广东省深圳市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）粤03刑初276号
公诉机关广东省深圳市人民检察院。
被告单位深圳市福××××技术有限公司（以下简称“福××××公司”），住所地址：深圳市龙华新区××镇××村××路×××××××产业园×××栋，法定代表人李某祝。
诉讼代表人周晓武，系深圳市福××××技术有限公司员工。
被告单位深圳市福××科技有限公司（以下简称“福××科技公司”），住所地址：深圳市南山区××××东、××路北×××××写字楼××××，法定代表人周某耀。
诉讼代表人罗某贵，系深圳市福××科技有限公司员工。
被告人谢某。因走私普通货物、物品罪嫌疑，于2015年7月9日被南头海关缉私分局刑事拘留；因涉嫌犯有走私普通货物罪，经深圳市人民检察院批准，于2015年8月14日由南头海关缉私分局逮捕,现羁押于深圳市第一看守所。
辩护人翟某某、温某某，广东××律师事务所律师。
被告人周某耀。因走私普通货物、物品罪嫌疑，于2015年7月9日被南头海关缉私分局刑事拘留；因涉嫌犯有走私普通货物罪，经深圳市人民检察院批准，于2015年8月14日由南头海关缉私分局逮捕,现羁押于深圳市第一看守所。
辩护人彭某，刘某琴，广东××律师事务所律师。
被告人陈某辉。因走私普通货物、物品罪嫌疑，于2015年7月9日被南头海关缉私分局刑事拘留；因涉嫌犯有走私普通货物罪，经深圳市人民检察院批准，于2015年8月14日由南头海关缉私分局逮捕,现羁押于深圳市第一看守所。
辩护人黄某志，××××（深圳）律师事务所律师。
被告人刘某，因走私普通货物、物品罪嫌疑，于2015年7月9日被南头海关缉私分局刑事拘留；因涉嫌犯有走私普通货物罪，经深圳市人民检察院批准，于2015年8月14日由南头海关缉私分局逮捕,现羁押于深圳市第一看守所。
辩护人江某伟、周某全，广东××律师事务所律师。
广东省深圳市人民检察院以深检刑诉[2016]258号起诉书指控被告单位福××××公司、福××科技公司和被告人谢某、周某耀、陈某辉、刘某犯走私普通货物罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。深圳市人民检察院指派检察员出庭支持公诉，各被告单位诉讼代表人、各被告人及其辩护人参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：福××科技公司实际负责人谢某、法定代表人周某耀等人，在2013年4月出资成立进料加工企业福××××公司，使用进料加工手册，进口保税料件液晶电视板并加工制成保税成品液晶数字电视机。2014年3月至2015年7月期间，在未经海关许可并未补缴税款的情况下，福××××公司、福××科技公司将上述进料加工保税成品液晶数字电视机在境内非法销售牟利。现已查实，在擅自内销给深圳市凯×××无线电厂（以下简称“凯×厂”）的部分保税成品液晶数字电视机中，对应有5562个液晶显示板保税料件。经深圳海关计核，上述保税料件共计偷逃应缴税款人民币658066.85元。
为掩盖上述走私犯罪事实，福××××公司、福××科技公司还采取国内采购液晶显示屏原料生产的成品顶替出口、同批次货物多次虚假申报出口、制造假象虚构“料件外借”等多种方式，企图平衡进料加工合同手册、骗取海关核销、应付海关稽查。
经查实，被告人谢某作为福××××公司、福××科技公司的实际负责人，主动联系凯×厂等国内客户并安排保税进口液晶显示屏生产的液晶电视机的国内销售，并组织安排公司使用国内采购的液晶显示屏生产成品出口和同批货物多次报关出口等方式来平衡海关手册。被告人周某耀是福××科技公司的法定代表人和销售主管以及福××××公司股东，在明知谢某安排使用合同手册保税进口的液晶显示屏生产的液晶电视机在国内销售的情况下，仍然积极参与和协助谢某内销保税进口液晶显示屏生产的液晶电视机，组织福××科技公司员工积极参与采购和销售业务。被告人陈某辉主管福××××公司进出口报关业务，在明知大量短少的保税液晶显示屏被用于生产液晶电视机内销给凯×厂等客户的情况下，仍然协助处理合同手册加签、安排进出口报关。被告人刘某是福××××公司仓库和生产主管，在明知给国内客户生产订单中使用保税进口液晶显示屏的情况下，仍然安排车间领用保税液晶显示屏生产液晶电视机并出货给凯×厂等国内客户。
