Available at http://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 7(03), 2021, 1293-1305
Strategi Bisnis Bank Syariah di Masa Pandemi Covid-19 Pada PT. Bank Panin Dubai Syariah Cabang Makassar
Trimulato 1) , Supriadi 2) , Asyraf Mustamin 3) , St. Hafsah Umar 4) , dan Surya Ningsih 5) 12345 Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Universitas Islam Negeri Alauddin Makassar *Email korespondensi: tri.mulato@uin-alauddin.ac.id

## Abstrak
Tujuan  dari  penelitian  ini  untuk  mengetahui  perkembangan  PT  Bank  Panin  Dubai  Syariah  di  masa  pandemi covid-19.  Serta  untuk  mengetahui  strategi  bisnis  yang  diterapkan  PT  Bank  Panin  Dubai  Syariah  Cabang Makassar di masa pandemi covid-19. Metode penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah kualitatif dengan  menguraikan  perkembangan  dan  strategi  bisnis  Bank  Panin  Dubai  Syariah  Cabang  Makassar.  Jenis penelitian adalah studi lapangan, pengambilan data secara primer. Sumber data yang diperoleh secara langsung dengan teknik pengumpulan data wawancara serta dokumentasi dari berbagai sumber. Teknik analisis data yang digunakan adalah deskriptif kualitatif yaitu menguraikan perkembangan PT Bank Panin Dubai Syariah di masa pandemi. Serta Strategi Bisnis yang dilakukan PT Bank Panin Dubai Syariah cabang Makassar. Hasil penelitian pertumbuhan  PT  Bank  Panin  Dubai  Syariah  pada  periode  Mei  2020  sampai  dengan  Mei  2021  mengalami peningkatan pada aset sebesar 7,6 persen, dan untuk pembiayaan murabahah mengalami penurunan sebesar -44 persen.  Pada  produk  giro  tumbuh  sebesar  11  persen,  tabungan  tumbuh  sebesar  27  persen,  dan  deposito mengalami  penurunan  -7,9  persen.  Strategi  bisnis  yang  diterapkan  PT  Bank  Panin  Dubai  Syariah  di  Masa pandemi  covid-19,  meningkatkan layanan  kantor  dengan  penerapan  protokol  kesehatan,  peningkatan  layanan berbasis  digital,  fasilitas  ATM,  Mobile  Banking  dan  Cash  Management  System  ditingkatkan  untuk  penuhan transaksi nasabah. Untuk penbiayaan recovery terhadap pembiayaan yang terkena dampak covid-19 agar dapat pulih kembali, serta tetap melalukan penawaran produk dan penetrasi untuk menjaring pembiayaan baru.

## Kata Kunci: Strategi Bisnis, PT Bank Panin Dubai Syariah Cabang Makassar, dan Pandemi Covid-19

## Abstract
The purpose of this study was to determine the development of PT Bank Panin Dubai Syariah during the covid- 19  pandemic.  And  to  find  out  the  business  strategy  implemented  by  PT  Bank  Panin  Dubai  Syariah  Makassar Branch during the covid-19 pandemic. The research method used in this research is qualitative by describing the development and business strategy of Panin Dubai Syariah Bank Makassar Branch. This type of research is a field  study,  primary  data  collection.  Sources  of  data  were  obtained  directly  with  interview  data  collection techniques and documentation from various sources. The data analysis technique used is descriptive qualitative, which describes the development of PT Bank Panin Dubai Syariah during the pandemic. As well as the Business Strategy carried out by PT Bank Panin Dubai Syariah Makassar branch. The results of the research on the growth of PT Bank Panin Dubai Syariah in the period May 2020 to May 2021 experienced an increase in assets of 7.6 percent, and for murabahah financing, it decreased by -44 percent. Current accounts grew by 11 percent, savings grew by 27 percent, and time deposits decreased by -7.9 percent. The business strategy implemented by PT Bank Panin  Dubai  Syariah  during  the  Covid-19  pandemic  was  to  improve  office  services  by  implementing  health protocols, increasing digital-based services, increasing ATM, Mobile Banking, and Cash Management System facilities to fulfill customer transactions. For financing recovery for financing affected by COVID-19 so that they can recover, as well as continuing to carry out product offerings and penetration to attract new financing.
Keywords: Business Strategy, PT Bank Panin Dubai Syariah Branch Makassar, and the Covid-19 Pandemi
Saran  sitasi: Trimulato.,  Supriadi.,  Mustamin,  A.,  Umar,  S.  H.,  &  Ningsih,  S.  (2021).  Strategi  Bisnis  Bank Syariah  di  Masa  Pandemi  Covid-19  Pada  PT.  Bank  Panin  Dubai  Syariah  Cabang  Makassar. Jurnal  Ilmiah Ekonomi Islam, 7 (03), 1293-1305. doi: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v7i3.2908
DOI: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v7i3.2908

## 1. PENDAHULUAN
Indonesia dalam kebijakan mengenai perbankan menganut dual banking sistem. Dual banking system maksudnya  adalah  terselenggaranya  dua  system perbankan  (konvensional  dan  syariah)  secara berdampingan  yang  pelaksanaannya  diatur  dalam berbagai peraturan perindang undangan yang berlaku. Sehingga  yang  terjadi  adalah  bank  syariah  tidak berdiri sendiri (mandiri), sehingga operasionalisasinya  masih  menginduk  kepada  bank konvnsional. Bila demikian adanya perbankan syariah hanya  menjalankan  salah  satu  program  bagian pengembangan  bank  konvensional,  padahal  yang dikehendaki  adalah  bank  syariah  yang  betul-betul mandiri dengan berbagai perangkatnya sebagai bagian perbankan  yang  diakui  secara  nasional.  Secara kelembagaan  bank  syariah pertama  kali  yang  berdiri di  Indonesia  adalah  PT.  Bank  Muamalat  Indonesia (BMI), kemudian baru menyusul bank-bank lain yang membuka  jendela  syariah  ( Islamic  window )  dalam menjalankan  kegiatan  usahanya.  Melalui  Islamic window ini, bank-bank konvensional dapat memberikan  jasa  pembiayaan  syariah  kepada  para nasabahnya  melalui  produk-produk  berbasis  dan bebas  dari  unsur  riba  ( usury ),  gharar  ( uncertainty ), dan  maysir  ( speculative )  dengan  terlebih  dahulu pembentukan Unit Usaha Syariah (UUS). UUS adalah unit kerja kantor pusat bank umum konvensional yang berfungsi  sebagai  kantor  induk  dari  kantor  cabang syariah dana tau unit usaha syariah. Tujuan hadirnya bank  syariah  secara  umum  adalah  untuk  mendorong percepatan  kemajuan  ekonomi  suatu  masyarakat dengan  melakukan  usaha  kegiatan  perbankan, finansial,  komersial,  dan  investasi  sesuai  kaidah syariah.  Hal  inilah  yang  membedakan  antara  bank konvensional yang tujuan utamanya adalah pencapaian  keuntungan  setinggi-tingginya  ( profit maximization ).(Umam & Utomo, 2016)
Perkembangan bank syariah di Indonesia dimulai dengan berdirinya bank Muamlat yang menadi pionir bagi  bank  syariah  yang  menerapkan  sistem  Islamic Bank  di  tengah  tumbuh  dan  berkembangnya  bank- bank  konvensional.  Krisis  moneter  moneter  yang terjadi pada tahun 1998 telah menyebabkan jatuhnya bank-bank  konvensional  dan  dilikuidasi  bank konvensional  yang  tidak  sedikit.  Sementara  itu, perbankan yang menerapkan sistem syariah tetap eksis dan cukukp mampu bertahan. Kejadian tersebut tidak hanya terjadi pada tahun 1998, di tengah-tengah krisis keuangan  global  yang  melanda  dunia  pada
penghujung 2008, lembaga keuangan syariah kembali membuktikan  daya  tahannya  dari  terpaan  krisis. Lembaga-lembaga  keuangan  syariah  tetap  stabil  dan memberikan keuntungan, kenyamanan, serta keamanan bagi para pemegang sahamnya, pemegang surat  berharga,  peminjam, dan  para  penyimpan  dana di  bank-bank  syariah.  Perbankan  syariah  dapat menjadikan  momentum  ini  untuk  menunjukkan bahwa perbankan syariah benar-benar tahan dan kebal krisis., serta mampu tumbuh secara signifikan. Karena itu, perlu langkah-langkah strategis untuk merealisasikannya.(Ikatan Bankir Indonesia, 2015)
Dilihat dari fungsi dan kegiatannya, bank syariah bergerak  pada  bidang  sosial  dan  penyedia  jasa keuangan. Sedangkan bank konvensional menawarkan intermediari unit dan juga penyedia jasa keuangan.  Mekanisme  dan  objek  usaha  sistem perbankan  syariah  Maysir,  gharar,  riba  dilarang, sedangkan  bank  konvensional  lebih  ditekankan dengan  sistem  pinjam  meminjam.  Penghimpunan dana  bank  syariah  berasala  dari  investasi  dan penghimpunan  dana  yang  halal  saja.  Di  bank konvensional  menghimpun  dana  berasal  dari  sistem yang  bebas  nilai.  Perbankan  konvensional  lebih bertujuan  pada  profit  oriented,  sedangkan  sistem perbankan  syariah  bertujuan  pada  profit  dan  falah oriented. Maysir (judi),  diaplikasikan  pada  transaksi yang  merupakan  tindakan  spekulatif. Gharar (ketidaktentuan), artinya dalam kontrak ada larangan untuk  penjualan  materi  yang  keberdaan  atau karakteristiknya  tidak  pasti,  dan  yang  mempunyai perjanjian  kontrak  yang  tidak  jelas.  Riba  (bunga) diinterpretasikan  sebagai  segala  keuntungan  pada uang  yang  jumlahnya  telah  ditentukan  sebelumnya. Haram  (dilarang)  komoditas  dan  aktivitas  yang terlarang.  Misal;  babi,  alkohol,  minuman  keras,  dan lain-lainnya.(Tan, 2009)
