## TINGKAT EFISIENSI BPR DAN BPRS DI JAWA BARAT PADA MASA PANDEMI COVID-19 EFECIENCY LEVEL OF BPR AND BPRS IN WEST JAVA DURING THE COVID-19 PANDEMIC
Sahlan Hasbi 1a ; Maya Apriyana 2 , R. Ali Pangestu 3
1a Program Studi Perbankan Syariah Fakultas Ekonomi Islam Universitas Djuanda, Jl. Tol Ciawi No. 1, Kotak Pos 35 Bogor 16720, e-mail: sahlan.hasbi@gmail.com
2 Program Studi Perbankan Syariah Fakultas Ekonomi Islam Universitas Djuanda, Jl. Tol Ciawi No. 1, Kotak Pos 35 Bogor 16720, email: mayaapriana7@gmail.com
3 Program Studi Ekonomi Syariah Fakultas Ekonomi Islam Universitas Djuanda, Jl. Tol Ciawi No. 1, Kotak Pos 35 Bogor 16720, email: r.ali.pangestu@unida.ac.id

## ABSTRACT
This study aims to determine and analyze the efficiency level of BPRs and BPRS in the West Java region by using secondary data obtained from the published annual financial reports of 6 BPRs namely BPR Dana Multi Guna, BPR Cibitung Permai, BPR Nusamba Tanjungsari, BPR Bank Kota Bogor. , BPR Universal Jabar, and BPR Intan Jabar and 6 BPRS namely BPRS Arta Fisabilillah,  BPRS  Al-Wadiah,  BPRS  Artha  Madani,  BPRS  Bogor  Faith,  and  BPRS  Amanah Rabbaniah in the 2019-2020 period. The data of this study were analyzed using the Data Envelopment Analysis (DEA) version 2.1 method using input oriented, to determine the level of efficiency of BPR and BPRS. Based on the results of this test, it can be seen that the best efficiency performance during the covid-19 pandemic was shown by BPR Dana Multi Guna and  BPR  Bank  Kota  Bogor  with  an  average  efficiency  value  of  0.997  (99.7%)  and  BPRS Amanah  Rabbaniah  with  an  average  efficiency  value  of  99.9  %.  During  the  COVID-19 pandemic, the efficiency level of BPRS was better than BPR by 0.2%. Keywords: BPRS, Covid-19, Data Envelopment Analysis, Efficiency.

## ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui dan menganalisis tingkat efisiensi pada BPR dan BPRS  di  wilayah  Jawa  Barat  dengan  menggunakan  data  sekunder  yang  diperoleh  dari laporan keuangan tahunan yang dipublikasi dari 6 BPR yakni BPR Dana Multi Guna, BPR Cibitung Permai, BPR Nusamba Tanjungsari, BPR Bank Kota Bogor, BPR Universal Jabar, dan BPR  Intan  Jabar  dan  6  BPRS  yakni  BPRS  Arta  Fisabilillah,  BPRS  Al-  Wadiah,  BPRS  Artha Madani, BPRS Bogor Beriman, dan BPRS Amanah Rabbaniah pada periode 2019-2020. Data penelitian ini dianalisis menggunakan metode Data Envelopment Analysis (DEA) version 2.1 dengan  menggunakan  input  oriented,  untuk  mengetahui  tingkat  efisensi  BPR  dan  BPRS. Berdasarkan  hasil  pengujian  ini  dapat  diketahui  bahwa  kinerja  efiseinsi  terbaik  saat pandemi covid-19 ditunjukan oleh BPR Dana Multi Guna dan BPR Bank Kota Bogor dengan nilai efisiensi rata-rata 0,997 (99.7%) dan BPRS Amanah Rabbaniah dengan nilai efisiensi rata-rata  99,9%.  Saat  pandemi  covid-19,  tingkat  efisiensi  BPRS  lebih  baik  dibandingkan dengan BPR sebesar 0.2%.
Kata kunci: BPRS, Covid-19, , Data Envelopment Analysis, Efisiensi.
