山东省泰安市泰山区人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）鲁0902刑初1号
公诉机关泰安市泰山区人民检察院。
被告人刘某某，男，1963年出生汉族，小学肄业，个体职业，住山东省济宁市嘉祥县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2015年3月26日被泰安市公安局泰山区分局取保候审,2016年5月5日被泰安市泰山区人民检察院取保候审。
辩护人任永强、韩玉军，山东泰山法正律师事务所律师。
被告人梁某某，女，1967年出生，汉族，中专文化，汶上县某纺织有限公司法人代表，住山东省济宁市汶上县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2015年3月26日被泰安市公安局泰山区分局取保候审，2016年5月5日被泰安市泰山区人民检察院取保候审。
辩护人张龙、赵璇，山东华林律师事务所律师。
被告单位徐州市某服饰有限公司，住所地：江苏省徐州市贾汪区汴塘镇芦山村，法定代表人：张某某。
诉讼代表人魏某某，男，1982年出生，汉族，高中文化，徐州市某服饰有限公司车间主任，住徐州市贾汪区。
被告人张某某，男，1973年出生，汉族，职高文化，徐州市某服饰有限公司法定代表人，住江苏省徐州市贾汪区。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2015年6月19日被泰安市公安局泰山区分局刑事拘留，同年7月24日被批准逮捕，同年9月7日被取保候审。
辩护人杜红波，山东锦哲律师事务所律师。
被告人李某甲，男，1972年出生，汉族，初中文化，务工，住山东省德州市夏津县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2015年6月25日被泰安市公安局泰山区分局刑事拘留，同年7月20日被取保候审。
被告人范某甲，男，1980年出生，汉族，初中文化程度，务工，住山东省德州市夏津县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2015年7月29日被泰安市公安局泰山区分局取保候审，2016年7月8日被监视居住。
被告人巩某某，男，1966年出生，汉族，初中文化程度，务工，住山东省德州市夏津县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2015年7月9日被泰安市公安局泰山区分局取保候审，2016年7月8日被监视居住。
被告人范某乙，男，1963年出生，汉族，高中文化程度，务工，住山东省德州市夏津县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2015年7月9日被泰安市公安局泰山区分局取保候审，2016年7月8日被监视居住。
泰安市泰山区人民检察院以泰山检公刑诉［2016］505号起诉书指控被告人刘某某、梁某某、被告单位徐州市某服饰有限公司、被告人张某某、李某甲、范某甲、巩某某、范某乙犯虚开增值税专用发票罪，于2017年1月3日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。泰安市泰山区人民检察院指派检察员沈利平出庭支持公诉，被告人刘某某及其辩护人任永强、韩玉军；被告人梁某某及其辩护人张龙、赵璇；被告单位徐州市某服饰有限公司的诉讼代表人魏某某；被告人张某某及其辩护人杜红波；被告人李某甲、范某甲、巩某某、范某乙到庭参加诉讼。因本案系重大复杂案件，经泰安市中级人民法院批准，依法延长审限三个月。现已审理终结。
泰安市泰山区人民检察院指控，1、2013年12月至2014年3月，被告人梁某某在明知汶上某纺织有限公司(另案处理)与被告人刘某某实际控制的泰安市华能纺织有限公司（以下简称华能纺织）、泰安市东润纺织有限公司（以下简称东润纺织）之间没有实际货物交易的情况下，为了收取开票费，以汶上某纺织有限公司的名义向上述两家公司开具增值税专用发票7份，增值税款共计人民币118209元。
