## ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI RENTABILITAS PADA BPR BKK JAWA TENGAH
Turidah 1 , Yenny Ernitawati 2 , Maftukhin 3 1,2,3 Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhadi Setiabudi Email : ida84377@gmail.com, yennyernitawati@gmail.com , maftukhiing@gmail.com
Received  :  May 5 th 2022 Revised  :   Jul 15 th 2022 Accepted  : Sep 30 th 2022

## ABSTRAK
This study aims to examine carefully to see how profitable or the expected effect of CAR, NPL, LDR, and BOPO is. Return on Assets (ROA) is calculated using the ratio of Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), and Operating  Costs  to  Operating  Income  (BOPO).  The  dependent  variable  in  this  study  is reliability.  The  traditional  demographic  of  BPR  members  of  the  Financial  Services Authority  is  the  research  population  (OJK).  Data  on  the  CAR,  NPL,  LDR,  and  BOPO variables  are  available  through  quarterly  postings  made  in  the  opt-in  section  of  the website.  Multiple  linear  regression  analysis  was  performed  using  SPSS  version  22. Judging  from  the  results,  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  has  a  significant  effect  on profitability,  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR)  has  no  effect,  and  Operating  Expenses  on Operating  Income  both  have  a  significant  effect  (ROA).  Profitability  consists  of expectations of CAR, NPL, LDR, and BOPO (ROA).
Keywords: CAR, NPL, LDR, BOPO, rentability, ROA.

## PENDAHULUAN
Pertumbuhan
ekonomi Indonesia  sangat  mempengaruhi  pasar valuta  asing.  Satu-satunya  lembaga keuangan  yang  mampu  menganalisis pertumbuhan  ekonomi  Indonesia  adalah perbankan.  Posisi  perbankan  di  Italia quella di un ente che aiuta an aumentare la  pereconomia  della  societ,  sia  nel menghimpunto,  sia  nella  menyalurka dan mengaturna della societ.
Sebagai pemberi pinjaman dengan misi yang jelas, bank mengumpulkan  uang  dari  masyarakat dan mengembalikannya sekaligus memberikan  bantuan.  bank  terdekat 2020 (Tampubolon) Bank adalah lembaga keuangan yang bergerak dalam usaha  mengambil  uang  dari  masyarakat umum  dan  meminjamkannya  dalam bentuk  kredit  serta  menyediakan  Jasa- jasa  secara  tertunda.  Bank  adalah  jenis lembaga  keuangan  terbesar  dan  paling signifikan di antara bank-bank, dan juga merupakan  salah  satu  yang  paling
efektif dalam memfasilitasi intermediasi keuangan,  yang  berkontribusi  pada stabilitas kehidupan ekonomi mereka. Karena pendapatan perusahaan merupakan indikator utama dari
kapasitas  perusahaan  untuk  memenuhi komitmennya,  kemampuan  perusahaan untuk  menciptakan  keuntungan  dari operasi  operasionalnya  adalah  fokus utama  ketika  mengevaluasi  kinerja perusahaan.  Salah  satu  faktor  dalam membangun  nilai  perusahaan  adalah keberhasilan
perusahaan, yang menunjukkan  potensi  masa  depannya (Andela, 2020).
Sesuai  dengan  Peraturan  Bank Indonesia  No.  8/26/PBI/2006,  Bank Perkreditan  Rakyat  (BPR)  didefinisikan sebagai  lembaga  yang  beroperasi  tanpa menggunakan  kompensasi  untuk  tujuan pemberian kredit. Pada saat pembubaran korporasi,  Bank  Perkreditan  Rakyat (BPR),  sebuah divisi dari sektor perbankan,  mengumumkan  pengeluaran uang  kepada  penduduk.  Uang  ini  dapat
digunakan untuk deposit jingling, tabling,  atau  hal  lainnya.  Selain  itu, seperti  yang  dilakukan  BPRS  ketika mereka  memulai  perusahaannya,  BPR juga  mendasarkan  peluncuran  usahanya pada  prinsip-prinsip  atau  peraturan syariah.  Bank  dengan  sebutan  BPR  dan BPRS  lebih  kecil  kemungkinannya untuk  memberikan  pinjaman  dengan biaya keterlambatan pembayaran. Sesuai undang-undang, transaksi  valuta  asing  dan  giro  yang dilakukan  oleh  perorangan  tidak  cukup lengkap  untuk  mendapatkan  ucapan terima kasih khusus dari pemegang BPR dan  BPRS  (seperti  cek  dan  billet  giro, serta asuransi). BPR dan BPRS disalahgunakan  oleh  nasabah  karena kebutuhan mereka sangat murni (dibandingkan  dengan  bank  umum). Namun, ada kemungkinan bagi BPR dan
BPRS  untuk  lebih  mudah  diatur  dalam proses  kredit/pembiayaan  mengingat semua  anggota  keputusan  berada  di tingkat  regional  yang  sama.  Rasio profitabilitas memberikan informasi
tentang  seberapa  baik  bank  tertentu melakukan  tugas  yang  diberikan  karena mereka menunjukkan bahwa ada potensi keuntungan  rata-rata  yang  cukup  besar yang  dapat  direalisasikan  dibandingkan dengan  setiap  unit  mata  uang.  Semakin aman  penggunaan  aset,  semakin  besar rasionya.