公诉机关当庭出示了如下证据：1、书证：抓获经过、被告人身份信息、加工贸易合同手册、银行账户流水记录、送货单、入库单、企业档案查询资料等；2、证人证言：证人王某霞、吴某玲、王某明等人的证言；3、被告人的供述与辩解：被告人谢某、周某耀、陈某辉、刘某的供述与辩解；4、鉴定意见：偷逃税款计核证明书；5、勘验、检查、辨认、侦查实验等笔录：辨认笔录。
公诉机关认为，被告单位深圳市福××××技术有限公司、深圳市福××科技有限公司未经海关许可并且未补缴应缴税额，擅自将批准进口的保税货物在境内销售牟利，偷逃应缴税额巨大，被告人谢某、陈某辉系直接负责的主管人员，被告人周某耀、刘某系其他直接责任人员，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第一百五十四条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提起公诉，请依法判处。
被告单位福××××公司表示认罪，对起诉书指控的事实无异议。
被告单位福××科技公司表示认罪，对起诉书指控的事实无异议。
被告人谢某表示认罪，对起诉书指控的事实无异议。其辩护人提出如下辩护意见：本案犯罪系单位犯罪，被告人谢某作为福××××公司及福××科技公司的主管人员依法应当承担刑事责任。谢某行为构成自首情节，依法可以从轻或减轻处罚。谢某的犯罪行为属于初犯、偶犯，社会危害性不大。
被告人周某耀表示认罪，对起诉书指控的事实无异议。其辩护人提出如下辩护意见：周某耀没有前科，能够如实供述罪行，认罪悔罪的态度好，依法应予从轻、减轻或者免除刑罚。
被告人陈某辉表示认罪，对起诉书指控的事实无异议。其辩护人发表如下辩护意见：被告人陈某辉在第二次庭审中表示认罪，有明确的悔罪表现。被告人无犯罪前科，又属于公司犯罪所导致，属偶犯、初犯，主观恶性小，社会危害性不大，建议从轻处罚。
被告人刘某表示认罪，对起诉书指控的事实无异议。其辩护人提出如下辩护意见：被告人刘某构成自首，可从轻或减轻处罚。被告人刘某在本走私犯罪中处于从属地位，起辅助作用，系从犯，依法应当对其减轻处罚。被告人刘某到案后如实供述犯罪的全部事实，积极认罪，深刻悔罪。被告人刘某系初犯，偶犯。
本院经审理查明，福××科技公司实际负责人谢某、法定代表人周某耀等人，在2013年4月出资成立进料加工企业福××××公司，使用进料加工手册，进口保税料件液晶电视板并加工制成保税成品液晶数字电视机。2014年3月至2015年7月期间，在未经海关许可并未补缴税款的情况下，福××××公司、福××科技公司将上述进料加工保税成品液晶数字电视机在境内非法销售牟利。现已查实，在擅自内销给深圳市凯×××无线电厂（以下简称“凯×厂”）的部分保税成品液晶数字电视机中，对应有5562个液晶显示板保税料件。经深圳海关计核，上述保税料件共计偷逃应缴税款人民币658066.85元。
为掩盖上述走私犯罪事实，福××××公司、福××科技公司还采取国内采购液晶显示屏原料生产的成品顶替出口、同批次货物多次虚假申报出口、制造假象虚构“料件外借”等多种方式，企图平衡进料加工合同手册、骗取海关核销、应付海关稽查。
经查实，被告人谢某作为福××××公司、福××科技公司的实际负责人，主动联系凯×厂等国内客户并安排保税进口液晶显示屏生产的液晶电视机的国内销售，并组织安排公司使用国内采购的液晶显示屏生产成品出口和同批货物多次报关出口等方式来平衡海关手册。被告人周某耀是福××科技公司的法定代表人和销售主管以及福××××公司股东，在明知谢某安排使用合同手册保税进口的液晶显示屏生产的液晶电视机在国内销售的情况下，仍然积极参与和协助谢某内销保税进口液晶显示屏生产的液晶电视机，组织福××科技公司员工积极参与采购和销售业务。被告人陈某辉主管福××××公司进出口报关业务，在明知大量短少的保税液晶显示屏被用于生产液晶电视机内销给凯×厂等客户的情况下，仍然协助处理合同手册加签、安排进出口报关。被告人刘某是福××××公司仓库和生产主管，在明知给国内客户生产订单中使用保税进口液晶显示屏的情况下，仍然安排车间领用保税液晶显示屏生产液晶电视机并出货给凯×厂等国内客户。
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：
一、物证、书证
1、立案决定书、拘留证、刑事案件登记表。
