## Pengaruh  LDR,  BOPO,  NPL  dan  Mobile  Banking  terhadap Profitabilitas
Magdhalena Pasaribu a , Selamet Riyadi b a ABFI Perbanas Institute, Indonesia
b Universitas Budi Luhur, Indonesia * Corresponding author e-mail: pasaribumagdhalena@gmail.com , selamet.riyadi@budiluhur.ac.id
A R T I C L E  I N F O A B S T R A C T DOI: 10.32502/jimn.v11i2.4486 This  study  aims  to  analyze  the  effect  of  Loan  to  Deposit  Ratio  (LDR), Operating  Costs  of  Operating  Income  (BOPO),  Non  Performing  Loans (NPL),  and  Mobile  Banking  (MB)  on  Profitability  (ROA)  at  PT  Bank Tabungan  Negara  (Persero)  Tbk  from  2011  to  2020.  Multiple  Linear Regression  Analysis  Model  is  used  to  determine  the  magnitude  of  the relationship between the independent variable and the dependent variable while to test the hypothesis by using t test (partial) and f test (simultaneous). Based on the results of the study during 2011 to 2020, it was concluded that the t-test (partial) showed that LDR had an insignificant positive effect on profitability. BOPO has a negative and significant effect on profitability. NPL and MB show that the two independent variables have no significant negative  effect  on  profitability.  With  the  f  test  (simultaneous)  the significance of the effect of the independent variables, LDR, BOPO, NPL and  MB  on  the  dependent  variable  Profitability  can  be  concluded simultaneously  has  a  significant  positive  effect  on  Profitability.  The coefficient of determination adj R2 is 97.1%, this indicates that there is a very strong correlation where the independent variables LDR, BOPO, NPL and MB greatly affect profitability, while 2.9% other variables are outside the model of this study.
Article history :
Received: 27 April 2022
Accepted: 30 Mei 2022
Available online:
15 Juni 2022 Keyword :
LDR, BOPO, NPL, Mobile
Banking, Profitabilitas

## A B S T R A K
Penelitian  ini  bertujuan  untuk  menganalisa  pengaruh  Loan  to  Deposit Ratio  (LDR),  Biaya  Operasional  Pendapatan  Operasional (BOPO),  Non Performing Loan (NPL), dan Mobile Banking (MB) terhadap Profitabilitas (ROA)  pada Perusahaan  PT Bank  Tabungan  Negara  (Persero)  Tbk  dari tahun  2011  sampai  dengan  tahun  2020.  Model  Analisa  Regresi  Linear berganda  digunakan  untuk  menentukan  besarnya  hubungan  antara variabel bebas dan variabel terikat sedangkan untuk menguji hipotesisnya dengan  menggunakan  Uji  t  (parsial)  dan  Uji  f  (simultan).  Berdasarkan hasil  penelitian  selama  2011  sampai  dengan  2020,  maka  diperoleh kesimpulan bahwa Uji t (parsial) menunjukkan LDR berpengaruh positif tidak signifikan terhadap Profitabilitas. Untuk BOPO berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Profitabilitas. NPL dan MB menunjukkan kedua

## JURNAL ILMU MANAJEMEN
Published every June and December e-ISSN: 2623-2081, p-ISSN: 2089-8177 Journal homepage: http://jurnal.um-palembang.ac.id/ilmu_manajemen
Analisis Pengaruh LDR, BOPO, NPL dan Mobile Banking terhadap Profitabilitas
variabel  bebas  tersebut  berpengaruh  negatif  tidak  signifikan  terhadap Profitabilitas.  Dengan  Uji  f  (simultan)  signifikansi  pengaruh  variabel bebas, LDR, BOPO, NPL dan MB terhadap variabel terikat Profitabilitas dapat disimpulkan secara simultan berpengaruh signifikan positif terhadap Profitabilitas.  Koefisien  determinasi  adj  R2  97,1%  ,  ini  menunjukkan bahwa  terdapat  korelasi  yang  sangat  kuat  dimana  variabel  bebas  LDR, BOPO,  NPL  dan  MB  sangat  berpengaruh  terhadap  Profitabilitas, sedangkan 2,9% variabel lain diluar model Penelitian ini.
Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License .

## Pendahuluan
Lembaga  perbankan  merupakan  salah  satu tulang punggung perekonomian suatu negara, karena memiliki fungsi  intermediasi atau sebagai perantara antara pemilik modal (funs  supplier)  dengan  penguna  dana  (fund user) sehingga melancarkan kegiatan perekonomian suatu negara. Menurut
Laporan Perkembangan
Perekonomian
Indonesia  kinerja  perbankan  secara  umum cukup  terjaga,  meskipun  masih  menghadapi tantangan  besar  sebagai  dampak  dari pelemahan perekonomian akibat Covid-19.
Rasio  LDR  pada  bulan  Agustus  tahun  2020 sebesar 85,4%, atau lebih rendah dibandingkan  periode  yang  sama  tahun sebelumnya sebesar 94,7%. Penurunan rasio LDR  tersebut  didorong  oleh  perlambatan pertumbuhan  kredit  di  tengah  pertumbuhan Dana  Pihak  Ketiga  (DPK)  yang  tinggi. Selanjutnya dari segi risiko kredit, meningkatnya  rasio  kredit  bermasalah  ( Non Performing Loan/NPL)  juga  masih  menjadi tantangan  yang  dihadapi  oleh  Perbankan. Pada  bulan  Agustus  tahun  2020,  rasio  NPL sebesar  3,2%  meningkat  dibandingkan periode yang sama tahun sebelumnya sebesar 2,6%.  Melemahnya  perekonomian  masih menjadi  faktor  utama  yang  menyebabkan terhambatnya  kemampuan  debitur  untuk membayar kredit.
Perkembangan  internet  begitu  pesat,  bank juga  menawarkan  gaya  hidup  modern melalui  kemudahaan  akses  jasa perbankan  lewat  E-Channel  seperti  Mobile Banking. Saat ini  bertransaksi menggunkan
mobile  banking  sudah  menjadi  trend  dan gaya  hidup  bagi  masyarakat  hingga  ke  asia pasifik.
Rasio  Profitabilitas  merupakan  salah  satu rasio  keungan  yang  dapat  digunakan  untuk mengukur  efektivitas  perusahaan  dalam memperoleh  laba,  atau  dengan  kata  lain profitabilitas merupakan rasio yang menunjukan kemampuan.

