http://journal.uin-alauddin.ac.id/index.php/lamaisyir Publisher: Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UIN Alauddin Makassar

## The Efficiency of Financial Performance of Sharia Cooperation through the Data Envelopment Analysis Approach
Novia Paradina Putri 1 , Muhammad Solahuddin 2 , Imronuddin 3 e-mail: nadinanovia@gmail.com 1 , muhammad.sholahuddin@ums.ac.id 2 , imr179@ums.ac.id 3
123 Universitas Muhammadiyah Surakarta Received: 15 July 2023; Revised: 18 Mei 2024; Published: 30 June 2024

## Abstrak
Koperasi  syariah  berperan  penting  dalam  menggerakkan  perekonomian  di  suatu negara,  namun  banyak  lembaga  koperasi  syariah  yang  tidak  berjalan  optimal. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis nilai efisiensi koperasi syariah, yaitu Baitul Maal  Wa  Tamwil Surya  Madani.  Penelitian  ini  menggunakan  pendekatan  kuantitatif metode Data Envelopment Analysis dan model Constan Return to Scale tahun 2018-2021. Data sekunder dari laporan keuangan 3 Kantor cabang BMT Surya Madani di Daerah Boyolali.  Pengukuran  tingkat  efisiensi  menggunakan  variable input yang  terdiri  dari Dana  Pihak  Ketiga  dan  Biaya  operasional  lainnya,  sedangkan  Variabel output pembiayaan  dan  pendapatan  operasional  lainnya.  Hasil  penelitian  menunjukkan bahwa  pada  tahun  2018,  terdapat  2  Kantor  Cabang  BMT  Surya  Madani  yang mengalami  inefisiensi,  yaitu  BMT  Surya  Madani  Cabang  2  dan  BMT  Surya  Madani Cabang 3. Pada tahun 2019 sampai dengan tahun 2021 terdapat 3 Kantor cabang BMT Surya  Madani  sudah  mencapai  nilai  efisiensi.  Penting  untuk  dicatat  bahwa  untuk mencapai tingkat efisiensi maksimal, ada dua pendekatan yang dapat dilakukan, yaitu minimisasi input dan  maksimisasi output .  Hasil  penelitian  ini  memberikan  wawasan yang  berharga  bagi  manajemen  BMT  Surya  Madani  dan  koperasi  syariah  lainnya dalam meningkatkan kinerja dan efisiensi operasional mereka untuk masa depan.
Kata kunci: Inefisiensi; BMT; Kinerja Keuangan; Koperasi Syariah.

## Abstract
The sharia cooperation has an important role in catalyzing a country’s economy. However there is a lot of sharia cooperation institutions that are not performing quite well. This research aims at analyzing the efficiency value of sharia cooperation which is called Baitul Maal Wa Tamwil Surya  Madani.  The  research  employs  the  method  of  quantitative  approaches  of  Data Envelopment  Analysis  and  the  2019  -  2021  Constant  Return  to  Scale.  The  secondary  data obtained  from  financial  report  at  three  branch  offices  of  BMT Surya  Madani  in  the  region  of Boyolali.  The  measurement  of  efficiency  rate  uses  inputs  consisting  of  third  party  fund  and other operational costs. The result of the research indicates that in 2018 there were two branch offices that experienced inefficiency and the two offices were BMT Surya Madani 2 and BMT Surya Madani 3. From 2019 to 2021 three branch offices of BMT Surya Madani were known to have  accomplished  efficiency  value.  It  is  worth  noted  that  in  order  to  achieve  maximum efficiency value there are two approaches that need to be done namely minimizing inputs and maximizing  outputs.  The  result  of  the  research  offers  valuable  understandings  to  the management  of  BMT  Surya  Madani  and  other  sharia  cooperation  in  improving  their operational performance and efficiency in the future.
Keywords: Inefficiency; BMT; Financial Performance; Sharia Cooperation

