Impôt sur le revenu - Prélèvement à la source

L'impôt sur le revenu est prélevé à la source, en même temps que la perception des revenus (salaire, pension par exemple). Le taux peut être modifié.

> **Avertissement**
> Cette page est à jour de la loi de finances pour 2026 parue au Journal officiel du 20 février.
>
> Cependant, les formulaires, services en ligne et documents d'information ne sont pas encore disponibles pour la campagne 2026 de la déclaration des revenus de 2025. Ils seront mis en ligne dès qu'ils seront disponibles.

Vous voulez comprendre le prélèvement à la source de votre impôt sur le revenu ou signaler un changement de situation ? L'impôt est prélevé sur vos revenus d'activité ou de remplacement (salaire, pension par exemple) en même temps que vous les percevez. Mais vous pouvez demander une modification de votre taux de prélèvement si vous le souhaitez. Nous vous indiquons les informations à connaître.

## En France

### Qu'est-ce que le prélèvement à la source de l'impôt sur le revenu ?

Le prélèvement à la source consiste à faire payer l'impôt en même temps que vous percevez vos revenus.

Si vous êtes **salarié ou retraité**, l'impôt est collecté par votre employeur ou votre caisse de retraite.

Vous payez l'impôt sur le revenu correspondant par des acomptes prélevés sur votre compte bancaire directement par l'administration fiscale si vous êtes dans **l'une des situations suivantes** :

- Travailleur indépendant
- Agriculteur
- Vous bénéficiez de revenus perçus directement (par exemple revenus fonciers).

### Comment l'impôt est-il prélevé à la source ?

Le prélèvement dépend du type de revenus concernés :

#### Salaires, retraites et revenus de remplacement

Le prélèvement s'applique aux revenus suivants :

- Traitements et salaires
- Pensions de retraite
- Allocations de chômage
- Indemnités journalières de maladie
- Fraction imposable des indemnités de licenciement.

> **À savoir**
> Le prélèvement est indiqué sur votre feuille de paie.

L'impôt est **prélevé directement sur votre revenu par le collecteur** selon un taux de prélèvement calculé par l'administration fiscale.

Par exemple, votre employeur ou votre caisse de retraite, France Travail (anciennement Pôle emploi), l'Assurance maladie.

Si votre situation change en cours d'année (modification des revenus ou situation de famille), vous pouvez demander une modification de votre taux.

Cette modulation est possible à la baisse sous certaines conditions.

#### Revenus fonciers

Ces revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu par des acomptes prélevés par l'administration fiscale sur votre compte bancaire.

Les acomptes prélevés sont calculés par l'administration fiscale sur la base du montant des revenus déclarés l'année précédente.

Ils sont prélevés sur votre compte bancaire chaque mois (ou chaque trimestre sous certaines conditions).

#### Pensions alimentaires

Ces revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu par des acomptes prélevés par l'administration fiscale sur votre compte bancaire.

Les acomptes prélevés sont calculés par l'administration fiscale sur la base du montant des revenus déclarés l'année précédente.

Ils sont prélevés sur votre compte bancaire chaque mois (ou chaque trimestre sous certaines conditions).

#### Rentes viagères à titre onéreux

Les rentes viagères à titre onéreux sont imposables.

Ces revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu par des acomptes prélevés par l'administration fiscale sur votre compte bancaire.

Les acomptes prélevés sont calculés par l'administration fiscale sur la base du montant des revenus déclarés l'année précédente.

Ils sont prélevés sur votre compte bancaire chaque mois (ou chaque trimestre sous certaines conditions).

#### Revenus des travailleurs indépendants

Ces revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu par des acomptes prélevés par l'administration fiscale sur votre compte bancaire.

Les acomptes prélevés sont calculés par l'administration fiscale sur la base du montant des revenus déclarés l'année précédente.

Ils sont prélevés sur votre compte bancaire chaque mois (ou chaque trimestre sous certaines conditions).