## Kajian Literatur
Pengertian Bank Menurut Selamet Riyadi (2017:50),
mengemukakan  bahwa  Bank  adalah  badan usaha yang bergerak dalam bidang keuangan yang  tugas  utamanya  meliputi  menghimpun dana  dari  masyarakat  dalam  bentuk  giro, tabungan dan deposito berjangka atau bentuk lainnya  yang  dipersamakan  dengan  itu  dan menyalurkannya kepada masyarakat diantaranya  dalam  pemberian  kredit  serta memberikan  pelayanan  jasa-jasa  perbankan baik dalam negeri maupun luar negeri untuk memenuhi kebutuhan nasabahnya.

## Fungsi Bank
Menurut  Totok  (2014),  fungsi  utama  bank adalah  menghimpun  dana  dari  masyarakat dan menyalurkannya Kembali kepada masyarakat  untuk  berbagai  tujuan  atau sebagai financial intermediary .
Berikut ada 3 fungsi dari Bank yaitu
a. Agent  of  Trust  (Agen  percaya) merupakan lembaga yang landasannya kepercayaan.
b. Agent of Development (Agen Pengembangan) merupakan Lembaga
yang memobilisasi dana untuk pembangunan  ekonomi.  Kegiatan bank berupa penghimpun dan penyalur dana sangat diperlukan bagi lancarnya  kegiatan  perekonomian  di sektor moneter dan sektor riil.
c. Agent  of  Service  (Agen  Layanan)
merupakan untuk memberikan pelayanan  kepada  masyarakat  yang berupa penawaran
jasa-jasa perbankan  seperti  jasa  pengiriman uang.

## Jenis-jenis Bank
Praktik perbankan di Indonesia saat ini yang diatur  dalam  Undang-undang  perbankan memiliki jenis bank. Menurut Kasmir (2012) mengatakan  bahwa  jenis-jenis  perbankan  di Indonesia  dapat  ditinjau  dari  berbagai  segi antara lain dilihat dari segi fungsinya, dilihat dari  segi  kepemilikannya,  dilihat  dari  segi status, dan dilihat dari segi cara menentukan harga.  Dari  segi  fungsi  perbedaan  yang terjadi  terletak  pada  luasnya  kegiatan  atau jumlah  produk  yang  dapat  ditawarkan maupun  jangkauan  wilayah  operasinya. pokok  Perbankan  nomor  7  Tahun  1992  dan ditegaskan  dengan  dikeluarnya  Undang- Undang RI Nomor 10 Tahun 1998.

## Kinerja dan Laporan Keuangan
Menurut  Kasmir  (2012)  mengatakan  dari laporan  keuangan  akan  terbaca  bagaimana kondisi  bank  yang  sesungguhnya,  termasuk kelemahan  dan  kekuatan  yang  dimiliki. Sehingga  kinerja  laporan  keuangan  dapat dinilai  berdasarkan  analisis  terhadap  rasio- rasio keuangan suatu bank.

## Analisis Ratio Keuangan
Menurut  Selamet  Riyadi  (2017:378)    rasio keuangan adalah hasil perhitungan antara dua macam data keuangan bank, yang digunakan untuk  menjelaskan  hubungan  antara  kedua data keuangan tersebut yang pada umumnya dinyatakan secara numerik.

## Loan to Deposit Ratio
Menurut Kasmir (2019:227) Loan to Deposit Ratio (LDR) merupakan rasio yang
digunakan  untuk  mengukur  komposisi jumlah  kredit  yang  diberikan  dibandingkan dengan  jumlah  dana  masyarakat  dan  modal sendiri  yang  digunakan.  Besarnya loan  to Deposit Ratio menurut peraturan pemerintah maksimum adalah 110%.
Menurut Kuncoro dan Suhardjono
(2011:260) Loan to Deposit Ratio merupakan perbandingan jumlah pinjaman yang diberikan  dengan  simpanan  masyarakat. LDR  adalah  salah  satu  rasio  yang  umum digunakan untuk mengukur tingkat likuiditas bank.  Sesuai  dengan  ketentuan  Bank Indonesia  dalam  PBI  N0.15/15/PBI/2013 tingkat  likuiditas  bank  dianggap  “sehat” apabila LDR antara 85%-92%.

## Beban  Operasional  terhadap  Pendapatan Operasional (BOPO)
Rasio  BOPO  adalah  perbandingan  antara beban operasional dengan pendapatan operasional dalam mengukur tingkat efesiensi  dan  kemampuan  bank  dalam melakukan  kegiatan  operasinya,  semakin kecil ratio BOPO akan lebih baik karena bank yang  bersangkutan  dapat  menutup  beban operasional dengan pendapatan operasionalnya.

