山西省稷山县人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）晋0824刑初135号
公诉机关稷山县人民检察院。
被告人王志贤，男，1969年4月8日出生于山西省临汾市翼城县，汉族，中专文化，运城市绛县开发区中冶机械制造有限公司原总经理，住翼城县。2016年7月23日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪、职务侵占罪被运城市公安局刑事拘留，同年8月27日被监视居住，9月12日被依法逮捕。现羁押于运城市盐湖区看守所。
辩护人贾利，山西正豪律师事务所律师。
被告人王某某，男，1978年6月29日出生于山西省运城市绛县，汉族���高中文化，运城市绛县开发区中冶机械制造有限公司原采购部经理。2016年6月18日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被运城市公安局刑事拘留，同年7月26日被依法逮捕，9月14日被取保候审。2017年9月12日经本院决定被取保候审。
辩护人张慧珍，山西瀛航律师事务所律师。
辩护人元顺兴，山西瀛航律师事务所律师。
被告人李某甲，男，1988年6月17日出生于河北省邢台市宁晋县，汉族，农民，初中文化，住宁晋县。2016年6月28日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被运城市公安局刑事拘留，同年7月26日被依法逮捕，9月14日被取保候审。2017年9月12日经本院决定被取保候审。
辩护人刘国东，山西鄂城律师事务所律师。
被告人李某乙，男，1989年8月3日出生于河北省邢台市宁晋县，汉族，农民，初中文化，住宁晋县。2016年9月27日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被运城市公安局取保候审，2017年9月12日经本院决定被取保候审。
辩护人卫翔，山西汾水律师事务所律师。
辩护人李喜轩，山西汾水律师事务所律师。
被告人李某丙，男，1986年10月20日出生于河南省安阳市滑县，汉族，农民，初中文化，住安徽省合肥市瑶海区。2016年10月14日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被运城市公安局取保候审，2017年9月12日经本院决定被取保候审。
辩护人刘彦秀，山西凰凯律师事务所律师。
辩护人秦爱心，山西凰凯律师事务所律师。
稷山县人民检察院以晋稷检刑刑诉（2017）33号起诉书指控被告人王志贤犯虚开增值税专用发票罪、职务侵占罪、被告人王某某、李某甲、李某乙、李某丙犯虚开增值税专用发票罪，于2017年9月11日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。稷山县人民检察院指派检察员任伟鹏出庭支持公诉，被告人王志贤及其辩护人贾利、被告人王某某及其辩护人张慧珍、元顺兴、被告人李某甲及其辩护人刘国东、被告人李某乙及其辩护人卫翔、李喜轩、被告人李某丙及其辩护人刘彦秀、秦爱心等到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
稷山县人民检察院指控：2013年11月18日，被告人王志贤为运城市绛县开发区中冶机械制造有限公司（以下简称中冶公司）购买奥迪A6轿车、奥迪Q3越野车各一辆，连同上户费和装潢费等费用，两辆车共花费95万元（其中奥迪A6轿车花费56万元）。在支付车款及各项费用时，因中冶公司资金紧张，由被告人王志贤先垫付45万元。在办理车辆登记手续时，被告人王志贤将奥迪A6轿车登记在其本人名下（车牌号为晋L11V**）。之后，被告人王志贤以借款为由，通过被告人王某某从中冶公司拿走54万元，扣除其本人垫付的45万元车款外，侵占公司资金9万元。2015年被告人王志贤离职后将该奥迪A6轿车开走予以侵占。
2014年7月份，因上述两辆车未入中冶公司固定资产账，为处理公司购车支付款项的财务手续问题，被告人王志贤安排被告人王某某为中冶公司虚开105万元的增值税专用发票。被告人王某某联系了与中冶公司有电缆业务往来的被告人李某甲，并向其透露中冶公司在以后的业务中有向该公司��买电缆意向的信息，请求其为中冶公司开具一张价税合计115万元（将开票税费计入开票金额）的电缆增值税专用发票。被告人李某甲同意后，要求中冶公司支付10万元的开票费用。因被告人李某甲无法开票，遂联系了被告人李某乙，被告人李某乙又联系安徽合肥市华冠五金商行业务负责人的被告人李某丙。后被告人李某丙安排安徽百商电缆有限公司将其预存在该公司的增值税专用发票开具给绛县中冶公司。在此过程中，被告人王某某向被告人李某甲支付10万元开票费用，被告人李某甲获利8000元，被告人李某乙获利11500元，被告人李某丙获取80500元的开票费。后被告人王志贤安排公司员工孙某某等人用该115万元增值税专用发票办理了货物入库、出库手续。中冶公司于2014年7月将该115万元增值税专用发票报税抵扣，抵扣税款16.7094万元。
