## OPTIMALISASI LABA DALAM MENGUKUR RASIO PROFITABILITAS PT BANK MEGA Tbk BANDAR LAMPUNG
Oleh Fajar Mutia Suri, S.E., MM.
Novita Sari
Jurusan Administrasi Niaga, Universitas Tulang Bawang Lampung e-Mail : fajarinsky18@yahoo.com

## ABSTRAK
PT  Bank  Mega  Tbk  Bandar  Lampung  merupakan  salah  satu  lembaga  keuangan  yang memengang  peran  aktif  dalam  usaha  pengembangan  perekonomian  di  daerah  lampung.  Laba bertujuan  mengukur  bagaimana  profitabilitas  bank  dipengaruhi  oleh  faktor  –  faktor  penting yang menentukan Profitabilitas.
Tujuan  penulisan  ini  adalah  untuk  mengetahui  faktor  utama  yang  mempengaruhi  perubahan Profitabilitas dan besarnya pengaruh faktor tersebut pada PT Bank Mega Tbk bandar lampung. Masalah  yang  dikaji  dalam  tulisan  ini  adalah  faktor  apakah  yang  merupakan  penyebab  utama perubahan  faktor  profitabilitas  pada  PT  Bank  Mega  Tbk  bandar  lampung  serta  seberapa  besar pengaruh  yang  ditimbulkannya.  Hipotesis  yang  diajukan  ialah  faktor  yang  memiliki  pengaruh terbesar  pada  perubahan  profitabilitas  adalah  pendapatan  yang  bersumber  dari  hasil  bunga pinjaman.
Hasil  perhitungan  Gross  Profit  Margin  menunjukan Yield terbesar  dihasilkan  oleh  pinjaman yang  diberikan.  Hasil  perhitungan  Net  Profit  Margin  Analisis  memperlihatkan  sumber  dana terbesar  didapat  dari  giro  dan  penggunaan  dana  terbesar  digunakan  untuk  pinjaman  yang diberikan  dalam  bentuk  kredit  modal  kerja  jangka  pendek  dan  kredit  berkala.  Rasio  tingkat pengembalian  modal  dan  rasio  tingkat  efisiensi  personalia  menunjukan  perkembnagan  yang positif.  Hasil  keseluruhan  analisi  menunjukan  bahwa  faktor  yang  memiliki  pengaruh  terbesar pada perubahan Profitabilitas PT Bank Mega Tbk Bandar Lampung selama periode 2013 -2016. Adalah  pendapatan  yang  bersumber  dari  hasil  bunga  pinjaman,  dengan  demikian  hipotesis diterima.