## PENDAHULUAN
Sektor keuangan di indonesia adalah salah satu sektor berperan dalam mendukung  perekonomian  nasional  (Hanif  et  al.,  2021;  Mukhsinuddin  & Syamsuar,  2018).  Terdapat  dua  jenis  lembaga  keuangan  syariah  di  indonesia diantaranya  lembaga  keuangan  bank  dan  lembaga  keuangan  bukan  bank. Lembaga keungan bank diantaranya yaitu bank umum syariah (BUS) dan Unit Usaha  Syariah  (UUS)  sedangkan  lembaga  keuangan  bukan  bank  diantaranya berupa  Koperasi  syariah,  Asuransi  Syariah  (AS),  dan  Unit  Simpan  Pinjam Syariah (USPS) (Dahniaty, 2021).
BMT  ( Baitul  Maal  Wa  Tamwil )  adalah  bank  yang  beroperasi  sesuai dengan prinsip- prinsip syari’ah dengan tata cara mengacu pada al - Qur’an dan Hadits khususnya menyangkut bermuamalah secara Islam (Hanif et al., 2021; Irwanuddin,  2017).  Dalam  bermuamalah  dikhawatirkan  akan  menimbulkan praktek-praktek riba maka diganti dengan investasi bagi hasil dan pembiayaan perdagangan.  Untuk  mewujudkan  sesuai  dengan  syari’ah,  maka  bank  Islam mengangkat manajer yang mengerti tentang hukum-hukum Islam dan prinsip bermuamalah Islam. Selain itu juga dibent uk dewan pengawas syari’ah (DPS) yang  bertugas  mengawasi  operasional  bank  dari  sudut  syari’ah (Dakhoir, 2017).  Allah  Swt.  menerangkan  larangan  riba  agar  ditinggalkan  dalam firmannya yang bebunyi:
ۘ لَحَا َو هٰاللّ َعۡيَبۡلا َم  رَح َو اوٰب ِّ رلا ۘ
“Padahal  Allah  telah  menghalalkan  jual  beli  dan  mengharamkan  riba . ” (Q.S Al-Baqarah (2) 275).
Operasional  BMT  memiliki  fungsi  ganda,  fungsi  sosial  sebagai  Baitul Maal  (rumah  harta)  dan  fungsi  usaha  sebagai  Baitut  Tamwil  (rumah pembiayaan). Fungsi BMT sebagai Baitul Maal diwujudkan dengan semacam jaminan atau proteksi sosial melalui pengelolaan dana baitul maal berupa dana ZIS  ataupun  berupa  insentif  sosial,  yakni  rasa  kebersamaan  melalui  ikatan kelompok simpan pinjam ataupun kelompok yang berorientasi sosial. Proteksi sosial  ini  menjamin  distribusi  rasa  kesejahteraan  dari  masyarakat  yang  tidak punya  kepada  masyarakat  yang  punya (Nurjaman  &  Jajang,  2010) .  Diharapkan terjadi  transformasi  pada  kualitas  hidup  masyarakat  melui  pendayagunaan ZIS yang bersifat kontinu (Darlin Rizki, 2021).
Berkembangnya Baitul Maal Wa tamwil (BMT) di Indonesia ternyata di beberpa daerah di indonesia keberadaan BMT dengan jumlah yang signifikan ini  belum  banyak  didukung  dengan  manajemen  yang  professional  yang
memungkinkan BMT bertahan dan berjalan dengan baik  (Ridha, 2019). Fakta lapangan  memperlihatkan  banyaknya  Baitul  Maal  Wa  Tamwil  (BMT)  yang bubar karena kurangnya manajemen profesioanal dan kinerja keunagan serta citra kepercayaan yang menurun sehingga mitra banyak melakukan penarikan dana.  Kemampuan  likuiditas  yang  menurun  kerap  menjerumuskan  BMT  ke dalam  krisis  kepercayaan  nasabah,  terutama  di  masa  pandemi  Covid-19 (Athief, 2023). Selain kurangnya manajemen yang professional, penyebab tidak bertahannya BMT yaitu tidak efisiennya kinerja keuangan BMT sehingga profit atau target yang dicapai tidak optimal (Irawan, 2019).
BMT  Surya  Madani  merupakan  salah  satu  bentuk  dari  lembaga keuangan  mikro  bukan  bank  yang  beroperasi  berdasarkan  prinsip  Syariah Islam.  Lembaga  keuangan  berfungsi  sebagai  lembaga  intermediasi  antara pihak  yang  memiliki  kelebihan  dana  (pemodal)  dengan  pihak  yang memerlukan  dana  (nasabah).  Lembaga  keuangan  syariah  ini  terletak  di  JL. Raya Ngemplak Donohudan, Ngemplak, Boyolali. Kantor BMT Surya Madani beroperasi di kota Boyolali yang bergerak menyedikan layanan jasa investasi simpanan  syari’ah  dan  pembiayaan  kepada  anggota.  Perkembangan  kinerja keuangan BMT Surya Madani dapat dilihat pada tabel 1 berikut ini.

## Tabel 1. Perkembangan kinerja keuangan BMT Surya Madani (2018-2021)
Indikator Kinerja 2018 2019 2020 2021 Modal 2,034 2,172 2,435 2,708 Simpanan 20,221 22,953 28,649 35,895 Outstanding 16,503 18,435 21,587 26,389 Asset 23,141 26,326 32,727 40,472 Pendapatan 3,057 3,409 3,509 3,294 SHU 340,867 367,998 398,732 434,628
Sumber: Laporan keuangan BMT Surya Madani diolah (Rp Milyar ) , 2023
Dari tabel 1 dapat diketahui bahwa perkembangan kinerja BMT Surya Madani secara keseluruhan yang dilihat dari indiator kinerja keuangan di atas menunjukkan bahwa dari tahun 2018-2021 mengalami  kenaikan diantaranya jumlah  modal,  simpanan,  outstanding,  asset,  pendapatan  dan  SHU  selalu mengalami  peningkatan  setiap  tahunnya.    Suatu  perusahaan  atau  lembaga dikatakan  efisien  jika  mampu  menghasilkan  output  yang  lebih  besar  jika
dibandingkan  perusahaan  lain  dengan  jumlah  input  yang  sama,  atau menghasilkan  jumlah  output  yang  sama  dengan  jumlah input lebih  sedikit dibandingkan jumlah input dari perusahaan lain (Ayuningtyas, 2020; Lestari, 2015).
Input  yang  digunakan  untuk  mengukur  tingkat  efisiensi  adalah  Dana Pihak Ketiga (DPK) dan Biaya Operasional. Dana Pihak Ketiga (DPK) tersebut diambil sebagai input karena DPK sebagai sumber dana utama Baitul Maal Wa Tamwil (BMT)  yang  diperoleh  dari  sumber  operasionla  pembiayaan  dari mitra. Kriteria utama tercapainya efisiensi kinerja keuangan BMT dilihat pada pengelolaan  yang  baik  dan  tepat  dari  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  dan  Biaya Operasional  (Sunaryo  Hartawan,  2023).  Untuk  mengukur  kinerja  tersebut diperlukan  efisiensi.  Efisiensi  diperlukan  agar  setiap  perusahaan  dapat melakukan  sesuatu  dengan  benar  (doing  the  thing  right)  (Pasaribu,  et  al., 2016).
Tingkat  efisiensi  kinerja  perlu  diukur  agar  BMT  memiliki  parameter kerja  yang  baik.  Pengukuran  tingkat  efisiensi  yang  paling  tepat  dapat menggunakan  metode  analisis  statistik  dengan  pendekatan  non  parametrik yaitu Data  Envelopment  Analysis  (DEA) versi  2.1.  Dari  pendekatan  tersebut, pengukuran tingkat efisiensi ini dapat mengukur kinerja keuangan dan untuk membandingkan tingkat efisiensi antar cabang BMT Surya Madani sehingga diperoleh hasil penelitian yang lebih dalam dan komprehensif.

