Corresponding Author: STIE Enam Enam Kendari, Indonesia Jl. Bunga Kamboja No. 79 Kemaraya, Kendari, Sulawesi Tenggara 93121, Indonesia. email: Rachmawatiichsan@gmail.com;wulanmu01@gmail.com

## PENGARUH NPL, BOPO DAN PENYISIHAN PENGHAPUSAN ASET PRODUKTIF TERHADAP CAPITAL ADEQUACY RATIO

## Aslinda
Program Studi Akuntansi, Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Enam-Enam Kendari, Indonesia
Article History:
Received Janu 10 th ,  2020 Accepted March11 th , 2020 Published June22 th ,  2020
Keyword:
NPL, BOPO, PPAP, CAR
Paper type: Research Paper
Abstrak: Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui dan menganalisis pengaruh  non  performing  loan,  beban  operasional  terhadap pendapatan  operasional  dan  penyisihan  penghapusan  aset  produktif terhadap capital adequacy ratio pada PD BPR Bahteramas Bombana. Data  yang  digunakan  merupakan  data  sekunder  yaitu  laporan keuangan  publikasi  PD  BPR  Bahteramas  Bombana  periode  tahun 2012-2019. Metode analisis data dalam penelitian ini adalah analisis regresi  linear  berganda  dengan  menguji  secara  simultan  dan parsial pengaruh variabel non performing loan, beban operasional terhadap pendapatan  operasional  dan  penyisihan  penghapusan  aset  produktif terhadap capital adequacy ratio pada PD BPR Bahteramas Bombana. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa non performing loan, beban operasional  terhadap  pendapatan  operasional  dan  penyisihan penghapusan  aset  produktif  secara  simultan  berpengaruh  terhadap capital  adequacy  ratio  pada  PD  BPR  Bahteramas  Bombana.  Uji parsial menunjukkan bahwa non performing loan berpengaruh negatif dan  signifikan  terhadap  capital  adequacy  ratio,  beban  operasional pendapatan  operasional  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap capital  adequacy  ratio  sedangkan  penyisihan  penghapusan  aset produktif  berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap  capital adequacy ratio.
Copyright © 2020 Sigma: Journal of Economic and Business. All rights reserved

## How to cite (APA Style):
Aslinda.Pengaruh NPL, BOPO Dan Penyisihan Penghapusan Aset Produktif Terhadap Captial Adequacy Ratio . Sigma: Journal of Economic and Business, 3(1).

## 1. PENDAHULUAN
Perbankan  adalah  sebuah  lembaga keuangan  yang  berfungsi  sebagai  perantara antara  pihak  yang  memiliki  kelebihan  dana dengan  pihak  yang  mengalami  kekurangan dana,  selain  itu  perbankan  juga  berfungsi menjadi  media  untuk  memperlancar  lalu  lintas pembayaran  (Veithzalet.  al.,  2007:109).  Bank menghimpun  dana  dari  berbagai  sumber  dalam melaksanakan kegiatan
operasionalnya.
Memiliki modal  yang  cukup memadai  menjadi sesuatu  yang  penting  bagi  bank  untuk  dapat menjaga kepercayaan masyarakat  kepada kondisi  bank,  memfasilitasi  perkembangan  di kemudian  hari,  dan  mengantisipasi  kerugian yang mungkin terjadi.
Perbankan di Indonesia saat ini merupakan  lembaga  keuangan  yang  berperan dalam  peningkatan  taraf  perekonomian  suatu negara  secara  mikro  maupun  makro  ekonomi. Keberadaan  bank  selaku  lembaga  mediator menjadikan  perbankan  sebagai  sektor  yang sangat berpengaruh penting mendorong perekonomian.
Berdasarkan  Undang-Undang  Republik Indonesia  Nomor  10  Tahun  1998  Tentang Perubahan  atas  Undang-Undang  Nomor  7 Tahun  1992  Tentang  Perbankan,  dijelaskan bahwa  Bank  adalah  badan  usaha  yang menghimpun  dana  dari  masyarakat  dalam bentuk  simpanan  dan  menyalurkannya  kepada masyarakat  dalam  bentuk  kredit  dan  atau bentuk bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.
Pada  Bab  III  Pasal  5  Undang-Undang Republik  Indonesia  Nomor  10  Tahun  1998
Tentang Perubahan atas Undang-Undang Nomor  7  Tahun  1992  Tentang  Perbankan, menurut jenisnya bank terdiri dari Bank Umum dan  Bank  Perkreditan  Rakyat.  Bank  Umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara  konvensional  dan  atau  berdasarkan Prinsip  Syariah  yang  dalam  kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. Bank  Perkreditan  Rakyat  adalah  bank  yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional  atau  berdasarkan  Prinsip  Syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.
Dari  sisi  permodalan,  ada  perbedaan mencolok  dari  BPR  dan  bank  umum.  Bank umum konvensional, saat pertama kali didirikan harus memiliki modal sedikitnya Rp3 triliun,  sedangkan  untuk  bank  umum  syariah minimal  senilai  Rp1  triliun,  dan  untuk  Bank
Perkreditan Rakyat atau BPR sendiri bervariasi tergantung  zona  yang  dibagi  menjadi  4  zona berdasarkan  Peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan Nomor 20/POJK.03/2014 tentang BPR, pasal 5, dimana minimal modal BPR mulai dari 4 miliar (zona 4) hingga 14 miliar (zona 1).
Berdasarkan  Peraturan  Otoritas  Jasa Keuangan  Nomor  5/POJK.03/2015  Tentang Kewajiban  Penyediaan  Modal  Minimum  dan Pemenuhan  Modal  Inti  Minimum  Bank Perkreditan  Rakyat,  pada  Pasal  2  dijelaskan bahwa  “BPR  wajib  menyediakan  modal minimum  yang  dihitung  dengan  menggunakan rasio  KPMM  paling  rendah  sebesar  12%  (dua belas perseratus) dari ATMR. Rasio Kewajiban Penyediaan  Modal  Minimum  (KPMM)  juga dikenal  dengan  istilah Capital  Adequacy  Ratio (CAR).
Khusus  di  Provinsi  Sulawesi  Tenggara sendiri, Bank Perkreditan Rakyat terdiri atas 16 Bank  Perkreditan  Rakyat  (baik  Perusahaan milik  Pemerintah  Daerah  maupun  Perseroan Terbatas).  Salah  satu  Bank  Perkreditan  rakyat milik Pemerintah Daerah yang ada di Sulawesi Tenggara  adalah  PD  Bank  Perkreditan  Rakyat (BPR) Bahteramas Bombana yang beralamat di Jalan  Yos  Sudarso  No.4,  Kelurahan  Lauru, Kabupaten Bombana.
Berdasarkan perkembangan Capital
Adequacy  Ratio (CAR), Non  Performing  Loan (NPL), Beban Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) dan Penyisihan Penghapusan Aset Produktif (PPAP)  pada  PD  Bank  Perkreditan  Rakyat (BPR)  Bahteramas  Bombana pada tahun  2012-
2019 dapat dijelaskan bahwaPersentase Kewajiban Pemenuhan Modal Minimum (KPMM)  atau Capital  Adequacy  Ratio (CAR)
PD  BPR  Bahteramas  Bombana  cenderung mengalami  penurunan  dari  tahun  2012  sampai dengan  tahun  2019,  namun  pada  tahun  2014- 2015  mengalami  peningkatan  dari  33.34% menjadi  38.21%.  Selanjutnya  dari  tahun  2015 sampai dengan tahun 2018 mengalami penurunan  bahkan  pada  tahun  2018  negatif 14.80%.  Hal  ini  disebabkan  karena  dari  tahun 2012-2018  rasio Non  Performing  Loan (NPL) mengalami  peningkatan.  Peningkatan  rasio NPL  juga  mempengaruhi  peningkatan  pada rasio  Penyisihan  Penghapusan  Aset  Produktif (PPAP) sehingga menyebabkan beban operasional  terhadap  pendapatan  operasional juga meningkat. Hal ini lah yang menyebabkan rasio CAR menurun karena laba bank menurun. Kegiatan  operasional  sepenuhnya  berasal  dari modal karena bank mengalami kerugian.
Pada  tahun 2015, Non  Performing  Loan (NPL)  meningkat  dari  tahun  sebelumnya menjadi  2.21%.  Dan  cenderung  terus  naik sampai  dengan  tahun  2017  mencapai  43.81%. Hal  tersebut,  diperkirakan  terjadi  peningkatan kredit  bermasalah  dengan  total  kredit  yang sudah  disalurkan  kepada  nasabah.  Sedangkan persentase  BOPO  yang  juga  cenderung  naik dari  tahun  2013  sampai  dengan  tahun  2018 hingga  mencapai  209.93%.  Tentunya  angka tersebut  merupakan  rasio  yang  sangat  besar yang  artinya  bahwa  beban  operasional  lebih tinggi  dibandingkan  pendapatan  operasional, sehingga  dengan  keadaan  seperti  ini  rasio Return  On  Aset (ROA)  menurun  yang  juga berdampak  pada  rasio  CAR.  Hal  ini  terbukti pada  tahun  2018  rasio  CAR  menurun  hingga negatif  14.80%.  Namun  pada  tahun  2019  rasio BOPO  menurun  dengan  angka  198,92%. Dengan  besarnya  persentase  rasio  ini  juga mengindikasikan  adanya  beban  operasional yang  cukup  tinggi  oleh  perusahaan  dan berdampak  pada  tingkat  efisiensi  BPR.  Hal  ini lah  yang  perlu  diwaspadai  oleh  BPR,  ketika biaya lebih besar dibandingkan dengan pendapatan  tentu  akan  berdampak  pada kerugian  bank  sehingga  dapat  menggerus modal  bank  dan  BPR  harus  fokus  pada pemenuhan  modal  minimum  bank  sesuai ketentuan dari otoritas yang berwenang.
Peningkatan NPL atau kredit bermasalah juga berpengaruh terhadap Penyisihan
Penghapusan  Aset  Produktif  (PPAP)  karena bank  harus  melakukan  pencadangan  kerugian yang  lebih  besar.  Dari  tahun  2012-2019  PPAP cenderung  mengalami  peningkatan,  dimana pada  tahun  2019  mencapai  Rp6  miliar  lebih untuk pencadangan kerugian akibat meningkatnya rasio NPL atau kredit bermasalah.  peningkatan  NPL  dan  PPAP tersebut menyebabkan BOPO meningkat sehingga  rasio  CAR  menurun  sampai  dengan negatif 14.80% pada tahun 2018.
Peningkatan  NPL,  BOPO  dan  PPAP pada  tahun  2012-2019  akan  menyebabkan perusahaan  harus  mampu  menjaga  stabilitas CAR nya, karena dengan terus bertambah rasio keuangan  NPL,  BOPO  dan  PPAP  tentunya akan menggerus modal yang dimiliki. Jika terus terjadi  diperlukan  adanya  penambahan  modal disetor  oleh  pemilik  atau  meminimalisasi  rasio keuangan dimaksud.
Modal  pada  bank  memiliki  peran  yang sangat penting. Kecukupan modal dapat diukur dengan  menggunakan  rasio Capital  Adequacy Ratio (CAR).  Penting  bagi  pihak  manajemen untuk  memperhatikan  besarnya  CAR  yang dimiliki  agar  bank  tidak  kekurangan  dana  dan
juga  tidak  kelebihan  dana.  Modal  merupakan sumber utama pembiayaan kegiatan operasional bank  dan  juga  berperan  sebagai  penyangga kemungkinan terjadinya risiko kerugian. Semakin  besar  modal  yang  dimiliki  maka semakin kuat  bank tersebut  dalam menghadapi risiko-risiko  yang  tidak  terduga  sehingga  bank dapat  meningkatkan  kepercayaan  masyarakat (Anjani dan Purnawati, 2014).
Jika  NPL  suatu  bank  terus  meningkat maka  akan  mempengaruhi  permodalan  bank karena  bank  harus  menyediakan  dana  untuk memenuhi  Penyisihan  Penghapusan  Aktiva Produktif (PPAP) yang terbentuk (Pauzi, 2010). Modal  bank  yang  seharusnya  dapat  digunakan untuk  investasi  lainnya  menjadi  berkurang akibat  dari  adanya  pembentukan  PPAP, sehingga dapat dikatakan bahwa NPL berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap CAR.  Penelitian  yang  dilakukan  oleh  Ayusta Riana  Dewi  dan  I  Putu  Yadnya  (2017) menemukan  hasil  bahwa  NPL  memiliki pengaruh  negatif  signifikan  terhadap  CAR. Berbeda dengan penelitian yang dilakukan oleh Anjani dan Purnawati (2014) menemukan hasil penelitian  bahwa  NPL  tidak  berpengaruh signifikan terhadap CAR sedangkan Sarwendah Nugrahaning  P,  Sugeng  Wahyudi  (2016) menemukan  bahwa  NPL  tidak  memiliki pengaruh yang signifikan terhadap CAR.
Berdasarkan  Peraturan  Otoritas  Jasa Keuangan  Nomor  33/POJK.03/2018  Tentang Kualitas  Aset  Produktif  dan  Pembentukan Penyisihan  Penghapusan  Aset  Produktif  Bank Perkreditan  Rakyat  pada  pasal  1  dijelaskan bahwa “Penyisihan Penghapusan
Aset Produktif  yang  selanjutnya  disingkat  PPAP adalah  cadangan  yang  harus  dibentuk  sebesar persentase  tertentu  dari  baki  debet  berdasarkan penggolongan  kualitas  Aset  Produktif.  Pada POJK dimaksud juga dijelaskan bahwa kualitas aset  produktif  dalam  bentuk  kredit  ditetapkan menjadi lancar, dalam perhatian khusus, kurang lancar, diragukan dan macet.
Menurut Hery (2019:170), bahwa keseluruhan fungsi modal bank adalah memberikan  perlindungan  kepada  nasabah, modal bank dapat mencgah terjadinya kejatuhan  bank,  untuk  memenuhi  kebutuhan gedung kantor dan inventaris, untuk memenuhi ketentuan permodalan minimum, meningkatkan kepercayaan  masyarakat,  untuk  menutupi kerugian asset produktif bank, sebagai indikator kekayaan  bank  serta  meningkatkan  efisiensi operasional  bank.  Kecukupan  modal  adalah suatu  regulasi  perbankan  yang  menetapkan suatu kerangka kerja mengenai bagaimana bank dan  lembaga  penyimpanan  harus  menangani
Sigma: Journal of Economic and Business Vol. 3 (1), Juni 2020 pp. 42-56
permodalan  mereka.  Sehingga  modal  bank sangat  penting  bagi  kelangsungan  hidup  bank tersebut.

