COSTING:Journal of Economic, Business and Accounting Volume 5 Nomor 1, Desember 2021 e-ISSN : 2597-5234
PENGARUH FEE BASED INCOME , BIAYA OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO) DAN PENYALURAN KREDIT TERHADAP PROFITABILITAS (ROA) PADA PT. BANK BJB, Tbk PERIODE 2015 - 2020

## THE EFFECT OF FEE BASED INCOME, OPERATIONAL COSTS ON
OPERATIONAL INCOME (BOPO) AND DISTRIBUTION OF CREDIT ON PROFITABILITY (ROA) IN. BANK BJB, Tbk PERIOD 2015 - 2020
Lismadonna Br. Pohan 1 , Nunung Nurhasanah 2 , Didit Supriyadi 3
Universitas Singaperbangsa Karawang 1,3,2 1910632020062@student.unsika.ac.id 1

## ABSTRAK
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  memberikan  bukti  empiris  tentang  pengaruh fee  based income , Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) dan penyaluran kredit terhadap profitabilitas (ROA) Bank BJB, Tbk. Sampel penelitian yang digunakan dari tahun 2015 – 2020. Metode analisis yang digunakan adalah regresi linier berganda dengan  uji  asumsi  klasik  yang  meliputi  uji  normalitas,  uji  multikolinieritas,  uji heteroskedastisitas,  dan  uji  autokorelasi.  Hasil  penelitian  menunjukan  bahwa  variabel fee  based  income berpengaruh  signifikan  dan  positif  terhadap  profitabilitas  Bank  BJB Cabang  Karawang.  Sementara  BOPO  dan  penyaluran  kredit  berpengaruh  signifikan namun  negatif  terhadap  profitabilitas.  Secara  simultan fee  based  income ,  Beban Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  dan  penyaluran  kredit berpengaruh  signifikan  terhadap  profitabilitas  Bank  BJB  Cabang  Karawang  periode 2015 sampa dengan 2020.
Kata  Kunci: Fee  Based  Income,  Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional, Penyaluran Kredit, Profitabilitas.

## ABSTRACT
This  study  aims  to  provide  empirical  evidence  about  the  effect  of  fee  based  income, Operational  Expenses  on  Operational  Income  (BOPO)  and  credit  distribution  on profitability (ROA) of Bank BJB, Tbk. The research sample used is from 2015 - 2020. The method of analysis used is multiple linear regression with the classical assumption test  which  includes  normality  test,  multicollinearity  test,  heteroscedasticity  test,  and autocorrelation  test.  The  results  showed  that  the  fee-based  income  variable  had  a significant  and  positive  effect  on  the  profitability  of  Bank  BJB,  Karawang  Branch. Meanwhile,  BOPO  and  lending  had  a  significant  but  negative  effect  on  profitability. Simultaneously  fee-based  income,  Operating  Expenses  on  Operating  Income  (BOPO) and  credit  distribution  have  a  significant  effect  on  the  profitability  of  Bank  BJB Karawang Branch for the period 2015 to 2020.
Keywords: Fee Based Income, Operating Income Operating Costs, Credit Distribution, Profitability.
PENDAHULUAN Pengertian Bank Menurut Undang- Undang RI No 10 Tahun 1998 tanggal 10 November 1998, merupakan badan  usaha  yang  melaksanakan penghimpunan  dana  yang  berasal  dari publik berupa simpanan serta
menyalurkannya  lagi  pada  warga bersifat  kredit  ataupun  bentuk-bentuk yang  lain  sebagai  upaya  menaikkan taraf  hidup  rakyat  banyak.  Sehat ataupun tidak sesuatu bank dapat dilihat dari  kinerja  keuangan  bank  tersebut. Penyajian  kinerja  keuangan  pada sesuatu  industri  dibikin  dalam  format laporan  keuangan.  Laporan  keuangan dibikin  oleh  pihak  manajemen  selaku wujud  cerminan  ataupun  progress report secara periodik. Laporan keuangan pada industri perbankan dapat dilihat  pada  rasio  keuangan,  sebab dengan  memakai  rasio  keuangan  bisa diketahui perkembangan kinerja perbankan  pada  tiap  tahunnya.  Salah satu  wujud  rasio  keuangan  ialah  rasio profitabilitas. Rasio profitabbilitas ialah rasio buat memperhitungkan kapabilitas industri  dalam  mencapai  keuntungan. Semakin  baik  rasio  profitabilitas sehingga hendak semakin baik cerminan kapabilitas tingginya perolehan keuntungan  industri  (Fahmi,    2015). Maksudnya  rasio  ini  digunakan  buat mengukur  daya  guna  keseluruahn operasi industri (Kasmir, 2016). Termasuk  oleh  bank  bjb  Cabang Karawang.
Bank  bjb  dulu  diketahui  dengan nama  Bank  JABAR  Banten  merupakan bank  BUMD  yang  dimiliki  oleh Pemeritah  Provinsi  Jawa  Barat  serta Banten. Dengan visi menajdi salah satu dari  10  bank  terbesar  serta  berkinerja terbaik  di  Indonesia.  Bersumber  pada laporan keuangan, PT Bank Pembangunan Wilayah Jawa Barat serta Baten,  Tbk  (bank  bjb)  menutup  tahun 2019  dengan  kinerja  yang  belum
mumpuni.  Selama  2019,  laba  bank  bjb tercatat  stagnan  Rp  1,  56  triliun, berkembang tidak mencapai 1%
dibanding  laba  pada  2018  senilai  Rp  1, 55  triliun.  Merosotnya  pemasukan bunga  bersih  jadi  pemicu  stagnannya perkembangan  laba.  bank  bjb  tahun kemudian  mencatat  pemasukan  bunga bersih  Rp  6,  08  triliun,  merosot  6,  4% (y o y) dibanding raihan pada 2018 senilai Rp 6, 49 triliun. Kondisi ekonomi yang belum  kondusif  jadi  alibi  merosotnya pemasukan bank bjb tersebut. Walaupun demikian,  bank  bjb  masih  bisa menghasilkan efisiensi, sekalian
melindungi  mutu  kredit  sehingga  laba masih  positif.  Sebaliknya  pada  tahun 2020,  bank  bjb  hadapi  perkembangan laba  sebesar  19,  4%  jadi  Rp147,  6 triliun.  Tetapi  demikian  perkembangan tersebut  bisa  dicoba  dengan  efektif dengan melihat rasio beban yang sukses ditekan  jadi  5,  0%  dibanding  dengan tahun sebelumnya sebesar 5. 4%.
Penyaluran kredit yang ditunaikan  oleh  bank  bjb  diperuntukan pada  area  produktif  di  dalam  wujud kredit  modal  kerja,  investasi  untuk seluruh  zona  bisnis  serta  konsumtif untuk  pembiayaan  benda-  barang komsumsi  publik.  Penyaluran  kredit merupakan  penyediaan  uang  ataupun tagihan  yang  dapat  dipersamakan bersama  dengan  itu,  bersumber  pada persetujuan  ataupun  konvensi  pinjam meminjam  antar  bank  bersama  dengan pihak  lain  yang  mengharuskan  pihak peminjam  melunasi  utangnya  sehabis jangka  waktu  khusus  bersama  dengan dorongan  bunga  (Kasmir,  2016). Kegiatan  pemberian  bantuan  dalam bentuk  kredit  ini  ialah  kegiatan  serta sumber  pemasukan  yang  utama  untuk bank.  Tetapi,  tingkatan  profitabilitas bank  bjb  fluktuatif  tahun  2015  hingga tahun 2020, diakibatkan karena tingkatan  keyakinan  publik  kepada pengelolaan  bank  bjb  yang  menyusut.
Sementara  itu  pengelolaan  bank  di dalam melakukan kegiatannya senantiasa  melindungi  penyeimbang pemeliharaan  pada  likuiditas  bersama dengan  keperluan  profitabilitas  yang lumrah  dan  modal  yang  cukup  sesuai bersama dengan penanamannya. Perihal berikutnya  mesti  ditunaikan  karena bank  di  dalam  usahanya  tidak  cuma menanamkan  dana  di  dalam  aktiva produktif  pula  berikan  bonus  prinsip jasa-  jasa  yang  lain  yang  menciptakan fee based income (Taswan, 2006). Fee  based  income merupakan keuntungan  yang  didapat  berasal  dari transaksi  yang  diberikan  di  dalam  jasa- jasa  bank  yang  lain. Fee  based  income terdiri berasal dari Provisi, komisi serta fee ,  Pemasukan  transaksi  valuta  asing, Peningkatan  pesan  miliki  nilai  serta Pemasukan  yang  lain  (Kasmir,  2016). Bagi  (Kasmir,  2016),  dan  menekan tingkatan  bayaran  operasional  supaya sekecil  bisa  jadi,  supaya  perbandingan bersama  dengan  keuntungan  yang diperoleh  Bank  berikutnya  lebih  besar. Sesuatu Bank dapat dikatakan efektif di dalam  usahanya,  bila  tingkatan  bayaran operasionalnya  lebih  kecil  berasal  dari tingkatan pemasukan operasionalnya.
Efisiensi  Bank  dapat  diukur bersama dengan rasio Bayaran Operasional per Pemasukan Operasional (BOPO).  BOPO  merupakan  rasio  yang digunakan  buat  mengukur  tingkatan efisiensi  serta  kekuatan  bank  di  dalam melakukan kegiatan operasinya. Efisiensi terhadap perbankan spesialnya efisiensi bayaran menciptakan tingkatan keuntungan  yang  maksimal,  akumulasi kuantitas dana yang disalurkan, bayaran lebih  kompetitif,  kenaikan  layanan kepada  nasabah,  keamanan  serta kebugaran  perbankan  yang  bertambah (Veithzal, 2013). Penanda BOPO terdiri berasal  dari  pemasukan  operasioanl serta bayaran operasional (Dendawijaya, 2009).
Berdasarkan  terhadap  gambaran di atas menunjukan ada fenomena yang terjadi  terhadap  kinerja  keuangan  PT. Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat dan  Banten,  Tbk,  dimana  terkandung pengaruh  negatif  antara fee  based income ,  BOPO  dan  penyaluran  kredit terhadap profitabilitas. Hal ini dibuktikan  dengan  nilai fee  based income , BOPO dan penyaluran kredit th. 2015-2020  mengalami  peningkatan sedangkan profitabilitas senantiasa mengalami penurunan tiap tiap tahunnya. Oleh karena itu di laksanakan penelitian  lebih  lanjut  untuk  sadar “Pengaruh Fee  Based  Income ,  Biaya Operasional  Pendapatan  Operasional (BOPO) dan Penyaluran Kredit Terhadap Profitabilitas (ROA) Pada PT.
Bank BJB, Tbk Periode 2015 – 2020”.

