陕西省宝鸡市金台区人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）陕0303刑初41号
公诉机关宝鸡市金台区人民检察院。
被告人刘宝成，男，1953年9月7日出生于陕西省宝鸡市，汉族，初中文化，中兴煤炭法定代表人，户籍地陕西省宝鸡市金台区，羁押前住��西省宝鸡市金台区。2015年11月6日被抓获，同年11月7日因涉嫌逃税犯罪、虚开增值税专用发票犯罪被宝鸡市公安局直属分局刑事拘留，同年11月26日被依法逮捕，现羁押于宝鸡市渭滨区看守所。
辩护人张国安，陕西永嘉信律师事务所律师。
辩护人宣璇，陕西永嘉信律师事务所律师。
宝鸡市金台区人民检察院以金检公诉刑诉（2016）216号起诉书指控被告人刘宝成犯逃税罪、虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。期间，延长审理期限三个月。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。宝鸡市金台区人民检察院指派检察员李子瑾出庭支持公诉，被告人刘宝成，辩护人张国安、宣璇到庭参加了诉讼，现已审理终结。
宝鸡市金台区人民检察院指控：
1.2014年12月至2015年2月12日期间，被告人刘宝成明知宝鸡市金台斗鸡中兴煤炭经销处（以下简称中兴煤炭或中兴公司）与平顶山市鑫龙煤炭运销有限公司（以下简称鑫龙公司）无实际货物交易，以收取开票费和做虚假资金流的手段，伙同崔延明（另案处理），先后3次从中兴煤炭虚开鑫龙公司共20份增值税专用发票，合计税额2667314.55元，该税款已在税务机关抵扣。
2.2014年7月至2014年11月，被告人刘宝成明知西安宏炭贸易有限公司（以下简称宏炭公司）、富平西雄工贸有限公司（以下简称西雄公司）与凤翔天成工贸有限公司（以下简称天成公司）无实际货物交易，以收取支付开票费的手段，先后2次为天成工贸公司代开增值税专用发票27份，合计税额435897.54元，该税款已在税务机关抵��。
3.2014年10月22日至2014年12月12日，被告人刘宝成明知中兴煤炭与渭南万和工贸有限公司（以下简称万和公司）无实际货物交易，以收取开票费和做虚假资金流的手段，伙同崔延明（另案处理），先后2次从中兴煤炭开给万和公司共计3份增值税专用发票，合计税额325381.4元，该税款已在税务机关抵扣。
4.2014年7月8日，被告人刘宝成明知中兴煤炭与辽宁台安景燃工贸有限公司（以下简称景燃公司）无实际货物交易，伙同崔延明、寇岩（均另案处理），以收取开票费的手段，从中兴煤炭开给景燃公司2份增值税专用发票，合计税额187753.66元，该税款已在税务机关抵扣。
5.2013年9月26日至2015年1月26日，被告人刘宝成采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避应缴纳税款1480573.02元，占各税种应纳税总额比例为661.46%。
公诉机关请求以虚开增值税专用发票罪、逃税罪追究被告人刘宝成的刑事责任，提供了抓获经过、营业执照复印件等书证，证人赵新杰等人的证言，辨认笔录及照片，被告人刘宝成的供述与辩解等证据。提起公诉，请求依法判处。
庭审中，被告人刘宝成认可向张某某经营的天成公司虚开增值税专用发票的事实，是通过寇岩介绍给张某某开具的，公诉机关指控的其余虚开增值税专用发票他都没有参与，也并不知情。对指控犯逃税罪不认可，辩称该96份进项增值税发票是寇岩交给他以后，公司会计在税务部门办理了抵扣手续。对于给张某某虚开增值税专用发票，表示已经认识到错误，请求从轻处罚。
其辩护人辩称刘宝成��构成虚开增值税专用发票罪，不构成逃税罪。本案部分事实不清，中兴煤炭与鑫龙公司是否存在真实的货物交易事实不清，中兴煤炭的财务实际控制人是雷某某，中兴煤炭与万和公司开具的增值税专用发票，刘宝成没有参与，并不知情。本案是共同犯罪，但仅起诉了刘宝成一人，且税额计算不正确。公安机关存在疲劳审讯，连续审讯，刘宝成现年老体弱多病，请求从轻处罚。
经审理查明以下事实：
被告人刘宝成于1998年4月14日在本市金台区宏文路1号注册成立了宝鸡市金台斗鸡中兴煤炭经销处，该公司系个人独资企业，其系法定代表人，负责公司的经营。2005年8月30日起，该经销处被认定为正式增值税一般纳税人。
刘宝成于2014年7月至2015年12月，向鑫龙公司、景燃公司等企业虚开52张增值税专用发票，税额总计3616347.15元。
一、2014年12月至2015年2月12日期间，被告人刘宝成在明知中兴煤炭与赵新杰（另案处理）担任法定代表人的鑫龙公司无实际货物交易的情况下，以收取开票费和做虚假资金流的手段，签订虚假的煤炭购销合同，伙同崔延明（另案处理），先后3次从中兴煤炭虚开鑫龙公司共20份增值税专用发票，合计税额2667314.55元，该税款已在税务机关抵扣。
