江苏省江阴市人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）澄刑初字第0595号
公诉机关江苏省江阴市人民检察院。
被告单位江苏融泰石油科技股份有限公司，住所地江阴市璜土镇石庄新颜东路21号，法定代表人马灵。
诉讼代表人周朝军，男，1956年12月19日生，系江苏融泰石油科技股份有限公司员工。
被告单位江苏鼎泰威机械装备销售有限公司，住所地江阴市璜土镇镇澄路3808号，法定代表人唐晓华。
诉讼代表人唐某，男，1975年1月5日生，系江苏鼎泰威机械装备销售有限公司股东。
被告单位江阴市固腾经贸有限公司，住所地江阴市临港新城滨江西路2号6幢401-A室，法定代表人高一峰。
诉讼代表人高一峰，男，1976年11月25日生，系江阴市固腾经贸有限公司法定代表人。
被告人马灵，男，1970年9月18日生，汉族，大专文化，江苏融泰石油科技股份有限公司法定代表人兼总经理，户籍所在地江苏省江阴市。2013年3月26日到案，次日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被江阴市公安局刑事拘留，同年5月3日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪、挪用资金罪、职务侵占罪被逮捕。现羁押于江阴市看守所。
辩护人姜德明，北京百朗律师事务所律师。
辩护人陆奇，江苏振强律师事务所律师。
被告人唐雪芬，女，1976年12月22日生，汉族，高中文化，江苏融泰石油科技股份有限公司副总经理，户籍所在地江苏省江阴市。2013年5月24日到案，次日因涉嫌犯职务侵占罪由江阴市公安局决定取保候审，同年9月17日被刑事拘留，同年10月16日被取保候审。
辩护人袁立华，江苏振强律师事务所律师。
被告人高某，女，1961年1月4日生，汉族，中专文化，江苏融泰石油科技股份有限公司财务部部长，户籍所在地江苏省江阴市。2013年12月7日因涉嫌犯骗取贷款罪被江阴市公安局取保候审。
辩护人柳芳，江苏天奕律师事务所律师。
江苏省江阴市人民检察院以澄检刑诉[2014]172号起诉书指控被告单位江苏融泰石油科技股份有限公司犯虚开增值税专用发票罪、骗取贷款罪，被告单位江苏鼎泰威机械装备销售有限公司、江阴市固腾经贸有限公司犯骗取贷款罪，被告人马灵犯挪用资金罪、职务侵占罪、骗取贷款罪，被告人唐雪芬犯职务侵占罪，被告人高某犯虚开增值税专用发票罪、骗取贷款罪，向本院提起公诉。本院受理后，经审查于2014年4月2日立案，依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。江苏省江阴市人民检察院指派检察员张旭、代理检察员承林峰出庭支持公诉，被告单位江苏融泰石油科技股份有限公司诉讼代表人周朝军、被告单位江苏鼎泰威机械装备销售有限公司诉讼代表人唐某、被告单位江阴市固腾经贸有限公司诉讼代表人高一峰、被告人马灵、唐雪芬、高某及辩护人姜德明、陆奇、袁立华、柳芳到庭参加诉讼。审理期间，公诉人以需要补充侦查为由建议延期审理二次；经上一级人民法院批准，延长审理期限三个月。本案经本院审判委员会讨论决定，现已审理终结。
公诉机关指控：
一、挪用资金
