## Journal of Islamic Economics and Finance Studies
Volume 2, No. 2 (December, 2021), pp. 142-161
ISSN  2723 - 6730 (Print)
DOI. http://dx.doi.org/10.47700/jiefes.v2i2.3461 ISSN  2723 - 6749 (Online)

## Perbandingan Kontribusi Bruto Asuransi Syariah Sebelum dan Sesudah Pandemi Covid-19

## Arin Ramadhiani Soleha*
Institut Agama Islam Negeri Ponorogo arinramadhiani@gmail.com

## Iza Hanifuddin
Institut Agama Islam Negeri Ponorogo izahanifuddin@iainponorogo.ac.id
*Penulis korespondensi
Diterima: 2 Oktober 2021 Direvisi: 9 November 2021 Dipublikasi: 25 Desember 2021

## Abstract
Islamic insurance has a big role in the Islamic finance sector with the principle of mutual help. Gross contribution is one of the funds that can be utilized for insurance participants and companies. Covid- 19, which has an impact on the economic sector, makes understanding the growth of sharia insurance before and after the pandemic in terms of gross contribution very important. This study aims to further review  the  gross  contribution  from  March-December  to  find  out  whether  there  is  a  significant difference from the gross contribution of sharia insurance before and after the Covid-19 pandemic. The study  was  conducted  using  a  comparative  quantitative  approach  with  two  paired  samples.  The research sample uses time series data, namely the gross contribution of sharia insurance in 2019 and 2020 for the period from March to December. The results of this study found that the comparison of gross contribution to the Islamic insurance industry seen before the 2019 pandemic and after the 2020 pandemic which was taken from March to December was normally distributed. This means that the development of sharia insurance when viewed before the 2019 pandemic and after the 2020 pandemic according to the gross contributions from sharia insurance participants did not experience a significant difference and will certainly increase.
Keywords: Gross Contribution; Pandemic; Sharia Insurance

## Abstrak
Asuransi  syariah  memiliki  peran  besar  pada  sektor  keuangan  syariah  dengan  prinsip  saling  tolong- menolong.  Kontribusi  bruto  merupakan  salah  satu  dana  yang  dapat  dimanfaatkan  bagi  peserta asuransi  maupun  perusahaan.  Covid-19  yang  berdampak  pada  sektor  perekonomian,  menjadikan pemahaman  mengenai  pertumbuhan  asuransi  syariah  sebelum  dan  sesudah  pandemi  ditinjau  dari kontribusi bruto sangat penting. Penelitian ini bertujuan untuk meninjau lebih lanjut kontribusi bruto dari Maret-Desember untuk mengetahui apakah ada perbedaan yang signifikan dari kontribusi bruto asuransi syariah  sebelum dan sesudah pandemi  Covid-19.  Penelitian dilakukan dengan pendekatan kuantitatif komparatif dengan dua sampel berpasangan. Sampel penelitian menggunakan data time series yaitu  kontribusi  bruto  asuransi  syariah  tahun  2019  dan  2020  periode  bulan  Maret  hingga Desember.  Hasil  penelitian  ini  menemukan  bahwa  perbandingan  kontribusi  bruto  pada  industri asuransi syariah dilihat saat sebelum pandemi tahun 2019 dan sesudah pandemi 2020 yang diambil pada periode Maret hingga Desember berdistribusi normal. Hal tersebut berarti bahwa perkembangan asuransi  syariah  jika  ditinjau  pada  saat  sebelum  pandemi  tahun  2019  dan  sesudah  pandemi  tahun 2020  menurut  kontribusi  bruto  yang  berasal  dari  para  peserta  asuransi  syariah  tidak  mengalami perbedaan yang signifikan dan dapat dipastikan akan mengalami peningkatan.
Kata kunci: Asuransi Syariah; Kontribusi Bruto; Pandemi

