## Journal of Trends Economics and Accounting Research

## Analisis Tingkat Literasi Keuangan dan Literasi Perpajakan Pengelola UMKM
Aidicha Berliana Shovie Anggraeny, Rahmat Agus Santoso *
Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Program Studi Manajemen, Universitas Muhammadiyah Gresik, Gresik Jl. Sumatera No.101, Gn. Malang, Randuagung, Kec. Kebomas, Kabupaten Gresik, Jawa Timur, Indonesia Email: 1 chaberliany@gmail.com, 2,* ra_santoso@umg.ac.id Email Penulis Korespondensi: ra_santoso@umg.ac.id
Abstrak −Penelitian ini bertujuan untuk  mengevaluasi tingkat pemahaman dan keterampilan pengelola UMKM di Kota Gresik terkait literasi keuangan dan perpajakan. Hal tersebut menjadi aspek penting dalam mengelola keuangan dan memenuhi kewajiban perpajakan yang tepat bagi pelaku UMKM. Metode penelitian yang digunakan yaitu pendekatan kuantitatif dan teknik pengambilan sampel  yaitu  menggunakan  convenience  sampling  dan  random  sampling.  Dalam  mengumpulkan  data,  instrumen  yang  dipakai penulis ialah angket yang dibagikan kepada 100 responden UMKM yang mewakili berbagai sektor usaha. Berdasarkan analisis yang  ditemukan  bahwa  tingkat  literasi  keuangan  pengelola  UMKM  di  Kota  Gresik  berada  dalam  kategori  menengah  dengan persentase  rata-rata  sebesar  66%.  Artinya,  sebagian  besar  pelaku  UMKM  memiliki  pemahaman  dasar  tentang  konsep-konsep keuangan yang relevan dengan usaha mereka. Kesimpulannya, literasi keuangan dan perpajakan pelaku UMKM di Kota Gresik berada pada tingkat sedang. Pelaku UMKM memiliki pengetahuan dasar tentang literasi keuangan dan perpajakan, namun masih terdapat kekurangan dalam keterampilan mengelola keuangan dan pemahaman yang mendalam tentang peraturan perpajakan.
Kata Kunci: Literasi Keuangan; Literasi Perpajakan; Usaha Mikro Kecil Menengah
Abstract −The purpose of this research is to evaluate the level of understanding and skills of Small and Medium Enterprises (SME) managers  in  Gresik  City  regarding  the  financial  literacy  and  taxation.  Financial  literacy  and  taxation  are  important  aspects  in managing finances and fulfilling tax obligations correctly for SME players. The method used by the researchers was a quantitative approach and the application of sampling techniques including convenience sampling and random sampling. In data collection, the instrument  used by  the  researchers  was  a  questionnaire  that  distributed  to  100  SME  respondents  representing various business sectors. Based on the data analysis conducted, it was found that the level of financial literacy among SME managers in Gresik City is  in  the  moderate  category  with  an  average  percentage  of  66%.  It  means  that  the  majority  of  SME  players  have  a  basic understanding of financial concepts relevant to their business. In conclusion, the financial literacy and taxation of SME players in Gresik City are at a moderate level. SME players have basic knowledge of financial literacy and taxation, but there are still lacks of financial management skills and in-depth understanding of tax regulations.
Keywords : Financial Literacy; Tax Literacy; Small and Medium Enterprises (SME)

