## Analisis Tingkat Kesehatan dan Kinerja Keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Tahun 2020-2021
Dety Lafera 1*
1 Akademi Akuntansi Indonesia Padang, detylafera20@gmail.com
*Corresponding Author: detylafera20@gmail.com
Info Artikel Abstrak Diterima, 10-12-2022 Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui tingkat kesehatan PT. Bank Rakyat Indonesia  (Persero),  Tbk  Tahun  2020-2021  ditinjau  dari  aspek  keuangan dengan  variabel  Risk  Based  Bank  Rating  (RBBR).  Jenis  penelitian  ini  adalah penelitian  deskriptif  dengan  subjek  penelitian  berupa  PT.  Bank  Rakyat
Indonesia  (Persero),  Tbk  Tahun  2020-2021.  Data  diperoleh  melalui  teknik dokumentasi.  Teknik  analisis  data  yang  digunakan  adalah  analisis  kesehatan bank  dengan  pendekatan  Risiko  (Risk-based  Bank  Rating).  Hasil  penelitian menunjukkan bahwa selama 2020-2021 (1) Aspek Risk profile bank PT. Bank Rakyat  Indonesia  (Persero),  Tbk  Tahun  2020  berada  dalam  kondisi  sehat  dan LDR -2021 cukup sehat. (2) Aspek Earnings periode 2020-2021 berturut-turut berada  dalam  kondisi  sangat  sehat  dengan  baik  nilai  ROA  maupun  dengan perhitungan  NIM.  (3)  Aspek  Capital  berturut-turut  berada  dalam  kondisi sangat sehat.
Direvisi, 03-01-2023 Dipublikasi, 20-02-2023
Kata Kunci: Tingkat Kinerja, Kesehatan Bank, Rasio Keuangan
Keywords: Performance Level, Bank Soundness, Financial Ratios

## Abstract
This  study  aims  to  determine  the  health  level  of  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia (Persero), Tbk 2020-2021 in terms of the financial aspect with the Risk Based Bank  Rating  (RBBR)  variable.  This  type  of  research  is  descriptive  research with  research  subjects  in  the  form  of  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero), Tbk  2020-2021.  Data  obtained  through  documentation  techniques.  The  data analysis technique used is the analysis of the soundness of the bank with a risk approach (Risk-based Bank Rating). The results of the study show that during 2020-2021  (1)  Aspects  of  the  risk  profile  of  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia (Persero),  Tbk  in  2020  is  in  a  healthy  condition  and  LDR  -2021  is  quite healthy. (2) The Earnings aspect for the 2020-2021 period is in a very healthy condition  with  both  the  ROA  value  and  the  NIM  calculation.  (3)  Capital Aspects are in a very healthy condition.