Sahlan Hasbi. 2021. Tingkat Efisiensi BPR dan BPRS di Jawa Barat Pada Masa Pandemi Covid-19. Jurnal Nisbah 7(1): 1-7.

## PENDAHULUAN
Bank  Perkreditan  Rakyat  (BPR)  dan Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS) merupakan  lembaga  intermediasi  yang menghimpun  dan  menyalurkan  dana masyakat  guna  meningkatkan  tarif  hidup masyarakat.  Saat  ini  jumlah  Bank Perereditan  Rakyat  baik  yang  Syariah maupun konvensional di seluruh Indonesia sebanyak 1.669 yang terdiri dari 1.506 BPR dan  163  BPRS.  Khusus  di  Provinsi  Jawa Barat  terdapat  238  (15.8%)  BPR  dan  27 (16.6%)  BPRS  (OJK:  2020).    Keberadaan BPR maupun BPRS mempunyai peran yang cukup berpengaruh terhadap perkembangan  Usaha  Mikro  Kecil  dan Menengah  (UMKN)  baik  untuk  daerah pedesaan maupun di daerah perkotaan. Hal ini  disebabkan  karena  BPR  dan  BPRS memiliki  prosedur  pelayanan  yang sederhana  dan  skema  pembiayaan  yang mudah  disesuaikan  dengan  kondisi masyarakat sekitar, sedangkan ketika bank umum  akan  memberikan  pembiayaan cenderung  baku/aturannya  sudah  pasti (tidak  dapat  disesuaikan)  dengan  segmen pembiayaan  skala  besar  dan  umumnya lokasi nasabah berada di daerah perkotaan (Fauzi, 32:2018).
Sektor  UMKM  merupakan  sektor potensial sekaligus mitra strategis BPR dan BPRS  dalam  penyaluran  pembiayaan. Pentingnya  peran  UMKN  disebabkan karena 99,9% dari total usaha yang ada di Indonesia    merupakan  sektor  UMKM, sehingga  96,8%  tenaga  kerja  atau  77,67 juta  tenaga  kerja  terserap  oleh  UMKM dengan  sumbangan  terhadap  produk domestik  bruto  sebesar  56,5%    (Hartono dalam  Arif,  115:2017).  Strategisnya penyaluran  pembiayaan  tersebut  karena merupakan  salah  satu  indikator  tingkat kesehatan BPR – BPRS yakni kualitas asset, selain 3 indikator lainnya yakni rentabilitas,  likuiditas  serta  permodalan (POJK  19  tahun  2017  dan  28,  2019) sehingga  diperlukan  pengelolaan  yang
tepat  dan  efisien  agar  menghasilkan kualitas kinerja BPR – BPRS yang baik.
Menurut  (Marsondang  et  al.,  2020), kinerja  suaru  perusahaan  akan  sangat ditentukan  oleh  tingkat  efisiensinya termasuk  perusahaan  yang  bergerak  di sektor  keuangan  seperti  perbankan. Sehingga  perlu  dilakukan  pengukuran faktor-faktor  apa  saja  yang  berpengaruh terhadap tingkat efisiensi.
Efisiensi kinerja perbankan termasuk BPR dan BPRS ditunjukan oleh rasio Biaya Operasional dibandingkan Beban Operasional  (BOPO),  sebagai  indicator untuk  mengukur  kemampuan  manajemen dalam  mengendalikan  beban  atau  biaya operasional  jika  dibandingkan  dengan pendapatan  operasional    dan  pengkuran kinerja    Return  On  Aset  (ROA)  dalam menghasilkan  keuntungan  (laba  bersih) dengan  memanfaatkan  aktiva  yang dimiliki.
