INNOVATIVE: Journal Of Social Science Research Volume 3 Nomor 4 Tahun 2023 Page 7598-7610 E-ISSN 2807-4238 and P-ISSN 2807-4246
Website: https://j-innovative.org/index.php/Innovative
Pengaruh Net Operating Margin (NOM), Financing To Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), Dan Capital Adequacy Ratio (CAR) Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Periode 2017-2022
Nadia Yulianti 1 ✉ , Wirman 2 , R.Nasution 3
Universitas Singaperbangsa Karawang Email: 1910631030114@student.unsika.ac.id 1 ✉

## Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana pengaruh Net Operating Margin, Financing to Deposit Ratio, Non Performing Financing, dan Capital Adequacy Ratio terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah periode 2017 – 2022. Metode penelitian yang digunakan adalah metode penelitian kuantitatif.  Pengambilan  sampel  menggunakan  purposive  sampling.  Sehingga  jumlah  sampelnya adalah 9 Bank Umum Syariah dari tahun 2017 – 2022, sehingga jumlah data sebanyak 54 data. Sumber data yang digunakan adalah data sekunder berupa laporan keuangan tahunan yang dipublikasikan melalui website OJK dan website Bank Umum Syariah masing-masing. Analisis yang digunakan adalah analisis  statistik  deskriptif,  uji  asumsi  klasik,  analisis  regresi  linier  berganda,  dan  uji  hipotesis.  Hasil penelitian menunjukkan bahwa Net Operating Margin berpengaruh terhadap Profitabilitas, Financing to Deposit Ratio tidak berpengaruh terhadap Profitabilitas, Non Performing Financing berpengaruh terhadap  Profitabilitas,  Capital  Adequacy  Ratio  berpengaruh  terhadap  Profitabilitas.  Serta  Net Operating Margin, Financing to Deposit Ratio, Non Performing Financing, dan Capital Adequacy Ratio secara simultan berpengaruh terhadap Profitabilitas.
Kata Kunci: Net Operating Margin (NOM), Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), Capital Adequacy Ratio (CAR), Profitabilitas.
Abstrak
This study aims to find out how the influence of Net Operating Margin, Financing to Deposit Ratio, Non Performing Financing, and Capital Adequacy Ratio has on the Profitability of Islamic Commercial Banks  for  the  2017 – 2022  period.  The  research  method  used  is  a  quantitative  research  method. Sampling using purposive sampling. So that the number of samples is 9 Islamic Commercial Banks from 2017 - 2022, the total amount of data is 54 data. The data source used is secondary data in the form  of  annual  financial  reports  published  through  the  OJK  website  and  the  respective  Islamic Commercial Bank websites. The analysis used is descriptive statistical analysis, classical assumption test, multiple  linear  regression  analysis,  and  hypothesis  testing.  The  results  showed that Net  Operating Margin has an effect on Profitability, Financing to Deposit Ratio has no effect on Profitability, Non Performing  Financing  has  an  effect  on  Profitability,  Capital  Adequacy  Ratio  has  an  effect  on Profitability. As well as Net Operating Margin, Financing to Deposit Ratio, Non Performing Financing, and Capital Adequacy Ratio simultaneously affect Profitability.
Keywords: Net Operating Margin (NOM), Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), Capital Adequacy Ratio (CAR), Profitability.

