江苏省高级人民法院
刑 事 裁 定 书
（2017）苏刑终100号
原公诉机关江苏省连云港市人民检察院。
上诉人（原审被告人）黄振，男，1986年3月23日出生于辽宁省海城市，汉族，高中文化，户籍所在地辽宁省海城市，住辽宁省海城市，因涉嫌犯走私普通货物罪于2014年6月11日被刑事拘留，同年7月18日被逮捕。现羁押于江苏省连云港市看守所。
辩护人赵鑫，北京金诚同达律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）庞美训，男，1986年6月6日出生于河北省广宗县，汉族，高中文化，户籍所在地河北省广宗县，住河北省邢台市，因涉嫌犯走私普通货物罪于2014年6月12日被刑事拘留，同年7月18日被逮捕。现羁押于江苏省连云港市看守所。
上诉人（原审被告人）于利，女，1969年12月11日出生于江苏省连云港市，汉族，高中文化，江苏弘瑞国际货运代理有限公司（以下简称弘瑞公司）负责人，户籍所在地连云港市连云区，住连云港市连云区，因涉嫌犯走私普通货物罪于2014年6月11日被刑事拘留，同年7月18日被逮捕。现羁押于江苏省连云港市看守所。
辩护人胡光璞、刘昆，江苏田湾律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）孙跃利，男，1968年1月21日出生于辽宁省海城市，汉族，初中文化，户籍所在地辽宁省海城市，住辽宁省海城市，因涉嫌犯走私普通货物罪于2014年6月11日被刑事拘留，同年7月18日被逮捕。现羁押于江苏省连云港市看守所。
上诉人（原审被告人）孙殿兵，男，1970年9月4日出生于江苏省连云港市，汉族，高中文化，连云港安和物流有限公司（以下简称安和公司）负责人，户籍所在地连云港市连云区，住连云港市连云区，因涉嫌犯走私普通货物罪于2014年6月11日被刑事拘留，同年7月18日被取保候审，2016年12月7日被逮捕。2017年7月5日再次被取保候审。
辩护人詹恒展，江苏田湾律师事务所律师。
江苏省连云港市中级人民法院审理江苏省连云港市人民检察院指控原审被告人黄振、庞美训犯走私普通货物罪、原审被告人于利、孙跃利、孙殿兵犯走私国家禁止进出口的货物罪一案，于2016年12月8日作出（2015）连刑二初字第00007号刑事判决。原审被告人黄振、庞美训、于利、孙跃利、孙殿兵不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，于2017年10月19日公开开庭审理了本案。江苏省人民检察院指派检察员冒云健、检察官助理万超出庭履行职务。上诉人黄振及其辩护人赵鑫；上诉人庞美训；上诉人于利及其辩护人胡光璞、刘昆；上诉人孙跃利；上诉人孙殿兵的辩护人詹恒展到庭参加诉讼。上诉人孙殿兵因病经其本人申请，本院予以准许，未到庭参加诉讼。现已审理终结。
连云港市中级人民法院判决认定：
2010年至2012年，被告人黄振、孙跃利因从广州、上海、厦门等地走私出口氧化镁被查处或遇阻，遂转至连云港口岸走私出口氧化镁。2012年6月份，被告人黄振联系被告人庞美训，双方达成以每集装箱人民币6000元至8000元的价格包通关的协议，由庞美训代理黄振出口氧化镁。之后，被告人庞美训以每集装箱人民币5000元左右的价格委托弘某公司负责人即被告人于利代理出口氧化镁。与被告人庞美训达成代理协议后，被告人黄振与孙跃利商定，由黄振代理孙跃利出口氧化镁到韩国。黄振、孙跃利在辽宁省海城市采购氧化镁后，通过汽车运输或通过内贸船运输至山东省日照市再通过汽车运输至连云港市，由庞美训和于利具体操作出口事宜。
2012年7月16日至2013年5月23日，被告人黄振、孙跃利、庞美训、于利在明知氧化镁出口涉证、涉税的情况下，由庞美训购买用于出口的相关资料，交由于利以弘某公司的名义制作报关单据，将出口货物品名伪报为“卵石”、“耐火材料”、“石英石”、“石英石粉”等方式共计走私出口氧化镁74票，计24083吨，其中报关单号为230120130013555209，出口品名为“卵石”的1票货物于2013年6月被海关查验，经检验货物为煅烧镁氧矿（重烧镁）。
2013年5月，被告人庞美训在委托被告人于利代理出口的同时，另委托德誉公司的胡某、韩某作为出口代理，伪报为“钙粉”、“石榴石”、“耐火材料”等品名走私出口氧化镁。2013年7月中旬，胡某、韩某在获知庞美训出口的货物系氧化镁后停止代理庞美训出口货物。2013年5月21日至7月15日，庞美训通过德誉公司共计走私出口氧化镁10票2969.5吨。
2013年6月初，被告人于利借用孙殿兵为负责人的安和公司，并以该公司的名义作货运代理，继续为庞美训代理出口氧化镁，将出口货物伪报成“耐火炉料”走私出口。2013年6月4日至6月18日，共计走私出口氧化镁5票2182吨，后因连云港海关缉私分局介入调查，于利停止代理庞美训出口货物。
