Djuwaini,  Dimyauddin, Pengantar  Fiqh  Muamalah, Yogyakarta:  Pustaka  Pelajar, 2008.
Harjowidigdo, Rooseno, Mengenal Hak Cipta Indonesia , Jakarta: Pustaka Sinar Harapan, 1992. Haroen, Nasrun, Fiqh Muamalah, Jakarta: Gaya Media Pratama, 2007. Khallâf, ‘Abd al-Wahhâb, ‘ Ilm Ushûl al-Fiqh, Kuwayt: Dâr al-Qalam, 1978. Margono,  Suyud  dan  Angkasa,  Amir, Aspek  Hukum  dalam  Bisnis, Jakarta: Grasindo, 2002.
Marpaung,  Leden, Tindak Pidana  Terhadap  Hak  Atas  Kekayaan  Intelektual,
Jakarta: Sinar Grafika, 1995.
Muhammad, Ekonomi  Mikro  dalam  Perspektif  Islam, Yogyakarta:  BPFE- Yogyakarta, 2004.
Munawir, A.W., Kamus Al-Munawir Arab Indonesia Terlengkap , Edisi II, Surabaya:
Pustaka Progresif, 1997.
Qaradhawi,  Yusuf, Al-Qur’an  Berbicara  tentang  Akal  dan  Ilmu  Pengetahuan , diterjemahkan  oleh  Abdul  Hayyi  Al-Kattani,  dkk.  Jakarta:  Gema  Insani Press, 1998.
Redaksi Sinar Grafika, Hak Milik Intelektual Undang-undang dan Peraturan Paten dan Merk . Jakarta: Sinar Grafika, 1991.
Saidin, Aspek  Hukum  Hak  Kekayaan  Intelektual, Jakarta:  PT  Raja  Grafindo Persada, 2004.
Simatupang,  Richard  Burton, Aspek  Hukum  dalam  Bisnis, Jakarta:  PT  Rineka Cipta, 1996.
Soenandar, Tarnaya, Perlindungan Hak Milik Intelektual di Negara-negara Asean , Jakarta: Sinar Grafika, 1996. Syafe’i, Rahmat, Fiqih Muamalah , Bandung: Pustaka Setia, 2004.
Ulwan, Abdullah Nasih, Islam Syari’at Abadi , Jakarta: Gema Insani Press, 1996.
Zuhaylî, al-, Wahbah, Al-Mu‘âmalah al-Mâliyah al-Mu‘âshirah, Damaskus: Dâr al- Fikr, 2002.

## PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHÂRABAH DAN MUSYÂRAKAH TERHADAP PENDAPATAN BANK SYARIAH
Zaenudin & Yoshi Erlina 
Abstract: The Influence of Mudhârabah and Musyârakah towards Islamic Banking Income . Financing is one of the key factors of the development of the Islamic banking industry. Islamic bank financing should be ideally dominated by the profit-loss agreement, in which the system is run with the  profit  sharing  system.  In  using  regression  analysis,  correlation,  and hypothesis testing, this study aimed to analyze the impact of mudhârabah and musyârakah financing toward revenue in Bank Muamalat Indonesia. The research result showed that the financing of the profit sharing system either partially or simultaneously have a strong and significant influence on Islamic banking income.
Keywords : mudhârabah, musyârakah , islamic banking, income
Abstrak: Pengaruh  Pembiayaan Mudhârabah dan Musyârakah terhadap Pendapatan  Bank  Syariah. Pembiayaan  merupakan  salah  satu  faktor kunci  dalam  perkembangan  industri  perbankan  syariah.  Secara  ideal pembiayaan  bank  syariah  harus  didominasi  oleh  perjanjian  untung-rugi, di  mana  dijalankan  dengan  sistem  bagi  hasil.  Dengan  menggunakan analisis regresi, korelasi, dan uji hipotesis, penelitian ini bertujuan untuk menganalisis  pengaruh  pembiayaan mudhârabah dan musyârakah ter- hadap  pendapatan  di  Bank  Muamalat  Indonesia.  Hasil  penelitian  me- nunjukkan bahwa pembiayaan dari sistem bagi hasil baik secara parsial maupun  simultan  memiliki  pengaruh  yang  kuat  dan  signifikan  terhadap pendapatan bank syariah.
Kata Kunci: mudhârabah, musyârakah , pendapatan bank syariah
Naskah diterima: 11 Juni 2012, direvisi: 1 Oktober 2012, disetujui: 11 Oktober 2012.  STIE Ahmad Dahlan Jakarta. Jl. Ciputat Raya No. 77, Cirendeu, Ciputat, Tangerang Selatan. E-mail: zensha_68@yahoo.com
Zaenudin & Yoshi Erlina: Pengaruh Pembiayaan Mudhârabah dan Musyârakah 52

## Pendahuluan
Perkembangan perbankan syariah memberi pengaruh luas terhadap upaya perbaikan ekonomi umat dan kesadaran baru untuk mengadopsi dan ekspansi lembaga  keuangan  Islam.  Krisis  perbankan  yang  terjadi  sejak  tahun  1997  telah membuktikan  bahwa  bank  yang  beroperasi  dengan  prinsip  syariah  dapat bertahan di tengah gejolak nilai tukar dan tingkat suku bunga yang tinggi. Pada saat yang bersamaan, perbankan konvensional tidak memiliki ketersediaan dana liquid yang  cukup  untuk  operasionalnya.  Nasabah  peminjam  mengalami  ke- tidakmampuan  untuk  mengembalikan  dana  pinjaman  karena  tingginya  nilai suku  bunga.  Kemacetan  pengembalian  dana  pinjaman  dari  pihak  nasabah  ke perbankan  berimplikasi  pada  ketidakmampuan  pihak  perbankan  untuk  me- ngembalikan  dana  pinjaman  kepada  Bank  Indonesia.  Selain  itu  perbankan konvensional juga cenderung kurang dalam pengembangan sektor riil dan lebih bermain pada transaksi yang spekulatif berdasarkan nilai suku bunga.
Terpuruknya  perbankan  konvensional  menjadi  suatu  pelajaran  bagi pengambil  kebijakan  moneter  untuk  mencoba  menerapkan  sistem  moneter alternatif.  Sistem  manajemen  syariah  diyakini  dapat  menjadi  solusi  dalam membangun  kembali  sistem  perekonomian  Indonesia.  Para  ulama,  ahli  fikih, dan Islamic  banker di  kalangan  dunia  Islam  menyatakan  bahwa  bunga  yang diterapkan dalam perbankan konvensional adalah riba dan riba diharamkan.
Begitu  juga,  ketika  krisis  keuangan  yang  berawal  dari  Amerika  Serikat akibat sub  prime  mortgage menerpa  negara-negara  lainnya  dan  kemudian meluas  menjadi  krisis  ekonomi  global  yang  dirasakan  sejak  semester  kedua tahun  2008,  tidak  berpengaruh  terhadap  eksistensi  dari  perbankan  syariah. Bahkan,  pada  2009,  jaringan  pelayanan  bank  syariah  mengalami  penambahan sebanyak 45 jaringan kantor. Hingga saat ini sudah ada 1492 kantor cabang bank konvensional  yang  memiliki  layanan  syariah.  Secara  geografis,  penyebaran jaringan kantor perbankan syariah saat ini telah menjangkau masyarakat di lebih dari 89 kabupaten/kota di 33 provinsi.
Perkembangan  perbankan  syariah  yang  sangat  cepat  belakangan  ini  di- tandai pula  dengan peningkatan penyaluran pembiayaan. Pembiayaan menjadi sangat  penting  karena  faktor  pembiayaan  inilah  yang  menjadi  kunci  perkem- bangan  bank  syariah  di  masa  mendatang.  Idealnya,  pembiayaan  bank  syariah didominasi  oleh  akad musyârakah dan mudhârabah yang  dijalankan  dengan sistem bagi hasil.
Kinerja pertumbuhan pembiayaan bank syariah terbukti terus mengalami peningkatan dari tahun ke tahun, pada Februari 2009 dengan kinerja pembiayaan yang  baik  (NPF,  Net  Performing  Financing  di  bawah  5%).  Penyaluran  pem-
Al-Iqtishad: Vol. V, No. 1, Januari 2013

