## EFISIENSI BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA MENGGUNAKAN PENDEKATAN DATA ENVELOPMENT ANALYSIS (DEA)
Dea Anisa Miranti 1
Kartika Sari 2
1,2 Universitas Gunadarma,
1 deaanisa.sef@gmail.com
2 kartika@staff.gunadarma.ac.id

## Abstrak
Bank  Umum  Syariah  (BUS)  mengalami  penurunan  kinerja  pada  kuartal  pertama  tahun 2015.  Dalam  persaingan  yang  semakin  kompetitif,  industri  perbankan  syariah memerlukan  adanya  pengukuran  tingkat  efisiensi  untuk  mengetahui  kemampuan  bank dalam mengoptimalkan seluruh sumber daya yang dimiliki. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis  efisiensi  Bank  Umum  Syariah  (BUS)  di  Indonesia.  Objek  yang  digunakan dalam penelitian ini adalah 11 Bank Umum Syariah (BUS) yang dianalisis pada periode kuartal  1  tahun  2013  sampai  dengan  kuartal  1  tahun  2015.  Metode  yang  digunakan adalah  metode  non-parametrik  yaitu  Data  Envelopment  Analysis  (DEA).  Pendekatan yang digunakan dalam penelitian ini adalah pendekatan intermediasi dengan model CCR output oriented. Hasil penelitian menunjukkan bahwa dari sebelas Bank Umum Syariah (BUS)  hanya  lima  Bank  Umum  Syariah  yang  mampu  mencapai  kategori  efisien  dalam periode  penelitian  Secara  keseluruhan,  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  masih dikategorikan inefisien atau belum optimal dalam mengelola sumber daya yang dimiliki. Meskipun  demikian,  tingkat  efisiensi  rata-rata  dalam  tiga  tahun  terakhir  mengalami kenaikan.
Kata kunci : bank umum syariah, data envelopment analysis, efisiensi.

## Abstract
Islamic  Banks  (BUS)  decreased  performance  in  the  first  quarter  of  2015.  In  an increasingly  competitive  rivalry,  the  Islamic  banking  industry  in  need  of  measuring  the level of efficiency to determine the bank's ability to optimize all available resources. The aim  of  this  study  is  to  measure  and  analyze  the  efficiency  of  Islamic  Banks  (BUS)  in Indonesia.  The  object  of  this  study  are  11  (eleven)  Islamic  Banks  (BUS)  in  Indonesia which  analyzes  from  the  first  quarter  of  2013  until  the  the  first  quarter  of  2015.  The method which is used in this study namely non-parametric method of Data Envelopment Analysis  (DEA).  In  addition,  the  approach  used  in  this  study  is  the  intermediation approach with CCR output-oriented models. The results of efficiency measurement show that out of eleven Islamic Banks (BUS),  there are five Islamic Banks have achieved the efficient categories during the time period. Overall, the efficiency level of Islamic Banks in Indonesia have not yet reach the optimum level of efficiency in managing its resources. In addition, the average level of efficiency has increased in the last three years.
Keywords : data envelopment analysis, efficiency, islamic banks.

## PENDAHULUAN
Sejak  tahun  1980-an,  kebutuhan akan  alternatif  jasa  perbankan  syariah
baru  terlihat.  Atas  prakarsa  Majelis  Ula- ma  Indonesia  (MUI),  didirikanlah  Bank
Syariah  Pertama  di  Indonesia  dengan nama  Bank  Muamalat  Indonesia  (BMI) yang  efektif  beroperasi  pada  1  Mei  1992 untuk  memenuhi  kebutuhan  tersebut.  Se- telah  pendirian  BMI,  enam  tahun  kemu- dian,  regulasi  yang  mendukung  per- bankan  syariah  secara  eksplisit  dikeluar- kan  yaitu  Undang-Undang  No.  10  Tahun 1998  atas  perubahan  terhadap  UU  No.  7 Tahun  1992  tentang  perbankan.  Hal  ini memberikan  kesempatan  dan  peluang bagi  bank-bank  konvensional  untuk membuka  unit  syariah.  Meskipun  pen- diriannya  terbilang  cukup  lambat,  namun perkembangan  perbankan  syariah  di Indonesia terbilang sangat pesat, baik dari sisi  aset  maupun  penghimpunan  dana pihak  ketiga  (DPK).  Pemerintah  mulai mengatur  eksistensi  perbankan  syariah secara  kompleks  dan  menyeluruh  dengan mengeluarkan  Undang-Undang  No.  21 Tahun  2008  tentang  perbankan  syariah (Sholihin, 2015).
