## Pengaruh BOPO, NIM Serta ROA Terhadap CAR Pada Bank Swasta Nasional Devisa Yang Tercatat Di BEI
Medika Julia Jonardy 1 , Nanu Hasanuh 2 – Universitas Singaperbangsa Karawang

## ABSTRACT
This study aims to determine and analyze the impact of managing operating costs, managing productive assets, and considering the ability of assets to generate profits on the risk of loss that may be faced by the company. The sample used in this study  is  a  national  private  foreign  exchange  bank  listed  on  the  Indonesia  Stock Exchange for the 2015-2020 period. To conduct this research, a sample of 36 data is  needed.  This  study  uses  several  methods,  namely  classical  assumption  testing, hypothesis  testing,  and  multiple  regression  analysis.  Meanwhile,  to  help  the calculations  in  this  study  used  statistical  methods  from  the  SPSS  program.  This study finds out whether the BOPO and ROA variables have no effect on the CAR variable, while the NIM variable has an effect on the CAR. With this study it can be concluded that the company must pay attention to and regulate capital adequacy properly so that the health of the bank is always well maintained.
Keywords: BOPO, NIM, ROA, CAR, Bank Health.

## PENDAHULUAN
Perspektif perbankan nasional dalam aspek permodalan ialah perihal yang berarti, tentang itu  diakibatkan  kompetisi  global  dikala  ini  menginginkan  kekuatan  permodalan  dengan  jumlah yang cukup besar. Dengan adanya perihal ini usaha untuk memperbaiki kapitalisasi bank dan bobot aktiva yang kondusif, bank sentral sudah membuat peraturan untuk kesehatan kapitalisasi bank, pada  faktor  lain  peraturan  itu  berguna  sebagai  Prudential  Banking  Supervision,  dengan  itu perusahaan tidak kehilangan arah kala menemui kesulitan yang akan muncul nantinya.
Modal adalah hal yang konsekuensial di dalam dunia perbankan, hal itu disebabkan karena pengaruh pada pengembangan usaha dan juga dapat mewadahi risiko dari aspek aspek yang akan terjadi (Sari & Kusumawardhani, 2016). Capital Adequacy Ratio (CAR) merupakan kekuatan atau cara bank sebagai  pengukur modal demi mencukupi  kepentingan deposan,  menjaga keteraturan dan efisiensi sistem keuangan di mana rasio ini mengukur pada perbandingan antara jumlah suatu modal dengan aset yang tertimbang berdasarkan risiko.
Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah bentuk perbandingan kapitalisasi yang menyatakan keahlian  bank  guna  menyiapkan  anggaran  untuk  kebutuhan  mengembangkan  usaha  serta

