## TINJAUAN HUKUM ISLAM TERHADAP PRAKTIK AKAD TABARRU’ PADA ASURANSI SYARIAH

## St. Nurhaniza S, Sohrah
Fakultas Syariah dan Hukum Universitas Islam Negeri Alauddin Makassar Email: stnurhaniza.s@gmail.com

## Abstrak
Asuransi  syariah  dalam  tata  cara  dan  operasionalnya  berlandaskan  pada  Al-Qur’an  dan Hadist Nabi Muhammad saw. Di dalam asuransi syariah akad yang digunakan yaitu akad tabarru’ .  Akad tabarru’ bertujuan  memberikan  dana  kebajikan  untuk  saling  tolong- menolong antara sesama peserta asuransi syariah yang sedang mengalami dan mendapat musibah.  Penelitian  ini  dilakukan  untuk  mengetahui  bagaimana  praktik  akad tabarru’ pada asuransi syariah PT. Prudential Life Assurance Agency Prucahaya Makassar. Jenis penelitian  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  kualitatif  yang  berbentuk penelitian lapangan ( field research) , dengan menggunakan pendekatan penelitian adalah Empiris.  Adapun  sumber  data  penelitian  ini  adalah  wawancara  dengan  Pimpinan  dan Karyawan PT. Prudential Life Assurance Agency Prucahaya Makassar. Hasil penelitian ini  adalah  mengenai  Praktik  Akad Tabarru’ di  PT.  Prudential  Life  Assurance  Agency Prucahaya  Makassar  dan  bagaimana  pandangan  hokum  Islam  terhadap  praktik  akad tabarru’ tersebut.  Implikasi  dari  penelitian  ini  adalah  hendaknya  PT.  Prudential  Life Assurance  Agency  Prucahaya  Makassar  melakukan  sosialisasi  ke  pemukiman masyarakat mengenai asuransi syariah khususnya akad tabarru’ . Kata Kunci: Akad Tabarru’, Asuransi Syariah, Hukum Islam.

## Abstract
Sharia insurance in its procedures and operations is based on the Qur'an and the Hadith of  the  Prophet  Muhammad.  In  the  Islamic  insurance  contract  used  is  the  Tabarru contract. Tabarru contract 'aims to provide benevolence funds to help each other among fellow  participants  of  Islamic  insurance  who  are  experiencing  and  suffering.  This research  was  conducted  to  find  out  how  the  tabarru  contract  practices  on  Islamic insurance  PT.  Prudential  Life  Assurance  Agency  Prucahaya  Makassar.  This  type  of research used in this study is qualitative in the form of field research, using the research approach  is  Empirical.  The  source  of  the  data  of  this  study  was  an  interview  with  the leaders  and  employees  of PT.  Prudential  Life  Assurance  Agency Prucahaya  Makassar. The  results  of  this  study  are  about  the  Tabarru  Akad  Practice  'at  PT.  Prudential Makassar's Prudential Life Assurance Agency and how Islamic law views the practice of the Tabarru contract. The implication of this research is that PT. Prudential Makassar's Prudential  Life  Assurance  Agency  conducts  socialization  to  community  settlements regarding sharia insurance specifically the Tabarru contract.
Keywords: Islamic Law, Sharia Insurance, Tabarru’ Agreement.

