節税
法人の節税の例を次に挙げる(注意点として以下を留意。まず経営において必ずしもプラスであるとはいえない。例えば企業会計基準等の適正性を欠いたり、信用毀損を生じさせたり、キャッシュフローの観点等により、利益の繰延行為は経営に不利になる可能性がある。取引先を巻き込む場合に相手方に不快な思いを抱かせるものもある。また、納税の減額という性質上、直接税においては所得が小さい(赤字など)の場合には意味がないものも多い。明文化されていない金額基準を挙げるなどの税務慣行も紹介されているが、厳密にはグレーゾーンのきわどいものもある。実際に処理する場合には、法令や解釈通達を確認したり、専門家等の指示を仰ぐのが適当といえる。特に、カッコ書き内に※印があるものは、明文上の規定等が無いものや、租税回避行為に近いもの等であり、特に注意を要する場合に付している)。
日本では国民の多数を占める給与所得者の所得税(及び地方税)が雇用者の年末調整で計算・精算されるため、国民の納税意識が低く、一部高額所得者を除いて節税への関心は必ずしも高いとは言えなかったが、消費税導入後は目に見える形での納税を実感する傾向にある。またフリーランスの増加により確定申告時の節税を指南する書籍やウェブサイトも登場している。
個人事業主 個人事業主として開業することで必要経費として収入金額から控除することができるため、フリーランスにとっては恩恵が多い。著作家として開業すれば購入した書籍を図書費、旅行の交通費や宿泊費を取材費、他人との外食を交際費という名目で必要経費とすることができる。また自宅を事務所とすれば家賃や光熱費の一部も経費となる。
税控除特典の利用 ふるさと納税制度を利用すれば節税と返礼品の入手が同時に行える。
投資 NISAや確定拠出年金などの優遇税制を利用した資産形成。 土地の譲渡については、長期保有した場合の方が特別控除が大きいため、短期で売却するのを我慢すること(転売益の特別加算は停止中)
タイミング 税控除の対象支出の年末までの延期 税控除の対象となる100万円の寄付行為を1月1日に行うのと12月31日に行うのでは、その年度の所得税から控除されることは同じだが、後者は前者に比べてほぼ1年間余計に100万円の資金を手元に確保できるので、その資金を投資・預金に回せば運用益が見込めるか、または手元流動性が改善する。