Asy-Syar’iyyah: Jurnal Ilmu Syari’ah dan Perbankan Islam – ISSN 2089-7227 (p) Vol. 2, No. 1 (2017), pp. 121 - 142

## KONSEP DASAR DALAM SISTEM KEUANGAN SYARIAH
Rahmat Ilyas

## STAIN Syaikh Abdurrahman Siddik Bangka Belitung

## Abstract
Dinul Islam is a comprehensive living system that Allah swt down through His Apostle.  Which  includes  aqidah,  ubudiah,  mu'amalah,  mu'asyarah  and  morals  that guide people so life is full of glory. Comprehensive concept means comprehensive rules that encompass various aspects of life, whether of dimension of belief (aqidah), ritual of self-servant  (ubudiah),  and  social  aspect  ie  mu'amalah,  mu'asyarah  and  morals.  In everyday life, economy is the wheel of life as a container to meet the material needs of human beings, both in individual life, and social. Islam leads its people to embrace and practice Islamic teachings in a kaffah (comprehensive / comprehensive) in all aspects of life.
Keywords: Islam, Komprehenshif, Kaffah

## A. Pendahuluan
Dinul  Islam  adalah  suatu  sistem  hidup  komprehensif  yang  Allah  swt turunkan  melalui  Rasul-Nya.yang  meliputi  aqidah,  ubudiah,  mu’amalah, mu’asyarah  dan  akhlak  yang  memandu  manusia  sehingga  hidup  penuh kemuliaan.  Konsep  komprehensif  bermakna  aturan  menyeluruh  yang merangkum  berbagai  aspek  kehidupan,  baik  berdimensi  keyakinan  (aqidah), ritualitas  penghambaan  diri  (ubudiah),  dan  aspek  sosial  yaitu  mu’amalah, mu’asyarah dan akhlak. 1
Ajaran  Islam  tentang  perekonomian,  akan  senantiasa  menarik  untuk dibahas.  Dalam  kehidupan  sehari-hari,  ekonomi  merupakan  roda  kehidupan sebagai  wadah  untuk  memenuhi  kebutuhan  materiil  manusia,  baik  dalam kehidupan  individu,  maupun  sosial.  Islam  menuntun  umatnya  untuk
1 Lukman Hakim, Prinsip-prinsip Ekonomi Islam , (Jakarta, Erlangga, 2012), hlm. 2
menganut dan mengamalkan ajaran Islam secara kaffah (menyeluruh/komprehensif) dalam seluruh aspek kehidupan. Sebagai seorang muslim  yang  taat  beribadah,  tentulah  berbagai  kegiatan  bisnis  atau  usahanya dilandasi oleh transaksi keuangan Islami.
Belakangan ini aktivitas ekonomi dan keuangan syariah telah memasuki tahapan perkembangan secra signifikan, sehingga kajian terhadap konsep dan teori keuangan syariah mencuat pula.
Pada umumnya perkembangan teori keuangan banyak didasarkan pada pengamatan  terhadap  fenomena  yang  dihadapi  oleh  pasar  keuangan  dan perusahan.  Hal  ini  tidak  berarti  bahwa  konsep  dan  teori  keuangan  tersebut tidak dapat diterapkan pada lembaga individu maupun pemerintah. Penerapan teori  keuangan  dalam  lingkup  perusahaan  sering  diset  dengan  keuangan perusahaan atau juga dikenal dengan manajemen keuangan. Dengan demikian jika perusahaan tersebut beroperasi dengan prinsip-prinsip syariah, maka akan muncul  konsep  keuangan  syariah.  Keuangan  perusahaan  syariah  atau menajemen  keuangan  syariah  dilakukan  untuk  mewujudkan  atau  memilih keputusan keuangan yang tepat bagi individu maupun perusahaan.

## B. Pengertian sistem keuangan Syariah
Aktivitas suatu perusahaan sangat ditunjang oleh modal atau dana yang dimiliki  oleh  para  pendirinya.  Dana  tersebut  digunakan  untuk  membelanjai aktivitas-aktivitasnya.  Dalam  hubungan  ini,  maka  perusahaan  akan menghadapi  penentuan  metode  yang  tepat  untuk  menggunakan  dana  secara optimal. Dana perusahaan dapat diperoleh dari berbagai sumber, diantaranya dari  pendiri,  pasar  uang,  maupun  pasar  modal.  Dalam  kaitannya  dengan manajemen  keuangan,  teori  umumnya  selalu  berbicara  mengenai,  cara perusahaan mendapatkan dana dari pasar modal.
Kegiatan dalam manajemen keuangan mencakup kegiatan perencanaan keuangan, analisis keuanga dan pengendalian keuangan. Orang melaksanakan
kegiatan  manajemen  keuangan  disebut  sebagai  manajer  keuangan.  Seorang manajer  keuangan  dituntut  untuk    memiliki  pengetahuan  dan  keterampilan mengenai securities and invesment  analysis (analisis  bisnis,  investasi  dan  surat- surat berharga).
Manajemen  keuangan  syariah  bisa  diartikan  sebagai  manajemen terhadap fungsi-fungsi keuangan dengan bingkai syariah Islam yang berkaitan dengan  masalah  keuangan  perusahaan.  Secara  garis  besar,  fungsi-fungsi perusahaan  bisa  dikelompokkan  ke  dalam  empat  fungsi,  yaitu;  (1)  fungsi pemasaran,  (2)  fungsi  keuangan;  (3)  fungsi  produksi;  (4)  fungsi  personalia. Keempat  fungsi  tersebut  merupakan  fungsi  pokok  suatu  perusahaan.  Fungsi- fungsi manajemen bisa dipecah kedalam beberapa hal; perencanaan ( planning ); pengorganisasian ( organizing ); staffing; pelaksanaan; dan pengendalian. 2
Dengan demikian, manajemen keuangan syariah dapat diartikan sebagai kegiatan  perencanaan,  pengorganisasian,  staffing,  pelaksanaan,  dan pengendalian  fungsi-fungsi  keuangan  yang  dituntun    oleh  prinsip-prinsip syariah.