## PENDAHULUAN
Indonesia menempati urutan teratas sebagai negara yang memiliki populasi umat Islam terbesar  di  Dunia  yaitu  sebanyak  237,56  juta  jiwa  menurut  laporan  The  Royal  Islamic Strategis Studies Centre (RISSC). Jumlah tersebut setara dengan 86,7% populasi yang ada di  dalam  negeri.  Jika  disandingkan  secara  global,  jumlahnya  setara  dengan  12,30%  dari populasi muslim dunia yang berjumlah 1,93 miliar jiwa. Sebagai negara dengan jumlah umat Islam  terbesar,  Indonesia  memiliki  potensi  untuk  mengembangkan  industri  perbankan Syariah karena sangat berpeluang besar terhadap perekonomian.
Saat ini bank Syariah merupakan organisasi bisnis islam yang sedang berkembang di Indonesia. Dalam perbankan Syariah, bank mempunyai peran sebagai manajer investasi dari pemilik  dana  berdasarkan  investasi  yang  disimpan  di  bank.  Dalam  perbankan  Syariah, hubungan antara pihak bank dengan nasabah bersifat kemitraan. Mekanisme pembagian keuntungan berdasarkan bagi hasil menjadi salah satu alasan mengapa bank Syariah terus mengalami  peningkatan.  Mengingat  industri  perbankan  merupakan  bisnis  kepercayaan, kinerja  bank  harus  mampu  menunjukkan  kredibilitasnya  untuk  menarik  lebih  banyak nasabah, salah satunya melalui peningkatan Profitabilitas (ROA).
Sektor  perbankan  memilih  Return  On  Asset  (ROA)  sebagai  variabel  dependen didasarkan  pada  fakta  bahwa  ROA  digunakan  untuk  mengevaluasi  seberapa  baik  bisnis menggunakan  aset  mereka  untuk  menghasilkan  keuntungan.  Rasio  laba  setelah  pajak terhadap  total  aset  disebut  dengan  ROA.  Kinerja  perusahaan  juga  meningkat  dengan
meningkatnya  ROA,  karena  tingkat  pengembalian  semakin  besar.  Tingkat  pertumbuhan ROA pada Bank Umum Syariah untuk Periode 2017- 2022 dapat dilihat pada grafik berikut.
Grafik 1 Return On Asset (ROA) Bank Umum Syariah Periode 2017-2022
Sumber: Statistik Perbankan Syariah, OJK (2022)
Berdasarkan grafik 1 yang bersumber dari Statistik Perbankan Syariah (SPS), dapat dilihat ROA setiap tahunnya sangat fluktuatif. Pada tahun 2020, ROA turun menjadi 1,4% setelah sebelumnya sebesar 1,73% sehingga mengalami penurunan sebesar 0,33%. Maka dapat disimpulkan bahwa ROA pada tahun 2017 sampai 2022 belum stabil karena masih terjadi penurunan dan ROA masih berada dibawah 2%, karena menurut (Wijaya, 2018) bank dapat  dikatakan  sehat  jika  memiliki  ROA  diatas  2%.  Khususnya  pada  tahun  2020,  ROA mengalami  penurunan  akibat  pandemi  Covid-19  yang  memberikan  dampak  pada penurunan laba. Selain berdampak pada tingkat Profitabilitas, pandemi Covid-19 membuat Indonesia mengalami perlambatan ekonomi khususnya tahun 2020, sesuai data yang dirilis oleh Badan Pusat Statistik Indonesia mengalami penurunan -2,07 dimana ini menyebabkan deflasi atau penurunan drastis karena aktivitas ekonomi yang tidak stabil dengan adanya pandemi. Hal ini berdampak pada penyaluran pembiayaan perbankan. Hal tersebut juga berpengaruh  pada  tingkat  simpanan  masyarakat  di  bank  Syariah  yang  mengalami penurunan karena nasabah bank Syariah mengalami banyak kasus Pemutusan Hubungan Kerja  (PHK)  dan  beberapa  perusahaan  gulung  tikar  dikarenakan  kesulitan  mengatasi masalah keuangan (Effendi & Rs, 2020).
Kepercayaan  nasabah  perbankan  sangat  berpengaruh  terhadap  kemajuan perbankan itu sendiri. Karena peran bank sangat penting dalam menunjang perekonomian suatu negara, maka kinerja keuangannya harus selalu diperiksa untuk mengetahui tingkat kesehatannya (Nasution & Kamal, 2021). Tingkat Kesehatan bank dapat dinilai melalui rasio
Net  Operating  Margin  (NOM),  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR),  resiko  kegagalan  dari pembiayaan  yang  menggunakan  rasio Non  Performing  Financing  (NPF),  dan  rasio permodalan yang dikenal dengan istilah Capital Adequcy Ratio (CAR).