## Kata kunci : Optimalisasi Laba PT Bank Mega Tbk Bandar Lampung

## 1. PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang
Perbankan  merupakan  salah  satu  sarana yang  mempunyaiperan  strategis  dalam usaha  menyerasikan  dan  menyeimbangkan unsur  –  unsur  trilogi  pembangunan  Peran strategis  tersebut  terutama  disebabkan  oleh fungsi  utama  bank  sebagai  suatu  wahana yang dapat menghimpun dana menyalurkan dana  kepada  masyrakat  secara  efektif  dan efisien.
Bank  merupakan  suatu  badan  usaha  yang kegiatan  utamanya  menerima  simpanan darimasyrakat  dan  atau  dari  pihak  lainnya kemudian mengalokasikannya kembali untuk memperoleh keuntungan serta menyediakan  jasa  –  jasa  dalam  lalu  lintas pembayaran. Bank sebagai tempat penitipan  atau  penyimpanan  uang,  pemberi atau  penyalur  kreditdan  perantara  didalam lalu lintas pembayaran.
Bank  memberikan  surat  atau  selembar kertas dalam bentuk sebagai rekening koran deposito  berjangka,  dan  tabungan  dalam fungsinya  sebagai  tempat  penitipan  atau penyimpanan uang. Bank dapat memamfaatkan  uang  yang  disimpan  oleh nasabah  pada  bank  tersebut  dengan menyalurkannya pada pihak yang membutuhkan  kredit  atau  dibelikan  surat  – surat  berharga  sehingga  dapat  dihasilkan tingkat  bunga  atau  jika  mungkin  bank melakukan ekspansi kredit dalam upayanya sebagai lembaga penyalur kredit.
Bank  bertindak  menghubungkan  antara nasabah yang satu dengan yang lainnya Jika keduannya  melakukan  transaksi  maka kegiatan  tersebut  merupakan  fungsi  Bank sebagai perantara dalam lalu lintas pembayaran.
Perkembangan  bisnis  perbankan  hingga  4 tahun  terakhir  dapat  dikatakan  maju  pesat
yang  ditunjukan  oleh  peningkatan  jumlah bank  yang  beroperasi  hingga  kini  usaha peningkatan  pengerahan  dana  masyrakat, peningkatan nonmigas peningkatan
efisiensi, peningkatan kemampuan pengendalian pelaksanaan Kebijakan moneter, perbaikan iklim pasar modal.
Usaha – usaha ini menyebabkan persaingan yang  cukup  tajam  antar  bank  sehingga mengakibatkan  terbatasnya  jumlah  dan sumber – sumber dana yangdapat dihimpun oleh  bank.  Pada  saat  yang  sama  terjadi peningkatan permintaan kredit akibat perekonomiaan mengalami perbaikan. Situasi  ini  memaksa  bank  meningkatkan usaha  dalam  melakukan  penghimpunan danadampak dari situasi tersebut mengakibatkan  bank  harus  lebih  kreatif serta  inovatif  mengembangkan  sumber  – sumber  dana  baru.Keadaan  tersebut  sangat berbeda  dibandingkan  dengan  tahun  – tahun  praderegulasi  dimana  bank  –  bank kurang  agresif  melakukan  penghimpunan dana. Kondisi ini disebabkan oleh kurangnya  permintaan  kredit  akibat  iklim perekonomiaan  yang  kurang  mendukung bank  –  bank  hanya  berorientasi  pada  usaha pengelolaan sisi aktiva bank dan mengabaikan  pengelolaan  sisi  pasivanya, serta  adanya  kecendrungan  dari  bank  – bank  tergantung  pada  fasilitas  kredit likuiditas bank sentral. Situasi ini mengakibatkan  bank  -  bank  cendrung bersifat  pasif  dalam  usaha  penghimpunan dana  dengan  cara  hanya  duduk  dibelakang meja  sambil  menunggucalon  nasabah  yang akan menyimpan uangnya.
Keadaan ini selanjutnya mengalami perubahan setelah memasuki dekade delapan  puluhan  yang    merupakan  era deregulasi  dibidang  perbankan.Deregulasi dibidang  moneter  dan  perbankan  diawali dengan  dikeluarkannya  suatu  kebijakan dibidang  perbankan  pada  tanggal  1  juni
1983  yang  dapat  dikatakan  sebagai  awal menuju  sistem  keuangan  yang  liberal  dan efisiensi.  Paket  deregulasi  merupakan kebijakan lanjutan yang dikeluarkan kemudian  guna  memberikan  keleluasaan bagi  bank  membuka  cabang,  dibukanya kembali  ijin  pendirian  bank  diperbolehkan BUMN  menaruh  deposito  dibank  swasta dan  tata  cara  dalam  menjalankan  usaha bank yang benar.Paket kebijakan ini adalah dasar untuk melakukan kebijakan deregulasi lebih lanjut dan telah dikembangkan  dengan  beberapa  pakek lanjutannya.
Dampak  dari  adanya  kebijakan  tersebut menyebabkan  lahirnya  sejumlah  bank  baru dan  makin  berkembangnya  bank  –  bank yang telah ada  sehingga tak terelakkan  lagi persaingan  antar  bank  yang  semakin  ketat. Situasi  ini  memicu  para  bankir  untuk berusaha  memperbaiki  kondisi  bank  yang dikelola  agar  mampu  mempertahankan kelangsungan hidupnya.
PT  Bank  Mega  Tbk  Bandar  Lampung merupakan  salah  satu  lembaga  keuangan yang  memegang  peran  aktif  dalam  usaha pengembangan perekonomian didaerah lampung.  Upaya  meningkatkan  pelayanan jasa perbankan kepada masyrakat dilakukan dengan  membuka  kantor  –  kantor  cabang didaerah yang berperan Dalam menjalankan kegiatan  operasi  PT  Bank  Mega  Tbk Bandar  Lampung  Kondisi  intern  bank adalah  salah  satu  faktor  yang  dapat menyebabkan  bank  menghadapi  berbagai masalah,  oleh  karena  itu  bank  sedapat mungkin  melakukanpendekatan  dengan menggunakan  metode  yang  tepat  sehingga dapat diketahui.
Sejak  dini  gejala  kesulitan  yang  mungkin timbul.Kemampuan
bersaing untuk memelihara kelanjutan usaha dan keberhasilan  bank  secara  keseluruhan memerlukan  alat  manajemen  yang  tepat.
Laporan  keuangan  bank  merupakan  salah satu  alat  manajemen  yang  menjadi  sumber informasi  penting  untuk  mengetahui  dan menganalisis keadaan keuangan suatu bank.
Analisis  Laporan  Keuangan  bertujuan untuk mengetahui tingkat likuiditas solvabilitas  serta  Profitabilitas  bank  guna mendukung  proses  pengambilan  keputusan agar  biaya  dapat  dikeluarkan  seefisien mungkin  dan  aktiva  produktif  dapat dikembangkan sepenuhnya untuk memperoleh  tingkat  keuntungan  yang memuaskan.
Rasio  Profitabilitas  adalah  kemampuan suatu  badan  usaha  atau  perusahaan  untuk menghasilkan  laba  dari  operasi  yang dilakukan  selama  periode  waktu  tertentu Kemampulabaan  (Profitabilitas)  ini  sangat penting diperhatikan mengingat keuntungan yang memadai diperlukan untuk mempertahankan  arus  sumber  –  sumber modal.
Analisis  Rasio  Profitabilitas  digunakan untuk mengetahui tingkat efisiensi manajemen dalam memperoleh dan menggunakan dana. Penggunaan dana yang kurang efisien akan tercermin dari rendahnya  tingkat  pengembalian  modal yang dioperasikan. Penilaian yang digunakan  untuk  mengetahui  keberhasilan manajemennya didasarkan pada hasil analisis rasio profitabilitasnya.
1.2 Rumusan masalah
Tabel  1  memperlihatkan  kecendrungan peningkatan  pendapatan  operasional  yang diterima  oleh  PT  Bank  Mega  Tbk  Bandar Lampung  pada  tahun  2014  terdapat penurunan  sebesar  9,44%.  Meningkatnya jumlah  pendapatan  operasional  diikuti  pula dengan  kenaikan  biaya  operasional  seperti terlihat  pada  tabel  2,  namun  demikian,  hal tersebut  tidak  diikuti  oleh  meningkatnya
jumlah  laba  sebelum  pajak  yang  dihasilkan sebagaimana  ditunjukan  pada  tabel  3  tahun 2014.
Laba sebelum pajak cendrung menurun dari periode sebelumnya meski pada tahun 2015 meningkat  tajam  sebesar  92,47%.  Hal  ini menyiratkan kurang efisiensinya pengelolaan  dana  yang  tersedia  sehingga tidak  sesuai  dengan  tujuan  yang  hendak dicapai.  Yaitu  tingkat  profitabilitas  yang meningkat dari periode ke periode.
Memperhatikan  uraian  sebelumnya  serta data  pada  neraca  dan  laporan  rugi  laba  PT Bank  Mega  Tbk  Bandar  Lampung  periode akuntansi  2013  –  2016,  dapat  dirumuskan permasalahan : faktor apakah yang merupakan  penyebab  utama  perubahan protabilitas  pada  PT  Bank  Mega  Tbk Bandar  Lampung  serta  seberapa  besar pengaruh yang ditimbulkannya.
1.3 Tujuan Dan Kegunaan Penelitian
1.3.1 Tujuan Penelitian
- Mengetahui faktor yang mempengaruhi  perubahan profitabilitas  pada  PT  Bank  Mega Tbk Bandar Lampung Mengetahui faktor penghambatrasio profitabilitas Mengetahui faktor yang mempengaruhi pendapatan laba 1.3.2.  Kegunaan Penelitian Memberikan pemikiran  kepada  pihak- pihak  lain  yang  tidak  mengetahuitenteng masalah perbankan
Memberikan  sumbangan  pemikiran  bagi pihak  manajemen  PT  Bank  Mega  Tbk Bandar Lampung.
Memberikan pengetahuan yang luas tentang dunia perbankan.
1.4 Kerangka Pemikiran
Setiap  badan  usaha  yang  bersifat  profit motif mempunyai tujuan dan menghasilkan laba  secara  optimal  dari  modal  yamg digunakan  dalam  upaya  memaksimalkan nilai perusahaan, oleh karena itu manajemen
keuangannya haruslah dilaksanakan seefisien mungkin
Alat  ukur  untuk  melihat  efisiensi  atau tidaknya  modal  yang  ditanamkan  dalam menghasilkan  laba  dari  kegiatan  operasi perusahaan  adalah  persentasependapatan yang dikenal dengan rasio profitabilitas ( S. Munawir, 1983 hlm. 87). Efisiensi perusahaan  tidak  diukur  dengan  besarnya jumlah keuntungan semata, karena keuntungan yang tinggi belum tentu disertai dengan  tingkat  rasio  profitabilitas  yang tinggi pula.
Usaha mempertinggi tingkat rasio
profitabilitas  harus  lebih  diperhatikan  dari pada sekedar usaha untuk memperoleh laba,
karenanya  perlu  dilakukan  identifikasi mengenai faktor – faktor yang mempengaruhi  rasio  profitabilitas  serta besar pengaruhnya.
Alat  analisis  yang  digunakan  adalah  gross profit  margin  analisis,  net  profit  margin analisis,analisis tingkat pengembalian modal ( ROE ) dan analisis tingkat efisiensi personalia (PER).
1.5 Hipotesis Memperhatikan latar belakang,
permasalahan, tujuan penulisan dan kerangka  pemikiran  yang  telah  diuraikan sebelumnya  maka  dapat  diajukan  hipotesis sebagai  berikut  :  faktor  yang  memiliki pengaruh  terbesar  pada  perubahan  rasio profitabilitas adalah pendapatan yang bersumber dari hasil bunga pinjaman.
1.6 Metode penelitian
1.6.1. Penelitian kepustakaan
Penelitian  kepustakaan  adalah  penelitian yang  dilakukan  dengan  cara  mempelajari berbagai  literatur,  karangan  ilmiah  dan buku  –  buku  yang  berhubungan  dengan penulisan ini.
1.7 Sistematika penulisan
Penulisan ini terdiri dari lima bagian yaitu :
Bagian  pertama  merupakan  pendahuluan yang  berisi  latar  belakang      permasalahan, tujuan  penulisan,  kerangka  pemikiran, hipotesis, metode penelitian dan sistematika penulisan.
Bagian  keduaberisi  landasan  teori  yang berhubungan  erat  dengan  penulisan  ini Teori-  teori  ini  memberikan  gambaran seperti  yang  dipaparkan  dalam  kerangka pemikiran pada bagian pertama tulisan ini.
Bagian  ketiga  berisi  tentang  gambaran umum  perusahaan  yang  mengungkapkan segala sesuati mengenai keadaan perusahaan tempat peneliti dilakukan Bagian  keempat  berisi  tentang  analisi  data dan pembahasan masalah dengan menggunakan  alat  analisis  seperti  yang terdapat dalam bagian pertama tulisan ini
Bagian  kelima  berisi  simpulan  dan  saran dari  keseluruhan  isi  tulisan  ini.  Simpulan disesuaikan dengan tujuan penulisan sebagaimana  tertera  dalam  bagian  pertama tulisan ini.

