## PELAKSANAAN AKAD MURABAHAH BIL WAKALAH

## PADA PRODUK PEMBIAYAAN KREDIT USAHA RAKYAT (KUR) MIKRO IB DI BANK BRI SYARIAH KCP MAJALAYA

## Windi Maulidina Lestari dan Aliyudin
Universitas Islam Negeri Sunan Gunung Djati Bandung

## ABSTRACT
KUR  is  a  government  program  launched  to  help  Micro  Small  Medium  Enterprises  and Cooperatives (UMKM-K) to grow by involving several banks  as their channeling institutions. At  Bank  BRI  Syariah  KUR  is  a  new  product  released  in  2017  which  is  a  product  of  working capital  and  /  or  investment  financing  for  MSME  which  has  limitations  in  fulfilling  the requirements  set  by  the  bank  (not  yet  bankable).  In  this  product,  Bank  BRI  Syariah  uses murabaha  bil  wakalah,  where  murabahah  contract  is  done  before  the  purchase  of  goods.  The purpose  of  this  research  is  to  know  the  procedure  of  murabahah  contract  implementation  on financing  product  of  People's  Business  Credit  and  review  of  DSN  MUI's  fatwa  regarding  the implementation  of  murabahah  agreement.  Murabahah  is  a  sale  of  goods  for  the  goods  plus  an agreed  advantage.  While  wakalah  is  giving  power  to  the  other  party  to  do  something.  Akad wakalah in murabahah financing has been established in the fatwa of DSN MUI Number 04 / DSN-MUI / IV / 2000 about murabahah. The method used in this research is descriptive method, that  is  method  which  describe  the  implementation  of  murabaha  bil  wakalah  contract  on  KUR financing product in Bank BRI Syariah KCP Majalaya. The type of data used in this study is qualitative, ie data on murabaha bil wakalah contract on KUR financing products in Bank BRI Syariah  KCP  Majalaya.  Sources  of  data  used  are  primary  and  secondary  data,  ie  literature related  to  research  problems.  Data  collection  techniques  used  are  through  interviews  and literature study. The result of the research shows  that the procedure of murabahah bil wakalah akad in financing of business credit of the people is done through several phases that is starting with initial selection, document checking, until financing decision is made, then done contract, after which fund disbursement process. Meanwhile, the implementation of murabahah agreement in pemburyaan KUR Mikro iB is  not fully in accordance with the Fatwa DSN MUI No. 04 / DSN-MUI / IV / 2000 about murabaha because there is a difference between the implementation of  fatwa  in  the  first  provision  point  9,  that  is  if  the  bank  wants  to  represent  customers  to  buy goods  from  third  parties,  akad  sale  and  purchase  murabahah  must  be  done  after  the  goods,  in principle become the property of the bank.

## KEYWORDS
Murabahah; wakalah; people's business credit

## صخلملا
ىلع  تاينواعتلاو  رغصلا  ةيهانتمو  ةريغصلا  تاكرشلا  ةدعاسمل  هقلاطإ  مت  يموكح  جمانرب  وه  ةيبعشلا  لامعلأا  نامتئا ةيبعشلا ةيعرشلا ايسينودنا تايكار لامعلأا فيلستلا كنب يف .اهتانق تاسسؤمك كونبلا نم ديدعلا كارشإ للاخ نم ومنلا وه ةريغصلا وركيامل ةصصخملا رامثتسلاا وأ / و لماعلا لاملا سأر ليومت جاتن يه يتلاو  ماعلا يف هرادصإ مت يذلا ديدج جتنم ايسينودنأ تايكار كنب مدختسي ، جتنملا اذه يف .)ليومتلل ةلباق( ةيفرصملا ةدراولا تابلطتملا ةيبلت يف دودح اهيدل يتلا ةطسوتملا
ةحبارملا" ةعيرشلا عئاضبلا ءارش لبق ةحبارملا دقع متي ثيح ، "ةلاكولا ليب . و نامتئلإل ةيبعشلا لامعلأا جتنم ليومت يف ةحبارملا دوقع ذيفنت تاءارجإ ةفرعم وه ثحبلا اذه نم فدهلا نإ ةعجارم
ةحبارملا ةيقافتا ذيفنت لوح ءاملعلا سلجم يف ينطولا يعرشلا سلجملا نع ةرداصلا ىوتفلا
ه ةحبارملا
رخلآا فرطلل ةطلسلا ضيوفت يه ةلاكولا نأ نيح يف .اهيلع قفتم ةزيم ىلإ ةفاضلإاب ةعاضبلل عئاضبلا عيب ي يف ملاسلإا ءاملع سلجمل يعرشلا ينطولا سلجملا ىوتف يف ةحبارملا ليومت يف ةلاكولا داقع ةكرش سيسأت مت .ام ءيشب مايقلل ةحبارملا لوح ةنس فلاآ ةعبرأب ايسينودنإ .