## KAJIAN PUSTAKA

## Return On Asset (ROA)
Menurut (Kasmir, 2014:202) “ Return On Asset (ROA) merupakan rasio yang menunjukkan hasil  (return)  atas  jumlah  aktiva  yang  digunakan  dalam  perusahaan.  Rasio  ini  juga merupakan  suatu  ukuran  tentang  efektivitas  manajemen  dalam  mengelola  investasinya. Semakin kecil (rendah) rasio ini, semakin kurang baik, demikian pula sebaliknya.”
Bank  Indonesia  telah  menetapkan  kriteria  untuk  menentukan  baik  atau  tidaknya  nilai Return On Asset (ROA). Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia (No. 6/23/DPNP) tanggal 31 Mei 2004, standar rasio ROA yang baik adalah 2%. Semakin besar ROA yang dimiliki suatu Bank, maka semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai, serta semakin baik pula  posisi  bank  tersebut  dari  segi  penggunaan  aset.  Dengan  kata  lain,  ROA  dapat menunjukkan  efisiensi  manajemen  dalam  penggunaan  aset  untuk  mendapatkan keuntungan.
Berikut di bawah ini formula untuk menghitung besarnya ROA :

## Net Operating Margin (NOM)
Menurut (Herdinigtyas & Almilia, 2006) “ Net Operating Margin (NOM) merupakan rasio yang menggambarkan kemampuan manajemen bank dalam mengelola aktiva produktifnya untuk menghasilkan pendapatan bagi hasil bersih.”
Berdasarkan  Surat  Edaran  Peraturan  Bank  Indonesia  nomor  9/1/PBI/2007  tanggal  24 Januari 2007 tentang sistem penilaian tingkat Kesehatan bank umum berdasarkan prinsip Syariah bahwa komponen utama dalam penilaian kuantitatif faktor rentabilitas sebuah bank Syariah dengan menggunakan salah satu rasio yaitu Net Operating Margin (NOM).
Berikut rumus untuk menghitung rasio NOM :

## Financing to Deposit Ratio (FDR)
Menurut (Dendawijaya, 2009) “ Financing to Deposit Ratio (FDR) adalah rasio jumlah total kredit yang diberikan oleh bank terhadap dana yang diterima oleh bank. FDR merupakan
Laba Bersih Setelah Pajak Total Aset ROA = X 100% Pendapatan Operasional Bersih Rata-Rata Aktiva Produktif NOM =
X 100%
kemampuan  bank  untuk  membayar  kembali  penarikan  yang  dilakukan  oleh  deposan dengan mengendalikan pinjaman yang diberikan sebagai sumber likuiditas.”
Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia (No.6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004), nilai FDR yang  baik  berada  pada  interval  85%-110%.  Artinya  bank  boleh  memberikan  kredit  atau pembiayaan  melebihi  jumlah  dana  pihak  ketiga  yang  berhasil  dihimpun  asalkan  tidak melebihi 110%.
Rasio FDR dirumuskan secara matematis sebagai berikut :