Peran  lembaga  keuangan  untuk  mengalirkan harta  tentunya  sangat  penting.  Namun,  konsep ekonomi Islam selalu mengharuskan pergerakan arus uang  harus  diikuti  oleh  pergerakan  di  sektor  riil. Dengan  kata  lain,  transaksi  yang  terjadi  di  sektor keuangan  merupakan  refleksi  dari  transaksi  yang terjadi  di  sektor  riil.  Hal  ini  sangat  berbeda  dengan konsep  yang  ada  di  sistem  ekonomi  konvensional yang  menempatkan  pasar  keuangan  sejajar  dengan sektor  riil.  Dengan  konsep  ini,  lazim  terjadi  adanya transaksi  di  sektor  keuangan  yang  sama  sekali  tidak ada kaitannya dengan sektor riil ( decoupling ). Hal ini berpotensi  terjadinya  akselerasi  pertumbuhan  aset
financial yang tidak  diikuti oleh akselerasi pertumbuhan yang sama di sektor riil sehingga dapat memicu risiko bubble . Risiko ini kecil kemungkinannya  terjadi  di  dalam  sistem  ekonomi berbasis  syariah  yang  diterapkan  secara  benar  dan istiqomah.  Lembaga  keuangan  syariah  baik  di Indonesia  maupun  di  tingkat  global  menunjukkan perkembangan  yang  menggembirakan  baik  dari  sisi kelembagaan  maupun  produknya.  Semakin  luasnya jangkauan  dan  variatifnya  jenis  produk  yang ditawarkan  dan  diminati  masyarakat  menjadikan lembaga  semakin penting dalam  mendukung perekonomian secara keseluruhan. Lembaga keuangan  syariah  juga  akan  semakin  besar kontribusinya  di  dalam  mengoptimalkan  efektivitas transmisi kebijakan moneter guna mencapai targetnya. Kedepan, perlu ada formula yang tepat menyinergikan sistem  ekonomi  konvensional  dan  syariah  dalam rangka  mencapai  solusi  optimal  menjaga  stabilitas makroekonomi,  memperluas  kesempatan  kerja, sekaligus  mencapai  pertumbuhan  ekonomi  yang seimbang dan berkelanjutan.(Darsono.et al, 2017)
Sustanaible  Development  Goals  (SDGs)  atau pembangunan yang berkelanjutan yang telah disepakati untuk dijalankan memiliki 17 tujuan pokok yang  ingin  dicapai.  Kesejahteraan  dalam  ekonomi menjadi  bagian  dari  tujuan  SDGs  yang  akan  dicapai sampai tahun 2030. Dalam mencapai tujuan-tujuan itu melibatkan banyak pihak untuk bisa meralisasikannya,  diantara  lembaga  relevan  dan sejalan dengan tujuan SDGs adalah lembaga keuangan mikro syariah. Keduanya memiliki tujuan yang sama yaitu bisa memberikan kesejahteraan kepada masyarakat.  SDGs  juga  memiliki  tujuan  agar  terjadi terjadi pemerataan dalam ekonomi, hadirnya lembaga keuangan  mikro  syariah  memberikan  akses  bagi pemerataan layanan keuangan bagi masyarakat kelas bawah. Peran lembaga keuangan mikro syariah dalam mencapai  SDGs  sangat  dibutuhkan  khususnya  untuk menjangkau  masyarakat  secara  keseluruhan.  Bentuk peran  dari  lembaga  keuangan  mikro  syariah  untuk mencapai SDGs yaitu memberikan modal usaha untuk kelas kecil dan menengah dalam rangka mengngkatkan  taraf  ekonomi  semua  masyarakat. Kemudian memberikan akses layanan yang baik dan berkualitas  bagi  setiap  masyarakat  yang  ingin melakukan  akses  pada  produk-produk  keuangan, termasuk  memberikan  produk  investasi.  Lembaga keuangan  mikro  syariah  harus  memahamkan  dan mengenalkan  bentuk  investasi  kepada  semua
masyarakat  untuk  bisa  memperoleh  tambahan  dan meningkatkan  pendapatan  ekonomi.(Trimulato  & Nuringsih, 2019)
Pertumbuhan  keuangan  Islam  global  diprediksi semakin  pesat,  khususnya  setelh  krisis  ekonomi menghantam negara-negara besar di Barat. Pada 2010 aset  keuangan  Islam  diprediksi  bisa  mencapai  US$1 triliun.  Prediksi  yang  dirilis  Maris  Strategis menunjukkan pertumbuhan perbankan syariah memberikan  peran  besar  dalam  pertumbuhan  dan perkembangan  keuangan  Islam.  Sektor  perbankan syariah, sebagaimana diungkapkan Managing Director  Maris  Strategies,  Joe  Di  Vanna,  seperti dikutip  Cityscape  Intelligence  di  Dubai  mengalami pertumbuhan  sampai  27  persen  dalam  waktu  tiga tahun terakhir. Angka US$ 1 triliun ini memang masih sangat kecil bila dibandingkan dengan aset keuangan konvensional  secara  global  yang  nilainya  mencapai diatas  US$  70  triliun.  Di  Vanna  mengungkapkan secara  pertumbuhan  keuangan  Islam  jauh  lebih konsisten  dan  stabil  jika  dibandingkan  keuangan konvensional. Melihat prospek yang menjanjikan dari konsep  perbankan  dan  keuangan  syariah,  institusi perbankan  dan  investment  management  yang  sudah mapan  dalam  sistem  yang  konvensional  membuat divisi  syariah.  Perkembangan  pesat  didukung  oleh suatu anggapan bahwa sistem ekonomi syariah adalah semacam  skema  investasi  yang  beretika,  seperti halnya Green  Investmen  Fund (Suatu  perusahaan investsI  atau  reksadana  yang  hanya  menanamkan investasinya pada perusahaan-perusahaan yang ramah lingkungan).  Mereka  tidak  menganggap  sistem ekonomi syariah sebagai suatu sentiment agama yang eksklusif.(Sofyan, 2011)
Peran  perbankan  syariah  sebagai  lembaga keuangan  memiliki  fungsi  yang  sama  dengan perbankan  konvensional  yaitu  fungsi  intermediasi keuangan.  Langkah  strategis  yang  dapat  ditempuh oleh  bank  syariah  di  Indonesia  dalam  rangka meningkatkan  kinerjanya  di  ekonomi  global,  salah satunya  adalah  dengan  cara  meningkatkan  kinerja keuangan perbankan syariah dalam negeri. Peningkatan  kinerja  keuangan  membawa  dampak yang  sangat  luar  biasa  dalam  usaha  bank  menjaga kepercayaan  deposannya  agar  tetap  menggunakan jasanya. Prinsip utama yang harus dikembangkan oleh bank  syariah  dalam  meningkatkan  kinerja  keuangan adalah  kemampuan  bank  syariah  dalam  melakukan pengelolaan  dana.  Peran  perbankan  syariah  yang menjalankan  segala  kegiatannya  berdasarkan  aturan
Al-Quran  dan  Hadist,  sehingga  perlu  untuk  bank syariah  menyalurkan  dana  yang  dihimpun  sebagai pembiayaan  kepada  pihak  lain  yang  membutuhkan. Kesadaran  pihak  pengelola  perbankan  akan  label syariah yang diembannya merupakan tanggung jawab yang  mesti  diimplementasikan  dalam  pengelolaan yang  berhubungan  dengan  fungsi  intermediasi bank.(Sulisytawati et al., 2021)
Industri  perbankan  di  Indonesia  sebagai  salah satu  industri  di  sektor  keuangan  yang  mempunyai andil cukup penting pada tatanan sektor perekonomian di  Indonesia.  Fungsinya  sebagai  lembaga  perantara pada sektor keuangan, bank berperan mengumpulkan dana  dari  pihak ketiga  dan  menyalurkannya kembali berupa  produk  pembiayaan  (kredit)  kepada  nasabah. Terdapat  dualisme  sistem  operasional  perbankan  di Indonesia,  yaitu  perbankan  yang  umum  dan perbankan  berbasis  syariah.  Islam  meninjau  bahwa dana-dana  yang  berhasil  dihimpun  dari  masyarakat oleh  bank  syariah  tersebut  dianggap  sebagai  amanat dari pemilik dana yang diamanatkan pada pihak bank syariah  untuk  dapat  dikelola  dengan baik  oleh  pihak bank.    Pembiayaan  oleh  bank  syariah  tidak  terlepas dari risiko pembiayaan bermasalah. Besarnya tingkat pembiayaan  bermasalah  memungkinkan  bank  untuk lebih berhati-hati dalam menyalurkan pembiayaan, hal tersebut  berdampak  pada  besaran  dana  yang dikeluarkan  oleh  bank  syariah  menjadi  berkurang. Pembiayaan bermasalah yang tinggi juga mendorong bank  syariah  lebih  meningkatkan  penggunaan  dana untuk  alokasi  Penghapusan  Pada  Aktiva  Produktif (PPAP)  sehingga  modal  yang  dimiliki  bank  syariah berkurang  yang  berdampak  pada  dana  untuk operasional pembiayaan menjadi berkurang.(Wenni & Canggih, 2021)
Semenjak kemunculan wabah covid-19 memberi dampak  dari  kegiatan  bisnis  perbankan  syariah.  Hal ini dikarenakan wabah covid-19 menjadikan beberapa kegiatan menjadi dibatasi dan terbatas, sebaga upaya pencegahan  penularan  dan  penyebaran  virus  ini. Tetapi  mengakibatkan  perlambatan  dan  kemacetan dari  kegiatan  bisnis.  Sektor  ekonomi  mengalami penurunan,  banyak  pelaku  usaha  yang  mengalami penurunan  pendapatan,  yang  berakibat  pada  ketidak mampuannya untuk memebuhi kewajibannya membayar  hutang  atau  pembiayaannya  yang  sedang berjalan  di  perbankan.  Pelaku  usaha  yang  memiliki pembayaran kewajiban di bank akan kesulitan  untuk memenuhi  kewajibannya  jika  usaha  yang  dimiliki mengalami  penurunan  pendapatan  akibat  pandemic
covid-19. Dalam kondisi seperti ini sudah pasti salah sektor yang terkena dampak adalah sektor perbankan yang  telah  menyalurkan  kredit  atau  pembiayaannya kepada  pelaku  usaha,  akan  tetapi  mengalami kemacetan  mengakibatkan  pendapatan  bank  sebagai lembaga  bisnis  juga  ikut  terdampak.  Dalam  kondisi saat  ini  bank  termasuk  bank  syariah  harus  memiliki strategi bisnis tersendiri yang berbeda dengan kondisi normal.  Otoritas  Jasa  keuangan  sebagai  lembaga pengawas  lembaga  keuangan  telah  mengeluarkan stimulan berupa Peraturan OJK bagi pihak-pihak yang terkena  dampak  wabah  covid-19  dalam  pemenuhan kewajibannya  di  lembaga  keuangan.  Akan  tetapi bagaiman  dari  sisi  pihak  lembaganya  dalam  hal  ini misalnya perbankan syariah, jika nasabah pembiayaannya  mengalami  sulit  pembayaran  maka berdampak  pada  penurunan  pendapatan  bagi  pihak bank. Strategi bisnis yang berbeda perlu diterapkan di masa  pandemi  saat  ini,  khususnya  bagi  lembaga perbankan  syariah  yang  juga  terkena  dampak  covid- 19.
