WRA Wahana Riset Akuntansi
Vol 8, No 2, Oktober 2020, 140-146
ISSN : 2338-4786 (Print) ISSN : 2656-0348 (Online)
http://ejournal.unp.ac.id/index.php/wra
Pengaruh Non Performing Financing (NPF) Terhadap Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia
Edy Suprianto 1* , Hendry Setiawan 2 , Dedi Rusdi 3
1,2,3 Universitas Islam Sultan Agung *Corresponding author: edy_2806@yahoo.co.id
DOI: https://doi.org/10.24036/wra.v8i2.110871 Diterima :  15 Desember 2020 Direvisi :  08 Januari 2021 Disetujui
:  15 Januari 2021 Tersedia daring  :  20 Januari 2021

## Abstract
This  study  examines  the  effect  of  NPF  on  the profitability  of  Islamic  banks  in  Indonesia.  The research  population  is    the  whole  of  the  research object  to be  examined.  The  population  of  this  study  is all Islamic commercial banks for the 2014-2018 period registered  with  Bank  Indonesia.  The  sample  was selected by purposive sampling method. The results of this  study  indicate  that  NPF  has  a  negative  effect  on the profitability of Islamic banks in Indonesia.
Keywords: NPF, Profitability, and Syari’ah Bank.

## Abstraksi
Penelitian  ini  menguji  pengaruh  NPF  terhadap profitabilitas  bank  syariah  di  Indonesia.  Populasi Penelitian  adalah  keseluruhan  dari  obyek  penelitian yang  keseluruhan  dari  obyek  penelitian  yang  akan diteliti  Populasi  penelitian  ini  adalah  seluruh  Bank Umum  Syariah  periode  2014-2018  yang  terdaftar  di Bank  Indonesia.  Sampel  dipilih  dengan  metode purposive sampling. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa NPF berpengaruh negatif terhadap profitabilitas bank syariah di Indonesia.
Kata-kata  kunci: NPF,  Profitabilitas,  dan  Bank Syariah
Cara Membuat Kutipan (APA 6 th style):
Suprianto, Edy., Setiawan, Hendry.,and Rusdi, Dedi. (2020). Pengaruh Non Performing Financing (NPF) Terhadap Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia. Wahana Riset Akuntansi. Vol 8 (No 2), 140-146
This  is  an  open  access  article  distributed  under  the Creative  Commons  Attribution-NonCommercial  4.0  International License . Some rights reserved

## PENDAHULUAN
Penilaian  perbankan  syariah  dapat  diukur  menggunakan  profitabilitas.  Profitabilitas  merupakan kemampuan  sebuah  perusahaan  dalam  memperoleh  laba  (Sugiyarso  dan  Winarni,  2005).  Laba merupakan  salah  satu  pengaruh  dalam  struktur  modal  yang  dipergunakan  untuk  operasional perbankan.  Untuk  memperoleh  hasil  laba  yang  tinggi,  maka  perlu  adanya  pengelolaan  dana  yang efektif dan efisien. Menurut data statistik ( Statistik Perbankan Syariah Bank Indonesia, 2018), kinerja perbankan  syariah  telah  menunjukkan  profitabilitas  pada  tahun  2014-2018:  bahwa  tingkat profitabilitas  pada  tahun  2015  adalah  sebesar  0,49%,  tingkat  profitabilitas  pada  tahun  2016  adalah sebesar 0,63%, tingkat profitabilitas pada tahun 2017 adalah sebesar 0,63%, dan tingkat profitabilitas pada tahun 2018 adalah sebesar 1,28%.
Peningkatan  profitabilitas  bank  syariah  ini  mengambarkan  bahwa  perkembagan  perbankan syariah  cukup  bagus.  Meskipun  demikian  data  yang  bersumber  dari  Otoritas  Jasa  Keuangan menunjukkan  bahwa  NPF  perbankan  syariah  juga  mengalami  kenaikan  cukup  signifikan  dari  tahun

