## PRINSIP-PRINSIP DASAR MANAJEMEN KEUANGAN SYARI’AH

## Iwan Setiawan
UIN Sunan Gunung Djati Bandung iwansetiawan@uinsgd.ac.id

## Abstrak
This study aims to analyze the basic principles of Islamic financial management. The methods used are descriptive-analytical methods and qualitative approaches. Data collection sources and  techniques  are  obtained  by  literature  study.  Data  analysis  techniques  are  carried  out deductively  and  inductively.  The  results  of  the  research  on  the  basic  principles  of  financial management  include:  (1)  The  principle  of  self-interest  behavior;  (2)  The  principle  of  risk aversion;  (3)  The  principle  of  diversification;  (4)  The  incremental  benefit  principle;  (5) Signaling  principle;  (6)  The  principle  of  capital  market  efficiency;  (7)  The  principle  of  risk return  trade  off;  (8)  The  principle  of  time  value  of  money.  The  Islamic  financial  system  is growing very rapidly among Islamic banking players as well as in the Islamic financing system. Before learning more about the Islamic financial system or syarih financing, we must first know the basic principles of Islamic finance. Financial management is one of the arts of organizing, controlling, supervising and managing money.
Keywords : Principles, Management, Finance

## Abstract
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis prinsip-prinsip dasar manajemen keuangan syariah. Metode yang digunakan yaitu metode deskriptif-analitis dan pendekatan kualitatif. Sumber dan teknik pengumpulan data diperoleh dengan studi literatur. Teknik analisis data dilakukan secara deduktif dan induktif. Hasil penelitian prinsip-prinsip dasar manajemen keuangan diantaranya: (1)  Prinsip self  interest  behaviour ;  (2)  Prinsip risk  aversion ;  (3)  Prinsip  diversification;  (4) Prinsip  incremental  benefit;  (5)  Prinsip  signaling;  (6)  Prinsip  capital  market  efficiency;  (7) Prinsip  risk  return  trade  off;  (8)  Prinsip  time  value  of  money.  Sitem  keuangan  syariah berkembang sangatlah pesat dikalangan para pelaku perbankan syariah maupun dalam system pembiayaan syariah. Sebelum mempelajari lebih lanjut akan sitem keuangan syariah ataupun pembiayaan syarih kita harus mengetahui terlebih dahulu akan prinsip-prinsip dasar keuangan syariah.  Manajemen  keungan  merupakan  salah  satu  seni  mengatur,  megontrol,  mengawasi maupul mengelola uang.
Keywords : Prinsip, Manajemen, Keuangan

## PENDAHULUAN
Dewasa  ini  semakin  pesat perkembangan Lembaga keungan Syariah,  sehingga  kita  dapat  jumpai beberapa  system  perbankan  Syariah terutama yang ada di negara Indonesia. System perbankan Syariah merupakan salah  satu  bentuk  tatacara  mengelola sistem  keuangan  yang  berlandaskan pada  hukum  islam  dimana  tertumpu pada  landasan  hukum  alqur’a  dan assunnah.  Yang  mana  alqur’an  itu sendiri  merupakan  substansi  ilmu pengetahuan  yang  komplek  sebagai kalam  ilahi  yang  mengatur  segala tatacara  kehidupan  umat  muslim. Sedangkan assunnah merupakan suatu landasan hukum yang bersumber pada perkataan,  ketetapan  serta  perbutan nabi Muhammad saw.
Sebelum mengetahui lebih lanjut akan system perbankan Syariah terlebih  dulu  kita  mengenal  dengan manajem keuangan Syariah. Manajemen keuangan Syariah merupakan  salah  satu  seni  ilmu tatacara mengatur, mengontrol,
mengawasi  uang.  Dengan  adanya manajemen  keuangan  Syariah  tentu dapat mengelola uang dengan fleksibel serta pengawasan lebih terhdap keuangan  itu  sendiri,  sehingga  dalam pengaturan maupun pengelolaan uang itu lebih komprehensif.
Prinsip-prinsip  dasar  dalam manajemen  keuangan  Syariah  lebih mengutamakan  pada  prinsip  yang berlandaskan  alquran  dan  assunnah sehingga  pada  prinsip  manajemen keuangan Syariah lebih mengutamakan pada prinsip tauhid, taawun, kemaslahatan,  keadilan  serta  prinsip keseimbangan.  Prinsip  tauhid  yang
mengutamakan  pada  keesaan  allah swt.  Prinsip  taawun  prinsip  yang merupakan  salah  satu  bentuk  hablum minannas  yakni  hubungan  manusia dengan  manusia  prinsip  taawun  lebih mengedapankan  pada  prinsip  tolong menolong.  Adapun  prinsip  keadilan yaitu  prinsip  yang  dimana  mampu menempatka sesuatu pada porsinya.

## METODOLOGI
Jenis penelitian ini
menggunakan metode kualitatif.
Menurut  Jerome  Kirk  dan  Marc  L. Miller,  penelitian  kualitatif  adalah tradisi tertentu dalam ilmu sosial yang terutama  berfokus  pada  pengamatan manusia  dibidangnya  masing-masing. Dengan  kata  lain,  penelitian  kualitatif merupakan disiplin ilmu yang memiliki  sejarah  panjang.  Selanjutnya,
penyusun menggunakan jenis penelitian literal ( library research ), yang merupakan  bentuk  penelitian  yang memperoleh, menganalisis, dan mensintesis  data  dari  berbagai  bahan tertulis.

## PEMBASAHAN
A. Manajemen keuangan syariah
1. Pengertian Manajemen Keuangan Pengertian Manajemen
Keuangan  Syari’ah  Kata  manajemen berasal dari bahasa Perancis Kuno dari kata  management,  yang  memiliki  arti seni  melaksanakan  dan  mengatur. Manajemen  juga  diartikan  sebagai sebuah proses perencanaan, pengorganisasian,  pengkoordinasian, dan  pengontrolan  sumber  daya  untuk mencapai sasaran (goals) secara efektif
dan  efesien.  Secara  garis besar
manajemen keuangan Syariah merupakan  suatu  disiplin  ilmu  yang mengatur segala system keuangan baik dalam pengorganisasian pengkoordinasian  serta  pengontrolan sumber  daya  dalam  aspek  keuangan Syariah. Manajemen keuangan
berkepentingan      dengan      bagaimana cara   menciptakan   dan menjaga nilai ekonomi
atau kesejahteraan.
Konsekuensinya,  semua  pengambilan keputusan harus    difokuskan    pada penciptaan        kesejahteraan.  Dalam memperkenalkan    teknik pengambilan keputusan,  kita  akan  lebih  menekan kan  logika  yang  mendasari  teknik- teknik  itu.    Dalam  teori  manajemen syari’ah,  manajemen  memiliki      dua pengertian  pertama  sebagai  ilmu,
kedua
rangkaian aktivitas perencanaan,
pengorganisasian, pengkoordinasian,  dan  pengontrolan terhadap  sumber  daya  yang  dimiliki oleh  entitas  bisnis.  Dengan  demikian dapat disimpulkan manajemen
keuangan  syari’ah  adalah  aktivitas perusahaan termasuk kegiatan planning,  analisis  dan      pengendalian terhadap      kegiatan  keuangan  yang berhubungan dengan bagaimana
memperoleh dana, menggunakan dana (Mardiasmo, 2018). 2. Pentingnya Manajemen

## Keuangan
Pengetahuan  tentang  manajemen keuangan  dewasa  ini  tidak  hanya penting bagi pihak-pihak yang terlibat secara  langsung  dalam  pengelolaan keuangan  suatu  perusahaan  atau manajer keuangan, tetapi juga penting bagi  pihak-pihak  lain  yang  tugas  atau
kegiatannya  secara  tidak  langsung berkaitan  dengan  masalah  keuangan, seperti  manajer  pemasaran,  manajer produksi,  dan  manajer  sumber  daya manusia (Ria, 2018). Hal ini mengingat tugas  dan  kegiatan  yang  dilaksanakan oleh  manajer  selain  manajer  keuangan mempunyai implikasi terhadap bidang keuangan. Baik berupa dukungan dana maupun  sebagai  penghasil  dana. Mengingat  kegiatan  yang  dilakukan oleh  masing-masing  manajer  di  dalam satu  perusahaan  saling  terkait  satu sama lainnya dan mempunyai implikasi  terhadap  bidang  keuangan, maka pengetahuan tentang manajemen keuangan  perlu  dimiliki  oleh  para manajer  lainnya.  Di  samping  itu, masalah keuangan yang dihadapi oleh perusahaan  dewasa  ini  cenderung semakin  kompleks  karena  terjadinya berbagai  perubahan,  baik  lingkungan di dalam maupun di luar perusahaan.
