江苏省盐城市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）苏09刑初12号
公诉机关江苏省盐城市人民检察院。
被告单位青岛洪润顺发国际贸易有限公司，单位地址青岛保税区北京路63号天智国际大厦12层F户，法定代表人孙洪亮。
诉讼代表人安荣文，女，1980年8月30日出生，被告单位工作人员。
被告人孙洪亮，男，1965年9月20日生，汉族，初中文化，青岛洪润顺发国际贸易有限公司法定代表人，户籍所在地河北省沧州市，住河北省沧州市东光县。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2016年8月13日被抓获后临时羁押于河北省衡水市阜城县看守所，同年8月15日被刑事拘留，同年9月19日被逮捕。现羁押于盐城市看守所。
辩护人邵军，江苏锐智律师事务所律师。
辩护人高冬竹，江苏得望律师事务所律师。
被告人王建立，男，1984年7月29日生，汉族，大专文化，无业，户籍所在地山东省菏泽市牡丹区，住山东省青岛市黄岛区。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2016年6月22日被刑事拘留，同年7月21日被监视居住，同年9月9日被逮捕。现羁押于盐城市看守所。
辩护人姜保良，山东德衡律师事务所律师。
辩护人迟先荣，江苏鑫鼐律师事务所律师。
被告人周其华，男，1959年11月9日生，汉族，大专文化，江苏润元仓储有限公司负责人、盐城市玉纶纺织有限公司报关员，户籍所在地江苏省滨海县，住江苏省滨海县。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2016年5月29日被刑事拘留，同年7月5日被逮捕。现羁押于盐城市看守所。
辩护人蒋艺，江苏一正律师事务所律师。
被告人于加成，男，1962年2月14日生，汉族，高中文化，盐城市玉纶纺织有限公司会计，户籍所在地江苏省滨海县，住江苏省滨海县。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2016年6月2日被刑事拘留，同年7月5日被逮捕。现羁押于盐城市看守所。
辩护人汪洪新，江苏阜东律师事务所律师。
辩护人李昌国，江苏法鼎律师事务所律师。
盐城市人民检察院以盐检诉刑诉〔2017〕2号起诉书指控被告单位青岛洪润顺发国际贸易有限公司（以下称洪润顺发公司）、被告人孙洪亮、王建立、周其华、于加成犯走私普通货物罪一案，于2017年3月20日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。盐城市人民检察院指派检察员徐莉出庭支持公诉，被告单位洪润顺发公司诉讼代表人安荣文、被告人孙洪亮及其辩护人邵军、被告人王建立及其辩护人姜保良、迟先荣、被告人周其华及其辩护人蒋艺、被告人于加成及其辩护人汪洪新、李昌国到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控，2014年4月，盐城市玉纶纺织有限公司（以下称玉纶公司，另案处理）法定代表人王启元（另案处理）为给玉纶公司牟取非法利益，在未经海关许可且未补缴相应税款的情况下，擅自决定将玉纶公司申领的进料加工进口棉花配额证（以下称配额证）、C23094150165加工贸易手册（以下称165手册）出售。被告人王建立明知王启元欲出售配额证及165手册，仍帮其联系被告单位洪润顺发公司的法定代表人被告人孙洪亮，并从中联络、传递信息，促成王启元与被告人孙洪亮达成口头协议，即玉纶公司将配额证及165手册出售给被告单位洪润顺发公司，由洪润顺发公司使用该配额证及165手册，将所购买后存放于黄岛保税区的提单号为YNLUZ504073185、APLU060423301（以下称提单号3185、3301）的合计976538千克进境棉花，以全额保税方式通关进口后在国内销售。后王启元安排相关人员前往青岛黄岛保税区，由被告人王建立带领至洪润顺发公司与被告人孙洪亮面谈，进一步明确了资金流转的具体流程，并签订了由被告人王建立起草的英文合同。
2014年4月23日左右，被告人孙洪亮通过被告人王建立联系，多次支付人民币共计440万元至王启元指定的账户，作为购买配额证及手册的款项，并将其两提单项下的进境棉花以91美分/磅的价格虚假出售给玉纶公司，再利用购买的玉纶公司的配额证和165手册，以玉纶公司名义向青岛海关以全额保税方式申报进口棉花合计976538千克，总价1959314.64美元。玉纶公司在进口通关后，又将上述两提单项下的棉花以人民币17400元/吨的价格虚假出售给被告单位洪润顺发公司。在办理进口通关手续过程中，被告人孙洪亮即联系买家，后将上述棉花全部以人民币结算方式陆续销售到河南华棉棉业有限公司等单位，并支付被告人王建立人民币（以下币种为人民币）3万元作为好处费。
