Gunawan, Arif (2021) Determinan Profitabilitas Perbankan Bank Buku Iv Era Implementasi Penuh Regulasi Basel III Perbankan Indonesia. Syntax Literate. 6 (6). http://dx.doi.org/10.36418/ syntax- literate.v6i6.2325
E-ISSN: 2548-1398 Published by: Ridwan Institute
Syntax Literate : Jurnal Ilmiah Indonesia p–ISSN: 2541-0849 e-ISSN : 2548-1398 Vol. 6, No. 6, Juni 2021

## DETERMINAN  PROFITABILITAS  PERBANKAN  BANK  BUKU  IV  ERA IMPLEMENTASI PENUH REGULASI BASEL III PERBANKAN INDONESIA

## Arif Gunawan
Universitas Lambung Mangkurat (ULM) Banjarmasin, Kalimantan, Indonesia Email: arif.ulm2018@gmail.com

## Abstract
The banking sector is one of the financial industry businesses closely monitored by the  Financial  Services  Authority  (OJK)  and  Bank  of  Indonesia  (BI)  as  the  Central Bank  in  Indonesia  in  maintaining  monetary  stability.  Banking  has  a  strategic position  in  a  country's  economy  and  plays  a  vital  role  as  a  public  fund  collector, provider,  and  place  for  trade  and  payment  transactions.  As  an  intermediary financial  institution,  apart  from  being  a  profit-oriented  institution  and  having  a discipline  of  the  health  level,  banks  also  must  carry  out  the  global  standard compliance regulatory function as the operational reference for a country's regional bank.  The  purpose  of  this  study  was  to  examine  the  determinants  of  NSFR,  LCR CAR,  NPL,  BOPO,  LDR,  and  Firm  Size  on  Profitability  during  the  full implementation of Basel III. The population of this research is 6 Banking Book IV in Indonesia.  The  samples  are  all  the  population.  Thus,  there  are  6  Banking  Books used  as  samples  of  research.  This  condition  has  fulfilled  the  prerequisites  of sampling  census  technique,  with  a  study  period  of  2  years  from  2018  -  2019. Hypothesis testing was conducted using multiple linear regression of SPSS-25. The results  of  the  t-test  in the  study  show  that  Firm  Size  and  CAR  have  a  positive  and significant effect on profitability. In contrast, BOPO has a significant negative effect on  profitability,  while  NSFR,  LCR,  NPL,  and  LDR  do  not  have  an  effect  on  the profitability of Banking Book IV in Indonesia.
Keywords: NSFR; LCR CAR; NPL; BOPO; LDR; firm size; and profitability

## Abstrak
Sektor  perbankan  merupakan  salah  satu  usaha  industri  keuangan  yang  diawasi dengan  ketat  oleh  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK)  dan  Bank  Indonesia  (BI)  yang merupakan Bank Sentral di Indonesia dalam menjaga kestabilan moneter. Perbankan memiliki  posisi  yang  strategis  dalam  perekonomian  sebuah  negara,  memiliki  peran sebagai lembaga yang menghimpun dana masyarakat, menyalurkan dan tempat lalu lintas  transaksi  perdagangan  dan  pembayaran.  Sebagai  lembaga  intermediasi keuangan  bank  selain  menjadi  lembaga  profit  oriented,  disiplin  tingkat  kesehatan bank  juga  memiliki  kewajiban  menjalankan  fungsi  global standard  compliance regulatory sebagai  acuan  operasional  bank  regional  suatu  negara.  Tujuan  dari penelitian  ini  adalah  untuk  menguji  determinan  NSFR,  LCR  CAR,  NPL,  BOPO, LDR, Firm  Size terhadap  Profitabilitas  selama  implementasi  penuh  Basel  III. Populasi penelitian ini adalah 6 bank buku IV di Indonesia dimana seluruh populasi
merupakan data sampling sehingga berdasar kondisi tersebut terpenuhi jenis metode sensus sampling dengan rentan waktu  penelitian selama 2 tahun dari tahun 2018  – tahun 2019. Pengujian analisa hipotesis dengan menggunakan regresi liner berganda SPSS-25.  Hasil  uji  T  dalam  penelitian  menunjukan  bahwa Firm  Size dan  CAR berpengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas dan BOPO berpengaruh negatif signifikan  terhadap  profitabilitas  sedangkan  NSFR,  LCR,  NPL  dan  LDR  tidak berpengaruh terhadap profitabilitas perbankan buku IV Indonesia.
