PENGARUH BAGI HASIL, NON PERFORMING FINANCING (NPF) DAN FINANCING TO DEPOSIT RATIO (FDR) TERHADAP PROFITABILITAS PT BANK SYARIAH BUKOPIN
Haris Al Amin 1) Hilmi 2) Elsa Rozana 3)
1) 2) Dosen Politeknik Negeri Lhokseumawe 2) Mahasiswa Politeknik Negeri Lhokseumawe
Abstract: This research aims to understand the influence for the results, non performing financing, financing to deposit ratio against profitability of pt bank bukopin syariah.  He data used in this research was data quarter 2009-2016 published by bank bukopin syariah in quarter financial report bank bukopin syariah. The process of analysis undertaken is classic test assumptions and next conducted the testing of hypotheses. Statistical methods used is linear regression worship of idols. Based on the research done or, indicate that all variable influential simultaneously  to  profitability,  While  the  results  of  the  study  in  partial  showed  that  only  one  variable  just  an influential  in  partial  to  profitability  namely  variable  profit  sharing,  While  variable  non  performing  financing and  financing  to  deposit  ratio  has  proven  to  be  not  influential  in  partial  to  profitability  in  a  bank  bukopin syariah
keyword  : Profit  Sharing  ,  Non  Performing  Financing  (NPF),  Financing  to  Deposit  Ratio  (FDR)  ,  dan Profitability .

## PENDAHULUAN
Salah satu kehadiran di tengah-tengah industri perbankan yaitu PT Bank Syariah Bukopin yang merupakan salah satu Bank Syariah yang sedang berkembang dengan cukup baik di Indonesia. PT
Bank
Syariah Bukopin merupakan perkembangan dari salah satu Bank Konvensional  yaitu  PT  Bank  Persyarikatan Indonesia yang diakuisasi oleh PT Bank Bukopin Tbk sejak tahun 2005 hingga 2008.
Berdasarkan  Surat  Keputusan  Gubernur Indonesia nomor 10/69/KRP.GBI/DpG/2008 tentang  Pemberian  Izin  Perubahan  Kegiatan Usaha  Bank  Konvensional  menjadi  Bank Syariah,  dan  Perubahan  Nama  PT  Bank Persyarikatan    Indonesia  menjadi  PT  Bank Syariah Bukopin. Setelah berganti nama menjadi PT  Bank  Syariah  Bukopin,  Bank  Syariah  ini mulai  efektif  beroperasi  pada  tanggal  9 Desember 2008.
Seiring  berjalannya  tahun,  PT  Bank  Syariah Bukopin  juga  berdampak  pada  profitabilitas Perbankan Syariah yang mengalami peningkatan signifikan  dari  tahun  ketahun.  Dapat  dipahami mengingat  tingkat  pengembalian  pada  bank Syariah  tidak  mengacu  pada  tingkat  suku  bunga tetapi  menurut  prinsip  bagi  hasil,  dengan demikian Bank Syariah Bukopin dapat menjalankan kegiatannya tanpa terganggu dengan kenaikan tingkat bagi hasil yang terjadi.
Variabel  berikutnya  untuk  mengukur Non Performing  Financing (NPF),  semakin  tinggi rasio  ini,  menunjukkan  kualitas  pembiayaan bank  syariah  semakin  buruk.  Pengelolaan pembiayaan  sangat  diperlukan  oleh  bank,
mengingat fungsi pembiayaan sebagai (NPF) ikut mempengaruhi  pencapaian    laba  bank .  Non Performing  Financing Harmanta  dan  Mahyus (2005:67)  menjelaskan  bahwa Non  Performing Financing (NPF) adalah risiko akibat ketidakmampuan nasabah mengembalikan jumlah  pembiayaan  yang  diterima  dari  bank syariah  sesuai  dengan  jangka  waktu  yang  telah ditentukan.  Semakin  tinggi  nilai  NPF,  maka semakin  tinggi  pula  risiko  pembiayaan  yang dihadapi  oleh  bank  syariah.  Akibatnya  bank syariah  akan  mengalami  kerugian.  Kerugian tersebut  akan  mengurangi  tingkat  profitabilitas pada bank syariah.
PT  Bank  Syariah  Bukopin  dalam  mengukur suatu  likuiditas  dengan  menggunakan  FDR (Financing  to  Deposit  Ratio) ,  yaitu  merupakan rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  likuiditas suatu  bank  dalam  membayar  kembali  penarikan dana yang dilakukan deposan dengan mengandalkan pembiayaan yang diberikan sebagai  sumber  likuiditasnya,  yaitu  dengan  cara membagi  jumlah  pembiayaan  yang  diberikan oleh  bank  terhadap  Dana  Pihak  Ketiga  (DPK). Komitmen  penuh  dari  PT  Bank  Bukopin  Tbk sebagai  pemegang  saham  mayoritas  diwujudkan dengan  menambah  setoran  modal  dalam  rangka untuk  menjadikan  PT.  Bank  Syariah  Bukopin sebagai  Syariah  dengan  pelayanan  terbaik.  PT Bank Bukopin, Tbk,  merupakan salah satu bank papan  menengah  di  Indonesia  yang  memiliki fokus  utama  pada  Usaha  Kecil,  Menengah  dan Mikro  (UKMK).  Fungsi  perbankan  antara  lain adalah  menghimpun  dana  pihak  ketiga  dari masyarakat dan menyalurkannya kembali kepada
masyarakat  dalam  bentuk  kredit.  Salah  satu indikator  yang  digunakan  untuk  menilai  kinerja keuangan  suatu  bank  adalah  melalui  tingkat profitabilitas.  Semakin  tinggi  profitabilitas  suatu bank,  maka  semakin  baik  pula  kinerja  bank tersebut  karena  profitabilitas  merupakan  hasil akhir dan merupakan indikator kesuksesan suatu perusahaan.
Tingkat profitabilitas
Bank
Syariah merupakan suatu kualitas yang dinilai berdasarkan  keadaan/kemampuan  suatu  Bank Syariah  dalam  menghasilkan  laba.  Suatu  bank akan dinilai baik kinerja usahanya apabila dinilai dari  rasio  keuangannya,  rasio  merupakan  alat yang  dinyatakan  dalam  artian  relatif  maupun absolut  untuk  menjelaskan  hubungan  tertentu antara faktor satu dengan yang lainnya dari suatu laporan  keuangan,  salah  satu  rasio  yang terpenting  adalah  rasio  profitabilitas.Tingkat profitabilitas  yang  digunakan  oleh  perbankan menggunakan  rasio  keuangan  Return  On  Asset (ROA)  karena  ROA  lebih  memfokuskan  pada kemampuan perbankan untuk memperoleh earning  dalam  operasi  secara  keseluruhan (Budisantoso, 2006:51).
Seperti  yang  terjadi  pada  PT  Bank  Syariah Bukopin  di  tahun  2011-2014  rasio  NPF  terus mengalami penurunan. Meskipun NPF mengalami  penurunan,  tapi  nilai  dari  rasio  NPF tersebut  sudah  mendekati  batas  maksimal  yang dikeluarkan oleh Bank Indonesia yaitu 5%. Nilai dari  NPF  tersebut  yaitu  sebesar  4,737%  pada tahun  2011,  4,664%  pada  tahun  2012,  4,352% pada  tahun  2013  dan  4,067%  ditahun  2014 kemudian  hal  tersebut  diikuti  pula  dengan penurunan profitabilitas (ROA) yaitu dari 0,67% ditahun  2011  menjadi  0,55%  ditahun  2012. Kemudian  0,52%  ditahun  2013  menjadi  0,24% ditahun 2014.
Rasio  tingkat  pembiayaan  bermasalah  bank atau NPF  pada tahun 2014, 4,07% dan NPF net mencapai  3,34%.  Pada  tahun  2015  berhasil ditekan menjadi sebesar 2,99% untuk NPF gross dan 2,74% untuk NPF net.
FDR juga semakin membaik pada akhir 2010, dari  100,62%    menjadi  92,89%  di  tahun  2014, dan  mengalami  penurunan  hingga  90,56%  di tahun 2015.
Selama  tahun  2014,  ROA    hanya  sebesar 0,27%, ditahun 2015 ROA mengalami peningkatan  mencapai  sebesar  0,79%.  Sesuai ketentuan  regulator  perbankan,  NPF  maksimal sebesar  5%,  Mengacu  pada  realisasi  NPF,  FDR, tersebut  maka  pencapain  indikator  keuangan
utama  pada  perseroan  masih  sesuai  dengan ketentuan regulasi yang berlaku.