Konsep  BPR  adalah  prinsip syariah yang memulai prosedur perbankan  tradisional  tetapi  bukan proses  otorisasi  pembayaran,  klaim Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK).  Oleh karena  itu,  dapat  disimpulkan  bahwa operasi  BPR  memakan  lebih  sedikit ruang  daripada  yang  dilakukan  oleh bank  tradisional.  Selain  itu,  BPR pertama  melebihi  bank  biasa  (Ningrum, 2017).  Karena  itu,  ketika  menganalisis dan  menentukan  posisi  keuangan  suatu bisnis,  tujuan  akhirnya  adalah  untuk mencapai  laba  atau  tingkat  keuntungan yang  maksimal.  Akibatnya,  manajemen bisnis harus mampu mencapai tujuan ini dalam  praktik,  dan  laba  harus  selalu diukur sesuai dengan harapan dan bukan sekadar  hasil  dari  Untung.  Untuk
meningkatkan  profitabilitas  suatu  usaha tertentu,  digunakan  rasio  keuntungan yang disebut Rasio Rentabilitas.

## TINJAUAN PUSTAKA
Teori Sinyal (Signaling Theory) (Wolk, 2017) Hipotesis pensinyalan  berpendapat  bahwa  ini menjelaskan mengapa organisasi mengambil inisiatif dan dorongan untuk menawarkan  rincian  kepada  badan pengatur. Hipotesis pensinyalan menyatakan  bahwa  adalah  umum  bagi bisnis  untuk  memberikan  informasi untuk perdagangan berjangka. Signaling theory
menekankan pentingnya informasi  yang  dibagikan  antara  bisnis dalam kaitannya dengan permintaan dari pemangku kepentingan internal. Informasi  ini  sangat  penting  karena berisi rincian yang mungkin mempengaruhi baik bagaimana perusahaan berjalan sekarang dan bagaimana perubahan itu akan dirasakan nanti.  Ini  termasuk  informasi  yang mungkin relevan dengan peristiwa masa lalu  serta  urusan  saat  ini  dan  peristiwa masa  depan.  Untuk  riset  pasar,  yang menjadi  dasar  pengambilan  keputusan investasi, investor menginginkan informasi  yang  andal,  tepat  waktu,  dan relevan. Pernyataan Standar
Akuntansi
Keuangan (PSAK) Menurut  Pernyataan  Standar Akuntansi  Keuangan  (PSAK,  2019), analisis situasi keuangan entitas tertentu adalah jenis pengajian berbasis struktural.  Laporan  keuangan  menurut (Kasmir,  2019)  adalah  salah  satu  yang menggambarkan keadaan keuangan suatu organisasi pada saat sekarang atau selama  periode  waktu  tertentu.  Seperti yang dikemukakan oleh (Prihadi, 2020). Laporan  Keuangan  adalah  hasil  akhir dari metode bisnis untuk melacak semua transaksi  keuangan  dalam  mata  uang yang  berbeda.  Tujuannya  adalah  untuk memberikan  mayoritas  orang,  yang menggunakan platform ini untuk membuat  rencana  investasi,  informasi tentang situasi keuangan mereka, bekerja  di  industri  keuangan,  dan  hak-
hak  hukum.  Laporan  keuangan  yang diterbitkan  organisasi  adalah  hasil  dari jaminan  yang  berfungsi  sebagai  saluran utama  untuk  menyebarkan  informasi keuangan kepada pihak eksternal. Namun  terdapat  komponen  laporan keuangan menurut PSAK terbaru (revisi 2019) terdiri atas:
1. Memperhatikan  posisi  keuangan (neraca).
2. Laporan laba rugi menyeluruh.
3. Pernyataan perubahan berbasis ekuitas.
4. Laporan arus kas.
5. "Catatan  atas  laporan  keuangan" adalah referensi ke badan pengetahuan akuntansi dan "penjelasan lain". 6. Konsistensi  posisi  keuangan  selama periode komparatif awal ditunjukkan karena entitas menerapkan  kebijakan  akuntansi yang  ketat  dan  penyajian  kembali pos-pos laporan keuangan.
Corporate  Governance  (tata  kelola keuangan).