## Pendahuluan
Perkembangan perbankan syariah memberi pengaruh luas terhadap upaya perbaikan ekonomi umat dan kesadaran baru untuk mengadopsi dan ekspansi lembaga  keuangan  Islam.  Krisis  perbankan  yang  terjadi  sejak  tahun  1997  telah membuktikan  bahwa  bank  yang  beroperasi  dengan  prinsip  syariah  dapat bertahan di tengah gejolak nilai tukar dan tingkat suku bunga yang tinggi. Pada saat yang bersamaan, perbankan konvensional tidak memiliki ketersediaan dana liquid yang  cukup  untuk  operasionalnya.  Nasabah  peminjam  mengalami  ke- tidakmampuan  untuk  mengembalikan  dana  pinjaman  karena  tingginya  nilai suku  bunga.  Kemacetan  pengembalian  dana  pinjaman  dari  pihak  nasabah  ke perbankan  berimplikasi  pada  ketidakmampuan  pihak  perbankan  untuk  me- ngembalikan  dana  pinjaman  kepada  Bank  Indonesia.  Selain  itu  perbankan konvensional juga cenderung kurang dalam pengembangan sektor riil dan lebih bermain pada transaksi yang spekulatif berdasarkan nilai suku bunga.
Terpuruknya  perbankan  konvensional  menjadi  suatu  pelajaran  bagi pengambil  kebijakan  moneter  untuk  mencoba  menerapkan  sistem  moneter alternatif.  Sistem  manajemen  syariah  diyakini  dapat  menjadi  solusi  dalam membangun  kembali  sistem  perekonomian  Indonesia.  Para  ulama,  ahli  fikih, dan Islamic  banker di  kalangan  dunia  Islam  menyatakan  bahwa  bunga  yang diterapkan dalam perbankan konvensional adalah riba dan riba diharamkan.
Begitu  juga,  ketika  krisis  keuangan  yang  berawal  dari  Amerika  Serikat akibat sub  prime  mortgage menerpa  negara-negara  lainnya  dan  kemudian meluas  menjadi  krisis  ekonomi  global  yang  dirasakan  sejak  semester  kedua tahun  2008,  tidak  berpengaruh  terhadap  eksistensi  dari  perbankan  syariah.
Bahkan,  pada  2009,  jaringan  pelayanan  bank  syariah  mengalami  penambahan sebanyak 45 jaringan kantor. Hingga saat ini sudah ada 1492 kantor cabang bank konvensional  yang  memiliki  layanan  syariah.  Secara  geografis,  penyebaran jaringan kantor perbankan syariah saat ini telah menjangkau masyarakat di lebih dari 89 kabupaten/kota di 33 provinsi.
Perkembangan  perbankan  syariah  yang  sangat  cepat  belakangan  ini  di- tandai pula  dengan peningkatan penyaluran pembiayaan. Pembiayaan menjadi sangat  penting  karena  faktor  pembiayaan  inilah  yang  menjadi  kunci  perkem- bangan  bank  syariah  di  masa  mendatang.  Idealnya,  pembiayaan  bank  syariah didominasi  oleh  akad musyârakah dan mudhârabah yang  dijalankan  dengan sistem bagi hasil.
Kinerja pertumbuhan pembiayaan bank syariah terbukti terus mengalami peningkatan dari tahun ke tahun, pada Februari 2009 dengan kinerja pembiayaan yang  baik  (NPF,  Net  Performing  Financing  di  bawah  5%).  Penyaluran  pem-
biayaan  oleh  perbankan  syariah  per  Februari  2009  secara  konsisten  terus mengalami peningkatan dengan pertumbuhan sebesar 33,3% pada Februari 2008 menjadi  47,3%  pada  Februari  2009.  Sementara  itu,  nilai  pembiayaan  yang  di- salurkan oleh perbankan syariah mencapai Rp 40,2 triliun. 1
Berdasarkan  uraian  di  atas,  penulis  tertarik  untuk  melakukan  penelitian bertajuk  pengaruh  pembiayaan mudhârabah dan musyârakah terhadap  penda- patan Bank Muamalat Tbk., di mana pembiayaan mudhârabah dan musyârakah sebagai  variabel  bebas (independent  variable) dan  pendapatan  bank  sebagai variabel terikat (dependent variable) .
Berdasarkan  uraian  di  atas  bahwa  pendapatan  yang  diperoleh  dari  per- bankan syariah salah satunya berasal dari pembiayaan mudhârabah dan musyâ- rakah ,  maka  identifikasi  permasalahan  yang  dirumuskan  oleh  penulis  sebagai berikut:  pertama,  bagaimana  perbedaan  antara  pembiayaan mudhârabah dan pembiayaan musyârakah ?; Kedua, bagaimana mekanisme perhitungan bagi hasil pada pembiayaan mudhârabah dan musyârakah ?; Ketiga, bagaimana pengaruh pembiayaan mudhârabah dan musyârakah terhadap pendapatan perusahaan?
Dengan  memperhatikan  latar  belakang  masalah  dalam  penelitian  ini, maka  pokok  permasalahan  yang  dirumuskan  adalah,  “Apakah  terdapat  peng- aruh yang signifikan antara pembiayaan mudhârabah dan musyârakah terhadap pendapatan Bank Muamalat baik secara parsial maupun simultan?”.

## Metode Penelitian
Untuk  melakukan  penelitian  diperlukan  objek  penelitian  di  mana  objek penelitian  tersebut  memiliki  produk  produk  operasional  perusahaan,  sesuai dengan  apa  yang  akan  diteliti  oleh  penulis.  Oleh  karena  itu,  penelitian  ini dilakukan oleh penulis di Bank Muamalat Indonesia, Tbk . Variabel yang diteliti adalah  pembiayaan mudhârabah (X 1 )  dan musyârakah (X 2 )  sebagai  variabel bebas (independent  variable) ,  dan  pendapatan  Bank  Muamalat  (Y)  sebagai variabel  terikat (dependent  variable) .  Dalam  hal  ini  apakah  terdapat  pengaruh terhadap  pendapatan  perusahaan  dari  pembiayaan mudhârabah dan  pembia- yaan musyârakah yang di salurkan oleh perusahaan.
Analisis  regresi  sederhana  digunakan  untuk  mengetahui  ada  tidaknya hubungan  antara  dua  variabel,  yakni  variabel  bebas  (X)  dengan  variabel  tidak bebas (Y). Dalam studi ini, seperti telah diuraikan di atas, ada dua variabel bebas, yakni  pembiayaan mudhârabah (X 1 )  dan  pembiayaan musyârakah (X 2 ),  se- dangkan  variabel  tidak  bebas  adalah  pendapatan  bank  syariah  (Y).  Masing- masing  variabel  bebas  secara  satu-persatu  akan  dicari  hubungannya  melalui
1 Laporan Bank Indonesia tahun 2009.
Zaenudin & Yoshi Erlina: Pengaruh Pembiayaan Mudhârabah dan Musyârakah 54
analisis  regresi  sederhana.  Hubungan  tersebut  dinyatakan  dengan  persamaan sebagai berikut:

## Y = a + bX
Di mana: Y  = Subjek dalam variabel dependen yang diprediksikan.
a  =
Konstanta (harga Y bila X = 0).
b = Angka  arah  atau  koefisien  regresi,  yang  menunjukkan  angka peningkatan  atau  penurunan  variabel  dependen  yang  dida- sarkan  pada  hubungan  nilai  variabel  independen.  Bila  b  (+)
maka naik, bila b (-) maka terjadi penurunan.
X  = Subjek variabel independen yang memengaruhi nilai tertentu.
Nilai koefisien korelasi (r) akan berkisar antara nilai  -1 dan nilai +1. Nilai koefisien  korelasi  positif  artinya  nilai  r  menjelaskan  hubungan  yang  searah. Maksudnya hubungan searah adalah apabila variabel bebas (X) meningkat maka variabel tidak bebas (Y) meningkat pula secara proporsional dan sebaliknya bila variabel bebas menurun maka variabel tidak bebas akan menurun pula.
Nilai koefisien korelasi (r) negatif, ini berarti nilai r menjelaskan hubungan yang  berlawanan.  Yang  dimaksud  dengan  hubungan  berlawanan  adalah  bila variabel bebas (X) meningkat, maka variabel tidak bebas (Y) secara proporsional akan menurun dan sebaliknya bila variabel bebas menurun maka variabel tidak bebas  secara  proporsional  akan  meningkat.  Sedangkan  bila  nilai  koefisien korelasi (r) nilai nol ini berarti tidak ada hubungan secara statistik antara variabel bebas (X) dengan variabel tidak bebas (Y).
Adapun  kriteria  untuk  memberikan  interpretasi  koefisien  korelasi  hu- bungan  antarvariabel  digunakan  pedoman,  sebagaimana  pendapat  Soegiono 2 , sebagai berikut:

## Tabel 1 Pedoman Interpretasi Koefisien Korelasi
Nilai Mutlak Korelasi Tingkat Keeratan 0,00 – 0,199 0,20 – 0.399 0,40 – 0,599 sangat rendah rendah sedang
2 Sugiyono, Metode Penelitian Administrasi, (Bandung: Alfabeta, 2003), h. 149.
Al-Iqtishad: Vol. V, No. 1, Januari 2013
analisis  regresi  sederhana.  Hubungan  tersebut  dinyatakan  dengan  persamaan sebagai berikut:
Y = a + bX Di mana:
Y  =
Subjek dalam variabel dependen yang diprediksikan.
a  = Konstanta (harga Y bila X = 0). b = Angka  arah  atau  koefisien  regresi,  yang  menunjukkan  angka peningkatan  atau  penurunan  variabel  dependen  yang  dida- sarkan  pada  hubungan  nilai  variabel  independen.  Bila  b  (+) maka naik, bila b (-) maka terjadi penurunan.
X  = Subjek variabel independen yang memengaruhi nilai tertentu.
Nilai koefisien korelasi (r) akan berkisar antara nilai  -1 dan nilai +1. Nilai koefisien  korelasi  positif  artinya  nilai  r  menjelaskan  hubungan  yang  searah. Maksudnya hubungan searah adalah apabila variabel bebas (X) meningkat maka variabel tidak bebas (Y) meningkat pula secara proporsional dan sebaliknya bila variabel bebas menurun maka variabel tidak bebas akan menurun pula.
Nilai koefisien korelasi (r) negatif, ini berarti nilai r menjelaskan hubungan yang  berlawanan.  Yang  dimaksud  dengan  hubungan  berlawanan  adalah  bila variabel bebas (X) meningkat, maka variabel tidak bebas (Y) secara proporsional akan menurun dan sebaliknya bila variabel bebas menurun maka variabel tidak bebas  secara  proporsional  akan  meningkat.  Sedangkan  bila  nilai  koefisien korelasi (r) nilai nol ini berarti tidak ada hubungan secara statistik antara variabel bebas (X) dengan variabel tidak bebas (Y).
Adapun  kriteria  untuk  memberikan  interpretasi  koefisien  korelasi  hu- bungan  antarvariabel  digunakan  pedoman,  sebagaimana  pendapat  Soegiono 2 , sebagai berikut:
Tabel 1 Pedoman Interpretasi Koefisien Korelasi Nilai Mutlak Korelasi Tingkat Keeratan 0,00 – 0,199 0,20 – 0.399 0,40 – 0,599 sangat rendah rendah sedang
2 Sugiyono, Metode Penelitian Administrasi, (Bandung: Alfabeta, 2003), h. 149.
0,60 – 0,799 0,80 – 1,000
kuat
sangat kuat
Sumber: Soegiono (2003)
Selanjutnya  penelitian  ini  juga  ingin  menjelaskan  pengaruh  secara  ber- sama-sama  dua  variabel  bebas  (X),  yakni  pengaruh  pembiayaan mudhârabah (X 1 ), dan musyârakah (X 2 )  terhadap variabel tidak bebas (Y) yakni pendapatan bank syariah, maka digunakan analisis regresi berganda. Sedangkan untuk me- ngetahui  arah  dan  bobot  hubungannya  maka  digunakan  analisis  korelasi  ber- ganda.
Analisis  regresi  berganda  ini  digunakan  untuk  mengetahui  ada  tidaknya pengaruh  antara  dua  variabel  bebas  (X)  dengan  variabel  tidak  bebas  (Y), hubungan tersebut dinyatakan dalam persamaan sebagai berikut: Y = a + b 1 X 1 + b 2 X 2 .
Keterangan: Y  = Pendapatan Bank a  = nilai konstanta X 1 = mudhârabah X 2 = musyârakah
Analisis  korelasi  berganda  adalah  alat  analisis  statistik  yang  digunakan untuk menjelaskan tentang besarnya atau kuatnya derajat hubungan garis lurus secara  serentak  dari  variabel-variabel  yang  telah  dianalisis  dengan  analisis regresi  berganda  seperti  telah  diuraikan  di  atas.  Dengan  demikian  dapat dikatakan bahwa analisis korelasi berganda merupakan alat bantu yang sangat bermanfaat untuk menarik  yang diambil berdasarkan analisis regresi berganda. Ada dua hal hasil yang diperoleh dari analisis korelasi berganda, yakni koefisien korelasi dan koefisien determinasi.