Dalam  mempelajari  manajemen keuangan  diperlukan  pengetahuan tentang  akuntansi.  Namun  demikian manajemen  keuangan  dan  akuntansi mempunyai perbedaan yang mendasar. Pada akuntansi yang dipelajari  adalah  proses  penyusunan laporan  keuangan  suatu  perusahaan, yang  hasil  akhirnya  adalah  suatu laporan  keuangan  dalam  bentuk: neraca (balace sheet), laporan laba/rugi (income  statement),  serta  laporan  arus kas (statement of cash flows).
Neraca  menggambarkan  posisi keuangan  suatu  perusahaan,  dan neraca  dapat  dianalogikan  sebagai sebuah  foto  yang  diambil  pada  suatu saat  karena  hanya  menggambarkan posisi  keuangan  perusahaan  pada suatu titik waktu. Laporan Laba/rugi
menggambarkan  besarnya  penjualan. biaya dan laba yang terjadi selama satu periode  akuntansi,  misalkan  satu tahun.
Laporan arus kas menggambarkan sumber dan
penggunaan  arus  kas  selama  satu periode akuntansi (Hamzah et al, 2022).
Manajemen keuangan dan akuntansi  memfokuskan  perhatian pada  aktiva  dan  pasiva  perusahaan, keduanya  berbeda  dalam  hal  periode waktu.  Akuntansi,  dengan  penekanan pada  aspek  tinjaun  (riview),  pada umumnya  memiliki  wawasan  historis (apa  yang  telah  terjadi).  Salah  satu tujuan utamanya adalah mempertanggung  jawabkan  apa  yang telah  terjadi  di  masa  lalu.  Akuntan membuat  neraca  untuk  menentukan posisi keuangan perusahaan pada saat tertentu, atau melakukan audit terhadap  laporan  keuangan  untuk menguji akurasinya. Manajemen keuangan  dengan  penekanan  pada pembuatan keputusan lebih memfokuskan  pada  masa  depan
(future).  Tugas  manajemen  keuangan adalah memanfaatkan pandangan akuntansi  tentang  kondisi  keuangan perusahaan di masa lalu dan saat ini. 3. Ruang Lingkup Manajemen Keuangan Ruang Lingkup Manajemen Keuangan  terdiri  dari  (Hasan  et  al, 2022): 1) Keputusan  Pendanaan,  meliputi kebijakan manajemen dalam pencarian dana perusahaan, misalnya  kebijakan  menerbitkan sejumlah  obligasi  dan  kebijakan hutang jangka pendek dan panjang perusahaan  yang  bersumber  dan
internal maupun eksternal
perusahaan.
2) Keputusan  Investasi,  kebijakan penanaman  modal  perusahaan kepada  aktiva  tetap  atau  Fixed Assets  seperti  gedung,  tanah, Manajemen Keuangan.dan peralatan  atau  mesin,  maupun aktiva  finansial  berupa  surat-surat berharga  misalnya  saham  dan obligasi atau aktivitas untuk menginvestasikan dana pada berbagai aktiva.
3) Keputusan Pengelolaan Aset,
Kebijakan  pengelolaan  asset  yang dimiliki secara efisien untuk mencapai tujuan perusahaan.
4. Fungsi Manajemen Keuangan
Fungsi utama Manajemen Keuangan,  adalah  sebagai  berikut (Sa’adah, 2020): 1) Planning atau Perencanaan Keuangan,  meliputi  Perencanaan Arus Kas dan Rugi Laba. 2) Budgeting atau Anggaran, perencanaan penerimaan dan pengalokasian anggaran biaya
secara efisien dan memaksimalkan dana yang dimiliki,
3) Controling atau Pengendalian
Keuangan,  melakukan  evaluasi serta perbaikan atas keuangan dan system keuangan perusahaan 4) Auditing atau Pemeriksaan Keuangan, melakukan audit internal atas keuangan perusahaan yang  ada  agar  sesuai  dengan kaidah standar akuntansi dan tidak terjadi penyimpangan 5) Reporting atau Pelaporan Keuangan,  menyediakan  laporan informasi tentang kondisi
6) keuangan  perusahaan  dan  analisa rasio laporan keuangan.
5. Prinsip-prinsip Keuangan Prinsip-prinsip  keuangan  terdiri atas himpunan pendapat yang fundamental  yang  membentuk  dasar teori keuangan dan pembuatan keputusan keuangan sebagai berikut:
1) Prinsip self interest behaviour
Prinsip  ini  mengemukakan  bahwa
“ people  act  in  their  own  financial  self interest” .  Inti  prinsip  ini  adalah  orang akan memilih tindakan yang
memberikan keuntungan (secara Keuangan) yang terbaik bagi dirinya.
2) Prinsip risk aversion Prinsip ini mengemukakan bahwa “ when all else is equal, people prefer higher return and lower risk ”. Inti prinsip ini  adalah  orang  akan  memilih alternative  dengan  rasio  keuntungan (return) dan risiko terbesar.
3) Prinsip diversification
Prinsip ini mengemukakan
bahwa  “diversification  is  benefical”. Prinsip ini mengajarkan bahwa
tindakan diversifikasi adalah menguntungkan karena dapat meningkatkan rasio antara keuntungan dan risiko 4) Prinsip incremental benefit Prinsip ini mengemukakan bahwa “financial decisions are based on incremental  benefit”.  Menurut  prinsip ini,  semua  keputusan  keuangan  harus didasarkan  pada  selisih  antara  nilai dengan suatu alternatif dan nilai tanpa alternatif  incremental  dapat  diartikan sebagai  tambahan  incremental  benefit adalah  keuntungan  tambahan  yang harus
dibandingkan dengan incremental cost atau biaya tambahan.
5) Prinsip signaling
Prinsip  ini  mengemukakan  bahwa “action  convey  information”.  Prinsip ini mengajarkan bahwa setiap tindakan mengandung informasi.
6) Prinsip capital market efficiency Prinsip  ini  mengemukakan  bahwa “capital  market  are  efficient”.  Capital market atau pasar modal yang efisiensi adalah pasar modal yang harga aktiva finansialnya  mencerminkan  seluruh manajemen keuangan.
Informasi  yang  ada  dan  dapat menyesuaikan diri secara cepat terhadap  informasibaru.  Jadi  yang dimaksud  efisien  adalah  efisien  secara informasi  (informational  efficiency). Agar  pasar  modal  dapat  efisien  secara informasi,  pasar  modal  tersebut  harus efisien  secara  operasi  (operational efficiency),  misalkan  pada  kemudahan dalam jual beli sekuritas.
