福建省福州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）榕刑初字第3号
公诉机关福建省福州市人民检察院。
被告单位深圳市鸿涛光电有限公司（以下简称鸿涛公司），住所：深圳市龙华新区大浪街道办联建工业园6栋3层，法定代表人陈某甲。诉讼代表人陈某乙。
辩护人刘大鸣，福建远东大成律师事务所律师。
被告人陈某甲，男，1969年10月28日出生于浙江省平阳县，汉族，初中文化，户籍地浙江省平阳县宋埠镇长桥村，现住址深圳市福田区，深圳市鸿涛光电有限公司法定代表人兼董事长。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2013年3月8日被取保候审。
辩护人王忠强，福建中天成律师事务所律师。
被告单位深圳市友利通电子有限公司（以下简称友利通公司），办公地址深圳市福田区八卦一路50号鹏基商务时空大厦13-14层，工厂地址深圳市福田区八卦四路先科大院2号楼4层，法定代表人吴某甲。诉讼代表人张某甲。
辩护人何青华，福建中天成律师事务所律师。
被告人洪某甲，男，1964年3月15日出生于浙江省淳安县，汉族，大专文化，住址深圳市罗湖区，深圳市友利通电子有限公司副总经理。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2013年3月18日被取保候审。
辩护人陈冰剑，福建中天成律师事务所律师。
福州市人民检察院以榕检刑诉（2013）169号起诉书指控被告单位鸿涛公司、被告人陈某甲、被告单位友利通公司、被告人洪某甲犯走私普通货物罪，于2013年12月3日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。福州市人民检察院指派检察员高豪彦、代理检察员翁琳玲出庭支持公诉，被告单位鸿涛公司诉讼代表人陈某乙及其辩护人刘大鸣、被告人陈某甲及其辩护人王忠强、被告单位友利通公司诉讼代表人张某甲及其辩护人何青华、被告人洪某甲及其辩护人陈冰剑等到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：2010年底，被告单位鸿涛公司及被告人陈某甲为谋取非法利益，以明显低于货物正常进口应缴税额的价格委托严某甲团伙（另案处理）将鸿涛公司采购的手机玻璃、IC等电子产品从香港包税运输至深圳鸿涛公司。从2010年底至案发，鸿涛公司委托严某甲团伙走私进境电子产品价值7417330.37美元，鸿涛公司共计支付运费人民币2174483.48元，尚有人民币54932元未支付。经福州海关计核，鸿涛公司偷逃税款人民币6395301.75元。
2011年下半年，被告单位友利通公司及被告人洪某甲为谋取非法利益，以明显低于货物正常进口应缴税额的价格委托自称中南泰龙公司业务员的李某甲（另案处理）将该公司采购的手机主板、IC等电子产品从香港包税运输至友利通公司深圳工厂仓库。2011年8月至案发，友利通公司委托李某甲走私进境电子产品价值1868642.55美元，友利通公司支付李某甲运费人民币493648.99元。经福州海关计核，友利通公司偷逃税款人民币1752942.69元。
公诉机关认为：被告单位鸿涛公司、被告人陈某甲、被告单位友利通公司、被告人洪某甲的行为分别触犯了《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第一百五十三条第一款第（二）项、第（三）项、第二款之规定，应以走私普通货物罪追究其刑事责任。公诉机关为支持上述指控，向法庭提交了进出口报关单及附随单证、日报表、利润表、银行交易明细、福州海关行政处罚案件材料、被告单位工商登记资料等书证、物证，证人张某乙、林某甲等证言，偷逃税款核定证明书等鉴定意见，搜查笔录、扣押清单、现场勘查笔录，被告人陈某甲、洪某甲及同案人严某甲等人的供述等证据。
被告单位鸿涛公司的诉讼代表人陈某乙对公诉机关指控的犯罪事实与罪名不持异议。
被告人陈某甲及其辩护人诉辩称：1、海关核定鸿涛公司除飞机外其他十二个部分的货物进口偷逃税额345万元，事实不清，证据不足，应依法认定鸿涛公司偷逃税款人民币294万元；2、鸿涛公司将5万元未付运费退缴给海关，应认定为退缴已偷逃税款；3、被告人陈某甲在本案中具有自首、重大立功、从犯、认罪悔罪、鸿涛公司积极退缴并愿意继续退缴非法所得等从轻或减轻处罚情节，建议对其适用缓刑。
被告单位友利通公司的诉讼代表人及其辩护人诉辩称：1、海关核定友利通公司除飞机外其他五个部分的货物进口偷逃税额85万元，事实不清，证据不足，应依法认定偷逃税款为90万元；2、友利通公司在本案中具有单位自首、从犯、偶犯、认罪悔罪、积极退缴并愿意继续退缴非法所得等从轻或减轻处罚情节。