#### Revenus de source étrangère

Ces revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu par des acomptes prélevés par l'administration fiscale sur votre compte bancaire.

Les acomptes prélevés sont calculés par l'administration fiscale sur la base du montant des revenus déclarés l'année précédente.

Ils sont prélevés sur votre compte bancaire chaque mois (ou chaque trimestre sous certaines conditions).

### Quel est le taux de prélèvement à la source appliqué ?

Votre taux de prélèvement à la source dépend de votre situation.

#### Cas général

Le taux de prélèvement qui vous est appliqué est **déterminé par le service des impôts**.

Vous l'obtenez après avoir réalisé votre déclaration de revenus.

Il est calculé pour votre foyer fiscal.

Vous pouvez le retrouver sur votre espace Finances publiques du site *impots.gouv.fr*.

Ce taux personnalisé est communiqué à votre employeur ou votre caisse de retraite pour mettre en place le prélèvement.

Le taux de prélèvement est **modifié chaque année en septembre**, en fonction de la déclaration des revenus effectuée au printemps.

#### Vous êtes marié ou pacsé

Si vous êtes **marié ou pacsé et imposé en commun**, vous bénéficiez automatiquement d'un **taux individualisé** de prélèvement à la source.

Votre taux individualisé s’applique exclusivement aux revenus dont vous disposez personnellement.

Les revenus communs de votre foyer fiscal sont soumis à un taux de prélèvement calculé pour l’ensemble des revenus du foyer.

En savoir plus sur le taux de prélèvement personnalisé

Les revenus (nets imposables) suivants sont considérés comme des **revenus personnels** :

- Salaires
- Pensions et rentes viagères
- BNC
- BIC
- BA
- Rémunérations allouées aux gérants et associés de certaines sociétés.

Les autres revenus soumis au prélèvement à la source (revenus fonciers par exemple) sont considérés comme des revenus communs.

Votre taux individualisé est calculé en fonction de votre situation au cours de la dernière année :

- Époux ou partenaire ayant les revenus les plus faibles
- Époux ou partenaire ayant les revenus les plus élevés.

> **À noter**
> Les revenus qui ne sont soumis pas au prélèvement à la source (revenus de placements soumis au prélèvement forfaitaire unique, par exemple) sont exclus du calcul pour déterminer lequel des époux ou des partenaires a les revenus les moins élevés.

Si vous bénéficiez d'un taux individualisé, vous pouvez **opter pour le taux calculé en fonction de l’ensemble des revenus** de votre foyer fiscal.

Vous pouvez **demander le changement** directement dans votre espace Finances publiques en ligne :

Le nouveau taux s'applique au plus tard le 3e mois qui suit votre demande.

### Quel est le taux appliqué en l'absence de taux personnalisé ?

Si vous n'avez pas encore effectué de déclaration de revenus, l'administration ne peut pas calculer de taux personnalisé.

Dans ce cas, elle vous applique *un taux par défaut*.

Ce taux est fixé en fonction de votre base mensuelle de prélèvement, c'est-à-dire le montant de votre salaire.

Le taux est appliqué en fonction d'un barème annuel. Il varie de 0 % à 43 %.

### Comment signaler un changement de situation de famille ?

Signalez à l'administration fiscale **dans les 60 jours** tout changement dans votre situation :

- Mariage
- Signature d'un Pacs
- Naissance, adoption ou recueil d'un enfant mineur
- Décès de l'un des époux(se) ou partenaire de Pacs
- Divorce ou rupture de Pacs.

Vous pouvez signaler le changement directement **dans votre espace Particulier en ligne**.

Signaler le changement de situation permet de changer votre taux de prélèvement.