（一）、2014年12月25日，刘宝成从中兴煤炭向鑫龙公司虚开增值税专用发票4份，发票代码为6100133140，发票号码为3359463--
3359465、3414819，合计金额2803418.8元，合计税额476581.2元。
（二）、2015年1月23日，刘宝成从中兴煤炭向鑫龙公司虚开增值税专用发票8份，发票代码为6100133140，发票号码为3414820--
3414827，合计金额6647350.41元，合计税额1130049.59元。
（三）、2015年2月12日，刘宝成从中兴煤炭向鑫龙公司虚开增值税专用发票8份，发票代码为6100133140，发票号码为3414828--
3414833，合计金额6239316.24元，合计税额1060683.76元。
认定以上犯罪事实的证据有：
1.金台区国税局稽查局证明、平顶山鑫龙煤炭运销公司已抵扣增值税发票明细、平顶山市新华区国税局证明、宝鸡市金台区国税局稽查局证明及发票明细表证实，中兴煤炭于2014年12月25日至2015年2月12日开具给鑫龙公司的增值税发票20份，金额15690085.45元，税额2667314.55元。经该局赴平顶山市新华区国税局核实，上述增值税发票已抵扣税款。
2.营业执照、公司���记工商档案、税务登记表查询表证实，中兴煤炭、鑫龙公司工商注册和税务登记情况。
3.立案决定书、抓获经过、白水县公安局城关派出所情况说明证实，平顶山市公安局决定对鑫龙公司接受虚开增值税发票一案立案侦查。2015年12月2日22时，白水县公安局在该县抓获嫌疑人赵新杰及同行人员刘某某。
4.在逃人员登记信息表证实，被告人刘宝成因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪于2015年9月11日被富平县公安局追逃。
5.协助查询财产通知书、中兴煤炭工商银行交易明细表及对账单证实，经查询，中兴煤炭622********977的工商银行账户于2014年12月25日9时47分至14时13分，中兴煤炭分七次支付给鑫龙公司货款共328万元，先后六次收到刘某某货款共300万元。
6.鑫龙公司对公账户交易明细单证实，鑫龙公司1620*******64的农业银行账户向中兴煤炭公司转款情况。其中，2014年12月25日，鑫龙公司向中兴煤炭转款，中兴煤炭向刘某某转款，中兴煤炭向刘宝成转款26万。2015年1月22日，鑫龙公司给中兴煤炭转款，中兴煤炭给刘某某转款，中兴煤炭给刘宝成个人转款50万。2015年2月12日，鑫龙公司给中兴煤炭转款，中兴煤炭给刘某某、刘宝成、崔某某转款的情况。
7.辨认笔录及照片、指认照片证实，被告人刘宝成对老崔（崔延明）进行辨认，以及崔延明、赵新杰对刘宝成进行辨认的情况。
8.证人赵新杰（鑫龙公司法定代表人）证言证实，他于1998年5月28日在平顶山市新华区注册成立了鑫龙公司，担任该公司的法定代表人，并负责公司的财务。该公司系一��纳税人，主管税务机关是新华区国税局。
2012年8月至2014年年底，鑫龙公司从陕西蒲城、白水、彬县购买煤炭，销售给大唐三门峡华阳电厂。2014年下半年，他从崔延明位于蒲城县罕井镇的煤场购买煤炭，双方谈的是含税的价格，他要求崔延明向他开具增值税专用发票，并向他提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、法定代表人身份证明书等资料，崔延明向他提供的是宝鸡斗鸡一家煤炭经销处的资料，法定代表人姓刘，以及中兴煤炭的销售委托书等。他在煤场抽样检验合格后，和崔延明口头商量好煤炭价格、运费等事宜，签订煤炭购销合同，崔延明向他提供的煤炭运销合同，卖方有崔延明、姓刘的名字，盖有宝鸡这家煤炭经销处的印章。崔延明说他是这家经销处的业务员，煤场就是宝鸡这家煤炭经销处的。
他要求实地看一下宝鸡公司的情况。2014年11月份，他和崔延明乘坐高铁去宝鸡，并于次日去了经销处办公的地点，和法人“刘总”（即刘宝成）见了面。刘总介绍办公室里头的套间是公司财务室，外面的套间是他和崔延明办公的地方。他们三人在办公室内签订了当月的煤炭购销合同，买方是鑫龙公司，卖方是刘总的煤炭经销处，由鑫龙公司负责运输，他和崔延明在签订合同以后当天返回了渭南。手续办好以后，他从崔延明处开始拉煤送给三门峡华阳电厂，他联系拉煤车运到华阳电厂，根据每天拉煤的总数量，通过公司会计刘某某的农业银行卡进行银行转账，或让司机捎现金的方式向崔延明支付煤款，崔延明给他提供增值税专用发票。这些增值税专用发票有些是崔延明在西安时候给他的，有些是崔延明邮寄给公��会计余某某了。他从崔延明的煤场买煤，支付煤款都是通过个人银行卡或者现金支付，并没有通过公司账户走账，为了做资金流，能够在鑫龙公司账户上显示出来给中兴公司（指中兴煤炭，下同）支付了煤炭货款，在中兴公司账户上显示出来收到了鑫龙公司的煤炭货款，把账做平，躲避税务局的检查。