1、2012年下半年，被告人马灵多次出境到澳门赌博，通过缪某担保，被告人马灵直接到澳门“凯旋门”等赌场公关人员处领取筹码进行赌博。2012年11月至12月间，被告人马灵接连两次输掉300万元港币筹码、400余万元港币筹码，分别约折合人民币243万元、340万元。在缪某和澳门人的催讨下，被告人马灵利用其担任江苏融泰石油科技股份有限公司总经理的职务之便，要求公司财务人员向缪某指定的银行账户汇款以归还赌债。2012年12月13日，被告人马灵指使公司财务人员通过江苏鼎泰威机械装备销售有限公司的账户，汇款人民币243万元到缪某控制的中国农业银行狄某2民账户上，被告人马灵另外指使江苏融泰石油科技股份有限公司内贸部长唐晓华填写了金额人民币243万元，收款单位为狄某2民的用款申请单用于公司入账；2013年1月28日，被告人马灵指使公司财务人员通过江苏鼎泰威机械装备销售有限公司的账户，向江苏丰城轩贸易有限公司账户汇款人民币340万元，再由江苏丰城轩贸易有限公司法定代表人华某将人民币340万元转账到缪某控制的中国农业银行徐某1账户上，被告人马灵另外指使江苏融泰石油科技股份有限公司供应部长唐某以购买圆钢的名义，填写金额人民币340万元，收款单位江苏丰城轩贸易有限公司的用款申请单用于公司入账。
2、2011年4月，被告人马灵、唐雪芬以个人名义在香港设立融泰石油（香港）有限公司。2012年9月，被告人马灵以该公司的名义，以位于香港九龙的房产作抵押，向香港汇丰银行透支贷款400万港元、透支600万港元，因香港汇丰银行要求融泰石油（香港）有限公司保证银行账户内余额不少于20万港元。2012年9月24日，被告人马灵利用其担任江苏融泰石油科技股份有限公司总经理的职务之便，指使公司财务人员通过中国工商银行向融泰石油（香港）有限公司汇丰银行账户（01×××38）汇款20万元港币。
二、虚开增值税专用发票
2013年3月初，被告人马灵发现挪用的人民币243万元和340万元作为江苏融泰石油科技股份有限公司的两笔支出挂在账上，要求公司财务部部长被告人高某尽快平账，被告人高某提出需要发票平账，于是被告人马灵联系江苏丰城轩贸易有限公司法定代表人华某，让其为江苏融泰石油科技股份有限公司虚开340万元发票，并让江苏融泰石油科技股份有限公司供应部长唐某具体落实开票事宜，因华某提出江苏丰城轩贸易有限公司只能开具增值税专用发票，并且需要开票费，被告人马灵又指使被告人高某将原来江苏融泰石油科技股份有限公司开具给江苏丰城轩贸易有限公司的废铁屑普通发票作废，重新开具增值税专用发票给江苏丰城轩贸易有限公司以冲抵开票费。2013年3月11日，江苏丰城轩贸易有限公司在无真实货物交易的情况下，为江苏融泰石油科技股份有限公司虚开了增值税专用发票31份，价税合计人民币340万元，税额合计人民币494016.96元。
三、职务侵占
1、2009年初，江苏融泰石油科技股份有限公司开始向江阴市博鸿钢管有限公司采购无缝钢管。2009年4月上旬，被告人马灵利用其担任江苏融泰石油科技股份有限公司总经理的职务之便，要求江阴市博鸿钢管有限公司法定代表人杨某1将江苏融泰公司预付的货款取现人民币1000万元交给被告人马灵，尔后通过江苏融泰石油科技股份有限公司向江阴市博鸿钢管有限公司采购钢管在市场价基础上加价800元/吨的方式逐步归还。2009年4月15日，杨某1从其个人江阴农商行账户支取人民币300万元，应被告人马灵的要求，以被告人马灵的名义存到中国工商银行无锡开发区支行。2009年4月下旬，杨某1分4次将人民币200万元、200万元、180万元和人民币120万元本票，合计人民币700万元交给被告人马灵，被告人马灵指使高某将人民币700万元以高某的名义存到银行。2009年6月3日，被告人马灵指使高某将人民币700万元转入江苏融泰公司账户，作为被告人马灵个人给江苏融泰公司的借款。2013年3月中旬，被告人马灵指使被告人高某将江苏丰城轩贸易有限公司为江苏融泰石油科技股份有限公司虚开的价税合计人民币340万元的增值税专用发票用于公司平账，以掩盖其挪用公司资金的事实。综上，被告人马灵共利用职务的便利，侵占江苏融泰石油科技股份有限公司人民币1340万元。
