Analisis Kredit Bermasalah Pada PT. Bank Perkreditan Rakyat Asparaga Adiguna Bersama Provinsi Gorontalo
Analisis Kredit Bermasalah Pada PT. Bank Perkreditan Rakyat Asparaga Adiguna Bersama Provinsi Gorontalo
Bakri
IAIN Sultan Amai Gorontalo bakriewahid@gmail.com

## ABSTRACT
The  aims  of  this  study  is  to  describe  the  cause  of  the non-performing  loans on  the  PT.  BPR Asparaga    Adiguna  Bersama  and  to  describe  policy  in  rescue  and  settlement  of non-performing loans .The  method  used  in  this  research  is  qualitative  research  with  a  descriptive  approach. Collected  data  is  a  primary  and  secondary  data  by  employing  interview  techniques  and documentation.The result of the study showed that (1) non performing loan to four accasioned factor,  that  is:  the  lack  of  officers  accuracy  in  loan  analysis,  the  bad  faith  of  officers  of  PT  BPR Asparaga Adiguna Bersama, the lack of loan suvervision system, and economic downturn. (2) the effort which wasdone to overcome the non performing loan at PT. BPR Asparaga Adiguna Bersama wererestructuring, rescheduling, foreclosure bail, and write off (account receivable deletion).
Keywords : Non-Performing Loans

## 1. PENDAHULUAN

## 1.1. LatarBelakang
Lembaga  keuangan  mempunyai  peran  dan  fungsi  yang  sangat  penting  bagi  kemajuan perekonomian suatu negara, keadaan tersebut dapat dilihat dari semakin banyaknya lembaga keuangan  yang  ada  sampai  saat  ini,  dimana  lembaga  keuangan  baik  itu  lembaga  keuangan bank maupun non bank kian bersaing untuk mendapatkan dana dari masyarakat dalam bentuk tabungan  maupun  simpanan  berjangka  yang  kemudian  disalurkan  dalam  bentuk  pinjaman kepada masyarakat yang membutuhkan. Dalam Undang-undang Nomor 7 tahun 1992 tentang perbankan  yang  disempuranakan  dengan  Undang-undangNomor  10  tahun  1998 yangdimaksud  dengan  bank  adalah  badanusaha  yang  menghimpun  dana  darimasyarakat dalam  bentuk  kredit  dan  ataubentuk-bentuk  lainnya  dalam  rangkameningkatkan  taraf  hidup rakyat banyak.
Untuk  itu  bank  haruslah  mampu  berupaya  berjuang  seoptimal  mungkin  dan  tetap  teliti dan  cermat  dalam  mengelola  banknya  masing-masing  terutama  dalam  pemberian  kredit ataupun  pinjaman  terhadap  debitur.Menurut  Sulhan  (2008:15-16),  penyaluran  kredit

## Volume. 12, Nomor 1, Juni 2016
Analisis Kredit Bermasalah Pada PT. Bank Perkreditan Rakyat Asparaga Adiguna Bersama Provinsi Gorontalo
merupakan  salah  satu  kegiatan  utama  bank  sebagai  lembaga  intermediasi.  Namun  dalam usaha  Penyaluran  kredit  mengandung  risiko  kegagalan  atau  kemacetan  pelunasannya,yang mana nasabah tidak mampu lagi untuk melunasi kreditnya. Untuk mengantisipasi hal itu bank harus menerapkan prinsip kehati-hatian dalam memberikan kredit.
PT. BPR Asparaga Adiguna Bersama yang merupakan salah satu  bank yang memberikan kredit terhadap nasabahnya tetap berdasarkan prinsip kehati-hatian untuk  menghindari risiko kredit  bermasalah.  Menurut  Manurung  (2004:  196),  kredit  bermasalah  adalah  semua  kredit yang  mengandung  resiko  tinggi.  Kredit  yang  disalurkan  dikatakan  bermasalah  jika pengembaliannya terlambat dibanding jadwal yang direncanakan, bahkan tidak dikembalikan sama  sekali.  Kredit  bermasalah  dapat  dikelompokkan  menjadi  kredit  tak  lancar  dan  kredit macet.

## 1.2. RumusanMasalah
Berdasarkanlatarbelakangpenelitiandiatas,
makarumusanmasalahdalampenelitianiniadalah :
1.  Apakah  yang  menyebabkan  terjadinya  kredit  bermasalah  pada  PT.  Bank  Perkreditan Rakyat Asparaga Adiguna Bersama ?
2. Bagaimana  kebijakan    PT.  Bank  Perkreditan  Rakyat  Asparaga  Adiguna  Bersama  dalam penyelamatan dan penyelesaian kredit bermasalah?

