Analisis Nisbah Bagi Hasil Pembiayaan Mudharabah pada Bank Syariah Mandiri KCP Sengkang
Ainul Hikmah Institut Agama Islam Negeri (IAIN) Bone ainulhikmah@yahoo.co.id
Nahariah
Sekolah Tinggi Agama Islam (STAI) Al –Furqan Makassar nahariah@gmail.com

## Abstract
The purpose of this research is to understand the meaning of revenue sharing, the method  of  calculating  revenue  sharing  and  the  profit  sharing  advantage  on mudharabah financing in independent Islamic banks. The results of the study show that  Revenue  Sharing  is  a  profit  sharing  system  that  is  calculated  from  the  total revenue of fund management without being reduced by the cost of managing funds. So  if  the  bank  and  the  customer  use  the  mudharabah  scheme  in  carrying  out working capital financing, if the business is profitable, then it must be divided based on the profit sharing portion. The advantages of mudharabah financing sharing ratio in Bank Syariah Mandiri Sengkang KCP is to be able to increase investment in third party  funds  on  Islamic  banks  because  if  the  bank  uses  a  profit  sharing  calculation system based on revenue sharing where profit sharing will be distributed from total revenues before deducting with costs, the likelihood that there will be a profit sharing rate that will be received by the owner of the fund will be greater than the prevailing market interest rate.
Keywords: Revenue Sharing, Profit Sharing Ratio, Mudharabah Financing

## Abstrak
Tujuan  Penelitian  ini  untuk  mengetahui  pengertian  revenue  sharing,  metode perhitungan  revenue  sharing  dan  keunggulan  nisbah  bagi  hasil  pada  pembiayaan mudharabah  pada  bank  syariah  mandiri.  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa Revenue Sharing  merupakan  sistem bagi hasil  yang dihitung dari total pendapatan pengelolaan  dana  tanpa  dikurangi  dengan  biaya  pengelolaan  dana.  Jadi  jika  bank dan  nasabah  menggunakan  skim  mudharabah  dalam  menjalankan  pembiayaan modal kerja maka jika usahanya untung, maka harus dibagi berdasarkan porsi bagi hasil.  Adapun  keunggulan  nisbah  bagi  hasil  (revenue  sharing)  pembiayaan mudharabah pada Bank Syariah Mandiri KCP Sengkang adalah dapat meningkatkan investasi  dana  pihak  ketiga  pada  bank  syariah  karena  jika  bank  menggunakan
sistem perhitungan bagi hasil berdasarkan revenue sharing dimana bagi hasil akan didistribusikan  dari  total-total  pendapatan  sebelum  dikurangi  dengan  biaya-biaya maka  kemungkinan  yang  akan  terjadi  akan  tingkat  bagi  hasil  yang  akan  diterima oleh pemilik dana akan lebih besar dibandingkan dengan tingkat suku bunga pasar yang berlaku.
Kata kunci : Revenue Sharing, Nisbah Bagi Hasil, Pembiayaan Mudharabah

