广东省惠州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
(2012)惠中法刑二初字第43号
公诉机关广东省惠州市人民检察院。
被告单位深圳市高精确电子科技有限公司，核准注册时间：2007年12月2日，法定代表人倪洪生，住所地：深圳市宝安区。
诉讼代表人赵玉梅，女，深圳市高精确电子科技有限公司股东。
被告单位惠州市星华工业有限公司，核准注册时间：2008年9月25日，法定代表人王顺发，住所地：惠州市大亚湾响水河工业园石化大道西38号。
诉讼代表人杨小龙，男，惠州市星华工业有限公司行政人事经理。
被告人刘镇城，男，1955年11月10日出生，香港居民，汉族，大专文化，住深圳市南山区，系星华（香港）集团有限公司董事长，香港永确科技有限公司、深圳市高精确电子科技有限公司、惠州市星华工业有限公司主要股东、实际负责人。因涉嫌走私普通货物罪于2011年7月12日被惠州海关缉私分局抓获，次日被刑事拘留，同年8月19日经惠州市人民检察院批准，被惠州海关缉私分局依法执行逮捕。现羁押于惠城区看守所。
委托辩护人姚文宇，广东商盾律师事务所律师。
被告人林叶平，男，1970年9月26日出生，汉族，初中文化，户籍所在地：深圳市宝安区，系深圳永确电子来料加工厂负责人，深圳市高精确电子科技有限公司副总经理，惠州市星华工业有限公司副总经理，因涉嫌走私普通货物罪于2011年7月12日被惠州海关缉私分局抓获，次日被刑事拘留，同年8月19日经惠州市人民检察院批准，被惠州海关缉私分局依法执行逮捕。现羁押于惠城区看守所。
委托辩护人刘福来，广东百德律师事务所律师。
被告人倪洪生，男，1974年7月29日出生，汉族，初中文化，户籍所在地：深圳市宝安区，系深圳市高精确电子科技有限公司法定代表人、副总经理，惠州市星华工业有限公司副总经理，因涉嫌走私普通货物罪于2011年7月12日被惠州海关缉私分局抓获，次日被刑事拘留，同年8月19日经惠州市人民检察院批准，被惠州海关缉私分局依法执行逮捕。现羁押于惠城区看守所。
委托辩护人许耀凤，广东百德律师事务所律师。
被告人孙晓涛，男，1981年11月17日出生，汉族，初中文化，户籍所在地：揭阳市市辖区，系深圳市汇迅货运代理有限公司法定代表人。因涉嫌走私普通货物罪于2011年7月12日被罗湖海关缉私分局抓获，次日被刑事拘留，同年8月19日经惠州市人民检察院批准，被惠州海关缉私分局依法执行逮捕。现羁押于惠城区看守所。
委托辩护人方俊挺、王心东，广东德法律师事务所律师。
广东省惠州市人民检察院以惠市检刑诉〔2012〕121号起诉书指控被告单位深圳市高精确电子科技有限公司、惠州市星华工业有限公司、被告人刘镇城、林叶平、倪洪生、孙晓涛走私普通货物罪一案，于2012年7月11日向本院提起公诉。本院审查后，认为符合法定开庭条件，决定开庭审判，由审判员蓝某担任审判长、审判员马某1、代理审判员朱某依法组成合议庭，于2012年8月9日公开开庭审理了本案。广东省惠州市人民检察院指派检察员曾庆文、代理检察员邓国华、刘建雄出庭支持公诉，被告单位深圳市高精确电子科技有限公司的诉讼代表人、惠州市星华工业有限公司的诉讼代表人、被告人刘镇城及其辩护人、林叶平及其辩护人、倪洪生及其辩护人、孙晓涛及其辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：星华（香港）集团有限公司（以下简称香港星华）主要经营三星牌、三洋牌激光头业务，被告人刘镇城系公司董事长。香港永确科技有限公司（以下简称香港永确）、深圳永确电子来料加工厂（以下简称深圳永确）由被告人刘镇城和王某3发（另案处理）、被告人林叶平等人共同出资设立。被告单位深圳市高精确电子科技有限公司（以下简称高精确公司）、惠州市星华工业有限公司（以下简称星华工业）是由被告人刘镇城和王某3发、被告人林叶平、倪洪生等人共同出资设立。高精确公司主要从事激光头的进口贸易，星华工业主要生产影碟机机芯。