## 1. PENDAHULUAN
Usaha Mikro Kecil Menengah tengah berkembang pesat di dalam negeri, hal tersebut tak lepas dari pemerintah yang memberikan perhatian yang cukup terhadap perkembangan UMKM yang menjadi salah satu pendukung pertumbuhan ekonomi. Pada dasarnya, standar internasional setiap negara minimal memiliki 2% dari jumlah penduduknya adalah seorang  wirausaha.  Hal  ini  sejalan  dengan  pernyataan  yang  menyatakan  bahwa  tingkat  kemakmuran  suatu  negara dapat diukur dengan adanya setidaknya 2% dari populasi menjadi pengusaha (Ikhwan et al., 2021). Menurut data dari (Kementrian  Koperasi,  2020)  menyatakan  bahwa  Indonesia  sendiri  sudah  melampauinya  dengan  rasio  jumlah wirausaha terhadap jumlah penduduk sebesar 3,47%. Akan tetapi, untuk menjadi negara maju dibutuhkan minimal rasio sebesar 4% dari total penduduk. Dengan demikian, pemerintah menggiatkan agar UMKM di Indonesia dapat meningkat, sebab UMKM merupakan salah satu bentuk kemandirian ekonomi nasional. Dengan munculnya UMKM yang baru dikembangkan berkontribusi sebanyak 99% dari total usaha uang ada. Tak hanya itu, UMKM juga berperan penting dalam PDB. Pada tahun 2017, UMKM menyumbang sebesar 57,08% terhadap PDB, dan  pada tahun 2018 terjadi  peningkatan  sebesar  3,26%,  sehingga  kontribusi  UMKM  terhadap  PDB  mencapai  60,34%,  kemudian mengalami kenaikan hingga mencapai kontribusi sebesar 60% di tahun 2017 hingga 2019, pada pertengahan pandemi yang  melanda  pada  tahun  2020,  kontribusi  UMKM  tidaklah  menurun,  bahkan  cenderung  mengalami  kenaikan (KemenkopUKM, 2021).
Membuka sebuah lapangan pekerjaan baru tidaklah mudah, banyak tantangan, kendala, dan kemampuan yang harus dimiliki dalam membangun suatu usaha. Pengetahuan akan tata cara membangun sebuah bisnis juga penting yaitu pengetahuan mengenai pemasaran, manajemen, teknologi, keuangan, akuntansi, hukum, dan peraturan terkait usaha.
Literasi keuangan sangatlah penting untuk masa depan suatu usaha. Dengan adanya laporan keuangan yang tepat,  maka  pelaku  usaha  bisa  mengetahui  usahanya  agar  bisa  berkembang  dan  mendapatkan  keuntungan  yang diinginkan.  Akan  tetapi,  masih  banyak  pelaku  UMKM  yang  memiliki  keterbatasan  dalam  pemahaman  dan pengelolaan  keuangan  mereka.  Rendahnya  literasi  keuangan  dapat  menghambat  kemampuan  pengusaha  dalam pengelolaan  arus  kas,  pembuatan  anggaran,  dan  pemahaman  terkait  pentingnya  laporan  keuangan  yang  akurat. Sebagian dari mereka hanya memiliki pengetahuan dasar seperti perencanaan dan penganggaran, akan tetapi tidak mendalam terkait menabung, investasi, dan literasi keuangan lainnya yang tak kalah penting.

## Journal of Trends Economics and Accounting Research
Sulitnya  mendapatkan  pinjaman  yang  menjadi  salah  satu  kendala  yang  dihadapi  merupakan  salah  satu penyebab  dari  kurangnya  literasi  keuangan  para  pelaku  UMKM.  Sebab  literasi  keuangan  yang  dasar  adalah pengetahuan terkait produk-produk keuangan, lembaga keuangan, dan konsep terkait keterampilan dalam mengelola keuangan.  Menurut  (Prabowo  et  al.,  2020)  di  Indonesia,  penyaluran  kredit  untuk  UMKM  hanya  7,1%  dari  GDP, dimana  angka  ini  dikatakan  cukup  kecil.  Salah  satu  penyebab  nya  adalah  karena  tak  banyak  yang  mengajukan pinjaman kepada bank. Dalam mengatasinya, pemerintah telah memberlakukan penurunan suku bunga Kredit Usaha Pajak.
Analisis  keuangan  dan  pemahaman  terkait  pajak  sangat  penting  untuk  suatu  UMKM  yang  baru  dijalankan maupun  yang  tengah  berjalan.  Pemahaman  terkait  bagaimana  pembuatan  laporan  keuangan,  pelaporan  pajak,  dan waktu  yang  tepat  untuk  melaporkannya  sesuai  dengan  peraturan  yang  berlaku.  Menjadi  penting  karena  kegiatan tersebut sangat berperan penting dalam kesuksesan usaha mereka. Analisis yang dilakukan juga dapat digunakan untuk mengidentifikasi kebutuhan dan tantangan yang dihadapi oleh mereka dalam bisnisnya.
UMKM  di  Kabupaten  Gresik  menjadi  fokus  dalam  studi  ini.  Sebagaimana  diketahui  bahwa  selain perkembangan industri besar, UMKM di kabupaten tersebut juga mengalami perkembangan. Jumlahnya pada tahun 2021 mencapai 225.242. Potensi peningkatan UMKM tak hanya terjadi di Kabupaten Gresik, namun juga kota-kota lainnya.  Meningkatnya  UMKM  memunculkan  peluang  bagi  bertambahnya  sumber  pendapatan  negara.  Kendati demikian,  minimnya  kepekaan  terhadap  pajak  berada  pada  taraf  yang  rendah.  Dari  studi  terdahulu  (Ibda,  2019) didapati peningkatan pemahaman mengenai perpajakan di kalangan mahasiswa setelah dilakukan penguatan literasi.
Studi mengenai literasi keuangan UMKM bukanlah hal yang baru.  Menurut (Triwijayanti, 2018) melakukan studi terhadap pelaku UMKM Bandar Lampung. Meneliti apakah terdapat perbedaan tingkat literasi keuangan pada pelaku UMKM di Kota Bandar Lampung berdasarkan gender/jenis kelamin, latar belakang dan jumlah pendapatan pelaku UMKM menggunakan uji beda rata-rata dengan membandingkan 3 variabel. Penelitian ini menggunakan 100 responden. Dalam studinya didapati tingkat pemahaman pada level sedang terhadap pengelolaan keuangan.
Menurut (Huriyatul et al.,2018) melakukan penelitian analisis tingkat literasi keuangan mahasiswa FEB IAIN Iman Bonjol Padang. Penelitian menggunakan 100 responden. Analisis data mengunakan tingkatan yang digunakan OJK yaitu Well literate, Suff literate, Less literate dan Not literate. Hasil penelitian ini memperlihatkan bahwa tingkat literasi keuangan mahasiswa FEB IAIN berada pada kategori sedang.
Menurut  (Suryani  et  al.,  2017)  melakukan  penelitian  untuk  melihat  tingkat  literasi  keuangan  pelaku  usaha mikro di Kecamatan Payung Sekaki Kota Pekanbaru. Penelitian ini menggunakan analisis kuantitatif secara deksriptif. Menganalisis  apakah  jenis  kelamin,  perbedaan  tingkat  pendapatan,  dan  tingkat  pendidikan  mempengaruhi  tingkat literasi keuangan. Penelitian ini menggunakan sampel 84 pelaku usaha. Hasil penelitian menunjukkan bahwa tingkat literasi keuangan pelaku usaha terkategori cukup tinggi.
Menurut  (Afiah  et  al.,  2021)  melakukan  penelitian  untuk  menentukan  literasi  keuangan  dan  perpajakan pengelola UMKM di Kota Makassar. Penelitian ini menggunakan analisis deskriptif kualitatif. Studi ini melibatkan 100  pemilik  UMKM  yang  disurvei  di  kota  Makassar.  Hasil  penelitian  ini  menunjukkan  bahwa  tingkat  literasi keuangan dan perpajakan di kota Makassar berada pada level yang rendah.
Dalam  penelitian  ini,  peneliti  hendak  melakukan  penelitian  “Analisis  Tingkat  Literasi  Keuangan  Dan Perpajakan Pengelola Umkm Di Kota Gresik”. Selanjutnya, penelitian ini dilakukan guna mencaritahu tingkat literasi keuangan  serta  perpajakan  pemilik  UMKM  di  Kota  Gresik.  Manfaat  dari  penelitian  ini  dapat  diaplikasikan  secara praktis ataupun teoritis. Pertama, agar pemilik UMKM mengetahui urgensi pengelolaan keuangan serta perpajakan. Kedua, hasil studi ini agar bermanfaat bagi literasi keuangan serta perpajakan. Ketiga, hasil studi diharapkan menjadi acuan bagi penelitian di masa depan.

