ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Volume 05 Nomor 2, Desember 2021 DOI: https://doi.org/10.37726/ee.v5i2.176

## Pengaruh Pembiayaan Musyarakah Terhadap Pendapatan Bank BRI Syariah Indonesia Periode 2014-2020
Noorulviah Beredhawati Atmaja 1 , Siti Amallia Tadim 2 , R. Deden Adhianto 3
123 Politeknik Piksi Ganesha Bandung Jl. Jend. Gatot Subroto No. 301 Bandung 40274 Indonesia
1 rdha558@gmail.com
2 sitiamalliatadim15@gmail.com
3 adhiantogd@yahoo.com

## ABSTRAK
Pembiayaan konsumer menjadi salah satu fokus penyaluran pembiayaan BRI Syariah karena memiliki risiko yang rendah. Hal ini dikarenakan pembiayaan konsumer ini berdasarkan KPR dan pembiayaan multi guna. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui Pengaruh Pembiayaan Musyarakah Terhadap Pendapatan. Penelitian ini dilakukan pada Bank BRI Syariah Indonesia periode  2014  sampai  2020.  Metode  ini  menggunakan  deskriptif  pendekatan  kuantitatif. Perkembangan  perbankan  syariah  ini  ditandai  pula  dengan  peningkatan  penyaluran pembiayaan.  Pembiayaan  menjadi  sangat  penting  karena  faktor  pembiayaan  inilah  yang menjadi  kunci  perkembangan  bank  syariah  dimasa  mendatang.  Idealnya  pembiayaan  bank syariah didominasi oleh akad musyarakah yang dijalankan dengan sistem bagi hasil. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder yang berasal dari annual report yang dapat diakses melalui website Otoritas Jasa Keuangan dalam bentuk deret waktu pertahun dari 2014- 2020.  Penelitian  ini  menerapkan  metode  analisis  data  regresi  linear  sederhana.  Berdasarkan hasil  penelitian  dengan  menggunakan  program  statistik  SPSS  Version  20,  Pembiayaan Musyarakah (X) berpengaruh positif dan signifikan terhadap Pendapatan (Y).
Kata kunci — Pembiayaan Musyarakah, Pendapatan Bank, BRIS

## ABSTRACT
Consumer financing is one of the focuses of BRI Syariah financing distribution because it has a  low  risk.  This  is  because  consumer  financing  is  based  on  mortgages  and  multi-purpose financing. This study aims to determine the effect of Musyarakah Financing on Income. This research  was  conducted  at  Bank  BRI  Syariah  Indonesia  for  the  period  2014  to  2020.  This method uses a descriptive quantitative approach. The development of Islamic banking is also
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
marked by an increase in the distribution of financing. Financing is very important because this  financing  factor  is  the  key  to  the  development  of  Islamic  banks  in  the  future.  Ideally, Islamic  bank  financing  is  dominated  by  musharaka  contracts  which  are  run  with  a  profit- sharing system. The data used in this study is secondary data derived from annual reports that can  be  accessed  through  the  Financial  Services  Authority  website  in  the  form  of  an  annual time  series  from  2014-2020.  This  study  applies  a  simple  linear  regression  data  analysis method.  Based  on  the  results  of  research  using  the  SPSS  Version  20  statistical  program, Musyarakah Financing (X) has a positive and significant effect on Income (Y).
Keywords — Musyarakah Financing, Bank Income, BRIS

## I. PENDAHULUAN
Bank syariah di Indonesia lahir sejak 1992. Secara  kelembagaan  bank  syariah  pertama kali  yang  berdiri  di  Indonesia  adalah  Bank Muamalat  Indonesia  (BMI),  kemudian  baru menyusul  bank-bank  lain  yang  membuka jendela  syariah  dalam  menjalankan  kegiatan usahanya.  Melalui  jendela  syariah  ini,  bank- bank  konvensional  dapat  memberikan  jasa pembiayaan  syariah  kepada  para  nasabahnya mlalui  produk-produk  yang  bebas  dari  unsur riba,  gharar,  dan  maytsir  dengan  terlebih dahulu  membentuk  Unit  Usaha  Syariah (UUS). UUS adalah unit kerja di kantor pusat bank  umum  konvensional  yang  berfungsi sebagai  kantor  induk  dari  kantor  cabang syariah dan atau unit syariah.
Perkembangan  perbankan  syariah  ini ditandai pula dengan peningkatan penyaluran pembiayaan.  Pembiayaan  menjadi  sangat penting karena faktor pembiayaan inilah yang menjadi  kunci  perkembangan  bank  syariah dimasa  mendatang.  Idealnya  pembiayaan bank syariah didominasi oleh akad musyarakah  yang  dijalankan  dengan  sistem bagi hasil.
Pembiayaan  musyarakah  telah  difatwakan oleh Fatwa DSN-MUI No. 08/DSN- MUI/IV/2000 Tentang Pembiayaan
Musyarakah  yang  menimbang  “bahwa kebutuhan  masyarakat  untuk  meningkatkan kesejahteraan dan usaha terkadang memrlukan  dana  dari  pihak  lain,  antara  lain melalui  pembiayaan  musyarakah,  yaitu pembiayaan yang berdasarkan akad
kerjasama  antara  dua  pihak  atau  lebih  untuk suatu  usaha  tertentu,  dimana  masing-masing pihak  memberikan  kontribusi  dana  dengan ketentuan bahwa keuntungan dan resiko akan ditanggung bersama sesuai dengan kesepakatan”.
Bank  Rakyat  Indonesia  Syariah  (BRI Syariah) merupakan sebuah bank ritel modern terkemuka dengan layanan finansial berdasarkan  kebutuhan  nasabah  dengan jangkauan  termudah  untuk  kehidupan  yang lebih  bermakna.  BRI  Syariah  melayani nasabah  dengan  pelayanan  prima  dan menawarkan  beraneka  produk  yang  sesuai dengan  harapan  nasabah  dengan  prinsip syariah.
Pembiayaan  konsumer  ini  menjadi  salah satu  fokus  penyaluran  pembiayaan  BRI Syariah  karena  memiliki  risiko  yang  rendah. Hal ini dikarenakan pembiayaan konsumer ini berdasarkan KPR dan pembiayaan multi guna.
Tabel 1.1
Pembiayaan Musyarakah dan Pendapatan Bank BRI Syariah Indonesia periode 2014-
2020 Tahun  Pembiayaan Musyarakah   Pendapatan 2014 4.005.308 1.145.232 2015 4.962.346 1.527.770 2016 5.185.890 1.726.667 2017 5.447.998 1.771.609 2018 7.406.955 1.997.389 2019 11.019.873 2.304.500 2020 14.171.405 3.249.115
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Sumber  :  Laporan  Tahunan  BRI  Syariah Indonesia, 2021
Grafik 1.1 Grafik Perkembangan Pembiayaan Musyarakah Bank Bri Syariah Indonesia Periode 2014-2020
Berdasarkan dari grafik diatas Pembiayaan Musyarakah  setiap  tahunnya  mengalami kenaikan.  Pada  tahun  2014  sebesar  Rp. 4.005.308, tahun 2015 sebesar Rp. 4.962.346, tahun  2016  sebesar  5.185.890,  tahun  2017 sebesar  5.447.998,  tahun  2018  sebesar 7.406.995,  tahun  2019  sebesar  11.019.873, dan tahun 2020 sebesar 14.171.405.
Grafik 1.2 Grafik Perkembangan Pendapatan Bank Syariah Indonesia 2014-2020
Pada  tahun  2020  laporan  keuangan  Bank BRI  Syariah  terus  mengalami  peningkatan. Diketahui  peningkatan  persentase  jumlah pendapatan  pada  tahun  2014-2018  sebesar 11.62% dan pada tahun 2016-2020 mengalami  peningkatan  menjadi  40.99%.
Pembiayaan  konsumer  menjadi  salah  satu fokus  penyaluran  pembiayaan  BRI  Syariah karena  memiliki  risiko  yang  rendah.  Hal  ini dikarenakan pembiayaan konsumer ini berdasarkan KPR dan pembiayaan multi guna.
Berdasarkan  latar  belakang  yang  telah dikemukakan  diatas,  maka  tujuan  penelitian ini adalah untuk mengetahui apakah pembiayaan musyarakah berpengaruh terhadap  pendapatan  Bank  BRI  Syariah Indonesia periode 2014-2020.

