## ANALISIS PENGARUH NPL, NIM DAN CAR TERHADAP ROA PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA
Wangsit Supeno *
Email: wangsit.wss@bsi.ac.id Program Studi Sistem Informasi Akuntansi, Fakultas Teknik dan Informatika Universitas Bina Sarana Informatika
Jl. RS Fatmawati No. 24 Pd. Labu, Kec. Cilandak, Kota Jakarta Selatan

## Aam Aminudin
Email: aam.aam@bsi.ac.id Program Studi Sistem Informasi, Fakultas Teknik dan Informatika Universitas Bina Sarana Informatika
Jl. RS Fatmawati No. 24 Pd. Labu, Kec. Cilandak, Kota Jakarta Selatan

## ABSTRAK
Dengan  memperoleh  profit  yang  berkesinambungan  dan  terus  meningkat,  bank  dapat  terus  mengembangkan bisnisnya  untuk  memberikan  kepuasan  kepada  pihak  yang  berkepentingan  yaitu  para  pemegang  saham, manajemen, karyawan dan nasabah. Di sisi lain, profitabilitas menunjukkan bank telah beroperasi secara efektif dan  efisien  dalam  menggunakan  aset  yang  dimilikinya.  Profitabilitas  diukur  dengan  rasio  Return  On  Assets (ROA)  menggunakan  indikator  laba  sebelum  pajak  dan  total  aset.  Beberapa  faktor  yang  dapat  berkontribusi terhadap  ROA  di  antaranya    yaitu  Non  Performing  Loan  (NPL),  Net  Interest  Margin  (NIM)  dan  Capital Adequacy  Ratio  (CAR).    Tujuan  penelitian  ini  adalah  untuk  mengetahui  sejauhmana  NPL,  NIM  dan  CAR berpengaruh  signifikan  secara  parsial  maupun  bersama-sama  terhadap  ROA.  Sampel  penelitian  ini  adalah  8 perusahaan perbankan baik  BUMN maupun Swasta yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2018-2022. Metode  penelitian  yang  digunakan  adalah  deskriptif  kuantitatif  dengan  pengolahan  data  menggunakan  SPSS versi  26.  Data  penelitian  yang  digunakan  bersumber  dari  laporan  keuangan  tahunan  berupa  laporan  kinerja keuangan  yang  diunduh  pada  laman  website  masing-masing  bank.  Penelitian  ini  menggunakan  metode dokumentasi  dan  melakukan  analisa  deskriptif  statistik,    uji  asumsi  klasik,  uji  regresi  berganda,  uji  koefisien determinasi,  uji  t  (parsial)  dan  uji  F  (Simultan).  Kesimpulan  yang  diperoleh  dari  hasil  penelitian  dan  uji hipotesis  yang  telah  dilakukan  menunjukkan  bahwa  NPL,  NIM  dan  CAR  secara  parsial  maupun  simultan memiliki pengaruh yang signifikan terhadap ROA pada periode 2018-2022.
Kata Kunci: NPL, NIM, CAR, ROA

## ABSTRACT
By  obtaining  sustainable  and  increasing  profits,  banks  can  continue  to  develop  their  business  to  provide satisfaction to interested parties, namely shareholders, management, employees and customers. On the other hand,  profitability shows  that  the  bank  has  operated  effectively  and  efficiently  in  using  the  assets  it  owns. Profitability is measured by the Return On Assets (ROA) ratio using indicators of profit before tax and total assets.  Several  factors  that  can  contribute  to  ROA  include  Non  Performing  Loans  (NPL),  Net  Interest Margin  (NIM)  and  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR).  The  aim  of  this  research  is  to  determine  the  extent  to which  NPL,  NIM  and  CAR  have  a  significant  effect,  partially  or  jointly,  on  ROA.  The  sample  for  this research is 8 banking companies, both state-owned and private, listed on the Indonesia Stock Exchange for the  2018-2022  period.  The  research  method  used  is  quantitative  descriptive  with  data  processing  using SPSS  version  26.  The  research  data  used  comes  from  annual  financial  reports  in  the  form  of  financial performance reports downloaded on each bank's website. This research uses the documentation method and carries  out  descriptive  statistical  analysis,  classical  assumption  test,  multiple  regression  test,  coefficient  of determination  test,  t  test  (partial)  and  F  test  (simultaneous).  The  conclusions  obtained  from  the  results  of research  and  hypothesis  testing  that  have  been  carried  out  show  that  NPL,  NIM  and  CAR  partially  or simultaneously have a significant influence on ROA in the 2018-2022 period.
Keywords: NPL, NIM, CAR, ROA

## PENDAHULUAN
Bank adalah perusahaan jasa keuangan  yang memiliki peran penting sebagai mitra pengembangan  usaha  di  bidang  jasa  keuangan  dalam  meningkatkan  perekonomian masyarakat  yang  lebih  sejahtera.  Kinerja  keuangan  bank  yang  efektif  dan  efisien  dapat mendorong terciptanya bank yang kuat dari sisi keuangan dan operasional sehingga dapat tumbuh secara berkelanjutan.
Kinerja  keuangan  bank  yang  sangat  fundamental  adalah  kemampuannya  dalam memperolah  laba  dengan  pengelolaan  aset  yang  dimiliki,  khususnya  aset  produktif berupa penyaluran kredit. Kemampuan bank dalam memperoleh laba diukur dengan rasio Return  On  Assets (ROA),  dan  sesuai  ketentuan  Bank  Indonesia  rasio  ROA  yang  sehat besarnya  di  atas  1,5%.  Indikator  ROA  yang  digunakan  di  bank  adalah  Laba  Sebelum Pajak dan Total Aset.
Efektivitas  dan  Efisiensi  atas  pengelolaan  kredit  yang  ditandai  dengan  rasio Non Performing  Loan (NPL)  sehat  menjadi  sangat  penting  sebab  akan  berdampak  pada kinerja  keuangan.  Menurut  ketentuan  Bank  Indonesia  besarannya  maksimal  5%  untuk dapat  dinilai  sehat.  Pendapatan  bunga  kredit  akan  terus  meningkat  jika  aktiva  produktif berupa  kredit  yang  sehat  terus  meningkat.  Hal  ini  dapat  berdampak  pada  kemampuan bank  dapat  memperoleh  NIM  yang  positif  dan  meningkat  setiap  periodenya.  NIM  yang meningkat berdampak pada kemampuan bank dalam mendapatkan ROA positif.
Peningkatan aset  produktif tidak lepas  dari  kebutuhan permodalan yang  kuat  yaitu Capital Adequasy Ratio di mana sesuai ketentuan Bank Indonesia minimal CAR di atas 12%.  Dukungan  modal  yang  kuat  akan  memberikan  keamanan  terhadap  risiko  kerugian kredit yang dihadapi bank akibat meningkatnya jumlah aktiva produktif.
Berdasarkan uraian tersebut di atas menjadi alasan peneliti untuk melakukan kajian lebih  jauh  mengenai  NPL,  NIM  dan  CAR  sebagai  variabel  bebas  dan  ROA  sebagai variabel  terikat  pada  perusahaan  perbankan  di  Bursa  Efek  Indonesia  dengan  data penelitian periode 2018-2022. Bank-bank dipilih sebagai  sampel penelitian ini meliputi, Bank Maybank Indonesia Tbk,  Bank Tabungan Negara Persero Tbk, Bank Central Asia Tbk,  Bank  Danamon Indonesia Tbk,  Bank  Negara Indonesia  Persero  Tbk,  Bank  Rakyat Indonesia Persero Tbk, dan Bank Ina Perdana Tbk.
Agar penelitian ini dapat memberikan gambaran kinerja keuangan yang jelas, maka peneliti  mengumpulkan  dokumen  kinerja  keuangan  bank  tahunan  dengan  cara mengunduh  dari website masing-masing  bank  yang  menjadi  sampel  penelitian  ini.
Adapun  ringkasan  data  kinerja  keuangan  yang  diteliti  dapat  disajikan  pada  tabel    di bawah ini:

