湖南省桃源县人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）桃刑初字第291号
公诉机关湖南省桃源县人民检察院。
被告人杨某甲，男，1972年8月13日出生于浙江省台州市椒江区，汉族，初中肄业文化，无业；因参与赌博，先后于2009年3月16日、2011年7月6日，分别被台州市公安局椒江分局、台州市公安局椒江分局章安派出所行政拘留11日并处罚款500元、罚款500元；因涉嫌犯开设赌场罪，于2012年8月3日被台州市公安局椒江分局决定刑事拘留并上网追逃；因涉嫌犯非法出售发票罪于2014年11月19日被桃源县公安局刑事拘留，因涉嫌犯非法制造、出售非法制造的发票罪于同年12月25日经桃源县人民检察院批准被桃源县公安局执行逮捕，2016年2月2日被本院取保候审。
被告人江某，男，1967年5月18日出生于湖南省桃源县，汉族，小学文化，务农兼承揽乡村道路硬化工程；因涉嫌犯非法出售发票罪，于2014年9月16日被桃源县公安局刑事拘留，同月29日被桃源县公安局取保候审，2015年12月8日被本院取保候审。
被告人周某，男，1965年9月30日出生于湖南省常德市鼎城区，汉族，初中毕业文化，无业；因涉嫌犯持有伪造的发票罪，于2015年1月15日被桃源县公安局刑事拘留，同月30日被桃源县公安局取保候审，同年12月8日被本院取保候审。
被告人佘某，男，1953年6月6日出生于湖南省邵东县，汉族，小学肄业文化，建筑工人；因涉嫌犯持有伪造的发票罪，于2015年7月20日被桃源县公安局刑事拘留，同月27日被桃源县公安局取保候审，2016年1月22日被本院取保候审。
辩护人肖兴江，湖南凌风律师事务所律师。
桃源县人民检察院以湘桃检刑诉（2015）272号起诉书，指控被告人杨某甲犯非法制造、出售非法制造的发票罪、赌博罪，被告人江某犯出售非法制造的发票罪，被告人周某犯持有伪造的发票罪，于2015年12月7日向本院提起公诉；以湘桃检刑追诉（2016）1号追加起诉决定书，指控被告人佘某犯持有伪造的发票罪，于2016年1月22日向本院提起公诉。本院先后于起诉同日立案受理后，依法组成合议庭，于2016年2月2日公开开庭审理了本案。桃源县人民检察院指派代理检察员吕朋宏出庭支持公诉，被告人杨某甲、江某、周某、佘某及佘某的辩护人肖兴江到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
桃源县人民检察院指控，（一）被告人杨某甲非法制造、出售非法制造的发票罪。2013年6月至2014年9月，杨某甲多次非法制造建筑业统一发票（代开）共计12张，票面金额总计人民币（下同，略）20576157元。尔后将其中10张以每张5000元出售给被告人江某，非法获利5万元。
（二）被告人江某出售非法制造的发票罪。2014年1月至9月，江某将从被告人杨某甲处以5万元购买的10张票面金额共计12997225元的建筑业统一发票（代开），以票面金额4%分别出售给田某、夏某、王某、李某甲、陈某甲等人，非法获利469889元。
（三）被告人周某持有伪造的发票罪。2013年8月，周某通过电话联系，取得票面金额7390932元的建筑业统一发票（代开）用于在常德市白鹤山乡财政所结算工程款。
（四）被告人佘某持有伪造的发票罪。2013年底，佘某通过电话联系，取得5张票面金额4320871元的劳务费发票，用于和湖南路桥建设集团有限责任公司（以下简称湖南路桥公司）结算吉茶高速公路C6A合同段临建工程的劳务费用。
2015年7月20日，被告人佘某主动到桃源县公安局投案。
2014年11月18日，桃源县公安局干警对被告人杨某甲的出租屋进行搜查，查获各类空白发票1837份，定额发票194份，已开发票、发票复印件、存根联共计19份，电脑1台、打印机2台、印章96枚。
（五）被告人杨某甲赌博罪。2012年7月，杨某甲在浙江省台州市椒江区杨司村杨某酉超市、杨某申家中和杨司街棋牌室后民房等处，以“拔两张”的方式聚众赌博，抽头渔利约1万余元。
