山东省高级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）鲁刑终129号
原公诉机关山东省淄博市人民检察院。
上诉人（原审被告人）崔贵宾，淄博宾晟经贸有限公司实际负责人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2014年4月24日被刑事拘留，同年5月17日被逮捕。现羁押于山东省淄博市看守所。
辩护人李俊亮、王猛，山东大地人（临淄）律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）齐风钢，淄博盈东工贸有限公司、淄博亮点工贸有限公司员工。2010年11月29日，因犯虚开增值税专用发票罪被淄博市临淄区人民法院判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币十万元（缓刑考验期限止2013年5月4日）。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2014年7月8日被刑事拘留，同年7月15日被逮捕。现羁押于山东省淄博市看守所。
原审被告单位淄博宾晟经贸有限公司（以下简称宾晟公司），住所地淄博市临淄区敬仲镇东苇村东，法定代表人刘金霞。
诉讼代表人刘金霞，系宾晟公司法定代表人。
原审被告单位淄博盈东工贸有限公司（以下简称盈东公司），住所地淄博市临淄区临淄大道698号602，法定代表人崔东明（2015年2月9日变更为张某乙）。
诉讼代表人陈志国，系盈东公司员工。
原审被告单位淄博亮点工贸有限公司（以下简称亮点公司），住所地淄博市临淄区齐都国际B座603室，法定代表人李某。
诉讼代表人李某，系亮点公司法定代表人。
原审被告人曹学林，淄博奥友经贸有限公司（以下简称奥友公司）实际负责人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2014年4月10日被刑事拘留，同年5月17日被逮捕。现羁押于山东省淄博市看守所。
原审被告人刘文华，个体经营。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2014年4月12日被刑事拘留，同年5月17日被逮捕。现羁押于山东省淄博市看守所。
原审被告人于会宾，个体经营。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2014年4月29日被刑事拘留，同年5月17日被逮捕。现羁押于山东省淄博市看守所。
原审被告人魏仕泉，个体经营。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2014年9月11日被刑事拘留，同年9月28日被逮捕。现羁押于山东省淄博市看守所。
原审被告人王洪国，个体经营。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2014年9月10日被刑事拘留，同年9月19日、9月30日分别被取保候审。
原审被告人王廷干，个体经营。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2014年11月19日、12月25日分别被取保候审。
原审被告人王旭东，个体经营。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2014年11月19日、12月25日分别被取保候审。
原审被告人路其峰，个体经营。2013年7月30日，因犯寻衅滋事罪被临淄区人民法院判处有期徒刑一年，缓刑一年（缓刑考验期限止2014年8月9日）。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2014年9月12日、9月30日分别被取保候审。
