潘朵拉文件

潘朵拉文件（Pandora Papers）是國際調查記者同盟自2021年10月3日起公布的1190萬份洩露的文件，文件揭露多國領導人、政治家和名人利用離岸公司隱瞞資產、逃避稅務及迴避利益申報制度。在2021年10月的第一批洩密文件中，有100多名億萬富翁、29000個離岸帳戶、30名現任和前任領導人以及300名公職人員被點名，相關被瞞稅的資金據報高達32萬億美元，當中尚未包括不動產、藝術品及珠寶等非貨幣資產。

## 內容

國際調查記者同盟將這次洩露形容為他們對金融體系採取過的最廣泛調查行動。行動一共有來自117個國家約600名媒體記者參與，當中包括《華盛頓郵報》、英國廣播公司、《衛報》、香港《立場新聞》等新聞媒體。記者蒐集來自瑞士、英屬維京群島、巴拿馬、賽普魯士、貝里斯、阿拉伯聯合大公國、新加坡等國的14間金融服務公司洩露的約1190萬份文件，並進行分析，揭示35位現任和前任世界領導人及多國政要隱瞞資產，他們或會面臨貪污、洗黑錢和全球避稅等各種指控。潘多拉文件中包括了640萬份文件，近300萬張圖片，約120萬封電子郵件和近50萬份電子表格，數據大小為2.94TB，規模超過了2016年披露的巴拿馬文件。在文件發佈時國際調查記者同盟說它沒有確定文件來源。

## 涉事人物

文件的名單涉及到近100個國家的約400名官員，同時也牽涉到全球35位現任和前任國家元首和政府首腦。香港前特首董建華及梁振英、英國前首相托尼·布萊爾、捷克總理安德烈·巴比什、智利總統塞瓦斯蒂安·皮涅拉、肯亞總統烏胡魯·肯雅塔、烏克蘭總統弗拉基米爾·澤倫斯基、卡達埃米爾塔米姆·本·哈邁德·阿勒薩尼、約旦國王阿卜杜拉二世、亞塞拜然總統伊利哈姆·阿利耶夫均名列名單內。除了身兼政協副主席的兩位香港前特首外，全國人大河南省代表馮琪雅是唯一名列名單的中國大陸政治人物。在名單上也有企業界、運動界及演藝界等界別的人士，包括阿里巴巴集團董事局副主席蔡崇信、哥倫比亞歌手夏奇拉、印度板球運動員沙奇·德魯卡、足球教練佩普·瓜迪奧拉及西班牙歌手胡利奧·伊格萊西亞斯等人物也牽涉其中。