2、2009年至2013年间，被告人唐雪芬利用担任江苏融泰石油科技股份有限公司副总经理，负责采购公司礼品的职务之便，多次购买香奈儿、普拉达等奢侈品供自己使用，并将这些奢侈品发票拿到公司，由被告人马灵审批后由江苏融泰石油科技股份有限公司报销，奢侈品费用合计人民币50880元。
3、2010年至2012年间，被告人马灵利用其担任江苏融泰石油科技股份有限公司总经理的职务之便，多次让公司办公室工作人员订购马浩然、马某1、马某2、杨美玉等家人往返北京、广州、深圳等地的机票，被告人马灵审批后由江苏融泰石油科技股份有限公司报销，机票费用合计人民币45930元。
四、骗取贷款
2008年至2013年3月间，为使江苏融泰石油科技股份有限公司获得银行贷款，被告人马灵指使财务人员被告人高某和钱某制作虚假的财务报表、审计报告和购销合同等资料提供给银行骗取贷款，同时以被告单位江苏鼎泰威机械装备销售有限公司、江阴市固腾经贸有限公司为贷款平台，骗取江苏江阴农村商业银行、华夏银行江阴支行、大连银行上海分行等银行贷款合计人民币7.8亿余元，至今人民币7.3亿余元贷款尚未归还。
为指控上述犯罪事实，检察机关提供了相应的证据。公诉机关认为，被告单位江苏融泰石油科技股份有限公司虚开增值税专用发票，虚开的税额较大，以欺骗手段取得银行贷款，有其他严重情节，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第一百七十五条之一、第二十五条第一款的规定，应当以虚开增值税专用发票罪、骗取贷款罪追究其刑事责任；被告单位江苏鼎泰威机械装备销售有限公司、江阴市固腾经贸有限公司以欺骗手段取得银行贷款，有其他严重情节，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百七十五条之一、第二十五条第一款的规定，应当以骗取贷款罪追究其刑事责任；被告人马灵系被告单位江苏融泰石油科技股份有限公司虚开增值税专用发票的直接责任人员，系被告单位江苏融泰石油科技股份有限公司、江苏鼎泰威机械装备销售有限公司、江阴市固腾经贸有限公司骗取贷款的直接责任人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额巨大，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用，数额巨大，超过三个月未还，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第一百七十五条之一、第二百七十一条第一款、第二百七十二第一款、第二十五条第一款的规定，应当以虚开增值税专用发票罪、骗取贷款罪、职务侵占罪、挪用资金罪追究其刑事责任；被告人唐雪芬利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第二十五条第一款的规定，应当以职务侵占罪追究其刑事责任；被告人高某系被告单位江苏融泰石油科技股份有限公司虚开增值税专用发票的直接责任人员，系被告单位江苏融泰石油科技股份有限公司、江苏鼎泰威机械装备销售有限公司、江阴市固腾经贸有限公司骗取贷款的直接责任人员，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第一百七十五条之一、第二十五条第一款的规定，应当以虚开增值税专用发票罪、骗取贷款罪追究其刑事责任。被告单位江苏融泰石油科技股份有限公司在骗取贷款共同犯罪中系主犯，被告单位江苏鼎泰威机械装备销售有限公司、江阴市固腾经贸有限公司在骗取贷款共同犯罪中系从犯；被告人马灵在虚开增值税专用发票、骗取贷款共同犯罪中系主犯，被告人高某在虚开增值税专用发票、骗取贷款共同犯罪中系从犯；被告人唐雪芬、高某系自首，提请本院依法分别判处。