## PENDAHULUAN
Indonesia menjadi salah satu negara dengan penganut agama Islam terbesar di dunia. Sedikitnya berjumlah 234 juta penduduk atau 87 persen dari total populasi di Indonesia  yang  merupakan  pemeluk  agama  Islam.  Hal  tersebut  menjadi  perhatian penuh yang dapat diamati oleh sejumlah pengamat khususnya yang telah memahami bidang  syariah.  Melihat  peluang  yang  besar  untuk  mengembangkan  pangsa  pasar sektor syariah di Indonesia. Dengan jumlah yang tidak sedikit tersebut tentunya akan berdampak pada segala aspek kehidupan masyarakat yang tidak lepas dari tuntutan dan ajaran agama Islam yang bersumber dari Al-Qur’an dan Sunnah.
Manusia akan selalu dihadapkan dengan berbagai masalah dalam menjalankan kehidupannya, masalah tersebut tentu akan menimbulkan risiko yang tidak terduga terjadi dan harus segera kita hadapi, baik dalam berupa materi maupun sifatnya yang berkaitan  langsung  pada  kondisi  kejiwaan.  Banyak  dari  masyarakat  yang  kesulitan dalam menangani risiko berupa materi, terutama kuantitas risikonya yang tidak bisa mereka  tangani  sendiri  dan  tidak  dapat  mereka  tanggung  sendiri  dengan kemampuannya.  Manusia  juga  tidak  dapat  memprediksi  dengan  akurat  apa  yang akan  terjadi  pada  kemudian  hari,  karena  pada  faktanya  setiap  manusia  akan dihadapkan berbagai risiko yang memungkinkan akan membawa dirinya pada bahaya yang  dapat  mengancam  berbagai  aspek  terutama  pada  hal  yang  bersifat  material berupa harta benda yang dimiliki (Syahatah, 2006).
Keyakinan yang dianut oleh sebagian besar masyarakat Indonesia yakni agama Islam yang menjadi dasar dalam melakukan segala kegiatan untuk selalu berpegang teguh  pada  konsep  syariah.  Munculnya  berbagai  lembaga  ataupun  perusahaan keuangan  yang  mampu  menangani  permasalahan  yang  bersifat  material  tersebut, yakni Lembaga Keuangan Syariah (LKS). LKS sendiri bergerak dalam kegiatannya yang berkaitan dengan bidang keuangan, baik dalam menghimpun dana yang berasal dari masyarakat  maupun  jasa-jasa  keuangan  lainnya (Mardani,  2017).  LKS  menjalankan perannya  sebagai  lembaga  intermediasi  keuangan.  Intermediasi  keuangan  sendiri merupakan  kegiatan  penghimpunan  dana  yang  berasal  dari  unit  surplus  ekonomi, baik  dari  lembaga  pemerintah,  sektor  usaha,  hingga  individu  atau  rumah  tangga sebagai  penyedia  dana.  Kemudian  dana  yang  sudah  terhimpun  tersebut  nantinya akan disalurkan kepada unit defisit ekonomi lainnya (Soemitra, 2009).
Sektor  keuangan  syariah  memiliki  peran  yang  signifikan  dalam  pertumbuhan ekonomi  di  Indonesia.  Dampak  yang  ditimbulkan  dari  sektor  keuangan  syariah tersebut  menjadi  penggerak  pertumbuhan  sektor  riil  dalam  kontribusinya memobilisasi dana himpunan berupa tabungan. Salah satu produk keuangan syariah yang berdampak secara global adalah adanya asuransi syariah ( takaful ) yang memiliki tingkat permintaan yang terbilang cukup tinggi. Kehadiran asuransi syariah ini tentu tidak  lepas  dari  pengaruh  dari  keberadaannya  perasuransian  konvensional  yang sudah  eksis  berkembang  di  Indonesia  bahkan  sebelum  hadirnya  asuransi  syariah. Upaya  pengembangan  perekonomian  dalam  waktu  yang  panjang  dapat  dilakukan oleh masyarakat muslim dengan menerapkan berbagai prinsip bermuamalah dengan
dasar agama yang telah ditetapkan dan jelas dari hasil pendapat para pakar ekonomi Islam (Amrin, 2006).
Asuransi  syariah  merupakan  salah  satu  jenis  keuangan  non-bank  yang perkembangannya  tentu  akan  berpatok  pada  perkembangan  sektor  keuangan (Wiwoho, 2014). Sejalan dengan perkembangan ekonomi yang diprediksi akan terus meningkat dari tahun ke tahun akan menjadi indikator terdorongnya perkembangan asuransi syariah yang kian meningkat, oleh karenanya dengan kehadiran jasa asuransi dianggap  sangat  diperlukan  (Septilianti,  2021).  Berdasarkan  konsep  yang  terdapat pada asuransi syariah lebih menekankan pada keuntungan yang didapat pada prinsip pembagian risiko ( risk sharing ) di dalamnya (Hidayati & Shofawati, 2018).
Asuransi  syariah  condong  mengarah  pada  sistem  pembagian  risiko  ( risk sharing ),  hal  ini  berbeda  dengan  asuransi  konvensional  yang  menggunakan  sistem pengalihan risiko ( risk transfer ). Hal ini disebabkan bahwa seluruh dana yang sudah terkumpul  dari  para  peserta  asuransi  syariah  akan  digunakan  untuk  saling menanggung  risiko  antar  peserta.  Asuransi  syariah  juga  menggunakan  akad perjanjian yang berpegang teguh pada hukum, sebagaimana yang telah ditentukan sesuai dengan syariat Islam. Akad perjanjian yang terkandung pada asuransi syariah harus terbebas dari praktik yang melanggar ketentuan hukum Islam seperti gharar (penipuan), maysir (perjudian),  riba, zhulm (kezaliman), risywah (suap),  juga  pada kontribusi bruto dana harus selaras dengan prinsip halal-toyyib bukan barang yang diharamkan (Soemitra, 2009). Asuransi syariah pada dasarnya menjalankan kegiatan utamanya  yakni  memberikan  jasa  dalam  usaha  melindungi  masyarakat  dan menjalankan sejumlah misi yang harus dijalankan sesuai dengan ketentuan syariah, yakni  misi  aqidah,  ibadah  ( ta’awun ),  ekonomi  ( iqtishad ),  dan  pemberdayaan  umat (Amrin, 2009).
Perusahaan asuransi syariah dalam melayani nasabahnya, mengadopsi prinsip saling  tolong-menolong  antar  peserta  dan  memberikan  rasa  aman.  Umumnya, perusahaan asuransi memegang dua fungsi operasional, yakni fungsi sosial ( tabarru’ ) dan fungsi bisnis ( tijarah ) (Agustina, 2016).  Hal ini akan ada pemisahan secara tegas antara  dana  perusahaan  dengan  dana  peserta.  Sementara  itu,  dalam  pembagian produknya  akan  terbagi  menjadi  dana  dengan  unsur  tabungan  (investasi)  dengan dana  dengan  unsur  kebajikan  ( tabarru’ )  (Hasanah,  2019).  Menurut  Dewan  Syariah Nasional asuransi syariah pada kebutuhan dananya mendapatkan sejumlah dana dari kontribusi  peserta  atau  istilah  dalam  bank  konvensional  ialah  premi.  Pembayaran premi inilah yang nantinya didasarkan atas akad tijarah dan akad tabarru’ . Premi yang berasal dari akad mudharabah dapat diinvestasikan sebagai dana tabungan ( saving ) dan  dari  investasi  tersebut  akan  dibagi-hasilkan  kepada  peserta  (Wardhani  & Septiarini, 2017).
Sementara  itu,  untuk  premi  yang  berasal  dari  akad tabarru’ dapat diinvestasikan  untuk  kebajikan  saling  menanggung  sesama  peserta.  Menurut penelitian  sebelumnya,  kontribusi  bruto  memiliki  pengaruh  positif  dan  signifikan terhadap  cadangan tabarru’ .  Semakin  banyak  pendapatan  peserta  yang  diperoleh,
maka semakin besar pula nilai cadangan dana tabarru’ (Lestari, 2020). Saat klaim tiba, dana  akan  diambil  dari  dana  tabungan  para  peserta  ( tabarru’ ),  oleh  karenanya perusahaan  asuransi  syariah  tidak  perlu  menggunakan  kas  perusahaan  untuk membayar  sejumlah  klaim  tersebut.  Hal  ini  tentu  berbeda  dengan  kegiatan  yang dilakukan pada asuransi konvensional (Suma, 2006).
Perkembangan  asuransi  syariah  yang  beroperasi  sejak  pertama  kali  didirikan pada tahun 1994 hingga pada lima tahun terakhir  mengalami perkembangan yang meningkat pada keuangan asuransi syariah (Azhari & Sukmaningrum, 2021). Tabel 1. Menggambarkan  tingkat  pengukuran  pada  total  aset,  total  investasi,  kontribusi bruto, dan klaim bruto asuransi syariah.
Tabel 1. Data Perkembangan Keuangan Asuransi Syariah Tahun 2015-2019 (dalam miliar rupiah) Nama Akun 2015 2016 2017 2018 2019 Total Aset 26.519 33.244 40.520 41.959 45.453 Investasi 23.070 28.807 35.310 36.969 39.846 Kontribusi Bruto 10.489 12.028 13.995 15.369 16.704 Klaim Bruto 3.342 4.336 4.948 7.583 10.605
Sumber: Laporan Statistik IKNB OJK (data diolah)
Berdasarkan  laporan  statistik  Industri  Keuangan  Non-Bank  (IKNB)  Syariah terlampirkan  bahwa  total  aset  semakin  mengalami  peningkatan  pada  tahun  2015 hingga 2019. Begitu pula pada total investasi, kontribusi bruto, dan klaim bruto yang mengalami  peningkatan  pertahunnya.  Melihat  perkembangan  asuransi  syariah  ini, jika  dibandingkan  dengan  asuransi  konvensional  masih  belum  mampu  menyaingi dalam  segi  pangsa  pasarnya  (Hidayati  &  Shofawati,  2018).  Hal  ini  tentunya  juga sangat  terdampak  ketika  Indonesia  dan  hampir  seluruh  negara  di  dunia  dilanda musibah Covid-19.
Virus Covid-19 mulai memasuki Indonesia pada bulan Maret tahun 2020 silam dan  terus  menyebar  sehingga  memberikan  dampak  yang  signifikan  terhadap pertumbuhan ekonomi di Indonesia.  Sedangkan, bila ditinjau dari triwulan II tahun 2020,  ekonomi  Indonesia  mengalami  kontraksi  dibandingkan  triwulan  sebelumnya sebesar 4,19 persen ( q-to-q ). Hal ini menjadi salah satu penyebab terjadinya deflasi sebesar 0,10 persen yang terjadi pada bulan Juli 2020 (Badan Pusat Statistik, 2020). Dampak  ini  menjadi  perubahan  besar  bagi  sektor  keuangan  syariah.  Ketika pertumbuhan ekonomi sudah melambat, maka seluruh bisnis di Indonesia akan ikut melambat, tak terkecuali asuransi syariah yang belum mencapai tiga dasawarsa ini masih berkembang di nusantara. Menurut Otoritas Jasa Keuangan dalam IKNB 2020, pada  bulan  Desember  2020  total  kontribusi  bruto  mencapai  Rp17.345  miliar mengalami peningkatan dari tahun sebelumnya dengan kontribusi brutonya sebesar Rp16.704  miliar.  Kinerja  asuransi  syariah  mengalami  tekanan  akibat  beberapa indikator  yang  ikut  terimbas  mengalami  perlambatan.  Meski  asuransi  syariah memiliki modal dasar kuat yakni jumlah penduduk muslim yang besar di dunia seolah menjamin  asuransi  syariah  akan  berkembang  pesat.  Teori  tersebut  tentu  berbeda
dengan  kondisi  lapangan,  pencapaian  keuangan  syariah  pada  tiga  dekade  berjalan masih jauh dari yang diharapkan. Beberapa tantangan yang dihadapi asuransi syariah di  tengah  pandemi  berupa  melemahnya  ekonomi  global  dan  merosotnya  inklusi keuangan syariah (Komite Nasional Ekonomi dan Keuangan Syariah, 2020).
Menurut  penelitian  terdahulu,  seperti  yang  dilakukan  oleh  Hisan  (2020), ditemukan bahwa kontribusi bruto pada tahun 2015 hingga tahun 2019 mengalami peningkatan  dan  memiliki  dampak  terhadap  total  aset  yang  berhasil  dihimpun perusahaan asuransi syariah tiap tahunnya (Hisan, 2020). Kontribusi bruto menjadi bagian dari total aset perusahaan asuransi syariah, sehingga semakin tinggi kontribusi bruto maka semakin tinggi aset yang dimiliki perusahaan asuransi dan akan semakin tinggi  pula  dapat  diinvestasikan.  Investasi  dari  berbagai  sektor  yang  tinggi  dapat berpengaruh  terhadap  pertumbuhan  ekonomi  Indonesia.  Menurut  Sari  &  Dewi dalam  Suryadi  (2021)  dijelaskan  bahwa  perusahaan  asuransi  syariah  pada  saat memasuki  pandemi  akan  menekan  kinerja  dengan  melihat  indikator pertumbuhan aset dan tetap optimis bahwa penempatan pasar modal mendapatkan hasil yang baik ditengah volalitas pasar modal saat pandemi (Suryadi, 2021).
Berdasarkan pemaparan di atas, perlu dilakukan pembahasan terkait kontribusi bruto  pada  asuransi  syariah  saat  sebelum  dan  sesudah  masuknya  Covid-19.  Oleh karenanya,  peneliti  tertarik  untuk  melakukan  berbagai  pengujian  komparasi kontribusi bruto pada sebelum pandemi tahun 2019 dan pada saat pandemi tahun 2020  yang  terjadi  pada  sektor  keuangan  syariah  khususnya  pada  asuransi  syariah. Kebaruan  dari  penelitian  ini  adalah  komparasi  analisis  kontribusi  asuransi  syariah terhadap perekonomian Indonesia sebelum dan sesudah adanya pandemi covid-19. Hal ini perlu menjadi perhatian khusus, melihat masih belum adanya penelitian yang membandingkan  kontribusi  bruto  pada  kondisi  perekonomian  yang  melambat seperti  saat  masuknya  pandemi  dan  juga    mengingat  asuransi  syariah  yang  hadir dalam usahanya menopang roda perekonomian berbasis syariah di Indonesia. Tanpa adanya asuransi syariah, tentu akan menghadirkan usaha perdagangan internasional dan proyek-proyek berskala besar.