## A. PENDAHULUAN
Manusia  sebagai  khalifah  di  muka  bumi  ini  memiliki  tugas  dalam  rangka mewujudkan  kesejahteraan  hidup  umat  manusia  dan  juga  dalam  rangka  melaksanakan ibadah  kepada  Allah  swt.  Usaha  manusia  sangat  berkaitan  dengan  kegiatan  ekonomi
dalam rangka mewujudkan kesejahteraan hidup umat. Dalam pandangan Islam, kegiatan ekonomi yang sesuai dan dianjurkan adalah melalui kegiatan bisnis dan investasi, salah satunya adalah asuransi syariah.
Fatwa  Dewan  Syariah  Nasional  Nomor  21/DSN-MUI/X/2001  tentang  pedoman umum  Asuransi  Syariah  memutuskan  bahwa  yang  dimaksud  dengan  asuransi  syariah (Ta’min, Takaful atau Tadhamun) adalah usaha saling melindungi dan tolong-menolong di  antara  sejumlah  orang/pihak  melalui  investasi  dalam  bentuk  aset  dan/atau tabarru’ yang  memberikan  pola  pengembalian  untuk  menghadapi  risiko  tertentu  melalui  akad (perikatan)  yang  sesuai  dengan  syariah. 1 Asuransi  syariah  sendiri  dalam  tata  cara  dan operasionalnya berlandaskan pada Al-Qur’an dan Hadist Nabi Muhammad saw. Prinsip tersebut tidak boleh dilanggar. Setiap kegiatan Muamalah yang berlandaskan Al-Qur’an dan  Hadist,  termasuk  asuransi  syariah  harus  menghindari  unsur-unsur  yang menimbulkan gharar, maysir, dan riba. 2 Menyangkut permasalahan di atas tersebut yaitu gharar,  maysir, dan  riba  dapat  diselesaikan  dengan  benarnya  akad.  Di  dalam  asuransi syariah terdapat 2 (dua) akad yang digunakan yaitu akad tijarah dan akad tabarru’ .
Dalam  Fatwa  Dewan  Syariah  Nasional  No.  53  tahun  2006  Akad Tabarru’ pada asuransi  syariah  adalah  akad  yang  dilakukan  dalam  bentuk  hibah  dengan  tujuan kebajikan  dan  tolong-menolong  antar  peserta,  bukan  untuk  tujuan  komersial. 3 Akad tabarru’ adalah  bentuk  perjanjian  yang  dilakukan  antara  sekolompok  orang  dengan perusahaan  asuransi  dengan  cara  sedekah/hibah  hanya  semata-mata  untuk  tolong- menolong  sesama  peserta  asuransi  yang  mendapat  musibah  tanpa  mengharapkan imbalan.  Di  dalam  akad  asuransi  syariah  terbagi  menjadi  2  (dua)  rekening,  yaitu rekening tabungan peserta dan rekening tabarru’ .
Dewasa  ini  banyak  lembaga  keuangan  yang  memakai  label  syariah  dalam operasionalnya,  dengan  tujuan  untuk  mendapatkan  keuntungan  secara  kilat  tanpa diketahui  apakah  sudah  diterapkan  sesuai  dengan  prinsip-prinsip  syariah  atau  tidak. Sehingga  hal  ini  membuat  penulis  untuk  melakukan  penelitian.  Pada  asuransi  syariah bernama  PT.  Prudential  Life  Assurance  Agency  Prucahaya  Makassar.  Mengenai bagaimana  praktik  akad tabarru’ pada  asuransi  syariah,  peserta  memiliki  peran  ganda, yaitu peserta sebagai pemberi dana tabarru’ sekaligus peserta sebagai pihak yang berhak menerima  dana tabarru’. Dengan  demikian,  peserta  sebagai  orang  yang  memberikan dana tabarru ’  secara  tidak  langsung  juga  mengharapkan  adanya  penggantian  apabila suatu saat ia mengalami musibah, karena dana tabarru ’ yang diberikan merupakan dana peserta, padahal yang kita ketahui bahwa akad tabarru ’ merupakan akad yang dilakukan atas  dasar  tujuan  kebaikan  dan  tolong  menolong  karena  semata-mata  mengharap  ridha Allah swt.
Ketidaksesuaian  antara  teori  dan  praktk  yang  kemudian  dapat  menunjukkan  bahwa terdapat  kesenjangan-kesenjangan  pada  akad tabarru ’  dalam  asuransi  syariah.  Secara teoritis  akad tabarru ’  tidak  membolehkan  adanya  pengembalian,  akan  tetapi  secara praktik  pada  asuransi  syariah  peserta  boleh  mendapatkan  pengembalian  dana tabarru’ melalui  surplus  underwriting  apabila  tidak  terjadi  klaim.  Disamping  itu,  apabila  terjadi
1 Fatwa  Dewan  Syariah  Nasional  No.21/DSN-MUI/X/2001  Tentang  Pedoman  Umum  Asuransi Syariah.
2 Tazkiah  Ashfia, Analisis  Pengaturan  Akad  Tabarru’  Pada  Asuransi  Syariah  Menurut  Fatwa DSN  Nomor  21/DSN-MUI/X/2001  Tentang  Pedoman  Asuransi  Syariah, (Malang,  Jawa  Timur  Fakultas Hukum Universitas Brawijaya), h. 5.
3 Fatwa  Dewan  Syariah  Nasional  N0:53/DSN-MUI/III/2006  Tentang  Akad Tabarru’ pada Asuransi Syariah.
klaim, peserta juga berhak atas dana tabarru ’ yang diambil dari kumpulan dana tabarru’ peserta.  Adanya  kesenjangan  antara  teori  akad tabarru ’  dengan  praktik  pada  asuransi syariah,  maka  inilah  yang  menarik  perhatian  peneliti  untuk  melakukan  penelitian  lebih jauh  tentang  bagaimana  pandangan  hukum  Islam  terhadap  praktik  akad tabarru ’  pada asuransi syariah PT. Prudential Life Assurance Agency Prucahaya Makassar.