2012年10月15日，绛县中冶公司在与施工方张某某结算工程款时，被告人王志贤将公司配给他作为办公用车的车牌号晋M791**本田小轿车作价14万元抵账给了张某某，张某某给绛县中冶公司开具了收取14万元工程款的收据，抵账了中冶公司付张某某14万元工程款。2013年8月19日被告人王志贤安排公司出纳杨某某给自己转入14万元，并将转账凭证连同张某某的14万元收条一起做了账务处理，从而套取公司资金14万元，被告人王志贤将该14万元予以侵占。
2012年10月至2014年11月份，被告人王志贤利用职务便利，采取虚列公司人员工资、奖金、补助的方式领取中冶公司17.3万元，除被告人王志贤应该领取的生活补助39000元（1500元×26个月）外，中冶公司13.4万元被被告人王志贤冒领侵占。
2012年初，中冶公司法定代表人���某某将车牌为晋ＭＣ68**的奥迪轿车调配给被告人王志贤作为办公用车。2013年11月份，被告人王志贤趁中冶公司向山西凯吉建筑工程有限公司（以下简称凯吉公司）支付工程款时，以45万元将中冶公司配给其办公使用的晋ＭＣ68**的奥迪轿车出卖给凯吉公司，凯吉公司于2013年11月11日将该购车款45万元转入中冶公司财务经理李某建行卡。2013年11月18日，被告人王志贤安排李某将45万元转入其司机赵某某建行卡上用于其个人支出。
公诉机关认为,被告人王志贤明知没有真实货物交易的情况下，指使被告人王某某让他人为中冶公司虚开价税合计115万元增值税专用发票，抵扣税款16.7094万元；被告人李某甲、李某乙为被告人王某某介绍虚开增值税专用发票；被告人李某丙在明知没有真实货物交易的情况下，为中冶公司虚开价税合计115万元增值税专用发票，五被告人的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人王志贤在担任中冶公司总经理期间，利用职务便利共计侵占137.4万元，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条之规定，应当以职务侵占罪追究其刑事责任。并提供证人卢某某、孙某某等31人的证言；书证增值税专用发票、银行转账记录、职工奖金补助表、工资发放表、抵扣税款资料、企业信息查询单、车辆购买票据、财务记账凭证、聘用协议、谅解书、户籍证明等；现场勘验笔录；视听资料通话录音；五被告人的供述与辩解等证据予以证实。
被告人王志贤辩称：公诉机关指控我的犯罪事实不属实，我没有犯罪。首先我没有安排过王某某从安徽虚开增值税专用发票，更没有安排过孙某某、刘某违规办理入库、出库手续，发票是经过材料会计和财务经理审核完确认无误签字后，我才在发票上签的字。其次，说我套取公司资金14万元，这实际上是卢某某付给我2013年以前的工资；说我冒领侵占公司13.4万元，也不是事实，这里面包含我2011年和2012年的工资，另外其他的工资都是按照财务发放的手续在财务科合法领取，不存在多领、冒领；晋MC68**轿车是卢某某抵顶的我2013年以前的工资，这个车是在卢某某同意的情况下，以45万元的价格卖给凯吉公司，转账是通过财务科经理李某转账的，这也是我的工资；2013年11月购买晋L11V**奥迪A6轿车是我付的款，2014年公司经营出现问题，我找卢某某要车款，卢某某说公司没有钱报不了，让我把车开回家，故不存在侵占问题。辩护人的辩护意见：被告人王志贤涉嫌虚开增值税专用发票、职务侵占罪一案，事实不清、证据不足，指控的罪名不能成立。（一）关于虚开增值税专用发票。（1）在虚开增值税专用发票中王志贤没有任何非法获利。虚开增值税专用发票的非法获利人系王某某，王志贤没有指使王某某虚开增值税专用发票的动机。（2）王志贤没有安排王某某虚开增值税专用发票的犯罪行为，而且对王某某的犯罪行为亦不知情、更没有参与。（3）王志贤没有指使孙某某办理出库手续，孙某某是这次虚开增值税专用发票能报销的直接责任人，其为了逃避法律责任做出的虚假证词，不能认定是王志贤指使。（4）王志贤在发票上的签字是经过材料会计和财务经理审核无误后，按照程序才签的字。故王志贤不构成虚开增值税专用发票罪。（二）关于职务侵占罪。（1）关于14万元王志贤不构成侵占，是因为14万元是卢某某支付给王志贤2013年以前的工资款，晋M791**车辆抵顶给张某某工程款，通达化工没有下账处理的财务手续，说明中冶公司恶意未提供全面财务手续，因此通达公司在本案中所有财务账目均不能作为证据使用。（2）关于晋MC68**车辆出售后，45万元是否属于侵占的问题。晋MC68**车辆是通过卢某某同意后出卖给凯吉公司，由凯吉公司将款支付给财务经理李捷账户，由李捷将45万元支付给赵某某，再由赵某某支付王志贤的车款，用于王志贤的个人支出，由王志贤个人出资购买车辆。晋MC68**车辆是通达化工公司的资产，而非中冶公司，不构成对中冶公司的侵占。