Muhasabatuna:
Jurnal Akuntansi dan Keuangan Islam E-ISSN: 2774-8855, P-ISSN: 2774-4388 Volume 2 Issue 1, Juni  2021  |  Page: 001 - 008

## Aplikasi pembiayaan akad musyarakah pada perbankan syari’ah

## Hoirul Ichfan, Umrotul Hasanah
1 Institut Agama Islam Syarifuddin Lumajang, Jl. Pondok Pesantren Kiai Syarifuddin Lumajang 67358, Indonesia
2 Institut Agama Islam Syarifuddin Lumajang, Jl. Pondok Pesantren Kiai Syarifuddin Lumajang 67358, Indonesia
E-mail: magisterichfan@gmail.com , umrotulhasanah0611@gmail.com
Abstract: Pesatnya perkembangan dunia ekonomi pada saat ini terutama di lembaga  keuanagan  islam yang  atau  di  perbankan  syariah  lainnya  yang  saat  ini  menggunakan  penerapan  harus  terhindar  dari unsur riba,transaksi batil dan terhindar dari prinsip batil. Di sinilah kemudaian selanjutnya mengangkat salah satu konswep ekonomi islam musyarakah baik itu di dalam keuntungan ataupun kerugian, aplikasi dalam fiqh dan perbankan syariah. Musyarakah merupakan akad kerjasama antara dua orang atau lebih dalam membentuk suatu bisnis yang mana kedua belah pihak ikut terlibat dalam peleburan modal dengan kesepakatan  dan  menanggung  resiko  sesuai  dengan  kesepakatan  yang  telah  disetujui.  Dasar  hukum pembiayaan  Musyarakah  ada  dalam  al-Quran,  Hadist,  dan  Ijma`.  Sebelum  melaksanakan  akad pembiayaan  Musyarakah  perlu  diketahui  dan  diatualisasikannya  syarat  dan  rukunnya.  Pembiayaaan Musyarakah terbagi menjadi dua jenis, yaitu syirkah al-amlak dan syirkah al-uqud.
Keywords: musyarakah, dasar hukum, rukun dan syarat, pembagian musyarakah .

## PENDAHULUAN
Permasalahan dunia usaha termasuk  yang  diawasi  oleh syariat islam saat ini menggabarkan  dan  memberikan konsep-konsep  dan  menciptakan struktur hukum dan menetapkan berbagai usaha yang berbeda.Lembaga keuangan syariah  ialah    lembaga  keuangan yang tidak hanya mengedepankan  berorietasi  pada laba  saja,  melainkan  suatu lembaga keuangan yang melakukan kesejahteraan masyarakat sesuai dengan syariat,  inilah  yang  menjadi landasan  dari  semua  lembaga keuangan syariah.
Musyarakah  berasal  dari al-syirkah  yang  artinya  al- ikhtilath  (percampuran)  atau persekutuan dua pihak atau lebih sehingga  antara  masing-masing sulit dibedakan. misal persekutuan  hak  milik  atau perserikatan  usaha.  Dari  segi istilah,para  ulama  fiqh  banyak mengutarakan  pendapat  dalam mengartikan musyarakah. Menurut mazhab Hanafiah, musyarakah  adalah  perjanjian atau akad antara dua belah pihak yang  bekerjasama  dalam  hal permodalan  dan  keuntungan. Sedangkan  menurut  Madzhab Syafi`I, musyarakah ialah
menurut  perjanjian,  ada  hak untuk  bertindak  secara  hukum untuk  dua  orang  atau  lebih. Menurut  ulama  mazhab  Maliki, musyarakah    atau  syirkah merupakan  gabungan  dalam  hal kepemilikan harta dan wewenang. Sedangkan secara redaksional  para  ulama  fiqh berbeda  pendapat,  namun  dasar merka  mempunyai  kesamaan, yaitu  musyarakah  merupakan Perjanjian  kerjasama  antara  dua orang  atau  lebih  untuk  bisnis yang  lebih  baru,  di  mana  setiap pihak  dana  yang  digunakan  dan setuju  untuk  keuntungan  dan risiko berbagi.