## Pembahasan
Perkembangan pembiayaan pada PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk. telah banyak  mengalami  kemajuan.  Hal  ini  dapat  dilihat  dari  tingkat  pertumbuhan pembiayaan  baik  pembiayaan mudhârabah maupun  pembiayaan musyârakah yang  terus  bertambah  nilainya  dari  tahun  2002  sampai  dengan  tahun  2008. Berikut  ini  adalah  perkembangan  pembiayaan mudhârabah dan musyârakah juga pendapatan bagi hasil untuk periode 2002-2008:
Zaenudin & Yoshi Erlina: Pengaruh Pembiayaan Mudhârabah dan Musyârakah 56

## Sumber: Laporan Keuangan Bank Muamalat
Data  tersebut  memperlihatkan  perkembangan  pembiayaan mudhârabah dan musyârakah terus meningkat setiap tahunnya, kecuali pada tahun 2007 dan 2008. Pembiayaan mudhârabah mengalami penurunan pada dua tahun tersebut, tetapi tidak berpengaruh signifikan terhadap total pembiayaan. Hal ini bisa dilihat dari  pertumbuhan  total  pembiayaan  yang  terus  meningkat,  disertai  terus  me- ningkatnya  perolehan  bagi  hasil  dari  pembiayaan.  Peningkatan  ini  merupakan cerminan dari meluasnya kepercayaan masyarakat terhadap produk dan layanan perbankan syariah yang ditawarkan Bank Muamalat Indonesia, juga menunjuk- kan  semakin  besarnya  minat  nasabah  terhadap  integritas  serta  kemurnian prinsip syariah yang ada sekarang.
Pada  tahun  2002,  total  pembiayaan  yang  dikeluarkan  oleh  perusahaan hanya  sebesar  510,7  miliar  rupiah,  yang  terdiri  atas  pembiayaan mudhârabah 491,14  miliar  dan  pembiayaan musyârakah sebesar  19,5  miliar.  Bagi  hasil  yang diperoleh  atas  pembiayaan mudhârabah dan musyârakah adalah  sebesar  65,2 miliar rupiah. Nilai ini masih kecil dikarenakan pada tahun tersebut masyarakat masih banyak yang belum mengenal dan mengetahui produk dari bank syariah. Sedangkan pada tahun 2003 total pembiayaan naik 61,8% dari tahun sebelumnya menjadi  826  miliar  rupiah.  Hal  tersebut  disebabkan  oleh  naiknya  pembiayaan mudhârabah sebesar 61,1% menjadi 791,2 miliar rupiah dan pembiayaan musyâ- rakah sebanyak 78,5% yaitu menjadi sebesar 34,8 miliar rupiah. Pendapatan atas bagi hasil pembiayaan meningkat 55,7% menjadi 101,5 miliar rupiah.
Pembiayaan Pembiayaan Total Total Mudharabah Musyarakah Pembiayaan Pendapatan (dalam ribuan Rp) (dalam ribuan Rp) (dalam ribuan Rp) (dalam ribuan Rp) 2002 491,139,242 19,519,645 510,658,887 65,176,585 2003 791,195,161 34,840,704 826,035,865 101,497,416 2004 1,588,105,888 369,041,054 1,957,146,942 230,378,947 2005 2,156,090,613 493,207,002 2,649,297,615 390,888,662 2006 2,357,361,744 818,770,283 3,176,132,027 499,831,328 2007 2,323,324,841 1,768,580,721 4,091,905,562 545,077,345 2008 1,906,653,010 3,045,839,065 4,952,492,075 655,175,753

## PERTUMBUHAN PEMBIAYAAN MUDHARABAH, MUSYARAKAH DAN PENDAPATAN PERUSAHAAN (BAGI HASIL)
TAHUN 2002-2008
Tahun
Al-Iqtishad: Vol. V, No. 1, Januari 2013

## Tabel 2

## Sumber: Laporan Keuangan Bank Muamalat
Data  tersebut  memperlihatkan  perkembangan  pembiayaan mudhârabah dan musyârakah terus meningkat setiap tahunnya, kecuali pada tahun 2007 dan 2008. Pembiayaan mudhârabah mengalami penurunan pada dua tahun tersebut, tetapi tidak berpengaruh signifikan terhadap total pembiayaan. Hal ini bisa dilihat dari  pertumbuhan  total  pembiayaan  yang  terus  meningkat,  disertai  terus  me- ningkatnya  perolehan  bagi  hasil  dari  pembiayaan.  Peningkatan  ini  merupakan cerminan dari meluasnya kepercayaan masyarakat terhadap produk dan layanan perbankan syariah yang ditawarkan Bank Muamalat Indonesia, juga menunjuk- kan  semakin  besarnya  minat  nasabah  terhadap  integritas  serta  kemurnian prinsip syariah yang ada sekarang.
Pada  tahun  2002,  total  pembiayaan  yang  dikeluarkan  oleh  perusahaan hanya  sebesar  510,7  miliar  rupiah,  yang  terdiri  atas  pembiayaan mudhârabah 491,14  miliar  dan  pembiayaan musyârakah sebesar  19,5  miliar.  Bagi  hasil  yang diperoleh  atas  pembiayaan mudhârabah dan musyârakah adalah  sebesar  65,2 miliar rupiah. Nilai ini masih kecil dikarenakan pada tahun tersebut masyarakat masih banyak yang belum mengenal dan mengetahui produk dari bank syariah.
Sedangkan pada tahun 2003 total pembiayaan naik 61,8% dari tahun sebelumnya menjadi  826  miliar  rupiah.  Hal  tersebut  disebabkan  oleh  naiknya  pembiayaan mudhârabah sebesar 61,1% menjadi 791,2 miliar rupiah dan pembiayaan musyâ- rakah sebanyak 78,5% yaitu menjadi sebesar 34,8 miliar rupiah. Pendapatan atas bagi hasil pembiayaan meningkat 55,7% menjadi 101,5 miliar rupiah.
Pembiayaan Pembiayaan Total Total Mudharabah Musyarakah Pembiayaan Pendapatan (dalam ribuan Rp) (dalam ribuan Rp) (dalam ribuan Rp) (dalam ribuan Rp) 2002 491,139,242 19,519,645 510,658,887 65,176,585 2003 791,195,161 34,840,704 826,035,865 101,497,416 2004 1,588,105,888 369,041,054 1,957,146,942 230,378,947 2005 2,156,090,613 493,207,002 2,649,297,615 390,888,662 2006 2,357,361,744 818,770,283 3,176,132,027 499,831,328 2007 2,323,324,841 1,768,580,721 4,091,905,562 545,077,345 2008 1,906,653,010 3,045,839,065 4,952,492,075 655,175,753

