Jurnal Ekonomi Perjuangan ( JUMPER ) Vol 3 No.1.2021   ; Halaman  49-62 P-ISSN : 2714-8319 E-ISSN : 2714-7452

## ANALISIS PERBANDINGAN TINGKAT KESEHATAN BANK RAKYAT INDONESIA (BRI) SEBELUM DAN SETELAH TERDAMPAK COVID-19 MENGGUNAKAN METODE CAMELS DAN RGEC
Evi Noviani 1
Yeni Fitriani Somantri 2
Universitas Perjuangan 12 enoviani14@gmail.com

## ABSTRACT .
The health level assessment used in this study is the CAMELS method and the RGEC method. This study aims to analyze the difference in the level of bank soundness between before and after being affected by COVID-19.  The  research  method  used  in  this  study  is  a  comparative  descriptive  with  a  quantitative approach, the sample in this study is the quarterly financial report of Bank Rakyat Indonesia for the 2019- 2020  period.  This  research  is  a  research  with  secondary  data.  This  study  uses  descriptive  statistical analysis, normality test, paired sample t-test. The results show that there are significant differences in the assessment of the soundness of banks using the CAMELS method with the ratio of Capital Adequacy Ratio, Net Profit Margin, Net Interest Margin and RGEC Method which uses the ratio of Operating Expenses to Operating Income, Net Interest Margin, Capital Adequacy Ratio.
Keywords: Bank Soundness Level Assessment; CAMELS Method; RGEC Method.

## ABSTRAK .
Penilaian  tingkat  kesehatan  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  yaitu  Metode  CAMELS  dan  Metode RGEC. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis perbedaan tingkat kesehatan bank antara sebelum dan setelah  terdampak  covid-19.  Metode  Penelitian  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  deskriptif komparatif  dengan  pendekatan  kuantitatif,  sampel  dalam  penelitian  ini  merupakan  laporan  keuangan triwulan  Bank  Rakyat  Indonesia  periode  2019-2020.  Penelitian  ini  merupakan  penelitian  dengan  data sekunder. Penelitian ini menggunakan analisis statistik deskriptif, uji normalitas, uji paired sample t-test. Hasil penelitian menunjukan bahwa terdapat perbedaan yang signifikan pada penilaian tingkat kesehatan bank menggunakan metode CAMELS dengan rasio Capital Adequacy Ratio, Net Profit Margin, Net Interest Margin dan Metode RGEC yang menggunakan rasio Beban Operasional Terhadap Pendapatan Operasional, Net Interest Margin, Capital Adequacy Ratio.
Kata Kunci : :Metode CAMELS; Metode RGEC; Penilaian Tingkat Kesehatan Bank.

## PENDAHULUAN
Pada  tahun  2020  dunia  digemparkan  oleh  adanya  penyakit  yang  disebabkan  oleh  virus,  WHO menyebutnya sebagai Covid-19. Penyakit ini berawal dari adanya laporan dari China di suatu wilayah yaitu Kota Wuhan, Provinsi Hubei, tepatnya di hari terakhir tahun 2019. Hingga adanya laporan dari provinsi lain  di China hingga menyebar ke berbagai Negara. Salah satu Negara yang terdampak Covid-19 yaitu Indonesia, pada Senin 2 Maret 2021 Presiden Joko Widodo mengumumkan adanya kasus positif Covid-19 pertama  di  Indonesia,  sejak  adanya  kasus  Covid-19  pertama  di  Indonesia  terdapat  pengumuman  dari pemerintah terkait adanya peningkatan dari kasus Covid-19. (idxchannel.go.id, diakses 02 Maret 2021)
Kasus  Covid-19  memberikan  berbagai  dampak  bagi  berbagai  bidang,  salah  satu  bidang    yang terdampak besar  Covid-19 yaitu bidang sektor perbankan. Pemerintah Indonesia terus berupaya untuk tetap menjaga  stabilitas  ekonomi  dengan  berbagai  kebijakan,  salah  satunya  kebijakan  di  dunia  perbankan mengenai stimulus ekonomi nasional, di mana bank berperan sebagai badan usaha yang menghimpun dana
Jurnal Ekonomi Perjuangan ( JUMPER ) Vol 3 No.1.2021   ; Halaman  49-62 P-ISSN : 2714-8319 E-ISSN : 2714-7452
Diterima: 25/06/2021 Diterbitkan:1/07/2021
dan menyalurkannya kepada masyarakat untuk tetap menjaga stabilitas ekonomi pada saat adanya pandemi Covid-19. (Riftiasari & Sugiarti, 2020).
PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. merupakan salah satu bank terbesar di Indonesia. Dari tahun ke tahun BRI  selalu melayani masyarakat yang terdapat di berbagai wilayah di Indonesia baik itu di wilayah  perkotaan  maupun  pedesaan,  sehingga  masyarakat  dengan  mudah  dapat  menyimpan  maupun meminjam dana dengan kemampuannya memberi pelayanan perbankan terutama pada sektor UMKM. Pada saat pandemic Covid-19 BRI menjadi salah satu bank paling terdampak dengan portofolio kredit terdampak paling  besar.  Terdapat  55  persen  portofolio  kredit  BRI    dalam  kategori  paling  terdampak  meliputi pertambangan  dan  migas,  konstruksi,  perdagangan,  hotel,  restoran,  transportasi,  kredit  mikro,  25  persen kredit berada dalam kategori sedikit terdampak seperti barang-barang konsumsi, jasa keuangan, elektronik, otomotif dan kredit payroll, dan kartu kredit, 21 persen kredit berada dalam kategori tidak terlalu terdampak. Seperti pertanian dan perikanan, telekomunikasi, jasa sosial dan kemasyarakatan, kesehatan dan edukasi, teknologi dan KPR.  Sektor yang terdampak kemudian disesuaikan dengan portofolio total kredit perbankan tahun 2019. (cnbcindonesia.com, diakses  04 Mei 2021)
Hal ini yang membuat peneliti tertarik untuk mengambil judul penelitian “Analisis perbandingan tingkat  kesehatan  Bank  Rakyat  Indonesia  (BRI)  sebelum  dan  setelah  pandemi  Covid-19  menggunakan Metode CAMELS dan RGEC”. Menurut Bank Of Statement mengukur tingkat kesehatan bank  bersifat penting karena menjaga kesehatan bank bertujuan agar nasabah tetap memberikan kepercayaan kepada bank yang  bersangkutan    terutama    saat    adanya  pandemic  Covid-19,  penelitian  ini  dilakukan  dengan membandingkan tingkat kesehatan bank antara sebelum dan setelah terdampak Covid-19 untuk mengetahui bagaimana dampak Covid-19 bagi kesehatan bank maka diperlukan perbandingan kesehatan bank antara sebelum dan setelah terdampak Covid-19. Perbedaan penelitian ini dengan penelitian sebelumnya yaitu pada penelitian ini penulis meneliti mengenai analisis penilaian kesehatan bank sebelum dan setelah terdampak pandemic  covid-19  menggunakan  Metode  CAMELS  dan  RGEC  sedangkan  pada  penelitian  sebelumnya hanya menggambarkan penilaian tingkat kesehatan bank sebelum terdampak covid-19.
