INNOVATIVE: Journal Of Social Science Research Volume 3 Nomor 3 Tahun 2023 Page 10689-10696 E-ISSN 2807-4238 and P-ISSN 2807-4246
Website: https://j-innovative.org/index.php/Innovative

## Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Devisa Dan Non Devisa
Ernike Selviana Damanik 1 , Friska Patrecia Purba 2 ,  Harjono Barasa 3 , Yolanda Ginting 4 , Nova Yunita Sari 5 ✉
Pendidikan Ekonomi, Universitas HKBP Nommensen Medan Email: nova.yunitasari@uhn.ac.id 5 ✉

## Abstrak
Bank memiliki fungsi sebagai penhimpun dan penyalur dana dari masyarakat. Jenis bank ada dua yaitu bank devisa dan non devisa, bank devisa dapat melakukan transaski dengan mata uang asing, sedangkan  bank  non  devisa  tidak  dapat  melakukan  transaksi  mata  uang  asing.  Bank  sebagai lembaga  yang  melakukan  transaksi  antara  pihak  yang  memilki  dana  lebih  dengan  pihak  yang mengalami kekurangan dana. Perbandingan kinerja keuangan bank dapat diukur dari rasio-rasio keuangan bank itu sendiri yang meliputi rasio likuiditas, rasio solvabilitas dan rasio rentabilitas. Hal itu menunjukkan bahwa bank devisa dan bank non devisa tidak jauh berbeda. Tujuan dilakukannya penelitian ini untuk menganalisis perbandingan kinerja keuangan bank devisa dan non devisa.
Kata Kunci : Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Devisa Dan Bank Non Devisa

## Abstract
The bank has a function as a collector and distributor of funds from the public. There are two types of banks, namely foreign exchange and non-foreign exchange banks, foreign exchange banks can make transactions in foreign currency, while non-foreign exchange banks cannot carry out foreign currency transactions. Bank as an institution that conducts transactions between parties who have more funds and those who experience a lack of funds. Comparison of bank financial performance can be measured from the bank's financial ratios which include liquidity ratios, solvency ratios and profitability ratios. This shows that foreign exchange banks and non-foreign exchange banks are not much different. The aim of this study was to analyze the comparison of the financial performance of foreign exchange banks and non-foreign exchange banks.
Kyeword : Comparison Of The Finanacial Performance Of Foreign Exchange Bank And Non Foreign Exchange Bank

