四川省攀枝花市东区人民法院
刑 事 判 决 书
(2017)川0402刑初187号
公诉机关四川省攀枝花市东区人民检察院。
被告单位攀枝花市荣达商贸有限责任公司，单位地址四川省攀枝花市仁和区前进镇田房箐社。
诉讼代表人王志周，男，1981年10月6日出生，汉族，住云南省昭通市巧家县，系被告单位攀枝花市荣达商贸有限责任公司法定代表人。
被告单位攀枝花金广佳工贸有限公司，单位地址四川省攀枝花市东区学府广场3号楼2层。
诉讼代表人谭智勇，男，1972年12月17日出生，汉族，住四川省攀枝花市仁和区，系被告单位攀枝花金广佳工贸有限公司职工。
被告单位攀枝花锦佳辰工贸有限公司，单位地址四川省攀枝花市东区凤凰东街29号。
诉讼代表人邱达明，男，1970年8月6日出生，汉族，住江苏省如东县，系被告单位攀枝花锦佳辰工贸有限公司职工。
被告单位攀枝花市坤业商贸有限公司，单位地址四川省攀枝花市东区炳草岗大街10号泰隆大厦A1。
诉讼代表人马德斌，男，1970年10月1日出生，汉族，住四川省攀枝花市仁和区。系被告单位攀枝花市坤业商贸有限公司法定代表人。
被告单位攀枝花市鲲鹏工贸有限公司，单位地址四川省攀枝花市东区民生路32号3栋。
诉讼代表人庄先伟，男，1982年6月26日出生，汉族，住四川省攀枝花市西区。系被告单位攀枝花市鲲鹏工贸有限公司职工。
被告单位攀枝花市日昌升商贸有限公司，单位地址四川省攀枝花市东区桃源街96号21栋1-1号。
诉讼代表人杜文先，男，1944年1月20日出生，汉族，住四川省攀枝花市东区，系被告单位攀枝花市日昌升商贸有限公司职工。
被告人邓小明，男，1987年9月9日出生于重庆市云阳县，汉族，高中文化，攀枝花市荣达商贸有限公司负责人，捕前住重庆市云阳县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年8月12日被四川省攀枝花市公安局东区分局刑事拘留，同年9月14日被逮捕。现押于攀枝花市看守所。
辩护人殷建晖，四川极宇律师事务所律师，执业证号：15104199010764443。
被告人贾勇恩，男，1979年3月1日出生于四川省西充县，汉族，中专文化，攀枝花金广佳工贸有限公司职工、攀枝花锦佳辰工贸有限公司股东，捕前住四川省攀枝花市东区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年8月17日被四川省攀枝花市公安局东区分局刑事拘留，同年9月14日被逮捕。现押于攀枝花市看守所。
辩护人杨宏宇，四川晓明维序律师事务所律师，执业证号：15104200710611539。
辩护人贾强芬，四川立地律师事务所律师，执业证号：15117201211332500。
被告人邱达余，男，1963年1月26日出生于江苏省南通市，汉族，高中文化，攀枝花金广佳工贸有限公司、攀枝花锦佳辰工贸有限公司法定代表人，住江苏省南通市如东县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年10月31日被四川省攀枝花市公安局东区分局取保候审，2017年5月24日被本院取保候审。2018年2月11日被本院决定逮捕，现押于攀枝花市看守所。
辩护人叶敏，四川舟楫（攀枝花）律师事务所律师，执业证号：15104200911939857。
被告人沈国峰，男，1974年11月16日出生于吉林省，汉族，高中文化，攀枝花金广佳工贸有限公司、攀枝花锦佳辰工贸有限公司法定代表人，住四川省攀枝花市东区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年10月12日被四川省攀枝花市公安局东区分局刑事拘留，同年10月31日被取保候审，2017年5月24日被本院取保候审。
