Jurnal Pengabdian kepada Masyarakat Nusantara (JPkMN)                                                              e-ISSN : 2745 4053 Vol. 5 No 1, 2024 |pp:100-112 | DOI : http://doi.org/10.55338/jpkmn.v5i1. 2452

## Perancangan, Pembukuan dan Pembuatan Modul Laporan Keuangan pada UMKM Gowes Store Premium
1) Kelvin*, 2) Dewi Khornida Marheni
1,2) Program Sarjana Manajemen, Universitas Internasional Batam, Batam, Indonesia Email Corresponding: 2041165.kelvin@uib.edu*

## INFORMASI ARTIKEL

## ABSTRAK
Kata Kunci:
Aset Tetap Hutang Laba Rugi Laporan Keuangan Piutang
Posisi Keuangan
Gowes Store Premium adalah  sebuah toko sepeda yang didirikan pada bulan Februari 2020. Sebagai  UMKM  tentunya  Gowes  Store  Premium  membutuhkan  laporan  keuangan  sebagai indikator  dalam  perkembangan  usahanya.  Terdapat  beberapa  masalah  yang  mengganggu kinerja  keuangannya  seperti  ketidaksesuaian  antara  aktiva  dan  pasiva  dalam  neraca  sistem akuntansi  GF-Akuntansi  yang  digunakan.  Selain  itu,  nilai  aset  tetap  yang  tercatat  dalam sistem  tidak  mencerminkan  total  aset  sebenarnya.  Catatan  hutang  dan  piutang  dalam  GF- Akuntansi  juga  tidak  selaras  dengan  transaksi  dalam  nota.  Pelaksanaan  pengabdian  kepada masyarakat  di  Gowes  Store  Premium  ini  bertujuan  untuk  merancang  laporan  keuangan lengkap  yang  diharapkan  dapat  menjadi  dasar  pengambilan  keputusan  yang  lebih  akurat. Metode  pengumpulan  data  yang  digunakan  adalah  dengan  melakukan  wawancara  langsung dengan  supervisor  Gowes  Store  Premium,  serta  melakukan  observasi  di  lokasi  untuk mengumpulkan  dokumentasi.  Luaran  kegiatan  pengabdian  kepada  masyarakat  ini  berupa laporan aset tetap, laporan hutang dan piutang, laporan laba rugi dan laporan posisi keuangan menggunakan Microsoft Excel & GF-Akuntansi. Selain rancangan laporan keuangan, modul panduan  penggunaan  GF-Akuntansi  juga  akan  dibuat  sebagai  panduan  untuk  menghindari kesalahan  pembukuan  kedepannya.  Hasil  luaran  dari  pengabdian  kepada  masyarakat  ini dirasa memuaskan oleh pemilk dan akan terus diterapkan dalam UMKM.

## ABSTRACT
Keywords: Balance Sheet
Financial Statements
Fixed Assets Payables Profit and Loss
Receivables
Gowes  Store  Premium  is a  bicycle  shop founded  in  February  2020.  As a  Micro,  Small, and Medium-sized Enterprise, Gowes Store Premium requires financial statements as an indicator of business development. There are several issues affecting its financial performance, such as discrepancies between assets and liabilities in the balance sheet of the GF-Akuntansi system used. Additionally, the recorded value of fixed assets in the system does not reflect the actual total  assets.  Accounts  receivable  and  payable  in  GF-Akuntansi  also  do  not  align  with transactions  in  the  cash  receipts.  The  implementation  of  practical  work  at  Gowes  Store Premium  aims  to  design  comprehensive  financial  statements  that  can  serve  as  a  basis  for more  accurate  decision-making.  Data  collection  methods  include  direct  interviews  with  the supervisor  and  on-site  observation  for  documentation.  The  outcomes  of  this  implementation include  fixed  asset  reports,  accounts  receivable  and  payable  reports,  profit  and  loss statements,  and  balance  sheet  reports  using  Microsoft  Excel  &  GF-Akuntansi.  Besides  the financial  statement  designs,  a  guide  module  for  using  GF-Akuntansi  is  created  to  prevent future  bookkeeping  errors.  The  results  of  this  practical  work  are  considered  satisfactory  by the owner and will continue to be applied in business.
This is an open access article under the CC–BY-SA license.

