Source: https://www.gesetze-im-internet.de/kapr_fbv/__8.html
Legislation: kapruefbv

Title: § 8 Darstellung der rechtlichen, wirtschaftlichen und organisatorischen Grundlagen

Description:
Verordnung über den Gegenstand der Prüfung und die Inhalte der Prüfungsberichte für externe Kapitalverwaltungsgesellschaften, Investmentaktiengesellschaften, Investmentkommanditgesellschaften und Sondervermögen (KAPrüfbV)
Kapitel 2 - Externe Kapitalverwaltungsgesellschaft
Abschnitt 1 - Allgemeines
§ 8 Darstellung der rechtlichen, wirtschaftlichen und organisatorischen Grundlagen

Paragraph: 8

Full Text:
Verordnung über den Gegenstand der Prüfung und die Inhalte der Prüfungsberichte für externe Kapitalverwaltungsgesellschaften, Investmentaktiengesellschaften, Investmentkommanditgesellschaften und Sondervermögen (KAPrüfbV)
Kapitel 2 - Externe Kapitalverwaltungsgesellschaft
Abschnitt 1 - Allgemeines
§ 8 Darstellung der rechtlichen, wirtschaftlichen und organisatorischen Grundlagen

(1) Im Prüfungsbericht ist zu berichten

1.  über die Ausschöpfung und eine Überschreitung der Erlaubnis zum
    Betreiben des Geschäfts einer externen Kapitalverwaltungsgesellschaft
    und zur Erbringung von Dienst- und Nebendienstleistungen nach § 20
    Absatz 2 und 3 des Kapitalanlagegesetzbuches im Berichtszeitraum und

2.  über die Einhaltung der damit verbundenen Auflagen im
    Berichtszeitraum.

(2) Darzustellen sind die wesentlichen Änderungen der rechtlichen,
wirtschaftlichen und organisatorischen Grundlagen der externen
Kapitalverwaltungsgesellschaft im Berichtszeitraum, wobei insbesondere
zu berichten ist über

1.  Änderungen der Rechtsform und der Satzung oder des
    Gesellschaftsvertrages,

2.  Änderungen der Kapitalverhältnisse und der Gesellschafterverhältnisse,

3.  Änderungen in der personellen Zusammensetzung der Geschäftsleitung und
    Änderungen der Zuständigkeit der einzelnen Geschäftsleiter,

4.  Änderungen der Struktur des Geschäftsbetriebs einer externen
    Kapitalverwaltungsgesellschaft, der Struktur der erbrachten
    Dienstleistungen und Nebendienstleistungen nach § 20 Absatz 2 und 3
    des Kapitalanlagegesetzbuches,

5.  die bevorstehende Aufnahme neuer Geschäftszweige,

6.  Änderungen der rechtlichen und geschäftlichen Beziehungen zu
    verbundenen Unternehmen, über wirtschaftlich bedeutsame Verträge
    geschäftspolitischer Natur, die die zwischenbetriebliche
    Zusammenarbeit regeln, wobei insbesondere Angaben über Art und Umfang
    der vereinbarten Leistungen zu machen sind; die Berichterstattung kann
    entfallen, soweit für den Berichtszeitraum ein Abhängigkeitsbericht
    nach § 312 des Aktiengesetzes erstellt und der Bundesanstalt
    eingereicht wurde,

7.  Änderungen im organisatorischen Aufbau der externen
    Kapitalverwaltungsgesellschaft und Änderungen der unter Risikoaspekten
    bedeutsamen Ablauforganisation; das aktuelle Organigramm ist dem
    Prüfungsbericht als Anlage beizufügen.

(3) Über wesentliche auf andere Unternehmen ausgelagerte Aufgaben ist
im Prüfungsbericht gesondert zu berichten, soweit die
Berichterstattung nicht nach § 22 Absatz 5 zu erfolgen hat.

(4) Die Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsorganisation, insbesondere die
Geeignetheit der Regelungen bei persönlichen Geschäften der
Mitarbeiter zur Verhinderung von Missbrauch sowie die Angemessenheit
der Kontroll- und Sicherheitsvorkehrungen für den Einsatz der
elektronischen Datenverarbeitung, ist zu beurteilen, soweit dies nicht
die Verwaltung der Investmentvermögen betrifft.

(5) Soweit der Abschlussprüfer nur verpflichtet ist, über Änderungen
zu berichten, hat er darüber hinaus in angemessenen Abständen
vollständig zu berichten. Angemessene Abstände sind in der Regel drei
bis fünf Jahre.

Collections: bundestag_gesetze
KAPrüfbV
Level: 4.0