## PengabdianMu: Jurnal Ilmiah Pengabdian kepada Masyarakat
Volume 6, Issue 2, Page 190 – 196 February 2021
e-ISSN: 2654-4835 p-ISSN: 2502-6828 http://journal.umpalangkaraya.ac.id/index.php/pengabdianmu/article/view/1696 DOI: https://doi.org/10.33084/pengabdianmu.v6i2.1696

## Pendampingan dan Sosialisasi Penyusunan Risk Management pada KSP “Delta Surya Purnama”
Assistance and Dissemination of Risk Management Formulation at KSP "Delta Surya Purnama"

## Mas'adah
1*
Cuk Triono Singgih 1
Siti Musyarofah 2
Moh. Falikhul Isbah 3
1 Department of Management, Sekolah
Tinggi  Ilmu  Ekonomi  KH.  Ahmad Dahlan, Lamongan, East Java, Indonesia 2 Department  of  Library,  Sekolah
Tinggi  Ilmu  Ekonomi  KH.  Ahmad Dahlan, Lamongan, East Java, Indonesia
3 General  Administration  and  Finance Bureau, Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi KH. Ahmad Dahlan, Lamongan, East Java, Indonesia
email: masadah1977@gmail.com
Kata Kunci Koperasi Kredit
Manajemen Resiko Keywords : Cooperative Credit Risk Management Received : September 2020 Accepted : January 2021 Published : February 2021

## Abstrak
Koperasi  dalam  rangka  meningkatkan  kesejahteraan  anggotanya membentuk  unit  simpan  pinjam.  Namun  dalam  perkembangannya, keberadaan  Koperasi  Simpan  Pinjam  Delta  Surya  Purnama  cabang Jombang  sering  kali  mengalami  masalah loan  problem dalam risk management yang  berbentuk  kredit  macet.  Berdasarkan  permasalahan yang dihadapi oleh para pengurus Koperasi Simpan Pinjam Delta Surya Purnama  maka  tujuan  dari  dilakukan  kegiatan  Pengabdian  Pada Masyarakat  ini  adalah  memberikan  sosialisasi  dan  pendampingan penyusunan risk  management tentang  pengelolaan  kredit  sehingga meminimalisir  terjadi  kredit  macet.  Metodologi  yang  digunakan dilakukan  dalam  bentuk  sosialisasi/penyuluhan  dan  pendampingan penyusunan risk management pengelolaan kredit yang baik. Hasil kegiatan Pengabdian  Pada  Masyarakat  diharapkan  dapat  meningkatkan pengetahuan  dan  keterampilan  para  pengurus  dan  anggota  Koperasi Simpan  Pinjam  Delta  Surya  Purnama  cabang  Jombang  terkait  dengan pengetahuan  tentang risk  management pengelolaan.  Simpulan  dari kegiatan ini bahwa Koperasi Simpan Pinjam Delta Surya Purnama dalam rangka  meningkatkan  kesejahteraan  anggota  diijinkan  untuk menjalankan unit usaha simpan pinjam. Namun dalam perkembanganya Koperasi  Simpan  Pinjam  seringkali  menghadapi  permasalahan  kredit macet yang disebabkan oleh kegagalan pengurus yang menangani  kredit dalam  melakukan  penagihan.  Dari  beberapa  kasus  kredit  macet  yang terjadi di Indonesia diperoleh informasi bahwa penyebab dari terjadinya kredit macet tersebut karena ketidakmampuan debitur untuk membayar kredit yang diterimanya, faktor budaya masyarakat, faktor geografis, dan terjadi penyalahgunaan wewenang oleh pengurus KSP.

