רשות המיסים בישראל . יישום תוכנית מענק עבודה ברשות המיסים - מעקב מורחב הציגו כי מענק העבודה השפיע על 2016-ממצאי סקר בנק ישראל שפורסם ב נכונותם של גברים להישאר בשוק העבודה ולעבוד שעות נוספות יותר מאשר על נשים, וחיזק את מסקנות המחקרים שהוצגו בדוח הקודם על כדאיות ביטולה של ההבחנה המגדרית, וכי גובה מענק העבודה הניתן מלכתחילה לבעלי שכר נמוך משפיע יותר על הנכונות להמשיך לעבוד ועל היקף שעות העבודה. מנתוני הלוח עולה כי שיעור מימושו של המענק בקרב מקבלי המכתבים הוא בממוצע.48%-כ דוח המעקב העלה כי ליקוי זה תוקן באופן חלקי וכי הרשות אומנם רכשה ), בשלהי שנת CRM- למוקד (להלן - המערכת או מערכת הCRM מערכת , כעשור לאחר הפעלת חוק מענק עבודה, אך המערכת אינה מיטבית 2017 ואינה מאפשרת ניהול רציף של הליך פניות הציבור בין כל יחידות הרשות המופקדות על הטיפול בפניות הציבור. לדוגמה, חסר תיעוד על העברת פניות למסמ"ק ועל אופן הטיפול בהן; פניות של הציבור באמצעות מערכת פניות הציבור המקוונת (מפ"ל) אינן מתועדות; חלקן מועבר באופן ישיר אל משרדי השומה, ועוד. משרד מבקר המדינה מציין לחיוב את שיעורי המיצוי הגבוהים למענק עבודה בקרב האוכלוסייה החרדית. יחד עם זאת, מומלץ כי הרשות תבדוק מדוע שיעורי המיצוי בקרב אוכלוסיות זכאים אחרות נמוכים משמעותית ותפעל להסיר חסמים העומדים בפני קבוצות אלו למצות את זכותם למענק עבודה. משרד מבקר המדינה ביקש מצוות מענק עבודה ברשות נתונים על מיצוי הזכות למענק עבודה בקרב האוכלוסייה הערבית. התברר כי אין בידי הצוות ריכוז של נתונים על מיצוי הזכות למענק בקרב בני מיעוטים וקבוצות ראויות לקידום אחרות. מומלץ כי צוות מענק עבודה ברשות יפעל לריכוז נתונים בנושא זה באופן שוטף. מנתוני הלוח עולה כי המיצוי הממוצע של הזכות למענק עבודה ביישובים הערביים שנדגמו, נמוך בהרבה מנתוני המיצוי הממוצע של כלל האוכלוסייה במדינה. 8,820 - מנתוני התרשים עולה כי את הסכום השנתי המרבי של מענק עבודה ילדים לפחות. עוד עולה כי 3 ש"ח - עשויים לקבל הורים יחידים שיש להם מסכום המענק 50%-אימהות עובדות עשויות לקבל מענק עבודה הגבוה בכ שעשויים לקבל גברים עובדים שיש להם אותו מספר ילדים. 80%-, כ 2020 מומלץ כי רשות המיסים תבחן את הסיבות לכך שבשנת מתובעי המענק מגישים תביעות למענק עבודה ביחידות חברת דואר ישראל ולא באמצעות היישום המקוון שהעמידה רשות המיסים לטובת האזרחים המבקשים למצות את זכותם למענק עבודה. עוד מומלץ כי הרשות תפעל להטמעת השימוש ביישום המקוון, ובין השאר תפעל להנגשה שפתית והסרת חסמים המונעים מאזרחים להגיש תביעות למענק באמצעות היישום המקוון. משרד מבקר המדינה מציין לחיוב את הגידול בתשלומי המענק לשנת המס , ואת מיצוי הזכות למענק בשנה זו. מומלץ כי רשות המיסים, כמופקדת 2018 על יישום תוכנית מענק עבודה, תבחן את השפעתן של ההטבות שניתנו לגברים בשנת מס זו, על מקבלי המענק ועל רצונם להשתלב בשוק התעסוקה. קיים חשש שאזרחים רבים אינם מנצלים את זכותם לקבלת המענק בשל חוסר מודעות ולנוכח העובדה שהרשות, המתבססת על רשימותיה החסרות, אינה מביאה זאת לידיעתם. על הרשות לפעול לקבל מידע, ולאמוד באופן מלא את מספר האזרחים הזכאים למענק עבודה בקרב כל קבוצות הזכאים, להביא לידיעתם את זכותם למענק, ולפעול באופן יזום להסרת חסמים המונעים מזכאים אלו לממש את זכותם למענק עבודה, שכן מדובר באנשים בשכבות ראויות לקידום באוכלוסייה, אשר לעיתים אינם מודעים למלוא זכויותיהם, ולעיתים מתקשים למצות את זכותם בשל חסמים בירוקרטיים הכרוכים במוגבלותם. בבדיקת משרד מבקר המדינה עלה כי הרשות אומנם משלבת באזור האישי דפים שיש בהם כדי לסייע בהגשת תביעה למענק עבודה, אך המידע חסר, אינו מוצג בצורה מיטבית ולא נהיר דיו, ולעיתים אינו מאפשר לאזרח לעדכן את פרטיו ברשות המיסים, דבר שיטיל עליו נטל בירוקרטי בבואו לממש את זכותו למענק עבודה. מומלץ כי רשות המיסים תבחן עדכון הנתונים המוצגים באזור האישי לצורך הצגה נהירה ומיטבית לפני המשתמשים. מנתוני הרשות עולה כי דף הנדל"ן שמציגה רשות המיסים לאזרח אינו מוצג בצורה מיטבית. לדוגמה, הוא אינו מציג את הערים שהנכסים הרשומים על שמו נמצאים בהן, ולא מציג בבירור את סוג הנכס - דירת מגורים, מגרש, נכס עסקי, מחסן. דף הנדל"ן אף אינו מציג לאזרח נתונים על נכסים הרשומים על שם בן