## PERTUMBUHAN PEMBIAYAAN MUDHARABAH, MUSYARAKAH
DAN PENDAPATAN PERUSAHAAN (BAGI HASIL) TAHUN 2002-2008 Tahun
Pada tahun 2004 terjadi kenaikan yang sangat tinggi dari total pembiayaan yaitu  mencapai  136,9%.    Kenaikan  ini  disebabkan  oleh  adanya  kenaikan  pada pembiayaan mudhârabah yaitu 100,7% dari tahun sebelumnya atau naik sebesar 797 miliar rupiah, dan meningkatnya pembiayaan musyârakah yang sangat tinggi yaitu  959,2%  atau  hampir  sepuluh  kali  lipat  dari  tahun  sebelumnya  walaupun kenaikan nilai nominalnya lebih kecil dari mudhârabah yaitu sebesar 335 miliar rupiah.  Pada  tahun  ini  masyarakat  mulai  mengenal  dan  menggunakan  produk syariah  terutama  pembiayaan musyârakah. Pendapatan  atas  bagi  hasil  pem- biayaan mudhârabah dan musyârakah pun  meningkat  tajam  yaitu  126%  dari tahun sebelumnya 101,5 miliar menjadi 230,4 miliar rupiah.
Pada tahun 2005 terjadi kenaikan pembiayaan sebesar 35,4% dengan total pembiayaan 2,6 triliun yang terdiri dari 2,2 triliun pembiayaan mudhârabah atau naik  35,8%  dari  tahun  sebelumnya  dan  493  miliar  rupiah  pembiayaan musyârakah atau naik 33,6 % dari tahun 2004. Total pendapatan atas bagi hasil yang diperoleh pada tahun 2005 meningkat 69,7% atau naik sebesar 160,5 miliar rupiah dari tahun sebelumnya.
Tahun  2006  total  pembiayaan  mengalami  kenaikan  sebesar  19,9%  yang disebabkan oleh meningkatnya pembiayaan mudhârabah sebesar 9,3% atau naik hanya sebesar 9,3 miliar rupiah, dan pembiayaan musyârakah meningkat dalam jumlah yang besar yaitu 66% atau naik sebesar 325,6 miliar rupiah. Pendapatan pun meningkat  27,9% atau naik sebesar 108,9 miliar.
Tahun 2007 total pembiayaan terus meningkat sebesar 28,8%, peningkatan ini atas kontribusi pembiayaan musyârakah yang meningkat sebesar 1,16% atau naik sebesar 949,8 miliar. Walaupun pembiayaan turun 1,4 % atau turun sebesar 34  miliar  rupiah,  tetapi  tidak  mengganggu  kinerja  pertumbuhan  pembiayaan secara total, begitu juga dengan pendapatan yang terus meningkat yaitu sebesar 45,2 miliar rupiah atau naik 9%.
Begitu  juga  pada  tahun  2008  pembiayaan  secara  total  terus  meningkat sebesar  21%,  kenaikan  ini  merupakan  kontribusi  yang  besar  pula  dari pembiayaan musyârakah yang  meningkat  sebesar  72%  atau  naik  sebesar  1,3 triliun rupiah. Walaupun kontribusi pembiayaan mudhârabah menurun sebesar 17,9%  tetapi  tidak  mengganggu  terhadap  pendapatan  bagi  hasil  pada  tahun tersebut,  terbukti  dengan  meningkatnya  pendapatan  tahun  2008  sebesar  20,2% yaitu naik sebesar 110,1 miliar rupiah.
Untuk lebih jelasnya, pertumbuhan pembiayaan mudhârabah dan musyâ- rakah beserta  pendapatan  bagi  hasil  PT.  Bank  Muamalat,  Tbk.  periode  tahun 2002-2008, akan di jelaskan oleh gambar grafik di bawah ini:
Zaenudin & Yoshi Erlina: Pengaruh Pembiayaan Mudhârabah dan Musyârakah 58
Berikut  adalah  hasil/ output analisis  regresi  linier  Variabel  X 1 dan  X 2 ( independent variable ) terhadap variabel Y (dependent variable) dengan meng- gunakan program SPSS ver. 17.
Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah
PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk Tahun 2002-2008 - 1,000 2,000 3,000 4,000 5,000 6,000 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Tahun N ila i Pe m bi ay aa n (d lm M ily ar R up ia h) Pembiayaan Mudharabah Pembiayaan Musyarakah Total Pembiayaan Perkembangan Pendapatan Bagi Hasil PT Bank Muamalat Indonesia Tbk
Tahun 2002 - 2008 65 101 391 500 655 545 230 - 100 200 300 400 500 600 700 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Tahun Ni la i P end apa ta n
(dl m M ily ar R up ia h)
Berikut  adalah  hasil/ output analisis  regresi  linier  Variabel  X 1 dan  X 2 ( independent variable ) terhadap variabel Y (dependent variable) dengan meng- gunakan program SPSS ver. 17.

## Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah
PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk
Tahun 2002-2008
- 1,000 2,000 3,000 4,000 5,000 6,000 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Tahun N ila i Pe m bi ay aa n
(d lm M ily ar R up ia h) Pembiayaan Mudharabah Pembiayaan Musyarakah Total Pembiayaan

## Perkembangan Pendapatan Bagi Hasil PT Bank Muamalat Indonesia Tbk
Tahun 2002 - 2008
65 101 391 500 655 545 230 - 100 200 300 400 500 600 700 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Tahun Ni la i P end apa ta n