## C. Konsep Islam Terhadap Bunga
Praktik  sistem  keuangan  syariah  telah  dilakukan  sejak  zaman  kejayaan Islam.  Namun  seiring  melemahnya  sistem  khalifa.  Pada  akhir  abad  ke-19, dinasti  onttoman  memperkenalkan  sistem  perbankan  barat  pada  dunia  Islam. Perkembangan  selanjutnya  pada  akhir  1970-an  mulailah  berdiri  bank  yang mengadopsi  sistem  syariah  kemudian  berkembang  pesat  dan  saat  ini  banyak negara telah melakukan kegiatan perdagangan dan bisnis.
Prinsip  hukum  Islam,  yang  berdasarkan  pada  sejumlah  surah  dalam  al qur’an,  menyatakan  bahwa  perbuatan  memperkaya  diri  dengan  cara  yang tidak  benar,  atau  menerima  keuntungan  tanpa  memberikan  nilai  imbalan,
2 Muhammad, Manajemen  Keuangan  Syariah;  analisis  Fiqh  &  Keuangan ,  (Yogyakarta:UPP STIM YKPN, 2014), hlm. 2
secara etika dilarang. Menurut Schacht riba hanyalah sebuah kasus khusus dari perbuatan  memperkaya  diri  secara  tidak  benar  atau  menurut  al  qur’an memakan  (yaitu  mengambil  untuk  kepentingan  diri  sendiri)  milik  orang  lain dengan  alasan  yang  tidak  dibenarkan  dan  dilarang.  Riba  secara  formal didefenisikan sebagai suatu keuntungan moneter tanpa ada nilai imbalan yang ditetapkan  untuk  salah  satu  dari  dua  pihak  yang  mengatakan  kontrak  dalam pertukaran dua nilai moneter. 3
Makna  harfiah  dari  kata  Arab  riba  adalah  pertambahan,  kelebihan, pertumbuhan  atau  peningkatan.  Said  mengtakan  bahwa  akar  r-b-w  dalam  al qur’an memiliki pengertian tumbuh, bertambah, naik, bengkak, meningkat, dan menjadi  besar  dan  tinggi.  Kata  riba  juga  digunakan  dalam  pengertian  bukit kecil.  Semua penggunaan ini nampak memiliki satu makna  yang  sama,  yakni pertambahan, baik secara kualitas maupun kuantitas. 4
Filosofi  sistem  keuangan  “bebas  bunga”  (larangan  riba)  tidak  hanya melihat  interaksi  antara  faktor  produksi  dan  prilaku  ekonomi  seperti  yang dikenal  pada  sistem  keuangan  konvensional,  melainkan  juga  harus menyeimbankan  berbagai  unsur  etika,  moral,  sosial  dan  dimensi  keagamaan untuk  meningkatkan  pemerataan  dan  keadilan  menuju  masyarakat  yang sejahtera  secara  menyeluruh.  Melalui  sistem  kerjasama  bagi  hasil  maka  akan ada  pembagian  resiko.  Resiko  yang  timbul  dalam  aktivitas  keuangan  tidak hanya  di  tanggung  penerima  modal  atau  pengusaha  saja,  namun  juga  resiko diterima oleh pemberi modal.
Riba merupakan pelanggaran atas sistem keadilan sosial, persamaan dan hak atas barang. Oleh karena sistem riba hanya menguntungkan para pemberi pinjaman  /pemilik  harta,  sedangkan  pengusaha  tidak  di  perlakukan  sama.
3 Mervyn  K & Latifa M.  Algaoud, Perbankan Syariah: Prinsip, Praktik dan Prospek , (Jakarta: PT. Serambil Ilmu Semesta, 2001), hlm. 55
4 Ibid, 56
Padahal  untung  itu  baru  diketahui  setelah  berlakunya  waktu  bukan  hasil penetapan dimuka.
Imam ar-Razi mencoba menjelaskan alasan pelaranga riba karena empat hal: pertama, karena riba berarti mengambil harta sipeminjam secara tidak adil. Pemilik  uang  biasanya  berdalih  ia  berhak  atas  keuntungan  bisnis  yang dilakukan sipeminjam. Namun, ia tampaknya lupa bila ia tidak meminjamkan, uangnya  tidak  bertambah.  Kedua,  dengan  riba  seseorang  akan  malas  bekerja dan  berbisnis  karena  dapat  duduk-duduk  tenang  sambil  menunggu  uangnya berbunga. Imam razi mengatakan bahwa kegiatan produksi dan perdagangan aka  lesu.  Ketiga,  riba  akan  merendahkan  martabat  manusia  karena  untuk memenuhi  hasrat  dunianya  seseorang  tidak  segan-segan  meminjam  dengan bunga tinggi walau akhirnya dikejar-kejar penagih hutang. Keempat, riba akan membuat  yang  kaya  bertambah  kaya  dan  yang  miskin  bertambah  miskin. Dalam  masa  kritis  saat  ini,  orang  kaya  malah  bertambah  kaya  karena  bunga deposito  dan  simpanan.  Kelima  riba  jelas-jelas  dilarang  oleh  al-qur’an  dan sunnah. 5