## 2. LANDASAN TEORI

## 2.1 Analisis pemberian kredit
Dalam  melakukan  penilaian  kriteria-kriteria  serta  aspek  penilaiannya  tetap  sama. Biasanya  kriteria  penilaian  yang  umum  dan  harus  dilakukan  oleh  bank  untuk  mendapatkan nasabahnya yang benar-benar layak untuk diberikan dilakukan dengan analisis 5 C dan 7 P.
Menurut Kasmir (2012:136-139), penilaian 5 C adalah sebagai berikut:
1. Character  : Merupakan  sifat  atau  watak  seseorang.  Sifat  atau  watak  dari  orang-orang yang  akan  diberikan  kredit  benar-benar  harus  dapat  dipercaya.  Untuk  membaca  watak atau sifat dari calon debitur dapat dilihat dari latar belakang si nasabah, baik yang bersifat latar belakang pekerjaan maupun yang bersifat pribadi.
2. Capacity  : Adalah  analisis  untuk  mengetahui  kemampuan  nasabah  dalam  membayar kredit.
3. Capital  : Untuk  melihat  penggunaan  modal  apakah  efektif  atau  tidak,  dapat  dilihat  dari laporan  keuangan  (neraca  dan  laporan  rugi  laba)  yang  disajikan  dengan  melakukan
Analisis Kredit Bermasalah Pada PT. Bank Perkreditan Rakyat Asparaga Adiguna Bersama Provinsi Gorontalo
pengukuran  seperti  dari  segi  likuiditas  dan  solvabilitasnya,  rentabilitas  dan  ukuran lainnya.
4. Condition  : Dalam  menilai  kredit  hendaknya  juga  dinilai  kondisi  ekonomi,  sosial  dan politik yang ada sekarang dan prediksi untuk dimasa yang akan datang.
5. Collateral  : Merupakan  jaminan  yang  diberikan  calon  nasabah  baik  yang  bersifat  fisik maupun nonfisik.
Selanjutnya, penilaian suatu kredit dapat pula dilakukan dengan analisa 7 P dengan unsur penilaian sebagai berikut :
1. Personality  : Menilai  nasabah  dari  segi  kepribadiannya  atau  tingkah  lakunya  sehari-hari maupun kepribadiannya masa lalu.
2. Party  : Mengklasifikasikan  nasabah  kedalam  klasifikasi  tertentu  atau  golongan-golongan tertentu, berdasarkan modal, loyalitas serta karakternya.
3. Purpose : Untuk mengetahui tujuan nasabah dalam mengambil kredit, termasuk jenis kredit yang diinginkan nasabah.
4. Prospect  : Untuk  menilai  usaha  nasabah  di  masa  yang  akan  datAng  menguntungkan  atau tidak atau dengan kata lain mempunyai prospek atau sebaliknya.
5. Payment  : Merupakan  ukuran  bagaimana  cara  nasabah  mengembalikan  kredit  yang  telah diambil atau dari sumber mana saja dana untuk pengembalian kredit.
6. Profitability : Untuk menganalisis bagaimana kemampuan nasabah dalam mencari laba.
7. Protection : Tujuannya adalah bagaimana menjaga agar kredit yang diberikan mendapatkan jaminan perlindungan, sehingga kredit yang diberikan benar-benar aman.

## 2.2 Kredit bermasalah
Kredit bermasalah secara umum adalah semua kredit yang mengandung resiko tinggi atau kredit  bermasalah  adalah  kredit-kredit  yang  mengandung  kelemahan  atau  tidak  memenuhi standar kualitas yang telah ditetapkan oleh bank. (Arthesa,dkk,2006:181)
Penggolongan Kredit atau Nasabah Bermasalah (Rivai,2007:476) :
a. Iktikad nasabah
Untuk  menyelesaikan  kredit  bermasalah,  dinilai  berdasarkan  penilaian  mengenai kemauan dan kesediaannya untuk:
1) Berinisiatif dan aktif melakukan negosiasi dengan bank.
2) Melakukan full  disclosure mengenai  keadaan  perusahaan  dan  grupnya  kepada nasabah .
3) Memikul beban kerugian yang akan ditetapkan sebagai hasil negosiasi.
Analisis Kredit Bermasalah Pada PT. Bank Perkreditan Rakyat Asparaga Adiguna Bersama Provinsi Gorontalo
4) Mempunyai  rencana  restrukturasi  atau  akan  menyampaikan  rencana  restrukturisasi untuk dibicarakan dengan bank.
b. Prospek usaha nasabah
1) Potensi  perusahaan/nasabah  untuk  menghasilkan  arus  kas (net  cash  flow) yang positif.
2) Dampak multiplier yang dapat mempengaruhi perkembangan industri lainnya.
3) Tenaga kerja yang dipekerjakan.
4) Prospek pasar produk atau jasa yang dihasilkan.
5) Peluang peningkatan efisiensi dan daya saing.
c. Kredit bermasalah yang masih mempunyai prospek
Kredit bermasalah yang masih mempunyai prospek adalah kredit yang diberikan kepada nasabah  yang  sedang  mengalami  kesulitan  yang  setelah  diidentifikasi  dan  dievaluasi permasalahannya,  disimpulkan  bahwa  nasabah  masih  mempunyai  harapan  untuk diperbaiki kolektibilitas kreditnya.
d. Kredit bermasalah yang sudah tidak mempunyai prospek
Kredit  bermasalah  yang  tidak  mempunyai  prospek  adalah  kredit  yang  diberikan  kepada nasabah  yang  mengalami  kesulitan  yang  setelah  diidentifikasi  dan  dievaluasi permasalahannya,  disimpulkan  bahwa  nasabah  sudah  tidak  ada  harapan  lagi  untuk diperbaiki kolektibilitas kreditnya dan sumber pelunasan kreditnya hanya diharapkan dari usaha lain atau menjualjaminan/kekayaan perusahaan.
Kredit yang disalurkan dikatakan bermasalah jika pengembaliannya terlambat dibanding jadwal  yang direncanakan, bahkan tidak dikembalikan sama sekali. Dalam konteks Indonesia, kredit bermasalah (non performing) dapat dikelompokkan menjadi kredit kurang lancar, kredit diragukan  dan  kredit  macet.  (Ketentuan  Bank  Indonesia  No.  31/147/KEP/DIR  tanggal  12 November 1998).

