ISSN 2656-9981 (online) https://ojs.umrah.ac.id/index.php/jme

## SOSIALISASI PERHITUNGAN DAN TARIF PAJAK PADA UMKM A-SEKAWAN KABUPATEN BINTAN
Socialization of Tax Calculations and Rates to MSMEs A-Sekawan in Bintan Regency
Hadli Lidya Rikayana 1*
1) Jurusan Akuntansi, Fakultas Ekonomi, Universitas Maritim Raja Ali Haji, Tanjungpinang *Korespondensi : h.lidya.rikayana@umrah.ac.id

## ABSTRAK
Pertumbuhan  UMKM  pada  masa  covid  di  Kabupaten  Bintan  cukup  pesat.  Namun, peningkatan  pertumbuhan  UMKM,  tidak  sejalan  dengan  penerimaan  pajak  UMKM. Penerimaan pajak bagi negara memiliki peranan yang besar sebagai sumber pendapatan negara dalam  APBD.  Untuk  mengoptimalkan  penerimaan  pajak  maka  dilakukan  perubahan  sistem perhitungan  pajak  dari Official  Assessment  System menjadi Self  Assessment  System serta perubahan  tarif  pajak.  Kurangnya  pengetahuan  akan  perhitungan  dan  tarif  pajak  merupakan kendala bagi para pelaku UMKM dalam membayar pajak. Hal ini yang menimbulkan kesadaran dalam membayar pajak semakin menurun. Tujuan Pengabdian Kepada Masyarakat ini adalah untuk  meningkatkan  pengetahuan  dan  kesadaran  pelaku  UMKM  terhadap  pajak  UMKM. Metode yang digunakan dalam pengabdian ini adalah sosialisasi dengan menggunakan modul sebagai  alat  bantu  dalam  menjelaskan  pajak  dan  tarif  pajak  UMKM.  Dari  hasil  Pengabdian Kepada Masyarakat yang telah dilaksanakan dengan cara sosialisasi perhitungan pajak UMKM ini sangat membantu dalam praktik usaha yang dilaksanakan, dikarenakan dengan mengetahui perhitungan pajak UMKM yang tepat dan sesuai berdampak kepada jumlah pembayaran pajak dan dapat menghilangkan biaya perhitungan pajak setiap tahunnya. Sehingga dapat mengurangi beban usaha lainnya diluar biaya produksi dan meningkatkan laba usaha.
Kata kunci : Pajak, Tarif Pajak, UMKM

## ABSTRACT
The  growth  of  MSMEs  during  the  Covid  period  in  Bintan  Regency  was  quite  rapid. However, the increase in MSME growth is not in line with MSME tax revenues. Tax revenue for the state has a large role as a source of state revenue in the APBD. To optimize tax revenue, changes to the tax calculation system were made from the Official Assessment System to the Self Assessment System as well as changes to tax rates. Lack of knowledge of tax calculations and rates is an obstacle for MSME actors in paying taxes. This causes awareness in paying taxes to decrease. The purpose of this Community Service is to increase the knowledge and awareness of MSME actors regarding MSME taxes. The method used in this service is socialization by using  the  module  as  a  tool  to  explain  taxes  and  tax  rates  for  MSMEs.  From  the  results  of Community Service that has been carried out by socializing MSME tax calculations, this is very helpful in business practices carried out, because knowing the correct and appropriate MSME tax calculations  has  an impact  on the amount  of tax  payments  and  can eliminate the  cost  of calculating  taxes  every  year.  So  that  it  can  reduce  other  operating  expenses  outside  of production costs and increase operating profits .