## PENDAHULUAN
Perbankan  merupakan  lembaga  keuangan  yang  menghimpun  dana dari masyarakat guna memenuhi kebutuhan dana pihak yang membutuhkan, baik  untuk  kegiatan  produktif  maupun  konsumtif. 1 Selain  itu  juga  ada  jasa- jasa  perbankan  lain  yang  disediakan  oleh  bank  syariah.  Dalam melaksanakan  kegiatan  penghimpunan  dana,  bank  syariah  menerima simpanan  dari  masyrakat,  sedangkan  dalam  penyaluran  dana  bank  syariah memberikan jasa dalam bentuk pembiayaan. Pembiayaan pada bank syariah merupakan  salah  satu  tulang  punggung  kegiatan  perbankan  karena  dari situlah  perbankan  dapat  bertahan  hidup  dan  berkembang.  Dalam melaksanakan  kegiatan  penyaluran  dana,  bank  syariah  melakukan investasi dan pembiayaan. 2
Salah satu keunikan produk perbankan syariah adalah adanya fasilitas pembiayaan  dengan  pola  bagi  hasil.  Pola  pembiayaan  ini  salah  satunya adalah  pembiayaan mudharabah .  Pembiayaan mudharabah merupakan perkongsian  yang  salah  satu  pihak  bertindak  menyediakan  dananya ( shahibul  maal ),  sedangkan  yang  lainnya  menyediakan  keahlian  dan bertindak sebagai mudarib . 3
1 Kasmir, Dasar-dasar  Perbankan, (Cet.  1;  Jakarta:  PT.  Raja  Graindo  Persada, 2002), h. 2.
2 H. Syukri Iska, Sistem Perbankan Syariah di Indonesia, (Cet. 1; Yogyakarta: Fajar Media Press, 2012), h. 45.
3 H. Syukri Iska, Sistem Perbankan Syariah di Indonesia ..., h. 48.
Pembiayaan mudharabah membutuhkan kerangka distribusi bagi hasil yang  adil  dan  saling  menguntungkan.  Pada  saat  akad  penyaluran pembiayaan mudharabah harus  terdapat  kepastian  mengenai  prosentase perolehan  hasil  dari  keuntungan  usaha  yang  dibiayai.  Bank  harus menetapkan mekanisme perhitungan distribusi yang jelas tentang prosentase bagi  hasil  keuntungan  yang  kesemuanya  lebih  merupakan  kebijakan  bisnis bank  yang  bersangkutan  sehingga  dalam  pelaksanaannya  dapat  berbeda dari  tiap-tiap  bank  syariah.  Besarnya  keuntungan  yang  dibagikan  kepada masing-masing  pihak  tergantung  dari  kesepakatan  pada  saat  transaksi  atau akad dilaksanakan. 4
Pada  penerapan  sistem  syariah,  tentu  mempunyai  sistem  distribusi bagi  hasil  yang  berbeda  dengan  perlakuan  bank  konvensional  pada umumnya. Kebutuhan dalam menetapkan metode pengukuran distribusi bagi hasil,  terutama  pembiayaan  mudharabah  harus  disesuaikan  dengan peraturan perbankan dan ketentuan-ketentuan syariah yang telah diatur. 5
Kebijakan yang ada pada Bank Syariah Mandiri Kcp Sengkang dalam melakukan  distribusi  menggunakan  metode revenue  sharing yaitu  sistem bagi  hasil  yang  dihitung  dari  total  pendapatan  pengelolaan  dana  tanpa dikurangi dengan biaya pengelolaan dana. 6 Sehingga para pemilik dana akan menerima  tingkat  bagi  hasil  yang  lebih  besar,  maka  dari  itu  keunggulan menggunakan revenue  sharing yaitu  menarik  pihak  pemilik  dana menginvestasikan dananya pada bank. 7
Sistem bagi hasil revenue sharing yang diterapkan oleh Bank Syariah Mandiri Kcp Sengkang dianggap lebih maslahat dari pada profit sharing yang mengacu  pada  fatwa  No.  15/  DSN-  MUI/IX/  2000.  Perhitungan  bagi  hasil
4 Kasmir, Dasar-dasar Perbankan ..., h. 8.
5 Kasmir, Dasar-dasar Perbankan ..., h. 10.
6 Bank  Syariah  Mandiri, Standar  Prosedur  Pembiayaan  Business  Banking, Ed.  1 (Rev. 1; 2016), h. 1.
7 Emi  Suhartiati, “Sistem  Perhitngan  Bagi  Hasil  Pembiayaan  Mudharabah”, Jurnal Keuangan dan Perbankan, Vol. 19, No. 3, September 2013, h. 18.
yang  diterapkan  oleh  Bank  Syariah  Mandiri  Sengkang  untuk  produk pembiayaan  mudharabah  tidak  diterapkan  angsuran,  tetapi  setiap  bulannya hanya membayar bagi hasil saja, dan pokok pembiayaan hanya dibayar pada waktu selesai kontrak, sehingga tidak dikenakan denda. 8
Tehnik  perhitungan  bagi  hasil  yang  diterapkan  oleh  Bank  Syariah Mandiri Sengkang pada dasarnya sama seperti tehnik bagi hasil yang dipakai dan  diterapkan  oleh  Bank  Syariah  pada  umumnya.  Adapun  tehnik perhitungan nisbah mudharabah dengan pendekatan Revenue Sharing yang langkah-langkahnya  sebagai  berikut:  a.  Menghitung  Rasio  Harga  Pokok Pembiayaan  (%  HPP),  b.  Menghitung  Rasio Sales,  General,  and Adminisrtastion (%SGA),  c.  Menghitung  Kebutuhan  Dana  Nasabah,  d. Menghitung  Proyeksi  Bagi  Hasil,  e.  Menghitung  Porsi  Bagi  Hasil,  f. Menghitung Realisasi Bagi Hasil. 9
Berdasarkan  uraian  tersebut,  penulis  mengangkat  permasalahan  ini menjadi  obyek  penelitian  terhadap  implementasi  nisbah  bagi  hasil  akad pembiayaan mudharabah yang  dijalankan  oleh  Bank  Syariah  Mandiri  Kcp Sengkang.  Berdasarkan  latar  belakang  yang  telah  diuraikan  diatas,  dapat diambil  rumusan  masalah  sebagai  berikut:Apa  yang  dimaksud  dengan Revenue  Sharing dan  Apakah  nisbah  bagi  hasil  pembiayaan mudharabah pada Bank Syariah Mandiri Kcp Sengkang memiliki keunggulan.

