## PENERAPAN SYARIAH COMPLIANCE PRODUK PEMBIAYAAN MURABAHAH BSM GRIYA PADA BANK SYARIAH MANDIRI CABANG BANDA ACEH

## SHARIA COMPLIANCE OF BSM GRIYA MURABAHAH FINANCING PRODUCTS AT THE MANDIRI SYARIAH BANK BRANCH OF BANDA ACEH
Nilam Sari 1a , Jalilah 2 , Cut Rizka Maudya 3
1 Universitas Islam Negeri Ar-Raniry, Jl. Syeikh Abdul Rauf, Darussalam, Banda Aceh, 23111
2 Universitas Islam Negeri Ar-Raniry, Jl. Syeikh Abdul Rauf, Darussalam, Banda Aceh, 23111 3 Universitas Islam Negeri Ar-Raniry, Jl. Syeikh Abdul Rauf, Darussalam, Banda Aceh, 23111 a Korespondensi: Nilam Sari, Email: nilam.sari@ar-raniry.ac.id

## ABSTRACT
The purpose of the research is to understand the application of sharia compliance murabahah financing  in  BSM  Griya  products.  This  research  uses  mixed  methode  approach.  Sampling techniques  used  are  simple  random  sampling.  The  research  data  was  obtained  from  the interview  results  and  the  distribution  of  questionnaires.  This  research  uses  data  analysis through mixed method approach. The results showed that Bank Syariah Mandiri Banda Aceh branch  is  seen  in  terms  of  financing  applications,  in  terms  of  contracts,  aspects  of  goods ownership,  margin  determination,  installment  payment  procedures  and  judging  by  the  legal provisions  have  been  very  good  based  on  sharia  principles.  This  research  is  supported  by customer perception that provides a positive response to the application of sharia compliance financing products murabahah BSM Griya at Bank Syariah Mandiri Banda Aceh branch. Keywords: Murabahah Financig, Sharia Compliance,

## ABSTRAK
Tujuan  penelitian  untuk  memahami  penerapan syariah  compliance pembiayan  murabahah pada  produk  BSM  Griya.  Penelitian  ini  menggunakan  pendekatan mixed  methode. Tehnik pengambilan  sampel  yang  digunakan  adalah simple  random  sampling. Data  penelitian didapatkan dari hasil wawancara dan sebaran kuesioner. Penelitian ini menggunakan analisis data  melalui  pendekatan mixed  method .  Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  Bank  Syariah Mandiri cabang Banda Aceh dilihat dari segi aplikasi pembiayaan, segi akad, segi kepemilikan barang,  penentuan  margin,  prosedur  pembayaran  angsuran  serta  dilihat  dari  ketetapan hukum  sudah  sangat  baik  berdasarkan  prinsip  syariah.  Penelitian  ini  didukung  dengan persepsi  nasabah  yang  memberikan  respon  positif  terhadap  penerapan syariah  compliance produk pembiayaan murabahah BSM Griya pada Bank Syariah Mandiri cabang Banda Aceh. Kata Kunci: Pembiayaan Murabahah, Syariah Compliance,
Nilam Sari. 2021. Penerapan Syariah Compliance Produk Pembiayaan Murabahah BSM Griya Pada Bank Syariah Mandiri Cabang Banda Aceh. Jurnal Nisbah 7(1): 31-41.

## PENDAHULUAN
Kepatuhan  bank  terhadap  prinsip syariah saat ini menjadi permasalahan yang sering  dipertanyakan  oleh  masyarakat umum.  Terutama  dalam  segi  praktik  yang dianggap  kurang  sesuai  dengan  prinsip syariah (Muhammad 2014).
DPS  sangat  berperan  penting  bagi terlaksananya syariah  compliance dalam suatu bank, dikarenakan kepatuhan syariah adalah cerminan dari keseluruhan perbankan  syariah  itu  sendiri  karena seluruh  kegiatan  bank  baik  menghimpun dana,  menyalurkan  dana,  dan  pelayanan jasa, serta operasional dan sistemnya harus sesuai dengan kepatuhan syariah. Terlaksananya  syariah  compliance  sangat berpengaruh  terhadap  operasional  bank syariah, terlebih lagi jika bank syariah yang beroprasional di daerah Aceh.  Daerah Aceh merupakan  daerah  istimewa  yang  kental akan  syariat  Islamnya,  jika  Bank  Syariah Mandiri  yang  berada  di  daerah  Aceh beroprasional  tidak  berdasarkan  syariah Islam  dari  segi  penerapan  maupun praktiknya  akan  menimbulkan  persepsi yang  membuat  masyarakat  ragu  mengenai prinsip  syariah  yang  ada  di  Bank  Syariah Mandiri cabang Banda Aceh tersebut.
