רשות המיסים בישראל . יישום תוכנית מענק עבודה ברשות המיסים - מעקב מורחב הציגו כי מענק העבודה השפיע על 2016-ממצאי סקר בנק ישראל שפורסם ב נכונותם של גברים להישאר בשוק העבודה ולעבוד שעות נוספות יותר מאשר על נשים, וחיזק את מסקנות המחקרים שהוצגו בדוח הקודם על כדאיות ביטולה של ההבחנה המגדרית, וכי גובה מענק העבודה הניתן מלכתחילה לבעלי שכר נמוך משפיע יותר על הנכונות להמשיך לעבוד ועל היקף שעות העבודה. מנתוני הלוח עולה כי שיעור מימושו של המענק בקרב מקבלי המכתבים הוא בממוצע.48%-כ דוח המעקב העלה כי ליקוי זה תוקן באופן חלקי וכי הרשות אומנם רכשה ), בשלהי שנת CRM- למוקד (להלן - המערכת או מערכת הCRM מערכת , כעשור לאחר הפעלת חוק מענק עבודה, אך המערכת אינה מיטבית 2017 ואינה מאפשרת ניהול רציף של הליך פניות הציבור בין כל יחידות הרשות המופקדות על הטיפול בפניות הציבור. לדוגמה, חסר תיעוד על העברת פניות למסמ"ק ועל אופן הטיפול בהן; פניות של הציבור באמצעות מערכת פניות הציבור המקוונת (מפ"ל) אינן מתועדות; חלקן מועבר באופן ישיר אל משרדי השומה, ועוד. משרד מבקר המדינה מציין לחיוב את שיעורי המיצוי הגבוהים למענק עבודה בקרב האוכלוסייה החרדית. יחד עם זאת, מומלץ כי הרשות תבדוק מדוע שיעורי המיצוי בקרב אוכלוסיות זכאים אחרות נמוכים משמעותית ותפעל להסיר חסמים העומדים בפני קבוצות אלו למצות את זכותם למענק עבודה. משרד מבקר המדינה ביקש מצוות מענק עבודה ברשות נתונים על מיצוי הזכות למענק עבודה בקרב האוכלוסייה הערבית. התברר כי אין בידי הצוות ריכוז של נתונים על מיצוי הזכות למענק בקרב בני מיעוטים וקבוצות ראויות לקידום אחרות. מומלץ כי צוות מענק עבודה ברשות יפעל לריכוז נתונים בנושא זה באופן שוטף. מנתוני הלוח עולה כי המיצוי הממוצע של הזכות למענק עבודה ביישובים הערביים שנדגמו, נמוך בהרבה מנתוני המיצוי הממוצע של כלל האוכלוסייה במדינה. 8,820 - מנתוני התרשים עולה כי את הסכום השנתי המרבי של מענק עבודה ילדים לפחות. עוד עולה כי 3 ש"ח - עשויים לקבל הורים יחידים שיש להם מסכום המענק 50%-אימהות עובדות עשויות לקבל מענק עבודה הגבוה בכ שעשויים לקבל גברים עובדים שיש להם אותו מספר ילדים. 80%-, כ 2020 מומלץ כי רשות המיסים תבחן את הסיבות לכך שבשנת מתובעי המענק מגישים תביעות למענק עבודה ביחידות חברת דואר ישראל ולא באמצעות היישום המקוון שהעמידה רשות המיסים לטובת האזרחים המבקשים למצות את זכותם למענק עבודה. עוד מומלץ כי הרשות תפעל להטמעת השימוש ביישום המקוון, ובין השאר תפעל להנגשה שפתית והסרת חסמים המונעים מאזרחים להגיש תביעות למענק באמצעות היישום המקוון. משרד מבקר המדינה מציין לחיוב את הגידול בתשלומי המענק לשנת המס , ואת מיצוי הזכות למענק בשנה זו. מומלץ כי רשות המיסים, כמופקדת 2018 על יישום תוכנית מענק עבודה, תבחן את השפעתן של ההטבות שניתנו לגברים בשנת מס