社会保险

社会保险是一个现代的社会保障制度，由国家强制人民参与各种保险，预先为各种疾病、身心伤害、失能、失业、职业灾害、老年与死亡等社会风险做准备。

## 特色

- 社会保险具有强制性，属于公法上债之关系，与商业保险及商业年金计划不同。
- 社会保险相较于个人储蓄，有风险分担的功能。
- 社会保险的财源来自于保费，与公医制度、福利服务、社会津贴、社会促进等主要仰赖税收等不同。
- 社会保险的财务采行随收随付制(pay-as-you-go)，与商业保险不同
- 社会保险的目标在维持正常生活水准，与仅提供最低生活水准之社会救助不同。

## 历史

### 起源

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社会保险的起源可溯及1881年德皇威廉一世发表社会保险诏书，宣示将以社会自治方式推行社会保险开始后，在1883年创立以蓝领工人为对象，实施的健康保险。此后德国亦在1884年制定劳灾保险，并于1889年实施年金保险。

这样的发展可以归属于德国传统社会团结观念，最重要的角色则莫过于奥托·冯·俾斯麦首相与其同僚、政治家及学者的贡献。特别是，如此广泛的社会保险制度来自于俾斯麦所面对的政治与经济挑战。为发展德国经济，俾斯麦迟疑于增进劳工的权利，但为减少当时社会主义党人带来的政治压力，俾斯麦建立社会保险制度。因此，德国社会保险制度的建立，并非来自于爱，而是基于恐惧。今后，以社会保险为核心社会政策的国家，所遵守的即是由此发展的俾斯麦社会安全模式。

### 普世化

社会保险在德国的发展贯穿整个20世纪。1927年失业保险的建立是重要里程碑。在20世纪末叶，1995年德国建立长期照顾保险，再次肯认社会保险于现代社会中对人民的重要性。

在德国建立社会保险后，除英国以外该制度推广至其他欧洲国家，直到1911年，英国公布失业保险法案为止。这对英国是一个突破性的进展，因为此与德国的发展过程显不相同。事实上，英国的失业保险是相当先进且优于德国模式的制度。然而，美国并未立即引进社会保险。直到1935年，美国在罗斯福新政下才引进奠基于老年、遗属、与失能的社会保险。

社会保险制度也扩散至拉丁美洲、亚洲与非洲。以日本为例，现在拥有与德国相当的社会保险制度，包含健康、劳灾、年金、失业与长期照护保险。借由国民健康保险与国民年金，社会保险已经覆盖于所有日本国民。

### 国际组织的推动

当以社会保险为核心的社会安全制度建立之时，社会保险与社会安全成为各国共同追求的目标。国际劳工组织在1927年到1935年，通过一系列的公约（第24、25、35~40与48号公约）与社会保险相关。1952年，社会安全最低标准公约（第102号公约）再次强调社会安全在上述公约中的重要性。该最低标准在之后亦由第121、128、130号公约修正。此外，与国际劳工组织相关的联合国公约发展，则有世界人权宣言第22条与经济、社会及文化权利国际公约第9条。

## 风险的种类

社会保险在多数国家的实施植基于不同的风险类型。例如在德国有五大社会保险，分别为健康保险、劳灾保险、年金保险、失业保险与长期照护保险，且均奠基于风险之上。

然而在一些国家与地区，社会保险主要保护特别领域的个人与劳工。以台湾为例，则具有奠基于职业的系统，例如劳工保险、公教人员保险与军人保险。此外，另外有一个植基于风险的系统，即全民健康保险。

## 覆盖范围

从历史上来看，社会保险主要保障工业劳工。随时间经过则逐渐扩散至所有劳工，在特别情形下还包含他们的被扶养者。

从社会保险制度的建立到现在，德国一直聚焦在保障受雇者，特别是工业劳工。在其他国家社会保险的覆盖已不限于受雇者，并已扩张到自雇者。例如英国的国民年金保险。在日本，受雇者则被不同的制度所覆盖，所有未受雇的国民则参加国民年金与国民健康保险。在一些国家及地区，社会保险覆盖所有的国民，例如瑞士的年金保险与健康保险，以及台湾的全民健康保险。