## II. TINJAUAN PUSTAKA
A. Kajian Teori
1. Pengertian Pembiayaan Musyarakah
Musyarakah adalah akad kerja sama antara dua  pihak  atau  lebih  untuk  suatu  usaha tertentu dimana masing-masing pihak memberikan kontribusi dana dengan kesepakatan  bahwa  keuntungan  dan  risiko akan ditanggung bersama sesuai kesepakatan.
Musyarakah merupakan suatu metode yang didasarkan  pada  keikutserataan  bank  dan pencari  pembiayaan  (mitra  potensial)  untuk suatu proyek tertentu, dan akhirnya keikutsertaan  dalam  menghasilkan  laba  dan rugi (Asiyah, 2019).
Dalam  perbankan  syariah  musyarakah merupakan mekanisme kerja (akumulasi kerja dan  modal)  yang  memberikan  manfaat  bagi masyarakat  luas  dalam  produksi  barang maupun  pelayanan  terhadap  kebutuhan masyarakat (Rohmi, 2020).
Pembiayaan  musyarakah  adalah  kerjasama dimana dua atau lebih pengusaha bekerjasama sebagai  mitra  usaha  dalam  bisnis.  Masing- masing pihak menyertakan modalnya dan ikut mengelola  usaha  tersebut.  Keuntungan  dan kerugian  akan  dibagi  berdasarkan  persentase penyertaan modalnya (Destiana, 2016).
Adapun  bentuk  pembiayaan  musyarakah yang digunakan bank Islam meliputi musyarakah  untuk  perdagangan  (comercial musyarakah),  keikutsertaan  untuk  sementara
0 2000000 4000000 6000000 8000000 10000000 12000000 14000000 16000000 1 2 3 4 5 6 7 Tahun 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Pembiayaan Musyarakah 4,005,308 4,962,346 5,185,890 5,447,998 7,406,955 11,019,873 14,171,405 0 500000 1000000 1500000 2000000 2500000 3000000 3500000 1 2 3 4 5 6 7 Tahun 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Pendapatan 1,145,232 1,527,770 1,726,667 1,771,609 1,997,389 2,304,500 3,249,115
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
(descreasing partisipation), keikutsertaan untuk selamanya (permanent partisipation).