זו, על מקבלי המענק ועל רצונם להשתלב בשוק התעסוקה. קיים חשש שאזרחים רבים אינם מנצלים את זכותם לקבלת המענק בשל חוסר מודעות ולנוכח העובדה שהרשות, המתבססת על רשימותיה החסרות, אינה מביאה זאת לידיעתם. על הרשות לפעול לקבל מידע, ולאמוד באופן מלא את מספר האזרחים הזכאים למענק עבודה בקרב כל קבוצות הזכאים, להביא לידיעתם את זכותם למענק, ולפעול באופן יזום להסרת חסמים המונעים מזכאים אלו לממש את זכותם למענק עבודה, שכן מדובר באנשים בשכבות ראויות לקידום באוכלוסייה, אשר לעיתים אינם מודעים למלוא זכויותיהם, ולעיתים מתקשים למצות את זכותם בשל חסמים בירוקרטיים הכרוכים במוגבלותם. בבדיקת משרד מבקר המדינה עלה כי הרשות אומנם משלבת באזור האישי דפים שיש בהם כדי לסייע בהגשת תביעה למענק עבודה, אך המידע חסר, אינו מוצג בצורה מיטבית ולא נהיר דיו, ולעיתים אינו מאפשר לאזרח לעדכן את פרטיו ברשות המיסים, דבר שיטיל עליו נטל בירוקרטי בבואו לממש את זכותו למענק עבודה. מומלץ כי רשות המיסים תבחן עדכון הנתונים המוצגים באזור האישי לצורך הצגה נהירה ומיטבית לפני המשתמשים. מנתוני הרשות עולה כי דף הנדל"ן שמציגה רשות המיסים לאזרח אינו מוצג בצורה מיטבית. לדוגמה, הוא אינו מציג את הערים שהנכסים הרשומים על שמו נמצאים בהן, ולא מציג בבירור את סוג הנכס - דירת מגורים, מגרש, נכס עסקי, מחסן. דף הנדל"ן אף אינו מציג לאזרח נתונים על נכסים הרשומים על שם בן זוגו, ככל שהדבר מתאפשר משפטית, או הפנייה לבדיקת נתונים אלה טרם הגשת תביעה. משרד מבקר המדינה מציין כי הנהגת אזור אישי לכל אזרח באתר רשות המיסים טומנת בחובה הזדמנות משמעותית להגברת מיצוי הזכויות, באמצעות הנגשה פשוטה של מידע על כלל הזכויות לציבור וצמצום הבירוקרטיה סביב מימוש הזכויות. זאת ועוד, שירותים מקוונים המותאמים לקבוצות אוכלוסייה שונות עשויים לסייע בידם למצות את זכויותיהם, ובין השאר את זכויותיהם של אנשים עם מוגבלות המתקשים לקבל שירות במשרדי שומה. מומלץ כי דף מענק העבודה באזור האישי יציג לאזרח את מגבלת ההכנסה המצרפית, לפיה הזכאות למענק תלויה בהכנסה המצרפית של שני בני הזוג, ואת מגבלת הנדל"ן, לפיה הזכאות למענק מותנית בכך שלשני בני הזוג אין נכסים נוספים מלבד דירת מגורים אחת. עוד מומלץ כי בדף זה יוצג קישור לכלים המקוונים שהעמידה הרשות לטובת ציבור האזרחים (סימולטור, מצב זכאות לאחר תביעה, מצב טיפול בבקשה למענק, הגשת תביעה מקוונת). זאת ועוד, בתום תקופת ההשקה של האזור האישי מומלץ לקיים משוב משתמשים, בפרט בקרב המייצגים, על מנת לשפר את השירות והנגשתו למשתמשים. השימוש באזור האישי ובשירותים מקוונים מקבל משנה חשיבות בעת הנוכחית ובצל משבר הקורונה, שבמהלכו גבר מאוד הצורך בהנגשת שירותי הממשלה באופן מקוון. מנתוני התרשים עולה כי שיעור הזכאים בקרב מגישי התביעות למענק עבודה במגזר החרדי גבוה משיעור הזכאים בכלל האוכלוסייה. מומלץ כי רשות המיסים תבחן הצורך בהעלאת המודעות לזכות לקבלת מענק עבודה בקרב העובדים אשר הועסקו אצל מספר רב של מעסיקים. ,מומלץ כי רשות המיסים תפעל להגברת המודעות למענק באוכלוסייה זו תברר מדוע שיעור הזכאים מבין מגישי התביעות נמוך בהרבה משיעורו בכלל האוכלוסייה, תברר את נתוני שלילת התביעות למענק בשל סעיפי נדל"ן ומרשם, ותברר מהם החסמים המונעים מאוכלוסייה זו למצות את זכותה למענק עבודה - לרבות הנגשה שפתית וחסמים אחרים. ממצאי ביקורת המעקב העלו כי הליקוי תוקן, ונכון למועד הביקורת הוגשו הוגשו לטיפול 2019 במשרדי השומה תביעות מעטות למענק עבודה: בשנת פניות של הציבור שעניינן הגשת תביעה באיחור, המהוות 67 פקיד השומה מסך הפניות שהפנה הציבור למוקד בשנה זו (בעניין זה ראו בפרק 0.3%-כ העוסק באגף פניות הציבור ברשות). העמידה הרשות כמה כלים 2020 מנתוני הלוח עולה כי למן הדוח הקודם עד מקוונים לטובת מגישי הבקשות למענק עבודה, וכי הם נגישים בעברית וקצתם גם בערבית. משרד מבקר המדינה רואה בחיוב את השיפורים בהנגשת האמצעים המקוונים לציבור ממועד הדוח הקודם וממליץ כי הרשות תבחן את הצורך בהנגשת האמצעים המקוונים לציבור גם בשפות אנגלית, רוסית ואמהרית. מנתוני התרשים עולה כי שיעור הזכאים מקרב פוטנציאל הזכאים האפשריים 2007 לשנת המס47%-המצוי במערכות המידע של רשות המיסים עלה מכ . 70%- הוא עומד ללא שינוי על כ2014 , אך משנת2018 לשנת המס70%-לכ מומלץ כי רשות המיסים תבחן את הסיבות לירידה בשיעור הזכאים מבין ותפעל להגדלת שיעור מיצויו של המענק. 2018- ו2014 מנתוני התרשים עולה כי זמן ההמתנה המרבי הממוצע למענה טלפוני במוקד שעות 4 - היה יותר מ 2019 עד דצמבר 2018 פניות הציבור ברשות המיסים מינואר דקות למענה לאזרח 15- שעות ו 5 דקות. כאשר זמן ההמתנה המרבי של 18-ו . זמן ההמתנה המרבי הנמוך ביותר למענה נציג נמדד 92נמדד בכמה חודשים דקות. 33 - שעות ו 2- ועמד על כ 2019 בחודש מאי על הרשות לבחון ביסודיות את פעילותו של המוקד הטלפוני, לרבות זמני ההמתנה החריגים למענה של נציג שירות במוקד ואת נטישת ההמתנה לקבלת מענה טלפוני. על הרשות לקבוע רמת שירות למוקד הטלפוני, למדוד את זמני ההמתנה ולוודא כי הם עומדים ברמת השירות - בפרט בכל הנוגע לשירות לאוכלוסיות ראויות לקידום לשם מיצוי זכויותיהן. הנה כי כן, כעשור לאחר הפעלת חוק מענק עבודה, עדיין לא נעשה ברשות המיסים השינוי הדרוש לגיבוש תפיסת השירות בסיוע לאוכלוסיות ראויות לקידום למצות את זכויותיהן. משרד מבקר המדינה מעיר כי על רשות המיסים לשקול הקמת מוקד פניות ציבור אחד, אשר יקבץ את כל פניות הציבור אל הרשות, יאפשר בקרה תהליכית על אופן הטיפול של יחידות הרשות השונות בפניות הציבור ויאפשר לציבור המקבל שירות מהרשות למצות את זכויותיו בדרך מהירה, תוך צמצום הנטל הבירוקרטי. הגיש הציבור באמצעות 2019 עד 2008 מנתוני התרשים עולה כי