Kuantitas  pengelolaan  pembiayaan dinilai dari jumlah dan tingkat pertumbuhan pembiayaan yang disalurkan sedangkan  kualitas  pembiayaan  dapat diukur dari jumlah serta porsi Kredit/pembiayaan macet (Net Performing Loan/Financing-NPL/NPF)  (Yahya,  57: 2012).  Berdasarkan  data  Otoritas  Jasa Keuangan  (OJK)  pada  Desember  2020 jumlah NPL BPR sebesar 7,22% sedangkan jumlah NPF BPRS sebesar 7,24%.
Salah  satu  penyebab  pembiayaan macet  di  BPR  maupun  di  BPRS  adalah karena merebaknya wabah virus covid 19. Hal ini mengingat nasabah terbesar berasal dari pelaku UMKM yang ikut terkena imbas pandemi.  Sehingga  kinerja  kualitas kredit/pembiayaan  yang  telah  disalurkan menentukan pada kelancaran penerimaan pokok  maupun  bunga/margin/bagi  hasil kredit/pembiayaan.  Yang  pada  akhirnya berdampak  pada  Profitabilitas  BPR/BPRS karena  sangat  ditentukan  oleh  kinerja portofolio  kredit/pembiayaan.  (Wangsit Supeno, 2020).

## MATERI DAN METODE
Andil  sistem  keuangan  perbankan bagi perekonomian sudah tidak diragukan lagi,  termasuk  peran  Bank  Perkreditan Rakyat  (BPR)  dan  Bank  Pembiayaan Rakyat  Syariah  (BPRS)  yang  juga merupakan  bagian  dari  sistem  perbankan di  Indonesia  (Muhari  &  Hosen,  2014) dengan  badan  hukum  yang  dapat berbentuk perseroan terbatas, perusahaan daerah  maupun  koperasi.  Namun  BPR  - BPRS  tidak  boleh  dimiliki  oleh  Warga Negara  Asing,  tapi  boleh  dimiliki  oleh pemerintah  daerah  atau  dengan  cara kemitraan  antara  WNI atau  badan  hukum Indonesia  dengan  pemerintah  daerah pembayaran  (UU  No.  21  Tahun  2008 tentang Perbakan Syariah Pasal 1).
Industri  perbankan  yang  secara khusus  menggarap  pasar  UMKM,  seperti BPR-BPRS dituntut untuk dapat menjalankan operasionalnya secara efisien dan  efektif.  Efisiensi  adalah  rasio  antara input  dan  output.  Perusahaan  bisa dikatakan efisien jika mampu menggunakan  input  yang  ada  untuk menghasilkan  tingkat  output  maksimum tanpa adanya penghamburan sumber daya (input)  yang  dimiliki  (Naufal  &  Firdaus, 2018).
Dalam  lembaga  keuangan  termasuk BPR-BPRS,  indicator  efisiensi  terlihat  dari penurunan  secara  gradual  rasio  BOPO (Trias Hawa Kazumi et al., 2015). Semakin kecil  rasio  BOPO  berarti  semakin  efisien biaya  operasional  yang  dikeluarkan  oleh bank bersangkutan. BOPO (Supeno, 2019) Terdapat tiga faktor yang meyebabkan  terjadinya  efisiensi  yaitu pertama  apabila  dengan  input  yang  sama dapat  menghasilkan  output  yang  lebih besar,  kedua  input  yang  lebih  kecil  dapat menghasilkan output yang sama dan yang ketiga dengan input yang lebih besar dapat menghasilkan output yang lebih besar lagi (Iskandar,  2012).  Dengan  demikian  BPR- BPRS  dikatakan  efisien  secara  teknis
apabila  menghasilkan  output  maksimal dengan sumber daya tertentu menggunakan input yang minimal. Efisiensi  merupakan  indikator  yang penting dalam mengukur kinerja keseluruhan dari aktivitas suatu perusahaan termasuk bank.
