安徽省高级人民法院
刑 事 裁 定 书
（2014）皖刑终字第00193号
原公诉机关安徽省亳州市人民检察院。
上诉人（原审被告人）彭煜焜，男，1984年6月12日出生于安徽省亳州市，汉族，住亳州市谯城区。因涉嫌犯合同诈骗罪于2012年10月29日被抓获，次日被刑事拘留，因涉嫌犯诈骗罪于同年12月7日被逮捕。现羁押于亳州市看守所。
辩护人屈建华，安徽众城高昕律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）张某甲，女，1987年5月25日出生于安徽省肥西县，汉族，住肥西县。2013年6月5日到公安机关投案，因涉嫌犯窝藏罪、包庇罪于次日被刑事拘留，因涉嫌犯窝藏罪、掩饰、隐瞒犯罪所得罪于同年6月11日被逮捕，同年7月25日被亳州市公安局取保候审，12月13日经亳州市中级人民法院决定被逮捕。现羁押于亳州市看守所。
原审被告人倪某，男，1983年11月28日出生于安徽省亳州市，汉族，住亳州市谯城区。因涉嫌犯伪造国家机关公文、印章罪于2013年5月30日被刑事拘留，因涉嫌犯伪造事业单位印章罪、伪造国家机关公文、印章罪于同年6月9日被逮捕，2014年5月29日经亳州市中级人民法院决定被取保候审。
原审被告人高某，男，1984年7月15日出生于安徽省亳州市，汉族，住亳州市谯城区。因涉嫌犯窝藏罪、包庇罪于2013年5月30日被刑事拘留，同年6月11日被亳州市公安局取保候审，12月13日经亳州市中级人民法院决定被取保候审。
安徽省亳州市中级人民法院审理亳州市人民检察院指控原审被告人彭煜焜犯诈骗罪、信用卡诈骗罪，张某甲犯窝藏罪、掩饰犯罪所得罪，倪某犯伪造事业单位印章罪、伪造国家机关公文、印章罪，高某犯掩饰、隐瞒犯罪所得罪一案，于2014年4月14日作出（2013）亳刑初字第00082号刑事判决。宣判后，原审被告人彭煜焜、张某甲不服，分别提出上诉。本院受理后，依法组成合议庭，经过阅卷，讯问上诉人，听取辩护人的意见，认为本案事实清楚，决定不开庭审理。本案现已审理终结。
一审法院查明：
一、诈骗、伪造事业单位印章、伪造国家机关印章事实
彭煜焜自2010年下半年至2012年7月，虚构通过省、市领导关系经营招投标工程，以借款方式通过何某甲、蒋某甲骗取被害人资金共计1276.2万元，除归还被害人本金和利息213.37万元外，余款均被其以购买豪华车辆、房产、投资“皇家至尊浴场”和到高档娱乐场所消费等方式挥霍，至案发共造成被害人实际损失1062.83万元。案发后，石某开走何某甲一辆奥迪Q5轿车抵债，彭煜焜家人返还给被害人周某9.2万元。
彭煜焜在实施诈骗的过程中，为取得被害人信任，多次伙同倪某伪造事业单位印章、国家机关公文、印章。
二、信用卡诈骗事实
彭煜焜假冒湖南三建亳州分公司员工的身份在中国工商银行亳州分行申请办理两张牡丹信用卡，自2011年8月18日至2012年7月25日使用该两张信用卡进行透支消费共计127237.03元，期间经中国工商银行亳州分行多次催收，彭煜焜无故拖欠，拒不还款，至案发，透支款项仍未归还。
三、窝藏、掩饰、隐瞒犯罪所得事实
2012年8月底，彭煜焜前往合肥躲藏，并将自己的犯罪情况告诉了张某甲和高某，张某甲在明知彭煜焜涉嫌犯罪逃匿的情况下仍为他提供住所隐匿，隐瞒彭煜焜在合肥的事实，并帮助彭煜焜多次向倪某、何某乙等人打探案件进展情况，让何某乙不要到公安机关控告彭煜焜。彭煜焜在合肥花费80余万元购买了两辆轿车（奥迪Q7、桑塔纳3000），为逃避侦查，张某甲借用董某的身份证帮助彭煜焜为桑塔纳3000轿车办理了车辆入户手续，又陪同彭煜焜到新疆乌鲁木齐办理了奥迪Q7的车辆入户手续。
彭煜焜在新疆藏匿期间因现金携带不便，联系高某暂时保管10万元，高某提供了李某乙的账户将该款转出藏匿，后该款被彭煜焜家人要回并将其中9.2万元返还给被害人周某。
一审法院根据书证、证人证言、被害人陈述、被告人供述等证据认定上述事实。
一审法院认为：被告人彭煜焜以非法占有为目的，伪造国家机关、事业单位印章，虚构事实、隐瞒真相，骗取被害人财物，数额特别巨大，其行为分别构成诈骗罪、伪造国家机关印章罪、伪造事业单位印章罪，但其伪造印章的行为与诈骗行为存在手段与目的的牵连关系，应从一重罪处罚，即以诈骗罪处罚；彭煜焜又冒用他人名义办理信用卡后恶意透支，经多次催要拒不还款，数额巨大，其行为又构成信用卡诈骗罪，应数罪并罚。被告人张某甲明知彭煜焜犯罪后逃匿，仍提供住所帮助隐匿，并提供他人身份证件掩饰彭煜焜犯罪所得，其行为分别构成窝藏罪、掩饰犯罪所得罪，应数罪并罚。被告人倪某帮助彭煜焜伪造国家机关、事业单位印章，其行为分别构成伪造国家机关印章罪、伪造事业单位印章罪，应数罪并罚。被告人高某明知彭煜焜犯罪后逃匿，仍隐瞒彭煜焜犯罪所得，其行为构成隐瞒犯罪所得罪。彭煜焜将大部分诈骗所得挥霍，造成被害人重大损失，犯罪情节极其恶劣，犯罪后果极其严重，虽归案后如实供述自己的罪行，但不足以对其从轻处罚。倪某在帮助彭煜焜伪造国家机关、事业单位印章犯罪中起次要作用，系从犯；案发后又如实供述自己的罪行，应从轻处罚。高某案发后如实供述自己的罪行，确有悔罪表现，已积极退出全部赃款，对其可从轻处罚并适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百六十六条、第一百九十六条第一、二款、第二百八十条第一、二款、第三百一十条第一款、第三百一十二条第一款、第六十九条、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第三款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第五十七条第一款、第六十四条之规定，认定被告人彭煜焜犯诈骗罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处罚金人民币一百万元；犯信用卡诈骗罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币十五万元，决定执行无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处罚金人民币一百一十五万元。被告人张某甲犯窝藏罪，判处有期徒刑三年；犯掩饰犯罪所得罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币十万元，决定执行有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币十万元。被告人倪某犯伪造国家机关印章罪，判处有期徒刑八个月；犯伪造事业单位印章罪，判处有期徒刑六个月，决定执行有期徒刑一年。被告人高某犯隐瞒犯罪所得罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币十万元。对扣押在案的皖A×××××桑塔纳轿车、新C×××××奥迪Q7轿车各一辆及现金286650元、联想笔记本电脑等物予以追缴。责令被告人彭煜焜退赔诈骗罪被害人1053.63万元、信用卡诈骗罪被害人127237.03元。
彭煜焜上诉主要提出：1、其行为构成非法吸收公众存款罪，不构成诈骗罪：①其所“诈骗”的款项全部是通过蒋某甲及何某甲向不特定对象所借；②其一直按借款约定支付利息，所借款项除了用于支付高额利息外，绝大部分用于项目投资经营，没有非法占有的目的；③其与绝大部分受害人没有直接接触，而且也不认识，一人完不成诈骗行为，一审法院包庇其他人。2、其被抓获后，如实供述了公安机关尚未掌握的通过何某甲借钱的事实，应当从轻处罚。3、发卡银行催收的对象是其母亲，其被关押，客观上无法偿还银行款项，其行为不构成信用卡诈骗罪。4、请求二审法院依法改判。
其辩护人提出与上诉理由基本相同的辩护意见。
张某甲上诉主要提出：直到彭煜焜被抓其才知道彭已经犯罪，其有自首情节，系初犯，一审判决量刑过重，请求二审法院依法改判。
二审审理查明：
一、诈骗、伪造国家机关印章、伪造事业单位印章事实
2010年下半年，彭煜焜对同学何某甲谎称其与某领导相识，后以与该领导合伙干工程或投标需要资金为由，通过何某甲向杨某甲、杨某乙、孟某、刘某丙、何某丙、何某丁、何学兰、石某等人借款1024万元，至案发，归还本息213.37万元，实际骗取810.63万元。
2012年7月，彭煜焜迫于何某甲催要到期借款的压力，又虚构参与307省道投标需要保证金等事实，通过其妻子蒋某甲向周某、许某借款252.2万元。2012年8月底，彭煜焜逃匿。
综上，彭煜焜共骗取杨某甲等人1062.83万元。所骗资金除少部分用于经营浴场、宾馆外，被彭煜焜用于归还其他借款及以购买豪华车辆、房产、到娱乐场所消费等方式挥霍。案发后，石某开走何某甲一辆奥迪Q5轿车抵债，彭煜焜家人返还周某9.2万元。