7) Prinsip risk return trade off
Prinsip  ini  mengemukakan  bahwa “there  is  atrade  off  between  risk  and turn”. Orang lebih menyukai keuntungan  tinggi  dengan  risiko rendah (prinsip risk aversion). Kondisi keuntungan tinggi dan risiko rendah ini tidak akan tercapai karena semua orang menginginkannya (prinsip self interest behaviour).  Dengan  kata  lain,  prinsip ini mengatakan jika anda
menginginkan keuntungan besar
bersiaplah  untuk  menanggung  risiko yang besar (high risk, high return)
8) Prinsip time value of money Prinsip  ini  mengemukakan  bahwa “money  has  a  time  value”.  Prinsip  ini sederhana  dan  mudah  dimengerti namun  memainkan  peran  penting dalam  ilmu  keuangan.  Prinsip  ini mengajarkan bahwa nilai nominal uang
hari  ini  tidak  sama  nilainya  bulan depan atau tahun depan.
6. Prinsip Dasar Manajemen

## Keuangan Dalam Islam
Ada  beberapa  prinsip  dasar mu’amalah  islam  menurut  beberapa pemikir muslim, diantaranya adalah: 1) Prinsip Tauhid/Keimanan /Kesatuan (The Principle of Tawheed) Tauhid
berasal dari kata “wahhada”  “yuwahhidu”  “tauhidan”, yang  berarti  mengesakan  Allah  SWT. Fuad Iframi Al-Bustani mengungkapkan bahwa tauhid adalah keyakinan  bahwa  Allah  itu  bersifat
“Esa”. (Al-Bustani,1986).
Tauhid juga dapat diartikan sebagai  suatu  kesatuan  yang  tidak dapat dipisahkan. Hans Visser, mengungkapkan,  “Tawheed  is  the onemess  of  God.  It  has  also  been interpreted as the unity of God and his creation,  implying  ‘equality’of  all men”.(visser,2009).
Manusia  dengan  atribut  yang melekat pada dirinya adalah fenomena sendiri  yang  realitanya  tidak  dapat dipisahkan  dari  penciptanya  (Sang Khalik).  Untuk  itu  dalam  tingkat tertentu dapat dipahami bahwa semua gerak  yang  ada  di  dalam  semesta merupakan gerak dan asma dari Allah SWT. (Mardani,2012).
Selanjutnya, prinsip ini mengantarkan perilaku ekonomi dalam kegiatan  ekonomi  untuk  meyakini bahwa  harta  benda  yang  dimiliki manusia  adalah  milik  Allah  SWT. Hasil-hasil produksi yang dapat menghasilkan uang atau harta kekayaan  merupakan  hasil  rekayasa
manusia  yang  bersumber  dari  bahan baku  ciptaan  Allah.  Artinya  secara hakikat semua sumber-sumber
ekonomi  hanyalah  milik  Allah  SWT. Tegasnya,  dalam  prinsip  itu  dipahami bahwa  apa  saja  yang  ada  di  ala  mini ialah  milik  Allah.  Dengan  ungkapan lain,  Allah  SWT  adalah  pemilik  yang sebenarnya dari segala sesuatu. Sedangkan manusia merupakan perwakilannya  di  bumi.  Sebagai  wali amanat-nya,  manusia  wajib  mematuhi petunjuk  dari  Allah  SWT  yang menunjuknya  dalam  kapasitas  ini. (Mills dan Presley,1999).
Lebih  lanjut,  prinsip  tauhid  ini dalam  ekonomi  islam  terlihat  antara lain dalam konsep kepemilikan (ownership) dan keseimbangan (equilibrium) (Idri,2015). Konsep kepemilikan (ownership) dalam ekonomi islam terletak pada
pemanfaatannya  bukan  menguasai secara mutlak terhadap sumber- sumber  ekonomi.  Hal  ini  berbeda dengan  system  kapitalis  yang  mana terdapat  kepemilikan  mutlak  individu terhadap sumber eknomi. Dalam islam, pemilik mutlak sumber-sumber ekonomi  adalah  hanya  Allah  semata. Sementara  itu,  konsep  keseimbangan (equilibrium)terlihat  dalam  berbagai aspek dan perilaku ekonomi, misalnya kesederhanaan (moderation), berhemat (parsimory), dan menjauhi pemborosan (extravagance). 2) Pengharaman Riba Secara etimologi, kata riba bermakna
tambahan kelebihan.
(Ahmad  Warson  Al-Munawwir,1997) Abdullah  Saeed  sebagaimana  yang dinukil  oleh  Latifa  M.  Algaoud  dan Mervyn K. Levis mengatakan bahwa
riba yang akar katanya r-b-w dalam Al- Qur’an mempunyai pengertian tumbuh,  bertambah,  naik,  bengkak, meningkat,  dan  menjadi  besar  dan tinggi.
Juga digunakan dalam
pengertian bukit kecil. Semua
penggunaan  ini  nampak  mempunyai satu makna yang sama yaitu pertambahan,  baik  secara  kualitas ataupun kuantitas. (Lewis dan
Algaoud,2001). Sementara itu
menurut terminologi, riba dirumuskan oleh ilmu fikih  sebagai  tambahan  khusus  yang dimiliki salah satu pihak dari dua pihak yang  terlibat  tanpa  ada  imbalan tertentu. Sayyid Sabiq mengartikan riba sebagai  tambahan  atas  modal,  baik penambahan  itu  sedikit  ataupun banyak. (Sabiq,2001).
Selanjutnya,  konsep  riba  tidak terbatas  pada  bunga.  Setidaknya terdapat dua bentuk riba dalam hokum islam.  Pertama,  riba  al-qarud  yang berhubungan  dengan  tambahan  atas pinjaman.  Kedua,  riba  al-buyu  yang berhubungan  dengan  tambahan  atas jual  beli,  Riba  al-buyu  terdiri  atas  dua bentuk  yaitu  riba  al-fadl  dan  riba  an- nasia. Riba al-fadl meliputi pertukaran secara bersamaan dari komoditas yang sama  yang  mempunyai  kualitas  dan kuantitas  yang  tidak  sama.  Adapun riba  an-nasia  meliputi  pertukaran secara tidak bersamaan dari komoditas yang sama yang memiliki kualitas dan kuantitas yang tidak sama. (Lewis dan Algaoud,2001).
3) Pelarangan Gharar dan Maysir Gharar  secara  etimologi  diartikan sebagai  al-khatr  dan  al-taghrir,  yang bermakna  penipuan  atau  penyesatan, namun  juga  bisa  berarti  suatu  yang
membahayakan,  risiko  (al-khatr)  atau hazard.  Ibrahim  Wade  menegaskan, “In  its  financial  interpretation,  it  is usually  translated  as’uncertainty,  risk or speculation” (Warde,2000).
Adapun secara termonologis, gharar  diartikan  oleh  ulama  fikih sebagai  ketidaktahuan  akan  akibat suatu perkara (transaksi), atau ketidakjelasan  antara  baik  dengan buruk.  Sementara  itu,  Muhammad Ayub  mengutarakan  bahwa  menurut terminologi  fuquha,  gharar  adalah penjualan  atas  suatu  barang  yang barangnya  tidak  ada  di  tempat  atau penjualan  atas  suatu  barang  yang “aqibah”.  Nya  (konsekuensi)  tidak diketahui atau penjualan yang meliputi ketidakpastian di mana seseorang tidak mengetahui  apakah  perjanjian  itu terlaksana atau tidak, misalnya penjualan  ikan  di  laut  atau  burung  di udara. (Ayub,2007).
a. Terkait  risiko  dalam  kaitannya dengan gharar tersebut, frank vogel sebagaimana  dinukil  oleh  Ibrahim Warde membuat peringatan gharar berdasarkan kategori tingkat risiko spekulasi  murni,  perolehan  belum pasti,  dan  ketidaktepatan.  Frank vogel menyimpulkan bahwa risiko semacam  itu  dalam  gharar  terjadi karena: para pihak yang bertransaksi “kurang
pengetahuannya”  (jahl  atau  tidak menyadari) terhadap suatu objek;
b. Objek tidak ada pada saat dilakukan transaksi; atau
c. Objek  terhindar  dari  pengawasan para pihak yang bertransaksi. Para ulama  lanjut  Frank  vogel  bisa menggunakan salah  satu di antara tiga kategori tersebut untuk
d. mengidentifikasi  jenis-jenis  risiko yang  dapat  dikatakan  sebagai gharar. (Warde,2000).