被告人庞美训为继续代理黄振出口氧化镁，又联系了源泰连云港分公司负责人郑某1，通过郑某1从青岛口岸将氧化镁伪报为“耐火灰泥”的品名报关出口。2013年7月26日至8月2日，庞美训通过郑某1走私出口氧化镁共计11票，其中3票被青岛海关查获并作行政处罚，走私出口的8票氧化镁共计950吨。
在青岛口岸出口被查处后，被告人庞美训又开始联系德誉公司的胡某、韩某，胡某、韩某在明知庞美训委托出口的货物为氧化镁且涉证、涉税的情况下提高代理费用，以德誉公司的名义继续为庞美训代理出口氧化镁。2013年10月29日至11月8日，韩某、胡某代理庞美训走私出口氧化镁5票1198.2吨，其中报关单号为230120130013626719，出口品名为“耐火炉料”的1票货物于2013年11月被海关查验，在德誉公司提供了虚假检验报告给海关后，该票货物得以通关。
2014年2月中旬，被告人黄振开始直接联系被告人于利，并以每集装箱8000元的价格与于利达成代理协议。2014年3月初，在明知黄振出口货物系氧化镁且涉证、涉税的情况下，被告人于利、孙殿兵开始代理黄振走私出口氧化镁。2014年3月3日至5月29日，被告人黄振、于利、孙殿兵采用制作虚假单据、伪报品名的方式从连云港口岸走私出口氧化镁27票9925吨。
2014年2月，被告人孙跃利找到连云港瑞安特国际物流有限公司匡某（另案处理），以“重晶石粉”的品名伪报出口氧化镁。2014年2月25日至5月30日，孙跃利委托匡某走私出口氧化镁共计4票1680吨，并按照“重晶石粉”的品名缴纳税款145916.7元。
经海关关税部门核定，被告人黄振参与走私氧化镁129票41308吨，偷逃税款人民币共计4950022.19元。被告人庞美训参与走私氧化镁102票31388吨，偷逃税款人民币共计3798724.22元。被告人于利以弘某公司的名义参与走私氧化镁74票24083吨，偷逃税款共计人民币2980681.24元；被告人于利以安和公司名义参与走私氧化镁32票12107吨，偷逃税款共计人民币1421270.25元。综上，被告人于利以弘某公司、安和公司的名义参与走私共计106票，偷逃税款共计人民币4401951.49元。被告人孙跃利参与走私氧化镁33票11308吨，偷逃税款共计人民币1303719.11元。被告人孙殿兵以安和公司的名义参与走私氧化镁27票9925吨，偷逃税款共计人民币1151297.97元。
2014年6月11日、7月1日，连云港海关缉私分局分别对被告人黄振准备走私出口的存放于连云港万国物流有限公司仓库的532.6吨氧化镁和存放于连云港市连云区院前储运总公司的195.08吨氧化镁予以扣押。2014年11月27日，连云港海关缉私分局对被查验的230120130013555209号报关单项下走私出口的650吨氧化镁予以扣押。
另查明，连云港海关缉私分局扣押被告人庞美训、孙殿兵轿车各一辆，冻结被告人黄振用于对外收付货款、代理费的柏某账户118.6万余元、被告人庞美训用于收支代理费的王某7账户20万余元、孙跃利账户9.5万余元、孙殿兵账户19万余元。
上述事实，有经一审庭审举证、质证的下列证据予以证实：
（一）被告人的供述与辩解
（1）被告人黄振的供述和辩解，证明其与台湾的客户主要通过电话和电子邮件的方式商谈，所出口的货物都是重烧镁，镁含量90%左右，客户有时候会要65%的镁，货物是在海城牌楼镇采购的。2012年7月，其与庞美训在连云港见面，商谈重烧镁的出口事宜，其给庞美训看过货物的化验指标，庞美训出价八千块每柜，要其把货运到连云港，其他都由庞美训负责，随后其给台湾客户报价九千元每柜。大概在2011年前后其帮孙跃利联系从广州、上海出口过轻烧粉。2012年下半年孙跃利找到其，要出口重烧粉到韩国，其问了庞美训到韩国要六千元每柜，其就报价给孙跃利七千元每柜，货发到连云港后由庞美训操作出口到韩国了。出口到韩国都是孙跃利的业务，货是孙跃利采购的，是其联系庞美训出口的。2014年年初其到连云港，于利说可以帮其出口镁砂，其把镁砂的化验指标用短信发给于利，之后其出口的镁砂就通过于利操作了。报关出口过程中的合同、发票其没见过，其不清楚庞美训、于利以何品名报关出口。其不知道氧化镁出口要许可证且连云港不是指定出口口岸，其不明白提单上的品名为何是“卵石”。
