PENGARUH KECUKUPAN MODAL, LIKUIDITAS, EFISIENSI OPERASI, DAN RISIKO KREDIT TERHADAP KINERJA BANK PADA BPR KONVENSIONAL KABUPATEN KULON PROGO YANG TERDAFTAR DI BANK INDONESIA
TAHUN 2014-2016

## Rini Dwi Astuti
Alumni Fakultas Ekonomi Universitas Sarjanawiyata Tamansiswa Email: rinidwiastuti320@yahoo.com

## Abstract
The purpose of this  study is  to  examine the effect  of  capital  adequacy, liquidity, operational efficiency,  and  credit  risk  on  bank  performance  in  Rural  Banks  (BPR)  Conventional  Kulon Progo  Regency  registered  in  Bank  Indonesia  period  2014-2016.  This  research  is  a quantitative  research.  The  data  used  are  secondary  data  obtained  from  the  Rural  Bank Publication  Financial  Report  issued  by  Bank  Indonesia  period  2014-2016.  The  data collection method used is literature study and documentary study. The population in this study is  all  BPRs  in  Kulon  Progo  Regency  registered  with  Bank  Indonesia.  Sampling  technique using saturated samples which means all populations are used as samples. The statistical test apparatus  uses  SPSS  20  which  is  used  to  test  classical  assumptions  and  statistical  analysis. The  results  of  this  study  indicate  that  simultaneously  variable  capital  adequacy,  liquidity, operating efficiency, and credit risk significantly affect the ROA. Then the variable of capital adequacy  and  liquidity  have  no  effect  to  bank  performance,  while  operating  efficiency  and credit risk have a significant negative effect to bank performance.
Keywords: capital  adequacy,  liquidity,  operating  efficiency,  credit  risk,  and  bank performance

## PENDAHULUAN
Latar Belakang Masalah

## TINJAUAN PUSTAKA DAN PENGEMBANGAN HIPOOTESIS Bank
Menurut  Undang-undang  Nomor  10  Tahun  1998,  bank  adalah  badan  usaha  yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka  meningkatkan  taraf  hidup  rakyat  banyak.  Jenis  perbankan  terdiri  dari  bank  umum, bank  perkreditan  rakyat,  dan  bank  sentral.  Bank  umum  adalah  bank  yang  melaksanakan kegiatan  usaha  secara  konvensional  dan  atau  berdasarkan  prinsip  syariah,  yang  dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. Bank perkreditan rakyat  adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau berdasarkan prinsip syariah yang  dalam  kegiatannya  tidak  memberikan  jasa  dalam  lalu  lintas  pembayaran.  Bank  sentral adalah  bank  yang  memiliki  otoritas  penuh  dalam  mengendalikan  kegiatan  moneter, bertanggung jawab atas  kebijakan moneter dan bertugas dalam menerbitkan uang kertas dan uang logam sebagai alat pembayaran yang sah dalam suatu negara.
Berdasarkan Undang-Undang Republik Indonesia No. 10 Tahun 1988, usaha-usaha dari BPR antara lain:
1. Menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan berupa deposito berjangka, tabungan, dan/atau bentuk lainnya yang dipersamakan dengan itu.
2. Memberikan kredit.
3. Menyediakan  pembiayaan  dan  penempatan  dana  berdasarkan  Prinsip  Syariah,  sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.
4. Menempatkan  dananya  dalam  bentuk  Sertifikat  Bank  Indonesia  (SBI),  deposito berjangka, sertifikat deposito, dan/atau tabungan pada bank lain.
Selain itu, BPR dalam menjalankan usaha dilarang antara lain:
1. Menerima simpanan berupa giro dan ikut serta dalam lalu lintas pembayaran
2. Melakukan kegiatan usaha dalam valuta asing,
3. Melakukan penyertaan modal,
4. Melakukan usaha perasuransian
5. Melakukan usaha lain di luar kegiatan

## Kinerja Bank
Menurut Kasmir (2003), kinerja bank merupakan ukuran keberhasilan bagi direksi bank sehingga apabila kinerja bank buruk maka bukan tidak mungkin para direksi ini akan diganti. Kinerja  bank  diukur  dengan  variabel Return  On  Asset (ROA).  ROA  adalah  perbandingan antara  laba  bersih  dengan  total  asset  perusahaan.  Semakin  besar  ROA  suatu  bank  maka semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai oleh bank tersebut dan semakin baik pula posisi  keuangan  bank  tersebut  dari  segi  penggunaan  asetnya  (Dendawijaya,  2009:118). Berdasarkan  Bank  Indonesia,  standar  yang  ditetapkan  untuk  ROA  adalah  sebesar  1,5%. Menurut  Rivai  et  al.,  (2007)  menyatakan  semakin  besar  ROA  maka  semakin  besar  pula tingkat keuntungan yang dicapai dan semakin baiknya posisi bank dari segi penggunaan asset.