## 2. Dasar Hukum
1. Al-Qur’an Surat Shad ayat 24 :
ۦِه ِجاَعِن َٰلَِإ  َكِتَجۡعَ ن  ِلاَؤُسِب  َكَمَلَظ ۡدَقَل  َلاَق ۖ
َنِ م ا ً۬ ريِثَك َّنِإَو ْاوُلِمَعَو ْاوُنَماَء َنيِذَّلٱ  َّلَِّإ  ٍضۡعَ ب  ٰىَلَع  ۡمُهضۡعَ ب ىِغۡبَ يَل ِءٓاَطَلُ ۡلۡٱ ۡمُه اَّم ً۬ ليِلَقَو  ِتٰ َحِلٰ َّصلٱ
ۥ ُهَّبَر َرَف ۡغَ تۡسٱَف ُهٰ َّنَ تَ ف اََّنََّأ ُدۥ ُواَد َّنَظَو َبَنََأَو ا ً۬ رعِكاَر َّرَخَو Artinya :  “Daud  berkata:  "Sesungguhnya dia  telah  berbuat  zalim  kepadamu  dengan meminta  kambingmu  itu  untuk  ditambahkan kepada  kambingnya.  Dan  sesungguhnya kebanyakan dari orang-orang yang berserikat  itu  sebahagian  mereka  berbuat zalim  kepada  sebahagian  yang  lain,  kecuali orang orang yang beriman dan mengerjakan amal yang saleh; dan amat sedikitlah mereka ini". Dan  Daud  mengetahui  bahwa  Kami mengujinya; maka ia meminta ampun kepada Tuhannya  lalu  menyungkur  sujud  dan bertaubat” (Q.S Shad ayat 24)
2. Hadist  Riwayat  Abu  Daud  dari  Abu Hurairah :
اَُهُُدَحَأ نَُيَ َلَاَم ِينَكيِرَشلا   ثِلَثَ َنََأ :  ُلوُقَ ي  َلَاَعَ ت َالله َّنِإ َرَخ ُهَبِحاَص اَُهُُدَحَأ َناَخاَذِإَف ،ُهَبِحاَص اَمِهِنيَب نِم ُتج Artinya  : “Allah  swt.  berfirman:  ‘Aku adalah  pihak  ketiga  dari  dua  orang  yang bersyarikat  selama  salah  satu  pihak  tidak mengkhianati pihak yang lain. Jika salah satu pihak  telah  berkhianat,  Aku  keluar  dari mereka.” (HR. Abu  Daud, yang dishahihkan oleh Al-Hakim, dari Abu Hurairah).
3. Fatwa DSN-MUI Fatwa DSN-MUI No. 08/DSN- MUI/IV/2000 Tentang Pembiayaan Musyarakah a) Keuntungan  harus  dikuantifikasi  dengan jelas untuk menghindarkan perbedaan dan sengketa pada waktu alokasi keuntungan atau penghentian musyarakah.
b) Setiap keuntungan mitra harus dibagikan secara  proposional  atas  dasar  seluruh keuntungan  dan  tidak  ada  jumlah  yang ditentukan  diawal  yang  ditetapkan  bagi seorang mitra.
c) Seorang mitra boleh mengusulkan bahwa jika keuntungan melebihi jumlah tertentu, kelebihan  atau  prosentase  itu  diberikan kepadanya.
d) Sistem  pembagian  keuntungan  harus tertuang dengan jelas dalam akad.
4. Rukun dan Syarat Musyarakah
Rukun dari akad musyarakah yang harus dipenuhi dalam transaksi ada beberapa, yaitu :
a) Pelaku akad, yaotu para mitra usaha
b) Obbjek  akad,  yaitu  modal  (mal),  kerja (dharabah), dan keuntungan (ribh)
c) Shigat, yaitu ijab dan qabul
Syarat-syarat  yang  berhubungan  dengan syirkah  dapat  dibagi  menjadi  syarat  yang berlaku  umum  dan  syarat  khusus  pada  jenis syirkah tertentu.
Sesuatu  yang  bertalian  dengan  semua bentuk  syirkah  baik  dengan  harta  maupun dengan  yang  lainnya.  Dalam  hal  ini  terdapat dua  syarat,  yaitu:  a)  yang  berkenaan  dengan benda  yang  diakadkan  adalah  harus  dapat diterima  sebagai  perwakilan,  b)  yang berkenaan dengan keuntungan, yaitu pembagian keuntungan harus jelas dan dapat diketahui  dua  pihak,  misalnya  setengah, sepertiga,  dan  yang  lainnya  (Hidayatullah, 2020).

## 3. Jenis-Jenis Musyarakah
1. Musyarakah kepemilikan
Musyarakah  pemilikan  tercipta  karena warisan,  wasiat  atau  kondisi  lainnya  yang mengakibatkan  pemilikan  satu  aset  oleh  dua orang  atau  lebih  berbagi  dalam  sebuah  aset nyata dan berbagu pula dari keuntungan yang dihasilkan dari aset tersebut.
2. Musyarakah akad
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Musyarakah  akad  tercipta  dengan  cara kesepakatan  dimana  dua  orang  atau  lebih setuju  bahwa  tiap  orang  dari  mereka memberikan  modal  musyarakah.  Merekapun sepakat  berbagi  keuntungan  dan  kerugian. Musyarakah akad terdiri menjadi al-i’nan, al- mufawadhah,  al-a’maal,  al-wujuh,  dan  al- mudharabah (Asiyah, 2019).
Musyarakah  dalam  konteks  perbankan berarti perjanjian kesepakatan bersama antara beberapa  pemilik  modal  untuk  menyertakan modal sahamnya pada suatu proyek. Sebagai yang  mengoperasikan  uang  untuk  modal, maka  dapat  dipastikan  musyarakah  yang digunakan  ialah  syirkah  al-mal  yakn  syirkah al-inan  dan  syirkah  al-mufawadhah  (Chefi Abdul Latif, 2020).
Pembiayaan  konsumer  ini  menjadi  salah satu  fokus  penyaluran  pembiayaan  BRI Syariah  karena  memiliki  risiko  yang  rendah. Hal ini dikarenakan pembiayaan konsumer ini berdasarkan KPR dan pembiayaan multi guna.

## 4. Manfaat Musyarakah
1. Bank akan menikmati peningkatan jumlah dalam tertentu pada saat keuntungan usaha nasabah meningkat.
2. Bank  tidak  berkewajiban  membayar dalam  jumlah  tertentu  kepada  nasabah pendanaan secara tetap, tetapi disesuaikan dengan pendapatan atau hasil usaha bank, sehingga  bank  tidak  akan  pernah mengalami negative spread.
3. Pengembalian pokok pembiayaan disesuaikan  dengan  arus  kas  usaha nasabah,  sehingga  tidak  memberatkan nasabah.
4. Bank  akan  selektif  dan  hati-hati  mencari usaha yang benar-benar halal, aman, dan menguntungkan. Hal ini karena keuntungan  yang  riil  dan  benar-benar terjadi itu yang akan dibagikan.
5. Prinsip  bagi  hasil  dalam  musyarakah  ini berbeda  dengan  prinsip  bunga  tetap
dimana  bank  akan  menagih  penerima pembiayaan (nasabah) satu jumlah bunga tetap  berapa  pun  keuntungan  yang dihasilkan  nasabah,  bahkan  sekalipun merugi  dan  terjadi  krisis  ekonomi (Antonio, 2001).

