Source: https://www.gesetze-im-internet.de/pr_fbv_2015/__7.html
Legislation: pruefbv_2015

Title: § 7 Zusammenfassende Schlussbemerkung

Description:
Verordnung über die Prüfung der Jahresabschlüsse der Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute sowie über die darüber zu erstellenden Berichte (PrüfbV 2015)
Abschnitt 1 - Allgemeine Vorschriften
§ 7 Zusammenfassende Schlussbemerkung

Paragraph: 7

Full Text:
Verordnung über die Prüfung der Jahresabschlüsse der Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute sowie über die darüber zu erstellenden Berichte (PrüfbV 2015)
Abschnitt 1 - Allgemeine Vorschriften
§ 7 Zusammenfassende Schlussbemerkung

(1) In einer zusammenfassenden Schlussbemerkung ist, soweit dies nicht
bereits im Rahmen der dem Bericht vorangestellten Ausführungen nach §
321 Absatz 1 Satz 2 des Handelsgesetzbuchs erfolgt ist, zu allen
wichtigen Fragen so Stellung zu nehmen, dass aus ihr selbst ein
Gesamturteil gewonnen werden kann über

1.  die wirtschaftliche Lage des Instituts,

2.  die Risikotragfähigkeit des Instituts,

3.  die Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsorganisation des Instituts,
    insbesondere die Einrichtung eines angemessenen und wirksamen
    Risikomanagements, und

4.  die Einhaltung der weiteren aufsichtlichen Vorgaben.

Hinsichtlich der wirtschaftlichen Lage des Instituts ist insbesondere
auf die geschäftliche Entwicklung, die Vermögens-, Liquiditäts- und
Ertragslage und die Risikolage sowie auf Art und Umfang der nicht
bilanzwirksamen Geschäfte einzugehen.

(2) Der Schlussbemerkung muss auch zu entnehmen sein, ob die
Bilanzposten ordnungsgemäß bewertet wurden, insbesondere ob die
gebildeten Wertberichtigungen und Rückstellungen angemessen sind, und
ob die Vorschriften des Geldwäschegesetzes sowie die
Anzeigevorschriften beachtet wurden.

(3) Zusammenfassend ist darzulegen, welche über die nach § 321 Absatz
1 Satz 3 des Handelsgesetzbuchs vorgeschriebenen Berichtsinhalte
hinausgehenden wesentlichen Beanstandungen sich auf Grund der Prüfung
ergeben haben.

(4) Bei Instituten, die das Finanzierungsleasing betreiben (§ 1 Absatz
1a Nummer 10 des Kreditwesengesetzes), ist dazu Stellung zu nehmen, ob
der Berechnung des Substanzwertes nachvollziehbare und plausible
Angaben und Annahmen zugrunde liegen.

Collections: bundestag_gesetze
PrüfbV-2015
Level: 3.0