## 全球各地的社会保险

### 美国

美国社会保障制度深受英国影响，独立后仍大致沿用1601年英国济贫法等制度应对社会需求。惟美国基于个人主义思维，对失能或死亡导致所得中断的社会问题，主要由慈善事业与雇主责任承担，以避免人民对政府政策过度依赖并促其自立。

然而美国对社会保险的消极态度，在经济大恐慌时深受考验。当时众多私人保险公司倒闭，使人民因所得中断的经济不安全更加恶化。为解决此等问题，国会于1935年通过社会安全法案，作为罗斯福总统新政的重要内涵。此法案虽以社会安全为名，实质上主要内容则为社会保险，尤其联邦政府执掌的老年、遗属保险，加上1956年纳入之失能保险(OASDI)。又此一法律虽也提及劳灾保险与失业保险，但实际内容则委由各州自行订定。目前此以年金保险为核心的老年、遗属与失能保险，为美国退休者可以颐养天年的最大屏障。

至于健康保险，于1935年社会安全法立法时并未计及。1965年始实施退休者与贫穷者的医疗保险。为使更多人民获得医疗保障，克林顿总统以推行健康保险为其施政目标，但终未实现。奥巴马总统上任后，继续推动此一政策，并于2014年开始实施病患保护与可负担的健保法，使经济弱势者得负担健保费用，获得一定水准的医疗服务。

### 德国

在德国，社会保险受到严格监管，由自我管理的保险机构组成。年需福利几乎完全由该年内的缴款支付，即累积的资本基本只用于短期波动储备（可持续发展储备金、代际合同）。

福利主要以实物或缴费为基础的现金福利（例如养老金、疾病福利）的形式提供，所有被保险人都被一致对待。其资金主要来自于捐款，在某些分支机构中亦来自于税收。缴费以工资总额为基础，直至收入门槛的水准，并由雇主和雇员平等承担。其中也有例外：法定事故保险的缴费由雇主单独支付。在德国，社会保险的法律基础是德国社会法典（SGB）和帝国保险条例（RVO）的部分条款。

#### 历史

1883年，德国总理俾斯麦推行法定医疗保险，随后是意外保险，最后是养老保险，主要都针对工人阶级。

“我的想法是争取工人阶级，或者应该说是，贿赂他们，将国家视为一个为他们而存在并希望为他们提供福利的社会机构。”

——奥托·冯·俾斯麦：作品集 1924/1935，卷9，页195/196

一方面这是为了打击社会动荡和社会主义；另一方面这也是为了从既有的、自愿的工会和教会工人协会的社会保险中消除经济基础。俾斯麦曾主张在国家监督之下为所有工人提供强制保险。

- 1883年 医疗保险
- 1884年 意外保险
- 1889年 法定养老保险（最初为伤残及养老保险）
- 1911年 受薪雇员保险（1924年改写入法律）
- 1927年 失业保险
- 1957年 养老金改革：引入动态养老金
- 1983年 艺术家社会保险
- 1995年 长期护理保险（附属于健康保险）

#### 类别

德国有以下五种社会保险：

- 健康保险
- 意外保险
- 养老保险
- 长期护理保险
- 失业保险

#### 保险的强制性

法定社会保险制度存在强制性，以避免高风险和低风险的人之间（比如健康人和病人之间）出现有选择性的投保，同时也在一定程度上实现了被保险人之间的平等。

社会保险制度是国家组织社会保障的一个重要的组成部分。国家将任务委任于社会保险的自我管理（补贴）。

#### 缴费

通常来说，缴费按照工资总额计算（不超过特定部门的收入门槛）。保险的资金来源于雇主和雇员的缴费，根据不同的业务范围划分为不同的部分（也将低工资的工作考虑入内）。为补偿非保险福利，联邦补贴会支付部分费用。双方的保险费由雇主支付给健康保险资金，因此雇主会从当地的就业机构获得公司编号。