被告单位江苏融泰石油科技股份有限公司、江苏鼎泰威机械装备销售有限公司、江阴市固腾经贸有限公司对公诉机关指控的犯罪事实未提出异议。
被告人马灵及其辩护人姜德明、陆奇当庭提出：1、公安机关对被告人马灵有刑讯逼供及变相的刑讯逼供行为，其在侦查阶段的有罪供述不是事实，应当作为非法证据予以排除；2、公安机关对江苏融泰石油科技股份有限公司被告人马灵的办公室进行了非法搜查，致使对被告人马灵有利的相关证据被隐匿或灭失；3、汇款人民币243万元至狄某1账户系缪某作为实际控制人的江苏丰城轩贸易有限公司向江苏融泰石油科技股份有限公司借款，属公司之间的正常拆借行为；4、融泰石油（香港）有限公司成立后即由江苏融泰石油科技股份有限公司实际控制，被告人马灵没有指使财务人员汇款20万元港币至融泰石油（香港）有限公司用于贷款；5、汇款人民币340万元至江苏丰城轩贸易有限公司系该公司向江苏融泰石油科技股份有限公司借款，由该公司实际控制人缪某提出，借款时江苏融泰石油科技股份有限公司尚结欠江苏丰城轩贸易有限公司货款人民币280余万元；6、让江苏丰城轩贸易有限公司开具发票系用于江苏融泰石油科技股份有限公司高新科技企业年审，而非骗取国家税款，被告人马灵本意在于开具普通发票而非增值税专用发票；7、人民币1000万元系被告人马灵向杨某1借款用于帮助银行拉存款，不存在以钢管价格加价800元每吨方式逐步归还之事，且其中人民币380余万元最终用于江苏融泰石油科技股份有限公司的生产经营；8、报销物品费用人民币50880元及报销机票费用人民币45930元系因为被告人马灵每年在江苏融泰石油科技股份有限公司有不超过人民币20万元的旅游、购物、度假福利；9、江苏融泰石油科技股份有限公司向银行贷款均由江阴市城镇建设综合开发有限公司等单位及许某、马灵等自然人提供了足额的抵押、质押或保证担保，没有给银行造成损失，被告人马灵没有指使财务人员提供虚假的贷款资料；10、公诉机关指控被告人马灵犯挪用资金罪、虚开增值税专用发票罪、职务侵占罪、骗取贷款罪事实不清、证据不足，被告人马灵无罪。
被告人唐雪芬对公诉机关指控的犯罪事实未提出异议。
被告人唐雪芬的辩护人袁立华当庭提出：1、如被告人马灵每年在江苏融泰石油科技股份有限公司有不超过人民币20万元的旅游、购物、度假福利，则被告人唐雪芬的行为不构成职务侵占罪；2、被告人唐雪芬在江苏融泰石油科技股份有限公司报销费用并非利用其担任副总经理职务上的便利，其行为不构成职务侵占罪；3、如认定被告人唐雪芬的行为构成职务侵占罪，其能自首，没有前科劣迹，建议对其从宽处罚并适用缓刑。
被告人高某及其辩护人柳芳当庭提出：1、对公诉机关指控的虚开增值税专用发票的过程不持异议，被告人高某在此过程中虽有过错，但参与程度较小，不是直接责任人员，属情节显著轻微，不构成虚开增值税专用发票罪；2、在江苏融泰石油科技股份有限公司向银行贷款过程中，江阴市城镇建设综合开发有限公司等单位和个人提供了足额的担保，被告人高某参与程度较小，不是直接责任人员，其行为不构成骗取贷款罪；3、如认定被告人高某构成犯罪，其能自首，没有前科劣迹，建议对其从宽处罚并适用缓刑。
经审理查明：
一、关于公诉机关指控被告人马灵挪用江苏融泰石油科技股份有限公司人民币243万元的事实查证
2012年下半年，被告人马灵两次在澳门赌场赌博分别结欠了筹码款人民币243万元、340万元。2012年12月13日，被告人马灵指使江苏融泰石油科技股份有限公司财务人员汇款人民币243万元至缪某控制的中国农业银行狄某1账户，以通过缪某偿还上述数额为人民币243万元的债务。尔后，被告人马灵指使江苏融泰石油科技股份有限公司内贸部部长唐晓华填写收款单位为狄某1、金额为人民币243万元的用款申请单一张用于公司入账，该款至今尚未归还给江苏融泰石油科技股份有限公司，在江苏融泰石油科技股份有限公司账面上反映为应收款。