Dalam  pembiayaan  berdasarkan aspek  syariah,  efisiensi  dapat  dicermati dari dua aspek besar, pertama, kemampuan  bank  dalam  menghasilkan output,  dalam  hal  ini  pembiayaan  dengan cost (biaya) yang rendah sehingga aspek ini terkait  erat  dengan  rasio  pendanaan- pembiayaan  dan  perkembangan  asset bank.  Kedua,  kinerja  bank  dalam meminimalisir  resiko  dalam  pembiayaan, atau  didefinisikan  sebagai  kemampuan bank  dalam  menyalurkan  pembiayaan (financing)  dan  kemampuan  bank  dalam mengantisipasi resiko (Iskandar, 2012).
Pengukuran kinerja efisiensi perbankan  dapat  dilakukan  melalui pendekatan  non  parametric,  dengan metodologi  yang  dikenal  dengan  istilah Data Envelopment Analisys (DEA) dengan cara  menghitung  tingkat  efisiensi  teknis untuk  seluruh  unit.  Skor  efisiensi  untuk setiap  unit  adalah  relatif.  Di  mana  setiap unit  dalam  sample  dianggap  memiliki tingkat  efisiensi  yang  tidak  negatif,  dan interval nilai antara 0 (sangat tidak efisien) hingga  1  (efisiensi  yang  sempurna).  Jika terdapat unit-unit yang memiliki nilai satu, maka  kondisi  ini  digunakan  dalam membuat envelope untuk frontier efisiensi. Sehingga  sebaliknya  tingkat  inefisiensi ditunjukkan  oleh  unit-unit  lainnya  yang ada di dalam envelope. (Hadad et al., 2003) DEA  merupakan  suatu  pendekatan non-parametrik berbasis linear programing  (LP)  yang  dapat  digunakan untuk  mengukur  efisiensi  pada  Unit Kegiatan Ekonomi (UKE) atau yang sering disebut Decision Making Unit (DMU) yang memiliki  beragam  input  dan  output. Metode DEA pada penelitian ini berorientasi pada output (output oriented) yaitu  dengan  input  yang  tetap  dapat
menghasilkan output yang besar. (Marsondang et al., 2020).
Variabel  yang  digunakan  sebagai input  dan  output  dalam  model  DEA mengacu  pada  hasil  penelitian  (Hadad  et al.,  2003)  dan  (Almas,  2018)  Di  mana variabel  yang  digunakan  sebagai  input  di antaranya adalah Dana Pihak Ketiga (DPK), Biaya  Operasional,  dan  Total  Aset, sedangkan output terdiri atas kredit/pembiayaan dan pendapatan operasional.
Tujuan  analisis  DEA  ini  adalah mengetahui  tingkat  nilai  efisiensi  pada penggunaan  sumber  daya  (input)  untuk mencapai  hasil  (output)  yang  tujuannya maksimalisasi efisiensi.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Sampel  untuk  penelitian  ini  diambil dari  populasi  BPR  Konvensional  dan  BPR Syariah di Jawa Barat. Pengambilan sampel dilakukan  menggunakan  teknik random sampling ,  yakni  pengambilan  sampel secara  acak  berdasarkan  keperluan penelitian.  Sampel  dalam  penelitian  ini adalah  6  BPR  Konvensional  dan  6  BPR Syariah yang secara keseluruhan beroperasi  di  Jawa  Barat  dengan  periode sample  laporan  keuangan  sebelum  dan sesudah  pandemi  Covid-19  yakni  tahun 2019-2021.  Penelitian  ini  menganalisis efisiensi  Bank  Pembiayaan  Rakyat  (BPR) dan  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah (BPRS) pada setiap kuartal di priode 2019 dan  2020  dengan  menggunakan  metode nonparametrik  yaitu Data  Envelopment Analysis (DEA) Versi 2.1 Variabel  BPR
Konvensional Variabel BPR Syariah Sumber Data Total Aset OJK Dana Pihak Ketiga OJK Biaya Operasional OJK
Total Kredit Total Pembiayaan OJK Pendapatan Operasional OJK
Berdasarkan  dengan  tabel  diatas.  Pada Teknik  ini  data  yang  digunakan  sebagai variabel input dan ouput yaitu: Variabel Input
1) Biaya  Operasional,  yakni  beban penyisihan  kerugian  aset  produktif, beban  pemasaran,  beban  penelitian dan pengembangan, beban administrasi  dan  umum,  beban operasional lainnya;
2) Total  Aset,  berupa  Kas,  penempatan pada  bank  lain,  Kredit/Pembiayaan Asset tetap an inventaris.
