Available at https://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 9(02), 2023, 2834-2842
Analisis Efisiensi Bank Aceh Syariah di Kota Aceh Tenggara dengan Stochastic Frontier Approach (SFA)
Sheila Anggraini 1*) , Tuti Anggraini 2)
1,2 Program Studi Perbankan Syariah, Universitas Islam Negeri Sumatera Utara *Email korespondensi: sheila.anggraini99@gmail.com

## Abstract
This study measures the efficiency of Islamic banks using the Stochastic Frontier Approach (SFA) method. This method  has  advantages  over  other  measurement  methods.  According  to  Coelli  et  al  in  Hakim  (2009),  the advantage  of  SFA  compared  to  other  models  is  first,  the  involvement  of  disturbance  terms  that  represent interference, measurement errors, and exogenous shocks that are out of control. Second, environmental variables are easier to treat, allow hypothesis testing using statistics, and easier in identifying outliers. In this study, input variables and output variables were determined based on an intermediation approach by considering the main function  of  banks  as  financial  intermediation,  with  measurements  using  the  frontier  production  function.  The results of calculating the level of efficiency using the SFA method with the production function show that BAS always  experiences  an  increase  in  efficiency  every  year  with  an  average  BAS  efficiency  level  slightly  higher, namely 0.9516 than BUS which has an average efficiency level of 0.9467. This shows that during 2019-2022 BAS is slightly more optimal in producing total credit output from existing inputs. BAS efficiency which is in the range of efficiency level 0.9 shows that during the 2019-2022 period it has reached the level of efficiency even though it has not reached the level of full efficiency or efficiency with a value of 1.

## Keywords: Efficiency Analysis, Stochastic Frontier Approach (SFA)
Saran sitasi: Anggraini, S., & Anggraini, T. (2023). Analisis Efisiensi Bank Aceh Syariah di Kota Aceh Tenggara dengan  Stochastic  Frontier  Approach  (SFA) .  Jurnal  ilmiah  ekonomi  islam,  9 (02),  2834-2842.  doi: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v9i2.8840
DOI: http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v9i2.8840

## 1. PENDAHULUAN
Bank  merupakan  lembaga  keuangan  memegang peranan  yang  sangat  penting  dalam  perekonomian suatu  Negara,  dimana  industri  perbankan  ialah  salah satu  kebutuhan  bagi  warga  yang  mempunyai kebutuhan  banyak  terhadap  jasa  keuangan  baik  itu pada  bentuk  simpanan,  penyaluran  dana  dan pemberian  jasa-jasa  lainnya.  Bank  syariah  ialah lembaga keuangan yang usaha pokoknya menyampaikan  pembiayaan  serta  jasa-jasa  lainnya dalam  pembayaran  dan  peredaran  uang  yang disesuaikan menggunakan prinsip syariat islam.
Semakin  banyaknya  pertumbuhan  perbankan syariah  mengakibatkan  adanya  persaingan  antar perbankan  syariah  yang  dapat  mengakibatkan perseteruan  dimasyarakat.  Bank  artinya  galat  satu instrumen penting perekonomian terbaru.  Peran bank sebagai intermediasi pada kemudian lintas permodalan serta  pembayaran  menjadi  kunci  pertumbuhan
aktivitas ekonomi. Semenjak awal kehadirannya bank telah  memberikan  banyak  sekali  bentuk  asal produknya pada masyarakat.
Kondisi  ini  menjadi  lebih  terasa  pada  sistem perdagangan  modern,  dimana  mereka  yang  terlibat dengan kegiatan ekonomi serta keuangan berinteraksi menggunakan dunia perbankan melalui banyak sekali contoh  aktivitas  seperti  menjadi  pihak  penabung, peminjam  serta  pengguna  jasa  lainnya.  Hadirnya perbankan  syariah  pada  tengah-tengah  masyarakat sudah melengkapi sistem perekonomian dan  terbukti tahan  terhadap  krisis  pada  tahun  1998.  Pengesahan undang-undang No. 21 Tahun 2008 perihal perbankan syariah  sudah  menjadi  landasan  hukum  yang  kokoh bagi perbankan syariah nasional dan  diperlukan bisa mendorong perkembangan industri perbankan syariah menjadi lebih baik.
Perkembangan industri perbankan syariah semenjak  dulu  hingga  sekarang  terus  membagikan
pertumbuhan yang baik berasal sisi total aset juga total pembiayaan  bank  syariah.  Perkembangan  perbankan syariah sendiri dapat dicermati asal peningkatan total aset  serta  total  pembiayaan  yang  ada  di  bank  tadi. Berikut    adalah  perkembangan  bank  syariah  pada Indonesia pada tahun 2019-2022.
Tabel 1.Total Aset dan Pembiayaan Bank Aceh Syariah Cabang Aceh Tenggara (Dalam Jutaan
Rupiah) Nama Jumlah Total Aset 1.047.372 Total DPK 878.228 Biaya Operasional 108.719 Total Pembiayaan 1.024.376
Sumber: Bank Aceh Syariah Cabang Kutacane 2022
Periode  sesudah  krisis  (sesudah  tahun  2022), syarat perbankan mulai berangsur pulih kembali. Hal ini terlihat dari kinerja perbankan nasional yang mulai membaik  dibandingkan  dengan  periode  krisis  (Bank Indonesia  2008).  Kinerja  perbankan  nasional mengalami perbaikan mengindikasikan bahwa adanya upaya-upaya  perbankan  buat  memulihkan  kinerja pasca  krisis.  Kinerja  keuangan  membaik  dapat dilakukan  berasal  dua  sisi,  yaitu  sisi  pendapatan operasional  dan    sisi  biaya    operasional  bank. Indikator efisiensi beban operasional bank selama ini dicermati  asal  rasio  beban  operasional  dibagi menggunakan  pendapatan operasional atau  disingkat dengan BOPO.
