Source: https://www.gesetze-im-internet.de/rechkredv/__35.html
Legislation: rechkredv

Title: § 35 Zusätzliche Pflichtangaben

Description:
Verordnung über die Rechnungslegung der Kreditinstitute, Finanzdienstleistungsinstitute und Wertpapierinstitute (RechKredV)
Abschnitt 5 - Anhang
§ 35 Zusätzliche Pflichtangaben

Paragraph: 35

Full Text:
Verordnung über die Rechnungslegung der Kreditinstitute, Finanzdienstleistungsinstitute und Wertpapierinstitute (RechKredV)
Abschnitt 5 - Anhang
§ 35 Zusätzliche Pflichtangaben

(1) Zu den Posten der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung sind
im Anhang anzugeben:

1.  eine Aufgliederung der in den Bilanzposten "Schuldverschreibungen und
    andere festverzinsliche Wertpapiere" (Aktivposten Nr. 5), "Aktien und
    andere nicht festverzinsliche Wertpapiere" (Aktivposten Nr. 6),
    "Beteiligungen" (Aktivposten Nr. 7), "Anteile an verbundenen
    Unternehmen" (Aktivposten Nr. 8) enthaltenen börsenfähigen Wertpapiere
    nach börsennotierten und nicht börsennotierten Wertpapieren;

1a. eine Aufgliederung des Bilanzpostens „Handelsbestand“ (Aktivposten Nr.
    6a) in derivative Finanzinstrumente, Forderungen,
    Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere, Aktien
    und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere sowie sonstige
    Vermögensgegenstände und eine Aufgliederung des Bilanzpostens
    „Handelsbestand“ (Passivposten Nr. 3a) in derivative Finanzinstrumente
    und Verbindlichkeiten;

2.  der Betrag der nicht mit dem Niederstwert bewerteten börsenfähigen
    Wertpapiere jeweils zu folgenden Posten der Bilanz
    "Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere"
    (Aktivposten Nr. 5) sowie "Aktien und andere nicht festverzinsliche
    Wertpapiere" (Aktivposten Nr. 6); es ist anzugeben, in welcher Weise
    die so bewerteten Wertpapiere von den mit dem Niederstwert bewerteten
    börsenfähigen Wertpapieren abgegrenzt worden sind;

3.  der auf das Leasing-Geschäft entfallende Betrag zu jedem davon
    betroffenen Posten der Bilanz, ferner die im Posten "Abschreibungen
    und Wertberichtigungen auf immaterielle Anlagewerte und Sachanlagen"
    (Formblatt 2 Spalte Aufwendungen Nr. 5, Formblatt 3 Nr. 11)
    enthaltenen Abschreibungen und Wertberichtigungen auf
    Leasinggegenstände sowie die im Posten "Sonstige betriebliche Erträge"
    (Formblatt 2 Spalte Erträge Nr. 8, Formblatt 3 Nr. 8) enthaltenen
    Erträge aus Leasinggeschäften;

4.  die in den folgenden Posten enthaltenen wichtigsten Einzelbeträge,
    sofern sie für die Beurteilung des Jahresabschlusses nicht
    unwesentlich sind: "Sonstige Vermögensgegenstände" (Formblatt 1,
    Aktivposten Nr. 14), "Sonstige Verbindlichkeiten" (Formblatt 1,
    Passivposten Nr. 5), "Sonstige betriebliche Aufwendungen" (Formblatt 2
    Spalte Aufwendungen Nr. 6, Formblatt 3 Nr. 12), "Sonstige betriebliche
    Erträge" (Formblatt 2 Spalte Erträge Nr. 8, Formblatt 3 Nr. 8),
    "Außerordentliche Aufwendungen" (Formblatt 2 Spalte Aufwendungen Nr.
    11, Formblatt 3 Nr. 21) und "Außerordentliche Erträge" (Formblatt 2
    Spalte Erträge Nr. 10, Formblatt 3 Nr. 20). Die Beträge und ihre Art
    sind zu erläutern;

5.  die Dritten erbrachten Dienstleistungen für Verwaltung und
    Vermittlung, sofern ihr Umfang in bezug auf die Gesamttätigkeit des
    Instituts von wesentlicher Bedeutung ist;

6.  der Gesamtbetrag der Vermögensgegenstände und der Gesamtbetrag der
    Schulden, die auf Fremdwährung lauten, jeweils in Euro;

