海南離島免稅政策

海南離島免稅政策是指中華人民共和國海南省針對離開海南島的旅客實施的免稅購物政策，海南離島免稅政策於2011年4月20日起實施。

## 背景與發展

海南省作為中國的經濟特區以及重要的旅遊目的地，一直加快推進海南國際旅遊島建設，離島免稅政策成為其主要實施內容之一。早在2010年，便有海南離島免稅實施細則的消息傳出。而在2008年3月5日，國務院函復海南省人民政府同意在海口、三亞、瓊海、萬寧等四市開辦市內免稅店，當時主要針對境外遊客。

2011年3月16日，中華人民共和國財政部發布《財政部關於開展海南離島旅客免稅購物政策試點的公告》，根據《公告》，非島內居民旅客每人每年最多可以享受2次離島免稅購物政策，島內居民旅客每人每年最多可以享受1次，免稅購物金額暫定為人民幣5000元以內（含5000元），免稅商品品種涵蓋18類。4月20日，海南離島免稅政策開始試行。

2012年10月22日，財政部宣布調整海南離島旅客免稅購物政策，將免稅商品品種擴大至21種，每人每次免稅購物限額調整為人民幣8000元，自2012年11月1日起執行。

2015年3月20日起，海南再次調整離島免稅購物政策，免稅品種擴大至38種，並適當放寬香水、化妝品、手錶、服裝服飾、小皮件等10種商品的單次購物數量限制。

2018年12月1日，海南離島免稅政策再次調整，離島旅客每人每年免稅購物限額增至3萬元，且不限購買次數。

2020年6月1日，中共中央、國務院印發《海南自由貿易港建設總體方案》，方案提出放寬離島免稅購物額度至每年每人10萬元，擴大免稅商品種類。同月29日，財政部、海關總署、國家稅務總局發布公告稱，自2020年7月1日起，海南離島旅客每年每人免稅購物額度提高至10萬元，不限次數。此次發布的公告還擴大了免稅商品種類，增加電子產品等7類商品。此外，取消單件商品8000元免稅限額規定，以額度管理為主，大幅減少單次購買數量限制的商品種類，僅限定化妝品、手機和酒類商品的單次購買數量。公告同時明確，具有免稅品經銷資格的商店可按規定參與海南離島免稅經營。已經購買的離島免稅商品屬於消費者個人使用的最終商品，不得進入國內市場再次銷售。

## 政策具體實施

### 免稅商品種類

根據2020年7月1日起執行的規定，當時的離島免稅商品共設45類，包括首飾、工藝品、手錶、香水、化妝品、筆、眼鏡（含太陽鏡）、絲巾、領帶、毛織品、棉織品、服裝服飾、鞋帽、皮帶、箱包、小皮件、糖果、體育用品、美容及保健器材、餐具及廚房用品、玩具（含童車）、零售包裝的嬰幼兒配方奶粉及輔食、咖啡（咖啡豆；濃縮咖啡)、參製品（西洋參；紅參；高麗參膠囊及沖劑）、穀物片；麥精、糧食粉等制食品及乳製品；甜餅乾；華夫餅乾及聖餐餅；糕點，餅乾及烘焙糕餅及類似製品、保健食品、蜂王漿製劑、橄欖油、尿不濕、陶瓷製品（骨瓷器皿等）、玻璃製品（玻璃器皿等）、家用空氣淨化器及配件、家用小五金（鎖具；水龍頭；淋浴裝置）、鍾（掛鐘；座鐘；鬧鐘等）、轉換插頭、錶帶、表鏈、眼鏡片、眼鏡框、一、二類家用醫療器械（血糖計；血糖試紙、電子血壓計；紅外線人體測溫儀；視力訓練儀；助聽器；矯形固定器械；家用呼吸機）、天然蜂蜜及其他食用動物產品（天然蜂蜜；燕窩；鮮蜂王漿；其他蜂及食用動物產品）、茶、馬黛茶以及以茶、馬黛茶為基本成分的製品（綠茶；紅茶；馬黛茶；茶、馬黛茶為基本成分的製品）、平板電腦；其他可攜式自動數據處理設備；小型自動數據處理設備；微型機；其他數據處理設備；以系統形式報驗的小型計算機；以系統形式報驗的微型機、穿戴設備等電子消費產品（無線耳機；其他接收、轉換並發送或再生音像或其他數據用的設備；影片遊戲控制器及設備的零件及附件）、手機、電子遊戲機、酒類（啤酒、紅酒、清酒、洋酒及發酵飲料）。設有單次購買數量限制的有三類，分別是化妝品（30件）、手機（4件）和酒類商品（合計不超過1500毫升）。2025年11月1日起，免稅商品種類擴大至47類，新增寵物用品及樂器兩大類，同時將服裝服飾、鞋帽、陶瓷製品、絲巾、咖啡、茶等國產商品進入離島免稅店銷售，可免增值稅、消費稅。