辩护人李艾青，四川联一律师事务所律师，执业证号：15101200210254633。
被告人马小涵，女，1976年5月16日出生于四川省会理县，汉族，初中文化，攀枝花市坤业商贸有限公司负责人，住四川省成都市金牛区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年8月19日被四川省攀枝花市公安局东区分局刑事拘留，同年8月26日被取保候审，2017年5月24日被本院取保候审。
辩护人刘鑫，四川东荣律师事务所律师，执业证号：15104200910623841。
辩护人高婕，四川明炬（攀枝花）律师事务所律师，执业证号：15104201411965912。
被告人杨鹏，男，1978年2月2日出生于四川省阆中市，汉族，中专文化，攀枝花鲲鹏工贸有限公司负责人，住四川省攀枝花市东区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年8月22日被四川省攀枝花市公安局东区分局取保候审，2017年5月24日被本院取保候审。
被告人康忠全，男，1976年8月8日出生于四川省攀枝花市，汉族，初中文化，攀枝花市鲲鹏工贸有限公司职员，住四川省攀枝花市仁和区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年10月10日被四川省攀枝花市公安局东区分局取保候审，2017年5月24日被本院取保候审。
辩护人安晓华，四川两合律师事务所律师，执业证号：15101201011648793。
被告人贾光勇，男，1970年10月1日出生于四川省西充县，汉族，大学本科文化，攀枝花市日昌升商贸有限公司负责人，住四川省攀枝花市东区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年8月26日被四川省攀枝花市公安局东区分局取保候审，2017年5月24日被本院取保候审。
被告人邓聪，男，1983年7月19日出生于重庆市云阳县，汉族，大学本科文化，无业，住重庆市云阳县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年8月12日被四川省攀枝花市公安局东区分局刑事拘留，同年9月14日被取保候审，2017年5月24日被本院取保候审。
辩护人唐鸿，四川极宇律师事务所律师，执业证号：15104200310369902。
被告人刘洋，男，1975年9月10日出生于四川省广汉市，汉族，小学文化，无业，住四川省德阳市广汉市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年10月20日被四川省攀枝花市公安局东区分局取保候审，2017年5月24日被本院取保候审。
四川省攀枝花市东区人民检察院以攀东检公诉刑诉[2017]189号起诉书指控被告单位攀枝花市荣达商贸有限责任公司、攀枝花金广佳工贸有限公司、攀枝花锦佳辰工贸有限公司、攀枝花市坤业商贸有限公司、攀枝花市鲲鹏工贸有限公司、攀枝花市日昌升商贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，被告人邓小明、贾勇恩、邱达余、沈国峰、马小涵、杨鹏、康忠全、贾光勇、邓聪、刘洋犯虚开增值税专用发票罪，于2017年5月19日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。四川省攀枝花市东区人民检察院指派检察员刘凤宇、代理检察员张驰出庭支持公诉，被告单位的诉讼代表人王志周、谭智勇、邱达明、马德斌、庄先伟、杜文先，被告人邓小明、贾勇恩、邱达余、沈国峰、马小涵、杨鹏、康忠全、贾光勇、邓聪、刘洋及辩护人殷建晖、杨宏宇、叶敏、李艾青、刘鑫、高婕、安晓华、唐鸿、贾强芬到庭参加诉讼。现已审理终结。