## 2.  K A J I A N   PUSTAKA
Capital Adequacy Ratio /Rasio Kecukupan Modal Kecukupan  modal  merupakan  aspek yang  mengukur  apakah  modal  yang  dimiliki oleh suatu bank telah  memadai untuk menunjang  kegiatan  operasionalnya.  Menurut Dian (2011) kecukupan modal merupakan salah satu indikator kemampuan bank dalam menutupi  penurunan  aktiva  sebagai  akibat kerugian  yang  diderita  bank  dan  digunakan untuk  mengukur  kemampuan  Bank  dalam memenuhi  kewajiban  jangka  pendeknya  pada saat ditagih. Dengan kata lain pihak bank dapat membayar  kembali  pencairan  dana  deposannya pada  saat  ditagih  serta  dapat  mencukupi permintaan kredit yang telah diajukan.
Tingkat  kecukupan  modal  ini  digunakan untuk menjaga kepercayaan masyarakat terhadap  kinerja  bank.  Berdasarkan  Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 5/POJK.03/2015 Tentang Kewajiban Penyediaan Modal
Minimum dan Pemenuhan Modal Inti Minimum
Bank  Perkreditan  Rakyat,  pada  Pasal  2 dijelaskan  bahwa  “BPR  wajib  menyediakan modal minimum yang dihitung dengan menggunakan  rasio  KPMM  paling  rendah sebesar 12% (dua belas perseratus) dari ATMR. Rasio  Kewajiban  Penyediaan  Modal  Minimum (KPMM)  juga  dikenal  dengan  istilah Capital Adequacy Ratio (CAR).
Menurut  Sudirman  (2013;91)  Modal bank  adalah  sebuah  cadangan  dana  yang dimiliki  bank  apabila  mengalami  kesulitan. Semakin  tinggi  jumlah  modal  yang  dimiliki bank  akan  semakin  baik  untuk  pertumbuhan bank  meskipun  modal  yang  dimiliki  telah melebihi  aturan  yang  dikeluarkan  oleh  bank sentral.
Menurut  Hery  (2019:166),  modal  bank merupakan  dana  yang  diinvestasikan  oleh pemilik  untuk  membiayai  kegiatan  usaha  bank yang  jumlahnya  telah  ditetapkan.  Modal  bank terdiri atas 2 macam, yaitu modal inti dan modal pelengkap.Modal  inti  merupakan  modal  sendiri yang  tertera  dalam  posisi  ekuitas,  sedangkan modal  pelengkap  merupakan  modal  pinjaman dan  cadangan  revaluasi  aset  serta  cadangan penyisihan penghapusan aset produktif.
Dari  berbagai  pengertian  di  atas  dapat disimpulkan  bahwa  rasio  kecukupan  modal minimum  yang  harus  ada  pada  setiap  bank sebagai  pengembangan  usaha  dan  penampung risiko kerugian usaha bank, rasio ini merupakan
pembagian  dari  modal  (modal  inti  dan  modal pelengkap)  dengan  total  ATMR.  ATMR merupakan  penjumlahan  ATMR  aktiva  neraca (aktiva  yang  tercantum  dalam  neraca)  dan ATMR aktiva administratif (aktiva yang bersifat administratif).
Rasio  CAR  dapat  dirumuskan  sebagai berikut:

## CAR = Modal Bank/ATMR
Non Performing Loan (NPL) Memberikan  sejumlah  kredit  kepada nasabah  sama  halnya  dengan  menempatkan resiko kepada pihak bank, risiko tersebut adalah resiko  kredit  yang  tidak  mampu  dibayar  oleh debitur sehingga menimbulkan kredit bermasalah.  Menurut  Ismail  (2010),  kredit bermasalah yaitu suatu keadaan dimana nasabah sudah  tidak  sanggup  membayar  sebagian  atau seluruh kewajibannya kepada bank seperti yang telah  diperjanjikan.  Setiap  bank  harus  mampu mengelola  kreditnya  dengan  baik  dalam memberikan  kredit  kepada  masyarakat  maupun dalam  pengembalian  kreditnya  sesuai  dengan syarat  dan  ketentuan  yang  berlaku  sehingga tidak menimbulkan kredit bermasalah.
Ismail  (2010)  menyebutkan  bahwa  NPL ( Non  Performing  Loan )  adalah  kredit  yang menunggak  melebihi  90  hari.Dimana Non Performing  Loan terbagi  menjadi  kredit  kurang lancar, diragukan, dan macet.Semakin kecil Non Performing  Loan maka  semakin  kecil  pula risiko  kredit  yang  ditanggung  oleh  pihak bank.Bank  dalam  melakukan  kredit  harus melakukan analisis terhadap kemampuan debitur untuk membayar kembali kewajibannya.Setelah  kredit  diberikan,  bank wajib melakukan pemantauan terhadap penggunaan  kredit  serta  kemampuan  dan kepatuhan debitur dalam memenuhi kewajibannya.Bank  melakukan  peninjauan  dan pengikatan terhadap agunan untuk memperkecil risiko  kredit.  Praktisi  perbankan  menyepakati bahwa  batas  aman  dari Non  Performing  Loan suatu bank tidak boleh melebihi 5%.
Berdasarkan  Peraturan  Otoritas  Jasa Keuangan  Nomor  33/POJK.03/2018  Tentang Kualitas  Aset  Produktif  dan  Pembentukan Penyisihan  Penghapusan  Aset  Produktif  Bank Perkreditan  Rakyat  pada  pasal  1  dijelaskan bahwa  kualitas  aset  produktif  dalam  bentuk kredit ditetapkan menjadi  lancar, dalam perhatian  khusus,  kurang  lancar,  diragukan  dan macet. Menurut Ismail (2010:45), rasio ini dapat dirumuskan sebagai berikut:

## NPL  =  Kredit  Bermasalah/Total  Kredit  x 100
Beban  Operasional  Terhadap  Pendapatan Operasional (BOPO)
Semakin tinggi beban operasional
terhadap  pendapatan  operasional  maka  bank menjadi  tidak  efisien  dan  perubahan  laba operasional  menjadi  semakin  kecil.  Salah  satu cara untuk mengukur efisiensi kinerja perbankan  adalah  menggunakan  ukuran  rasio beban operasional terhadap pendapatan operasional  (BOPO).  Rasio  beban  operasional terhadap pendapatan operasional (BOPO) adalah  rasio  yang  membandingkan  beban operasional  dengan  pendapatan  operasional, dengan tujuan untuk mengetahui seberapa besar kemampuan perusahaan dalam mengelola beban operasional agar tidak membengkak.
Secara matematis BOPO dapat
dirumuskan sebagai berikut (Muljono, 1999):
BOPO = Biaya Operasional/Pendapatan Operasional x 100
Sedangkan  menurut  Hery  (2019:54), menjelaskan  bahwa  BOPO  merupakan  rasio Beban Operasional terhadap Pendapatan
Operasional.  Menurut  Bank  Indonesia,  level BOPO yang baik adalah pada level 80%.

## Penyisihan  Penghapusan  Aset  Produktif
(PPAP)
PPAP merupakan cadangan yang dibentuk  Bank  dalam  rangka  penerapan  prinsip kehati-hatian  dalam  mengelola  Bank  untuk menutup  kemungkinan  kerugian  karena  kredit macet.
Pada  Pasal  16  Peraturan  Otoritas  Jasa Keuangan  Nomor  33/POJK.03/2018  Tentang Kualitas  Aset  Produktif  dan  Pembentukan Penyisihan  Penghapusan  Aset  Produktif  Bank Perkreditan Rakyat juga dijelaskan bahwa :
1) BPR wajib membentuk PPAP berupa PPAP umum  dan  PPAP  khusus  untuk  masing- masing Aset Produktif.
2) PPAP  umum  sebagaimana  dimaksud  pada ayat  (1)  ditetapkan  paling  sedikit  sebesar 0,5%  (nol  koma  lima  persen)  dari  Aset Produktif yang memiliki kualitas lancar.
3) PPAP  khusus  sebagaimana  dimaksud  pada ayat (1) ditetapkan paling sedikit sebesar: a. 3%  (tiga  persen)  dari  Aset  Produktif dengan kualitas dalam perhatian khusus  setelah  dikurangi  dengan  nilai agunan;
b. 10%  (sepuluh  persen)  dari  Aset Produktif  dengan  kualitas  kurang lancar  setelah  dikurangi  dengan  nilai agunan;
c. 50%  (lima  puluh  persen)  dari  Aset Produktif  dengan  kualitas  diragukan setelah  dikurangi  dengan  nilai  agunan; dan/atau
d. 100%  (seratus  persen)  dari  Aset Produktif dengan kualitas macet setelah dikurangi dengan nilai agunan.
Penerapan  pembentukan  PPAP  khusus untuk  Aset  Produktif  dengan  kualitas  dalam perhatian  khusus  sebagaimana  dimaksud  pada ayat (3) huruf a dilakukan secara bertahap yaitu: a.  0,5%  (nol  koma  lima  persen)  berlaku  sejak tanggal  1  Desember  2019  sampai  dengan tanggal 30 November 2020. b. 1% (satu persen) berlaku  sejak tanggal  1  Desember  2020  sampai dengan tanggal 30 November 2021. c. 3% (tiga persen) berlaku sejak tanggal 1 Desember 2021 .

## Hipotesis
H1 :  NPL,  BOPO  dan  PPAP  secara  simultan berpengaruh signifikan terhapad CAR H2 :  NPL  berpengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap CAR.
H3:  BOPO  berpengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap CAR.
H4 :  PPAP  berpengaruh  negatif  dan  signifikan terhadap CAR.

## 3. METODE PENELITIAN

## Objek Penelitian
Sugiyono  (2014:13)  mendeskripsikan bahwa  objek  penelitian  adalah  sasaran  ilmiah untuk  mendapatkan  data  dengan  tujuan  dan kegunaan  tertentu  tentang  sesuatu  hal  objektif, valid,  dan reliable tentang  variabel  tertentu. Objek  dalam  penelitian  ini  adalah Capital Adequacy  Ratio (CAR), Non  Preforming  Loan (NPL) , Beban Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) dan
Penyisihan Penghapusan Aset Produktif(PPAP).

## Jenis dan Sumber Data
Data  yang  digunakan  dalam  penelitian ini  adalah  data  kuantitatif  yaitu  data  yang berbentuk  angka.  Data  yang  digunakan  adalah laporan keuangan publikasi triwulanan PD BPR Bahteramas Bombana periode tahun 2012-2019.
Data  yang  digunakan  dalam  penelitian ini  adalah  data  sekunder.Data  sekunder  berasal dari data laporan keuangan publikasi triwulanan PD  BPR  Bahteramas  Bombana  periode  tahun 2012-2019  yang  bersumber  dari  website Otoritas  Jasa  Keuangan www.ojk.go.id dan melakukan  pengambilan  data  publikasi  pada Kantor  Otoritas  Jasa  Keuangan  Provinsi Sulawesi Tenggara.

## Teknik Analisis Data Uji Asumsi Klasik
Uji  Asumsi  Klasik  digunakan  untuk menguji  apakah  model  regresi  benar-benar menunjukkan  hubungan  yang  signifikan  dan
Sigma: Journal of Economic and Business Vol. 3 (1), Juni 2020 pp. 42-56
representatif.  Ada  empat  pengujian  dalam  uji asumsi klasik, yaitu:

## Uji Normalitas
Uji  normalitas  bertujuan  untuk  menguji apakah dalam model regresi variabel independen dan variabel dependen atau keduanya  terdistribusikan  secara  normal  atau tidak  (Ghozali,  2011:160).  Model  regresi berganda  yang  baik  adalah  memiliki  distribusi data  nomal  atau  mendekati  normal.  Untuk mendeteksi  dapat  diuji  dengan  menggunakan teknik  uji  normalitas  yakni  One  Sample Kolmogorov Smirnov Test, yaitu pengujian dua sisi  yang  dilakukan  dengan  membandingkan signifikansi  hasil  uji  (p  value)  dengan  taraf signifikansi  >  0,05.  Uji  normalitas  juga  dapat dianalisis dengan melihat sebaran titik-titik pada garis  diagonal  table  P-P  Plots  of  Regression, apabila  titik-titik  berada  di  sekitar  garis diagonal,  maka  data  tersebut  dapat  dinyatakan normal.

## Uji Heteroskedastisitas
Uji  heteroskedastisitas  bertujuan  untuk memastikan  bahwa  data  bersifat  heterogen, secara  umum  tidak  memiliki  sifat  pergerakan data  yang  sama,  tidak  menumpuk  atau  tidak membentuk pola garis tertentu. Ghozali (2011:139),  jika  varians  dari  residual  satu pengamatan  ke  pengamatan  yang  lain  tetap disebut  sebagai  homokedastisitas  dan  jika berbeda  disebut  heteroskedastisitas  atau  tidak terjadi heteroskedastisitas. Salah satu cara untuk mengetahui  ada  tidaknya  heteroskedastisitas dalam  suatu  model  regresi  linear  berganda adalah  dengan  melihat  grafik  scatterplot  atau nilai  prediksi  variabel  terikat  yaitu  SRESID dengan  residul  error  yaitu  ZPRED.  Jika  tidak ada pola tertentu dan tidak menyebar di atas dan di  bawah angka nol  pada  sumbu  Y,  maka tidak terjadi heteroskedastisitas.