## PENDAHULUAN
Dalam  UU  No  10  tahun  1998  tentang  perbankan,  jenis  perbankan  berdasarkan fungsinya terbagi atas Bank Umum dan Bank Perkreditan Rakyat (BPR). Bank umum adalah bank  yang  melaksanakan  kegiatan  usaha  secara  konvensional  dan  atau  berdasarkan  prinsip- prinsip  syariah  dalam  memberikan  jasa  dalam  lalu  lintas  pembayaran.  Sifat  jasa  yang diberikan adalah umum, artinya dapat memberikan seluruh jasa perbankan yang ada. Wilayah operasi  bank  umum  mencakup  seluruh  wilayah.  Bank  umum  sering  disebut  bank  komersil (commercial bank).
Sebagai  Bank  komersial,  perkembangan  sektor  perbankan  menimbulkan  persaingan yang ketat. Salah satu unsur yang sangat diperhatikan oleh bank adalah kinerja bank tersebut, dengan  kata  lain  yaitu  masalah  tingkat  kesehatannya.  Perwujudan  dari  kesungguhan  bank dalam  mengelola  dana  masyarakat  adalah  dengan  menjaga  kesehatan  kinerjanya  karena
kesehatan  kinerja  sangat  penting  bagi  suatu  lembaga  usaha.  Dengan  mengetahui  tingkat kesehatan usaha, stakeholders dapat dengan mudah menilai kinerja lembaga tersebut. Banyak para pemegang rekening giro, deposito ataupun tabungan ingin mengetahui tingkat kesehatan suatu bank dimana ia menanamkan dananya. Demi menjaga perkembangan usahanya didalam persaingan  yang  semakin  ketat  serta  menanggapi  akan  kebutuhan  masyarakat,  maka  pihak manajemen  Bank  Umum  berusaha  mengelola  dana  agar  beroperasional  dengan  baik. Penerapan  manajemen  Bank  Umum  yang  semakin  profesional  menjadi  lebih  efektif  dan efisien.
Tingkat  kesehatan  bank  adalah  penilaian  kualitatif  atas  berbagai  aspek  yang berpengaruh  terhadap  kondisi  atau  kinerja  suatu  bank  melalui  penilaian  kuantitatif  dan  atau penilaian kualitatif terhadap faktor-faktor permodalan, kualitas aset, manajemen, rentabilitas, likuiditas dan sensitivitas terhadap risiko pasar. Setelah mempertimbangkan unsur judgement yang didasarkan atas materialitas dan signifikansi dari faktor-faktor penilaian serta pengaruh dari faktor lainnya seperti kondisi industri perbankan dan perekonomian nasional.
Pihak bank dapat menilai kesehatan banknya sendiri dengan menggunakan metode yang baru dikeluarkan pemerintah dalam PBI nomor 13/1/PBI/2011 pasal 2, disebutkan bank wajib melakukan  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  dengan  menggunakan  pendekatan  risiko (Risk Based  Bank  Rating) baik  secara  individual  ataupun  konsolidasi.  Peraturan  tersebut menggantikan  metode  penilaian  yang  sebelumnya  yaitu  metode  yang  berdasarkan Capital, Asset,  Management,  Earning,  Liquidity  and  Sensitivity  to  market  risk atau  yang  disebut CAMELS.  Metode  RBBR  menggunakan  penilaian  terhadap  empat  faktor  berdasarkan  Surat Edaran  BI  No  13/24/DPNP  yaitu Risk  Profile,  Good  Corporate  Governance,  Earning  dan Capital .
Menurut  Peraturan  Bank  Indonesia  No.  13/1/PBI/2011  profil  risiko  merupakan penilaian terhadap risiko intheren dan kualitas penerapan manajemen risiko dalam operasional bank  yang  dilakukan  terhadap  8  (delapan)  risiko  yaitu,  risiko  kredit,  pasar,  likuiditas, operasional,  hukum,  stratejik,  kepatuhan  dan  reputasi.  Sementera  penilaian  Good  Corporate Governance  (GCG)  merupakan  penilaian  dari  unsur  manajemen  bukan  ditinjau  dari  sisi kinerja  keuangan  bank.  Penilaian  earning  (rentabilitas)  diukur  dengan  menggunakan  rasio Return  on  Asset (ROA).  Penilaian  terhadap  modal  ditentukan  berdasarkan  tinggi  rendahnya Kewajiban Penyediaan Modal Minimum atau CAR suatu bank akan dipengaruhi oleh 2 faktor utama  yaitu  besarnya  modal  yang  dimiliki  bank  dan  jumlah  Aktiva  Tertimbang  Menurut Risiko  (ATMR)  yang  dikelola  oleh  bank  tersebut.  Hal  ini  disebabkan  penilaian  terhadap faktor permodalan didasarkan pada rasio Modal terhadap Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR).
Aspek-aspek  penilaian  dalam  mengukur  dan  menentukan  tingkat  kesehatan  bank tersebut  menggunakan  rasio  keuangan.  Hal  ini  menunjukan  bahwa  rasio  keuangan  dapat digunakan  untuk  menilai  tingkat  kesehatan  bank  yang  berhubungan  dengan  usaha  bank, sesuai  dengan  prinsip  kehati-hatian.  Untuk  menilai  tingkat kesehatan  bank dapat  dinilai dari beberapa indikator. Salah satu indikator utama yang dijadikan dasar penilaian adalah laporan keuangan bank yang bersangkutan.
Berdasarkan laporan keuangan bank, akan dapat dihitung sejumlah rasio keuangan yang lazim  dijadikan  dasar  penilaian  tingkat  kesehatan  bank.  Analisis  rasio  keuangan memungkinkan manajemen untuk mengidentifikasikan perubahan-perubahan pokok pada tren
jumlah, dan hubungan serta alasan perubahan tersebut. Hasil analisis laporan keuangan akan membantu mengintepretasikan berbagai hubungan serta kecenderungan yang dapat dijadikan dasar pertimbangan mengenai potensi keberhasilan perusahaan dimasa mendatang.

## TINJAUAN PUSTAKA

## 1. Pengertian Bank
Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) Nomor 31 dijelaskan bank adalah suatu lembaga yang berperan sebagai perantara keuangan antara pihak-pihak yang memiliki kelebihan dana dan pihak-pihak yang memerlukan dana, serta sebagai lembaga yang berfungsi memperlancar lalu lintas pembayaran.
Menurut B.N. Ajuha (2017: 2) “Bank menyalurkan modal dari mereka yang tidak dapat menggunakan secara menguntungkan kepada mereka yang dapat membuatnya lebih produktif untuk  keuntungan  masyarakat.  Sumarna,  dkk  (2019:  120)  mengemukakan  pendapatnya tentang Perbankan bahwa bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam  bentuk  simpanan  dan  menyalurkannya  kepada  masyarakat  dalam  bentuk  kredit  atau dalam  bentuk  layanan  lainnya  dalam  rangka  meningkatkan  taraf  hidup  rakyat  banyak. Lembaga keuangan ini memberikan fasilitas bagi pihak yang memiliki dana  lebih  dan pihak yang  memiliki  dana  yang  kurang,  mempermudah  transaksi  pembayaran,  dan  mencari keuntungan.