## TINJAUAN PUSTAKA

## Pengertian dan Konsep Asuransi
Asuransi merupakan asal dari kata assurantie dalam bahasa Belanda, memiliki arti  pertanggungan  (Sula,  2014).  Istilah  penanggung  dalam  bahasa  Belanda diistilahkan  sebagai assuradur ,  sementara  untuk  tertanggung  diistilahkan  sebagai geassureeder .  Asuransi  juga  dikenal  dengan assecurare dalam  bahasa  latin  yang memiliki  arti  meyakinkan  orang.  Kemudian  dalam  bahasa  Prancis  dikenal  sebagai assurance. Asuransi dalam bahasa Inggris dikenal dengan insurance yang selanjutnya diadopsi ke dalam bahasa Indonesia yang biasa dikenal “pertanggungan” (AM, 2004). Sedangkan, di Indonesia sendiri kata asuransi menurut KBBI merupakan kegiatan di antara  berbagai  pihak  dalam  melakukan  perjanjian.  Pihak  tertanggung  yang  akan membayar dengan sejumlah dananya kepada pihak penanggung, dan selanjutnya bila
terjadi  suatu  risiko  seperti  kecelakaan dan  lainnnya,  maka  pihak penanggung  yang akan membayar iuran (Poerwadarminta, 1999).
Konsep asuransi selanjutnya terdapat dalam Undang-Undang No. 2 Tahun 1992 tentang  Usaha  Perasuransian  pada  Bab  1  Pasal  1,  menyatakan  bahwa  asuransi merupakan  kegiatan  perjanjian  antara  dua  pihak  atau  lebih,  di  mana  pihak penanggung  mengikatkan  diri  kepada  pihak  tertanggung.  Pihak  penanggung  atau perusahaan asuransi menerima sejumlah premi asuransi yang harus dibayar setiap bulannya  oleh  pemilik  polis.  Premi  asuransi  tersebut  dapat  digunakan  untuk diberikan  kepada  tertanggung  sebagai  penggantian,  karena  risiko  yang  dihadapi seperti  terjadinya  kerusakan  atau  hilangnya  segala  keuntungan  yang  dapat merugikan dan jauh dari harapan, atau adanya tanggung jawab secara hukum kepada pihak ketiga yang akan diderita pihak tertanggung, seperti munculnya suatu peristiwa yang  masih  belum  bisa  diprediksi  akan  terjadi,  dan  memberikan  pembayaran  atas kehidupan baik saat masih hidup maupun wafat dari seseorang yang ditunjuk untuk menerima pertanggungan (Dewan Asuransi Indonesia, 2003).
Asuransi  merupakan  sebuah  persetujuan  dari  salah  satu  pihak,  yang  akan menjamin  perjanjian  kepada  pihak  lain  yang  dijamin  atas  kerugian  maupun  segala risiko yang dihadapi yang mungkin akan menjadi penderitaan pihak yang dijamin (Ali, 2008).  Asuransi  juga  merupakan  suatu  alat  dalam  upaya  mengurangi  risiko  dan melekat kaitannya dengan perekonomian, yang menggabungkan sejumlah unit-unit yang  terkena  risiko  yang  memungkinkan  sesuatu  belum  dipastikan  terjadi  dalam jumlah  yang  cukup  besar,  agar  peluang  kerugiannya  dapat  diprediksi,  bila  prediksi kerugian terjadi, maka pembagian dilakukan secara proporsional oleh semua pihak dalam gabungan tersebut (Danarti & Nina, 2011).
Mengenai pengertian asuransi dapat disimpulkan bahwa asuransi merupakan sebuah alat berupa ikatan perjanjian yang dilakukan oleh kedua pihak, yakni antara pihak  penanggung  dengan  pihak  tertanggung,  dalam  upaya  mengurangi  risiko kerugian kerusakan maupun kehilangan yang memungkinkan terjadi diluar prediksi. Pihak tertanggung yang akan membayar sejumlah premi yang menjadi kewajibannya kepada pihak penanggung sebagai jaminannya.

## Jenis-Jenis Asuransi
Adapun jenis-jenis asuransi seperti yang telah tercantum dalam UU No. 2 Tahun 1992  tentang  usaha  perasuransian  yang  meliputi  asuransi  kerugian,  asuransi  jiwa, dan reasuransi dapat dijelaskan sebagai berikut:
a. Asuransi Kerugian  ( Non Life Insurance atau General Insurance )
Asuransi  kerugian  dalam  pengertiannya  menyatakan  bahwa  sebuah usaha  yang memberikan  produk  berupa  jasa  dalam  penanggulangan  segala  risiko  atas kerugian,  kehilangan  manfaat,  dan  tanggung  jawab  hukum  kepada pihak  ketiga yang muncul akibat dari suatu peristiwa yang tidak pasti. Adapun perusahaan yang menjalankan  produk  jasa  ini  ialah  perusahaan  asuransi  kerugian,  di  mana perusahaan ini hanya melaksanakan usahanya dalam bidang usaha asuransi dalam bidang kerugian. Usaha asuransi kerugian di Indonesia yakni asuransi kebakaran,
asuransi  pengangkutan,  dan  asuransi  aneka  (seperti  asuransi  kendaraan bermotor,  asuransi  kecelakaan  diri,  pencurian,  kecurangan,  uang  dalam penyimpanan, dan lain halnya).
b. Asuransi Jiwa ( Life Insurance )
Asuransi jiwa dapat diartikan bahwa perusahaan akan memberikan jasanya dalam penanggulangan risiko yang berkaitan dengan jiwa atau meninggalnya seseorang yang  diasuransikan.    Jenis  asuransi  ini  merupakan  bentuk  kerja  sama  antara berbagai pihak yang ingin menghindari atau mengurangi risiko yang akan terjadi baik  masa  kini  maupun  masa  mendatang  seperti  risiko  kematian,  hari  tua,  dan kecelakaan.  Usaha  ini  melaksanakan  kegiatan  dalam  pertanggungan  jiwa  yang terdiri menjadi asuransi jiwa biasa, asuransi rakyat, asuransi kumpulan, asuransi dunia usaha, asuransi orang muda, asuransi keluarga, dan asuransi kecelakaan.
c. Reasuransi ( Reinsurance )
Perusahaan reasuransi memiliki prinsip yakni sebagai pertanggungan ulang atau pertanggungan yang diasuransikan. Reasuransi bisa disebut sebagai asuransi dari asuransi,  di  mana  sebuah  sistem  penyebaran  risiko  pihak  penanggung  yang menyebarkan seluruh atau sebagian dari pertanggungan yang ditutupnya kepada penanggung  lain.  Adapun  dalam  istilah  asuransinya,  pihak  yang  menyerahkan pertanggungan  dikenal  dengan ceding  company sedangkan  bagi  pihak  yang menerima  sejumlah  pertanggungan  tersebut  dikenal  dengan reinsurer . Perusahaan  reasuransi  ini  melakukan  tugas  dan  tanggung  jawabnya  dalam memberikan jasa dalam pertanggungan ulang terhadap risiko yang kemungkinan terjadi  oleh  perusahaan  asuransi  kerugian  atau  perusahaan  asuransi  jiwa (Soemitra, 2009).

