湖南省郴州市苏仙区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）湘1003刑初310号
公诉机关湖南省郴州市苏仙区人民检察院。
被告人罗晓明，原系郴州市越明矿业有限责任公司实际经营者，。因犯受贿罪和行贿罪于2007年11月8日被湖南省岳阳市岳阳楼区人民法院判处有期徒刑十年，并处没收财产五万元。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2011年1月17日被郴州市公安局刑事拘留，同年2月18日湖南省岳阳市岳阳楼区人民法院对被告人罗晓明收监执行刑罚。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年10月31日被郴州市公安局提回至郴州市看守所羁押。
辩护人包晨亮，湖南众望归律师事务所律师。
被告人宋常青，系桂阳鑫胜矿业有限公司法定代表人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2012年6月11日经郴州市公安局直属分局决定被取保候审，2015年4月21日经郴州市苏仙区人民检察院决定被取保候审，2016年12月14日经本院决定被取保候审。
被告人盘范全，系资兴市钱江燃料贸易有限公司法定代表人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2012年6月8日经郴州市公安局直属分局决定被监视居住，2015年4月21日经郴州市苏仙区人民检察院决定被监视居住，2016年12月14日经本院决定被取保候审。
被告人李松柏，系资兴市中坚煤业贸易有限责任公司实际经营者，。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2012年6月8日经郴州市公安局直属分局决定被监视居住，2015年4月21日经郴州市苏仙区人民检察院决定被监视居住，2016年12月14日经本院决定被取保候审。
被告人袁某某，男，1983年5月9日出生于湖南省资兴市，汉族，大学文化，系资兴市地方煤业有限责任公司金鑫分公司负责人，身份证号码4310811983********，家住湖南省资兴市唐洞街道办事处大全路社区花园新村3单元4楼。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2012年6月4日经郴州市公安局直属分局决定被取保候审，2015年4月21日经郴州市苏仙区人民检察院决定被取保候审，2016年12月14日经本院决定被取保候审。
湖南省郴州市苏仙区人民检察院以郴苏检公诉刑诉（2016）331号起诉书指控被告人罗晓明、宋常青、盘范全、李松柏、袁某某犯虚开增值税专用发票罪，于2016年12月14日向本院提起公诉。本院经审查后于同日立案，并依法组成合议庭，于2017年2月22日公开开庭审理了本案。同年3月10日，公诉机关以需补充侦查为由，书面建议本院延期审理。同日，本院同意并决定延期审理本案。同年3月22日，公诉机关补充侦查完毕，书面建议本院恢复法庭审理。同日，本院决定恢复法庭审理，并于同年3月27日和4月28日继续公开开庭审理本案。湖南省郴州市苏仙区人民检察院指派检察员王琼出庭支持公诉，被告人罗晓明及其辩护人包晨亮，被告人宋常青、盘范全、李松柏、袁某某均到庭参加诉讼。现已审理终结。
湖南省郴州市苏仙区人民检察院指控：
1、被告人罗晓明在郴州市越明矿业有限责任公司与郴州市德铭钰商贸有限公司没有真实货物购销的情况下，按价税合计金额的8-8.5%支付开票费，于2010年3月22日经尹某甲（另案处理）介绍，从郴州市德铭钰商贸有限公司虚开增值税专用发票3份，票面金额合计2564485.47元，税额合计435962.53元。同年4月30日，被告人罗晓明又自行从郴州市德铭钰商贸有限公司虚开增值税专用发票8份，票面金额合计7658803.42元，税额合计1301996.58元。郴州市越明矿业有限责任公司用上述发票向税务机关已申报抵扣税款1737959.11元。案发后，郴州市越明矿业有限责任公司已补缴200000元税款。
