ESG四大需求场景：融入企业管理体系已是大势所趋

一、ESG理念的发展及其重要性 
1. ESG融入企业管理体系已是大势所趋
在传统的企业价值观下，营收规模、利润是企业作为一个有效社会组织追求的最终目标。但随着近些年经济社会的不断发展，企业在整个社会体系下的价值观有了新的发展。
污染环境的利润、削减社会价值的利润、合规内控不合格的利润，开始变得不被推崇。于是ESG作为企业高质量发展的价值观指引，成为了全球企业发展的共识。
ESG为代表的企业社会价值观念的升级，是经济水平充分发展的必然。同时价值观作为一个根本观念，是企业的“初心和使命”，它必然深入到企业管理的各个方面，包括合规内控管理、投资价值管理、产品生产管理、市场营销品牌管理等。
从全球来看，ESG已经成为企业科学管理的指导性价值纲领；从国内来看，在央企等大型企业、所有权与管理权分离企业中，合规内控管理的体系建设成为重要课题。ESG融入企业管理的趋势越来越显著。
2. ESG生态下的企业赋能方向
在ESG理念全球发展背景下，作为优质企业价值观导向性指引，对于企业高质量可持续发展具有指导意义。在企业践行ESG的实际工作中，ESG首先表现为企业的成本，随后表现为对企业发展的强力赋能。ESG在赋能企业发展方面体现以下四个具体方向：
提升投资价值：机构认为，ESG作为一种非财务信息来源，提供了更多增量和前瞻信息，这些信息带有一定的阿尔法属性。各大机构逐渐对此前未被关注的ESG信息和因子进行定价，赋予ESG表现优秀的或者有显著提升的上市公司以溢价，形成ESG投资正向循环；
提高内控管理水平：企业行稳致远的关键不是“加油”踩的猛，而是“内控”风险管理等“刹车”系统的建设；合规内控下，股东权益能获得更好的维护，同时企业的安全边际更高；
助力企业创新，开拓市场机遇：研究表明，ESG表现可以显著提高企业创新产出，这一促进作用在大型企业和国有企业中更为显著。不仅提高企业创新产出数量，还有助于提升创新质量。同时，对于部分出海企业而言，ESG信息披露直接影响到其市场开拓与商单获取。
提升品牌形象：拥抱ESG的品牌具有社会价值，能获得受众更广泛的价值支持，通过ESG信披与受众的交流，能够支持品牌形象和品牌影响力的提升。（详见3.4）
二、ESG的典型需求场景
1. 投资价值需求
上市公司和融资企业在投资价值需求方面是ESG的一个典型需求场景。虽然二者可能在一定的场景下处于投资方与被投资方的角色差异，但在ESG方面都一定的共性价值需求和个性化的价值体现。
1.1 上市公司对ESG的投资价值需求
上市公司在吸引投资者和股东、降低风险、合规性和法规要求、品牌价值和声誉以及长期价值角度均对ESG有更好的需求。
吸引投资者和股东。上市公司需要吸引投资者，但也同时面临着不断增加的ESG压力，即，越来越多的投资者和股东将ESG考虑作为投资决策的关键因素。良好的ESG表现有助于公司吸引ESG导向的投资者，提高公司的股价和市值。
降低风险。公司需要管理ESG涵盖的包括环境灾难、社会不和谐和公司治理等许多潜在的风险，以保护其长期价值和声誉。减少ESG风险也有助于降低金融市场的不确定性，提高投资者的信心。
合规性和法规要求。许多证券交易所和监管机构要求上市公司披露其ESG信息。公司需要确保合规，以避免潜在的罚款和法律诉讼。
品牌价值和声誉。具有较高ESG标准的上市公司通常在市场上享有更好的声誉，这不仅有助于提高公司的品牌价值，也可以吸引更多的客户、员工和投资者，增强公司的市场竞争力。
长期价值。具有良好ESG实践的公司一般通过ESG策略来维护和提高其在长期内的良好表现，继而实现长期可持续性发展，进一步提高公司的长期价值和股东回报。
1.2 融资企业对ESG的投资价值需求
融资企业对吸引投资者和债权人、风险管理、社会责任、创新和竞争力等方面有较多ESG的价值需求。