（2）被告人庞美训的供述与辩解，证明2011年其到河北鲍岐进出口有限公司开始接触到外贸业务，2012年6月份左右，黄振通过网络联系其咨询耐火炉料出口到台湾、韩国的事宜，其告诉黄振其一直在连云港做出口。其与黄振在连云港见面谈代理的价格，其和于利谈好出口耐火炉料每柜5200元左右，其给黄振报价6000元每柜。于利告诉其耐火材料出口要商检得花钱，问其对品名是否有要求，其征求黄振意见后就告诉于利对出口品名无要求，其让于利找个不需要商检的品名申报，最后出口品名好像用卵石。向海关申报的货物品名、数量和规格型号等都是黄振通过其给于利。其中提单品名是“卵石”的一票货被查验，于利只是让其多出了400元的查箱费，其它查验情况不清楚，其也没有向海关提供过产品说明资料。其不知道货物通关修改品名的情况，也不知道为什么于利要改。2013年5、6月份一票货物被连云港海关查扣，其向于利要过检测报告，于利也没给其，后来于利向其要场站费等共四十多万，因费用太高其就不要这票货了。2013年下半年其联系德誉公司的韩某出口，后又找了源泰连云港分公司的郑某1，以“耐火灰泥”从青岛口岸出口，被海关查验，查验结果货物是耐火材料，其不知道海关有无对这票货征税，也不记得有没有向郑某1支付过税款费用，其想不起来郑某1发给其邮件列明海关税款和罚款金额。其告知于利、韩某、郑某1三个货代说货物是耐火材料，期间制作单证的品名、数量、收货人的信息都是黄振通过其提供的，货物出口过程中都被海关化验检查过，但其只支付相关费用，化验结果其都不知道。其接受黄振的委托出口耐火炉料，关于其和黄振邮箱往来涉及的原产地证、发票、装箱单、修改后提单中出现的“deadburnedmagnesite（重烧镁）”货物品名，都是黄振给的，其转给了于利和卖单人，其也不知货物品名是什么意思。
（3）被告人于利的供述与辩解，证明其是弘某公司实际负责人，公司主要从事货代业务。2012年7月份左右，庞美训找其代理出口卵石到韩国，出口的货主单位和经营单位都是庞美训买单的公司，发票、托单等单证是其制作的，货物装箱、报关出口后，其发送提单给庞美训。提单品名与出口申报品名不一致，是按照庞美训要求改的，2013年3月1日出口到印度、报关号为230120130013520590的货，其根据庞美训的要求将提单品名改为DEADBURNEDMAGNESITE（重烧镁）。修改提单或者换品名，都是庞美训要求的。其认为货物不是涉证就是涉税，或者既涉证也涉税。2013年5月23日报关号为230120130013555209的货，被连云港海关查验并取样送检化验，查验结果海关告诉其是重烧镁，是涉证涉税的。之后其又以安和公司的名义为庞美训代理出口了几票。2014年2月16日黄振与其联系出口重烧镁、轻烧镁到台湾，最后定下来八千元每柜。黄振用短消息把重烧镁的成分发给其，重烧镁镁的含量90%,其通过孙殿兵将短信发给贺某1，贺某1答复货物是涉证涉税的。黄振要求申报品名耐火炉料或者石英砂。从2014年3月份开始出货，为黄振出口三十几票，最后一票是5月底，其代理黄振出口重烧镁赚了五十万元到六十万元左右。安和公司代理庞美训及黄振出口的“耐火炉料”实际由其在操作，孙殿兵是名义上的公司负责人，是在其安排下做一些事情。代理费是通过个人卡打到其或者孙殿兵个人银行卡上的，孙殿兵的卡由其持有并使用。
（4）被告人孙跃利的供述与辩解，证明其开始做轻烧镁生意是其哥哥孙某让其找没证也能出口的，其找到了黄振。其把黄振介绍给在海城联系韩国客户的金某1，黄振跟金某1说他哥哥在海关总署，搞得到批文。黄振出口的货物在广州黄埔、上海被海关查后，黄振告诉其可以从连云港出口镁砂。2012年7月份其委托黄振从连云港口岸出口氧化镁。通过黄振从连云港出到韩国的轻烧粉，都是其购买。黄振让其问韩国客户对提单品名有什么要求，客户回复对提单品名无要求。镁制品出口是需要许可证的，报镁制品出不去，黄振报的什么品名其不知道，提单上品名是英文其不认识，但肯定不是氧化镁。因为出口韩国第一票氧化镁，其把提单转发给韩国客户后，韩国客户要求出品名为氧化镁的提单，但黄振说改不了。黄振负责从工厂提货并出口通关，通关后黄振把提单通过邮件发给其。从连云港出口的货都是镁砂，包括轻烧镁和重烧镁，除了其自己和孙某的货，还有黄振自己的货。报关单号为230120120012588762、230120120012593656的两票货物是魏某找黄振出的货。
（5）被告人孙殿兵的供述与辩解，证明2014年2、3月份，于利和其约黄振见面，黄振要出口耐火炉料，后来实际结算时包干费在4000-8000元每柜，具体运输由黄振安排车队送到连云港。其只负责运输，安排好场站，通知车队运货，其它的港口操作、订船订舱、报关报检、结算、单据等都由于利操作。其于2014年2月17日发给贺某1一条短信，说明镁含量90%，贺某1告知货物涉证涉税，其当时没意识到问题的严重性。在安和公司和黄振开展业务过程中，代理费是打到其个人的银行卡上，其和于利没有分过利润，银行卡都交由于利保管。安和公司在代理黄振出口的业务中，违反了海关有关规定，逃避了海关监管，偷逃了国家税款，在明知黄振出口货物涉证涉税的情况下，将货物申报成不涉证不涉税的耐火炉料。
（二）证人证言