## 2.3 Faktor Penyebab kredit Bermasalah
Sutojo  (2000:186-189)  menyebutkan  kredit  bermasalah  dapat  timbul  karena  berbagai sebab yang dikelompokkan menjadi 3 (tiga) faktor, yaitu :
1. Faktor Intern Bank
a. Penyelenggaraan  analisis  kredit  yang  kurang  sempurna.  Hal  ini  disebabkan  karena account  officer dan credit  analyst yang  ditugaskan  untuk  melakukan  kegiatan  itu kurang  mampu,  atau  karena  pimpinan  bank  mendapat  tekanan  pihak  luar  untuk meluluskan permintaan kredit.
Analisis Kredit Bermasalah Pada PT. Bank Perkreditan Rakyat Asparaga Adiguna Bersama Provinsi Gorontalo
b. Pimpinan  bank  terlalu  agresif  menyalurkan  kredit.  Antara  lain  disebabkan  karena mereka  berhasil  mengumpulkan  deposito  dalam  jumlah  besar  dan  dalam  jangka waktu singkat. Akibatnya beban biaya deposito mereka terlalu besar. Guna menutup bebang  bunga  deposito  yang  besar  itu  mereka  berusaha  keras  untuk  menyalurkan kredit  dan  mendapat  bunga  sebanyak  mungkin  dan  secepat  mungkin.  Strategi penyaluran  kredit  seperti  itu  dapat  menurunkan  ketajaman  analisis  kredit  sehingga permintaan kredit dengan mutu kurang memadaipun diluluskan.
c. Lemahnya sistem pemantauan mutu kredit dan kredibilitas debitur. Karena lemahnya sistem  pemantauan  tersebut,  pimpinan  bank  tidak  mampu  mengawasi  secara sempurna  penggunaan  kredit  oleh  debitur  serta  perkembangan  kinerja  usaha  bisnis dan keuangan mereka.
d. Campur  tangan  para  pemegang  saham  yang  berlebihan  dalam  proses  pengambilan keputusan  pemberian  kredit.  Hal  itu  dapat  menyebabkan  pimpinan  bank menyimpang dari kebijaksanaan penyaluran kredit yang telah digariskan bank.
e. Pemberian  kredit  tambahan  tanpa  analisis  kredit  yang  tajam  dan  tambahan  jaminan kredit.
2. Faktor Ketidak layakan debitur
Kredit bank dapat diberikan kepada debitur perorangan dan debitur badan usaha.Sumber pembayaran  bunga  dan  pelunasan  kredit  kebanyakan  debitur  perorangan  adalah penghasilan  tetap  mereka.Oleh  karena  itu  apabila  penghasilan  tetap  mereka  terganggu biasanya  pembayaran  kredit  mereka  juga  terganggu.Penyebab  kredit  perorangan bermasalah  lainnya  adalah  debitur  menderita  sakit  berat,  kecelakaan,  bercerai  atau meninggal  dunia.  Dalam  bukunya Commercial  Loan  Officer’s  Handbook, yang diterbitkan  Banker’s  Publishing  Company,  Tokyo,  Japan,  Robert  H  Behrens mengutarakan  tiga  sebab  utama  kredit  bermasalah  badan  usaha  yaitu  salah  urus (mismanagement), kurangnya pengetahuan dan pengalaman pemilik dalam bidang usaha bisnis  dimana  mereka  beroperasi  dan  penipuan  ( fraud ).  Dari  ketiga  sebab  tersebut menurut Behrens salah urus paling besar pengaruhnya terhadap kemerosotan mutu kredit.
3. Faktor Ekstern Bank
a. Penurunan  kondisi  ekonomi  moneter  Negara  atau  sektor  usaha.  Bagi  banyak perusahaan  dampak  langsung  memburuknya  kondisi  ekonomi  moneter  Negara adalah menurunnya hasil penjualan barang dan jasa yang mereka hasilkan.
b. Bencana alam (kebakaran, banjir, dan sebagainya) yang merusak atau memusnahkan fasilitas produksi yang mereka miliki.
Analisis Kredit Bermasalah Pada PT. Bank Perkreditan Rakyat Asparaga Adiguna Bersama Provinsi Gorontalo
c. Peraturan pemerintah dapat menjadi sebab lain merosotnya kemampuan debitur bank mengembalikan kredit.