## Wahana Riset Akuntansi Vol 8, No 2 (2020)
2012  sebesar  2,22%  menjadi  4,42%  ditahun  2016.  Tentu  saja  hal  ini  juga  akan  membawa  dampak negatif terhadap kinerja bank syariah.
Jika  nilai  NPF  perbankan  syariah  mengalami  penurunan  maka  akan  menaikkan  kinerja  bank syariah.  Hal  ini  disebabkan  karena  para  pihak  ketiga  tidak  mengalami  kesusahan  dalam  membayar atau  mengembalikan  uang  pinjamannya  sehingga  pada  jatuh  tempo  sudah  tepat  dibayar.  Namun sebaliknya,  jika  NPF  perbankan  syariah  mengalami  kenaikan  maka  kinerja  bank  syariah  akan mengalami  penurunan.    Almunawwaroh  dan  Marliana  (2018),  Izzah et  al (2019)  yang  menyatakan bahwa  NPF  berpengaruh  negatif    terhadap  ROA.  Namun  berbeda  dengan  itu,  Munir  (2018)  dan Syamsurizal (2016) menyimpulkan bahwa NPF berpengaruh positif terhadap ROA bank syariah. Lain halnya  dengan  penelitian  Sari  (2014)  yang tidak mampu  menemukan  bukti  bahwa  NPF  berpengaruh terhadap  profitabilitas.  Ketidak-konsistenan  hasil  penelitian  ini  menarik  untuk  meneliti  kembali pengaruh NPF terhadap kinerja Bank Syariah di Indonesia.
Penelitian  ini  lebih  memfokuskan  pada  faktor  NPF  karena  melihat  fenomena  data  NPF sebelumnya.  Besarnya  nilai  NPF  perbankan  syariah  sebagian    besar  disebabkan  karena  naiknya pembiayaan  mudhorobah.  Penelitian  ini  mencoba  meneliti  pengaruh  NPF  terhadap  kinerja  bank syariah  dengan  dikontrol  oleh  pembiayaan  mudhorobah  yang  belum  menjadi  perhatian  peneliti sebelumnya.  Selain  itu  juga  memasukan  variabel  FDR  dan  CAR  menjadi  variabel  kontrol  dalam penelitian ini.
Shariah  enterprise  theory ini  adalah  konsep  untuk  seseorang  yang  dianggap  sebagai  pemegang kepentingan dan penanggungjawab perusahaan. Teori tersebut mencakup nilai-nilai syariah (keadilan, rahmatan lil alamin, dan maslahah). Sebuah teori syariah yang berbicara tentang bagaimana efisiensi dan  efektif  pada  pertanggungjawaban.  Dapat  dikatakan  bahwa  para  nasabah  juga  harus  bersikap maslahah  terhadap  perjanjian  yang  telah  disepakati  atau  yang  telah  ditentukan  pada  masa pembayarannya  (pembayaran  sesuai  faktur  yang  ditentukan.  NPF  merupakan  indikator  dari  risiko kredit  (pembiayaan)  bank  Almunawwaroh  dan  Marliana  (2017).  NPF  ini  adalah  menunjukkan bagaimana tingkat kemampuan manajemen bank dalam mengelola pembiayaan bermasalah.
NPF ini merupakan pembiayaan bermasalah yang waktu pelaksanaanya belum memenuhi target yang diinginkan oleh bank tersebut. Sesuai dengan teori Shariah enterprise bahwa bank yang amanah adalah  bank  yang  mampu  menjaga  kepentingan  seluruh  stakeholder. Apabila  NPF  perusahaan  itu semakin  tinggi  maka  dapat  dinilai  bahwa  perusahaan  tingkat  pengkreditannya  adalah  tinggi.  Hal  ini berarti  bahwa  bank  kurang  mempu  menjaga  amanah  nasabah  sehingga  akibatnya  kinerja  bank  akan menjadi  bermasalah.  Sebaliknya  bahwa    apabila  NPF  perusahaan  kecil  dapat  dikatakan  bahwa perusahaan  itu  dinilai  baik  karena  tingkat    pengkreditannya  sedikit  sehingga  kinerja  bank  menjadi meningkat.  Almunawwaroh  dan  Marliana  (2018)  yang  menyatakan  bahwa  NPF  berpengaruh  negatif terhadap  ROA.  Hasil  ini  didukung  oleh  Nugroho  (2011)  yang  menemukan  juga  bahwa  NPF berpengaruh negatif  terhadap ROA. Berdasarkan penjelasan di atas, maka dapat dirumuskan hibotesis bahwa NPF (Non performing Financing) berpengaruh positif terhadap profitabilitas bank syariah.