يرطلا
ذيفنت فصت يتلا ةقيرطلا يهو ، يفصولا جهنملا يه ثحبلا اذه يف ةمدختسملا ةق ليومت ىلع ةلاكولاو ةحبارملا
عرف ةعيرشلا ايسينودنأ تايكار كنب يف يراجتلا نامتئلاا بعشلا نم جتنملا . يعون وه ةساردلا هذه يف ةمدختسملا تانايبلا عون
يومت نع ةلاكولاو ةحبارملا نع تانايب يأ ،
رداصم .ايلاجام عرف ةعيرشلا ايسينودنأ تايكار كنب يف ةيبعشلا لامعلأا نامتئا ل نم يه ةمدختسملا تانايبلا عمج تاينقت .ثحبلا ةلكشمب ةلصتملا بدلأاو ،ةيوناثلاو ةيلولأا تانايبلا يه ةمدختسملا تانايبلا بدلأا ةساردو تلاباقملا للاخ .
ةحبارملا تاءارجإ نأ ثحبلا ةجيتن رهظت أدبت لحارم ةدع للاخ نم متت بعشلل يراجتلا نامتئلاا ليومت يف داكأ ةلاكولاب هذه يف .لاوملأا فرص ةيلمع كلذ دعبو ، دقعلاب مايقلا مث ، ليومتلا رارق ذاختا متي ىتح ، تادنتسملا قيقدت ، يلولأا رايتخلااب لا نامتئلال نايبميب يف ةحبارملا ةيقافتا ذيفنت متي لا ، ءانثلأا
سلجم ىوتف ةينطولا ةيعرشلا ةئيهلل ًاقفو لماك لكشب دارفلأل يبعش
، ةعساتلا ةطقنلا نم ىلولأا ةطقنلا يف ىوتفلا ذيفنت نيب ًاقرف كانه نلأ ةحبارملا نع نيفلأ تاونس ةعبرأ مقر ايسينودنإ ءاملعلا
ب متي نأ بجي ، ةثلاث فارطأ نم علسلا ءارشل ءلامعلا ليثمت كنبلا دارأ اذإ يأ نم ، ةعاضبلا دعب ةحبارملا ءارشو ةحبارملا عي
كنبلل اكلم حبصت أدبملا ثيح .
:ةيحاتفملا تاملكلا سانلل يراجتلا نامتئلااو ةلاكولاو ةحبارملا

## PENDAHULUAN
Lembaga  keuangan  bank  atau  per- bankan syariah adalah lembaga keuangan yang  usaha  pokoknya  memberikan  pem- biayaan  dan  jasa-jasa  lainnya  dalam  lalu lintas  pembayaran  serta  peredaran  uang yang  pengoperasiannya  disesuaikan  de- ngan  prinsip  syariah  Islam.  Prinsip syariah  adalah  prinsip  yang  didasarkan kepada  ajaran  Al-Quran  dan  sunah. Dalam konteks Indonesia, prinsip syariah adalah  prinsip  hukum  islam  dalam  ke- giatan  perbankan  dan  keuangan  ber- dasarkan  fatwa  yang  dikeluarkan  oleh lembaga  yang  memiliki  kewenangan  da- lam penetapan fatwa  di  bidang lembaga keungan syariah.
Perbankan  dalam  kehidupan  suatu Negara  adalah  salah  satu  agen  pemba- ngunan ( agen of development ). Hal ini dika- renakan  adanya  fungsi  utama  dari  per- bankan  itu  sendiri  sebagai  lembaga  yang menghimpun  dana  dari  masyarakat dalam  bentuk  simpanan  dan  menya- lurkan kembali kepada masyarakat dalam bentuk pembiayaan.
Pembiayaan  merupakan  salah  satu tugas  pokok  bank,  yaitu  pemberian  fasi- litas  penyediaan  dana  untuk  memenuhi kebutuhan  pihak-pihak  yang  merupakan defisit  unit .  Menurut  sifat  penggunannya, pembiayaan  dapat  dibagi  menjadi  dua, yaitu  pembiayaan  produktif  dan  pem- biayaan  konsumtif.  Bentuk  pembiayaan produktif  jika  dilihat  menurut  keper- luannya  dapat  dibagi  menjadi  dua  yaitu pembiayaan modal kerja dan pembiayaan investasi.
Salah  satu  bank  yang  melakukan penghimpunan dana dari masyarakat dan menyalurkan  kembali  kepada  nasabah dalam  bentuk  pembiayaan  adalah  bank BRI  Syariah.  Salah  satu  produk  pembia- yaan yang disalurkan adalah pembiayaan Kredit  Usaha  Rakyat  (KUR)  Mikro  iB .Pada  BRI  Syariah,  produk  Kredit  Usaha Rakyat  (KUR)  ini  merupakan  produk baru yang dirilis pada tahun 2017.
Kredit  Usaha  Rakyat  (KUR)  Mikro  iB merupakan  produk  pembiayaan  yang ditujukan untuk pembiayaan modal kerja dan  atau  investasi  yang  diperuntukan bagi  nasabah  yang  memiliki  usaha  pro- duktif  dan  layak  namun  belum  memiliki agunan tambahan atau agunan tambahan belum cukup. KUR adalah program pem- biayaan dari pemerintah dengan memliki margin  yang  rendah  yaitu  7%    karena sebagian margin nya  disubsidi  oleh  peme- rintah,  sehingga  produk  ini  sangat  mem- batu  para  UMKM  ataupun  masyarakat yang  baru  memulai  usahanya.  Maka  dari itu bank harus  hati-hati dan tepat sasaran dalam menyalurkan pembiayaan ini.