四川省攀枝花市东区人民检察院指控：
1、2015年8月，被告人邓小明所控制的被告单位攀枝花市荣达商贸有限责任公司（以下简称荣达公司）经被告人邓聪介绍，在与被告人贾勇恩、沈国峰、邱达余控制的被告单位攀枝花金广佳工贸有限公司（以下简称金广佳公司）没有真实业务往来的情况下，向金广佳公司虚开增值税专用发票，并按票面金额的8.5%-9%收取手续费，共虚开增值税专用发票13份，票面金额合计1256410.27元，税额合计213589.73元。案发后荣达公司已补缴税款10万元，滞纳金650元。
2、2015年9月，被告人邓小明所控制的被告单位攀枝花市荣达商贸有限责任公司在与被告人贾勇恩、沈国峰、邱达余控制的被告单位金广佳公司没有真实业务往来的情况下，向金广佳公司虚开增值税专用发票，并按票面金额的8.5%-9%收取手续费，共虚开增值税专用发票5份，票面金额合计408344.46元，税额合计69418.53元。
3、2016年3月、4月，被告人邓小明所控制的被告单位攀枝花市荣达商贸有限责任公司在与被告人贾勇恩、邱达余所控制的被告单位金广佳公司没有真实业务往来的情况下，向金广佳公司虚开增值税专用发票并按票面金额的8.5%-9%收取手续费，共虚开增值税专用发票11份，票面金额合计975234.25元，税额合计165789.82元。
4、2015年9月至2016年3月期间，被告人邓小明所控制的被告单位攀枝花市荣达商贸有限责任公司，在与被告人贾勇恩、沈国峰、邱达余控制的被告单位攀枝花锦佳辰工贸有限公司（以下简称锦佳辰公司）在没有真实业务往来的情况下，向攀枝花锦佳辰工贸有限公司虚开增值税专用票68份，涉及票面金额合计5870013.38元，税额合计997902.24元。案发后攀枝花锦佳辰工贸有限公司已补缴税款98008.12元。
5、2016年2月、4月至6月，被告人邓小明所控制的被告单位攀枝花市荣达商贸有限责任公司在与被告人贾光勇所控制的被告单位攀枝花市日昌升商贸有限公司没有真实业务往来的情况下，经被告人贾勇恩介绍，向攀枝花市日昌升商贸有限公司虚开增值税专用发票50份，金额共计4709652.36元，抵扣税额800640.91元，邓小明按照票面金额10.3%收取手续费。案发后贾光勇已补缴税款80万元。
6、2016年6月，被告人邓小明所控制的被告单位攀枝花市荣达商贸有限公司在与被告人杨鹏所控制的被告单位攀枝花鲲鹏工贸有限公司没有真实业务往来的情况下，经被告人康忠全、刘洋、邓聪介绍，荣达商贸有限公司向攀枝花鲲鹏工贸有限公司虚开增值税专用发票并按票面金额9%收取手续费，共虚开增值税专用发票5份，票面金额共计412448.46元，税额共计70116.25元。案发后鲲鹏工贸有限公司已补缴全部税款。
7、2016年4月至5月期间，被告人邓小明所控制的被告单位攀枝花市荣达商贸有限责任公司经被告人贾勇恩介绍，在与被告单位攀枝花市坤业商贸有限公司（以下简称坤业公司）没有实际业务往来的情况下，经坤业公司负责人被告人马小涵同意后，向坤业公司虚开增值税专用发票罪并按票面金额9%收取手续费，共虚开增值税专用发票70份，票面金额共计6776268.68元，税额共计1151965.72元。案发后坤业公司已补缴税款15万元。