Virus  corona  memberikan  dampak  yang  cukup luas  terhadap  kegiatan  yang  dilakukan  masyarakat, salah  satunya  adalah  dampak  dalam  kegiatan perekonomian  dalam  lembaga  keuangan  perbankan baik dalam bank konvensional maupum bank syariah. Kegiatan  perekonomian  adalah segala  aktivitas  yang dilakukan  oleh  manusia  dalam  upaya  pemenuhan kebutuhan hidupnya. Definisi kegiatan ekonomi dapat juga diartikan sebagai upaya yang dilakukan manusia untuk  mencapai  suatu  tingkatan  kesejahteraan  atau kemakmuran dalam hidup. Dampak covid-19 terhadap sektor Bank Syariah, Penyaluran kredit (pembiayaan), Penurunan  kualitas  asset,  dan  Pengetatan  margin bunga bersih.(Shiddiq & Itsnaini, 2020)
Dalam  masa  pandemi,  pemerintah  Indonesia memutuskan  untuk  memperhatikan tiga sektor,  yaitu kesehatan, sektor riil dan perbankan. Pandemi Covid- 19 menjadi permasalahan bagi perbankan, karena bisa menghasilkan permasalahan   di   sektor   riil   atau dunia  usaha        yang        berpotensi        menimbulkan persoalan di sektor perbankan. Hal ini tentu saja bisa terjadi,  dikarenakan  sektor  perbankan  merupakan lembaga intermediasi atau perantara yang mendukung kebutuhan dana investasi bagi dunia usaha. Perbankan syariah      di      Indonesia  menghadapi  sejumlah tantangan  di  tengah  wabah  Covid-19.  Menurut Pengamat Ekonomi Syariah yang juga pendiri Karim Consulting, Adiwarman Karim menyampaikan kondisi industri Perbankan Syariah bisa lebih    dulu
memburuk daripada industri
bank konvensional.(Ilhami & Thamrin, 2021)
Bank  syariah  menjadi  salah  satu  lembaga  yang mengalami dampak dari kemunculan wabah covid-19, sehingga  upaya  dukungan  dan  strategi  dalam  tetap dapat  menjalankan  bisnisnya  dimasa  saat  ini.  Salah satu  bank  syariah  yang  cukup  besar  dan  mampu bertahan  di  tengah  wabah  covid-19  ini  adalah  PT. Bank  Panin  Dubai  Syariah.  Sebagai  salah  satu  bank syariah yang cukup besar dan memiliki banyak kantor cabang yang tersebar di berbagai daerah di Indonesia, diantaranya  di  Kota  Makassar.  Dalam  kegiatan bisnisnya  Bank  Panin  Dubai  Syariah  Cabang Makassar  menawarkan  berbagai  produk  bisnis  yang dapat  menjadi  pilihan  pemenuhan  kebutuhan keuangan masyarakat. Termasuk produk penghimpunan dana yang cukup lengkap dan produk pembiayaan  yang  dapat  mendukung  kegiatan  usaha masyarakat yang membutuhkan dana dalam pengembangan  usaha.  Selain  itu  PT.  Bank  Panin Dubai  Syariah  merupakan  salah  satu  bank  syariah yang  telah  listing  sahamnya  di  bursa  saham,  yang dapat dimiliki oleh masyarakat luas. PT. Bank Panin Dubai Syariah menjadi salah satu bank syariah yang senantiasa  terus  tumbuh  dan  berkembang  dalam meningkatkan  kegiatan  bisnis  perbankan  syariah. Termasuk di masa pandemi saat ini memiliki strategi bisnis  untuk  dapat  terus  bertahan  walaupun  juga terkena  dampak.  Dalam  hal  ini  startegi  bisnis  yang dapat dilakukan oleh PT. Bank Panin Dubai  Syariah Cabang  Makassar  di  masa  pandemic,  khususnya terkait produk pembiayaan yang disalurakannya bagi masyarakat.
PT Panin Dubai Syariah Bank saat ini memiliki 22 kantor cabang yang tersebar di seluruh Indonesia, 4  diantaranya  berada  di  Jakarta.  Serta  di  berbagai daerah  termasuk  di  Kota  Makassar.  Lokasi  yang strategis merupakan faktor utama dari berkembangnya suatu  bank  syariah.  Lokasi  merupakan  hal  yang penting untukdipertimbangkan dalam menarik nasabah  untuk  menggunakan  produk  dan  jasa  yang dimiliki  oleh  PT  Panin  Dubai  Syariah  Bank.  Selain melihat  lokasi,  nasabah  juga  mempertimbangkan beberapa  hal  yang  perlu  menjadi  perhatian  guna menjamin tercapainya sasaran pengembangan perbankan  syariah.  Beberapa  di  antaranya  telah teridentifikasi,  yaitu  peraturan  perundang-undangan yang  sesuai  dengan  karakteristik  usaha  perbankan syariah  sangat  diperlukan.  Pertumbuhan  jaringan kantor  yang  dapat  memenuhi  kebutuhan  masyarakat
yang  semakin  meningkat  terhadap  jasa  perbankan syariah, Lokasi, Bagi Hasil, dan Promosi berpengaruh secara  simultan  terhadap  proses  keputusan  nasabah menjadi nasabah di Bank Panin Dubai Syariah.(Putra & Mulazid, 2019)
Dari uraian diatas peneliti merasa tertarik untuk melakukan  penelitian  lebih  dalam  terkait  dampak yang  dihadapi  oleh  bank  syariah  di  masa  pandemi covid-19,  mengingat  pandemi  ini  telah  berlangsung lebih  dari  satu  tahun.  Kemudian  peneliti  juga melakukan  penelitian  lebih  dalam  terkait  bentuk strategi  bisnis  yang  dijalan  oleh  bank  syariah  untuk dapat  bertahan  di  masa  pandemi  ini.  Khususnya strategi  bisnis  yang  dilakukan  oleh  salah  satu  Bank Umum Syariah yaitu PT. Bank  Panin Dubai Syariah Cabang  Makassar.  Ukuran  dari  dampak  yang dirasakan  oleh  pihak  perbankan  syariah,  dan  upaya untuk  tetap  bertahan  menjalan  roda  bisnis  yang dimilikinya  serta  upaya  yang  dijalankan  selama pandemi,  merespon  atas  kondisi  dari  para  nasabah baik produk penghimpunan dana maupun pada produk pembiayaan  yang  dimiliki  oleh  Bank  Panin  Dubai Syariah.  Adapun  tujuan  penelitian  ini  untuk mengetahui  Perkembangan  PT.  Bank  Panin  Dubai Syariah  di  Masa  Pandemi  Covid-19.  Serta  untuk menguraikan  Startegi  Bisnis  yang  diterapakan  PT. Bank Panin Dubai Syariah Cabang Makassar di Masa Pandemi Covid-19.