Penerapan syariah compliance produk pembiayaan  murabahah  pada  perbankan syariah  banyak  memicu  beragam  persepsi, baik  positif  maupun  negatif  dari  kalangan masyarakat  khususnya  masyarakat  Aceh yang  masih  ragu  terhadap  pembiayaan murabahah  yang  menurut  mereka  sama seperti  bank  konvensional  yang  belum dijalankan  bedasarkan  prinsip  syariah  di mana pada saat terjadinya akad murabahah objek dan kepemilikan barang masih belum dimiliki  oleh  pihak  bank,  melainkan  pihak bank  hanya  sekedar  memberi  dana  kepada nasabah  untuk  membeli  objek  yang dibutuhkan,  artinya  bank  syariah  dalam praktiknya masih menganut sistem konvensional.
Meskipun demikian,
mekanisme  pembiayaan  murabahah  juga menimbulkan  kritikan  dari  para  ilmuan Muslim.  Mereka  berpendapat  bahwa  bank syariah  dalam  praktiknya  masih  tetap mempertahankan sistem pembebanan bunga. Bahkan sebagian ulama berpendapat boleh melakukan akad murabahah  dan  ada  sebagian  lagi  yang melarang kegiatan tersebut karena menurut mereka  murabahah  bukan  jual  beli melainkan cara untuk mendapatkan riba (El 2017). Hal ini juga didukung dengan adanya kritikan  dari  kalangan  masyarakat,  yang bahwasanya  Bank  Syariah  Mandiri  cabang Banda  Aceh  dari  segi  praktik  pembiayaan murabahah masih menganut sistem pembiayaan  yang  sama  dengan  bank konvensional yaitu
dengan mempertahankan pembebanan bunga, namun  dengan  istilah  yang  berbeda. Adapun  tujuan  dari  penelitian  ini  adalah untuk  mengetahui  penerapan syariah compliance pembiayan  murabahah  pada produk  BSM  Griya  serta  mengetahui bagaimana persepsi nasabah terkait syariah compliance pembiayaan  murabahah  pada produk BSM Griya.

## MATERI DAN METODE
Syariah Compliance Kepatuhan  syariah  adalah  penerapan dengan  prinsip-prinsip  syariah  baik  dari segi transaksi maupun operasional keuangan  perbankan  dan  bisnis  lain  yang terkait  (Fajar  zainal  arifin  2013).  Menurut (Ansori  2001) syariah  compliance dalam bank  syariah  adalah  suatu  indikator  untuk memenuhi nilai-nilai syariah untuk menjamin  kepatuhan  bank  Islam  terhadap prinsip syariah sebagai bentuk pertanggung jawaban dari pihak bank.
Pembiayaan Murabahah Murabahah adalah suatu produk yang berbasis bai ’  atau  jual  beli.  Menurut (Usmani, Muhammad Imran 2012)
murabahah  merupakan  suatu  transaksi
pembiayaan yang paling di minati diseluruh dunia  yang  mencapai  angka  66%.  Secara Etimologi  murabahah  berasal  dari  kata Ribh ,  yang  berarti  keuntungan,  sedangkan dalam  pengertian Terminologis murabahah adalah jual beli barang dengan menegaskan harga  awal  kemudian  ditambah  dengan keuntungan yang telah di setujui oleh kedua belah  pihak  (penjual-pembeli)  (Abdullah, al-Muslih  &  Shalah  2004).  Dari  pengertian murabahah  di  atas  dapat  disimpulkan bahwa  murabahah  adalah  jual  beli  barang dengan  menyatakan  harga  awal  kemudian ditambah  dengan  keuntungan  (margin) yang disepakati pada saat melakukan akad. Pengertian Persepsi
Persepsi  pada  hakikatnya  adalah proses  untuk  memahami  informasi  yang berhubungan  denga  lingkungan  sekitar yang  dapat  ditangkap  oleh  panca  indra. Menurut  (Walgito  2010)  persepsi  adalah suatu  proses  yang  dapat  diidentifikasikan dengan  panacaindra  yang  menghasilkan suatu  pemahaman  baru  mengenai  suatu proses.    Persepsi  adalah  serangkaian informasi  dan  kesan  yang  didapat  dari panca  indra  yang  akan  dianalisa  menjadi suatu  makna  mengenai  suatu  objek.  Setiap individu dalam memberikan respon terhadap  suatu  pristiwa  dengan  informasi yang  diterima  memicu  respon  yang berbeda-beda. Jadi, persepsi nasabah adalah suatu  metode  dimana  nasabah  mengkaji, mengelola dan menginterprestasi informasi yang  didapat  kemudian  memberikan  opini dari informasi yang diperoleh.