Corporate  Governance (CG) adalah  jenis  manajemen  bisnis  tertentu dengan prinsip-prinsip seperti keterbukaan, akuntabilitas, kemandirian, dan  pendidikan  (Masitoh,  2019).  Apa tujuan utama dari pengelolaan perusahaan  yang  baik  adalah  untuk melindungi  pemangku  kepentingan  dari proses manajemen yang lemah dan tidak transparan.  Selain  itu,  nilai  perusahaan harus  ditingkatkan  melalui  peningkatan produktivitas  bankir  dan  risiko  harus diminimalkan ketika melakukan investasi yang mengandung minat berminat.

## Rentabilitas
Menurut  para  ahli,  rentabilitas adalah  metrik  yang  digunakan  bank yang  bereputasi  baik  untuk  mengukur efisiensi dan profitabilitas bisnis mereka (Putri,  2018).  Karena  iklim  ekonomi saat  ini,  dunia  usaha  diwajibkan  untuk dapat  menyediakan  pendanaan  untuk proyek-proyek  investasi  dan  perluasan baru.  Teknik  untuk  mengevaluasi  atau mengukur tingkat efektivitas operasional dan  laba  yang  dilaporkan  oleh  bank
terkemuka  adalah  analisis  profitabilitas bank.
Menurut  Musyawirah  (2019),  tujuan penggunaan  rasio  rentabilitas  untuk bisnis maupun untuk organisasi luar: a. Untuk  memantau  atau  mengoreksi laba  yang  telah  dihasilkan  oleh bisnis  selama  periode  waktu  yang sudah diberikan..
b. Untuk membandingkan posisi
kepala  lab  perusahaan  dari  tahun sebelumnya dengan tahun berjalan.
c. Untuk  mengukur  pertumbuhan  lab dari hari ke hari.
d. Laba  bersih  sebelum  pihak  dengan modal  sendiri  untuk  menentukan jumlah yang jauh.
e. Untuk  meningkatkan  produktivitas semua  aset  bisnis  yang  digunakan, baik berupa uang maupun lainnya.
f. Meningkatkan efektivitas setiap dolar yang dikeluarkan oleh organisasi, baik dari sumber internal maupun eksternal.
Manfaat rasio rentabilitas adalah untuk:
a. Mengakui  suhu  lab  terbesar  yang dicatat  oleh  perusahaan  selama  satu kerangka waktu.
b. Membandingkan posisi lab perusahaan  tahun  lalu  dengan  tahun sekarang (19).
c. Memahami bagaimana laba berubah di siang hari.
d. Menyadari  pentingnya  kepatuhan signifikan lab dengan mode asli.
e. Memahami produktivitas semua dana  usaha  yang  digunakan,  baik modal kredit maupun modal sendiri. Capital Adequacy Ratio (CAR) Rasio CAR mengevaluasi kemampuan  bank  untuk  mendeteksi perilaku  berbahaya  yang  menurunkan simpanan bank (Yulianah, 2019). Karena CAR yang tinggi, kas
menganggur  yang  tidak  akan  digunakan untuk  memulai  dan  menangani  masalah operasional  seperti  proyek  bangunan lainnya  yang  berkinerja  buruk  pasti terjadi.
Non Perfoming Loan (NPL) Rasio  yang  digunakan  untuk menghitung  kredit  bermasalah  (NPL) tidak  dapat  diterima  di  pasar  kredit.
Karena tidak ada satupun pinjaman yang diberikan  kepada  kreditur  yang  dapat dilunasi, maka risiko kredit adalah risiko kegagalan  bank  (Kusaly,  2017 ). NPL dapat  digunakan  untuk  mengukur  risiko kredit;  misalnya,  jika  rasio  NPL  naik, bank juga akan merasakan tingkat risiko kredit yang lebih tinggi. Di sisi lain, jika rasio NPL turun, penilaian bank terhadap  risiko  kreditnya  juga  akan turun.

## Loan to Deposit Ratio (LDR)
Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR) mengukur  kemampuan  bank  untuk menagih  dan  kepada  debitur,  baik menggunakan  cadangan  yang  dimiliki oleh  bank  maupun  untuk  menagih  dan kepada  masyarakat  umum  (Ali,  2017).
Semakin  tinggi  Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  maka  jumlah  bank  bermasalah semakin berkurang, begitu pula sebaliknya.  Begitu  juga  ketika  LDR lebih  rendah,  jumlah  bank  bermasalah meningkat, dan sebaliknya. Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) BOPO  perusahaan  mengukur hubungan  antara  biaya  operasional  dan pendapatan  secara  proporsional  dengan seberapa baik kinerjanya secara operasional  selama  periode  waktu  yang relevan  (Harmono,  2018).  Aturan  ini akan mengurangi efisiensi dan kemampuan  bank  untuk  melakukan operasi  bisnis  secara  teratur.  Karena kenyataan  bahwa  jumlah  biaya  dalam biaya  operasi  yang  dihasilkan  lebih banyak  daripada  jumlah  biaya  dalam biaya operasi yang dihasilkan, hubungan antara  biaya  operasi  dan  upah  operasi berkurang.