公诉机关提供了物证、书证、证人证言、鉴定意见和检查、辩认、搜查笔录，视听资料、电子数据，以及被告人的供述与辩解等证据，认为被告人杨某甲的行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款、第三百零二条第一款之规定，应当以非法制造、出售非法制造的发票罪、赌博罪追究刑事责任；被告人江某的行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款之规定，应当以出售非法制造的发票罪追究刑事责任；被告人周某、佘某的行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百一十条之一之规定，应当以持有伪造的发票罪追究刑事责任。且杨某甲能当庭自愿认罪、积极退赃，江某、周某具有坦白、积极退赃退赔的量刑情节，佘某具有自首、积极退赔的量刑情节，请求依法判处。
被告人杨某甲、江某、周某、佘某及佘某的辩护人对指控的事实和罪名均无异议。佘某的辩护人还认为，佘某主动到案并如实供述，是自首，积极退赔应缴税款，系初犯，主观恶性、社会危害性较小，应对其予以从轻处罚或减轻处罚。
经审理查明：
（一）非法制造、出售非法制造的发票、持有伪造的发票。
2013年6月至2014年9月，被告人杨某甲多次非法制造《建筑业统一发票（代开）》12张计20576157元，并将其中10张以每张5000元出售给被告人江某，获利50000元；江某于2014年1月至9月，将该10张计12997225元发票，以票面金额4%出售给田某、夏某、王某、陈某甲、李某甲，用于到桃源县土地开发整理中心结算桃源县深水港土地整治项目（以下简称深水港土地整治项目）工程款，江某因此获利469889元；杨某甲非法制造的1张7390932元的发票，于2013年8月被被告人周某通过非正当途径取得后，用于与常德市白鹤山乡人民政府结算肖伍铺茶盐老街新农村建设项目的工程款；杨某甲非法制造的1张188000元的发票，被阙某于2014年1月用于与湖南桃源辣妹子食品有限公司（以下简称桃源辣妹子公司）结算工程款。
2014年1月，被告人佘某通过非正当途径，取得被告人杨某甲电脑中1张4320871元劳务费发票模板的发票，用于与湖南路桥公司结算吉茶高速公路C6A合同段矮寨大桥茶洞岸临建工程款，因到税务部门网站查不到该发票被退回后，又继续找开具该发票的人员开具了5张总计金额4320871元的《湖南省长沙市地方税务局税控发票》。
经鉴定，上述发票均为假发票。2014年11月18日，桃源县公安局干警对被告人杨某甲的租住屋进行搜查，查获各种类型空白发票、完税证明1936份、定额发票194份，已开发票、发票复印件、完税证明复印件19份，三星笔记本电脑1台，打印机2台，天宇翼U盘1个，印泥6盒，印章96枚，其中有“桃源县地方税务局代开发票专用章243070400”、“鼎城区地方税务局办税服务厅代开发票专用章243070301”印章，陈某丁等人的身份证3张；从杨某甲身上收缴户名为杨某辛的6256建设银行卡、户名为刘某甲的6277农业银行卡以及户名为刘某甲的建设银行卡、工商银行卡各1张，黑色和白色的vivo手机、sancup手机（均安装双卡）分别各1台，苹果4手机1台，他人的身份证1张。
具体事实如下：
（1）2014年1月，被告人杨某甲假称“杨某辛”，通过电话联系被告人江某，伪造1张1357000元的21206018号《建筑业统一发票（代开）》，以5000元的价格出售给江某。尔后，江某将该发票以票面金额4%即54280元的价格，出售给田某，用于结算田某挂靠的湘西自治州鸿大建筑安装有限公司（以下简称鸿大建筑公司）在深水港土地整治项目的工程款。江某于1月21日，通过其6243建设银行卡，给杨某甲使用的户名为杨某辛的6256建设银行卡转账5000元。经湖南省桃源县地方税务局（以下简称桃源地税局）鉴定，该发票系假发票。经常德市公安局刑事科学技术研究所鉴定，发票上的“桃源县地方税务局代开发票专用章243070400”印文与在杨某甲租住屋搜查出的印章印文一致。
（2）2014年4月，被告人杨某甲假称“杨某辛”，通过电话联系被告人江某，伪造1张1696000元的20106032号《建筑业统一发票（代开）》，以5000元的价格出售给江某。尔后，江某将该发票以票面金额4%即67840元的价格，出售给田某，用于结算田某挂靠的鸿大建筑公司在深水港土地整治项目的工程款。江某于4月25日，通过其6243建设银行卡，给杨某甲使用的户名为杨某辛的6256建设银行卡转账5000元。经桃源地税局鉴定，该发票系假发票。经常德市公安局刑事科学技术研究所鉴定，发票上的“桃源县地方税务局代开发票专用章243070400”印文与在杨某甲租住屋搜查出的印章印文一致。