## Abstract
Cooperatives  in  order  to  improve  the  welfare  of  their  members  form  a savings and loan unit. However, in its development, the existence of the Jombang  branch  of  the  Delta  Surya  Purnama  Savings  and  Loans Cooperative often experiences loan problems in risk management in the form of bad credit. Based on the problems faced by the management of the Delta Surya Purnama Savings and Loan Cooperative, the purpose of this Community Service activity is to provide socialization and assistance in preparing Risk management on credit management so as to minimize bad  credit.  The  methodology  used  is  carried  out  in  the  form  of outreach/counseling  and  assistance  in  preparing  Risk  Management  for good credit management. The results of Community Service activities are expected to increase the knowledge and skills of the administrators and members of the Jombang branch of the Delta Surya Purnama Savings and Loans  Cooperative  related  to  knowledge  about  risk  management.  The conclusion from this activity is that the Delta Surya Purnama Savings and Loan Cooperative in order to improve the welfare of members are allowed to run a savings and loan business unit. However, in its development, the Savings and Loans Cooperative often faces bad credit problems caused by the failure of the management who handles credit to collect.
© 2021 Mas'adah, Cuk Triono Singgih, Siti Musyarofah, Moh. Falikhul Isbah. Published by Institute for Research and Community Services Universitas Muhammadiyah Palangkaraya . This is Open Access article under the CC- BY-SA License ( http://creativecommons.org/licenses/by-sa/4.0/ ). DOI:
https://doi.org/10.33084/pengabdianmu.v6i2.1696

## PENDAHULUAN
Saat  ini  keberadaan  lembaga  kredit  pembiayaan  telah banyak  ditengah  masyarakat  dan  semuanya  mampu menjaring  konsumen  dalam  jumlah  banyak. Pembiayaan  adalah  kesepakatan  pinjam-meminjam antara kedua belah pihak ( Puspitasari, 2015 ). Koperasi sebagai  salah  satu  lembaga  keuangan    yang  saat  ini banyak bermunculan di Indonesia. Masyarakat ekonomi ke  bawah  sangat  membutuhkan  dana  untuk mengembangkan  usaha-usaha  produktif  dan  investasi menengah  ke  bawah  dalam  rangka  meningkatkan ekonomi bagi pengusaha kecil menengah ( Fuad, 2015 ; Bernardin & Chaniago, 2017 ). Untuk menerapkan semua itu  dibutuhkan  proses  yang  terdapat  pada Risk Management , diantaranya identifikasi risiko, pengukuran risiko, pemantauan risiko, dan juga pengendalian risiko, marketing  berperan  sangat  penting  dalam  mencari anggota,  karena  mereka  mengelola  dana  baik  itu financing  maupun  juga funding ,  beda  halnya  di  bank, kalau di bank marketing financing sendiri dan marketing funding itu sendiri. Selain itu juga dibutuhkan strategi Risk Management pembiayaan yang dalam kegiatannya harus  mencatat  dan  mengevaluasi  aset  dan  liabilitas yang dimiliki secara berkala ( Rahmany, 2017 ).
Salah satu problem loan koperasi simpan pinjam adalah kredit  yang  mengalami  kesulitan  pelunasan  akibat adanya faktor-faktor atau unsur kesengajaan atau karena kondisi diluar kemampuan debitur. Tingginya volume kredit  bermasalah  merupakan  persoalan  yang  sangat serius  bagi  sebuah  lembaga  keuangan  dalam  dalam meningkatkkan  efisiensi  yang  selanjutnya  dapat berpengaruh  pada  kemampuan  lembaga  keuangan tersebut dalam memenuhi segala kewajibannya. Seperti pernyataan  pada  penelitian  Afkar  ( 2017 ),  yaitu “Perputaran kredit  merupakan  perputaran  piutang dalam  periode  tertentu ” .  Tingkat  perputaran  piutang suatu  perusahaan  dapat  menggambarkan  tingkat
efisiensi  modal  perusahaan  yang  tertanam  dalam piutang.  Periode  perputaran  piutang  tergantung  pada syarat pembayaran. Makin lunak syarat pembayarannya berarti  makin  lama  modal  terkait  pada  piutang,  yang berarti  tingkat  perputaran  piutang  menunjukkan efektifitas modal kerja yang tertanam dalam piutang. Rasio tingkat perputaran kredit menunjukkan seberapa cepat penagihan piutang. Semakin besar maka semakin baik karena penagihan piutang dilakukan dengan cepat. Jika perputaran piutang yang lancar maka kemampuan dalam memenuhi kewajibannya pun tinggi, sebaliknya jika  perputaran  piutang  terhambat  maka  kemampuan dalam  memenuhi  kewajiban  perusahaan  pun  akan menjadi rendah. Kredit macet ( Non Performing Loan ) akan berpengaruh pula pada perputaran piutang yang terjadi pada  koperasi.  Pengolahan  aktiva  yang  baik  dapat berperngaruh  tinggi  terhadap  kemampuan  dalam memenuhi  kewajiban  perusahaan.  Posisi  tingkat likuiditas  pun  akan  meningkat  jumlahnya  bila perputaran  piutangnya  lancar.  Maka  diperlukan penanganan khusus dengan manajemen khusus seperti menurut ( Ambarsita, 2013 ; Mewoh et al ., 2016 ; Rani, 2016 ; Saraswati, 2012 ; Utami et al ., 2014 ).