## 2.4  Kerangka Pemikiran
Dengan memperhatikan konsep-konsep penyusunan dan pengembangan strategi seperti dijelaskan pada kajian pustaka, maka dalam rangka mengatasi/menyelesaikan berkurangnya bahkan  kalau  mungkin  meniadakan  kredit  bermasalahpada  PT.  BPR  Asparaga  Adiguna Bersama.digunakankerangka berpikir sebagai berikut :
1. Memperhatikan  dan  memahami  kejadian/peristiwa  yang  menimpa  PT.  BPR  Asparaga Adiguna Bersama tahun 2013, mengenai kredit bermasalah BPR.
2. Mengetahui kondisi kredit bermasalah BPR tahun terakhir tahun 2013.
3. Mengidentifikasi faktor-faktor penyebab kredit bermasalah serta kebijakan penyelamatan dan penyelesaian kredit bermasalah BPR.
Dari uraian diatas dapat diformulasikan secara diagramatis berikut ini :

## Model Kerangka Pemikiran

## 3.  Hasil Penelitian Dan Pembahasan
3.1  Hasil Penelitian

## A. Kolektibility Kredit
Kolektibility kredit merupakan pengelompokan kredit yang terdiri dari kredit lancar, kredit  kurang  lancar,  kredit  diragukan  dan  kredit  macet.  Dalam  pengelompokan  ini  kredit lancar adalah kredit yang selalu tepat waktu dalam melunasi hutangnya, kredit kurang lancar adalah kredit yang telat  membayar kewajibannya antara 2-3 bulan, kredit diragukan adalah kredit yang telat melunasi kewajibannya antara 3-6 bulan, kredit macet adalah tunggakan 9- 12 bulan tidak melunasi hutangnya.
Kejadian PT. BPR Asparaga Adiguna
Bersama Tahun 2013 Kondisi Kredit Bermasalah BPR Kebijakan Penyelamatan dan Penyelesaian
Kredit
Bermasalah BPR Identifikasi Faktor-faktor Penyebab Kredit Bermasalah BPR
Analisis Kredit Bermasalah Pada PT. Bank Perkreditan Rakyat Asparaga Adiguna Bersama Provinsi Gorontalo
Tabel 2
Daftar Analis Umur Piutang Kolektibilty Kredit Umur Piutang Kurang Lancar 2-3 bulan Diragukan 3-6 bulan Macet 9-12 bulan (Sumber : PT. BPR Asparaga Adiguna Bersama, 2014)

## B. Kredit Bermasalah Dan Penyelesaiannya
Kredit  bermasalah  adalah  semua  kredit  yang  memiliki  resiko  tinggi  karena  debitur telah  gagal  atau  menghadapi  masalah  dalam  memenuhi  kewajiban  yang  telahditentukan. Kredit bermasalah dapat diartikan suatu keadaan kredit dimana debitur sudah tidak sanggup membayar  sebagian  atau  keseluruhan  kewajibannya  kepada  bank  seperti  yang  telah diperjanjikan,  atau  telah  ada  suatu  indikasi  potensial  bahwa  sebagian  maupun  keseluruhan kewajibannya tidak akan mampu dilunasi debitur.
Deteksi  atas  kredit  bermasalah  dapat  dilakukan  secara  sistematis  dengan mengembangkan  sistem  “pengenalan  dini”  yaitu  berupa  daftar  kejadian  atau  gejala  yang diperkirakan dapat menyebabkan suatu pinjaman berkembang menjadi kreditbermasalah.Karena setelah pelaksanaan realisasi kredit dan berjalannya waktu,kualitas suatu  kredit  dapat  berubah  dari  kolektibilitas  lancar  menjadi  kredit  kurang  lancar,  kredit diragukan, atau bahkan kredit macet.
Dalam  penelitian  ini,  hanya  difokuskan  pada  kredit  bermasalah  pada  tahun 2013.Berdasarkan  hasil  penelitian  yang  penulis  lakukan,  meskipun  pihak  BPR  Asparaga Adiguna  Bersama  telah  melaksanakan  prosedur  dan  syarat-syarat  perkreditan  yang  sehat dalam pelaksanaan pemberian kredit, namun pada tahun 2013 masih terjadi beberapa kasus kredit bermasalah.

