＼n浙江省杭州市拱墅区人民法院
＼ n 刑 刑 事 判 决 书
＼n（2014）杭拱刑初字第1号＼n公诉机关杭州市拱墅区人民检察院。＼n被告人计某甲。因本案于2013年7月25日被杭州市公安局拱墅区分局刑事拘留，同年8月1日变更强制措施为取保候审。＼n被告人计某乙。因本案于2013年7月25日被杭州市公安局拱墅区分局刑事拘留，同年8月1日变更强制措施为取保候审。＼n被告人计某丙。因本案于2013年7月30日被杭州市公安局拱墅区分局取保候审。＼n杭州市拱墅区人民检察院以杭拱检刑诉（2013）726号起诉书，指控被告人计某甲、计某乙、计某丙犯出售非法制造的发票罪，于2013年12月23日向本院提起公诉。本案适用简易程序审理。2014年2月6日，因案情复杂，本案转为普通程序审理。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。杭州市拱墅区人民检察院指派检察员许建平等二人依法出庭支持公诉，被告人计某甲、计某乙、计某丙到庭参加诉讼。现已审理终结。＼n杭州市拱墅区人民检察院指控：2011年，沈某（已被判刑）实际控制和管理杭州某有限公司（注册地略）后，不从事任何经营活动，通过被告人计某乙、计某甲、计某丙等人居间介绍，在没有实际业务往来的情况下，专门以杭州某有限公司为开票单位，向他人虚开发票。被告人计某乙、计某甲、计某丙等人从中赚取差价。＼n公诉机关为证实上述指控事实，出示、宣读了证人叶某、华某等人的证言、调取证据清单及发票、相关人沈某的供述、普通发票真伪鉴定、抓获经过、户籍材料、刑事判决书、被告人计某甲、计某乙、计某丙的供述、辩解及辨认笔录等证据，认为各被告人的行为均已构成出售非法制造的发票罪，提请本院依法惩处。＼n被告人计某甲、计某乙、计某丙对公诉机关指控的事实和罪名没有异议。＼n经审理查明：2011年，沈某（已被判刑）实际控制和管理杭州某限公司（注册地略）后，不从事任何经营活动，通过被告人计某乙、计某甲、计某丙等人居间介绍，在没有实际业务往来的情况下，专门以杭州某限公司为开票单位，向他人虚开发票。被告人计某乙、计某甲、计某丙等人从中赚取差价。＼n2011年12月的一天，被告人计某丙和叶某商定，按开票面额3%收取开票费，并在无任何真实交易的情况下，让沈某虚开了票面金额共计100万元的十一张浙江国税通用机打发票（杭州某限公司开给杭州某有限公司），并在本市拱墅区湖墅路一农业银行将十一张发票出售给叶某。被告人计某丙收取人民币2.2万元。＼n2012年1月，被告人计某乙和华某商定，按开票金额的2%收取开票，并在无任何真实交易的情况下，让沈某虚开了票面金额共计922060元的十一张浙江国税通用机打发票（杭州某限公司开给浙江某有限公司），由被告人计某甲将十一张发票出售给华某。后被告人计某乙、计某甲共收取人民币11040元。＼n2013年7月25日，公安机关经侦查后将被告人计某甲、计某乙抓获。7月30日，被告人计某丙至公安机关投案，归案后如实供述了上述事实。经浙江省杭州市国家税务局鉴定，上述二十二张发票均为假票。＼n本案审理期间，被告人计某丙退出非法所得人民币2.2万元，被告人计某乙、计某甲退出非法所得人民币11040元。＼n由公诉机关出举，证实上述事实的证据有：＼n1、证人叶某的证言及辨认笔录，证实了2011年杭州某有限公司需要发票用于冲账。正好一个人打电话说是否要代开发票，开票费为3个点。2011年12月26日，其和对方约定在湖墅路上广发银行见面，见面后该男子称要等开发票的公司到场，后来一个自称是杭州某限公司负责人的沈姓男子来了。这名姓沈的男子当场转账97万元至其广发卡账户内，并将100万元的发票给了其。经过辨认，叶某确认联系出售发票给自己的人系本案被告人计某丙。＼n2、证人华某等人的证言，证实了2011年12月，其承包了浙江某有限公司的工程后，需要发票结工程款922060元。其找到可以开发票的人，和对方联系好后，双方约定在汽车西站碰面。对方是一个人乘公交车来的，碰面后对方把十一张发票给了自己。过了两天左右，浙江某有限公司说可以拿支票了。其通知开票人见面，让开票人陪着取钱，后按2%支付了开票费。这个送发票的人是一个40多岁的男子。＼n3、调取证据清单、发票、普通发票真伪鉴定证明，证实公安机关从叶某处调取了涉案的国税通用机打发票，号码为02628989、02628988、02628987、02628986、02628985、02628984、02628983、02628982、02628981、02628980、02628979共十一张发票，从浙江某有限公司调取了涉案的国税通用机打发票，号码为02628987、02628988、02628989、02628990、02628991、02628992、02628993、02628994、02628995、02628996、02628985共十一张发票。