בשנים מיליון תביעות למענק עבודה. בתמורה 3.8-סניפיה של חברת הדואר כ מיליון ש"ח. 35.5-שילמה רשות המיסים לחברת הדואר כ פניות של345- טיפלה החברה ב2019 עד2010 מנתוני הלוח עולה כי בשנים אזרחים שקבלו כי לא קיבלו את כספי המענק לחשבון הבנק שלהם ונמצא כי הכספים הועברו לחשבונות בנק אחרים. עובדי המוקד בבנק הדואר הצליחו להשיב מהאזרחים שקיבלו את סכומי המענק בטעות, או מהבנקים שהכסף מן הכסף, וזה הועבר לחשבון המענק בבנק ישראל.90%-הועבר אליהם, כ דוח המעקב העלה כי הליקוי תוקן. מנתוני בנק הדואר על פניות אלו בשנים התברר כי מספר הפניות שאזרח קבל בהן על כך שלא קיבל 2019 עד2010 ממספר התביעות למענק עבודה0.1%- בלבד, כ382 את המענק לחשבונו הוא שהגיש הציבור ביחידות הדואר בשנים אלו. משרד מבקר המדינה מציין לחיוב את תיקון הליקוי בנושא זה. דוח המעקב העלה כי ליקוי זה תוקן במידה רבה, ומת"ש צה"ל דיווח לרשות הוטמע). 2018 לשנת126 (דוח2019 - 2018 על משכורות עובדיו לשנות המס עד 2010 יחד עם זאת, לאחר סיום הביקורת, משכורות עובדי צה"ל לשנים עדיין אינם מוטמעים במערכות המידע של רשות המיסים.2019- ו2017 על מת"ש צה"ל ורשות המיסים לפעול להסדרת כלל הליקויים הטכניים לשם קליטת הדיווח של נתוני השכר של עובדי צה"ל באופן מקוון. כמו כן, מומלץ למת"ש צה"ל לפרסם בקרב עובדיו, מקבלי המשכורות הנמוכות, את הזכות למענק עבודה. מומלץ כי רשות המיסים תפעל לקצר את משך הזמן למתן תשובות ולטיפול בבקשות בבירור בכל הנוגע לנתוני נדל"ן. דוח המעקב העלה כי הליקוי תוקן חלקית. בבדיקה שערך משרד מבקר בשאילתה המשמשת את צוות מענק עבודה במטה החטיבה לשירות 38המדינה לקוחות ברשות המיסים, נמצא כי אלפי אזרחים שהגישו תביעות לקבלת נדחו 2020 מענק עבודה נדחו בגין רישום נכסים על שמם - עד פברואר תביעות של אזרחים למענק עבודה בגין נתוני נדל"ן בנוגע לשנות 35,000-כ מוצגים מספר התביעות לקבלת מענק 5 . להלן, בתרשים2018 עד2007 המס , שנדחו בגלל סעיף ההגבלה של נדל"ן. 2018 עד2007 עבודה לשנות המס בבדיקה שערך משרד מבקר המדינה נמצא כי בחלק מהמקרים נדחו תביעות של אזרחים למענק עבודה בשל סעיף הנדל"ן, הגם שלא היו ברשותם או ברשות בני זוגם יותר מדירת מגורים אחת, וכי דחייתן של חלק מהתביעות למענק נבעה מכך שמאגר המידע של אגף מיסוי מקרקעין ברשות המיסים (להלן - מסמ"ק) אינו מעודכן דיו. 4,736 הגיש הציבור 2020 עד אפריל 2018 מנתוני הלוח עולה כי מינואר אכן נמצאו 58%-פניות לתיקון נתוני נדל"ן לצורך קבלת מענק עבודה, וכ מיליון 10 זכאים למענק, שיעור שהיה עלול להסב לזכאי המענק הפסד בסך ומעיד כי מאגר המידע במסמ"ק אינו מעודכן.42ש"ח ויותר מנתוני הלוח עולה כי תשלום מענק העבודה בישראל ביחס לתמ"ג, הוא כשני . עם זאת, נמצא כי התשלום הממוצע 115שלישים מן המענק המשולם בארה"ב לאדם בישראל נמוך למול הנתון המקביל בארה"ב. נמצא כי בישראל