## Tabel 1. Kinerja Keuangan Bank Periode 2018 – 2022
(Dalam %)
Sumber: website bank diolah
Berdasarkan pada tabel 1 perkembangan kinerja Return On Assets (ROA) rata-rata periode  2018-2022  mengalami  fluktuasi.  Pada  periode  2018  ROA  sebesar  2,15%,  dan pada  periode  2019-2020  turun  menjadi  1,90%  dan  1,17%.  Pada  periode  2021  terdapat sedikit meningkat dibandingkan periode 2020 menjadi sebesar 1,43%. Kinerja keuangan ROA  Bank  kembali  membaik  dan  meningkat  pada  paska Covid-19 menjadi  2,03% mendekati posisi periode 2018.
Peneliti  menilai  bahwa  pencapaian  kinerja  keuangan  ROA  ada  kaitannya  dengan kinerja Non Performing Loan (NPL) Gross yang juga mengalami fluktuasi. Pada tabel 1 perkembangan  kinerja  NPL  pada  periode  2018  sebesar  2,55%  dan  pada  periode  2019 meningkat  menjadi  sebesar  3,11%.  Pada  periode  2020  NPL  sebesar  3,07%,  mengalami penurunan  dibandingkan  dengan  periode  2019,  akan  tetapi  pada  periode  2021  NPL kembali  meningkat  menjadi  sebesar  3,11%  sama  dengan  periode  2011.  Pada  periode 2022  NPL  kondisinya  membaik  menjadi  sebesar  2,70%  mendekati  posisi  pada periode 2018.
Kinerja Net Interest Margin (NIM) mengalami kondisi yang fluktuasi. Pada tabel 1 perkembangan  kinerja  NIM  pada  periode  2018  sebesar  5,75%  dan  pada  periode  2019 mengalami  sedikit  penurunan  menjadi  sebesar  5,37%.  Pada  periode  2020  dan  2021 kembali  mengalami  penurunan  masing-masing  4,90%  dan  4,88%.  Pada  periode  2022 NIM kembali meningkat menjadi sebesar 5,23% mendekati periode 2018.
Kinerja Capital  Adquacy  Ratio (CAR)  mengalami  kondisi  perkembangan  yang fluktuasi.  Pada  tabel  1  perkembangan  kinerja  CAR  pada  periode  2018  sebesar  24,62% dan  pada  periode  2019  mengalami  sedikit  penurunan  menjadi  sebesar  23,28%.  Pada periode 2020 dan 2021 CAR meningkat menjadi sebesar 25,96% dan 29,17%, sedangkan
Kinerja Keuangan 2018 2019 2020 2021 2022 NPL 2.55 3.11 3.07 3.11 2.70 NIM 5.75 5.37 4.90 4.88 5.23 CAR 24.62 23.28 25.96 29.17 25.86 ROA 2.15 1.90 1.17         1.43 2.03
pada tahun 2022 menurun menjadi sebesar 25,86%.
Penelitian  yang  berkaitan  dengan  pengaruh  NPL,  NIM  dan  CAR  terhadap  ROA pernah  dilakukan  oleh  (Lubis,  Isynuwardhana,  &  Juliana,  2017)  dengan  sampel perusahaan  perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode  2012 -2015,  hasil penelitiannya  menyatakan  bahwa  Uji  hipotesis  NPL,  NIM  dan  juga  CAR  sebagai variabel  bebas  memiliki  pengaruh  negatif  secara  parsial  dan  signifikan  terhadap  ROA sebagai  variabel  terikat.  Selanjutnya  dari  hasil  Uji  F,  secara  simultan  keseluruhan variabel bebas NPL, NIM dan CAR berpengaruh signifikan terhadap ROA
Terdapat  penelitian  terdahulu  yang  hasilnya  berbeda  dilakukan  oleh  Rahmi  dan Herlina  dengan  sampel  PT  Bank  Tabungan  Negara  Tbk  Periode  2008-2020,  yang  mana hasil  penelitiannya  menyatakan  bahwa  Uji  hipotesis  NPL  dan  NIM  sebagai  variabel bebas  secara  parsial  dan  signifikan  berpengaruh  terhadap  ROA,  sedangkan  CAR  tidak ada pengaruhnya secara parsial terhadap ROA. (Rahmi & Herlina, 2021).
Penelitian  berikutnya  yang  hasilnya  berbeda  dilakukan  oleh  Maulidah,  Melinda dan  Larasati  dengan  sampel  PT  Bank  Mandiri  Tbk    Periode  2012-2021,  yang menjelaskan bahwa secara  perbagian atau  parsial, variabel bebas NPL tidak mempunyai pengaruh  terhadap  ROA,  sedangkan  NIM  secara  parsial  memiliki  pengaruh  positif  dan signifikan  terhadap  ROA,  sementara  CAR  secara  parsial  tidak  memiliki  pengaruh terhadap ROA.  (Maulidah, Melinda, & Larasati, 2021).
Peneliti  menentukan  ruang  lingkup  dalam  kajian  ini  yaitu  hanya  membahas mengenai  Pengaruh  variabel  independen  NPL,  NIM,  CAR  terhadap    variabel  dependen ROA.  Penelitian  ini  dibatasi  hanya  pada  8  perusahaan  perbankan  yang  menjadi  sampel dan  memenuhi  kriteria  dalam  penelitian  ini.  Data  yang  diuji  dibatasi  berdasarkan  data sekunder  berupa  dokumen  kinerja  keuangan  yang  diunduh  pada website masing-masing bank periode 2018-2022.
Kebaruan (novelty) dari  penelitian  ini  memiliki  perbedaan  dengan  kajian  sebelumnya dalam hal pemilihan sampel yang diteliti, ditentukan memiliki kriteria positif dilihat dari sisi perkembangan  kinerja  keuangan  yang  semakin  membaik  selama  periode  2018-2022. Penelitian  ini  menggunakan  variabel-variabel  bebas  yang  secara  keseluruhan  memiliki pengaruh  kuat  baik  secara  parsial  maupun  simultan  terhadap  variabel  terikat.  Data  yang digunakan  pada  penelitian  ini  dalam  rentang  5  tahun  periode  2018  –  2022,  mencerminkan kondisi  perkembangan  kinerja  keuangan  yang  dinamis  dengan  situasi  sebelum  dan  setelah covid-19 terjadi.