Kata Kunci: NSFR; LCR CAR; NPL; BOPO; LDR; firm size dan profitabilitas

## Pendahuluan
Perkembangan  standar  Basel  telah  mengalami  beberapa  tahap  perubahan  iklim seiring  dengan  bisnis  global.  Diantaranya  tahap  pertama  Basel  I  tahun  1988  Basel Accord  dengan  keanggotaan  G10,  komite  ini menghasilkan  kebijakan  bank  fokus pada risiko  kredit.  Tahap  kedua  Basel  II    tahun  2004  sebagai  akibat  krisis  keuangan  yang terjadi  di  Asia  Tenggara  dan  Asia  selatan  tahun  1997-1998,  BCBS  mengumumkan implementasi  tiga  pilar  standar  yaitu,  Pilar  I Minimum  Capital  Requirments ,  Pilar  II Supervisory  Review  Process ,  dan  Pilar  III Market  Dicipline. Tahap  ketiga  Basel  III dilandasi oleh keruntuhan Lehman Brothers pada tahun 2008 dan krisis keuangan global tahun  2007-2009  mengeluarkan  regulasi  reformasi  pengaturan  di  sektor  perbankan sebagai  respon  terhadap  krisis  keuangan  dunia,  dimana  implementasi  dikelompokan dalam  3  fase  yakni;  pertama Initial  Phase tahun  2010  standar “Basel  III:  Global Regulatory  Framework  for  More  Resilient  Banks  and  Banking  Systems”, kedua  tahun 2010-2017  menetapkan  standar  baru  standar  likuiditas  baik  untuk  jangka  pendek yaitu liquidity  coverage  ratio  (LCR) dan  untuk  jangka  yang  lebih  panjang  yaitu net  stable funding ratio (NSFR) , dan ketiga tahun 2017 “standar finalising post crisis reforms” . Implementasi  kerangka  Basel  III  di  Indonesia  ditetapkan  dalam  POJK No.11/POJK.03/2016 di berlakukan pada bank umum kelompok usaha (BUKU) III dan BUKU IV pada Q1-2018. Penerapan kerangka penuh Basel III diberlakukan pada  bank yang  memiliki  modal  inti  minimal  sebesar  Rp.30  triliun  rupiah.  Adapun  bank  yang termasuk  dalam  kreteria  yang  diwajibkan  pada  Q4-2019  terdapat  pada  6  (enam)  bank BUKU IV (Statistik Perbankan Indonesia Desember 2019) sebagai berikut:
Tabel 1 BUKU IV (Statistik Perbankan Indonesia Desember 2019) No BANK MODAL 1 PT. BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO), TBK (BRI) 186,682,536 2 PT. BANK MANDIRI (PERSERO), TBK (MANDIRI) 182,347,142 3 PT. BANK CENTRAL ASIA, TBK (BCA) 163,091,359 4 PT. BANK NEGARA INDONESIA (PERSERO), TBK (BNI) 114,761,268 5 PT. BANK CIMB NIAGA, TBK (CIMB NIAGA) 41,743,716 6 PT. PAN INDONESIA BANK, TBK (PANIN) 38,968,621
Sumber: Statistik Perbankan Indonesia Desember 2019 & www.kinerjabank.com data diolah 2020
Bertolak dari perubahan tersebut dimana sektor perbankan merupakan salah satu usaha industri keuangan yang diawasi dengan ketat oleh Otoritas Jasa Keuangan (OJK ) dan  Bank  Indonesia  (BI)  yang  merupakan  Bank  Sentral  di  Indonesia  dalam  menjaga kestabilan  moneter.  Perbankan  memiliki  posisi  yang  strategis  dalam  perekonomian sebuah  negara,  memiliki  peran  sebagai  lembaga  yang  menghimpun  dana  masyarakat, menyalurkan  dan  tempat  lalu  lintas  transaksi  perdagangan  dan  pembayaran.  Sebagai lembaga  intermediasi  keuangan  bank  selain  menjadi  lembaga profit  oriented ,  disiplin tingkat  kesehatan  bank  juga  memiliki  kewajiban  menjalankan  fungsi global  standard compliance regulatory sebagai acuan operasional bank regional suatu negara.