## 2. LANDASAN TEORI
Erwin  Saputra  Siregar  dan  Fitri  Ana  Siregar dalam  tulisannya  yang  berjudul  Menakar  Potensi Bank  Syariah  di  Indonesia  Pada  Masa  Covid-19 menguraikan bahwa bank syariah seperti kurcaci yang dibiarkan  tumbuh  kembang  menghadapi  monster (bank  konvensional)  di  Indonesia,  sangat  tidak memungkinkan.  Selain  dari  segi  kesyariahan, dukungan  kebijakan  pemerintah,  dukungan  dari  para akademisi,  ustadz,  dan  mahasiswa,  bank  syariah secara  mandiri  juga  harus  lebih  kreatif  dan  inovatif dalam memasarkan produk-produknya. Bisa memberikan  penjelasan  yang  nyata  bahwa  bank syariah  memiliki  keunggulan-keunggulan.  Bank syariah  juga  harus  membenahi  stigma-stigma  yang menyatakan bank syariah tidak sesuai syariah, dengan lebih  meningkatkan  kemampuan  mengenai  bank syariah  kepada  para  pegawai  dan  akhirnya  bisa menelurkan  produk  yang  benar-benar  sesuai  syariah dan  nyaman  di  hati  masyarakat.  Pertumbuhan ekonomi merupakan indikator yang digunakan untuk
melihat  keberhasilan  pembangunan.  Perbankan merupakan  sebuah  lembaga  yang  memiliki  peran strategis dalam pembagunan. Bank Syariah memilikimisi dan metodologi yang ekslusif, misi yang bukan sekedar ada pada jumlah nominal investasitapi juga  mencakup  pada  jenis,  objek  dan  tujuannya  itu sendiri.  Potensi  bank  syariah  yang  ada  dapat dioptimalkan dengan Dana Pihak Ketiga dan Jumlah Kantor yang merupakan variabel yang bisa menaikkan market  share  bank  syariah  di  Indonesia.  Kebijakan pemerintah  yang  sederhana  dan  cepat  untuk mendongkrak  market  share  bank  syariah  dengan berdirinya Bank BUMN Syariah. Jumlah kantor di era sekarang  bukan  hanya  berbentuk  fisik,  tetapi  harus didukung dengan teknologi informasi yang mutakhir. Jumlah  kantor  sangat  bergantung  pada  aset  yang dimiliki  bank  syariah,  semakin  besar  aset  maka kemungkinan  jumlah  kantor  akan  semakin  banyak. Ekonomi  syariah  yang  diharapkan  menjadi  jawaban dari  lemahnya  sistem  ekonomi.(Siregar  &  Siregar, 2020)
Rika Marwini dan kawan-kawan dalam penelitiannya  yang  berjudul  Optimalisasi  Kinerja Digital  Banking  Bank  Syariah  di  Masa  Pandemi Covid-19 menyimpulkan bahwa Perlambatan ekonomi  yang  diakibatkan  oleh  pandemi  Covid-19 menurunkan aktivitas pembayaran, namun mendorong  terjadinya  akselerasi  adopsi  teknologi keuangan digital. Pertumbuhan uang tunai terkontraksi sejalan penerapan PSBB yang menurunkan mobilitas dan kebutuhan transaksi tunai masyarakat.  Transaksi  pembayaran  nontunai  baik melalui  ATM,  Kartu  Debet,  Kartu  Kredit,  dan  Uang Elektronik  (UE)  mengalami  kontraksi,  transaksi digital  banking  dan  volume  transaksi  pembayaran melambat.  Perkembangan  positif  terlihat  pada peningkatan  preferensi  dan  akseptasi  masyarakat terhadap  penggunaan  platform  dan  instrumen keuangan digital, seperti e-commerce, untuk pemenuhan  kebutuhan  sehari-hari.  Dengan  adanya pengoptimalan kinerja  perbankan digital,  diharapkan bank  dapat  mempermudah  dalam  menyimpan  dana dan menganalisa data nasabah. Sehingga hal tersebut dapat membantu bank dalam menjaga hubungan dan kerjasama  dengan  nasabah,  mengatasi  keluhan  dari nasabah dengan lebih baik, serta dapat mengembangkan produk atau layanan yang lebih tepat dengan lebih cepat, murah, jelas dan transparan bagi nasabah  perbankan.  Peningkatan  efisiensi  di  dalam dunia  perbankan  terjadi  karena  tidak  lagi  hanya
berinvestasi  pada  kantor  cabang  serta  nasabah  tidak perlu  repot  datang  ke  kantor  cabang  misalnya  untuk transfer  uang  ke  keluarga  yang  berbeda  daerah. Terlebih  lagi,  layanan  ini  memberikan  banyak kemudahan  kepada  nasabah  dalam  melakukan transaksi ekonominya.(Mawarni & Iqbal Fasa, 2021)
Syarif  Hidayatullah  dalam  tulisannya  yang berjudul Strategi Menjaga Pertumbuhan Bank Syariah di  Tengah  Pandemi  Covid-19  menyebutkan  bahwa berbagai  langkah  dilakukan  bank  syariah  dalam menjaga  kualitas  layanan  dan  produknya  agar  tetap dapat bertahan di masa pandemic covid, peningkatakan  layanan  berbasis  teknonlogi,  promosi dan  inovasi  produk  yang  dimiliki  berbagai  bank syariah. Pada sisi Penghimpunan Dana (DPK), Bank Syariah  Bukopin  menunjukkan  penurunan  selama Januari  hingga  Maret  2020.  Sementara  itu,  Bank Mandiri  Syariah,  Bank  Mega  Syariah,  Bank  Syariah BJB,  dan  Bank      Victoria      Syariah      menunjukkan fluktuatif.  Dampak      Pandemi  Covid-19  terhadap manajemen strategi operasional perbankan. Berdasarkan hasil studi komparatif pada Bank Syariah Mandiri, Bank Mega Syariah, Bank Bukopin Syariah, Bank  Victoria  Syariah,  dan  Bank  BJB  Syariah menunjukkan  bahwa:    Pertama:    semua  bank menerapkan  stimulus  ekonomi  terkait  pembiayaan restrukturisasi  untuk  Nasabah  yang  terkena  dampak pandemic Covid-19 berdasarkan POJK No. 11/POJK.03/2020.    Kedua,  pengembangan  aplikasi digital      mobile  banking  pada  kelima  bank Syariah.(Hidayatullah, 2020) Bank Panin
Dubai Syariah berusaha semampunya  untuk  memberikan  pembiayaan  sesuai dengan permintaan nasabah selama persyaratan yang diberikan mampu dipenuhi pihak nasabah dan sesuai dengan aspek syariah, namun ketika kondisi berbalik Bank  Panin  Dubai  Syariah  Makassar  tidak  dapat memberikan  pembiayaan,  hal  tersebut  tetap  akan dikomunikasikan  dengan  nasabah  sesuai  hasil keputusan  komite  pembiayaan  atas  pengajuan pembiayaan  yang  diusulkan,  AO  juga  melakukan monitoring  terhadap  nasabah.  Monitoring  tersebut berupa pengawasan dan pembinaan terhadap nasabah dalam  melakukan  angsuran  hingga  pelunasan terhadap nasabah dalam melakukan angsuran hingga pelunasan.  Kendala  pembiayaan  Mudharabah  lebih kepada  dari  kebijakan  Bank  Panin  Dubai  Syariah Makassar  yang  menetapkan  tarif  tinggi  pada pembiayaan  Mudharabah  yang  membuat  jangkauan dari pembiayaan Mudharabah menjadi pada kalangan
pengusaha  besar  saja.  Oleh  sebab  itu  banyak masyarakat  yang  tidak  tersentuh  oleh  pembiayaan Mudharabah.  Prosedur  yang  ditentukan  oleh  Bank Panin  Dubai  Syariah  Makassar  akan  menyulitkan nasabah  untuk  melakukan  pengajuan  nasabah  yang baru akan memulai kegiatan usahannya. Karena para pengusaha  baru  atau  UMKM  tidak  bisa  memenuhi persyaratan  persyaratan  yang  ditetapkan  dalam prosedur  pembiayaan.  Jugaadanya  aturan  yang  ketat dari OJK bahwa hanya Unit usaha syariah yang boleh diberikan pembiayaan. diantaranya faktor-faktor yang mempengaruhi nasabah dalam mengambil keputusan pembiayaan  Mudharabah  antara  lain:  keuntungan, keimanan  atau  ketauhidan,  kenyamanan  dalam kualitas  pelayanan,  nisbah  yang  rendah,  serta  faktor kebermanfaatan. (Ismawati, 2018)

## Strategi Bisnis Syariah
Kata  bisnis  berasal  dari bahasa inggris  business dari kata dasar busy yang berarti sibuk dalam konteks individu, komunitas, ataupun masyarakat mengerjakan kegiatan dan pekerjaan yang mendatangkan  keuntungan,  Menurut  Atmosudirjo (1982),  bisnis  ( business )  berbeda  dengan  dagang ( trade )  dan  perdagangan  ( commerce ).  Dagang  dan perdagangan merupakan salah satu cabang dari bisnis. Dagang dipakai dalam konteks lalu lintas jual beli dan penjualan  barang  dan  jasa,  sedangkan  perdagangan adalah  lalu  lintas  jual  beli  barang  dan  jasa  yang dilakukan secara professional menggunakan keahlian kejuruan tertentu secara berkelanjutan untuk dijadikan sumber  nafkah  dan  tetap.  Defenisi  bisnis  masih mengundang  perdebatan  di  kalangan  akademis, praktisi,  dan  masyarakat  luas.  Hal  itu  tidaklah mengherankan  karena  hampir  semua  orang  tentu pernah  terlibat  dalam  kegiatan  bisnis  baik  sebagai produsen, penjual, atau pembeli. Dalam ilmu ekonomi bisnis  adalah  suatu  organisasi  yang  menjual  barang dan jasa kepada konsumen atau bisnis lainnya untuk mendapatkan  laba.  Tujuan  kecil  suatu  bisnis  adalah memperoleh  keuntungan.  Sedangkan  tujuan  besar suatu bisnis adalah mempertahankan dan memperbaiki standar kualitas kehidupan masyarakat. Bisnis  berawal  dari  konsumen  dan  berakhir  pada konsumen  pula.  Perusahaan  adalah  unit  kegiatan bisnis  yang  mengelolah  sumber-sumber  ekonomi guna menyediakan barang atau jasa bagi masyarakat untuk meraih keuntungan dan memuaskan kebutuhan masyarakat.(Marwoto & Herlambang, 2014)