Bank  sebagai  lembaga  keuangan  yang  memiliki  peran    yang    penting  terhadap    perekonomian Indonesia. Bank  memiliki  peran penting terhadap pergerakan  roda ekonomi  Indonesia, salah satu peran bank yaitu menyalurkan  dana kepada masyarakat yang membutuhkan  modal usaha  melalui usaha mikro, usaha  kecil, usaha  menengah. Kesehatan bank menjadi  kepentingan berbagai pihak contohnya  pemilik bank, manajemen bank, apakah  mereka menjalankan  bisnis  bank  sesuai ketentuan yang  berlaku, sehingga terhindar dari adanya permasalahan dengan melakukan evaluasi terhadap adanya kelemahan bank,  bank yang sehat yaitu bank yang  dapat melakukan fungsi  intermediasi,  membantu  kelancaran  lalu  lintas pembayaran, dan dapat  melaksanakan  kebijakan  moneter. Pandemi Covid-19   menyebabkan terganggunya kesehatan  perbankan    nasional    melalui  adanya    pemburukan  kualitas    kredit  .  Upaya  untuk  mencegah penularan  virus corona melalui pembatasan sosial masyarakat  menyebabkan banyaknya usaha  mikro kecil menengah  (UMKM)  mengurangi atau  bahkan menutup  kegiatan produksi /jasanya dikarenakan adanya penurunan penjualan.
CAMELS  merupakan  metode  penilaian tingkat kesehatan  bank yang dapat  berpengaruh  terhadap kondisi  kinerja keuangan  bank ,  CAMELS terdiri dari  enam  kriteria  yaitu  Modal ( Capital), Aser ( Asset), Manajemen (Management)  , rentabilitas (Earnings), likuiditas (Liquidity), Risiko  pasar (Sensitivity  to Market Risk). Metode RGEC merupakan  perkembangan dari penilaian kesehatan metode CAMELS dalam metode RGEC terdapat  manajemen  risiko dan penilaian good corporate governance , terdapat   delapan faktor  yaitu  risiko kredit, risiko pasar,  risiko likuiditas, risiko operasional, risiko hukum, risiko stratejik, risiko kepatuhan  dan risiko reputasi. Pada metode  RGEC faktor penilaian manajemen diubah  menjadi Good Corporate Governance .
Utami (2015) Berdasarkan hasil penelitian terdapat perbedaan analisis pada  metode CAMELS dan RGEC  periode  Maret  2013,  jika  menggunakan  metode  CAMELS  laporan  keuangan  BNI  Syariah dikategorikan  Sangat  Sehat  tetapi  jika  menggunakan  metode  RGEC  laporan  keuangan  BNI  Syariah dikategorikan Sehat. Hal tersebut terjadi karena Metode CAMELS lebih difokuskan akan adanya penilaian
Jurnal Ekonomi Perjuangan ( JUMPER ) Vol 3 No.1.2021   ; Halaman  49-62 P-ISSN : 2714-8319 E-ISSN : 2714-7452
performance bank  yang  diproyeksikan  dengan  banyaknya  laba  yang  dihasilkan  akan  tetapi,  metode CAMELS tidak melakukan penilaian terhadap risiko lain yang ditimbulkan dan dapat mengancam kesehatan bank.  Antar  faktor  memberikan  penilaian  yang  sifatnya  bisa  berbeda.  Sedangkan  metode  RGEC  lebih menekankan akan pentingnya manajemen risiko yang terdiri dari delapan risiko, selain adanya risiko pada metode RGEC terdapat good corporate governance yang merupakan penilaian yang dilakukan pihak internal bank. Amelia (2018) menjelaskan penilaian tingkat kesehatan bank Maybank Syariah periode 2011 sampai 2016 menggunakan metode CAMELS dan RGEC memiliki perbedaan yang signifikan hal ini dikarenakan pada metode CAMELS lebih difokuskan terhadap penilaian performance bank dan juga pencapaian laba sedangkan pada metode RGEC  pada manajemen risiko yang mungkin dapat terjadi.