## I. PENDAHULUAN
Gowes  Store  Premium  merupakan  mitra  usaha  dalam  program  pengabdian  kepada  masyarakat  ini. Luaran  dari  program  pengabdian  kepada  masyarakat  ini  adalah  perancangan  pembukuan  berupa  laporan keuangan dalam bentuk laporan aset tetap, laporan hutang dan piutang, laporan laba rugi dan laporan posisi keuangan, serta modul panduan dalam proses pembukuan. Gowes Store Premium adalah sebuah toko sepeda
Jurnal Pengabdian kepada Masyarakat Nusantara (JPkMN)                                                              e-ISSN : 2745 4053 Vol. 5 No 1, 2024 |pp:100-112 | DOI : http://doi.org/10.55338/jpkmn.v5i1. 2452
yang didirikan pada bulan Februari 2020 sebagai respons terhadap meningkatnya penggunaan sepeda akibat pandemi  COVID-19.  Sebagai  UMKM  tentunya  gowes  store  premium  membutuhkan  laporan  keuangan sebagai indikator dalam perkembangan usahanya. Laporan keuangan adalah dokumen yang menggambarkan situasi  finansial  perusahaan  pada  saat  tertentu  atau  selama  periode  tertentu  (Luviani  &  Pramiudi,  2020). Penerbitan  laporan  keuangan  umumnya  bertujuan  untuk  memberikan  informasi mengenai  posisi  keuangan, kinerja dan  arus  kas  perusahaan  (Evana  et al., 2019).  Pelaporan  keuangan  pada usaha  kecil  dan  menengah memberikan  informasi  penting  mengenai  posisi  dan  hasil  keuangan.  Informasi  ini  digunakan  untuk mengevaluasi  keberlanjutan  usaha  dan  membantu  dalam  pengambilan  keputusan  terkait  dengan  ekspansi, pembiayaan tambahan, dan keputusan lainnya (Hardjosubroto et al., 2021). Laporan keuangan berisi proses informasi  yang  bebas  kesalahan  dan  menjelaskan  fenomena  secara  akurat  (Lastanti,  2020).  Pelaporan keuangan  memudahkan  pemilik  memantau  keberhasilan  usaha  dengan  menyajikan  informasi  detail  tentang aset,  kewajiban,  modal,  pendapatan,  biaya,  perubahan  aktiva,  pasiva,  modal,  dan  kinerja  manajemen perusahaan yang dilengkapi catatan penjelasan (Apriliyani & Yudiantoro, 2022). Tujuan utama penelitian ini adalah untuk merancang  pembukuan dan laporan keuangan untuk Gowes Store Premium.
Gowes  Store  Premium  didirikan  oleh  Pak  Norman  terletak  di  Ruko  Mega  Mas  Blok  H  No.  7  -  8, Jalan  Pelarayan  Batam,  Baloi  Permai,  Kota  Batam,  Kepulauan  Riau,  Indonesia.  Toko  sepeda  ini  dibuka dengan waktu operasional dari hari senin s/d minggu, mulai dari pukul 10.00 s/d 16.00 WIB yang didukung oleh  tiga  karyawan  yang  siap  membantu  para  pengunjungnya  dengan  omset  yang  mencapai  sekitar  Rp 200.000.000  per  tahun.  Gowes  Store  Premium  menyediakan  beragam  kebutuhan  bersepeda,  mulai  dari berbagai aksesoris sepeda yang lengkap, pakaian sepeda berkualitas, hingga beragam sparepart yang tersedia, termasuk  jenis  sepeda  lipat  yang  menjadi  spesialisasi  toko  ini.  Selain  menjadi  tempat  untuk  membeli perlengkapan  bersepeda,  Gowes  Store  Premium  juga  menyediakan  jasa  layanan  perawatan  dan  perbaikan berbagai  macam  jenis  sepeda  beserta  jasa  perakitan  sepeda  profesional.  Dengan  begitu,  Gowes  Store Premium bukan hanya sekedar toko, tetapi juga sebuah pusat layanan komprehensif bagi para pecinta sepeda lipat  yang  berkomitmen  untuk  meningkatkan  pengalaman  bersepeda  mereka  dengan  produk  dan  layanan berkualitas tinggi. Pelaksanaan pengabdian kepada masyarakat di Gowes Store Premium ini bertujuan untuk merancang  laporan  keuangan  lengkap  yang  diharapkan  dapat  menjadi  dasar  pengambilan  keputusan  yang lebih akurat dalam perusahaan yang berupa laporan aset tetap, laporan hutang dan piutang, laporan laba rugi dan laporan posisi keuangan, serta modul panduan dalam proses pembukuan.
Gambar 1. Bagan Struktur Organisasi Gowes Store Premium, Sumber: Penulis (2023)

## II. MASALAH
Laporan keuangan penting bagi perusahaan, namun perusahaan kecil sering mengabaikannya karena dianggap rumit dan memakan waktu  (Handayani et al., 2021). Banyak contoh laporan keuangan sederhana yang  dapat  dijadikan  referensi.  Untuk  perusahaan  besar,  laporan  keuangannya  mungkin  sudah  terstruktur karena  dikerjakan  oleh  bagian  akuntansi  yang  berpengalaman.  Sebaliknya,  perusahaan  kecil  cenderung kurang  berpengalaman  dalam  pencatatan  akuntansi  (Khurun  &  Asyik,  2019).  Gowes  Store  Premium menghadapi beberapa masalah yang mengganggu kinerja keuangannya. Beberapa masalah yang perlu diatasi antara  lain:  Terdapat  ketidaksesuaian  antara  aktiva  dan  pasiva  dalam  sistem  akuntansi  GF-Akuntansi  yang
Pemilik Administasi Mekanik Supervisor Toko
Jurnal Pengabdian kepada Masyarakat Nusantara (JPkMN)                                                              e-ISSN : 2745 4053 Vol. 5 No 1, 2024 |pp:100-112 | DOI : http://doi.org/10.55338/jpkmn.v5i1. 2452
digunakan oleh UMKM, mengindikasikan adanya ketidakseimbangan dalam pencatatan keuangan UMKM. Masalah  ini  dapat  menyebabkan  kesulitan  dalam  mengevaluasi  performa  keuangan  yang  akurat  dan  dapat memengaruhi pengambilan keputusan bisnis.