（3）2014年5月，被告人杨某甲假称“杨某辛”，通过电话联系被告人江某，伪造1658597元、2235628元的20106018号、20106023号《建筑业统一发票（代开）》，以每张5000元的价格出售给江某。尔后，江某将该2张发票以票面金额4%即155769元的价格，分别出售给夏某和王某，用于结算夏某挂靠的永州市市政工程总公司（以下简称永州市政公司）、王某挂靠的湖南宏辉建筑有限公司（以下简称宏辉建筑公司）在深水港土地整治项目的工程款。江某于5月31日，通过其6243建设银行卡，给杨某甲使用的户名为杨某辛的6256建设银行卡转账10000元。经桃源地税局鉴定，该发票系假发票。经常德市公安局刑事科学技术研究所鉴定，发票上的“桃源县地方税务局代开发票专用章243070400”印文与在杨某甲租住屋搜查出的印章印文一致。
（4）2014年7月，被告人杨某甲假称“杨某辛”，通过电话联系被告人江某，伪造1张500000元的20106046号《建筑业统一发票（代开）》，以5000元的价格出售给江某。尔后，江某将该发票以票面金额4%即20000元的价格，出售给田某，用于结算田某挂靠的鸿大建筑公司在深水港土地整治项目的工程款。江某于7月9日，通过其6243建设银行卡，给杨某甲使用的户名为杨某辛的6256建设银行卡转账5000元。经桃源地税局鉴定，该发票系假发票。经常德市公安局刑事科学技术研究所鉴定，发票上的“桃源县地方税务局代开发票专用章243070400”印文与在杨某甲租住屋搜查出的印章印文一致。
（5）2014年9月，被告人杨某甲假称“杨某辛”，通过电话联系被告人江某，伪造850000元、1100000元、1000000元、1370000元、1230000元的20200503号、20200518号、20200521号、20200524号、20200528号《建筑业统一发票（代开）》，以每张5000元的价格出售给江某。尔后，江某将该5张发票以票面金额4%即222000元的价格，分别出售给夏某、田某、陈某甲、李某甲、王某，用于结算夏某挂靠的永州市政公司、田某挂靠的鸿大建筑公司、陈某甲挂靠的湖南大华建社有限公司（以下简称大华建设公司）、李某甲挂靠的湖南省亿辉建筑有限公司（以下简称亿辉建筑公司）、王某挂靠的宏辉建筑公司在深水港土地整治项目的工程款。江某于9月7日，通过其6277农业银行卡，给杨某甲使用的户名为刘某甲的6277农业银行卡转账25000元。经桃源地税局鉴定，该发票系假发票。经常德市公安局刑事科学技术研究所鉴定，发票上的“桃源县地方税务局代开发票专用章243070400”印文与在杨某甲租住屋搜查出的印章印文一致。
（6）2014年1月，为与桃源辣妹子公司结算该厂流槽车间安装工程工程款，阙某通过电话联系，以3000元的价格找陌生人代开1张188000元的21206018号《建筑业统一发票（代开）》。经桃源地税局鉴定，该发票系假发票。桃源县公安局干警在收缴的被告人杨某甲使用电脑中发现了该份假发票的模板，且经常德市公安局刑事科学技术研究所鉴定，发票上的“桃源县地方税务局代开发票专用章243070400”印文与在杨某甲租住屋搜查出的印章印文一致。2015年4月30日，桃源县公安局将阙某案移交桃源地税局处理。
（7）2010年9月，吴某以常德市鼎城建筑工程股份有限责任公司名义，承揽常德市白鹤山乡人民政府肖伍铺查盐老街新农村建设项目工程，后由被告人周某负责施工、结算。2013年6月，工程完工后，为结算工程款，周某通过电话联系，找陌生人代开1张7390932元的20016019号《建筑业统一发票（代开）》。同年8月，周某凭该发票结算到全部工程款，致使流失应缴税款419064.7元。经湖南省常德市地方税务局（以下简称常德地税局）发票管理所鉴定，该发票系假发票。桃源县公安局干警在收缴的被告人杨某甲使用电脑中发现了该份假发票的模板，且经常德市公安局刑事科学技术研究所鉴定，发票上的“鼎城区地方税务局办税服务厅代开发票专用章243070301”印文与杨某甲租住屋搜查出的印章印文一致。