## METODE PENELITIAN
Jenis Penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah penelitian deskriptif komparatif dengan pendekatan  kuantitatif.  Jenis  Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  sekunder.  Populasi sasaran  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  laporan  keuangan  pada  PT.Bank  Rakyat  Indonesia (Persero)  Tbk  periode  2019-2020  dan Teknik  penarikan  sampel  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini menggunakan Non  Probability  Sampling . Pada  penelitian  ini  variabel  yang  digunakan  adalah menggambarkan kesehatan bank menggunakan Metode CAMELS dan RGEC, selain itu penelitian ini juga membandingkan  kesehatan  bank  sebelum  dan  setelah  terdampak  pandemic  dengan  pendekatan  metode CAMELS dan RGEC dan variabel pengukuran yang digunakan menggunakan skala rasio, Teknik analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah statistik deskriptif, Uji Asumsi Klasik yang menggunakan uji normalitas dan uji hipotesis yang menggunakan sample paired test.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
1. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Menggunakan Metode CAMELS
a) Capital
Indikator Capital untuk mengukur kinerja keuangan Bank Rakyat Indonesia menggunakan rasio Capital Adequacy Ratio (CAR). Berikut ini  merupakan grafik dari rasio Capital Adequacy Ratio yang tersaji dalam gambar 4.1:
Gambar 4. 1 Grafik Rasio CAR Sumber: Hasil Pengolahan Data Penelitian (2021)
Pada saat triwulan I nilai CAR yaitu 21,68%, pada Triwulan II terdapat penurunan CAR sebesar 0,91% menjadi 20,77%, namun pada Triwulan 3 dan 4 tahun 2019 nilai CAR kembali meningkat, pada  triwulan  3  nilai  CAR  sebesar  21,62%    dan  triwulan  4  sebesar  22,65%    setelah  terdampak Covid-19  nilai  CAR  mengalami  penurunan  pada  triwulan  1  nilai  CAR  yaitu  18,23%  dan  pada triwulan II 2020 nilai CAR berada di angka 19,83%, meskipun terdapat penurunan nilai CAR bank
21,6820,7721,6222,55 18,2319,8320,2820,61 0 5 10 15 20 25 T1 _2 01 9 T2 _2 01 9 T3 _2 01 9 T4 _2 01 9 T1 _2 02 0 T2 _2 02 0 T3 _2 02 0 T4 _2 02 0 CAR CAR
Jurnal Ekonomi Perjuangan ( JUMPER ) Vol 3 No.1.2021   ; Halaman  49-62 P-ISSN : 2714-8319 E-ISSN : 2714-7452
Diterima: 25/06/2021 Diterbitkan:1/07/2021
masih memiliki kriteria yang sangat sehat karena memiliki CAR yang sesuai indicator yaitu lebih dari 12%.
a) Asset
Indikator Asset yang digunakan untuk mengukur kinerja keuangan Bank Rakyat Indonesia adalah rasio Non Performing Loan (NPL). Berikut ini merupakan grafik dari rasio Non Performing Loan yang tersaji dalam gambar 4.2:
Gambar 4. 2 Grafik Rasio NPL Sumber: Hasil Pengolahan Data Peneliti (2021)
Pada  saat  triwulan  I  2019-triwulan  1  2020  nilai  rasio  NPL  berada  dikisaran  2-3%  dan  dapat dikategorikan memiliki NPL yang Sehat, namun pada triwulan II dan triwulan III 2020 nilai NPL berada dikisaran lebih dari 3% dengan kategori Cukup Sehat
b) Management
Indikator management yang digunakan yaitu Net Profit Margin . Berikut ini merupakan grafik dari Net Profit Margin yang tersaji dalam gambar 4.3:
Gambar 4. 3 Grafik Rasio NPM Sumber: Hasil pengolahan data peneliti (2021)
Pada triwulan 1 dan triwulan 2019 nilai NPM yaitu di kisaran 81% berada dalam kategori cukup sehat, sedangkan pada saat triwulan 3 2019 nilai NPM mengalami peningkatan menjadi 96,36% dan berada dalam kategori Sehat, tetapi pada saat triwulan 4 2019 nilai NPM mengalami penurunan menjadi 79,07% sampai dengan akhir triwulan 4 2020 bank masih berada dalam kategori cukup sehat.
c) Earning
1,05 2,8 2,92 2,62 2,81 3,31 3,02 2,94 0 1 2 3 4 T1 _2 01 9 T2 _2 01 9 T3 _2 01 9 T4 _2 01 9 T1 _2 02 0 T2 _2 02 0 T3 _2 02 0 T4 _2 02 0 NPL NPL 81 81,12 96,36 79,0770,0680,9169,7170,06 0 50 100 150 T1 _2 01 9 T2 _2 01 9 T3 _2 01 9 T4 _2 01 9 T1 _2 02 0 T2 _2 02 0 T3 _2 02 0 T4 _2 02 0 NPM NPM
Jurnal Ekonomi Perjuangan ( JUMPER ) Vol 3 No.1.2021   ; Halaman  49-62 P-ISSN : 2714-8319 E-ISSN : 2714-7452 Diserahkan: 02/06/2021 Diterima: 25/06/2021 Diterbitkan:1/07/2021
Indikator Earning yang digunakan yaitu Net Interest Margin . Berikut ini merupakan grafik dari Net Profit Margin yang tersaji dalam gambar 4.4:
Gambar 4. 4 Grafik Rasio NIM

## Sumber: Hasil pengolahan data peneliti (2021)
Pada saat sebelum pandemi pada triwulan 1 tahun 2019 nilai NIM 6,89% sampai triwulan 4 2019 nilai NIM masih stabil memiliki nilai 6,98% hal tersebut menunjukan bank memiliki nilai NIM yang sangat sehat, setelah terdampak pandemic yaitu pada triwulan 1 tahun 2020 nilai NIM yaitu 6,66%,  sampai  dengan  triwulan  4  nilai  NIM    memiliki  nilai  6%  hal  tersebut  menunjukan  NIM berada pada kondisi yang sangat sehat
d) Liquidity
Indikator Liquidity yang digunakan dalam penelitian ini yaitu Loan to Deposit Ratio. Berikut ini meupakan grafik dari rasio Loan to Deposit Ratio yang tersaji dalam gambar 4.5:
Gambar 4. 5  Grafik Rasio LDR Sumber: Hasil pengolahan data peneliti (2021)
Pada  saat  triwulan  1  2019  memiliki  nilai  90,74%  pada  tahun  2020  nilai  LDR  hal  tersebut menunjukan bank berada pada kondisi yang Cukup Sehat, sedangkan pada saat triwulan 3 2020 LDR menunjukan nilai 82,58% dan pada triwulan 4  memiliki nilai 83,66% yang menunjukan LDR ada pada kondisi yang Sehat.