זוגו, ככל שהדבר מתאפשר משפטית, או הפנייה לבדיקת נתונים אלה טרם הגשת תביעה. משרד מבקר המדינה מציין כי הנהגת אזור אישי לכל אזרח באתר רשות המיסים טומנת בחובה הזדמנות משמעותית להגברת מיצוי הזכויות, באמצעות הנגשה פשוטה של מידע על כלל הזכויות לציבור וצמצום הבירוקרטיה סביב מימוש הזכויות. זאת ועוד, שירותים מקוונים המותאמים לקבוצות אוכלוסייה שונות עשויים לסייע בידם למצות את זכויותיהם, ובין השאר את זכויותיהם של אנשים עם מוגבלות המתקשים לקבל שירות במשרדי שומה. מומלץ כי דף מענק העבודה באזור האישי יציג לאזרח את מגבלת ההכנסה המצרפית, לפיה הזכאות למענק תלויה בהכנסה המצרפית של שני בני הזוג, ואת מגבלת הנדל"ן, לפיה הזכאות למענק מותנית בכך שלשני בני הזוג אין נכסים נוספים מלבד דירת מגורים אחת. עוד מומלץ כי בדף זה יוצג קישור לכלים המקוונים שהעמידה הרשות לטובת ציבור האזרחים (סימולטור, מצב זכאות לאחר תביעה, מצב טיפול בבקשה למענק, הגשת תביעה מקוונת). זאת ועוד, בתום תקופת ההשקה של האזור האישי מומלץ לקיים משוב משתמשים, בפרט בקרב המייצגים, על מנת לשפר את השירות והנגשתו למשתמשים. השימוש באזור האישי ובשירותים מקוונים מקבל משנה חשיבות בעת הנוכחית ובצל משבר הקורונה, שבמהלכו גבר מאוד הצורך בהנגשת שירותי הממשלה באופן מקוון. מנתוני התרשים עולה כי שיעור הזכאים בקרב מגישי התביעות למענק עבודה במגזר החרדי גבוה משיעור הזכאים בכלל האוכלוסייה. מומלץ כי רשות המיסים תבחן הצורך בהעלאת המודעות לזכות לקבלת מענק עבודה בקרב העובדים אשר הועסקו אצל מספר רב של מעסיקים. ,מומלץ כי רשות המיסים תפעל להגברת המודעות למענק באוכלוסייה זו תברר מדוע שיעור הזכאים מבין מגישי התביעות נמוך בהרבה משיעורו בכלל האוכלוסייה, תברר את נתוני שלילת התביעות למענק בשל סעיפי נדל"ן ומרשם, ותברר מהם החסמים המונעים מאוכלוסייה זו למצות את זכותה למענק עבודה - לרבות הנגשה שפתית וחסמים אחרים. ממצאי ביקורת המעקב העלו כי הליקוי תוקן, ונכון למועד הביקורת הוגשו הוגשו לטיפול 2019 במשרדי השומה תביעות מעטות למענק עבודה: בשנת פניות של הציבור שעניינן הגשת תביעה באיחור, המהוות 67 פקיד השומה מסך הפניות שהפנה הציבור למוקד בשנה זו (בעניין זה ראו בפרק 0.3%-כ העוסק באגף פניות הציבור ברשות). העמידה הרשות כמה כלים 2020 מנתוני הלוח עולה כי למן הדוח הקודם עד מקוונים לטובת מגישי הבקשות למענק עבודה, וכי הם נגישים בעברית וקצתם גם בערבית. משרד מבקר המדינה רואה בחיוב את השיפורים בהנגשת האמצעים המקוונים לציבור ממועד הדוח הקודם וממליץ כי הרשות תבחן את הצורך בהנגשת האמצעים המקוונים לציבור גם בשפות אנגלית, רוסית ואמהרית. מנתוני התרשים עולה כי שיעור הזכאים מקרב פוטנציאל הזכאים האפשריים 2007 לשנת המס47%-המצוי במערכות המידע של רשות המיסים עלה מכ . 70%- הוא עומד ללא שינוי על כ2014 , אך משנת2018 לשנת המס70%-לכ מומלץ כי רשות המיסים תבחן את הסיבות לירידה בשיעור הזכאים מבין ותפעל להגדלת שיעור מיצויו של המענק. 2018- ו2014 מנתוני התרשים עולה כי זמן ההמתנה המרבי הממוצע למענה טלפוני במוקד שעות 4 - היה יותר מ 2019 עד דצמבר 2018 פניות הציבור ברשות המיסים מינואר דקות למענה לאזרח 15- שעות ו 5 דקות. כאשר זמן ההמתנה המרבי של 18-ו . זמן ההמתנה המרבי הנמוך ביותר למענה נציג נמדד 92נמדד בכמה חודשים דקות. 33 - שעות ו 2- ועמד על כ 2019 בחודש מאי על הרשות לבחון ביסודיות את פעילותו של המוקד הטלפוני, לרבות זמני ההמתנה החריגים למענה של נציג שירות במוקד ואת נטישת ההמתנה לקבלת מענה טלפוני. על הרשות לקבוע רמת שירות למוקד הטלפוני, למדוד את זמני ההמתנה ולוודא כי הם עומדים ברמת השירות - בפרט בכל הנוגע לשירות לאוכלוסיות ראויות לקידום לשם מיצוי זכויותיהן. הנה כי כן, כעשור לאחר הפעלת חוק מענק עבודה, עדיין לא נעשה ברשות המיסים השינוי הדרוש לגיבוש תפיסת השירות בסיוע לאוכלוסיות ראויות לקידום למצות את זכויותיהן. משרד מבקר המדינה מעיר כי על רשות המיסים לשקול הקמת מוקד פניות ציבור אחד, אשר יקבץ את כל פניות הציבור אל הרשות, יאפשר בקרה תהליכית על אופן הטיפול של יחידות הרשות השונות בפניות הציבור ויאפשר לציבור המקבל שירות מהרשות למצות את זכויותיו בדרך מהירה, תוך צמצום הנטל הבירוקרטי. הגיש הציבור באמצעות 2019 עד 2008 מנתוני