## D. Gharar dalam Lembaga Keuangan Syariah
Jual  beli gharar adalah  jual  beli  yang  mengandung  unsur-unsur penipuan, baik karena ketidakjelasan dalam objek jual beli atau ketidakpastian dalam  cara  pelaksanaannya.  Hukum  jual  beli  ini  adalah  haram.  Alasan haramnya  adalah  tidak  pasti  dalam  objek,  baik  barang  atau  uang  atau  cara transaksinya  itu  sendiri.  Karena  larangan  dalam  hal  ini  langsung  menyentuh esensi jual belinya, maka disamping haram hukumnya transaksi itu tidak sah. 6
Larangan  Melakukan  Kegiatan  Spekulatif.  Hal  ini  sama  dengan pelanggaran untuk transaksi yang memiliki tingkat ketidakpastian yang sangat
5 Adiwarman A karim, Ekonomi Islam Suatu Kajian Kontemporer , (Jakarta: Gema Insani Press, 2001),  hlm. 71
6 Amir Syarifuddin, Garis-garis Besar Fiqh , (Jakarta: Kencana, 2010), hlm. 201
tinggi,  judi  dan  transaksi  yang  memiliki  resiko  yang  sangat  besar.  Kesucian Kontrak.  Oleh  karena  itu  islm  menilai  perjanjian  sebagai  suatu  yang  tinggi nilainya  sehingga  seluruh  kewajiban  dan  pengungkapan  yang  terkait  dengan kontrak harus dilakukan. Hal ini akan mengurangi resiko atas informasi yang asimetri dan timbulnya moralhazard.
Aktifitas  usaha  harus  sesuai  Syariah.  Seluruh  kegiatan  usaha    tersebut haruslah  merupakan  kegiatan  yang  diperbolehkan  menurut  syariah.  Jadi, prinsip keuangan syariah mengacuh pada prinsip rela sama rela (antaraddim minkum)  tidak  ada  pihak  disalimi  dan  mensalimi  ( la  tazhlimuna  wa  la tuzhlamun ),  hasil  biaya  muncul  bersama  biaya,  dan  untung  muncul  bersama resiko.
Larangan  jual  beli  gharar  merupakan  kaidah  besar  ilmu  perdagangan Islam.  Banyak  permasalahan  besar  yang  tidak  bisa  dihitung  dengan  jari  yang tercakup  di  dalamnya.  Seperti  menjual  barang  yang  tidak  ada,  atau  tidak diketahui keberadaannya, atau tidak bisa diserahterimakan, atau barang yang belum sempurna menjadi milik penjual. 7
Ketidakpastian  adalah  persoalan  mendasar  dalam  semua  aktivitas ekonomi. Bagaimanapun, suatu hasil yang tidak pasti diatur oleh sebab-sebab tertententu yang memungkinkan adanya suatu kejadian. Maka jika suatu agen yang  mencari  pendapatan  yang  tidak  pasti,  pengusaha  perlu  menerapkan tindakan  yang  mengendalikan  berbagai  kejadian  untuk  memperoleh pendapatan tersebut.
Faktor-faktor yang dapat mengendalikan kemungkinan suatu hasil yang tidak  pasti  diperlukan  sebagai  penyebab.  Dalam  tradisi  Islam,  ketidakpastian benar-benar  dihubungkan  dengan  penyebabnya.  Menghadapi  suatu  masalah dalam  keputusan  yang  tidak  pasti,  pada  umumnya  orang  berpikir  untuk melakukan  penyebab  itu  dan  menyerahkan  hasil  akhirnya  kepada  kehendak
7 Shalah  ash-Shawi  &  Abdullah  al-Mushlih, Fikih  Ekonomi  Keuangan  Islam ,  (Jakarta:Darul Haq, 2011), hlm. 16
Allah swt. Pendekatan kausalitas  terhadap pengambilan keputusan inilah yang menunjukkan  suatu  perbedaan  fundamental  antara  ekonomi  Islam  dengan ekonomi neo klasik (konvensional). 8
Adapun beberapa tipe utama gharar yaitu sebagai berikut:
1. Gharar yang  dikarenakan  ketiadaan  nilai-nilai  penyeimbang  yang dipertukarkan, atau ketiadaan kontrol para pihak atas materi pokok bahasan (objek) yang hendak dipertukarkan. Dengan istilah modern sistem  konvensional,  gharar  tipe  ini  dikenal  sebagai  risiko penyelesaian  ( settlement  risk )  atau  risiko  pihak  lawan  ( contra-party risk ), yakni penjual.
2. Gharar yang  dikarenakan  ketidakcukupan  atau  ketidakakuratan informasi.  Gharar  tipe  ini  mungkin  timbul  dikarenakan  tidak menyingkapnya informasi relevan tentang materi pokok bahasannya (barang).  Materi  pokok  bahasan  ini  terdiri  dari  karaktersitik  nilai kontra    yang  dipertukarkan,  jenisnya,  kuantitasnya,  tanggal penyerahan  mendatang,  dan  lain-lain.  Alasan  melarang  gharar  tipe ini adalah karena ada kemungkinan pemerdayaan dan penipuan di dalam kontrak semacam ini, dikarenakan kesengajaan merahasiakan informasi  bernilai  atau  informasi  relevan  oleh  salah  satu  pihak manapun perihal kontrak tersebut.
3. Gharar yang dikarenakan kompleksitas yang tidak semestinya ada di dalam kontrak, seperti menggabungkan dua penjualan di dalam satu atau  dua  atau  lebih  kontrak  yang  saling  berkaitan.  Contoh  dua penjualan  di  dalam  satu  kontrak  adalah  ketika  seseorang  berkata kepada  yang  lain:  “saya  menjual  kepadamu  barang  ini  seharga RM100  secara  tunai  hari  ini,  dan  RM110  harus  dibayarkan  dalam
8 Muhammad, Manajemen  Keuangan  Syariah  Analisis  Fiqh  &  Keuangan, (Yogyakarta:  UPP STIM YKPN, 2014), hlm. 178
satu  tahun.”  Pembeli  tersebut  lalu  berkata:  “saya  menerima”  tanpa merinci dengan harga mana ia membeli barang tersebut. 9

## E. Konsep Maysir dalam Lembaga Keuangan Syariah
Perjudian  atau  maysir,  yang  dikenal  juga  sebagai qimar ,  didefenisikan sebagai  segala  aktivitas  yang  melibatkan  pertaruhan  ,  yang  melaluinya pemenang  akan  mengambil  seluruh  taruhan  dan  pihak  yang  kalah  akan kehilangan  taruhannya.  Perjudian  berarti  permainan  peluang  murni,  yakni pihak  manapun  mungkin  memperoleh  keuntungan  disertai  kerugian  pihak yang lain. 10
Al-Qur’an  secara  eksplisit  mengutuk  dan  melarang  perjudian.  Hal  ini sesuai dengan firman Allah swt dalam surah al-Maidah ayat 90-91:
اَهُّ ي َ أ َٰٓ َي ٱ َنيِذ َ ل اَمَ نِإ ْآَٰوُّنَماَء ٱ ُّرۡمَخۡل َو ٱ ُّرِسۡيَم ۡ ل َو ٱ ُّبا َصن َ أۡل َو ٱ ُّم َلۡز َ أۡل ِلَمَع  ۡنِ م  ٞسۡجِر ٱ ِن  َطۡي َ شل َف ٱ ُّهوُّبِنَتۡج َنوُّحِلۡفُّت  ۡمُّك َ لَعَل ٠٩ اَمَ نِإ ُّديِرُّي ٱ ُّن  َطۡي َ شل ُّمُّكَنۡيَب  َعِقوُّي  ن َ أ ٱ َةَو َدَعۡل َو ٱ َءَٰٓا َضۡغَبۡل يِف ٱ ِرۡمَخ ۡل َو ٱ ِرِسۡيَم ۡ ل ِر ۡ كِذ نَع ۡمُّكَ د ُّصَيَو ٱ ِ َ لل ِنَعَو ٱ ِة و َل َ صل ۡلَهَف َنوُّهَتنُّ م مُّتن َ أ ٠٩
Hai  orang-orang  yang  beriman,  Sesungguhnya  (meminum)  khamar,  berjudi, (berkorban  untuk)  berhala,  mengundi  nasib  dengan  panah,  adalah  Termasuk perbuatan syaitan. Maka jauhilah perbuatan-perbuatan itu agar kamu mendapat keberuntungan.  Sesungguhnya  syaitan  itu  bermaksud  hendak  menimbulkan permusuhan  dan  kebencian  di  antara  kamu  lantaran  (meminum)  khamar  dan berjudi itu, dan menghalangi kamu dari mengingat Allah dan sembahyang; Maka berhentilah kamu (dari mengerjakan pekerjaan itu).
9 ISRA, Sistem Keuangan Islam; Prinsip  & Operasional , (Jakarta: Rajawali Press, 2015), hlm. 218
10 Ibid, hlm. 219

