Impôt sur le revenu - Déclarer les sommes perçues par un jeune

Les revenus perçus par un jeune majeur, notamment salaire d'un étudiant ou apprenti, sont imposables et à déclarer. Des exonérations sont prévues.

> **Avertissement**
> Cette page est à jour de la loi de finances pour 2026 parue au Journal officiel du 20 février.
>
> Cependant, les formulaires, services en ligne et documents d'information ne sont pas encore disponibles pour la campagne 2026 de la déclaration des revenus de 2025. Ils seront mis en ligne dès qu'ils seront disponibles.

Les revenus directement perçus par un jeune majeur sont-ils imposables ? Oui, ses revenus doivent être déclarés. Toutefois, des exonérations sont prévues dans certains cas. Que vous soyez les parents ou le jeune concerné, nous vous indiquons les informations à connaître pour la déclaration 2026 des revenus de 2025.

## Vous êtes le ou les parents

L'imposition des revenus perçus par des jeunes varie selon leur nature.

### Salaire d'un étudiant

La situation dépend de l'âge de votre enfant au 1er janvier 2025 :

#### Moins de 25 ans

Votre situation varie selon que votre enfant est ou non rattaché à votre foyer fiscal.

##### Votre enfant est rattaché à votre foyer fiscal

Votre enfant étudiant peut être rattaché à votre foyer fiscal s'il est âgé de moins de 25 ans au 1er janvier 2025 (donc né à compter du 1er janvier 2000).

Vous devez déclarer ses revenus avec les vôtres.

Les salaires perçus par un étudiant bénéficient d'un abattement maximal égal à 5 405 € (3 fois le montant mensuel du Smic brut).

Ce plafond d'exonération s'applique au montant des rémunérations net de cotisations sociales et de la part déductible de la CSG (mais avant la déduction pour frais professionnels de 10 % ou des frais réels).

Vous devez **déclarer la partie des salaires** de votre enfant étudiant **qui dépasse** 5 405 €.

Cet avantage peut être cumulé avec celui accordé pour les gratifications de stage.

Des règles particulières s'appliquent au salaire des apprentis.

##### Votre enfant fait sa propre déclaration

Si votre enfant étudiant est majeur, il peut choisir de déclarer lui-même ses revenus.

Les salaires perçus par un étudiant bénéficient d'un abattement maximal égal à 5 405 € (3 fois le montant mensuel du Smic brut).

Ce plafond d'exonération s'applique au montant des rémunérations net de cotisations sociales et de la part déductible de la CSG (mais avant la déduction pour frais professionnels de 10 % ou des frais réels).

Cet avantage **peut être cumulé **avec celui accordé pour les gratifications de stage.

Le jeune doit déclarer la partie de ses salaires qui dépasse 5 405 €.

Des règles particulières s'appliquent au salaire des apprentis.

#### 25 ans ou plus

Si votre enfant étudiant est âgé 25 ans ou plus au 1er janvier 2025 (donc né à compter du 1er janvier 2000), il ne peut plus être rattaché à votre foyer fiscal.

Il doit faire **sa propre déclaration** de revenus.

### Revenus d'une activité indépendante

Il s'agit des revenus d'activité professionnelle **hors du cadre d'un contrat de travail**.

Par exemple : commissions versées par une plateforme de transport de personnes à un chauffeur indépendant ou par une société de livraison de repas à domicile à un livreur indépendant.

Il n'y a **pas d'exonération** spécifique pour les revenus non salariaux des étudiants.

Vous devez donc déclarer ces revenus dans l'une des catégories suivantes :

- Bénéficies industriels ou commerciaux (BIC)
- Bénéfices non commerciaux (BNC).