## 2. METODE PENELITIAN

## 2.1 Data dan Teknik Pengumpulan Data
Untuk  menjelaskan  dan  mengkaji  suatu  fenomena  yang  terjadi  berdasarkan  data  terkini  di  lapangan,  studi  ini mengaplikasikan pendekatan deskriptif kuantitatif. Peserta studi ini ialah UKM di Kota Gresik. Convenience sampling dan random sampling keduanya digunakan sebagai metode sampel dalam penelitian ini. Menurut  (Sugiyono, 2018) convenience  sampling  adalah  teknik  mengambil  sampel  secara  acak  sesuai  kebijaksanaan  peneliti.  Studi  ini  juga menggunakan random sampling. Menurut (Sugiyono, 2019) random sampling yakni memilih partisipan dari populasi acak  tanpa  memperhitungkan  tingkatan  populasi.  Karena  banyaknya  pelaku  UMKM  di  Gresik,  kedua  metodologi pengambilan sampel ini dipilih. Oleh karena itu, convenience sampling dan prosedur sampel acak diterapkan untuk memudahkan pencarian responden.
Teknik pengumpulan data dilakukan dengan cara menyebarkan kuesioner untuk mendapatkan informasi yang diperlukan.  Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  dipersatukan  dengan  dua  cara,  yaitu  (1)  melalui  penelitian lapangan dan (2) melalui penelitian kepustakaan.

## 2.2 Kerangka Penelitian
Kerangka penelitian disajikan sebagai berikut:

## Journal of Trends Economics and Accounting Research
Gambar 1. Kerangka Penelitian

## 2.3 Definisi Operasional Variabel
Literasi keuangan adalah keterampilan atau kemampuan mengelola keuangan untuk mencapai kemakmuran di masa depan. Literasi keuangan tercermin dalam pengetahuan dan keterampilan kognitif mereka yang terkait erat dengan bisnis. Menurut (Afiah et al., 2021) menyatakan bahwa literasi keuangan dibagi menjadi 4 aspek, yaitu: pengetahuan dasar keuangan pribadi, tabungan dan pinjaman, investasi serta asuransi.
Literasi  perpajakan  adalah  pengetahuan  perpajakan  yang  dapat  digunakan  wajib  pajak  untuk  mengambil sebuah tindakan atau keputusan untuk melaksanakan kebijakan atau strategi tertentu yang terkait dengan pelaksanaan hak dan kewajiban perpajakan. Menurut (Andani, 2022) indikator literasi perpajakan yaitu dimensi pengetahuan yang terdiri dari pemahaman akan peraturan perpajakan serta dimensi aplikasi yang terdiri dari kemampuan pemahaman seseorang wajib pajak yang ada di dalam dirinya terhadap sanksi perpajakan.