## F. Konsep Pembiayaan dalam Lembaga Keuangan Syariah
1. Pengertian Pembiayaan
Dalam  masyarakat  Indonesia,  selain  dikenal  istilah  utang piutang juga dikenal istilah kredit dalam perbankan konvensional dan istilah Pembiayaan dalam perbankan syariah. Utang piutang biasanya digunakan oleh masyarakat dalam konteks pemberian pinjaman pada pihak  lain.  Seseorang  yang  meminjamkan  hartanya  pada  orang  lain maka  ia  dapat  disebut  telah  memberikan  utang  padanya.  Sedangkan istilah  kredit  atau  pembiayaan  lebih  banyak  digunakan  oleh masyarakat  pada  transaksi  perbankan  dan  pembelian  yang  tidak dibayar  secara  tunai.  Secara  esensial,  antara  utang  dan  kredit  atau pembiyaan tidak jauh beda dalam pemaknaannya di masyarakat.
Pembiayaan selalu berkaitan dengan aktivitas bisnis. untuk itu, sebelum  kita  masuk  kepada  masalah  pengertian  pembiayaan,  perlu kita  ketahui  apa  itu  bisnis.  Bisnis  adalah  aktivitas  yang  mengarah kepada  peningkatan  nilai  tambah  melalui  proses  penyerahan  jasa, pedagangan  atau  pengolahan  barang  (produksi).  dengan  kata  lain, bisnis  merupakan  aktivitas  berupa  pengembangan  aktivitas  ekonomi dalam  bidang  jasa,  perdagangan  dan  industri  guna  mengoptimalkan nilai keuntungan. 11
Pembiayaan  atau financing ialah  pendanaan  yang  diberikan oleh suatu pihak kepada pihak lain untuk mendukung untuk investasi yang  telah  direncanakan,  baik  dilakukan  sendiri  maupun  lembaga. dengan  kata  lain,  pembiayaan  adalah  pendanaan  yang  dikeluarkan untuk mendukung investasi yang telah direncanakan. 12
11 Muhammad, Manajemen Pembiayaan bank Syariah , (Yogyakarta:  UPP AMP  KYPN, 2005), hlm. 17
12 Ibid
Dalam  UU  Nomor  10  tahun  1998  disebutkan  bahwa pembiayaan berdasarkan prinsip syariah yaitu penyediaan uang atau tagihan yang dipersamakan dengan itu berdasarkan persetujuan atau kesepakatan  antara  bank  dengan  pihak  lain  yang  mewajibkan  pihak yang  dibiayai  untuk  mengembalikan  uang  atau  tagihan  tersebut setelah jangka waktu tertentu dengan imbalan atau bagi hasil. 13
Istilah  pembiayaan  pada  intinya  berarti I  believe , I  Trust ,  ‘saya percaya’  atau  ‘saya  menaruh  kepercayaan’.  Perkataan  pembiayaan yang  berarti  ( trust ),  berarti  lembaga  pembiayaan  selaku  shahibul  mal menaruh kepercayaan kepada seseorang untuk melaksanakan amanah yang  diberikan.  Dana  tersebut  harus  digunakan  dengan  benar,  adil, dan  harus  disertai  dengan  ikatan  dan  syarat-syarat  yang  jelas  dan saling menguntungkan bagi kedua belah pihak. 14
Dalam  kaitannya  dengan  pembiayaan  pada  perbankan  Islam atau  istilah  teknisnya  disebut  sebagai  aktiva  produktif.  Aktiva produktif  adalah  penanaman  dana  bank  Islam  baik  dalam  Rupiah maupun  valuta  asing  dalam  bentuk  pembiayaan,  piutang, qardh 15 , surat berharga Islam 16 , penempatan 17 , penyertaan modal 18 , penyertaan
13 UU  RI  Nomor  10  tahun  1998  tentang  Perubahan  atas  UU  Nomor  7  tahun  1992  tentang Perbankan
14 Veithzal  Rivai  &  Andria  Permata  Veithzal, Islamic  Financial  Management ,  (Jakarta:  PT. RagaGrafindo Persada, 2008), hlm. 3 15 Al-qardh  adalah  suatu  akad  pinjaman  (penyaluran  dana)  kepada  nasabah  dengan  ketentuan bahwa  nasabah  wajib  mengembalikan  dana  yang  diterimanya  kepada  lembaga  keuangan  syariah  (LKS) pada waktu yang telah disepakati oleh LKS dan nasabah., Z.Dunil, Kamus Istilah Perbankan Indonesia , (Jakarta: PT Gramedia, 2004), hlm. 314
16 Surat berharga syariah adalah surat bukti berinvestasi berdasarkan prinsip syariah yang lazim diperdagangkan  di  pasar  uang  dan/atau  pasar  modal  antara  lain  wesel,  obligasi  syariah,  sertifikat reksadana syariah, dan surat berharga lainnya berdasarkan prinsip syariah. Ibid, hlm. 330
17 Penempatan  (oleh  bank  syariah)  adalah  penanaman  dana  bank  syariah  pada  bank  syariah lainnya  dan/atau  bank  perkreditan  rakyat  berdasarkan  prinsip  syariah  antara  lain  dalam  bentuk  giro dan/atau  tabungan  wadiah,  deposito  berjangka  dan/atau  tabungan  mudharabah,  pembiayaan  yang diberikan, sertifikat investasi  mudharabah antarbank (IMA) dan/atau bentuk-bentuk penempatan  lainnya berdasarkan prinsip syariah, Ibid, hlm. 326
18 Penyertaan  modal  (oleh  bank  syariah)  adalah  penanaman  dana  bank  syariah  dalam  bentuk saham  pada  perusahaan  yang  bergerak  dalam  bidang  keuangan  syariah,  termasuk  penanaman  dalam bentuk utang konversi (convertible bonds) dengan opsi saham (equity option) atau jenis transaksi tertentu
modal  sementara 19 ,  komitmen  dan  kontijensi  pada  rekening administrasi serta sertifikat wadiah. 20
2. Prinsip-prinsip Pembiayaan
Pemberian  pembiayaan  konvensional  meminjamkan  uang kepada  yang  membutuhkan  dan  menganmbil  bagian  keuntungan berupa  bunga  dan  provisi  dengan  cara  membungakan  uang  yang dipinjam  tersebut.  Prinsip  meniadakan  transaksi  semacam  ini  dan mengubahnya  menjadi  pembiayaan  dengan  tidak  meminjamkan sejumlah  uang  pada custemer ,  tetapi  membiayai  proyek custemer . Dalam  hal  ini  bank  berfungsi  sebagai  intermediasi  uang  tanpa meminjamkan  uang  dan  membungakan  uang  tersebut.  Sebagai gantinya, pembiayaan usaha custemer tersebut dapat dilakukan dengan cara membelikan barang yang dibutuhkan custemer , lalu bank menjual kembali  kepada  custemer,  atau  dapat  pula  dengan  cara mengikutsertakan modal dalam usaha custemer . 21
Lazimnya  dalam  bisnis  prinsip  pembiayaan,  ada  tiga  skim dalam melakukan akad pada bank syariah, yaitu:
a. Prinsip bagi hasil
Fasilitas  pembiayaan  yang  disediakan  disini  berupa  uang tunai atau barang yang dinilai dengan uang. Jika dilihat dari sisi jumlah,  dapat  menyediakan  sampai  100%  dari  modal  yang diperlukan,  ataupun  dapat  pula  hanya  sebagian  saja  berupa patungan  antar  bank  dengan  pengusaha  ( custemer ),  jika  dilihat
berdasarkan  prinsip  syariah  yang  berakibat  bank  syariah  memiliki  atau  akan  memiliki  saham  pada perusahaan yang bergerak di bidang keuangan syariah. Ibid, hlm. 326
19 Penyertaan modal sementara (oleh bank syariah) adalah penyertaan modal bank syariah dalam perusahaan  nasabah  untuk  mengatasi  kegagalan  pembiayaan  dan/atau  piutang  (debt  to  equity  swap) sebagaimana dimaksud dalam ketentuan bank Indonesia yang berlaku, termasuk dalam bentuk surat utang konversi  (convertible  bonds)  dengan  opsi  saham  (equity  option)  atau  jenis  transaksi  tertentu  yang berakibat bank syariah memiliki atau akan memiliki saham pada perusahaan nasabah, Ibid, hlm. 326
20 Veithzal  Rivai  &  H.  Arviyan  Arifin, Islamic  Banking:  Sebuah  Teori,  Konsep,  dan  Aplikasi , (Jakarta: Bumi Akasara, 201), hlm. 681
21 Veithzal Rivai & Andria Permata Veithzal, Islamic Financial………… , hlm. 42
dari  sisi  bagi  hasilnya,  ada  dua  jenis  bagi  hasil  (tergantung kesepakatan),  yaitu revenue  sharing  atau  profit  sharing .  Sedangkan dalam  hal  presentase  bagi  hasilnya  dikenal  dengan  nisbah,  yang dapat  disepakati  dengan  custemer  yang  mendapat  faslitas pembiayaan  pada  saat  akad  pembiayaan.  Prinsip  bagi  hasil  ini terdapat dalam produk-produk:
1) Mudaharabah
2) Musyarakah
3) Muzara’ah
b. Prinsip jual beli
Prinsip  ini  merupakan  suatu  sistem  yang  menerapkan  tata cara jual beli, dimana bank akan membeli terlebih dahulu barang yang  dibutuhkan  atau  mengangkat  nasabah  sebagai  agen  bank melakukan  pembelian  barang  atas  nama  bank,  kemudian  bank menjual barang tersebut kepada nasabah dengan harga sejumlah harga beli ditambah keuntungan ( margin/mark-up ). 22
Prinsip ini dilaksanakan karena adanya perpindahan kepemilikan barang atau benda. Tingkat keuntungan bank ditetapkan di muka dan  menjadi  bagian  antar  harga  barang  yang  diperjualbelikan. Prinsip ini terdapat dalam produk:
1) Bai’ al -Murabahah
2) Bai’ al -muqayyadah
3) Bai’ al -mutlaqah
4) Bai’ As-salam
5) Bai’ al -istishna
c. Prinsip sewa menyewa.
22 Muhammad  (Ed), Bank  Syariah:  Analis  Kekuatan,  Kelemahan,  Peluang  dan  Ancaman , (Yogyakarta: Ekonisi, 2006), hlm. 18
Selain  akad  jual  beli  yang  telah  dijelaskan  sebelumnya,  ada pula  akad  sewa  menyewa  yang  dilaksanakan  dalam  perbankan syariah. Prinsip ini terdiri dari dua jenis akad, yaitu:
1) akad ijarah ,
2) akad ijarah muntabhia bit tamlik .