Taraf efisiensi perbankan Indonesia dibandingkan menggunakan bank-bank di negara lain masih  rendah.  Rasio  BOPO  perbankan  di  Indonesia Dari  tahun  2019  sampai  dengan  2022,  rasio  BOPO selalu  berada  di  atas  84  %  pada  tahun-tahun  selain 2020  selama  periode  tersebut.  Dibandingkan  dengan negara  tetangga  seperti  Malaysia,  Singapura,  dan Thailand  yang  berada  di  bawah  70  persen  (Bank Indonesia,  2011),  nomor    BOPO  perbankan  di Indonesia cukup masih tinggi.
Penelitian  yang  mengaitkan  kinerja  keuangan perbankan  memakai  rasio  keuangan  menggunakan efisiensi menggunakan metode frontier artinya. Bonin et  al.,  (2015)  memakai  rasio  kinerja  bank menggunakan  ROA  dan    ROE,  lalu  mengaitkannya dengan efisiensi  bank memakai  SFA.  Hasilnya  bank menggunakan  ROA  tinggi  mempunyai  hubungan positif  signifikan  dengan  taraf  efisiensi  (dengan menggunakan  SFA).  Penelitian  Nigmonov  (2017) memakai kinerja bank melalui rasio revenue terhadap
aset  bank.  Penelitian  Micco  et  al.,  (2007)  pula memakai  ROA  menjadi  variabel  baku  kinerja  bank. Penelitian  Fiorentino  et  al.,  (2006)  juga  memakai variabel  ROA  menjadi  standar  pengukuran  kinerja perbankan dan  mengaitkannya menggunakan kinerja efisiensi  bank  memakai  DEA  serta  SFA.  Penelitian Awaluddin  et  al.,  (2019)  memakai  kinerja  keuangan bank ROE buat melihat hubungannya dengan kinerja efisiensi  bank  pada  Indonesia.  Berasal  sebagian penelitian  tersebut  menunjukkan  adanya  hubungan signifikan  antara  efisiensi  menggunakan  metode frontier serta kinerja keuangan bank ROA, sedangkan sebagian lainnya memberikan tidak terdapat hubungan.
Dalam  penelitian  ini  melihat  efisiensi  kinerja kerja kerja Bank Aceh dengan melihat taraf signifikan ROA, CAR, FDR, BOPO, dan NPF secara bersama- sama mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap tingkat  efisiensi  pada  Bank  Aceh,  serta  memberikan pengaruh  paling  dominan  terhadap  efisiensi  Bank Aceh Syariah.
Bank Aceh syariah merupakan perusahaan milik pemerintah  Aceh  yang  tersebar  di  berbagai kabupaten/kota di seluruh Aceh. Bahkan, di beberapa kota  di  luar  Aceh  juga  sering  ditemui  bank  Syariah Aceh.  Didirikan  pada  tahun  1973  dengan  nama  PT. Bank Pembangunan Daerah Aceh (PT. BPD ACEH), yang  di  pelopori  oleh  pemerintah,  masyarakat,  dan pengusaha  swasta  yang  menganggap  perlunya lembaga  keuangan  berbentuk  bank  yang  dijalankan oleh  pemerintah  Aceh.  Bank  Syariah  Aceh  yang diharapkan oleh masyarakat dapat membawa dampak yang positif dan mampu menjadi pusat pertumbuhan ekonomi  dan  pembangunan  daerah  yang  lebih optimal.  Di  Aceh  tenggara,  bank  Syariah  Aceh merupakan  salah  satu  dari  dua  bank  yang  paling banyak digunakan masyarakat.
Peneliti  memilih  Bank  Aceh  didalam  penelitian ini karena diketahui Bank Aceh merupakan bank non konvensional,  dimana  sumber  daya  manusia  bank tersebut masih sangat kecil dibandingkan bank umum lainnya, dari segi unit yang berdiri Bank Aceh masih sangat terbatas di setiap provinsi, dari itu peneliti ingin melihat bagaimana efisiensi kinerja kerja Bank Aceh terhadap  Aset  pembiayaan  dengan  menggunakan metode Stochastic Frontier Approach (SFA).
Bank  Pembangunan  Daerah  (BPD)  merupakan bank  dimiliki  mayoritas  oleh  pemerintah  daerah setempat. BPD saat ini sebagian sudah beroperasi di provinsi  lain.  Hal  ini  menunjukkan  adanya  ekspansi
operasional  BPD  dari  yang  hanya  beroperasi  dalam provinsinya  saja,  sekarang  telah  meluas  ke  provinsi lain. Contoh diantaranya adalah BPD Sumatera Barat (Bank Nagarai), BPD Jateng, BPD Sumut, BPD Jabar dan Banten, dan lain-lain. Perluasan area operasioanl BPD  tentu  membawa  konsekuensi  pada  kecukupan modal,  efisiensi,  dan  kinerja  BPD  itu  sendiri. Berdasarkan  hal  ini  peneliti  tertarik  untuk  meneliti bagaimana  efisiensi,  kecukupan  modal,  dan  kinerja operasinya  sejak  tahun  2019  sampai  dengan  tahun 2022.  Kemudian  penelitian  ini  juga  melihat  apakah ada pengaruh kecukupan modal dan efisiensi terhadap kinerja operasi BPD. Variabel kontrol yang digunakan adalah  indikator  ekonomi  makro  terhadap  kinerja BPD.  Kemudian  untuk melihat  Apache  ukuran bank juga mempengaruhi kinerja BPD, maka ukuran BPD digunakan  sebagai  variabel  kontrol  untuk  melihat hubungan  efisiensi,  kecukupan  modal  terhadap kinerja BPD di seluruh Indonesia.