## TINJAUAN PUSTAKA Profitabilitas
Profitabilitas adalah
rasio yang menggambarkan  kemampuan  perusahaan  dalam menghasilkan  laba  dengan  kemampuan  dan sumber  yang  dimiliki,  selain  itu  rasio  ini  juga memberikan ukuran tingkat efektifitas manajemen suatu perusahaan. Brigham dan
Houston (2006:107)
menyatakan  bahwa  “Rasio  Profitabilitas  akan menunjukkan  efek  dari  likuiditas,  manajemen aktiva,  dan  utang  pada  hasil  operasi”.  Rasio  ini digunakan untuk mengetahui kemampuan perusahaan  dalam  menghasilkan  laba  atau seberapa  efektif  pengelolaan  perusahaan  oleh manajemen. Untuk dapat melangsungkan hidupnya,  perusahaan  harus  berada  dalam keadaan  menguntungkan.  Apabila  perusahaan berada dalam kondisi yang tidak menguntungkan, maka akan sulit bagi perusahaan  untuk  memperoleh  pinjaman    dari kreditor maupun investasi dari pihak luar.
Return on Asset (ROA) merupakan perbandingan  antara  laba  sebelum  pajak  dengan total  asset  dalam  suatu  periode,  rumus  yang digunakan untuk mencari Return on Asset (ROA) adalah sebagian berikut:

## Bagi Hasil
Bank syariah merupakan bank yang kegiatannya  berdasarkan  prinsip  syariah.  Bank syariah berbeda dengan bank konvensional. Bank syariah menggunakan sistem bagi hasil sedangkan  bank  konvensional  menggunakan suku bunga untuk mendapatkan keuntungannya.
Menurut  Ifham  (2015:45)  “Bagi  Hasil didefinisikan sebagai suatu sistem  yang  meliputi pembagian  hasil  usaha  antara  pemodal  dan pengelola  pembagian  hasil  usaha.  Misalnya, antara  bank  syariah  dengan  penyimpan  dana serta antara bank syariah dengan penerima dana”. Pembagian hasil usaha dalam bentuk suatu usaha kerja  sama  biasanya  memakai  prinsip  bagi keuntungan  atau  kata  lain  adalah Profit  Sharing atau Revenue Sharing.
Menurut  Hardini  dan  Giharto  (2007:97) Profit  Sharing adalah  prinsip  penyaluran  hasil
usaha berdasarkan pembagian keuntungan antara bank  sebagai mudharib dan  nasabah  sebagai shahibul  mal (penyimpan  dana),  jadi  bagi  hasil yang  dibagikan  adalah  hasil  dari  pendapatan yang sudah dikurangi oleh biaya-biaya. Sedangkan  pengertian Revenue  Sharing adalah bagi  hasil  dari  keuntungan  yang  didapat,  yang mana keuntungan tersebut berdasarkan pendapatan yang belum dikurangi dengan biaya- biaya.
Non Performing Financing (NPF) Non Performing Financing (NPF) adalah ratio antara  jumlah  pembiayaan  yang  tidak  tertagih atau tergolong non lancar dengan kualitas kurang lancar,  diragukan  dan  macet    (Arifa,  2008). Jika Non  Performing  Financing (NPF)  tinggi,  maka profitabilitas  menurun  dan  tingkat  bagi  hasil menurun  dan  jika Non  Performing  Financing (NPF) turun, maka profitabilitas naik dan tingkat bagi  hasil  naik.  Adapun  standar  terbaik Non Performing Financing (NPF) adalah kurang dari 5%.
Setiap  penanaman  dana  bank  dalam  aktiva produktif dinilai kualiatasnya dengan menentukan kolektibilitasnya. Kolektabilitas dapat  diartikan  sebagai  keadaan  pembayaran kembali  pokok,  angsuran  pokok  atau  bunga kredit  oleh  nasabah  serta  tingkat  kemungkinan diterima  kembali  dana  yang  ditanamkan  dalam surat  berharga  atau  penanaman  lainnya.  Apabila tingkat  kolektibilitasnya  rendah  maka  beresiko pada  kredit  bank.  Risiko  kredit  yang  diterima bank  merupakan  salah  satu  risiko  usaha  bank, yang  diakibatkan  dari  tidak  dilunasinya  kembali kredit  yang  diberikan  oleh  pihak  bank  kepada debitur. Oleh karena itu kemampuan pengelolaan kredit  sangat  diperlukan  oleh  bank  yang bersangkutan.  Risiko  kredit  dalam  bank  Syariah disebut dengan pembiayaan bermasalah (Prastanto, 2013:27).
Menurut  Susilowibowo  dan  Zulfiah  (2014), NPF dapat dirumuskan sebagai berikut :
Financing to Deposito Ratio (FDR)
Pada  Bank  syariah  tidak  mengenal  yang namanya  kredit  (loan)  dalam  penyaluran  dana yang  dihimpun.  Aktivitas  penyaluran  dana  yang dilakukan  bank  syariah  lebih  mengarah  kepada pembiayaan.
Financing to Deposito Ratio (FDR) merupakan  resiko  pembiayaan  terhadap  dana pihak  ketiga  yang  menggambarkan  sejauh  mana simpanan digunakan untuk pemberian pembiayaan  yang  biasa  digunakan  untuk mengukur  tingkat  likuiditas  perbankan  syariah dengan  membandingkan  jumlah  kredit  yang disalurkan  dengan  jumlah  deposit  yang  dimiliki. Semakin  tinggi  rasio  ini,  maka  tingkat  likuiditas bank  semakin  rendah,  karena  jumlah  dana  yng digunakan  untuk  membiayai  kredit  semakin kecil, demikian pula sebaliknya (Amelia, 2011).
Suryani  (2011:59)  mengemukakan  bahwa Financing  to  Deposito  Ratio (FDR)  merupakan rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  likuiditas suatu  bank  dalam  membayar  kembali  penarikan dana yang dilakukan deposan dengan mengandalkan pembiayaan yang diberikan sebagai  sumber  likuiditasnya,  yaitu  dengan  cara membagi  jumlah  pembiayaan  yang  diberikan oleh bank terhadap Dana Pihak Ketiga (DPK)..
Standar  yang  digunakan  Bank  Indonesia untuk Rasio FDR adalah 85% hingga 110%. Jika angka  rasio Financing  to  Deposit  Ratio (FDR) suatu  bank  berada  pada  angka  dibawah  85% (misalkan 60%), maka dapat disimpulkan bahwa bank  tersebut  hanya  dapat  menyalurkan  sebesar 60%  dari  seluruh  dana  yang  berhasil  dihimpun. Dikerenakan  fungsi  utama  dari  bank  adalah sebagai  intermediasi  (perantara)  antara  pihak yang  kelebihan  dana  dengan  pihak  yang kekurangan  dana,  maka  dengan  rasio Financing to  Deposit  Ratio (FDR)  60%  berarti  40%  dari seluruh  dan  yang  dihimpun  tidak  tersalurkan kepada  pihak  yang  membutuhkan,  sehingga dapat  dikatakan  bahwa  bank  tersebut  tidak menjalankan fungsinya dengan baik.
Adapun rumus  untuk  mencari Financing to Deposit Ratio (FDR) adalah :