## Kecukupan Modal
Modal  adalah  total  asset  yang  dimiliki  oleh  perusahaan  (Sherly,  2010:30).  Kecukupan modal  pada  penelitian  ini  diukur  dengan  rasio Capital  Adequacy  Ratio (CAR).  CAR merupakan indikator terhadap kemampuan bank untuk menutupi penurunan aktivanya sebagai akibat  dari  kerugian-kerugian  bank  yang  disebabkan  oleh  aktiva  yang  berisiko  dengan kecukupan  modal  yang  dimilikinya.  Semakin  tinggi  CAR  maka  semakin  kuat  kemampuan bank tersebut untuk menanggung risiko dari setiap kredit atau aktiva produktif yang berisiko (Wardiah,  2013).  Menurut  Dendawijaya  (2005:121),  CAR  merupakan  rasio  yang memperlihatkan  seberapa  jauh  seluruh  aktiva  bank  yang  mengandung  risiko  (kredit, penyertaan,  surat  berharga,  tagihan  pada  bank  lain)  ikut  dibiayai  dari  dana  modal  bank sendiri,  disamping  memperoleh  dana-dana  dari  sumber  di  luar  bank,  seperti  dana  dari masyarakat,  pinjaman  (hutang).  Standar  yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  untuk  CAR adalah  10%.  Berdasarkan  penelitian  yang  dilakukan  oleh  Sukarno  dan  Syaichu  (2006)  yang mengatakan  bahwa  CAR  berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap  ROA,  sedangkan penelitian  yang  dilakukan  Irmawati  dan  Sari  (2014),  Eng  (2013),  Sochib  (2016),  serta Purwoko  dan  Sudiyatno  (2013)  menyimpulkan  jika  CAR  tidak  berpengaruh  terhadap  ROA. Dengan demikian hasil penelitian ini dapat dirumuskan sebagai berikut: H1: CAR berpengaruh positif signifikan terhadap ROA.

## Likuiditas
Pada  penelitian  ini  likuiditas  diukur  dengan  menggunakan  variabel Loan  to  Deposit Ratio (LDR).  LDR  merupakan  ukuran  likuiditas  yang  mengukur  besarnya  dana  yang ditempatkan  dalam  bentuk  kredit  yang  berasal  dari  dana  yang  dikumpulkan  oleh  bank, terutama masyarakat. Apabila hasil pengukuran jauh berada diatas target dan batasnya, berarti tidak  tertutup  kemungkinan  bank  akan  mengalami  kesulitan  likuiditas  pada  gilirannya  akan menimbulkan  tekanan  pada  pendapatan  bank  (Dendawijaya,  2009).  Semakin  tinggi  LDR maka  bank  akan  mendapatkan  laba  semakin  meningkat  dengan  asumsi  jika  bank  dapat menyalurkan  kredit  kepada  masyarakat  dengan  efektif  sehingga  kredit  macetnya  akan  kecil.
Standar  yang  terbaik  untuk  LDR  adalah  bekisar  75%  hingga  110%  (SE  BI  No.6/23/DPNP, 2004).  Penelitian  yang  telah  dilakukan  oleh  Putu,  dkk  (2016),    Irmawati  dan  Sari  (2014), Hidayati  dan  Yuvia  (2015),  serta  Margaretha  dan  Zai  (2013)  yang  menyimpulkan  LDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. Hal ini tidak sejalan dengan hasil penelitian yang  dilakukan  oleh  Purwoko  dan  Sudiyatno  (2013),  Widowati  dan  Suryono  (2015),  dan Sochib  (2016)  yang  menyimpulkan  bahwa  LDR  tidak  berpengaruh  terhadap  ROA.  Dengan demikian hasil penelitian ini dapat dirumuskan sebagai berikut:
H2: LDR berpengaruh positif terhadap ROA.

