## Jurnal Akuntansi dan Keuangan Kontemporer (JAKK)
Journal homepage: http://jurnal.umsu.ac.id/index.php/JAKK/index
Pengaruh Pembiayaan Umkm Dan Kecukupan Modal Terhadap Kemampuan Laba Dari Aset perbankan Syariah Di Indonesia Yunita Althin Natanael 1 , Yuliana Muslimin 2 1 Prodi Akuntansi Universitas Gunung Leuser Aceh, Indonesia
2 Prodi Kewirausahaan Universitas Mandala Waluya, Indonesia
A R T I C L E  I N F O ABSTRACT
Article history: Received: 10 September 2023 Revised: 22 Oktober 2023 Accepted: 30 Oktober 2023 Penelitian  ini  dilakukan  dengan  tujuan  untuk  mengetahui  dan  menganalisis  pengaruh  Pembiyaan UMKM  terhadap  Kemampuan  Mendapatkan  Laba  Dari  Aset  Pada  Perbankan  Syariah.  Untuk mengetahui dan menganalisis pengaruh kecukupan modal  Kemampuan Mendapatkan Laba Dari Aset Pada  Perbankan  Syariah.  Untuk  mengetahui  dan  menganalisis  pengaruh  kecukupan  modal  dan kecukupan  modal  terhadap  Kemampuan  Mendapatkan  Laba  Dari  Aset  Pada  Perbankan  Syariah. Rancangan penelitian yang dilakukan adalah penelitian asosiatif kuantitatif. Populasi dalam penelitian ini adalah pembiayaan UMKM dan Kecukupan Modal yang terdaftar di OJK periode 2015 - 2019. Sampel penelitian ini adalah pembiayaan UMKM dan Kecukupan Modal Periode 2015 - 2019 (sebanyak 36 data). Teknik analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis data kuantitatif. Dari hasil penelitian ini secara parsial ada pengaruh signifikan pembiayaan UMKM terhadap kemampuan laba dari aset. Dari hasil  penelitian  ini  secara  parsial  ada  pengaruh  kecukupan  modal  terhadap  kemampuan  laba  dari  aset. Berdasarkan  hasil  uji  F  terdapat  ada  pengaruh  siginfikan  pembiayaan  UMKM,  Kecukupan  modal terhadap kemampuan laba dari aset.
This research was conducted to find out and analyze the effect of MSME Approval on the Ability to Get Profits From Assets in Islamic Banking. To find out and analyze the effect of capital adequacy Ability to Get Profit From Assets in Islamic Banking. To find out and analyze the effect of capital adequacy and capital adequacy on the ability to get profits from assets in Islamic banking. The design of the research conducted is quantitative associative research. The population in this study is the financing of MSMEs and  Capital  Adequacy  registered  with OJK  for  the period 2015- 2019. This  research  sample  is the financing  of  MSMEs  and  Capital  Adequacy Period  2015 - 2019 (as  much  as  36 data). The  analytical technique used in this research is quantitative data analysis. From the results of this study partially there is a significant influence of MSME financing on the profitability of assets. From the results of this study partially there is an effect of capital adequacy on the profitability of assets. Based on the results of the F test there is a negating influence on MSME financing, capital adequacy on the profitability of assets .
Keywords: Pembiayaan,
Kecukupan Modal,
Kemampuan Laba  Dari Aset
This is an open-access article under the CC BY-SA license
Corresponding Author: Yunita Althin Natanaael Program Studi Akuntansi, Universitas Gunung Leuser, Indonesia Alamat Afiliasi : Bambel, Kec. Bambel, Kabupaten Aceh Tenggara, Aceh 24651, Indonesia Email : yunitaalthin85@gmail.com

## Pendahuluan
Bank  merupakan  perusahaan  jasa  yang  menyediakan  berbagai  jasa  keuangan  bagi  seluruh lapisan masyarakat, yang mempunyai fungsi sebagai lembaga intermediasi yaitu memberikan jasa lalu lintas  pembayaran,  serta  sebagai  sarana  dalam  pelaksanaan  kebijakan  moneter.  Oleh  sebab  itu,  bank memiliki peranan penting dalam kehidupan perekonomian. Fungsi intermediasi berarti menjembatani kepentingan pihak yang kelebihan dana (penyimpan dana atau debitur) dan pihak yang membutuhkan dana (peminjam atau kreditur). Berdasarkan fungsi dan peranan bank tersebut, setiap negara senantiasa berupaya agar lembaga perbankan selalu berada dalam kondisi sehat, aman dan stabil. Kesehatan bank merupakan kepentingan semua pihak yang terkait, baik pemilik, pengelola bank, masyarakat pengguna jasa bank dan Bank Indonesia selaku otoritas pengawasan bank (Ismail, 2011).
Perusahaan  yang  tidak  dapat  mengendalikan  profitabilitasnya  maka  akan  mengakibatkan hilangnya kepercayaan dari pihak kreditur. Ketika terjadi perputaran yang lama maka akan menunjukkan kelebihan modal kerja yang disebabkan rendahnya perputaran persediaan, piutang atau adanya saldo kas yang  terlalu  besar.  Maka  para  manajer  keuangan  harus  bisa  menjaga  dan  memperbaiki  tingkat profitabilitas perusahaan agar bisa menaikkan terus kemampuan perusahaan (Innayatuloh, 2009).