2、抓获经过，证实：2015年7月8日，南头海关缉私分局以例行检查的名义通知谢某、李某祝、刘某、陈某辉到同乐海关接受调查，另一组到福××科技公司将周某耀、蒋某抓获归案。
3、被告人人口信息资料。
4、被告人蒋某制作的涉案进口液晶屏跟单情况表。
5、凯×厂支付给谢某的货款银行流水账，2015年1月至7月向福××购买电视机的数量、金额统计表。
6、扣押决定书、扣押清单、扣留决定书、扣留清单。
7、被告人陈某辉2015年3月23日至4月1日住院手术治疗胆囊的医院证明资料。
8、王某霞提供并确认的电邮件材料，证实：王某霞将进出口报关情况发给了本案各被告人。
9、侦查机关从福××××公司文件服务器提取的销售电视机给凯×厂的相关电子数据，包括：订单方案确认表、凯×厂订单情况列表、以及凯×厂每份订单对应的销售单、BOM表。证实：福××××公司销售给凯×厂电视机的情况。
10、福××××公司合同手册C53074152818、C53075150051进口料件统计表、进口货物报关单以及出口料件统计表、出口货物报关单。
11、福××××公司进出口核算表格及成品折算表，包括：加工贸易企业合同执行情况核算总表、进口保税货物汇总表、出口保税货物汇总表、库存保税货物汇总表。证实：截止2015年5月14日，福××××公司进口保税料件液晶显示板数量在减去出口数量、库存数量的情况下，还短少14257个。
12、企业保税货物料号与海关项号归并对照表、福××××公司合同手册C53074152818、C53075150051资料。
13、海关检查后，福××××公司为应付海关检查所作的虚假材料，包括：把保税料件借给德××公司的情况报告、把液晶显示板发外维修的报告。
14、××物流公司提供材料及××公司仓库现场勘查照片：证实2015年7月8日该司在缉私民警陪同下对德××公司存放在该司仓库的17托液晶玻璃进行开箱检查，发现14托为空箱，实际存放的只有285片液晶玻璃。
15、华×××公司提供报告材料：证实该司与德××公司无贸易往来，未收到德××公司退回的不良品，未存放福××公司和德××公司的货物。
16、创××公司提供报告材料以及创××公司的生产车间、仓库的现场勘查照片：证实该司存放有福××公司各种型号液晶屏354片在维修中，尚未运回福××公司。
17、张某珍（吴某）提供的应付检查的材料。
18、从谢某手机中提取的福××公司内部人员微信群聊天记录：显示蒋某、吴某等人在海关查厂的过程中，指挥员工应付检查、删除电脑记录等，同时证明蒋某、吴某等人对货物内销违法有清晰认识。
19、福××××公司报关文员王某霞提供的其电子邮箱的收发邮件记录：显示福××公司有假报关然后将料件拉回送到国内客户的行为。
20、各被告人社会保险的参保证明。
21、谢某私人账户收取凯×厂（王某明）购买福××公司生产的液晶电视机整机货款的银行账户流水记录，共计24968367.7元。
22、侦查机关在凯×厂查获的福××××公司送货单和凯×厂入库单。
23、凯×厂采购经理吴某玲确认的购买福××公司液晶电视整机的入库单。
24、凯×厂情况报告以及营业执照等资料：该司从2014年5月开始跟福××公司签约购进液晶电视机整机，共购进液晶电视机整机26590台。
25、福××××公司、福××科技公司的企业档案查询资料。证实：福××××公司股东出资比例为吴某10%，周某耀10%，李某祝6%，谢某74%。福××科技公司股权结构是谢某74%，吴某13%，周某耀13%。
26、侦查机关调取的涉及一道公司相关材料。
27、各被告人应承担偷逃税额的情况说明。
28、对福××公司采购液晶屏区分依据的说明。
29、对天×公司现场调查工作记录。
30、谢某等人到案经过。
31、谢某等人户籍资料。
32、诉讼代表人声明书。
33、涉案1000台L×液晶显示屏业务材料：包括福××公司与凯×厂的产品购销合同、报关单、销售单、BOM表、微信群记录、送货单（有凯×厂签收盖章）、入库单。
涉案2000台L×液晶显示屏业务材料：包括福××公司与凯×厂的产品购销合同、报关单、销售单、订单确认表、BOM表、微信群记录、送货单（有凯×厂签收盖章）、入库单。
34、涉案3000个L×牌32寸保税进口液晶显示屏相关材料一览表。
35、32寸液晶电视1000台订单FHD2014031201的销售发货单、BOM表、销售出库明细表、模组材料月结表、微信发货收款记录、入库单（注：无盖章、无签名）。