Penelitian ini berusaha mengungkap faktor determinasi profitabilitas bank Buku IV selama implementasi penuh BASEL III di Indonesia. Beberapa faktor yang menjadi determinan  profitabilitas  yang  diproksikan return  on  asset (ROA)  diantaranya  adalah rasio  standar  baru  Basel  III  yaitu  rasio  pendanaan  stabil  jangka  panjang; net  stable funding ratio (NSFR) dan rasio ketahanan likuiditas jangka pendek; liquidity coverage ratio (LCR) , serta  rasio-rasio  lain  yang  berkaitan  yaitu  kemampuan  modal; capital adequacy  ratio (CAR),  risiko  kredit; non  performing  loan (NPL) , risiko  operasional  ; biaya  operasional  terhadap  pendapatan  operasional  (BOPO),  risiko  likuiditas  jangka pendek; loan to deposit ratio (LDR) dan skala ekonomi (firm size).

## Gambar 1 Perkembangan ROA BUKU 4 periode 2015 -2019
Sumber: Statistik Perbankan Indonesia-Vol. 18 No. 1 Desember 2019 data diolah 2020
Berdasarkan gambar 1 diketahui bahwa perkembangan rata-rata ROA BUKU IV periode 2015 – 2019 mengalami fluktuasi dengan rata rata sebesar 3,24 atau lebih besar dibandingkan  ketentuan  yang  disyaratkan  oleh  Bank  Indonesia.  Pada  tahun  2015  rata- rata  ROA  buku  IV  sebesar  3,53  %  menurun  menjadi  3,10%    ditahun  2016  kemudian naik lagi menjadi 3,29 ditahun 2018 dan turun menjadi 3,14 % ditahun 2019. Kenaikan dan penurunan tingkat ROA pada perbankan dipengaruhi oleh banyak faktor.
Tabel 2
Rata-rata nilai CAR, BOPO, LDR dan NPL Bank BUKU 4 Periode 2015-2019 VARIABEL TAHUN RATA - RATA ATURAN BI 2015 2016 2017 2018 2019 CAR 19,26 21,24 21,43 21,05 22,00 21,00 >12% BOPO 70,46 75,05 70,31 69,18 72,31 71,46 <75% LDR 85,63 85,16 85,96 89,90 90,46 87,42 <92% NPL 1,90 2,55 2,38 2,16 2,23 2,24 <5%
Sumber: Statistik Perbankan Indonesia tahun 2019 data diolah 2020
Berdasarkan tabel 2 diketahui bahwa rata-rata CAR, BOPO, LDR dan NPL bank BUKU  4  sudah  mengikuti  aturan  yang  di  tetapkan  oleh  Bank  Indonesia.  Untuk  CAR sendiri  ada  kecenderungan  mengalami  peningkatan  dari  19,26  %  tahun  2015  menjadi 22%  pada  tahun  2019  yang  berarti  bahwa  modal  inti  bank  BUKU  4  mengalami peningkatan semakin likuid dan memiliki kemampuan modal yang tinggi. Namun untuk BOPO,  LDR  dan  NPL  juga  cenderung  mengalami  peningkatan  meskipun  masih dibawah aturan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.

## Gambar 2 Aset Perbankan BUKU IV
Sumber: Statistik Perbankan Indonesia-Vol. 18 No. 1 Desember 2019 data diolah 2020 (Billion)
Gambar  2  memperlihatkan  total  Aset  yang  dimiliki  oleh  bank  BUKU  4. Berdasarkan  gambar  tersebut  diketahui  bahwa  dari  tahun  2015  sampai  dengan  tahun 2019 terjadi peningkatan total aset yang dimiliki oleh bank BUKU 4. Pada tahun 2015 total  aset  yang  dimiliki  oleh  bank  BUKU  4  sebesar  Rp  2728.358  Trilyun  meningkat menjadi Rp 4628.888 Trilyun pada tahun 2020 atau mengalami kenaikan sebesar 69,65 % selama kurun waktu 5 tahun. Kenaikan kinerja dan aset ini seharusnya juga didukung dengan kenaikan profitabilitas bank.