Bisnis dan perdagangan termasuk dalam kegiatan manusia  yang  terpenting,  dan  manusia  adalah
makhluk  sosial  yang  memerlukan  teman  dan kelompok. Bisnis dan perdagangan diperlukan karena tidak  ada  seseorang  yang  dapat  hidup  dengan sempurna, mampu menyediakan segala keperluan dan tuntutan hidupnya sendiri tanpa melibatkan orang lain. Oleh  karena  itu,  manusia  saling  memerlukan bekerjasama  dan  saling  tolong-menolong.  Islam mendorong umatnya berusaha mencari rezeki supaya kehidupan  mereka menjadi  baik  dan menyenangkan. Allah  SWT  menjadikan  langit,  bumi,  dana  pa  saja untuk  kepentingan  dan  manfaat  manusia.  Dalam mencari keuntungan melakukan perdagangan merupakan  salah  satu  tujuan,  tetapi  jangan  sampai mengalahkan  tujuan  utama  yaitu  menggapai  ridha Allah  SWT.  Dalam  pandangan  Islam  bisnis merupakan sarana untuk beribadah kepada Allah SWT dan  merupakan fardu  kifayah ,  oleh  karena  itu  bisnis dan perdagangan tidak boleh lepas dari peran syariah Islamiyah.  Kegiatan  bisnis  dan  perdagangan  harus dijalankan  oleh  pihak-pihak  yang  terlibat  atas  dasar suka  sama  suka.  Tidak  boleh  dilakukan  atas  dasar paksaan, tipu daya, kezaliman, hanya menguntungkan satu  pihak,  dan  merugikan  pihak  lain.  Dalam  bisnis hendaklah  harus  bersih  dari  unsur-unsur  riba  yang secara  jelas  dilarang,  dan  menggalakkan  kegiatan bisnis jual beli dan investasi. Islam juga mengharamkan  penipuan  dalam  semua  aktivitas manusia,  termasuk  dalam  kegiatan  bisnis  jual  beli. Setiap  muslim  dari  kegiatan  berbisnis  harus menegakkan  keadilan,  kepada  semua,  termasuk  bagi diri sendiri dan semua pihak. Dalam berbisnis semua pihak  keadilan  dan  amanah  tetap  harus  ditegakkan. Mengurangi timbangan, takaran dan ukuran merupakan  perbuatan  dosa  besar.  Barang  yang diperjualbelikan  haruslah  barang  yang  halal  baik  zat maupun  sifat-sifatnya.  Islam  memberikan  jaminan kebebasan  pasar  dan  kebebasan  individu  untuk melakukan  bisnis,  namun  Islam  melarang  perilaku mementingkan  diri  sendiri.  Perbuatan ikhtikar atau penimbunan  barang  dilarang  Islam.  Pedagang  yang tidak  bermoral  dan  tipis  imannya  akan  mengambil kesempatan  dari  kelemahan  dan  kekurangan  orang lain  dengan  menggunakan  bebagai  cara,  agar  dapat meraih  keuntungan  yang  besar.  Dalam  berbisnis adanya larangan transaksi gharar dan maysir .(Hamdi, 2018)
Bisnis secara syariah adalah aktivitas bisnis yang syarat dan beroerientasi pada nilai. Dengan demikian, pelaporan  atas  aktivitas  dan  hasilnya  harus dilaporkan/dilakukan berdasarkan prinsip-prinsip
syariah. Untuk itu mencapai tegaknya, sasaran pokok tersebut,  maka  perlu  penyiapan  sistem  akuntansi untuk  praktik  bisnis  berdasarkan  syariah.  Hal  ini dilakukan  untuk  dengan  tujuan  untuk  menyiapkan para pelaku akuntansi di lembaga bisnis berdasarkan bisnis  syar’i,  khususnya  adalah  berkaitan  dengan bagaimana  menghitung  laba,  dan  kerugian  dari transaksi yang dilakukan. Bisnis berdasarkan syariah nampak mulai tumbuh. Pertumbuhan itu nampak jelas pada  sektor  keuangan.  Bisnis  secara  syariah  tidak hanya berkaitan dengan larangan bisnis berhubungan dengan, seperti masalah alkohol, pornografi, perjudian, dan aktivitas lain yang menurut pandangan Islam  seperti  tidak  bermoral  dan  anti-sosial.    Akan tetapi,  bisnis  secara  syariah  ditujuakn  untuk memberikan  sumbangan  positif  terhadap  pencapaian tujuan  sosio-ekonomi  masyarakat  yang  lebih  baik. Bisnis  secara  syariah  dijalankan  untuk  menciptakan iklim  bisnis  yang  baik  dan  lepas  dari  praktik kecurangan.(Muhamad, 2009)
Perilaku  bisnis  syariah  dapat  diartikan  sebagai serangkaian aktivitas bisnis dalam berbagai bentuknya (yang  tidak  dibatasi),  namun  dibatasi  dalam  cara perolehan  dan  pendayagunaan  hartanya  (ada  atuaran halal dan haram). Dalam arti, pelaksanaan bisnis harus tetap berpegang pada ketentuan syariat (aturan-aturan dalam  al-Qur’an  dan  al-Hadist).  Dengan  kata  lain, syariat merupakan  nilai  utama  yang menjadi  payung strategis maupun taktis bagi pelaku kegiatan ekonomi (bisnis).  Kegiatan  bisnis  dalam  bingkai  ajaran  Islam bukan hanya aktivitas pemenuhan kebutuhan ekonomi semata.  Namun  kegiatan  bisnis  sekaligus  kegiatan ibadah yang akan mendapatkan pahala berlimpah dari Allah  SWT.  Islam  menganjurkan  umatnya  untuk bekerja  dan  bekerja,  meraih  rezeki  sebanyak- banyaknya  tetapi  harus  melalui  cara  yang  halal. Perilaku  bisnis  syariah  dapat  diartikan  sebagai serangkaian aktivitas bisnis dalam berbagai bentuknya (yang  tidak  dibatasi),  namun  dibatasi  dalam  cara perolehan  dan  pendayagunaan  hartanya  (ada  atuaran halal  dan  haram).  Adapaun  sumber  hukum  dari perilaku bisnis syariah adalah al-Qur’an, hadits, ijma’ , dan ijtihat atau Qiyas . Bentuk-bentuk perilaku bisnis syariah yaitu: Siddiq, Amanah, Fathonah, Tabligh dan Istiqomah. Sebagai  umat  muslim  dengan  melihat realita ekonomi nasional dan internasional yang mulai ke  arah  sistem  ekonomi  liberal  yang  diterapkan bangsa barat tidak sesuai dengan kaidah Islam maka dari  itu  pentingnya  mengembalikan  sistem  ekonomi
yang  benar  dan  mensosialisasikan  untungnya berbisnis secara syariah.(Misbach, 2017)
Strategi  untuk  mengembangkan  sektor  bisnis syariah  dengan  cara  perencanaannya  tentu  harus mengikuti ketentuan umum, namun tidak meninggalkan  prinsip  syariah  dengan  menyediakan pelayanan kepada pelanggan dengan jujur, adil, ihsan dan  amanah.  Pada  implementasi  strategi  harus bersinergi  dengan  formulasi  yang  disusun  dengan sinergi  pemerintah  dan  lembaga  terkait  agar  geliat bisnis  syariah  terus  mampu  didorong  untuk berkembang.  Pada  tata  kelola  sistem  yang  dibangun oleh  bisnis  perlu  adanya  proses  pemantauan  dan pengendalian dari pengelola agar terus sesuai dengan tujuan diciptakannya unit usaha yang pada akhirnya di aspek evaluasi masih memegang teguh prinsip syariah dengan  tidak  mengorbankan  kualitas.  Bisnis  syariah tentunya  memiliki  tanggung  jawab  yang  lebih dibandingkan  dengan  bisnis  konvensional  yang tentunya  lebih  mampu  mengembangkan  bisnisnya dengan  lebih  leluasa.  Tantangan  yang  dimiliki  oleh bisnis syariah dan konvensional tentunya berbeda dan dalam hal ini pemerintah serta pihak terkait perlu terus mendorong bisnis syariah di Indonesia dalam berbagai bidang  tidak  hanya  keuangan  saja.    Melihat  potensi Indonesia dengan pasar yang besar dapat dikembangkan  dengan  lebih  intensif  bisnis  yang berbasis  syariah  yang  akan  menjadikan  barometer perekonomian syariah global.(Nugraha et al., 2019)

## 3. METODE PENELITIAN
Jenis  penelitian  yang  penulis  gunakan  adalah field  research atau  penelitian  lapangan  yang  penulis gunakan sebagai data primer yang bersumber dari data yang  ada  di  lapangan.  Penelitian  ini  telah  dilakukan PT. Bank Panin Dubai Syariah cabang Makassar yang berlokasi  di  Jalan  Sam  Ratulangi  Kota  Makassar Sulawesi  Selatan.  Dengan  durasi  waktu  penelitian kurang lebih selama tiga bulan.
Penelitian  ini  bersifat  deskriptif  kualitatif  yang artinya  menggambarkan  suatu  subyek  penelitian. Dalam  hal  ini  adalah  bentuk  strategi  bisnis  yang dilakukan oleh bank syariah di masa pendemi Covid- 19 yang dilakukan oleh PT. Bank Panin Dubai Syariah Cabang Makassar.