Beralih ke permasalahan maisyir,  maka  dalam  Bahasa  Arab maisyir  identic  dengan  kata  qimar. Maisyir  mengacu  pada  perolehan kekayaan secara mudah atau perolehan harta  berdasarkan  peluang,  entah dengan mengambil hak orang lain, atau tidak. Qimar berarti permainan peluang-keuntungan  seseorang  di  atas kerugian orang lain; seseorang mempertaruhkan  uang  atau  sebagian kekayaannya,  di  mana  jumlah  uang yang  dipertaruhkan  memungkinkan untuk  mendapatkan  atau  kehilangan jumlah uang yang besar (Ayyub,2007).
Dalam konteks Indonesia, undang-undang  nomor  21  tahun  2008 tentang perbankan syariah mendefinisikan maisyir sebagai transaksi  yang  digantungkan  kepada suatu  keadaan  yang  tidak  pasti  atau yang  bersifat  untung-untungan.  ( Sholihin,2010).
Selanjutnya,  maisyir  dan  qimar terlibat  dalam  beberapa  transaksi finansial dan skema/produk perbankan konvensional.  Asuransi  konvensional juga  tidak  sesuai  dengan  karena keterlibatannya dalam riba dan maisyir (Ayyub,2007).
4) Tidak Menggunakan Konsep Time Value of Money
Para  ahli  dalam  perekonomian
Islam mengakui manfaat uang sebagai media  pertukaran.  Nabi  Muhammad SAW  sendiri  menyukai  penggunaan uang dibandingkan menukarkan barang dengan barang (Ayyub,2007).
Al-Ghazali
mengutarakan bahwa  dalam  islam  tujuan  penciptaan
uang  adalah  sebagai  alat  tukar  dan standar  nilai  barang,  maka  uang  tidak bisa diperlakukan sebagaimana barang komoditas  lainnya.  Lebih  rinci,  Al- Ghazali  menjelaskan  beberapa  fungsi yang dimiliki uang sebagai berikut:
a. Qiwam  Ad-Dunya,  maksudnya bahwa  uang  merupakan  alat  yang dapat  digunakan  untuk  menilai barang sekaligus membandingkannya dengan barang yang lain. Uang sebenarnya tidak  mempunyai  nilai  sendiri namun dapat menunjukkan perbandingan  nilai  suatu  barang dengan  barang  yang  lain.  Uang menurut Al-Ghazali sebagai hakim mutawasit,  yaitu  uang  dapat dijadikan standar yang jelas dalam menentukan  nilai  barang  yang berbeda.
b. Alat At-Tabadul, yaitu uang sebagai  sarana  pertukaran  barang dalam  suatu  transaksi  atau  sering disebut dengan medium of change.
Dengan
diketahuinya
perbandingan  nilai  atau  harga antara  barang-barang  yang  akan dipertukarkan maka barang- barang tersebut dapat diwakili oleh uang dalam penyerahannya.
c. Sarana  pencapaiannya  tujuan  dan untuk mendapatkan barang-
barang  lain.  Sebenarnya  fungsi  ini merupakan penjabaran dari fungsi uang sebagai sarana tukar menukar.
Lebih  lanjut,  ekonomi  islam tidak membenarkan konsep time value of  money,  karena  hal  itu  mendorong pada  terjadinya  praktik  riba.  Ekonomi Islam mengakui waktulah yang mempunyai nilai ekonomis,
sebagaimana dijelaskan Al-Qur’an dalam  surah  Al-Ashr  1-3.  Waktu sangatlah  berharga;  apabila  disia- siakan,  tidak  dapat  diperbaharui  lagi karenanya ia tidak dapat dibandingkan dengan  uang,  yang  jika  dicuri  atau dirampas dapat dikembalikan. (Ayyub,2007).
Karena keuangan Islam didasarkan pada beberapa batasan dan prinsip yang tidak ada dalam perbankan konvensional, jenis
pengaturan pembiayaan khusus
dikembangkan untuk mematuhi prinsip-prinsip berikut:
Kemitraan  berbagi  untung  dan rugi  (mudarabah).  Mudarabah  adalah perjanjian kemitraan pembagian untung-rugi  di  mana  satu  mitra (pemodal atau rab-ul mal) menyediakan modal kepada mitra lain
(penyedia  tenaga  kerja  atau  mudarib) yang bertanggung jawab atas pengelolaan dan investasi modal.
Keuntungan  dibagi  antara  para pihak  sesuai  dengan  rasio  yang  telah disepakati sebelumnya.
1) Usaha patungan untung-rugi (musharakah)
Musharakah  adalah  bentuk  usaha patungan  di  mana  semua  mitra menyumbangkan  modal  dan  berbagi keuntungan  dan  kerugian  secara  pro- rata,  jenis  utama  dari  usaha  patungan ini adalah:
a. Mengurangi kemitraan: jenis usaha ini  biasanya  digunakan  untuk memperoleh  properti.  Selanjutnya, bank  secara  bertahap  mentransfer porsi ekuitasnya di properti kepala investor dengan imbalan
pembayaran.
b. Musharkah  permanen:  jenis  usaha patungan ini tidak memiliki tanggal  akhir  yang  spesifik  dan terus beroperasi selama para pihak yang  bersepakat  setuju  untuk melanjutkan  operasi.  Umumnya, digunakan untuk membiayai
proyek jangka panjang. 2) Sewa (Ijarah) Dalam jenis pengaturan pembiayaan  ini,  lessor  (yang  harus memiliki properti) menyewakan properti tersebut kepada lessee dengan imbalan  aliran  pembayaran  sewa  dan pembelian, berakhir dengan
pengalihan kepemilikan properti kepada lessee.
Karena  banyaknya  larangan yang  ditetapkan  oleh  Syariah,  banyak model  investasi  konvensional  seperti obligasi, opsi, dan turunannya dilarang dalam  keuangan  islam.  Dua  model investasi utama dalam keuangan islam adalah:
a. Ekuitas Syariah memungkinkan investasi  dalam  saham  perusahaan. Namun, perusahaan tidak boleh terlibat  dalam  aktivitas  yang  dilarang oleh hokum islam, seperti meminjamkan dengan bunga,
perjudian,  produksi  alkohol  atau  babi. Keuangan  islam  juga  memungkinkan investasi ekuitas swasta.
b. Instrumen pendapatan tetap Karena pinjaman dengan pembayaran  bunga  dilarang  oleh Syariah, tidak ada obligasi konvensional  dalam  keuangan  islam. Namun ada serta dengan obligasi yang disebut  sukuk  atau  “obligasi  syariah”.
Obligasi merupakan kepemilikan
parsial  dalam  suatu  asset,  bukan kewajiban utang.
Dalam  manajemen  keuangan syariah  ada  beberapa  prinsip-prinsip yang  harus  diketahui,  dipahami  dan dilakukan yaitu:
Prinsip  Manajemen  Keuangan Syari’ah  yang  Diajarkan  Al-Quran Prinsip-prinsip  manajemen  keuangan syaria’ah  yang  diajarkan  Al-Quran adalah.
a. Setiap perdagangan harus didasari sikap  saling  rida  atau  atas  dasar suka sama suka di antara dua pihak sehingga  para  pihak  tidak  merasa dirugikan atau dizalimi.
b. Penegakan prinsip keadilan (justice),  baik  dalam  takaran,
timbangan,  ukuran  mata  uang (kurs), maupun pembagian keuntungan.
c. Kasih  sayang,  tolong-menolong, dan persaudaraan universal.
d. Dalam kegiatan perdagangan tidak melakukan  investasi  pada  usaha yang  diharamkan  seperti  usaha yang  merusak  mental  dan  moral, misalnya  narkoba  dan  pornografi.
