广东省东莞市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）东中法刑二初字第39号
公诉机关广东省东莞市人民检察院。
被告人全海清，系东莞市企石仙泰五金加工店老板。因涉嫌犯走私普通货物罪于214年7月8日被羁押及刑事拘留，同年8月14日被逮捕。现押于东莞市看守所。
辩护人黄致远、郭俊，广东星辰律师事务所律师。
被告人谢锦祥，男，1963年9月22日出生，香港身份证号码：H106591（4），汉族，初中文化程度，系香港精领贸易公司负责人。住香港荃湾青山道湾景花园23/**座。因涉嫌犯走私普通货物罪于2014年7月8日被羁押及刑事拘留，同年8月14日被逮捕。现押于东莞市看守所。
辩护人杨启文，广东莞信律师事务所律师。
辩护人于合金，���京锋锐律师事务所律师。
被告人王柏权，系东莞市鸿骏表业有限公司、东莞市创成表业有限公司（以下分别简称鸿骏表业公司、创成表业公司）实际负责人。因犯走私普通货物罪于2014年1月6日被东莞市中级人民法院判处有期徒刑4年6个月。生效后在韶关武江监狱服刑。因本案现押于东莞市看守所。
辩护人邓杰，广东莞信律师事务所律师。
东莞市人民检察院以东检刑二诉[2015]17号起诉书指控被告人全海清、谢锦祥、王柏权犯走私普通货物罪，于2015年5月13日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。东莞市人民检察院指派代理检察员刘嵘、宋颖出庭支持公诉，被告人全海清、谢锦祥、王柏权及其辩护人黄致远、郭俊、杨启文、于合金、邓杰均到庭参加诉讼。在审理期间，公诉机关以补充侦查为由于2015年8月13日建议本��延期审理，并于2015年9月13日建议恢复审理，本院于2015年9月13日恢复审理，并于次日重新计算审理期限至2015年12月14日。现已审理终结。
广东省东莞市人民检察院指控：被告人谢锦祥于1991年投资成立来料加工企业宝威五金制品厂，经营生产加工手表制品。被告人全海清于2007年10月15日投资成立东莞市企石仙泰五金加工店（系个体工商户，对外以泰兴公司名义经营）。谢锦祥自成立宝威五金制品厂之后，便与全海清开展业务合作，由全海清在香港采购机芯，利用宝威五金制品厂的合同手册报关进口，该厂加工成品后再出口给全海清。后由于宝威五金制品厂需要转型升级，谢锦祥、王柏权等人遂于2009年12月9日、2010年5月先后成立了鸿骏表业公司和创成表业公司，并以他人名义进行工商登记，登记经营范围均为产销手表及配件、货物进出口、技术进出口，同时向海关申领加工贸易企业进料合同手册。随后，王柏权将鸿骏表业公司和创成表业公司的加工车间承包给他人加工手表。全海清负责根据客户需求在香港组织货源，王柏权和谢锦祥利用鸿骏表业公司和创成表业公司的合同手册将机芯保税进口，上述机芯小部分以泰兴公司名义外发加工后复出口，其余大部分以低价销售给三人联系的国内客户。同时三人还在大陆联系客户，利用上述两家公司的合同手册将客户在香港订购的机芯伪报为保税货物申报进口，并在国内交货。在上述过程中，由谢锦祥统计利润计核分配表，并与全海清平分利润，王柏权则按每个机芯0.08元左右的标准收取指标费。
经统计，截至2012年4月17日，被告人全海清、谢锦祥、王柏权使用鸿骏表业公司、创成表业公司的合同手册内销或者伪报进口机芯3618605只。经海关关税部门核定，上述机芯偷逃��缴税额3603160.43元。由于王柏权已因本案部分事实于2014年8月4日被东莞市中级人民法院以走私普通货物罪判处有期徒刑四年六个月，故其该次涉案数额为1297557.88元。
公诉机关向法庭提交的证据有：海关核定证明书，报关单等书证，林某甲等证人的证言，被告人全海清、谢锦祥、王柏权的供述等证据。
据此，公诉机关认为被告人全海清、谢锦祥、王柏权的行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款的规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提请本院依法惩处。