（1）证人杨某1的证言笔录，证明其是被告人黄振的妻子，黄振从广州、上海口岸出口镁砂被海关查获后，于2012年6、7月份通过网络认识了庞美训，庞美训答应帮黄振在连云港口岸操作出口镁砂。镁砂主要出口韩国和台湾，早期韩国的是孙跃利的客户，黄振代理孙跃利出口，台湾的两个客户是黄振自己的客户。黄振出口的镁砂有重烧镁、轻烧镁，黄振每次都告诉庞美训规格和型号。黄振刚从连云港口岸出口镁砂时，就知道于利是庞美训联系负责通关的。于利知道出口的货物是镁砂，因为庞美训必须把镁砂规格型号及装箱方式告知于利，于利才知道如何安排装箱。黄振曾和于利直接通话告知镁砂规格装箱方式。黄振在2014年年初直接联系于利出口镁砂。在出口镁砂过程中，黄振负责联系客户、采购、运输、通关等，其负责财务，其姐姐杨某22013年4、5月份开了配货站负责陆路运输，公公黄某、姨夫杨某3学在连云港仓库负责接货装货。
（2）证人杨某2的证言笔录，证明其是禹某配货站老板，其是杨某1的姐姐，从2013年8月份前后，黄振委托其找车运输重烧镁和轻烧镁。其蓝色笔记本记录的是运输记录，绿色明细账本记录吨袋使用情况、货物规格及价格等。
（3）证人黄某的证言笔录，证明其是被告人黄振的父亲，黄振开始是在网上卖轻烧镁，后来知道出口镁砂更赚钱就开始了，黄振和其都知道镁砂出口生意很危险会触犯法律。镁砂是海城产的，其和黄振都知道不能从海关出口镁砂，所以报成“耐火材料”出口，因为大连成本高而且海关查厉害，所以从连云港装货出口。庞经理在连云港租了仓库，其在仓库负责接货装货。2014年2月黄振直接找于利代理出口镁砂，于利租了新仓库，货物进出库都是于利联系的，于利和孙殿兵都去过仓库。出口货物名称“卵石”、“耐火材料”是于利找来的。镁砂出库，庞美训或者于利都会交代装货的规格。2014年端午节之前，黄振担心出口镁砂会出事，让其回海城。
（4）证人孙某的证言笔录，证明其是被告人孙跃利的哥哥，2012年其从货运代理那得知出口氧化镁需要出口许可证，并且要交纳关税。孙跃利告诉其黄振有办法操作，将重烧镁逃避许可证和关税走私到国外。其就通过孙跃利以包干价形式包给黄振代理出口，给黄振的包干费是500多元一吨，这个费用是不可能含税的。孙跃利联系黄振出口，在黄埔、上海被查后从连云港出口。其委托黄振出口的是氧化镁含量65%左右的轻烧颗粒，孙跃利主要帮其联系货源，联系黄振报关出口。黄振知道出口镁砂需要许可证、交纳关税。黄振曾让孙跃利问国外客户，提单上的品名是不是必须使用轻烧镁，黄振说轻烧镁在什么口岸都没法正常出口，只能换品名。申报的品名都是黄振定的，但肯定不是氧化镁，其和孙跃利都知道黄振是用别的品名报出口的。
（5）证人金某1的证言笔录，证明五六年前孙跃利欲销售镁砂到韩国，让其介绍韩国客户，孙跃利说在海关认识人，不用许可证就能出口镁砂。当韩国LC公司向其提出采购需求，其就告知孙跃利，孙跃利组织货源、找货运公司安排报关出口，并将提单通过电子邮件发到其邮箱里，由其转发给韩国客户。发邮件的人姓黄，邮箱是641×××＠ｑｑ.ｃｏｍ，孙跃利带黄振见过其，黄振说在海关总署有人，能搞到批文，让其放心供货就好了。其为孙跃利联系外商持续到2011年上半年，后来孙跃利开始找金永华联系出口镁砂的事情了。
（6）证人许某的证言笔录，证明其是韩国TMT（TotalMineralTradingCo.Ltd）公司驻中国的办事员，TMT公司在海城耐火材料工厂采购耐火材料。公司是在2012年4、5月时与孙跃利谈好购买重烧镁的，由安城孝具体负责。安城孝让其在中国和孙跃利联络，孙跃利和安城孝最终决定用“卵石”或“石英石”的品名出口。孙跃利应该不是直接负责出口通关的人，孙跃利曾给其一个邮箱（514×××＠ｑｑ.ｃｏｍ），是黄振的，黄振应该就是负责通关的人。
（7）证人郑某2的证言笔录，证明其是尚鑫的同事，2012年尚鑫让其帮助黄振出口氧化镁，黄振告知其货物是氧化镁，因需要许可证，所以不能用百分之九十几的含量申报出口。其联系了速传公司，速传公司要求客户有出口许可证，但黄振答复是没有许可证，速传公司没接该业务。黄振把货发到了厦门，被厦门海关查扣，货代公司将货物弄出来，黄振又让其把货物发到连云港。
（8）证人王某1的证言笔录，证明其是厦门速传物流发展股份有限公司货代部业务员，2012年黄振通过朋友联系其公司从厦门口岸出口镁砂，但黄振无法提供配额许可证，该公司拒绝为黄振出口镁砂的情况。
（9）证人陈某1的证言笔录，证明其是厦门永乔顺物流有限公司总经理，2012年7月中旬，厦门速传物流公司的吴智超联系其，准备出口一批活性氧化镁的货物，因报关行告诉其货物需要许可证，吴智超无法提供许可证。其公司按照吴智超的指令向海关办理了货物出场手续。同年9月吴智超联系其公司，将货物通过内贸船发往连云港。
（10）证人董某、邹某的证言笔录，证明孙跃利的货从东北发到广州一段时间后，2012年7月底、8月初孙跃利又将货物发往连云港的情况。