Profitabilitas merupakan hasil akhir dari sejumlah kebijakan dan keputusan yang dilakukan oleh perusahaan.  Pentingnya profitabilitas  dapat dilihat  dengan  mempertimbangkan  dampak yang  berasal dari ketidakmampuan perusahaan mendapatkan laba yang maksimal untuk mendukung kegiatan operasi. Profitabilitas  adalah  menunjukan  kemampuan  perusahaan  untuk  menghasilkan  laba  selama  periode tertentu.
Ada beberapa ukuran yang dapat dipakai untuk melihat kondisi profitabilitas, antara lain dengan menggunakan tingkat pengembalian aset ROA. Rasio ini diukur dengan membandingkan antara laba bersih terhadap total aktiva. Rata-rata total aktiva diperoleh dari total aktiva awal tahun ditambah total aktiva akhir tahun dibagi dua (Darsono, 2005). Semakin tinggi perbandingan laba bersih terhadap total aktiva maka akan semakin baik perusahaan.
Adapun  faktor-faktor  yang  akan  mempengaruhi  laba  bersih  suatu  perusahaan  adalah  meliputi Pembiyaan UMKM, perputaran aktiva, current ratio, kecukupan modal, arus kas operasi, tingkat hutang dan  modal  (Munawir,  2005).  Faktor-faktor  yang  mempengaruhi  kemampuan  laba  dari  aset  suatu perusahaan adalah naik turunnya jumlah unit yang dijual dan harga jual per unit, naik turunnya harga pokok  penjualan,  naik  turunnya  biaya  usaha  yang  dipengaruhi  oleh  jumlah  unit  yang  dijual,  naik turunnya nilai rasio keuangan, naik turunnya tingkat bunga pinjaman (biaya modal asing), naik turunnya pos penghasilan oleh variasi jumlah unit yang dijual (Jannah, 2015)
Pembiyaan  UMKM  merupakan  kecukupan  modal  utama  pada  bank  syariah  yang  merupakan sumber utama bank syariah dalam memperoleh keuntungan (laba) yang besar. Keuntungan (laba) besar yang  diperoleh perusahaan belum  merupakan  ukuran  bahwa perusahaan  tersebut  telah dapat  bekerja secara efisien dan untuk melihat kinerja perusahaan itu telah bekerja secara efisien (Warsono, 2010.
Ketentuan  kecukupan  modal bank  dapat  meningkatkan  kepercayaan  pemegang  saham  dan para    deposan,  ketentuan  kecukupan    modal    juga    dapat    meningkatkan    modal    bank    sehingga menciptakan  persaingan  yang  sehat  dalam  pasar  keuangan  global. Dalam meningkatkan   kualitas dan   kuantitas   modal   pada bank   komersial,   Bank Indonesia  selaku  bank  sentral  di  negara Indonesia,        memiliki    langkah    untuk  meningkatkan  kualitas  modal  bank  dengan  menyesuaikan ketentuan komponen permodalan  bank  dan  instrumennya (Khotibul dan Utomo, 2016).
Rasio  Kecukupan  Modal  (CAR)  pada  industri  perbankan  sesuai  dengan aturan  yang berlaku di Indonesia, besarnya ditentukan oleh seberapa besar modal yang  dimiliki  yang  terdiri  dari  modal inti  dan  modal  pelengkap,  serta  berapa aktiva  tertimbang  menurut  resiko,  dimana  bobot  resiko masing – masing  aktiva yang telah ditentukan Bank Umum Syariah (Yusak, 2009).
Rasio  kecukupan  modal  (CAR)  untuk  memastikan  bahwa  kecukupan modal  dan  cadangan untuk  memikul  risiko  yang  mungkin  timbul.  Modal  adalah faktor   yang   penting   bagi   bank dalam   rangka   pengembangan   usaha   dan menampung kerugian.  Agar mampu berkembang  dan bersaing secara sehat maka permodalann perlu disesuaikan dengan ukuran internasional yang dikenai sebagai standar  BIS  ( Bank  for  Internasional  Settlement).  Sesuai  dengan  BIS  maka kewajiban  modal minimum  bank  adalah  berdasarkan  pada  risiko  kredit.  Dengan demikian,  permodalan  merupakan penilaian  terhadap  kecukupan  modal  bank untuk  mengcover  eksposur  saat  ini  dan  mengantisipasi ekspodur  risiko  dimasa datang (Machmud, 2010).

## Metode Penelitian
Rancangan  penelitian  yang  dilakukan  adalah  penelitian  asosiatif  kuantitatif.  Populasi  dalam penelitian  ini  adalah  laporan  kecukupan  modal,  laba  dan  pembiayaan  pada  unit  usaha  syariah  di Indonesia, dengan jumlah 31 bank, yang terdiri dari 11 bank umum syariah (BUS), dan 20 unit usaha syariah (UUS) dari tahun 2018 sampai tahun 2022. Sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah seluruh dari populasi yang akan diteliti. Sampel penelitian ini adalah  pembiayaan UMKM, kecukupan modal dan kemampuan memperoleh laba dari asset dari tahun 2018 sampai tahun 2022 dari 31 bank Syariah  (11  BUS  dan  20  UUS)  2018-2022.  Teknik  data  pada  penelitian  ini  dilakukan  dengan  data dokumentasi  yaitu  dengan  mempelajari,  mengklasifikasikan,  dan  menganalisis  data  sekunder  berupa catatan-catatan, laporan keuangan, maupun informasi lainnya yang terkait dengan lingkup penelitian ini.  Data  diperoleh  dari  internet  melalui  OJK.go.id.  Analisis  data  penelitian  ini  Teknik  analisis  yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis data kuantitatif menggunakan software statistik SPSS.

