Source: https://www.gesetze-im-internet.de/pr_fbv_2015/__26.html
Legislation: pruefbv_2015

Title: § 26 Zeitpunkt der Prüfung und Berichtszeitraum

Description:
Verordnung über die Prüfung der Jahresabschlüsse der Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute sowie über die darüber zu erstellenden Berichte (PrüfbV 2015)
Abschnitt 3 - Aufsichtliche Vorgaben
Unterabschnitt 6 - Bargeldloser Zahlungsverkehr; Vorkehrungen zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung sowie von sonstigen strafbaren Handlungen zu Lasten des Instituts
§ 26 Zeitpunkt der Prüfung und Berichtszeitraum

Paragraph: 26

Full Text:
Verordnung über die Prüfung der Jahresabschlüsse der Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute sowie über die darüber zu erstellenden Berichte (PrüfbV 2015)
Abschnitt 3 - Aufsichtliche Vorgaben
Unterabschnitt 6 - Bargeldloser Zahlungsverkehr; Vorkehrungen zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung sowie von sonstigen strafbaren Handlungen zu Lasten des Instituts
§ 26 Zeitpunkt der Prüfung und Berichtszeitraum

(1) Die Prüfung der Vorkehrungen der Institute zur Verhinderung von
Geldwäsche und der Terrorismusfinanzierung sowie sonstiger strafbarer
Handlungen findet einmal jährlich statt. Der Prüfer legt den Beginn
der Prüfung und den Berichtszeitraum vorbehaltlich der nachfolgenden
Bestimmungen nach pflichtgemäßem Ermessen fest.

(2) Der Berichtszeitraum der Prüfung ist jeweils der Zeitraum zwischen
dem Stichtag der letzten Prüfung und dem Stichtag der folgenden
Prüfung. Der Beginn des Berichtszeitraums darf nicht mehr als sechs
Monate vom Stichtag des jeweiligen Jahresabschlusses abweichen.

(3) Die Prüfung muss spätestens 15 Monate nach dem Anfang des für sie
maßgeblichen Berichtszeitraums beginnen.

(4) Die Einhaltung der Vorschriften des Geldwäschegesetzes, der §§ 24c
und 25h bis 25m des Kreditwesengesetzes sowie der Verordnung (EU)
2015/847 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 20. Mai 2015
über die Übermittlung von Angaben bei Geldtransfers und zur Aufhebung
der Verordnung (EU) Nr. 1781/2006 (ABl. L 141 vom 5.6.2015, S. 1) ist
bei Kreditinstituten, deren Bilanzsumme 400 Millionen Euro zum
Bilanzstichtag nicht überschreitet, nur in zweijährigem Turnus,
beginnend mit dem ersten vollen Geschäftsjahr der Erbringung von
Bankgeschäften oder Finanzdienstleistungen, zu prüfen, es sei denn,
die Risikolage des Instituts erfordert ein kürzeres Prüfintervall.
Gleiches gilt für

1.  Wertpapierhandelsunternehmen, die

    a)  nicht befugt sind, sich Eigentum oder Besitz an Geldern oder
        Wertpapieren von Kunden zu verschaffen, und

    b)  nicht auf eigene Rechnung mit Finanzinstrumenten handeln,

    sowie

2.  Institute, die ausschließlich das Finanzierungsleasing nach § 1 Absatz
    1a Satz 2 Nummer 10 des Kreditwesengesetzes betreiben.

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PrüfbV-2015
Level: 4.0