Pendekatan yang digunakan dalam penelitian ini adalah pendekatan sosiologis, yang artinya pendekatan  yang  sesuai  dengan  kenyataan.  Dalam penelitian ini akan dipaparkan tentang dampak wabah covid-19 terhadap kondisi bank syariah.  Serta strategi
bisnis  yang  diterapkan  oleh  PT  Bank  Panin  Dubai Syariah  di  masa  pandemic  Covid-19  untuk  dapat bertahan dan terus meningkatkan bisnisnya
Dalam  penyusunan  tulisan  ini  yang  menjadi subjek penelitian adalah individu atau pengurus yang telibat  langsung  dalam  manajemen  pengembangan produk bisnis perbankan syariah pada PT. Bank Panin Bubai Syariah Cabang Makassar. Dalam hal ini divisi pengembangan  bisnis  dan  penyaluran  produk pembiayaan bank syarih, dan beberapa pihak di Bank Panin Dubai Syariah.
Obyek penelitian ini ialah bentuk strategi bisnis yang dilakukan bank syariah di masa pandemic covid- 19  pada  PT.  Bank  Panin  Dubai  Syariah  Cabang Makassar. Serta kondisi bank syariah secara umum di masa  pandemi  covid-19.  Pertumbuhan  dari  bank syariah di masa pandemi covid-19.
Dalam pengumpulan data, penyusun menggunakan beberapa cara antara lain:
a. Interview/Wawancara
Wawancara  merupakan  salah  satu  teknik  dalam pengumpulan  data,  yang  dilakukan  dengan  cara bertanya  langsung  kepada  pengurus  bagian pengembangan  strategi  bisnis  bank  syariah  di masa  pandemic  covid-19  pada  PT.  Bank  Panin Dubai Syariah Cabang Makassar.
b. Observasi
Yakni suatu cara dimana peneliti mengamati data- data  yang  mendukung  tingkat  kinerja  dari perbankan syariah serta dampak yang dialami di masa  pandemi.  Serta  data  pendukung  Strategi pengembangan  bisnis  bank  syariah  di  masa pandemic  covid-19.  Khususnya  yang  diterapkan pada  PT  Bank  Panin  Dubai  Syariah  Cabang Makassar.
c. Dokumentasi
Dokumentasi yang dimaksud adalah usaha untuk mengumpulkan  data  seperti,  profil  secara  umum PT. Bank Panin Dubai Syariah yang terdiri, visi, misi,  struktur  organisasi  dan  surat  keputusan lembaga.  Serta  laporan  keuangan  yang  disajikan oleh PT. Bank Panin Dubai Syariah.
Teknik  analisis  data  yang  digunakan  dalam penelitian ini, penulis menggunakan analisis deskriptif kualitatif,  yaitu  menggambarkan  data  yang  telah dikumpulkan dalam bentuk kalimat kemudian disusun berdasarkan  urutan  pembahasan  yang  telah  dibuat. Analisa  kualitatif  dalam  menganalisa  masalah penelitian  ini  cocok  mengingat  analisa  kualitatif mempunyai  implikasi  strategis  memberikan  uraian
lengkap terhadap hasil analisa data deskriptif maupun inferensial.  Posisi  penelitian  ini  menguraikan  hasil wawancara  terkait  strategi  bisnis  PT.  Bank  Panin Dubai Syariah Cabang Makassar. Serta perkembangan PT. Bank Panin Syariah di Masa Pandemi Covid-19
Selanjutnya  penulis  melakukan  interpretasi dalam usaha memahami implimentasi pengembangan strategi bisnis bank syariah di masa pandemic covid- 19  pada  PT.  Bank  Panin  Dubai  Syariah  Cabang Makassar  untuk  menarik  kesimpulan.  Peneliti  juga mengalisanya  dari  kaca  mata  yuridis  dalam  hal  ini penulis  menggunakan  pola  pikir  induktif,  yaitu menganalisis  data  dari  fakta-fakta  yang  bersifat khusus,  lalu  dari  fakta-fakta  tersebut  ditarik kesimpulan yang bersifat umum. Kondisi yang terjadi Pada Bank Panin Dubai Syariah, serta analisis strategi bisnis  yang  di  terapkan  oleh  Bank  Panin  Dubai Syariah di Masa pandemi covid-19.

## 4. HASIL DAN PEMBAHASAN
4.1. Hasil
Perkembangan Bank Panin Dubai Syariah di Masa Pandemi Covid-19
Tabel 4.1 No Komponen  Mei 2020  Mei 2021  Pertumbuha n 1  Aset 10,545,104 11,347,060 7,6 2  Giro 122,517 135,422 11 3  Tabungan 363,353 459,659 27 4  Deposito 7,599,708  6,999,533 -7,9 5  Pembiayaan Murabahah 358,125 200,260 -44 6  Pembiayaan Sewa 621 5,432 -99 7  Pembiayaan Mudharabah 342,758 320,038 -6,6 8  Pembiayaan Musyarakah 7,485,974  8,167,720 9,1
Sumber: Laporan Posisi Keuangan PT. Bank Panin Dubai Syariah Tbk. Mei 2020 dan Mei 2021 (Data Diolah)
Dari data diatas menunjukkan adanya pertumbuhan  PT.  Bank  Panin  Dubai  Syariah  Pada periode Mei 2020 sampai dengan periode Mei 2021. Data  menunjukkan  adanya  beberapa  penurunan  di masa pandemi covid-19. Secara umum aset PT. Bank Panin  Dubai  Syariah  mengalami  pertumbuhan mencapai 7,6 persen. Adapun pembiayaan Murabahah yang  merupakan  pembiayaan  paling  dominan mengalami penurunan sebesar -44 persen. Pembiayaan dengan skema sewa mengalami
penurunan  mencapai  -99  persen.  Untuk  pembiayaan dengan  skema  Bagi  Hasil  yaitu  Mudharabah  dan Musyarakah,  pembiayaan  mudharabah  mengalami penurunan  sebesar  -6,6  persen,  dan  pembiayaan musyarakah tumbuh sebesar 9,1 persen. Pada produk penghimpunan  dana  Giro  mencapai  pertumbuhan sebesar 11 persen, produk tabungan tumbuh mencapai 27  persen,  dan  untuk  produk  Deposito  mengalami penurunan  sebesar  -7,9  persen.  Aset  PT  Bank  Panin Dubai syariah pada Mei 2021 mencapai
11.347.060.000.000. Tabel 4.2 Pertumbuhan Perbankan Syariah Di Tengah Wabah Covid-19 No  Komponen Maret 2020 Juli 2020  Pertumbuhan 1  Aset 536.605*  542.830* 1,16 % 2  Dana Pihak Ketiga (DPK) 423.569*  427.158* 0,85 % 3  Pembiayaan 373.591*  380.583* 1,87 % 4  Penempatan Pada Bank Lain 8.699* 8.078* -7,14 % 5  Jumlah Kantor Bank Syariah 2.931 2.955 0,82 %
Sumber: Otoritas Jasa Keuangan. Statistik Perbankan Syariah Juli 2020 ( Data diolah ) *Milyar Rupiah Dari data diatas menunjukkan adanya perkembangan  perbankan  syariah  di  masa  wabah covid-19  terjadi.  Diketahui  wabah  ini  mulai berpengaruh terhadap aktifitas ketika memasuki bulan maret  2020.  Diketahui  bahwa  perkembangan  bank syariah  sejak  kemunculan  wabah  covid-19  tumbuh dengan  nilai  yang  sangat  rendah,  tidak  lebih  dari  2 persen  pada  beberapa  komponen.  Data  diatas menunjukkan adanya pertumbuhan perbankan syariah pada  periode  Maret  2020  sampai  dengan  juli  2020, bahwa  pertumbuhan  terbesar  pada  komponen  asset yang  tumbuh  sebesar  1,16  persen.  Pada  komponen lain  mengalami  penurunan,  yaitu  pada  komponen penempatan pada bank lain yang turun sebesar  -7,14 persen. Secara keseluruhan jika dilihat bahwa dampat covid-19  menjadikan  pertumbuhan  bank  syariah menjadi  melambat.  Dalam  kondisi  seperti  bank syariah diharapkan tetap menjaga stabilitas kinerjanya dan  menjaga  hubungan  dengan  para  nasabahnya. Salah  satu upaya  yang  dapat  dilakukan  bank syariah dalam  meningkatkan  kinerjanya  melalui  pemberian pelayanan  prima  kepada  nasabahnya,  baik  nasabah dana pihak ketiga maupun untuk nasabah pembiayaan.
Serta upaya mendatangkan nasabah yang lebih banyak meskipun dalam kondisi wabah covid-19.
Sejak  kemunculun  wabah  virus  corona  pada bulan  maret  yang  belum  reda  hingga  saat  ini, mengakibatkan  banyak  dampak  buruk,  selain memberi dampak pada kesehatan tetapi juga memberi dampat  dalam  kegiatan  ekonomi  yang  semakin menurun.  Banyak  usaha  yang  mengalami  penurunan kinerja akibat terkena dampak dari virus corona, yang membuat  keadaan  menjadi  tidak  normal.  Berbagai atauran  dibuat  agar  wabah  virus  ini  tidak  semakin menyebar,  akan  tetapi  justru  memberi  dampak  pada kegiatan ekonomi, tanpa terkecuali lembaga perbankan  terkena  dampak  akibat  wabah  virus  ini. Perbankan  syariah  juga  terkena  dampak  dari  virus, yang mengakibatkan perkembangan bank syariah ikut melambat. Banyak nasabah pembiayaan bank syariah terkena  dampak,  mengakibatkan  nasabah  sulit memenuhi kewajibannya membayar pembiayaannya. Banyaknya  nasabah  yang  memenuhi  kebutuhan selama  tinggal  di  rumah,  mengakibatkan  dana  pihak ketiga  ikut  berpengaruh,  nasabah  banyak  yang mengambil  dananya.  Dalam  kondisi  seperti  ini layanan  prima  yang  harus  diberikan  bank  syariah berbeda  dengan  kondisi  normal.  Beberapa  pola layanan  prima  yang  dapat  dilakukan  perbankan syariah  di  tengah  wabah  covid-19,  untuk  menjaga kinerja  dan  hubungan  dengan  para  nasabah.Untuk menanggulangi  dampak  yang  ditimbulkan  pandemi COVID-19  ini  pemerintah  meresponnya  dengan berbagai kebijakan, salah satunya adalah dikeluarkannya  Peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan Republik  Indonesia  Nomor  11  /POJK.03/2020 Tentang  Stimulus  Perekonomian  Nasional  Sebagai Kebijakan  Countercyclical  Dampak  Penyebaran Coronavirus Disease 2019 yang memuat restrukturisasi kredit/pembiayaan.

