广东省东莞市第一人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）粤1971刑初583号
公诉机关广东省东莞市第一市区人民检察院。
被告人刘桥满，男，1981年8月10日出生，汉族，文化程度初中，户籍所在地为广东省广州市增城区，暂住（以上情况均是被告人自报）。
辩护人王一飞，广东尚智和律师事务所律师。
辩护人郑维皆，广东佑德律师事务所律师。
被告人刘桥星，男，1985年5月16日出生，汉族，文化程度大专，户籍所在地为广东省广州市增城区，现住东莞市（以上情况均是被告人自报）。
辩护人金宜，广东佑德律师事务所律师。
辩护人关毅强，广东说文律师事务所律师。
被告人刘林欢，女，1979年4月11日出生，汉族，文化程度小学，户籍所在地为广东省广州市增城区，暂住（以上情况均是被告人自报）。
辩护人周静怡，广东君谋律师事务所律师。
辩护人李春宏，广东佑德律师事务所律师。
被告��姚娥，女，1962年6月18日出生，汉族，文化程度小学，户籍所在地为广东省东莞市。
辩护人闫国栋，广东通盈律师事务所律师。
上述四被告人均因涉嫌犯非法经营罪于2016年6月28日被羁押，次日被刑事拘留，2016年8月4日被逮捕。现押于东莞市第二看守所（牛山）。
东莞市第一市区人民检察院以东一区检诉刑诉〔2017〕373号起诉书指控被告人刘桥满、刘桥星、刘林欢、姚娥犯非法经营罪，于2017年3月7日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭于2017年5月15日公开开庭审理了本案。东莞市第一市区人民检察院指派检察员李代勇出庭支持公诉，被告人刘桥满及其辩护人王一飞、郑维皆；被告人刘桥星及其辩护人金宜；被告人刘林欢及其辩护人李春宏；被告人姚娥及其辩护人闫国栋到庭参加诉讼。经东莞市中级人民法院批准，本案的审限延��三个月。在审理过程中，东莞市第一市区人民检察院以需要补充侦查为由建议本院对本案延期审理，并于2017年9月13日提请本院恢复审理。现已审理终结。
东莞市第一市区人民检察院指控称：2006年开始，被告人刘桥满先后分别在东莞石碣镇新世界花园玉兰苑5座401房、东莞市石碣镇新世界花园紫荆苑4座802房，以现金或银行转账方式组织非法买卖外汇，在2006年至2013年间非法买卖外汇收取0.5%至0.6%手续费，在2014年至2016年间非法买卖外汇收取0.1%至0.12%手续费。2008年被告人刘桥星收取刘桥满每月支付的5000元工资，协助刘桥满经营非法买卖外汇，负责联系客户和网上现金交易转账给客户；2011年被告人刘林欢收取刘桥满每月支付的5000元工资，协助刘桥满经营非法买卖外汇，负责联系客户和交收客户现金；根据刘桥满等人记载的外汇买卖记录并经东莞市天勤会计师事务所审计，2006年至今，刘桥满与任某、尹某、蒋某和袁某2等人进行买卖外汇总额为195119.27万元（其中2008年1月8日至2016年6月28日转账部分总额为192464.67万元）。
1998年开始，被告人姚娥在东莞市石龙镇以现金方式非法买卖外汇，后于2012年，认识刘林欢，双方并进行非法买卖外汇交易。1998年至今，姚某1杨某、花某等人进行买卖外汇共达港币约233万元。
2016年6月28日，公安机关侦查发现位于东莞市石碣镇新世界花园紫荆苑4座802房刘桥满的住处有非法买卖外汇行为。2016年6月28日12时许，民警在东莞市石碣镇新世界花园紫荆苑4座802房抓获刘桥满、刘桥星，查获用于买卖外汇的银行卡一批、银行存折一批、现金一批（人民币1491190元、港币133930元、美元1363元、韩币555000元、台币500元）。在石碣镇同富东路新世纪花园门口小车内抓获正在交易的刘林欢和姚娥，当场从刘林欢处查获用于非法外汇交易的人民币52万元，从姚娥处查获用于非法外汇交易的人民币44465元，港币61730元。