2016年2、3月份，为掩盖出售配额证及165手册的行为，玉纶公司借用其他公司棉纱，通过上海福良报关有限公司等单位进行加工贸易出口，再以一般贸易方式进口（俗称“一日游”），在165手册项下虚假出口棉纱887771千克，并累计缴纳关税、增值税及边角料内销补税共计3856822.51元，后向海关骗取165手册的核销。165手册及配额证项下的976538千克棉花偷逃税款共计7438429.47元，实际造成国家损失3581606.96元。
期间，为掩盖配额证、165手册已被出售的犯罪事实，玉纶公司报关员被告人周其华经王启元指使,联系被告人王建立提供虚假的变更装货期限的出口合同向盐城海关申请办理该加工贸易手册的延期手续、负责组织相关人员制作165手册虚假的原料、成品进出库记录和生产记录等材料用于应付海关检查，逃避海关监管，以及联系“一日游”公司。王启元后又指使被告人周其华指导孙某制作虚假的核销申请材料，并向盐城海关申请核销165手册。
为满足165手册付汇需要，玉纶公司主办会计被告人于加成经王启元指使,将165手册虚假的原料、成品进出库记录和生产记录等材料计入玉纶公司账目，用于应付海关检查，逃避海关监管，并负责联系被告人王建立操作虚假交易的付汇事宜。后被告人于加成联系并提供玉纶公司现金出纳陈某的个人账户给被告人王建立，待被告人孙洪亮将用于付汇的12548935.6元支付到陈某的个人账户后，再将上述用于付汇的人民币资金从陈某的个人账户转账至玉纶公司的账户，兑换成1959314.64美元后以虚假付汇的形式返还至洪润顺发公司。
2016年5月28日、8月13日，被告人周其华、孙洪亮分别被抓获归案，2016年6月1日、6月21日，被告人于加成、王建立经盐城海关缉私分局电话通知后自行到案。归案后，被告人周其华、于加成如实供述了自己的犯罪事实，被告人王建立在侦查机关掌握其主要犯罪事实后如实供述了自己的犯罪事实。在审查起诉阶段，被告人周其华、于加成否认自己明知王启元出售配额证及165手册仍参与走私行为的主观故意。
为支持上述指控，公诉人当庭讯问了被告人，宣读并出示了证人证言、相关书证、搜查、辨认笔录、偷逃税款海关核定证明书以及被告人供述和辩解等证据。公诉机关认为被告单位洪润顺发公司、被告人孙洪亮通过被告人王建立居间介绍和帮助，在未经海关许可且未补缴税款的情况下，使用购买的玉纶公司的加工贸易手册和进料加工进口棉花配额证将本应以一般贸易方式进口的棉花伪报为加工贸易方式进口，并在国内销售牟利，偷逃国家税款；被告人周其华、于加成受玉纶公司指使，采取做假账、假出口、假核销的方式掩盖玉纶公司出售加工贸易手册和进料加工进口棉花配额证的犯罪事实，骗取海关核销，逃避海关监管，偷逃国家税款。被告单位洪润顺发公司系单位犯罪，被告人孙洪亮系洪润顺发公司直接负责的主管人员，被告人周其华、于加成系玉纶公司其他直接责任人。其中，被告单位洪润顺发公司、被告人孙洪亮、周其华、于加成偷逃应缴税额巨大、被告人王建立偷逃应缴税额特别巨大。其行为分别触犯了《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第一百五十四条、第一百五十三条第一款（二）、（三）项之规定，均已构成走私普通货物罪。本案系共同犯罪，适用《中华人民共和国刑法》第二十五条的规定。被告人王建立归案后如实供述自己罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，可以从轻处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提请本院依法判处。
被告单位洪润顺发公司诉讼代表人对起诉指控的事实未提出异议，表示尊重法律，尊重事实。
被告人孙洪亮对起诉指控的罪名提出异议，辩解洪润顺发公司按市场价格从玉纶公司购买棉花，没有走私、没有偷逃税款；如构成犯罪，亦应按从犯处理；销售棉花均开具增值税发票，相关增值税应当核减。
其辩护人邵军主要辩护意见为，孙洪亮在共同犯罪中系从犯；涉案棉花在国内销售均开具增值税发票，应当抵充关税；孙洪亮主观恶性较小，犯意并非其提出、亦未获取本案任何利益，并愿意尽自己能力面对国家税款造成的损失；孙洪亮是否构成本罪尚存异议，建议法庭依照“疑罪从无的原则”作出公正判决。
其辩护人高冬竹主要辩护意见为，指控孙洪亮以单位直接负责的主管人员实施走私普通货物罪的证据不充分。退一步讲，即使孙洪亮构成走私普通货物罪，根据洪润顺发公司和孙洪亮在共同犯罪中的地位、作用，应当认定为从犯，依法从轻、减轻处罚。
被告人王建立对起诉指控的罪名及主要事实无异议，辩解其未积极主动帮助他们、没有起草英文合同、没拿3万元好处费等。