## 5. Pendapatan
1. Pengertian Pendapatan
Pendapatan  adalah  pendapatan  riil  yaitu pendapatan  yang  sebenarnya  diperoleh  bank dari  hasil  investasi  aset  produktif,  baik  itu pendapatan  margin,  pendapatan  rasio,  atau pendapatan sewa (Wahyuningsih, 2018).
Santoso  menyatakan  bahwa  pendapatan adalah  masuknya  atau  bertambahanya  aktiva atau  penyelesaian  suatu  kewajiban  atau kombinasi dari keduanya yang diperoleh dari penyerahan atau produksi barang,  pemberian jasa  atau  kegiatan  lain  yang  merupakan operasi utama atau operasi inti (major/central operation)  yang  berkelanjutan  (regular)  dari suatu perusahaan.
Menurut  Skousen  dan  Stice  menyatakan pendapatan adalah arus masuk atau peningkatan aktiva lainnya sebuah entitas atau pembentukan  utang  (  atau  sebuah  kombinasi dari keduanya ) dari pengantaran barang atau penghasilan  barang,  memberikan  pelayanan atau melakukan aktivitas lain yang membentuk operasi pokok atau bentuk entitas yang terus berlangsung.
2. Sumber dan Jenis Pendapatan Pada  dasarnya  pendapatan  berasal  dari penjualan barang atau pemberian jasa kepada pihak  lain  Dalam  periode  akuntansi  tertentu. Pendapatan  dapat  berasal  dari  penjualan, proses  produksi,  dan  penyediaan  jasa Termasuk proses pengangkutan dan penyimpanan ( revenue process ). Di
perusahaan perdagangan, pendapatan Dihasilkan  dari  penjualan  barang.  Di perusahaan  manufaktur,  pendapatan  berasal dari  penjualan  produk  Lengkap.  Bagi
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
perusahaan jasa, pendapatan diperoleh dengan memberikan jasa kepada pihak lain.
Adapun  jenis-jenis  pendapatan  dari  satu kegiatan perusahaan adalah sebagai berikut : 1. Pendapatan operasional Menurut  Dyckman,  Dukes  dan  Davis pada dasarnya pendapatan operasional timbul dari berbagai cara yaitu :
2. Pendapatan  yang  diperoleh  dari  kegiatan usaha  yang  dilaksanakan  sendiri  oleh perusahaan  tersebut  tanpa  penyerahan jasa yang telah selesai diproduksi.
3. Pendapatan  yang  diperoleh  dari  kegiatan usaha  dengan  adanya  hubungan  yang telah disetujui, misalnya penjualan konsinyasi.
4. Pendapatan  dari  kegiatan  usaha  yang dilaksanakan  melalui  kerja  sama  dengan para investor.
5. Pendapatan  non  operasional  (pendapatan lain-lain)
Pendapatan  yang  diperoleh  dari  sumber lain  diluar  kegiatan  utama  perusahaan digolongkan sebagai pendapatan non operasional yang  sering  juga  disebut sebagai pendapatan  lain-lain.  investasi.Pada  umum nya  sumber  dan  jenis  pendapatan  dapat dikelompokkan sebagai berikut :
1. Pendapatan dari Operasi Normal Perusahaan.
2. Pendapatan dari Luar Operasi Perusahaan (Lumingkewas, 2013).
B. Perbandingan Penelitian Terdahulu
Penelitian
tentang pembiayaan musyarakah terhadap pendapatan bank sudah banyak  dilakukan  oleh  peneliti  sebelumnya, salah satunya sebagai berikut :
1. Pengaruh Pembiayaan Murabahah,
Pembiayaan  Musyarakah,  Pembiayaan
Qardh  Terhadap  Profitabilitas  (Jamaludin et al., 2021)
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui pengaruh pembiayaan Murabahah,
Pembiayaan  Musyarakah,  dan  Pembiayaan Qardh  terhadap  profitabilitas.  Penelitian  ini dilakukan  dengan  menggunakan  metode kuantitatif  dengan  pendekatan  assosiatif. Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah  laporan keuangan  Bank  Umum  Syariah  pertriwulan periode  2016-2019  sebanyak  Empat  Bank Umum Syariah dan diambil 64 sampel laporan keuangan.  Dalam  penelitian  ini  pengambilan sampel  dengan  teknik  purposive  sampling. Teknik  pengumpulan  data  yang  digunakan yaitu  menggunakan  data  sekunder.  Teknik analisis  data  yang  digunakan  adalah  uji asumsi klasik, analisis linear berganda dan uji hipotesis.
Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa secara  parsial  Pembiayaan  Murabahah  tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas Sementara  untuk  Pembiayaan  Musyarakah berpengaruh  negatif  signifikan  secara  parsial terhadap profitabilitas dan pembiayaan Qardh berpengaruh signifikan secara parsial terhadap  profitabilitas.  Sementara  secara simultan pembiayaan Murabahah, Pembiayaan Musyarakah, Pembiayaan Qardh bepengaruh signifikan terhadap profitabilitas.
Perbandingan penelitian sebelumnya dengan saat ini adalah penelitian sebelumnya menggunakan  metode  kuantitatif  dengan pendekatan  assosiatif.  Sedangkan  penelitian saat  ini  menggunakan  metode  kuatitatif dengan pendekatan deskriptif.
2. Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah,  Murabahah,  dan  Ijarah Terhadap  Profitabilitas  4  Bank  Umum Syariah Periode 2014-2016 (Putra, 2018) Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui pengaruh pembiayaan mudharabah, musyarakah,  murabahah,  dan  ijarah  terhadap profitabilitas  Bank  Umum  Syariah  yang terdaftar  di  Bank  Indonesia  Periode  2013- 2016.  Data  yang  digunakan  adalah  laporan keuangan  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  yang
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
terdaftar  di  Bank  Indonesia.  Data  dianalisis menggunakan regresi linear berganda. Sampel dalam penelitian ini sebanyak 4 Bank Umum Syariah, yang menyediakan laporan keuangan per  triwulan.  Sampel  diambil  menggunakan teknik  pengambilan  purposive  sampling. Hasil  dari  penelitian  ini  menunjukkan  secara parsial bahwa pembiayaan mudharabah tidak berpengaruh, pembiayaan musyarakah berpengaruh  negatif  signifikan,  pembiayaan murabahah  berpengaruh  positif  signifikan, pembiayaan ijarah berpengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas ROE. Sedangkan  secara  simultan  pembiayaan mudharabah,  musyarakah,  murabahah  dan ijarah berpengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas.
Perbandingan penelitian sebelumnya dengan saat ini adalah penelitian sebelumnya menganalisis sebanyak 4 sampel Bank Umum Syariah dengan hasil dari penelitian menunjukkan secara parsial bahwa pembiayaan  mudharabah  tidak  berpengaruh, pembiayaan musyarakah berpengaruh negatif signifikan, pembiayaan murabahah berpengaruh  positif  signifikan,  pembiayaan ijarah berpengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas ROE.
Sedangkan  penelitian  saat  ini  hanya menganalisis di Bank BRI Syariah Indonesia dengan hasil menunjukkan bahwa pembiayaan  musyarakah  berpengaruh  positif signifikan  terhadap  pendapatan  pada  Bank BRI Syariah.
3. Pembiayaan Mudharabah dan Pembiayaan
Musyarakah di Perbankan
Syariah (Destiana, 2016)
Mudharabah  adalah  akad  kerja  sama pemilik  modal  dan  pengelola  modal  dimana keuntungan  dan  kerugian  dibagi  berdasarkan kesepakatan oleh beberapa pihak yang terlibat. Musyarakah adalah akad kerjasama dua pihak atau lebih untuk berserikat dalam modal serta
keuntungan  dan  kerugian  yang  diperoleh dibagi berdasarkan kesepakatan secara proporsional.  Dasar  hukum  pembiayaan mudharabah dan pembiayaan musyarakah ada dalam  al-Quran,  Hadist,  dan  Ijma‟.  Produk hukum  yang  mengatur  kedua  pembiayaan tersebut yaitu Perundang-undangan, Peraturan Bank Indonesia, Fatwa DSN MUI. Sebelum  melaksanakan  akad  pembiayaan mudharabah dan musyarakah perlu diketahui dan  diaktualisasikannya  syarat  dan  rukun daripada kedua pembiayaan tersebut. Pembiayaan mudharabah terbagi menjadi dua bagian  yaitu  mudharabah  muthlaqah  dan mudharabah muqayyadah sedangkan Pembiayaan  musyarakah  terbagi  kepada  dua bagian, yaitu syirkah al-amlak dan syirkah al- „uqud.  Syirkah  al-amlak  terdiri  dari,  yaitu syirkah  al-jabr  dan  syirkah  al-ikhtiyar. Sedangkan syirkah al-„uqud terdiri dari empat jenis,  yaitu  syirkah  al-mufawadhah,  syirkah al-„inan,  syirkah  al-wujuh,  syirkah  al-„amal, dan  syirkah  mudharabah.  Impelementasi pembiayaan  mudharabah  dan  pembiayaan musyarakah  diperbankan  syariah  sudah berkembang  dan  lengkap  sesuai  dengan peraturan perbankan syariah.
Perbandingan penelitian ini dengan sebelumnya  adalah  penelitian  sebelumnya berfokus pada 2 pembiayaan, yaitu pembiayaan  mudharabah  dan  pembiayaan musyarakah.  Sedangkan  penelitian  ini  lebih berfokus pada pembiayaan musyarakah.