2007年4月至2007年12月，被告人刘镇城利用其名下香港星华提供激光头作为货源，伙同王某3发、林叶平等人，由深圳永确以香港永确的名义向香港星华购入激光头，并委托安某1物流有限公司等快递公司（均另案处理）以每个激光头0.7-1元（包含关税和运费）不等的明显低于正常报关进口税费的“包税”价格将激光头运输入境并送到深圳永确，由深圳永确加工成机芯后销售牟利。
2007年底至2011年7月，被告人刘镇城又伙同王某3发、林叶平、倪洪生等人，由高精确公司取代深圳永确，仍以香港永确的名义向香港星华购入激光头，并委托深圳市汇迅货运代理有限公司、顺发物流有限公司、康达物流有限公司等快递公司（均另案处理），以每个激光头0.7-1元（包含关税和运费）不等的明显低于正常报关进口税费的“包税”价格将上述激光头从深圳皇岗、深圳湾口岸、珠海口岸运输入境再转关运输至珠海拱北、东莞常平、湖南郴州等地，以化整为零、伪造收发货人、低报价格、伪报品名、瞒报数量等方式向当地海关正式申报进口，清关结束后再将货物运至高精确公司仓库，由高精确公司发往星华工业加工成影碟机机芯，并以高精确公司的名义向国内客户销售机芯牟利。经海关核定：2007年4月至2011年7月12日期间，深圳永确、高精确公司和星华工业通过上述方式走私进口激光头31469491个，偷逃税款人民币124805305.6元。其中。被告人倪洪生从2008年开始参与高精确公司和星华工业的走私进口激光头行为，两公司在该期间偷逃税款114719861.6元。
深圳市汇迅货运代理有限公司（以下简称汇迅公司，另案处理）股东孙某5勇（另案处理），于2010年3月31日至2011年5月31日期间，以每个激光头0.7-1元（包含关税和运费）不等的明显低于正常报关进口税费的“包税”价格为高精确公司提供快件通关运输服务，通过安某2物流有限公司以快件方式将激光头运输入境并送至高精确公司仓库。被告人孙晓涛明知上述“包税”价格明显低于正常报关进口税费，仍替孙某5勇到安某1公司仓库提货并到高精确公司收取货款。经海关核定，汇迅公司参与快件方式走私进口激光头1124000个，偷逃税款人民币3997995.5元。
公诉机关认为，被告单位深圳市高精确电子科技有限公司、惠州市星华工业有限公司违反海关法规，非法将激光头走私入境，情节特别严重，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第三款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人刘镇城作为深圳市高精确电子科技有限公司、惠州市星华工业有限公司直接负责的主管人员，被告人林叶平、倪洪生作为直接责任人员，其行为亦触犯上述规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人孙晓涛作为深圳市汇迅货运代理有限公司直接负责的主管人员，违反海关法规，非法将激光头走私入境，情节特别严重，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第三款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人刘镇城归案后提供线索协助抓获同案犯，具有《中华人民共和国刑法》第六十八条规定之情节。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百四十一条之规定，提起公诉，请依法判处。
被告人刘镇城辩称：香港永确、深圳市高精确电子科技有限公司不是其管理的，是王某3发管理的，谁做股东其也不知道。星华工业只有加工没有进口，其没有参与走私，其他人参与走私其没有参与策划。因为，整个行业都是这么做的，其没有太注意，其从1979年做生产至今，一直很努力，有七八千工人，对政府财政有贡献，对大亚湾政府很支持。对王某3发很信任，所以对他关注不高，管理不好，其没有参与走私，但其是股东。