## Uji Autokorelasi
Ghozali  (2013)  menyebutkan  bahwa  uji autokorelasi  bertujuan  menguji  apakah  dalam model  regresi  linier  ada  korelasi  antara kesalahan-kesalahan pengganggu pada periode t dengan  kesalahan  pengganggu pada  periode  t-1 (sebelumnya).  Jika  terjadi  korelasi  pada  suatu regresi  maka  disebut  dengan  ada  masalah autokorelasi. Autokorelasi muncul karena observasi  yang  berurutan  sepanjang  waktu berkaitan  satu  sama  lainnya.  Uji  autokorelasi pada  penelitian  ini  dilaksanakan  melalui Run Test dengan  ketentuan  probabilitas Asymp.Sig. (2-tailed) lebih  besar  dari  signifikansi  0,05. Run Test sebagai bagian dari statistik non-parametrik dapat  pula  digunakan  untuk  menguji  apakah
antar residual terdapat korelasi yang tinggi. Jika antar  residual  tidak  terdapat  hubungan  korelasi maka dikatakan bahwa residual adalah acak atau random. Run  Test digunakan  untuk  melihat apakah  data residual  terjadi  secara random atau tidak sistematis (Ghozali, 2013).
Menurut Suliyanto (2005:64), uji autokorelasi bertujuan untuk mengetahui apakah ada  korelasi  antara  anggota  serangkaian  data observasi  yang  diuraikan menurut  waktu  ( times series ) atau ruang ( cross section ).  Pengambilan keputusan pada asumsi  ini  (uji  Durbin  Watson) memerlukan dua nilai bantu yang diperoleh dari Tabel  Durbin  Watson,  yaitu  nilai  dL  dan  dU untuk  K=jumlah  variabel  bebas  dan  n=jumlah sampel. Jika nilai DW berada di antara nilai dU hingga  (4-dU),  berarti  asumsi  tidak  terjadi autokorelasi terpenuhi (Suliyanto, 2005:85).

## Uji Multikolinearitas
Uji  Multikolineritas  bertujuan  untuk menguji  apakah  antar  variable  independen mempunyai  korelasi  sempurna.Model  regresi yang baik seharusnya tidak terjadi korelasi antar variabel  independen.Jika  saling  berkolerasi, maka variable-variabel tersebut tidak ortogonal. Variabel  ortogonal  adalah  variabel  independen yang  nilai  korelasi  antar  sesama  variabel independen sama dengan nol (Ghozali,
2011:105). Multikolonieritas  dapat  dilihat  melalui nilai tolerance dan variance  inflation  factor (VIF).  Kedua  ukuran  ini  menunjukkan  setiap variabel  independen  manakah  yang  dijelaskan oleh  variabel  independen  lainnya. Tolerance mengukur variabilitas variabel independen yang terpilih  yang  tidak  dijelaskan  oleh  variabel independen  lainnya.  Jadi  nilai tolerance yang rendah  sama  dengan  nilai  VIF  tinggi.  Nilai cut off yang  dipakai  untuk  menunjukkan  adanya multikolonieritas  adalah  nilai tolerance ≤  0,10 atau nilai variance inflation factor (VIF) ≥ 10.

## Analisis Regresi Linear Berganda
Analisis  regresi  berganda  adalah  suatu teknik  ketergantungan.  Regresi  linier  berganda digunakan  untuk  memprediksi  hubungan  di antara  lebih  dari  dua  varibel  (Martono, 2014:201).  Analisis  statistik  yang  digunakan dalam  penelitian  ini  adalah  analisis  regresi berganda  dengan  mempergunakan  program SPSS  20.  Analisis  regresi  berganda  dipakai untuk  menghitung  besarnya  pengaruh  secara kuantitatif  dari  suatu  perubahan  kejadian (variabel X) terhadap kejadian lainnya (variabel Y).  Analisis  regresi  berganda  dalam  penelitian ini  digunakan  untuk  mengetahui  pengaruh  Non Performing  Loan  (NPL),  Beban  Operasional Terhadap  Pendapatan  Operasional  (BOPO)  dan
Penyisihan Penghapusan Aset Produktif (PPAP) terhadap  Capital  Adequacy  Ratio  (CAR) periode  tahun  2012-2019.  Formulasi  persamaan regresi berganda adalah sebagai berikut: Y =  α + β 1 .X 1 + β 2 .X 2 + β 3 .X 3 + e
Keterangan : Y    = Capital  Adequacy  Ratio (CAR) a   = Konstanta β 1 , = Koefisien regresi 1 X 1 = Non Performing Loan (NPL) β 2 = Koefisien regresi 2.
X 2 =  Beban  Operasional  Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) Β 3 = Koefisien regresi 3. X 3 =  Penyisihan  Penghapusan  Aset Produktif (PPAP) e   = Standard Error Pengujian Hipotesis Uji F (Simultan) Sugiyono (2014:257) menyebutkan
bahwa uji F adalah pengujian terhadap koefisien regresi secara simultan. Pengujian ini  dilakukan untuk  mengetahui  pengaruh  semua  variabel independen  yang  terdapat  di  dalam  model secara bersama-sama (simultan) terhadap variabel  dependen.  Uji  F  dalam  penelitian  ini digunakan  untuk  menguji  signifikasi  pengaruh NPL,  BOPO  dan  PPAP  terhadap  CAR  secara simultan.  F  hasil  perhitungan  ini  dibandingkan dengan Ftabel yang diperoleh dengan menggunakan  tingkat  resiko  atau  signifikan level 0,05 dengan kriteria sebagai berikut:
H0 ditolak jika Fhitung> FTabel atau nilai sig < 0,05
H0  diterima  jika  Fhitung<  FTabel  atau nilai sig > 0,05
Jika  H0  diterima  dan  Ha  ditolak,  maka dapat  diartikan  bahwa  tidak  terdapat  pengaruh signifikan model  regresi berganda yang diperoleh sehingga mengakibatkan tidak signifikan  pula  pengaruh  dari  variabel-variabel bebas  bebas  secara  simultan  terhadap  variabel terikat.

## Uji t (Parsial)
Sugiyono (2014:250) menjelaskan bahwa uji  t  (t-test)  merupakan  pengujian  yang dilakukan untuk mengetahui pengaruh signifikansi variabel independen terhadap variabel  dependen  secara  parsial,  dengan mengasumsikan bahwa variabel independen lain
dianggap  konstan.  Kriteria  yang  digunakan dalam  menjawab  hipotesis  adalah  sebagai berikut:
H 0 diterima  jika  nilai  t hitung <  t tabel atau  nilai sig > 0,05 H 0 ditolak  jika  nilai  t hitung ≥  t tabel atau  nilai sig ≤ 0,05
Bila H 0 diterima artinya H a ditolak, maka dapat  disimpulkan  bahwa  tidak  terdapat pengaruh  signifikan  antara  variabel  independen terhadap  variabel  dependen,  sedangkan  bila  H 0 ditolak  dan  H a diterima  artinya  terdapat pengaruh  signifikan  antara  variabel  independen terhadap variabel dependen secara parsial.
Uji Koefisien Determinansi (R 2 ) Uji  koefisien  determinasi  (R 2 )  bertujuan untuk  mengukur  kemampuan  model  dalam menerangkan  variasi  variabel  dependen.Nilai koefisien  determinasi  adalah  antara  nol  dan satu.Nilai  R 2 yang  kecil  berarti  kemampuan variabel-variabel
independen dalam menjelaskan  variasi  variabel  dependen  amat terbatas.Nilai  yang  mendekati  satu  berarti variabel-variabel independen memberikan hampir semua informasi yang dibutuhkan untuk memprediksi variasi variabel dependen (Ghozali, 2011: 97).

## Definisi Operasional Variabel
1. Variabel  terikat  dalam  penelitian  ini  adalah
Capital Adequacy Ratio (CAR)yang menggunakan  rumus  rasio  CAR,  digunakan untuk  mengukur  rasio  kecukupan  modal minimum perusahaan/bank. Kecukupan modal  minimum  bank  sangat  penting  bagi kelangsungan operasional bank.
2. Non performing Loan atau kredit bermasalah merupakan  risiko  yang  akan  dialami  oleh bank  jika  nasabah  tidak  sanggup  atau  tidak mampu  untuk  membayar  angsuran  kredit yang  telah  diterima.  Rasio  NPL  merupakan rasio  perbandingan  antara  jumlah  kredit bermasalah  terhadap  total  kredit  yang  telah disalurkan kepada nasabah/masyarakat. Dari rasio  NPL  tersebut,  terlihat  bahwa  risiko bank  yaitu  kredit  bermasalah  sedang dihadapi  oleh  bank.  Dimana  jika  rasio  NPL rendah (nilai minimal 5%) maka risiko bank mengalami  kerugian  akibat  penyaluran kredit juga rendah.
3. Rasio BOPO merupakan rasio yang menunjukkan  perbandingan  antara  beban operasional terhadap pendapatan operasional.  Rasio  ini  untuk  mengukur bagaimana  tingkat  efisiensi  bank  dalam
Sigma: Journal of Economic and Business Vol. 3 (1), Juni 2020 pp. 42-56
pengelolaan  beban  operasional.  Jika  rasio BOPO meningkat maka hal ini menunjukkan bank  kurang  efisien  dalam  pengelolaan kegiatan  operasionalnya  dikarenakan  beban lebih tinggi dibandingkan dengan pendapatan operasionalnya. Jika rasio BOPO  menurun  artinya  bank  mampu  untuk mengelola  kegiatan  operasionalnya  dengan menerapkan pola efisiens i.
4. PPAP  merupakan  cadangan  yang  dibentuk bank dalam rangka penerapan prinsip kehati- hatian dalam mengelola bank untuk menutup kemungkinan  kerugian  karena  kredit  macet.
PPAP  dibentuk  karena  adanya  penyaluran kredit kepada nasabah atau masyarakat yang pemenuhan  PPAP  dimaksud  berdasarkan Peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan  Nomor
33/POJK.03/2018  Tentang  Kualitas  Aset Produktif  dan  Pembentukan  Penyisihan Penghapusan Aset Produktif Bank Perkreditan Rakyat.