## METODE PENELITIAN
Pendekatan  kualitatif  digunakan  dalam  penelitian  ini  dengan  menggunakan  data penelitian  secara  sekunder  yang  didapatkan  dari  laporan  keuangan  tahunan  ( annual  report ) periode  2018-2022  pada  perusahan  perbankan  yang  terdaftar  pada  Bursa  Efek  Indonesia. Pendekatan  penelitian  juga  menggunakan  jenis  asosiatif  kuantitatif  untuk  membuktikan  ada tidaknya hubungan atau pengaruh variabel-variabel yang akan diteliti (Sugiyono, 2011).
Populasi penelitian ini adalah perusahaan perbankan baik bank BUMN maupun swasta yang  terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia. Sampel  penelitian  ini  sebanyak  8  perusahaan perbankan  yang  dipilih  dengan  metode purposive  sampling selama  5  tahun  periode  tahun 2018-2022.
Berikut  adalah  nama-nama  perusahaan  perbankan  yang  tercatat  di  dalam  Bursa Efek Indonesia dipilih menjadi sampel dalam penelitian ini:
Tabel 2.  Daftar Nama Bank Yang Dipilih Menjadi Sampel Penelitian

## Sumber: BEI Diolah (2023)
Kriteria dalam menentukan sampel  penelitian sebagai berikut:
1. Bank BUMN dan Swasta yang listing di Bursa Efek Indonesia periode 2018-2022.
2. Perusahaan  sektor  perbankan  yang  rutin  melakukan  publikasi  berupa  laporan  kinerja keuangan tahunan secara lengkap selama periode tahun 2018-2022.
3. Perusahaan  di  sektor  jasa  perbankan  yang  menyajikan  data-data  sesuai  variabel- variabel yang diteliti meliputi NPL, NIM, CAR dan ROA) periode 2018-2022.
Dalam penelitian ini, data yang akan diuji  bersumber dari laporan keuangan tahunan yang  diunduh  pada  laman  situs  resmi  setiap  bank  yang  diteliti  berupa  dokumen  laporan kinerja keuangan masing-masing bank sesuai dengan variabel yang diteliti.
Terdapat  2  variabel  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini,  yaitu  pertama  variabel Independen  yang  meliputi  NPL , NIM, dan  CAR. Kedua,  variabel  dependen  menggunakan variabel  ROA.  Metode  penelitian  dalam  melakukan  analisis  data  secara  deskriptif,
Kode Nama Bank BNII Bank Maybank Indonesia Tbk BNLI Bank Permata Tbk BBTN Bank Tabungan Negara Persero Tbk BBCA Bank Central Asia Tbk BDMN Bank Danamon Indonesia Tbk BBNI Bank Negara Indonesia Persero Tbk BBRI Bank Rakyat Indonesia Persero Tbk BINA Bank Ina Perdana Tbk
menggunakan  uji  model  variabel  dengan  asumsi  klasik,  uji  variabel  dengan  regresi  linear berganda, melakukan uji koefisien determinasi, uji hipotesis secara parsial  (uji t) dan juga uji hipotesis secara bersama atau simultan (uji F). Dalam pengolahan data statistik menggunakan program SPSS IBM Versi 26.

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Analisis Deskriptif Penelitian
Deskriptif  penelitian  ini  merupakan  cara  untuk    mengumpulkan,  menyusun, menyajikan  dan  mendeskripsikan  data  penelitian  sesuai    sampel  penelitian  yaitu perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2018 -2022.
Analisis  Statistik  Deskritif  dalam  penelitian  ini  dapat  diketahui  nilai  terkecil, terbesar,  rata-rata  dan  standar  deviasi  masing-masing  variabel.  Hasil  analisis  statistik deskriptif sebagai berikut:

## Tabel 3. Hasil Olah Statistik Deskriptif

## Descriptive Statistics
N Minimum Maximum Mean Std. Deviation NPL 40 1.3 4.78 2.9075 0.89808 NIM 40 2.25 8.9 5.2247 1.52526 CAR 40 16.8 55.03 25.7785 8.84047 ROA 40 0.13 3.76 1.733 1.08258 Valid N (listwise) 40

## Sumber: Hasil olah SPSS (2023)
Berdasarkan  tabel  3  di  atas,  hasil  analisis  deskriptif  statistik  variabel  independen NPL  menunjukkan  nilai  terkecil  sebesar  1,30,  nilai  terbesar  sebesar  4,78  dan  nilai  rata - rata  NPL  sebesar  2,9075  serta  standar  deviasi  sebesar  0,89808.  Hasil  analisis  deskritif statistik  untuk  variabel  independen  NIM  menunjukkan  nilai  terkecil  sebesar  2.25  nilai terbesar sebesar 8.90 dan nilai rata-rata ROA sebesar 5,2247 serta standar deviasi sebesar 1,52526. Hasil analisis terhadap variabel dependen rasio CAR  menunjukkan nilai terkecil sebesar  16,80,  nilai  terbesar  sebesar  55,03  dan  nilai  rata-rata  sebesar  25,7785  serta standar  deviasi  sebesar  8,84047.  Sedangkan  ROA  menunjukkan  nilai  terkecil  sebesar 0,13,  nilai  terbesar  sebesar  3,76  dan  nilai  rata-rata  1,7330  serta  standar  deviasi  sebesar 1.08258.

## Uji Asumsi Klasik
Pengujian ini dimaksudkan  untuk  mengetahui  apakah terjadi pelanggaran terhadap ketentuan-ketentuan dalam pengujian asumsi klasik. Hasil dari pengujian hipotesis yang
dilakukan  memastikan  secara  tidak  menyimpang  dari  asumsi  klasik  yang  menjadi  dasar dalam model regresi linier berganda.

## Uji Normalitas
Sebuah  model  data  penelitian  dapat  dikatakan  memiliki  ditribusi  normal  dengan  cara melakukan pengujian nonparametricone-sample Kolmogorov-Smirnov sebagai berikut:
Tabel 4. Hasil Analisis Uji Normalitas

## Sumber: Hasil olah SPSS (2023)
Hasil  uji  normalitas  menggunakan  metode Asymp diperoleh  nilai  sebesar  0,200 sehingga  nilai  minimal  lebih  besar  dari  yang  ditentukan  sebesar  0,05,  dan  diperoleh kesimpulan model dalam data penelitian ini menunjukkan telah terdistribusi normal.