（8）2011年2月至2012年5月，被告人佘某的劳务合作施工作业队承揽湖南路桥公司吉茶高速公路C6A合同段矮寨大桥茶洞岸临建工程。2014年1月，佘某与湖南路桥公司结算后，通过电话联系，找陌生人代开了1张4320871元的劳务费发票（收缴的被告人杨某甲使用电脑中有该发票模板），交到湖南路桥公司财务部门。因在地税部门的网站上未查询到该发票的相关信息，财务人员将该发票退还给佘某。佘某随即联系该男子，按之前的方式，退还并重新取得5份计4320871元的《湖南省长沙市地方税务局税控发票》。财务人员经网上查询后接受该5份发票并结算，致使流失应缴税款225549.47元。经湖南省长沙市地方税务局（以下简称长沙地税局）鉴定，该5份发票均为假发票。
上述事实，有公诉机关提交并经质证、认证的下列证据证明：
1.被告人杨某甲、江某、周某的户籍资料及杨某甲与被告人佘某的户籍证明各1份、常住人口基本信息1份，证明四被告人的基本情况；
2.桃源地税局稽查局桃地税稽移（2014）001号涉税案件移送书和对李某甲、夏某、田某、陈某甲的询问（调查）笔录复印件各1份，桃源县公安局刑事侦查大队（以下简称桃源刑侦队）出具的线索来源2份，证明本案系国家审计组在桃源县国土资源局（以下简称桃源国土局）审计时，发现深水港土地整治项目多标段发票为假发票，经桃源地税局初步调查后移交桃源县公安局侦办的情况；
3.桃源刑侦队（2014）1926号报警案件登记表和桃公（刑）受案字（2014）2943号、（2015）0066号、（2015）2213号受案登记表及受案回执、关于佘某持有伪造的发票一案立案情况的说明各1份，桃源县公安局桃公（刑）立字（2014）1862号、（2015）0065号、（2015）2175号立案决定书各1份，证明本案受理、立案、破案的情况；
4．公安机关对证人谢某、谭某的询问笔录及谢某、谭某的辨认笔录各1份，证明2014年11月18日，经谢某、谭某辨认，确认被告人杨某甲租住在长沙市雨花区名都花园18栋D座1219房，并见证公安干警联系开锁公司将1219房打开后，对该房进行搜查的情况；
5.公安机关对证人罗某的询问笔录及罗某的辨认笔录各1份，证明罗某为女儿皮某购买长沙市雨花区名都花园18栋D座1219房，并通过中介公司出租给被告人杨某甲，出租前，房间里除日常家具外没有其他东西的情况；
6.公安机关对证人汤某的询问笔录及汤某的辨认笔录各1份，证明汤某系长沙市雨花区名都花园物业管理处工作人员，其确认被告人杨某甲系该小区18栋D座1219房住户的情况；
7.公安机关对证人邹某的询问笔录及邹某的辨认笔录各1份，房屋租赁合同和物业交接清单、租金收条、押金收条及李某丙的身份证复印件各1份，证明被告人杨某甲于2014年5月28日，以陈某丁的名义，从长沙市雨花区东胜房屋信息咨询服务部，租住长沙市雨花区名都花园18栋1219房，房子里只有家具，没有电脑、打印机等物品的情况；
8.杨某甲随身物品检查视频、租住屋搜查视频各1张，桃源县公安局桃公（刑）搜字（2014）0029号搜查证、搜查笔录各1份、扣押物品、文件清单9份、扣押物品清单2份、扣押物品照片36张、扣押印章清单7份、扣押印章照片3张、扣押印章样印12张，桃源刑侦队及其干警李俊桦、熊吉科出具的卷中扣押物品杨某甲手机来源说明1份，证明2014年11月18日，在名都花园物业工作人员谢某、谭某见证下，桃源县公安局对被告人杨某甲租住的长沙市雨花区名都花园18栋D座1219房进行搜查，及对杨某甲进行检查的情况；
9.桃源县公安局刑事科学技术室（2014）第﹤001459﹥号鉴定委托书和常德市公安局刑事科学技术研究所常公物鉴（法物）字（2014）1284号生物物证检验意见书各1份，证明公安机关在被告人杨某甲租住屋中提取的牙刷1把、烟灰缸中的烟蒂、卧室水壶口擦拭物、大宝SOD霜上的擦拭物等物品及杨某甲随身携带U盘上的擦拭物，经检验系杨某甲所留；
10.侦查人员熊吉科、李俊桦关于手机文字短信、彩信图片导出的说明1份，从被告人杨某甲身上查获白色vivo手机（号码为1376778／1389668）上短信息导出记录9张、导出彩信图片51张，常德市公安局网络安全保卫与技术侦查支队常公（网安）勘（2014）089号、090号电子证物检查工作记录各1份，证明常德市公安局网络安全保卫与技术侦察支队对桃源县公安局提取的被告人杨某甲使用的黑色三星笔记本电脑、天宇翼D910-4GU盘进行数据勘验和检查，从天宇翼D910-4GU盘提取了“代开完税证7.1准确桃源完税.xls”等文件，其中有阙某、周某购买发票的模板；对白色vivo手机、黑色vivo手机、白色sancup手机、黑色sancup手机、白色iphone4手机进行数据勘验和检查，从白色vivo手机、黑色vivo手机中提取短信、图片等文件，有多条与他人联系开具发票的内容及发票照片；