e) Sensitivity to Market Risk
6,89 7,02 7,02 6,98 6,66 5,72 5,76 6 0 2 4 6 8 T1 _2 01 9 T2 _2 01 9 T3 _2 01 9 T4 _2 01 9 T1 _2 02 0 T2 _2 02 0 T3 _2 02 0 T4 _2 02 0 NIM NIM 90,74 93,0993,07 88,64 90,39 85,78 82,5883,66 75 80 85 90 95 T1 _2 01 9 T2 _2 01 9 T3 _2 01 9 T4 _2 01 9 T1 _2 02 0 T2 _2 02 0 T3 _2 02 0 T4 _2 02 0 LDR LDR
Jurnal Ekonomi Perjuangan ( JUMPER ) Vol 3 No.1.2021   ; Halaman  49-62 P-ISSN : 2714-8319 E-ISSN : 2714-7452 Diserahkan: 02/06/2021 Diterima: 25/06/2021 Diterbitkan:1/07/2021
Indikator Sensitivity to Market Risk yang digunakan dalam penelitian ini yaitu Interest Rate Risk.
Berikut ini meupakan grafik dari rasio Interest Rate Risk yang tersaji dalam gambar 4.6:
Gambar 4. 6 Grafik Rasio IRR Sumber: Hasil pengolahan data peneliti (2021) Indikator Sensitivity to Market Risk yang digunakan dalam penelitian ini yaitu Interest Rate Risk. Pada  saat  triwulan  1  2019  nilai  IRR  adalah  299,44%  sampai  dengan  triwulan  4  2019  nilai  IRR adalah 312,12% berada dalam kategori yang sangat sehat, begitu juga setelah pandemic nilai IRR triwulan 1 yaitu 308,23% sampai dengan triwulan 4 nilai IRR berada dalam kategori sangat sehat hal ini menunjukan bri memiliki kepercayaan tingkat pengembalian investasi yang baik.
2. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank menggunakan Metode RGEC antara sebelum dan setelah terdampak pandemi covid-19
Berikut ini merupakan hasil penelitian analisis tingkat kesehatan menggunakan Metode RGEC :
a) Risk Profile
- Risiko Kredit
Indikator yang digunakan untuk mengukur risiko kredit kinerja keuangan Bank Rakyat Indonesia adalah rasio Non Performing Loan (NPL). Berikut ini merupakan grafik dari rasio Non Performing Loan yang tersaji dalam gambar 4.7:
Gambar 4. 7 Grafik Rasio NPL Sumber: Hasil pengolahan data peneliti (2021)
Pada  saat  triwulan  I  2019-triwulan  1  2020  nilai  rasio  NPL  berada  dikisaran  2-3%  dan  dapat dikategorikan memiliki NPL yang Sehat, namun pada triwulan 2 dan triwulan 3 2020 nilai NPL
299,44306,21 308,29312,12308,23 285,67292,68 316,28 260 280 300 320 T1 _2 01 9 T2 _2 01 9 T3 _2 01 9 T4 _2 01 9 T1 _2 02 0 T2 _2 02 0 T3 _2 02 0 T4 _2 02 0 IRR IRR
1,05 2,8 2,92 2,62 2,81 3,31 3,02 2,94 0 1 2 3 4 T1 _2 01 9 T2 _2 01 9 T3 _2 01 9 T4 _2 01 9 T1 _2 02 0 T2 _2 02 0 T3 _2 02 0 T4 _2 02 0 NPL NPL
Jurnal Ekonomi Perjuangan ( JUMPER ) Vol 3 No.1.2021   ; Halaman  49-62 P-ISSN : 2714-8319 E-ISSN : 2714-7452
berada dikisaran lebih dari 3% dengan kategori Cukup Sehat, namun pada triwulan 4 2020 nilai NPL kembali menurun menjadi 2,94% dengan kategori Sehat. -Risiko Likuiditas Indikator risiko likuiditas yang digunakan dalam penelitian ini yaitu Loan to Deposit Ratio. Berikut ini merupakan grafik dari rasio Loan to Deposit Ratio yang tersaji dalam gambar 4.8:
Gambar 4. 8 Grafik Rasio LDR

## Sumber: Hasil pengolahan data peneliti (2021)
Pada  saat  triwulan  1  2019  memiliki  nilai  90,74%  pada  tahun  2020  nilai  LDR  hal  tersebut menunjukan bank berada pada kondisi yang Cukup Sehat, sedangkan pada saat triwulan 3 2020 LDR menunjukan nilai 82,58% dan pada triwulan 4 memiliki nilai 83,66% yang menunjukan LDR ada pada kondisi yang Sehat.