## METODE PENELITIAN
Populasi  Penelitian  adalah  keseluruhan  dari  obyek  penelitian  yang  keseluruhan  dari  obyek penelitian yang akan diteliti Populasi penelitian ini adalah seluruh Bank Umum Syariah periode 2014- 2018  yang  terdaftar  di  Bank  Indonesia  (BI).  Sampel  penelitian  merupakan  sekelompok  individu bagian  dari  populasi  (Notoatmodjo,  2012).    Sedangkan  sampel  yang  digunakan  pada  saat  penelitian adalah  dengan metode  purposive  sampling .  Teknik  purposive  sampling  adalah  teknik  yang menentukan ciri-ciri yang dapat menyelesaikan permasalahan dengan sesuai tujuan penelitian tersebut. Ada  dua  kriteria  yang  ditentukan  untuk  pemilihan  sampel  penelitian  ini. Pertama ,  Bank  Umum Syariah  yang  menerbitkan  laporan  keuangan  ditahun  2014  sampai  tahun  2018. Kedua ,  Bank  Umum Syariah  yang  memiliki  kelengkapan  data  berdasarkan  variabel  yang  diteliti  yaitu  Pembiayaan Mudharabah. Berdasarkan kriteria di atas diperoleh sampel sebanyak 47 sampel.

## Tabel 1. Sampel Penelitian
No Kriteria Jumlah 1 Perbankan yang terdaftar di Bank Indonesia tahun 2014-2018 60 2 Laporan tahunan yang tidak lengkap (13) 3 Jumlah sebelum ditransform 47
Sumber  data  penelitian  ini  menggunakan  data  sekunder.  Data  sekunder  adalah  data  yang diperoleh  secara  tidak  langsung  yang  diberikan  oleh  pihak  bank.  Data  yang  digunakan  dalam penelitian ini  berupa  laporan  keuangan (annual  report )  pada  Bank  Umum  Syariah  pada tahun  2014- 2018. Selain itu, sumber penunjang dalam penelitian ini adalah sejumlah artikel yang relevan dengan penelitian ini dan sumber lain yang dapat mendukung sesuai penelitian ini.

## Definisi Operasional Variabel
Variabel  yang  mempengaruhi  NPF  merupakan  rasio penunjang  dalam  menentukan  kualitas  aset dimaksudkan  untuk  menilai  kondisi  asset  bank,  termasuk  untuk  mengantisipasi  dalam  berisiko berbayar dari pembiayaan yang akan muncul. Variabel independen NPF diukur dengan menggunakan rumus sebagai berikut:

## 𝑵𝑷𝑭 = 𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍 𝑲𝒓𝒆𝒅𝒊𝒕 𝑩𝒆𝒓𝒎𝒂𝒔𝒍𝒂𝒉 𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍 𝑲𝒓𝒆𝒅𝒊𝒕
𝒙𝟏𝟎𝟎%
Ada  sejumlah  rasio  yang  bisa  digunakan  dalam  mengukur  profitabilitas.  Pada  penelitian  ini profitabilitas  diukur  dengan  menggunakan  ROA.  ROA  digunakan  untuk  mengukur  tingkat profitabilitas  suatu  perbankan  yang  memanfaatkan  seluruh  dana  yang  ada  dalam  perusahaan perbankan.  Apabila  nilai  ROA  semakin  tinggi  maka  tingkat  keuntungan  perusahaan  akan  semakin membaik atau besar. Rumus ROA (Return On Asset) adalah sebagai berikut:

## 𝑹𝑶𝑨 = 𝑳𝒂𝒃𝒂 𝑺𝒆𝒃𝒆𝒍𝒖𝒎 𝑷𝒂𝒋𝒂𝒌
𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍 𝑨𝒌𝒕𝒊𝒗𝒂 𝑿 𝟏𝟎𝟎%
Penelitian  ini  menggunakan regression  analysis untuk  menguji  hipotesis  dengan  memasukan variabel  kontrol  pembiayaan  mudhorobah,  CAR  dan  FDR.  Sebelum  itu  juga  dilakukan  pengujian asumsi klasik. Persamaan regresi linear berganda adalah sebagai berikut :
Prof = α + β1NPF + β2VarKontrol + e
Keterangan : Prof   = Profitabilitas α     = Konstanta β1   = Koefisien regresi NPF e   = Standar error

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Statistik Deskriptif
Tabel  2  menunjukkan  hasil  analisis  deskriptif  dari    47  sampel  sebelum  dilakukan  transformasi data. Profitabilitas menunjukkan rata-rata -0,0917, maka dapat dikatakan bahwa rata-rata bank syariah dalam  penelitian  ini  mengalami  kerugian.  Sedangkan  nilai  standar  deviasi  sebesar  4,14610.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  data  pada  variabel  ROA  memiliki  tingkat  akurasi  yang  kurang  baik  karena terdapat  nilai  rata-rata  ( mean )  lebih  rendah  yaitu  -0,0917  dibandingkan  dengan  standar  deviasinya. Rata-rata  NPF sebesar  8,1374,  maka  dapat  dikatakan  kurang  baik  dengan  standar  deviasi  sebesar 9,13177.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  data  pada  variabel  NPF  memiliki tingkat akurasi  yang  kurang karena  terdapat  nilai  mean  lebih  rendah  dibandingkan  dengan  standar  devisiasinya.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  penyebaran  NPF  kurang  merata  dikarenakan  nilai  standar  devisiasi  lebih  kecil dari mean. Untuk variabel kontrol pembiayaan mudharabah diperoleh rata-rata sampel sebesar 0,8523,

## Wahana Riset Akuntansi Vol 8, No 2 (2020)
maka  dapat  dikatakan  baik.  Sedangkan  CAR  dalam  uji  statistik  deskriptif  diperoleh  nilai  rata-rata (mean) sampel sebesar 21.2597, dan FDR diperoleh nilai rata-rata (mean) sampel sebesar 89,4091.
Tabel 2. Statistik Deskriptif
Rata-Rata Standar Deviasi N Profitabilitas -.0917 4.14610 47 NPF Var.Kontrol: Mudharabah 8.1374 .8523 9.13177 .32584 47 47 CAR 21.2597 11.67294 47 FDR 89.4091 10.33849 47