Return On Asset (ROA)
Return  on  Assets (ROA)  adalah rasio  yang  menentukan  apakah  suatu investasi  dapat  memberikan  keuntungan yang  sesuai  dengan  harapan  setelah diakui  (Fahmi,  2017).  Ketika  laba menjadi  tujuan,  rasio  yang  dimaksud harus berada dalam kisaran tertentu agar tujuan dapat tercapai. Posisi bank dalam hal  pemanfaatan  aset  meningkat  karena ROA-nya  meningkat  karena  hal  itu
meningkatkan  jumlah  keuntungan  yang diperoleh bank.
Bank Perkreditan Rakyat (BPR)
BPR  merupakan  bank  yang menjunjung  tinggi  hukum  syariah  dan memiliki struktur organisasi yang konvensional. Organisasi keuangan serupa dengan yang melayani masyarakat  umum  dan  perusahaan  kecil (Fibriyanti,  2018).  Dalam  upaya  untuk memperbaiki keadaan keuangan masyarakat umum dan pemilik perusahaan  kecil,  Bank  Perkreditan Rakyat  (BPR)  adalah  jenis  lembaga  elit yang  secara  finansial  terletak  dan  yang memberikan layanan kepada sekelompok  orang.  Misalnya,  sistem perawatan  yang  efisien  dan  efektif menawarkan  sejumlah  manfaat  kepada BPR, seperti kemampuan untuk menganalisis  masalah  individu  secara tepat  dan  mengidentifikasi  mereka sebagai  klien  atau  mitra  BPR  yang mungkin.
Kerangka pemikiran
Kerangka Pemikiran adalah kerangka  konseptual  untuk  memahami bagaimana  teori  berinteraksi  dengan berbagai  elemen  yang  telah  disorot sebagai  masalah  mendesak  (Sugiyono, 2019).  Untuk  menurunkan  kapasitas operasional  beberapa  kegiatan  bank, diperlukan  studi  profitabilitas.  Data menunjukkan bahwa BPR lebih signifikan daripada keuntungan keseluruhan  dalam  hal  ini  karena pendapatan  yang  lebih  tinggi  belum menunjukkan  bahwa  BPR  berfungsi dengan baik.

## METODE PENELITIAN Metode analisi data
Tujuan  dari  analisis  statistik berdasarkan  analisis  mekanik  adalah untuk  menguji  semua  data  yang tersedia  untuk  setiap  pertanyaan yang valid. Statistics Desk Reference menyediakan  item  referensi  data untuk  analisis  seperti  mean,  standar deviasi,  variabel  data,  maksimum dan minimum, total, dan range, serta
nilai  untuk  kurtosis  dan  skewness (Imam, 2018).
Penting untuk diketahui apakah  data  yang  digunakan  dalam model  regresi  memiliki  variabel bebas  dan  apakah  variabel  terikat memiliki  uji  normalitas  yang  teratur atau tidak. Untuk mengetahui apakah distribusi  datanya  normal  atau  tidak, digunakan satu sampel Kolmogorov- Smirnov  dalam  analisis  statistik (Sujarweni, 2015). Uji Kolmogorov-Smirnov menggunakan  nilai  P  eksak  karena memiliki sampel data yang sederhana  (sekitar  20.000)  dan  lebih dari 30 sampel. Karena itu, menggunakan  Exact  P-Values  untuk penelitian  ini  lebih  disukai  daripada menggunakan  Asmptotic  P-Values (Mehta, 2013). Residu akan terdistribusi  normal  (sig>0,05)  jika nilai  P  eksak  pada  tingkat  pengujian lebih besar dari 0,05, dan tidak akan terdistribusi  normal  jika  kurang  dari 0,05.
Uji multikolinearitas digunakan  untuk  mengetahui  apakah variabel  independen  dalam  suatu model berkorelasi.  Selalu membatasi korelasi  antar  variabel  independen dalam  model  regresi  yang  layak. Variance  inflation  factor  (VIF)
dalam model regresi diperiksa sampai uji multikolinearitas dijalankan. Jika VIF diatur ke 10. Tujuannya adalah untuk mengidentifikasi apakah varians residual  model  regresi  dari  satu pengamatan ke pengamatan berikutnya  menunjukkan  perilaku yang tidak biasa. Ambang signifikansi  harus  lebih  besar  dari 0,05  untuk  menentukan  apakah  ada heteroskedastisitas dalam model regresi linier tertentu. Ketika ambang batas  signifikansi  lebih  besar  dari 0,05,  tidak  ada  heteroskedastisitas. Lihat hasil tes dalam banyak bahasa. Setiap variabel dependen menggunakan  uji-t  secara  efektif dibandingkan  dengan  setiap  variabel dependen  yang  digunakan  dalam penelitian ini. Ketika tingkat signifikansi  adalah 0,05, ada batasan pada  penelitian  yang  harus  dipenuhi agar dapat  dianggap sebagai  statistik yang valid.