3) Dana  Pihak  Ketiga,  untuk  BPRS  yang digunakan  yaitu  tabungan  wadiah, tabungan  mudharabah,  dan  deposito mudharabah
Variabel Output 1) Kredit/Pembiayaan.
Komponen pembiayaan  yang  digunakan  yaitu pembiayaan  Murabahah,  Mudharabah dan pembiayaan Musyarakah sedangkan  yang  kredit  adalah  semua jenis kredit yang diberikan.
2) Pendapatan Operasional.
Berupa Pendapatan operasional dan nonoperasional. Pendekatan  DEA  merupakan  suatu  teknik pemrograman  yang  digunakan  untuk mengukur tingkat efisiensi dari sekumpulan unit-unit pengambilan keputusan  dalam  mengelola  input  untuk menghasilkan output.
Berdasarkan  hasil  perhitungan  nilai efisiensi  dengan  menggunakan  software DEA  version  2.1  dengan  menggunakan input  oriented,  dapat  dilhat  nilai  efisiensi BPR  dan  BPRS  di  di  Jawa  Barat  pada Triwulan  1  –  Triwulan  VI  Priode  2019- 2020 secara rinci dapat dilihat pada Tabel 1 dan 2 berikut:

## Tabel 1. Hasil Perhitungan Efisiensi BPR Triwulan I-IV Periode 2019-2020
NAMA BPR 2019 Rata- rata 2020 Rata - rata I II III IV I II III IV BPR Dana Multi Guna 1 1 1 1 1,000 1 0.993  0.995 1 0,997 BPR Cibitung Permai 1 1 1 1 1,000 0.947  0,964  0.924  0.992  0,957 BPR Nusamba Tanjungsari 1 1 1 1 1,000 1 0,985 1 0,990  0,994 BPR Bank Kota Bogor 1 1 1 1 1,000 1 1 1 0.989  0,997 BPR Universal Jabar 1 0.974 1 1 0,997 0.928  0.907 1 1 0,959 BPR Intan Jabar 1 0.980  0.963 1 0,986 0,971  0,916  0.929 1 0,954 Sumber: Hasil data diolah dengan DEA Versi 2.1 Tabel 2. Hasil Perhitungan Efisiensi BPRS Triwulan I-IV Periode 2019-2020 NAMA BPRS 2019 Rata- rata 2020 Rata - rata I II III IV I II III IV BPRS Artha Fisabilillah 1 1 1 1 1,000 1 1 1 0,919  0,980 BPRS Al Wadiah 1 1 1 0,971 0,993 1 0,963 1 1 0,991 BPRS Mentari Garut 1 1 1 1 1,000 0,979  0,978  0,964  0,998  0,980 BPRS Artha Madani 1 0,980  0,963 1 0,986 0,971  0.916  0.929 1 0,986 BPRS Bogor Tegar Beriman 1 1 1 0,986 0,997 1 1 0,983 1 0,996 BPRS Amanah Rabbaniah 1 1 1 1 1,000 0,999  0,995 1 1 0,999
Sumber: Hasil data diolah dengan DEA Versi 2.1
BPR  Konvensional  yang  menjadi objek penelitian ini adalah BPR Dana Multi Guna, BPR Cibitung Permai, BPR Nusamba Tanjungsari,  BPR  Bank  Kota  Bogor,  BPR Universal  Jabar,  dan  BPR  Intan  Jabar. Berdasarkan  tabel  data  hasil  analisis menjelaskan bahwa BPR Dana Multi Guna memiliki hasil perbandingan antara 2019 &  2020  dengan  rata-rata  0,999,  BPR Cibitung
Permai memiliki hasil perbandingan antara 2019 & 2020 dengan rata-rata 0,978, BPR
Nusamba Tanjungsari  memiliki  hasil  perbandingan antara  2019  &  2020  dengan  rata-rata 0,997, BPR bank kota bogor memiliki hasil perbandingan antara 2019 & 2020 dengan rata-rata  0,999,  BPR  Universal  Jabar memiliki hasil perbandingan antara 2019 &  2020  dengan  rata-rata  0,976,  dan  BPR Intan  Jabar  memiliki  hasil  perbandingan
antara  2019  &  2020  dengan  rata-rata 0,970.
