Source: https://www.gesetze-im-internet.de/karbv/__27.html
Legislation: karbv

Title: § 27 Bewertung auf der Grundlage von handelbaren Kursen

Description:
Verordnung über Inhalt, Umfang und Darstellung der Rechnungslegung von Sondervermögen, Investmentaktiengesellschaften und Investmentkommanditgesellschaften sowie über die Bewertung der zu dem Investmentvermögen gehörenden Vermögensgegenstände (KARBV)
Abschnitt 3 - Bewertung
§ 27 Bewertung auf der Grundlage von handelbaren Kursen

Paragraph: 27

Full Text:
Verordnung über Inhalt, Umfang und Darstellung der Rechnungslegung von Sondervermögen, Investmentaktiengesellschaften und Investmentkommanditgesellschaften sowie über die Bewertung der zu dem Investmentvermögen gehörenden Vermögensgegenstände (KARBV)
Abschnitt 3 - Bewertung
§ 27 Bewertung auf der Grundlage von handelbaren Kursen

(1) Für die Bewertung von Vermögensgegenständen, die zum Handel an
einer Börse oder an einem anderen organisierten Markt zugelassen oder
in den regulierten Markt oder Freiverkehr einer Börse einbezogen sind,
ist der letzte verfügbare handelbare Kurs zugrunde zu legen, der eine
verlässliche Bewertung im Sinne des Artikels 2 Absatz 1 Buchstabe c
Ziffer i der Richtlinie 2007/16/EG der Kommission vom 19. März 2007
zur Durchführung der Richtlinie 85/611/EWG des Rates zur Koordinierung
der Rechts- und Verwaltungsvorschriften betreffend bestimmte
Organismen für gemeinsame Anlagen in Wertpapieren (OGAW) im Hinblick
auf die Erläuterung gewisser Definitionen (ABl. L 79 vom 20.3.2007, S.
11) gewährleistet.

(2) Die Verwahrstelle, der externe Bewerter oder die
Kapitalverwaltungsgesellschaft muss die Kriterien dokumentieren, die
sie oder er für die Einschätzung der Marktpreise von Börsen oder
anderen organisierten Märkten als exakt, verlässlich und gängig nutzt.
Indikative Kurse sind keine handelbaren Kurse.

(3) Vermögensgegenstände, für die die Kursstellung auf der Grundlage
von Geld- und Briefkursen erfolgt, sind grundsätzlich entweder zum
Mittelkurs oder zum Geldkurs zu bewerten.

Collections: bundestag_gesetze
KARBV
Level: 3.0