## JRAK JURNAL RISET AKUNTANSI DAN BISNIS

## VOLUME 8 NO 1
JULI 2022
jrak@plb.ac.id
menampung risiko rugi anggaran yang berdampak pada aktivitas operasi bank. Di dalam CAR ini memperlihatkan bahwa penyusutan aset bank bisa saja ditutup dengan equity bank yang ada, oleh sebab itu semakin naik CAR semakin baik suasana bank tersebut. Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah  bentuk  dari  perbandingan  kapitalisasi  yang  memperlihatkan  kemampuan  bank  guna menyiapkan  anggaran  untuk  kepentingan  mengembangkan  usaha  dan  mewadahi  resiko  rugi anggaran yang berdampak pada aktivitas operasi bank. Di dalam CAR ini memperlihatkan bahwa penurunan aset bank bisa saja ditutup dengan equity bank yang ada, semakin naik CAR semakin baik situasi bank serta menanggung permodalan beresiko (Hidayati & Hasanah, 2022).
Dalam penelitian ini, Capital Adequacy Ratio (CAR) bisa menjadi variabel dependen lain yang  mewadahi  hubungan  dengan  tingkat  kepengaruhan  kecukupan  modal  terhadap  kinerja perbankan. Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap Capital Adequacy Ratio (CAR)  memiliki  hubungan  di  dalamnya.  BOPO  ialah  rasio  yang  bermanfaat  guna  menimbang suatu  keahlian  manajemen  bank  tentang  kendali  anggaran  operasional  terhdap  pendapatan operasional bank. BOPO yang besar ini hendak berpengaruh menyusutkan CAR, serta BOPO yang terbilang kecil juga akan berpengaruh menaikkan CAR. BOPO yang besar bisa diartikan dengan anggaran  operasional  yang  dihadapi  lebih  mendominasi  dibandingkan  pendapatan  operasional, akibatnya modal akan mudah dipakai sebagai penutup biaya operasional tersebut. BOPO memiliki pengaruh negatif terhadap CAR, hubungan positif bisa didapatkan apabila riset ini memiliki arti BOPO berbanding balik kepada CAR.
Return on Asset terhadap Capital Adequacy Ratio (CAR) memiliki dampak hubungan yang signifikan. Diketahui bahwa ROA adalah suatu rasio guna mengukur sampai berapa besar bank mendapatkan hasil laba secara menyeluruh. ROA yang naik tidak selalu akan memberikan dampak kepada CAR disebabkan karena kenaikan dan juga pernurunan CAR membawa pengaruh banyak faktor, antara lain yaitu besarnya nilai CAR tidak hanya dari profit, melainkan dari modal pemilik bank.  Naik  dan  juga  turunnya  CAR  bisa  dibilang  sangat  ditentukan  oleh  perubahan  risiko operasinalbank yang terdapat dalam ATMR.
Net Interest Margin terhadap Capital Adequacy Ratio (CAR) mempunyai hubungan yang relevan. Net  Interest  Margin merupakan  rasio  yang  berguna  untuk  memperkirakan  keahlian manajemen  bank  dalam  memproses  aktiva  suatu  bank  guna  memberikan  hasil  pendapatan  dari bunga bersih. Semakin naik NIM yang sudah dimiliki oleh bank maka hal tersebut menunjukkan semakin  berkualitas  juga  kinerja  dari  bank  tersebut,  hal  ini  mempunyai  arti  bahwa  pendapatan bunga  bersih  bank  yang  naik  akan  berpengaruh  pada  CAR  yang  semakin  naik.  Penelitian  ini menunjukkan bahwa NIM sangat berpengaruh signifikan pada peningkatan CAR.
Beberapa bank memiliki kecukupan modal bank yang sangat patut guna dilindungi, maka dari itu wajib untuk dicermati apa saja aspek yang bisa mempengaruhi kecukupan modal, hingga dari hal tersebut bisa jadi pilar dasar guna mengolah modal bank, antara lain profitabilitas, kualitas aktiva  serta  operasional.  Semakin  bagus  mutu  ketiga  perspektif  ini  maka  dapat  disebut  bahwa kapitalisasi bank yang terlibat juga semakin baik.
Dari fenomena yang diterapkan penelitian ini, menghasilkan grafik yang berfluktuasi, hal tersebut  menyebabkan  kecukupan  modal  pada  bank  akan  menimbulkan  risiko  yang membahayakan pada modal bank. Contoh dari fenomena tersebut  adalah Variabel x yaitu bopo mengalami kenaikan maka bisa saja modal dipergunakan untuk menutupi biaya operasional, dalam hal  ini  BOPO  berpengaruh  negatif  terhadap  CAR.  Dan  juga  pada  fenomena  penelitian  ini digambarkan  ROA  mengalami  fluktuasi,  maka  dilihat  keahlian  perusahaan  untuk  mendapatkan
keuntungan pada masa depan, dengan hal tersebut ROA berpengaruh positif terhadap CAR. Untuk variabel NIM pada penelitian ini mengalami fluktuasi juga, dengan data ini mnunjukkan bahwa fenomena  yang  terjadi  adalah  semakin  naik  variabel  NIM  maka  dapat  digambarkan  kinerja perusahaan  sangat  bagus,  hal  tersebut  menyatakan  bahwa  NIM  berdampak  sangat  signifikan terhadap peningkatan CAR.
Pada penelitian (Gladis Kusuma Jaya, 2017) menunjukkan secara parsial bahwa variabel ROA  memilki  pengaruh  positif  yang  sangat  baik  terhadap  CAR  pada  5  Bank  Umum  Swasta Nasional  (BUSN)  periode  penelitian  2004-2015.  Pada  riset  (Fani  Awaliana  Putri,  2016) memperlihatkan  bahwa  BOPO  dengan  cara  parsial  memiliki  pengaruh  positif  terhadap  CAR karena BOPO menggambarkan penurunan BOPO yang artinya peningkatan anggaran operasional lebih sedikit dibandingkan dengan penurunan pendapatan operasional. Karena adanya hal tersebut maka  meningkatnya  biaya  operasional  lebih  dikit  dibandingkan  meningkatnya  pendapatan operasional.  Menurut  penelitian  (Handayani  &  Taswan  2017)  yang  memperlihatkan  hasil  yang mendukung bahwa NIM mempengaruhi CAR secara positif dan signifikan.