## Pengertian dan Konsep Asuransi Syariah
Asuransi  dalam  bahasa  Arab  memiliki  istilah  yakni at-ta’min ,  sedangkan penanggung  memiliki  istilah mu’ammim ,  dan  tertanggung  dikenal  dengan  istilah mu’amman lahu atau musta’min . Kata at-ta’min sendiri diambil dari amanah yang berarti memberi perlindungan, ketenangan, rasa aman, dan terhindar dari rasa takut (Sula,  2014).  Fatwa  Dewan  Syariah  Nasional  MUI  turut  menjelaskan  mengenai asuransi  syariah,  terdapat  pada  pedoman  umum  asuransi  syariah  No.21/DSN- MUI/X/2001,  menjelaskan  bahwa  asuransi  syariah  merupakan  suatu  perjanjian dalam  usahanya  untuk  saling  melindungi  dan  tolong  menolong  antara  pihak-pihak dalam bentuk investasi yakni berupa aset atau dana tabarru’ yang akan memberikan pola  pengembalian  dalam  upaya  menghadapi  risiko  tertentu  melalui  sebuah perikatan (akad) sesuai syariah (Fatwa DSN-MUI, 2001).
Ketiga padanan kata yakni takaful , ta’min , dan tadhamun secara definisi dapat dijabarkan sebagai berikut.
a. Takaful
Asuransi syariah juga biasa dikenal dengan sebutan takaful yang secara etimologi berasal  dari  bahasa  Arab  yakni kafala-yakfulu-kafaalatan yang  memiliki  arti
menanggung  atau  menjamin.  Menurut  muamalah,  asuransi  syariah  dapat didefinisikan sebagai takaful yang merupakan jaminan sosial bagi sesama muslim, yakni  para  peserta  maupun  pihak-pihak  yang  melakukan  asuransi  syariah. Tujuannya  adalah  berupaya  untuk  saling  tolong-menolong  menanggung  risiko (Burhanuddin,  2010).  Asuransi  syariah  sendiri  telah  menjelaskan  bahwasannya cara  tolong-menolong  antar  sesama  muslim  dengan  cara  memberikan  dana tabarru’ atau  dana  kebajikan  dalam  upaya  menanggung  risiko  sesama  peserta asuransi syariah.
b. Ta’min
Ta’min secara  etimologi  berasal  dari  bahasa  Arab  yang  memiliki  arti  sebagai perlindungan, terbebas dari rasa takut, memberikan rasa aman dan ketenangan. Hal ini sebagaimana tercantum dalam firman Allah pada QS. Quraisy: 4.
ٍعْو ُج  ْن ِ م ْم ُه َم َع ْط َ ا  ْٓ ْي ِذ َّ لا ە ࣖ  ٍف ْو َخ  ْنِ م ْمُهَنَمٰاَّو yang  telah  memberi  mereka  makanan  untuk  menghilangkan  lapar  dan mengamankan mereka dari rasa takut.
Ta’min dapat memberikan masing-masing istilah bagi pihak-pihak asuransi syariah,  pihak  penanggung  memiliki  istilah mu’ammin ,  sedangkan  tertanggung memiliki istilah yang bisa disebut dengan mu’amman lahu atau musta’min . Bagi seseorang  yang  ber- ta’min atau  menjamin  dirinya  agar  dapat  memberikan  rasa nyaman  dan  ketenangan  dengan  membayarkan  sejumlah  angsuran  uang  dalam tujuannya  untuk  memberikan  sejumlah  uang  yang  ditujukan  kepada  ahli  waris sebagaimana  yang  telah  disepakati  dan/atau  dapat  mengganti  atas  kerugian hartanya dari segala macam bentuk risiko yang kemungkinan terjadi. Tujuannya untuk menghilangkan rasa takut atas kejadian tidak pasti yang bisa saja menimpa kepada dirinya (Fidhayanti, 2012).
c. Tadhamun
Tadhamun secara etimologi yakni dlamana yang memiliki arti saling menanggung. At-tadhamun memiliki  tujuan  untuk  menutupi  kerugian  pada  suatu  kejadian berupa ancaman maupun musibah yang kemungkinan tak dapat diprediksi akan terjadi. Pihak yang menanggung akan memberikan pengganti kepada pihak yang akan ditanggung dengan alasan adanya peristiwa ancaman maupun musibah yang menimpa  pihak  tertanggung.  Makna  tolong-menolong  ( ta’awun )  berkaitan  erat dengan tadhamun sehingga adanya rasa kewajiban untuk saling tolong-menolong antara sesama muslim khususnya peserta asuransi yang berisiko tertimpa musibah secara tidak pasti (Fidhayanti, 2012).
Pendapat  lain  juga  turut  mendefinisikan  mengenai  asuransi  syariah  yang merupakan  sebuah  metode  atau  cara  dalam  memelihara  manusia  dalam  upaya menghindar  maupun  meminimalkan  risiko  yang  kemungkinan  akan  terjadi  baik berupa  ancaman  dan  bahaya  yang  dapat  mengganggu  dan  menghalangi  dalam
kegiatan  kehidupannya  atau  segala  aktivitas  ekonominya.  Sistem  asuransi  syariah berpacu pada sistem ta’awun dan tadhamun yang memiliki tujuan dalam menutupi kerugian pada suatu bencana maupun musibah oleh pihak tertanggung kepada pihak lain  yang  tertimpa  akan  bencana  atau  musibah  tersebut  melalui  premi  asuransi (Wirdyaningsih, 2005).

## Landasan Hukum Asuransi
Landasan hukum Asuransi Syariah secara eksplisit tidak ditemukan ketentuan yang  mengatur  mengenai  asuransi  pada  sumber  syariah  seperti  Al-Qur’an  dan Sunnah, sehingga masalah asuransi dalam Islam bidang hukumnya ijtihad atau dalam menentukan hukum asuransi ini diperbolehkan atau tidak masih diperlukan peranan akal  pikiran  dari  para  ulama  fiqh  Islam  melalui  ijtihad.  (Sumitro,  2002).  Konsep operasional  asuransi  sudah  banyak  tercantum  pada  Al-Qur’an,  perintah  Allah  swt. untuk saling tolong-menolong dan bekerjasama, sebagaimana terdapat pada QS. Al- Maidah: 2 (Priyatno et al., 2020).
…
َ ه للّٰا َّ ن ِاۗ َ ه للّٰا او ُ قَّتا َوۖ ِنا َو ْد ُعْلاَو  ِمْث ِاْلا ىَلَع اْوُنَوا َعَت اَلَو ۖىٰوْقَّتلاَو  ِ رِب ْ لا ى َ لَع اْوُن َوا َعَت َو ِبا َ ق ِع ْ لا  ُدْي ِد َش
…Tolong-menolonglah kamu dalam (mengerjakan) kebajikan dan takwa, dan jangan tolong-menolong  dalam  berbuat  dosa  dan  permusuhan.  Bertakwalah  kepada  Allah, sesungguhnya Allah sangat berat siksaan-Nya.
Terdapat perintah Allah swt. untuk saling melindungi dalam keadaan seseorang yang sedang mengalami kesulitan atau keadaan susah, sebagaimana yang dijelaskan di dalam QS Quraisy: 4 di atas. Adapun landasan hukum yang terdapat pada sunnah tentang anjuran menghilangkan kesulitan aeseorang sebagaimana diriwayatkan oleh Abu Hurairah r.a., Nabi Muhammad SAW telah bersabda, yang artinya:
Barangsiapa yang menghilangkan kesulitan duniawinya seorang mukmin, maka Allah SWT  akan  menghilangkan  kesulitannya  pada  hari  kiamat  kelak.  Barangsiapa  yang mempermudah kesulitan seseorang, maka Allah SWT akan mempermudah urusannya di dunia dan akhirat.
Hukum  peraturan  perundang-undangan  yang  mengatur  asuransi  terdapat dalam Kitab Undang-Undang Hukum Dagang (KUHD) dan Undang-Undang Nomor 2 Tahun  1992  tentang  Usaha  Perasuransian.  UU  No.  2  Tahun  1992  hanya  mengatur asuransi syariah, dalam artian pada UU ini kurang mengakomodasi asuransi syariah di Indonesia karena tidak mengatur keberadaan asuransi berdasarkan prinsip syariah. Hal ini menjelaskan bahwa UU No. 2 Tahun 1992 masih belum bisa dijadikan landasan kuat bagi eksistensi asuransi syariah (Dewi, 2004).
Sumber  hukum  asuransi  syariah  ditemukan  dan  tercantum  pada  Fatwa  yang dikeluarkan  oleh  Dewan  Syariah  Nasional-MUI  yakni  sebagai  berikut:  (Idayanti  & Aryani, 2020)
a. Fatwa No.21/DSN/-MUI/X/2001 Tentang Pedoman Umum Asuransi Syariah.
b. Keputusan DSN-MUI No.2 Tahun 2000 tentang Pedoman Rumah Tangga.
c. Fatwa No.51/DSN-MUI/III/2006 Tentang Mudharabah Musytarakah Asuransi.
d. Fatwa, No.52/DSN-MUI/III/2006 Tentang Wakalah bil Ujrah Asuransi .
e. Fatwa No.53/DSN-MUI/III/2006 Tentang Tabarru pada Asuransi Syariah.
f. Fatwa  No.53/DSN-MUI/III/2006  Tentang Tabarru pada  Asuransi  Syariah  dan Reasuransi Syariah.
g. Fatwa No.43/DSN-MUI/VIII/2004 Tentang Ganti Rugi.