### Peut-on demander une modification de son taux de prélèvement à la source ?

Vous pouvez demander à modifier votre taux de prélèvement à la source si vous êtes dans l'une des situations suivantes :

- Vous voulez faire baisser votre taux
- Vous voulez augmenter votre taux
- Vous êtes marié ou pacsé et vous souhaitez opter pour le taux de votre foyer fiscal au lieu de votre taux individualisé
- Vous ne voulez pas transmettre votre taux personnalisé à votre employeur.

Vous pouvez demander le changement **directement dans votre espace Finances publiques**en ligne :

Si vous voulez obtenir des informations personnalisées, vous pouvez contacter ce service.

### Doit-on toujours déclarer ses revenus chaque année ?

La déclaration de revenus est **obligatoire**, quel que soit le montant de vos revenus.

Le prélèvement à la source de l'impôt sur le revenu ne modifie pas cette obligation.

Vous pouvez bénéficier d'une **déclaration automatique**.

Vous recevez un avis indiquant vos revenus.

Votre obligation dépend de votre situation :

#### Votre situation n'a pas changé

La déclaration automatique vous dispense de toute démarche. Il vous suffit de vérifier les informations dont les services fiscaux disposent.

Si vos revenus n'ont pas changé, vous n'avez **aucune démarche à effectuer**.

#### Votre situation a changé

**Vous devez faire une déclaration** si votre situation change.

Par exemple, si vous avez un enfant, si vous vous mariez ou si vos revenus sont modifiés par rapport à l'année précédente.

> **À savoir**
> Vous retrouvez dans votre déclaration de revenus le détail de toutes vos retenues à la source de l'année passée. Vous pouvez les vérifier, et les modifier si nécessaire.

### Quand faut-il payer un complément d'impôt ?

Si l'impôt calculé à partir de votre déclaration est plus élevé que le total des prélèvements réalisés l'année précédente, il vous reste un complément d'impôt à payer.

> **Exemple**
> En 2025, vous avez versé 150 € par mois de prélèvement à source, soit un total annuel de 1 800 €.
>
> L'impôt calculé à partir de votre déclaration effectuée au printemps 2026 est de 2 100 €.
>
> Vous devrez verser un complément d'impôt de 300 € (2 100 € - 1 800 €).

Plusieurs raisons peuvent expliquer cet écart, notamment les suivantes :

- Vos revenus ont augmenté et vous n'avez pas demandé à changer votre taux de prélèvement
- Vous avez touché un acompte de réductions ou crédits d'impôt trop élevé.

Le complément (solde) d'impôt à payer est indiqué sur votre avis d'impôt.

Le complément d'impôt est prélevé sur votre compte bancaire de l'une des façons suivantes :

- Jusqu'à 300 € : en 1 fois en septembre
- Plus de 300 € : en 4 fois de septembre à décembre.

En plus du complément d'impôt, vous continuez à payer votre prélèvement à la source pour l'année en cours.

Par exemple, vous payez le complément d'impôt dû pour 2025 et le prélèvement à la source dû pour vos revenus de 2026.

Si vous avez des difficultés pour payer le complément d'impôt, vous pouvez demander un délai de paiement.

**Vidéo - Prélèvement à la source : pourquoi ai-je un solde à payer ?**

Prélèvement à la source : pourquoi ai-je un solde à payer ?

Direction générale des finances publiques

### Comment signaler un changement bancaire ?

En cas de changement de vos coordonnées bancaires, vous devez prévenir les services fiscaux depuis votre espace personnel sur *impots.gouv.fr* ou par téléphone.

#### Par internet

#### Par téléphone

Un changement doit être signalé **avant le dernier jour du mois** pour être pris en compte dès le mois suivant.

Pour préparer le versement d'un complément d'impôt ou le remboursement d'un trop-perçu, vous devez signaler tout changement bancaire **avant le 1er juillet**.

## À l'étranger

Des règles particulières à certains revenus s'appliquent si vous **ne résidez pas en France.**

Déterminer sa résidence fiscale

Que vous soyez français ou non, les services fiscaux considèrent que votre domicile fiscal est en France si vous remplissez **l'un des critères suivants** :

### Votre foyer est en France

Votre domicile fiscal est en France si la résidence habituelle de votre foyer est France.