## METODE PENELITIAN Metode Analisis Data
Dalam  penelitian  ini,  data  yang  telah dikumpulkan  dianalisis  dengan  menggunakan analisis  regresi  berganda  dengan  persamaan kuadrat terkecil biasa atau Ordinary Least Square (OLS). Regresi berganda atau dinamakan regresi Linear  adalah  alat  statistik  yang  dipergunakan untuk  mengetahui  pengaruh  antara  satu  atau beberapa  variabel  terhadap  satu  buah  variabel. Variabel  yang  mempengaruhi  sering  disebut
variabel  independen atau  variabel  penjelas.  OLS merupakan  metode  estimasi  fungsi  regresi  yang paling  sering  digunakan.  Kriteria  OLS  adalah “Line  of  Best  Fit”  atau  dengan  kata  lain jumlah kuadrat  dari  deviasi  antara  titik-titik  observasi dengan garis regresi adalah minimum.
Model  estimasi  regresi  berganda  dalam penelitian ini dapat dituliskan sebagai berikut :
LnY=α+β 1 PBH + β 2 NPF+β 3 FDR+e Dimana: Y             = Profitabilitas Bank Syariah Bukopin (%)
α = Konstanta (Intercept) Ln = logaritma natural PBH = Persentase Bagi Hasil (%) NPF = Non Performing Financing (%) FDR = Financing to Deposit Ratio (%) e
= Besarnya Nilai Residu (Standar error)

## Uji Asumsi Klasik
Dalam  penelitian  ini  akan  menggunakan empat  uji  asumsi  klasik  yaitu  uji  normalitas,  uji autokorelasi,  uji  multikolinearitas  dan  uji heteroskedastisitas.

## Uji Normalitas
Uji  ini  memastikan  bahwa  kesimpulan  yang diambil  dalam  uji  global  dan  uji  parsial  valid adanya.  Kenormalan  diketahui  melalui  sebaran regresi yang merata disetiap nilai. Salah satu cara yang  digunakan  untuk  melihat  normalitas  data adalah dengan melihat plot garis dari standardized  resdual  cumulative  probability (grafik  probabilitas  normal).  Apabila  sebaran data  berada  pada  garis  normal  atau  cukup  dekat dengan  garis  lurus  yang  ditarik  dari  kiri  bawah ke  kanan  atas  dalam  grafik,  maka  dapat dikatakan  bahwa  data  yang  diuji  memiliki sebaran normal atau jika pada grafik standardized  residual  cumulative  probability P- value>α, maka data menyebar normal. Sebaliknya jika garis tidak terletak disekitar garis dan P-<α, maka data tidak normal.

## Uji Autokorelasi
Autokorelasi  terjadi  ketika  residu-residu berhubungan  yang  berada  dalam  regresi  saling berkorelasi.  Masalah  autokorelasi  diuji  dengan menggunakan  uji  Durbin-Watson.  Nilai  d (statistik Durbin-Watson) dapat berkisar dari nol hingga  empat.  Jika  nilai  d  berkisar  pada  angka dua,  hal  ini  menunjukkan  bahwa  model  tersebut tidak mengandung autokorelasi.

## Uji Multikolinearitas
Multikolinearitas  terjadi  ketika  variabel- variabel  bebasnya  saling  berkorelasi.  Variabel- variabel yang berkorelasi ini membuat pendugaan  koefisien  menjadi  tidak  stabil.
Pengujian  masalah  multikolinearitas  dilakukan dengan  melihat  nilai  VIF  (Variance  Inflation Factors)  pada  setiap  variabel  bebas,  jika  nilai VIF  lebih  besar  dari  sepuluh  menunjukkan adanya masalah multikolinearitas.

## Uji Heteroskedastisitas
Heteroskedastisitas  terjadi  ketika  variasi disekitas  persamaan  regresi  bernilai  berbeda untuk semua nilai variabel-variabel bebas. Untuk mengetahui  ada  tidaknya  heteroskedastisitas dengan  cara  membuat scatter  plot dari  model persamaan regresi. Jika membentuk pola tertentu, akan  terjadi  heteroskedastisitas.  Jika  tidak membentuk  pola  yang  jelas  serta  titik-titik tersebut  tersebar  di  atas  dan  dibawah  angka  nol pada  sumbu  Y,  heteroskedastisitas  tidak  terjadi atau disebut dengan homokedastisitas.

## Uji Hipotesis
Selanjutnya  dilakukan  pengujian  teoritis dimana  uji  ini  dilakukan  untuk  menguji kesesuaian  teori  dengan  hasil  regresi  yang didasarkan  pada  koefisien  regresi  dengan masing-masing independen variabel.
Untuk  menguji  hipotesis,  penelitian  ini menggunakan uji koefisien determinasi (R²), Uji F (simultan) dan Uji t (parsial).

## Uji F (simultan)
Uji  F  digunakan  untuk  mengetahui  pengaruh dari seluruh variabel bebas secara bersama-sama terhadap variabel terikat. Pengujian ini dilakukan untuk  mengetahui  apakah  variabel  independent secara simultan atau bersama-sama mempengaruhi variabel dependen secara simultan  atau  bersama-sama  mempengaruhi variabel dependent secara signifikan.