Demikian pula, komoditas perdagangan haruslah produk yang halal dan baik.
e. Prinsip larangan riba, serta perdagangan  harus  terhindar  dari praktik gharar, tadlis, dan maysir.
f. Perdagangan
tidak boleh melalaikan  diri  dari  beribadah (shalat  dan  zakat)  dan  mengingat Allah. Prinsip-prinsip Sistem
Keuangan  Syari’ah  Yang  dimaksud dalam kerangka dasar sistem keuangan syari’ah  ialah  seperangkat  aturan  dan hukum  secara  bersama-sama  disebut
sebagai syariat, mengatur aspek ekonomi,  sosial,  politik,  dan  budaya masyarakat Islam. Kata syariat berasal dari  aturan-aturan  yang  ditetapkan oleh  Al-Quran  dan  penjelasan  serta tindakan  yang  dilakukan  oleh  Nabi Muhammad  SAW  (lebih  dikenal dengan sunnah).
Prinsip-prinsip dasar dari sistem keuangan  syari’ah  dapat  diringkas sebagai berikut:
a) Larangan  bunga  Larangan  riba dapat diartikan dalam istilah secara harfi  ah  berarti  “kelebihan”  dan ditafsirkan  sebagai  “peningkatan modal  yang  tidak  bisa  dibenarkan dalam pinjaman ataupun
penjualan”  adalah  ajaran  pokok dari  sistem  keuangan  syari’ah. Lebih  tepatnya,  semua  tingkat pengembalian  positif  dan  telah ditetapkan sebelumnya yang terkait  dengan  jangka  waktu  dan jumlah  pokok  pinjaman  (yaitu, yang  dijamin  tanpa  memedulikan kinerja  dari  investasi  tersebut) dianggap sebagai riba dan dilarang.
b) Uang  sebagai  “modal  potensial”
Uang  diperlakukan  sebagai  modal potensial
menjadi modal
sebenarnya hanya ketika digabung dengan  sumber  daya  lain  untuk melakukan  kegiatan  produktif. Islam  mengakui  nilai  waktu  uang, tetapi  hanya  ketika  uang  tersebut sebagai  modal,  bukan  modal potensial.
c) Berbagi  risiko  Karena  adanya larangan  bunga,  penyedia  dana mendanai  investor  dan  bukan kreditor. Penyedia modal keuangan dan pengusaha berbagi
d) risiko  bisnis  dengan  imbalan pembagian  keuntungan.  Transaksi keuangan  harus  mencerminkan distribusi pengembalian risiko
simetris yang akan dihadapi pihak- pihak terlibat.
e) Larangan perilaku spekulatif Sistem keuangan syari’ah melarang penimbunan  dan  transaksi  yang melibatkan ketidakpastian ekstrem, perjudian, dan risiko. Kesucian kontrak Islam
menjunjung tinggi kewajiban kontrak dan pengungkapan informasi  sebagai  tugas  suci.  Hal  ini dimaksudkan untuk mengurangi risiko dari  informasi  yang  tidak  merata  dan risiko moral.
Aktivitas sesuai syariat
Hanya  aktivitas  yang  tidak melanggar  aturan-aturan  syariat  yang memenuhi syarat untuk investasi.

## Keadilan social
Pada  prinsipnya,  setiap  transaksi yang  mengarah  ketidak  sadilan  dan eksploitasi adalah dilarang.
1) Prinsip Keadilan
Kata  adil  berasal  dari  Bahasa  arab “adl”  yang  bermakna  sama.  Di  antara pesan-pesan Al-Quran (sebagai sumber hukum  islam)  adalah  penegakkan keadilan.  Dalam  operasional  ekonomi Syariah  keseimbangan  menduduki pesan  yang  angat  menentukan  untuk mencapai
fala (kemenangan,
keberuntungan).  Dalam  terminology fiqh adil adalah menempatkan sesuatu pada  tempatnya  dan  memberikan sesuatu hanya pada yang berhak serta memperlakukan
sesuatu pada
posisinya.
Implementasi keadilan dalam aktivitas ekonomi adalah berupa aturan  prinsip  ekonomi  maupun
transaksi yang melarang adanya unsur: Riba, Maysir, Gharar, Haram.
2) Prinsip Kemaslahatan Hakikat kemaslahatan adalah segala  bentuk  kebaikan  dan  manfaat, aktivitas ekonomi dipandang memenuhi  maslahat  jika  memenuhi dua  unsur,  yaitu  ketaatan  (halal)  dan bermanfaat  serta  membawa  kebaikan. Dengan  demikian,  aktivitas  tersebut dipastikan  tidak  adan  menimbulkan mudarat.
3) Prinsip Ta’awun (tolong- menolong) Hakikatnya harta merupakan amanah  dari  alloh  yang  diberikan kepada  manusia,  oleh  sebab  itu  selain digunakan  untuk  kepentingan  pribadi seperti  berbelanja  bahan  konsumtif harta  jga  harus  digunakan  untuk kepentingan orang lain. Seperti halnya menggunakan  harta  untuk  menolong orang  lain  dalam  transaksi  ataupun sedekah baik yang wajib maupun tidak.
4) Prinsip keseimbangan Prinsip keseimbangan dalam
keuangan  Syariah  mencakup  berbagai aspek:  keseimbangan  antara  sector keuangan  dan  sector  riil,  resiko  dan keuntungan,  bisnis  dan  kemanusiaan, serta  pemanfaatan  dan  pelestarian sumber daya alam.
Dikutip dari beberapa artikel yang menjelasakan  tentang  prinsip-prinsip dasar  manajemen  kuangan  Syariah yang  merujuk  pada  alqur’an  dan  as- sunnah  sebagai  pedoman  hidup  umat muslim.  Berdasarkan  Al-Qur’an  dan As-sunnah,  prinsip  sistem  keuangan Islam adalah sebagai berikut:
5) Prinsip-prinsip Dasar Syariah
Bank  syariah  adalah  bank  yang beroperasi  sesuai  dengan  Prinsip- Prinsip  Syariah.  Implementasi  prinsip syariah  inilah  yang  menjadi  pembeda utama dengan bank konvensional.    Pada  intinya  prinsip syariah  tersebut  mengacu  kepada syariah Islam yang berpedoman utama kepada  Al  Quran  dan  Hadist.Islam sebagai  agama  merupakan  konsep yang  mengatur  kehidupan  manusia secara komprehensif dan universal baik dalam hubungan dengan Sang Pencipta (HabluminAllah) maupun dalam hubungan sesama manusia (Hablumminannas).
Ada  tiga  pilar  pokok  dalam ajaran Islam yaitu:
1) Aqidah
Komponen  ajaran  Islam  yang mengatur  tentang  keyakinan  atas keberadaan  dan  kekuasaan  Allah sehingga  harus  menjadi  keimanan seorang  muslim  manakala  melakukan berbagai aktivitas dimuka bumi
semata-mata untuk mendapatkan keridlaan  Allah  sebagai  khalifah  yang mendapat amanah dari Allah.
2) Syariah Komponen  ajaran  Islam  yang
mengatur  tentang  kehidupan  seorang muslim  baik  dalam  bidang  ibadah (habluminAllah) maupun dalam bidang  muamalah  (hablumminannas) yang  merupakan  aktualisasi  dari akidah yang menjadi keyakinannya.