## G. Konsep Pengambilan Keuntungan
Sistem  keuangan  dan  perbankan  islam  merupakan  bagian  dari  konsep yang  lebih  luas  tentang  ekonomi  islam,  dimana  tujuannya  sebagaimana dianjurkan oleh para ulama adalah memberlakukan sistem nilai dan etika islam ke dalam lingkungan ekonomi. Karena dasar etika inilah maka keuangan dan perbankan  islam  bagi  kebanyakan  muslim  adalah  bukan  sekedar  sistem transaksi  komersial.  Persepsi  islam  dalam  transaksi  finansial  itu  dipandang oleh  kebanyakan  kalangan  muslim  sebabagi  kewajiban  agama.  Kemampuan lembaga  keuangan  islam  menarik  investor  dengan  sukses  bukan  hanya tergantung  pada  tingkat  kemampuan  lembaga  itu  menghasilkan  keuntungan, tetapi  juga  pada  persepsi  bahwa  lembaga  tersebut  secara  sungguh-sungguh memperhatikan batas-batas yang digariskan oleh islam. 23
Ekonomi  Islam  atau  keuangan  Islam  merupakan  suatu  bagian  yang penting,  hal  ini  diperluas  ke  dalam  beberapa  peraturan  dan  dorongan. Peraturan  (larangan)  mengenai  riba  dan  izin  untuk  melakukan  perdagangan, menjadi  bukti  yang  terdapat  di  dalam  alqur’an.  Sebagaimana  Allah  swt berfirman dalam surah al- Baqarah ayat 275:
ٱ َنيِذ َ ل َنوُّلُّك ۡ أَي ٱ ْا وَبِ رل ُّموُّقَي  اَمَك  ا َ لِإ  َنوُّموُّقَي  ا َل ٱ يِذ َ ل ُّه ُّطَ بَخَتَي ٱ ُّن  َطۡي َ شل َنِم ٱ ِ سَم ۡ ل اَمَ نِإ ْآَٰوُّلاَق ۡمُّهَ نَأِب  َكِل َذ ٱ ُّعۡيَبۡل ُّلۡثِم ٱ ْا وَبِ رل َ لَحَأَو ٱ ُّ َ لل ٱ َعۡيَبۡل َمَ رَحَو ٱ ْا وَبِ رل نَمَف 23 Zainul Arifin, Dasar-dasar Manajemen Bank Syariah , (Jakarta: Pustaka Alvabet, 2006), hlm.
ُّهَءَٰٓاَج ۥ ِهِ بَ ر نِ م ٞةَظِعۡوَم ۦ َفٱ يَهَتن ُّهَلَف ۥ ُّهُّرۡم َ أَو  َفَلَس اَم َٰٓۥ يَلِإ ٱ هَِ لل َكِئ َٰٓ َلْوُّأَف َداَع ۡنَمَو ُّب  َح ۡص َ أ ٱ ِرا َ نل