被告人刘镇城的辩护人辩称：1、起诉书中指控被告人刘镇城为深圳市高精确电子科技有限公司直接负责的主管人员，证据不足，事实不清。（1）没有充分证据表明刘镇城是高精确公司的实际出资人或股东身份，是高精确公司的实际领导人。（2）没有证据证明刘镇城是高精确公司的实际负责人，直接策划、决定、组织、实施了采用“包税进口”方式的走私犯罪活动。香港永确或高精确，对香港星华而言，只是一个客户，香港星华只负责在香港交货，至于客户用什么方式入境，那是客户自己的事情。如果客户用走私的方式入境，只要香港星华没有为客户提供我国《刑法》156条的便利，谈不上参与走私活动。当然，刘镇城很有可能知道高精确公司在采用“包税进口”方式进口光头走私，但仅限于是知道，并没有参与组织策划，更没有具体实施走私行为，其行为性质属于知情不报，不能因此认定刘镇城就是高精确公司的直接负责人。2、星华工业为高精确加工机芯的行为不符合走私犯罪的客观要件，惠州星华工业有限公司不构成单位走私犯罪。在星华工业为高精确公司加工机芯时，高精确公司走私普通货物、物品罪的行为已既遂。在高精确公司走私光头入境的犯罪行为当中，星华工业没有参与其走私行为也没有协助走私的行为，不应当被列为走私犯罪的共同被告。至于公诉人在辨论阶段提出，星华工业的机芯部就是高精确公司，因而星华工业也属于参与了走私犯罪活动的说法，没有事实根据，首先，星华工业和高精确公司是二个完全独立的法人单位，二者的人员、营业地址、业务均不相同，不能认定星华工业的机芯部等同于高精确公司。其次，王某3发等人是以高精确公司的名义而不是以星华工业机芯部的名义与物流公司等商定以“包税进口”方式从事走私犯罪活动，不能认定星华工业的分支机构机芯部实施了犯罪活动。因此公诉机关的指控不成立。3、若法院最终未接受辨护人无罪辨护意见，希望在量刑时慎重考虑刘镇城在案件侦办期间提供线索协助抓获同案犯王某3发，应当确认为重大立功，在量刑时依法给予减轻或免除处罚。虽然王某3发在本案中，属于单位犯罪中的直接负责的主管人员，依法不可能被判处无期徒刑以上刑罚，但该走私案在广东省乃至于全国范围内均有较大影响，办案机关多次在各类媒体对该案作新闻通报，且案值过亿，属于重特大走私犯罪案件，王某3发的归案，为办案机关侦办该案划上了一个圆满的句号。按照最高院的司法解释，刘镇城应认定为重大立功表现。请法院综合考虑刘镇城的犯罪事实、性质、情节、在犯罪中所起作用、社会影响及其主观恶性等因素，作出公平合理的判决。
被告人林叶平对起诉书所指控的犯罪事实没有异议。辩称其在深圳市高精确电子科技有限公司负责采购，从永确开始就用快递进口激光头，高精确公司是顺着开始做的，由王某3发负责安排其工作、安排其入股，选择快递公司也是由王某3发同意的，其向王某3发汇报工作，包括采用包税进口的价格是与快递公司沟通完后再汇报给王某3发。王某3发也参与跟快递公司商谈运输的事情。刘镇城、倪洪生和其本人都是深圳高精确的股东。
被告人林叶平的辩护人辩称：1、根据本案被告人刘镇城、林叶平以及倪洪生的供述，王某3发（惠州市星华工业有限公司的法定代表人兼总经理、深圳市高精确电子科技有限公司的总经理）才是提出走私犯意的人。2、庭审调查已经查明，被告人林叶平在高精确公司以及星华工业公司所担任的职位、主管工作的范围、股权的出资安排和出资比例、利润的分配、单位坏账的处理都是由被告人刘镇城或王某3发安排或决定的，被告人林叶平处于被领导、被指挥、被管理的次要地位，其主从关系明显，应当认定处于从属地位的林叶平为从犯。而根据《刑法》第二十七条第二款的规定，“对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚”。《起诉书》已经认定被告人林叶平为此次走私犯罪活动的“其他直接责任人员”，对其量刑幅度依法应当区分于“直接负责的主管人员”（指被告人刘镇城和王某3发）。3、被告人林叶平具有坦白的情节，依法应当予以从轻处罚。4、被告人林叶平系初犯、偶犯，其主观恶性不深，虽然犯罪数额特别巨大，但是客观上没有造成严重的社会危害结果。另外，被告人林叶平虽然文化水平低但刻苦好学，具有创新精神，在自己的工作岗位上推陈出新，获得多项实用新型的专利证书，是一个可以对社会作出更大贡献的人。请求法庭酌情减轻对被告人林叶平的处罚，以使其早日回归社会，改过自新，做一名有利于社会的人。