（11）证人薛某的证言笔录，证明其是连云港世鼎国际贸易有限公司法定代表人，2012年8月10日左右，广州诺一物流有限公司委托其提货送到远港物流，运单上货名是镁砂，接货人是于经理。在倒箱过程中，集装箱被货物污染了，需要交纳清洗费用，其到现场见到于经理，于经理告诉其货物是镁砂。
（12）证人刘某1的证言笔录，证明2010年其是上海帛帆国际物流有限公司的总经理，从事国际货物运输代理，2010年6月份，黄振向其咨询从上海出口氧化镁到韩国，经了解氧化镁出口需要许可证，但黄振没有许可证。报关行的人说可以搞定出口，但是需要每柜6000元的搞定费，黄振同意了，这个价格远远高于上海口岸出口正常报关费用。2010年10月份，黄振开始发货，货物运单上各种品名都有，其给黄振正本提单上品名是英文的氧化镁，报关行的人让其用氧化铁红订舱。2011年3、4月份，黄振有一票货被海关查获，还有一批货已经在发往上海的途中了，黄振让其想办法再走一批，报关行的人换了个公司和品名报关，结果又被海关查获了。2011年6、7月，海关把货按无主货处理了。黄振一直知道从上海得采用非法的方式出口氧化镁，其报价时，也明确告知黄振出口氧化镁需要许可证，黄振想通过花钱把氧化镁走私出去。
（13）证人东某、王某2、张某1的证言笔录，证明其分别是上海中航狮威国际货运代理有限公司的报关员、上海市吉博国际物流有限公司的报关员和报关主管，2010年下半年至2012年，上海帛帆公司的刘某1通过东某介绍找到上海吉博公司的报关员王某2报关，货物出口品名是氧化铁红，但是被海关查验化验结果是轻烧镁，涉证涉税，海关最后认定货物属于走私收缴货物。
（14）证人杜某的证言笔录，证明其是庞美训妻子，其家在邢台市天合嘉园有两处房产，还有一辆贷款购买的宝马车。
（15）证人卢某、戚某、郭某的证言笔录，证明其是河北鲍岐进出口贸易有限公司的员工，其公司的主要业务是从国内采购生铁、焦炭、氧化镁等产品并销售给境外客户。公司一直在网上发布氧化镁的供应消息，庞美训会告诉他们氧化镁的规格、价格、出口要缴纳出口关税等信息，并且要求跟客户联系时指定出口口岸是连云港，庞美训曾说在连云港出口货物有办法逃避掉应该缴纳的出口关税。
（16）证人宋某的证言笔录，证明其是东海县宝昌石英制品有限公司的员工，其曾用邮箱向131×××＠ｑｑ.ｃｏｍ（庞美训）的邮箱发送过石英砂的化验报告。
（17）证人胡某的证言笔录，证明其是德誉公司的总经理，2013年5月份左右，公司的销售韩某碰到庞美训，庞美训询问了货柜到台湾、韩国的报价。庞美训就开始找韩某走货了，品名是石榴石、钙粉和耐火材料。其还听说有个叫于利的，出口同品名货的量非常大，有一票被海关查验，一直没有放行。其怀疑于利的客户和其客户是同一个人，其打听到于利出的货氧化镁含量很高，涉证涉税，其就告诉韩某立即停止代理庞美训的货。后来庞美训同意提高费用，其就同意韩某继续给庞美训走货。11月份左右，货被海关查验了，其找到报关行的贺某1让他想办法不要查验，贺某1说花点钱取样到外面的化验机构化验，后来货物顺利通关。
（18）证人韩某的证言笔录，证明其是德誉公司的销售和外勤，2013年5月前后，庞美训向其咨询了出口事项，后来就开始出货了。庞美训问其和海关的关系怎样，想将被海关取样送检的一票货拿出来。其告诉了胡某，胡某打听后告诉其这些货可能是氧化镁，涉证涉税，不要再做了。后来，庞美训要出非片状铝粉，其抬高了价格。货物装箱完毕，庞美训问其非片状铝粉和耐火炉料哪个品名通关方便，其就意识到庞美训出口的货还是氧化镁。最后庞美训还是按照“耐火炉料”申报。最后一票货被海关查验了，庞美训说这票货不能被送检。胡某让其找恒鑫达报关行的老板贺某1，庞美训发了一份材料到其邮箱。其把材料拿给贺某1，贺某1说氧化镁的含量太高了。后来贺某1让其去拿检测报告，镁含量是百分之七十多，后来这票正常报关出口了，贺某1说过找商检出证也给了商检钱，所以其判断商检出了假证。
（19）证人贺某1的证言笔录，证明其是连云港恒鑫达国际货运代理有限公司负责人，主要负责报关业务。2013年11月，德誉公司的韩某因一票“耐火炉料”出口被查验找到其，工艺说明上面的氧化镁含量达到百分之九十多，让其想办法不让送检。其找到商检公司的张某2看能不能先出证，张某2坚持取样检测，取样前其给了张某2八千元。最后张某2出具的报告上的成分就是按其给的数据略有变动。其拿回检测报告就让贺某2去海关办查验手续，后货物顺利放行。检验结果出来后，张某2质问其为什么氧化镁含量达到百分之九十多，又复检一次，最终给其的检测报告氧化镁含量是百分之七十多。2014年2月中旬，孙殿兵给其发了一个货物氧化镁含量在90%的短信，其告诉孙殿兵该货物涉证涉税。