2、2010年6月24日，经尹某甲介绍，被告人宋常青在桂阳鑫胜矿业有限公司与郴州市德铭钰商贸有限公司没有真实货物购销的情况下，按票面金额的9%支付开票费，从郴州市德铭钰商贸有限公司虚开增值税专用发票6份，票面金额合计5811938.46元，税额合计988029.53元。桂阳鑫胜矿业有限公司用上述发票向税务机关已申报抵扣税款988029.53元。案发后，桂阳鑫胜矿业有限公司已将抵扣的税款全额补缴。
3、2010年2月25日、3月23日、3月25日，被告人盘范全在资兴市钱江燃料贸易有限公司与郴州市德铭钰商贸有限公司没有真实货物购销的情况下，按票面金额的11.5%支付开票费，从郴州市德铭钰商贸有限公司虚开增值税专用发票6份，票面金额合计4690251.29元，税额合计797342.71元。资兴市钱江燃料贸易有限公司用上述发票向税务机关已申报抵扣税款797342.71元。案发后，资兴市钱江燃料贸易有限公司已将抵扣的税款全额补缴。
4、2010年1月25日、4月26日，被告人李松柏在资兴市中坚煤业贸易有限责任公司与郴州市德铭钰商贸有限公司没有真实货物购销的情况下，按票面金额的12.5%支付开票费，从郴州市德铭钰商贸有限公司虚开增值税专用发票5份，票面金额合计3248719.23元，税额合计552282.27元。资兴市中坚煤业贸易有限责任公司用上述发票向税务机关已申报抵扣税款552282.27元。案发后，资兴市中坚煤业贸易有限责任公司已将抵扣的税款全部补缴。
5、2010年2月25日，被告人袁某某在资兴市地方煤业有限责任公司金鑫分公司与郴州市德铭钰商贸有限公司没有真实货物购销的情况下，按票面金额的11.5%支付开票费，从郴州市德铭钰商贸有限公司虚开增值税专用发票1份，票面金额555550.26元，税额94443.54元。资兴市地方煤业有限责任公司金鑫分公司用上述发票向税务机关已申报抵扣税款94443.54元。案发后，资兴市地方煤业有限责任公司金鑫分公司已将抵扣的税款全部补缴。
另查明，案发后被告人宋常青、盘范全、李松柏、袁某某均主动到公安机关投案，并均如实供述自己的犯罪事实。
就上述指控，公诉机关向法庭举出的证据有：1、到案经过、财务记账凭证、税务认定、税收通用缴款书；2、证人袁某甲、胡某甲、肖某甲、尹某甲、刘某甲等人的证言；3、司法会计鉴定报告等；4、辨认笔录；5、被告人罗晓明、宋常青、盘范全、李松柏、袁某某的供述及其户籍资料等证据。公诉机关认为，被告人罗晓明、宋常青、盘范全、李松柏、袁某某的行为已构成虚开增值税专用发票罪，故提请本院依法判处。
被告人罗晓明及其辩护人包晨亮提出郴州市越明矿业有限责任公司到郴州市德铭钰商贸有限公司开发票是事实，但这些发票中有部分真实货物交易，被告人罗晓明不是郴州市越明矿业有限责任公司的实际经营者，被告人罗晓明没有到德铭钰公司开过发票，是德铭钰公司开好后直接送到越明公司的，被告人罗晓明请求宣告无罪，其辩护人包晨亮请求对被告人罗晓明免除处罚的辩护意见。
被告人宋常青对公诉机关指控的事实无异议，并表示自愿认罪，请求从轻处罚。
被告人盘范全对公诉机关指控的事实无异议，并表示自愿认罪，请求从轻处罚。
被告人李松柏对公诉机关指控的事实无异议，并表示自愿认罪，请求从轻处罚。
被告人袁某某对公诉机关指控的事实无异议，并表示自愿认罪，请求从轻处罚。
经审理查明：
一、被告人罗晓明在郴州市越明矿业有限责任公司（以下简称越明公司）与郴州市德铭钰商贸有限公司（以下简称德铭钰公司）没有真实货物购销的情况下，按虚开增值税专用发票金额的8-8.5%支付开票费，经尹某甲（另案处理）介绍，于2010年3月22日从郴州市德铭钰商贸有限公司虚开增值税专用发票3份（增值税专用发票号码01681009-01681011），票面金额合计2564485.47元，税额合计435962.53元。同年4月30日，被告人罗晓明又自行从郴州市德铭钰商贸有限公司虚开增值税专用发票8份，票面金额合计7658803.42元，税额合计1301996.58元（增值税专用发票号码01683502-01683509）。郴州市越明矿业有限责任公司用上述发票向税务机关已申报抵扣税款1737959.11元。案发后，郴州市国家税务局向郴州市越明矿业有限责任公司追缴了税款200000元。