为支持上述指控，公诉机关向法庭提交了以下证据：现场勘查笔录、现场图、现场照片，专项审计报告，到案经过，常住人口信息、全国人口信息，身份证复印件，接受证据清单，台胞证复印件，银行交易明细，港澳居民来往内地通行证复印件，调取证据通知书，协助冻结财产通知书，搜查笔录，扣押物品清单，授权委托书及相关材料，查环查孕表，现金缴（交）款单，取保候审申请书及户口本复印件，汇率说明，机动车查询信息，被取保候审人签到表，情况说明，调查函，证人袁某1、陈某1、刘某1、曾某、段某、潘某、谢某1、谢某2、盛某、蒋某、尹某、杨某、花某、梁某1、吴某、陈某2、罗某1、香震宇、任某、刘某2��叶某、何某、袁某2、陈某3、汤某、罗某2、刘某3、梁某2、袁某3、古某1的证言，被告人刘桥满、刘桥星、刘林欢、姚某2供述及辨认笔录、指认笔录等证据。
其中：
1、现场勘查笔录、现场图、现场照片，证实案发现场位于东莞市石碣镇同富东路新世纪花园紫荆苑4座802房及新世纪花园玉兰苑5座401房。
2、搜查笔录，证实在东莞市石碣镇新世纪花园紫荆苑4座802房进行了搜查，搜出刘桥满、刘桥星、刘林欢等人用于非法买卖外汇的现金、银行卡、网上银行U盾、电脑、笔记本等一批物品；在东莞市石碣镇新世纪花园玉兰苑5座401房进行了搜查，搜出刘桥满、刘桥星、刘林欢等人用于非法买卖外汇的现金、银行卡等物品。
3、证实粤Ｓ×××××所有人为袁某3，粤Ｓ×××××所有人为刘桥星，粤Ｓ×××××所有人为刘林欢，粤Ｓ×××××所有���为古某2，粤Ｓ×××××所有人为袁某3。
4、证人陈某1的证言，证实他在2015年7月经台湾的朋友林宗佑介绍兑换过100万元港币，他未与兑换港币的人见面，只是电话联系。他从香港账号转了100万港币到兑换人民币给他的男子香港账户，当天他中国农业银行卡62×××12就收到80万人民币。
5、证人刘某1的证言，证实2015年2月5日她在石龙镇南二桥找一个姓黎的男子将30万元港币兑换成241500元人民币。对方当时将241500元人民币打到她东莞农村商业银行账户62×××40上，她将30万港币给了姓黎男子。她不认识刘桥星，但是从银行流水看出是刘桥星的银行账户把241500元人民币转给她的。
6、证人曾某的证言,证实她是惠州市博罗县石湾镇庆丰五金厂会计，老板说有一笔100万港币要兑换成人民币，她于2015年7月27日联系了“阿笑”，谈好兑换比例100万元港币兑换了80.1万元人民币。她把老板段某的账号（62×××59）给了“阿笑”，后“阿笑”将80.1万元人民币转入账户。她是通过朋友认识“阿笑”的，她兑换人民币收取的银行账号是中国工商银行6212262010021248684。
7、证人段某的证言，证实她的中国建设银行卡62×××59给了其老公王军齐使用，用于支付工人工资和工厂的日常开销，她公司会计曾某曾将100万港币兑换成80万人民币叫对方将钱打到该卡上，具体情况要问曾某。
8、证人潘某的证言，证实她是钜和皮具厂的财务出纳，她以自己的名义去中国银行开了一个账户62×××67为公司用，公司的资金都是通过这个账户进行交易结算。她记得收过一张港币汇票跟不认识的人兑换，通过电话联系约到一个地点当场兑现的。
9、证人谢某1的证言，证实她是深圳市东航货运有限公司负责人，称2016年1月20日他的中国工商银行20×××40账户里收到萧宝怀账户转入的251700元是他问他哥借的钱，他哥叫谢某2，香港人，在香港经营酒楼，他不认识萧宝怀，也不知道他哥为什么用别人的名字转钱给他。
10、证人谢某2的证言，证实2016年1月20日，他通过香港找换店把30万港币兑换成251700元人民币，要求找换店把251700元人民币转账到弟弟谢某1的账户，他不清楚找换店为何使用萧宝怀的账户给弟弟谢某1转账，他兑换的找换店是通过香港警方重案组发证的。
11、证人盛某的证言，证实他经营东莞市福林纸业有限公司，2015年1月，他通过朋友了解“阿军”可以兑换港元，他打电话与“阿军”联系，谈好100港元兑换80.9元人民币，后“阿军”到他公司，他把大约41万港币支票给了“阿军”，“阿军”打了电话十分钟后，兑换的钱转账到他老婆蒋某的中国农业银行62×××10账户。称他不认识刘桥星和刘桥满。
12、证人蒋某的证言，证实她公司于2015年1月做了一宗出口生意，收回一笔约40万元港币支票，后她通过同行介绍，打电话联系一男子，对方称可以兑换港币，随后约定在工厂交接，她将支票和自已的银行账号给对方，约10分钟后，对方将40万元港币兑换成30多万元人民币转入到她的账户。她不认识刘桥星和刘桥满。
