## PENGARUH CAR, NPF,BOPO DAN LDR TERHADAP ROA BANK UMUM SYARIAH YANG TERDAFTAR DI BANK INDONESIA

## HUTOMO MANDALA PUTRA
Mahasiswa Magister Manajemen Pascasarjana Universitas Islam Malang Email : Tommyred@gmail.com

## Abstrak
Tujuan penelitian ini adalah : untuk menguji Bagaimana gambaran secara menyeluruh  tetang rasio keuangan periode tahun 2012 sampai 2016 Bagaimana pengaruh permodalan kualitas aset, rentabilitas, likuiditas terhadap kinerja bank umum syariah.
Sampel  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  perusahaan perbankan bank umum syariah yang terdaftar di bank indonesia serta menyajikan laporan  keuangan  periode  2012-2016.  Hasil  penelitian  ini  menunjukan  bahwa Dalam  penelitian  ini  rasio-rasio  keuangan  CAR,  dan  BOPO,  untuk  bank  umum syariah  berpengaruh  terhadap  ROA  signifikan,  sedangakan  NPF  dan  LDR berpengaruh terhadap ROA namun tidak signifikan pada profitabilitas bank syariah devisa di indonesia dan menggunakan metode camel minus manajemen  dengan 4 variabel.
Kata kunci : ROA, CAR, NPF, ROA, dan LDR

## Abstract
The purpose of this study is: to test How the overall picture of the ratio of the  financial  period  of  2012  to  2016  How  the  effect  of  capital  asset  quality, profitability, liquidity to the performance of sharia commercial banks.
The sample used in this research is banking company of sharia bank which is registered in bank indonesia as well as present financial report for period 2012- 2016. The results of this study show that in this study, the financial ratios of CAR, and BOPO, for  syariah  commercial  banks have significant  effect on  ROA,  while NPF and LDR have an effect on ROA but not significant on the profitability of sharia foreign exchange bank in Indonesia and using camel minus management method with 4 variables.
Keywords: ROA, CAR, NPF, ROA, and LDR

## PENDAHULUAN
Kinerja  bank  merupakan  hal  yang  penting  karena  merupakan cerminan dari kemampuan bank dalam mengelola aspek permodalan dan asetnya  dalam  mendapatkan  laba.  Implikasi  dari  fungsi  bank  sebagai intermediary maka likuiditas bank diukur berdasarkan kredit yang disalurkan kepada  masyarakat  di  banding  dana  yang  diberikan  oleh  pihak  ketiga. Fenomena  yang  terjadi  adalah  dimana  keadaan  perekonomian  Indonesia di  sector  perbankan  mengalami  keadaan  yang  pasang  surut. Ketidakstabilan disebabkan karena adanya ancamang lobalisasi dan pasar bebas di kancah ekonomi internasional. (Viethzal Rivai,2007,699)
Perbankan  Syariah  adalah  segala  sesuatu  yang  menyangkut tentang  Bank  Syariah  dan  Unit  Usaha  Syariah,  mencakup  kelembagaan, kegiatan  usaha,  serta  cara  dan  proses  dalam  melaksanakan  kegiatan usahanya.    (  UU  Nomor  21  Tahun  2008  Tentang  Perbankan  Syariah). Faktanya  konteks  pengelolaan  perekonomian  makro,  meluasnya
penggunaan berbagai produk dan instrument keuangan syariah akan dapat merekatkan  hubungan  antara  sector  keuangan  dengan  sector  riil  serta menciptakan  harmonisasi  di  antara  kedua  sector  tersebut.  Semakin meluasnya  penggunaan  produk  dan  instrument  syariah  disamping  akan mendukung  kegiatan  keuangan  dan  bisnis  masyarakat  juga  akan mengurangi  transaksi-transaksi  yang  bersifat  spekulatif,  sehingga mendukung  stabilitas  system  keuangan  secara  keseluruhan,  yang  pada gilirannya  akan  memberikan  kontribusi  yang  signifikan  terhadap pencapaian  kestabilan  harga  jangka  menengah-panjang.  Dengan  telah diberlakukannya  Undang-Undang  No.21  Tahun  2008  tentang  Perbankan Syariah  yang  terbit  tanggal  16  Juli  2008,  maka  pengembangan  industri perbankan  syariah  nasional  semakin  memiliki  landasan  hukum  yang memadai  dan  akan  mendorong  pertumbuhannya  secara  lebih  cepat  lagi. Dengan progres perkembangannya yang impresif, yang mencapai rata-rata pertumbuhan  asset  lebih  dari  65%  pertahun  dalam  lima  tahun  terakhir, maka  diharapkan  peran  industry  perbankan  syariah  dalam  mendukung perekonomian nasional akan semakin signifikan.
Bank  Syariah  adalah  Bank  yang  menjalankan  kegiatan  usahanya berdasarkan Prinsip Syariah dan menurut jenisnya terdiri atas Bank Umum Syariah  dan  Bank  Pembiayaan  Rakyat  Syariah.  Prinsip  Syariah  adalah prinsip  hukum  Islam  dalam  kegiatan  perbankan  berdasarkan  fatwa  yang dikeluar-kan  oleh  lembaga  yang  memiliki  kewenangan  dalam  penetapan fatwa di bidang syariah (Booklet Perbankan Indonesia, 2011).