Efisiensi  merupakan  gambaran  kinerja  suatu perusahaan  sekaligus  menjadi  faktor  yang  harus diperhatikan  bank  untuk  bertindak  rasional  dalam meminimumkan  tingkat  risiko  yang  dihadapi  dalam menghadapi  kegiatan  operasinya.  Analisis  mengenai efisiensi menjadi sangat penting karena penghimpunan  dan  penyaluran  pembiayaan  yang ekspansif  tanpa memperhatikan faktor  efisiensi  akan berpengaruh  terhadap  profitabilitas  bank  yang bersangkutan  (Iin  Emy  and  Anik,  2020).  Salah  satu aspek  penting  dalam  pengukuran  kinerja  perbankan adalah  efisiensi,  yang  dapat  ditingkatkan  melalui penurunan  biaya  (reducing  cost)  dalam  proses produksi  ataupun  dengan meningkatkan  keuntungan. Penelitian ini mengukur efisiensi dengan menggunakan  pendekatan  berorientasi  keluaran  atau fungsi produksi.
Penelitian  ini  dalam  mengukur  efisiensi  bank aceh  syariah menggunakan  metode  Stochastic Frontier  Approach  (SFA).  Metode  ini  mempunyai kelebihan  dibanding  metode  pengukuran  lainnya. Menurut Coelli et al dalam Hakim (2009), kelebihan SFA  dibandingkan  dengan  model  yang  lain  yaitu pertama,  dilibatkannya  disturbance  term  yang mewakili  gangguan,  kesalahan  pengukuran,  dan kejutan eksogen yang berada di luar kontrol. Kedua, variabel  lingkungan  lebih  mudah  diperlakukan, memungkinkan  uji  hipotesis  menggunakan  statistik, dan  lebih  mudah  dalam  mengidentifikasi  outliers. Dalam penelitian ini variabel input dan variabel output ditentukan  berdasarkan  pendekatan  intermediasi
dengan  mempertimbangkan  fungsi  utama  bank sebagai financial intermediation, dengan pengukuran menggunakan  fungsi  produksi  frontier.  Penggunaan variabel  input-output  dalam  penelitian  ini  yaitu  total asset  tetap,  simpanan  dan  biaya  operasional  lain, sebagai variabel input. Sedangkan total pembiayaaan sebagai  variabel  output.  Variabel  input  akan mempengaruhi  tingkat  variabel  output,  kemudian kombinasi input-output akan mempengaruhi efisiensi.
Metode  parametrik  dengan  Stochastic  Frontier Analysis  (SFA),  yang  didasarkan  pada  fungsi produksi untuk pengukuran efisiensi, serta pendekatan intermediasi dalam penentuan variabel output-input . Bastian  (2015)  menjelaskan,  metode  parametrik memiliki beberapa keuanggulan yaitu pertama, dapat diambil kesimpulan secara statistik. Kedua, pendekatan  parametrik  memasukkan  random  error pada perhitungannya. Ketiga, pendekatan parametrik memperhitungkan  faktor  variabel  makro  seperti perbedaan  besar  kecilnya  aset  perbankan  maupun peraturan yang mempengaruhi tingkat efisiensi suatu bank.
Input  adalah  sesuatu  yang  dibeli  untuk perusahaan,  sedangkan  output  adalah  sesuatu  yang dijual  oleh  perusahaan.  Didalam  penelitian  ini  peran input  dan  output  sebagai  kemampuan  bank  dalam menghasilkan  output  yang  maksimal  dengan  input yang  tersedia,  merupakan  ukuran  kinerja  yang diharapkan. Dengan diidentifikasi alokasi output dan input,  maka  kinerja  perbankan  dapat  dianalisis  lebih jauh  untuk  melihat  ketidakefisiensian  perbankan (Budiyono, et al, 2021). Bank yang efisien diharapkan akan mendapat keuntungan yang optimal, dana yang lebih banyak, serta kualitas pelayanan yang lebih baik kepada masyarakat.
Penelitian ini juga didasari atas adanya research gap  pada  penelitian  tentang  efisiensi  bank  yang dilakukan oleh Suswadi dan STIE Indonesia Banking School.  Mereka  meneliti  tentang  perbandingan efisiensi  Bank  Aceh  Syariah  dan  konvensional  di dengan  menggunakan  metode  SFA.  Penelitian  ini mengatakan  bahwa  tidak  ada  perbedaan  signifikan antara nilai efisiensi bank syariah dengan konvensional.  Namun,  hasil  penelitian  tersebut berbeda dengan penelitian yang dilakukan oleh Rofida Ahmad  dan  Robin  H.  Luo.  Mereka  meneliti  tentang perbandingan  efisiensi  antara  bank  syariah  dan konvensional yang ada di Jerman, Turki, dan Inggris dengan metode DEA. Hasil dari penelitian ini adalah
bank  syariah  dinilai  lebih  efisien  dari  pada  bank konvensional.
Berdasarkan  uraian  latar  belakang  masalah  dan research gap tersebut, maka penelitian ini mengambil judul“Analisis Efisiensi Bank Aceh Syariah Di Kota Aceh Tenggara Dengan Stochastic Frontier Approach (SFA)”.