## METODE PENELITIAN
Penelitian ini menggunakan metode kuantitatif deskriptif dengan data sekunder yang diperoleh dari laporan keuangan masing-masing cabang BMT Surya  Madani  di  Boyolali  pada  tahun  2018  -2021.  Populasi  yang  digunakan dalam penelitian adalah seluruh cabang BMT Surya Madani di Boyolali yaitu sebanyak  5  kantor  cabang.  Pengambilan  sampel  dilakukan  dengan  cara purposive  sampling yaitu  pengambilan  sampel  dipilih  berdasarkan  penilaian atau pertimbangan ( judgement sampling ) . Sampel dalam penelitian ini diambil berdasarkan  Kantor  cabang  BMT  Surya  Madani  yang  telah  berdiri  sebelum tahun 2010 dan telah mengeluarkan laporan keuangan pada tahun 2018-2021. Berdasarkan  kriteria  tersebut,  didapatkan  3  kantor  cabang  yang  layak  dan memenuhi  untuk  dijadikan  objek  penelitian  yaitu  kantor  cabang  Ngemplak, Kantor  cabang  Nogosari  dan  Kantor  cabang  Solo. Teknik  analisis  yang digunakan  dalam  penelitian  ini  yaitu  menggunakan  analisis  kuantitatif  dan analisis deskriptif.
Alat  analisis  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah Data Envelopment  Analysis (DEA).  Dalam  analisis  ini  menggunakan  pendekatan intermediasi dan berorientasikan input. Pendekatan intermediasi merupakan pendekatan yang paling tepat untuk menganalisis efisiensi lembaga keuangan syariah.  Software  yang  digunakan  untuk  mendukung  penelitian  adalah software  DEA  versi  DEAP  2.1. Dalam (Pebrianti,  Iqlima,  &  Yulian,  2021) Hasil pengolah  data  pada  program  DEA  juga  dapat  melihat  sumber ketidakefisienan  dengan  ukuran  peningkatan  potensial  dari  masing-masing input  dan  output  yang  tercermin  dari  potential  improvement  atau  radial improvement.  Sedangkan  nilai  slack  movement  yang  dihasilkan  DEA  dapat digunakan untuk menentukan target perbaikan efisiensi. Setelah pengolahan data  dilakukan,  hasil  pengolahan  data  berupa  tingkat  efisiensi,  potential improvement, slack movement, dan rata-rata efisiensi pertahun akan disajikan dalam  tabel.  Selanjutnya  skor  efisiensi  akan  diklasifikasikan  berdasarkan kriteria efisiensi.

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
BMT  Surya  Madani  didirikan  dengan  tujuan  untuk  memberikan  alternatif bagi  masyarakat  Muslim  dalam  mengelola  dana  mereka  tanpa  melibatkan  sistem bunga bank konvensional yang dianggap bertentangan dengan ajaran Islam. Melalui gagasan  dan  inisiatif  dari  majelis  ekonomi  Muhammadiyah  Ranting  Giriroto,  BMT Surya  Madani  menjadi  wadah  untuk  menabung  dan  meminjam  dana  berdasarkan prinsip-prinsip syariah Islam. Hal ini berarti bahwa BMT Surya Madani menghindari praktek  riba  dan  menyediakan  produk  dan  layanan  keuangan  yang  sesuai  dengan ketentuan  syariah.  Dengan  adanya  BMT  Surya  Madani,  masyarakat  di  Ranting Giriroto  dan  sekitarnya  memiliki  alternatif  yang  sesuai  dengan  nilai-nilai  agama mereka  dalam  mengelola  dana  dan  memenuhi  kebutuhan  keuangan  mereka  (Zein, Teguh Khairul, 2017).
Alasan  tersebut  salah  satu  solusinnya  dengan  merintis mendirikan  Lembaga Keuangann  dengan  pola  dan  prinsip  syariah. (Khairul,  2017) .  Pendirian  BMT  Dana Surya  Madani  oleh  PRM  Giriroto melalui  majelis  ekonominya  pada  tanggal 16 Mei 2007  merupakan  tonggak  penting  dalam  menyediakan  alternatif  keuangan  yang sesuai  dengan  prinsip-prinsip  syariah  Islam  bagi  masyarakat  setempat.  Melalui pertemuan dimasjid Al-Muslimin Gumuk, Desa Girirto, diputuskan untuk memberi nama  lembaga  keuangan  mikro  nonbank  ini  dengan  BMT  Surya  Madani  dikepalai oleh saudara Abdani, SE sebagai ketuannya. Keterlibatan sejumlah 23 orang sebagai anggota  awal  BMT  menunjukkan  antusiasme  dan  dukungan  dari  berbagai  lapisan masyarakat untuk mengembangkan lembaga keuangan syariah ini.
Modal  awal  BMT  Dana  Surya  Madani  sebesar  5  juta  rupiah  diperoleh  dari simpannn  pokok  dan  wajib  anggota  yang  masing-masing  memberikan  kontribusi sebesar,  Rp.  600.000,  -.  Dengn  dana  modal  awal  yang  telah  terkumpul  dan operasional  yang  memuulai  berjalan  efektif  sejak  pada  bulan  Septembr  2007,  BMT Dana  Surya  Madani  terus  mengalami  perkembangan  yang  positif.  Untuk meningkatkan  legalitas  dan  statusnya  sebagai  lembaga  keuangan  syariah  yang  sah dan  diakui  secara  hukum,  pengurus  BMT  mengambil  langkah  untuk  mngajukan permohonan menjadi sbuah badan hukum koprasi.
Pada  tanggal  5  Juni  2008,  BMT  Surya  Madani  berhasil  mendapatkan pengakuan  hukbum  dari  ying  menjadi  dasar  hukum  BMT  disahkan  dengan  Surat Keputusan badan hukum No. 14164/BH/KDK.11/VI/2008. Dengan pengesahan ini, BMT Surya Madani secara resmi diakui sebagai badan hukum koperasi yang sah dan beroperasi sesuai dengan ketentuan dan peraturan yang berlaku. BMT Surya Madani saat ini memiliki 3 cabang BMT yang memiliki data lengkap tahun 2018, 2019, 2020 dan tahun 2021 hanya 3 BMT cabang sehingga yang dipilih menjadi DMU atau obyek penelitian  sebanyak  3  BMT  Surya  Madani.  Secara  rinci  DMU  pada  penelitian  ini adalah sebagai berikut.
Tabel 2. BMT Surya Madani Branch Area
No. Respondents Branch 1. BMT Cabang 1 Ngemplak 2. BMT Cabang 2 Nogosari 3. BMT Cabang 3 Solo