## Uji Koefisien Determinasi (R²)
Uji  R²  atau  uji  determinasi  merupakan  suatu ukuran yang penting dalam regresi, karena dapat menginformasikan  baik  atau  tidaknya  model regresi  yang  terestimasi,  atau  dengan  kata  lain angka  tersebut  dapat mengukur  seberapa dekatlah  garis  regresi  yang  terestimasi  dengan data  sesungguhnya.  Nilai  koefisien  determinasi (R²)  ini  mencerminkan  seberapa  besar  variasi dari  variabel  terikat  Y  dapat  diterangkan  oleh variabel  bebas  X.  Bila  ini  koefisien  determinasi sama  dengan  0  (R²=0),  artinya  variasi  dari  Y tidak  dapat  diterangkan  oleh  X  sama  sekali. Sementara  bila  R²=1,  artinya  variasi  dari  Y secara  keseluruhan  dapat  diterangkan  oleh  X. Dengan  kata  lain  bila  R²=1,  maka  semua  titik pengamatan  berada  tepat  pada  garis  refresi.
Dengan  demikian  baik  atau  buruknya  suatu persamanaan regresi ditentukan oleh R² nya yang mempunyai nilai nol dan satu.

## Uji t (Parsial)
Uji  t  digunakan  untuk  menguji  secara  parsial masing-masing variabel.  Hasil uji t dapat dilihat pada  tabel  coefficients pada kolom sig (significance).  Jika  probabilitas  nilai  t  atau signifikan  <  0,05,  maka  dapat  dikatakan  bahwa terdapat pengaruh antara variabel bebas terhadap variabel  terikat  secara  parsial.  Namun  jika probabilitas  nilai  t  atau  signifikan  >  0,05,  maka dapat  dikatakan  bahwa  tidak  terdapat  pengaruh yang  signifkan  masing-masing  variabel  bebas terhadap variabel terikat.
Pengujian  dilakukan  dengan  menggunakan signifikan  level  0,05  (α=5%).  Penerimaan  atau penolakan hipotesis dilakukan dengan kriteria: 1. Jika  nilai  signifikan  >  0.05  maka  hipotesis ditolak  (koefisien  regresi  tidak  signifikan).
Ini berarti secara parsial variabel independen  tidak  mempunyai  pengaruh secara signifikan terhadap variabel dependen.
2. Jika  nilai  signifikan  <0,05  maka  hipotesis diterima  (koefisien  regresi  signifikan).  Ini berarti  secara  parsial  variabel  independen tersebut mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap variabel dependen.

## HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN Analisis Deskriptif
Analisis  deskriptif  variabel  memberikan gambaran  mengenai  data  Variabel-variabel  yang digunakan dalam  penelitian ini meliputi variabel bagi  hasil,  NPF,  FDR  serta  profitabilitas  berupa nilai  minimum  dan  maksimum,  rata-rata  dan deviasi  standar  dari  data-data  tersebut  setiap  3 bulan  mulai  dari  2009  sampai  dengan  2016. Hasil dari pengujian deskriptif dapat dilihat pada tabel 4.1 berikut ini :
Tabel 4.1 Tabel Deskriptif Descriptive Statistics N Minimum Maximum Mean Std. Deviation ROA 31 -2,98 1,13 ,4094 ,76727 LN_BH 31 21,05 25,10 23,2445 ,73531 NPF 31 -,02 1,50 1,0568 ,37270 FDR 31 4,40 4,69 4,5475 ,06608 Valid N (listwise) 31 Sumber : Data yang telah diolah (2017) Berdasarkan  tabel 4.1 diatas dapat diketahui  bahwa  jumlah  data  yang  digunakan dalam  penelitian  ini  adalah  31  series  data,  yang merupakan  data  pengamatan  sebanyak  7  tahun. berikut analisis data per item :
1. Profitabilitas (ROA) Berdasarkan hasil analisis data pada tabel 4.1 menunjukkan  bahwa  nilai  rata-rata  Profitabilitas selama periode 2009 sampai dengan 2016 adalah sebesar  0,4094.  Nilai  tertinggi  adalah  sebesar 1,13  dan  nilai  terendah  adalah  sebesar  -2,98. Deviasi  standar  Profitabilitas adalah  sebesar 0,76727 lebih besar jika dibandingkan nilai rata- rata  sebesar  0,4094.  Kecilnya  simpangan  data, menunjukkan  rendahnya  fluktuasi  data  variabel Profitabilitas.
2. Bagi Hasil Dari  data  di  atas  menunjukkan  bahwa  nilai rata-rata  Bagi  hasil  selama  periode  2009  sampai dengan  2016  adalah  sebesar  23,2445.  Nilai tertinggi adalah sebesar  25,10 dan nilai terendah adalah sebesar 21,05. Deviasi standar Bagi Hasil adalah  sebesar  0,73531  lebih  besar  jika dibandingkan  nilai  rata-rata  sebesar  23,2445. Kecilnya simpangan data menunjukkan rendahnya fluktuasi data variabel Bagi Hasil.
3. NPF
Berdasarkan  hasil  pengolahan  data  di  atas menunjukkan  bahwa  nilai  rata-rata  NPF  selama periode 2009 sampai dengan 2016 adalah sebesar 1,0568.  Nilai  tertinggi  adalah  sebesar  1,50  dan nilai  terendah  adalah  sebesar  -0,02.  Deviasi standar  NPF adalah  sebesar  0,37270  lebih  kecil jika  dibandingkan  nilai  rata-rata  sebesar  1,0568. Kecilnya simpangan data, menunjukkan rendahnya fluktuasi data variabel NPF. 4. FDR
Berdasarkan  hasil  pengolahan  data  di  atas menunjukkan  bahwa  nilai  rata-rata  FDR  selama periode 2009 sampai dengan 2016 adalah sebesar 4,5475.  Nilai  tertinggi  adalah  sebesar  4,69  dan nilai  terendah  adalah  sebesar  4,40.  Deviasi standar  FDR adalah  sebesar  ,06608  lebih  kecil jika  dibandingkan  nilai  rata-rata  sebesar  4,5475. Kecilnya simpangan data, menunjukkan rendahnya fluktuasi data variabel FDR.

## Hasil Uji Asumsi Klasik Hasil Uji Normalitas
Uji  normalitas  bertujuan  untuk  menguji apakah  dalam  model  regresi  variabel  terikat  dan variabel  bebas  keduanya  mempunyai  distribusi data  normal  atau tidak.  Model  regresi  yang  baik
p-ISSN 1693-8852        e-ISSN 2549-5003
adalah yang memiliki distribusi data normal atau mendekati  normal.  Distribusi  data  yang  normal akan  membentuk  garis  lurus  diagonal  dan apabila data berdistribusi normal, maka distribusi  data  yang  ditunjukkan  akan  mengikuti alur garis diagonal.
Pengujian normalitas dilakukan dengan menggunakan normal P-Plot Regression Standardized Residual dan One Sample kolmogorov smirnov . Adapun hasil olahan SPSS versi  20  mengenai  uji  normalitas  adalah  sebagai berikut :
Sumber : Data yang telah diolah (2017)
Berdasarkan pada grafik sebelumnya, residual data  menunjukkan  kurva  normal  yang  terlihat pada  titik-titik  menyebar  di  sekitar  garis  normal (garis  diagonal),  serta  penyebaranya  mengikuti arah  garis  diagonal.  Maka  model  regresi  layak dipakai berdasarkan masukan variabel independentnya  atau  model  regresi  memenuhi asumsi normalitas.
Cara lain yang dilakukan dalam asumsi klasik untuk  mengetahui  apakah  data  berdistribusi normal atau tidak adalah dengan uji One-Sampel Kolmogorov-Smirnov  test. Hasil  normalitas  ini dilakukan  dari  nilai  signifikan  >  0,05  berarti menunjukkan  model  regresi  telah  memenuhi asumsi normalitas.
Tabel 4.2 Hasil Uji Normalitas One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardized Residual
N 31 Normal Parameters a,b Mean 0E-7 Std. Deviation ,52149158 Most Extreme Differences Absolute ,141 Positive ,108 Negative -,141 Kolmogorov-Smirnov Z ,787 Asymp. Sig. (2-tailed)
,565
a. Test distribution is Normal. b. Calculated from data.
Sumber : Data yang telah diolah (2017)
Berdasarkan  tabel  4.2  di  atas,  hasil  uji normalitas kolmogorov-smirnov menunjukkan nilai  Asymp.  Sig.  (2-tailed)  pada Standardized Residual sebesar  0,565  lebih  besar  dari  tingkat kekeliruan  5%  (0,05).  Maka  dapat  disimpulkan bahwa model regesi memenuhi asumsi normalitas.