### Bourses et allocations

Déclaration IR des bourses et allocations

Bourses, allocations et gratifications

Sommes à déclarer

Bourses d'études allouées pour des travaux ou des recherches déterminés

Oui

Allocation pour la diversité dans la fonction publique

Oui

Allocations d'année préparatoire et sommes versées par l'État aux étudiants d'une école administrative

Oui

Bourses accordées par l'État ou les collectivités locales selon des critères sociaux afin de permettre aux étudiants de poursuivre leurs études

Non

### Gratifications de stage

Les gratifications perçues lors d'un stage bénéficient d'un abattement maximal de 21 622 €.

Vous devez **déclarer la partie des gratifications qui dépasse** 21 622 €.

Cet avantage **peut être cumulé** avec celui accordé pour les salaires perçus par un étudiant.

Des règles particulières s'appliquent au salaire des apprentis.

> **À savoir**
> le jeune majeur peut choisir de déclarer lui-même ses revenus. Dans ce cas, il bénéficie de l'abattement de 21 622 € sur les gratifications qu'il a perçues.

### Sommes liées au service national, au service civique et au volontariat

Déclaration IR des sommes liées au service national, au service civique et au volontariat

Sommes reçues dans le cadre du service national, du service civique et du volontariat

Sommes à déclarer

Sommes versées dans le cadre du volontariat dans les armées

**Oui**

Indemnité mensuelle et indemnité supplémentaire versées dans le cadre de l'accomplissement du volontariat international (VIE et VIA)

Non

Indemnité versée dans le cadre d'un contrat de volontariat de solidarité internationale (VSI)

Non

Indemnité versée dans le cadre d'un engagement ou d'un volontariat de service civique

Prestations de subsistance, d'équipement et de logement

Avantage résultant pour le volontaire de la contribution de l'organisme agréé au financement des titres-repas

Non

Gratification et prise en charge des frais versées dans le cadre de l'accomplissement d'un volontariat du corps européen de solidarité (CES)

Non

Indemnité versée dans le cadre du volontariat associatif

Non

Avantage résultant pour le bénévole de la contribution de l'association au financement des chèques-repas

Non

## Vous êtes le jeune

L'imposition des revenus que vous avez perçus varie selon leur nature.

### Salaire d'un étudiant

Votre situation dépend de votre âge au 1er janvier 2024 :

#### Moins de 26 ans

Votre situation dépend de votre âge :

##### Avant 25 ans

Votre situation varie selon que vous êtes ou non rattaché au foyer fiscal de vos parents.

###### Vous êtes rattaché à la déclaration de revenus de vos parents

Si vous êtes âgé de moins de 25 ans au 1er janvier 2025 (donc né avant le 1er janvier 2000), vous pouvez être rattaché au foyer fiscal de vos parents.

Les salaires perçus par un étudiant bénéficient d'un abattement maximal égal à 5 405 € (3 fois le montant mensuel du Smic brut).

Ce plafond d'exonération s'applique au montant des rémunérations net de cotisations sociales et de la part déductible de la CSG (mais avant la déduction pour frais professionnels de 10 % ou des frais réels).

Vos parents bénéficient de cet abattement.

Ils doivent déclarer la partie de vos salaires qui dépasse l'abattement maximal de 5 405 €.

Cet avantage peut être cumulé avec celui accordé pour les gratifications de stage.

Des règles particulières s'appliquent au salaire des apprentis.

###### Vous faites votre propre déclaration

Vous devez avoir **moins de 25 ans au 1er janvier 2025** (vous êtes né à compter du 1er janvier 2000).

Les salaires perçus par un étudiant bénéficient d'un abattement maximal égal à 5 405 € (3 fois le montant mensuel du Smic brut).

Ce plafond d'exonération s'applique au montant des rémunérations net de cotisations sociales et de la part déductible de la CSG (mais avant la déduction pour frais professionnels de 10 % ou des frais réels).

Cet avantage **peut être cumulé **avec celui accordé pour les gratifications de stage.

Vous devez déclarer la partie de vos salaires qui dépasse 5 405 €.

Des règles particulières s'appliquent au salaire des apprentis.