被告人倪洪生对起诉书所指控的犯罪事实没有异议，称其在海关的供述都是事实。辩称其在深圳市高精确电子科技有限公司只是负责销售，其余不负责。系王某3发叫其做法人代表的，重要事情都不用其审批，其在星华公司的副总也是挂名的。由于自己没文化，法律知识浅薄，以为整个行业都用快递方式包税进口货物不是走私行为，后来知道是违法行为，非常后悔。其有投案自首情节，请求从轻处罚。
被告人倪洪生的辩护人辩称：1、倪洪生是受刘镇城、王某3发指派从事销售工作，在本案中始终处于被领导、被指挥、被管理的次要地位，依据倪洪生在共同犯罪中所起的作用，应定为从犯，依法从轻、减轻处罚或者免于处罚。（1）倪洪生只是受老板指派从事销售方面的工作，该行为在整个犯罪过程中只能是某一方面、某一具体工作，需要与其他各部门相互配合才能完成，该行为不能单独完成。（2）倪洪生虽挂名担任深圳市高精确电子科技有限公司法定代表人，但无论是林叶平的证言，还是倪洪生的证言，均证实深圳市高精确电子科技有限公司的实际控制人及老板是刘镇城及王某3发。至于倪洪生在深圳市高精确电子科技有限公司所谓的股份问题，从倪洪生及林叶平的交代中均可反映出：深圳市高精确电子科技有限公司是惠州市星华工业有限公司在深圳的办事处，该公司的实际控制人及真正的老板是刘镇城及王某3发，倪洪生只是挂名而已。（3）倪洪生一直以来按月领取工资，足以说明倪洪生并非深圳市高精确电子科技有限公司实际投资人及真正老板。（4）公司其他大事小事，均由公司领导林叶平、王某3发、刘镇城签字确定，2011年1月18日，就丢失一批价值2227837.6元光头和马某2事宜，经协商由深圳市高精确电子科技有限公司作为营业外支出处理。林叶平、王某3发、刘镇城作为公司领导均在“请示书”中签字同意，而作为公司法定代表人倪洪生却没资格在公司领导批示中圈阅，进一步说明倪洪生并非深圳市高精确电子科技有限公司实际负责人或老板，其只是一名挂名的法定代表人。2、被告人倪洪生具有自动投案情节，其自动投案后，不仅如实供述自己的罪行，还供述了其所知的同案犯的全部犯罪事实，属于自首行为，为此，请求对倪洪生依法减轻处罚。被告人倪洪生在被羁押期间，主动检举、揭发他人犯罪行为，并组织相关揭发材料向侦查人员予以反映。应视为有立功表现。3、倪洪生2008年初才受刘镇城、王某3发指派到深圳市高精确电子科技有限公司担任挂名的法定代表人，为此不应对公司2007年底之前的走私激光头行为负责。4、倪洪生认罪态度较好，系初犯、偶犯，其主观恶性相对较小。请求从轻处罚。
被告人孙晓涛辩称：其和孙某5勇虽然都是汇讯公司的股东，但客户是分开的，其和孙某5勇成立汇讯公司只是用汇讯公司作为与客户谈生意的平台，孙某5勇自己找客户，收到的钱不用交到公司。其系去安某1公司提其自己的货时，出于朋友关系帮孙某5勇提了部分高精确公司的货，其并没有去高精确公司送货和收钱。高精确是孙某5勇自己的客户与公司无关与其也没有关系。其虽是公司法定代表人，但管不了孙某5勇。
被告人孙晓涛的辩护人辩称：1、孙晓涛在汇迅公司走私普通货物一案中没有决定、批准、授意、纵容、指挥的行为，不是单位犯罪中直接负责的主管人员。（1）孙晓涛虽然是汇迅公司的法定代表人，但根据汇迅公司员工以及安某1公司工作人员冯某1的稳定证词证实，孙晓涛与孙某5勇的业务各自进行，各自结算，孙晓涛对于孙某5勇的业务无权过问，甚至孙某5勇的业务收入都无需向汇迅公司交纳。对孙某5勇以汇迅公司名义为高精确公司“包税”形式走私激光头既无决定、批准的权力，也没有参与决策、谈判、指挥等行为。（2）根据高精确公司林叶平、倪洪生的供述，上述两人根本不认识孙晓涛，也不知道孙晓涛是汇迅公司的法定代表人，与林叶平洽谈业务的只是孙某5勇，进行运费结算也是以“汇迅孙某5勇”名义进行。根据安某1公司冯某1的证词，孙晓涛通过安某1公司报关、运输的货物中没有激光头，所有激光头运输业务都是孙某5勇的，运费也是由孙某5勇个人通过转账支付。而孙某4将激光头从汇迅公司仓库运输到高精确公司，委托人以及运费支付人均是孙某5勇，而不是孙晓涛。2、孙晓涛在本案的走私犯罪中起次要作用，属于从犯，依法应当从轻、减轻处罚。（1）孙晓涛仅在为其本人及其他员工提取货物的同时随带一并为孙某5勇提取了激光头。孙晓涛的行为在整个走私犯罪过程中仅为其中一个小环节，所起作用极为有限。这种提货行为不仅仅有孙晓涛还有别人。（2）没有证据证实孙晓涛到高精确公司送货并收取运费。本案中只有高精确公司出纳黄某1指认孙晓涛到高精确公司收取运费，但黄某1的三份证词陈述前后矛盾，且与事实不符。从高精确公司收到的汇迅公司（或孙某5勇）出具的收据看，在收据上签名的人是孙某5勇和孙丹龙（孙某5勇的亲弟弟）。证实是孙某5勇和孙丹龙去高精确公司领取运费。3、孙晓涛的主观恶性较小，并未积极主动参与高精确公司走私激光头，而是有限地被动地参与其中一个环节，更没有借此谋取不正当利益，能够如实坦白交代罪行，有悔罪表现，系初犯、偶犯，依法可以从轻、减轻处罚。