## Gambar 2. Lokasi Gowes Store Premium, Sumber: Penulis (2023)
Selain  ketidakseimbangan  laporan  posisi  keuangan,  nilai  aset  tetap  yang  tercatat  dalam  GF- Akuntansi tidak mencerminkan kondisi sebenarnya dari aset tersebut. Hal ini dapat mengarah pada estimasi nilai  penyusutan  yang  salah  dan  penilaian  yang  tidak  akurat  terhadap  nilai  kekayaan  UMKM  dan  dapat mempengaruhi  perencanaan  keuangan  jangka  panjang.  Catatan  hutang  dan  piutang  dalam  sistem  akuntansi juga  tidak  selaras  dengan  transaksi  yang  tercatat  dalam  nota  atau  dokumen  yang  sah.  Ini  dapat
Jurnal Pengabdian kepada Masyarakat Nusantara (JPkMN)                                                              e-ISSN : 2745 4053 Vol. 5 No 1, 2024 |pp:100-112 | DOI : http://doi.org/10.55338/jpkmn.v5i1. 2452
mengakibatkan  masalah  dalam  manajemen  kas,  serta  berpotensi  menimbulkan  kerugian  keuangan.  Untuk memastikan  kelangsungan  bisnis  yang  sehat  dan  mengoptimalkan  pengelolaan  keuangan,  penting  untuk mengatasi  masalah-masalah  ini  dan  mengimplementasikan  perbaikan  dalam  proses  akuntansi  dan manajemen keuangan toko.
Gambar 3. Permasalahan Gowes Store Premium, Sumber: Penulis (2023)
III. METODE
Jurnal Pengabdian kepada Masyarakat Nusantara (JPkMN)                                                              e-ISSN : 2745 4053 Vol. 5 No 1, 2024 |pp:100-112 | DOI : http://doi.org/10.55338/jpkmn.v5i1. 2452
Masalah  pembukuan  dan  laporan  keuangan  yang  dihadapi  oleh  Gowes  Store  Premium  menjadi pedoman  perancangan  luaran  kegiatan  pengabdian  kepada  masyarakat  ini.  Luaran  kegiatan  pengabdian kepada masyarakat ini berupa laporan aset tetap, laporan hutang dan piutang, laporan laba rugi dan laporan posisi  keuangan,  menggunakan  aplikasi  Microsoft  Excel  &  sistem  akuntansi  GF-Akuntansi.  Selain rancangan  lengkap  laporan  keuangan,  modul  panduan  penggunaan  GF-Akuntansi juga  akan  dibuat  sebagai panduan  untuk  menghindari  kesalahan  pembukuan  kedepannya.  Metode  pengumpulan  data  dan  informasi yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  dengan  melakukan  wawancara  dengan  supervisor  toko  Gowes Store  Premium,  serta  dengan  melakukan  observasi  langsung  di  lokasi  UMKM  untuk  mengumpulkan dokumentasi.
Wawancara,  teknik  pengumpulan  data  yang  bertujuan  untuk  menemukan  permasalahan  penelitian terlebih  dahulu  serta  untuk  mengetahui  berbagai  hal  yang  lebih  mendalam  melalui  responden  yang jumlahnya sedikit atau kecil (Sugiyono, 2013). Penulis melakukan tanya jawab baik secara langsung kepada supervisor UMKM Gowes Store Premium terkait seputar kegiatan operasional dan kebutuhan UMKM saat ini sehingga penulis memiliki gambaran dalam melakukan perancangan luaran yang akan dibuat.  Observasi, berupa metode dengan langsung berkunjung ke lokasi mitra pengabdian masyarakat untuk mendapatkan data yang  akurat  dan  sesuai  dengan  kondisi  yang  bersangkutan  (Anggara  &  Abdillah,  2019).  Observasi  yang dilakukan pada penelitian ini dilakukan dengan datang langsung ke lokasi operasional Gowes Store Premium untuk  mengumpulkan  dokumentasi.  Menurut  Sudarsono,  (2017),  dokumentasi  merujuk  pada  proses memberikan  atau  mengumpulkan  bukti  dan  keterangan,  termasuk  gambar,  kutipan,  potongan  koran,  dan referensi lainnya. Dokumentasi yang digunakan pada penelitian ini yaitu catatan keuangan yang diguanakan oleh UMKM sebelumnya seperti nota penjualan, nota pembelian dan data dalam sistem GF-Akuntansi, serta gambar lokasi Gowes Store Premium.
Tahapan proses perancangan anggaran bahan baku dan pengendalian internal dalam pengembangan UMKM Gowes Store Premium sebagai berikut :
1. Tahap pertama adalah peninjauan lokasi mitra UMKM. Pemahaman aktivitas UMKM Gowes Store Premium  dan  mempelajari  kendala  yang  sedang  dialami  oleh  Gowes  Store  Premium  dengan melakukan wawancara dengan narasumber dan observasi langsung.
2. Tahap kedua, Mempelajari standar akuntansi yang sesuai dengan operasional Gowes Store Premium.
3. Tahap ketiga, merancang laporan keuangan yang lebih lengkap sesuai dengan kebutuhan operasional Gowes Store Premium.
4. Tahap  keempat,  tahap  finalisasi  perancangan  laporan  keuangan  yang  baru  dan  penyerahan  kepada pemilik UMKM untuk diperiksa dan melakukan revisi bila perlu.
5. Tahap kelima, pembuatan laporan keuangan berdasarkan rancangan yang telah disetujui sebelumnya.
6. Tahap keenam, pembuatan modul operasional GF-Akuntansi.
7. Tahap  ketujuh,  Serah  terima  laporan  keuangan  dan  modul  yang  telah  dirancang  dan diimplementasikan.
Jadwal pelaksanaan pengabdian kepada masyarakat adalah sebagai berikut:
Tabel 1. Jadwal Pelaksanaan Kegiatan Pengabdian Masyarakat, Sumber: Penulis (2023)
No Kegiatan Sept 2023 Okt 2023
Nov 2023
Des 2023 1  2  3  4  1  2  3  4  1  2  3  4  1  2  3  4 1 Mencari dan peninjauan lokasi pengabdian masyarakat dan meminta izin pelaksanaan pengabdian masyarakat
2 Survei lokasi mitra, observasi dan wawancara dengan
pemilik
Jurnal Pengabdian kepada Masyarakat Nusantara (JPkMN)                                                              e-ISSN : 2745 4053 Vol. 5 No 1, 2024 |pp:100-112 | DOI : http://doi.org/10.55338/jpkmn.v5i1. 2452
No Kegiatan
Sept 2023 Okt 2023
Nov 2023 Des 2023
1  2  3  4  1  2  3  4  1  2  3  4  1  2  3  4
3 Menyusun proposal pengabdian masyarakat 4 Pengumpulan proposal dan persetujuan dosen pembimbing dan kaprodi
5 Perancangan luaran dan revisi bersama mitra UMKM 6 Pengujian hasil rancangan luaran 7 Implementasi dari hasil pengujian yang sudah diperbaiki 8 Penyusunan laporan pengabdian masyarakat
9 Revisi dan evaluasi laporan pengabdian masyarakat 10 Finalisasi laporan pengabdian masyarakat dan artikel