## METODE

## Jenis dan Pendekatan Penelitian
Berdasarkan  analisisnya,  jenis  penelitian  yang  digunakan  adalah penelitian kualitatif.
8 www.syariah.com , diakses tanggal 20 Juli, pukul 19.00 WITA.
9 Bank Syariah Mandiri, Standar Prosedur Pembiayaan Business Banking ..., h. 2.
Karena  jenis  penelitian  ini  bisa  memberikan  data  yang  akurat  dan spesifik terhadap objek penelitian. Adapun  yang dimaksud dengan penelitian kualitatif  adalah  prosedur  penelitian  yang  menghasilkan  data  dekskriptif berupa kata-kata tertulis atau lisan dari orang-orang atau perilaku yang dapat diamati. 10
Berdasarkan tempat penelitian, maka jenis penelitian yang digunakan adalah penelitian lapangan.
Penelitian  lapangan  ( field  research )  yaitu  penelitian  yang  objeknya mengenai  gejala-gejala  atau  peristiwa  yang  terjadi  pada  masyarakat  yang dilakukan  oleh  peneliti  dengan  terjun  langsung  pada  objek  penelitian  untuk mengumpulkan  data  dan  berbagai  informasi. 11 Dalam  hal  ini  adalah mengenai  pelaksanaan  nisbah  bagi  hasil  pembiayaan  mudharabah  dan metode  perhitungan  bagi  hasil  (nisbah)  yang  sebelumnya  telah  disepakati pada  perjanjian  awal  antara  nasabah  dengan  bank  pada  Bank  Syariah Mandiri Kcp Sengkang.
Pendekatan yang digunakan dalam penelitian ini adalah pendekatan ekonomi syariah yaitu satu alat analisis dalam memahami persoalan ekonomi syariah,  khususnya  memahami  persoalan  ekonomi  yang  terkait  dengan pembiayaan.

## 2. Instrumen Penelitian
Adapun  instrument  penelitian  yang  digunakan  pada  penelitian  ini yaitu berupa daftar atau lembar pertanyaan atau  pedoman wawancara atau interview  karena  menggunakan  metode  pengumpulan  data  yang  berupa wawancara atau interview.
10 Margono, Metode Penelitian Pendidikan (Cet. I; Jakarta: PT. Rineka Cipta, 1997), h 36 11 Hadan Nawawi dan Mimi Martini, Penelitian Terapan, (Yogyakarta: Gadjahmada Unuversity Press), h. 24.

## 3. Sumber dan Pengumpulan Data
Pengumpulan  data  dilakukan  untuk  memperoleh  informasi  yang dibutuhkan  dalam  rangka  mencapai  tujuan  penelitian.  Dalam  hal  ini,  jenis data yang digunakan pada penelitian ini, yaitu:
a. Data Primer
Data  primer  adalah  sumber  data  yang  langsung  memberikan  data kepada pengumpul data. 12 Data primer yang digunakan dalam penelitian ini, diperoleh secara langsung dari obyek/subyek penelitian. Data yang diperoleh dari  jawaban  informan  yang  dilengkapi  dengan  hasil  wawancara  dari  pihak yang  berkompeten  memberikan  informasi  sebagai  pelengkap  dan  alat konfirmasi data.
b. Data Sekunder
Menurut Sudjana yang dikemukakan Ardiyana bahwa Data sekunder yaitu  data  yang  diperoleh  secara  tidak  langsung  dari  sumbernya  dan  bukan diusahakan sendiri oleh penulis atau peneliti. 13
Data  sekunder  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini,  data  yang diperoleh  dari  berbagai  sumber  baik  berupa  laporan-laporan,  dokumen- dokumen yang ada di Bank Syariah Mandiri Kcp Sengkang yang tertulis serta dokemen-dokumen  dari  pihak  lain  yang  mempunyai  relevansi  dengan  objek penelitian ini.