## B. METODE PENELITIAN
Jenis penelitian yang digunakan pada penelitian ini adalah penelitian lapangan (field research) .  Lokasi  dan  objek  penelitian  ini  dilakukan  di  PT.  Prudential  Life  Assurance Agency  Prucahaya  Makassar.  Adapun  pendekatan  penelitian  yang  digunakan  adalah pendekatan  Empiris.  Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  primer  dan sekunder. Selanjutnya metode pengumpulan data yang digunakan adalah wawancara dan dokumentasi.  Teknik  pengolahan  dan  analisis  data  dalam  penelitian  ini  ada  dua  cara, yaitu: penyajian data dan pengambilan kesimpulan.

## C. HASIL DAN PEMBAHASAN

## 1. Praktik Akad Tabarru’ pada PT Prudential Life Assurance Agency Prucahaya Makassar
Agency  Prucahaya  Kota  Makassar  merupakan  unit  usaha  syariah  milik  PT Prudential  Life  Assurance.  Asuransi  merupakan  kebutuhan  dasar  bagi  manusia,  karena kecelakaan  dan  konsekuensi  finansialnya  memerlukan  santunan.  Asuransi  merupakan organisasi penyantun masalah yang universal, seperti kematian, cacat, kebakaran, banjir, dan  kecelakaan  yang  bersangkutan  dengan  transportasi,  serta  kerugian  financial  yang disebabkannya. Kecelakaan yang dimaksud di atas tidak hanya bergantung pada tindakan sukarelawan,  dari  penyebab  kecelakaan  tersebut  menuntut  asuransi  untuk  diperlukan sebagai kebutuhan dasar manusia pada ruang lingkup yang sangat luas dari kegiatan dan situasi manusia. 4
Karakter  utama  dari  asuransi  syariah  adalah  adanya  unsur  tolong-menolong  antar peserta  asuransi.  Tolong-menolong  dalam  asuransi  syariah  diwujudkan  dalam  bentuk memberikan  dana  tabarru’.  Dana  tabarru’ini  yang  digunakan  untuk  menolong  peserta lain  yang  sedang  mengalami  musibah.  Menurut  Yusuf  Qardhawi  dalam  bukunya  Halal dan Haram dalam Islam. tabarru’pada hakikatnya sama dengan hibah.
Majelis  Ulama  Indonesia melalui  Dewan  Syariah  Nasional  melakukan  pengawasan terhadap pelaksanaan kegiatan ekonomi syariah. Pengawasan tersebut dapat memberikan dampak  yang  besar  terhadap  Lembaga  Keuangan  Syariah  agar  tetap  berjalan  sesuai dengan  prinsip  syariah.  Dewan  Syariah  Nasional  dalam  mengawasi  pelaksanaan  akad tabarru’ agar  sesuai  dengan  prinsip  syariah  mengeluarkan  Fatwa  No.53/DSN- MUI/III/2006 tentang Akad Tabarru’ pada Asuransi Syariah dan Reasuransi Syariah.
Berdasarkan  hasil  wawancara  dengan  bapak  Nur  Syahril  selaku  Agency  Director (AD): “prudential di awasi oleh dewan syariah nasional pasti dibawahi oleh majelis ulama. 5 ”
Hasil  wawancara  tersebut  dapat  peneliti  simpulkan  bahwa  pelaksanaan  akad tabarru’ pada  PT  Prudential  Life  Assurance  Agency  Prucahaya  Makassar  dalam menjalankan  akad  tersebut  di  awasi  oleh  Dewan  Pengawas  Syariah,  dan  tentu
4 Hendi Suhendi, Fiqh Muamalah, (Jakarta: Raja Grafindo Persada, 2002), h. 317.
5 Hasil wawancara dengan  Nur Syahril selaku Agency Director (AD), Pada Tanggal  16/12/2019 di Kantor Agency Prucahaya Kota Makassar.
pelaksanaannya  sudah  sesuai  dengan  prinsip  syariah  yang  telah  diatur  dalam  Fatwa Dewan  Syariah  Nasional  Nomor  53/DSN-MUI/III/2006  tentang  Akad Tabarru pada Asuransi Syariah.
Berdasarkan  hasil  wawancara  dengan  bapak  Nur  Syahril  selaku  Agency  Director (AD): “kita menggunakan 2 akad yang satu itu adalah akad tabarru’ , akad tabarru’ itu  adalah  akad  yang  memikat  antara  nasabah  dengan  nasabah,  kemudian  adalagi yang  namanya  akad  tijarah.  akad  tijarah  itu  adalah  akad  bisnis,  jadi  uang  nasabah itukan  nantinya  terbagi  2  karena  kita  unit  link  jadi  uang  nasabah  yang  masuk  di alokasikan  untuk  asuransi  itu  maka  diikat  oleh  akad  tabarru,  kemudian  akad  yang masuk  untuk  sever  atau  bisnisnya  diikat  oleh  akad  tijarah  jadi  akad  antara perusahaan dengan peserta.”