6a. bei Finanzinstrumenten des Handelsbestands die Methode der Ermittlung
    des Risikoabschlags nebst den wesentlichen Annahmen, insbesondere die
    Haltedauer, der Beobachtungszeitraum und das Konfidenzniveau sowie der
    absolute Betrag des Risikoabschlags;

6b. in den Fällen der Umgliederung deren Gründe, der Betrag der
    umgegliederten Finanzinstrumente des Handelsbestands und die
    Auswirkungen der Umgliederung auf den
    Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag sowie für den Fall der Umgliederung
    wegen Aufgabe der Handelsabsicht die außergewöhnlichen Umstände, die
    dies rechtfertigen;

6c. ob innerhalb des Geschäftsjahres die institutsinternen festgelegten
    Kriterien für die Einbeziehung von Finanzinstrumenten in den
    Handelsbestand geändert worden sind und welche Auswirkungen sich
    daraus auf den Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag ergeben;

7.  von Pfandbriefbanken eine Deckungsrechnung getrennt nach Hypotheken-,
    Schiffshypotheken- und Kommunalkreditgeschäft nach Maßgabe des § 28
    des Pfandbriefgesetzes, ferner zu den Posten der Aktivseite der Bilanz
    die zur Deckung begebener Schuldverschreibungen bestimmten Aktiva;

8.  von Bausparkassen

    a)  zu den Posten der Bilanz "Forderungen an Kreditinstitute" (Aktivposten
        Nr. 3) und "Forderungen an Kunden" (Aktivposten Nr. 4) rückständige
        Zins- und Tilgungsbeträge für Baudarlehen in einem Betrag sowie noch
        nicht ausgezahlte bereitgestellte Baudarlehen

        aa) aus Zuteilung,

        bb) zur Vor- und Zwischenfinanzierung und

        cc) sonstige;

    b)  zu den Posten der Bilanz "Verbindlichkeiten gegenüber
        Kreditinstituten" (Passivposten Nr. 1) und "Verbindlichkeiten
        gegenüber Kunden" (Passivposten Nr. 2) die Bewegung des Bestandes an
        nicht zugeteilten und zugeteilten Bausparverträgen und vertraglichen
        Bausparsummen;

    c)  zu den Posten der Bilanz "Verbindlichkeiten gegenüber
        Kreditinstituten" (Passivposten Nr. 1), "Verbindlichkeiten gegenüber
        Kunden" (Passivposten Nr. 2) und "Verbriefte Verbindlichkeiten"
        (Passivposten Nr. 3) die aufgenommenen Fremdgelder nach § 4 Abs. 1 Nr.
        5 des Gesetzes über Bausparkassen und deren Verwendung;

    d)  zu den Posten der Bilanz "Forderungen an Kreditinstitute" (Aktivposten
        Nr. 3), "Forderungen an Kunden" (Aktivposten Nr. 4),
        "Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten" (Passivposten Nr. 1)
        und "Verbindlichkeiten gegenüber Kunden" (Passivposten Nr. 2) die
        Bewegung der Zuteilungsmasse.

    Die Angaben zu den Buchstaben b und d können auch in einen
    statistischen Anhang zum Lagebericht aufgenommen werden, sofern der
    Lagebericht und der statistische Anhang im Geschäftsbericht der
    einzelnen Bausparkasse abgedruckt werden;

9.  von Sparkassen

    a)  zu dem Posten der Bilanz "Forderungen an Kreditinstitute" (Aktivposten
        Nr. 3) die im Gesamtbetrag enthaltenen Forderungen an die eigene
        Girozentrale,

    b)  zu dem Posten der Bilanz "Verbindlichkeiten gegenüber
        Kreditinstituten" (Passivposten Nr. 1) die im Gesamtbetrag enthaltenen
        Verbindlichkeiten gegenüber der eigenen Girozentrale;

10. von Girozentralen

    a)  zu dem Posten der Bilanz "Forderungen an Kreditinstitute" (Aktivposten
        Nr. 3) die im Gesamtbetrag enthaltenen Forderungen an angeschlossene
        Sparkassen,

    b)  zu dem Posten der Bilanz "Verbindlichkeiten gegenüber
        Kreditinstituten" (Passivposten Nr. 1) die im Gesamtbetrag enthaltenen
        Verbindlichkeiten gegenüber angeschlossenen Sparkassen;