## 4. Tehnik Pengumpulan Data
a.  Studi pustaka
Studi pustaka adalah instrumen yang digunakan untuk mengumpulkan  data-data  dengan  menelusuri  berbagai  jenis  kepustakaan untuk  memperoleh  berbagai  teori,  konsep,  dalil-dalil,  variabel,  hubungan
12 Sugiyono, Metode  Penelitian  Kuantitatif  Kualitatif  dan  R  &D (Cet.  21;  Bandung: Alfabeta, 2014), h. 225.
13 Burham  Mungim, Penelitian  Kualitatif,  Komunikasi,  Ekonomi,  Kebijakan  Publik, dan Ilmu Sosial lainnya, (Jakarta: Prenada Media Group, 2008), h. 68.
variabel,  hasil-hasil  penelitian  terdahulu  yang  terkait  dengan  materi  kajian serta data-data sekunder sebagai langkah awal kegiatan penelitian. 14 Dalam penelitian  ini,  studi  pustaka  digunakan  untuk  memperoleh  data-data  secara tertulis yang terkait dengan permasalahan yang menunjang dalam penelitian ini.
b.  Observasi
Observasi adalah alat pengumpul data yang sistematis, yang artinya kegiatan  observasi  mulai  dari  pencatatan  dilakukan  menurut  prosedur  dan aturan-aturan  tertentu  sehingga  dapat  diulangi  kembali  oleh  peneliti  lain. Selain  itu  hasil  observasi  harus  memberi  kemungkinan  untuk  menafsirkan sesuatu  secara  ilmiah.  Dalam  metode  penelitian  ini,  metode  observasi digunakan  untuk  mengumpulkan  dan  memperoleh  informasi  mengenai  jenis pembiayaan  mudharabah,  metode  nisbah  bagi  hasil  pada  Bank  Syariah Mandiri Kcp Sengkang.
c.  Wawancara
Wawancara adalah percakapan dengan maksud tertentu.
Percakapan  itu  dilakukan  oleh  dua  pihak,  yaitu  pewawancara (interviewer) yang  mengajukan  pertanyaan  dan  terwawancara (interviewee) yang memberikan jawaban atas pertayaan itu. 15
Wawancara/interview,  yaitu  peneliti  mengadakan  dialog  atau  tanya jawab  langsung  untuk  mendapatkan  informasi  yang  sebanyak-banyaknya atau setuntas-tuntasnya data yang berkaitan dengan penelitian ini.

## 7. Tehnik Analisis Data
14 S.  Nasution, Metodologi  Research  Penelitian  Ilmiah, (Jakarta:  Bumi  Aksara, 2002), h. 61.
15 Lexy J. Moleong, Metodologi Penelitian Kualitatif, Ed. Revisi (Cet. 22; Bandung: PT Remaja Rosdakarya, 2004), h. 186.
Untuk  menganalisis  data-data  yang  telah  dikumpulkan,  maka  teknik analisis  data  yang  digunakan  adalah  analisis  deskriptif.  Adapun  teknik analisis  deskriptif  dengan  model  analisis  interaktif  bertujuan  untuk menggambarkan,  meringkaskan  berbagai  kondisi,  situasi,  atau  fenomena realitas  sosial  yang  ada  di  masyarakat  yang  menjadi  obyek  penelitian,  dan berupaya menarik realitas itu ke permukaan sebagai suatu ciri, karakter, sifat, model,  tanda,  atau  gambaran  tentang  kondisi,  situasi,  ataupun  fenomena tertentu. 16
Teknis  analisis  data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah mmenggunakan  teknik  analisis  deskriptif.  Analisis  deskriptif  yaitu  analisis yang  digunakan  untuk  menganalisis  dan  mendeskripsikan  analisis  nisbah bagi hasil pembiayaan mudharabah  di Bank Syariah Mandiri Kcp Sengkang.