## 2.4 Metode Analisis Data
100  responden  menyelesaikan  kuesioner  pengumpulan  data.  Dengan  cara  deskriptif  analitik,  dapat  diperoleh pemahaman secara umum tentang perpajakan dan literasi keuangan UMKM di kota Gresik. Tingkat OJK Melek Baik, Melek  Cukup,  Kurang  Melek,  dan  Tidak  Melek  digunakan  dalam  analisis  data.  Level-level  ini  diperoleh  dengan menggunakan metode analisis data berikut:
1. Skor yang paling tinggi
"Skor tertinggi = jumlah butir soal × skor butir tertinggi (sangat setuju)"
2. Skor yang paling rendah
"Skor terendah = jumlah butir soal × skor butir terendah (sangat tidak setuju)"
3. Persentase angka yang paling tinggi
" 𝑆𝑘𝑜𝑟 𝑚𝑎𝑘𝑠𝑖𝑚𝑎𝑙
𝑆𝑘𝑜𝑟 𝑚𝑖𝑛𝑖𝑚𝑎𝑙 𝑥 100% " (1)
4. Persentase angka yang paling rendah
" 𝑆𝑘𝑜𝑟 𝑚𝑖𝑛𝑖𝑚𝑎𝑙 𝑆𝑘𝑜𝑟 𝑚𝑎𝑘𝑠𝑖𝑚𝑎𝑙 𝑥 100% " (2)
5. Memperkirakan rentang = angka persentase tertinggi – angka persentase terendah
6. Memperkirakan interval = 𝑅𝑒𝑛𝑡𝑎𝑛𝑔 𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ 𝑘𝑎𝑡𝑒𝑔𝑜𝑟𝑖 𝑥 100% (3)
Interval = Range (R) : Jumlah kategori = 100 % / 4 = 25 %
Skor (dalam persentase) yang diperoleh dengan analisis deskriptif persentase kemudian disesuaikan dengan tabel kriteria berikut untuk menentukan tingkat kelas:
Tabel 1. Kriteria Persentase Untuk Analisis Deksriptif
Tingkatan Interval Data "Rendah" "Sedang" "Tinggi" Kurang dari 60 60 sampai 80 Lebih dari 80 Kesimpulan diambil dengan rumus: "% rata-rata = 𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ % 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑠𝑘𝑜𝑟 𝑏𝑢𝑡𝑖𝑟 𝑠𝑜𝑎𝑙 " (4)
UMKM di Kota Gresik Literasi Keuangan dan Perpajakan
Teknik Analisis Data: Uji Statistik Deksriptif
Hasil dan Kesimpulan
Teknik Pengumpulan Data:
Kuesioner

## Journal of Trends Economics and Accounting Research
Untuk  memperoleh  data,  penulis  mengumpulkan  data  dengan  menyebarkan  kuesioner  dan  melakukan wawancara. Menurut (Sugiyono, 2019) bahwa skala likert digunakan untuk mengukur sikap, pendapat dan persepsi seseorang atau sekelompok orang tentang fenomena sosial. Kuesioner yang disebar menggunakan skala likert. Pernyataan yang ada pada angket atau kuesioner, maka penilaiannya sebagai berikut:
Tabel 2. Pemberian Skor Untuk Jawaban Kuesioner Respons Kode Nilai Skor “Sangat Setuju” “SS” “4” “Setuju” “S” “3” “Tidak Setuju” “TS” “2”
“Sangat Tidak Setuju”  “STS” “1”
Teknik  analisis  data  tingkat  literasi  keuangan  dan  perpajakan  dihitung  berdasarkan  rata-rata  dari  setiap pertanyaan survei dan dikelompokkan menjadi tiga kategori yaitu pelaku UMKM dengan level rendah, level sedang hingga level tinggi.