Ketika  sebuah  variabel  hadir dalam sebuah model dan dicocokkan dengan  semua  variabel,  uji  F digunakan  untuk  menentukan  nilai sebenarnya  dari  variabel  tersebut (Ghozali, 2018). Kriteria kepentingan  untuk  kriteria  penilaian adalah 0,05. Jika tingkat signifikansinya  adalah  0,05  atau lebih, data tersebut abnormal; namun,  bila  di  bawah  0,05,  data tersebut  tidak  abnormal  atau  tidak signifikan.

## Populasi Dan Sampel
Populasi  mengacu  pada  area yang  luas  dan  berfokus  pada  objek  dan topik dan didokumentasikan oleh peserta untuk  penelitian  dan  studi  di  masa depan.
Partisipan utama dalam penelitian  ini  adalah  BPR  konvensional yang  masih  beroperasi  di  Jawa  Tengah dan  informasi  keuangannya  disediakan oleh Otoritas Jasa Keuangan.
Dua  puluh  BPR  dimasukkan dalam  sampel,  dengan total  240 laporan keuangan.  Setiap  BPR  menyediakan lima  laporan  keuangan:  CAR,  NPL, LDR,  BOPO,  dan  ROA.  Pendekatan sampel  acak  langsung  digunakan  untuk mengumpulkan  laporan  keuangan,  dan BPR  tradisional  di  Jawa  Tengah  yang menawarkan
penerbitan laporan keuangan  triwulanan  diberi  pemikiran yang signifikan.

## Teknik Pengumpulan Data
Baik itu informasi yang tersebar luas  maupun  informasi  yang  digunakan dalam  penelitian  ini.  Perlu  diketahui bahwa  pendataan  tersebut  telah  tersedia
di  situs  resmi  Otoritas  Jasa  Keuangan sebagai  bagian  dari  publikasi  dokumen yang  memuat  pendataan  tersebut.  Rilis go  public  pengajuan  bank  digunakan strategi  pengumpulan  data  ini.  Sebuah tesis  dibuat  untuk  studi  literatur  dengan tujuan  memperoleh  kerangka  teori  dan metode pemecahan masalah.
Pengukuran    Variabel    Dan  Definisi Operasional
1. Capital Adequacy Ratio (CAR) Jumlah dana pinjaman yang tersedia bagi  bank  untuk  berpartisipasi  dalam operasi berisiko tinggi atau pengembalian  tinggi  dibatasi  oleh  rasio kecukupan  modal  (CAR).  Sementara efektivitas  operasional  dan  likuiditas memiliki  dampak  yang  menguntungkan pada  profitabilitas  bank,  kualitas  modal dan aset memiliki efek sebaliknya. CAR yang  tinggi  dan  menyebabkan  dana menganggur yang bukan untuk pengiriman dan pembelajaran menghadapi kesalahan operasional seperti  pembinaan  lainnya,  yang  terjadi secara otomatis(Arfi, 2019). Menentukan  simpanan  bank  aktif dan non-performing, rasio CAR
mengevaluasi  kemampuan  suatu  bank. Konsep  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR) dirangkum  sebagai  berikut  (Ardiansah, 2018):
2. Non Perfoming Loan (NPL)
Kenaikan  kredit  bermasalah  (NPL) menunjukkan bahwa risiko bank meningkat karena lebih banyak pinjaman  subprime  diberikan.  Hal  ini juga  berlaku  untuk  pinjaman  dengan lokasi  serupa,  yang  lebih  tipikal  (Dana, 2018). NPL adalah rasio yang membandingkan  seluruh  jumlah  kredit dalam keadaan campuran dengan jumlah total  kredit  yang  tidak  diizinkan  dalam bentuk yang benar.
Rasio kredit macet saat ini meningkat  seiring  dengan  rasio  NPL. Hal ini menunjukkan baik keadaan bank yang  membaik  maupun  risiko  kredit yang meningkat yang dihadapi lembaga- lembaga tersebut seiring dengan
meningkatnya persentase kredit bermasalah.  Non  Performing  Loan (NPL)  merupakan  akibat  dari  berbagai masalah dan juga dapat dipengaruhi oleh persuasi, menurut Erna (2017).