(POJK  No.50/POJK.03/2017)  merupakan  perbandingan  tersedianya  dana  yang stabil (Available Stable Funding) terhadap keperluan dana yang stabil (Required Stable Funding) . Available  Stable  Funding  (ASF) mencerminkan  jumlah  kewajiban  dan
stabilitas  ekuitas  selama  1  (satu)  tahun  guna  mendanai  bank  dalam  menjalankan aktivitasnya, Sedangkan Required Stable Funding (RSF) menunjukan aset yang dimiliki dan  transaksi administrative  account yang  didanai  oleh  pendanaan  yang  stabil, ditetapkan paling rendah 100% dirumuskan:
NSFR  merupakan  sumber  ketersediaan  dana  stabil  jangka  panjang  dalam menjamin  strategi  investasi  dan  karakteristik  portofolio  aset  sebuah  bank  sehingga profitabilitas dan likuiditas dapat terjaga dengan baik. (Giordana & Schumacher, 2017) dalam  penelitianya  NSFR  memberikan  indikasi  penurunan  profitabilitas mean  default atas  akibat  likuiditas  yang  berfokus  pada  perbedaan  jatuh  tempo  pada  struktur pendanaan  bank  terhadap  karakteristik  dan  portofolio  asset  sedangkan (Sandhu  & Prabhakar, 2012) , (Laksmana, 2019) NSFR signifikan terhadap ROA. POJK  No.42/POJK.03/2015  menjelaskan  perbandingan  antara High  Quality Liquid  Asset dengan  total  arus  kas  keluar  bersih (net  cash  outflow) selama  30  (tiga puluh)  hari  kedepan  dalam  skenario  stress,  ditetapkan  >100%  (seratus  persen)  dan berkelanjutan, dirumuskan:
LCR  merupakan  garansi  likuiditas  dalam  jangka  pendek  dengan  tujuan melindungi  bank  agar  selalu  menyediakan  dana  yang  cukup  guna  memenuhi cash outflow bank  dalam  aktivitas  operasional  sehingga  profitabilitas  dapat  terjaga  secara berkesinambungan. (Brůna  &  Blahová,  2016) dan (Mashamba,  2018) dalam penelitianya menemukan bahwa LCR berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas.
(Harun,  2016) CAR  merupakan  ratio  permodalan  yang  menggambarkan kemampuan  penyediaan  dana  bank  untuk  keperluan  pengembangan  usaha  serta menampung  potensi  kerugian  aset  berisiko  sebagai  akibat  kegiatan  operasi  bank.  PBI No.3/21/PBI/2001  Pasal  2  Tentang  Kewajiban  Minimum  Bank,  yang  kemudian diperbarui  dalam  Penyediaan  modal  minimum  bank  umum  sebesar  8%,  PBI 15/12/PBI/2013  serta  dalam  Asitektur  Perbankan  Indonesia  (API)  bank  umum  untuk menjadi  bank  jangkar  sehingga  perhitungan  berubah  menjadi  CAR  minimal  12%.  SE- OJK NO.14 /SEOJK.03/2017 CAR dihitung dengan rumus:
Semakin  tinggi  nilai  CAR  menunjukan  besarnya  sumber  daya  finansial  yang dimiliki sebuah bank yang dapat digunakan untuk pengembangan usaha dan memitigasi
potensi  kerugian  yang  diakibatkan  atas  aset  berisiko.  Dalam  penelitianya  I  Gusti  dan (Nyoman Suamir, 2018) , (Setyarini, 2020) , signifikan terhadap ROA, sedangkan Tarifei (2018) menunjukan hasil insignificant.
Kredit  bermasalah  yaitu  suatu  kondisi  dimana  nasabah  tidak  sanggup mengembalikan sebagian atau seluruh kewajibannya kepada bank seperti apa yang telah perjanjikan.  Sebuah  bank  harus  memiliki  kemamampuan  dalam  mengelolah  kredit sesuai  dengan  syarat  dan  ketentuan  yang  diberlakukan  agar  tidak  menimbulkan  kredit bermasalah (Solihin,  2009) .  PBI  No.  17/11/PBI/2015  menyatakan  NPL  secara  bruto (gross) kurang dari 5% (lima persen) dirumuskan:
NPL  menggambarkan  risiko  kredit,  dimana  semakin  rendah  rasio  NPL  maka semakin rendah risiko kredit yang hadapi bank, maka disimpulkan semakin tinggi rasio NPL mengakibatkan semakin besar tunggakan bunga kredit dan berpotensi menurunkan pendapatan  bunga  serta  menurunkan  profitabilitas  suatu  bank.  Penelitian  yang menunjukan bahwa non performing loan (NPL) berpengaruh negatif signifikan terhadap profitabilitas  (ROA) (Agustiningrum,  2013) , (Putri  &  Suhermin,  2015) , (Nyoman Suamir, 2018) , (Harun, 2016) .