Persepsi  Nasabah  Terhadap  Kepatuhan Syariah pada Pembiayaan Murabahah Persepsi  nasabah  tentang  kepatuhan syariah yang dimaksud dalam penelitian ini adalah  kepatuhan  Bank  Syariah  Mandiri cabang  Banda  Aceh  dalam  melakukan kegiatan  pembiayaan  murabahah  produk BSM  Griya  berdasarkan  prinsip  syariah. Menurut  (Arifin  2013)  yang  dikutip  oleh Sariati  (Sariati  2018)  adapun  indikator kepatuhan syariah meliputi:
1. Pendekatan Halal Haram
Perbankan  syariah  merupakan  suatu bank  Islam  yang  dalam  ransaksinya sangat  memperhatikan  halal  ataupun haramnya  suatu  objek/usaha  yang dibiayaai.  Dalam  praktik  pembiayaan murabahah  yang  dijalankan  sesuai dengan  ketentuan  syariah  melarang keras  prinsip  bunga,  ketidak  pastian, dan  komoditas  terlarang  seperti khamar dan babi.
2. Pendekatan Akad
Undang-Undang  republik  Indonesia Nomor  21  tahun  2008  tentang Perbankan  Syariah  menyatakan  bahwa akad  merupakan  perjanjian  antara kedua  belah  pihak  yang  berakat  yang berisis tentang ketentuan baik  hak dan kewajiban  pihak-pihak  yang  berakat sesuai dengan ketentuan syariah.
3. Pendekatan klausul (kontrak akad). Menurut (Az-Zuhaili 2011) yang dikutip oleh  (Sari  2015)  Kontrak  adalah  kerja sama yang menimbulkan akibat hukum dalam suatu perjanjian yang didalamnya  terdapat  suatu  objek. Dalam  buku  “Kontrak  (Akad)  Dan Implementasinya Pada Perbankan Syariah  Indonesia”  yang  ditulis  oleh (Sari  2015),  format  kontrak  akad murabahah memuat:
1) Judul;
2) yang berakat (bank dan nasabah),
3) tujuan penggunaan Pembiayaan
4) besaran pembiayaan yang diberikan.
5) Pembayaran  dan  jangka  waktu pembiayaan
6) Realisasi pembiayaan. 4. Pendekatan Maqasid Syariah (Maslahah) Maqasid  syariah  merupakan  suatu ketentuan  dari  hukum  Allah  yang bertujuan untuk memberikan
kemaslahatan  kepada  umat  berupa manfaat  dari  produk  yang  dijalankan berdasarkan hukum Allah.
Metode Penelitian Jenis  penelitian  yang  digunakan  yaitu Mixed  Method yaitu  dengan  memadukan dua  metode  sekaligus  yaitu  kualitatif  dan kuantitatif  (Abbas,  Tashakkori  &  Charles 2010),  Dalam  penelitian  ini  pengumpulan data  dan  analisa  lebih  ditekankan penggunaan  metode  kuantitatif  yang diperoleh  dari  sebaran  kuesioner  untuk melihat  nilai  rata-rata  dari  kuesioner  yang disebarkan. Selanjutnya kedua data tersebut dilakukan analisa untuk
mengetahui  kedua  data  tersebut  saling memperkuat, bertentangan atau
memperlemah.  Terdapat  dua  Responden yang diambil oleh peneliti yaitu:
1. Bank Syariah Mandiri
Responden  penelitian  pertama  adalah pihak  Bank  Syariah  Mandiri  cabang Banda  Aceh.  Peneliti  nantinya  akan mewawancarai 5 (lima) orang karyawan bank untuk dijadikan responden  di  bidang  pembiayaan murabahah  produk  BSM  Griya  pada Bank  Syariah  Mandiri  cabang  Banda Aceh.
2. Pihak Nasabah Nasabah  di  sini  adalah  pihak  yang mengambil  pembiayaan  produk  BSM Griya  pada  Bank  Syariah  Mandiri cabang  Banda  Aceh  yang  nantinya peneliti akan melihat penilaian nasabah terhadap  kesyariahan  yang  ada  pada produk  pembiayaan  Griya  melalui sebaran kuisioner.
Adapun  populasi  yang  diambil  adalah seluruh nasabah yang mengambil pembiayaan  BSM  Griya  pada  Bank  Syariah Mandiri  cabang  Banda  Aceh  sebanyak  77 nasabah.  Pengambilan  sampel  meggunakan teknik probability  sampling yaitu  tehnik dengan  memberikan  kesempatan  yang sama kepada anggota populasi untuk masuk kedalam  kelompok  sampel  menggunakan sistem  acak.  Untuk  menentukan  besaran sampel yang diambil peneliti menggunakan rumus Slovin (Sugiyono 2013):
𝒏 = 𝑵 𝟏 + 𝑵 𝒆 𝟐
Keterangan: n= besaran sampel/ responden N= besaran Populasi e  =  batas  toleransi  kesalahan  pengambilan sampel  sebesar  10%  atau  0,10  jumlah populasi  dalam  batas  penelitian  ini adalah 77 orang, berikut perhitungannya:
n = 77 1+77(0,10) 2 n = 77 1+77 (0,01) n = 77 1,77 n = 43,50 Berdasarkan perhitungan diatas, maka diperoleh sampel sebanyak 43,50 dibulatkan  menjadi  44.  Jadi  sampel  dalam penelitian  ini  adalah 44.    Jenis  dan  sumber data  menggunakan  data  primer  yang diperoleh  atau  didapatkan  secara  langsung dari  sumbernya.  Sedangkan  data  sekunder digunakan  sebagai  data  pelengkap  untuk menambah informasi mengenai perkembangan  produk  BSM  Griya  pada pembiayaan  murabahah  serta  fatwa  DSN- MUI  mengenai  pembiayaan  murabahah berupa  laporan  perkembangan  nasabah yang  mengambil  pembiayaan  di  Bank Syariah Mandiri cabang Banda Aceh.