Koperasi  Simpan  Pinjam  (KSP)  Delta  Surya  Purnama merupakan salah satu lembaga kredit pembiayaan yang bertujuan  untuk  mensejahterakan  anggotanya.  Kredit yang  disalurkan  oleh  KSP  Delta  Surya  Purnama merupakan  kredit  yang  bersumber  dari  anggotanya. Kredit yang disalurkan tentu saja akan mengakibatkan risiko kredit dari piutang tak tertagih.
Kegiatan pengabdian kepada masyarakat di KSP Delta Surya Purnama  ini dilaksanakan karena sesuai dengan kebutuhan dan kemampuan khalayak sasaran. Seperti yang  diuraikan  sebelumnya  bahwa  khalayak  sasaran sudah  sangat  terampil  dalam  pemasaran  peyaluran kredit  ke  anggota  koperasi,  akan  tetapi  menghadapi kendala  keterbatasan  dalam  penyusunan  draft Risk
Management kredit  yang  diterapkan  oleh  Koperasi simpan Pinjam “Delta Suya Purnama”Cabang Jombang. Sebagai lembaga keuangan non-bank. Koperasi Simpan Pinjam  juga  memerlukan  serangkaian  prosedur  dan metodologi yang dapat digunakan untuk mengidentifikasi, mengukur, mamantau, dan mengendalikan risiko yang timbul dari kegiatan usaha. Salah  satu  resiko  yang  sering  dihadapi  oleh  Koperasi Simpan  Pinjam  pada  umumnya  adalah  resiko  dalam kredit  atau  pembiayaan.  Risiko  ini  terjadi  akibat kegagalan  debitur  atau  pihak  lain  dalam  memenuhi kewajibannya kepada KSP.
Untuk  menghindari  aspek  risiko  tersebut,  maka  KSP harus menerapkan prinsip kehati-hatian. Prinsip kehati- hatian adalah suatu asas atau prinsip yang menyatakan bahwa dalam menjalankan fungsi dan kegiatan usaha wajib  bersikap  hati-hati  ( prudent )  dalam  rangka melindungi  dana  masyarakat  yang  dipercayakan kepadanya,  Koperasi  Simpan  Pinjam  Delta  Surya Purnama  adalah  lembaga  berbadan  hukum  koperasi yang  bergerak  di  bidang  simpan  pinjam  dengan mengacu  pada  proses  pembangunan  ekonomi kerakyatan  ( Irmawan  &  Syafitri,  2016 ; Mulyati  & Dwiputri,  2018 ).  Pengembangan  Usaha  kecil  melalui pemberian pembiayaan  ini bertujuan untuk memberikan  jalan  keluar  bagi  para  anggota  yang kesulitan memperoleh tambahan modal sendiri. Dengan diberikannya  pinjaman  dana  diharapkan  dapat meningkatkan  investasi  mereka  atau  meningkatkan volume usaha mereka ( Fitriani, 2014 ).