彭煜焜在实施诈骗过程中，为取得被害人信任，多次伙同倪某通过街头小广告与合肥办假证人员取得联系，先后以几十元到几百元不等的价格伪造了何某甲中共安徽省委党校本科毕业证、安徽省人民政府采购专用章、安徽省交通运输厅采购专用章等。
上述事实，有经一审庭审举证、质证的下列证据证实：
1、何某甲出具的借条载明：2012年8月24日，何某甲从石某处借款130万元；2012年3月21日，何某甲从何学兰（阮某妻）处借款9万元；2012年1月16日、5月18日，何某甲从何某丁处共借款55万元；2012年5月10日、5月18日，何某甲从刘忠萍（何某丙妻）处共借款25万元；2012年2月1日、2月3日，何某甲从何宇（刘某丙）处共借款60万元；2011年6月15日、2012年3月19日、6月1日，何某甲从孟某处共借款137万元；2012年6月11日，何某甲从杨某乙处借款462.49万元；2011年9月25日至2012年5月11日，何某甲分多次从杨某甲处共借款193万元。
2、蒋某甲出具的借条载明：2012年7月6日、8月6日，蒋某甲分三次从周某处借款130万元；2012年7月5日，蒋某甲从许某处借款150万元，刘某甲提供担保。
3、中国银行客户回单证实周某于2012年7月11日汇款46万元给彭煜焜。
4、工商银行账户明细详单证明彭煜焜、蒋某甲、何某甲案发期间银行账户的收支情况。
5、亳州市皇家至尊商务会馆房屋租赁合同、特种行业许可证、消防安全检查合格证证实：徐某于2011年10月24日与梁某签订合同，将其房屋租给梁，租期五年，第一年租金80万元。亳州市皇家至尊商务会馆办理了相关证照，法定代表人系倪某。
6、开支明细证明高某经手装修亳州市皇家至尊商务会馆的支出情况。
7、房屋租赁合同、协议书、房产证、营业执照、身份证证实：谷某于2012年6月12日以翟玉保名义将其“亳州市同仁宾馆”所在的门面房租给李某甲，年租金35万元，李某甲实付20万元，后于2012年9月13日解除合同。
8、机动车销售统一发票证实：彭煜焜于2011年3月23日以1322880元的价格购买宝马740轿车一辆。
9、中国建设银行客户通知书、客户回单证实：张某乙于2012年11月11日、14日分三次将5万元转入彭某账户。
10、中共安徽省委党校证字第1025287号毕业证书载明何某甲于2010年8月毕业于该校。
11、中共中央党校函授学院安徽分院出具的证明载明上述毕业证书系伪造。
12、政府采购中标通知书、政府采购合同载明：安徽居上商贸有限公司中标安徽省人民政府、安徽省交通运输厅节日酒水项目，并签订了合同。
13、安徽省交通运输厅出具的证明、安徽省政府采购中心出具的说明证实：上述政府采购中标通知书、政府采购合同及上面所盖的安徽省人民政府采购专用章、安徽省交通运输厅采购专用章均系伪造。
14、企业法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证、食品流通许可证、开户许可证、商标的详细信息、身份证证明安徽居上商贸有限公司及法定代表人周某的基本情况。
15、中国银行汇款入账收款通知单证实：彭煜焜于2012年2月1日、5月4日，分别向安徽居上商贸有限公司汇款8.94万元、7.152万元。
16、合作协议、授权委托书、承诺书证明安徽居上商贸有限公司与蒋某甲合作开发产品、赠送给蒋某甲商标所有权及授权彭煜焜为代理人的情况。
17、被害人杨某甲陈述证实：何某甲是其外甥媳妇。2011年9月至2012年5月，何某甲以与彭煜焜一起做工程为由多次向其借款共193万元，已支付利息58.95万元，余款134.05万元未还。
18、被害人杨某乙陈述证实：2012年元月，何某甲说她和彭煜焜一起干工程需要钱，高息向其借款，至2012年5月其共借出本金410万元，收到利息102.08万元，余款307.92万元未还。2012年6月11日，何某甲把以前的借条收回，打了一张总借条，其中410万元是本金，其余是欠的利息。
19、被害人孟某陈述证实：其与何某甲二伯何某丙是朋友。2011年6月，何某丙带着何某甲找其，何某丙说何某甲与别人一起做招投标生意，中标之后转卖赚钱，不过在中标之前需要打保证金，让其借点钱给何某甲，何某甲也说了她和别人一起做工程的事。其从2011年6月15日开始共借给何某甲137万元，收到利息20.3万元，余款116.7万元未还。
20、被害人刘某丙陈述证实：2012年1月，何某甲向其提出借款60万元购买奥迪Q5轿车。2012年2月1日、3日，其分别交给何某甲30万元现金。与何某甲口头约定月息4分5，由谢某担保。何某甲已支付利息13.5万元，余款46.5万元未还。
21、被害人何某丙陈述证实：其是何某甲的二伯。2012年5月，何某甲以朋友做生意急需用钱为由向其借款25万元，已收到利息1.4万元，余款23.6万元未还。
22、被害人何某丁陈述证实：其是何某甲的姑姑。何某甲以朋友做生意需要用钱为由借钱，2011年10月，其借给何某甲30万元，三四个月后还了15万元，2012年5月，其又借给何某甲40万元，收到利息1.6万元，余款53.4万元未还。
23、被害人阮某陈述证实：其是何某甲的大姑父。2012年3月，何某甲以与人合伙做生意为由向其家借款9万元，已收到利息0.54万元，余款8.46万元未还。
24、被害人石某陈述证实：2012年7月，蒋某甲向其借款30万元，后其将她的奔驰C200开走抵债，并将该车作价30万元抵给他人。2012年8月，蒋某甲称她朋友何某甲做工程急用钱，想从其处借款。8月24日，其转给何某甲120万元，何某甲打了一张130万元的借条，利息10万元提前扣除。2012年九十月的一天，其将何某甲的奥迪Q5开走抵债，该车没办入户手续。
25、被害人周某陈述证实：其于2009年通过朋友认识了彭煜焜、蒋某甲夫妻。2011年10月，其注册成立了安徽居上商贸有限公司，并和朋友合作开发了一款高档礼品酒，彭煜焜夫妻知道后索要了几坛，后告诉其领导品尝后评价不错，说可以打进省政府作为礼品酒，并让其准备相关材料。2012年1月16日，彭煜焜夫妻拿着安徽省人民政府的中标通知书、政府采购合同找到其，其签订了该合同，内容为向省政府供货100坛原浆酒，每坛2980元，中标价29.8万元。2月1日，其收到8.94万元订金。2月5日，其按彭煜焜夫妻的要求和他们签订了一个安徽市场的合作协议。2月20日，彭煜焜夫妻再次拿着安徽省交通厅的中标通知书、政府采购合同找到其，其又签订了合同，内容为向交通厅供货80坛原浆酒，每坛2980元，中标价23.84万元。在彭煜焜要求下其还补签了一份委托他参与省政府采购中心投标的授权委托书。5月4日，其收到7.152万元订金。两笔订金共16.092万元，其按照合作协议约定的每坛300元的价格留下5.4万元，余款10.692万元交给了蒋某甲。后彭煜焜夫妻一直未提货。2012年7月2日，彭煜焜夫妻称通过亳州市交通局局长刘某乙等接下了亳州至涡阳和涡阳至利辛的道路改造工程，标的17亿元，投标需要2000余万元，要其帮他们借200万元。基于彭煜焜夫妻销售其产品的引诱，其从三个朋友处借了130万元，扣除第一个月利息10.4万元后交给了彭煜焜夫妻，借条都是蒋某甲出具的，借条上看不到利息。后彭煜焜夫妻又向其索要“居上”商标股权，经过协商给了他们30%的商标所有权，并签订了承诺书，当时符宗生、刘红杰也在场。2012年8月30日，因联系不上彭煜焜，其与符宗生到彭家询问，蒋某甲称彭煜焜是骗子，省政府和省交通厅的合同都是假的，也不认识省、市领导。
26、被害人许某陈述证实：2012年7月5日，蒋某甲以做工程急需资金为由向其借款150万元，担保人是刘某甲，期限一个月。蒋某甲称她与彭煜焜中标了亳州道路工程，还在芜湖开有搅拌站，亳州市交通局局长刘某乙是她叔，在省政府和交通厅都有人。借款到期后，蒋某甲以正在办承兑汇票等理由未按时还款，后称彭煜焜失踪了。
27、证人何某甲证言证实：其与彭煜焜、蒋某甲是大学同学。2010年下半年，彭煜焜对其说他在涡阳接了绿化生意，还参与招投标，将中的标转卖营利。后彭煜焜陆续从其家借了三十余万元钱，并说他认识领导，做的有工程。2011年2月，彭煜焜称业务做得较大，希望其给他找些钱。其从父母、公公、姑姑、二伯等亲友处陆续凑了481万元，以杨某甲的名义借给了彭煜焜，利息一直支付到2012年四五月份。杨某甲本人的钱也是经其借给彭煜焜的，后杨某甲抽回几十万元，连本带息还有193万元。杨某乙是其丈夫谢某的亲友。2012年1月，杨某乙让其帮忙把她的钱借出去，利息9分、1角，其联系了彭煜焜，他说用。于是杨某乙陆续将钱汇到其卡上，其再转手给彭煜焜。因彭煜焜常在外地，他回亳州时再打欠条，其再把欠条转交给杨某乙。利息也是彭煜焜汇到其卡上，其再给杨某乙。累计到2012年6月，连本带利还有462万余元，杨某乙收到180万元左右的利息。后其把原欠条收回，给杨某乙打了一个462.49万元的总欠条。2012年2月，其从刘某丙处借款60万元购买了一辆奥迪Q5。其还从孙某那里借了500余万元，如果不算利息，应该还清了。2012年7月，彭煜焜安排蒋某甲朝谢某同事邱某的卡上陆续转了330万元，其还给孙某、宋某等人了。2012年8月，因为孙某催还款，彭煜焜让其找蒋某甲帮忙借款，经蒋某甲联系其从石某那借了120万元，借条写的是130万元，用奥迪Q5抵押，这120万元都还给孙某了，案发后奥迪Q5被石某开走了。其帮彭煜焜借钱是因为彭说他认识省领导，工程又干得好，能帮其转成正式编制的民警，还帮其办了一个安徽省委党校的本科毕业证。其经手借的钱都和彭煜焜说了。借款时都是其出面收钱、打借条，再把钱交给彭煜焜，别人也都是找其要本金和利息。其经手打的欠条实际上本金没有那么多。借款时都是按彭煜焜所称以干工程需要用钱的名义，具体工程都是彭煜焜、蒋某甲告诉其的，实际上其没有见彭煜焜干过任何工程。因为没有记账，具体借款金额不清楚，大约共给彭煜焜借款1700余万元。
28、证人蒋某甲证言证实：其与彭煜焜是夫妻关系，彭煜焜一开始经营电脑生意。2009年，彭煜焜说在交通局安装网络会议室时认识了交通局局长刘某乙，准备干工程。2010年底，彭煜焜不做电脑生意了，说专门干工程，经常以陪领导应酬为由不回家，他有没有干工程其不知情。2010年，彭煜焜买了一辆奥迪A6。2011年，彭煜焜又买了一辆宝马740，价格136万元，称是用奥迪车置换后又付了100多万元。2011年9月，彭煜焜为其购买了一辆奔驰C200，价格38.8万元。2012年4月，彭煜焜又开回一辆宝马760，价格260万元，称也是置换来的，又付了人家100万元。彭煜焜说购车的钱都是刘某乙给的，还说通过刘某乙认识了邵某，去合肥大部分时间都和二人在一起，并安排倪某假冒刘某乙与其通话。除车辆外，彭煜焜还用其名义在御花园购买了一套房子，是1栋2单元302室，房产证被彭煜焜拿去抵押贷款了。2012年4月，彭煜焜在合肥以其名义购买了一套180平方米的住房，总价174万余元，后这套房子被转到别人名下。彭煜焜失踪后，高某告诉其彭煜焜卖合肥房子和宝马车的钱都打到了他的账户中，后被彭煜焜取走了。
其与周某相识较早，2011年，其以前的同事符宗生说他与周某开发一款“居上酒坊”高档礼品白酒，送了一坛给其。彭煜焜把酒带到了合肥，回来后说让省政府、省交通厅领导品尝了，他们说酒不错，可以作为省政府和交通厅的节日礼品酒。2012年春节前，彭煜焜说带回了省政府的中标通知书与合同，让其和他一起找周某，周某在合同上签字盖章，内容是安徽居上商贸有限公司向省政府供货100坛瓷瓶原浆酒，中标价29.8万元，省政府要预付订金30%。后彭煜焜称订金已汇过来，其联系周某确认已到账。春节后，彭煜焜又拿了安徽省交通厅的中标通知书和政府采购合同说又中标了，周某再次签了合同，内容是安徽居上商贸有限公司向省交通厅供货80坛瓷瓶原浆酒，中标价23.84万元。第二份合同的订金也付了，两份合同订金共16.092万元。在第一次签订合同后，周某与其签订了关于安徽市场代理权的合同，约定每坛原浆酒价格300元。后周某按照协议价格留下5.4万元订金，余款给了其。2012年7月初，彭煜焜称与领导接下了307省道改造工程，需要投标保证金，让其找周某借款，利息随便算。周某从他人那借款后分三次借给其和彭煜焜130万元，扣除第一个月利息实际得款119.6万元。除了从周某处借钱外，其还从许某处借款150万元，扣除第一个月利息实际得款138万元；从石某处借款30万元，后奔驰C200轿车被石某开走抵债。彭煜焜安排其将所借钱款转到邱某的账户。
2012年8月24日，何某甲打电话说她在南部新区干工程，欠一个叫亚林的200余万元，人家把她扣了，向其求救。其打电话问彭煜焜能否帮何某甲借那么多钱，彭说可以。其就找了朋友石某，石某借给何某甲120万元，利息10万元，何某甲打了130万元的借条，其做担保人，又用何某甲的奥迪Q5车做抵押。
2012年11月，其通过律师得知彭煜焜在张某乙处有5万元，在郭靖处有6万元，在高某处有10万元，其向他们要，要回的钱都在公公彭某那。
29、证人谢某证言证实：其妻子何某甲和彭煜焜、蒋某甲是同学。2010年下半年，彭煜焜找何某甲借了几次钱，也没有算利息。后来，彭煜焜说其生意越来越好，车也越换越好，还许诺给何某甲办公务员身份，何某甲才开始给他大量借钱。2012年7月初，彭煜焜给何某甲打电话说工程款下来了要还钱，并说工程款在蒋某甲手里，他不想让蒋某甲知道还其夫妻钱的事，要求找一个其他人的银行卡。其就借了同事邱某的银行卡和身份证交给何某甲，第二天下午就还给邱某了。
30、证人邱某证言证实：2012年7月，同事谢某借用其银行卡，第二天下午就还了。后其在网上银行查到借卡期间其账户分三次进账330万元，这些钱在谢某还卡时已经全部转出。
31、证人刘某甲证言证实：2012年7月5日，其帮蒋某甲担保从许某处借款150万元，她俩约定月息8分，直接扣掉12万元利息，并用奔驰C200抵押。
32、证人孙某、胡某、古某、宋某证言证实：除本案被害人外，彭煜焜还通过何某甲从他人处借款600余万元，这些钱或已全部还清，或提供了有效担保。并有借款合同、公证文书等书证在卷佐证。
33、证人刘某乙提供的情况说明载明：其不认识彭煜焜、蒋某甲，与二人从未有任何联系和交往，二人所谓“接待酒、公路工程招投标等情况”其一概不知。
34、证人徐某证言证实：2011年六七月，彭煜焜安排梁某、李某甲出面租赁了其所经营的喜相逢浴场，租期5年，彭煜焜交了第一年租金80万元，将浴场改名为皇家至尊浴场，花了二三十万元简单装修后开始营业。彭煜焜经营了11个月左右，因未继续付租金，其终止了合同。
35、证人梁某证言证实：彭煜焜给其100万元用于经营皇家至尊浴场，其中60万元用于支付房租，40万元支付装修费用。
36、证人李某甲证言证实：其在彭煜焜投资的皇家至尊浴场任总经理，浴场年租金85万元，第一年房租已付，装修估计花了60万元左右。干了两个月，彭煜焜安排张某甲当现金会计，张某甲老是排挤其，其就不干了。后彭煜焜又出资让其出面承包了同仁药业宾馆，彭煜焜先给其20万元支付租金，又给其2.5万元装修，断断续续装修了2个多月后，只营业了一个楼层，基本不盈利，缺钱时就到皇家至尊浴场拿。因租金未付清，营业2个多月后同仁药业宾馆的老板谷某终止了合同。
证人谷某关于李某甲租赁同仁药业宾馆的证言与证人李某甲的相关证言基本一致。
37、上诉人彭煜焜供述：其于2007年底与蒋某甲结婚，2008年初至2009年底经营电脑生意赔了四五万元。2010年下半年，其出于虚荣心借钱买了一辆奥迪A6，从此开始了高息借钱拆东墙补西墙，直到被抓获。
约2009年底，何某甲向其借款买车，并问怎么挣钱快，其当时正想投标一个工程，就说做工程挣钱快，何某甲要其带着她一起做工程。2010年六七月份，何某甲从孙某处借款50万元入股，扣除利息给其45万元。后工程未中标，实际其所说的所有工程都没有中标，对外就说其和何某甲一起做工程需要资金，以工程竞标为幌子由何某甲出面借钱，利息也由何某甲与借款人约定，其同意后就按何某甲约定的利息结算，借条也由何某甲打。何某甲借来的钱打到其银行账上，还本付息时其先把钱打到何某甲账户上，再由何某甲与借款人结算。何某甲借款来源主要有孙某和她的两个舅妈等。何某甲借的本金有1000万元左右，借着还着，其没记过账，也不清楚总共欠了多少钱，反正利息多高其都认账。其跟刘某乙没有来往，都是打着他的旗号到处说在一起干工程，实际根本没有这回事。
借来的钱其主要用于购车、各种消费和投入皇家至尊浴场，何某甲也购买了两辆车和一处房产。2010年七八月份，其以42万元的价格购买了一辆奥迪A6，2011年在二手车交易中心把奥迪A6销售得款36万元，又以131万元的价格购买了一辆宝马740，9月以38.8万元的价格为蒋某甲购买了一辆奔驰C200，2012年4月底在合肥二手车市场把宝马740销售得款78万元，又在杭州以201万元的价格购买了一辆宝马760，购车用的都是何某甲借来的钱。2012年8月，其将宝马760以115万元的价格出售，又花77.5万元购买了一辆奥迪Q7，后到新疆找到同学张某乙用王某的身份证入了户。2012年10月2日，其又以3.55万元的价格购买了一辆二手桑塔纳3000。2011年下半年，何某甲提出要买一辆起亚K5，其同意后，她用借来的20.68万元直接购买了。2012年三四月份，何某甲又提出谢某想买一辆奥迪Q5，其说过几天再买，后何某甲和谢某直接用借来的钱到郑州买了一辆奥迪Q5，花了50万元左右。2011年下半年，其用何某甲借的钱购买了御花园一套房产，价格60万元，房产证办的是何某甲的名字。2011年9月底，其与何某甲商议后，经李某甲介绍承包了喜相逢大浴场，年租金80万元，投入装修有100万元，用的是何某甲借的钱，营业后总体上亏损，损失200多万元。
其于2009年就认识了周某，周现在开发销售居上酒坊白酒。跟着周某干的销售员符宗生以前是蒋某甲同事，一起吃饭时蒋某甲说其认识刘某乙和邵某，符宗生主动送了一坛酒，要求帮忙销售。其和倪某一起在合肥找人刻了“安徽省人民政府采购专用章”、“安徽省交通运输厅采购专用章”，分别盖在两份假中标通知书和政府采购合同上。2012年春节前不久，其拿着伪造的省政府中标通知书、合同与蒋某甲一起找到周某，称经领导运作，居上酒坊酒作为省政府的节日礼品酒，数量100坛，并把假的合同、中标通知书交给周某签字、盖章。后其往周某公司账户上汇款8.94万元，让蒋某甲告诉周某省政府的订金已到账。春节后，其用相同手段以省交通厅的名义又和周某签订供货80坛酒的假合同，并支付了订金。两笔订金合计16.092万元，周某按照协议价留下5.4万元，余款交给了蒋某甲。其这样做是为了让周某信任其，然后从他那里借钱。
2012年7月初，其对蒋某甲说和刘某乙接下了307省道改造工程，缺投标保证金，让蒋某甲帮忙借款。其和蒋某甲从周某处借款130万元，扣除利息后实际得款119.6万元。蒋某甲还经手从一个理财公司借了150万元，利息当时就扣掉了。蒋某甲还从她娘家借了二三十万元。其让蒋某甲将这些钱转到何某甲提供的邱某账户上，因为何某甲那边催还款太急。
其还和倪某一起给何某甲办了一个假的省委党校毕业证。
38、原审被告人倪某供述：彭煜焜从2010年开始先后购买了奥迪A6、宝马740、宝马760等豪车，说买车的钱是干工程挣的，实际上，其天天跟他在一起，从没见过他有工程，都是骗人的。其跟着彭煜焜一起吃喝玩，去的最多的是合肥，彭煜焜晚上经常到KTV高消费，平均一次在四五千元以上。彭煜焜让其负责开车、转账、汇款、冒充刘某乙接电话。其经手转账个人有何某甲、蒋某甲、郭靖、梁某、张某甲等人，单位账号仅一个安徽居上商贸有限公司，给何某甲转账次数最多，经常转账，每次都有几万元，给蒋某甲汇的次数少，但每次都是50万元到100万元，总数有几百万元，给郭靖转账有3次共十几万元，给张某甲转账一次5万元。
彭煜焜让其刻了大概七八个印章，其中安徽省政府和安徽省交通运输厅的采购专用章是其和彭煜焜一起去联系找人刻的，其他印章记不清名字了。彭煜焜还让其办了何某甲的本科毕业证、假房产证等。这些印章、证件都是在合肥办的。
39、原审被告人高某供述：其高中时就认识了彭煜焜，2010年底开始跟着彭煜焜干。彭煜焜经常更换豪车，并说钱是干工程挣的，实际上，其天天跟他在一起，从来没有见过他有工程。其跟着彭煜焜一起吃喝玩，都是彭煜焜安排，去的最多的是合肥，晚上经常去KTV唱歌，消费两三千元或七八千元不等。彭煜焜让其开过车，给他人转账、汇款，每次都是彭煜焜把对方账号、名字发到其手机上，其用彭煜焜的银行卡去办理。主要是汇给何某甲、郭靖等人，汇给何某甲次数最多，三天两头汇，每次几万元；汇给郭靖二三次，每次5万；汇给张某甲一次，1万元。
二、信用卡诈骗事实
彭煜焜分别于2011年5月29日、11月24日在中国工商银行亳州分行申请办理卡号分别为62×××24（以下简称5524卡）、62×××60（以下简称0360卡）的两张牡丹信用卡，在向他人大量借款无力偿还的情况下，至2012年8月使用该两张信用卡透支共计127237.03元，经中国工商银行亳州分行2次催收，至案发仍未归还。
上述事实，有经一审庭审举证、质证的下列证据证实：
1、信用卡申请表、身份证、个人客户信用报告等证明彭煜焜在中国工商银行亳州分行申请办理5524卡、0360卡的情况。
2、查询信用卡交易明细证明彭煜焜使用5524卡、0360卡进行透支消费的情况。
3、催收记录证明中国工商银行亳州分行对彭煜焜使用的5524卡、0360卡进行两次催收的情况。
4、中国工商银行亳州分行报案申请载明：彭煜焜申请办理的5524卡、0360卡透支本金合计127237.03元，经两次催收仍拖延不还，中国工商银行亳州分行遂于2013年3月报案。
5、上诉人彭煜焜对其透支两张工商银行信用卡的事实供认不讳。
三、窝藏、掩饰、隐瞒犯罪所得事实