4. Pengaruh  Pembiayaan  Mudharabah  dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas (ROA) Pada  BPRS  HIK  Bekasi  Kantor  Cabang Karawang (Nawawi & Nurdiansyah, 2018) Tujuan      penelitian      ini      untuk menganalisis      pengaruh      pembiayaan mudharabah dan musyarakah terhadap profitabilitas  (ROA)  pada BPRS  HIK Bekasi Kantor    Cabang    Karawang.    Metode penelitian  menggunakan    metode    deskriptif
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
kuantitatif    dengan    populasi    adalah  semua laporan  keuangan  Triwulan  BPRS  HIK Bekasi    Kantor  Cabang  Karawang.  Hasil penelitian  yang  dilakukan  menunjukkan bahwa  :  (1)  pembiayaan  mudharabah berpengaruh    positif    dan    tidak    signifikan terhadap    profitabilitas  Return  on  Assets (ROA)  BPRS    HIK    Bekasi  Kantor  Cabang Karawang  periode  2009-2016 secara parsial. Hal  tersebut    dibuktikan  dengan    nilai    sig. 0.187 > 0,05 dan nilai t hitung yakni 1,351 < t tabel  2,042.  (2)  Pembiayaan  musyarakah berpengaruh  negatif    signifikan  terhadap profitabilitas Return on Assets  (ROA) BPRS HIK  Bekasi  Kantor  Cabang    Karawang periode  2009-2016  secara    parsial.    Hal tersebut  dibuktikan dengan sig. 0.000  <  0,05 dan nilai  t  hitung yakni -7,560 >t tabel 2,042. (3) Pembiayaan mudharabah dan pembiayaan musyarakah  berpengaruh  signifikan  terhadap profitabilitas Return  on  Assets  (ROA) BPRS HIK    Bekasi  Kantor    Cabang  Karawang periode  2009-2016  secara    simultan.    Hal tersebut  dibuktikan  dengan  nilai  sig.  0.000 <  0,05    dan    nilai  f  hitung  yakni  31,022  >  f tabel 3,32.
Perbandingan penelitian sebelumnya dengan saat ini adalah penelitian sebelumnya menggunakan 3 variabel Pembiayaan Mudharabah  (X1),  Musyarakah  (X2),  dan Profitabilitas  (Y)  dengan  lokasi  penelitian yang berbeda dan hasil penelitian dari peneliti sebelumnya menunjukkan pembiayaan musyarakah  berpengaruh  negatif  signifikan terhadap  profitabilitas.  Sedangkan  penelitian ini  menggunakan  2  variabel  Pembiayaan Musyarakah (X) dan Pendapatan (Y) dengan menunjukkan pembiayaan Musyarakah berpengaruh  positif  signifikan  terhadap pendapatan.
5. Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Pembiayaan  Musyarakah  dan  Sewa  Ijarah
Terhadap Profitabilitas (Ditha Nada
Pratama, Lia Dwi Martika, 2017) Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui pengaruh
Pembiayaan Mudharabah, Pembiayaan  Musyarakah  dan  Sewa  Ijarah baik  secara  parsial  maupun  secara  bersama sama terhadap Tingkat Profitabilitas pada PT. Bank  Muamalat  Indonesia,    Tbk.  Metode penelitian  yang  digunakan  dalam  penelitian ini  yaitu  metode  deskriptif  dan    verifikatif dengan  pendekatan  kuantitatif.  Penelitian  ini menggunakan  model  analisis  Regresi  linier Berganda,  dengan  menggunakan  empat asumsi klasik yaitu normalitas, multikolinearitas,
autokorelasi
dan heteroskedastisitas. Berdasarkan hasil penelitian  dengan  menggunakan  program statistik SPSS Versions 20, dengan menggunakan analisis regresi berganda, untuk Pembiayaan
Mudharabah diperoleh kesimpulan  bahwa  Pembiayaan  Mudharabah (X1)  berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap  tingkat  Tingkat  Profitabilitas  (Y). Selanjutnya  untuk  Pembiayaan  Musyarakah diperoleh  kesimpulan  bahwa  Pembiayaan Musyarakah  (X2)  berpengaruh  positif  dan signifikan  terhadap  tingkat  Profitabilitas. Kemudian  untuk  Sewa  Ijarah  diperoleh kesimpulan bahwa Sewa Ijarah (X3) berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap Tingkat  Profitabilitas  (Y).  Secara  bersama- sama diperoleh kesimpulan bahwa Pembiayaan  Mudharabah(X1),  Pembiayaan Musyarakah (X2) dan Sewa Ijarah (X3) secara bersama sama berpengaruh signifikan terhadap Tingkat Profitabilitas (Y).
Perbandingan penelitan sebelumnya dengan  saat  ini  adalah  peneliti  sebelumnya menggunakan  4  variabel  yaitu  Pembiayaan Mudharabah  (X1),  Pembiayaan  Musyarakah (X2), Sewa Ijarah (X3), dan Profitabilitas (Y). Sedangkan peneliti ini hanya menggunakan 2 variabel  yaitu  Pembiayaan  Musyarakah  (X) dan Pendapatan (Y).
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
6. Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Pembiayaan Mudharabah dan Pembiayaan
Musyarakag  Terhadap  Profitabilitas  (Sari & Sulaeman, 2021)
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  mengetahui pengaruh pembiayaan murabahah, pembiayaan  mudharabah  dan  pembiayaan musyarakah  terhadap  tingkat  profitabilitas. Penelitian ini dilakukan dengan menggunakan metode kuantitatif dengan pendekatan asosiatif.  Objek  dalam  penelitian  ini  adalah laporan  keuangan  Bank  Umum  Syariah pertriwulan periode 2016-2019 sebanyak Tiga Bank Umum Syariah  dan diambil  sampel 48 laporan  keuangan.  Dalam  penelitian  ini pengambilan sempel dengan teknik purposive sampling.  Teknik  pengumpulan  datanya dengan  menggunakan  data  skunder.  Teknik analisis  data  yang  digunakan  adalah  uji asumsi klasik, analisis linear berganda, dan uji hipotesis.  Hasil  penelitian  ini  menunjukan bahwa  pembiayaan  murabahah  berpengaruh positif  terhadap  ROA  dengan  tingkat signifikan  0,000.  Pembiayaan  mudharabah berpengaruh  positif  terhadap  ROA  dengan tingkat  signifikan  0,000.  Sedangkan  untuk pembiayaan  musyarakah  tidak  berpengaruh positif  terhadap  ROA  dengan  tingkat signifikansi 0,000. Sedangkan secara simultan Pembiayaan murabahah, pembiayaan Mudharabah  dan  Pembiayaan  Musyarakah berpengaruh  sebesar  91%  terhadap  tingkat Profitabilitas  pada  Bank  Umum  Syariah  di Indonesia periode 2016 2019, yang sisanya 9% dipengaruhi  oleh  faktor-faktor  lainnya  yang tidak diteliti oleh penulis dalam penelitian ini.
Perbandingan penelitian sebelumnya dengan saat ini adalah penelitian sebelumnya meneliti  3  Pembiayaan    (Pembiayaan Murabahah, Pembiayaan
Mudharabah,
Pembiayaan Musyarakah) terhadap Profitabilitas,  menggunakan  teknik  analisis linear  berganda  dengan  hasil  pembiayaan
musyarakah tidak berpengaruh positif terhadap  tingkat  propitabilitas.  Sedangkan peneliti  ini  hanya  meneliti  1  pembiayaan (Pembiayaan Musyarakah) terhadap Pendapatan menggunakan teknik analisis liear sederhana dengan hasil pembiayaan musyarakah  berpengaruh  positif  signifikan terhadap pendapatan.
7. Analisis  Dana  Pihak  Ketiga  dan  Risiko Terhadap Pembiayaan (Destiana, 2016) Pembiayaan  mudharabah  dan  musyarakah termasuk  ke  dalam  pembiayaan  dengan prinsip  bagi  hasil.  Pembiayaan  mudharabah dan musyarakah lebih menyentuh pada sektor riil dan menggerakkan perekonomian. Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menguji  dan menganalisis pengaruh dana pihak ketiga dan risiko  terhadap  pembiayaan  mudharabah  dan musyarakah  pada  bank  syariah  di  Indonesia. Penelitian  ini  menggunakan  pendekatan kuantitatif.  Data yang  digunakan adalah data sekunder  yang  diperoleh  dari  Statistik Perbankan  Syariah  yang  dipublikasikan dalam situs resmi Bank Indonesia. Data yang disajikan  dalam  Statistik  Perbankan  Syariah tersebut bersumber dari laporan bulanan bank umum syariah (BUS) sehingga data penelitian ini  merupakan  data  gabungan  BUS  dan  unit usaha  syariah  (UUS)  yang  terdaftar  di  Bank Indonesia. Data kemudian dianalisis menggunakan  analisis  regresi  berganda. Hipotesis penelitian diuji menggunakan uji t. Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  baik DPK maupun risiko, kedua-duanya berpengaruh  positif  terhadap  pembiayaan mudharabah  dan  musyarakah  pada  bank syariah di Indonesia.
Perbedaan  penelitian  terdahulu  dengan penelitian  ini    terletak  pada  judul  yaitu penelitian  sebelumnya  adalah  Analisis  Dana Pihak Ketiga dan Risiko Terhadap
Pembiayaan. Sedangkan penelitian ini
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Pengaruh  Pembiayaan  Musyarakah  terhadap Pendapatan Pada Bank BRI Syariah Indonesia.