## Akad-Akad dalam Asuransi Syariah
Adapun  akad  menjadi  sebuah  perikatan  yang  melibatkan  dua  pihak  yang melakukan  kontrak  perjanjian  dalam  produk  keuangan  syariah  khususnya  asuransi syariah  untuk  senantiasa  melaksanakan  kewajibannya  antara  peserta  asuransi dengan perusahaan asuransi. Hal ini dapat dijelaskan sebagaimana pada firman Allah pada QS Al-Maidah: 1.
ْي َ لَع ى ٰ لْتُي ا َم ا َّ ل ِا  ِما َع ْنَاْلا  ُةَمْي ِهَب ْم ُ ك َ ل  ْت َّ ل ِح ُ ا ِۗد ْو ُ ق ُع ْ لاِب ا ْو ُ ف ْو َ ا آْ ْوُن َم ٰ ا  َنْي ِذ َّ لا اَهُّي َ آٰي َرْي َ غ  ْم ُ ك ِرُي ا َم ُم ُ ك ْح َ ي  َ ه للّٰا َّ ن ِا ۗ م ُر ُح ْمُتْن َ ا َو  ِدْي َّصلا ى ِ ل ِح ُ م
ُدْي
Wahai  orang-orang  yang  beriman,  penuhilah  janji-janji!  Dihalalkan  bagimu  hewan ternak,  kecuali  yang  akan  disebutkan  kepadamu  (keharamannya)  dengan  tidak menghalalkan berburu ketika kamu sedang berihram (haji atau umrah). Sesungguhnya Allah menetapkan hukum sesuai dengan yang Dia kehendaki.
Maksud janji di sini adalah janji kepada Allah Swt. untuk mengikuti ajaran-Nya dan janji kepada manusia dalam melakukan kegiatannya dalam bermuamalah. Akad dalam  praktik  asuransi  pada  dasarnya  belum  terdapat  penamaannya  ( ghairu musamma ), karena menurut literatur fiqh, praktik asuransi syariah merupakan akad baru,  namun  terdapat  beberapa  hal  tertentu  sehingga  terjadinya  proses  analogi hukum  ( qiyas )  jika  ditinjau  dari  operasional  asuransi  dengan  beberapa  akad  yang telah  dikenal  ( musamma ),  asuransi  syariah  mengenal  beberapa  akad    yang  umum dijumpai, yakni sebagai berikut.
a. Akad Muwalat
Akad muwalat merupakan akad diantara dua pihak yang tidak ada ikatan nasab atau  keturunan,  yang  salah  satunya  meng- cover musibah  pertanggungan diyat terhadap peristiwa pembunuhan.
b. Akad Tabarru’
Akad tabarru’ merupakan akad yang didasarkan pada pemberian dan pertolongan antara satu pihak ke pihak lain. Akad ini digunakan pada produk keuangan semata-
mata  untuk  fungsi  sosial  yaitu  saling  tolong-menolong  antara  sesama  peserta asuransi. Akad ini menjadi bagian dari tabaddul haq atau pemindahan hak. Akad tabarru bisa dapat disebut juga sebagai non-profit transaction .
c. Akad Tijarah
Akad tijarah atau  bisa  disebut  juga  akad mudharabah yang  berorientasi  pada komersial  atau  mencari  keuntungan  ( profit  transaction ).  Dapat  dikatakan demikian  karena  dalam akad tijarah memiliki  dasar  pada prinsip profit  and  loss sharing atau  bagi  hasil . Hal  ini,  dana  peserta  asuransi  yang  terkumpul  menjadi dana tijarah akan  dapat  diinvestasikan  oleh  perusahaan  asuransi  yang  risiko investasi  ditanggung  bersama  antara  perusahaan  dan  nasabah  asuransi  (AM, 2004).

## Proteksi Pasien Covid-19 pada Perusahaan Asuransi Syariah
Mewabahnya  virus  Covid-19  yang  menimpa  Indonesia  tentu  akan  diikuti dengan  lonjakan  pasien  yang  tertular  virus  Covid-19  tersebut.  Terjangkitnya  virus Covid-19  berdampak  bagi  seluruh  aspek  salah  satunya  aspek  finansial.  Oleh karenanya, hadirnya asuransi sebagai bentuk perlindungan masalah finansial tentu akan sangat dibutuhkan oleh seluruh lapisan masyarakat. Saat ini, masyarakat yang terdampak  baik  pasien  yang  tertular  Covid-19  atau  yang  sedang  dalam  masa karantina  atau  isolasi  tentu  dapat  memiliki  jaminan  dan  perlindungan  melalui asuransi.    Sejalan  dengan  berbagai  upaya  pemerintah  dalam  penanganan pencegahan penyebaran virus Covid-19, perusahaan asuransi baik konvensional dan syariah  berlomba  menyiapkan  pelayanan  terbaiknya  untuk  melayani  kebutuhan masyarakat pada masa pandemi.
Salah  satu  manfaat  yang  didapatkan  jika  melakukan  asuransi  adalah  untuk melindungi  nilai  ekonomi  dari  seorang  yang  tertanggung  atau  peserta  asuransi apabila  terjadi  risiko  yang  tidak  terduga  seperti  meninggal  dunia  atau  sakit  yang dapat  menimbulkan  kerugian  secara  finansial  atau  ekonomi  baik  peserta  asuransi yang  tertanggung,  keluarga,  maupun  perusahaan  yang  mengansuransinkannya, termasuk bila peserta asuransi terinfeksi virus Covid-19.
Perusahaan asuransi, umumnya bila suatu risiko yang dapat diasuransikan dan proses klaim dapat diterima, maka risiko yang di- cover pada produk asuransi harus memiliki karakteristik, yakni sebagai berikut.
a. Kerugian munculnya secara kebetulan, tidak terduga dan mendadak, serta bukan dari kesengajaan.
b. Kerugian  bersifat  nyata  adanya,  artinya  kerugian  dapat  dihitung  dari  segi kuantitasnya dan kurun waktu tertentu.
c. Kerugian yang ditimbulkan bernilai materiil dan dapat diperkirakan. Dengan  mempertimbangkan  karakteristik  kerugian  tersebut,  beragam  risiko yang tidak dapat ditentukan kapan terjadi, dikemas menjadi suatu manfaat produk asuransi  yang  dituangkan  dalam  bentuk  polis  asuransi  yang  salah  satunya  berisi besarnya  kontribusi  peserta.  Adanya  risiko  tertularnya  penyakit  virus  Covid-19,
tentunya  sudah  diperhitungkan  proses  awal  pembuatan  produk  asuransi  dalam melindungi  kepentingan  pasien  Covid-19  maupun  masyarakat  yang  terdampak. Wabah  penyakit  Covid-19  sudah  dikategorikan  sebagai pandemi  yang dialami  oleh seluruh  dunia  karena  penyebaran  wabah  yang  begitu  cepat  dan  besar  sehingga banyak sekali lonjakan pasien yang tertular Covid-19 bahkan sampai meninggal dunia (Tim Sekretaris Perusahaan, 2020).