Sedangkan  muamalah  sendiri meliputi  berbagai  bidang  kehidupan antara lain yang menyangkut ekonomi atau  harta  dan  perniagaan  disebut muamalah Maliyah
3) Akhlaq
Landasan
perilaku dan
kepribadian  yang  akan  mencirikan dirinya  sebagai  seorang  muslim  yang taat  berdasarkan  syariah  dan  aqidah yang  menjadi  pedoman  hidupnya sehingga  disebut  memiliki  akhlaqul karimah  sebagaimana  hadis nabi yang menyatakan  "Tidaklah  sekiranya  Aku diutus  kecuali  untuk  menjadikan akhlaqul  karimah".  Cukup  banyak tuntunan Islam yang mengatur tentang kehidupan  ekonomi  umat  yang  antara lain  secara  garis  besar  adalah  sebagai berikut:
 Tidak  memperkenankan  berbagai bentuk kegiatan yang mengandung unsur  spekulasi  dan  perjudian termasuk  didalamnya  aktivitas ekonomi  yang  diyakini  akan mendatangkan kerugian bagi masyarakat.  Islam  menempatkan fungsi  uang  semata-mata  sebagai alat  tukar  dan  bukan  sebagai komoditi,  sehingga  tidak  layak untuk  diperdagangkan  apalagi mengandung unsur ketidakpastian atau  spekulasi  (gharar)  sehingga yang ada adalah bukan harga uang apalagi dikaitkan dengan berlalunya waktu tetapi nilai uang untuk menukar dengan barang.
 Harta  harus  berputar  (diniagakan) sehingga tidak boleh hanya berpusat pada segelintir orang dan Allah sangat tidak menyukai orang yang  menimbun  harta  sehingga tidak produktif dan oleh karenanya bagi  mereka  yang  mempunyai harta  yang  tidak  produktif  akan dikenakan  zakat  yang  lebih  besar dibanding jika diproduktifkan. Hal ini  juga  dilandasi  ajaran  yang menyatakan bahwa kedudukan
 manusia  dibumi  sebagai  khalifah yang menerima amanah dari Allah sebagai pemilik mutlak segala yang terkandung  didalam  bumi  dan tugas manusia untuk menjadikannya sebesar-besar kemakmuran  dan  kesejahteraan manusia.
 Bekerja  dan  atau  mencari  nafkah adalah ibadah dan waJib dlakukan sehingga  tidak  seorangpun  tanpa bekerja - yang berarti siap menghadapi resiko – dapat memperoleh keuntungan atau manfaat(bandingkan dengan perolehan bunga bank dari deposito  yang  bersifat  tetap  dan hampir tanpa resiko).
 Dalam berbagai bidang kehidupan termasuk dalam kegiatan ekonomi harus  dilakukan  secara  transparan dan adil atas dasar suka sama suka tanpa paksaan dari pihak
manapun.
 Adanya kewajiban untuk melakukan  pencatatan  atas  setiap transaksi  khususnya  yang  tidak bersifat  tunai  dan  adanya  saksi yang bisa dipercaya (simetri dengan  profesi  akuntansi  dan notaris).
 Zakat  sebagai  instrumen  untuk pemenuhan  kewajiban  penyisihan harta  yang  merupakan  hak  orang lain  yang  memenuhi  syarat  untuk menerima,  demikian  juga  anjuran yang  kuat  untuk  mengeluarkan infaq dan shodaqah sebagai manifestasi dari pentingnya pemerataan kekayaan dan memerangi kemiskinan.  Sesungguhnya telah menjadi kesepakatan  ulama,  ahli  fikih  dan
Islamic  banker  dikalangan  dunia Islam  yang  menyatakan  bahwa bunga  bank  adalah  riba  dan  riba diharamkan.
Dalam operasionalnya,
perbankan  syariah  harus  selalu  dalam koridor-koridorprinsip-prinsip  sebagai berikut:
1. Keadilan,
yakni berbagi
keuntungan  atas  dasar  penjualan riil  sesuai  kontribusi  dan  resiko masing-masing pihak
2. Kemitraan,  yang  berarti  posisi nasabah investor (penyimpan
dana),  dan  pengguna  dana,  serta lembaga  keuangan  itu  sendiri, sejajar  sebagai  mitra  usaha  yang saling bersinergi untuk
memperoleh keuntungan
3. Transparansi,  lembaga  keuangan Syariah  akan  memberikan  laporan keuangan  secara  terbuka  dan berkesinambungan  agar  nasabah investor dapat mengetahui kondisi dananya
4. Universal,  yang  artinya  tidak membedakan  suku,  agama,  ras, dan  golongan  dalam  masyarakat sesuai dengan prinsip Islam sebagai rahmatan lil alamin. Prinsip-Prinsip syariah yang dilarang dalam operasional perbankan syariah adalah kegiatan yang  mengandung  unsur-unsur sebagai berikut:
 Maisir: Menurut bahasa maisir berarti gampang/mudah. Menurut istilah maisir berarti  memperoleh keuntungan  tanpa  harus  bekerja keras. Maisir sering dikenal dengan perjudian  karena  dalam  praktik perjudian seseorang dapat
 memperoleh  keuntungan  dengan cara  mudah.    Dalam  perjudian, seseorang  dalam  kondisi  bisa untung atau bisa rugi Judi dilarang dalam  praktik  keuangan  Islam, sebagaimana yang disebutkan
dalam firman Allah sebagai
berikut:" Hai orang-orang yang beriman, sesungguhnya khamar,
maisir,  berhala,  mengundi  nasib dengan  panah,  adalah  perbuatan  keji termasuk  perbuatan  syetan,  maka jauhilah perbuatan-perbuatan itu agar kamu  mendapat  keberuntungan" (QS Al-Maaidah: 90) Pelarangan maisir oleh  Allah  SWT dikarenakan  efek  negative maisir .
Ketika melakukan perjudian seseorang dihadapkan kondisi dapat  untung  maupun  rugi  secara abnormal. Suatu saat ketika seseorang beruntung ia mendapatkan  keuntungan  yang lebih  besar  ketimbang  usaha  yang dilakukannya.  Sedangkan  ketika tidak  beruntung  seseorang  dapat mengalami  kerugian  yang  sangat besar.  Perjudian  tidak  sesuai dengan  prinsip  keadilan  dan keseimbangan sehingga diharamkan dalam sistem keuangan Islam.  Gharar : Menurut bahasa gharar berarti  pertaruhan.
Menurut  istilah gharar berarti seduatu yang mengandung ketidakjelasan,  pertaruhan  atau perjudian.  Setiap  transaksi  yang masih  belum  jelas  barangnya  atau tidak berada dalam kuasanya alias di  luar  jangkauan  termasuk  jual beli gharar .  Misalnya  membeli burung  di  udara  atau  ikan  dalam
air atau membeli ternak yang masih dalam kandungan induknya termasuk  dalam  transaksi  yang bersifat gharar .  Pelarangan gharar k arena  memberikan  efek  negative dalam kehidupan karena gharar merupakan  praktik pengambilan  keuntungan  secara bathil.
Ayat dan hadits yang melarang gharar diantaranya: "Dan janganlah  sebagian  kamu  memakan harta  sebahagian  yang  lain  di  antara kamu  dengan  jalan  yang  batil  dan (janganlah)  kamu  membawa  (urusan) harta  itu  kepada  hakim,  supaya  kamu dapat  memakan  sebahagian  daripada harta  benda  orang  lain  itu  dengan (jalan  berbuat)  dosa,  padahal  kamu mengetahui" (Al-Baqarah: 188)
 Riba :    Makna  harfiyah  dari  kata
Riba adalah pertambahan, kelebihan, pertumbuhan atau peningkatan.  Sedangkan  menurut istilah teknis, riba berarti pengambilan  tambahan  dari  harta pokok  atau  modal  secara  bathil. Para ulama sepakat bahwa hukumnya  riba  adalah  haram.