2、2014年1月，被告人李某甲、范某甲、巩某某、范某乙在明知夏津县某棉业有限公司与华能纺织之间没有实际货物交易的情况下，为收取开票费，以夏津县某棉业有限公司的名义向华能纺织开具增值税专用发票19份，增值税款共计人民币226365.36元。
3、2013年12月至2014年2月，被告人刘某某在明知华能纺织、东润纺织与河北兴弘嘉纺织服装有限公司之间没有实际货物交易的情况下，为收取开票费，以上述两家公司的名义向河北兴弘嘉纺织服装有限公司开具增值税专用发票70份，增值税款共计人民币1176720.2元。
4、2013年12月至2014年2月，被告人刘某某在明知华能纺织与被告单位徐州市某服饰公司（以下简称乔森公司）之间没有实际货物交易的情况下，经某公司法定代表人被告人张某某决定并同意，以华能纺织的名义向乔森公司开具增值税专用发票16份，增值税款共计人民币256785元。
综上，被告人刘某某虚开增值税专用发票，税款额为人民币1778079.56元，被告人梁某某虚开增值税专用发票，税款额为人民币118209元；被告人李某甲、范某甲、巩某某、范某乙虚开增值税专用发票，税款额为人民币226365.36元；被告单位徐州市某服饰有限公司、被告人张某某虚开增值税专用发票，税款额为人民币256785元。上述税款已全部认证抵扣。
公诉机关提供了相应证据对上述事实予以证实。公诉机关认为，被告人刘某某虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款的规定；被告单位徐州市某服饰有限公司、被告人张某某、梁某某、李某甲、范某甲、巩某某、范某乙虚开增值税专用发票，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款、第三款的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究上述被告人及被告单位的刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条之规定，提起公诉，要求依法判处。
被告人刘某某、张某某、梁某某、李某甲、范某甲、巩某某、范某乙及被告单位徐州市某服饰有限公司的诉讼代表人魏某某对被指控的犯罪事实与犯罪罪名均无异议，仅要求对其从轻处罚。
被告人刘某某的辩护人提出如下辩护意见：1、被告人刘某某在接到公安机关的电话传唤后主动到某，并如实供述了自己的犯罪事实，属于自首；2、公诉机关指控被告人刘某某虚开增值税专用发票的数额不正确，因刘连信与汶上某纺织有限公司和夏津县某棉业有限公司没有真实的业务往来，其不应当交纳相应的税款，因此两家公司为其虚开的增值税款分别为118209元和226365.36元增值税专用发票不应计入犯罪数额，犯罪数额应当认定为1433505.20元；3、被告人刘某某为河北兴弘嘉纺织服装有限公司虚开增值税专用发票1176720.2元存在真实货物交易，虚开是应买主要求所为，在量刑时应考虑这一情节，予以从轻处罚；4、被告人刘某某到某后积极退缴税款64万元，认罪悔罪态度良好；5、刘某某当庭自愿认罪，系初犯，无犯罪前科。综上情节，建议对被告人刘某某从轻、减轻处罚，适用缓刑，给其一个改过自新的机会。
被告人梁某某的辩护人提出如下辩护意见：（一）梁某某涉及的虚开增值税专用发票数额较小，没有给国家造成实际的税款损失，犯罪后果和社会危害性较小。具体表现为：1、梁某某处于整个票据流转环节的最后一环，并且已实际缴纳了17%的增值税；2、梁爱丽的行为属于票货分离，有别于虚假交易；3、梁某某向公安机关交纳罚款97800元；（二）梁某某主观上不具有骗取国家税款的故意与目的，其公司一直正常经营，是出于帮忙的目的为刘连信的公司开具增值税发票，并未在虚开发票中谋利，梁某某在虚开发票中仅起到帮助作用；（三）梁某某的行为属于单位犯罪；（四）梁某某主动投案并如实供述自己的犯罪事实，具有自首情节；（五）梁某某虚开增值税专用发票的数额不属于较大的情形。综上意见，建议对被告人梁某某免予刑事处罚。
被告人张某某的辩护人提出如下辩护意见：1、被告人张某某具有自首情节；2、张某某犯罪情节较轻，主观恶性相对较小；3、张某某到案后能够如实供述自己的犯罪事实，积极交纳应当补缴的税款，确有悔改表现；4、张某某平时表现良好，自愿认罪。综上意见，建议对被告人张某某从轻或免予刑事处罚。