## Hasil Uji Autokorelasi
Uji  ini  dilakukan  untuk  mengetahui  apakah dalam  model  regresi  linear  ada  kolerasi  antara kesalahan  pengganggu  pada  periode  t  dengan kesalahan pengganggu pada periode t-1 (sebelumnya).  Jika  terjadi  kolerasi,  maka dinamakan ada problem autokorelasi. Autokorelasi  muncul  karena  observasi  yang berurutan sepanjang waktu berkaitan satu dengan yang  lain.  Persamaan  regresi  yang  baik  adalah yang  tidak  ada  autokorelasi.  Menurut  Bhuono (2005:42), aturan pengujiannya sebagai berikut:
a. 0  <  d  <  dL    :  tidak  ada  korelasi  diri  positif atau terdapat masalah autokorelasi
b. dL  <  d  <  dU    : tidak  ada  korelasi  diri positif atau tidak ada masalah autokerelasi
c. 4-dU < d < 4 : tidak ada korelasi diri negatif atau terdapat masalah autokorelasi
d. 4-dU  <  d  <  4-dL:  tidak  ada  korelasi  diri negatif atau tidak ada masalah autokerelasi.
e. dU-d  <  4-dU    :  tidak  ada  korelasi  diri positif/negatif atau tidak ada masalah autokerelasi
Tabel 4.3
Hasil Uji Autokorelasi
Model Summary b Model
R R Square
Adjusted R Square
Std. Error of the Estimate Durbin-Watson 1 0. ,734 a 0. ,538 0, ,487 0, ,54970 1,551 a. Predictors: (Constant),FDR, LN_BH, NPF b. Dependent Variable: ROA Sumber : Data yang telah diolah (2017)
Berdasarkan hasil pengolahan tersebut diperoleh  nilai Durbin  Watson (D-W)  =  1.551. Nilai D-W akan dibandingkan dengan nilai tabel dengan  menggunakan  nilai  signifikan  (α  0,05) dengan  n  =  31  ,  k  =  3  dihasilkan  nilai  d  tabel yaitu  dL  =  1.2292  dU  =  1.6500.  Berdasarkan kaidah  keputusan  uji Durbin  Watson maka
diketahui bahwa nilai d terletak pada range dU-d <  3-dU  yaitu  tidak  ada  korelasi  positif  atau negatif atau tidak ada masalah autokorelasi.

## Hasil Uji Multikolinearitas
Uji Multikolinearitas bertujuan untuk menguji apakah  adanya  korelasi  antara  variabel  bebas pada  model  regresi.  Model  regresi  yang  baik
p-ISSN 1693-8852        e-ISSN 2549-5003
seharusnya tidak terjadi korelasi diantara variabel independen.  Untuk  menguji  ada  atau  tidaknya nilai tolerance dan  lawannya,  yaitu  dengan melihat variance inflation factor (VIF).
Untuk mengetahui
ada tidaknya
multikolinearitas  pada  model  regresi,  dapat dilihat dari beberapa hal, diantaranya :
a. Jika  nilai  VIF  tidak  lebih  dari  10,  maka model regresi bebas dari multikolinearitas.
b. Jika  nilai  Tolerence  tidak  kurang  dari  0,1, maka model regresi bebas dari multikolinearitas.

## Tabel 4.4

## Hasil Uji Multikolinearitas
Model Collinearitas Statistic Tolerance VIF 1 (Constant) LN_BH 0,906 1,103 NPF 0,687 1,455 FDR 0,739 1,353 Dependent Variable: ROA (Y) a
Sumber : Data yang telah diolah (2017)
Besaran  VIF  (Variance  Inflation  Faktor) dan Tolerance .  Pedoman  suatu  model  regresi yang bebas multikol adalah bila mempunyai nilai VIF  di  bawah  angka  10  dan  mempunyai  angka tolerance tidak  kurang  dari  0,1.  Pada  bagian coeficient terlihat bahwa nilai VIF ada di bawah angka  10  yaitu  X1  (1.103),  X2  (1.455)  dan  X3 (1353).  Demikian  juga  nilai Tolerance tidak kurang  dari  angka  0,1  yaitu  X1  (0.906),  X2 (0.687)  dan  X3  (0.739).  Dengan  demikian  dapat disimpulkan  bahwa  model  regresi  tersebut  tidak terdapat problem multikolinieritas.

## Hasil Uji Heteroskedastisitas
Menguji apakah dalam sebuah model regresi, terjadi  ketidaksamaan  varians  dari  residual  dari suatu pengamatan ke pengamatan yang lain. Jika varians  dari  residual  dari  suatu  pengamatan  ke pengamatan  yang  lain  tetap,  maka  disebut Homoskedasitas.  Dan  jika  varians  berbeda, disebut  Heteroskedasitas.  Untuk  mendeteksi  ada atau  tidaknya  gejala  heteroskedatisitas  dalam penelitian ini digunakan metode grafik plot yaitu sebagai berikut :
Gambar 4.5 Hasil Uji Heteroskedatisitas
Sumber : Data yang telah diolah (2017)
Dari  grafik Scatterplots terlihat  bahwa  titik- titik  dari  data  menyebar  secara  acak  serta tersebar baik di atas maupun di bawah angka nol
pada  sumbu  Y  dan  membentuk  suatu  pola tertentu. Hal ini dapat disimpulkan bahwa tidak terjadi heteroskedastisitas pada  model  regresi atau  data  bersifat homoskedastisitas ,  sehingga model regresi layak digunakan untuk menganalisis pengaruh  pembiayaan  istishna  dan pembiayaan  murabahah  terhadap  profitabilitas (ROA).