2014年12月25日，鑫龙公司曾分六次向中兴煤炭转账各50万元，一次转账28万元，共计328万元。这样做的目的是为了能够在公司账面上显示出来资金流向，该328万元分六次转给了刘某某银行卡（实际是赵新杰使用）共300万元。为了做资金流，2015年1月22日，鑫龙公司分两次分别向中兴煤炭转账200万元、150万元，共计350万元，于当天又分两次转给了刘某某。2015年1月23日，鑫龙公司分三次分别向中兴公司转账190万元、120万元、100万元，共计410���元。这笔款于当天分四次转给刘某某共计340万元。2015年1月26日，鑫龙公司向中兴公司转账177400元，当天全额又转回刘某某的账户了。2015年2月11日，鑫龙公司分三次向中兴公司转账共计280万元，当天全额又转回刘某某的账户了。2015年2月12日，鑫龙公司分五次向中兴公司转账共计450万元，当天又转回刘某某的账户3806500元。
经他辨认，中兴煤炭开具给鑫龙公司的增值税专用发票共计20份，已经在税务部门抵扣了税款共计2667314.55元。
9.证人刘某某（鑫龙公司业务员）证言证实，2006年，她认识了赵新杰。赵新杰所经营的鑫龙公司成立于1998年，赵新杰是法定代表人，并负责公司的日常经营。她从2012年7月开始担任该公司业务员，负责鑫龙公司与三门峡华阳电厂的业务对接，鑫龙公司将煤炭运到三门峡华阳电厂后，她负责煤炭的抽样、过磅、结算、统计工作。她尾号为0211的农业银行卡和U盾，赵新杰也使用过，但赵新杰用银行卡具体干什么了她不清楚。
10.证人余某某（鑫龙公司会计）证言证实，2013年4-5月份，她经人介绍去赵新杰担任法定代表人的鑫龙公司担任兼职会计，负责从平顶山市新华区国税局申报税、申领增值税专用发票、开具增值税专用发票、认证抵扣增值税专用发票，公司财务凭证的装订等工作。增值税发票的开票信息都是赵新杰给她提供的，她将发票开好后交给了赵新杰。鑫龙公司接受的增值税专用发票一般是赵新杰用快递寄给她，她拿到税务局认证抵扣。2015年6-7月份以后，因公司没有业务了，她将财务凭证、增值税专用发票抵扣凭证交给赵新杰后，也就再没有担任该公司会计职务。
11.证人花某某（赵新杰妻子）证言证实，赵新杰经营的鑫龙公司办公地点是她所居住的平顶山市嘉苑小区，她不参与公司的经营。2015年12月5日晚，赵新杰的司机来家里说赵新杰出事了，要拿走一些公司的东西，她不相信。赵新杰的侄子给她打电话说赵新杰出事了，她才让司机将东西拿走，但拿走的是什么她不清楚。
12.证人崔延明证言证实，2014年7月，鑫龙公司的老板赵新杰在他的煤场拉煤，要带发票。他是私人煤场，开不出发票。他带着赵新杰去宝鸡找到刘宝成，刘宝成说按照9%收取开票费。2015年2月，赵新杰说需要增值税发票并通过手机短信将开票信息发给了他，他将信息转发给刘宝成，刘宝成将发票开好后打电话通知他，他去宝鸡刘宝成的办公室拿到了发票，在富平通过快递邮寄给了赵新杰，发票总金额是400多万元���因为没有真实的货物交易，为了能在账面上显示出来，躲避税务机关的检查，赵新杰通过鑫龙公司账户按照开票总金额向刘宝成的中兴煤炭账户转账，刘宝成在扣除9%开票费以后，将剩余的钱从中兴煤炭账户转到赵新杰提供的鑫龙公司的会计的个人账户上。他从这些开票费中赚了大约3万元，刘宝成将这些钱汇到他女儿崔某某的农行卡上了，刘宝成从中收取了大约50万元的开票费。
13.证人雷某某（中兴煤炭会计）证言证实，从2001年开始，她担任中兴煤炭的会计，负责公司的报税、申购增值税发票、进项增值税发票的认证和抵扣、做账，不参与经营活动。刘宝成负责公司的日常经营和财务，与其他公司的资金往来，都是刘宝成告诉他转账信息，由她在电脑上操作。公司的进项增值税一般是刘宝成拿来给她，她去十里铺税务所认证抵扣，有时候刘宝成自己也去办理。公司所开具的销项增值税是刘宝成向她提供公司名称、货物名称、单价、金额等开票信息，在税务局将票开好以后，她找刘宝成盖章，把盖好章的票交给刘宝成。公司的公章、会计凭证、财务报表等由刘宝成自己保管。
2014年12月25日，她在金台区国税局代开了4张中兴煤炭销售给鑫龙公司煤炭的增值税专用发票，每张价税合计82万元，共计328万元。她把开好的发票给了刘宝成，接着鑫龙公司每次50万元，分6次给中兴公司账户转入了货款300万元。刘宝成都让她转给一个户名刘某某（账号：6228*******211）的账户上，她通过网银给刘某某转了6次50万元，共计300万元。最后鑫龙公司又给中兴公司账户转入了28万元，刘宝成让她给刘宝成自己的账户转款26万元。
2015年1月22日���鑫龙公司向中兴公司账户转款350万元，分两次分别为200元万、150万元。收到钱之后，她按照刘宝成的安排分两次将200万元、150万元转到刘某某的账户上。
2015年1月23日，鑫龙公司给中兴公司账户共转款410万元，分了三次分别为190万元、120万元、100万元。收到钱之后他按照刘宝成的安排分别给刘某某的账户上转了190万元、500036元、50万元、50万元，共计3400036元。给刘宝成的账户转了18万元。