## Efisiensi Operasi
Menurut  Bank  Indonesia,  efisiensi  operasi  diukur  dengan  membandingkan  total  biaya operasi  dengan  total  pendapatan  operasi  atau  yang  sering  disebut  BOPO.  Biaya  operasi merupakan  biaya  yang  dikeluarkan  oleh  bank  dalam  rangka  menjalankan  aktivitas  usaha pokoknya  (seperti  biaya  bunga,  biaya  tenaga  kerja,  biaya  pemasaran  dan  biaya  operasi lainnya).  Pendapatan  operasi  merupakan  pendapatan  utama  bank,  yaitu  pendapatan  bunga yang  diperoleh  dari  penempatan  dana  dalam  bentuk  kredit  dan  pendapatan  operasi  lainnya (Dewanti, 2009). Rasio yang semakin meningkat mencerminkan kurangnya kemampuan bank dalam  menekan  biaya  operasional  dan  meningkatkan  pendapatan  operasionalnya  yang  dapat menimbulkan kerugian karena bank kurang efisien dalam mengelola usahanya (SE Intern BI, 2004).  Standar  yang  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  sebesar  92%,  karena  jika  mendekati 100% bank dikatakan tidak efisien dalam menjalankan operasionalnya (SE BI No.6/23/DPNP, 2004).  Penelitian  mengenai  efisiensi  operasi  telah  dilakukan  oleh  Purwoko  dan  Sudiyatno (2013),  serta  Sukarno  dan  Syaichu  (2006)  yang  menunjukkan  hasil  jika  BOPO  berpengaruh negatif  dan  signifikan  terhadap  ROA,  sedangkan  Widati  (2012)  memperoleh  hasil  bahwa BOPO  berpengaruh  positif  terhadap  ROA.  Dengan  demikian  hasil  penelitian  ini  dapat dirumuskan sebagai berikut:
H3: BOPO berpengaruh positif signifikan terhadap ROA.

## Risiko Kredit
Peraturan Bank Indonesia Nomor 5 Tahun 2003, risiko adalah potensi terjadinya suatu peristiwa (events) yang  dapat  menimbulkan  kerugian  bank.  Gieseche  (2004),  risiko  kredit adalah  risiko  yang  paling  signifikan  yang  dihadapi  bank,  dan  keberhasilan  bisnis  mereka tergantung  pada  pengukuran  yang  akurat  dan  tingkat  efisiensi  yang  lebih  tinggi  terhadap pengelolaan  risiko  ini  daripada  risiko  lainnya.  Risiko  kredit  dalam  penelitian  ini  diukur dengan  rasio Non  Performing  Loan (NPL).  NPL  merupakan  rasio  yang  membandingkan antara  total  kredit  bermasalah  dengan  total  kredit  yang  diberikan  kepada  debitur.  Apabila suatu  bank  mempunyai  NPL  yang  tinggi  akan  memperbesar  biaya,  sehingga  berpotensi terhadap kerugian bank. Semakin tinggi NPL maka akan semakin buruk kualitas kredit bank yang  menyebabkan  jumlah  kredit  bermasalah  semakin  besar,  oleh  karena  itu  bank  harus menanggung  kerugian  dalam  kegiatan  operasionalnya  sehingga  berpengaruh  terhadap penurunan  laba  yang  diperoleh  bank  (Kasmir,  2010).  Menurut  Taswan  (2010),  NPL  adalah perbandingan  antara  kredit  bermasalah  terhadap  total  kredit.  Semakin  tinggi  rasio  NPL, menunjukkan  semakin  buruk  kualitas  kreditnya.  Ketentuan  yang  ditetapkan  Bank  Indonesia untuk  NPL  adalah  sebesar  5%.  Penelitian  yang  dilakukan  oleh  Purwoko  dan  Sudiyatno (2013),  Margaretha  dan  Zai  (2013),  Widowati  dan  Suryono  (2015),  Hidayati  dan  Yuvia (2015),  serta    Putu,  dkk,  (2016)  hasil  dari  penelitian  menjelaskan  bahwa  NPL  berpengaruh negatif  signifikan  terhadap  ROA  sedangkan  Sukarno  dan  Syaichu  (2006)  NPL  berpengaruh positif  terhadap  ROA.  Dengan  demikian  hasil  penelitian  ini  dapat  dirumuskan  sebagai berikut:
H4: NPL berpengaruh negatif signifikan terhadap ROA.
Gambar 1 Kerangka Pemikiran Teoritis
H 1 (+)
H 2 (+) H 3 (+)
H 4 (-)

## METODE PENELITIAN Sifat Penelitian
Penelitian ini bersifat penelitian kuantitatif karena berupa laporan keuangan triwulanan pada Bank Perkreditan Rakyat (BPR) di Kabupaten Kulon Progo.

## Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel
Variabel  yang  digunakan  pada  penelitian  ini  dikelompokkan  menjadi  variabel  terikat (dependen) dan variabel bebas (independen).
a. Variabel  terikat  (dependen)  dalam  penelitian  ini  adalah  kinerja  bank  sebagai  Y.  Kinerja bank  diukur  dengan  menggunakan Return  on  Asset (ROA).  ROA  merupakan perbandingan  antara  laba  sebelum  pajak  dengan  rata-rata  total  aset  dalam  satu  periode (SE. Intern BI, 2004).  ROA dapat dihitung dengan cara sebagai berikut:
Laba Sebelum Pajak ROA  = x 100%

## Total Asset
Rasio ini diperoleh dari rasio  yang terdapat pada laporan keuangan.  Berdasarkan Surat Edaran Bank  Indonesia  No. 6/23//DPNP tanggal 31 Mei 2004 membagi  kriteria ROA, sebagai berikut:
Tabel 1 Standar Kriteria Pengukuran Tingkat ROA Tingkat Kriteria ROA > 1,5% Sangat Rendabel 1,25% < ROA < 1,5% Rendabel 0,5% <  ROA < 1,25% Cukup Rendabel 0% < ROA < 0,5% Kurang Rendabel ROA < 0% Tidak Rendabel
Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia No.6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004
b. Variabel  bebas  (independen)  dalam  penelitian  ini  adalah  faktor  yang  mempengaruhi kinerja bank (Y) yang terdiri dari:
1. Kecukupan Modal (X 1 )
Kecukupan modal  diukur dengan menggunakan  indikator Capital  Adequacy Ratio (CAR).  CAR  adalah  CAR  adalah  kecukupan  modal  yang  menunjukkan kemampuan  bank  dalam  mempertahankan  modal  yang  mencukupi  kemampuan manajemen bank dalam mengindentifikasi, mengukur, mengawasi, dan mengontrol
Kecukupan Modal (CAR)
Likuiditas (LDR)
Efisiensi Operasi
(BOPO) Risiko Kredit
(NPL)
Kinerja Bank
(ROA)
risiko-risiko  yang  timbul  yang  dapat  berpengaruh  terhadap  besarnya  modal  bank (Kuncoro dan Suhardjono, 2011:519). Rasio ini dapat dihitung dengan cara sebagai berikut:
Modal Bank CAR  = x 100%

## ATMR
Pada penelitian ini rasio CAR diperoleh dari rasio KPMM yang terdapat pada laporan keuangan. Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia No. 6/23//DPNP tanggal 31 Mei 2004 membagi kriteria CAR, sebagai berikut:
Tabel 2 Standar Kriteria Pengukuran Tingkat CAR Tingkat Kriteria CAR > 10% Modal Sangat Mencukupi 8% < CAR < 10% Modal Mencukupi 6% <  CAR < 8% Modal Cukup Mencukupi 4% < CAR < 6% Modal Kurang Mencukupi CAR < 4% Modal Tidak Mencukupi Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia No.6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004

## 2. Likuiditas (X 2 )
Pada  penelitian  ini  likuiditas  diukur  dengan  indikator Loan  to  Deposit  Ratio (LDR). LDR  digunakan  sebagai  variabel  untuk  mengukur  tingkat  perbandingan  antara  dana yang  dikucurkan  dengan  dana  yang  disimpan.  Rasio  ini  dapat  dihitung  dengan  cara sebagai berikut:
Total Kredit LDR  =
x 100%

## Dana Pihak Ketiga
Pada  penelitian  ini  LDR  diperoleh  dari  rasio  yang  terdapat  pada  laporan  keuangan. Berdasarkan  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.  6/23//DPNP  tanggal  31  Mei  2004 membagi kriteria LDR, sebagai berikut:

## Tabel 3 Standar Kriteria Pengukuran Tingkat LDR
Tingkat Kriteria LDR < 75% Overlikuid 75% < LDR < 85% Likuid 85% < LDR < 110% Cukup Likuid 110% < LDR < 120% Kurang Likuid LDR > 120% Tidak Likuid (Illikuid)
Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia No.6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004

## 3. Efisiensi Operasi (X 3 )
Efisiensi  operasi  diukur  dengan  indikator  BOPO.  BOPO  digunakan  untuk  mengukur besarnya  efisiensi  operasi  dengan  membandingkan  total  biaya  operasi  dengan  total pendapatan operasi. Rasio ini dapat dihitung dengan cara sebagai berikut:
Biaya Operasional
BOPO =
x 100%
Pendapatan Operasional
Pada penelitian ini BOPO diperoleh dari rasio  yang terdapat  pada laporan keuangan. Berdasarkan  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No.  6/23//DPNP  tanggal  31  Mei  2004 membagi kriteria BOPO, sebagai berikut:
Tabel 4 Standar Kriteria Pengukuran Tingkat BOPO Tingkat Kriteria BOPO < 92% Sangat Efisien 92% < BOPO < 94% Efisien 94% < BOPO < 96% Cukup Efisien 96% < BOPO < 98% Kurang Efisien BOPO > 98% Tidak Efisien Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia No.6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004
4. Risiko Kredit (X 4 ) Risiko  kredit diukur  dengan  menggunakan  indikator Non  Performing  Loan (NPL). NPL  untuk      mengetahui  tingkat  risiko  kredit  yang  disalurkan  kepada  masyarakat. Rasio ini dapat dihitung dengan cara sebagai berikut:

## Kredit Bermasalah
NPL  = x 100%

## Total Kredit
Pada  penelitian  ini  rasio  NPL  diperoleh  dari  rasio  yang  terdapat  pada  laporan keuangan. Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia No. 6/23//DPNP tanggal 31 Mei 2004 membagi kriteria NPL, sebagai berikut:
Tabel 5 Standar Kriteria Pengukuran Tingkat NPL Tingkat Kriteria NPL < 5% Tidak Bermasalah 5% < NPL Bermasalah Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia No.6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004

## Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel
Populasi  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  Bank  Perkreditan  Rakyat  yang terdapat  di  Kabupaten  Kulon  Progo.  Teknik  pengambilan  sampel  dalam  penelitian  ini dilakukan  dengan  cara  pengambilan  sampel  jenuh  yang  artinya  adalah  teknik  penentuan sampel  yang semua anggota populasi digunakan sebagai  sampel (Sugiyono, 2012:68). Maka pada  penelitian  ini  jumlah  sampel  yang  digunakan  adalah  seluruh  BPR  di  Kabupaten  Kulon Progo sebanyak 3 BPR.

## Sumber dan Metode Pengumpulan Data
Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  sekunder  yang  diperoleh  dari Laporan Keuangan Publikasi Bank Perkreditan Rakyat yang diterbitkan oleh Bank Indonesia periode  2014-2016.  Metode  pengumpulan  data  yang  digunakan  yaitu  menggunakan  studi pustaka dan studi dokumenter.

## Uji Analisis Data
Pada  penelitian  ini  peneliti  menggunakan  analisis  regresi  linier  berganda  dan menggunakan  SPSS  20  untuk  alat  uji  dalam  pengujian  penelitian  ini.  Pengujian  data menggunakan uji statistik dan uji asumsi klasik.

## Uji Asumsi Klasik
Uji asumsi klasik digunakan untuk mendapatkan hasil penelitian yang lebih akurat pada model regresi linier berganda. Beberapa uji asumsi klasik yang digunakan untuk menganalisis pengaruh  variabel-variabel  yang  diteliti  terdiri  atas  uji  normalitas,  uji  multikolinearitas,  uji heteroskedastisitas, dan uji autokorelasi.

## Uji Statistik
Uji statistik digunakan untuk menguji hipotesis pada penelitian ini maka menggunakan uji statsitik deskriptif, uji parsial (uji t), uji serentak (uji f), dan uji koefisien determinasi (R 2 )

## HASIL DAN PEMBAHASAN Analisis Data
Data dalam penelitian ini akan diuji dengan menggunakan uji statistik dan uji asumsi klasik.

## Uji Asumsi Klasik
Data  penelitian  ini  telah  lolos  uji  asumsi  klasik  yang  meliputi  uji  normalitas,  uji multikolinearitas, uji heteroskedastisitas, dan uji autokorelasi. Dari hasil uji tersebut diperoleh model regresi linier berganda berikut ini:
Tabel 6 Hasil Analisis Regresi Linier Berganda
Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Beta 1     Constant CAR LDR BOPO NPL 17.728 .069 -.014 -.166 -.182 3.208 .037 .024 .022 .046 .227 -.072 -.729 -.407 5.527 1.858 -.579 -7.451 -3.935 .000 .073 .567 .000 .000 a. Dependent Variable: ROA
Sumber: Data sekunder yang diolah
Berdasarkan hasil tersebut dapat disusun persamaan reresi linier berganda sebagai berikut: Y = 17,728 + 0,069 X 1 –0,014 X 2 – 0,166 X 3 – 0,182 X 4 + € Keterangan:
Y
: Return on Asset (ROA)
α : Konstanta X 1
: Capital Adequacy Ratio (CAR) X 2 : Loan to Deposit Ratio (LDR)
X 3 : Efisiensi Operasi (BOPO)
X 4 : Non Performing Loan (NPL)
€ : Standar eror
1. Dalam  penelitian  ini  diperoleh  nilai  konstan  sebesar  17,728  yang  artinya  jika  semua variabel independen bernilai 0, maka variabel dependen adalah bernilai 17,728.
2. Dilihat  dari  arah  tanda  maka  kecukupan  modal  (X 1 )  menunjukkan  arah  positif  terhadap kinerja  bank  yang  artinya  kecukupan  modal  memiliki  hubungan  yang  searah  dengan kinerja  bank  sedangkan  untuk  variabel  likuiditas  (X 2 ),  efisiensi  operasi  (X 3 ),  dan  risiko kredit  (X 4 )  menunjukkan  arah  negatif  terhadap  kinerja  bank  dalam  hal  ini  ketiganya memiliki hubungan yang berbalik arah dengan kinerja bank.

