海南省高级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）琼刑二终字第11号
原公诉机关海南省海口市人民检察院。
上诉人（原审被告人）杜军初，男，汉族，初中文化，无业，广西壮族自治区防城港市人。2006年9月20日因犯走私普通货物罪被广西壮族自治区高级人民法院判处有期徒刑十年，2010年1月13日经广西壮族自治区南宁市中级人民法院裁定被假释。2012年8月12日因涉嫌犯走私普通货物罪被海口海关缉私局刑事拘留，同年9月3日经海口市人民检察院批准被逮捕。现羁押于海南省看守所。
辩护人张涛，海南威盾律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）肖伟军，男，汉族，初中文化，渔民，广西壮族自治区防城港市人。2012年9月15日因涉嫌犯走私普通货物罪被海口海关缉私局刑事拘留，同年10月16日经海口市人民检察院批准被逮捕。现羁押于海南省看守所。
上诉人（原审被告人）徐星强，男，汉族，文盲，渔民，海南省儋州市人。2012年10月9日因涉嫌犯走私普通货物罪被海口海关缉私局刑事拘留，同年11月15日经海口市人民检察院批准被逮捕。现羁押于海南省看守所。
辩护人吴鹏，海南如瑜律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）周永家，绰号“周六”，男，汉族，初中文化，个体户，海南省临高县人。2012年7月28日因涉嫌犯走私普通货物罪被海口海关缉私局刑事拘留，同年9月3日经海口市人民检察院批准被逮捕。现羁押于海口市第二看守所。
辩护人陈鹤升，海南大华园律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）杜旭初，男，汉族，大学文化，无业，广西壮族自治区防城港市人。2012年8月12日因犯走私普通货物罪被海口海关缉私局刑事拘留，同年9月3日经海口市人民检察院批准被逮捕。现羁押于海口市第二看守所。
辩护人吴丽珍，海南威盾律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）黄积东，男，汉族，小学文化，渔民，海南省临高县人。2003年9月1日因犯走私普通货物罪被广东省高级人民法院判处有期徒刑三年，2004年3月6日刑满释放。2012年9月10日因涉嫌犯走私普通货物罪被海口海关缉私局刑事拘留，同年10月16日经海口市人民检察院批准被逮捕。现羁押于海南省看守所。
辩护人王正郭，海南大华园律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）刘相，男，汉族，中专文化，无业，广西壮族自治区防城港市人。2012年7月29日因涉嫌犯走私普通货物罪被海口海关缉私局刑事拘留，同年9月3日经海口市人民检察院批准被逮捕。现羁押于海南省看守所。
辩护人陈青矗，海南宝岛律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）许小聪，男，汉族，初中文化，船员，海南省临高县人。2012年7月28日因涉嫌犯走私普通货物罪被海口海关缉私局刑事拘留，同年9月3日经海口市人民检察院批准被逮捕。现羁押于海南省看守所。
辩护人王光色，海南宝岛律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）徐爱春，女，汉族，文盲，个体工商户，海南省儋州市人。2012年10月16日因涉嫌犯走私普通货物罪被海口海关缉私局刑事拘留，同年11月15日经该局决定被取保候审，2013年6月6日经海口市人民检察院决定被取保候审，同年7月10日经海口市中级人民法院决定被取保候审，2014年7月8日经海口市中级人民法院决定被监视居住。
辩护人林明喜，海南瑞来律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）陈某甲，男，汉族，小学文化，船员，海南省临高县人。2012年7月28日因涉嫌犯走私普通货物罪被海口海关缉私局刑事拘留，同年9月3日经海口市人民检察院批准被逮捕。现羁押于海口市第二看守所。
