Source: https://www.gesetze-im-internet.de/kapr_fbv/__3.html
Legislation: kapruefbv

Title: § 3 Allgemeine Prüfungs- und Berichtsgrundsätze

Description:
Verordnung über den Gegenstand der Prüfung und die Inhalte der Prüfungsberichte für externe Kapitalverwaltungsgesellschaften, Investmentaktiengesellschaften, Investmentkommanditgesellschaften und Sondervermögen (KAPrüfbV)
Kapitel 1 - Allgemeine Vorschriften
§ 3 Allgemeine Prüfungs- und Berichtsgrundsätze

Paragraph: 3

Full Text:
Verordnung über den Gegenstand der Prüfung und die Inhalte der Prüfungsberichte für externe Kapitalverwaltungsgesellschaften, Investmentaktiengesellschaften, Investmentkommanditgesellschaften und Sondervermögen (KAPrüfbV)
Kapitel 1 - Allgemeine Vorschriften
§ 3 Allgemeine Prüfungs- und Berichtsgrundsätze

(1) Der Prüfungsbericht muss vollständig und übersichtlich gegliedert
sein. Bei den Beurteilungen im Prüfungsbericht sind die
aufsichtsrechtlichen Vorgaben zu beachten. Im Prüfungsbericht
darzulegen sind für die Beurteilung der Tätigkeit der
Kapitalverwaltungsgesellschaft bedeutsame Ereignisse, die nach dem
Bilanzstichtag der Gesellschaft eingetreten und dem Abschlussprüfer
bekannt geworden sind.

(2) Wurde im Berichtszeitraum eine Prüfung gemäß § 14 des
Kapitalanlagegesetzbuches in Verbindung mit § 44 Absatz 1 Satz 2 des
Kreditwesengesetzes durchgeführt, so hat der Abschlussprüfer die
Ergebnisse dieser Prüfung bei der Prüfung der aufsichtlichen
Sachverhalte zu verwerten. Bei Sachverhalten, die Gegenstand der
Prüfung gemäß § 14 des Kapitalanlagegesetzbuches in Verbindung mit §
44 Absatz 1 Satz 2 des Kreditwesengesetzes waren, kann sich die
aufsichtsrechtliche Berichterstattung auf Veränderungen bis zum
Bilanzstichtag der Gesellschaft beschränken.

(3) Soweit die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht
(Bundesanstalt) gegenüber der Kapitalverwaltungsgesellschaft
Bestimmungen über den Prüfungsinhalt getroffen oder
Prüfungsschwerpunkte festgesetzt hat, sind im Prüfungsbericht die
insoweit vorgenommenen Prüfungshandlungen im Überblick und die
insoweit vorgenommenen Feststellungen im Einzelnen darzustellen.

(4) Der Umfang der Berichterstattung unterliegt, soweit sich aus den
nachfolgenden Regelungen nichts anderes ergibt, dem pflichtgemäßen
Ermessen des Abschlussprüfers und hat der Bedeutung der dargestellten
Vorgänge zu entsprechen. Über bedeutsame Veränderungen gegenüber dem
letzten Berichtszeitraum ist stets zu berichten.

[^F816665_01_BJNR277700013BJNE000501123]
(5) Der Prüfungsbericht ist vom Abschlussprüfer eigenhändig zu
unterzeichnen. Eine Kopie des unterzeichneten Exemplars, die
insbesondere keine weiteren Zusätze wie etwa die Lesbarkeit
erschwerende Wasserzeichen oder ähnliches enthalten darf, ist der
Bundesanstalt ausschließlich elektronisch über ein von ihr
bereitgestelltes elektronisches Kommunikationsverfahren
zu übermitteln. Berichte über die Prüfung von Spezial-AIF sind der
Bundesanstalt nur einzureichen, wenn diese das verlangt.

    Amtlicher Hinweis: Im Internet abrufbar unter
    https://portal.mvp.bafin.de/MvpPortalWeb/app/login.html
[^F816665_01_BJNR277700013BJNE000501123]:

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KAPrüfbV
Level: 3.0