## METODOLOGI
Kegiatan  sosialisasi  dan  pendampingan  diperlukan sarana  dan  prasarana  berupa  meja  dan  kursi  untuk mendukung kegiatan sosialisasi dan pendampingan dan laptop, LCD dan layar proyektor tempat menayangkan materi  sosialisasi.  Berdasarkan  prioritas  masalah  yang
telah  disepakati  dengan  Kepala  Cabang  Koperasi Simpan  Pinjam  Delta  Surya  Punama,  maka  metode pelaksanaan kegiatan Pengabdian Pada Masyarakat ini dilakukan dalam bentuk sosialisasi dan pendampingan penyusunan Risk Management pengelolaan kredit yang baik.  Pendampingan  penyusunan Risk  Management pengelolaan kredit diberikan oleh dua orang dosen dari Program Studi S2 Magister Manajemen yang memiliki keahlian  di  bidang  manajemen  keuangan  dan  dan manajemen perbankan dan dibantu oleh 2 mahasiswa Program  Studi  S2  Magister  Manajemen.  Melalui kegiatan  sosialisasi  dan  pendampingan  ini  para pengelola  unit  simpan  pinjam  KSP  diharapkan mendapat tambahan pengetahuan tentang, unsur-unsur yang  menjadi  pertimbangan  dalam  pemberian  kredit, jenis-jenis kredit,  prinsip-prinsip penilaian kredit, sistem pengendalian  intern  pemberian  kredit,  serta Risk Management pemberian kredit

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Koperasi  Simpan  Pinjam  Delta  Surya  Purnama,  Pada awalnya  berada  dibawah  naungan  KOSGORO (Kesatuan Organisasi Serba Guna Gotong Royong) dari tahun  1979  sampai  dengan  tahun  1990.  kemudian Koperasi  ini  lepas  dari  KOSGORO  dan  bergabung dengan  badan  hokum  Koperasi  Aneka  Usaha  Wreta Karya (Kopansha Wreta Karya) yang berkedudukan di Jl.  Kartini  I/9  Sidoarjo,  yang  berdiri  pada  tahun  1991 dengan Badan Hukum No. 7190/BH/II/1991. Karena Koperasi  Wreta  Karya  sudah  mulai  tidak  aktif  maka pada tahun 1992 para pengurus melalui Rapat Anggota memutuskan untuk bergabung dengan Koperasi Aneka Usaha  Gotong  Royong  (KANUGORO)  unit  simpan pinjam  dengan  Badan  Hukum  No.  6500/BH/II/1989 yang berkedudukan di JLYos Sudarso No.9 Sidoarjo. Dengan  semangat  kebersamaan  dan  keinginan  untuk lebih  mandiri,  maka  pada  tanggal  5  januari  1997
diadakan  Rapat  Anggota  Khusus  dan  disepakati pembentukan  dua  Koperasi  Simpan  Pinjam  yaitu Koperasi  Simpan  Pinjam  “Delta  Purnama  Sari”  di
Sidoarjo
dengan
Badan Hukum No. 157/BH/KWK.13/III/1997 tanggal 31 Maret 1997 dan
Koperasi  Simpan  Pinjam  “Puri  Purnama  Bhakti”  di Jember  dengan  Badan  Hukum  No.7003/BH/II/1997 tanggal 29 April 1997.
Untuk lebih memperkuat permodalan dan mengefektifkan pengelolaan, maka pada tanggal 5 Juni 2000  diadakan  Rapat  Pengurus  yang  disetujui  oleh anggota untuk melakukan penggabungan dua Koperasi yaitu  Koperasi  Simpan  Pinjam  “Delta  Purnama  Sari” Sidoarjo  dan  Koperasi  Simpan  Pinjam  “Puri  Purnama Bhakti” Jember menjadi Koperasi Simpan Pinjam “Delta Surya Purnama” Jawa Timur yang b erkedudukan di Jl.
