贵州省晴隆县人民法院
刑 事 判 决 书
(2015）晴刑初字第116号
公诉机关贵州省晴隆县人民检察院。
被告人林远远，曾用名林婉莲，女，1975年5月6日生于福建省石狮市，汉族，初中文化，住福建省晋江市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年12月17日被刑事拘留，2015年1月23日被逮捕，2015年2月16日被取保候审,2016年12月16日被逮捕。现押于贵州省晴隆县看守所。
辩护人周德春，贵州心达律师事务所律师。
辩护人熊小华，福建双顶律师事务所律师。
被告人施纯哲，男，1984年11月13日生于福建省晋江市，汉族，初中文化，住福建省晋江市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年11月20日被刑事拘留，同年12月27日被逮捕，现押于贵州省黔西南州看守所。
辩护人邹邦慧，贵州权衡律师事务所律师。
辩护人苏峰，贵州权衡律师事务所律师。
被告人许自力，男，1985年6月16日生于福建省晋江市，汉族，初中文化，住福建省晋江市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2015年1月13日被刑事拘留，同年2月12日被取保候审,2016年12月16日被逮捕。现押于贵州省晴隆县看守所。
被告人林素静，女，1978年8月7日生于福建省厦门市，汉族，初中文化，住福建省厦门市湖里区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年11月20日被刑事拘留，同年11月27日被取保候审,现在家侯审。
辩护人杨兴荣，贵州兴荣律师事务所律师。
贵州省晴隆县人民检察院以晴检刑诉[2015]109号起诉书指控被告人林远远、施纯哲、许自力、林素静犯虚开增值税专用发票罪，于2015年10月27日向本院提起公诉。黔西南州中级人民法院指定本院管辖后。本院依法组成合议庭，于2015年12月15日公开开庭审理了本案。贵州省晴隆县人民检察院指派检察员张小卫出庭支持公诉，被告人林远远及辩护人周德春、熊小华、被告人施纯哲及辩护人邹邦慧、苏峰、被告人许自力、被告人林素静及辩护人杨兴荣到庭参加诉讼。现已审理终结。
贵州省晴隆县人民检察院指控,贵州福贵兴实业发展有限公司成立于2012年2月28日，公司住所位于贵州省兴仁县东湖街道办事处瓦窑寨工业园A1幢15层，公司法定代表人为吴某，实际控制人为林远绵，公司经营范围有服装生产、加工、销售等业务。
公司成立后，实际控制人林远绵口头委托其妹林远远负责公司服装加工的原材料采购工作。在进行服装原材料采购过程中，林远远通过贵州煌马服饰有限责任公司（位于兴仁县东湖街道办事处瓦窑寨工业园）的施湧忠介绍认识厦门俊果投资有限公司的施纯哲。林远远与施纯哲认识后，为骗取国家税款，在没有真实货物交易的情况下，林远远与施纯哲商议，让施纯哲为其购买增值税专用发票，购票款为价税金额的7.8％。施纯哲又联系山东的梁某，以价税金额的6.6％向梁某购买增值税发票。商定之后，林远远将贵州福贵兴实业发展有限公司的开票资料提供给施纯哲，梁某将相关开票单位的对公账户的U盾提供给施纯哲，以便施纯哲对相关增值税发票进行”走账”操作以平衡公司账务，从而逃避税务部门检查。
在2014年4月至6月间，施纯哲共向梁某购买了以贵州福贵兴实业发展有限公司为受票单位的增值税专用发票共137份，价税合计15443187.94元。其中开票单位为济南正百纺织品有限公司的18份共计2104940元，开票单位为青岛伊诗曼纺织品有限公司的30份共计3000000元，开票单位为青岛鑫茂源针织有限公司的18份共计2064911.94元，开票单位为青岛永盛纺织有限公司的18份共计2103840元，开票单位为宁波立瑞纺织有限公司的43份共计5000000元，开票单位为新泰市华普纺织有限公司的10份共计1169496元。施纯哲收到上述向梁某购买的发票后，安排其公司员工林素静对相关购买的增值税发票进行登记，安排许自力将增值税发票邮寄给林远远，林远远安排林某转交至贵州福贵兴实业发展有限公司，之后贵州福贵兴实业发展有限公司将上述增值税发票拿到国税部门进行税款抵扣，共抵扣增值税进项税额2625341.95元。
上述指控，公诉机关向本院移送了物证、书证、证人证言、被告人供述和辩解等证据，认为被告人林远远为抵扣国家税款，在没有真实货物交易的情况下，向施纯哲购买增值税专用发票，施纯哲从中牟利，通过他人为林远远所在公司虚开增值税专用发票，许自力，林素静明知施纯哲的行为为虚开增值税发票仍为之效力，四被告人的行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定,应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，提请本院依法判处。
被告人林远远以除青岛伊诗曼纺织公司为虚开以外，与其他公司均存在真实货物交易，没有给国家造成税收损失，且自己仅与伊诗曼联系过一次，其它行为均不是自己联系的,指控虚开的行为不应全是自己的犯罪，请求从轻处罚为辩解。
辩护人熊小华、周德春以”林远远虚开增值税发票的数额应只认定青岛伊诗曼纺织公司虚开的300万元，其他公司的发票，因仅是相关人员凭记忆指认，不可信，且林远远是从公司的工作出发，而其在联系青岛伊诗曼纺织公司的发票时，是交待职工林某与施纯哲联系，故林远远也对后面的购票行为不负责，且林远远为当地的经济招商引资有贡献，其虚开的行为没有给国家造成税收流失，应从轻处罚”为辩护意见。