## َنوُّدِل  َخ اَهيِف ۡمُّه
٥٧٢
Orang-orang yang Makan (mengambil) riba tidak dapat berdiri melainkan seperti berdirinya  orang  yang  kemasukan  syaitan  lantaran  (tekanan)  penyakit  gila. Keadaan  mereka  yang  demikian  itu,  adalah  disebabkan  mereka  berkata (berpendapat), Sesungguhnya jual beli itu sama dengan riba, Padahal Allah telah menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba. orang-orang yang telah sampai kepadanya  larangan  dari  Tuhannya,  lalu  terus  berhenti  (dari  mengambil  riba), Maka baginya apa yang telah diambilnya dahulu (sebelum datang larangan); dan urusannya (terserah) kepada Allah. orang yang kembali (mengambil riba), Maka orang itu adalah penghuni-penghuni neraka; mereka kekal di dalamnya. 24
Allah mengijinkan/menghalalkan memperoleh keuntungan, akan tetapi yang  berasal  dari  perdagangan  dan  melarang  riba.  Mendorong  aktivitas keuangan di dalam ekonomi Islam terhadap aset  yang berasal dari bisnis dan transaksi.  Hal  ini  menjelaskan  bahwa  seluruh  transaksi    keuangan  harus menyajikan  transaksi  yang  nyata  atau  penjualan  atas  barang,  jasa  sehingga meraih  keuntungan.  Sebagai  imbalan  Islam  juga  menetapkan  standar  moral atau perilaku yang hampir menjadi bagian dari kehidupan masyarakat.
Struktur keuangan Islam berputar disekitar larangan atas pinjaman (riba) dan legalitas  suatu keuntungan. Riba pada dasarnya diartikan sebagai bunga, merupakan suatu penambahan  yang  dianggap  sebagai premium dari debitur. Hal ini menyajikan tingkat pengembalian transaksi termasuk pertukaran uang untuk  uang,  atau  akun  atas  penundaan  pembayaran  atas  harga  yang  telah disepakati di dalam sales debts.   Syariah Islam melarang ekonomi  yang tidak seimbang,  seluruh  transaksi  yang  mengandung  bunga  sangatlah  dilarang, utang kontrak tidak dapat dijual pada harga premium atau discount .
24 Departemen Agama RI, Al-Qur’an dan Terjemahan, (Surabaya: Mekar Surabaya, 2004), hlm.
Dalam  konteks  keuangan  Islam,  pinjaman  hanya  berasal  dari  kegiatan moneter  atau  keuangan  saja  dimana  keuangan  Islam  bertukar  tangan  dengan jaminan  pengembalian  penuh  tanpa  pengembalian  apapun  ke  kreditor. Invsetasi menurut konteks Islam bukan merupakan kegiatan transaksi moneter atau keuangan yang murni, dimana kegiatan transfer dana merupakan kegiatan yang bersifat nyata. 25
Semua keuntungan dari investasi atau pokok dari suatu bisnis tidaklah dilarang. Berdasarkan keseluruhan prinsip yang ditunjukkan oleh syariah, para cendikiawan  telah  mengidentifikasi  beberapa  metode  yang  menguntungkan dalam  pemanfaatan  daya  yang  berlebihan  dengan  tujuan  meningkatkan nilainya.  Keuntungan  telah  diakui  sebagai  “imbalan”  atas  modal  dan  Islam mengizinkan pemanfaatan sumber daya yang berlebih secara menguntungkan. Hasil  keuntungan  riil  yang  diperbolehkan  syariah  melambangkan kewirausahaan  dan  penciptaan  kekayaan  tambahan.  Namun,  bersamaan dengan  hak  atas  keuntungan,  tanggungjawab  risiko  atas  kerugian  bertumpu pada modalnya itu sendiri. Tidak boleh ada faktor lain yang dapat digunakan untuk menanggung beban kerugian atas modal. 26

## H. Konsep Transparansi dan Keadilan
1. Transparansi
Kegiatan usaha dalam kaca mata Islam memiliki kode etik yang bisa memelihara  kejernihan  aturan  ilahi,  jauh  dari  sikap  serakah  dan egoisme,  sehingga  membuat  usaha  tersebut  sebagai  mediator  dalam membentuk masyarakat yang saling mengasihi satu sama yang lain. Bank  islami  dan  institusi  finansial  dituntut  untuk  mengadopsi transparansi,  disklosur,  serta  dokumentasi  lebih  jauh  dibandingkan
25 Veithzal Rivai dkk, Principle of Islamic Finance, dasar-dasar Keuangan Islam , (Yogyakarta: BPFE Yogyakarta, 2014), hlm. 91
26 Muhammad  Ayub, Understanding  Islamic  Finance;  A-Z  Keuangan  Syariah ,  (Jakarta,    PT. Gramedia Pustaka Utama, 2009), hlm. 121
bank  konvensional.  Kurangnya  transparansi  dalam  transaksi murabahah, dimana bank islami dituntut untuk menyediakan semua detail  dari  biaya/harga  dan  cara  pembayaran,  bisa  menjadikan transaksinya tidak  sesuai dengan ajaran syariah. Kitab suci al-qur’an memerintahkan  kita  menulis  dan  menjadi  saksi  dalam  semua transaksi  yang melibatkan kredit dalam bentuk apa pun. Hal serupa juga diungkapkan oleh Nabi Muhammad saw; bahwa ia mendukung disklosur  atas  semua  karakteristik  barang  yang  diperdagangkan  dan lingkungan  yang  kompetitif  tempat  orang-orangnya  mendapatkan informasi memadai mengenai barang dan harganya di pasar. 27