13、证人尹某的证言，证实约2016年3月，朋友给她介绍一个叫林秀玲的女子可以兑换美元，后她朋友与林秀玲约好时间，叫她到招商银行旗峰支行附近，有两名男子把25万元美金给她，后她把1684856元人民币通过招商银行4100627699485349转账到她朋友提供的账户上。
14、证人杨某的证言，证实2016年1月份，她通过朋友认识阿某1兑换港币，1月底，她跟阿某1以30万港币兑换了24.75万元人民币；第二次是3-4月份，她以28万元港币兑换了23.38万元人民币；第三次是6月28日中午，她电话联系娥说需要兑换55万港币，阿某1称等下回复，但阿某1一直没有联系她。每次阿某1都是将兑换好的人民币拿到厂门口交易，前二次阿某1都是跟一男一女一起过来兑换的。
补充侦查笔录：证实记得有一次阿某1带了一名女子跟她兑换外币，她只记得约20-30来岁，其他特征没留意，无法辨认。
辨认笔录，辨认出被告人姚娥就是多次与她进行外汇买卖的女子阿某1。
15、证人花某的证言，证实约2009年他在香港人投资的厂里（已结业）做主管，“娥姐”经常到厂里换港币，因此认识“娥姐”。2014年3月，他经营明雅家具厂，经常收到香港客户的港币货款，所以就经常找“娥姐”兑换成人民币。他大约平均一个月兑换二、三次，平均每次兑换3至4万元港币，结算下来总数约120万-160万元港币，都是现金交收。
辨认笔录，辨认出被告人姚娥就是与他兑换港币的女子“娥姐”。
16、证人梁某1的证言，证实他是东莞市利步鞋业有限公司的法定代表人，他分别在2015年7月、2015年8月、2016年3月三次在深圳罗湖口岸附近的港货士多店找人兑换过50万左右的港币现金。士多店里面阿姨称可以将钱打到他银行卡上，他就给了中信银行卡（62×××03）对方，等对方把对应的人民币打到他银行卡后，他就把港币现金给对方。共兑换得人民币有40万。
17、证人吴某的证言，证实他是东莞市雄兴实业有限公司经理，他曾在2015年12月以及2016年6月份将在香港开出的银行支票到香港的兑换外币店兑换为人民币。兑换外币店在确认他的港币支票后，再通知在大陆的合作伙伴把人民币通过网银转到他指定出纳陈某2的农村商业银行帐号（62×××02）上，2015年12月分别兑换了9.9万和8.2万人民币，在2016年兑换了人民币15万多，一共兑换成33万人民币。
18、证人陈某2的证言，证实她是东莞市雄兴实业有限公司的财务人员，公司的部分收入和支出都是通过她东莞农村商业银行的账户（62×××02）进行交易。
19、证人罗某1的证言，证实2015年4月在深圳火车站有人在路边叫喊“换港币”，她不知道当时那个男子给的汇率是多少，当时她与那男子说好12万多港币换成10万元人民，后她留下中国农业银行账户62×××10，那男子当天就转账到她的银行卡，她还有换过小额的港币。
20、证人香震宇的证言：证实他父亲曾在香港找人兑换过外币，当时他用自己的香港银行账户把2.5万美元转账到香港一公司的银行账户,并提供了他的中国银行账号66×××68（卡号：62×××92）给对方，后对方给他账户转入163500元人民币。称他不认识刘桥星。
21、证人任某的证言，证实2015年3月初，他公司因多采购了一批货物没法结汇支付供应商货款，他经朋友介绍约姓刘男子到公司见面，对方了解他公司情况后离开。3月2日，他再与姓刘男子联系要兑换18.7万美元，姓刘男子报了比市场正常汇率高了千分之二的汇率给他，他同意后提供了供应商的账号给姓刘男子，后他收到姓刘男子的信息说美金已转入提供的账户，他让客户确认后，于次日他通过本人的招商银行账户（76×××01）网上转账了123.82万元到姓刘男子的账户（62×××88）。
辨认笔录，辨认出被告人刘桥星就是帮他兑换美金的姓刘男子。
22、证人刘某2的证言，证实2015年5月，他朋友说刘先生可以将港元兑换人民币，并提供了刘先生的联系方式（136××××1738、134××××0678）给他，当他需要兑换人民币时，就打电话给��先生，他叫美国客户把港元转账到刘先生提供的香港银行账户内，刘先生把人民币转到他招商银行账户(46×××78),他每次兑换2-3万人民币,大约兑换了17次，一共大约将47万港元兑换了约40万人民币。