## Non Performing Financing (NPF)
Menurut  (Ismail,  2011)  “ Non  Performing  Financing  atau  pembiayaan  bermasalah merupakan  pembiayaan  yang  telah  disalurkan  oleh  bank  Syariah  dan  nasabah  tidak melakukan  pembayaran  atau  melakukan  angsuran  sesuai  dengan  perjanjian  yang  telah ditandatangani  oleh  bank  dan  nasabah  (pembiayaan  dengan  kualitas  kurang  lancar, diragukan, dan macet).”
Rasio NPF bertujuan untuk mengukur tingkat permasalahan pembiayaan yang dihadapi oleh bank. Semakin tinggi rasio ini, menunjukkan kualitas pembiayaan bank Syariah semakin buruk. Rasio NPF yang menjadi acuan Bank Indonesia maksimal 5%. Jika tinggi rasio NPF sebuah bank lebih dari 5%, bank tersebut dianggap mempunyai risiko pembiayaan yang tinggi.  Tingginya  NPF  membuat  bank  perlu  membentuk  pencadangan  atas  pembiayaan bermasalah yang lebih besar, hal ini akan menurunkan pendapatan bank. (Nawawi, 2010) Rasio NPF dapat dirumuskan sebagai berikut :

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
Dendawijaya (2009) menjelaskan CAR adalah rasio yang memperlihatkan seberapa jauh seluruh  aset  bank  yang  mengandung  risiko  (kredit,  penyertaan,  surat  berharga,  tagihan pada bank lain) ikut dibiayai dari dana modal sendiri bank. Dengan kata lain, CAR adalah rasio kinerja bank untuk mengukur kecukupan modal yang dimiliki bank untuk menunjang aset yang mengandung risiko. Besarnya modal yang dimiliki oleh bank sangat berpengaruh dalam menjalankan kegiatan usahanya secara efiensi.
Sesuai dengan Surat Edaran Bank Indonesia (No.6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004) CAR dapat dikatakan sehat jika memiliki nilai minimal 8%. Artinya, jika CAR berada dibawah 8% maka dari sektor permodalan bank tersebut dapat dikategorikan tidak sehat.
Berikut formula untuk menghitung besarnya nilai rasio kecukupan modal (CAR) :
Pembiayaan Dana Pihak Ketiga FDR = X 100% Pembiayaan Bermasalah Total Pembiayaan NPF =
X 100%

## METODE  PENELITIAN
Penelitian ini menggunakan metode kuantitatif dengan pendekatan deskriptif verifikatif. Populasi pada penelitian ini sebanyak 16 Bank Umum Syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan (OJK). Sampel diambil menggunakan teknik purposive sampling sehingga sampel didapatkan sebanyak 9 Bank Umum Syariah. Analisis data pada penelitian ini menggunakan metode analisis regresi linier berganda. Penelitian ini diolah menggunakan perangkat lunak SPSS 25.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Uji Statistik Deskriptif
Berdasarkan  data  tabel  diatas  dengan  jumlah  sampel  54  data  pada  perusahaan  sektor perbankan syariah berikut penjelasannya:
1. Variabel Return On Asset memiliki nilai terendah sebesar -5.69, sedangkan nilai tertingginya yaitu 2.51. Nilai rata-rata atau mean pada Return On Asset sebesar 0.6656 dengan standar deviasi sebesar 1.28869
2. Variabel Net  Operating  Margin  memiliki  nilai  terendah  sebesar  -7.41,  sedangkan  nilai tertingginya  sebesar  3.52.  Nilai  rata-rata  atau  mean  pada  NOM  sebesar  0.7542  dengan standar deviasi sebesar 1.54063
3. Variabel Financing to Deposit Ratio memiliki nilai terendah sebesar 38.33, sedangkan nilai tertingginya yaitu 196.73. Nilai rata-rata atau mean pada FDR sebesar 83.5907 dan standar deviasinya sebesar 22.35842
4. Variabel Non Performing Financing memiliki nilai terendah sebesar 0.01, Sedangkan nilai tertinggi yaitu 4.95. Nilai Mean pada NPF sebesar 1.9767 dengan standar deviasi sebesar 1.55489
5. Variabel Capital Adequacy Ratio memiliki nilai terendah sebesar 12.34, sedangkan nilai tertinggi dari CAR yaitu 149.66. Nilai Mean pada CAR yaitu 25.5200 dengan standar deviasi sebesar 20.83939
Uji Asumsi Klasik
a. Uji Normalitas
Berdasarkan tabel diatas dapat dilihat pada Asymp. Sig (2-tailed) dengan nilai sebesar .200 hal ini sudah memenuhi syarat bahwa data berdistribusi normal, maka dari itu uji asumsi klasik lainnya dapat dilaksanakan.
b. Uji Multikolinieritas
Didasarkan oleh tabel diatas dapat diketahui bahwa nilai Variance Inflation Factor untuk ketiga variabel kurang dari 10 dan untuk nilai tolerance untuk ketiga variabel berada lebih dari 0,1. Maka dari data diatas dapat ditarik kesimpulan yaitu model regresi tidak terjadi gejala multikolinieritas antar variabel bebasnya.