Berdasarkan  data  yang  diperoleh dari statistik perbankan syariah, nilai aset terus mengalami peningkatan sejak tahun 2005 hingga 2014. Namun, pada kuartal I tahun  2015,  aset  perbankan  syariah mengalami  penurunan  sebesar  Rp.  8.875 miliar  menjadi  Rp  263.468  miliar. Penurunan  aset  tersebut  juga  diikuti  oleh penurunan  nilai  dana  pihak  ketiga  dan pembiayaan, masing – masing mengalami penurunan  sebesar  Rp  7.097  miliar  dan Rp 2.051 miliar.
Pada  tahun  2005  sampai  dengan
2013,  rasio  keuangan menunjukkan adanya  peningkatan  kinerja  perbankan syariah  yang  positif  yaitu  penurunan angka Non  Performing  Financing (NPF) dan  meningkatnya  angka Financing  to Deposit  Ratio (FDR).  Namun,  dalam beberapa  tahun  terakhir,  NPF  mengalami kenaikan  yang  cukup  tinggi  pada  tahun 2014  dan  2015.  Selain  itu,  FDR mengalami  penurunan  pada  tahun  2014 dan  bergerak  naik  di  tahun  2015  diikuti dengan NPF yang tinggi.
Efisiensi  perbankan  merupakan  op- timalisasi  kinerja  perbankan  yang  men- cerminkan  penggunaan  input  yang  opti- mal  untuk  menghasilkan  output  yang maksimal.  Berdasarkan  data-data  yang telah dijelaskan sebelumnya, Bank Umum  Syariah  (BUS)  mengalami  penu- runan  kinerja  pada  kuartal  pertama  tahun 2015.  Dalam  persaingan  yang  semakin kompetitif,  industri  perbankan  syariah memerlukan  adanya  pengukuran  tingkat efisiensi  untuk  mengetahui  kemampuan bank  dalam  mengoptimalkan  seluruh sumber daya yang dimiliki.
Ascarya  dan  Yumanita  (2006)  me- lakukan  penelitian  dengan  menggunakan pendekatan  DEA  terhadap  perbankan syariah  selama  periode  2000-2004.  Hasil penelitian  menunjukkan  bahwa  efisiensi relatif  secara  teknis  bank  syariah  dengan pendekatan  intermediasi  (100%)  dan produksi  (85%)  pada  tahun  2004.  Demi- kian juga efisiensi relatif secara skala dari pendekatan  intermediasi  (87%)  dan  pro- duksi  (97%).  Secara  umum  dari  pende- katan  produksi  bank  syariah  mengalami penurunan  efisiensi  teknis,  namun  meng- alami  peningkatan  efisiensi  skala  karena pada  saat  itu  bank  syariah  cukup  agresif dalam  berekspansi  membuka  kantor- kantor baru. Ascarya, Yumanita, Achsani, dan  Rokhimah  (2008)  juga  menemukan bahwa rata-rata efisiensi BUS relatif lebih baik  dibandingkan  Unit  Usaha  Syariah (UUS) maupun Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS).