Program  Kredit  Usaha  Rakyat  (KUR) ini  diluncurkan  oleh  pemerintah  dimana pada  tahap  awal  melibatkan  enam  bank termasuk  salah  satunya  bank  syariah. Tujuan  diluncurkannya  program  KUR adalah untuk pertumbuhan Usaha Mikro, Kecil,  Menengah,  dan  Koperasi  (UMKM- K),  hal  ini  dikarenakan  jumlah  usaha mikro  kecil  menengah  semakin  mening- kat.  Sebagai  buktinya,  dapat  dilihat  pada data  Badan  Pusat  Statistik  dimana  pada tahun  2012  jumlah  usaha  mikro  kecil
menengah  (UMKM)  sebanyak  99,99 persen  dan  sisanya  0,01  persen  adalah usaha besar.
UMKM  memainkan  peran  penting dalam  pembangunan  dan  pertumbuhan ekonomi. Selain itu, UMKM juga memiliki pengaruh  besar  terhadap  jumlah  penda- patan  Negara,  dan  sekaligus  meningkat- kan tingkat kesejahteraan masyarakat.
UMKM  telah  diatur  dalam  Undang- undang No. 20 Tahun 2008 tentang usaha mikro,  kecil  dan  menengah.  Pada  Bab  1 Pasal 1 ayat 1, 2, 3 yang dimaksud dengan usaha mikro adalah usaha produktif milik orang  perorangan  dan/atau  badan  usaha perorangan.  Usaha  kecil  adalah  usaha ekonomi  produktif  yang  berdiri  sendiri yang  dilakukan  oleh  orang  perorangan atau badan usaha yang bukan merupakan anak  perusahaan  atau  bukan  cabang perusahaan  yang  dimiliki,  dikuasai  atau menjadi  bagian  baik  langsung  maupun tidak  langsung  dari  usha  menengah  atau usaha besar yang memenuhi kriteria  usa- ha  kecil.  Usaha  menengah  adalah  usaha ekonomi  produktif  yang  berdiri  sendiri yang  dilakukan  oleh  orang  perorangan atau badan usaha yang bukan merupakan anak perusahaan atau cabang perusahaan yang  dimiliki,  dikuasai  atau  menjadi bagian baik langsung maupun tidak lang- sung dengan usaha kecil atau usaha besar dengan jumlah kekayaan bersih atau hasil penjualan tahunan.
Pada produk Pembiayaan Kredit Usa- ha Rakyat (KUR) ini sebenarnya sama saja dengan  produk  pembiayaan  mikro  lain- nya,  yang  membedakannya  yaitu  dari
lama usaha nasabah berjalan. Untuk pem- biayaan mikro nasabah bisa mendapatkan pembiayaan  jika  usaha  yang  dijalankan nasabah  sudah  dua  tahun,  sementara pada produk Kredit Usaha Rakyat (KUR) nasabah dapat menerima pembiayaan jika usaha  yang  dijalankan  minimal  sudah berjalan  enam  bulan.Selain  itu,  pada produk  pembiyaan  KUR  ini  tidak  harus ada  jaminan  sementara  pada  pembiyaan mikro  lainnya  jaminan  itu  wajib  dan  ni- lainya  harus  sesuai  dengan  harga  barang yang akan dibiayai.
Dalam pelaksanaan pembiayaan KUR,  bank  BRI  Syariah  menggunakan akad murabahah  bil  wakalah .  Hampir  se- mua  bank  syariah  di  dunia  didominasi dengan  produk  pembiayaan murabahah . Transaksi murabahah ini  lazim  dilakukan oleh  Rasulullah  SAW  dan  para  sahabat- nya.  Secara  sederhana, murabahah berarti suatu  penjualan  barang  seharga  barang tersebut  ditambah  keuntungan  yang disepakati.
Wakalah menurut  bahasa  artinya  ada- lah al-hafidz,  al-kifayah,  al-dhaman  dan  al- tafwidh (penyerahan,  pendelegasian  dan pemberian  mandat). Wakalah dalam  Un- dang-Undang  No.  21  Tahun  2008  ditem- patkan  secara  khusus  sebagai  akad  yang dipergunakan  oleh  Bank  Umum  Syariah dalam  melaksanakan  fungsinya  sebagai wali  amanat.  Artinya,  Bank  mewakili kepentingan  pemegang  surat  berharga yang  disimpan  di,  dan  dipercayakan kepada,  bank  berdasarkan  akad wakalah . Akad wakalah dalam murabahah juga telah ditetapkan dalam fatwa DSN MUI Nomor
04/DSN-MUI/IV/2000  tentang murabahah . Maka  dari  itu,  bank  boleh  mewakilkan kepada  nasabah  untuk  membeli  barang yang dibutuhkan nasabah.