36、32寸液晶电视2000台订单FHD2014050601的产品购销合同、销售发货单、微信发货收款记录、入库单（注：经吴某玲确认）。
37、32寸液晶电视6000台订单FHD2014062101的产品购销合同、合同订单评审单、发货单、BOM表、订单出货情况表、销售二部债权统计表、销售发货单、入库单（注：经吴某玲确认）、微信发货收款记录。
38、32寸液晶电视8000台订单FHD2014072801的产品购销合同、合同订单评审表、发货单、生产配置表、销售二部债权统计表、部分送货单（有凯×厂签收盖章，共1000余台）、入库单（注：经吴某玲确认）、微信发货收款记录。
39、福××公司微信群聊天记录。
40、“福××销售”微信群聊天记录、谢某与李某祝的微信群聊天记录、刘某与李某祝微信聊天记录。
41、蒋某在“福××销售”微信群聊天记录、蒋某在“物流报告”微信群聊天记录。
二、证人证言
1、王某霞（福××××技术有限公司报关员）证言，证实：其2013年4月到福××××公司上班，12月开始接手公司进出口报关业务，没有报关证，负责将装箱单、发票等资料递送给报关行办理报关手续。福××××公司生产用的液晶屏是通过合同手册进口的保税液晶屏，一般贸易方式进口的数量非常少，另外有小部分从国内购买，公司老板是谢某，法定代表人是李某祝，负责研发产品；报关主管是陈某辉，负责报关、人事和后勤管理；生产主管是刘某。手册日常由其保管。平时会制作一个关于保税进口液晶屏的《进出口平衡表》来记录合同手册每次进出是液晶屏后剩余指标数，然后发送给谢某、蒋某、陈某辉。一直是进口数量大于出口数量，其不清楚公司是如何平衡手册的，国内客户有凯×厂，由黎某卫经手。其之前的主管是刘某，但只是挂名，实际报关的事情是直接谢某指示办的，2014年12月以后陈某辉来公司当综合运营部经理，其就听谢某和陈某辉的安排做事。法定代表人是李某祝，他在公司的时候负责技术、研发工程和品质，他肯定知道有凯×这个客户的，因为给凯×生产使用料件BOM表是他负责部门制作的，他最清楚使用料件的情况。刘某是副总经理，负责生产部门，包括生产部门、仓库部门及除玻璃外的套料采购部门。31.5寸的液晶屏短少最多，而内销给凯×的型号也是31.5寸的液晶屏，凯×又是公司最大的客户，所以短少的原因应该是公司内销给凯×造成的。
2、吴某玲（凯×厂采购运营经理）证言，证实：凯×××无线电厂大概向福××公司订购了9批电视机，2014年14868台，2015年11722台。每台价格900-1000元人民币。电脑上存有与福××公司的产品购销合同，以及销售福××公司供货的电视机的销售记录，以及向福××公司采购电视机的入库单电子版等。是福××公司业务经理黎某卫联系我表明福××公司想与凯×厂合作的意图。我公司老板王某明和福××公司老板谢某具体谈了合作事宜。主要是我和黎某卫在具体协商和签订合同。凯×厂没有保存采购订单的合同。黎某卫在2015年6月离开福××，我就和业务员蒋某在谈。采购的主要是32寸和40寸的液晶电视机，这两款数量较多，有几千台。也有采购28、46、55寸的。2014年向福××采购电视机的纸质入库单已销毁，只保留电子入库记录，2015年的只保留了作为财务凭证的纸质入库单，电子入库数据找不到了。
3、王某明（凯×厂法定代表人、老板）证言，证实：2014年3月福××业务经理黎某卫来凯×厂表明想合作，吴某玲接待。我们到福××考察，老板谢某接待。我不清楚福××有使用进口液晶屏。也不知道什么方式进口。大概在2014年春节后，`福××公司的销售经理黎某卫先到我厂推销他们公司加工生产整机电视机，他还邀请我们到福××公司参观，后来黎某卫也陆续因业务需要来我厂几次。2014年4、5月份，我们到福××公司商谈电视机的事宜，接待我们的有谢某、李某祝和黎某卫，主要商定32寸整机电视机的价格，质量以及交货期。价格是按照当时的行情价，一台整机电视机大概是人民币800元左右。并要求使用三×进口屏，质量要求保修一年，交货期限是20天，也就是我们厂下订货单20天内交货，我厂先预付20%-30%的订金，交货前货款全部付清。我陆续去过福××公司十几次，有几次是因为整机电视机的质量问题，交涉产品价格合格率没有达到我厂的要求，商定返厂维修事宜，有几次是不打招呼的情况下直接到福××公司，查看生产进度，交涉交货日期。每次去福××公司商谈基本上是谢某，李某祝和黎某卫参加，但因商谈的内容不同，福××公司参加的人员不同，比如，谈交货日期问题主要是找谢某，谈产品质量问题主要是找李某祝，黎某卫主要是沟通协调。