另查明，被告人罗晓明因涉嫌犯受贿罪于2007年4月9日被依法逮捕，并羁押于岳阳市看守所，因犯受贿罪和行贿罪于2007年11月8日被湖南省岳阳市岳阳楼区人民法院判处有期徒刑十年，没收财产五万元，因病于2008年6月23日被暂予监外执行并释放；2010年11月2日被湖南省岳阳市中级人民法院裁定减刑一年；因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2011年1月17日被郴州市公安局刑事拘留，同年2月18日湖南省岳阳市岳阳楼区人民法院作出决定对被告人罗晓明收监执行刑罚；2015年10月8日，岳阳市岳阳楼区人民法院作出裁定，对被告人罗晓明采取非法手段骗取保外就医的暂予监外执行期间不计入执行刑期。2016年9月5日被湖南省岳阳市中级人民法院裁定撤销减刑。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年10月31日被郴州市公安局提回至郴州市看守所羁押。
上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据予以证明，本院予以确认：
1、到案经过证实，2011年1月17日被告人罗晓明经电话传唤主动到公安机关接受询问。
2、证人袁某甲（郴州德铭钰公司总经理）的证言证明，德铭钰公司与郴州市越明矿业有限责任公司没有货物交易，有一笔300万元的资金往来，德铭钰公司收到这笔钱后，当时就把其中的240万元，转到了刘某乙的工行帐户上，将其中的60万元转到了桂阳宏翔公司的帐户，之后再还回到越明矿业公司的帐户。是肖某甲联系的，具体情况他不清楚，开票资料是肖某甲拿来的，发票是胡某乙填开的。德铭钰公司没有委托谁办理富锰渣购销业务。一共为越明公司开具了两次增值税发票，按开票金额的8.5%收取开票费。何永东、欧熔东两个帐号是德铭钰公司专门用来转帐的，是为了把帐做平。德铭钰公司没有收到越明公司的承兑汇票，也没有委托尹某甲到越明公司拿汇票。
3、证人胡某甲（郴州德铭钰公司会计）的证言证明，他是郴州德铭钰公司会计，所有从德铭钰公司开具的增值税发票都是肖某甲和袁某甲安排的，他根据他们的安排以及他们提供的开票资料开具发票。德铭钰公司与越明矿业没有货物交易，德铭钰公司开具给越明公司的增值税专用发票共11份（增值税专用发票（票号XXXXXXXXX，XXXXXXXXX），票面金额10223288.89元，税额合计1737959.11元。
4、证人肖某甲（郴州德铭钰公司合伙人）的证言证明，他是德铭钰公司合伙人，德铭钰公司与郴州市越明矿业有限责任公司没有货物交易，他从德铭钰公司为越明公司开具过增值税专用发票，是尹某甲介绍罗晓明到德铭钰公司开具的，当时他和袁某甲都在德铭钰公司，尹某甲带着罗晓明来开票，按照票面金额的8.5%收取开票费。一共开了两次，2010年3月开了约300万元，给了他25.5万元开票费；2012年4月份开了约890万元的发票，给了他50万元的承兑汇票，剩下的开票费还没有给他。他没有委托刘某甲为德铭钰公司收购富锰渣并将富锰渣销售给越明公司。他于2010年4月8日存入越明公司工行帐户60万元，是袁某甲要他转的。
5、证人刘某甲（桂阳卓辉矿业有限公司法人代表）的证言证明，他跟越明公司有业务往来，他没有开增值税发票给越明公司，当时桂阳卓辉矿业有限公司还没有成立，是个体经营。另外他还帮越明公司收购了2300多吨富锰渣，货款由罗晓明支付给他，他再支付给销售方，也没有增值税发票，他从越明公司拿过11张承兑汇票。他不认识袁某甲、肖某甲、尹某甲等人，他与郴州市德铭钰商贸有限公司没有业务往来，德铭钰公司没有委托他收购富锰渣，他没从德铭钰公司开具过发票。
6、证人刘某丙（郴州市越明矿业有限责任公司会计）的证言证明，越明公司工资表上没有一个叫尹某甲的人，越明公司从德铭钰公司取得的发票已经申报抵扣了，他没有代越明公司与德铭钰公司签订合同。他没有从越明公司拿汇票到桂阳卓辉矿业有限公司，只是代刘某甲签了字。越明公司承兑汇票上“原件已代肖某甲拿走”、“此原件代肖某甲公司拿走”以及“尹某甲”的签名是李某甲写的，是罗晓明要李某甲写的。杨某甲是从资兴市焦电股份有限责任公司为桂阳卓辉矿业有限公司采购焦煤，有几次是他直接把承况汇票给了杨某甲，这些汇票是越明公司罗晓明支付给卓辉矿业公司的货款，他从罗晓明处拿取汇票后，经刘某甲同意直接支付给了杨某甲。尹某甲没有从越明公司拿汇票到卓辉公司结算，尹某甲与卓辉公司没有业务往来。