#### 国民账户

国民账户中，法定社会保险与地区当局（联邦、州、市政府）共同构成一般政府部门，因此相对于金融账户而言，国民账户中定义的法定社会保障基金的净贷款被包含在整个一般政府的净贷款中。国民账户中一般政府的净借出/借入是“马斯特里赫特条约”的主题。

#### 支出

保险类别｜支出｜年份

健康保险｜2206亿欧元｜2016

意外保险｜132亿欧元｜2016

养老保险｜2933亿欧元｜2016

长期护理保险｜296亿欧元｜2016

失业保险｜1亿欧元｜2016

总计｜626900亿欧元｜2016

### 台湾

在台湾，最早并有系统的社会保险是1950年实施之劳工保险。此后之制度建构另有：

- 1953年陆海空军军人保险条例，并于1970年修改为军人保险条例。
- 1958年完成公务人员保险立法。
- 1958年劳工保险条例立法，及其后于1968年与1973年之修法。

其中，公务人员保险法在1958年首开门诊给付，并于1964年开办退休公务人员疾病保险，而有别当时劳保之给付。虽劳工保险发展不及公务人员保险，仍随两次修法扩张涵盖范围，并于1968年开办门诊给付。此外，1975年以行政命令实施之学生平安保险亦属社会保险。惟其给付仅限死亡及残废之现金给付与伤病住院医疗，且给付水准偏低，保障功能有限。至1990年代为止，社会保险之改革集中在扩张保险对象，包括：

- 1979年修正劳工保险条例，将强制加保事业单位改为5人；扩大强制加保行业；非属强制加保行业之劳工得任意加保。
- 1980年制定私立学校教职员保险条例，私校教职员由劳保之任意加保，改为私立学校教职员保险的强制被保险人。
- 1981年及1985年分别制定公务人员眷属保险条例，与退休公务人员及其配偶疾病保险办法。使公教人员之配偶、退休公教人员及配偶，均获相当于公保之医疗给付。
- 1985年依行政命令试办农民健康保险。

在1990年代后，全民健康保险之实施为最重要之社会工程。为使医疗保障范围扩大至全体人民，1994年全民健康保险法及中央健康保险局组织条例完成立法，并于1995年3月1日施行。自此，除少数特定国民，如军人、受刑人等，均为全民健保之被保险人。此外，1999年实施的失业保险亦为台湾社会保险的重大进展。历经1996年亚洲金融风暴引发的失业问题，尤其在劳工请愿与抗争后，1998年通过劳工保险失业给付实施办法，并于隔年元旦实施。

2000年后，全民健保在2001年纳入军人，于2013年更扩及受刑人。另失业保险，于2002年制定就业保险法以立法化。

2008年10月1日国民年金保险施行，将未参加军、公教、劳、农保之年满25岁、未满65岁国民纳入社会保险安全网中，保障被保险人在发生老年、生育、身心障碍、死亡时，本人及遗属有基本经济安全保障。

2009年1月1日劳工保险条例的修正施行，则实施劳保与劳灾的老年、失能与遗属年金。从此，劳工年金保障的漏洞，终获填补。此后，在台湾除长期照顾保险外，健康、劳灾、年金与失业等四大保险终于齐备。

### 中国大陆

#### 古代

在以农业为主的古中国，家庭不仅是社会生活的基础单位，也是经济生产单位，故生老病死等社会风险，经常由家庭或家族中承担。虽如此，古中国也早有以储藏农作物以解决歉收，与天灾战祸导致生活匮乏的社会问题。对无家可归、身心障碍与贫穷者，则有官私营慈善机构给予给付、服务甚或安置。此外，一种类似现代的退休制度，业已出现，惟仅限于特定之官员。惟中国具现代意义的社会保险，须待1943年于川北盐场实施的盐工保险时才出现。

