## Analisis Kinerja Keuangan Pada PT. Bank Pembangunan Daerah Sumatera Selatan dan Bangka Belitung
Oktalia Rengganis 1 , Reva Maria Valianti 2 , Oktariansyah 3
1 Fakultas Ekonomi Universitas PGRI Palembang
2 Fakultas Ekonomi Universitas PGRI Palembang, revavalianti@univpgri-palembang.ac.id 3 Fakultas Ekonomi Universitas PGRI Palembang, rianbro82@univpgri-palembang.ac.id

## ABSTRACT
The  data  observed  in  this  study  are  financial  statements  in  the  form  of  financial  position  reports  and income statements from 2011 to 2015. Data analysis and discussion were carried out  using quantitative descriptive analysis methods and qualitative approaches, namely by analyzing risk profile, earnings and capital. The results of this study indicate that the LDR level of PT. Bank Sumsel Babel, namely in 2011 and 2012 amounted to 76% and 77% <85% in 2013 and 2014 at 95% and 89% <100% In 2015 the LDR (Loan To Deposit Ratio) was 101% <120%. The NPL (Non Performing Loan) Ratio of Bank Sumsel Babel in 2011 was 1.5% <2% in 2012 and 2014 amounted to 6.9% and 7.6 <8% in 2013 amounted to 9%> 8% in  2015  by  4.4%  <5%.  BOPO  Ratio  (Operational  Cost  to  Operational  Income)  Bank  Sumsel  Babel  in 2011,  2012,  2013,  2014  and  2015  was  81%,  84%,  86%,  82%  and  81%  <90%.  The  ROA  (Return  on Assets) ratio of Bank Sumsel Babel in 2011, 2012, 2013, 2014 and 2015 was 2%, 2%, 2%, 2% and 3%> 2%. The ROE (Return on Equity) ratio of Bank Sumsel Babel in 2011 was 26%> 20%. whereas in 2012, 2013, 2014 and 2015 it was 18%, 13%, 16% and 17% <20%. The CAR (Capital Adequacy Ratio) of Bank Sumsel Babel in 2011 and 2012 was 12% and 14% <15%. Whereas in 2013, 2014 and 2015 amounted to 15%, 18% and 20%> 15%. So it can be interpreted that the level of liability of PT Bank Sumsel Babel is considered not good. because the level of the NPL ratio is high, this means that the company has not been able to utilize its funds effectively and efficiently.
Keywords: Loan To Deposit Ratio, Non Performing Loan, BOPO, Return On Assets, Return On Equity, Capital Adequacy Ratio.

## ABSTRAK
Data yang diamati pada penelitian ini merupakan laporan keuangan berupa laporan posisi keuangan dan  laporan laba  rugi  dari  tahun  2011  sampai tahun  2015.  Analisis  data  dan  pembahasan  dilakukan dengan  menggunakan  metode  analisis  deskriptif  kuantitatif  dan  pendekatan  kualitatif  yaitu  dengan menganalisis risk  profile, earnings  dan capital. Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  tingkat  LDR PT. Bank Sumsel Babel yaitu pada tahun 2011 dan 2012 sebesar 76% dan 77% <  85% pada tahun 2013 dan 2014 sebesar 95% dan 89% < 100% Pada tahun 2015 Rasio LDR (Loan To Deposit Ratio) sebesar  101%  <  120%.  Rasio  NPL (Non  Performing  Loan) Bank  Sumsel  Babel  pada  tahun  2011 sebesar  1,5%  <  2%  pada  tahun  2012  dan  2014  sebesar  6,9%  dan  7,6    <    8%  pada  tahun  2013 sebesar  9%  >    8%  pada  tahun  2015  sebesar  4,4%  <  5%.  Rasio  BOPO  (Biaya  Operasional Pendapatan Operasional) Bank Sumsel Babel pada tahun 2011, 2012, 2013, 2014 dan 2015 sebesar 81%,  84%,  86%,  82%  dan  81%  <    90%.  Rasio  ROA (Return  On  Assets) Bank  Sumsel  Babel  pada tahun 2011, 2012, 2013, 2014 dan 2015 sebesar 2%, 2%, 2%, 2% dan 3%  >  2%. Rasio ROE (Return On Equity) Bank Sumsel Babel pada tahun 2011 sebesar 26%  > 20%. sedangkan pada tahun 2012, 2013, 2014 dan 2015 sebesar 18%, 13%, 16% dan 17%  < 20%. Rasio CAR (Capital Adequacy Ratio) Bank  Sumsel  Babel  pada  tahun  2011  dan  2012  sebesar  12%  dan  14%  <    15%.  Sedangkan  pada tahun 2013, 2014 dan 2015 sebesar 15%, 18% dan 20% > 15% Maka dapat diartikan bahwa tingkat liability  PT  Bank  Sumsel  Babel  dinilai  belum  baik.  karena  tingkat  rasio  NPL  tinggi,  hal  ini  berarti perusahaan belum dapat memanfaatkan dananya secara efektif dan efisien.
kata kunci : Loan To Deposit Ratio, Non Performing Loan, BOPO, Return On Assets, Return On Equity, Capital Adequacy Ratio.

## A. PENDAHULUAN
Lembaga  perbankan  merupakan  salah  satu  sumber  perekonomian  negara. Dimana  kegiatannya  sebagai  alat  intermediasi  yakni  menghimpun  dana  dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk  kredit,  serta  memberikan  jasa  lainnya.  Kegiatan  menghimpun  dan menyalurkan dana merupakan kegiatan pokok bank. Sedangkan tujuan utama bank yaitu memperoleh profitabilitas yang maksimal, sehingga dengan kata lain diperlukan pengelolaan perbankan secara maksimal.
Kinerja  keuangan  suatu  perusahaan  menunjukkan  kaitan  yang  cukup  erat dangan  penilaian  mengenai  sehat  atau  tidaknya  suatu    perusahaan.  Perusahaan yang  sehat  merupakan  perusahaan  yang  memiliki  kinerja  yang  baik,  hal  ini  dapat dilihat  dari  sisi  keuangan  maupun  sisi  manajemennya.  Setiap  perusahaan  yang bertujuan profit  oriented pastinya  akan  selalu  memperhatikan  kinerja  keuangan perusahaannya.  Hal  ini  disebabkan  karena  dengan  kinerja  keuangan  yang  mapan lembaga  perbankan  akan  lebih  mampu  menarik  kepercayaan  masyarakat  dalam menghimpun dananya.
Kinerja  perusahaan  dapat  dilihat  melalui  berbagai  macam  variable  atau indikator.  Variabel  atau  indikator  yang  dijadikan  dasar  penilaian  adalah  laporan keuangan  perusahaan  yang  bersangkutan.    Informasi  posisi  dan  kinerja  keuangan dimasa lalu seringkali digunakan sebagai dasar untuk memprediksi posisi keuangan dan kinerja dimasa depan dan hal-hal lain yang langsung menarik perhatian pemakai seperti  pembayaran  deviden,  upah,  pergerakan  harga  sekuritas  dan  kemampuan perusahaan  untuk  memenuhi  komitmennya  ketika  jatuh  tempo.  Kinerja  merupakan hal  penting  yang  harus  dicapai  oleh  setiap  perusahaan  dimanapun,  karena  kinerja merupakan  cerminan  dari  kemampuan  perusahaan  dalam  mengelola  dan mengalokasikan sumber dayanya.
Laporan  keuangan  merupakan  informasi  yang  sangat  penting  karena  dari laporan keuangan inilah dapat terlihat kinerja suatu perusahaan. Laporan keuangan ini harus menggambarkan semua data keuangan yang relevan dan telah ditetapkan prosedurnya  sehingga  laporan  keuangan  dapat  diperbandingkan  sehingga  tingkat akurasi  analisis  dapat  di  pertanggungjawabkan.  Salah  satu  alat  untuk  mengukur kinerja  keuangan  suatu  perusahaan  adalah  dengan  menganalisis  rasio  keuangan. Rasio keuangan berguna untuk mengidentifikasi kekuatan dan kelemahan keuangan suatu  perusahaan.  Perhitungan  rasio  sangat  penting  bagi  pihak  luar  yang  ingin menilai  laporan  keuangan  suatu  perusahaan.  Penilaian  dititikberatkan  pada kemampuan  perusahaan  untuk  memenuhi  kewajiban  jangka  pendek  atau  likuiditas, solvabilitas,  rentabilitas,  dan  prospek  perusahaan  di  masa  depan.  Analisa  rasio  ini berguna  juga  bagi  pihak  perusahaan  untuk  membantu  manajer  dalam  membuat evaluasi  mengenai  hasil  operasi,  memperbaiki  kesalahan  yang  terjadi  akibat penyimpangan  atas  rencana  yang  telah  disusun  dan  menghindari  hal-hal  lain  yang bersifat merugikan lembaga.
Pada  tahun  2011  berdasarkan  pada  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor 13/1/PBI/2011  tentang  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum,  bank  wajib melakukan  penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  dengan  menggunakan  pendekatan berdasarkan  Risiko  (Risk-based  Bank  Rating).  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank dilakukan  terhadap  bank  secara  individual  maupun  konsolidasi.  Dan  penilaian  ini disebut  dengan  metode  RGEC  (Risk  Profile,  GCG,  Earnings  and  Capital). Risk profile diukur  menggunakan  perhitungan Loan  to  Deposit    Ratio  (LDR) dan Non
Performing  Loan (NPL). Earnings adalah  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur kemampuan  bank  dalam  meningkatkan  keuntungan,  juga  untuk  mengukur  tingkat efisiensi  usaha  dan    rentabilitas  yang  dicapai  bank  bersangkutan.  Rasio  ini  juga menunjukkan  kemampuan  Bank  dalam  memanfaatkan  seluruh  dana  yang  dimiliki untuk  memperoleh  laba  maksimal  dengan  meningkatkan  penjualan  dan  menekan beban  atau  biaya  operasional. Earnings dapat  diukur  melalui  BOPO, Return  On Equity (ROE), Return On Assets (ROA), NIM (Net Interst Margin) . Capital berfungsi untuk  mengukur  kemampuan  bank  dalam  menyerap  kerugian-kerugian  yang  tidak dapat  dihindari  lagi  serta  dapat  pula  digunakan  untuk  mengukur  besar-kecilnya kekayaan bank tersebut atau kekayaan yang dimiliki oleh para pemegang sahamnya . Salah  satu  untuk  mengukur capital adalah  menggunakan Capital Adequacy  Ratio (CAR).  CAR  adalah  rasio  kecukupan  modal  yang  berfungsi  menampung  risiko kerugian yang mungkin dihadapi oleh Bank.
PT  Bank  Pembangun  Daerah  Sumsel  yang  merupakan  badan  hukum  Bank Sumsel-Babel (sebelumnya adalah Bank SumSel) adalah bank daerah yang saham terbesarnya dimiliki oleh pemerintah daerah Sumatera Selatan dan Bangka Belitung. Bank  Sumsel-Babel  ini  merupakan  salah  satu  Bank  Daerah  paling  berkembang  di Indonesia, terbukti dengan banyaknya penghargaan dan penilaian baik dari berbagai lembaga.  Beberapa  produk  dari  Bank  Sumsel-Babel  antara  lain  produk  investasi Depati,  Tabungan  Pesirah  (Penggerak  Potensi  Daerah),  pengiriman  uang  dengan Western  Union,  Kartu  Debit,  transaksi  ekspor  impor,  layanan-layanan  ATM  seperti tarik tunai, pembelian pulsa, pembayaran tagihan listrik, dll. Bank SumSel-Babel saat ini  memiliki  kantor  pusat  di  Palembang,  seta  dilengkapi  dengan  18  Kantor  Cabang, 31  Kantor  Cabang  Pembantu,  23  Kantor  Kas  yang  tersebar  di  seluruh  daerah provinsi Sumatera Selatan dan Bangka Belitung. Selain itu saat ini Bank Sumsel juga telah  memiliki  Unit  Syariah,  yang  melayani  produk  perbankan  syariah  termasuk tabungan haji.