Secara  keseluruhan,  dari  enam  BPR yang berada di daerah Jawa Barat di tahun 2019 dan 2020 memiliki tingkat efisiensi yang  cukup  baik.  Pada  table  1,  di  tahun 2019  terdapat  empat  BPR  sample  yang memiliki  rata-rata  skor  efisiensi  1  yang artinya  BPR  tersebut  dikatakan  sangat efisien. Namun di tahun 2020, diindikasikan  rata-rata  efisiensi  BPR  di daerah  Jawa  Barat  sebesar  0,986  atau 98,6%  yang  mana  artinya  hampir mendekati efisien tetapi belum sepenuhnya efisien.
Berdasarkan  tabel  2  di  atas menunjukkan  bahwa  sepanjang  tahun 2019, terdapat 3 BPRS yang telah efisien, karena  nilai  efisiensinya  sudah  mencapai angka  1  (1.00),  yakni  BPRS  Artha
Fisabilillah,  BPRS  Mentari  Garut,  BPRS Amanah  Robbaniah.  Namun  sepanjang tahun  2020,  tingkat  rata-rata  efisiensi BPRS di daerah Jawa Barat hanya sebesar 0,989 atau 98,9%, sedikit lebih efisien jika dibandingkan  dengan  BPR  sample  yang ada di Jawa Barat.
Kinerja efisiensi terbaik BPR sample saat  pandemi  tahun  2020  adalah  BPR Dana Multi Guna dan BPR Bank Kota Bogor dengan  nilai  efisiensi  rata-rata  0,997 (99.7%). Sedangkan efisiensi terbaik BPRS sample  saat  pandemi  tahun  2020  adalah BPRS  Amanah  Rabbaniah  dengan  nilai efisiensi rata-rata 0,999 (99.9%).
Agar  tingkat  efisiensi  mencapai 100%,  maka  BPR  dan  BPRS  didorong untuk  meningkatkan  total  pendapatan kredit/ pembiayaan dan operasional serta dengan  meningkatkan  simpanan  yang bersumber  dari  dana  murah  seperti tabungan wadiah.
Secara keseluruhan, tingkat efisiensi dari BPR dan BPRS yang berada di daerah Jawa Barat memiliki tingkat efisiensi yang cukup baik. Dapat dilihat juga bahwa pada tahun  2020  hampir  di  setiap  triwulan mengalami  tidak  efisien  karena  adanya pandemi sehingga mempengaruhi kinerja BPR dan BPRS.

## KESIMPULAN DAN IMPLIKASI
Dengan  menggunakan  Pendekatan DEA dalam analisis tingkat efisiensi pada beberapa  BPR  dan  BPRS  di  Jawa  Barat menghasilkan efisiensi skala. Berdasarkan Pembahasan  di  atas  dapat  disimpulkan bahwa  dengan  adanya  Pandemi  di  awal tahun  2020  sangat  berdampak  pada kinerja  BPR  dan  BPRS  di  Jawa  Barat sehingga  BPR  dan  BPRS  harus  menjaga liquditas  dengan  baik  agar  tetap  bisa beroperasi meski adanya pandemi.

