四川省宜宾市翠屏区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）川1502刑初821号
公诉机关四川省宜宾市翠屏区人民检察院。
被告人黄世森，又名黄靖森，男，1985年10月28日出生,住福建省南安市。
辩护人张静、王烨，四川竹海律师事务所律师。
被告人周荣延，男，1981年9月27日出生，住福建省南安市。
辩护人黄佩，四川富绅律师事务所律师。
被告人钟位国，男，1987年9月18日出生，住四川省高县。
辩护人罗水清，四川酒都律师事务所律师。
四川省宜宾市翠屏区人民检察院以翠检诉刑诉[2016]778号起诉书指控被告人黄世森、周荣延、钟位国犯虚开增值税专用发票罪，于2016年12月9日向本院提起公诉。本院受理后组成合议庭，公开开庭审理了本案。四川省宜宾市翠屏区人民检察院指派检察员刘作鸿出庭支持公诉，被告人黄世森及其辩护人张静、王烨，被告人周荣延及其辩护人黄佩，被告人钟位国及其辩护人罗水清到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。
四川省宜宾市翠屏区人民检察院起诉书指控，2009年以来，被告人周荣延先后在宜宾市申请登记设立了上海高压阀门厂有限公司宜宾分公司、宜宾大高阀门制造公司（以下简称大高公司）、宜宾市源裕永商贸有限公司（以下简称源裕永公司），在上海市用俞某1身份证申请登记设立了上海倩俞贸易有限公司（以下简称倩俞公司），并于2013年将源裕永公司转让给被告人黄世森。被告人黄世森2011年以来，先后用陈某、谢某、旦某身份证在宜宾市申请登记设立了宜宾瓦科阀门销售有限公司（以下简称瓦科公司）、宜宾市仁洪商贸有限公司（以下简称仁洪公司）和宜宾国禧金属物资贸易有限公司（以下简称国禧公司）。
2014年，被告人黄世森告知林某（另案）其在宜宾的公司可以出售增值税专用发票，林某遂联系了浙江省金华市绿宝车业有限公司法定代表人李某（另案），商定收取票面金额的7.5%费用为金华市绿宝车业有限公司开具增值税专用发票。被告人黄世森同意后，于2014年3月至2015年7月，在没有真实货物交易的情况下，由被告人黄世森在瓦科公司开具了181份票面金额为1998.907776万元、税款为290.439609万元的增值税专用发票；源裕永公司开具了192份票面金额为2128.706001万元、税款为309.299172万元的增值税专用发票；仁洪公司开具了15份票面金额为1510322.3元、税款为219448.54元的增值税专用发票。上述增值税专用发票金华市绿宝车业公司已向���务机关认证并已抵扣，致使国家税收损失621.683635万元。
2015年3月，长雅线业公司购买了一批原材料因销货方无增值税专用发票，长雅线业公司法定代表人谢某1通过朋友介绍认识被告人周荣延，被告人周荣延遂联系被告人黄世森让其在仁洪公司开具，2015年3月21日，仁洪公司开具了票面金额为104400.00元、税额为15169.24元的四川增值税专用发票，由被告人周荣延交给谢某1，并收取费用8000余元。长雅线业公司将该增值税专用发票到税务机关认证并已抵扣，致使国家税收损失15169.24元。
2015年1月20日，被告人周荣延在倩俞公司没有实际货物交易的情况下，向大高公司虚开增值税专用发票33份，票面金额371.22万元，税额53.93794万元。被告人周荣延让被告人钟位国填写了虚假的送货单及合同。大高公司已将上述增值税专用发票到税务机关认证并已抵扣，致使国家税收损失53.93794万元。
2014年，上海联工阀门制造有限公司太原销售处李某1（另案）在浙江温州等地购买阀门销售给太原天然气公司，销货方未提供增值税专用发票。李某1经人介绍与被告人周荣延联系，由大高公司开具增值税专用发票，李某1向大高公司支付票面金额8%的费用。2015年1月9日、12日，被告人周荣延让被告人钟位国在大高公司向上海联工阀门制造有限公司太原销售处开具了68份四川增值税专用发票，票面金额合计772.018万元，税额112.173561万元。被告人钟位国明知没有真实交易而开具上述发票，李某1已将上述增值税专用发票到税务机关认证并已抵扣，造成国家税收损失112.173561万元。