经审理查明，2013年12月至2014年3月期间，被告人刘某某所控制的泰安市华能纺织有限公司、泰安市东润纺织有限公司与被告人梁某某所在的汶上某纺织有限公司、被告人李某甲、范某甲、巩某某、范某乙所在的夏津县某棉业有限公司、被告人张某某的徐州市某服饰公司以及河北兴弘嘉纺织服装有限公司之间在没有实际货物交易的情况下，虚开增值税专用发票。其中：
1、2013年12月至2014年3月，被告人梁某某在明知其所在的汶上某纺织有限公司(另案处理)与被告人刘某某控制的泰安市华能纺织有限公司、泰安市东润纺织有限公司之间没有实际货物交易的情况下，为了收取开票费，以汶上某纺织有限公司的名义向上述两家公司开具增值税专用发票7份，增值税款共计人民币118209元。
2、2014年1月，被告人李某甲、范某甲、巩某某、范某乙在明知夏津县某棉业有限公司与被告人刘某某控制的泰安市华能纺织有限公司之间没有实际货物交易的情况下，为收取开票费，以夏津县某棉业有限公司的名义向泰安市华能纺织有限公司开具增值税专用发票19份，增值税款共计人民币226365.36元。
3、2013年12月至2014年2月，被告人刘某某在明知泰安市华能纺织有限公司、泰安市东润纺织有限公司与河北兴弘嘉纺织服装有限公司之间没有实际货物交易的情况下，为收取开票费，以上述两家公司的名义向河北兴弘嘉纺织服装有限公司开具增值税专用发票70份，增值税款共计人民币1176720.2元。
4、2013年12月至2014年2月，被告人刘某某在明知泰安市华能纺织有限公司与被告单位徐州市乔森服饰公司之间没有实际货物交易的情况下，经某公司法定代表人被告人张某某决定并同意，以泰安市华能纺织有限公司的名义向乔森公司开具增值税专用发票16份，增值税款共计人民币256785元。
综上，被告人刘某某虚开增值税专用发票，税款金额为人民币1778079.56元，被告人梁某某虚开增值税专用发票，税款金额为人民币118209元；被告人李某甲、范某甲、巩某某、范某乙虚开增值税专用发票，税款金额为人民币226365.36元；被告单位徐州市某服饰有限公司、被告人张某某虚开增值税专用发票，税款金额为人民币256785元。上述税款已全部认证抵扣。
本案案发后，公安机关追缴被告人刘某某涉案资金64万元，追缴被告人梁某某涉案资金97800元，追缴徐州某服饰有限公司涉案资金256785元，追缴被告人范某甲涉案资金114000元，徐州某服饰有限公司向税务部门补交所得税72474.69元及滞纳金4747.09元，被告人李某甲、范某甲、巩某某、范某乙向税务部门交纳税款25372.01元。
上述事实，有经庭审质证、认证的以下证据予以证实：
（一）证人证言
1、刘某甲证言证实：刘某某借用其身份证注册成立了泰安市东润纺织有限公司，公司的具体情况不清楚，其不参与公司经营，其将自己公司的一块地方腾出来给刘连信使用，东润纺织公司没有机器设备。其只是帮忙没有获利；
2、赵某某证言证实：2013年10月，其名下的公司转给刘连信，名称变更为泰安市华能纺织有限公司，经营范围也变更，但是法人没变。刘某某租用其的厂房，但一直到2014年2月份该公司没有任何经营，厂房一直闲置，刘某某也很少来。其与妻子孙某某一直没有参与经营，公司印章、税控机都是刘某某操作。2014年2月份以后刘某某往厂房里放了大约二十台织布机，是以别的公司名义放置的。租金至今未付；
3、刘某乙证言证实：其给弟弟刘某甲的泰安市康润杯业有限公司看家做饭，2013年下半年至2014年上半年刘某甲把南边的厂房租给了一个姓刘的男的，四十五六岁，说话不是本地的，但是租了厂房刘姓男子很少去厂房，厂房一直闲置着，锁着门；
4、严某某证言证实：其是东润纺织公司、华能纺织公司的兼职会计，只知道公司的实际经营人是刘连信，事情都是刘某某说了算。到过公司的经营地址，没有机器设备没有库存，刘某某将发票单子什么的给其做账。该两公司开往河北兴弘嘉纺织服装有限公司增值税专用发票，具体数额忘记了；
5、施某某供述证实：其通过许某某联系到了罗某某等人，给郭某某的河北兴弘嘉公司虚开增值税专用发票，开票后需要资金回流，河北兴弘嘉把款通过银行转入到罗某某等人指定的开票公司账户，从开票公司公户先转入公司的私户，然后再回到河北兴弘嘉公司指定的个人账户，完成资金回流。厉某某等人名下的网银实际由其控制，兴弘嘉公司打到开票公司的资金到了厉某某等其控制的账户后，其使用这些资金给兴弘嘉公司购买外汇、买进项票、买关单业务。开票的公司与兴弘嘉之间没有真实的货物交易，真实的货物交易不会再支付票点钱；