## IV. HASIL DAN PEMBAHASAN
Berdasarkan  observasi  yang  sudah  dilakukan  oleh  penulis  pada  UMKM  Gowes  Store  Premium, penulis merancang laporan keuangan yang lengkap dengan menggunakan Microsoft excel dan GF-Akuntansi yang sederhana dan efektif digunakan oleh pihak mitra Gowes Store Premium. Berikut hasil luaran kegiatan yang diimplementasikan pada Gowes Store Premium:

## A. Perancangan Laporan Keuangan

## 1. Laporan Aset Tetap
Laporan aset tetap yang dibuat oleh penulis menggunakan microsoft excel dengan tujuan data dapat dengan  mudah  untuk  diakses  secara  langsung  ketika  melakukan  penyusutan  aset  tetap.  Pada  laporan  aset tetap ini berisi detail aset tetap yang berisi nama, tanggal beli dan harga beli, serta detail penyusutan yang berisi metode penyusutan, tahun penyusutan, penyusutan per bulan, akumulasi penyusutan dan sisa nilai aset. Data laporan aset tetap menjadi informasi bagi UMKM untuk merekam jumlah aset tetap yang dibeli dengan jelas  dan  akurat  yang  tidak  dilakukan  sebelumnya.  Dengan  adanya  laporan  aset  tetap  maka  UMKM  dapat menghitung nilai kekayaan dimiliki tanpa harus menghitung aset tetap secara manual.
Jurnal Pengabdian kepada Masyarakat Nusantara (JPkMN)                                                              e-ISSN : 2745 4053 Vol. 5 No 1, 2024 |pp:100-112 | DOI : http://doi.org/10.55338/jpkmn.v5i1. 2452
Jurnal Pengabdian kepada Masyarakat Nusantara (JPkMN)                                                              e-ISSN : 2745 4053 Vol. 5 No 1, 2024 |pp:100-112 | DOI : http://doi.org/10.55338/jpkmn.v5i1. 2452