## Uji Statistik Statistik Deskriptif
Statistik  deskriptif  digunakan  untuk  memberikan  gambaran  atau  deskripsi  suatu  data yang dilihat dari nilai rata-rata (mean) , standar deviasi, nilai maksimum, dan nilai minimum.
Tabel 7 Statistik Deskriptif N Minimum Maximum Mean Std. Deviation CAR 36 12.00 24.00 16.0000 3.77208 LDR 36 65.00 94.00 84.6667 6.04743 BOPO 36 80.00 97.00 87.4167 5.08429 NPL 36 1.00 13.00 4.2222 2.58690 ROA 36 .00 5.00 2.4167 1.15573 Valid N (listwise) 36
Pada  tabel  7  menunjukkan  bahwa  jumlah  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini adalah  selama  3  tahun  dan  satu  tahun  terdapat  4  kuartal  sedangkan  sampel  yang  digunakan sebanyak  3  bank,  sehingga  total  data  yang  digunakan  adalah  36  data.  Berdasarkan  hasil analisis statistik deskriptif dapat diketahui:
1. Kecukupan modal memiliki nilai minimum sebesar 12,00 dan nilai maksimum sebesar 24,00. Nilai mean sebesar   16,0000 dengan standar deviasi sebesar 3.77208.
2. Likuiditas memiliki nilai minimum sebesar 65,00 dan nilai maksimum sebesar 94,00. Nilai mean sebesar 94,00 dengan standar deviasi sebesar 6.04743.
3. Efisiensi operasi memiliki nilai minimum sebesar 80,00 dan nilai maksimum sebesar 97,00. Nilai mean sebesar 87.4167 dengan standar deviasi sebesar 5.08429.
4. Risko kredit memiliki nilai minimum sebesar 1,00 dan nilai maksimum sebesar 13,00. Nilai mean sebesar 4.2222 dengan standar deviasi sebesar 2.58690.
5. Kinerja bank memiliki nilai minimum sebesar 0,00 dan nilai maksimum sebesar 5,00. Nilai mean sebesar 2.4167 dengan standar deviasi sebesar 1.15573.

## Uji Parsial (Uji t)
Uji  parsial  (uji  t)  digunakan  untuk  menunjukkan  seberapa  jauh  pengaruh  satu  variabel penjelas/independen  secara  individual  dalam  menerangkan  variasi  variabel  dependen (Ghozali, 2009:88). Berikut ditampilkan hasil output statistik uji t berikut ini:
Tabel 8 Hasil Uji Parsial (Uji T) Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Beta 1     Constant CAR LDR BOPO NPL 17.728 .069 -.014 -.166 -.182 3.208 .037 .024 .022 .046 .227 -.072 -.729 -.407 5.527 1.858 -.579 -7.451 -3.935 .000 .073 .567 .000 .000
a. Dependent Variable: ROA
Sumber: Data sekunder yang diolah
Berdasarkan  hasil  uji  t  tersebut  maka  didapatkan  hasil  bahwa  kecukupan  modal mempunyai nilai signifikansi sebesar 0,073 sedangkan koefisien regresinya sebesar 0,069 dan likuiditas  mempunyai  nilai  koefisien regresi  sebesar  -0,014 dan nilai  signifikansinya sebesar 0,567, hal ini berarti kedua variabel tersebut tidak berpengaruh terhadap kinerja bank karena memiliki  tingkat  signifikansi  diatas  0,05  sehingga  H 1 dan  H 2 ditolak.  Kemudian  efisiensi operasi  memiliki  nilai  koefisien  regresi  sebesar  -0,166  dan  nilai  signifikansi  sebesar  0,000 berarti  berpengaruh  negativf  dan  signifikan  sehingga  H 3 ditolak,  sedangkan  risiko  kredit
mempunyai  koefisien  regresi  sebesar  -0,182  dan  memiliki  nilai  signifikansi  sebesar  0,000 yang  berarti  variabel  tersebut  berpengaruh  negatif  signifikan  terhadap  kinerja  bank  karena memiliki tingkat signifikansi dibawah 0,05 H 4 diterima.

## Uji Serentak (Uji F)
Uji  serentak  (uji  f)  pada  dasarnya  untuk  menguji  apakah  variabel  independen  secara bersama-sama  berpengaruh  terhadap  variabel  dependen.  Berikut  ditampilkan  hasil  ouput  uji statistik uji f dibawah ini:
Tabel 9 Hasil Uji Serentak (Uji F) Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1       Regression Residual Total 34.982 11.768 46.750 4 31 35 8.746 .380 23.038 .000 b
a. Dependent Variable: ROA
b. Predictors : (Constant), NPL, CAR, BOPO, LDR Sumber: Data sekunder yang diolah
Berdasarkan  hasil  uji  F  tersebut  diperoleh  nilai  F  hitung  sebesar  23.038  dengan probabilitas  signifikansi  sebesar  0,000,  karena  nilai  probabilitas  signifikansi  lebih  kecil  dari 0,05 maka dapat disimpulkan semua variabel bebas (independen) secara serentak berpengaruh terhadap ROA.