在法庭上，被告人全海清辩称其没有组织货源，没有销售机芯给内地客户，没有平分利润。并向法庭提交认罪悔过书，表示自愿认罪，起诉书指控的犯罪事实，因当时其违法性认识不足才参与的。
辩护人提出，被告人全海清明确表示认罪，其对起诉书中指控被告人犯走私普通货物罪的定性没有异议；但涉案偷逃税款数额的认定依据不足，该数额应根据（2013）东中法刑二初字第88号案生效判决书（王柏权案）确定的涉案数额予以认定；全海清主观恶性、危害性相对较小，请求从轻处罚。
被告人谢锦祥辩称其制作销售利润计核分配表是按全海清指示做的，没有获得利润，没有联系客户，没有参与走私。
辩护人提出公诉机关指控谢锦祥参与走私事实不清、证据不足，制作销售利润计核分配表，是出于对朋友帮忙性质，其行为不构成犯罪。
被告人王柏权对起诉书指控的偷逃税款事实没有异议，辩称其没有收取指标费用。
辩护人提出起诉书指控新增加的走私数额不能作为王柏权犯罪行为所涉及的数额，其数额应按以前王柏权生效判决数额认定。
被告人全海清、谢锦祥、王柏权及辩护人均没有向本院提交证据。
经审理查明：被告人谢锦祥于1991年投资成立来料加工企业宝威五金制品厂，经营生产加工手表制品。被告人全海清于2007年10月15日投资成立东莞市企石仙泰五金加工店（系个体工商户，对外以泰兴公司名义经营）。谢锦祥自成立宝威五金制品厂之后，便与全海清开展业务合作，由全海清在香港采购机芯，利用宝威五金制品厂的合同手册报关进口，该厂加工成品后再出口给全海清。后由于宝威五金制品厂需要转型升级，谢锦祥、王柏权、全海清遂于2009年12月9日、2010年5月先后成立了鸿骏表业公司和创成表业公司，并以他人名义进行工商登记，登记经营范围均为产销手表及配件、货物进出口、技术进出口，同时向海关申领加工贸易企业进料合同手册。随后，王柏权将鸿骏表业公司和创成表业公司的加工车间承包给他人加工手表。全海清负责根据客户需求在香港组织货源，王柏权和谢锦祥利用鸿骏表业公司和创成表业公司的合同手册将机芯保税进口，上述机芯小部分以泰兴公司名义外发加工后复出口，其余大部分以低价销售给三人联系的国内客户。同时三人还在大陆联系客户，利用上述两家公司的合同手册将客户在香港订购的机芯伪报为保税货物申报进口，并在国内交货。在上述过程中，由谢锦祥统计利润计核分配表，并与全海清平分利润，王柏权则按每个机芯0.08元左右的标准收取指标费。
经统计，截至2012年4月17日，被告人全海清、谢锦祥、王柏权使用鸿骏表业公司、创成表业公司的合同手册内销或者伪报进口机芯3618605只。经海关关税部门核定，上述机芯偷逃应缴税额3603160.43元。由于王柏权已因本案部���事实于2014年8月4日被本院以走私普通货物罪判处有期徒刑四年六个月，故其该次涉案数额为1297557.88元。
以上事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：
（一）鉴定意见
1．偷逃税款海关核定证明书（莞计核字（2012）12004号）：证实本案走私货物偷逃税款3706693.93元。
2．偷逃税款海关核定证明书（莞计核字（2013）05015号）：证实王柏权参与走私负责向艾华钟表行林某甲送货的部分机芯涉嫌偷逃税款71122.63元。
3．偷逃税款海关核定证明书（莞计核字（2013）05016号）：证实王柏权参与走私负责向喜莲钟表行陈某甲送货的部分机芯涉嫌偷逃税款501058.91元。
4．偷逃税款海关核定证明书（莞计核字（201305017）号）：证实王柏权参与走私负责向作勤钟表行高某送货的部分机芯涉嫌偷逃税款1733421.01元。
（二）书证
第一组：证实被告人身份及抓获经过等书证