Akad tabarru’ telah digunakan pada semua produk asuransi syariah, sehingga dapat dikatakan  di  PT  Prudential  Life  Assurance  Agency  Prucahya  Makassar  sudah menerapkan ketentuan dari angka 1 (satu) bagian pertama hukum fatwa Dewan Syariah Nasional No. 53/DSN-MUI/III/2006 tentang Akad Tabarru’ Pada Asuransi Syariah dan Reasuransi  Syariah  yang  menyatakan  bahwa  akad tabarru merupakan  akad  yang  harus melekat pada semua produk asuransi. Hal ini sesuai dengan pendapat dari M. Syakir Sula yang  menyatakan  bahwa  akad tabarru’ merupakan  akad  yang  mendasari  kontrak asuransi syariah. 6
Hasil wawancara di atas dapat peneliti simpulkan bahwa akad yang digunakan pada prudential  agency  prucahaya  ada  2  yaitu,  akad  tabarru  dan  akad  tijarah.  Akad tabarru adalah  bentuk  akad  yang  dilakukan  antara  sesama  peserta  asuransi  dengan  tujuan kebaikan  dan  tolong  menolong  bukan  semata  untuk  tujuan  komersil.  Sedangkan  akad tijarah  adalah  semua  bentuk  akad  yang  dilakukan  untuk  tujuan  komersial,  yaitu  akad yang ditujukan untuk memperoleh keuntungan.
Berdasarkan  hasil  wawancara  dengan  bapak  Ilham  Jaya  selaku  Agency  Director (AD):  “Dana tabarru’ itu  dana  hibah  yang  dikumpulkan  untuk  kemudian  saling membantu diantara sesama peserta atau dana tolong menolong. 7 ”
Hasil  wawancara  dengan  bapak  Ilham  Jaya  mengenai  pengertian  akad tabarru’ secara  subtansial  sama  dengan  pengertian tabarru’ yang  terdapat  pada  Fatwa  Dewan Syariah  Nasional  No.  53/DSN-MUI/III/2006  tentang  Akad Tabarru’ pada  Asuransi Syariah dan Reasuransi Syariah. Yusuf Qardhawi mendefinisikan tabarru’ sama dengan hibah. Tabarru’ secara fiqhiyah masuk dalam kategori akad hibah.
Peneliti dapat mengambil kesimpulkan bahwa dana tabarru’ adalah kumpulan iuran tabarru’ /dana  hibah  atau  pemberian  dari  peserta  kepada  (melalui)  perusahaan  yang digunakan untuk membantu peserta yang memerlukan berdasarkan ketentuan yang telah disepakati dan perusahaan memberikannya kepada peserta secara hibah dan ikhlas tanpa meminta imbalan. Jadi dalam pelaksanaan akad tabarru’ ini yang terlibat adalah nasabah atau  peserta  saja,  karena  pihak  perusahaan  hanya  sebagai  pengelola  dari  dana tabarru yang  terkumpul  tersebut.  Ini  dipergunakan  untuk  pembayaran  klaim  manfaat  asuransi syariah.
Tujuan dari dana tabarru’ adalah memberikan dana kebajikan yang disertai dengan niat  keikhlasan  untuk  tujuan  saling  membantu  satu  sama  lain  sesama  peserta  asuransi
6 Muhammad  Syakir  Sula, Asuransi  Syariah  (life  and  general)  Konsep  dan  Sistem  Operasional (Jakarta: Gema Insani, 2004),  h. 226.
7 Hasil  Wawancara  dengan  bapak  Ilham  Jaya  selaku  Agency  Director  (AD),  Pada  Tanggal 23/12/2019 di Kantor Agency Prucahaya Makassar
syariah  apabila  di  antaranya  ada  yang  terkena  musibah.  Oleh  karenanya  dana tabarru’ disimpan  dalam  satu  rekening  khusus,  sehingga  bila  terjadi  risiko,  dana  klaim  yang diberikan  adalah  dari  rekening  dana tabarru’ yag  sudah  diniatkan  oleh  semua  peserta asuransi  syariah  untuk  kepentingan  tolong  menolong.  Pihak  (peserta)  asuransi  syariah yang menolong dengan niat yang ikhlas, tidak berhak meminta imbalan apapun kepada yang peserta yang terkena musibah.
Pada  akad tabarru’ besaran  suatu  premi  berapa  jumlah  presntasenya  itu  dihitung oleh  aktuaria  tersendiri  bergantung  dari  berapa  besar  manfaat  yang  diambil  untuk program  asuransinya,  semakin  tinggi  risiko  seseorang  akan  semakin  tinggi  juga  premi yang dibayar, jadi setiap orang berbeda risiko dan berbeda pula iurannya. 8
Dengan  adanya  akad tabarru’ peserta  asuransi  telah  melakukan  persetujuan  dan perjanjian  dengan  pihak  perusahaan  sebagai  pengelola  untuk menyerahkan  pembayaran sejumlah  dana  untuk  dikelola  dan  di  manfaatkan  untuk  membantu  peserta  lain  apabila mengalami  kerugian,  akad tabarru’ ini  memiliki  prinsip  saling  menanggung  antara sesama peserta asuransi lainnya.
2. Pandangan  Hukum  Islam  Terhadap  Praktik  Akad  Tabarru’  di  PT  Prudential Life Assurance Agency Prucahaya Makassar