## Uji Multikolinearitas
Uji statistik yang dilakukan untuk mengetahui apakah suatu model penelitian sudah terbebas  dari  masalah  Multikolinearitas,  hal  ini  dapat  diketahui  dengan  cara membandingkan  nilai Tolerance dan Variance  Inflation  Factors (VIF)  dari  hasil  uji dengan  ketentuan  yang  berlaku  di  mana  dalam  penelitian  ini  diperoleh  hasil  yang  dapat dilihat  pada tabel di bawah ini:
Tabel 5. Data Hasil Statistik Pengujian Multikolinearitas
Coefficients a Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 NPL 0.813 1.230 NIM 0.774 1.291 CAR 0.829 1.207 a. Dependent Variable: ROA
Sumber: Hasil olah SPSS (2023)

## One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual N 40 Normal Parameters a,b Mean 0 Std. Deviation 0.56885659 Most Extreme Differences Absolute 0.095 Positive 0.075 Negative -0.095 Test Statistic 0.095 Asymp. Sig. (2-tailed) .200 c,d a. Test distribution is Normal.
Pada  tabel  5  di  atas  memberikan  gambaran  mengenai  hasil  uji  multikolinearitas untuk  variabel-variabel  yang  diteliti  yaitu  NPL,  NIM  dan  juga  CAR    sebagai  variabel bebas terhadap variabel terikan dengan indikator ROA. Hasil yang diperoleh untuk  Nilai tolerance NPL,  NIM  dan  CAR  keseluruhannya  >  0,10  sedangkan  nilai  VIF  <  dari  10. Secara  keseluruhan  hasil  uji  penelitian  ini  diperoleh  kesimpulan  bahwa  variabel independen NPL, NIM dan CAR bebas dari gejala multikolinearitas.

## Uji Heteroskedastisitas
Dalam  model  regresi  dilakukan  pengujian  untuk  dapat  diketahui    model  tersebut tidak terdapat heteroskedastisitas dengan metode Glejser sebagai berikut:
Tabel 6. Nilai hasil Uji Statistik Heteroskedastisitas metode Glesjer
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 0.045 0.474 0.095 0.924 NPL -0.041 0.072 -0.1 -0.574 0.570 NIM 0.067 0.043 0.276 1.545 0.131 CAR 0.006 0.007 0.143 0.828 0.413
a. Dependent Variable: ABS_RES
Sumber: Hasil olah SPSS (2023)
Pada  tabel  6  di  atas  menunjukkan  bahwa  secara  keseluruhan  variabel  independen NPL,  NIM  dan  CAR  memiliki  nilai  signifikansinya  masing-masing  0,570,  0131  dan 0,413 di mana angkanya lebih besar dari 0,05 sehingga dapat disimpulkan  model regresi yang tedapat pada penelitian ini tidak terkena heterokedastisitas.

## Uji Autokorelasi
Pada  penelitian  statistik  model  regresi  linear  dengan  data  time  series  perlu  diuji untuk  memastikan  memiliki  korelasi  dan  terbebas  dari  autokorelasi.  Hasil  uji  dengan statistik dapat diperlihatkan hasil ujinya pada tabel di bawah ini:
Tabel 7. Hasil Uji Autokorelasi
Sumber: Hasil olah SPSS (2023)
Model Summary b Model R
R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .822 a 0.676 0.649 0.58219 1.931 a. Predictors: (Constant), CAR, NPL, NIM b. Dependent Variable: CAR
Pada tabel 7 menampilkan hasil pengujian statistik yang memberikan kesimpulan bahwa model  regresi  dalam  penelitian  yang  dilakukan  ini  terbebas  dari  masalah  autokorekasi didasarkan pada hasil pengujian dengan metode Durbin Watson dengan rentang angka sesuai rumus DU < DW <   4 - DU yaitu  1,6589 < 1,931 < 2.3411.
Uji Hipotesis
Regresi Linear Berganda
Tabel 8. Uji Regresi Berganda Variabel-variabel Yang Diteliti

## Sumber: Hasil olah SPSS (2023)
Dari  Tabel  8  di  atas  dapat  dibuatkan  model  sesuai  dengan  persamaan  regresi berganda dalam penelitian ini sebagai berikut:

## ROA = 2,644 – 0,585 NPL + 0,336 NIM – 0,037 CAR + e
Hasil  interpretasi  atas  model  dalam  persamaan  regresi  berganda  dapat  diuraikan dengan penjelasan sebagai berikut:
1. Interpretasi Nilai konstanta persamaan regresi linear berganda tersebut bernilai positif sebesar  2,644.  Nilai konstanta pengujian  ini  menjelaskan  bahwa  jika  NPL,  NIM  dan CAR yang merupakan variabel bebas bernilai nol atau angkanya konstan, maka dapat dihasilkan angka penilaian kinerja keuangan ROA sebesar 2,644.
2. Interpretasi  koefisien  regresi  linear  berganda  NPL  yang  merupakan  variabel  bebas hasil uji angkanya negatif sebesar -0,585. Hal ini dapat dimaknai bahwa jika variabel bebas  NPL  terjadi  kenaikan  angka  senilai  satu  satuan,  maka  kinerja  keuangan  yang diukur  dengan  ROA  sebagai  variabel  bebas  berdampak  pada  terjadinya  penurunan angka  sebesar  -0,585  satuan  dengan  menggunakan  asumsi    NIM  dan  juga  CAR sebagai variabel bebas bernilai tetap.
3. Interpretasi  koefisen  regresi  linear  berganda  NIM  yang  merupakan  variabel  bebas hasilnya  memiliki  angka  yang  positif  sebesar  0,336.  Artinya  jika  terdapat peningkatan NIM sebagai variabel bebas sebesar satu satuan, maka kinerja keuangan
Coefficients a
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 2.644 0.775 3.412 0.002 NPL -0.585 0.117 -0.485 -4.997 0.000 NIM 0.336 0.071 0.473 4.753 0.000 CAR -0.037 0.012 -0.305 -3.173 0.003 a. Dependent Variable: ROA
ROA sebagai variabel terikat akan meningkat angkanya sebesar 0,336 satuan dengan asumsi NPL dan CAR sebagai variabel bebas nilai angkanya tetap.
4. Interpretasi  koefisien  regresi  berganda  CAR  yang  merupakan  variabel  bebas angkanya  sebesar  -0,037.  Artinya  rasio  CAR    yang  merupakan  variabel  bebas terdapat  peningkatan  sebesar  satu  satuan,  maka  memberi  dampak  pada  kinerja keuangan  yang  diukur  dengan  ROA  sebagai  variabel  terikat  juga  akan  menurun angka nilainya sebesar -0,037 satuan dengan asumsi ROA dan NIM  yang merupakan variabel bebas angka nilainya tidak beruabah atau tetap.

## Uji Koefisien Determinasi
Penelitian  ini  menguji  secara  statistik  untuk  mendapatkan  angka Adjusted  R yang mengukur  seberapa  besar  kemampuan  variabel  bebas  yang  diteliti,  dalam  hal  ini  ROA ditambah  dengan  NIM  dan  CAR  dapat  menjelaskan  variabel  terikat  yaitu   ROA.  Dalam uji koefisien determinasi diperoleh hasil sebagai berikut:
Tabel 9.  Hasil Uji Koefisien Determinasi

## Model Summary
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .851 a 0.724 0.701 0.59208 a. Predictors: (Constant), CAR, NPL, NIM

## Sumber: Hasil Olah SPSS (2023)
Berdasarkan  tabel  9  di  atas  menunjukkan  hasil  uji  koefisien  determinasi  dengan nilai Adjusted  R  Square sebesar  0,701.  Hasil  uji  koefisien  determinasi  ini  memberikan gambaran  bahwa  70,1%  variabel  dependen  CAR,  NPL  dan  NIM  dapat  menjelaskan variabel  dependen  ROA,  sedangkan  sisanya  sebesar  29,9%  dijelaskan  oleh  variabel lainnya yang tidak diteliti dalam penelitian ini.

