Source: https://www.gesetze-im-internet.de/wipro/__55b.html
Legislation: wipro

Title: § 55b Internes Qualitätssicherungssystem

Description:
Gesetz über eine Berufsordnung der Wirtschaftsprüfer (WiPrO)
Dritter Teil - Rechte und Pflichten der Wirtschaftsprüfer
§ 55b Internes Qualitätssicherungssystem

Paragraph: 55b

Full Text:
Gesetz über eine Berufsordnung der Wirtschaftsprüfer (WiPrO)
Dritter Teil - Rechte und Pflichten der Wirtschaftsprüfer
§ 55b Internes Qualitätssicherungssystem

(1) Berufsangehörige haben für ihre Praxis Regelungen zu schaffen, die
die Einhaltung ihrer Berufspflichten gewährleisten, und deren
Anwendung zu überwachen und durchzusetzen (internes
Qualitätssicherungssystem). Das interne Qualitätssicherungssystem soll
in einem angemessenen Verhältnis zum Umfang und zur Komplexität der
beruflichen Tätigkeit stehen. Das interne Qualitätssicherungssystem
ist zu dokumentieren und den Mitarbeitern der Berufsangehörigen zur
Kenntnis zu geben.

(2) Bei Berufsangehörigen, die Abschlussprüfungen nach § 316 des
Handelsgesetzbuchs durchführen, haben die Regelungen nach Absatz 1
angemessene Grundsätze und Verfahren zur ordnungsgemäßen Durchführung
und Sicherung der Qualität der Abschlussprüfung zu umfassen. Dazu
gehören zumindest

1.  solide Verwaltungs- und Rechnungslegungsverfahren, interne
    Qualitätssicherungsmechanismen, wirksame Verfahren zur Risikobewertung
    sowie wirksame Kontroll- und Sicherheitsvorkehrungen für
    Datenverarbeitungssysteme,

2.  Vorkehrungen zum Einsatz angemessener und wirksamer Systeme und
    Verfahren sowie der zur angemessenen Wahrnehmung der Aufgaben
    erforderlichen Mittel und des dafür erforderlichen Personals,

3.  Grundsätze und Verfahren, die die Einhaltung der Anforderungen an die
    Eigenverantwortlichkeit des verantwortlichen Abschlussprüfers nach §
    44 Absatz 1 Satz 3 dieses Gesetzes und an die Unabhängigkeit nach den
    §§ 319 und 319b des Handelsgesetzbuchs sowie nach den Artikeln 4 und 5
    der Verordnung (EU) Nr. 537/2014 gewährleisten,

4.  Grundsätze und Verfahren, die sicherstellen, dass Mitarbeiter sowie
    sonstige unmittelbar an den Prüfungstätigkeiten beteiligte Personen
    über angemessene Kenntnisse und Erfahrungen für die ihnen zugewiesenen
    Aufgaben verfügen sowie fortgebildet, angeleitet und kontrolliert
    werden,

5.  die Führung von Prüfungsakten nach § 51b Absatz 5,

6.  organisatorische und administrative Vorkehrungen für den Umgang mit
    Vorfällen, die die ordnungsmäßige Durchführung der Prüfungstätigkeiten
    beeinträchtigen können, und für die Dokumentation dieser Vorfälle,

7.  Verfahren, die es den Mitarbeitern unter Wahrung der Vertraulichkeit
    ihrer Identität ermöglichen, potenzielle oder tatsächliche Verstöße
    gegen die Verordnung (EU) Nr. 537/2014 oder gegen Berufspflichten
    sowie etwaige strafbare Handlungen oder Ordnungswidrigkeiten innerhalb
    der Praxis an geeignete Stellen zu berichten,

8.  Grundsätze der Vergütung und Gewinnbeteiligung nach § 55 und

9.  Grundsätze und Verfahren, die gewährleisten, dass im Fall der
    Auslagerung wichtiger Prüfungstätigkeiten die interne
    Qualitätssicherung und die Berufsaufsicht nicht beeinträchtigt werden.

(3) Im Rahmen der Überwachung nach Absatz 1 Satz 1 haben
Berufsangehörige, die Abschlussprüfungen nach § 316 des
Handelsgesetzbuchs durchführen, das interne Qualitätssicherungssystem
zumindest hinsichtlich der Grundsätze und Verfahren für die
Abschlussprüfung, für die Fortbildung, Anleitung und Kontrolle der
Mitarbeiter sowie für die Handakte einmal jährlich zu bewerten. Im
Fall von Mängeln des internen Qualitätssicherungssystems haben sie die
zu deren Behebung erforderlichen Maßnahmen zu ergreifen. Die
Berufsangehörigen haben einmal jährlich in einem Bericht zu
dokumentieren:

1.  die Ergebnisse der Bewertung nach Satz 1,

2.  Maßnahmen, die nach Satz 2 ergriffen oder vorgeschlagen wurden,

3.  Verstöße gegen Berufspflichten oder gegen die Verordnung (EU) Nr.
    537/2014, soweit diese nicht nur geringfügig sind, sowie

4.  die aus Verstößen nach Nummer 3 erwachsenden Folgen und die zur
    Behebung der Verstöße ergriffenen Maßnahmen.

(4) Bei Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die gesetzlich
vorgeschriebene Abschlussprüfungen durchführen, liegt die
Verantwortung für das interne Qualitätssicherungssystem bei
Berufsangehörigen, vereidigten Buchprüfern oder vereidigten
Buchprüferinnen oder EU- oder EWR-Abschlussprüfern.

Collections: bundestag_gesetze
WiPrO
Level: 3.0