## B. KAJIAN TEORI

## 1) Laporan Keuangan
 Pengertian Laporan Keungan
Laporan  keuangan  merupakan  laporan  tertulis  yang  memberikan  informasi kuantitatif  tentang  posisi  keuangan  dan  perubahan-perubahannya,  serta  hasil  yang dicapai  selama  periode  tertentu.  Laporan  keuangan  dapat  dijadikan  media  yang dapat  dipakai  untuk  meneliti  kondisi  kesehatan  perusahaan,  dimana  laporan keuangan  tersebut  terdiri  dari  laporan  posisi  keuangan,  perhitungan  rugi  laba komprehensif dan ikhtisar laba ditahan.
Berikut  ini  merupakan  pengertian  dan  definisi  laporan  keuangan  dari  berbagai sumber:
1. Menurut Brigham (2013:84) “laporan keuangan adalah beberapa lembar kertas dengan  angka-angka  yang  tertulis  di  atasnya,  tetapi  penting  juga  untuk memikirkan aset- aset nyata yang berada di balik angka tersebut.”
2. Menurut Munawir (2010:2) Laporan keuangan pada dasarnya adalah hasil dari proses  akuntansi  yang  dapat  digunakan  sebagai  alat  untuk  berkomunikasi antara  data  keuangan  atau  aktivitas  suatu  perusahaan  dengan  pihak-pihak yang berkepentingan dengan data atau aktivitas perusahaan tersebut.
3. Menurut  Harahap  (2013:105)  Laporan  keuangan  menggambarkan  kondisi keuangan  dan  hasil  usaha  suatu  perusahaan  pada  saat  tertentu  atau  jangka waktu tertentu.
4. Menurut  Hery  (2012:3)  Laporan  keuangan pada  dasarnya  adalah  hasil  dari proses akuntansi yang dapat digunakan sebagai alat untuk mengkomunikasikan  data  keuangan  atau  aktivitas  perusahaan  kepada  pihak- pihak yang berkepentingan.
5. Menurut  Fahmi  (2013:2)  Laporan  keuangan merupakan  suatu  informasi  yang menggambarkan kondisi keuangan suatu perusahaan, dan lebih jauh informasi tersebut  dapat  dijadikan  sebagai  gambaran  kinerja  keuangan  perusahaan tersebut.
Berdasarkan  pengertian-pengertian  di  atas,  dapat  dikatakan  bahwa  laporan keuangan  mencerminkan  semua  transaksi  usaha  sepanjang  waktu  yang menghasilkan baik peningkatan maupun penurunan bersih nilai ekonomi bagi pemilik modal.  Oleh  karena  itu  laporan  keuangan  merupakan  media  yang  paling  penting untuk menilai prestasi dan kondisi ekonomis suatu perusahaan.

##  Tujuan Laporan Keuangan
Laporan  keuangan  disusun  memiliki  tujuan  untuk  menyediakan  informasi keuangan  mengenai  suatu  perusahaan  kepada  pihak-pihak  yang  berkepentingan sebagai pertimbangan dalam pembuatan keputusan-keputusan ekonomi.
Tujuan  pembuatan  atau  penyusunan  laporan  keuangan  menurut  Kasmir (2014:10) adalah :
1) Memberikan  informasi  tentang  jenis  dan  jumlah  aset  (harta)  yang  dimiliki perusahaan pada saat ini;
2) Memberikan  informasi  tentang  jenis  dan  jumlah  liabilitas  dan  ekuitas  yang dimiliki perusahaan pada saat ini;
3) Memberikan  informasi  tentang  jenis  dan  jumlah  pendapatan  yang  diperoleh pada suatu periode tertentu;
4) Memberikan  informasi  tentang  jumlah  biaya  dan  jenis  biaya  yang  dikeluarkan perusahaan dalam suatu periode tertentu;
5) Memberikan  informasi  tentang  perubahan-perubahan  yang  terjadi  terhadap aset, liabilitas, dan ekuitas perusahaan;
6) Memberikan  informasi  tentang  kinerja  manajemen  perusahaan  dalam  suatu periode;
7) Memberikan informasi tentang catatan-catatan atas laporan keuangan;
8) Informasi keuangan lainnya.
Sedangkan  menurut  Harahap  (2013:70)  mengemukakan  bahwa: “Tujuan laporan keuangan merupakan dasar awal dari struktur teori akuntansi”.
Menurut  Fahmi  (2013:5)  tujuan  laporan  keuangan  adalah: “memberikan informasi kepada pihak yang membutuhkan tentang kondisi suatu perusahaan dari sudut angka-angka dalam satuan moneter”.

##  Pemakai Laporan Keuangan
Laporan  keuangan  merupakan  komoditi  yang  bermanfaat  dan  dibutuhkan masyarakat,  karena  ia  dapat  memberikan  informasi  yang  dibutuhkan  pemakainya dalam  dunia  bisnis  yang  dapat  menghasilkan  keuntungan.  Laporan  keuangan disajikan kepada banyak pihak yang berkepentingan termasuk manajemen, kreditur, pemerintah  dan  pihak-pihak  lainnya.  Beberapa  kebutuhan  pemakai  laporan keuangan meliputi (Standar Akuntansi Keuangan, 2010) :
1. Investor. Penanam  modal  berisiko  dan  penasihat  merekan  berkepentingan dengan  risiko  yang  melekat  serta  hasil  pengembangan  dari  investasi  yang  mereka lakukan.  Mereka  membutuhkan  informasi  yang  membantu  menentukan  apakah harus  membeli,  menahan,  atau  menjual  investasi  tersebut.  Pemegang  saham  juga tertarik  pada  informasi  yang  memungkinkan  mereka  untuk  menilai  kemampuan perusahaan untuk membayar deviden.
2. Karyawan. Karyawan  dan  kelompok-kelompok  yang  mewakili  mereka  tertarik pada  informasi  mengenai  stabilitas  dan  profitabilitas  perusahaan.  Mereka  juga tertarik  dengan  informasi  yang  memungkinkan  mereka  untuk  menilai  kemampuan perusahaan dalam memberikan balas jasa, manfaat pensiun dan kesempatan kerja.
3. Pemberian  pinjaman. Pemberian  pinjaman  tertarik  dengan  informasi  keuangan yang  memungkinkan  mereka  untuk  memutuskan  apakah  pinjaman  serta  bunganya dapat dibayar pada satu jatuh tempo.
4. Pemasok  dan  kreditur  usaha  lainnya. Pemasok  dan  kreditur  usaha  lainnya tertarik dengan informasi keuangan yang memungkinkan mereka untuk memutuskan apakah  jumlah  yang  terhutang  akan  dibayar pada  saat  jatuh  tempo.  Kreditur  usaha berkepentingan pada prusahaan dalam tenggang waktu yang lebih pendek dari pada pemberi  pinjaman  kecuali  kalau  sebagai  pelanggan  utama  mereka  tergantung pada kelangsungan hidup perusahaan.
5. Pelanggan. Para  pelanggan  berkepentingan  dengan  informasi  mengenai kelangsungan  hidup  perusahaan,  terutama  kalau  mereka  terlibat  dalam  perjanjian jangka panjang dengan, atau tergantung pada perusahaan.
6. Pemerintah. Pemerintah  dengan  berbagai  lembaga  yang  berada  dibawah kekuasaanya  berkepentingan  dengan  alokasi  sumber  daya  dan  karena  itu berkepentingan  dengan  aktivitas  perusahaan.  Mereka  juga  membutuhkan  informasi untuk  mengatur  aktivitas  perusahaan,  menetapkan  kebijakan  pajak  dan  sebagai dasar untuk menyusun statistik pendapatan nasional dan statistik lainnya.
7. Masyarakat. Perusahaan  mempengaruhi  anggota  masyarakat  dengan  berbagai cara misalnya: perusahaan dapat memberikan kontribusi berarti pada perekonomian nasional,  termasuk  jumlah  orang  yang  dipekerjakan  dan  perlindungan  kepada penanam  modal domestik. Laporan keuangan dapat membantu  masyarakat dengan menyediakan informasi kecendrungan (trend) dan perkembangn terakhir kemakmuran perusahaan serta rangkaian aktivitas.

## 2) Analisis Laporan Keuangan

##  Pengertian Analisis Laporan Keuangan
Analisis  laporan  keuangan  terdiri  dari  dua  kata  yaitu  analisis  dan  laporan keuangan.  Analisis  adalah  memecahkan  atau  menguraikan  sesuatu  unit  menjadi berbagai  unit  terkecil.  Laporan  keuangan  adalah  posisi  laporan  keuangan,  laporan laba-rugi,  laporan  aliran  kas.  Jadi  analisis  laporan  keuangan  sebagaimana dikemukakan  oleh  Maith  dalam  Harahap  (2011:190),  yaitu  :  ”Analisis  laporan keuangan adalah penguraian pos-pos laporan keuangan menjadi unit informasi yang lebih kecil dan melihat hubungannya yang bersifat signifikan atau mempunyai makna
antara satu dengan yang lain baik antara data kuantitatif maupun data non kuantitatif dengan tujuan untuk mengetahui kondisi keuangan lebih dalam yang sangat penting dalam menghasilkan keputusan yang tepat”.
Menurut Subramanyam (2014:4) Analisis laporan keuangan ( financial statement analysis )  adalah  aplikasi  dari  alat  dan  teknik  analitis  untuk  laporan  keuangan bertujuan  umum  dan  data-data  yang  berkaitan  untuk  menghasilkan  estimasi  dan kesimpulan  yang  bermanfaat  dalam  analisis  bisnis.  Analisis  laporan  keuangan mengurangi  ketergantungan  pada  firasat,  tebakan,  dan  intuisi  dalam  pengambilan keputusan, serta mengurangi ketidakpastian analisis bisnis.
Menurut  Munawir  (2010:31)  Analisa  laporan  keuangan  terdiri  dari  penelahaan atau  mempelajari  dari  pada  hubungan-hubungan  atau  kecenderungan  untuk menentukan  posisi  keuangan  dan  operasi  serta  perkembangan  usaha  yang bersangkutan. Dengan diadakannya analisa laporan keuangan ini diharapkan dapat dihasilkan informasi yang berguna bagi pihak yang berpentingan.

