Source: https://www.gesetze-im-internet.de/kapr_fbv/__46.html
Legislation: kapruefbv

Title: § 46 Besonderheiten bei der Investmentaktiengesellschaft mit fixem Kapital und der geschlossenen Investmentkommanditgesellschaft

Description:
Verordnung über den Gegenstand der Prüfung und die Inhalte der Prüfungsberichte für externe Kapitalverwaltungsgesellschaften, Investmentaktiengesellschaften, Investmentkommanditgesellschaften und Sondervermögen (KAPrüfbV)
Kapitel 4 - Investmentgesellschaft
Abschnitt 2 - Angaben zur Investmentgesellschaft
§ 46 Besonderheiten bei der Investmentaktiengesellschaft mit fixem Kapital und der geschlossenen Investmentkommanditgesellschaft

Paragraph: 46

Full Text:
Verordnung über den Gegenstand der Prüfung und die Inhalte der Prüfungsberichte für externe Kapitalverwaltungsgesellschaften, Investmentaktiengesellschaften, Investmentkommanditgesellschaften und Sondervermögen (KAPrüfbV)
Kapitel 4 - Investmentgesellschaft
Abschnitt 2 - Angaben zur Investmentgesellschaft
§ 46 Besonderheiten bei der Investmentaktiengesellschaft mit fixem Kapital und der geschlossenen Investmentkommanditgesellschaft

(1) Werden im Berichtsjahr Vermögensgegenstände im Sinne des § 261
Absatz 2 des Kapitalanlagegesetzbuches für das Investmentvermögen
erworben oder für Rechnung des Investmentvermögens veräußert, so sind
im Prüfungsbericht

1.  bei einem Erwerb von Investmentvermögen aufzuführen:

    a)  der vor dem Erwerb nach § 261 Absatz 5 und 6 des
        Kapitalanlagegesetzbuches ermittelte Wert,

    b)  die vertraglich vereinbarte und die tatsächlich aus dem
        Investmentvermögen erbrachte Gegenleistung und

    c)  die Anschaffungsnebenkosten;

2.  bei einer Veräußerung von Investmentvermögen aufzuführen:

    a)  die bei der Veräußerung nach den §§ 271 und 272 des
        Kapitalanlagegesetzbuches ermittelten Werte der vergangenen zwei Jahre
        einschließlich des Berichtsjahres sowie

    b)  die vertraglich vereinbarte und die tatsächlich dem Investmentvermögen
        zugeflossene Gegenleistung.

(2) Im Prüfungsbericht sind die Verkehrswerte oder Kaufpreise der
Sachwerte, die für das Investmentvermögen direkt oder indirekt
gehalten werden, einzeln für das Berichtsjahr und für das Vorjahr
anzugeben.

(3) Anzugeben sind sämtliche Sachwerte, deren Verkehrswert sich im
Vergleich zum Vorjahr um mehr als 5 Prozent oder um mehr als 5
Millionen Euro verändert hat, sowie die wesentlichen Parameter, die zu
dieser Wertveränderung geführt haben.

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KAPrüfbV
Level: 4.0