1．企业机读档案登记材料、公司名称预先核准通知书、公司设立登记申请书、公司董事、监事、经理信息、营业执照等：证实鸿骏表业公司成立于2009年12月9日，法定代表人是王某乙，王柏权任监事。创成表业公司成立于2010年11月5日，法定代表人为黄某甲。
2．户籍证明：证实被告人王柏权、全海清、谢锦祥的基本身份情况。
3．抓获经过：证实2012年4月17日，东莞海关缉私分局民警在鸿骏表业公司将被告人王柏权当场抓获；2014年7月8日，被告人全海清和谢锦祥在深圳罗湖边检站入境时被抓获。
4．扣押物品清单（0000377号、0000367号、0001777号、000380号）：证实东莞海关缉私分局扣押送货单、机芯、笔记本等情况。
5．查询存款通知书：证实��查机关调取的王柏权农业银行账户流水的情况。
6．王柏权农业银行账户流水：证实2010年5月21日至2012年4月17日间，王柏权农业银行62×××13账户的交易记录。
第二组：证实王柏权利用鸿骏表业公司合同手册为国内客户进口石英表机芯的书证
1．账目明细：由谢锦祥制作的，真实反映王柏权与全海清走私进口机芯获利分配的情况。每次谢锦祥制作好后，全海清都会拿给王柏权确认相关货款。这些资料的内容包括：①时间：当时制作资料的日期，就是倒卖机芯的日期（不一定是进口日期）；②入：代表全海清在香港订货机芯的数量及订购的单价、总价等；③出：表示在销售机芯时的销售单价及总价，这些货款都是王柏权向客户现金或者转账收取的。④HK－大陆：表示全海清在香港订购的机芯都是使用鸿骏表业公司和创成表业公司合同手册保��进口，同时全海清应当按照约定向王柏权支付指标费。王柏权一般是按照0.8-1.2元每个机芯的标准收取指标费。⑤企-广：表示王柏权在将机芯用合同手册走私进口后，按照全海清的要求将机芯送货给广州的客户时，请货车的运输费用。⑥利：表示在走私进口这批机芯并在国内销售后，实际所得的利润，这些利润是分两份，是王柏权和全海清平均分配。上述书证反映全海清用王柏权的合同手册为国内客户代进机芯3648186只，电池700000只。该批书证分别经王柏权、全海清、谢锦祥和张某确认。
2．送货单：证实2010年8月21日，王柏权通过鸿骏表业公司合同手册为广州佰健代进机芯30K的情况。该机芯进口后先由泰兴公司从鸿骏表业公司拉回泰兴公司，然后佰健安排司机于同年8月27日从泰兴将货物拉走。该书证分别由王柏权、张某确认。
3．统计表：《DeliveryNote》系由香港丽晶公司开具，全海清在单证上签批，表明其在香港取货的情况；《ASSEMBLLIST》系丽晶公司发货时随货到鸿骏表业公司或者创成表业公司的单证；《送货单》系全海清安排的收货人员在鸿骏表业公司或创成表业公司收货时，两公司开具的，收货人为全海清。这些机芯都是用鸿骏表业公司或者创成表业公司合同手册进口，该部分机芯是为他人代上的，进口后送货给国内客户，上述单证合计代上机芯306206只。
4．送货单：证实2012年4月15日，张某按照老板全海清的指示，送给东莞环宇手表机芯20000只的情况。
5．《DeliveryNote》：经张某确认，由香港丽晶公司开具，全海清在单证上签批，表明公司在香港取货机芯的情况，这些机芯都是用王柏权的鸿骏表业公司和创成表业公司合同手册进口，部分机芯是为广州佰健、林小姐、环宇等公司代上，���口后送货给国内客户。
6．送货单：经张某确认，送货单是泰兴公司收货人员在鸿骏表业公司或者创成表业公司收货时，两公司开具的，收货人是全海清，部分机芯为他人代上。
7．《ASSEMBLLIST》：经张某确认，丽晶公司发货时随货到鸿骏表业公司或者创成表业公司的单证，部分机芯是代国内客户上料。
8．外发加工相关书证：经张某确认，证实泰兴公司外发机芯给鸿骏表业公司和创成表业公司的情况，截至2012年4月17日，已发货未收回成品情况是：发给鸿骏表业公司代工未收回机芯123000个，发给创成表业公司代工未收回的机芯7000个。
9．报关单：证实东莞市四海报关报检服务公司为鸿骏表业公司代理报关的七票机芯。