התרשים עולה כי בשנים מיליון תביעות למענק עבודה. בתמורה 3.8-סניפיה של חברת הדואר כ מיליון ש"ח. 35.5-שילמה רשות המיסים לחברת הדואר כ פניות של345- טיפלה החברה ב2019 עד2010 מנתוני הלוח עולה כי בשנים אזרחים שקבלו כי לא קיבלו את כספי המענק לחשבון הבנק שלהם ונמצא כי הכספים הועברו לחשבונות בנק אחרים. עובדי המוקד בבנק הדואר הצליחו להשיב מהאזרחים שקיבלו את סכומי המענק בטעות, או מהבנקים שהכסף מן הכסף, וזה הועבר לחשבון המענק בבנק ישראל.90%-הועבר אליהם, כ דוח המעקב העלה כי הליקוי תוקן. מנתוני בנק הדואר על פניות אלו בשנים התברר כי מספר הפניות שאזרח קבל בהן על כך שלא קיבל 2019 עד2010 ממספר התביעות למענק עבודה0.1%- בלבד, כ382 את המענק לחשבונו הוא שהגיש הציבור ביחידות הדואר בשנים אלו. משרד מבקר המדינה מציין לחיוב את תיקון הליקוי בנושא זה. דוח המעקב העלה כי ליקוי זה תוקן במידה רבה, ומת"ש צה"ל דיווח לרשות הוטמע). 2018 לשנת126 (דוח2019 - 2018 על משכורות עובדיו לשנות המס עד 2010 יחד עם זאת, לאחר סיום הביקורת, משכורות עובדי צה"ל לשנים עדיין אינם מוטמעים במערכות המידע של רשות המיסים.2019- ו2017 על מת"ש צה"ל ורשות המיסים לפעול להסדרת כלל הליקויים הטכניים לשם קליטת הדיווח של נתוני השכר של עובדי צה"ל באופן מקוון. כמו כן, מומלץ למת"ש צה"ל לפרסם בקרב עובדיו, מקבלי המשכורות הנמוכות, את הזכות למענק עבודה. מומלץ כי רשות המיסים תפעל לקצר את משך הזמן למתן תשובות ולטיפול בבקשות בבירור בכל הנוגע לנתוני נדל"ן. דוח המעקב העלה כי הליקוי תוקן חלקית. בבדיקה שערך משרד מבקר בשאילתה המשמשת את צוות מענק עבודה במטה החטיבה לשירות 38המדינה לקוחות ברשות המיסים, נמצא כי אלפי אזרחים שהגישו תביעות לקבלת נדחו 2020 מענק עבודה נדחו בגין רישום נכסים על שמם - עד פברואר תביעות של אזרחים למענק עבודה בגין נתוני נדל"ן בנוגע לשנות 35,000-כ מוצגים מספר התביעות לקבלת מענק 5 . להלן, בתרשים2018 עד2007 המס , שנדחו בגלל סעיף ההגבלה של נדל"ן. 2018 עד2007 עבודה לשנות המס בבדיקה שערך משרד מבקר המדינה נמצא כי בחלק מהמקרים נדחו תביעות של אזרחים למענק עבודה בשל סעיף הנדל"ן, הגם שלא היו ברשותם או ברשות בני זוגם יותר מדירת מגורים אחת, וכי דחייתן של חלק מהתביעות למענק נבעה מכך שמאגר המידע של אגף מיסוי מקרקעין ברשות המיסים (להלן - מסמ"ק) אינו מעודכן דיו. 4,736 הגיש הציבור 2020 עד אפריל 2018 מנתוני הלוח עולה כי מינואר אכן נמצאו 58%-פניות לתיקון נתוני נדל"ן לצורך קבלת מענק עבודה, וכ מיליון 10 זכאים למענק, שיעור שהיה עלול להסב לזכאי המענק הפסד בסך ומעיד כי מאגר המידע במסמ"ק אינו מעודכן.42ש"ח ויותר מנתוני הלוח עולה כי תשלום מענק העבודה בישראל ביחס לתמ"ג, הוא כשני . עם זאת, נמצא כי התשלום הממוצע 115שלישים מן המענק המשולם בארה"ב לאדם בישראל נמוך למול הנתון המקביל בארה"ב. נמצא כי בישראל מענק העבודה הוא אחד מסוגי ההטבות שאינן ניתנות למימוש אלא באמצעות הגשת דיווח, לעומת הטבות אחרות, לרבות הטבות בגין הוצאות הקשורות לעבודה, מוענקות לשכירים דרך המעסיק, בין השאר באמצעות נקודות זיכוי המקנות לעובד את ההטבות ללא צורך בהגשת ).101 מסמכים (למשל באמצעות טופס מנתוני הלוח וממסקנות הכלכלן עולה השפעה חיובית של מענק העבודה על צמצום העוני, ברם, נמצאו פערים בין שיטות ההערכה השונות ובין בסיסי המידע. מומלץ כי רשות המיסים, אגף הכלכלן הראשי במשרד האוצר, הבט"ל והלמ"ס, יגבשו במשותף בסיס נתונים אחוד ושיטת מדידה אמינה ומוסכמת שעל בסיסה יהיה אפשר להסיק, בין השאר, על השפעת המענק ככלי לצמצום העוני בישראל ולהגדלת שיעור התעסוקה. מנתוני התרשים עולה כי עיקר פניות הציבור בנוגע למענק עבודה נעשות בחודשים יולי-אוגוסט ובחודשים נובמבר-דצמבר בכל שנה, דבר המחזק את הקשר בין משלוח מכתבי הרשות להגשת תביעות למענק עבודה - בפרט מפניות הציבור לדואר נעשות באמצעות פקיד הבנק ובעת הגשת 84%-שכ התביעה ביחידת הדואר. מהתרשים לעיל עולה כי שיעור מיצויה של הזכות למענק עבודה בשנים היה נמוך משיעור מיצוין של זכויות חברתיות אחרות. 