## Hasil dan Pembahasan

## Uji Normalitas
Tujuan dilakukannya uji normalitas tentu saja untuk mengetahui apakah suatu variabel normal atau tidak. Normal disini dalam arti mempunyai distribusi data yang normal. Normal atau tidaknya data berdasarkan  patokan  distribusi  normal  data  dengan  mean  dan  standar  deviasi  yang  sama.  Jadi  uji normalitas pada dasarnya melakukan perbandingan antara data yang kita miliki dengan berdistribusi normal yang memiliki mean dan standar deviasi yang sama dengan data. Untuk mengetahui apakah data penelitian ini memiliki normal atau tidak bisa melihat dari histogram melalui SPSS apakah membentuk kurva yang normal atau tidak.
Tabel 1 One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test X1 X2 Y N 36 36 36 Normal Parameters( a,b) Mean 5,8153 1,5100 853,2625 Std. Deviation 2,17043 1,87536 705,14798 Most Extreme Differences Absolute ,109 ,203 ,241 Positive ,109 ,096 ,223 Negative -,101 -,203 -,241 Kolmogorov-Smirnov Z 1,152 2,152 2,545 Asymp. Sig. (2-tailed) ,141 ,189 ,347
Hasil Pengolahan data tersebut, dapat diperoleh bahwa data dalam penelitian berdistribusi normal. Suatu data dikatakan terdistribusi  secara normal apabila nilai dari setiap variabel > 0.05 seperti nilai variabel X1 sebesar 0.141, Untuk nilai X2 0.189, Y sebesar 0.347.

## Uji Multikolinearitas
Menurut  Ghozali  (2005:  91),”  uji  multikolinearitas  bertujuan  untuk  menguji  apakah  model regresi ditemukan adanya korelasi antar variabel bebas ( independen)”. Pada model regresi yang baik seharusnya  tidak  terjadi  korelasi  antar  variabel  independen.  Pengujian  multikolinearitas  dilakukan dengan  melihat  VIF  antar  variabel  independen.  Jika  VIF  menunjukkan  angka  lebih  besar  dari  10 menandakan  terdapat  gejala  multikolinearitas.  Disamping  itu,  suatu  model  dikatakan  terdapat  gejala multikolinearitas jika nila tolerance diantara variabel independen lebih kecil dari 0,10.
Tabel 2 Hasil Uji Multikolinearitas
Collinearity Statistics Tolerance VIF .997 1.003 .997 1.003 a  Dependent Variable: Y
Dari data diatas setalah diolah menggunakan SPSS dapat dilihaT bahwa nilai VIF setiap variabel lebih  kecil  dari  0,10  dan  hal  ini  membuktikan  bahwa  nilai  VIF  setiap  variabel  bebas  dari  gejala multikolinearitas .

## Uji Heteroskedastisitas
Menurut  Ghozali  (2005:105)  “uji  heteroskedastisitas  bertujuan  menguji  apakah  dalam  model regresi terjadi ketidaksamaan variance dari residual satu pengamatan ke pengamatan yang lain”. Suatu model regresi yang baik adalah tidak terjadi heteroskedastisitas. Ada beberapa cara untuk menguji ada
tidaknya situasi heteroskedastisitas dalam varian error terms untuk model regresi. Dalam penelitian ini akan digunakan metode chart (Diagram Scatterplot), dengan dasar pemikiran bahwa :
1. Jika ada pola tertentu seperti titik-titik (poin-poin), yang ada membentuk suatu pola tertentu yang beraturan (bergelombang, melebar, kemudian menyempit), maka terjadi heteroskedastisitas.
2. Jika ada pola yang jelas, serta titik-titik menyebar keatas dan dibawah 0 pada sumbu Y maka tidak terjadi heteroskedastisitas.

## Gambar 1 Scater Plot
Dari gambar scater plot diatas dapat dilihat bahwa titik menyebar keatas dan dibawah sumbu 0 pada sumbu Y dan ini menunjukkan bahwa data penelitian ini tidak terjadi gejala heteroskedasitas.

## Uji Autokorelasi
Menurut  Ghozali  (2008  :  95)  “Uji  autokorelasi  bertujuan  menguji  apakah  dalam  model regresi linear  ada  korelasi  antara  kesalahan  pengganggu  pada  periode  t  dengan  kesalahan  pada  periode  t-1 (sebelumnya). Autokorelasi muncul karena observasi yang berurutan sepanjang tahun yang berkaitan satu dengan yang lainnya. Hal ini sering ditemukan pada time series. Ada berbagai cara untuk menguji adanya  autokorelasi,  seperti  metode  grafik,  uji  LM,  Uji  Runs,  Uji  BG  (Breusch  Godfrey),  dan  DW (Durbin Watson). Pada penelitian ini, uji autokorelasi dilakukan dengan menggunakan uji Run. Jika nilai Asymp. Sig. (2-tailed)  > 0,05 maka tidak ditemukan gejala autokorelasi, jika nilai Asymp.  Sig. (2- tailed) < 0,05 maka ditemukan gejala autokorelasi..