## 2. KAJIAN TEORI
Menurut Dynski Gary 2016, menyatakan bahwa Operational  Efficiency  is  generally  defined  as  how much  output  is  produced  per  unit  of  input.  Artinya efisiensi operasional secara umum dapat didefinisikan dengan  seberapa  banyak  output  yang  dihasilkan  dari setiap  unit  input.  Suatu  tindakan  dapat  dikatakan efisien apabila tindakan tersebut telah mencapai hasil yang  maksimum  dengan  usaha  tertentu  yang diberikan.
Sedangkan menurut Sedarmayanti, 2014 Efisiensi  adalah  mengukur  tingkat  penggunaan sumber  daya  dalam  suatu  proses.  Semakin  hemat penggunaan  asal  daya,  maka  prosesnya  dikatakan semakin  efisien.  Aktivitas  efisiensi  haruslah  yang menguntungkan,  sebab  tujuan  utama  dari  banyak sekali  aktivitas  artinya  mencari  keuntungan.  Pada teori ekonomi, efisiensi terbagi pada dua konsep yaitu efisiensi  yang  sesuai  konsep  ekonomi  (economic concept) yang memiliki cakupan yang lebih luas yang dianggap menggunakan makro.
Efisiensi merupakan salah satu parameter kinerja perbankan dengan kemampuan memaksimalkan input yang ada untuk menghasilkan output yang tinggi. Hal ini merupakan tingkat ukuran kinerja yang diharapkan oleh  setiap  perusahaan.  Dalam  efisiensi  bank  dapat diukur dengan seberapa besar kemampuan bank untuk melakukan  kegiatan  operasionalnya  (Ramly  & Hakim, 2017).
Menurut  Hendri  Tanjung  dan  Abrista  Devi (2018) menyatakan dalam penelitiannya bahwa dalam pengukuran efisiensi terdapat kriteria nilai yang dapat dilihat pada tabel sebagai berikut:
Tabel 2 Kriteria Nilai Efisiensi
No Kriteria Efisiensi Nilai 1 Tinggi 0,81 – 1 2 Sedang 0,60 – 0,80 3 Rendah 0,40 – 0,59 4 Tidak Efisien < 0,40
Berdasarkan  tabel  di  atas  dapat  disimpulkan bahwa  dapat  dikatakan  efisiensi  tinggi  apabila
memiliki  nilai  antara  0,81  –  1  dan  nilai  1  memiliki nilai  efisiensi  yang  sempurna.  Kemudian  ketika memiliki  nilai  0,60  –  0,80  disebut  dengan  efisiensi sedang,  sedangkan  nilai  0,40  –  0,59  disebut  juga dengan  efisiensi  rendah.  Lalu,  yang  terakhir  apabila nilai efisiensi < 0,40 maka suatu bank dianggap tidak efisien  karena  memiliki  nilai  yang  lebih  kecil  dari 0,40.
Pada  tahun  2019  tingkat  persentasi  literasi keuangan syariah di Indonesia ialah 8,93% sedangkan keuangan konvensional ialah 37,72% (SNLKI, 2021). Dari  nilai  literasi  keuangan  syariah  di  atas,  tingkat literasi  keuangan  syariah  pada  provinsi  Aceh  pada tahun  2019  masih  kurang  dari  50%  yaitu  sebesar 20,21%.  Akibat  rendahnya  literasi  keuangan  syariah pada masyarakat Aceh, hal ini berdampak pada tingkat kepuasan  nasabah  dan  dapat  mempengaruhi  kinerja keuangan bank syariah. Oleh karena itu sangat penting bagi  peneliti  untuk  mengukur  tingkat  efisiensi  Bank Aceh  Syariah  sebelum dan  sesudah  diberlakukannya Qanun  Aceh  Nomor  11  Tahun  2018  untuk membandingkan bagaimana perbedaan tingkat efisiensi Bank Aceh Syariah.
Tabel 3 Kinerja Bank Aceh Syariah Nama  Indikator Tahun Bank Aceh Syariah 2019 2020 2021 2022 CAR 19,67%  18,90%  18,60%  18,11% ROA 2,38%  2,33%  1,73%  1,70% NPF 0,04%  0,04%  0,04%  0,05%
FDR 71,98%  68,64%  70,82%  72,65%
BOPO  79,09%  76,95%  81,50%  80,62% Sumber: Laporan Tahunan Bank Aceh Syariah Tahun 2019 – 2022

## 3. METODE PENELITIAN
Penelitian  dilaksanakan  di  Kabupaten  Aceh Tenggara  Kecamatan  Babussalam  pada  Desember 2022. Lokasi tersebut dipilih karena peneliti memilih Bank  Aceh  Syariah  sebagai  subjek  penelitian. Populasi dalam penelitian ini merupakan Staf Umum dan  Atasan  Pimpinan  Bank  Aceh  Syariah  Cabang Kutacane.
Penelitian  ini  merupakan  penelitian  deskriptif dengan pendekatan kuantitatif yaitu data yang diukur dalam  skala  numeric  yang  diperoleh  dari  laporan keuangan  tahunan  Bank  Aceh  Syariah,  berdasarkan time  series  yang  berhubungan  dengan  efisiensi. Penelitian  ini  juga  tidak  menyampaikan  hipotesis karena penelitian ini bersifat deskriptif.