## Sumber: BMT Surya Madani, 2023
Pengumpulan dan pengambilan data di lakukan pada bulan Februari sampai dengan April 2023 pada 3 kantor cabang BMT Surya Madani. Analisis Penghitungan efisiensi relatif menggunakan metode DEA dengan tujuan menghitung nilai efisiensi relatif secara konstan yakni setiap penambahan sebuah input akan menghasilkan pertambahan sebuah output yang proporsional dan konstan.
Terdapat 4 komponen utama BMT yang diteliti. Komponen tersebut yang dipilih didasarkan pada besarnya peranan terhadap penerimaan, dan atau output yang diinginkan. Dalam penelitian ini, variabel input dianggap sangat erat kaitannya dengan pencapaian variabel ouput . Varibel input dan output yang digunakan di dalam penelitian ini adalah:
1. Variabel input meliputi aspek:
a. Dana Pihak Ketiga
b. Biaya Operasional lain
2. Variabel Output meliputi aspek:
a. Pembiayaan
b. Pendapatan Operasional lain
Data input dan Output tahun 2018, 2019, 2020 dan 2021 ini diperoleh dari BMT Surya Madani yang sebagai lembaga keuangan. Secara detail data input dan output   adalah sebagai berikut:

## Tabel 3. Data Input dan Output BMT Surya Madani Tahun 2018
Sumber: BMT Surya Madani, 2023
Pada tabel 3 dapat diketahui bahwa di dapatkan data yang diambil dari 3 kantor cabang BMT Surya Madani pada tahun 2018 berupa data Input yaitu Dana Pihak Ketiga dan Biaya Operasional lain. Data Output yaitu Pembiayaan dan Pendapatan Operasional lain.

## Tabel 4. Data Input dan Output BMT Surya Madani Tahun 2019
No  Responden Dana Pihak ketiga Biaya Lainnya Pembiayaan Pendapatan operasional lainnya 1. BMT Cabang 2   22953 3005 18435 3409 2. BMT Cabang 1 20655 2704 16591 3068 3. BMT Cabang 3   18589 2434 14932 2761
Sumber: BMT Surya Madani, 2023
Pada tabel 4 dapat diketahui bahwa di dapatkan data yang diambil dari 3 kantor cabang BMT Surya Madani pada tahun 2019 berupa data Input yaitu Dana Pihak Ketiga dan Biaya Operasional lain. Data Output yaitu Pembiayaan dan Pendapatan Operasional lain.
No  Responden Dana Pihak ketiga Biaya Lainnya Pembiayaan Pendapatan operasional lainnya 1.  BMT Cabang 2 20221 2698 16503 3057 2.  BMT Cabang 1 17031 2231 14032 2732 3.  BMT Cabang 3 16032 1932 12134 2203

## Tabel 5. Data Input dan Output BMT Surya Madani Tahun 2020
No   Responden Dana Pihak ketiga Biaya Lainnya Pembiayaan Pendapatan operasional lainny 1.   BMT Cabang 2   28648 3109 21587 3509 2.   BMT Cabang 1   25783 2798 19428 3158 3.   BMT Cabang 3   23204 2518 17485 2842
Sumber: BMT Surya Madani, 2023
Pada tabel 5 dapat diketahui bahwa di dapatkan data yang diambil dari 3 kantor cabang BMT Surya Madani pada tahun 2020 berupa data Input yaitu Dana Pihak Ketiga dan Biaya Operasional lain. Data Output yaitu Pembiayaan dan Pendapatan Operasional lain.

## Tabel 6. Data Input dan Output BMT Surya Madani Tahun 2021
NO   Responden Dana Pihak ketiga Biaya Lainnya Pembiayaan Pendapatan operasional lainny 1.   BMT Cabang 2 35985 3489 26389 3924 2.   BMT Cabang 1 32386 3140 23750 3531 3.   BMT Cabang 3 29147 2826 21375 3178
Sumber: BMT Surya Madani, 2023
Pada tabel 6 dapat diketahui bahwa di dapatkan data yang diambil dari 3 kantor cabang BMT Surya Madani pada tahun 2021 berupa data Input yaitu Dana Pihak Ketiga dan Biaya Operasional lain. Data Output yaitu Pembiayaan dan Pendapatan Operasional lain.

## Pembahasan
Unit  kegiatan  ekonomi  dalam  metode  DEA  dikatakan  efisien  apabila mempunyai skor efisiensi sebesar 100%. Artinya, unit tersebut sudah tidak lagi melakukan  pemborosan  dalam  penggunaan  input-  dan/atau  mampu memanfaatkan  secara  optimal  potensi  berproduksi  yang  dimiliki,  sehingga dapat  mencapai  tingkat output yang  efisien.  Unit  kegiataan  ekonomi  yang kurang  atau  tidak  efisien  apabila  mempunyai  skor  efisiensi  antara  0  sampai mendekati  100.  Artinya  unit  tersebut  masih  melakukan  pemborosan  dalam penggunaan input dan/atau  belum  mampu  memanfaatkan  potensi  yang dimiliki secara optimal (Sunarsih, S., 2018).
Penelitian ini difokuskan Maksimisasi output. Pada orientasi minimisasi input, dalam  prosesnya  nanti  akan  melakukan  pengurangan  jumlah input (pembiayaan  dan  pendapatan  operasional).  Hal  ini  tentu  tidak  cocok diterapkan  di  BMT  dimasa  yang  akan  datang  dimana  pendapatan  telah
disesuaikan dengan cakupan karyawan yang akan ditangani di seluruh cabang BMT  Surya  Madani.  Melihat  semua  pertimbangan  di  atas,  maka  orientasi output dinilai lebih cocok digunakan dalam penyelesaian penelitian ini. Dimana nantinya akan dilakukan maksimalisasi jumlah pendapatan. Pada penelitian ini dijelaskan  satu  model  efisiensi  relatif,  teknik  ini  untuk  menentukan  sebuah usaha  yang  dalam  penelitian  ini  BMT  Surya  Madani  memiliki  efisiensi  yang sesuai atau tidak antara input yang digunakan dengan output yang dihasilkan. Hasil analisis data adalah sebagai berikut.
Tabel 7. Tingkat Efisiensi BMT Surya Madani No  Responden 2018 2019 2020 2021 Efisiensi  Ket Efisiensi  Ket Efisiensi  Ket Efisiensi  Ket 1. BMT Cabang 2 99.1% Tidak Efisien 100% Efisien 100% Efisiensi  100% Efisiensi 2. BMT Cabang 1 100% Efisien 100% Efisien 100% Efisiensi  100% Efisiensi 3. BMT Cabang 3 99.9% Tidak Efisien 100% Efisien 100% Efisiensi  100% Efisiensi
Sumber: Hasil Analisis DEA, 2023
Berdasarkan  tabel  7  dapat  diketahui  bahwa  pada  tahun  2018,  terdapat  2 Cabang  BMT  Surya  Madani  yang  belum  efisien,  yaitu  BMT  Surya  Madani  Cabang  2 dengan nilai efisiensi 99.1 dan BMT Surya Madani Cabang 3 dengan efisiensi 99.9.