##  Tujuan dan Manfaat Analisis Laporan Keuangan
Sedangkan  menurut  Kasmir  (2014  :  68)  ada  6  tujuan  dan  manfaat  bagi berbagai pihak dengan adanya analisis laporan keuangan, yaitu :
1)  Untuk  mengetahui   posisi  keuangan  perusahaan  dalam  satu  periode  tertentu, baik  harta,  kewajiban,  modal,  maupun  hasil  usaha  yang  telah  dicapai  untuk beberapa periode.
2)  Untuk  mengetahui  kelemahan-kelemahan  apa  saja  yang  menjadi  kekurangan perusahaan.
3)  Untuk mengetahui kekuatan-kekuatan yang dimiliki.
4)  Untuk mengetahui langkah-langkah perbaikan apa saja yang pelu dilakukan ke depan yang berkaitan dengan posisi keuangan perusahaan saat ini.
5)  Untuk  melakukan  penilaian  kinerja  manajemen  ke  depan  apakah  perlu penyegaran atau tidak karena sudah dianggap berhasil atau gagal.
6)  Dapat  juga  digunakan  sebagai  pembandingan  dengan  perusahaan  sejenis tentang hasil yang mereka capai.

##  Metode dan Teknik Analisis Laporan Keuangan
Menurut  Munawir  (2010:36),  ada  dua  metode  analisis  yang  digunakan  oleh setiap  penganalisis laporan  keuangan,  yaitu analisis  horisontal  dan  analisis  vertikal. Analisis  horisontal  adalah  analisis  dengan  mengadakan  perbandingan  laporan keuangan  untuk  beberapa  periode  atau  beberapa  saat  sehingga  akan  diketahui perkembangannya. Analisis vertikal adalah apabila laporan keuangan yang dianalisis hanya  meliputi  satu  periode  atau  satu  saat  saja,  yaitu  dengan  memperbandingkan antara  akun  yang  satu  dengan  akun  yang  lain  dalam  laporan  keuangan  tersebut sehingga  hanya  akan  diketahui  keadaan  keuangan  atau  hasil  operasi pada  saat itu saja.
Menurut Munawir (2010:36-37), teknik analisis laporan keuangan terdiri dari :
1)  Analisis  Perbandingan  Laporan  Keuangan,  adalah  metode  dan  teknik  analisis dengan cara memperbandingkan laporan keuangan untuk dua periode atau lebih, dengan menunjukkan:
a. Data absolut atau jumlah-jumlah dalam rupiah.
b. Kenaikan atau penurunan dalam jumlah rupiah.
c. Kenaikan atau penurunan dalam persentase.
d. Perbandingan yang dinyatakan dalam rasio. e. Persentase dalam total.
Analisis  dengan  menggunakan  metode  ini  akan  dapat  diketahui  perubahan- perubahan  yang  terjadi  dan  perubahan  mana  yang  memerlukan  penelitian  lebih lanjut.
2) Trend atau  tendensi  atau  posisi  dan  kemajuan  keuangan  perusahaan  yang dinyatakan dalam persentase ( Trend Percentage Analysis ), adalah suatu metode atau  teknik  analisis  untuk  mengetahui  tendensi  daripada  keadaan  keuangannya, apakah menunjukkan tendensi tetap, naik atau bahkan turun.
3)  Laporan  dengan  persentase  per  komponen  ( Common  Size Statement), adalah suatu  metode  analisis  untuk  mengetahui  persentase  investasi  pada  masing- masing  aset  terhadap  total  asetnya,  juga  untuk  mengetahui  struktur permodalannya  dan  komposisi  perongkosan  yang  terjadi  dihubungkan  dengan jumlah penjualannya.
4)  Analisis  Sumber  dan  Penggunaan  Modal  Kerja,  adalah  suatu  analisis  untuk mengetahui  sumber-sumber  serta  penggunaan  modal  kerja  atau  untuk mengetahui sebab-sebab berubahnya modal kerja dalam periode tertentu.
5)  Analisis  Sumber  dan  Penggunaan  Kas  ( Cash  Flow  Statement  Analysis ),  adalah suatu  analisis  untuk  mengetahui  sebab-sebab  berubahnya  jumlah  uang  kas  atau untuk  mengetahui  sumber-sumber  serta  penggunaan  uang  kas  selama  periode tertentu.
6)  Analisis  Rasio,  adalah  suatu  metode  analisis  untuk  mengetahui  hubungan  dari akun-akun  tertentu  dalam  neraca  atau  laporan  laba-rugi  secara  individu  atau kombinasi dari kedua laporan tersebut.
7)  Analisis  Perubahan  Laba  Kotor  ( Gross  Profit  Analysis), adalah  suatu  analisis untuk  mengetahui  sebab-sebab  perubahan  laba  kotor  suatu  perusahaan  dari suatu periode  ke  periode  yang lain  atau  perubahan  laba  kotor  dari  suatu  periode dengan laba yang dibudgetkan untuk periode tersebut.
8) Analisis Break  Even, adalah  suatu  analisis  untuk  menentukan  tingkat  penjualan yang  harus  dicapai  oleh  suatu  perusahaan  agar  perusahaan  tersebut  tidak mengalami kerugian, tetapi juga belum memperoleh keuntungan. Dengan analisis ini juga akan diketahui berbagai tingkat keuntungan atau kerugian untuk berbagai tingkat penjualan.
Metode  dan  teknik  analisis  manapun  yang  digunakan,  kesemuanya  itu merupakan  permulaan  dari  proses  analisis  yang  diperlukan  untuk  menganalisis laporan  keuangan,  dan  setiap  metode  analisis  mempunyai  tujuan  yang  sama  yaitu untuk membuat agar data lebih dimengerti sehingga dapat digunakan sebagai dasar pengambilan keputusan bagi pihak-pihak yang membutuhkan.

## 3) Analisis Rasio Keuangan

##  Pengertian Analisis Rasio Keuangan
Analisis  laporan  keuangan  perusahan  pada  dasarnya  merupakan  perhitungan rasio-rasio  untuk  menilai  keadaan  keuangan perusahaan  di  masa  lalu,  saat ini,  dan kemungkinan di masa yang akan datang.
Menurut  Kasmir (2014:104),  menjelaskan  rasio  keuangan  merupakan  kegiatan membandingkan  angka-angka  yang  ada  dalam  laporan  keuangan  dengan  cara membagi satu angka dengan angka yang lainnya.
Menurut  Munawir  (2010:36)  ada  dua  metode  analisis  yang  digunakan  oleh setiap  penganalisa  laporan  keuangan,  yaitu  analisis  horizontal  dan  analisis  vertikal. Analisis  horizontal  adalah  analisis  dengan  mengadakan  pembandingan  laporan keuangan  untuk  beberapa  periode  atau  beberapa  saat,  sehingga  akan  diketahui perkembangannya.  Metode  horizontal  ini  disebut  pula  sebagai  metode  analisis dinamis.  Analisis  vertikal  yaitu  apabila  laporan  keuangan  yang  dianalisis  hanya meliputi  satu  saat  saja,  yaitu  dengan  memperbandingkan  antara  pos  yang  satu dengan  pos  yang  lainnya  dalam  laporan  keuangan  tersebut,  sehingga  hanya  akan diketahui keadaan keuangan atau hasil operasi pada saat itu saja. Analisis vertikal ini disebut  juga  sebagai  metode  analisis  yang  statis  karena  kesimpulan  yang  dapat diperoleh hanya untuk periode itu saja tanpa mengetahui perkembangannya.
Sedangkan  menurut  Riyanto  (2011:329),  dalam  mengadakan  analisis  rasio keuangan  pada  dasarnya  dapat  melakukannya  dengan  2  macam  cara pembandingan, yaitu :
a.    Membandingkan  rasio  sekarang  ( present  ratio )  dengan  rasio-rasio  dari  waktu- waktu yang lalu (rasio historis) atau dengan rasio-rasio yang diperkirakan untuk waktu-waktu  yang  akan  datang  dari  perusahaan  yang  sama.  Dengan  cara pembanding  ini  akan  dapat  diketahui  perubahan-perubahan  dari  rasio  tersebut dari  tahun  ke  tahun.  Kalau  diketahui perubahan  dari  angka  rasio  tersebut  maka dapatlah  diambil  kesimpulan  mengenai  tendensi  atau  kecenderungan  keadaan keuangan serta hasil operasi perusahaan yang bersangkutan.
b.   Membandingkan rasio-rasio dari suatu perusahaan dengan rasio-rasio semacam dari  perusahaan  lain  yang  sejenis  atau  industri  (rasio  industri/rasio  standar) untuk  waktu  yang  sama. Dengan  cara  ini  akan  dapat  diketahui  apakah perusahaan  yang  bersangkutan  dalam  aspek  keuangan  tertentu  berada  di  atas rata-rata industri, berada pada rata-rata atau terletak dibawah rata-rata industri.
Menurut Fahmi (2013:133), untuk dapat menginterpretasikan hasil perhitungan rasio,  maka  diperlukan  adanya  pembanding.  Pada  pokoknya  ada  dua  cara  yang dapat dilakukan dalam membandingkan rasio keuangan perusahaan, yaitu:
1. Cross  sectional  approach ,  merupakan  suatu  cara  mengevaluasi  dengan  jalan membandingkan  rasio-rasio  antara  perusahaan  yang  satu  dengan  perusahaan yang lainnya yang sejenis pada saat bersamaan.
2. Time series analysis , merupakan suatu cara dengan membandingkan rasio-rasio keuangan perusahaan dari satu periode ke periode lainnya. Pembanding antara rasio  yang  dicapai  saat  ini  dengan  rasio-rasio  pada  masa  lalu  akan memperhatikan apakah perusahaan mengalami kemajuan atau kemunduran.
 Penilaian Tingkat Kesehatan Bank & Jenis-jenis Rasio Keuangan Bank Berdasarkan peraturan Bank Indonesia Nomor 13/1/PBI/2011 untuk melakukan penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  dengan  menggunakan  pendekatan  berdasarkan Risiko  ( Risk-based  Bank  Rating ).  Dimana  penilaian  ini  disebut  dengan  metode RGEC ( Risk Profile, GCG, Earnings and Capital) .
Dalam  penulisan  penelitian  ini,  penulis  hanya  memfokuskan  pada risk  profile, earnings dan capital .
a) Risk profile
Risk profile dapat diukur menggunakan rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) dan Non Performing Loan (NPL).
“LDR  (Loan  to  Deposit  Ratio)  adalah  salah  satu  ukuran  likuid  dari  konsep persediaan yang berbentuk rasio pinjaman terhadap deposit.” Darmawi (2011:61)
Agar  definisi  LDR  menjadi  lebih  jelas,  peneliti  mengutip  definisi  yang dikemukakan  oleh  Kasmir  (2014:225)  “LDR  (Loan  to  Deposit  Ratio)  adalah  rasio yang  digunakan  untuk  mengukur  komposisi  jumlah  kredit  yang  diberikan dibandingkan dengan jumlah dana masyara kat dan modal sendiri yang digunakan.” Dari pengertian LDR menurut para ahli diatas, maka dapat disimpulkan bahwa LDR adalah rasio yang mengukur sejauh mana kemampuan bank dalam membayar kembali penarikan dana yang dilakukan deposan dengan mengandalkan kredit yang diberikan  sebagai  sumber  likuiditasnya.  Semakin  tinggi  rasio  ini  maka  semakin rendahnya  likuiditas  bank  yang  bersangkutan.  Namun  sebaliknya,  jika  semakin rendah rasio LDR maka semakin tinggi likuiditas bank  yang  bersangkutan.  Rasio  ini  juga  merupakan  indikator  kerawanan  dan kemampuan dari suatu bank.
Menurut  Kasmir  (2014:225),  batas  aman  dari  LDR  suatu  bank  adalah  sekitar 80%.  Namun  batas  maksimal  LDR  adalah  110%.  Rasio  LDR  dihitung  dengan membandingkan  kredit  dengan  dana  pihak  ketiga  dimana  kredit  yang  digunakan merupakan total kredit yang diberikan kepada pihak ketiga, dan tidak termasuk kredit yang  diberikan  kepada  pihak  lain.  Sedangkan  dana  pihak  ketiga  merupakan  giro, tabungan, dan deposito yang tidak termasuk antarbank.
Menurut  Peraturan  BI  No.  17/11/PBI/2015  rasio non  performing  loan (NPL) adalah rasio antara jumlah total kredit dengan kualitas kurang lancar, diragukan dan macet terhadap total kredit.
Menurut Kasmir (2010:112) mendefinisikan kredit bermasalah sebagai berikut “ Kredit  bermasalah  atau  kredit  macet  adalah  kredit  yang  didalamnya  terdapat hambatan  yang  disebabkan  oleh  2  unsur  yakni  dari  pihak  perbankan  dalam menganalisis  maupun  dari  pihak  nasabah  yang  dengan  sengaja  atau  tidak  sengaja dalam kewajibannya tidak melakukan pemb ayaran.”