## METODE PENELITIAN
Objek  Penelitian  dan  Metode  Yang Digunakan Penelitian ini disusun berdasarkan laporan keuangan PT. Bank BJB, Tbk. Kuantitatif deskriptif merupakan  metode  yang  digunakan dalam penelitian ini. Sedangkan Metode analisis  yang  digunakan  adalah  analisis regresi linier berganda.

## Operasionalisasi Varibel Penelitian
Variabel  yang  diteliti  dalam penelitian ini ada tiga variabel yaitu Fee Based  Income (X 1 ),  Biaya  Operasional per  Pendapatan  Operasional  (BOPO) (X 2 ) dan Penyaluran Kredit (X 3 ) sebagai variabel independen (bebas). Kemudian profitabilitas  (Y)  sebagai  variabel dependen.

## Jenis dan Sumber Data Penelitian
Jenis data yang digunakan dalam penelitian  ini  adalah  data  sekunder. Data  yang  berupa Fee  Based  Income , BOPO, penyaluran kredit dan profitabilitas  yang  dilihat  dari  laporan
keuangan  periode  2015  –  2020  yang telah diaudit dan kemudian dipublikasikan. Data-data yang diperoleh  diakses  melalui  website www.bankbjb.co.id dan www.ojk.co.id .

## Populasi dan Sampel
Populasi  dan  sampel  dalam penelitian  ini  adalah  seluruh  data laporan  Keuangan  bank  bjb  dari  tahun 2015-2020  yaitu  laporan  Keuangan yang  telah  dipublikasikan  di  website bank bjb dan Otoritas jasa Keuangan.
Rancangan Analisis Data dan Hipotesis Rancangan  analisis  data  adalah bagian proses penelitian yang dituangkan  baik  dalam  bentuk  tulisan atau  tidak.  Rancangan  ini  telah terformat sebelum kegiatan pengumpulan  data  dan  pada  saat merumuskan sebuah teori atau
pendapat.  Artinya,  rancangan  analisis data  hasil  penelitian  telah  dipersiapkan mulai  dari  penentuan  jenis  data  yang akan  dikumpulkan,  sumber  data  yang ditemui,  dan  rumusan  teori  yang  akan diuji telah dibuat.
Uji Asumsi Klasik Uji asumsi klasik dalam penelitian ini terdiri dari uji normalitas, uji multikolinearitas, uji
heteroskedastisitas, dan uji autokorelasi.

## Analisis Regresi Linier Berganda
Analisis  regresi  linier  berganda bermaksud  meramalkan  bagaimana keadaan  (naik  turunnya)  variabel dependen,  bila  dua  atau  lebih  variabel independen  sebagai  faktor  prediktor dimanipulasi (dinaik turunkan nilainya). Adapun  persamaan  regresi  linier berganda  dapat  dirumuskan  sebagai berikut:
Y = α + β 1 X 1 + β 2 X 2 + β 3 X 3 + e
Keterangan:
Y: Variabel terikat (profitabilitas) α: Koefisien Konstanta β1,  β2,  β3:  Koefisien  regresi  variabel independen X 1 : Variabel bebas ( fee based income ) X 2 : Variabel bebas (BOPO) X 3 : Variabel bebas (penyaluran kredit)
e: Standar  error /variabel  penganggu lain yang mempengaruhi Y Analisis Koefesien Korelasi Analisis korelasi produk moment  adalah  salah  satu  pendekatan untuk  mengetahui  keeratan  antara  satu variabel  dengan  variabel  lainnya. Adapun  rumus  yang  digunakan  sebagai berikut:
𝑟𝑥𝑦
= 𝑛 ( S 𝑋𝑌) − ( S 𝑋) . ( S 𝑌) - { 𝑛. S 𝑋 ! − ( S 𝑋) ! } . - { 𝑛. S 𝑌 ! − ( S 𝑌) ! }
Keterangan : rxy = Korelasi xy n = Jumlah sampel X = Skor per item Y = Total skor
Analisis  Koefesien  Diterminiasi  (Uji R 2 )
Koefisien Determinan digunakan untuk  menentukan  besarnya  pengaruh dari  variabel  independen  ke  variabel dependent. Koefisien determinasi dilambangkan r ! merupakan  proporsi hubungan  antara  Y  dan  X.  Nilai koefisien  determinasi  adalah  diantara  0 (nol) dan 1 (satu).
Uji Hipotesis
KD = 𝑟 ! 𝑥 100% .
Yang dimaksud dengan hipotesis adalah  jawaban  sementara  terhadap rumusan  masalah  penelitian,  dimana rumusan  masalah  penelitian  telah dinyatakan  bentuk  kalimat  pertanyaan. Tahap-tahap dalam rancangan pengujian hipotesis  ini  dimulai  dengan  penetapan hipotesis  nol  (Ho)  dan  hipotesis alternatif  (Ha),  pemilihan  tes  statistik, perhitungan nilai statistik dan penetapan tingkat signifikan.