上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据加以证明：
1、用款申请单、业务凭证、账户交易记录，证明：2012年12月13日，江苏融泰石油科技股份有限公司汇款人民币243万元至江苏鼎泰威机械装备销售有限公司账户，后又汇至狄某1账户，另证明唐晓华填写用款申请单的情况。
2、证人缪某、狄某1的证言，证明2012年12月份马灵汇款人民币243万元至缪某控制的狄某1账户用于归还筹码款的经过。
3、证人高某、唐晓华的证言，证明2012年12月13日应马灵要求汇款人民币243万元至狄某1账户及唐晓华填写用款申请单的经过。
4、被告人马灵的供述。
二、关于公诉机关指控被告单位江苏融泰石油科技股份有限公司、被告人马灵、高某犯虚开增值税专用发票罪及被告人马灵职务侵占江苏融泰石油科技股份有限公司人民币340万元的事实查证
2012年下半年，被告人马灵两次在澳门赌场赌博分别结欠了筹码款人民币243万元、340万元。2013年1月28日，被告人马灵指使江苏融泰石油科技股份有限公司财务人员汇款人民币340万元至江苏丰城轩贸易有限公司账户，并告知江苏丰城轩贸易有限公司法定代表人华某将人民币340万元汇至缪某控制的中国农业银行徐某1账户，以通过缪某偿还上述数额为人民币340万元的债务。被告人马灵又指使江苏融泰石油科技股份有限公司供应部部长唐某以支付圆钢货款的名义填写收款单位为江苏丰城轩贸易有限公司、金额为人民币340万元的用款申请单一张用于公司入账，该款至今尚未归还给江苏融泰石油科技股份有限公司。2013年3月初，被告人马灵为隐瞒自己用上述公司款项偿还债务之事，要求担任江苏融泰石油科技股份有限公司财务部部长的被告人高某将上述款项做平账处理，被告人高某提出需要开具相应发票，被告人马灵即与华某联系开具发票事宜，并安排唐某具体落实。因华某提出江苏丰城轩贸易有限公司仅能开具增值税专用发票且需要开票费，被告人马灵即指使被告人高某将江苏融泰石油科技股份有限公司已开具给江苏丰城轩贸易有限公司的金额为人民币220余万元的废铁屑普通发票更换为增值税专用发票以冲抵开票费。2013年3月11日，江苏丰城轩贸易有限公司在无真实货物交易的情况下，为江苏融泰石油科技股份有限公司虚开了货物名称为管头的增值税专用发票31份，价税合计人民币340万元，税额合计人民币494016.96元，后被告人马灵在增值税专用发票上签字交由被告人高某以科研费用名义入账。至案发时，上述人民币340万元在江苏融泰石油科技股份有限公司账面上尚未做平账处理。
2013年3月，江苏融泰石油科技股份有限公司认证通过了上述虚开的31份增值税专用发票，后在申报当月增值税时将该31份发票对应的人民币494016.96元进项税额进行了转出，未申报抵扣。
2013年3月26日，被告人高某在接受公安机关询问时如实供述了上述犯罪事实。
上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据加以证明：
1、用款申请单、业务凭证、发票复印件、账户交易记录，证明2013年1月28日江苏融泰石油科技股份有限公司汇款人民币340万元至江苏丰城轩贸易有限公司的经过及汇款后的资金流转情况，另证明江苏丰城轩贸易有限公司开发票给江苏融泰石油科技股份有限公司用于平账的经过。
2、税务行政处罚决定书、税收通用缴款书、税务稽查报告，证明税务机关对江苏融泰石油科技股份有限公司行政处罚情况。
3、刑事判决书，证明江苏丰城轩贸易有限公司、华某、唐某因犯虚开增值税专用发票罪被判刑情况。