## Uji Hipotesis
Pengujian  hipotesis  dalam  penelitian  ini menggunakan  regresi  linear  berganda,  analisis ini  dimaksud  untuk  mengetahui  seberapa  besar tingkatan  variabel-variabel  independen  terhadap variabel  dependen.  Untuk  mengetahui  hasil  uji regresi linear berganda adalah sebagai berikut:

## Hasil Uji Koefisien Determinasi ( )
Berdasarkan  hasil  uji  koefisien  korelasi menunjukkan  seberapa  besar  hubungan  antara variabel  bebas  yaitu  bagi  hasil,  NPF  dan  FDR terhadap  variabel  terikat  yaitu  profitabilitas (ROA) . Dari  hasil  yang  disajikan  SPSS  dilihat pada  output  model  summary,  yaitu  sebagai berikut:
Tabel 4.5 Hasil Koefisien Determinasi ( 2 ) Model R R Square  Adjusted R Square 1 0. ,734 a 0. ,538 0, ,487
Sumber : Data yang telah diolah (2017)
Berdasarkan  hasil  pengolahan,  angka  R  atau korelasi  berganda  sebesar  0,734  atau  73,4% yang artinya hubungan antara variabel independen  dengan  variabel  dependen  dalam
penelitian  tersebut  dapat  dikatakan  mempunyai hubungan  yang  kuat  karena  mendekati  1  (satu). Angka  tersebut  menunjukkan  adanya  hubungan positif  antara  variabel  bebas  terhadap  variabel terikat.
Sedangkan untuk determinasi hasil pengolahan  data  menunjukkan  bahwa  nilai sebesar  0,487  atau  48,7%,  hal  tersebut menggambarkan  bahwa  pengaruh  bagi  hasil, NPF  dan  FDR  terhadap  Profitabilitas  (ROA) adalah  48,7%  dan  sisa  nya  sebesar  51,3%
dipengaruhi  oleh  variabel  lain  yang  tidak diketahui dan tidak termasuk dalam analisa regresi ini.

## Hasil Uji Simultan dengan F-test
Uji simultan ini bertujuan untuk menguji atau mengkonfirmasi  hipotesis  yang  menjelaskan tentang  apakah  terdapat  pengaruh  pembiayaan Istishna  dan  pembiayaan  Murabahah  terhadap Return  On  Asset  (ROA).  Hasil  analisis  uji  F dapat dilihat dalam tabel sebagai berikut ini.
Tabel 4.6
Hasil Uji Simultan dengan F-test ANOVA a Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 9,502 3 3,167 10,482 ,000 b Residual 8,159 27 ,302 Total 17,661 30 a. Dependent Variable: ROA b. Predictors: (Constant), FDR, LN_BH, NPF
Sumber : Data yang telah diolah (2017)
Berdasarkan  hasil  Uji  ANOVA  atau  F  test,
diketahui
adalah  10,482  dengan  tingkat signifikansi  0,000.  Karena
sebesar 10,482 lebih besar dari sebesar 2,91 yang diperoleh  dari  tabel  F  dengan  n  =  31 k  =  3, maka  secara  bersama-sama  variabel  independen berpengaruh  Positif  dan  signifikan  terhadap variabel  dependen.  Hal  ini  dilihat  dari  tingkat signifikansi tidak melebihi 0.05.

## Hasil Uji Parsial dengan T-test
Uji secara parsial dilakukan untuk mengetahui apakah variabel bebas (X) berpengaruh signifikan  terhadap  variabel  terikat  (Y)  yang dilihat dari hasil regresi linear berganda.
Tingkat signifikan
sebesar 0.05 dengan nilai df =  n-  3  diperoleh  hasil  df  =  31  –  3 =  28, sehingga
dapat diperoleh sebesar 1.70113.
Dengan  demikian,  hasil  pengujian  dilakukan melalui  SPSS,  dengan  hasil  yang  diperoleh sebagai berikut:
Tabel 4.7 Hasil Uji Parsial dengan T-test Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients
t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -19,664 8,987 -2,188 ,037 LN_BH ,784 ,143 ,751 5,468 ,000 NPF -,159 ,325 -,077 -,489 ,628 FDR ,444 1,767 ,038 ,251 ,803
a.Dependent Variable: ROA (Y) Sumber : Data yang telah diolah (2017)
Dilihat  dari  tabel  di  atas,  data  menunjukkan bahwa  ketiga  variabel  bebas  adanya  hubungan terhadap  variabel  terikat  (Y)  secara  parsial  dan signifikan, antara lain:
1. Pengaruh Bagi Hasil (X1) terhadap Profitabilitas (ROA) Dalam penelitian ini diketahui nilai signifikan
Bagi  Hasil  (X1)  sebesar  5,468.  Jika dibandingkan  dengan  nilai
sebesar
1.70113  hasilnya  nilai lebih  besar  dari
.  Dengan  demikian,  Bagi  Hasil  (X1) berpengaruh  positif  dan  signifikan  terhadap Profitabilitas (ROA).
2. Pengaruh  NPF  (X2)  terhadap  Profitabilitas (ROA) Dalam penelitian ini diketahui nilai signifikan
NPF (X2)  sebesar -0,489. Jika dibandingkan  dengan  nilai sebesar 1.70113  hasilnya  nilai
lebih  kecil  dari .  Dengan  demikian,  NPF  (X2)  tidak berpengaruh  dan  tidak  signifikan  terhadap Profitabilitas  (ROA),  hal  ini  dapat  dilihat  pada nilai  signifikan  yang  dihasilkan  di  atas  batas signifikan yaitu 0.628.
3. Pengaruh  FDR  (X3)  terhadap  Profitabilitas (ROA)
Dalam penelitian ini diketahui nilai signifikan FDR  (X3)  sebesar  -0,251.  Jika dibandingkan  dengan  nilai sebesar 1.70113  hasilnya  nilai lebih  kecil  dari .  Dengan  demikian,  FDR  (X3)  tidak
berpengaruh  dan  tidak  signifikan  terhadap Profitabilitas (ROA).

## Hasil Analisis Regresi Berganda
Untuk  mengetahui  pengaruh  antara  variabel Bagi hasil, NPF dan FDR terhadap Profitabilitas. Hasil  persamaan  regresi  dapat  dilihat  pada  tabel sebagai berikut: Tabel 4.8 Hasil Uji Regresi Linear Berganda Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) -19,664 8,987 -2,188 ,037 LN_BH ,784 ,143 ,751 5,468 ,000 NPF -,159 ,325 -,077 -,489 ,628 FDR ,444 1,767 ,038 ,251 ,803 a.Dependent Variable: ROA (Y)
Sumber : Data yang telah diolah (2017)
Berdasarkan tabel 4.8 menunjukkan persamaan  regresi  yang  menjelaskan  ada  atau tidaknya pengaruh antara variabel bebas terhadap variabel  terikat  serta  dapat  mengetahui  besarnya pengaruh  variabel  bebas  terhadap  variabel terikat.  Dari  tabel  4.8  tersebut  diperoleh  model regresi linier berganda sebagai berikut :
Y = -19,664 + 0,784 (X1) - 0,159 (X2) + 0,444 (X3) Koefisien-koefisien  pada  persamaan  regresi linier  berganda  diatas  dapat  diartikan  sebagai berikut :
1. Nilai  konstanta  model  persamaan  regresi adalah  sebesar  -19,664.  Artinya  jika  variable bagi  hasil,  NPF  dan  FDR  bernilai  nol,  maka rata-rata Profitabilitas adalah sebesar -19,664.
2. Nilai  koefisien  regresi  bagi  hasil  adalah sebesar  0,784.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa setiap peningkatan bagi hasil sebesar 1 rupiah, maka  profitabilitas  akan  meningkat  sebesar 78,4%. Sebaliknya apabila bagi hasil mengalami penurunan sebesar 1 rupiah, maka profitabilitas  akan  menurun  sebesar  78,4%. Hal ini menunjukkan bahwa antara bagi hasil dan  profitabilitas  menunjukkan  hubungan yang positif.
3. Nilai  koefisien  regresi  NPF  adalah  sebesar 0,159.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  setiap peningkatan  NPF  sebesar  1%,  maka  NPF akan  menurun  sebesar  15,9%.  Sebaliknya apabila  NPF  mengalami  penurunan  sebesar 1%,  maka  NPF  akan  meningkat  sebesar 15,9%.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  antara NPF dan profitabilitas menunjukkan hubungan yang negatif.
4. Nilai  koefisien  regresi  FDR  adalah  sebesar 0,444.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  setiap peningkatan  FDR  sebesar  1%,  maka  FDR
akan  meningkat  sebesar  44,4%.  Sebaliknya apabila  FDR  mengalami  penurunan  sebesar 1%, maka FDR akan menurun sebesar 44,4%. Hal  ini  menunjukkan  bahwa  antara  FDR  dan profitabilitas  menunjukkan  hubungan  yang positif.