## b) Earnings
Menurut  Bambang  Riyanto  (2011:59)  bahwa: “Rentabilitas  suatu  perusahaan menunjukan perbandingan antara laba dengan aktiva atau modal yang menghasilkan laba tersebut.”
Menurut Munawir (2010:33) bahwa: “Rentabilitas  adalah  kemampuan perusahaan menghasilkan laba selama periode tertentu.”
Jadi  dari  berbagai  pendapat  diatas,  dapat  disimpulkan  rentabilitas (earnings) adalah perbandingan antara laba dengan modal yang menghasilkan laba tersebut.
Berdasarkan peraturan Bank Indonesia Nomor 13/1/PBI/2011 rasio yang dapat mengukur rentabilitas bank antara lain BOPO, Return On Assets (ROA) dan Return On  Equity  (ROE)  dan  Net  Inters  Margin  (NIM).  Dalam  rasio  rentabilitas  ini  peneliti hanya menganalisa tiga rasio yaitu BOPO, ROA dan ROE.
BOPO  menurut  kamus  keuangan  adalah  kelompok  rasio  yang  mengukur efesiensi dan efektivitas operasional suatu perusahaan dengan jalur membandingkan  satu  terhadap  lainnya.  Semakin  rendah  BOPO  berarti  semakin efisien  bank  tersebut  dalam  mengendalikan  biaya  operasionalnya,  dengan  adanya efisiensi biaya maka keuntungan yang diperoleh bank akan semakin besar.
Return  On  Asset  (ROA)  menurut  Kasmir  (2014:201)  adalah  rasio  yang menunjukan  hasil  (return)  atas  jumlah  aktiva  yang  digunakan  dalam  perusahaan. Selain  itu,  ROA  memberikan  ukuran  yang  lebih  baik  atas  profitabilitas  perusahaan
karena  menunjukan  efektivitas  manajemen  dlam  menggunakan  aset  untuk mmemperoleh  pendapatan.  Menurut  Harahap  (2013:305)  ROA  menggambarkan perputaran aset  diukur dari  penjualan.  Semakin besar  rasio  ini    maka  semakin  baik dan hal ini berarti bahwa aset dapat lebih cepat berputar dan meraih laba.
Menurut  Gitman  (2012:82)  bahwa  “Return  on  common  equity  measure  the return  earned  on  the  common  stockholder’s  investment  in  the  firm”  artinya  bahwa return on equity secara umum mengukur pengembalian yang diperoleh atas investasi pemegang saham biasa di perusahaan.

## c) Capital
Salah  satu  komponen  faktor  permodalan  Menurut  Darmawi  (2011:91)  adalah kecukupan  modal.  Rasio  untuk  menguji  kecukupan  modal  bank  yaitu  rasio  CAR (Capital  Adequacy  Ratio).  Agar  definisi  CAR  menjadi  lebih  jelas,  peneliti  mengutip definisi yang dikemukakan beberapa ahli :
Menurut Kuncoro (2011:519) CAR adalah kecukupan modal yang menunjukkan bank  dalam  mempertahankan  modal  yang  mencukupi  dan  kemampuan  manajemen bank  dalam  mengidentifikasi,  mengukur,  mengawasi,  dan  mengontrol  resiko-resiko yang timbul yang dapat berpengaruh terhadap besarnya modal bank.
Menurut  Kasmir  (2014:46),  CAR  adalah  perbandingan  rasio  tersebut  antara rasio  modal  terhadap  Aset  Tertimbang  Menurut  Resiko  dan  sesuai  ketentuan pemerintah. Menurut Sudirman (2013:111), cara menghitung besarnya jumlah modal bank  yaitu  dengan  cara  menambahkan  modal  inti  ditambah  dengan  modal pelengkap.  Modal inti  terdiri  dari  modal  yang  disetor  oleh  pemilik,  sumbangan,  agio saham, dana setoran modal, modal sumbangan, dan sebagainya. Sedangkan modal pelengkap hanya dapat diperhitungkan maksimum 100% dari modal inti yang terdiri dari  cadangan  revaluasi  aktiva  tetap,  penyisihan  penghapusan  Aktiva  Produktif (PPAP),  modal  pinjaman,  dan  sebagainya.  Kewajiban  kebutuhan  modal  minimum dihitung  dengan  mengalikan  ATMR  dengan  8%.  Rasio  modal  dihitung  dengan membandingkan modal minimum dengan ATMR.
Menurut  Darmawi  (2011:99),  dengan  kata  lain  yaitu  CAR  8%  berarti  jumlah capital adalah sebesar 8% dari ATMR, atau sebaliknya jumlah ATMR adalah sebesar 12,5 kali modal yang tersedia atau dimiliki bank yang bersangkutan. Semakin tinggi CAR  semakin  baik  kinerja  suatu  bank.  Besarnya  modal  suatu  bank,  akan mempengaruhi tingkat kepercayaan masyarakat terhadap kinerja bank.

## 4) Kinerja Keuangan

##  Pengertian Kinerja Keuangan
Kinerja  keuangan  merupakan  gambaran  pencapaian  dari  suatu  perusahaan, kinerja  keuangan  dapat  diperoleh  dari  informasi  yang  terdapat  dari  laporan keuangan. Pengertian  kinerja  keuangan  menurut  Rudianto  (2013:189)  yaitu  “hasil dari  suatu  prestasi  yang  telah  dicapai  oleh  manajemen  perusahaan  dalam menjalankan  fungsinya  mengelola  aset  perusahaan  secara  efektif  selama  periode tertentu”.
Sedangkan  menurut  Irham  Fahmi  (2013 :2)  kinerja  keuangan  adalah  “suatu analisis yang dilakukan untuk melihat sejauh mana perusahaan telah melaksanakan dengan  menggunakan  aturan-aturan  pelaksanaan  keuangan  secara  baik  dan  benar seperti dalam membuat suatu laporan keuangan yang telah memenuhi standar atau ketentuan dalam SAK (standar akuntansi keuangan) atau GAAP ( generally accepted accounting principl ) dan lainnya”.
Kemudian  menurut  Jumingan  (2011:239)  kinerja  keuangan  yaitu  “merupakan gambaran  kondisi  keuangan  pada  suatu  periode  tertentu  baik  menyangkut  aspek penghimpunan  dana  maupun  penyaluran  dana  yang  biasanya  diukur  dengan indikator kecukupan modal, likuiditas dan profitabilitas ”.
Menurut  pemaparan  tersebut  dpat  ditarik  kesimpulan  bahwa  kinerja  keuangan adalah hasil atau prestasi suatu perusahaan yang dicapai dalam suatu periode atau beberapa  periode  tertentu  dalam  pengelolaan  keuangan  perusahaan,  dengan prestasi perusahaan tersebut dapat menggambarkan kinerja perusahaan.

##  Pengukuran Kinerja Keuangan
Kinerja keuangan perusahaan berkaitan erat dengan pengukuran dan penilaian kinerja.  Pengukuran  kinerja  ( performing  measurement )  adalah  kualifikasi  dan efisiensi  serta  efektivitas  perusahaan  dalam  pengoperasian  bisnis  selama  periode akuntansi.
Pengukuran kinerja digunakan perusahaan untuk melakukan perbaikan di atas kegiatan  operasionalnya  agar  dapat  bersaing  dengan  perusahaan  lain.  Analisis kinerja  keuangan  merupakan  proses  pengkajian  secara  kritis  terhadap  review  data, menghitung,  mengukur,  menginterprestasi,  dan  memberi  solusi  terhadap  keuangan perusahaan pada suatu periode tertentu.
Menurut Munawir (2012:31) menyatakan bahwa tujuan dari pengukuran kinerja keuangan perusahaan adalah:

## 1. Mengetahui Tingkat Likuiditas.
Likuiditas  menunjukkan  kemampuan  suatu  perusahaan  untuk  memenuhi kewajiban keuangan yang harus segera diselesaikan pada saat ditagih.
2. Mengetahui Tingkat Solvabilitas. Solvabilitas menunjukkan kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban keuangannya  apabila  perusahaan  tersebut  dilikuidasi,  baik  keuangan  jangka pendek maupun jangka panjang.
3. Mengetahui Tingkat Rentabilitas.
Rentabilitas  atau  yang  sering  disebut  dengan  profitabilitas  menunjukkan kemampuan perusahaan untuk menghasilkan laba selama periode tertentu.
4. Mengetahui Tingkat Stabilitas.
Stabilitas  menunjukkan  kemampuan  perusahaan  untuk  melakukan  usahanya dengan  stabil,  yang  diukur  dengan  mempertimbangkan kemampuan perusahaan untuk membayar hutang-hutangnya serta membayar beban bunga atas hutang-hutangnya tepat pada waktunya.