## PENDAHULUAN
Pertumbuhan UMKM pada masa covid di Kabupaten  Bintan  cukup  pesat.  Hal  ini disebabkan  oleh  banyak  pemutusan  kerja oleh perusahaan. Sehingga masyarakat harus berfikir untuk membiayai kehidupan mereka, salah  satunya  menjadi  wirausaha.  Kegiatan ini tentunya sangat didukung oleh pemerintah karena dapat menompamg roda perokonomian di masa pandemi covid. Selain itu,  pertumbuhan  UMKM  yang  pesat diharapkan dapat mengurangi pengangguran.
Peningkatan  pertumbuhan  UMKM,  tidak sejalan  dengan  penerimaan  pajak  UMKM. Pajak adalah kontribusi wajib kepada negara yang terutang oleh orang pribadi atatau badan yang bersifat memaksa berdasarkan undang- undang,  dengan  tidak  mendapatkan  imbalan langsung  dan  digunakan  untuk  keperluan negara  bagi  sebesar-besarnya  kemakmuran rakyat (UU No.28, 2007).
Penerimaan  pajak  bagi  negara  memiliki peranan yang besar sebagai sumber pendapatan negara dalam APBD. Penerimaan sektor  pajak  merupakan  pos  penerimaan terbesar  pada  stuktur  penerimaan  negara. Untuk  mengoptimalkan  penerimaan  pajak maka dilakukan perubahan sistem
perhitungan  pajak  dari Official  Assessment System menjadi Self Assessment System serta perubahan tarif pajak. Kurangnya pengetahuan akan perhitungan dan tarif pajak merupakan kendala bagi para pelaku UMKM dalam  membayar  pajak.  Hal  ini  yang menimbulkan  kesadaran  dalam  membayar pajak semakin menurun.
UMKM A-Sekawan merupakan peternakan kelinci pedaging dan kelinci hias. Adapun  produk  yang  dipasarkan  adalah kelinci  pedaging,  kelinci  hias  dengan berbagai macam ras dan kotoran kelinci yang dapat  digunakan  sebagai  pupuk  oleh  para
petani  sekitar.  Selain  itu,  peternakan  kelinci ini  juga  dijadikan  tempat  edukasi  kelinci. Usaha  ini  terletak  di  Kelurahan  Kota  Baru, Kabupaten Bintan.
Melihat permasalah yang ada, maka perlu dilakukan  sosialisasi  perhitungan  dan  tarif pajak UMKM. Ini diharapkan dapat meningkatkan  pengetahuan  dan  kesadaran pelaku  UMKM  untuk  membayar  pajak. Adapun tema pengabdian ini adalah sosialisasi  perhitungan  pajak  dan  tarif  pajak pada UMKM A-Sekawan.

## METODE

## Waktu dan Tempat
Kegiatan pengabdian kepada masyarakat ini  akan  dilaksanakan  pada  bulan  April  s.d November Tahun 2022 dengan sasaran para pelaku  usaha  UMKM  ( home  industry )  yang merupakan anggota KUBE Kencana 3 yang ada di Sungai Lekop Kabupaten Bintan.

## Alat dan Bahan
Alat  dan  bahan  yang  digunakan  dalam pengabdian  kepada  masyarakat  ini  adalah modul  sebagai  panduan  dalam  sosialisasi perhitungan dan tarif pajak UMKM.