## c. Uji Heterokedastisitas
Berdasarkan  pola  scatterplot  diatas  dapat  disimpukan  bahwa  data  tidak  terjadi  gejala heterokedastisitas  karena  plot-plot  diatas  tersebar  dan  tidak  membentuk  sebuah  pola tertentu.

## d. Uji Autokorelasi
Berdasarkan tabel model summary diatas dapat dilihat bahwa nilai Durbin watson sebesar 1.402 jika dilihat dari identifikasi nilai DW dengan syarat -2<DW< 1.402 < 2. Dari persamaan tersebut dapat disimpulkan bahwa tidak terjadi autokorelasi antar variabel bebas. Sehingga model regression layak untuk dipakai.

## Analisis Regresi Berganda
Berdasarkan persamaan linier berganda pada  tabel diatas maka dapat di intrepretasikan sebagai berikut:
ROA = 1.766 + 0.629 NOM + (-0.004) FDR + (-0.383) NPF + (-0.020) CAR + e
1. Nilai Constant pada tabel diatas sebesar 1.766 angka terdebut menunjukkan apabila NOM, FDR, NPF, dan CAR bernilai 0 artinya ROA sebesar 1.766
2. Variabel NOM memiliki koefisien sebesar 0.629 artinya jika terjadi kenaikan pada Net Operarting Margin maka ROA mengalami kenaikan dan sebaliknya apabila mengalami penurunan ROA mengalami penurunan. Jadi apabila NOM naik sebesar 1 maka jumlah ROA naik sebesar 0.629
3. Variabel FDR memiliki koefisien sebesar -0.004 artinya bahwa terjadi kenaikan FDR maka ROA  mengalami  penurunan.  Sebaliknya  jika  FDR  mengalami  penurunan  maka  ROA akan meningkat. Jadi jika kenaikan FDR meningkat sebesar 1 maka jumlah ROA terjadi penurunan sebesar 0.004
4. Variabel NPF memiliki nilai koefisien sebesar -0.383 artinya bahwa terjadi kenaikan NPF maka ROA mengalami penurunan. Sebaliknya jika NPF terjadi penurunan maka ROA mengalami kenaikan. Jadi jika kenaikan NPF meningkat sebesar 1 maka jumlah ROA menunrun sebesar 0.383
5. Variabel CAR memiliki nilai koefisien sebesar -0.020 artinya bahwa terjadi kenaikan CAR maka ROA mengalami penurunan. Sebaliknya jika CAR terjadi penurunan maka ROA mengalami kenaikan. Jadi jika kenaikan CAR meningkat sebesar 1 maka jumlah ROA menurun sebesar 0.020.
Uji Hipotesis
a. Uji Parsial (Uji t)
Agar dapat mengetahui t tabel maka diperlukan perhitungan rumus sebagai berikut: t tabel = (a/2; n-k-1). Pada a=5% atau 0.05, n adalah jumlah sampel pada penelitian dan k merupakan  jumlah  variabel  indepennya.  Maka  t  tabel  =  (0.05/2;43-4-1)  =  (0.025;38). Berdasarkan perhitungan tersebut didapatkan bahwa t Tabel sebesar 2.016.
1. Pengaruh NOM terhadap ROA
Berdasarkan hasil diatas maka diperoleh nilai t hitung positif sebesar 9,592. sehingga nilai t hitung > nilai t tabel serta nilai signifikansi sebesar 0,000 maka dapat disimpulkan NOM berpengaruh terhadap ROA. Ha Diterima.