另外产品出了质量问题，李某祝也会陪我到生产车间查看及解决产品质量问题，他曾因某一批整机电视机不合格，还带领他们品质部的人员到我厂解决质量问题，因这种情况李某祝至少来过我厂两次。2014年年底，凯×厂偶尔会和福××公司签订少量国产屏整机电视机合同，事后福××公司会按照合同按期交付加工生产的整机电视机。至于凯×与福××公司的资金往来情况：每次双方签订买卖合同后，凯×厂先预付20%-30%的订金，合同期限到来前我厂会支付其它全部金额，后福××公司将合同项下所有整机电视机送到我厂。资金往来是以银行转账方式进行的，每次都是我本人的银行账户转账到谢某的个人银行账户的。凯×厂向福××公司采购的进口屏整机电视机，进口的品牌主要是韩国产的三×进口屏，也有部分是韩国产的L×进口屏。
王某明辨认出黎某卫、李某祝、其向谢某转账支付货款情况统计表、银行交易明细。
4、王某兵证言，证实：一般都是一张手写的请款单，货物到厂后，将手写的请款单换成入库单。2014年的单证已经销毁，可以将2015年1月至7月支付给福××公司的记账凭证和随附单据整理出来。凯×厂只保留当年的会计账册。王某兵根据会计凭证统计2015年1月7日至2015年7月4日向福××订购液晶电视的数量、金额、型号等情况。
5、钟某裕证言，证实：两家公司实质上是一家公司。海关稽查后吴某和蒋某要大家不要承认内销的事情。
6、方某廷证言，证实：福××有给凯×厂代加工液晶电视机。
7、张某雁证言，证实：福××科技公司主要从事销售液晶屏和液晶整机。
8、刘某园证言，证实：证实蒋某跟的国内客户有凯×厂。
9、李某祝证言，证实：其于2013年11月份开始在福××××公司工作，是法定代表人，也是总工程师兼股东之一。其主要负责引进新产品以及技术研发、制作客户订单产品所需生产物料BOM表。公司生产液晶电视机使用的显示屏有用合同手册进口液晶屏，还有一部分国内购买，主要有三×、L×、华×等几种，成品有销售到国外，也有销售到国内，在生产订单确认表上有客户的名字，其知道有凯×厂。2015年5月14日，海关查厂后，谢某最后决定采用以进口液晶屏存在质量问题为由退给供应商“德××公司”的这一理由来应对，并让其提供相关资料给海关。吴某在公司从事销售业务。
5月14日以后还有送以前凯×厂订好的单货，没有再接新单了。微信中提到了我跟谢某的微信聊天记录：2015年5月海关两次到福××公司工厂检查后，谢某安排我做的一些应付海关查货福××公司短缺的保税进口液晶显示屏的情况。因为当时我一直住在光电公司工厂里，也是工厂法定代表人，海关会直接找到我了解情况，所以谢某就拟稿一些准备提交给海关的情况说明材料并拍微信发给我按他要求修改，我修改好后再拍照通过微信发回给他看，他觉得没有问题了，就让我打印出来盖章并递交给海关。另外，谢某有安排刘某将一些液晶屏拉到××物流公司存放，并以德××公司的名义与××物流公司仓库签订仓储协议，刘某事后将货物存放在××物流公司的现场照片通过微信发送给我，我再把德××公司与××物流公司签订的仓储合同拍照并一起通过微信转发给谢某，谢某看了觉得没问题后，我就把这些资料也递交给海关。至于谢某和刘某怎么联系××物流公司和运货到该公司存放的。我不清楚。我和谢某在微信聊天中谈到应付海关对福××××公司稽查的情况是：“2015年5月14日，海关对福××××公司稽查发现短缺大量保税进口液晶显示屏后，谢某告诉我怎么应付海关稽查的做法”。福××公司一般每个月，每个星期都会召开会议，大部分由谢某主持，有时候涉及生产，技术问题的会议由我主持。业务例会主要关于当月，当周需要做的事和需要协调解决的问题。包括客户订单货物的生产，研发，库存原料使用等情况，参加会议主要是光电公司部门主管，如果涉及生产订单货物数量修改等情况，有时会通知福××科技公司那边的业务员蒋某，黎某卫来参加会议。因为涉及公司是否能接客户一些生产订单的特殊技术要求，我对当中液晶屏的生产、使用技术要求比较清楚，所以就把我拉进群里作为技术指导。