## PENDAHULUAN
Bank  merupakan  salah  lembaga  keuangan  yang  memiliki  peran  penting  dalam perekonomian indonesia terutama di bidang keuangan, bank sebagai lembaga perantara keuangan  antara  pihak-pihak  yang  memiliki  dana  dan  menyalurkan  kepada  pihak  yang memerlukan  dana.  Kegiatan-kegiatan  yang  dilakukan  oleh  bank  sangat  menyangkut terhadap  kepentingan  masyarakat  sebagai  nasabah.  Maka  dengan  itu  bank  harus menunjukkan kinerja yang baik untuk mendapatkan kepercayaan dari nasabah (masyarakat). Dengan adanya penilain kinerja keuangan akan dapat dilihat dari kesehatan pada bank itu sendiri  hal  tersebut  dapat  diartikan  sebagai  kemampuan  suatu  bank  untuk  melakukan kegiatan operasional perbankan secara normal dan mampu memenuhi semua kewajiban dengan baik sesuai peraturan di dunia perbankan.
Menilai  suatu  kesehatan  bank  bertujuan  untuk  menentukan  apakah  bank  tersebut sehat, kurang sehat ataupun tidak sehat hal ini dapat dilihat dari kondisi laporan keuangan bank itu sendiri. Laporan keuangan bank akan membuktikan semua kinerja keuangan bank dalam  suatu  periode  tertentu.  Informasi-informasi  keuangan  yang  didapat  dari  laporan keuangan berfungsi untuk mengukur kondisi  keuangan bank  dengan melakukan analisis rasio keuangan yaitu rasio likuiditas, rasio solvabilitas dan rasio rentabilitas.
Permasalahan yang  ada  di bank  dapat disebabkan karena adanya penurunan nilai rupiah dan peningkatan suku bunga. Melemahnya kondisi internal pada bank dilihat dari kondisi  manajemen  yang  kurang  memadai  serta  pemberian  kredit  atau  modal  terhadap suatu usaha yang tidak dapat melindungi resiko-resiko yang dialami oleh bank tersebut dan akan menyebabkan kinerja bank menurun. Dilihat dari banyaknya bank di indonesia setiap bank pasti pernah mengalami masalah dalam kegiatan operasionalnya, masalah yang sering timbul atau muncul seringkali terdapat di kinerja keuangan bank tersebut.
Kinerja  merupakan  hal  penting  yang  harus  dicapai  oleh  setiap  perusahaan,  karena kinerja  merupakan  cerminan  dari  kemampuan  perusahaan  dalam  mengelola  dan mengalokasikan  sumber  dayanya.  Penilaian  kinerja  perusahaan  bagi  manjemen  dapat diartikan sebagai penilaian terhadap prestasi yang dapat dicapai. Dalam hal ini laba dapat digunakan  sebagai  ukuran  dari  prestasi  yang  dicapai  dalam  suatu  perusahaan.  Penilaian kinerja perusahaan penting dilakukan, baik oleh
manajemen, pemegang saham, pemerintah, maupun pihak lain yang berkepentingan dan terkait dengan distribusi kesejahteraan di antara mereka, tidak terkecuali perbankan. Bank  merupakan  suatu  lembaga  yang  berperan  sebagai  perantara  keuangan  (financial intermediary) antara pihakpihak yang memiliki dana (surplus unit) dengan pihak-pihak yang memerlukan dana (deficit unit) serta sebagai lembaga yang berfungsi memperlancar aliran
lalu  lintas  pembayaran.  Bank  sebagai  lembaga  intermediasi  antara  pihak-pihak  yang memiliki  kelebihan  dana  dengan  pihak-pihak  yang  memerlukan  dana  maka  sebab  itu diperlukan bank dengan kinerja keuangan yang sehat, sehingga fungsi intermediasi dapat berjalan lancar. Industri perbankan saat ini merupakan salah satu industri yang menunjukan persaingan yang begitu ketat. Persaingan yang ketat dapat dilihat dari banyaknya jumlah bank  yang  beroperasi.  Persaingan  yang  ketat  ditunjukan  oleh  Bank  Persero  atau  Bank Pemerintah dan Bank Umum Swasta Nasional. Persaingan kedua kelompok bank ini terlihat dari  besarnya  total  aset,  penghimpunan  dana  pihak  ketiga,  dan  pemberian  kredit. Menghadapi  persaingan  yang  ketat,  menjaga  atau  bahkan  meningkatkan  kinerja perusahaan merupakan suatu tuntutan untuk dapat bertahan di industri perbankan.

## METODE PENELITIAN
Jenis  metode  yang  digunakan  dalam  peneltian  ini  yaitu  metode  deskriptif,  yaitu penelitian terhadap fenomena atau populasi tertentu yang diproses penelit iberupa individu, organisasional industri atau perspetif yang lain. Penelitian ini tergolong komparatif karena bersifat membandingkan. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder yang merupakan sumber data penelitian yang diperoleh dari pihak lain seperti, catatan atau laporan historis yang diarsipkan. Data sekunder yang dibutuhkan dalam laporan ini berupa laporan  keuangan  dari  tahun  ke  tahun.  Analisis/penelitian  ini  dilakukan  untuk  melihat bagaimana perubahan kinerja keuangan antar bank devisa dengan bank non devisa dari tahun ke tahun.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Pada umumnya bank abdalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat untuk meningkatkan taraf hidup orang banyak. Dikalangan masyarakat luas bank dikenal sebagai  lembaga  keuangan  yang  kegiatannya  menerima  simpanan  giro,  tabungan  dan deposito. Dari segala kegiatan bank tersebut fungsinya yaitu:

## A. agent of trust
Keperayaan  baik  dalam  hal  penghimpunan  dana  maupun  penyaluran  dana. Masyarakat akan menitipkan dananya di bank apabila dilandasi dengan unsur kepercayaan. B. Agent of development
Kegiatan perekonomian masyarakat di sektor moneter dan di sektor riil tidak dapat dipisahkan keduanya saling berinteraksi dan mempengaruhi.
C. Agent of service
Memberikan penawaran jasa perbankan lain kepasa masyarakat.

## Bank Devisa Dan Bank Non Devisa
A. Bank Devisa
Bank yang dapat mengadakan transaksi internasional. Bank devisa adalah bank yang memperoleh surat penunjukan dari Bank Indonesia untuk dapat melakukan kegiatan usaha perbankan  dalam  valuta  asing.  Bank  devisa  dapat  menawarkan  jasa-jasa  bank  yang berkaitan dengan mata uang asing tersebut seperti transfer keluar negeri, jual beli valuta asing, transaksi eksport import, dan jasa-jasa valuta asing lainnya. Syarat-syarat yang harus dipenuhi sebelum suatu bank umum swasta nasional dapat diberikan izin untuk menjadi bank devisa, diantaranya :
1) Bahwa  bank  yang  bersangkutan  telah  bekerja  untuk  suatu  jangka  waktu tertentu.
2) Bahwa management dan usahanya berjalan dengan baik dan sehat.
3) Bahwa  Bank  yang  bersangkutan  mempunyai  kemampuan  finansil, perlengkapan materil dan tenaga teknis yang diperlukan.
b. Bank Non Devisa
Merupakan bank yang belum mempunyai izin untuk melaksanakan transaksi sebagai bank devisa, sehingga tidak dapat melaksanakan transaksi seperti halnya bank devisa atau dengan kata lain hanya dapat melakukan transaksi dalam negeri saja.

