安徽省霍山县人民法院
刑 事 判 决 书
(2016)皖1525刑初55号
公诉机关霍山县人民检察院。
被告人储某，男，1964年3月17日出生于安徽省霍山县，汉族，中专文化，原安徽美佳印务有限公司财务处处长，住霍山县。曾因犯贪污罪，于1990年5月16日被霍山县人民法院判处有期徒刑三年，缓刑三年。因涉嫌职务侵占罪，于2015年9月24日被霍山县公安局刑事拘留，同年10月28日经霍山县人民检察院决定逮捕，次日由霍山县公安局执行逮捕。
辩护人汪俊东，安徽自智律师事务所律师。
辩护人葛圩，安徽振信律师事务所律师。
被告人王某，男，1975年12月30日出生于安徽省霍山县，汉族，高中文化，原安徽迎驾物流有限公司派驻安徽美佳印务有限公司物流业务员，住霍山县。因涉嫌职务侵占罪，于2015年12月21日被霍山县公安局取保候审，2016年5月11日被霍山县人民检察院取保候审，同年6月8日被本院决定取保候审。现在其居住地。
霍山县人民检察院以霍山检公诉刑诉（2016）50号起诉书指控被告人储某犯职务侵占罪、非国家工作人员受贿罪、挪用资金罪、被告人王某犯职务侵占罪，于2016年6月6日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2016年7月9日、8月10日公开开庭审理了本案。霍山县人民检察院指派检察员张思明出庭支持公诉，被告人储某及其辩护人汪俊东、葛圩、被告人王某到庭参加诉讼。现已审理终结。
霍山县人民检察院指控：1、2012年8月至2015年3月，被告人储某利用担任安徽美佳印务有限公司(以下简称安徽美佳公司)财务处处长的职务便利，单独或者伙同被告人王某，采取虚造工资、虚列费用开支、重复报账等手段，骗取、侵吞本单位财物共计651890.27元，其中被告人储某和王某共同侵占本单位财物123300元、被告人储某单独侵占本单位财物528590.27元；2、2011年至2014年，被告人储某在先后担任合肥美佳印务有限公司(以下简称合肥美佳公司)和安徽美佳公司财务处长期间，利用职务上的便利，非法收受王某平、杨某、李某家、陆某华、黄某、孙某红等人给予的好处费共计259311.98元，为他人谋取利益；3、2010年和2015年，被告人储某在先后担任合肥美佳公司和安徽美佳公司财务处长期间，利用职务上的便利，多次挪用本单位资金共计112.5万元给他人用于营利活动。公诉机关认为，被告人储某、王某身为公司工作人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大，其行为均触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款，犯罪事实清楚，证据确实充分，应以职务侵占罪追究其刑事责任；被告人储某身为公司工作人员，利用职务上的便利，非法收受他人财物，数额较大，为他人谋取利益，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第一百六十三条第一款，犯罪事实清楚，证据确实充分，应以非国家工作人员受贿罪追究其刑事责任；被告人储某身为公司工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用，数额较大，进行营利活动，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十二条第一款，犯罪事实清楚，证据确实充分，应以挪用资金罪追究其刑事责任。被告人储某一人犯数罪，应当数罪并罚。在本起共同职务侵占过程中，被告人储某、王某共同商议，共同采取重复、虚假报销手段，所得赃款相当，不宜区分主从犯；被告人储某有犯罪前科，可酌情从重处罚；被告人储某在“两规”期间，如实供述纪委已掌握的职务侵占、非国家工作人员受贿、挪用资金的犯罪事实，属于坦白，并退出赃款，依法可从轻处罚；被告人王某主动向公安机关投案，如实供述其罪行，属自首，且退出赃款，依法可从轻处罚。并当庭出示了书证、证人证言、被告人供述等证据。
被告人储某对起诉书指控的事实无异议，要求从轻处罚。辩护人辩称起诉书指控的第7起职务侵占助销酒41697元不能认定，因该助销酒系支付给富阳市广兴纸业有限公司，该笔款项已从安徽美佳公司应支付给广兴公司账款中扣除，因而该批助销酒的所有权也就转移给了广兴公司，不再属于安徽美佳公司，况且陆某华出具的证明材料上加盖的是富阳诚和贸易有限公司公章，诚和公司和广兴公司是两家不同的公司，是各自独立的主体，诚和公司不能代表广兴公司来确定未收到助销酒的事实，因而该笔41697元应从职务侵占总额中扣除；起诉书指控的第3起非国家工作人员受贿3万元不能认定，因仅有被告人供述，无其他证据证实，证据不足；起诉书指控的第1起、第2起挪用资金100万元不能认定，因储某出借的该100万元，均未有超过三个月，虽赵某运事后支付储某利息17000元，但事先未有约定利息等事项，主观上没有进行营利的故意，即使认定上述二笔构成挪用资金罪，但也超过追诉时效期限；起诉书指控的第3起挪用资金12.5万元不能认定，因安徽美佳公司与安徽缘酒公司存在货款争议，由于该12.5万元存在争议才未有入帐，由储某暂时保管，不属于安徽美佳公司的资金，储某的出借行为属于储某的个人行为，且第一次5万元的承兑汇票出借时间未达到三个月，也未收取好处费，第二次出借的7.5万元承兑汇票虽时间较长，但不够刑事立案标准。