被告人施纯哲对事实和罪名均无异议，称在案件中起联系作用，是从犯，自首作为辩解。
辩护人邹帮慧以施纯哲是与梁某联系，但具体工作由许自力办理，虽然施纯哲与许自力对票据虽进行了辨认，但施纯哲没有经手票据，其辨认不真实，而许自力仅记忆辨认，也不客观。对能够认定的事实，施纯哲获取的利益较小。另施纯哲在接到公安机关通知后主动投案，如实供述，应视为自首。施纯哲归案后对本案侦破具有重要作用，有立功情节作为辩护意见。
被告人许自力以”寄票时不知道有无真实货物交易，自己的行为不构成犯罪”为辩解。
被告人林素静以”在公司只是负责登记票据，自己也怀疑不存在真实交易”为辩解。
辩护人杨兴荣以”林素静不是明知，仅是感觉有犯罪情况而没有向公安机关举报，是消极参与”为辩护意见。
经审理查明,2014年期间，被告人林远远负责贵州福贵兴实业发展有限公司服装加工的原材料采购工作。被告人施纯哲为厦门俟果投资有限公司的投资人，被告人许自力、林素静均为施纯哲在厦门俟果投资有限公司雇佣的员工。被告人林远远在进行服装原材料采购过程中，与被告人施纯哲认识后，为骗取国家税款，在没有真实货物交易的情况下，林远远与施纯哲商议，让施纯哲为其购买以贵州福贵兴实业发展有限公司为受票单位的增值税专用发票，发票购到后寄至许自力处，由林素静登记，再由许自力寄至林远远安排的贵州福贵兴实业发展有限公司员工林某处收取,林某收票后再跟林远远汇报。
后施纯哲联系梁某等人，在没有真实货物交易的情况下购买增值税专用发票并通过快递汇给林远远,开票情况如下：
开票单位为青岛永盛纺织有限公司的18份，金额1798153.92元，税额305686.08元的增值税发票用于抵扣；
开票单位为青岛鑫茂针纺有限公司的18份，金额1764881.91元，税额300030元的增值税发票已用于抵扣；
出票单位为济南正百纺织品有限公司的18份，金额1799094.02元，税额305845.98元的增值税发票已用于抵扣；
开票单位为青岛伊诗曼纺织品有限公司的增值税专用发票30份，金额2564102.70元，税额435897.30元的增值税发票已用于抵扣；
上述增值税发票开到林远远处,林远远将上述虚开的1347459.36元税额发票交由福贵兴实业发展有限公司全部用于抵扣税款。2016年6月,福贵兴实业发展有限公司补缴税款20万元。
上述事实，公诉机关提供以下证据证实：
一、物证
联想笔记本电脑1台（NO.CB02082007）；苹果笔记本电脑1台。黑色联想牌电脑主机1台；普易达台式电脑1台；实达牌IP660K2型打印机1台；厦门俊果投资有限公司公章1枚；厦门中旷实业有限责任公司发票专用章1枚；黑色报税盘1个；银行U盾12个；U盘1个；建设银行卡1张（xxxxxxxxxxxxxxxx）;招商银行卡1张（xxxxxxxxxxxxxxxx）;建设银行印鉴卡片1张（陈某立印、厦门俊果投资有限公司财务专用等字样）；建设银行外币活期储蓄一本通2本（陈某立户名1本、施纯哲户名1本），白色包裹1个（内有许自力企业操作员资格证、公司报销凭证等物品）。
二、书证
1、搜查笔录:载明搜查本案物证的情况。
2、户籍证明:载明被告人林远远、施纯哲、许自力、林素静的身份情况。
3、辨认笔录及照片：载明林某对施纯哲进行了辨认，施纯哲对林远远进行了辨认，林远远对施哲纯进行了辨认。
4、黔西南州国家税务局调查贵州福贵兴实业发展有限公司的材料:载明了对福贵兴实业发展有限公司的认证结果通知书、认证结果清单、资产负载、利润、现金流量表，国税缴费明细、增值税纳税申报表、企业所得税季度纳税申报表、青岛伊诗曼纺织有限公司增值税专用发票、贵州诚隆会计师事务所有限公司报告书、福贵兴公司设立登记申请书、青岛伊诗曼公司开具的增值税专用发票已抵扣进项税额统计表、询问通知书、询问笔录、福贵兴公司证件复印件、从王某QQ邮箱中提取的增值税发票扫描件及邮件等材料的情况。
5、增值税发票复印件及开票公司资料:
济南正百纺织品有限公司开具的增值税专用发票第二联抵扣联复印件10份（号码027××××114102721150）、济南正百纺织品有限公司开具的增值税专用发票复印件8份（号码195××××557719515584）、青岛伊诗曼纺织公司开具的增值税专用发票第二联抵扣联复印件30份（号码：023××××3535－02323564）、青岛鑫茂源针纺有限公司开具的增值税专用发票第二联抵扣联复印件18份（号码026××××097802640995）:载明已经认证,并经施纯哲辨认出是从梁某处购买的增值税专用发票复印件。
青岛永盛纺织有限公司开具的增值税专用发票第二联抵扣联复印件18份（号码011××××023601130248，011302xx011302xx）、宁波立瑞纺织有限公司开具的增值税专用发票第二联抵扣联复印件43份，（号码069××××0220069202xx、00xxxxx00650xxx、069××××0220069202xx、06xxxxxx069202xx、00xxxxxx00650793、00xxxxxx006508xx、00xxxxxx00650xxx）、青岛伊诗曼纺织公司开具的增值税专用发票第二联抵扣联复印件30份（号码：023××××3535－02323564）:载明已经认证,并经林素静辨认出是施纯哲购买后交自己登记的增值税专用发票的复印件。