对指控的上述事实，公诉机关当庭提供了书证、证人证言、被告人的供述、税务稽查报告等证据证实，诉请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，对被告单位攀枝花市荣达商贸有限责任公司、攀枝花金广佳工贸有限公司、攀枝花锦佳辰工贸有限公司、攀枝花市坤业商贸有限公司、攀枝花市鲲鹏工贸有限公司、攀枝花市日昌升商贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪；被告人邓小明、贾勇恩、邱达余、沈国峰、马小涵、杨鹏、康忠全、贾光勇、邓聪、刘洋犯虚开增值税专用发票罪依法予以判处。
庭审中，被告单位对公诉机关指控的事实和罪名均无异议。被告人邓小明、贾勇恩、邱达余、沈国峰、邓聪的辩护人对定罪提出异议，认为本案的罪名应当是非法购买增值税专用发票罪。本案被告人及辩护人还提出以下的辩护意见：
被告人邓小明及辩护人提出：1.被告人邓小明有自首情节。2.其控制的荣达公司的行为未给国家造成损失，请求法院对被告人邓小明判处缓刑；
被告人贾勇恩及辩护人提出：1.贾系初犯。2.有自首情节。3.已积极补缴税款。被告人贾勇恩的辩护人还提出：1.贾勇恩的涉案金额应为133万余元。2.公诉机关指控的第1、2、4笔犯罪事实中贾勇恩系从犯。3.贾勇恩系残疾人，请求法院对其适用缓刑；
被告人邱达余及辩护人提出：1.邱达余不是锦佳辰公司和金广佳公司的控制人。2.邱没有参与过虚开增值税发票。3.没有从中获取利益。被告人邱达余的辩护人还提出：1.邱有自首情节。2.系初犯、偶犯，请求法院对其判处缓刑;
被告人沈国峰及辩护人提出：1.沈国峰有自首情节。2.愿意缴纳税款和罚金，请求法院对其免于刑事处罚；
被告人马小涵及辩护人提出：被告人马小涵控制的坤业公司与荣达公司之间有一笔113万元的铁矿购销合同系真实交易，实际虚开增值税专用发票的税额应扣除192100元税额的辩护意见。被告人马小涵的辩护人还提出:1.马主观上无偷税漏税故意。2.在本案中系从犯。3.系初犯。4.认罪态度好。5.补缴了部分税款。6.身体患有疾病；
被告人康忠全的辩护人提出：1.被告人康忠全受杨鹏安排去找增值税专用发票，主观恶性较小。2.有自首情节。3.平时表现较好；
被告人贾光勇提出：1.其有自首情节。2.案发后积极缴纳税款。请求法院对其从轻处罚；
被告人邓聪提出其没有参与开票和送票环节，积极配合办案，请求从轻处罚；被告人邓聪的辩护人提出起诉书指控被告人邓聪的犯罪金额有误；
被告人刘洋辩称其不懂虚开增值税专用发票的性质。
经审理查明的犯罪事实与公诉机关指控的一致。
另查明，被告单位攀枝花金广佳工贸有限公司、攀枝花锦佳辰工贸有限公司、攀枝花市坤业商贸有限公司、攀枝花市鲲鹏工贸有限公司、攀枝花市日昌升商贸有限公司将虚开的增值税专用发票全部用于抵扣公司的增值税进项税款。案发后被告单位荣商贸有限责任公司未就本案补缴税款。被告人邓小明、贾勇恩、马小涵、杨鹏、贾光勇、康忠全、沈国峰、邱达余、刘洋经办案机关电话通知到案。被告人邓小明到案后协助办案人员抓获被告人邓聪。案发后至宣判前，被告单位攀枝花市日昌升商贸有限公司、攀枝花鲲鹏工贸有限公司已补缴全部税款；被告人马小涵代被告单位攀枝花市坤业商贸有限公司已补缴税款50万元；被告单位攀枝花锦佳辰工贸有限公司已补缴税款98008.12；被告人沈国峰代攀枝花锦佳辰工贸有限公司补缴税款426970元；被告人邱达余代攀枝花锦佳辰工贸有限公司补缴税款8600元，综上，攀枝花锦佳辰工贸有限公司共补缴税款533578.12元。