## II.LANDASAN TEORI

## 2.1. Analisis Rasio Profitabilitas
Rasio  Profitabilitas  adalah  kemampuan suatu  badan  usaha  atau  perusahaan  untuk menghasilkan  laba  dari  operasi  yang dilakukan  selama  periode  waktu  tertentu Kemampulabaan ( Profitabilitas ) ini sangat
penting diperhatikan mengingat keuntungan yang memadai diperlukan untuk mempertahankan  arus  sumber  –  sumber modal.
Analisis  Rasio  Profitabilitas  digunakan untuk mengetahui tingkat efisiensi manajemen dalam memperoleh dan menggunakan dana. Penggunaan dana yang kurang efisien akan tercermin dari rendahnya  tingkat  pengembalian  modal yang dioperasikan.
Penilaian yang digunakan  untuk  mengetahui  keberhasilan manajemennya didasarkan pada hasil analisis rasio profitabilitasnya.
Pengukuran  Tingkat  Rasio  Profitabilitas dan  efisiensi  usaha  yang  dicapai  oleh  PT Bank  Mega  Tbk  Bandar  Lampung  dan usaha  untuk  mengetahui  faktor  –  faktor penting  yang  mempengaruhinya  perlu dilakukan  dengan  suatu  metode  analisis peranan  laba  karena  besar  kecilnya  laba yang  diperoleh  akan  tergantung  dari  fungsi berbagai faktor produksi yang membentuknya.  Metode  Analisis  Rasio Profitabilitas mempunyai keterbatasan dimana hanya dapat menunjukan hasil akhir dari keadaan profitabilitas suatu bank.
Metode  ini  tidak  dapat  menunjukan  secara detail  faktor  –  faktor  yang  mempengaruhi Rasio Profitabilitas, yang merupakan informasi  penting  bagi  manajemen.Rasio yang  menunjukan  profitabilitas  dalam kaitannya  dengan  penjualan  dan  rasio  yang menunjukan  profitabilitas  dalam  kaitannya dengan  investasi.Titik  tolakpenelitian  suatu analisis  profitabilitas  adalah  faktor  –  faktor penting  ( infut )  yang  sensitif.  Analisis profitabilitas bertujuan mengukur bagaimana  rasio  profitabilitas  bank  akan dipengaruhi  oleh  faktor  –  faktor  penting yang menentukan rasio profitabilitas.

## 2.2 Perlunya Analisis Rasio Profitabilitas
Umumnya  analisis  Rasio  Profitabilitas menggunakan analisis rasio yang melibatkan  hubungan  antara  pos  –pos tertentu  dalam  laporan  perhitungan  laba- rugi  untuk  memperoleh  indikator  guna menilai  efisiensi  dan  kemampuan  bank memperoleh laba.
Hasil analisis rasio tidak dapat mencerminkan  baik  atau  buruknya  rasio profitabilitas suatu bank tanpa dilakukanperbandingan. Hasil analisis tersebut  dapat  dibandingkan  dengan  rasio antar  periode,  rasio  bank  lain  yang seukuran  dan  sejenis,  rasio  rata  –  rata industri. Analisis rasio profitabilitas menggunakan analisis rasio merupakan alat manajemen  yang  baik,  meskipun  analisis ini tidak terlepas dari beberapa keterbatasan dan  harus  digunakan  dengan  hati  – hatiBeberapa  keterbatasan  analisis  rasio antara  lain  adalah  rasio  –  rasio  dihitung berdasarkan  data  akuntansi  dan  data tersebut  dipengaruhi  oleh  cara  penafsiran yang  berbeda  dan  bahkan  bisa  merupakan hasil manipulasi.
Analisis  rasio  hanya  dapat  menunjukan hasil  akhir  dari  keadaan  rasio  protabilitas suatu  bank  tanpa  mampu  menunjukan secara  detail  faktor –  faktor  yang mempengaruhi  rasio  protabilitas.Beberapa keterbatasan  yang  dimiliki  oleh  analisis rasiodalam  mengukur  rasio  profitabilitas suatu  bank  menyebabkan  para  bankir berusaha mencari alternatif lainnya sehingga dapat diketahui penyebab perubahan  rasio  profitabilitas.  Alternatif yang  sesuai  dengan  tujuan  yang  ingin dicapai  tersebut  adalah  metode  analisis rasio profitabilitas.

## 2.3 Alat Analisis Rasio Profitabilitas
Metode Analisis Rasio Profitabilitas menggunakan  empat  alat  analisis  yaitu  :
Gross  Profit  Margin  Analisis,  Net  Profit
Margin Analisis, Analisis Tingkat
Pengembalian  Modal  (  ROE  ),  serta Analisis Tingkat Efisiensi Personalia ( PER )
2.3.1. Gross Profit Margin
Gross  Margin  On  Sales,  margin  laba  kotor atas  penjualan  gross  margin  on  sales  bisa juga disebut sebagai gross margin ratio laba kotor atas penjualan pada dasarnya rasio ini menunjukan  niali  relatif  antara  nilai  laba kotorterhadap  nilai  penjualan.  Laba  kotor adalah  nilai  penjualan  dikurangi  harga pokok penjualan.
2.3.2. Net Profit Margin
Net  profit  margin,  margin  laba  bersih  rasio margin  laba  bersih  atau  net  profit  margin ratio  menunjukan  nilai  relative  antara  nilai keuntungan setelah bunga dan pajak dengan total penjualan.
2.3.3.  Tingkat  Pengembalian  Modal  (  ROE )
Analisis rasio tingkat  pengembalian modal bagi pemegang saham merupakan indikator yang  cukup  penting  karena  mengukur kemampuan  bank  memperoleh  laba  bersih yang dikaitkan dengan pembayaran deviden.  Kenaikan  dalam  rasio  iniberarti terjadi kenaikan laba bersih bank. Kenaikan tersebut  selanjutnya  akan  menyebabkan naiknya  harga  saham  bank.  Rasio  tingkat pengembaliaan  modal  merupakan  hasil pembagiaan  laba  bersih  dengan  modal. Analisis ini bertujuaan untuk mengumpulkan semua faktor
yangberpengaruh  besar  terhadap  rasio tingkat  pengembaliaan  modal  dalam  satu kerangka  kerja.  Tingkat  pengembalian modal  dapat  dilihat  sebagai  hasil  dari  tiga ukuran : Gross yield on total assets ( GYTA )  dikalikan  dengan  Net  profit  margin    ( NPM  )  dikalikan  lagi  dengan  leverage multiplier  (  LM  ).  Ketiga  ukuran  tersebut
saling  berhubungan,  meskipun  demikian GYTA  (laba  operasi  total  aktiva  ) merupakan  rasio  yang  lebih  baik  untuk mengukur  kamampuan  bank  menghsilkan pendapatan.  Rasio  ini  cendrung  meningkat jika  tingkat  bunga  pasar  yang  berlaku  atas aktiva  produktif  meningkat.  Ukuran  kedua NPM  (  laba  bersih  dibagi  pendapatan operasional ) akan meningkat bila kemampuan
manajemen untuk mendapatkan  dan  menggunakan  dana  lebih efisien.  Ukuran  ketiga  LM  (  pembagian total  aktiva  dengan  modal  ).Hubungan ketiga  ukuran  ini  dalam  menentukan besarnya tingkat pengembalian modal.
2.3.4. Tingkat Efisiensi Personalia (PER)
Analisis  rasio  tingkat  efisiensi  personalia ini  membandingkan  antara  jumlah  biaya personil  dengan  total  pendapatan  bank tersebut. Biaya personil tersebut terdiri dari biaya gaji dan biaya
– biaya tunjanganKenaikan  dalam  rasio  ini  berarti menurunnya  tingkat  efisiensi  personalia bank  demikian  pula  jika  terjadi  sebaliknya. Naik  turunnya  tingkat  efisiensi  personalia suatu  bank  akan  berpengaruh  terhadap tingkat protabilitas bank tersebut karena hal tersebut berkaitan erat dengan produktivitas tenaga kerja
Struktur  organisasi  merupakan  kerangka hubungan  kerja  dan  kerangka  pembagian kerja  yang  memungkinkan  setiap  anggota mempunyai tugas, wewenang, dan tanggung  jawab  tertentu.  Pada  struktur organisasi  terdapat  pembagian  peranan yang susunanya disesuaikan dengan bentuk, tujuan dan besar kecilnya organisasi.