## Jenis jenis bank
Berdasarkan undang-undang perbankan di indonesia telah mengatur beberapa jenis bank yakni:
-Bank  sentral  yaitu  bank  yang  bertanggung  jawab  dalam  melaksanakan  kebijakan moneter. Lembaga ini berusaha untuk menjaga stabilitas nilai mata uang, stabilitas sektor perbankan, dan sistem -financial secara keseluruhan.
-Bank umum adalah badan ussaha yang melaksanakan usaha secara konvensional dan atau  berdasarkan  prinsip  syariah,  yang  kegiatannya  memberikan  jasa  dalam  lalu  lintas pembayaran.
-Bank  syariah  adalah  badan  ussaha  yang  menjalankan  kegiatan  usahanya  berdasarkan prinsip-prinsip syariah atau hukum islam.

## Kinerja bank
Kinerja pada bank dapat dilihat dengan memperhatikan tingkat kesehatan bank itu sendiri.  Kesehatan  suatu  bank  dapat  diartikan  sebagai  kemampuan  suatu  bank  untuk melakukan  operasional  perbankan  secara  normal  dan  mampu  memenuhi  semua kewajibannya dengan baik dan sesuai dengan peraturan perbankan yang berlaku.

## Rasio keuangan bank
Digunakan untuk mengevaluasi kondisi keuangn dan kinerja perushaan. Dari rasio keuangan ini akan terbukti kondisi kesehatan suatu bank. Dengan adanya rasio keuangan bank akan dapat  membantu  untuk  mengidentifikasi  beberapa  kelemahan  serta  kekuatan  keuangan suatu bank.

## Kinera keuangan bank
a. Return on Asset (ROA).
Return  On  Asset  adalah  kemampuan  perbankan  untuk  memperoleh  laba  atas sejumlah asset yang dimiliki oleh Bank. ROA dapat diperoleh dengan cara menghitung rasio antara laba setelah pajak dengan total aktiva.
b. Return on Equity (ROE).
Return On Eqbuity adalah indikator kemampuan perbankan dalam mengelola modal yang tersedia untuk memperoleh laba  bersih. ROE dapat  diperoleh  dengan menghitung rasio antara laba setelah pajak dengan Total Equitas.
c. Loan to Deposit Ratio (LDR).
Loan  to  Deposit  Ratio  adalah  indikator  kemampuan  perbankan  dalam  membayar semua  dana  masyarakat  dan  modal  sendiri  dengan  mengandalkan  kredit  yang didistribusikan  kepada  masyarakat.  LDR  dapat  diperoleh  dengan  cara  menghitung  rasio antara Total Loan dengan Total Deposit.
d. Capital Adequacy Ratio (CAR).
Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  adalah  rasio  yang  memperlihatkan  seberapa  besar jumlah seluruh aktiva bank yang mengandung resiko (kredit, penyertaan, surat berharga, tagihan pada  bank lain) ikut Jom FEKON Vol.2  No.1 Februari 2015  8  dibiayai  dari modal sendiri, disamping memperoleh danadana dari sumber-sumber diluar bank. Bank Indonesia menggunakan  CAR  untuk  mengelompokkan  tingkat  kesehatan  bank,  disamping  Non Performing Loan (NPL).
Tabel perbandingan Kinerja Bank Devisa Dan Bank Devisa
Bank N Mean Std. Deviation  Std.Error Medan Non performing loan bank devisa Non devisa 105 135 2.1007 1.7729 2.16628 2.18776 211411 18829 Loan deposit Ratio Bank devisa Non devisa 105 135 84.2166 184.0107 10.34443 1067.40814 1.00951 91.86787 Return On Assets Bank  devisa Non Devisa 105 135 1.0654 1.9956 1.76553 8.92943 17230 76852