青岛永盛纺织有限公司开具的增值税专用发票第二联抵扣联复印件18份（号码011××××0236011302xx，0113xx6101130xxx）、青岛鑫茂源针纺有限公司开具的增值税专用发票第二联抵扣联复印件18份（号码026××××0978026409xx）、济南正百纺织品有限公司开具的增值税专用发票第二联抵扣联复印件10份（号码027××××1141027211xx)、济南正百纺织品有限公司开具的增值税专用发票复印件8份（号码195××××557719515xxx）、青岛伊诗曼纺织公司开具的增值税专用发票第二联抵扣联复印件30份（号码：023××××3535－02323xxx）、宁波立瑞纺织有限公司开具的增值税专用发票第二联抵扣联复印件43份（号码069××××0220069202xx、006507xx00650xxx、069××××02200692xxx9、069202xx06920xxx、006507910065xxxx、00650xxx0065xx05、006508xx006508xx）、新泰市华普纺织有限公司开具的增值税专用发票第二联抵扣联复印件10份（号码104××××052110400530、104××××052110400524、1040052510400527、1040052810400530）:载明林某辨认出该发票是林远远安排后自己联系施纯哲得到的增值税发票复印件。
新泰市华普纺织有限公司开具的增值税专用发票第二联抵扣联复印件10份（号码104××××052110400xxx）、青岛鑫茂源针纺有限公司开具的增值税专用发票第二联抵扣联复印件18份（号码026××××097802640xxx）、济南正百纺织品有限公司开具的增值税专用发票复印件8份（号码195××××557719515xx4、027××××114102721150）、青岛伊诗曼纺织公司开具的增值税专用发票第二联抵扣联复印件30份（号码023××××3535－023235xx）:载明许自力辨认出该发票是受施纯哲安排由梁某通过顺丰速运寄给自己，自己又通过快运寄给林某的增值税专用发票复印件。
银行交易走账明细:载明许自力在本案中用新泰市华普纺织有限公司开具到贵州福贵兴实业发展有限公司的增值税专用发票银行账户走账流程明细情况,并由许自力确认。邮寄增值税发票、U盾所使用的物流单存根:载明许自力在本案中邮寄发票、U盾时物流情况,并签字确认。
开票公司资料：载明经施纯哲辨认，贵州福贵兴实业发展有限公司开票资料开户许可证税务登记证、组织机构代码证、营业执照副本复印件各1份，农业银行账号：23×××40这些资料都是是与梁某处购买增值税专用发票时林远远向通过传真给的开票公司资料。
6、银行账户交易流水清单:载明调取的厦门俊果投资有限公司、许自力、林素静、施纯哲、工商银行林远绵卡号62×××36、工商银行林远绵卡号62×××07等账户交易流水清单。
7、黔西南州国税局对福贵兴公司核查固定资产、水电用费等情况:载明经对福贵兴实业发展有限公司的固定资产、水电用费情况、劳动用工情况等进行调查，发现该公司帐载”固定资产”信息不真实，”在建工程”科目核算的66，133，650.00元的工程项目信息不真实。帐载水电费与实际耗用量不相符，劳动用工情况不真实，公司资金流向不清。
8、施纯哲、林素静在河北衡水市涉案处理情况:载明2015年8月14日，施纯哲、林素静因河北兴弘嘉纺织有限公司涉嫌骗取出口退税案被河北省衡水市公安局取保侯审，该案正在侦查中。
9、税收违法案件协查回复函:载明经宁波市国家税务局调查，本案所涉案件的济南正百纺织品有限公司的业主已出逃、宁波立瑞有限责任公司已失控、青岛鑫茂源有限公司为走逃户、新泰华普有限责任公司正被当地公安机关立案、青岛永盛纺织有限公司找不到公司相关人员。上述公司向贵州福贵兴实业发展有限公司开具的增值税发票均已申报纳税，相关开票情况无法核实。
10、关于林素静到案后情况说明:载明林素静到案后能主动配合公安机关开展工作，为案件突破有重要作用。
11、到案经过:载明施纯哲于2014年11月20日经黔西南州公安局侦查人员在电话到案后对其进行了刑事拘留。林远远在办理出入境业务时被福建晋江市公安局青阳派出所发现为网上在逃人员而移送。许自力系侦查人员在其家中将其抓获。林素静系公安机关电话通知到派出所后对其拘留。
12、施纯哲到案后的表现:载明施纯哲到案后配合公安机关开展工作，积极提供所知情的犯罪事实，为案件的突破有重要作用。
13、关于本案中从许自力处扣押的U盾查询情况:载明经侦查机关补查,无法核实本案所扣押的U盾是否本案所涉帐户。
14、衡水市公安机关关于施纯哲、林素静在衡水市涉嫌案件的复函:载明施纯哲在衡水市因骗取出口退税案被取保侯审，后因情节显著轻微，未移送起诉。