23、证人叶某的证言，证实他是东莞市金益服饰有限公司的经理，他收到客户的港币支票因银行不可以兑换，他只能找金融机构之外的人把港币支票兑换成人民币。第一次在2015年6月，他在石龙镇兴隆路边跟专门兑换港币的阿姨谈好汇率，并把他的中国农业银行卡号62×××16给对方，大约半个小时他收到短信提醒，他在确认兑换金额无误后就把港币支票给对方，他三次都是去石龙镇兴隆路兑换的，第一、第二次是在2015年6月份兑换，分别收到人民币31万、32万，第三次在2015年8月份兑换，收到人民币24万。
24、证人何某的证言，证实2015年7月，她通过朋友“阿某2”介绍认识了可以兑换人民币的男子“谢某4”，“阿某2”向她提供了“谢某4”的电话，当她要兑换人民币时就打电话给“谢某4”。2015年7月至2016年2月，她一共兑换了大约四、五次，每次兑换约二十万元，汇率比银行汇率高0.2元左右,共兑换了人民币约一百万元。她把港币转账到“谢某4”提供的银行账号，“谢某4”就会把人民币转账到她招商银行账号（46×××55）。
25、证人袁某2的证言，证实2016年3月23日，他当时需要兑换人民币，就打电话给刘先生，并把一张73万港币支票和银行账号（卡号67×××50）交给刘先生，之后有一笔60.9万元人民币的兑换款进账，对方付款账号是62×××73-郭风英。
辨认笔录，辨认出被告人刘桥满就是给他兑换外币的刘先生。
26、证人陈某3的证言，证实2016年4月13日，他到莞城区东莞宾馆对面一家店（店名有个���字）兑换港币，当时是一个男子接待，他说有港币60万需要换成人民币，对方报汇率大概是0.837：1，他同意后，将自己的东莞银行账号62×××59告诉对方，不久他的账号分别转入402800元和100000元，共502800元，他当场将现金港币60万元给对方。称对方转账银行账户显示一个叫刘桥满，一个叫刘桥星。
指认笔录，指认了刘桥星的帐户62×××64向他账户转账100000元，刘桥满的帐户62×××79向他账户转入402800元。
27、证人汤某的证言,证实2015年初,东莞市立洋玩具有限公司急用一笔钱，当时他通过身边同事了解有人做外币兑换而要了对方的手机号码（135××××3749）。约2015年2月，他通过手机与对方联系，对方自称姓黎，兑换人民币汇率是6.23，他比较后就决定向黎姓男子兑换人民币。对方通过短信发给他一个香港银行账户，他通过香港恒生银行账户78×××83转账5��美元到对方给的香港银行账户，大概过了半小时，对方通过国内的银行账户转账了311500元人民币到他农业银行账户62×××70。在2014年至2016年，他找对方兑换了十多次，一共兑换了大概有200多万的美金。后经查询，其于2015年2月2日通过香港恒生银行账户78×××83转账了5万元美到对方提供的香港银行账户78×××83，于当日对方兑换成311500元人民币转存到他农业银行62×××70账户，同样于2015年3月5日转账了5万美元到对方香港银行账户81×××38兑换成313000元人民币转存到他农业银行账户，2015年3月6日转账4万美元到对方香港银行账户81×××38，兑换了250200元人民币转存到他农业银行账户，2015年3月10日从他恒生银行账户转账5万美元到对方香港银行账户81×××38，兑换成312750元人民币转存到他农业银行账户；2015年3月11日通过他香港恒生银行账户转账5万美元兑换成人民币313000元人民币��存在到他农业银行账户，另外他的农业银行账户于2015年收到309500元，于2015年1月8日收到310250元，于2015年1月30日收到311250元，于2015年2月3日收到311750元，于2015年3月16日收到313000元，上述转存也是与对方发生兑换，相关单据找不到。根据他农业银行账户62×××70的流水，他跟对方应该有49万美元兑换了约300万元人民币。