## III. METODE PENELITIAN
Jenis  penelitian  ini  adalah  penelitian deskriptif pendekatan kuantitatif untuk menganalisa  pembiayaan  musyarakah  pada Bank BRI Syariah Indonesia.
Metode  analisis  deskriptif  yang  dipakai dalam  penelitian  ini,  yang  merupakan  wujud analisa  yang  menguji  keseluruhan  hasil  dari suatu  penelitian  dengan  menggunakan  satu sampel (Fikri, 2021).
Dalam  hal  ini  penulis  memakai  metode kuantitatif dan Jenis data dalam penelitian ini adalah data sekunder dalam bentuk time series. Populasi  yang  dipakai  yaitu  suatu  laporan keuangan  berdasarkan  triwulan  pada  Bank Muamalat  Indonesia  periode  2012-2019 dimana  total  menjadi  32  laporan  keuangan selama  8  tahun.  Pemilihan  sampel  memakai sampel  jenuh  dimana  semua  yang  menjadi populasi dijadikan sampel (Fikri, 2021).
Metode penelitian kuantitatif dapat diartikan  sebagai  metode  penelitian  yang berlandaskan pada filsafat positivisme, digunakan untuk meneliti pada populasi atau sampel tertentu (Prof. Dr. Sugiyono, 2015).
Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini adalah data sekunder yang berasal dari annual report  yang  dapat  diakses  melalui  website Otoritas  Jasa  Keuangan  dalam  bentuk  deret waktu ( time series ) pertahun dari 2014-2020. Variabel  yang  digunakan  adalah  variabel bebas (independen) yang meliputi pembiayaan musyarakah serta variabel terikat (dependen) .meliputi pendapatan.
Teknik analisis data yang digunakan adalah uji asumsi klasik sederhana (uji normalitas, uji koifisien determinasi, dan uji t).