Dalam melaksanakan akad murabahah pada  pembiayaan  Kredit  Usaha  Rakyat ini,  bank  melakukan  transaksi murabahah bersamaan  dengan  akad wakalah .  Akad murabahah terjadi  ketika  bank  menyerah- kan uang kepada nasabah dan objek yang diperjualbelikannya adalah barang jamin- an  dari  nasabah.  Dengan  latar  belakang diatas,  penulis  tertarik  untuk  memapar- kan secara jelas dengan mencoba melaku- kan  penelitian  mengenai  pelaksanaan akad murabahah  bil  wakalah untuk  pem- biayaan  kredit  usaha  rakyat  yang  dila- kukan  oleh  bank  BRI  Syariah  KCP Majalaya.  Dalam  penelitian  ini,  penulis memberi judul “Pelaksanaan Akad Mura- bahah  bil  Wakalah Pada  Produk  Pembia- yaan  Kredit  Usaha  Rakyat  (KUR)  Mikro iB di Bank BRI Syariah KCP Majalaya”
Dalam  Fatwa  DSN-MUI  No.04/DSN- MUI/IV/2000  tentang  murabahah  pada point  9  disebutkan  bahwa  jika  bank  hen- dak  mewakilkan  kepada  nasabah  untuk membeli  barang  pada  pihak  ketiga,  akad jual  beli  murabahah  harus  dilakukan setelah  barang,  secara  prinsip,  menjadi milik  bank.  Artinya,  akad  murabahah harus  dilakukan  setelah  adanya  aliran dana  dari  bank  kepada  supplier  sebagai bukti  bahwa  bank  telah  membeli  dan memiliki  barang  tersebut.  Tetapi  dalam pelaksanaannya, akad murabahah dilaku- kan  sebelum  adanya  pembelian  barang. Berdasarkan  latar  belakang  dan  rumusan
yang  telah  penulis  kemukakan  di  atas maka dengan ini dapat diambil pertanya- an:  Bagaimana  prosedur  pelaksanaan akad  murabahah  bil  wakalah  pada  pro- duk  pembiayaan  Kredit  Usaha  Rakyat (KUR)    di  BRI  Syariah  KCP  Majalaya? Dan Bagaimana tinjauan fatwa DSN-MUI terhadap  pelaksanaan  akad  murabahah dalam  pembiayaan  Kredit  Usaha  Rakyat di BRI Syariah KCP  Majalaya?
Ada  beberapa  tujuan  yang  ingin dicapai dalam penelitian ini, yaitu: Untuk mengetahui  prosedur  pelaksanaan  akad murabahah  bil  wakalah  pada  produk pembiayaan  Kredit  Usaha  Rakyat  (KUR) di BRI Syariah KCP Majalaya.  Dan untuk mengetahui  tinjauan  fatwa  DSN-MUI terhadap  pelaksanaan  akad  murabahah dalam  pembiayaan  Kredit  Usaha  Rakyat di BRI Syariah KCP  Majalaya. Sedangkan kegunaan teoritis dari penelitian ini diha- rapkan  dapat  digunakan  sebagai  bahan masukan pengembangan ilmu pengetahu- an  dibidang  perbankan  syariah  terkait dengan  pelaksanaan  pembiayaan  Kredit Usaha Rakyat (KUR).
Metode  penelitian  yang  digunakan adalah metode penelitian deskriptif. Yaitu dengan  mendeskripsikan  atau  menggam- barkan  pelaksanaan  akad  murabahah  bil wakalah pada produk pembiayaan Kredit Usaha  Rakyat  (KUR)  mikro  iB  di  Bank BRI  Syariah  KCP  Majalaya  berdasarkan fakta-fakta  yang  tampak  atau  sebagai- mana adanya
Kerangka  teori  bahwa  akad  adalah kesepakatan dalam suatu perjanjian anta- ra dua pihak atau lebih untuk melakukan
dan  atau  tidak  melakukan  perbuatan hukum  tertentu.    Menurut  Adiwarman Karim bahwa akad dapat dilihat dari segi ada  atau  tidak  adanya  kompensasi. Bentuk  akad tersebut dibagi menjadi dua bagian,  yaitu  akad  tabaru  dan  akad tijarah.
Akad tabaru adalah  segala  macam perjanjian  yang  menyangkut not-for  profit transaction (transaksi nirlaba) akad tabaru’ dilakukan  dengan  tujuan  tolong  meno- long  dalam  rangka  berbuat  kebaikan, dalam  akad  tabaru’  pihak  yang  berbuat kebaikan  tersebut  tidak  berhak  mensya- ratkan  imbalan  apapun  kepada  pihak lainnya. Contoh akad-akad tabaru’ adalah qard,  rahn,  hiwalah,  wakalah,  hibah,  waqf, shadaqh, hadiah dan lain-lain.
Akad  tijarah  adalah  akad-akad  yang dilakukan  dengan  tujuan  mencari  keun- tungan,  karena  itu  bersifat  komersil. Contoh  akad  tijarah  adalah  akad-akad investasi,  jual-beli,  sewa-menyewa,  dan lain-lain.  Berdasarkan  tingkat  kepastian dari hasil yang diperolehnya, akad tijarah pun  dapat  kita  bagi  menjadi  dua kelompok  besar,  yaitu Natural  uncertainty contract dan Natural certainty contract.
Natural  certainty  contract merupakan kontrak  atau  akad  dalam  bisnis  yang memberikan  kepastian  pembayaran,  baik dari segi jumlah (amount) ataupun waktu (timing). Dengan kata lain, dalam natural certainty  contract  ini,  kedua  belah  pihak saling  mempertukarkan  asset  yang  dimi- liki.  Oleh  karena  itu  objek  pertukarannya pun  harus  ditetapkan  di  awal  akad dengan  pasti,  baik  jumlah  (quantity),
mutu  (quality),  harga  (price),  maupun waktu  penyerahannya  (time  of  delivery). Jadi,  kontrak-kontrak  tersebut  secara sunnatullah  memberikan  return  yang tetap  dan  pasti.  Yang  termasuk  kedalam kategori  ini  adalah  murabahah,  ijarah, ijarah  muntahiyah  bit  tamlik,  salam,  dan istishna.