## LANDASAN TEORI

## Capital Adequacy Ratio (CAR)
Menurut Ikatan Banker Indonesia (IBI, 2017) Capital Adequacy Ratio (CAR) merupakan rasio dari sebuah kecakupan modal yang dimiliki pihak perusahaan perbankan, dengan peran rsio ini  diukur  melalui  perbandingan  antaranya  jumlah  modal  perusahaan  perbankan  dengan  aset tertimbang menururt risiko atau ATMR. Menurut (Harahap, 2013), Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah  rasio  yang  menampilkan  dan  memandangkan  sejauh  apa  modal  pemiliki  saham  bisa menutup  aset  yang  berisiko.  Menurut  (Pandia,  2012)  memaparkan  bahwa  CAR  merupakan kecukupan modal bank ataupun kelayakan bank untuk permodalan sebagai penutup kerugian yang terjadi  dalam  perkreditan  atau  bahkan  dalam  perdagangan  sekuritas.  Sehingga  CAR  dapat menampilkan  bagaimana  modal  bank  sudah  memadai  sebagai  penunjang  kebutuhan  dan  untuk dasar penilaian prospek kelanjutan usaha bank.   Menurut (Winda, 2016), (Gustaf, 2016), dan (IBI, 2015), berikut adalah rumus daripada CAR:
CAR  = Modal ATMR (Aset Tertimbang Menurut Risiko)

## Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)
BOPO  adalah  anggaran  yang  dikeluarkan  oleh  pihak  bank  untuk  rencana  melakukan aktivitas  usaha  utamanya  (contohnya  seperti,  anggaran  bunga,  anggaran  tenaga  kerja,  anggaran pemasaran  serta  anggaran  operasi  yang  lain).  Menurut  Hariyani  (2010;54),  Beban  Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) ialah perbandingan yang efektif sebagai pengukur kemampuan kinerja  bank  untuk  dapat  mengendalikan  anggaran  operasional  pendapatan  operasional.  BOPO bisa dinyatakan sebagai berikut semakin turun nilai BOPO maka memperlihatkan semakin efektif bank  untuk  melaksanakan  kegiatan  usahanya.  Bank  yang  kondusif  memiliki  rasio  BOPO  yang lebih  rendah  dari  1,  sedangkan  bank  yang  kurang  kondusif  maka  rasionya  lebih  dari  1.  Bagi (Muljono, 1995) dengan cara integritas BOPO dapat diformulasikan semacam selanjutnya ini:
X 100%
BOPO =

## Biaya Operasinal Pendapatan Operasional

## Net Interest Income (NIM)
Menurut  Bank  Indonesia  dalam  Surat  Edaran  Nomor  6/23/DPNP  tanggal  31  Mei  2004 mengatakan bahwa NIM adalah suatu perbandingan rasio antara pendapatan bunga bersih dan juga rata-rata aset produktif. Menurut (Riyadi, 2004), dimana pendapatan bunga bersih ini didapatkan dari pendapatan bunga yang dihasilkan bank lalu dikurangin dengan biaya bunga bank yang bisa menjadi beban. Menurut (Ayustia Riana Dewi dan I putu, 2018) mengatakan bahwa pendapatan yang  asalnya  dari  bunga  bersih  dalam  sebuah  perusahaan  perbankan  jika  semakin  naik  maka menunjukkan kemampuan suatu bank untuk menyalurkan kredit maka dari itu keuntungan yang bisa  diterima  bisa  jadi  meningkatkan.  Menurut  (Muljono,  1995)  berikut  Rumus  dari  rasio Net Interest Income:

## NIM = Pendapatan Bunga Bersih Outstanding Kredit
Return  on  Assets  (ROA). Menurut  Hery  (2019)  ROA  termasuk  salah  satu  rasio  yang menampilkan  berapa  banyak  kontribusi  aset  untuk  menciptakan  keuntungan.  Bilamana pengembalian dari aset semakin naik, maka dari itu akan naik pula jumlah dari keuntungan yang dihasilkan.  Begitupun  dengan  sebaliknya  ketika  terjadi  pengembalian  aset  semakin  turun  maka akan semakin turun juga jumlah keuntungan yang diperoleh. Menurut (Fathiyah Andini dan Irni Yunita, 2015) semakin naik kemampuan suatu bank untuk mendapatkan keuntungan maka dana yang didapatkan dan juga digunakan sebagai penambah komponen modal akan terus mengalami peningkatan sehingga nilai CAR juga akan meningkat. Berikut adalah rumus dari ROA:

## ROA =
Laba Setelah Pajak
Total Aset
Berikut ini merupakan sajian dari kerangka pemikiran untuk penelitian ini:
Gambar 1. Paradigma Penelitian Beban Operasional Pendapatan Operasional (X1) Net Interest Income (X2) Car Adequacy Ratio (Y)
Return On Assets (X3)

## METODE PENELITIAN
Riset  ini  menggunakan  metode  analisis  yakni  analisis  kuantitatif  dimana  analisis  ini dijelaskan dengan angka. Untuk perhitungannya menggunakan metode statistik dengan bantuan program SPSS. Dalam penelitiannya analisa data juga menggunakan pengujian asumsi klasik, uji hipotesis, dan juga analisis regresi berganda.