28、证人罗某2的证言，证实是刘小姐找到他的厂，问有无外币换，如果有就联系她。2015年7月17日，他厂内有一张约143.8万的港币支票，想换成人民币，于是就找到刘小姐，谈好汇率后，刘小姐先把人民币1179690元打入他的账号，他确定收到钱后，刘小姐就到公司拿走港币支票，第二次是2016年3月2日，他公司将一张36.5万港币支票跟刘小姐兑换，对方将300000元人民币打入他的账户，然后刘小姐就过来拿港币支票。他共向刘小姐兑换180.3万港币，兑换成人民币1479690元。他兑换外币的账号是东莞银行10×××10，户名是他本人。
辨认笔录，辨认出被告人刘林欢女子就是与他兑换港币的刘小姐。
指认笔录，指认了2015年7月17日从萧宝怀6214837671421505账户转入其10×××10账户1179690元，2016年3月2日从刘桥星62×××64账户转入其10×××10账户300000元。
29、证人刘某3（系刘桥满父亲）的证言，证实交通银行四张卡（卡号：62×××18、62×××50、40×××00和一张农业银行卡（卡号：62×××10）他自己都没有开过，也没印象，应该是刘桥满开的，他曾经借过身份证给刘桥满使用，但刘桥满做何用途不清楚，刘桥满等人被抓之前，他不知道刘桥满等人兑换外币。
30、证人梁某2的证言，陈述女儿刘林欢和儿子刘桥满有从事买卖港币，刘林欢是从去年开始做的，刘桥满大约从事了几年。她不清楚他们买卖外汇��情况。802房的保险柜存放了刘桥满的资金，不清楚这些钱作何用途。称不清楚交通银行账号62×××23的银行卡情况，她没到交通银行开过户，可能是刘桥满开的，她身份证都是放在家里，其他家人都可以拿到。
31、证人袁某3的证言，陈述她没有从事非法买卖外汇，她只是帮刘桥星到银行取款和把现金给别人。她一般在接到刘桥星电话或收到银行存款信息后，从兴业银行取出现金，把现金给回前夫刘桥满那边。从2012年开始，一星期取款2、3次左右，每次约40-50万元，2016年6月份刘桥星向其汇款3次，其分3次共取款140万元人民币给刘桥星。她在东莞市石碣镇新世纪花园玉兰苑5座401她家楼下帮小叔刘桥星和家某梁某2将现金给别人，但她不认识对方，也不清楚那些钱的用途。称她交通银行三张卡（卡号：62×××15、62×××43、62×××08）和兴业银行卡（卡号：39×××19）是刘桥满叫她开的，开卡后，她就将卡号和密码交给刘桥满使用，但是具体用途她不清楚。
32、证人古某1的证言，证实他接到母亲姚某2电话后，开车把母亲送到石碣新世纪花园门口，有一名中年女子上车，后他们被民警抓获。印象中他开车送过姚娥到那里4次，但不清楚她到那做什么。
辨认笔录，辨认出被告人刘林欢就是上他轿车的女子。
33、被告人刘桥满的供述：他于2006年至2012年在石碣镇新世纪花园玉兰苑5座401房从事非法外汇买卖，从2012年开始至今石碣镇新世纪花园紫荆苑4座802房从事非法买卖外汇活动。他是组织者，主要负责联系客户、接单、跟客户取送钱及安排家人做事；弟弟刘桥星从2007年开始参与买卖外汇，主要负责网上银行交易、网银转帐、跟客户取送钱，每月给5000元工资；姐姐刘林欢从2008年开始参与买卖外汇，主要负���跟客户取送现金，每月给5000元工资（在2016年7月5日的笔录供述刘桥星于2008年开始买卖外汇，刘林欢于2011年开始买卖外汇。在2016年7月11日的笔录又供述刘林欢是于2012年参与买卖外汇）；前妻袁某3从2007年开始参与买卖外汇，主要负责跟客户取送现金，每月给5000元工资。具体操作是客户打电话称要多少港币或美元，他就报客户汇率（包含手续费），客户将人民币转帐到他指定帐户后，他会让刘桥星将香港银行帐户内的港币转到客户指定的帐户，若客户需要港币现金，他就亲自或安排刘桥星、刘林欢、袁某3到事先约好的地方将港币现金交给客户。若港币现金不足够，就会向其他客户购买后再与之前的客户进行交易，从中赚取差价。每天进行非法买卖外汇交易有100万左右人民币（在2016年7月11日的笔录供述2006底至2009年底平均每天交易的金额是30万元人民币，2009年底至2015年底平均每天的交易金额是60万元人民币），十年共交易大约30亿元人民币，2006年至2013年按万分之五至万分之六收取手续费，2014年至今按万分之十至万分之十五收取手续费（在2016年6月30日的笔录供述2014年开始按万分之十至万分之十二收取手续费），具体是他根据银行汇率和市场行情而定的。最多的年收益大约三十多万元，最少的年收益约几万元，共获利金额约150万元至160万元。2016年1月1日至今，每个工作天（星期一至五）的交易额约100万元人民币，每个月约20个工作天，每个月包括网上银行转账和现金交收的金额约是1.2亿元。他平均每天与两三个客户买卖外汇，平均交易金额约30—40万元人民币。刘林欢平均每天与一两个客户买卖外汇，平均交易金额约20万元人民币。刘桥星每天负责网银转帐交易金额约30-40万。