## Uji Hipotesis Secara Parsial (Uji t)
H1:  Terdapat  pengaruh fee  based income terhadap profitabilitas pada PT. Bank BJB, Tbk Periode 2015 –
2020.
H 0 : r yx1 = 0 (tidak ada pengaruh)
H 1 : r yx1 ¹ 0 (ada pengaruh)
H2: Terdapat pengaruh BOPO terhadap profitabilitas  pada  PT.  Bank  BJB, Tbk   Periode 2015 – 2020. H 0 : r yx2 = 0 (tidak ada pengaruh),
H 1 : r yx2 ¹ 0 (ada pengaruh)
H3:  Terdapat  pengaruh  penyaluran kredit  terhadap  profitabilitas  pada PT. Bank BJB, Tbk Periode 2015 – 2020. H 0 : r yx3 = 0 (tidak ada pengaruh)
H 1 : r yx3 ¹ 0 (ada pengaruh)

## Uji Hipotesis Secara Simultan (Uji f)
H4:Terdapat  pengaruh  secara  simultan fee  based  income ,  BOPO  dan penyaluran kredit terhadap profitabilitas  pada  PT.  Bank  BJB Periode 2015 – 2020. H 0 : r yx1 = r yx2 = r yx3 =  0  (tidak  ada pengaruh)
H 1 : r yx1 = r yx2 = r yx3 ¹ 0 (ada pengaruh)

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Analisis Deskriptif
Analisis Fee  Based  Income PT.  Bank BJB
Fee  based  income di  bank  pas ini merupakan sumber penghasilan yang ke-2 sehabis sumber utama yakni kredit atau  pembiayaan.  Tetapi  jikalau  pihak bank  sanggup  mengoptimalkan  ulang sumber  yang  berasal  berasal  dari penghasilan  jasa  ini,  maka  ini  bakal menunjang  bank  didalam  menaikkan laba  perusahaan.  Sumber fee  based income di  Bank  BJB  yang  terbesar  pas ini  berasal  berasal  dari  transaksional, fee , agregator, remitansi, baik remitansi berasal dari luar negeri maupun didalam negeri. Fee  based  income merupakan variabel  bebas  (X 1 )  didalam  penelitian ini. Untuk memandang pertumbuhan fee based income yang terkandung terhadap Bank  BJB  sanggup  diamati  terhadap tabel 1 di bawah ini.
Tabel  1. Fee  Based  Income PT.  Bank  BJB Periode 2015 – 2020
Sumber: Data Diolah, 2021
Berdasarkan tabel di atas dapat dilihat bahwa kondisi atau pertumbuhan fee  based  income di  Bank  BJB  pada tahun  2015  sampai  dengan  tahun  2020
No Tahun Fee Based Income (dalam Juta Rupiah) Pertumbuhan (%) Selisih (%)
1 2015 Q1 107,830 - - 2 Q2 230,273 122,443
3 Q3 338,600 108,327 4 Q4 565,789 227,189 Jumlah 1,242,492 457,959 Rata-rata Pertumbuhan 310,623 114,490 5 2016 Q1 142,326 397.53 114,347 6 Q2 293,174 48.55 7
Q3 454,045 64.57
8
Q4 758,197 59.88 Jumlah 1,647,742 570.53 Rata-rata Pertumbuhan 411,936 142.633 9 2017 Q1 157,025 482.85 21.958 10 Q2 417,305 37.63 11 Q3
611,284 68.27 12 Q4 878,237 69.6 Jumlah 2,063,851 658.35 Rata-rata Pertumbuhan 515,963 164.59 13 2018 Q1 245,454 357.8 -26.63 14 Q2 461,165 53.22 15
Q3 702,780 65.62
16
Q4 934,464 75.21 Jumlah 2,343,863 551.85 Rata-rata Pertumbuhan 585,966 137.96 17 2019 Q1 267,674 349.11 3.81 18 Q2 843,363 31.74
19 Q3 752,818 112.03 20 Q4 1,014,703 74.19 Jumlah 2,878,558 567.06 Rata-rata Pertumbuhan 719,640 141.77 21 2020 Q1 107,830 107,688 141,270 22 Q2 230,273
122,443
23
Q3 338,600 108,327 24 Q4 565,789 227,189 Jumlah 2,878,558 565,647 Rata-rata Pertumbuhan 719,640 141,412
mengalami pertumbuhan yang fluktuatif . Analisis Biaya Operasioanal Pendapatan  Operasional  (BOPO) PT. Bank BJB Biaya Operasi Pendapatan Operasi (BOPO) perlihatkan perbandingan  pada cost operasional dengan  pendapatan  operasional  bank. Dengan kata lain rasio BOPO mengukur tingkat  efisiensi  dan  kapabilitas  bank dalam lakukan aktivitas operasionalnya. Semakin  tinggi  efisiensi  operasional perusahaan  bermakna  makin  lama efisien aktiva bank dalam membuahkan keuntungan  dan  sebaliknya.  Standar rasio  BOPO  yang  aman  menurut  Bank Indonesia  adalah  berkisar  pada  94% hingga bersama 96%. Adapun pertumbuhan BOPO terhadap Bank BJB dari  th.  2015  hingga  2020  dapat dicermati  terhadap  tabel  2  sebagai selanjutnya:
Tabel  2  Biaya  Operasional  Pendapatan Operasional  (BOPO)  PT.  Bank BJB Periode 2015 – 2020
Sumber: Data Diolah, 2021
Berdasarkan  tabel  di  atas, menunjukan  nilai  BOPO  Bank  BJB periode  2015  sampai  dengan  2020 setiap tahunnya mengalami kenaikan.

## Analisis Penyaluran Kredit PT. Bank BJB
Penyaluran  kredit  merupakan kegiatan  utama  Bank  BJB  sesudah kegiatan  penghimpunan  dana.  Dana yang  sudah  terhimpun  dari  masyarakat
kemudian diolah kembali untuk kemudian  disalurkan  kembali  kepada masyarakat di dalam wujud kredit. Bank BJB akan memperoleh keuntungan dari selisih  bunga  yang  diberikan  kepada masyarakat. Pemberian kredit merupakan  wujud  usaha  yang  dapat ditunaikan  bank  BJB,  bersama  dengan menyalurkan dananya kepada masyarakat  yang  kekurangan  dana. Kredit  merupakan  penyediaan  duit berdasarkan kesepakatan pinjam- meminjam antara bank bersama dengan pihak  lain  yang  mewajibkan  peminjam untuk melunasi hutangnya sesuai jangka sementara  khusus  bersama  dengan bantuan bunga (UU No. 10 Tahun 1998 tentang  Perbankan,  Pasal  1  angka  11). Berkut  ini  pertumbuhan  penyaluran kredit di Bank BJB selama periode 2015 hingga bersama dengan 2020.
Tabel  3.  Penyaluran  Kredit  PT.  Bank  BJB Periode 2015 – 2020
Sumber: Data Diolah, 2021
Berdasarkan  tabel  di  atas, menunjukan  penyaluran  kredit  Bank BJB  periode  2015  sampai  dengan  2020 setiap  tahunnya  mengalami  kenaikan atau peningkatan.