(Fahmi, 2011) bahwa bank dapat memperbaiki rasio biaya operasional terhadap pendapatannya  dengan  mengurangi  biaya  yang  sesungguhnya  sehingga  mampu meningkatkan  profit  dimasa  yang  akan  datang, (Lukman,  2009) menjelaskan  bahwa semakin  kecil  rasio  menunjukan  efisien biaya  operasional  yang  dikeluarkan  oleh bank yang  bersangkutan  semakin  baik,  sehingga  kemungkinan  suatu  bank  mengarah  pada kondisi bermasalah semakin kecil. Perubahan tingkat efisinsi BOPO pemberian insentif diatur  dalam  SP-34/DKNS/OJK/4/2016  bagi  perbankan  yang  mencapai  target  serta dalam upaya mendorong penurunan suku bunga kredit bagi Bank BUKU 3 dan BUKU 4  target  BOPO  <  75%  dan  Bank  BUKU  1  dan  BUKU  2  target  BOPO  <  85% dirumuskan:
BOPO merupakan cerminan beban bank dalam upaya mitigasi risiko operasional serta antisipasi ketidak pastian atas kegiatan usaha bank. Penurunan  profitabilitas dapat tunjukan  atas  suatu  kejadian  risiko  operasional  yang  mempengaruhi  struktur  beban operasional,  yang  berakibat  terjadinya  kegagalan  produk  dan  jasa  yang  ditawarkan. Penelitian  yang  menunjukan  bahwa  BOPO  berpengaruh  terhadap  ROA  secara signifikan  adalah (Defri,  2012) . (Hakim  &  Rafsanjani,  2016) , (Haryati  &  Widyarti,
2016) dan (Aprilia & Handayani, 2018) .
PBI  No.15/15/PBI/2013  LDR (Loan  to  Deposit  Ratio) adalah  rasio perbandingan  antara  kredit  yang  diberikan  ke  pihak  ketiga  baik  dalam  valuta  asing maupun  rupiah, tidak  termasuk  kredit  ke bank  lain, terhadap  DPK  (dana  pihak  ketiga) yang  terdiri  dari  giro,  tabungan,  dan  deposito  rupiah  maupun  valuta  asing,  tidak termasuk  dana  antar  bank,  Bank  Indonesia  menetapkan  besaran  minimal  LDR  94%, dirumuskan:
Semakin  tinggi  rasio  ini  maka  menunjukan  semakin  rendah  kemampuan likuiditas  suatu  bank  demikian  juga  sebaliknya.  Tingginya  rasio  ini  diikuti  semakin besar kredit yang disalurkan sehingga berpeluang besar mendapatkan return dari bunga kredit  serta  aliran  kas  masuk  untuk  di  konversikan  menjadi  laba  serta  diikuti  dengan naiknya  risiko  kualitas  aset. (Daniel  &  Asandimitra,  2016) dan (Harun,  2016) dalam penelitianya menunjukan bahwa LDR berpengaruh signifikan ROA.
(Widiarti,  Siregar,  &  Andati,  2015) menyatakan  bahwa  sebuah  industri keuangan bilamana memiliki aset besar serta didukung dengan infrastruktur diantaranya teknologi,  sumber  daya,    informasi,  serta  struktur  organisasi  yang  lengkap  serta memadai guna mendukung kegiatan operasionalnya maupun jaringan kantor yang luas tersebar  di  seluruh  wilayah  beserta  variansi  produk  yang lengkap  maka akan memiliki kecenderungan  efisiensi  tinggi  sehingga  beban  faktor  pengurang  laba  dapat  ditekan, (Hartono,  2008) besaran  ukuran  sebuah  perusahaan  diukur  logaritma  (Ln). Size merupakan  besaran  nilai  perusahaan  yang  ditunjukan  oleh  keseluruhan  aset,  volume penjualan,  jumlah  laba,  yang  dapat  mempengaruhi  kinerja  sosial  perusahaan  sehingga dapat  menjadi  faktor    penyebab  tercapainya  tujuan  perusahaan. (Haryati  &  Widyarti, 2016) , (Vernanda  &  Widyarti,  2016) dalam  penelitianya  menunjukan  bahwa  size signifikan ROA.

## Metode Penelitian
Penelitian  ini  menggunakan  pendekatan  kuantitatif  dengan  jenis  penelitian eksplanatori (Erwanto,  Sugiyono,  Rohman,  Abidin,  &  Ariyani,  2012) eksplanatori adalah  penelitian  yang  menunjukan  hubungan  kausalitas  antara  variabel-variabel  yang mempengaruhi  hipotesis.  Penentuan  sample  dengan  tehnik  sampling  jenuh  atau  sering disebut  metode  sensus  sampling  dimana  seluruh  anggota  populasi  merupakan  data sampling (Sugiyono,  2013) .  Pengumpulan  data  sample  dengan  metode  dokumentasi terhadap data sample yang memenuhi kriteria dalam penelitan dengan total sejumlah 42 sampel  selama  rentan  waktu  Q2/2018  - Q4/2019.  Populasi  dalam  penelitian  ini  adalah bank BUKU IV yang  terdapat 2 kelompok tipe bank yaitu Bank Persero (3 sampel) dan Bank Swasta Nasional Devisa (3 sampel) dengan total populasi 6 bank per Q4  – 2019 (Statistik  Perbankan  Indonesia  Desember  2019).  Analisis  data  dilakukan  dengan menggunakan regresi (ordinary least square method/OLS) software SPSS-25.