被告单位深圳市高精确电子科技有限公司的诉讼代表人称被告人刘镇城在高精确公司没有担任任何职务。如果法院判处公司缴交罚金，在公司有能力的情况下会缴交罚金。
被告单位惠州市星华工业有限公司的诉讼代表人称公司只是接受委托加工，没有参与走私行为，不应承担法律责任，不愿缴交罚金。
经审理查明：星华（香港）集团有限公司（以下简称香港星华）主要经营三星牌、三洋牌激光头业务，被告人刘镇城系公司董事长。香港永确科技有限公司（以下简称香港永确）、深圳永确电子来料加工厂（以下简称深圳永确）由被告人刘镇城和王某3发（另案处理）等人共同出资设立。被告单位深圳市高精确电子科技有限公司（以下简称高精确公司）、惠州市星华工业有限公司（以下简称星华工业）是由被告人刘镇城、王顺发（另案处理）、被告人林叶平、倪洪生等人共同出资设立。高精确公司主要从事激光头的进口贸易，星华工业主要生产影碟机机芯。
2007年4月至2007年12月，被告人刘镇城利用其名下香港星华提供激光头作为货源，王某3发、林叶平等人由深圳永确以香港永确的名义向香港星华购入激光头，并委托安某1物流有限公司等快递公司（均另案处理）以每个激光头0.7-1元（包含关税和运费）不等的明显低于正常报关进口税费的“包税”价格将激光头运输入境，受托的物流公司自行将上述激光头报关进口后将激光头送到深圳永确，深圳永确将上述激光头加工成机芯后销售牟利。
2007年底至2011年7月，被告人王某3发、林叶平、倪洪生等人，由高精确公司取代深圳永确，仍以香港永确的名义向香港星华购入激光头，并委托深圳市汇迅货运代理有限公司、顺发物流有限公司、康达物流有限公司等快递公司（均另案处理），以每个激光头0.7-1元（包含关税和运费）不等的明显低于正常报关进口税费的“包税”价格将上述激光头运输入境，受托的物流公司将上述激光头从深圳皇岗、深圳湾口岸、珠海口岸运输入境再转关运输至珠海拱北、东莞常平、湖南郴州等地，以化整为零、伪造收发货人、低报价格、伪报品名、瞒报数量等方式向当地海关正式申报进口，清关结束后再将货物运至高精确公司仓库，由高精确公司发往星华工业加工成影碟机机芯，并以高精确公司的名义向国内客户销售机芯牟利。被告人刘镇城明知高精确公司以快件方式走私进口激光头，又用星华工业加工高精确公司走私进口的激光头成为机芯，再由高精确公司销售牟利，且参与高精确公司利润的最后分红。经海关核定：2007年4月至2011年7月12日期间，深圳永确、高精确公司和星华工业通过上述方式走私进口激光头31469491个，偷逃税款人民币124805305.6元。其中。被告人倪洪生从2008年开始参与高精确公司和星华工业的走私进口激光头行为，两公司在该期间偷逃税款114719861.6元。
深圳市汇迅货运代理有限公司（以下简称汇迅公司，另案处理）股东孙某5勇（另案处理），于2010年3月31日至2011年5月31日期间，以每个激光头0.7-1元（包含关税和运费）不等的明显低于正常报关进口税费的“包税”价格为高精确公司提供快件通关运输服务，通过安某2物流有限公司以快件方式将激光头运输入境并送至高精确公司仓库。被告人孙晓涛明知上述“包税”价格明显低于正常报关进口税费，仍替孙某5勇到安某1公司仓库提货并到高精确公司收取货款。经海关核定，汇迅公司参与快件方式走私进口激光头1124000个，偷逃税款人民币3997995.5元。
认定上述犯罪事实有经庭审质证的下列证据予以证实：
（一）书证、物证