11.公安机关对证人田某的询问笔录3份及田某的辨认笔录1份，证明田某挂靠鸿大建筑公司，承揽深水港土地整治项目第九标段工程，以及先后4次找被告人江某开具税务发票，陈某甲托田某找江某开具100万税票等情况；
12.公安机关对证人夏某的询问笔录1份，证明夏某以永州市政公司名义，承揽深水港土地整治项目第四标段工程，以及先后2次通过李某甲找被告人江某开具税务发票的情况；
13.公安机关对证人李某甲的询问笔录2份，证明李某甲经亿辉建筑公司委托承包深水港土地整治项目第一标段工程，以及先后5次，找被告人江某为其及夏某、王某代开税务发票的情况；
14.公安机关对证人陈某甲的询问笔录及陈某甲的辨认笔录各1份，证明陈某甲承包深水港土地整治项目，委托田某找被告人江某开具税务发票的情况；
15.桃源县公安局桃公（刑）调证字（2014）0300号调取证据通知书（副本）和中国移动通信集团湖南有限公司长沙分公司提供的1374328、1389668、1399758、1360388、1376778、1365477、1362706号码的开户资料及通话详单各1份，证明被告人杨某甲使用他人身份证件，办理并使用多个手机号码的情况；
16.桃源地税局提供的国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知（国税函（2014）1024号）和关于印发《不动产、建筑业营业税项目管理及发票使用管理暂行办法》的通知（国税发（2006）128号）、常德地税局转发湖南省地方税务局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知各1份，常德地税局直属局办税厅“金三”上线运行初期导税流程1份，证明代开发票的单位是税务机关，以及开具建筑业统一发票需要提供的证明材料和具体流程；
17.桃源县公安局桃公（刑）调证字（2014）0216号调取证据通知书（副本）和桃源县土地开发整理中心提供的20106018号、20106023号、20106032号、20106046号、20200503号、20200518号、20200521号、20200524号、20200528号、收款方为田某的21206018号《建筑业统一发票（代开）》的复印件各2份、中标通知书复印件5份，桃源国土局提供的业务回单（付款）、土地开发整理项目资金申拨审批会签单和《建筑业统一发票（代开）》的复印件各10份、记账凭证复印件5份，证明20106018号、20106023号、20106032号、20106046号、20200503号、20200518号、20200521号、20200524号、20200528号、收款方为田某的21206018号《建筑业统一发票（代开）》的基本要素，被告人江某对上述发票予以确认系其找自称杨某辛的人所开，证人田某、夏某、李某甲、陈某甲对相应发票予以确认；经过招投标，亿辉建筑公司取得深水港土地整治项目第一标段工程，永州市政公司取得深水港土地整治项目第四标段工程，大华建设公司取得深水港土地整治项目第五标段工程，宏辉建筑公司取得深水港土地整治项目第六标段工程，鸿大建筑公司取得深水港土地整治项目第九标段工程；依据伪造的发票，桃源县土地开发整理中心先后于2014年1月23日、4月23日、7月8日分别支付鸿大建筑公司即田某工程款135.7万元、169.6万元、50万元，5月28日支付宏辉建筑公司即王某工程款2235628元、永州市政公司即夏某工程款1658597元，9月5日支付亿辉建筑公司即李某甲工程款137万元、宏辉建筑公司即王某工程款123万、鸿大建筑公司即田某工程款101万元、永州市政公司即夏某工程款85万元、大华建设公司即陈某甲工程款100万元等情况；