## Non Performing Loan
Dalam  peraturan  Bank  Indonesia  No. 14/15/PBI/2012  tentang  penilaian  kualitas asset  bank  umum  dan  surat  edaran  Bank Indonesia  No  15/28/DPNP  tanggal  31  juli 2013  perihal  penilaian  kualitas  asset.  Istilah kredit  atau  pembiayaan  bermasalah  dapat ditemui  dalam  POJK  No.  42/POJK.03/2017 tentang kewajiban penyusunan dan
pelaksanaan  kebijakan  perkreditan  atau pembiayaan bank bagi bank umum.

## Mobile Banking
Bertransaksi  via Mobile  Banking sudah menjadi  trend  dan  gaya  hidup  masyarakat untuk  memenuhi  kebutuhan  perbankan nasabah. Menurut Turban et al (2015) Mobile Banking merupakan
system yang
memungkinkan penggunaannya untuk
Analisis Pengaruh LDR, BOPO, NPL dan Mobile Banking terhadap Profitabilitas
melihat  transaksi  finansial  dari smartphone atau perangkat mobile wireless lainnya.

## Metode Penelitian
Desain  penelitian  memberikan  prosedur untuk mendapatkan informasi yang diperlukan
untuk Menyusun atau
menyelesaikan  masalah  dalam  penelitian.
Desain penelitian adalah kerangka kerja yang digunakan untuk melaksanakan riset pemasaran  (Malhotra,  2007).  Unit  analisis dalam  penelitian  ini  organisasi  yaitu Perusahan Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk  yang  memiliki  laporan  keuangan lengkap selama periode tahun 2011-2020.
Sudjana  (2010:6)  populasi  adalah  totalitas semua  nilai  yangmungkin,  hasil  yang menhitung  ataupun  pengukuran,  kuantitatif maupun  kualitatif  mengenai  karakteristik tertentu  dari  seua  anggota  kumpulan  yang lengkap  dan  jelas  yang  ingin  mempelajari sifat-sifatnya.  Populasi  dalam  penelitian  ini adalah  laporan  keuangan  dalam  periode pengamatan (tahun 2011 – 2020) yaitu di PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Data dalam penelitian terdiri dari: data dokumenter  dan  data  sekunder.  Data documenter merupakan data penelitian dalam bentuk dokumen atau laporan, seperti laporan keuangan,  jurnal,  surat-surat,  notulen  rapat, atau  memo.  Data  Sekunder  pada  dasarnya data  ini  dapat  berupa  bukti,  catatan,  atau laporan  historis  yang  disusun  dalam  arsip (data  documenter)  yang  dipublikasikan  atau tidak  dipublikasikan.  (Elvera  &  Yesita Astarina:  2021).  Dalam  penelitian  ini digunakan sumber data sekunder yaitu dalam laporan keuangan PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.
Data  yang  telah  diolah,  dapat  dianalisis  dan kemudian  disimpulkan  untuk  mendapatkan
jawaban dari rumusan masalah dan pengujian atas  hipotesis  penelitian.  Pengolahan  data adalah suatu proses untuk mendapatkan data dari  setiap  variabel  penelitian  yang  siap dianalisis.  Pengolahan  data  yang  digunakan yaitu
1. Tabulasi data
2. Teknik analisis data kuantitatif
3. Teknik analisis statistik deskriptif

## Hasil Dan Pembahasan
Berikut  data  hasil  perhitungan  profitabilitas (ROA)  pada  PT  Bank  Tabungan  Tabungan Negara  (Persero)  Tbk  pada Annual  Report periode  tahun  2016  –  2020,  data  yang disajikan dalam bentuk presentase (%). ROA yang baik menurut peraturan Bank Indonesia adalah minimal 1,25%, semakin tinggi ROA suati  bank  maka  semakin  baik  pula profitabilitas. Faktor pembagi dalam perhitungan  ROA  yaitu  rata-rata  total  asset terbentuk  dari  total  asset  per-triwulan disetahunkan dan dibagi jumlah triwulannya. Rata-rata  total  asset  membengkak  jika piutang  bank  pada  pihak  ketiga  besar  dan masih  belum  dibayarkan,  hal  ini  tidak  baik bagi  perhitungan  ROA  bank  karena  dapat memperkecil presentasenya.

## Hasil Analisis Statistik Deskriptif
Hasil  dari  pengujian  statistik  deskriptif  dari variabel Net  Interest  Margin (X 1 ), Loan  to Deposit  Ratio (X 2 ),  Beban  Operasional terhadap  Pendapatan  Operasional  (X 3 ), Non Performing
Loan (X 4 ) dan
Profitabilitas/ROA (Y) periode tahun 2011 – 2020 disajikan dengan tabel  sebagai  berikut ini:

## Tabel 1 Statistik Deskriptif
N Minimum Maximum Mean Std. Deviation LDR 10 93.19 113.50 104.1250 5.46090
BOPO 10 80.74 98.12 85.8550 5.55816 NPL 10 1.85 4.78 3.3470 .96483 MB 10 .00 1.14 .3860 .43141 ROA 10 .13 2.03 1.4130 .60724 Valid N (listwise) 10 Sumber: Data Sekunder yang diolah (2022)
Hasil  Output  pada  tabel  4.2  diatas menunjukkan jumlah sampel (n) sebanyak 10 sampel pada PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk, Nilai Loan to Deposit Ratio (LDR)  yang  paling  rendah  (minimun) sebesar  93.19  diperoleh  pada  tahun  2020 dan  nilai  tertinggi  (maksimum)  sebesar 113.50  diperoleh  pada  tahun  2019  serta nilai  rata-rata  sebesar  104.1250  dengan standar  deviasi  (Std.  Deviation)  sebesar
5.46090. Nilai Beban Operasional terhadap  Pendapatan  Operasional
(BOPO)  yang  paling  rendah  (minimun) sebesar  80.74  diperoleh  pada  tahun  2012 dan  nilai  tertinggi  (maksimum)  sebesar 98.12 diperoleh pada tahun 2019 serta nilai rata-rata  sebesar  85.8550  dengan  standar deviasi (Std. Deviation) sebesar 5.55816.
Nilai Non  Performing  Loan (NPL)  yang paling rendah (minimun)
sebesar  1.85 diperoleh  pada  tahun  2016  dan  nilai tertinggi (maksimum) sebesar
4.78
diperoleh pada tahun 2019 serta nilai rata- rata sebesar 3.3470 dengan standar deviasi (Std.  Deviation)  sebesar  0.96483.  Nilai Mobile Banking (MB) yang paling rendah (minimum) sebesar 0 diperoleh pada tahun 2011  dan  nilai  tertinggi  (maksimum) sebesar 1.14   pada tahun 2016 serta nilai rata-rata  sebesar  0.3860  dengan  standar deviasi (Std.Deviation) sebesar  0.43141.
Nilai Return On Assets (ROA) yang paling rendah  (minimun)  sebesar  0.13  diperoleh pada  tahun  2019  dan  nilai  tertinggi (maksimum)   sebesar 2.03 diperoleh pada tahun  2011  serta  nilai  rata-rata  sebesar 1.4130  dengan  standar  deviasi  (Std. Deviation) sebesar 0.60724. Dapat diketahui  bahwa  dari  keempat  variabel independent yaitu LDR, BOPO, NPL, MB dan  variabel  dependen  ROA  nilai  standar deviasinya (Std. Deviation) > nilai   rata- rata (mean) yang berarti sampel penelitian ini tidak variatif.
Hasil uji asumsi klasik Hasil Uji Normalitas
Gambar 1 Hasil Uji Normalitas
Sumber: Data Sekunder diolah SPSS (2022)
Berdasarkan  gambar  grafik  1  diatas  terlihat bahwa penyebaran titik-titik telah mendekati garis  diagonal.  Pada  diambil  kesimpulan bahwa  model  regresi  menunjukkan  pola distribusi normal dan layak untuk digunakan. Model  regresi  yang  layak  diharapkan
memberi  hasil  yang  akurat  dan  dapat pertanggungjawabkan.  Untuk  memperkuat akurasi dari hasil uji normalitas grafik p-plot diatas,  maka  dilakukan  dilakukan  Kembali pengujian  normalitas  dengan  one  sample kolmogorov-smirnov dengan hasil berikut:
Tabel 2 Hasil Uji Normalitas LDR BOPO NPL MB ROA N 10 10 10 10 10 Normal Parameters a,b Mean 104.1250 85.8550 3.3470 .3860 1.4130 Std. Deviation 5.46090 5.55816 .96483 .43141 .60724 Most Extreme Differences Absolute .187 .228 .154 .241 .227 Positive .178 .228 .108 .241 .155 Negative -.187 -.179 -.154 -.185 -.227 Test Statistic .187 .228 .154 .241 .227 Asymp. Sig. (2-tailed) c .200 d .149 .200 d .103 .154 Monte  Carlo  Sig. (2-tailed) e Sig. .408 .149 .717 .099 .154 99% Confidence Interval Lower Bound .396 .140 .705 .091 .144 Upper Bound .421 .158 .728 .106 .163 Sumber: Data Sekunder yang diolah (2022) Jika nilai Asymp. Sig. (2-tailed)
menunjukkan  nilai  >  0.05  maka  dapat disimpulakn bahwa data tersebut terdistribusi normal,  jika sebaliknya jika nila sig. < 0.05
artinya data tidak terdistribusi normal. Hasil pengujian  menunjukkan  nilai  Asymp.  Sig  >
0.05 maka data terdistribusi normal.

## Hasil Uji Multikolinieritas
Tabel 3

## Hasil Uji Multikolinearitas
Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 (Constant) LDR .868 1.152 BOPO .371 2.698 NPL .349 2.869 MB .799 1.252 Sumber: Data Sekunder yang diolah (2022)
Berdasarkan tabel 4.4 dapat diketahui bahwa masing-masing nilai tolerance menunjukkan variabel  independent  yang  memiliki  nilai tolerance  >  0.10  atau  10%  dan  nilai  VIF masing-masing variabel  yang memiliki nilai VIF  <  10  yaitu.  Dengan  demikian  dapat ditarik kesimpulan
tidak terjadi
multikolinearitas terhadap variabel independent dalam penelitian ini.