## Strategi Peningkatan Efisiensi
Berdasarkan hasil pengolahan data dengan aplikasi DEA dapat diketahui BMT Surya  Madani  cabang yang  belum  efisien  dan yang  sudah  efisiensi.  Untuk  mencapai tingkat  efisiensi  maksimal  (100%),  hal-hal  yang  perlu  ditingkatkan  dalam  mencapai nilai  efisien  juga  dilakuknn  dengan  2  pendekatan,  yaitu  minimisasi input dan Maksimisasi Output (Komaryatin, 2006) .

## Minimisasi Input
Berdasarkan  data  yang  diolah  dengan  Analisis  DEA  ( Development Envelopment  Analysis )  dijelaskan  bahwa  pada tahun  2018 terdapat  dua cabang BMT  Surya  Madani  yang  belum  efisien,  yaitu  terdapat  2  Cabang  yang  belum efisien, yaitu BMT Surya Madani Cabang 2 dengan nilai efisiensi 99.1, dan BMT Surya Madani Cabang 3 dengan efisiensi 99.9. Berdasarkan efisiensi Inpu t Dana Pihak  Ketiga  dan  Biaya  Lainnya  belum  efisien  terhadap  hasil  yang  diperoleh, sehingga  perlu  dilakukan  pengurangan input agar  bisa  menjadi  efisien.  Pada
tahun 2018 BMT Surya Madani Cabang 2 sesudah di minimisasi diperoleh hasil bahwa BMT Surya Madani Cabang 2 sudah efisien.

## Tabel 8. Minimisasi Input BMT Surya Madani Cabang 2 Tahun 2018
No Variable Actual Target Selisih ∑ % 1 Pembiayaan 16503 Xxx 2 Pendapatan Operasional  3057 Xxx 3 Dana Pihak Ketiga 20221 16503 0 0% 4 Biaya Lainnya 2698 3213 0 0%

## Sumber: Hasil Analisis DEA, 2023
BMT Surya Madani Cabang 2 berdasarkan efisiensi Inpu t dana pihak ketiga dan biaya lainnya belum efisien terhadap hasil yang diperoleh, sehingga perlu dilakukan pengurangan input agar bisa menjadi efisien.
Tabel 9. Minimisasi Input BMT Surya Madani Cabang 3 Tahun 2018
No Variable Actual Target Selisih ∑ % 1 Pembiayaan 12134 Xxx 2 Pendapatan Operasional  2203 Xxx 3 Dana Pihak Ketiga 16032 12134 0 0% 4 Biaya Lainnya 1932 2364 0 0%

## Sumber: Hasil Analisis DEA, 2023
Apabila dilakukan minimisasi yaitu pembiyaan 12134 dan pendapatan operasional 2364, maka akan memperoleh variable input yang efisien atau tidak ada pemborosan dalam penggunaanya. Kesimpulannya bahwa BMT Surya Madani Cabang 3  pada tahun 2018 setelah dilakukan analisis di peroleh hasil belum efisien agar bisa mencapai efisiensi maksimal maka dilakukan minimisasi terhadap input nya seperti bisa dilihat pada tabel 9 di atas.

## Maksimisasi Output
Optimalisasi output pada dua cabang BMT Surya Madani yang belum efisien, yaitu BMT Surya Madani Cabang 2 dan BMT Surya Madani Cabang 3. Berdasarkan hasil analisa jumlah input dan output yang dimiliki oleh BMT Surya Madani Cabang 2 di tahun 2018, dapat dilihat bahwa BMT Surya Madani Cabang 2 belum efisiensi, maka agar rasio input autput dapat optimal perlu dilakukan upaya Maksimisasi autput.
Tabel 10. Maksimisasi Output BMT Cabang 2 Tahun 2018 No Variable Actual Target Difference ∑ % 1 Pembiayaan 16503 20030 0 0% 2 Pendapatan Operasional 3057 2623 0 0% 3 Dana Pihak Ketiga 20221 Xxx 4 Biaya Lainnya 2698 Xxx
Sumber: Hasil Analisis DEA, 2023
Berdasarkan  tabel  10  BMT  Cabang  2  apabila  dilakukan  Maksimisasi output, bisa diperoleh rasio input autput yang maksimal. Berdasarkan analisis efisiensi dengan output yang dimiliki diharapkan mendapatkan hasil yang lebih tinggi dari target yang di tetapkan atau paling tidak sama dengan target yang di tetapkan. Setelah dilakukan Maksimisasi BMT Cabang 2 pada tahun 2018 diperoleh hasil sudah efisien.
Berdasarkan  hasil  analisa  jumlah input dan output yang  dimiliki  oleh  BMT Surya  Madani  Cabang  3  di  tahun    2018,  dapat  dilihat  bahwa  BMT  Surya  Madani Cabang 3 belum efisiensi. Agar rasio input output dapat optimal perlu dilakukan upaya Maksimisasi .
Tabel 11. Maksimisasi Output BMT Surya Madani 2018 No Variable Actual Target Difference ∑ % 1 Pembiayaan 12134 14727 0 0% 2 Pendapatan Operasional 2203 1929 0 0% 3 Dana Pihak Ketiga 16032 xxx 4 Biaya Lainnya 1932 xxx
Sumber: Hasil Analisis DEA, 2023
Berdasarkan tabel 11 BMT Surya Madani Cabang 3 apabila dilakukan Maksimisasi terhadap hasil pengolahan data tahun 2018  dapat dilihat seperti  dana pihak ketiga 14727 dan biaya lainnya 1929.2, maka akan memperoleh variable autput
yang maksimal atau bisa di katakan telah mampu memanfaatkan potensinya dalam berproduksi guna memperoleh target yang telah ditetapkan.
Kesimpulannya bahwa BMT Surya Madani Cabang 3 pada tahun 2018 setelah di lakukan Maksimisasi output bisa di peroleh  rasio input autput yang maksimal , berdasarkan analisis efisiensi  dengan output yang dimiliki diharapkan mendapatkan hasil yang lebih tinggi dari target yang di tetapkan.