## PEMBAHASAN

## Koefisien Determinasi
Mengukur kemampuan modal untuk menjabarkan beberapa variabel bebas pada penelitian ini  maka  digunakan  Analisis  koefisien  determinasi.  Untuk  nilai  koefisien  determinasi  ini memperlihatkan  persentase  pengaruh  seluruh  variabel  bebas  terhadap  variabel  terbatas.  Nilai koefisien  determinasi  alias Adjusted  R  Square memperlihatkan  sejumlah  0,447.  Dari  data  itu membuktikan bahwa keahlian variabel bebas untuk menjabarkan CAR yakni sebesar 44,7% dan sisanya 55,3% CAR dapat terjadi dari faktor lain tidak hanya variabel bebas.

## Uji F-statistik
Untuk  nilai  F  bisa  dihitung  dari  model  regresi  yaitu  10,142  dan  nilai  probabilitas  nya sejumlah  0,  000  dapat  diartikan  lebih  rendah  dibanding  0,05.  Dari  hal  itu  bisa  diartikan  model regresi  bisa dipakai  dalam  penelitian ini dengan penggunaan varibel  BOPO, NIM, ROA secara bersamaan dapat menunjukkan pengaruh terhadap variabel CAR.

## Uji T-statistik
Penelitian ini menggunakan Uji T statistik guna menilai pengaruh variabel independen dengan cara parsial terhadap variabel dependen. Berikut tabel Hasil Uji T statsitik:

## Tabel 1. Uji T Model Regresi
Coefficients a
a. Dependent Variabel: LnY
Sumber: Data pada table adalah data yang diolah dengan SPSS
Berikut adalah model persamaan regresi yang terjadi:
LnY = 3,746 - 0,016 LnX1 – 0,393LnX2 + 0,115LnX3
Standardized Coeffiecients
B
Std. Error Beta t Sig. 1 (Constant) 3,746 1,114 3,364 0,002 LnX1 -0,016 0,246 -0,017 -0,266 0,947 LnX2 -0,393 0,122 -0,420 -3,222 0,003 LnX3 0,115 0,045 0,644 2,571 0,15
Unstandardized Coefficients
Model
Pada penelitian ini Hipotesis 1 adalah adanya pengaruh negatif  dari BOPO terhadap CAR. Hasil  untuk  pengujian  hipotesis  1  memperlihatkan  bahwa  nilai  t hitung sejumlah  -0,266  dengan signifikansi sebesar 0.947 (p > 0,05). Dengan hal tersebut maka BOPO dinyatakan tidak sesuai dengan  hipotesis  yang  telah  diajukan.  Hipotesis  tersebut  yaitu  semakin  naik  nilai  BOPO  maka CAR  akan  mengalami  penurunan,  tetapi  data  yang  diperoleh  menyatakan  bahwa  nilai  BOPO mengalami  menurun  sedangkan  CAR  juga  mengalami  penurunan.  Dengan  data  tersebut menyatakan bahwa BOPO terhadap CAR tidak berpengaruh sigfinikan dan Hipotesis 1 diterima.
Hipotesis 2 merupakan Net Interest Margin (NIM) memiliki pengaruh positif pada CAR. Hasil  yang  ditunjukkan  dari  pengujian  hipotesis  2  memperlihatkan  bahwa  nilai  t hitung sebesar  - 3,222 dengan signifikan  sebesar 0,0003  (p < 0,05). Dengan hal  tersebut  maka dinyatakan NIM sesuai dengan hipotesis yang diajukan. Hipotesis yang diajukan adalah semaikin naik nilai NIM maka berpengaruh baik pada CAR dengan kata lain CAR juga semakin meningkat, sedangkan data yang  diperoleh  menunjukkan  bahwa  nilai  NIM  mengalami  kenaikan  dan  CAR  mengalami penurunan. Dengan data tersebut menyatakan bahwa NIM terhadap CAR berpengaruh negatif dan Hipotesis 2 ditolak.
Hipotesis  3  adalah  memiliki  pengaruh  positif  dari  ROA  terhadap  CAR.  Dari  hasil  yang diperoleh hipotesis 3 memeperlihatkan bahwa nilai t hitung sebesar 2,571 dengan signifikan sebesar 0,150 (p > 0,05). Dengan hal itu ROA tidak sesuai dengan hipotesis yang telah diajukan. Hipotesis yang  diajukan  yakni  semakin  naik  nilai  ROA  maka  semakin  naik  juga  nilai  dari  CAR,  tetapi menurut data yang diperoleh menghasilkan bahwa nilai ROA naik sedangkan CAR turun secara signifikan. Dengan data tersebut menyatakan bahwa ROA terhadap CAR tidak berpengaruh dan Hipotesis 3 diterima.