（20）证人贺某2的证言笔录，其是连云港恒鑫达国际货运代理有限公司业务员，德誉公司2013年11月8日申报的货物被海关查，贺某1告诉其货可能真有问题，最后查验科同意由商检检测。2013年11月18日，贺某1让其去商检拿报告，报告是副本且氧化镁含量很低，跟报关单上的差不多，货物正式放行。后来其从商检公司看到检测报告正本，氧化镁含量75%以上，跟之前提供给海关的完全不一样。
（21）证人张某2的证言笔录，证明其是连云港出入境检验检疫局商检公司检验部工作人员，2013年11月10日左右，贺某1找到其说有货物要检测，车上他给其八千元让快点检验，2013年11月18日，贺某1称货物急着出口，让其按照厂检报告出检验证书，其就按照厂检数据出检验证书，后来检验结果出来氧化镁含量高达77.5%，其让贺某1把证书拿回来，并按照检测结果出具验检证书。
（22）证人龚某的证言笔录，证明其是连云港出入境检验检疫认证集团连云港分公司鉴定科工作人员，2013年11月初左右，有一次出品质证书，检验单还没有送过来，张某2说货代催的比较急，要先把证书出出来，检验单再后补，随后就给其一张纸条，上面是各元素含量，其就照单子内容填写到证书模板上，签字是张某2自己签的。后来正式的检验单送过来，张某2让其按照检验单出一份质检证书，其就重新制作了一份品质证书，氧化镁含量是77.5%。
（23）证人郑某1的证言笔录，证明其是源泰连云港分公司总经理，2013年7月份其认识了庞美训，庞美训称要出口的货物是耐火炉料。其公司帮庞美训出口货物共计有3票货被查验，其对庞美训提供的资料的真实性产生了怀疑，并问庞美训为什么不按照实际情况提供成分含量给其，庞美训说氧化镁的含量在百分之七八十，海关可能会归类为重烧镁，需要许可证。海关的两份化验结论表明庞美训被查验的货物氧化镁含量在90%左右，庞美训表示认可海关结论，并由其代为向海关提交声明，愿意接受海关处罚。后来那3票货物其找其他公司报关出口了。
（24）证人陈某2的证言笔录，证明其是青岛源泰国际货运代理有限公司连云港分公司操作员，其公司一共代理环球焦化集团出口11票货物，共有三票被海关查验。2014年1月，郑某1将查验的3票货物的化验结果给其，氧化镁含量在90%左右，海关对三票货物进行了归类并处罚，后来被查验的3票货修改品名后，郑某1通过青岛宇进公司报关出口了。庞美训告诉其要出口的货物是耐火灰泥，主要成分是硅。但根据海关化验结果，货物主要成分是镁。庞美训隐瞒了出口货物的真实情况。
（25）证人孟某铁、钟某、张某3、王某3等人的证言笔录，证明黄振通过孟某铁、钟某、王某3等人购买轻烧镁、重烧镁的情况。
（26）证人王某4、刘某2的证言笔录，证明其分别是万通配货站负责人、货车车主，证明黄振和孙跃利通过其将轻烧镁、重烧镁拉到连云港的远港物流和连云港开发区仓库的情况。
（27）证人任奕沩、肖某、高某等人的证言笔录，证明其是从鲅鱼圈港到日照港的货运代理，黄振、孙跃利通过其将轻烧镁、重烧镁运至日照港的情况。
（28）证人乔某1的证言笔录，证明其是日照市金兴物流有限公司法定代表人，自2012年至2014年其将黄振的镁砂从日照港拉到连云港开发区的场站的情况。
（29）证人李某的证言笔录，证明其曾是连云港中创物流有限公司的员工，公司曾代理弘某公司的业务。2013年3月11日，于利给其发邮件要求船公司更改收、发货人、通知人、货物品名信息，货物品名改成了DEADBURNEDMAGNESITE（DBM）。
（30）证人刘某3、朱某、乔某2等人的证言笔录，证明其分别是连云港远港物流有限公司单证操作员、现场主管、连云港东鸿集装箱有限公司现场单证操作员，于利自2012年7月先后以弘某公司、安和公司名义委托该公司装箱货物卵石、石英石、石英石粉等情况。
（三）书证
（1）海镁总厂销售公司提供生产调度记录、海城镁矿耐火材料总厂出具给海城市同海煤炭经销有限公司的发票、钟某以营口荣源三和耐火有限公司的名义购货的发票、海城市宏达耐火材料有限公司账册、王某5提供的产成品明细账、发货通知单，王某6提供的收据、孟某铁购货发票，证明黄振、赵某、孟某铁采购镁砂的情况。
（2）杨某1提供的发货、付款记录，证明2011年和2012年杨某1为黄振记录的支付镁砂货款和收取货款情况。
（3）海城市矿检局提供的矿检数据及证据来源说明，证明黄振、于利短信往来所涉及货车车号的矿检站记录货种都是重烧镁。
（4）海城市宏达耐火材料有限公司单证保管员及仓库保管员王某5、万通配货站王某4提供的发货记录、禹某配货站杨某2提供的配货站运费价格记录、发货记录等，证明王某5及万通配送站、禹某配货站杨某2为黄振联系车辆运输轻烧镁、重烧镁的情况。
（5）青岛致通海运有限公司提供的日照铭润物流镁砂进口明细、送货签收单、设备交接单、宁波营港利信物流有限公司水路集装箱货运提单、营口华鸿物流有限公司运输清单、委托书、运单、乔某1提供的日照铭润物流镁砂进口明细，证明黄振、孙跃利通过物流将货物从营口鲅鱼圈港运输到日照港，再运输至连云港的情况。