## C. METODE PENELITIAN
Metode  penelitian  pada  dasarnya  merupakan  cara  ilmiah  untuk  mendapatkan data dengan tujuan dan kegunaan tertentu. Data yang diperoleh melalui penelitian itu adalah  data  empiris  (teramati)  yang  mempunyai  kriteria  tertentu  yaitu  valid (Sugiono,2013:1).  Valid  yaitu  menujukan  derajat  ketepatan  antara  data  yang sesungguhnya  terjadi  pada  obyek  dengan  data  yang  dapat  dikumpulkan  oleh peneliti.
Berdasarkan  kerangka  teori  yang  dipaparkan  diatas,  penelitian  ini menggunakan  metode  kuantitatif.    Menurut  Sugiyono  (2012:7)  metode  kuantitatif dinamakan  metode  tradisional,  karena  metode  ini  sudah  cukup  lama  digunakan sehingga  sudah  mentradisi  sebagai  metode  untuk  penelitian.  Metode  ini  disebut sebagai metode positivistik karena berlandaskan pada filsafat positivisme. Metode ini
sebagai  metode  ilmiah/scientific  karena  telah  memenuhi  kaidah-kaidah  ilmiah  yaitu konkrit/empiris,  obyektif,  terukur,  rasional,  dan  sistematis.  Metode  ini  juga  disebut metode  discovery,  karena  dengan  metode  ini  dapat  ditemukan  dan  dikembangkan sebagai iptek  baru.  Metode ini  disebut  metode  kuantitatif  karena  data  penelitiannya berupa angka-angka.

## 1) Populasi dan Sampel

## a) Populasi
Menurut Sugiyono (2012:117) populasi adalah wilayah generalisasi yang terdiri atas  obyek/subyek  yang  mempunyai  kualitas  dan  karakteristik  tertentu  yang ditetapkan  oleh  peneliti  untuk  dipelajari  dan  kemudian  ditarik  kesimpulannya.  Jadi populasi bukan hanya orang, tetapi juga obyek dan benda-benda alam yang lain.
Menurut  Hartono  (2011:  46),  populasi  dengan  karakteristik  tertentu  ada  yang jumlahnya terhingga dan ada yang tidak terhingga. Penelitian hanya dapat dilakukan pada populasi yang jumlahnya terhingga saja.
Berdasarkan uraian diatas, populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah Laporan Keuangan PT. Bank Pembangunan Daerah Sumatera Selatan dan Bangka Belitung.

## b) Sampel
Menurut  Sugiyono  (2012:118)  sampel  adalah  bagian  dari  jumlah  dan karakteristik  yang  dimiliki  oleh  populasi  tersebut.  Apabila  peneliti  melakukan penelitian  terhadap  populasi  yang  besar,  sementara  peneliti  ingin  meneliti  tentang populasi tersebut dan peneliti memiliki keterbatasan dana, tenaga dan waktu,  maka peneliti  menggunakan  teknik  pengambilan  sampel.  Maknanya  sampel  yang  diambil dapat mewakili atau representatif bagi populasi tersebut.
Berdasarkan  pemaparan  dari  beberapa  ahli  diatas,  sampel  yang  diambil  pada penelitian  ini  adalah  Laporan  Posisi  Keuangan  dan  Laporan  Laba  Rugi  pada  PT. Bank  Pembangunan  Daerah  Sumatera  Selatan  dan  Bangka  Belitung  dalam  kurun waktu 2011-2015.

## 2) Jenis dan Sumber Data

##  Jenis Data
Sugiyono  (2012:7)  metode  kuantitatif  dinamakan  metode  tradisional,  karena metode ini sudah cukup lama digunakan sehingga sudah mentradisi sebagai metode untuk penelitian. Metode ini disebut sebagai metode positivistik karena berlandaskan pada  filsafat  positivisme.  Metode  ini  sebagai  metode  ilmiah/scientific  karena  telah memenuhi kaidah-kaidah ilmiah yaitu konkrit/empiris, obyektif, terukur, rasional, dan sistematis.  Metode  ini  juga  disebut  metode  discovery,  karena  dengan  metode  ini dapat ditemukan  dan  dikembangkan  sebagai  iptek  baru.  Metode ini  disebut  metode kuantitatif karena data penelitiannya berupa angka-angka.
Berdasarkan  teori  tersebut  diatas,  maka  penelitian  ini  merupakan  penelitian deskriptif  kuantitatif,  data  yang  diperoleh  dari  sampel  populasi  penelitian  dianalisis sesuai dengan metode yang digunakan kemudian diinterprestasikan.

##  Sumber Data
Penelitian  ini  menggunakan  data  sekunder.  Pengertian  dari  data  sekunder menurut  Sugiyono  (2012:137)  adalah  ”Sumber  data  yang  tidak  langsung memberikan  data  kepada  pengumpul  data,  misalnya  lewat  orang  lain  atau  lewat
dokumen”.  Data  sekunder  antara  lain  disajikan  dalam  bentuk  data-data,  dokumen, tabel-tabel  mengenai  topik  penelitian.  Penelitian  mengumpulkan  data  penelitian melalui  website  PT.  Bank  Pembangunanan  Daerah  Sumatera  Selatan  dan  Bangka Belitung  yaitu www.banksumselbabel.com dengan  mengunduh  laporan  keuangan tahun 2011-2015.

## 3) Teknik Pengumpulan Data
Sesuai  dengan  prosedur  penulisan  ilmiah  pada  umumnya,  maka  teknik pengumpulan  data  dalam  penelitian  ini  diperoleh  dengan  dokumentasi.  Menurut Sugiyono  (2013:240)  dokumen  merupakan  catatan  peristiwa  yang  sudah  berlalu. Dokumen  bisa  berbentuk  tulisan,  gambar,  atau  karya-karya  monumental  dari seseorang.  Dokumen  yang  berbentuk  tulisan  misalnya  catatan  harian,  sejarah kehidupan  ( life  histories ),  ceritera,  biografi,  peraturan,  kebijakan.  Dokumen  yang berbentuk gambar misalnya foto, gambar hidup, sketsa dan lain-lain. Dokumen yang berbentuk  karya  misalnya  karya  seni,  yang  dapat  berupa  gambar,  patung,  film  dan lain-lain.  Studi  dokumen  merupakan  pelengkap  dari  penggunaan  metode  observasi dan wawancara dalam penelitian kualitatif.

## 4) Teknik Analisis Data
Dalam penelitian ini penulis menggunakan metode analisis deskriptif kuantitatif, dengan  menggunakan  analisis  deskriptif  kuantitatif  penulis  dapat  memberikan penjelasan  secara  rinci  mengenai  analisis  rasio  keuangan  perusahaan  pada  tahun 2011-2015 dan bagaimana kondisi keuangan perusahaan tersebut.
Dalam  menganalisis  rasio  perusahaan,  penulis  menggunakan  enam  macam rasio  keuangan  yaitu  rasio  LDR (loan  to  deposit  ratio), NPL (non  performing  loan), BOPO, ROA (return on assets), ROE (return on equity) dan CAR (capital adequacy Ratio) .

## D. HASIL PENELITIAN
1. Risk Profile
Berdasarkan  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  13/1/PBI/2011, risk  profile menggunakan  perhitungan  LDR ( Loan  To  Deposit  Ratio )  dan  NPL (Non  Performing Loan) .
a) LDR ( Loan To Deposit Ratio )
Berikut ini  adalah  hasil  analisis  nilai Loan  To  Deposit  Ratio (LDR)  pada  tahun 2011-2015 :
 Tahun 2011
Kredit LDR =
x 100%
Dana Pihak Ketiga 8.258.827 LDR =
x 100%
3.876.747  +  3.652.758  +  3.381.798 8.258.827 LDR =
x 100% = 0,76  =  76%
10.911.303
Berdasarkan hasil perhitungan Loan To Deposit Ratio (LDR) pada tahun 2011, rasio Loan To Deposit Rasio (LDR) yang dicapai Bank Sumsel Babel sebesar 76%  yang
berarti  setiap  100%  dari  dana  yang  diterima  dari  pihak  ketiga  maka  kredit  yang diberikan sebesar 76% .

## 
Tahun 2012
Kredit
LDR =
x 100%
Dana Pihak Ketiga 9.731.984 LDR =
x 100%
4.709.517  +  4.197.236  +  3.796.039 9.731.984 LDR = x 100% =  0,77 =  77%
12.702.792
Berdasarkan hasil perhitungan Loan To Deposit Ratio (LDR) pada tahun 2012, rasio Loan  To  Deposit  Rasio (LDR)  yang  dicapai  Bank  Sumsel  Babel  sebesar 77% yang berarti setiap 100% dari dana yang diterima dari pihak ketiga maka kredit yang diberikan sebesar 77%.

##  Tahun 2013
Kredit LDR =
x 100%
Dana Pihak Ketiga 10.372.955 LDR =
x 100%
3.442.569  +  4.557.377  +  2.869.520 10.372.955 LDR = x 100% =   0,95 = 95%
10.869.466
Berdasarkan hasil perhitungan Loan To Deposit Ratio (LDR) pada tahun 2013, rasio Loan  To  Deposit  Rasio (LDR)  yang  dicapai  Bank  Sumsel  Babel  sebesar 95% yang berarti setiap 100% dari dana yang diterima dari pihak ketiga maka kredit yang diberikan sebesar 95% .

##  Tahun 2014
Kredit
LDR =
x 100%
Dana Pihak Ketiga 10.780.733 LDR =
x 100%
2.947.837  +  4.631.924  +  4.475.393 10.780.733 LDR = x 100% =  0,89 = 89%
12.055.154
Berdasarkan hasil perhitungan Loan To Deposit Ratio (LDR) pada tahun 2014, rasio Loan  To  Deposit  Rasio (LDR)  yang  dicapai  Bank  Sumsel  Babel  sebesar 89% yang berarti setiap 100% dari dana yang diterima dari pihak ketiga maka kredit yang diberikan sebesar 89% .

##  Tahun 2015
Kredit LDR = x 100%
Dana Pihak Ketiga
11.499.235 LDR =
x 100%
1.958.251  +  4.987.033  +  4.412.735 11.499.235
LDR = x 100% =  101 = 101% 11.358.019
Tabel Hasil Perhitungan Loan To Deposit Ratio (LDR) Bank Sumsel Babel Tahun 2011-2015 No Tahun Loan To Deposit Ratio (LDR) 1. 2011 76% 2. 2012 77% 3. 2013 95% 4. 2014 89% 5. 2015 101% Sumber : Data diolah 2017

## b) NPL (Non Performing Loan)
Berikut  ini  adalah  hasil  analisis  nilai Non  Performing  Loan (NPL)  pada  tahun 2011-2015 :
 Tahun 2011 Kredit Bermasalah NPL = x 100% Kredit 4.973  +  3.397  +  112.901 121.271 NPL = x 100% = x 100% =  0,015 = 1,5% 8.258.827 8.258.827
Berdasarkan hasil perhitungan Non Performing Loan (NPL)  pada tahun 2011, rasio Non  Performing  Loan (NPL)  yang  dicapai  Bank  Sumsel  Babel  sebesar  1,5% yang  berarti  setiap  kredit  yang  diberikan  sebesar  100%  maka  kredit  yang bermasalah sebesar 1,5% .