以上事实，公诉机关出示了书证、证人证言、被告人供述等证据予以证实，指控被告人黄世森、周荣延、钟位国的行为应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，税款数额巨大。周荣延、黄世森在共同犯罪中属主犯，依法按照其参与的全部犯罪处罚；钟位国属从犯，依法可以从轻或减轻处罚。钟位国自动投案并如实供述罪行，有自首情节，依法可以从轻或减轻处罚。
被告人黄世森辩称：1.瓦科、源裕永公司都是周荣延的公司，他没有接收转让过源裕永公司；2.他没有和林某一起联系李某开具增值税专用发票；3.仁洪公司刚注册期间，他把公司托给了周荣延和钟位国，他们开具发票给长雅线业自己不知情；4.仁洪公司是他的，但向绿宝公司开具的发票是在他不知情的情况下他们开具的；5.自己帮助周荣延等人介绍向绿宝公司虚开增值税专用发票五六次，总计价税合计金额一千余万元；自己只从中获利四十余万元，表示认罪；6.他在归案后向公安机关检举了周荣延的公司虚开增值税专用发票。其辩护人提出，��控黄世森犯罪证据不足；理由1.指控瓦科、仁洪、源裕永公司实际控制人是黄世森只有主观证据、没有直接的客观证据，事实不清；三个公司工商登记、银行开户、交易合同上均无黄世森的签名；2.在源裕永公司开具发票上周荣延、钟位国和黄世森有直接利害关系，周荣延、钟位国的供述不应采信；3.绿宝公司与瓦科、仁洪、源裕永公司交易不能证实系黄世森所为；4.黄世森归案后提供的线索，符合立功表现、且认罪悔罪。
被告人周荣延辩称：1.他没有在上海注册倩俞公司；2.他和李某1是正经做生意的；3.他只帮忙介绍长雅线业并送了发票，有无真实货物交易他不知情。其辩护人提出:1.指控周荣延登记设立上海倩俞公司证据不足；2.指控上海倩俞公司向大高阀门公司虚开增值税专用发票33份，缺乏客观证据；全部采用证人证言，且询问有的证人所形成的笔录上无询问人签名，不能作为合法证据采信；3.李某1证言有反复，现有证据不能认定该起犯罪；4.现有证据不能证明周荣延的公司完全没有正常货物交易，倩俞公司向大高公司开具发票用于抵税也证明大高公司有业务。
被告人钟位国辩称：1.他并不明知周荣延让他开的发票无真实货物交易；2.他并不知道老板是否虚开增值税发票；3.倩俞公司向大高公司开具的33分发票并非自己开具。其辩护人提出:1.指控钟位国犯虚开增值税专用发票罪证据不足。理由（1）钟位国虚开增值税专用发票是基于本职工作、并非主动开具；（2）指控钟位国明知没有真实交易的证据不足；（3）钟位国在开具发票中没有得到任何经济利益。2.2015年1月20日，向大高公司开具的33份发票并非钟位国。请求宣告钟位国无罪。
经审理查明,一、2009年以来，被告人周荣延先后在宜宾市登记成���了上海高压阀门厂有限公司宜宾分公司（以下简称上海高压阀门宜宾公司）、宜宾市源裕永商贸有限公司（以下简称源裕永公司）、宜宾大高阀门制造公司（以下简称大高公司）等公司，对外以虚开增值税专用发票为主要活动。其中，2009年4月8日，上海高压阀门厂有限公司任命被告人周荣延为上海高压阀门宜宾公司负责人。2012年9月，源裕永公司在宜宾登记成立，法定代表人为被告人钟位国，股东钟位国、蒋某（周荣延的母亲），周荣延为该公司实际控制人。2013年12月6日，大高公司在珙县登记成立，法定代表人蒋某，股东为钟位国、蒋某，大高公司在登记住所地珙县巡场镇中坝村6社并无场地、仓库、店铺，公司仅有周荣延、钟位国及会计三人，公司实际控制人为周荣延。2011年左右,周荣延雇请被告人钟位国为上海高压阀门宜宾公司员工。源裕永公司成立后，周荣��安排钟位国到相关单位进行了增值税专用发票的开票培训。接受培训后，周荣延指使钟位国以大高公司等公司名义对外虚开增值税专用发票（销项）。