10．关于走私标的数量说明、短溢表：该书证是东莞海关稽核二科根据电子手册查询并提供，反映截至2012年4月17日鸿骏表业公司和创成表业公司进出口数据情况。
11．进出口报关单、进口货物装箱单：证实鸿骏表业公司合同手册C52041154903一共报关进口石英表机芯9540千克，出口石英表5625只，石英表皮带18532只，石英表52052只。
12．进出口报关单、进口货物装箱单：证实鸿骏表业公司合同手册C52042150993一共报关进口石英表机芯1543千克。
13．进出口报关单、进口货物装箱单：证实创成表业公司合同手册C52041152036一共报关进口石英表机芯14345千克，出口石英表A3471千克，出口石英表B706千克。
14．进出口报关单、进口货物装箱单：鸿骏表业公司合同手册C52041152036一共报关进口石英表机芯14345千克，出口石英表A3471千克，出口石英表B706千克。
第三组：国内货主确认的单据
1．送货清单：林某甲确认的由王柏权给其送货共70000只机芯。
2．银行转账凭证：证实陈某甲农业银行62×××11账户汇款给王柏权账户1627398元。
3．银行转账凭证：证实林某丙的农业银行的账户62×××14向王柏权的农业银行账户62×××13转账的情况。
4．银行记录：证实高某向王柏权账户62×××12汇款的情况。
5．送货单等：证实广州佰健公司收到的丽晶公司通过东莞泰兴公司从香港进口机芯并送货给其的情况，2010年8月至2011年8月，共收到机芯214141只。
6．《装箱出货单》：证实广州佰健公司装配后再交回泰兴公司，出货到香港给香港丽晶公司92939只。
（三）证人证言
1．张某的证言：（1）证实张某系东莞市企石仙泰五金加工店经理，仙泰五金加工店在日常经营中是以泰兴公司名义运作的，老板是全海清，负责公司的全面工作。（2）泰兴公司是做手表加工及销售工作的，但是公司本身没有手表加工能力，具体业务是全海清在香港接订单。丽晶、SS、显马、新利四家客户会提供手表机芯给老板全海清，由于公司没有进出口经营权，全海清就找王柏权帮其公司将机芯进口的大陆公司。（3）其知道王柏权开办了创成表业公司和鸿骏表业公司，并申请了海关监管合同手册，用这两家企业的合同手册帮泰兴公司进口。（4）具体操作情况：王柏权用其海关合同手册进口后，就打电话联系其，其安排王惟孔开车到鸿骏表业公司去拉货。加工厂有鸿骏、创成、时进公司三家，这三家都是空壳公司，实际上都没有生产，而是承包给别人。（5）王柏权用合同手册给泰兴公司进口外，还帮其他国内客户进口，拉货的时候王柏权除了让王惟孔将泰兴公司的货物拉走之外，还让王将一部分机芯送给其他客户。王柏权和全海清都对其说这个��国内一些客户的。对于这些客户的货物，其会开具一个送货单，上面写明数量，送货时由客户签名带回交给全海清。（6）国内的客户包括桥头环宇、广州的佰健，这些机芯都是全海清联系的，送货过去后没有成品回来。（7）泰兴公司的库存：2012年4月17日查厂时的库存：公司存放机芯8004个，另外发给鸿骏表业公司代工未收回的机芯12300个，发给创成表业公司代工未收回的7000个，供给27304个，这些机芯都是用王柏权所开的鸿骏表业公司和创成表业公司的合同手册进口。（8）代工企业：泰兴公司的代工企业有四家分别是鸿骏表业公司、创成表业公司、时进、凯俊，凯俊代工比较少，都是时间很紧的时候才让他们代工。2012年4月17日查厂时，只有鸿骏表业公司和创成表业公司代工，时进和凯俊都没有代工。（9）单据问题：单证主要有几种，一是DeliveryNote,这是香港丽晶公��开具的，老板在单证上签批，表明公司在香港取货机芯的情况；二是ASSEMBLLIST，这是丽晶公司发货时候随货到鸿骏表业公司或者创成表业公司的单证，泰兴公司根据单证验货，且有时把货物与外发厂家对应；三是送货单，这是泰兴公司收货人员在鸿骏表业公司或者创成表业公司收货时，两公司开具的，收货人是老板全生。由于公司管理不善，资料保存的不完整。