湖南省娄底市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）娄中刑二终字第53号
原公诉机关湖南省涟源市人民检察院。
上诉人（原审被告人）李三清。因涉嫌犯逃税罪，2012年7月23日被湖南省涟源市公安局刑事拘留，2012年8月22日被该局转监视居住，2013年9月18日经湖南省涟源市人民检察院决定逮捕，2013年10月22日由湖南省涟源市公安局执行，现押湖南省涟源市看守所。
辩护人阎新清，湖南华章律师事务所律师。
湖南省涟源市人民法院审理湖南省涟源市人民检察院起诉指控原审被告人李三清犯职务侵占罪、重大责任事故罪、虚开增值税专用发票罪、逃税罪一案，于二0一四年五月九日作出（2013）涟刑初字第433号刑事判决，宣判后，原审被告人李三清不服，向本院提起上诉。本院受理后，依法组成由审判员肖旭宁担任审判长，与审判员赵永安、周薇共同组成合议庭对本案进行了审理，书记员李典喜担任记录。经过阅卷，讯问上诉人，认为事实清楚，决定不开庭审理，现已审理终结。
原审法院认定：
一、职务侵占罪
2010年8月，被告人李三清在涟源市古塘乡沙群煤矿（以下简称沙群煤矿）新老井安装变压器项目中，利用职务之便侵吞煤矿资金14万元。2010年9月，李三清在代为沙群煤矿缴纳电费中利用职务之便侵吞煤矿资金55万元。
原审法院认定事实的证据有：证人证言、沙群煤矿31号、69号记账凭证、领据、供电所取款凭证、进账单、银行流水账、沙群煤矿财务收支情况审计报告、被告人的供述。
二、虚开增值税专用发票罪
2010年9月至12月期间，沙群煤矿在没有真实货物购销的情况下，通过李某己（另案处理）联系袁某（另案处理）等人为沙群煤矿虚开销货单位为湖南通达线缆有限公司的增值税专用发票8份，发票金额共计726978元，税额共计123586元。事后，被告人李三清和沙群煤矿股东李某乙（另案处理）先后安排沙群煤矿会计李某甲（另案处理）将虚开的8份增值税专用发票到税务部门抵扣了税款123586元。
原审法院认定事实的证据有：证人证言、增值税专用发票复印件、增值税专用发票本地存根联、被告人的供述。
三、重大责任事故罪
2010年9月，被告人李三清在其私人所有的江西省新余市欧里镇新山煤矿（以下简称新山煤矿）经营期间，因矿井安全管理混乱，未执行安全监管部门的监管指令而发生一起较大安全事故，造成6人死亡、1人重伤，直接经济损失420余万元。李三清对新山煤矿“11.29事故”的发生负有主要责任。
原审法院认定事实的证据有：营业执照、采矿许可证、煤炭生产许可证、股权转让协议、江西省新余市孔江区安监局事故处理费用说明、劳动合同书、事故伤亡人员表、赔偿协议、新山煤矿管理制度、江西省煤矿安全监察局事故调查材料、现场勘查报告、证人证言、被告人的供述。
四、逃税罪
2010年4月至12月被告人李三清在经营沙群煤矿期间，由沙群煤矿股东兼会计李某甲采取少申报收入并设置两套账本的方式进行逃税，少申报收入2938132.32元，少缴增值税
499482.49元，占应纳税额的26.4%。沙群煤矿于2012年8月3日收到涟国税处（2012）5号税务处理决定书后，未向国税局补缴应纳税款、未缴纳滞纳金或接受行政处罚。案发后，李三清的亲属将500000元税款交至涟源市公安局。
原审法院认定事实的证据有：企业注册登记资料、合伙企业营业执照、沙群煤矿承包合同、授权委托书、沙群煤矿财务收支情况审计报告、税务登记表、纳税人申请认定表、沙群煤矿收入、记账凭证、涟源市国家税务局情况说明、税务稽查报告、税务处理决定书、税务行政处罚事项告知书、证人证言、被告人的供述。
原判认为，被告人李三清身为沙群煤矿矿长，采取隐瞒的手段进行虚假的纳税申报，逃避缴纳税款499482.49元并占应纳税额的百分之十以上，其行为已构成逃税罪；李三清虚开增值税专用发票数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪；李三清利用职务上的便利，将本单位的财产非法占为己有，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪；李三清身为新山煤矿矿长，在生产、作业中违反安全管理的规定，致煤矿发生工人六死一伤的重大伤亡事故，情节特别恶劣，其行为已构成重大责任事故罪。李三清在共同逃税、虚开增值税专用发票的犯罪中行为积极主动，系主犯，依法应当按照其所参与的逃税、虚开增值税专用发票罪的全部犯罪处罚。