15、2013年度记账凭证14册；2014年度记账凭证11册；入库单18册（手工）；出库单8本（手工）；2013年度入库单（电脑版）4本；2014年度入库单（电脑版）6本；20132014总账、明细账7本；银行存款日记账2本；实物出入账5本；银行对账单散件9份；会计报表27册；增值税发票抵扣存根9册；购销合同、出口报关单16份；62页：运输协议等杂件27页；员工离职申请表1册、入职申请表18册（生产车间办公室）；仓管记录本10本；出库单10本；仓库货物进出统计等杂件2册；黄某使用日记本2本；顺丰速运快递收据129张；开户许可证、税务登记证、组织机构代码证、营业执照复印件各1张；银行业务回单9份;现金日记账27页;贵州兴仁煌马服饰织造有限责任公司开票资料、营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证复印件各1份。建设银行转账凭条2份、笔记本3本、厦门俊果投资有限公司”出口货物备案单证目录”、”报关单””合同”等33页；顺丰速运3份（内有开户许可证、空白增值税专用发票等物品）；
16、黔西南州国税局关于福贵兴实业发展有限公司取得增值税专用发票已抵扣增值税统计表：载明福贵兴公司已将济南正百纺织品有限公司、青岛伊诗曼纺织品有限公司、青岛鑫茂源针织有限公司、青岛永盛纺织有限公司、宁波立瑞纺织有限公司、新泰市华普纺织有限公司所开出的增值税专用发票全部用于抵扣，抵扣税额为2260878.83元。
三、证人证言
1、李某证言：青岛伊诗曼公司开出的发票有福贵兴公司的300万元，是岳父孙某把需要开具的发票内容通过手机发给我，公司用这些发票进项进行抵扣，公司与开具出销项的单位无真实业务往来。成立公司的目的是往外虚开增值税专用发票。
2、孙某证言：青岛伊诗曼公司开具给福贵兴公司的发票数额总的赚40万元，是梁某提供的进项发票，公司没有实际业务。
3、唐某证言:福贵兴公司是闽昇公司招商到兴仁工业园区的第一家企业，福贵兴公司的法定代表人是吴某，闽升公司现在是我在负责，我向黄文耕负责。林远绵是黄文耕的妻子。兴仁工业园招商进来的16家企业的财务账目由闽升公司财务部的黄某安排黄某1等4人具体做账。
4、王某证言:林远远负责福贵兴公司的原材料采购和福贵兴公司与裕隆公司经营业务的报关工作，福贵兴公司的财务2014年3月到4月是由黄某安排我负责做，2014年5月份以后是由谭现凤负责做。从会计账目上体现福贵兴公司进购生产原料的公司有青岛永盛公司、青岛伊诗曼公司、济南正百公司、宁波鱼台利昌纺织公司等，其他还有几家我不记得了，从会计账目上体现福贵兴公司生产的服装是销售给福建石狮裕隆国际贸易有限公司（以下简称裕隆公司）。
福贵兴公司的进项增值税专用发票每个月月末林某都会提供当月的进项增值税专用发票给我，林某先是将进项增值税专用发票的扫描件通过我的QQ邮箱发给我，再通过货运司机或者由林远绵、黄某把增值税专用发票带到福贵兴公司给我。如果当月福贵兴公司开具的销项增值税专用发票金额大于林某提供给我的进项增值税专用发票金额，我就去请示黄某，根据黄某的安排，根据销售合同把福贵兴公司开具的销项增值税专用发票分成2个月开，剩下的销项增值税专用发票我再通过QQ联系林某，叫林某在下个月提供相应的进项增值税专用发票。
福贵兴公司收到的进项增值税专用发票多半是山东、浙江等外省开具的，都是由开票企业寄到联系方，联系方再转给林某，林某再寄给我。
5、林远绵证言:我是福贵兴公司的实际控制人。林远远大部分都是在石狮市的福贵兴公司办事处上班，林远远接到生产部提供的采购原材料的清单以后，就在石狮组织采购，供应原材料的厂家有山东的、浙江的，签订供货合同以后就通知福贵兴公司的出纳小黄付款。采购的原材料的进项增值税专用发票由采购原材料的厂家开给林远远，林远远再提供给福贵兴公司。林远远一般是安排石狮市办事处的文员小林把增值税专用发票交给福贵兴公司的会计王某，王某负责做账，大部分增值税专用发票都是小林安排物流公司送到福贵兴公司，有时候我过来福贵兴公司，小林或者林远远也会叫我顺便把增值税专用发票带到福贵兴公司。采购的原材料由厂家直接货运到福贵兴公司，到了福贵兴公司以后生产部的就安排人入库，入库单也会交给王某。福贵兴公司收到的进项增值税专用发票应该是销售原材料给福贵兴公司的厂家开具，有时为了降低生产成本，会向一些不能开具增值税专用发票的厂家购买原材料，厂家不能提供增值税专用发票，就向其他厂家购买开具给福贵兴公司的增值税专用发票。这些事情都是林远远具体负责操作。
我建行账号62×××07与许自力账号62×××29的资金往来应该是福贵兴公司的财务在使用,林远远全权负责采购部和独立完成工作，不需要汇报。福贵兴公司支付原材料货款是由鼎昇企业的出纳黄某3具体经办，涉及到福贵兴公司的原材料货款都是由林远远全权安排。对许自力账号转账入我账号的款项,林远远购买增值税专用发票的情况我不知道。
6、吴某证言:2011年成立的贵州福贵兴实业发展有限公司，注册资金是1亿元，我任法人代表，经营范围：服装、矿产，福贵兴公司的厂长是洪煌培，2013年底以后的会计是王某，出纳是小林，办公室主任当时是师强。林远远在负责采购和招商。福贵兴公司在生产经营中与那些公司产生过业务交易我不清楚。
7、黄某证言:福贵兴公司的购进和销售业务由林远绵安排，我根据林远绵提供的单据做账，公司取得和开具增值税的发票由林某提供，开具的增值税发票根据购销合同，出口报关单等，单据由林某寄来。从未去仓库核实是否有真实的货物，只是根据生产车间提供的入库单核算成本。
8、林某证言:2014年上半年林远远安排我每个月月初做一张贵州福贵兴实业发展有限公司（以下简称福贵兴公司）的进项安排表给她，内容是福贵兴公司每个月需要多少进项增值税专用发票。由王某直接提供每个月福贵兴公司的进项安排表给我，跟我商量这个进项安排表该怎么做，王某会提供每个月福贵兴公司一共需要多少进项增值税专用发票的金额给我，我就大概分配成面料、辅料之类的各需要多少金额的进项增值税专用发票，做出进项安排表提供给林远远。林远远还安排我把开具到福贵兴公司的进项增值税专用发票交给福贵兴公司。