2015年1月26日，鑫龙公司给中兴公司账户转了177400元，收到钱后刘宝成让把177400元转到刘某某的账户上，将50万元转给刘宝成。
2015年1月22日至26日，鑫龙公司给中兴公司共转账7777400元。其中7077436元刘宝成让转给了刘某某，68万元转给了刘宝成，其他钱都在中兴公司的账上。这7777400元的增值税专用发票是她在金台区国税局代开给鑫龙公司的，开了7张增值税专用发票，价税合计7777400元，她将开好的发票给了刘宝成。
2015年2月11日，鑫龙公司向中兴公司账户转了280万元，转了两次100万元和一次80万元。收到钱后，她按照刘宝成的安排把这280万元转到了刘某某的账户上。2月12日，鑫龙公司向中兴公司转账450万元，分四次转了100万元，一次转了50万元。收到钱后按照刘宝成安排给刘某某的账户上转了3806500元，其中三次100万元，一次50万元，一次306500元。给刘宝成转了50万元和105000元，共计605000元，给崔某某转了73000元。
2015年2月12日，她在金台区国税局给鑫龙公司开了8张增值税专用发票，合计730万元，将开好的发票给了刘宝成。公司开具的销项增值税专用发票是刘宝成提供开票信���，她按照开票信息开具销项增值税专用发票，在税务局开好后，找刘宝成盖章，有时自己盖好章交给刘宝成。
14.被告人刘宝成供述证实，2010年，他认识了从事煤炭运输的渭南人老崔，叫崔某某（实为崔延明，刘宝成以为叫崔某某）。2013年8-9月间，老崔提出以他经营的中兴煤炭的名义开具增值税发票，一个月给他5000元费用，他表示同意。老崔安排一个姓王的南方人将增值税进项专用发票拿到他办公室，他或者会计雷某某用姓王的人给的增值税专用发票去税务局办理抵扣税款后，老崔按照发票金额给他500-1000元不等的费用，他将销项增值税专用发票开好以后再交给老崔。开票信息都是老崔用手机短信发到他手机上的，他到税务局开好票以后交给老崔。
2014年11月，他经老崔介绍认识了河南人老赵（赵新杰），老崔还带姓赵的来过他的公司。2015年1月，老赵给中兴煤炭的账户上打了货款，他按照老崔提供的账号将这些钱一部分打了回去，一部分分成了好几笔转给了老崔。这样做资金流的目的，是为了躲避税务局查账。其他公司转给中心煤炭经销处的账户资金，也不是实际购货款，都转回去了。他以中兴煤炭的名义给老赵的公司虚开了增值税发票，开票费是中兴煤炭与鑫龙公司作资金流时直接扣除了，具体是鑫龙公司在2014年12月25日、2015年1月22日和1月23日，2015年2月11日和12日向中兴公司转款，中兴煤炭将钱转到了刘某某的账户上，在最后一笔时他直接将开票费扣除了，他赚了1万多元。
二、被告人刘宝成明知宏炭公司、西雄公司与张某某（另案处理）经营的天成公司无实际货物交易，收取张某某支付的开票费，给天成公司虚开增值税专用发票27份，合计税额435897.54元，已在税务机关抵扣。
（一）、2014年7月23日，被告人刘宝成以宏炭公司名义虚开给天成公司发票代码为6100131140，发票号码为03794736--
03794744，合计金额854699.78元，税额合计145298.92元的增值税专用发票9份。
（二）、2014年11月24日，被告人刘宝成以西雄公司名义为天成公司虚开发票代码为6100131140，发票号码为01710787--
01710804，合计金额1709403.08元，税额合计290598.62元增值税专用发票18份。
案发后，天成公司已向富平县公安局缴纳非法所得91000元。
认定上述犯罪事实的证据有：
1.立案决定书、在逃人员登记信息表、抓获经过证实，公安机关决定对天成公司虚开���值税专用发票一案立案侦查，2015年11月6日，公安民警在宝鸡市金台区凯旋城小区抓获因涉嫌虚开增值税专用发票被富平县公安局网上追逃的被告人刘宝成，同年11月10日，在陕西省凤翔县抓获张某某。
2.凤翔县国家税务局抵扣税款证明、认证结果清单、认证结果通知书、增值税专用发票共27份证实，2015年11月16日，凤翔县国税局在工作中发现西雄公司于2014年11月24日向天成公司开具的发票代码为6100133140，发票号码为01710787-01710804的增值税发票共18份，金额1709403.08元，税额290598.62元，价税合计2000001.7元。上述18份增值税发票已在税务机关抵扣税款290598.62元。
凤翔县国税局在工作中发现宏炭公司于2014年7月23日向天成公司开具的发票代码6100131140，发票号码03794736-03794744的增值税发票9份，金额854699.78元，税额145298.92元，价税合计999998.7元，货物名称是煤。上述9份增值税发票共抵扣税款145298.92元。