卢某某将通达公司给了王志贤后，应当办理通达公司固定资产账的下账手续，通达公司并未提供下账手续，因此以现有的证据无法证实该车依然是通达公司资产，更无法证实是中冶公司资产，故45万元不构成侵占。(3)关于A6奥迪车的所有权问题，王志贤是否侵占该车。奥迪A6车辆购车款来��是赵某某从45万元里支付了车款39万元，税金及牌照费用4.99万元；王某某垫付的11万元，王志贤于2013年11月16日打款给王某某的款项101589元（含该车的车上用品购买费），赵某某给了其1.01万元，故在购车之时就很明确是王志贤的个人财产，发票直接出具为王志贤。奥迪A6车辆所有权不是中冶公司而是王志贤。（4）关于13.4万元的侵占问题，公诉机关未认真核实工资表，未将合法收入剔除，指控的13.4万元侵占根本无法成立。并提供中冶公司的资金日报表、公安机关调取的被告人王某某银行卡上的支付情况予以证实。
被告人王某某辩称：开具发票是公司经理王志贤安排的，作为公司员工只有服从领导的安排，在不明真相的情况下，以公司名义开的发票，代表的是公司，并且在整个事件中我没有获利，我的行为是单位职务行为。辩护人的辩护意见是：（一）不认为被告人王某某构成虚开增值税专用发票罪。被告人王某某是受被告人王志贤的安排，以公司名义开票，代表的是公司，属于职务行为，并不知晓被告人王志贤开票的真实意图，在开票中也没有获取任何好处，被告人王志贤安排其开票时，说之前的一批电缆没有发票未入账需要发票，对此被告人王某某虚开增值税专用发票的犯罪事实并不能认定。（二）公诉人提交的所有证据也不能证实王某某存在主观上的明知和故意，王某某的行为不构成犯罪。被告人王某某确实让李某甲帮忙开具了发票，但该行为不符合虚开增值税专用发票的基本特征和构成要件。（1）王某某没有虚开发票行为，虽然委托李某甲开具发票，但仅属于代表公司的买票行为，其在发票拿到之前不知没有真实电缆交易，不存在主观故意。中冶公司实行总经理全面负责制，王志贤作为公司的总经理，安排王某某开票时，告知王某某系通达公司之前购买的电缆，补开发票，其利用个人负责制和职务权威，故意向王某某隐瞒了开票的真实用途，而作为王某某根本不知通达公司没有电缆交易的事实，也不可能预料到没有真实的电缆交易，王志贤将王某某作为犯罪工具利用，王某某在不明真相下购买了发票，其行为为职务行为且没有任何主观恶意，对购买发票行为应当由中冶公司或者主要负责人承担法律责任。（2）王某某没有破坏国家税收主观故意，在买票行为中，没有抵扣税款的目的和行为，更没有获取任何利益。（三）本案实质系中冶公司单位犯罪。（1）王某某的开票行为系职务行为，是中冶公司实施犯罪的一部分，而并非王某某个人实施犯罪的行为。（2）两辆车的所有权属于中冶公司，抵扣的16万元也入了中冶公司账，中冶公司系最终受��者。王某某的行为应归责于中冶公司，中冶公司应承担最终的法律后果，该案应认定为单位犯罪。本案中，王某某仅在客观上找人代开了增值税专用发票，对于中冶公司开具该增值税专用发票的目的事前并不明知，且其并没有参与抵扣税款该核心部分，其开票行为仅是单位犯罪的一部分，同时，在虚开增值税专用发票一案中王某某并未获取任何利益。因此，王某某在单位犯罪中的情节轻微，不宜将王某某认定为其他直接责任人。
被告人李某甲对公诉机关指控的罪名、犯罪事实、相关证据及适用法律无异议。辩护人的辩护意见是：（1）被告人李某甲归案后如实供述自己的罪行，可对其从轻或减轻处罚。(2)被告人李某甲法律意识淡薄，属于初犯、偶犯。(3)被告人李某甲属于从犯，应当从轻或免除刑罚。(4)被告人李某甲涉嫌介绍虚开��值税专用发票，且已退还非法所得8000元，请求对其适用缓刑或免于刑事处罚。
被告人李某乙对公诉机关指控的罪名、犯罪事实、相关证据及适用法律无异议。辩护人的辩护意见是：被告人李某乙有自首情节，依法应当减轻或从轻处罚，且主观恶意较小，认罪态度较好，自愿认罪，属于从犯、初犯、偶犯，也未参与到抵扣税款，只是收取了很少的介绍费，并在案发后积极退赃。请求法庭对其适用缓刑或免于刑事处罚。
被告人李某丙对公诉机关指控的罪名、犯罪事实、相关证据及适用法律无异议。辩护人的辩护意见是：（1）对起诉书中指控被告人虚开增值税专用发票罪的定性不持异议，但是需要说明的是被告人李某丙并非为他人虚开增值税专用发票，而是介绍他人虚开增值税专用发票。（2）本案抵扣税额小，达不到法律规定的数额较大标准，应在法律规定的三年以下的量刑幅度内依法判决。（3）被告人李某丙的犯罪行为客观上并未给国家造成实际税款损失。（4）被告人李某丙自动投案，如实供述自己的犯罪行为，依法构成
经审理查明：一、被告人王志贤伙同被告人王某某、李某甲、李某乙、李某丙虚开增值税专用发票、被告人王志贤职务侵占中冶公司资产、资金65万元的犯罪事实。
2013年11月份前，时任绛县开发区中冶机械制造有限公司（以下简称中冶公司）总经理的被告人王志贤多次请求公司法定代表人卢某某，想让中冶公司为其更换新的办公用车，因公司资金紧张卢某某均未答应。2013年11月8日，因卢某某妻子范月红想买车，被告人王志贤、王某某等人陪卢某某妻子范月红去临汾奥源汽车贸易有限公司看车。被告人王志贤和范月红分别看中奥迪A6轿车、奥迪Q3越野车。被告人王志贤请示卢某某，表示自己先垫钱把车买回，等公司有钱后再予以解决。卢某某同意后，被告人王某某当天给临汾奥源汽车贸易有限公司通过刷卡方式缴纳两辆车的定金5万元（系中冶公司资金）。2013年11月18日，被告人王志贤安排被告人王某某从绛县中冶公司财务室借出50万元，让中冶公司财务部经理李某从其个人银行卡上给其司机赵某某建行卡转账45万元（被告人王志贤自筹资金），让被告人王某某和赵某某在临汾奥源汽车贸易有限公司为自己购买一辆价值50万元的奥迪A6轿车、为范月红购买一辆价值35万元的奥迪Q3越野车。付车款时，被告人王某某通过刷卡、手机银行转账方式用中冶公司资金支付车款46万元（其中范月红车款35万元，替被告人王志贤支付车款11万元），赵某某刷卡支付39万元。
在办理车辆上户手续前，被告人王志贤安排被告人王某某和赵某某分别以被告人王志贤和范月红名义在临汾市交警支队（车辆所有人王志贤，车牌号：晋L11V**）、运城市交警支队（车辆所有人范月红，车牌号：晋MF82**）上户。在办理车辆上户时，被告人王某某给范月红购买车辆购置税上户等花费共3.0625万元，赵某某给被告人王志贤购买车辆购置税上户等花费共4.99万元，后赵某某将剩余的1.01万元交给被告人王某某，被告人王某某给两辆车装潢花费2万元，两辆车所有费用共计95万元（晋MF82**车39万元、晋L11V**车56万元）。事后被告人王志贤以”借款”为由，先后从被告人王某某手中拿走54万元。其中，2013年11月28日被告人王志贤让被告人王某某给其工行卡上转账10万元；2014年5月17日、6月20日被告人王志贤让被告人王某某给其妻子李朵荣建行卡分别转账10万元、20万元；2014年7月1日被告人王志贤从被告人王某某手中拿走现金14万元。至此，被告人王志贤购买的奥迪A6轿车及上户装潢等费用实际已全部由中冶公司支付，且被告人王志贤从被告人王某某手中多拿走公司资金9万元予以侵占。2015年被告人王志贤离职后将该奥迪A6轿车开走予以侵占。
2014年7月份，在两辆车都没有入绛县中冶公司固定资产账的情况下，被告人王志贤为填补在公司借款买车的款项，在公司没有真实电缆交易的情况下，以该公司以前购进电缆没有入账，现需发票报账为由，指使被告人王某某给绛县中冶公司开具105万元的电缆增值税专用发票。同时让被告人王某某了解开具105万元的增值税专用发票需要多少钱开票费，开票时把开票费加上。被告人王某���根据被告人王志贤的安排给有过业务往来的被告人李某甲打电话，让其帮忙开具发票，被告人李某甲给被告人王某某说开票费10万元，待发票验证是真票后支付，并让被告人王某某把中冶公司开票的信息发给他。2014年7月7日，被告人王某某到被告人王志贤办公室，告诉他开票的事联系好了，但人家要10万元开票费。被告人王志贤以公司资金紧张为由，答应先给被告人王某某借支5万元，剩余5万元等发票开好时再支付。被告人王志贤在其办公室让被告人王某某填写借款用途为“材料、修车”的5万元借款单，被告人王某某填写后，被告人王志贤在借款单上签了字，被告人王某某拿着被告人王志贤签字的借款单找财务部经理李某办理了借款手续。
被告人李某甲在自己没有开票渠道的情况下，给其在安徽从事电缆销售的堂弟被告人李某乙打电话，让其帮忙开票。被告人李某乙告诉被告人李某甲开票费为8个点。被告人李某甲同意后把开票信息发给被告人李某乙，被告人李某乙找到其朋友李某丙，两人商定开票费后，被告人李某乙把开票信息转发给李某丙。被告人李某丙从其供货商安徽百商电缆有限公司给绛县中冶公司虚开了两张货物名称为“电缆”，价税合计115万元的增值税专用发票。发票开好后，被告人李某甲告诉被告人王某某票已开好，通过邮寄方式给他，让他把10万元开票费转到裴少朋银行卡上。2014年7月15日，被告人王某某到被告人王志贤办公室告诉其票已开好，对方要收到10万元开票费才给邮寄。被告人王志贤又让被告人王某某在其办公室填写了5万元借款单，并直接打电话给公司出纳，出纳立即将5万元转到被告人王某某银行卡上。被告人���某某收到两张115万元增值税专用发票后，拿着发票到被告人王志贤办公室。被告人王志贤打电话把电力科长孙某某叫到办公室，当着被告人王某某的面对孙某某说，这两张增值税专用发票上的电缆是通达公司以前购买的，通达公司已经解散，现在票开回来了，让孙某某找个使用电缆的地方把出库手续办了。孙某某按照被告人王志贤的意思编造了两个使用电缆的场所，并让公司库管员刘某按这两个使用场所填写了入库单，孙某某在出库单上签字，最后由被告人王某某拿发票和出入库单在公司财务报账。被告人王某某向被告人李某甲支付10万元开票费用，被告人李某甲获利8000元，被告人李某乙获利11500元，剩余的80500元由被告人李某丙支付安徽百商电缆有限公司作为开票费。中冶公司于2014年7月将该115万元增值税专用发票报税抵扣，抵扣税款16.7094万元。
另查明：（1）2016年9月25日被告人李某乙到公安机关投案自首；（2）2016年10月13日被告人李某丙到公安机关投案自首；（3）案发后，被告人李某甲、李某乙已将非法所得予以退缴稷山县财政国库支付局。
上述事实，有下列证据予以证实：
（1）证人卢某某2016年8月15日证言笔录主要内容：2010年7月份左右通达公司变更为中冶机械制造有限公司，大约2011年5月份我聘任王志贤为中冶公司总经理，在此之后，王志贤一直让我给他买车，因为公司资金紧张没有买。2013年11月份，王志贤又向我提出买车的要求，正好我妻子范月红当时没有车，我就同意了。后来买了两辆奥迪车，范月红一辆奥迪Q3，王志贤一辆奥迪A6，至于买车时钱怎么付的我就不知道了，具体由王某某和王志贤操作。车是���冶公司买的，就是中冶公司的车，我配给他作为办公用车，他在公司干，车他用，不在中冶公司干了就把车交回中冶公司。我从来没有答应过把奥迪A6送给王志贤做奖励。
（2）证人李某2016年9月1日证言笔录主要内容：公司所有的资金都由总经理支配，我们是根据总经理安排执行。中冶公司2014年7月10日第0005号记账凭证、7月15日第0028号记账凭证原附的借款单计10万元，是王某某借的，王某某借款干什么是他们的事，我不清楚。我看到有总经理签字才会安排借款，我没有签字的按程序上是总经理直接安排出纳办理的。王某某每次借款是拿着已经让王志贤签字后的借款条找我，我签字后安排出纳办理。2013年11月15日王某某借50万元，我确实不知道这笔借款是干啥用的，总经理让我办我就办，人家不说干啥，我们也就不问。这笔借款没有采购计划和购销合同，王某某拿着借款单找我签字时上面已经有王志贤的签字，我才安排出纳办理的。
（3）证人赵某某的证言笔录主要内容：①2013年11月8日，总经理王志贤安排我拉着他和卢某某妻子范月红、王某某去临汾奥源奥迪4S店去看车。到了那儿后，王志贤选中一辆奥迪A6,范月红选中一辆奥迪Q3。经和售车业务员协商，如果同时购买两辆车价格优惠，最后王志贤决定购买两辆，王某某当时通过刷卡交了5万元定金。2014年11月18日，王志贤安排财务科长给我建行卡转款45万元，给王某某转款50万元，让我们俩和公司司机张强去临汾提车。两辆车共计85万元（王志贤的奥迪A6价值50万元，范月红的奥迪Q3价值35万元），因为王志贤安排财务给我和王某某的钱是买车带上户的钱，王某某和我商量，给我留6万元上户，因此我当时在临汾奥���奥迪4S店刷卡39万元，王某某刷卡41万元，加上之前交的5万元定金，买车时他付了46万元。车买回来后王志贤的车辆购置税及上户费用是我出的，其中购买车辆购置税刷卡转账42800元，上户时由于王志贤要求上晋L11V**号车牌，我给人家送礼、请人家吃饭加上牌照费共花了5600元，提车时两辆车加油、吃饭花了1500元，合计花费7100元。车牌上好后，我把剩余的10100元现金带车手续一并给了王某某。②我不知道45万是公司的款还是王志贤私人的，车辆买下后，王志贤就说上他私人的户，因此购车发票、车辆购置税、车辆行驶证都是王志贤的名字。
（4）证人范月红的证言笔录主要内容：我所购买的奥迪Q3属于中冶公司，当时购车时王志贤给我丈夫卢某某打电话要求购买，我老公说公司资金紧张，王志贤说他先垫钱把车买回来，将来公司有钱��再给解决，卢某某就同意了。王志贤的车当时是他自己垫的钱，但后来通过王某某把钱从公司拿走了。
（5）证人孙某某的证言笔录主要内容：2014年7月15日，总经理王志贤给我打电话让我到他办公室，我到他办公室后发现采供部经理王某某也在场。王志贤拿出两张安徽增值税专用发票对我说，这是王某某原来在通达公司买的电缆，现在发票开回来了，那边已经解散了，让我从中冶公司办理出库手续。我虽然没有见过发票上所列的5种型号的电缆，但是王志贤总经理让我办出库我只能办，最后决定以机加车间用料的名义办理出库手续。当天我到仓库见到保管刘某，刘某已经把出库单填好了，一共两张，刘某让我在两张出库单上签上我的名字。
（6）证人刘某的证言笔录主要内容：2014年7月15日的2张《中冶机械制造有限公司材料出库单》材料没有入库，当时采购部经理王某某和采购部的几个采购员拿着增值税专用发票告诉我电缆已卸载到现场，让我办理入库手续，然后找电力部的负责人孙某某办理出库手续。我就根据王某某提供的增值税专用发票填写了入库单，我让王某某在入库单上签了字。我当天见了孙某某，他承认收到电缆，我根据入库单制作了出库单，让孙某某在出库单上签了字，没有让他填写领料单。
（7）证人徐小五、冯朝梅的证言笔录主要内容：这两张价税合计115万元的增值税发票是我公司合肥经销商华冠五金商行业务负责人李某丙提供的开票信息，这两张发票是补之前发过货的票，开票时李某丙不存在购买这批货。
（8）被告人王某某2016年10月8日的讯问笔录主要内容：2013年后半年，总经理王志贤多次向我岳父卢某某提出想换车，因公司资金紧张，我岳父一直没有答应。到了2013年11月份，因我岳母范月红没有车，我岳父安排王志贤带着我和范月红、赵某某去临汾奥源奥迪4S店去看车。到了现场，当时我岳母看中一辆奥迪Q3，价值35万元，王志贤看中了一辆奥迪A6，价值50万元。销售人员说买两辆车优惠比较大，王志贤就想让公司也给他买一辆，他给我岳父卢某某打电话，提出他先垫一部分钱先把车买下。我岳父同意后，我当时拿我建行信用卡交了两辆车的定金5万元。2013年11月18日，王志贤安排公司财务给我农行卡转了30万元，工行卡转了20万元共计50万元，他又给他司机赵某某银行卡上转了45万元。然后让我和赵某某、公司采购部员工姜杨舟去临汾奥源奥迪4S店去提车。买车我总共付了46万元，赵某某付了39万元，两辆车总共付款85万元。开发��时我按照王志贤的吩咐让奥源奥迪将两辆车的购买单位（人）填写为王志贤、范月红。按照王志贤的安排，我银行卡上还剩4万元，赵某某银行卡上还剩6万元，作为两辆车上户、购买车辆购置税费用。车开回来后，我和赵某某分别在绛县、临汾将两辆车上了户。两辆车都是我在绛县装潢的，共花了20000元。车买回来后，由于王志贤买车时垫付了资金，公司有了资金后，王志贤以他急需用钱而他的钱放在公司不便要回为由，让我把他垫付的钱给他。我于2013年11月28日从我工行卡上给王志贤工行卡转了10万元，2014年5月16日从我建行卡给王志贤老婆李朵荣建行卡转了10万元，2014年6月20日从我建行卡给王志贤老婆李朵荣建行卡转了20万元，2014年7月11日从我建行卡取现金14万元给了王志贤。至此，王志贤从我手中拿走公司资金54万元，加上买车时我为他垫付的11万元，共计65万元���也就是说，王志贤的奥迪车全是公司付的款。这两辆车的车款一直在我的账上挂着，我多次找他解决车款问题，他说车是以私人名义买的，无法在公司下账，以后给我解决。2014年7月初，王志贤把我叫到他办公室，对我说公司以前购买了一批电缆没有发票，一直没有入账，让我找人代开一张105万元的电缆增值税专用发票，看需要多少税款一并加入发票里。我就联系了和我有过业务关系的朋友李某甲，问他开一张105万元的电缆增值税发票需要多少钱，把开票费加进发票去。李某甲说得10万元，问我开什么型号的电缆。因为电缆不是我买的，我也不知道开什么型号，我就去问王志贤，王志贤说看人家方便开什么型号就开什么型号，反正都埋在地下了，开够105万元就行了。我告诉他人家说开票费10万元，他说行，把开票费加上开115万元就行。我就联系了李某甲，把上述情��告诉了他，并把开票信息发给他，让他开票。我向王志贤要开票费，王志贤说现在公司资金紧张，先给我安排5万元，剩余的5万元等票开好后再给我。2014年7月7日，我根据王志贤安排在他办公室填写了一张借款单，金额5万元，用途按他的意思填写为“材料、修车”，王志贤在借款单上签字后，我找财务经理李某办理，出纳当天给我建行卡转了5万元。2014年7月15日，李某甲给我打电话说发票已开好，给我邮往公司了，让我给他付开票费。我找到王志贤告诉他票已开好，人家要开票费，王志贤让我在他办公室填写了一张5万元的借款单，借款用途为“材料”，为尽快让我拿到钱，他在借款单上签字后专门在上面写了个“急”字，并直接给出纳打电话让给我办理。我拿着借款单找到出纳，出纳当天给我建行卡上转了5万元。2014年7月19日，我收到发票后，按照李某甲的吩咐从我建行卡给其指定的裴少朋建行卡转了10万元，支付了开票费。我拿着发票去了王志贤办公室，王志贤打电话把电力科长孙某某叫到他办公室，拿着我给他的两张增值税专用发票对孙某某说这是通达公司以前购买的电缆，一直没有入账，现在发票回来了，通达公司已经解散了，要从中冶公司入账，让他随便找个用电缆的地方办理一下出库手续。然后又对我说他已和刘某说好了，让我去办理一下入库手续，我就和孙某某去库房找到刘某同时办理了出、入库手续。然后我就拿着发票找到王志贤办公室，王志贤在发票上签字后，我拿着发票找财务科长李某签字后，到财务部办理了入账手续。入账后，王志贤把我叫到他办公室告诉我说安排我开的115万元电缆增值税专用发票不是通达公司以前购买的电缆，而是解决他和我岳母范月红两辆车的车款。因为这两辆车挂的是个人名字，在公司无法报账，用这115万元电缆增值税专用发票正好把两辆车的车款解决了。这时我才知道王志贤让我找人开具115万元的真实用途。
（9）被告人李某甲的讯问笔录主要内容：大约2014年7月初，王某某给我打电话让我给他开115万元的增值税发票，他走账用，我不给他开，他又给我打电话，说老厂马上要改造，需要几百万元的电缆，让我先把这115万元的增值税发票开了，到时候老厂改造全用我的电缆。为了揽下老厂改造所用电缆，我就答应了。我先给燕通公司打电话，燕通公司说不付货款不能开票。没有办法，我就给我堂弟李某乙打电话，让他帮忙，他说行，开票费得7%-8%，我就给王某某打电话告诉他开票费需要8%。由于王某某之前欠我1万多��货款，我让他给我打10万元，并把开票信息发给我。问他发票上电缆要开什么型号，他说随便开，随后他把开票信息发给我。我把开票信息发给李某乙，李某乙就让安徽百商电缆有限公司开具了115万元的增值税专用发票并邮寄给王某某。至于开票费，由于以前李某乙欠我货款，他就从货款里顶了。李某乙在安徽百商电缆有限公司找谁开的票、付了多少开票费我就不知道了。王某某收到发票后给我电话，我让他把10万元打到裴少朋的建行卡上，支付了我在燕通公司所欠的货款。
（10）被告人李某乙的讯问笔录主要内容：大约2014年7月份，具体时间我记不清了，我哥李某甲给我打电话说他在山西有个客户要买115万元的电缆，先开发票后买货，让我联系一下看能不能开，开票费需要多少。我就联系我一个做电缆生意的朋友李某丙，李某丙���系后告诉我，可以先开票，但是需要交7个点的开票费用，我告诉李某甲时说开票点是8个点。李某丙接到开票信息后，在安徽百商电缆有限公司开了115万元的电缆增值税专用发票，发票没有经我手，是他们直接邮寄给山西客户。
（11）被告人李某丙的讯问笔录主要内容：2014年7月份，李某乙找我开具115万元的增值税电缆发票，当时我们商定开票费为7个点，115万元增值税发票费为8.05万元，钱等开完票付给我。2014年7月15日发票开出后，李某乙给商行使用的建行卡转账两笔，一笔5万元，一笔3.05万元，共计8.05万元。我商行是百商公司的经销商，我们从百商公司进货都是协议价，是带税的价格。百商公司卖给我公司的货应该给我们开票，具体做法是客户从我商行拿货需要带票，我就让百商公司开票，如果客户不要税票，就攒到我商行在��商的账户上。我商行需要开票时给百商公司打电话并把开票信息传真给百商公司，他们就按我商行提供的开票信息给我开具发票。
（12）临汾奥源汽车贸易有限公司提供的被告人王某某、赵某某付购车款明细、两张机动车销售统一发票、收款收据、转账小票凭证；
（13）临汾、运城交警队车管所提供的晋L11V**奥迪A6、晋MF82**车辆登记信息。
（14）中冶公司提供的被告人王志贤所购车辆购买保险费公司报销的记账凭证。
（15）翼城县国税局提供的被告人王志贤购买车辆购置税申报资料。
（16）中冶公司提供的被告人王志贤给被告人王某某安排购车款50万元、开票费10万元借款的记账凭证。
（17）被告人王志贤、王某某签字确认“关于购车问题的通话录音整理的录音内容”。
（18）绛县中冶公司提供的两张价税合计115万元安徽增值税专用发票、出库单、入库单、申报抵扣进项税报表。
（19）中冶公司现场勘察情况说明，证实中冶公司所使用的电缆中没有安徽百商公司的电缆。
（20）运城国税局绛县经济开发区分局提供的认证结果清单。
（21）安徽百商电缆有限公司提供的情况说明、两张价税合计115万元的增值税专用发票记账联、伪造的出门证、出库单、徽商银行现金缴款书、华冠五金商行从百商购货的出库单凭证。
（22��被告人李某乙、李某丙投案自首笔录。
（23）被告人李某甲、李某乙追缴非法所得票据。
（24）中冶公司给被告人王某某出具的谅解书。
（25）五被告人的户籍资料。
二、被告人王志贤侵占中冶公司14万元资金的犯罪事实。
2012年10月15日，中冶公司在与施工方张某某结算工程款时，被告人王志贤将公司配给他作为办公用车的晋M791**本田小轿车（该车户上在卢某某的另一家公司，即绛县开发区通达化工有限公司固定资产账上)作价14万元顶账给了张某某，以抵顶中冶公司付给张某某14万元工程款，张某某给中冶公司开具了收取14万元工程款的收据。被告人王志贤本应安排财务人员将张某某收取14��元工程款条据入中冶公司应付账，然后从中冶公司账上转给通达公司14万元，从通达公司固定资产账上将该车下账。但被告人王志贤并未采取下账，而是在2013年8月28日安排公司出纳杨某某给其建行卡账户转入14万元，并将转账凭证连同张某某的14万元收条一起做了账务处理，从而套取公司资金14万元予以侵占。
以上事实，有下列证据予以证实：
（1）被告人卢某某2015年8月14日证言笔录主要内容：晋M791**本田雅阁车是配给王志贤工作使用，他没有处置权。他从来也没有和我说过我欠他年薪，要我把这辆车给他顶年薪的事。因为2012年年底我已经把他当年的20万元年薪给发了，2012年10月顶的车，2013年8月入的账，当时就还没有到给他发2013年年薪的时候，怎么不到年底就要付年薪呢？再说2013年年底我给他30万元的时候，他也没有说用这辆车给他顶了14万元年薪。
（2）证人李某2016年9月5日证言笔录主要内容：①2013年8月28日转王志贤银行卡14万元电子转账凭证是出纳杨某某经手的，是王志贤安排我，我让杨某某办理的。当时王志贤说，晋M791**广本车是卢某某给我顶工资的，车已替公司顶了14万元工程款，你把这钱给我。领款单我去年已经签过字了，你让杨某某把领款单拿出来，把给我转款的条据一块记账处理就行了。我就根据王志贤安排让出纳给王志贤转了这笔款，并做了记账凭证。②卢某某没有给我说过这辆车是给王志贤顶了工资。