## Pembahasan
Hasil pengolahan data menggunakan analisis Data Envelopment Analysis (DEA)  terhadap  3  Cabang  BMT  Surya  Madani  pada  tahun  2018,  2019,  2020 dan  2021  dijelaskan  bahwa  3  cabang  BMT  Surya  madani  dinyatakan  belum efisien  karena  belum  mencapai  tingkat  efisiensi  100%.  BMT  tersebut  adalah BMT Cabang 2 dan BMT cabang 3. Sedangkan 1 cabang yang lainnya sudah mencapai efisiensi sebesar 100% adalah BMT Surya Madani Cabang Nogosari. Dengan  demikian  BMT  yang  belum  mencapai  100%  tersebut  adalah  BMT yang  belum  efisien  dikarenakan  masih  adanya  faktor-faktor  yang menghambat dan mempengaruhi dalam proses usahanya.
BMT Surya Madani yang belum mencapai tingkat efisiensi 100% berarti 2  cabang  itu  memiliki  kinerja  yang  rendah  dengan  melihat  indikator  dana pihak  ketiga  dan  biaya  opersaional  lainnya.  Kinerja  yang  kurang  dapat disebabkan oleh dana pihak ketiga yang jumlahnya banyak atau kurang, biaya opersional  yang  tinggi  sehingga  menyebabkan  tidak  optimal.  Optimalisasi BMT yang belum  sesuai akan menurunkan pendapatan, juga akan berakibat pada menurunan jumlah nasabah Sectara rata-rata, nilai efisien berkisar antara 60%  sampai  90%  menunjukkan  bahwa  2  cabang  BMT  memiliki  manajemen pelayanan yang belum optimal.
Input yang digunakan yakni simpanan dan aset, output yang digunakan yakni  pendaptatan  dan  prembiayaan.  Hasil  penelitian  (Farras,  2020) mengunjukkan: (1) tingkat efisien terdapat pada Koperasi Syariah BMT itQsan tahun  2016,  2017,  2018;  (2)  DMU  paling  banyak  menjadi benchmarked yaitu Koprasi Syariah BMT itQsan tahun 2018 sebanyak 1 kali; (3) Koperasi Syariah BMT  itQsan  tahun  2019  terjadi  penurunan  kinerja.  Optimalisarssi  kinerrja Koperasi  Syariah  BMT  itQsan  model  VRS  tahun  2019  dapat  mengurangi simpanan  20,70%,  pembiayaan  ditambah  24,92%,  mengurangi  asset  18,89%, dan  pendapatan  ditambah  11,70%.  Dengan  menggunakan  model  CRS Koperassi  Syarisah  BMT  itQsan  dapat  mengurangi  simpanan  36.69%, pembiayaan ditambah 14.97%, mengurangi total asset 34.63%.
Rendahnya efisienesi BMT tidak hanya dijumpai di Boyolali. Beberapca pencelitian  lain  seperti  Jawa  Timur  dan  Yogyakarta  juga  memperlihatkan dampak negatif belum optimalnya. Dalam riset ini, ditemukan bahwa tingkat pertumbuhan  produktivitas  BMT  cenderung  turun  dari  tahun  ke  tahun. Produktivitas  mcerupakan  perbandinvgan  seluruh input yang  digunavkan olehv  untuk  menghasilkvan output dibandivngkan  tahun  sebvelumnya. Indikator input dan output vyang  diguvkan  tidak  hanvya  menggvunakan parameter  keuanganv  tapi  juga  parvameter  lainnvya  seperti  jvumlah navsabah yang dilayani dan juvmlah pemerivksaan.
Pada periode 2018-2019 pertumbuhan produktivitas BMT yang diteliti naik  5%  tapi  kemudian  turun  menjadi  hanya  4,1%  pada  2019-2020  dan  naik lagi  10%. Penelitian  yang  dilakukan  oleh  (Syakarna,  2019)  menunjukkan bahwa  cabang  BMT  UGT  Sidogiri  mengaami  efisiensi  secara  teknis,  pure technical dan data skala periode 2013-2017 terdapat 6 BMT UGT atau 12% dari tota BMT Sidogiri tingkat cabang. Sementara 22% BMT Sidogiri tingkat cabang hanya  mengalami  efisiensi  secara  puretechnical  dan  22%  BMT  UGT  Sidogiri yang  hanya  mengaami  efisiensi.  Sehingga  sisanya  44%  BMT  UGT  belum efisien.
Faktor penyebab inefisiensi terbagi menjadi dua, yaitu faktor input dan faktor  output  (Mulyaningsih  et  al.,  2016).  Faktor  input  yang  dominan menyebabkan inefisiensi BMT di Kabupaten Bandung Barat adalah total aset dan DPK. Ketidakefisienan total aset disebabkan belum ditemukannya tingkat realisasi  yang  lebih  tinggi  dibandingkan  jumlah  target  yang  ditentukan  dan akumulasi  simpanan  yang  masih  kurang  optimal  sehingga  harus  dikurangi agar efektif dan mencapai output yang ditentukan.
Faktor  output  yang  menyebabkan  in  ifisiensi  adalah  pendapatan,  dan pembiayaan. pendapatan yang diperoleh rata-rata masih di bawah target yang ditentukan.  Sehingga  BMT  yang  memiliki  pendapatan  di  bawah  target  atau cukup  rendah  harus  memaksimalkannya.  Pencapaian  pendapatan  masih  di bawah  angka  target  yang  ditetapkan.  Pendapatan  BMT  terkait  dengan penyaluran  pembiayaan.  Sebagaimana  hasil  kajian  diketahui  bahwa pembiayaan  yang  disalurkan  oleh  BMT  masih  tergolong  kecil.  Penyaluran pembiayaan  BMT  masih  di  bawah  target  yang  ditetapnkan.  Hal  ini  terjadi karena  adanya  prinsip  kehati-hatian  yang  dilakukan  BMT  sebelum memberikan  pembiayaan.  Namun,  kehati-hatian  harus  dilakukan  oleh  BMT agar tidak menghambat target yang telah ditentukan. Selain itu permasalahan mengenai  penyaluran  pembiayaan  di  BMT.  Salah  satunya  adalah  tidak
beroperasinya  penyaluran  pembiayaan  di  BMT  Rabbani  dengan  beralih  ke sektor riil (Wasilah, 2018).
Upaya  peningkatan  nilai  efisiensi  total  aset  dapat  dilakukan  dengan meningkatkan  pengelolaan  dana  agar  perusahaan  produktif  namun  tetap dalam  kondisi  aman.  Memberikan  edukasi  kepada  anggota  BMT  bahwa anggota  adalah  pemilik  perusahaan  dimana  perusahaan  yang  dimaksud adalah BMT. Upaya peningkatan DPK antara lain dengan melakukan promosi iklan  dengan  menyebarkan  brosur,  formulir  dan  melampirkan  informasi, pendekatan aktif mengadakan pertemuan/ pengajian, presentasi pada setiap waktu  dan  kesempatan,  serta  pendekatan  langsung  kepada  anggota. Hasi peneitian  (Farras,  2020)  menunjukkan  tingkat  efisiens  terdapat  pada  koprasi syariah  BMT  itQan  tahun  2016-2018.  DMU  paing  banyak  menjadi benchmarked  yaitu  koperasi  syariah  BMT  itQan  tahun  2018  sebanyak  satu kali. Koperasi syariah BMT itQan tahun 2019 terjadi penurunan kinerja.