Pada penelitian yang dilakukan oleh Hadad, Santoso, Ilyas, dan Mardanugraha (2003)  dapat  disimpulkan  bahwa  kredit yang  terkait  dengan  bank  mempunyai potensi pengembangan yang sangat tinggi untuk  meningkatkan  efisiensi  secara keseluruhan  berdasarkan  analisis  dengan menggunakan metode nonparametrik (DEA).  Surat  Berharga  juga  mempunyai tingkat  potensi  yang  tinggi  pula.  Merger dari bank tidak selamanya membuat bank menjadi  lebih  efisien.  Berdasarkan  meto- de nonparametrik (DEA) untuk data bank
yang tidak dikelompokkan, merger meng- akibatkan  peningkatan  efisiensi  sebesar 50.8%.  Berdasarkan  data  yang  dikelom- pokkan terlebih dahulu berdasarkan kate- gorinya,  rata-rata  peningkatan  efisiensi bank-bank sesudah merger adalah sebesar 34.96%  sementara  rata-rata  penurunan efisiensi  bank  sesudah  merger  adalah 28.96%.  Berdasarkan  metode  DEA, kelompok  bank  swasta  nasional  non devisa  dapat  dikatakan  merupakan  yang paling  efisien  selama  3  tahun  (2001- 2003)  dalam  kurun  analisis  8  tahun (1996-2003) dibanding bank-bank lainya. Bank  asing  campuran  sempat  menjadi yang  paling  efisien  di  tahun  1997, sedangkan bank swasta nasional devisa di tahun 1998 dan 1999.
Penelitian  mengenai  efesiensi  BUS yang  dilakukan  oleh  Shafitranata  (2011) menggunakan  sampel  3  BUS  dengan periode  penelitian  tahun  2007  sampai 2010.  Efisiensi  BUS  mengalami  pening- katan  pada  periode  2007  sampai  2010. Firdaus  dan  Hosen  (2013)  menggunakan sampel 10 BUS dengan periode penelitian tahun  2010  sampai  2012  yang  menun- jukkan penurunan efisiensi pada 2010 dan kenaikan yang tidak signifikan dari tahun 2010 sampai 2012.
Berdasarkan  uraian  di  atas,  maka pada  penelitian  ini  membahas  mengenai efisiensi  Bank  Umum  Syariah  di  Indo- nesia kuartal I tahun 2013 sampai kuartal I  tahun  2015  menggunakan  pendekatan Data Envelopment Analysis (DEA).

## METODOLOGI PENELITIAN
Metode  pengambilan  sampel  yang digunakan  yaitu purposive  sampling
(Sugiyono, 2005) . Sampel dalam penelitian ini adalah Bank Umum Syariah berskala  nasional  yang  terdaftar  di  Bank Indonesia  pada  tahun  pengamatan,  yaitu pada  Kuartal  I  Tahun  2013  sampai Kuartal  I  Tahun  2015,  yang  ditunjukkan pada Tabel 1.
Pada penelitian ini, pemilihan varia- bel input dan output dalam  mengukur tingkat  efisiensi  menggunakan  metode
Data Envelopment Analysis (DEA)
dengan pendekatan intemediasi yang dila- kukan  oleh  Hidayat  (2011)  dan  Firdaus dan  Hosen  (2013)  dimana  variabel input (X)  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini meliputi  dana  pihak  ketiga  atau  DPK (X1),  total  aset  (X2),  dan  biaya  tenaga kerja (X3). Sementara itu, variabel output (Y)  yang  digunakan  adalah  pembiayaan (Y1) dan pendapatan operasional (Y2).
Tabel 1. Sampel Penelitian Bank Umum Syariah
Bank Umum Syariah
1. Bank Muamalat Indonesia 2. Bank Syariah Mandiri (BSM) 3. Bank Mega Syariah 4. Bank Bukopin Syariah 5. Bank Rakyat Indonesia (BRI) Syariah 6. Bank Panin Syariah 7. Bank Jabar Banten (BJB) Syariah
8. Bank Victoria Syariah 9. Bank Negara Indonesia (BNI) Syariah
10. Bank Central Asia (BCA) Syariah
11. Maybank Syariah
Penelitian  ini  menggunakan cons- tant return to scale yang merupakan salah satu model yang umum digunakan dalam frontier analysis.  Model constant  return to  scale mengasumsikan  bahwa  setiap peningkatan input secara  proposional dengan  persentase  tertentu  akan  mening- katkan output dengan  persentase  yang sama.  Asumsi  ini  hanya  berlaku  jika  unit bisnis yang diobservasi telah berproduksi pada  kapasitas  maksimalnya  ( optimum scale )  (Rusydiana  dan  Tim  Smart Consulting, 2013).

