キャッシュ・フロー
現金及び現金同等物(英: cash and cash equivalents)は現金とほぼ等価に扱える資金である。
キャッシュフローの計算対象となる「資金」は現金及び現金同等物を指す。よって本稿ではキャッシュとも呼称する。
現金及び現金同等物は「現金」と「現金同等物」に分類され、具体例として次が挙げられる:
現金: 手許現金あるいは要求払預金 当座預金 普通預金 通知預金
現金同等物: 容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない短期投資(3ヶ月以内) 定期預金 譲渡性預金(CD) コマーシャルペーパー(CP) 売戻し条件付現先 公社債投資信託