其辩护人主要辩护意见为，对指控王建立构成走私普通货物罪无异议；指控的165手册项下有272吨保税棉花在国内销售的事实尚未查清，故该部分棉花涉案税款应予扣除；王建立具有自首情节，可依法从轻或减轻处罚；王建立在涉案的整个走私普通货物流程中所起作用较王启元、孙洪亮明显较小，起次要、辅助作用，系典型从犯；王建立接受王启元的委托参与本案，其行为的实施从属于涉案单位玉纶公司，应统一以单位犯罪定罪处罚；王建立平时表现较好，且系初犯，归案后主动供述自己的罪行，并愿意积极补缴税款，建议对其从宽处理。
被告人周其华对起诉指控的事实及罪名均无异议，请求法庭对其从宽处罚。
其辩护人主要辩护意见为，周其华在本次犯罪中作用极小，不是本案的策划人、未参与涉案棉花的通关及非法销售环节、未获取非法利益；其归案后如实陈述自己的犯罪事实，其辩解不影响坦白的认定。请法庭综合考虑周其华当庭认罪、悔罪的态度，并结合其在犯罪环节中的作用等，对其从轻、减轻处罚。
被告人于加成表示认罪，请求法庭对其从轻处罚。
其辩护人汪洪新的主要辩护意见为，本案应以358万元认定走私数额；于加成主动投案，如实供述犯罪事实，其合理辩解不应影响自首的认定；于加成系从犯；于加成做假账是为了防止海关核查，是准备行为，是预备犯；于加成主观恶性较小，无前科劣迹，真诚悔罪，并具有以上法定从轻或减轻处罚情节，建议对其适用缓刑。
其辩护人李昌国的主要辩护意见为，本案事实不清，于加成的行为不符合走私罪的构成要件。于加成主观上没有走私犯罪的故意，其系玉纶公司普通工作人员，对于公司是否走私并不知情，只是受他人指派做与本职有关的事情；请求调取讯问录像确定相关讯问笔录的真实性和合法性；如果认定于加成构成犯罪，应考虑其在共同犯罪中系从犯、辩解不影响自首的认定、无前科劣迹等情节，对于加成作出客观公正的判决。
经审理查明，被告单位洪润顺发公司在2014年3月6日、4月16日分别与苏州摩维天然纤维材料有限公司、青岛保税区金某国际贸易有限公司（以下称金某公司）签订棉花买卖进口合同，购买提单号3301的印度棉486吨、提单号3185的印度棉500吨。玉纶公司（另案处理）于2014年4月21日领取编号为B32020140421014、数量为1000吨、贸易方式为进料加工的关税配额外优惠关税税率进口棉花配额证（以下称配额证）。玉纶公司法定代表人王启元（另案处理）为给玉纶公司牟取非法利益决定出售该配额证及相关手册，被告人王建立明知王启元欲出售配额证及手册，仍帮其联系被告单位洪润顺发公司的法定代表人被告人孙洪亮，并从中联络、传递信息，促成王启元与被告人孙洪亮就玉纶公司将配额证及手册出售给被告单位洪润顺发公司，由被告单位洪润顺发公司使用该配额证及手册将上述棉花以全额保税方式通关进口后在国内销售达成口头协议。后王启元安排相关人员前往青岛黄岛保税区，由被告人王建立带领至被告单位洪润顺发公司与被告人孙洪亮面谈，进一步明确洪润顺发公司将3185、3301提单项下棉花以91美分/磅的价格虚假出售给玉纶公司，玉纶公司再以人民币17400元/吨的价格虚假出售给被告单位洪润顺发公司，以此确定配额证的价格及玉纶公司的利润，并进一步明确资金流转的具体流程等。当日，玉纶公司将配额证提供给被告单位洪润顺发公司。
2014年4月23日至29日，被告人孙洪亮通过被告人王建立联系，共支付440万元至王启元指定的账户，作为购买配额证及手册的款项。2014年4月25日，经王启元指使，被告人周其华使用被告人王建立提供的被告单位洪润顺发公司与玉纶公司签订的洪润顺发公司将3185、3301提单项下棉花以91美分/磅的价格出售给玉纶公司的虚假棉花进口合同、玉纶公司与康大中国有限公司签订的虚假棉纱出口合同，以玉纶公司为经营单位和加工单位向盐城海关申领了165手册，该手册贸易性质为进料加工。
2014年4月28日，被告人孙洪亮委托青岛泽兴国际物流有限公司，使用玉纶公司的配额证及165手册，以玉纶公司名义向青岛海关以全额保税方式申报进口3185、3301提单项下棉花合计976538千克，总价1959314.64美元。在办理进口通关手续过程中，被告人孙洪亮即联系买家，后被告单位洪润顺发公司将上述棉花与河南华棉棉业有限公司等单位签订棉花购销合同，以人民币结算方式予以销售。2014年6月11日，经被告人孙洪亮安排，侯某以“佣金”名义转账3万元给被告人王建立。
为掩盖配额证及165手册已被出售的事实，逃避海关监管。经王启元指使，2014年8、9月份，被告人于加成与被告人王建立联系操作虚假交易的付汇事宜，被告人于加成将玉纶公司现金出纳陈某的个人账户提供给被告人王建立。受被告人孙洪亮安排，侯某使用个人账户先后将人民币合计12548935.6元支付到被告人王建立提供的陈某的个人账户，被告人于加成将上述款项转账至玉纶公司账户后，先后兑换了1959314.64美元，以虚假付汇的形式返还至被告单位洪润顺发公司账户，完成165手册的付汇要求。经王启元指使,被告人周其华联系被告人王建立提供虚假的棉纱出口合同向盐城海关申请办理165手册的延期手续、组织相关人员制作165手册虚假的原料、成品进出库记录和生产记录等材料、制作虚假边角料内销合同、与上海福良报关有限公司对接，以其他公司棉纱进行加工贸易出口，再以一般贸易方式进口（俗称“一日游”）的方式，在165手册项下虚假出口棉纱887771千克，并累计缴纳关税、增值税及边角料内销补税合计3856822.51元。