Metode  pengumpulan  yang  peneliti gunakan  adalah  metode  Wawancara Terstruktur dengan memberikan pertanyaan  yang  telah  peneliti  tulis kemudian  mengajukannya  kepada  pihak Bank  Syariah  Mandiri  Cabang  Banda  Aceh sementara untuk kuesioner peneliti memberikan  pertanyaan  yang  akan  diisi sendiri oleh pihak nasabah yang mengambil pembiayaan  Griya  pada  Bank  Syariah Mandiri  Cabang  Band  Aceh.  Adapun  skala yang digunakan dalam penelitian yaitu:
Kriteria Jawaban Responden Kriteria Skala Pengukuran Sangat Setuju (SS) 1 Setuju (S) 2 Kurang Setuju (KS) 3 Tidak Setuju (TS) 4 Sangat Tidak Setuju (STS) 5 Sumber: diolah pada 2019 Instrumen
penelitian berupa kuesioner yang dibuat sendiri oleh peneliti. Adapun  tujuan  penggunaan  instrument penelitian ini untuk mendapatkan informasi yang  lengkap  dan  akurat  mengenai  suatu masalah  baik  fenomena  alam  maupun sosial.
1. Uji Validitas
Menurut  (Sugiyono  2013)  uji  validitas adalah  uji  yang  digunakan  untuk mengganti pernyataan-pernyataan kuesioner  atau  angket  yang  tidak sesuai.  Pengujian  data  dilakukan menggunakan  program  (SPSS)  (Husein 2011).  Suatu  kuesioner  dinyatakan valid  apabila  r  hitung  >  r  tabel,  maka pernyataan  kuesioner  valid,  jika  r hitung  ≤    tabel  maka  pernyataan dinyatakan tidak valid (Ghozali 2011).
2. Uji Reliabilitas Kuesioner penelitian dikatakan reliable apabila  jawaban  responden  terhadap pertanyaan yang diberikan oleh peneliti konsisten  dari  waktu  kewaktu  hanya dilakukan  satu  kali  dan  kemudian hasilnya  untuk  mengukur  hubungan antara pertanyaan satu dengan pertanyaan lainnya. Pengujian menggunakan  uji  statistic Cronbach Alpha (α). Variabel penelitian dikatakan reliable jika nilai Cronbach Alpha > 0.60, yang  dilakukan  dengan  dua  cara  aitu: Jika  hasil  koefisien alpha lebih  besar dari  0,60  maka  kuesioner  tersebut
dinyatakan  reliable  dan  Jika  hasil koefisien alpha lebih  kecil  dari  0,60 maka  kuesioner  tersebut  dinyatakan tidak reliable (Ghozali 2011).
Variabel  penelitian  dan  pengukuran dalam penelitian ini hanya
menggunakan  satu  variabel  saja  yaitu persepsi  nasabah  mengenai syariah compliance pada  produk  BSM  Griya. Variabel  penelitian  dipaparkan  pada tabel 3.1. sebagai berikut:
Variabel Penelitian dan Pengukuran
Variabel Penelitian Devinisi  Indikator Skala Penguk uran Persepsi nasabah mengenai produk pembiayaa n murabaha h BSM Griya terhadap syariah compliance Penilaian nasabah mengena i kepatuha n syariah pada produk Griya. 1. Pendekat an  halal dan haram.
2. Pendekat an akad. 3. Pendekat an klausul (kontrak akad). 4. Pendekat an maqasid syariah (maslaha h). 1-5

## Sumber: data yang diolah pada 2019
Teknik  analisis  data  dalam  penelitian ini  menggunakan  analisis  data mixed method .  Penelitian mixed  methode dengan menggunakan  penelitian  kualitatif  terlebih dahulu  yang  dilanjutkan  dengan  penelitian kuantitatif.  Penekanana  metode  pada penelitian  ini  lebih  kepada  kualitatif  dan selanjutnya  dilengkapi  dengan  metode kuantitatif.  (Abbas,  Tashakkori  &  Charles 2010).
Analisis  data  kualitatif  dilakukan untuk  mengetahui  bagaimana  penerapan syariah
compliance pada produk pembiayaan murabahah BSM Griya.