6、施某甲供述证实：给河北兴弘嘉公司开具增值税专用发票都是没有真实货物交易的。是兴弘嘉的田某某、苗某某跟其联系虚开的事情，来票明细记录了罗某某、陈某某等人向兴弘嘉、弘兴布业等公司虚开增值税专用发票的明细。从明细上看，2014年2月份，泰安市东润纺织有限公司共虚开增值税专用发票金额为3334724元，泰安市华能纺织有限公司共虚开金额为2917200元。
另证实：其与施某某等人组织了221家纺织企某给河北兴弘嘉公司、成武古泰纺织服装有限公司、故城县弘兴布业有限公司虚开增值税专用发票，这三家公司的老板是郭某甲，郭某甲将需要的发票信息给其父亲施某某，施文展再联系中间人，由中间人联系开票厂家，厂家根据开票信息开好票之后，将发票抵扣联、发票联及盖好章的空白购销合同一起寄给其。收到后其这一方进行登记、核算，根据不同的中间人进行分类，再根据中间人要的点数计算出票点，由其不定期的给中间人支付开票费和对账。随后其将发票及空白合同邮寄给郭某甲指定的地方；
这221家企某包括泰安市东润纺织有限公司、泰安市华能纺织有限公司。与兴宏嘉公司之间没有真实的货物交易，兴弘嘉与东润公司之间的账证都是假的，承兑汇票复印件是为了伪造货款的支付。中间人包括陈某某、罗某某等六个中间人，都是施某某和他们联系。有35个银行账户是其给开票企某指定的银行账户开户人员名单，有29个账户是其方控制下的银行账户开户人员名单，都是用于为郭某甲购买外汇、支付关单费、支付开票费的；（附74个人员账户名单）
罗某某证言证实：其虚开给施某某等人收票单位为兴弘嘉公司的增值税专用发票是济宁嘉祥的张某某给其开具的，是其联系的张某某。当时施某某给济南棉布发票是票面总金额的7个点，其挣票面总金额的0.15%，剩余的6.85%是张某某向开票企某支付的及他挣的。张某某联系纺织企某开出来的发票都在许某某济南出租房处进行中转，邮寄给厦门的施某某。这期间给兴宏嘉开具了大概七八个亿的发票；
另证实：其帮许某某联系到了张某某后，让张某某联系山东的棉纺织企某虚开增值税专用发票给河北兴弘嘉公司，张某某联系的有泰安的泰安市华能纺织有限公司、泰安市东润纺织有限公司。该两公司与河北兴弘嘉公司之间没有真实的货物交易；
8、郭某甲供述证实：施某某为其公司虚开增值税专用发票，施某某让其公司将人民币以货款的方式，转入他提供增值税专用发票的开具企某账户，这些企某收到货款以后如何将钱转入施文展手中不清楚，施某某再以外汇的行为将美元打入其公司指定的外汇账户，这样就形成了封闭的资金流转；
9、张某乙证言证实：其儿子张某某搞运输，不知道张某某干其他的事情，张某某名下没有企某，张某某于2014年6月13日喝农药自杀了；
10、陈某某证言证实：其从2012年在汶上某纺织公司上班至今，该公司主要生产棉布、棉纱。该公司有18台织布机，是2013年3、4月份购买的，如果二十四小时运转，一个月能一共生产10万米布。一般节假日都放假。生产棉布发到哪里不清楚；
11、刘某丙证言证实：梁某某是其妻子，二人都住在汶上县凤都纺织有限公司，梁某某原来在凤凰集团从事纺纱工作，后来成立纺织公司自己干，因为熟悉纺纱业务所以干纺纱，到了2013年8月想干织布业务就买了18台织布机，但是织布业务根本没开展起来，到了2016年3月份就把织布机卖掉了。2013年8月至2014年6月间织布干的很少；
12、王某某证言证实：其从2011年至今都是夏津县津达棉业有限公司的兼职会计，不参与公司的经营，都是到月底李庆奎把发票、凭证给其，其根据这些东西做张、报税。税控机在公司里，公司里的人不会开具发票，需要开增值税专用发票时，李某甲给其打电话到公司操作。公司给其一年四千元，不知道泰安华能公司，也不知道收取该公司的开票费如何处理的，凭证上看不出来，李某甲也没跟其说；
13、魏某某证言证实：自己是江苏服饰股东（占5%的股份）、业务经理，负责外贸订单。张道青占股95%。公司所有事务由张某某负责决定。公司2013年、2014年销售额每年800万元左右，购进棉纱大约三、四百万。进料每次大约10万左右。2012年底至2013年初公司在山东泰安购进过最多10吨原材料，之后就没有来往了；