2012年8月底，彭煜焜在骗取大量钱款无力偿还的情况下前往合肥躲藏，张某甲明知彭煜焜涉嫌犯罪仍为他提供住所藏匿，并向他人隐瞒和彭煜焜在一起的事实，还帮助彭煜焜向倪某、何某乙等人打探情况，让何某乙不要报案。彭煜焜在合肥用骗来的3万余元购买了一辆桑塔纳3000，为逃避侦查，张某甲借用董某的身份证帮助彭煜焜为该车办理了车辆入户手续。张某甲还陪同彭煜焜到新疆去取用骗来的钱购买的奥迪Q7车牌。
彭煜焜在新疆期间因携带现金不便，联系高某帮忙暂时保管10万元，高某在明知彭煜焜骗取大量钱款的情况下，仍提供李某乙的账户将该款取出藏匿，后该款被彭煜焜家人要回，其中9.2万元返还给被害人周某。
上述事实，有经一审庭审举证、质证的下列证据证实：
1、中国农业银行账户历史明细查询证实：李某乙农行账户于2012年8月31日、9月3日分别存入、取出10万元。
2、彭某出具的收条证实：彭煜焜父亲彭某于2012年11月17日收到彭煜焜打给高某的10万元。
3、周某出具的收条证实：周某于2013年1月5日收到彭某代彭煜焜还款9.2万元。
4、皖A×××××机动车行驶证、车辆照片、董某身份证证明彭煜焜购买的桑塔纳轿车以董某名义办理入户手续的情况。
5、新C×××××机动车行驶证、车辆照片证明彭煜焜购买的奥迪Q7以王某的名义办理入户手续的情况。
6、车辆信息证明新C×××××奥迪Q7的基本情况。
7、亳州市公安局扣押物品、文件清单证实公安机关从彭煜焜处扣押了皖A×××××桑塔纳轿车、新C×××××奥迪Q7轿车各一辆及现金286650元等。
8、证人董某出具的说明载明：皖A×××××轿车与其毫无关系，是表姐借其身份证办的。
9、证人张某乙证言证实：其与彭煜焜系大学同学，现在新疆工作。2012年9月，彭煜焜要求其帮助找个身份证，其把同室王某的身份证传真给彭煜焜，王某不知情，彭煜焜用该身份证为他购买的奥迪Q7轿车在新疆石河子办理了车辆入户手续。彭煜焜还说他借了别人1000余万元，资金链断了。彭煜焜走时将5万元放在其处。后来，彭煜焜又来一次，取他的车牌。2012年11月，蒋某甲打电话要钱，其将5万元分三次汇入彭某账户。
10、证人王某证言证实：其没有购买过任何车辆。后来才知道张某乙把其身份证拿给他朋友购车。
11、证人彭某证言证实：彭煜焜被抓后，经律师了解，得知张某乙处有彭煜焜5万元，后与张某乙联系要回该款。彭煜焜还称高某处有他的钱，高某说彭煜焜给了他10万元工资，经其求情，高某同意将10万元给其，让其打了一张收条，以后还要归还。10万元中0.8万元归还了借亲友的钱，另外9.2万元还给了周某。
12、证人李某乙证言证实：2012年夏末，高某曾向其借农行卡转账，两三天后，其陪高某到银行用该卡取出10万元现金，钱被高某拿走了。
13、证人何某乙证言证实：其系何某甲的父亲。2012年9月初，何某甲向其说了她借钱的事。9月中旬，高某让其不要报案，说彭煜焜出去要账了。过了几天，张某甲从合肥打电话让其不要报案。
14、上诉人彭煜焜供述：2011年8月，其在KTV唱歌时认识了张某甲。2012年8月30日，其关机逃匿后，在合肥张某甲处躲藏，是其让张某甲租的房子。其没有干工程、借钱还不了的事情张某甲都知道，她也明知道其犯罪了，她还找一个律师查询其是否被上网追逃。其曾安排张某甲给何某乙打电话不让他报警。
2012年8月，其在合肥二手车市场花了70余万元购买了一辆奥迪Q7。2012年9月，其一个人开车去新疆石河子市，用同学张某乙的朋友王某的身份证办理了入户手续。2012年10月左右，其和张某甲一起去石河子市拿奥迪Q7的车牌。2012年10月2日，其又以3.55万元的价格购买了一辆二手桑塔纳3000，因不敢用自己的身份证，让张某甲找她表妹董某的身份证入的户。
其逃匿之前对高某说过其没什么生意，欠了几百万要出去躲一段时间。在新疆时因卖车后手里有大量现金没处放，就联系高某，让他提供一个账号，把10万元先放在他那。高某提供了李某乙的农行账号，其让张某乙向该账号汇了10万元。
15、上诉人张某甲供述：2011年8月，其在KTV工作期间与彭煜焜相识。2011年12月，其到亳州彭煜焜投资的皇家至尊浴场任会计，2012年7月12日以后就再也没去过亳州。2012年8月底，彭煜焜找到其并和其住在一起，彭煜焜称他借何某甲四五百万高利贷无法偿还才躲起来的。彭煜焜不敢用以前的手机号，怕公安局找他。彭煜焜让其帮忙找律师咨询他是否构','2018-10-06
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