【聚焦两会】2024年两会全国人大代表有哪些涉税热点领域的提案

编者按：
财税改革一直是社会各界密切关注的议题，在十四届全国人大二次会议上，许多全国人大代表积极建言献策，提出了一系列关于税收政策的改革建议，内容涉及个税改革、养老医疗、再生资源、医药、能源、珠宝玉石等多个领域。
一、建议将个税起征点提至1万元

长沙晚报掌上长沙3月4日发布新闻指出，全国人大代表、盐津铺子食品股份有限公司董事长张学武认为14亿人口的巨大消费市场成为中国经济增长的重要引擎，因此恢复和扩大需求是2024年经济持续回升向好的关键所在。消费需求的增长，会推动生产、投资、出口等经济活动的增长，从而促进经济增长。而工资性收入是城镇居民收入的主要来源，因此张学武建议，通过将个税起征点提至1万元等措施，增加普通收入人群的实际收益，提升居民可支配收入预期，提振消费信心。 

据上海证券报报道，董明珠建议，提高基本减除费用标准，优化调整税率结构，综合考虑城镇居民消费支出、物价上涨情况，提高个人所得税基本减除费用标准至10000元每月。同时，进一步优化调整税率结构，给中低收入者更多减税红利，让广大纳税人更便捷享受减税红利。这将有助于纳税人增加税后收入，在一定程度上激发个人的消费热情，又有助于提高专业技术人才积极性，为社会发展做出更大贡献。
同时，建议进一步优化专项附加扣除项目，加强不同系统之间的信息共享与实时比对。纳税人填报专项附加扣除时，税务系统可自动带出相关数据，或者对纳税人填报的信息进行监控、提醒，便于纳税人及时、正确享受税收红利，减少企业及税务机关事后管理成本，进一步为我国从分类征收向综合税制改革打下良好基础。
二、建议进一步优化个税综合所得与分类所得相结合的机制

据上证报中国证券报道，全国人大代表、立信会计师事务所董事长朱建弟近日对上海证券报记者表示，今年全国两会期间，他将围绕“进一步深化个人所得税改革和优化收入分配机制”提出建议。他建议，所得项目由“小综合”有序迈向“大综合”；扣除项目标准由“一刀切”逐步迈向“自定义”；税收监管优化由“单点制”全力迈向“统筹制”。在优化收入分配机制方面，5000元的减除费用标准已实施第五年，可考虑在下一阶段提高至8000元至10000元，进一步减轻纳税人负担，有效增加人民群众可支配收入。
朱建弟还建议逐步规范“双高”人群税收管理。近年来，有关部门已实际开展了多项工作，逐步梳理并规范财富积累机制，完善所得税管理制度。但在规范的过程中，也不可忽视对行业健康发展、对经济持续发展的影响。例如，在对创投行业经营所得、个人所得税缴纳的规范过程中，建议进一步深入加强调研，充分了解和掌握实际情况，结合各主体的不同情形和问题进行规范和管理，避免同时对一批企业或自然人实施“一刀切”的调整，从而对行业的持续健康发展带来不利影响。
三、建议增加二孩三孩父母税收抵扣额，多维度施政提高生育率

《华夏时报》记者报道，党的二十大报告提出，要“优化人口发展战略，建立生育支持政策体系，降低生育、养育、教育成本。”2023年政府工作报告再次强调：“完善生育支持政策体系”“实施三孩生育政策及配套支持措施”。鼓励生育和减轻生育负担一直是全国两会的热点话题，也是李楚源十分关注的领域。针对上述问题，李楚源建议，在子女教育费用个人所得税抵扣方面，目前父母只能选择由其中一方享受这个优惠，而且生一孩，还是生二孩三孩，没有税收抵扣的差别，既然鼓励生育，可以适当增加二孩、三孩的父母税收抵扣额。
四、建议完善再生资源税收政策，助力循环经济发展

据民生周刊记者报道，全国人大代表、天能控股集团董事长张天任调研发现，在实务操作中，再生资源回收企业的上游供应商多为再生资源散户回收者，很难提供合规的发票，而企业自制凭证税前扣除得不到税务机关认可，再加上各地征管执行口径不一导致企业风险较大。可以说，在整个抵扣链条上，因为合规“起点发票”的缺失，影响着再生资源回收企业税法遵从的效果。
今年全国两会，张天任将提交《关于完善再生资源税收政策，助力循环经济发展的建议》，提出解决大型再生资源回收企业难以取得进项发票的问题，特别是税前扣除凭证问题，可以采取试点企业代开、第三方代开、自制凭证扣除、核定征收等几种方式。他进一步解释道，试点企业代开可参考互联网物流平台企业为货物运输业小规模纳税人代开专用发票的思路，由符合规定条件的大型再生资源回收企业试点代开再生资源回收小规模纳税人发票，延长再生资源回收行业增值税抵扣链条，解决税前扣除合法凭证问题。核定征收可根据不同行业回收企业实际利润情况，统一确定应税所得率，采取按应税所得率核定征收的办法征收企业所得税。
五、建议加强医药“出海”涉税辅导，降低企业国际税负