## Uji-t (Parsial)
Hasil  Uji-t  yang  ditunjukkan  pada  tabel  8  di  atas,    memberikan  gambaran  mengenai pengaruh CAR, NPL dan NIM secara signifikan masing-masing atau secara parsial terhadap ROA sebagai berikut:
1. Hasil  Uji  t  statistik  variabel  bebas  NPL  (X 1 )  menunjukkan  bahwa  angka  t hitung sebesar  -4,997  >  dari  t tabel sebesar  2,028.  Sedangkan  nilai  signifikansinya  sebesar 0,000  <  dari  0,05.  Keputusan  yang  dapat  diambil  dari  uji  t  H 0 ditolak  dan  H 1 diterima.  Berdasarkan  hal  tersebut  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  NPL  memiliki
pengaruh yang negatif dan signifikan secara parsial terhadap ROA.
2. Hasil uji t statistik terhadap variabel  bebas NIM (X 2 ) menunjukkan diperoleh  angka t hitung sebesar  4,753 >  dari t tabel sebesar 2,028.  Adapun  nilai signifikansinya sebesar 0,000  <  dari  0,05.  Dari  hasil  uji  tersebut  keputusannya  adalah  H 0 ditolak  dan  H 2 diterima.  Berdasarkan  hal  tersebut  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  NIM  secara parsial memiliki pengaruh yang positif dan signifikan secara parsial terhadap ROA.
3. Hasil  Uji  t  terhadap  variabel  bebas  CAR  (X 3 )  menunjukkan  angka  nilai t hitung sebesar -3,173 > dari t tabel sebesar 2,028. Sedangkan nilai signifikansi diperoleh angka sebesar 0,003 < dari 0,05. Berdasarkan hasil uji tersebut  keputusannya adalah H 0 ditolak dan H 3 diterima. Berdasarkan hal tersebut maka kesimpulan yang diambil bahwa  CAR  secara  parsial  memiliki  pengaruh  yang  positif  dan  juga  signifikan terhadap ROA.

## Uji-F (Simultan)
Uji  statistik  F  digunakan  untuk  menguji  variabel-variabel  bebas  yang  diteliti  apakah secara simultan memiliki dampak pengaruh  terhadap variabel terikat secara signifikan. Hasil uji disajikan pada tabel berikut ini:
Tabel 10. Hasil Uji Statistik Simultan
ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 33.087 3 11.029 31.46 .000 b Residual 12.62 36 0.351 Total 45.707 39 a. Dependent Variable: ROA
b. Predictors: (Constant), CAR, NPL, NIM

## Sumber: Hasil Olah SPSS (2023)
Hasil uji simultan pada tabel di atas dapat diinterpretasikan bahwa angka  nilai pada F hitung diperoleh  sebesar  31,46.  Selanjutnya  akan  dibandingkan  dengan  nilai  F tabel menggunakan tingkat α = 5%, F tabel sebesar (k; n-k-1), di mana k adalah jumlah variabel bebas dan n adalah jumlah sampel yang diteliti, diperoleh nilai df1 = 3 dan df2 (40 -3-1= 36),  maka  nilai  F tabel sebesar  2,866.  Hasil  uji  F hitung 31,46  >  F tabel 2,866  dan  diperoleh nilai  signifikansi  sebesar  0,000  <  0,05,  maka  hasil  penelitian  ini  dapat  disimpulkan bahwa  H 0 ditolak  dan  H 4 diterima  dan  menunjukkan  adanya  pengaruh  yang  signifikan CAR, NPL dan NIM secara simultan terhadap ROA.

## Pembahasan

## Analisis Pengaruh NPL Terhadap ROA
Dalam membuktikan sebuah hipotesis dengan melakukan pengujian variabel bebas dalam  hal  ini  adalah  variabel  NPL  yang  berhubungan  dengan  tingkat  risiko  atas  kredit yang  diberikan  bank  karena  bermasalah  dengan  penjumlahan  aktiva  produktif  berupa kredit secara keseluruhan, maka didapatkan hasil test t hitung yang dibandingkan dengan t  di  tabel  untuk  mengetahui  bahwa  secara  perbagian  atau  dalam  pengolahan  statistik menggunakan  istilah  kata  parsial  yang  diolah  dengan  aplikasi  SPSS  IBM  26.  Hasil pengujian t statistik telah membuktikan adanya keterkaitan pengaruh variabel bebas yang diteliti  yaitu  NPL  dan  memiliki  dampak  yang  negatif  ditambah  dengan  dari  sisi signifikansi dinilai memiliki signifikan terhadap variabel berjenis dependen yang diteliti dalam  hal  ini  variabel  ROA.  Dalam  hal  pengujian  variabel-variabel  penelitian  ini menggunakan    sampel  pada  kelompok  perusahaan  di  bidang  jasa  perbankan  untuk periode data kinerja terkait keuangan tahun 2018-2022.
Rasio  NPL  digunakan  untuk  mengukur  risiko  terjadinya  kredit  bermasalah  atas aktivitas  pemberian  kredit  bank.  Rasio  NPL  dalam  perhitungan  ini  merupakan  NPL Kotor (Gross) yang  dihitung  dengan  cara  membandingkan  jumlah  kredit  bermasalah sesuai  ketentuan  yang  berlaku  dengan  jumlah  kredit.  Semakin  meningkat  jumlah  rasio NPL menunjukkan semakin besar risiko kredit yang dapat menimbulkan dampak negatif terhadap  kemampuan  bank  dalam  memperoleh  laba  berdasarkan  aset  yang  dimiliki. Jumlah aset bank yang diteliti mayoritas berupa kredit yang menjadi sumber penerimaan pendapatan  bunga  bank  dan  juga  merupakan  sumber  laba.  Pendapatan  bank  dapat mengalami penurunan penerimaan pendapatan bunga sebagai dampak atas meningkatnya aktiva  produktif  berupa  kredit  yang  bermasalah (Non  Performing  Loan), khususnya untuk  kualitas  kredit  diragukan  dan  macet.  Jumlah  aset  yang  terus  meningkat  sebagai dampak adanya aset produktif berupa kredit bermasalah yang jumlahnya besar dan tidak terselesaikan  tentu  akan  berdampak  pada  kemampuan  bank  dalam  memperoleh Return On Assets (ROA).
Terdapat  beberapa  penelitian  terdahulu  yang  dalam  pengujian  statistiknya mendapatkan  hasil  yang  sejalan  sehingga  dapat  memperkuat      pengujian  hipotesis  ini yaitu  hasil  kajian  yang  dilakukan  (Maulana,  Dwita,  &  Helmayunita,  2021)  dan  (Nabila, Malik,  &  Hadi,  2019),    yang  mengungkapkan  bahwa  dari  hasil  pengujian  variabel independen  yang  diteliti  yaitu  NPL  memiliki  dampak  yang  negatif  dan  memiliki
pengaruh yang terukur signifikan terhadap rasio rentabilitas ROA sebagai variabel bebas. Ditemukan juga penelitian yang hasilnya terdapat perbedaan yang dilakukan oleh (Putra & Rahyuda, 2021) dan (Rembet & Baramuli, 2020) yang mana dari hasil kajian dengan pengujian  statistik  menunjukkan  bahwa  variabel  bebas  yang  diuji  yaitu  NPL  secara parsial tidak memiliki pengaruh terhadap variabel terikat yang diteliti yaitu ROA.