辩护人虞清波，海南宝岛律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）刘某甲，女，汉族，初中文化，个体工商户，广西壮族自治区东兴市人。2012年9月15日因涉嫌犯走私普通货物罪被海口海关缉私局刑事拘留，同年10月19日经海口市人民检察院批准被逮捕。现羁押于海南省看守所。
原审被告人吴喜银，男，汉族，小学文化，船员，广西壮族自治区防城港市人。2012年7月28日因涉嫌犯走私普通货物罪被海口海关缉私局刑事拘留，同年9月3日经海口市人民检察院批准被逮捕。因被羁押的时间已到第一审人民法院对其所判处的刑期期限，2014年9月27日被本院予以释放。
原审被告人张运开，男，汉族，初中文化，船员，广西壮族自治区防城港市人。2012年7月28日因涉嫌犯走私普通货物罪被海口海关缉私局刑事拘留，同年9月3日经海口市人民检察院批准被逮捕。因被羁押的时间已到第一审人民法院对其所判处的刑期期限，2014年9月27日被本院予以释放。
海口市中级人民法院审理海口市人民检察院指控原审被告人杜军初、肖伟军、徐星强、周永家、杜旭初、黄积东、刘相、许小聪、陈某甲、刘某甲、吴喜银、张运开犯走私普通货物罪，原审被告人徐爱春犯掩饰、隐瞒犯罪所得罪一案，海口市中级人民法院于2014年6月23日作出（2013）海中法刑初字第65号刑事判决，原审被告人杜军初、肖伟军、徐星强、周永家、杜旭初、黄积东、刘相、许小聪、陈某甲、刘某甲、徐爱春不服提出上诉。本院受理后依法组成合议庭，于2014年9月26日公开开庭审理了本案。海南省人民检察院指派检察员孙景志、王国胤出庭履行职务。上诉人杜军初及其辩护人张涛、上诉人徐星强及其辩护人吴鹏、上诉人周永家及其辩护人陈鹤升、上诉人杜旭初及其辩护人吴丽珍、上诉人黄积东及其辩护人王正郭、上诉人刘相及其辩护人陈青矗、上诉人许小聪及其辩护人王光色、陈某甲及其辩护人虞清波、上诉人徐爱春及其辩护人林明喜、上诉人肖伟军、上诉人刘某甲、原审被告人吴喜银、原审被告人张运开到庭参加诉讼。现已审理终结。
原判认定：
一、被告人杜军初、杜某乙走私柴油并经刘某乙联系予以贩卖的事实
（一）2011年12月初，杜某乙前往海南与被告人刘某乙取得联系，要求刘某乙为其寻找买家购买走私柴油，并承诺以每吨柴油50元（人民币，下同）的标准向刘某乙支付介绍费用。经刘某乙介绍，被告人杜军初、杜某乙与被告人周某就销售走私柴油的事宜达成协议，并约定在临高新盈附近海域过驳走私柴油。2011年12月至2012年7月期间，在双方确定过驳走私柴油的具体时间、海域位置及数量后，杜军初安排船只将柴油从越南偷运到临高县新盈附近海域指定位置，周某指使被告人许小聪、陈某甲驾驶“琼新盈F019”船到指定海域以每吨7750元至7900元不等的单价过驳柴油共计697.7吨，其中刘某乙参与了2011年12月至2012年1月期间共221吨柴油的走私活动。周某与刘某乙经电话核对过驳柴油的准确数量后，由杜某乙、刘某乙将杜某甲、杜兰清、张爱华等人的账户提供给周某。周某向上述账户共汇去购油款514.68万元。
2012年7月24日，经杜军初与周某联系后，杜军初等人通过“老七”（姓名不详，在逃）以每月3000元的工资雇佣被告人吴喜银、张运开驾驶“桂防1978”号油船前往越南四屯港格旦口装载走私柴油，并将柴油运至临高新盈港过驳给买家。7月26日，“桂防1978”号油船从越南四屯港过驳柴油完毕后由越南海关人员封上关封。27日晚9时许，吴喜银、张运开驾驶“桂防1978”号油船在未向我国海关报关的情况下将柴油运至临高新盈港海域，并与周某取得联系，周某指使许小聪、陈某甲驾驶“琼新盈F019”号船前往过驳走私柴油，在确定过驳柴油位置为东经109°28′755″，北纬19°56′646″后，两船到达指定经纬度的海域以摇晃手电筒的方式会合。当晚10时许，两船在过驳柴油时被海口海关缉私局查获，当场抓获吴喜银、张运开、许小聪、陈某甲，查获“桂防1978”号船上装载的走私柴油32.84吨，“琼新盈F019”号船上装载的柴油15.86吨，经查，被扣押的“桂防1978”号船未在有关部门办理过登记在册手续。
随后，海口海关缉私局在临高新盈将周某抓获；7月28日，海口海关缉私局在海南省儋州市文化中路将刘某乙抓获；8月11日，海口海关缉私局在广西壮族自治区防城港市东方花园8栋A单元302室、上岛咖啡馆将杜军初、杜某乙抓获。
原判认定该宗事实，有抓获经过、扣押物品清单、随案移交物品清单、银行流水清单、现场照片、短信提取清单、各被告人的手机通话清单、个人结算账户开户申请书、中国邮政储蓄银行取款凭单、被告人周某向杜军初等人支付购油款的银行凭证、银行转账凭证、北海市海城区海洋船舶修造厂出具的《证明》、《渔业船舶登记证书》、《渔业船舶所有权证书》、民航订票及住宿信息、海南中石化公司出具的《情况说明》、指认笔录、取样笔录、抽油记录、广西壮族自治区防城港市渔政支队出具的《证明》等书证、物证、证人林某甲、杜某甲（杜某乙的儿子）、王某甲、林某乙（周某的妻子）、何某、黄某甲（何某的妻子）、王某乙、林某丙、陈某乙、唐某及同案人肖伟军等人的证言、辨认笔录及各被告人杜军初、杜某乙、刘某乙、周某、许小聪、陈某甲、吴喜银、张运开的供述等证据予以证实。
（二）2012年4月，被告人杜军初、杜某乙自行及通过王某丙（已判决）联系黄某乙销售走私柴油，双方就购油事宜达成协议。2012年4月至7月，在确定过驳走私柴油的具体时间、海域位置及数量后，由杜军初、杜某乙安排运输船将柴油从越南偷运到临高县新盈附近海域指定位置，黄某乙伙同詹肖海（在逃，另案处理）驾驶“琼新盈F068”船在该海域以每吨6800元至7800元不等的价格过驳柴油共210.8吨，并向杜军初、杜某乙等人提供的杜某甲及王某丙的账户各汇入购油款1200800元、269800元，王某丙收到黄某乙的汇款后，将其中的230000元转入杜某甲的账户。
2012年9月10日，海口海关缉私局在海口市新港路鑫源酒店将黄某乙抓获。
原判认定该宗事实，有抓获经过、扣押文件、物品清单及银行卡查询资料、黄某乙、杜军初、杜某乙的手机通话清单、被告人黄某乙向杜军初、杜某乙等人支付购油款的银行凭证、短信提取清单、临高县新盈镇安全村委会出具的《证明》、渔业船舶登记证书等书证、证人王某丙、莫某、陈某乙、林某丁、林某戊（被告人黄某乙的妻子）等人的证言及被告人杜某乙、黄某乙的供述等证据予以证实。
二、被告人肖伟军等人经刘某乙介绍将走私柴油贩卖给周某、黄某乙、徐星强，徐星强又将走私柴油转卖给徐爱春的事实
（一）2012年1月，被告人肖伟军经被告人刘某乙介绍与周某达成销售走私柴油协议。同年1月至7月，在双方确定销售数量、价格及接驳地点后，肖伟军通知“八哥”（在逃，另案处理）安排人员、船只以海上偷运方式从越南走私柴油到周某在新盈港内指定的海域，周某指使许小聪、陈某甲驾驶“琼新盈F019”号船到指定海域以每吨6850元至7900元不等的单价过驳590.2493吨柴油，其中刘某乙参与了其中的476.2493吨柴油的走私活动。周某后根据肖伟军、刘某乙的要求，将456.19万元购油款分别汇到“八哥”、肖伟军指定的张振斌、刘某乙、刘某甲、吴永海、苏小龙、郭振海、曾令明、林炳亮等人账户，其中，周某依照刘某乙的指示于2012年2月3日分别汇入刘某甲账户170000元、240000元；刘某乙于2012年2月6日将周某汇给其的54000元中的53000元汇入刘某甲账户，上述款项用于购买74.816吨的走私柴油。后周某将向“八哥”、肖伟军及前述向杜军初、杜某乙所购买的走私柴油以零售方式转卖给何某、王某乙、王某甲、陈某乙、林某丙等人，得款5859630元。
原判认定该宗事实，有扣押物品清单、短信提取记录、通话清单、刘某乙的笔记本、北海市海城区海洋船舶修造厂的证明、渔业船舶登记证书、被告人周某向肖伟军团伙支付购油款的银行汇款凭证、银行转款凭证等书证、证人王某甲、林某乙（周某的妻子）、何某、黄某甲（何某的妻子）、王某乙、林某丙、陈某乙等人的证言、辨认笔录、被告人肖伟军、刘某甲、刘某乙、周某、许小聪、陈某甲的供述等证据予以证实。
（二）2012年1月，经被告人刘某乙及郭军旺（在逃，另案处理）联系，被告人肖伟军、刘某甲、刘某乙、郭军旺与被告人徐星强达成购买走私柴油协议，徐星强同意于春节后在白马井港附近海域过驳从越南走私入境的柴油。由于没有能够在海上过驳柴油的船舶及购油资金，徐星强与郭军旺商议将走私柴油转卖给他人，并与被告人徐爱春及郑某（已死亡）、苏某（已判决）、吴剑芳（在逃，另案处理）等人达成购油协议，徐爱春在意识到该柴油可能系犯罪所得的情况下仍同意收购。同年1月至6月期间，在双方确定购买数量、价格及接驳地点后，被告人徐星强带领徐爱春、郑某、苏某、吴剑芳所安排过驳柴油的木船在白马井港海域接驳“八哥”、肖伟军等人走私入境的柴油1436.62吨，并在与“八哥”、肖伟军商定的每吨柴油7700至7900元不等的单价基础上提高100元至250元后，将上述走私柴油卖给徐爱春、郑某、苏某、吴剑芳等人。其中，刘某乙参与了其中1406.62吨柴油的走私活动，徐爱春购买了408.2976吨的走私柴油。过驳柴油后徐爱春将3374540元油款汇到徐星强提供的徐伟川、徐伟妍名下的银行账户。徐星强在收到徐爱春、郑某、苏某、吴剑芳等人支付的货款11393490元并扣除其应得利润后，将余款11130900元汇到刘某乙指定的肖伟良、刘某乙、冯伟宏、陈培民、林炳亮、曾令明、陶科承、张振斌、吴永海等人账户，其中，刘某乙将收到徐星强汇到其账户内的5221400元货款，扣除其应得报酬46450元及垫付的修船费用54200元后，将余款5120750元汇入刘某甲、冯伟宏、陈培民、吴永海、肖伟良等人账户，其中汇入刘某甲账户572100元，用于购买74吨左右的柴油。此外，徐星强还直接从其账户转24900元提成款至刘某乙账户。
原判认定该宗事实，有银行流水及凭证、刘某乙笔记本、通话清单等书证、证人郑某、苏某等人的证言、辨认笔录、被告人肖伟军、刘某甲、刘某乙、徐星强、徐爱春的供述等证据予以证实。
（三）2012年3月，被告人肖伟军与“八哥”经密谋后来海南寻找走私柴油的买家，经被告人刘某乙介绍与被告人黄某乙达成购油协议。同年4月至5月，在双方确定购买数量、价格及接驳地点后，肖伟军通知“八哥”安排人员、船只以海上偷运方式从越南走私柴油到黄某乙在新盈港内指定的海域，黄某乙驾驶“琼新盈F068”号船到指定海域以每吨7820元的价格过驳走私柴油214.5991吨，黄某乙将134.33万元货款分别汇到“八哥”指定的吴永海、张振斌、肖伟良等人账户。后黄某乙将上述所购得柴油及前述向被告人杜军初、杜某乙购得的柴油转卖给莫某、林某己、林某丁、陈某乙等人，得款1529800元。
原判认定该宗事实，有手机通话清单、提取到的短信内容、被告人黄某乙向肖伟军团伙支付购油款的银行凭证、莫某、陈某乙、林某己等购油人向被告人黄某乙支付购油款的凭证、刘某乙笔记本、公安行政处罚决定书等书证、证人莫某、陈某乙、林某己、林某丁、林某戊（被告人黄某乙的妻子）等人的证言、辨认笔录、被告人肖伟军、刘某乙、黄某乙的供述等证据予以证实。
原判还认定，被告人杜军初、杜某乙偷逃税款1926772.63元，刘某乙偷逃税款4996842.02元，肖伟军偷逃税款4838789.57元，徐星强偷逃税款3094479.26元，周某、许小聪、陈某甲偷逃税款2755523.43元，黄某乙偷逃税款914688.94元，刘某甲偷逃税款317184.56元，吴喜银、张运开偷逃税款88534.30元。徐爱春掩饰、隐瞒犯罪所得数额4258934.24元（所支付的购油款3374540元＋应缴纳的税款884394.24元）。
原判认定上述事实，还有海口海关出具的《海关核定证明书》、银行涉案账户交易明细、银行交易流水清单、各被告人的户籍证明、入所人员体检表、入所讯问笔录、海口海关缉私局侦查处出具的《情况说明》、广西壮族自治区高级人民法院（2006）桂刑经终字第5号刑事判决书、南宁市中级人民法院（2010）南市刑执字第63号刑事裁定书、广州市中级人民法院（2002）穗中法刑经初字第66号刑事判决书、（2003）粤高法刑二终字第129号刑事判决书、释放证明书、临高县公安局新盈边防派出所出具的《证明》、银行冻结存款通知书、银行卡取款业务回单、收条等证据予以证实。
原判认为，被告人杜军初、肖伟军、杜某乙无视国法，逃避海关监管走私柴油，偷逃应缴税款数额特别巨大，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第三款之规定，构成走私普通货物罪；被告人刘某乙无视国法，帮助他人销售走私柴油，偷逃应缴税款数额特别巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十六条、第一百五十三条第一款第（三）项、第三款之规定，构成走私普通货物罪；被告人徐星强、周某、黄某乙、许小聪、陈某甲无视国法，明知是走私柴油而予以购买，偷逃应缴税款数额特别巨大，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十五条、第一百五十三条第一款第（三）项、第三款之规定，构成走私普通货物罪；被告人刘某甲无视国法，与走私犯罪分子通谋，为其提供账号，偷逃应缴税款数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十六条、第一百五十三条第一款第（二）项之规定，构成走私普通货物罪；被告人吴喜银、张运开无视国法，逃避海关监管走私柴油，偷逃应缴税款数额较大，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项之规定，构成走私普通货物罪；被告人徐爱春无视国法，明知是犯罪所得而予以收购，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第三百一十二条第一款之规定，构成掩饰、隐瞒犯罪所得罪。被告人杜军初在假释期间再犯新罪，主观恶性大，可从重处罚；在共同犯罪中，被告人刘某乙、许小聪、陈某甲、刘某甲、吴喜银、张运开系本案从犯，刘某乙、刘某甲、许小聪、陈某甲可减轻处罚，吴喜银、张运开可从轻处罚。被告人杜军初在假释考验期限内再犯新罪，依照《中华人民共和国刑法》第八十六条的规定，应当对其撤销假释，依照《中华人民共和国刑法》第七十一条的规定实行数罪并罚。对已冻结的被告人周某农业银行帐户内的存款，其中有案外人黄某甲向周某支付的借款30万元，因无证据证明该款系黄某甲购买走私柴油的款项，因此该款不属于本案的赃款，应予返还案外人黄某甲。综上，根据《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款、第三款、第一百五十五条、第一百五十六条、第三百一十二条第一款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第五十二条、第五十三条、第五十五条第一款、第五十六条、第六十一条、第六十二条、第六十三条第一款、第六十四条、第八十六条第一款、第七十一条之规定，判决：一、撤销广西壮族自治区南宁市中级人民法院（2010）南市刑执字第63号刑事裁定书对被告人杜军初予以假释的裁定；二、被告人杜军初犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十二年，剥夺政治权利三年，并处罚金人民币二百万元；连同前罪没有执行的刑罚有期徒刑三年三个月零一天，罚金人民币一百万元，决定执行有期徒刑十四年，剥夺政治权利三年，并处罚金人民币三百万元；三、被告人肖伟军犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十二年，剥夺政治权利三年，并处罚金人民币四百九十万元；四、被告人徐星强犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十一年，剥夺政治权利二年，并处罚金人民币一百五十万元；五、被告人周某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十一年，剥夺政治权利二年，并处罚金人民币一百二十万元；六、被告人杜某乙犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年，剥夺政治权利二年，并处罚金人民币一百万元；七、被告人黄某乙犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年，剥夺政治权利二年，并处罚金人民币八十万元；八、被告人刘某乙犯走私普通货物罪，判处有期徒刑七年，并处罚金人民币二十万元；九、被告人许小聪犯走私普通货物罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币十五万元；十、被告人徐爱春犯掩饰、隐瞒犯罪所得罪，判处有期徒刑四年六个月，并处罚金人民币十万元；十一、被告人陈某甲犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币十万元；十二、被告人刘某甲犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年六个月，并处罚金人民币八万元；十三、被告人吴喜银犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年二个月，并处罚金人民币五万元；十四、被告人张运开犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年二个月，并处罚金人民币五万元；十五、上述被判处的罚金，各被告人应于本判决生效之日起三个月内向本院缴纳；十六、扣押在案的各被告人供犯罪所用的犯罪工具予以没收，由扣押机关海口海关缉私局上缴国库；扣押、冻结在案的各被告人个人财物折抵罚金上缴国库，由扣押、冻结机关海口海关缉私局执行。
宣判后，原审被告人杜军初上诉及其辩护人辩护称：原判认定杜军初走私普通货物事实不清，证据不足，没有形成完整的证据链。即使认定杜军初构成犯罪，也应按两院最新发布的《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》之规定，在十年以下量刑。
原审被告人肖伟军上诉称：其和刘某乙的作用一样，认定其为主犯不当，量刑过重。
原审被告人徐星强上诉及其辩护人辩护称：原判认定事实错误，徐星强处于从犯地位，且有坦白情节，原判量刑过重。
原审被告人周某上诉及其辩护人辩护称：周某明知走私柴油而购买，但没有证据证明周某是直接向走私人购买柴油，原判定罪错误；原判认定周某走私柴油1287.949吨证据不足，周某总共才购买160吨，原判认定数额错误；周某在本案中作用较小，属从犯，原判对其量刑过重。
原审被告人杜某乙上诉及其辩护人辩护称：原判认定杜某乙参与走私柴油的证据不足，即使认定构成走私普通货物罪，也应认定从犯，一审对其量刑过重。
原审被告人黄某乙上诉及其辩护人辩护称：原判认定黄某乙购买柴油的数量及偷逃应缴税款数额不准确，且属从犯，根据最新颁布的《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》，应对其认定为数额巨大，依法改判，减轻处罚。
原审被告人刘某乙上诉及其辩护人辩护称：原判认定刘某乙参与走私柴油的偷逃税款数额不准确，海关核定证明书只是海关内部作出的计核结论，不能作为证据使用，刘某乙具有立功情节，原判量刑过重。
原审被告人许小聪上诉及其辩护人辩护称：原判认定许小聪参与走私普通货物偷逃税款数额不准确，海关核定证明书不能作为证据使用，原判量刑过重。
原审被告人徐爱春上诉及其辩护人辩护称：徐爱春不知道柴油来源不合法，也非积极参与购买，其是偶犯，主观恶性小，有悔罪表现，应减轻处罚，对其适用缓刑。
原审被告人陈某甲上诉及其辩护人辩护称：原判认定陈某甲参与走私普通货物偷逃税款数额不准确，海关核定证明书不能作为证据使用，原判量刑过重。
原审被告人刘某甲上诉称：其提供账户给肖伟军时并不知道是转走私柴油的款，其也没有参与走私行为，应判其无罪。
原审被告人吴喜银、张运开对原判无异议。
二审出庭检察员的意见：原判认定事实清楚，证据确实、充分。根据2014年9月10日实施的最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条、《刑法》第十二条、第一百五十三条、一百五十五条、一百五十六条之规定，建议撤销对杜军初、杜某乙、黄某乙、刘某甲、吴喜银、张运开的判决并依法改判。原判对肖伟军、刘某乙、徐星强、周某、许小聪、陈某甲、徐爱春等人定罪准确，量刑适当，建议二审法院予以维持。
经审理查明：
一、上诉人杜军初、杜某乙经刘某乙联系将走私柴油贩卖给周某、黄某乙的事实
（一）2011年12月至2012年7月，杜军初、杜某乙经刘某乙介绍，与周某就销售走私柴油的事宜达成协议。杜军初安排船只将柴油从越南偷运到临高县新盈附近海域指定位置，周某指使被告人许小聪、陈某甲驾驶“琼新盈F019”船到指定海域以每吨7750元至7900元不等的单价过驳柴油共计697.7吨，其中刘某乙参与了2011年12月至2012年1月期间共221吨柴油的走私活动。
2012年7月24日，杜军初以每月3000元的工资雇佣吴喜银、张运开驾驶“桂防1978”号油船前往越南装载走私柴油运至临高新盈港。27日晚9时许，吴喜银、张运开驾船在未向我国海关报关的情况下将柴油运至临高新盈港海域。随后，周某指使许小聪、陈某甲驾驶“琼新盈F019”号船前往过驳走私柴油，在确定过驳柴油位置后，两船以摇晃手电筒的方式会合。当晚10时许，两船在过驳柴油时被海口海关缉私局查获，当场抓获吴喜银、张运开、许小聪、陈某甲，查获“桂防1978”号船上装载的走私柴油32.84吨，“琼新盈F019”号船上装载的柴油15.86吨。经查，被扣押的“桂防1978”号船未在有关部门办理过登记在册手续。
随后，海口海关缉私局在临高新盈将周某抓获；7月28日，海口海关缉私局在海南省儋州市文化中路将刘某乙抓获；8月11日，海口海关缉私局在广西壮族自治区防城港市东方花园8栋A单元302室、上岛咖啡馆将杜军初、杜某乙抓获。
以上事实，有经一审庭审举证、质证，并经本院确认的下列证据予以证明：
1、书证、物证照片
（1）抓获经过，证明侦查机关抓获杜军初、杜某乙、刘某乙、周某的过程。
（2）扣押物品清单、随案移交物品清单、银行流水清单，证明公安机关扣押各原审被告人物件及扣押柴油情况。
（3）现场照片，证明2012年7月27日凌晨，缉私人员在相关海域查获正在过驳走私柴油的“桂防1978”号船及“琼新盈F019号”船的现场情况。
（4）短信提取清单，证明各原审被告人的通信情况及内容。
（5）杜军初的手机通话清单，证明杜军初与同案人之间频繁进行通话。
（6）杜某乙的手机通话清单，证明杜某乙与同案人之间频繁进行通话。
（7）刘某乙的手机通话清单，证明刘某乙与同案人之间频繁进行通话。
（8）周某的手机通话清单，证明与同案人之间频繁进行通话。
（9）个人结算账户开户申请书，证明：2012年4月19日，杜军初以本人身份证件在中国邮政储蓄银行海口市五指山路支行开设银行账户，账号为×××9049，该申请书上所留的客户联系电话为182××××0818。
（10）中国邮政储蓄银行取款凭单，证明：张爱华代杜军初在中国邮政储蓄银行防城港市企沙支行从杜军初的×××9049账户取出19万元现金；2012年4月30日，杜军初在中国邮政储蓄银行防城港市企沙支行从其本人的×××9049账户分别取出10万元、3万元现金。
（11）周某向杜军初等人支付购油款的银行凭证，证明周某购买柴油和支付油款的事实。
（12）银行转账凭证，证明周某将走私柴油卖给林某丙、王某甲、黄某甲、王某乙、陈某乙等人后回收油款的事实。
（13）北海市海城区海洋船舶修造厂出具的《证明》、《渔业船舶登记证书》、《渔业船舶所有权证书》，证明：周某在北海市海城区海洋船舶修造厂建造一艘总长16.8米、型宽4.38米、型深1.68米的钢质小油船。周某所有的油船船号为琼新盈F019，所有权登记号为琼临高05.3117，发证日期为2005年7月8日，有效期至2010年7月8日。
（14）民航订票及住宿信息，证明：杜军初从2012年2月27日至同年7月26日期间多次乘机往返海口到南宁，从2011年12月7日至2012年7月25日期间多次在海口市的酒店入住；杜某乙从2012年1月17日至2012年6月4日期间多次乘机往返海口与南宁、北海，并于2011年11月24日至2012年6月2日期间多次在海口市、三亚市、儋州市、东方市有入住的记录。
（15）海南中石化公司出具的《情况说明》，证明儋州白马井、临高新盈港口内均有其公司的机动油船对附近海域船只提供油料，每艘船均有明显的中国石化朝阳标识，24小时营业，日间可直接停靠油船加油，夜间可通过电话联系加油船。结算方式有现金、加油卡、银行转账、POS机刷卡等方式，现场提供机打油品发票。
（16）指认笔录，证明经吴喜银在海图上指认，“桂防1978号”船在越南海域装油的位置为东经108°00′616″、北纬21°24′021″，在海南海域过驳柴油的位置为东经109°28′755″、北纬19°56′646″。
（17）取样笔录，证明侦查人员组织海南出入境检验检疫局有关技术鉴定人员，对“桂防1978”号船及“琼新盈F019”号船上装载的走私柴油进行取样。
（18）抽油记录，证明经测量，“桂防1978”号船上装载柴油32.84吨，“琼新盈F019”号船上装载柴油15.86吨。
（19）广西壮族自治区防城港市渔政支队出具的《证明》，证明被扣押','2018-09-19
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