## Gambar 4. Laporan Aset Tetap, Sumber: Penulis (2023)

## 2. Laporan Hutang dan Piutang
Laporan hutang piutang yang dibuat oleh penulis menggunakan microsoft excel dengan tujuan data dapat  diakses  dengan  mudah  tanpa  harus  mengambil  nota  tagihan  dan  juga  invoice  hutang  untuk  melihat jumlah hutang piutang yang dimiliki oleh UMKM saat dibutuhkan. Laporan hutang piutang ini berisi nama debitur/kreditur beserta tanggal transaksi, nominal dan total tagihan.
GOWES STORE LAPORAN ACCOUNT PAYABLES TAHUN 2023 Tanggal
Debit Kredit Balance 31 Aug 2020 Utang Barang Persediaan - 7.780.000,00 7.780.000,00 14 Sep 2020 Utang Barang Persediaan - 800.000,00 8.580.000,00 02 Oct 2020 Utang Barang Persediaan - 31.288.000,00 39.868.000,00 24 Oct 2020 Utang Barang Persediaan - 3.300.000,00 43.168.000,00 27 Oct 2020 Utang Barang Persediaan - 1.790.000,00 44.958.000,00 27 Oct 2020 Utang Barang Persediaan - 765.000,00 45.723.000,00 01 Dec 2020 Utang Barang Persediaan - 7.250.000,00 52.973.000,00 04 Feb 2021 Retur Barang Persediaan 8.510.000,00 - 44.463.000,00 09 Mar 2021 Utang Barang Persediaan - 820.000,00 45.283.000,00 23 Mar 2021 Utang Barang Persediaan - 950.000,00 46.233.000,00 12 Apr 2021 Utang Barang Persediaan - 459.000,00 46.692.000,00 22 Jul 2021 Utang Barang Persediaan - 1.072.000,00 47.764.000,00 28 Jul 2021 Utang Barang Persediaan - 1.305.000,00 49.069.000,00 05 Feb 2022 Utang Dahon K3 - 5.000.000,00 54.069.000,00 19 Mar 2022 Utang Barang Sepeda 99 TPI - 6.602.000,00 60.671.000,00 31 Dec 2022 Utang Barang Persediaan - 38.690.000,00 99.361.000,00 04 Jan 2023 Utang Dahon K3 - 15.000.000,00 114.361.000,00 114.361.000,00 Hutang Keterangan TOTAL Pak Norman TOTAL GOWES STORE LAPORAN ACCOUNT RECEIVABLES TAHUN 2023 Tanggal Debit
Kredit Balance 31 Aug 2020 9.992.000,00 - 9.992.000,00 04 Sep 2020 2.200.000,00 - 12.192.000,00 16 Sep 2020 134.000,00 - 12.326.000,00 04 Oct 2020 1.030.000,00 - 13.356.000,00 09 Oct 2020 650.000,00 - 14.006.000,00 12 Oct 2020 85.000,00 - 14.091.000,00 14 Oct 2020 11.645.000,00 - 25.736.000,00 26 Oct 2020 65.000,00 - 25.801.000,00 31 Oct 2020 100.000,00 - 25.901.000,00 07 Nov 2020 160.000,00 - 26.061.000,00 13 Nov 2020 825.000,00 - 26.886.000,00 14 Nov 2020 625.000,00 - 27.511.000,00 11 Dec 2020 40.000,00 - 27.551.000,00 14 Dec 2020 385.000,00 - 27.936.000,00 24 Dec 2020 13.335.000,00 - 41.271.000,00 08 Jan 2021 23.000.000,00 4.000.000,00 60.271.000,00 16 Feb 2021 7.550.000,00 - 67.821.000,00 05 Jun 2021 50.000,00 - 67.871.000,00 11 Jun 2021 590.000,00 - 68.461.000,00 23 Jun 2021 250.000,00 - 68.711.000,00 28 Jun 2021 420.000,00 - 69.131.000,00 28 Jul 2021 1.600.000,00 - 70.731.000,00 10 Aug 2021 330.000,00 - 71.061.000,00 15 Aug 2021 250.000,00 - 71.311.000,00 29 Oct 2021 300.000,00 - 71.611.000,00 06 Nov 2021 2.700.000,00 1.500.000,00 72.811.000,00 05 Feb 2022 252.000,00 - 73.063.000,00 08 Mar 2022 680.000,00 - 73.743.000,00 15 Mar 2022 100.000,00 - 73.843.000,00 27 Mar 2022 380.000,00 - 74.223.000,00 13 May 2022 185.000,00 - 74.408.000,00 27 May 2022 1.202.000,00 - 75.610.000,00 01 Sep 2022 280.000,00 - 75.890.000,00 24 Sep 2022 650.000,00 - 76.540.000,00 11 Nov 2022 120.000,00 - 76.660.000,00 12 Nov 2022 150.000,00 - 76.810.000,00 20 Oct 2023 2.600.000,00 - 79.410.000,00 Debit Kredit Balance 20 Jan 2023 5.941.000,00 - 5.941.000,00 - 5.941.000,00 Debit Kredit Balance 18 Jun 2022 360.000,00 - 360.000,00 Debit Kredit Balance 29 Aug 2020 3.200.000,00 - 3.200.000,00 31 Aug 2020 2.800.000,00 - 6.000.000,00 Debit Kredit Balance Tanggal Debit Kredit Balance 02 Jun 2022 4.250.000,00 - 4.250.000,00 Debit Kredit Balance Tanggal Debit Kredit Balance 19 Apr 2022 850.000,00 500.000,00 350.000,00 Debit Kredit Balance 31 Jan 2021 10.700.000,00 - 10.700.000,00 09 Oct 2021 200.000,00 - 10.900.000,00 19 Mar 2022 50.000,00 - 10.950.000,00 Debit Kredit Balance 28 Aug 2020 510.000,00 - 510.000,00 Debit Kredit Balance 20 Jul 2021 4.100.000,00 - 4.100.000,00 Debit Kredit Balance 18 Sep 2020 2.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 Debit Kredit Balance 17 Feb 2021 2.200.000,00 1.200.000,00 1.000.000,00 28 Feb 2021 350.000,00 - 1.350.000,00 Debit Kredit Balance 31 Aug 2020 150.000,00 - 150.000,00 114.371.000,00