-Risiko Pasar Indikator Sensitivity to Market Risk yang digunakan dalam penelitian ini yaitu Interest Rate Risk. Berikut ini merupakan grafik dari rasio Interest Rate Risk yang tersaji dalam gambar 4.9:
Gambar 4. 9 Grafik Rasio IRR Sumber: Hasil pengolahan data peneliti (2021)
Pada  saat  triwulan  1  2019  nilai  IRR  adalah  299,44%  sampai  dengan  triwulan  4  2019  nilai  IRR  adalah 312,12% berada dalam kategori yang sangat sehat, begitu juga setelah pandemic nilai IRR triwulan 1 yaitu 308,23% sampai dengan triwulan 4 nilai IRR berada dalam kategori sangat sehat. -Risiko Operasional
90,74 93,0993,07
88,6490,39 85,78 82,5883,66 75 80 85 90 95 T1 _2 01 9 T2 _2 01 9 T3 _2 01 9 T4 _2 01 9 T1 _2 02 0 T2 _2 02 0 T3 _2 02 0 T4 _2 02 0 LDR LDR 299,44 306,21308,29 312,12308,23 285,67 292,68 316,28 270 280 290 300 310 320 T1 _2 01 9 T2 _2 01 9 T3 _2 01 9 T4 _2 01 9 T1 _2 02 0 T2 _2 02 0 T3 _2 02 0 T4 _2 02 0 IRR IRR
Jurnal Ekonomi Perjuangan ( JUMPER ) Vol 3 No.1.2021   ; Halaman  49-62 P-ISSN : 2714-8319 E-ISSN : 2714-7452
Indikator yang digunakan untuk mengukur tingkat risiko operasional yaitu Beban Operasional Terhadap Pendapatan  Operasional.  Berikut  ini  merupakan  grafik  dari  Beban  Operasional  Terhadap  Pendapatan Operasional yang tersaji dalam gambar 4.10:
Gambar 4. 10 Grafik Rasio BOPO Sumber: Hasil pengolahan data peneliti (2021)
Pada triwulan 1 tahun 2019 nilai BOPO 71,12% dan berada dalam kondisi yang Sangat Sehat, sampai dengan triwulan 4 tahun 2019 nilai BOPO  70,10% dan berada dalam kondisi yang sangat sehat, Pada triwulan 1 2020 nilai rasio BOPO mengalami peningkatan menjadi 77,49%.

## b) Earning
Indikator Earning yang  digunakan  yaitu Net  Interest  Margin .  Berikut  ini  merupakan  grafk rasio  Net Interest Margin yang tersaji dalam tabel 4.11:
Gambar 4. 11 Grafik Rasio NIM Sumber: Hasil pengolahan data peneliti (2021)
Pada saat sebelum pandemic pada triwulan 1 tahun 2019 nilai NIM 6,89% sampai triwulan 4 2019 nilai NIM masih stabil dengan nilai 6,98%, hal tersebut menunjukan bank memiliki nilai NIM yang sangat sehat, setelah  terdampak  pandemic  yaitu  pada  triwulan  1  tahun  2020  nilai  NIM  yaitu  6,66%,  sampai  dengan triwulan 4 nilai NIM  memiliki nilai 6% hal tersebut menunjukan NIM berada pada kondisi yang sangat sehat
c) Capital
60 65 70 75 80 85 T1 _2 01 9 T2 _2 01 9 T3 _2 01 9 T4 _2 01 9 T1 _2 02 0 T2 _2 02 0 T3 _2 02 0 T4 _2 02 0 BOPO BOPO 6,89 7,02 7,02 6,98 6,66 5,72 5,76 6 0 2 4 6 8 T1 _2 01 9 T2 _2 01 9 T3 _2 01 9 T4 _2 01 9 T1 _2 02 0 T2 _2 02 0 T3 _2 02 0 T4 _2 02 0 NIM NIM
Jurnal Ekonomi Perjuangan ( JUMPER ) Vol 3 No.1.2021   ; Halaman  49-62 P-ISSN : 2714-8319 E-ISSN : 2714-7452 Diserahkan: 02/06/2021 Diterima: 25/06/2021 Diterbitkan:1/07/2021
Indikator Capital untuk mengukur kinerja keuangan Bank Rakyat Indonesia menggunakan  rasio Capital Adequacy  Ratio (CAR)  untuk  mengukur  rasio  kecukupan  modal.  Berikut  ini  merupakan  grafk Capital Adequacy Ratio yang tersaji dalam tabel 4.12:

## Gambar 4.12 Grafik Rasio CAR
Sumber: Hasil Pengolahan Data Peneliti (2021)
Pada saat triwulan I nilai CAR yaitu 21,68%, pada Triwulan II terdapat penurunan CAR sebesar 0,91% menjadi 20,77%, namun pada Triwulan 3 dan 4 tahun 2019 nilai CAR kembali meningkat pada triwulan 3 nilai CAR sebesar 21,62%  dan triwulan 4 sebesar 22,65%  setelah terdampak Covid-19 nilai CAR mengalami penurunan pada triwulan 1 nilai CAR yaitu 18,23% dan pada triwulan II 2020 nilai CAR berada  di  angka  19,83%,  meskipun  terdapat  penurunan  nilai  CAR  yang  berarti  bank  memiliki kecukupan modal untuk saluran kredit karena nilai CAR yang lebih dari 12%.
3. Uji Asumsi Klasik
3.1 Uji Normalitas
Uji normalitas ini digunakan untuk mengetahui apakah data berdistribusi normal atau tidak. Berikut merupakan  uji  normalitas  menggunakan Shapiro  Wilk sebelum  dan  setelah  pandemic  covid-19 menggunakan  metode  CAMELS  dan  RGEC.  Berikut  ini  merupakan  hasil  penelitian  menggunakan  Uji Normalitas pada penilaian Metode CAMELS yang tersaji dalam tabel 4.5:

## Tabel 4.5 Uji Normalitas Metode CAMELS
Shapiro-Wilk Statistic Df Sig. CAR_2019 .959 4 .773 CAR_2020 .864 4 .275 NPL_2019 .770 4 .059 NPL_2020 .919 4 .529 NPM_2019 .855 4 .244 NPM_2020 .789 4 .084 NIM_2019 .817 4 .137 NIM_2020 .830 4 .169 LDR_2019 .867 4 .286 LDR_2020 .912 4 .495 IRR_2019 .967 4 .821
21,6820,7721,6222,55 18,2319,8320,28 20,61 0 5 10 15 20 25 T1 _2 01 9 T2 _2 01 9 T3 _2 01 9 T4 _2 01 9 T1 _2 02 0 T2 _2 02 0 T3 _2 02 0 T4 _2 02 0 CAR CAR
Jurnal Ekonomi Perjuangan ( JUMPER ) Vol 3 No.1.2021   ; Halaman  49-62 P-ISSN : 2714-8319 E-ISSN : 2714-7452 Diserahkan: 02/06/2021 Diterima: 25/06/2021 Diterbitkan:1/07/2021
IRR_2020 .945 4 .685
Sumber: SPSS 25 diolah peneliti (2021)
Berdasarkan hasil uji normalitas secara berturut-turut diketahui bahwa Metode CAMELS PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk.Berdasarkan uji normalitas Shapiro Wilk secara  berturut-turut  diketahui bahwa rasio CAR, NPL, NPM, NIM, LDR, IRR pada saat sebelum dan setelah pandemic Covid-19 memiliki probabilitas ≥ 0,05. Dengan demikian dapat disimpulkan bahwa rasio CAR, NPL, NPM, NIM, LDR, IRR pada saat sebelum dan setelah pandemic Covid-19 memiliki variabel residual yang berdistribusi normal.