上述事实，有公诉机关出示并经当庭质证、认证的下列证据予以证实：
（一）荣达公司向金广佳公司、锦佳辰公司虚开增值税专用发票的证据
1.会计凭证，证实锦佳辰公司通过银行转账、银行承兑汇票的方式向荣达公司支付购货资金l890000元。荣达商贸公司的会计凭证反映的销售资金为应收账款1141024.07元；被告单位金广佳公司会计凭证反映的购货资金以现金方式支付给荣达商贸公司货款，往来账户余额为0。
2.银行承兑汇票，证实锦佳辰公司将2张承兑汇票背书给荣达公司，每张50万元。
3.银行卡、对公账户交易明细，证实被告人沈国峰与王志周先后相互转账的情况。同时证实荣达公司与金广佳公司、锦佳辰公司的银行往来情况。
4.工商、税务登记资料，证实2015年12年，攀枝花金广佳工贸有限公司股东会通过邱达余任金广佳公司的股东，并于次年1月变更工商登记；2015年8月18日，锦佳辰公司登记注册，邱达余系法定代表人和股东，公司股东包括邱达余，沈国峰，贾勇恩。
5.被告人邓小明的供述，交代了2015年他经邓聪介绍认识邱某，邱某提出要开增值税发票，并介绍金广佳公司的邱达余、沈国峰给他认识，双方谈好他以荣达公司的名义给金广佳公司开具增值税专用发票，费用为开票金额的8%，2015年至2016年他一共给金广佳公司虚开增值税发票260万余元，荣达公司和金广佳公司无真实业务往来。
他认识沈国峰、邱达余后，沈国峰又电话联系他给锦佳辰工贸有限公司虚开增值税发票，费用为开票金额的8%，沈国峰叫贾永恩或者邱达余来拿票，沈国峰通过转账支付费用，2015至2016年荣达公司一共给锦佳辰公司开票580万余元。
6.被告人邓聪的供述，交代了2015年的一天，邱某向他提出需要一些增值税发票，于是他将此事告诉了朋友邓小明，邓小明表示同意并说好开票的费用为金额的8%，之后邓小明为该公司开票40万左右，他从重获取了4000元左右的好处费，荣达公司和锦佳辰公司无真实业务往来。
7.被告人贾勇恩的供述，交代了2015年9月、10月，他和沈国峰、邱达余注册了锦佳辰工贸有限公司，他和沈国峰是股东，邱达余是法人代表，三人共同经营，利润三人平分。2015年到2016年，沈国峰联系邓小明开具增值税专用发票。锦佳辰工贸有限公司接受荣达公司虚开的增值税专用发票共计570多万，税额100万左右。他和邱达余均知情，他也去拿过一次票。
2010年左右金广佳公司成立，他是实际负责人。2015年9月份左右，沈国峰购买了一批矿石准备卖，就叫他用金广佳的名义找荣达公司开增值税发票，利润他和邱达余、沈国峰平分，他和邱达余表示同意。后沈国峰找荣达公司的邓小明为金广佳公司开具了160多万元的增值税专用发票。这批货卖到了成都新荣铁公司。2015年底，他将金广佳的股份转给老婆杨某2，新加了股东张某2。2016年初的时候公司做铁贸易时缺增值税专用发票，邱达余和邓小明联系之后，他和邓小明谈好了开票的费用。2016年共计开具了90多万元的增值税专用发票。金广佳公司、锦佳辰公司与荣达公司之间均无真实的业务往来。
8.被告人沈国峰的供述，交代了攀枝花锦佳辰工贸有限公司是2015年7、8月份成立的，法人是邱达余，他和贾勇恩是股东，贾勇恩是实际负责人。公司经常从散矿处买矿石，无法开具增值税发票，邱达余提出可以买增值税发票。后来邱达余的弟弟邱某找到邓聪，邓聪联系了邓小明，在2015年至2016年期间，邓小明以荣达公司的名义给锦佳辰公司开具了大概580万元的增值税专用发票，均用于抵扣税款，并且为了虚构交易通过银行进行了倒帐。