## 2. Pengertian Tingkat Kesehatan Dan Kinerja Keuangan Bank
Menurut  Desiana  dan  Aryanti  (2017:  125)  Tingkat  kesehatan  bank  adalah  hasil penilaian  kondisi  Bank  yang  dilakukan  terhadap  risiko  dan  kinerja  Bank  atau  dalam pengertian  lain  tingkat  kesehatan  Bank  adalah  suatu  cerminan  bahwa  sebuah  bank  dapat menjalankan fungsinya dengan baik.
Menurut  Fahmi  (2018)  Kinerja  keuangan  dilakukan  untuk  menganalisis  sejauhmana perusahaan  telah  melaksanakan  dengan  menggunakan  aturan  pelaksanaankeuangan  secara baik dan benar.
Berdasarkan  SE  BI  No.  13/24/DPNP  kesehatan  bank  merupakan  salah  satu  hal  yang diatur oleh Bank Indonesia. Penilaian kesehatan bank adalah muara akhir atau hasil dari aspek pengaturan  dan  pengawasan  perbankan  yang  menunjukkan  kinerja  perbankan  nasional. Berorientasi  risiko,  proporsionalitas,  materialitas  dan  signifikasi  serta  komprehensif  dan terstruktur merupakan prinsip-prinsip umum yang harus diperhatikan manajemen bank dalam menilai tingkat kesehatan bank.
Berdasarkan  Undang-Undang  nomor  10  tahun  1998  perubahan  atas  Undang-Undang nomor  7  tahun  1992  Tentang  perbankan,  pembinaan  dan  pengawasan  bank  dilakukan  oleh Bank Indonesia. Undang-Undang tersebut menetapkan bahwa antara lain :
1)  Bank  wajib  memelihara  tingkat  kesehatan  bank  sesuai  dengan  ketentuan  kecukupan modal,  kualitas  aset,  kualitas  manajemen,  likuiditas,  rentabilitas,  solvabilitas,  dan  aspek lain  yang  berhubungan  dengan  usaha  bank,  dan  wajib  melakukan  kegiatan  usaha  sesuai dengan prinsip kehati-hatian.
2)   Dalam  memberikan  kredit  atau  pembiayaan  berdasarkan  prinsip  syariah  dan  melakukan kegiatan usaha lainnya, bank wajib menempuh cara-cara yang tidak merugikan bank dan kepentingan nasabah yang mempercayakan dananya kepada bank.
3)   Bank  wajib  menyampaikan  kepada  Bank  Indonesia,  segala  keterangan  dan  penjelasan mengenai usahanya menurut tata cara yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.
4)   Bank  atas  permintaan  Bank  Indonesia  wajib  memberikan  kesempatan  bagi  pemeriksaan buku-buku  dan  berkas-berkas  yang  ada  padanya,  serta  wajib  memberikan  bantuan  yang diperlukan  dalam  rangka  memperoleh  kebenaran  dari  segala  keterangan,  dokumen  dan penjelasan yang dilaporkan oleh bank yang bersangkutan
5)   Bank  Indonesia  melakukan  pemeriksaan  terhadap  bank,  baik  secara  berkala  maupun setiap waktu apabila diperlukan. Bank Indonesia dapat menugaskan akuntan publik untuk dan atas nama Bank Indonesia melaksanakan pemeriksaan terhadap bank.
6)   Bank  wajib  menyampaiakan  kepada  Bank  Indonesia  neraca,  perhitungan  laba  rugi tahunan dan penjelasannya, serta  laporan  berkala  lainnya dalam  waktu dan bentuk  yang ditetapkan oleh Bank Indonesia. Neraca dan perhitungan laba rugi tahunan tersebut wajib terlebih dulu diaudit oleh akuntan publik.
7)   Bank  wajib  mengumumkan  neraca  dan  perhitungan  laba  rugi  dalam  waktu  dan  bentuk yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.

## 3. Penilaian Tingkat Kesehatan Dan Kinerja Keuangan Bank
Untuk  menentukan  penilaian  tingkat  kesehatan  bank  dapat  dilakukan  dengan  analisis rasio.  Menurut  Kasmir (2019:  104),  menyatakan  Analisis  Rasio  Keuangan  merupakan kegiatan  membandingkan  angka-angka  yang  ada  di  dalam  laporan  keuangan  dengan  cara membagi  satu  angka  dengan  angka  lainnya  sehingga  dapat  disimpulkan  posisi  dan  kondisi keuangan  perusahaan  dalam  periode  tertentu . Menurut  (Hery,  2016:  138),  menyatakan Analisis Rasio Keuangan merupakan nilai yang diperoleh dari hasil perbandingan antara satu pos  laporan keuangan  dengan  pos  lainnya dalam  satu  laporan  keuangan  atau  antar  pos  yang ada  diantara  laporan  yang  berfungsi  sebagai  alat  ukur  dalam  menilai  kondisi  keuangan  dan kinerja perusahaan.
Analisis  rasio  digunakan  untuk  menganalisis  hubungan  yang  penting  antar  perkiraan laporan  keuangan  yang  dapat  digunakan  untuk  mengevaluasi  kondisi  keuangan  dan  kinerja perusahaan sehingga dapat ditetapkan kebijakan yang akan diambil oleh pemilik  perusahaan ataupun pihak  manajemen. Selain  itu,  analisis  rasio  keuangan  juga  digunakan  untuk  menilai kinerja  manajemen  dalam  suatu  periode  dan  menilai  kemampuan  manajemen  dalam memberdayakan sumber daya yang dimiliki perusahaan secara efektif
Berdasarkan  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  Nomor:  13/24/DPNP  tahun  2011 berdasarkan  Risk  Profile  bank  (Profil  Risiko),  dapat  menggunakan  parameter  diantaranya sebagai berikut:

## a) Risiko Kredit
Non  Performing  Loan (NPL)  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  menghitung persentase jumlah kredit yang bermasalah. Pengukuran NPL menurut Surat Edaran Bank Indonesia Nomor: 13/ 24/ DPNP tanggal 25 Oktober 2011 Resiko kredit dihitung dengan menggunakan  rasio  Non  Performing  Loan  atau  risiko  kredit  yang  menggunakan  kredit bermasalah  (kredit  yang  diberikan  kurang  lancar,  diragukan  dan  macet)  dibagi  dengan total  kredit  (kredit  yang  diberikan  lancar,  dalam  perhatian  khusus,  kurang  lancar, diragukan, macet) dikali 100%.
Pengukuran  NPL  menurut  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  Nomor:  13/  24/  DPNP tanggal 25 Oktober 2011 yaitu:

## NPL =     Kredit Bermasalah    x 100% Total Kredit
Tabel. 1 Kriteria Penetapan Peringkat Profil Risiko (NPL) Peringkat Keterangan Kriteria 1 Sangat Sehat NPL < 2% 2 Sehat 2% ≤ NPL < 5% 3 CukupSehat 5% ≤ NPL < 8% 4 KurangSehat 8% ≤ NPL 12% 5 TidakSehat NPL ≥ 12%
Sumber: SE Bank Indonesia Nomor: 13/ 24/ DPNP tahun 2011

## b) Risiko likuiditas
Berdasarkan  SE  No.13/24/DPNP/2011  risiko  kekurangan  likuiditas  terjadi  karena adanya  dana  secara  serentak  yang  dapat  mengakibatkan  kebangkrutan  bank.  Rasio likuiditas  dihitung  dengan  menggunakan  rasio  hitungan  Loan  To  Deposit  Ratio  (LDR). Dimana:
LDR = Total Kredit
X 100%
Dana Pihak Ketiga
Adapun kriteria penetapan peringkat penilaian Loan Deposit Ratio yang ditetapkan berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP Tahun 2011 adalah :
Tabel. 2 Kriteria Penetapan Peringkat Resiko Likuiditas (LDR) No Bobot Peringkat 1 LDR < 75% Sangat Sehat 2 75% < LDR < 85% Sehat 3 85% < LDR < 100% Cukup Sehat 4 100% < LDR < 120% Kurang Sehat 5 LDR > 120% Tidak Sehat
Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP 2011