## 4. HASIL DAN PEMBAHASAN

## Hasil Penelitian
Perkembangan Non  Performing  Loan periode 2012-2019
NPL  merupakan  rasio  keuangan  yang menggambarkan  perbandingan  antara  jumlah kredit  bermasalah  terhadap  total  kredit  yang disalurkan  kepada  masyarakat.  Kategori  kredit bermasalah  jika  kolektabilitas  kredit  mulai meningkat yaitu pada angka 3 (kurang lancar), 4 (diragukan)  dan  5  (macet).  Adapun  secararinci perkembangan  NPL  PD  BPR  Bahteramas Bombana  pada  periode  tersebut  yaitu  sebagai berikut:
1. Perkembangan Non  Performing  Loan (NPL) pada PD BPR Bahteramas Bombana periode  2012-2019,  pada  tahun  2012 cenderung  mulai  mengalami  peningkatan sampai  dengan  triwulan  IV  tahun  2012
3,36%.  Selanjutnya  pada  tahun  2013 mengalami  penurunan  NPL  pada  triwulan IV sebesar 0,71%. Namun pada tahun 2014 s.d 2019 cenderung mengalami peningkatan karena semakin meningkatnya kredit bermasalah,  meskipun  pada  tahun  2019 triwulan  IV  berada  pada  posisi  11,1% namun  angka  ini  tentunya  cukup  jauh  di atas  rasio  NPL  yang  seharusnya  yaitu maksimal 5%.
2. Peningkatan rasio NPL terbesar terjadi pada tahun 2018 yaitu triwulan I sebesar 51,64%
dan triwulan II sebesar 56,28%. Peningkatan  NPL  ini  sangat  jauh  di  atas target  yang  telah  ditetapkan  yaitu  sebesar 5%.  Hal  ini  tentunya  berdampak  pada kualitas  aktiva  produktif  yang  buruk
sehingga berdampak pada rentabilitas Bank. Hal  ini  dikarenakan  sumber  pendapatan Bank berasal dari penyaluran kredit kepada masyarakat.
3. Penurunan  rasio  NPL  yaitu  terjadi  pada tahun 2013, dimana pada tahun 2012 mulai mengalami peningkatan yang pada triwulan II  sebesar  0,62%  sebenarnya  menurun  dan meningkat  kembali  pada  triwulan  III  tahun 2012  namun  BPR  berhasil  menurunkan rasio  NPL  pada  tahun  2013  hingga  pada triwulan  IV  2013  mencapai  angka  sebesar 0,71%.
4. Perkembangan NPL pada PD BPR
Bahteramas  Bombana  periode  tahun  2012 s.d  2019  rata-rata  berada  pada  angka 16,53%. Perkembangan Beban Operasional Terhadap Pendapatan Operasional periode 2012-2019 Tingkat  efisiensi  bank  dalam  kegiatan operasional  dapat  diukur  dengan  rasio Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO).
1. Perkembangan BOPO PD BPR Bahteramas Bombana periode tahun 2012 s.d 2019 terus mengalami  peningkatan  dengan  rata-rata rasio  BOPO  sebesar  144%.  Dimana  angka ini cukup jauh di atas target yaitu maksimal BOPO bank yang baik adalah 90%. Hal ini menggambarkan adanya peningakatan beban  operasional  yang  justru  lebih  tinggi jika  dibandingkan  dengan  pendapatan operasional bank.
2. Peningkatan  BOPO  yang  sangat  tinggi terjadi  pada  tahun  2012  triwulan  I,  sebesar 282,12%  dan  pada  tahun  2017  triwulan  I sebesar 261,12%. Hal ini penulis prediksikan  terjadi  peningkatan  beban operasional yang tinggi, peningkatan PPAP atas penyaluran kredit.
3. Penurunan  BOPO  terjadi  pada  tahun triwulan II tahun 2014 sebesar 49,6%, BPR mampu  untuk  menekan  BOPO  pada  tahun tersebut.  Penulis  prediksikan  hal  tersebut dikarenakan adanya penurunan biaya operasional  dan  pembentukan  PPAP  atas penyaluran kredit.
Perkembangan  Penyisihan  Penghapusan Aset  Produktif  (PPAP)  periode  2012- 2019
Penyisihan Penghapusan Aset Produktif  (PPAP)  merupakan  cadangan yang  dibentuk  bank  dalam  rangka  prinsip kehati-hatian  dalam  mengelola  bank  untuk
menutup  kemungkinan  kerugian  karena kredit macet.
1. Perkembangan  PPAP  PD  BPR  Bahteramas
Bombana pada tahun 2012-2019 cenderung mengalami  peningkatan  terutama  terjadi pada tahun 2015 s.d 2018, pada tahun 2017 triwulan  I  sebesar  Rp7.837.555  ribu  dan triwulan  III  sebesar  Rp7.013.963  ribu dimana  pada  tahun  tersebut  juga  dilihat bahwa perkembangan NPL terus
mengalami  peningkatan  sehingga  pada  saat NPL  mengalami  peningkatan  juga  akan diikuti oleh peningkatan PPAP karena bank harus  mampu  melakukan  pencadangan umum  dan  khusus  atau  penyaluran  kredit yang  dilakukan.  Rata-rata  perkembangan PPAP  pada  periode  dimaksud  sebesar Rp2.075.757 ribu.
2. Penurunan  PPAP  terjadi  pada  posisi triwulan I 2013 sebesar Rp86.268 ribu. Hal ini  sejalan  dengan  penurunan  rasio  NPL. Karena  dengan rendahnya  rasio  NPL  maka pencadangan  dana  yang  dilakukan  bank juga  mengalami  penurunan.  Tentunya  hal ini  akan  berdampak  pada  rentabilitas  dan likuiditas  bank  terjaga,  rasio  KPMM/CAR juga dapat stabil atau optimal.
Perkembangan Capital  Adequacy  Ratio periode 2012-2019
Rasio  CAR  juga  disebut  sebagai  Rasio Kecukupan  Pemenuhan  Modal  Minimum  yang jumlahnya  telah  ditetapkan  oleh  Otoritas  Jasa Keuangan yaitu minimal 12%.
1. Perkembangan  CAR  PD  BPR  Bahteramas
Bombana periode 2012 s.d 2019 cenderung mengalami penurunan namun pada beberapa tahun setelah mengalami penurunan  kemudian  dapat  meningkat kembali.  Rata-rata  perkembangan  rasio CAR  BPR  sebesar  31,23%.  Angka  ini cukup baik bagi bank karena nilainya sudah memenuhi Peraturan Otoritas Jasa Keuangan dimana minimal rasio
KPMM/CAR berada pada posisi 12%.
2. Peningkatan  rasio  CAR  terjadi  pada  tahun 2012  triwulan  I  dengan  angka  yang  cukup signifikan sebesar 72,67%. Tentunya hal ini menjadi  kekuatan  Bank  karena  dari  sisi permodalan  sudah  sangat  cukup  untuk digunakan dalam kegiatan operasional bank dalam menjalankan usahanya.
3. Penurunan  CAR  paling  besar  terjadi  pada tahun  2018  triwulan  IV  dengan  angka  - 14,8%. Rasio CAR pada tahun 2018 sangat rendah  hingga  mencapai  negatif  yang artinya  rasio  Aktiva  Tertimbang  Menurut
Risiko  (ATMR)  lebih  tinggi  dibandingkan dengan modal bank.

## Hasil Uji Asumsi Klasik
a. Uji Normalitas
Uji normalitas dimaksudkan untuk mengetahui apakah data yang diteliti berdistribusi normal atau tidak.Penulis menggunakan  analisis  dengan  melihat  sebaran titik-titik pada  garis  diagonal  tabel  P-P Plots of regression. Hasil  pengujian  normalitas  pada penelitian ini menunjukkan bahwa data menyebar  sekitar  garis  diagonal  dan  mengikuti arah  garis  diagonal,  maka  model  regresi  tidak terdapat  masalah  normalitas  atau  data  tersebar dengan  normal  sebagaimanapada  gambar  di bawah ini.
Sumber: Data Diolah

## b. Uji Heteroskedastisitas
Uji  heterokedastisitas  bertujuan  untuk memastikan  bahwa  data  bersifat  heterogen, secara  umum  tidak  memiliki  sifat  pergerakan data  yang  sama,  tidak  menumpuk  atau  tidak membentuk pola garis tertentu. Pada Scatterplot dapat  terlihat  bahwa titik-titik menyebar di  atas maupun  di  bawah  angka  0  pada  sumbu  Y, sehingga dapat disimpulkan bahwa data tersebut tidak  terjadi  heterokedastisitas.  Hasil  uji heterokedastisitas  dapat  dilihat  pada  gambar  di bawah ini.
Sigma: Journal of Economic and Business Vol. 3 (1), Juni 2020 pp. 42-56
Sumber: Data Diolah

## c. Uji Autokorelasi
Pengujian  autokorelasi  pada  penelitian  ini digunakan uji Durbin Watson dan run test . Hasil pengujian sebagai berikut.