##### 25 ans

Vous êtes né en 1999 et vous avez **25 ans au 1er janvier 2025**.

Vous ne pouvez pas être rattaché au foyer fiscal de vos parents.

Vous devez déposer **votre propre déclaration** de revenus.

Les salaires perçus par un étudiant bénéficient d'un abattement maximal égal à 5 405 € (3 fois le montant mensuel du Smic brut).

Ce plafond d'exonération s'applique au montant des rémunérations net de cotisations sociales et de la part déductible de la CSG (mais avant la déduction pour frais professionnels de 10 % ou des frais réels).

Si vous êtes étudiant, les salaires que vous percevez bénéficient d'un abattement maximal égal à 5 405 € (3 fois le montant mensuel du Smic).

Cet avantage peut être cumulé avec celui accordé pour les gratifications de stage.

Vous devez déclarer la partie de vos salaires qui dépasse 5 405 €.

Des règles particulières s'appliquent au salaire des apprentis.

#### 26 ans ou plus

Vous êtes donc né avant le 1er janvier 1999 et vous êtes donc âgé de 26 ans ou plus au 1er janvier 2025.

Vous devez déposer votre propre déclaration de revenus

Vous devez **déclarer l'intégralité de vos salaires** perçus, même ceux correspondant à des activités occasionnelles.

### Revenus d'une activité indépendante

Il s'agit des revenus d'activité professionnelle **hors du cadre d'un contrat de travail**.

Par exemple : commissions versées par une plateforme de transport de personnes à un chauffeur indépendant ou par une société de livraison de repas à domicile à un livreur indépendant.

Il n'y a **pas d'exonération** spécifique pour les revenus non salariaux des étudiants.

Vous devez donc déclarer ces revenus dans l'une des catégories suivantes :

- Bénéficies industriels ou commerciaux (BIC)
- Bénéfices non commerciaux (BNC).

### Bourses et allocations

Déclaration IR des bourses et allocations

Bourses, allocations et gratifications

Sommes à déclarer

Bourses d'études allouées pour des travaux ou des recherches déterminés

Oui

Allocation pour la diversité dans la fonction publique

Oui

Allocations d'année préparatoire et sommes versées par l'État aux étudiants d'une école administrative

Oui

Bourses accordées par l'État ou les collectivités locales selon des critères sociaux afin de permettre aux étudiants de poursuivre leurs études

Non

### Gratifications de stage

Les gratifications perçues lors d'un stage bénéficient d'un abattement maximal de 21 622 €.

Vous devez **déclarer la partie des gratifications qui dépasse** 21 622 €.

Cet avantage **peut être cumulé** avec celui accordé pour les salaires perçus par un étudiant.

Des règles particulières s'appliquent au salaire des apprentis.

> **À noter**
> Si vous êtes rattaché au foyer fiscal de vos parents, c'est à eux de déclarer vos revenus après abattement.

### Sommes liées au service national, au service civique et au volontariat

Déclaration IR des sommes liées au service national, au service civique et au volontariat

Sommes reçues dans le cadre du service national, du service civique et du volontariat

Sommes à déclarer

Sommes versées dans le cadre du volontariat dans les armées

**Oui**

Indemnité mensuelle et indemnité supplémentaire versées dans le cadre de l'accomplissement du volontariat international (VIE et VIA)

Non

Indemnité versée dans le cadre d'un contrat de volontariat de solidarité internationale (VSI)

Non

Indemnité versée dans le cadre d'un engagement ou d'un volontariat de service civique

Prestations de subsistance, d'équipement et de logement

Avantage résultant pour le volontaire de la contribution de l'organisme agréé au financement des titres-repas

Non

Gratification et prise en charge des frais versées dans le cadre de l'accomplissement d'un volontariat du corps européen de solidarité (CES)

Non

Indemnité versée dans le cadre du volontariat associatif

Non

Avantage résultant pour le bénévole de la contribution de l'association au financement des chèques-repas

Non