## c) Earning
Earning adalah  salah  satu penilaian  kesehatan bank dari sisi  rentabilitas.  Indikator penilaian rentabilitas yang berdasarkan SE No.13/24/DPNP/2011 yang digunakan adalah dengan menggunakan tiga rasio yaitu Return On Assets (ROA) dan Net Interest Margin (NIM).
Dimana  ROA  adalah  rasio  yang  menilai  seberapa  tingkat  pengembalian  dari  asset yang  dimiliki.  Nilai  ROA  merupakan  perbandingan  antara  laba  sebelum  pajak  dengan total asset.
ROA = Laba Sebelum Pajak x 100% Total Aset Tabel 3. Kriteria Penetapan Peringkat Profil Risiko (ROA) Peringkat Keterangan Kriteria 1 ROA > 1,5% Sangat Sehat
2 1,25% < ROA ≤1,5% Sehat 3 0,5% < ROA ≤ 1,25% Cukup Sehat 4 0 < ROA ≤ 0,5% Kurang Sehat
Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia No.13/ 24/ DPNP tahun 2011
Menurut  Surat  Peraturan  Bank  Indonesia  dengan  Nomor:  13/  1/  PBI/  2011, Net Interest  Margin (NIM)  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan bank  dalam  menghasilkan  pendapatan  bunga  bersih  atas  pengolahan  besar  aktiva produktif.
NIM = Pendapatan Bunga Bersih x 100% Total Aktiva Tabel. 4 Kriteria Penetapan Peringkat Profil Risiko (CAR) Peringkat Keterangan Kriteria 1 NIM >3% Sangat Sehat 2 2%< NIM ≤ 3% Sehat 3 1,5 %< NIM      ≤ 2% Cukup Sehat 4 1%< NIM ≤ 1,5% Kurang Sehat Sumber: SuratEdaran Bank Indonesia No.13/24/ DPNP tahun 2011
d) Capital (Permodalan)
Rasio Capital  Adequency  Ratio (CAR)  dapat  digunakan  untuk  mengukur kecukupan  modal  yang  dimiliki  bank  dan  pemenuhan  Kewajiban  Penyediaan  Modal Minimum  (KPMM).  Berdasarkan  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  Nomor:  13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011, pengukuran CAR adalah:
CAR = Modal Bank x 100% Aktiva Tertimbang Menurut Resiko Tabel 5. Kriteria Penetapan Peringkat Profil Risiko (CAR) Peringkat Keterangan Kriteria 1 Sangat Sehat CAR > 12% 2 Sehat 9% ≤ CAR < 12% 3 Cukup Sehat 8% ≤ CAR < 9% 4 Kurang Sehat 6% < CAR < 8% 5 Tidak Sehat < 6%
Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia No.13/24/ DPNP tahun 2011
Sesuai  dengan  judul  penelitian  ini  adalah  untuk  melakukan  analisis  dalam mengukur  tingkat  kinerja  keuangan  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk  Tahun 2020-2021.  Metode  analisa  yang  digunakan  dalam  penelitian  ini  metode  deskriptif kuantitatif, yang menjelaskan hasil penelitian berupa lapaoran keuangan tahunan periode 2020-2021.
Menurut  menurut  Sugiyono  (2018)  Analisis  data  proses  mencari  dan  menyusun secara  sistematis  data  yang  diperoleh  dari  hasil  wawancara,  catatan  lapangan  dan dokumentasi,  dengan  cara  mengorganisasikan  data  ke  dalam  kategori,  menjabarkan  ke dalam  unit-unit,  melakukan  sintesa,  menyusun  ke  dalam  pola,  memilih  mana  yang penting  dan  yang  akn  dipelajari,  dan  membuat  kesimpulan  sehingga  mudah  dipahami
oleh diri sendiri maupun orang lain. Teknik analisis data pada penelitian ini berdasarkan Surat  Edaran  Bank  Indonesia  Nomor:  13/24/  DPNP  tanggal  25  Oktober  2011  dalam menghitung  tingkat  resiko  kredit  dengan  perhitungan Non  Performing  Loan (NPL), resiko  likuiditas  dengan  perhitungan  Loan  To  Deposit  Ratio  (LDR),  pencapaian  laba dengan  perhitungan  Return  On  Assets  (ROA),  dan  Net  Interest  Margin  (NIM)  serta kecukupan modal dengan perhitungan Capital Adequency Ratio (CAR).

## HASIL DAN PEMBAHASAN
Data  yang  digunakan  dalam  menentukan  tingkat  kesehatan  pada  PT  Bank  Rakyat Indonesia  (Persero)  Tbk  Tahun  2020-2021  adalah  dengan  menggunakan  suatu  teknik  yang disebut dengan teknik rasio. Melakukan  penilaian hanya berdasarkan pendekatan  kuantitatif. Analisis  rasio  yang  digunakan  adalah  perhitungan  tingkat  kesehatan  Bank  ditinjau  segi keuangan.

## Perhitungan Tingkat Kesehatan Bank Berdasarkan Profil Risiko (Risk Profile) PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 2020-2021.
Rasio  keuangan  yang  digunakan  dalam  menilai  tingkat  kesehatan  PT  Bank  Rakyat Indonesia  (Persero)  Tbk  ditinjau  dari  aspek  risk  profile  pada  penelitian  ini  dengan menggunakan  2  indikator  yaitu  faktor  risiko  kredit  dengan  menggunakan  perhitungan  NPL (Net  Performing  Loan)  dan  risiko  likuiditas  dengan  perhitungan  LDR  (Loan  to  Deposit Ratio).
1. Risiko kredit

## NPL (Net Performing Loan)
Risiko  kredit  adalah  risiko  akibat  kegagalan  debitur  dan/atau  pihak  lain  dalam memenuhi kewajiban kepada Bank. Risiko pinjaman tidak kembali sesuai dengan kontrak, seperti  penundaan,  pengurangan  pembayaran  suku  bunga  dan  pinjaman  pokonya,  atau tidak membayar pinjamannya sama sekali.
NPL =     Kredit Bermasalah    x 100%

## Total Kredit
Besarnya Non  Performing  Loan (NPL)  padaPT  Bank  Negara  Indonesia  (Persero) Tbk adalah:
Tabel 6.  Non Performing Loan (NPL) padaPT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk (dalam jutaan Rupiah) No Komponen Perhitungan Tahun 2021 2020 1 Kurang Lancar 3.662.029 2.479.943 2 Diragukan 4.679.568 3.751.019 3 Macet 22.896.778 21.790.635 4 Total Kredit Bermasalah 1.042.867.454 938.373.880 5 Total Kredit Yang Diberikan 1.042.867.454 938.373.880 NPL 3,03% 2,099% Sumber: Olahan Penulis 2022