## METODE PENELITIAN
Ditinjau  dari  pendekatan  yang  digunakan,  penelitian  ini  menggunakan pendekatan kuantitatif komparatif dua sampel  berpasangan ( paired ), yakni sampel kontribusi bruto pada asuransi syariah sebelum dan sesudah pandemi Covid-19. Hal ini bertujuan untuk melihat apakah ada perbandingan rata-rata dari data yang telah dikumpulkan peneliti, yakni data kontribusi bruto tahun 2019 dan 2020 pada periode bulan Maret hingga Desember. Data termasuk dalam data time series dan merupakan data sekunder, yaitu data yang berasal dari sumber-sumber yang telah tersedia. Data sekunder  yang  diperoleh  oleh  penulis  berasal  dari  studi  literatur  seperti  buku, penelitian terdahulu, website resmi, dokumen resmi dari instansi pemerintah yang berhubungan dengan penelitian (Soeratno & Lincolin, 1993). Data yang dikumpulkan penulis berupa sampel kontribusi bruto asuransi syariah tahun 2019 dan 2020 yang berasal  dari website resmi  Otoritas  Jasa  Keuangan  (OJK)  dalam  Statistik  Industri Keuangan Non-Bank (IKNB) Syariah.
Sampel  penelitian  ini  menggunakan  data  kontribusi  bruto  pada  perusahaan asuransi  syariah  pada  tahun  2019  dan  2020  periode  Maret  hingga  Desember sebagaimana tersaji pada Tabel 2.
Tabel 2. Kontribusi Bruto Asuransi Syariah tahun 2019 dan 2020
Periode Kontribusi Bruto Asuransi Syariah 2019 2020 Maret 3,848 4,014 April 5,055 5,171 Mei 6,303 6,348 Juni 7,597 7,605 Juli 9,102 9,025 Agustus 10,445 10,470 September 11,744 11,955 Oktober 13,485 13,629 November 14,450 15,367 Desember 16,704 17,345
Sumber: Laporan Data Statistik IKNB OJK (data diolah)
Adapun teknik analisis dilakukan dengan menggunakan uji paired samples t-test dengan  syarat  data  yang  digunakan  merupakan  statistik  inferensial  parametrik, sehingga data harus berdistribusi normal pada sampel penelitian dan hasilnya akan
diberlakukan  pada  populasi.  Sehingga  sampel  disyaratkan  diambil  berasal  dari populasi yang jelas dan teknik pengambilan sampel dari populasi tersebut dilakukan secara random.
Hipotesis  penelitian  menurut  merupakan  hasil  sementara  terhadap  rumusan masalah pada penelitian. Hipotesis dapat dikatakan hasil sementara karena jawaban yang dirumuskan hanya berdasarkan pada teori yang ada. Hipotesis dirumuskan atas dasar  kerangka  konseptual  yang  menjadi  jawaban  yang  sifatnya  hanya  sementara atas  masalah  yang  telah  dirumuskan.  Penelitian  menggunakan  pendekatan kuantitatif,  sehingga  penelitiannya  harus  dapat  dirumuskan  dengan  hipotesis penelitian.
Hipotesis komparatif dengan dua sampel berpasangan akan digunakan untuk meneliti  kontribusi  bruto  asuransi  syariah  sebelum  dan  sesudah  pandemi  yang dilakukan untuk melihat ada tidaknya rata-rata perbedaan secara signifikan terhadap nilai-nilai dari dua kelompok sampel yang sama pada waktu yang berbeda (sebelum dan  sesudah  pandemi  Covid-19).  Langkah  analisis  dalam  menguji  hipotesis komparatif ini menggunakan uji normalitas dan uji paired samples t-test yang akan dibantu dengan software SPSS 25.0.

## Uji Normalitas
Uji normalitas diperlukan untuk mendapatkan pemahaman apakah data yang diuji merupakan berdistribusi normal atau tidak. Menurut Sani & Machfudz (2010) uji normalitas merupakan  sebuah pengujian dalam model  regresi,  variabel dependen, variabel independen atau antara keduanya memenuhi syarat distribusi normal atau mendekati normal (Sani & Machfudz, 2010). Pada pengujian normalitas, metode yang digunakan adalah Uji Kolmogorov-Smirnov dan Shapiro-Wilk . Taraf signifikansi yang digunakan sebesar 5% (α = 0.05), memiliki aturan keputusan jika nilai signifikansi hasil uji Kolmogorov-Smirnov dan Shapiro-Wilk lebih  dari  0.05  maka  data  berdistribusi normal. Berdasarkan pemaparan fakta, dirumuskan hipotesis deskriptif uji normalitas sebagai berikut.
H 0 : Data berdistribusi Normal
H 1 : Data tidak berdistribusi Normal
Uji Paired Sample T-Test
Uji paired  sample  t-test merupakan  salah  satu  metode  pengujian  hipotesis dengan data yang digunakan ialah berpasangan atau tidak bebas. Pengujian ini akan menguji hipotesis apakah terdapat perbedaan kontribusi bruto pada asuransi syariah sebelum  dan  sesudah  masuknya  pandemi  Covid-19  di  Indonesia.  Taraf  signifikansi yang  digunakan  pada  pengujian paired  sample  t-test sebesar  5%  (α  =  0.05)  atau tingkat  kepercayaan  sebesar  95%.  Berdasarkan  fakta  dan  asumsi  yang  telah dijabarkan,  maka  dapat dirumuskan  hipotesis  pada  uji paired  sampel  t-test adalah sebagai berikut:
H 0 : µ d = 0
{Perbedaan populasi berpasangan adalah nol atau tidak ada perbedaan kontribusi bruto sebelum dan sesudah masuknya pandemi Covid-19}
H 1 : µ d > 0
{Perbedaan populasi berpasangan lebih dari nol atau kontribusi bruto sesudah  masuknya  pandemi  Covid-19  lebih  tinggi  daripada  sebelum masuknya pandemic covid-19}
Pengujian statistik yang digunakan:
𝑡 = 𝑥̅ 𝑑 −0 𝑆 𝑥 ̅ (1)
Dengan:
𝑆 𝑥̅ = 𝑆 𝑑 √𝑛 (2)
Dimana:
𝑥̅ 𝑑 : rata-rata sampel dari difference , dengan 𝑑 = 𝑥 2𝑖 − 𝑥 1𝑖 𝑆 𝑥̅ : estimasi standar error mean (SE)
𝑛 : banyak sampel
𝑆 𝑑 : estimasi standar deviasi dari difference
Aturan keputusan:
H 0 ditolak apabila 𝑡 < 𝑡 𝛼 (𝑛−1) atau
Jika Sig. (1-tailed) > 0.05, maka H0 ditolak

## HASIL DAN PEMBAHASAN

## Uji Normalitas
Uji  normalitas  merupakan  pengujian  yang  dapat  digunakan  untuk  menguji apakah data kontribusi bruto sebelum dan sesudah pandemi (periode Maret hingga Desember) mengikuti distribusi normal atau tidak. Hasil statistik dari uji normalitas menggunakan software SPSS 25.0. Adapun output uji normalitas dapat dilihat pada Tabel 3.
Tabel 3. Hasil Uji Normalitas Tests of Normality Kolmogorov-Smirnov a Shapiro-Wilk Statistic df Sig. Statistic df Sig. Kontribusi Bruto Sebelum ,104 10 ,200 * ,972 10 ,909 Kontribusi Bruto Sesudah ,112 10 ,200 * ,967 10 ,857
*. This is a lower bound of the true significance .
a. Lilliefors Significance Correction
Sumber: Output SPSS 25.0 (data diolah)
Tabel  3.  menunjukkan  bahwa  nilai  signifikansi  dari  pengujian Kolmogorov- Smirnov kontribusi  bruto  sebelum  pandemi  pada  tahun  2019  sebesar  0.200  dan kontribusi Bruto sesudah pandemi pada tahun 2020 sebesar 0.200. Nilai signifikansi
dari  pengujian Shapiro-Wilk ,  kedua  nilai  signifikansi  kontribusi  bruto  sebelum pandemi sebesar 0.909 dan sesudah pandemi sebesar 0.857. Nilai kedua signifikansi baik  dalam  pengujian Kolmogorov-Smirnov maupun Shapiro-Wilk lebih  dari  0.05, sehingga dapat disimpulkan bahwa kontribusi bruto sebelum dan sesudah pandemi pada periode Maret hingga Desember mengikuti distribusi normal dan menerima H 0 , sehingga  memenuhi  untuk  pengujian  selanjutnya  yang  akan  dianalisis  dengan  uji paired sample t-test .
Uji Paired Sample T-Test
Uji paired sample t-test adalah uji yang digunakan untuk menguji apakah rata- rata populasi kontribusi bruto sebelum dan sesudah pandemi (periode Maret hingga Desember)  memiliki  perbedaan  atau  tidak.  Jika  terdapat  perbedaan,  dapat membedakan nilai  rata-rata  mana  yang  lebih tinggi  maupun  rendah.  Hasil  statistik dari  uji paired  sampel  t-test menggunakan  software  SPSS  25.0.  Adapun output uji paired sampel t-test dapat dilihat pada Tabel 4.
Tabel 4. Hasil Statistik Sampel Berpasangan
Paired Samples Statistics Mean N Std. Deviation Std. Error Mean Pair 1  Kontribusi Bruto Sebelum 9,87330 10 4,249433 1,343789 Kontribusi Bruto Sesudah 10,09290 10 4,460383 1,410497
Sumber: Output SPSS 25.0 (data diolah)
Tabel  4.  menunjukkan  bahwa  rata-rata  kontribusi  bruto  sebelum  pandemi sebesar  9,87330  lebih  kecil  daripada  rata-rata  kontribusi  bruto  sesudah  pandemi yang  didapatkan  sebesar  10,09290.  Jumlah  data  pada  masing-masing  kelompok sebanyak  10  data.  Secara  deskriptif  statistik  menunjukkan  bahwa  pada  10  data sampel  yang  diuji,  rata-rata  kontribusi  bruto  sesudah  pandemi  lebih  tinggi  dari sebelum  pandemi.  Selanjutnya,  pada  Tabel  5.  terlihat  pemaparan  korelasi  kedua kelompok data dengan menggunakan bantuan SPSS 25.0.