Natural  uncertainty  contract  adalah kontrak  atau  akad  dalam  bisnis  yang tidak  memberikan  kepastian  pendapatan (return),  baik  dari  segi  jumlah  (amount) maupun  waktu  (timing).  Dengan  demiki- an  dalam  NUC  ini  tingkat  return  bisa positif,  negatif  mupun  nol.  Yang  terma- suk ke dalam kategori ini adalah mudha- rabah, musyarakah, muzara’ah, musaqah, dan  mukhabarah.    Kredit  Usaha  Rakyar (KUR)  adalah  skema  kredit  atau  pembia- yaan modal kerja dan atau investasi yang khusus  diperuntukkan  bagi  Usaha  Mikro Kecil Menengah dan  Koperasi (UMKMK) dibidang  usaha  produktif  dan  layak ( feasible ), namun mempunyai keterbatasan dalam pemenuhan persyaratan yang dite- tapkan perbankan (belum bankable ). Tuju- an  program  kredit  usaha  rakyat  adalah mengakselerasi  pengembangan  kegiatan perekonomian di sektor riil dalam rangka penanggulangan dan pengentasan kemis- kinan serta perluasan kesempatan kerja.
Salah  satu  skim  fiqih  yang  paling populer digunakan oleh perbankan syariah  dalam  skim  jual  beli  adalah murabahah .  Transaksi murabahah ini  lazim dilakukan  oleh  Rasulullah  Saw.  dan  para sahabatnya.  Secara  sederhana, murabahah berarti  suatu  penjualan  barang  seharga
barang  tersebut  ditambah  keuntungan yang  disepakati.  Landasan  hukum  Islam tentang murabahah diantaranya adalah:
Al-Quran Surat Al-Nisa (4) ayat 29 َنوُكَت نَأ َٰٓ َّلاِإ  ِلِطََٰبۡلٱِب مُكَنۡيَب مُكَل ََٰو ۡمَأ ْآَٰوُلُكۡأَت  َلا ْاوُنَماَء  َنيِذَّلٱ اَهُّيَأَََٰٰٓي َر ََٰجِت ۡمُكِب  َناَك  َ َّللَّٱ  َّنِإ  ۡۚۡمُكَسُفنَأ  ْآَٰوُلُتۡقَت  َلاَو  ۡۚۡمُكنِّم  ٖضاَرَت  نَع  ًة ا ٗميِحَر ٩٢
“Hai  orang-orang  yang  beriman, janganlah  kamu  memakan  harta  sesame- mu  dengan  jalan  yang batil ,  kecuali dengan  jalan  perniagaan  yang  berlaku dengan  suka  sama  suka  diantara  kamu. Dan  janganlah  kamu  membunuh  dirimu. Sesungguhnya  Allah  Maha  Penyayang kepadamu.”
Al-Hadits:
ُعْيَبْلَا :ُةَكَرَبْلَا  َّنِهْيِف  ٌثَلاَث :ل اق  َمَّلَسَو هيلع ُالله ىلص  َّيِبَّنلا  َّنَأ َّشل  اِبِّرُبْلا ُطْلَخَو ُةَضَرَقُمْلاَو  ٍلَجَأ ىَلِإ ا  هاور(ِعْيَبْلِل َلا  ِتْيَبْلِلِرْيِع
)بيهص نع نب
“Rasulullah saw. Bersabda, “ Tiga hal yang  didalamnya  terdapat  keberkahan: jual  beli  secara  tangguh, muqaradhah (mudharabah) ,  dan  mencampur  gandum dengan  tepung  untuk  keperluan  rumah, bukan untuk dijual.” (HR Ibnu Majah dari Suhaib ar-Rumi r.a )
Dalam kompilasi  hukum  ekonomi syariah pasal 20 ayat 19 dijelaskan bahwa wakalah adalah  pemberian  kuasa  kepada pihak  lain  untuk  mengerjakan  sesuatu. Landasan  hukum  Islam  tentang wakalah , diantaranya sebagai berikut:
Al-Quran Surat Al-Nisa (4) Ayat 35: ۡنِّم ا ٗمَكَحَو ۦِهِلۡهَأ  ۡنِّم ا ٗمَكَح ْاوُثَعۡبٱَف اَمِهِنۡيَب َقاَقِش  ۡمُتۡفِخ  ۡنِإَو ا ٗريِبَخ اًميِلَع  َناَك َ َّللَّٱ  َّنِإ َٰٓۗٓاَمُهَنۡيَب ُ َّللَّٱ ِقِّفَوُي ا ٗحََٰل ۡصِإ َٰٓاَديِرُي نِإ َٰٓاَهِلۡهَأ ٥٣
“Dan  jika  kamu  khawatir  terjadi persengketaan  antara  keduanya,  maka kirimlah  seorang  juru  damai  dari  ke-
luarga  laki-laki  dan  seorang  juru  damai dari  keluarga  perempuan.  Jika  keduanya (juru  damai  itu)  bermaksud  mengadakan perbaikan,  niscaya  Allah  member  taufik kepada  suami  istri  itu.  Sungguh,  Allah Maha Mengetahui, Mahateliti”
Al-Hadits:
َنِم  لاُجَرَو  ٍعِفاَراَبَأ  َثَعَب  َّلَسَو  ِهْيَلَع الله ىَّلَص ِالله  َلوُسَر  َّنَأ ِراَحْلا  َتْنِب َةَنوُمْيَم ُهاَجَّوَزَفِراَصْنَلأا
“Bahwasanya Rasulullah Saw. Mewa- kilkan  kepada  Abu  Rafi’  dan  seorang Anshar  untuk  mewakilinya  mengawini Maimunah bintil-Harits.” (Malik No. 678, kitab al-Muwaththa’, bab Haji)