## 2. Risiko Likuiditas

## Loan to Deposit Ratio (LDR)
Rasio  ini  menggambarkan  bank  dapat  membayar  pencairan  dana  dari  deposannya pada  saat  jatuh  tempo  atau  pada  saat  pencairan  serta  dapat  mencukupi  permintaan  kredit yang  diajukan  oleh  nasabah.  Semakin  besar  rasio  ini  maka  bank  tersebut  semakin likuid. Loan to Deposit Ratio (LDR).
LDR = Total Kredit x 100% Total Dana Pihak Ketiga
Besarnya  LoanTo  Deposit  Ratio  (LDR)  padaPT  Bank  Negara  Indonesia  (Persero) Tbk adalah :
Tabel 7.  Loan To Deposit Ratio (LDR) PadaPT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk
(dalam jutaan Rupiah) No Komponen Perhitungan Tahun 2021 2020 1 Kredit 1.042.867.454 938.373.880 2 Giro 220.590.197 192.729.992 3 Tabungan 497.676.739 476.065.986 4 Deposito Berjangka 420.476.279 452.125.948 LDR 91.58 % 83.71 %
Sumber: Olahan Penulis 2022

## Perhitungan Tingkat Kesehatan Bank Berdasarkan Earning PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk.
Rasio  keuangan  yang  digunakan  dalam  menilai  tingkat  kesehatan  PT  Bank  Rakyat Indonesia (Persero) Tbk ditinjau dari aspek earning dengan menggunakan ROA dan NIM. 1. Return On Asset (ROA)
Pengertian Return On Assets (ROA) menurut Surat Edaran Bank Indonesia Nomor: 13/  24/DPNP  tanggal  25  Oktober  2011  adalah  rasio  yang  menilai  seberapa  tingkat pengembalian dari asset yang dimiliki. Perhitungan ROA adalah sebagai berikut:
ROA = Laba Sebelum Pajak
x 100%

## Total Aset
Besarnya  Return  On  Asset  (ROA)  pada  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk adalah:
Tabel 8. Return On Asset (ROA) Pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk (dalam
jutaan Rupiah) No Komponen Perhitungan Tahun 2021 2020 1 Laba Sebelum Pajak 40.992.065 29.993.406 2 Total Aset 1.678.097.734 1.610.065.344 ROA 2.44 % 1.86 % Sumber: Olahan Penulis 2022