Menurut  (Sugiyono,  2018)  metode  penelitian deskriptif  kuantitatif  merupakan  penelitian  yang dilakukan  untuk  mengetahui  nilai  variabel  mandiri (independen)  baik  satu  variabel  atau  lebih,  tanpa membuat perbandingan atau menghubungkan dengan variabel  lain.  Maksud  dari  penjelasan  di  atas  berarti penelitian  ini  hanya  ingin  mengetahui  bagaimana keadaan variabel itu sendiri tanpa ada pengaruh atau hubungan  terhadap  variabel  lain  seperti  penelitian eksperimen atau korelasi.
Dalam  penelitian  Lukmanul  Hakim  et.  al.  2022 menyatakan  dalam  penelitiannya  berikut  ialah  tabel spesifikasi  variabel  input  dan  output  berdasarkan pendekatan intermediasi yang dapat dijadikan sebagai bagian dari instrumen dalam penelitian ini, antara lain.
Tabel 4 Spesifikasi Input dan Output Pendekatan
Intermediasi Input Definisi Fungsi Sumber X1 Beban Personalia *CF Lap. Laba/Rugi X2 Aset Tetap **PF Neraca X3 Dana Pihak Ketiga **PF Neraca Output Definisi Fungsi Sumber Y1 Pembiayaan **PF Neraca Y2  Pendapatan Operasi Lainnya *CF Lap. Laba/Rugi Y3 Aset Lancar **PF

## Neraca
Sumber:  *CF:  Cost  Function;  **PF:  Production Function
Pendekatan  frontier  dalam  mengukur  efisiensi dibedakan  menjadi  dua  jenis,  yaitu  pendekatan frontier  parametrik  dan  non  parametrik.  Pendekatan parametrik  dapat  diukur  dengan  tes  statistik parametrik  seperti  menggunakan  Stochastic  Frontier Approach  (SFA)  dan  Distribution  Free  Approach (DFA).  Pendekatan  frontier  non  parametrik  diukur dengan  tes  statistik  non  parametrik  yaitu  dengan menggunakan  metode  Data  Envelopment  Analysis (DEA).  Persamaan  metode  parametrik  dan  non parametrik adalah sama-sama menggunakan variabel input dan output.
Metode parametrik mempunyai beberapa keunggulan yaitu pertama, dapat diambil kesimpulan secara  statistik.  Kalau  pada  metode  non  parametrik tidak  bisa,  karena  dalam  metode  ini  tidak membutuhkan  banyak  informasi  sehingga  data  dan asumsi  yang  dibutuhkan  lebih  sedikit.  Kedua, pendekatan  parametrik  memasukkan  random  error pada  perhitungannya.  Pendekatan  non  parametrik tidak memasukkannya. Ketiga, pendekatan
parametrik  memperhitungkan  faktor-faktor  variabel makro  seperti  perbedaan  besar  kecilnya  suatu  aset perbankan ataupun peraturan-peraturan yang mempengaruhi tingkat efisiensi suatu bank.
SFA  mempunyai  kelebihan  dibanding  dengan metode  lain.  Yaitu  yang  pertama,  dilibatkannya disturbance term yang mewakili gangguan, kesalahan pengukuran dan kejutan eksogen yang berada di luar kontrol.  Kedua,  variabel-variabel  lingkungan  lebih mudah  diperlakukan.  Ketiga,  memungkinkan  uji hipotesis  menggunakan  statistik.  Keempat,  lebih mudah  mengidentifikasi  outlliers.  Kelima,  Cost frontier dan distance function dapat digunakan untuk mengukur  efisiensi  usaha  yang  memiliki  banyak output.
Pengukuran  efisiensi  dengan  pendekatan  SFA, dapat  dilakukan  melalui  pendekatan  berorientasi keluaran (output–oriented approach) untuk pengukuran  efisiensi  teknikal,  dan  pendekatan berorientasi masukan (input-oriented approach) untuk pengukuran efisiensi biaya. Efisiensi teknikal diukur berdasarkan  production  frontier,  sedangkan  efisiensi biaya diukur berdasarkan cost frontier.
Pengukuran  efisiensi  dengan  pendekatan  SFA, dapat  dilakukan  melalui  pendekatan  berorientasi keluaran (output–oriented approach) untuk pengukuran  efisiensi  teknikal,  dan  pendekatan berorientasi masukan (input-oriented approach) untuk pengukuran efisiensi biaya. Efisiensi teknikal diukur berdasarkan  production  frontier,  sedangkan  efisiensi biaya diukur berdasarkan cost frontier. Dengan rumus: Ln(Q ) = β + β ln(P )+ β ln(P ) +..+ β ln(P ) + …
Di  mana  P  ,  P  ,  dan  P  merupakan  harga  input, yang  dalam  penelitian  ini  yaitu  asset  tetap,  total simpanan,  dan  biaya  operasional  lain  pada  bank  n, sedangkan  Q  merupakan  kuantitas  output  dalam penelitian ini yaitu total kredit/pembiayaan pada bank n.  Error  term,  dari  kedua  fungsi  terdiri  dari  dua komponen yang terlihat pada persamaan.
Hasil  pengukuran  metode  SFA  yang  muncul adalah  dalam  bentuk  skor  antara  0-1.  Semakin mendekati  1  maka  semakin  efisien  bank  itu,  begitu juga  sebaliknya  jika  nilainya  mendekati  0  maka semakin tidak efisien bank tersebut.