## 3. HASIL DAN PEMBAHASAN
Hasil dari pengolahan data penelitian mengenai tingkat literasi keuangan dan keterampilan perpajakan pengelolaan UMKM di kota Gresik
Tabel 3. Identitas Responden Berdasarkan Usia Umur Jumlah  Persentase a. Kurang dari 20 tahun b. 20 sampai 30 tahun c. 30 sampai 40 tahun d. Lebih dari 40 tahun 3 27 38 32 3% 27% 38% 32% Total 100 100
Berdasarkan hasil pengolahan data penelitian mengenai tingkat literasi keuangan dan keterampilan perpajakan pengelolaan UMKM di kota Gresik. Identitas responden dianalisis berdasarkan usia dapat diliat pada Tabel 3. Hasil menunjukkan  bahwa  responden  dalam  penelitian  ini  memiliki  variasi  usia  yang  cukup  representatif.  Secara  rinci, sebanyak 3% dari responden memiliki usia kurang dari 20 tahun, 27% berusia antara 20 sampai 30 tahun, 38% berusia antara 30 sampai 40 tahun, dan 32% berusia di atas 40 tahun. Hal ini menunjukkan bahwa pengelola UMKM di kota Gresik umumnya berada pada usia produktif dalam mengelola usaha.
Tabel 4. Identitas Responden Berdasarkan Jenis Kelamin
Jenis Kelamin Jumlah  Persentase a. “Laki-laki” b. “Perempuan” 52 48 52% 48% Total 100 100
Berdasarkan tabel 4. diketahui bahwa dari 100 responden yang menjadi subjek penelitian, responden dengan jenis kelamin laki-laki lebih dominan dari perempuan yaitu 52%, sedangkan responden perempuan sebanyak 48%. Hal ini menunjukkan adanya partisipasi yang seimbang antara kedua jenis kelamin dalam penelitian ini.
Tabel 5. Identitas Responden Berdasarkan Pendidikan
Pendidikan Jumlah  Persentase a. SMA/SMK b. S1 66 34 66% 34% Total 100 100%
Berdasarkan tabel identitas responden berdasarkan pendidikan, proporsi responden menurut tingkat pendidikan menunjukkan bahwa mayoritas responden dalam penelitian ini memiliki tingkat pendidikan tertinggi SMA/SMK yaitu 66 orang atau sebesar 66% sedangkan yang memiliki gelar sarjana sebanyak 34 orang memiliki gelar sarjana atau sebesar 34%. Artinya, responden yang berpendidikan SMA/SMK memiliki keterampilan yang cukup untuk memulai dan menjalankan usaha mikro.
Tabel 6. Identitas Responden Berdasarkan Lama Memiliki Usaha
Lama Memiliki Usaha Jumlah  Persentase a. Kurang dari 1 tahun b. 1-5 tahun 33 46 33% 46%

## Journal of Trends Economics and Accounting Research
Lama Memiliki Usaha Jumlah  Persentase c. Lebih dari 5 tahun 21 21% Total 100 100%
Berdasarkan  tabel  identitas  responden  berdasarkan  lama  memiliki  usaha,  responden  yang  memiliki  usaha dalam waktu 1-5 tahun adalah yang paling banyak yaitu sejumlah 46 orang atau sebesar 46%, sebagian besar yang memiliki usaha dalam waktu 1-5 tahun telah menjalankan usaha mereka selama beberapa tahun dan telah melewati tahap awal yaitu menghadapi beberapa tantangan dan telah memperoleh pengalaman yang lebih baik dalam mengelola usaha  mereka.  Responden  yang  memiliki  usaha  kurang  dari  1  tahun  sebanyak  33  orang  atau  sebesar  33%,  Hal  ini menunjukkan bahwa sebagian responden masih berada pada tahap awal usaha. Serta responden yang memiliki usaha lebih  dari  5  tahun  sebanyak  21  orang  atau  sebesar  21%,  Sebagian  kecil  responden  telah  memiliki  usaha  yang beroperasi  dengan  baik  dan  berkelanjutan  selama  waktu  yang  lebih  lama  dan  telah  melewati  berbagai  perubahan ekonomi dan memiliki pemahaman yang lebih dalam tentang faktor-faktor yang mempengaruhi keberhasilan usaha. Untuk penjelasan mengenai analisis literasi keuangan dapat dilihat pada tabel di bawah ini:
Tabel 7. Pengetahuan umum keuangan pribadi
Butir  SS S TS  STS  Skor % 1 34  41 19 1 298 74,5 2 26  35 22 17 270 67,5 3* 13  39 27 21 244 61 4* 17  28 45 10 297 74,25
Berdasarkan  tabel  7  pengetahuan  umum  keuangan  pribadi  dapat  diketahui  bahwa  sebagian  besar  pelaku UMKM membuat pemasukan dan pengeluaran dalam kehidupan sehari-hari. Dengan melakukan pencatatan melalui laporan keuangan memudahkan pelaku usaha dalam mengecek biaya yang akurat saat menghitung keuntungan dan kerugian.  Namun,  dalam  wawancara  peneliti  dengan  responden,  beberapa  responden  tidak  melakukan  laporan keuangan dikarenakan kurangnya dorongan dari dalam diri.
Tabel 8. Tabungan dan pinjaman
Butir  SS S TS  STS  Skor % 5* 4 21 51 24 205 51,25 6 28  43 18 11 288 72
Berdasarkan tabel 8 tabungan dan pinjaman dapat diketahui bahwa sebagian pelaku UMKM memahami jika memiliki tabungan termasuk dalam kategori penting karena untuk biaya yang tidak terduga kelak.
Tabel 9. Asuransi Butir  SS S TS  STS  Skor % 7 21  34 20 25 251 62,75 8 19  39 24 18 259 64,75
Berdasarkan tabel 9 asuransi dapat diketahui bahwa sebagian responden memahami jika asuransi untuk usaha penting  dimiliki.  Responden  mengetahui  pengetahuan  tentang  memiliki  asuransi,  namun  dalam  prakteknya  hanya beberapa responden yang memiliki asuransi untuk usahanya.
Tabel 10. Investasi
Butir  SS S TS  STS  Skor  % 9 22  38 26 14 268 67
10 24  31 26 19 260 65
Berdasarkan tabel 10 investasi dapat diketahui bahwa sebagian responden memahami akan investasi, namun dalam prakteknya hanya beberapa responden yang menjalankan investasi untuk usahanya.
Interpretasi  data  penelitian  dilakukan  untuk  menarik  kesimpulan  bagaimana  tingkat  literasi  keuangan  dan perpajakan pelaku UMKM di Kota Gresik, dengan menggunakan rumus sebagai berikut:
1. Skor maksimal positif
= Jumlah soal positif x skor tertinggi (sangat setuju) = 10 x 4 = 40 2. Skor minimal positif = Jumlah soal positif x skor terendah (sangat tidak setuju) = 10 x1 = 10 3. Skor maksimal negatif