李三清能如实供述其罪行，依法可以从轻处罚。案发后，李三清将应缴税款交至公安机关，对逃税罪可酌情从轻处罚；李三清积极赔偿被害人的经济损失，对重大责任事故罪，可酌情从轻处罚。李三清一人犯数罪，依法应当数罪并罚。据此，原审法院依照《中华人民共和国刑法》第二百零一条第一、三款、第二百零五条第一、三款、第二百七十一条第一款、第一百三十四条第一款、第二十六条第一、四款、第六十七条第三款、第六十九条、第五十二条、第六十四条之规定判决：一、被告人李三清犯逃税罪，判处有期徒刑八个月，并处罚金人民币二万元；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元；犯职务侵占罪，判处有期徒刑五年；犯重大责任事故罪，判处有期徒刑三年。总和刑期十一年八个月，并处罚金人民币七万元。决定执行有期徒刑八年八个月，并处罚金人民币七万元。二、追缴被告人李三清违法所得人民币499482.49元上缴国库。
宣判后，被告人李三清不服，向本院提出上诉。其上诉理由为：
1、他的行为不构成职务侵占罪。
（1）沙群煤矿变压器项目是他个人承包，与沙群煤矿无关；
（2）沙群煤矿将1000000元电费打入供电所后，所有权已不归沙群煤矿，550000元是他个人在供电所的借款。
2、虚开增值税专用发票认定事实有误，后5张增值税专用发票他没有参与。
3、他的行为不构成逃税罪。逃税行为发生在他任法人代表期间，但公安机关及税务机关查处时，他已不是法人代表，且已被刑事拘留，无法履行纳税义务。
经审理查明：
一、职务侵占罪
2010年9月，涟源市古塘乡供电所向沙群煤矿催缴历年拖欠的电费及滞纳金，上诉人李三清安排沙群煤矿工作人员从煤矿支取1000000元转到古塘乡供电所副所长李某丁的信用社账户（×××4011）上。后李某丁经李三清同意，以为煤矿处理矛盾为由从中支付给沙群煤矿股东李某乙150000元，为沙群煤矿支付电费欠款300000元。余款550000元李某丁通过转账或取现的方式支付给李三清，李三清将该550000元据为己有并用于个人开支。
上述事实，有检察机关提交，并经一审法庭庭审举证、质证、认证的下列证据予以证实：
1、证人李某甲的证言证明，2009年12月李三清承包经营后，李三清未按承包协议对股东分红，2010年6月28日由李三清将沙群煤矿组织合为17股，由17股共同经营，李某甲占一股，直到同年12月。李某甲在2010年6月28日至2010年12月28日在沙群煤矿负责会计及税务申报工作。2010年10月1日的31号记账凭证中1000000元是经李三清同意后，用于沙群煤矿支付供电所的欠账的款项，钱打到出纳李文峰管的公家账上，后来再由李文峰支付到供电所；
2、证人李某乙的证言证明，2010年8月，因沙群煤矿历年欠供电所1000000元的电费，经李三清同意沙群煤矿财务列支
1000000元打到供电所副所长李某丁的账户，在后期协调与接洽中，由李某丁开支300000元到供电所用于清算历年的电费欠账问题，由于当时煤矿生产期间有许多矛盾要协调，经李三清同意，由李某丁转150000元给李某乙用于协调矛盾的处理，剩下的550000元由李某丁给了李三清，没有入煤矿的账。2010年8月上旬，因为煤矿新井需电流增容，进行变压器建设，该项目需花费30多万元，另外老井在实际生产中因增容生产需补交电费30余万元，所以共需要交供电所约70万元，因此列支约70万元打到了供电所副所长吴某乙的账上。2009年12月李三清承包经营后，李三清未按承包协议对股东分红。2010年6月28日沙群煤矿由李三清组织扩股为17股，李某乙占一股（100万），由17股共同经营，李三清任矿长，经营矿长李某丙，出纳李文峰，会计李某甲。17大股经营到了当年12月。因煤矿亏损，对于煤矿的流转没有资产、财物进行移交，只有债务、账本等财物资料的移交，直到2012年涟源市纪委清算小组清账的时候，才分得清楚具体数目，并由三星会计师事务所出具了审计报告；
3、证人李某丙的证言证明，2009年12月李三清承包经营后，李三清未按承包协议对股东分红。2010年6月28日后至同年12月由李三清组织合为17股，由17股共同经营；
4、证人李某丁的证言证明，2010年沙群煤矿实施技改井时，要通过供电所方可实施技改，于是提出要煤矿缴纳自2001年以来的欠费约100多万元电费，后李三清转了1000000元到李某丁个人的账户（×××4011）上，李某丁支取100000元付塘边煤矿电费，付李某乙150000元，另外还付了一些钱，余下的550000元支付给李三清；
5、证人李某戊、吴某甲的证言证明，2010年9月的时候，塘边煤矿欠电费有几十万元，供电所李某丁找李某戊催收电费并告诉李某戊，李三清有一笔钱放在李某丁那里，可以先借来用于垫付，于是李某戊与李某丁约定，要其帮忙先借钱垫付，李某丁从银行转账100000元用于塘边煤矿交电费，这笔钱当时没有在煤矿入账，是等到电费结清后一次性入的煤矿账。这100000元是由塘边煤矿出纳吴某甲经手归还给了李某丁；
6、证人吴某乙的证言证明，约在2010年9月，沙群煤矿打了1000000元到李某丁的个人账户上，打款后一个星期左右，李某乙告知吴某乙说是支付电费的，但吴某乙只知道交来300000元电费；
7、沙群煤矿31号记账凭证及说明证明，2010年9月11日沙群煤矿李三清（九组）付给供电站电费1000000元；
8、沙群煤矿69号记账凭证、领据（附缴款单及凭证共5张）证明，沙群煤矿支出724619元用于支付电费及装变压器材料费。其中2010年11月10日沙群煤矿支付给涟源市农电总站账户
100000元；2010年11月21日分别转账存入户名为吴某乙的89021430001207501011信用社账号293000元、131619元；2010年11月11日存入涟源市农电管理总站账户100000元；2010年11月21日存入涟源市农电管理总站账户100000元；
9、供电所账务复印件证明，2006年至2009年沙群煤矿共欠涟源市古塘供电所电费991206元；
10、个人业务取款凭证、进账单证明，2010年11月21日，吴某乙转账424619元至李三清的尾数为5011的账户；同日，吴某乙分2次转账293000元和131619元至李三清尾数为2116的账户中。2010年9月28日，李某丁从尾数为6588的账户转账
100000元；2010年9月21日，塘边煤矿转账100000元至涟源市农电管理总站账户。2010年9月23日，李某丁从尾数为6588的账户转账300000元至李三清尾数为9011的账户；
11、李某丁银行卡流水账清单证明，李某丁的账户号为×××4011，该账户2010年9月11日从账户为×××8011账户转入1000000元，余额1001299.3元，同日分别取款49900元、40000元；9月12日取款49900元；9月13日取款10000元；9月23日转账300000元；9月24日分别取款30000元和40000元，9月28日转账100000元；9月29日取款100000元；10月1日取款10000元，4日取款49900元，7日取款10000元，12日取款49900元，19日取款40000元，22日取款10000元，31日取款20000元，11月11日取款51000元，余额300元；
12、吴某乙银行卡流水账证明，89021430001207501011账户2010年11月21日分别转账存入293000元、131619元，同日转出424619元；
13、账户×××8011的查询信息证明，该账号户名为康贞祥；
14、关于沙群煤矿财务收支情况的审计报告证明，2012年10月23日，娄底三星会计师事务所受沙群煤矿全体合伙人委托对2007年9月至2011年12月的财务收支情况进行审计，出具审计报告。从审计报告可看出2007年9月至2010年元月沙群煤矿由李某乙经营；2010年1月至2010年6月由李三清（九组）经营；2010年6月28日至2010年11月由17股共同经营；2010年12月至2011年4月28日由李三清（9组）经营；2011年4月28日至2011年12月由李某乙经营。沙群煤矿在各经营阶段均处于亏损状态；
15、上诉人李三清的供述，沙群煤矿2009年12月由他承包经营后未按2009年底的承包协议对股东分红。2010年6月28日至12月由17股共同经营。2010年9月他在沙群煤矿让出纳李文锋从煤矿公家账户转账1000000元到供电所副所长李某丁的个人账户用于支付煤矿老井的电费，李文锋是用李永平的妻子康贞祥的信用社账户转账的。李某丁后来将该笔钱陆续以转账及支现支付给他，其中150000元给李某乙用于煤矿矛盾处理，有300000元用于交电费，还有550000元由他个人开支与花销。
二、虚开增值税专用发票罪
2010年9月至12月，上诉人李三清在担任沙群煤矿矿长兼合伙事务执行人期间，为使煤矿抵扣税款，在没有真实货物购销的情况下，通过李某己联系袁某，再由袁某联系匡某甲（另案处理），由匡某甲为沙群煤矿虚开销货单位为湖南通达线缆有限公司的增值税专用发票8份，发票金额共计726978元，税额共计123586元。事后，李三清和沙群煤矿股东李某乙先后安排沙群煤矿会计李某甲将虚开的8份增值税专用发票到税务部门抵扣了税款123586元。
上述事实，有检察机关提交，并经一审法庭庭审举证、质证、认证的下列证据予以证实：
1、证人赵某的证言证明，湖南通达线缆有限公司是增值税一般纳税人，其公司有真实的货物销售给娄底曼科五金交电经营部代理商匡某乙，曾向匡某乙的经营部开具了20份增值税发票，发票代码均为业4300091140，其中有12份是开给沙群、塘边煤矿的，号码为591936、591937、1268497、1268515-1268519等；
2、证人匡某甲的证言证明，其所经营的曼科五金交电的经营部主要代理销售湖南通达线缆有限公司的通达电缆。2010年8月份的时候，金杯线缆代理商袁某找到匡某甲帮忙，要匡某甲到通达公司虚开一些增值税发票，并承诺按发票价税的4%给手续费。袁某把受票单位的名称、税号等资料告诉匡某甲，由匡某甲传真到通达公司，把增值税发票开回来，然后通知袁某领票。2010年8月至2011年11月曼科五金交电经营部从通达公司开到晏家煤矿、沙群煤矿、塘边煤矿三家单位增值税发票有20份，这些增值税发票都没有真实的货物交易，号码为591936、591937、1268497、1268515-1268519等；
3、证人匡某乙的证言证明，自2010年到2011年下半年，其父亲通过湖南通达线缆有限公司开具了多份增值税发票给袁某，曼科五金交电经营部与沙群煤矿和塘边煤矿没有货物销售往来。2010年下半年，其父亲匡某甲虚开增值税发票开给沙群煤矿，金额726978元，税额123586元，按价税合计的4%，蔓科五金交电经营部收取34022元，这些由其父亲开出后卖给袁某；
4、证人袁某的证言证明，其所开的金杯电缆娄底总代理是个体经营的门店，不是增值税一般纳税人。其帮李某己虚开给沙群煤矿、塘边煤矿的增值税发票是联系通达电缆娄底销售处的匡某甲开出来的。曾帮沙群煤矿开过8份增值税发票，金额
726978.21元，税额123586元。李某己按税价的6%付给袁铁军钱，袁铁军按4%给了匡某甲；
5、证人李某己的证言证明，2010年9月份的时候，李某己帮李三清从袁某处购买了增值税发票3份。2010年11月李某己帮李三清从袁某处再次购买了5份增值税发票。这8份增值税的号码为：00591937、00591936、01268497、01268515、01268516、01268517、01268518、01268519，价税合计850564元，不含税金额726978元，可抵扣税款123586元。李三清第二次要李某己帮忙购买的五份增值税发票没有付钱，要李某己拿发票找李某乙付钱，李某己虚列了几项电线详单，开了47976元的货款到沙群煤矿去报账，李某乙签了字后同意入账，但一直没付钱；
6、证人李某乙的证言证明，号码为01268515-01268519的五份增值税发票，是2010年李三清经营沙群煤矿时李某己开过来的，但李三清经营时发票没有用于抵扣，也没有付钱给李某己，2011年5月，李某甲将这五份增值税发票用于到税务部门抵扣，事先经过了李某乙的同意，并将李某己交来的销货单（开有
47976元的货款）上签字同意入账，用于折抵购增值税票款，但一直没有付钱给李某己；
7、证人李某甲的证言证明，沙群煤矿曾从通达线缆虚开的增值税发票，2010年9月开的00591937、00591936号增值税发票和2010年10月开的0125849号增值税发票是李三清购买来的，李三清将三份发票给李某甲用于到税务部门抵扣税款。而01268515-0128519号增值税发票，是在李三清负责经营期间，即2010年11月由李某己从娄底虚开过来的交给李三清的，后来该5份发票由李某乙交给李某甲。这五份增值税发票开始一直没有到税务部门抵扣，后因为增值发票抵扣时间是180天，快要作废了。2011年5月由李某乙经营沙群煤矿后，李某己找到李某乙要求支付购买增值税发票的钱，李某乙在李某己经营部的发货单子上签了属实，统一报销的批示，之后李某甲将该五份增值税发票用于到税务部门抵扣；
8、证人李某庚的证言证明，沙群煤矿账内有5张2010年11月22日由湖南通达线缆有限公司开给涟源市古塘乡沙群煤矿的增值税发票，在沙群煤矿账务内没有湘潭通达线缆有限公司购买线缆的开支账务，只有由李某乙所提供在账内的一张由李某己开具的古塘乡矿山物质经营部开的47976元电缆小票，没有接收及经手人签字，李某乙签字同意报账；
9、增值税发票复印件证明，号码为：591636、591937、1268497、1268515-1268519的八份增值税发票系李三清向李某己购买，发票金额合计726978元，税额123586元。发票上有李三清签名确认，系李三清从李某己处所购买；
10、增值税发票本地存根联证明，涟源市沙群煤矿已将号码为：591636、591937、1268497、1268515-1268519的八份增值税发票在税务部门抵扣；
11、上诉人李三清的供述，他总共从李某己处购买了8份增值税发票。沙群煤矿从湘潭通达线缆有限公司所虚开的8份增值税发票，是李某己开过来由他和李某乙所经手的，2010年9月和10月那三份增值税发票是他经手。2010年11月的那5份增值税发票是李某己开过来后将发票给了他，但一直没有到税务部门申报抵扣。到2011年他将沙群煤矿转包给李某乙经营。2011年5月，李某己找他索要发票款，因他没有钱支付，就将5份增值税发票还给了李某己，李某己又将该5份增值税发票交给李某乙，由李某乙安排李某甲到税务部门抵扣。
三、重大责任事故罪
2010年9月，上诉人李三清取得江西省新余市欧里镇欧里带元新山煤矿（以下简称新山煤矿）100%股权，同年10月担任新山煤矿的矿长。2011年11月29日，新山煤矿因管理混乱，工人违规坐矿车下井，矿车在主斜井升降过程中跑车掉入矿井，造成矿工六死一伤，直接经济损失420余万元。李三清对该事故负有主要责任。
2013年10月22日，娄底市公安局巡特警支队民警在娄底市娄星区妇幼保健院附近将上诉人李三清抓获。李三清到案后如实供述了自己的罪行。
上述事实，有检察机关提交，并经一审法庭庭审举证、质证、认证的下列证据予以证实：
1、营业执照、采矿许可证、煤矿生产许可证证明，新山煤矿系私营合伙企业，具有采矿资质等情况；
2、上诉人李三清矿长资格许可证证明，李三清具有担任煤矿主要负责人的资质；
3、股权转让协议证明，2010年9月18日，上诉人李三清取得欧里带元新山煤矿100%股权，接管新山煤矿；
4、变更法人代表通知证明，2011年10月26日，新山煤矿发文，称经矿务会研究，报股东大会同意由上诉人李三清担任新山煤矿法人代表，按规定履行法人代表的职责；
5、江西省新余市孔江区安监局出具的事故处理费用情况说明材料证明，处理新山煤矿2011年11月29日的事故共花费420余万元；
6、江西省新余市欧里镇人民政府出具的情况说明、证明材料证明，截止2012年4月，上诉人李三清自事故发生后一直积极配合政府做好事故调查，伤亡赔偿等事务，李三清、吴某丁对欧里镇在事故处理中垫付的资金已全部返还到位等情况；
7、劳动合同书证明，刘吉中、康首星、李小根、何竹生、刘四林、姚启良、吴双红系新山煤矿的员工；
8、事故伤亡人员表、火化证证明，新山煤矿矿工刘吉中、康首星、李小根、何竹生、刘四林、姚启良死亡并已火化；
9、赔偿协议证明，事发后由江西省新余市欧里镇矿产管理所代表煤矿与死者家属签协议，补偿每位死者家属各600000元，凭火化证明一次性将补偿费用付入乙方指定账户；
10、2011年10月15日新山煤矿领导工作分工文件证明，上诉人李三清为矿长，负责全面贯彻执行安全生产法律法规和标准，组织制定落实安全生产各项规章制度和操作规程，健全安全管理机构，配齐安全管理人员，落实管理人员下井跟班制度，保证安全投入的有效实施，保障职工安全生产的合法权益，落实职工安全培训，组织安全隐患排查治理，组织制定并实施事故应急救援预案，主动接受并积极配合安全生产执法检查；
11、新山煤矿管理制度证明，新山煤矿规定绞车工、挂钩工要经过专门培训，经考核合格，持证上岗；严禁人员趴、蹬、跳及搭乘矿车等煤矿等情况。
12、新山煤矿三违处罚会议记录、煤矿安全隐患排查报告表证明，事发前煤矿多次发现工人乘坐矿车，煤矿对工人违规行为进行了教育和处罚；
13、江西省煤矿安全监察局对本起事故的调查材料证明，2011年12月9日，经事故调查组调查，认定11.29事故是一起由于职工违章作业，矿井安全生产管理混乱造成的责任事故，上诉人李三清对该事故负有主要责任；
14、湖南省涟源市公安局出具的情况说明证明，2013年10月22日，湖南省娄底市公安局巡特警支队民警在娄底市娄星区妇幼保健院附近将上诉人李三清抓获等情况；
15、现场勘查报告（附现场示意图及照片）证明，案发现场位于新山煤矿主斜井下轨处，现场遗留有链环插销，砖砌支护、水管等有被撞击痕迹等现场情况；
16、证人黎某的证言证明，黎某在新山煤矿开绞车，但没有参加过培训，不具备上岗资质。新山煤矿制定了绞车管理规定，也规定不准工人坐矿车上下井，矿里有人和黎某讲过工人上下井不准开绞车。2011年11月29日，黎某看到有7个人坐了矿车下井，当时矿车是工人自己挂的钩，挂钩、串车时没有把钩工在场。出事前几天，矿里抓工人坐矿车的事曾引起工人停工，老板也拿工人没办法，黎某见这7名工人坐矿车时放了绞车；
17、证人周某的证言证明，周某系新山煤矿的地面钩工，2011年11月29日早上8时许，开绞车的妇女跑过来告诉周某矿工坐矿车下井出事了。周某没有参加过培训，矿里规定不准工人坐矿车上下井；
18、证人张某的证言证明，新山煤矿对于把钩工、绞车工及工人上下井有规定，串车必须由把钩工把钩，工人上下井不能坐矿车。矿里发现工人坐矿车下井会对工人进行罚款。新山煤矿的把钩工和绞车工没有参加过培训，不具备上岗资质。新山煤矿有工人坐矿车上下井的现象；
19、证人康某、谢某、刘某甲、刘某乙、黄某的证言均证明，2011年11月29日8时许，新山煤矿有7名工人坐矿车下井出了事故，工人坐矿车上下井老板曾制止过，但老板不让工人坐矿车上下井，工人就不做事。平时矿里很少有人管工人坐矿车上下井；
20、证人吴某丙的证言证明，新山煤矿曾发生安全事故，导致六死一伤的后果；
21、证人李某辛的证言证明，李某辛于2011年9月已将新山煤矿转让给上诉人李三清；
22、证人吴某丁的证言证明，吴某丁系新山煤矿副矿长，管井下生产，负责矿里的生产和安全。2011年11月27日上诉人李三清去萍乡了，煤矿出事时他还没有回来，11月29日新山煤矿7名矿工因坐矿桶下井发生事故。矿里规定矿工不准坐矿车出入井，期间也组织过矿工培训、学习，还对一些坐矿车的人进行了处罚，但是很多矿工对这一规定不理解，还出现过几次罢工的情况；
23、上诉人李三清的供述，2011年9月17日李三清从新山煤矿原矿主李某辛和傅伟处把新山煤矿买了过来，李三清是该煤矿的法人代表和矿长，股东只有李三清一人。2011年11月29日上午，李三清在萍乡收到消息讲新山煤矿有7名矿工下井时坐矿桶出了事，李三清马上打电话通知负责新山煤矿安全管理的副矿长吴某丁组织人员下井实施救援工作。新山煤矿管理制度规定了严禁工人搭矿车下井，也曾对煤矿工人搭矿车下井进行过处罚。李三清对新山煤矿2011年11月29日事故的被害人及其亲属进行了赔偿，共支付了赔偿款4200000元。
全案事实清楚，证据确实、充分，足以认定。
本院认为，上诉人李三清身为涟源市古塘乡沙群煤矿矿长，违反国家发票管理法规，虚开增值税专用发票数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪；李三清利用职务上的便利，将本单位的财产非法占为己有，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪；李三清身为新余市新山煤矿矿长，在生产、作业中违反安全管理的规定，致煤矿发生工人六死一伤的重大伤亡事故，情节特别恶劣，其行为已构成重大责任事故罪。李三清在共同虚开增值税专用发票的犯罪中行为积极主动，系主犯，依法应当按照其所参与的虚开增值税专用发票的全部犯罪处罚。李三清能如实供述其罪行，依法可以从轻处罚。案发后，李三清积极赔偿被害人的经济损失，对重大责任事故罪可酌情从轻处罚。李三清一人犯数罪，依法应当数罪并罚。
上诉人李三清上诉提出虚开增值税专用发票罪中涉案的8张发票中，后5张增值税专用发票他已退还给李某己，对后5张发票的数额应予剔除。经查，证人李某己、李某乙、李某甲的证言均证明后5张增值税专用发票是李三清在经营期间，李某己应李三清的要求开过来的，李三清在供述中亦多次承认自己从李某己处购买了8张增值税专用发票，只是后5张发票自己没付钱，且李三清在这5张增值税专用发票上均签字确认系自己从李某己处购买，现李三清上诉否认系他在李某己处购买的事实理由不足，其辩护意见本院不予采纳。
上诉人李三清上诉提出他的行为不构成职务侵占罪。经查，李三清将沙群煤矿1000000元历年拖欠的电费款打入供电所副所长李某丁的个人账户，这笔公款的性质没有改变，此时所有权仍属沙群煤矿。后李某丁经李三清同意将所支取的450000元已用于沙群煤矿集体开支，剩余的550000元李三清利用职务便利，要求李某丁将此款通过转账或取现的方式全部转入他个人而非沙群煤矿集体，且用于个人日常生活开支，李三清的行为具有非法占有公款的故意，此行为已构成职务侵占罪。李三清辩称
1000000元电费打入古塘乡供电所后，所有权已不归沙群煤矿，550000元是他个人在供电所的借款的理由不能成立。另在沙群煤矿变压器增容项目中，李三清通过煤矿股东同意，通过个人关系将本应由涟源市古塘乡供电所负责承建的变压器增容项目进行个人承包，并在供电所独立完成的预算内将预算核减，这一事实有供电所负责人和煤矿股东的证言，且供电所收到沙群煤矿工程款后，亦将工程款转付李三清。因此，李三清所赚取的利润没有利用职务之便，不应当认定为职务侵占。另沙群煤矿变压器增容项目没有进行工程审计，原审法院根据供电所李某丁的估算（工程量为140000元左右）来认定该工程量为150000余元，从而认定李三清职务侵占约140000元依据不足。李三清的职务侵占数额应从原审法院认定的690000元中核减140000元。李三清上诉对该笔提出异议的理由成立，本院应予采纳。李三清职务侵占数额巨大，依法应处五年以上有期徒刑，原审法院在原审认定数额的基础上对李三清只判处了有期徒刑五年，故本院在对李三清职务侵占数额核减的情况下，对其职务侵占罪的刑期应予维持。
上诉人李三清上诉提出他的行为不构成逃税罪。他的逃税行为发生在他任法人代表期间，但公安机关及税务机关查处时，他已不是法人代表，且已被刑事拘留，无法履行纳税义务。经查，李三清在本人承包和与人共同承包担任煤矿法人期间，采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税数额较大，已构成逃税。公安机关在税务机关没有作出税务处理决定的情况下，于2012年6月29日对李三清逃税立案并采取刑事强制措施，其后涟源市国家税务局才于2012年7月31日作出涟国税处（2012）5号税务处理决定书，且该税务处理决定书并没有直接送达给李三清，程序上有瑕疵。现李三清妻子在期限届满后5日已将税务处理决定书所规定的纳税义务履行完毕，应当视为在规定的期限内履行完毕。依照法律的规定，李三清的行为应当属于法律规定的“经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任”的情形。原审法院对其定罪量刑是错误的，李三清上诉称其行为不构成逃税罪的上诉理由成立，本院应予采纳。
据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第二百零五条第一、三款、第一百三十四条第一款、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第六十七条第三款、第六十九条、第五十二条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百二十五条第一款第（一）、（三）项之规定，判决如下：
一、维持湖南省涟源市人民法院（2013）涟刑初字第433号刑事判决中对上诉人李三清犯职务侵占罪、虚开增值税专用发票罪和重大责任事故罪的判决。即上诉人李三清犯职务侵占罪，判处有期徒刑五年；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元；犯重大责任事故罪，判处有期徒刑三年。
二、撤销湖南省涟源市人民法院（2013）涟刑初字第433号刑事判决中对上诉人李三清犯逃税罪的判决和决定执行的刑期及追缴违法所得上缴国库部','2018-10-06
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[{法规名称:\'《中华人民共和国道路交通安全法（2011年）》\',Items:[{法条名称:\'第七十六条第一款\',法条内容:\' 第七十六条
机动车发生交通事故造成人身伤亡、财产损失的，由保险公司在机动车第三者责任强制保险责任限额范围内予以赔偿；不足的部分，按照下列规定承担赔偿责任： [ly]
（一）机动车之间发生交通事故的，由有过错的一方承担赔偿责任；双方都有过错的，按照各自过错的比例分担责任。[ly]
（二）机动车与非机动车驾驶人、行人之间发生交通事故，非机动车驾驶人、行人没有过错的，由机动车一方承担赔偿责任；有证据证明非机动车驾驶人、行人有过错的，根据过错程度适当减轻机动车一方的赔偿责任；机动车一方没有过错的，承担不超过百分之十的赔偿责任。[ly]
交通事故的损失是由非机动车驾驶人、行人故意碰撞机动车造成的，机动车一方不承担赔偿责任。[ly]\'}]},{法规名称:\'《中华人民共和国侵权责任法》\',Items:[{法条名称:\'第十六条\',法条内容:\'
第十六条
侵害他人造成人身损害的，应当赔偿医疗费、护理费、交通费等为治疗和康复支出的合理费用，以及因误工减少的收入。造成残疾的，还应当赔偿残疾生活辅助具费和残疾赔偿金。造成死亡的，还应当赔偿丧葬费和死亡赔偿金。[ly]\'}]},{法规名称:\'《最高人民法院关于审理道路交通事故损害赔偿案件适用法律若干问题的解释》\',Items:[{法条名称:\'第十六条第一款\',法条内容:\'
第十六条
同时投保机动车第三者责任强制保险（以下简称“交强险”）和第三者责任商业保险（以下简称“商业三者险”）的机动车发生交通事故造成损害，当事人同时起诉侵权人和保险公司的，人民法院应当按照下列规则确定赔偿责任：[ly][ly]
（一）先由承保交强险的保险公司在责任限额范围内予以赔偿；[ly] （二）不足部分，由承保商业三者险的保险公司根据保险合同予以赔偿；[ly]
（三）仍有不足的，依照道路交通安全法和侵权责任法的相关规定由侵权人予以赔偿。[ly]
被侵权人或者其近亲属请求承保交强险的保险公司优先赔偿精神损害的，人民法院应予支持。[ly]\'}]},{法规名称:\'《最高人民法院关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释》\',Items:[{法条名称:\'第十七条第一款\',法条内容:\'
第十七条
受害人遭受人身损害，因就医治疗支出的各项费用以及因误工减少的收入，包括医疗费、误工费、护理费、交通费、住宿费、住院伙食补助费、必要的营养费，赔偿义务人应当予以赔偿。[ly]
受害人因伤致残的，其因增加生活上需要所支出的必要费用以及因丧失劳动能力导致的收入损失，包括残疾赔偿金、残疾辅助器具费、被扶养人生活费，以及因康复护理、继续治疗实际发生的必要的康复费、护理费、后续治疗费，赔偿义务人也应当予以赔偿。[ly]
受害人死亡的，赔偿义务人除应当根据抢救治疗情况赔偿本条第一款规定的相关费用外，还应当赔偿丧葬费、被扶养人生活费、死亡补偿费以及受害人亲属办理丧葬事宜支出的交通费、住宿费和误工损失等其他合理费用。[ly]\'},{法条名称:\'第十九条第一款\',法条内容:\'
第十九条
医疗费根据医疗机构出具的医药费、住院费等收款凭证，结合病历和诊断证明等相关证据确定。赔偿义务人对治疗的必要性和合理性有异议的，应当承担相应的举证责任。[ly]
医疗费的赔偿数额，按照一审法庭辩论终结前实际发生的数额确定。器官功能恢复训练所必要的康复费、适当的整容费以及其他后续治疗费，赔偿权利人可以待实际发生后另行起诉。但根据医疗证明或者鉴定结论确定必然发生的费用，可以与已经发生的医疗费一并予以赔偿。[ly]\'},{法条名称:\'第二十一条第一款\',法条内容:\'
第二十一条 护理费根据护理人员的收入状况和护理人数、护理期限确定。[ly]
护理人员有收入的，参照误工费的规定计算；护理人员没有收入或者雇佣护工的，参照当地护工从事同等级别护理的劳务报酬标准计算。护理人员原则上为一人，但医疗机构或者鉴定机构有明确意见的，可以参照确定护理人员人数。[ly]
护理期限应计算至受害人恢复生活自理能力时止。受害人因残疾不能恢复生活自理能力的，可以根据其年龄、健康状况等因素确定合理的护理期限，但最长不超过二十年。[ly]
受害人定残后的护理，应当根据其护理依赖程度并结合配制残疾辅助器具的情况确定护理级别。[ly]\'},{法条名称:\'第二十二条\',法条内容:\'
第二十二条
交通费根据受害人及其必要的陪护人员因就医或者转院治疗实际发生的费用计算。交通费应当以正式票据为凭；有关凭据应当与就医地点、时间、人数、次数相符合。[ly]\'}]},{法规名称:\'《最高人民法院关于确定民事侵权精神损害赔偿责任若干问题的解释》\',Items:[{法条名称:\'第十条第一款\',法条内容:\'
第十条 精神损害的赔偿数额根据以下因素确定：[ly] （一）侵权人的过错程度，法律另有规定的除外；[ly]
（二）侵害的手段、场合、行为方式等具体情节；[ly] （三）侵权行为所造成的后果；[ly] （四）侵权人的获利情况；[ly]
（五）侵权人承担责任的经济能力；[ly] （六）受诉法院所在地平均生活水平。[ly]
法律、行政法规对残疾赔偿金、死亡赔偿金等有明确规定的，适用法律、行政法规的规定。[ly]\'}]}]};if
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