Sebagaimana  firman  Allah  SWT dalam  surat  Ali  Imran  ayat  130
yang melarang kita untuk memakan harta riba secara berlipat ganda. Sangatlah penting bagi kita sejak  awal  pembahasan  bahwa tidak terdapat perbedaan pendapat di  antara  umat  Muslim  mengenai pengharaman  Riba  dan  bahwa semua mazhab
Muslim berpendapat  keterlibatan  dalam transaksi  yang  mengandung  riba adalah dosa besar. Hal ini dikarenakan sumber utama
syariah, yaitu Al-Qur'an dan Sunah benar-benar  mengutuk  riba.  Akan tetapi,  ada  perbedaan  terkait dengan  makna  dari  riba  atau  apa saja  yang  merupakan  riba  harus dihindari untuk
kesesuaian
aktivitas-aktivitas perekonomian dengan ajaran Syariah.
Ada  banyak  ayat  Al-Qur'an  yang menjelaskan  tentang  keharaman riba, diantaranya:
 Surat Al-Baqarah, ayat 275 : Orang- orang yang makan (mengambil) RIBA' tidak  dapat  berdiri  melainkan  seperti berdirinya  orang  yang  kemasukan syaitan  lantaran  (tekanan)  penyakit gila.  Keadaan  mereka  yang  demikian itu,  adalah  disebabkan  mereka  berkata (berpendapat), sesungguhnya jual beli itu sama dengan RIBA', padahal Allah telah  menghalalkan  jual  beli  dan mengharamkan  RIBA'.  Orang-orang yang telah sampai kepadanya larangan dari  Tuhannya,  lalu  terus  berhenti (dari mengambil RIBA'), maka baginya  apa  yang  telah  diambilnya dahulu (sebelum datang larangan); dan urusannya  (terserah)  kepada  Alloh. Orang  yang  kembali  (mengambil RIBA'),  maka  orang  itu  adalah penghuni-penghuni  neraka;  mereka kekal di dalamnya.
 Surat An-Nisa, ayat 161 : Dan karena mereka  menjalankan  riba,  padahal sesungguhnya  mereka  telah  dilarang darinya  dan  karena  mereka  memakan harta orang dengan cara yang tidak sah (bathil).  Kami  telah  menyediakan untuk  orang-orang  kafir  diantara mereka azab yang pedih.
 Surat  Ali  'Imran,  ayat  130: Hai orang-orang  yang  beriman,  janganlah kamu  memakan  riba  dengan  berlipat
ganda  dan  bertakwalah  kamu  kepada Allah supaya kamu mendapat keberuntungan.
 Surat Ar-Rum, ayat 39: Dan sesuatu riba  (tambahan)  yang  kamu  berikan agar  dia  bertambah  pada  harta manusia, maka riba itu tidak menambah pada sisi Allah .

## 5. Jenis-jenis Riba
Menurut  para  ulama  fiqih,  riba dibagi menjadi 4 (empat) macam:
1) Riba  Fadhl ,  yaitu  tukar  menukar dua  barang  yang  sama  jenisnya dengan  tidak  sama  timbangannya atau  takarannya  yang  disyaratkan oleh  orang  yang  menukarkan. Contoh:  tukar  menukar  dengan emas,  perak  dengan  perak,  beras dengan beras, gandum dan sebagainya.
2) Riba  Qardh ,  yaitu  meminjamkan sesuatu dengan syarat ada keuntungan  atau  tambahan  bagi orang yang meminjami/mempiutangi. Contoh : Andi  meminjam  uang  sebesar  Rp. 25.000 kepada Budi. Budi mengharuskan Andi mengembalikan hutangnya kepada Budi  sebesar  Rp.  30.000.  maka tambahan  Rp.  5.000  adalah  riba Qardh.
3) Riba  Yad ,  yaitu  berpisah  dari tempat  sebelum  timbang  diterima.
Maksudnya:  orang  yang  membeli suatu barang, kemudian sebelumnya  ia  menerima  barang tersebut  dari  sipenjual,  pembeli menjualnya kepada orang lain. Jual beli  seperti  itu  tidak  boleh,  sebab jual-beli masih dalam ikatan dengan pihak pertama.
4) Riba Nasi'ah , yaitu tukar menukar dua  barang  yang  sejenis  maupun tidak  sejenis  yang  pembayarannya disyaratkan lebih,
dengan
diakhiri/dilambatkan  oleh  yang meminjam.  Contoh  :  Rusminah membeli  cincin  seberat  10  Gram.
Oleh penjualnya disyaratkan membayarnya tahun depan dengan cincin  emas  seberat  12  gram,  dan jika terlambat satu tahun lagi, maka tambah  2  gram  lagi  menjadi  14 gram dan seterusnya.

## 6. Hikmah Pelarangan Riba
Banyak pihak yang telah menyatakan pandangan berbeda mengenai  dasar  rasional  atau  tujuan pengharaman riba oleh Syariah. Secara keseluruhan,  keadilan  sosio  ekonomi dan distribusi, keseimbangan antargenerasi, instabilitas perekonomian, dan
kehancuran ekologis dianggap sebagai dasar pengharaman  riba.  Mengingat  semua teks  dan  prinsip  yang  relevan  dalam hukum Islam, alasan satu-satunya yang meyakinkan  adalah  tentang  keadilan distribusi  karena  pengharaman  Riba dimaksudkan untuk mencegah akumulasi  kekayaan  pada  segelintir orang,  yaitu  harta  itu  jangan  hanya "beredar  di  antara  orang-orang  kaya" (Kitab Suci Al-Quran, 59:7). Oleh sebab itu, tujuan utama pelarangan atas Riba adalah untuk menghalangi sarana yang dapat menuntun ke akumulasi kekayaan pada segelintir pihak, baik itu bank maupun individu.
7. Pendapat  Ulama  tentang  Bunga Bank
Pendapat  para  Ulama  ahli  fiqh bahwa  bunga  yang  dikenakan  dalam
transaksi  pinjaman  (utang  piutang,  al- qardh  wa  al-iqtiradh)  telah  memenuhi kriteria  riba  yang  di  haramkan  Allah SWT.,  seperti  dikemukakan,  antara lain,oleh    Al  Nawawi  berkata,  al- Mawardi berkata: Sahabat-sahabat kami  (ulama  mazhab  Syafi'I)  berbeda pendapat  tentang  pengharaman  riba yang  ditegaskan  oleh  al-Qur'an,  atas dua pandangan.Pertama,
pengharaman tersebut bersifat mujmal (global)  yang  dijelaskan  oleh  sunnah.
Setiap  hukum  tentang  riba  yang dikemukakan  oleh  sunnah  adalah merupakan penjelasan (bayan)
terhadap  kemujmalan  al  Qur'an,  baik riba naqad maupun riba nasi'ah.Kedua, bahwa  pengharaman  riba  dalam  al- Qur'an
sesungguhnya hanya mencakup riba nasai'yang dikenal oleh masyarakat  Jahiliah  dan  permintaan tambahan atas harta (piutang) disebabkan penambahan masa (pelunasan).  Salah  seorang  di  antara mereka apabila jatuh tempo pembayaran  piutangnya  dan  pihang berhutang tidak membayarnya,ia menambahkan piutangnya dan menambahkan pula masa
pembayarannya. Hal seperti itu dilakukan  lagi  pada  saat  jatuh  tempo berikutnya.  Itulah  maksud  firman Allah  :  "…  janganlah  kamu  memakan riba  dengan  berlipat  ganda…  " kemudian  Sunnah  menambahkan  riba dalam  pertukaran  mata  uang  (naqad) terhadap  bentuk  riba  yang  terdapat dalam al-Qur'an.
Bunga  uang  atas  pinjaman (Qardh)  yang  berlaku  di  atas  lebih buruk dari riba yang di haramkan Allah SWT  dalam  Al-Quran,karena  dalam riba tambahan hanya dikenakan pada
saat  jatuh  tempo.  Sedangkan  dalam system bunga tambahan sudah langsung  dikenakan  sejak  terjadi transaksi.
