Impôt sur le revenu - Déclarer les pensions de retraite

Une pension de retraite ou un autre avantage vieillesse sont soumis à l'impôt sur le revenu. Toutefois, certaines pensions sont exonérées.

> **Avertissement**
> Cette page est à jour de la loi de finances pour 2026 parue au Journal officiel du 20 février.
>
> Cependant, les formulaires, services en ligne et documents d'information ne sont pas encore disponibles pour la campagne 2026 de la déclaration des revenus de 2025. Ils seront mis en ligne dès qu'ils seront disponibles.

Vous percevez une pension de retraite ou un autre avantage vieillesse ? Ces sommes sont soumises à l'impôt sur le revenu. Toutefois, certaines pensions sont exonérées. Nous vous indiquons les informations à connaître.

## Retraites de base et complémentaires

Vous devez **déclarer** les **pensions de retraite** versées par les organismes suivants :

- Régimes obligatoires de base
- Régimes obligatoires complémentaires
- Régimes spéciaux (SNCF par exemple)
- État.

Vous devez **déclarer** les pensions de réversion versées par les organismes suivants :

- Régimes obligatoires de base
- Régimes obligatoires complémentaires
- Régimes spéciaux (SNCF par exemple)
- État.

Vous devez aussi **déclarer** les pensions suivantes :

- Pensions versées par les régimes de retraite supplémentaire d'entreprise obligatoires
- Pensions versées aux élus locaux par l'Ircantec.

Le montant des pensions de retraite que vous avez touchées est **prérempli sur votre déclaration** de revenus en ligne.

Il vous suffit de vérifier ce montant, et de le corriger s'il est inexact.

L'administration fiscale applique automatiquement un abattement de 10 % sur le montant total déclaré des pensions et rentes de votre foyer fiscal.

Le montant de l'abattement doit se situer dans la fourchette suivante :

- Minimum : 454 € par pensionné
- Maximum : 4 439 € par foyer fiscal.

> **À savoir**
> Les allocations de préretraite sont imposées selon les règles des traitements et salaires.

## Majorations et avantages accessoires

Vous devez **déclarer** les éléments suivants :

- Majorations pour charges de famille
- Bonifications pour campagne de guerre (majoration de la pension attribuée aux anciens combattants)
- Allocations supplémentaires versées par les régimes de retraite (par exemple, allocations éducation, allocation décès)
- Avantages en nature (logement, électricité gratuite ou à prix réduit par exemple).

Le montant des pensions de retraite que vous avez touchées est **prérempli sur votre déclaration** de revenus en ligne.

Il vous suffit de vérifier ce montant, et de le corriger s'il est inexact.

> **À savoir**
> La majoration pour assistance d'une tierce personne n'est **pas à déclarer**.

L'administration fiscale applique automatiquement un abattement de 10 % sur le montant total déclaré des pensions et rentes de votre foyer fiscal.

Le montant de l'abattement doit se situer dans la fourchette suivante :

- Minimum : 454 € par pensionné
- Maximum : 4 439 € par foyer fiscal.

## Minimum vieillesse, Aspa, Asi

Vous n'avez **pas à déclarer** les revenus suivants :

- Allocation de solidarité aux personnes âgées (Aspa)
- Allocation supplémentaire d'invalidité (Asi)
- Allocations du minimum vieillesse.

Toutefois, vous devez **déclarer** une pension versée par la Sécurité sociale dont le montant ne dépasse pas 4 023,51 € par an, uniquement si **vos ressources annuelles** dépassent :

- 12 411,44 € pour une personne seule
- 19 268,80 € pour un couple.

## Retraite versée en capital

Vous devez **déclarer** les prestations de retraite versées **sous forme de capital**, en particulier le versement forfaitaire unique (qui remplace une pension de faible montant, par exemple dans le régime complémentaire Agirc-Arrco).

Si les prestations de retraite sont versées sous forme de capital, vous pouvez opter pour l'un des modes d'imposition suivants :

- Imposition au système du quotient
- Prélèvement au taux de 7,5 %, sous certaines conditions.

Le prélèvement au taux de 7,5 % est possible si vous remplissez les conditions suivantes :

- Le versement du capital se fait **en 1 fois**
- Les **cotisations** que vous avez versées étaient **déductibles de votre revenu** imposable.

Le prélèvement de 7,5 % est calculé sur le montant du capital après un abattement de 10 %.

> **À savoir**
> Cela vaut aussi pour le versement en capital à la sortie d'un plan d'épargne retraite populaire (Perp).

## Allocation veuvage

Vous devez **déclarer** les allocations de veuvage.

L'administration fiscale applique automatiquement un abattement de 10 % sur le montant total déclaré des pensions et rentes de votre foyer fiscal.

Le montant de l'abattement doit se situer dans la fourchette suivante :

- Minimum : 454 € par pensionné
- Maximum : 4 439 € par foyer fiscal.

## Allocation versée aux anciens combattants

Les allocations versées à certains anciens combattants sont à **déclarer**.

L'administration fiscale applique automatiquement un abattement de 10 % sur le montant total déclaré des pensions et rentes de votre foyer fiscal.

Le montant de l'abattement doit se situer dans la fourchette suivante :

- Minimum : 454 € par pensionné
- Maximum : 4 439 € par foyer fiscal.

> **À savoir**
> La retraite du combattant et la retraite mutualiste des anciens combattants (dans la limite d'un plafond) sont **exonérées** d'impôt sur le revenu.

## Allocation de reconnaissance versée aux harkis

Vous ne devez **pas déclarer** l'allocation de reconnaissance (versée en rente ou en capital).

## Allocation de vétérance des sapeurs-pompiers volontaires

Vous ne devez **pas déclarer** l'allocation de vétérance.