4、工商登记资料，证明江苏丰城轩贸易有限公司与江苏融泰石油科技股份有限公司工商登记情况。
5、人口信息，证明被告人马灵、高某身份情况。
6、证人缪某、徐某1的证言，证明2013年1月份马灵通过江苏丰城轩贸易有限公司汇款人民币340万元至缪某控制的徐某1账户用于归还筹码款的经过。
7、证人唐某、高某、华某的证言，证明2013年1月28日唐某填写人民币340万元的用款申请单，当日汇款人民币340万元至江苏丰城轩贸易有限公司，后江苏丰城轩贸易有限公司于2013年3月虚开增值税发票至江苏融泰石油科技股份有限公司用于平账。
8、被告人马灵、高某的供述。
三、关于公诉机关指控被告人马灵职务侵占江苏融泰石油科技股份有限公司人民币1000万元的事实查证
江苏融泰石油科技股份有限公司于2009年初开始向江阴市博鸿钢管有限公司采购钢管。2009年4月上旬，被告人马灵利用担任江苏融泰石油科技股份有限公司总经理职务上的便利，要求江阴市博鸿钢管有限公司法定代表人杨某1将江苏融泰石油科技股份有限公司转账给江阴市博鸿钢管有限公司的钢管采购预付款提现人民币1000万元交给其本人，尔后以江苏融泰石油科技股份有限公司向江阴市博鸿钢管有限公司采购钢管的价格在双方商定价格基础上加价人民币800元每吨的方式逐步归还。2009年4月15日，杨某1从其个人银行账户支取人民币300万元，应被告人马灵的要求以被告人马灵的名义存入中国工商银行无锡开发区支行。2009年4月下旬，杨某1分4次将人民币200万元、200万元、180万元以及本票人民币120万元，合计人民币700万元交给被告人马灵，被告人马灵指使江苏融泰石油科技股份有限公司会计高某将人民币700万元以高某的名义存入银行。2009年6月3日，被告人马灵指使高某将上述人民币700万元作为被告人马灵个人出借给江苏融泰石油科技股份有限公司的款项转入该公司账户。
上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据加以证明：
1、客户明细账、账簿、记账凭证、销售合同、价格明细表、发票，证明江阴市博鸿钢管有限公司2009年至2012年间与江苏融泰石油科技股份有限公司、江苏鼎泰威机械装备销售有限公司及其他公司之间往来情况。
2、往来明细账、账簿、业务凭证，证明江苏融泰石油科技股份有限公司与被告人马灵个人之间的往来情况。
3、账户交易记录、业务凭证及证人高某、徐某2、尚某的证言，证明杨某1将人民币1000万元交付被告人马灵的经过及交付后的流转情况。
4、证人杨某1、杨某2的证言，证明：被告人马灵2009年4月以帮助银行消化呆坏账为由要求杨某1给付人民币1000万元，后江阴市博鸿钢管有限公司以钢管价格加价人民币800元每吨的形式逐步消化。
5、被告人马灵的供述。
四、关于公诉机关指控被告人马灵、唐雪芬共同侵占江苏融泰石油科技股份有限公司人民币50880元及被告人马灵侵占江苏融泰石油科技股份有限公司人民币45930元的事实查证
1、2009年至2013年间，被告人马灵妻子即被告人唐雪芬利用担任江苏融泰石油科技股份有限公司副总经理职务上的便利，在负责接待客户及日常后勤等工作过程中，多次购买项链、耳环、衣服等物品归自己使用，并将相应发票带至江苏融泰石油科技股份有限公司由被告人马灵审批后报销，费用合计人民币50880元。
2、2010年至2012年间，被告人马灵利用担任江苏融泰石油科技股份有限公司总经理职务上的便利，多次让公司办公室工作人员订购其亲属往返北京、广州、深圳等地的机票，并由其本人审批将上述机票交江苏融泰石油科技股份有限公司报销，费用合计人民币45930元。