## Tabel 3 Hasil Analisis Regresi Pengaruh Pembiayaan
Mudhârabah dan Musyârakah terhadap Pendapatan Bank Syariah
Analisis Regresi Sederhana Variabel Bebas Konstanta  Koefisien Regresi Nilai T hitung Korelasi R Determina si r 2 Sig p X 1 X 2 -8,257 1,864 0,264 0,181 3,870 4,038 0,866 0,875 0,75 0,765 0,01 0,012 Analisis Regresi Berganda X 1 X 2 -3,728 0,170 0,119 R            = R 2 = Fhitung  = 0,993 0,986 136,76 T tabel = F tabel   = Sig/p      = 2,571 6,944 0,000 Sumber: Data diolah dari Output SPSS Ver 17
Berdasarkan  tabel  3  di  atas  dapat  dilakukan  analisis  regresi,  korelasi, determinasi,  dan  uji  hipotesis  baik  secara  parsial  maupun  simultan,  untuk variabel pembiayaan mudhârabah dan musyârakah terhadap pendapatan bank syariah.  Berikut  merupakan  persamaan  regresi  parsial  untuk  melihat  pengaruh pembiayaan mudhârabah terhadap  pendapatan  Bank  Muamalat:  Y=-8,257+ 0,264X.
Dari  persamaan  regresi  di  atas  diketahui  bahwa  nilai  konstanta  adalah  - 8,257,  jika  hasil  penelitian  ini  diterjemahkan  secara  kuantitatif,  dapat  diartikan bahwa  jika  pembiayaan mudhârabah tidak  ada  (nol)  maka  pendapatan  bank syariah adalah sebesar -8,257, dan  koefesien regresi sebesar  0,264 menyatakan bahwa setiap kenaikan X 1 (pembiayaan mudhârabah bertambah 1) maka akan menambah pendapatan bank syariah sebesar 0,264. Sebaliknya, jika pembiayaan mudhârabah berkurang  1  maka  pendapatan  bank  syariah  akan  berkurang sebesar 0,264.
Output SPSS  pada  tabel  4.2  di  atas  menghasilkan  nilai  r=0,866.  Artinya, disimpulkan  bahwa  terdapat  korelasi  positif  antara  variabel  pembiayaan mu- dhârabah dengan pendapatan Bank Syariah.  Dengan  nilai r=0,866 maka sesuai dengan  tabel  interpretasi  koefisien  korelasi,  hubungan  antara  pembiayaan mudhârabah dengan  pendapatan  bank  syariah  tersebut  dikategorikan  sangat kuat.  Angka  tersebut  menunjukan  bahwa  semakin  banyak  pembiayaan mu- dhârabah, maka pendapatan bank syariah akan semakin tinggi, dan sebaliknya semakin rendah sedikit pembiayaan mudhârabah maka pendapatan bank akan semakin menurun.
Zaenudin & Yoshi Erlina: Pengaruh Pembiayaan Mudhârabah dan Musyârakah 60
Koefisien  Determinasi  (r 2 )  adalah  sebesar  0.75  artinya  pendapatan  bank syariah  dipengaruhi  oleh  variabel  pembiayaan mudhârabah sebesar  75%  dan sisanya (100%-75%=25%) dipengaruhi oleh faktor-faktor lain.
Untuk  menguji  keberartian  secara  parsial  pengaruh  antara  variabel  pem- biayaan mudhârabah terhadap  pendapatan  bank  syariah,  maka  dilakukan  uji hipotesis dengan rumus sebagai berikut:
Ho  :  Diduga  tidak  terdapat  pengaruh  antara  pembiayaan mudhârabah dengan pendapatan bank syariah.
Ha   : Diduga terdapat  pengaruh antara pembiayaan mudhârabah dengan bank syariah.
Dengan level of significence sebesar 5% dan df=n–2  berarti 7–2=5 maka nilai  t  tabel  adalah  2,571.  Sedangkan  t  (t hitung )  yang  diperoleh  dari  hasil perhitungan SPSS adalah sebesar 3,870. Maka aturan pengambilan keputusannya sebagai berikut:
Bila T-hitung < T-tabel berarti H 0 diterima atau Ha ditolak Bila T-hitung > T-tabel maka H 0 ditolak atau Ha diterima
Maka  3,870 > 2,571. Artinya  nilai t hitung lebih besar dari  nilai t tabel , sehingga H a diterima dan H 0 ditolak, artinya hipotesis penelitian pertama diterima. Begitu juga dengan nilai probabilitas (p) terlihat pada kolom significance pada variabel X 1 sebesar  0,01  lebih  kecil  dari  0,05  sehingga  dapat  diambil  hipotesis  bahwa “terdapat  pengaruh  yang  signifikan  antara  pembiayaan mudhârabah terhadap pendapatan bank syariah pada PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk.”
Selanjutnya,  akan  dilihat  pengaruh  pembiayaan musyârakah terhadap pendapatan  Bank  Muamalat,  sebagaimana  pada  persamaan  berikut:  Y=1,864+ 0,181X.
Persamaan regresi  untuk variabel pembiayaan musyârakah di atas, men- jelaskan  bahwa  nilai  konstanta  sebesar  1,864,  jika  hasil  penelitian  ini  diter- jemahkan secara kuantitatif, dapat diartikan bahwa jika pembiayaan musyârakah tidak ada atau nilainya nol, maka pendapatan bank syariah adalah sebesar 1,864. Koefesien  regresi  sebesar  0,181  menyatakan  bahwa  setiap  kenaikan  X 2 (pembiayaan musyârakah bertambah  1)  maka  pendapatan  bank  syariah  akan meningkat sebesar 0,181. Sebaliknya, ketika pembiayaan musyârakah berkurang satu maka pendapatan bank syariah pun akan menurun sebesar 0,181.
Al-Iqtishad: Vol. V, No. 1, Januari 2013
Koefisien  Determinasi  (r 2 )  adalah  sebesar  0.75  artinya  pendapatan  bank syariah  dipengaruhi  oleh  variabel  pembiayaan mudhârabah sebesar  75%  dan sisanya (100%-75%=25%) dipengaruhi oleh faktor-faktor lain.
Untuk  menguji  keberartian  secara  parsial  pengaruh  antara  variabel  pem- biayaan mudhârabah terhadap  pendapatan  bank  syariah,  maka  dilakukan  uji hipotesis dengan rumus sebagai berikut:
Ho  :  Diduga  tidak  terdapat  pengaruh  antara  pembiayaan mudhârabah dengan pendapatan bank syariah.
Ha   : Diduga terdapat  pengaruh antara pembiayaan mudhârabah dengan bank syariah.
Dengan level of significence sebesar 5% dan df=n–2  berarti 7–2=5 maka nilai  t  tabel  adalah  2,571.  Sedangkan  t  (t hitung )  yang  diperoleh  dari  hasil perhitungan SPSS adalah sebesar 3,870. Maka aturan pengambilan keputusannya sebagai berikut:
Bila T-hitung < T-tabel berarti H 0 diterima atau Ha ditolak Bila T-hitung > T-tabel maka H 0 ditolak atau Ha diterima
Maka  3,870 > 2,571. Artinya  nilai t hitung lebih besar dari  nilai t tabel , sehingga H a diterima dan H 0 ditolak, artinya hipotesis penelitian pertama diterima. Begitu juga dengan nilai probabilitas (p) terlihat pada kolom significance pada variabel X 1 sebesar  0,01  lebih  kecil  dari  0,05  sehingga  dapat  diambil  hipotesis  bahwa “terdapat  pengaruh  yang  signifikan  antara  pembiayaan mudhârabah terhadap pendapatan bank syariah pada PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk.”
Selanjutnya,  akan  dilihat  pengaruh  pembiayaan musyârakah terhadap pendapatan  Bank  Muamalat,  sebagaimana  pada  persamaan  berikut:  Y=1,864+ 0,181X.
Persamaan regresi  untuk variabel pembiayaan musyârakah di atas, men- jelaskan  bahwa  nilai  konstanta  sebesar  1,864,  jika  hasil  penelitian  ini  diter- jemahkan secara kuantitatif, dapat diartikan bahwa jika pembiayaan musyârakah tidak ada atau nilainya nol, maka pendapatan bank syariah adalah sebesar 1,864.
Koefesien  regresi  sebesar  0,181  menyatakan  bahwa  setiap  kenaikan  X 2 (pembiayaan musyârakah bertambah  1)  maka  pendapatan  bank  syariah  akan meningkat sebesar 0,181. Sebaliknya, ketika pembiayaan musyârakah berkurang satu maka pendapatan bank syariah pun akan menurun sebesar 0,181.
Dari output SPSS pada tabel 3 di atas diperoleh nilai r=0,875. Artinya dapat disimpulkan  bahwa  terdapat  korelasi  positif  dan  nyata  (signifikan)  antara variabel pembiayaan musyârakah dengan pendapatan bank syariah. Dengan nilai r  =  0,875  maka  sesuai  dengan  tabel  interpretasi  koefisien  korelasi,  hubungan antara  pembiayaan musyârakah dengan  pendapatan  bank  syariah  tersebut dikategorikan  sangat  kuat.  Angka  tersebut  menunjukan  bahwa  semakin  besar pembiayaan musyârakah maka  pendapatan  bank  syariah  pun  akan  semakin meningkat, begitu juga sebaliknya.
Koefisien  determinasi  (r 2 )  adalah  sebesar  0.537  artinya  kinerja  karyawan dipengaruhi  oleh  variabel  motivasi  sebesar  53,7%  dan  sisanya  (100%-53,7%= 46,3%) dipengaruhi oleh faktor-faktor lain.