## 2. Keadilan
Allah adalah pencipta segala sesuatu. Dan salah satu sifatnya adalah adil.  Dia  tidak  menbeda-bedakan  perlakuan  terhadap  mahkluknya secara  zalim.  Manusia  sebagai  khalifah  dimuka  bumi  ini  harus memelihara  hukum  Allah  dimuka  bumi,  dan  menjamin  bahwa pemakaian  segala  sumber  daya  diarahkan  untuk  kesejahteraan manusia, supaya semua mendapat manfaat daripadanya secara adil. Dalam  al-Qur’an  Allah  swt  memerintahkan  manusia  untuk  berbuat adil, serti dalam surah al-Maidah ayat 5:
ٱ َمۡوَيۡل ُّمُّكَل َ لِحُّأ ٱ هُّت  َبِ ي َ طل ُّماَع َطَو ٱ َنيِذ َ ل ْاوُّتو ُّ أ ٱ َب  َتِك ۡل ۡمُّكُّماَع َطَو  ۡمُّك َ ل ٞ لِح َو هۡمُّه َ ل ٞ لِح ٱ ۡ ل ُّت  َن َصۡحُّم َنِم ٱ ِت  َنِمۡؤُّم ۡ ل َو ٱ ُّت  َن َصۡحُّم ۡ ل َنِم ٱ َنيِذ َ ل ْاوُّتو ُّ أ ٱ َب  َتِك ۡل نِم ُّج ُّ أ  َ نُّهوُّمُّتۡيَتاَء َٰٓاَذِإ  ۡمُّكِلۡبَق َ نُّهَرو ٖۗ ناَدۡخ َ أ  َٰٓيِذِخَ تُّم اَلَو  َنيِحِف  َسُّم  َرۡيَغ  َنيِن ِصۡحُّم
ِب ۡرُّفۡكَي نَمَو ٱ ِن  َميِإ ۡل ُّهُّلَمَع  َطِبَح ۡدَقَف ۥ ُّهَو يِف َو ٱ ِةَرِخلۡأٓ َنِم ٱ َنيِرِس  َخ ۡل
٢ Hai orang-orang yang beriman hendaklah kamu Jadi orang-orang yang selalu menegakkan  (kebenaran)  karena  Allah,  menjadi  saksi  dengan  adil.  dan janganlah sekali-kali kebencianmu terhadap sesuatu kaum, mendorong kamu untuk Berlaku tidak adil. Berlaku adillah, karena adil itu lebih dekat kepada
27 Ibid, hlm. 130
takwa.  dan  bertakwalah  kepada  Allah,  Sesungguhnya  Allah  Maha mengetahui apa yang kamu kerjakan.
Dan surah al- An’am ayat 152:
اَلَو َلاَم ْاوُّبَرۡقَت ٱ ِميِتَي ۡل ِب ا َ لِإ ٱ يِت َ ل ُّهَ د ُّش َ أ  َغُّلۡبَي   يَ تَح  ُّن َسۡح َ أ  َيِه ۥ ْاوُّفۡو َ أَو ٱ َلۡيَكۡل َوٱ َناَزيِم ۡ ل ِبٱ ِط ۡسِق ۡل َف ۡمُّتۡلُّق اَذوَإِ هاَهَعۡسُّو ا َ لِإ ا ًسۡفَن  ُّفِ لَكُّن اَل ٱ ْاوُّلِدۡع َبۡرُّق اَذ َنا َك ۡوَلَو ِدۡهَعِبَو ٱ ِ َ لل ِهِب مُّك ى َ صَو ۡمُّكِل َذ ْاوُّفۡوَأ ۦ َنوُّر َ كَذَت ۡمُّك َ لَعَل ٩٢٥ Dan janganlah kamu dekati harta anak yatim, kecuali dengan cara yang lebih bermanfaat,  hingga  sampai  ia  dewasa.  dan  sempurnakanlah  takaran  dan timbangan  dengan  adil.  Kami  tidak  memikulkan  beban  kepada  sesorang melainkan  sekedar  kesanggupannya.  dan  apabila  kamu  berkata,  Maka hendaklah  kamu  Berlaku  adil,  Kendatipun  ia  adalah  kerabat(mu),  dan penuhilah janji Allah. yang demikian itu diperintahkan Allah kepadamu agar kamu ingat.
Dalam  Islam  adil  didefenisikan  sebagai  “tidak  menzalimi  dan  tidak dizalimi”.  Implikasi  dari  nilai  ekonomi  ini  adalah  bahwa  pelaku ekonomi  tidak  dibolehkan  untuk  mengejar  keuntungan  pribadi  bila hal  itu  merugikan  orang  lain  atau  merusak  alam.  Tanpa  keadilan manusia  akan  terkelompok-kelompok  dalam  berbagai  golongan. Golongan  yang  satu  akan  menzalimi  golongan  yang  lain,  sehingga terjadi eksploitasi manusia atas manusia. 28
Keadilan dalam Islam memiliki implikasi sebagai berikut:
a. Keadilan sosial
Islam  menganggap  umat  manusia  sebagai  suatu  keluarga. Karenanya semua anggota keluarga  ini mempunyai derajat yang sama  dihadapan  Allah.  Hukum  allah  tidak  membedakan  yang kaya  dan  yang  miskin,  demikian  juga  tidak  membedakan  yang hitan dan yang putih. Secara sosial, nilai yang membedakan satu
28 Adiwarman A Karim, Ekonomi Mikro Islami , (Jakarta: PT. RajaGrafindo Persada, 2007), hlm.
dengan yang lain adalah ketaqwaan, ketulusan hati, kemampuan, dan pelayanan pada kemanusiaan. Sifat-sifat tersebut merupakan cerminan  dari  ketaqwaan  seseorang.  Perlakuan  adil  akan membawa kesejahteraan karena kesejahteraan sangat bergantung pada  diberlakukannya  hukum  Allah  dan  dihilangkan ketidakadilan.
b. Keadilan ekonomi
Konsep persaudaaran dan perlakuan yang sama bagi setiap individu  dalam  masyarakat  di  dihadapan  hukum  harus diimbangi oleh keadilan ekonomi. Tanpa pengimbangan tersebut, keadilan  sosial  kehilangan  makna.  Dengan  keadilan  ekonomi, setiap  individu  akan  mendapatkan  haknya  sesuai  dengan kontribusi masing-msing kepada masyarakat. Setiap individupun harus terbebaskan dari eksploitasi individu lainnya. Hal ini sesuai dengan firman Allah swt dalam surah asy-Syu’araa ayat 183:
اَلَو ْاو ُّسَخۡبَت ٱ َساَ نل ْاۡوَثۡعَت اَلَو ۡمُّهَءَٰٓاَي ۡش َ أ يِف ٱ ِضرۡ َ أۡل