3.营业执照、公司登记工商档案、税务登记表查询表证实，中兴煤炭、天成公司工商注册和税务登记情况。
4.立案决定书、拘留证、批准逮捕决定书、逮捕证、起诉意见书、案件移交通知书证实，本起犯罪系富平县公安局移交。富平县公安局对寇岩、姚某某、崔延明等虚开增值税专用发票一案立案侦查，并依法采取强制措施，向公诉机关移送审查起诉。
5.抓获经过证实，公安机关于2015年11月10日抓获张某某。
6.手机联系人截图照片及短信截图照片证实，张某某在手机联系人中储存的刘宝成电话号码为“刘宝成开票”。2014年12月25日，张某某的手机短息收到刘宝成手机发送内容为“6228*******977：刘宝成：开户行：农行三陆医院分理处”的手机短信。
7.桑某手机联系人截图照片证实，桑某手机联系人中，手机号码138*****577的联系人为“张某开票”。
8.陕西省代收罚款收据证实，天成公司已向富平县公安局缴纳非法所得91000元。
9.证人张某某（天成公司经营人）证言及亲笔供述证实，他于2012年9月12日在凤翔县工商局注册成立了天成公司，当时的法定代表人是他的朋友柳云龙，2013年9月法定代表人变更为他的儿子张某丙，实际是他在经营，注册资金800万元人民币，经营煤炭销售，属一般纳税人。他在宝鸡煤炭协会开会的时候��认识了刘宝成。
2014年7月，他给刘宝成打电话说缺进项增值税发票，刘宝成说开票费是9%（即价税合计金额的9%），他同意了。在刘宝成办公室，他和刘宝成签订了合同，合同的内容是购买5000吨煤炭，总价将近100万元，买方是凤翔天成公司，卖方是刘宝成的中兴煤炭。刘宝成按照他提供的开票信息开好了增值税发票，他去刘宝成位于宝鸡市东风路解放军三医院对面果库二楼的办公室取了9份增值税发票，后当天去凤翔县国税局认证抵扣税款后，第二天去刘宝成办公室给了刘宝成7.5万元的现金，还有1.5万元因为资金紧张没有给。
经他辨认，刘宝成给他开具的购货单位为天成公司，销货单位为宏炭公司，发票代码6100131140，发票号码03794736-03794744的增值税发票9份，开票日期为2014年7月23日，金额854699.78元，税额145298.92元，价税合计999998.7元，货物名称是煤。上述9份增值税发票共抵扣税款145298.92元。
2014年11月，他给刘宝成打电话说公司缺进项增值税发票，刘宝成说开票费是10%的点，他表示同意并给刘宝成提供了开票信息。几天后，刘宝成打电话让去办公室取发票，他去刘宝成的办公室取到了西雄公司开具给天成公司的发票代码为6100133140，发票号码为01710787-01710804，价税合计2000001.7元的增值税发票共18份，购货单位是凤翔天成公司，销货单位是西雄公司，货物名称是煤。这18份增值税发票经他辨认，是刘宝成开给他的。他在本市金台区朝阳华城门口的农业银行给刘宝成农业银行卡上转了10万元，后面在办公室又给了10万元现金。这一批增值税发票没有真实的货物交易，是他以20万元从刘宝成手上购买的，后来他用这18份增值税发票在税务局办理了抵扣，抵扣税款共290598.62元。
2015年3月24日，富平县公安局到凤翔找到了他，说西雄公司开给天成公司的增值税专用发票有问题，让他去配合调查并将他公司账户查封了。他打电话问刘宝成怎么回事，刘宝成说没啥问题，到5月就解决了。他之前欠刘宝成的1.5万元也没有给刘宝成。到2015年5月，刘宝成打电话向他欠的1.5万元开票费，他问富平的事怎么处理，刘宝成说不要管了，他给解决。到了7月份，就联系不到刘宝成了。
同时证实，他拿到刘宝成开的增值税专用发票后问刘宝成怎么是富平和西安的增值税发票，刘宝成说这些公司都是那边的大户，票都没有啥问题，有啥问题他负责。刘宝成开的增值税专用发票后来都在税务局认证抵扣了，他就认为没有事了。2015年11月11日他被宝鸡市公安局经侦支队刑事拘留。
10.证人张某丙（张某某之子）证言证实，天成公司是他父亲张某某于2012年9月12日在凤翔县工商局注册成立的，当时的法定代表人是他父亲的朋友柳云龙，2013年9月，他父亲将法定代表人变更成他了。公司主要经营煤炭，日常经营都是他父亲一个人负责的，他没有参与过经营。他因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪被渭南市富平警方刑事拘留，富平西雄公司与凤翔天成公司虚开增值税发票的事情，公司是他父亲负责的，有没有货物交易他不知情。
11.证人刘某甲（天成公司会计）证言证实，2015年2月28日他任天成公司会计，负责公司做账和纳税申报，该公司是张某某经营，张某某也负责公司的财务，但法定代表人是张某某的儿子张某丙。该公司2015年3月前还在正常经营，公司的进项增值税发票是张某某交给他以后，他去税务局进项抵扣的，3月以后就没有业务了，税务申报是零申报。