Tabel 3 Uji Autokorelasi Model R R Square Durbin-Watson 1 .703(a) .692 1.239
Sumber : Data diolah SPSS 2012
Dari tabel 2 memperlihatkan nilai statistik D-W sebesar 1.239 Angka ini terletak di antara -2 sampai +2, dari pengamatan ini dapat disimpulkan bahwa tidak terjadi autokorelasi dalam penelitian ini. Analisis Regresi Berganda
Analisis data dalam penelitian ini menggunakan analisis regresi berganda. Dalam penelitian ini terdapat dua variabel independen, yaitu pembiyaan, CAR, serta satu variabel dependen yaitu ROA .
Tabel 4 Uji Analisis Regresi Linier Berganda Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1  (Constant) 2.129 1.698 9.501 .000 Pemb 8.210 .000 .094 7.569 .000 CAR .297 .168 .293 4.763 .000
a  Dependent Variable: ROA
Berdasarkan  perhitungan  yang  dilakukan  menggunakan  SPSS  15.0  diatas  akan  didapat persamaan regresi sederhana model regresi sebagai berikut :
Y = α + β 1X 1 + β 2X 2 + e
Y = 2.129+ 8.210X1 + 0.297X2
Berdasarkan persamaan regresi tersebut dianalisis pengaruh pembiayaan UMKM dan kecukupan modal, terhadap kemampuan laba dari aset yaitu :
Jadi  diperkirakan  nilai  rata-rata laba  setiap tahun  sebesar  2.129.  Dari  persamaan  regresi  linier berganda diatas dapat diartikan bahwa, bila nilai pembiayaan UMKM bertambah satu satuan poin, maka nilai kemampuan laba dari aset akan bertambah 8.201 Sedangkan nilai kecukupan modal betambah satu satuan poin, maka nilai rata-rata laba akan bertambah sebesar 0.2972.

## Uji signifikansi parsial (t-test)
Pengujian t-test digunakan untuk menunjukkan seberapa jauh pengaruh satu variabel independen terhadap variabel dependen. Rumus untuk mencari t tabel = ( a/2 ; n-k -1) = (0,05/2; 36-2-1) = 0,025;33 dan didapatkan nilai t tabel sebesar 2.0322. Uji dilakukan Kriteria penerimaan/penolakan hipotesis adalah sebagai berikut :
Tolak H 0 jika nilai probabilitas t ≤ taraf signifikan sebesar 0.05 (Sig. ≤ α 0.05 ) Terima H 0 jika nilai probabilitas t > taraf signifikan sebesar 0.05 (Sig. > α 0.05 ) Tabel 5. Uji T Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1  (Constant) 2.129 1.698 9.501 .000 Pemb 8.210 .000 .094 7.569 .000 CAR .297 .168 .293 4.763 .000
Dari hasil penelitian ini diperoleh nilai signifikansi pembiayaan UMKM berdasarkan uji t diperoleh t hitung 7.569  >  t tabel 2.0322  (Sig  0.000  < α 0.05).  dengan  demikian  H 1 diterima.  kesimpulannya  :  ada pengaruh signifikan pembiayaan UMKM terhadap kemampuan laba dari aset.
Dari hasil penelitian ini diperoleh nilai signifikansi pembiayaan berdasarkan uji t diperoleh t hitung 4.763 > t tabel 2.0322 (Sig 0.000 < α 0.05). dengan demikian H 1 diterima. kesimpulannya : ada pengaruh signifikan kecukupan modal terhadap kemampuan laba dari aset.
Uji signifikansi simultan (f-test)
Uji f digunakan untuk menunjukkan apakah semua variabel independen yang dimasukkan dalam model mempunyai pengaruh secara bersama-sama terhadap variabel dependen. Rumus untuk mencari Ftabel  =  (  k;  n-k)  =  (  2;  36-2)  =  34  dan  didapatkan  nilai  Ftabel  sebesar  3,28.  Kriteria penerimaan/penolakan hipotesis adalah sebagai berikut:
Tolak H 0 jika nilai probabilitas F ≤ taraf signifikan sebesar 0.05 (Sig. ≤ α 0.05 ) Terima H 0 jika nilai probabilitas F > taraf signifikan sebesar 0.05 (Sig. > α 0.05 ) Tabel 6 Uji F (Anova) Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1  Regressi on 231.002 2 115.501 11.667 .000 b Residual 2285.903 33 69.270 Total 2516.905 35 a. Dependent Variable: ROA b. Predictors: (Constant), CAR, Pemb
Berdasarkan hasil uji F diatas F hitung 11.667 > F tabel 3.28 sebesar 11.667 dimana nilai ini  signifikan pada tingkat signifikansi 0,05 atau 5% karena lebih kecil dari 0,05 (0.000<0.05). dengan demikian ada pengaruh  pembiayaan UMKM  dan  kecukupan  modal  secara  simultan  terhadap kemampuan  laba  dari aset.
Berdasarkan  hasil  analisis  data  tersebut  maka  dapat  disimpulkan    bahwa  variabel-variabel independen  yang  diteliti  yaitu  pembiayaan  UMKM  dan  pembiayaan  dapat  digunakan  bersama-sama untuk meneliti laba suatu perusahaan .