18.桃源县公安局桃公（刑）调证字（2014）0299号调取证据通知书（副本）和调取证据清单以及桃源地税局提供的20106018号、20106023号、20106032号、20106046号、20200503号、20200518号、20200521号、20200524号、20200528号、收款方为田某的21206018号《建筑业统一发票（代开）》复印件各1份，证明被告人江某从自称杨某辛的被告人杨某甲处购买的10张《建筑业统一发票（代开）》的基本要素情况，杨某甲确认2014年9月1日的20200503号、20200518号、20200521号、20200524号、20200528号、21206018号《建筑业统一发票（代开）》系其给桃源客户开具；
19.桃源县公安局桃公刑查字（2014）0171号查询存款通知书（回执）1份，中国建设银行股份有限公司（以下简称建设银行）桃源支行提供的江某6243银行卡客户交易查询资料17份，证明经江某确认，其6243建设银行卡先后于2014年1月21日、4月25日、5月31日、7月9日，向户名为杨某辛的6256建设银行卡分别转账5000元、5000元、10000元、5000元，共计2.5万元；
20.桃源县公安局桃公（刑）查财字（2014）0198号协助查询财产通知书（回执）和建设银行湖南省分行安全保卫部提供的杨某辛6256银行卡开户资料各1份及交易明细6份，证明被告人杨某甲于2013年2月3日在建设银行长沙上河国际支行，使用杨某辛的身份证办理6256银行卡，且该银行卡先后于2014年1月21日、4月25日、5月31日、7月9日，由被告人江某的6243建设银行卡转入5000元、5000元、10000元、5000元，共计2.5万元；
21.桃源县公安局桃公（刑）查财字（2014）0168号协助查询财产通知书（回执）1份，中国农业银行股份有限公司（以下简称农业银行）桃源县支行提供的江某6277银行卡中国农业银行湖南省分行个人账户明细查询6份，证明经被告人江某确认，其6277农业银行卡于2014年9月7日，向户名为刘某甲的6277农业银行卡转账25000元；
22.桃源县公安局桃公（刑）查财字（2014）0173号、0202号协助查询财产通知书（回执）和提供的刘某甲常住人口基本信息各1份，农业银行长沙西子花苑支行提供的6277农业银行卡开户资料1份、交易明细6份，农业银行湖南省分行提供的中国农业银行湖南省分行个人账户明细查询5份，证明被告人杨某甲于2014年2月21日到农业银行长沙西子花苑支行，使用刘某甲的身份证办理6277银行卡，且经杨某甲确认，被告人江某6277农业银行卡于2014年9月7日向该银行卡转账25000元；
23.桃源县公安局桃公（刑）调证字（2014）0304号调取证据通知书（副本）1份、农业银行湖南省分行营业部安全保卫部提供的银行取款录像资料调取线索清单（回执）3份和取款视频截图2份，桃源县公安局桃公（刑）调证字（2014）0304号调取证据通知书（副本）1份、建设银行长沙赤岗支行提供的银行取款录像资料调取线索清单（回执）3份和取款视频截图1份，证明被告人杨某甲持刘某甲6277农业银行卡到农业银行长沙友谊支行的ATM机取款、持杨某辛2156建设银行卡到建设银行长沙赤岗支行的ATM机取款的情况；
24.桃源县公安局桃公（刑）调证字（2014）0332号、（2016）0005号调取证据通知书（副本）和中国移动湖南公司常德市桃源县分公司客服中心提供的移动通信资料查询审批表复印件、1392469号码2014年4-9月通话清单各1份，证明被告人江某通过其1382105手机号码，与被告人杨某甲使用身份证办理的常德1392469手机号码，在2014年4-9月频繁通话的情况；
25.桃源县公安局刑事科学技术室（2015）第﹤002288﹥号鉴定委托书和常德市公安局刑事科学技术研究所常公物鉴（文检）字（2015）421号文件检验鉴定书各1份，证明20106018号、20106023号、20106032号、20106046号、20200503号、20200518号、20200521号、20200524号、20200528号、收款方为田某的21206018号《建筑业统一发票（代开）》发票联上留有的“桃源县地方税务局代开发票专用章243070400”印文，与从被告人杨某甲租住屋中提取的印章盖印样本印文是同一枚印章盖印形成；