称在东莞市石碣镇新世界花园紫荆苑4座802���搜查到的笔记本、银行卡、银行U盾、现金人民币、外币、电脑等东西都是他、刘桥星、刘林欢从事非法买卖外汇活动使用的。其中笔记本记录的内容是记载这么多年的买卖外汇交易记录和银行帐户资料。笔记本内记载“U”表示美元、“H”表示港币、“个”是表示千位数、“件”是表示万位数。人民币是直接写数量，没有标注；港币会标明港币或在后面乘以当天汇率，得出人民币；美元会标明美仔或乘以当天汇率，得出人民币。“转”表示直接通过银行转到兑换的客户本人帐户；“代转”表示通过其他人的银行账户转账。
称他认识“阿某1”很多年，“阿某1”也是做买卖外汇的，他与“阿某1”也兑换过港币，兑换金额最多的就是被抓获当天，60万港币。
在检察机关供述刘桥星、刘林欢分别于2008年、2016年参与非法买卖外汇。非法买卖外汇的总额没有统计过，每天多的100万元，手续费按万分之五至万分之六收费，共获利100万以上。每笔交易都是由他和刘桥星进行记帐，扣押的记录本是完整记录了他非法买卖外汇的数额，能根据记帐本计算出他非法买卖外汇的总额。
在补充材料供述：民警在他家中搜出的8本笔记本，编号为1-8号，其中3、4、5、6号本记录每日每笔兑换外币，而1、2、7、8号本，都是3-6号本的细化，用于记录3-6号本的银行转账或明细，方便自己或与别人对数。他对公安机关将1-6号本上面的数额明细都看过和简单计算过，基本一致，他在明细表上签名确认，其中1号本合计917347824；2号本明细表合计1160087562；3号本明细表合计为695279097和442857834；4号本明细表合计297007436；5号本明细表合计139765595；6号本合计明细为264562825和90292578。其对上述兑换情况和数目无异议并签名确认（总额：4007200751元���。
辨认笔录，辨认出被告人姚娥是与他兑换港币的“阿某1”。
指认笔录，指认了买卖外汇统计表，统计金额为港币8180275，人民币为9627837元，美元为462000元；指认从802房缴获的作案工具、笔记本、身份证复印件等物品。对1-6号笔记本记录的账目数额进行了签名确认（总额为4007200751），对跟汤某兑换49万美元（人民币为3000000元），与陈某4兑换60万港币（人民币为502800元），与罗某2兑换180.3万元港币（人民币为1479690）进行了确认。
34、被告人刘桥星的供述，他和刘桥满、刘林欢一起从事非法买卖外汇，刘桥满负责找客户谈生意；他从2008年2月参与非法买卖外汇活动，在刘桥满的指示下负责操作网上转帐、与客户交收，刘桥满会每个月给他5000元,过年双倍工资和利是，至今共获利60万元（在检察机关供述共获利20万元），刘桥满给他买了石��镇中央豪门花园1栋3003房，后该房做了抵押贷款100万用于做外汇买卖，刘桥满于2015年也将粤Ｓ×××××汽车转到他名下给他使用；刘林欢从2016年3月开始参与非法买卖外汇，负责跟客户交收。他们是在东莞市石碣镇新世纪花园紫荆苑4座802房实施非法买卖外汇，在802房内搜到的单据、帐本、银行卡、银行U盾、现金都是用于从事非法外汇买卖。从事非法买卖外汇的银行卡、网银U盾都是由他操作和保管。具体操作：是他在香港注册了亿泰实业有限公司，后以亿泰公司的名义在恒生银行开设银行帐户，客户转帐人民币到他的银行帐户，他再用恒生银行帐户转帐外币到客户的帐户。无法计算他做非法买卖外汇的总额是多少，平均每天交易30-40万元人民币，每个月约有400万元的外汇买卖，一年约做200天买卖外汇交易，从中赚取兑换币种的千分之三至千分之五，至今约获利250万元���称他们从事外汇买卖都有记帐在笔记本上，帐目来往情况都是刘桥满进行记录，他只记录少量的帐目和刘桥满交给他的银行帐户资料。称他不认识姚娥。