11. von Kreditgenossenschaften

    a)  zu dem Posten der Bilanz "Forderungen an Kreditinstitute" (Aktivposten
        Nr. 3) die im Gesamtbetrag enthaltenen Forderungen an die zuständige
        genossenschaftliche Zentralbank,

    b)  zu dem Posten der Bilanz "Verbindlichkeiten gegenüber
        Kreditinstituten" (Passivposten Nr. 1) die im Gesamtbetrag enthaltenen
        Verbindlichkeiten gegenüber der zuständigen genossenschaftlichen
        Zentralbank;

12. von genossenschaftlichen Zentralbanken

    a)  zu dem Posten der Bilanz "Forderungen an Kreditinstitute" (Aktivposten
        Nr. 3) die im Gesamtbetrag enthaltenen

        aa) Forderungen an die Deutsche Genossenschaftsbank,

        bb) Forderungen an angeschlossene Kreditgenossenschaften,

    b)  zu dem Posten der Bilanz "Verbindlichkeiten gegenüber
        Kreditinstituten" (Passivposten Nr. 1) die im Gesamtbetrag enthaltenen

        aa) Verbindlichkeiten gegenüber der Deutschen Genossenschaftsbank,

        bb) Verbindlichkeiten gegenüber angeschlossenen Kreditgenossenschaften;

13. von der Deutschen Genossenschaftsbank

    a)  zu dem Posten der Bilanz "Forderungen an Kreditinstitute" (Aktivposten
        Nr. 3) die im Gesamtbetrag enthaltenen Forderungen an angeschlossene
        Kreditinstitute sowie die darin enthaltenen Forderungen an regionale
        genossenschaftliche Zentralbanken,

    b)  zu dem Posten der Bilanz "Verbindlichkeiten gegenüber
        Kreditinstituten" (Passivposten Nr. 1) die im Gesamtbetrag enthaltenen
        Verbindlichkeiten gegenüber angeschlossenen Kreditinstituten sowie die
        darin enthaltenen Verbindlichkeiten gegenüber regionalen
        genossenschaftlichen Zentralbanken.

(2) Zu dem Posten der Bilanz "Sachanlagen" (Aktivposten Nr. 12) sind
im Anhang mit ihrem Gesamtbetrag anzugeben:

1.  die vom Institut im Rahmen seiner eigenen Tätigkeit genutzten
    Grundstücke und Bauten,

2.  die Betriebs- und Geschäftsausstattung.

(3) Zu dem Posten der Bilanz "Nachrangige Verbindlichkeiten"
(Passivposten Nr. 9) sind im Anhang anzugeben:

1.  der Betrag der für nachrangige Verbindlichkeiten angefallenen
    Aufwendungen,

2.  zu jeder zehn vom Hundert des Gesamtbetrags der nachrangigen
    Verbindlichkeiten übersteigenden Mittelaufnahme:

    a)  der Betrag, die Währung, auf die sie lautet, ihr Zinssatz und ihre
        Fälligkeit sowie, ob eine vorzeitige Rückzahlungsverpflichtung
        entstehen kann,

    b)  die Bedingungen ihrer Nachrangigkeit und ihrer etwaigen Umwandlung in
        Kapital oder in eine andere Schuldform,

3.  zu anderen Mittelaufnahmen die wesentlichen Bedingungen.

(4) Zu dem Posten der Bilanz "Eventualverbindlichkeiten" (Passivposten
Nr. 1 unter dem Strich) sind im Anhang Art und Betrag jeder
Eventualverbindlichkeit anzugeben, die in bezug auf die
Gesamttätigkeit des Instituts von wesentlicher Bedeutung ist.

(5) Zu jedem Posten der in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten
und der unter dem Strich vermerkten Eventualverbindlichkeiten ist im
Anhang jeweils der Gesamtbetrag der als Sicherheit übertragenen
Vermögensgegenstände anzugeben.

(6) Zu dem Posten der Bilanz "Andere Verpflichtungen" (Passivposten
Nr. 2 unter dem Strich) sind im Anhang Art und Höhe jeder der in den
Unterposten Buchstabe a bis c bezeichneten Verbindlichkeiten
anzugeben, die in bezug auf die Gesamttätigkeit des Instituts von
wesentlicher Bedeutung sind.

Collections: bundestag_gesetze
RechKredV
Level: 3.0