2014- ו2012 בבדיקה באתר המרשתת של רשות המיסים ובאתר השירותים והמידע הממשלתי התברר כי האזור האישי, הנוגע לכל אזרחי המדינה, נגיש לציבור בשפות עברית וערבית. משרד מבקר המדינה רואה בחיוב את הקמת האזור האישי ברשות המיסים, אשר יגביר את שקיפותה של רשות המיסים לאזרח, ויסייע לצמצם נטל בירוקרטי מאזרח הרוצה לקבל מענה. מומלץ כי הרשות תשלב באזור אישי זה נתונים אשר יאפשרו לאזרח למצות את זכויותיו, לאתר טעויות במידע המצוי בעניינו ולפעול לעדכון נתוניו דרך קבע, וכי היא תבחן את הצורך בהנגשת האזור האישי גם בשפות אחרות - אנגלית, רוסית, אמהרית. 125-, טרם הושלם הטיפול בכ 2020 מנתוני התרשים עולה כי בפברואר , והמוקד העבירן לטיפול 2018 פניות שהפנה הציבור למוקד הפניות בשנת משרדי השומה. רוב הפניות הפתוחות מטופלות במשרדי השומה נתניה, כפר סבא ונצרת. פניות לטיפול 1,501 הפנה מוקד פניות הציבור2019 עוד התברר כי בשנת 62-, משך הטיפול הממוצע בהן היה כ2019 משרדי השומה שהתקבלו בשנת ימים. להלן 386 ימים, והזמן הרב ביותר שפנייה הייתה בהליך של בירור הוא פניות שהגיעו למוקד 1,501 מוצגים נתונים משך הבירור של28 בתרשים והועברו לטיפול משרדי השומה.2019 בשנת התברר כי על אף הגידול במספר מגישי התביעות למענק עבודה בשנות המס - 2018 בשנת 490,000 - ל2010 תביעות בשנת 113,000 - - מכ 2018 עד2010 :מוקד פניות הציבור לא היה ערוך לטפל בפניות בנוגע למענק עבודה. לדוגמה 2015 מוקדנים במרץ 60- מ67% -(א) מספר המוקדנים במוקד הטלפוני פחת בכ . (ב) שיעור השיחות שנענו בידי נציג שירות, במקרים 2019 בדצמבר 26-ל 34%- לכ2015 בשנת 60%-שהפונה ביקש לקבל שירות מנציג, פחת מאוד, מכ פניות מהותיות של הציבור 142-. (ג) טרם הסתיים הטיפול ב 2019 בשנת . 2018 בנוגע למענק עבודה, שהפנה המוקד לטיפול משרדי השומה בשנת דוח המעקב העלה כי הליקוי תוקן חלקית. בביקורת שערך משרד מבקר המדינה בנוגע לפניות מהותיות של הציבור אשר חייבו בירור במשרדי מיסוי מקרקעין עלה כי: (א) מוקד מיסוי מקרקעין אינו מטפל בפניות הנוגעות הינם שגויים CRM-למענק עבודה. (ב) נתוני הטיפול בפניות אלו במערכת ה ולא מעודכנים, בשל העובדה שאת הפניות מעביר אל משרדי מסמ"ק משרד השומה שהפניה הועברה אליו מהמוקד, והלה על פי רוב אינו מעדכן את . 47המוקד בנתוני הטיפול במשרד מסמ"ק מומלץ כי הרשות תמשיך ותפעל לשפר את מאגר רישום המקרקעין. כמו כן על הרשות להמשיך ולצמצם את משך הטיפול בפניות הציבור, להשלים את הטיפול בפניות שבהליך בירור, ולפעול באופן יזום לבדיקת המקרים שנשללה בהם זכותו של אזרח בגין נתוני נדל"ן שגויים. מוצע כי הגורמים האחראיים ליישום המענק, ובעלי המידע על האזרחים הכלולים בקבוצת האנשים עם מוגבלות הזכאים למענק, ישתפו פעולה, יערכו מיפוי של כלל הפעילויות הנעשות בידי הגורמים השונים, ויקבעו גורם שיתכלל כרשות מרכזית את הטיפול במיצוי הזכות למענק עבודה בקרב אנשים עם מוגבלות, על מנת שזכויותיהם ימוצו באופן מרבי ומיטבי. , המלווה את יישומו של חוק 84יש לציין כי הצוות הבין-משרדי בבנק ישראל מענק עבודה (להלן - צוות מענק עבודה בבנק ישראל), והכלכלן הראשי ערכו במשך השנים סקירות על מענק עבודה - אך סקירותיהם לא כללו את מיצוי הזכות למענק בקרב אנשים עם מוגבלות. מומלץ כי צוות מענק עבודה בבנק ישראל יכלול בסקירותיו גם את נושא מיצוי הזכות בקרב אנשים עם מוגבלות. מנתוני התרשים עולה כי שיעור נמוך של פונים שביקשו שירות מנציג שירות בפנייתם למוקד הטלפוני אכן קיבלו שירות מידי נציג שירות, כשליש מיליון איש) 1.44- איש מתוך כ486,000- (כ2019 - 2018 מהפונים בשנים נטשו את ההמתנה למענה מנציג השירות. לדוגמה, שיעור הפונים שביקשו בלבד. ייתכן שהדבר 34.5%- כ2019 לשוחח עם נציג שירות ונענו היה בשנת נובע, בין השאר, מזמני ההמתנה הממושכים (ראו להלן). מנתוני התרשים עולה כי בחלק מפניות הציבור, זמן הטיפול הממוצע הנדרש לקביעת זכאותו של מגיש התביעה למענק וגובה המענק שיינתן לו, ארוך מאוד ומטיל על מבקש המענק נטל בירוקרטי כבד, ושיהוי במתן המענק יום בממוצע, 71 לזכאים לו. לדוגמה, הוכחת גירושין מבן זוג רשום נמשכת ימים בממוצע, הוכחת טיפול בילד 55 הוכחת פירוד בין בני זוג נמשכת ימים בממוצע. 