根据时代周报的报道，全国人大代表，俄罗斯工程院外籍院士，广药集团党委书记、董事长李楚源在接受媒体采访时提出，中药要走向国际，面临着诸多挑战。在医药行业国际化的浪潮中，企业不仅能够享受到涉及出海企业业务税收优惠政策，税务部门与国际税收研究会等单位还对这些企业进行大力支持，提供海外目的地税收政策咨询以及国际税务协作的指导与帮助，加强对企业涉及出海税收政策方面的宣传和辅导，让企业能更快地适应当地税收法规要求，及时享受当地税收优惠政策，避免双重征税，确保企业降低‘出海’国际税负，增强企业国际核心竞争力。
六、建议优化铅蓄电池消费税政策，促进铅蓄电池行业绿色、高质量发展

根据《中国经营报》对骆驼股份的采访报道，今年全国两会期间，全国人大代表、骆驼股份董事长刘长来提交的《关于优化调整铅蓄电池消费税政策的建议》和《关于再生铅行业高质量发展的建议》，提出随着铅蓄电池技术更加成熟以及环境管理更加规范，整个铅蓄电池行业大幅降低了对资源的损耗和对环境的风险，铅蓄电池拥有超高循环利用率，已不再是“高污染、高环境风险”类产品，消费税征收的政策背景已发生深刻变化。因此刘长来建议：为了更好促进铅蓄电池行业绿色、高质量发展，建议对铅蓄电池消费税政策进行优化调整。
七、建议开展珠宝玉石消费税后移试点，制定进口加工免征关税政策

据《南方都市报》报道，全国人大代表、国众联建设工程管理顾问有限公司董事长黄西勤提交的10项建议中涉及《关于支持在深圳开展珠宝玉石税收政策试点的建议》，得益于年轻消费群体对于钻石饰品的认可度不断提高，珠宝玉石已从奢侈品向大众消费品转变，珠宝首饰行业市场作为消费领域的优质赛道，存在较大的成长空间和动力，但税制改革滞后，尤其如果同质性产品税负差异大，则不利于产业融合发展。目前，我国在产制环节征收消费税的珠宝玉石适用税率为10%，而在零售环节征收的金银首饰、钻石等适用税率为5%，进口环节两者间的增值税、消费税及进口关税也存在巨大差异，影响产业融合发展。黄西勤表示，与珠宝同属奢侈品的钟表已经实行税制改革，对于销售价格（不含增值税）每只在1万元（含）以上的高档手表征税20%，对于低于1万元的手表免征消费税。
黄西勤建议，在深圳开展珠宝玉石消费税后移试点，将珠宝玉石进口环节消费税后移至零售环节并按销售额的5%进行征收，在试点成熟后面向全国进行推广。同时还建议对进口珠宝玉石料件在深圳加工增值超过30%（含）的货物经二线关内销的免征进口关税，建议可参照钟表税制改革，对黄金珠宝商品的消费税征收设定起征点，如1万元以上征税，1万元以下免征税。
八、建议加大个人养老金税收激励，引导年轻人长期参与

全国人大代表、中国太保集团战略研究中心主任周燕芳在接受上海证券报记者采访时表示，在中国当前的老龄化社会背景下，推动年轻人群积极配置个人养老金显得尤为重要。周燕芳指出，应从以下四个方面优化养老金政策：一是加强个人养老金的宣传，推广养老金融知识，提升年轻人参与积极性；二是加大税收激励，通过发放财政补贴和调增缴费金额上限，引导年轻人长期参与；三是扩大个人养老金提前取出的条件，提升个人养老金灵活度；四是优化服务流程，降低个人养老金的选择门槛。
周燕芳建议，优先对税收优惠激励不足的低收入群体，尤其是缴存期超过十五年的“90后”年轻群体的个人养老金账户发放财政补贴，鼓励低收入年轻人群配置个人养老金、加强长期养老保障。另外，建议调增个人养老金年度缴费金额上限至20000元，以加大EET模式下税收优惠力度，提高税收递延的激励效应，增加对中高收入年轻群体的吸引力。
九、建议将上门维修服务纳入社区家庭服务业税费优惠政策支持范围

根据证券日报网报道，全国人大代表、58同城CEO姚劲波提交一份关于数字经济促进“上门经济”品牌化发展的建议。其提出，近年来通过互联网匹配供需、劳动者上门服务，以数字化手段提升全链条效率的“上门经济”，不断释放活力，成为扩大消费的“新引擎”和吸纳就业的“新渠道”。“上门经济”主要指服务交付在“家门内”的社区家庭服务，如保洁代厨、保姆照护、上门维修、清洗保养等。市场规模从2017年的4400亿元增长至2022年的超过1万亿元；作为进城务工人员的首选行业之一，从业人员数量已达4000余万人，约90%来自农村。但与此同时，“上门经济”也面临一些困难。如虽然市场规模整体扩容，但是由于营运主体比较分散、人员众多，“散且小”的问题较为突出，从而导致服务质量参差不一，影响行业规范化、规模化发展。
2019年，财政部、税务总局等六部门联合发布《关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（财政部公告2019年第76号），养老、托育、家政等社区家庭服务享受免征增值税的支持政策。为进一步发挥数字经济优势，促进“上门经济”发展，姚劲波建议，将上门维修服务纳入社区家庭服务业税费优惠政策支持范围，这可以适当提高企业盈利水平，也能引导企业通过好的服务和好的口碑规范可持续发展。