Source: https://www.gesetze-im-internet.de/zahlpr_fbv/__8.html
Legislation: zahlpruefbv

Title: § 8 Darstellung der rechtlichen, wirtschaftlichen und organisatorischen Grundlagen

Description:
Verordnung über die Prüfung der Jahresabschlüsse der Zahlungsinstitute und E-Geld-Institute sowie die darüber zu erstellenden Berichte (ZahlPrüfbV)
Abschnitt 2 - Angaben zum Institut
§ 8 Darstellung der rechtlichen, wirtschaftlichen und organisatorischen Grundlagen

Paragraph: 8

Full Text:
Verordnung über die Prüfung der Jahresabschlüsse der Zahlungsinstitute und E-Geld-Institute sowie die darüber zu erstellenden Berichte (ZahlPrüfbV)
Abschnitt 2 - Angaben zum Institut
§ 8 Darstellung der rechtlichen, wirtschaftlichen und organisatorischen Grundlagen

(1) Der Abschlussprüfer hat über die Ausschöpfung und Überschreitung
der Erlaubnis zum Erbringen von Zahlungsdiensten beziehungsweise der
Registrierung zum Erbringen von Kontoinformationsdiensten oder der
Erlaubnis zum Betreiben des E-Geld-Geschäfts sowie die Erfüllung damit
verbundener Auflagen im Berichtszeitraum zu berichten.

(2) Die wesentlichen Änderungen der rechtlichen, wirtschaftlichen und
organisatorischen Grundlagen des Instituts im Berichtszeitraum sind
darzustellen, wobei insbesondere zu berichten ist über:

1.  Änderungen der Rechtsform und der Satzung oder des
    Gesellschaftsvertrages,

2.  Änderungen der Kapitalverhältnisse und Gesellschafterverhältnisse,

3.  Änderungen der Geschäftsleitung sowie Änderungen ihrer personellen
    Zusammensetzung mit Angabe der jeweiligen Zuständigkeit der einzelnen
    Geschäftsleiter,

4.  Änderungen der Struktur der Zahlungsdienste des E-Geld-Geschäfts und
    der anderen Geschäfte,

5.  die bevorstehende Aufnahme neuer Geschäftszweige,

6.  Änderungen der rechtlichen und geschäftlichen Beziehungen zu
    verbundenen Unternehmen sowie zu anderen Unternehmen und über
    wirtschaftlich bedeutsame Verträge geschäftspolitischer Natur, die die
    zwischenbetriebliche Zusammenarbeit regeln, wobei insbesondere Angaben
    über Art und Umfang der vereinbarten Leistungen zu machen sind; die
    Berichterstattung kann entfallen, wenn für den Berichtszeitraum ein
    Abhängigkeitsbericht nach § 312 des Aktiengesetzes erstellt und der
    Bundesanstalt und der Deutschen Bundesbank eingereicht worden ist,

7.  Änderungen im organisatorischen Aufbau des Instituts sowie der unter
    Risikoaspekten bedeutsamen Ablauforganisation; das aktuelle
    Organigramm ist dem Prüfungsbericht als Anlage beizufügen,

7a. wesentliche Änderungen in den IT-Systemen; die entsprechenden IT-
    Projekte sind im Prüfungsbericht darzustellen,

8.  Änderungen der Zugehörigkeit des Instituts zu einem Finanzkonglomerat
    im Sinne des § 1 Absatz 20 des Kreditwesengesetzes sowie Änderungen
    des übergeordneten Unternehmens eines Finanzkonglomerats nach § 12 des
    Finanzkonglomerate-Aufsichtsgesetzes.

(3) Über Auslagerungen von wesentlichen Aktivitäten und Prozessen
unter Berücksichtigung der in § 26 Absatz 1 des
Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes genannten Anforderungen hat der
Abschlussprüfer gesondert zu berichten. Dabei ist eine Aussage darüber
zu treffen, ob die Einstufung von Auslagerungen als wesentlich oder
unwesentlich unter Gesichtspunkten des Risikos, der Art, des Umfangs
und der Komplexität nachvollziehbar ist. Ausgelagerte wesentliche
Aktivitäten und Prozesse sind nachvollziehbar zu spezifizieren und
abzugrenzen. Das in Anlage 1 vorgesehene Formblatt ist zu verwenden.

(4) Der Abschlussprüfer hat die Einbindung von Agenten im Sinne des §
1 Absatz 9 des Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes und von E-Geld-Agenten
im Sinne des § 1 Absatz 10 des Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes in das
Risikomanagement darzustellen und zu beurteilen. Über die
Übereinstimmung der in den Anzeigen gemachten Angaben mit den bei dem
Institut vorliegenden Informationen ist zu berichten. Darzustellen ist
auch, wie das Institut die fachliche Eignung und Zuverlässigkeit der
Agenten sicherstellt.

Collections: bundestag_gesetze
ZahlPrüfbV
Level: 3.0