## Laporan Keuangan Bank
1. Neraca
Aktiva dan kewajiban dalam neraca bank tidak dikelompokkan menurut lancar atau tidak lancar,  namun  sedapat  mungkin  tetap  disusun  menurut  tingkat  likuiditas  dan  jatuh tempo. Setiap aktiva produktif disajikan di neraca sebesar jumlah bruto dari tagihan atau penempatan  bank  dikurangi  dengan  penyisihan  penghapusan  yang  dibentuk  untuk menutupi kemungkinan kerugian yang timbul dari masing-masing aktiva produktif yang bersangkutan.
2. Laporan Laba Rugi
Perhitungan  laba/rugi  bank  wajib  disusun  sedemikian  rupa  agar  dapat  memberikan gambaran mengenai hasil usaha bank dalam suatu periode tertentu. Laporan laba/rugi bank  disusun  dalam  bentuk  berjenjang  (multiple  step)  yang  menggambarkan pendapatan atau beban yang berasal dari kegiatan utama bank dan kegiatan lainnya
3. Laporan Komitmen dan Kontijensi
Laporan  ini  wajib  disajikan  secara  sistematis  sehingga  dapat  memberikan  gambaran mengenai posisi komitmen dan kontijensi, baik yang bersifat tagihan maupun kewajiban pada tanggal laporan. Komitmen adalah suatu ikatan atau kontrak berupa janji yang tidak dapat  dibatalkan  secara  sepihak  dan  harus  dilaksanakan  apabila  persyaratan  yang disepakati  bersama  dipenuhi.  Kontijensi  adalah  tagihan  atau  kewajiban  bank  yang
kemungkinan  timbulnya  tergantung  pada  terjadi  atau  tidak  terjadinya  satu  atau  lebih peristiwa di masa yang akan datang.

## 4. Laporan Arus Kas
Laporan  ini  harus  disusun  berdasarkan  kas  selama  periode  laporan  dan  harus menunjukkan  semua  aspek  penting  dari  kegiatan  bank  tanpa  memandang  apakah transaksi tersebut berpengaruh langsung pada kas.

## 5. Catatan Atas Laporan Keuangan
Disamping  hal-hal  yang  wajib  diungkapkan  dalam  catatan  atas  laporan  keuangan sebagaimana  dijelaskan  dalam  standar  akuntansi  15  keuangan,  bank  juga  wajib mengungkapkan dalam catatan tersendiri mengenai posisi  devisa netto menurut jenis mata uang serta aktifitasaktifitas lain seperti kegiatan wali amanat, penitipan harta dan penyaluran kredit pengelolaan.

## SIMPULAN
Bank  abdalah  badan  usaha  yang  menghimpun  dana  dari  masyarakat  untuk meningkatkan taraf hidup orang banyak. Berdasarkan statusnya bank memiliki 2 jenis yaitu bank devisa dan bank non devisa.
Bank devisa merupakan Bank yang dapat mengadakan transaksi internasional. Bank devisa adalah bank yang memperoleh surat penunjukan dari Bank Indonesia untuk dapat melakukan kegiatan usaha perbankan dalam valuta asing. Bank non devisa merupakan bank yang belum mempunyai izin untuk melaksanakan transaksi sebagai bank devisa, sehingga tidak dapat melaksanakan transaksi seperti halnya bank devisa atau dengan kata lain hanya dapat melakukan transaksi dalam negeri saja.

## DAFTAR PUSTAKA
Claudio  K,  Sri  M,  Joy  E  T.  (2020).  Ekonomi  Bisnis  dan  Manajemen,  Jurnal  Riset  Ekonomi,
Manajemen Bisnis dan Akuntansi, 8(4), 903-910
Azlina azis. (2015). Comparative Analysis of Financial Performance  Bank Foreign Exchange and Non-Foreign Exchange Bank indonesia. Pekan Baru. Fakultas Ekonomi Universitas Riau.
Adiyani,K. (2016). Analisis Perbandingan Kinerja Bank Devisa dan Non-Devisa  STIE Perbanas, Surabaya. vol 2. no .1
Sally, M. (2013). “Business, Financial System, Foreign Exchange: Jurnal Riset Akuntansi dan Keuangan.
Pelitabangsa, 5{2}, 34-49.
Hikmatul,  U.  (2009).  “Kinerja  Keuangan  Bank  Devisa  dan  Non  Devisa”,  Fakultas  Ekonomi Unsyiah, Aceh.
Kholifah, Andiyani. (2016).”Indikator Kinerja Keuangan Bank Devisa dan Non Devisa di Bursa Efek Indonesia”. Perpustakaan Universitas Hayam Wuruk Perbanas.
Hanum, Helen,N. (2012). “Kinerja Keuangan Bank Devisa dan Bank Non Devisa di Indonesia”. Universitas Hayam Wuruk Perbanas, Surabaya.