## 4.2. Pembahasan
Strategi Bisnis PT. Bank Panin Dubai Syariah Cabang Makassar di Masa Pandemi Covid-19
Strategi  bisnis  yang  diterapkan  PT.  Bank  Panin Dubai  Syariah  Cabang  Makassar  di  masa  Pandemi Covid-19  berdasarkan  hasil  wawancara  dari  salah divisi  Bisnis.  Dalam  kondisi  seperti  saat  ini  cukup terdampak  pada  produk  pembiayaan  yang  mana banyak  nasabah  yang  telah  mendapatkan  fasilitas pembiayaan  terkena  dampak  sehingga  sulit  untuk memenuhi  kwajibannya  kepada  bank.  Hal  ini menjadikan  pendapatan  dari  bank  juga  mengalami
penurunan.  Kebijakan  yang  diterapkan  bank  agar dapat  menjalankan  dengan  baik  bisnis  bank,  dengan mengikuti  intruksi  dan  POJK  terkait  stimulant  bagi pihak  yang  terkena  dampak  covid-19  mendapat keringan  dalam  memenuhi  kewajibannya  kepada bank.  Agar  bisnis  tetap  berjalan  dengan  baik  pihak bank akan tetap terus meningkatkan dan menawarkan produk-produk yang menarik kepada masyarakat agar tetap  menggunakan  jasa  perbankan  syariah.  Selektif dalam memenuhi keinginan nasabah yng mengajukan pembiayaan, mengingat kondisi ekonomi tidak seperti biasa, harus dipastikan yang mengajukan pembiayaan benar-benar  dapat  memberikan  keuntungan  dan tingkat  pengembaliannya  diukur  dengan  lebih  baik. Tetap  ada  banyak  yang  mengajukan  pembiayaan hanya  saja  bank  yang  melakukan  seleksi  atas  setiap pembiayaan  yang  diajukan,  layak  atau  tidak mengingat  kondisi  saat  ini  berbeda  dengan  kondisi normal. Harus dipastikan unsur bisnis dan kemampuannya  untuk  memenuhi  kewajibannya, jangan  sampai  salah  dalam  menilai  penyaluran pembiayaan  yang  mengakibatkan  justru  perlambatan dalam  memenuhi  kewajibannya.  Strategi  bisnis  ini akan  sangat  dibutuhkan  di  masa  seperti  saat  ini, disamping  tetap  mempertimbangkan perolehan pendapatan,  tapi  tidak  asal  dalam  memberikan pembiayaan,  selektif  dan  teliti  dari  setiap  aplikasi yang diperoleh.
Dari  sisi  layanan  kantor,  pada  dasarnya  tidak mengalami  perubahan  atau  pengaruh  yang  cukup tinggi, hanya saja ada ketentuan yang dilakukan agar pelayanan tetap dapat berjalan dengan baik di kantor, khususnya  dalam  penerapan  protokol  kesehatan. Beberapa  ketentuan  dalam  penerapan  kesehatan  di masa  pandemic  dilakukan  agar  layanan  tetap  dirasa nyaman  oleh  para  nasabah.  Setiap  karyawan  yang hadir  di  kantor  harus  menggunakan  masker,  dan mengukur suhu tubuh, serta menyiapkan handsanitizer agar dipastikan setiap yang hadir dapat merasa aman dan  memotong  rantai  penularan  virus  corona.  Para pegawai diwajibkan untuk menggunakan masker dan pada  bagian  tertentu  diberi  pembatas  agar  tidak  ada kontak  langsung  antara  nasabah  dengan  pegawai. Menjaga jarak ( social distancing ) juga diterapkan agar tidak  ada  kumpul  dengan  jarak  dekat  yang  dapat mengakibatkan penularan virus corona. Pada dasarnya layanan kantor tetap berjalan seperti biasa tidak yang berubah  secara  umum,  hanya  saja  penerapan ketentuan  protokol  kesehatan  agar  dapat  menjaga setiap  orang  yang  mengunjungi  kantor  dan  nasabah
merasa  aman  ketika  datang  dikantor.  Layanan  tetap maksimal para pegawai tetap memberi layanan yang terbaik  dan  melayani  nasabah  dengan  baik.  Dengan penerapan  ketentuan  protokol  kesehatan  harapannya bisnis  tetap  dapat  meningkat  dan  tidak  berpengaruh terhadap keingingan nasabah yang hendak datang ke kantor  karena  rasa  takut.  Melainkan  tetap  merasa aman untuk memenuhi keperluannya di kantor.
Strategi  bisnis  selanjutnya  yaitu  meningkatkan layanan  bank  syariah  berbasis  digital,  dengan beberapa fasilitas yang telah dimiliki oleh Bank Panin Dubai  Syariah  untuk  mendukung  transaksi  para nasabah  dengan  memanfaat  teknologi  digital  yang dapat  diakses  kapan  saja  melalui  jaringan  internet. Fasilitas ATM yang selalu terjaga agar nasabah dapat menarik  dananya  atau  memnfaatkan  fasilitas  lain tanpa  harus  datang  ke  kantor,  melainkan  melalui layanan ATM yang ada dibeberapa tempat. Kemudian fasilitas mobile  banking yang  telah  dimiliki  Bank Panin Dubai Syariah dengan fitur yang lebih lengkap dapat  dimanfaatkan  secara  baik  oleh  para  nasabah untuk  memenuhi  keperluan  transaksi  keungannya. Akses  mobile  banking  24  jam,  memudahkan  para nasabah setiap kebutuhan transaksi yang diinginkannya.  Fitur  yang  lengkap  dapat  memenuhi kebutuhan  nasabah  dengan  akses  yang  lebih  mudah dan  murah,  tanpa  harus  keluar  rumah  nasabah  dapat melakukan layanan perbankan dengan modal jaringan internet yang memadai. Fasilitas digital banking akan terus  ditingkatkan  oleh  Bank  Panin  Dubai  Syariah agar nasabah dapat merasakan dan menggunakannya dengan baik, sehingga tanpa perlu banyak melakukan transaksi  secara  bertemu  langsung.  Selanjutnya  cash management  system  yang  dimiliki  bank  akan  sangat membantu setiap penuhan transaksi para nasabah. Di tengah  pandemi  seperti  saat  ini  layanan  berbasis teknologi  menjadi  keharusan  yang  harus  disediakan pihak bank, agar nasabah melakukan transaksi dengan mudah. Dengan menyiapkan dan memberikan fasilitas digital  maka  segmen  bisnis  juga  akan  berkembang. Nasabah  yang  merasakan  fasilitas  yang  baik  dan lengkap  maka  akan  menjadikan  menjadi  pilihannya dalam menempatkan dananya. Jika dana nasabah terus bertambah  maka  penyaluran  pembiayaan  juga  dapat ditingkatkan  volume  sehingga  kuntungan  juga  dapat ditingkatkan.  Fasilitas  dan  layanan  teknologi  digital hal  yang  tidak  dapat  dihindari  untuk  saat  ini  dalam mengembangkan bisnis perbankan syariah. Termasuk dalam  menjaga  persaingan  bisnis  antara  bank,  yang saling  berlomba  dalam  meningkatkan  layanan
digitalnya,  yang  akan  mendukung  bisnis  bank  itu sendiri.
Beberapa strategi bisnis yang diterapkan oleh PT Bank  Panin  Dubai  Syariah  seperti  meningkatkan layanan dengan menerapkan protokol kesehatan yang baik,  upgrade  dan  peningkatan  layanan  digital  agar selalu terjaga dengan baik, dan dapat diakses oleh para nasabah  jangan  sampai  layanan  digital  selalu mengalami gangguan, sehingga nasabah tidak merasa senang  dalam  menggunakan  produk  layanan  digital. Untuk  pembiayaan  sendiri  strategi  bisnis  pemulihan dan recovery pembiayaan, nasabah pembiayaan yang terkena  dampak  yang  kesulitan  dalam  pemenuhan kewajiban,  diharapkan  dapat  kembali  bangkit  dan pemulihan  ekonomi,  sehingga  antara  dan  bank nasabah dapat saling mendukung satu sama lain untuk bangkit  bersama.  Selanjutnya  selain  menjaga hubungan dan kemitraan dengan nasabah pembiayaan yaitu  tetap  melakukan  penetrasi  untuk  segmen pembiayaan  baru,  tetap  dilakukan  agar  bisnis  bank syariah  dapat  terus  berjalan  walaupun  di  dalam kondisi  saat  ini.  Bank  syariah  tetap  menawarkan produk-produk  pembiayaan  kepada  segemen  yang baru  hanya  saja  dengan  proses  selektif  agar  dapat meningkatkan  volume  bisnisnya.  Di  tengah  pandemi saat ini ada banyak bisnis yang terkena dampak, hanya saja tidak dapat dipungkiri ada bisnis atau pihak yang dapat  bertahan  atau  bahkan  tetap  tumbuh  sehingga peluang  untuk  memperoleh  pembiayaan  yang  baru yang layak dan menguntungkan masih dapat diperoleh dengan terus memperkenalkan produk dan menawarkannya kepada semua pihak.