107 אומנה נמשכת מנתוני התרשים עלה כי זמן הטיפול הממוצע בכמה נושאים המצריכים . לדוגמה, משך הטיפול הממוצע בפנייה שעניינה אי-91השלמות היה ארוך יום, והטיפול בפניות שעניינן הגשת תביעה 125 קבלת כספי המענק היה באיחור, עדכון פרטים אישיים, עדכון מצב משפחתי ותיקון הקביעה בדבר יום בממוצע.73 עד55 זכאות למענק עבודה נמשך פחת מספר 2019 עד חודש דצמבר2015 מנתוני הלוח עולה כי מחודש מרץ , למרות העלייה במספר 26- עובדים ל60-, מ 57%-העובדים במוקד הטלפוני ב תביעות לשנת 450,000-התביעות למענק שהגיש הציבור בתקופה זו, מכ .2018 תביעות לשנת המס490,000- לכ2015 המס מומלץ כי הרשות תבחן את תגבור איושו של המוקד הטלפוני, בהתאם לצורכי המוקד ולהתפלגות פניותיו של הציבור למוקד לפי חודשי השנה הרלוונטיים. דוח המעקב העלה כי רשות המיסים לא הנגישה לשפה הערבית את כל היישומים המקוונים שהעמידה לרשות הציבור, בין השאר את הסימולטור ואת היישום לבדיקת מצב הטיפול בתביעה למענק עבודה. זאת ועוד, הרשות לא הנגישה את היישומים גם לשפות אחרות כגון רוסית ואמהרית (ראו בפרק היעדר הנגשה שפתית של יישומים מקוונים). מומלץ כי רשות המיסים תבחן את הצורך בהנגשה שפתית של כל היישומים המקוונים שהעמידה לרשות הציבור לשפות אחרות ובהן ערבית, רוסית, אמהרית ואנגלית, למטרת מיצוי זכויות של קבוצות האוכלוסייה הראויות לקידום. מנתוני התרשים עולה כי אנשים עם מוגבלות מתקשים להשתלב בשוק מהם בלבד עובדים במשרה מלאה, שכרם נמוך יותר ואפשרויות 35% :העבודה הקידום שלהם בעבודה נמוכות בהשוואה לאנשים ללא מוגבלות. מנתוני התרשים עולה כי ישנו גידול שנתי בתביעות למענק שמגישים אנשים 2,000-עם מוגבלות שנקבע להם שכר מינימום מותאם. בשנים האחרונות כ 6,000-אנשים עם מוגבלות מגישים מדי שנה תביעות למענק עבודה מכלל כ האנשים שמטה השילוב קבע להם יכולת עבודה מופחתת. זהו מספר קטן אנשים 4,000-יחסית גם לנתונים (החלקיים) שהעבירה רשות המיסים, על כ , דבר 71 2018 עד2014 עם מוגבלות שעברו אבחון של מטה השילוב בשנים המעיד על אי-מיצוי של זכות המענק בקרב אוכלוסייה זו. משרד מבקר המדינה מציין לחיוב את היוזמה שנקט עובד הרשות בעניין מיצוי הזכות למענק עבודה בקרב אנשים עם מוגבלות. מן הראוי כי יוזמה זו תתווה את הדרך להגברת מיצוי זכויותיהם של קבוצות ראויות לקידום באוכלוסייה. עם זה מציין מבקר המדינה כי יוזמה זו מדגישה את העובדה כי ישנן קבוצות אוכלוסייה אשר מתקשות למצות את זכויותיהן ללא סיוע, וכי חלקן לא ימצו את זכותן למענק עבודה ללא פעולות יזומות מצד הגופים המופקדים על מימוש זכות זו. מומלץ כי רשות המיסים תיצור ממשקי קשר עם משרד הרווחה, עם המוסד לביטוח לאומי ועם ארגוני זכויות לאנשים עם מוגבלות, לשם מימוש זכותם לקבלת מענק העבודה. לפיכך, מספר האנשים עם מוגבלות אשר הגישו תביעות למענק לשנת המס - שהוגשו 2015 יחסית לשנת המס800%-, עליה של כ2,120- היה כ442018 תביעות למענק בלבד, ושיעור הזכאות למענק עבודה בקרב האנשים234 בה . 2018 בשנת המס91%- לכ2015 בשנת המס53%-שתבעו מענק עלה מ מומלץ כי רשות המיסים תוודא, בתיאום עם חברת הדואר, כי דברי דואר שהיא שולחת לזכאים לכאורה במגזר הערבי במסגרת תוכנית מענק עבודה - אכן מגיעים ליעדם. מוצע כי רשות המיסים תבחן את הסיבות לשיעורי הזכאים הנמוכים מכלל תובעי המענק במגזר הערבי, ואת השונות בהגשת התביעות ובמיצוי הזכות למענק עבודה בין היישובים במגזר זה ובעיקר בערוער. עוד מומלץ כי הרשות תבחן דרכים לאיתור חסמים למיצוי הזכות למענק בקרב תושבי המגזר הערבי. יש גידול שנתי מתמשך 2018 עד 2007 מנתוני התרשים עולה כי בשנים בסכומי מענק העבודה המשולמים. הגידול הניכר בסכומי המענק ששולמו 2018 מקורו, בין השאר, בתוכנית "נטו משפחה" לשנת 2018 לשנת המס בלבד, שההטבות שניתנו בה לגברים עובדים הושוו להטבות הנשים העובדות. , שיעור מענק העבודה ביחס 2013 עוד עולה מנתוני התרשים כי משנת המס .0.8%-לסך גביית המיסים הישירים נטו הוא כ מנתוני התרשים עולה כי שיעור תובעי מענק העבודה מבין הזכאים האפשריים בקרב האוכלוסייה החרדית, שרשות המיסים שלחה להם מכתב על זכאות לכאורה, גבוה במידה רבה משיעור התביעות למענק בכלל האוכלוסייה. התברר כי לרשות אין נתונים שוטפים על מספר העובדים המועסקים במוקד . 892019 עד 2015 הטלפוני, וכי מספר העובדים במוקד פחת מאוד בשנים להלן מוצגים מספרי העובדים במוקד הטלפוני של רשות המיסים 8 בלוח .2019- ו2015 בכמה חודשים, בשנים בביקורת המעקב עלה כי מאחר שסכום המענק החודשי המרבי לא הותאם, תרומתו של המענק להכנסות התא המשפחתי ביחס לשכר המינימום קטנה , ושיעור 9% היה 2007- - שיעור המענק המרבי משכר מינימום ב 3%-בכ .6%- היה כ2019 המענק המרבי משכר המינימום בשנת תוקננה בבסיס חוק התקציב 2017 דוח המעקב העלה כי הליקוי תוקן ומשנת . 