山东省胶州市人民法院
民 事 判 决 书
（2014）胶民初字第3003号
原告汪于鸿，男，1935年11月25日生，汉族，住青岛市市南区。
原告杨如姗，女，1940年12月23日生，汉族，住青岛市市南区。
委托代理人翟胜凯、迟大国，山东大元律师事务所律师。
被告张元意，男，1970年12月11日生，汉族，住胶州市新城区。
被告臧少燕，女，1983年12月1日生，汉族，住胶州市新城区。
被告青岛隆鑫发房地产开发有限公司，住所地胶州市杭州南路898号。组织机构代码：77683856-4。
法定代表人张元意，董事长。
上述三被告委托代理人丁清春，山东卓润律师事务所律师。
上述三被告委托代理人张彦利，山东卓润律师事务所律师。
原告汪于鸿、杨如姗与被告张元意、臧少燕、青岛隆鑫发房地产开发有限公司民间借贷纠纷一案，于2014年4月15日向本院起诉，本院受理后，依法组成合议庭，于2014年9月25日公开开庭进行了审理。原告汪于鸿、杨如姗及委托代理人迟大国，三被告青岛隆鑫发房地产开发有限公司（以下简称隆鑫发公司）、张元意、臧少燕共同的委托代理人张彦利到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
两原告诉称，被告一多次向两原告借款共计人民币282万元，要求将借款打入被告二其妻子账户，并于借款当日出具借款合同，约定借款期限及借款利息，并由被告三提供担保，后被告以没有资金为由至今未偿还原告本金及利息。为保护原告合法权益，请求法院判令被告偿还借款282万元及利息493500元，共计3313500元，并承担本案诉讼费用。
被告张元意未提交书面答辩意见，庭审时口头辩称，双方存在借贷合同事实，但是原告没有实际履行交付钱款的义务，原告的诉请没有事实依据，请求法院驳回原告的诉讼请求。
被告臧少燕未提交书面答辩意见，庭审时口头辩称，同张元意答辩意见。
被告隆鑫发公司未提交书面答辩意见，庭审时口头辩称，同张元意答辩意见。
庭审中原被告举证质证情况如下：
一、原告提交证据及被告质证情况
1、2011年8月11日借款合同一份，合同载明借款人（甲方）张元意，贷款人（乙方）汪于鸿，借款金额100万元；借款期限自2011年8月11日至2011年9月26日；合同约定，甲乙双方到期未提出收回贷款，借款日期按月顺延；利率为月利率4.5%，每期为67500元；违约金为日息千分之三；并约定，因履行本合同及实现债权可能产生的全部费用（包括诉讼费、律师费、差旅费）均由违约方承担；担保人为青岛隆鑫发房地产开发有限公司、青岛宝丽金投资顾问有限公司；合同的下方注明“本人张元意收到贷款人汪于鸿100万元”，借款人处有张元意签字按印。
三被告质证意见为：对张元意签字的真实性无异议；合同中有关利息利率和违约金的约定超过了国家的标准是无效的，被告张元意没有收到100万元，认可收到93.25万元。
2、2011年8月12日借款合同一份，贷款人为杨如珊，合同内容除借款开始时间为2011年8月12日外，其余内容与上述合同内容相同；
三被告质证意见为：同对证据1质证意见。
3、2012年8月24日借款合同一份，合同载明借款人（甲方）张元意，贷款人（乙方）汪于鸿，借款金额112万元；借款期限自2012年8月24日至2013年8月23日；利率为月利率3%，每期为33600元；担保人为隆鑫发公司；其余合同载明内容与上述合同一致，该合同背面附有“借款借据”，载明“本人张元意收到放款人汪于鸿112万元”，借款人处有张元意签字按印；
三被告质证意见为：对张元意签字的真实性无异议，对合同内容的质证意见同对证据1、2的质证意见，原告未实际履行交付借款的义务，有关贷款的金额为之前双方借贷本金与利息滚动计算的结果，利率是按照3%或者4%的月利率计算的，具体被告方记不清楚，但认为利息超出部分应该折抵本金，贷款的金额并不是双方的借贷本金。
4、汪于鸿2009年5月26日487500元取款回单一份，与证据5、6共同证明系组成证据3合同的款项，原告称为该笔借款签订了50万元借款合同一份，利率为月利率2.5%，被告认可收到款项，但对合同签订及利息约定不予认可，主张原告无证据提交，应按无利息计算；
5、杨如姗2009年10月24日292500元转账凭证一份，与证据4、6共同证明系组成证据3合同的款项，原告称该款当时与证据4曾合并签订80万元借款合同，利率为月利率2.5%，被告认可收到该笔款项，但对合同签订及利息约定不予认可，主张原告无证据提交，应按无利息计算；
6、汪于鸿2010年2月23日175000元转账凭证一份，与证据4、5共同证明系组成证据3合同的款项，原告主张上述证据4、5、6加上后期未付利息部分，在2012年8月24日签订了112万元的合同，即证据3的合同。被告仅认可实际收到证据4、5、6的款项，对112万元合同的形成过程不认可，主张2012年8月24日前无利息约定，不应支付利息；