12.证人姚某某（西雄公司法定代表人）证言证实，大约5-6年前，他在铜川做煤炭、水泥生意时认识了铜川市耀州区国税局干部寇岩，他自2010年担任西雄公司法定代表人。
从2014年6月开始，寇岩用西雄公司的税控机向其他公司开过增值税发票，也给西雄公司虚开过增值税发票。2014年11月24日，西雄公司开具给天成公司的发票代码为6100133140，发票号码01710787-01710804，价税合计2000001.7元的增值税发票是在与该公司没有真实货物交易的情况下虚开的，他获利30多万元。
他因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪被富平县检察院批准逮捕。
13.证人寇岩证言证实，2013年他通过朋友介绍认识了刘宝成。2014年7-8月，经过他介绍，崔延明认识了刘宝成。刘宝成给崔延明以中兴煤炭的名义开过增值税发票。2014年的一天，崔延明及其朋友和他一起坐高铁去宝鸡找刘宝成，刘宝成开车接他们到了办公室。崔延明及其朋友和刘宝成在办公室里谈生意，他出去了，几个人谈了些什么他不清楚。
2014年11月24日，西雄公司开具给天成公司发票代码为6100133140，发票号码01710787-01710804，价税合计2000001.7元的增值税发票共18份，是他通过西雄公司按照刘宝成手机短信提供给他的天成公司的信息开具的。他因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪被富平县检察院批准逮捕。
14.证人桑某证言证实，2014年五、六月份的时候，朋友李卫平说有个朋友想开些发票。他便���系了刘宝成，刘宝成说要按照票面金额的10%收取开票费。发票开出来后，他在刘宝成公司对面的东风路惠林超市门口把发票给了这个人，这个人旁边的四川人一看票是从西安开出来，不要。后来这事也就没谈成，四川人没要发票就走了。这时，他和刘宝成才知道这个人叫张某。
2014年七、八月份，刘宝成说他给张某的煤场开票了，把煤场地址给了他，让他去找张某要开票费，并说开票费是票面金额的10%。他在张某办公室没见到人，就用办公室的座机给张某打电话。他在那等了张某两天，第二天下午张某才给刘宝成转了10万元，他才走了。刘宝成给张某开票这件事情他没有参与，也没有得到什么好处费。
15.被告人刘宝成供述证实，2006年，他认识了在北环路贩煤的桑某，2014年春节后，桑某��到他让他开点增值税专用发票。他告诉桑某，开票费是票面金额的8.5%-9%，桑某同意了。同年5-6月，在没有货物交易的情况下，他按照桑某提供的开票信息联系寇岩给桑某开具了两次增值税专用发票，购货单位是天成公司，金额大约100万元，发票给了老王和崔某某（崔延明）。其中一次，桑某给了他8万元开票费，他扣了2000元后将钱给老王了，另一次，桑某给他银行卡汇款4万元，他扣了几百元后将钱汇到了老王提供的一个户名是其他人的建设银行卡上了。
他通过桑某介绍认识了张某某，一次，桑某来他办公室取发票时说老张（张某某）在凤翔的公司想让他开些增值税发票，他说按开票金额的9%收取开票费，桑某同意了。2014年冬季，在没有货物交易的情况下，他给张某某开了两次增值税发票，一次18万元，一次16.5万元。��某某将开票费分别汇到他信用联社、农业银行的卡上了，但还欠了他1.5万元的开票费。
2014年底，张某某的公司需要240万元的进项增值税专用发票，比较着急，张某某提出从中兴煤炭给张某某开票，他不同意。他给老崔（崔延明）说了这个事情，老崔说最近发票比较紧张，开票费要高一些按照票面金额的9%收取。张某某后来也同意，老崔按照他提供的张某某的开票信息，在没有实际货物交易的情况下，他联系寇岩于2014年7月23日以宏炭公司的名义开具给天成公司发票代码为6100131140，发票号码为03794736-03794744共9份增值税发票，金额854699.78元，税额145298.92元，价税合计999998.7元。上述增值税发票销货单位是宏炭公司，购货单位是天成公司，经他辨认，发票是寇岩开的，他又卖给了张某某。
张某某于2014年11月底12月初的时候，将15万元开票费打到他的信合卡上了，后面给了他部分现金。他给崔延明给过几次好处费，每次都是对方走资金流转款到了他公司账户上以后，他再给崔延明所提供的崔某某的银行账户上转好处费。
2014年11月24日，以西雄公司的名义向天成公司开具了发票代码为6100133140，发票号码为01710787-01710804的增值税发票共18份，价税合计2000001.7元。该18份增值税发票，经他辨认，是张某某通过他开具的。开票费共18万元是张某某汇到他的银行卡了，一部分给的是现金。他收到开票费以后，将钱汇给了户名为崔某某的银行卡，老崔给了他1000元好处费。
