金融可持续发展：ESG 价值创造和 CSRD 的全球影响

金融可持续发展的重要性已经变得难以忽视。
在风险日益复杂的世界中，公司不能再将自己与更广泛的外部环境分开，而那些对环境、社会和治理 (ESG) 因素采取强有力措施的公司已被证明比那些表现更好的公司谁不这样做。除此之外，政府举措、消费者期望和可持续（或“绿色”）投资的兴起进一步加强了公司的 ESG 行动与其获得资本之间的联系。
企业领导者越来越意识到他们面临着通过 ESG 方法推动价值的机会。对于这些公司来说，推动该领域价值的第一步是讲述一个引人入胜且准确的可持续发展价值创造故事。
多年来，出现了许多重要的框架来帮助指导公司披露可持续发展信息。该领域最重要的事件之一是欧洲企业报告可持续发展指令 (CSRD) 的出现，该指令不仅要求欧盟数千家公司强制披露 ESG，而且改变了这些披露的方式。
CSRD 标志着可持续发展报告新时代的兴起：它将财务和 ESG 披露更加紧密地结合在一起，同时为财务专业人士带来了一系列新的挑战和机遇。

但 ESG 报告、可持续金融和公司成长之间有何联系？财务领导者可以在哪些方面为这一流程增加价值？
在本文中，我们将介绍：

可持续金融、ESG 报告和价值创造之间的联系
CSRD 等新法规如何在全球范围内重塑 ESG 报告实践和期望
财务团队可持续发展报告的机会
什么是可持续金融？



近几十年来，公司领导者和投资者越来越意识到可持续性因素对组织的绩效产生切实的影响，从而导致可持续金融的兴起。
可持续金融是一个包罗万象的术语，涵盖金融法规、标准、商业实践和规范，帮助企业通过环境和社会可持续发展来实现长期增长。
ESG 与金融的交叉点

金融与 ESG 之间的关系紧密相连，通过关键组成部分推动可持续价值。由于金融行业越来越重视 ESG 因素，具有强大 ESG 实践的公司吸引了投资者和贷方。
有效的 ESG 实践可帮助公司识别和管理潜在风险，特别是与环境和社会破坏相关的风险，这些风险可能会产生重大财务后果。
此外，ESG 举措可以使公司对投资者更具吸引力，从而提升股东价值。此外，随着政府和监管机构优先考虑 ESG 报告和合规性，在财务和运营战略中强调 ESG 的公司能够更好地满足不断变化的要求并降低法律和财务处罚的风险。
ESG 对公司的主要好处

强有力的 ESG 方法可以帮助企业以多种方式创造价值。ESG 好处包括：
通过为环境和社会破坏做好准备改进风险管理实践
通过加强创新和改善公司形象实现营收增长
通过改善能源使用、减少外部罚款或意外成本以及更好的废物管理解决方案来降低成本
通过为员工创造意义和目标来留住人才
通过改进社会和治理实践，与其他组织建立更牢固的伙伴关系
可持续发展在金融中的作用

随着各级利益相关者越来越认识到ESG的价值，“绿色”投资和可持续金融越来越受欢迎。可持续金融，也称为 ESG 整合，是在做出投资决策时考虑 ESG 举措的实践。
可持续发展与金融之间的联系已经产生了可衡量的影响。在2023 年 ESG 展望中，穆迪强调了与公司获得资本直接相关的 4 个关键 ESG 因素：
审查企业脱碳计划
生活成本担忧引发的社会风险
面临治理挑战的低评级发行人的再融资风险
日益复杂的 ESG 监管和政治格局
穆迪还发现，五分之一的组织在对其 ESG 实践进行评估后遭受信用评级下降，而标准普尔全球评级则指出ESG 实践与信用度之间存在直接联系。
信用评级机构现在在评估公司的信用度时会考虑 ESG 表现，这可能会带来更优惠的信用条件。公司的 ESG 评分在银行贷款申请过程中通常会被考虑在内，这种做法现已包含在欧洲银行管理局关于贷款发放和监控的官方指南中。