## 2. Pengaruh FDR terhadap ROA
Berdasarkan  hasil  diatas  maka  diperoleh  nilai  t  hitung  negatif  0,816  sehingga  nilai  t hitung < nilai t tabel serta nilai signifikansi sebesar 0,420 yang artinya lebih dari 0,05 maka dapat disimpulkan FDR tidak berpengaruh terhadap ROA. Ho Diterima.
3. Pengaruh NPF terhadap ROA
Berdasarkan hasil  diatas maka diperoleh  nilai t hitung negatif 5,639 sehingga nilai t hitung > nilai t tabel serta nilai signifikansi sebesar 0,000, maka dapat disimpulkan NPF berpengaruh terhadap ROA. Ha diterima.
4. Pengaruh CAR terhadap ROA
Berdasarkan hasil diatas maka diperoleh  nilai t hitung negatif 4,055 sehingga nilai t hitung > nilai t tabel serta nilai signifikansi sebesar 0,000, maka dapat disimpulkan CAR berpengaruh terhadap ROA. Ha diterima.
b. Uji Simultan (Uji F)
Berdasarkan tabel diatas maka dapat terlihat F hitung sebesar 38,120. Nilai F  tabel pada tingkat signifikansi 5% dan degree of freedom N1 (k) 4 dan N2 (n-k) = 43-4=39, jadi F tabel = 4;39 = 2.61 < 38.120 maka dapat disimpulkan Ha diterima dan Ho ditolak artinya terdapat pengaruh  secara  simultan  dari Net  Operating  Margin,  Financing  to  Deposit  Ratio,  Non Performing Financing, dan Capital Adequacy Ratio terhadap Return On Asset.

## c. Uji Koefisien Determinasi (R2)
Berdasarkan tabel diatas nilai koefisien determinasi sebesar 0.780 atau sebesar 78% hal ini menunjukkan bahwa variabel yang diteliti menggambarkan 78% terhadap Return On Asset sedangkan  sisanya  sebesar  12%  dijelaskan  oleh  variabel  lain  yang  tidak  diteliti  dalam penelitian ini.