Uji Koefisien determinasi (R 2 ) Koefisien  determinasi  (R 2 )  menunjukkan  besarnya  persentase  pengaruh  semua variabel  bebas terhadap  variabel  terikat.    Pengaruh  semua  variabel  bebas  (secara  parsial)  didalam  model  regresi
352
terhadap  nilai  variabel  terikat  dapat  diketahui  dengan  analisis  varians.    Alat  statistik  yang  dapat digunakan adalah Analysis of Variance (ANOVA).
Tabel 7 Uji Determinasi Model R R Square Durbin-Watson 1 .703(a) .692 1.239
Dari  hasil  uji  R  Square  dapat  dilihat  bahwa  0.703  dan  hal  ini  menyatakan  bahwa  variable pembiayaan  UMKM  dan  kecukupan  modal  sebesar  69,2%  untuk  mempengaruhi  variabel  tingkat pengemablian  aset  sisanya  31.8%  dipengaruhi  oleh  faktor  lain  atau  variabel  lain  seperti  :  tingkat pendapatan, rasio aktivitas, beban operasional

## Pembahasan
Pengaruh Pembiayaan UMKM Terhadap kemampuan laba dari aset Bersih Dari hasil penelitian ini diperoleh nilai signifikansi pembiayaan UMKM berdasarkan uji t diperoleh t hitung 7.569  >  t tabel 2.0322  (Sig  0.000  < α 0.05).  dengan  demikian  H 1 diterima.  kesimpulannya  :  ada pengaruh signifikan pembiayaan UMKM terhadap kemampuan laba dari aset.
Dalam aktivitas perekonomian suatu negara, bank mempunyai peranan yang sangat strategis dalam menghimpun dan menyalurkan dana masyarakat. Sehingga bank disebut lambaga intermediasi, yang sering diikutsertakan dalam pengambilan kebijakan moneter. Bank juga mempunyai fungsi menjaga kestabilan moneter, pengawas devisa, dan sebagai pencatatan efek-efek.
Pembiayaan  UMKM  operasional  utama  bank  syariah  adalah  pembiayaan  UMKM  dari penyaluran  dana  pada  investasi  yang  dibenarkan  syariah yaitu  pembiayaan  UMKM  penyaluran  dana prinsip jual beli, bagi hasil, dan prinsip sewa. Dan prinsip pembagian usahanya ada dua yaitu berdasarkan prinsip bagi hasil ( Revenue Sharing), dan berdasarkan prinsip bagi untung (Profit Sharing). Menurut  Sinungan  (2000),  yang  teramat  penting  bagi  sebuah  bank  adalah  terjaganya  modal yang berarti bisa mendapatkan kepercayaan dari masyarakat; dengan demikian bank dapat menghimpun dana  masyarakat  yang  selanjutnya  digunakan  untuk  keperluan  operasional.  Kemampuan  bank  untuk mencari  sumber  dana  untuk  membiayai  kegiatannya  digambarkan  oleh  rasio Capital  adequacy  ratio (CAR), dimana CAR merupakan rasio yang memperlihatkan seberapa besar jumlah seluruh aktiva bank yang mengandung risiko.
Pembiayaan UMKM adalah merupakan faktor penting dalam rangka pengembangan usaha serta untuk menampung risiko kerugiannya. Besarnya tingkat kecukupan modal tergantung dari portofolio asetnya. Apabila penempatan dana pada aset yang berisiko tinggi, maka berakibat semakin rendah rasio kecukupan  modal,  sebaliknya  penempatan  dana  pada  aset  yang  berisiko  rendah,  maka  berakibat menaikkan  tingkat  kecukupan  modal.  Peningkatan  maupun  penurunan  rasio  kecukupan  modal berpengaruh  pada  perilaku  bank.  Semakin  tinggi  nilai  CAR,  menunjukkan  semakin  tinggi  tingkat likuiditas bank tersebut, sehingga struktur modal bank semakin kuat. Semakin kuatnya struktur modal yang dimiliki oleh bank, maka bank akan dapat menjaga likuiditasnya dengan baik.. Fungsi modal bank salah  satunya  yakni  untuk  memenuhi  kebutuhan  modal  minimum,  tingkat  kecukupan  modal  sangat penting  bagi  bank  untuk  menyalurkan  kreditnya.  Bila  tingkat  kecukupan  modal  bank  baik,  maka masyarakat  akan  tertarik  untuk  mengambil  kredit,  dan  pihak  bank  akan  cukup  mempunyai  dana cadangan bila sewaktu-waktu terjadi kredit macet.
Hasil  penelitian  ini  sesuai  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Sugiyanto  (2019)  Hasil penelitian menunjukkan bahwa pembiayaan UMKM berpengaruh signifikan terhadap kemampuan laba dari  aset  pada  PT  Bank  BJB  Tbk  Cabang  Utama  Bandung,  hasil  penelitian  Bisri  (2019)  pembiayaan UMKM  margin  murabahah  berpengaruh  tidak  signifikan  terhadap  kemampuan  laba  dari  aset perusahaan PT. Bank Syariah Bukopin.
Pengaruh Kecukupan modal terhadap kemampuan laba dari aset
Dari hasil penelitian ini diperoleh nilai signifikansi pembiayaan berdasarkan uji t diperoleh t hitung 4.763 > t tabel 2.0322 (Sig 0.000 < α 0.05). dengan demikian H 1 diterima. kesimpulannya : ada pengaruh signifikan kecukupan modal terhadap kemampuan laba dari aset.