从可持续金融到财务可持续性

环境、社会和治理因素对公司的活动、增长和收入产生重大影响——这一现实现已融入到金融体系中。换句话说，通过制定强有力的 ESG 战略，公司可以帮助关注其财务可持续性或长期增长能力。
CSRD 将改变什么？
随着可持续金融的兴起和对可持续价值创造的日益关注，强制性 ESG 披露（例如 TCFD 框架或 SEC 气候披露）也变得越来越普遍。
其中最重要的也许是欧盟的 CSRD，它正在为欧盟数千家公司和子公司引入强制性可持续发展信息披露和保证。
CSRD 的意义不仅仅在于其范围，还在于它通过一些关键原则提高了 ESG 披露和保证方式的门槛：
更详细：公司需要按照欧洲可持续发展报告标准 (ERS) 的规定进行更详细的报告。除其他要求外，组织还需要披露其范围 3 排放
双重重要性原则：公司需要考虑其活动的外部影响以及外部因素如何影响公司。此方法用于确定报告方式和报告内容
外部保证：可持续性数据需要由外部审计师验证
像对待财务数据一样对待可持续发展信息：可持续发展信息不会与财务数据区别对待。它将受到相同水平的正式控制、标准化指标和定期审查
可衡量的绩效：公司将需要使用标准化指标每年设定并报告目标
除了该指令的直接范围之外，这些关键原则可能会影响全球投资者和利益相关者的期望。因此，寻求充满信心地报告并遵循当前标准的公司（无论是否属于 CSRD 的管辖范围）将需要重新考虑其报告实践，从如何验证和记录可持续性数据到谁负责哪些信息。
CSRD 对全球财务团队的影响
随着CSRD将财务和ESG更加紧密地结合在一起，财务团队更有可能参与可持续发展报告流程，因为他们在执行重要性评估、处理大量数据、实施内部控制和交付可持续发展报告方面已经拥有丰富的经验。支持这些控制所需的保证和文件。
组织现在应该向财务专业人员寻求指导，了解如何严格收集和报告数据并为审计做好准备。对于财务专业人士来说，这意味着更多的工作，但也提供了新的机会，可以将他们的专业知识以及应用国际财务报告准则 (IFRS)最佳实践的历史展现出来。
通过帮助组织遵守可持续发展报告的最高标准，财务专业人士可以：
帮助保护组织的财务状况
为各个层面的利益相关者创造真正的价值
将自己定位为公司内具有前瞻性思维的领导者
因此，对于希望在职业生涯中取得进步的金融专业人士来说，有保证的 ESG 报告的兴起代表着脱颖而出、帮助推动价值和取得成功的关键机会。
ESG 报告的主要业务优势

通过帮助监督公司的可持续发展报告，财务专业人士可以帮助他们的组织通过 ESG 推动价值并帮助巩固公司的可持续价值故事。如果做得好，ESG 报告的好处包括：
更多获得资本的机会：详细披露 ESG 的公司更有可能吸引金融服务机构的投资，因为这将与其自身的气候风险管理披露保持一致
提高运营效率：准确监控环境和社会因素有助于管理风险、避免代价高昂的中断并解决供应链效率低下的问题
更牢固的利益相关者关系：关于可持续发展的清晰和诚实的沟通有助于建立和维持利益相关者的信任
更好的风险管理：强大的报告实践可帮助组织针对气候事件、自然资源短缺或供应链问题等环境和社会破坏进行预见、准备和预算
声誉：ESG 实践和披露与公司的声誉价值越来越相关，对收入和投资机会的影响越来越大
未来准备：围绕 ESG 披露的法规正在不断加强。通过确保公司满足最高水平的标准和期望，财务专业人士可以帮助他们的组织保持领先地位
财务领导者可以在可持续发展报告实践中发挥带头作用
那么，您如何才能引领企业走向可持续发展的未来，并为您的组织提供推动 ESG 变革所需的指导呢？


您的具体旅程可能取决于许多因素：您目前对可持续发展报告领域的熟悉程度、您组织的 ESG 成熟度水平以及需要符合哪些标准（如果有）。不过，您可以采取以下一些有用的步骤：
1. 了解可持续发展报告的现状

首先，尽可能熟悉可持续发展报告的世界非常重要。掌握：
主要可持续发展框架以及 CSRD 正在改变的内容
您的公司需要遵循的任何当前或即将到来的强制性合规要求
全球标准和期望正在趋于一致
首先，请查看我们的以下指南：ESG 报告 101、CSRD 简介、欧盟分类法简介、TCFD 简介。
2. 组建跨职能团队进行双重重要性评估

无论您的公司是否属于 CSRD 的管辖范围，进行双重重要性评估都是您可以采取的最佳步骤之一，以了解您的可持续发展报告以及您需要采取的步骤。
在开始之前，您需要组建一个跨职能团队的同事，他们从不同的角度了解业务：财务、可持续发展、风险、控制和审计。
随着公司整合其财务和可持续发展报告实践，建立一个由每个职能部门的成员组成的核心团队将成为宝贵的资产。
要进行双重重要性评估，请下载我们的免费交互式双重重要性指南。本指南将引导您以简单、分步的方式完成整个过程。
3. 率先优化当前可持续发展流程

为组织提供持久价值的最佳方法之一是帮助评估当前流程并实施新流程，让您的公司为应对长期挑战做好准备。
谈到报告的未来，我们面临着许多挑战，例如：
连接不同的可持续发展和财务团队
处理和验证大量新信息
抽出时间对该信息进行有意义的分析
建立进一步的控制、保证和评估，包括临时调查问卷、面向客户的供应链报告以及评级者和排名者
在这里，现代技术可以发挥至关重要的作用，使您的流程更快、更高效、更安全。
随着技术对企业变得不可或缺，了解如何为您的组织选择正确的工具和软件是您在职业发展过程中需要学习的一项重要技能。为了提供帮助，我们创建了免费的集成报告软件购买指南。本指南将帮助您确定报告流程的哪些领域需要优化、选择新软件时要注意什么、如何说服关键决策者以及如何为成功实施奠定基础。
互动 ESG 指南：重要性评估
在跟踪您的组织在环境、社会和治理 (ESG) 问题上的绩效之前，请使用本指南作为可自定义模板，用于与利益相关者互动并评估（或更新）哪些 ESG 主题对他们和您的组织至关重要。
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