（6）营口集装箱码头有限公司关于营口港至日照港集装箱进场信息、营口港务股份有限公司集装箱码头分公司营口港至日照港集装箱进场信息，证明从内贸船启运地营口港码头查询的集装箱号与在日照、连云港装箱的集装箱号相对应，确定涉案货物。
（7）连云港东鸿集装箱有限公司出具的情况说明、集装箱出门证、连云港连云区院前储运总公司出具的情况说明、场站作业单，证明于利委托该公司装箱的情况。
（8）连云港新东方国际货柜码头有限公司集装箱出口资料，证明涉案货物运至码头时间、箱号及货代公司名称。
（9）扣押的杨某3学记录本3本及证据材料说明、扣押的杨某2、杨某1记事本内容及证据材料说明，证明由被告人黄振姨夫杨某3学、杨某2、杨某1分别记录涉及货物运输、规格、价格等情况。
（10）海运费费用确认、付款保函，证明涉案走私镁砂海运费支付的情况。
（11）金锐矿业科技发展有限公司提供的对连云港商检送检样品的检测资料，证明被告人庞美训通过德誉公司走私镁砂被海关查验后送检的样本检测结果为氧化镁含量为77.5%。
（12）孙殿兵厂房、公司租赁合同，证实：2014年3月份孙殿兵帮助于利、黄振走私镁砂，租赁存放货物的仓库。
（13）韩国行政互助数据及证据来源说明，证明通过国家间行政互助，韩国海关反馈的部分走私镁砂数据，提单号相对应的货物在韩国入境申报品名为氧化镁，货物的一般描述为重烧镁。
（14）报关单及附随单证、电放保函、提单、装箱委托、理货单、相关邮件往来、矿检单等材料，证明涉案133票的矿检、场站理货、订舱、伪报品名报关、提单确认等环节的基本情况，涉案货物未以真实品名申报出口，伪报成卵石、石英石粉、耐火灰泥等免税出口产品报关出境。
（15）黄岛海关3票镁砂的行政处罚决定书、报关单据、海关货物查验记录单等，证明庞美训通过源泰连云港分公司在青岛口岸伪报品名走私镁砂，被黄岛海关查获，经鉴定为煅烧镁氧矿，氧化镁含量均70%以上，并对深圳市酷宇峰贸易有限公司（庞美训买单公司）处罚的情况。
（16）连云港中远集装箱船务代理有限公司提供的运单、提货单，连云港新东方国际货柜码头有限公司提供的港口作业委托单、广州诺一国际货运代理公司订舱资料、薛某提供水路运输集装箱运单、运输资料，证明2012年8月，在广州黄埔走私镁砂被查处后，黄振、孙跃利将镁砂委托广州诺一国际货运代理公司运输至连云港，后由连云港世鼎公司薛某运至连云港远港物流园，由弘某公司的于利接收。
（17）厦门永乔顺物流有限公司资料、黄振与厦门有关人员联系的电子邮件内容，证明在广州黄埔走私镁砂被查处后，黄振试图从厦门通过厦门永乔顺物流有限公司走私镁砂未成功，将货物运至连云港。
（18）黄埔海关缉私局提供的张海峰走私普通货物罪一案判决书、起诉意见书、笔录材料等、查询财产材料、张某4发给黄振的邮件提单等，证明黄振曾于2010年在广州黄埔港通过张某4委托张海峰走私镁砂，张海峰因犯走私普通货物罪于2013年11月被判处刑罚。
（19）上海朗闪实业有限公司走私案件材料，证明黄振在2011年曾在上海口岸通过刘某1以伪报品名的方式走私镁砂，于2011年4月被上海海关查获货物的情况。
（20）连云港海关缉私分局搜查证及搜查笔录、扣押笔录、扣押决定书及扣押清单等，证明从被告人黄振、庞美训、于利、孙跃利、孙殿兵住处或办公地点扣押手机、银行卡、笔记本电脑、台式电脑主机等，分别扣押被告人庞美训、孙殿兵轿车一辆；从刘某1住处搜查扣押有关孙跃利诉刘某1归还货款的法院传票、民事裁定书、起诉状、执行通知书等。
（21）王某7、杨某2、杨某4、孙跃利、杨某1、柏某、汪某、黄振、杜艮明、庞美训、王某7、于利、胡某、郑某1等人银行账户交易明细以及相关查询或冻结通知书，证明被告人黄振利用其母亲岳亚君账户、杨某2和柏某夫妇、杨某4、杨某1账户对外收付货款、代理费等；被告人庞美训利用杜艮明、王某7账户对外收取黄振代理费以及支付于利、胡某等人代理费；被告人孙跃利、于利、孙殿兵银行账户以及胡某、郑某1银行账户关于走私镁砂涉案款项的交易明细；冻结被告人黄振用于对外收付货款、代理费的柏某账户118.6万余元、被告人庞美训用于收支代理费的王某7账户20万余元、孙跃利账户9.5万余元、孙殿兵账户19万余元。
（22）《关于加强对轻（重）烧镁出口管理》，证明国家对轻（重）烧镁的管理范围包括菱铁矿、电熔镁、轻烧镁、重烧镁等，并且指定出口口岸（不包括连云港），出口必须经出入境检验检疫机构进行含量检验并出具检验证书，海关凭商务部授权的出口许可证发证机构签发的出口许可证和出入境检验检疫机构出具的检验证书办理出口手续。
（23）弘某公司企业资料、安和公司企业资料、企业营业执照，证明弘某公司及安和公司的有关情况。