## Tabel 5. Hasil Korelasi Sampel Berpasangan

## Paired Samples Correlations
N Correlation Sig . Pair 1  Kontribusi Bruto Sebelum & Kontribusi Bruto Sesudah 10 ,999 ,000
Sumber: Output SPSS 25.0 (data diolah)
Tabel 5. menunjukkan bahwa pada banyak data berjumlah 10 data. Koefisien korelasi  didapatkan  sebesar koef.  r (0.999)  yang  berarti  memiliki  tingkat  korelasi tinggi dan signifikansi 0.000 < 0.05 yang berarti berkorelasi secara signifikan. Tingkat signifikansi sebesar 5% menunjukkan hasil adanya korelasi yang tinggi (koef r=0.999) diantara  kedua  data  yakni  kontribusi  bruto  sebelum  dan  sesudah  pandemi  secara
signifikan. Penelitian dilanjutkan untuk menemukan hasil paired sample t-test yang dapat dilihat pada Tabel 6.
Tabel 6. Hasil Uji T-Test Sampel Berpasangan
Paired Samples Test Paired Differences t df Sig. (2- tailed) Mean Std. Deviation Std. Error Mean 95% Confidence Interval of the Difference Lower Upper Pair 1  Kontribusi Bruto Sebelum - Kontribusi Bruto Sesudah -,219600 ,313482  ,099132 -,443852  ,004652  -2,215 9 ,054

## Sumber: Output SPSS 25.0 (data diolah)
Tabel  6.  menunjukkan  hasil  bahwa  rata-rata  perbedaan  kontribusi  bruto sebelum  dan  sesudah  pandemi  Covid-19  adalah  -0,219600.  Tingkat  kepercayaan sebesar  95%  di  antara  -0,443852  sampai  0,004652.  Sesuai  dengan  perumusan hipotesis sebelumnya, bahwa:
H 0 : µ d = 0
{Perbedaan populasi berpasangan adalah nol atau tidak ada perbedaan kontribusi bruto sebelum dan sesudah masuknya pandemi Covid-19}
H 1 : µ d > 0
{Perbedaan populasi berpasangan lebih dari nol atau kontribusi bruto sesudah  masuknya  pandemi  Covid-19  lebih  tinggi  daripada  sebelum masuknya pandemi Covid-19}
Keputusan (uji pihak kanan), dengan taraf signifikansi 5% H 0 ditolak apabila t > t  [0.05;  n-1]  atau  sig.  <  0.05.  Didapatkan  nilai  signifikansi  didapatkan  sebesar  Sig.
(0.054) > 0.05, maka H 0 diterima. Diketahui t [0.05; 9] sebesar 1.83311, sehingga t (- 2.215) < t (1.833), maka H 0 diterima. Disimpulkan, tingkat signifikansi 5% pengujian paired  sample  t-test menunjukkan  bahwa  rata-rata  kontribusi  bruto  sebelum maupun  sesudah  pandemi  tidak  mengalami  perbedaan  secara  signifikan,  namun dapat  dipastikan  menurut  analisis  bahwa  kontribusi  bruto  dipastikan  tetap meningkat saat pandemi.

## Peran Kontribusi Bruto pada Asuransi Syariah
Asuransi  syariah  terdiri  dari  beberapa  indikator  yang  menjadi  fokus  penting untuk  melihat  seberapa  besar  pertumbuhan  asuransi  syariah  pada  suatu  periode tertentu. Salah satunya adalah kontribusi bruto yang berasal dari dana tijarah yang
terkumpul  dari  para  peserta  asuransi  syariah.  Dana tijarah tersebut  menjadi kewajiban  para  peserta  untuk  membayar  sejumlah  dana  dengan  perhitungan  tarif yang  telah  disesuaikan  asumsi  bagi  hasil  dan  biaya-biaya  asuransi  yang  tidak menzalimi  peserta  asuransi  syariah  (Wardhani  &  Septiarini,  2017).  Dana  yang terkumpul  ini  bisa  disebut  kontribusi  peserta  atau  kontribusi  bruto  (dalam konvensional dikenal dengan istilah premi asuransi).
Kontribusi peserta akan menjadi salah satu bagian dari dana tabarru’ yang akan digunakan  untuk  kebajikan  dan  semata-mata  tidak  berorientasi  untuk  mencari keuntungan dan tujuan komersial, sebagaimana dalam prinsip dari asuransi syariah yakni saling tolong-menolong.  Hal ini yang menjadi pembeda antara asuransi syariah dengan asuransi konvensional. Dana tabarru’ pada asuransi syariah tidak digunakan untuk  pengalihan  risiko  ( risk  transfer ).  Pengalihan  risiko  biasa  diimplementasikan pada  asuransi  konvensional,  sedangkan  pada  asuransi  syariah  menggunakan pembagian  risiko  ( risk  sharing )  karena  para  peserta  asuransi  syariah  turut menyumbang  dan  saling  menanggung  satu  sama  lainnya  (Wardhani  &  Septiarini, 2017).  Selain  dana tabarru’ ,  kontribusi bruto  juga  akan  turut  disumbangkan  untuk biaya operasional pada asuransi jiwa syariah atau biasa dikenal sebagai dana ujrah .
Segi  profitabilitas  atau  kemampuan  perusahaan  asuransi  syariah  untuk memperoleh  laba  atau  keuntungan  dipengaruhi  oleh  dua  hal,  yakni  ukuran perusahaan dan pertumbuhan kontribusi. Kontribusi peserta merupakan istilah dari premi  asuransi,  premi  inilah  yang  akan  menjadi  cerminan  tingkat  penetrasi  pasar suatu  perusahaan  asuransi  (Faoziyyah  &  Laila,  2020).  Kontribusi  peserta  yang disalurkan dalam bentuk dana tabarru’ , dana tijarah , dan operasional perusahaan ini yang juga akan meningkatkan pertumbuhan dan pangsa pasar perusahaan.

## Perbandingan Kontribusi Bruto Sebelum dan Sesudah Pandemi
Penelitian ini menggunakan sampel data kontribusi bruto dari tahun 2019 dan 2020  yang  diawali  pada  bulan  Maret,  awal  munculnya  Covid-19  pada  tahun  2020 yang dibandingkan dengan bulan Maret tahun  2019 hingga pada bulan Desember. Berbagai  uji  komparasi  sudah  dilakukan  sebelumnya,  pada  pengujian  pertama, mengujikan data sampel tersebut pada uji normalitas guna melihat data  kontribusi bruto  sebelum  dan  sesudah  pandemi  mengikuti  distribusi  normal  atau  tidak.  Hasil dari uji normalitas menyatakan bahwa kontribusi bruto sebelum pandemi pada tahun 2019  dan  sesudah  pandemi  tahun  2020  mengikuti  distribusi  normal,  hal  tersebut menerima  hipotesis  H 0 dan  dapat  diteruskan  untuk  pengujian  berikutnya  yakni  uji paired sample t-test atau uji t-test sampel berpasangan. Tahap pengujian t-test ini guna menguji adakah perbedaan yang signifikan pada data kontribusi bruto sebelum dan  sesudah.  Hasil  dari  uji t-test ini  menerima  H 0 dan  secara  deskriptif  statistik menyatakan bahwa kontribusi bruto sebelum dan sesudah pandemi tidak mengalami perbedaan  secara  signifikan  (pada  kepercayaan  95%),  namun  dapat  dipastikan menurut analisis bahwa kontribusi bruto dipastikan tetap meningkat saat pandemi.

