Source: https://www.gesetze-im-internet.de/fkaustg/__15.html
Legislation: fkaustg

Title: § 15 Überprüfungszeitraum und zusätzliche Verfahren für bestehende Konten von Rechtsträgern

Description:
Gesetz zum automatischen Austausch von Informationen über Finanzkonten in Steuersachen (FKAustG)
Abschnitt 2 - Melde- und Sorgfaltspflichten für Informationen über Finanzkonten
§ 15 Überprüfungszeitraum und zusätzliche Verfahren für bestehende Konten von Rechtsträgern

Paragraph: 15

Full Text:
Gesetz zum automatischen Austausch von Informationen über Finanzkonten in Steuersachen (FKAustG)
Abschnitt 2 - Melde- und Sorgfaltspflichten für Informationen über Finanzkonten
§ 15 Überprüfungszeitraum und zusätzliche Verfahren für bestehende Konten von Rechtsträgern

(1) Die Überprüfung bestehender Konten von Rechtsträgern mit einem
Gesamtkontosaldo oder Gesamtkontowert von mehr als 250 000 US-Dollar
zum 31. Dezember 2015 muss vom meldenden Finanzinstitut bis zum 31.
Dezember 2017 abgeschlossen sein. Hat das meldende Finanzinstitut die
Überprüfung nach Satz 1 nicht bis zum 6. Dezember 2024 abgeschlossen,
ist es verpflichtet, diese bis zum 31. Dezember 2025 nachzuholen.

(2) Die Überprüfung bestehender Konten von Rechtsträgern, deren
Gesamtkontosaldo oder Gesamtkontowert zum 31. Dezember 2015 250 000
US-Dollar nicht übersteigt, zum 31. Dezember eines Folgejahres jedoch
diesen Betrag übersteigt, muss vom meldenden Finanzinstitut innerhalb
des Kalenderjahrs nach dem Jahr, in dem der Gesamtkontosaldo oder
Gesamtkontowert diesen Betrag übersteigt, abgeschlossen sein. Hätte
das meldende Finanzinstitut die Überprüfung nach Satz 1 bis zum 31.
Dezember 2024 abschließen müssen und ist es dieser Pflicht nicht
nachgekommen, so hat es die Überprüfung bis zum 31. Dezember 2025
nachzuholen.

(3) Tritt bei einem bestehenden Konto von Rechtsträgern eine Änderung
der Gegebenheiten ein, aufgrund derer dem meldenden Finanzinstitut
bekannt ist oder bekannt sein müsste, dass die Selbstauskunft oder
andere kontobezogene Unterlagen nicht zutreffend oder unglaubwürdig
sind, so muss es den Status des Kontos nach dem in § 14 Absatz 5
festgelegten Verfahren neu bestimmen.

Collections: bundestag_gesetze
FKAustG
Level: 3.0