（24）被告人黄振、庞美训、于利、孙跃利、孙殿兵的基本信息、案件线索移交表、发破案经过及抓获经过，证明被告人黄振、庞美训、于利、孙跃利、孙殿兵的自然情况，及被告人黄振、庞美训、于利、孙跃利、孙殿兵均被抓获到案的情况。
（四）鉴定意见
（1）连云港海关连关税核走字（2014）009号海关核定证明书、连关税核走补字（2015）002号计核资料清单及补充说明，证明经连云港海关通关科核定各被告人偷逃税款的情况。
（2）连云港海关查验科出具4份对报关单号为23120130013555209货物样品的化验鉴定书，证明2013年6月被查验的货物为煅烧镁氧矿，其中氧化镁含量大于70%（均超过90%）。
（3）江苏省出入境检验检疫局工业产品检测中心化矿金属实验室出具的5份检验报告，证明在万国物流仓库、院前储运公司取样的“200目”A，“0-1”A，“1-3”A，固体样本氧化镁含量均超过90%。
（4）连云港市公安局网络安全保卫支队出具的电子物证检验报告，证明对扣押的杨某1、杨某2（黄振使用）、孙跃利、庞美训、于利、孙殿兵、郑某1、许某手机进行检索，提取相关犯罪证据。
（五）电子数据
（1）庞美训、黄振的电子邮件，证明被告人黄振与庞美训、台湾客户及其他涉案人员就走私镁砂的装箱、提单、通关状态查询、货代费用等情况的邮件往来。
（2）庞美训电子邮件、东海县宝昌石英制品公司提供的检验报告，证明庞美训在青岛口岸出口镁砂被查验后，使用石英砂检验报告欺骗海关的情况。
（3）营口内贸船代任奕沩与黄振联系的电子邮件内容，证明黄振以耐火材料、滑石粉的名义委托船代运输的相关资料。
（4）黄振、杨某1、庞美训、于利、孙殿兵、孙跃利、郑某1、许某手机短信记录及证据来源说明、连云港市公安局网络安全保卫支队出具电子物证检验报告，证明被告人黄振、庞美训、于利、孙跃利、孙殿兵传递信息的情况。其中于利与黄振自2014年2月就货物成分等传递信息；孙殿兵发送该镁砂含量信息给贺某1希望他帮忙打点；郑某1就从青岛口岸出口镁砂、查验结果等与庞美训、于利传递信息等。
（5）郑某1收发邮箱邮件，证明郑某1与庞美训就从青岛口岸出口“耐火灰泥”业务的邮件往来，货物被查验后，庞美训发送情况说明、产品说明书、购销合同、检验报告等试图隐瞒货物是煅烧镁氧矿的真实情况。
（六）辨认笔录、现场勘验笔录
（1）辨认笔录，证明本案被告人相互辨认及涉案人员对被告人的辨认情况。
（2）现场勘验笔录3份、扣押笔录等，证明侦查机关现场勘验涉案货物所在的仓库、场站，提取物证并对涉案货物予以扣押的情况。
连云港市中级人民法院判决认为：
被告人黄振、庞美训违反海关规定，采取伪报品名的方式实施走私行为，偷逃应缴税额特别巨大，其行为构成走私普通货物罪。被告人孙跃利违反海关规定，逃避国家许可证管理，采取伪报品名的方式走私国家限制出口的货物，情节严重，其行为构成走私国家禁止进出口的货物罪。弘某公司、安和公司的实际负责人于利、孙殿兵违反海关规定，逃避国家许可证管理，采取伪报品名的方式走私国家限制出口的货物，情节严重，被告人于利、孙殿兵作为单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员，其行为构成走私国家禁止进出口的货物罪。被告人黄振、庞美训、于利、孙跃利在共同实施犯罪部分构成共同犯罪，且作用相当。被告人于利和被告人孙殿兵是共同犯罪，被告人于利在共同犯罪中起主要作用，系主犯，被告人孙殿兵在共同犯罪中起次要或者辅助作用，系从犯，依法予以减轻处罚，根据《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第三款、第一百五十一条第三、四款、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第二十七条、第六十四条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十一条第一款第（六）项、第二款第（一）项、第十六条第一款、第二十一条第一款之规定，对被告人黄振以走私普通货物罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币五百万元；对被告人庞美训以走私普通货物罪，判处有期徒刑十年六个月，并处罚金人民币三百八十万元；对被告人于利以走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑七年，并处罚金人民币八十万元；对被告人孙跃利以走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币四十万元；对被告人孙殿兵以走私国家禁','2018-09-28
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