被告人储某被纪委电话通知到案，在纪委部门仅掌握储某违纪线索的情况下，被告人储某主动交待其职务侵占、非国家工作人员受贿、挪用资金的犯罪事实，构成自首，且退出全部赃款，悔罪表现明显，要求从轻或者减轻处罚。
被告人王某对起诉书指控的罪名和事实均无异议。
经审理查明：
一、职务侵占事实
2012年8月至2015年3月，被告人储某利用担任安徽美佳公司财务处处长的职务便利，单独或者伙同被告人王某，采取虚造工资、虚列费用开支、重复报账等手段，骗取、侵吞本单位财物共计651890.27元，其中被告人储某和王某共同侵占单位资金123300元、被告人储某单独侵占单位财物528590.27元。具体如下：
1、2014年2月，被告人储某利用担任安徽美佳公司财务处处长的职务便利，与被告人王某商议，将已经在2014年1月份报销的42800元的运费结算单据抽出交给王某，由王某找到赵某军从合肥鹏达货物运输有限公司开具了一份金额为42800元的货物运输业增值税专用发票予以重复入账报销，后储某安排公司出纳会计汪某玲将重复报销的42800元汇入王某中国农业银行个人尾号3874账户，王某从中取出20000元交给储某。
2014年3月，被告人储某又将已经在2014年1月份报销的金额为6000元的运费结算单据抽出交给王某，由王某找到赵某军，放在赵某军报销的运费结算单据中向公司重复报销，后赵某军将此6000元交给王某。
2014年4月，被告人储某与王某再次商议，由王某填写一张金额为46204元的真实运费结算单，经安徽美佳公司销售处汪某军、李某琴等人审核后，又私自在结算单上添加一笔74500元的虚假运输费用，并由王某找到赵某军从肥东永通运输有限公司开具了一份金额为74500元的货物运输业增值税专用发票，经公司总经理审批后入账报销，储某安排公司出纳会计汪某玲开具给王某一张金额为74500元的现金支票，王某取现后交给储某35000元。
上述事实，有下列经过庭审质证、认证的证据证实：
(1)迎驾集团2015年11月25日关于虚报运输费用请求立案调查的函、安徽美佳公司运输费用专项审计报告、安徽美佳公司2014年2月28日转账145号、146号凭证及附件、2014年4月29日银行109号凭证、2014年2月28日银行37号凭证、2014年4月29日银行109号凭证、2014年4月29日转账101号凭证等，证实安徽美佳公司2014年1月份运费单据，缺少5份迎驾物流公司运费结算单据，金额48600元。其中派车单号5196运往四川宜宾的运费15300元；派车单号5197运往四川宜宾的运费15300元；派车单号5097运往江西新余的运费6000元；派车单号5104运往江西新余的运费6000元；派车单号5200运往江西新余的运费6000元。
2014年2月份运费单据中发现1月份缺少的运费结算单据4份，金额42600元，与之对应的运费发票是42800元，入账运费42800元，开票单位是“合肥鹏达货物运输有限公司”，收款单位是“合肥德邦货运代理有限公司”，经办人王某，业务审核人汪某军、李某琴，财务审核人储某，审批人刘某锁。2014年2月27日，在未经总经理审批的情况下将运费42800元打入王某农行尾号3874个人卡中。
2014年3月运费单据中发现1月份缺少的运费结算单据1份，金额6000元，通过迎驾物流公司开票结算运费。
2014年4月运费单据中发现外部物流公司运费发票1张，金额74500元，未有相应的发货单等结算单据。会计记录入账运费74500元，开票单位是“肥东永通运输有限公司”，收款单位是“肥东永通运输有限公司”，经办人王某，业务审核人汪某军、李某琴，财务审核人储某，审批人刘某锁，付款申请单上的收款单位“肥东永通运输有限公司”，出纳开出的现金支票74500元，王某签字领取。
(2)迎驾集团证明2份，证实安徽美佳公司为安徽迎驾贡酒股份有限公司子公司，安徽迎驾物流有限公司为安徽迎驾贡酒股份有限公司分公司，王某为迎驾物流有限公司员工，于2013年5月17日调到六安片区，主要服务安徽美佳公司、三阳公司从事物流车辆安排和运费结算工作。
(3)安徽迎驾物流有限公司劳动合同书，证实王某于2011年6月21日与安徽迎驾物流有限公司签订劳动合同。
(4)迎驾物流公司货运安排和运费结算流程，证实运费结算过程，物流业务员不得代办开票手续、代承运人结账。
(5)王某中国农业银行卡尾号3874账户交易明细，证实2014年2月27日，王某中国农行尾号3874卡转入42800元。
(6)证人宁某的证言，证实其为迎驾集团股份有限公司审计部部长，经审计，王某2014年2月涉嫌虚结运费42800元、2014年4月涉嫌虚结运费74500元、2014年3月涉嫌虚结运费6000元。
(7)证人汪某军的证言，证实2014年4月凭证中74500元费用报销单没有经过他审核，应该是销售处审核的，运费一般直接支付给承运人，该运费现金支票由王某签字领取不正常。
(8)证人赵某军的证言，证实其挂靠合肥鹏达货物运输公司、肥东永通物流运输公司给安徽美佳公司从事货物运输，2014年王某找他开过两次货物运输业增值税专用发票，一次以合肥鹏达公司名义开具给安徽美佳公司，金额42800元；一次以肥东永通运输公司名义开具给安徽美佳公司，金额74500元，他收取6%开票费。2014年1月恒业加多宝运费6000元是他填写报销的，报销后单据留存在安徽美佳公司，2月份该单据又重复报销他不清楚，是否给王某6000元运费记不清了。
(9)被告人储某的供述，证实2014年1月份运费结算单据48600元报销后，他在2月份又抽出来交给王某重复报销，报销后王某给他2万元现金。
2014年4月份王某又报销一笔74500元，他发现费用报销单上面肥东永通物流运输有限公司运费74500元不对，像是王某添加的，他就跟王某讲报销的运费是假的，王某讲不会少了他好处，他就在费用报销单上审核签字了，王某拿到这笔钱后给他2万元现金，最多不会超过3万元。
(10)被告人王某的供述，证实其为安徽美佳公司物流业务员，主要负责配货和运费初核、结算，储某给他几张运费结算联，他去开具发票重复报销，第一次是2014年2月份，他找合肥美佳公司配货的赵某军从合肥鹏达货物运输有限公司开具一张42800元运费发票，他支付票面金额6％的开票费，后把运输发票连同运费结算联找销售处、财务处、刘某锁审核报销，储某安排出纳会计将42800元运费打入他农行尾号3874工资卡上，他取出2万元送给储某。储某觉得他开票42800元贴了税钱，储某又拿出6000元运费结算单据联给他，他找到赵某军混在赵某军运费单据中再重复报销一次，赵某军报销后给他6000元。
之后他和储某再次商量开7万块钱左右的货物运输业增值税发票，他又找到赵某军通过肥东永通运输有限公司开具了价税合计为74500元的运费发票，2014年4月份，他填写了真实的费用报销单，金额4万多元，找销售处汪某军、李某琴审核签字，签字后他在这份报销单上加了一笔74500元的运费，经储某审核、总经理刘某锁签字，最后交给财务，再填写一张付款申请单，签字审批后储某安排出纳开了一张农行现金支票给他，金额74500元，他取出现金后给储某35000元，先前他支付了开票费4000多元。
2、2012年8月，安徽美佳公司在申报政府奖励过程中需提供危化品库固定资产发票及凭证，经与当时在公司承包工程的王某美商议，由王某美提供一份金额为31000元的危化品库改造工程发票，发票经审批后虚挂在公司应付账款上。2012年8月22日，安徽美佳公司以现金支票形式支付给王某美30000元，因该款是以虚列工程款的形式入账，被告人储某让王某美将30000元取出后交给其，非法占为己有。
上述事实，有下列经过庭审质证、认证的证据证实：
(1)安徽美佳公司2012年8月14日转20号记账凭证及附件：危废库改造工程决算单及发票等，证实2012年8月，王某美提供危废库改造工程发票31000元入账，挂在美佳公司应付账款上，用于申报政府奖励。
(2)安徽美佳公司2012年8月22日银54号记账凭证及附件：2012年8月20日付款申请单、中国农业银行现金支票存根、客户收款入账通知，证实2012年8月22日，王某美从美佳公司领取30000元现金支票，支取30000元。
(3)安徽美佳公司2012年12月7日现金023号记账凭证，证实2012年12月7日付给王某美开票费用1000元。
(4)证人王某美的证言，证实其为个体工程承包商，2012年在美佳公司有一些工程，美佳公司生产副总熊某龙和储某找他帮忙，他到六安市经济开发区地税局开了一张金额为31000元的建筑业发票交给储某，他交了近1700元税，30000元现金支票他取出现金后交给汪某玲或者储某了，美佳公司给他开票费1000元。
(5)证人翁某的证言，证实他印象中是储某把他喊到办公里，当时熊某龙、储某、王某美都在，他只是在应付单上签个字就走了，31000元工程款是否真实他不清楚，当时基建工程应该是公司总经办具体负责，这些单据上都没有总经办的人签字。
(6)被告人储某的供述，证实2012年，美佳公司在申报政府奖励过程中需提供危化品库固定资产发票及凭证，由负责生产的副总熊某龙负责，当时王某美在美佳公司施工，熊某龙等人与王某美协商，由王某美提供一张3l000元的危化品库工程发票，熊某龙、翁某、王某美分别在发票上签字，经公司总经理刘某锁审批后，虚挂在美佳公司帐王某美的户头上，发票、凭证复印件给熊某龙等人用于申报事项，时隔不久，王某美填写了一份3万元的付款申请单，熊某龙签证明人、他审核、刘某锁审批，王某美到出纳汪某玲处开具3万元现金支票，王某美提取3万元现金交给他，打了一张1000元的收条，这1000元是给王某美用于开票的费用，这3万元钱他没有交到公司。
3、2013年5月，被告人储某发现安徽美佳公司财务账面上显示六安祥龙汽车运输服务有限责任公司有运费尾款9093.59元长期未结，便以祥龙公司名义填写一张金额为9093.59元的领据予以入账报销，然后安排公司出纳会计汪某玲将该款汇入其徽商银行尾号6366个人账户，非法占为己有。
上述事实，有下列经过庭审质证、认证的证据证实：
(1)安徽美佳公司2013年5月16日银039号记账凭证及附件：领据、徽商银行2014年5月16日记账凭证卷三P521-523，证实2013年5月15日，储某自己填写一张领据，将六安祥龙汽车运输公司的尾款运费9093.59元入账报销，2013年5月16日，安徽美佳公司徽商银行账户转9093.59元至徽商银行储某尾号6366个人账户。
(2)安徽美佳印务公司2012年7月转账106号凭证、2012年9月银行094号、转账118、119号凭证，证实祥龙公司尾款运费9093.59元系美佳公司账务处理错误，多记了应付六安祥龙运输公司运费，美佳公司不存在欠祥龙运输公司尾款。
(3)被告人储某的供述，证实祥龙运输公司是安徽美佳公司的业务单位，承接安徽美佳公司的运输业务，祥龙运输公司开据发票后到安徽美佳公司结帐，2013年5月，他看祥龙运输公司在帐面上反映有9093.59元尾款，长期没人来结账，他就自己填写了一张领据，名目支付运输尾款，客户名称祥龙运输公司，金额9093.59元，经公司总经理刘某锁签字同意后，他安排出纳汪某玲从公司账户将钱汇入徽商银行他个人账户。
4、2013年5月，原安徽美佳公司食堂承包人朱某因亏损不再承包公司食堂，公司应退还给朱某厨房用品折旧费、承包费等费用合计12800元。在支付给朱某费用时，被告人储某以朱某还有公司垫付的电费等费用未缴纳为由，仅退还给朱某588.25元，并安排公司出纳会计汪某玲将余款12211.75元汇入其安徽霍山农村合作银行尾号5621个人账户，非法占为己有。
上述事实，有下列经过庭审质证、认证的证据证实：
(1)安徽美佳公司2013年5月23日银51号、52号记账凭证及附件：费用报销单、领据、徽商银行2013年5月23日记账凭证，证实2013年5月，朱某向美佳公司报销厨卫物品折款9800元、退还的租金3000元、保证金5000元，合计17800元，储某扣7211.75元电费及重复报销费用5000元。2013年5月23日，安徽美佳公司徽商银行账户转12211.75元至霍山农村合作银行储某尾号5621个人账户。
(2)安徽美佳公司2012年7月31现金065号、2012年8月21号现金052号凭证，证实2012年7月31日朱某向安徽美佳公司缴纳食堂保证金10000元，2012年8月20日退还朱某食堂保证金5000元。
(3)证人朱某的证言，证实2012年初，他承包了安徽美佳公司食堂，总经理是刘某锁，按照承包时签的协议，每年交纳承包费一万元，他交了一万元，水电费由他自己缴纳，干了一年时间左右，到2013年初的时候，因为亏损他没干了，费用报销单上物品折旧9800元是他填写的，是他在经营期间购买用品应该退给他的，还有就是他打了一个3000元的领据，因为每年承包费一万元，由于他亏损，他打了个申请，公司答应退给他3000元，这样两项合计安徽美佳公司应该退给他12800元，但公司还要除去他应交的水电费、物品折旧等，所以他实际领走5588.25元，其中包括他之前缴纳的保证金5000元。
(4)被告人储某的供述，证实安徽美佳公司食堂由朱某承包，每年承包费1万元，干了一年左右因为亏本朱某没干了。2013年5月，朱某与公司算帐，公司需支付朱某承包费和餐具折算费等共计12800元，但要扣除朱某经营食堂期间的电费和重复报销的5000元，这12800元报销后出纳汪某玲打给朱某卡588.25元，打入霍山县农合行他个人卡12211.75元，这12211.75元包括朱某经营食堂期间的电费和重复报销的5000元，这12211.75元本应交给公司，但他没有交，被自己用了。
5、2013年12月，安徽美佳公司为处理客户销售返利等费用，以客户联谊会会务费名义入账报销费用214327元。2013年12月25日，被告人储某安排公司出纳会计汪某玲将该款中的126654.22元汇入其徽商银行尾号6366个人账户。2014年1月，储某将韩某豪向公司申请报销的加工费用57722元入账报销后，安排汪某玲将该款汇入公司销售处汪某军中国银行尾号8573个人账户，同时储某支付给汪某军现金11278元，用于汪某军预支的公司春节拜访客户及返利费用69000元平账。后储某又安排公司生产车间统计员刘某美虚造2013年12月份加工二车间粘盒班冯某琴等18人工资合计57722.32元予以入账报销，并让汪某玲将该款汇入韩某豪中国建设银行尾号6780个人账户，用于支付韩某豪加工费。至此，汇入储某徽商银行个人账户中的126654.22元，除支付给销售处汪某军11278元外，余款115376.22元被储某个人非法占为己有。
上述事实，有下列经过庭审质证、认证的证据证实：
(1)安徽美佳公司2014年1月13日银行020号记账凭证及附件：费用报销单、会议服务合同、2013年12月25日徽商银行记账凭证，证实2013年12月安徽美佳公司为处理客户销售返利等费用，以客户联谊会会务费名义入账报销费用214327元，除去冲抵汪某军、项某、黄某林、王某聪等业务员以前借款（用于销售返利、送礼等）外，2013年12月25日储某安排公司出纳汪某玲将该款中的126654.22元打入储某徽商银行尾号6366个人账户。
(2)安徽美佳公司2014年I月13日银26号记账凭证及附件：费用报销单、银行电子交易回单等，证实2014年1月11日，储某将韩某豪提供的用于结算酒盒底座加工费57722元的白纸条报销入账，2014年1月13日美佳公司将该57722元转至汪某军中国银行六安分行尾号8573账户，支付汪某军费用。
(3)安徽美佳公司2014年1月22日银61号记账凭证及附件：2013年12月生产一线员工工资表、徽商银行国内支付业务付款回单、2014年1月份生产人员工资支付异常情况统计表，证实2014年1月储某安排公司生产车间统计员刘某美虚造加工二车间粘盒班冯某琴等18人工资57722.32元予以入账报销，安排公司出纳会计汪某玲于2014年1月17日将此款打入韩某豪中国建设银行尾号6780个人账户。
(4)汪某军出具的关于领条69000元的情况说明，证实2014年1月10其打给储某领条69000元，1月14日财务处打入他中行工资卡57722元，差额部分11278元储某在财务处交给他，他共收到春节拜访客户及返点款69000元。
(5)罗某琴、徐某工伤财务凭证、迎驾集团审计部2016年2月23日情况说明，证实罗某琴、徐某工伤赔偿费用，除去社保局拨付给美佳公司的赔偿费用外，差额部分已作为公司管理费用列支。2013年处理徐某工伤费用79804.5元，其中工伤保险补助金48544.28元，管理费用列支31260.22元；2014年处理罗某琴工伤费用316234.05元，其中工伤保险补助金187955.59元，管理费用列支128278.46元。
(6)证人汪某玲的证言，证实2014年1月银20号凭证上的203154.22元实际为一些销售费用和客户返利以联谊会费用进行出账的，其中126654.22元储某让她打入储某徽行6366个人卡中。
(7)证人汪某菊的证言，证实2014年1月份工资表上的加工二车间粘盒班29人中的冯某琴、周琼等18人的工资57722.32元是虚假的。
(8)证人李某琴的证言，证实安徽美佳公司销售处每年端午、中秋、春节给客户送销售返利和礼品费用总计在十七八万左右，一般是汪某军造一个虚假的销售业务员工资表，是为了冲销售返利，然后财务及总经理签字报销，如果财务上需要她配合，她就在申请单上签字。2014年1月份公司没有召开客户联谊会，这笔214327元费用，其中冲汪某军的65500元欠款在之前都以工资形式处理过了，属于重复报账，汪某军打领条从储某那领的69000元她签的字，2014年春节拜访客户及购买礼品花掉了。
(9)证人汪某军的证言，证实一般每年的三节（端午、中秋、春节）都要拜访客户，给客户销售返利，比例一般按照回笼货款的3%左右。返利方式有两种：一种是以现金形式给客户；一种是礼品，如烟酒、土特产等。给客户的销售返点是他先计算好，造一个表给销售处长李某琴审核。销售返利和销售返点费用每年在20万元左右，算在他们销售处头上，然后他打个借据从财务处借支，上面注明给客户返利款，客户不打收条或不给发票证实收到返利。他们一般造一个假的工资表，审批审核手续齐全后交给财务入账，冲他之前的借据。这事销售处长、财务处长、公司总经理都知道。2014年春节前，以客户联谊会的形式冲了20多万元，这笔费用上面有65500元是冲他之前借支的支付给客户的返利款，还有69000元是他提前预支的，准备在2014年春节支付给客户返利的，冲业务员项某的3000元是华泽酒店开业他们送贺礼的费用，冲业务员黄元林的2000元是德力公司滁州分公司开业他们送贺礼的费用，冲业务员王广聪的6000元是给客户广州立白公司的好处费。
(10)证人项某的证言，证实2014年春节没有召开客户联谊会，上面冲他的3000元借款，应该是春节给客户拜年的费用。
(11)证人刘某美的证言，证实安徽美佳公司2014年1月银61号记账凭证，2013年12月生产一线员工工资表加工二车间粘盒班冯某琴等18人工资都是储某让她虚造的，储某讲是处理外加工费用的。
(12)证人黄某的证言，证实2014年1月，安徽美佳公司银20号凭证，支付客户联谊会214327元费用报销单上二审是他签的字，还有安徽省增值税专用发票是储某让他签的字，当时公司并没有开过客户联谊会。储某没有给他或者通过银行汇给他57654.22元处理工伤保险费用，工伤保险社保局打款到公司财务，差额部分直接作为费用处理了，不需要另外搞发票来报销。
(13)证人宁某的证言，证实2014年1月份银第20号凭证，安徽美佳公司为了处理一些费用，以春节联谊会、会务费的形式处理费用，从税务局开具发票入账，财务报销后，冲减业务员的业务费借款（给销售商的好处费）。这笔费用合计214327元，其中打入储某徽行6366个人账户126654.22元，储某支付给汪某军11278元，余款115376.22元被储某侵占。
(14)被告人储某的供述，证实2013年12月，在公司会议上通报有14万多元不好开支的费用需要出账，集团财务部根据公司所报费用开具了一张214327元的增值税发票，交税1万多元，剩余19万多元。这19万多元冲抵汪某军拜访客户费用65500元和黄某工伤赔偿款5万多元，还有公司销售处项某、黄元林等人的费用1万多元，在冲减汪某军69000元费用时，刚好公司客户韩某豪有一笔57722元的费用在公司报销，汪某军虚造一份跟韩某豪报销支出金额一样的单据用于冲抵汪某军的费用57722元，还剩余126654.22元他让出纳从公司账户转至徽商银行他个人账户，事后他取了11278元现金付给汪某军，把汪某军的69000元开支结清了，取了57654.22元给黄某用于支付工伤赔偿款，余下的57722元钱被他侵占了。
6、2014年2月，被告人储某以处理费用为由，安排安徽美佳公司生产车间核算员汪某菊虚造2014年1月份加工二车间寒假工工资合计135300元予以入账报销，然后安排公司出纳会计汪某玲将该款汇入其徽商银行尾号9939个人账户，非法占为己有。
上述事实，有下列经过庭审质证、认证的证据证实：
(1)安徽美佳公司2014年2月20日银行24号、25号记账凭证及附件：安徽美佳公司生产一线及辅助人员一月份工资备案审批表，加工二车间寒假工等工资表、中国银行国内支付业务付款回单，证实2014年2月份，储某安排安徽美佳公司核算员汪某菊虚造了一份2014年1月份加工二车间寒假工工资135300元的工资表，入账报销后安排公司出纳汪某玲将135300元，于2014年2月17日从安徽美佳公司中行账户转入储某徽商银行六安锦绣花园支行尾号9939个人账户。
(2)证人汪某菊的证言，证实其为安徽美佳公司核算员，2013年下半年开始就有假工资了，储某安排她造假工资从来不给她书面的东西，每次都是储某跟她讲一个金额，让她把这个金额加到生产车间人员工资表中去，有时也单独造一个工资表，讲是处理费用的，每次少则三万多元，多则五六万元。储某安排后，她就安排加工二车间的统计员刘某美在造工资表的时候，把储某讲的金额加到车间人员工资表中去，一般每个班组中加几个人，这样不容易被发现。2014年2月财务凭证上加工二车间寒假工40人的工资135300元全部是假的，是她或者是储某安排刘某美造的。
(3)证人刘某美的证言，证实其为安徽美佳公司加工二车间统计员，安徽美佳公司2014年2月20日银行24号、25号记账凭证上加工二车间寒假工40人工资表上的工资135300元是虚构的，是处理外加工费用的，不是汪某菊就是财务处安排她造的，工资表造好后，交给汪某菊审核，然后交给财务处。
(4)证人宁某的证言，证实2014年2月银行24号、25号凭证，安徽美佳公司支付一线员工1月份工资中，有一笔135300元在2014年2月17日从安徽美佳公司中行账户打入储某徽行六安锦绣花园支行尾号9939个人账户，经对2014年1月份一线员工工资发放花名册逐一核对，发现财务凭证附件上的加工二车间寒假工40人工资没有开工资卡，这135300元也没有打入这40人名下，而是全部打入储某个人卡上，这40人是否在安徽美佳公司上班存在疑问。
(5)被告人储某的供述，证实2014年2月，其安排安徽美佳公司核算员汪某菊虚造了135300元的工资表，经审批报销后，以支付费用名义让公司出纳汪某玲将135300元从公司中行账户打入他徽商银行六安锦绣花园支行尾号9939个人账户。
7、2014年3月，被告人储某利用担任安徽美佳公司财务处长及负责管理、发放供应商助销酒的职务便利，将公司应支付给富阳市广兴纸业有限公司金额为41697元的助销酒擅自扣下并私自对外销售牟利，非法占为己有。
上述事实，有下列经过庭审质证、认证的证据证实：
(1)富阳诚和贸易有限公司说明，证实富阳广兴纸业有限公司未收到安徽美佳公司41697元的助销酒。
(2)安徽美佳公司应付账款明细帐，证实2014年3月，安徽美佳公司扣除为富阳广兴纸业有限公司垫付的购酒款41697元。
(3)安徽美佳公司2014年3月14日转账8号凭证、2014年12月29日银行77号凭证，证实2014年3月14日，安徽美佳公司为富阳广兴纸业有限公司垫付购酒款41697元。
(4)安徽省鼎翔包装制品有限公司徽商银行尾号8158账户交易明细，证实2013年6月17日，鼎翔公司向储某转账汇款18532元。
(5)证人孟某的证言，证实其为安徽美佳公司保卫科科长，具体负责助销酒的领取、运输、保管和发放，凭储某出具的发放单或手写的条据发放，公司每年都给供应商助销酒，抵扣美佳公司应付供应商的应付账款，外省供应商因拉酒不方便，有时候就要求公司财务处把助销酒低价处理掉，然后把卖酒款给供应商，至于这些助销酒是否都是供应商领取了他不清楚。记得当时快到年关，他亲戚办事需要酒，他问储某有没有多余的助销酒卖，储某讲有，迎驾金星每瓶70元，储某开具了一张200瓶的金星条据给他，他给储某14000元现金，然后从公司仓库拉走200瓶迎驾金星白酒。
(6)证人陆某华的证言，证实其为富阳广兴纸业有限公司、富阳诚和贸易有限公司等公司的代理商，富阳广兴纸业有限公司有6万元左右的货款在安徽美佳公司，安徽美佳公司始终没有支付给她，美佳公司账面以销售白酒抵扣应付给她的货款，但她始终没有收到6万元左右的白酒。
(7)证人李某伟的证言，证实其为富阳诚和贸易有限公司法定代表人，安徽美佳公司每年底根据供应商业务量大小分配助销酒任务，储某跟他讲所给的助销酒，直接从应付账款中扣除。2015年9月29日的说明是他家属陆某华写的，美佳公司2013年、2014年有两笔助销酒没有给他们，一笔是41697元，一笔是10000元左右。他们多次找储某催要，直到现在也没有把这两批酒给他们。
(8)证人王某东的证言，证实其为安徽鼎翔包装制品有限公司法定代表人，储某曾卖给他200瓶迎驾金星白酒，他按储某要求打给储某个人银行卡1.8万元左右。
(9)被告人储某的供述，证实2013年，应支付给富阳供应商陆某华的助销酒400瓶金星白酒，合计41697元，被他扣下来卖掉了，卖给孟某200瓶，卖酒款14000元在他卡里，卖给安徽鼎翔公司200瓶，卖酒款18400元也打入他卡里，至今没有归还陆某华，陆某华曾找他要过酒，但他没有给她。
8、2014年4月，被告人储某以处理费用为由，安排安徽美佳公司生产车间核算员汪某菊虚造2014年3月份一线员工工资合计24400.7元予以入账报销，然后安排公司出纳会计汪某玲将该款汇入其徽商银行尾号6366个人账户，非法占为己有。
上述事实，有下列经过庭审质证、认证的证据证实：
(1)安徽美佳公司2014年4月21日银行82号、83号记账凭证及附件：生产一线及辅助人员三月份工资备案和审批表、2014年3月份生产人员工资支付异常情况及工资表、徽商银行2014年4月15日记账凭证等，证实2014年4月份，储某安排汪某菊虚造了2014年3月份生产人员工资24400.70元入账报销，2014年4月15日，从安徽美佳公司徽商银行账户转入储某徽商银行六安锦绣花园支行尾号6366个人账户24400.70元。
(2)证人汪某菊的证言，证实2014年4月银行082号、083号记账凭证，工资表上打包房的刘某、戴某彬，礼盒班的闻某、刘某莲、周某志、刘某璐、王某芳、汪某风的工资都是虚假的，合计工资金额24400.70元。
(3)证人宁某的证言，证实2014年4月份银行82号、83号凭证，安徽美佳公司支付一线员工3月份工资中，有一笔24400.70元在2014年4月15日从安徽美佳公司徽行账户打入储某徽行六安锦绣花园支行尾号6366个人账户，经对2014年3月份一线员工工资发放花名册逐一核对，发现财务凭证附件上的人员花名册8人工资24400.70元没有开工资卡，这24400.70元也没有打入这8人名下，而是全部打入储某个人卡上，这8人是否在安徽美佳公司上班存在疑问。
(4)被告人储某的供述，证实2014年4月，其安排汪某菊虚造了24400.70元的工资表，经审批报销后，他以支付帐外费用的名义让汪某玲将钱打入徽商银行他个人账户。
9、2014年6月，被告人储某以处理费用为由，安排安徽美佳公司销售处汪某军虚造2014年5月销售处员工工资21300元予以入账报销，然后安排公司出纳会计汪某玲将该款汇入其徽商银行尾号9939个人账户，非法占为己有。
上述事实，有下列经过庭审质证、认证的证据证实：
(1)安徽美佳公司2014年6月7日银004号凭证及附件：2014年5月安徽美佳公司员工工资表、中国农业银行电子银行交易回单，证实储某以处理红楼梦酒业产品组装工资费用为由，安排公司销售处虚造了21300元工资表入账报销，2014年6月6日安徽美佳公司农行账户转入储某徽商银行六安锦绣花园支行尾号9939个人账户21300元。
(2)证人汪某军的证言，证实2014年5月，安徽美佳公司员工工资表，金额21300元，是储某让销售处虚造的，储某跟他讲是处理费用的，他就安排内勤郑某姗虚造了一份21300元的工资表交给储某，工资表上的业务员都是不存在的，这21300元账务上如何处理以及钱搞哪去了他不清楚。
(3)证人李某琴的证言，证实这份21300元的工资表，上面的业务员都是虚假的，工资表上“红楼梦酒业产品组装工资属实（入生产人员工资）储某5.28”是储某后来自己添加的，这21300元本来是处理给客户销售返利的，这笔钱不应该打入储某个人卡上。
(4)证人宁某的证言，证实2014年6月份银4号凭证，安徽美佳公司支付一线员工5月份临时工人工资21300元，在2014年6月25日从美佳公司农行账户打入徽行六安锦绣花园支行储某个人卡上，存在疑问。
(5)被告人储某的供述，证实2014年6月，其安排公司销售处内勤虚造了21300元的假工资表，经审批报销后，他以支付帐外费用的名义让汪某玲将钱打入徽商银行他个人账户。
10、2014年6月，被告人储某明知安徽美佳公司申报高新技术企业费用24850元已经以虚列工资形式入账报销处理的情况下，仍以发票形式重复报销费用24850元，并安排公司出纳会计汪某玲将该款汇入其徽商银行尾号6366个人账户，非法占为己有。
上述事实，有下列经过庭审质证、认证的证据证实：
(1)安徽美佳公司2014年6月24日银36号记账凭证及附件：费用报销单及发票、2014年6月24日徽商银行记账凭证，证实储某以发票形式重复报账24850元，2014年6月24日，从徽商银行安徽美佳公司账户转入储某徽商银行尾号6366个人账户24850元。
(2)安徽美佳公司2014年6月26日38号记账凭证及附件：徽商银行2014年6月23日国内支付业务付款回单、2014年6月份生产人员工资支付异常情况统计，证实2014年6月23日，安徽美佳公司以虚列工资形式报账处理申报费用24850元转给辛某。
(3)证人饶某的证言，证实2014年6月，有一笔质管处申办高新技术企业费用24850元不便入账，当时是美佳质管处处长辛某具体负责，他们总经办协助，总经理刘某锁口头同意，费用报销单是辛某填写的，他在费用报销单上签的字，辛某先在财务上借支了2万元，后来工资卡上收到24850元，辛某再拿出2万元还给财务冲之前的借款。
(4)证人辛某的证言，证实安徽美佳公司申报高新技术企业花销的费用，是公司总经理刘某锁同意的，由他协助袁博士办理，2014年6月初，他向财务预支2万元借款用于操办这件事，这事操作成功了，实际花费了23039元，他按照财务储某的要求填写了一个费用报销单24850元，当时他只有安徽丰乐大酒店发票3039元，另外两万元没有发票，实际报销24850元财务打入他中行工资卡中，他取出2万元还给财务，除去自己垫付的3039元，剩余1811元在他手上。
(5)证人彭某的证言，证实美佳公司2014年6月银行39号凭证及2014年5月礼盒班工资表，虚增了12人的工资，是储某安排汪某菊虚造的，用于处理费用，他在上面签了字。
(6)证人宁某的证言，证实2014年6月份银第36号凭证，安徽美佳公司为减免所得税申报高新技术企业，花费了2万多元，情况是真的，这笔费用24850元当时就以费用（发票）形式报销过了，是辛某具体经办的，这笔款本应该冲抵辛某借款，却打入储某个人卡上，而储某又以虚列工资的形式把这笔已入账处理过的费用又重复报账（2014年6月银第038号、039号凭证），打入辛某卡上，储某的目的就是想把账目做乱，侵占此笔款项。
(7)被告人储某的供述，证实2014年5月，公司为了减免所得税申报高新技术企业，由质检处长辛某负责办理，辛某到合肥办理申报事项花费24850元，大部分开支没有发票，2014年6月车间统计员虚造了24850元工人工资用于冲抵申报开支，办公室主任饶某不知此笔费用已用虚造的工资冲抵处理了，又以申报高新技术企业的名义再次填写了一份费用报销单，因为虚报工资表的钱还没有打到辛某的账户，所以辛某仍然在报销单上签经办人，他凑了24850元的发票再次将这笔费用报销，报销后他安排汪某玲将钱从公司账户打入徽商银行他个人账','2019-01-05
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