## KESIMPULAN DAN SARAN
Bersumber  hasil  yang  sudah  didapatkan  dari  data  penelitian  serta  pembahasan,  maka  bisa menghasilkan kesimpulan antara lain secara parsial BOPO tidak berdampak relevan terhadap CAR pada  Bank  swasta  nasional  devisa  periode  2015-  2020.  Secara  parsial  NIM  berdampak  negatif terhadap CAR pada Bank swasta nasional devisa rentang waktu 2015- 2020. Dengan cara parsial ROA  tidak  berdampak  relevan  kepada  CAR  pada  Bank  swasta  nasional  devisa  rentang  waktu 2015- 2020. BOPO, NIM, ROA terhadap CAR pada Bank swasta nasional devisa periode 2015- 2020 memiliki dampak yang signifikan secara simultan. Dalam melaksanakan penelitian ini ada beberapa  keterbatasan.  Pertama,  dalam  penelitian  ini  terdapat  3  variabel  yang  berbeda  dengan hipotesis  yang  diajukan.  Kedua,  dalam  pengerjaan  penelitian  ini  memiliki  waktu  yang  terbatas untuk mencari data. Mengenai analisis yang telah diperoleh, disarankan manajemen bank harus segera mengawasi ketiga variabel yang berpengaruh terhadap CAR, yaitu variabel BOPO, NIM, dan  ROA.  Manajemen  bank  juga  sebaiknya  melindungi  variabel  CAR  agar  konsisten  pada  8% sesuai peraturan dari Bank Indonesia

## DAFTAR PUSTAKA
Andini, F., & Yunita, I. 2015. Analisis Pengaruh Return on Asset (ROA), Return on Equity (ROE), NonPerforming Loan (NPL), dan Loan To Deposit Ratio (LDR) Terhadap Capital Adequacy
J R A K   J u r n a l   R i s e t   A k u n t a n s i   d a n   B i s n i s ,   V o l . 8   N o . 2 ,   2 0 2 2 | 90
Ratio (CAR) Pada Perusahaan Perbankan Di Indonesia. E-Proceeding of Management , 2(2), 1384–1391.
Fitrianto, H., & Mawardi, W. 2006. Analisis Pengaruh Kualitas Aset, Likuiditas, Rentabilitas dan Efisiensi  Terhadap  Rasio  Kecukupan  Modal  Perbankan  yang  Terdaftar  di  Bursa  Efek Jakarta. Jurnal Studi Manajemen & Organisasi , 3(1), 1–11.
Hidayati, M. l., & Hasanah, N. 2022. Pengaruh CAR dan FDR Terhadap NPF Pada Bank Syariah yang Terdaftar di OJK Periode 2018-2020. JRAK Jurnal Riset Akuntansi dan Bisnis , 8(2), 77-83.
Oktaviana,  R.,  &  Syaichu,  M.  2016.  Analisis  Pengaruh  Size,  ROA,  FDR,  NPF,  dan  BOPO Terhadap  Capital  Adequacy  Ratio  pada  Bank  Umum  Syariah  di  Indonesia  Periode  2010- 2014. Diponegoro Journal of Management , 5(4), 1–10.
Rianto, L., & Salim, S. 2020. Pengaruh ROA, LDR, NIM, dan NPL Terhadap Capital Adequacy Ratio (CAR). Jurnal Multiparadigma Akuntansi Tarumanegara , 2, 1114–1122. Sari, M., & Zulfiar, E. 2017. Pengaruh Loan to Deposit Ratio, NonPerforming Loan, dan Return on Asset Terhadap Capital Adequacy Ratio pada Bank Pembangunan Daerah di Indonesia. Jurnal Akuntansi Dan Pembangunan , 3(1), 85–104.
Tabrizi, A. 2014. Analisis Pengaruh Variabel Makro Terhadap NonPerforming Financing Bank Umum Syariah di Indonesia Periode Tahun 2005 – 2013. Skripsi: UIN Syarif Hidayatullah . Jakarta.