Pendekatan produksi melihat lembaga keuangan sebagai unit kegiatan ekonomi yang melakukan usaha dalam  menghasilkan  keuntungan  berupa  pinjaman kepada  nasabah.  Dalam  Pendekatan  intermediasi, lembaga keuangan ditempatkan sebagai unit kegiatan ekonomi  yang  melakukan  transformasi  bentuk  dana
yang  dihimpun  kedalam  berbagai  bentuk  pinjaman. Sedangkan pendekatan asset menurut Muharram dan Purvitasari  (2007),  pendekatan  ini  mencerminkan fungsi  primer  sebuah  lembaga  keuangan  sebagai pencipta  kredit  pinjaman  (loans).  Dalam  pendekatan ini  output  benar-benar  didefinisikan  kedalam  bentuk aset.
Dalam penelitian ini, pendekatan yang digunakan adalah  pendekatan  intermediasi.  Pendekatan  ini digunakan  karena  mempertimbangkan  fungsi  Bank sebagai  financial  intemediation  yang  menghimpun dana lalu menyalurkannya dalam bentuk pembiayaan. Meskipun  tidak  ada  kesepakatan  umum  dalam pendekatan  yang  digunakan  serta  dalam  hal menentukan  input  output,  menyatakan  bahwa pendekatan intermediasi merupakan pendekatan yang lebih  tepat  untuk  mengevaluasi  kinerja  lembaga keuangan sebagai financial intermediation.

## 4. HASIL DAN PEMBAHASAN
Metode penentuan sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah dengan cara purposive sampling. Statistik  deskriptif  bertujuan  untuk  memberikan gambaran  atau  deskripsi  secara  statistik  suatu  data yang  dilihat  dari  nilai  minimum,  nilai  maksimum, nilai rata-rata atau mean, dan standar deviasi masing- masing  variabel.  Uji  Statistik  deskriptif  yang dilakukan  terhadap  sampel  penelitian  adalah  sebagai berikut:
Tabel 5 Descriptive Statistics N Minimum Kredit pembiayaan 55 13.95069 Asset tetap 55 11.20736 Simpanan 55 10.58474 Biaya operasi_lain 55 11.63200 Valid N (listwise) 55 Maximum Mean Std. Deviation 16.58542 1.5425201E1 52853218 13.36917 1.2044402E1 80106723 16.79326 1.5724404E1 71110023 14.33945 1.2620484E1 53200507 Sumber: Data dioalah denga SPSS 16 Tabel 6 Hasil Uji Panel Bank Aceh Syariah Keterangan Coefficient Konstanta (  ) 0.16211124E+01 Fix Asset ( ) 0.34719300E-01 Simpanan ( ) 0.90180009E+00
Keterangan Coefficient By Opr Lain ( ) Log likelihood 0.86391486E-03 0.15594539E+02 Standard-Error T-Ratio 0.10163003E+01 0.15951117E+01 0.91872905E-01 0.37790576E+00 0.10046477E+00 0.89762815E+01 0.72782784E-01 0.11869769E-01
Sumber:  Hasil  pengolahan  data  menggunakan Frontier
Tabel 7 Original Value, Radial Movement, Slack Movement, Project Value Input and Output Bank Aceh Syariah Tahun 2019-2022.
Tingkat Efisiensi Tahun 2019 Original Value Radial Movement Beban Personalia 592.809 0 Aset Tetap 435.072 0 Dana Pihak Ketiga 18.389.948 0 Pembiayaan 13.236.773 0 Pendapatan Operasional Lain 335.600 0 Aset lancar 22.422.852 0 Slack Movement Projected Value 0 592.809 0 435.072 0 18.389.948 0 13.236.773 0 335.600 0 22.422.852 Tingkat Efisiensi Tahun 2020 Original Value Radial Movement Beban Personalia 632.744 0 Aset Tetap 488.517 0 Dana Pihak Ketiga 20.924.597 0 Pembiayaan 14.363.251 0 Pendapatan Operasional Lain 129.425 0 Aset lancar 24.418.363 0 Slack Movement Projected Value 0 632.744 0 488.517 0 20.924.597 0 14.363.251 0 129.425 0 24.418.363
Tingkat Efisiensi Tahun 2021 Original Value Radial Movement Beban Personalia 715.114 0 Aset Tetap 495.759 0 Dana Pihak Ketiga 21.574.036 0 Pembiayaan 15.279.249 11.437 Pendapatan Operasional Lain 125.846 94 Aset lancar 24.744.072 18.522 Slack Movement Projected Value -34.450 680.664 -63.994 431.765 0 21.574.036 0 15.290.686 147.823 273.763 315.319 25.077.913 Tingkat Efisiensi Tahun 2022 Original Value Radial Movemen t Beban Personalia 837.723 0 Aset Tetap 486.645 0 Dana Pihak Ketiga 24.018.009 0 Pembiayaan 16.345.845 0 Pendapatan Operasional Lain 157.586 0 Aset lancar 27.394.740 0 Slack Movement Projected Value 0 837.723 0 486.645 0 24.018.009 0 16.345.845 0 157.586 0 27.394.740

## Sumber: Olah Data Efisiensi dengan SFA
Keterangan:
a. Original Value: jumlah input yang dimiliki bank.
b. Radial  Movement:  jumlah  input  yang  dapat dikurangi  dengan  tetap  menjaga  tingkat  output yang konstan.
c. Slack  Movement:  jumlah  input  yang  dapat dikurangi  karena  pencapaian  projected  value masih terdapat kelebihan.
d. Projected  Value:  jumlah  yang  harus  diperoleh untuk mendapatkan nilai yang efisien.
Hasil empiris penelitian ini menunjukkan bahwa semakin  tinggi  ukuran  BPD,  maka  semakin  turun kinerja  bank  tersebut.  Selama  periode  pengamatan tahun 2019 sampai dengan 2022, menunjukkan bahwa BPD  dengan  aset  tinggi  memiliki  kinerja  keuangan lebih rendah  dibandingkan  dengan  BPD  dengan  aset yang lebih rendah.