## III. METODOLOGI PENELITIAN
3.1 Jenis Penelitiaan
3.1.1 penelitian kualitatif
Tipe  penelitian  adalah  penelitian  deskriptif kualitatif  dan  beberapa  bagian  melakukan
analisis  dengan  data-  data  kualitatif. Penggunaan metode ini guna menggambarkan  konsep  dan  fakta  yang ada,  juga  bermaksud  menganalisis  dan menjelaskan  pengaruh  variabel-  variabel melalui hipotesis (1989;5)
Penelitian ini memperoleh fakta dari gejala- gejala  yang  ada  mencari  keterangan- keterangan secara faktual, kemudian menarik kesimpulan dari sampel penelitian. Pada  penelitian  ini  digunakan  hipotesis kerja yang akan diuji dan dianalisis sebagai jawaban  hipotesis.  Dari  hasil  analisis tersebut akan ddiperoleh kesimpulan penelitian.

## B .Tempat Penelitian
Untuk  memperoleh  data  yang  diperlukan dalam  penyusunan  penulisan  ini,  penulis melakukan  penelitian  di  pt  Bank  mega  tbk bandar lampung

## C .  Populasi dan Sampel
1   Populasi Populasi  dalam  penelitian  kali  ini  adalah PTBank  Mega  Tbk  Bandar  Lampung  yang dalam  kegiatan  usahanya  menggunakan prinsip  dan  etika  dalam  melayani  nasabah serta  bekerja  keras  dalam  menghasilkan keuntungan yang maksimal.
2 Sampel
Pengambilan sampel dilakukan dengan cara meneliti sampel, yakni pengambilan subyek bukan didasarkan atas praduga atau random tetapi  didasarkan  atas  adanya  tujuan  dan pertimbangan  tertentu.  Peneliti  mengambil PT  Bank  mega  tbk  sebagai  sampel  karena bank  tersebut  adalah  bank  yang  dianggap layak untuk diteliti tingkat keuntungannya

## D .  Teknik Pengumpulan Data
Teknik  pengumpulan  data  yang  akan digunakan adalah:
1.      Wawancara
Wawancara adalah suatu cara pengumpulan data dengan mengajukan pertanyaan- pertanyaan  yang  sistematis  dengan  atau tanpa  bantuan  suatu  daftar  pertanyaan (Asri, 1986:101).
Dalam  hal  ini  pengumpulan  data  yang dilakukan  dengan  wawancara  tidak  hanya terbatas  pada  pokok  masalah  saja,  tetapi juga  ke  hal-hal  lain  yang  dianggap  perlu dan  berhubungan  dengan  masalah  yang diteliti.
Wawancara  dilakukan  untuk  memperoleh informasi  secara  langsung  dengan  para pegawai  bank  dan  pihak-pihak  yang  terkait dengan  bank  mega  tentang  segala  kegiatan dan kinerja bank mega.
2.      Dokumentasi
Teknik  ini  digunakan  untuk  memperoleh data  dengan  cara  melihat  dokumen  yang ada. Metode dokumentasi ini dapat merupakan  metode  utama  apabila  peneliti melakukan  pendekatan  analisis  isi  (content analysis). Dokumentasi
digunakan untuk mengumpulkan data yang berkaitan dengan kegiatan  operasional  PT  Bank  Mega  Tbk bandar  lampung  dan  juga  berupa  laporan keuangan  yang  dibuat  oleh  PT  Bank  Mega Tbk tersebut.
3.      Observasi
Observasi atau pengamatan meliputi
kegiatan  pemusatan  perhatian  terhadap suatu  objek  dengan  menggunakan  seluruh alat  indera.  Jadi  mengobservasi  dapat dilakukan
dengan penglihatan, pendengaran,  peciuman  dan  sebagainya Observasi  dilakukan  untuk  mengetahui secara langsung kegiatan PT Bank Mega Tbk serta pelayanannya terhadap nasabah.

## E . Tehnik Analisis data:

## 1. Data primer
Sumber data primer adalah sumber data yang langsung memberikan data kepada
pengumpul data (Sugiono : 2008 : 402). Dalam data ini sumber data primernyaadalah  manajer  marketing, customer service dan karyawan.

## 1. Data Sekunder
Sumber   data  sekunder  adalah  sumber data  yang  tidak  langsung  memberikan data kepada pengumpul data (Sugiono : 2008  :  402).  Dalam  penelitian  ini  data sekundernya  adalah  data-data  yang diperoleh  melalui  laporan-laporan  atau data-data  yang  secara  langsung  dari perbankan  dan  literatur  yang  berkaitan dengan Analisa pemberian kredit.
2. Data Display (Penyajian data)
Dalam  penelitian  kualitatif  penyajian data  bisa  dilakukan  dalam  bentuk uraian  singkat,  bagan,  hubungan  antar kategori,  flowchart  dan  sejenisnya (Sugiono  :  2000  :  93).Adapun  tujuan penyajian  data  adalah  memudahkan untuk  memahami  apa  yang  terjadi, merencanakan kerja selanjutnya berdasarkan  apa  yang  telah  difahami tersebut. Dalam aplikasi penyajian data peneliti  melakukannya  dalam  bentuk uraian singkat.