10、蒋某证言，证实：其于2012年12月底到福××科技有限公司上班，2013年7月开始担任业务经理，主要负责液晶屏的采购跟单和成品液晶模组、液晶电视机的销售。公司三个股东分别是老板谢某、法定代表人周某耀、销售和采购总监吴某（分管财务），业务经理蒋某、张学雁、黎某卫（负责内销客户凯×公司），福××××技术有限公司老板也是谢某、周某耀，李某祝是法定代表人和技术总工程师，刘某是副总经理，负责工厂的生产、仓库等，陈某辉也是副总经理，负责财务、报关和物流等，王某霞是综合运营部长，协助陈某辉，在陈某辉2014年底来工厂之前，这一块业务是王某霞直接负责。2013年7月左右，谢某安排其负责跟单液晶显示屏的采购和成品销售，到了10月，其发现公司将保税液晶显示屏做成成品后卖给了一道科技有限公司，其向谢某反映这样会导致手册不平衡，谢表示会在国内购买液晶屏顶替出口来平衡，后来其经手的以这种方式交易的国内公司还有凯×、天×，在其笔记本电脑上有详细的记录。老板谢某和周某耀肯定是知道这些情况的，他两人指挥其做事，黎某卫也是知道的，因为他负责内销客户凯×公司；福××××技术有限公司高层也是知情的，李某祝、刘某、陈某辉、王某霞他们都知道这些保税液晶屏做成的液晶电视有内销给凯×、天×这样的国内客户。销售部每个月都会制作一个销售月结表，上面详细分类列明了公司外内销的情况，这个表会发给福××科技公司的全体人员和福××××公司的李某祝、刘某、陈某辉等工厂高层以及仓管方兵廷、财务、计划杨某武、关务王某霞等人。每次向国外供应商订购完以后，其把装箱单和发票转给王某霞及陈某辉，同时抄送给谢某、刘某，有时也会抄送给李某祝、吴某等人。6月份，谢某对其讲短少的事被海关发现了，叫其用一些空箱子做假来应付海关的检查。因业务交流需要，我被拉进了福××销售的微信群里。主要交流的业务是福××公司跟踪的客户订单和给客户发货物数量，收货款信息，我在微信群里主要向老板谢某反馈我跟踪的客户订单，收货款等业务信息。我负责跟踪的有国内外的客户，国外客户主要是亚非地区的客户，国内客户有一道科技公司，天×公司和凯×厂。我是在2015年6月黎某卫离职后开始负责凯×厂的订单业务的。黎某卫在离职前跟交接凯×厂的业务，他给了我凯×厂联系人吴小姐的手机号码，我就直接跟该名吴小姐联系凯×厂订单的发货时间，数量，吴小姐会把付款信息发给我，我再把付款信息转发到福××公司销售微信群里。我没有与凯×厂老板王某明联系业务，都是老板谢某跟他联系的。我记忆中负责凯×厂订单是2015年6月30日由我代表公司与凯×厂签订的500台28寸液晶电视机的产品购销合同。我们公司会在每周由老板谢某主持召开销售例会，在销售例会上只谈销售情况。公司谢某，周某耀和吴某他们与液晶屏供应商谈好并采购合同以后，我会负责干统筹这些采购合同资料，制作《采购合同列表》并全部统计在里面。
11、吴某证言，证实：福××科技公司三个股东分别是老板谢某、法定代表人周某耀、吴某（占13%股份），谢某不怎么管事，周总负责业务方面签署的确定，其协助周总工作，业务经理蒋某；福××××技术有限公司是福××科技公司的工厂，股东是谢某、周某耀，李某祝、吴某，李某祝是法定代表人，还负责所有新品的开发，谢某、周某耀负责销售，其本人没有具体的业务（后又供述其是福××科技公司的副总经理）。福××科技公司这边2013年之前以内销为主，客户记不住，之后就没有什么业务，但还保留了相应的销售人员，这些销售人员主要销售福××××技术有限公司工厂的产品，本质上，福××科技公司负责贸易，福××××技术有限公司负责生产。张某珍是其出生时的名字，后其被登记在姨的名下叫吴某。2013年9月在香港以张某珍的名字注册德××科技（香港）有限公司，主要做外贸，经营电视机原料，2015年1月3日与深圳市××物流有限公司签了一份仓租合同。其不知道放在××仓库的是空箱子，其认为是有液晶玻璃的，但是这些箱子是由其安排司机从福××××技术有限公司在××的工厂运到××仓库托管存放的，这些空箱子是谢某通知其并让其安排司机运到××仓库托管存放的。
其表示2013年后主要照顾孩子，其他情况不清楚。其小孩7个月大，父亲是谢某，但两人没有结婚。
三、被告人供述和辩解