7、证人李某甲（郴州市越明矿业有限责任公司出纳）的证言证明，越明公司的货款都是通过银行转账或者通过承兑汇票的方式收取、支付，没有现金支付的。越明公司财务资料中一些承兑汇票上的“尹某甲”的签名、“原件已代肖某甲公司拿走”都是她签的。当时是刘某丙打电话要她到公司里去，她到公司后，刘某丙、罗晓明都在公司，刘某丙对她说，罗晓明要她在承兑汇票上写“此原件代肖某甲公司拿走”的字样，并签“尹某甲”的名字，大概是三次，她就按照他的要求写了，罗晓明当时在场，她问了罗晓明，罗晓明讲就这样写就可以了。
8、证人杨某甲证言证明，他与郴州市越明矿业有限责任公司、郴州市德铭钰商贸有限责任公司没有业务往来，与桂阳卓辉矿业有限公司有业务往来，他销售焦煤给卓辉公司的刘某甲，通过银行转账或者承兑汇票的方式结算，从刘某甲或刘某丙处拿取承兑汇票，他每次结算都是同刘某丙对账并结算，承兑汇票全部拿到资兴市焦电股份有限公司去结算焦炭货款。罗晓明、尹某甲没有给他承兑汇票，他与尹某甲没有业务来往。
9、证人袁某乙（桂阳鑫胜矿业有限责任公司会计）的证言证明，2008年的时候，宋常青拿他的身份证给罗晓明注册了一家公司，他根本不知道有郴州市越明矿业有限责任公司这样一家公司。
10、证人宋常青（桂阳鑫胜矿业有限责任公司法人代表）的证言证明，2008年他借了姐夫袁某乙的身份证给罗晓明注册了郴州市越明矿业有限责任公司。
11、证人张某甲（郴州市越明矿业有限责任公司股东之一）的证言证明，他是越明矿业公司的股东之一，他知道的股东有罗东明、罗晓明，其他人不清楚。他投资了10万元交给罗晓明经营，第二年罗晓明把10万元给了他，公司是罗晓明在经营管理。他不认识袁某乙，不清楚袁某乙是不是公司的股东，罗东明是否参与公司的经营管理他不清楚，他不清楚越明矿业公司从德铭钰公司开具增值税专用发票的情况。
12、郴州市国税局稽查局的税务认定、证明、追缴入库税款证明、中华人民共和国税收通用缴款书等证明，郴州德铭钰公司为越明公司填开增值税专用发票的行为，系虚开，以及虚开数额、抵扣情况，越明公司已将虚开的增值税专用发票均进行抵扣税款，郴州市国家税务局向郴州市越明矿业有限责任公司追缴了税款200000元。
13、德铭钰公司、越明公司的记账凭证、增值税专用发票、结算单、转账凭证、交易流水、资金流图、工矿产品买卖合同、银行承兑汇票、认证结果清单、企业法人营业执照、税务登记证、收条、委托书、库存商品明细账、应付帐款明细账户名裴某甲、郴州德铭钰公司、资产负债表指标采集表、利润表指标采集表、增值税纳税申报表、认证结果清单等证明，越明矿业的基本情况，并证明越明公司从郴州德铭钰公司开具了11份增值税专用发票，开票时间2010年3月22日、4月30日，货物名称富锰渣，发票代码XXXXXXXXXX，发票号码XXXXXXXXXXXXXXXX、XXXXXXXXXXXXX，金额合计10223288.89元，税额合计1737959.11元，价税合计11961248.00元，发票均已认证相符，发票联与记账联相一致，肖某甲收到越明公司货款25.5万元等。
14、湖南省资兴焦电股份有限公司及杨某甲说明证明，资兴焦电公司收到杨某甲货款银行承兑汇票12张，其中10张与越明公司记账凭证显示的一致。该公司与越明矿业公司、郴州德铭钰公司无业务往来，与桂阳县卓辉矿业有限公司有业务往来，背书12份汇票是由中间商杨某甲提供。而该汇票是杨某甲从桂阳卓辉矿业有限公司刘某甲或刘某丙手中取得，系由刘某甲、刘某丙开付。
15、刘某甲提供的明细账、承兑汇票、收据、委托书等证明，刘某甲记账收取承兑汇票及去向情况，与杨某甲的说明等一致；2009年8月20日，越明矿业出具委托书委托裴某甲为该公司办理富锰渣购销业务。
16、郴州市公安局公（郴）鉴（文检）字[2011]08、19号文件检验鉴定书及情况说明证明，银行承兑汇票00038014、02364707两张同号、03346214共4张及被背书人3张一共7张复印件上“尹某甲”三字是李某甲亲笔书写；银行承兑汇票XXXXXX、XXXXXXX、XXXXX、XXXXXXX、XXXXXXX共5张复印件上署名“尹某甲”写有“此原件代肖某甲公司拿走2010.9.5、2010.10.20、2010.8.15”等字样的笔迹是尹某甲亲笔书写。