Yos  Sudarso  No.9  Sidoarjo  dengan  Badan  Hukum No.08/BH-KWK.13/VII/2000 tanggal 22 Juli 2000. Kelangsungan  usaha  Koperasi  Simpan  Pinjam  “Delta Surya  Purnama”  Jawa  Timur  berkembang  semakin pesat  dan  pada  tanggal  12  Juli  2002  meraih  predikat Koperasi Berprestasi tingkat nasional. Pada 22 Desember 2009 meraih predikat Harapan I KSP Award 2009 yang dilaksanakan oleh Dinas Koperasi & Usaha Mikro, Kecil dan Menengah Propinsi Jawa Timur.
Kegiatan Pengabdian Kepada Masyarakat
“Pendampingan  dan  Sosi alisasi  penyusunan Risk Management pada  KSP  Delta  Surya  Purnama  cabang dibagi  menjadi  beberapa  tahap,  yaitu  mengajukan permohonan  ijin  kepada  kepala  cabang  KSP  serta melaksanakan koordinasi tentang peserta, tempat, dan waktu  kegiatan  pendampingan  dan  sosialisasi penyusunan Risk  Management ,  melakukan  identifikasi terhadap  sarana  dan  prasarana  yang  akan  digunakan selama  proses  pendampingan  dan  sosialisasi, mempersiapkan  materi  untuk  sosialisasi,  pengadaan sarana  dan  prasarana  penunjang  sosialisasi,  dan
pelaksanaan kegiatan sosialisasi. Tim pelaksana kegiatan Pengabdian  Pada  masyarakat  sebelum  melaksanakan kegiatan Pengabdian Kepada Masyarakat dalam bentuk pendampingan  dan  sosialisasi  terlebih  dahulu. mengajukan permohonan ijin kepada kepala KSP serta melaksanakan koordinasi tentang peserta, tempat, dan waktu  kegiatan  sosialisasi  dan  pendampingan. Koordinasi  dengan  Kepala  KSP  Delta Surya  Purnama dilakukan  untuk  menentukan  jumlah  peserta,  tempat, dan waktu ppendampingan. Berdasarkan hasil diskusi dengan Kepala KSP disepakati bahwa peserta sosialisasi dan  pendampingan  melibatkan  26  orang  terdiri  dari pengurus  dan  anggota  KSP  Delta  Surya  Purnama Cabang Jombang.
Penentuan jumlah peserta sosialisasi dan pendampingan penyusiusnan Risk  Management ini  berdasarkan  pada pertimbangan  efektifitas  proses  transfer  pengetahuan saat  kegiatan  sosialisasi  dan  pendampingan.  Tempat pelaksanaan kegiatan pelatihan disepakati dilaksanakan di Kantor KSP Delta Surya Purnama Cabang Jombang tepatnya  di  Jalan  Brawijaya  Peterongan  Jombang. Waktu  pelatihan  disepakati  dilaksanakan  tanggal  28 Desember  2019.  Pemilihan  waktu  kegiatan  ini berdasarkan pada ketersediaan tempat dan waktu dari semua pihak yang terlibat dalam kegiatan sosialisasi dan pendampingan.  Setelah  melaksanakan  koordinasi dengan kepala KSP terkait dengan peserta, tempat dan waktu  sosialisasi  dan  pendampingan,  tim  pelaksana Pengabdian  Pada  Masyarakat  kemudian  melakukan identifikasi  terhadap  sarana  dan  prasarana  yang digunakan dalam kegiatan sosialisasi dan
pendampingan.
Berdasarkan hasil diskusi, tim pelaksana mengidentifikasi bahwa selama kegiatan sosialisasi dan pendampingan diperlukan sarana dan prasarana berupa meja dan kursi untuk mendukung kegiatan sosialisasi dan  pendampingan  dan  laptop,  LCD  dan  layar
proyektor  tempat  menayangkan  materi  sosialisasi. Tahap  selanjutnya  adalah  mempersiapkan  materi sosialisasi  dan  pendampingan.  Materi  tentang Risk Management pengelolaan  kredit  dipersiapkan  oleh  Dr Mas’adah , SE., M. Si. dan Dr. Cuk Triono Singgih, SE.