2016年3月28日，经王启元指使，被告人周其华指导孙某制作虚假的核销申请材料，向盐城海关骗取165手册的核销，致使保税货物脱离海关监管，造成国家税款流失。165手册项下进口的976538千克棉花偷逃税款共计7438429.47元，实际造成国家损失3581606.96元。
2016年5月28日、8月13日，被告人周其华、孙洪亮分别被抓获归案，2016年6月1日、6月21日，被告人于加成、王建立经盐城海关缉私分局电话通知后到案。
上述事实，有下列证据证实：
一、书证
受案登记表、发破案经过、立案决定书等书证，证明本案案发系盐城海关缉私分局根据盐城海关稽查科移交的线索，经初步核查发现玉纶公司涉嫌用虚假材料骗取海关手册核销等事实，遂对玉纶公司走私普通货物案立案侦查。
玉纶公司、洪润顺发公司工商注册资料等书证，证明玉纶公司法定代表人王启元，该公司经营范围包括棉纺织品生产、棉花收购、销售，自营和代理各类商品和技术的进出口等业务；洪润顺发公司法定代表人孙洪亮，该公司经营范围包括棉花及制品的国际贸易等业务。
被告人身份信息等书证，证明本案被告人身份情况。
到案经过情况说明等书证，证明周其华、孙洪亮系被抓获归案，王建立、于加成经海关侦查人员电话通知到案接受询问。
协助查询财产、调取证据通知书等书证，证明侦查机关查询、调取涉案证据的相关手续。
棉花买卖合同等书证，证明2014年3月6日、4月16日苏州摩维天然纤维材料有限公司销售提单号3301棉花486吨、金某公司销售提单号3185棉花500吨给洪润顺发公司。2014年4月16日洪润顺发公司与玉纶公司签订棉花买卖合同，合同号HRSF140416A，洪润顺发公司将提单号3301、3185项下棉花合计976538千克销售给玉纶公司，单价91美分/磅。
加工贸易手册设立流转表、加工贸易业务批准证、配额证等书证，证明2014年4月21日玉纶公司领取的配额证的贸易方式为进料加工，安排数量为1000吨。2014年4月25日玉纶公司以经营单位和加工单位的名义在盐城海关申领165手册，贸易性质为进料加工、进口棉花合同号HRSF140416A、出口棉纱合同号KD20140416。
银行交易明细、汇兑申请书、境内汇款申请书等书证，证明2014年4月23日至29日侯某用个人账户将440万元汇入王启元指定账户；2014年6月11日，侯某个人账户转账给王建立3万元，交易附言“佣金”；2014年8月至9月，侯某用个人账户将12548935.6元分9次支付到陈某的个人账户，上述款项从陈某个人账户转入玉纶公司账户后兑换1959314.64美元，转至洪润顺发公司账户，玉纶公司境内汇款申请人是于加成。
审批单详情、买卖合同、仓储保管合同、海关货转指令、海关进口货物报关单、情况说明等书证，证明3301、3185提单棉花进境备案、报关、仓储等情况以及青岛中韩国际物流公司、青岛瑞海铭翔物流公司受青岛泽兴国际物流有限公司货代部经理刘某2委托，代理玉纶公司以进料加工贸易方式向青岛保税区海关申报并办理165手册项下3301、3185提单棉花合计976538千克进口报关手续的情况。
托运单、棉花购销合同、磅码单、商检单、增值税专用发票、情况说明等书证，证明2014年4月21日至5月6日，洪润顺发公司与河南华棉公司、青岛中良华棉国际贸易公司等单位签订人民币棉花购销合同，将3185、3301提单棉花在国内销售的情况。
发出产品批准单、生产报表、核销申请表等书证，证明玉纶公司为核销165手册，由周其华、张某等人制作发出产品批准单、发货单、工序生产日报表等材料。
代理报关委托书、加工贸易手册变更申报表、手册核销明细、核销申请、海关进口货物报关单、通关手册等书证，证明玉纶公司委托捷通物流公司代理165手册备案、变更、内销征税、手册核销业务。玉纶公司三次申请165手册有效期延期。2016年3月24日玉纶公司就165手册生产过程中产生的边角料内销补税114135.32元。2016年3月28日玉纶公司向盐城海关申请对165手册核销，具体经办人孙某。
代理报关委托书、海关出口货物报关单、情况说明等书证，证明2016年3月14日，上海福良报关公司通过特殊监管区域出口转内销方式在玉纶公司165手册项下出口棉纱887771千克。共缴纳关税818968.75元、增值税2923718.44元，合计3742687.19元
二、证人证言及同案人供述