## 文件

洩露的文件來自14家幫助客戶在保密管轄區建立公司的離岸服務供應商。

供應商｜文件｜時間段｜服務供應商成立地點｜成立年份

All About Offshore Limited｜270,328｜2002–2019｜塞席爾｜2007

Alemán, Cordero, Galindo & Lee｜2,185,783｜1970–2019｜巴拿馬｜1985

Alpha Consulting Limited｜823,305｜1996–2020｜塞席爾｜2008

盛亞信託｜1,800,650｜1996–2019｜香港｜1978

CCS Trust Limited｜149,378｜2001–2017｜貝里斯｜2005

CIL Trust International｜459,476｜1996–2019｜貝里斯｜1994

Commence Overseas Limited｜8,661｜2004–2017｜英屬維京群島｜1992

Demetrios A. Demetriades LLC｜469,184｜1993–2021｜賽普勒斯｜1966

Fidelity Corporate Services Limited｜213,733｜1998–2019｜英屬維京群島｜2005

Glenn D. Godfrey and Company LLP｜189,907｜1980–2019｜貝里斯｜2003

Il Shin｜1,575,840｜1996–2020｜香港｜2004

Overseas Management Company Inc｜190,477｜1997–2020｜巴拿馬｜1961

SFM Corporate Services｜191,623｜2000–2019｜瑞士 阿拉伯聯合大公國｜2006

恆泰信託（BVI）有限公司｜3,375,331｜1970–2019｜英屬維京群島｜1986

## 反應

### 亞洲

- 香港：特首林鄭月娥拒絕評論有關報告以及現屆政府會否跟進事件，僅稱港府有「非常穩健」的利益申報制度。在文件中被點名的前特首梁振英則指相關報導存在誤導，聲稱只有直接持有的股權才需要申報，間接持有及買賣股權不用申報，又反控參與調查的立場新聞是「外國代理人」。廉政公署前調查主任查錫我表示透過離岸公司迂迴持有資產及買賣股權不是申報制度的原意，梁振英應解釋為何要間接持有及買賣股權又不申報，如果是制度漏洞政府便有責任堵塞。香港理工大學專業及持續教育學院講師陳偉強憂慮未來會有官員利用申報制度的漏洞，透過子公司或親屬交易進行貪污。
- 約旦：約旦政府稱洩密事件中關於阿卜杜拉二世國王的說法是「歪曲的」，而國王本人則譴責他所謂的「反約旦的運動」。
- 印度：財政部 (印度)承諾將對事件進行調查，並在必要時採取適當的法律行動。
- 黎巴嫩：黎巴嫩總理納吉布·米卡提和前總理哈桑·迪亞布否認有任何不當行為。
- 巴基斯坦：巴基斯坦總理伊姆蘭·汗表示，潘多拉文件中提到的所有公民都將受到調查，並會在發現不當行為時採取適當行動。
- 馬來西亞：反對黨領袖安華·依布拉欣呼籲在議會中討論潘多拉文件的內容，因為包括當時現任財政部長東姑賽夫魯以及前財政部長戴姆-扎因丁在內的幾名官員在洩密文件中被點名。
- 斯里蘭卡：總統戈塔巴雅·拉賈帕克薩下令賄賂委員會調查潘多拉文件中提到的斯里蘭卡人。
- 印度尼西亞：經濟協調部長艾爾朗加·哈爾達多和海洋事務與投資協調部長盧胡特·賓薩·潘傑坦在文件中被點名。艾爾朗加聲稱他不知道他在英屬維京群島擁有的公司所進行的交易。盧胡特否認與一家印尼國有石油公司合作。

### 歐洲

- 歐洲聯盟：歐盟經濟專員保羅·真蒂洛尼告訴歐洲議會，歐盟委員會將在今年年底前提出新的立法建議，以解決避稅和逃稅問題。
- 英國：布雷爾夫婦否認有任何不當行為。他們的發言人說：「布雷爾夫婦對他們的所有收入都全額納稅。而且從未使用離岸計劃來隱藏交易或避稅。」
- 捷克：捷克國家警察局承諾對潘多拉文件中提到的任何公民進行調查，包括時任總理安德烈·巴比什。巴比什否認有任何不當行為，並聲稱洩密的時間點和內容旨在影響即將舉行的立法選舉。
- 愛爾蘭：愛爾蘭副總理李歐·瓦拉德卡表示愛爾蘭政府和立法機構將立即採取行動，堵塞稅收或公司法中允許個人和企業將該國作為離岸地點的任何漏洞。
- 俄羅斯：總統普京的發言人德米特里·佩斯科夫駁斥了對普京的指控。俄羅斯外交部發言人瑪麗亞·扎哈羅娃指根據相關文件「美國才是最大的避稅天堂。南達科他州共有數十億美元的資金被指涉及金融犯罪。」
- 烏克蘭：總統澤倫斯基否認有任何不當行為。

### 北美洲

- 美國：美國國務院宣布他們將調查潘多拉文件中公佈的資訊。美國樂施會高級宣傳經理羅伯特·西爾弗曼在一份聲明中指：「潘朵拉文件再一次嚴厲地警醒國人，美國有兩套不同的稅務制度。一個是專為有人脈的超級富豪準備的，而另一個就是其他人用的。」
- 墨西哥：總統洛佩斯·奧夫拉多爾表示，他將推動對洩密事件中提到的任何國民進行調查。

### 中美洲和加勒比海地區

- 巴拿馬：據報國家檢察院 (巴拿馬)正在分析洩密內容，為刑事調查尋找依據。
- 多明尼加：總統路易斯·阿比納迪爾否認有任何不當行為。

### 南美洲

- 厄瓜多：總統吉列爾莫·拉索否認有任何不當行為。他說他自願配合潘多拉文件的調查。至於他在文件中被點名，他說「文件當中提到的大多數社團在過去已經合法解散，我與那些可能仍然存在的社團沒有聯繫。」
- 智利：總統塞瓦斯蒂安·皮涅拉否認在避稅港有隱藏資產。
- 烏拉圭：烏拉圭打擊洗錢和恐怖主義融資國家秘書處開始依職權對設在蒙得維的亞的律師事務所進行調查，找出他們有否為全球客戶提供離岸實體服務。

### 非洲

- 象牙海岸：總理派屈克·阿奇譴責「惡意使用」相關資訊的行為。
- 肯亞：總統烏胡魯·肯雅塔說，潘多拉文件將有利於提高透明度，並表示當他從結束外訪回國時將作出全面回應。他此前曾要求所有公務員對其財富進行說明。

## 基本資料

- 描述：1190多萬份文件（2.94TB）
- 文件時間：1970年代–至今
- 公布時間：2021年10月3日
- 公布者：國際調查記者同盟
- 主題：逃稅、洗黑錢
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