J U R N A L  D E V E L O P M E N T
pISSN: 2338-6746

## PERBANDINGAN KINERJA BANK SYARIAH DAN BANK KONVENSIONAL
Oleh:
*) Rika Neldawati
**) Dosen Tetap STIE Muhammadiyah Jambi

## Abstrak
Bank  konvensional  kini  telah  banyak  mendirikan  atau  membuka  cabang  yang  bersifat syariah.  Sebagai  contoh,  Bank  Mandiri  kini  membuka  Bank  Syariah  Mandiri  sebagai  bank yang  menjalankan  usahanya  dengan  berlandaskan  pada  prinsip  syariah.  Penelitian  dengan judul  analisis  perbandingan  kinerja  perbankan  syariah  dengan  perbankan  konvensional bertujuan  (1)  mengetahui  dan  menganalisis  perbedaan  yang  signifikan  antara    kinerja  bank konvensional dengan bank syariah.; (2) untuk mengetahui dan menganalisis kinerja perbankan mana yang lebih baik antara perbankan syariah dan konvensional berdasarkan indikator yang ditentukan.
Penelitian  ini  menggunakan  metode  deskriptif  kualitatif  dengan  menggunakan  data sekunder.  Dari  hasil  penelitian  terdapat  perbedaan  yang  signifikan  antara  perbankan konvensional  dengan  perbankan  syariah  seperti  tidak  adanya  bunga  di  perbankan  syariah mengingat bunga diharamkan dalam syariat islam sebagai hal yang riba.
Selanjutnya dari segi resiko d alam kredit konvensional nasabah tetap harus membayar full  pinjaman  dan  bunga  seperti  yang  telah  disepakatin  sebelumnya.  Baik  saat  usahanya untung  maupun  rugi  sedangkan  kredit  syariah  jika  akad  yang  digunakan  adalah  capital sharing,  maka  saat  nasabah  mengalami  kerugian  dalam  usahanya,  pihak  bank  akan  ikut menanggung kerugian sesuai jumlah modal awal yang telah di sepakati.
Kata Kunci : Bank Syariah, Bank Konvesipnal

## Pendahuluan
Industri perbankan di Indonesia sangat penting peranannya dalam perekonomian. Bank merupakan  salah  satu  lembaga  keuangan  yang  mempunyai peranan  penting  di  dalam perekonomian  suatu  negara  sebagai  lembaga  perantara  keuangan.  Hal  ini  dikarenakan perbankan  merupakan  salah  satu  dari  sistem  keuangan  yang  berfungsi  sebagai Financial Intermediary, yaitu  suatu  lembaga  yang  mempunyai  peran  untuk mempertemukan  antara
J U R N A L  D E V E L O P M E N T
pISSN: 2338-6746
pemilik dan pengguna dana. Oleh karena itu, kegiatan bank harus berjalan secara efisien pada skala makro maupun mikro.
Sebagai  salah  satu  lembaga  keuangan,  bank  perlu  menjaga  kinerjanya  agar  dapat beroperasi secara optimal. Kinerja (kondisi keuangan) bank adalah salah satu faktor yang harus diperhatikan  oleh  bank  untuk  bisa  terus  bartahan  hidup.  Kinerja  keuangan  bank  merupakan bagian  dari  kinerja  bank  secara  keseluruhan.  Kinerja  bank  secara  keseluruhan  merupakan gambaran prestasi yang dicapai bank dalam operasionalnya, baik menyangkut aspek keuangan, pemasaran, penghimpunan dan penyaluran dana, teknologi, maupun sumber daya manusia.
Saat ini cukup banyak bank konvensional yang telah mendirikan atau membuka cabang yang  bersifat  syariah. Sebagai  contoh,  Bank  Mandiri  kini  membuka  Bank  Syariah  Mandiri sebagai bank yang menjalankan usahanya dengan berlandaskan pada prinsip syariah. Selain itu, bank  lain  seperti  BNI,  BRI,  dan  Bank  Mega  juga  telah  membuka  bank  syariah  dengan  nama BNI Syariah, BRI Syariah, dan Bank Mega Syariah.
Berdasarkan uraian pada latar belakang diatas maka tujuan dari penelitian ini adalah (1) mengetahui  dan  menganalisis  perbedaan  yang  signifikan  antara    kinerja  bank  konvensional dengan  bank  syariah.;  (2)  untuk  mengetahui  dan  menganalisis kinerja  perbankan  mana  yang lebih baik antara perbankan syariah dan konvensional