Untuk  menguji  keberartian  secara  parsial  pengaruh  antara  variabel pembiayaan musyârakah terhadap pendapatan bank syariah, maka dilakukan uji hipotesis secara parsial, dengan rumusan hipotesis sebagai berikut:
Ho  :  Diduga  tidak  terdapat  pengaruh  antara  pembiayaan musyârakah dengan pendapatan Bank Syariah.
Ha  :  Diduga terdapat  pengaruh antara pembiayaan musyârakah dengan pendapatan Bank Syariah
Nilai  t  tabel  adalah  2,571.  Sedangkan  t  (t hitung )  yang  diperoleh  dari  hasil perhitungan SPSS pada tabel 4.2 kolom variabel X 2 adalah sebesar 4,038. Maka 4,038  >  2,571.  Artinya    nilai  t hitung lebih  besar  dari    nilai  t tabel ,  sehingga  hipotesis kedua  diterima.  Begitu  juga  dengan  nilai  probabilitas  (p)  terlihat  pada  kolom Significance pada  variabel  X 2 sebesar  0,012,  jauh  lebih  kecil  dari  0,05  sehingga dapat  diambil  hipotesis  bahwa  “benar  terdapat  pengaruh    antara  pembiayaan musyârakah terhadap pendapatan bank syariah”.
Kemudian  selanjutnya  kita  akan  melihat  pengaruh  pembiayaan mudhâ- rabah terhadap  pembiayaan musyârakah secara  bersama-sama  terhadap  pen- dapatan Bank Muamalat.
Untuk  mengetahui  pengaruh  secara  bersama-sama  (simultan)  antara  va- riabel  pembiayaan mudhârabah dan musyârakah terhadap  pendapatan  bank syariah, digunakan regresi linier dan korelasi berganda serta melakukan uji hipo- tesis, berdasarkan tabel 4.2  diperoleh hasil persamaan regresi berganda sebagai berikut: Y=-3,728+0,170X 1 +0,119X 2 .
Dari persamaan regresi berganda di atas diketahui bahwa nilai konstanta adalah  -3,728,  jika  hasil  penelitian  ini  diterjemahkan  secara  kuantitatif,  dapat diartikan bahwa jika tidak ada pembiayaan mudhârabah dan musyârakah (nol)
Zaenudin & Yoshi Erlina: Pengaruh Pembiayaan Mudhârabah dan Musyârakah 62
maka  pendapatan  bank  syariah  adalah  sebesar  -3,728,  koefesien  regresi  X 1 sebesar 0,170 menyatakan bahwa setiap kenaikan X 1 (pembiayaan mudhârabah bertambah  1)  maka  pendapatan  bank  syariah  akan  meningkat  sebesar  0,170 begitu  juga  sebaliknya.  Koefisien  regresi  X 2 sebesar  0,119  menyatakan  bahwa setiap kenaikan X 2 (pembiayaan musyârakah bertambah satu) maka pendapatan bank syariah akan meningkat sebesar 0,119 dan sebaliknya.
Nilai  korelasi  variabel  pembiayaan mudhârabah terhadap  pendapatan bank  adalah  sebesar  0,866  dan  korelasi  variabel  pembiayaan musyârakah ter- hadap pendapatan bank syariah sebesar 0,875. Maka secara teoretis berdasarkan angka  korelasi,  variabel  pembiayaan musyârakah lebih  berpengaruh  terhadap pendapatan  bank  syariah  jika  dibanding  dengan  variabel  pembiayaan mu- dhârabah .
Sedangkan nilai korelasi secara simultan berdasarkan tabel 4.2 diperoleh r sebesar  0,993,  angka  ini  menggambarkan  adanya  korelasi  yang  positif  dan signifikan  antara  variabel  pembiayaan mudhârabah dan musyârakah secara bersama-sama  (simultan)  terhadap  pendapatan  bank  syariah.  Dengan  nilai  r  = 0,993 sesuai dengan tabel interpretasi koefisien korelasi, pengaruh variabel pem- biayaan mudhârabah dan musyârakah secara  bersama-sama  (simultan)  terha- dap pendapatan bank syariah tersebut dikategorikan sangat kuat. Nilai  r 2 (R Square) untuk  analisis  simultan  adalah  sebesar  0,986  hal  ini berarti 98,6% pendapatan bank syariah bisa dijelaskan oleh variabel pembiayaan mudhârabah dan musyârakah dan  sisanya  dijelaskan  oleh  faktor-faktor  lain, untuk melihat benar tidaknya terdapat pengaruh signifikan antara variabel pem- biayaan mudhârabah dan musyârakah terhadap pendapatan bank syariah secara simultan, akan  dilakukan uji hipotesis.
Uji  hipotesis  untuk  menguji  keberartian  secara  simultan  pengaruh  antara variabel  pembiayaan mudhârabah (X 1 )  dan musyârakah (X 2 )  terhadap  penda- patan  bank  syariah  (Y)  dilakukan  dengan  membandingkan  nilai  F hitung dengan F tabel dan dengan melihat angka signifikansinya (probabilitas).
Rumusan Hipotesis:
H 0 : Diduga tidak terdapat pengaruh antara pembiayaan mudhârabah dan musyârakah terhadap pendapatan Bank Syariah. Ha  :  Diduga  terdapat  pengaruh  antara  pembiayaan mudhârabah dan musyârakah terhadap pendapatan Bank Syariah.
Al-Iqtishad: Vol. V, No. 1, Januari 2013
maka  pendapatan  bank  syariah  adalah  sebesar  -3,728,  koefesien  regresi  X 1 sebesar 0,170 menyatakan bahwa setiap kenaikan X 1 (pembiayaan mudhârabah bertambah  1)  maka  pendapatan  bank  syariah  akan  meningkat  sebesar  0,170 begitu  juga  sebaliknya.  Koefisien  regresi  X 2 sebesar  0,119  menyatakan  bahwa setiap kenaikan X 2 (pembiayaan musyârakah bertambah satu) maka pendapatan bank syariah akan meningkat sebesar 0,119 dan sebaliknya.
Nilai  korelasi  variabel  pembiayaan mudhârabah terhadap  pendapatan bank  adalah  sebesar  0,866  dan  korelasi  variabel  pembiayaan musyârakah ter- hadap pendapatan bank syariah sebesar 0,875. Maka secara teoretis berdasarkan angka  korelasi,  variabel  pembiayaan musyârakah lebih  berpengaruh  terhadap pendapatan  bank  syariah  jika  dibanding  dengan  variabel  pembiayaan mu- dhârabah .
Sedangkan nilai korelasi secara simultan berdasarkan tabel 4.2 diperoleh r sebesar  0,993,  angka  ini  menggambarkan  adanya  korelasi  yang  positif  dan signifikan  antara  variabel  pembiayaan mudhârabah dan musyârakah secara bersama-sama  (simultan)  terhadap  pendapatan  bank  syariah.  Dengan  nilai  r  = 0,993 sesuai dengan tabel interpretasi koefisien korelasi, pengaruh variabel pem- biayaan mudhârabah dan musyârakah secara  bersama-sama  (simultan)  terha- dap pendapatan bank syariah tersebut dikategorikan sangat kuat.
Nilai  r 2 (R Square) untuk  analisis  simultan  adalah  sebesar  0,986  hal  ini berarti 98,6% pendapatan bank syariah bisa dijelaskan oleh variabel pembiayaan mudhârabah dan musyârakah dan  sisanya  dijelaskan  oleh  faktor-faktor  lain, untuk melihat benar tidaknya terdapat pengaruh signifikan antara variabel pem- biayaan mudhârabah dan musyârakah terhadap pendapatan bank syariah secara simultan, akan  dilakukan uji hipotesis.
Uji  hipotesis  untuk  menguji  keberartian  secara  simultan  pengaruh  antara variabel  pembiayaan mudhârabah (X 1 )  dan musyârakah (X 2 )  terhadap  penda- patan  bank  syariah  (Y)  dilakukan  dengan  membandingkan  nilai  F hitung dengan F tabel dan dengan melihat angka signifikansinya (probabilitas).
Rumusan Hipotesis:
H 0 : Diduga tidak terdapat pengaruh antara pembiayaan mudhârabah dan musyârakah terhadap pendapatan Bank Syariah. Ha  :  Diduga  terdapat  pengaruh  antara  pembiayaan mudhârabah dan musyârakah terhadap pendapatan Bank Syariah.
Taraf  Signifikansi  adalah  5%  dan  aturan  pengambilan  keputusannya adalah:
Bila F-hitung  F-tabel berarti terima H 0 Bila F-hitung  >  F-tabel berarti tolak H 0
F-hitung  yang  diperoleh  dari output SPSS  pada  tabel  4.2  adalah  sebesar 136,76 dan F tabel  adalah  6,944. Maka 136,76 > 6,944. Artinya  nilai F hitung lebih besar dari  nilai F tabel , sehingga hipotesis ketiga diterima. Begitu juga dengan nilai probabilitas  (p)  terlihat  pada  kolom  Signifikansi  sebesar  0,000,  jauh  lebih  kecil dari  0,05  sehingga  dapat  diambil  hipotesis  bahwa  benar  terdapat  pengaruh antara  pembiayaan mudhârabah dan musyârakah secara  simultan  (bersama- sama)  terhadap pendapatan bank syariah.