1、惠州缉私分局出具的接受刑事案件登记表和立案决定书，证实2011年7月12日，据深圳海关缉私局统一指挥部署，深圳海关缉私局下属多个部门同时在深圳、惠州两地开展查缉行动。惠州分局对星华集团开展查缉。经查，发现上述企业涉嫌以飞料、快件等方式倒卖保税进口激光头、微型马某2，初估案值500万人民币、涉嫌偷逃税款100万元人民币。同日该分局对“701刘镇城、林叶平、倪洪生等团伙走私进口激光头案”立案侦查。
2、深圳海关缉私局出具的深关缉侦一指管字（2011）001号指定管辖决定书，证实7月12日深圳海关缉私局将701星华集团走私普通货物案指定由惠州海关缉私分局管辖。
3、深圳海关缉私局、罗湖海关缉私分局、惠州海关缉私分局分别出具《抓获经过》证实刘镇城、林叶平、孙晓涛、倪洪生的归案经过。
4、惠州市人民检察院出具的刘镇城检举材料、惠州海关缉私分局出具《王某3发抓获经过》，证实刘镇城有立功表现。
5、深圳市公安局出具的户籍证明材料，证实各被告人身份情况。
6、由杨某制表，熊某校对的高精确（永确）公司快件走私进口激光头统计明细表，该统计表是高精确（永确）公司向星华（香港）有限公司购买激光头通过快件方式走私进口的统计明细，依据星华（香港）有限公司“出货表”、高精确“出货委托书”、高精确来料入仓记录、星华（香港）有限公司对账单、林叶平笔记本记录及香港星华公司办事处惠州星华电子有限公司深圳分公司跟单某沈某笔记本记录统计，证实高精确公司从2007年4月2日至2011年7月6日共走私激光头31469491个，货款6276.167518万美元。
7、星华电子向高精确（永确）公司订购激光头、委托深圳东某公司以一般贸易方式报关进口统计明细，深圳东某公司的报告、营业执照、2007年-2011年高精确从东某进口货物清单、东某进口货物报关单及附件，证实以一般贸易方式报关进口共54万个激光头，共104.31万美元。
8、高精确公司在香港交货激光头统计明细，该统计表是高精确（永确）公司销售激光头给客户在香港交货统计明细，由客户自己在香港组织进口，依据香港星华公司出货表、林叶平笔记本记录及高精确出入仓记录统计。经林叶平确认的激光头采购委托书（永确小客户），证实在香港交货共计5812500个，价值1114.245万美元。
9、星华电子向高精确（永确）公司订购激光头通过保税方式进口统计明细，星华电子加工贸易保税进口激光头装箱单，经林叶平确认的星华电子加工贸易保税进口激光头委托书。证实从2008年10月28日至2011年7月4日，通过保税方式报关进口共计8242000个，共1583.809万美元。
10、永确公司购买激光头明细表，表格共36页，是依据沈某电脑中文件名称为“05120”的Excel表格制作，其中单价是由沈某电脑中文件名称为“YQ”的Excel表格、林叶平（永确）发给沈某的采购激光头合同、沈某笔记本记录的相关价格等资料确定的。以及经林叶平签认的林叶平笔记本记录的激光头进口数量、2008年10月至2011年7月星华电子进口汇总清单表、星华电子（惠州）有限公司进口货物报关单，证实林叶平（永确）从2007年4月至2011年7月（截止7月12日）向香港星华公司购买激光头共46063991个，共计9078.531518万美元。
11、高精确公司2008年至2011年光头马某2订单汇总统计表，总计光头数量42961688个，金额77489909美元，人民币51467900元。2008年、2009年、2010年、2011年高精确公司向香港星华采购激光头汇总统计表。证实被告人倪洪生参与高精确公司和星华工业经营期间走私激光头数量、金额。
12、《委托加工协议书》、高精确公司对星华工业的货物出库单45份，证实高精确公司委托星华电子（惠州）有限公司进行加工业务。
13、高精确公司销售资料，证实高精确公司向国内客户销售机芯情况。
14、星华电子（惠州）有限公司财务助理熊某制作的，题目为《关于处理光头丢失坏账和转回福利费的请示书》，主要内容：2010年8月至10月份丢失一批光头和马某2，经再三努力无法挽回，金额为人民币2227837.60元，时逢年终，对该笔数由高精确作为营业外支出处理；马某2机芯五金和吸塑截止到2010年11月份计提福利费金额2490722.61元未用到，将此金额的90%作转回处理。这样两项业务对合并报表损益产生的影响增加13812.75元。这份文件经林叶平到王某3发最后到刘镇城批示同意，证实刘镇城对高精确公司的事情拥有最终决定权，高精确公司在刘镇城的实际控制、管理之下。