2011年以来，被告人黄世森先后利用陈某（身份证丢失人员）、谢某（黄世森前妻的表嫂）等作为法定代表人并让熊某2、刘某等人在宜宾市代为登记设立了宜宾瓦科阀门销售有限公司（以下简称瓦科公司）、宜宾市仁洪商贸有限公司（以下简称仁洪公司）等公司；2014年4月，周荣延将其控制的源裕永公司转给黄世森实际控制。其中：2011年11月28日，瓦科公司登记设立，法定代表人陈某，股东有陈某、焦某，委托代理人罗某。2014年8月18日，仁洪公司登记设立，法定代表人谢某，股东谢某、蒋某1。2014年4月4日，源裕永公司原股东股权全部转让与李某2、黄某（黄世森父亲），法定代表人为李某2，委托代理人段某。仁洪、瓦科、源裕永公司登记设立或取得控制后，黄世森将三公司对外虚开增值税专用发票为主要活动。
上述事实，有经庭审质证、认证，本院予以确认的下列证据予以证实：
1.书证
(1)源裕公司设立登记申请、指定代理人证明及变更登记资料等，证实源裕永公司于2012年9月5日由段某代为申请登记设立，注册资本3万元，股东为钟位国、蒋某，住所为鼎业兴城小区3幢X单元X层X号；2012年10月，该公司的注册资本由3万元变更为200万元；2014年4月4日，该公司法定代表人由钟位国变更为李某2，股东钟位国、蒋某经股权转让变更为李某2、黄某，委托代理人段某；2014年10月，该公司的住所变更为白沙湾学堂路26号地中海蓝湾5幢X单元X层X号；2015年3月20日，该公司法定代表人由李某2变更为黄某，其中黄某联系电话一栏为18716****XX；2015年7月，经刘某代办将该公司法定代表人由黄某变更为李某2，其中李某2联系电话也为18716****XX。
（2）调取证据通知书、大高公司章程、基本情况等，证实大高公司于2013年12月6日经珙县工商局登记成立，法定代表人蒋某，股东为钟位国、蒋某，经营范围为建材、钢材、机电产品等，住所珙县巡场镇中坝村6社。
（3）上海高压阀门宜宾公司登记申请书、负责人任命书、授权书、分公司登记基本情况等，证实2009年4月8日，上海高压阀门公司任命周荣延为上海阀门宜宾公司负责人，该公司住所位于鼎业兴城8号楼X层X号。
（4）瓦科公司基本情况、工商登记资料等，证实瓦科公司于2011年11月28日登记设立，法定代表人陈某，股东有陈某、焦某，住所为莱茵河畔小区西湖湾22幢X单元X层X号，经营范围有阀门、钢材等，委托经办人罗某。
(5)仁洪公司登记申请书���变更登记申请资料等，证实仁洪公司于2014年8月18登记设立，法定代表人谢某，股东谢某、蒋某1，住所地为莱茵河畔小区香榭里大道1X层X号，经营范围为五金交电、建筑材料等，委托经办人刘某。
2015年8月26日，该公司将住所地变更为白沙湾学堂路26号地中海蓝湾1幢1单元X层X号，委托经办人刘某。
2.扣押清单，证实案发后，公安机关从刘某处扣押仁洪公司印章、税务登记证、营业执照、开户许可证、机构代码证、信用代码证。
3.房地产租赁合同，证实2015年5月17日，黄靖森租赁熊某位于翠屏区地中海蓝湾24幢X单元X号。
4.开户许可证，证实瓦科公司在工行基本存款账户231450210902454XXXX。
企业余额对账单，证实源裕永公司在宜宾市商业银行账号201021530XXXX，其中联系人一栏黄某电话18716****XX，黄世森电话18716****XX。
5.宜宾市国家税务局稽查局税务查询资料，证实大高公司纳税人识别号51152608580XXXX；源裕永公司纳税人识别号51150205411XXXX；瓦科公司纳税人识别号51150258647XXXX；仁洪公司纳税人识别号511502231452XXXX。
6.证人证言及辨认笔录
(1)黄某（黄世森之父）证言及辨认笔录，证实2014年，黄世森带他到宜宾办了工商执照，他到宜宾工商局和银行签章办手续。去办公司的时候，有一个矮胖矮胖、圆脸的，名字叫什么“延”的人（南安市东田的人）陪着去办的。黄世森的表弟洪某1在帮黄世森开车。
黄某辨认出陪他办源裕永公司手续的人即周荣延。
(2)陈某1（李某2之妻）证言，证实李某2没有去过四川，也未注册经营过公司。李某2身份证遗失过。
(3)李某2自书证言，证实他的身份证于2012年丢过一次，他没有去过宜宾，也从来没在宜宾成立��公司。
(4)洪某（黄世森前妻的表哥）证言及辨认笔录，证实2014年6月左右，黄世森在宜宾成立公司借用了谢某的身份证。帮黄世森办公司的人叫刘某（1368828****）。别人挂靠黄世森的公司开发票，黄世森收手续费。洪某1帮黄世森做杂事。