## Tinjauan Pustaka

## Perbankan Indonesia
Bank Indonesia (BI) adalah Gagasan pembentukan bank sirkulasi untuk Hindia Belanda dicetuskan  menjelang  keberangkatan  Komisaris  Jenderal Hindia  Belanda  Mr.  C.  T.  Elout ke Hindia Belanda. Kondisi keuangan di  Hindia  Belanda dianggap telah memerlukan penertiban dan pengaturan sistem pembayaran dalam bentuk lembaga bank. Pada saat yang sama kalangan pengusaha  di  Batavia,  Hindia  Belanda,  telah  mendesak  didirikannya  lembaga  bank  guna memenuhi  kepentingan  bisnis  mereka.  Meskipun  demikian  gagasan  tersebut  baru  mulai diwujudkan ketika Raja Willem I menerbitkan Surat Kuasa kepada Komisaris Jenderal Hindia Belanda  pada  9  Desember  1826.  Surat  tersebut  memberikan  wewenang  kepada  Pemerintah Hindia Belanda untuk membentuk suatu bank berdasarkan wewenang khusus berjangka waktu, atau lazim disebut Oktroi.
Bank Konvensional
J U R N A L  D E V E L O P M E N T
pISSN: 2338-6746
Pengertian  bank  menurut  Undang-Undang  No.  10  tahun  1999  tentang  perubahan  atas Undang-Undang  No.  7  tahun  1992  tentang  perbankan  adalah  badan  usaha  yang  menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk  kredit  dan/atau  bentuk-bentuk  lainnya  dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup  rakyat banyak.
Di  Indonesia,  menurut  jenisnya  bank  terdiri  dari  Bank  Umum  dan  Bank  Perkreditan Rakyat. Dalam Pasal 1 ayat 3 Undang-Undang No.10 Tahun 1998 menyebutkan bahwa bank umum  adalah  bank  yang  melaksanakan  kegiatan  usaha  secara  konvensional atau  berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.
Bank konvensional dapat didefinisikan seperti pada pengertian bank umum pada pasal 1 ayat  3  Undang- Undang  No.  10  tahun  1998  dengan  menghilangkan  kalimat  “dan  atau berdasarkan  prinsip  syariah”,  yaitu  bank  yang  melaksanakan  kegiatan  usaha  secara konvensional yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.
Bank umum (konvensional) merupakan bank yang paling banyak beredar di Indonesia. Bank  umum  memiliki  kegiatan  pemberian  jasa  yang  paling  lengkap  dan  dapat  beroperasi  di seluruh wilayah Indonesia (Kasmir, 2004).