Hukum  Islam  memandang  bahwa  asuransi  syariah  ( takaful,  ta’awun,  tadhamun) merupakan saling memikul risiko diantara sesama anggota atau peserta asuransi sehingga antara  satu  dengan  yang  lainnya  menjadi  penanggung  atas  risiko  yang  lainnya.  Saling memikul  risiko  dilakukan  atas  dasar  saling-tolong  menolong  dalam  kebajikan  dengan cara  masing-masing  mengeluarkan  dana tabarru’ dana  hibah,  sumbangan,  derma  yang ditujukan  untuk  menanggung  risiko.  Prinsip  tolong  menolong  ini  sesuai  dengan  firman Allah swt. pada bab sebelumnya QS. Al-Maidah/5:2.
Konsep  dasar  asuransi  syariah  adalah  tolong-menolong  dalam  kebaikan,  konsep tersebut sebagai landasan yang diterapkan dalam setiap perjanjian transaksi bisnis dalam wujud  tolong-menolong  yang  menjadikan  semua  peserta  sebagai  keluarga  besar  yang saling menanggung satu sama lain di dalam menghadapi risiko.
Fenomena  asuransi  syariah  berbasis  takaful  adalah  fenomena  yang  unik  di  tengah arus  ekonomi,  sistem  asuransi  syariah  memungkinkan  perolehan  manfaat  yang  lebih baik.  Terkait  hal  tersebut,  semangat  solidaritas  dipupuk  melalui  iuran  kebajikan ( tabarru’ )  peserta  asuransi  syariah  semakin  banyak  peserta  asuransi  semakin  banyak pula  dana tabarru’ .  Sistem tabarru’ dengan  bagi  hasil  mudharabah  yang  ditetapkan dalam  pola  operasional  asuransi  PT  Prudential  Life  Assurance  Agency  Prucahaya Makassar mengharuskan adanya transparansi di dalam status dana dan pengelolaannya. Dalam  menjalankan  kegiatan  asuransi  PT  Prudential  Life  Assurance  Agency Prucahaya diawasi oleh Dewan Pengawas Syariah. Dewan Pengawas Syariah (DPS) ini berfungsi mengawasi kinerja perusahaan asuransi syariah dan memastikan konsep syariat Islam  berjalan  sesuai  dengan  fatwa-fatwa  Dewan  Syariah  Nasional  (DSN)  Majelis Ulama Indonesia.
Berdasarkan ketentuan Majelis Ulama Indonesia (MUI), semua perusahaan asuransi wajib  menjalankan  operasionalnya  berlandaskan  pada  fatwa  tersebut.  Jadi  peneliti menyimpulkan bahwa PT. Prudential Life Assurance Agency Prucahaya Makassar dalam melaksanakan  praktik  akad  tabarru’  sudah  sesuai  dengan  prinsip  syariat  Islam  dan
8 Hasil  Wawancara  dengan  bapak  Nur  Syahril  selaku  Agency  Director  (AD),  Pada  Tanggal 16/12/2019 di Kantor Agency Prucahaya Makassar
berpedoman pada FATWA No. 53/DSN-MUI/III/2006 TENTANG AKAD TABARRU’ PADA ASURANSI SYARIAH. Dan dalam praktik dan transaksi akad tabarru’  pada PT Prudential Life Assurance Agency Prucahaya Makassar tidak  mengandung 3 unsur yang dilarang dalam syariat Islam, yaitu: maysir, ghararr, dan riba, karena dalam praktiknya PT  Prudential  Life  Assurance  Agency  Prucahaya  Makassar  selalu  terbuka  kepada  para peserta asuransi dan berlaku adil.
Pelaksanaan  akad  tabarru’  dalam  praktiknya  di  PT  Prudential  Life  Assurance Agency  Prucahaya  Makassar  dipandang  bersih  dari  unsur gharar,  maysir, dan riba . Sebab  dalam  praktik  akad  tabarru’  tersebut  akad,  jumlah  premi,  sumber  dana,  jangka waktu,  serta  sumber  klaim  semua  jelas  atas  kesepakatan  kedua  belah  pihak  (antara peserta  dan  perusahaan)  atau  penanggung  dan  tertanggung.  Selain  itu,  uang  dari  premi peserta yang terkumpul dibagi antara tabungan dan tabarru’.
Tidak  adanya  unsur gharar dapat  dilihat  dari  adanya  kejelasan  sumber  dana  untuk membayar  setiap  klaim  yang  diambil  dari  rekening  khusus  dana  tabarru’,  rekening tabungan  dan  penginvestasian.  Sedangkan  unsur maysir atau  judi  tidak  pula  terdapat  di dalam praktik akad tabarru’ PT Prudential Life Assurance Agency Prucahaya Makassar karena tidak adanya peserta yang satu untung dan yang satu rugi. Dan tidak adanya unsur riba,  karena  dana  tabarru’  yang  bersumber  dari  peserta  akan  dibagikan  kembali  sesuai dengan keuntungan yang diperoleh dari hasil investasi dengan sistem bagi hasil, dan juga jika ada kelebihan atau disebut surplus underwriting.