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Total  aset  perbankan  syariah  pada Januari 2015 mengalami penurunan sebe- sar  3,26%.  Beberapa  BUS  juga  menga- lami  penurunan  aset  pada  awal  tahun 2015.  Penurunan  aset  yang  signifikan sebesar  10,18%  terjadi  pada  Bank  Mua- malat  Indonesia.  Meskipun  demikian, beberapa  BUS  juga  mengalami  kenaikan pada total aset yang dimiliki, diantaranya yaitu  BRI  Syariah,  Bank  Panin  Syariah, Bank  Victoria  Syariah,  BNI  Syariah,  dan BCA  Syariah.  Bank  yang  mengalami kenaikan  tertinggi  di  antara  bank  lainnya yaitu  BNI  Syariah  sebesar  5,20%  atau naik sebesar Rp 1.012.991 juta rupiah.
Bank  Muamalat  Indonesia  tidak hanya  mengalami  penuruanan  aset  yang signifikan.  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK) yang dimiliki Bank Muamalat juga meng- alami  penurunan  sebesar  Rp  6.259.336 juta  rupiah  atau  sebesar  11,7%.  Penu- runan  tersebut  diikuti  oleh  empat  BUS lainnya, yaitu BSM, Bank Mega Syariah, BRI  Syariah,  Bank  Victoria  Syariah,  dan Maybank Syariah.
Pada  awal  tahun  2015,  aset  dan DPK  yang  mengalami  penurunan  rata- rata  sebesar  2%  diikuti  oleh  perbankan syariah dengan mengurangi nilai inputnya yaitu biaya tenaga kerja  dengan rata-rata penurunan  sebesar  73,16%.  Penurunan biaya tenaga kerja pada Maybank Syariah sebesar  76,83%  dan  BSM  mengalami
penurunan  mencapai  Rp  980.072  juta rupiah atau 72,08%.
Beberapa  BUS  yang  tetap  menya- lurkan pembiayaan dan tidak mengurangi besarnya pembiayaan kepada nasabahnya, yaitu  Bank  Muamalat  dan  Bank  BCA Syariah  yang  masing-masing  mengalami kenaikan  sebesar  13,  07%  dan  14,02%. Sedangkan  Bank  Mega  Syariah  dan  BRI Syariah  mengurangi  total  pembiayaan masing-masing  8,76%  dan  5,07%.  Rata- rata  pembiayaan  BUS  mengalami  ke- naikan 2,97% pada kuartal I tahun 2015.
Pembiayaan  yang  cukup  tinggi yang disalurkan oleh Bank Muamalat ter- nyata tidak cukup untuk menaikan penda- patan  operasional  dari  tahun  sebelum- nya.Hal  tersebut  tergambar  dalam  grafik 4.5  di  bawah.  Pendapatan  operasional Bank  Muamalat  mengalami  penurunan hingga  73,64%,  berbanding  terbalik dengan  kenaikan  total  pembiayaan  yang disalurkan. Namun, beberapa Bank Umum  Syariah  lainnya  juga  mengalami penurunan  yang  signifikan,  salah  satunya adalah  Bank  Mega  Syariah  yang  meng- alami penurunan mencapai 80,14% ketika total  pembiayaannya  dikurangi.  Rata-rata pendapatan  operasional  Bank  Umum Syariah  pada  kuartal  I  tahun  2015  meng- alami penurunan mencapai 71,03%.
Kinerja Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia pada periode tersebut sedang  mengalami  tekanan  dikarenakan pertumbuhan  ekonomi  yang  melambat menjadi  4,71  persen  pada  kuartal  I  tahun 2015  dan  rupiah  yang  masih  dalam tekanan. Hal ini menyebabkan bank-bank sulit  berekspansi.  Untuk  mendorong  ada- nya peningkatan profitabilitas, bank dapat menaikkan  margin atau  menambah  kuan- titas.  Dengan  latar  belakang  yang  terjadi, BUS  yang  telah  berekspansi  menahan DPK  yang  tersimpan  karena  risiko  NPF pada  awal  kuartal  I  tahun  2015  kembali menguat.Hal  itu  merupakan  salah  satu yang  menyebabkan  pendapatan  opera- sional  BUS  mengalami  penurunan  yang cukup signifikan.