## Analisis Profitabilitas PT. Bank BJB
Profitabilitas dinilai amat penting,  sebab  untuk  melangsungkan hidupnya suatu perusahaan wajib berada dalam  kedaan  yang  menguntungkan. Tanpa  adanya  keuntungan  dapat  sulit bagi  perusahaan  untuk  menarik  modal berasal  dari  luar.  Para  direktur,  pemilik perusahaan  dan  yang  paling  utama pihak  manajemen  perusahaan  dapat
Triwulan Tahun 2015 2016 2017 2018 2019 2020 I 78.05 78.08 79.05 80.2 82.2 83.16 II 84.4 77.55 80.2 80.43 82.97 84.23
III 84.26 77.36 80.53 80.74 84.1 84.44 IV 83.31 81.22 82.25 84.22 84.23 84.56 Jumlah 330.02  314.21  322.03  325.59 333.5 336.39 Rata-rata 82.51 78.55 80.51 81.40 83.375 84.10 Pertumbuhan - -3.95 1.95 0.89 1.98 0.72 Tertinggi 84.4 81.22 82.25 84.22 84.23 84.56 Terendah 78.05 77.36 79.05 80.2 82.2 83.16 Triwulan Tahun 2015 2016 2017 2018 2019 2020 I 54,208,726  59,814,001  67,365,651  76,433,656  81,260,008  82,323,287
II 56,829,349  64,670,799  72,634,907  77,461,681  83,768,643  85,467,829 III 59,083,146  67,540,037  75,437,333  79,881,370  87,614,045  88,596,458 IV 59,914,960  67,712,105  75,922,591  80,753,819  87,724,239  95,356,248 Jumlah 230,036,181  259,736,942 291,360,482 314,530,526 340,366,935 351,743,822 Rata-rata 57,509,045  64,934,236  72,840,121  78,632,632  85,091,734  87,935,956 Pertumbuhan - 7,425,190  7,905,885  5,792,511  6,459,102  2,844,222 Tertingi 59,914,960  67,712,105  75,922,591  80,753,819  87,724,239  95,356,248 Terendah 54,208,726  59,814,001  67,365,651  76,433,656  81,260,008  82,323,287
mengusahakan  menaikkan  keuntungan ini,  sebab  disadari  betul  pentingnya makna  keuntungan  bagi  jaman  depan perusahaan. Pengukuran pada profitabilitas dapat memungkinkan bagi perusahaan,  dalam  perihal  ini  pihak manajemen  untuk  mengevaluasi  tingkat earning  dalam  hubungannya  bersama volume  penjualan,  jumlah  aktiva,  dan investasi  spesifik  berasal  dari  pemilik perusahaan.
Tabel 4. Profitabilitas PT. Bank BJB Periode 2015 – 2020
Sumber: Data Diolah, 2021
Berdasarkan  tabel  di  atas, menunjukan  tingkat  profitabilitas  Bank BJB  periode  2015  sampai  dengan  2020 cenderung mengalami fluktuasi.

## Analisis Verifikatif
Uji Normalitas Pengujian  normalitas  dilakukan dengan  menggunakan P-P  Plot  Test. Pengujian  normalitas  dapat  dideteksi dengan  melihat  penyebaran  data  (titik) pada  sumbu  diagonal  dari  grafik distribusi  normal,  dan  hasilnya  dapat dilihat pada gambar 1 berikut :

## Gambar 1. Grafik Hasil Uji Normalitas
Sumber: Data Diolah, 2021
Berdasarkan hasil uji normalitas, dapat dilihat dari grafik di atas (Normal P-Plot  of  Regression  Standardized
Residual) terlihat  bahwa  titik-titik menyebar disekitar garis diagonal, serta penyebarannya mengikuti garis diagonal,  hal  ini  menunjukan  bahwa model  regresi  layak  dipakai  karena memenuhi  asumsi  normalitas  atas  data berdistribusi normal.
Uji Multikolinearitas Uji ini dilakukan dengan menggunakan  VIF  dengan  kriteria,  jika niali tolerance <  0,10  dan  nilai  VIF suatu  variabel  bebas  >10,  maka  dapat disimpulkan  bahwa  variabel  bebas tersebut terjadi multikolinearitas.
Berdasarkan  hasil  analisis  regresi  linier berganda yang telah dilakukan, ternyata diperoleh  nilai  VIF  masing-masing variabel bebas sebagai berikut :

## Tabel 5. Hasil Uji Multikolinearitas

## Sumber: Data Diolah, 2021
Berdasarkan  tabel  di  atas,  hasil uji  multikolineritas  bisa  diketahui bahwa  nilai tolerance berasal  dari variabel  independen  yaitu fee  based income sebesar  0.954  menunjukan  nilai lebih  berasal  dari  0,10.  Dan  nilai  VIF berasal  dari  variabel fee  based  income sebesar  1.049  nilai  tidak  lebih  berasal dari  10,  Sedangkan tolerance berasal dari  variabel  BOPO  sebesar  0.949 menunjukan  nilai  lebih  berasal  dari 0,10. Dan nilai VIF berasal dari variabel BOPO  sebesar  1.054  menunjukan  nilai Triwulan Tahun 2015  2016  2017  2018  2019  2020
I 2.53 2.55 2.32 2.08 1.91 1.8 II 1.77 2.62 2.26 2.06 1.8 1.65 III 1.79 2.63 2.21 2.08 1.68  1.61 IV 2.04 2.22 2.01 1.71 1.68  1.51 Jumlah 8.13  10.02 8.8 7.93 7.07  6.57 Rata-rata 2.03 2.51 2.20 1.98 1.77  1.64 Pertumbuhan - 0.47  -0.31  -0.22  -0.22  -0.13 Tertinggi 2.53 2.63 2.26 2.08 1.91 1.8 Terendah 1.77 2.22 2.01 1.71 1.68  1.51 Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 (Constant) Fee Based Income .954 1.049 BOPO .949 1.054 Penyaluran Kredit .991 1.009 a. Dependent Variable: Profitabilitas
tidak  lebih  berasal  dari  10,  dan tolerance berasal dari variabel penyaluran kredit sebesar 0.991
menunjukan  nilai  lebih  berasal  dari 0,10. Dan nilai VIF berasal dari variabel penyaluran kredit sebesar sebesar 1.009 menunjukan  nilai  tidak  lebih  berasal dari  10.  Berdasarkan  hasil  yang diperoleh,  maka  bisa  disumpulkan bahwa  tidak  ada  multikolinieritas  pada variabel  independen  dalam  model regresi.

## Uji Heteroskedastisitas
Uji  heteroskedastisitas  bertujuan untuk  menguji  apakah  dari  model regresi  terjadi  ketidaksamaan varians dari residual satu  pengamatan  ke pengamatan yang lain.
Gambar 2. Grafik Hasil Uji Heteroskedastisitas Sumber: Data Diolah, 2021 Berdasarkan  hasil  pengujian scatter plot pada gambar 3 dapat dilihat bahwa bahwa titik-titik tidak membentuk  pola  yang  jelas,  dan  titik- titik  menyebar  di  atas  dan  di  bawah angka  0  pada  sumbu  Y.  Jadi  dapat disimpulkan bahwa tidak terjadi masalah heteroskedastisitas dalam model  regresi,  sehingga  model  regresi layak  dipakai  untuk  memprediksi profitabilitas Bank BJB.

## Uji Autokorelasi
Uji  autokerelasi  asumsi  ini bertujuan  untuk  mengetahui  apakah dalam  sebuah  model  regresi  linier  ada korelasi  antara  kesalahan  pengganggu
pada  periode  t  dengan  kesalahan pengganggu pada periode t-1 (sebelumnya). Untuk mendeteksi autokorelasi,  dapat  dilakukan  uji statistik  melalui  uji  Durbin-Watson (DW test ),  ini  mempunyai  masalah mendasar  yaitu  tidak  diketahuinya secara  tepat  mengenai  distribusi  dari statistik  itu  sendiri.  Hasil  uji  Durbin- Watson  (DW test )  dalam  penelitian  ini adalah sebagai berikut:
Tabel  6.  Hasil  Uji  Autokorelasi  –  Durbin Watson
Sumber: Data Diolah, 2021
Hasil  perhitungan  diatas  bahwa nilai DW sebesar 0,914 terletak diantara nilai  du  dan  (4-du)  sebesar  0,2957  dan 2,5881  (0,2957    <    0,914  <  2,5881) maka  dapat  disimpulkan  bahwa  tidak ada  autokorelasi  dalam  model  regresi yang digunakan dalam penelitian ini.