## PEMBAHASAN
Prosedur  Pelaksanaan Akad  Muraba- hah  bil  Wakalah pada  Produk  Pembiayaan Kredit  Usaha  Rakyat  (KUR)    di  BRI Syariah  KCP  Majalaya  ini  dilakukan melalui  beberapa  tahapan:  Nasabah mengajukan pembiayaan untuk tambahan modal  atau  investasi  dan  melengkapi dokumen  pembiayaan  yang  dibutuhkan untuk  proses  pembiayaan,  Antara  bank dan  nasabah  melakukan  akad  jual  beli (murabahah) dan akad wakalah, Nasabah sebagai wakil bank membeli barang yang dibutuhkan  sebagai  modal  atau  investasi kepada  supplier  sesuai  tujuan  pembia- yaan,  Supplier  mengirimkan/menyerah- kan asset, Atas asset yang telah dibeli oleh nasabah  sebagai  wakil  bank,  maka  nasa- bah  memberikan  bukti  kwitansi  jual  beli dari  supplier  kepada  bank,  Pembayaran asset dapat dilakukan secara bulanan
Proses  pembiayaan  KUR  Mikro  iB yang  dilakukan  unit  kerja  BRIS  Syariah
sebagai  berikut,  pertama sales  officer melakukan  proses  prospek ,  pre  screening dan  seleksi  awal,  memberikan  informasi kepada  nasabah  untuk  mengisi  formulir aplikasi  pembiayaan.  Setelah  formulir aplikasi  pembiyaan  diisi  lengkap,  benar dan  ditandatangani  oleh  calon  nasabah, SO  harus  menyerahkan  berkas-berkas tersebut kepada UFO, jika hasil rekomendasi  dari  komite  pembiayaan baik dari pihak risk maupun bisnis adalah “ditolak”, maka SO wajib menyampaikan putusan tersebut ke calon nasabah.
Kedua, Unit Financing Officer (UFO): menerima  dokumen  yang  telah  dikum- pulkan  oleh  SO  dan  melakukan  penge- cekan  konsistensi  dan  kesesuaian  terha- dap  prosedur  dan  kebijkan  yang  ada, dilakukan  proses  BI  Checking  dan  DHN checking  untuk  calon  nasabah  sebagai penyelidikan informasi negatif oleh UFO, melakukan verifikasi karakter calon nasa- bah,  tujuan  pembiyaan  calon  nasabah, usaha  calon  nasabah,  penghasilan  calon nasabah,  melakukan  penilain  terhadap agunan  nasabah,  membuat  analisa  Sco- rang  untuk  nasabah,  melakukan  peng- inputan  pada  program  aplikasi  pembia- yaan maupun aplikasi lain yang digunakan  BRISyariah,  membuat  Surat Persetujuan  Prinsip  Pembiayaan  (SP3), memberikan rekomendasi terhadap usulan  pembiayaan  yang  dinyatakan layak  untuk  dibiayai  berdasarkan  analisa yang dilakukan dan rekomendasi tersebut kedalam  MUP,  menyiapkan  dokumen atau akad pembiayaan, membuat instruk- si  realisasi  pembiayaan  (IRP),  menyam-
paikan  seluruh  dokumen  pembiayaan kepada  financing  support  cabang  untuk dilakukan filing.
Ketiga,  Petugas  Unit  Head  (UMS Head):  wajib  melakukan  kunjungan  ke calon  nasabah  secara  langsung  untuk melakukan  pengecekkan  karakter  dan usaha  nasabah  untuk  seluruh  plafon pembiayaan,  proses  dan  tata  cara  untuk melakukan  kunjungan  kepada  calon nasabah  sebagaimana  yang  dilakukan oleh  petugas  UFO,  hasil  kunjungan  yang dilakukan  UMS  Head  dituangkan  dalam LKN 4, UMS Head bertindak selaku ang- gota komite pembiayaan dari pihak bisnis untuk  memberikan  putusan  atas  usulan pembiayaan,  UMS  Head  bertanggung  ja- wab  penuh  terhadap  putusan  pembiaya- an, UMS Head menandatangani SP3, akad pembiayaan dan akad jaminan
Keempat,  Area  Financing  Officer (AFO):  AFO  bertindak  selaku  anggota komite  pembiayaan  yang  member  reko- mendasi  dari  sisi  risk  serta  mitigasi resikonya  dari  pihak  risk,  AFO  bertang- gung  jawab  terhadap  UFO  yang  berada dibawah  binaannya,  AFO  bertanggung jawab penuh terhadap putusan pebiayaan.
