INNOVATIVE: Journal Of Social Science Research Volume 3 Nomor 3 Tahun 2023 Page 7329-7337 E-ISSN 2807-4238 and P-ISSN 2807-4246
Website: https://j-innovative.org/index.php/Innovative
Pengaruh CAR dan FDR terhadap NPF (Studi Kasus Terhadap Bank Umum Syariah Tahun 2017-2021)
Nadia Yulianti 1 ✉ , Wirman 2
Universitas  Singaperbangsa Karawang Email: 1910631030114@student.unsika.ac.id 1 ✉
Abstrak
Mencermati dunia perbankan syariah dalam konteks saat ini, terlihat jelas bahwa bank syariah tumbuh dan berkembang cukup pesat. Berbagai indikator pertumbuhan dan perkembangan tersebut dapat dilihat dari peningkatan jumlah Bank Umum Syariah. Kinerja bank syariah dapat diukur dari besarnya NPF. Faktor yang mempengaruhi NPF pada dasarnya berasal dari luar dan dalam perusahaan seperti CAR dan FDR. Selanjutnya penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh CAR dan FDR terhadap kredit macet (NPF). Hasil penelitian menunjukkan bahwa CAR dan FDR secara simultan berpengaruh tidak signifikan terhadap NPF.
Kata Kunci : CAR, FDR, NPF

## Abstrak
Observing the world of Islamic banking in the current context, it is clear that Islamic banks are growing and developing quite rapidly. These various indicators of growth and development can be seen from the increase in the number of Islamic Commercial Banks. The performance of Islamic banks can be measured  by  the  amount  of  NPF.  Factors  that affect  NPF  basically  come  from  outside  and  within companies such as CAR and FDR. Furthermore, this study aims to determine the effect of CAR and FDR on bad loans (NPF). Research results show that CAR and FDR simultaneously have no significant effect on NPF.
Keywords : CAR, FDR, NPF

## PENDAHULUAN
Sebagai negara muslim terbesar di dunia, Indonesia memiliki peran penting dalam membangun ekonomi Syariah.  Dengan lahirnya bank Syariah Indonesia dari gabungan tiga bank Syariah milik BUMN, negara tersebut diharapkan menjadi pusat ekonomi dan keuangan Syariah di dunia.
Sistem perbankan yang didasarkan pada hukum Islam dikenal sebagai perbankan Syariah.  Upaya  untuk  menegakkan  sistem  ini  dimulai  dengan  larangan  hukum  Islam terhadap  pinjaman atau pemungutan  berbasis  bunga yang melibatkan  investasi dalam bisnis yang haram atau riba. Saat ini, Undang-Undang tentang Perbankan No. 10 tahun 1998 tentang perubahan dari UU No. 7 tahun 1992 mengatur bank Syariah di Indonesia. Penduduk Indonesia, yang hampir sebagian besar masyarakatnya beragama Islam, dibantu oleh perbankan Syariah.
Menurut  Veithzal  &  Arifin  (2010)  memaparkan  bahwa  :  “Permasalahan  yang pernah dialami bank Syariah dalam pemberian kredit ataupun pembiayaan yakni tak tertagihnya  ataupun  tak  terbayarnya  pembiayaan  yang  telah  diberikan  pada  para nasabah.”.  Pembiayaan merupakan  sumber  pendapatan  utama  dalam  perbankan komersial Syariah. Underlying risk yang mungkin timbul membuat bank umum Syariah memperhatikan risiko kredit macet.
Salah  satu metode untuk menilai  kinerja  bank Syariah  adalah Non  Performing Financing  (NPF),  yang  menafsirkan  nilai  aktiva  produktif,  terutama  dalam  penilaian pembiayaan bermasalah. Karena sifatnya yang tidak stabil dan tidak pasti, NPF harus diperhatikan. Rasio NPF adalah rasio pembiayaan bermasalah (termasuk dalam kriteria pembiayaan  yang  tidak  lancar,  tidak  pasti,  dan  macet)  terhadap  total  pembiayaan yang  diberikan.  Menurut  Mutamimah  (2012),  NPF  merupakan  indikator  Kesehatan kualitas keuangan suatu bank, dan semakin tinggi NPF (diatas 5%) semakin tidak sehat bank tersebut. NPF tinggi mengurangi keuntungan bank. Karena dividen yang lebih rendah, dividen yang dibayarkan juga berkurang, sehingga pertumbuhan ekuitas bank lebih rendah (Wangzawidjaja, 2012). Berikut ini adalah NPF Bank Umum Syariah 2017-2021.