## PEMBAHASAN Musyarakah
Musyarakah  adalah  perjanjian kerja sama antara dua pihak atau lebih  untuk  bisnis  tertentu, masing-masing
pihak
menyediakan  dana  (atau  pe rsaingan, pengetahuan) dan demi keuntungan  dan  risiko  memfor sesuai  dengan  perjanjian.Usaha patungan  antara  dua  atau  lebih pemilik  modal  atau  keahlian untuk  menjalankan  bisnis  yang legal  dan  produktif.  Perbedaan
dari mudharabah adalah pembagian keuntungan dan kerugian  dan  partisipasi  peserta dalam kegiatan komersial. 1 Landasan Syariah Syirkah  merupakan    akad  yang direkomendasikan,  hal  mengacu pada  dalil-dalil  yang  terdapat dalam Al-Qur’an, Hadist ataupun Ijma’  ulama.  Diantara  dalil (landasan
syariah) yang
1 Zuhaili.1989.IV.hal. 792-793
memperbolehkannya praktik akad  syirkah  adalah  sebagai berikut:
Al-Qur’an “Dan  sesungguhnya  kebanyakan dari  orang-orang  yang  berserikat itu sebagian dari mereka berbuat dzalim  kepada  sebagian  lain, kecuali  orang  yang  beriman  dan mengerjakan  amala  shaleh,  dan amat  sedikitlah  mereka  ini”  (QS. Shad (38): 24). Ayat  ini  menunjukkan  akan dibolehkannya praktik akad musyarakah. Lafadz “al- khulatha”  dalam  ayat  ini  bias diartikan saling bersekutu/partnership,
bersekutu  dalam  konteks  ini adalah  kerjasama  kedua  atau lebih  pihak  untuk  melakukan sebuah usaha perniagaan.
Berdasarkan  pemapaaran  diatas, sudah  jelas  bahwa  pembiayaan musyarakah disahkan/mendapatkan  izin  dari syariah.
Hadist “Allah  SWT  berfirman:  “Aku adalah  pihak  ketiga  dari  dua orang  yang  berserikat  selama salah satu pihak tidak
mengkhianati  pihak  yang  lain. Jika  salah  satu  pihak  berkhianat aku keluar dari mereka”. Hadist  riwayat  Abu  Daud  dari Abu  Hurairah  merupakan  dalil lain dibolehkannya praktik musyarakah. Hadist ini merupakan  hadist  qudsi,  dan kedudukannya  shahih  menurut hakim. Ijma Ulama
Berdasarkan  kesepakatan  ulama, kitab  Al  fiq  al  Islami  wa
Adilatuhu  dapat  mengutip  akad
Musyarakah Dr. Wahbah Zuhaili. Ternyata  para  ulama  telah menyepakati  pelaksanaan  akad musyarakah, memungkinkan akad  ini  diakui  dan  sah  (syar'i dan  qabul)  dan  mitra  usaha dengan pihak terkait (modal dan tenaga kerja). 2
Rukun dan Syarat Musyarakah Ada beberapa rukun pembiayaan musyarakah yang telah
ditetapkan  oleh  para  ulama untuk  menentukan  keabsahan akad,  rukun  yang  bermasalah adalah  sighat  (ijab  dan  qabul), pihak-pihak  yang  terlibat  dan objek  transaksi  (modal  dan pekerjaan).
Ulama juga menetapkan  beberapa  syarat rukun  yang  berkaitan  dengan pembiayaan musyarakah:
1.  Dua  orang  atau  lebih mengucapkan  sighat  atau  ijab dan  qabul  untuk  memahami kerelaan  dan  kejelasan  tujuan dari  dua  orang  atau  lebih  saat menandatangani akad.
2.  Syarat  bagi  mereka  yang menandatangani akad
musyarakah  adalah  harus  diberi atau diberi hak perwakilan secara bijaksana.