14、时某某证言证实：其是徐州市某服饰有限公司的兼职会计，只是月底其拿到公司的票据后做账。其给乔森公司联系的泰安华能纺织公司虚开发票。2013年11、12月份，经其介绍山东一个姓乔的与张某某取得联系购买增值税专用发票，之后的事情都是他们联系的，几个点不清楚，其没有收取好处费。姓乔的将增值税发票给了会计卜华梅，后姓乔的和卜华梅就进行转款，形成资金回流，为了让交易看起来像真实的。第一次都是2013年12月11日之后几天，好像是买了大约60万元的增值税专用发票。支付给姓乔的开票费需要张某某签字。第二次是2014年1月13日后几天，这次购买了大约50多万的增值税专用发票，操作程序都一样。第三次是2014年2月19日后几天，这次购买了大约50多万元的增值税发票。三次都没有真实的货物交易；
（二）辨认笔录证实：刘某某对其供述购买其货物的张某某进行辨认，经过辨认，其辨认出9号男子即为其所供述的张某某。结合户籍证明及死亡注销户口证明证实，张某某，济宁嘉祥县人，于2014年6月13日死亡；
（三）电子数据
1、从银行调取的交易明细见光盘证实：2014年1月10日东润公司转账11.62万元至汶上凤都公司账户，2014年2月24日，东润公司转账11.6932万元至汶上凤都公司账户，同年3月18日东润公司转账23.324万元至汶上凤都公司账户，上述转账明细与发票的时间和金额能够对应。2014年1月10日，从李广练尾号为0818的账户转账22.5704万元至梁爱丽尾号为6012的账户。与梁爱丽供述能够印证给刘连信钱一部分转账一部分现金；
2、光盘一张，系侦查机关从银行调取的转账明细、记账凭证及转账明细证实：2014年1月8日，乔文厂的尾号为8518的农行账户转账1011620元至赵广强尾号为0850的中国银行账户，又从赵广强账户转入泰安市华能纺织有限公司，从华能公司转入夏津县津达棉业有限公司788940元，后转入巩丙华尾号为1213的农行账户788940元，巩丙华又将774401元转账给刘玉梅尾号为5718农行账户，刘玉梅又转账给乔文厂788940元；
2014年1月13日，乔文厂尾号为8518的农行账户转账30万元至赵广强账户，赵广强又转账30万至泰安市华能纺织有限公司账户。同日，乔文厂尾号为8518的农行账户转账116748元至乔文厂尾号为9715的农行账户，后又转至张勇账户，张勇又转至徐州勇创有限公司，勇创公司又转至泰安市华能纺织公司账户。泰安市华能公司将421000元转账至夏津县津达棉业有限公司账户，津达公司又转账421000元至巩丙华账户，巩丙华又转账至王晶账户，王晶又将421000元转账至乔文厂账户；
2014年1月14日，乔文厂尾号为8518的农行账户转账587700元至赵广强中行账户，赵广强又转至泰安华能纺织公司账户。乔文厂尾号为8518的农行账户转账17×××00至乔文厂尾号为9715的农行账户，后转至王凤江尾号为4118的农行账户，王凤江又将该款转至济南润华丰有限公司账户，润华丰又将该款转至泰安市华能纺织公司账户。泰安市华能纺织公司将757696.7元转至夏津县津达棉业有限公司账户，津达公司将735975.46元转账至王晶账户，王晶又将该款转至留联系尾号为0519的农行账户；
（四）书证
1、户籍证明证实：刘某某、梁某某案发时已经达到完全刑事责任年龄；
2、受案、立案材料、到某材料、补某证实：公安机关在工作中发现泰安华能、东润两个公司涉嫌虚开增值税专用发票，经过审查，公安机关于2014年12月15日立案进行侦查；
2014年12月15日，侦查机关电话传唤刘某某到某。2015年2月17日电话传唤梁某某到某；
3、扣押决定书证实：公安机关从刘某某处扣押共计64万元，从梁爱丽处扣押67800元、30000元；
4、企某信息证实：泰安市华能纺织有限公司，法定代表人赵某某，2011年10月12日成立，经营范围为：皮棉布匹、针纺织品等产品销售。股东为赵某某、孙某某。住所泰山区徐家楼夏家庄。
泰安市东润纺织有限公司，法定代表人刘某甲，住所泰山区上高小井村，成立日期2013年11月22日。经营范围：皮棉、布匹等的销售。股东为刘某甲、李某乙。
汶上凤都纺织有限公司，法定代表人梁某某，投资人梁某某，注册地址汶上县汶上镇疃里村富裕路91号。经营范围：棉纺织品的生产销售等。2012年8月成立；