## DAFTAR PUSTAKA
Almas,  B.  (2018).  Perbandingan  Efisiensi BPR Konvensional Dan BPR Syariah Provinsi  Jawa  Timur  Dengan
Pendekatan Non-Parametrik. IQTISHADIA:  Jurnal  Ekonomi  & Perbankan  Syariah,  5(2),  188. https://doi.org/10.19105/iqtishadi a.v5i2.1929
Fauzi,  Mahmud  (2018).  Efisiensi  Bank Pembiayaan  Rakyat  Syariah  (BPRS) di  Provinsi  Jawa  Tengah).  Jurnal Ekonomi & Keuangan Islam
Firdaus, Achmad. (2017) Analisis Efisiensi Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah (BPRS) Wilayah Jabodetabek dengan
Pemdekatan  Two  Stage  Data Envelopment Analysis. Jurnal Equilibrium Vol 5 No. 2 Hadad,  M.  D.,  Wimboh,  S.,  Ilyas,  D.,  & Mardanugraha,  E.  (2003).  Analisis Efisiensi Industri Perbankan Indonesia:  Penggunaan  Metode Nonparametrik  Data  Envelopment
Analysis (DEA). Journal of Economics Literature. https://www.bi.go.id/id/publikasi/
perbankan-dan- stabilitas/riset/Pages/Penggunaan Metode Nonparametrik Data Envelopment Analysis (DEA).aspx Hartono, Imam, Setiadi Djohar, dan Henry K Daryanto. (2008). Analisis Efisiensi Bank Perkreditan Rakyat di wilayah Jabodetabek  dengan  Pendekatan Data Evelopment Analysis. Direktorat  Kredit  BPR  dan  UMKM. Jurnal  Manajemen  dan  Agribisnis, vol.5 No. 2. Pp. 52-63 Iskandar. (2012). Studi Efisiensi Perbankan Syariah Di Kota Lhokseumawe  dan  Aceh  Utara.  Al- Tahrir, 12(1), 63–86. file:///C:/Users/USER/Downloads/ Studi_Efisiensi_Perbankan_Syariah_ di_Kota_Lhokseum.pdf
Marsondang,  A.,  Purwanto,  B.,  &  Mulyati, H.  (2020).  Pengukuran  Efisiensi
Serta  Analisis  Faktor  Internal  dan
Eksternal Bank yang Memengaruhinya. Jurnal Manajemen Dan  Organisasi,  10(1),  48–62.
https://doi.org/10.29244/jmo.v10i 1.28860
Muhari,  S.,  &  Hosen,  M.  N.  (2014). TINGKAT  EFISIENSI  BPRS  DI INDONESIA:
PERBANDINGAN
METODE  SFA  DENGAN  DEA  DAN HUBUNGANNYA  DENGAN  CAMEL. Jurnal  Keuangan  Dan  Perbankan, 18(2), 307–328.
Naufal, F. M., & Firdaus, A. (2018). Analisis Efisiensi  Bank  Pembiayaan  Rakyat Syariah (Bprs) Wilayah Jabodetabek Dengan Pendekatan Two Stage Data
Envelopment Analysis (Dea). Equilibrium: Jurnal Ekonomi Syariah, 5(2), 196.
https://doi.org/10.21043/equilibri um.v5i2.2612
Otoritas Jasa Keuangan
Supeno, W. (2019). Analisis Efisiensi BOPO terhadap  Laba  Bersih  pada  BPR. Jurnal Kajian Ilmiah, 19(2), 182–194.
Trias  Hawa  Kazumi,  Lestari,  S.,  & Najmudin. (2015). Analisis Pengaruh Likuiditas,  Efisiensi  Operasional, NPL,  NIM  dan  DER  terhadap Profitabilitas
Bank Perkreditan Rakyat  yang  Terdaftar  di  OJK. Journal & Proceeding
FEB Universitas  Jenderal  Soedirman, 5(1), 1–15.
Undang-Undang Republik Indonesia
Wangsit  Supeno,  I.  H.  (2020).  Kinerja Kredit  Terhadap  Profitabilitas  Bpr Pada  Masa  Pandemi  Covid-19. Journal of Chemical Information and Modeling, 53(9), 1689–1699.