这些单证还能反映出全海清通过王柏权的鸿骏表业公司和创成表业公司的合同手册进口的机芯有部分是为广州的佰健、林小姐和环宇等代上的。2012年4月15日，其按照全海清的要求送机芯20000个到环宇，这些货从未回来，泰兴公司与这些公司也没有任何关系。（10）泰兴公司从未在国内购买机芯和电池的情况，也无其他机芯和电池的来源，所有机芯和电池均由王柏权使用鸿骏、创成的合同保税进口。货物的出口��是与王柏权联系，用鸿骏表业公司和创成表业公司的合同手册出口，王柏权安排港车到泰兴公司装货运走，如何报关出口其不清楚。（11）王惟孔负责运输、送货，谢先生是谢锦祥，与全海清是合作关系，负责对账，他们具体利润如何分配其不清楚。（12）泰兴公司利用鸿骏表业公司和创成表业公司的合同进口机芯费用是0.2元/个的价格付款。
2．林某甲的证言：证实林某甲是艾华钟表行的经营者。2009年认识了印度籍的香港人Eddie，他说可以卖机芯给其，并且是货到广州才付款，他的手机号码是00852-95674787。林某甲先和E联系好，谈好价格等，与E订货后会收到E介绍的王先生的电话，王先生会告诉林某甲大概什么时候送货，钱交给送货的人。王先生的电话是138××××1782、137××××9208，林某甲都是让公司的小妹带着钱去收货，其并没有见过王先生。具体数量不记��了，最近的一次是在2012年4月14日，那天送了型号为AL55的机芯30000只，VJ34型号的机芯16000只，VJ24型号的3000只。都是按照包装上面的数量计算，所以没有单据提供。这些机芯最终全部是在国内销售了。
3．林某乙的证言：证实林某乙系艾华钟表行员工。林某甲是艾华钟表行的负责人，林某甲负责在钟表市场收购手表的各种配件，但是每次购买的机芯都是由林某乙负责收货的，并将购买机芯的货款给现金给林某乙，之后其就在环市路边进行收货。她收货时林某甲会给我一个电话号码是138××××1782，姓王，这些机芯全部加工成手表在国内销售了。
辨认笔录，林某乙辨认出与其交货的王先生就是被告人王柏权。
4．陈某甲的证言：证实喜莲钟表行的法定代表人是其妻子郑喜莲，陈某甲认识王柏权有五、六年了，是在钟表城采购钟表配件认识的，���了2011年，王开始向其推销一些机芯，王推销的主要是PC21机芯，说是进口的，但未说具体怎么进口的，王的货比其他人的便宜，所以就和他做生意。（1）具体情况：王柏权有货就会问其，如果价格合适其就会买，价格是人民币3.2-3.3元左右。每次都是王柏权开车送货到其档口。货款是收货后其通过其农业银行62×××11账户转账给王柏权账户，时间一般是收货的当天或者第二天。总共购买了多少其不记得了，大概金额是160万左右。交易的时间大概是2011年下半年到2012年3月左右。这些机芯配装成手表全部在国内销售了。根据银行转账记录，其一共转给王柏权1627398元，按照每个3.2-3.3价格计算，大概买了50万个机芯。
辨认笔录，陈某甲辨认出被告人王柏权。
5．林某丙的证言：证实林某丙不认识王柏权，但是其向李生购买进口机芯，李生要求其将全部货款都转账到王柏权农行62×××13账户，其向李生采购了大概600万元的机芯，具体多少没有统计，价钱最高不超过4元，最低不过3.2，主要在3.8元左右，这些机芯全部在国内销售了。其还采购过表壳，但是向王柏权转账支付的600万元，全部都是购买机芯的。（1）每次都是李生拿着样品到店里来问，如果其需要，李生马上会送货过来。（2）用陈某乙的账户给王柏权转账是因为其和陈是好朋友，陈做服装生意需要大量现金，其有现金常去银行很麻烦，就将现金给陈某乙用，然后其要转账就用陈的账户转账。除了陈的账户，其还用自己的9559980081329725014、62×××14账户转过钱给王柏权。
6．陈某乙的证言：证实陈某乙农业银行62×××17账户在2011年5月至8月期间向王柏权银行62×××13账户转账，其与王柏权不认识，林某丙借他的账户用的。其证言与林某丙的一致。