3.  Dana  yang  diberikan  harus dalam  bentuk  uang  tunai,  atau aset komersial seperti persediaan, properti, dan peralatan. Madzhab
2 Djuwaini,  Dimyauddin.  2015.  Pengantar FIQH MUAMALAH. (PUSTAKA PELAJAR: Yogyakarta).
Syafii  dan  Maliki  mensyaratkan bahwa  modal  yang  dikelola  oleh masing-masing  sekutu  harus digabungkan  agar  tidak  ada perbedaan,  tetapi  jika  modal dalam  bentuk  tunai,  Madzhab Hanafi tidak memasukkan persyaratan ini.
Secara umum, akad Syirkah akan dianggap  sah  jika  memenuhi kondisi berikut: 3
a. Akad  syirkah  dapat  menerima wukalah  (perwakilan),  masing- masing  mitra  adalah  wakil  yang lain, karena masing-masing mitra memperoleh izin yang lain untuk melakukan  transaksi  bisnis,  dan masing-masing  mitra  adalah perwakilan  dari  yang  lain  dalam hal memberikan perwakilan.
b. Dana yang disediakan oleh Teluk harus  dalam  bentuk  uang  tunai, atau dalam bentuk aset komersial seperti  inventaris,  properti,  dan peralatan.  Madzhab  Syafi  dan Maliki  mensyaratkan  dana  yang diberikan  oleh  masing-masing mitra harus tercampur agar tidak ada keistimewaan, tetapi madzhab Hanafi tidak mencantumkan  syarat.  Ini  jika modalnya berupa uang tunai. c. Syarat Syirkah pada  umumnya  dikatakan  sah jika memenuhi syarat-syarat berikut : 1) Masing-masing mitra mewakili
mitra lainnya dalam memperoleh kekuatan mitra untuk memenuhi perannya.  Dalam  syirkah,  setiap mitra  disetujui  oleh  pihak  lain
3 Zuhaili. vol. IV. hal. 805
untuk  melakukan  transaksi  dan masing-masing  mitra  adalah perwakilan  dari  pihak  lain.  Oleh karena  itu,  akad  sirka  perlu bersifat  representatif  (pekerjaan sirka  perlu  didesentralisasikan agar masing-masing pihak berkontribusi, yang mana masing-masing mitra harus memainkan  perannya  atas  nama pihak lain. ). 2)  Laba  dapat  diukur.  Ini  berarti bahwa  setiap  mitra  memperoleh bagian yang jelas dari keuntungan  perusahaan.  Itu  bisa dalam  format  persentase  atau persentase  (misalnya,  20%  per mitra). 3) Penetapan pembagian keuntungan  (keuntungan)  tidak dapat  dinyatakan  dalam  jumlah tertentu (misalnya 500.000 rupiah per  sekutu)  karena  bertentangan dengan konsep pembagian keuntungan  dan  risiko  usaha Mengadakan .
Macam-Macam Musyarakah Secara  garis  besar  Musyarakah terbagi  menjadi  dua  jenis,  yaitu
Musyarakah kepemilikan (syirkah al amlak) dan Musyarakah akad (syirkah al'aqd). Kepemilikan musyarakah adalah  karena  warisan,  wasiat, atau kondisi lain yang mengharuskan  dua  orang  atau lebih untuk memiliki suatu harta. Dalam musyarakah ini, kepemilikan dua orang atau lebih berbagi aset yang sebenarnya dan juga  berbagi  keuntungan  yang dihasilkan  oleh  aset  tersebut. Akad musyarakah dibuat dengan
kesepakatan,  dimana  dua  orang atau lebih sepakat untuk masing- masing  menyumbang  dalam bentuk  modal  musyarakah,  dan mereka  juga  sepakat  untuk membagi keuntungan dan kerugian.  Akad  musyarakah dibagi menjadi: syirkah al'Inan, al mufawadlah,  al  a'maal,  dan syirkah al wujuh. 4 A. Syirkah al'Inan Syirkah  al'inan  adalah  perjanjian kontraktual  antara  dua  orang atau  lebih,  yang  masing-masing memberikan  ukuran  total  modal dan berpartisipasi dalam manajemen.  Para  pihak  berbagi untung dan rugi sesuai kesepakatan,  tetapi  bagian  para pihak (baik dalam modal, tenaga kerja atau bagi hasil) tidak  harus sama  dan  sama,  tetapi  menurut kesepakatan  mereka.  Mazhab Hanafi dan Hanbali membolehkan  hal  ini  diterapkan dengan  menggunakan  salah  satu alternatif  berikut:  Keuntungan yang  diperoleh  harus  dibagikan sesuai  dengan  jumlah  kontribusi modal  yang  diberikan  oleh masing-masing pihak, dan keuntungan yang diperoleh dibagi  rata,  meskipun  jumlah kontribusi  modal  masing-masing pihak boleh berbeda, keuntungan yang diperoleh tidak sama, tetapi kontribusi finansial yang diberikan  sama.  Maliki  dan mazhab  Syafii  menyetujui  jenis akad  syirkah  ini  dengan  syarat keuntungan dan kerugian
4 Zuhaili, 1989. IV. hal. 796
dibagikan  secara  proporsional berdasarkan  kontribusi  modal dari  investasi.Jenis  musyarakah ini  sering  digunakan  dalam perbankan syariah.