## KAJIAN TEORI
Rasio-rasio yang akan digunakan dalam penelitian ini adalah rasio CAMEL yakni : CAR (Capital Adequacy Ratio), Earning asset quality (EAQ), ROA (  Return  On  Assets), dan  LDR (Loan  To  Deposit  Ratio). Rasio-rasio tersebut  sudah  dapat  menggambarkan  kinerja  keuangan  secara keseluruhan (Kasmir,2014:48).
Sesuai  dengan  rasio  CAMEL  maka  digunakan  perhitungan  rasio sebagai berikut:
1. Capital adequacy ratio (CAR).
Rasio  ini  sebagai  salah  satu  indikator  kemampuan  bank  dalam menutup  penurunan  aktiva  sebagai  akibat  kerugian  yang  diderita  bank. (veithzal rivai,2013:473). Rasio ini dapat dirumuskan sebagai berikut:
CAR= 𝑚𝑜𝑑𝑎𝑙 𝑏𝑎𝑛𝑘 𝑎𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑡𝑒𝑟𝑡𝑖𝑚𝑏𝑎𝑛𝑔 𝑚𝑒𝑛𝑢𝑟𝑢𝑡 𝑟𝑖𝑠𝑖𝑘𝑜 (𝐴𝑇𝑀𝑅) × 100%
..........................(1)
2. Non Performing Financing (NPF).
Rasio  ini  adalah  kredit  bermasalah  yang  terdiri  dari  kredit  yang berklasifikasi kurang lancar, diragukan dan macet. NPL diperuntukkan bagi bank umum, sedangkan NPF untuk bank syariah. ( www.bi.go.id ) Rasio ini dapat dirumuskan sebagai berikut:
NPF= 𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑑𝑖𝑏𝑒𝑟𝑖𝑘𝑎𝑛 𝑑𝑒𝑛𝑔𝑎𝑛 𝑘𝑜𝑙𝑒𝑘𝑡𝑎𝑏𝑖𝑙𝑖𝑡𝑎𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑑𝑖𝑏𝑒𝑟𝑖𝑘𝑎𝑛 × 100% .......................(2)
Non  Performing  Financing (NPF)  adalah  kredit-kredit  yang  tidak memiliki performance yang baik dan diklasifikasikan sebagai kurang lancar,
diragukan  dan  macet.  Tugas  Bank  Indonesia  (BI)  antara  lain  adalah mempertahankan dan memelihara sistem perbankan yang sehat dan dapat dipercaya dengan tujuan menjaga perekonomian. Untuk itu BI selaku Bank sentral  dan  pengawas  perbankan  di  Indonesia  memberikan  ketentuan ukuran  penilaian  tingkat  kesehatan  Bank.  Salah  satu  ketentuan  BI mengenai NPF adalah Bank-Bank harus memiliki NPF kurang dari 5%.
3.  Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)
Rasio  ini  adalah  perbandingan  antara  biaya  operasional  dengan pendapatan operasional dalam mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan bankdalam melakukan kegiatan operasinya (veithzal rivai,2013:482).
Dalam  hal  ini  perlu  diketahui  bahwa  usaha  utama  bank  adalah menghimpun dana dari masyarakat dan selanjutnya menyalurkan kembali kepada masyarakat dalam bentuk kredit, sehingga beban bunga dan hasil bunga  merupakan  porsi  terbesar  dalam  suatu  bank.Rasio  ini  dapat dirumuskan sebagai berikut:
BOPO = 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑝𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 × 100% ...................... .........(3)
Dimana :
A.  Biaya  operasional  adalah  semua  biaya  yang  berhubungan langsung  dengan  kegiatan  usaha  bank  yang  pada  umumnya terdiri  dari  :  biaya  bunga,  biaya  valas,  biaya  tenaga  kerja, penyusutan, dan biaya lainnya.
B.  Pendapatan  operasional  adalah  semua  pendapatan  yang merupakan  hasil  langsung  dari  kegiatan  usaha  bank  yang benar-benar  telah  diterima,  terdiri  dari  hasil  bunga,provisi  dan komisi, pendapatan valas, dan pendapatan lain-lainnya.
4.  Loan To  Deposit  Ratio (LDR). Loan  to  deposit  Ratio Rasio ini  adalah rasio yang mengukur perbandingan jumlah kredit yang diberikan bank dengan  dana  yang  diterimah  oleh  bank,  yang  menggambarkan kemampuan  bank  dalam  membayar  kembali  penarikan  dana  oleh deposan dengan mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya.  (Veithzal  Rivai,2013:484)  Dengan  rumusan  sebagai berikut :
LDR = 𝑗𝑢𝑚𝑙𝑎ℎ 𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝑑𝑖𝑏𝑒𝑟𝑖𝑘𝑎𝑛 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑎𝑛𝑎 𝑝𝑖ℎ𝑎𝑘 𝑘𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎 × 100 % ...............................(4)
Ketentuan tentang LDR adalah sebagai berikut: bank  indonesia  menetapkan  rasio  LDR  sebesar  110%,  atau  bila melebihi  diberi  nilai  kredit  nol  yang  artinya  likuiditas  bank  tersebut  dinilai tidak sehat. Dan untuk rasio LDR di bawah 110% diberi nilai kredit 100 yang artinya likuiditas bank tersebut dinilai sehat.(Veithzal Rivai,2013:484).
Kerangka  pemikiran  yang  akan  digunakan  didalam  penelitian  ini mengenai  pengaruh  permodalan,  kualitas  aset,  manajemen,  rentabilitas dan likuiditas terhadap kinerja bank. Kerangka pemikiran hubungan antar variabel adalah sebagai berikut.