Pandemi ini memberikan dampak dan pengaruh terhadap  kinerja  perbankan  syariah,  khususnya  pada produk  pembiayaan,  nasabah  yang  kesulitan  untuk memenuhi  kewajibannya.  Namun  dalam  kondisi seperti ini perusahaan harus tetap berkinerja baik dan survive agar bisnis dapat tetap mendapat kepercayaan kepada  masyarakat  khususnya  nasabah  yang  telah menjadikan  bank  sebagai  plilihannya.  Strategi bisnis perlu  ada  dalam  kondisi  saat  ini,  yang  pastinya berbeda  dengan  kondisi  normal,  layanan  yang maksimal,  sebisa  mungkin  tidak  berubah  nasabah tetap dapat nyaman memperoleh layanan namun tetap aman. Pendukung bisnis yaitu fasilitas layanan digital berupa  ATM, Mobile  Banking,  Cash  Management menjadi penting untuk memenuhi transaksi perbankan nasabah.  Untuk  dapat  bersaing  dengan  bank  lain fasilitas  menjadi  hal  yang  penting  apalagi  seperti kondisi tingkat transaksi menggunakan digital sangat
meningkat. Strategi bisnis  yaitu memberikan dukungan bagi para nasabah untuk dapat bangkit dan pulih  kembali,  dan  juga  tetap  meningkatkan pembiayaan  pada  yang  baru.  Upaya  yang  dilakukan PT.  Bank  Panin  Dubai  Syariah  Cabang  Makassar untuk  dapat  bertahan  dengan  memaksimalkan pembiayaan,  dengan  penuh  kehati-hatian.  Menjadi dua  tantangan  disatu  sisi  bank  syariah  harus memberikan pembiayaan agar memperoleh pendapatan,  ketika  memberikan  pembiayaan  juga harus  melalui  penyaringan  yang  ketat  mengingat dimasa pandemi banyak usaha yang terkena dampak. Proses seleksi pembiayaan di masa pandemi berbeda dengan  diluar  masa  pandemic  dampak  dan kemampuan pihak nasabah.

## 5. KESIMPULAN
a. Pertumbuhan  PT.  Bank  Panin  Dubai  Syariah  di masa  pandemi  covid-19  pada  periode  Mei  2020 sampai  dengan  Mei  2021  tetap  mengalami pertumbuhan.  Pada  komponen  aset  Bank  Panin Dubai  Syariah  tumbuh  mencapai  7,6  persen. Namun  pada  pembiayaan  mengalami  penurunan produk  pembiayaan  Murabahah  mengalami penurunan  sebesar  -44  persen,  dan  pembiayaan dengan  skema  kerja  sama  akad  musyarakah tumbuh  sebesar  9,1  persen.  Untuk  produk penghimpunan dana produk Giro tumbuh sebesar 11  persen,  tabungan  tumbuh  sebesar  27  persen, adapun  produk  deposito  mengalami  penurunan sebesar -7,9 persen. Dimasa pandemi pertumbuhan  sedikit  mengalami  penurunan karena  penyaluran  pembiayaan  yang  lebih selektif.
b. Startegi  Bisnis  yang  dilakukan  PT.  Bank  Panin Dubai  Syariah  Cabang  Makassar  di  Masa Pandemi  Covid-19  yaitu  meningkatkan  layanan dengan penerapan protokol kesehatan bagi setiap yang  berada  di  kantor,  menjaga  jarak  dan  selalu menggunakan  masker.  Peningkatan  layanan berbasis  digital  di  masa  pandemi  agar  nasabah dapat memenuhi transaksi perbankannya. Fasiltas ATM,  Mobile  Banking,  dan Cash  Management System dalam memnuhi transaksi nasabah di masa pandemi.  Untuk  pembiayaan  dilakukan  recovery pembiayaan khususnya bagi nasabah yang terkena dampak covid-19. Penawaran dan penetrasi untuk pembiayaan  yang  baru  dengan  proses  selektif untuk mendapatkan pembiayaan yang berkualitas baik.    Serta  tetap  mengikuti  peraturan  yang
berlaku  termasuk  peraturan  Otoritas  Jasa Keuanggan. Proses seleksi pembiayaan yang ketat menjadi  tantangan  tersendiri  bagi  bank  Panin Dubai Syariah di masa pandemi. Pihak bank harus tetap  memperoleh  keuntungan,  tetapi  dalam penyaluran  pembiayaan  tetap  harus  selektif banyaknya sektor yang terkena dampak pandemi covid-19.

## 6. REFERENSI
Darsono.et al. (2017). Masa depan keuangan syariah indonesia . Tazkia Publishing & Bank Indonesia. Hamdi,  A.  (2018). Studi  Kelayakan  Bisnis .  PT
RajaGrafindo Persada.
Hidayatullah, S. (2020). Strategi Menjaga
Pertumbuhan  Bank  Syariah  di  Tengah  Pandemi COVID-19. Artikel . Ikatan  Bankir  Indonesia.  (2015). Mengelola  Bisnis Pembiayaan Bank Syariah . PT Gramedia Pustaka
Utama. Ilhami, & Thamrin, H. (2021). ANALISIS DAMPAK COVID 19

## TERHADAP KINERJA
KEUANGAN  PERBANKAN  SYARIAH  DI INDONESIA. Jurnal Tabarru’: Islamic Banking and Finance . https://doi.org/10.25299/jtb.2021.vol4(1).6068 Ismawati, I. (2018). MEKANISME DAN
MASALAH  PEMBIAYAAN  MUDHARABAH PADA  KANTOR  BANK  PANIN  DUBAI SYARIAH CABANG
MAKASSAR. Al- Mashrafiyah : Jurnal Ekonomi, Keuangan, Dan Perbankan  Syariah .  https://doi.org/10.24252/al- mashrafiyah.v2i1.5960 Marwoto, B. H., & Herlambang, S. (2014). Pengantar Ilmu Bisnis (p. 114). Parama Publising.
Mawarni,  R.,  &  Iqbal  Fasa,  M.  (2021).  Optimalisasi
Kinerja  Digital  Banking  Bank  Syariah  di  Masa Pandemi  Covid-19. Jurnal  Manajemen  Bisnis (JMB) .
Misbach,  I.  (2017).  Perilaku  bisnis  syariah. Jurnal
Manajemen Dakwah . Muhamad. (2009). Model-model Akad Pembiayaan di
Bank Syariah . UII Press.
Nugraha,  A.  E.  P.,  Murniawati,  I.,  &  Riyanto,  R.
(2019). KAJIAN STRATEGIS BISNIS
SYARIAH DI INDONESIA. I-ECONOMICS: A Research  Journal  on  Islamic  Economics . https://doi.org/10.19109/https://doi.org/10.1910 9/ieconomics.v5i1.3274
Putra,  E.  R.  H.,  &  Mulazid,  A.  S.  (2019).  Pengaruh Lokasi, Bagi Hasil dan Promosi terhadap Proses Keputusan  Nasabah  Menabung  di  PT  Panin Dubai  Syariah  Bank. Li  Falah:  Jurnal  Studi Ekonomi Dan Bisnis Islam .
Shiddiq,  M.  J.  S.,  &  Itsnaini,  P.  raudhatul.  (2020).
Dampak Covid-19 terhadap Lembaga Keuangan Syariah  (PERBANKAN  SYARIAH). Bank Syariah Jafar .
Siregar,  E.  S.,  &  Siregar,  F.  A.  (2020).  Menakar Potensi  Bank  Syariah  Di  Indonesia    Pada  Masa Covid-19. Al-Masharif:  Jurnal  Ilmu  Ekonomi Dan Keislaman .
Sofyan, R. (2011). Bisnis Syariah Mengapa Tidak? (p. 208). Gramedia Pustaka Utama.
Sulisytawati,  A.  I.,  Santoso,  A.,  &  Ulfa,  A.  (2021).
Bisnis  Bank  Syariah :  Telisik  Faktor  Pengaruh Profit  Distribution  Management. Jurnal  Ilmiah
Ekonomi Islam . https://doi.org/10.29040/jiei.v7i1.1717
Tan,  I.  (2009). Bisnis  dan  Investasi  Sistem  Syariah: Perbandingan  dengan  Sistem  Konvensional . Universitas Atma Jaya Yogyakarta.
Trimulato,  T.,  &  Nuringsih,  N.  (2019).  Keterkaitan Lembaga  Keuangan  Mikro  Syariah  Dengan Agenda Sustainable Development Goals (SDGs). Al-Mashrafiyah:  Jurnal  Ekonomi,  Keuangan,
Dan Perbankan Syariah . https://doi.org/10.24252/al- mashrafiyah.v3i2.9869
Umam  &  Utomo,  K.  &  S.  B.  (2016). Perabankan Syariah Dasar-dasar dan Dinamika
Perkembangannya  di  Indonesia .  RajaGrafindo Persada.
Wenni,  Canggih,  A.  N.  dan  C.  (2021).  Faktor-faktor Yang  Mempengaruhi  Perkembangan  Produk Pembiayaan  Pada  Bank  Pembiayaan  Rakyat Syariah di Jawa  Timur. Al-Mashrafiyah:  Jurnal Ekonomi,  Keuangan  Dan  Perbankan  Syariah , 5 (1), 15–33.