2014年4月左右的时候，林远远说她通过朋友认识施纯哲，她联系了施纯哲购买一些原材料，林远远安排我跟施纯哲联系，叫我提供福贵兴公司的开票资料给施纯哲，并给我施纯哲的电话号码，我电话联系施纯哲后，我就提供福贵兴公司的开票资料（福贵兴公司营业执照、税务登记证、组织机构代码证、银行开户许可证）给施纯哲，一次施纯哲来鼎昇企业办公室，我复印了一份开票资料给施纯哲。施纯哲开具好进项增值税专用发票后，有时候是通过快递寄给我，也自己带到鼎昇企业交给我过2次。
每次需要开具多少增值税专用发票、金额、品名、单位、数量等内容是林远远提供给施纯哲的。每次收到进项增值税专用发票，我就向林远远汇报。施纯哲开具到福贵兴公司的进项增值税专用发票我记得有济南正百、青岛伊诗曼、青岛永盛这三家公司开具到福贵兴公司的进项增值税专用发票，还有其他公司开的，但具体公司名称我记不清了。福贵兴公司与济南正百、青岛伊诗曼、青岛永盛有没有真实交易我不清楚。福贵兴公司支付货款给供应商是林远远安排我打电话给施纯哲联系，施纯哲就把供货商的对公账户通过传真或者QQ邮箱发给我，我收到账户后把账户交给公司出纳黄某3，林远远再具体安排黄某3支付货款。黄某3支付了货款以后跟我说，我就联系施纯哲确认对方是否收到货款，有时候施纯哲不方便，就提供了许自力联系方式给我，我就通过QQ联系许自力，确认对方收到货款。
2014年4月份左右，施纯哲到过我们公司，他说林远远还有一些货款没有支付给他，他找林远远要钱。你们出示的福贵兴公司获取的所有进项增值税专用发票我看过了，青岛伊诗曼纺织有限公司2014年5月22日开具的增值税专用发票，票号为023××××353502323xxx，共计30份，购货单位为贵州福贵兴实业发展有限公司，价税合计3000000.00元的增值税专用发票；青岛永盛纺织有限公司2014年5月22日开具的增值税专用发票，票号为011××××023601130248、0113026101130265，共计18份，购货单位为贵州福贵兴实业发展有限公司，价税合计2103840.00元的增值税专用发票；青岛鑫茂源针纺有限公司2014年4月16日开具的增值税专用发票，票号为026××××097802640xxx，共计18份，购货单位为贵州福贵兴实业发展有限公司，价税合计2103948.00元的增值税专用发票；济南正百纺织品有限公司2014年5月23日开具的增值税专用发票，票号为027××××11410272xxxx，195××××55771951xxxx，购货单位为贵州福贵兴实业发展有限公司，价税合计2105820.00元的增值税专用发票；宁波立瑞纺织公司2014年5月16日开具的增值税专用发票，票号为069××××022006920xxx、0065079100650xxx，共计43份，购货单位为贵州福贵兴实业发展有限公司，票号为069××××022006920xxx，06920xxx06920xxx、00650xxx0065xxxx，0065xxxx0065xxxx，00650xxx00650xx5,价税5000000.00元的增值税专用发票；新泰市华普纺织品有限公司2014年2月26日开具的增值税专用发票，共计10份，票号为104××××0521104005xx，104005xx10400xxx，价税合计1169496.00元的增值税专用发票，是林远远安排我联系施纯哲提供的，拿到发票后林远远又安排我提供给了福贵兴公司。
施纯哲交给我的增值税发票中会附有采购合同，我收到就向林远远汇报，林远远安排我把增值税专用发票与购销合同交给福贵兴公司的王某，他们签订合同后，林远远又让我把合同寄给施纯哲。林远远还安排我找施纯哲要供应商的对公账号。
9、黄某2证言:我是福贵兴公司的挂名股东，公司的实际控制人是林远绵，林远远是林远绵的亲妹妹，负责采购工作，销售由洪培煌负责，财务总监黄某。
10、黄某3证言:林远远是贵州福贵兴实业发展有限公司的原材料采购负责人，我负责贵州福贵兴实业有限公司的出纳工作，只要是林远远、林远绵安排的工作，我都会尽力去完成。只要有钱汇到公司来，林远绵会安排一部分钱给林远远支配，林远远有权利安排我直接汇款到原材料供应商处。林远绵有两个账号在公司财务处统筹使用，一个是建设银行的账户，使用较少，就只用作支付公司电费等费用，另一个是工商银行的账户，账号：62×××07，这个账户作为鼎昇公司进项款的账户使用，基本上是如果货款没有走公司的对公账户都会走这个账户。林远远安排我从贵州福贵兴实业发展有限公司的对公账户上直接汇款到原材料供应商的对公账户上。2014年上半年，林远远安排我汇货款给施纯哲的公司，让我找林某要施纯哲公司的对公账号，林某提供施纯哲公司的对公账户给我后，我就依照林远远的安排把货款汇到施纯哲公司的对公账户上，汇款后我再向林远远汇报，这项工作就结束了。施纯哲公司有几家，其中一家公司大概叫济南正百。施纯哲汇款到账号为62×××07的账户，有一次,他把钱汇到这个账户上之后，我又再次依据林远远的安排把这笔钱汇到施纯哲公司的对公账户上。施纯哲汇款到账户为：62×××07的账上后，我会经常去查是否有款到账，我会问林远远和林远绵，进项款是什么款，如果林远绵不知道是什么进项款，林远远就知道。林远远说过是施纯哲汇过来的款我不知道林远远是怎么确定是施纯哲汇的款。如果林远远确定是施纯哲汇的款，她就安排我把这笔款汇到济南正百等施纯哲的公司的对公账号上。林远绵账号为：62×××07的这个账户一直是我在使用，2014年12月份我请假后交给林远绵了。施纯哲的账号汇款过来我没增加过金额就原款汇到施纯哲公司的对公账户上。向济南正百等施纯哲公司汇款只有林远远安排我。贵州福贵兴实业发展有限公司与施纯哲公司之间的交易是否真实我不知道。