## Uji Koefisien Determinasi (R 2 )
Koefisien  Determinasi  (R 2 )  digunakan  untuk  mengukur  seberapa  jauh  kemampuan model dalam menerangkan variabel dependen. Nilai koefisisen determinasi adalah antara nol dan  satu.  Nilai  R 2 yang  kecil  berarti  kemampuan  variabel-variabel  independen  dalam menjelaskan  variasi  variabel  dependen  amat  terbatas.  Nilai  yang  mendekati  satu  berarti variabel-variabel  independen  memberikan  hampir  semua  informasi  dibutuhkan  untuk memprediksi  variasi  variabel  dependen  (Ghozali,  2009:87).  Berikut  ditampilkan  hasil  uji koefisien determinasi (R 2 ) dibawah ini:
Tabel 10 Hasil Uji Koefisien Determinasi (R 2 ) Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Model 1 .865 a .748 .716 .61612 .865 a
a. Predictors : (Constant), NPL, LDR, CAR, BOPO Sumber: Data sekunder yang diolah
Berdasarkan  uji  koefisien  determinasi  (R 2 ),  diperoleh  nilai Adjusted  R  Square sebesar 0,716.  Hal  ini  menunjukkan  jika  71,6%  variabel  ROA  dipengaruhi  oleh  keempat  variabel independen  (kecukupan  modal,  likuiditas,  efisiensi  operasi,  risiko  kredit),  sedangkan  28,4% dipengaruhi oleh faktor diluar model.

## PENUTUP Kesimpulan
Pada  penelitian  ini  telah  dilakukan  beberapa  metode  untuk  menguji  penelitian  ini. Berdasarkan hasil pengujian yang dilakukan maka dapat ditarik kesimpulan sebagai berikut:
1. Berdasarkan hasil uji F variabel kecukupan modal, likuiditas, efisiensi operasi, dan risiko kredit secara serentak berpengaruh signifikan terhadap kinerja bank.
2. Secara  uji  parsial  membuktikan  jika  kecukupan  modal  dan  likuiditas  tidak  berpengaruh terhadap kinerja bank.
3. Efisiensi  operasi  dan  risiko  kredit  secara  uji  parsial  terbukti  bahwa  berpengaruh  negatif signifikan terhadap kinerja bank.

## Saran
Berdasarkan hasil penelitian ini maka dapat dikemukakan saran untuk kepentingan lebih lanjut, antara lain:
1. Bagi  bank  perlu  menjalankan  fungsi  intermediasi  yang  baik  karena  selama  periode penelitian  terungkap  bahwa  perbankan  BPR  yang  tercatat  di  Bank  Indonesia  kurang optimal  dalam  menjalankan  fungsi  intermediasinya  dibuktikan  dengan  tidak signifikannya pengaruh kecukupan modal dan likuiditas terhadap kinerja bank.
2. Disarankan  untuk  penelitian  selanjutnya  menggunakan  variabel  lain  yang  lebih  variatif karena  masih  banyak  rasio  keuangan  yang  bisa  digunakan  untuk  meneliti  kinerja  bank diluar dari penelitian ini.
3. Disarankan untuk menggunakan periode tahun pengamatan yang lebih lama.