吸引投资者和债权人。融资公司为获得得融资并支持其业务拓展需要吸引投资者和债权人，而越来越多的投资者和债权人关注ESG因素，因此，融资公司具备良好的ESG绩效可以提高自身吸引力，降低融资成本，增加融资机会。
风险管理。融资公司为确保贷款或债务融资的可持续性需要识别和管理与ESG问题相关的风险。特别是在金融机构和投资者为保护其投资时可能会要求融资公司履行ESG承诺。
社会责任。融资公司为满足投资者、客户和监管机构的期望，将承接相应的社会责任压力。融资公司需要采取可持续经营实践，以增强融资公司在社会和环境方面的美誉度。
创新和竞争力。采用ESG实践可以提高融资公司的竞争力。例如，投资于清洁能源或可持续技术的融资公司可能更有可能获得政府支持和吸引投资。
综上所述，上市公司和融资企业在ESG的投资价值需求方面的体现，不仅有助于提高企业的财务表现，还有助于满足社会和环境责任，从而增强其长期可持续性和竞争力。
2. 央企等大型企业体系建设需求
2.1 政策提出的明确要求
2022年5月，国务院国资委印发实施《提高央企控股上市公司质量工作方案》，提出要“贯彻落实新发展理念,探索建立健全ESG体系。中央企业集团公司要统筹推动上市公司完整、准确、全面贯彻新发展理念,进一步完善环境、社会责任和公司治理(ESG) 工作机制，提升ESG绩效，在资本市场中发挥带头示范作用；立足国有企业实际，积极参与构建具有中国特色的ESG信息披露规则、ESG绩效评级和ESG投资指引，为中国ESG发展贡献力量。推动央个控股上市公司ESC专业治理能力、风险管理能力不断提高；推动更多央企控股上市公司披露ESG专项报告，力争到2023年相关专项报告披露‘全覆盖’。”
在此背景下，极具社会责任感的央企国企以及一些大型企业在自身ESG体系建设方面提出需求，包括合规性和监管要求、风险管理、可持续发展目标、社会责任和声誉、员工和人力吸引力、全球供应链管理、创新和竞争力等方面。
2.2 央企等大型企业面临的ESG问题
我国的央企等大型企业虽然有十余年社会责任报告编制、发布的经验，但对于ESG报告如何出具，以及公司ESG报告与ESG信息披露如何获得评级机构的更高评定尚不得要领。这与ESG在我国面临的突出问题有一定的关系。
一方面来自于国际主流ESG指标体系身，即国际主流ESG指标体系缺乏对中国国情的了解，缺乏差异化逻辑，横向可比性不强，难以准确衡量中国企业的ESG表现，对于中国市场ESG数据的挖掘深度和理解程度不足，ESG需求不同也造成评判标准不同的问题。另一方面在ESG信息披露层面，由于发展自西方投资者视角提出ESG理念，而ESG信息披露在我国尚处于起步阶段，国内的政策要求基本以鼓励披露为主，未强制要求。
2023年7月25日国务院国资委办公厅印发《关于转发<央企控股上市公司ESG专项报告编制研究>的通知》（《编制研究》），其中三项内容《中央企业控股上市公司ESG专项报告编制研究课题相关情况报告》（以下简称“报告”）《央企控股上市公司ESG专项报告参考指标体系》（以下简称“指标体系”）和《央企控股上市公司ESG专项报告参考模板》对于央企国企给出ESG信息披露的指引。
2.3 ESG体系建设不足
在面对新环境、新政策要求的情况下，央企国企等大型企业基于多年管理体系建设以及机制体制等制度优势，在ESG体系建设方面有一定可借鉴之处。但现有人员中能了解、熟悉ESG的理念、实践要求、相关标准等基本知识和ESG工作技能的工作人员数量较少，水平不一，导致企业的ESG工作缺乏系统性，信息披露不完整、数据信息和有效性不足、偏重于吃原有社会责任报告视角，对于环境灾害、公司治理等内容如何收集信息做好信息披露有明确的能力不足。
3.全生命周期供应链需求
供应链，作为企业运营的关键环节，正日益受到各方面的关注。它涵盖了制造企业从产品设计、材料选用、采购、生产、运输、储存、包装、使用、回收利用、直至最终处置的全生命周期过程。
