キャッシュ・フロー
利益とキャッシュフローは一般に一致しない。まず、定義は次のように異なる。
利益: 一定期間に発生した収益から対応する費用を除したもの
キャッシュフロー: 一定期間に発生したキャッシュ増からキャッシュ減を除したもの
利益はin/outの因果関係に基づくが、CFはin/outの関係性を問わない。また利益計算では取引を金銭表示して収益・費用と認識するが、C/F計算では実際の金銭授受を認識する。
財務活動による現金の収支のこと。借金を1千円返し新たに2千円借り入れた場合、財務キャッシュ・フローは1千円の黒字。