## Tabel 3
Daftar Sebab Terjadinya Kredit Bermasalah
Di PT. BPR Asparaga Adiguna Bersama Tahun 2013
No Faktor Penyebab Nasabah % 1. Kurangnya ketelitian dari 35 26.72
Analisis Kredit Bermasalah Pada PT. Bank Perkreditan Rakyat Asparaga Adiguna Bersama Provinsi Gorontalo
pihak petugas dalam analisa pemberian kredit
2. Itikad tidak baik dari petugas PT BPR Asparaga  Adiguna Bersama 25 19.08 3. Kurangnya sistem pengawasankredit. 40 30.53 4. Penurunan Kondisi Ekonomi 31 23.66 Total 131 100
(Sumber : PT. BPR Asparaga Adiguna Bersama, 2014)
Berdasarkan  hasil  wawancara  yang  dilakukan  dengan  Imran  Jahjam  S.Mn  selaku Direktur,  debitur  yang  melakukan  kredit  bermasalah  pada  PT.  BPR  Asparaga  Adiguna Bersama dinyatakan bahwa kredit bermasalah disebabkan oleh empat faktor yaitu :
a) Kurangnya ketelitian dari pihak petugas dalam analisa pemberian kredit.
Adanya  target  yang  ingin  dicapai  mendorong  pihak  petugas  kredit  menempuh jalan  yang  tidak  sesuai  dengan  ketentuan  dalam  menyalurkan  kredit,  sehingga mengakibatkan  kurang  selektifnya  dalam  memilih  calon  debitur  dan  mengabaikan kondisi  debitur,  yang  menyebabkan  bank  kekurangan  informasi  berkaitan  dengan kemampuan  debitur  dalam  mengembalikan  pinjamannya  serta  kurang  menerapkan prinsip-prinsip perkreditan yang sehat dalam permohonan kredit sebagaimana mestinya seperti  prinsip lima C  yaitu; (1) Character,  (2) Capital,  (3) Capacity, (4)  Condition  of Economy, dan (5) Collateral.
Berdasarkan  table3,    bahwa  terdapat  35  debitur  yang  termasuk  dalam  faktor  ini. Dari  hasil  wawancara  yang  dilakukanterhadap  salah  seorang  debitur  (nama dirahasiakan)menyatakan  bahwa  adanya  dorongan  daripihak  bank  yang  menyarankan untukmeminjam  uang,  padahal pada  saat  itudebitur  tidak  begitu  sangat membutuhkanakan  kredit  tersebut,  dan  petugas  bank  jugatidak  begitu  memperhatikan kelayakandebitur dalam memperoleh kredit.
b) Adanya  itikad  tidak  baik  dari  petugas  bank  yang  memanfaatkan  keberadaan  bank untuk kepentingan pribadi, dimana salah satu dari petugas bank memiliki hubungan bisnis  dengan  debitur  maupun  dengan  calon  debitur  sehingga  dengan  sengaja melanggar  ketentuan  yang  diterapkan  oleh  bank  terutama  ketentuan  dalam menyalurkan  kredit.  Walaupun  pihak  debitur  tidak  memenuhi  syarat  untuk mendapatkan  kredit,  tetapi  pegawai  tetap  memberikan  kredit  padanya.  Dituturkan oleh  Imran Jahja, S.Mn  selaku Direktur, peristiwa tersebutdilatarbelakangi  adanya rasa  kekeluargaandari  salah  satu  pegawai  bank.  yang  dengansengaja  memberikan sejumlah  kreditkepada  debitur  yang  merupakankeluarganya,  walaupun  debitur
Analisis Kredit Bermasalah Pada PT. Bank Perkreditan Rakyat Asparaga Adiguna Bersama Provinsi Gorontalo
tersebuttidak  memenuhi  syarat  untuk  mendapatkan  kredit,  namun  tetap  kredit tersebut  dicairkan,  dan  pada  akhirnya  kredit  tersebut  tidak  dibayar  oleh  debitur tersebut,  sehingga  menyebabkan  kredit  bermasalah.  Indikasi  seperti  ini  jika  terus dibiarkan akan menyebabkan kredit bermasalah menjadi bertambah banyak.
c) Hasil wawancara dengan Imran Jahja, S.Mn selaku Direktur pada PT. BPR Asparaga Adiguna  Bersama  dinyatakan  kurangnya  pengawasan  kredit  yang  dilakukan  baik sebelum  maupun  setelah  pemberian  kredit  yang  diberikan  kurang  memadai, sehingga  bank  tidak  dapat  mendeteksi  sedini  mungkin  terjadinya  penyimpangan dalam  keterlambatan  melakukan  langkah-langkah  pencegahan  terjadinya  kredit bermasalah.  Kurangnya  pengawasan  yang  dilakukan  dapat  menyebabkan  bank kekurangan informasi yang berkaitan dengan kondisi usaha debitur, dimana dengan usaha  debitur  mengalami  kebangkrutan  maka  akan  mempengaruhi  kelancaran pembayaran, sehingga pihak bank akan mengalami kredit bermasalah. Diakui oleh Syahril  Tomu  selaku  Kolektor  Cabang  Marisa  untuk  wilayah  Popayato  jarak merupakan  salah  satu  kendala.  Kolektor  menjadi  malas  melakukan  penjajakan dalam  mengawasi  kredit,  karena  jarak  yang  ditempuh  dari  Marisa  ke  Popayato memakanwaktu sekitar 35 menit, belum lagi haruskeliling mencari tempat nasabah yang laindan setelah itu harus kembali lagi ke Marisa, disamping memakan waktu danjuga menghabiskan tenaga untukmelakukannya. Hal ini lah yang menjadipertimbangan dari kolektor dalammelakukan penjajakan. Dari hasilwawancara  yang  dilakukan  terhadapdebitur  kredit  bermasalah  pada  PT.  BPR Asparaga  Adiguna  Bersama  terdapat  40  orang  debitur.  Salah  seorang  debitur menyatakan  bahwa  petugas  bank  memang  pernah  melakukan  pengawasan  kredit pada  debitur,  namun  pengawasan  itu  cuma  dilakukan  pada  pertamanya  saja  pada saat  sebelum  debitur  menerima  kredit.  kredit  yang  diperoleh  debitur  digunakan untuk  membuka  usaha,  namun  usaha  debitur  tersebut  mengalami  kebangkrutan sehingga menyebabklan terjadinya keterlambatan dalam pembayaran kredit.
d) Penurunan kondisi ekonomi.
Penuturan  dari  Imran  Jahja,  S.Mn  selaku  Direktur  PT  BPR  Asparaga  Adiguna Bersama mengatakan bahwa terjadinya kredit bermasalah  yang dikarenakan usaha yang  dijalankan  debitur  dengan  mempergunakan  modal  dari  pinjaman  bank mengalami  kerugian  yang  menyebabkan  debitur  tidak  dapat  melunasi  kreditnya sesuai dengan jangka waktu yang telah ditentukan. Disampaikan oleh Zulkifli Poli, SE  selaku  Staf  Kredit  yang  mengatakan  penyebab  debitur  tidak  dapat  melunasi
Analisis Kredit Bermasalah Pada PT. Bank Perkreditan Rakyat Asparaga Adiguna Bersama Provinsi Gorontalo
kewajibannya  untuk  membayar  kreditnya  dikarenakan  usaha  yang  digeluti  debitur mengalami  kerugian,  yang  membuat  debitur  tidak  mempunyai  kemampuan untukmembayar  kewajibannya  karena  tidak  memiliki  penghasilan  lain  yang  dapat dipergunakan  untuk  membayar  angsuran  kredit.  Dengan  dibiarkannya  keadaan seperti  ini  terus  berlanjut  dan  tidak  ditangani  dengan  tepat,  akan  menyebabkan kredit bermasalah bagi bank. Dari hasil wawancara yang dilakukan terhadap debitur kredit bermasalah, terdapat 31 orang debitur, dari salah seorang debitur menyatakan kredit  yang  diperolehdebitur  digunakan  untuk  membuka  usaha,  namun  usaha debitur  tersebut  mengalami  kebangkrutan  sehingga  menyebabklan  terjadinya keterlambatan dalam pembayaran kredit, dan debitur tidak memiliki pekerjaan lain selain lain usaha yang gelutinya tersebut.