证人侯某的证言，证实其系洪润顺发公司现金出纳，2014年3月份，孙洪亮通过王建立从金某、摩维公司购买的3185、3301提单棉花是保税棉。2014年3、4月份，金某公司王建立带玉纶公司的人到洪润顺发公司与孙洪亮签订棉花买卖协议，王建立打印的协议，王建立、玉纶公司的人、孙洪亮在协议上签字，协议内容是洪润顺发公司以90或91美分/磅的价格将900多吨棉花卖给玉纶公司，玉纶公司将这批棉花以人民币17400元/吨的价格再卖给洪润顺发公司，协议中的棉花差价应该是洪润顺发公司用玉纶公司配额资格给的好处费。与玉纶公司合作一事孙洪亮让公司的人听王建立的，后其或安荣文按王建立的要求在一份棉花买卖的美金合同上加盖公司印章后传真到玉纶公司，合同是王建立做的，被他拿走了。2014年4月底，其根据王建立提供的银行账号、数额分别转账给张某360万元（印象中玉纶公司的人来之前就已汇10万元作定金）、山东姓薛的40万元、河南姓李的40万元。2014年8、9月份，其根据王建立通知的数额，用其或安荣文的个人账户给玉纶公司陈某的账户转账合计12548935.6元，每次转账后王建立会和对方核对，过几天玉纶公司会有相应的一笔美金打到公司账户，合计1959134.64美元。其给玉纶公司汇款都是经孙洪亮同意的。2014年4、5月份孙洪亮将上述两提单棉花在国内销售，王建立也帮着找棉花买家的，其中卖给天津金福缘纺织科技有限公司221.16633吨，另处，3185提单的5139箱号棉花26.77122吨因发霉被孙洪亮处理掉了。2014年6月11日其根据孙洪亮的安排给王建立汇款3万元，孙洪亮的意思是给王建立的好处费。
证人张某（系玉纶公司财务副总）的证言，证实玉纶公司财务主要负责人是于加成，其于2014年参与公司资金流转业务。2014年4月初，王启元称已将165手册资料卖给青岛的王建立，让其和顾某1将配额证送给王建立。在青岛黄岛区保税区，王建立将二人带到一办公楼的10楼办公室，其在确认91美分/磅买棉花，再用17400元/吨卖棉花一事后让顾某1将配额材料交给王建立。在去青岛前后，王建立将买165手册的360万元打到其尾号77的农行卡上，其按照王启元的要求将上述款项转到会计陈某的卡上，并将收据交于加成入账，360万是卖手册的钱，于加成是总账会计，应该知道此事。2014年8、9月份，王启元安排其联系王建立操作165手册付汇的事，并让其配合于加成付汇，于加成在滨海中行开立玉纶公司的美元账户，当时其也在场，于加成将王建立打到陈某卡上付汇的人民币先转到公司人民币账户，再转到公司美元账户，再付汇到王建立提供的账户。玉纶公司没有收到165手册进口的棉花，没有实际生产，对外付汇的钱是王建立提供的，所以付汇是假的。2014年7月份，王启元曾召集其、周其华、于加成等人为核销手册制作假单据一事开过会。2016年3月份，王启元又为公司制作虚假单据一事召集其与周其华等人开会，并让在场人配合周其华做假单据，其根据周其华提供的虚假出口成品管理台账做了虚假发货单及随附资料。公司在2015年之后没有棉花拉过来，也没有生产，做这些虚假发货单是为了应付海关检查。
证人顾某1的证言，证实2014年4月，王启元安排其和张某去青岛送来料加工棉花配额证给王经理。王经理将其与张某带到保税区西门一大厦10楼或12楼办公室，当时办公室内有两个女的和一山东口音男子。见面后张某将配额证给了王经理，王经理看后又给那个男的看，应该是确认配额证的真假。后来是张某和王经理谈，王经理再和那个男的谈，是玉纶公司和青岛一公司之间美金买棉花再用人民币卖棉花的事。其感觉王经理就像在张某和那个男的之间来回传话，可能是他们口音不同不好交流。期间张某还给王启元打电话报价格，最后王启元同意了他们就算谈好了，他们三人在里面办公室打印的协议，协议内容是玉纶公司用美元买青岛公司的棉花，再用人民币将同样的棉花卖给青岛公司，张某让其在协议上签名，王经理也签了名。
证人陈某的证言，证实其原系玉纶公司现金会计，其根据于加成的要求，将其个人6228**9271银行卡提供给公司走账用，有公司钱到该卡上时，其会通知于加成或张某，并按他们的要求将钱转至某账户。2014年这张卡上收到过从青岛个人账户转来的几百万元，于加成和张某将这些钱全部转走了。
证人孙某的证言，证实王启元让其跟着周其华学习加工贸易手册的相关工作。2015年下半年，周其华安排其制作165手册第三次延期手续，2016年过年前后教其制作165手册的内销补税手续，2016年2、3月份，周其华让其办理165手册核销手续，其根据报关单内容填写进出口等数据，核销表格经周其华确认、王启元签字并加盖公章后送捷通报关行办理。
证人吴某1的证言，证实其系玉纶公司原料仓库负责人，主要负责原料的进、出库管理工作，2016年过年前后，王启元召集并让周其华牵头做假材料，其根据周其华提供的数据做了一套假的棉花入库、出库单据和报表。
证人刘某1的证言，证实其系润元公司司磅员，2016年5月份，润元公司入库2500吨左右棉花，周其华给其几张表格，称王启元让其照着表格上的时间、重量和货物名称等信息制作码单，其在磅房制作了码单，上述棉花的入库时间被制作成2014年。
证人周某1的证言，证实其负责玉纶公司一分厂的生产，在2013年至2014年7月共参与三次做假的棉纱生产统计产量表，过程都是一样的，前两次是按周其华要求，根据财务于加成、统计员吴某2算好的数据抄到新的统计产量表上，假生产统计产量表上的产量比实际的生产统计产量表上的产量多。第三次是2014年6、7月份，由王启元召集并安排周其华牵头做的。
证人胡某的证言，证实其负责玉纶公司出口退税申报。公司加工的棉纱出口后，其根据周其华提供的报关单、于加成开具的发票等材料在网上向税务部门申报退税，并根据周其华提供的海关结案通知书到税务部门申报核销。于加成是公司的主办会计，财务报表等都是他具体操作，玉纶公司在2015年初基本停产后于加成也基本不来上班，2016年2月份就彻底离开公司了。
证人钱某的证言，证实周其华说是王启元安排的，曾多次让其开具车间到仓库领用棉花的领料单，其按照周其华提供的棉花品种、数量、日期等数据抄写到空白领料单上，领料单上的日期不是其填写时的日期，其没领过料，但领料人写的是其名字。
证人刘某2、赵某、李某1的证言，证实2014年4月，青岛泽兴国际物流有限公司受孙洪亮委托，办理3185、3301两个提单项下的棉花进口通关手续，这两提单货物是以进料加工的贸易方式申报进口，手册号、配额证是孙洪亮提供的。刘某2联系青岛瑞海铭翔物流公司、青岛中韩国际物流有限公司办理上述两提单棉花的进口申报手续。手续办好后，刘某2将配额证、报关单送到孙洪亮办公室。
证人周某2、罗某的证言，证实2016年3月份，王启元让上海福良报关公司为玉纶公司生产的手册棉纱在上海嘉定出口加工区做“一日游”业务，具体的操作是公司黄晔与玉纶公司周其华对接的。在办理165手册棉纱出口申报手续和这批货物的一般贸易进口申报手续后，王启元提出手册棉纱已被卖掉，要用上海福良报关公司仓库的棉纱顶替加工贸易手册上要出口的棉纱进出区，周某2同意了王启元的要求。上海嘉定出口加工区海关工作人员经周某2申请同意这800吨棉纱不用进出加工区，由工作人员到仓库实地查看，周某2等人将太仓仓库内1000吨左右棉纱指称是玉纶公司运来要出口的棉纱，嘉定海关工作人员看货后办理了相关海关手续。
证人王某1、李某2的证言，证实2014年5月6日河南华棉公司从洪润顺发公司购买提单号3185的印度棉74.59632吨，后又销售给许昌县正和纺织有限公司。
同案人王启元的供述与辩解，2013年小王请其为两个山东客户办棉花配额证，没办成但两个客户分别给的30或40万元活动经费被其用了。2014年3、4月份，小王得知玉纶公司有1000吨的棉花配额证，提出将该配额证卖给他，他再卖了好还客户的钱，当时玉纶公司资金也比较紧张，其就同意了，并谈好配额、手册总价460万。其在收到小王支付的定金后，告诉周其华配额证已卖掉，让他与小王对接办理手册和配额证的事，后来应该是小王提供进出口合同等材料给周其华去海关办理的加工贸易手册。其安排张某、顾某1将手册和配额证送到青岛给小王，张某是财务副总，让他去是为了和小王当面把帐再算一下。其让小王从卖配额证的钱中扣除还他客户的钱后汇到玉纶公司。其告诉张某、于加成配额证已卖给小王以及卖多少钱，让他们提供账户给小王将钱收过来，账是于加成记的，他肯定会记成其他收入入账，否则海关检查时会发现卖配额证的事。因为手册上的单位是玉纶公司，小王要以玉纶公司的名义办理进口手续和对外付汇，其安排于加成联系小王提供资金付汇，小王某3将人民币打到玉纶公司账户，于加成将人民币兑换成美金后再以对外付汇的方式返还给小王。于加成知道165手册和配额被其卖了，这样做是为了把付汇的事做平。2016年3月份，其通过上海的周某2办理了165手册的出口手续，出口棉纱是用周某2公司仓库的棉纱顶替的。其还让周其华牵头做一套165手册假的生产、出口记录，并安排周其华、孙某将虚假材料提供给海关办理了165手册核销手续。其以玉纶公司名义卖165手册和配额证的款项都用于公司生产。
三、被告人供述和辩解
被告人孙洪亮的供述和辩解，其于2013年成立洪润顺发公司，主要做棉花买卖业务。2014年3、4月份其通过王建立在金某等公司购买提单号3301和3185的美元棉花。经王建立介绍，玉纶公司从其公司购买上述提单的美元棉花，后其公司又以人民币17400元/吨的价格从玉纶公司购回，两份合同应该都是王建立制作的，在棉花通关前签订的，其让侯某与王建立对接的合同一事。这笔生意其没有和玉纶公司的任何人见过面或联系过，签订合同、付款都是和王建立联系的。王建立或者玉纶公司在签订合同后怕其毁约不要这批棉花，王建立让其在棉花通关前付400余万定金给玉纶公司，资金走的个人账户。其在付完定金后就开始找国内买家，王建立也帮助找了一部分。因王建立说金某公司通关速度慢，其联系青岛泽兴公司刘某2作为货代公司，配额证是其联系王建立提供的，应该是刘某2来其办公室后直接从王建立处拿的，其没看到。其在刘某2办好通关后将棉花陆续卖掉。其和玉纶公司之间是2笔生意，其先将棉花在保税区以91美分/磅的价格卖给玉纶公司，棉花通关后，玉纶公司再以17400元人民币/吨的价格卖给其，所以玉纶公司应该先付美金给其买棉花，通关后其再将人民币付给玉纶公司。但实际上不是这样的，棉花通关后其公司和玉纶公司的美金帐要走平，王建立先说玉纶公司没有美金账户，后又说没有资金，让其提供资金付汇，公司将人民币付到王建立提供的玉纶公司的个人账户，玉纶公司将钱换成美金后以报关单付汇的方式汇到洪润顺发公司的美金账户。因8月份汇率变化公司损失几十万，故其只付给王建立2万元好处费。通关后，刘某2应该将配额证和报关单交给其，但印象中没见过，可能直接给王建立或侯某了。在棉花进口通关前，就洪润顺发公司将2提单棉花以美元价格卖给玉纶公司，玉纶公司再以人民币价格卖给洪润顺发公司签订了买卖协议，王建立与其在协议上签字或盖章的。
被告人王建立的供述与辩解，因王启元没能帮其两个客户拿到配额还欠下80万元活动经费，在2014年3、4月份，王启元提出让其找合适的棉花美金卖家和人民币买家，操作玉纶公司1000吨加工贸易配额通关棉花出来卖还这个钱。其清楚上述行为是违法的，为了还客户活动经费就同意操作此事。王启元明确告诉其是加工贸易配额，还让其给他发纱线一日游的核算公式，这个公式是行业里通用的加工贸易配额通关时的一个成本核算价格公式，卖配额的价格大于等于这个核销成本才有利润。当时洪润顺发公司的孙洪亮正与其他公司谈用加工贸易配额将之前在金某公司购买的2票1000吨左右印度棉通关出来卖一事。经其居间介绍，王启元和孙洪亮基本商谈好买卖棉花配额的价格，美元价91美分/磅，人民币价17400元/吨。王启元派张某、顾某1等人到洪润顺发公司与孙洪亮见面商谈包括配额的成本钱、美金走账以及玉纶公司的利润等具体事项,其与张某他们按纱线一日游核算公式等算出配额的价格约440万，其转达给孙洪亮，过程中张、顾也一直向王启元电话请示，最终确定洪润顺发公司先将配额钱支付到玉纶公司的个人卡里，玉纶公司将配额证给洪润顺发公司办理货物通关等，也谈到美金走账及玉纶公司的利润，玉纶公司的利润就是人民币价格减去美金价格再减去配额钱。其根据协商内容制作合作协议，孙洪亮及玉纶公司的人在协议上签字，其作为见证人签字，顾某1临走前将配额证给孙洪亮。美金合同印象中是见面之前就已制作并相互传真盖章。因销售用加工贸易配额通关出来的棉花是违法的，双方没有签订人民','2018-10-08
14:38:55',0,'web',NULL),(14822698,'2623767c-c1b4-457f-a293-d3a00313a370','$(function(){$(\"#con_llcs\").html(\"浏览：47次\")});$(function(){var
caseinfo=JSON.stringify({\"法院区县\":null,\"法院ID\":\"2169\",\"DocContent\":\"\",\"审判程序\":\"刑罚变更\",\"文书全文类型\":null,\"案件基本情况段原文\":\"\",\"案号\":\"（2014）佛中法刑执字第3129号\",\"附加原文\":null,\"不公开理由\":null,\"法院地市\":\"佛山市\",\"法院省份\":\"广东\",\"文本首部段落原文\":\"\",\"上传日期\":\"\\\/Date(1422330699000)\\\/\",\"法院区域\":\"东中部\",\"文书ID\":\"2623767c-c1b4-457f-a293-d3a00313a370\",\"案件类型\":\"1\",\"案件名称\":\"谢杰康减刑假释裁定书\",\"法院名称\":null,\"裁判要旨段原文\":\"\",\"补正文书\":\"2\",\"文书类型\":null,\"裁判日期\":null,\"结案方式\":null,\"效力层级\":null,\"诉讼参与人信息部分原文\":\"\",\"诉讼记录段原文\":\"广东省广州市萝岗区人民法院于2012年9月11日作出（2012）穗萝法刑初字第371号刑事判决，以被告人谢杰康犯抢劫罪，判处有期徒刑四年九个月，并处罚金人民币三千元。判决生效后，交付执行。\\\n执行机关广东省高明监狱因罪犯谢杰康在服刑期间确有悔改表现，于2014年8月15日提出减刑建议，报送本院审理。本院依法组成合议庭对该案进行了审理，现已审理终结\",\"判决结果段原文\":\"\",\"文本尾部原文\":\"\"});$(document).attr(\"title\",\"谢杰康减刑假释裁定书\");$(\"#tdSource\").html(\"谢杰康减刑假释裁定书