## Journal of Trends Economics and Accounting Research
= Jumlah soal negatif x skor tertinggi (sangat tidak setuju) = 3 x 4 = 12
4. Skor minimal negatif
= Jumlah butir soal negatif x skor butir tertinggi (sangat setuju) = 3 x 1 = 3
5. Persentase butir
% butir = 𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ 𝑠𝑜𝑎𝑙 𝑆𝑘𝑜𝑟 𝑚𝑎𝑘𝑠𝑖𝑚𝑎𝑙 𝑥 100 (5)

## 6. Penarikan kesimpulan
% rata-rata = 𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 % 𝑠𝑘𝑜𝑟 𝐵𝑢𝑡𝑖𝑟 𝑠𝑜𝑎𝑙 (6)
Jumlah  total  %  skor  diperoleh  dari  pengolahan  data  dengan  keterangan  tanda  (*)  merupakan  item  negatif, sebagai berikut:
Tabel 11. Skoring Jawaban Responden dan Persentase Poin Literasi Keuangan
Jumlah jawaban responden Poin SS S TS STS Skor % 1 34 41 19 1 298 74,5 2 26 35 22 17 270 67,5 3* 13 39 27 21 244 61 4* 17 28 45 10 297 74,25 5* 4 21 51 24 205 51,25 6 28 43 18 11 288 72 7 21 34 20 25 251 62,75 8 19 39 24 18 259 64,75 9 22 38 26 14 268 67 10 24 31 26 19 260 65 Total Skor 660
Mengenai  interpretasi  literasi  keuangan  di  Kota  Gresik,  kesimpulan  diambil  dari  informasi  yang  diperoleh secara umum sesuai dengan rumus berikut:
% Rata-rata = 𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ % 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑠𝑘𝑜𝑟 𝐵𝑢𝑡𝑖𝑟 𝑠𝑜𝑎𝑙 = 660 10 = 66 %
Berdasarkan  pada  data  tabel  11,  untuk  indikator  literasi  keuangan  terkait  pengetahuan  dasar  pengelolaan keuangan, pengelolaan tabungan, pengelolaan asuransi dan investasi berada pada kategori sedang dengan range nilai 66  %.  Hal  ini  disebabkan  masih  ada  pemilik  usaha  yang  belum  memahami  tentang  pentingnya  literasi  keuangan. Pembelajaran  keuangan  bisa  didapatkan  dimana  saja,  namun  tidak  banyak  memberikan  secara  jelas  bagaimana membuat terampil dalam mengelola keuangan dengan baik.
Dalam  mempertimbangkan  tingkat  literasi  keuangan  yang  sedang  ini,  penting  untuk  memahami  bahwa meskipun  ada  beberapa  pemilik  usaha  yang  telah  memiliki  pemahaman  dasar  tentang  pengelolaan  keuangan, tabungan,  asuransi,  dan  investasi,  masih  ada  ruang  untuk  peningkatan  pemahaman  yang  lebih  mendalam.  Pemilik usaha perlu memahami dengan baik konsep-konsep yang terkait dengan aspek-aspek tersebut untuk dapat mengelola keuangan mereka secara efektif dan memaksimalkan potensi pertumbuhan dan keberlanjutan usaha mereka.
Salah satu faktor yang dapat mempengaruhi tingkat literasi keuangan yang sedang ini adalah kurangnya sumber daya  yang  tersedia  secara  jelas  untuk  membantu  pemilik  usaha  dalam  mengembangkan  keterampilan  mengelola keuangan yang baik. Meskipun ada banyak sumber pembelajaran keuangan yang tersedia di berbagai platform dan media, pemilik usaha mungkin kesulitan menemukan sumber daya yang dapat memberikan panduan yang jelas dan terperinci tentang bagaimana mengelola keuangan mereka dengan baik.
Dalam  upaya  meningkatkan  literasi  keuangan  pemilik  usaha,  penting  untuk  mengembangkan  pendekatan pembelajaran yang lebih praktis dan terfokus. Hal ini dapat melibatkan pelatihan dan pendampingan langsung yang memberikan  contoh  nyata  dan  studi  kasus  yang  relevan  dengan  situasi  pemilik  usaha.  Selain  itu,  pemerintah  dan lembaga terkait juga dapat berperan dalam menyediakan sumber daya yang mudah diakses dan memfasilitasi akses ke program-program pendidikan keuangan yang lebih komprehensif.
Tabel 12. Skoring Jawaban Responden dan Persentase Poin Literasi Pajak
Jumlah Jawaban Responden Poin SS S TS STS Skor % 1 25 36 24 15 271 67,75