## Gambar 2.1 Model Kerangka Pemikiran
Berdasarkan kerangka berfikir di atas maka di hipotesiskan bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Financing (NPF) , BOPO, Net Income Margin (NIM), Loan Deposit Ratio (LDR) berpengaruh secara simultan terhadap Return On Asset (ROA).

## METODE PENELITIAN
Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  data  sekunder berupa  data  kinerja  keuangan  perusahaan  yang  meliputi  data Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Financing (NPF), BOPO , Loan to Deposit  Ratio (LDR).Data  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  diperoleh dari  Statistik  Bank  Umum  Syariah  Indonesia  tahun  2012-2016  dan  data laporan keuangan bank syariah Devisa yang ada di Indonesia pada periode penelitian yaitu 2012-2016 diperoleh di www.bi.go.id .
Populasi  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  adalah  Perbankan umum  Syariah  Devisa  selama  periode  2012-2016  yang  diperoleh  di www.bi.go.id.
Metode  sampling  yang  akan  digunakan  didalam  penelitian  ini adalahmetode purposive sampling , yaitu teknik penentuan sampel dengan memilih  sumber  data  berdasarkan  kriteria-kriteria  serta  berdasarkan pertimbangan-pertimbangan  tertentu.  Sampel  yang  digunakan  dalam penelitian ini harus memenuhi kriteria sebagai berikut:
CAR ( Capital
Adequacy
Ratio )
NPF ( Non Performing Financing )
ROA (Return On Asset)
BOPO (Biaya Operasional Pendapatan Operasional) LDR ( Loan to Deposit
Ratio )
a.  Perusahaan  perbankan  syariah  yang  terdaftar  di  Bank  Indonesia selama periode 2012-2016.
b.  Data laporan keuangan tahunan untuk periode 2012-2016 tersedia di dalam website www.bi.go.id
c.  Bank yang diteliti masih beroperasi selama periode 2012-2016.