## HASIL  DAN PEMBAHASAN

## Pangsa Pasar Pembiayaan Mudharabah
Bank  syariah  adalah  lembaga  intermediasi  dan  penyedia  jasa keuangan yang bekerja berdasarkan etika dan sistem nilai islam, khususnya yang  bebas  bunga  ( riba ),  bebas  dari  kegiatan  spekulatif  yang  non  produktif, bebas  dari  hal-  hal  yang  tidak  jelas  ( gharar ),  berprinsip  keadilan  dan  hanya membiayai kegiatan usaha yang halal . 17
Adanya  perkembangan  pola  pikir  masyarakat  untuk  berbisnis, mengakibatkan  pihak  bank  bersaing  dalam  menawarkan  kerjasama  dalam usaha  berbisnis.  Kerjasama  dalam  bentuk  pembiayaan mudhrabah ini  pasti memberikan  keuntungan  bagi  pihak  bank  dan  nasabah.  Teknis  pembiayaan mudharabah pada  perbankan  syariah  adalah  pembiayaan  yang  ditujukan
16 Burham  Mungim, Penelitian  Kualitatif,  Komunikasi,  Ekonomi,  Kebijakan  Publik, dan Ilmu Sosial lainnya ..., h. 69.
17 Ustman,  “Prinsip  Bagi  Hasil  Musyarakah  Dan  Mudharabah  Pada  Bank  Syariah Mandiri Cabang Pamekasan”, Jurnal Akuntansi dan Investasi, Vol. 1, No. 1, Mei 2016, h. 33.
untuk membiayai investasi, modal kerja dan penyediaan fasilitas. Perhitungan bagi  hasil  menggunakan revenue  sharing ,  dikarenakan  resiko  yang ditanggung  lebih  kecil  kerugiannya.  Pendapatan  pemilik  modal  bergantung pada  ketidakpastian  usaha  dan biaya- biaya yang  ditimbulkan  dalam  proses tersebut. 18
Mudharabah  merupakan  salah  satu  bentuk  pembiayaan  syariah. Prinsipnya  adalah  pembagian  hasil  keuntungan  dari  sebuah  usaha  yang dijalankan  antara  bank  sebagai  pemilik  modal/  dana,  dengan  pengusaha sebagai  pengelolah  dana  tersebut.  Keuntungan  yang  akan  dihasilkan  akan dibagi  diantara  mereka  menurut  kesepakatan  yang  ditentukan  sebelumnya dalam akad. 19
Banyaknya bank-bank di Kota dan Kabupaten menjadikan persaingan antar  bank  tidak  bisa  dihindarkan.  Bank  konvensional  dan  bank  syariah sama-sama  bersaing  dalam  mencari  pasar.  Bahkan  persaingan  antar  satu bank  beda  KCP  pun  terjadi.  Hal  ini  menyebabkan  pembiayaan Mudharabah di  Bank  Syariah  Mandiri  Kcp  Sengkang  harus  bisa  bersaing  dengan pembiayaan-  pembiayaan lain.  Kurangnya  pengetahuan  masyarakat  tentang bank  syariah  khususnya  pembiayaan Mudharabah menjadikan  bank  syariah kalah dengan bank- bank konvensional.
Adapun  pangsa  pasar  pembiayaan mudharabah pada  Bank  Syariah Mandiri  Kcp  Sengkang  yaitu  para  kontraktor.  Adapun  salah  satu  tujuannya adalah untuk mendirikan sekolah madrasah dan lain- lainnya. 20
Kendala  pembiayaan mudharabah lebih  kepada  kebijakan  bank  yang menerapkan  tarif  tinggi  pada  pembiayaan mudharabah yang  membuat jangkauan  dari  pembiayaan mudharabah hanya  pada  kalangan  pengusaha
18 Ustman, “Prinsip  Bagi  Hasil  Musyarakah  Dan  Mudharabah  Pada  Bank  Syariah Mandiri Cabang Pamekasan”, Jurnal Akuntansi dan Investasi, ... h. 34.
19 Muhammad, Manajemen Bank Syariah ..., h. 91.
20 Mutia,  Back  Office,  wawancara  oleh  Ainul  Hikmah  di  Bank  Syariah  Mandiri  KCP Sengkang, 4 Oktober 2017.
besar  saja.  Oleh  sebab  itu  banyak  masyarakat  yang  tidak  tersentuh  oleh pembiayaan mudharabah .  Prosedur  yang  ditentukan  oleh  bank  akan menyulitkan  nasabah  untuk  melakukan  pengajuan  nasabah  yang  baru  akan memulai kegiatan usahanya. Karena para pengusaha baru atau UMKM tidak bisa  memenuhi  persyaratan-  persyaratan  yang  ditetapkan  dalam  prosedur pembiayaan.  Oleh  karena  itu,  para  marketing  Bank  Syariah  Mandiri  harus bisa  merangkul  semua  aspek  pasar  di  masyarakat,  sehingga  terjalin  rasa kepercayaan  oleh  masyarakat.  Melakukan  pengawasan  usaha  dengan  baik, membina  pengusaha  baru  yang  sedang  berdiri  dan  pemberian  perhatian yang lebih kepada nasabahnya. 21
Bank  Syariah  Mandiri  juga  membuat  promosi  yang  mana  agar pembiayaan mudharabah bisa lebih familiar di masyarakat dan bisa menjadi alternatif  utama  ketika  masyarakat  membutuhkan  modal  usahanya.  Promosi yang  dilakukan  dengan  memperbanyak  penyebaran  brosur  dan  pihak  bank harus membuat strategi pemasaran untuk menghadapi persaingan.
Berdasarkan  hal  tersebut  metode  yang  diterapkan  di  Bank  Syariah Mandiri  Kcp  Sengkang  tidak  sesuai  dengan  kajian  teori  yang  ada,  karena pada  pembiayaan mudharabah nya  hanya  terfokus  kepada  para  pengusaha menengah ke atas. Dana yang dialokasikan untuk pembiayaan mudharabah minimal Rp. 200.000.000,00- sehingga tidak tersentuh oleh pengusaha yang baru  memulai  usahanya  karena  tidak  adanya  kepercayaan  yang  di  berikan pihak bank kepada calon nasabah. Hal inilah yang menjadi faktor kurangnya minat calon nasabah terhadap pembiayaan mudharabah.