## 3.2 Pembahasan
Berdasarkan  hasil  penelitianmengenai  penyebab  yang  ditimbulkan  darikredit bermasalah  yang  terjadi  pada  PT.  BPR  Asparaga  Adiguna  Bersama,  Imran  Jahja,  S.Mn selaku direkturmengatakan bahwa terdapat empat faktor penyebabyang ditemukan yaitu: (a) kurangnyaketelitian dari pihak petugas dalam analisapemberian kredit, (b) itikad tidak baik daripetugas  BPR,  (c)  kurangnya  sistem  pengawasan  kredit  dan  (d)  Penurunan  kondisi ekonomi.
Pernyataandari Imran Jahja, S.Mn selaku Direktur tersebut sejalan dengan teori yang dikemukakan  oleh  Sutojo  (2000:186-189)  menyebutkan  kredit  bermasalah  dapat  timbul karena berbagai sebab yang dikelompokkan menjadi 3 (tiga) faktor, yaitu :  (1) faktor Intern Bank yang meliputi : penyelenggaraan analisis kredit yang kurang sempurna, Pimpinan bank terlalu agresif menyalurkan kredit, lemahnya sistem pemantauan mutu kredit dan kredibilitas debitur,  campur  tangan  para  pemegang  saham  yang  berlebihan  dalam  proses  pengambilan keputusan  pemberian  kredit,  Pemberian  kredit  tambahan  tanpa  analisis  kredit  yang  tajam dan tambahan jaminan kredit. (2) faktor Ketidak layakan debitur yang meliputi : penghasilan debitur terganggu, mismanagement, kurangnya pengetahuan dan pengalaman pemilik usaha dan  penipuan.          (3)  Faktor  Ekstern  Bank  meliputi  :  penurunan  kondisi  ekonomi  moneter negara  atau  sektor  usaha,  bencana  alam  (kebakaran,  banjir,  gempa  bumi  dan  sebagainya) yang  merusak  atau  memusnahkan  fasilitas  produksi  yang  mereka  miliki,  peraturan pemerintah dapat menjadi sebab lain merosotnya kemampuan debitur bank mengembalikan kredit.
Keberadaan  kredit  bermasalah  dirasa  sangat  menggangu  kegiatan  perbankan,  untuk mengatasi  hal  tersebut  dilakukanlah  beberapa  upaya  yang  dapat  menekan  laju  kredit
Analisis Kredit Bermasalah Pada PT. Bank Perkreditan Rakyat Asparaga Adiguna Bersama Provinsi Gorontalo
bermasalah,  adapun  upaya  tersebut  yaitu  sebagai  berikut  :  (1)  Restrukturisasi,  (2) Rescheduling(penjadwalan  kembali),  (3)  Parate  Ekseskusi  (lelang  jaminan),  dan  (4), Penghapusan  Kredit(penghapusan  piutang).  Upaya  yangdilakukan  PT.BPR  Asparaga Adiguna  Berama  sejalan  dengan  teori  yang  dikemukakan  oleh  Kuncoro  dan  Suhardjono (2002:  475-477)  mengemukakan  rencana  tindak  lanjut  yang  dapat  dilakukan  dalam  upaya penyelamatan kredit bermasalah jika diperkirakan prospek usaha masih baik adalah dengan cara  3R,  yaitu:Penjadwalan  kembali (rescheduling), Persyaratan  kembali (recoditioning) , Penataan kembali (restructuring), Selanjutnya apabila usaha penyelamatan kredit dengan 3R tersebut  tidak  berhasil  dilakukan,  maka  harus  segera  dilakukan  upaya  penyelesaian  agar bank  tidak  mengalami  kerugian  dengan  cara,  antara  lain:Penyelesaian  kredit  bermasalah secara damai dan Penyelesaian kredit bermasalah melalui saluran hukum.
Pihak    PT.  BPR  Asparaga  Adiguna  Bersama  selalu  mengupayakan  suatu  kredit bermasalah  dapat  diselesaikan  dengan  terlebih  dahulu  melakukan  penyelamatan  kredit melalui  restrukturisasi  karena  hal  ini  dinilai  lebih  menguntungkan  pihak  bank  daripada bentuk penyelesaian yang lainnya.
Sedangkan  penyelesaian  kredit  yang  dilakukan  melalui  Parate  Eksekusi  yang dilaksanakan Kantor Pelayanan Kekayaan Negara dan Lelang (KPKNL) adalah merupakan upaya  terakhir  yang  dilakukan  oleh  pihak  BPR  apabila  kredit  bermasalah  tidak  dapat diselesaikan dengan penyelamatan kredit melalui restrukturisasi.