17、郴州市金华有限责任公司会计事务所郴金会所［2011］会鉴第02号司法会计鉴定报告及补充报告证明，郴州市德铭钰商贸有限公司为郴州市越明矿业有限公司虚开增值税专用发票11份，票面金额合计10223288.89元，税额合计1737959.11元，双方约定按照虚开增值税专用发票金额的8%-8.5%收取郴州市越明矿业有限责任公司开票费971902.8元，实收755000元。
18、辨认笔录及照片证明，被告人罗晓明与袁某甲分别辨认出尹某甲。
19、湖南省岳阳市岳阳楼区人民法院（2007）楼刑二初字第104号刑事判决书、（2007）楼刑二执字第104号暂予监外执行决定书及送达证、收监执行决定书、（2007）楼刑二执字第104-1号刑事裁定书、郴州市公安局郴公函字（2011）1号建议收监执行的函、拘留证、湖南省长沙市天心区人民法院（2013）天刑初字第274号刑事判决书、湖南省长沙市中级人民法院（2014）长中刑二终字第00012号刑事裁定书、湖南省岳阳市中级人民法院（2010）岳中刑执字第1634号刑事裁定书及（2016）湘06刑更1149号刑事裁定书等证明，被告人罗晓明因犯受贿罪、行贿罪于2007年11月8日被湖南省岳阳市岳阳楼区人民法院判处有期徒刑十年，没收财产五万元；因病于2008年6月23日被该院暂予监外执行；2010年11月2日被湖南省岳阳市中级人民法院裁定减刑一年；因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2011年1月17日被郴州市公安局刑事拘留，同年2月18日湖南省岳阳市岳阳楼区人民法院根据郴州市公安局收监执行的建议作出决定对被告人罗晓明收监执行刑罚；2015年10月8日、10月21日，岳阳市岳阳楼区人民法院作出裁定，对被告人罗晓明采取非法手段骗取保外就医的暂予监外执行期间自2008年6月23日起至2011年2月18日止，共计二年七个月二十六天不计入执行刑期，刑满日期由2017年4月8日顺延至2019年12月4日。2016年9月5日被湖南省岳阳市中级人民法院裁定撤销减刑。
20、湖南省监狱管理局湘监管狱解函（2016）130号关于同意将罪犯罗晓明解回重审的函证明，被告人罗晓明因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年10月31日被郴州市公安局提回至郴州市看守所羁押。
21、同案人尹某甲的供述证明，2010年春节左右，肖某甲打电话给他，问他有没有朋友需要增值税发票，只要交9%的开票费。他问罗晓明要不要增值税发票，罗晓明说要。之后他和罗晓明到到肖某甲的公司里，谈好开票费8.5%，开了200还是300多万的增值税发票。开发票的公司是郴州市德铭钰商贸有限公司，肖某甲与罗晓明之间没有交易，肖某甲是卖增值税发票给罗晓明。2010年3月22日开具的3份增值税发票，税额合计435962.53元，是他介绍罗晓明到德铭钰公司开具的；2010年4月30日开具的8份，税额合计1301996.58元，不是他介绍的，是罗晓明自己到德铭钰公司开具的。肖某甲提出来要从公司帐户走账，以便应付税务检查，好像是说通过网上银行走账，要罗晓明提供网银U盾给他，转账的资金不要罗晓明负责，肖某甲自己去办理。讲好之后，肖某甲打电话给郴州市德铭钰公司的会计，要他到公司来开具增值税发票。罗晓明从德铭钰公司开具了3份增值税发票，总金额约300万元。越明矿业公司的开票资料是去德铭钰公司前，他跟罗晓明讲了，要他把他们公司的开票资料带过去，罗晓明就带过去了。银行U盾是怎么给德铭钰公司的他不清楚。如何走账的，他不知道。肖某甲给了他1.5万元现金。调取的越明矿业公司与德铭钰公司的工矿产品买卖合同，怎么签订的他不清楚，当时他带罗晓明到德铭钰公司开票的时候，肖某甲讲过，要补签一份合同，应该是后面补签的合同。他没有销售富锰渣或者其他的货物给罗晓明，越明矿业公司没有支付过承兑汇票给他。2010年10月左右，罗晓明打电话给他，说肖某甲的公司出了事，要他在越明矿业公司做账的承兑汇票上签字，以应付税务、公安部门的检查，他当时考虑到是他介绍罗晓明到德铭钰公司开具的增值税发票，所以他就去了罗晓明的公司，在罗晓明公司的承兑汇票上签了字。