## Analisis Pengaruh NIM Terhadap ROA
Uji statistik menggunakan aplikasi SPSS IBM 26 untuk menguji kebenaran sebuah hipotesis dengan pengujian t telah membuktikan bahwa Net Interest Margin atau disebut dengan  NIM    dalam  kaitannya  dengan  variabel  bebas  yaitu  ROA  memiliki  kemampuan untuk  mempengaruhi  secara  positif  dan  menunjukkan  adanya  angka  yang  signifikan. Pengujian dilakukan atas dasar data yang dikumpulkan dari sampel yang telah ditentu kan yaitu  kumpulan  perbankan  yang  merupakan  perusahaan  dibidang  jasa  keuangan  pada periode  2018-2022.
Rasio  NIM  yang  semakin  meningkat    berdampak  positif  pada  meningkatnya perolehan  laba  dari  pengelolaan  aset  yang  dimilikinya.  Peningkatan  pendapatan  bunga bersih  diperoleh  jika  bank  meningkatkan  jumlah  aktiva  produktif  khususnya  dalam bentuk  penyaluran  kredit.  Semakin  banyak  kredit  yang  disalurkan  dengan  lancar  maka pendapatan  bunga  bersih  yang  diperoleh  bank  juga  semakin  meningkat,  sehingga  rasio NIM dapat mempengaruhi kemampuan bank memperoleh laba yang semakin meningkat. Apabila  jumlah  aktiva  produktif    terus  meningkat  tetapi  tidak  diikuti  dengan  kualitas aktiva  produktif  yang  sehat    maka  dapat  berdampak  pada  menurunnya  perolehan pendapatan  bunga  bersih  dan  akan  dapat  mempengaruhi  kemampuan  bank  dalam memperoleh laba menjadi rendah.
Ditemukan dua penelitian terdahulu yang dalam pengujian t statistik memiliki hasil hipotesis yang sama dengan kajian ini sehingga dapat mendukung dan memperkuat, yaitu pengujian penelitian variabel bebas dan terikat oleh  (Rahmi & Herlina, 2021) dan (Putra & Rahyuda, 2021), menyatakan bahwa NIM berpengaruh positif terhadap ROA. Namun demikian ditemukan juga beberapa hasil terdapat hasil pengujian hipotesis yang berbeda oleh  (Nufus  &  Munandar,  2021)  dan  (Sari,  Salfadri,  &  Meyla,  2022)  yang  memberikan penjelasan  atas  pengujian  statistik  variabel  bebas  NIM  yang  diteliti  hasilnya  tidak  ada pengaruh secara signifikan terhadap variabel bebas yang diteliti yaitu ROA.

## Analisis Pengaruh CAR Terhadap ROA
Pengujian suatu hipotesis diperoleh hasil dengan cara membandingkan angka pada t hitung  dengan  angka  pada  t  tabel  yang  dikerjakan  untuk  membuktikan  bahwa  suatu hipotesis  atas  variabel  bebas  yang  diteliti    dalam  kajian  ini  adalah  CAR  dikatakan kesimpulannya  diterima  karena  variabel  tersebut  terdapat  kaitan  pen garuh  yang dampaknya  negatif  terhadap  variabel  terikat  yaitu  ROA  dan  juga  dinilai  memiliki signifikansi  yang  memenuhi  syarat  atas  pengujian  secara  perbagian  atau  parsial  dengan periode  laporan  kinerja  yang  diteliti  adalah  tahun  2018-2022  pada  Bank  yang  tercatat pada Bursa Efek Indonesia.
Bank  dalam  aktivitas  usahanya  mayoritas  aktivitasnya  menyalurkan  dana  dalam bentuk  aktiva  produktif  berupa  pemberian  kredit  yang  memiliki  risiko  bermasalah  dan berpotensi  menimbulkan  kerugian  dan  dapat  mengurangi  kemampuan  bank  dalam memperoleh  ROA.  Jika  bank  mampu  menggunakan  modal  yang  dimilikinya  secara maksimal,  maka  setiap  penurunan  modal  untuk  keperluan  ekspansi  kredit  dapat berdampak  pada  meningkatnya  perolehan  pendapatan  bunga  dan  berpengaruh  pada kemampuan  bank  dalam  meningkatkan  laba  berdasarkan  aset  yang  dimiliki  ditandai dengan    nilai  rasio  ROA  yang  meningkat.  Dalam  rangka  meningkatkan  ekspansi  kredit, bank  tentu  memerlukan  kecukupan  modal  agar  mampu  beroperasi  secara  sehat.  Sesuai dengan  peraturan  Bank  Indonesia,  bank  wajib  menjaga  kecukupan  modalnya  dengan rasio lebih dari 12 persen, ketentuan itu sesuai ketentuan Bank Indonesia.
Perhitungan rasio Modal atau CAR ini didasarkan pada jumlah modal dibandingkan dengan  jumlah  ATMR  (Aktiva  Tertimbang  Menurut  Risiko).  Kredit  merupakan  aktiva produktif yang tertimbang memiliki risiko terjadinya kerugian apabila debitur melakukan wanprestasi.  Apabila  jumlah  kredit  yang  diberikan  menimbulkan  kerugian  maka  modal bank  akan  terserap  dan  dapat  memberikan  dampak  terhadap  kemampu an  bank  dalam menyalurkan  kredit,  sehingga  peluang  mendapatkan  pendapatan  bunga  dan  kemampuan bank dalam memperoleh laba menjadi rendah.
Pengujian  hipotesis  yang  dikerjakan  dalam  penelitian  ini  diperkuat  hasilnya  dan diperoleh kesesuaian dengan apa yang telah dikaji sebelumnya oleh (Rohimah, 2021) dan (Imahanani & Suwaidi, 2022), yang mana ditemukan keterkaitan pengaruh dari variabel independen  CAR  dan  juga  tingkat  signifikasi  yang  kuat  terhadap  variabel  penelitian dependen  ROA.  Ada  beberapa  penelitian  terdahulu  yang  berbeda  hasilnya  yang menemukan tidak adanya kaitan pengaruh variabel bebas CAR terhadap variabel  terikat
yaitu  ROA,  penelitian  dilakukan  oleh  (Widyastuti  &  Aini,  2021),  dan  (Rembet  & Baramuli, 2020).