Hasil  pengujian  di  atas  menunjukkan  bahwa  Pembiayaan  berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap ROA, sehingga kondisi ini menujukkan bahwa hipotesis 4 (H4) diterima. Semakin tinggi nilai pembiayaan maka semakin besar pula pembiayaan UMKM bersih yang diterima oleh bank. Begitu juga sebaliknya, semakin rendah nilai pembiayaan maka pembiayaan UMKM bersih dari bunga kredit akan semakin  kecil.  Semakin  besar  rasio  ini  maka  meningkatnya  pembiayaan  UMKM  bunga  atas  aktiva produktif  yang  dikelola  bank  sehingga  kemungkinan  bank  dalam  kondisi  bermasalah  semakin  kecil. pembiayaan  termasuk  faktor  internal  bank  yang  juga  biasa  digunakan  untuk  mengukur  faktor profitabilitas perusahaan perbankan. Kegiatan perkreditan yang dilakukan bank mencapai 70%-80% dari kegiatan usaha bank, hal tersebut membuktikan bahwa mayoritas kegiatan usaha bank adalah penyaluran kredit.  Oleh  karena  itu,  semakin  tinggi  pembiayaan  maka  membuktikan  bahwa  semakin  optimal penggunaan  aktiva  perusahaan  untuk  memperoleh  pembiayaan  UMKM,  yang  berarti  adanya ketersediaan dana saat ini dan di masa mendatang untuk kegiatan kredit oleh bank telah optimal dalam mendapatkan pembiayaan UMKM atau keuntungan, sehingga adanya ketersediaan dana saat ini dan di masa mendatang (likuiditas tinggi).
Manajemen  memiliki  tugas  untuk  mengelola  aktiva  yang  dimiliki  oleh  industri  perbankan sehingga  menghasilkan  laba  yang  optimal.  Semakin  tinggi  pembiyaan  yang  dicapai  menggambarkan manajemen  mampu  mengelola  aktiva  yang  dimiliki  sehingga  kepercayaan  investor  meningkat  untuk membeli sejumlah saham dari bank tersebut yang mengakibatkan harga saham juga meningkat. Jadi, pembiyaan berpengaruh terhadap harga saham.
Dalam melakukan pembiayaan jual beli, pembiayaan bagi hasil dan pembiayaan sewa tentunya bank menginginkan pembiayaan UMKM yang diterima besar. Meskipun tingkat pembiayaan tersebut tinggi belum tentu pembiayaan UMKM yang diterima bank akan tinggi pula, karena keuntungan dari pembiayaan  tersebut  tidak  semua  diakui  sebagai  laba  yang  diperoleh  perusahaan,  tetapi  banyak digunakan  untuk  ekspansi  usaha  seperti  beban-beban  yang  terjadi,  maka  pembiayaan  UMKM  yang diterima  bank  akan  berkurang.  Jadi,  bank  sangat  memperhatikan  variabel  independen  pembiayaan UMKM jual beli, pembiayaan bagi hasil dan pembiayaan sewa dalam melakukan pengukuran terhadap kemampuan laba dari aset.
Hasil  penelitian  ini  sesuai  dengan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Sugiyanto  (2019)  Hasil penelitian menunjukkan bahwa pembiayaan berpengaruh signifikan terhadap kemampuan laba dari aset pada PT Bank BJB Tbk Cabang Utama Bandung, hasil penelitian Bisri (2019) pembiayaan murabahah berpengaruh tidak signifikan terhadap kemampuan laba dari aset perusahaan PT. Bank Syariah Bukopin.
Pengaruh Pembiayaan UMKM dan Kecukupan modal terhadap kemampuan laba dari aset Berdasarkan hasil uji F diatas F hitung 11.667 > F tabel 3.28 sebesar 11.667 dimana nilai ini  signifikan pada tingkat signifikansi 0,05 atau 5% karena lebih kecil dari 0,05 (0.000<0.05). dengan demikian ada pengaruh  pembiayaan UMKM  dan  kecukupan  modal  secara  simultan  terhadap kemampuan  laba  dari aset
Dari  hasil  uji  R  Square  dapat  dilihat  bahwa  0,084  dan  hal  ini  menyatakan  bahwa  variable pembiayaan  UMKM  dan pembiayaan  sebesar  8.4%  untuk  mempengaruhi variabel  laba  sisanya 91.6% dipengaruhi oleh faktor lain atau variabel lain seperti : Tingkat Pertumbuhan Perusahaan, Pengawasan terhadap Perusahaan, Tingkat likuiditas
Adapun faktor-faktor yang akan mempengaruhi laba bersih suatu perusahaan adalah meliputi pembiayaan UMKM operasional, perputaran aktiva, current ratio, total pembiayaan, arus kas operasi, tingkat hutang dan modal (Munawir, 2009 :64). Faktor-faktor yang mempengaruhi laba bersih suatu perusahaan adalah naik turunnya jumlah unit yang dijual dan harga jual per unit, naik turunnya harga pokok  penjualan,  naik  turunnya  biaya  usaha  yang  dipengaruhi  oleh  jumlah  unit  yang  dijual,  naik turunnya nilai rasio keuangan, naik turunnya tingkat bunga pinjaman (biaya modal asing), naik turunnya pos penghasilan oleh variasi jumlah unit yang dijual.