## Sumber : Data Olah
Hasil  uji  autokorelasi  pada  penelitian ini menunjukkan bahwa nilai durbin Watson adalah sebesar  1,525.  Ketentuan  menurut  Suliyanto (2005:85) bahwa apabila nilai dw berada antara dL  s.d  dU  maka  keputusannya  tidak  ada kesimpulan.  Dalam  penelitian  ini  adalah  nilai dw sebesar 1,525, nilai dL sebesar 1,2437, nilai dU  sebesar  1,6505.  Sehingga  keputusannya adalah  tidak  ada  kesimpulan.  Oleh  sebab  itu dilakukan pengujian autokorelasi dengan menggunakan  uji run  test .  Dari  hasil  uji tersebut,  nilai Asymp.Sig.  (2-tailed) sebesar 0,208  lebih  besar  dari  signifikansi  0,05. Sehingga  dapat  ditarik  kesimpulan  bahwa  tidak terdapat  autokorelasi  sebagaimana  hasil  uji  di bawah ini.
Sumber : Data diolah

## d. Uji Multikolinearitas
Uji  Multikolineritas  dilakukan  untuk menguji  apakah  pada  model  regresi  ditemukan korelasi antarvariabel independen.
Sumber: Data Diolah
Berdasarkan  hasil  uji  multikolineritas tabel  4.3,  dapat  dilihat  bahwa  nilai  tolerance NPL  yaitu  0,359,  BOPO  yaitu 0,716  dan  PPAP 0,412. Variabel independen dalam penelitian ini memiliki nilai tolerance diatas 0,10 yang berarti bahwa  tidak  terjadi  korelasi  antarvariabel independen.  Hasil  yang  sama  dilihat  dari  nilai VIF  dimana  ketiga  variabel  independen  yang menunjukan  angka  di  bawah  10.  NPL  yaitu 2.787,  BOPO  yaitu  1,397,  PPAP  yaitu  2,429 yang  berarti  bahwa  tidak  terjadi  korelasi antarvariabel independen.
Hasil Analisis Regresi Linear Berganda a. Uji Simultan (Uji F) Sugiyono (2014:257) menyebutkan bahwa uji F adalah pengujian terhadap koefisien regresi secara simultan.  Pengujian ini dilakukan untuk  mengetahui  pengaruh  semua  variabel independen  yang  terdapat  di  dalam  model secara bersama-sama (simultan) terhadap variabel dependen.

## Sumber: Data Olah SPSS 20 tahun 2020
Berdasarkan hasil analisis dan membandingkan  pada  tabel  F  untuk  tingkat signifikansi α = 0,05 dan derajat bebas diperoleh nilai  F tabel sebesar  2,90.  Kriteria  pengujiannya adalah tolak H 0 jika F hitung > F tabel, dan sebaliknya apabila  F hitung <  F tabel maka  H 0 diterima.  Karena dari  hasil  pengujian  diperoleh  nilai  F hitung sebesar  15,016  dan  F tabel sebesar  2,90  dimana F hitung =  15,016  >  F tabel =2,90.  Kemudian,  nilai signifikansi  0,000  kurang  dari  0,05  sehingga dapat  disimpulkan  untuk  menolak  H 0 sehingga
Model Summary b
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Sig. F Change Durbin- Watson 1 .785 a .617 .576 12.61842 .000 1.525 Runs Test Unstandardized Residual Test Value a 2.60935 Cases < Test Value 16 Cases >= Test Value 16 Total Cases 32 Number of Runs 13 Z -1.258 Asymp. Sig. (2-tailed) .208
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients Sig. Collinearity Statistics B Std. Error Beta
Tolerance VIF
1 (Constant) 105.552 30.828 .002 NPL -.510 .207 -.482 .020 .359 2.787 BOPO .144 .035 .567 .000 .716 1.397 PPAP -6.363 2.422 -.479 .014 .412 2.429
ANOVA a
Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 7172.786 3 2390.929 15.016 .000 b Residual 4458.287 28 159.225 Total 11631.073 31
H 1 diterima.  Jadi  berdasarkan  hasil  pengujian dapat  disimpulkan  bahwa  terdapat  pengaruh antara Non  Performing  Loan (NPL),  Beban Operasional  terhadap  Pendapatan  Operasional dan  Penyisihan  Penghapusan  Aset  Produktif secara  simultan  terhadap Capital  Adequacy Ratio (CAR).
b. Uji Signifikansi Pengaruh Parsial (Uji t) Sugiyono (2014:250) menjelaskan bahwa uji  t  ( t-test )  merupakan  pengujian  yang
dilakukan untuk mengetahui pengaruh
signifikansi variabel independen terhadap variabel dependen secara parsial.

## Sumber: Data Diolah
Berdasarkan tabel di atas, diperoleh hasil persamaan  regresi  linear  berganda  sebagai berikut:
Y  =  105,552  +  (-0,482X1)  +  0,567X2  +  (-

## 0,479X3) + e
Persamaan  tersebut  menunjukkan  bahwa nilai koefisien regresi Non Performing Loan (NPL)  sebesar  -0,482.  Tanda  negatif  pada koefisien  regresi  dan  nilai  t hitung <  t tabel yaitu  - 2,466  <  2,0369.  Adapun  nilai  signifikansi sebesar 0,020 lebih kecil dari tingkat signifikansi  yang  telah  ditetapkan  yaitu  0,05.
Sehingga  dari  hasil  tersebut  menunjukkan bahwa Non Performing Loan (NPL)
berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap Capital Adequacy  Ratio (CAR).  Nilai  koefisien regresi  BOPO  yaitu  sebesar  0,567.  Nilai  t hitung > t tabel yaitu  4,103  >  2,0369  sedangkan  nilai signifikansi  variabel  BOPO  sebesar  0,000 lebih kecil  dari  tingkat  signifikansi  yang  telah ditetapkan  yaitu  0,05.  Maka  dapat  ditarik kesimpulan  bahwa  Beban  Operasionalterhadap Pendapatan Operasional berpengaruh positif dan signifikan  terhadap  CAR.  Untuk  variabel  yang ketiga  yaitu  Penyisihan  Penghapusan  Aset Produktif (PPAP), nilai koefisien regresi sebesar -0,479. Tanda negatif pada koefisien regresi dan t hitung <  t tabel yaitu  -2,627  <  2,0369  sedangkan
nilai  signifikansi  sebesar  0,014  lebih  kecil daripada tingkat signifikansi yang telah ditetapkan  sebesar  0,05,  sehingga  dari  data tersebut menunjukkan bahwa Penyisihan Penghapusan Aset Produktif berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Capital Adequacy Ratio . Berdasarkan persamaan regresi linear  berganda  tersebut  dapat  disimpulkan bahwa  untuk  variabel  independen  pertama, setiap  peningkatan  1  persen  NPL  akan menurunkan CAR  sebesar  0,482  persen.  Begitu pula  sebaliknya  jika  NPL  menurun  sebesar  1 persen  akan  meningkatkan  CAR  sebesar  0,482 persen.  Variabel  independen  kedua,  setiap peningkatan 1 persen BOPO akan meningkatkan CAR  sebesar  0,567  persen.  Sebaliknya,  setiap penurunan  1  persen  BOPO  akan  menurunkan CAR sebesar 0,567 persen. Variabel independen ketiga,  setiap  peningkatan  1  persen  PPAP  akan menurunkan  CAR  sebesar  0,479.  Sebaliknya, setiap  penurunan  1  persen  PPAP  akan meningkatkan CAR sebesar 0,479.

## c. Uji Koefisien Determinasi (R
2 )
Sugiyono  (2014),  koefisien  determinasi ( adjusted R 2 )berfungsi  untuk  melihat  sejauh mana  variabel  independen  dapat  menjelaskan variabel  dependen.Apabila  angka  koefisien determinasi  semakin  mendekati  angka  1  (satu), maka  pengaruh  variabel  independen  terhadap variabel  dependen  adalah  semakin  kuat,  yang berarti variabel-variabel
independen memberikan  hampir  semua  informasi  yang dibutuhkan  untuk  memprediksi  variasi  variabel dependen.Sedangkan nilai koefisien determinasi ( adjusted R 2 )  yang  kecil  berarti  kemampuan variabel-variabel
independen dalam menjelaskan  variasi  variabel  dependen  adalah terbatas. Nilai koefisien determinasi yang diperoleh melalui hasil pengolahan data dengan menggunakan SPSS 20 sebagaimana pada tabel di bawah ini:

## Sumber: Data Diolah
Berdasarkan  tabel  4.6  di  atas,  dijelaskan bahwa  nilai  koefisien  determinasi  (R Square ) adalah  sebesar  0,617.  Hal  ini  dapat  diartikan bahwa  sebesar  61,7%  variasi Capital Adequacy Ratio yang  dapat  dijelaskan  oleh  varians  dari
Coefficients a Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error
Beta
1 (Constant) 105.552 30.828 3.424 .002 NPL -.510 .207 -.482 -2.466 .020 BOPO .144 .035 .567 4.103 .000 PPAP -6.363 2.422 -.479 -2.627 .014
Sumber: Data Sekunder yang diolah dengan SPSS 20 tahun 2020
Model Summary b Model R R Square  Adjusted R Square  Std. Error of the
Estimate 1 .785 a .617 .576 12.61842
Sigma: Journal of Economic and Business Vol. 3 (1), Juni 2020 pp. 42-56
ketiga variabel bebas atau independen yaitu Non Performing Loan , Beban Operasional Pendapatan Operasional dan Penyisihan
Penghapusan  Aset  Produktif.  Sisanya  sebesar 38,3% dijelaskan oleh variabel independen atau faktor lain di luar variabel independen yang ada dalam penelitian ini. Nilai R sebesar 0,785 atau sebesar  78,5%  variasi Capital  Adequacy  Ratio yang dapat dijelaskan oleh varians dari masing- masing  variabel  independen  terhadap  variabel dependen  yaitu  NPL  terhadap  CAR,  BOPO terhadap CAR dan PPAP terhadap CAR.