## Revenue Sharing pada Pembiayaan Mudharabah
Persaingan  bisnis  dalam  bidang  perbankan  semakin  kompetitif. Berbagai konsep dimunculkan dalam rangka memenuhi kebutuhan nasabah, salah satunya konsep perbankan dengan sistem syariah. Konsep perbankan
21 Russely Inti Dwi Permata, “ Pengaruh Pembiayaan Mudharabah Dan Musyarakah Terhadap Tingkat Profitabilitas”, Jurnal Administrasi Bisnis, Vol. 12, No. 1 Juli 2014, h. 42.
syariah  merupakan  kegiatan  perbankan  dengan  dasar  syariah  islam,  yang ciri-  cirinya  adalah  menolak  sistem  bunga  karena  dianggap  riba,  melainkan dengan  sistem  bagi  hasil  atau  biasa  disebut al-  mudharabah . Mudharabah merupakan  jenis  pembiayaan  pada  perbankan  syariah  yang  prinsipnya adalah pembagian hasil keuntungan sebuah usaha berdasarkan kesepakatan. 22
Pada  bank  syariah  prinsip mudharabah diterapkan  pada  produk pembiayaan  dan  pendanaan.  Dalam  produk  pendanaan,  nasabah  akan mendapatkan  bagi  hasil  dari  pendapatan  bank.  Sementara  bagi  hasil  dari pembiayaan menjadi  keuntungan bank sesuai dengan kerjasama yang telah disepakati di awal akad. Adapun penetuan nisbah bagi hasil didasarkan atas pendekatan revenue sharing .
Revenue  pada  perbankan  syariah  adalah  hasil  yang  diterima  oleh bank dari penyaluran dana (investasi) ke dalam bentuk aktiva produktif, yaitu penempatan dana bank pada pihak lain. Hal ini merupakan selisih atau angka lebih dari aktiva produktif dengan hasil penerimaan bank. 23
Perbankan syariah memperkenalkan sistem  pada masyarakat dengan istilah  Revenue  Sharing,  yaitu  sistem  bagi  hasil  yang  dihitung  dari  total pendapatan  pengelolaan  dana  tanpa  dikurangi  dengan  biaya  pengelolaan dana.  Jadi  jika  bank  dan  nasabah  menggunakan  skim mudharabah dalam menjalankan  pembiayaan  modal  kerja  maka  jika  usahanya  untung,  maka harus  dibagi  berdasarkan  porsi  bagi  hasil.  Bagi  hasil mudharabah Bank Syariah  Mandiri  adalah  pembiayaan  dimana  seluruh  modal  kerja  yang
22 Anan  Dwi  Saputro,  “  Sistem  Perhitungan  Bagi  Hasil  Pembiayaan  Mudharabah Pada  PT.  Bank  Syariah  Cabang  Malang”, Jurnal  Administrasi  Bisnis, Vol.  21,  No.  2  April 2015, h. 47.
23 Russely Inti Dwi Permata, “ Pengaruh Pembiayaan Mudharabah Dan Musyarakah Terhadap Tingkat Profitabilitas”, Jurnal Administrasi Bisnis ..., h. 54
dibutuhkan  nasabah  ditanggung  oleh  bank.  Keuntungan  yang  diperoleh dibagi sesuai dengan nisbah yang disepakati. 24
Lebih  jelasnya revenue  sharing dalam  arti  perbankan  adalah perhitungan  bagi  hasil  didasarkan  kepada  total  seluruh  pendapatan  yang diterima  sebelum  dikurangi  biaya-  biaya  yang  telah  dikeluarkan  untuk memperoleh  pendapatan  tersebut.  Sistem revenue  sharing berlaku  pada pendapatan  bank  yang  akan  dibagikan  dihitung  berdasarkan  pendapatan kotor  (gross  sales),  yang  digunakan  dalam  menghitung  bagi  hasil  untuk produk pendanaan bank.
Dalam revenue  sharing ,  kedua  belah pihak  akan  selalu  mendapatkan bagi  hasil,  karena  bagi  hasil  dihitung  dari  pendapatan  pengelola  dana. Sepanjang  pengelola  dana  memperoleh revenue maka  pemilik  dana  akan mendapatkan  distribusi  bagi  hasil.  Dari  uraian  tersebut,  terlihat  bahwa revenue  sharing merupakan  pendapatan  usaha  sebelum  dikurangi  dengan beban  usaha  untuk  mendapatkan  pendapatan  tersebut.  Maka  hasilnya revenue  sharing dapat  memberikan  keuntungan  yang  lebih  besar  untuk nasabah.  Atas  prinsip  yang  digunakan  oleh  Bank  Syariah  Mandiri  Kcp Sengkang yaitu revenue sharing , maka Bank Syariah Mandiri Kcp Sengkang mampu  untuk  bersaing  dengan  Bank  konvensional.  Karena  nilai  yang diterima dapat membagi keuntungan yang besar untuk nasabah. 25