Hasil  pengukuran  tingkat  efisiensi Bank  Umum  Syariah  (BUS)  kuartal  I tahun 2013 sampai kuartal IV tahun 2014 yang  digambarkan  menunjukkan  suatu trend  yang  fluktuatif,  tidak  ada  Bank Umum  Syariah  (BUS)  yang  memiliki score efisiensi  yang  stabil  dari  setiap waktu  pengukuran.  Selain  itu,  berdasar- kan  hasil  pengukuran  efisiensi  tersebut dapat  dilihat  beberapa  bank  yang  memi- liki score 100  atau  dapat  dikatakan mampu  mengoptimalkan  sumber  daya yang  dimiliki  untuk  mendapatkan output yang  maksimalseperti  yang  ditunjukkan pada Gambar 1.
Berdasarkan  efisiensi  teknis  CRS, nilai  rata-rata  efisiensi  Bank  Umum Syariah  yang  belum  mampu  mencapai
efisiensi  optimal  berbeda-beda  seperti ditunjukkan pada Gambar 2.
Pada Gambar 3, selama periode pe- nelitian  kuartal  I  tahun  2013  sampai kuartal  I  tahun  2015,  score  rata-rata  ter- tinggi  Bank  Umum  Syariah  terletak  pada kuartal IV tahun 2014 dengan score 90,69 dan score efisiensi terendah terdapat pada kuartal II tahun 2013 dengan score 82,05. Dengan  hasil  pengukuran  ini  dapat disimpulkan  bahwa  Bank  Umum  Syariah di  Indonesia  masih  dikategorikan  in- efisien atau belum optimal dalam menge- lola  sumber  daya  yang  dimiliki.  Hal tersebut  sesuai  dengan  penelitian  yang dilakukan  oleh  Endri  (2008),  Endri, Nitha,  dan  Hadiyati  (2010),  dan  Firdaus dan Hosen (2013).
Gambar 1. Score efisiensi Bank Umum Syariah ( Output Oriented -CCR)
Gambar 2. Efisiensi Bank Umum Syariah
Gambar 3. Efisiensi Seluruh Bank Umum Syariah
Gambar 4. Roadmap Efisiensi Bank Umum Syariah Tahun 2007-2015
Gambar  4  merupakan roadmap efisiensi Bank Umum Syariah tahun 2007 sampai  2015.  Pada  penelitian tahun  2007 sampai  2010  merupakan  penelitian  yang dilakukan Shafitranata (2011) mengguna- kan  3  BUS,  tahun  2010  sampai  2012 merupakan  penelitian  yang  dilakukan Firdaus  dan  Hosen  (2013)  menggunakan 10  BUS,  dan  pada  tahun  2013  sampai 2015  menunjukkan  data  yang  diperoleh dari penelitian ini.

## SIMPULAN DAN SARAN
Tingkat  efisiensi  Bank Umum  Sya- riah secara individu menunjukkan Maybank  Syariah  dan  Bank  Panin  Sya- riah  mampu  mencapai  efisiensi  sebanyak lima  kali  dalam  periode  kuartal  1  tahun 2013  sampai  dengan  kuartal  1  tahun 2015.  Selanjutnya  disusul  oleh  Bank Mega  Syariah,  Bank  Bukopin  Syariah,
dan  BCA  Syariah,  sedangkan  bank lainnya  berada  pada  kondisi  inefisiensi . Bank  yang  memiliki  tingkat  inefisiensi terendah  adalah  Bank  Victoria  Syariah. Namun  selama  periode  penelitian,  bebe- rapa  bank  yang  berada  pada  kondisi inefisiensi memiliki trendline yang bergerak naik.