מענק העבודה הוא אחד מסוגי ההטבות שאינן ניתנות למימוש אלא באמצעות הגשת דיווח, לעומת הטבות אחרות, לרבות הטבות בגין הוצאות הקשורות לעבודה, מוענקות לשכירים דרך המעסיק, בין השאר באמצעות נקודות זיכוי המקנות לעובד את ההטבות ללא צורך בהגשת ).101 מסמכים (למשל באמצעות טופס מנתוני הלוח וממסקנות הכלכלן עולה השפעה חיובית של מענק העבודה על צמצום העוני, ברם, נמצאו פערים בין שיטות ההערכה השונות ובין בסיסי המידע. מומלץ כי רשות המיסים, אגף הכלכלן הראשי במשרד האוצר, הבט"ל והלמ"ס, יגבשו במשותף בסיס נתונים אחוד ושיטת מדידה אמינה ומוסכמת שעל בסיסה יהיה אפשר להסיק, בין השאר, על השפעת המענק ככלי לצמצום העוני בישראל ולהגדלת שיעור התעסוקה. מנתוני התרשים עולה כי עיקר פניות הציבור בנוגע למענק עבודה נעשות בחודשים יולי-אוגוסט ובחודשים נובמבר-דצמבר בכל שנה, דבר המחזק את הקשר בין משלוח מכתבי הרשות להגשת תביעות למענק עבודה - בפרט מפניות הציבור לדואר נעשות באמצעות פקיד הבנק ובעת הגשת 84%-שכ התביעה ביחידת הדואר. מהתרשים לעיל עולה כי שיעור מיצויה של הזכות למענק עבודה בשנים היה נמוך משיעור מיצוין של זכויות חברתיות אחרות. 2014- ו2012 בבדיקה באתר המרשתת של רשות המיסים ובאתר השירותים והמידע הממשלתי התברר כי האזור האישי, הנוגע לכל אזרחי המדינה, נגיש לציבור בשפות עברית וערבית. משרד מבקר המדינה רואה בחיוב את הקמת האזור האישי ברשות המיסים, אשר יגביר את שקיפותה של רשות המיסים לאזרח, ויסייע לצמצם נטל בירוקרטי מאזרח הרוצה לקבל מענה. מומלץ כי הרשות תשלב באזור אישי זה נתונים אשר יאפשרו לאזרח למצות את זכויותיו, לאתר טעויות במידע המצוי בעניינו ולפעול לעדכון נתוניו דרך קבע, וכי היא תבחן את הצורך בהנגשת האזור האישי גם בשפות אחרות - אנגלית, רוסית, אמהרית. 125-, טרם הושלם הטיפול בכ 2020 מנתוני התרשים עולה כי בפברואר , והמוקד העבירן לטיפול 2018 פניות שהפנה הציבור למוקד הפניות בשנת משרדי השומה. רוב הפניות הפתוחות מטופלות במשרדי השומה נתניה, כפר סבא ונצרת. פניות לטיפול 1,501 הפנה מוקד פניות הציבור2019 עוד התברר כי בשנת 62-, משך הטיפול הממוצע בהן היה כ2019 משרדי השומה שהתקבלו בשנת ימים. להלן 386 ימים, והזמן הרב ביותר שפנייה הייתה בהליך של בירור הוא פניות שהגיעו למוקד 1,501 מוצגים נתונים משך הבירור של28 בתרשים והועברו לטיפול משרדי השומה.2019 בשנת התברר כי על אף הגידול במספר מגישי התביעות למענק עבודה בשנות המס - 2018 בשנת 490,000 - ל2010 תביעות בשנת 113,000 - - מכ 2018 עד2010 :מוקד פניות הציבור לא היה ערוך לטפל בפניות בנוגע למענק עבודה. לדוגמה 2015 מוקדנים במרץ 60- מ67% -(א) מספר המוקדנים במוקד הטלפוני פחת בכ . (ב) שיעור השיחות שנענו בידי נציג שירות, במקרים 2019 בדצמבר 26-ל 34%- לכ2015 בשנת 60%-שהפונה ביקש לקבל שירות מנציג, פחת מאוד, מכ פניות מהותיות של הציבור 142-. (ג) טרם הסתיים הטיפול ב 2019 בשנת . 