在锦佳辰公司成立前，他帮邱达余和贾勇恩联系买家卖了一批矿，利润三人平分。因为这批矿没有增值税专用发票，邱达余就通过邱某找到邓聪，邓聪找到邓小明给金广佳公司虚开了增值税发票，费用是他去联系和商谈的，共计开了100多万元的增值税专用发票。
9.被告人邱达余的供述，交代了他是攀枝花金广佳工贸有限公司的法人代表，他和杨某2、张某2是股东，利润三人平分。2015年年底，贾勇恩和沈国峰找到他称有矿石要卖，沈国峰找到了买家，但是需要购买增值税专用发票。后他找到邱某，邱某介绍邓小明和沈国峰认识，他和贾勇恩、沈国峰和邓小明一起吃饭。之后沈国峰就和邓小明谈好开票，他和贾勇恩也帮忙取过票。攀枝花金广佳工贸有限公司和荣达商贸有限公司无业务往来。
他是锦佳辰工贸有限公司的法人代表，同时他和贾勇恩、沈国峰是股东，锦佳辰公司和荣达公司无业务往来，但是锦佳辰公司找荣达公司虚开了增值税发票，具体金额他记不清楚。
10.证人邱某的证言，证实他是邱达余的堂弟，2015年邱达余找他介绍供矿的人或单位，他把邱达余的联系方式给了邓聪，以后的事情就没管了，邱某没有收取邱达余或邓聪的任何好处，也不清楚锦佳辰公司找荣达公司虚开增值税专用发票的事情。
11.税务稽查报告，证实经四川省攀枝花市国家税务局稽查局稽查，攀枝花市荣达商贸有限责任公司于2015年向攀枝花金广佳商贸有限公司虚开增值税发票18份、税额283008.26元；攀枝花市荣达商贸有限责任公司2016年向攀枝花金广佳商贸有限公司虚开增值税发票11份，税额165789.82元。合计开票29份，税额448798.08元。上述税款已被全额抵扣。
攀枝花市荣达商贸有限公司2015年9-12月向攀枝花锦佳辰工贸有限公司虚开增值税专用发票61份，税额899894.12元；攀枝花市荣达商贸有限公司于2016年1-3月向攀枝花锦佳辰工贸有限公司虚开增值税专用发票7份，税额98008.12元。上述税款已被全额抵扣。截止2016年12月，锦佳辰公司已补缴税款98008.12元，尚欠税款899894.12元。
（二）荣达公司向日昌升公司虚开增值税专用发票的证据
1.购销合同、会计凭证、交易明细，证实2016年1月10日，日昌升公司与荣达公司签订90万元的购销合同，但会计对应科目上的金额不符。
2.工商登记资料，证实日昌升公司的法定代表人为周某，公司注册资本100万元，为周某个人独资。
3.被告人邓小明的供述，交代了荣达公司和日昌升商贸公司没有真实的货物交易。大概在2016年4月、5月，贾勇恩给他打电话，让他给日昌升公司开具增值税专用发票，开票信息通过短信发给了他，他两次给日昌升公司开票共计500多万元，贾勇恩将开具好的票拿给对方，他收取了开票费7%左右，是贾勇恩打到王志周的卡上，然后他来支配。
4.被告人贾勇恩的供述，交代了2016年年初，日昌升商贸公司的负责人贾光勇让他帮忙开具增值税专用发票，他就联系了邓小明。贾光勇和邓小明谈好开票点子费为10%，他在两个公司之间传递信息和合同。过了一段时间，贾光勇把点子费打到他卡上，他转给了邓小明，其中1%他作为自己的费用留下了。荣达公司共计向日昌升公司开具了500多万元的增值税发票。
5.证人任某1的证言，证实他是日昌升商贸有限公司的员工，空闲时帮贾光勇找贾勇恩拿过二三次票，贾勇恩及贾光勇都没有告诉他这是什么票，他也未从中得到任何好处。
6.证人高某的证言，证实日昌升公司的贾光勇向他的经正工贸有限公司购买过矿石和萤石，其中2016年大概500吨矿石和1000多吨的萤石，没有开具增值税专用发票。