Hasil  penelitian  ini  menunjukan  bahwa  dari ketiga indikator ekonomi regional hanya pertumbuhan BPD  tahun  sebelumnya  menunjukkan  hasil  tidak signifikan  mempengaruhi  kinerja  keuangan  BPD tahun  sekarang.  Sedangkan  indikator  pertumbuhan kredit perbankan regional dan tingkat inflasi regional signifikan mempengaruhi kinerja BPD.
Karena dampak pengaruh pertumbuhan ekonomi tahun  sekarang  baru  dirasakan  pada  kinerja perusahaan  tahun  berikutnya.  Tidak  konsistennya hasil  penelitian  ini  dengan  penelitian  sebelumnya disebabkan  karena  pertumbuhan  ekonomi  yang digunakan  adalah  regional  (provinsi)  sedangkan penelitian yang dilakukan sebelumnya menggunakan pertumbuhan ekonomi nasional suatu negara.
Kedua,  dominasi  BPD  di  daerahnya  dalam penyaluran  kredit  dan  penyerapan  dana  masyarakat masih  kalah  dengan  perbankan  nasional  yang mempunyai aset dan jaringan cabang yang lebih luas dibandingkan  BPD.  Ketiga,  kualitas  SDM  BPD diperkirakan  masih  rendah  dibandingkan  dengan kualitas  SDM  dari  perbankan  nasional.  Keempat, diduga  tingkat  efisiensi  bank  nasional  yang mempunyai  cabang  di  setiap  provinsi  lebih  tinggi dibandingkan  dengan  BPD.  Dengan  kondisi  ini, kenaikan  pertumbuhan  ekonomi  di  provinsi  tersebut tidak dapat mempengaruhi kinerja BPD karena tidak mampu bersaing dengan bank nasional.
Pengaruh positif tingkat inflasi regional provinsi terhadap  kinerja  BPD  setempat  membawa  implikasi kepada  manajerial  BPD,  yaitu  kenaikan  inflasi  di daerah  yang  berdampak  pada  kenaikan  suku  bunga sehingga BPD harus meningkatkan program ekspansi kreditnya.  Hal  ini  dilakukan  sepanjang  kualitas sumber  daya  manusia  pada  BPD  sudah  ditingkatkan dengan baik sehingga mampu mengelola debitur yang prospektif.  Apabila  tidak  mampu  meningkatkan kualitas  sumber  daya  manusia,  maka  pencarian debitur prospektif dan pengelolaannya menjadi sulit. Satu hal yang membedakan operasional BPD dengan bank komersial lainnya adalah sebagian besar debitur kredit  BPD  adalah  para  pegawai  negeri  di  daerah terutama  lingkungan  pemerintah  daerah,  sehingga
dengan  tingkat  bunga  naik  dapat  meningkatkan pendapatan  BPD.  Sehingga  masalah  utamanya  ada pada kualitas sumber dayanya bukan dari sisi debitur kreditnya.

## 5. SIMPULAN DAN SARAN

## 5.1. Kesimpulan
Kesimpulan  dari  penelitian  yang  membahas tentang  analisis  perbandingan  efisiensi  Bank  Aceh Syariah  (BAS)  dengan  metode Stochastic  Frontier Analysis periode 2019-2022 adalah sebagai berikut:
Selama  tahun  2019-2022  perbandingan  jumlah variabel input berupa total aset tetap, total simpanan, biaya  operasional  lain,  dan  variabel output berupa total kredit atau pembiayaan, BAS lebih tinggi dalam nilai kredit, dan aset tetap.
Dalam pengujian analisis panel metode Stochastic  Frontier  Approach (SFA)  menggunakan fungsi produksi, variabel input yang secara signifikan berpengaruh  terhadap  total  kredit  atau  pembiayaan yaitu  total  simpanan.  Sedangkan  total  aset  tetap  dan biaya  operasional  tidak  signifikan  terhadap    kredit atau pembiayaan.
Hasil perhitungan tingkat efisiensi menggunakan metode  SFA  dengan  fungsi  produksi  menunjukkan bahwa  BAS  selalu  mengalami  peningkatan  efisiensi setiap  tahun  dengan  rata-rata  tingkat  efisiensi  BAS sedikit  lebih  tinggi  yaitu  0.9516  dari  BUS  yang mempunyai rata-rata tingkat efisiensi sebesar 0.9467. Hal ini menunjukkan bahwa selama 2019-2022 BAS sedikit lebih optimal dalam menghasilkan output total kredit dari input yang ada. Efisiensi BAS yang berada pada kisaran tingkat efisiensi 0.9 menunjukkan selama periode  2019-2022  sudah  mencapai  tingkat  efisiensi meskipun  belum  mencapai  tingkat  efisiensi  penuh atau efisiensi dengan nilai 1.
Dari pengujian menggunakan uji beda independent sample  t-test dapat        ditarik  kesimpulan bahwa tidak terdapat perbedaan tingkat efisiensi BAS selama periode 2019-2022. Hal ini dapat dilihat dari hasil  uji  beda independent  sample  t-  test yang menunjukkan  nilai  Sig  (0.777)  >  α  (0.05),  sehingga dapat disimpulkan bahwa BAS memiliki varian yang sama.