3. Loan to Deposit Ratio (LDR) Rasio antara jumlah uang yang Loan to Deposit Ratio (LDR), yang merupakan indikator kunci dari variabel utama, didistribusikan kepada masyarakat  umum  dan  jumlah  yang disimpan di bank (X3). Untuk mengetahui seberapa baik kinerja Return on  Assets,  maka  harus  digunakan  LDR (ROA).  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR), yang  membandingkan  jumlah  kredit yang  diberikan  oleh  bank,  dengan jumlah  simpanan  yang  dilakukan  oleh masyarakat  umum  dalam  jangka  waktu tertentu,  merupakan  ukuran  likuiditas. Anda  disarankan  untuk  menerapkan peraturan ini dalam hubungannya dengan hukum rasio pemerintah. Keuntungan bank akan meningkat seiring  dengan  peningkatan  rasio  LDR. Dalam jurnal penelitian empiris, hipotesis  LDR  adalah  sebagai  berikut (Edwar, 2016): 4. Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) Untuk mensimulasikan operasi
perusahaan,  biaya  yang  terkait  dengan operasi  adalah  biaya  yang  dikeluarkan oleh  pihak-pihak  yang  terlibat  (seperti biaya  bunga,  biaya  tenaga  kerja,  biaya pemasaran,  dan  biaya  operasi  lainnya). Contohnya  adalah  bahwa  "Pendapatan utama  bank  adalah  dari  pendapatan operasional  yang  mencakup  pendapatan bunga  dan  pendapatan  operasional lainnya".  Kemungkinan  besar  bank tertentu  dapat  membebankan  biaya operasional  yang  lebih  rendah  dalam beberapa  keadaan  jika  rasionya  lebih kecil  karena  bank  dengan  saldo  yang solid dapat menghitung biaya operasionalnya  dengan  lebih  akurat. Menurut  jurnal  penelitian  (Muhamad, 2018), rumus Biaya Operasional Terkait
Pembayaran Operasional (BOPO) adalah sebagai berikut: 5. Rentabilitas Hubungan  antara  aktivitas  atau modal yang memberikan nilai laboratorium  disorot  oleh  profitabilitas perusahaan.  Studi  ini  membandingkan profitabilitas dengan ROA, yang membatasi  seberapa  baik  manajemen bank dapat mengelola pendapatan (laba) secara  keseluruhan.  Tingkat  efisiensi dan  keuntungan  bisnis  yang  diklaim oleh  bank  yang  andal  dapat  diperiksa atau diukur dengan menggunakan
metode yang disebut analisis profitabilitas bank. Volume operasi selama 12 bulan terakhir  dibandingkan  dengan  volume selama  periode  waktu  yang  sama  untuk menghitung  ROA.  Sebagai  alternatif, ROA  juga  dapat  menunjukkan  seberapa baik  bank  mengelola  insentif.  Jumlah keuntungan yang diperoleh bank tumbuh seiring  dengan  ROA-nya,  yang  juga meningkatkan posisi bank sebagai konsekuensi  dari  penggunaan  aset. Penetapan  ROA  berdasarkan  (Agil Ardiyanto, 2020):

## Hasil
Pembahasan Uji Statistik Deskriptif
Dapat ditunjukkan bahwa variabel  terikat  rentabilitas  memiliki kisaran  1,08%  sampai  5,99%  untuk  N
236  jam.  Rata-rata  sekitar  3,0756%, sedangkan standar deviasi sekitar 0,97222%.  Nilai  CAR  berkisar  antara 5,14%  hingga  50,91%  pada  titik tertingginya. Rata-ratanya sekitar 17,9399%, sedangkan standar deviasinya sekitar 8,74859%. Rerata  dan  standar  deviasi
masing-masing  adalah  6,7023%  dan 3,81254%,  sedangkan  NPL  minimum dan  tertinggi  masing-masing  adalah 21,97%  dan  1,39%.  Mean  (mean)  lebih besar dari standar deviasi, menunjukkan bahwa  data  terdistribusi  secara  adil (standard error).
LDR  berkisar  minimal  47,87% hingga  maksimal  95,84%.  Selain  itu, standar  deviasi  adalah  10.38049  dan mean  (mean  mean)  adalah  75,3585%. BOPO  berkisar minimal  62,48%  hingga maksimal  93,15%.  Sedangkan  meannya sebesar  78,98  persen  dan  standar deviasinya sebesar 5,7809 persen.

## Uji Normalitas
Pada  penelitian  ini  dilakukan  uji
Kolmogorov-Smirnov  dengan  tingkat kepercayaan  sekitar  95%  menggunakan uji eksak Monte Carlo. Dapat disimpulkan  bahwa  data  variabel-per- variabel  yang  digunakan  berdistribusi normal  karena  tingkat  signifikansi  (2 tailed)  pada  tabel  normalitas  di  atas adalah 5% atau sekitar 0,107%.