##  Tahun 2012
Kredit Bermasalah
NPL = x 100% Kredit 384.097  +  158.981  +  126.091 669.169 NPL = x 100% = x 100% =  0,069  =   6,9% 9.731.984 9.731.984
Berdasarkan hasil perhitungan Non Performing Loan (NPL)  pada tahun 2012, rasio Non  Performing  Loan (NPL)  yang  dicapai  Bank  Sumsel  Babel  sebesar  6,9% yang  berarti  setiap  kredit  yang  diberikan  sebesar  100%  maka  kredit  yang bermasalah sebesar 6,9% .

##  Tahun 2013
Kredit Bermasalah
NPL = x 100% Kredit 324.232  +  217.861  +  399.637 941.730 NPL = x 100% = x 100% = 0,090 =  9% 10.372.955 10.372.955
Berdasarkan hasil perhitungan Non Performing Loan (NPL)  pada tahun 2013, rasio Non Performing Loan (NPL) yang dicapai Bank Sumsel Babel sebesar 9% yang berarti setiap kredit yang diberikan sebesar 100% maka kredit yang bermasalah sebesar 9% .

##  Tahun 2014
Kredit Bermasalah NPL = x 100% Kredit 81.758  +  37.310  +  650.138 769.206 NPL = x 100% = x 100% = 0,076 = 7,6% 10.055.154 10.055.154
Berdasarkan hasil perhitungan Non Performing Loan (NPL)  pada tahun 2014, rasio Non  Performing  Loan (NPL)  yang  dicapai  Bank  Sumsel  Babel  sebesar  7,6% yang  berarti  setiap  kredit  yang  diberikan  sebesar  100%  maka  kredit  yang bermasalah sebesar 7,6% .

##  Tahun 2015
Kredit Bermasalah NPL = x 100% Kredit 44.325  +  33.489  +  428.843 506.657 NPL = x 100% = x 100% = 0,044 =  4,4% 11.499.235 11.499.235
Berdasarkan hasil perhitungan Non Performing Loan (NPL)  pada tahun 2015, rasio Non  Performing  Loan (NPL)  yang  dicapai  Bank  Sumsel  Babel  sebesar  4,4% yang  berarti  setiap  kredit  yang  diberikan  sebesar  100%  maka  kredit  yang bermasalah sebesar 4,4% .
Tabel Hasil Perhitungan Non Performing Loan (NPL)
Bank Sumsel Babel Tahun 2011-2015 No Tahun Non Performing Loan (NPL) 1. 2011 1,5% 2. 2012 6,9% 3. 2013 9% 4. 2014 7,6% 5. 2015 4,4% Sumber : Data diolah 2017
2. Earnings
Berdasarkan  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  13/1/PBI/2011, earnings menggunakan  perhitungan  BOPO,  ROA (Return  On  Assets) dan  ROE (Return  On Equity).
a) BOPO (Beban Operasional Pendapatan Operasional)
Berikut  ini  adalah  hasil  analisis  nilai  BOPO  (Biaya  Operasional  Pendapatan Operasional) pada tahun 2011-2015 :
 Tahun 2011
Beban Operasional BOPO  = x 100%
Pendapatan Operasional
632.284  +  871.896 1.504.180 BOPO  = x 100% = x 100% = 0,81 = 81% 1.561.896  +  303.498 1.865.394
Berdasarkan  hasil  perhitungan  BOPO  (Biaya  Operasional  Pendapatan Operasional)    pada  tahun  2011,  rasio  BOPO  yang  dicapai  Bank  Sumsel  Babel sebesar  81%  yang  berarti  setiap  kenaikan  pendapatan  operasional  sebesar  100% maka biaya operasional sebesar 81% .

##  Tahun 2012
Beban Operasional BOPO  =
x 100% Pendapatan Operasional 532.366  +  1.151.466 BOPO  = x 100%
1.644.110  +  360.576
1.683.832
BOPO  = x 100% = 0,84 = 84%
2.004.686
Berdasarkan  hasil  perhitungan  BOPO  (Biaya  Operasional  Pendapatan Operasional)    pada  tahun  2012,  rasio  BOPO  yang  dicapai  Bank  Sumsel  Babel sebesar  84%  yang  berarti  setiap  kenaikan  pendapatan  operasional  sebesar  100% maka biaya operasional sebesar 84% .

##  Tahun 2013
Beban Operasional
BOPO  = x 100% Pendapatan Operasional 436.588  +  1.162.630 1.599.218 BOPO  = x 100% = x 100% =  0,86 = 86% 1.731.730  +  122.933 1.854.663
Berdasarkan  hasil  perhitungan  BOPO  (Biaya  Operasional  Pendapatan Operasional)    pada  tahun  2013,  rasio  BOPO  yang  dicapai  Bank  Sumsel  Babel sebesar  86%  yang  berarti  setiap  kenaikan  pendapatan  operasional  sebesar  100% maka biaya operasional sebesar 86% .

##  Tahun 2014
Beban Operasional
BOPO  = x 100% Pendapatan Operasional 605.252  +  961.459 1.566.711 BOPO  = x 100% = x 100% = 0,82 = 82% 1.795.368  +  125.969 1.921.337
Berdasarkan  hasil  perhitungan  BOPO  (Biaya  Operasional  Pendapatan Operasional)    pada  tahun  2014,  rasio  BOPO  yang  dicapai  Bank  Sumsel  Babel sebesar  82%  yang  berarti  setiap  kenaikan  pendapatan  operasional  sebesar  100% maka biaya operasional sebesar 82% .

##  Tahun 2015
Beban Operasional BOPO  = x 100% Pendapatan Operasional 741.867  +  975.477 1.717.344 BOPO  = x 100% = x 100% = 0,81 = 81% 1.974.093  +  134.668 2.108.761
Berdasarkan  hasil  perhitungan  BOPO  (Biaya  Operasional  Pendapatan Operasional)    pada  tahun  2011,  rasio  BOPO  yang  dicapai  Bank  Sumsel  Babel sebesar  81%  yang  berarti  setiap  kenaikan  pendapatan  operasional  sebesar  100% maka biaya operasional sebesar 81%.

## Tabel Hasil Perhitungan BOPO (Beban Operasional Pendapatan Operasional)
Bank Sumsel Babel Tahun 2011-2015 No Tahun BOPO 1. 2011 81% 2. 2012 84% 3. 2013 86% 4. 2014 82% 5. 2015 81% Sumber : Data diolah 2017

## b) ROA (Return On Assets)
Berikut ini adalah hasil analisis nilai ROA pada tahun 2011-2015 :

Tahun 2011
Laba Sebelum Pajak 339.065 ROA = x 100% = x 100% = 0.02 = 2% Rata-rata Total Aset 12.001.448
Berdasarkan hasil perhitungan ROA (Return On Assets) pada tahun 2011, rasio ROA (Return On Assets) yang dicapai Bank Sumsel Babel sebesar 2% yang berarti setiap 100% dari aset akan menghasilkan laba sebelum pajak sebesar  2%.
 Tahun 2012
Laba Sebelum Pajak 291.868 ROA = x 100% = x 100% = 0,02 = 2% Rata-rata Total Aset 14.467.507
Berdasarkan hasil perhitungan ROA (Return On Assets) pada tahun 2012, rasio ROA (Return On Assets) yang dicapai Bank Sumsel Babel sebesar 2% yang berarti setiap 100% dari aset akan menghasilkan laba sebelum pajak sebesar  2%.
 Tahun 2013
Laba Sebelum Pajak 277.858 ROA = x 100% = x 100% = 0,02 = 2% Rata-rata Total Aset 14.981.411
Berdasarkan hasil perhitungan ROA (Return On Assets) pada tahun 2013, rasio ROA (Return On Assets) yang dicapai Bank Sumsel Babel sebesar 2% yang berarti setiap 100% dari aset akan menghasilkan laba sebelum pajak sebesar  2%.

##  Tahun 2014
Laba Sebelum Pajak 347.650 ROA = x 100% = x 100% =  0,02 =  2% Rata-rata Total Aset 15.141.419
Berdasarkan hasil perhitungan ROA (Return On Assets) pada tahun 2014, rasio ROA (Return On Assets) yang dicapai Bank Sumsel Babel sebesar 2% yang berarti setiap 100% dari aset akan menghasilkan laba sebelum pajak sebesar  2% .
 Tahun 2015
Laba Sebelum Pajak 413.549 ROA = x 100% = x 100% = 0,03 = 3% Rata-rata Total Aset 16.288.472
Berdasarkan hasil perhitungan ROA (Return On Assets) pada tahun 2015, rasio ROA (Return On Assets) yang dicapai Bank Sumsel Babel sebesar 3% yang berarti setiap 100% dari aset akan menghasilkan laba sebelum pajak sebesar  3%.
Tabel Hasil Perhitungan ROA (Return On Assets) Bank Sumsel Babel Tahun 2011-2015 No Tahun ROA (Return On Assets) 1. 2011 2% 2. 2012 2% 3. 2013 2% 4. 2014 2% 5. 2015 3% Sumber : Data diolah 2017

## c) ROE (Return On Equity)
Berikut ini adalah hasil analisis nilai ROE pada tahun 2011-2015 :
 Tahun 2011
Laba Setelah Pajak 246.796 ROE = x 100% = x 100% = 0,26 = 26% Rata-rata Moal Inti 926.810
Berdasarkan hasil perhitungan ROE (Return On Equity) pada tahun 2011, rasio ROE (Return On Equity) yang dicapai Bank Sumsel Babel sebesar 26% yang berarti setiap 100% dari modal inti akan menghasilkan laba setelah pajak sebesar  26%.
 Tahun 2012
Laba Setelah Pajak 208.148 ROE = x 100% = x 100% = 0,18 = 18% Rata-rata Moal Inti 1.150.227
Berdasarkan hasil perhitungan ROE (Return On Equity) pada tahun 2012, rasio ROE (Return On Equity) yang dicapai Bank Sumsel Babel sebesar 18% yang berarti setiap 100% dari modal inti akan menghasilkan laba setelah pajak sebesar  18% .
 Tahun 2013
Laba Setelah Pajak 174.929 ROE = x 100% = x 100% = 0,13 =  13% Rata-rata Moal Inti 1.380.745
Berdasarkan hasil perhitungan ROE (Return On Equity) pada tahun 2013, rasio ROE (Return  On  Equity) yang  dicapai  Bank  Sumsel  Babel  sebesar  13%  yang  berarti setiap 100% dari modal inti akan menghasilkan laba setelah pajak sebesar  13% .