## Hasil Uji Heterokedastisitas
Uji  Heteroskedastistik  bertujuan  menguji apakah dalam model regresi terjadi ketidaksamaan  varian  dari  residual  satu pengamatan  yang  lain.  Model  regresi  yang baik adalah yang homoskesdatistas atau tidak terjadi  heteroskedastisitas.  Cara  mendeteksi
adanya  heteroskedastisitas  adalah  dengan menggunakan uji glejser. Syarat tidak adanya heteroskedastisitas  adalah  nilai  signifikansi dari  setiap  variabel  independent  diatas  5% atau . 0,05.
Berikut hasil uji heteroskedastisitas dengan menggunakan uji glejser. Hasil Uji Heteroskedastisitas Tabel 4 Hasil uji heteroskedastisitas Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 9.777 .885 11.049 <,001 LDR .010 .007 .089 1.455 .206 BOPO -.108 .010 -.991 -10.610 .011 NPL -.024 .061 -.038 -.391 .712 MB -.053 .090 -.038 -.591 .580 Sumber: Data Sekunder yang diolah (2022)
Berdasarkan tabel 4.5 diatas diketahui bahwa nilai  signifikansi  variabel Loan  to  Deposit Ratio (LDR) ,  Beban  Operasional  terhadap Pendapatan  Operasional  (BOPO), Non Performing Loan (NPL) dan Mobile Banking
(MB) lebih besar dari nilai signifikansi 0.05,
artinya tidak terjadi heteroskedastisitas pada variabel Loan to Deposit Ratio (LDR) , Beban
Operasional
terhadap
Pendapatan
Operasional (BOPO), Non Performing Loan
(NPL) dan Mobile Banking .

## Hasil Uji Autokorelasi
Tabel 5

## Hasil Uji Autokorelasi
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin-Watson 1 .992 a .984 .971 .10355 1.126 Sumber: Data Sekunder yang diolah (2022) Untuk  mencari  Autokorelasi  digunakan  Uji Durbin-Watson.  Nilai  Durbin-Watson  ini dibandingkan
dengan nilai tabel menggunakan  nilai  signifikan  5%,  jumlah
sampel  10  (n)  dan  jumlah  variabel independent  4  (K-4),  maka  Durbin-Watson didapatkan nilai sebagai berikut: Tabel 6

## Durbin Watson Test Bound
N K = 4 dU dL 10 0.3760 2.4137 Sumber: Ghozali (2013)
Berdasarkan  tabel  4.7  nilai  Durbin-Watson 1.427.  Oleh  karena  nilai  Durbin-Watson lebih besar dari batas atas (du) 0.3760, maka
nilai  Dorbin-Watson  terletak pada dL < d < dU  yaitu 0.3760 < 1.126 < 2.4137 sehingga tidak ada kesimpulan.

## Hasil Perbandingan Runs Test

## Tabel 7
Hasil Runs Test Unstandardized Residual Test Value a -.00498 Cases < Test Value 5 Cases >= Test Value 5 Total Cases 10 Number of Runs 5 Z -.335 Asymp. Sig. (2-tailed) .737
Sumber : Data Sekunder dioleh SPSS (2022)
Dasar  pengambilan  keputusan  dalam  Uji Runs Test, yaitu: 1. Jika nilai Asymp.Sig. (2-tailed) lebih kecil dari 0.05 maka terdapat gejala autokorelasi. 2. Sebaliknya  jika  nilai  Asymp.Sig.  (2- tailed)  lebih  besar  dari  0.05  maka  tidak terdapat gejala autokorelasi. Berdasarkan  tabel  4.8  diketahui  nilai
Asymp.Sig  (2-tailed)  sebesar  0.737  >  0.05 maka dapat disimpulkan tidak terdapat gelaja atau masalah autokorelasi.

## Pengujian Hipotesis
Hasil Analisis Regresi Linear Berganda Tabel 8 Hasil analisis regresi linier berganda Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 9.777 .885 11.049 <,001 LDR .010 .007 .089 1.455 .206 BOPO -.108 .010 -.991 -10.610 .011 NPL -.024 .061 -.038 -.391 .712 MB -.053 .090 -.038 -.591 .580 Sumber : Data Sekunder yang diolah (2022)
Berdasarkan  perhitungan  SPSS  28.0 for windows pada tabel dapat diperoleh
persamaan  regresi  linear  berganda  sebagai berikut:

## 𝑅𝑂𝐴 = 9.777 + 0.010𝐿𝐷𝑅 − 0.108𝐵𝑂𝑃𝑂 − 0.024𝑁𝑃𝐿 − 0.053𝑀𝐵 + e
Dari hasil persamaan regresi linier berganda tersebut di atas maka dapat di analisis sebagai berikut:
1. Konstanta ( a ) menunjukkan angka sebesar
9.777 bertanda positif, hal ini berarti jika
variabel-variabel independen diasumsikan dalam  keadaan  tetap,  maka  variabel dependen  (ROA)  akan  mempunya  nilai sebesar 9.777
2. Koefisien  variabel  LDR  sebesar  0.010 dengan  arah  negatif  berarti  setiap kenaikan  LDR  sebesar  1  satuan  dengan asumsi  bahwa  variabel  lainnya  tetap, maka  ROA  akan  mengalami  penurunan sebesar  0.010  satuan.  Disisi  lain  apabila LDR  berkurang  sebesar  1  satuan,  maka ROA  akan  mengalami  kenaikan  sebesar 0.010 satuan.
3. Koefisien  variabel  BOPO  sebesar  0.108 dengan  arah  negatif  berarati  setiap kenaikan BOPO sebesar 1 satuan dengan asumsi  lainnya  bahwa  variabel  lainnya tetap.  Maka  ROA  akan  mengalami penurunan  sebesar  0.108  satuan.  Disisi lain  apabila  BOPO  berkurang  sebesar  1 satuan,  maka  ROA  akan  mengalami kenaikan sebesar 0.108 satuan.
4. Koefisien  variabel  NPL  sebesar  0.024 dengan  arah  negatif  berarti  setiap kenaikan  NPL  1  satuan  dengan  asumsi bahwa variabel lainnya tetap, maka ROA akan mengalami penurunan sebesar 0.024 satuan. Disisi lain apabila NPL berkurang sebesar  1  satuan,  maka  ROA  akan mengalami kenaikan sebesar 0.024 satuan.
5. Koefisien  variabel  MB  sebesar  0.053 dengan  arah  negatif  berarti  setiap kenaikan  NPL  1  satuan  dengan  asumsi bahwa variabel lainnya tetap, maka ROA akan mengalami penurunan sebesar 0.053 satuan. Disisi lain apabila NPL berkurang sebesar  1  satuan,  maka  ROA  akan mengalami kenaikan sebesar 0.053 satuan
Hasil Uji Koefisien Determinasi (R 2 )
Tabel 9 Koefisien Determinasi Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .992 a .984 .971 .10355
Sumber: Data Sekunder dioleh dengan SPSS (2022)
Berdasarkan  tabel  4.3.2  diatas  dapat diketahui nilai Adjusted R 2 sebesar 0.971, hal ini menunjukkan bahwa sebesar 97.1% ROA dipengaruhi oleh keempat variabel independent yang digunakan dalam penelitian yaitu LDR, BOPO, NPL, dan MB. Sedangkan  2.9%  sisanya  dijelaskan  oleh faktor-faktor  lain  diluar  model yang dianalisis.