在全球化发展的背景下，企业高层领导越来越意识到全生命周期供应链管理的意义与价值。供应商管理理念与公司战略的一致性，资源争夺对提升自身竞争力的重要性，甲乙方形成合作互利性关系的趋势性以及搭建稳定的供应商结构体系的必要性决定了身处供应链上下游企业的ESG管理水平、披露情况和具体表现对企业自身、合作伙伴乃至整个供应链的可持续性的重要影响。在应用方面，ESG理念能够有效实现采购方的供应链发展与安全管理需求，供应商自身能力提升与市场拓展层面扩大这两方面场景的落地。
3.1采购商供应链发展与安全场景
 企业将ESG管理体系引入到企业实践，作为采购商在供应链管理环节建立供应商ESG准则和评价方法，以保证全生命周期的供应链ESG可评价，从而满足利益相关方在供应链ESG层面的需求和自身供应链的安全性、可持续发展性。
以某化工行业世界五百强企业为例，在其《供应商准则》中指出：为创造可持续发展的未来，我公司不断推动产品和解决方案的可持续性，将经济成功、社会责任和环境保护结合在我们的商业运作中，从而使我们的客户能够满足当前和未来的社会需求。我公司致力于“责任制采购方式”的原则，并希望与我们的供应商合作，进一步完善公司供应链中的可持续发展框架。我公司希望供应商完全遵守适用法律，并遵守国际公认的环境、社会和公司治理标
准（ESG 标准）。我公司还希望供应商尽最大努力与其子供应商和分包商一起落实这些标准。
作为我公司的供应商，我公司特别希望贵公司能够支持、接受并颁布以下 ESG 标准，这些标准基于 “ 联合国全球契约倡议的十项原则”、《联合国工商业与人权指导原则》、《国际劳工组织工作中的基本原则和权利宣言》，以及全球化学工业的责任关怀计划：
1）.环境方面
• 遵守所有适用环境、健康和安全法规。
• 促进安全和环境友好型的产品开发、制造、运输、使用和处置。
• 通过使用适当的管理体系确保产品质量和安全性符合适用要求。
• 保护员工和邻居的生命与健康，以及广大公众免受工艺和产品的固有危害。
• 有效利用资源，应用节能和环保技术，减少废物，以及减少排放到空气、水和土壤中的废物。
• 尽量减少对生物多样性、气候变化和缺水的负面影响。
2）.社会方面
• 支持国际公认的人权，抵抗强迫劳动（包括现代奴役和人口贩运）和雇佣童工
• 根据适用法律，维护结社自由和集体谈判权。
• 尊重员工，提供一个无骚扰或任何形式虐待、残酷和不人道待遇、非法行为或歧视的工作环境鼓励员工和其他利益相关者举报工作场所中的问题或可能存在的非法行为。
• 遵守当地法律规定的最低工资和工作时间，并确保根据当地生活条件提供生活补贴。
• 贵司应确保所提供的产品中不含有冲突矿产，这些产品直接或间接资助武装团体或使其受益，从而造成侵犯人权的行为，如《国际经合组织受冲突影响和高风险区域矿石负责任的供应链尽职调查指南》(OECD DDG)附件二所述。我方期望您按照《国际经合组织受冲突影响和高风险区域矿石负责任的供应链尽职调查指南》中概述的建议，履行贵司在矿产供应链方面应尽的职责。
3）.治理方面
• 遵守所有适用的国家和国际贸易法律、法规，包括但不限于反托拉斯、贸易管制和制裁制度。
• 将诚信经营视为商业关系的基础。
• 禁止一切形式的贿赂、腐败和洗钱行为。
• 禁止向私人或公职人员赠送旨在影响商业决策或以其他方式鼓励他们违背其义务行事的礼品。
• 尊重所有员工和业务合作伙伴的隐私与机密信息，并保护数据和知识产权不被滥用。
• 实施适当的合规管理体系，促进遵守适用法律、法规和标准。在进行供应链ESG
由以上案例我们可以看出，采购方对供应商的要求既是企业向利益相关方披露自身的供应链管理要求和实践原则，也同时促进了各供应商在ESG领域相关活动的展开，实现了很好的ESG生态链模式，带动了ESG在各垂直领域的发展和应用。
同时,部门企业在供应商评估体系中，也开始引入提供被国际国内认可的第三方机构进行供应商的ESG管理体系认证，充分发挥了第三方“传递信任、促进发展”的价值与作用。