山东省淄博市中级人民法院审理淄博市人民检察院指控原审被告单位宾晟公司、盈东公司、亮点公司、被告人曹学林、刘文华、齐风钢、崔贵宾、于会宾、崔东明、魏仕泉、王洪国、王旭东、王廷干、路其峰犯虚开增值税专用发票罪一案，于二〇一五年十二月八日作出（2015）淄刑二初字第2号刑事判决。原审被告人崔贵宾、齐风钢不服，提出上诉。本院受理后，依法组成合议庭，经过阅卷、讯问上诉人、听取辩护人意见，认为本案不属于必须开庭审理的案件，决定不开庭审理。现已审理终结。
原审判决认定：
1.2011年10月至11月，被告人曹学林经被告人刘文华介绍，由凯禄公司向奥友公司虚开增值税专用发票106份、税额348053.21元。
2.2014年1月，被告人曹学林经被告人刘文华介绍，由创鸿公司向奥友公司虚开增值税专用发票19份、税额322806.2元。
3.2014年2月，被告人曹学林经被告人刘文华介绍，由东明公司向奥友公司虚开增值税专用发票3份、税额1065716.24元。
上述事实，有经原审当庭宣读、出示并质证的下列证据证实：
（1）证人崔某甲（凯禄公司法定代表人）的证言证实：2011年10月，为增加销项额，我通过刘文华由凯禄公司向奥友公司虚开增值税专用发票，从中收取价税合计百分之三点几的费用，并进行资金空转。2014年1月，我按刘文华的要求，联系陈某由创鸿公司向奥友公司虚开200万元左右的增值税专用发票。凯禄公司、创鸿公司与奥友公司之间均无真实业务往来。
（2）证人陈某（创鸿公司法定代表人）的证言证实：2014年1月，经崔某甲介绍，我由创鸿公司向奥友公司虚开增值税专用发票19份，税额共计322806.2元，并收取开票费。
（3）奥友公司提供的记账凭证、银行回单、增值税专用发票（发票联、抵扣联），凯禄公司提供的记账凭证、银行回单、增值税专用发票（记账联）等书证证实：凯禄公司、创鸿公司、东明公司向奥友公司开具增值税专用发票及资金流向情况。
（4）山东省淄博市齐鲁化学工业区国家税务局提供的增值税专用发票认证结果查询证实：凯禄公司、创鸿公司、东明公司向奥友公司开具的涉案增值税专用发票均已认证。
（5）被告人曹学林、刘文华当庭对上述犯罪事实均予供认。
4.2010年12月至2013年9月，被告人曹学林经被告人刘文华介绍，由奥友公司向康顺公司虚开增值税专用发票110份、税额1159314.74元，税款已抵扣。
5.2010年12月至2013年8月，被告人曹学林经被告人刘文华介绍，由奥友公司向康威公司虚开增值税专用发票123份、税额1507584.04元，税款已抵扣。
6.2010年12月至2014年2月，被告人曹学林经被告人刘文华介绍，由奥友公司向蛟源公司虚开增值税专用发票85份、税额1010270.37元，已抵扣税款989076.99元。案发后蛟源公司补缴相应税款。
7.2011年4月至2013年7月，被告人曹学林经被告人刘文华介绍，由奥友公司向顺翔公司虚开增值税专用发票135份、税额2002021.55元，税款已抵扣。
8.2012年5月至2014年3月，被告人曹学林经被告人刘文华介绍，由奥友公司向凯禄公司虚开增值税专用发票141份、税额2083265.99元，已抵扣税款1844397.1元。
9.2012年6月至2013年12月，被告人曹学林经被告人刘文华介绍，由奥友公司向恒奥公司虚开增值税专用发票18份、税额277649.24元。
10.2012年7月至11月，被告人曹学林经被告人刘文华介绍，由奥友公司向华通公司虚开增值税专用发票81份、税额1356421.17元，税款已抵扣。
11.2013年12月至2014年1月，被告人曹学林经被告人刘文华介绍，由奥友公司向宝辉公司虚开增值税专用发票14份、税额211070.99元，税款已抵扣。
上述事实，有经原审当庭宣读、出示并质证的下列证据证实：