7��高某的证言：证实高某认识王柏权，王柏权向其销售过手机机芯，大概是2011年上半年，其认识了阿温的工人，他说有便宜的PC21机芯，高某看到价格合适就答应他了，后来就是王柏权送货过来，送了一次货物后，王柏权就要了高某的联系方式，以后有货王柏权就联系高某，其采购的机芯价格都是3.2元-3.3元之间，比市场价格便宜1-2分钱，每次都是王柏权亲自送货过来的，付款都是货到后点算无误，当天通过银行转账付款，一开始高某用父亲高作勤的农行账户转账，后来就用自己的银行账户转给王柏权，从来没有给过现金。高作勤的账户是62×××12，共向王柏权的农业银行转账2458000元，大概75万个机芯。那些从王柏权处购买的机芯全部组装后在国内销售了。
辨认笔录，高某辨认出被告人王柏权。
8．王某甲的证言：证实王某甲系佰健表业商行负责人。在2010年8月到2011年8月期间，泰兴公司给佰健送机芯总共是214141只机芯，通过泰兴公司交给香港的有92939只。香港丽晶公司货款是转入中国农业银行的账户62×××16，但不是每次都付清，所以在账户上很难将每笔对应。
9．刘某的证言：证实环宇厂老板是郭鉴辉，平时都是刘某负责管理的。2010年左右环宇厂曾替泰兴公司加工过一批手表，主要是泰兴公司提供手表的所有零配件，环宇厂就单纯的是装配，大概是10000只，都是在2010年的时候和他加工的。由于是个体户没有留下任何的单据。费用也是全海清和郭鉴辉结算。
10．萧某的证言：证实2011年8月王柏权招聘其进鸿骏表业公司的，公司是王柏权承包给夏某的，夏负责接王柏权下的订单，王柏权给夏某加工费。其的工作是听王柏权的安排，清点、搬运货物。收到的机芯有两种处理方式，一是收到机芯后��机芯堆放在鸿骏表业楼下，然后王柏权会自己过来将机芯拉走，另一种是王柏权让萧某将一部分机芯搬到鸿骏表业存放，等过一段时间后由王柏权拉走。除了王柏权外还有鸿骏表业一个姓莫的也来拉过机芯。
辨认笔录，萧志勇辨认出鸿骏表业公司拉机芯的莫浩昌。
11．夏某的证言：证实2010年8月底开始承包鸿骏表业的装配业务至今。鸿骏表业的老板是王柏权。员工除了萧某外其他都是他招聘的，鸿骏表业主要是加工石英表，主要的客户是泰兴公司，泰兴公司把原材料发过来，装配的成品是王柏权安排车辆拉走的，加工费也是王柏权从泰兴公司结算回来的。鸿骏表业需要的零配件都是泰兴公司提供的。有港车把货拉到鸿骏表业，王柏权叫过夏某几次帮忙卸货，夏从货物的重量上估计是机芯，这些货物没有进入鸿骏表业的仓库，王柏权就会自己叫车���拉走。
12．汤某的证言：证实其汤某2011年4月进入仙泰五金加工厂，老板是全海清，厂里没有生产主要通过外包加工给其他客户加工的形式完成订单。主要流程是全海清在香港负责接单，然后由香港客户负责提供机芯，泰兴厂自行采购表面、表带、表针等，再由其将上述材料送给鸿骏表业公司及创成表业公司进行组装，完工后出口到香港。客户通过鸿骏表业公司和创成表业公司的合同手册进口机芯。
13．王某乙的证言：证实王某乙系鸿骏表业法定代表人。鸿骏表业公司是2009年底成立的，当时是其弟弟王柏权告诉其说自己想开一间厂，然后便用王某乙的身份证去注册。其不认识鸿骏表业公司的其他人，也不清楚王柏权具体负责什么。
14．黄某甲的证言：证实2010年8月，其朋友王柏权找其说要成立一间公司，让其做法定代表人，每月给其工资，其便答应了。王柏权说他自己是股东，另外的股东是香港人，其一共拿了半年的工资，每月3000元。
15．彭某的证言：证实彭某系远东报关公司报关员。2011年初自称鸿骏表业公司报关员的男子问可否办理企业合同备案。过了一段时间，鸿骏表业公司的报关员带着另外一名男子来说以后该公司的业务由他负责，那名男子办理了合同备案后未再开展其他业务了。
辨认笔录，彭某辨认出鸿骏表业报关员就是莫浩昌、莫浩林。
16．祁某的证言：证实2010年8月，王柏权来东莞五金矿产进出口有限公司，签署海关进料加工合同，以该公司作为经营单位，经请示老板同意后，由其具体负责该事情。之后王柏权又带了一个自称是王伯宇的人来该公司，并介绍王伯宇是鸿骏表业公司的报关员，今后由王伯宇联系该事情。之后其就一直与王柏权和王伯宇��系，王柏权的电话是137××××8948、131××××3199，王伯宇的电话是137××××9026。