## Penutup
Pembiayaan  yang  disalurkan  bank  syariah  dari  tahun  ke  tahun  terus  me- ningkat. Pembiayaan yang memiliki nilai tertinggi dalam penyaluran dan penda- patannya adalah pembiayaan mudhârabah . dan musyârakah .  Berda-sarkan hasil analisis data melalui persamaan regresi, korelasi, dan determinasi secara parsial, hasilnya  menunjukkan  nilai  positif,  artinya  terdapat  hubungan  searah  antara variabel  pembiayaan mudhârabah dan musyârakah ,  semakin  banyak  pembia- yaan mudhârabah dan musyârakah yang disalurkan maka pen-dapatan bank sya- riah  juga  akan  semakin  meningkat,  begitu  juga  sebaliknya.  Secara  simultan, variabel  pembiayaan mudhârabah dan musyârakah secara  bersama-sama  ter- bukti berpengaruh kuat dan signifikan terhadap pendapatan bank syariah. []

## Pustaka Acuan
Dewan Syariah Nasional MUI, Himpunan Fatwa Dewan Syariah Nasional, Jakarta: DSN & BI, 2003. Gulo, W, Metodologi Penelitian, Jakarta: Grasindo, 2010. Harahap, Sofyan S, Teori Akuntansi , Jakarta: PT RajaGrafindo Persada, 2007.
---------------, Kerangka  Teori  &  Tujuan  Akuntansi  Syariah ,  Jakarta:  Pustaka Quantum, 2008.
Hasan, M Iqbal, Pokok-Pokok Materi Statistik 2, Jakarta: Sinar Grafika, 2008. Ikatan  Akuntansi  Indonesia, Pernyataan  Standar  Akuntansi  Keuangan, Jakarta: Salemba Empat, 2008.
Zaenudin & Yoshi Erlina: Pengaruh Pembiayaan Mudhârabah dan Musyârakah 64
Kasmir, Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Lainnya, Jakarta:  PT  RajaGrafindo  Indo- nesia, 2008. Ramli, Hasbi, Teori Dasar Akuntansi Syariah, Jakarta: Renaisan, 2005. Sudarsono,  Heri, Bank  &  Lembaga  Keuamgan  Syariah, Yogyakarta:  Ekonisia,
2004.
Santoso, Singgih, Panduan Lengkap Menguasai Statistik dengan SPSS17, Jakarta: PT. Elex Media Komputindo, 2009. Wiyono,  Slamet, Cara  Mudah  Memahami  Akuntansi  Perbankan  Syariah  Berda- sarkan PSAK dan PAPSI , Jakarta: Grasindo, 2005. Sugiyono, Metode Penelitian Administrasi , Bandung: Alfabeta, 2003. www.muamalat bank.com (sumber data dan informasi).