GRAND TOTAL Irfan TOTAL Jeffry TOTAL Piutang Boss Norman TOTAL TOTAL Sepeda Polygon (Dibengkel) TOTAL Joker TOTAL Bos Pacific TOTAL Guntur TOTAL Titi TOTAL 79.410.000,00 5.941.000,00 360.000,00 6.000.000,00 4.250.000,00 350.000,00 10.950.000,00 Rona Polisi TOTAL Sigit TOTAL Sony Pak Yan 510.000,00 4.100.000,00 1.000.000,00 1.350.000,00 150.000,00 TOTAL GOWES STORE LAPORAN ACCOUNT RECEIVABLES TAHUN 2023 Tanggal
Debit Kredit Balance 31 Aug 2020 9.992.000,00 - 9.992.000,00 04 Sep 2020 2.200.000,00 - 12.192.000,00 16 Sep 2020 134.000,00 - 12.326.000,00 04 Oct 2020 1.030.000,00 - 13.356.000,00 09 Oct 2020 650.000,00 - 14.006.000,00 12 Oct 2020 85.000,00 - 14.091.000,00 14 Oct 2020 11.645.000,00 - 25.736.000,00 26 Oct 2020 65.000,00 - 25.801.000,00 31 Oct 2020 100.000,00 - 25.901.000,00 07 Nov 2020 160.000,00 - 26.061.000,00 13 Nov 2020 825.000,00 - 26.886.000,00 14 Nov 2020 625.000,00 - 27.511.000,00 11 Dec 2020 40.000,00 - 27.551.000,00 14 Dec 2020 385.000,00 - 27.936.000,00 24 Dec 2020 13.335.000,00 - 41.271.000,00 08 Jan 2021 23.000.000,00 4.000.000,00 60.271.000,00 16 Feb 2021 7.550.000,00 - 67.821.000,00 05 Jun 2021 50.000,00 - 67.871.000,00 11 Jun 2021 590.000,00 - 68.461.000,00 23 Jun 2021 250.000,00 - 68.711.000,00 28 Jun 2021 420.000,00 - 69.131.000,00 28 Jul 2021 1.600.000,00 - 70.731.000,00 10 Aug 2021 330.000,00 - 71.061.000,00 15 Aug 2021 250.000,00 - 71.311.000,00 29 Oct 2021 300.000,00 - 71.611.000,00 06 Nov 2021 2.700.000,00 1.500.000,00 72.811.000,00 05 Feb 2022 252.000,00 - 73.063.000,00 08 Mar 2022 680.000,00 - 73.743.000,00 15 Mar 2022 100.000,00 - 73.843.000,00 27 Mar 2022 380.000,00 - 74.223.000,00 13 May 2022 185.000,00 - 74.408.000,00 27 May 2022 1.202.000,00 - 75.610.000,00 01 Sep 2022 280.000,00 - 75.890.000,00 24 Sep 2022 650.000,00 - 76.540.000,00 11 Nov 2022 120.000,00 - 76.660.000,00 12 Nov 2022 150.000,00 - 76.810.000,00 20 Oct 2023 2.600.000,00 - 79.410.000,00
Debit
Kredit Balance 20 Jan 2023 5.941.000,00 - 5.941.000,00
- 5.941.000,00 Debit Kredit Balance 18 Jun 2022 360.000,00 - 360.000,00
Debit Kredit Balance 29 Aug 2020 3.200.000,00 - 3.200.000,00 31 Aug 2020 2.800.000,00 - 6.000.000,00
Debit
Kredit Balance
Tanggal
Debit Kredit Balance 02 Jun 2022 4.250.000,00 - 4.250.000,00
Debit
Kredit Balance
Tanggal
Debit Kredit Balance 19 Apr 2022 850.000,00 500.000,00 350.000,00 Debit Kredit Balance 31 Jan 2021 10.700.000,00 - 10.700.000,00 09 Oct 2021 200.000,00 - 10.900.000,00 19 Mar 2022 50.000,00 - 10.950.000,00
Debit Kredit Balance 28 Aug 2020 510.000,00 - 510.000,00
Debit Kredit Balance 20 Jul 2021 4.100.000,00 - 4.100.000,00
Debit
Kredit Balance 18 Sep 2020 2.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 Debit Kredit Balance 17 Feb 2021 2.200.000,00 1.200.000,00 1.000.000,00 28 Feb 2021 350.000,00 - 1.350.000,00
Debit
Kredit Balance 31 Aug 2020 150.000,00 - 150.000,00 114.371.000,00 GRAND TOTAL Irfan TOTAL Jeffry TOTAL Piutang Boss Norman TOTAL TOTAL Sepeda Polygon (Dibengkel) TOTAL Joker TOTAL Bos Pacific TOTAL Guntur TOTAL Titi TOTAL 79.410.000,00 5.941.000,00 360.000,00 6.000.000,00 4.250.000,00 350.000,00 10.950.000,00 Rona Polisi TOTAL Sigit TOTAL Sony Pak Yan 510.000,00 4.100.000,00 1.000.000,00 1.350.000,00 150.000,00 TOTAL
Jurnal Pengabdian kepada Masyarakat Nusantara (JPkMN)                                                              e-ISSN : 2745 4053 Vol. 5 No 1, 2024 |pp:100-112 | DOI : http://doi.org/10.55338/jpkmn.v5i1. 2452