## Hasil Uji Asumsi Klasik
Uji  normalitas  digunakan  untuk  menganalisis  apakah  nilai  residual  atau  variabel  berdistribusi normal atau tidak dalam model regresi (Ghozali, 2018). Variabel dapat dilihat dari hasil uji parametrik C (Uji  K-S)  dengan  kriteria  apabila  nilai  signifikansi  <  0,05  maka  data  memiliki  distribusi  tidak normal,  dan apabila  nilai  signifikansi  > 0,05 maka  data memiliki  distribusi  normal.  Berikut  hasil  uji normalitas Kolmogorov-Smirnov dengan menggunakan SPSS :
Tabel 3. One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardize d Residual 47 Normal Parameters a,b Mean .0000000 Std. Deviation 2.77267338 Most Extreme Differences  Absolute .291 Positive .291 Negative -.290 Test Statistic .291 Asymp. Sig. (2-tailed) .000 c
Berdasarkan  hasil  analisis  statistik  seperti  yang  terlihat  pada  tabel  3  menunjukkan  nilai Kolmogorov-Smirnov dengan  tingkat  signifikansi  sebesar  0,000  menunjukkan  lebih  kecil  dari  0,05. Maka  data  tersebut  dapat  dikatakan  tidak  normal  dan  untuk  itu  perlu  dilakukan transformasi  data. Pada  proses  transformasi  terdapat 8  data  yang  hilang  karena  proses  penelitian  ini  banyak  nilai  yang ekstrim,  sehingga  distribusi  data  akan  menghasilkan  tidak  normal.  Sehingga  memperoleh  hasil  uji normalitas sebagai berikut:
Tabel 4. One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual N 39 Normal Parameters a,b Mean .0000000 Std. Deviation .50425742 Most Extreme Differences  Absolute .129 Positive .129 Negative -.097 Test Statistic .129 Asymp. Sig. (2-tailed) .103 c
Setelah  data  ditransform  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  tabel  4  menunjukkan  bahwa  nilai signifikansi adalah 0.103, dapat dinyatakan signifikansi tersebut  > 0.005 maka data dapat dikatakan normal

## Hasil Uji Multikolinearitas
Uji  multikolinearitas  digunakan  untuk  menguji  ada  atau  tidaknya  korelasi  diantara  variabel independen yang satu dengan yang lain didalam model regresi. Uji multikolinearitas yang baik yaitu tidak  terjadi  korelasi  antara  variabel  independen.  Kriteria  dalam  uji  multikolinearitas  adalah  apabila nilai VIF < 10 dapat disimpulkan tidak ditemukan korelasi antar variabel independen, dan apabila nilai VIF mendekati > 10 maka terdapat korelasi antar variabel independen. Berikut  adalah hasil pengujian uji multikolinearitas dalam SPSS.

## Tabel 5. Hasil Uji Multikolinearitas
Hasil pengujian Tabel 5 menunjukkan tidak adanya variabel bebas yang memiliki nilai tolerance lebih dari 0,10 dan nilai VIF lebih kecil dari 10, sehingga dapat disimpulkan bahwa penelitiqan model regresi tidak mengalami gejala multikoloniearitas.

## Hasil Uji Heteroskedastisitas
Uji  heteroskedastisitas  digunakan  untuk  menguji  apakah  terjadi  ketidaksamaan  variasi  dari residual  satu  pengamat  ke  pengamat  lain.  Model  regresi  yang  baik  yaitu  model  yang  tidak  terjadi heteroskedastisitas  (Ghozali,  2018).  Uji  Glejser  digunakan  untuk  mengetahui  ada  tidaknya  gejala heteroskedastisitas dalam model regresi. Uji glejser yaitu dengan meregresikan nilai absolute residual terhadap  variabel  independen.  Model  regresi  dikatakan  bebas  dari  heteroskedastisitas  jika  nilai signifikansi  >  0,05  begitupun  sebaliknya.  Berdasarkan  uji  heteroskedastisitas  diperoleh  hasil  sebagai berikut :
Tabel 6.  Hasil Uji Heteroskedastisitas
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 5.903 4.867 1.213 .232 Pembiayaan Mudharabah .258 1.325 .020 .195 .846 CAR -.001 .040 -.003 -.029 .977 NPF -.305 .063 -.672 -4.852 .007 FDR -.041 .058 -.103 -.709 .482
Berdasarkan  hasil  data  oleh  SPSS  versi  26  pada  tabel  6  hasil  uji Glejser di  atas  diperoleh  hasil bahwa  nilai  signifikansi  variabel  CAR,  NPF,  dan  FDR  lebih  kecil  dari  0,05  sehingga  dapat disimpulkan bahwa terdapat gejala heteroskedastisitas dalam penelitian ini.
Model Tolerance VIF (Constant) Pembiayaan Mudharabah .983 1.018 CAR .851 1.175 NPF .555 1.801 FDR .501 1.997