11、郭某证言:我负责出口报关单和供货合同的审核,直属上司林远远，跟贵州福贵兴实业发展有限公司的会计小王联系过，是通过电话和QQ联系的，贵州福贵兴实业发展公司的货物出口是以石狮裕隆国际贸易有限公司的名义出口。
12、同案梁某证实：我是通过刘某与施纯哲认识的，2014年4月份左右，施纯哲打电话给我，跟我说贵州福贵兴实业发展有限公司要购买增值税专用发票，我与施纯哲谈好以增值税专用发票价税各计的6.4%价格谈好，让施纯哲把增值税专用发票所需购货公司、品名、数量等编短信发到我手机上，接着我又跟山东的郭哥联系购发票的事，并把施纯哲发给我的短信发给郭哥，郭哥找青岛伊诗曼纺织有限公司的孙某开增值税专用发票,增值税专用发票开好后,我去拿到票,我依据施纯哲提供的收件地和收件人许自力,用顺丰快递或其它快递把发票寄给许自力,我就与施纯哲联系,施纯哲叫我直接联系许自力,确认许自力收到票后,施纯哲便打款到我老婆的帐上,我又转给郭哥提供的帐号上。施纯哲要我开的青岛伊诗曼纺织有限公司增值税发专用发票金额是300万,共计30份,另你们给我看这这些青岛永盛纺织有限公司的票,票号011××××0236011302xx、01130xxx01130xxx,价税总计2103840.00,青岛鑫茂针纺有限公司票号02640xxx0264xxx5、026××××097802640xxx,价税总计2064911.94元,济南正百纺织品有限公司票号为195××××557719515xxx,027××××114102721xxx,价税合计2105820元的票。是开给贵州福贵兴实业发展有限公司的,没有真实的货物交易,都是施纯哲采取支付票点费从我手中取得的。
四、被告人供述与辩解
1、施纯哲供述：2014年2月，我与陈某立合伙成立厦门俊果投资有限公司，陈某立任公司法定代表人，公司实际经营管理由我负责，陈某立没有做任何事情。公司财务人员林素静，办公室人员许自力。林素静任会计。2014年4月经施振忠介绍认识林远远，林远远让我帮她购买一部分服装面料进项增值税发票，约定按照发票价税合计的7.8％支付购票款，林远远将开票资料传真给我，我与山东的梁某联系，购买了500多万元的增值税专用发票，收到发票后通过顺丰快递寄给在石狮的林远远。5月份以同样方式给林远远开了300多万的进项增值税发票。林远远购买的福贵兴公司进项增值税发票没有真实的货物交易。购票款的支付是林远远通过银行转账到我在厦门的银行账户，林远远6月份转了10万，7月份转了两次，一次10万，一次5万，剩下的40多万购票款至今未付。支付给梁某的购票款是4、5月份我通过网上银行分大概4、5次一共转60万左右到梁某的银行账户的。我是以增值税发票价税合计的7.8％价格卖给林远远，梁某是以增值税发票价税合计的6.6％价格卖给我。梁某把开具增值税专用发票的纺织公司的账户所有权限（包括账户名、密码、网银等）交给我们公司，所以我们能够拿到林远远打到开具增值税专用发票的纺织对公账户上的款项。
你们出示的这青岛伊诗曼纺织有限公司2014年5月22日开具给贵州福贵兴公司的增值税专用发票30份（票号023××××353502323xxx）、青岛永盛纺织有限公司2014年5月22日开具给贵州福贵兴公司的增值税专用发票18份（票号011××××023601130xxx、01130xxx01130xxx）、青岛鑫茂源针纺有限公司2014年4月18日开具的增值税专用发票18份（票号026××××0978026409xx、026409xx02640xxx）、济南正百纺织品有限公司2014年5月23日开具给贵州福贵兴公司的增值税专用发票18份（票号027××××114102721xxx、195××××557719515xxx）经我辨认，是我从梁某处购买后转卖给林远远的。林远远说让我把发票寄给一个叫林某，我安排许自力把发票寄给林某。我2014年5－6月份期间在石狮市的公司里见过林远远一共3次。我去找林远远催要购票款，林远远说已经交代财务人员安排付款，但我一直没有收到钱，所有我就去找林某问过2次。当时林远远和我联系购票的时候，叫我把票寄给林某。所以我找林远远催要买票款的时候也会去问一下林某。我们购买虚开增值税专用发票的付款流程：我们是购票的中介方，还有开票方和受票方，一般都是我们先把增值税专用发票上需要开的金额扣除先谈好的卖票款7.8%后先垫付给受票方，受票方按增值税发票的全款支付到开票方，开票方扣除6.6%的买票款后把余款返还给我们。操作这个流程是为了能够把公司账目做平，应付有关单位的检查。有时也有开票方或受票方垫支的情况。操作资金所使用的基本都是许自力的账号。