## Gambar 5. Laporan Hutang dan Piutang, Sumber: Penulis (2023)

## 3. Laporan Laba Rugi
Perancangan  laporan  laba  rugi  dilakukan  melalui  perolehan  informasi  dari  Gowes  Store  Premium mengenai  komponen-komponen  keuangan  mitra  berupa  pendapatan  dan  beban-beban  yang  kemudian  di input  ke  dalam  sistem.  Selain  data  dari  sistem,  penulis  juga  merancang  laporan  laba  rugi  menggunakan microsoft  excel  dengan  tujuan  data  dapat  diakses  dengan  cepat  tanpa  harus  diproses  oleh  sistem  GF- Akuntansi terlebih dahulu.

## Gambar 6. Laporan Laba Rugi, Sumber: Penulis (2023)

## 4. Laporan Posisi Keuangan
Perancangan  laporan  posisi  keuangan  dilakukan  melalui  perolehan  informasi  dari  Gowes  Store Premium mengenai komponen-komponen keuangan mitra yang dibutuhkan dalam pembuatan laporan posisi keuangan  berupa  aset,  kewajiban  dan  modal  yang  kemudian  di  input  ke  dalam  sistem.  Selain  data  dari sistem,  penulis juga  merancang  laporan  posisi  keuangan  menggunakan  microsoft  excel  dengan  tujuan  data dapat diakses dengan cepat tanpa harus diproses oleh sistem GF-Akuntansi terlebih dahulu.
GOWES STORE LAPORAN RUGI LABA TAHUN 2023 NAMA PERKIRAAN Oktober Pendapatan Penjualan IDR 4.355.000
Total Penjualan 4.355.000 HPP Persediaan Awal
422.211.460 Pembelian IDR #Koreksi Stok (Klr lainnya) Persediaan Akhir
(414.675.972) TOTAL HPP 7.535.488
Laba (Rugi) Kotor
(3.180.488) Laba (Rugi) Kotor % -42% Biaya/Beban Beban Gaji dan THR 5.500.000 Beban Perlengkapan Kantor/Toko Beban Listrik, Air dan Telepon 1.085.000 Beban Transportasi Beban Bengkel/Operasional 320.000 Beban Rumah Tangga 120.000 Beban Peny. Peralatan Kantor 459.375 Beban Peny. Peralatan Toko 425.664 Beban Peny. Pealatan Bengkel 150.167 Beban Peny. Peralatan Gowes Meneer 45.689 Beban Peny. Renovasi Toko 794.047 Beban Peny. Renovasi Gowes Meneer 243.333 Total Beban 9.143.275 Biaya/Beban Lainnya Biaya ADM Bank 18.697
Total Biaya/Beban Lainnya 18.697 Laba (Rugi) Periode Berjalan (12.342.460) BULAN GOWES STORE LAPORAN PERBANDINGAN POSISI KEUANGAN TAHUN 2023 NAMA PERKIRAAN NAMA PERKIRAAN Aktiva Kewajiban Lancar
Kas Besar IDR - BCA Melati 7195572020 191.228.753 Hutang Usaha IDR 114.361.000 Kas Penjualan IDR - Cash 70.000 Hutang Gaji Karyawan 5.500.000 Kas Danamon - Rekening Adira 192.000 Total Kewajiban 119.861.000 Piutang Usaha IDR 114.371.000 Ekuitas Piutang Karyawan IDR 8.275.000 Setoran Modal 600.000.000 Persediaan 414.675.972 Laba (Rugi) Ditahan 89.891.522 Peralatan Kantor 22.050.000 Laba (Rugi) Periode Sebelumnya (8.296.965) Akm. Peny. Peralatan Kantor (17.424.909) Laba ( Rugi) Periode Berjalan (12.342.461) Peralatan Toko 20.431.867 Total Ekuitas 669.252.096 Akm. Peny. Peralatan Toko (16.175.231) Peralatan Bengkel 7.708.000 Akm. Peny. Peralatan Bengkel (5.568.943) Renovasi Toko 76.228.500 Akm. Peny. Renovasi Toko (30.173.788) Peralatan Gowes Meneer 2.193.000 Akm. Peny. Peralatan Gowes Meneer (1.644.804) Renovasi Gowes Meneer 11.680.000 Akm. Peny Renovasi Gowes Meneer (9.003.321) Total Aktiva 789.113.096 Total Pasiva 789.113.096
Jurnal Pengabdian kepada Masyarakat Nusantara (JPkMN)                                                              e-ISSN : 2745 4053 Vol. 5 No 1, 2024 |pp:100-112 | DOI : http://doi.org/10.55338/jpkmn.v5i1. 2452
Gambar 7. Laporan Laba Rugi, Sumber: Penulis (2023)

## B. Perancangan Modul Panduan
Jurnal Pengabdian kepada Masyarakat Nusantara (JPkMN)                                                              e-ISSN : 2745 4053 Vol. 5 No 1, 2024 |pp:100-112 | DOI : http://doi.org/10.55338/jpkmn.v5i1. 2452
Modul  dalam  penggunaan  sistem  akuntansi  GF-Akuntansi  akan  diberikan  kepada  pihak  UMKM sebagai  panduan  untuk  menghindari  kesalahan  pembukuan  dalam  sistem  kueangan  untuk  kedepannya. Beberapa fungsi operasional yang digunakan dalam kegiatan sehari-hari UMKM adalah sebagai berikut:
Gambar 8. Modul Panduan GF-Akuntansi, Sumber: Penulis (2023)
https://drive.google.com/file/d/12niF4QrAW79qkXgLMaXl-EX64ElyRhTH/view?usp=drive_link
Pemilik  Gowes  Store  Premium  selaku  penilai  pengabdian  kepada  masyarakat  setuju  untuk menggunakan  sistem  yang  dikembangkan  dalam  pengabdian  kepada  masyarakat  ini.  Berikut  kondisi  yang dialami setelah proses implementasi rancangan luaran yang dilakukan di Gowes Store Premium:
1.   Pemilik  merasa  kemudahan  dalam  melihat  kondisi  keuangan  dari  perancanganan  laporan  keuangan menggunakan Microsoft excel.  Dengan laporan posisi keuangan yang sudah seimbang dan laporan laba  rugi  yang  mudah  diakses  maka  pemilik  lebih  muda  dalam  menganalisis  kondisi  UMKM  dari posisi keuangan.
Jurnal Pengabdian kepada Masyarakat Nusantara (JPkMN)                                                              e-ISSN : 2745 4053 Vol. 5 No 1, 2024 |pp:100-112 | DOI : http://doi.org/10.55338/jpkmn.v5i1. 2452
2.   Adanya  laporan  aset  tetap  yang  sudah  merekam  semua  kekayaan  yang  dimiliki  oleh  UMKM memudahkan  pemilik  untuk  memantau  semua  aset  tetap  yang  dimiliki  beserta  laporan  hutang  dan piutang  yang  memudahkan  pemilik  dalam  melacak  piutang  dan  kewajiban  yang  dimiliki.  Oleh karena itu, Gowes Store Premium dapat menyusun laporan keuangan dengan lebih mudah.
3. Adanya modul dalam menggunakan sistem akuntansi GF-Akuntansi penginputan data menjadi lebih efisien.  Baik  karyawan  lama  maupun  karyawan  yang  baru  hanya  perlu  membaca  panduan  yang sudah  ada  sehingga  mitra  tidak  perlu  menjelaskan  secara  langsung  dan  tidak  efektif  karena  mudah dilupakan oleh karyawan tersebut.
4.   Perancangan laporan keuangan dan modul yang diterapkan dalam pengabdian kepada Masyarakat ini akan terus digunakan oleh UMKM untuk kedepannya.

