Source: https://www.gesetze-im-internet.de/rechkredv/__12.html
Legislation: rechkredv

Title: § 12 Barreserve (Nr. 1)

Description:
Verordnung über die Rechnungslegung der Kreditinstitute, Finanzdienstleistungsinstitute und Wertpapierinstitute (RechKredV)
Abschnitt 3 - Vorschriften zu einzelnen Posten der Bilanz (Formblatt 1)
Unterabschnitt 1 - Posten der Aktivseite
§ 12 Barreserve (Nr. 1)

Paragraph: 12

Full Text:
Verordnung über die Rechnungslegung der Kreditinstitute, Finanzdienstleistungsinstitute und Wertpapierinstitute (RechKredV)
Abschnitt 3 - Vorschriften zu einzelnen Posten der Bilanz (Formblatt 1)
Unterabschnitt 1 - Posten der Aktivseite
§ 12 Barreserve (Nr. 1)

(1) Als Kassenbestand sind gesetzliche Zahlungsmittel einschließlich
der ausländischen Noten und Münzen sowie Postwertzeichen und
Gerichtsgebührenmarken auszuweisen. Zu einem höheren Betrag als dem
Nennwert erworbene Gedenkmünzen sowie Goldmünzen, auch wenn es sich um
gesetzliche Zahlungsmittel handelt, und Barrengold sind im Posten
"Sonstige Vermögensgegenstände" (Aktivposten Nr. 15) zu erfassen.

(2) Als Guthaben dürfen nur täglich fällige Guthaben einschließlich
der täglich fälligen Fremdwährungsguthaben bei Zentralnotenbanken und
Postgiroämtern der Niederlassungsländer des Instituts ausgewiesen
werden. Andere Guthaben wie Übernachtguthaben im Rahmen der
Einlagefazilität der Deutschen Bundesbank sowie Forderungen an die
Deutsche Bundesbank aus Devisenswapgeschäften,
Wertpapierpensionsgeschäften und Termineinlagen sind im Posten
"Forderungen an Kreditinstitute" (Aktivposten Nr. 3) auszuweisen. Bei
Zentralnotenbanken in Anspruch genommene Kredite wie Übernachtkredite
im Rahmen der Spitzenrefinanzierungsfazilität der Deutschen Bundesbank
oder andere täglich fällige Darlehen sind nicht von den Guthaben
abzusetzen, sondern im Posten "Verbindlichkeiten gegenüber
Kreditinstituten" (Passivposten Nr. 1) als täglich fällige
Verbindlichkeiten auszuweisen.

Collections: bundestag_gesetze
RechKredV
Level: 4.0