##  Tahun 2014
Laba Setelah Pajak 250.695 ROE = x 100% = x 100% = 0,16 = 16% Rata-rata Moal Inti 1.549.491
Berdasarkan hasil perhitungan ROE (Return On Equity) pada tahun 2014, rasio ROE (Return On Equity) yang dicapai Bank Sumsel Babel sebesar 16% yang berarti setiap 100% dari modal inti akan menghasilkan laba setelah pajak sebesar  16% .

##  Tahun 2015
Laba Setelah Pajak 282.584 ROE = x 100% = x 100% = 0,17 = 17% Rata-rata Moal Inti 1.622.046
Berdasarkan hasil perhitungan ROE (Return On Equity) pada tahun 2015, rasio ROE (Return On Equity) yang dicapai Bank Sumsel Babel sebesar 17% yang berarti setiap 100% dari modal inti akan menghasilkan laba setelah pajak sebesar  17%.
Tabel Hasil Perhitungan ROE (Return On Equity)
Bank Sumsel Babel Tahun 2011-2015 No Tahun ROE (Return On Equity) 1. 2011 26% 2. 2012 18% 3. 2013 13% 4. 2014 16% 5. 2015 17% Sumber : Data diolah 2017

## 3. Capital
Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/1/PBI/2011, rasio kecukupan modal menggunakan perhitungan CAR (Capital Adequacy Ratio).
A.  CAR (Capital Adequacy Ratio)
Berikut ini adalah hasil analisis nilai CAR pada tahun 2011-2015 :
 Tahun 2011
Modal CAR = x 100% Aset Tertimbang Menurut Resiko 1.152.876 CAR = x 100% =  0,12 =  12%
9.331.957
Berdasarkan hasil perhitungan CAR (Capital Adequacy Ratio) pada tahun 2011, rasio CAR (Capital Adequacy Ratio) yang dicapai Bank Sumsel Babel sebesar 12% yang  berarti  Bank  Sumsel  Babel  pada  tahun  2011  menyediakan  12%  dari investasinya  untuk  setiap  aset  tertimbang  menurut  resiko  (ATMR)  sejumlah  100% maka Bank Sumsel Babel membiayai dengan modal sebesar 12%.

##  Tahun 2012
Modal CAR =
x 100%
Aset Tertimbang Menurut Resiko 1.380.544 CAR = x 100% = 0,14 = 14% 10.178.210
Berdasarkan hasil perhitungan CAR (Capital Adequacy Ratio) pada tahun 2012, rasio CAR (Capital Adequacy Ratio) yang dicapai Bank Sumsel Babel sebesar 14% yang  berarti  Bank  Sumsel  Babel  pada  tahun  2012  menyediakan  14%  dari investasinya  untuk  setiap  aset  tertimbang  menurut  resiko  (ATMR)  sejumlah  100% maka Bank Sumsel Babel membiayai dengan modal sebesar 14%.

## 
Tahun 2013
Modal
CAR = x 100% Aset Tertimbang Menurut Resiko 1.576.792
CAR = x 100% = 0,15 = 15% 10.142.776
Berdasarkan hasil perhitungan CAR (Capital Adequacy Ratio) pada tahun 2013, rasio CAR (Capital Adequacy Ratio) yang dicapai Bank Sumsel Babel sebesar 15% yang  berarti  Bank  Sumsel  Babel  pada  tahun  2013  menyediakan  15%  dari investasinya  untuk  setiap  aset  tertimbang  menurut  resiko  (ATMR)  sejumlah  100% maka Bank Sumsel Babel membiayai dengan modal sebesar 15%.

## 
Tahun 2014
Modal
CAR =
x 100%
Aset Tertimbang Menurut Resiko 1.833.796 CAR = x 100% = 0,18 = 18% 10.157.646
Berdasarkan hasil perhitungan CAR (Capital Adequacy Ratio) pada tahun 2014, rasio CAR (Capital Adequacy Ratio) yang dicapai Bank Sumsel Babel sebesar 18% yang  berarti  Bank  Sumsel  Babel  pada  tahun  2014  menyediakan  18%  dari investasinya  untuk  setiap  aset  tertimbang  menurut  resiko  (ATMR)  sejumlah  100% maka Bank Sumsel Babel membiayai dengan modal sebesar 18%.

## 
Tahun 2015
Modal
CAR = x 100% Aset Tertimbang Menurut Resiko 2.073.760 CAR =
x 100% = 0,20 = 20%
10.481.651
Berdasarkan hasil perhitungan CAR (Capital Adequacy Ratio) pada tahun 2015, rasio CAR (Capital Adequacy Ratio) yang dicapai Bank Sumsel Babel sebesar 20% yang  berarti  Bank  Sumsel  Babel  pada  tahun  2015  menyediakan  20%  dari
investasinya  untuk  setiap  aset  tertimbang  menurut  resiko  (ATMR)  sejumlah  100% maka Bank Sumsel Babel membiayai dengan modal sebesar 20%.
Tabel Hasil Perhitungan CAR (Capital Adequacy Ratio) Bank Sumsel Babel Tahun 2011-2015 No Tahun CAR (Capital Adequacy Ratio) 1. 2011 12% 2. 2012 14% 3. 2013 15% 4. 2014 18% 5. 2015 20% Sumber : Data diolah 2017

## E. PEMBAHASAN
Menurut Herman Darmawi (2011:210) kesehatan bank merupakan kepentingan semua pihak yang terkait, baik pemilik, manajemen, masyarakat pengguna jasa bank dan  pemerintah dalam  hal  ini  Bank  Indonesia  selaku  otoritas  pengawas  perbankan, karena  kegagalan  dalam  industri  perbankan  akan  berdampak  buruk  terhadap perekonomian Indonesia.
TAHUN RASIO KEUANGAN LDR NPL BOPO ROA ROE CAR 2011 76% 1,5% 81% 2% 26% 12% 2012 77% 6,9% 84% 2% 18% 14% 2013 95% 9% 86% 2% 13% 15% 2014 89% 7,6% 82% 2% 16% 18% 2015 101% 4,4% 81% 3% 17% 20%
Berdasarkan perhitungan rasio Loan To Deposit Ratio (LDR) selama lima tahun yaitu pada tahun 2011 sampai dengan tahun 2015 Bank Sumsel Babel memperoleh rasio Loan  To  Deposit  Ratio (LDR)  yang  naik  turun.  Pada  tahun  2011  besar  nilai rasio Loan To Deposit Ratio (LDR) 76%, kemudian pada tahun 2012 nilai rasio Loan To  Deposit  Ratio (LDR)  mengalami  kenaikan  menjadi  77%,  pada  tahun  2013  nilai rasio Loan To Deposit Ratio (LDR) mengalami penurunan menjadi 95%, pada tahun 2014 nilai rasio Loan To Deposit Ratio (LDR) mengalami kenaikan menjadi 89% dan pada  tahun  2015  nilai  rasio Loan  To  Deposit  Ratio (LDR)  mengalami  penurunan menjadi 101%. Rasio Loan To Deposit Ratio (LDR) pada tahun 2011 sampai dengan tahun  2015  lebih  kecil  dari  kriteria  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  berdasarkan aspek likuiditas yang ditetapkan oleh Bank Indonesia sebesar 75%. Maka rasio Loan To  Deposit  Ratio (LDR)  yang  dicapai  Bank Sumsel  Babel  pada  tahun 2011  sampai dengan  tahun  2015  dikategorikan  dalam  kelompok CUKUP  SEHAT .  Dengan  naik turunnya  LDR  dari  tahun  2011  sampai  dengan  tahun  2015  bank  dapat  dikatakan belum  berhasil  menyeimbangkan  tingkat  rasio  dari  tahun  ketahun.  Semoga kedepannya bank dapat menaikkan dan mengedepankannya.
Untuk    perhitungan  rasio Non  Performing  Loan (NPL)  selama  lima  tahun  yaitu pada tahun 2011 sampai dengan tahun 2015 Bank Sumsel Babel memperoleh rasio Non Performing Loan (NPL)  yang naik turun. Pada tahun 2011 besar nilai rasio Non Performing Loan (NPL) 1,5%, kemudian pada tahun 2012 nilai rasio Non Performing Loan (NPL)  mengalami  penurunan  menjadi  6,9%,  pada  tahun  2013  nilai  rasio Non
Performing  Loan (NPL)    mengalami  penurunan  kembali    menjadi  9%,  pada  tahun 2014 nilai rasio Non Performing Loan (NPL)  mengalami kenaikan menjadi 7,6% dan pada  tahun  2015  nilai  rasio Non  Performing  Loan (NPL)  juga  mengalami  kenaikan menjadi 4,4%. Non Performing Loan (NPL)  pada tahun 2012 sampai dengan tahun 2015  lebih  kecil  dari  kriteria  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  berdasarkan  aspek likuiditas yang ditetapkan oleh Bank Indonesia sebesar 2%. Kecuali pada tahun 2011 rasio Non Performing Loan (NPL) lebih besar dari kriteria penilaian tingkat kesehatan bank berdasarkan aspek likuiditas yang ditetapkan oleh Bank Indonesia. Maka rasio Non  Performing  Loan (NPL)  yang  dicapai  Bank  Sumsel  Babel  pada  tahun  2011 sampai  dengan  tahun  2015  dikategorikan  dalam  kelompok SEDANG  KETINGGI . Dengan naik turunnya NPL dari tahun 2011 sampai dengan tahun 2015 bank dapat dikatakan belum berhasil menyeimbangkan tingkat rasio dari tahun ketahun. Semoga kedepannya bank dapat menaikkan dan mengedepankannya.
Hasil  perhitungan  Rasio  Biaya  Operasional  dengan  Pendapatan  Operasional (BOPO)  selama  lima  tahun  yaitu  pada  tahun  2011  sampai  dengan  2015  Bank Sumsel  Babel  memperoleh  Rasio  Biaya  Operasional  dan  Pendapatan  Operasional (BOPO)  yang  stabil  dati  tahun  ketahun.  Pada  tahun  2011  besar  nilai  Rasio  Biaya Operasional  dan  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  adalah  81%,  kemudian  pada tahun  2012  nilai  Rasio  Biaya  Operasional  dan  Pendapatan  Operasional  (BOPO) sebesar  84%,  pada  tahun  2013  Rasio  Biaya  Operasional  dan  Pendapatan Operasional  (BOPO)  sebesar  86%,  pada  tahun  2014  Rasio  Biaya  Operasional  dan Pendapatan  Operasional  (BOPO)  sebesar  82%  dan  pada  tahun  2015  Rasio  Biaya Operasional  dan  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  sebesar  81%.  Rasio  Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO) pada tahun 2011 sampai dengan tahun 2015 lebih kecil dari kriteria penilaian tingkat kesehatan bank yang ditetapkan oleh  Bank  Indonesia  sebesar  90%  maka  rasio  yang  dicapai  Bank  Sumsel  Babel dikategorikan  dalam  kelompok SANGAT  SEHAT .  Dengan  tingkat  rasio  yang  stabil dari tahun 2011 sampai 2015, itu berarti bank telah berhasil mempertahankan BOPO dari tahun ketahun.
Hasil perhitungan rasio Return On Assets (ROA) selama lima tahun yaitu pada tahun 2011 sampai dengan tahun 2015 Bank Sumsel Babel memperoleh Return On Assets (ROA) pada tingkat stabil. Pada tahun 2011 sampai dengan tahun 2014 rasio Return  On  Assets (ROA)  besarnya  nilai  rasio  yaitu  2%  sama  dengan  kriteria penilaian tingkat kesehatan bank yang ditetapkan oleh Bank Indonesia berdasarkan aspek rentabilitas sebesar 2%. Sedangkan pada tahun 2015 rasio Return On Assets (ROA)  mengalami peningkatan yang signifikan yaitu sebesar 3%. Maka rasio Return On  Assets (ROA)  yang  dicapai  Bank  Sumsel  Babel  dikategorikan  dalam  kelompok SANGAT  SEHAT .  Dengan  tingkat  rasio  ROA  yang  baik  bank  mampu menyeimbangkan bahkan meningkatkan rasio dari tahun ketahun.
Hasil perhitungan rasio Return On Equity (ROE) selama lima tahun yaitu tahun 2011  sampai  dengan  tahun  2015  Bank  Sumsel  Babel  memperoleh rasio Return  On Equity (ROE)  yang  stabil.  Pada  tahun  2012  sampai  dengan  2015  rasio Return  On Equity (ROE) yang diperoleh Bank Sumsel Babel dalam kategori SEHAT, sedangkan pada tahun 2011 rasio Return On Equity (ROE) yang diperoleh Bank Sumsel Babel dalam  kategori  SANGAT  SEHAT.  Pada  tahun  2011  rasio Return  On  Equity (ROE) sebesar 26%, pada tahun 2012 mengalami penurunan dari tahun 2011 sebesar 18%, pada tahun 2013 rasio Return On Equity (ROE) sebesar 13%, pada tahun 2014 rasio Return On Equity (ROE) sebesar 16%, dan pada tahun 2015 rasio Return On Equity (ROE)  sebesar  17%.  Rasio Return  On  Equity (ROE)  yang  dicapai  Bank  Sumsel
Babel  dari  tahun  2011  sampai  dengan  tahun  2015  berdasarkan  kriteria    penilaian tingkat  kesehatan  bank  yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  sebesar  20%  maka dikategorikan  dalam  kelompok SEHAT .  Dengan  peningkatan  yang  stabil  dari  tahun 2011  sampai  dengan  tahun  2015,  itu  berarti  bahwa  bank  telah  berhasil mempertahankan ROE dari tahun ketahun.
Berdasarkan hasil perhitungan Rasio Permodalan selama lima tahun yaitu pada tahun  2011  sampai  dengan  2015  Bank  Sumsel  Babel  memperoleh  CAR (Capital Adequacy  Ratio) yang  terus  mengalami  peningkatan.  Nilai  rasio  CAR (Capital Adequacy  Ratio) pada  tahun  2011  sebesar  12%,  pada  tahun  2012  sebesar  14%, pada tahun 2013 sebesar 15%, pada tahun 2014 sebesar 18% dan pada tahun 2015 sebesar  20%.  Rasio  Permodalan  selama  tahun  2011  sampai  dengan  tahun  2015 berdasarkan  kriteria  tingkat  penilaian  kesehatan  bank  yang  ditetapkan  oleh  Bank Indonesia  sebesar  20%  maka  rasio  CAR (Capital  Adequacy  Ratio) yang  diperoleh Bank  Sumsel  Babel  dikategorikan  dalam  kelompok SANGAT  SEHAT .  Peningkatan nilai rasio CAR (Capital Adequacy Ratio) ini menunjukkan adanya peningkatan pada jumlah modal dan peningkatan jumlah aset tertimbang menurut resiko (ATMR) yang cukup  besar  dari  tahun  2011  sampai  dengan  tahun  2015,  maka  dapat  dikatakan bank  berhasil  mempertahankan  nilai  rasio  CAR.  Hal  ini  dapat  tercapai  karena  bank sangat  memperhatikan  faktor-faktor  eksternal  dan  semoga  kedepannya  bank  dapat terus mempertahankannya.