3.2供应商自身能力与市场拓展场景
在供应商层面，除了其在采购方对供应商提出ESG要求之前已经开展ESG领域的情况外，大多数企业均为被动开展供应链ESG相关工作。这种情况下，供应商企业多以首先满足采购方要求为切入点，进行ESG管理体系认证、ESG报告、被动评级等工作。
从目前的情况看，该种方法也对带动关联企业进行ESG工作起到很好的效果。特别是面向出口型的中小型制造业，在面临出口和内销的双重压力下，ESG领域工作对提升企业水平，向采购商展示企业ESG能力方面起到了很好的推动作用。
很多供应商也与企业一道，依据中国质量协会发布的T/CAQ 10117—2022《企业 ESG 管理体系 要求》相关内容，共同完成ESG供应链体系建设工作，包括：企业通过多种途径主动寻找符合条件的节点企业；按照供应链准入标准进行节点企业审查；依法依规实施采购、委托、授权、信息和技术共享；按使用情况实施节点企业考核评价，评价结果作为企业寻求合作方和分类管理的依据，并向节点企业反馈；对节点企业进行覆盖业务界面的质量、诚信、经营稳定、环保、安全等方面的过程监督等内容。这些有助于双方更好的意识到产品或服务在企业内部和整个供应链中形成并被交付的过程给企业增加的可持续的竞争优势，并确保供应商自身胜任其在供应链中的角色和职责：
4. 企业品牌建设需求
ESG在塑造企业品牌形象方面具有重要的战略价值，如构建可持续性和负责任形象、声誉资本的建设、吸引投资者、提升员工满意和市场竞争力、关注风险管理及企业自身的创新、发现新机会等。
构建可持续性和负责任形象。企业/公司导入ESG理念，通过积极参与环境保护、社会责任和高水平治理，可以塑造可持续性和负责任的品牌形象，有助于公司建立长期信任，吸引ESG导向的消费者和投资者，对其他利益相关方也会有较好的影响，比如更有意愿参与到企业ESG实践中，更好地获得长期稳定的回报，在市场中更有助于其提高股价和市值。
声誉资本的建设。高度关注ESG主题的企业通过积极参与社会项目和慈善事业，为社会创造积极的价值，塑造其作为社会领袖的形象、增强品牌的社会声誉。这些积极的ESG实践行动，有助于提高企业在消费者和投资者心目中的地位，也更容易在市场上获得较高的声誉，体现出更好的社会价值。对于企业ESG实践绩效之一，企业品牌形象的维护、声誉美誉度的保持从无形资产角度将有助于推进企业声誉资本建设。
提升员工满意度和市场竞争力。ESG中S问题涉及内部和外部两个层面，对内即面对组织里的员工。在ESG实践与员工参与和组织绩效之间的关系研究中，实践ESG绩效较好的企业不仅对外可以吸引更多的投资者，对内还可以吸引和保留高素质的员工。员工通常更愿意在关心环境和社会问题的企业工作，并参与到积极的社会活动中。同样，在竞争激烈的市场中，具备良好ESG实践的企业可以突显其与竞争对手的差异化，有助于提高企业的市场竞争力，吸引更多的客户和业务。
关注风险管理及创新。ESG体系建设中，提示企业在长期可持续发展策略下应识别和管理好相关风险。积极的ESG实践（包括但不限于合规管理体系建设、各专业绩效的管理体系认证均提到的合规义务要求等，ISO 风险管理体系标准的导入也可以视为一种积极的ESG实践）可以帮助企业降低各种风险，包括环境风险、声誉风险和法律风险。这有助于维护企业的稳定性和可持续性。基于ESG长期可持发展的理念，越来越多的ESG实践企业会加大创新投入，从组织建设层面激发出创新意愿和创新成果，推动企业寻找新的商业机会，尤其是在环保节能技术、低碳减排技术、净零及清洁生产技术、可再生能源和社会创新领域会有较好的产出。
来源：《中国企业ESG实践观察白皮书 暨上市公司ESG现状与趋势分析报告
来源：中美碳中和



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