2013年5月24日，被告人唐雪芬主动到公安机关投案，到案后如实供述了自己的罪行。本院审理期间，被告人唐雪芬退出赃款人民币50880元。
上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据加以证明：
1、会计凭证、报销单，证明被告人唐雪芬经被告人马灵审批在江苏融泰石油科技股份有限公司报销费用情况。
2、会计凭证、报销单、机票、用款申请单，证明被告人马灵为其亲属在江苏融泰石油科技股份有限公司报销机票情况。
3、搜查笔录、扣押清单，证明公安机关对被告人唐雪芬住所地进行搜查，扣押鞋子、项链、耳环等物品。
4、人口信息，证明被告人唐雪芬身份情况。
5、刑事案件侦破经过，证明本案案发经过情况。
6、证人冯某、高某的证言，证明被告人马灵、唐雪芬在江苏融泰石油科技股份有限公司报销机票及其他相关费用情况。
7、被告人马灵、唐雪芬的供述。
关于被告人马灵及其辩护人针对被告人马灵审判前供述取得的合法性提出的辩解和辩护意见，经庭审调查，公诉人当庭宣读和出示了讯问笔录、犯罪嫌疑人权利义务告知书、健康检查记录、体表检查表等证据，侦查人员陈某、马某3亦到庭针对证据收集的合法性说明情况，控辩双方当庭进行了质证和辩论，本院认为，能够排除被告人马灵审判前供述属非法取得，被告人马灵审判前供述可作为证据使用，对以上辩解和辩护意见不予采纳。
关于公诉机关指控被告人马灵挪用资金人民币243万元及被告人马灵及其辩护人针对该指控提出的辩解和辩护意见，经查，被告人马灵因在澳门赌博结欠筹码款，为通过缪某偿还而指使江苏融泰石油科技股份有限公司财务人员汇款人民币243万元给缪某，上述事实有证人缪某、高某、唐晓华的证言及用款申请单、业务凭证等证据证明，与被告人马灵审判前的供述就主要事实能相互印证，足以认定，故对以上辩解和辩护意见不予采纳。
关于公诉机关指控被告人马灵挪用资金20万元港币及被告人马灵及其辩护人针对该指控提出的辩解和辩护意见，本院认为，现有证据无法排除融泰石油（香港）有限公司与江苏融泰石油科技股份有限公司之间的关联关系，即无法排除融泰石油（香港）有限公司以被告人马灵、唐雪芬名义设立后由江苏融泰石油科技股份有限公司实际控制，亦无法证明上述资金最终系归个人使用或者借贷给他人，故对该指控不予支持。
关于公诉机关指控被告人马灵职务侵占人民币340万元及被告人马灵及其辩护人针对该指控提出的辩解和辩护意见，经查，被告人马灵因在澳门赌博结欠筹码款，为通过缪某偿还而指使江苏融泰石油科技股份有限公司财务人员汇款人民币340万元给缪某，后为平账要求江苏丰城轩贸易有限公司虚开增值税专用发票至江苏融泰石油科技股份有限公司，上述事实有证人缪某、华某、唐某、高某的证言及用款申请单、业务凭证、发票复印件、税务行政处罚决定书、刑事判决书等证据证明，与被告人马灵、高某审判前的供述就主要事实能相互印证，足以认定；被告人马灵作为公司工作人员，在利用职务上的便利挪用本单位资金人民币340万元后采取虚开增值税专用发票的手段欲使所挪用的资金难以在单位财务账目上反映出来，且没有归还行为，应当以职务侵占罪追究其刑事责任，故对以上辩解和辩护意见不予采纳。
0) {$(\"#divTool_Summary\").ContentSummary({ data: dirData });}});$(function()
{\r\n var jsonHtmlData =
\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"范新快强奸罪，范新快寻衅滋事罪刑罚变更刑事裁定书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2015-10-13\\\\\",\\\\\