被告人洪某甲及其辩护人诉辩称：1、海关核定友利通公司除飞机外其他五个部分的货物进口偷逃税额85万元，事实不清，证据不足，应依法认定友利通公司偷逃税款人民币90万元；2、被告人洪某甲在本案中具有自首、从犯、认罪悔罪、友利通公司积极退缴并愿意继续退缴非法所得等从轻或减轻处罚情节，建议考虑对其适用缓刑。
经审理查明：2010年底，被告单位鸿涛公司及被告人陈某甲为谋取非法利益，以明显低于货物正常进口应缴税额的价格委托严某甲团伙（另案处理）将鸿涛公司采购的手机玻璃、IC等电子产品从香港包税运输至深圳鸿涛公司。2010年底至案发，鸿涛公司采购的玻璃、IC等电子产品送到严某甲团伙指定的香港达晟公司后，部分货物由严某甲团伙空运至福州长乐国际机场，采取低报价格、伪报品名的方式向福州海关报关进口；部分货物由严某甲团伙转手给“阿忠”、“超哥”、“阿熊”、“洪老板”、“小何”（均另案处理）等人走私进境。鸿涛公司按照玻璃每公斤40至45元、IC按货物价格2%的价格向严某甲团伙支付运费。截止案发，鸿涛公司委托严某甲团伙走私进境电子产品价值7417330.37美元，鸿涛公司共计支付运费人民币2174483.48元，尚有人民币54932元未支付。经福州海关计核，鸿涛公司偷逃税款人民币6395301.75元。
2011年下半年，被告单位友利通公司及被告人洪某甲为谋取非法利益，以明显低于货物正常进口应缴税额的价格委托自称中南泰龙公司业务员的李某甲（另案处理）将该公司采购的手机主板、IC等电子产品从香港包税运输至友利通公司深圳工厂仓库。手机主板按每块人民币2.6元，手机屏按每块人民币1.8元，IC和电子元器件按照货物价值的2%计价。随后，李某甲以手机主板每片2元人民币、IC按货值2%的价格将友利通公司货物转包给严某甲团伙走私进口。严某甲团伙将友利通公司的部分货物空运至福州长乐国际机场，采取低报价格、伪报品名的方式向福州海关申报进口；部分货物由严某甲团伙转包给何某甲等人（另案处理）走私进境；部分货物通过“水客”随身携带走私入境。2011年8月至案发，友利通公司委托李某甲走私进境电子产品价值1868642.55美元，友利通公司支付李某甲运费人民币493648.99元。经福州海关计核，友利通公司偷逃税款人民币1752942.69元。
另查，2013年3月8日，被告人陈某甲接侦查机关口头传唤后，到侦查机关如实供述了自已的犯罪事实。同年7月11日，侦查机关根据被告人陈某甲的举报，抓获了进行毒品交易的邓某甲等人，并缴获毒品甲基苯丙胺200.07克、毒资人民币20000元。2013年3月15日，被告人洪某甲主动到福州海关缉私局接受讯问，如实供述了自已的犯罪事实。案发后，被告单位鸿涛公司主动缴纳违法所得人民币140万元；被告单位友利通公司主动缴纳违法所得人民币90万元。
上述事实，有经庭审质证、认证，本院予以确认的下列证据予以证实：
（1）代理进口单位福清市金马特进出口贸易有限公司提供的合同审批表、委托代理进口合同、企业法人营业执照、进出口货物收发货人报关注册登记证书等进口货物报关单及随附材料、电子缴税付款凭证、福建省地方税费综合申报表、记账凭证、收款收据等证明，严某甲以深圳市正辉通贸易有限公司名义与福清金马特进出口公司签订代理进口合同，2011年5月25日至6月28日间，共代理进口手机液晶屏用原版（板）玻璃共计4票；福清市盛远贸易有限公司为深圳鸿涛光电有限公司采购进口手机玻璃板共计6票，并与严某甲进行结算。
（2）公章印模及辨认笔录证明，同案人严某甲找人私刻的公司公章共14枚，其中有深圳市鸿涛光电有限公司公章、福清市金马特进出口贸易有限公司公章、中国电子进出口福建公司公章、达晟有限公司公章等用于操作报关等。
（3）被告单位鸿涛公司提供的委托安航达公司运输电子产品的采购订单、对账单、运费支付明细表、向供应商采购电子产品的明细表、对账单、关于玻璃、IC、屏的说明、向安航达公司支付运费情况的说明、应付安航达公司运费明细表、海关进口报关单证、进口专用缴款书、情况说明、报告、中国工商银行业务委托书回执及该公司企业法人营业执照等材料证明，2010年底至案发，鸿涛公司向香港的供应商采购手机玻璃、IC等电子产品，按照手机玻璃每公斤45元、IC货值的2%的代理费委托安航达公司报关进口，安航达公司将货物伪报成印刷电路板等走私进境，并均已收到货物。
（4）被告单位友利通公司的订货单、资金账册、情况说明、关于补缴税款的请求函等材料证明，友利通公司向香港供应商采购手机主板、IC等电子产品，后通过李某甲（中南泰龙公司）报关进境，并按手机主板每片2.45元、IC按货值的2%的价格向李某甲支付代理费。2011年9月至12月期间，通过李某甲为友利通公司所进货物金额为8139040.25元，均已收到。
（5）同案人严某甲办公室及其电子邮箱中提取的月份明细、达晟公司快运出仓明细、装箱单、发票、明细清单、发票、身份证复印件、报告、进口合同、合作经营物流业务协议书、日报表及附随进口货物报关单、海关进口增值税专用缴款书、汇总表、利润核算表等材料证明，①达晟公司在香港揽收的货物有屏、玻璃、相机、主板、IC等，进口报关时伪报成印刷电路板、手机用线路板等，客户有友、以、鑫、现等，运费标准是手机屏与玻璃每公斤40-45元、手机主板每片2元、IC按货值的2%、相机每公斤110-155元，收取客户的运费中仅小部分用于支付税费；②严某甲通过邮箱与香港SNL公司进行联系，确认严某甲代理客户进口的电子产品的香港出货与国内到货情况；③《日报表》中营业收入栏记载每票货物的实际品名、客户栏记载的是委托严某甲走私人的代号、单价栏记载的是走私货物收取水费（运费）的单价、金额栏记载的是收取水费的总金额；④严某甲等人通过制作日报表、汇总表、利润核算表等账簿及文件对阿博、阿昌、鸿涛、洪老板等客户应收钱款以及已收、破损、尚余情况，深圳、福州、香港等地费用情况，走私的月支出、利润情况进行管理、核算。严某甲对以上材料进行了确认。
（6）同案人李某甲的住宅、电子邮箱及电脑内提取的2011年8月、11月货物进口协议书、友利通进货单、中南泰龙送货单、IC以及主板等货物月对账单、送货单、货物运输合同、2012年运费结算单、对账表、其与友利通公司采购部的函件、提货联系人、委托书、空运报价明细、物流货物详细报价表等材料证明，2011年8月至案发，李某甲以中南泰龙公司的名义通过严某甲为友利通公司从香港进口手机主板、IC等，并通过对账单与严某甲、友利通公司核对运费情况。李某甲按手机主板每片2.45元、IC按货值的2%的价格为友利通公司代理，再按手机主板每片2元、IC按货值的2%的价格委托严某甲进口。中南泰龙公司还通过李某甲向友利通公司支付了50万元的押金，友利通公司退还了15万元定金。并与友利通公司签了《货物进口协议》，约定出现被罚没的情况按货物价值的实际比例进行赔偿。
（7）同案人王某甲U盘及其电子邮箱中提取的应收账款月份明细表、客户对账单、达晟公司快运出仓单、福州、深圳、香港三地费用支出明细、代理进口协议、报关用的虚假发票、合同、清单等材料证明，①达晟公司在香港揽收的货物有手机屏、玻璃、主板、IC、相机等进口报关时伪报成印刷电路板等；②国内货主有友利通公司、鸿涛公司、李哥、啊凯、啊忠、陈小姐、洪老板、王总、啊响、晴点、啊勇、啊博、亿城、张总、啊现等；③发货人有FJ、洪老板、超哥等，运费标准是手机屏与玻璃每公斤40-45元、手机主板每片2元、IC按货值的2%、相机每公斤110-155元；④收取客户的运费中仅小部分用于支付税费，王某甲将代理费按货主分类登记，每月汇总与货主进行核对；⑤王某甲通过其邮箱收取香港SNL等物流公司发送的预报及到达通知；⑥该团伙以福建糖业酒业副食品总公司、中国电子有限公司福建公司等单位名义将货物走私进口。王某甲通过其电子邮箱将以上报表汇总传给严某甲等人。
（8）同案人吴某乙电子邮箱内提取的货物运输单证、出货明细、提货资料等材料证明，吴某乙通过该邮箱与王某甲、李某甲等人联系，实际提取的货物是手机主板、IC、玻璃等，货主友利通公司、鸿涛公司等。走货渠道自己或飞机等。
（9）同案人王某乙U盘及其电子邮箱中提取的中国电子公司福建分公司协议书、装箱单、合同、海关进出口报关单、月份明细表、月份利润表、日报表、深圳费用账、香港费用支出、福州费用支出、利润汇总表等文件证明，严某甲团伙委托中电公司福建分公司等将货物伪报品名报关出口，严某甲团伙走私活动分布于福州、深圳、香港三地，并对走私活动以日报表、月报表、汇总表等形式进行核算。捷祥公司与严某甲团伙将手机主板、IC等电子产品走私进境的方式、货主、水费、成本、利润等情况与严某甲、王某甲处查扣的资料所体现的内容相同。
（10）证人林某甲电脑内提取的日报表、月报表、出仓数量明细表、费用结算单和利润表、报关用清单、合同、发票等文件证明了严某甲团伙揽收货物的实际情况、走私费用收取情况和获利及伪报通关情况。并与严某甲、王某甲处查扣的资料所反映的内容相一致。
（11）证人颜某甲电脑内提取的达晟公司快运、慢运单证、对账单、IC、主板、玻璃等货物走私进口文件证明了严某甲团伙将手机主板、IC、玻璃等电子产品走私进境的方式与安航达公司向货主收取水费的部分情况。
（12）证人龙某甲提供的进货单、送货单、报关委托书、海关稽查报告反馈单、中南泰龙协议、代货明细、送货明细表、货物运输合同、到货明细、对账单、友利通发票、装箱单等书证、物证及其电脑内提取的材料证明了2011年8月友利通公司向香港闻泰、华清、品佳等公司采购手机主板、IC等电子产品，并通过中南泰龙公司运送到深圳友利通公司的仓库，联系人李某甲。
（13）银行查询资料证明了施某甲、王某丙、陈某丙、尤某甲等人的银行账户交易记录了严某甲团伙收取、支付走私费用的情况。
（14）福州市温州商会闽温商会（2013）02号文件、鸿涛公司的情况说明证明等主要证明，案发后鸿涛公司积极配合侦查机关调查取证，请求对鸿涛公司从轻处罚。
（15）深圳市福田区经济促进局函、深圳市杭州商会杭州商会办字（2013）第005号文件主要证明，友利通公司系生产型企业，控股下属企业十家，员工3000余人，鉴于友利通公司为深圳市经济作出的突出贡献，为了使企业能持续发展，构建和谐政企关系，建议对友利通公司从轻处罚。
（16）被告单位友利通公司的情况说明、申请、会议纪要、决定、员工培训记录及培训照片等主要证明，案发后友利通公司通过召开检讨会、补缴税款、进行普法培训等方式弥补国家损失，改进公司经营。并请求对其从轻处理。
（17）中华人民共和国海关对进出境快件监管办法证明了中国海关对进出境快件的具体监管规程。
（18）深圳市安航达贸易有限公司的情况说明证明，2010年开始深圳市安航达贸易有限公司出资与严某甲合作包税走货业务，走私获益投入广东云浮保税仓库前期运营中。
（19）鸿涛公司、友利通公司等企业档案主要证明了鸿涛、友利通等公司的设立、登记、经营等情况。
（20）施某甲关于将本人建行卡存款存入海关保证金账户的报告海关交付款通知书证明，施某甲确认他的三个银行账户中的款项系用于收支走私费用，是非法所得。因他需使用建行深圳支行卡，申请将17482元存入海关保证金账户。
（21）榕关计字（2012）39号偷逃税款海关核定证明书证明了2011年5-10月期间，鸿涛公司通过严某甲团伙申报进口的海关编号尾数为1708等47批次手机玻璃等电子产品完税价格人民币18298750.86元，应缴税款人民币3110787.64元，偷逃税款人民币2944745.68元。2010年底至案发，进口的50批次手机玻璃、IC等电子产品完税价格共计人民币29486522.10元，应缴税款人民币5012408.37元，偷逃税款人民币3450556.07元。共计偷逃税款人民币6395301.75元。
（22）榕关计字（2012）38号偷逃税款海关核定证明书证明了2011年8-10月，友利通公司通过严某甲团伙申报进口的海关编号尾数为6291等29批次手机主板等电子产品完税价格人民币5351178.8元，应缴税款人民币911903.29元，偷逃税款人民币904044.28元。2011年10月-2012年3月，进口的53批次手机主板等电子产品完税价格共计人民币6495015.28元，应缴税款人民币1595432.5元1672984.3元，偷逃税款人民币844318.31元。2012年3月，通过水客携带进境的2批次电子产品完税价格共计人民币34855.86元，应缴税款人民币5925.5元，偷逃税款人民币4580.01元。共计偷逃税款人民币1752942.69元。
（23）鉴定结论通知书证明了侦查机关于2012年9月27日将涉案的偷逃税款海关核定证明书均已通知了被告单位及被告人。
（24）扣押笔录等证明，2012年4-6月侦查机关从鸿涛公司扣押非法所得款项254932元人民币；从友利通公司扣押非法所得款项人民币200000元。
（25）户籍资料等证明了陈某甲、洪某甲均达到刑事责任年龄，无前科。
（26）福州海关缉私局的情况说明和到案经过、取保候审决定书等证明，2013年3月8日，陈某甲根据福州海关缉私局口头传唤到福州海关缉私局接受讯问，并于当日因涉嫌走私普通货物罪被福州海关缉私局取保候审。同年3月15日，洪某甲主动到福州海关缉私局接受讯问，说明情况。并于2013年3月22日因涉嫌走私普通货物罪被福州海关缉私局取保候审。洪某甲、陈某甲自动投案后，均能如实供述犯罪事实。
（27）珠海市公安局明珠派出所的证明、受案登记表、立案决定书、案件侦查终结报告、珠海市公安局明珠派出所对陈某甲的询问笔录等证明了2013年7月11日，侦查机关根据陈某甲的举报，抓获了进行毒品交易的邓某甲等人，并缴获毒品甲基苯丙胺200.07克、毒资人民币20000元。
（28）福关缉鉴通字（2013）013、015、017、019号证明，侦查机关已向鸿涛公司、被告人陈某甲、友利通公司、洪某甲送达了鸿涛公司涉嫌偷逃税款人民币6395301.75元、友利通公司涉嫌偷逃税款人民币1752942.69元的鉴定意见通知书。
（29）扣押物品、文件清单证明，福州海关缉私局分别于2013年3月8日、4月10日、5月20日扣押了鸿涛公司上交的违法所得人民币共计140万元；于2013年2月27日扣押了友利通公司上交的违法所得人民币共计90万元。
（30）福州市中级人民法院（2013）榕刑初字第73号刑事判决书证明了同案人严某甲、武某甲、施某乙、施某甲、王某甲、吴某乙、王某乙等均以走私普通货物罪被判处刑罚。
（31）证人李某乙的证言证明，2011年的6月份至2011年的10月份，中国电子进出口福建公司按照进口货物发票总金额折合人民币后的总金额的0.6%的代理费帮严某甲进口68票货物，大概是每票500元人民币，商品名称都是手机液晶显示屏用原版（板）玻璃、印刷电路板等，代理费总计35000元人民币已全部收取。2011年10月27日最后的一票单号尾数为9840，申报品名是印刷线路板，经海关查验与实际货物不符。
（32）证人邵某甲的证言证明，从2011年的5月4日至2011年的5月19日，福建华瑞商贸有限公司帮严某甲的安航达公司进口7票货物，报关单号尾数分别为3472、3392、3050、3057、3143、3161、3199，商品名称都是手机液晶显示屏用原版（板）玻璃、印刷电路板等，按照进口货物发票总金额折合人民币后的总金额的1%收取代理费，单票的代理金额不低于800元，目前为止费用未结算，装箱单、商业发票、商业合同等清关资料由严某甲提供，其公司负责盖章，后由严某甲和东海报关行自行通关。
（33）证人王某丁的证言证明，2011年6月福清市盛远贸易有限公司共帮严某甲、张某乙的鸿涛公司进口6票货物，报关单号尾数分别为5122、5241、5342、5467、6507、7373，商品名称都是手机液晶显示屏用原版（板）玻璃。福清市盛远贸易有限公司按照进口货物发票总金额折合人民币后的总金额的0.8%收取代理费，装箱单、商业发票、商业合同等清关资料由严某甲提供，福清市盛远贸易有限公司负责盖章，由严某甲和报关行自行通关。
（34）证人翁某甲的证言证明，2011年5-6月福清市金马特进出口贸易有限公司共计帮严某甲进口过4票的货物，报关单号尾数分别为1904、1967、4406、4598，商品名均称手机液晶显示屏用原版（板）玻璃。福清市金马特进出口贸易有限公司按照进口货物发票总金额折合人民币后的总金额的1%收取代理费，装箱单、商业发票、商业合同等清关资料由严某甲提供，福清市金马特进出口贸易有限公司负责盖章，由严某甲和报关行自行通关。
（35）证人吴某丙的证言证明，2011年4月份到2011年10月份，福建省东海经贸报关行有限公司帮严某甲代理进口了80几票货物，具体是他与王某甲、宋某甲等人联系。发票、清单、合同、报关委托书等清关材料由严某甲提供，货物品名是印刷电路板、手机液晶显示玻璃等，因为严某甲的货基本上委托中国电子进出口福建公司代理，该公司是免检单位，查验率不高。
（36）证人何某甲的证言证明，深圳滕发贸易有限公司没有通过正常的方式申报进口，是以走私的方式包税进口。他帮施某甲走货，施某甲总共需要支付给他包通关走私费用14万元左右，但施某甲实际支付给他7万多元，还欠他6、7万元包通关费用。2012年1月16日，施某甲通过交通银行转了人民币2.152万元到他的6072交通银行账户，是施某甲支付给他的包税走私通关费用。2012年1月19日，施某甲又通过交通银行转了人民币5万元到他的6072交通银行账户，是施某甲支付给他的包税走私通关费用。
（37）证人陆某甲证言证明，鸿涛公司主要从事手机显示屏生产。物流公司是鸿涛公司联系，由老板陈某甲负责联系谈价格。2011年7、8月份，鸿涛公司委托安航达公司走货，安航达的老板是严某甲，具体是与王某甲、施某甲等联系。供应商送货时就给严某甲在香港的达晟公司一份有货物品名、规格、数量和重量的出库单，由达晟公司签收，她一般也会联系王某甲核对他们有没有收到相应的货物，货快到公司的时候，王某甲或者一个叫华仔的会联系她，然后他们就把货送到仓库。费用一般按每公斤45元钱结算，IC按货物价格的2%结算。一般月底或月初对账，王某甲通过QQ或者传真发每月对账给她。2011年10月份，有一箱货一直没到，之后陈某甲交待她把安航达公司的名字改一下，她就将安航达公司改成平安达。
（38）证人林某乙的证言证明，安航达公司自2011年1-11月帮鸿涛公司进口原料，进口玻璃按照重量支付，每公斤人民币40元至45元之间。IC按货物价格的2%支付运费。每个月安航达公司会发对账单与陆某甲对账，对方接收款项的账户是施某甲。如果鸿涛公司通过正常的渠道报关进口货物的话，需要支付关税和增值税，至少需要货值20%的费用，而委托安航达公司进口可以省很多钱。她曾劝过董事长陈某甲通过正常报关渠道进口货物，陈董说如果按照正常的渠道来进口的话，公司根本挣不到钱。她只能按照老板的吩咐去做。2011年1月至11月安航达公司帮鸿涛公司代理进口玻璃、IC等零配件，鸿涛公司应向安航达公司支付运费共计人民币2274612元，已支付了人民币22196180元，还剩人民币54932元未支付。2011年11月，接陈董通知安航达公司被海关调查让她在统计表中将安航达公司的名字改掉。她便将安航达改为平安达。
（39）证人龙某乙的证言证明，2011年9月他开始帮李某甲做对账单以及送手机主板、IC等电子件之类的货物。他知道货物是来源香港。他负责从中南泰龙公司送到友利通公司的仓库，一个星期送两三次货。每票货物他都制作三份送货单，上面有每批货的品名、规格、数量和应收的金额，主板按一片2.45元人民币，IC按价格的2%计算货物从香港到国内发生的所有费用。龙某乙对他电脑内的《中南泰龙（香港）有限公司送货单》、《深圳友利通电子有限公司普通进货单》，进行了确认。
（40）证人吴某甲的证言证明，2011年8月至2012年3月左右，许某甲经过公司授权许可与中南泰龙公司李某甲签订了委托运输合同，约定由中南泰龙公司承接香港到深圳货物的进口物流业务，将友利通公司从香港供应商国内办事处采购的电子物料通过物流运输至友利通公司在深圳的工厂仓库。其中，手机主板的运输价每块2.6元，手机屏每块1.8元，IC和电子元器件按照货物价值的2%计价，每月对账及支付运费。许某甲是友利通的采购主管，负责具体的业务洽谈、合同细节的确定。采购员谢某甲，具体跟进每票货物的物流到货情况。会计张某丙，负责具体采购款及运费的对账及付款。期间，中南泰龙向友利通缴纳了50万元的保证金，后友利通退给了中南泰龙30万元。该业务许某甲商定后报分管采购的副总经理洪某甲审批。友利通为了节约成本，违反了国家规定，希望海关充分考虑友利通有3000多名员工及民营企业创业的艰难，对友利通公司及相关人员从轻处罚。友利通将通过本次事件进一步规范企业管理，为国家经济建设多做贡献。
（41）证人许某甲的证言证明，她主要负责生产手机所需的原材料主板、IC等的采购。2011年8月开始友利通公司请中南泰龙的业务员李某甲从香港把供应商发的货物运输到友利通工厂仓库。友利通公司向中南泰龙公司支付运费的标准大概是IC部分按照保价的2%，主板一般每片在人民币2.45元左右，经友利通公司领导同意后她代表公司与李某甲签订运输协议。期间，中南泰龙向友利通公司支付了50万元的货保押金。
（42）证人张某丙的证言证明，她负责友利通公司费用的报销审核、各类付款审计以及协助财务经理处理其他相关的日常事宜。友利通公司委托过中南泰龙公司运输从香港采购的电子料件，主要有手机用的主板、IC等电子元器件，中南泰龙公司提供的对账单上有货物的到货日期、供应商、货物名称、规格、品名、采购单号、数量、保价单价、运输单价以及合计运费等。友利通公司向中南泰龙公司支付运费的标准是IC部分按照保价金额的2%，主板一般每片在人民币2.45元左右，采购订单上体现是零关税。2011年8月至2012年2月，友利通公司共支付运费人民币493648.99元。具体数额在中南泰龙公司的《对账单》能体现。运费是按月结的方式通过吴某丙、吴某甲等人的个人账户支付到中南泰龙公司的个人账户，具体账户在友利通公司提供的材料上能体现。
（43）证人谢某甲的证言证明，2011年8月至2012年3月友利通公司通过李某甲委托中南泰龙公司从香港采购的手机主板、IC运回友利通的工厂，供应商会核对友利通公司的采购信息并答复具体的交货情况，然后其打电话或者通过电子邮箱发邮件到李某甲的电子邮箱，告诉李某甲这些采购订单上的货物的具体供应商、品名、型号、价格、数量、采购单号等，让李某甲安排人员去香港供应商处带货进来。李某甲会告诉她这些货什么时候会运进来，然后李某甲就将这些货运到友利通公司的仓库。
（44）同案人严某甲的供述证明，2010年底、2011年初他到安航达公司上班，主要是做中间人联系货主再转包给别人走私进口。当时他联系的货主主要是鸿涛光电公司。他和陈某甲联系，货在香港交给吴某乙，他再联系好走私人指挥吴某乙把货在香港送到走私人手中进口，进口后货物在深圳交给他，他把货再送到鸿涛光电。因鸿涛光电提出需要一家公司来进口，他就找了施某乙以安航达公司的名义操作走私，他和施某乙是合作关系。安航达公司是个壳。友利通公司是李某甲联系的客户，李某甲告诉他要做友利通的货要交50万元的担保金，他向武某甲借了50万，让武某甲直接把钱打到李某甲指定的账户上。后他叫施某甲凑了50万还给了武某甲。
（45）同案人李某甲的供述证明，2011年8月份严某甲让他帮忙联系一些国内做进口电子元器件业务的客户，严某甲给他手机主板的通关费为每片人民币1.8元，IC是价值的千分之二，并谈好如果高出这个价就作为他的利润。之后他联系了深圳友利通公司的采购经理许某甲，谈好手机主板通关费2.45元，IC是价值的百分之二。具体流程：友利通公司向香港的供货商下定单，香港的供货商将友利通定的货发到严某甲的达晟香港有限公司并提供货物清单，香港达晟收到货物后，由严某甲负责报关进境，同时严某甲会把客户的货物清单用传真传给中南泰龙的龙某乙，达晟将货物清单给他。严某甲将报关进境的货物发给龙某乙，龙某乙收到货物后做好送货单和对账单并将货物送给友利通，友利通收到货物后会在货单上签字确认作为结账凭证，他偶尔也收货并送过几次货给友利通，他和友利通每个月结算费用，提取他的利润后剩余部分打到严某甲提供的施某甲账户。严某甲具体如何进行通关他不知道，但肯定不是合法如实申报打税，所以才存在被海关罚没的可能，他和友利通签的《货物进口协议》上才有约定出现被罚没的情况他们要按货物价值的实际比例进行赔偿。他们是每个月核对一次账目，结一次账。由龙某乙制作对账单，同时发给友利通和达晟公司。2011年8月和友利通合作时，严某甲通过张某乙的账户转给他50万元，他将该50万元转给友利通作为押金，后来友利通退还了30万元。2011年10月，严某甲的货被海关查扣了，这里面有一票货是他以友利通的名义委托严某甲运进来的。
（46）同案人施某乙的供述证明，2011年初他与严某甲合伙走私。2011年3、4月左右他们从香港走私手机液晶屏用玻璃到福州，只是价格低报少交了关税。这时的货物主要是深圳鸿涛公司。做了几个月，没赚到钱，严某甲告诉他准备走手机主板、IC、相机等货物。后严某甲通过李某甲联系了友利通公司，友利通公司提出要50万元押金，后严某甲向武某甲借了这笔钱。
（47）同案人武某甲的供述证明，严某甲是他的表妹夫在做走私。
严某甲有向他借了50万元没说借钱的原因，他把钱打到严某甲指定的账户上。
（48）同案人王某乙的供述证明，严某甲进口的货物主要是相机、主板、显示屏、玻璃、ic等货物。报关的品名是印刷线路板。武某甲告诉他武某甲和严某甲合作成立捷祥公司，准备做进出口贸易，工商注册资料里是他和张某乙各50%的股份，实际上他代表的是武某甲的股份，张某乙代表的是严某甲的股份。捷祥公司主要是严某甲他们在机场报关的业务，捷祥公司帮客户进口了几票江离菜，除此之外，没有开展其他的经营活动。严某甲叫他制作“日报表”。在机场报关进口的货，王某甲通过QQ用电子邮件的形式发给他或者是通过宋某甲给他，具体的内容是货物的品名、收取费用的单价、客户名称、重量、数量、香港到福州的空运费用等，再根据宋某甲报销的机场报关费用开支明细制作“日报表”，计算出每票货物和赚取的利润。他把日报表和对应的报关单装订在一起，报送给严某甲。因为武某甲和严某甲是捷祥公司的实际老板，所以分别给他们一人一份。2011年底他通过QQ把做的账发给了武某甲，武某甲问他严某甲操作机场报关业务的利润，武某甲叫他通过QQ发一份给武某甲看。王某甲汇总深圳、香港公司的账后发一份给他。深圳公司是施某乙的安航达公司，香港公司的负责人叫阿旭，后王某甲也到了香港公司，福州公司指的是捷祥公司。武某甲派他去深圳和王某甲对账，是代表捷祥公司和深圳公司对账。武某甲叫他去的目的主要是核对一下严某甲一共拿了多少钱。因为所有的钱都是严某甲出的，核对严某甲拿了多少钱就是在这些走私活动中严某甲实际付出多少成本，然后核算一下利润。按照武某甲的要求，他去深圳找王某甲要了电子账，然后根据这个电子账计算利润，就是“电子总收支情况”的电子邮件内容。这些走私业务的利润捷祥公司占一半。他记得算账后，还差180多万元的钱没有收回来，这些钱捷祥和施某乙一人一半。并对U盘里的费用清单和福州机场资料的电子账、“机场资料”、“汇总表”、“应验货要求”、随身携带的U盘、告知鉴定结论通知书等进行了辩认。
（49）同案人王某甲的供述证明，2011年7月，他在深圳安航达有限公司工作，主要负责接货、送货和做账。具体是，接收从香港空运到福州机场的货物，再由盛辉物流以及空运物流公司等发到深圳、广州。期间电话或信息会通知他们多少件货、什么时间、通过什么物流公司发出，他们接到物流公司货到的通知后，到物流公司接收货物，联系客户取货。2011年10月，他被严某甲等人安排到香港达晟有限公司工作。主要是负责和吴某乙一起在香港接收客户委托他们走的货，这些货大都是手机主板、IC、照相机、“玻璃”、手机等，他们清点核对后在客户的收货单上加盖香港达晟公司的公章。同时他还负责记录香港公司的开支账，施某甲把钱打给他，由他负责发放工资和所有费用。他们在国内有二十几个客户，其中鸿涛和友利通量比较大，是严某甲的客户。友利通的货送给李某甲，友利通每个月都做对账单通过电子邮箱发给他，其他公司的货一般是他制作个每月的对账单传真给客户，核对无误后客户会将运费等款项汇到施某甲的账户，施某甲收到款后与他确认。一段时间后他再将未付款的客户情况告诉施某甲，施某甲的客户就由施某甲催缴，严某甲的客户由他催缴。每个月他都会针对不同的客户做一份对账单，按月做成报表，这些对账单、报表在他的U盘里均有存档。这些账他会通过电脑分别发给王某乙和严某甲。福州、深圳、香港分公司的开支账，他基本上都会做个汇总。手机屏幕用玻璃、相机、电子书、手机是按重量收费，每公斤人民币28元至110元不等，IC和手机主板有时按重量收费，有时按数量收费，有时按客户报给他们价格的百分比收费，按重量是每公斤人民币60元至110元，手机主板按数量是每片人民币1.8元至2.3元，IC按价格是收取总价的2%。香港到国内的所有的费用，包括香港出口的费用、运费、国内进口费用（包括关税）由严某甲和施某甲确定。
从2011年10月，福州机场走的货给了别的同行做，吴某乙联系。程序，从供货商处拿货，他们租货车送到同行的地点，同行给他们开收货单列明多少件货、多重等运到深圳。他们支付给同行的价格为每公斤65元左右，如果按照实际货物去申报公司就要亏本运营了。他U盘中记录的“发货人”，具体包括：FJ，阿超、阿东、阿熊、阿忠、阿周、超哥、柜、洪老板、刘总、水客、小何、谢小姐、自带、自己柜。具体的走货渠道以他U盘记录的为准。他记得送过货的有鸿涛光电等几家工厂。鸿涛的货主要就是手机玻璃等。鸿涛的货有通过飞机、洪老板、阿忠、阿超、阿熊、刘总、小何等人走。2012年春节后，他接手负责制作香港达晟每日收货、出货的实物账“达晟每日入仓单和出仓单”。收到货后他们进行重新包装，在香港，他们运往福州机场的货物都是通过SNL公司发运，这些货物的订舱、报关出口等具体和SNL公司联系的事情都是吴某乙负责，然后SNL公司会上门取货，他会帮忙把货物交给SNL公司。SNL公司发送订舱和货物到达通知上写的是他看过的有“玻璃”和“印刷线路板”。实际上装的是主板、IC、照相机、手机液晶屏使用的玻璃等，还有一些二手手机。王某甲对《鉴定结论通知书》、“达晟公司快运入仓单和出仓单”、他邮箱提取的电子邮件打印件等进行了辨认。
（44）同案人宋某甲的供述证明，所有的货都在长乐机场海关申报。申报进口的货物品名都是“印刷电路板”。货到的时候，陈某丁会收到信息，有时也会通知他，他和陈某丁负责进口报关和发货。货从香港通过空运发到深圳，王某甲是收货人。王某甲会通过短信告诉他报关进口的货物具体发运的地址。货从香港发出陈某丁会收到空运公司写明货物的品名、数量、航班号等的短信通知，他到中国电子进出口福建公司拿介绍信和盖好章的报关委托书、合同、发票、清单等单证，到机场货运窗口领取空运提单，再交给东海报关行报关员吴某丙报关。用来报关的合同、发票、清单是陈某丁做的，做好后传给中国电子进出口福建公司审单，然后他再去中电福建公司取盖好章的单证和介绍信。每票货香港都会通过QQ传一份《达晟每日出仓单》，单子上有货物的实际品名和数量，还有货主情况，该QQ号码一直挂在网上，他们凭单证发货，单证有特别指定的就按照单证指定的地点发，没有指定的都是直接发到深圳，收货人是王某甲等人。进口报关后发货通过机场空运，也有部分走盛辉物流。单子上的货物有主板、相机、玻璃、IC等。为了方便接受海关检查，他们办公室有福州真伟电子有限公司等七八个公司的公章。10月份货物被海关查扣，在处理过程中，单证是他们伪造的中电公司的代理进口合同等，单证上需要中电公司盖章，严某甲就叫他们去刻中国电子进出口福建公司的印章，盖在提交给海关缉私部门的假单证上。货从机场报关进口有被海关查验的货都是印刷线路板，没有被查验的货里没有印刷线路板。宋某甲对石狮友谊货运公司提取的运输记录、辨认就是他委托发货的记录、相关电子邮件等进行了辨认。
（50）同案人吴某乙的供述证明，2011年4、5月份左右，香港达晟有限公司成立，公司主要在香港做电子产品的揽货，运到国内，从中赚取费用。达晟公司业务具体是严某甲负责，他平时听从严某甲的调配。他在达晟公司主要负责接货、重新包装货物，与SNL公司联系，让SNL公司取货。货物到达晟公司后为了减少运输体积，防止被海关发现，他要更改包装，把包装上面的品名型号标识给撕掉，他将货物整理包装好后通知SNL公司取货。SNL公司按照他们的要求从香港申报出口，运往福州。香港达晟公司运的实际货物有手机、电子书、手机主板、IC、照相机、镜头等，量最大的是手机主板。他们走货的方式，可以通过香港空运到福州机场，将手机主板、IC、照相机、镜头等电子产品申报为印刷线路板，从福州机场海关申报进境。也可以装货柜走。把货交给比较固定的物流公司走私团伙走','2018-12-29
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