26.桃源地税局稽查局桃地税稽处（2014）22号、23号、24号、25号、26号税务处理决定书和桃地税稽罚（2014）22号、23号、24号、25号、26号税务行政处罚决定书各1份，证明田某、夏某、王某、陈某甲、李某甲所在或挂靠公司因开具假发票结算深水港土地整治项目工程款，被桃源地税局追缴少缴税款并处罚款的情况；
27.公安机关对阙某的讯问笔录1份，证明阙某在桃源辣妹子公司承接生产线流槽安装制作等工程，以及通过非正当途径取得188000元21206018号建筑业统一发票结算的情况；
28.桃源县公安局桃公（刑）调证字（2015）0003号调取证据通知书（副本）和桃源刑侦队调取证据清单各1份，桃源地税局稽查局提供的《建筑业统一发票（代开）》发票联复印件5份，桃源县公安局刑事科学技术室（2015）第﹤002309﹥号鉴定委托书和常德市公安局刑事科学技术研究所常公物鉴（文检）字（2015）448号文件检验鉴定书各1份，证明阙某于2014年1月20日开具的188000元的21206018号《建筑业统一发票（代开）》发票联上的税务印章为“桃源县地方税务局代开发票专用章243070400”，该印文与从被告人杨某甲租住屋提取的印章盖印样本是同一枚印章盖印形成；
29.桃源地税局出具的发票真伪鉴定证明2份，证明经桃源地税局鉴定，涉案的21206018号（收款方为田某）、20106018号、20106023号、20106032号、20106046号、20200503号、20200518号、20200521号、20200524号、20200528号《建筑业统一发票（代开）》系假发票；
30.桃源县公安局桃公（刑）移字（2015）0005号移送案件通知书1份，证明桃源县公安局于2015年4月30日将阙某案移交桃源地税局处理；
31.公安机关对证人鲁某的询问笔录2份，证明鲁某系白鹤山乡财政所所长，肖伍铺茶盐老街新农村建设项目工程的施工方负责人是吴某，后来转包给被告人周某并结账，2013年8月开具发票一次性结清工程款，8月30日前全部付清；
32.桃源县公安局桃公（刑）调证字（2015）0011号调取证据通知书（副本）1份、调取证据清单2份，常德市白鹤山乡财政所提供的20016019号《建筑业统一发票（代开）》、建设工程造价审核确认表、湘财通字（2012）No04589010、04589011、04589012号湖南省行政事业单位往来结算收据的复印件各1份，证明肖伍铺茶盐老街新农村建设项目的建设单位为常德市白鹤山乡人民政府，施工单位为常德市鼎城建筑工程股份有限责任公司，施工单位代表为吴某，开竣工日期为2010年9月至12月，工程审定价款为7390912.72元，2013年6月13日被告人周某开具20016019号建筑业统一发票后，于同年8月30日与财政所结算等情况；
33.桃源县公安局刑事科学技术室（2015）第﹤002321﹥号鉴定委托书和常德市公安局刑事科学技术研究所常公物鉴（文检）字（2015）476号文件检验鉴定书各1份，证明20016019号《建筑业统一发票（代开）》发票联上的“鼎城区地方税务局办税服务厅代开发票专用章243070301”印文，与从被告人杨某甲租住屋提取的印章盖印样本是同一枚印章盖印形成；
34.桃源县公安局桃公（刑）鉴聘字（2015）0010号鉴定聘请书（副本）、常德地税局发票管理所常地税征鉴（2015）1号常德市地方税务局发票鉴定报告各1份，证明经常德地税局发票管理所鉴定，7390932元的20016019号《建筑业统一发票（代开）》系伪造假发票；
35.常德地税局直属局的证明1份，证明被告人周某开具的7390932元假发票，造成国家419064.7元税款流失；
36.公安机关对证人蔡某、杨某乙的询问笔录各1份，证明蔡某、杨某乙分别系湖南路桥公司吉茶高速公路C6A合同段项目经理部财务主管、合同主管，该合同段与长沙金建劳务服务有限公司没有往来，但2014年被告人佘某拿来5张该公司开具的《湖南省长沙市地方税务局税控发票》，结算其承接的临建工程工程款，之前拿来1张同金额的发票，通过地税部门网站查询不到该发票就没有收，后来就送来上述5张发票，通过网站可以查到就收下了，由于对工程款有争议，最终结算没有签字，所以发票没有进入财务系统，蔡某还配合公安机关提取、核实发票信息，并携带该5张发票与干警一起到长沙市地方税务局对发票做鉴定等情况；