## IV. HASIL DAN PEMBAHASAN
4.1 Faktor  Yang  Mempengaruhi  rasio Profitabilitas
Sejak tahun dimana Bank harus memperbaiki  strategi  bisnis  yang  dibuat  di tahun sebelumnya ketika Bank memutuskan untuk  memindahkan  fokus  bisnisnya  pada Kredit  Usaha  Kecil  (KUK).  Meskipun demikian,  Bank  berhasil  memperbaiki  hal ini  di  semester  kedua  dan  menunjukkan indikator kinerja yang positif, baik dari sisi finansial maupun non finansial.
Dari sisi finansial, Bank berhasil membukukan  total  aset  sebesar  Rp66,5 triliun  dengan  Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  sebesar  15,7%  dan  rasio  Non Performing  Loan  (NPL)  yang  cenderung rendah.  Total  aset  tumbuh  sebesar  1,9% dari  pencapaian  tahun  sebelumnya  sebesar Rp65,2  triliun.  Selain  itu,  pertumbuhan kredit  juga  meningkat  sebesar  11,8% menjadi  Rp30,2  triliun  dan  Dana  Pihak Ketiga  tumbuh  sebesar  4,2%  mencapai Rp52,4 triliun.
4.2 faktor penghambat Rasio Profitabilitas
Berdasarkan  data  yang  dikeluarkan  oleh Otoritas  Jasa  Keuangan  ( OJK )  laba  bersih Bank  Umum  mencapai  Rp106,7  triliun, tumbuh 15,0% dibandingkan tahun sebelumnya  yang  sebesar  Rp92,8  triliun. Pertumbuhan  laba  bersih  tersebut  terutama ditopang  oleh  pertumbuhan  pendapatan bunga  bersih  Bank  Umum  yang  mencapai Rp243,1  triliun  atau  tumbuh  17,1%. Pertumbuhan  laba  bersih  Bank  Umum dikontribusikan oleh kelompok Bank Persero  yang  membukukan  laba  bersih Rp48,8 triliun atau tumbuh 19,4% dibandingkan tahun
sebelumnya Kemudian disusul oleh laba bersih kelompok  Bank  Umum  Swasta  Nasional Devisa ( BUSN ) sebesar Rp33,45 triliun atau tumbuh  5,6%.    Selain  ditopang  oleh pendapatan  bunga  bersih,  laba  bersih perbankan  tersebut  juga  diperoleh  dari pendapatan  operasional  selain  bunga  yang mencapai sebesar Rp139,7 triliun meningkat  11,2%  dibandingkan  tahun sebelumnya.Peningkatan pendapatan operasional  selain  beban  bunga  tersebut juga diiringi peningkatan beban operasional selain beban bunga menjadi Rp251,2 triliun dibandingkan tahun sebelumnya sebesar Rp 218,4 triliun.
Tahun  pertama  perbankan  menyalurkan kredit  sebesar  Rp3.319,8  triliun  atau tumbuh  21,8%  dibandingkan  periode  yang sama  tahun  lalu.    Pertumbuhan  kredit tersebut melambat dibandingkan pertumbuhan  kredit  pada  akhir  tahun sebelumnya  sebesar  22,96%.Sebagaimana kita  ketahui  bersama  bahwa  tahun  pertama merupakan  tahun  yang  tidak  mudah  bagi industri  perbankan  karena  Bank  belum dapat membukukan kinerja tahunan dengan maksimal.    Namun  bank  patut  bersyukur, dalam semester kedua Bank sudah mengalami banyak kemajuan
Penurunan  pendapatan  bunga  terutama disebabkan  penurunan  kredit KUK dan Joint Finance yang terjadi sejak awal tahun pertama,  sedangkan  pertumbuhan  kredit segmen  lainnya  baru  terjadi  pada  semester kedua.  beban  bunga  mengalami  penurunan sebesar 3,1% dibandingkan tahun sebelumnya yang sebesar Rp 2.238,9 miliar menjadi  Rp  2.169,4  miliar.  Penurunan  ini terutama disebabkanpenurunan biaya bunga tabungan  dari  Rp  467  miliar  pada  tahun sebelumnya  menjadi  Rp  333  miliar  pada tahun  pertama  terkait  dengan  penurunan saldo  tabungan.  pendapatan  bunga  bersih Bank  sebesar  Rp  2.696,0  miliar  atau menurun  19,3%  dibandingkan  dengan tahun  sebelumnya  sebesar  Rp  3.342,1 miliar.
Penurunan ini terutama disebabkan kerugian  perubahan  nilai  wajar  instrumen keuangan  pada  tahun  pertama  meningkat sebesar Rp 151,8 miliar                     yaitu rugi  Rp  198,8  miliar  pada  tahun  pertama dibandingkan  rugi  Rp  47,0  miliar  tahun sebelumnya.  beban  operasional  meningkat 8,0% menjadi Rp 2.991,8 miliar dibandingkan  dengan  tahun  sebelumnya yang sebesar Rp 2.771,1 miliar Peningkatan ini  terutama  disebabkan  peningkatan  beban cadangan  kerugian  penurunan  nilai  aset
keuangan dan non keuangan serta peningkatan  beban  umum  dan  administrasi selama tahun pertama.
Kondisi ekonomi nasional yang mengalami tren  perlambatan  turut  mempengaruhi kinerja perbankan pada tahun ketiga. Kredit perbankan  sampai  dengan  Desember  tahun ketiga tumbuh sebesar 10,5% atau melambat  dari  periode  yang  sama  pada tahun keduayang mencapai 13,2%. Keadaan ini diperburuk oleh ekonomi yang selama  ini  menopang  Ekonomi  Global  dan merupakan mitra dagang terbesar Indonesia dan  negara  pengimpor  komoditas  terbesar dunia,  yang  juga  mengalami  perlambatan dengan hanya mencatat pertumbuhan sebesar 6.9% di tahun ketiga Bursasaham di negara tersebut turun hingga lebih dari 35% dari  level  tertingginya  di  tahun  ketiga sehingga mempengaruhi pertumbuhan ekonomi  negara-negara  sekitarnya.Sebagai upaya mempertahankan pertumbuhan ekonomi  juga  cukup  mengguncang  pasar global  dan  berpengaruh  pada  ekspor Indonesia.  Pendapatan  operasional  selain bunga mencapai Rp1,93 triliun atau 38,61% lebih  tinggi  dibandingkan  periode  yang sama  tahun sebelumnya. Pendapatan bunga bersih  juga  tumbuh  20,33%  menjadi  Rp3,3 triliun dibandingkan dengan tahun sebelumnya  sebesar  Rp2,7  triliun.  Fee based  income  juga  meningkat  39%  jika dibanding tahun sebelumnya menjadi Rp1,93  triliun  yang  dikontribusikan  dari Kartu  Kredit  dan  Penjualan  surat  berharga .Total  aset  tumbuh  2.4%  menjadi  Rp68,23 triliun  dari  periode  yang  sama  sebelumnya sebesar  Rp66,58  triliun.  Namun  harus diakui  bahwa  pencapaian  kredit  dan  total dana  pihak  ketiga  mengalami  penurunan sebagai  dampak  dari  kondisi  makro ekonomi.  Dalam  antisipasi  perlambatan ekonomi,  Bank  menjalankan  pendekatan yang  lebih  konservatif  dalam  menghadapi kondisi  ini,  dengan  melakukan  penyaluran
kredit  secara prudent kepada  perusahaan- perusahaan  yang  telah  teruji track  record- nya  serta  sektor  industri  yang  baik  Dengan pendekatan ini, portofolio Kredit
mengalami penurunan sebesar 3,62% menjadi  Rp32,4  triliun  dari  sebelumnya sebesar Rp33,7 triliun.
Penurunan  terbesar  terjadi  di  pembiayaan mikro  sebesar  35%  seiring  dengan  strategi Bank  Mega  untuk  lebih  konservatif terhadap  segmen  ini.  Dari  total  kredit  ini, segmen Corporatedan Kartu Kredit menunjukan peningkatan jika dibandingkan dengan  tahun  sebelumnya.  Dana  pihak ketiga  juga  turun  2,51%  menjadi  Rp49,7 triliun  dari  posisi  tahun  kedua  sebesar Rp51,02  triliun.  Dengan  kondisi  makro yang menyebabkan perlambatan pertumbuhan pada kredit, maka pencapaian dana pihak ketiga disesuaikan dengan target LDR  pada  kisaran  65%.  -  70%. LDR pada akhir  2015  adalah  sebesar  65%.  Selain  itu, rasio-rasio  indikator  keuangan  lainya  juga menunjukkan pencapaian yang positif.
CAR setelah memperhitungkan aspek risiko kredit,  Operasional  dan  pasar  pada  akhir tahun  ketiga  menjadi  22,85%  dari  15,23% di akhir tahun kedua Hal ini mencerminkan struktur  permodalan  yang  kuat  guna mendukung  pertumbuhan  usaha  di  waktu mendatang.
Net  Interest  Margintumbuh  menjadi  6.04% dari periode sebelumnya sebesar
5,27%.Kenaikan jumlah transaksi meningkat  dari  439.867  transaksi  menjadi 562.826 transaksi (27,95%). Untuk
meningkatkan jumlah dan volume transaksi,  rencana  dalam  tahun  keempat Mega  Internet  akan  menambah  fitur Transfer ke Luar Negeri dan juga akan terus melakukan penambahan pada fitur pembayaran  dengan  melakukan  kerjasama denganbiller-billerbaru.  Jumlah  user  Mega Mobile  Bank  terus  mengalami  peningkatan sebesar  40,81%  dari  43.464 user di  tahun kedua menjadi 61.200 userdi tahun ketiga.
Pendapatan bunga di tahun ketiga mengalami  peningkatan  Sebesar  8,0% menjadi  Rp6.458,3  miliar  dibandingkan tahun  kedua yang  sebesar Rp5.978,7 miliar Peningkatan  pendapatan  bunga  terutama diperoleh  dari  Penempatan  pada  Bank Indonesia  dan  bank  lain  dan  kredit  yang diberikan.  Pendapatan  bunga  pada  tahun ketiga  terdiri  dari  pendapatan  bunga berdenominasi  Rupiah  sebesar  Rp5.899,7 miliar  dan  valuta  asing  yang  telah dikonversi  ke  dalam  mata  uang  Rupiah sebesarRp558,6 miliar. Beban Bunga ditahun ketiga mengalami penurunan sebesar  2,4%  dibandingkan  tahun  kedua yang  sebesar  Rp3.233,6  miliar  menjadi Rp3.155,5  miliar.  Penurunan  ini  terutama disebabkan  penurunan  beban  bunga  Dana Pihak  Ketiga.  Pendapatan  bunga  bersih Bank  sebesar  Rp3.302,8  miliar  atau meningkat  20,3%  dibandingkan  dengan tahun kedua yang sebesar Rp2.745,0 miliar.
Pendapatan
Operasional Lainnya mengalami  peningkatan  sebesar  Rp538,5 miliar  yaitu  sebesar  Rp1.396,4  miliar  pada tahun kedua menjadi Rp1.934,8 miliar pada tahun  ketiga.  Peningkatan  ini  terutama diperoleh dari fee based income kartu kredit dan  keuntungan  penjualan  surat  berharga. beban operasional lainnya meningkat sebesar  14.8%  menjadi  Rp4.058,8  miliar dibandingkan  dengan  tahun  kedua  yang sebesar Rp3.535,0 miliar.
Peningkatan ini terutama disebabkan karena kenaikan beban umum &administrasi. Bank membukukan  peningkatan  laba  bersih sebesar 85,3% dari Rp568,1 miliar di tahun kedua menjadi Rp1.052,8 miliar.laba komprehensif  juga  mengalami  peningkatan sebesar 490,6% dibandingkan dengan tahun kedua yang sebesar Rp786,9 miliar menjadi Rp4.647,7  miliar.  Aset  Bank  meningkat 2,5%  dari  Rp66.582,5  miliar  pada  tahun kedua menjadi Rp68.225,2 miliar.
Peningkatan ini terutama disebabkan karena peningkatan  aset  tetap  dikarenakan  Bank
melakukan  revaluasi  aset  atas  aset  Tanah dan  Bangunan.  Jumlah  liabilitas  Bank menurun yaitu sebesar 4,9% dari Rp59.612,9  miliar  pada  tahun  kedua menjadi  Rp56.708,0  miliar  Penurunan  ini terutama  karena  penurunan  simpanan  dari bank  lain  dan  surat  berharga  yang  dijual dengan  janji  dibeli  kembali.  Penetapan Status  Bank,  rasio  dari  kredit  bermasalah bersih  maksimal  adalah  5%  dari  jumlah kredit yang diberikan Bank.tingkat kolektibilitas  piutang  Bank  adalah  rasio Non Performing Loan Gross sebesar 2,81% pada  tahun  ketiga  dari  2,09%  pada  tahun kedua  dan  rasio  NPL  Net  sebesar  1,80% pada  tahun  ketiga  dari  1,34%  pada  tahun keduaJumlah  Dana  Pihak  Ketiga  Bank mengalami penurunan sebesar 2,5%
dibandingkan  tahun  kedua  menjadi  sebesar Rp49.739,7 miliar. Penurunan ini didominasi  oleh  dana  nasabah  dalam bentuk giro dan tabungan. Ekuitas meningkat  sebesar  65,3%  dari  Rp6.969,5 miliar  pada  akhir  tahun  2014  menjadi Rp11.517,2  miliar.  Peningkatan  ini  terjadi terutama  karena  bank  melakukan  revaluasi aset  atas  aset  Tanah  dan  Bangunan.  kas Bank  adalah  sebesar  Rp14.547,0  miliar. Jumlah ini mengalami penurunan dibandingkan  posisi  kas  dan  setara  kas akhir  tahun  kedua  sebesar  Rp17.791,3 miliar.Dengan rendahnya pertumbuhan
perekonomian
negara-negara maju, membuat perekonomian global
diperkirakan  tumbuh  sebesar  3,0%,  lebih rendah  dari  3,1%  di  tahun  ketiga. Keluarnya Inggris dari Uni Eropa, kebijakan  ekonomi  Amerikat  Serikat  di bawah pemerintahan baru membuat perekonomian global dibayangi ketidakpastian  yang  tinggi  tumbuh  positif sebesar  5,02%,  lebih  tinggi  dibanding pertumbuhan  ekonomi  tahun  keempat sebesar 4,88%. Sedangkan inflasi sepanjang tahun  keempat  tercatat  sebesar  3,02%,
menurun  dibandingkan  inflasi  tahunketiga yang sebesar 3,45%.
4.3 Faktor
Yang Mempengaruhi

## Pendapatan Laba
Kondisi  stabilitas  sektor  jasa  keuangan, termasuk  industri  perbankan  masih  berada dalam  kondisi  normal.  Kinerja  pasar keuangan  domestik  secara  umum  juga masih  cukup  baik.  Tingkat  kesehatan lembaga  jasa  keuangan  juga  masih  dalam kondisi  terjaga  dengan  didukung  tingkat permodalan  yang  tinggi  dan  likuditas  yang memadai.Meski BI dan OJK telah menerapkan  kebijakan  moneter  terkait penurunan  sukubunga,  tetapi  data  Otoritas Jasa  Keuangan  (OJK)  menunjukkan  kredit perbankan  nasional  hanya  tumbuh  sebesar 7,87%,  turun  dari  10,44%.  Pertumbuhan dana pihak ketiga (DPK) meningkat sebesar 9,60%.  lebih  tinggi  dari  tahun  lalu,  yang hanya  tumbuh  7,26%.  Dalam  kondisi perekonomian  dan  perbankan  yang  masih penuh tantangan Melalui pelaksanaan bisnis yang fokus dan terukur serta ditunjang oleh prinsip kehati-hatian, Bank berhasil mencatat pertumbuhan kinerja yang positif. Bank tetap terjaga sehat dengan permodalan  yang  kuat  dan  likuiditas  yang baik  Bank  mencatat  pertumbuhan  laba bersih  sebesar 10% menjadi Rp1,16 triliun. Sedangkan  laba  sebelum  pajak  meningkat 25%  menjadi  Rp1,55  triliun  bila  dibanding periode  sebelumnya  yaitu  sebesar  Rp1,24 triliun.  Sedangkan  aset  Bank  menjadi sebesar  Rp70,53  triliun  atau  tumbuh  3,4% dari  tahun  sebelumnya  sebesar  Rp68,23 triliun,  terutama  didorong  dari  peningkatan efek-efek  yang  meningkat  65,6%  menjadi Rp23,7  triliun.  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK) yang  dihimpun  Bank  juga  meningkat, mencapai  Rp51,07  triliun  atau  meningkat 2,7%  dari  tahun  sebelumnya  sebesar Rp49,74 triliun. Pertumbuhan ini bersumber  dari  dana  murah  (Giro  dan Tabungan)  yang  meningkat  sebesar  7.62% menjadi  Rp16,26  triliun  dari  periode
sebelumnya sebesar Rp15,10 triliun. Kinerja operasional Bank  juga menunjukan pertumbuhan yang baik. Pendapatan Operasional  bersih  meningkat  sebesar  25% dari  Rp1,18  triliunmenjadi  Rp1,47  triliun sedangkan  Pendapatan  non  operasional bersih  juga  meningkat  sebesar  25%  dari Rp59,87 miliar menjadi Rp74,86 miliar. Pendapatan  Bunga  Bersih  yang  meningkat 5,6% menjadi Rp3,4 triliun jika dibandingkan  akhir  tahun  sebesar  Rp3,30 triliun.  Sedangkan  Beban  Operasional lainnya turun sebesar 7,6% menjadi Rp3,75 triliun dibandingkan dengan tahun sebelumnya  yang  sebesar  Rp4,06  triliun, yang  menjadikan  rasio  BOPO  turun menjadi  81,81%  dari  periode  yang  sama sebesar 85,72% keuntungan perubahan nilai surat  berharga  dan  inisiatif  Bank  untuk menjalankan langkah-langkah efisiensi biaya.
Bank  Mega  tetap  memiliki  permodalan yang  kuat  Per  tahun,  rasio  kecukupan modal minimum atau CAR setelah memperhitungkan  risiko  kredit,  pasar  dan operasional,  tercatat  sebesar  26,21%,  naik dari 22,85% pada tahun selanjutnya. Selain itu, marjin bunga bersih meningkat menjadi sebesar  7,01%  dibandingkan  6,04%  pada tahun  lalu.  Namun  demikian,  diakui  bahwa Bank  tidak  dapat  menghindar  dari  dampak situasi  perekonomian  yang  masih  penuh dengan tantangan. Kondisi tersebut menjadi salah  satu  pertimbangan  Bank  untuk menyalurkan  kredit  dengan  pendekatan konservatif  dan  secara prudent kepada perusahaan-perusahaan  yang  telah  teruji track  record nya.  Tidak  dapat  kami pungkiri  bahwa  tekanan  ekonomi  telah berdampak  pada  penurunan  kinerja  debitur di beberapa sektor usaha secara signifikan.Total  kredit  menjadi  sebesar Rp28,28  triliun  atau  turun  12,72%  dari Rp32,40  triliun  pada  periode  yang  sama tahun  sebelumnya.  Penurunan  terbesar terjadi  pada  segmen  KUK  seiring  dengan
strategi  Bank  untuk  lebih  konservatif terhadap  segmen  ini.  Sedangkan  segmen bisnis  yang  mencatat  pertumbuhan  adalah kartu  kredit  yang  tumbuh  2,4%  menjadi Rp8,24  triliun  dari  sebelumnya  Rp8,05 triliun.  Sebagai  langkah  preventif  atas kondisi  ekonomi  yang  belum  sepenuhnya pulih,  Bank  juga  melakukan  review menyeluruh  atas  kualitas  kredit  yang  telah diberikan  dan  menetapkan  sejumlah  action plan  untuk  mengelolanya  dengan  lebih baik.  Rasio  kredit  bermasalah  Bank mengalami  sedikit  peningkatan  menjadi sebesar  3,4%  dari  2,8%.  Dalam  hal jaringan, per akhir Desember kami memiliki  349  kantor  cabang,  yang  terdiri dari  53  kantor  cabang  utama,  289  kantor cabang  pembantu,  dan  7  kantor  kas.Situasi global tersebut berdampak terhadap ekonomi  domestik  terutama  pada  aktivitas ekspor. Meskipun masih mengalami tekanan,  ekonomi  Indonesia  masih  dari 4,8%  pada  angka  tersebut  masih  dibawah target  sebesar  5,20%.  Sementara  itu, sepanjang  tahun  inflasi  tercatat  sebesar 3,02%, menurun dibandingkan inflasi tahun sebelumnya yang sebesar 3,45%.
pertumbuhan  kredit  secara nasional sebesar 7,87% lebih rendah dibandingkan pertumbuhan  kredit  yang  sebesar  10,10%. Sementara itu, Dana Pihak Ketiga perbankan  tumbuh  8,4%  karena  adanya program tax amnesty.
Dari  sebelumnya  Rp1.05  triliun.  Kenaikan ini  dikontribusi  oleh  peningkatan  oleh pertumbuhan  Pendapatan  Bunga  bersih yang  meningkat  5,6%  menjadi  Rp3,48 triliun  jika  dibandingkan  akhir  tahun sebesar Rp3,32 triliun. Selain itu, Pendapatan  Operasional  bersih  meningkat sebesar  25%  dari  Rp1,18  triliun  menjadi Rp1,47 triliun dan Pendapatan non operasional lainnya juga meningkat sebesar 25%  dari  Rp59,87  miliar  menjadiRp74,86 miliar.  Total  aset  tumbuh  3,4%  menjadi sebesar Rp70,53 triliun, dari tahun
sebelumnya sebesar Rp68,23 triliun. Namun  demikian  harus  diakui  bahwa kondisi  ekonomi  makro  berdampak  pada melambatnya  pertumbuhan  kredit  Bank Mega sepanjang tahun. Total kredit menjadi sebesar  Rp28,28  triliun  atau  turun  12,72% dari  Rp32,40  triliun  pada  periode  yang sama tahun sebelumnya. Penurunan terbesar  terjadi  pada  segmen  KUK  seiring dengan strategi Bank untuk lebih
konservatif terhadap segmen ini. Sedangkan  segmen  bisnis  yang  mencatat pertumbuhan  adalah  kartu  kredit  yang tumbuh  2,4%  menjadi  Rp8,24  triliun  dari sebelumnya  Rp8,05  triliun.  Bank  berhasil mencatat  pertumbuhan  Dana  Pihak  Ketiga naik  sebesar  2,7%  menjadi  Rp51.05  triliun pada tahun ke-empat dari periode sebelumnya  sebesar  Rp49.73  triliun.  Rasio CASA dari  30,3%  ke  31,8%.  Bank  juga mencatat  pertumbuhan  pada  beberapa  rasio utama,  seperti  Net  Interest  Margin  yang menjadi 7,01% pada tahun 2016 dibandingkan  pada  tahun  lalu  sebesar 6,04%.  Setelah  memperhitungkan  aspek risiko  kredit,  operasional  dan  pasar,  CAR mencapai  26,21%  pada  tahun  2016  dari 22,85% pada 2015. Langkah efisiensi biaya yang  dijalankan  juga  membuahkan  hasil yang tercermin dari rasio BOPO yang turun menjadi  81,81%  dari  sebelumnya  85,72%. Apa  yang  telah  dicapai  mencerminkan komitmen  Bank  untuk  pertumbuhan  bisnis yang  berkelanjutan  pendapatan  bunga bersih  yang  dihimpun  mencapai  Rp140 miliar.  kredit  lebih  rendah  sebesar  12.7%, dari  Rp32,5  triliun  menjadi  Rp28,3  triliun.
Kredit  disalurkan  ke  pihak  berelasi  dan pihak  ketiga  dalam  mata  uang  rupiah  dan mata uang asing. Sebagian besar penyaluran  kredit  digunakan  untuk  kredit konsumsi  dalam  mata  uang  rupiah.  Bank berhasil  menjaga  tingkat  kredit  bermasalah pada  level  2,59%,  naik  sebesar  1,80%. Meski terjadi kenaikan namun masih dalam batas  aman  berdasarkan  Peraturan  tentang
Tindak  Lanjut  Pengawasan  dan  Penetapan Status  Bank,  rasio  dari  kredit  bermasalah bersih  maksimal  adalah  5%  dari  jumlah kredit yang diberikan Bank.
Bank  berhasil  menurunkan  BOPO  sebesar 3,91%  dari  85,72%.  Menjadi  81,81%.  Hal ini mencerminkan operasional yang dilakukan  Bank  lebih  efisien  dibanding tahun sebelumnya.

## V.  KESIMPULAN DAN SARAN
5.1 Kesimpulan Hasil  analisis  dan  pembahasan  yang  telah
dilakukan dengan
metode analisis
optimalisasi  laba  maka  hipotesis  yang menyatakan  bahwa  faktor  yang  memiliki pengaruh terbesar pada perubahan profitabilitas adalah pendapatan yang bersumber  dari  hasil  bunga  pinjamaan, dapat diterima berdasarkan alasan berikut ;
5.1.1    Kredit  perbankan  tumbuh  sebesar
7,87%  turun  dari  10,44%  di              tahun ketiga  pertumbuhan  dana  pihak  ketiga  ( DPK  )  meningkat  sebesar  9,60%  di  tahun kedua,  lebih  tinggi  dari  tahun  ketiga  hanya tumbuh  7,26%  Risiko  kredit  pasar  dan operasional  tercatat  sebesar  26,21%  naik dari  22,85%  pada  tahun  ketiga  marjin bunga  bersih  meningkat  menjadi  7,01% dibandingkan  pada  tahun  lalu.  Total  kredit sebesar Rp 28,28 Triliun atau turun 12,72% dari  Rp  32,40  Triliun  pada  periode  yang sama  pada  tahun  sebelumnya,Kartu  kredit yang  2,4%  menjadi  Rp8,24  Triliun  dari sebelumnya Rp 8,05 Triliun di tahun ketiga. Bank mengalami sedikit peningkatan menjadi sebesar 3,4% dari 2,8% pada tahun ketiga.
5.1.2 Laba  bersih  sebesar  10%  menjadi Rp  1,16  Triliun  di  tahun  keempat. Sedangkan  laba  sebelum  pajak  meningkat 25%    menjadi  Rp  1,55  Triliun  bila dibanding dengan periode sebelumnya pada
tahun  ketiga  yaitu  sebesar  Rp  1,24  Triliun sedangkan  Aset  sebesar  Rp  70,53  Triliun atau tumbuh 3,4% dari tahun ketiga.
5.1.3  Pendapatan operasional bersih meningkat  sebesar  25%  dari  1,18  Triliun menjadi  Rp  1,47  Triliun  sedangkan pendapatan  non  operasional  bersih  juga meningkat  sebesar  25%  dari  Rp  59,87 Miliar  menjadi  74,84  Miliar  pendapatan bunga bersih yang meningkat 5,6% menjadi 3,4  Triliun  jika  dibanding  akhir  tahun ketiga sebesar Rp 3,30 Triliun.
5.2  Saran Manajemen Bank diharapkan dapat mengalokasikan  dananya  ke  jenis  aktiva produktif  yang  menghasilkan yield terbesar agar  dapat  memperoleh  pendapatan  bunga yang  relatif  lebih  besar  sehingga  mampu mempertahankan  dan  meningkatkan  Rasio Profitabilitas yang dimiliki
Penggunaan  Analisis  Optimalisasi  laba sebagai alat untuk mengukur Rasio Profitabilitas oleh pihak menajemen, diharapkan  sebagai  satu  metode  alternatif yang dapat menunjukan penyebab perubahan  tingkat  Rasio  Profitabilitas  serta hasilnya  dapat  dijadikan  pedoman  alokasi penggunaan  dana  untuk  masa  mendatang, yang  pada  akhirnya  dapat  membantu manajemen bank dalam mengambik keputusan.

## DAFTAR PUSTAKA
Djahaidin,  farid.  1982.  Analisis  Laporan Keuangan, Penerbit Ghalia Indonesia,
Jakarta.
Dendawijaya, Lukman. (2009), Manajemen
Perbankan  Edisi  Kedua.  Bogor  : Ghalia Persada
Kuncoro  Mudrajat  dan  Suharjono.  2000,
Manajemen  Perbankan  Teori  Dan
Aplikasi  Edisi  Pertama.  Yogyakarta : BPFE
Lapoliwa,  N  dan  Kuswandi,  Daniel  S. 1993.  Akuntansi  Perbankan,  Edisi Ketiga, Penerbit Lembaga Pengembangan Perbankan Indonesia, Jakarta. Muljono,  Teguh  Pudjo  ,  1989.  Analisis Laporan Keuangan Untuk Perbankan,  Edisi  Kedua,  Penerbit Djambatan, Jakarta. Muljono,  Teguh  Pudjo,  1992.  Aplikasi Akuntansi Manajemen Dalam Praktek  Perbankan,  Edisi  Satu, Penerbit BPFE Yogyakarta, Yogyakarta. Munawir,  S.  1983.  Analisis  Laporan Keuangan, Penerbit Liberti, Yogyakarta.
Siamat,  Dahlan,  1993.  Manajemen  Bank
Umum, Penerbit Intermedia, Jakarta.
Wood  G  and  Porter,  1979.  Analysis  of Bank  Financial  Statement,  Van Nostrand  Reinhold  Company,  New York