Pada  kuartal  1  tahun  2013  sampai dengan kuartal 1 tahun 2015 hanya seba- gian  dari  total  BUS  di  Indonesia  yang memiliki  tingkat  efisiensi  optimal  dalam beberapa  periode  kuartal.  Dengan  demi- kian,  tingkat  efisiensi  Bank  Umum  Sya- riah  di  Indonesia  masih  dikategorikan inefisien  atau  belum  optimal  dalam mengelola  sumber  daya  yang  dimiliki. Namun,  tingkat  efisiensi  rata-rata  Bank Umum  Syariah  di  Indonesia  dalam  tiga tahun  terakhir  menunjukkan  adanya  pe- ningkatan efisiensi.
Pada  penelitian  selanjutnya  diper- lukan  adanya  diskusi  yang  lebih  men- dalam  dengan  pakar  untuk  mendefini- sikan  variabel input dan output untuk memformulasikan  model  yang  tepat. Penggunaan software yang  lebih  handal seperti Banxia  Frontier  Analysis dapat memudahkan pengolahan data.

## DAFTAR PUSTAKA
Ascarya  dan  Yumanita,  D.  (2006). Analisis  Efisiensi  Perbankan  Syariah di Indonesia dengan Data Envelopment Analysis .  TAZKIA  Islamic  Finance and Business Review, 1(2), 1-32
Ascarya,  Yumanita,  D.,  Achsani,  N.  A.,
dan Rokhimah, G. S. (2008).
Measuring  the  Efficiency  of  Islamic
Banks  In  Indonesia  and  Malaysia using  Parametric  and  Nonparametric Approaches,  Islam  Research  and Training Institute (IRTI-IDB) Konferensi Internasional Ketiga Keuangan dan Perbankan Islam:
Pengelolaan  Risiko,  Pengaturan  dan Pengawasan. Pakistan: SBP-IRTI.
Endri, Nitha, H., dan Hadiyati, P. (2010). Technical  and  Scale  Efiiciency  of
Syariah  Banking  in  Indonesia:  Data
Envelopment Analysis
Approach. Journal  of  Economics,  Business,  & Accountancy, 13, 27-38 Endri. (2008). Efisiensi Teknis Perbankan Syariah  di  Indonesia.  Finance  and Banking Journal, 10.
Firdaus, F. M., dan Hosen, M. D. (2013).
Efisiensi Bank Umum Syariah Menggunakan  Pendekatan  Two-Stage Data  Envelopment  Analysis.  Buletin Ekonomi  Moneter  dan  Perbankan, 16(2). Hadad, M. D., Santoso, W., Ilyas, D., dan Mardanugraha,  E.  (2003).  Analisis Efisiensi Industri Perbankan Indonesia:  Penggunakan  Metode  Non Parametrik  Analysis  (DEA).  Working Paper Series Bank Indonesia), 3. Hidayat,  R.  (2011).  Kajian  Efisiensi Perbankan Syariah di Indonesia (Pendekatan Data Envelopment Analysis).  Media  Riset  Bisnis  &
Manajemen, 11(1), 1 – 19.
Rusydiana  dan  Tim  Smart  Consulting.
(2013).  Mengukur  Tingkat  Efisiensi dengan  Data  Envelopment  Analysis (DEA):  Teori  dan  Aplikasi.  Bogor:  E- book.
Shafitranata.  (2011).  Tingkat  Efisiensi Bank  Umum  Syariah  Menggunakan Metode  Data  Envelopment  Analysis (DEA). Forum Riset Perbankan
Syariah  Edisi  Bahan-Bahan  Terpilih dan  Hasil  Riset  Terbaik,  47-48. Bandung: Universitas Padjajaran.
Sholihin,  A.  I.  (2015).  Ini  Lho  Bank
Syariah!. Jakarta: Gramedia
Sugiyono.  (2005).  Metode  Penelitian
Bisnis. Bandung: Alfabeta. Tanjung, H., dan Devi. (2013).
Metodologi  Penelitian  Ekonomi  Islam. Jakarta: Gramata Pulishing.