## HASIL ANALISIS DATA
Pada analisis data  ini  akan dilakukan  analisis  secara   deskriptif sesuai  dengan perhitungan yang dilakukan pada, Bank Mega Syariah, Dan Bank  BNI  Syariah,  Bank  Mandiri  Syariah,  Bank  Mega  Syariah,  dan  Bank Muamalat  selama  periode  tahun  2012  sampai  dengan  tahun  2016.  CAR (X 1 ) terhadap ROA (Y).
Nilai  koefisien  CAR  untuk  variabel  X1  sebesar  0,064.  Hal  ini mengandung arti bahwa setiap kenaikan CAR satu satuan maka ROA (Y) akan meningkat sebesar 0,064 dengan asumsi bahwa variabel bebas yang lain dari model regresi adalah tetap.
Nilai  koefisien  NPF  X 2 sebesar  0,508  dan  bertanda  negatif,  ini menunjukkan  bahwa  NPF  mempunyai  hubungan  yang  berlawanan  arah dengan ROA. Hal ini mengandung arti bahwa setiap kenaikan NPF maka ROA (Y) akan turun sebesar 0,508 dengan asumsi bahwa variabel bebas yang lain dari model regresi adalah tetap.
Nilai  koefisien  BOPO  X 3 sebesar  -0,164  dan  bertanda  negatif,  ini menunjukkan bahwa BOPO mempunyai hubungan yang berlawanan arah dengan ROA. Hal ini mengandung arti bahwa setiap kenaikan BOPO satu satuan  maka  ROA  (Y)  akan  turun  sebesar  -0,164dengan  asumsi  bahwa variabel bebas yang lain dari model regresi adalah tetap.
Nilai  koefisien  LDR  X 4 sebesar    -0,011  dan  bertanda  positif,  ini menunjukkan bahwa LDR mempunyai hubungan yang searah ROA. Hal ini mengandung arti bahwa setiap kenaikann LDR satu satuan maka ROA(Y) akan  naik  sebesar-0,011dengan  asumsi  bahwa  variabel  bebas  yang  lain dari model regresi adalah tetap.