## 5.2. Saran
Untuk meningkatkan kinerja BPD, manajer BPD harus membuat program penguatan kinerja keuangan melalui  peningkatan  efisiensi  bank,  pengelolaan tingkat  kecukupan  modal,  kenaikan  aset  bank  harus
diiringi  dengan  kenaikan  efisiensi  operasional, peningkatan volum.
Bagi peneliti berikutnya agar menghitung tingkat efisiensi  bank  menggunakan  pendekatan  frontier. Dengan  pendekatan  ini,  tingkat  efisiensi  bank  dapat dibandingkan dengan bank lain, sehingga dapat dinilai peringkat efisiensi bank dengan baik.
Bagi  peneliti  berikutnya  agar  meneliti  faktor- faktor pemicu yang menyebabkan dampak pertumbuhan kredit negatif terhadap kinerja keuangan BPD,  yaitu  kualitas  SDM,  sistem  monitoring  kredit, diversifikasi  pemberian  kredit,  dan  faktor  pemicu lainnya  yang  mempunyai  hubungan  kuat  terhadap pertumbuhan  kredit  dengan  kinerja  keuangan  yang baik.
Bagi  penelitian  berikutnya  disarankan  untuk melakukan  penelitian  terkait  dengan  faktor-faktor pemicu yang menyebabkan pertumbuhan PDRB tidak signifikan  mempengaruhi  kinerja  BPD  di  Indonesia, yaitu  antara  lain  kualitas  SDM,  diversifikasi pemberian  kredit,  kemampuan  kompetensi  dengan bank  lain,  dan  faktor-faktor  potensi  dana  murah lainnya  yang  dapat  meningkatkan  kinerja  perbankan pada saat PDRB mengalami pertumbuhan.

## 6. DAFTAR PUSTAKA
Awaluddin  et  al.  (2019).  Komparasi  Efisiensi Penyaluran  Kredit  Pada  Bank  Umum  Syariah (Bus) Antara Bank Mega Syariah dan Bank Cimb Niaga Syariah dengan Pendekatan Data Envelopment  Analysis  (DEA).  AlMashrafiyah. Vol. 3, No. 2
Bonin  et  al.  (2003).  The  Impact  of  Macroeconomic Condition  on  The  Banks  Performance  in Indonesia. Jurnal ekonomi. Vol.1, No.4 Bastian. (2015). Analisis efisiensi perbankan syariah di Indonesia  metode  Stochastic Frontier Analysis. Jurnal ekonomi. Vol.2, No.11
Budiyono, Muhammad Tho’in, Dewi Muliasari, Serly Andini  Restu  Putri.  (2021).  An  Analysis  of Customer  Satisfaction  Levels  in  Islamic  Banks Based on Marketing Mix as a Measurement Tool. Annals of the Romanian Society for Cell Biology , 2004–2012.
Retrieved from https://www.annalsofrscb.ro/index.php/journal/a rticle/view/318
Coelli  et  al.  (2009).  Perbandingan  Efisiensi  Bank Umum  Syariah  (Bus)  Dengan  Bank  Umum Konvensioanal  (Buk)  Di  Indonesia  Dengan Stochastic Frontier Aproach (Sfa) Periode 2006- 2009. Vol.3, No.1
Dynski,  G.  (2016).  Analisis  Efisiensi  Kinerja Keuangan  Bank  Aceh  Syariah  Sebelum  Dan Sesudah Penerapan Qanun Aceh Dengan Metode Dea. Skripsi Uin Syarif Hidayatullah Jakarta Fiorentino  et  al.  (2006).  Analisis  Pengaruh  Efisiensi Dan  Kecukupan  Modal  Terhadap  Kinerja Keuangan  Pada  Bank  Pembangunan  Daerah  Di Indonesia. Vol.20, No.1
Hendri,  T.,  &  Abrista,  D. (2018).  Metode  Penelitian Islam.
Iin Emy Prastiwi., Anik. 2020. The Impact of Credit Diversification on Credit Risk and Performance of  Indonesian  Banks.  Jurnal  GRIEB:  Global Review of Islamic Economics and Business. Vol 8, No. 1, hlm 13-21
Muhammad, L. A. N. (2021). Analisis Efisiensi Bank Syariah Di Indonesia Menggunakan Metode Sfa (Stochastic Frontier Approach). Medan: UINSU Nigmonov.  (2017).  Analisis  Pengaruh  Efisiensi  dan Kecukupan  Modal  terhadap  Kinerja  Keuangan pada  Bank  Pembangunan  Daerah  di  Indonesia. Vol.20, No.1
Simorangkir. (2010). Pengantar Lembaga Keuangan Bank dan Non Bank . Bogor: Ghalia Indonesia Sedarmayanti.  (2014).  Sumber  Daya  Manusia  dan Produktivitas Kerja. Jakarta: Mandar Maju. Sugiyono. (2018). Metode penelitian deskriptif. Micco  et  al.2020.  Pengaruh  Struktur  Kepemilikan Bank  Dan  Pendapatan  Pembiayaan  Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia. Vol.3, No.2 Muharram & Purvitasari. (2007). Analisis Perbandingan Efisiensi Bank Syariah di Indonesia  Dengan  Metode  Data  Envelopment Analysis. Vol.5, No.1
Rofida,  A.  &  Robin,  H.  L.  (2009).  Perbandingan Efisiensi  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  dengan Bank Umum Konvensioanal (BUK) di Indonesia dengan  Stochastic  Frontier  Aproach  (SFA). Vol.4, No.1
Ramly  &  Hakim.  (2017).  Pemodelan  Efisiensi  Bank Di Indonesia: Perbandingan antara bank syariah dan konvensional. Vol.7, No.2