Jumhur (mayoritas/kebanyakan) Ulama'  sepakat  bahwa  bunga  bank adalah  riba,  oleh  karena  itulah hukumnya  haram.  Pertemuan  150 Ulama'  terkemuka  dalam  konferensi Penelitian  Islam  di  bulan  Muharram 1385  H,  atau  Mei  1965  di  Kairo,  Mesir menyepakati  secara  aklamasi  bahwa segala  keuntungan  atas  berbagai macam  pinjaman  semua  merupakan praktek riba yang diharamkan termasuk bunga bank. Berbagai forum ulama internasional yang juga
mengeluarkan  fatwa  pengharaman bunga bank.
Abu  zahrah,  Abu  'ala  al- Maududi Abdullah al-'Arabi dan Yusuf Qardhawi  mengatakan  bahwa  bunga bank  itu  termasuk  riba  nasiah  yang dilarang  oleh  Islam.  Karena  itu  umat Islam tidak boleh bermuamalah dengan bank  yang  memakai  system  bunga, kecuali  dalam  keadaan  darurat  atau terpaksa.  Bahkan  menurut  Yusuf Qardhawi  tidak  mengenal  istilah darurat  atau  terpaksa,  tetapi  secara mutlak beliau mengharamkannya.
Pendapat  ini  dikuatkan  oleh  Al- Syirbashi,  menurutnya  bahwa  bunga bank  yang  diperoleh  seseorang  yang menyimpan  uang  di  bank  termasuk jenis riba, baik sedikit maupun banyak. Namun yang terpaksa, maka agama itu membolehkan meminjam uang di bank itu dengan bunga.
Ketetapan akan keharaman
bunga Bank oleh berbagai forum Ulama Internasional, antara lain:
 Majma'ul  Buhuts  al-Islamy  di Al-Azhar Mesir pada Mei 1965
 Majma' al-Fiqh al-Islamy
Negara-negara  OKI  Yang  di selenggarakan  di  Jeddah  tgl  10-
16  Rabi'ul  Awal  1406  H/22  28
Desember 1985.
 Majma'  Fiqh  Rabithah  al-Alam al-Islamy, keputusan 6 Sidang IX yang diselenggarakan di makkah  tanggal  12-19  Rajab 1406 H.
 Keputusan Dar Al-Itfa, kerajaan Saudi Arabia,1979
 Keputusan  Supreme  Shariah Court  Pakistan  22  Desember 1999.
 Fatwa Dewan Syari'ah Nasional (DSN)  Majelis  Ulama  Indonesia
(MUI) Tahun 2000 yang menyatakan bahwa bunga tidak sesuai dengan Syari'ah.
 Keputusan Sidang Lajnah Tarjih Muhammdiyah  tahun  1968  di Sidoarjo  yang  menyarankan kepada  PP  Muhammadiyah untuk mengusahakan terwujudnya  konsepsi  system perekonomian khususnya
Lembaga Perbankan yang sesuai dengan kaidah Islam.
 Keputusan  Munas  Alim  Ulama dan  Konbes  NU  tahun  1992  di
Bandar Lampung yang mengamanatkan berdirinya Bank Islam dengan system tanpa Bunga.
 Keputusan Ijtima Ulama Komisi Fatwa se-Indonesia tentang Fatwa  Bunga  (interest/fa'idah),
tanggal  22  Syawal  1424/16 Desember 2003.
 Keputusan  Rapat  Komisi  Fatwa
MUI,  tanggal  11  Dzulqa'idah 1424/03 Januari 2004;28 Dzulqa'idah  1424/17  Januari 2004;dan  05  Dzulhijah  1424/24 Januari 2004.

## KESIMPULAN
Pengetahuan tentang manajemen keuangan dewasa ini tidak hanya  penting  bagi  pihak-pihak  yang terlibat secara langsung dalam pengelolaan keuangan
suatu perusahaan  atau  manajer  keuangan, tetapi  juga  penting  bagi  pihak-pihak lain yang tugas atau kegiatannya secara tidak  langsung  berkaitan  dengan masalah  keuangan,  seperti  manajer pemasaran,  manajer  produksi,  dan manajer sumber daya manusia. Prinsip- prinsip manajemen keuangan meliputi
:  (1)  Prinsip self  interest  behaviour ,
prinsip  ini  mengemukakan  bahwa
“ people  act  in  their  own  financial  self interest” ;  (2)  Prinsip risk  aversion , prinsip  ini  mengemukakan  bahwa
“ when all else is equal, people prefer higher return  and  lower  risk ”;  (3)  Prinsip diversification,
prinsip
ini mengemukakan bahwa “diversification
is  benefical”;  (4)  Prinsip  incremental benefit,  prinsip  ini  mengemukakan bahwa “financial decisions are based on incremental benefit”; (5) Prinsip
signaling,  prinsip  ini  mengemukakan bahwa “action convey information”; (6) Prinsip  capital  market  efficiency, prinsip  ini  mengemukakan  bahwa “capital  market  are  efficient”.  Capital market atau pasar modal yang efisiensi adalah pasar modal yang harga aktiva finansialnya  mencerminkan  seluruh manajemen  keuangan;  (7)  Prinsip  risk return trade off, prinsip ini mengemukakan bahwa “there is atrade off between risk and turn”; (8)  Prinsip time  value  of  money,  prinsip  ini mengemukakan  bahwa  “money  has  a time value”. Prinsip ini sederhana dan mudah dimengerti namun memainkan peran  penting  dalam  ilmu  keuangan. Prinsip  ini  mengajarkan  bahwa  nilai nominal  uang  hari  ini  tidak  sama nilainya bulan depan atau tahun depan.

## DAFTAR PUSTAKA
Darmawan,  Muhammad  Iqbal  Fasa.  (2020). Manajemen  Lembaga  Keuangan Syariah. Jln Gejayan, Gg. Allamanda. Yogyakarta: Fakultas UNY Kampus UNY Karang Malang Yogyakarta
Fyrdha  Faradyba  Hamzah,  Baharuddin  Semmaila,  Aryati  Arfah,  Arifin.  (2022). Analisis  Kinerja  Keuangan  Pada  Perusahaan  Sub  Sektor  Semen  Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI). Jurnal Mirai Management, 7(3), 397 - 404
https://nada313.com/prinsip-dasar-manajemen-keuangan-syariah/ https://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/tentang-syariah/Pages/Prinsip-dan- Konsep-PB-Syariah.aspx Isra Hayati, Citra Utami.  (2019. Penguatan Manajemen Keuangan Syariah Bagi
Umkm  Dengan  Menggunakan  Metode  Door  To  Door  Di  Desa  Kotasan.
Prodi Manajemen Bisnis Syariah , 3(2), 2019,
https://doi.org/10.32505/ihtiyath.v3i2.1783
Lailatus  Sa'adah.  (2020). Manajemen  Keuangan .  Jombang:  Universitas  KH.  A Wahab Hasbullah
Mardiasmo.  (2018).  Otonomi  &  Manajemen  Keuangan  Daerah:  Edisi  Terbaru. Yogyakarta: Andi
Nurhayati,  Sri  dan  Wasilah.  (2015). Akuntansi  Syariah  di  Indonesia. Jakarta: Salemba Empat.
Ratna dumilah. (2021). Manajemen Keuangan Teori Dan Praktik. Surabaya: Cipta Media Nusantara (CMN)
Ria, Anita. (2020). Analisis Penerapan Aplikasi Keuangan Berbasis Android pada Laporan Keuangan UMKM Mekarsari . Depok: Universitas Indrprasasti Samsurijal Hasan, Elpisah Elpisah, Joko. 2018. Manajemen Keuangan . Banyumas: CV Pena Persada
Sudana,  I  Made.  (2009). Manajemen  Keuangan  Teori  dan  Praktik .  Surabaya:
Airlangga University
,