### 購買方式

根據2020年出台的規定，年滿16周歲已購買離島機票、火車票、船票，並持有效身份證件（中國內地旅客持居民身份證、港澳台旅客持旅行證件、中國以外旅客持護照），且離開海南本島但不離境的旅客（包括海南省居民）均可在實施離島免稅政策的免稅商店內或經批准的網路銷售窗口購買免稅商品，離島免稅政策免稅稅種為關稅、進口環節增值稅和消費稅。目前提供5種提貨方式：

- 離島自提：離島人員完成下單後，在離島時，旅客憑購物憑證在機場、火車站、港口碼頭指定區域提貨，並一次性隨身攜帶離島。
- 2020年4月，海南離島免稅購物新增「離島補購」方式，在離開海南後180天內，仍可通過線上商城繼續購買心儀的免稅產品，補購政策同離島免稅政策保持一致，惟一的區別是購買後免稅商品將直接郵寄離島至旅客手中，且在「離島免稅」會員上線後補購不能累計會員積分。
- 郵寄到家：2021年2月2日上線，要求收件地址在海南省外的。在購買人、支付人、收件人均為離島旅客本人的情況下，經海關確認旅客離開海南後，由離島免稅商店一次性寄遞旅客所購免稅品。
- 返島自提：2021年2月2日上線，僅適用於島內居民（包括持有海南省身份證、海南省居住證或社保卡的中國公民，以及在海南省工作生活並持有居留證的境外人士）。上述人員在離島前購買免稅商品，自離島之日起3個月內返回海南的，在返回海南後前往指定提貨點提取商品，超時未提取的，自動退貨退款。
- 擔保即提：2023年4月1日上線，適用於單價超過五萬人民幣的貨品，旅客可通過預先繳納相當於進境物品進口稅的擔保後可現場提貨。此方式下所購免稅品不得在島內使用。自購買日起30天內離島並通過海關核驗的，在離島下機，下船或下車後立即退還擔保，否則擔保金額將自動轉為繳納的稅款。
- 即購即提：2023年4月1日上線，要求貨品要單價不超2萬人民幣，且數量及種類應在已公布之範圍。旅客購買免稅商品後當場取得商品，離島時不再接受貨品核驗，可直接啟用於個人需求。
- 即購即提和擔保即提均要求旅客30天內出島，若超期未出島且無法提供正當理由的，限制其3年內不可購買離島免稅商品。

2025年11月1日，配合海南即將封關運行，離島免稅政策擴大至離島且離境的旅客（目前離島時直接出境的旅客只能以「離島自提」方式提取免稅商品），另外對一個自然年度內有離島記錄的島內居民可按「即購即提」提貨方式有關要求，不限次數購買離島免稅商品。而離島旅客免稅購物的最低年齡也由年滿16周歲調整為年滿18周歲。

