## COSTING:Journal of Economic, Business and Accounting
Volume 7 Nomor 4, Tahun 2024 e-ISSN : 2597-5234

## ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL TERHADAP EFEKTIVITAS PEMBERIAN KREDIT KENDARAAN BERMOTOR DI PT. INDOMOBIL FINANCE INDONESIA CABANG SEMARANG

## ANALYSIS OF THE INTERNAL CONTROL SYSTEM ON THE EFFECTIVENESS OF MOTOR VEHICLE CREDIT PROVIDING AT PT. INDOMOBIL FINANCE INDONESIA SEMARANG BRANCH
Arif Budi Alfian 1 , Arif Himmawan Dwi Nugroho 2
Universitas Stikubank Semarang arifbudialfian@mhs.unisbank.ac.id 1 , ariefhimmawan@edu.unisbank.ac.id 2

## ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh komponen sistem pengendalian internal yang terdiri dari lingkungan pengendalian, penilaian risiko, aktivitas pengendalian, informasi dan komunikasi, serta aktivitas pemantauan terhadap efektivitas pemberian kredit pada PT. Indomobil Finance Indonesia Cabang Semarang. Populasi yang digunakan dalam penelitian ini  adalah  seluruh  karyawan  pada  PT.  Indomobil  Finance  Indonesia  Cabang  Semarang dengan  jumlah  45  karyawan,  dengan  teknik  pengambilan  sampel  menggunakan  metode sensus  atau  sampel  jenuh,  makan  jumlah  sampel  yang  digunakan  pada  penelitian  ini  45 responden. Data yang digunakan adalah data primer, dengan metode pengumpulan data yang diperoleh  dari  kuesioner.  Alat  analisis  yang  digunakan  regresi  berganda,  adapun  untuk menguji  hipotesis  menggunakan  uji  t.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  lingkungan pengendalian  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  efektivitas  pemberian  kredit, penilaian  risiko  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  efektivitas  pemberian  kredit, aktivitas  pengendalian  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  efektivitas  pemberian kredit,  informasi  dan  komunikasi  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  efektivitas pemberian  kredit,  dan  aktivitas  pemantauan  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap efektivitas pemberian kredit. Koefisien determinasi sebesar 0,813. Hal ini dapat disimpulkan jika  lingkungan  pengendalian,  penilaian  risiko,  aktivitas  pengendalian,  informasi  dan komunikasi, aktivitas pemantauan dapat menjelaskan variasi variabel efektivitas pemberian kredit sebesar 81,3%.
Kata Kunci : Lingkungan Pengendalian, Penilaian Risiko, Aktivitas Pengendalian, Informasi dan Komunikasi, Aktivitas Pemantauan, dan Efektivitas Pemberian Kredit

## ABSTRACT
This  research  aims  to  determine  the  influence  of  the  components  of  the  internal  control system consisting of the control environment, risk assessment, control activities, information and communication, and monitoring activities on the effectiveness of providing credit to PT. Indomobil Finance Indonesia Semarang Branch. The population used in this research were all  employees  at  PT.  Indomobil  Finance  Indonesia  Semarang  Branch  with  a  total  of  45 employees, with a sampling technique using the census method or saturated sample, so the
number of samples used in this research was 45 respondents. The data used is primary data, with  data  collection  methods  obtained  from  questionnaires.  The  analytical  tool  used  is multiple regression, while to test the hypothesis using the t test. The results of the research show that the control environment has a positive and significant effect on the effectiveness of credit provision, risk assessment has a positive and significant effect on the effectiveness of credit provision, control activities have a positive and significant effect on the effectiveness of credit provision, information and communication have a positive and significant effect on the effectiveness of credit provision, and Monitoring activities have a positive and significant effect on the effectiveness of credit provision. The coefficient of determination is 0.813. This can be concluded if the control environment, risk assessment, control activities, information and communication, monitoring activities can explain variations in the effectiveness of credit provision variables by 81.3%.
Keywords: Control Environment, Risk Assessment, Control Activities, Information and Communication, Monitoring Activities, and Effectiveness of Credit Provision.