Sedangkan  kuantitatif  dilakukan  dengan tehnik  analisis  deskriptif,  analisis  ini dilakukan  untuk  mengetahui  bagaimana persepsi nasabah terhadap syariah compliance pada  pembiayaan  murabahah BSM Griya.

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Uji Validitas Sampel
Uji validitas instrument pada penelitian  ini  dapat  dilihat  dengan membandingkan nilai r hitung > r tabel . Adapun cara melihat nilai r tabel yaitu df= n-2 dengan t ingkat signifikansi (α= 0,05) .
Uji Validitas Variabel  r tabel r hitung Keterangan Persepsi Nasabah PN1 0,2973  0,428 Valid PN2 0,2973  0,543 Valid PN3 0,2973  0,485 Valid PN4 0,2973  0,515 Valid PN5 0,2973  0,440 Valid PN6 0,2973  0,668 Valid PN7 0,2973  0,547 Valid PN8 0,2973  0,458 Valid PN9 0,2973  0,441 Valid PN10 0,2973  0,459 Valid PN11 0,2973  0,576 Valid PN12 0,2973  0,418 Valid PN13 0,2973  0,511 Valid PN14 0,2973  0,521 Valid PN15 0,2973  0,542 Valid PN16 0,2973  0,662 Valid PN17 0,2973  0,593 Valid PN18 0,2973  0,619 Valid
Sumber: data primer yang diolah 2019
Berdasarkan tabel di atas dapat dilihat bahwa r hitung setiap komponen pernyataan lebih  besar  dari  pada r tabel (0,2973)  atau r hitung >  nilai r tabel ,  Yang  artinya  setiap pernyataan  dalam  instrumen  penelitian dinyatakan valid.

## Uji Reliabilitas
Uji  reliabilitas  penelitian  ini  untuk melihat kestabilan kuesioner yang digunakan.  Hal  ini  dapat  dinilai  dengan melihat cronbach alpha (α) > 0,60.
Uji Reliabilitas Variabel Jumlah item Cronbach alpha Ketera ngan Persepsi nasabah terhadap syariah complian ce 18 0,884 Reliabel
Sumber: data primer yang diolah 2019
Dari  tabel  dapat  dilihat  bahwa koefisien  reliabilitas  instrumen  persepsi nasabah  terhadap syariah  compliance sebesar 0,844 yang memiliki nilai “cronbach alpha” lebih  besar  dari  0,60,  yang  artinya instrument  pada  penelitian  ini  dinyatakan reliable atau memenuhi syarat.
Persepsi Responden Persepsi  nasabah  terhadap syariah compliance produk pembiayaan murabahah BSM  Griya  dalam  penelitian  ini  diukur dengan 4 indikator yang diubah menjadi 18 pernyataan.  Data  yang  terkumpul  dari jawaban  responden  mengenai  persepsi nasabah  terhadap syariah  compliance produk  pembiayaan  murabahah  BSM  Griya dapat  dijelaskan  secara  rinci  pada  tabel dibawah:
Persepsi Mengenai Pendekatan Halal-
Haram No Uraian pernyataan Bobot/Skor Rat a- rat a S S S  K S T S S T S 5  4  3  2  1 1. Transaksi pada  produk pembiayaan murabahah BSM Griya sesuai  dengan 6 3 5 3 - - 4,0 6
prinsip syariah.
2. Objek yang dibiayai  tidak diharamkan menurut syariah. 7 3 4 2 1 - 4,0 6 3. Syarat jual beli  meliputi: objek, penjual, pembeli,  ijab dan qabul telah terpenuhi. 1 0 3 4 - - - 4,2 2 4. Tidak ada unsur bunga/riba dalam pengambilan keuntungan oleh pihak bank. 1 2 2 9 1 2 - 4,1 5 Total rata-rata 4,1 2 Sumber: data primer yang diolah 2019 Berdasarkan tabel diatas pada indikator  pendekatan  halal-haram  dengan menggunakan  empat  pernyataan  diperoleh total  nilai  sebesar  4.12  yang  berarti  bahwa akad  pada  pembiayaan  BSM  Griya  pada Bank  syariah  Mandiri  Cabang  Banda  Aceh telah sesuai dengan ketentuan syaraiah dan tidak ada unsur riba.