## D. KESIMPULAN
Berdasarkan pembahasan diatas, penulis mengambil kesimpulan:
1. Praktik akad tabarru’ di PT Prudential Life Assurance Agency Prucahaya Makassar, bertujuan untuk saling tolong-menolong bukan untuk mencari keuntungan komersil. Dana  tabarru’  diberikan  oleh  peserta  kepada  perusahaan  sebagai  pengelola  dana tersebut  secara  ikhlas  untuk  diberikan  kepada  peserta  yang  mengalami  risiko, kemudian dana klaim diambil dari rekening khusus dana tabarru.
2. Pandangan  Hukum  Islam  terhadap    praktik  akad  tabarru’  di  PT  Prudential  Life Assurance  Agency  Prucahaya  Makassar,  tidak  mengandung  3  unsur  yang  di dalarang  dalam  praktik  asuransi  syariah,  yaitu gharar,  maysir, dan riba .  Karena praktik  akad  tabarru’  di  Prudential  Agency  Prucahaya  Makassar  telah  memenuhi persyaratan  diantaranya  akad,  jumlah  premi,  sumber  dana,  jangka  waktu,  serta sumber  klaim  semua  jelas  atas  kesepakatan  kedua  belah  pihak  (antara  peserta  dan perusahaan)  atau  penanggung  dan  tertanggung.  Selain  itu,  uang  dari  premi  peserta yang  terkumpul  dibagi  antara  tabungan  dan  tabarru’  Serta  praktik  akad  tabarru  di perusahaan tersebut sudah sesuai dengan syariat Islam dan berpedoman pada Fatwa No. 53/DSN-MUI/III/2006.

