南通市崇川区人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）苏0602刑初7号
公诉机关南通市崇川区人民检察院。
被告单位南通久宝贸易有限公司，住所地南通市青年东路79号1幢三层01附24室，法定代表人包某。
诉讼代表人左秀芳，南通久宝贸易有限公司职员。
被告人包某，南通久宝贸易有限公司法定代表人。被告人包某因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2015年1月29日被南通市公安局崇川分局取保候审。
辩护人蒋卫忠、谢庆斌，江苏洲际英杰律师事务所律师。
被告人张某，个体。被告人张某因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2015年1月29日被南通市公安局崇川分局取保候审。
辩护人丛均尧，江苏山水律师事务所律师。
南通市崇川区人民检察院以通崇检诉刑诉（2015）723号起诉书指控被告单位南通久宝贸易有限公司、被告人包某、张某犯虚开增值税专用发票罪，于2016年1月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭审理了本案。南通市崇川区人民检察院指派代理检察员姜依菲出庭支持公诉，被告单位南通久宝贸易有限公司诉讼代表人左秀芳；被告人包某及其辩护人蒋卫忠、谢庆斌；被告人张某及其辩护人丛均尧到庭参加诉讼。现已审理终结。
南通市崇川区人民检察院指控称：
2012年11月至2015年5月，被告人包某在经营南通久宝公司期间，因公司缺少抵扣税款的发票，通过被告人张某介绍，以南通久宝公司账户将张某的购货款转账到河北省唐龙纺织集团有限公司账户的方式，让河北省唐龙纺织集团有限公司为南通久宝公司开具增值税专用发票16张，价税合计人民币1490640元，税额共计人民币216588.72元，其中被告单位南通久宝公司已从税务机关抵扣税款人民币178665.63元。
2014年6月5日，南通市公安局经济侦查支队协同南通市国税局稽查局对南通久宝公司进行发票专案检查时，被告人包某主动投案，如实供述自己的犯罪事实。公安机关立案前，被告单位南通久宝公司已补缴增值税款、缴纳罚款及滞纳金。2014年7月11日，被告人张某到南通市国税局稽查局投案，到案后，如实供述自己的犯罪事实。2015年11月6日公安机关依法扣押张某违法所得12000元。
公诉机关认为，被告单位南通久宝贸易有限公司、被告人包某、张某均构成虚开增值税专用发票罪。被告单位南通久宝贸易有限公司、被告人包某、张某均系自首，可以从轻或减轻处罚。提请本院依法判处。
庭审中被告单位南通久宝贸易有限公司、被告人包某、张某对起诉书指控的犯罪事实供认不讳，未作辩解。
被告人包某的辩护人提出如下辩护意见：1、被告人包某系自首、没有前科劣迹，一贯表现良好。2、被告人包某虚开发票的行为是基于与他人有真实业务缺少发票而虚开。3、南通久宝公司在公安机关立案之前就已经补缴了增值税款、滞纳金和罚款，没有给国家造成损失。综上，建议法庭对被告人包某从轻判处并适用缓刑。
被告人张某的辩护人提出如下辩护意见：1、被告人张某的行为虽然构成虚开增值税专用发票罪，但情节相对较轻。2、被告人张某犯罪后自动投案，如实供述所犯罪行，系自首。3、被告人张某无前科劣迹，一贯表现良好，系初犯，有悔罪表现。综上，建议法庭对被告人张某从轻判处并适用缓刑。
经审理查明：
2012年11月至2015年5月，被告单位南通久宝贸易有限公司负责人包某在公司经营期间，因公司缺少抵扣税款的发票，通过被告人张某介绍，以南通久宝公司账户将张某的购货款转账到河北省唐龙纺织集团有限公司账户的方式，让河北省唐龙纺织集团有限公司为南通久宝公司虚开增值税专用发票16张，价税合计人民币1490640元，税额共计人民币216588.72元，其中被告单位南通久宝公司已从税务机关抵扣税款人民币178665.63元。
2014年6月5日，南通市公安局经济侦查支队协同南通市国税局稽查局对南通久宝公司进行发票专案检查时，被告人包某主动投案，如实供述了自己及单位的犯罪事实。2014年7月11日，被告人张某到南通市国税局稽查局投案，到案后，如实供述自己的犯罪事实并向公安机关退出违法所得人民币12000元。
另查，被告单位南通久宝贸易有限公司已向税务机关补交本案全部税款，交纳罚款人民币125065.94元。
上述事实，有公诉人举证的被告单位南通久宝贸易有限公司营业执照、被告人包某、张某的户籍证明，被告人包某、张某的供述，证人邵某、支某、苏某的证言，相关虚开的增值税专用发票，银行卡交易资料，税务机关行政处罚决定书、补交税款凭证，扣押清单，公安机关出具的到案经过等证据予以佐证。上述证据经法庭调查核实，均具有证明效力，本院予以确认。
本院认为，被告单位南通久宝贸易有限公司直接负责人包某通过张某为自己单位虚开增值税专用发票，虚开税款数额较大，被告单位南通久宝贸易有限公司及其直接负责人包某、被告人张某均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告单位南通久宝贸易有限公司及被告人包某、张某犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实充分，定性准确，提请依法判处的理由成立，本院予以采纳。被告单位南通久宝贸易有限公司负责人包某、被告人张某主动投案并如实供述犯罪事实，被告单位南通久宝贸易有限公司、被告人包某、张某均成立自首，均可以从轻或减轻处罚。案发后南通久宝贸易有限公司已向税务机关补交本案税款，可以酌情对被告单位南通久宝贸易有限公司、被告人包某从轻处罚。被告人张某已退出非法获利，可以酌情从轻处罚。经审前调查，社区矫正机构出具意见，同意对被告人包某、被告人张某实施社区监管矫正，依法可对其适用缓刑。关于被告人包某、张某的辩护人提出的相关辩护意见，经查属实，本院予以采纳。综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告单位南通久宝贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币七万元（此款从被告单位南通久宝贸易有限公司已向税务机关交纳的罚款中折抵）。
被告人包某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年六个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
被告人张某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年六个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金人民币五万元（此款由被告人张某于本判决发生法律效力之日起三日内履行）
二、被告人张某向公安机关退出的违法所得人民币12000元，予以没收，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省南通市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本两份。
审 判 长 冯卫国
审 判 员 曹燕飞
人民陪审员 缪 华
二〇一六年一月二十八日
书 记 员 陆馨玲
附相关法律条文《中华人民共和国刑法》
第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。