（1）证人崔某甲的证言证实：通过刘文华介绍从奥友公司向凯禄公司虚开增值税专用发票，并按票面金额4.8%左右支付开票费。康顺公司、康威公司、蛟源公司、宝辉公司、恒奥公司与凯禄公司之间有真实交易，但与奥友公司之间没有真实交易。有时凯禄公司销项增值税专用发票不够，经对方同意后，我联系刘文华从奥友公司向上述公司开具增值税专用发票。有时这几家公司进项增值税专用发票不够也会联系我，通过刘文华从奥友公司向上述公司直接虚开发票。我按价税合计4.6%-5%向刘文华支付开票费。这几家公司确认开具的增值税专用发票可认证抵扣后，一部分通过对公账户将空转资金打到奥友公司账户，曹学林先将资金打到他个人账户，后从他个人账户打到刘文华（或我）的账户，刘文华扣除开票费后将资金打入我的账户，我再打回上述公司老板的个人账户。另一部分没有进行资金转账，直接将开票费付给我，我再付给刘文华。2012年下半年，华通公司老板高绍讯找我帮忙搞点进项增值税专用发票，我通过刘文华从奥友公司向华通公司虚开具增值税专用发票，刘文华从中扣除开票费。
（2）证人路某乙（顺翔公司法定代表人）的证言证实：顺翔公司与奥友公司之间无真实交易。因缺少进项增值税专用发票，我通过刘文华按价税合计5%-5.5%的价格从奥友公司购买增值税专用发票。
（3）高某某（华通公司法定代表人）的证言证实：根据账目记录，华通公司与奥友公司通过华通公司财务人员张某某、朱某的账号进行了资金空转。
（4）证人朱某甲（康顺公司法定代表人、康威公司实际经营人）的证言证实：崔某甲一开始以凯禄公司的名义与我做油品生意，后来他说和别人新成立了奥友公司。2010年后，崔某甲以凯禄公司或奥友公司的名义给我公司开具增值税专用发票。奥友公司开给康顺公司、康威公司的增值税专用发票均已抵扣。
（5）证人朱某乙（康威公司法定代表人）的证言证实：朱某甲负责公司的全面工作和采购。康威公司、康顺公司的财务统一管理，分开做账。
（6）证人李某甲（康顺公司、康威公司会计）的证言证实：康顺公司、康威公司从奥友公司开具、已入账的增值税专用发票均已申报抵扣。
（7）证人施某（蛟源公司法定代表人）的证言证实：2010年左右，崔某甲说他公司的增值税专用发票不够了，要从上家公司给蛟源公司开票，我同意了，崔某甲就把奥友公司的发票开给我。后蛟源公司的增值税专用发票不够时，我就通过崔某甲从奥友公司虚开一些，并向对方支付开票费。蛟源公司与奥友公司之间无真实交易。涉案增值税专用发票均已认证抵扣。
（8）证人卞某（蛟源公司代帐会计）的证言证实：经辨认，蛟源公司从奥友公司开具增值税专用发票85份。
（9）证人周某（宝辉公司法定代表人）的证言证实：2013年10月至2014年1月，宝辉公司从崔某甲处购买400吨左右燃料油，崔某甲提供了奥友公司的增值税专用发票，我把货款转入奥友公司账户。
（10）奥友公司提供的记账凭证、银行回单、收据、增值税专用发票（记账联），康顺公司、康威公司、宝辉公司、凯禄公司、华通公司、顺翔公司提供的增值税专用发票（发票联、抵扣联）、网银交易回单、入库单、账目等书证证实：奥友公司向康顺公司、康威公司、蛟源公司、宝辉公司、恒奥公司、凯禄公司、华通公司、顺翔公司开具增值税专用发票及资金流向情况。
（11）江苏省江阴市国家税务局出具的发票认证表、税收缴款书、垦利县国家税务局出具的发票认证表及凯禄公司提供的认证结果清单等书证证实：奥友公司开给康顺公司、康威公司、宝辉公司、华通公司、顺翔公司的涉案增值税专用发票均已认证；奥友公司开给蛟源公司的增值税专用发票已认证72份、税额989076.99元，案发后蛟源公司补缴相应税款；奥友公司开给凯禄公司的增值税专用发票已认证124份、税额1844397.1元。
（12）被告人曹学林、刘文华当庭对上述犯罪事实均予供认。
12.2010年9月至12月，被告人曹学林经被告人魏仕泉介绍，由奥友公司向玖泰公司虚开增值税专用发票90份、税额143382.11元，税款已抵扣。
13.2013年6月，被告人曹学林经被告人魏仕泉介绍，由奥友公司向胜能公司虚开增值税专用发票42份、税额698729.02元，税款已抵扣。
上述事实，有经原审当庭宣读、出示并质证的下列证据证实：
（1）证人张某甲（玖泰公司法定代表人）的证言证实：玖泰公司与奥友公司之间无业务关系。我是通过王某丁认识姓魏的和奥友公司姓曹的。
（2）证人王某丁的证言证实：大约2007年，我开始给玖泰公司老板张某甲提供燃料油，我用户名王某戊的银行卡结算货款（不带发票价）。我和魏仕泉陪张某甲吃过饭。
（3）证人王某戊的证言证实：大约从2010年起，我名下一张农行卡由我哥王某丁使用。