洪某辨认出黄世森与黄靖森（身份证号码44152319861129XXXX，广东省陆河县水唇居委会水唇圩2147号）为同一人；辨认出洪某1、黄世森的父亲黄某、帮黄世森代办公司的刘某。
(5)谢某（洪某之妻）证言及辨认笔录，证实2014年下半年，她被黄世森叫到宜宾来担任仁洪公司的法定代表人。当时，她老公洪某叫她把身份证拿给表弟黄世森去开公司用，她就把身份证拿给了黄世森。过了好几天，黄世森就叫她陪他到宜宾去签字。之后，她就坐黄世森的车与洪某1一同到的宜宾，在建行为黄世森的公司开了一个账户。之后，他和黄世森的老婆周某来过宜宾，她去银行为黄世森的公司签字。她听洪某说黄世森在做发票生意，而且做得很大。
谢某辨认出黄世森与黄靖森（身份证号码44152319861129XXXX，广东省陆河县水唇居委会水唇圩2147号）为同一人,辨认出为黄世森代办仁洪公司的刘某。
(6)曾某（仁洪公司兼职会计）证言及辨认笔录，证实2015年1月，洪某1叫她到仁洪公司做兼职会计。她没有去过仁洪公司，每次要做账都是洪某1把发票给她送过来，她带回家做。洪某1把发票交给她之后，她就按照发票上的进项和销项给仁洪公司计算好税额再交给洪某1。洪某1去税务局缴纳税款、抵扣。从洪某1提供的发票来看，仁洪公司的进、销项主要是钢材和阀门之类的。2015年4月税务局专管员刘某2对她说，仁洪公司法定代表人是外地的、涉及税额比较大，要求公司的法定代表人去办��。他把这个情况给洪某1说了之后，洪某1打电话叫她把仁洪公司的资料交给他。交了资料之后，她就没有为该公司做账了。仁洪公司没有实际经营场所。
曾某辨认出洪某1。
(7)陈某证言，证实他没有在宜宾注册过瓦科公司，也没有委托过他人注册该公司。2009年初，他的身份证被盗。
(8)李某2（瓦科公司兼职会计）证言及辨认笔录，证实2012年，她在宜宾融义企业咨询管理服务有限公司（以下简称融义公司）上班。当时，一个男的来找融义公司代办瓦科公司的工商注册，并要求代为做账。融义公司负责人熊某2就叫她帮瓦科公司做账。瓦科公司法定代表人说自己姓黄，她就一直叫他黄总（经辨认即是黄世森）。
最初，是融义公司把票据收集好交给她做账。2013年春节期间，她从融义公司辞职后，黄世森就打电话叫她继续帮瓦科公司��账。有时是黄总把票据送过来，有时是黄总安排小钟（经辨认为钟位国）或者表弟小洪（经辨认为洪某1）等人给她送过来，直到2015年8月都是她帮瓦科公司做账。
瓦科公司购进的是钢材、螺纹钢，销项为阀门和螺纹钢。进项发票，她记得有源裕永公司、云南等地公司开过来的。她发现瓦科公司增值税的进项与销项的名称不一致，还向黄世森提出过。黄世森说叫她先做了再说，瓦科公司没有真实的商铺和作坊。她还介绍刘某帮黄世森代办注册了仁洪公司。2015年8月10日，黄世森还让她帮仁洪公司报税。
李某2辨认出黄世森即瓦科公司的黄总、洪某1是小洪，小钟即钟位国。
(9)刘某证言及辨认笔录，证实2014年7月左右，他经李某2介绍认识黄总（黄世森），他帮黄世森代办了仁洪公司的工商注册，法定代表人是谢某。办理仁洪公司的资料是黄世森拿给他，银行开户时谢某来了宜宾，也是黄世森陪着谢某去建设银行开的户，他见过谢某两次。仁洪公司的事都是黄世森在跑、在出钱，黄世森是实际控制人，他没有和谢某联系过。2015年上半年，黄世森叫他帮其代办宜宾国禧金属物资贸易有限公司。他还帮黄世森变更过国僖公司的住址。2015年8月，他帮黄世森将源裕永公司的法定代表人变更成了李某2，是黄世森把李某2身份证交给他去办的。小洪（洪某1）是帮黄世森跑业务的。
刘某辨认出黄世森、小洪即洪某1、旦某、谢某。
(10)旦某证言，证实2014年，她与黄世森相互认识。2015年4月左右，黄世森打电话找她借身份证说，他要办公司，自己是外地身份证办不了。她就同意后没几天，黄世森就找她拿了身份证。过了几天黄世森就把身份证还她了。2015年5月，黄世森还叫她到宜宾来签字，她才知道��在宜宾办公司。黄世森把她送到宜宾商业银行签字。黄世森也在上面签了字。她见过黄世森公司的人有黄世森表弟（洪某1）。