## Journal of Trends Economics and Accounting Research
Jumlah Jawaban Responden Poin SS S TS STS Skor % 2 21 43 31 5 280 70 3* 18 39 35 8 267 66,75 4 29 44 13 14 288 72 5 24 30 19 27 251 62,75 Total Skor 339,25 % Rata-rata = 𝐽𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ % 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑠𝑘𝑜𝑟 𝐵𝑢𝑡𝑖𝑟 𝑠𝑜𝑎𝑙 = 339,25 5 = 67,85 %
Dari hasil interpretasi perhitungan data tabel 12, maka dapat dilihat dan disimpulkan bahwa pelaku UMKM memiliki  pengetahuan  tentang  perpajakan  pelaku  UMKM,  namun  ada  pula  beberapa  pelaku  UMKM  yang  masih belum  cukup  memahami  urgensi  literasi  perpajakan,  khususnya  peraturan  terbaru  berkenaan  dengan  pengelolaan usaha, sanksi pajak. Hal tersebut dapat disebabkan dan di pengaruhi oleh beberapa faktor, seperti, faktor umur, jenjang pendidikan, jenis kelamin dan juga lamanya memiliki usaha tersebut.
Berdasarkan hasil wawancara peneliti dan responden, pemilik UMKM sebagian besar memiliki ponsel pintar berbasis android. Dalam praktinya, pelaku UMKM tidak menggunakan ponsel tersebut sebaik mungkin untuk mencari informasi  yang  terkait  dengan  literasi  keuangan  dan  literasi  perpajakan.  Terkait  literasi  perpajakan,  beberapa responden masih kesulitan dalam mengaplikasikan pengetahuan perpajakan.
Hal ini sebenarnya akan dapat di minimalisir apabila pelaku UMKM memiliki rasa keingin tahuan dan literasi dalam mencari informasi terkini terkait hal tersebut. Selain itu, status Sosial dan juga ekonomi dalam keluarga tidak dapat terhindarkan dari rincian dampak atau penyebab ketidak pahaman tersebut. Orang dengan latar belakang status sosial ekonomi menengah keatas akan lebih sering mendapat informasi dan mencari tahu akan informasi tersebut baik melalui  sosial  media  maupun  media  lainnya.  Memiki  tingkat  literasi  keuangan  dan  juga  perpajakan  yang  baik merupakan suatu hal yang perlu dimiliki oleh setiap manusia terutama bagi para pelaku UMKM.

## 4. KESIMPULAN
Dari studi serta analisa yang dilakukan diambil kesimpulan bahwa tingkat literasi keuangan dan perpajakan pelaku UMKM di Kota Gresik berada pada kategori sedang. Hal tersebut dapat terlihat dari perolehan skor maksimal positif (sangat setuju) bernilai 40, skor minimal positif (sangat tidak setuju) bernilai 10, skor maksimal negatif (sangat tidak setuju)  bernilai  12,  skor  minimal  negatif  (sangat  setuju)  bernilai  3    dengan  perolehan  nilai  interprestasi  literasi keuangan dan perpajakan dalam UMKM di Kota Gresik secara umum senilai 66% dapat dilihat bahwa pelaku UMKM memiliki pengetahuan dalam literasi keuangan namun kurang terampil dalam mengelola keuangan. Sedangkan hasil Interpretasi dari hasil sebuah Interpretasi literasi perpajakan terkait pengetahuan dasar pajak, fungsi pajak, peraturan pajak, sanksi pajak serta bagaimana memperoleh NPWP senilai 67,85% maka dapat dilihat dan disimpulkan bahwa pelaku UMKM memiliki pengetahuan tentang perpajakan pelaku UMKM, namun ada pula beberapa pelaku UMKM yang  masih  belum  cukup  memahami  urgensi  literasi  terkait  perpajakan,  khususnya  peraturan  terbaru  berkenaan dengan pengelolaan usaha mereka, sanksi pajak.