## Hasil Uji Autokorelasi
Untuk  mendeteksi  ada  atau  tidaknya  autokorelasi  menggunakan  uji  durbin  waston  (DW). Hasil uji autokorelasi adalah sebagai berikut:
Berdas
arkan hasil analisis tabel 7, nilai DW sebesar 2,352. Tabel d menunjukkan dL sebesar 1,4136 dan dU sebesar 1,7240. Nilai DW sebesar 2,352 terletak pada dU < DW < 4 – dU = 1,4136 < 2,352 < 2,5864 artinya tidak terdapat autokorelasi positif maupun negatif.
Tabel 8. Model Persamaan Regresi
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 5.903 4.867 1.213 .232 NPF Var Kontrol: Mudharabah -.305 .258 .063 1.325 -.672 .020 -4.852 .195 .007 .846 CAR -.001 .040 -.003 -.029 .977 FDR -.041 .058 -.103 -.709 .482
Hipotesis  penelitian  ini  adalah  NPF (Non  Performing  Financing) berpengaruh  negatif  terhadap profitabilitas . Hasil  pengujian  hipotesis  pada  tabel  8  menunjukkan  nilai  beta  sebesar  -0,305  dengan nilai  signifikansi  sebesar  0,000.  Jadi  dapat  disimpulkan  bahwa  hipotesis  pengaruh  NPF  berpengaruh negatif terhadap profitabilitas diterima . Nilai Adjusted R-Square sebesar 0,510 atau sebesar 51%. Hal ini  berarti  bahwa  variabel  NPF  berpengaruh  terhadap  profitabilitas  sebesar  51%,  sedangkan  49% dipengaruhi oleh variabel yang lain.
Hasil  penelitian  ini  membuktikan  bahwa  NPF  berpengaruh  negatif  terhadap  profitabilitas bank syariah.  Hal  ini  dikatakan  bahwa  semakin  tinggi  rasio  NPF  yang  dimiliki  bank  syairah  maka  akan dapat  menurunkan  profitabilitas  bank  syariah.  Sebaliknya,  semakin  rendah  rasio  NPF  yang  dimiliki bank  syairah  maka  akan  dapat  meningkatkan  profitabilitas  bank  syariah.  Hal  ini  dapat  dikatakan bahwa pembiayaan-pembiayaan yang sudah disalurkan namun banyak yang berhasil. Hasil ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan Almunawwaroh dan Marliana (2017). Namun hasil ini bertentangan dengan Munir (2018), Aisyah dan Sudarno (2015) yang menyatakan bahwa NPF berpengaruh positif terhadap Profitabilitas (ROA).
NPF  adalah  rasio  yang  menunjukan  tingkat  resiko  bank  syariah  terjadinya  kegagalan  dalam penyaluran pembiayaan.  Rendahnya nilai  rasio NPF akan menguntungkan pada kesehatan perbankan tersebut. Semakin tinggi nilai rasio NPF maka semakin besar pula tingkat kerugian yang dialami bank. Maka  dari  itu  penting  bagi  bank  syariah  untuk  meminimalkan  rasio  ini  untuk  dapat  memperoleh profitabiltas bank  syariah yang lebih maksimal.  Bank  Syariah  yang memiliki rasio  NPF  tinggi maka cenderung dapat dikatakan kurang efektif dan efisien. Sebaliknya, bank dengan nilai rasio NPF yang rendah cenderung dikatakan efisien.
Semua  bank termasuk bank  syariah  akan menghadapi masalah  kredit macet.  Bagi  bank syariah, NPF merupakan alat ukur untuk menilai resiko pmebiayaan ini. Beberapa kasus menunjukkan bahwa banyak  bank  yang  dilikuidasi  karena  masalah  kredit  bermasalah  ini  seperti  bank  bali,  bank  century, dan beberapa BMT. Dengan demikian, penting bagi bank syariah untuk selalu menjaga minimalisasi
Tabel 7. Uji Autokorelasi
Model Durbin-Watson 1 2.352
rasio NPF ini Almunawwaroh dan Marliana (2017).  Nugroho (2011) menambahkan juga bahwa NPF yang  kecil  akan  dapat  mendukung  kegiatan  operasional  bank  agar  dapat  berjalan  dengan  lancar. Sebaliknya,semakin tinggi nilai NPF ini maka akan sangat membebani operasional bank syariah.