## Keunggulan Nisbah Bagi Hasil Pembiayaan Mudharabah
Nisbah  bagi  hasil  merupakan  prosentase  keuntungan  yang  akan diperoleh saahib  al-maal dan mudarib yang  ditentukan  berdasarkan kesepakatan  antara  keduanya.  Jika  usaha  tersebut  merugi  akibat  resiko bisnis,  bukan  akibat  kelalaian mudarib, maka  pembagian  kerugiannya
24 Mutia,  Back  Office,  wawancara  oleh  Ainul  Hikmah  di  Bank  Syariah  Mandiri  KCP Sengkang, 4 Oktober 2017.
25 Bank  Syariah  Mandiri, Standar  Prosedur  Pembiayaan  Business  Banking, Ed.  1 (Rev. 1; 2016), h. 1.
berdasarkan  porsi  modal  yang  disetor  oleh  masing-  masing  pihak.  Karena seluruh  modal  yang  ditanam  dalam  usaha mudharib milik saahib  al-mal , maka kerugiannya dari usaha tersebut ditanggung sepenuhnya oleh sahib al- mal .  Oleh  karena  itu, nisbah bagi  hasil  disebut  juga  dengan nisbah keuntungan. 26
Bagi hasil  ( revenue  sharing )  adalah bagi  hasil  yang  dihitung  dari  total pendapatan  pengelolaan  dana.  Dalam  sistem  syariah  pola  ini  dapat digunakan untuk keperluan distribusi hasil usaha lembaga keuangan syariah.
Adapun  keunggulan  nisbah  bagi  hasil  ( revenue  sharing )  pembiayaan mudharabah pada  Bank  Syariah  Mandiri  Kcp  Sengkang  adalah  dapat meningkatkan  investasi  dana  pihak  ketiga  pada  bank  syariah  karena  jika bank  menggunakan  sistem  perhitungan  bagi  hasil  berdasarkan revenue sharing dimana  bagi  hasil  akan  didistribusikan  dari  total-total  pendapatan sebelum dikurangi dengan biaya-biaya maka kemungkinan yang akan terjadi akan  tingkat  bagi  hasil  yang  akan  diterima  oleh  pemilik  dana  lebih  besar dibandingkan  dengan  tingkat  suku  bunga  pasar  yang  berlaku.  Kondisi  ini akan mempengaruhi para pemilik dana yang mengarahkan investasinya pada bank syariah. 27
Sedangkan  keunggulan  nisbah  bagi  hasil  pembiayaan mudharabah bagi mudharib itu  sendiri  yakni  dapat  meningkatkan  motivasi  kerja  karena adanya  modal    yang  diberikan  oleh  bank,  selain  itu  juga  dapat mengembangkan skill dan keterampilan yang dimiliki oleh mudharib . 28
Berdasarkan  hasil  penelitian  yang  dilakukan  pada  Bank  Syariah Mandiri  Kcp  Sengkang  bahwa  modal  yang  ditanamkan  investor/nasabah kepada bank memiliki keuntungan, karena pihak investor/nasabah menerima
26 Muhammad, Teknik  Perhitungan  Bagi  Hasil  di  Bank  Syariah, (Yogyakarta:  UII Press, 2012), h. 26.
27 Emi  Suhartiati,  “Sistem  Perhitngan  Bagi  Hasil  Pembiayaan  Mudharabah”, Jurnal Keuangan dan Perbankan ..., h. 19. 28 Mutia,  Back  Office,  wawancara  oleh  Ainul  Hikmah  di  Bank  Syariah  Mandiri  KCP Sengkang, 4 Oktober 2017.
pendapatan dari modal yang dikelola mudarib tanpa dikurangi dengan biaya- biaya.  Sehingga  bank  selaku sahib  al-mal menerima  porsi  bagi  hasil  sesuai dengan kesepakatan yang dilakukan dengan mudarib , dan biaya-biaya yang dikeluarkan  untuk  pengalokasian  dana  pada  pembiayaan mudharabah ditanggung oleh mudharib .