Persepsi Mengenai Pendekatan Akad
N o Uraian pernyataa n Bobot/Skor Rata- rata
S S S  K S T S

## ST
S 5  4  3  2  1 1.  Produk pembiayaa n BSM Griya menggunak an akad murabahah . 1 4 2 8 2 - - 4,27 2.  Akad murabahah yang digunakan sesuai dengan produk jual beli. 1 3 2 7 4  - - 4,20 3.  Dalam akad  harga beli  objek dan besaran keuntunga n yang diambil ditentukan secara jelas. 1 2 3 1 1 - - 4,13 4.  Saat terjadinya akad barang yang diperjual belikan secara prinsip telah dimiliki oleh  pihak bank. 1 0 3 3 1 - - 4,06 5.  Akad dilakukan sekali  oleh bank  dan nasabah. 1 1 3 3 -  - - 4,09 Total rata-rata 4,15 Sumber: data primer yang diolah 2019 Berdasarkan tabel diatas pada indikator pendekatan akad dengan menggunakan  lima  pernyataan  diperoleh total  nilai  sebesar  4.15.  yang  artinya indikator  pendekatan  akad  meperoleh respon  baik  dari  nasabah  yang  setuju bahwa  akad  yang  digunakan  Bank  Syariah
Mandiri Cabang Banda Aceh sudah baik dan sesuai dengan ketentuan syariah.
Persepsi Mengenai Pendekatan klausul
(kontrak akad) No Uraian pernyataan Bobot/Skor Rata- rata S S S  K S T S S T S 5  4  3  2  1 1.  Akad murabahah yang dilakukan pihak bank dan  nasabah dituangkan dalam  bentuk perjanjian yang  dibuat secara notaril. 1 2 3 2 - - - 4,06 2.  Dalam kontrak pembiayaan murabahah hak dan kewajiban kedua  belah pihak  (bank dan  nasabah) tertera dengan jelas. 1 0 3 3 1 - - 4,06 3.  Dalam kontrak pembiayaan memuat: nominal pembiayaan yang  diambil, harga  barang,
margin,
Jangka  waktu pembiayaan, jumlah angsuran perbulan  dan jaminan. 8 3 4 2 - - 4,22 4.  Tujuan penggunaan pembiayaan tertera  pada 5 3 7 2 - - 4,15
kontrak pembiayaan murabahah. 5. Kontrak  akad dilakukan atas dasar kesukarelaan oleh    penjual dan  pembeli tanpa  adanya unsur keterpaksaan. 8 3 2 4 - - 4,27 Total rata-rata 4,15 Sumber: data primer yang diolah 2019 Berdasarkan tabel diatas pada indikator  pendekatan  klausul  (kontrak akad) dengan menggunakan lima pernyataan  diperoleh  nilai  sebesar  4.15 yang berarti bahwa kontrak akad yang yang diberikan  oleh  Bank  Syariah  Mandiri Cabang  Banda  Aceh  telah  sesuai  dengan ketentuan  yang  berlaku  serta  sah  secara hukum.
Persepsi Mengenai Pendekatan Maqasid
Syariah (Maslahah) No Uraian pernyataan Bobot/Skor Rat a- rata S S S  K S T S S T S 5  4  3  2  1 1.  Akad yang digunakan sesuai dengan ketentuan ekonomi Islam  untuk kemaslahatan nasabah  yang membutuhka n. 1 9 2 4 1 - - 4,40 2.  Produk  BSM Griya yang ditawarkan oleh BSM sangat bermanfaat 9 2 9 6 - - 4,06
bagi  nasabah yang membutuhka n Rumah.
3.  ProdukBSM Griya memberikan manfaat kepada nasabah dengan angsuran tetap dari awal  hingga jatuh  tempo pembiayaan. 7 3 5 1 1 - 4,09 4.  Jangka  waktu pembiayaan sesuai dengan kesanggupan nasabah
dalam mengangsur sehinggatidak memberatka n sebelah pihak (nasabah). 1 5 2 9 - - - 4,34 Total rata-rata 4,22 Sumber: data primer yang diolah 2019 Berdasarkan tabel diatas pada indikator  pendekatan  maqasid  syariah (maslahah)  dengan  menggunakan  empat pernyataan  diperoleh  total  dari  nilai  rata- rata  sebesar  4.22  yang  artinya  bahwa produk  pembiayaan  BSM  Griya  pada  Bank Syariah  Mandiri  Cabang  Banda  Aceh memberikan  manfaat  dan  memberikan kemudah bagi nasabah.
Analisis  Penerapan Syariah  Compliance Produk  BSM  Griya  pada  Bank  Syariah Mandiri Cabang Banda Aceh
Penerapan produk pembiayaan murabahah  BSM  Griya  telah  dijalankan dengan sangat baik berdasarkan kepatuhan
syariah  yang  dilihat  dari  segi  pemenuhan terhadap  peraturan  DSN-MUI  dan  SOP pembiayaan murabahah. Pemenuhan prinsip  syariah  dari  seluruh  kegiatan operasional  pembiayaan  murabahah  yang dipraktikkan  oleh  Bank  Syariah  Mandiri cabang Banda Aceh dilihat dari segi aplikasi pembiayaan  yaitu  mulai  dari  tahap pengajuan  permohonan,  verifikasi  data, penilaian, persetujuan pembiayaan, pelaksanaan  akad,  pembayaran  angsuran yang  telah  diterapkan  sesuai  dengan kepatuhan syariah yang juga didukung oleh persepsi nasabah yang memberikan respon positif  terhadap  aplikasi  pembiayaan murabahah.