## KESIMPULAN
Berdasarkan  hasil  Analisis  Efisiensi  Kinerja  Keuangan  Koprasi  Syariah dengan  pendekatan Data  Envelovpment  Analysis (DEA)  (Studi  Komparasi Cabang  BMT  Surya  Madani  Di  Boyolali  Periode  Tahun  2018-2021)  dapat disimpulkan  sebagai  berikut: Pertama ,  Terdapat  2  Kantor  cabang  BMT  Surya Madani  yang  belum  efisien,  dan  1  Kantor  Cabang  BMT  Surya  Madani  sudah efisien.  BMT  Surya  Madani  yang  efisien  adalah  BMT  Suya  madani  Cabang Ngemplak,  sedangkan  BMT  Suya  Madani  yang  belum  efisien  adalah  BMT Surya  Madani  Cabang  Nogosari  dan  Cabang  Solo. Kedua ,  dalam  pencapaian output tertentu,  sebanyak  2  BMT  Cabang  Surya  Madani  yang  belum  efisien, yaitu BMT Surya Madani Cabang Nogsari dan Cabang Solo. Mereka belumm optimal  dalam  penggunaan  inputnya  yaitu,  belum  optimal  dalam  penentuan pembiyaan  dan  pendapatan  opersional  lainnya,  yang  paling  efisien  untuk meraih output yang ditetapkan. Ketiga , Dalam penggunaan input yang dimiliki, sebanyak 2 BMT Cabang Surya Madani yang belum efisien, yaitu BMT Surya Madani  Cabang  Nogsari  dan  Cabang  Solo,  mereka  belum  optimal  dalam pencapaian  outputnya,  yaitu  dana  pihak  ketiga,  biaya  opersional  lainnya. Peneliti  selanjutnya  dapat  memperluas  kajian  dengan  rentang  tahun  yang panjang atau cabang BMT yang lebih banyak.