三、2014年10月22日至2014年12月12日，被告人刘宝成明知中兴煤炭与尹某某（另案处理）经营的万和公司无实际货物交易，以收取开票费和��虚假资金流的手段，伙同崔延明（另案处理）给万和公司虚开增值税专用发票3份，合计税额325381.4元，已在税务机关抵扣。
（一）、2014年10月22日，刘宝成从中兴煤炭开给万和公司发票代码为6100133140，发票号码为4735165、4735166，税额分别为108689.69元，98803.42元的增值税专用发票2份。
（二）、2014年12月12日，刘宝成从中兴煤炭开给万和公司发票代码为6100133140，发票号码3359462，税额为117888.29元的增值税专用发票1份。
认定上述犯罪事实的证据有：
1.立案决定书、抓获经过、到案经过、抓获证明证实，公安机关决定对万和公司虚开增值税专用发票一案立案侦查，2016年1月8日，公安民警抓获了在逃人员贾某某，同年1月10日，尹某某向公安机关投案自首。
2.金台区国税局稽查局证明及发票明细、增值税发票明细、渭南经济技术开发区国家税务局证明、认证结果通知书证实，2014年10月22日至12月12日从中兴煤炭开给万和公司发票代码为6100133140，发票号码分别为4735165、4735166、3359462的增值税专用发票3份，发票金额1914008.2元，合计税额325381.4元，已在税务机关抵扣。
3.营业执照、公司登记工商档案、税务登记表查询表证实，中兴煤炭、万和公司工商注册和税务登记情况。万和公司由陈巧玉（陈巧萍的妹妹）登记注册，董某某为该公司的委托代理人，二人系公司股东。
4.协助查询财产通知书、渭南万和公司、尹某某、陈巧玉工商银行账户（尾号2439）明细、中兴煤炭工商银行账户明细证实，万和公司在2014年10月22日至12月12日与中兴煤炭、尹某某、陈巧玉存在多笔资金往来。其中，2014年10月22日，万和公司向中兴煤炭转账，当日又被转账给了陈巧萍。
5.证人崔延明（蒲城县罕井镇聚缘煤场经营人）证言证实，2013年4月至2014年1月，他在铜川玉华宫经营煤场，认识了铜川市耀州区国税局干部寇岩。寇岩表示可以给他开具增值税专用发票，由他支付寇岩票面金额8.5%的开票费，他介绍别人开票，寇岩给他支付0.5%的好处费。
2014年7月，为渭南华阴钢厂运煤的万和公司的朋友贾某某说缺进项增值税发票，他找到寇岩。寇岩说刘宝成的公司可以开金额比较大的增值税专用发票。2014年7-8月份，他通过寇岩介绍在宝鸡市果品库办公室认识了刘宝成，他没有说过名字，刘宝成一直叫他“老崔”。在刘宝成的办公室，寇岩说让贾某某给刘宝成支付9%的开票费，刘宝成向他支付0.5%的好处费。刘宝成将120多万元的增值税专用发票开好后直接给了他和寇岩，他回到渭南后将发票交给了贾某某。
2014年10月，他联系不到寇岩，就带着贾某某直接来宝鸡找到了刘宝成，中兴公司的会计领着他和贾某某一起到国税局大厅开了2份增值税专用发票，刘宝成将180万元左右的增值税专用发票开好后，将发票直接给了他和贾某某。这两次开票时，因为没有真实的货物交易，为了能在账面上显示出来，躲避税务机关的检查，贾某某通过万和公司的账户给刘宝成的中兴煤炭转账，刘宝成在扣除9%的开票费以后，将剩余的钱从中兴煤炭的账户上转给贾某某提供的万和公司的个人账户做资金流。
2014年12月，贾某某和他联系开票，他一个人到了宝鸡，通过中兴公司给万和公司开具了1分增值税发票，他将这张票拿到三原县煤场后交给了贾某某。
他因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪被富平县检察院批准逮捕。6.证人尹某某（万和公司法定代表人）证言证实，2014年1月他创办了万和公司，并担任法定代表人，负责公司的日常业务和财务。2014年下半年。公司的业务经理贾某某联系了一笔业务，对方是中兴煤炭，有煤炭销售资质。他和该公司洽谈以后，中兴煤炭将煤炭卖给他们万和公司，并给万和公司开具增值税专用发票，他将增值税发票办理了认证。他将煤炭卖给了成都的一个水泥厂，由对方公司将煤炭运到成都，他给成都的水泥厂开具了相关发票。
经他辨认，2014年12月12日，中兴公司给万和���司开具了发票代码6100131140，发票号码03359462，货物名称精煤，金额693460.51元，税额117888.29元，价税合计811348.80元的增值税发票。万和公司向中兴公司分4次转款811078.14元。
7.证人贾某某（万和公司业务员）证言及自书材料证实，他以前开大货车拉煤时认识了崔延明。2014年10月，崔延明来煤场问他老板要不要增值税发票，开票费是票面金额的9.5%或10.5%，他打电话告诉了尹某某，尹某某说必须是真票，而且必须是正规公司的票。崔延明说保证是真票，而且是从国税局大厅开票，可以带他去看，尹某某就同意了。尹某某让他和崔延明去宝鸡开了140多万的增值税专用发票。他和崔延明一起到宝鸡后，和宝鸡公司的会计一起在税务大厅看着崔延明给他开好了票，宝鸡的公司提出要做资金流，让尹某某给宝鸡的公司汇款，宝鸡公司再把���打回去。他和尹某某联系后，尹某某不','2018-09-24