11השנתי תקנה תקציבית ייעודית לתשלום המענק החלה הרשות לשלוח את דברי הדואר 2019 בביקורת המעקב עלה כי ביוני הנוגעים למענק עבודה בהתאם להוראות חוק עדכון כתובת. התברר כי במהלך , אסרה הרשות על חברת הדואר לציין בטופס 2020 הביקורת, בפברואר .14תביעת המענק כתובת נוספת על הכתובת המופיעה במרשם האוכלוסין ,ממצאי ביקורת המעקב העלו כי הליקוי לא תוקן, וכי נכון למועד הביקורת טופס בקשת המענק עדיין אינו כולל את היקף המשרה של תובע המענק. זאת ועוד, הטופס אינו כולל נתונים שיש בהם להכריע בדבר זכאותו של .15מבקש המענק וגובה המענק שישולם מומלץ כי רשות המיסים תבחן אם חסרים בטפסים שממלא תובע המענק נתונים עדכניים, המשפיעים על יכולתה לקבוע את הזכאות של תובע המענק ואת גובה המענק שישולם לזכאים, ויאפשרו ניתוח של השפעת המענק על שוק העבודה – בלי לפגוע בצורך בפישוט הטפסים והנגשתם לציבור. עוד מומלץ כי הגופים הרלוונטיים, ובהם רשות המיסים, יבחנו אפשרות של עריכת סקרים תקופתיים בקרב מקבלי המענק ובקרב אוכלוסיית הזכאים למענק. באמצעות סקרים אלו יוכלו ללמוד על חסמים למימוש החוק ועל מימוש יעדי החוק בהקשרם הרחב, כגון השפעת המענק על השכר הישיר ועל שינוי בהיקף המשרה של תובעי המענק או של בני זוגם. יחד עם זאת, לשתי קבוצות אוכלוסייה לא עודכנו רמת ההכנסה המזכה ילדים לפחות; (ב) גבר שיש לו 3 במענק וסכום המענק: (א) גבר שיש לו שנים ומעלה, גם ללא ילדים. במצב זה 55 ילדים או גבר ואישה שגילם2 עד נשחק שיעור המענק יחסית לשכר המינימום במשק. ממצאי ביקורת המעקב העלו כי הליקוי תוקן במידה רבה, וכי רובן של פניות הציבור הנוגעות לזכאות למענק, לעדכון פרטים או לצירוף אסמכתאות מטופל בידי מוקד פניות הציבור ברשות המיסים (להלן - המוקד) ולמשרדי השומה לא נותר לטפל אלא בחלק קטן מפניות הציבור. אף על פי כן נמצא כי הטיפול בפניות הציבור במוקד ובמשרדי השומה עדיין נמשך זמן רב, כמפורט להלן (בעניין זה ראו גם בפרק העוסק באגף פניות הציבור ברשות המיסים). היה משך הזמן הממוצע בטיפול המוקד 2019-הביקורת העלתה כי: (א) ב בפניות הציבור הנוגעות למענק עבודה (פניות מהותיות שהצריכו המצאת 43-מסמכים ופניות לא מהותיות שעניינן בירור או מתן מידע לציבור) כ יום. (ב) משך הזמן הממוצע הכולל של הטיפול בפניות הציבור שהגיעו יום. (ג) טרם הסתיים 62- והועברו למשרדי השומה היה כ2019 למוקד בשנת פניות של הציבור, בנוגע למענק עבודה, שהמוקד 125 הטיפול בעניינן של . 162018 הפנה לטיפולם של משרדי השומה בשנת נוכח זמני הטיפול הללו, מומלץ כי הרשות תבחן את הסיבות להתארכות הליכי הטיפול במוקד ובמשרדי השומה ותצמצם את החסמים המונעים מהציבור לממש את זכותו למענק ביעילות ובמהירות. כי היא מסכימה שמשך הזמן הממוצע לטיפול 17הרשות מסרה בהבהרותיה בפניות הציבור בנוגע למענק עבודה טעון שיפור. מומלץ כי רשות המיסים, כרשות המופקדת על יישום החוק, ושירות התעסוקה, יסדירו את הסוגיה הלוגיסטית והתקציבית הנוגעת להפצת עלוני ההסבר ויפעלו לחדש את הפצתם בכל לשכות התעסוקה. כן מומלץ לשקול את הפצתם גם ביחידות דואר ישראל, שכן אוכלוסיות היעד לקבלת המענק אינן בהכרח חשופות למדיה דיגיטלית. עוד מומלץ כי רשות המיסים משרד מבקר המדינה מציין כי שימור השרות בחברת הדואר ושיפורו חשוב בפרט לאוכלוסיות ראויות לקידום אשר אינן נגישות לאמצעים המקוונים ואשר על כן ממליץ לרשות המיסים להמשיך ולפעול לשיפור השרות הניתן בחברת הדואר. מנתוני התרשים עולה כי שיעור מימושו של מענק העבודה בקרב אוכלוסיית החרדים גבוה משיעור המימוש בכלל האוכלוסייה, ואילו שיעור המימוש בקרב האוכלוסייה הערבית נמוך משיעורו בכלל האוכלוסייה. מנתוני התרשים עולה כי השיעור הממוצע של האזרחים מהמגזר הערבי אשר לא הגישו תביעה למענק עבודה לאחר שהרשות שלחה אליהם את המכתבים בממוצע בכלל האוכלוסייה. 