## DAFTAR PUSTAKA
Athief, F. H. N., Rizki, D., Priyadika, B. S. W., & Aulia, S. L. (2023). Strategy of BMT  Makmur  Mandiri  Sukoharjo  in  Maintaining  Liquidity  During the Pandemic. Jambura Science of Management , 5 , 1.
Ayuningtyas,  R.  dwi.  (2020).  Analisis  Efisiensi  Bank  Pembiayaan  Rakyat Syariah  (Bprs)  Wilayah  Jawa  Tengah  &  DIY  Dengan  Metode  Data Envelopment  Analysis  (Dea)  Periode  2016 – 2018. Ihtiyath :  Jurnal Manajemen Keuangan Syariah . https://doi.org/10.32505/ihtiyath.v4i2.2041
Dahniaty, Afiqah. (2021). Lembaga Keuangan Syariah Non Bank (Pegadaian Syariah Dan Lembaga Keuangan Mikro Syariah) . UIN Fatmawati Sukarno.
Dakhoir, A. (2017). Hukum syariah compliance di perbankan syariah .
Darlin Rizki. (2021). ZIS (Zakat, Infaq And Alms) Funds Management Methods In Improving The Quality Of Mustahiq Life In BAZNAS Karanganyar. AL-FALAH: Journal of Islamic Economics , 6 (1), 19 – 39.
https://doi.org/10.29240/alfalah.v6i1.2596
Farras, Y. E. Ifghania. (2020). Analisis Efisiensi Kinerja Koperasi Syariah BMT itQan dengan Menggunakan Pendekatan Data Envelopment Analysis .
Hanif,  F.,  Athief,  N.,  Rizki,  D.,  &  Ambarini,  A.  (2021).  Islamic  Micro  Finance Institution  Policy  For  Clients  Affected  By  Covid-19. Proceeding  of Jakarta  Economic  Sustainability  International  Conference  Agenda ,  162 – 178.
Irawan, Y. Andi. (2019). Analisis Strategi Pemasaran Dalam Meningkatkan Jumlah Anggota  Pada  Produk  Pembiayaan  Murabahah  (Study  Pada  Baitul  Maal WaT  Tamwil  Bangun  Drajad  Sejahtera  Tulang  Bawang) .  UIN  Raden Intan Lampung.
Irwanuddin.  (2017).  Peranan  BMT  dalam  Pemberdayaan  Ekonomi  Bagi Perempuan ( Studi Kasus BMT Kelompok Usaha Bersama Sejahtera 036 makassar ). Jurnal Ekonomi Islam , 5 (Juni).
Khairul,  T.  (2017). Etika  Hukum  Islam  Dalam  Setrategi  Pemasaran  Produk  Bmt Surya Madani .
Kara,  M.,  Rusanti,  E.,  &  Sofyan,  A.  S.  (2023).  Consumer  Choice  Behavior  in Partnership  Systems  (Teseng):  Qualitative  Analysis  of  Theory  of Planned  Behavior. Jurnal  Minds:  Manajemen  Ide  dan  Inspirasi , 10 (1), 133-154.
Komaryatin,  Nurul.  (2006). Analisis  Efisiensi  Teknis  Industri  BPR  di  Eks Karesidenan Pati . Pascasarjana Universitas Diponegoro.
Lestari,  A.  (2015).  Efisiensi  Kinerja  Keuangan  Badan  Amil  Zakat  Daerah (Bazda):  Pendekatan  Data  Envelopment  Analysis  (Dea). Jurnal Ekonomi Dan Studi Pembangunan , 16 .
Mukhsinuddin, &  Syamsuar. (2018).  Business Communication Strategy at The Coffee Shop and The Method of Dakwah (A Case Study in Meulaboh City,  West  Aceh). International  Journal  of  Trend  in  Research  and Development (IJTRD) , 5 (6), 90 – 102.
Mulyaningsih,  Yani,  Oktaviani,  N.  N.  R.,  &  Firdausy,  C.  M.  (2016).  Trade-off Antara kesinambungan keuangan dan jangkauan lembaga keuangan mikro  syariah  di  perdesaan  Jawa  Barat. Kajian  Ekonomi  Dan Keuangan , 20 (1), 43 – 60.
Muhdar, H. M., Mardiana, A., Muin, R., & Darwis, R. (2023). From conventional to  Islamic  banks:  Factors  affecting  customer  interests  and  decision making in selecting banks. Banks and Bank Systems , 18 (3), 61-73.
Nurjaman,  &  Jajang.  (2010). Peranan  Baitul  Mal  wattamwil  dalam  mengatasi dampak negatif praktek rentenir (studi pada BMT al-Fath IKMI Ciputat) .
Pasaribu,  Agustina,  Bakce,  D.,  &  Dewi.,  N.  (2016). Analisis  Efisiensi  Produksi Usahatani Kelapa di Kecamatan Keritang Kabupaten Indragiri Hilir . Riau University.
Pebrianti,  Iqlima,  &  Yulian.  (2021).  Analisis  Tingkat  Efisiensi  BPRS  di  Jawa Barat dengan Metode  Data  Envelopment  Analysis  (DEA). Journal  of Applied Islamic Economics and Finance , 1 (2), 424 – 434.
Ridha,  Rasyid.  (2019).  Analisis  penyebab  lemahnya  fungsi  sosial  dan  fungi bisnis Baitul Mal Wa Tamwil di Kota Makassar. Al-Kharaj: Journal of Islamic Economic , 1 (2), 96 – 109.
Sunarsih,  S.,  and  F.  F.  (2018).  Analisis  efisiensi  asuransi  syariah  di  Indonesia tahun 2014 -2016 dengan metode Data Envelopment Analysis (DEA).
Jurnal Ekonomi & Keuangan Islam , 9 – 21.
Said,  S.,  Sofyan,  A.  S.,  &  Amiruddin,  A.  M.  A.  (2019).  Mashlaha  in  Financing Risk Measurement in Sharia Financing Institutions. IQTISHADIA , 12 (2), 240-265.
Sunaryo Hartawan. (2023). Pengaruh  Dana Pihak Ketiga, Pembiayaan Umkm Dan Non Performing Financing (Npf) Terhadap Pertumbuhan Profit Pada Bank Syariah Di Indonesia Periode 2016-2022 . UIN Raden Intan.
Syakarna, N. F. R. (2019). efisiensi bmt (baitul maal wa tamwiil) dalam pengelolaan umkm (usaha mikro kecil menengah)(studi komparasi antar cabang bmt ugt sidogiri pasuruan jawa timur periode 2013-2017) . IAIN Ponorogo.
Thaha,  F.,  Parakkasi,  I.,  Sirajuddin,  S.,  &  Fathurrahman,  R.  A.  (2022).  Value- Chain in Beach Tourism: The Consideration of Maslahah in Strategic Formulation. Jurnal Minds: Manajemen Ide dan Inspirasi , 9 (2), 309-320.
Wasilah,  Siti.  (2018). Analisis  Tingkat  Efisiensi  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  Di Indonesia Periode 2011-2015 dengan Menggunakan Non-Parametrik Data Envelopment  Analysis  (DEA) .  Eknomi  dan  Bisnis  UIN  Syarif Hidayatullah Jakarta.
Zein, Teguh Khairul, and  S. H. M. M. (2017). Etika Hukum Islam dalam Strategi Pemasaran  Produk  BMT  Surya  Madani  (Studi  Kasus  BMT  Surya Madani) . Universitas Muhammadiyah Surakarta.