## PEMBAHASAN
Bank  Syariah  apabila  mempunyai  tingkat  rasio Net  Operating  Margin  tinggi menggambarkan bahwa bank tersebut mampu menghasilkan pendapatan bagi hasil yang lebih tinggi daripada biaya bagi hasil yang dikeluarkan untuk pengelolaan pembiayaan yang disalurkan.  Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa Net  Operating  Margin  (NOM) berpengaruh dan signifikan  terhadap Return On Asset (ROA) pada Bank Umum Syariah periode 2017-2022 yang membuktikan bahwa semakin besar tingkat NOM maka semakin besar  kemampuan  aktiva  produktif  untuk  menghasilkan  pendapatan  operasional  bersih sehingga akan meningkatkan laba. Besarnya NOM menunjukkan kemampuan bank dalam mengelola penyaluran pembiayaan kepada nasabah dan  biaya  operasionalnya sehingga kualitas aktiva produktif terjaga dan mampu meningkatkan pendapatan.
Hasil penelitian ini menunjukkan tidak terdapat pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Return On Asset (ROA) pada Bank Umum Syariah periode 2017-2022 yang berarti  semakin  tinggi  FDR  suatu  bank  tidak  menjadi  tolak  ukur  untuk  memperoleh profitabilitas yang tinggi. Hal ini dikarenakan jika nilai FDR tinggi tidak memberikan jaminan akan  tingginya  pendapatan  yang  diperoleh  bank  akibat  adanya  pembiayaan  yang bermasalah.  Hal  ini  menyebabkan  besarnya  piutang  yang  belum  diterima  sehingga mengurangi pendapatan dari hasil pembiayaan yang sudah disalurkan.
Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa Non  Performing  Financing  (NPF) berpengaruh terhadap Return On Asset (ROA) pada Bank Umum Syariah periode 2017-2022 yang berarti bahwa Semakin besar nilai NPF maka semakin buruk kinerja bank tersebut dan akan menurunkan tingkat Profitabilitas (ROA). Karena NPF mencerminkan risiko pembiayaan semakin  tinggi  rasio  ini  menunjukkan  kualitas  pembiayaan  bank  Syariah  semakin  buruk. Sehingga dengan banyaknya jumlah pembiayaan bermasalah, tentu dapat mengakibatkan
hilangnya kesempatan memperolah pendapatan dari pembiayaan yang diberikan sehingga mempengaruhi perolehan laba dan berpengaruh buruk pada ROA Bank Umum Syariah.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh terhadap Return On Asset (ROA) pada Bank Umum Syariah periode 2017-2022. Hal ini dapat terjadi karena modal yang dimiliki oleh bank apabila tidak dikelola secara efektif sehingga tidak akan mampu memberikan keuntungan bagi bank tersebut, dimana kemampuan bank dalam  mengelola  dan  mengoptimalkan  modal  masih  lemah.  Artinya  bank  Syariah  yang beroperasi selama tahun 2017-2022 belum mengoptimalkan modal yang ada. Peraturan BI mewajibkan bank agar menjaga CAR dengan ketentuan minimal 8%, tetapi jika dilihat pada data  empiris  Bank  Umum  Syariah  periode  2017-2022  rata-rata  memiliki  CAR  22%  yang artinya jauh diatas ketentuan minimumnya. Oleh karena itu walaupun bank memiliki modal yang tinggi dan tingkat CAR yang tinggi, bila tidak diimbangi dengan penyaluran dana yang baik, CAR tidak akan berpengaruh banyak terhadap Profitabilitas. CAR yang terlalu tinggi juga menunjukkan bahwa bank tersebut kurang efisien dalam menyalurkan dananya.

## SIMPULAN
Mengacu pada hasil dan pembahasan penelitian yang sudah dijabarkan diatas maka dapat ditarik kesimpulan bahwa Net Operating Margin (NOM), Non Performing Financing (NPF), dan Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah periode 2017-2022, Financing to Deposit Ratio (FDR) tidak berpengaruh terhadap Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  periode  2017-2022.  Secara  bersamaan Net  Operating Margin  (NOM),  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR),  Non  Performing  Financing  (NPF),  dan Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  berpengaruh  terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah periode 2017-2022.

## DAFTAR PUSTAKA
Wijaya,  B.  (2018). Analisis  Tingkat  Kesehatan  Bank  Dengan  Menggunakan  Metode  Risk- Based Bank Rating (RBBR)(Studi Pada Bank yang Termasuk Saham LQ45 Sub Sektor …. Jurnal Akuntansi.
Effendi, I., & Rs, P. H. (2020). Dampak Covid 19 Terhadap Bank Syariah. media.neliti.com.
Nasution, M. S., & Kamal, H. (2021). Analisa Perbandingan Kinerja Perbankan Syariah Dan Konvensional Pra Dan Pasca Covid-19. At- Tasyri’: Jurnal Ilmiah Prodi … .
Kasmir. (2014). Dasar-Dasar Perbankan (Revisi 2014 ed.). Depok: Raja Grafindo Persada.
Herdinigtyas,  W.,  &  Almilia,  L.  S.  (2006). Analisis  rasio  CAMEL  terhadap  prediksi  kondisi bermasalah  pada  lembaga  perbankan  perioda  2000-2002.  Jurnal  Akuntansi  Dan Keuangan.
Dendawijaya. (2009). Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia.
Ismail. (2011). Perbankan Syariah. Jakarta: Kencana.