## Prosedur Pelaksanaan dan Analisis Data
Secara  umum,  pelaksanaan  program  ini mengadopsi  model  siklus  Deming  (PDCA), yang  terdiri  dari  4  tahapan  yaitu Plan (perencanaan), Do (melakukan), Check (pemeriksaan), Act (tindak lanjut).
Pelaksanaan  kegiatan  menggunakan  metode sosialisasi  dan  pelatihan,  direncanakan melalui  beberapa  tahapan  kegiatan  yang disajikan pada Tabel 1.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Tinjauan Pustaka
UMKM merupakan usaha yang produktive  untuk  dikembang  kan  bagi mendukung  perkembangan  ekonomi  secara makro  dan  mikro  di  Indonesia  dan mempengaruhi  sektor-sektor  yang  lain  bisa berkembang. Menurut UU No. 20 tahun 2008 UMKM didefinisikan sebagai berikut
1. Usaha  Mikro  adalah  usaha  produktif milik  orang  perorangan    dan/atau badan usaha perorangan yang memenuhi kriteria berikut:
a. Aset yang dimiliki ≤
Rp.50.000.000
b. Omset  yang  diperoleh  ≤  Rp. 300.000.000
2. Usaha  Kecil  adalah  usaha  ekonomi produktif  yang  berdiri  sendiri,  yang dilakukan oleh orang perorangan atau badan  usaha  yang  bukan  merupakan anak  perusahaan  atau  bukan  cabang perusahaan  yang  dimiliki,  dikuasai, atau  menjadi  bagian  baik  langsung maupun  tidak  langsung  dari  Usaha
Menengah  atau  Usaha  Besar  yang memenuhi kriteria Usaha Kecil  yaitu : a. Aset yang dimiliki ˃
Rp.50.000.000  sampai  ≤  Rp. 500.000.000  tidak  termasuk  tanah dan bangunan.
b. Omset  yang  diperoleh  ˃  Rp. 300.000.000 sampai ≤ 2.500.000.000 3. Usaha Menengah adalah usaha ekonomi produktif yang berdiri sendiri,  yang  dilakukan  oleh  orang perorangan  atau  badan  usaha  yang bukan  merupakan  anak  perusahaan atau cabang perusahaan yang dimiliki, dikuasai,  atau  menjadi  bagian  baik langsung  maupun  tidak  langsung dengan Usaha Kecil atau Usaha Besar dengan kriteria :
a. Aset yang dimiliki ˃
Rp.50.000.000  sampai  ≤  Rp. 500.000.000  tidak  termasuk  tanah dan bangunan.
b. Omset  yang  diperoleh  ˃  Rp.
300.000.000 sampai ≤ 2.500.000.000. Tabel 1. Tahapan Pelaksanaan Kegiatan Tahapan Bentuk Kegiatan Plan (Perencanaan) - Merencanakan  sosialisasi  perhitungan  dan  tarif  pajak  serta pembuatan modul sosialisasi.
- Mengkoordinasikan dengan pemilik UMKM A-Sekawan. - Meminta  menyediakan  tempat  dan  perlengkapan  yang dibutuhkan. Do (Melakukan) -
Pemaparan Materi tentang  Pajak, Perhitungan Pajak dan tarif pajak.
- Mendampingi dalam mempraktekkan perhitungan pajak. Check (Pemeriksaan) - Memeriksa  apakah  UMKM  A-Sekawan  dapat  menghitung pajak  sendiri.  Jika  berhasil  maka  UMKM  A-Sekawan  dapat mengisi  formulir  pajak.  Jika  tidak  maka  perlu  dilakukan pelatihan  tentang  perhitungan  pajak  dan  pengisian  formular pajak. Act (Tindak Lanjut) - Pelatihan perhitungan pajak menggunakan aplikasi sederhana dan pengisisn formular pajak.
Pajak  adalah  kontribusi  wajib  kepada negara yang terutang oleh orang pribadi atau badan  yang  bersifat  memaksa  berdasarkan Undang-Undang, dengan tidak mendapatkan imbalan  secara  langsung  dan  digunakan untuk keperluan negara bagi sebesar besarnya kemakmuran rakyat.
Tarif PPh yang dikenakan dalam Peraturan Pemerintah  ini  adalah  sebesar  0,5%  dan bersifat final.
Wajib Pajak (WP) yang dapat memanfaatkan tarif final berdasarkan Peraturan  Pemerintah  ini  adalah  WP  orang pribadi  dan  WP  badan  yang  berbentuk koperasi,  persekutuan  komanditer,  firma, atau  perseroan  terbatas  yang  menerima  atau memperoleh  penghasilan  dari  usaha  dengan peredaran  bruto  tidak  melebihi  Rp  4,8  M dalam satu Tahun Pajak.
Peredaran  bruto  adalah  seluruh  imbalan atau  nilai  pengganti  berupa  uang  atau  nilai uang yang diterima atau diperoleh dari usaha, sebelum  dikurangi  potongan  penjualan, potongan tunai, dan/atau potongan sejenis.
Jangka  waktu  yang  diberikan  oleh Pemerintah bagi WP yang ingin memanfaatkan tarif final berdasarkan Peraturan Pemerintah ini adalah:
• Bagi WP orang pribadi adalah paling lama 7 (tujuh) Tahun Pajak;
• Bagi  WP  badan  berbentuk  koperasi, persekutuan  komanditer,  atau  firma adalah  paling  lama  4  (empat)  Tahun Pajak; dan
• Bagi  WP  badan  berbentuk  perseroan terbatas  adalah  paling  lama  3  (tiga) Tahun Pajak.

## Realisasi Pelaksanaan
a. Plan (Perencanaan) Pada tahap perencanaan tim melakukan  analisis  sintuasi  dengan berkunjung  ke  UMKM  A-Sekawan pada hari Sabtu tanggal 28 Mei 2022 yang  berlokasi  di  Kelurahan  Kota Baru.  Kunjungan  kami  diterima langsung  oleh  pemilik  usaha.  Saat kunjungan tim melakukan wawancara
mengenai  pelaporan  pajak  UMKM serta  kendala  dalan  pelaporan  pajak UMKM. Dari hasil  wawancara pemilik  belum  melakukan  pelaporan pajak sendiri dan masih menggunakan  bantuan  orang  lain dalam  menghitung  pajak.  Hal  ini disebabkan oleh kurangnya pengetahuan  tentang  pajak  umkm baik  itu  perhitungan  maupun  tarif. Berdasarkan  permasalahn  tersebut tim sepakat untuk melakukan sosialisasi mengenai perhitungan pajak dan tarif pajak.
b. Do (Pelaksanaan)
Kegiatan  ini  dilaksanakan  pada tanggal 30 Juli 2022 Pukul 10.00 WIB di  UMKM  A-Sekawan.  Kegiatan  ini dimulai  dengan  kata  sambutan  dari pemilik usaha dan dilanjutkan dengan pemaparan materi tentang
pajak,perhitungan  dan  tarif  pajak UMKM.  Setelah  pemaparan  materi audience dapat mengajukan pertanyaan serta mencoba melakukan perhitungan pajak.
c. Check (Pemeriksaan)
Berdasarkan hasil kegiatan sosialisasi perhitungan  pajak  dan  tarif  pajak, terdapat  beberapa audience yang sangat sulit dalam melakukan melakukan  perhitungan  pajak  untuk pelaporan  pajak.  Sehingga  perlu dilakukan  tindak  lanjut  terhadap kegiatan sosialisasi.
d. Act (Tindak Lnajut) Tim  pelakasana  akan  melakukan tindak  lanjut  pelatihan  perhitungan pajak UMKM dan pengisian formulir pajak