## Bank Syariah
Bank Islam atau selanjutnya disebut dengan Bank Syariah, adalah bank yang beroperasi dengan  tidak  mengandalkan  pada  bunga.  Bank  syariah  juga  dapat  diartikan  sebagai  lembaga keuangan/perbankan  yang  operasional  dan  produknya  dikembangkan  berlandaskan  Al- Qur’an dan  Hadits  Nabi  SAW.  Antonio  membedakan  menjadi  dua  pengertian,  yaitu  Bank  Islam  dan Bank  yang beroperasi dengan prinsip syariah  Islam. Bank  Islam adalah bank  yang beroperasi dengan  prinsip  syariah  Islam  dan  bank  yang  tata  cara  beroperasinya  mengacu  kepada ketentuan-ketentuan Al- Qur’an dan Hadits. Bank yang beroperasi sesuai dengan prinsip syariah Islam  adalah  bank  yang  dalam  beroperasinya  mengikuti  ketentuan-ketentuan  syariah  Islam, khususnya yang menyangkut tata cara bermuamalat secara Islam (Syafi’i Antonio, 2001).
Bank berdasarkan prinsip syariah dalam penentuan harga pokoknya sangat jauh berbeda dengan bank yang berdasarkan prinsip konvensional. Bank berdasarkan prinsip syariah adalah aturan  perjanjian  berdasarkan  hukum  islam  antara  bank  dengan  pihak  lain  untuk  menyimpan dana atau pembiayaan usaha atau kegiatan perbankan lainnya.
Batasan-batasan  bank  syariah  yang  harus  menjalankan  kegiatannya  berdasar  pada syariat  Islam,  menyebabkan  bank  syariah  harus  menerapkan  prinsip-prinsip  yang  sejalan  dan
J U R N A L  D E V E L O P M E N T
pISSN: 2338-6746
tidak  bertentangan  dengan  syariat  Islam.  Adapun  prinsip-prinsip  bank  syariah  adalah  sebagai berikut :
1. Prinsip Titipan atau Simpanan (Al-Wadiah)
2. Prinsip Bagi Hasil (Profit Sharing)
3. Prinsip Sewa (Al-Ijarah)
4. Prinsip Jasa (Fee-Based Service)

## Metode Analisis

## Sumber Data
Data yang digunakan dalam makalah ini adalah data sekunder yakni data yang berasal dari buku,pihak perbankan dan literature lainya.

## Metode Analisis
Metode  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  metode  deskriptif  kualitatif yang bertujuan mengungkapkan fakta-fakta perbandingan  kinerja  perbankan  syariah  dengan perbankan konvensional.

## Hasil Penelitian
Perbedaan kinerja Bank Syariah dengan Bank Konvensional

## Dilihat dari laporan keuangannya
1. Dimulai pada persamaaan akuntansi bank syariah yaitu aktiva = kewajiban + investasi tidak terikat + ekuitas sedangkan pada bank konvensional yaitu aktiva = utang + modal disini terlihat ada penambahan investasi tidak terikat  yang berupa dana investasi tidak terikat(mudharabah  muthiaqah)  terdiri  dari  tabungan  mudharobah  dan  deposito mudharobah
2. Pos  pada  bank  syariah  pada  akun  piutang  jual  beli  terdiri  dari  piutang murabahah,piutang  salam,  piutang  isthisna,piutang  qardh  sedangkan  pada  bank konvensional nama akunnya piutang dagang.
3. Terdapat perbedaan konsep standar neraca bank syariah:
J U R N A L  D E V E L O P M E N T
pISSN: 2338-6746
Sisi Aktiva
Sisi Passiva
1. Piutang jual beli mudharabah salam. isthisna lainnya
2. Pembiayaan Mudharabah
Musyarakah 1. Dana pihak ketiga Giro wadiah Tabungan wadiah
Deposito wadiah
2. Investasi tidak terikat
Tabungan mudharabah
Deposito mudarabah
3. Equity
4. Pada  laporan  keuangan  selain  laporannya  sama(neraca,laporan  labarugi,laporan perubahan ekuitas dan cash flow seperti bank konvensianal tetapi pada bank syariah ada beberapa tambahan laporan keuangan bank syariah seperti terdapat laporan sumber dan penggunaan  dana  ZIS  sebagai  zakat  infaq  sadaqah  yang  akan  disalurkan  melalui  qard sedangkan  pada  bank  konvensional  tidak,  laporan  sumber  dan  penggunaan  dana qardh disini  bank  syariah  sebagai  pengemban  fungsi  social  juga  terdapat  laporan perubahan dana investasi tidak terikat disini bank sebagai agen syariah
5. Pada  bank  konvensional  tidak  ada  pinjaman  qard  yaitu  pemberian  harta  kepada  orang lain  yang  dapat  ditagih  atau  dimita  kembali,meminjamkan  tanpa  mengharapkan imbalan dan bukan transaksi komersial.
6. Terdapat  distribusi  bagi  hasil  karena  tujuan  bank  syariah  berdasarkan  bagi  hasil,jual belidan sewa.
7. Pada laporan laba rugi bank sayriah vs konvensional terdapat perbedaan yaitu
Bank Konvensional Bank Syariah
1. Pendapatan bunga bersih
2. Beban operasional
3. Laba opersaional
4. Pendapatan non operasional 5. Beban non operasioanal
6. Laba setelah pajak
7. Pajak penghasilan
8. Laba bersih
1. Pendapatan operasional kegiatan syariah
a.pendapatan dari penyaluran dana b.pendapatan operasional lainnya
2. Bagi  hasil  untuk  investor  dana  tidak terikat
3. Pendapatan  operasional  setelah  distribusi bagi hasil untuk investor dana tidak terikat 4. beban penyisihan penghapusan aktiva
J U R N A L  D E V E L O P M E N T
pISSN: 2338-6746
5. beban estimasi kerugian dan kontijensi
6. beban operasional lainnya
7. Laba(rugi) opersaional
8. Pendapatan non operasional
9. Beban non operasioanal
10. Laba bersih