## Uji Multikolinieritas
Temuan  pada  tabel  berikut menunjukkan bahwa tidak ada hubungan antara nilai toleransi variabel
independen  lebih  besar  dari  95%  untuk variabel  independen  CAR,  NPL,  LDR, dan  BOPO  yang  semuanya  memiliki nilai  toleransi  n  Namun,  hasil  dari Analisis  VIF  adalah  sebagai  berikut: tidak  terdapat  multikolinearitas  pada himpunan  variabel  independen  untuk variabel  CAR,  NPL,  LDR,  dan  BOPO ketika  halo  VIF  lebih  besar  atau  sama dengan 10. Komponen model regresi. Uji Heteroskedastisitas Tiga  faktor,  CAR,  NPL,  dan  LDR, diidentifikasi dalam hasil analisis heteroskedastisitas. Ketiga variabel tersebut  dengan  nilai  signifikan  di  atas 0,05  adalah  CAR  (0,414), NPL  (0,686),
dan  LDR  (0,363).  Jika  dibandingkan dengan 0.0 BOPO maka variabel BOPO memiliki  nilai  signifikansi  lebih  dari 0.05.
Uji t
0,000  yang  dianggap  kurang dari  0,05  maka  dapat  disimpulkan bahwa  nilai  sig  CAR  berpengaruh positif  terhadap  profitabilitas  ROA berdasarkan hasil uji t. Berdasarkan nilai indikator  LDR  pada  pengujian  yang menunjukkan lebih dari 0,05 dan dengan demikian  0,066  maka  NPL  dapat disimpulkan bahwa LDR tidak berhubungan positif dengan Profitabilitas  ROA.  Nilai  sig  BOPO pada  uji  t  menunjukkan  bahwa  BOPO memiliki pengaruh yang menguntungkan  terhadap  rentabilitas ketika  0,000,  yang  didefinisikan  kurang dari 0,05. Uji f Jelas bahwa variabel independen  CAR,  NPL,  LDR,  dan BOPO  secara  simultan  berhubungan positif  terhadap  profitabilitas  ROA, dengan tingkat signifikansi sekitar 0,000 yang lebih kecil dari 0,05. KESIMPULAN DAN SARAN Kesimpulan Untuk mencapai suatu kesimpulan,  perlu  mempertimbangkan data  dari  variabel  independen  CAR, NPL,  LDR,  dan  BOPO  pada  BPR  yang bergantung  pada  profitabilitas  (ROA) untuk tahun 2018 dan 2020. Berdasarkan uji statistik deskriptif variabel dependen profitabilitas, nilai mean lebih besar dari standar  deviasi,  yang  menunjukkan bahwa data terdistribusi dengan baik dan BOPO  memenuhi  persyaratan.  Analisis statistik  CAR,  NPL,  LDR,  dan  BOPO
mengungkapkan  bahwa  mean  lebih maladroit dari yang diharapkan sehubungan dengan standar deviasi. Asumsi heteroskedastisitas, multikolinearitas, dan normalitas relevan dengan  pengembangan  model  regresi yang  relevan  dengan  siswa  yang bersangkutan.  Rasio  Kecukupan  Modal (CAR) BPR dan Jawa Tengah signifikan secara  statistik  dan  nuansa  posisi.  Non
Performing  Loan  (NPL)  dan  BPR  Jawa Tengah  tidak  memiliki  statistik  yang relevan  atau  ekspektasi  positif  untuk masa  depan.  Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  Bank  Perkreditan  Rakyat  Jawa Tengah bahkan hampir tidak terpengaruh pada sewa. Bias Operasional terhadap Pendapatan Operasional  (BOPO)  merupakan  faktor yang  signifikan  terhadap  profitabilitas
BPR di Jawa Tengah.

## Saran
Rekomendasi  di  bawah  ini didasarkan  pada  temuan  studi  dan  akan membantu  memandu  penelitian  masa depan:  Praktik  perbankan  harus  selalu menempatkan prioritas pada pengembangan  staf  karena  terbukti  dari temuan studi bahwa BPR memiliki CAR dan  BOPO  yang  memiliki  pengaruh besar  terhadap  sewa.  produktifitas. Dengan  memanfaatkan  pinjaman  usaha secara  maksimal  dan  memiliki  sistem manajemen  kredit  yang  kuat  untuk menurunkan risiko kekurangan pembayaran, bank dapat terus meningkatkan  profitabilitasnya.  Dengan mempertimbangkan  efektivitas  biaya operasional, kualitas layanan, dan aspek lainnya, perbankan yang sehat memperhatikan  unsur  NPL  dan  LDR dalam konteks proyeksi tingkat keuntungan.
. DAFTAR PUSTAKA Ali.  (2017).  Pengaruh  Net  Interest Margin (NIM), Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO),  Loan  to  Deposit. Jurnal  Riset  Akuntansi  dan Keuangan, , Volume 5, No. 2,
1377.
Agil  Ardiyanto,  N.  W.  (2020). Pengaruh Return  On  Assets, Return  On  Equity,  Earning Per Share Dan Price To Book Value Terhadap Harga Saham. Jurnal  Bisnis  dan Akuntansi Unsurya .