7.证人姜某1的证言，证实他是会理县闽达矿业公司的实际负责人，攀枝花市日昌升商贸有限公司和攀枝花市坤业工贸公司均从他处购买过矿石，其中卖给日昌升公司的1200吨左右的矿石没有开具增值税专用发票。
8.税务稽查报告、税收缴款书，证实经四川省攀枝花市国家税务局稽查局稽查，攀枝花市荣达商贸有限责任公司2016年向攀枝花市日昌升商贸有限公司虚开增值税发票50份，税额800640.91元；截止2016年10月28日，攀枝花市日昌升商贸有限公司已补缴税款80万元。
（三）荣达公司向鲲鹏公司虚开增值税专用发票的证据
1.会计凭证，证实鲲鹏公司应向荣选公司支付的应付账款为482564.71元。鲲鹏公司用现金向荣达公司支付货款482564.71元。
2.银行交易明细，证实杨鹏向刘建宏尾号为1414的攀枝花市商业银行卡转账49700元，后将43430元转给了杨小丹尾号为2278的银行卡。
3.被告人邓小明的供述，交代了2016年中旬，他经邓聪介绍认识了鲲鹏工贸有限公司一名姓刘的男子，姓刘的男子提供了开票信息后在他处开具了增值税专用发票40余万元，他收取了7%左右的开票费用，大概4万左右，姓刘的男子将开票费用转到了王志周的卡上。
4.被告人邓聪的供述，交代了2016年4、5月份的一天，刘群的弟弟问他能不能开具增值税发票，他找到邓小明说了此事，邓小明说要给9%的点子费。双方谈好后，他在双方传递开票信息和发票等，邓小明根据他给的信息，给攀枝花市鲲鹏工贸公司开具了42万左右的增值税专用发票，开票费用经过他老婆杨晓丹的卡转给了邓小明。
5.被告人刘洋的供述，交代了2016年5月份，鲲鹏公司的康忠全问他能不能找一些增值税专用发票。他知道邓聪可以找到增值税专用发票后，在康忠全和邓聪之间传递消息。邓聪为攀枝花市鲲鹏公司开具增值税专用发票40余万元，双方谈好开票费用大概是10.3%，其中0.3%作为他的担保费用。
6.被告人康忠全的供述，交代了2016年5月份，鲲鹏公司的负责人杨鹏叫他去找点增值税专用发票，他就找到刘洋联系了荣达公司，杨鹏和刘洋谈好了开票金额和费用。刘洋把票通过他交给了杨鹏，荣达公司为鲲鹏公司开具了共计40多万元的增值税发票。
7.被告人杨鹏的供述，交代了他是攀枝花市鲲鹏工贸的法人代表。因为部分从私人处购买的矿石没有开具增值税专用发票，2016年5月份的时候他叫康忠全去联系购买增值税专用发票。后康忠全联系了荣达公司，荣达公司为鲲鹏公司开具了48万元左右的发票，康忠全带回了一份鲲鹏公司和荣达公司的采购合同。后康忠全让他支付给刘洋10.3%的开票费用共计5万多元，两个公司之间没有真实交易。
8.税务稽查报告，证实经四川省攀枝花市国家税务局稽查局稽查，攀枝花市荣达商贸有限责任公司2016年向攀枝花市鲲鹏商贸有限公司虚开虚开增值税发票5份，税额70116.25元，税额已全部抵扣。攀枝花市鲲鹏商贸有限公司已补缴税款70116.25元。
（四）荣达公司向坤业公司虚开增值税专用发票的证据
1.交易明细，证实2016年4月22日，荣达公司收到坤业公司转款l90万。当日转入杨某1的银行卡中。4月25日，荣达公司收到坤业公司转账共计l768602.31元，当日将1768602.31元转入杨某1的银行卡中。4月26日，荣达公司收到坤业公司180万元转款，后来荣达公司将该笔款项转入杨某1的银行卡中。