47% לעומת 60%-על זכאותם לכאורה הוא כ מתושבי ערוער 84%-המצב בעייתי אף יותר ביישובי הפזורה הבדווית: כ מתושבי כסייפה לא הגישו תביעה למענק עבודה כשמונה חודשים 73%-וכ לאחר משלוח המכתבים בידי הרשות. בבדיקה שעשה משרד מבקר המדינה עם צוות מענק עבודה ברשות התברר כי: (א) הרשות שולחת את הודעות הזכאות לכאורה בשירות דואר רגיל, אשר אינו מנוטר, ולפיכך אין לרשות המיסים כל ודאות כי דבר הדואר אכן הגיע אל הנמען. (ב) לצוות מענק עבודה ברשות אין ריכוז של נתונים על דברי דואר חוזרים. משרד מבקר המדינה ממליץ לרשות המיסים ולחברת הדואר לשפר את ממשקי המידע ביניהם על מנת לוודא כי חשבון הבנק שסכום המענק יופקד בו אכן שייך לנישום. עוד מומלץ כי רשות המיסים תבחן דרכים לוודא שנתוני חשבונות הבנק של הנישומים אשר ברשותה מעודכנים, ותציג נתונים אלו בצורה סדירה ומקוונת לנישומים, על מנת שיוכלו לתקנם. בישראל לא נהוגה שיטת הדיווח ההצהרתי. לשיטה כזו, נוסף על חיסכון בעלויות הציות לנישום ובעלויות התפעול לרשות המיסים, גם תועלות מרכזיות כדלקמן: בבדיקת משרד מבקר המדינה עלה כי המטה לשילוב לא בדק את מיצוי המענק בקרב אנשים עם מוגבלות שנקבע להם שכר מותאם, לרבות החסמים המונעים מהם להגיש תביעה למענק עבודה או את מודעותם לנושא זה. עוד התברר כי: עוד הועלה כי בשל ההכוונה והסיוע, חלק מעובדי "המשקם" הטמיעו את הגישו בקשה למענק עבור שנת המס 2019 המודעות למענק עבודה, ובשנת , בעצמם או בסיוע בן משפחה או עובדת סוציאלית.2018 משרד מבקר המדינה מציין לחיוב פעולות אלה של החברה לשיפור השירות לאזרח, ולהגברת השקיפות שנוקטת החברה מול האזרח בהליך הגשת התביעה למענק. מומלץ כי רשות המיסים וחברת הדואר יבחנו אפשרות להגשת תביעות למענק עבודה ביחידות חברת הדואר לשתי שנות המס שקדמו לשנה שהתביעה מוגשת בה, ובכך להקל על כלל האזרחים ולהנגיש את השירות לזכאים פוטנציאליים נוספים. עוד מומלץ כי רשות המיסים תציג ללקוחותיה, בעת הגשת תביעה מקוונת למענק עבודה, את מספר חשבון הבנק שכספי המענק יופקדו בו, כדי שמגיש הבקשה יוכל לאמת ולעדכן את פרטי הבנק בנתוני הרשות. לצורך מיצוי מלא של הזכות למענק, על רשות המיסים, כמופקדת על יישומה של תוכנית מענק עבודה, לפעול למיצוי זכותם של כל האזרחים הרשאים לקבל את המענק. משרד מבקר המדינה רואה בחיוב את יוזמת הרשות במשלוח מסרונים וממליץ על הרחבת השימוש בתקשורת מקוונת לזכאים פוטנציאליים, גם בהתאם לנגישותם לאמצעי התקשורת, למוגבלותם, ולאופן שהם מקבלים בו מידע מקוון. 74בבדיקה שערך משרד מבקר המדינה התברר כי פוטנציאל הזכאים האפשריים במאגר 75מקרב אנשים עם מוגבלות המצוי בידי שע"ם מוצג באופן שגוי המידע המשמש את צוות המענק ואינו מאפשר לצוות לבחון את פוטנציאל הזכאים הנכלל בקבוצה זו ואת מיצוי זכויותיהם. מנתוני התרשים עולה כי שיעור העוני בקרב משפחות במגזרים הערבי והחרדי מקרב משקי הבית מתחת לקו העוני באוכלוסייה (העניים), בעוד 53%-הוא כ .21%-ששיעורם באוכלוסייה הוא כ מומלץ כי רשות המיסים תבחן הגדלת מיצוי של זכויות הנישומים, לרבות מענק עבודה, בדרכים של שיטת הדיווח ההצהרתי או בדרכים אשר יאפשרו צמצום הבירוקרטיה לטובת ייעול התהליך. משרד מבקר המדינה מציין לחיוב את פעולות החברה לטיוב השירות ולהנגשת יחידותיה לשימושם של אנשים עם מוגבלות. הועלה כי הנתונים המוצגים לאזרח בעניין המענק הם חסרים ומבוססים על התביעה האחרונה שהגיש בלבד. אין בהם כדי להבהיר לאזרח את קבוצת האוכלוסייה שהוא משתייך אליה מבחינת מענק עבודה, את טווח ההכנסה שמזכה אותו במענק, ואת גובה המענק שהוא עשוי לקבל אם יתבע מענק עבודה. הדף אינו מציג לו זכאות אפשרית למענק עבודה בשתי שנות המס שחלפו ועדיין אפשר להגיש לגביהם תביעה למענק עבודה - כתחליף למכתבי הרשות או נוסף עליהם. הדף אף אינו מציג לאזרח את חשבון הבנק שכספי המענק יופקדו בו אם יהיה זכאי לכך, ובכך אינו מאפשר לו לעדכן נתון זה אם הוא שגוי במאגר המידע של הרשות. בנסיבות אלה הרשות אינה מציגה לפני האזרח את מלוא הפרטים הדרושים לו לצורך הגשת תביעה ראשונה למענק עבודה, ואינה מציגה את הפרטים הנדרשים לעדכון נתוניו ברשות המיסים - המשפיעים על זכאותו למענק ועל שלילתה ועל גובה המענק שיקבל - כלומר אינה תורמת להגברת מיצוי הזכות מוצגים הפרטים שיש בהם כדי לסייע 25 למענק עבודה. להלן בתרשים לאזרחים להבין את התנאים לקבלת מענק, לעדכן את פרטיהם השגויים ברשות ולמצות את הזכות למענק עבודה. (השנה השנייה שהותר להגיש בה תביעה 2019 עוד עולה מהתרשים כי בשנת למענק עבודה) הרשות לא שלחה מכתבים לכלל הזכאים לכאורה לשנת המס , ובכך לא פעלה למירוב שיעורו של המיצוי בקרב כלל הזכאים. כמו כן, 2017 פוטנציאל הזכאים ברשות אינו כולל את כל קבוצות האוכלוסייה הזכאיות למענק עבודה, כגון עובדי משק בית אצל מעסיקים פרטיים וזכאים אחרים, הזכאים למענק עבודה שתבעו, הגם שלא קיבלו מכתב על כך מהרשות, דבר המעיד כי נתוני הרשות חסרים. מומלץ כי הרשות תשפר את מערכות המידע שלה, תפעל לקבל מידע על זכאים אפשריים בקבוצות אוכלוסייה שאין בידיה מידע עליהן, ותבחן את נושא שיעור המיצוי של הזכות למענק בקרב פוטנציאל הזכאים האפשריים המלא, לא רק בקרב מי ששלחה להם מכתבים. 