## IV. HASIL DAN PEMBAHASAN
A. Hasil Uji Statistik
1. Uji Tes Normalitas

## Tabel 4.1
Tests of Normality Kolmogorov- Smirnov a Shapiro-Wilk Statist ic df Sig. Statist ic df Sig. Pendapa tan ,192 7 ,200 * ,922 7 ,487
*. This is a lower bound of the true significance.
a. Lilliefors Significance Correction Sumber : olah data SPSS 22 Uji normalitas bertujuan untuk mengetahui residual  data  dari  regresi  linear  memiliki distribusi normal atau tidak.
Dari tabel diatas menunjukkan bahwa data penelitian  telah  terdistribusi  normal  yang dibuktikan  dengan  asymp  sig.  Sebesar  0.200 yang  lebih  besar  dari  tingkat  signifikansi penelitian 5% (α = 0.05) oleh karena itu data penelitian  telah  terdistribusi  normal,  data dapat  digunakan  dalam  pengujian  dengan model regresi berganda . a. Uji Regresi Linear Sederhana Tabel 4.2
Coefficients a
Model
Unstandardi zed Coefficients Stand ardize d Coeffi cients t Sig . Collineari ty Statistics B Std. Error Beta Tol eran ce VI F
1 (Constant) 6741 06,32 2 1741 39,03 4 3,8 71 ,01 2 Pembiayaa n Musyaraka h ,172 ,021 ,964 8,1 54 ,00 0 1,00 0 1,0 00
a. Dependent Variable: Pendapatan Sumber : olah data SPSS 22
Dari hasil pengujian diatas, maka menghasilkan model persamaan sebagai berikut : Y = a +Bx a  =  angka  konstan  dari  Unstandardized Coifficients.  Dalam  kasus  ini  nilainya  sebesar 674106,322. Angka ini merupakan angka konstan yang mempunyai arti bahwa variabel independen berada pada posisi tetap (X) maka nilai konsisten Pendapatan (Y) adalah sebesar 674106,322.
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
b  =  angka  koefisien  regresi.  Nilainya  sebesar
0,172.  Angka  ini  mengandung  arti  bahwa  setiap penambahan 1% tingkat Pembiayaan Musyarakah (X),  maka  Pendapatan  akan  meningkat  sebesar 0,172.
Karena  nilai  koefisien  regresi  bernilai  positif (+),  maka  dengan  demikian  dapat  dikatakan bahwa Pembiayaan Musyarakah (X) berpengaruh positif  terhadap  Pendapatan  (Y),  sehingga persamaan  regresinya  adalah  Y  =  674106,322  + 0,172.

## b. Uji Koefisien Determinasi

## Tabel 4.3
Model Summary b Mod el R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 ,964 a ,930 ,916 195155,05 6 1,818
a. Predictors: (Constant), Pembiayaan Musyarakah b. Dependent Variable: Pendapatan

## Sumber : olah data SPSS 22
Tabel  di  atas  menjelaskan  nilai  korelasi atau  hubungan  (R)  yaitu  sebesar  0,964  dan dijelaskan besar prosentase pengaruh variabel-variabel  bebas  terhadap  variabel terikat  yang  disebut  koefisien  determinasi yang merupakan hasil dari penguadratan R.
Dari  output  tersebut  diperoleh  koefisien determinasi (R2) sebesar 0,930 yang mengandung  pengertian  bahwa  pengaruh variabel  bebas  terhadap  variabel  terikat (Partisipasi) adalah sebesar 93,0% sedangkan sisanya  dipengaruhi  oleh  variabel  lain  yang tidak diteliti oleh peneliti.
c. Uji T
Tabel 4.4
Coefficients a Model
Unstandardi zed Coefficients Stand ardize d Coeffi cients t Sig .
Collineari ty Statistics B Std. Error Beta Tol eran ce VI F
1 (Constant) 6741 06,32 2 1741 39,03 4 3,8 71 ,01 2 Pembiayaa n Musyaraka h ,172 ,021 ,964 8,1 54 ,00 0 1,00 0 1,0 00 a. Dependent Variable: Pendapatan Sumber : olah data SPSS 22
Keterangan  : H0 (tidak ada pengaruh X terhadap Y)
Ha  (ada  pengaruh  X  terhadap Y)
1. Jika nilai signifikasi (Sig) lebih kecil < dari probabilitas  0,05  mengandung  arti  bahwa ada pengaruh X tehadap Y.
2. Sebaliknya, jika nilai signifikasi (Sig) lebih besar > dari probabilitas 0,05 mengandung arti bahwa tidak ada pengaruh X terhadap Y
Berdasarkan  output  diatas  diketahui  nilai Sig  sebesar  0,000  lebih  kecil  dari  <  0,05. Sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  H0 ditolak  dan  Ha  diterima,  yang  berarti  bahwa ada  pengaruh  Pembiayaan  Musyarakah  (X) terhadap Pendapatan (Y).