Profitabilitas  merupakan  indikator  yang  paling  penting  untuk  mengukur  kinerja  suatu  bank. Laba  memfokuskan  kemampuan  perusahaan  untuk  memperoleh  earning  dalam  kegiatan  operasi perusahaan dengan memanfaatkan aktiva yang dimilikinya. Sehingga dalam penelitian ini pembiayaan digunakan sebagai ukuran kinerja perbankan. Tujuan utama operasional bank adalah mencapai tingkat laba  yang  maksimal.  Pembiayaan  penting  bagi  bank  karena  pembiayaan  digunakan  untuk  mengukur efektivitas  perusahaan  di  dalam  menghasilkan  keuntungan  dengan  memanfaatkan  aktiva  yang dimilikinya.
Rasio  ini  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan  manajemen  bank  dalam  memperoleh keuntungan  (laba)  secara  keseluruhan.  Semakin  besar  pembiayaan  suatu  bank,  semakin  besar  pula tingkat  keuntungan  yang  dicapai bank  tersebut  dan  semakin baik  pula  posisi  bank  tersebut  dari segi penggunaan asset. Bank dengan total asset relatif besar akan mempunyai kinerja yang lebih baik karena mempunyai total revenue yang relatif besar sebagai akibat penjualan produk yang meningkat. Dengan meningkatnya  total revenue  tersebut  maka  akan  meningkatkan  laba  perusahaan  sehingga  kinerja keuangan akan lebih baik
Kredit  yang  diberikan  kepada  masyarakat  sebagai  salah  satu  bentuk  produk  jasa  yang ditawarkan  oleh  industri  perbankan.  Semakin  tinggi  tingkat  kredit  bermasalah  maka  resiko  yang ditanggung oleh bank menggambarkan kinerja perbankan tidak baik. Hal tersebut akan mempengaruhi keputusan investor dalam menanamkan modalnya dan mampu mempengaruhi laba. Jadi, dengan nilai pembiayaan UMKM yang tinggi akan menurunkan nilai ROA.
Kecukupan  modal  atau  sering  disebut  rasio  permodalan  merupakan  modal  dasar  yang  harus dipenuhi oleh bank. Faktor utama yang cukup mempengaruhi jumlah modal bank adalah jumlah modal minimum yang ditentukan oleh penguasa moneter yang biasanya merupakan wewenang bank sentral. Lembaga ini memiliki tanggung jawab dan menyamakan sistem perbankan secara keseluruhan dengan menerapkan ketentuan-ketentuan antara lain ketentuan permodalan, likuiditas wajib dan ketentuan lain yang bersifat prudensial (Siamat, 2003). Jumlah modal yang memadai memegang peranan penting dalam memberikan  rasa  aman  kepada  calon  atau para  penitip  uang.  Namun  masih  terdapat  perbedaan  cara dalam menentukan tingkat permodalan yang sehat.
Kecukupan  modal  merupakan  faktor  yang  sangat  penting  bagi  bank  dalam  rangka pengembangan  usaha  dan  menampung  risiko  kerugian.  Bank  Indonesia  menetapkan  pembiayaan UMKM yaitu kewajiban penyediaan modal minimum yang harus selalu dipertahankan oleh setiap bank sebagai suatu proporsi tertentu.
Manajemen  memiliki  tugas  untuk  mengelola  aktiva  yang  dimiliki  oleh  industri  perbankan sehingga menghasilkan laba yang optimal. Semakin tinggi  pembiayaan yang dicapai menggambarkan manajemen  mampu  mengelola  aktiva  yang  dimiliki  sehingga  kepercayaan  investor  meningkat  untuk membeli sejumlah saham dari bank tersebut yang mengakibatkan laba juga meningkat. Jadi,  Pembiayaan berpengaruh terhadap kemampuan laba dari aset

## Kesimpulan
Dari  pembahasan  yang  telah  diuraikan  pada  bab  sebelumnya,  maka  dapat  ditarik  kesimpulan secara parsial ada pengaruh signifikan pembiayaan UMKM terhadap kemampuan laba dari aset. Hal ini menunjukkan bahwa apabila pembiayaan UMKM meningkat maka kemampuan laba dari asset juga akan mengalami peningkatan. Dari hasil penelitian ini secara parsial ada pengaruh kecukupan modal terhadap kemampuan  laba  dari  aset.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  apabila  kecukupan  modal  meningkat  maka kemampuan  laba  dari  asset  juga  akan  mengalami  peningkatan.  Berdasarkan  hasil  uji  F  terdapat  ada pengaruh siginfikan pembiayaan UMKM, Kecukupan modal terhadap kemampuan laba dari aset. Hal ini menunjukkan bahwa apabila pembiayaan UMKM dan kecukupan modal meningkat maka kemampuan laba dari  asset  juga  akan  mengalami  peningkatan.  saran-saran  yang  dapat  diberikan  pada  penelitian selanjutnya antara lain penelitian selanjutnya diharapkan untuk menggunakan periode penelitian yang lebih panjang sehingga diharapkan dapat memperoleh hasil yang lebih akurat dan dapat digeneralisasi. Penelitian  selanjutnya  diharapkan  dapat  menambah  variabel  independen  yang  turut  mempengaruhi ROA.  Penelitian  selanjutnya  diharapkan  untuk  menggunakan  sampel  yang  lebih  banyak  dengan karakteristik yang lebih beragam dari berbagai sector sehingga hasilnya lebih baik lagi.