02:06:47',0,'web',NULL),(14479023,'9e8de518-1364-4283-a7bf-a7c5010d477e','$(function(){$(\"#con_llcs\").html(\"浏览：89次\")});$(function(){var
caseinfo=JSON.stringify({\"法院区县\":\"\",\"法院ID\":\"1849\",\"DocContent\":\"\",\"审判程序\":\"\",\"文书全文类型\":\"1\",\"案号\":\"（2017）豫17执复10号\",\"不公开理由\":\"\",\"法院地市\":\"驻马店市\",\"法院省份\":\"河南\",\"上传日期\":\"\\\/Date(1501776000000)\\\/\",\"案件类型\":\"5\",\"文书ID\":\"9e8de518-1364-4283-a7bf-a7c5010d477e\",\"案件名称\":\"河南豪雅置业有限公司与李卫进合同纠纷执行裁定书\",\"法院名称\":\"河南省驻马店市中级人民法院\",\"补正文书\":\"2\",\"法院区域\":\"\",\"文书类型\":null,\"裁判日期\":null,\"结案方式\":null,\"效力层级\":null,\"文本首部段落原文\":\"\",\"诉讼参与人信息部分原文\":\"\",\"诉讼记录段原文\":\"复议申请人河南豪雅置业有限公司不服正阳县人民法院（2016）豫1724执异50号执行裁定，向本院申请复议，本院受理后，依法组成合议庭进行审查，现已审查终结\",\"案件基本情况段原文\":\"\",\"裁判要旨段原文\":\"\",\"判决结果段原文\":\"\",\"附加原文\":\"\",\"文本尾部原文\":\"\"});$(document).attr(\"title\",\"河南豪雅置业有限公司与李卫进合同纠纷执行裁定书\");$(\"#tdSource\").html(\"河南豪雅置业有限公司与李卫进合同纠纷执行裁定书
（2017）豫17执复10号\");$(\"#hidDocID\").val(\"9e8de518-1364-4283-a7bf-a7c5010d477e\");$(\"#hidCaseName\").val(\"河南豪雅置业有限公司与李卫进合同纠纷执行裁定书\");$(\"#hidCaseNumber\").val(\"（2017）豫17执复10号\");$(\"#hidCaseInfo\").val(caseinfo);$(\"#hidCourt\").val(\"河南省驻马店市中级人民法院\");$(\"#hidCaseType\").val(\"5\");$(\"#HidCourtID\").val(\"1849\");$(\"#hidRequireLogin\").val(\"0\");});$(function(){var
dirData = {Elements: [\"RelateInfo\", \"LegalBase\"],RelateInfo: [{ name:
\"审理法院\", key: \"court\", value: \"河南省驻马店市中级人民法院\" },{ name: \"案件类型\", key:
\"caseType\", value: \"执行案件\" },{ name: \"案由\", key: \"reason\", value: \"\"
},{ name: \"裁判日期\", key: \"trialDate\", value: \"2017-02-14\" },{ name:
\"当事人\", key: \"appellor\", value: \"河南豪雅置业有限公司,李卫进,李宏彦\" }],LegalBase:
[{法规名称:\'《中华人民共和国民事诉讼法》\',Items:[{法条名称:\'第二百二十五条\',法条内容:\'第二百二十五条
系统尚未收录或引用有误
\'}]}]};if ($(\"#divTool_Summary\").length > 0)
{$(\"#divTool_Summary\").ContentSummary({ data: dirData });}});$(function()
{\r\n var jsonHtmlData =
\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"河南豪雅置业有限公司与李卫进合同纠纷执行裁定书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2017-08-04\\\\\",\\\\\