## PENDAHULUAN
Dalam  pemberian  kredit  tersebut adanya  risiko  yang  harus  segera  dicegah yaitu  kredit  macet  atau  menunggaknya kewajiban  pembayaran  setiap  bulannya. Kredit macet membuat dampak negatif bagi lembaga  keuangan  maupun  perusahaan pembiyaan. Untuk itu harus adanya sistem pengendalian internal yang baik dan kokoh sebagai dasar kegiatan operasional perusahaan  pembiayaan  yang  sehat  dan aman  dalam  manajemen  Perusahaan tersebut.  Sistem  pengendalian  internal adalah  sistem  yang  mencakup  struktur organisasi,  metode  ukuran  ukuran  yang dikoordinasikan  untuk  menjaga  kekayan organisasi, mendorong, efisiensi,
mendorong, dipatuhinya kebijakan manajemen,  dan  mengecek  kendala  data akuntansi (Mulyadi, 2001).
Kegiatan  perkreditan  harus  sesuai dengan  ketentuan  sistem  dan  prosedur pemberian  kredit  serta  berpedoman  pada prinsip  kehati  hatian.  Kredit  merupakan sumber  pendapatan  yang  besar  bagi  PT. Indomobil  Finance  Indonesia  yang  dapat mempengaruhi kondisi
keuangan Perusahaan  tersebut.  Oleh  sebab  itu,  PT.
Indomobil  Finance  Indonesia    merekrut
karyawan  yang  berkompeten,dispilin,dan tanggung jawab, adanya tersebut perusahaan ini  mampu  menciptakan  pemberian  yang terbaik.
Selama  kegiataan  kredit  berlangsung, tidak  semua  konsumen  atau  nasabah  dapat membayar  kreditnya  secara  lancar  setiap bulannya,  sehingga  muncul  permasalahan pada tagihan yang terjadi dapat berakibat pada keberlangsungan  hidup  Perusahaan.  Jika konsumen mengambil kredit namun pembayaran  angsuran  yang  dilakukan  tidak lancar  bahkan  konsumen  berhenti  tidak melakukan pembayaran inilah yang menimbulkan  piutang  tak  tertagih  yang tentunya  memberi  efek  yang  sangat  besar terhadap pendapatan
Perusahaan. Pengendalian  internal  sangat  berpengaruh terhadap  hasil  dari  kinerja  yang  telah dilakukan  dalam  mengatasi  permasalahan kredit  macet  tersebut.  Pengendalian  pada setiap  proses  kinerja  harus  dilakukan  secara baik  dan  benar  dengan  Standar  Operasional Procedure  (SOP).  Penelitian  ini  bertujuan untuk  menganalisis  dan  mendskrispsikan peran  sistem  pengendalian  internal  dalam menekan  angka  kredit  macet  pada  PT. Indomobil  Finance  Indonesia  Cabang Semarang.
PT.  Indomobil  Finance  Indonesia
adalah  perusahaan  yang  bergerak  dalam bisnis  jasa  pembiayaan  motor,  mobi, kendaraan niaga, alat berat, mesin, properti, multiguna  dan  pembiayaan  usaha  mikro. PT.  Indomobil  Finance  Indonesia  selalu berupaya  untuk  meningkatkan  efektivitas pemberian  kreditnya  dalam  setiap  bulan. Hal  ini  dilakukan  agar  tingkat  perputaran modalnya
yang digunakan untuk pembiayaan tetap berjalan dengan optimal. Efektivitas pemberian kredit yang semakin baik juga akan berdampak positif terhadap keuntungan
perusahaan, sehingga efektivitas pemberian kredit yang dilakukan harus  dapat  dioptimalkan.  Akan  tetapi, menjaga  efektivitas  pemberian  kredit tidaklah mudah, mengingat setiap konsumen memiliki karakter berbeda dalam pembayaran  kredit,  dan  masih  banyak konsumen yang terlambat dalam membayar sehingga meningkatkan rasio Non
Performing Financing perusahaan.
Rasio Non Performing Finance (NPF) yang dimiliki oleh PT. Indomobil Fianance Indonesia Cabang Semarang akan menjadi masalah yang cukup besar jika tidak diatasi sesegera  mungkin.  Adanya  rasio  NPF, perusahaan  dapat  menghadapi  kerugian finansial  yang  dapat  mempengaruhi  laba bersih  yang  dihasilkan.  PT.  Indomobil Fianance Indonesia Cabang Semarang juga mungkin  mengalami  kerugian  langsung karena  kredit  yang  tidak  terbayar.  Rasio NPF yang tinggi membuat perusahaan akan lebih  menghabiskan  banyak  sumber  daya untuk  mengumpulkan  pembayaran  dari debitur  yang  gagal  membayar.  Proses penagihan ini memerlukan waktu dan biaya, yang  dapat  mempengaruhi  efisiensi operasional perusahaan.
Berdasarkan  hal  tersebut  agar mengetahui  faktor  faktor  dari  yang mempengaruhi efektivitas pemberian kredit,  peneliti  menggunakan  variable sistem  pengendalian  internal    yang  terdiri dari  komponen  lingkungan  pengendalian,
penilaian  risiko,  aktivitas  pengendalian, informasi dan komunikasi, aktivitas pemantauan.  Penelitian  Swari  dkk  (2021), Gunadi dkk (2017), dan Dewi dan Narutama (2022)  mengatakan  bahwa  lingkungan pengendalian  berpengaruh  positif  signifikan terhadap efektivitas pemberian kredit sedangkan  berdasarkan  penelitian  Ariawan dkk (2020) mengklaim lingkungan pengendalian  tidak  berpengaruh  atau  tidak signifikan  terhadap  efesiensi  penyaluran kredit.  Penelitian  Sari  &  Sari  (2019),  Swari dkk  (2021),  Gunadi  dkk  (2017),  Putri  dan Padnyawati  (2023)  mengatakan  bahwa penilaian risiko berpengaruh positif signifikan terhadap efektivitas pemberian kredit sedangkan  berdasarkan  penelitian  Dewi  dan Narutama (2022) mengklaim penilaian risiko tidak  berpengaruh  atau  tidak  signifikan terhadap efektivitas pemberian kredit.
Penelitian Sari & Sari (2019), Swari dkk (2021),  Dewi  dan  Narutama  (2022) mengatakan  bahwa  aktivitas  pengendalian berpengaruh  positif  signifikan  terhadap efektivitas  pemberian  kredit  sedangkan berdasarkan penelitian Putri dan Padnyawati (2023)  mengklaim  aktivitas  pengendalian tidak  berpengaruh  atau    tidak  signifikan terhadap  efektivitas  pemberian  kredit. Penelitian  Sari  &  Sari  (2019),  Swari  dkk (2021), Dewi dan Narutama (2022), Putri dan Padnyawati  (2023)  mengatakan  bahwa informasi dan komunkasi berpengaruh positif signifikan  terhadap  efektivitas  pemberian kredit  sedangkan  berdasarkan  penelitian Gunadi dkk (2017) mengklaim informasi dan komunikasi  tidak  berpengaruh  atau  tidak signifikan  terhadap  efektivitas  pemberian kredit.  Penelitian  Swari  dkk  (2021),  Gunadi dkk  (2017),  mengatakan  bahwa  aktivitas pemantauan  berpengaruh  positif  signifikan terhadap efektivitas pemberian kredit sedangkan  berdasarkan  Dewi  dan  Narutama (2022) mengklaim aktivitas pemantauan tidak berpengaruh  atau  tidak  signfikan  terhadap efektivitas pemberian kredit.

## TINJAUAN PUSTAKA
Lingkungan  pengendalian  yang  baik membutuhkan kebijakan dan prosedur yang jelas  terkait  dengan  pemberian  kredit.  Hal ini  mencakup  persyaratan,  standar,  dan proses yang harus diikuti untuk menyetujui pemberian kredit. Lingkungan pengendalian  yang  efektif  mendorong kepatuhan terhadap kebijakan dan prosedur yang  ada.  Lingkungan  pengendalian  yang kuat  dapat  berperan  dalam  memastikan bahwa pemberian kredit dilakukan dengan cara yang efektif, aman, dan sesuai dengan kebijakan dan tujuan yang ditetapkan oleh suatu  lembaga  keuangan  atau  perusahaan pembiayaan.  Hasil  penelitian Sari  &  Sari
(2019)  mengemukakan  bahwa  dengan adanya  lingkungan  pengendalian  yang semakin efektif dapat menciptakan peningkatan  efektivitas  pemberian  kredit.
Hasil  penelitian  Syamsiah  (2020)  juga menyatakan  dengan  adanya  penerapan lingkungan  pengendalian  dalam  suatu perusahaan semakin tinggi dapat meningkatkan efektivitas pemberian kredit. Hal  ini  diperkuat  hasil  penelitian  Arum  et al.,  (2020)  yang  menyatakan  lingkungan pengendalian  memiliki  pengaruh  yang positif dan signifikan terhadap peningkatan efektivitas  pemberian  kredit.  Berdasarkan uraian tersebut, hipotesis yang diajukan:
H1  :  Lingkungan  pengendalian  berpengaruh positif  terhadap  efektivitas  pemberian kredit.
Penilaian  risiko  biasanya  dilakukan dengan  langkah  awal  mengevaluasi  profil kelayakan peminjam seperti latar belakang, histori kredit, keuangan, dan reputasi bisnis. Proses  penilaian  risiko  ini  penting  untuk memastikan  bahwa  pemberian  kredit dilakukan  dengan  hati-hati  dan  sesuai dengan toleransi risiko. Dengan melakukan evaluasi risiko yang komprehensif, lembaga
dapat  mengelola  risiko  secara  lebih  efektif dan  mengambil  keputusan  yang  lebih  baik terkait pemberian kredit. Hasil dari penelitian Sari  &  Sari  (2019)  mengungkapkan  bahwa dengan  penilaian  risiko  yang  dilakukan  oleh lembaga  keuangan  dapat  memberikan dampak positif terhadap peningkatan efektivitas  pemberian  kredit.  Hasil  dari penelitian Syamsiah (2020) juga
mengemukakan  dengan  adanya  penilaian risiko yang diterapkan dalam perusahaan akan memberikan  pengaruh  positif  terhadap peningkatan efektivitas pemberian kredit. Hal ini  diperkuat  dengan  hasil  dari  penelitian Arum  et  al.,  (2020)  yang  menyatakan  jika penilaian  risiko  berpengaruh  positif  dan signifikan  terhadap  efektivitas  pemberian kredit.  Berdasarkan  uraian  tersebut,  maka hipotesis yang diajukan adalah:
H2  :  Penilaian  risiko  berpengaruh  positif terhadap efektivitas pemberian kredit.
Aktivitas pengendalian harus menerapkan  prosedur  yang  terstandarisasi untuk  proses  pemberian  kredit,  termasuk verifikasi  dokumen,  evaluasi  risiko,  dan persetujuan kredit. Hal ini memastikan bahwa prosesnya  konsisten  dan  sesuai  dengan kebijakan  yang  ada.  Dengan  menerapkan aktivitas  pengendalian  yang  komprehensif, perusahaan dapat meminimalkan risiko terkait dengan  pemberian  kredit,  memastikan kepatuhan  terhadap  kebijakan  dan  regulasi, meningkatkan efisiensi dan efektivitas proses pemberian  kredit  secara  keseluruhan. Hasil dari penelitian Sari & Sari (2019) menyatakan bahwa dengan adanya aktivitas pengendalian yang  semakin  efektif  dapat  memberikan dampak  positif  terhadap  meningkatnya efektivitas  pemberian  kredit  yang  dilakukan perusahaan. Hasil penelitian Syamsiah (2020) mengungkapkan  dengan  adanya  indikasi penerapan  aktivitas  pengendalian  yang semakin  efektif  dan  efisien  akan  memberi pengaruh positif pada peningkatan efektivitas
pemberian  kredit  dari  perusahaan.  Hal  ini diperkuat  dengan  hasil  penelitian  Arum  et al.,  (2020)  yang  menyatakan  bahwa aktivitas  pengendalian  berpengaruh  positif signifikan  terhadap  efektivitas  pemberian kredit.  Berdasarkan  uraian  tersebut, hipotesis yang diajukan:

## H3  :  Aktivitas  pengendalian  berpengaruh positif  terhadap  efektivitas  pemberian kredit.
Informasi  dan  komunikasi  yang efektif  tentang  kebijakan  dan  prosedur terkait  pemberian  kredit  membantu  dalam memastikan  bahwa  semua  pihak  yang terlibat  dalam  proses  memahami  standar dan  aturan  yang  diterapkan.  Dengan memiliki  sistem  informasi  yang  kuat  dan komunikasi
yang efektif, dapat meningkatkan  transparansi,  mengelola risiko  dengan  lebih  baik,  dan  memastikan bahwa  semua  pihak  yang  terlibat  dalam proses pemberian kredit memiliki pemahaman  yang  sama  terhadap  tujuan, kebijakan,  dan  prosedur  yang  diterapkan. Hal  ini  sangat  penting  untuk  menjaga keberhasilan dan stabilitas dalam pemberian kredit. Hasil dari penelitian Sari &  Sari  (2019)  mengungkapkan  bahwa dengan tersedianya informasi dan komunikasi yang dimiliki oleh perusahaan pembiayaan  dapat  memberikan  dampak positif  terhadap  efektivitas  pemberian kredit.  Hasil  penelitidan  Syamsiah  (2020) juga menyatakan dengan adanya informasi dan komunikasi akan memberikan pengaruh  positif  terhadap  peningkatan efektivitas pemberian kredit. Hasil penelitian  Arum  et  al.,  (2020)  yang menyatakan bahwa informasi dan komunikasi  berpengaruh  positif  signifikan terhadap  efektivitas  pemberian  kredit. Berdasarkan uraian tersebut, hipotesis yang diajukan:
H4  :  Informasi  dan  komunikasi  berpengaruh positif  terhadap  efektivitas  pemberian kredit.
.  Aktivitas  pemantauan  dilakukan melalui  evaluasi  berkala  terhadap  kinerja peminjam, termasuk pembayaran tepat waktu atau keterlambatan, untuk mengetahui apakah ada  risiko  gagal  bayar  yang  muncul.  Jika terjadi perubahan atau risiko yang teridentifikasi, melakukan tindakan
pencegahan  atau  perbaikan  yang  diperlukan untuk  mengelola  risiko  dengan  lebih  baik. Dengan  melakukan  pemantauan  yang berkelanjutan  terhadap  portofolio  kredit, lembaga  keuangan  dapat  mengidentifikasi perubahan  risiko  dengan  cepat  dan mengambil  tindakan  yang  diperlukan  untuk meminimalkan risiko gagal bayar atau risiko lainnya.  Hal  ini  untuk  memastikan  bahwa proses  pemberian  kredit  dilakukan  dengan lebih efektif dan efisien serta meminimalkan dampak risiko pada perusahaan pembiayaan. Hasil  dari  penelitian Sari  &  Sari  (2019) menjelaskan  bahwa  dengan  adanya  aktivitas pemantauan  terhadap  proses  kredit  yang semakin efektif dalam suatu perusahaan dapat memberikan dampak positif terhadap peningkatan efektivitas pemberia kredit. Hasil penelitian  Syamsiah  (2020)  mengemukakan bahwa  adanya  aktivitas  pemantauan  yang semakin efektif dapat memberikan pengaruh positif  terhadap  meningkatnya  efektivitas pemberian  kredit.  Hal  ini  diperkuat  dengan hasil  penelitian  Arum  et  al.,  (2020)  yang menyatakan  bahwa  aktivitas  pemantauan berpengaruh  positif  signifikan  terhadap efektivitas  pemberian  kredit.  Berdasarkan uraian  tersebut,  hipotesis  yang  diajukan adalah:
H5 : Aktivitas pemantauan berpengaruh positif terhadap efektivitas pemberian kredit .
METODE PENELITIAN Populasi dan Sampel Arikunto (2019) mendefinisikan populasi sebagai keseluruhan subjek penelitian. Populasi penelitian yang digunakan adalah seluruh konsumen karyawan  yang  bekerja  di  PT.  Indomobil Finance Indonesia Cabang Semarang dengan jumlah  45  orang  karyawan.  Jumlah  populasi pada penelitian ini hanya 45 orang karyawan PT.  Indomobil  Finance  Indonesia  Cabang Semarang, maka seluruh jumlah populasi akan digunakan sebagai sampel penelitian. Teknik pengambilan  sampel  dalam  penelitian  ini menggunakan  metode  sensus  atau  sampel jenuh  yaitu  teknik  penentuan  sampel  bila semua  anggota  populasi  digunakan  sebagai sampel  (Sugiyono,  2019).  Jumlah  sampel sebanyak 45 responden.

## Jenis dan Sumber Data
Sumber  data  yang  digunakan  adalah data  Primer  adalah  sumber  data  penelitian yang  diperoleh  langsung  dari  sumber  asli. Metode  pengumpulan  data  dalam  penelitian ini  menggunakan  kuesioner.  Kuesioner merupakan  suatu  prosedur  pengumpulan informasi  yang  dilakukan  dengan  cara memberikan  sekumpulan  pertanyaan  atau penjelasan  yang  tersusun  kepada  responden untuk  dijawab  (Sugiyono,  2019).  Skala  yang digunakan adlah Skala Likert, antara 1 (Sangat Tidak Setuju) – 5 (Sangat Setuju).