## Analisis Regresi Linier Berganda
Tabel 7. Persamaan Regresi Linier Berganda
Sumber: Data Diolah, 2021
Berdasarkan  tabel  8  di  atas diperoleh persamaan sebagai berikut:
Y  =  12,911  +  3,862X 1 -  0,133X 2 - 0,094X 3 + e
dari  hasil  persamaan  regresi  linier berganda tersebut, masing-masing
Model  R  R Square  Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 .966 a .933 .923 .09349 .914
a. Predictors: (Constant), Penyaluran Kredit, Fee Based Income, BOPO
b. Dependent Variable: Profitabilitas
Coefficients a
Model Unstandardized
Coefficients Standardized Coefficients t Sig.
B Std. Error Beta 1 (Constant) 12.911 .657 19.649 .000 Fee Based Income 3.862E .000 .031 .527 .604 BOPO -.133 .008 -.969  -16.360 .000 Penyaluran Kredit .000 .001 -.028 -.480 .636 a. Dependent Variable: Profitabilitas
variabel  dapat  diinterpretasikan  sebagai berikut:
1. Nilai  konstanta  (a)  adalah  sebesar 12,911.  Artinya  jika fee  based income , BOPO dan penyaluran kredit bernilai  0  (nol)  dan  tidak  ada perubahan,  maka  profitabilitas  akan bernilai sebesar 12,911.
2. Nilai  variabel  X 1 yaitu fee  based income memiliki  koefisien  regresi sebesar  3,862,  artinya  jika fee  based income meningkat  satu  satuan, sementara  BOPO  dan  penyaluran kredit  konstan,  maka  profitabilitas akan meningkat sebesar 3,862.
3. Nilai  variabel  X 2 yaitu  BOPO memiliki  koefisien  regresi  sebesar  - 0,133,  artinya  jika  BOPO  menurun satu  satuan,  sementara fee  based income dan  penyaluran  kredit konstan,  maka  profitabilitas  akan menurun sebesar 0,133.
4. Nilai  variabel  X 3 yaitu  penyaluran kredit  memiliki  koefisien  regresi sebesar -0,094, artinya jika penyaluran  kredit  menurun  satu satuan,  sementara fee  based  income dan BOPO konstan, maka proftabilitas  akan  menurun  sebesar 0,094. Pengujian Hipotesis Analisis Koefisien Determinasi Parsial Untuk menganalisis pola hubungan  kausal  antar  variabel  dengan tujuan  untuk  mengetahui  pengaruh antara fee  based  income (X 1 ),  BOPO (X 2 )  dan  penyaluran  kredit  (X 3 ) terhadap profitabilitas (Y).
Tabel 8. Hasil Analisis Korelasi