### 免稅店及免稅經營牌照

截至2020年7月，共有4家免稅商店具有實施離島免稅政策資格並實行特許經營，分別是海口美蘭機場免稅店、海口日月廣場免稅店、瓊海博鰲免稅店、三亞海棠灣免稅店（三亞國際免稅城），均為中國旅遊集團旗下企業中免集團運營。2020年8月19日，海南省商務廳廳長陳希表示，海南省人民政府批准海南旅遊投資發展有限公司的全資子公司海南旅投免稅品有限公司，以及海南省發展控股有限公司的全資子公司全球消費精品海南發展貿易有限公司享有離島免稅品經營資質，並已報財政部等部門備案，將結束中免一家獨大局面。陳希還表示，海南計劃在2020年內，爭取在三亞新開設3家離島免稅店，其中1家市內離島免稅店的經營主體將採用競爭性磋商方式從省外具有免稅品經營資質的企業中擇優選定。

在2020年9月，媒體公開報導稱，海南省將新增兩家享有海南離島免稅品經營資質的企業，珠海免稅集團、深圳免稅集團、中服免稅和王府井均加入到新增離島免稅商店經營資格的競爭中。2022年10月14日，海南省商務廳一級巡視員姚磊介紹，9月29日，海南2家離島免稅店按程序獲得批准，分別為由中免集團運營的海口國際免稅城和由王府井集團運營的萬寧市王府井國際免稅港。海口國際免稅城將於2022年10月28日正式營業。開業後，海口國際免稅城將成為世界最大單體免稅店。海口市計劃在該免稅城開業期間，針對全市免稅運營主體再次發放400萬元的免稅消費券。而位於萬寧市的王府井國際免稅港計劃於2023年1月開業。

### 懲戒措施

根據規定，已經購買的離島免稅商品屬於消費者個人使用的最終商品，不得進入國內市場再次銷售；對倒賣、代購、走私免稅商品的個人，依法依規納入信用記錄，三年內不得購買離島免稅商品。

儘管已有相關規定對購買離島免稅商品存在違規行為的人員採取懲戒措施，但在電商平台和二手交易平台存在大量帶有「代購」、「人肉背回」、「來圖詢價」等內容的資訊。對此，相關部門對此行為進行有效打擊。

2020年8月，海口海關緝私局聯合地方公安機關，在海口、三亞等地對套購離島免稅商品牟利的團伙開展打擊，共打掉9個免稅商品套購團伙，抓獲40名涉案人員，現場查扣一千多件離島免稅物品。截至9月24日，共有219名海南離島免稅購物違規旅客遭到「三年內不得購買離島免稅商品」的處罰，同時對364名企圖將免稅商品帶出隔離區的旅客實施攔截勸阻，宣講海關監管規定，並監督其攜帶免稅商品離島。

## 離島免稅政策實施反響

自2011年4月20日海南離島免稅政策試點實施以來，截至2018年11月27日，海南共銷售實施離島免稅政策的免稅品85.98億元，購買人數245.49萬人次，同比分別增長21.27%和19.03%，促進海南旅遊收入和接待遊客數量實現持續增長。

隨著2020年7月1日海南離島免稅新政的實施，iPhone成為離島免稅店的熱門商品。以一部iPhone 11 Pro Max 256G手機為例，在離島免稅店的單價為8625元，較內地其他渠道便宜兩千多元，較香港便宜近1,300港元，因此每次上架後便會吸引大量遊客購買並迅速售罄。

另外，隨著2019冠狀病毒病疫情在全球的大流行，限制了跨境流動，一些原本在境外的消費受疫情影響轉移到中國大陸，形成了海南離島免稅市場火熱的購買力基礎。自7月1日至9月30日（即海南離島免稅新政實施三個月），海口海關共監管離島免稅購物金額86.1億元，同比增長227.5%，其中化妝品居首位。

由於海南離島免稅政策下的一些化妝品、電子產品與中國大陸其他地區的產品存在差價，於是就有人藉此走私。2023年，廣州海關表示組織開展了打擊海南離島免稅走私專項行動，共打掉涉案團伙23個，涉嫌走私的商品價值累計約6000萬元。