Pemenuhan  prinsip  syariah  dapat dilihat  dari  segi  pelaksanaan  akad  yang dilakukan  setelah  barang  yang  diperjual belikan  dimiliki  oleh  pihak  bank  secara prinsip, sehingga akad dilaksanakan setelah bank memiliki barang, hal ini sesuai dengan kepatuhan
syariah
dikarenakan pelaksanaan akad dilakukan setelah barang dimiliki oleh pihak bank yang juga didukung oleh  persepsi  nasabah  yang  menyatakan setuju  dan  memberikan  respon  positif terhadap  kepemilikan  barang  pada  saat pelaksanaan akad antara bank dan nasabah.
Kemudian pemenuhan prinsip syariah dilihat dari segi kepemilikan barang dimana barang  yang  diperjual  belikan  pada  saat akad telah secara prinsip dimiliki oleh pihak bank  dan  telah  sesai  dengan  ketentuan syariah  yang  dapat  dilihat  dari  praktiknya di  mana  pihak  bank  berusaha  membeli barang  kepada  pihak  developer  dan membelinya  atas  nama  bank.  Meskipun berkas  akta  milik  langsung  mengatas namakan  nasabah,  namun  kepemilikan barang  telah  sah  menjadi  hak  milik  bank, karena pada saat membeli pihak perbankan menyatakan membeli atas nama instansinya  sendiri  secara  lisan  dan dibuktikan  dengan  bukti  transaksi  antara bank  dan  nasabah  serta  akta  milik kepemilikan akan diserahkan kepada pihak
bank dan nantinya bank akan menyerahkan kepada  nasabah  apabila  nasabah  telah menyelesaikan  angsurannya  dengan  tempo waktu tertentu.
Selain  itu  persepsi  nasabah  juga memberikan  respon  positif  terhadap kepemilikan  barang  pada  saat  pelaksanaan akad  murabahah  dimana  barang  telah secara prinsip dimiliki oleh pihak bank.
Pemenuhan  prinsip  syariah  dilihat dari  segi  penentuan  margin  dimana  pada Bank  Syariah  Mandiri  cabang  Banda  Aceh prosedur  penentuan  margin  tergantung dari tempo pembiayaan yang nasabah ambil sehingga margin yang diberikan pihak bank bersifat  relatif.  Penentuan  margin  dalam produk  pembiayaan  murabahah  BSM  Griya dilakukan  sesuai  dengan  kesepakatan  awal berdasarkan  tempo  waktu  yang  diambil oleh  nasabah.  Penentuan  margin  dalam setiap bank berbeda-beda hal itu dilakukan menurut  kebijakan  dari  bank  masing- masing sehingga pada saat awalkesepakatan bank harus secara terbuka menyatakan besarana margin yang diambil sehingga nantinya nasabah mengetahui  seberapa  besar  margin  yang ditentukan  dan  besaran  angsuran  yang harus dibayar perbulannya. Dalam penentuan margin nasabah
juga memberikan  respon  positif  terhadap kepatuhan  syariah  pada  pembiayaan murabahah  produk  BSM  Griya  dimana nasabah  menyatakan  setuju  bahwa  tidak ada  unsur  bunga/riba  dalam  pengambilan keuntungan oleh pihak bank, karena margin yang  ditentukan  bersifat  tetapdan  tidak akan berubah sampai jatuh tempo.
Selanjutnya pemenuhan prinsip syariah dilihat dari segi prosedur pembayaran  angsuran  di  mana  pihak  Bank Syariah  Mandiri  cabang  Banda  Aceh  dalam pembayaran  angsuran  telah  dijelaskan dalam kontrak akad murabahah dan apabila pihak  nasabah  mengalami  keterlambatan dalam membayar maksimal 15 hari setelah waktu  pembayaran,  apabila  nasabah
dengan  sengaja  tidak  membayara  padahal dalam  keadaan  mampu  membayar  maka bank  akan  memberikan  denda  sebesar 0,00067  perharinya,  dan  apabila  nasabah melunasi  pembiayaan  sebelum  tempo waktu  maka  bank  akan  memberikan potongan sesuai dengan kebijakan bank dan tidak diperjanjikan dalam kontrak akad.
Dalam prosedur pembayaran angsuran  nasabah  memberikan  respon positif  terhadap  kepatuhan  syariah  pada pembiayaan  murabahah  BSM  Griya dimana nasabah  merespon  setuju  bahwa  transaksi dalam  produk  pembiayaan  Griya  telah sesuai  dengan  prinsip  syariah.  Serta pemenuhan prinsip syariah dilihat dari segi ketetapan  hukum  yang  dijadikan  rujukan untuk pelaksanaan pembiayaan murabahah pada  Bank  Syariah  Mandiri  cabang  Banda Aceh tunduk kepada fatwa yang dikeluarkan oleh DSN-MUI serta sistem dan kerangaka  kerja  operasionalnya  dijalankan berdasarkan  SOP  pembiayaan  murabahah yang diadopsi dari fatwa DSN-MUI. Nasabah memberikan  respon  positif  terhadap kepatuhan  syariah  pada  pembiayaan murabahah  BSM  Griya  dari  segi  penetapan hukum dalam praktik pembiayan murabahah  dimana  nasabah  merespon setuju  bahwa  akad  yang  digunakan  sesuai dengan ketentuan ekonomi Islam.