2018 בנוגע למענק עבודה, שהפנה המוקד לטיפול משרדי השומה בשנת דוח המעקב העלה כי הליקוי תוקן חלקית. בביקורת שערך משרד מבקר המדינה בנוגע לפניות מהותיות של הציבור אשר חייבו בירור במשרדי מיסוי מקרקעין עלה כי: (א) מוקד מיסוי מקרקעין אינו מטפל בפניות הנוגעות הינם שגויים CRM-למענק עבודה. (ב) נתוני הטיפול בפניות אלו במערכת ה ולא מעודכנים, בשל העובדה שאת הפניות מעביר אל משרדי מסמ"ק משרד השומה שהפניה הועברה אליו מהמוקד, והלה על פי רוב אינו מעדכן את . 47המוקד בנתוני הטיפול במשרד מסמ"ק מומלץ כי הרשות תמשיך ותפעל לשפר את מאגר רישום המקרקעין. כמו כן על הרשות להמשיך ולצמצם את משך הטיפול בפניות הציבור, להשלים את הטיפול בפניות שבהליך בירור, ולפעול באופן יזום לבדיקת המקרים שנשללה בהם זכותו של אזרח בגין נתוני נדל"ן שגויים. מוצע כי הגורמים האחראיים ליישום המענק, ובעלי המידע על האזרחים הכלולים בקבוצת האנשים עם מוגבלות הזכאים למענק, ישתפו פעולה, יערכו מיפוי של כלל הפעילויות הנעשות בידי הגורמים השונים, ויקבעו גורם שיתכלל כרשות מרכזית את הטיפול במיצוי הזכות למענק עבודה בקרב אנשים עם מוגבלות, על מנת שזכויותיהם ימוצו באופן מרבי ומיטבי. , המלווה את יישומו של חוק 84יש לציין כי הצוות הבין-משרדי בבנק ישראל מענק עבודה (להלן - צוות מענק עבודה בבנק ישראל), והכלכלן הראשי ערכו במשך השנים סקירות על מענק עבודה - אך סקירותיהם לא כללו את מיצוי הזכות למענק בקרב אנשים עם מוגבלות. מומלץ כי צוות מענק עבודה בבנק ישראל יכלול בסקירותיו גם את נושא מיצוי הזכות בקרב אנשים עם מוגבלות. מנתוני התרשים עולה כי שיעור נמוך של פונים שביקשו שירות מנציג שירות בפנייתם למוקד הטלפוני אכן קיבלו שירות מידי נציג שירות, כשליש מיליון איש) 1.44- איש מתוך כ486,000- (כ2019 - 2018 מהפונים בשנים נטשו את ההמתנה למענה מנציג השירות. לדוגמה, שיעור הפונים שביקשו בלבד. ייתכן שהדבר 34.5%- כ2019 לשוחח עם נציג שירות ונענו היה בשנת נובע, בין השאר, מזמני ההמתנה הממושכים (ראו להלן). מנתוני התרשים עולה כי בחלק מפניות הציבור, זמן הטיפול הממוצע הנדרש לקביעת זכאותו של מגיש התביעה למענק וגובה המענק שיינתן לו, ארוך מאוד ומטיל על מבקש המענק נטל בירוקרטי כבד, ושיהוי במתן המענק יום בממוצע, 71 לזכאים לו. לדוגמה, הוכחת גירושין מבן זוג רשום נמשכת ימים בממוצע, הוכחת טיפול בילד 55 הוכחת פירוד בין בני זוג נמשכת ימים בממוצע. 107 אומנה נמשכת
מנתוני התרשים עלה כי זמן הטיפול הממוצע בכמה נושאים המצריכים . לדוגמה, משך הטיפול הממוצע בפנייה שעניינה אי-91השלמות היה ארוך יום, והטיפול בפניות שעניינן הגשת תביעה 125 קבלת כספי המענק היה באיחור, עדכון פרטים אישיים, עדכון מצב משפחתי ותיקון הקביעה בדבר יום בממוצע.73 עד55 זכאות למענק עבודה נמשך