Hasil dan Pembahasan
Tabel 3 Statistik Deskriptif Variabel Penelitian Variabel N Minim um Maxim um Mean Std. Deviation NSFR (X1) 38 102,68 157,39 128,196 1 15,06320 LCR (X2) 38 108,74 276,77 181,679 7 46,63518 CAR (X3) 38 17,46 24,49 21,1568 1,91947 NPL (X4) 38 1,30 3,43 2,4626 0,59303 BOPO (X5) 38 58,24 83,29 72,0250 6,85450 LDR (X6) 38 80,47 104,80 93,4634 6,23868 SIZE (X7) 38 19,13 21,07 20,2534 0,72941 ROA (Y) 38 1,66 4,02 2,7439 0,74069 Valid N (listwise) 38
Sumber: Hasil SPSS-25, data diolah (2020)
Tabel 3 menunjukan bahwa mean NSFR adalah 128,20 dari minimal regulator > 100%,  LCR  adalah  181,68  dari  minimal  regulator  >  100%,  CAR  adalah  21,15%  dari minimal  regulator  12%,  NPL  adalah  2,46%  dari  minimal  regulator  5%,  BOPO  adalah 72,02%  dari  minimal  regulator  75%,  LDR  adalah  93,46  dari  minimal  regulator  94% Bank Buku IV, dan Size adalah 20,25% Hasil analisis deskriptif tersebut menunjukkan nilai standar deviasi seluruh variable lebih kecil daripada mean, maka dapat dikatakan data  bersifat  homogen,  yang  berarti  rasio-rasio  variable  penelitian  mempunyai  tingkat penyimpangan  yang  rendah.  Hasil  uji  kolmogorov-smirnov  nilai  asymp.  sig.  sebesar 0,056  hasil  lebih  besar  dari  0,05  data  berdistribusi  secara  normal,  hasil  uji heteroskedasitas  uji  glejser  absolut  residual  semua  variable  bernilai  diatas  >0,05 sehingga  tidak  terjadi  masalah  heteroskedasitas,  Uji  multikolinearitas  semua  variable nilai  Tolerance  berada  diatas  >  0,100  dan  nilai  VIF  berada  di  bawah  <10,00  tidak ditemukan  adanya  korelasi  antar  variabel  bebas  (independen),  uji Durbin  watson  test menunjukan nilai dL ≤ d ≤ dU / 1,0879 < 1,253< 1,9394 model yang digunakan dalam penelitian  tidak  mengalami  gejala  autokorelasi  positif,  uji  fit  model  menunjukan  nilai nilai  F  hitung  90,388  >  F  tabel  2.33,  sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa  (NSFR) net stable  funding  ratio ,  (LCR) liquidity  coverage  ratio ,  (CAR) capital  adequacy  ratio ,
(NPL) non  performing  loan ,  (BOPO)  Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional,
(LDR) loan to deposit ratio , dan firm size secara bersama-sama / simultan berpengaruh terhadap  profitabilitas,  nilai koefisien  diterminasi menunjukan nilai adjustedR  square 94,4%.