Kelima,  Mikro  Marketing  Manager (MMM)  dan  Pincapem:  MMM/pincapem memastikan  bahwa  calon  nasabah  yang akan  dibiayayi  dapat  dan  layak  untuk dibiayai  oleh  UMS  (memenuhi  persya- ratan  pembiayaan  di  BRISyariah),  MMM/ Pincapem  sebagai  komite  pembiayaan yang  memberikan  putusan  pembiayaan dari  pihak  bisnis,  MMM/Pincapem  ber-
tanggung jawab penuh terhadap putusan pembiayaan
Keenam,  Pimpinan  Cabang  (Pinca): Pinca  sebagai  komite  pembiayaan  yang memerikan  putusan  pembiayaan  dari pihak  bisnis,  pinca  memastikan  bahwa calon  nasabah  yang  akan  dibiayai  dapat dan layak untuk dibiayai, jika diperlukan makan  pinca  dapat  visit/kunjungan/sur- vey  langsung  ke  calon  nasabah  untuk melihat  kondisi  usaha  nasabah,  pinca bertanggungjawab  penuh  terhadap  pu- tusan  pembiayaan  seluruh  unit  yang berada dibawah binaannya
Sebagai Bank yang berprinsip syariah, bank  BRI  syariah  Majalaya  juga  menja- dikan  fatwa-fatwa DSN-MUI sebagai pe- doman  dalam  melaksanakan  akad-akad pada  produk  penyaluran  dana  (pembia- yaan)  maupun  produk  penghimpunan dana.  Salah  satu  produk  pembiayaan yang  ada  di  bank  BRISyariah  KCP Majalaya  adalah  produk  pembiayaan kredit  usaha  rakyat  yang  menggunakan akad murabahah  bil  wakalah .  Fatwa  DSN yang  terkait  dengan  pembiayaan mura- bahah KUR  Mikro  iB  BRIS Syariah  adalah fatwa  DSN  No.  10/DSN-MUI/IV/2000 tentang wakalah dan  fatwa  DSN  No. 04/DSN-MUI/IV/2000 tentang murabahah .
Merujuk  pada  fatwa  DSN-MUI  No.
04/DSN-MUI/IV/2000  tentang murabahah, pada  ketetapan  pertama point Sembilan yaitu  “jika  bank  hendak  mewakilkan kepada  nasabah  untuk  membeli  barang dari pihak ketiga, akad jual beli murabahah harus  dilakukan  setelah  barang,  secara prinsip menjadi milik bank.”
Dalam  hal  ini,  Bank  dibolehkan mewakilkan kepada nasabah untuk mem- beli  barang  yang  dibutuhkan  nasabah karena  memang  bank  tidak  bisa  menye- diakan  semua  barang  yang  dibutuhkan nasabah.  Pelaksanaan  akad murabahah  bil wakalah ini  boleh  dilakukan  dengan  cara ketika  nasabah  telah  membeli  barang yang  dia  butuhkan,  maka  selanjutnya dilakukan akad jual beli ( murabahah ) serta penyerahan  barang  antara  bank  dengan nasabah.  Artinya,  akad murabahah harus dilakukan  setelah  adanya  pembelian barang.
Dalam pelaksanaannya, bank melaku- kan  akad murabahah bersamaan  dengan akad wakalah .  Dalam  hal  ini,  objek mura- bahah atau objek yang diperjualbelikannya merupakan  barang  jaminan  dari  nasabah dan  bukan  barang  yang  dibutuhkan  oleh nasabah.  Dengan  kata  lain,  akad mura- bahah terjadi  ketika  bank  memberikan uang  dan  nasabah  memberikan  barang jaminannya.
Jika  dilihat  dari  fatwa  tersebut,  me- mang ada perbedaan dengan pelaksanaan akad murabahah yang  terjadi  di  Bank BRISyariah  KCP  Majalaya,  karena  akad murabahah tidak dilakukan setelah adanya pembelian  barang  melainkan  dilakukan di  awal  bersamaan  dengan  akad wakalah . Oleh  karena  itu,  pelaksanaan  akad murabahah ini  belum  sepenuhnya  sesuai dengan  fatwa  karena  terdapat  perbedaan antara  pelaksanaan  dengan  fatwa  DSN tentang murabahah pada ketetapan pertama point 9.

## KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  analisis  dan  pem- bahasan  diatas,  maka  dapat  diambil kesimpulan:
Prosedur  pelaksanaan  akad muraba- hah  bil  wakalah pada  produk  pembiayaan Kredit  Usaha  Rakyat  (KUR)  Mikro  iB  di BRI  Syariah  KCP  Majalaya  melalui beberapa  tahapan,  yaitu:  Seleksi  awal yang dilakukan oleh petugas Sales Officer, dilakukan  proses  pengecekan  dokumen dan  BI Checking serta  diberikan  reko- mendasi  terhadap  usulan  pembiayaan yang  dinyatakan  layak  untuk  dibiayai oleh petugas Unit Financing Officer (UFO), diberikan  putusan  atas  usulan  pembiaya- an  dari  pihak  bisnis  oleh  petugas  Unit Head (UMS Head ), diberikan rekomendasi
dari  sisi  risk  serta  resikonya  dari  pihak risk yaitu  oleh  petugas Area  Financing Officer (AFO),  dilakukan  putusan  pem- biayaan,  setelah  itu  dilakukan  akad,  dan menunggu proses pencairan.