37.桃源县公安局桃公（刑）调证字（2015）0193号调取证据通知书（副本）和调取证据清单各1份，湖南路桥公司吉茶高速公路C6A合同段项目经理部提供的《湖南省长沙市地方税务局税控发票》复印件10份，证明被告人佘某于2014年1月15日，开具付款方为湖南路桥建设集团公司吉茶高速公路c6A合同段项目经理部、收款方为长沙金建劳务服务有限公司、收款人为佘某、项目名称为劳务费的假发票5份，号码分别为243001370411／20105101、20105103、20105105、20105106、20105107，金额分别为96万元、95万元、94万元、82万元、65.0871万元，合计432.0871万元；
38.湖南路桥公司吉茶高速公路C6A合同段项目经理部提供的矮寨大桥茶洞岸临建协议结算书复印件1份、湖南路桥建设集团公司劳务协作队伍退场申请表复印件2份，证明被告人佘某的劳务合作施工作业队于2011年2月至2012年5月承揽吉茶高速公路C6A合同段茶洞岸临时工程，2014年1月27日经结算，项目部应付佘某工程款4320871元，佘某在相关结算单上签字认可，后项目部计算工程款为4294311元，佘某未签字认可；
39.桃源县公安局桃公（刑）鉴聘字（2015）0103号鉴定聘请书和长沙地税局发票管理处（2015）长地税发00001818号长沙市地方税务局发票鉴定（认证）书各1份，证明经长沙市地方税务局鉴定，243001370411／20105101、20105103、20105105、20105106、20105107号《湖南省长沙市地方税务局税控发票》为假发票；
40.湖南省湘西土家族苗族自治州地方税务局直属局的证明1份，证明被告人佘某开具的4320871元的假发票，造成国家225549.47元的税款流失；
41.公安机关、检察机关对被告人佘某的讯问笔录3份，证明佘某持有、使用伪造的发票的情况；
42.公安机关、检察机关对被告人周某的讯问笔录6份，证明周某持有、使用伪造的建筑业统一发票的情况；
43.公安机关、检察机关对被告人江某的讯问笔录6份，证明江某从假称“杨某辛”的被告人杨某甲处购买10张伪造的建筑业统一发票，然后出售给田某、夏某、王某、陈某甲、李某甲结算深水港土地整治项目工程款的情况；
44.公安机关、检察机关对被告人杨某甲的讯问笔录12份，证明杨某甲租住长沙市雨花区名都花园18栋D座1219房，雕刻印章，购置电脑、打印机、空白发票等工具，非法制造12张建筑业统一发票，并假称“杨某辛”将其中10张出售给被告人江某的情况。
对于公诉机关关于查获各类空白发票1837份的指控，与查明事实不符，予以纠正。
（二）开设赌场。2012年7月，被告人杨某甲在浙江省台州市椒江区杨司村，租用杨某酉超市和棋牌室后的民居及杨某申家一楼大厅，提供赌具，雇请人员坐庄、望风、管理赌资，每次聚集二十至五十人，以三十二张扑克牌“拔两张”比大小的方式赌博，抽头渔利。同年8月1日，经群众举报，被台州市公安局椒江分局章安派出所（以下简称章安派出所）查处。
2015年3月12日，台州市公安局椒江分局（以下简称椒江公安分局）将该案移送桃源县公安局管辖。
上述事实，有公诉机关提交并经质证、认证的下列证据证明：
1.椒江公安分局椒公移字（2015）第3号移送案件通知书1份，证明2015年3月12日，椒江公安分局将该案移送桃源县公安局管辖的情况；
2.章安派出所椒公受字（2012）第5729号受案登记表和椒江公安分局椒公立字（2012）第1711号立案决定书、椒公拘字（2012）第816号拘留证正本、副本及在逃人员登记／撤销表各1份，证明2012年8月1日7时，章安派出所接群众匿名举报，于同年8月3日决定对被告人杨某甲等人涉嫌开设赌场罪立案侦查，并决定对杨某甲刑事拘留并上网追逃的情况；
3.公安机关对证人杨某丙、冯某、赵某的询问笔录复印件各2份，对证人卢某甲、卢某乙、杨某丁、苏某、李某乙、郭某、项某、任某、翁某、林某、卢某丙、崔某、陈某乙、包某、邱某、姚某甲、徐某、陈某丙、姚某乙、姚某丙、杨某戊、唐某、陈某丁、杨某己、杨某庚的询问笔录复印件各1份，证明被告人杨某甲在浙江省台州市椒江区章安街道杨司村开设赌场的情况；
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