Tabel 4

## Simpulan Hipotesis
Variabel B Sig. Hasil T hitung T tabel Simpulan X1   NSFR 0,098 0,522 Tidak Signifikan 0,648 < 2,042 H 0 diterima; H a ditolak X2   LCR 0,159 0,237 Tidak Signifikan 1,208 < 2,042 H 0 diterima; H a ditolak X3  CAR 0,480 0,008 Signifikan 2,822 > 2,042 H 0 ditolak; H a diterima X4   NPL 0,055 0,428 Tidak Signifikan 0,804 < 2,042 H 0 diterima; H a ditolak X5   BOPO - 0,984 0,003 Signifikan -3,266 > 2,042 H 0 ditolak; H a diterima X6   LDR - 0,174 0,606 Tidak Signifikan -0,522 < 2,042 H 0 diterima; H a ditolak X7   SIZE 0,198 0,000 Signifikan 5,177 > 2,042 H 0 ditolak; H a
diterima
Sumber: data diolah (2020)

## Kesimpulan
Hasil  determinasi  profitabilitas  selama  implementasi  Basel  III  bank  Buku  IV menunjukan  bahwa:  1).  Rasio  NSFR , LCR,  CAR,  NPL,  BOPO,  LDR  dan Firm  Size secara  simultan  berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas  hal  ini  menunjukan bahwa  ketika  rasio-rasio  variabel  penelitian  berada  diatas  standar  ketentuan  regulator maka  memberikan  dampak  yang  signifikan  terhadap  kinerja  suatu  bank.  2). Firm  size dan CAR berpengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas dan BOPO berpengaruh negatif  signifikan  terhadap  profitabilitas  sedangkan  NSFR,  LCR,  NPL  dan  LDR  tidak berpengaruh  terhadap  profitabilitas  perbankan  buku  IV  Indonesia.  3).  Penelitian  ini secara keseluruhan menyimpulkan bahwa ketika sebuah perbankan dalam kondisi sehat dan memiliki kenerja baik yang ditunjukan dengan output rasio-rasio di atas threshold maka regulasi Basel III cenderung tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas. Kinerja  perbankan  dalam  menjaga  profitabilitas  lebih  menekankan  pada  kemampuan manajemen  dalam  menjaga  efisiensi,  kualitas  asset  yang prudent serta  mengutamakan pertumbuhan  kredit  yang  berkualitas  yang  dapat  meningkatkan  aktiva  dalam  menjaga profitabilitas.  Dilain  pihak  penerapan  implementasi  Basel  III  memperlihatkan trend profitabilitas (ROA) bank BUKU IV cenderung mengalami penurunan dari tahun 2018 ke 2019 hal ini sebagai akibat atas kewajiban perbankan default dalam mencadangkan modal  kualitas  tinggi  dari  asetnya  ditambah  modal  penyangga  jika  terjadi  goncangan sebagai  konsekuensi  bank  yang  tidak  disengaja  dari  rasio  standar  likuiditas  baru  dapat memaksa bank untuk melepaskan aset yang sangat likuid dari neraca ketika sedang stres berperan dalam  mengurangi kemampuan profitabilitas.

## BIBLIOGRAFI
Agustiningrum, Riski. (2013). Analisis pengaruh capital adequacy ratio, non performing loan  dan  loan  to  deposit  ratio  terhadap  profitabilitas  pada  perusahaan  perbankan. Jurnal Universitas Udayana , 18 (3)885–902. Google Scholar
Aprilia,  Jihan,  &  Handayani,  Siti  Ragil.  (2018).  Pengaruh  Capital  Adequacy  Ratio, Biaya  Operasional  Per  Pendapatan  Operasional,  Non  Performing  Loan,  dan  Loan to  Deposit  Ratio  Terhadap  Return  On  Asset  dan  Return  On  Equity  (Studi  Pada Bank  Umum  Swasta  Nasional  Devisa  Tahun  2012–2016). Jurnal  Administrasi Bisnis , 61 (3), 172–182. Google Scholar
Brůna, Karel, & Blahová, Naďa. (2016). Systemic Liquidity Shocks and Banking Sector Liquidity Characteristics on the Eve of Liquidity Coverage Ratio Application-The Case  of  the  Czech  Republic. Journal  of  Central  Banking  Theory  and  Practice , 5 (1), 159–184. Google Scholar
Daniel, Siahaan, & Asandimitra, Nadia. (2016). Pengaruh Likuiditas Dan Kualitas Aset Terhadap  Profitabilitas  Pada  Bank  Umum  Nasional  (Studi  Pada  Bursa  Efek Indonesia Periode 2010-2014 . BISMA–Bisnis dan Manajemen. Google Scholar
Defri,  Gunawan.  (2012). Pengendalian  Intern  Pemberian  Kredit  Pada  Bank Perkreditan  Rakyat  Lumbung  Pitih  Nagari  (Bpr-Lpn)  Limaumanis  Padang . Universitas Andalas. Google Scholar