## Hasil Uji Statistik t (t-test)
Hasil  uji  signifikansi  parsial  (uji  statistik  t) dapat diliat pada tabel 4.3.1. Menurut Imam Ghozali (2011) mengatakan jika nilai Sig, < 0,05  maka  artinya  variabel  independent  (X) secara parsial berpengaruh terhadap variabel independent (Y). Rumus untuk mencari nilai df adalah jumlah samopel – jumlah variabel independent – 1 (n – k – 1). Maka diperoleh jumlah sampelnya adalah 5 (10 – 4 – 1) yang akan disandingkan dengan tingkat signifiknsi α = 0.05 maka diperoleh nilai tabel 2.015.
a. Uji  statistik  t  dengan  diperoleh  nilai  t hitung  sebesar  1.455  dan  nilai  t  tabel sebesar  2.015  (1.455  <  2.015)  dengan tingkat signifikansi 0.206. nilai signifikansi  lebih  besar  dari  0.05  atau 5%  (0.206  >  0.05),  maka  Ho  diterima dan  Ha  ditolak,  artinya  variabel  LDR secara parsial berpengaruh tidak signifikan  terhadap  Profitabilitas/ROA pada  PT  Bank  Tabungan  Negara (Persero) Tbk.
b. Uji  statistik  t  dengan  diperoleh  nilai  t hitung  sebesar  -10.610  dan  nilai  t  tabel sebesar  2.015  (10.610  >  2.015)  dengan tingkat signifikansi 0.011 nilai signifikansi lebih kecil dari 0.05 atau 5% (0.011 < 0.05) maka Ho ditolak dan Ha diterima, artinya variabel  BOPO secara parsial  berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas/ROA  pada  PT  Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.
Analisis Pengaruh LDR, BOPO, NPL dan Mobile Banking terhadap Profitabilitas
c. Uji  statistik  t  dengan  diperoleh  nilai  t hitung  sebesar  -0.391  dan  nilai  t  tabel sebesar  2.015  (0.391  <  2.015)  dengan tingkat signifikansi 0.712 nilai
signifikansi  lebih  besar  dari  0.05  atau 5% (0.712 > 0.05) maka Ho diterima dan Ha ditolak, artinya variabel NPL secara parsial  berpengaruh  tidak  signifikan terhadap  Profitabilitas/ROA  pada  PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk,
d. Uji  statistik  t  dengan  diperoleh  nilai  t hitung  sebesar  -0,591  dan  nilai  t  tabel sebesar  2.015  (0.591  <  2.015)  dengan tingkat  signifikansi  0.580  .  nilai signifikansi  lebih  besar  dari  0.005  atau 5% (0.580 > 0.05) maka Ho diterima dan Ha  ditolak,  artinya  variabel  MB  secara parsial  berpengaruh  tidak  signifikan terhadap  Profitabilitas/ROA  pada  PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.

## Hasil Uji Statistik F
Tabel 10 Anova Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 3.265 4 .816 76.120 <,001 b Residual .054 5 .011 Total 3.319 9 Sumber: Data sekunder diolah (2022)
Berdasarkan hasi Uji F di atas dapat diperoleh hasil  nilai  F  hitung  sebesar  76.120  dengan tingkat  signifikansi  <  0.001.  Nilai  F  hitung lebih  besar  dari  F  tabel  yaitu  4.53  dan  nilai signifikansi  lebih  kecil  dari  0.05  atau  5% maka  dapat  diketahui  jika  variabel-varibel independent  secara  simultan  berpengaruh signifikan terhadap variabel dependen.