## 2. Net Interest Margin (NIM)
Menurut  Surat  Peraturan  Bank  Indonesia  dengan  Nomor:  13/  1/  PBI/  2011,  Net Interest  Margin  (NIM)  merupakan  rasio  yang  digunakan  untuk  mengukur  kemampuan bank dalam menghasilkan pendapatan bunga bersih atas pengolahan besar aktiva produktif.
NIM = Pendapatan Bunga Bersih x 100% Total Aktiva
Besarnya Return NIM pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk adalah:
Tabel 9. Net Interest Margin (NIM) Pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk (dalam
jutaan Rupiah) No Komponen Perhitungan Tahun 2021 2020 1 Pendapatan Bunga Bersih 1.373.296.621 167.8097.734 2 Total Aktiva 1.678.097.734 1.610.065.344 1 Net Interest Margin (NIM) 8,2 % 5,31 %
Sumber: Olahan Penulis 2022
Perhitungan  Tingkat  Kesehatan  Bank  Berdasarkan  Capital  PT  Bank  Rakyat  Indonesia (Persero) Tbk
Rasio Capital  Adequency  Ratio (CAR)  dapat  digunakan  untuk  mengukur  kecukupan modalyang dimiliki bank dan pemenuhan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM). Berdasarkan  Surat  Edaran  Bank  Indonesia  Nomor:  13/  24/  DPNP  tanggal  25  Oktober  2011, pengukuran CAR menggunakan:
CAR = Modal Bank x 100% Aktiva Tertimbang Menurut Resiko
Besarnya Capital  Adequency  Ratio (CAR)  pada  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero) Tbk adalah:
Tabel 10. Capital Adequency Ratio (CAR) Pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk (dalam
jutaan Rupiah) No Komponen Perhitungan Tahun 2021 2020 1 Modal 291.786.804 229.446.882 2 Aktiva Tertimbang Menurut Resiko 2.061.680.260 603.296.734.8 Capital Adequency Ratio (CAR) 47,37% 38,03 %
Sumber: Olahan Penulis 2022
Analisis Tingkat Kesehatan PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Tahun 2020-2021 Analisis hasil penilaian tingkat kesehatan  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk. Tahun 2020-2021Tahun 2020-2021 berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia Nomor: 13/ 24/ DPNP tanggal 25 Oktober 2011 dengan aspek penilaian dari laporan keuangan dapat disajikan dalam tabel sebagai berikut:
Tabel 11. Penetapan Tingkat Kesehatan Keuangan PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Tahun 2020-2021Tahun 2020-2021
Tahun Komponen Faktor Rasio Nilai Peringkat Keterangan 1 2 3 4 5 2021 Risk Profile LDR 91.58 % v Cukup Sehat NPL 3,03% v Sehat Earning ROA 2.44 % v Sangat Sehat NIM 8,2 % v Sangat Sehat Capital CAR 47,37% v Sangat Sehat 2022 Risk Profile LDR 83.71 % v Sehat NPL 2,099% v Sehat Earning ROA 1.86 % v Sangat Sehat NIM 5,31 % v Sangat Sehat Capital CAR 38,03 % v Sangat Sehat
Sumber: Data sekunder yang diolah peneliti, 2022
Nilai  LDR  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk.Tahun  2020-2021  berturut-turut adalah  83.71  %  dan  91.58  %.  Terlihat  bahwa  pada  tahun  2020-2021  nilai  LDR  meningkat, pada  peringkat  cukup  sehat  pada  tahun  2020  menjadi  sehat  pada  tahun  2021.  Sehingga menunjukkan bahwa selama periode 2020 tersebut PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. memiliki  kemampuan  yang  cukup  baik  dalam  memenuhi  kewajiban  jangka  pendeknya  saat ditagih  deposan  dengan  mengandalkan  kredit  yang  diberikan  sebagai  sumber  likuiditasnya. Untuk tahun 2021PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. memiliki kemampuan yang baik dalam  memenuhi  kewajiban  jangka  pendeknya  saat  ditagih  deposan  dengan  mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya.
Nilai  NPL  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk.  Tahun  2020-2021  berturut-turut adalah  5,31%  dan  38,2%.  Nilai  NPL  tersebut  menunjukkan  bahwa  kualitas  kredit  PT  Bank Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk.  berada  pada  kondisi  yang  sehat.  Hal  ini  sesuai  dengan matriks  penetapan  peringkat  NPL  dimana  rasio  NPL  antara  2%  ≤  NPL  <  5%  masuk  dalam kriteria sehat.
Meskipun  berada  pada  peringkat  yang  sama  pada  tahun  2020-2021  dengan  peringkat sehat,  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk.dengan  nilai  NPL  yang  semakin  naik menunjukkan bahwa bank mengalami penurunan dalam menyeleksi calon peminjam sehingga jumlah  kredit  yang  tergolong  kurang  lancar,  diragukan  dan  macet  pun  bertambah.  Hal  ini menunjukkan  bahwa  upaya  manajemen  dalam  mengelola  tingkat  kolektibilitas  dan  menjaga kualitas kredit tiap tahunnya semakin bamengalami penurunan dan memberikan hasil negatif, sehingga kurang mampu menghasilkan pertumbuhan kredit yang berkualitas dengan sekedar pertumbuhan kredit yang tinggi.
Nilai  ROA  (Return  On  Asset)  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk.Tahun  2020- 2021  berturut-turut  adalah  1.86%  dan  2.44  %.  Terlihat  bahwa  ROA  PT  Bank  Rakyat Indonesia  (Persero)  Tbk.  Tahun  2020-2021  meningkat  dan  secara  keseluruhan  ROA  yang telah  dimilki  oleh  bankPT  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk.  Tahun  2020-2021  selama periode  tersebut  telah  masuk  dalam  kriteria  sangat  sehat.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa kemampuan PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Tahun 2020-2021 dalam memperoleh laba dengan  mengandalkan asetnya telah berjalan dengan sangat baik. Hal ini sesuai dengan matriks  penetapan  peringkat  ROA  dimana  rasio  ROA  >  1.5%  masuk  dalam  kriteria  sangat sehat.
Nilai NIM (Net Interest Margin) PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Tahun 2020- 2021  berturut-turut  adalah  5,31  %%  dan  8,2  %.  Pada  tahun  2020  nilai  NIM  rendah,  hal  ini disebabkan  oleh  kenaikan  suku  bunga  sehingga  menyebabkan  tingginya  biaya  bunga  yang ditanggung  oleh  PT  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk  pada  tahun  tersebut.  Secara keseluruhan  dengan  nilai  NIM  sebesar  itu  menunjukkan  kemampuan  PT  Bank  Rakyat Indonesia  (Persero)  Tbk  dalam  memperoleh  pendapatan  bunga  bersih  selama  dua  tahun tersebut  sudah  sangat  baik.  Hal  ini  sesuai  dengan  matriks  penetapan  peringkat  NIM  dimana rasio  NIM  >  5%  masuk  dalam  kriteria  sangat  sehat,  sehingga  dapat  disimpulkan  bahwa selama  tahun  2020-2021PT  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk  memiliki  kemampuan manajemen bank yang sangat baik dalam mengelola aktiva produktifnya untuk menghasilkan pendapatan bunga bersih perusahaan.
Tingkat kesehatan bank ditinjau dari aspek Capital dengan mengitung Capital Adequacy Ratio (CAR) pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Tahun 2020-2021 berturut-turut adalah 38,03 % dan 47,37 %. dengan kriteria sangat sehat. Secara keseluruhan CAR PT Bank Rakyat  Indonesia  (Persero)  Tbk  Tahun  2020-2021  tersebut  sudah  sesuai  dengan  ketentuan yang telah ditetapkan Bank Indonesia yaitu bank wajib menyediakan total modal lebih dari 12 %  dari  ATMR.  CAR  yang  besar  menunjukkan  bahwa  bank  dapat  menyangga  kerugian operasional bila terjadi dan dapat mendukung pemberian kredit yang besar. CAR yang besar juga  dapat  meningkatkan  kepercayaan  dari  masyarakat  untuk  menyalurkan  dananya  ke  PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk.