Erwanto,  Yuny,  Sugiyono,  Sugiyono,  Rohman,  Abdul,  Abidin,  Mohammad  Zainal,  & Ariyani,  Dwi.  (2012).  Identifikasi  Daging  Babi  Menggunakan  Metode  Pcr-Rflp Gen  Cytochrome  B  Dan  Pcr  Primer  Spesifik  Gen  Amelogenin. Agritech , 32 (4),
370-377. Google Scholar
Fahmi, Irham. (2011). Analisis Laporan Keuangan . Bandung: Alfabeta. Google Scholar
Giordana,  Gastón  Andrés,  &  Schumacher,  Ingmar.  (2017).  An  empirical  study  on  the impact  of  Basel  III  standards  on  banks’  default  risk:  The  case  of  Luxembourg. Journal of Risk and Financial Management , 10 (2), 8. Google Scholar
Hakim,  Ningsukma,  &  Rafsanjani,  Haqiqi.  (2016).  Pengaruh  Internal  CAR,  FDR, BOPO dalam Peningkatan Profitabilitas Industri Bank Syariah di Indonesia. Jurnal Aplikasi Manajemen , 14 (1), 161–168. Google Scholar
Hartono,  Arief.  (2008).  The  effect  of  calcium  silicate  on  the  phosphorus  sorption characteristics  of  Andisols  Lembang  West  Java. Jurnal  Ilmu  Tanah  Dan Lingkungan , 10 (1), 14–19. Google Scholar
Harun,  Usman.  (2016).  Pengaruh  Ratio-ratio  Keuangan  Car,  Ldr,  Nim,  Bopo,  Npl Terhadap Roa. Jurnal Riset Bisnis Dan Manajemen , 4 (1), 67–82. Google Scholar
Haryati, Rina, & Widyarti, Endang Tri. (2016). Pengaruh Leverage, Size, NPL, BOPO dan LDR terhadap Kinerja Keuangan Bank (Studi pada Bank Umum Konvensional yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2010-2014). Diponegoro Journal Of Management , 5 (3), 706–718. Google Scholar
Laksmana,  Komang  Agus  Rudi  Indra.  (2019).  Penerapan  Permodalan  Basel  III  Dan Implikasinya  Terhadap  Kinerja  Perbankan  Di  Indonesia. Prosiding Universitas Udayana. Google Scholar
Lukman,  Dendawijaya.  (2009). Manajemen  Perbankan .  Jakarta:  Ghalia  Indonesia.
Google Scholar
Mashamba,  Tafirei.  (2018).  The  effects  of  Basel  III  liquidity  regulations  on  banks’ profitability. Journal  of  Governance  &  Regulation ,  (7,  Iss.  2),  34–48. Google Scholar
Nyoman  Suamir,  I.  (2018).  Made  Rasta,  I.,  Sudirman,  Tsamos,  KM  (2019). Development of corn-oil ester and water mixture phase change materials for food refrigeration applications. Energy Procedia , 161 , 198–206. Google Scholar
Putri,  Chandra  Chintya,  &  Suhermin,  Suhermin.  (2015).  Pengaruh  NPL,  LDR,  CAR Terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum  Swasta  Nasional  Devisa. Jurnal  Ilmu  Dan Riset Manajemen (JIRM) , 4 (4). Google Scholar
Sandhu,  Namrata,  &  Prabhakar,  Rahul.  (2012).  Factors  Influencing  The  Quality  Of Work  Life  In  The  Indian  Banking  Industry–An  Empirical  Study. IPEDR , 55 (23),
115–119. Google Scholar
Setyarini, Adhista. (2020). Analisis Pengaruh CAR, NPL, NIM, BOPO, LDR Terhadap ROA  (Studi  Pada  Bank  Pembangunan  Daerah  di  Indonesia  Periode  2015-2018). Research Fair Unisri , 4 (1), 282-290. Google Scholar
Solihin, Ismail. (2009). Corporate Social Responsibility: from charity to sustainability . Jakarta: Penerbit Salemba. Google Scholar
Sugiyono. (2013). kualitatif, dan R&D. Bandung: Alfabeta. Google Scholar
Vernanda,  Shinta  Dewi,  &  Widyarti,  Endang  Tri.  (2016).  Analisis  Pengaruh  CAR, LDR,  NPL,  BOPO,  dan  SIZE  Terhadap  ROA  (Studi  pada  Bank  Umum Konvensional  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek  Indonesia  Periode  2010-2015). Prosiding Fakultas Ekonomika dan Bisnis. Google Scholar
Widiarti, Astoeti Wahjoe, Siregar, Hermanto, & Andati, Trias. (2015). The determinants of  Bank’s  Efficiency  in  Indonesia. Buletin  Ekonomi  Moneter  Dan  Perbankan , 18 (2), 129–156. Google Scholar
Copyright holder:
Arif Gunawan (2021)
First publication right:
Journal Syntax Literate
This article is licensed under: