北京市顺义区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）京0113刑初926号
公诉机关北京市顺义区人民检察院。
被告人张淑桂，女，1965年4月7日出生于北京市，汉族，初中文化，原系北京市顺义区自来水公司现金会计，户籍所在地北京市顺义区，住北京市顺义区；因涉嫌犯挪用公款罪、贪污罪，于2016年1月26日被羁押，次日被刑事拘留，同年2月4日被逮捕，现羁押于北京市顺义区看守所。
辩护人李长岗，北京首润律师事务所律师。
北京市顺义区人民检察院以京顺检公诉刑诉（2016）875号起诉书指控被告人张淑桂犯贪污罪、挪用公款罪，于2016年11月11日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。北京市顺义区人民检察院指派检察员张静仁、检察官助理任静、叶丽丽出庭支持公诉。被告人张淑桂及其辩护人李长岗到庭参加诉讼。其间，公诉机关因需要补充侦查建议延期审理一次，本院予以准许。本案现已审理终结。
北京市顺义区人民检察院指控：
一、2006年至2012年，被告人张淑桂在担任北京市顺义区自来水公司现金会计期间，利用管理自来水公司银行账户及财务收支的职务便利，伙同自来水公司经理刘某（另案处理）、财务科长李某1（另案处理），以虚增支出等方式从单位账户中套出现金共计人民币111万元为其三人发放额外奖金，其中张淑桂个人所得人民币16万元。2013年，被告人张淑桂伙同财务科长李某1以相同方式为其二人发放额外奖金人民币23万元，其个人所得6万元。2016年1月26日，被告人张淑桂经侦查机关电话通知后主动到案。其个人所得部分赃款已退赔。
二、被告人张淑桂在担任北京市顺义区自来水公司现金会计期间，利用其管理该公司账号为×××的账户支票的职务便利，于2011年6月9日私自开具金额为人民币133万元的转账支票，挪用上述账户中的钱款用于购买房屋，2011年8月23日还款人民币103万元，2012年8月还款人民币30万元。
三、被告人张淑桂在担任北京市顺义区自来水公司现金会计期间，以上述相同方式分别于2013年4月15日挪用该公司公款150万元、2013年12月2日挪用公款65万元、2014年4月4日挪用公款140万元，并将上述钱款借予他人用于营利活动。
针对上述指控，公诉机关向本院提交了被告人供述、证人证言、鉴定意见和书证等证据，认为被告人张淑桂的行为构成贪污罪、挪用公款罪，应数罪并罚，提请本院依照《中华人民共和国刑法》第三百八十二条第一款、第二十五条第一款、第三百八十四条第一款、第六十九条之规定，依法判处。
庭审中，对于第一起指控，被告人张淑桂及其辩护人对指控的主要事实无异议，但认为张淑桂的行为不构成贪污罪。被告人张淑桂辩称，其领取的是公司发放的奖金，执行的是领导的命令，其行为��构成贪污罪。其辩护人辩护意见为：涉案奖金系自来水公司的合法财产，发放奖金系公司的决定，张淑桂只是具体执行人员，无权决定奖金的发放范围和数额，其行为不构成贪污罪。刘某违反顺义区国资委的相关规定领取了双份奖金，仅能认定刘某个人构成贪污罪，不能因此认定其他人构成贪污罪，而且未追究领取2013年奖金的康某的责任却追究张淑桂的刑事责任亦显失公平。对于第二起指控，被告人张淑桂及其辩护人均无异议。对于第三起指控，被告人张淑桂及其辩护人均持有异议，认为该起事实不构成挪用公款罪。被告人张淑桂辩称，其将涉案款项借给张某1个人使用，其认为是还房贷，不知道张某1的具体用途。其辩护人意见为：张淑桂挪用涉案款项系给张某1还贷款，不是用于营利活动，且在三个月内归还，该起事实不构成挪用公款罪。量刑方面，被告人张淑��认为其构成自首，其辩护人辩护意见为，张淑桂涉嫌的两罪均构成自首，认罪态度较好，贪污案件中主动退赃，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：
一、贪污事实
北京市顺义区自来水公司（现变更为北京顺义自来水有限责任公司，以下简称自来水公司）自2006年至2013年系自收自支事业单位。2007年至2012年，被告人张淑桂在担任自来水公司现金会计期间，利用管理自来水公司财务工作的职务便利，受时任自来水公司经理刘某（另案处理）的指使，经财务科科长李某1（另案处理）的安排，从公司账户支取现金为自己及领导班子成员、李某1发放上一年度“额外奖金”，并采取虚列开支等方式平账。其中，张淑桂个人所得人民币16万元，刘某个人所得人民币63万元，李某1个人所得人民币32万元。2013年，康某接任自来水公司经理，被告���张淑桂伙同李某1以上述相同方式为其二人及领导班子成员发放上一年度“额外奖金”，其中，张淑桂个人所得人民币6万元，李某1个人所得人民币17万元。张淑桂、刘某、李某1已将个人所得钱款全部退缴至司法机关。
上述事实，有经法庭举证、质证的下列证据予以证实，本院对于其中能够相互印证部分予以确认：
1.证人刘某（时任自来水公司经理）的证言证明：其于2002至2012年9月任自来水公司经理，主持公司全面工作，同时分管财务工作。2005年顺义区国资委成立之前，班子成员与公司所有职工一起领取公司年终奖，每次发奖金财务科作明细表，应该在财务账上都有体现，都是每年年初发放前一年的年终奖。每次发奖金都在班子会上讨论，先定职工奖金数额，再定中层奖金数额，最后定班子成员奖金数额，每一层级的奖金数额有区别，但差额比���小。2006年至2012年，公司开始开支票从其他单位倒现金发奖金。因为与其他公司比较，自来水公司班子成员贡献很大，而他们的收入与本公司的中层差距很小，所以在班子会上经刘某提议，其他班子成员同意，在公司给班子成员已发放年终奖的基础上，单独发放一笔奖金，其称为绩效工资，发放范围为刘某和其他班子成员以及财务科的李某1、张淑桂。李某1、张淑桂不是班子成员，给二人单独发绩效工资没经过班子会讨论，是刘某自己安排的。
发放绩效工资的钱是从自来水公司出的，其印象中2006年至2011年的绩效工资没有入账，因为怕职工有意见。2012年开始给班子其他成员发的绩效工资都入账了，给刘某、李某1和张淑桂发的绩效工资没有入账，因为按国资委的规定，刘某从国资委领了一份奖金，不应该在自来水公司再领取奖金，李某1是中层，张淑桂是职工，她们和其他中层或职工一样，都有规定的奖金，也不应该有额外绩效工资，不入账是不想让其他人知道。平账具体方式是先虚假列支一笔材料费或运输费，然后李某1从公司开出一张支票给联系好的单位，由对方公司开具发票，扣除税点后，剩余的钱用现金方式返回自来水公司，具体由李某1操作。2009年或者2010年一次发绩效工资的时候，刘某通过贾某协调，从与贾某公司合作的运输公司开了一张运输费发票。有时联系其他单位倒现金可能是李某1联系的，但作为单位一把手，每次给班子成员以及李某1、张淑桂单独发绩效工资肯定会经过刘某同意。其与下一任经理康某交接工作时，将给班子成员、李某1、张淑桂发绩效工资及发放比例和用其他票顶账、没有如实记账的事告诉了康某。
2.证人李某1（自来水公司财务科科长）的证言证明：自来水公司有统一发���的奖金，劳资部门在年底制作类似工资表的表格，按照人员层级不同，年终奖的数额不同，近几年最多的也就几万元。领导班子、李某1和张淑桂有一笔单独的年终奖金，是领导决定发放的，具体是刘某单独决定的还是领导集体讨论决定的其不清楚。除了李某1和张淑桂，公司其他科室负责人或普通职工没有这笔年终奖。李某1不知道刘某为何给其和张淑桂发这笔年终奖，估计是因为二人知道给班子成员发年终奖之事，还知道平账的情况。刘某每年告诉李某1每人发多少钱，李某1不在时就告诉张淑桂，李某1让张淑桂制作表格，表格包括姓名、金额、签字的空格和备注。其印象中是两张表格，刘某、李某1和张淑桂一张，其他副职一张。其不清楚为什么要分开制作表格，是刘某让这么做的。表格做完后李某1持表格找刘某签字，然后由张淑桂按照表格到银行给班子成员办理定期存单。李某1和张淑桂没有定期存单，二人的钱可能是现金，也可能直接打到工资卡内，应该是同一天将奖金发放给班子成员和李某1、张淑桂的。张淑桂将办好的定期存单和表格给李某1，如果李某1不在，就直接给刘某。其印象中刘某将定期存单发给其他班子成员后，签完字的表格退给过李某1，是否每一次都退其记不清了。班子成员的奖金逐年递增，上浮多少不一定，由于奖金都是整数，所以每年至少上浮一万元。2007年至2012年，其印象中得了32万元奖金。其和张淑桂分奖金没有规律，其肯定比张淑桂多，而且都是整数。
发奖金的钱刘某让先不入账。张淑桂到一定时候将公司不平的账汇总，附上相应单据，发奖金的单据只有一张表和现金支票存根，表上有奖金领取人的签字和刘某的签字。未平的账以给发奖金的账为主，其他都是零散的小数。李某1将汇���单交给刘某，告诉他公司账上还差这些钱没有平。刘某找到钱或票以后通知李某1，告诉其这些钱或票是用于平账的。平账方式有两种：一种是刘某找张发票，会计给对方单位转账，对方给自来水公司返回现金，会计将该现金存入公司账户平账；一种是直接填写一张空白发票虚列支出记账。其通过财务经验判断出用于平发放奖金账面的现金是用虚假业务发票套现的，因为不会有人无故给公司现金，但是具体是哪笔其不清楚，因为都经过正常财务流程，票的手续都是全的。2012年给副经理和马某发的额外年终奖刘某让入账了，但刘某、李某1、张淑桂三人的钱没有入账，其不清楚刘某为何让这样做。2013年自来水公司也像往常一样给班子成员和李某1、张淑桂发了额外奖金，康某告诉李某1发放的范围和金额，李某1让张淑桂做表，康某签字后，李某1让张淑桂办理了定期存单并交给了康某。支取奖金的支票当时康某没让记账，后从管件供应商处套取了现金用于平账。过了一段时间，康某将自己的定期存单退给了李某1，李某1将该存单交给了张淑桂处理。
3.证人马某（时任自来水公司党委书记）的证言证明：其于2011年8月调任自来水公司任党委书记。2012年春节前，在刘某办公室，刘某跟班子成员说发年终奖的金额，因马某到任五个月，给马某发了五个月的年终奖金。刘某征求大家意见，大家都说没意见。后刘某给了每人一张存单，钱就在存单里。职工的奖金好像在正式班子会上讨论过，好像和上述班子成员的年终奖不是一起的。其不知道除了班子成员以外是否还有其他人员领取了上述奖金。其不知道上述奖金款项的来源，不知道刘某是否领取了该年终奖金。
4.证人雷某（时任自来水公司副经理）的证言证明：自来水公司所有职工都有年终奖，根据不同的级别奖金有所不同，奖金打到工资卡里。班子成员还有额外的年终奖，以定期存单形式发放，金额逐年递增。给班子成员发额外奖金是一把手决定的，刘某在班子会上说过，大家附和一下，最终的奖金数额由刘某决定。每年春节放假前一两天，刘某将班子成员集中在一起嘱咐一下工作，然后给每名班子成员发放定期存单，领取人在一张表格上签字。其不知道该定期存单的钱在财务账上是如何处理的，每年财务会向其要身份证，是当时的财务科长李某1找其要的。该额外奖金应该自来水公司副经理以上的人员都有，刘某应该也有。除了班子成员外，应该没有其他人领取该额外奖金。个别表现突出的职工也会发一些额外奖金，但是金额很小，几百元到一千元不等，而且都要在班子会上单独提出来讨论。
5.证人杨某（时任自来��公司副经理）的证言证明：自来水公司所有职工都有年终奖，都是打到工资卡里。除此之外，班子副职每年单独发一张定期存单，其记不清该额外年终奖是如何决定的。一般在春节前，刘某给班子成员开会嘱咐过节的注意事项，并给副职发定期存单。其不清楚刘某是否领取该奖金。其印象中没有给个别职工或科长同副职一起发放奖金的情况。其不清楚定期存单的钱在财务账上是如何处理的。
6.证人臧某（时任自来水公司副书记、副经理）的证言证明：2004年顺义区国资委成立后，本区内所有国有企业包括自来水公司的人事和资产由国资委管理，其他水务等专门业务归各自专门的上级机关管理。自来水公司所有职工都有年终奖，该年终奖也有班子成员的，是年终班子会上讨论的，奖金打到工资卡里。除这部分奖金外，所有班子副职在春节前还会得到一笔绩效���金，以定期存单形式发放，领取时在一张表上签字，表上是所有副经理的名字和金额。其记不清给副职发奖金是否开会讨论过。据其所知，仅副职有该年终奖金，刘某曾向其提过他也领过该年终奖。其不清楚定期存单的钱在财务账上是如何处理的。其印象中刘某没有说过其他职工或者科长级别的成员跟班子成员一起领取该额外奖金。以往也有一些特殊成员领取特殊奖励的情况，但需要经过班子会议集体讨论。
7.证人王某1（时任自来水公司副经理）的证言证明：其在自来水公司任职时，全体职工都有年终奖，打在工资卡里，班子成员春节前开会时还发一张定期存单。其记不清给班子副职发奖金是否在班子会上讨论过。该奖金的发放范围就是班子成员，包括刘某和副职，别人没有，因为当时签字的表格上有领款人的名字。其不清楚定期存单的钱在财务账上是如何处理的。其印象中没有给个别职工或科长同副职一起发放奖金的情况。
8.证人彭某（时任自来水公司办公室主任、工会主席、妇联主席）的证言证明：自来水公司给全体职工包括班子成员都发年终奖，此外还给副处级以上的领导班子成员发绩效奖金，其从2010年开始领取绩效奖金，以定期存单形式发放。给班子成员的额外奖金是班子会决定的，其印象中是几个班子成员在一起口头说的，每个班子成员都知道这件事。其印象中刘某给副职发定期存单时没有相应的会议记录。在2010年其担任班子成员之前就开始给班子成员发额外奖金了，因为之前其担任办公室主任时负责给班子会做记录，在班子会上说过给班子成员单独发奖金的事。额外奖金的金额是一把手决定的。该额外奖金应该也有刘某的。其不清楚定期存单的钱在财务账上是如何处理的。据其所知，上���年终奖金只给班子成员发放，其不清楚除了班子成员以外是否还有其他人也有该额外奖金。
9.证人王某2（时任自来水公司副经理）的证言证明：自来水公司每年都有年终奖，所有职工都有，根据不同的级别奖金有所不同，每年奖金较上一年递增，打到工资卡里。此外，班子成员每年还有一笔以定期存单形式发放的年终奖，金额每年递增，最近两年有十余万。班子成员的额外奖金应该是经理决定的，2012年之前都是刘某给班子成员发，在班子会上刘某问一下今年涨多少，其他班子成员说涨涨就行，最终的奖金数额刘某决定。奖金的发放范围应该是自来水公司的班子成员，除了班子成员应该没有别人了，其在领奖金的表上没有看见过别人。其不清楚刘某是否领取额外奖金。其不知道是否有个别职工或科长跟副职一起发放奖金的情况。其不知道以定期存单形式发放的奖金在公司财务账上是如何处理的。
10.证人李某2（时任自来水公司副经理）的证言证明：自来水公司有两种年终奖，一种是全体员工的，包括班子成员、科长、副科长及普通职工，是和工资一起发的，数额不会太大，作为班子副职，其2013年的该年终奖是4万余元。还有一种年终奖是额外发给班子成员的，以定期存单形式发放，一般是班子会上领，逐年递增，2010年后涨到了10万余元。据其所知，该奖金只有班子成员有，其他人应该没有。每年春节前，班子成员慰问员工后在刘某办公室聚齐，刘某告诉大家今年奖金的数额，然后给每人一张定期存单并让领取人签名。该奖金应该有刘某的，当时说给班子成员，其觉得应该包括刘某，但领钱时其没有注意是否有他的。刘某给副职发定期存单时应该没有会议记录，因为不是正规的班子会议。据其所知，除了��子成员外，没有人领取该额外奖金。刘某从未说过有其他人和班子成员一起发额外奖金。职工有特殊贡献需要额外奖励的会在班子会上讨论，是讨论给全体职工发奖金的时候说的，会议记录应该有记载，和给班子成员额外发放的奖金无关。其不清楚定期存单的钱在财务账上是如何处理的。
11.证人孙某（时任北京××建材经营部经营者）、仲某（时任诸城市××有限公司销售员）的证言证明：2006年下半年，刘某称有一笔费用需要报销，让仲某给找张发票。后仲某向孙某索要一张空白发票提供给刘某。经二人查看，卷宗中盖有北京××建材经营部财务专用章、发票号为56866766的发票系仲某提供给刘某的空白发票。该笔业务未实际发生。因支票号为XⅡ10533912、金额为58.26万元的转账支票存根无仲某签名，故该笔钱不是仲某领的。
12.证人贾某（××股份有限��司北京销售分公司副经理）、张某1（时任鸡泽县××有限公司实际控制人）的证言证明：××北京销售分公司给顺义区自来水公司供应铸管的运费都由××公司承担，大部分由鸡泽县××有限公司送货。2010年左右，刘某问贾某能否开张发票，贾某将张某1的电话给了刘某，让二人自行联系。后刘某让张某1帮忙倒80万左右的现金，税款由自来水公司支付。张某1给自来水公司开具了两张发票，自来水公司将钱打到张某1公司账户上后，张某1将80万现金给了自来水公司的两名女会计。经张某1查看，自来水公司凭证号为000041的2010年9月30日银行付款凭证及附件中，相关发票、完税证明和运输协议都是张某1公司提供的，运输协议是假的，双方没有真实发生协议约定的事项。
13.证人于某（自来水公司仓库保管员）的证言证明：单据号为0001、日期为2007年3月15日的自来水公司��库单上的字不是其签的，后附发票上写的是装修材料款，于某处入库的都是供水的工程材料，装修材料肯定不会入库，所以即使有这批材料也不会有于某的签字。自来水公司的管材都是××公司提供的，运费都是××公司负责，即使有发生运费的情况，也没让仓库保管员签过字。
14.证人康某（时任自来水公司经理）的证言证明：其于2012年9月任自来水公司经理。前任经理刘某与其交接工作时，告诉其班子成员的奖金去年副职15万。2013年初，春节之前，班子会议讨论了绩效奖金的发放，决定按照以往惯例发放。后李某1给康某一个信封，称是康某2012年的奖金。春节后，康某将信封还给了李某1，让李某1将钱退了。财务科科长李某1、财务科出纳张淑桂、财务科会计王某3也和班子成员领取了绩效奖金。交接工作时刘某私下告诉康某每年单独发给李某1一些奖金，去��李某1是13万元，康某遂按照惯例继续给李某1等人发奖金。其印象中2012年的年终奖李某1是15万元，张淑桂和王某3各5、6万元。李某1、张淑桂、王某3发放绩效奖一事未经会议研究。李某1向康某说过奖金的平账方式，即找供货商开具材料款发票交给自来水公司财务科，财务科给供货商出具支票，供货商将钱取出、扣除税款后返还给自来水公司，将发奖金的钱补上，具体操作系李某1安排做的。××公司的经理王某4曾向康某确认过自来水公司是不是需要倒一笔150余万元的钱，康某让其按照李某1说的办。