（4）证人崔某乙（胜能公司法定代表人）的证言证实：2013年6月，一个自称是奥友公司业务员的人来联系供货，后把奥友公司的增值税专用发票送到公司。经辨认，奥友公司向胜能公司开具增值税专用发票42份、税额698729.02元，税款均已抵扣。
（5）证人李某（胜能公司员工）的证言证实：我对胜能公司从奥友公司开具增值税专用发票的事没印象。
（6）证人严某（胜能公司代帐会计）的证言证实：经辨认，奥友公司向胜能公司开具的42份增值税专用发票均已抵扣。
（7）奥友公司提供的记账凭证、银行回单、增值税专用发票（记账联），胜能公司提供的记账凭证、账目、增值税专用发票（发票联、抵押联）等书证证实：奥友公司向玖泰公司、胜能公司开具增值税专用发票及资金流向情况。
（8）山东省济宁市任城区国家税务局出具的涉税证明、抵扣信息、上海市奉贤区国家税务局出具的抵扣证明证实：奥友公司开给玖泰公司、胜能公司的涉案增值税专用发票均已抵扣。
（9）辨认笔录及照片证实：曹学林辨认出魏仕泉即为其介绍从奥友公司向玖泰公司、胜能公司虚开增值税专用发票的人；魏仕泉辨认出王某丁即为其介绍认识张某甲的人。
（10）被告人曹学林、魏仕泉当庭对上述犯罪事实均予供认。
14.2011年10月至2012年5月，被告人曹学林经被告人王洪国介绍，由奥友公司向同晟公司虚开增值税专用发票41份、税额678480.09元，税款已抵扣。
上述事实，有经原审当庭宣读、出示并质证的下列证据证实：
（1）证人黄某（同晟公司法定代表人）的证言证实：大约2011年9月，一个自称奥友公司业务员、姓王的人联系给公司供沥青，后对方发货，我收到奥友公司的增值税专用发票后将货款打到该公司账户，还支付部分现金。相关税款已抵扣。
（2）证人杨某甲（淄博兴海燃料贸易有限公司经营人）的证言证实：我和王洪国经常相互借钱，与同晟公司没有业务往来。
（3）奥友公司提供的记账凭证、增值税专用发票（记账联）、收据、银行回单，同晟公司提供的银行回单、增值税专用发票（发票联）等书证证实：奥友公司向同晟公司开具增值税专用发票及资金流向情况。
（4）镇江市国家税务局出具的认证结果通知书证实：奥友公司开给同晟公司的增值税专用发票认证情况。
（5）辨认笔录及照片证实：曹学林辨认出王洪国即为其介绍从奥友公司向同晟公司虚开增值税专用发票的人。
（6）被告人曹学林、王洪国当庭对上述犯罪事实均予供认。
15.2012年5月，被告人曹学林经被告人王廷干、王旭东介绍，由奥友公司向心怡公司虚开增值税专用发票7份、税额110427.34元，税款已抵扣。案发后心怡公司补缴相应税款。
上述事实，有经原审当庭宣读、出示并质证的下列证据证实：
（1）证人刘某的证言证实：2012年，我联系方某向心怡公司供货，找王旭东组织货源，我从中赚取介绍费。后方某要求提供发票，王旭东说可以，并按价税合计5.5%收取开票费。
（2）证人方某（心怡公司实际经营人）的证言证实：心怡公司未向奥友公司购买过燃料油。2012年初，刘某给我公司供燃料油，约定按不开发票的价格结算货款。后因心怡公司缺少进项增值税专用发票，我就联系刘某按价税合计5.5%买发票，并进行资金空转。心怡公司分两次向奥友公司汇款76万元，后对方将33.82万元、38万元分别汇入李某乙账户。
（3）证人李某乙（心怡公司出纳）的证言证实：方某负责心怡公司燃料油的进销。
（4）奥友公司提供的记账凭证、增值税专用发票（记账联）、银行回单，心怡公司提供的记账凭证、增值税专用发票（发票联、抵扣联）、银行回单等书证证实：奥友公司向心怡公司开具增值税专用发票及资金流向情况。
（5）宁波市国家税务局第三稽查局出具的抵扣证明、税务处理决定书、完税证明证实：心怡公司从奥友公司开具的涉案增值税专用发票均已申报抵扣，后补缴相应税款。
（6）辨认笔录及照片证实：曹学林辨认出王廷干即为其介绍从奥友公司向心怡公司虚开增值税专用发票的人。
（7）被告人曹学林、王廷干、王旭东当庭对上述犯罪事实均予供认。
16.2012年12月至2013年1月，被告人曹学林经被告人路其峰介绍，由奥友公司向青山公司虚开增值税专用发票4份、税额52393.71元，税款已抵扣。
上述事实，有经原审当庭宣读、出示并质证的下列证据证实：