1、被告人谢某的供述和辩解：其系福××××公司和福××科技公司的大股东和实际老板，福××××公司以研发和生产为主；福××科技公司以销售为主。2014年5、6月份，凯×厂的老板王某明到福××××公司商谈购买电视机，于是其就用进口保税料件的三×显示屏生产成品卖给凯×厂，从国内购买了其他品牌的显示屏做成成品出口来平衡手册，一直做到现在。由王某明通过他本人私人银行账户转到其本人平安银行卡上付货款。约卖了1万4、5台给凯×厂。具体可以查公司的账。进口品牌除了三×还有L×、A×、华×。以这种方式还有少量的货卖给了深圳市天×科技有限公司。公司管理层知道有短少，知道卖给了凯×厂，但不知道有这么多量。5月14日同乐海关对福××××公司稽查后，其与周某耀、李某祝、刘某、陈某辉、王某霞等六人一起商量怎么对付海关的检查，使用福××科技公司业务经理吴某的另一身份“张某珍”注册成立的德××科技（香港）有限公司的名义和深圳市××物流有限公司签订仓租合同，制造在该仓库存放福××××公司包装完好的液晶显示屏的假象等方式来应付海关检查，并向海关提供虚假报告以掩盖福××××公司走私犯罪的事实。王某明知道卖给他的电视机用的屏是进口屏做的。微信群是我在2014年4月份创的，用于福××公司内部职员沟通交流业务信息，主要是工作方便，业务交流。有交流福××公司接凯×厂等客户订单生产、发货、送货和收货款等业务信息，客户反馈的信息，也有一些生产和技术交流以及分享一些文章等内容。我是群主，名字是福××cloud，主要成员有销售部客户经理黎明小卫kj×××××××id、销售部客户经理蒋某B××××、福××科技公司股东之一吴某L××××、福××科技公司法定代表人周某耀、福××科技公司职员钟秀裕A××××、张学雁y×××、刘园园S××××、罗某贵、卢忆霞、生产制造经理刘某L××××。主要是由蒋某，黎某卫跟踪客户信息订单信息，安排工厂给客户出货，送货以及向客户收货款，然后黎某卫会把客户付款至我的尾号为×××8的平安银行卡的货款信息在微信群里公布一下，包括该笔货款涉及的客户名称和送货数量，向我反馈。群其他成员都会看到这些信息与业务有关的人员，有时会发表一些言论，我也会有针对性提出建议或意见。因之前的福××群成员太多太杂，一些公司财务信息没必要让很多人知道，福××销售群是我从2015年1月开始建立的专门用于涉及反馈公司财务信息的微信群。物流报关群，是报送文员王某霞之前建立的主要方便沟通交流公司进出口报关群，把我拉进该群主要是想让我参考一下，但我很少参与他们的交流。黎某卫跟我说他在福××公司工作一直没什么起色，要辞职回江西老家做生意，所以在他辞职后我就把他剔除出微信群，我把原来跟踪凯×厂订单和反馈收货款信息的工作交给蒋某负责。
2、被告人周某耀的供述和辩解：其系福××××公司和福××科技公司的股东、福××科技公司的总经理。其主要负责客户接待和产品外销客户孟加拉市场。2014年中，谢某和凯×取得联系，开始是用不含税的玻璃（显示屏）做给凯×，遇到凯×追货，而不含税的玻璃货源不足，谢某就提出先用保税的玻璃顶替，以后买到不含税的玻璃补上，直到海关查厂，才知道有一万多片的缺口，谢某召集周某耀、李某祝、刘某、陈某辉人一起商量怎么对付海关的检查，最后谢某决定使用福××科技公司业务经理吴某的另一身份“张某珍”注册成立的德××科技（香港）有限公司的名义，短少的进口液晶屏因质量问题退回了德××科技（香港）有限公司。知道并参与走私的有谢某、刘某、陈某辉、李某祝、蒋某、周某耀。陈某辉负责关务和外事，公司的货物报关是由陈负责的，公司的保税手册不平衡他应该是最早知道的。保税进口的液晶屏的存放和生产使用时谢某负责管理安排，具体的管理使用情况光电公司有仓管和制作经理刘某、报关主管陈某辉在负责。
3、被告人陈某辉的供述和辩解：其于2015年1月至今在福××××技术有限公司工作（当庭承认2014年去公司担任工作），担任副总，具体负责人事、外事和财务工作，但没有真正管理过财务的事情。其和谢某还负责报关业务，具体的报关业务操作是王某霞在做。王某霞每月会制作一份进出口平衡表电子表格送给其。福××××技术有限公司主营业务是生产和销售液晶电视机，使用的液晶玻璃是通过海关手册进口的保税货物，有在国内销售，2015年5月，海关来公司查厂的时候，知道保税货物液晶玻璃短缺数量巨大，老板谢某讲是做成成品在国内销售了，其中有凯×公司，海关稽查的当晚，谢某召集其、刘某、周某耀、李某祝一起商量欺骗海关的方法，其表示反对，后面他们怎样操作的其没有参与。谢某和蒋某负责采购。有三×、华×等几种品牌。其对凯×厂的情况完全不知情。今年3月做了胆囊摘取手术。
4、被告人刘某的供述和辩解：其于2013年3月至今在福××××技术有限公司工作，担任生产和仓库主管，公司生产和销售液晶电视机，使用的液晶玻璃都是进口的保税货物，是从奇×公司、三×公司、华×公司等供应商采购来的。