## B. Pembahasan
Berdasarkan  hasil  uji  output  nilai  koefisien regresi  bernilai  positif  sehingga  persamaan regresinya  adalah  Y  =  674106,322  +  0,172  dan hasil  uji  t nilai  Sig  sebesar  0,000  lebih  kecil dari  <  0,05.  Sehingga  dapat  disimpulkan bahwa  H0  ditolak  dan  Ha  diterima,  yang berarti  bahwa  ada  pengaruh  Pembiayaan Musyarakah  (X)    terhadap  Pendapatan  (Y), dan  hasil  uji  koefisien  determinasi  (R2) sebesar  0,930  yang  mengandung  pengertian bahwa  variabel  pembiayaan  musyarakah berpengaruh  terhadap  variabel  pendapatan sebesar  93,0%,  sedangkan  sisanya  7%
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
dipengaruhi  oleh  variabel  lain  yang  tidak diteliti  oleh  peneliti  saat  ini. Hasil  penelitian ini  memperkuat  penelitian  sebelumnya  yang dilakukan oleh (Destiana, 2016).

## V. KESIMPULAN
Berdasarkan  dari  hasil  analisis  data  dan pembahasan diatas, didapatakan nilai koefisien  regresi  persamaannya  adalah  Y  = 674106,322  +  0,172  dan  hasil  uji  t  nilai  Sig sebesar 0,000 lebih kecil dari < 0,05 dan hasil uji  koefisien  determinasi  (R2)  sebesar  0,930 yang mengandung pengertian bahwa variabel pembiayaan musyarakah berpengaruh terhadap  variabel  pendapatan  bank  BRI Syariah  Indonesia  sebesar  93,0%,  sedangkan sisanya  7%  dipengaruhi  oleh  variabel  lain yang tidak diteliti oleh peneliti saat ini.

## VI. DAFTAR PUSTAKA
Antonio,  M.  S.  (2001). Bank  Syariah  Dari
Teori Ke Praktik (ke-1). GEMA INSANI.
Asiyah, B. N. (2019). Manajemen
Pembiayaan  Bank  Syariah (Ke-1). KALIMEDIA.
Chefi  Abdul  Latif.  (2020). PEMBIAYAAN
MUDHARABAH  DAN  PEMBIAYAAN MUSYARKAH DI PERBANKAN SYARIAH . 2 .
Destiana,  R.  (2016).  Analisis  Dana  Pihak Ketiga dan Risiko Terhadap Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah Pada Bank Syariah  di  Indonesia. LOGIKA  Jurnal Ilmiah Lemlit Unswagati Cirebon , 17 (2), 42–54.
Ditha Nada Pratama, Lia Dwi Martika, T. R.
(2017). Profitability. Industrial
Management  and  Data  Systems , 3 (1), 53–68.
https://doi.org/10.1108/0263557021042
8311
Fikri,  P.  M.  (2021).  Paisal  Muhamad  Fikri,
Wirman/ Pengaruh Pembiayaan Mudharabah Dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas Pengaruh Pembiayaan Mudharabah Dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas. Competitive Jurnal
Akuntansi Dan Keuangan , 5 (2), 2021.
Hidayatullah,  M.  S.  (2020).  Implementasi Akad Berpola Kerja Sama Dalam Produk Keuangan  Di  Bank  Syariah  (Kajian Mudharabah  Dan  Musyarakah  Dalam Hukum Ekonomi Syariah). Jurnal
Hadratul  Madaniyah , 7 (1),  34–41. https://doi.org/10.33084/jhm.v7i1.1613
Jamaludin,  J.,  Syariah,  P.,  Syariah,  M.  K., Ristanti,  A.,  &  Syariah,  P.  (2021). Persepsi Dan Preferensi Terhadap Sikap Nasabah . 2 , 61–76.
Lumingkewas,  V.  A.  (2013).  Pengakuan Pendapatan  dan  Beban  Atas  Laporan Keuangan Pada PT. Bank Sulut. Journal of  Chemical  Information  and  Modeling , 53 (9), 1689–1699.
Nawawi,  A.,  &  Nurdiansyah,  D.  H.  (2018). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah  Terhadap  Profitabilitas ( ROA ) Pada BPRS HIK Bekasi Kantor Cabang Karawang . 3 , 96–104.
Prof. Dr. Sugiyono. (2015). Metode Penelitian Pendidikan (Prof. Dr. Sugiyono (ed.); 22nd ed.).
ALFABETA .cv.
Putra,  P.  (2018).  Pengaruh  Pembiayaan Mudharabah,  Musyarakah,  Murabahah, Dan  Ijarah  Terhadap  Profitabilitas  4 Bank Umum Syariah Periode 2013-2016. Jurnal  Organisasi  Dan  Manajemen ,
14 (2), 140–150. https://doi.org/10.33830/jom.v14i2.159. 2018 Rohmi,  P.  K.  (2020).  Implementasi  Akad Musyarakah Mutanaqishah Pada Pembiayaan  Kepemilikan  Rumah  Di
ISSN: 2654-8526 (Media Online) 2599-2708 (Media Cetak)
Bank Muamalat Lumajang. Iqtishoduna ,
5 (1), 17–37.
Sari,  C.  I.  P.,  &  Sulaeman,  S.  (2021).
Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Pembiayaan Mudharabah dan Pembiayaan Musyarakah Terhadap Profitabilitas. Al  Maal:  Journal  of
Islamic  Economics  and  Banking , 2 (2), 160. https://doi.org/10.31000/almaal.v2i2.311 1
Wahyuningsih, I. (2018).
Pengaruh
Pendapatan  Pembiayaan  Mudharabah terhadap  Profitabilitas  (ROA)  pada  PT.
Bank  Muamalat  Indonesia  Tbk.  Periode 2011-2015. Tasharruf:
Journal
Economics  and  Business  of  Islam , 2 (2), 186–211. https://doi.org/10.30984/tjebi.v2i2.529