## Sumber: Data Diolah, 2021
1. Berdasarkan hasil perhitungan di atas korelasi fee  based  income (X 1 ) terhadap  profitabilitas  (Y),  yaitu sebesar  -0,176.  Besarnya  tujuan fee based  income terhadap  profitabilitas dapat dihitung dengan menggunakan perhitungan  Koefisien  Determinasi (KD) sebagai berikut : KD  = r 2 x 100%
= (-0,176) 2 x 100%
= 0,0310 x 100%
= 3,10%
Jadi  pengaruh fee  based  income terhadap profitabilitas sebesar 3,10% dan sisanya sebesar 96,90% dipengaruhi oleh faktor lain. 2. Berdasarkan dari perhitungan di atas korelasi  BOPO  (X 2 )  terhadap profitabilitas  (Y),  yaitu  sebesar  - 0,965.  Besarnya  tujuan  BOPO terhadap profitabilitas dapat dihitung dengan  menggunakan  perhitungan Koefisien  Determinasi  (KD)  sebagai berikut :
KD  = r 2 x 100% = (-0,965) 2 x 100% = 0,9312 x 100% = 93,12% Jadi  pengaruh  BOPO  terhadap profitabilitas  sebesar  93,12%  dan sisanya  sebesar  6,88%  dipengaruhi oleh faktor lain.
3. Berdasarkan dari perhitungan di atas korelasi  penyaluran  kredit  (X 3 ) terhadap  profitabilitas  (Y),  yaitu sebesar  -0,111.  Besarnya  tujuan penyaluran kredit terhadap profitabilitas  dapat  dihitung  dengan menggunakan  perhitungan  Koefisien Determinasi (KD) sebagai berikut :
KD  = r 2 x 100% = (-0,111) 2 x 100% = 0,0123 x 100% = 1,23% Jadi  pengaruh  penyaluran  kredit terhadap  profitabilitas  sebesar  1,23%
Correlations Profitabilitas Fee Based Income BOPO  Penyaluran Kredit Pearson Correlation Profitabilitas 1.000
-.176 -.965 -.111 Fee Based Income -.176 1.000 .212 .053 BOPO -.965
.212 1.000 .087 Penyaluran Kredit -.111
.053 .087 1.000 Sig. (1- tailed) Profitabilitas .
.205 .000 .303 Fee Based Income .205 . .159 .403 BOPO .000
.159 . .342
Penyaluran Kredit .303 .403 .342 . N Profitabilitas
24 24 24 24 Fee Based Income 24 24 24 24 BOPO 24 24 24 24 Penyaluran Kredit 24 24 24 24
dan sisanya sebesar 98,77% dipengaruhi oleh faktor lain. Analisis Koefisien Determinasi Simultan (R 2 )
Nilai koefisien determinasi yang ditunjukkan  dengan  nilai Adjusted  R 2 dari  model  regresi  digunakan  untuk mengetahui besarnya variabilitas
variabel dependen yang dapat dijelaskan oleh variabel-variabel bebasnya.
Tabel 9. Koefisien Determinasi
Sumber: Data Diolah, 2021
Berdasarkan  hasil  pengujian koefesien  determinasi  pada  tabel  10  di atas, menunjukkan bahwa nilai Adjusted R 2 sebesar  0,923  yang  berarti  bahwa variabilitas  variabel  dependen  yaitu profitabilitas yang dapat dijelaskan oleh variabel  independen  yaitu  variabel fee based  income ,  BOPO  dan  penyaluran kredit  dalam  penelitian  ini  adalah sebesar  92,3%,  sedangkan  sisanya sebesar  7,7%  dijelaskan  oleh  variabel- variabel lain di luar model penelitian.
Pengujian  Hipotesis  Secara  Parsial (Uji t) Pengaruh Fee Based Income terhadap Profitabilitas
Berdasarkan  tabel  7,  dapat dilihat bahwa nilai t hitung yang diperoleh variabel fee  based  income (X 1 )  adalah sebesar  2,527  dengan  α  =  0,004.  Dari nilai-nilai  di  atas  terlihat  bahwa  nilai sign α yang diperoleh variabel fee based income (X 1 )  <    0.05,  sesuai  dengan kriteria  pengujian  hipotesis  bahwa  H 0 ditolak  dan  Ha  diterima.  Dengan demikian  dapat  disimpulkan  bahwa fee based  income berpengaruh  signifikan positif terhadap profitabilitas pada    PT.
Bank  BJB.  Dengan  demikian hipotesis pertama (H3) diterima. Pengaruh BOPO terhadap Profitabilitas Berdasarkan  tabel  7,  dapat dilihat bahwa nilai t hitung yang diperoleh variabel  BOPO  (X 2 )  adalah  sebesar  - 2,360 dengan α = 0,000. Dari nilai-nilai di  atas  terlihat  bahwa  nilai sign  α yang diperoleh  variabel  BOPO  (X 2 )  <    0.05, sesuai dengan kriteria pengujian hipotesis  bahwa  H 0 ditolak  dan  Ha diterima.  Dengan  demikian  dapat disimpulkan bahwa BOPO berpengaruh signifikan  namun  negatif  terhadap profitabilitas  pada  PT.  Bank  BJB. Dengan demikian hipotesis kedua (H3)
diterima .
Pengaruh Penyaluran Kredit terhadap Profitabilitas Berdasarkan  tabel  7,  dapat dilihat bahwa nilai t hitung yang diperoleh variabel  penyaluran  kredti  (X 3 )  adalah sebesar  -1,480  dengan  α  =  0,036.  Dari nilai-nilai  di  atas  terlihat  bahwa  nilai sign  α yang  diperoleh  variabel penyaluran  kredit  (X 3 )  <    0.05,  sesuai dengan  kriteria  pengujian  hipotesis bahwa  H 0 ditolak  dan  Ha  diterima. Dengan  demikian  dapat  disimpulkan bahwa  penyaluran  kredit  berpengaruh signifikan  namun  negatif  terhadap profitabilitas  pada  PT.  Bank  BJB Bandung.  Dengan  demikian hipotesis ketiga (H3) diterima .
Pengujian  Hipotesis  Secara  Simultan
(Uji F)
Untuk dapat mengetahui pengaruh
fee based income , BOPO dan penyaluran kredit terhadap profitabilitas melalui (Uji f).
Tabel 10. Uji F
Model Summary b
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .966 a .933 .923 .09349
a. Predictors: (Constant), Penyaluran Kredit, Fee Based Income, BOPO
b. Dependent Variable: Profitabilitas
ANOVA b
Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1  Regression 2.448 3 .816 93.364 .000 a Residual .175 20 .009 Total 2.623 23 a. Predictors: (Constant), Penyaluran Kredit, Fee Based Income, BOPO b. Dependent Variable: Profitabilitas
Sumber: Data Diolah, 2021
Berdasarkan  tabel  10  di  atas, dapat  dilihat  bahwa  nilai  F hitung sebesar 93,364.  Nilai  ini  akan  dibandingkan dengan  nilai  F tabel pada  tabel  distribusi F. Dengan α = 0,05, df4 = n-k-1 = 24-4- 1  =  20,  diperoleh  F tabel sebesar  2,87. Dengan  demikian  F hitung 93,364  >  F tabel 2,87  sehingga  Ha  diterima  dan  H 0 ditolak.  Hal  ini  menunjukan  bahwa terdapat  pengaruh  positif  signifikan antara fee  based  income ,  BOPO  dan penyaluran kredit terhadap profitabilitas PT. Bank BJB.
Bersumber  pada  hasil  riset membuktikan kalau fee based income di Bank  BJB  pada  tahun  2015  hingga dengan tahun 2020 hadapi perkembangan yang fluktuatif. Keadaan ini  membuktikan  kalau  PT.  Bank  BJB tiap tahunnya bisa tingkatkan pemasukan  yang  bukan  cuma  dari pemasukan  utama  ialah  pembiayaan, namun  PT.  Bank  BJB  Bandung mengawalinya dari segi pemasukan jasa ataupun fee  based  income ,  ini  bisa dibuktikan  dengan  memandang  laporan keuangan  pada  tahun  2020.  Walaupun pada  tahun  2018  pemasukan  jasa  ini hadapi  penyusutan  dibanding  tahun tadinya  tetapi  pihak  bank  sanggup bangkit  serta  membetulkan  kekurangan ini  serta  teruji  pada  tahun  berikutnya pemasukan juga naik kembali. Ini ialah suatu langkah yang baik dalam kenaikan laba  industri. Fee  based  income ialah salah  satu  tipe  pemasukan  operasional yang  lain  yang  dicoba  oleh  bank  buat menaikkan  laba  bersih  tanpa  kurangi beban  operasional.  Bagi  (Cahyani, 2018),  dalam  perihal  pelayanan  jasa, bank  mendapatkan  pemasukan  yang berbentuk fee based income service. Fee based  i ncome  berasal  dari  biaya-  biaya yang  diperuntukan  buat  memudahkan
penerapan transaksi maupun pembiayaan. Bersumber  pada  hasil  riset membuktikan  kalau  BOPO  Bank  BJB periode  2015  hingga  dengan  2020  tiap tahunnya  hadapi  peningkatan.  Keadaan ini  membuktikan  penyusutan  kinerja keuangan  Bank  BJB,  sebab  terus menjadi  besar  BOPO  hingga  hendak terus  menjadi  kecil  ataupun  menyusut kinerja keuangan. Begitu pula kebalikannya, bila BOPO terus menjadi kecil,  hingga  bisa  disimpulkan  kalau kinerja  keuangan  perbankan  terus menjadi  bertambah  ataupun  membaik. Bayaran  operasional  digunakan  buat mengukur  tingkatan  efektif  serta keahlian  bank  dalam  melaksanakan aktivitas operasionalnya. Terus menjadi kecil  rasio  ini  berarti  terus  menjadi efektif  bayaran  operasional  yang dikeluarkan  bank  yang  bersangkutan sehingga  mungkin  sesuatu  bank  dalam keadaan bermasalah terus menjadi kecil (Sudarmawati  et  al.,  2017).  Tiap kenaikan  bayaran  operasional  hendak berdampak pada berkurangnya laba saat sebelum pajak yang pada kesimpulannya  hendak  merendahkan laba  ataupun  profitabilitas  bank  yang bersangkutan  (Sulindawati, et  al. , 2015).  Bank  Indonesia  menetapkan angka  terbaik  buat  rasio  BOPO merupakan  dibawah  90%,  sebab  bila rasio  BOPO  melebihi  90%  sampai mendekati  angka  100%  hingga  bank tersebut bisa dikategorikan tidak efektif dalam melaksanakan aktivitas operasionalnya. Bersumber  pada  hasil  riset membuktikan  kalau  penyaluran  kredit Bank  BJB  periode  2015  hingga  dengan 2020  tiap  tahunnya  hadapi  peningkatan ataupun kenaikan. Perihal ini diakibatkan oleh banyaknya warga yang mengajukan kredit pada PT. Bank BJB,
cuma  pada  tahun  2015  penyaluran kredit  rendah  yang  diakibatkan  oleh
keadaan  perekonomian  global  serta dalam  negeri  yang  lesu  sehingga berakibat  pada  meningkatnya  jumlah kredit bermasalah. PT. Bank BJB selaku bank  yang  di  yakin  buat  membagikan kredit  guna  menolong  meningkatkan bermacam  keperluan  warga  semacam zona  pertanian,  perdagangan  serta  jasa usaha serta pelakon UMKM. Perihal ini diungkapkan  pula  oleh  (Kasmir,  2016), kalau salah satu tujuan pemberian kredit merupakan  buat  menolong  usaha nasabah  yang  membutuhkan  dana,  baik dana investasi ataupun dana buat modal kerja.  Dengan  dana  tersebut,  hingga pihak debitur hendak bisa meningkatkan serta memperluas usahanya.
Bersumber  pada  hasil  riset membuktikan  kalau  profitabilitas  Bank BJB  periode  2015  hingga  dengan  2020 cenderung hadapi fluktuasi. Keadaan ini membuktikan  kalau  profitabilitas  PT. Bank  BJB  Bandung  fluktuatif  sebab terdapatnya  tekanan  laju  rasio  kredit bermasalah  ( non  performing  loan ataupun  NPL)  sehingga  PT.  Bank  BJB wajib menggelembungkan bayaran pencadangan akibat meningkatnya rasio kredit  bermasalah  tersebut.  Bersumber pada  nilai  rata-  rata  ROA  dari  tahun 2015- 2020 terletak pada posisi 2. 02%, maksudnya profitabilitas PT. Bank BJB pada  interval  6  tahun  tersebut  besar. Terus  menjadi  besar  profitabilitas hingga  terus  menjadi  baik  kinerja  bank tersebut.  Sementara  itu  untuk  industri profitabilitas  sangat  berarti  sebab mencerminkan  apa  yang  jadi  dimensi keberhasilan  industri.  Pemicu  industri tidak  bisa  tingkatkan  laba  disebabkan minimnya  keahlian  industri  buat mengoptimalkan  penjualan  pada  pada tiap  periodenya  sehingga  persentase ROA hadapi penyusutan. Sehingga buat tingkatkan Return  On  Assets (ROA), hendaknya  industri  menggunakan  kas serta  setara  kas  buat  tingkatkan penjualan,
pemasukan investasi,
pemasukan  pembedahan  lain  serta kurangi  beban-  beban  semacam  beban pemasaran  serta  penjualan,  beban pembedahan lain serta beban keuangan. Bagi  (Hendrawan  &  Lestari,  2016), melaporkan  kalau  ROA  yang  besar menampilkan  kalau  industri  lebih efektif  serta  efisien  dalam  memakai sumber dayanya.
Pengaruh Fee Based Income terhadap Profitabilitas
Hasil  penelitian  menunjukan bahwa besaran nilai pengaruh fee based income terhadap  profitabilitas  yaitu sebesar  0,310  atau  3.10%.  Artinya bahwa  profitabilitas  PT  Bank  BJB dipengaruhi  oleh fee  based  income sebesar  3,10%  dan  sisanya  dipengaruhi oleh  faktor  lain.  Dan  berdasarkan  uji hipotesis dengan tingkat signifikan (α) =
5%, diperoleh nilai sig. 0,042
menunjukan  bahwa  nilai  sig.  (0,004)  < α  (0,05),  artinya  bahwa fee  based income secara  parsial  berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas.
Kondisi ini menegaskan bahwa profitabilitas  terjadi  karena  dipengaruhi oleh fee  based  income .  Hal  tersebut berarti, semakin meningkat pertumbungan fee  based  income maka profitabilitas ( return on assets ) perusahaan  akan  ikut  meningkat.  Hasil tersebut  sesuai  dengan  teori  yang dikemukakan oleh (Anissya, 2015) yang menyatakan  apabila  kegiatan fee  based income dapat  dikelola  dengan  baik maka akan makin berkembang dan akan membuat  laba  (profitabilitas)  bank melonjak naik, yang pada akhirnya akan menambah modal bank.
Hasil  ini  didukung  juga  oleh pernyataan (Anissya, 2015; Djuarni dan
Awaluddin, 2013) mengemukakan bahwa  terdapat  hubungan  positif  antara fee  based  income dengan  tingkat profitabilitas (ROA). Fee based income adalah  pendapatan  provisi, fee atau
komisi  yang  diperoleh  bank  yang berasal  dari  jasa-jasa  bank  selain  dari pendapatan  bunga.  Keuntungan  dari jasa-jasa bank ini walaupun relatif kecil, namun  mengundang  kepastian,  hal  ini disebabkan  risiko  terhadap  jasajasa bank tersebut lebih kecil jika dibandingkan  dengan  risiko  kredit. Disamping faktor risiko, ragam penghasilan  dari  jasa  ini  pun  cukup banyak sehingga pihak perbankan dapat lebih  meningkatkan  jasa-jasa  banknya (Kasmir, 2016). Pengaruh BOPO terhadap Profitabilitas Hasil  penelitian  menunjukan
bahwa  besaran  nilai  pengaruh  BOPO terhadap  profitabilitas  yaitu  sebesar 0,9312  atau  93,12%.  Artinya  bahwa profitabilitas  dipengaruhi  oleh  BOPO sebesar 93,12% dan sisanya dipengaruhi oleh  faktor  lain.  Dan  berdasarkan  uji hipotesis dengan tingkat signifikan (α) = 5%,  diperoleh  nilai  sig  0,000.  dimana nilai  sig.  (0,000)  <  α  (0,05),  artinya BOPO  secara  parsial  berpengaruh signifikan  namun  negatif  terhadap profitabilitas  PT.  Bank  BJB.  Hal  ini menunjukkan bahwa semakin
meningkatnya  BOPO  maka  akan menurunkan  profitabilitas  PT.  Bank
BJB. Hasil penelitian ini didukung oleh hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh (Prastiyaningtyas,  2010);  Defri,  2012; Hutagalung et al. , 2013 dan Wicaksono, 2016)  yang  menyatakan  bahwa  BOPO berpengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap  profitabilitas  (ROA).  BOPO berpengaruh  negatif  artinya  jika  BOPO meningkat yang berarti efisiensi
menurun,  maka  profitabilitas  (ROA) akan  menurun.  Semakin  efisien  suatu bank  maka  kinerjanya  meningkat. Kinerja  bank  yang  meningkat  akan meningkatkan  kepercayaan  masyarakat terhadap bank.
Peningkatan kepercayaan masyarakat  dapat  meningkatkan  jumlah Dana Pihak Ketiga yang dihimpun suatu bank,  selain  itu  masyarakat  juga terdorong  untuk  menggunakan  jasa  dan produk  bank  seperti  pinjaman  atau kredit.  Tingginya  Dana  Pihak  Ketiga dan kontribusi masyarakat pada produk- produk bank diharapkan akan meningkatkan profitabilitas. Bank Indonesia  menetapkan  angka  terbaik untuk rasio BOPO yaitu di bawah 85%, karena  jika  rasio  BOPO  melebihi  85% hingga  mendekati  angka  100%  maka bank  tersebut  dapat  dikategorikan  tidak efisien dalam menjalankan operasinya.
Pengaruh Penyaluran Kredit terhadap Profitabilitas Hasil  penelitian  menunjukan bahwa besaran nilai pengaruh penyaluran kredit terhadap profitabilitas yaitu  sebesar  0,0123  atau  1,23%. Artinya  bahwa  profitabilitas  PT.  Bank BJB dipengaruhi oleh penyaluran kredit sebesar  1,23%  dan  sisanya  dipengaruhi oleh  faktor  lain.  Dan  berdasarkan  uji hipotesis dengan tingkat signifikan (α) =
5%, diperoleh nilai sig. 0,000
menunjukan  bahwa  nilai  sig.  (0,036)  < α  (0,05),  artinya  bahwa  penyaluran kredit  secara  parsial  berpengaruh signifikan  namun  negatif  terhadap profitabilitas.  Oleh  karena  itu  kenaikan dan  penurunan  profitabilitas  bank sangat  dipengaruhi  oleh  besar  atau kecilnya  penyaluran  kredit.  Dengan demikian,    apabila  penyaluran    kredit yang  tinggi,  maka  akan meningkatkan profitabilitas,    begitupun  sebaliknya apabila    penyaluran    kredit    rendah maka profitabilitas yang dicapai rendah.
Hal  ini  sejalan  dengan    penelitian (Prastiyaningtyas, 2010) yang menyatakan  bahwa  penyaluran  kredit berpengaruh negatif terhadap profitabilitas.
Pengaruh Fee  Based  Income ,  BOPO dan  Penyaluran  Kredit  terhadap Profitabilitas
Berdasarkan  hasil  perhitungan dalam  penelitian  ini,  diperoleh  nilai pengaruh  simultan  sebesar  0,923  atau 92,30%.  Artinya  bahwa  kontribusi variabel fee  based  income ,  BOPO  dan penyaluran kredit terhadap propfitabilitas sebesar 92,30%, sedangkan  sisanya  sebesar  7,7% dipengaruhi  faktor  lain  yang  tidak diteliti  dalam  penelitian  ini.  Dan berdasarkan hasil uji hipotesis
menunjukan  bahwa  nilai  sig.  (0,000)  < α (0,05) dan f hitung (93,364) > f tabel (2,87) yang  artinya fee  based  income ,  BOPO dan  penyaluran  kredit  berpengaruh secara  simultan  terhadap  profitabilitas PT. Bank BJB. Hasil ini didukung oleh hasil  penelitian  yang  dilakukan  oleh (Defri,  2012)  yang  menunjukan  bahwa NPL.  DPK,  LDR,  BOPO,  dan  FBI mempengaruhi  ROA.  Serta  didukung oleh  hasil  penelitian  yang  dilakukan (Mega, 2019), dimana hasilnya menunjukan  bahwa  Secara  simultan,
Spread Bagi  Hasil, Fe  Based  Income, Financing  to  Deposit  Ratio dan  BOPO berpengaruh  terhadap  Profitabilitas (ROA) Bank Muamalat.