## Dampak Pelaksanaan
Dari hasil sosialisasi dan pelatihan yang dilakukan  sebagai  tindak  lanjut  sosialisasi perhitungan  pajak,  diperoleh  bahwa  para
karyawan  A-Sekawan  dapat  melakukan perhitungan pajak dan melakukan pelaporan  pajak  dengan  mengisi  formulir pajak  UMKM.  Para  karyawan  bisa menghitung secara cermat pajak yang harus dibayar  dari  penghasilan  bruto  dan memahami  setiap  bagian  dari  formular pajak UMKM.

## KESIMPULAN
Kesimpulan dari hasil Pengabdian Kepada Masyarakat  yang telah  dilaksanakan  dengan cara sosialisasi perhitungan pajak UMKM ini sangat  membantu  dalam  praktik  usaha  yang dilaksanakan, dikarenakan dengan mengetahui perhitungan pajak UMKM yang tepat  dan  sesuai  berdampak  kepada  jumlah pembayaran pajak dan dapat menghilangkan biaya  perhitungan  pajak  setiap  tahunnya. Sehingga  dapat  mengurangi  beban  usaha lainnya  diluar  biaya  produksi.  Dengan semakin  baiknya  dalam  pengelolaan  dan tepat  dalam  perhitungan  dan  pengalokasian biaya dalam usaha akan dapat meningkatkan laba usaha.

## UCAPAN TERIMAKASIH
Terima kasih kepada Rektor Universitas  Maritim  Raja  Ali  Haji,  Ketua Lembaga Penelitian, Pengabdian Masyarakat dan Penjaminan Mutu yang telah memberikan bantuan dana untuk terselenggaranya pengabdian ini. Serta pihak- pihak  yang  terlibat  dalam  kegiatan  ini  yang tidak dapat kami sebutkan satu per satu.

## DAFTAR PUSTAKA
Husna  A,  &  Rikayana  HL.  2020.  Pelatihan Penggunaan  Sistem  Infomasi  Akuntansi Dalam  Pembuatan  Laporan  Keuangan UMKM. Journal
of Maritime
Empowerment . 2(2): https://doi.org/10.31629/jme.v2i2.3508
Mardiasmo.  2016. Perpajakan .  Yogyakarta: Andi.
Ratih AE, & Rikayana HL. 2022.
Perhitungan Harga Pokok Produksi Produk UMKM KUBE Kencana 3 di Desa Sungai Lekop Kabupaten Bintan. Journal of  Maritime  Empowerment .  4(2):  55-59. https://doi.org/10.31629/jme.v4i2.4828 Republik Indonesia. 2018. Peraturan Pemerintah  Nomor  23  tentang  Pajak Penghasilan  Atas  Penghasilan  Dari Usaha  Yang  Diterima  Atau  Diperoleh Wajib  Pajak  Yang  Memiliki  Peredaran Bruto Tertentu.
Republik  Indonesia.  2007. Undang-Undang Nomor  28  Tahun  27  tentang  Perubahan atas  Undang-Undang  Nomor  6  Tahun 1983  tentang  Ketrentuan  dan  Tata  Cara Perpajakan.
Rukmini  R,  Suprihati  S,  Kristiyanti  LMS,
Pravasanti  YA,  &  Pratiwi  DN.  2022. Sosialisasi dan Pelatihan Perpajakan untuk UMKM  Wirun  Heritage  di  Sukoharjo.
Jurnal  BUDIMAS:  Jurnal  Pengabdian Masyarakat . 4(2): 1-7. http://dx.doi.org/10.29040/budimas.v4i2. 6149
Triatmoko H, Juliati J, Suranta S, Wulandari TR,  &  Zoraifi  R.  2021 . Akuntansi  dan Perpajakan  Bagi  Wajib  Pajak  UMKM (Studi Pada Wajib Pajak Kuliner). Jurnal BUDIMAS: Jurnal Pengabdian Masyarakat . 3(1): 8-25. http://dx.doi.org/10.29040/budimas.v3i1. 1555
Triatmoko H, Juliati J, Suranta S, Wulandari TR,  &  Zoraifi  R.  2021. Persepsi  Wajib Pajak  UMKM  Terhadap  Kewajiban Perpajakan  (Studi  Pada  UMKM  di  Eks Karisidenan Surakarta). Jurnal Akuntansi dan Pajak. 21(2): 548-553. http://dx.doi.org/10.29040/jap.v21i02.153
7