B. Syirkah al Mufawadlah Syirkah  al-Mufawadlah  adalah akad kerjasama antara dua orang atau  lebih,  dan  dua  orang  atau lebih  memberikan  sebagian  dana bersama  dan  ikut  serta  dalam pekerjaan.  Masing-masing  pihak membagi keuntungan dan kerugian secara merata. Tanggung  jawab  dan  beban utang menjadi tanggungan semua pihak. Sekolah Hanafi dan Maliki mengizinkan jenis
musyarakah  ini,  tetapi  ada banyak batasan.
C. Syirkah al A'maal Syirkah  al-A'mal  adalah  akad kerjasama  antara  dua  orang dalam  industri  yang  sama  untuk menerima suatu pekerjaan secara bersama-sama  dan  kemudian membagi keuntungan dari pekerjaan  tersebut.  Misalnya kerjasama  antara  Dua  arsitek sedang mengerjakan sebuah proyek.  Mazhab  Hanafi,  Maliki dan Hanbali setuju dan membolehkan praktik musyarakah ini D. Syirkah al Wujuh
Syirkah  al-Wujuh  adalah  akad kerjasama  antara  dua  atau  lebih ahli  bisnis  yang  bereputasi baikSemisal  ada  orang  yang membeli  barang  dengan    kredit dari  toko  tanpa  menggunakan uang  tunai  dan  kemudian menjualnya  dengan  cara  tunai.
Kemudian mereka berbagi keuntungan    dan  kerugian. Musyarakah  jenis  ini  tidak memerlukan dana, karena pembelian barang yang dilakukan  melalui  kredit  dan jaminan sekutu. 5

## Rukun Syirkah
Pembiayaan musyarakah
mempunyai  beberapa  rukun  yg sudah  ditentukan  oleh  para ulama  untuk  sahnya  akad tersebut,  rukun  yg  dimaksud ialah  sighat (ijab & qabul), pihak yang  bertransaksi,  dan  objek transaksi  (kapital&  kerja).  Para Ulama juga mengajukan beberapa kondisi terhadap rukun-rukun yang harus dipenuhi pada pembiayaan musyarakah:  Sighat  atau  ijab qabul wajib diucapkan oleh yang kedua  pihak  atau  lebih  untuk mengetahui  kemauan  mereka, dan  kejelasan  upaya  mereka untuk melakukan sebuah kontrak.  Syarat  bagi    yg melakukan  kontrak  musyarakah merupakan wajib kompeten dalam  menaruh  atau  pada pembagian untung-rugi dan keterlibatan  pihak  yg  sedang dikerjakan. 6 Aplikasi Pembiayaan akad