## PENUTUP Kesimpulan
Dari hasil penelitian yang sudah dilakukan  diatas  maka  dapat  ditarik kesimpulan sebagai berikut :
1. Peningkatan fee  based  income Bank BJB  setiap  tahunnya  mengalami pertumbuhan  yang fluktuatif ,  hal  ini disebabkan  karena  kebijakan  suku bunga dan masalah inflasi perekonomian  makro.  BOPO  Bank BJB  setiap  tahunnya  mengalami kenaikan,  hal  ini  disebabkan  karena menurunnya  kinerja  keuangan  Bank BJB,  karena  semakin  besar  BOPO maka  akan  semakin  kecil  atau
menurun kinerja keuangan. Penyaluran  kredit  Bank  BJB  dari tahun  2015  sampai  dengan  tahun 2020  setiap  tahunnya  mengalami kenaikan  atau  peningkatan.  Hal  ini disebabkan oleh banyaknya masyarakat  yang  mengajukan  kredit pada PT. Bank BJB dan profitabilitas
Bank  BJB  periode  2015-2020 cenderung  mengalami  fluktuasi. Kondisi  ini  menunjukan  bahwa profitabilitas PT. Bank BJB fluktuatif karena  adanya  tekanan  laju  rasio kredit  bermasalah  ( non  performing loan atau  NPL)  sehingga  PT.  Bank BJB harus menggelembungkan biaya pencadangan  akibat  meningkatnya rasio kredit bermasalah tersebut.
2. Fee  based  income berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas  pada  PT.  Bank  BJB periode 2015 sampai dengan 2020. 3. Biaya Operasional Pendapatan Operasional  (BOPO)  berpengaruh signifikan  namun  negatif  terhadap profitabilitas  pada  PT.  Bank  BJB periode 2015 sampai dengan 2020.
4. Penyaluran kredit berpengaruh signifikan  namun  negatif  terhadap profitabilitas  pada  PT.  Bank  BJB periode 2015 sampai dengan 2020. 5. Fee  based  income ,  BOPO  dan penyaluran  kredit  secara  simultan berpengaruh  signifikan  terhadap profitabilitas  PT.  Bank  BJB  periode 2015 sampai dengan 2020.
Saran Berdasarkan penelitian dan pembahasan  diatas,  ada  beberapa  saran yang  dapat  disampaikan  yaitu  sebagai berikut :
1. Kegiatan fee  based  income butuh ditingkatkan lagi mengingat persaingan  yang  terus  menjadi  ketat serta  mengingat  efek  kegiatan fee based  income lebih  kecil  dari pemberian kredit ataupun
penempatan  serta  mutu  aktiva produktif  perbankan  saat  ini  pada biasanya kurang baik, oleh sebab itu buat  melindungi  supaya  evaluasi profitabilitas senantiasa sehat hingga perolehan fee  based  income wajib lebih  ditingkatkan  ialah  dengan membetulkan sistem. 2. Manajemen  Bank  BJB  mampu meningkatkan efesiensi dari penggunaan  biaya  operasional  untuk menurunkan  persentase  rasio  BOPO demi  memperoleh  laba  yang  tinggi. Karena  berdasarkan  hasil  penelitian BOPO  berpengaruh  negatif  terhadap profitabilitas.  Rendahnya  BOPO akan  menjadi  daya  tarik  tersendiri untuk  menarik  para  investor,  karena
BOPO mencerminkan seberapa efesien  bank  dalam  menggunakan dana nya untuk memperoleh laba. 3. Bagi  pihak  manajemen  Bank  BJB untuk terus meningkatkan penyaluran  kredit  dengan  cara memaksimalkan penghimpunan dana pihak ketiga, mengoptimalkan penggunaan modal perusahaan, menghasilkan  laba  yang  maksimal, memiliki  manajemen  perkreditan yang kompeten agar dapat meminimalisir  resiko  kredit  yang tinggi.  Serta  memperhatikan  faktor dari  eksternal  perusahaan  seperti faktor  makro  ekonomi  yang  dapat mempengaruhi  kebijakan  penyaluran kredit.
4. Bagi  pihak  Bank  BJB  dalam  upaya meningkatkan  profitabilitas  dapat dioptimalkan  dengan  memanfaatkan sumber  daya  yang  ada,  baik  sumber daya  manusianya  maupun  teknologi dan  sumber  daya  lainnya,  yaitu dengan cara diversifikasi produk jasa layanan  yang  dapat  dinikmati  oleh nasabah  dengan  pemanfaatan  jasa layanan yang ada.
5. Penelitian  ini  hanya  menggunakan  4 variabel  bebas,  diharapkan  bagi
akademisi  yang  akan  melakukan penelitian  selanjutnya  menambah variabel-  variabel  lain  seperti:  rasio likuiditas,  rasio  rentabilitas,  rasio capital ,  rasio  biaya  dana,  rasio kecukupan  modal, Ner  Interest Margin (NIM)  dan  lainnya.  Metode yang  digunakan  pada  penelitian  ini menggunakan analisis regresi berganda, diharapkan bagi akademisi yang  akan  melakukan  penelitian selanjutnya  menggunakan  metode lainnya  seperti  analisis  jalur  ( path analysis )  atau  SEM  ( Structural Equation  Model )  atau  menambah jangka waktu penelitian agar didapat hasil yang lebih akurat.

