Source: https://www.gesetze-im-internet.de/fkaustg/__18.html
Legislation: fkaustg

Title: § 18 Zusammenfassung von Kontosalden und Währungen

Description:
Gesetz zum automatischen Austausch von Informationen über Finanzkonten in Steuersachen (FKAustG)
Abschnitt 2 - Melde- und Sorgfaltspflichten für Informationen über Finanzkonten
§ 18 Zusammenfassung von Kontosalden und Währungen

Paragraph: 18

Full Text:
Gesetz zum automatischen Austausch von Informationen über Finanzkonten in Steuersachen (FKAustG)
Abschnitt 2 - Melde- und Sorgfaltspflichten für Informationen über Finanzkonten
§ 18 Zusammenfassung von Kontosalden und Währungen

(1) Für Zwecke der Bestimmung des Gesamtsaldos oder des Gesamtwerts
von Finanzkonten einer natürlichen Person muss ein meldendes
Finanzinstitut alle von ihm oder einem verbundenen Rechtsträger
geführten Finanzkonten zusammenfassen, jedoch nur insoweit, als die
computergestützten Systeme des meldenden Finanzinstituts die
Finanzkonten durch Verweis auf ein Datenelement wie eine Kundennummer
oder Steueridentifikationsnummer miteinander verknüpfen und eine
Zusammenfassung der Kontosalden oder Kontowerte ermöglichen. Für die
Zwecke der Anwendung der beschriebenen Zusammenfassungsvorschriften
wird jedem Inhaber eines gemeinsamen Finanzkontos der gesamte Saldo
oder Wert des gemeinsamen Finanzkontos zugerechnet.

(2) Für Zwecke der Bestimmung des Gesamtsaldos oder des Gesamtwerts
von Finanzkonten von Rechtsträgern muss ein meldendes Finanzinstitut
alle von ihm oder einem verbundenen Rechtsträger geführten
Finanzkonten berücksichtigen, jedoch nur insoweit, als die
computergestützten Systeme des meldenden Finanzinstituts die
Finanzkonten durch Verweis auf ein Datenelement wie eine Kundennummer
oder Steueridentifikationsnummer miteinander verknüpfen und eine
Zusammenfassung der Kontosalden oder Kontowerte ermöglichen. Für die
Zwecke der Anwendung der beschriebenen Zusammenfassungsvorschriften
wird jedem Inhaber eines gemeinsamen Finanzkontos der gesamte Saldo
oder Wert des gemeinsamen Finanzkontos zugerechnet.

(3) Für Zwecke der Bestimmung des Gesamtsaldos oder des Gesamtwerts
von Finanzkonten einer Person zur Feststellung, ob es sich bei einem
Finanzkonto um ein Konto von hohem Wert handelt, ist ein meldendes
Finanzinstitut im Fall von Finanzkonten, bei denen einem
Kundenbetreuer bekannt ist oder bekannt sein müsste, dass sie
unmittelbar oder mittelbar derselben Person gehören, dieselbe Person
über sie verfügt oder sie von derselben Person außer in
treuhänderischer Eigenschaft eröffnet wurden, auch verpflichtet, alle
diese Konten zusammenzufassen.

(4) Alle auf Euro lautenden Beträge umfassen den Gegenwert in anderen
Währungen nach innerstaatlichem Recht.

Collections: bundestag_gesetze
FKAustG
Level: 3.0