## Pembahasan
NPL,  BOPO  dan  PPAP  Secara  Simultan
Berpengaruh  Terhadap Capital  Adequacy Ratio Berdasarkan hasil penelitian
menunjukkan  bahwa  variabel  independen  yaitu NPL,  BOPO  dan  PPAP  secara  simultan berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap variabel  dependen  yaitu  CAR.  Dapat  diartikan bahwa  jika  NPL  atau  kredit  bermasalah meningkat,  PPAP  juga  meningkat  karena  bank akan  melakukan  pencadangan  kerugian,  maka BOPO  pun  ikut  meningkat.  Hal  ini  akan berpengaruh  pada  rasio  kecukupan  modal minimum bank karena bank  mengalami kerugian  akibat  peningkatan  kredit  bermasalah yang  juga  berdampak  pada  peningkatan  PPAP sehingga  mempengaruhi  modal  bank  dalam pelaksanaan  kegiatan  operasional.  Namun dengan  peningkatan  NPL,  PPAP  dan  BOPO maka  akan  menyebabkan  pemilik  saham melakukan  setoran  modal  terhadap  BPR. Sehingga dengan adanya setoran modal tersebut akan  meningkatkan  rasio Capital  Adequacy Ratio pada BPR. Hasil penelitian ini mendukung  hasil  penelitian  oleh  Prasetya  Adi Pratama  (2018)  menunjukkan  secara  bersama- sama  (simultan) Net  Interest  Margin,  Non Performing  Loan,  Return  on  Asset,  Loan  to Desposit Ratio , dan Biaya Operasional Pendapatan  Operasional  berpengaruh  signifikan terhadap Capital Adequacy Ratio (CAR).

## NPLBerpengaruh Negatif dan Signifikan
Terhadap Capital Adequacy Ratio Berdasarkan hasil penelitian menunjukkan  bahwa  NPL  berpengaruh  negatif
dan  signifikan  terhadap  CAR.  Hal  tersebut disebabkan  karena  rasio  NPL  dari  tahun  2012 sampai dengan tahun 2019 cenderung mengalami  peningkatan,  sehingga  bank  harus melakukan pencadangan kerugian akibat peningkatan kredit bermasalah. Sehingga hal ini menyebabkan rasio CAR mengalami penurunan hingga  tahun  2018  mencapai  -15%.Sehingga dapat  diartikan  bahwa  NPL  berpengaruh signifikan  terhadap  CAR.Hal  ini  masih  perlu dilakukan  peningkatan  pada  kinerja  Bank dengan menurunkan NPL sampai dengan angka maksimal  5%.  Meskipun  pada  tahun  2019 terdapat  tambahan  modal  dari  pemilik  saham, namun  rasio  NPL  masih  di  atas  5%,  jika  rasio NPL  tidak  dapat  ditekan  maka  hal  ini  akan menyebabkan  CAR  mengalami  penurunan. Peningkatan  kredit  bermasalah  pada  bank  yang terus menerus akan menyebabkan bank melakukan  pencadangan  kerugian  sehingga  hal ini  akan  berdampak  pada  laba  bank,  jika  laba bank  menurun  maka  modal  pun  akan  menurun karena bank harus membiayai kegiatan operasional  hanya  dari  modal  bank  itu  sendiri. Sehingga  harus  menjadi  perhatian  bagi  pihak bank  untuk  menerapkan  prinsip  kehati  hatian dalam  pemberian  kredit  maupun  aset  yang tergolong  memiliki  risiko  operasional,  risiko likuiditas dan risiko pasar.
Hasil penelitian ini mendukung
penelitian  yang  telah  dilakukan  oleh  Ayusta Riana  Dewi  dan  I  Putu  Yadnya  (2017)  yang juga meneliti mengenai Pengaruh Size ,
Likuiditas,  Resiko  Kredit  dan  Rentabilitas Terhadap Rasio Kecukupan Modal pada BPR di Provinsi Bali periode 2015-2016. Hasil penelitian menunjukkan bahwa NPL
berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap  CAR.
Hal ini menunjukan bahwa semakin tinggi NPL
maka kecukupan modal bank akan menurun . BOPOBerpengaruh Positif dan Signifikan  terhadap Capital  Adequacy Ratio (CAR) Berdasarkan hasil penelitian menunjukkan bahwa Beban Operasional
terhadap  Pendapatan  Operasional  berpengaruh positif dan signifikan terhadap Capital Adequacy  Ratio (CAR).  Hal  ini  disebabkan karena  peningkatan  beban  operasional  terhadap pendapatan  operasional  akan  berdampak  pada pemenuhan  modal  dari  pemilik  saham.  Dimana jika  terjadi  peningkatan  beban  operasional  dari pendapatan  operasional  maka  pemilik  saham akan melakukan setoran modal pada bank untuk memenuhi  kebutuhan  modal  minimum  yang
memiliki syarat minimal 12%. Berdasarkan data laporan  keuangan  publikasi  juga  terlihat  bahwa pada  tahun  2019  terdapat  setoran  modal  dari pemilik  saham  bank  karena  melihat  adanya peningkatan beban operasional, sehingga dengan  adanya  setoran  modal  tersebut  maka akan meningkatkan rasio CAR.
Penelitian  ini  mendukung  penelitian yang  dilakukan  oleh  Alvita  Chatarine  dan  Putu Vivi  Lestari  (2014)  meneliti  tentang  Pengaruh Kualitas  Aktiva  Produktif,  BOPO  terhadap ROA  dan  CAR  pada  BPR  Kabupaten  Badung. Hasil  penelitian  bahwa  biaya  operasional pendapatan  operasional  berpengaruh  negatif signifikan  terhadap return  on  asset ,  biaya operasional pendapatan operasional berpengaruh  positif  signifikan  terhadap capital adequacy ratio. PPAPBerpengaruh Negatif dan Signifikan  Terhadap Capital  Adequacy Ratio
Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa Penyisihan Penghapusan Aset Produktif (PPAP) berpengaruh  negatif  dan  signifikan  terhadap Capital  Adequacy  Ratio (CAR).  Hal  ini disebabkan  karena  PPAP  merupakan  cadangan kerugian  yang  wajib  dibentuk  oleh  bank  yang terdiri  atas  dua  bagian  yaitu  PPAP  umum  dan khusus.  PPAP  umum  dibentuk  atas  adanya kualitas  kredit  lancar  sedangkan  PPAP  khusus dibentuk  atas  adanya  kualitas  kredit  dalam perhatian  khusus,  kurang  lancar,  diragukan  dan macet.
Jika  PPAP  meningkat  tentunya  akan berdampak  pada  CAR/KPMM.  Peningkatan
PPAP disebabkan karena meningkatnya
NPL/kredit bermasalah.
Sehingga akan berdampak  pada  laba  bank.  Jika  laba  menurun maka  kegiatan  operasional  sepenuhnya  berasal dari  modal  sehingga  hal  ini  akan  menurunkan rasio  CAR/KPMM.  Sebaliknya  jika  PPAP menurun, disebabkan  karena  rasio NPL menurun  sehingga  rentabilitas  bank  akan  naik dan  kecukupan  CAR/KPMM  meningkat  atau terjaga.
Secara  keseluruhan  kontribusi  variabel X1  ( Non  Performing  Loan ),  X2  (Beban Operasional  Pendapatan  Operasional),  X3 (Penyisihan Penghapusan Aset Produktif) dalam menjelaskan  variabel  Y  ( Capital  Adequacy Ratio ) adalah sebesar 0,617 (nilai R square) atau sebesar  61,7%.  Sedangkan  sisanya  dijelaskan oleh  variabel  independen  lain  di  luar  dari variabel independen dalam penelitian ini.

## 5. KESIMPULAN DAN SARAN
Kesimpulan Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui  pengaruh Non  Performing  Loan (NPL), Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) dan Penyisihan
Penghapusan  Aset  Produktif  (PPAP)  terhadap Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  pada  PD  BPR Bahteramas  Bombana  periode  2012  s.d  2019. Berdasarkan  hasil  penelitian  dapat  ditarik kesimpulan sebagai berikut:
1. Non  Performing  Loan ,  Beban  Operasional terhadap Pendapatan Operasional dan Penyisihan  Penghapusan  Aset  Produktif secara  simultan  berpengaruh  positif  dan signifikan terhadap Capital Adequacy Ratio . Artinya  bahwa  jika  NPL  atau  kredit bermasalah meningkat, PPAP juga
meningkat  karena  bank  akan  melakukan pencadangan  kerugian,  maka  BOPO  pun ikut  meningkat.  Hal  ini  akan  berpengaruh pada rasio kecukupan modal minimum bank karena  bank  mengalami  kerugian  akibat peningkatan  kredit  bermasalah.  Namun dengan peningkatan NPL, PPAP dan BOPO maka  akan  menyebabkan  pemilik  saham melakukan  setoran  modal  terhadap  BPR. Sehingga  dengan  adanya  setoran  modal tersebut  akan  meningkatkan  rasio Capital Adequacy Ratio pada BPR.
2. Non  Performing  Loan berpengaruh  negatif dan  signifikan  terhadap Capital  Adequacy Ratio .  Artinya  bahwa  semakin  tinggi  rasio NPL maka akan menyebabkan bank melakukan pencadangan kerugian yang lebih besar sehingga menyebabkan Capital
Adequacy Ratio menurun. 3. Beban  Operasional  terhadap  Pendapatan Operasional berpengaruh positif dan signifikan terhadap Capital Adequacy Ratio. Artinya  bahwa  jika  terjadi  peningkatan beban  operasional  terhadap  pendapatan operasional  maka  pemilik  saham  akan melakukan  setoran  modal  pada  bank  untuk memenuhi  kebutuhan modal minimum  yang memiliki  syarat  minimal  12%.  Setoran modal  dimaksud  dapat  meningkatkan  rasio CAR.
4. Penyisihan  Penghapusan  Aset  Produktif berpengaruh negatif  dan  signifikan  terhadap Capital Adequacy Ratio. Artinya bahwa jika PPAP  meningkat  karena  kredit  bermasalah maka akan menyebabkan laba bank menurun karena  bank  harus  melakukan  pencadangan kerugian.  Jika  laba  bank  menurun  maka menyebabkan  rasio  CAR  atau  Kecukupan Modal Minimum Bank menurun.
Sigma: Journal of Economic and Business Vol. 3 (1), Juni 2020 pp. 42-56