2013年4月3日，经鉴定，涉案22份发票均系假发票。＼n4、相关人沈某的供述，证实了沈某注册成立了杭州某限公司，没有什么业务的，主要就是为了开发票用的。主要四个人，一个是计某乙、一个是计金伟、一个是计某丙、一个是马某。其开票给过浙江某有限公司和杭州某有限公司的。＼n5、刑事判决书，证实了相关人员沈某已被判刑的情况。＼n6、抓获经过、户籍材料，证实了三被告人的归案经过及身份情况。＼n7、被告人计某甲的供述、辩解，证实其供述：2012年1月初，是其老婆计某乙联系的一个生意，说好是收两个点，开92万多的面额，从沈某这里买发票再卖给对方。那天上午10点以后，其先从沈某那里拿来发票，拿给汽车西站其老婆约好的一个男的。过了两天，对方开好支票，其老婆和沈某陪对方去上塘路的联合银行将支票入账，其老婆收取现金人民币11040元。购货方是浙江某有限公司，发票号码分别是02628987、02628988、02628989、02628990、02628991、02628992、02628993、02628994、02628995、0269238996、02628985，总金额为人民币922060元。＼n8、被告人计某乙的供述、辩解，证实其供述：2012年1月份初的时候，其在外面联系一个生意，对方是华某。他和别人结账要开92万多面额的发票。计某甲从沈某那里拿发票并送发票到汽车西站交给华某，华某开好发票，其和沈某陪对方的人去上塘路上的联合银行将支票入账，扣掉两个点后，其余的钱以现金还给华某。其收取现金人民币11040元。＼n9、被告人计某丙的供述、辩解，证实其供述：2011年12月的一天，其在工地上跑。有个女的要发票，开票金额为100万，谈好是3个点的开票费，其将开票内容告诉沈某。沈某开好后，一共是十一张发票。在本市莫干山路那边的一家农业银行交易。其收取现金人民币2.2万元。发票销售方是杭州某限公司，购货方是杭州某有限公司、发票号码分别为02628979、02628980、02628981、02628982、02628983、02628984、02628985、02628986、02628987、02628988、02628989。＼n以上证据经庭审质证无疑，本院予以确认。＼n本案事实清楚，证据确实、充分，足以认定。＼n本院认为，被告人计某甲、计某乙、计某丙违反国家发票管理规定，出售假发票，其行为均已构成出售非法制造的发票罪。公诉机关指控罪名成立。被告人计某丙能主动投案，如实供述自己的犯罪事实，系自首，依法予以从轻处罚；被告人计某甲、计某乙归案后如实供述，当庭自愿认罪，均予以从轻处罚。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条、第六十四条及最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条、第三条之规定，判决如下：＼n一、被告人计某甲犯出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金一万五千元（缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后一个月内缴纳）。＼n二、被告人计某乙犯出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金一万五千元（缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后一个月内缴纳）。＼n三、被告人计某丙犯出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金一万五千元（缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后一个月内缴纳）。＼n四、被告人计某丙退出的非法所得人民币二万二千元，被告人计某甲、计某乙退出的非法所得人民币一万一千零四十元予以没收，上缴国库。＼n如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向杭州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。＼n（此页无正文）＼n审判长王少丽＼n人民陪审员谢祖德＼n人民陪审员朱敏＼n二〇一四年二月十八日＼n代书记员陈莉