Andela,  T.  R.  (2020).  Peran  Bank Pengkreditan  Rakyat  (BPR) Dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) terhadap  Produk  Domestik Bruto  (PDB)  periode  tahun 2010-2019. jurnal akuntabilitas , 50-62. Ardiansah,  1.  K.  (2018).  Analisis Pengaruh Capital  Adequacy Ratio (CAR), Return  On Asset (ROA), Non Performing Financing (NPF), Dan Financing  To  Deposit Ratio (FDR) Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Bank  Umum  Syariah  Di Indonesia Periode 2013-2017. Jurnal  Sains  Ekonomi  dan Perbankan  Syariah  Vol  8  , Nomor 2 . Arfi.  (2019).  Analisis  Pengaruh Citra Merekdan Harga Terhadap Keputusan Pembelian  Sturbucks. Jurnal Ekonomi dan Bisnis. , 120. Dana,  M.  (2018).  Pengaruh  NPL,
Likuiditas,  dan  Rentabilitas Terhadap  CAR  Pada  BPR Konvensional  Skala  Nasional Di Indonesia. E-Jurnal Manajemen  Unud ,  Vol.  7, No. 4.
Erna  Sudarmawanti,  J.  P.  (2017).
P engaruh CAR, NPL, BOPO, NIM  dan  LDR  Terhadap ROA (Studi kasus pada Bank Perkreditan Rakyat di Salatiga  yang  terdaftar  di Otoritas Jasa Keuangan Tahun  2011-2015) . Among Makarti. Fahmi,  I.  (2017). .Analisis  Laporan Keuangan. Bandung: Alfabeta. Fibriyanti,  Y.  V.  (2018).  Analisis Sistem  Pengendalian  Internal Pembelian  Kredit  pada  PD.. BPR Bank Daerah Lamongan. Jurnal  Ekonomi dan Akuntansi, 16-18.
Ghozali.  (2018).  Aplikasi  Analisis Multivariate dengan  Program IBM  SPSS. semarang:  Badan Penerbit Universitas Diponegoro. Harmono. (2018). Manjaemen Keuangan  Berbasis Balanced Scorecard pendekatan  teori, khusus dan riset bisnis . Jakarta: Bumi Aksara. Imam.  (2018).  Aplikasi  Analisis Multivariate dengan  Program IBM SPSS 25. semarang.
Kusaly,  D.  A.  (2017).  Pengaruh Kebijakan  Pemberian  kredit terhadap Non Perfoming Loan dan  harga  saham  bank di  Brusa  Efek  Indonesia (BEI). Jurnal  EMBA ,  Vol.  5. No. 2 :690.
Masitoh,  N.  S.  (2019).  Pengaruh
Penerapan  Good  Corporate terhadap  kinerja  perusahaan.
Jurnal Tekun , 49-57.
Mehta,  C.  R.  (2013). IBM  SPSS Exact Tests. disclosure restricted  by  GSA  ADP Schedule  Contract  with  IBM Corp. Muhamad,  A.  (2018).  Pengaruh Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Non Perfoming Loan (NPL)  dan Loan  to Deposit Ratio (LDR) terhadap  tingkat  profitabilitas pada BPR Konvensional NTB  Lombok  Timur  tahun 2013-2017. Jurnal  Magister Manajemen Universitas Mataram . Musyawirah. (2019). analisis rentabilitas untuk mengetahui efisiensi  penggunaan  modal
terhadap kemampuan menghasilkan laba.
Ningrum,  R.  C.  (2017).  Pengaruh
CAR  dan  LDR  terhadap
Profitabilitas  pada  PT.  BPR MBM. Jurnal  Program  Studi
Pendidikan Ekonomi , 1-10. Prihadi, T. (2020). Analisis Laporan
Keuangan. Jakarta: PT
Gramedia Pustaka. Putri,  N.  P.  (2018).  Pengaruh  NPL,
Likuiditas,  dan  Rentabilitas Terhadap  CAR  Pada  Bpr Konvensional  Skala  Nasional Di Indonesia. E-Jurnal Manajemen Unud, 297. PSAK.  (2019). Pernyataan  Standar Akuntansi Keuangan (PSAK). Jakarta: Ikatan Akuntan Indonesia. Sugiyono. (2019). Metode Penelitian Kuantitatif,  Kualitatif,  dan
R&D. Bandung: Alphabet. Sujarweni,  W.  (2015). metodologi penelitian  bisnis  ekonomi  . Yogyakarta: Pustaka Baru. Tampubolon,  S.  (2020).  Pengaruh Rasio  Keuangan  Terhadap Profitabilitas dan BPR di kota Batam. Jurnal Ekonomi. Wolk,  H.  D.  (2017). Accounting
Theory  Conceptual  Issues  in a  Political  and  Economic Environment. Los  Angeles: Sage Publication, Inc. Yulianah. (2019). Pengaruh Rasio NPL, LDR, NIM, BOPO, dan CAR Terhadap Profitabilitas Bank BUMN di Indonesia. BISEI: Jurnal Bisnis dan Ekonomi Islam, Volume 06, Nomor 02.