Hasil  penelitian  menggunakan  Uji  Normalitas  pada  penilaian  Metode  RGEC  yang  tersaji  dalam tabel 4.6:
Tabel 4.6 Uji Normalitas Metode RGEC Shapiro-Wilk Statistic Df Sig. NPL_2019 .770 4 .059 NPL_2020 .919 4 .529 LDR_2019 .867 4 .286 LDR_2020 .912 4 .495 IRR_2019 .967 4 .821 IRR_2020 .945 4 .685 BOPO_20 19 .895 4 .406 BOPO_20 20 .895 4 .406 NIM_2019 .817 4 .137 NIM_2020 .830 4 .169 CAR_2019 .959 4 .773 CAR_2020 .864 4 .275
Sumber: SPSS 25 diolah peneliti (2021)
Berdasarkan  hasil  Normalitas secara  berturut-turut  diketahui  bahwa  Metode  RGEC  PT.  Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk.. Berdasarkan uji normalitas Shapiro Wilk secara berturut-turut diketahui bahwa  rasio  NPL,  LDR,  IRR,  BOPO,  NIM,  CAR  pada  saat  sebelum  dan  setelah  pandemic  Covid-19 memiliki probabilitas  ≥ 0,05. Dengan demikian dapat disimpulkan bahwa rasio NPL, LDR, IRR, BOPO, NIM, CAR pada saat sebelum dan setelah terdampak Covid-19 memiliki variabel residual yang berdistribusi normal.
4.1 Uji Hipotesis 4.2 Sample Paired T-test
Berikut  ini  merupakan  hasil  penelitian  menggunakan  Uji  Hipotesis sample  paired  t-test pada penilaian Metode CAMELS yang tersaji dalam tabel 4.7 halaman 11:
Jurnal Ekonomi Perjuangan ( JUMPER ) Vol 3 No.1.2021   ; Halaman  49-62 P-ISSN : 2714-8319 E-ISSN : 2714-7452 Diserahkan: 02/06/2021 Diterima: 25/06/2021 Diterbitkan:1/07/2021
Tabel 4. 1 Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Menggunakan Uji Hipotesis
sample paired t-test pada metode CAMELS Paired Differences T Df Sig. (2- tailed) Mean Std. Deviatio n Std. Error Mean Pair 1 CAR_2019 - CAR_2020 1.8925 0 1.11968 .55984 3.38 0 3 .043 Pair 2 NPL_2019 - NPL_2020 - .20750 .43169 .21585 - .961 3 .407 Pair 3 NPM_2019 - NPM_2020 - 17.037 50 6.68951 3.34475 - 5.09 4 3 .015 Pair 4 NIM_2019 - NIM_2020 .94250 .49587 .24794 3.80 1 3 .032 Pair 5 LDR_2019 - LDR_2020 5.7825 0 4.26809 2.13405 2.71 0 3 .073 Pair 6 IRR_2019 - IRR_2020 5.8400 0 14.4037 7 7.20188  .811 3 .477
Sumber: SPSS 25 diolah peneliti (2021)
Berdasarkan  tabel  hasil  pengujian  diatas  dengan  menggunakan  uji paired  sample  t-test, dapat diketahui bahwa:
a. Capital Adequacy Ratio Diketahui  bahwa  signifikansi  CAR Sig.  (2-tailed) adalah  0,043.  Hal  ini  menunjukan  bahwa  nilai signifikansi CAR 0,043 ≤ 0,05 sehingga Ha diterima dan Ho ditolak, yang berarti terdapat perbedaan signifikan rasio CAR antara sebelum dan sesudah terdampak pandemic Covid-19.
b . Non Performing Loan Diketahui bahwa signifikansi NPL Sig. (2-tailed) 0,407. Hal ini menunjukan bahwa nilai signifikansi NPL 0,407  >  0,05  sehingga  Ha  ditolak,  yang  berarti  tidak  terdapat  perbedaan  signifikan  rasio  NPL  antara sebelum dan setelah pandemic Covid-19.
c. Net Profit Margin
Diketahui bahwa signifikansi NPM Sig. (2-tailed) 0,015. Hal ini menunjukan bahwa nilai signifikansi NPM 0,015 ≤ 0,05 sehingga Ha diterima dan Ho ditolak, yang berarti terdapat perbedaan signifikan rasio NPM antara sebelum dan setelah pandemic Covid-19
d. Net Interest Margin
Diketahui bahwa signifikansi NIM Sig. (2-tailed) 0,032. Hal ini menunjukan bahwa nilai signifikansi NIM 0,032 ≤ 0,05 sehingga Ha diterima dan Ho ditolak, yang berarti terdapat perbedaan signifikan rasio NIM antara sebelum dan setelah pandemic Covid-19.
e. Loan to Deposit Ratio
Jurnal Ekonomi Perjuangan ( JUMPER ) Vol 3 No.1.2021   ; Halaman  49-62 P-ISSN : 2714-8319 E-ISSN : 2714-7452 Diserahkan: 02/06/2021 Diterima: 25/06/2021 Diterbitkan:1/07/2021
Diketahui  bahwa  signifikansi  LDR Sig.  (2-tailed) 0,073.  Hal  ini  menunjukan  bahwa  nilai  signifikansi LDR 0,073 > 0,05 sehingga Ha ditolak dan Ho diterima , yang berarti tidak terdapat perbedaan signifikan rasio LDR antara sebelum dan setelah pandemic Covid-19.
f. Interest Rate Risk
Diketahui bahwa signifikansi IRR Sig. (2-tailed) 0,477. Hal ini menunjukan bahwa nilai signifikansi IRR 0,477 > 0,05 sehingga Ha ditolak dan Ho diterima, yang berarti tidak terdapat perbedaan signifikan rasio IRR antara sebelum dan setelah pandemic Covid-19.