#### 当代

自1949年中共建政后，社会保险之发展首推1951年之劳动保险条例。对国营企业、集体共有工厂、矿场、铁路、运输、邮电等事业，与100人以上之公私合营事业单位员工，提供劳灾、疾病(健康)、死亡、养老(老年)与生育给付。保费由雇主单方负担劳工薪资3%，并成立三大劳工保障基金。

其后，在1953年为配合一五计划之执行扩大覆盖范围，另1958年之修法则将养老保险分离出劳动保险条例。之后随文化大革命发生，劳动保险基金因资助各项革命行动而耗尽，改由各国营企业承担原保险给付。社会保险之发展此时陷于停滞，自文革结束后才逐渐复苏。

改革开放后，各社会保险制度历经多次修正，最终在2011年7月1日实施之社会保险法集大成。惟此法仅概括规范基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险与生育保险等给付，并针对社会保险费用之缴交、财务、管理与监督等事项拟订原则。据此，其主要目的在政策性宣示，并透过此法之订定促进各级政府推动社会保险之相关法制。

然而，中国社保也存在着大量不公、覆盖范围小的问题，尤其偏袒体制内与城市居民等，但急需加大改革与既得利益层反弹大存在矛盾。而且随着计划生育使老年化严重，主要靠东墙补西墙来出保，保费越来越贵，基金却无以为继，缴费负担增加导致拖欠或无力支付，也让年轻人看空投保收益的情况难以解决，而因此没有参保社保、医保等的规模，已经达到近2500万人，成为社会的隐患。

最高人民法院的司法解释明确自2025年9月1日起，任何规避社保缴纳的私下协议都将无效。这意味着中国将严格执行社会保险强制缴纳规定。2026年5月22日，中国政府发文要求全面取消社保户籍限制。

## 财务

原则上社会保险主要的财务来自于保费，因此并不会造成国家的财政负担。社会保险具有奠基于强制性征收保费，与代间契约的随收随付财务结构。代间契约本来意指所有的退休人员均由工作世代所扶养，但现在已经发展至三代契约，亦即老年人与儿童及青少年均须由工作世代所扶养。

惟在实际制度上，国家通常会基于社会国原则的理由给予社会保险制度一定程度的补贴，例如依据德国社会法法典第六编第213条，联邦政府须补贴德国法定年金保险每年支出金额的25%。此外，在台湾的劳工保险与全民健保中，依被保险人之职种与身份之不同，也存在不平等的保费补贴问题。就此，除应使国家之补贴控制在可承受范围外，若制度中国家补贴比例越高，当然就会减弱其制度中的社会保险特性。

## 评价、当前的危机、与期待

社会保险已历经一百多年来持续性的扩张与发展。特别借由德国与日本长期照护保险，以及近年来瑞士职业年金与台湾全民健康保险的建立，很清楚社会保险不仅在上开国家中被承认，也引进至美国。经济合作与发展组织曾评论：“美国的退休年金制度已大致达到主要的政策目标。社会安全已是最有效且最受欢迎的国内制度。”

然而社会保险亦不断遭受到经济与社会变迁的挑战，因为快速的人口老化，年金制度的财务负担逐渐加重。在此观点，借由延后退休年龄与部分退休制度的改革是必要的解决方案。

社会保险经常遭遇到信心的危机，主要来自于对其本质的误解。智利的年金改革在1980年代放弃年金制度并以个人账户制度替代。而智利模式在之后则经由世界银行集团的推广至拉丁美洲其他国家。

但此等个人退休账户制度并未显示出能解决老年人口带来的社会负担，且会使退休个人难以获得足够的老年生活保障。例如诺贝尔经济学奖得主约瑟夫·斯蒂格利茨认为：“个人账户在理论与实务上均无法获得支持。”以及弗兰科·莫迪利安尼曾谓：“个人账户所累计之基金除导致资源浪费外，并将导致个人无法受益于账户余额的同时，仅使基金的管理者获益。”借由此等对智利模式与世界银行支持的个人账户制度的批评，可见社会保险的必要与优越性已再次获得肯认。社会保险仍将是现代社会基本的构成要素与显著指标。