15、2008年至2011年高精确公司向香港星华采购激光头采购合同。证人沈某确认的林叶平传真给沈某激光头采购合同复印件。证实高精确公司向星华香港采购激光头的情况，包括数量、规格、型号等。
经林叶平签认的林叶平以永确科技名义向香港星华出具的委托书（内容是委托香港星华将激光头交给在香港的物流公司，包括交货地点、数量、规格等。时间从2008年12月31日至2011年5月20日）及香港星华公司与永确公司激光头交易部分对账表，证实高精确公司、永确公司向香港星华购买激光头并用快件进口的情况。
17、经高精确公司统计员签认的高精确公司2010年3月至12月、2011年1月至7月12日采购激光头的入仓记录，证实高精确公司采购激光头情况。
证人沈某确认的香港星华激光头客户明细，证实香港星华所有激光头采购客户、数量，其中包括永确公司的，共456页。
19、来源于林叶平邮箱的汇迅、安某2走私激光头统计。冯某1确认的安某2公司以电子邮件发来的收货清单、安某2公司的提货单、安某2公司深圳仓库开具的提货便条。孙晓涛确认的孙某5勇承接货物交接清单。证实高精确公司委托汇迅、安某2公司走私进口激光头情况。
（二）鉴定结论
1、中华人民共和国深圳海关出具的《涉嫌走私案件偷逃税款计核证明书》共有十份，证实高精确公司2007年上半年偷逃税款：2404564.59元；2007年下半年偷逃税款：7680879.45元；2008年上半年；偷逃税款：13954556.28元；2008年下半年；偷逃税款：11331795.12元；2009年上半年偷逃税款10866729.41元；2009年下半年偷逃税款18844403.4元；2010年上半年偷逃税款16733430.94元；10年下半年偷逃税款18532020.58元；2011年偷逃税款24456925.82元；汇迅、安某2公司部分为3997995.5元。2、中华人民共和国深圳海关出具的《关于倪洪生涉嫌走私部分偷逃税款的情况说明》，证实倪洪生参与公司于2008年1月1日至2011年7月12日止的走私，涉嫌偷逃税款人民币114719861.6元。
（三）现场勘验检查笔录
惠州海关缉私分局出具的搜查笔录、现场照片、扣押物品清单，证实惠州海关缉私分局对惠州星华工业园、星华天安办事处、深圳高精确电子科技公司，以及倪洪生、林叶平、刘镇城、赵玉梅等人住所的搜查、扣押情况。
（四）证人证言
1、证人赵玉梅证言称，我认为高精确、永确、星华工业机芯部三家是一回事，他们都是星华集团的下属公司，这三家管理人员都是一样的，都是王某3发、倪洪生和林叶平。他们是向香港星华（刘镇城）采购（激）光头，并通过星华工业机芯部生产销售。刘镇城在香港做代理（激）光头的，我有时去刘镇城或王某3发办公室，听他们在讲进（激）光头的事，也为价钱有过争论。不知道王某3发、林叶平他们采购的（激）光头是怎么进来的。高精确或永确大概是林叶平负责采购，倪洪生负责付款。星华工业的机芯部是从高精确搬过来的。星华工业2009年分过一次红，应该包括高精确部分利润。我不清楚高精确公司运作及利润情况，没见过高精确的利润报表。知道那次分红有我和刘镇城、王某3发，王某3发有将自己的股份分红，部分拿出来给倪洪生和林叶平，王某3发比刘镇城多一点，具体每人分多少不记得，其分了30万。其在高精确占5%股份，因是顺发包装公司的股东，高精确（永确）成立时顺发包装出资250万，我的股份从顺发出资比例计算在高精确占5%。我没有在高精确负责具体工作。
赵玉梅对刘镇城、林叶平、倪洪生进行了辨认。
2、证人冯某1证言称，我是香港安某2公司深圳福永新和仓库的管理员（负责人），我承认此仓库是香港安某2公司在深圳的仓库，专门接收安某2公司在香港替客户进口的货物，我接收后，就会通知客户领走。但不知道香港安某2是如何安排把货物从香港运进大陆的。我只是替香港安某2打工，每月4200元工资，也不清楚海关对快件业务的规定。