郴州市越明矿业公司的承兑汇票复印件，票号XXXXXX、金额30万元，XXXXXX、金额50万元，票号XXXXXX、金额20万元,票号XXXXXXXX、金额20万元,票号XXXXX、金额10万元,这5张承兑汇票是他签的字，他写的内容是“原件已代肖某甲公司拿走”或者“此原件代肖某甲公司拿走”并签了他的名字，那些只签了他名字的承兑汇票上的“尹某甲”三个字不是他写的。肖某甲公司没有委托他从越明矿业公司拿承兑汇票，是罗晓明要他这样写的。票号EA/01-01535250、金额10万元的承兑汇票不是他拿走的，他没有从罗晓明那里拿过一分钱，也没有拿过一张承兑汇票。德铭钰公司出具给越明矿业公司的委托书他不清楚。他不是郴州市越明矿业公司的员工，不拿工资。
21、被告人罗晓明的供述证明，他是郴州市越明矿业有限公司经济技术顾问，负责公司的实际经营活动。郴州市越明矿业有限公司从郴州市德铭钰商贸有限公司开具了11份增值税专用发票（票号XXXXXXXX，XXXXXX，票面金额10223288.89元，税额合计1737959.11元），都已经认证抵扣了。越明公司与德铭钰公司有部分货物交易，因为从刘某甲处购买了富锰渣矿，对方没有进项票，所以肖某甲从德铭钰公司多开了发票，按照含税价的9%支付了开票费给德铭钰公司，是采购员尹某甲从肖某甲处取得的发票。货款支付给了刘某甲、尹某甲。他给了肖某甲现金255000元，支付了60万元的承兑汇票给肖某甲，另从公司账户转账300万给德铭钰公司。
22、被告人罗晓明的户籍资料证明，被告人罗晓明出生于1965年3月1日，案发时已达完全刑事责任年龄。
二、2010年6月24日，经尹某甲介绍，被告人宋常青在桂阳鑫胜矿业有限公司与郴州市德铭钰商贸有限公司没有真实货物购销的情况下，双方约定按虚开增值税专用发票金额的9%支付开票费，从郴州市德铭钰商贸有限公司虚开增值税专用发票6份（虚开增值税专用发票号码XXXXXX），票面金额合计5811938.46元，税额合计988029.53元。桂阳鑫胜矿业有限公司用上述发票向税务机关已申报抵扣税款988029.53元。案发后，郴州市国家税务局已向桂阳鑫胜矿业有限公司追缴税款988029.54元。
另查明，被告人宋常青于2012年6月11日主动到郴州市公安局经侦大队投案，并如实供述自己的犯罪事实。
上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据予以证明，本院予以确认：
到案经过证明，被告人宋常青于2012年6月11日主动到郴州市公安局经侦大队投案，并如实供述自己的犯罪事实。
证人袁某甲的证言证明，郴州市德铭钰商贸有限公司与桂阳鑫胜矿业有限公司没有货物交易，也没有资金往来，发票是胡某甲填开的，开票费是肖某甲负责收取的，他们约定按价税合计金额的8.5%收取开票费。经辨认，德铭钰公司为鑫胜矿业开具了6份发票（虚开增值税专用发票号码XXXXX），票面金额合计5811938.46元，税额合计988029.53元。
证人胡某甲的证言证明，开给鑫胜公司的增值税发票给是肖某甲要他开具的，他开好票后交给了肖某甲，德铭钰公司与郴州市德铭钰公司没有资金往来。经辨认，开具到鑫胜公司的发票共6份，属实。
证人肖某甲的证言证明，郴州市德铭钰商贸有限公司与桂阳鑫胜矿业有限公司没有货物交易，他从德铭钰公司为鑫胜公司开具过增值税专用发票。2010年6月底，尹某甲介绍宋常青到德铭钰公司来开具增值税发票，他跟刘某乙打了电话，刘某乙同意了，他就告诉胡某甲，要胡某甲为宋常青的桂阳鑫胜公司开票，按照票面金额的8%收取开票费。但是，由于他们于2010年6月28日被分宜县公安机关抓获，所以还没有收取开票费。
5、从胡某甲处提取的由开票资料通知证明，内容体现名称鑫胜矿业及纳税人识别号、地址、开户行、账号等内容。
6、肖某甲1162的帐户明细及转账凭证等证明，2010年6月29日，陶某甲2260帐户向肖某甲1162帐户汇入30万元，代理人宋常青。
7、辨认笔录及照片证明，被告人宋常青辨认出尹某甲。