辨认出黄世森表弟洪某1。
(11)熊某证言及辨认笔录，证实2015年5月，他将地中海蓝湾租给了黄靖森（身份证号码44152319861129XXXX，电话18716****XX）。
熊某辨认出黄世森及黄靖森。
(12)熊某2（融义公司经营者）证言，证实2011年9月左右，周荣延和黄世森一起来融义公司，黄世森叫他们帮其注册登记瓦科公司。她在准备好工商注册登记材料后交给罗某去办理的。她还叫洪某2到工行为瓦科公司开办对公账户，全部办好后交给了黄世森，财务章她交给了为瓦科公司做账的李某2。黄世森的电话是18716****XX。李某2为瓦科公司做账之后对她说，说瓦科公司没有实际经营场所。
熊某2辨认出黄世森、周荣延。
（13）罗某（融义公司员工）证言，证实她的主要工作就是公司的其他人员把客户的资料准备好之后交给她，她去跑工商局。工商局需要她签名的时候，她就在客户的复印资料上签名，工商局通知领证的时候她去代领证。瓦科公司的申请登记资料是熊某2交给她的，上边的签名是本人签的，上面预留的也是她的电话。
(13)洪某2（融义公司员工）证言，证实2011年下半年，熊某2安排她到工行为瓦科公司办理了开户手续。
(14)蔡某（宜宾叁镁财务咨询公司法定代表人）证言及辨认笔录，证实她经周荣延介绍认识黄世森。他们公司为源裕永公司代办业务，周荣延、钟位国经常来公司送资料。后来周荣延称,钟位国要把源裕永公司卖给黄世森。钟位国还说生意不好，当时都还欠他们公司7000多元的代理费。周荣延让她们公司代为变更源裕永公司的法定代表人为黄某。他们代办之后，黄世森把钟位国当法定代表人时欠他们公司的代理费补缴给了他们公司。黄世森说，周荣延欠他很多钱，就把源裕永公司转给他了。后来源裕永公司的法人又变成了李某2，也是黄世森来联系并提供资料，她安排段某办理的。变更法定代表人后，源裕永公司实际控制人是黄世森。2013年，孙某开始帮源裕永公司做账，瘦小伙（洪某1）和黄世森送源裕永公司的票来。她听会计孙某说公司进项多、销项多，税负低。
蔡某辨认出黄世森、钟位国，瘦小伙即洪某1，周总即周荣延。
(15)孙某证言及辨认笔录，证实2014年8月，她开始为源裕永公司做账的，公司法定代表人变更为黄某，后来又变成了李某2。她没有见过李某2，是黄世森把李某2身份证拿到他们公司帮黄世森代办的。
她发现黄世森公司的票据有问题，进、销项不符，进来的是钢材，出去的是废钢。不久，税务局喊她把账目拿到柑子园税务局，税务局工作人员看了后要求补增值税。然后，黄世森就变更住所为临港。她提出不给黄世森做账了。洪某1打电话对她说，黄世森找她，洪某1把凭证和账本拿走了。
孙某辨认出黄世森、黄某。
（16）王某证言，证实他没有进项发票的货找钟位国开票（销项）之后，钟位国说他（钟位国）去买票来冲抵。后来，他听钟位国说，源裕永转让给一个姓黄的去了。
5.被告人供述和辩解
(1)被告人黄世森供称，称他又叫黄靖森（身份证号码44152319861129XXXX）。1871644****的电话是他名字办理的，谢某是表哥洪某的妻子。他陪洪某和谢某到宜宾办过事。他和周荣延去过三镁会计公司。他喊父亲黄某来宜宾办过源裕永公司的银行卡，同去的人还有周荣延。
(2)被���人周荣延供称，他在宜宾前后成立经营了三家公司，第一家是上海阀门宜宾分公司，负责人是他。第二家叫源裕永公司，法定代表人是钟位国，公司股东是他母亲蒋某，他实际负责经营。他找的一个财务公司（负责人姓蔡的女人）帮忙做的帐。因为在税务局学习时他是安排钟位国去的，所以开出来的票据都是留钟位国的名字。注册2年多后，他就把源裕永公司转让出去了，他就安排钟位国去办理的，转让费用就是让黄世森他们把他欠财务公司的6000多元支付了。他对财务公司姓蔡的那个人说，他把公司转让给黄总去了。转让之后，他就没有以源裕永公司名义做业务了。第三家公司叫大高公司，法人代表是母亲蒋某，公司注册地在珙县巡场镇，这个公司没有厂房、也没有钢材库房。
钟位国从岷江机械厂辞职之后就来他的公司上班，最初在上海阀门宜宾分公司���价，后来帮做开票。再后来他要成立新公司，他就叫钟位国担任法定代表人。他给钟位国工资是1200元/月，有时候有一点提成。他和钟位国一起住在太阳岛小区，有时候他还叫钟位国去报税，所以大高公司的印章也在钟位国处。