## Definisi Operasional Variabel
Variabel penelitian yang digunakan: 1. Lingkungan Pengendalian Menciptakan  suasana  pengendalian  dalam suatu  organisasi  dan  mempengaruhi kesadaran  personal  organisasi  tentang pengendalian. Indikator yang digunakan adalah  standar,  proses,  dan  struktur dalam melaksanakan pengendalian internal  di  perusahaan  yang  terdiri  dari tugas,  wewenang,  tanggung  jawab, integritas dan nilai etika     organisasi.
2. Penilaian Risiko
Melibatkan proses yang dinamis dan interaktif untuk mengidentifikasi dan menilai risiko terhadap  pencapaian  tujuan  entitas,  dan risiko terhadap pencapaian seluruh  tujuan dari  entitas  relatif.  Indikator  yang digunakan adalah identifikasi dan menilai risiko terhadap pencapaian tujuan.
3. Aktivitas Pengendalian Tindakan-tindakan  yang  ditetapkan  melalui kebijakan-  kebijakan  dan  prosedur- prosedur  yang  membantu  memastikan bahwa arahan manajemen untuk mengurangi  risiko. Indikator yang digunakan adalah tindakan yang dilakukan melalui kebijakan dan prosedur perusahaan yang ditetapkan.
4. Informasi dan Komunikasi Entitas untuk melaksanakan tanggung  jawab pengendalian  internal  guna  mendukung pencapaian  tujuan-tujuannya.  Indikator yang  digunakan  adalah  Informasi  yang relevan  melalui proses  komunikasi  antar pihak internal dan eksternal.
5. Aktivitas Pemantauan Kegiatan  evaluasi  dengan  beberapa  bentuk yang  sifatnya  berkelanjutan.  Masing- masing 5 komponen pengendalian internal memperngaruhi  prinsip-prinsip  dalam setiap komponen.
Indikator yang digunakan  adalah  Evaluasi  dari  kegiatan pengendalian internal yang sudah ditetapkan oleh perusahaan.
6. Efektivitas Pemberian Kredit Pelaksanaan pengendalian internal pemberian kredit.  Indikator  yang  digunakan  adalah Pengawasan dan penjagaan harta kekayaan perusahaan.  Kebijakan  perusahaan  dalam memberikan kredit.

## Teknik Analisis Data
Teknik  analisis  data  yang  digunakan dalam penelitian ini adalah analisis regresi linier berganda.  Dalam  analisis  regresi,  selain mengukur pengaruh antara variabel independen (Ghozali,  2018).  Selain  itu,  analisis  data  yang digunakan  antara  lain  uji  validitas,  uji  asumsi
klasik  yang  terdiri  dari  uji  normalitas,  uji multikolinearitas,  dan  uji  heteroskedastisitas, kelayakan model melalui koefisien determinasi  dan  uji  F,  serta  uji  hipoptesis dengan menggunakan uji statistik t.

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

## Hasil Uji Normalitas
Uji  normalitas  dalam  penelitian  ini menggunakan uji normalitas dengan Kolmogorov-Smirnov .  Hasil  uji  normalitas dapat diihat pada tabel berikut:
Tabel 1. Hasil Uji Normalitas Unstandardized Residual Test Statistic 0,099 Asymp. Sig. (2-tailed) 0,200 Sumber: Data primer diolah, 2023. Hasil  uji  normalitas  menggunakan  uji Kolmogorov-Smirnov
diperoleh nilai signifikansi  sebesar  0,200.  Nilai  signifikansi yang dihasilkan lebih m besar dari 0,05 (0,200 > 0,05). Hasil tersebut
dapat disimpulkan ig jika  penyebaran w data  dalam model  regresi  linear  yang  dihasilkan  telah terdistribusi ee secara ee normal.
Hasil Uji Multikolinearitas Nilai  yang  umum  dipakai  untuk menunjukkan adanya multikolinieritas adalah nilai tolerance ≤  0,10  dan varians  inflating factor (VIF) 1- 10. Hasil uji multikolinearitas adalah sebagai berikut:
Tabel 2. Hasil Uji Multikolinearitas Variabel Tolerance VIF Lingkungan Pengendalian 0,356 2,811 Penilaian Risiko 0,566 1,768 Aktivitas Pengendalian 0,418 2,394 Inoformasi dan Komunikasi 0,810 1,235 Aktivitas Pemantauan 0,485 2,061
Sumber: Data primer diolah, 2023.
Hasil  uji  multikolinearitas  diperoleh bahwa  variabel  independen  memiliki  nilai tolerance  yang  lebih  besar  daripada  0,10,  serta nilai VIF yang lebih keci dari 10. Artinya tidak terdapat  korelasi  diantara  variabel  independen yang  digunakan,  sehingga  dapat  disimpulkan jika model regresi yang dihasilkan tidak terjadi gejala multikolinearitas.

## Hasil Uji Heteroskedastisitas
Uji  heteroskedastisitas  dapat  dilakukan dengan  cara  uji  glejser.  Apabila  nilai  dari signifikansi > 0,05; tidak terjadi heteroskedastisitas. Apabila nilai signifikansi < 0,05; terjadi heteroskedastisitas (Ghozali, 2018). Hasil uji heteroskedastisitas sebagai berikut:

## Tabel 3. Hasil Uji Heteroskedastisitas
Variabel t hitung Sig Lingkungan Pengendalian -1,231 0,226 Penilaian Risiko -1,922 0,062 Aktivitas Pengendalian 1,454 0,087 Inoformasi dan Komunikasi 1,370 0,083 Aktivitas Pemantauan -0,234 0,816 a. Dependent Variable: Abs_Regresi
Sumber: Data primer diolah, 2023.
Nilai signifikansi masing-masing variabel lingkungan  pengendalian  sebesar  0,226, penilaian  risiko  sebesar  0,062,  aktivitas pengendalian  sebesar  0,087,  informasi  dan komunikasi  sebesar  0,083,  dan  aktivitas pemantauan  sebesar  0,816.  Nilai  signifikansi masing-masing  variabel  lebih  besar  dari  0,05, sehingga  dapat  disimpulkan  jika  model  regresi linear yang dihasilkan tidak terjadi heteroskedastisitas.
Hasil Analisis Regresi Linear Berganda Analisis regresi linear berganda digunakan untuk mengetahui pengaruh lingkungan pengendalian, penilaian risiko, aktivitas pengendalian,  informasi  dan  komunikasi,  dan aktivitas  pemantauan  terhadap  efektivitas pemberian  kredit.  Hasil  analisis  regresi  linear dapat dilihat pada tabel berikut:
Tabel  4.  Hasil  Analisis  Regresi  Linear Berganda Model Beta Std. Eror Cosntant 1,417 Lingkungan Pengendaliaan 0,271 0,057 Penilaian Risiko 0,224 0,064 Aktivitas Pengendalian 0,236 0,054 Informasi dan Komunikasi 0,213 0,059 Aktivitas Pemantauan 0,216 0,073 Sumber : Data primer diolah, 2023. Model persamaan regresi linier berganda yang dapat dituliskan adalah sebagai berikut:
EPK = 0,271 LP + 0,224 PR + 0,236 AP +
0,213 IK + 0,216 APE Berdasarkan persamaan regresi diatas, dapat diartikan sebagai berikut :
1. Koefisien  regresi  variabel  lingkungan pengendalian  sebesar  0,271  dan  bernilai positif, artinya bahwa lingkungan pengendalian berpengaruh positif terhadap efektivitas pemberian kredit. Hal ini dapat disimpulkan  dengan  semakin  meningkat lingkungan  pengendalian  yang  diterapkan oleh perusahaan, maka efektivitas pemberian kredit semakin meningkat.
2. Koefisien  regresi  variabel  penilaian  risiko sebesar  0,224  dan  bernilai  positif,  artinya bahwa penilaian risiko berpengaruh positif terhadap efektivitas pemberian kredit. Hal ini  dapat  disimpulkan  dengan  semakin meningkat penilaian risiko yang dilakukan oleh perusahaan, maka efektivitas pemberian kredit semakin meningkat
3. Koefisien  regsresi  variabel  aktivitas pengendalian  sebesar  0,236  dan  bernilai positif, artinya bahwa aktivitas pengendalian berpengaruh positif terhadap efektivitas pemberian kredit. Hal ini dapat disimpulkan  dengan  semakin  meningkat aktivitas pengendalian yang dilakukan oleh perusahaan,  maka  efektivitas  pemberian kredit semakin meningkat.
4. Koefisien  regresi  variabel  informasi  dan komunikasi  sebesar  0,213  dan  bernilai positif,  artinya  bahwa  infomasi  dan komunikasi  berpengaruh  positif  terhadap efektivitas  pemberian  kredit.  Hal  ini  dapat disimpulkan  dengan  semakin  meningkat informasi dan komunikasi yang dimiliki oleh perusahaan,  maka  efektivitas  pemberian kredit semakin meningkat.
5. Koefisien regresi variabel aktivitas pemantauan  sebesar  0,216  dan  bernilai positif,  artinya  bahwa  aktivitas  pemantauan berpengaruh  positif  terhadap  efektivitas pemberian kredit. Hal ini dapat disimpulkan dengan semakin meningkat aktivitas pemantauan yang dilakukan oleh perusahaan, maka  efektivitas  pemberian  kredit  semakin meningkat.