## SIMPULAN
Dari  hasil  penelitian disimpulkan bahwa  perbandingan  kontribusi bruto  pada industri  asuransi  syariah  dilihat  saat  sebelum  pandemi  tahun  2019  dan  sesudah pandemi  2020  yang  diambil  pada  periode  Maret  hingga  Desember  berdistribusi normal.  Data  tersebut  tidak  terdapat  perbedaan  variasi  atau  bisa  dikatakan homogen, tidak terjadi perbedaan yang signifikan, serta data tersebut memiliki rata- rata  yang  sama.  Artinya,  perkembangan  asuransi  syariah  jika  ditinjau  pada  saat sebelum pandemi tahun 2019 dan sesudah pandemi tahun 2020 menurut kontribusi bruto  yang  berasal  dari  para  peserta  asuransi  syariah  tidak  mengalami  perbedaan yang signifikan dan dapat dipastikan akan mengalami peningkatan.
Rekomendasi yang disampaikan untuk penelitian selanjutnya dapat dilakukan dengan  menambahkan  beberapa  variabel  lainnya  yang  menjadi  indikator perkembangan asuransi syariah khususnya pada masa pandemi. Di antara indikator yang  menjadi  perkembangan  asuransi  syariah  yang  perlu  untuk  diteliti  yakni  total aset, dana investasi, dan klaim bruto. Selain itu, hasil penelitian ini diharapkan dapat menjadi referensi bagi perusahaan asuransi syariah mengenai analisis perkembangan kontribusi  bruto  saat  sebelum  dan  sesudah  pandemi  sehingga  memunculkan berbagai evaluasi untuk dapat meningkatkan pelayanan asuransi syariah yang lebih baik.

## DAFTAR PUSTAKA
Agustina,  D.  R.  (2016). Penerapan  Akad  Mudharabah  pada  Produk  Takaful  Dana Pendidikan  (FULNADI)  Asuransi  Takaful  Keluarga  Cabang  Palembang
[Palembang: Universitas Islam Negeri Raden Fatah].
http://eprints.radenfatah.ac.id/id/eprint/362
Ali,  Z.  (2008). Hukum  Asuransi  Syariah (Edisi  Pertama,  Cetakan  Pertama)  Jakarta:
Sinar Grafika.
AM,  H.  A.  (2004). Asuransi  dalam  Perspektif  Hukum  Islam:  Suatu  Tinjauan  Analisis Teoritis & Praktis (Ed. 1). Jakarta: Kencana.
Amrin, A. (2006). Asuransi Syariah (Keberadaan dan Kelebihannya di Tengah Asuransi Konvensional) . Jakarta: PT Alex Media Komputindo.
Amrin, A. (2009). Bisnis, Ekonomi, Asuransi, Dan Keuangan Syariah . Jakarta: Grasindo.
Azhari,  A.  R.,  &  Sukmaningrum,  P.  S.  (2021).  Determinan  Profitabilitas  Perusahaan Asuransi Syariah di Indonesia. Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan , 8 (4), 426. https://doi.org/10.20473/vol8iss20214pp426-438
Badan Pusat Statistik. (2020). Statistik Indonesia 2020 . Badan Pusat Statistik.
Burhanuddin. (2010). Aspek Hukum Lembaga Keuangan Syariah . Yogyakarta: Graha Ilmu.
Danarti, D., & Nina K, M. (2011). Jurus Pintar Asuransi Agar Anda Tenang, Aman, dan Nyaman . Yogyakarta: G-media.
Dewan  Asuransi  Indonesia.  (2003). Undang-Undang  Republik  Indonesia  Nomor  2 Tahun 1992 dan Peraturan Pelaksanaan Tentang Usaha Perasuransian . DAI.
Dewi,  G.  (2004). Aspek-Aspek  Hukum  Dalam  Perbankan  &  Asuransi  Syariah  di Indonesia . Jakarta: Predana.
Faoziyyah, A. A., & Laila, N. (2020). Faktor Internal dan Faktor Makroekonomi yang Mempengaruhi  Profitabilitas  Asuransi  Syariah  di  Indonesia  Periode  2016- 2018. Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan , Vol. 7 (6), 1146–1163.
Fatwa DSN-MUI. (2001). Fatwa DSN-MUI No.21/DSN-MUI/X/2001 tentang Pedoman Umum Asuransi Syariah .
Fidhayanti,  D.  (2012). Pelaksanaan  Akad  Tabarru’  pada  Asuransi  Syariah:  Studi  di Takaful Indonesia Cabang Malang . Malang: Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim.
Hasanah,  U.  (2019).  Instrumen  Investasi  Dalam  Perusahaan  Asuransi  Syariah. Az Zarqa’: Jurnal Hukum Bisnis Islam , 11 (1), 27.
Hidayati, A. A., & Shofawati, A. (2018). Determinan Kinerja Keuangan Asuransi Syariah di Indonesia Periode 2014-2016. Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan ,
5 (11), 892. https://doi.org/10.20473/vol5iss201811pp892-907
Idayanti, S., & Aryani, F. D. (2020). Hukum Asuransi . DI Yogyakarta: Penerbit Tanah
Air Beta.
Janwari, Y. (2005). Asuransi Syariah . Bandung: Pustaka Bani Quraisy.
Komite  Nasional  Ekonomi  dan  Keuangan  Syariah.  (2020). Insight  Buletin  Ekonomi Syariah . 14.
Lestari,  D.  D.  (2020). Faktor-Faktor  yang  Mempengaruhi  Cadangan  Dana  Tabarru’ pada Asuransi Syariah di Indonesia Periode 2016-2019 . Jakarta: STIE Indonesia (STEI) Jakarta.
Mardani.  (2017). Aspek  Hukum  Lembaga  Keuangan  Syariah  di  Indonesia .  Jakarta: Kencana.
Poerwadarminta, W. J. S. (1999). Kamus Umum Bahasa Indonesia (Cet. 6, hlm. 1156).
Jakarta: Balai Pustaka.
Priyatno, P. D., Sari, L. P., & Atiah, I. N. (2020). Penerapan Maqashid Syariah pada Mekanisme  Asuransi  Syariah. Journal  of  Islamic  Economics  and  Finance
Studies , 1 (1), 1–18. https://ejournal.upnvj.ac.id/index.php/JIEFeS/article/view/1927/948
Sani,  A.,  &  Machfudz,  M.  (2010). Metodologi  Riset  Manajemen  Sumber  Daya Manusia . UIN Malang: Maliki Press.
Septilianti, G. D. (2021). Pengaruh Kontribusi Bruto Klaim Bruto dan Hasil Investasi terhadap Surplus Underwriting Dana Tabarru’ pada Perusahaan Asuransi Jiwa Syariah  di  Indonesia  periode  2016-2019 .  Purwokerto:  Institut  Agama  Islam
Negeri Purwokerto.
Soemitra, A. (2009). Bank dan Lembaga Keuangan Syariah . Jakarta: Kencana.
Soeratno,  &  Lincolin,  A.  (1993). Metodologi  Penelitian  untuk  Ekonomi  dan  Bisnis . Yogyakarta: YKPN.
Sula, M. S. (2014). Asuransi Syariah (Life and General) Konsep dan Sistem Operasional . Jakarta: Gema Insani.
Suma,  M.  A.  (2006). Asuransi  Syariah  dan  Asuransi  Konvensional:  Teori,  System, Aplikasi dan Pemasaran . Ciputat: Kholam Prosiding.
Sumitro, W. (2002). Asas-Asas Perbankan Islam dan Lembaga-Lembaga Terkait BMI & Takaful di Indonesia . Jakarta: Raja Grafindo Persada.
Syahatah,  H.  (2006). Nuzhum  At-Ta’min  Al-Mu’ashirah  Mizan  Asy-Syari’ah  At- Islamiyyah, Asuransi Dalam Perspektif Syariah . Jakarta: Sinar Grafika Offset.
Tim  Sekretaris  Perusahaan.  (2020,  April).  PT  Asuransi  Jiwa  Syariah  Bumiputera Dukung Upaya Pemerintah dalam Penanganan Penyebaran Covid-19. Jakarta: PT Asuransi Jiwa Syariah Bumiputera .
Wardhani,  R.  K.  M.,  &  Septiarini,  D.  F.  (2017).  Faktor-Faktor  Yang  Mempengaruhi Kontribusi Peserta Pada Perusahaan Asuransi Jiwa Syariah di Indonesia. Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan , 4 (10), 802.
https://doi.org/10.20473/vol4iss201710pp802-816
Wirdyaningsih. (2005). Bank dan Asuransi Islam di Indonesia . Jakarta: Prenada Media.
Wiwoho, J. (2014). Peran Lembaga Keuangan Bank dan Lembaga Keuangan Bukan Bank dalam Memberikan Distribusi Keadilan bagi Masyarakat . 1 , 11.
Suryadi,  H.  (2021). Analisis  Faktor-Faktor  yang  Memengaruhi  Pertumbuhan  Aset Industri  Asuransi  Syariah  di  Indonesia  (Periode  2016-2020) .  Bogor:  Institut Pertanian Bogor.
Hisan,  D.  G.  (2020). Kontribusi  Sistem  Keuangan  Syraiah  terhadap  Pertumbuhan Ekonomi Indonesia 2015-2019 . Jakarta: UIN Syarif Hidayatullah.