7、2011年8月11日通过工行账户转给臧少燕93.25万元业务凭证一份，证明证据1合同的付款，被告认可收到该笔款项；
8、2011年8月12日通过招商银行转给臧少燕93.25万元的银行明细，证明证据2合同的付款，被告认可收到该笔款项。
二、被告隆鑫发公司提交证据及原告质证情况
被告隆鑫发公司提交给原告方打款证据一宗，证明目的为：
1、2009年6月25日给杨如珊工商银行打款12500元；
2、2009年7月25日给杨如珊工商银行打款12500元；
3、2009年8月25日给杨如珊工商银行打款12500元；
4、2009年9月25日给汪于鸿现金12500元；
5、2009年10月24日给杨如珊工商银行打款12500元；
6、2009年11月23日给杨如珊工商银行打款20000元；
7、2009年12月23日给杨如珊工商银行打款20000元；
8、2010年1月23日给杨如珊工商银行打款20000元；
9、2010年3月23日给杨如珊工商银行打款20000元；
10、2010年4月23日给杨如珊工商银行打款25000元；
11、2010年5月22日给杨如珊工商银行打款25000元；
12、2010年6月23日给杨如珊工商银行打款25000元；
13、2010年7月23日给杨如珊工商银行打款25000元；
14、2010年8月23日给杨如珊工商银行打款25000元；
15、2010年9月21日给杨如珊工商银行打款25000元；
16、2010年10月23日从臧少燕工商银行给杨如珊工商银行打款25000元；
17、2010年11月23日给杨如珊工商银行打款25000元；
18、2010年12月23日给杨如珊工商银行打款25000元；
19、2011年2月23日给杨如珊工商银行打款25000元；
20、2011年3月23日从臧少燕工商银行给杨如珊工商银行打款25000元；
21、2011年4月23日从臧少燕工商银行给杨如珊工商银行打款25000元；
22、2011年5月23日从臧少燕工商银行给杨如珊工商银行打款25000元；
23、2011年6月23日给杨如珊工商银行打款30000元；
24、2011年7月23日从臧少燕工商银行给杨如珊工商银行打款30000元；
25、2011年8月23日从臧少燕工商银行给杨如珊工商银行打款30000元；
26、2011年9月23日从臧少燕工商银行给杨如珊工商银行打款30000元；
27、2011年09月26日从臧少燕工商银行给杨如珊工商银行打款30000元；
28、2011年09月26日从臧少燕工商银行给杨如珊工商银行打款60000元；
29、2011年10月22日从臧少燕工商银行给杨如珊工商银行打款30000元；
30、2011年10月26日从臧少燕工商银行给杨如珊工商银行打款90000元；
31、2012年1月14日从臧少燕工商银行给杨如珊工商银行打款240000元；
32、2012年1月20日从臧少燕农业银行给杨如珊农业银行打款30000元；
33、2012年2月01日从臧少燕工商银行给杨如珊工商银行打款90000元；
34、2012年2月24日从臧少燕工商银行给杨如珊工商银行打款30000元；
35、2012年2月27日从臧少燕工商银行给杨如珊工商银行打款90000元；
36、2012年3月24日从臧少燕工商银行给杨如珊工商银行打款30000元；
37、2012年4月01日从臧少燕工商银行给杨如珊工商银行打款90000元；
38、2012年4月25日从臧少燕工商银行给杨如珊工商银行打款30000元；
39、2012年8月25日从臧少燕建设银行给汪于鸿建设银行打款20000元；
40、2012年8月25日从臧少燕建设银行给汪于鸿建设银行打款70000元；
41、2012年8月30日从臧少燕工商银行给杨如珊工商银行打款3600元；
42、2012年10月10日从臧少燕工商银行给杨如珊工商银行打款200000元；
43、2012年11月05日从臧少燕工商银行给杨如珊工商银行打款140000元；
44、2012年11月07日从臧少燕工商银行给杨如珊工商银行打款110000元；
45、2012年12月22日从臧少燕工商银行给杨如珊工商银行打款50000元；
46、2012年12月29日从臧少燕工商银行给杨如珊工商银行打款50000元；
47、2012年12月31日从臧少燕工商银行给杨如珊工商银行打款50000元；
48、2013年2月04日从臧少燕工商银行给杨如珊工商银行打款50000元；
49、2013年2月05日从臧少燕工商银行给杨如珊工商银行打款50000元；
50、2013年2月08日从臧少燕工商银行给杨如珊工商银行打款50000元；