黄世森在宜宾有仁洪公司、瓦科公司，也没有实体店铺。
(3)被告人钟位国供称，2010年至2012年他在周荣延的上海阀门宜宾公司上班，主要是询价和报价；后来他是源裕永公司法人，之后还是大高公司的文员。
宜宾源裕永公司是2012年9成立的，周荣延叫他担任法人代表，周荣延是实际控制人。源裕永公司没有实际经营场所，是周荣延找的三镁会计公司代做账，他也去送过几次票给做账的公司。他在担任源裕永公司法定代表人期间，他去国税的金穗公司参加过增值税专用发票的开票员培训，所以他会开票，源裕永公��的销项发票是他在开。源裕永公司只有王某挂靠做业务来公司开发票。2014年2月，源裕永公司搬到太阳岛去以后就没有如何经营了，没有加工厂、没有实体店铺，开始有一个库房、后来没有租了。2014年4月份左右，周荣延给他说，要把源裕永公司转让李某2，到时候有人给你打电话。他接到打电话的人就是黄世森，黄世森叫他和其去办理手续。之后，他就到三镁公司去办理了交接手续，他在股权转让协议上签了他的名字，还把身份证给了他们。黄世森拿了李某2的身份证给工作人员，把法定代表人变更为李某2。源裕永公司转给黄世森后，王某找他开过一次10多万元的票。2014年，源裕永公司转给黄世森后，黄世森就来喊他帮其送票。他帮了黄世森两个月，拿到3000元工资。
2013年，大高公司在珙县成立，法人也是周荣延的母亲，他只是挂名股东、没有出资。大高公司是周荣延找融义公司代办的，实际办公地点就在太阳岛他们的住处，该公司在宜宾并无商铺、加工场地、货场和库房。大高公司除了两个股东就只有一个会计曾某。2015年，该公司取得一般纳税人的资格，才开始申请开具增值税专用发票。大高公司具体经营就是周荣延在跑，他帮忙跑税务、开票，开票也是由周荣延给他相关信息，他再开。公司的进项票他都拿到税务报了税后交给曾某做账了。大高公司的印章是周荣延交给他保管的。大高阀门公司没有仓库、加工作坊、生产车间、商铺。
大高公司的所有销项发票都是他开具的，他没有见过有对应的货物，也没有听周荣延说过有货物。
他知道黄世在宜宾还经营了瓦科公司。
钟位国辨认出黄世森、周荣延。
二、2014年3月至2015年7月间，经林某（另案处理）等人介绍后，被告人黄世森在没有真实货物交易的情况下利用其控制的瓦科、源裕永、仁洪公司向浙江省金华市绿宝车业有限公司（以下简称绿宝公司）虚开增值税专用发票，绿宝公司按照价税合计面额约7%的比例支付黄世森开票费用。其中：黄世森以瓦科公司名义向绿宝公司虚开四川增值税专用发票180余份，票面金额合计1998万元以上，税额合计280万元以上；黄世森以源裕永公司名义向绿宝公司虚开四川增值税专用发票192份，票面金额合计2100万余元，税额合计300万余元；黄世森以仁洪公司名义向绿宝公司虚开四川增值税专用发票15份，票面金额合计150万元以上，税额合计20万元以上；绿宝公司获取上述增值税专用发票后在税务机关均已认证抵扣，致使国家税收损失600万元以上。
案发后，绿宝公司补缴了部分税款，金华市公安局已对绿宝公司虚开增值税专用发票一案立案侦查���
上述事实，有经庭审质证、认证，本院予以确认的下列证据予以证实：
1.工商登记资料，证实绿宝公司基本情况，法定代表人为李某。
2.绿宝公司采购订单合同33份，证实绿宝公司从2014年3月至2015年3月分别与仁洪公司、源裕永公司、瓦科公司签订采购充电器、内八速、仪表、力矩、保险护板、铝合金后衣架、控制器、塑料胶棒等共计33份。
3.增值税纳税申报表附列资料，证实2014年3月至11月，2015年3月至7月间，瓦科公司向绿宝公司开具了180份票面金额为1954.067824万元、税款为283.924404万元的增值税专用发票给绿宝公司（销货方纳税人识别号51150258647XXXX）；绿宝公司已全部向金华市国税部门认证抵扣。
2014年4月至2015年1月，源裕永公司向绿宝公司开具了192份票面金额为2119.291681万元、税款为307.503667万元的增值税专用发票（销货方纳税人识别号51150205411XXXX）；绿宝公司已全部向金华市国税部门认证抵扣。