## KESIMPULAN DAN SARAN

## Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan  pembahasan  diatas,  maka  dapat ditarik  kesimpulan  bahwa:  Revenue  Sharing  adalah  sistem  bagi  hasil  yang dihitung  dari  total  pendapatan  pengelolaan  dana  tanpa  dikurangi  dengan biaya  pengelolaan  dana.  Jadi  jika  bank  dan  nasabah  menggunakan  skim mudharabah dalam  menjalankan  pembiayaan  modal  kerja  maka  jika usahanya untung, maka harus dibagi berdasarkan porsi bagi hasil. Bagi hasil mudharabah Bank  Syariah  Mandiri  adalah  pembiayaan  dimana  seluruh modal  kerja  yang  dibutuhkan  nasabah  ditanggung  oleh  bank.  Dengan menggunakan  metode revenue  sharing ,  adapun  keunggulan  nisbah  bagi hasil  pembiayaan mudharabah pada  Bank  Syariah  Mandiri  Kcp  Sengkang adalah  dapat  meningkatkan  investasi  dana  pihak  ketiga  pada  bank  syariah yakni  dimana  bagi  hasil  akan  didistribusikan  dari  total-total  pendapatan sebelum dikurangi dengan biaya-biaya maka kemungkinan yang akan terjadi akan tingkat bagi hasil yang akan diterima oleh pemilik dana akan lebih besar dibandingkan dengan tingkat suku bunga

## Saran
Berdasarkan  kesimpulan  diatas  maka  dapat  disarankan  sebagai  berikut,  Bagi pihak  bank  sebaiknya  tidak  terfokus  kepada  kalangan  pengusaha  menengah  keatas saja  dalam  mengalokasikan  pembiayaan mudharabah akan  tetapi  juga  pihak  bank memberikan  kepercayaan  kepada  pihak  yang  baru  memulai  usahanya  atau  UMKM melalui  pembinaan  usaha  dan  memberikan  perhatian  yang  lebih  kepada  calon nasabahnya. Sehingga dapat menarik pihak investor dalam menanamkan modalnya.

## DAFTAR PUSTAKA
Antonio Muhammad Syafi’i, Bank  Syariah  dari  Teori  ke  Praktik. Cet.  1;  Jakarta:  Gema Insani, 2001.
Arifin  Zainul. Memahami  Bank  Syariah,  Lingkup,  Peluang,  Tantangan,  dan  Prospek. Cet. 1; Jakarta : Alvabet, 2000.
Arikunto  Suharsimi, Prosedur  Penelitian  :  Suatu  Pendekatan  Praktek ,.  Jakarta:  Rineka Cipta, 2006.
Ascarya, Akad dan Produk Bank Syariah. Cet. IV; Jakarta: Rajawali Pers, 2013.
Bank Syariah Mandiri, Standar Prosedur Pembiayaan Business Banking. Rev. 1; 2016. Fadhilla  Novi.  ”Analisis  Pembiayaan  Mudharabah  dan  Mudharabah  Terhadap  Laba
Bank Syariah Mandiri ”. Jurnal Riset Akuntansi dan Bisnis, Vol. 15, No. 1, Maret 2015.
Hasan  Iqbal, Analisis  Data  Penelitian  dengan  Statistik. Cet.  4;  Jakarta:  Bumi  Aksara, 2009.
Ikit, “Analisis Pelaksanaan Sistem Pembiayaan Bagi Hasil pada Bank Umum Syariah di Daerah Istimewa Yogyakarta”. Skripsi, UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta, 2012.
Iska H. Syukri, Sistem Perbankan Syariah di Indonesia. Cet. 1; Yogyakarta: Fajar Media Press, 2012.