51、2013年8月09日从臧少燕工商银行给杨如珊工商银行打款50000元；
52、2013年8月29日从臧少燕工商银行给杨如珊工商银行打款40000元；
53、2013年9月18日从臧少燕工商银行给杨如珊工商银行打款20000元；
被告上述证据共给原告汪于鸿、杨如珊打款2386100元。
原告质证意见为：认可收到上述款项，应为偿付的利息。
经审理查明及通过庭审双方举证质证，可以确认以下事实：
两原告系夫妻关系，本案中原告两人的借款均为夫妻共同债权，系共同借款。对证据1、2的借款合同真实性双方均予确认，原告两次实际打款均为93.25万元。原告于2009年5月26日给被告打款487500元，于2009年10月24日给被告打款292500元，于2010年2月23日给被告打款175000元。被告给原告打款共计2386100元（明细如举证所示）。
查明，被告张元意、臧少燕系夫妻关系。
庭审中经询问原被告双方，均认可相关的核算按照年利率24%进行。
本案争议焦点一是组成112万元借款合同的三笔款项应否计算利息；二是被告偿还的款项中利息和本金分别的数额。
本院认为，原被告双方签订的借款合同系双方真实意思表示，借款合同中不违反法律规定部分，双方应遵照履行，利率部分及违约金部分约定过高，根据有关法律法规规定，对于利息的计算本院支持不超出同期同档银行贷款利率四倍的部分。
根据法律规定，利息提前在本金中扣除的，本金数额应按照实际付款数额计算，因此，原被告之间2011年8月11日签订的100万元借款合同以及2011年8月12日签订的100万元借款合同，本金数额均认定为93.25万元。
争议焦点一，关于原被告2012年8月24日签订的112万元借款合同，该合同的借款实际打款时间在前，原告实际付款
955000元（487500+292500+175000）。被告方主张2012年8月24日之前原告的付款应按无利息计算，但对于112万这个数额的由来，被告方称系根据3%或者4%的月利率计算得来，原告方称根据3%的月利率计算得出，本院认为，第一，被告张元意系隆鑫发公司法定代表人，被告方自认借款系为经营所用，根据常理推断以及后期双方的借款合同约定的利息情况，前期借款应该也有利息的约定；第二，无论之前双方有无利息约定以及约定多少，在签订112万元合同时，被告认可112万元这个数字系根据3%或者4%的月利率计算得来，这应视为被告方对应付利息的确认，但无论月利率是3%还是4%，都超出了法律规定范围，法院仅支持同期银行贷款利率四倍部分，庭审中双方认可按照24%的年利率进行相关计算，系当事人对自身权利的自我处分，符合有关规定，本院予以准许。
争议焦点二，本案中被告存在多次还款情况，对还款系利息还是本金双方有争议，本院认为，在双方没有约定偿还款项系先偿还本金还是利息的情况下，应首先算为利息，超出部分用以抵充本金。本院将按照原被告双方商定的24%年利率进行计算，对于超出部分，予以扣减本金。核算过程如下：
一、2009年5月26日，原告给被告打款487500元。
1、2009年6月25日，被告给原告打款12500元，此时应付利息9750元（487500×24%÷12个月），应抵减本金2750元（12500-9750），本金减至484750元（487500-2750）。
2、2009年7月25日，被告给原告打款12500元，此时应付利息9695元（484750×24%÷12个月），应抵减本金2805元（12500-9695），本金减至481945元（484750-2805）。
3、2009年8月25日，被告给原告打款12500元，此时应付利息9639元（481945×24%÷12个月），应抵减本金2861元（12500-9639），本金减至479084元（481945-2861）。
4、2009年9月25日，被告给原告打款12500元，此时应付利息9582元（479084×24%÷12个月），应抵减本金2918元（12500-9582），本金减至476166元（479084-2918）。
5、2009年10月24日，被告给原告打款12500元，此时应付利息9523元（476166×24%÷12个月），应抵减本金2977元（12500-9523），本金减至473189元（476166-2977）。
二、2009年10月24日，原告给被告打款292500元，本金数额增至765689元（292500+473189）。
6、2009年11月23日，被告给原告打款20000元，此时应付利息15314元（765689×24%÷12个月），应抵减本金4686元（20000-15314），本金减至761003元（765689-4686）。
7、2009年12月23日，被告给原告打款20000元，此时应付利息15220元（761003×24%÷12个月），应抵减本金4780元（20000-15220），本金减至756223元（761003-4780）。
8、2010年1月23日，被告给原告打款20000元，此时应付利息15124元（756223×24%÷12个月），应抵减本金4876元（20000-15124），本金减至751347元（756223-4876）。
三、2010年2月23日，原告给被告打款175000元，本金增至926347元（175000+751347）。
9、2010年3月23日，被告给原告打款25000元，此时应付利息33554元（751347×24%÷12个月+926347×24%÷12个月），被告欠付利息8554元（33554-25000）。
10、2010年4月23日，被告给原告打款25000元，此时应付利息27081元（926347×24%÷12个月+8554），被告尚欠利息2081元（27081-25000）。
11、2010年5月22日，被告给原告打款25000元，此时应付利息20608元（926347×24%÷12个月+2081），应抵减本金4392元（25000-20608），本金减至921955元（926347-
4392）。
12、2010年6月23日，被告给原告打款25000元，此时应付利息18439元（921955×24%÷12个月），应抵减本金6561元（25000-18439），本金减至915394元（921955-6561）。
13、2010年7月23日，被告给原告打款25000元，此时应付利息18308元（915394×24%÷12个月），应抵减本金6692元（25000-18308），本金减至908702元（915394-6692）。
14、2010年8月23日，被告给原告打款25000元，此时应付利息18174元（908702×24%÷12个月），应抵减本金6826元（25000-18174），本金减至901876元（908702-6826）。
15、2010年9月21日，被告给原告打款25000元，此时应付利息18038元（901876×24%÷12个月），应抵减本金6962元（25000-18038），本金减至894914元（901876-6962）。
16、2010年10月23日，被告给原告打款25000元，此时应付利息17898元（894914×24%÷12个月），应抵减本金7102元（25000-17898），本金减至887812元（894914-7102）。
17、2010年11月23日，被告给原告打款25000元，此时应付利息17756元（887812×24%÷12个月），应抵减本金7244元（25000-17756），本金减至880568元（887812-7244）。
18、2010年12月23日，被告给原告打款25000元，此时应付利息17611元（880568×24%÷12个月），应抵减本金7389元（25000-17611），本金减至873179元（880568-7389）。
19、2011年2月23日，被告给原告打款25000元，此时应付利息34927元（873179×24%÷12个月×2个月），被告欠付利息9927元（34927-25000）。
20、2011年3月23日，被告给原告打款25000元，此时应付利息27391元（873179×24%÷12个月+9927），被告尚欠利息2391元（27391-25000）。
21、2011年4月23日，被告给原告打款25000元，此时应付利息19855元（873179×24%÷12个月+2391），应抵减本金5145元（25000-19855），本金减至868034元（873179-
5145）。
22、2011年5月23日，被告给原告打款25000元，此时应付利息17361元（868034×24%÷12个月），应抵减本金7639元（25000-17361），本金减至860395元（868034-7639）。
23、2011年6月23日，被告给原告打款30000元，此时应付利息17208元（860395×24%÷12个月），应抵减本金12792元（30000-17208），本金减至847603元（860395-12792）。
24、2011年7月23日，被告给原告打款30000元，此时应付利息16952元（847603×24%÷12个月），应抵减本金13048元（30000-16952），本金减至834555元（847603-13048）。
四、2011年8月11日，原告给被告打款932500元，本金增至1767055元（932500+834555），2011年8月12日，原告给被告打款932500元，本金增至2699555元（932500+
1767055）。
25、2011年8月23日，被告给原告打款30000元，此时应付利息31114元（834555×24%÷365天×19天+1767055×24%÷365天×1天+2699555×24%÷365天×11天），被告欠付利息1114元（31114-30000）。
26、2011年9月23日，被告给原告打款30000元，此时应付利息55105元（2699555×24%÷12个月+1114），被告欠付利息25105元（55105-30000）。
27（28）、2011年9月26日，被告给原告打款90000元
（30000+60000），此时应付利息25697元（2699555×24%÷365天×3天+25105），应抵减本金64303元（90000-25697），本金减至2635252元（2699555-64303）。
29、2011年10月22日，被告给原告打款30000元，此时应付利息45052元（2635252×24%÷365天×26天），被告欠付利息15052元（45052-30000）。
30、2011年10月26日，被告给原告打款90000元，此时应付利息21983元（2635252×24%÷365天×4天+15052），应抵减本金68017元（90000-21983），本金减至2567235元（2635252-68017）。
31、2012年1月14日，被告给原告打款240000元，此时应付利息135044元（2567235×24%÷365天×80天），应抵减本金104956元（240000-135044），本金减至2462279元（2567235-104956）。
32、2012年1月20日，被告给原告打款30000元，此时应付利息9714元（2462279×24%÷365天×6天），应折抵本金20286元（30000-9714），本金减至2441993（2462279-
20286）。
33、2012年2月1日，被告给原告打款30000元，此时应付利息19268元（2441993×24%÷365天×12天），应抵减本金10732元（30000-19268），本金减至2431261元
（2441993-10732）。
34、2012年2月24日，被告给原告打款30000元，此时应付利息36769元（2431261×24%÷365天×23天），被告欠付利息6769元（36769-30000）。
35、2012年2月27日，被告给原告打款90000元，此时应付利息11565元（2431261×24%÷365天×3天+6769），应抵减本金78435元（90000-11565），本金减至2352826元（2431261-78435）。
36、2012年3月24日，被告给原告打款30000元，此时应付利息38677元（2352826×24%÷365天×25天），被告欠付利息8677元（38677-30000）。
37、2012年4月1日，被告给原告打款90000元，此时应付利息19506元（2352826×24%÷365天×7天+8677），应抵减本金70494元（90000-19506），本金减至2282332元（2352826-70494）。
38、2012年4月25日，被告给原告打款30000元，此时应付利息36017元（2282332×24%÷365天×24天），被告欠付利息6017元（36017-30000）。
39（40）、2012年8月25日，被告给原告打款90000元
（20000+70000），此时应付利息182587元（2282332×24%÷12个月×4个月），被告欠付利息98604元（182587-90000+
6017）。
41、2012年8月30日，被告给原告打款3600元，此时应付利息7504元（2282332×24%÷365天×5天），被告欠付利息102508元（98604+7504-3600）。
42、2012年10月10日，被告给原告打款200000元，此时应付利息164037元（2282332×24%÷365天×41天+
102508），应抵减本金35963元（200000-164037），本金减至2246369元（2282332-35963）。
43、2012年11月5日，被告给原告打款140000元，此时应付利息38404元（2246369×24%÷365天×26天），应抵减本金101596元（140000-38404），本金减至2144773元
（2246369-101596）。
44、2012年11月7日，被告给原告打款110000元，此时应付利息2821元（2144773×24%÷365天×2天），应抵减本金107179元（110000-2821），本金减至2037594元
（2144773-107179）。
45、2012年12月22日，被告给原告打款50000元，此时应付利息60290元（2037594×24%÷365天×45天），被告欠付利息10290元（60290-50000）。
46、2012年12月29日，被告给原告打款50000元，此时应付利息19669元（2037594×24%÷365天×7天+10290），应抵减本金30331元（50000-19669），本金减至2007263元（2037594-30331）。
47、2012年12月31日，被告给原告打款50000元，此时应付利息2640元（2007263×24%÷365天×2天），应抵减本金47360元（50000-2640），本金减至1959903元（2007263-
47360）。
48、2013年2月4日，被告给原告打款50000元，此时应付利息45105元（1959903×24%÷365天×35天），应抵减本金4895元（50000-45105），本金减至1955008元（1959903-
4895）。
49、2013年2月5日，被告给原告打款50000元，此时应付利息1285元（1955008×24%÷365天×1天），应抵减本金48715元（50000-1285），本金减至1906293元（1955008-
48715）。
50、2013年2月8日，被告给原告打款50000元，此时应付利息3760元（1906293×24%÷365天×3天），应抵减本金46240元（50000-3760），本金减至1860053元（1906293-
46240）。
51、2013年8月9日，被告给原告打款50000元，此时应付利息222595元（1860053×24%÷365天×182天），被告欠付利息172595元（222595-50000）。
52、2013年8月29日，被告给原告打款40000元，此时应付利息24461元（1860053×24%÷365天×20天），被告欠付利息157056元（172595-【40000-24461】）。
53、2013年9月18日，被告给原告打款20000元，此时应付利息24461元（1860053×24%÷365天×20天），被告欠付利息161517元（157056+【24461-20000】）。
通过上述计算，可以看出，截至2013年9月18日，被告未偿还的本金数额为1860053元，自2013年9月18日至2014年10月17日，被告应支付的利息为483614元（1860053×24%÷12个月×13个月），故截至2014年10月17日，被告欠付的利息数额共计645131元（483614+161517），被告应偿还的本息合计数为2505184元（1860053+645131）。
被告张元意系借款人，应承担还款责任。被告臧少燕系张元意之妻，张元意在夫妻关系存续期间所负的债务，臧少燕应承担连带清偿责任。被告隆鑫发公司在合同的担保人处盖章，合同中未约定为何种担保，故应对借款人的上述还款承担连带责任，其在承担还款责任后，有权向借款人张元意、臧少燕追偿。
综上，依据《中华人民共和国民法通则》第八十四条、第一百零八条、《中华人民共和国合同法》第二百条、第二百零五条、第二百零六条、《中华人民共和国担保法》第十八条、第十九条、第二十一条、第三十一条、最高人民法院《关于适用<中华人民共和国合同法>若干问题的解释（二）》第二十一条、最高人民法院《关于适用<中华人民共和国婚姻法>若干问题的解释(二)》第二十四条、最高人民法院《关于人民法院审理借贷案件的若干意见》第六条、第七条之规定，判决如下：
一、被告张元意偿还原告汪于鸿、杨如姗借款2505184元，于本判决生效后十日内付清；
二、被告臧少燕对被告张元意的上述还款承担连带责任；
三、被告青岛隆鑫发房地产开发有限公司对被告张元意的还款承担连带责任，其在承担还款责任后，可向被告张元意、臧少燕追偿；
四、驳回原告其他诉讼请求。
如果未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
案件受理费33308元，公告费300元，由原告负担7830元，被告张元意、臧少燕负担25778元，被告青岛隆鑫发房地产开发有限公司承担连带责任。
如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于山东省青岛市中级人民法院。
审 判 长 王晓晖
人民陪审员 刘清芝
人民陪审员 郑学军
二〇一四年十月十七日
书 记 员 高 超
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