## KESIMPULAN
Berdasarkan rumusan masalah, hasil penelitian, dan pembahasan yang telah dilakukan, dapat  disimpulkan  bahwa  tingkat  kesehatan  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero),  Tbk. dengan penilaian kinerja keuangan  pada tahun 2020-2021 adalah sebagai berikut:
1. Hasil  penilaian  Profil  risiko (Risk  profile) PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero),  Tbk. dengan  menggunakan  2  indikator  yaitu  faktor  risiko  kredit  dengan  menggunakan  rasio NPL dan risiko likuiditas dengan rasio LDR selama tahun 2020-2021 berturut-turut berada dalam  kondisi  yang  sehat  tahun  2020  dan  cukup  sehat  pada  tahun  2021.  Nilai  NPL  PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk. Tahun 2020-2021 berturut-turut adalah 2,099% dan 3,03% berada dalam kondisi sehat.
2. Hasil Penilaian Rentabilitas (Earnings) PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk dengan menggunakan  dua  rasio  yaitu  ROA  dan  NIM  selama  tahun  2020-2021  berada  dalam kondisi  sangat  sehat.  Hal  ini  terbukti  dengan  nilai  rata-rata  ROA  dan  NIM  PT.  Bank Rakyat  Indonesia  (Persero),  Tbk  selama  tahun  2020-2021  berturut-turut  adalah  2,95%, 3,06%, dan 3,38% berada dalam kondisi sangat sehat. Nilai rata-rata ROA dan NIM yang diperoleh  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero),  Tbk  tersebut  menunjukkan  bahwa  PT. Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero),  Tbk  telah  berhasil  menjalankan  kegiatan  operasional perusahaan dengan efektif sehingga mampu menghasilkan profitabilitas yang tinggi selama tahun 2020-2021.
3. Hasil  penilain  Permodalan (Capital) PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero),  Tbk  selama tahun 2020-2021 berada dalam kondisi sangat sehat. Hal ini dibuktikan dengan nilai rata- rata  CAR  PT.  Bank  Rakyat  Indonesia  (Persero),  Tbk  selama  dua  tahun  tersebut  berturut- turut adalah 38,03 % dan 47,37% dengan kriteria sangat sehat. Nilai rata-rata CAR tersebut
berada  di  atas  standar  minimal  CAR  yang  telah  ditetapkan  oleh  Bank  Indonesia  yaitu sebesar  8%.  Hal  ini  menunjukkan  bahwa  selama  periode  tersebut  PT.  Bank  Rakyat Indonesia  (Persero),  Tbk  telah  mampu  mengelola  permodalan  perusahaan  dengan  sangat baik.

## DAFTAR PUSTAKA
Bank  Indonesia.  2011.  Peraturan  Bank  Indonesia  Nomor  13/1/PBI/2011  tanggal  5  Januari 2011 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Jakarta.
Bank Indonesia  (1998).  Undang-undang Nomor  10  Tahun  1998  tentang Perubahan  Undang- undang Nomor 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan . Jakarta: Gramedia. B.N. Ajuha. Dalam buku Malayu. 2017. Dasar-Dasar Perbankan. Jakarta: PT Bumi Aksara. Fahmi,  I.  (2018). Analisis  Kinerja  Keuangan:  Panduan  bagi  Akademisi,  Manajer,  dan Investor dan Menganalisis Bisnis dari Aspek Keuangan . Alfabeta. Hery.  2016. Analisis  Laporan  Keuangan  Integrated  and  Comprehensive Edition.  Jakarta: Grasindo.
Ikatan Akuntan Indonesia (2002). Standar Akuntansi Keuangan, PSAK nomor 31, Perbankan . Jakarta: Salemba Empat.
Kasmir.  2019. Analisis  Laporan  Keuangan .  Edisi  Pertama.  Cetakan  Keduabelas.  PT  Raja Grafindo Persada. Jakarta
Lidia  Desiana  dan  Aryanti  (2018),  “Manajemen  Keuangan  Bank  Syariah  (Teori  dan Evaluasi).
Sugiyono. (2018). Metode Penelitian Kombinasi (Mixed Methods). Bandung: CV Alfabeta. 13/24/DPNP.  (28  desember  2011).  Tentang  Perubahan  Atas  Peraturan  Bank  Indonesia No.11/1/PBI/2009 Tentang Bank Umum.