## Hasil Koefisien Determinasi
Hasil  koefisien  determinasi  dapat  dilihat  pada tabel berikut:

## Tabel 5. Hasil Koefisien Determinasi
Model R R Square Adjusted R Square 1 0,913 a 0,834 0,813
Sumber : Data primer diolah, 2023.
Nilai koefisien determinasi sebesar 0,813. Hal  ini  dapat  disimpulkan  jika  lingkungan pengendalian, penilaian risiko, aktivitas pengendalian,  informasi  dan  komunikasi, aktivitas pemantauan dapat menjelaskan variasi variabel  efektivitas  pemberian  kredit  sebesar 81,3%, sedangkan sisanya sebesar 18,7% variasi efektivitas  pemberian  kredit  dapat i dijelaskan oleh i variabel  lain i di  luar  model  yang i tidak diteliti i atau tidak dimasukkan dalam i model.

## Hasil Uji Hipotesis
Hasil  uji  hipotesis  mengenai  pengaruh lingkungan  pengendalian,  penilaian  risiko, aktivitas pengendalian, informasi dan komunikasi,  aktivitas  pemantauan  terhadap efektivitas  pemberian  kredit  adalah  sebagai berikut:
Tabel 6. Hasil Uji Hipotesis Model t Sig Cosntant -4,244 0,000 Lingkungan Pengendaliaan 2,476 0,018 Penilaian Risiko 2,584 0,014 Aktivitas Pengendalian 2,340 0,024 Informasi dan Komunikasi 2,945 0,005 Aktivitas Pemantauan 2,306 0,027 Sumber: Data primer diolah, 2024.
Nilai  t  hitung  pengaruh  lingkungan pengendalian  terhadap  efektivitas  pemberian kredit  lebih  besar  dari  t  tabel  yaitu  2,476  > 2,023, serta nilai signifikansi lebih kecil dari 0,05  yaitu  0,018  <  0,05.  Keputusan  yang diambil  adalah  menerima  hipotesis  alternatif (Ha), artinya bahwa lingkungan pengendalian berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap efektivitas  pemberian  kredit.  Hasil  tersebut menunjukkan  jika  hipotesis  satu  (H1)  yang menyatakan
lingkungan pengendalian berpengaruh  positif  terhadap  efektivitas pemberian  kredit  secara  statistik dapat diterima .
Nilai t hitung pengaruh penilaian risiko terhadap  efektivitas  pemberian  kredit  lebih besar  dari  t  tabel  yaitu  2,584  >  2,023,  serta nilai  signifikansi  lebih  kecil  dari  0,05  yaitu 0,014 < 0,05. Keputusan yang diambil adalah menerima  hipotesis  alternatif  (Ha),  artinya bahwa  penilaian  risiko  berpengaruh  positif dan signifikan terhadap efektivitas pemberian kredit.  Hasil  tersebut  menunjukkan  jika hipotesis dua (H2) yang menyatakan penilaian risiko berpengaruh positif terhadap efektivitas pemberian  kredit  secara  statistik dapat diterima .
Nilai  t  hitung  pengaruh  aktivitas pengendalian  terhadap  efektivitas  pemberian kredit  lebih  besar  dari  t  tabel  yaitu  2,340  > 2,023, serta nilai signifikansi lebih kecil dari 0,05  yaitu  0,024  <  0,05.  Keputusan  yang diambil  adalah  menerima  hipotesis  alternatif (Ha), artinya aktivitas pengendalian berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap
efektivitas  pemberian  kredit.  Hasil  tersebut menunjukkan  jika  hipotesis  tiga  (H3)  yang menyatakan aktivitas pengendalian berpengaruh positif  terhadap  efektivitas  pemberian  kredit secara statistik dapat diterima .
Nilai  t  hitung  pengaruh  informasi  dan komunikasi  terhadap  efektivitas  pemberian kredit lebih besar dari t tabel yaitu 2,945 > 2,023, serta nilai signifikansi lebih kecil dari 0,05 yaitu 0,005  <  0,05.  Keputusan  yang  diambil  adalah menerima  hipotesis  alternatif  (Ha),  artinya bahwa  informasi  dan  komunikasi  berpengaruh positif  dan  signifikan  terhadap  efektivitas pemberian  kredit.  Hasil  tersebut  menunjukkan jika  hipotesis  empat  (H4)  yang  menyatakan informasi  dan  komunikasi  berpengaruh  positif terhadap  efektivitas  pemberian  kredit  secara statistik dapat diterima . Nilai  t  hitung  pengaruh  aktivitas pemantauan  terhadap  efektivitas  pemberian kredit lebih besar dari t tabel yaitu 2,306 > 2,023, serta nilai signifikansi lebih kecil dari 0,05 yaitu 0,027  <  0,05.  Keputusan  yang  diambil  adalah menerima  hipotesis  alternatif  (Ha),  artinya bahwa aktivitas pemantauan berpengaruh positif dan  signifikan  terhadap  efektivitas  pemberian kredit.  Hasil  tersebut  menunjukkan  jika hipotesis  lima  (H5)  yang  menyatakan  aktivitas pemantauan  berpengaruh  positif  terhadap efektivitas  pemberian  kredit  secara  statistik dapat diterima .
Pembahasan Pengaruh Lingkungan Pengendalian terhadap Efektivitas Pemberian Kredit pada PT.  Indomobil  Finance  Indonesia  Cabang