## Analisis Pengaruh NPL, NIM dan CAR Terhadap  ROA
Pengujian  kuantitatif  dengan  pendekatan  statistik  untuk  membuktikan  pengaruh seluruh varibel bebas dalam hal ini adalah NPL, NIM dan CAR bahwa secara bersamaan atau  disebut  dengan  simultan  terhadap  variabel  terikat  yang  diteliti  yaitu  ROA mendapatkan kesimpulan bahwa ketiga variabel bebas tersebut diatas  memiliki pengaruh yang dinilai signifikan. Hal ini dapat diketahui dari hasil uji anova atau F. Sampel yang diuji  data  keuangannya  adalah  perusahaan  bank  yang  telah  tercatat  di  Bursa  Efek Indonesia  sebanyak  8  bank  milik  BUMN  maupun  Swasta  untuk  periode  tah un  2018- 2022.
Secara  keseluruhan  baik  NPL,  NIM  dan  juga  CAR  memiliki  peran  penting  untuk dikelola  dengan  optimal  agar  bank-bank  yang  diteliti  dapat  meningkatkan kemampuannya untuk jangka panjang dalam mendapatkan laba dengan berdasarkan pada aset  yang  dimilikinya.  Manajemen  bank  yang  mampu  dalam  menangani  NPL  dengan baik,  sebelum  krisis  pandemi,  pada  masa  pandemi  dan  setelah  pandemi Covid-19 menjadikan  bank  mampu  meningkatkan  rasio  NIM  dan  laba  yang  dihasilkan  menjadi bagian  dari  penambah  CAR  yang  harus  dijaga  untuk  kemudian  dana  yang  dihimpun diputar  kembali  dalam  penyaluran  aktiva  produktif  berupa  pemberian  kredit  yang  sehat sehingga dapat berpengaruh terhadap kemampuan bank memperoleh ROA.
Berdasarkan  pada  kajian  statistik  yang  telah  dilakukan  peneliti,  diperoleh  hasil  uji statistik F yang  hasilnya  menunjukkan  bahwa  variabel-variabel  bebas  yang  diteliti yaitu NPL,  NIM  dan  juga  CAR  untuk  secara  bersamaan  atau  simultan  memiliki  kemampuan dalam  memengaruhi  variabel  terikat  yang  diteliti  yaitu  ROA.    Penelitian  ini  hasilnya didukung  dengan  penelitian  terdahulu  yang  pengujian  statistiknya  dilakukan  oleh (Wicaksono  &  Debora,  2020)  dan  (Maulidah  et  al.,  2021)    mengemukakan  bahwa variabel-variabel  bebas  yang  diteliti  dan  diuji  dalam  hal  ini  NLP  juga  NIM  dan  CAR terbukti  hasil  ujin  variabel-variabel  bebas  yang  diteliti  secara  bersamaan  atau  juga simultan  menunjukkan  hasil  yang  dapat  berpengaruh  dan  juga  signifikan  terhadap variabel terikan yang diteliti yaitu ROA.

## KESIMPULAN DAN SARAN
Hasil  kajian  yang  telah  dilakukan  dengan  adanya  uji  asumsi  klasik  dan  juga  uji hipotesis  seperti  telah  diuraikan  di  atas  maka  dapat  dibuatkan  kesimpulan  yaitu,  Pertama, hasil  uji  t  untuk  mengetahui  sejauhmana  pembuktian  hipotesis  variabel  independen  NPL, NIM  dan  CAR  dalam  mempengaruhi  variabel  dependen  ROA  yang  diteliti,  menunjukkan bahwa masing-masing variabel independen secara parsial  yaitu NPL dibuktikan  mempunyai pengaruh  yang  dampaknya  negatif  dan  juga  signifikan  terhadap  ROA  sebagai  variabel dependen pada perusahaan perbankan periode 2018-2022, dapat disimpulkan H 0 ditolak dan H 1 diterima.  Kedua, hasil uji hipotesis t secara parsial atas variabel independen NIM terbukti memiliki pengaruh yang positif dan juga signifikan terhadap ROA sebagai variabel dependen pada  perusahaan  perbankan  periode  2018-2022,  dapat  disimpulkan  H 0 ditolak  dan  H 2 diterima. Ketiga, hasil uji hipotesis t untuk mengetahui pengaruh secara parsial atas variabel independen CAR,  mengungkapkan bahwa CAR  mempunya pengaruh  yang negatif  dan juga signifikan  terhadap  ROA  sebagai  variabel  dependen  pada  perusahaan  perbankan  periode 2018-2022,  dapat  disimpulkan  H 0 ditolak  dan  H 3 diterima.  Keempat,  berdasarkan  hasil  uji hipotesis  F  untuk  dapat  membuktikan    apakah  terdapat  pengaruh  secara  bersama  atau simultan  atas  variabel  independen  dan  dependen  yang  diteliti,  mengungkapkan  bahwa variabel independen NPL, NIM dan CAR secara simultan berpengaruh positif terhadap ROA sebagai variabel dependen pada perusahaan perbankan periode 2018-2022, dapat disimpulkan H 0 ditolak dan H 4 diterima.
Saran  pada  penelitian  ini  yaitu,  Pertama,  manajemen  bank  dapat  lebih  meningkatkan jumlah  aktiva  produktif  dengan  penyaluran  kredit  yang  sehat  agar  rata-rata  rasio  NPL semakin menurun di bawah 2,55% dan rata-rata rasio ROA (Return On Assets) meningkat di atas  2,15%.    Kedua,  manajemen  dapat  memastikan  bahwa  rata-rata  rasio  NIM  dapat  lebih meningkat lagi di atas  5,75% dengan melakukan ekspansi kredit secara sehat dan suku bunga yang  menguntungkan  agar  pendapatan  bunga  meningkat  dan  kaulitas  aktiva  produktif  yang sehat. Ketiga, manajemen bank  menjaga  kecukupan modal  minimum CAR sesuai ketentuan dan  menggunakan  modal  untuk  mencegah  meningkatnya  risiko  kerugian  seiring  dengan meningkatnya ekspansi kredit, sehingga rasio CAR jumlahnya tidak terlalu besar tetapi tetap terjaga  di  atas  12%,  sebab  CAR  yang  berlebih  dapat  mengurangi  kemampuan  bank  dalam memperoleh ROA. Peneliti juga memberikan saran bagi peneliti yang berminat melanjutkan penelitian ini dapat menggunakan sampel yang berbeda dan menambahkan variabel yang lain seperti Suku bunga, Kredit, LDR, Aset dan lainnya.