Votre foyer est constitué de votre famille et de vous.

L'administration fiscale retient les personnes suivantes :

- Votre conjoint marié, pacsé ou concubin
- Vos enfants.

En revanche, elle ne retient pas vos autres proches (parents, frères et sœurs, etc.)

Si vous êtes célibataire sans enfant, votre foyer est le lieu où vous résidez habituellement, en dehors de vos déplacements professionnels.

### Votre lieu de séjour principal est en France

Votre domicile fiscal est en France si c'est le lieu de votre séjour principal, c'est-à-dire que vous y séjournez **au moins 183 jours au cours de l'année**, donc plus de 6 mois.

Pour l'impôt sur le revenu, la France s'entend des territoires suivants :

- France continentale, îles du littoral et Corse
- Départements d'outre-mer (avec des particularités).

### Vous travaillez en France

Votre domicile fiscal est en France si **vous y avez votre activité principale**.

L'activité principale est celle à laquelle vous consacrez le plus de temps effectif ou celle qui vous procure l'essentiel de vos revenus.

Si vous exercez plusieurs activités, c'est l'activité principale qui est prise en compte.

Une activité exercée de façon accessoire n'est pas concernée.

> **À noter**
> Votre domicile fiscal est en France si vous êtes dirigeant d'une entreprise dont le siège est en France et qu'elle y réalise plus de 250 millions d'euros de chiffre d'affaires.

Pour l'impôt sur le revenu, la France s'entend des territoires suivants :

- France continentale, îles du littoral et Corse
- Départements d'outre-mer (avec des particularités).

### Le centre de vos intérêts économiques se trouve en France

Votre domicile fiscal est considéré en France si **vous y avez effectué vos principaux investissements**.

De même, si le siège de vos affaires, d'où vous administrez vos biens, est en France.

Pour l'impôt sur le revenu, la France s'entend des territoires suivants :

- France continentale, îles du littoral et Corse
- Départements d'outre-mer (avec des particularités).

Une convention internationale conclue entre la France et un pays étranger peut prévoir des règles différentes. Si nécessaire, vérifiez aussi votre situation auprès des autorités fiscales de l'État étranger concerné.

Si vous résidez en France et que votre époux(se) ou partenaire de Pacs a son domicile fiscal hors de France (en application d'une convention fiscale), vous devez déclarer les revenus suivants :

- Vos revenus et ceux des enfants et personnes à charge qui ont leur domicile en France
- Les revenus de source française de votre époux(se) ou partenaire de Pacs domicilié hors de France (à condition que l'imposition soit attribuée à la France par la convention fiscale).

Pour **connaître votre résidence fiscale**, vérifiez votre situation auprès de votre service des impôts.

### Vous êtes encore en France

Consultez votre **service des impôts des particuliers** :

Vous pouvez le contacter directement depuis votre espace en ligne :

### Vous êtes à l'étranger

Renseignez-vous auprès du **service des impôts des non résidents**.

Un prélèvement à la source s'applique aux revenus suivants :

- Traitements et salaires pour une activité exercée en France
- Pensions et rentes viagères si l'organisme qui les verse est établi en France.

La retenue est prélevée par votre employeur ou votre caisse de retraite.

Les taux de retenue à source varient selon la provenance des revenus :

### Métropole

La retenue est calculée par tranches de revenus aux taux suivants :

- 0 %
- 12 %
- 20 %.

### Départements d'outre-mer

La retenue est calculée par tranches de revenus aux taux suivants :

- 0 %
- 8 %
- 14,4 %.

Ces taux s'appliquent par tranches de revenus selon un barème annuel, et après un abattement de 10 %.

Vous devez déclarer votre retenue à la source.

Cochez la case « Retenue à la source des non-résidents » de votre déclaration de revenus en ligne, puis complétez les champs concernés.