## Grafik 1
Rata-Rata  NPF Badan  Umum  Syariah Sumber: SPS OJK, 2021
Rata-rata NPF di Bank Umum Syariah antara tahun 2017 sampai dengan tahun 2021 seperti digambarkan pada grafik 1 cenderung menurun. NPF menurun di tahun 2020  meski  pandemi  Covid-19  melanda  Indonesia.  Selain  itu,  NPF  turun  signifikan sebesar 0,81 persen pada tahun 2021.
CAR, FDR, Inflasi, dan SBIS diduga berdampak pada pembiayaan murabahah (Rofiah &  Aina,  2019).  Penggunaan  CAR  dan  FDR  dalam  penelitian  ini  merupakan  salah  satu variabel yang dapat berpengaruh terhadap NPF.
Menurut Dendawijaya (2009), rasio CAR dapat menunjukkan seberapa besar risiko yang  ditimbulkan  aktiva  bank  dengan  keseluruhan,  baik  dari  intern  maupun  ekstern perbankan. Semakin besar kemampuan bank untuk menemukan risiko kredit kecil, semakin rendah NPF di sektor perbankan dan semakin tinggi CAR (Akbar, 2016).
Menurut  Hamdani,  Wahyuni,  Amin,  &  Sulfitra  (2018),  FDR  adalah  rasio  yang mampu mempengaruhi  likuiditas,  dan  salah  satu  caranya  adalah  dengan  mengikat antara  pembiayaan yang  sudah  ada  di  bank  dan  jumlah  dana  yaitu  terhimpun  dari nasabah yang  dapat  digunakan  untuk menentukan kemampuan  perbank FDR kuat, dan NPF juga kuat. Berikut adalah data CAR dan FDR Pada BUS Periode 2017-2021.

## Grafik 2
Rata-Rata CAR  dan  FDR Badan Umum  Syariah Sumber: SPS OJK, 2021
Berdasarkan  grafik  2  mengenai  rata-rata  CAR  dan  FDR  Badan  Umum  Syariah Periode 2017-2021  bahwa  nilai  CAR  pada  setiap  tahunnya  terjadi  peningkatan  terus menerus hal ini sejalan dengan teori bahwa apabila nilai CAR tinggi maka NPF akan mengalami  penurunan.  Terbukti  rata-rata  CAR  pada  tahun  2021  mengalami peningkatan  signifikan  sebesar  25,71%  sedangkan  untuk  rata-rata  FDR  pada  tahun 2021 juga mengalami penurunan yang signifikan sebesar 70,12%.
Menurut Rofiah & Aina (2019), NPF dapat dialihkan ke CAR. Menurut sebuah studi yang  diterbitkan  pada  tahun  2019  (Rofiah  &  Aina),  FDR  tidak  bergantung  pada  NPF. Menurut Amelia (2019), FDR masih tergantung pada NPF.
Berdasarkan  fenomena,  permasalahan,  dan  data  empiris  tersebut,  peneliti selanjutnya akan meneliti “Pengaruh CAR dan FDR T erhadap NPF Pada Bank Umum Syariah Tahun 2017- 2021”.

## KAJIAN PUSTAKA
Non Performing Financing  (NPF)
Marisya (2019) berpendapat bahwa rasio NPF ini dapat menunjukkan seberapa baik bank menangani pembiayaan yang bermasalah. Oleh karena itu, semakin tinggi rasio NPF, semakin banyak pembiayaan yang bermasalah (Aziza, Sylvia, Mulazid, & Sofyan, 2017).

## Signaling Theory
Manajemen sering mencoba untuk mengungkapkan atau memberikan informasi pribadi  atau  pribadi  yang  diyakini  sangat  menarik  bagi  pemegang  saham  dan investor,  terutama  jika
informasi  tersebut  adalah  kabar  baik,  dan  manajemen  juga  tertarik  untuk mengomunikasikan  atau  memberikannya  dapat  meningkatkan  keberhasilan  dan kredibilitas perusahaan. perusahaan, meskipun  Tidak  ada  perusahaan  yang  diperlukan dalam hal ini (Suwardjono, 2013)
Perbankan Syariah
Bank  yang  menggunakan  lalu  lintas  pembayaran  untuk  menyediakan  layanan. Perbankan  syariah  bertujuan  untuk  membantu  pembangunan  nasional  dengan  tujuan meningkatkan keadilan, pemerataan, kebersamaan, dan kesejahteraan rakyat. Hal ini telah sama dengan Pasal 4 dan 3 Undang-Undang No. 21 tahun 2008.
Capital dqequacy Adequacy Ratio (CAR)
Rasio  yang  dipakai  untuk  melihat  dan  memeberikan  pandangan  mengenai seberapa  jauh  kegiatan perbankan secara keseluruhan yang bisa beresiko yang ikut serta  dalam  hal  diberikan  biaya  menggunakan  dana  modal  bank  itu  sendiri (Dendawijaya, 2015).
Financing To Deposit Ratio (FDR)
Rasio  pembiayaan  yang  diberikan  bank  dari  DPK  adalah  rasio  yang  digunakan untuk  mengukur  tingkat  likuiditas  bank,  yang  menunjukkan  bahwa  bank  mampu memenuhi  semua  permintaan  kredit  kredit  dengan  menggunakan  semua  aset  bank (Husein dalam rofiah).