45,000- הועסקו יותר מ2019- ו2018 מנתוני הלוח עולה כי בכל אחת מהשנים עובדים ישראלים במשק ביתם של מעסיקים פרטיים, וכי שכרם החודשי ש"ח לחודש. 2,000-הממוצע נאמד בכ , מספר התביעות החסרות דיווח 2020 במועד סיום הביקורת בנושא זה, פברואר מוצג 3 . להלן בתרשים2269,694 היה 2018 עד2007 של המעסיקים לשנות המס .232018 עד 2007 מספר התביעות שחסר בהן דיווח של מעסיקים לשנות המס דוח המעקב העלה כי הליקוי תוקן במידה רבה. חל שיפור במידת הדיווח המקוון, ומספר התביעות שחסרים בהן דיווחי 126 של מעסיקים בטופס בשנה בממוצע (מנתוני התביעות שחסרים בהן 1,400-מעסיקים הוא כ ).2017 עד2014 דוחות מעסיקים לשנים אף על פי כן נמצא כי בחלוף כשבעה חודשים מתום המועד הקבוע לדיווח תביעות, 28,000-, עדיין חסרים דיווחי מעסיקים בכ2018 המעסיקים לשנת דבר המעיד כי עדיין יש מעסיקים שמגישים את דוחותיהם באיחור, דבר היו 2020 המעכב את אישור זכאותם של תובעים. עוד נמצא כי עד פברואר תביעות לשנות המס 27,000-חסרים לקביעת זכאות דיווחי מעסיקים בכ מיליון ש"ח. 100-, שהזכאות בגינן נאמדת בכ2012 - 2011 מומלץ כי הרשות תבחן דרכים להגברת אכיפתה על הגשת דוחות מעסיקים במועד, ובכך להקל על הנטל הבירוקרטי המוטל על אזרחים בבואם לממש את זכאותם למענק, לצמצם ככל האפשר את סטטוס "בבירור" בגלל סעיף ההכנסה, ולמנוע עיכוב של תשלום המענק לזכאים. 90%-בדוח המעקב הועלה כי הליקוי תוקן ובמועד סיום הביקורת מעל ל , ושיעור הפרטים השגויים בו מזערי, 25126 מהמעסיקים מגישים את טופס שכן בכל דוח שנקלט מותר שיהיו עד מספר זניח של נתונים שגויים של פרטי העובדים. , מעסיקים פרטיים פעילים225,700- היו כ2019 מנתוני הלוח עולה כי בשנת ) דיווחו לבט"ל על העסקת העובדים במשק 57%- בלבד מהם (כ129,350-אך כ ביתם. עוד עלה כי לבט"ל אין מידע מלא על מספר המעסיקים הפרטיים שהעסיקו עובדי משק בית, ועל שיעור הדיווח שלהם. דוח המעקב העלה כי ליקוי זה לא תוקן ועובדי משק בית אינם נכללים בפוטנציאל הזכאים, בין השאר מאחר שרשות המיסים והבט"ל טרם הסדירו העברת מידע ביניהם בנושא זה. אשר על כן, נוסף על אי-משלוח הודעות זכאות לעובדי משק הבית, נמנע מהם גם מיצוי זכותם למענק בפועל. על רשות המיסים והבט"ל להסדיר את שיתוף הפעולה בהעברת המידע לשם משלוח הודעות זכאות לעובדי משק בית והגברת מודעותם למימוש זכויותיהם. עוד מומלץ כי בט"ל יבחנו דרכים להגברת דיווחי המעסיקים לבט"ל על המועסקים על ידם, כחוק, על מנת לשמור על זכויותיהם הסוציאליות (כמו תשלומי ביטוח לאומי או תשלומי פנסיית חובה עבור המועסק), ובכך יתרמו גם ליכולת המועסקים במשק בית לקבל את מענק העבודה. דוח המעקב העלה כי הליקוי לא תוקן, ונכון למועד הביקורת לא כל הזכאים האפשריים מקבלים את מכתבי הרשות. יש לציין כי המודעות של חלק מהציבור לזכות האמורה אינה מספקת, והיא נובעת בעיקרה מקבלת הודעה מהרשות על זכאות לכאורה, וכי בקרב קבוצות אוכלוסייה אשר אינן מקבלות את הודעות הרשות נרשם שיעור נמוך של הגשות תביעה למענק (ראו בפרק על מיצוי הזכות למענק במגזר הערבי). דוח המעקב העלה כי הליקוי תוקן במידה רבה, וחל שיפור בטיפול בתביעות אלו. בבדיקה שערך משרד מבקר המדינה בעניין פניות של הציבור שהוגשו בנוגע לשלילת זכאותם של אזרחים בשל סעיף 2019 עד2008 לרשות בשנים נמצאו 2020 ), התברר כי בפברואר2018 עד2007 הנדל"ן (בנוגע לשנות המס פניות שהוזכרו 1,700- פניות של הציבור בהליך של בירור, לעומת כ306 עדיין המציג את התפלגותן של פניות הציבור שעדיין 6 בדוח הקודם. להלן תרשים .2018 עד2007 בבירור בנושא נדל"ן, לגבי כל אחת משנות המס
ממצאי ביקורת המעקב העלו כי מאגר המידע של מיסוי מקרקעין עדיין אינו מעודכן דיו, והשפיע על קביעת הזכאות למענק עבודה באלפי מקרים.