5、转账明细证实：泰安华能纺织有限公司、厉保夫账户资金的情况。显示：2014年1月16日，河北兴弘嘉纺织服装有限公司通过农行账户支付华能纺织公司货款184.668万元，当日，华能纺织公司分四次转账共计184.668万元给厉保夫。2014年3月14日，河北兴弘嘉纺织服装有限公司通过其民生银行账户支付华能纺织公司（农行账户）货款168.72万、123万，当日，华能纺织公司分七次转账共计291.72万元给厉保夫；
从农行调取的厉保夫账户明细证实：2014年1月16日，通过网上银行进入厉保夫账户四笔共计184.668万元，同日转出。2014年3月14日通过网上银行进入厉保夫账户七笔共计291.72万元，同日转出。上述款项转入施鸿珊等人实际控制的赵洪博、陈秀花、蔡志强等人的账户中；
6、增值税专用发票、委托加工协议证实：汶上凤都纺织公司开具给泰安华能纺织、泰安东润纺织公司共计七张增值税专用发票，税款金额共计118209元。委托加工协议显示，2013年12月3日凤都公司与华能公司签订协议书，约定加工棉布48万米，同年12月7日凤都公司与东润公司签订协议书约定加工棉布23.34万米，2014年2月3日凤都公司与东润公司签订协议约定加工棉布25.42万米，2014年3月1日凤都公司与东润公司签订协议约定加工棉布47.6万米；
泰安东润公司开具给河北兴弘嘉纺织服装公司增值税专用发票29张，税款金额484532.4元，时间均为2014年2月19日、20日。泰安华能纺织公司开具给河北兴弘嘉纺织服装公司增值税专用发票41张，税款金额692187.8元，时间为2013年12月22日、2014年2月19日、18日；
7、故城县国家税务局稽查局出具的已证实虚开通知单证实：泰安市华能纺织有限公司、泰安市东润纺织有限公司分别与河北兴弘嘉纺织服装有限公司之间的增值税专用发票41份、29份均为无货交易，系虚开。上述发票已经认证抵扣；
8、从施鸿珊处扣押的U盘内容（虚开明细）证实：2013年12月、2014年2月，河北兴弘嘉公司汇给泰安市华能纺织公司184.668万元、291.72万元，标注“已走完”；
9、河北兴弘嘉公司账证证实：2014年5月31日该公司下账，记录应付泰安市东润纺织有限公司300万元，已开票，该300万元支付的凭证为票号为3090005326745512、3090005326745511、3090005326745510三张银行承兑汇票复印件；
从兴业银行查询的银行承兑汇票信息证实：票号为3090005326745512、3090005326745511、3090005326745510的银行承兑汇票系河北兴弘嘉公司作为出票人开出，后经过多次背书，但被背书人中均没有泰安市华润纺织有限公司；
10、企某登记表证实：河北兴弘嘉纺织服装有限公司，2010年9月14日成立，住所衡水市故城县，股东为郭凯、厉付顺；
11、从河北衡水中级人民法院调取的材料证实：2013年10月18日，衡水市公安局将河北兴弘嘉纺织服装有限公司涉嫌骗取出口退税案立案侦查；
12、从泰安市市区国家税务局调取的发票认证抵扣证明证实：梁爱丽向刘连信虚开的涉案七张增值税专用发票已经认证抵扣；
证明材料、电子缴款凭证、增值税申报表、税款开票查询单证实：徐州乔森服饰有限公司向税务部门补交所得税72474.69元及滞纳金4747.09元，被告人李某甲、范某甲、巩某某、范某乙向税务部门交纳税款25372.01元；
13、人某基本信息证实：李某甲、范某甲、巩某某、范某乙的身份情况，在案发时已达到完全刑事责任年龄；
14、到某证明、补某证实：李某甲于2015年6月25日被公安机关从夏津县津达棉业有限公司传唤至夏津县公安局，并在当日被刑事拘留。范某甲、巩某某、范某乙于2015年7月8日主动到泰山区公安分局交代犯罪情况；
15、山东省资金往来结算票据证实：泰山区公安分局收取范孟棵虚开增值税专用发票涉案资金共计114000元；
16、夏津县津达棉业有限公司的企某信息证实：该公司于2004年7月成立，法定代表人李庆奎，2014年2月变更后股东包括范某甲、巩某某、范某乙、李某乙（持股60%）、范某丙，其他人持股均为10%。注册资本200万元；
17、增值税专用发票认证查询证实：19张增值税专用发票已经认证抵扣。开票日期为2014年1月9日、1月15日；