（2014）佛中法刑执字第3129号\");$(\"#hidDocID\").val(\"2623767c-c1b4-457f-a293-d3a00313a370\");$(\"#hidCaseName\").val(\"谢杰康减刑假释裁定书\");$(\"#hidCaseNumber\").val(\"（2014）佛中法刑执字第3129号\");$(\"#hidCaseInfo\").val(caseinfo);$(\"#hidCourt\").val(\"\");$(\"#hidCaseType\").val(\"1\");$(\"#HidCourtID\").val(\"2169\");$(\"#hidRequireLogin\").val(\"0\");});$(function(){var
dirData = {Elements: [\"RelateInfo\", \"LegalBase\"],RelateInfo: [{ name:
\"审理法院\", key: \"court\", value: \"广东省佛山市中级人民法院\" },{ name: \"案件类型\", key:
\"caseType\", value: \"刑事案件\" },{ name: \"案由\", key: \"reason\", value: \"抢劫\"
},{ name: \"审理程序\", key: \"trialRound\", value: \"刑罚变更\" },{ name: \"裁判日期\",
key: \"trialDate\", value: \"2014-09-10\" },{ name: \"当事人\", key:
\"appellor\", value: \"谢杰康\" }],LegalBase:
[{法规名称:\'《中华人民共和国刑事诉讼法（2012年）》\',Items:[{法条名称:\'第二百六十二条第一款\',法条内容:\'
第二百六十二条罪犯在服刑期间又犯罪的，或者发现了判决的时候所没有发现的罪行，由执行机关移送人民检察院处理。[ly]
被判处管制、拘役、有期徒刑或者无期徒刑的罪犯，在执行期间确有悔改或者立功表现，应当依法予以减刑、假释的时候，由执行机关提出建议书，报请人民法院审核裁定，并将建议书副本抄送人民检察院。人民检察院可以向人民法院提出书面意见。[ly]\'}]},{法规名称:\'《中华人民共和国刑法（1997年）》\',Items:[{法条名称:\'第七十八条第二款\',法条内容:\'
减刑以后实际执行的刑期不能少于下列期限：[ly] （一）判处管制、拘役、有期徒刑的，不能少于原判刑期的二分之一；[ly]
（二）判处无期徒刑的，不能少于十三年；[ly]
（三）人民法院依照本法第五十条第二款规定限制减刑的死刑缓期执行的犯罪分子，缓期执行期满后依法减为无期徒刑的，不能少于二十五年，缓期执行期满后依法减为二十五年有期徒刑的，不能少于二十年。[ly]\'},{法条名称:\'第七十八条第一款\',法条内容:\'
第七十八条
被判处管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子，在执行期间，如果认真遵守监规，接受教育改造，确有悔改表现的，或者有立功表现的，可以减刑；有下列重大立功表现之一的，应当减刑：[ly]
（一）阻止他人重大犯罪活动的；[ly] （二）检举监狱内外重大犯罪活动，经查证属实的；[ly] （三）有发明创造或者重大技术革新的；[ly]
（四）在日常生产、生活中舍己救人的；[ly] （五）在抗御自然灾害或者排除重大事故中，有突出表现的；[ly] （��）对国家和社会有其他重大贡献的。[ly]
减刑以后实际执行的刑期，判处管制、拘役、有期徒刑的，不能少于原判刑期的二分之一；判处无期徒刑的，不能少于十年。[ly]\'},{法条名称:\'第七十九条\',法条内容:\'
第七十九条
对于犯罪分子的减刑，由执行机关向中级以上人民法院提出减刑建议书。人民法院应当组成合议庭进行审理，对确有悔改或者立功事实的，裁定予以减刑。非经法定程序不得减刑。[ly]\'}]}]};if
($(\"#divTool_Summary\").length > 0) {$(\"#divTool_Summary\").ContentSummary({
data: dirData });}});$(function() {\r\n var jsonHtmlData =
\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"谢杰康减刑假释裁定书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2015-01-27\\\\\",\\\\\