## Semarang
Berdasarkan  hasil  analisis  menunjukkan bahwa  hipotesis  satu  diterima,  artinya  bahwa lingkungan  pengendalian  berpengaruh  positif dan  signifikan  terhadap  efektivitas  pemberian kredit.  Hal  ini  dapat  dilihat  dari  nilai  t  hitung yang  lebih  besar  jika  dibandingkan  dengan  t tabel,  serta  nilai  signifikansi  lebih  kecil  dari 0,05.  Hasil  tersebut  berarti  bahwa,  dengan adanya lingkungan pengendalian yang semakin baik  dan  efektif  untuk  mendukung  sistem
pengendalian  internal  perusahaan,  maka efektivitas  pemberian  kredit  yang  dilaktkan PT.  Indomobil  Finance  Indonesia  Cabang Semarang semakin meningkat.
Hasil  tersebut  menunjukkan  jika llingkungan  pengendalian  yang  terdapat dalam  suatu  perusahaan  akan  menjadi  faktor yang  berperan  penting  untuk  meningkatkan efektivitas  pemberian  kredit  yang  dilakukan oleh PT. Indomobil Finance Indonesia Cabang Semarang.  Hal  ini  mengindikasikan  bahwa lingkungan  pengendalian  yang  terdiri  dari unsur-unsur  seperti  kebijakan,  prosedur,  dan budaya  organisasi  memiliki  peran  krusial dalam  memastikan  bahwa  proses  pemberian kredit  berjalan  secara  efektif.  Lingkungan pengendalian  yang  baik  dapat  memberikan landasan  untuk  pemberdayaan  keputusan pemberian  kredit  yang  lebih  akurat.  Dengan lingkungan  pengendalian  yang  efektif, perusahaan dapat lebih baik mengidentifikasi, mengukur,  dan  mengelola  risiko  kredit. Pembahasan  dapat  menyoroti  langkah- langkah  konkret  yang  diambil  untuk meningkatkan  penilaian  risiko,  seperti peningkatan  dalam  pemantauan  kredit  dan perbaikan  dalam  evaluasi  kelayakan  kredit. Oleh  sebab  itu,  kondisi  yang  kondusif  di dalam  perusahaan,  yang  didukung  oleh lingkungan  pengendalian  yang  baik,  dapat menciptakan dasar yang kuat untuk efektivitas pemberian kredit. Hasil ini telah mendukung hasil penelitian Swari dkk (2021), Gunadi dkk (2017),  dan  Dewi  dan  Narutama  (2022) mengatakan  bahwa  lingkungan  pengendalian berpengaruh  positif  signifikan  terhadap efektivitas pemberian kredit.
Pengaruh  Penilaian  Risiko  terhadap Efektivitas  Pemberian  Kredit  pada  PT. Indomobil  Finance  Indonesia  Cabang Semarang
Berdasarkan hasil analisis menunjukkan bahwa  hipotesis  dua  diterima,  artinya  bahwa penilaian  risiko  berpengaruh  positif  dan signifikan  terhadap  efektivitas  pemberian kredit. Hal ini dapat dilihat dari nilai t hitung
yang  lebih  besar  jika  dibandingkan  dengan  t tabel,  serta  nilai  signifikansi  lebih  kecil  dari 0,05.  Hasil  tersebut  berarti  bahwa,  dengan adanya penilaian risiko yang semakin teliti dan menyeluruh dalam mendukung sistem pengendalian  internal  perusahaan,  maka efektivitas pemberian kredit yang dilaktkan PT. Indomobil Finance Indonesia Cabang Semarang semakin meningkat.
Hasil tersebut menunjukkan jika penilaian risiko  yang  diterapkan  oleh  suatu  perusahaan akan  menjadi  faktor  yang  berperan  penting untuk  meningkatkan  efektivitas  pemberian kredit  yang  dilakukan  oleh  PT.  Indomobil Finance Indonesia Cabang Semarang. Penilaian risiko yang efektif melibatkan proses menyeluruh untuk menilai kemampuan dan niat pembayaran calon peminjam, termasuk analisis keuangan,  evaluasi  kelayakan  proyek,  dan evaluasi  karakter  nasabah.  Oleh  sebab  itu, semakin  sering  dilakukannya  penilaian  risiko yang  dilakukan  oleh  PT.  Indomobil  Finance Indonesia Cabang Semarang, dapat meningkatkan efektivitas pemberian kredit. Hal itu  disebabkan  karena  penilaian  risiko  harus dilakukan  sebagai  dasar  untuk  meminimalisir masalah-masalah  risiko  kredit  yang  dilakukan oleh  PT.  Indomobil  Finance  Indonesia  Cabang Semarang.  Hasil  ini  telah  mendukung  hasil penelitian Sari & Sari (2019), Swari dkk (2021), Gunadi dkk (2017), Putri dan Padnyawati (2023) yang  menyatakan  penilaian  risiko  berpengaruh positif  dan  signifikan  terhadap  efektivitas pemberian kredit.
Pengaruh  Aktivitas  Pengendalian  terhadap Efektivitas  Pemberian  Kredit  pada  PT. Indomobil  Finance  Indonesia  Cabang Semarang
Berdasarkan  hasil  analisis  menunjukkan bahwa  hipotesis  satu  diterima,  artinya  bahwa aktivitas  pengendalian  berpengaruh  positif  dan signifikan terhadap efektivitas pemberian kredit. Hal ini dapat dilihat dari nilai t hitung yang lebih besar  jika  dibandingkan  dengan  t  tabel,  serta nilai  signifikansi  lebih  kecil  dari  0,05.  Hasil tersebut  berarti  bahwa,  dengan  diterapkannya
aktivitas  pengendalian  yang  semakin  efektif dan  efisien  untuk  mendukung  sistem pengendalian  internal  perusahaan,  maka efektivitas  pemberian  kredit  yang  dilaktkan PT.  Indomobil  Finance  Indonesia  Cabang Semarang semakin meningkat.
Hasil  tersebut  menunjukkan  jika aktivitas  pengendalian  yang  dilakukan  oleh suatu  perusahaan  akan  menjadi  faktor  yang berperan  penting  untuk  meningkatkan efektivitas  pemberian  kredit  yang  dilakukan oleh PT. Indomobil Finance Indonesia Cabang Semarang.  Hasil  ini  mengindikasikan  jika kualitas kebijakan dan prosedur pengendalian yang  diterapkan  oleh  perusahaan  dapat memengaruhi  efektivitas  pemberian  kredit. Keberadaan kebijakan yang jelas dan prosedur yang terstandarisasi dapat memastikan bahwa setiap langkah dalam proses pemberian kredit terkendali dengan baik. Hal ini membuktikan dengan semakin seringnya aktivitas pengendalian  yang  dilakukan  oleh  PT. Indomobil Finance Indonesia Cabang Semarang,  dapat  meningkatkan  efektivitas pemberian  kredit.  Hal  ini  karena  aktivitas pengendalian  untuk  memberikan  keyakinan bahwa petunjuk yang dibuat oleh manajemen seperti adanya pemisahan tugas, dokumen dan catatan yang memadai, telah dilakukan dengan baik.  Oleh  sebab  itu,  dengan  aktivitas pengendalian yang dilakukan dapat menciptakan efektivitas pemberian kredit dari PT.  Indomobil  Finance  Indonesia  Cabang Semarang.  Hasil  penelitian  ini  telah mendukung  hasil  penelitian  Sari  &  Sari (2019), Swari dkk (2021), Dewi dan Narutama