（1）奥友公司提供的记账凭证、增值税专用发票（记账联）、银行回单，青山公司提供的记账凭证、明细账、银行回单、增值税专用发票（发票联、抵扣联）等书证证实：奥友公司向青山公司开具增值税专用发票及资金流向情况。
（2）南京市高淳区国家税务局稽查局出具的企业网上认证结果清单证实：青山公司从奥友公司开具的涉案增值税专用发票均已认证。
（3）辨认笔录及照片证实：曹学林辨认出路其峰即为其介绍从奥友公司向青山公司虚开增值税专用发票的人。
（4）被告人曹学林、路其峰当庭对上述犯罪事实均予供认。
17.2012年8月至2014年1月，被告人曹学林由奥友公司向恒源公司虚开增值税专用发票168份、税额2796883.32元，税款已抵扣。
18.2014年3月，被告人曹学林由奥友公司向纵横公司虚开增值税专用发票27份、税额449267.7元。
上述事实，有经原审当庭宣读、出示并质证的下列证据证实：
（1）证人崔某丙（恒源公司法定代表人）的证言证实：恒源公司与奥友公司之间无业务往来。2012年8月，为冲抵销项发票，我通过贾恩昌从奥友公司向恒源公司虚开部分增值税专用发票。将开票费汇入曹学林账户。
（2）证人吴某（纵横公司实际控制人）的证言证实：2013年3月，一个自称盈东公司经理、姓齐的人给我公司供油。后姓齐的说又联系了另一家淄博公司供油，我按他的要求把油款先打到奥友公司，奥友公司再把款打回来，但一直没供油。
（3）奥友公司提供的记账凭证、银行回单、增值税专用发票（记账联），恒源公司提供的明细账、银行回单、增值税专用发票（抵扣联）等书证证实：奥友公司向恒源公司、纵横公司开具增值税专用发票及资金流向情况。
（4）恒源公司提供的认证结果清单证实：奥友公司向恒源公司开具的涉案增值税专用发票均已认证。
（5）秦皇岛市公安局经侦支队出具的情况说明证实：纵横公司未收到奥友公司开具的涉案增值税专用发票。
（6）被告人曹学林当庭对上述事实予以供认。
19.2013年8月，被告人曹学林经被告人齐风钢介绍，由奥友公司向东恒泰公司虚开增值税专用发票22份、税额360051.35元，税款已抵扣。案发后东恒泰公司补缴税款35万元。
上述事实，有经原审当庭宣读、出示并质证的下列证据证实：
（1）证人卢某（东恒泰公司实际经营人）的证言证实：2013年8月，公司从散户处购进一批油，因无进项增值税专用发票，遂找齐风钢联系买发票。我将开票信息发给齐风钢，并将开票费转入齐风钢提供的账户。后齐风钢将奥友公司的增值税专用发票寄给我。
（2）奥友公司提供的记账凭证、增值税专用发票（记账联），东恒泰公司提供的记账凭证、明细账、增值税专用发票（发票联）证实：奥友公司向东恒泰公司开具增值税专用发票情况。
（3）账户明细证实：2013年8月23日，卢某账户向齐风钢账户转入99120元，齐风钢账户向曹学林账户转入94150元。
（4）青岛市国家税务局稽查局出具的抵扣证明、税务处理决定书及税收缴款书证实：奥友公司向东恒泰公司开具的涉案增值税专用发票均已抵扣，案发后东恒泰公司补缴税款35万元。
（5）辨认笔录证实：卢某辨认出齐风钢即为介绍从奥友公司向东恒泰公司虚开增值税专用发票的人。
（6）被告人曹学林当庭对上述犯罪事实予以供认。
（7）被告人齐风钢当庭供述记不清是否参与上述事实。
20.2013年10月至11月，被告人曹学林经被告人于会宾、齐风钢介绍，由奥友公司向被告人崔贵宾的宾晟公司虚开增值税专用发票105份、税额1775835.58元，已抵扣税款1741864.64元。
上述事实，有经原审当庭宣读、出示并质证的下列证据证实：
（1）奥友公司提供的记账凭证、银行存款日记、银行回单、增值税专用发票（记账联），宾晟公司提供的记账凭证、银行存款明细账、银行回单、增值税专用发票（发票联、抵扣联）等书证证实：奥友公司向宾晟公司开具增值税专用发票及资金流向情况。
（2）山东省淄博市齐鲁化学工业区国家税务局提供的宾晟公司增值税专用发票认证结果查询、宾晟公司的增值税纳税申报表等证实：奥友公司向宾晟公司开具的涉案增值税专用发票已认证抵扣103份、税额1741864.64元。
（3）辨认笔录证实：曹学林辨认出于会宾即与齐风钢一起找其虚开增值税专用发票的宾晟公司业务员。
