Source: https://www.gesetze-im-internet.de/karbv/__23.html
Legislation: karbv

Title: § 23 Lagebericht

Description:
Verordnung über Inhalt, Umfang und Darstellung der Rechnungslegung von Sondervermögen, Investmentaktiengesellschaften und Investmentkommanditgesellschaften sowie über die Bewertung der zu dem Investmentvermögen gehörenden Vermögensgegenstände (KARBV)
Abschnitt 2 - Rechnungslegung
Unterabschnitt 3 - Investmentgesellschaft
§ 23 Lagebericht

Paragraph: 23

Full Text:
Verordnung über Inhalt, Umfang und Darstellung der Rechnungslegung von Sondervermögen, Investmentaktiengesellschaften und Investmentkommanditgesellschaften sowie über die Bewertung der zu dem Investmentvermögen gehörenden Vermögensgegenstände (KARBV)
Abschnitt 2 - Rechnungslegung
Unterabschnitt 3 - Investmentgesellschaft
§ 23 Lagebericht

(1) Die Investmentaktiengesellschaft und die
Investmentkommanditgesellschaft haben unabhängig von ihrer
Größenklasse nach den §§ 267, 267a des Handelsgesetzbuches einen
Lagebericht nach § 289 des Handelsgesetzbuches aufzustellen.

(2) Der Lagebericht der Investmentaktiengesellschaft mit
veränderlichem Kapital hat darüber hinaus folgende Angaben zu
enthalten:

1.  die Anzahl der Teilgesellschaftsvermögen sowie deren Fondskategorie;

2.  die Zuordnung der Unternehmensaktien zum Investmentanlagevermögen und
    zum Betriebsvermögen, im Falle einer Umbrella-Konstruktion unter
    Nennung der jeweiligen Teilgesellschaftsvermögen;

3.  die Angabe, ob die Anlageaktien zur Teilnahme an der Hauptversammlung
    berechtigen und Stimmrechte gewähren;

4.  die Anzahl der umlaufenden Aktien, soweit Teilgesellschaftsvermögen
    gebildet wurden je Teilgesellschaftsvermögen;

5.  falls eine Kapitalverwaltungsgesellschaft als Verwaltungsgesellschaft
    benannt wurde,

    a)  Name und Rechtsform der Kapitalverwaltungsgesellschaft,

    b)  wesentliche Merkmale des Verwaltungsvertrages wie Dauer,
        Kündigungsrechte, Umfang, Verwaltungstätigkeit, Haftungsregelungen,
        Auslagerungen einzelner Tätigkeiten, Angaben zur Umsetzung der
        Anlageverwaltung durch die Kapitalverwaltungsgesellschaft,

    c)  Gebühren;

6.  die Belastung mit Verwaltungskosten, gegebenenfalls gesondert je
    Teilgesellschaftsvermögen.

Der Lagebericht der Investmentaktiengesellschaft mit fixem Kapital hat
darüber hinaus die Angaben nach Satz 1 Nummer 4 bis 6 zu enthalten.

(3) Der Lagebericht der offenen Investmentkommanditgesellschaft hat
darüber hinaus die Angaben nach Absatz 2 Nummer 1, 4, 5 und 6 zu
enthalten und der Lagebericht der geschlossenen
Investmentkommanditgesellschaft hat darüber hinaus die Angaben nach
Absatz 2 Nummer 4, 5, und 6 zu enthalten. Dabei gilt Nummer 4 mit der
Maßgabe, dass die Anzahl der umlaufenden Anteile zu nennen ist.

(4) Der im Lagebericht enthaltene Bericht über die Tätigkeit der
Investmentgesellschaft im abgelaufenen Geschäftsjahr hat den Vorgaben
des § 8 zu entsprechen. Bei Teilgesellschaftsvermögen hat die
Berichterstattung für jedes Teilgesellschaftsvermögen gesondert zu
erfolgen.

(5) § 289 Absatz 1 Satz 4 des Handelsgesetzbuches ist nur auf das
Investmentbetriebsvermögen nach § 21 Absatz 1 Satz 1 anzuwenden. Bei
Aussagen zur Wertentwicklung des Investmentanlagevermögens sind § 165
Absatz 2 Nummer 9 des Kapitalanlagegesetzbuches und § 4 Absatz 4 bis 7
der Wertpapierdienstleistungs-Verhaltens- und -Organisationsverordnung
entsprechend anzuwenden.

Collections: bundestag_gesetze
KARBV
Level: 4.0