## DAFTAR PUSTAKA
Amir,  A.  R.  (2022).  Analisis  Kinerja  Keuangan  PT  Sarimelati  Kencana  Tbk  Di  Bursa  Efek Indonesia. MONETA : Jurnal Manajemen & Keuangan Syariah , 2 (1), 1–9.
Anggraini, D., & Khoiriawati, N. (2023). Analisis Rasio Likuiditas, Rasio Profitabilitas dan Rasio Aktivitas Untuk Menilai Kinerja Perusahaan. Jurnal Ekonomi Pembangunan , 9 (1), 202–221. Fahmi, I. (2013). Pengantar Manajemen Keuangan . Bandung: Alfabeta.
Imahanani, H., & Suwaidi, R. A. (2022). Analisis Rasio Profitabilitas pada Perusahaan Perbankan Yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia. Fair  Value:  Jurnal  Ilmiah  Akuntansi  Dan Keuangan , 5 (1), 264–270. https://doi.org/10.32670/fairvalue.v5i1.1936
Kasmir. (2015). Bank Dan Lembaga Keuangan Lainnya . Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
Lubis, F. A., Isynuwardhana, D., & Juliana, V. (2017). Pengaruh Loan To Deposit Ratio (LDR), Non  Performing  Loan  (NPL),  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR),  Net  Interest  Margin  (NIM), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) Terhadap Return On Asset . 4 (3), 2575– 2584.
Maulana,  P.,  Dwita,  S.,  &  Helmayunita,  N.  (2021).  Pengaruh  CAR,  NPL,  LDR  dan  BOPO Terhadap  Return  ON  Assets  (ROA)  pada  Bank  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia Tahun
2017-2019. Jurnal
Eksplorasi
Akuntansi , 3 (2), 316–328. https://doi.org/10.24036/jea.v3i2.355
Maulidah, I., Melinda, & Larasati, R. (2021). Pengaruh CAR, NPL, BOPO, NIM, LDR Terhadap ROA  Pada  PT  Bank  Mandiri,Tbk  Periode  Tahun  2012-2021. Jurnal  Multidisiplin  West Science , 12 (01), 93–103. https://doi.org/10.47007/jeko.v12i01.4080
Nabila, R., Malik, N., & Hadi, S. (2019). Pengaruh Rasio Kredit, Rasio Likuiditas, Dan Total Aset Terhadap  Laba  Bank  Konvensional  Dan  Bank  Syariah  Di  Indonesia. Jurnal  Ilmu  Ekonomi (JIE) , 3 (3), 492–504.
Nufus,  H.,  &  Munandar,  A.  (2021).  Analisis  Pengaruh  CAR  Dan  NIM  Terhadap  ROA  Pada  PT Bank Muamalat Indonesia Tbk. Jurnal Disrupsi Bisnis , 4 (6), 497. https://doi.org/10.32493/drb.v4i6.12753
Putra,  D.  P.  W.  P.,  &  Rahyuda,  H.  (2021).  Pengaruh  NIM,  LDR,  NPL,  BOPO  Terhadap  ROA Pada  Bank  Umum  Swasta  Nasional  Devisa  Di  Indonesia. E-Jurnal  Manajemen  Universitas Udayana , 10 (11), 1181. https://doi.org/10.24843/ejmunud.2021.v10.i11.p07
Rahmi, P. P., & Herlina, L. (2021). Pengaruh CAR, NPL, BOPO, NIM, LDR Terhadap ROA Pada PT  Bank  Tabungan  Negara,Tbk  Periode  Tahun  2008-2020. Jurnal  Ekonomi :  Journal  of Economic , 12 (01), 93–103. https://doi.org/10.47007/jeko.v12i01.4080
Ramadanti, F., & Setyowati, E. (2022). Pengaruh NPL, LDR, BOPO dan Nim Terhadap Roa Pada PT.  Bank  Mandiri  (Persero)  Tbk  Tahun  2013-2021. EKOMBIS  REVIEW:  Jurnal  Ilmiah Ekonomi Dan Bisnis , 10 (2), 695–706. https://doi.org/10.37676/ekombis.v10i2.2170
Rembet, W. E. C., & Baramuli, D. N. (2020). Pengaruh CAR, NPL, NIM, BOPO, LDR Terhadap Return on Asset (Roa) (Studi Pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa Yang Terdaftar Di Bei). Jurnal  EMBA:  Jurnal  Riset  Ekonomi,  Manajemen,  Bisnis  Dan  Akuntansi , 8 (3),  342– 352.
Rohimah, E. (2021). Analisis Pengaruh BOPO, CAR, dan NPL Terhadap ROA Pada Bank BUMN Tahun 2012-2019 (Studi pada Bank BUMN yang Go Public di Bursa Efek Indonesia). Jurnal
Ilmiah Mahasiswa Akuntansi (JIMA) , 1 (2), 133–145.
Sari,  M.,  Salfadri,  &  Meyla,  D.  N.  (2022).  Pengaruh  Non  Performing  Loan  Dan  Net  Interest Margin  Terhadap  Return  On  Asset  (ROA)  (Pada  Perbankan  Yang  Terdaftar  Di  Bursa  Efek Indonesia  Tahun  2015-2018). Pareso  Jurnal , 4 (3),  705–718.    https://www.ejurnal- unespadang.ac.id/index.php/PJ/article/view/787
Sugiyono. (2011). Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R & D . Alfabeta.
Sukmawati,  V.  D.,  Soviana,  H.,  Ariyantina,  B.,  &  Citradewi,  A.  (2022).  Kinerja  Keuangan Ditinjau  Dari  Analisis  Rasio  Profitabilitas  (Studi  Pada  PT  Erajaya  Swasembada  Periode 2018-2021).
Jurnal
Ilmiah Akuntansi Dan Bisnis , 7 (2), 189–206.
https://doi.org/10.38043/jiab.v7i2.3692
Wicaksono,  B.  W.,  &  Debora,  S.  (2020).  Analisis  Pengaruh  NPL,  NIM,  LDR,  CAR,Terhadap ROA  Pada  Perusahaan  Perbankan  Terdaftar  Di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode  Tahun  2016- 2018. Jurnal Manajemen Bisnis , 23 (3), 383–398.
Widyastuti,  P.  F.,  &  Aini,  N.  (2021).  Pengaruh  CAR,  NPL,  LDR  Terhadap  Profitabilitas  Bank (ROA)  Tahun  2017-2019. Jurnal  Ilmiah  Mahasiswa  Akuntansi)  Universitas  Pendidikan Ganesha , 12 (03),
2614–1930. https://ejournal.undiksha.ac.id/index.php/S1ak/article/view/37828
Wijaya, E., & Tiyas, A. W. (2019). Analisis Pengaruh Kecukupan Modal, Likuditas, Risiko Kredit dan Efisiensi Biaya  Terhadap  Profitabilitas  Bank Umum. Jurnal  Ekonomi,  Manajemen Dan Perbankan (Journal of Economics, Management and Banking) , 2 (3), 99. https://doi.org/10.35384/jemp.v2i3.108
Yulianah, & Aji, T. S. (2021). Pengaruh Rasio NPL , LDR , NIM , BOPO , dan CAR Terhadap Profitabilitas  Bank  BUMN  di  Indonesia. Jurnal  Bisnis  Dan  Ekonomi  Islam , 6 (2),  74–89. http://ejournal.unhasy.ac.id/index.php/bisei/article/view/2040