Berikut  ini  merupakan  hasil  penelitian  menggunakan  Uji  Hipotesis sample  paired  t-test pada penilaian Metode RGEC yang tersaji dalam tabel 4.8:
Tabel 4. 2 Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank menggunakan Uji Hipotesis sample paired t-test pada Metode RGEC
Paired Differences T Df  Sig. (2- tailed) Mean Std. Deviatio n Std. Error Mean Pair 1 NPL_2019 - NPL_2020 - .2075 0 .43169 .21585  -.961 3 .407 Pair 2 LDR_2019 - LDR_2020 5.782 50 4.26809  2.13405  2.710 3 .073 Pair 3 IRR_2019 - IRR_2020 5.840 00 14.40377  7.20188 .811 3 .477 Pair 4 BOPO_2019 - BOPO_2020 - 7.597 50 3.82014  1.91007  -3.978 3 .028 Pair 5 NIM_2019 - NIM_2020 .9425 0 .49587 .24794  3.801 3 .032 Pair 6 CAR_2019 - CAR_"020 1.892 50 1.11968 .55984  3.380 3 .043
Sumber:SPSS 25 diolah peneliti (2021)
Berdasarkan  tabel  hasil  pengujian  diatas  dengan  menggunakan  uji paired  sample  t-test, dapat diketahui bahwa: a . Non Performing Loan Diketahui bahwa signifikansi NPL Sig. (2-tailed) 0,407. Hal ini menunjukan bahwa Sig. (2-tailed) NPL 0,407  >  0,05  sehingga  Ha  ditolak,  yang  berarti  tidak  terdapat  perbedaan  signifikan  rasio  NPL  antara sebelum dan setelah pandemic Covid-19.
b . Loan to Deposit Ratio Diketahui bahwa signifikansi LDR Sig. (2-tailed) 0,073. Hal ini menunjukan bahwa Sig. (2-tailed) LDR 0,073 > 0,05 sehingga Ha ditolak dan Ho diterima , yang berarti tidak terdapat perbedaan signifikan rasio LDR antara sebelum dan setelah pandemic Covid-19.
c. Interest Rate Risk
Diketahui bahwa signifikansi IRR Sig. (2-tailed) 0,477. Hal ini menunjukan bahwa nilai signifikansi IRR 0,477 > 0,05 sehingga Ha ditolak dan Ho diterima , yang berarti tidak terdapat perbedaan signifikan rasio IRR antara sebelum dan setelah pandemic Covid-19.
Jurnal Ekonomi Perjuangan ( JUMPER ) Vol 3 No.1.2021   ; Halaman  49-62 P-ISSN : 2714-8319 E-ISSN : 2714-7452
Diterima: 25/06/2021 Diterbitkan:1/07/2021

## d. Beban Operasional Terhadap Pendapatan Operasional
Diketahui bahwa signifikansi BOPO Sig. (2-tailed) 0,028. Hal ini menunjukan bahwa nilai signifikansi BOPO  adalah  0,028  ≤  0,05  sehingga  Ha  diterima  dan  Ho  ditolak  ,  yang  berarti  terdapat  perbedaan signifikan rasio BOPO antara sebelum dan setelah pandemic Covid-19.
e. Net Interest Margin Diketahui bahwa NIM Sig. (2-tailed) 0,032. Hal ini menunjukan bahwa Sig. (2-tailed) NIM 0,032 ≤ 0,05 sehingga Ha diterima dan Ho ditolak, yang berarti terdapat perbedaan signifikan rasio NIM antara sebelum dan setelah  pandemic Covid-19.
f. Capital Adequacy Ratio
Diketahui bahwa CAR Sig. (2-tailed) 0,043. Hal ini menunjukan bahwa Sig. (2-tailed) CAR 0,043 ≤ 0,05 sehingga  Ha  diterima  dan  Ho  ditolak,  yang  berarti  terdapat  perbedaan  signifikan  rasio  CAR  antara sebelum dan setelah terdampak pandemic Covid-19.

## PENUTUP
Berdasarkan analisis data yang dilakukan penelitian ini, maka yang dapat disimpulkan Analisis Tingkat Kesehatan Bank Rakyat antara sebelum dan setelah terdampak pandemic covid-19 Indonesia menggunakan Metode CAMELS dan RGEC sebagai berikut:
1. Penilaian  tingkat  kesehatan  menggunakan  Metode  CAMELS  yang  terdiri  dari Capital,  Asset, Management, Earning, Liquidity, Sensitivity to Market Risk dan RGEC yang terdiri dari Risk Profile Earning, Capital dikatakan berfluktuasi dan Sehat
2. Terdapat  perbedaan  tingkat  kesehatan  bank  menggunakan  CME  yang  terdiri  dari Capital yang diproyeksikan dengan rasio Capital Adequacy Ratio , Management yang diproyeksikan dengan rasio Net Profit Margin, Earning yang diproyeksikan dengan rasio Net Interest Margin sedangkan tidak terdapat perbedaan yang signifikan pada  metode ALS yang terdiri dari Asset yang diproyeksikan dengan rasio Non Performing Loan, Liquidity yang diproyeksikan dengan rasio Loan to Deposit Ratio, Sensitivity to Market Risk yang diproyeksikan dengan Interest Rate Risk
3. Terdapat  perbedaan  tingkat  kesehatan  bank  menggunakan  metode  RGEC  yang  terdiri  dari Risk Profile yang diproyeksikan dengan Beban Operasional Terhadap Pendapatan Operasional , Earning yang  diproyeksikan  dengan Net  Interest  Margin , Capital yang  diproyeksikan  dengan Capital Adequacy Ratio, sedangkan tidak terdapat perbedaan yang signifikan pada metode Risk Profile yang diproyeksikan dengan Non Performing Loan, Loan to Deposit Ratio dan Interest Rate Risk.