8、增值税专用发票及桂阳鑫胜矿业企业法人营业执照、税务登记证、税收通用缴款书、记账凭证等证明，鑫胜矿业从郴州德铭钰公司开具了增值税专用发票6份，开票时间2010年6月24日，货物名称富锰渣，发票代码XXXXXXX，发票号码XXXXXXX，金额合计5811938.46元，税额合计988029.54元，价税合计6799968.00元，增值税专用发票抵扣联与调取的记账联相一致；鑫胜矿业有限的基本情况；2010年10月26日、12月14日鑫胜矿业缴税款20万、788029.54元共988029.54元；鑫胜公司记账2010年6月30日承兑汇票支付德铭钰公司货款682万元。
9、郴州市金华有限责任公司会计事务所郴金会所［2011］会鉴02号司法会计鉴定报告及补充报告证明，2010年6月24日，郴州市德铭钰商贸有限公司为桂阳鑫胜矿业有限公司虚开增值税专用发票6份（虚开增值税专用发票号码XXXXXXX），票面金额合计5811938.46元，税额合计988029.53元，双方约定按照虚开增值税专用发票金额的9%收取了开票费，案发时实收300000元。
10、郴州市国税局稽查局的税务认定、证明、追缴入库税款证明、中华人民共和国税收通用缴款书等证明，郴州德铭钰公司为桂阳鑫胜矿业有限公司填开增值税专用发票的行为，系虚开，以及虚开数额、抵扣情况，桂阳鑫胜矿业有限公司已将虚开的增值税专用发票均进行抵扣税款，郴州市国家税务局向桂阳鑫胜矿业有限公司追缴了税款988029.54元。
11、同案人尹某甲的供述证明，郴州市德铭钰商贸有限责任公司与桂阳鑫胜矿业有限公司没有货物交易，桂阳的宋常青到肖某甲那里买过增值税发票，是他介绍的，金额有600多万元左右，开票费是9个点。宋常青支付了30万元开票费到肖某甲的个人帐户，是通过银行转帐的，宋常青先转了35万元到他的个人帐户，他再从他的帐户转了30万元到肖某甲的个人帐户，宋常青的鑫胜公司与德铭钰公司没有现金往来。
12、被告人宋常青（桂阳鑫胜矿业有限公司法人代表）的供述证明，2010年6月底，尹某甲带着他一起到肖某甲的公司郴州市德铭钰商贸有限公司去开具了680余万元的增值税发票。桂阳鑫胜矿业有限公司与德铭钰公司没有货物交易，他只是从德铭钰公司取得增值税发票，是按照票面金额的9%支付开票费。开好发票之后，他支付了30万元到肖某甲的个人帐户，给了尹某甲5万元，后来尹某甲还了3万元给他。后来肖某甲被江西省公安机关抓获了，他就没有支付其他的开票费了。尹某甲没有销售富锰渣给他，尹某甲只是介绍他从德铭钰公司开具了增值税发票。
13、被告人宋常青人户籍资料证明，被告人宋常青出生于是年1月19日，案发时已达完全刑事责任年龄。
三、2010年2月25日、3月23日、3月25日，被告人盘范全在资兴市钱江燃料贸易有限公司与郴州市德铭钰商贸有限公司没有真实货物购销的情况下，按虚开增值税专用发票金额的11.5%支付开票费，从郴州市德铭钰商贸有限公司虚开增值税专用发票6份（增值税专用发票号码为XXXXXXXX、XXXXXXX），虚开增值税专用发票金额合计4690251.29元，税额合计797342.71元。资兴市钱江燃料贸易有限公司用上述发票向税务机关已申报抵扣税款797342.71元。案发后，郴州市国家税务局向资兴市钱江燃料贸易有限公司追缴了税款797342.71元。
另查明，被告人盘范全于2012年6月8日主动到郴州市公安局经侦大队投案，并如实供述自己的犯罪事实。
上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据予以证明，本院予以确认：
1、到案经过证明，被告人盘范全于2012年6月8日主动到郴州市公安局经侦大队投案，并如实供述自己的犯罪事实。
2、证人袁某甲的证言证明，郴州市德铭钰商贸有限公司与资兴市钱江燃料贸易有限公司没有货物交易，是肖某甲联系的，发票是胡某甲开的。共开具了6份发票，税额合计797342.71元，开票费是按开票金额的10.5%收取的，德铭钰公司与钱江公司进行了资金流转。
3、证人胡某甲的证言证明，郴州市德铭钰商贸有限公司与资兴市钱江燃料贸易有限公司没有货物交易。经辨认，德铭钰公司为钱江燃料开具了6份增值税专用发票，税额合计797342.71元。对银行对账单辨认，属实。调取的钱江燃料的开票资料，属实，是袁某甲或者肖某甲拿来的。辨认制作的资金流图表，属实。