（4）被告人曹学林、崔贵宾、齐风钢当庭对上述犯罪事实均予供认。
（5）被告人于会宾当庭对其通过齐风钢从奥友公司向宾晟公司虚开增值税专用发票的基本事实予以供述。
21.2013年3月至10月，被告人崔东明、齐风钢经被告人于会宾介绍，由盈东公司、亮点公司向被告人崔贵宾的宾晟公司虚开增值税专用发票331份、税额5573998.92元，税款已抵扣。其中，盈东公司向宾晟公司虚开增值税专用发票221份、税额3733011.64元，亮点公司向宾晟公司虚开增值税专用发票110份、税额1840987.28元。
上述事实，有经原审当庭宣读、出示并质证的下列证据证实：
（1）证人张某乙（崔东明之妻、盈东公司股东）的证言证实：盈东公司、亮点公司的业务都由崔东明负责，我不参与经营。
（2）证人李某（亮点公司法定代表人）的证言证实：我只是亮点公司挂名股东，不参与经营。公司实际经营人是崔东明。
（3）证人訾某（盈东公司、亮点公司员工）的证言证实：我负责两公司对公账户网银U盾及张某乙账户U盾、李某账户U盾的管理。业务员使用前要向崔东明汇报，我根据崔东明安排操作网银转账。我不在时，崔东明也安排别人操作。盈东公司、亮点公司与宾晟公司之间的资金往来系齐风钢办理。我名下尾号0712的农行卡由盈东公司、亮点公司使用。
（4）证人路某丙（盈东公司、亮点公司员工）的证言证实：我2013年6月到盈东公司、亮点公司工作，主要负责纳税申报，有时也开具增值税专用发票。盈东公司、亮点公司向宾晟公司开具发票的业务是齐风钢办理的。
（5）证人贾某甲（盈东公司、亮点公司代帐会计）的证言证实：齐风钢从公司开过发票。我听崔东明说齐风钢大约按2.5%-2.8%比例给公司开票费。崔东明知道公司每月能够开票的数额，因为开多少发票都得经过他同意。
（6）证人耿某（宾晟公司会计）的证言证实：我负责将崔贵宾给的发票交给代账会计，别人没给过我发票。于会宾经常到公司找崔贵宾玩。我不认识齐风钢、崔东明。
（7）证人崔某丁（崔贵宾之父、宾晟公司员工）的证言证实：我主要负责看门、打扫卫生，偶尔给出入货物过磅。过磅单都放在磅房内，2014年4月9日被公安机关调取。
（8）证人杨某乙（宾晟公司员工）的证言证实：我主要负责出入货物过磅，我不在时崔某丁也帮忙过磅。崔某丁每天都把过磅单收拢，放在磅房里。除公安机关2014年4月9日调取的过磅单外，公司没有其他过磅单。
（9）亮点公司、盈东公司、崔贵宾、张某乙、李某、齐风钢的账户交易明细，盈东公司、亮点公司提供的银行存款明细账、记账凭证、增值税专用发票（记账联）、产品购销合同、银行回单，宾晟公司提供的银行存款明细账、记账凭证、银行回单、增值税专用发票（发票联、抵扣联）等书证证实：盈东公司、亮点公司向宾晟公司开具增值税专用发票及资金空转情况。其中：
2013年3月13日，亮点公司向宾晟公司开具增值税专用发票9份、价税合计105.2415万元；3月25日，宾晟公司账户向亮点公司账户转入100万元。2013年3月14日，亮点公司向宾晟公司开具增值税专用发票35份、价税合计404.46万元；3月26日，宾晟公司账户向亮点公司账户分两次分别转入103.1103万元、300万元。2013年3月14日，盈东公司向宾晟公司开具增值税专用发票70份、价税合计816.48万元；3月25日，宾晟公司账户向盈东公司账户分三次分别转入186.48万元、330万元、300万元。2013年3月25日－26日，张某乙账户向崔贵宾账户分三次分别转入236.48万元、330万元、250万元，李某账户向崔贵宾账户分三次分别转入250万元、250万元、103.1103万元，崔贵宾账户向张某乙帐户分六次共转入150万元。
综上，亮点公司、盈东公司向宾晟公司累计开具增值税专用发票价税合计1326.1815万元，宾晟公司账户向亮点公司账户、盈东公司账户累计转入1319.5903万元，张某乙帐户、李某账户向崔贵宾账户累计转入1269.5903万元（扣除崔贵宾账户转入张某乙账户的150万元）。
2013年7月23日，亮点公司向宾晟公司开具增值税专用发票26份、价税合计301.6万元；7月30日，宾晟公司账户向亮点公司账户转入296万元，张某乙账户向崔贵宾账户转入296万元。