18、到某证明证实：2015年6月25日公安机关传唤李某甲到某，2015年7月8日范某甲、巩某某、范某乙主动到公安机关投案；
19、补某证实：夏津县津达棉业有限公司于2015年9月25日变更法定代表人，由李庆奎变更为姜红星，变更股东，由李庆奎、巩丙华、范金殿、范孟棵变更为姜红星；
20、人某信息证实：张某某于案发时已达完全刑事责任年龄；
21、到某证明证实：2015年6月19日，徐州市贾汪区经侦大队接到泰山区公安分局协查请求后，该队通知张某某到贾汪区分局经侦大队配合调查。张某某主动到经侦大队，并积极通知相关证人取证；
22、山东省资金往来结算票据证实：2015年9月1日张某某缴纳给泰山区分局256785元；
23、徐州市乔森服饰有限公司的工商、税务资料、增值税专用发票复印件证实：徐州市乔森服饰有限公司，法定代表人张某某，2012年投资方由张某某、张某乙、张某丙变更为张某某、魏某某。2006年11月开业，该公司接收增值税专用发票21份，06710824-06710825,06774436-06774439,06820179-068201发票号码、10024374-10024378发票号码已认证。发票日期在2013年12月至2014年2月间；
24、泰安市华能纺织公司、赵广强、徐州市乔森公司、乔文厂、卜华梅的账户明细证实：2013年12月13日，乔文厂农行尾号为8518的账户转账682490元至卜华梅江苏银行尾号为4688的账户，卜华梅将该款转给徐州市乔森服饰有限公司尾号为2394的江苏银行账户，后转至泰安市华能纺织有限公司尾号为6512的中国银行账户，华能公司将10万元转至合肥益民纺织有限公司，将582500元分两笔转给赵广强尾号为9974的中国银行账户，赵广强将该款转账给乔文厂尾号为8518的农行账户；
2014年1月13日，乔文厂账户（未特别标注的账户，系与上述账户相同）转账497050元至卜华梅账户，卜华梅账户再转至乔森服饰公司账户531575元，后乔森服饰公司将该款转至泰安市华能纺织公司账户，后分两笔转至赵广强账户，又转至乔文厂账户；
2014年2月19日，乔文厂农行尾号为9715的账户转账517270元至卜华梅账户，卜华梅账户再转给乔森服饰公司账户，乔森服饰公司账户又将553220元转给泰安市华能纺织公司尾号为5579的农行账户，后分两笔将该款转至赵广强尾号为8714的农行账户，又从赵广强账户转至乔文厂农行尾号为9715的账户。
（五）被告人供述与辩解
1、刘某某供述证实：其将货物卖给张秀全，按照张秀全的要求将增值税专用发票开给了河北兴弘嘉公司的。货物是从梁爱丽处进行加工的。泰安市华能纺织有限公司、泰安市东润纺织有限公司同河北兴弘嘉纺织服装有限公司之间没有合同，公司和河北兴弘嘉纺织有限公司之间的合同是假的，是为了下账造的假的购销合同。开具给河北兴弘嘉纺织有限公司的增值税专用发票，是虚假的货物交易。货都是从汶上凤都公司加工的，我提供棉花，加工成纱，后纺成布。加工费有三四十万元，给我开具了增值税专用发票。合同签订的是九十多万元的加工费，但是实际我没有提供那么多原料，所以没有给我代加工这么多；
另证实：徐州乔森公司的时会计三次给自己打电话联系购买增值税专用发票，票面额共计1767285元，自己三次前往徐州乔森送票。由乔森的女性会计通过网银进行资金回流、签订假合同，支付自己6.4%开票费。自己每次给时会计1000余元好处费。女会计每次通过电话给其老板汇报；
2、梁某某供述证实：其给刘连信虚开了四十多万元的增值税专用发票，税款由刘连信缴纳。其公司与刘连信没有实际发生业务；其向刘连信虚开增值税专用发票，并收取5.5%的费用，签订虚假合同，相关资金在账户之间空走账；
3、张某某供述证实：因为徐州乔森服饰公司进项发票少，其就想买点增值税专用发票多抵扣点税款。一共从泰安市华能纺织有限公司购买了两三次增值税专用发票，总数在一百多万，税额为25.67万元；
4、李某甲供述证实：在没有真实货物交易的情况下，其与公司其他三名股东商议后，决定给刘连信虚开增值税专用发票19张价税合计二百万左右，按照虚开一吨280元收取好处费。后其四名股东将好处费平分；其负责公司的生产、经营，范孟棵、范金殿、巩丙华主要负责棉花收购，2014年1月给泰安华能公司虚开了19账增值税专用发票，价税合计1967636.7元，2014年1月，除了范世新，其他四人都参与公司经营。开票费收了36260.24元，其与范孟棵等四人每人分得6000元，剩余的钱用于公司经营了；