## REFERENCES
Afiah, N., Penelitian, L. B., & Mikro, U. (2021). Analisis Tingkat Literasi Keuangan dan Perpajakan Pengelola UMKM di Kota Makassar. 2018, 1669–1680.
Andani, M. (2022). Pengaruh Literasi Perpajakan Wajib Pajak Badan terhadap Penghindaran Pajak (Studi Empiris di KPP Pratama Pare-Pare).
Andriyani,  P.,  &  Sulistyowati,  A.  (2021).  Analisis  Pengaruh  Literasi  Keuangan,  Inklusi  Keuangan,  Dan  Tingkat  Pendidikan Terhadap  Perilaku  Keuangan  Pelaku  Umkm  Kedai/Warung  Makanan  Di  Desa  Bahagia  Kabupaten  Bekasi.  Aliansi :  Jurnal Manajemen Dan Bisnis, 16(2), 61–70. https://doi.org/10.46975/aliansi.v16i2.100
Ariyani, D. (2018). Pendidikan Literasi Keuangan pada Anak Usia Dini di TK Khalifah Purwokerto. Yinyang: Jurnal Studi Islam Gender Dan Anak, 13(2), 175–190. https://doi.org/10.24090/yinyang.v13i2.2100
Baiq Fitri Arianti. (2021). Literasi Keuangan (Teori Dan Implementasinya) Baiq Fitri Arianti Penerbit Cv. Pena Persada. Thesis Common, 251. https://doi.org/10.31237/osf.io/t9szm
Hermiyanty, Wandira Ayu Bertin, D. S. (2017). Analisis Tingkat Literasi Keuangan Mahasiswa. Journal of Chemical Information and Modeling, 8(9), 1–58.
Ibda, H. (2019). Penguatan Literasi Perpajakan Melalui Strategi “GEBUK” (Gerakan Membuat Kartu) NPWP pada Mahasiswa. Jurnal Ekonomi Pendidikan Dan Kewirausahaan, 7(2), 83. https://doi.org/10.26740/jepk.v7n2.p83-98
Ikhwan, K., Mayang, A., & Rifa’i, F. (2021). Intensi Berwirausaha Di Bidang Pertanian Dengan Pendekatan Planned Behavior Theory. Jurnal Ilmiah Sosio-Ekonomika Bisnis, 24(01), 41–51. https://doi.org/10.22437/jiseb.v24i01.13486
Kemenkop, U. (2021). Potensi UMKM Mendorong Pembangunan Ekonomi Di Indonesia.
https://linkumkm.id/news/detail/11150/potensi-umkm-mendorongpembangunan-ekonomi-di-indonesia
Kementrian Koperasi, U. (2020). Bertumbuh Bersama UMKM. Media Informasi dan Komunikasi.
Lusardi, A. and O. S. M.  (2014). The Economic Importance of Financial Literacy: Theory and Evidence. Journal of Economic Literature, 52(1), 5–44.

## Journal of Trends Economics and Accounting Research
Mardhatilla, D. P., Marundha, A., & Eprianto, I. (2023). Bekasi ( Studi pada Wajib Pajak Orang Pribadi UMKM di Kabupaten Bekasi ). 2.
Prabowo, H., Herwiyanti, E., & Pratiwi, U. (2020). Pengaruh Literasi Keuangan, Tingkat Suku Bunga, Kualitas Pelayanan Dan Jaminan  Terhadap  Pengambilan  Kredit  Perbankan  Oleh  Ukm.  Jurnal  Akuntansi  Dan  Perpajakan  Jayakarta,  2(1),  34–44. https://doi.org/10.53825/japjayakarta.v2i1.49
Sekarwati, M. A., & Susanti. (2020). Pengaruh Literasi Keuangan, Inklusi Keuangan dan Modernitas Individu Terhadap Perilaku Menabung  Mahasiswa  Perguruan  Tinggi  Negeri  Surabaya.  Jurnal  Ekonomi  Keuangan  Dan  Manajemen,  16(2),  268–275. https://journal.feb.unmul.ac.id/index.php/INOVASI/article/view/7720/1099
Sugiyono. (2018). Metode Penelitian Kuantitatif. alfabeta.
Sugiyono. (2019). Metode Penelitian Kuantitatif dan Kualitatif. Alfabeta.
Suryani  et  al.  (2018).  Analisis  Literasi  Keuangan  Pelaku  Usaha  Mikro  Di  Kecamatan  Payung  Sekaki  Kota  Pekanbaru.  Jurnal Ekonomi Kiat, 28 No.2.
TRIWIJAYATI, M. (2018). Analisis Tingkat Literasi Keuangan Pada Pelaku Usaha Mikro, Kecil Dan Menengah Di Kota Bandar Lampung. http://repository.umy.ac.id/handle/123456789/20259
Yushita, A. N. (2017). Pentingnya Literasi Keuangan Bagi Pengelolaan Keuangan Pribadi. Nominal, Barometer Riset Akuntansi Dan Manajemen, 6(1). https://doi.org/10.21831/nominal.v6i1.14330
Zazilah siti nur, Rahmawati ayu sri, & Sitepu rismawati. (2022). Literasi Perpajakan Dengan Sistem E-Filling Dan E-Billing Di KPP Tegalsari Surabaya. 2(4), 481–486. https://embiss.com/index.php/embiss/article/view/130