## Pembahasan dan Interprestasi Penelitian
Pengaruh Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)

## Terhadap Profitabilitas
Berdasarkan  hasil  uji  t  diketahui  bahwa variabel Loan  to  Deposit  Ratio (LDR) memiliki  nilai  t  hitung  1.455  dengan nilai/signifikan 0.206 > 0.05. Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh  positif  dan  tidak signifikam  terhadap  profitabilitas.  Sehingga Hipotesis  1  (H 1 )  menyatakan  bahwa  LDR berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas, ditolak. Hasil ini sesuai dengan penelitian yang  dilakukan  oleh  Johar
Manikam & Muchamad Syafruddin (2013).
Pengaruh  Beban  Operasional  terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) Terhadap Profitabilitas Berdasarkan  hasil  uji  t  diketahui  bahwa variabel Beban Operasional terhadap
Pendapatan  Operasional  (BOPO)  memiliki nilai t hitung -10.610 dengan nilai signifikan 0.011  <  0.05.  Beban  Operasional  terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap profitabilitas. Sehingga Hipotesis 2 (H 2 ) yang menyatakan  BOPO  berpengaruh  signifikan terhadap profitabilitas, diterima.
Hasil  ini  sesuai  dengan  penelitian  yang dilakukan oleh Johar Manikam & Muchamad Syafruddin (2013) mangatakan bawah semakin tinggi nilai BOPO maka mengakibatkan semakin rendah nilai ROA.
Pengaruh Non  Performing  Loan (NPL)

## Terhadap Profitabilitas
Berdasarkan  hasil  uji  t  diketahui  bahwa variabel Non  Performing  Loan (NPL) memiliki  nilai  t  hitung  -0.391  dengan  nilai
signifikan 0.712 > 0.05. Non Performing Loan (NPL) berpengaruh tidak signifikan terhadap profitabilitas. Sehingga Hipotesis 3 (H 3 ) yang menyatakn  NPL  berpengaruh  signifikan terhadap  profitabilitas,  ditolak.  Hasil  ini sesuai dengan penelitian yang dilakukan oleh Ria  Anggreni  (2014)  NPL  berpengaruh negatif  pada  profitabilitas.  Temuan  ini menunjukkan peningkatan NPL akan menyebabkan  penurunan  profitabilitas.  Hasil tersebut  mengindikasikan  bahwa  kenaikan Non Performing Loan (NPL), yang mencerminkan kredit macet dalam pengelolaan  kredit  bank,  akan  menurunkan tingkat pendapatan bank sehingga menyebabkan ROA semakin kecil.
Pengaruh Mobile  Banking Terhadap

## Profitabilitas
Berdasarkan  hasil  uji  t  diketahui  bahwa variabel Mobile  Banking memiliki  nilai  t hitung -0.591 dengan nilai signifikan 0.580 > 0.05. Non Performing Loan (NPL)
berpengaruh  negatif  dan  tidak  signifikan terhadap  profitabilitas.  Sehingga  Hipotesis  4 (H 4 )  yang  menyatakn  MB  berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas, ditolak.
Hasil  ini  sesuai  dengan  penelitian  yang dilakukan  oleh  Nur  Imamah  &  Dinda  Ayu Safira  (2021)  mengatakan  bahwa  mobile banking  (m-banking)  berpengaruh  tidak signifikan  terhadap  return  on  asset  (ROA). Pengaruh  penerapan  m-banking  terhadap profitabilitas  bank  yang  diproksikan  oleh rasio  ROA  memberikan  efek  peningkatan yang  berarti  m-banking  dapat  memberikan kontribusi terhadap peningkatan profitabilitas bank  di  Indonesia  walaupun  pengaruhnya tidak secara Indonesia walaupun tidak secara signifikan.  Dalam  perkembangan  teknologi, mobile  banking menjadi  salah  fasilitas layanan  yang  disediakan  perbankan  kepada nasabah untuk mempermudah transaksi.

## Pengaruh  LDR,  BOPO,  NPL  dan  Mobile Banking Terhadap Profitabilitas
Dapat  diketahui  LDR,  BOPO,  NPL  dan  MB berpengaruh  signifikan  secara  simultan terhadap Profitabilitas memiliki nilai f hitung (76,12)  >  f  tabel  (4,53)  dengan  tingkat signifikansi  0,001  <  0,05.  Dari  tabel  4.10 menunjukkan diperoleh angka R2 (R Square) sebesar 0,984 atau 98,4%, hal ini menunjukkan bahwa 98,4% dipengaruhi oleh variabel bebas. Namun sisanya sebesar 1,6% dipengaruhi oleh variabel lainnya.

## Simpulan Dan Saran

## Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  analisis  data,  pengujian statistik,  dan  pembahasan  data  yang  telah dikerjakan  pada  bab  sebelumnya,  maka  dapat disimpulkan hal-hal sebagai berikut:
1. Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap profitabilitas  PT  Bank  Tabungan  Negara (Persero) Tbk.
2. Beban  Operasional  terhadap  Pendapatan Operasional  (BOPO)  berpengaruh  signifikan terhadap  profitabilitas  pada  PT  Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.
3. Non  Performing  Loan (NPL)  berpengaruh tidak  signifikan  terhadap  profitabilitas  pada PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.
4. Mobile  Banking (MB)  berpengaruh  tidak signifikan  terhadap  profitabilitas  pada  PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.
5. Dapat  diketahui  LDR,  BOPO,  NPL  dan  MB berpengaruh  signifikan  secara  simultan terhadap Profitabilitas. Hal ini terbukti dari uji determinasi  Adj  R2  sebesar  97,1%  yang berarti hanya 2,9% saja dipengaruhi variabel lain diluar model penelitian ini.