## Gambar 9. Dokumentasi Pelaksanaan Pengabdian, Sumber: Penulis (2023)

## V. KESIMPULAN
Gowes Store Premium adalah toko sepeda yang menyediakan berbagai kebutuhan sepeda, mulai dari aksesoris  lengkap,  pakaian  berkualitas,  hingga  sparepart.  Metode  pengabdian  masyarakat  melibatkan observasi,  wawancara,  dan  dokumentasi  terhadap  pemilik  dan  informasi  UMKM  terkait.  Hasil  observasi menunjukkan  beberapa  masalah  keuangan,  terutama  dalam  sistem  akuntansi  GF-Akuntansi,  yang mengakibatkan  ketidakseimbangan  dalam  pencatatan  keuangan  dan  potensi  dampak  pada  pengambilan keputusan  bisnis.  Dalam  penyelesaiannya,  dilakukan  perbaikan  dengan  merancang  laporan  keuangan  baru berupa laporan aset tetap, laporan hutang dan piutang, laporan laba rugi dan laporan posisi keuangan dalam bentuk  Microsoft  Excel  dan  dalam  GF-Akuntansi,  serta  menyusun  modul  panduan  penggunaan  sistem akuntansi  tersebut.  Proses  implementasi  berhasil,  memberikan  pemilik  kemudahan  dalam  menganalisis kondisi  UMKM,  melacak  aset  tetap,  hutang,  dan  piutang.  Rancangan  laporan  keuangan  dan  modul  ini diharapkan dapat terus digunakan oleh UMKM untuk  meningkatkan efisiensi dalam pengelolaan keuangan mereka.

## UCAPAN TERIMA KASIH
Terima  kasih  kepada  Gowes  Store  Premum,  Ibu  Dewi  Khornida  Marheni  S.E.,  M.M.  dan  instansi Universitas Internasional Batam yang mendukung kegiatan pengabdian kepada masyarakat ini.

## DAFTAR PUSTAKA
Anggara, D. S., & Abdillah, C. (2019). Modul Metode Penelitian Lapangan. FKIP Universitas Pamulang ,
1–219.
Apriliyani, R., & Yudiantoro, D. (2022). Pengaruh Kinerja Keuangan Terhadap Pertumbuhan Laba Perusahaan Dalam Sektor Consumer Goods Pada Perusahaan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2020. Jurnal Ekobis Dewantara, 5(2). https://doi.org/https://doi.org/10.26460/ed_en.v5i2.2950
Jurnal Pengabdian kepada Masyarakat Nusantara (JPkMN)                                                              e-ISSN : 2745 4053 Vol. 5 No 1, 2024 |pp:100-112 | DOI : http://doi.org/10.55338/jpkmn.v5i1. 2452
Evana, E., Metalia, M., Mirfazli, E., Georgieva, D. V., & Sastrodiharjo, I. (2019). Business Ethics in Providing Financial Statements: The Testing of Fraud Pentagon Theory on the Manufacturing Sector in Indonesia. Business Ethics and Leadership, 3(3), 68–77. https://doi.org/10.21272/bel.3(3).68-77.2019
Handayani, I., Febriyanto, E., & Oganda, F. P. (2021). Pemanfaatan Sistem IJC (iLearning Journal Center) sebagai media e-journal pada perguruan tinggi dan asosiasi. CSRID (Computer Science Research and Its Development Journal), 11(1), 23. https://doi.org/10.22303/csrid.11.1.2019.23-33
Hardjosubroto, R., Rahardja, U., Anggraini, N., & Yestina, W. (2021). Penggalangan Dana Digital Untuk Yayasan Disabilitas Melalui Produk UMKM Di Era 4.0. ADI Pengabdian Kepada Masyarakat, 1(1), 1– 13. https://doi.org/10.34306/adimas.v1i1.229
Khurun, A. W., & Asyik, N. F. (2019). Pengaruh kompetensi dan independensi terhadap kualitas audit dengan etika auditor sebagai variabel pemoderasi. Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi , 8 (8).
Lastanti, H. S. (2020). Role Of Audit Committee In The Fraud Pentagon And Financial Statement Fraud. International Journal of Contemporary Accounting, 2(1), 85–102. https://doi.org/10.25105/ijca.v2i1.7163
Luviani, N. H., & Pramiudi, U. (2020). Pengaruh Leverage, Profitabilitas dan Likuiditas terhadap Keputusan
Hedging. Jurnal Ilmiah Akuntansi Kesatuan, 8(2), 187–196. https://doi.org/10.37641/jiakes.v8i2.377
Sudarsono, B. (2017). Memahami Dokumentasi. Acarya Pustaka, 3(1), 47. https://doi.org/10.23887/ap.v3i1.12735 Sugiyono. (2013). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R & D . ALFABETA.