## KESIMPULAN DAN IMPLIKASI
Berdasarkan  hasil  penelitian  dan pembahasan  diatas  mengenai  analisis syariah  compliance produk  pembiayaan murabahah  BSM  Griya  pada  bank  syariah mandiri  disimpulkan  bahwa  Penerapan syariah  compliance produk  pembiayaan murabahah  BSM  Griya  pada  Bank  Syariah Mandiri cabang Banda Aceh dilihat dari segi aplikasi  pembiayaan,  segi  akad,  segi kepemilikan  barang,  penentuan  margin, prosedur  pembayaran  angsuran  serta dilihat  dari  ketetapan  hukum  yang dijadikan  rujukan  untuk  pelaksanaan
pembiayaan murabahah pada Bank Syariah Mandiri  cabang  Banda  Aceh  sudah berupaya menerapkan pembiayaan murabahah  BSM  Griya  dengan  sangat  baik dan  sesuai  dengan  prinsip  syariah  yang telah  diterapkan  berdasarkan  kepatuhan syariah.  Hal  ini  didukung  dengan  adanya Persepsi nasabah mengenai syariah compliance pada  produk  pembiayaan murabahah  BSM  Griya memberikan  respon positif  bagi  Bank  Syariah  Mandiri  cabang Banda  Aceh  yang  didukung  dengan  hasil penelitian  melalui  sebaran  kuesioner  yang diukur melalui indikator: pendekatan halal- haram,  pendekatan  akad,  pendekatan kalusul  (kontrak  akad),  dan  pendekatan maqasid  syariah  (maslahah).  Sebagian besar nasabah yang mengambil pembiayaan BSM  Griya  menyatakan  setuju  bahwa penerapan  produk  pembiayaan  murabahah BSM  Griya  pada  Bank  Syariah  Mandiri cabang  Banda  Aceh  telah  menjalankan praktiknya dengan sangat baik berdasarkan prinsip syariah.

## DAFTAR PUSTAKA
Abbas, Tashakkori & Charles, Teddlie. 2010. Mixed Methodology (Mengkombinasikan Pendekatan  Kualitas  Dan  Kuantitas) . Yogyakarta: Pustaka Pelajar.
Abdullah,  al-Muslih  &  Shalah,  ash-Shawi. 2004. Fiqih  Ekonomi  Keuangan  Islam . Jakarta: Darul Haq.

## Ansori.  2001.  “Pengungkapan  Syariah
Compliance  Dan  Kepatuhan  Bank Syariah Terhadap  Prinsip  Syariah.”
Dinamika akuntansi Vol 3.
Arifin. 2013. Evaluasi Pembelajaran . Bandung: PT. Remaja Rosdakarya.
Az-Zuhaili,  Wahbah.  2011. Fiqih  Islam  Wa Adillatuhu . Jakarta: Gema Insani.
El,  Jizya.  2017.  “Aplikasi  Murabahah  Pada Lembaga  Keuangan  Syariah.” Ekonomi Islam 5(2).
Fajar  zainal  arifin.  2013. Dasar-Dasar Manajemen  Bank  Syariah .  1st  ed. Tangerang: Aztera Publisher.
Ghozali,  Imam.  2011.  “Aplikasi  Analisis Multivariate Dengan Progr am SPSS.”
Husein,  Umar.  2011. Metode  Penelitian Untuk  Skripsi  Dan  Tesis  Bisnis .  Jakarta:
Raja Grafindo Persada.
Muhammad.  2014. Manajemen  Dana  Bank Syariah .  1st  ed.  Yogyakarta:  PT.  Raja Grafindo Persada.
Sari,  Nilam.  2015. Kontrak  (Akad)  Dan Implementasinya Pada Perbankan Syariah  Di  Indonesia .  Banda  Aceh:
Yayasan Pena.
Sariati.  2018.  “Persepsi  Nasabah  Terhadap Image  Produk  Pembiayaan  Pasca Konversi Bank Aceh.”
Sugiyono,  Dr.  2013. Metode  Penelitian Kuantitatif, Kualitatif Dan R&D . Bandung: ALFABETA.
Usmani,  Muhammad  Imran,  Ashraf.  2012. Meezanbank’s Guide to Islamic Banking . Pakistan: Maktaba Dar al-Ishat.
Walgito.  2010. Pengantar  Psikologi  Umum . Yogyakarta: Pustaka Pelajar.