## F. KESIMPULAN DAN SARAN

## 1) Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  analisis  kinerja  keuangan  pada  Bank  Sumsel  Babel  pada tahun 2011 sampai dengan tahun 2015, dapat ditarik kesimpulan sebagai berikut :
a) Nilai Rasio LDR (Loan To Deposit Ratio) Bank Sumsel Babel pada tahun 2011 dan  2012  sebesar  76%  dan  77%  <    85%  dikategorikan  dalam  kelompok SEHAT. Sedangkan Rasio LDR (Loan To Deposit Ratio) pada tahun 2013 dan 2014  sebesar  95%  dan  89%  <  100%  dikategorikan  dalam  kelompok  CUKUP SEHAT. Pada tahun 2015 Rasio LDR (Loan To Deposit Ratio) sebesar 101% < 120% dikategorikan dalam kelompok KURANG SEHAT.
Rasio  NPL (Non  Performing  Loan) Bank  Sumsel  Babel  pada  tahun  2011 sebesar 1,5% < 2% dikategorikan dalam kelompok RENDAH, pada tahun 2012 dan  2014  sebesar  6,9%  dan  7,6    <    8%  dikategorikan  dalam  kelompok SEDANG KETINGGI, pada tahun 2013 sebesar 9% >  8% dikategorikan dalam kelompok  TINGGI,  dan  pada  tahun  2015  sebesar  4,4%  <    5%  dikategorikan dalam kelompok SEDANG.
b) Rasio BOPO (Biaya Operasional Pendapatan Operasional) Bank Sumsel Babel pada  tahun  2011,  2012,  2013,  2014  dan  2015  sebesar  81%,  84%,  86%,  82% dan 81% <  90% dikategorikan dalam kelompok SANGAT SEHAT. Rasio  ROA (Return  On  Assets) Bank  Sumsel  Babel  pada  tahun  2011,  2012, 2013, 2014  dan  2015  sebesar  2%,  2%,  2%, 2%  dan 3%    >   2%  dikategorikan dalam kelompok SANGAT SEHAT.
Rasio  ROE (Return  On  Equity) Bank  Sumsel  Babel  pada  tahun  2011  sebesar 26% >  20% dikategorikan dalam kelompok SANGAT SEHAT, sedangkan pada tahun  2012,  2013,  2014  dan  2015  sebesar  18%,  13%,  16%  dan  17%    <  20% dikategorikan dalam kelompok SEHAT.
c) Rasio CAR (Capital Adequacy Ratio) Bank Sumsel Babel pada tahun 2011 dan 2012  sebesar  12%  dan  14%  <    15%  dikategorikan  dalam  kelompok  SEHAT,
sedangkan  pada  tahun  2013,  2014  dan  2015  sebesar  15%,  18%  dan  20%  > 15% dikategorikan dalam kelompok SANGAT SEHAT.

## 2) Saran
Berdasarkan  permasalahan  pada  PT.  Bank  Pembangunan  Daerah  Sumatera Selatan  dan  Bangka  Belitung  mengenai  kinerja  keuangan,  maka  penulis  mencoba memberikan saran untuk permasalahan tersebut, antara lain :
a) Untuk  Rasio  LDR  pada  tahun  2015  dikategorikan  dalam  kelompok  kurang sehat,  sebaiknya  bank  tidak  hanya  bertumpu  pada  dana  masyarakat  namun juga  harus  mencari  dari  pinjaman  lain  agar  lebih  liquid  dalam  mengembalikan dana  masyarakat.  Atau  dengan  menahan  pemberian  kredit  sebelum  adanya dana  pihak  ketiga.  Serta  untuk  lebih  memberikan  kriteria  khusus  pada  debitur sebelum  memberikan  kredit  sehingga  dapat  mencegah  naiknya  tingkat  kredit bermasalah / kredit macet.
b) Hampir  sebagian  besar  Rasio  Rentabilitas  pada  Bank  Sumsel  Babel  termasuk dalam  kategori  sangat  sehat,  sehingga  kinerja  Bank  Sumsel  Babel  agar  lebih ditingkatkan untuk mempertahankannya.
c) Rasio  Kecukupan  Modal  pada  Bank  Sumsel  Babel  termasuk  dalam  kategori sangat  sehat,  sehingga  kinerja  Bank  Sumsel  Babel  agar  lebih  ditingkatkan untuk mempertahankannya.

## DAFTAR PUSTAKA
Bank Indonesia,2011,UU No. 7 tahun 1992, tentang Perbankan,Jakarta.
Brigham, Eugene F dan Houston, Joel F. 2013. Dasar-Dasar Manajemen Keuangan . Edisi 11 Buku 2 Jakarta: Salemba Empat.
Darmawi, Herman.2011. Manajemen Perbankan . Jakarta: Bumi Aksara.
Fahmi,Irham.2013. Analisis Laporan Keuangan .Bandung:Alfabeta.
Gitman,  Lawrence  J  dan  Cahd  J.  Zutter.  2012. Principles  of  Managerial  Finance . 13th Edition. Global Edition: Pearson Education Limited.
Harahap,Sofian Safri,2011.Teori Akuntansi Edisi Revisi 2011.Jakarta:Rajawali Pers.
,2013.  Analisis  Kritis  Atas  Laporan  Keuangan,.Cetakan  Kesebelas. Rajawali Pers: Jakarta.
Hartono. 2011. Metodologi Penelitian. Zanafa: Pekanbaru.
Hery.(2012).Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Bumi Aksara.
IAI,2010, Standar Akuntansi Keuangan, Salemba Empat, Jakarta.
Jumingan. 2011. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Bumi Aksara.
Kasmir, 2010. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya.Raja Grafindo Pers. Jakarta
,  2014.  Analisis  Laporan  Keuangan.  Edisi  Satu.Cetakan  Ketujuh.  Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
Mudrajad,  Kuncoro  dan  Suhardjono.(2011).  Manajemen  Perbankan  Teori  dan Aplikasi. Yogyakarta: BPFE Yogyakarta.
Munawir, S. 2010. Analisis Laporan Keuangan Edisi Keempat. Cetakan kelima belas. Yogyakarta, Liberty.
Munawir, S. 2012. Analisis Informasi Keuangan , Liberty, Yogyakarta.
Riyanto, Bambang. 2011. Dasar – Dasar Pembelajaran Perusahaan.Edisi keempat. BPFF: Yogyakarta.
Subramanyam.  K.  R  dan  John  J.  Wild.  2014. Analisis  Laporan  Keuangan . Penerjemah Dewi Y. Jakarta: Salemba Empat.
Sudirman, I Wayan,2013. Manajemen Perbankan ,Edisi kedua,Kencana.Jakarta.
Sugiyono. 2012. Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D . Bandung: Alfabeta.
. 2013. Metode Penelitian Manajemen . Bandung: Alfabeta.
Bank Sumsel Babel (2015). Laporan Keuangan dan Kegiatan Perusahaan PT. Bank Pembangunan  Daerah  Sumatera  Selatan  dan  Bangka  Belitung.  Dari ( http://www.banksumselbabel.com )