## METODE PENELITIAN
Karena tujuan penelitian ini adalah untuk menentukan validitas hipotesis, metode ini dikenal sebagai penelitian kuantitatif. Penelitian ini menggunakan regresi berganda untuk  mengetahui  apakah  ada  hubungan  antara  variabel.  Laporan  keuangan  Bank Umum  Syariah  dari  2017  hingga  2021  adalah  sumber  data  yang  digunakan  peneliti. Dalam artikel ini, kami menggunakan lima bank syariah di Indonesia yang terdaftar di Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK):  Bank  Bukopin  Syariah,  Bank  Victoria  Syariah,  Bank Muamalat, Bank Mega Syariah, dan Bank Tabungan Pensiunan Nasional Syariah.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Hasil Uji Normalitas
Data residual dapat dikatakan berdistribusi normal berdasarkan tabel di atas yang menunjukkan hasil uji normalitas Kolmogorov-Smirnov signifikan pada 0,05 > 0,070.
Hasil Uji T
Coefficients a
Model
Unstandardized Coefficients Standardized
Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 3.549 1.823 1.947 .064 CAR(X1) -.078 .041 -.365 -1.896 .071 FDR(X2) .028 .018 .301 1.567 .131
a.  Variabel Dependen: NPF
antara variabel terikat yang dipengaruhi oleh variabel bebas. Dengan menggunakan tingkat sig 5%. Hasil uji t yakni dibawah ini:
Pengujian CAR (X1) Terhadap NPF (Y)
Berdasarkan pengolahan data pada tabel uji t dihasilkan:
Nilai sig
= 0,071
α = 0,05
Analisis uji t pada CAR kepada NPF, pada saat dicermati saat nilai CAR yakni 0,071 melampaui 0,05. Bersumber pada analisis, NPF tidak mempengaruhi signifikan CAR. Pengujian FDR (X2) Terhadap NPF (Y)
Uji T dilakukan untuk menentukan apakah pengujian bersama variabel X1 dan X2 dapat mempengaruhi variabel Y. Hasil uji T menunjukkan bahwa:
Nilai sig  = 0,131
α = 0,05
Dengan demikian, pada saat diamati nilai FDR yakni 0,131 melampaui 0,05.
Maksudnya, NPF tidak berpengaruhi oleh FDR.
Hasil Uji F-Statistik
ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig . 1 Regressi on 29.911 2 14.956 2.711 .089 b Residual 121.345 22 5.516 Total 151.257 24
Dapat dilihat pada tabel F di atas nilainya yakni 2,711 serta signifikansi adalah 0,089 > 0,05, berarti semua variabel independen tidak ada pengaruh signifikan terhadap variabel dependen.

## PEMBAHASAN
CAR Terhadap NPF
NPF  pada  Bank  Umum  Syariah / tidak  terpengaruh  oleh  CAR untuk  tahun  2017 sampai dengan tahun 2021. Hal ini menunjukkan bahwa unsur yang signifikan dalam mengurangi  risiko kredit adalah memiliki kecukupan modal. Karena CAR merupakan salah satu pengganti penopang kerugian bank, maka tidak menutup kemungkinan seluruh
modal yang dimiliki bank tetap besar, hingga peluang pembiayaan bermasalah tetap kecil. Temuan ini konsisten dengan yang dibuat oleh Auliani (2016), Dinnul (2016), dan Suharyani (2017), yang menunjukkan bahwa CAR tidak berdampak pada NPF.