## DAFTAR PUSTAKA
Dendawijaya, L., 2005. Manajemen Perbankan. Jakarta: PT. Ghalia ., 2009. Manajemen Perbankan. Jakarta: PT. Ghalia Dewanti, Hestina W., 2009. Analisis Pengaruh Perubahan Npm, Ldr, Npl dan Bopo Terhadap Perubahan Laba. Tesis: Univeristas Diponegoro Semarang, Dipublikasikan.
Eng,  Tan  Sau.,  2013.  “Pengaruh  NIM,  BOPO,  LDR,  NPL  dan  CAR  Terhadap  ROA  Bank Internasional  dan  Bank  Nasional  G o  Publik Periode    2007-2011”.  Jurnal  Dinamika Manajemen. Vol. 1, No. 3.
Gieseche,  K.  2004. “Credit  Risk  Modelling  and  Valuation:  An  Introduction”,  Credit  Risk: Models and Managemen, Vol. 2, Cornell University, London.
Ghozali, I., 2009. Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program SPSS. Badan Penerbit Universitas Diponegoro. Semarang.
Hanafi,  Muhammad.,  dan  Halim,  Abdul.,  2009.  Analisis  Laporan  Keuangan.  Cetakan Pertama,  Edisi  Keempat.  Yogyakarta:  Unit  Penertiban  dan  Percetakan  Sekolah  Tinggi Ilmu Manajemen YKPN.
Hidayati dan Yuvia., 2015. “Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio (CAR), Net  Interest  Margin (NIM), Loan To Deposit Ratio ( LDR), dan Non Performing Loan (NPL) Terhadap Return On Asset (ROA) Pada PT. Bank Mandiri (Persero). Tbk”. Journal of Management . Vol 3, No. 2.
Irmawati, dan Sari, Dewi K., 2014. “Analisis Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to  Deposit  Ratio  (LDR),  dan  Net  Intereset  Margin  (NIM)  Terhadap  Return  on  Asset (ROA)”. Jurnal Manajemen dan Bisnis. Vol. 18, No. 1.
Kasmir. 2003. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
. 2010. Manajemen Perbankan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
Kuncoro, M., dan Suharjono., 2011. Manajemen Perbankan Teori dan Aplikasi. Edisi Kedua. BPFE-Yogyakarta.
Margaretha, Farah., dan Zai, Pingkan M., 2013. “Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan Perbankan Indonesia”. Jurnal Bisnis dan Akuntansi. Vol. 15, No. 2.
Mulatsih.  2014.  “Pengaruh  Rasio  Keuangan  Terhadap  Tingkat    Kinerja  Pada  Bank Pembangunan Daerah”. Universitas Gunadarma. Vol. 13, No. 2.
Purwoko,  D.,  dan  Sudiyatno,  B.,  2013.  “Faktor–Faktor  Yang  Mempengaruhi  Kinerja  Bank (Studi  Empirik  Pada  Industri  Perbankan  Di  Bursa  Efek  Indonesia).  Jurnal  Bisnis  dan Ekonomi. Vol. 20. No 1.
Putu,  Agustina  I.,  Fridayana,  Yudiaatmaja,  dan  I  Wayan,  Suwendra.,  2016.  “Pengaruh Non Performing Loan (NPL) , Loan To Deposit Ratio ( LDR), dan Net Interest Margin (NIM)
Terhadap Return  On  Asset (ROA)  Pada  Bank  Umum  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek Indonesia Tahun 2014”. Jurnal Bisma Universitas Pendidikan Ganesha, Vol. 4.
Rivai,  V.,  A.P.  Veithzal,  F.N.  Idrues.  2007.  Bank  and  Financial  Institution  Management Conventional and Sharia System. PT. Rajagrafindo Persada. Jakarta.
Sherly. 2010. 25 Usaha Terlaris Modal 1-3 Juta. Jogja Great. Yogyakarta. Sochib.  2016.  “Pengaruh Capital  Adequacy  Ratio , Debt  To  Equity  Ratio ,  Rasio  Biaya Operasional Pendapatan Operational Dan Loan To Deposit Ratio Terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Swasta Nasional Yang G o public di Bursa Efek Indonesia”. Jurnal Penelitian Ilmu Ekonomi WIGA. Vol. 6, No. 1.
Sugiyono. 2012. Statistik Untuk Penelitian. Afabeta: Bandung.
Sukarno,  Kartika,  W.,  dan  Syaichu,  Muhamad.,  2006.  “Analisis  Faktor-Faktor  Yang Mempengaruhi  Kinerja  Bank  Umum  di  Indonesia”.  Jurnal  Studi  Manajemen  dan Organisasi. Vol. 3, No. 2.
Surat  Edaran  Bank  Indonesia  No  6/73/Intern  DPNP  Tanggal  24  Desember  2004,  Perihal Pedoman  Sistem  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank  Umum  (CAMELS  Rating),  Bank Indonesia, Jakarta.
Taswan. 2010. Manajemen Perbankan . Yogyakarta: UPP STIM YKPN. Undang-Undang Republik Indonesia No. 10 Tahun 1998, Perbankan. Wardiah, Mia Lasmi., 2013. Dasar-Dasar Perbankan, Bandung: CV Pustaka Setia. Widati,  Listyorini  W.,  “Analisis  Pengaruh  Camel  Terhadap  Kinerja  Perusahaan  Perbankan
Yang Go Publik”. Dinamika Akuntansi, Keuangan dan Perbankan. Vol. 1, No. 2.
Widowati,  Sari  A.,  dan  Suryono,  Bambang.,  2015.  “Pengaruh  Rasio  Keuangan  Terhadap Profitabilitas Perbankan di Indonesia”, Jurnal Ilmu dan Riset Akuntansi, Vol. 4, No. 6 www.bi.go.id yang diakses pada tanggal 10 September 2017