4、证人肖某甲的证言证明，郴州市德铭钰商贸有限公司与资兴市钱江燃料贸易有限公司没有货物交易，他从德铭钰公司为钱江公司开具过增值税专用发票，按照票面金额的10%左右收取开票费。当时是钱江公司的刘会计找到他问哪里可以开具增值税发票的，他就跟他们讲了德铭钰公司可以开具，后来他们叫了一个人来找他，他带那个人到德铭钰公司开了发票。公安机关调查德铭钰公司的资金流时，发现有70万元资金是从他的个人帐户、有350万元资金是从他老婆陈智凤的个人帐户流转，这350万元是钻石钨公司转来的货款，袁某甲告诉他先用来给钱江公司转一下，另70万元也是给钱江公司用来转帐的，转帐的目的是为了平帐，应付税务检查。
5、证人刘某丁（资兴市钱江燃料贸易有限公司会计）的证言证明，资兴市钱江燃料贸易有限公司从郴州市德铭钰商贸有限公司共两次取得增值税发票，是朱某丁拿过来的。资兴市钱江燃料贸易有限公司按照开票金额的12.5%支付税款的。朱某丁先转帐到谷某丁的帐户，她再转给钱江公司，然后钱江公司再转到德铭钰公司，同时把12.5%的税款一并转过去，采取这种方式支付货款，是为了把帐做平，应付检查。钱江公司与德铭钰公司没有货物交易，他们是从朱某丁处购买的煤炭，当时他们与朱某丁是按不含税结算的，后来朱某丁又说要开票，朱某丁要求留12.5%的资金到德铭钰公司帐上。
6、证人谷某丁（系刘某丁的丈夫）证言证明，他没有参与钱江燃料公司的经营。他建行尾数为XXXXXX帐户、工行尾数为XXX帐户不是他在使用，是他老婆刘某丁在用。他与分宜县鑫舟公司没有业务往来。他认识肖某甲，不认识陈智凤，与这二人没有经济往来。
7、德铭钰公司、钱江燃料公司的记账凭证、增值税专用发票、结算单、转账凭证、交易流水、资金流图、煤炭购销合同、税收通用缴款书及钱江燃料公司企业法人营业执照、税务登记证、增值税一般纳税人正式认定申请表等证明，①德铭钰公司、钱江燃料公司公司的记账情况；②钱江燃料公司从郴州德铭钰公司开具了6份增值税专用发票，开票时间2010年2月25日1份，货物名称煤，发票代码XXX，发票号码XXXXXX1，金额414695.73元，税额70498.27元，价税合计485194元；开票时间3月23日、25日共5份，货物名称煤，发票代码XXXXXX，发票号码01681012-016，金额合计4275555.56元，税额合计726844.44元，价税合计5002400元，6张发票金额总合计4690251.29元，税额总合计797342.71元，价税总合计5487594.00元；③两公司的资金流转情况，2010年3月5日钱江燃料2558向德铭钰公司6678汇入48.5万，4月7日钱江2558向德铭钰6678汇入20万、50万共70万、钱江燃料0888于4月6日、14日向德铭钰2362汇入70万、80万、77万、100万、100万共427万等；④资兴市钱江燃料贸易有限公司法定代表人盘范全、经营范围煤炭经营等基本情况；⑤煤炭购销合同于2010年1月13日签订，由刘某乙签订；⑥2010年10月19日、11月5日、11月26日钱江燃料公司缴税款4万、371254.7元、128745.30元、186844.44元、70498.27元共797342.71元等。
8、郴州市金华有限责任公司会计事务所郴金会所［2011］会鉴第02号司法会计鉴定报告及补充报告证明，郴州市德铭钰商贸有限公司为资兴市钱江燃料贸易有限公司虚开增值税专用发票6份，票面金额合计4690251.29元，税额合计797342.71元，双方约定按照虚开增值税专用发票金额的11.5%收取开票费539378.9元，实收317690元。
9、郴州市国税局稽查局的税务认定、证明、追缴入库税款证明、中华人民共和国税收通用缴款书等证明，郴州德铭钰公司为资兴市钱江燃料贸易有限公司填开增值税专用发票的行为，系虚开，以及虚开数额、抵扣情况，资兴市钱江燃料贸易有限公司已将虚开的增值税专用发票均进行抵扣税款，郴州市国家税务局向资兴市钱江燃料贸易有限公司追缴了税款797342.71元。
10、被告人盘范全（资兴市钱江燃料贸易有限公司法定代表人）的供述证明，资兴市钱江燃料贸易有限公司与郴州市德铭钰商贸有限公司没有货物交易，他们是从朱某丁处购买的煤炭，从德铭钰公司取得发票。开始谈好是','2018-09-24
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