## SIMPULAN
Penelitian  ini  menyimpulkan  bahwa  variabel  NPF  berpengaruh  terhadap  profitabilitas.  Hasil penelitian  ini  menunjukkan  apabila  perubahan  NPF  semakin  tinggi  maka  semakin  rendah  nilai profitabilitas.  Keterbatasan  penelitian  ini  adalah  tidak  membedakan  ukuran  perusahaan  antara  bank syariah  besar  dan  kecil.  Hal  ini  tentu  saja  dapat  mempengaruhi  hasil  penelitian  ini.Untuk  penelitian selnajutnya agar dapat membedakan antara bank syraiah besar dan kecil.

## DAFTAR PUSTAKA
Almunawwaroh,  M  &  Marliana,  R.  (2018).  Pengaruh  CAR,  NPF  dan  FDR  terhadap  Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia. Jurnal Ekonomi dan Keuangan Syariah , 2(1): 1-18.
Ghozali, I. (2018). Aplikasi Analisis dengan Progam SPSS. Semarang: Undip.
Izzah, N I, Kosim, A M & Gudiawan, S (2019). Pengaruh NPF, CAR terhadap Profitabilitas. Al Maal: Journal of Islamic Economics and Banking . 1 (1):18-36
Munir,  M.  (2018).  Analisis  Pengaruh  CAR,  NPF,  FDR,  dan  Inflasi  terhadap  Profitabilitas PerbankanSyariah di Indonesia. Journal of Islamic Economic, Financing, and Banking , 1(1): 135- 153.
Nugroho,  E  (2011).  Analisis  Pengaruh  Likuiditas,  Pertumbuhan  Penjualan,  Perputaran  Modal  Kerja, Ukuran  Perusahaan  dan  Leverage  terhadap  Profitabilitas  Perusahaan. Diponegoro  Journal  of Accounting . Semarang-Undip
Notoadjmoko.  S.  (2012). Metodologi  Penelitian  Kesehatan  Jakarta  :  Rineka  Cipta. Jakarta:  Rineka Cipta.
Sari,  I  K  (2014).  Pengaruh  NPF  terhadap  profitabilitas  Bank  Muamalat  Indonesia. Jurnal Pembangunan dan Pemerataan . 3(2):16-26
Statistik Perbankan Syariah Bank Indonesia tahun 2018
Sugiyarso,  G  &  Winarni,  F  (2005). Manajemen  Keuangan .  Cetakan  Pertama.  Yogyakarta:  Media Pressindo.
Surat Edaran Bank Indonesia No. 9/24/DPbS tanggal 30 Oktober 2007.
Syamsurizal. (2016). Pengaruh CAR (Capital Adequacy Ratio), NPF (Non Performing Financing), dan BOPO  (Biaya  Operasional  Perpendapatan  Operasional)  terhadap  ROA  (Return  On  Asset)  pada BUS  (Bank  Umum  Syariah)  yang  Terdaftar  di  BI  (Bank  Indonesia). Jurnal  Penelitian  Sosial Agama , 19(2): 151-173.
Undang-Undang No. 21 tahun 2008 tentang perbankan syariah. Undang-Undang RI No. 10 Tahun 1998 tentang perbankan bab 1 pasal 1 No. 12. UU No. 10 tahun 1998 tentang perbankan ba I pasal I No. 13. UU No. 21/2008 tentang perbankan syariah. www.bi.go.id.