补充侦查笔录：供述他从2008年开始跟随刘桥满从事非法买卖外汇至被抓，期间有一段时间没有做买卖外汇（具体时间忘记）。刘桥满叫他转账都是通过网银转，他未操作过刘桥满在香港所办账户，也不清楚他一天大概帮刘桥满网银操作的金额有多少，也不清楚他参与的非法买卖外汇金额是多少。
35、被告人刘林欢的供述，她于2011年5月份开始与刘桥满一起做非法买卖外汇，做了11个月后她怀孕就在家里，在2016年春节后又从事买卖外汇。她主要负责跟客户交收现金，刘桥满一个月给她3000或5000元，有时给点家用，有时给她小孩上学的费用；刘桥星主要操作网上银行转帐；刘桥满主要联系客户并安排她跟客户交收、安排刘桥星操作网银转帐。每天有二、三个客户兑换港币，每次的金额都不一样，客户联系刘桥满后，刘桥满就安排她去跟客户交收，有时几万，有时十几二十万，因此，她无法计算非法买卖外汇的总额。她与“娥姐”共兑换港币两次，抓获时在她身上缴获的52万人民币是用于跟“娥姐”兑换港币交易的钱，该次是长久以来兑换最多的金额。
辨认笔录，辨认出被告人姚某1她兑换港币的“娥姐”。
36、被告人姚某2供述，她从1998年开始至今从事非法买卖外汇，从事非法买卖外汇的总额她无法计算出来。她与行内一名叫“阿令”的妇女兑换过两次，其中一次是80万元，另一次忘记了。在这四、五年内，她与“阿某3”兑换港币的数额都不是很大，总数大概几十万。从2015年底开始，长安工厂的“靓女”找她兑换港币后，她与“阿某3”兑换港币的数额就比较大，她作为中间人，找“阿某3”一起去长安“靓女”那兑换港币有三、四次，每次大概60万至100多万不等，加起来约有400-500万元港币。2016年6月28日，长安工厂的“靓女”说要兑换60万港币，她就携带6万多港币（自己带过去兑换）和4万元人民币找“阿某3”兑换，阿某3带了52万元人民币打算跟她一起去长安找那“靓女”兑换时就一起被抓了。从2015年底至今她与长安工厂的“靓女”兑换约700万至800万港币，从中获利7000元至8000元，每次兑换都是以现金的形式兑换。找她兑换港币的工厂比较有印象的有石碣镇的柏达服饰厂，每个月都要兑换，兑换金额不定，十几万至二十几万港币不等；与高埗镇一家具厂老板花某兑换港币共120-160万元。她与工厂兑换港币有时用现金，有时银行转帐。2016年1月1日至今非法买卖外汇有一千万港币，共获利10000多元人民币。称每次出去兑换货币都叫丈夫古某2和儿子古某1开车带她出去，每次都会跟他们说“开车搭我出去兑钱”，非法买卖外汇他们是知道的（后又称儿子古某1不知道她兑换港币的事）。
在检察机关供述，称几年前就开始找“阿某3”兑换港币，但总额记不清楚。长安工厂财务找她兑换港币，其中有3、4次她是通过找阿某3兑换的，每次30万元港币不等，总共约100万港币。
辨认笔录，辨认出被告人刘林欢就是与她兑换港币的女子“阿某3”。
37、公诉机关作为书证材料提交的东莞市天勤会计师事务所出具的专项审计报告，证实被告人刘桥满的八本记录本（三本因零乱无法确认）非法外汇交易总额为195119.27万元（2008年1月7日至2016年6月28日转帐总额192464.67万元；刘桥满用于外汇买卖的银行流水总额为660215.95万元。
据此，公诉机关认为被告人刘���满、刘桥星、刘林欢、姚某2行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百二十五条第（四）项的规定，应当以非法经营罪追究刑事责任。提请本院依法判处。
被告人刘桥满当庭辩解如下：1、公安机关缴获的交易记录本内有部分是他做大型土石方工程机械的收益和2008年至今从事民间借贷业务往来的记录，且他是重复记录的，会计师以交易记录本审计他非法经营的数额属于多次重复多倍累加，因此起诉书指控的犯罪数额是不准确的；2、起诉书指控2006年至2013年的手续费0.5%至0.6%有误，实际的手续费是0.05%至0.06%；3、刘桥星、刘林欢没有协助他买卖外汇。
被告人刘桥星当庭辩解如下：他不知道刘桥满是否经营非法买卖外汇，但他没有参与非法买卖外汇。