杨某1于2016年4月19日转账给贾勇恩275863.47元；2016年4月21日转账给贾勇恩20000元；2016年4月22日转账给贾勇恩l76310.74元；2016年5月9日转账给贾勇恩40153元。2016年5月12日转账给贾勇恩221366.89元；2016年5月23日转账给贾勇恩48992.5元；2016年7月27日转账给贾勇恩16738454元。
2.营业执照、工商登记资料，证实被告单位攀棱花市坤业商贸有限公司的经营范围包括矿产品等，公司的法定代表人为马德斌，公司的股东包括马德斌，曾绘锦。
3.被告人邓小明的供述，交代了2016年中旬，贾勇恩说朋友的公司需要增值税发票做抵扣，要向他购买，他表示同意。后根据贾勇恩给他的信息，他给攀枝花市坤业商贸有限公司多次开具增值税专用发票，共计600余万元，并收取了7%左右的开票费用，对方分三次支付，每次分别给了约20万元。
4.被告人贾勇恩的供述，交代了2016年3月，坤业商贸公司的负责人马小涵提出要他为坤业公司找一些增值税进项发票，他就介绍了荣达公司的邓小明帮坤业公司开票。他在两个公司之间负责传递伪造货物购销合同和增值税专用发票。坤业公司后来陆续转款60万元到他卡上，他再转到荣达公司的王志周卡上，其中，他留下了3万元。
5.被告人马小涵的供述，交代了她是坤业公司的负责人。2016年年初的时候，贾勇恩提出可以联系荣达公司给他们公司开具增值税专用发票，她表示同意。后他们公司分三次从荣达公司购买了700多万元的增值税发票，费用为开票金额的9%或者9.5%，这些票都用于抵扣增值税了。坤业公司和荣达公司之间实际没有货物交易。
6.证人刘某2的证言，证实她2016年2月份进入攀枝花市坤业商贸有限公司做专职会计。2016年，她在马小涵的安排下与贾勇恩联系，贾勇恩给公司虚开了增值税专用发票共计700多万元，用于抵扣税款，公司向贾勇恩支付了约9%的开票费用。攀枝花市坤业商贸有限公司和攀枝花市荣达商贸有限公司没有业务往来。
7.证人杨某1的证言，证实她2016年1月进入攀枝花市坤业商贸有限公司做会计。2016年初，刘某2告诉她公司负责人马小涵找别人购买了增值税发票，叫她向贾勇恩的账户按照9%的费用给对方付钱30万元左右。之后马小涵又找贾勇恩开具了两次增值税发票，她分别给对方转了20多万元的开票费用。之后贾勇恩拿着荣达公司的U盾过来后，她将公司账上的540万元用于倒账。
8.证人黄某的证言，证实马小涵经营的攀枝花市坤业商贸有限公司在2015年到2016年多次从他经营的公司购买矿石，其中部分购买的矿石没有开具增值税专用发票，因为马小涵说可以找人开票。
9.证人何某的证言，证实马小涵向骏明物流公司的法人代表陈某购买过一些私人老板提供的矿石，均未开具增值税专用发票。
10.证人陈某的证言，证实他是瀚洳工贸有限公司的员工，马小涵多次从他处购买矿石，因为是以他私人名义卖的，所以没有开具增值税专用发票。
11.税务稽查报告，证实经四川省攀枝花市国家税务局稽查局稽查，攀枝花市荣达商贸有限责任公司2016年向攀枝花市坤业商贸有限公司虚开增值税发票70份，税额1151965.72元，以上税款已全部抵扣。2016年11月1日，坤业公司补缴税款150000元
（五）本案综合证据：
1.受案登记表。
2.扣押清单、缴款票据，证实案发后，刘洋己向公安机关退缴赃款6270元，邓聪己向公安机关退缴赃款8000元。
3.户籍证明，证实被告人的自然情况。
4.抓获经过，证实被告人邓小明、贾勇恩、马小涵、杨鹏、贾光勇、康忠全、沈国峰、邱达余、刘洋经办案机关电话通知到案的情况。被告人邓小明到案后协助办案人员抓获被告人邓聪。
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