## Rekomendasi
Setelah  melakukan  penelitian  mengenai Analisis Pengaruh LDR, BOPO, NPL dan MB terhadap  Profitabilitas  pada  PT  Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk, maka saran untuk peneliti berikutnya yaitu:
1. Peneliti hanya terbatas pada variabel Loan to Deposit  Ratio (LDR),  Beban  Operasional terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO),
Analisis Pengaruh LDR, BOPO, NPL dan Mobile Banking terhadap Profitabilitas
Non  Performing  Loan (NPL)  dan Mobile Banking (MB) independen. Jika dilihat masih banyak  faktor  lain  yang  mempengaruhi profitabilitas.  Misalnya Capital  Adequacy Ratio (CAR), Dana Pihak Ketiga (DPK) dan masih  banyak  variabel  lainnya  yang  dapat digunakan untuk penelitian berikutnya.
2. Penelitian  ini  hanya  menggunakan  data  dari laporan  keuangan  satu  perusahaan  yaitu  PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk periode 2011 sampai 2020. Diharapkan untuk peneliti berikutnya  menggunakan  lebih  dari  satu perusahaan  dan  banyak  sampel  untuk memperoleh  hasil  dengan  pengaruh  yang lebih besar.
3. Penelitian  selanjutnya  dapat  menggunakan perhitungan lain selain rasio yang mempengaruhi profitabilitas.
4. Penelitian  selanjutnya  dapat  menggunakan perhitungan  lain  selain  SPSS  agar  dapat diketahui  perbandingan  hasil  rasio  LDR, BOPO,  NPL  dan  Mobile  Banking  terhadap Profitabilitas.
5. Digital  banking  memberikan  dampak  positif berupa  kemudahan  melakukan  transaksi perbankan  setiap  saat  dan  dimanapun  tanpa perlu datang ke bank. Hal ini akan mendorong konsep  layanan  keberadaan  kantor  cabang yang  banyak  untuk  melayani  nasabah, sehingga  biaya  transaksi  akan  semakin efisien.

## Daftar Pustaka
Elvera,  (2021).  Metodologi  Penelitian.  Edisi  1 Cetakan 1. Yogyakarta: Andi Offset. Gitman, L.J., & Zutter, C.J. (2015). Principles of Managerial  Finance 14 th Edition. In Pearson Education .
Hery, dkk, 2020. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: PT Grasindo anggota IKAPI.
Ikatan  Bankir  Indonesia.  (2017).  Manajemen Resiko.  Jakarta:  Gramedia  Pustaka Utama.
Imam  Ghozali,  (2011). Aplikasi  Analisis Multivariate  dengan  Program  IMB SPSS 19.  Semarang.  Badan  Penerbit Undip.
Johar  Manikam  &  Muchamad  Syafruddin. (2013).  Analisis  Pengaruh Capital Adequacy  Ratio  ( CAR), Net  Interest Margin (NIM), Loan  to  Deposit  Ratio (LDR), Non  Performing  Loan (NPL) dan BOPO terhadap Profitabilitas Bank Persero di Indonesia Periode 2005-012. E-Jurnal Akuntansi, 2(4), 1-10. Koesmahargyo,  Haru.  (2022).  Dirut  BTN optimistis  bisa  genkot  pertumbungan laba 11 pesen pada 2022. Diperoleh dari Dirut  BTN  optimistis  bisa  genjot pertumbuhan laba 11 persen pada 2022 - ANTARA News
Kasmir, (2013). Manajemen Perbankan. Jakarta: PT Rajagrafindo Persada.
Kasmir,  (2012).  Analisis  Laporan  Keuangan.
Jakarta: Rajawali Pers. Kuncoro Mudrajad, Suhardjono. (2011).
Manajemen  Perbankan.  Edisi  Kelima.
BPFE, Yogyakarta.
Nur,  Imamah  &  Dinda  Ayu  Safira.  (2021).
Pengaruh  Mobile  Banking  Terhadap Profitabilitas  Bank  di  Bursa  Efek Indonesia. E-Jurnal Administrasi Bisnis, 15(1), 95. Ria  Anggreni,  Sadha  Suardhika.  (2014). Pengaruh Dana Pihak Ketiga,
Kecukupan  Nodal,  Risiko  Kredit  dan Suku Bunga Kredit Pada Profitabilitas. E- Jurnal Akuntansi, 9(1), 27-38. Riyadi, Selamet, (2017). Manajemen Perbankan Indonesia  (Teori,  Praktik  dan  Kasus).
Depok: Rajawali Pers.
Sudiyatno, (2010). Analisis pengaruh dpk, bopo, car, dan LDR terhadap kinerja keuangan pada sektor perbankan yang go publik di bursa  efek  Periode  2005-2008. E  – Jurnal Akuntansi 2(2).
Totok, N. (2014). Bank dan Lembaga Keuangan Lain. Jakarta: Salemba Empat.
Yuliani, (2007). Hubungan Efisiensi Operasional dengan  Kinerja  Profitabilitas  pada Sektor  Perbankan  yang  Go  Publik  di Bursa  Efek  Jakarta. E  –  Jurnal Manajement & Bisnis Sriwijaya. 9(10). Yunita,  Olivia  &  Selamet  Riyadi.  (2018).
Pengaruh  Dana  Pihak  Ketiga,  Biaya Operasional  Pendapatan  Operasional,
Capital Adequacy Ratio, dan
Penyaluran  Interbank  Offered  Rate terhadap  Penyaluran  Kredit  pada  Bank Buku  4  tahun  2013-2017. E-Jurnal Perbanas Review 3(2). www.btn.co.id
Analisis Pengaruh LDR, BOPO, NPL dan Mobile Banking terhadap Profitabilitas