15.证人王某4（北京××阀门有限公司经理）的证言证明：2013年4月1日，其公司和顺义区自来水公司签署合同，为自来水公司供应管材、管件。2013年10月，李某1让其帮忙套150至160万元现金，王某4向康某核实此事后，通过给自来水公司出具没有真实业务的177余万元的发票为自来水公司套出157余万元的现金，并将现金给了自来水公司的张会计，张会计存入了兴业银行。
16.证人王某3（时任自来水公司主管会计）、张某2（时任自来水公司材料科会计）、于某（自来水公司仓库保管员）、魏某（自来水公司材料科科长）的证言证明：2013年11月，王某3持金额177余万元的发票让张某2办理入库单手续，因无对应材料入库，张某2、于某不同意办理，魏某经请示康某后，让张某2和于某办理入库手续。
17.证人隋某（时任自来水公司下属北京顺水物资经销有限责任公司会计）、陈某（时任自来水公司财务科科员）的证言证明：2013年春节前，隋某、陈某与张淑桂到银行给康某、李某2、臧某、马某、彭某、王某2等人办理了定期存单，张淑桂还拿了现金回公司。次日，陈某和张淑桂再次到银行，给王某7和王某8办理了定期存单。
18.被告人张淑桂的供述证明：自来水公司全体职工都有年终奖金，打到工资卡里。除此之外，公司正副职领导、李某1和其还有一笔奖金，刘某和康某当领导的时候都发过。李某1将发奖金的人员和金额的名单交给其，其用现金支票将钱从自来水公司账户上取出，给班子成员办理成定期存单，其和李某1的奖金则是存到二人银行卡里或者发现金。发放奖金的支票根存于张淑桂处，李某1说先不入账，后张淑桂将没有平的账汇总后给李某1，李某1有时候拿发票让张淑桂入账做支出，有时候让张淑桂用现金存入银行平账，现金是外单位的人给的，李某1通知张淑桂去拿现金并存入自来水公司账户。其记得有一次李某1称有一个人在兴业银行等着，让其将对方带的钱存到自来水公司账户，和之前支付奖金的现金支票存根一起入账，用于平这张现金支票。2013年，自来水公司给班子成员和李某1、张淑桂发了额外奖金，张淑桂领取了6万元，李某1应该领取了17万元，康某的25万定期存单后来退给李某1了，李某1交给张淑桂让留着报销用，张淑桂将该25万取出后用于平公司账目。
19.关于公司领导分工的通知、主体身份证明、关于李某1等同志任职的通知、聘用制干部审批表、劳动合同书、关于李某1担任北京市顺义区自来水公司财务科长岗位职责的说明：证明刘某、李某1的职务、职责情况。
20.中国工商银行储蓄存款凭证、中国工商银行现金支票、个人业务凭证、中国工商银行股份有限公司北京中山街支行出具的说明、银行账户交易明细、客户存款对账单：证明2007年至2012年张淑桂为自来水公司领导班子成员办理定期存单及自来水公司账户、李某1、张淑桂账户同日收支情况。
21.文件检验鉴定书、司法会计检验报告、自来水公司银行账户对账单、银行付款凭证、企业发票、自来水公司入库单、转账支票存根、银行存款日记账、支票配售记录、协助查询存款通知书（回执）、转账支票、账户交易明细、电子银行转账凭证、杭州银行业务凭证、发票联、抵扣联、税收通用完税证、单据（报销）粘贴单、运输协议、自来水公司人民币分类账、兴业银行现金存款凭证、工商银行现金支票存根、杭州银行现金交款单（回单）、2011年度奖金领取明细：证明2007年至2012年自来水公司账户的平账情况。
22.会议记录：证明2013年1月26日，自来水公司班子会议决定领导班子绩效奖金先按以往惯例领发，每人18万元，企业负责人、党委书记待国资委考核结果出来后再补，原经理助理王某7、王某8每人10万元。
23.现金支票、支票配售记录、个人业务凭证、存款对账单：证明张淑桂、隋��、陈某于2013年2月6日、7日为自来水公司领导班子成员及王某8、王某7办理定期存单及自来水公司账户、李某1账户同日收支情况。
24.储蓄存单、储蓄存款利息清单凭证、转账个人业务凭证、康某及张淑桂身份证复印件、账户信息清单：证明2013年2月6日办理的康某名下的25万元定期存单于2013年6月7日销户后本息转入张淑桂银行账户。
25.银行付款凭证、增值税发票、明细单、自来水公司入库单、单据（报销）粘贴单、杭州银行转账支票存根、分类账、支票配售记录、王某4提供的说明：证明自来水公司于2013年12月支付北京××阀门有限公司177余万元铸管款的情况。
26.银行付款凭证、兴业银行现金存款凭证、现金支票存根、账户流水明细、分类账：证明2013年12月自来水公司的平账情况。
27.北京市顺义区人民政府国有资产监督管理委员��关于国有、集体企业负责人年度业绩考核暂行办法，顺义区人民政府关于印发顺义区国资委监管国有集体企业负责人年度业绩考核暂行办法的通知，顺义区国资委监管企业负责人考核奖励的报告、请示及相关文件，记账凭单，支出凭单，记账凭证，北京市行政事业性统一银钱收据，顺义区考核领导小组办公司关于区属经济局、公司主要领导干部奖励兑现通知单，企业负责人业绩考核奖励金发放表：证明顺义区国资委要求企业负责人除领取区政府批准的奖金（2009年改为年度绩效奖金）外，不得领取本单位其他各项奖金，及刘某于2006至2013年从顺义区国资委领取业绩考核奖励金的情况。
28.自来水公司出具的自来水公司规章管理制度、工资构成情况、关于奖金发放流程的说明：证明自来水公司财务管理制度、职工的工资结构及奖金发放流程。
29.退款��请、扣押财物清单、案款收据：证明刘某、李某1、张淑桂已将个人所得全部退缴至司法机关。
二、挪用公款事实
（一）被告人张淑桂在担任自来水公司现金会计期间，利用其管理自来水公司账户及支票的职务便利，于2011年6月9日私自开具金额为人民币133万元的转账支票，挪用上述钱款用于购买房屋，后全部归还，其中30万元超过三个月归还。
上述事实，有公诉机关提交，并经法庭举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：
1.证人刘某的证言证明：其任自来水公司经理期间分管财务工作，由财务科科长李某1向其汇报工作，公司使用资金均需刘某签字批准，没有员工找其借用自来水公司公款的情况。
2.证人李某1的证言证明：其任公司财务科科长期间，转账支票、现金支票、财务章和经理名章均由张淑桂保管。自来��公司领用支票需要审批，但张淑桂开具支票都是已经经过审批的支出，而且她本人就负责管理支票，支票领用的审批手续也由她审核，所以未要求她开具支票也需要审批。
3.证人李某3（张淑桂之夫）的证言证明：其家位于××四区的房屋大概于2012年付200万元左右全款购买。其本想向朋友借钱支付购房款，但张淑桂称从单位拿点。买房后，张淑桂称其从自来水公司拿了100多万元。后张淑桂陆续将钱归还给自来水公司。李某3曾向王某5要回20万元欠款用于归还张淑桂挪用的自来水公司钱款。
4.证人王某5（北京××大酒店总经理）的证言证明：其单位曾向李某3个人借款20万元，为了方便，与向北京××百货商店的30万元借款一同签订了总额为50万元的借款合同。后其单位归还北京××百货商店30万元，以支票形式归还李某320万元，由北京××百货商店出具了50��元的收据。
5.证人张某1（张淑桂之弟，北京市××租赁有限公司法定代表人）的证言证明：张淑桂买房时曾向其借款。2011年左右，张淑桂曾让其帮忙换一张支票。其将张淑桂给其的自来水公司的转账支票存入北京市××租赁有限公司（以下简称××公司）账户，二三天后，其从××公司开具一张转账支票交给了张淑桂。因张淑桂称买房还差点钱，张某1从××公司开具支票时多开了10万元。××公司与自来水公司没有业务往来。
6.被告人张淑桂的供述证明：2011年，其从自来水公司私自开具了一张133万元的转账支票用于支付购房款。其先将该133万元转到其弟张某1的公司账户，后从张某1公司拿了一张转账支票支付房款。其将旧房子出售后，将售房款103万元归还给自来水公司，其还使用了其丈夫李某3从××大酒店总经理王某5处拿的一张20万元的转账支票归还自来水公司钱款，另外10万元系用现金存入自来水公司账户还的款。还款的具体时间记不清了。
7.情况说明、银行存款余额调节表、客户存款对账单：证明自来水公司经核对账目，发现公司银行账户2011年6月10日支出133万元、2011年8月23日存入103万元、2012年8月22日存入10万元、2012年8月23日存入20万元，以上支出和收入均未记账。
8.支票配售记录复印件、转账支票复印件、自来水公司银行账户交易对手信息、北京农商银行交易流水、进账单：证明2011年6月9日，自来水公司向××公司出具一张金额为133万元的转账支票。××公司于2011年6月9日向北京××房地产开发有限公司出具金额为143万元的转账支票一张，2011年6月14日，××公司银行账户支出143万元。
9.房屋登记信息查询结果、北京市商品房预售合同复印件、财务资料复印件：证明张淑桂于2011年6月15日签订合同购买了北京××公司房地产开发有限公司总价款196万余元的房屋一套，北京××公司房地产开发有限公司于2011年5月至6月陆续收到张淑桂的购房款。
10.优惠出售公有住宅楼房合同书复印件、存量房屋买卖合同复印件、房屋登记信息查询结果：证明张淑桂于2011年8月3日将顺义区××小区房屋一套出售给他人。
11.财务资料复印件：证明2012年3月1日，北京××大酒店向北京××百货商店借款50万元，2012年8月以转账支票形式分别偿还30万元和20万元，其中20万元转账支票由李某3于2012年8月21日领走。
12.自来水公司账户账目明细、自来水公司账户交易对手信息、个人业务凭证、转账支票复印件、银行进账单复印件、现金存款凭条复印件：证明自来水公司账户于2011年8月23日收到张淑桂转账存款103万元，于2012年8月21日收到北京××大酒店转账支票存入20万元，于2012年8月22日收到张淑桂现金存款10万元。
（二）被告人张淑桂在担任自来水公司现金会计期间，利用其管理自来水公司账户及支票的职务便利，分别于2013年4月15日、2013年12月2日、2014年4月4日开具金额共计人民币355万元的转账支票，挪用上述钱款借给其弟张某1用于公司贷款周转，后全部归还。
被告人张淑桂经电话通知后主动到案。
上述事实，有公诉机关提交，并经法庭举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：
1.证人张某1（张淑桂之弟，××公司法定代表人）的证言证明：××公司及其本人与自来水公司没有业务往来。其曾向张淑桂借过钱还公司贷款。2013年4月15日，自来水公司工商银行账户转给王某6北京银座村镇银行账户150万元，该笔钱用于还为××公司购买设备的贷款。其向张淑桂说，××公司资金周转不开，需要一些钱还贷款，还完贷款他就能重新申请贷款，很快就能将钱还给张淑桂，张淑桂遂给了张某1一张自来水公司的转账支票。张某1将贷款还清后重新贷款，用新贷款的钱还给了自来水公司，是用××公司的转账支票还的。2013年12月2日，自来水公司工商银行账户向××公司银座村镇银行账户分别转账135万元和65万元，这两笔钱也是张某1向张淑桂借的，张某1称公司的资金周转不开了，需要一些钱还贷款，很快就能归还，张淑桂就给了张某1转账支票。其中135万元张某1没有使用，转到××公司账上后很快就还回去了，65万元张某1用于还其办理的为公司周转资金的贷款了。后张某1用××公司的钱归还了该65万元。2014年4月4日，自来水公司向××公司银座村镇银行账户转了140万元，这笔钱也是张某1向张淑桂借的，其还是一样说公司资金周转不开，需要一笔钱还贷款，张淑桂就���了张某1一张转账支票。张某1用该笔钱还其办理的为公司周转资金的贷款了。后张某1用××公司的支票归还了该笔钱，是用重新贷款的钱还的。
2.证人王某6（××公司经理）的证言证明：其与张某1共同开办××公司，张某1负责公司主体经营，其负责一些设备分包工程的现场管理，2012年以后，其基本没有管理。近几年公司有过几次贷款，因其不怎么管理公司，故不太了解具体情况。贷款主要用于支付购买机械设备的尾款及公司日常周转和发工资。其在顺义银座村镇银行为××公司办理了两次贷款，担保人是王某9，贷款用于支付设备款和公司日常经营了。该贷款到期还上后又很快贷了一笔，第二笔贷款可能有一部分用于偿还当时为了还贷款而从别人那里拆借的钱，如果有剩余就用于公司经营了。第二次贷款到期还上后又很快贷了一笔，后其未继续贷款。还贷款���钱或者是结回的欠款，或者找他人拆借，其记不清都找谁拆借过了。其未听说××公司与自来水公司有经济往来，其未找过自来水公司的工程，不清楚张某1是否找过。
3.被告人张淑桂在侦查期间的供述证明：其曾使用自来水公司的钱款借给其弟张某1用于还贷款，借钱时张某1称他公司急需钱用于周转，他用这笔钱还了贷款，以后重新贷出钱来再还给张淑桂，张淑桂没有那么多钱，遂私自从自来水公司拿了转账支票借给了张某1。这些钱都还上了。××公司就是张某1的公司。
4.企业法人营业执照复印件、工商登记资料：证明××公司法定代表人为张某1，投资人为张某1、王某6。
5.北京顺义银座村镇银行个人客户信贷业务申请表、借款合同、保证合同、个人额度借款合同、中国邮政储蓄银行个人额度借款支用单、一本通/绿卡通历史明细：证明��某6、张某1向银行贷款用于生产经营的情况。
6.查询信息结果告知单、最高额抵押权设立登记申请表、北京市不动产登记申请审批表、房屋抵押权设立登记申请表、房屋所有权（他项权）注销登记申请书、抵押权登记信息、主债权及房屋最高额抵押合同（房屋登记专用）、房屋所有权转移登记申请书、北京市商品房预售合同及补充协议、房地产权登记信息：证明张某1买卖房屋及设立房屋抵押权的情况。
7.转账支票复印件、进账单复印件、银座村镇银行账户对账单、银座村镇银行入账回单、北京农商银行账户交易流水、贷款回收凭证、补发回单、建设银行账户交易流水：证明2013年4月11日，自来水公司向王某6出具金额为150万元、用途为劳务费的转账支票一张，王某6账户于2013年4月15日收到上述款项；2013年4月15日，王某6归还了其于2012年4月28日向银座村镇银行申请的150万贷款；2013年4月16日，王某6再次向银座村镇银行贷款200万元，经王某10账户转入张某1账户，后转入××公司账户；2013年4月23日，××公司向自来水公司出具金额为150万元的转账支票一张。
8.支票配售记录复印件、转账支票复印件、工商银行进账单复印件、交易流水、银座村镇银行账户对账单、一本通/绿卡通历史明细、司法协助查询结果单：证明2013年11月28日，自来水公司向××公司出具金额为65万元的转账支票一张，××公司账户于2013年12月2日收到上述款项；2013年12月3日至12月9日，××公司向张某1账户转账共计225万元；2013年12月至2014年4月每月7日，张某1账户分别扣款还贷17万余元；2014年1月15日，××公司向自来水公司出具金额为65万元的转账支票一张。
9.转账支票复印件、进账单复印件、银座村镇银行账户对账单、银座村镇银行入账回单、北京农商银行账户交易流水、一本通/绿卡通历史明细、邮政金融运维管理事件单、资金汇划来账凭证复印件、邮政银行账户交易明细：证明2014年4月3日，自来水公司向××公司出具金额为140万元的转账支票一张，××公司账户于2014年4月4日收到上述款项；2014年4月4日至4月10日，××公司向张某1账户转账共计125万元；2014年4月10日，张某1归还贷款118余万元；2014年4月11日，张某1收到贷款200万元，经王某11账户向××公司账户转账140万元；2014年4月15日，××公司向自来水公司出具金额为140万元的转账支票一张。
上述三起事实另有公诉机关提交，并经法庭举证、质证，本院予以确认的下列综合证据证实：
1.组织机构代码证、北京市顺义区机构编制委员会办公室出具的证明、顺义区人民政府国有资产监督管理委员会关于北京市顺义区自来水公司公司制改��的批复：证明北京市顺义区自来水公司自2006年至2013年系自收自支事业单位，于2016年按照现代企业制度改为有限责任公司，名称变更为北京顺义自来水有限责任公司。
2.职工档案、证明、主体身份证明、关于张淑桂担任北京市顺义区自来水公司现金会计岗位职责的说明、情况说明、户籍信息：证明张淑桂的职务、岗位职责及身份信息情况。
3.线索转办决定、立案决定书、到案经过：证明顺义区纪委在向张淑桂核实李某1案件情况的过程中，张淑桂交待其曾于2011年挪用自来水公司公款133万元用于购买房屋，但具体还款日期记不清了。顺义区纪委于2015年8月13日将线索移送顺义区检察院。2015年9月8日，顺义区检察院办案人员向张淑桂调查相关情况，张淑桂称其挪用的钱款均在三个月内还清，该院通过调查发现张淑桂挪用的133万元中，有30万元超过三个月未还，故该院于2016年1月26日电话传唤张淑桂至该院接受询问，询问中张淑桂拒不承认其挪用的钱款中有30万元超过三个月未还的事实；同日，该院向其询问刘某涉嫌贪污一案相关事实，张淑桂除交待曾给副职以定期存单形式发放过奖金外，拒不承认自己也曾收到过奖金，其他事实也未交待。该院于2016年1月26日决定对张淑桂立案侦查并采取刑事拘留措施。
针对被告人张淑桂所提辩解及其辩护人所提辩护意见，结合在案证据，本院综合评判如下：
1.关于指控的第一起事实被告人张淑桂的行为不构成贪污罪及共同犯罪的辩解及辩护意见。
关于被告人张淑桂是否构成贪污罪。本院认为，履行职务应以合法为前提。被告人张淑桂身为会计人员，应遵守《会计法》等法律规定及职业准则，其虽然对涉案钱款的发放没有决定权，但《关于奖金发放���程的说明》及相关证人证言证实，自来','2018-09-19
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