## 4.  Kesimpulan Dan Saran

## 4.1 Kesimpulan
Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan sebagaimana pada bab sebelumnya, maka dapat ditarik kesimpulan penelitian sebagai berikut :
1. Terdapat  empat  faktor  penyebab  kredit  bermasalah  pada  PT.  BPR  Asparaga  Adiguna Bersama yaitu : kurangnya ketelitian dari pihak petugas dalam analisa pemberian kredit, itikad  tidak  baik  dari  petugas  PT  BPR  Asparaga  Adiguna  Bersama,  kurangnya  sistem pengawasan kredit, dan penurunan kondisi ekonomi.
2. Penyelesaian  kredit  bermasalah  telah  dilakukan  pula  oleh  pihak  BPR  secara  maksimal dan  prosedural  melalui  tahapan-tahapan  yang  cukup  panjang,  sesuai  dengan  peraturan intern  BPR  yaitu  Pedoman  Pelaksanaan  Kredit  PT.  BPR  Asparaga  Adiguna  Bersama dan SK Direksi Bank Indonesia Nomor No.27/162/DIR tanggal 31 Maret 1995 tentang Pedoman  Penyusunan  Kebijaksanaan  Perkreditan  Bank  (PPKPB).  Adapun  upaya
Analisis Kredit Bermasalah Pada PT. Bank Perkreditan Rakyat Asparaga Adiguna Bersama Provinsi Gorontalo
penyelamatan dan penyelesaian kredit bermasalah tersebut yaitu :(1) Restrukturisasi, (2) Rescheduling  (penjadwalan  kembali),  (3)  Parate  Eksekusi  (lelang  jaminan),  dan  (4), Penghapusan Kredit (penghapusan piutang).

