Quand faut-il payer un supplément d'impôt sur le revenu ?

L'impôt sur le revenu est prélevé à la source. Après la déclaration de revenus, il faut payer payer un complément jusqu'au montant définitif de l'impôt dû.

L'impôt sur le revenu est prélevé à la source. La déclaration de revenus permet de calculer le montant définitif de l'impôt dû. S'il ne correspond pas à l'impôt payé, vous devez soit payer un complément, soit être remboursé en cas de trop-perçu. Nous vous indiquons les informations à connaître.

## Comment est calculé le montant définitif de votre impôt ?

Votre déclaration de revenus (faite au printemps) permet de calculer le** montant définitif de l'impôt dû** au titre de vos revenus de l'année précédente.

Par exemple, votre déclaration faite au printemps 2026 permet de calculer l'impôt dû pour l'année 2025.

Si l'impôt calculé à partir de la déclaration correspond aux prélèvements à la source effectués l'année précédente, votre impôt est réglé. Vous n'avez aucune démarche à faire.

## Quand faut-il payer un complément d'impôt ?

Si l'impôt calculé à partir de votre déclaration est plus élevé que le total des prélèvements réalisés l'année précédente, il vous reste un complément d'impôt à payer.

> **Exemple**
> En 2025, vous avez versé 150 € par mois de prélèvement à source, soit un total annuel de 1 800 €.
>
> L'impôt calculé à partir de votre déclaration effectuée au printemps 2026 est de 2 100 €.
>
> Vous devrez verser un complément d'impôt de 300 € (2 100 € - 1 800 €).

Plusieurs raisons peuvent expliquer cet écart, notamment les suivantes :

- Vos revenus ont augmenté et vous n'avez pas demandé à changer votre taux de prélèvement
- Vous avez touché un acompte de réductions ou crédits d'impôt trop élevé.

Le complément (solde) d'impôt à payer est indiqué sur votre avis d'impôt.

Le complément d'impôt est prélevé sur votre compte bancaire de l'une des façons suivantes :

- Jusqu'à 300 € : en 1 fois en septembre
- Plus de 300 € : en 4 fois de septembre à décembre.

En plus du complément d'impôt, vous continuez à payer votre prélèvement à la source pour l'année en cours.

Par exemple, vous payez le complément d'impôt dû pour 2025 et le prélèvement à la source dû pour vos revenus de 2026.

Si vous avez des difficultés pour payer le complément d'impôt, vous pouvez demander un délai de paiement.

**Vidéo - Prélèvement à la source : pourquoi ai-je un solde à payer ?**

Prélèvement à la source : pourquoi ai-je un solde à payer ?

Direction générale des finances publiques

## Comment être remboursé en cas de trop-perçu ?

Si **l'impôt** calculé à partir de votre déclaration est** inférieur au total des prélèvements** réalisés l'année précédente, vous avez payé trop d'impôt sur le revenu.

Les services fiscaux doivent vous rembourser le trop-perçu.

> **Exemple**
> En 2025, vous avez versé 150 € par mois de prélèvement à source, soit un total annuel de 1 800 €.
>
> L'impôt calculé à partir de votre déclaration effectuée au printemps 2026 est de 1 600 €.
>
> Vous avez droit à un remboursement de 200 € (1 800 € - 1 600 €).

Plusieurs raisons peuvent expliquer cet écart, notamment les suivantes :

- Vos revenus ont baissé et vous n'avez pas demandé à changer votre taux de prélèvement
- Vous avez droit à davantage de réductions ou crédits d'impôt que l'année précédente.

Le trop-perçu à vous rembourser est indiqué sur votre avis d'impôt.

Le remboursement est viré **sur votre compte bancaire au courant de l'été**.

Par exemple, si vous avez versé trop d'impôt pour l'année 2025, le trop-perçu vous est remboursé au cours de l'été 2026.