## DAFTAR RUJUKAN
Amelia,  Aprilianti.  2020. Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank:Pendekatan  CAMELS  dan  RGEC. Jurnal Akuntansi  dan  Keuangan  Islam,  Vol.  6  No.2.  Oktober  2018.  Syarief  Hidayatullah  State  Islamic University of Jakarta
Bank Indonesia. 2011. Surat Edaran, kepada semua bank umum konvensional di Indonesia, No.13 / 24 /DPNP,  Jakarta,  25  Oktober  2011  Tentang  penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum.  Bank Indonesia.  2011. Peraturan  Bank  Indonesia,  Nomor.13/1/PBI/2011,  Tentang  Penilaian  Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Darminto, Endang. 2015. Analisis CAMEL untuk mengukur Performance Perusahaan. Jurnal Adminitrasi Bisnis, Vol. 29 No. 1 Desember. Universitas Brawijaya Finansia. 2017. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Perusahaan Sebelum dan Sesudah Merger dan Akuisisi. Skripsi Universitas Diponogoro
Jurnal Ekonomi Perjuangan ( JUMPER ) Vol 3 No.1.2021   ; Halaman  49-62 P-ISSN : 2714-8319 E-ISSN : 2714-7452 Diserahkan: 02/06/2021 Diterima: 25/06/2021 Diterbitkan:1/07/2021
Gurupendidikan.co.id. 2014. Pengertian Laporan Keuangan Menurut Para Ahli. https://www.gurupendidikan.co.id/laporan-keuangan/, diakses 28 April 2021
Hendrawati. 2019. Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank BRI Dengan Menggunakan Metode RGEC Periode 2014-2016. p 8-11. 1 Oktober 2019. Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi YKP. Hendri,  Saladin.  2017. Analisis  Komparatif  Tingkat  Kesehatan  Bank  Berdasarkan  Metode  RGEC (Risk Profile, Earnings, Capital) (Studi pada PT. Bank Mandiri Tbk dan PT. Bank BCA Tbk Tahun 2011-2015). Jurnal  Media  Wahana  Ekonomika.  Vol  13  No.  4,  p  3-6.  Januari  2017.  UPGRI
Palembang
iaiglobal.or.id. 2021. Standar Akuntansi Keuangan yang Disahkan Selama
Tahun2015 . http://iaiglobal.or.id/v03/standar-akuntansikeuangan/sak-efektif-1-standar- akuntansi-keuangan-yang-disahkan-selama-tahun-2015, diakses 28 April 2021 Indriyani. 2019. Analisis Tingkat Kesehatan Bank Pendekatan (Risk Profile, Good Corporate Gorvenance, Earning, Capital) RGEC (Studi Kasus PT. BNI Syariah Cabang Makassar). Skripsi Universitas Muhamadiyah Makasar
Idxchannel.go.id.  2021 .  Setahun  Covid  19,  Pengumuman  Jokowi  Soal  Pasien  Pertama, https://www.idxchannel.com/amp/economics/setahun-covid-19-pengumuman-jokowi-soal- pasien-pertama, diakses 26 April 2021.
Ismail,  Sumardi.  2019. Pengaruh  Sistem  Informasi  Akuntansi.  Jurnal  Akuntansi, Vol.  3  No.  1,  p  7. Universitas Langlangbuana
Juliansyah.  2015.  Metodologi  Penelitian:  Skripsi,  Tesis,  Disertasi  &  Karya  Ilmiah.  Jakarta:  PT.Fajar Interpratama Mandiri Pattihuru. 2020. Analisis Kinerja Keuangan Melalui Metode CAMEL Pada PT. Bank Central Asia. Tbk. Jurnal EMBA, Vol.8 No.2, p 67. April 2020. Universitas Pattimura Ambon
Prastyananta. 2016. Analisis Penggunaan Metode RGEC untuk mengetahui Tingkat Kesehatan Bank (Studi Pada  Bank  Umum  Yang  Terdaftar  Di  BEI  Periode  2012-2014). Faculty  of  Economics  and Business , p 6. Universitas Brawijaya
Siregar. 2019. Analisis pengukuran tingkat kesehatan perbankan syariah dengan menggunakan metode camels periode 2017-2018 (studi kasus PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk). Skripsi Institut Negeri Padang Simpuan
Sosiologis.com.(2018). Objek Penelitian: Pengertian dan Contohnya, https://www.sosiologis.com/objek- penelitian/amp, diakses 1 Juni 2021
Sugiyono. 2017. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R&D :Bandung. ALFABETA,CV Utami, Santi Budi. 2015. “ Perbandingan Analisis CAMELS dan RGEC dalam Menilai Tingkat Kesehatan Bank pada Unit Usaha Syariah Milik Pemerintah (Studi Kasus: PT Bank Negara Indonesia, Tbk Tahun  2012-2013)”. Skripsi  Fakultas  Ekonomi  Universitas  Negeri  Yogyakarta:  Yogyakarta, diakses 7 Juni 2021
Wahyuni, Atmaja. 2016. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank dengan menggunakan Metode RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, dan Capital). e-Journal S1 Ak, Vol.6 No.3, p 5-8. 2016. Universitas Pendidikan Ganesha