## Pembahasan
Pengaruh  Bagi  Hasil,  NPF  dan  FDR  Secara Simultan terhadap Profitabilitas (ROA)
Untuk  memperoleh  hasil  dari  model  regresi dalam memprediksi pengaruh variabel bagi hasil, NPF  dan  FDR  terhadap  variabel  Profitabilitas kita harus menguji dengan berdasarkan uji F (Uji Simultan)  dimana  dengan  melihat  apakah  secara simultan  variabel  dependen  dipengaruhi  oleh variabel  independen,  hal  ini  dapat  dilihat  dari pengujian  secara  simultan  yang  telah  dilakukan dan  diperoleh  nilai  signifikansi  sebesar  0.000 dengan  nilai  F  hitung  10,482  lebih  besar  dari nilai F tabel yaitu sebesar 2,91, dengan demikian hal  ini  dikatakan  bahwa  ketiga  variabel independen  berpengaruh  secara  simultan  dan signifikan terhadap variabel dependennya karena tingkat signifikansi tidak melebihi 0.05.
Mengingat  hasil  koefisien  regresi  ketiga variabel yang diperoleh adalah 0.000 dan lebih  besar  dari serta  hipotesis  yang  telah diungkapkan di bab sebelumnya adalah : H 0 ₁ : Diduga  Bagi  Hasil,  NPF,  FDR  tidak berpengaruh  secara  simultan  terhadap Profitabilitas  (ROA)  pada  Bank  Syariah Bukopin.
Ha 1: Diduga Bagi Hasil, NPF, FDR
berpengaruh  secara  simultan  terhadap Profitabilitas  (ROA)  pada  Bank  Syariah Bukopin.
p-ISSN 1693-8852        e-ISSN 2549-5003
Maka  dapat  ditarik  kesimpulan  bahwasanya ketiga  variabel  secara  simultan  berpengaruh  dan signifikan  terhadap  Propitabilitas  (ROA).  Dan dirumuskan ditolak dan diterima.
Pengaruh  Bagi  Hasil  (X1)  secara  parsial terhadap Profitabilitas (ROA).
Pada analisis data yang telah dihitung dengan menggunakan  SPSS  versi  20  dapat  kita  ketahui bahwa  variabel  bebas  Bagi  Hasil berpengaruh dan  signifikan  terhadap  variabel  profitabilitas, hasil perhitungan data diperoleh bahwa koefisien regresi  untuk  variabel  Bagi  Hasil adalah  sebesar 0,000,  berada di bawah 0.05, nilai lebih besar  dari .  Ini  berarti  Bagi  Hasil berpengaruh
dan signifikan terhadap profitabilitas.  Hal  ini  dapat  dikatakan  bahwa semakin  besar  tingkat  bagi  hasil  nya  semakin besar pengaruhnya terhadap profitabilitas perusahaan tersebut.
Mengingat  hasil  koefisien  regresi  Bagi  Hasil (X 1 )  yang  diperoleh  adalah  0.000  dan lebih  besar  dari serta  hipotesis  yang  telah diungkapkan di bab sebelumnya adalah : H 02: Diduga Bagi Hasil tidak berpengaruh secara Parsial terhadap Profitabilitas (ROA) pada Bank Syariah Bukopin Ha 2: Diduga  Bagi  Hasil  berpengaruh  secara Parsial  terhadap  Profitabilitas  (ROA) pada Bank Syariah Bukopin.
Maka  dapat  ditarik  kesimpulan  bahwasanya Bagi  Hasil  berpengaruh  secara  parsial  dan signifikan  terhadap  Propitabilitas  (ROA).  Dan dirumuskan ditolak dan diterima.
Pengaruh  NPF  (X2)  secara  Parsial  terhadap Profitabilitas (ROA).
Pada  analisis  yang  telah  dihitung  dengan menggunakan  SPSS  versi  20  dapat  kita  ketahui bahwa  variabel  bebas  NPF  tidak  berpengaruh dan tidak signifikan terhadap variabel profitabilitas,  Hal  ini  didukung  oleh  hasil perhitungan data diperoleh hasil bahwa koefisien regresi untuk variabel NPF adalah sebesar 0,628 dengan  nilai -0,489  lebih  kecil  dari
1.70113.  Maka  dapat  ditarik  kesimpulan bahwasanya  NPF  tidak  berpengaruh  secara parsial dan tidak signifikan terhadap profitabilitas.
Mengingat  hasil  koefisien  regresi  NPF  (X 2 ) yang  diperoleh  adalah  0.628  dan lebih kecil  dari serta  hipotesis  yang  telah diungkapkan di bab sebelumnya adalah :
H 02: Diduga NPF tidak berpengaruh secara Parsial terhadap Profitabilitas (ROA)
pada Bank Syariah Bukopin
Ha 2: Diduga  NPF  berpengaruh  secara  Parsial terhadap Profitabilitas (ROA) pada Bank Syariah Bukopin.
Maka dapat ditarik kesimpulan bahwasanya  NPF  tidak  berpengaruh  secara parsial dan tidak signifikan terhadap
Propitabilitas  (ROA).  Dan  dirumuskan diterima dan
ditolak.
Pengaruh  FDR  (X3)  secara  Parsial  terhadap Profitabilitas (ROA).
Pada analisis data yang telah dihitung dengan menggunakan  SPSS  versi  20  dapat  kita  ketahui bahwa  variabel  bebas  FDR  tidak berpengaruh dan tidak signifikan terhadap variabel profitabilitas,  hasil  perhitungan  data  diperoleh bahwa  koefisien  regresi  untuk  variabel  FDR adalah  sebesar  0,803,    berada  di  atas  0.05,  nilai lebih  kecil  dari .  Ini  berarti  FDR tidak berpengaruh  dan  tidak  signifikan  terhadap profitabilitas.
Mengingat  hasil  koefisien  regresi  FDR  (X 3 ) yang  diperoleh  adalah  0.803  dan lebih kecil  dari serta  hipotesis  yang  telah diungkapkan di bab sebelumnya adalah : H 02: Diduga  FDR  tidak  berpengaruh  secara Parsial  terhadap  Profitabilitas  (ROA) pada Bank Syariah Bukopin Ha 2: Diduga  FDR  berpengaruh  secara  Parsial terhadap Profitabilitas (ROA) pada Bank Syariah Bukopin.
Maka  dapat  ditarik  kesimpulan  bahwasanya FDR  tidak  berpengaruh  secara  parsial  dan  tidak signifikan  terhadap  Propitabilitas  (ROA).  Dan dirumuskan diterima dan ditolak.