## Saran
Peneliti  menyadari  bahwa  penelitian  ini masih  jauh  dari  kesempurnaan.  Oleh  sebab  itu, penulis  memberikan  saran  kepada  peneliti selanjutnya  sebagai  bahan  pertimbangan  pada saat melakukan penelitian dengan variabel yang sama.
1. Penelitian  selanjutnya  dapat  memperluas sampel  penelitian.  Selain  itu,  peneliti selanjutnya  dapat  menggunakan  variabel bebas di luar variabel bebas dalam penelitian ini  yang  berpengaruh  terhadap Capital Adequacy  Ratio (CAR)  seperti Loan  to Deposit  Ratio (LDR), Return  On  Asset (ROA), size atau  ukuran  bank  dan  lain sebagainya.
2. Bagi  manajemen  PD  BPR  Bahteramas Bombana dapat meningkatkan kinerja keuangannya  dari  sisi  NPL,  BOPO  dan PPAP.  Dimana  rasio  ini  merupakan  rasio untuk  mengukur  usaha  perkreditan  yang dilakukan oleh bank dalam proses penyaluran  kredit  yang  sangat  berdampak pada rentabilitas bank dan dapat meningkatkan  penguatan  kapasitas  dari pemenuhan  modal  minimum/CAR  BPR serta  menjaga  rasio  BOPO  agar  tetap  pada angka  yang  stabil  sesuai  ketentuan  yaitu maksimal 80%.

## DAFTAR PUSTAKA
Ariyoga Nuryadiputra, Nyoman. 2019. Pengaruh Rasio Keuangan Camel Terhadap  Kondisi  Di  Bank  Perkreditan Rakyat  Kabupaten  Tabanan .  E-Jurnal Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana  8.9  (2019):1063-1092,  ISSN:
2337-3067
Ayu  Anjani,  Dewa  dan  Ni  Ketut  Purnawati.
2014. Pengaruh  Non  Performing  Loan (NPL),  Likuiditas,  dan  Rentabilitas terhadap  Rasio  Kecukupan  Modal .  E- jurnal  Manajemen  Universitas  Udayana, 3 (4): 1140-1155
Chatarine,  Alvita  dan  Putu  Vivi  Lestari.  2014.
Pengaruh  Kualitas  Aktiva  Produktif,
BOPO  terhadap  ROA  dan  CAR  pada BPR Kabupaten Badung . Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana (Unud), Bali, Indonesia Dian  Faturrohman.  2011. Pengaruh  Tingkat Likuiditas (LDR), dan Kredit Bermasalah  (NPL)  terhadap  Tingkat Kecukupan Modal Bank Negara Indonesi Tbk . Jurnal UNDIP.
http://elib.unikom.ac.id/files/
disk1/
581/jbptunikompp-gdldianfaturr-29031- 8-presenta- .pdf. Ghozali, Imam. 2011. Aplikasi Analisis Multivariate  Dengan  Program  SPSS . Semarang:  Badan  Penerbit  Universitas Diponegoro Ghozali, Imam. 2013. Aplikasi Analisis Multivariate  Dengan  Program  SPSS . Edisi ketujuh, Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro
Gujarati.  2015. Dasar-Dasar  Ekonometrika . Edisi kelima, Jakarta: Salemba Empat.
Guswandi.  2017. Metode  Penelitian  Untuk Sains  &  Bisnis. Yogyakarta:  Penebar Media Pustaka
Hery. 2019. Manajemen Perbankan . Jakarta: PT Grasindo, Anggota IKAPI
Ismail. 2010. Manajemen Perbankan . Surabaya: Kencana.
Ismail.  2013. Budaya  organisasi  kepemimpinan dan Kinerja . Jakarta: PT. Fajar Iterpratama Mandiri.
Kasmir.  2014. Bank  dan  Lembaga  Keuangan Lainnya .  Cetakan  Ketujuh,  Jakarta:  PT. Raja Grafindo Persada.
Listyorini  Wahyu  Widati.  2012. Analisis pengaruh camel terhadap kinerja
perusahaan  perbankan  yang  go  public . Dinamika  Akuntansi,  Keuangan  dan
Perbankan,  Nopember  2012,  Hal:  105  – 119 Vol. 1, No. 2 ISSN: 1979-4878
Martono,  Nanang.  2014. Metode  Penelitian Kuantitatif,  Analisis  Isi  dan  Analisis Data  Sekunder .  Depok:  Rajagrafindo Persada.
Muljono  Teguh  Pudjo.  1999. Analisa  Laporan Keuangan Untuk Perbankan . Edisi revisi
1999, Cetakan 6, Jakarta: Djambatan.
Nugrahaning  P,  Sarwendah  dan  Sugeng Wahyudi.  2016. Analisis  Pengaruh  Npl Dan  Ldr  Terhadap  Nim  Dengan  Roa
Sebagai  Intervening,  Pengaruh  Npl Terhadap  Nim  Dengan  Car  Dan  Roa Sebagai Intervening, Serta Bopo Terhadap  Nim  Bank  Go  Public  Di Indonesia Periode 2011-2015 . Diponegoro  Journal  Of  Management Volume  5,  Nomor  4,  Tahun  2016, Halaman 1-9 http://ejournal- s1.undip.ac.id/index.php/dbr ISSN (Online): 2337-3792 Pauzi.2010. Pengaruh  NPL  dan  LDR  terhadap
Profitabilitas .Bali.
Peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan  Republik Indonesia Nomor 5/POJK.03/2015 Tentang  Kewajiban  Penyediaan  Modal Minimum  dan  Pemenuhan  Modal  Inti Minimum  Bank  Perkreditan  Rakyat. 2015 Peraturan  Otoritas  Jasa  Keuangan  Republik Indonesia Nomor 20/POJK.03/2014 Tentang Bank Perkreditan Rakyat. 2014 Peraturan  Otoritas  Jasa  KeuanganRepublik IndonesiaNomor 33/POJK.03/2018 Tentang  Kualitas  Aset  Produktif  dan Pembentukan  Penyisihan  Penghapusan Aset Produktif Bank Perkreditan Rakyat.
2018
Prasetya  Adi,  Pratama.  2018. Pengaruh  NIM, NPL,  ROA,  LDR,  dan  BOPO  Terhadap Capital  Adequacy  Ratio  (CAR)  (studi empiris  pada  perusahaan  sub  sektor perbankan  yang  terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia  periode  2013-2017) .  Jakarta:
Fakultas  ekonomi  dan  bisnis  Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta
Riana  Dewi,  Ayusta  dan  I  Putu  Yadnya.  2017.
Pengaruh  Size,  Likuiditas,  Risiko  Kredit Dan Rentabilitas Terhadap Rasio Kecukupan  Modal .  E-Jurnal  Manajemen
Unud, Vol. x, No. x, 2017: x-xx Septiani,  Rita  dan  Putu  Vivi  Lestari.  2016. Pengaruh  Npl  Dan  Ldr  Terhadap Profitabilitas  Dengan  Car  Sebagai Variabel Mediasi Pada Pt Bpr Pasarraya  Kuta .  E-Jurnal  Manajemen
Unud,  Vol.  5,  No.1,  2016:  293  -  324
ISSN: 2302-8912
Siamat,  Dahlan.  2001. Manajemen  Lembaga Keuangan (Edisi Ketiga) : dilengkapi UU No.  7  Tahun  1992  sebagaimana  diubah dengan UU No. 10 Tahun 1998. Jakarta:
Lembaga  Penerbit  Fakultas  Ekonomi Universitas Indonesia
Sinta  Wira  Putri,  Ni  Putu  dan  I  Made  Dana.
2018 .  Pengaruh  npl,  likuiditas,  dan rentabilitas  terhadap  car  pada  bpr konvensional skala nasional di Indonesia .  E-Jurnal  Manajemen  Unud, Vol.  7  No.4,2018:1862-1891ISSN:2302- 8912DOI: Sudirman, I Wayan. 2013. Manajemen Perbankan  Menuju  Bankir  Kovensional yang Profesional, Edisi Pertama . Jakarta: Kencana Prenada Media Group
Sugiyono.  2012. Metode  Penelitian  Kuantitatif Kualitatif dan R&D . Bandung: Alfabeta.
Sugiyono.  2014. Metode  Penelitian  Kuantitatif, Kualitatif  dan  R&D  Edisi  3 .  Bandung:
Alfabeta. Sulianto, Eko. 2015. Pengaruh Kinerja Keuangan  Bank  terhadap  CAR  pada Bank Umum Swasta Nasional Go Public. Surabaya: Manajemen Perbankan Sekolah  Tinggi  Ilmu  Ekonomi  Perbanas Surabaya
Suliyanto.  2005. Analisis  Data  Dalam  Aplikasi Pemasaran . Bogor: Ghalia Indonesia
Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia Nomor
30/12/KEP/DIR  tahun  1997  Tentang Tata  Cara  Penilaian  Tingkat  Kesehatan Bank Perkreditan Rakyat. 1997 Taswan. 2010. Manajemen Perbankan .
Yogyakarta: UPP STIM YKPN.
Undang-Undang  Republik  Indonesia  Nomor  10 tahun  1998  Tentang  Perubahan  atas Undang-Undang  Nomor  7  Tahun  1992.
1998
Veithzal,  Rivai,  Andria  Permata  Veithzal,  dan Ferry  N.  Idroes.  2007. Bank  and Financial Institution Mangement . Jakarta: Raja Grafindo Persada
Website Otoritas Jasa Keuangan, www.ojk.go.id yang diakses pada tanggal 7 Mei 2020.