5、范某甲供述证实：刘连信与其联系购买增值税专用发票，其与公司其他三名股东商议后同意，按照每吨340元收取好处费，总共开具190多万元的增值税专用发票，使用巩丙华的账户进行资金的回流操作。差额系好处费；
6、巩某某供述证实：为了能挣钱，其与李某甲、范某甲、范某乙四名股东商议同意在没有货物交易的情况下，给刘某某虚开增值税专用发票三次，价税合计196万余元，开票费共计三万六千元左右；
7、范某乙供述证实：给刘某某虚开增值税专用发票时，其在北京打工，李庆奎跟其打电话商量了虚开的事情，其同意。具体虚开的事情是李庆奎、范孟棵、巩丙华办的。虚开获取的开票费用于公司的日常支出了。
本案事实清楚，证据确实充分，足以认定。
本院认为，被告人刘某某虚开增值税专用发票，数额较大，被告单位徐州市乔森服饰有限公司、被告人张某某、梁某某、李某甲、范某甲、巩某某、范某乙虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的犯罪事实与犯罪罪名均正确，本院予以支持。被告人李某甲、范某甲、巩某某、范某乙系共同犯罪，均应对其共同参与的犯罪数额承担刑事责任。被告人范某甲、巩某某、范某乙主动到公安机关投案，被告人刘某某、梁某某、张某某经公安机关电话传唤后，在尚未受到讯问、未被采取强制措施的情况下，主动到公安机关投案，到某后能够如实供述虚开增值税专用发票的犯罪事实，被告人范某甲、巩某某、范某乙、刘某某、梁某某、张某某的行为均构成自首，依法可对其从轻处罚，被告人刘某某、梁某某、张某某辩护人的相关辩护意见正确，本院予以采纳。被告人李某甲到某后能够如实供述自己的犯罪事实，系坦白，依法可对其从轻处罚。同时鉴于本案各被告人能够认罪、悔罪，又系初犯，积极退缴税款、缴纳罚金及违法所得，可酌情对其从轻处罚。被告人刘某某辩护人关于汶上凤都纺织有限公司和夏津县津达棉业有限公司为刘某某虚开的增值税款分别为118209元和226365.36元增值税专用发票不应计入犯罪数额的辩护意见与法律规定不符，关于刘某某为河北兴弘嘉纺织服装有限公司虚开增值税专用发票1176720.2元存在真实货物交易的辩护意见与本案事实不符且无相关证据予以证实，对以上辩护意见本院不予采纳，关于刘某某到案后积极退缴税款64万元，认罪悔罪态度良好以及刘连信当庭自愿认罪，系初犯，无犯罪前科的辩护意见正确，本院予以采纳。被告人梁某某辩护人的辩护意见部分正确，正确部分予以采纳。被告人张某某辩护人的辩护意见正确，本院予以采纳。根据本案各被告人的犯罪事实、情节与社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款、第六十七条第一、三款、第六十四条、第七十二条之规定，判决如下：
一、被告人刘某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币二十万元；
被告单位徐州市某服饰有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元；
被告人张某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年；
被告人李某甲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年；
被告人范某甲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年；
被告人巩某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年；
被告人范某乙犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年；
被告人梁某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年；
（上述被告人缓刑考验期限从判决确定之日起计算。所判罚金已缴纳。）
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