MM.  Melalui  kegiatan  pelatihan  para  pengurus  dan anggota  KSP  Delta  Surya  Purnama  diharapkan mendapat tambahan pengetahuan tentang:
1. Unsur-unsur  yang  menjadi  pertimbangan  dalam pemberian kredit
2. Jenis-jenis kredit
3. Prinsip-prinsip penilaian kredit
4. Sistem pengendalian intern pemberian kredit
5. Risk management pemberian kredit.
Kegiatan  Pengabdian  Kepada  Masyarakat  tanggal  28 Desember 2019 pada hari sabtu jam 09.00 sampai selesai. dilaksanakan  dalam  bentuk  pendampingan  dan sosialisasi  penyusunan Risk  Management sehingga meminimalisir problem loan dalam bentuk kredit macet. sosialisasi  dan  pendampingan  penyusunan Risk Management pengelolaan kredit. Peserta pendampingan dan sosialisasi diberikan pengetahuan bahwa Koperasi yang  berfokus  pengembangan  unit  usaha  simpan pinjam untuk mengantisipasi terjadinya risk management berupa kredit macet maka harus melakukan:
1. Sebelum  menyetujui  permohonan  kredit  harus melakukan penilaian kredit dalam bentuk analisis 5C ( Character, Capacity, Capital, Collateral, Condition ) dan 7P  ( Personality,  Party,  Purpose,  Prospect,  Payment,
Profitability, Protection )
2. Memasukkan  unsur-unsur  pengendalian  intern  ke dalam sistem pemberian kredit
3. Pengurus  dan  anggota  memiliki  komitmen  yang tinggi  dalam  menjalankan  dan  menegakkan peraturan AD/ART yang terkait dengan keberadaan KSP,  khususnya  peraturan  tentang  unit  simpan pinjam.
Pada  sesi    ini  peserta  kegiatan  pendampingan  dan sosialisasi    lebih  banyak  menanyakan  mengenai  cara- cara melakukan analisis kredit dan solusi bila ada kredit macet.  Tahapan  berikutnya  dari  kegiatan  Pengabdian Kepada  Masyarakat  pendampingan  dan  Sosialisasi penyusunan Risk Management Pengelolaan Kredit KSP adalah  kegiatan  pendampingan  dan  evaluasi  meliputi Pendampingan
Penyusunan
Risk Management pengelolaan kredit.
Pada  awalnya  para  pengurus  dan  anggota  tidak mengetahui tentang penyusunan Risk Management yang dapat  meminimalisir  kedit  macet.  Jika  sebelumnya kredit  atau  simpan  pinjam  dasumsikan  tidak  terjadi kredit macet seperti bank umum ( Pato, 2013 ; Sari, 2013 ). Namun  kenyataannya  terdapat  kredit  macet  juga dikalangan koperasi simpan pinjam ( Syafriansyah, 2015 ). Untuk  itu  dengan  diadakan  sosialisasi  dan penfampingan penyususnan Risk Management sangatlah membantu banyak pihak terutama pengurus koperasi . hal  ini  semakna  dengan  penelitian  ( Suwarsito  & Mustafidah,  2017 ; Wardana  &  Wulaningrum,  2020 ). Sebagai  bagian  dari  usaha  meminimalisisr  terjadinya kredit macet, maka penyusunan Risk Management harus disusun  secara  sistematis  dan  dan  harus  terjadi  saling berkomitmen kedua belah pihak ( Ayuk & Utama, 2013 ).