## DAFTAR PUSTAKA

## Buku
Hendi Suhendi, Fiqh Muamalah, Jakarta: Raja Grafindo Persada, 2002. Muhammad  Syakir  Sula, Asuransi  Syariah  (life  and  general)  Konsep  dan  Sistem Operasional ,Jakarta: Gema Insani, 2004.

## Skripsi
Tazkiah  Ashfia, Analisis  Pengaturan  Akad  Tabarru’  Pada  Asuransi  Syariah  Menurut Fatwa  DSN  Nomor  21/DSN-MUI/X/2001  Tentang  Pedoman  Asuransi  Syariah, (Malang, Jawa Timur Fakultas Hukum Universitas Brawijaya)

## Wawancara
Hasil  wawancara  dengan  Nur  Syahril  selaku  Agency  Director  (AD),  Pada  Tanggal 16/12/2019 di Kantor Agency Prucahaya Kota Makassar.
Hasil Wawancara dengan bapak Ilham Jaya selaku Agency Director (AD), Pada Tanggal 23/12/2019 di Kantor Agency Prucahaya Makassar.

## Website
https://DSN-MUI.or.id http://malaya01.blogspot.com/2013/03/akad-tabarru-akad-yang-digunakan dalam.html

## Fatwa
Fatwa Dewan Syariah Nasional Nomor No. 21/DSN-MUI/X/2001. Fatwa Dewan Syariah Nasional Nomor No. 53/DSN-MUI/III/2006.