## 4.2 Saran
Sebagai tindak lanjut dari beberapa temuan penelitian maka penelitimerekomendasikan dalam bentuk saran sebagai berikut :
1. Prosedur  dan  pelaksanaan  pemberian  kredit  di  PT.  BPR  Asparaga  Adiguna  Bersama Provinsi  Gorontalo  telah  dilakukan  sesuai  dengan  pedoman  pemberian  kredit  yang sehat,  namun  demikian  analisa  terhadap  karakter  dan  usaha  debitur  juga  analisa terhadap  usaha  rekanan  debitur  harus  dilakukan  dengan  lebih  jeli  dan  lebih  dalam sehingga dapat mengurangi terjadinya kredit bermasalah.
2. Dalam  memberikan  kredit  disarankan  pihak  petugas  kredit  untuk  lebih  teliti  dalam memperhatikan  calon  nasabahnya  sesuai  dengan  prinsip  lima  C  seperti  yang  sudah diterapkan  yaitu: (1)  Character,  (2)  Capital,  (3)  Capacity,  (4)  Condition  of  Economy, dan  (5)  Collateral ,  sehingga  dapat  menghindari  terjadinya  salah  analisa  pada  calon debitur dan dapat memperkecil terjadinya kredit bermasalah.
3. Pelaksanaan  penyelesaian  kredit  yang  dilaksanakan  oleh  PT.  Asparaga  Adiguna Bersama  khususnya  dalam  pelaksanaan  restrukturisasi  harus  benar-benar  mengikuti seluruh ketentuan mengenai restrukturisasi dan melaksanakannya, sehingga tidak perlu ada  pengulangan  restrukturisasi  (restrukturisasi  kedua)  untuk  satu  hutang  dari  debitur yang sama.
4. Bagi  peneliti  lain  yang  berminat  untuk  mendalami  pengetahuan  terkait  kredit bermasalah diharapkan untuk melakukan penelitian lebih lanjut mengenai faktor-faktor yang  yang  menyebabkan  terjadinya  kredit  bermasalah  dengan  menggunakan  metode yang  sama  pada  Bank  yang  berbeda.  Hal  ini  berguna  untuk  menguji  keberlakuan temuan faktor-faktor  yang menyebabkan terjadinya kredit bermasalah dalam penelitian ini secara lebih luas.

## Daftar Pustaka
Anindita,  Galuh  Nastiti.  2011, Analisis  Kredit  Bermasalah  pada  PT.  Bank  Tabungan  Pensiunan Nasional (Persero) Tbk Kantor Cabang Pembantu Wonogiri. Surakarta.
Arikunto, Suharsimi. 2006. Prosedur Penelitian : Suatu pendekatan Praktek . Rineka Cipta, Jakarta.
Analisis Kredit Bermasalah Pada PT. Bank Perkreditan Rakyat Asparaga Adiguna Bersama Provinsi Gorontalo
Arthesa,  Ade  dan  Edia  Hardiman.  2006. Bank  &  Lembaga  Keuangan  Bukan  Bank .  PT  Indeks, Jakarta.
Wulandari,  Beti.2009. Analisis  Kredit  Bermasalah  Pada  Bri  CabangSolo  Kartasura  Tahun  2008 . Surakarta.
Indriantoro,  Nur  dan  Supomo.1999. Metode  Penelitian  Bisnis  untuk  Akuntansi  dan  Manajemen . Penerbit BPFE, Yogyakarta.
Kasmir.2012, Dasar-dasar Perbankan Edisi Revisi . PT. Rajagrafindo Persada, Jakarta.
Kuncoro,  Mudrajad  dan  Suharjono,  2002. Manajemen  Perbankan  Teori  dan  Aplikasi .  Penerbit BPFE, Yogyakarta.
Manurung, Mandala dan Pratama Rahardja, 2004. Uang, Perbankan,dan Ekonomi Moneter (Kajian Kontekstual Indonesia) . Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia, Jakarta.
Mulyono, Teguh Pudjo. 2000, Manajemen Perkreditan Bagi Bank Komersil . BPFE, Yogyakarta.
Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  13/26/PBI/2011  tentang  Kualitas  Aktiva  Produktif  dan Pembentukan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif Bank Perkreditan Rakyat.
Rivai,  Veithzal  dan  Andria  Permata  Veithzal,  2007. Credit  Management  Handbook. PT RajaGrafindo Persada, Jakarta.
Subagyo. 2002. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya Edisi ke-2. Penerbit STIE, Yogyakarta.
Sugiono,  2008. Metode  Penelitian  Kuantitatif  Kualitatif  Dan  R  &  D .  PenerbitALFABETA, Bandung.
Sulhan, M Ely Siswanto,2008. Manajemen Bank Konvensional dan Syariah. Penerbit UIN Malang Press, Malang.
Sutojo, Siswanto,2000. Strategi Manajemen Kredit Bank Umum. PT. Ikrar Mandiriabadi, Jakarta.
Taswan,  2006. Manajemen  Perbankan  konsep,  teknik  dan  aplikasi ,  Penerbit  UPP  STIM  YKPN, Jogjakarta.
Tobing,  Denico  Doly  Lumban.  2009, Penyelesaian  kredit  bermasalah  pada  PT.  Bank  Danamon, Tbk. Cabang Semarang. Semarang.
Undang  –  Undang  Nomor  10  tahun  1998,tentang  Perubahan  atas  Undang-undang  Nomor  7  tahun 1992, tentang Perbankan.
Unversitas Ichsan Gorontalo. 2013 , Buku Pedoman Penulisan Karya Ilmiah, 2013 , Gorontalo. www.bi.go.id