## PEMBAHASAN
Pengaruh Permodalan CAR (X 1 ) terhadap ROA (Y).
Dari  hasil  perhitungan  secara  partial  variabel  CAR  berpengaruh signifikan positif terhadap ROA yang di tunjukkan Nilai koefisien CAR untuk variabel X1 sebesar 0,064. Hal ini mengandung arti bahwa setiap kenaikan CAR satu satuan maka ROA (Y) akan meningkat sebesar 0,064. Alasannya signifikannya  CAR  terhadap  ROA  dikarenakan  sebagian  besar  nilai  CAR pada Bank Umum Syariah di Indonesia, pada periode penelitian cenderung konstan. Tanda positif pada koefisien variabel CAR menunjukkan sebagian besar data pada periode penelitian ketika nilai CAR mengalami kenaikan. Sebagai misal nilai CAR pada Bank  Mega Syariah tahun 2015 mengalami kenaikan  pada  2016  sedangkan  ROA  pada  tahun  2015-2016  mengalami kenaikan.
Dari  analisis  dapat  di  simpulkanbahwa  CAR  berpenaruh  positif terhadap  ROA.  Hal  ini  sesuai  dengan  hipotesis  yang  menyebutkan  CAR
berpengaruh  positif  terhadap  ROA.  Hasil  penelitian  ini  menguatkan penelitian yang dilakukan oleh Ayuningrum (2011).
Pengaruh Kualitas Aset NPF (X 2 ) terhadap ROA (Y).
Dari  hasil  perhitungan  secara  partial  variabel  NPF  berpengaruh positif  terhadap  ROA  secara  signifikan.  Pengaruh  signifikan  ditunjukkan Nilai koefisien NPF X 2 sebesar  0,508 dan bertanda positif, ini menunjukkan bahwa NPF mempunyai hubungan yang berlawanan arah dengan ROA. Hal ini mengandung arti bahwa setiap kenaikan NPF maka ROA (Y) akan turun sebesar 0,508 dengan asumsi bahwa variabel bebas yang lain dari model regresi  adalah  tetap.  Nilai  positif  pada  koefisien  regresi  variabel  NPF menunjukkan sebagian besar data pada periode penelitian ketika nilai NPF mengalami  penurunan.  Sebagai  misal,  nilai  NPF  pada  Bank  BNI  Syariah yang mengalami penurunan pada tahun 2012-2013.
Dari  hasil  analisis  dapat  disimpulkan  NPF  berpengaruh  positif terhadap  ROA,  hal  ini  tidak  sesuai  dengan  hipotesis  yang  menyebutkan bahwa NPL perpengaruh negative terhadap ROA.
Hasil penelitian ini konsisten dengan hasil penelitian yang dilakukan oleh Rusdiana (2012) dan tidak konsisten dengan penelitian terdahulu yang dilakukan  oleh  Ayuningrum  (2011).  Dimana  hasil  penelitiannya menunjukkan bahwa NPF berpengaruh negatif terhadap ROA.
Pengaruh Rentabilitas BOPO (X 3 ) terhadap ROA (Y).
Dari  hasil  perhitungan  secara  partial  variabel  BOPO  berpengaruh negatif  terhadap  ROA  secara  signifikan.  Pengaruh  signifikan  ditunjukkan Nilai  koefisien  BOPO  X 3 sebesar  -0,164    dan  bertanda  negatif,  ini menunjukkan bahwa BOPO mempunyai hubungan yang berlawanan arah dengan ROA. Hal ini mengandung arti bahwa setiap kenaikan BOPO satu satuan maka ROA (Y) akan turun sebesar  -0,164  dengan asumsi bahwa variabel bebas yang lain dari model regresi adalah tetap.  Nilai negatif pada koefisien  regresi  variabel  BOPO  menunjukkan  sebagian  besar  data  pada periode penelitian ketika nilai BOPO mengalami kenaikan. Sebagai misal, nilai BOPO pada Bank BNI Syariah yang mengalami penurunan pada rasio rata-rata tahun 2012-2016.
Dari  hasil  analisis  dapat  disimpulkan  BOPO  berpengaruh  negatif terhadap  ROA,  hal  ini  tidak  sesuai  dengan  hipotesis  yang  menyebutkan bahwa BOPO perpengaruh negative terhadap ROA.
Hasil penelitian ini konsisten dengan hasil penelitian yang dilakukan oleh  Mahardian  (2018)  dan  tidak  konsisten  dengan  penelitian  terdahulu yang  dilakukan  oleh  Nusantara  (2019).  Dimana  hasil  penelitiannya menunjukkan bahwa BOPO berpengaruh positif terhadap ROA.
Pengaruh Likuiditas LDR (X 4 ) terhadap ROA (Y)
Dari  hasil  perhitungan  secara  partial  menunjukan  bahwa  variabel LDR  berpengaruh  signifikan  Negatif  terhadap  ROA.  Hal  tersebut ditunjukkan Nilai koefisien LDR X 4 sebesar  -0,011 dan bertanda positif, ini menunjukkan bahwa LDR mempunyai hubungan yang searah ROA tetapi
tidak signifikan. Hal ini mengandung arti bahwa setiap kenaikan LDR satu satuan  maka  ROA(Y)  akan  naik  sebesar  -0,011dengan  asumsi  bahwa variabel  bebas  yang lain  dari  model  regresi adalah  tetap.  Pengaruh  LDR yang  signifikan  negatif  bahwa  semakin  rendah  LDR  suatu  bank  maka semakin kecil kredit yang disalurkan, yang akan menurunnya kinerja suatu bank.  Nilai  negatif  pada  koefisien  variabel  LDR  menunjukkan  sebagian besar data pada periode penelitian ketika nilai LDR mengalami penurunan, Seperti yang terlihat pada Lampiran 4, sebagai misal nilai LDR Bank mandiri syariah mengalami penurunan rata-rata rasio  pada tahun 2012-2016
Dari  hasil  analisis  dapat  disimpulkan  bahwa  LDR  berpengaruh negatif  terhadap  ROA.  Hal  tersebut  tidak  sesuai  dengan  hipotesis  yang menyebutkan LDR berpengaruh positif terhadap ROA.
Hasil penelitian ini konsisten dengan hasil penelitian yang dilakukan oleh Rusdiana (2012) dan tidak konsisten dengan penelitian terdahulu yang dilakukan  Nusantara  (2009).  Dimana  hasil  penelitiannya  menunjukkan bahwa LDR berpengaruh positif terhadap perubahan laba secara signifikan