## َنيِدِسۡفُّم
٩٨١
Dan  janganlah  kamu  merugikan  manusia  pada  hak-haknya  dan janganlah kamu merajalela di muka bumi dengan membuat kerusakan; 29
Konsep  keadilan  ekonomi  dalam  islam  mengharuskan setiap orang mendapatkan haknya dan tidak mengambil hak atau bagian orang lain. Peringatan akan ketidakadilan dan eksploitasi ini  dimaksudkan  untuk  melindungi  hak-hak  individu  dalam masyarakat,  juga  untuk  meningkatkan  kesejahteraan  umum sebagai tujuan utama islam. 30
Salah atu sumbangan terbesar Islam kepada umat manusia adalah  prinsip  keadilan  dan  pelaksanaannya  dalam  setiap  aspek
29 Departemen Agama RI, Al-Qur’an……… , hlm. 526
30 Muhammad  Syafi’i  Antonio, Bank  Syariah  dari  Teori  ke  Praktik ,  (Jakarta:  Gema  Insani, 2001), hlm. 15
kehidupan manusia, islam memberikan suatu aturan yang dapat dilaksanakan  sebagai  pengganti  amalan-amalan  tradisional  yang bertentangan.  Setiap  anggota  masyarakat  didorong  untuk memperbaiki  kehidupan  material  masyarakat  disamping berusaha untuk memperbaiki kehidupan rohani dan mengingatkan  bahwa  setiap  benda  di  dunia  ini  adalah  untuk diambil  manfaatnya.  Tetapi  secara  bersamaan  Islam  mendidik mereka bertanggungjawab bukan  saja kepada istri dan keluarga, tetapi juga saudara-saudaranya yang miskin dan melarat, negara dan  akhirnya  seluruh  makhluk.  Setelah  mendapatkan  manfaat dari  harta  kekayaannya  masing-masing,  sudah  selayaknya memberikan faedah yang sama kepada masyarakat yang lain. 31
Oleh  karena  itu,  dengan  mengubah  sifat  hanya memetingkan  diri  sendiri  manusia  kepada  sifat  yang  sebaliknya (tidak hanya mementingkan diri sendiri), dan menyalurkan atau memberi  jalan  keluar  tanpa  suatu  tekanan,  Islam  berhasil memberikan  suatu  penyelesaikan  yang  praktis  kepada  masalah ekonomi modern. Semua orang didorong untuk bekerja bersama- sama  dalam  menyusun  suatu  sistem  ekonomi  yang  berdasarkan prinsip  persamaan  dan  keadilan  kepada  semua  orang  dan  yang tidak  hanya  tertuju  kepada  individu  atau  pihak  tertentu  saja dalam masyarakat. Dalam sistem ini, setiap individu menjadi unit yang berguna kepada semua pihak, dengan bekerja untuk dirinya sendiri dan masyarakat keseluruhan.
31 Afzalur Rahman, Doktrin Ekonomi Islam Jilid 1 , (Yogyakarta: PT. Dana Bhakti wakaf, 1995), hlm. 74

## I. Kesimpulan
Filosofi  sistem  keuangan  “bebas  bunga”  (larangan  riba)  tidak  hanya melihat  interaksi  antara  faktor  produksi  dan  prilaku  ekonomi  seperti  yang dikenal  pada  sistem  keuangan  konvensional,  melainkan  juga  harus menyeimbankan  berbagai  unsur  etika,  moral,  sosial  dan  dimensi  keagamaan untuk  meningkatkan  pemerataan  dan  keadilan  menuju  masyarakat  yang sejahtera secara menyeluruh.
Jual  beli gharar adalah  jual  beli  yang  mengandung  unsur-unsur penipuan, baik karena ketidakjelasan dalam objek jual beli atau ketidakpastian dalam  cara  pelaksanaannya.  Hukum  jual  beli  ini  adalah  haram.  Alasan haramnya  adalah  tidak  pasti  dalam  objek,  baik  barang  atau  uang  atau  cara transaksinya  itu  sendiri.  Karena  larangan  dalam  hal  ini  langsung  menyentuh esensi jual belinya, maka disamping haram hukumnya transaksi itu tidak sah Perjudian  atau  maysir,  yang  dikenal  juga  sebagai qimar ,  didefenisikan sebagai  segala  aktivitas  yang  melibatkan  pertaruhan  ,  yang  melaluinya pemenang  akan  mengambil  seluruh  taruhan  dan  pihak  yang  kalah  akan kehilangan  taruhannya.  Perjudian  berarti  permainan  peluang  murni,  yakni pihak  manapun  mungkin  memperoleh  keuntungan  disertai  kerugian  pihak yang lain. Al-Qur’an secara eksplisit mengutuk dan melarang perjudian. Hal ini sesuai dengan firman Allah swt dalam surah al-Maidah ayat 90-91.

## DAFTAR PUSTAKA
Adiwarman  A  karim, Ekonomi  Islam  Suatu  Kajian  Kontemporer ,  (Jakarta,  Gema Insani Press, 2001)
____________________, Eko nomi Mikro  Islami ,  (Jakarta,  PT.  RajaGrafindo Persada, 2007)
Afzalur  Rahman, Doktrin  Ekonomi  Islam  Jilid  1 ,  (Yogyakarta,  PT.  Dana  Bhakti wakaf, 1995)
Amir Syarifuddin, Garis-garis Besar Fiqh , (Jakarta, Kencana, 2010)
Departemen Agama RI, Al- Qur’an dan Terjemahan , (Surabaya, Mekar Surabaya, 2004)
ISRA, Sistem Keuangan Islam; Prinsip & Operasional , (Jakarta, Rajawali Press, 2015)
Mervyn K & Latifa M. Algaoud, Perbankan Syariah: Prinsip, Praktik dan Prospek , (Jakarta: PT. Serambil Ilmu Semesta, 2001)
Lukman Hakim, Prinsip-prinsip Ekonomi Islam , (Jakarta, Erlangga, 2012), hlm. 2
Muhammad, Manajemen  Keuangan  Syariah  Analisis  Fiqh  &  Keuangan, (Yogyakarta, UPP STIM YKPN, 2014)
_________, Manajemen Pembiayaan bank Syariah , (Yogyakarta, UPP AMP KYPN, 2005)
_________, Manajemen  Keuangan  Syariah;  analisis  Fiqh  &  Keuangan , (Yogyakarta:UPP STIM YKPN, 2014)
Muhammad  (Ed), Bank  Syariah:  Analis  Kekuatan,  Kelemahan,  Peluang  dan Ancaman , (Yogyakarta, Ekonisi, 2006)
Muhammad  Ayub, Understanding  Islamic  Finance;  A-Z  Keuangan  Syariah , (Jakarta,  PT. Gramedia Pustaka Utama, 2009)
Muhammad  Syafi’i  Antonio, Bank  Syariah  dari  Teori  ke  Praktik ,  (Jakarta,  Gema Insani, 2001)
Shalah  ash-Shawi  &  Abdullah  al-Mushlih, Fikih  Ekonomi  Keuangan  Islam ,
(Jakarta, Darul Haq, 2011)

## UU RI Nomor 10 tahun 1998 tentang Perubahan atas UU Nomor 7 tahun 1992 tentang Perbankan
Veithzal  Rivai  &  Andria  Permata  Veithzal, Islamic  Financial  Management , (Jakarta, PT. RagaGrafindo Persada, 2008)
Veithzal  Rivai  &  H.  Arviyan  Arifin, Islamic  Banking:  Sebuah  Teori,  Konsep,  dan Aplikasi , (Jakarta, Bumi Akasara, 201)
Veithzal  Rivai  dkk, Principle  of  Islamic  Finance,  dasar-dasar  Keuangan  Islam ,
(Yogyakarta, BPFE Yogyakarta, 2014)
Zainul  Arifin, Dasar-dasar  Manajemen  Bank  Syariah ,  (Jakarta,  Pustaka  Alvabet,
2006)
Z. Dunil, Kamus Istilah Perbankan Indonesia , (Jakarta, PT Gramedia, 2004)