Source: https://www.gesetze-im-internet.de/karbv/__26.html
Legislation: karbv

Title: § 26 Allgemeine Bewertungsgrundsätze

Description:
Verordnung über Inhalt, Umfang und Darstellung der Rechnungslegung von Sondervermögen, Investmentaktiengesellschaften und Investmentkommanditgesellschaften sowie über die Bewertung der zu dem Investmentvermögen gehörenden Vermögensgegenstände (KARBV)
Abschnitt 3 - Bewertung
§ 26 Allgemeine Bewertungsgrundsätze

Paragraph: 26

Full Text:
Verordnung über Inhalt, Umfang und Darstellung der Rechnungslegung von Sondervermögen, Investmentaktiengesellschaften und Investmentkommanditgesellschaften sowie über die Bewertung der zu dem Investmentvermögen gehörenden Vermögensgegenstände (KARBV)
Abschnitt 3 - Bewertung
§ 26 Allgemeine Bewertungsgrundsätze

(1) Bewertet die Verwahrstelle einen OGAW unter Mitwirkung der
Kapitalverwaltungsgesellschaft, hat die Kapitalverwaltungsgesellschaft
die von der Verwahrstelle ermittelten Wertansätze für
Vermögensgegenstände in geeigneter Weise auf Plausibilität zu prüfen
und darauf hinzuwirken, dass Auffälligkeiten geklärt werden. Sie hat
nachvollziehbar zu dokumentieren, dass sie ihre Mitwirkungspflicht
wahrnimmt. Die Verwahrstelle ist dabei der
Kapitalverwaltungsgesellschaft gegenüber verpflichtet, Auskunft über
Einzelheiten der Bewertung des Investmentvermögens zu erteilen.

(2) Innerhalb der Kapitalverwaltungsgesellschaft muss die Bewertung
oder die Mitwirkung bei der Bewertung eines OGAW durch einen Bereich
oder eine dort eingerichtete Organisationseinheit erfolgen, der oder
die aufbauorganisatorisch von dem für die Portfolioverwaltung
zuständigen Bereich oder einer dort eingerichteten
Organisationseinheit getrennt ist. Dies gilt auch für die Ebene der
Geschäftsleitung.

(3) Die Bildung von Bewertungseinheiten zwischen Grund- und
Sicherungsgeschäft ist bei Investmentvermögen nicht zulässig.

(4) Die Einhaltung der Anforderungen nach den Absätzen 1 bis 3 sowie
nach den §§ 27 und 28 ist bei Investmentvermögen regelmäßig von der
internen Revision zu überprüfen.

Collections: bundestag_gesetze
KARBV
Level: 3.0