal  Keuangan Vo.7 No.2 November 2005 ISSN 1411 – 0288.
Bambang Subroto SR.2005. Corporate  Governance  or  Good  Corruption Governance? . Jakarta:Gramedia
Bhuono  Agung  Nugroho.  2006. Strategi  Jitu  Memilih  Metode  Statistik  Penelitian dengan SPSS. Yogyakarta: Penerbit Andi.
Departemen  Pendidikan  dan  Kebudayaan.1989. Kamus  Besar  Bahasa  Indonesia ., Cetakan - 2. Jakarta: Balai Pustaka.
Dwi  Priyatno.2008. Mandiri  Belajar  SPSS  :  untuk  Analisis  Data  dan  Uji  Statistik ., Yogyakarta:Mediakom.
Jamal, K., P.E Johnson dan R.G. Berryman.1995. “Detecting  Framing  Effect in  Financial Statements”. Contemporary Accounting Research, 12: 85-105.
Jonathan  Sarwono.2007. Analisis  Jalur  untuk  Riset  Bisnis  dengan  SPSS . Yogyakarta : Penerbit Andi.
Riduwan,  Engkos  Achmad  Kuncoro.  2007. Cara  Menggunakan  dan  Memakai Analisis Jalur (Path Analysis) . Bandung : Alfabeta.
Riduwan,  Engkos  Achmad  Kuncoro.2008. Cara  Menggunakan  dan  Memakai Analisis Jalur (Path Analysis) . Bandung : Alfabeta.
Sekaran, Uma. 2006. Research Methods for Business . Alih bahasa: Kwan Men   Yon.Jilid 1. Edisi 4.Jakarta: Salemba Empat.
Sekaran, Uma. 2006., Research Methods for Business . Alih bahasa: Kwan Men   Yon.Jilid
2. Edisi 4. Jakarta: Salemba Empat.
Simamora, Henry. 2002. Akuntansi Manajemen . Jakarta : Salemba Empat.
Suharsimi  Arikunto.2006. Prosedur  Penelitian:  Suatu  Pendekatan  Praktik. Edisi revisi VI. Cetakan 13., Jakarta:Rineka Cipta.
Syahri  Alhusin.,  2002. Aplikasi  Statistik  Praktis  dengan  Menggunakan  SPSS  10  for Windows. Edisi 1. Cetakan 1. Yogyakarta:J&J Learning.
Yusuf, Al Haryono. 2001. Analisa Laporan Keuangan . Yogyakarta : YKPN
Website : http://www.google.com/search? : http://.google.co.id/search?
: http://en.wikipedia.org
: http://yahoo.com/search?