## KESIMPULAN
Koperasi Simpan Pinjam dalam rangka meningkatkan kesejahteraan anggota diijinkan untuk menjalankan unit usaha simpan pinjam. Namun dalam perkembanganya Koperasi  simpan  pinjam  seringkali  menghadapi permasalaha  kredit  macet  yang  disebabkan  oleh kegagalan  pengurus  yang  menangani  kredit  dalam melakukan penagihan. Dari beberapa kasus kredit macet yang  terjadi  di  Indonesia  diperoleh  informasi  bahwa penyebab dari terjadinya kredit macet tersebut karena (1) ketidakmampuan debitur untuk membayar kredit yang
diterimanya,  (2)  faktor  budaya  masyarakat,  (3)  faktor geografis,  dan  (4)  terjadi  penyalahgunaan  wewenang oleh  pengurus  KSP.  Koperasi  simpan  pinjam  untuk mengantisipasi  terjadinya  kredit  macet  maka  dalam menyalurkan  kredit  harus  melakukan  (1)  sebelum menyetujui  permohonan  kredit  harus  melakukan penilaian  kredit  dalam  bentuk  analisis  5C  ( Character,
Capacity, Capital, Collateral, Condition ) dan 7P ( Personality,
Party, Purpose, Prospect, Payment, Profitability, Protection ),
(2)  memasukkan  unsur-unsur  pengendalian  intern  ke dalam sistem pemberian kredit, dan (3) pengurus KSP dan  anggota  harus  memiliki  komitmen  yang  tinggi dalam  menjalankan  dan  menegakkan  peraturan AD/ART  yang terkait dengan keberadaan unit simpan pinjam  khususnya  peraturan  tentang  unit  simpan pinjam.

## UCAPAN TERIMA KASIH
Terima  kasih  diucapkan  Kepada  Ketua  STIE  K.H. Ahmad Dahlan Lamongan, Majelis Pendidikan Tinggi Litbang PP Muhammadiyah STIE K. H. Ahmad Dahlan Lamongan, Kepala Cabang Jombang Koperasi Simpan Pinjam  Delta  Surya  Purnama,  serta  Peserta  Sosialisasi pengurus dan anggota KSP Delta Surya Purnama.

## REFERENSI
Afkar,  T.  2017.  Analisis  Pengaruh  Kredit  Macet  Dan Kecukupan  Likuiditas  Terhadap  Efisiensi Biaya  Operasional  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia. AJIE (Asian Journal of Innovation and Entrepreneurship) . 2 (2):177-192.
Ambarsita, L. 2013. Analisis Penanganan Kredit Macet.
Manajemen Bisnis . 3 (1):14-20.
https://doi.org/10.22219/jmb.v3i1.1710
Ayuk,  N.M.T.,  Utama,  I.M.S.  2013.  Pengaruh  Jumlah Anggota, Jumlah Simpanan, Jumlah Pinjaman dan Jumlah Modal Kerja Terhadap Sisa hasil Usaha (SHU) Koperasi Simpan Pinjam (KSP) di Kabupaten Badung Provinsi Bali. E-Jurnal
Ekonomi  dan  Bisnis  Universitas  Udayana .
2 (9):629-646.
Bernardin, D.E.Y., Chaniago, M.S. 2017. Pengaruh Risiko
Kredit Terhadap Likuiditas Melalui Perputaran  Piutang  Pada  Koperasi  Harapan Jaya. Jurnal  Ecodemica:  Jurnal  Ekonomi, Manajemen, dan
Bisnis . 1 (2):193-200. https://doi.org/10.31294/jeco.v1i2.1928
Fitriani, E. 2014. Analisis Penyelesaian Kredit Bermasalah Pada  PT.  BPR  Supra  Bandung. Jurnal  Ilmu Keuangan  dan  Perbankan  (JIKA) . 3 (2):1-111. https://doi.org/10.34010/jika.v3i2.359
Fuad, M. 2015.  Perancangan Sistem  Informasi  Simpan Pinjam  Pada  Koperasi  “Kopitama”  Depok . UG Jurnal . 9 (5):1-5.
Irmawan,  D.R.,  Syafitri,  W.  2016.  Analisis  Makro Ekonomi Pada Kredit Bermasalah Perbankan Syariah di Indonesia. Jurnal Ilmiah Mahasiswa Fakultas  Ekonomi  dan  Bisnis  Universitas Brawijaya . 5 (2):1-12.