## Dilihat dari system Kreditnya
Perjanjian Dalam system sisi perjanjian atau akadnya, kredit konvensional perjanjiannya  adalah  peminjaman.  Jadi  peinjam  harus mengembalikan  pinjaman  dan  juga  membayar  bunga  pinjaman yang telah ditetapkan pihak bank sebelumnya.
Sedangkan kredit syariah bunga dalam hal tersebut adalah riba, jadi  bank  siste  syariah  tidak  menerapkannya.  Bank  syariah menganut prinsip utama tanpa riba
Maka  dari  itu  kredit  syariah  menggunakan  salah  satu  dari  akad berikut ini:
1. Akad jual beli (murabahah)
2. Akad sewa menyewa (ijarah wa iqtina) 3. Akad capital sharing (musyawarah mutanaqishah) Halal Tidaknya
Dala bank konvensional  terdapat system bunga  yang tentu dala syariah  islam  haram  dan  dalam  peminjaman  tidak  ditanyai kegunaan uang padahal  bisa saja uang digunakan untuk hal-hal negative  dan  bertentangan  dengan  nilai  agama. Sedangkan dalam kredit syariah prinsipnya tanpa riba. Dan saat meminjam uang  pun  tujuan  penggunaan  uang  harus  d  jelaskan  secara terperinci Resiko Dalam  kredit  konvensional  nasabah  tetap  harus  membayar  full pinjaman dan bunga seperti yang telah disepakatin sebelumnya. Baik saat usahanya untung maupun rugi Sedangkan  kredit  syariah  jika  akad  yang  digunakan  adalah
J U R N A L  D E V E L O P M E N T
pISSN: 2338-6746
capital  sharing,  maka  saat  nasabah  mengalami  kerugian  dalam usahanya,  pihak  bank  akan  ikut  menanggung  kerugian  sesuai jumlah modal awal yang telah di sepakatin.
Produk Satu  yang  menjadi  perbedaan  yaitu  persoalan  pinjaman  atau kredit yang berhubungan dengan kegiatan beribadah seperti haji dan umroh. Bank syariah meiliki produk khusus tersendiri Dalam hal tabungan Konvensional Syariah  Menggunakan prinsip ekonomi perbankan
 Memberikan keuntungan bunga sebagai benefit atas dana yang disimpan oleh nasabah.
 Pemberian bunga pun sudah ditentukan besarannya sejak awal, sehingga nasabah bisa mengetahui besaran benefit bunga yang akan diperoleh.
 Bunga yang didapat tidak terpengaruh situasi ekonomi yang dihadapi oleh pihak bank penyelenggara tabungan.
 Menggunakan prinsip sayariah sebagai dasar pelaksanaan kegiatan perbankan, dalam hal ini tabungan.
 Tidak ada bunga, sebab menurut syariah Islam bunga dikatakan sebagai riba yang hukumnya haram.
 Menggunakan manfaat bagi hasil sebagai ganti bunga, sehingga dalam pelaksanaannya tidak melanggar norma syariah Islam.
 Pemberian benefit dari bagi hasil ini sendiri tergantung dan disesuaikan dengan kebijakan bank penyelenggara.
Namun besarannya bisa saja fluktuatif karena dipengaruhi oleh kondisi bank.
 Karenanya benefit yang didapat oleh nasabah tidak menentu, jika bank penyelenggara dalam kondisi baik dan produktif maka hasil yang didapat juga sebanding dengan keuntungan yang diperoleh pihak bank.

