キャッシュ・フロー計算書
キャッシュ・フロー計算書は、様々な情報を提供する。その内容を検討することにより、企業活動に関して以下のことが明確になる。
キャッシュを生み出す現金創出力。
資本の活用方針(企業がどこへ向かっているか)。
借入金に係る支払利息の負担能力。
外部からの資金調達への依存度。
収益力の質と量(企業は何によってキャッシュを稼いでいるか)。
直接法により作成する。営業活動以外での負債と純資産の部に関わる全ての資金の動きを示す。主に借入金による調達や返済の増減や、自社の株や債権に関する発行益・配当金支払・買戻・返済などを記載する。