## DAFTAR PUSTAKA
Cahyani,  Y.,  T.  (2018).  Konsep  Fee Based  Services  dalam  Perbankan Syariah. El-Barka  Journal  of Islamic  Economics  and  Business 1(2):235-250. Dendawijaya,  L.  (2009). Manajemen Perbankan . Jakarta: Ghalia Indonesia.
Djuarni,  W  &  Awaludin  R.  (2013).
Pengaruh  Fee  Based  Income terhadap Profitabilitas (Return On Asset)  Pada  PT.  Bank  JABAR- BANTEN Tbk.Sub Branch Cipanas  –Cianjur. Jurnal  Ekono Intensif Kopwi l4, 4(2):32-44. Defri. (2012). Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Likuiditas dan Efisiensi Operasional terhadap Profitabilitas Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di BEI. Jurnal Manajemen, 1(1): 1-18. Fahmi,  I.  (2015). Analisis  Laporan
Keuangan. Bandung : Alfabeta. Hutagalung, E.N., Djumahir & Ratnawati,K.  (2013).  Analisis Rasio  Keuangan  terhadap  Kinerja Bank  Umum  diIndonesia. Jurnal Manajemen 2(1):122-130.
Kasmir.  (2016). Analisis  Laporan Keuangan. Jakarta: Raja Grafindo Persada.
Mega  M.,  B.  (2019).  Pengaruh  Spread Bagi  Hasil  ,  Fee  Based  Income, Financing  to  Deposit  Ratio  dan Bopo terhadap Profitabilitas Bank Muamalat Indonesia. Skripsi Fakultas  Ekonomi  Dan  Bisnis Islam Institut Agama Islam Negeri Tulungagung.
Sudarmawanti,  E  &  Pramono,  J, (2017).,  Pengaruh  CAR,  NPL, BOPO,  NIM  dan  LDR  terhadap ROA  (Studi  kasus  pada  Bank Perkreditan  Rakyat  di  Salatiga yang  terdaftar  di  Otoritas  Jasa Keuangan  Tahun  2011-2015).,
Among Makarti , 10(19). Taswan. (2006). Manajemen
Perbankan .  Yogyakarta:  UPP
STIM YPKP.
Prastiyaningtyas,  F.  (2010).  Faktor-
Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas  Perbankan  (Studi pada  Bank  Umum  Go  Public Yang  Listed  di  Bursa  Efek Indonesia  Tahun  2005-2008). Skripsi Program Fakultas Ekonomi Universitas Diponegoro. Veithzal,  R.,  Sofyan  B.,  Sarwono  S., Arifiandy P. V. (2013). Commercial  Bank  Management, Manajemen Perbankan Dari Teori  Ke  Praktik .  Jakarta:  PT. Raja Grafindo Persada.
Hendrawan,  Y.P.  &  Lestari.  (2016).
Faktor - Faktor Penentu Profitabilitas  Bank  Umum  Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia (BEI). Jurnal  Manajemen  dan Pemasaran Jasa 9(1): 99-118. Wicaksono,  A.  P.  (2016).  Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio,  Loan  to DepositRatio,  Non  Performing
Loan  dan  Biaya  Operasional
terhadap  ProfitabilitasPerusahaan Perbankan  yang  Terdaftar  di Bursa  Efek  Indonesia.  Jurnal Manajemen Bisnis Indonesia (JMBI), 5(1), 32–39. Anissya.  Y.  (2015).  Pengaruh  Fee
Based  Income  dan  Penyaluran Kredit  Terhadap  Profitabilitas (ROA)  (Studi  kasus  Perusahaan Perbankan  yang  Terdaftar  di Bursa  Efek  Indonesia  Tahun 2010-2014).