被告人刘林欢当庭辩解如下：她没有参与非法买卖外汇。
被告人姚娥对公诉机关指控的犯罪事实和罪名均无异议。
辩护人王一飞当庭辩护如下：1、本案证据没有达到刑事诉讼的证明标准；2、被告人刘桥满没有犯罪前科。
辩护人郑维皆当庭辩护如下：东莞市天勤会计师事务所及审计的会计师均不具有司法鉴定资质，《专项审计报告书》的审计过程、方法及在形式上均不符合规定，因此该司法审计报告不能作为本案的定案及量刑依据，本案应以公安机关的《起诉意见书》中认定的数额9226737元为准。
辩护人金宜当庭辩护如下：1、公诉机关以帐本内记载的从2008年开始全部的汇总金额作为被告人实施非法经营犯罪的证据不足；2、被告人刘桥星在本案中起辅助作用，是从犯；3、归案后如实供述犯罪事实，认罪态度好；4、是初犯、偶犯。
辩护人李春宏当庭辩护如下：1、被告人刘林欢在本案中起��助作用，是从犯；2、被告人帮助交收现金的时间短、数额少；3、被告人主观恶性小，社会危害性不大；4、是初犯、偶犯。
辩护人闫国栋当庭辩护如下：1、被告人姚某2犯罪情节较轻；2、归案后如实供述犯罪事实，认罪态度好；3、是初犯、偶犯。辩护人向法庭提交了涉案车辆登记信息、被告人姚某2病历资料。
经审理查明，公诉机关当庭出示的证据，经控辩双方质证查实，证据来源合法，证据内容客观、真实，且上述证据互有关联，能相互印证，可以作为本案的定案根据。公诉机关据此指控被告人刘桥满、刘桥星、刘林欢、姚娥犯非法经营罪的证据确实充分，本院予以确认。
关于本案事实认定以及各被告人、辩护人所提辩护意见，本院作如下评析：
1、关于本案的犯罪数额认定。经查，首先，被告人刘桥满在侦查阶段多次稳���供述在东莞市石碣镇新世界花园紫荆苑4座802房搜查到的笔记本是记载他多年非法买卖外汇交易的记录，笔记本内记载“U”表示美元、“H”表示港币、“个”是表示千位数、“件”是表示万位数，经编号后的笔记本，其中3、4、5、6号本记录每日每笔兑换外币，而1、2、7、8号本，都是3-6号本的细化，用于记录3-6号本的银行转账或明细，方便自己或与别人对数，被告人刘桥满也对3、4、5、6号笔记本内的记录数额作出了确认。其次，被告人刘桥星也稳定供述上述记录本是记载外汇交易的记录，被告人刘桥满、刘桥星的供述能够相互吻合，且与记录本记载情况一致。再次，被告人刘桥满庭审时提出记录本中有部分金额是其他生意往来记录和民间借贷记录的辩解，因刘桥满之前从未供述该具体情况，且没有任何证据印证，本院不予采纳。最后，综合本案其他证人证言、缴��的银行卡的流水记录等证据情况，基于有利于被告的原则，本院以缴获的编码为3、4、5、6号笔记本记载的数额191360.41万元认定本案的犯罪金额。
2、关于辩护人所提出涉案司法审计报告的合法性问题。经查，公诉机关并未将该报告作为司法审计报告出示，故本院对该报告是否具备司法审计报告的合法性不予评述。
3、关于收取手续费标准问题。被告人刘桥满在侦查阶段均稳定供述非法买卖外汇是按万分之五至万分之六收取手续费，后在庭审阶段又供述是按0.05%—0.06%收取手续费。而被告人刘桥星在侦查阶段供述非法买卖外汇从中赚取兑换币种的3‰—5‰与被告人刘桥满在庭审阶段的供述基本一致，结合上述证据，2006年至2013年非法买卖外汇收取的手续费应以0.03%-0.06%予以认定。
4、关于被告人刘桥星、刘林欢是否参与非法买��外汇的问题。经查，被告人刘桥满、刘桥星、刘林欢、姚某2供述，证人梁某2、罗某2、任某的证言，予以相互印证证实被告人刘桥星、刘林欢均参与非法买卖外汇。本院认定被告人刘桥星、刘林欢参与非法买卖外汇的共同犯罪。
5、在共同犯罪中，被告人刘桥满起组织安排作用，是主犯；被告人刘桥星、刘林欢受雇佣犯罪，起辅助作用，是从犯。
6、关于本案被告人的认罪态度。被告人刘桥满当庭对涉案数额提出与以往供述不一致的辩解，且与相关证据所证实的内容不符，还拒绝供述同案人的犯罪事实，不能认定其有良好的认罪态度。被告人刘桥星、刘林欢当庭否认犯罪，也不能认定其有良好的认罪态度。被告人姚娥归案后如实供述犯罪事实，认罪态度较好。
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