仁洪公司开具了30份票面金额为310.93415万元、税款为45.178394万元的增值税专用发票与绿宝公司（销货方纳税人识别号51150231452XXXX），该公司已全部向金华市国税部门认证抵扣。
4.情况说明、提取笔录、购销合同，证实公安机关从钟位国处提取手提电脑一台的情况，并在电脑E盘内文件夹中提取得购销合同一份，该合同载明源裕永公司和绿宝公司于2014年3月10日签订购销（内八速、液晶仪表、智能仪表、电子仪表）等一批，合同金额69万余元。
5.仁洪、源裕永、瓦科公司发票报税信息（购买发票）
（1）源裕永公司从2014年4月17日至2014年10月24日向绿宝公司（购方纳税人识别号33070256333XXXX）开具增值税专用发票188份，票面金额20574060元，税额2989393元。
（2）瓦科公司从2014年3月10日至2014年11月20日向绿宝公司（购方纳税人识别号33070256333XXXX）开具增值税专用发票148份，票面金额17118831元，税额2487351.66元。
（3）仁洪公司从2014年11月28日向绿宝公司（购方纳税人识别号33070256333XXXX）开具增值税专用发票14份，票面金额1599020元，税额232336.2元。
6.仁洪、源裕永、瓦科公司开具增值税专用发票
（1）四川增值税专用发票26份，证实2015年4月16日、4月22日、5月18日、6月18日、7月16日、7月21日、至8月25日，仁洪公司开具给金华绿宝车业有限公司(纳税人识别号33070256333XXXX)增值税专用发票26份，票面金额247.470252万元，税额35.95722万元（销售货物有充电器、智能仪表等）。
(2)四川增值税专用发票7份，证实2015年1月27日，源裕永公司开具给金华绿宝车业有限公司(纳税人识别号33070256333XXXX)增值���专用发票7份，票面金额71.300001万元，税额103598.55元。
(3)四川增值税专用发票23份，证实2015年3月23日、5月21日、5月25日、6月18日、7月21日、7月22日，瓦科公司开具给金华绿宝车业有限公司(纳税人识别号33070256333XXXX)23份增值税专用发票，票面金额2421847.24元，税额351892.38元。
(4)四川增值税专用发票18份，证实2014年4月20日、5月17日，瓦科公司开给绿宝公司增值税专用发票18份，票面金额2063400元，税额299810.29元（货物为力矩、控制器等）。
(5)四川增值税专用发票21份，证实2014年5月20日、5月22日，瓦科公司开给绿宝公司增值税专用发票21份，票面金额2258252元，税额328122.11元（货物为力矩、充电器等）。
(6)四川增值税专用发票7份（原计算10份），证实2014年4月17日，瓦科公司开给绿宝公司增值税专用发票1份，票面金额50880元，税额7392.82���。
(7)四川增值税专用发票19份，证实2014年5月24日、7月15日、8月14日，瓦科公司开给绿宝公司增值税专用发票19份，票面金额1940738元，税额281987.35元。
(8)四川增值税专用发票9份，证实2014年11月20日，瓦科公司开给绿宝公司增值税专用发票9份，票面金额1008000元，税额146461.56元。
(9)四川增值税专用发票10份，证实2014年10月18日，瓦科公司开给绿宝公司增值税专用发票10份，票面金额1118250元，税额162480.78元。
(10)四川增值税专用发票6份，证实2014年9月24日，瓦科公司开给绿宝公司增值税专用发票6份，票面金额614250元，税额89250元。
(11)四川增值税专用发票10份，证实2014年7月20日，瓦科公司开给绿宝公司增值税专用发票10份，票面金额1086560.14元，税额157876.28元。
(12)四川增值税专用发票1份，证实2015年6月23日，瓦科公���开给绿宝公司增值税专用发票1份，票面金额112160.14元，税额16296.77元。