## Kesimpulan dan Saran
J U R N A L  D E V E L O P M E N T
pISSN: 2338-6746

## Kesimpulan
Dari hasil penelitian maka dapat di simpulkan bahwa :
1. Dilihat  dari  sisi  keuntungan  bank  konvensional  lebih  baik  dengan  system  bunga  tentu situasi  ekonomi  yang  dihadapi  oleh  pihak  bank  penyelenggara  tabungan tidak mempengaruhi tabungan nasabah.
2. Dilihat  dari  sisi  syariat  islam  tentu  bank  syariah  memiliki  keunggulan  dengan  system bagi hasil dan tidak adanya bunga sebagai hal yang riba yang hukumnya haram.
3. Dari  segi  resiko  d alam  kredit  konvensional  nasabah  tetap  harus  membayar  full pinjaman  dan  bunga  seperti  yang  telah  disepakatin  sebelumnya.  Baik  saat  usahanya untung maupun rugi sedangkan kredit syariah jika akad yang digunakan adalah capital sharing, maka saat nasabah mengalami kerugian dalam usahanya, pihak bank akan ikut menanggung kerugian sesuai jumlah modal awal yang telah di sepakati.

## Saran
1. Bagi masyarakat yang ingin menginvestasikan kekayaannya sesuai syariat islam tentu bank  syariah  menjadi  pelihan  terbaik  dalam  menginvestasikan  kekayaannya,  namun bagi  masyarakat  yang  mengedepankan keuntungan  semata  dan  mengurangi  resiko tentu bank konvensional hal yang menjadi pilihan terdahulu.
2. Bagi pelaku usaha perbankan diharapkan terus melakukan sosialisasi terhadap produk- produk yang di hasilkannya terutama perbankan syariah yang masih banyak belum di ketahui masyarakat Indonesia khususnya.

## Daftar Pustaka
Abustan.    2009. Analisa    Perbandingan    Kinerja    Keuangan    Perbankan    Syariah  Dengan Perbankan Konvensional. Fakultas Ekonomi Universitas Gunadarma.

## Agung  M. Noor. Perbandingan  Kinerja  Bank Umum  Syariah  Dengan  Bank  Umum
Konvensional  Indonesia  Tahun  2004-2005.  Jurnal  ekonomi  dan  bisnis  islam vol.  4 No.1 tahun 2009.
Booklet Perbankan Indonesia. 2011. Jakarta : Bank Indonesia.
Kasmir. 2010. Manajemen Perbankan. Edisi Revisi 9. Jakarta: Rajawali Pers.
Maharani,  Kiki.  2010. Analisis  Perbandingan  Kinerja  Keuangan  Perbankan Syariah  Dengan Perbankan  Konvensional  Dengan  Menggunakan  Rasio  Keuangan.  Fakultas Ekonomi Universitas Pembangunan Veteran Jawa Timur.
J U R N A L  D E V E L O P M E N T
pISSN: 2338-6746
M. Faisal, Abdullah. 2003. Manajemen Perbankan, Malang : UMM Press. Peraturan
bank Indonesia No.11/3/PBI/2009 tentang Bank Umum Syariah. Jakarta  :  Bank Indonesia.
Prasetyo, Indra. 2008. Analisis Kinerja Keuangan Bank Syariah Dan Bank Konvensional Di Indonesia. Jurnal aplikasi manajemen vol.6 No.2.