你们出示中国建设银行厦门分行许自力卡号62×××29账户个人信息查询明细）许自力的中国建设银行厦门分行62×××29账户2014年03月04日11:04:26转账25万元；2014年03月04日11:37:58转款25万元；2014年03月04日14:38:51转款278276元；2014年03月20日14:58:17转款10万元；2014年05月05日11:46:40转款350360元；2014年05月05日12:31:00转款189047元；2014年05月13日14:11:24转款405680元；2014年05月13日14:31:35转款424120元；2014年06月10日09:24:09转款259000到林远绵（账号：62×××07）账户，应该是我们垫付给购票方福贵兴公司用来走账的资金。是林远远安排林某把林远绵的账号提供给我们的。安排林某把垫付款打到林远绵62×××07的账号上的,是林某受林远远的安排发短信告诉我的，然后我把这个账号发给许自力，让他负责转账的。
你们出示的中国建设银行厦门分行许自力卡号62×××29账户个人信息查询明细）2014年05月05日12:07:04转账38万元；2014年05月05日14:37:58转款20500元；2014年05月13日14:28:29转款44万元；2014年05月13日14:50:56转款459990元由济南正百纺织品有限公司（账号：22×××06）账户转账至许自力的中国建设银行厦门分行62×××29账户，你解释一下这些资金也是用来购票走账的，例如我们是在2014年05月05日11:46:40转款350360元到林远绵账上，林远远又不知道通过什么方法把该款转到济南正白纺织品有限公司，济南正白纺织品有限公司在2014年05月05日12:07:04转账38万元到许自力的账户上，其间的差额29640元就是我与梁某卖票的利润，我扣除38万元的1.2%，剩余部分就都付给梁某，具体怎么支付给梁某的要问许自力才清楚。你们出示的中国建设银行厦门分行许自力卡号62×××29账户个人信息查询明细）许自力的中国建设银行厦门分行卡号62×××29账户2014年04月11日14:30:34转款2万元、2014年04月28日13:14:24转款19万元至林美（账号：62×××70）的资金就是梁某所使用的账户，支付给梁某的购票款都是打到林美的账户上。
我同梁某联系，让梁某开具增值税专用发票，同时让梁某把开具增值税专用发票的公司账号、账户密码、账户U盾寄给许自力，我们收到增值税专用发票，我依据增值税专用发票上的金额，扣取7.8个票点的费用后，安排许自力把增值税专用发票寄给林某，并打款到林远绵的账户上，许自力打完款向我汇报，我同林某联系，说货款已汇到林远绵的账户，你们尽快把钱汇到开具增值税专用发票的对公账户上，我还通过短信把开具增值税专用发票的对公账户发给林某。如果林某他们把货款汇到开具增值税专用发票的公司的对公账户后，林某会打电话给我。接到林某的电话，我就安排许自力从开具增值税专用发票给贵州福贵兴实业发展有限公司的公司对公账户上把款转移走，这样就完成了一家的走货款流程。青岛伊诗曼、济南正百、青岛永盛、青岛鑫茂源这四家公司开具的增值税专用发票都是梁某提供给我的，这四家的货款才走了一部分，大概有二百多万元的货款，余下六百多万元的货款没有走。
2、林远远供述:我在贵州福贵兴公司主要负责服装面料、辅料采购我向施纯哲买过几次增值税专用发票。均没有真实的货物交易2014年3月份左右（具体时间我记不清楚了），我电话同施纯哲联系，问施纯哲是否能帮助开具一些增值税专用发票，施纯哲说问一下。当天施纯哲就打电话联系我，说可以开具增值税专用发票，要按票面金额的7点多支付开票款，我听后认为可以就同意了施纯哲的要求。双方把开增值税专用发票的开票款谈好后，我把贵州福贵兴实业发展有限公司的开票资料传给施纯哲。我在电话里与施纯哲联系让他帮开好的增值税专用发票寄给林某，我就将林某的地址和电话给了施纯哲，让施纯哲与林某具体联系发票交接。我同施纯哲协商，收到增值税专用发票后的一个月之内，由贵州福贵兴实业发展有限公司依据增值税专用发票上的金额把钱汇到开具增值税专用发票的公司的对公账户上，由施纯哲想办法把货款转到我公司的私人账户上。我们公司向施纯哲提供过贵州福贵兴实业发展有限公司的开票资料，其中有营业执照、组织机构代码证、税务登记证、银行开户许可证、所需开票资料（包括品名、单价、金额等内容）。开票公司的对公账户是施纯哲用传真提供给我的，贵州福贵兴公司走货款是我们的财务小黄和小林负责。我把施纯哲提供给我的开票公司的对公账户拿给小黄和小林，要求他们按增值税专用发票上的金额把款打到开票公司的对公账户上。我把施纯哲的电话号码拿给林某，让林某,4心跟踪这件事情，具体就是林某与施纯哲联系，让施纯哲将增值税专用发票开好后就寄给林某，林某收到增值税专用发票后接着又通过快递到贵州福贵兴实业发展有限公司。我让施纯哲帮福贵兴公司开具增值税专用发票的金额大概有一两百万元的金额。除了青岛伊诗曼公司外，还有几家公司，这些公司我记不清楚了。根据施纯哲的安排，先按照增值税专用发票上的金额将款打到开票的公司对公账户上，开票公司又将款转到施纯哲他们的账户上，最后施纯哲将款又转回到我们公司，在这个过程中，开票公司就和施纯哲将先谈好的7点多的票点扣取票点费，扣取后就将剩余的款打给我们。在这几次走款中，有我们先打货款的情况，也有施纯哲先垫付货款的情况，如果是施纯哲垫付货款的话，是先打款到我们公司的私人账上，我再安排人转到公司的对公账户上，再打到开具增值税专用发票的公司的对公账户上。我是真实买得有货物的，但卖货物给我的这一方没有增值税专用发票开给我，我只好通过施纯哲购买增值税专用发票了。林某收到发票后会向我汇报增值税专用发票收到了，并报告金额是多少,我只记得增值税专用发票的开票公司有一家青岛伊诗曼公司，其他的公司不记得了。我安排林某跟施纯哲联系，收施纯哲开具过来的增值税专用发票，核对增值税专用发票是否有错，安排小黄负责汇款一类的银行账目操作。