(13)四川增值税专用发票10份，证实2014年6月17日、6月21日，瓦科公司开给绿宝公司增值税专用发票10份，票面金额1095020元，税额159105.48元。
(14)四川增值税专用发票29份，证实2014年3月17日、3月19日，瓦科公司开给绿宝公司增值税专用发票29份，票面金额3274926.00元，税额475843.99元。
(15)四川增值税专用发票24份，证实2014年3月10日、3月17日，瓦科公司开给绿宝公司增值税专用发票24份，票面金额2633655.00元，税额382667.89元。
7.受案回执、立案告知书、金华市国家税务稽查局说明，证实金华市公安局江南分局已对绿宝公司虚开增值税专用发票一案立案侦查。
8.瓦科公司尾号2705的工商银行账户资料，证实2011年12月12日，瓦科公司7万余元转入熊某2账户；2012年8月3日、8月27日，黄靖森分别转入该账户5000元、1.5万元；2012年11月6日，黄靖森存款100元入该账户；2012年11月30日，黄世森（账户尾号5727）存入该账户12.61万元；2012年7月15日、16日，黄世森（账户尾号5727）分别存入该账户2600元、1500元；2014年4月30日至5月8日，黄世森（账户尾号5727）分6笔存入该账户14万元、10万元、2.7万元、25万元、22万元、5000元；2014年5月14日，该账户转入周某2（账户尾号3944）1000元；2014年5月15日、16日，该账户转入绿宝公司多笔款项，2000、10万、20万、20万、35万、15万，该账户入账后当日即将该金额转入周某2账户。截至2015年9月23日，绿宝公司频繁有大笔款项转入该账户；期间该账户内资金转入上海阀门宜宾分公司、源裕永、仁洪公司、国僖公司账户，转入黄世森（账户尾号5727）、徐某（账户尾号5060）、等；该账户还有转入、转出黄世森（尾号5727）���户资金多笔；2014年8月7日、8日，钟位国（尾号2047）账户转入该账户5.7万元、5万元、2000元、3.61万元、10.634万元；2014年9月10，该账户转入林某（尾号8518）账户36.2965万元；2014年10月10日，该账户两笔转入林某（尾号8518）账户13.45万元、4.5万元；2014年12月25日，该账户转入林某（尾号8518）账户7万元；2014年12月31日，该账户转入林某（尾号8518）账户49万元；2015年1月4日，该账户转入林某（尾号8518）账户4.78万元。
9.仁洪公司尾号6149账户流水，证实2014年10月至2015年9月，绿宝公司多次转入该账户大笔金额款项；该账户与黄世森尾号5727账户也有多笔款项往来；源裕永、瓦科公司账户等也与该账户有多笔款项往来。
10.源裕永公司尾号0542账户流水，证实黄世森尾号5727的账户与该账户有多笔资金往来；2014年5月，该账户多次向周某2大笔支付款项；2015年8月27日���瓦科公司也与该账户有50万元的资金往来等情况。
11.黄世森622707370013XXXX工行账户资料及流水，证实该账户2011年11月13日开户。截至2015年10月，该账户与黄世森尾号1209、尾号9669、尾号4475的账户交易往来频繁；钟位国尾号3992账户于2014年1月27日转入该账户5万元；2014年3月19日该账户转入熊某23405元；2015年1月27日、6月10日，该账户还分别转入蔡某尾号2346账户3830元、2250元；2015年7月16日，该账户还分两次转入徐某尾号5060账户94万元，2015年9月23日，徐某尾号5060账户转入该账户340130.94元；该账户还与2014年多次转入林某账户款项；瓦科、源裕永、仁洪等公司也与该账户有多次款项往来；该账户还与周某1、周某、黄某、周某2、周荣延、李某2、洪某1、刘某有资金往来；该账户与洪某2尾号8774、7436的两银行账户之间也有频繁资金往来等等。
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