Source: https://www.gesetze-im-internet.de/karbv/__9.html
Legislation: karbv

Title: § 9 Vermögensübersicht

Description:
Verordnung über Inhalt, Umfang und Darstellung der Rechnungslegung von Sondervermögen, Investmentaktiengesellschaften und Investmentkommanditgesellschaften sowie über die Bewertung der zu dem Investmentvermögen gehörenden Vermögensgegenstände (KARBV)
Abschnitt 2 - Rechnungslegung
Unterabschnitt 1 - Jahresberichte von Sondervermögen
§ 9 Vermögensübersicht

Paragraph: 9

Full Text:
Verordnung über Inhalt, Umfang und Darstellung der Rechnungslegung von Sondervermögen, Investmentaktiengesellschaften und Investmentkommanditgesellschaften sowie über die Bewertung der zu dem Investmentvermögen gehörenden Vermögensgegenstände (KARBV)
Abschnitt 2 - Rechnungslegung
Unterabschnitt 1 - Jahresberichte von Sondervermögen
§ 9 Vermögensübersicht

(1) Der Vermögensaufstellung nach § 10 ist eine Vermögensübersicht
voranzustellen, die eine zusammengefasste Gliederung der
Vermögensaufstellung enthält. Die Vermögensübersicht ist nach
geeigneten Kriterien unter Berücksichtigung der Anlagepolitik des
Sondervermögens, beispielsweise nach wirtschaftlichen oder
geographischen Kriterien, und nach prozentualen Anteilen am Wert des
Sondervermögens zu gliedern.

(2) Die Gliederung der Vermögensübersicht hat mindestens die folgenden
Gliederungspunkte zu enthalten; Leerposten können jeweils entfallen:

I.  Vermögensgegenstände

    1.  Aktien

    2.  Anleihen

    3.  Derivate

    4.  Forderungen

    5.  Kurzfristig liquidierbare Anlagen

    6.  Bankguthaben

    7.  Sonstige Vermögensgegenstände

II. Verbindlichkeiten

III. Fondsvermögen.

Bei Spezial-AIF sind den Posten nach Satz 1 die Posten „I. Sachwerte“
und „II. Beteiligungen“ voranzustellen; die folgenden Posten sind
entsprechend umzunummerieren.

(3) Bei Immobilien-Sondervermögen und offenen inländischen Spezial-AIF
mit Anlagen in Immobilien oder Immobilien-Gesellschaften hat die
Gliederung der Vermögensübersicht mindestens die folgenden
Gliederungspunkte zu enthalten; Leerposten können jeweils entfallen:

A.  Vermögensgegenstände

    I.  Immobilien

        1.  Mietwohngrundstücke
            (davon in Fremdwährung)

        2.  Geschäftsgrundstücke
            (davon in Fremdwährung)

        3.  Gemischtgenutzte Grundstücke
            (davon in Fremdwährung)

        4.  Grundstücke im Zustand der Bebauung
            (davon in Fremdwährung)

        5.  Unbebaute Grundstücke
            (davon in Fremdwährung)

    II. Beteiligungen an Immobilien-Gesellschaften

        1.  Mehrheitsbeteiligungen
            (davon in Fremdwährung)

        2.  Minderheitsbeteiligungen
            (davon in Fremdwährung)

    III. Liquiditätsanlagen

        1.  Bankguthaben
            (davon in Fremdwährung)

        2.  Wertpapiere
            (davon in Fremdwährung)

        3.  Investmentanteile
            (davon in Fremdwährung)

    IV. Sonstige Vermögensgegenstände

        1.  Forderungen aus Grundstücksbewirtschaftung
            (davon in Fremdwährung)

        2.  Forderungen an Immobilien-Gesellschaften
            (davon in Fremdwährung)

        3.  Zinsansprüche
            (davon in Fremdwährung)

        4.  Anschaffungsnebenkosten
            (davon in Fremdwährung)

            a)  bei Immobilien
                (davon in Fremdwährung)

            b)  bei Beteiligungen an Immobilien-Gesellschaften
                (davon in Fremdwährung)

        5.  Andere
            (davon in Fremdwährung)

    Summe Vermögensgegenstände

B.  Schulden

    I.  Verbindlichkeiten aus

        1.  Krediten
            (davon in Fremdwährung)

        2.  Grundstückskäufen und Bauvorhaben
            (davon in Fremdwährung)

        3.  Grundstücksbewirtschaftung
            (davon in Fremdwährung)

        4.  anderen Gründen
            (davon in Fremdwährung)

    II. Rückstellungen
        (davon in Fremdwährung)

    Summe Schulden

C.  Fondsvermögen.

Collections: bundestag_gesetze
KARBV
Level: 4.0