(2022) mengatakan bahwa aktivitas pengendalian  berpengaruh  positif  signifikan terhadap efektivitas pemberian kredit.
Pengaruh  Informasi  dan  Komunikasi terhadap  Efektivitas  Pemberian  Kredit pada  PT.  Indomobil  Finance  Indonesia Cabang Semarang
Berdasarkan hasil analisis menunjukkan bahwa  hipotesis  empat  diterima,  artinya bahwa informasi dan komunikasi berpengaruh
positif  dan  signifikan  terhadap  efektivitas pemberian kredit. Hal ini dapat dilihat dari nilai t  hitung  yang  lebih  besar  jika  dibandingkan dengan t tabel, serta nilai signifikansi lebih kecil dari 0,05. Hasil tersebut berarti bahwa, dengan adanya informasi dan komunikasi yang semakin lengkap  dan  akurat  dalam  mendukung  sistem pengendalian  internal  perusahaan,  maka efektivitas pemberian kredit yang dilaktkan PT. Indomobil Finance Indonesia Cabang Semarang semakin meningkat.
Hasil tersebut menunjukkan jika informasi dan  komunikasi  yang  dimiliki  oleh  suatu perusahaan  akan  menjadi  faktor  yang  berperan penting untuk meningkatkan efektivitas pemberian  kredit  yang  dilakukan  oleh  PT. Indomobil
Finance Indonesia Cabang Semarang. Hal ini terlihat dari sistem informasi kredit  yang  melibatkan  metode-metode  dan catatan-catatan untuk secara rinci menggambarkan  transaksi-transaksi.  Informasi ini diperlukan untuk membenarkan pengklasifikasian  transaksi  dalam  laporan keuangan dengan tepat. Sistem informasi kredit juga  mencakup  metode-metode  dan  catatan- catatan  untuk  mengukur  nilai  transaksi  kredit dengan  akurat  dalam  mencatat  nilai  uang  di dalam laporan keuangan yang wajar. Selain itu, sistem informasi kredit juga mencakup metode- metode dan catatan-catatan dalam mengotorisasi transaksi  penyaluran  kredit  oleh  pejabat  yang berwenang.  Oleh  sebab  itu,  semakin  sering dilakukannya  informasi  dan  komunikasi  akan dapat  meningkatkan  efektivitas  pemberian kredit. Hal itu disebabkan karena informasi dan komunikasi  menjadi  salah  satu  bagian  penting untuk mendapatkan informasi yang relevan dan berkualitas  baik,  yang  dapat  mendukung efektivitas  pemberian  kredit.  Hasil  ini  telah mendukung hasil penelitian Sari & Sari (2019), Swari dkk (2021), Dewi dan Narutama (2022), Putri dan Padnyawati (2023) mengatakan bahwa informasi  dan  komunkasi  berpengaruh  positif signifikan terhadap efektivitas pemberian kredit. Pengaruh  Aktivitas  Pemantauan  terhadap Efektivitas  Pemberian  Kredit  pada  PT.
Indomobil  Finance  Indonesia  Cabang Semarang
Berdasarkan hasil analisis menunjukkan bahwa hipotesis lima diterima, artinya bahwa aktivitas pemantauan berpengaruh positif dan signifikan  terhadap  efektivitas  pemberian kredit. Hal ini dapat dilihat dari nilai t hitung yang  lebih  besar  jika  dibandingkan  dengan  t tabel,  serta  nilai  signifikansi  lebih  kecil  dari 0,05.  Hasil  tersebut  berarti  bahwa,  dengan adanya  aktivitas  pemantauan  yang  semakin efektif  dan  efisien  dalam  mendukung  sistem pengendalian  internal  perusahaan,  maka efektivitas  pemberian  kredit  yang  dilaktkan PT.  Indomobil  Finance  Indonesia  Cabang Semarang semakin meningkat.
Hasil  tersebut  menunjukkan  bahwa aktivitas  pemantauan  yang  dilakukan  oleh suatu perusahaan akan menjadi faktor yang berperan  penting  untuk  meningkatkan efektivitas pemberian kredit yang dilakukan oleh  PT.  Indomobil  Finance  Indonesia Cabang Semarang. Hasil ini mengindikasikan bahwa aktivitas
pemantauan  yang  cermat  memungkinkan PT.  Indomobil  Finance  Indonesia  Cabang Semarang  untuk  mengidentifikasi  dini potensi risiko kredit. Hal ini menunjukkan dengan adanya  kemampuan  manajemen untuk  mengawasi  kredit  yang  disalurkan secara  cermat  dan  efektif  merupakan pondasi yang kuat dalam kegiatan operasi. Tanpa  pondasi  yang  kuat,  tidak  mungkin kegiatan  operasional  dapat  berkembang secara  sehat. Aktivitas  Pemantauan semakin tinggi maka efektivitas pemberian kredit  akan  meningkat  dengan  adanya pengawasan dan juga pemantauan dari PT. Indomobil  Finance  Indonesia  Cabang Semarang  secara  langsung  akan  syarat- syarat  yang  diserahkan  oleh  nasabah  dan serta  menganalisis  informasi  debitur sehingga perusaahan tersebut bisa mempertimbangkan
kembali untuk memberikan  kredit  kepada  nasabah  yang bersangkutan.  Hal  itu  disebabkan  karena
aktivitas pemantuan harus dilakukan oleh PT. Indomobil  Finance  Indonesia  Cabang Semarang  untuk  mendeteksi  secara  dini kemungkinan  adanya  penyimpangan  yang telah ditetapkan sebelumnya dalam persetujuan kredit, sehingga adanya aktivitas pemantauan  yang  semakin  efektif  akan menciptakan  efektivitas  pemberian  kredit. Hasil  ini  telah  mendukung  hasil  penelitian Swari  dkk  (2021),  Gunadi  dkk  (2017), mengatakan  bahwa  aktivitas  pemantauan berpengaruh  positif  signifikan  terhadap efektivitas pemberian kredit.

## Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  penelitian,  maka  dapat ditarik beberapa kesimpulan dari hasil penelitian lingkungan  pengendalian  berpengaruh  positif dan  signifikan  terhadap  efektivitas  pemberian kredit  pada  PT.  Indomobil  Finance  Indonesia Cabang Semarang. Penilaian risiko berpengaruh positif  dan  signifikan  terhadap  efektivitas pemberian  kredit  pada  PT.  Indomobil  Finance Indonesia Cabang Semarang.
Aktivitas pengendalian berpengaruh positif dan signifikan terhadap efektivitas pemberian kredit pada PT. Indomobil Finance Indonesia Cabang Semarang. Informasi dan komunikasi berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap efektivitas pemberian kredit pada PT. Indomobil Finance Indonesia Cabang Semarang. Aktivitas pemantauan berpengaruh positif dan signifikan terhadap efektivitas pemberian kredit pada PT.
Indomobil
Finance Indonesia
Cabang
Semarang.

## Saran
PT. Indomobil Finance Indonesia Cabang Semarang harus dapat meningkatkan lingkungan pengedalian  dalam  usahanya  memberikan kredit.  Misalnya  dengan  cara  melakukan penerapan  kebijakan  penjaminan  kredit  yang lebih  ketat,  memaksimalkan  teknologi  dalam analisis  kredit,  pelatihan  kepada  tim  yang bertanggung jawab dalam pengambilan keputusan  terkait  pemberian  kredit,  dan
memastikan  seluruh  proses  pemberian  kredit berada dalam kerangka hukum dan etika bisnis yang  sesuai,  serta  melakukan  peninjauan terhadap  kebijakan  dan  prosedur  secara berkala.
PT.  Indomobil  Finance  Indonesia Cabang Semarang harus dapat meningkatkan proses  penilaian  risiko  dalam  pemberian kredit.  Misalnya  dilakukan  dengan  cara melakukan analisis lebih mendalam terhadap data  keuangan,  riwayat  kredit,  dan  informasi terkait  peminjam,  menerapkan  metode penilaian risiko yang terukur dan terstruktur, memastikan keaslian dan kebenaran data-data yang  diberikan  untuk  menghindari  penipuan atau kesalahan informasi, melakukan pemantauan  kredit  yang  kontinu  terhadap peminjam  yang  telah  diberikan  kredit  untuk mengidentifikasi potensi risiko yang mungkin muncul selama masa kredit berjalan.
PT.  Indomobil  Finance  Indonesia Cabang Semarang harus dapat meningkatkan aktivitas  pengendalian  dalam  pemberian kredit.  Misalnya  dilakukan  dengan  cara memperbarui  dan  perkuat  kebijakan  serta prosedur  terkait  pemberian  kredit,  dengan memastikan  bahwa  prosedur  ini  mencakup langkah-langkah kontrol yang jelas dan dapat diukur,  memperkuat  aktivitas  verifikasi dokumen  dan  data  yang  diajukan  oleh peminjam,  melakukan  penilaian  yang  lebih teliti terhadap kelayakan peminjam, memanfaatkan  sistem  yang  memungkinkan pemantauan kredit secara terus-menerus.
PT.  Indomobil  Finance  Indonesia Cabang  Semarang  harus  dapat  memperkuat informasi  dan  komunikasi  dalam  pemberian kredit.  Misalnya  dilakukan  dengan  cara menggunakan sistem atau platform komunikasi  yang  efektif,  baik  itu  sistem manajemen  informasi  internal,  perangkat lunak kolaborasi tim, atau portal khusus untuk memfasilitasi pertukaran informasi yang tepat waktu dan akurat, meningkatkan transparansi informasi,  serta  menggunakan  berbagai  jenis komunikasi,  seperti  rapat  tatap  muka,  email,
panggilan  telepon,  atau  platform  kolaborasi online,  untuk  memastikan  pesan  dan  informasi terdistribusi  dengan  baik  dan  dipahami  oleh semua pihak terkait.
PT. Indomobil Finance Indonesia Cabang Semarang  harus  dapat  meningkatkan  aktivitas pemantauan  dalam  pemberian  kredit.  Misalnya dilakukan  dengan  cara  melakukan  pemantauan rutin  terhadap  portofolio  kredit  yang  ada, implementasikan  sistem  atau  alat  pemantauan otomatis  yang  dapat  memberikan  notifikasi tentang pembayaran kredit yang terlambat atau situasi  yang  berpotensi  menjadi  risiko  kredit, memberikan  perhatian  khusus  pada  peminjam yang memiliki riwayat pembayaran yang kurang baik, membuat laporan dan analisis kredit yang terstruktur dan mudah dipahami mengkolaborasikan  tim  penilaian  risiko,  tim penjualan,  dan  manajemen  dalam  pemantauan kredit.

## Agenda Penelitian yang Akan Datang
Bagi  penelitian  selanjutnya  diharapkan untuk  menambah  pertanyaan  terbuka  dalam kuesioner  penelitian,  sehingga  dapat  menjadi sarana  bagi  responden  untuk  mengungkapkan argumen  mereka  mengenai  variabel  yang diajukan, agar mendapatkan jawaban yang lebih kuat dan lebih rinci dari setiap pertanyaan atau setiap variabel yang digunakan. Bagi penelitian selanjutnya  yang  akan  melakukan  penelitian yang sama, diharapkan tidak hanya memanfaatkan  satu  perusahaan  pembiayaan saja,  melainkan  juga  menggunakan  beberapa perusahaan  pembiayaan  yang  lebih  besar  dan lebih  banyak  sebagai  objek  atau  subjek penelitiannya, sehingga sampel yang digunakan menjadi  lebih  besar,  dan  pada  akhirnya  dapat merepresentasikan tingkat efektivitas pemberian kredit  yang  dilakukan  perusahaan-perusahaan pembiayaan yang ada di Kota Semarang.

## DAFTAR PUSTAKA
Sari, I. A., & Trisnadewi, A. A. (2018, Januari). Pengaruh Pengendalian Intern Terhadap Efektivitas  Penyaluran  Kredit  Pada
Lembaga  Perkreditan  Desa  (LDP)  Di
Kecamatan  Abiansemal  Kabupaten Badung. Jurnal  Kumpulan  Riset
Akuntansi, Vol 9 No 2 , 40-49.
Ariawan,  I.,  Putra,  I.  C.,  &  Sunarwijaya,  I.
(2020).  Efesiensi  Penyaluran  Kredit Pada  Lembaga  Perkreditan  Desa  Di Tinjau  Dari  Struktur  Pengendalian Intern. Jurnal  Kharisma,  Vol  2  No  1 , 137-147.
Dewi, N. P., & Nuratama, I. (2022). Pengaruh
Penerapan  Struktur  Pengendalian Intern  Terhadap  Efesiensi  Penyaluran Kredit  Pada  Lembaga  Prekreditan Desa (LPD) Di Kecamatan Abiansemal. Hita  Akuntansi  dan Keuangan , 96-109.
Effendi , S., & Harahap, B. (2020). Pengaruh
Sistem  Akuntansi  Dan  Pengendalian Internal  Terhadap  Pemberian  Kredit Oleh PT Bank OCBC NISP TBK Kota Batam. Jurnal  Akuntansi  Barelang, Vol 5 No 1 , 37-46.
Gunadi, I. N., Imbayani, I. A., & Putra, I. C. (2017).  Efesiensi  Penyaluran  Kredit Pada  Lembaga  Perkreditan  Desa  : Kajian Berdasarkan Komponen Struktur Pengendalian Internal. Jurnal Ilmu Manajemen , 1-17.
Hariyat, S., BZ, F. S., & Asmara, J. A. (2020, November). Pengaruh Struktur Pengendalian Internal, Tata Kelola dan Analisis  Risiko  Keuangan  Terhadap Efektivitas  Penyaluran  Kredit  Pada Koperasi Simpan Pinjam Di Kabupaten Aceh Besar. Jurnal Ilmiah
Mahasiswa Ekonomi Akuntansi, Vol 5 No 4 , 551-559.
Putri,  C.  I.,  &  Padnyawati,  K.  D.  (20223).
Pengaruh Penaksiran
Resiko,
Informasi dan Komunikasi, dan Aktivitas Pengendalian Terhadap Efektivitas  Pemberian  Kredit  Pada
Lembaga  Perkreditan  Desa  (LPD)  Di Kecamatan  Ubud  Kabupaten  Gianyar. Hita Akuntansi dan Keuangan , 1-8.
Sari, K., & Sari, I. (2019, Juni). Pengaruh Sistem Pengendalian Internal Terhadap Efektivitas Pemberian Kredit Pada Bank Lampung. Jurnal  Pajak,  Akuntansi, Sistem Informasi, dan Auditing, Vol 1 No 1 , 98-115.
Styawati,  K.  D.  (2022).  Pengaruh  Manajemen Risiko,  Pengendalian  Internal  dan Sistem  Akuntansi  Terhadap  Efektivitas Kredit. Hita Akuntansi dan Keuangan , 8- 18.
Swari, D. M., Yogantara, K. K., & Negara, I. A.
(2021,  Juni).  Pengaruh  Komponen Pengendalian Intern Terhadap Efektivitas  Pemberian  Kredit  Pada Lembaga  Perkreditan  Desa  (LPD)  Di
Kabupaten  Tabanan. Journal  Research of Accounting, Vol 2 No 2 , 132-145.
Syamsiah,  N.  (2020,  September  ).  Pengaruuh Sistem  Pengendalian  Intern  Terhadap Efektivitas  Pemberian  Kredit  Pada  PT Bank  Rakyat  Indonesia  (Perserp)  Tbk. Cabang Mari. Jurnal Stienobel, Nol. 17 No 3 , 501-508.