2013年9月17日，亮点公司向宾晟公司开具增值税专用发票40份、价税合计467.922万元；10月10日，宾晟公司账户向亮点公司账户分两次分别转入225万元、242.922万，李某账户向崔贵宾账户分两次分别转入225万元、242.922万元。
2013年7月23日，盈东公司向宾晟公司开具增值税专用发票61份、价税合计713.456万元；9月17日，盈东公司向宾晟公司开具增值税专用发票55份、价税合计633.8372万元。2013年8月2日，宾晟公司账户向盈东公司账户转入400万元，张某乙账户转入崔贵宾账户400万元；8月28日，宾晟公司账户向盈东公司账户转入500万元，张某乙账户向崔贵宾账户转入500万元；10月10日，宾晟公司账户分两次向盈东公司账户转入247.2932万元、200万元，张某乙账户分两次向崔贵宾账户转入247.2932万元、200万元。
综上，盈东公司向宾晟公司累计开具增值税专用发票价税合计1347.2932万元，宾晟公司账户向盈东公司账户累计转入1347.2932万元，张某乙账户向崔贵宾账户累计转入1347.2932万元。
2013年10月23日，盈东公司向宾晟公司开具增值税专用发票35份、价税合计405.4171万元；10月25日，宾晟公司账户向盈东公司账户转入400万元，张某乙账户转入崔贵宾账户400万元。
（10）山东省淄博市齐鲁化学工业区国家税务局提供的增值税专用发票认证结果查询、增值税纳税申报表等书证证实：宾晟公司从盈东公司、亮点公司开具的涉案增值税专用发票均已认证抵扣。
（11）被告人崔贵宾当庭对通过于会宾从盈东公司、亮点公司向宾晟公司开具增值税专用发票331份及盈东公司、亮点公司与宾晟公司之间进行资金空转的事实予以供述。
其在侦查阶段供述：于会宾是淄博万坤石化有限公司的业务员，因他跑业务认识人多，就让他帮着买点进项增值税专用发票。宾晟公司与盈东公司、亮点公司做过燃料油业务。一般是公司有了订单后，我跟崔东明联系，崔东明组织车辆将油送到我公司，后我通过对公账户与崔东明转账结算货款。我与崔东明之间没有债务。我不认识张某乙、李某，从未见过齐风钢。
（12）被告人崔东明在侦查阶段供述：2010年4月，我成立盈东公司，自任法人代表。2012年初，我购买亮点公司，后将法人代表变更为李某，但实际经营人是我。齐风钢在公司负责开车，不负责具体业务。这两个公司主要经营燃料油、沥青，每次进货时都带增值税专用发票，销货时很多客户不要增值税专用发票，故销项发票剩余较多。为实现进销项平衡，2012年下半年，我安排齐风钢找一个熟悉可靠、做燃料油业务的公司，把多余销项发票开出去，从用票公司要一部分费用补贴税赋。具体开票是齐风钢联系的，后来他告诉我发票卖给了宾晟公司，按票面金额3%左右收费，这部分费用都交给了公司。这两个公司对公账户和一些个人账户可通过网银转账，齐风钢也可操作。为了制造我公司与宾晟公司有货物交易的假象，齐风钢先从宾晟公司将票面数额资金打到盈东公司、亮点公司对公账户，后通过我公司掌握的张某乙、李某的个人账户将资金回流到宾晟公司掌握的个人账户，实现资金空转。盈东公司、亮点公司与宾晟公司之间无真实交易。公司非正常业务支出和大额支出都要经我同意。我知道崔贵宾是宾晟公司实际经营人，但没跟他谈过买卖发票的事。
（13）被告人于会宾在侦查阶段供述：2013年初，齐风钢说盈东公司、亮点公司的增值税专用发票剩余，让我帮着卖出，我就联系了崔贵宾。后宾晟公司通过我和齐风钢陆续从盈东公司、亮点公司买了一些增值税专用发票。我与崔贵宾约定开票费为4.25%，与齐风钢约定为4.1%，我从中赚取差价。开票费大多通过银行转账。崔贵宾先将开票费支付我，我扣除差价后再转给齐风钢。盈东公司、亮点公司与宾晟公司之间无真实交易。齐风钢将发票连同开票公司及法人的网银U盾给我，我交给崔贵宾，崔贵宾操作宾晟公司对公账户按价税合计金额先将资金打入盈东公司、亮点公司对公账户，后操作盈东公司、亮点公司对公账户将资金转回。经辨认，经我联系从盈东公司向宾晟公司虚开增值税专用发票221份、税额3733011.64元，从亮点公司向宾晟公司虚开增值税专用发票110份、税额1840987.28元。