## FDR Terhadap NPF
Antara tahun 2017 sampai 2021, FDR tidak berdampak pada NPF di bank syariah. Berdasarkan  temuan  penelitian,  dapat  disimpulkan  bahwa  temuan  tersebut bertentangan dengan teori manajemen likuiditas. Teori Hal ini akan memperjelas jika bank  dapat  merencanakan  pelunasan  hutang  dengan  menggunakan  pendapatan pada periode mendatang, sehingga likuiditas bank akan tetap terjaga (Hasibuan, 2011). Ketika bank dapat mengarahkan anggaran pihak ketiga ke perencanaan yang baik dan ketat sehingga pengembalian dari debitur akan berjalan dengan baik dan bank dapat melunasi utangnya.
FDR mempengaruhi profit bank karena kesempatan yang dihasilkan sebagai hasil dari  pembiayaan  yang  dibagikan  secara  keseluruhan  (Setiawan  dan  Bagaskara,  2016). Menurut analisis ini, kenaikan atau penurunan FDR tidak berdampak pada NPF.
CAR dan FDR Terhadap NPF
CAR dan FDR tidak memberikan pengaruh yang signifikan kepada NPF. Perihal itu  dibuktikan  menurut  hasil  uji  F  yang  didapat  nilai  hitung  yakni  2,711  dengan signifikan 0,089
>  0,05,  sehingga  dimungkinkan  untuk  mengklaim  bahwa  CAR  dan  FDR  tidak memiliki pengaruh yang signifikan terhadap NPF.

## SIMPULAN
CAR  tidak  berpengaruh  kepada  NPF  pada  Bank  Syariah  yang  ditunjukkan  dengan nilai  T-tabel-1,896  serta  untuk  nilai  signifikannya  0,071>0,05  membuktikan  hasil  yang signifikan.  Sehingga,  maksudnya  tidak  terdapatnya  pengaruh  signifikan  antara  CAR kepada  NPF.  FDR  tidak  berpengaruh  kepada  NPF  pada  Bank  Syariah  yang  ditunjukkan dengan nilai Ttabel 1,567 serta untuk nilai signifikannya 0,131>0,05 membuktikan hasil yang  signifikan.  sehingga,  maksudnya  tidak  terdapatnya  pengaruh  negatif  serta signifikan  antara  FDR  kepada  NPF.  Bersumber  pada  pada  FDR  lebih  mempengaruhi kepada  profit  bank  selaku  kesempatan  yang  didapat  untuk  hasil  dari  keseluruhan pembiayaan.  CAR  serta  FDR  berbarengan  tidak  berpengaruh  kepada  NPF  pada  Bank Syariah yang ditampikan dengan nilai Ftabel yakni 2,711 dengan signifikan 0,089>0,05.
DAFTAR PUSTAKA
Akbar,  D.  A.  (2016).  Inflasi,  Gross  Domestic  Product  (GDP),  Capital  Adequacy  Ratio
(CAR), Dan Finance To Deposit Ratio (FDR) Terhadap Non Performing Financing (NPF) Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia. I-Economic, 19 – 37.
Amelia, E. A. (2019). Pengaruh Capital Adequacy Ratio ( CAR ), Inflasi dan Financing to Deposit  Ratio  (  FDR  )  terhadap  Non  Performing  Financing  (  NPF  )  pada  Bank Umum Syariah  Periode  2015-2017. Jurnal  Intelektualita:  Keislaman,Sosial  Dan Sains, 8(1).
Aziza, Sylvia, R. V., (2017). Analisis Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Non Performing Financing, Capital  Adequacy  Ratio,  Modal  Sendiri  dan  Marjin  Keuntungan  Terhadap Pembiayaan Murabahah. JEBI (Jurnal Ekonomi Dan Bisnis Islam), 2(1), 1 – 15.
Marisya, F. (2019). Analisis Pengaruh Struktur Modal (CAR) Dan dana Pihak Ketiga (FDR) Terhadap Profitabilitas (ROA) Dengan Kredit Bermasalah (NPF) Sebagai Varibel Intervening Pada Perbankan Umum Syariah Di Indonesia . JAZ:Jurnal Akuntansi Unihaz, 2(2), 1.
Prastyo, H. D., & Anwar (2021). Pengaruh Inflasi, GDP, CAR, dan FDR Terhadap Non Performing Financing (NPF) Bank Umum Syariah. Jurnal Ekonomi, Manajemen, Bisnis Dan Sosial (Embiss), 1(4), 353 – 362.
Purwaningtyas, H., & Hartono. (2020). Pengaruh GDP, Inflasi, Kurs, CAR, FDR, Financing dan Bank Size Terhadap NPF Perbankan Syariah di Indonesia Tahun 2014-2017. Ilmu Manajemen, 8(21), 352 – 367.
Rofi`ah, K., & Aina, A. (2019). Faktor-Faktor Non Performing Financing ( NPF ) di Bank Umum Syariah Indonesia. Jurnal Ekonomi, XXIV(03), 452-467.
Sudarsono,  H.  (2018).  Analisis  Pengaruh  Variabel  Mikro  Dan  Makro  Terhadap  Npf Perbankan Syariah di Indonesia. Equilibrium: Jurnal Ekonomi Syariah, 6(1).