（3）证人杨某某2015年8月6日证言笔录主要内容：李某让我把张某某打的14万元领款条拿出来，给王志贤卡上打14万元现金，然后制作会计凭证，下张某某的14万元工程��，我就给王志贤卡上打了14万元，拿领款单和电子转账凭证制作了记账凭证。
（4）证人史卫泽的证言笔录主要内容：我把晋M791**卖给了通达公司，但过户在张建涛名下，该车的所有权属通达化工有限公司。
（5）证人张建涛的证言笔录主要内容：晋M791**在我名下，但是该车的所有权属通达化工有限公司。
（6）绛县中冶公司提供的通达公司固定资产账页、通达公司为该车缴','2018-10-06
03:36:10',0,'web',NULL),(1868261,'23e5f2c0-8ce4-47f1-bc38-a91901228d56','$(function(){$(\"#con_llcs\").html(\"浏览：37次\")});$(function(){var
caseinfo=JSON.stringify({\"法院ID\":\"919\",\"案件基本情况段原文\":\"\",\"附加原文\":null,\"审判程序\":\"一审\",\"案号\":\"（2014）普民一（民）初字第6909号\",\"法院地市\":\"上海市第二中级人民法院\",\"法院省份\":\"上海\",\"文本首部段落原文\":\"\",\"法院区域\":null,\"文书ID\":\"23e5f2c0-8ce4-47f1-bc38-a91901228d56\",\"案件名称\":\"赵林福与杨宗元机动车交通事故责任纠纷民事调解书\",\"法院名称\":\"上海市普陀区人民法院\",\"裁判要旨段原文\":\"\",\"法院区县\":\"普陀区\",\"补正文书\":null,\"DocContent\":\"\",\"文书全文类型\":\"1\",\"诉讼记录段原文\":null,\"判决结果段原文\":\"\",\"文本尾部原文\":\"\",\"上传日期\":\"\\\/Date(1531152000000)\\\/\",\"案件类型\":\"2\",\"诉讼参与人信息部分原文\":\"\",\"文书类型\":null,\"裁判日期\":null,\"结案方式\":null,\"效力层级\":null,\"不公开理由\":\"人民法院认为不宜在互联网公布的其他情形\"});$(document).attr(\"title\",\"赵林福与杨宗元机动车交通事故责任纠纷民事调解书\");$(\"#tdSource\").html(\"赵林福与杨宗元机动车交通事故责任纠纷民事调解书
（2014）普民一（民）初字第6909号\");$(\"#hidDocID\").val(\"23e5f2c0-8ce4-47f1-bc38-a91901228d56\");$(\"#hidCaseName\").val(\"赵林福与杨宗元机动车交通事故责任纠纷民事调解书\");$(\"#hidCaseNumber\").val(\"（2014）普民一（民）初字第6909号\");$(\"#hidCaseInfo\").val(caseinfo);$(\"#hidCourt\").val(\"上海市普陀区人民法院\");$(\"#hidCaseType\").val(\"2\");$(\"#HidCourtID\").val(\"919\");$(\"#hidRequireLogin\").val(\"0\");});$(function(){var
dirData = {Elements: [\"RelateInfo\", \"LegalBase\"],RelateInfo: [{ name:
\"审理法院\", key: \"court\", value: \"上海市普陀区人民法院\" },{ name: \"案件类型\", key:
\"caseType\", value: \"民事案件\" },{ name: \"案由\", key: \"reason\", value: \"\"
},{ name: \"审理程序\", key: \"trialRound\", value: \"一审\" },{ name: \"裁判日期\",
key: \"trialDate\", value: \"2014-10-15\" },],LegalBase: []};if
($(\"#divTool_Summary\").length > 0) {$(\"#divTool_Summary\").ContentSummary({
data: dirData });}});$(function() {\r\n var jsonHtmlData =
\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"赵林福与杨宗元机动车交通事故责任纠纷民事调解书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2018-07-10\\\\\",\\\\\