（14）被告人齐风钢当庭对其通过于会宾从盈东公司、亮点公司向宾晟公司开具增值税专用发票331份、宾晟公司向盈东公司、亮点公司支付开票费及宾晟公司与盈东公司、亮点公司进行资金空转的事实予以供述。
其在侦查阶段供述：崔东明让我把公司剩余销项增值税专用发票卖出，并让我联系宾晟公司的崔贵宾，崔贵宾又让我联系于会宾。于会宾把开票信息给我，我把开好的发票及盈东公司、亮点公司对公账户的网银U盾和张某乙、李某的个人账户网银U盾一起给于会宾，由宾晟公司完成资金空转。开票费按票面价税合计的4%左右支付。于会宾先转入我个人账户，我再交到公司。盈东公司、亮点公司与宾晟公司之间无真实交易。
本案还有下列综合证据，予以证实：
1.证人证言
（1）证人曹某的证言证实：我没成立过公司。我哥曹学林2010年上半年曾用过我的身份证。
（2）证人张某丙的证言证实：我自2010年起为奥友公司代帐，每月根据曹学林提供的财务资料报账，年底将奥友公司总账、明细账、记账凭证交给曹学林。我不清楚奥友公司的经营状况。
（3）证人刘金霞（崔贵宾之妻）的证言证实：宾晟公司实际经营人是崔贵宾。我不清楚公司的具体业务。
（4）证人郝某、贾某乙（个体经营煤焦油）的证言均证实：各自给刘文华或崔某甲供油时均不提供发票。
2、辨认笔录
辨认笔录及照片证实：曹学林分别辨认出齐风钢、刘文华即为其介绍虚开增值税专用发票的人。
3.书证
（1）立案登记表、山东省公安厅通知、立案决定书、拘留证、逮捕证、取保候审决定书及侦查机关出具的犯罪嫌疑人归案情况说明等书证证实：本案案发、各被告人到案及被采取强制措施情况。其中，被告人齐风钢、曹学林、刘文华、于会宾、魏仕泉系被公安机关抓获到案，被告人崔贵宾、崔东明系主动到公安机关投案，被告人王洪国、王旭东、王廷干、路其峰系被侦查人员电话传唤到案。
（2）搜查证、搜查笔录、调取证据清单、扣押决定书、扣押笔录、扣押物品文件清单、扣款客户回单、现金缴款单、协助冻结财产通知书等书证证实：案发后，侦查机关调取、扣押奥友公司、宾晟公司、亮点公司、盈东公司相关财务资料，扣押崔东明（通过张某乙）157万元、王洪国67.9万元、路其峰5.22万元、崔贵宾（通过刘乐镇）10万元，冻结曹学林账户资金16.019万元、崔贵宾账户资金4.314152万元。
（3）淄博市临淄区人民法院（2010）临刑初字第212号、（2013）临刑初字第279号刑事判决书、执行通知书、淄博市临淄区司法局凤凰司法所出具的情况说明证实：被告人齐风钢、路其峰曾受刑事处罚及执行情况。
（4）企业法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证证实：亮点公司、盈东公司、宾晟公司、奥友公司的工商、税务登记情况。
（5）银行账户查询明细、业务凭证、账户明细单等证实：奥友公司、凯禄公司、亮点公司、盈东公司、宾晟公司等公司账户，曹学林、刘文华、王旭东、路其峰、王洪国、齐风钢、杨金海、路长福、崔新禄、崔贵宾、张某乙、李某、訾俊岩等个人账户之间的交易情况。其中，2014年5月12日，张某乙尾号7018账户转入訾某尾号0712账户150万元；5月13日、14日訾某该账户分别转入淄博市公安局账户95万元、62万元。
（6）纳税人涉税保密信息查询结果告知书、增值税发票存根联发票查询、税务登记表等证实：奥友公司、宾晟公司、盈东公司、亮点公司开具增值税专用发票明细情况。
0) {$(\"#divTool_Summary\").ContentSummary({ data: dirData });}});$(function()
{\r\n var jsonHtmlData =
\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"沈冠世、陆益平与沈立新、沈冠中财产损害赔偿纠纷一审民事判决书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2016-03-08\\\\\",\\\\\