## Referensi
Abdullah  Saeed, Menyoal  Bank  Syariah,  A.Karim,  Adiwarman.  Islamic  Banking  Fiqh  and  Financial Analysis. Jakarta: PT. RajaGrafindo Persada, 2008 Adiwarman   Karim, Bank   Islam Analisis   fiqih   dan   Keuangan, Jakarta: PT Raja Grafindo Persada,
2011
Adrian Sutedi, Perbankan Syariah Tinjauan dan Beberapa Segi Hukum,Jakarta: Ghalia Indonesia, 2009
Agnes Sawir, 2005. Analisis kinerja Keuangan dan Perencanaan Keuangan Perusahaan, PT. Gramedia Pustaka Utama, Jakarta Darsono, Ashari, Pedoman Praktis Memahami Laporan Keuangan, Yogyakarta : Andi Offset, 2005 Faud,  Moh  Ramli  dan  M.  Rustan  D.M,  2005. Akuntansi  Perbankan,  Cetakan  Pertama, Graha  Ilmu, Yogyakarta
Harahap, Sofyan Safri, 2010. Analisis Kritis atas Laporan Keuangan.PT.Rajawali Hasibuan, Malayu, 2002, Analisis Laporan Keuangan Perbankan, Grafindo, Jakarta Heri  Sudarsono, Bank  Dan  Lembaga  Keuangan  Syariah  Deskripsi  Dan  Ilustrasi,  Yogyakarta  : Ekonisia,2015
Ismail, Perbankan Syariah, Jakarta : Kencana Prenada Media Group, 2011
Judisseno, Rismsky K, 2002. Sistem Moneter dan Perbankan di Indonesia, Gramedia Pustaka Utama,
Jakarta
K.R. Subramanyam  dan John  J. Wild .  Analisis  Laporan  Keuangan,  Edisi.  Sepuluh,  Jakarta:  Salemba Empat, 2012
Kasmir, 2000. Manajemen Perbankan, PT. Raja Grafindo Persada, Jakarta Lakmana, Yusak. Account Officer Bank Syariah Jakarta: PT. Elex Media Komputindo 2009
Latumaerissa, Julius R. Manajemen Bank Umum. Jakarta: Mitra Wacana Media, 2014 M. Amin. Azis, Mengembangkan Bank Islam di Indonesia Jakarta: Bangkit, 2005 Machmud, Amir dan Rukmana. Bank Syariah. Jakarta: Penerbit Erlangga, 2010 Muhamad, Manajemen Dana Bank Syariah, Depok: RajaGrafindo Persada, 2014 Muhammad  Syafii  Antonio, Bank  Syariah  Dari  Teori  Ke  Praktik, Jakarta: Gema Insani, 2015, Mujaddid Afkar, Pengaruh Pembiayaan UMKM Dan Rasio Keuangan Terhadap Return On Asset Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia. Journal Uhamka, Vol. 9, No. 2 Mukhlisotul    Jannah, Manajemen    Keuangan,Serang:    Lembaga    Penelitian  dan  Pengabdian  Kepada Masyaraka t LP2M IAIN “SMH” Banten, 2015 Munawir. Dasar-Dasar manajemen keuangan. Jakarta : Raja Grafindo Persada, 2012 Prastowo. Dwi,  Analisis Laporan Keuangan, Cetakan Kedua,. Yogyakarta: BPFE, 2011 Ratu Innayatuloh, Pengaruh Perputaran Kas, Perputaran Persediaan terhadap Return on Asset  ROA di PT. Kimia Farma Tbk, skripsi, UIN, 2009.
Rinaldy, Eddie, 2008. Membaca Neraca Bank, Cetakan Pertama, Karya Gemilang Riyan  Pradesyah. 2020. Pengaruh Pembiayaan Murabahah Dan Musyarakah  Terhadap Profitabilitas Pada PT. Bank Syariah Mandiri. Aghniya Jurnal Ekonomi Islam, Vol. 3 No. 1 Novi  Fadhila. Pengaruh  Pembiyaan  Bagi  Hasil  dan  Mudharabah  Terhadap  Profitabilitas  Pada  Bank Syariah Mandiri, Medan: Universitas Muhammadiyah Sumatera Utara Rizal  Yaya, dkk., Akuntansi  Pebankan  SyariahTeori  dan  Praktik Kontemporer, Jakarta : Salemba Empat, 2014 116-117
Suad Husnan dan Enny Pudjiastuty. Manajemen Keuangan. Jakarta: Salemba Empat, 2012
Sugiyono, 2008, Statistika untuk Penelitian, penerbit : CV. Alfabeta, Bandung, hal 72 Sugiyono. Metode Penelitian Kualitatif dan Kuantitatif. Yogyakarta: BPFE, 2013 Umam   Khotibul   dan   Setiawan   Budi   Utomo . Perbankan   Syariah   Dasar-dasar   dan   Dinamika Perkembangannya di Indonesia. Jakarta: PT. RajaGrafindo, 2016 Veithzal Rivai, Islamic Financial Management, Jakarta: RajaGrafindo Persada, 2008 Warsono. Manajemen  Keuangan  Perusahaan,  Jilid  1,  Edisi  ketiga,  Cetakan  Pertama.  Yogyakarta: BAPFE, 2010
Weston dan Copelan. 2007. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Erlangga