## PENUTUP Kesimpulan
Berdasarkan  hasil  dari  penelitian  yang  telah dilakukan  tentang    “Pengaruh  Bagi  Hasil,  NPF dan FDR terhadap Profitabilitas (ROA) pada PT Bank  Syariah  Bukopin”,  pada  Triwulan  periode Maret  2009  sampai  Desember  2016  maka didapat beberapa kesimpulan sebagai berikut :
1. Dari  hasil  penelitian  diketahui  bahwa  Bagi Hasil  berpengaruh  Positif  dan  signifikan terhadap variabel profitabilitas, hasil perhitungan  data  diperoleh  bahwa  koefisien regresi  untuk  variabel  bagi  hasil  sebesar 5,468% dengan nilai lebih besar dari
.
2. Hasil  penelitian  menunjukkan  bahwa  NPF dan  FDR  memiliki  pengaruh  Negatif  dan tidak  signifikan  terhadap  profitabilitas  pada PT Bank Syariah Bukopin. Hal ini didukung oleh  hasil  perhitungan  data  diperoleh  hasil bahwa koefisien regresi untuk variabel NPF dan  FDR  adalah  sebesar  0,628  (X2)  dan
0.803  (X3)  dengan  nilai lebih  kecil dari .
3. Bagi Hasil, NPF dan FDR terhadap variabel Profitabilitas  dengan  berdasarkan  uji  F  (Uji Simultan) dapat dilihat dari pengujian secara simultan yang telah dilakukan dan diperoleh nilai  signifikansi  sebesar  0.000,  hal  ini berarti  ketiga  variabel  berada  pada  tingkat signifikan  yang  telah  di  tentukan  yaitu dibawah 0.05.

## Saran
Berdasarkan  fakta-fakta  yang  ditemukan dalam penelitian mengenai Pengaruh Bagi Hasil, NPF  dan  FDR terhadap  variabel  Profitabilitas pada Bank Syariah Bukopin, dapat ditarik sebuah implikasi teoritis darinya yaitu:
1. Bagi  Bank  syariah,  untuk  meningkatkan profitabilitas  sebuah  perusahaan  hendaknya memperhatikan  Faktor  NPF  dan  FDR, dimana  semakin  berkurang  nya  NPF  pada Bank  semakin  bagus  untuk  mencapai profitabilitas.
2. Bagi  peneliti,  selanjutnya  dapat  menjadi rujukan  dan  bila  perlu  dilakukan  penelitian lebih lanjut dengan menambahkan beberapa variabel serta periode pengamatan.

## DAFTAR PUSTAKA
Antonio, M.S. (2001). Bank Syariah  Dari Teori Praktik. Gema Insani. Jakarta Azmansyah,  Ahmad  Zaini.  (2012). Analisis komparatif  Bagi  Hasil  dan  Bunga  Serta Pengaruhnya  terhadap  Penghimpunan  Dana Masyarakat . Jurnal Ekonomi Manajemen Dan Akuntansi. Vol 18 No.1.
Denda  wijaya,  Lukman.  (2005). Manajemen Perbankan. Galia Indonesia . Jakarta. Denda  wijaya,  Lukman.  (2005). Manajemen Perbankan. Galia Indonesia. Jakarta. Ghozali, I. (2001). Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS. BP Undip. Semarang. Hardini,  Isriani  dan  Giharto,  Muh.  H.  (2007).
Kamus Perbankan Syariah: Dilengkapi Penjelasan Singkat dan Perbandingan
dengan Bank Kovensional. Penerbit MARJA.
Bandung.
Hasibuan,  Malayu.  (2001). Manajemen  Sumber Daya Manusia: Pengertian Dasar,
Pengertian,  dan  Masalah. Jakarta:  PT.  Toko Gunung Agung.
Ifham,  Ahmad.  (2015). Ini  Lho  Bank  Syariah! Memahami Bank Syariah dengan Mudah. PT. Gramedia Pustaka Utama. Jakarta. Imam,  Wahyudi.  (2013). Manajemen  Resiko Bank Islam. Salemba Empat. Jakarta. Kuncoro,  Mudrajad.  (2007). Metode  Kuantitatif (Teori  dan  Aplikasi  untuk  Bisnis  dan Ekonomi). UPP AMP YKPN. Mahmoedin. (2004). Melacak Kredit
Bermasalah. Pustaka Sinar Harapan. Jakarta. Mahmud. (2011). Metode Penelitian Pendidikan. Bandung : Pustaka Setia.
Muhammad.  (2011). Manajemen  Bank  Syariah.
UPP STIM YKPN. Yogyakarta. Muliawati, Sri. Faktor-Faktor Penentu Profitabilitas  Bank  Syariah  di  Indonesia.
Skripsi Universitas Semarang.
Nindya,  gita  Anasty. Pengaruh  Non  Performing Financing  (NPF)  dan  Financing  to  Depodit Ratio  (FDR)  terhadap  profitabilitas. Jurnal
Universitas Komputer Indonesia.
Sawono, Jonathan. (2006). Analisis dan Penelitian  Menggunkan  SPSS13. CV  Andi
Offset. Yogyakarta.
Selamet  Ryadi  dan  Agus  Yulianto.  (2014).
Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil,
Pembiayaan  Jual  Beli,  FDR  dan  NPF terhadap  Profitabilitas  Bank  Umum  Syariah di  Indonesia. Accounting  Anaylsis  Journal. ISSN 2552-6765 Sholihin, Ahmad Ifham. (2010). Pedoman Umum Lembaga  Keuangan  Syariah. PT.  Gramedia Pustaka Utama. Jakarta Slamet,  Riyadi.  (2006). Banking  Asets  And Liabilities  Management. Lembaga  Penerbit Fakultas Ekonomi Ui. Jakarta.
Sugiono.  (2009). Metode  Penelitian  Bisnis. CV.
Alfabeta. Bandung.
Veithzal,  Rivai.  (2010). Islamic  banking  Sebuah Teori  Konsep  dan  Aplikasi. Bumi  Kasara.
Jakarta.
Weston, J. Fred and Brigham, Eugene F. (1993).
Managemen Keuangan (Managerial
Finance), edisi 7 Jilid 1, Erlangga. Yaya,  Rizal  dkk.  (2009). Akuntansi  Perbankan Syariah  Teori  dan  Praktik  Kontemporer. Salemba Empat. Jakarta