Mewoh, F.C., Sumampouw, H.J., Tamengkel, L.F. 2016. Analisis Kredit Macet (PT. Bank Sulut, Tbk di Manado). Jurnal  Administrasi  Bisnis  (JAB) .
4 (1):1-15. https://doi.org/10.35797/jab.4.1.2016.11322.
%25p
Mulyati, E., Dwiputri, F.A. 2018. Prinsip Kehati-Hatian Dalam  Menganalisis  Jaminan  Kebendaan
Sebagai Pengaman Perjanjian Kredit
Perbankan. ACTA  DIURNAL:  Jurnal  Ilmu Hukum Kenotariatan . 1 (2):134-148.
Pato,  S.  2013.  Analisis  Pemberian  Kredit  Mikro  Pada Bank Syariah Mandiri Cabang Manado. Jurnal EMBA: Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis dan Akuntansi . 1 (4):875-885.
https://doi.org/10.35794/emba.v1i4.2824
Puspitasari, D. 2015. Rancang Bangun Sistem Informasi Koperasi Simpan Pinjam Karyawan Berbasis Web. Pilar Nusa Mandiri: Journal of Computing and Information System . 11 (2):186-196.
Rahmany,  S.  2017.  Sistem  Pengendalian  Internal  dan Sistem Manajemen Resiko Pembiayaan pada Bank Syariah. Iqtishaduna: Jurnal Ilmiah Ekonomi Kita . 6 (2):193-222.
Rani,  L.N.  2016.  Klasifikasi  Nasabah  Menggunakan Algoritma  C4.5  Sebagai  Dasar  Pemberian
Kredit. Jurnal  Inovtek  Polbeng  Seri  Informatika . 1 (2):126-132. https://doi.org/10.35314/isi.v1i2.131
Saraswati,  R.A.  2012.  Peranan  Analisis  Laporan Keuangan, Penilaian Prinsip 5C Calon Debitur dan Pengawasan Kredit Terhadap Efektivitas Pemberian Kredit Pada PD BPR Bank Pasar Kabupaten  Temanggung. Nominal: Barometer Riset Akuntansi dan Manajemen Indonesia . 1 (1):1- 13. https://doi.org/10.21831/nominal.v1i1.994
Sari,  G.N.  2013.  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi Penyaluran Kredit Bank Umum Di Indonesia (Periode 2008.1 – 2012.2). Jurnal EMBA: Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis dan Akuntansi .
1 (3):931-941. https://doi.org/10.35794/emba.v1i3.2298
Suwarsito,  S.,  Mustafidah,  H.  2017.  Pemberdayaan Kelompok  Karang  Taruna  dalam  Program Pembenihan Ikan Lele Secara Intensif. JPPM (Jurnal Pengabdian dan Pemberdayaan Masyarakat) .
1 (2):87-93. http://dx.doi.org/10.30595/jppm.v1i2.1432
Syafriansyah,  M.  2015.  Analisis  Sistem  Dan  Prosedur Pemberian  Kredit  Pada  Koperasi  Simpan Pinjam  Sentosa  Di  Samarinda. Jurnal Administrasi Bisnis FISIPOL UNMUL . 3 (1):83-
93.
Utami, P.S., Zukhri, A., Cipta, W. 2014. Analisis Sistem Pengendalian Intern Dan Penanganan Kredit Macet  Pada  Koperasi  Kredit  Swastiastu Singaraja  Tahun  2012. Jurnal  Pendidikan Ekonomi Undiksha . 4 (1):1-10.
http://dx.doi.org/10.23887/jjpe.v4i1.1905
Wardana, L.K., Wulaningrum, P.D. 2020. Pendampingan Pencatatan
Keuangan
Terkomputerisasi  Koperasi  Simpan  Pinjam Ibu PKK RT 06 \ Dusun Sengon Karang RT 06 Argomulyo  Sedayu  Bantul. Ethos:  Jurnal Penelitian  dan  Pengabdian  kepada  Masyarakat .
8 (2):154-161. https://doi.org/10.29313/ethos.v8i2.5334