## SIMPULAN DAN SARAN
Capital  Adequacy  Ratio (CAR)  berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap Return  On  Asset (ROA).  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  semakin besar Capital Adequacy Ratio (CAR)  maka Return On Asset (ROA) yang diperoleh  bank  akan  semakin  besar  karena  semakin  besar Capital AdequacyRatio (CAR) maka semakin tinggi kemampuan permodalan bank dalammenjaga kemungkinan timbulnya risiko kerugian kegiatan usahanyasehingga kinerja bank juga meningkat.
Non  Performing  Financing  ( NPF ) berpengaruh  negatif  dan  tidak signifikan terhadap Return On Asset (ROA). Pada periode penelitian tingkat Non Performing Financing ( NPF ) perusahaan perbankan masih tergolong rendah,  yaitu  dibawah  5%.  Sehingga  perlu  adanya  kehatian-hatian  pihak perbankan  dalam  menjalankan  fungsinya.  Risiko  berupa  kesulitan pengembalian kredit oleh debitur dengan jumlah yang cukup besar dapat mempengaruhi kinerja perbankan. Terdapatnya kredit bermasalah tersebut menyebabkan kredit yang disalurkan banyak yang tidak memberikan hasil. BOPO berpengaruh negatif dan signifikan terhada p Return On Asset (ROA).  Sehingga  semakin  besar  BOPO,  maka  akan  semakin  kecil ataumenurun  kinerja  keuangan  perbankan.  Begitu  juga  sebaliknya,  jika BOPOsemakin  kecil,  maka  dapat  disimpulkan  bahwa  kinerja  keuangan suatuperusahaan (perbankan) semakin meningkat atau membaik.
Loan  to  Deposit  Ratio (LDR)  berpengaruh  positif  dan  signifikan terhadap Return On Asset (ROA). Jika rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) bank berada pada standar yang ditetapkan oleh Bank Indonesia, maka laba yang  diperoleh  oleh  bank  tersebut  akan  meningkat  (dengan  asumsi  bank tersebut  mampu  menyalurkan  kreditnya  dengan  efektif).  Dengan meningkatnya  laba,  maka Return  On  Asset (ROA)  juga  akan  meningkat, karena  laba  merupakan  komponen  yang  membentuk Return  On  Asset (ROA).

## DAFTAR RUJUKAN
Bank  Indonesia.  2004. Tata  Cara  Penilaian  Tingkat  Kesehatan  Bank. Peraturan  Bank  Indonesia  No.  6/10/PBI  tanggal  12  April  .  (online), ( http://www.bi.go.id )
Booklet Perbankan Indonesia. 2011. Jakarta : Bank Indonesia Ghozali,  Imam.  2011.  Aplikasi  Analisis  Multivariate  dengan  Program  IBM SPSS 19. Edisi 5. Badan Penerbit Universitas Diponegoro, Semarang. Kasmir. 2011. Dasar-dasar Perbankan. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada. Kasmir. 2012. Analisis Laporan Keuangan. Rajawali Pers, Jakarta. Kasmir.  (2014).  Bank  dan  Lembaga  Keuangan  Lainnya.  Edisi  Revisi, Cetakan keempatbelas, PT. RajaGrafindo Persada, Jakarta.
Kasmir.(2014).  Dasar-Dasar  Perbankan.  Edisi  Revisi,  Cetakan  ke duabelas, PT. RajaGrafindo Persada, Jakarta.
Mahardian, Pandu. 2008. “Analisis Pengaruh Rasio CAR, BOPO, NPL, NIM Dan  LDR  Terhadap  Kinerja  Keuangan  Perbankan  (Studi  Kasus Perusahaan Perbankan yang Tercatat di BEJ Periode Juni 2002 –Juni 2007)”.  Tesis  Program  Pascasarjana  Studi  Magister  Manajemen Universitas Diponegoro.
Nusantara,  A.B.  2009.  “Analisis  Pengaruh  NPL,  CAR,  LDR,  Dan  BOPO
Terhadap  Profitabilitas  Bank  (Perbandingan  Bank  Umum  Go  Publik dan  Bank  Umum  Non  Go  Publik di  Indonesia  Periode Tahun  2005 – 2007)”.  Tesis  Program  Pascasarjana  Studi  Magister  Manajemen Universitas Diponegoro.
Rusdiana, Nana. 2012. “Analisis Pengaruh CAR, LDR, NIM, NPL, BOPO,
Dan DPK Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan (Studi Kasus pada Bank  Umum  yang  Terdaftar  pada  Bursa  Efek  Indonesia  Periode 2008 –2011)”. Skripsi Program Sarjana Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas Diponegoro.
Veithzal Rivai. (2007). Bank and Financial Institute Management. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
Veithzal  Rivai.  (2013).  Manajemen  Sumber  Daya  Manusia  untuk Perusahaan  :  Dari  Teori  ke  Praktik  Edisi  Kedua.  Jakarta:  PT. Rajawali Pers
Nusantara,  A.B.  2009.  “Analisis  Pengaruh  NPL,  CAR,  LDR,  Dan  BOPO Terhadap  Profitabilitas  Bank  (Perbandingan  Bank  Umum  Go  Publik dan  Bank  Umum  Non  Go  Publik di  Indonesia  Periode Tahun  2005 – 2007)”.  Tesis  Program  Pascasarjana  Studi  Magister  Manajemen Universitas Diponegoro.