从2014年开始向凯×供货，其记得使用到保税液晶屏32寸的有7000个，40寸的有2000个。5月14日，海关下厂检查，发现公司手册上的保税液晶屏存在短少，为了应付海关检查，谢某指挥其在仓库里做了一个液晶屏存放的假象。其主要负责安排生产车间按照工程部李某祝研发和配置的液晶电视生产所需模组和各种原材料的BOM表进行各个型号款式的液晶电视机生产，公司液晶屏有三×、L×、奇×、华×等几种品牌，其不清楚是否保税进口，在生产订单确认表上有客户的名字，其知道有凯×厂。谢某和黎某卫应该知道销售给凯×厂的事情。
四、鉴定结论
1、深圳海关审单处海关偷逃税款计核证明书及计税说明：
经审核，深圳福××××公司涉嫌走私一案，涉嫌走私的货物32寸液晶显示屏数量3000个，核定偷逃税款共计403866.03元人民币。
2、深圳海关审单处海关偷逃税款计核证明书及计税说明：
经审核，深圳福××××公司涉嫌走私一案（扩线部分），涉嫌走私的货物32寸液晶显示屏数量8426个，核定偷逃税款共计836025.03元人民币。
3、对手机、硬盘的检验报告。
五、勘验、检查、辨认笔录
1、辨认笔录。
2、福××公司现场照片。
3、三张光盘。
公诉机关补充出示如下证据：
1、南头海关缉私分局于2016年8月12日出具证据来源情况说明，内容为：下列证据是深圳市福××××技术有限公司报关文员王某霞根据缉私分局的要求，于2015年8月7日向南头海关缉私分局提供的关于其使用本人电子邮箱中收发陈某辉的电子邮件记录，该邮件记录由南头海关缉私分局存放保管。
2、王某霞发给谢某、陈某辉等人电子邮件，内容主要包括：进出口手册的进出平衡表、出口货物报关单等相关资料。从海关手册进出平衡表中可以看出进口的数量是大于已出口的数量，也就是说合同手册是不平衡的。
3、陈某辉发给谢某、王某霞的电子邮件，题目是玻璃理论与实际库存情况，这份邮件显示了2015年1月及2月玻璃手册的理论库存数量及玻璃的实际库存数量，二者不相符，其中1月份32寸玻璃实际库存比手册理论库存短少了4800余台；2月份32寸玻璃则短少了5500余台。
本院认为，被告单位深圳市福××××技术有限公司、深圳市福××科技有限公司未经海关许可并且未补缴应缴税额，擅自将批准进口的保税货物在境内销售牟利，偷逃应缴税额较大，其行为已构成走私普通货物罪。被告人谢某、陈某辉系直接负责的主管人员，被告人周某耀、刘某系其他直接责任人员应承担相应刑事责任，均构成走私普通货物罪。公诉机关指控的罪名成立，但指控各被告单位和各被告人走私偷逃应缴税额巨大有误，本院予以纠正。
关于被告单位及各被告人是否构成自首的问题，本院认为，单位犯罪案件中，单位直接负责的主管人员自动投案，如实交代单位犯罪事实的，应当认定为单位自首。本案中，被告人谢某作为被告单位福××××公司、福××科技公司直接负责的主管人员，主动前往侦查机关接受调查并如实供述公司及自己的罪行，被告单位福××××公司、福××科技公司、被','2018-10-10
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被判处管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子，在执行期间，如果认真遵守监规，接受教育改造，确有悔改表现的，或者有立功表现的，可以减刑；有下列重大立功表现之一的，应当减刑：
（一）阻止他人重大犯罪活动的；
（二）检举监狱内外重大犯罪活动，经查证属实的；
（三）有发明创造或者重大技术革新的；
（四）在日常生产、生活中舍己救人的；
（五）在抗御自然灾害或者排除重大事故中，有突出表现的；
（六）对国家和社会有其他重大贡献的。
减刑以后实际执行的刑期不能少于下列期限：
（一）判处管制、拘役、有期徒刑的，不能少于原判刑期的二分之一；
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第二百六十二条罪犯在服刑期间又犯罪的，或者发现了判决的时候所没有发现的罪行，由执行机关移送人民检察院处理。
被判处管制、拘役、有期徒刑或者无期徒刑的罪犯，在执行期间确有悔改或者立功表现，应当依法予以减刑、假释的时候，由执行机关提出建议书，报请人民法院审核裁定，并将建议书副本抄送人民检察院。人民检察院可以向人民法院提出书面意见。
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