Tinjauan  fatwa  DSN  MUI  mengenai pelaksanaan  akad murabahah pada  pem- biayaan  KUR  di  Bank  BRI  Syariah  KCP Majalaya  ini  belum  sepenuhnya  sesuai dengan  fatwa  No.  04/DSN-MUI/2000 tentang murabahah karena  terdapat  per- bedaan  antara  pelaksanaan  dengan  fatwa pada ketetapan pertama point 9, yaitu jika bank  hendak  mewakilkan  kepada  nasa- bah  untuk  membeli  barang  pada  pihak ketiga,  akad  jual  beli murabahah harus dilakukan  setelah  barang,  secara  prinsip, menjadi milik bank.

## DAFTAR PUSTAKA
Anshor, i. A. 2008. Perbankan Syariah di Indonesia. Jakarata: UII.
Antonio, M. S. 2001. Bank Syariah dari Teori ke Praktik. Jakarta: Gema Insani.
Arwani,  Agus.  2016. Akuntansi  Perbankan  Syariah  dari  Teori  ke  Praktik  . Yogyakarta: Deepublish.
Ascarya. 2013. akad dan produk bank syariah. Jakarta: PT RajaGrafindo Persada.
Djuwaini, Dimyauddin. 2010. Pengantar Fiqih Muamalah. Yogyakarta: Pustaka Pelajar.
Doi,  A.  R.  2002. Penjelasan  Lengkap  Hukum-Hukum  Allah  (Syariah). Jakarta:  PT. RajaGrafindo Persada.
Farida, Ai. Siti. 2011. Sistem Ekonomi Indonesia. Bandung: Pustaka Setia.
Fatwa DSN MUI Nomor 04/DSN-MUI/IV/.2000 tentang Murabahah
Fatwa DSN MUI No. 10/DSN-MUI/IV/2000 tentang Wakalah
Hakim, Atang  Abdul.  2011 . Fiqh Perbankan Syariah. Bandung: PT Refika Aditama.
Hosen,  Muhammad.  Nadratuzzaman.  (2014).  Pelaksanaan  Kredit  Usaha  Rakyat  pada Bank Syariah Mandiri di Kabupaten Pati. Jurnal Ekonomi Islam , 65-67.
Janwari, Yadi. 2015. Fikih Lembaga Keuangan Syariah . Bandung: PT Remaja Rosdakarya.
Karim, Adiwarman. A. 2016. Bank Islam. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
Kompilasi Hukum Ekonomi Syariah, 2008. Bandung: Fokus Media Munawwir, A. W. 1984. Kamus Arab-Indonesia. Surabaya: Progressif.
Margono, S. 2010. Metodologi Penelitian Pendidikan Jakarta: Rineka Cipta, Cet. Ke-8,
Kementrian Agama RI. 2012. Al-Hadi Al-Quran dan Terjemahan . Jakarta: Al-Huda Pedoman Pemberian Pembiayaan Mikro (P3 Mikro) PT. Bank BRISyariah Suhendi, Hendi. 2014. Fiqh Muamalah. Jakarta: Rajawali Pers.
Sukanto, Soejono. 1999. Pengantar Penelitian Hukum, Bandung : Media Press
Surat  Keputusan    NOKEP.  B.  004-MDB/08-2017  tentang  Produk  Pembiayaan  KUR Mikro iB PT. Bank BRISyariah
Sholihin,  Ahmaf    Ifham.    2010. Buku  Pintar  Ekonomi  Syariah. Jakarta:  PT  Gramedia Pustaka Utama.
Soemitra, Adri. 2010. Bank dan Lembaga Keuangan Syariah. Jakarta: Kencana.
Peraturan  Menteri  Koordinator  Bidang  Perekonomian  Nomor  11  Tahun  2017  tentang Pedoman Pelaksanaan Kredit Usaha Rakyat
Undang-Undang Nomor 20 Tahun 2008 Tentang Usaha Mikro, Kecil  dan Menengah Hauriatul  Jannah, Mekanisme  Pembiayaan  Kredit  Usaha  Rakyat  (KUR)  Mikro  iB  pada  PT. BRI Syariah KCP Banda Aceh . Diakses dari http://respository.ar- raniry.ac.id/id/eprint/229 , tanggal 18 Januari 2018, pukul 15:20 WIB
Junis  Fadillah, Prospek  Kredit  Usaha  Rakyat  pada  Bank  Syariah  Mandiri .  Diakses  dari http://Respository.uinjkt.ac.id ,  tanggal 04 Januari 2018, pukul 19:36
Yuris  Ikhromawati,  Efektivitas  Program  Kredit  Usaha  Rakyat  (KUR)  dalam Mengembangkan Usaha Debitur KUR Segmen Mikro Di Bank Syariah Mandiri KC  Bojonegoro.  Diakses  dari http://repository.unair.ac.id/id/eprint/16479 , tanggal 20 Januari 2018, pukul 18:30 WIB
www.bi.go.id/id/umkm/penelitian/nasional/kajian/Document/Profil%20Bisnis%20UMK M.pdf (Diakses tanggal 20 Januari 2018, pukul: 21:05 WIB)
http://Kur.ekon.go.id/landasan-hukum.mht (Diakses  tanggal  02  Maret  2018,  Pukul: 11.32 WIB)
http://www.tnp2k.go.id/id/tanya-jawab/klaster-iii/program-kredit-usaha-rakyat-kur/
(Diakses tanggal 19 Maret 2018, pukul 19:41 WIB)
http://kur.ekon.go.id/kur-baru-memperluas-akses-pembiayaan-bagi-umkm (Diakses tanggal 22 Januari 2018, pukul: 06:07 WIB)