## Musyarakah
Dalam  aplikasi  musyarakah,
bank islam menerbitkan sertifikat
5 Zuhaili. 1989. IV. hal. 801
6 Zuhaili, 1989, IV, hal 792-79 Ahmed Ali Abdalla dalam Yaacob & bratum.
musyarakah mirip dengan obligasi  mudharabah.  Sertifikat ini memiliki harga yang bervariasi dan dalam tempo yang berbeda-beda  untuk  menjamin distribusi  yang  dibutuhkan  oleh proyek.  Padahal  sebagaimana diketahui  bahwa  musyarakah tidak  sama  dengan  mudharabah baik itu pada jumlah. beberapa  aplikasi  pembiayaan musyarakah  perbankan  syariah Pertama, musyarakah permanen ( musyarakah),  di  mana  pihak bank  merupakan  partner  w  u proyek/usaha  Model  ini  jarang dipr kan, namun investasi modal permanen  ini  merupakan  tetap dalam suatu natif sangat menarik bagi investasi saham atau sayang dapat  dijadikan  salah  satu portfolio investasi.
Dalam  hal  ini,  bank  menuntut agar  mitra  Musyarakah  terlibat langsung  dalam  usaha  yang menguntungkan  sebanyak  yang mereka inginkan. Namun, sistem ini  memiliki  keterbatasan  dan bank  dapat  melepaskan  kendali dan  fokus  pada  bisnis  inti mereka.  Secara  khusus,  proyek Musaraka  berbeda  dari  bisnis inti,  kapasitas  dan  keberlanjutan bank,  dan  bank  juga  harus mengalokasikan  sumber  daya tertentu  yang  mungkin  terbatas. Kedua, Musyarakah berlaku untuk  pinjaman  modal  kerja. Bank  adalah  mitra  dalam  tahap awal proses bisnis. Dalam hal ini,
bank  memberikan  modal  untuk membeli  aset,  fasilitas  produksi dan  mitra  lainnya.  Ketika  bagian
bisnis dari aset operasi bisnis dan fasilitas  manufaktur  menurun dengan  berapa  kali  dibeli  oleh mitra  lain  dan  akhirnya  menjadi nol,  model  pendanaan  ini  sering disebut  sebagai  penambangan musharraqa  dan  ini  berlaku  baik untuk Bank Islam. Ketiga,musyarakah digunakan untuk pendanaan jangka pendek. Jenis  musyarakah  ini  biasanya diterapkan dalam bentuk pembiayaan  perdagangan,  baik untuk  ekspor,  pasokan  bahan baku  impor  atau  kebutuhan khusus  lainnya  dari  pelanggan
. 7
7 Mth, Asmuni. APLIKASI MUSYARAKAH DALAM PERBANKAN SYARIAH. Al-Mawarid Edisi XI Tahun 2004
Kesimpulan Musyarakah adalah perjanjian kemitraan yang melibatkan  dua  pihak  atau  lebih untuk  bisnis  tertentu,  di  mana masing-masing pihak menyediakan dana (atau persaingan,  pengetahuan)  untuk keuntungan  dan  risiko  yang disepakati. Keahlian dalam menjalankan  bisnis  produktif yang  sah.  Keahlian  dalam mengelola  usaha  patungan  atau bisnis legal antara dua atau lebih
pemilik  ekuitas.  Syirkah  adalah perjanjian  lisensi  berdasarkan pernyataan  yang  terdapat  dalam Al-Qur'an, Ijma atau Ijma ulama. Musyarakah  memiliki  beberapa rukun  dan  syarat.  Yaitu,  sightat (ijab  dan  qaboul),  pihak  dagang dan benda komersial (modal dan tenaga kerja). Musyarakah dibagi menjadi beberapa kategori antara lain  Syirkah  al'Inan,  Syirkah  al
Mufawadlah,  Syirkah  al  A'maal, Syirkah al Wujuh.

## DAFTAR PUSTAKA
Djuwaini, Dimyauddin. 2015. Pengantar FIQH MUAMALAH. (PUSTAKA PELAJAR: Yogyakarta). Mth, Asmuni. APLIKASI MUSYARAKAH DALAM PERBANKAN  SYARIAH.  Al- Mawarid Edisi XI Tahun 2004. Zuhaili, 1989,Vol. I