運転資本
流動資産の総額から流動負債を差し引いた正味額 (ネット)。事業体が負債の返済を勘案せず運用可能な資本であり、経営管理上重視される。キャッシュフロー計算書の「資金」の項目に相当する。資金計画上、将来の予算期間内の運転資本の推移を予測し、資金計画表や資金運用表といった管理表で報告・意思決定が行われる。