3、许自力供述:2013年受施纯哲聘请在他开的公司做出纳，负责收发快件，还担任施纯哲的司机，厦门陆某进出口公司和厦门俊果投资有限公司没有业务，所以业务基本上都是以厦门中旷兴公司的名义进行的，业务主要有两块，一块真实的交易在公司的外账上有记录，都交了税款的。另一块业务就是购买增值税专用发票后卖给需要的公司，从中赚取一些票点费，所有购买的增值税专用发票都没有真实的货物','2018-10-09
09:58:22',0,'web',NULL),(18165687,'68e60e1c-d36b-454c-ba39-a92000fdfa19','$(function(){$(\"#con_llcs\").html(\"浏览：34次\")});$(function(){var
caseinfo=JSON.stringify({\"法院区县\":\"正阳县\",\"补正文书\":\"2\",\"法院ID\":\"1859\",\"DocContent\":\"\",\"审判程序\":\"一审\",\"案号\":\"（2018）豫1724民初1016号\",\"法院地市\":\"驻马店市\",\"法院省份\":\"河南\",\"上传日期\":\"\\\/Date(1531756800000)\\\/\",\"案件类型\":\"2\",\"文书ID\":\"68e60e1c-d36b-454c-ba39-a92000fdfa19\",\"案件名称\":\"潘某与曾某离婚纠纷一审民事裁定书\",\"法院名称\":\"正阳县人民法院\",\"法院区域\":\"\",\"文书类型\":null,\"文书全文类型\":\"1\",\"裁判日期\":null,\"结案方式\":null,\"效力层级\":null,\"不公开理由\":\"\",\"文本首部段落原文\":\"\",\"诉讼参与人信息部分原文\":\"\",\"诉讼记录段原文\":\"本院在审理原告潘某诉被告曾某离婚纠纷一案，因原告潘某经合法传唤，无正当理由拒不到庭参加诉讼\",\"案件基本情况段原文\":\"\",\"裁判要旨段原文\":\"\",\"判决结果段原文\":\"\",\"附加原文\":\"\",\"文本尾部原文\":\"\"});$(document).attr(\"title\",\"潘某与曾某离婚纠纷一审民事裁定书\");$(\"#tdSource\").html(\"潘某与曾某离婚纠纷一审民事裁定书
（2018）豫1724民初1016号\");$(\"#hidDocID\").val(\"68e60e1c-d36b-454c-ba39-a92000fdfa19\");$(\"#hidCaseName\").val(\"潘某与曾某离婚纠纷一审民事裁定书\");$(\"#hidCaseNumber\").val(\"（2018）豫1724民初1016号\");$(\"#hidCaseInfo\").val(caseinfo);$(\"#hidCourt\").val(\"正阳县人民法院\");$(\"#hidCaseType\").val(\"2\");$(\"#HidCourtID\").val(\"1859\");$(\"#hidRequireLogin\").val(\"0\");});$(function(){var
dirData = {Elements: [\"RelateInfo\", \"LegalBase\"],RelateInfo: [{ name:
\"审理法院\", key: \"court\", value: \"正阳县人民法院\" },{ name: \"案件类型\", key:
\"caseType\", value: \"民事案件\" },{ name: \"案由\", key: \"reason\", value:
\"离婚纠纷\" },{ name: \"审理程序\", key: \"trialRound\", value: \"一审\" },{ name:
\"裁判日期\", key: \"trialDate\", value: \"2018-04-24\" },{ name: \"当事人\", key:
\"appellor\", value: \"潘某,曾某\" }],LegalBase:
[{法规名称:\'《中华人民共和国民事诉讼法》\',Items:[{法条名称:\'第一百四十三条\',法条内容:\'第一百四十三条
系统尚未收录或引用有误
\'}]}]};if ($(\"#divTool_Summary\").length > 0)
{$(\"#divTool_Summary\").ContentSummary({ data: dirData });}});$(function()
{\r\n var jsonHtmlData =
\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"潘某与曾某离婚纠纷一审民事裁定书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2018-07-17\\\\\",\\\\\