3、证人沈某（惠州星华电子有限公司深圳分公司跟单某）证言称，香港星华公司是三洋、三星激光头的总代理，我的公司作为外派点，负责在国内接单。国内客户需要三洋、三星激光头时，就向我公司订货，我公司再反馈给香港星华公司，香港星华公司再发货给国内客户。高精确公司的马某2厂在惠州星华工业园，高精确公司属于星华集团，高精确公司付给物流快递公司每个光头0.8至1元的运费后，物流公司就负责将光头运进大陆，这是快件走私进口，是为了生意竞争，不得不这样做。根据我制作的出货表统计，从2007年4月至2011年7月共销售给永确（高精确）46063991个激光头。
沈某对刘镇城、林叶平、倪洪生进行了辨认。
证人熊某（星华电子（惠州）有限公司财务助理）证言称，刘镇城主要管理星华科技和星华工业，但星华工业主要业务还是由王某3发管理，倪洪生主要负责机芯销售（也就是深圳高精确公司），高精确公司的机芯销售款也是由他负责，林叶平负责星华工业国外原料采购，国内的原料采购就由公司的采购员负责，赵玉梅负责吸塑和五金事业部的管理。我自己的工作主要是公司各事业部的会计会将每个月的报表汇总到她那里，还有高精确公司的帐也要发给她，再由她负责合并。我知道高精确公司给星华工业的现金，一部分是给马某2部的货款，一部分是作为高精确公司给星华工业加工机芯的加工费。
熊某对刘镇城、林叶平、倪洪生进行了辨认。
证人倪某（高精确公司销售员）证言称，高精确公司的法人代表是倪洪生，林叶平管采购方面，王某3发负责每个星期开一次会，具体管什么不知道。我公司销售的机芯听倪洪生说是惠州星华来的。
6、证人黄某1（高精确公司出纳）证言称，高精确公司曾给过星华（惠州）有限公司现金，这些钱是高精确公司销售机芯收到的货款，为什么要给星华（惠州）有限公司我不知道。高精确公司每个星期都要做好一份现金帐给惠州那边的总公司，另外，高精确公司给过运费给深圳汇迅货运代理有限公司，每次都是汇迅公司来人直接拿现金，一个是孙某5勇，另外一个也姓孙，并对孙晓涛等人进行了辨认，证实孙晓涛就是汇迅公司过来拿运费的人。
证人李某（高精确公司统计员）证言称，高精确公司总部设在大亚湾，生产部也在大亚湾。我负责高精确公司的原材料入库登记和记录，我有两本笔记本是记录高精确公司每天入库情况的，一本记录的是2010年3月开始每天原材料入库情况，另外一本是2011年每天原材料入库情况。
8、证人饶某（东某实业有限公司报关员）证言称，东某公司曾以一般贸易进口的方式替高精确公司进口激光头57万个。
9、证人肖某（星华科技（惠州）有限公司财务副总监）证言称，星华共有两份账目合并表，一份由我本人制作，另一份由熊某制作，我制作的合并表内主要是星华（香港）有限公司和星华（惠州）有限公司，同样是对我负债资产和损益表进行统计，熊某制作的合并表主要包括星华工业、高精确公司、香港永确公司的负债资产和损益表，其中星华工业又分出机芯事业部、微马某2、五金部、吸塑部、包装部详细的负债资产和损益。我不知道高精确公司的营运费用从什么地方支出，也不知道高精确公司的盈利情况。
肖某对刘镇城进行了辨认。
10、证人彭某（星华工业有限公司会计）证言，证实星华工业的主要业务就是帮深圳高精确公司加工DVD机芯。具体情况不清楚。
彭某对刘镇城、林叶平、倪洪生进行了辨认。
证人林某（星华工业公司微马某2厂厂长，星华电子厂厂长）证言，证实星华工业有替高精确公司加工，但不清楚下单以及收取加工费的情况。
林某对刘镇城、林叶平、倪洪生进行了辨认。
证人王某1（星华电子有限公司会计）证言称，我在2008年至2010年在星华电子有限公司任会计，星华工业内部设有机芯部，主要是负责生产机芯的，实际上是高精确公司的机芯加工厂，高精确公司的财务账是要报给我审批的，我审批后再报给相关星华电子的财务主管赵某。我在星华电子的时候收到过高精确发来的财务账册、财务报表，是财务陈华发给过来的，就看他们公司收入和支出，盈利多少，入账是否正确之类的。不用向刘镇城、王某3发汇报、请示，发现没有错误就发给香港公司财务总监赵某。星华电子的股东2009年分过红，具体情况不清楚，但应该会在账面上反映出来。
王某1对刘镇城、林叶平、倪洪生进行了辨认。
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