辨认笔录：祁某辨认出莫浩林就是王伯宇。
17．廖某的证言：证实廖某系四海报关报检服务有限公司寮步分公司部门经理。2012年3月底，一王姓男子打电话给其，自称是鸿骏表业公司厂长，需要四海公司为其办理进出口的报关业务。在其后的一个月内，四海公司代鸿骏表业公司办理了五票出口业务，两票进口报关业务。之后有一位自称姓王的鸿骏表业公司的报关员（137××××9026）来四海公司办理业务。
18．孙某的证言：证实孙某系恒誉报关报检服务有限公司寮步分公司部门经理。鸿骏表业公司黄姓男子联系其办理报关，2010年10月又换了一个姓黄的，说是之前那个的表弟来负责，后来这个黄姓男子的电话是132××××1983。2012年3月，当时创成表业公司在查货过程中���问题，当时是一个叫王柏权的过来处理，自称是生产经理。
辨认笔录：孙某辨认出8号照片中的男子（王柏权）即是自称鸿骏表业公司生产经理的王柏权。
19．黄某乙的证言：证实2010年6月，鸿骏表业公司法定代表人王某乙和王柏权到其东莞市鼎新贸易有限公司要求代理进出口业务。2010年6月至2012年4月间，鼎新公司帮鸿骏表业公司进口。具体由该公司报关员王伯宇联系，电话是137××××9026。
辨认笔录：黄某乙辨认出7号照片中的男子（莫浩林）是自称鸿骏表业公司报关员的王伯宇。
（四）被告人供述和辩解
1.全海清的供述：证实（1）鸿骏表业公司和创成表业公司实际出资情况其不清楚，两家公司都是王柏权去注册成立的，其中鸿骏表业公司的负责人是王柏权，鸿骏表业公司向海关申请了合同手册，泰兴公司利用鸿骏表业公司的海关合同手册进口手表机芯后在国内销售。创成表业公司和鸿骏表业公司的情况类似。（2）泰兴公司情况：泰兴公司就是东莞市企石仙泰五金加工店的简称，成立于2006年，实际老板是其本人。鸿骏表业公司成立后，由于国内制表行业对进口机芯有需求，该公司保税进口手表机芯不用缴税，这样就可以多进一些机芯在国内销售。之后其在香港采购手机机芯等原料，用鸿骏表业公司合同进口，货物从香港进口到鸿骏表业公司后再送到广州深圳等客户。（3）具体情况：其在香港采购较为便宜的机芯，每次送货收款后其与谢锦祥都会记账，并且与王柏权对账，注明成本支出和利润多少。另外，因为王柏权是鸿骏表业公司的负责人，所以其每次用鸿骏表业公司合同上料用于内销的机芯都要另外支付指标费给王柏权，指标费是按照每个机芯多少钱来算的，王柏权收���指标费都在货款里面扣除，再将余额交给其，利润由其和谢锦祥五五分成。创成表业公司的情况及利润分配和鸿骏表业公司是一样的。一般用鸿骏表业公司和创成表业公司合同上料的客户会在进口报关后自行派车到公司楼下等香港运输车辆，港车到了后便当场卸货装车拉走，也有帮客户请车送到客户处。不管哪种形式，用两个公司合同手册进口的机芯再也没有回来公司，均在国内销售了。其中一部分是其联系的客户王爱娃，其他都是谢锦祥和王柏权联系的客户。（4）对利润计核分配表的解释：全代表其本人，入代表是其在香港将机芯卖给谢锦祥的情况，出代表谢锦祥在大陆卖的价格。HK-
大陆，企-广是谢锦祥告诉其机芯从香港进口到大陆，然后从企石运到广州的所有费用，谢锦祥给其讲过所有的机芯都是谢锦祥用他自己的合同手册进口的，上面的钱包括了这些机芯在进口时应该缴的关税等全部税款。利代表谢锦祥给其计算上述机芯在国内销售后除掉各种成本后的利润，然后利润除以2，由其和谢锦祥各收一半。
逮捕后全面翻供，称在香港采购机芯后交给谢锦祥，其他事情其不清楚。
鸿骏表业公司和创成表业公司究竟是谁开的，其不清楚，但是谢锦祥告诉其，他开了两个工厂。其和谢锦祥的合作很早就开始，刚开始谢锦祥是宝威五金厂，当时宝威五金厂有合同手册，其在香港采购机芯给谢锦祥，谢利用宝威厂的合同手册进口，其泰兴公司在国内采购表带、表壳等一起给泰兴公司加工然后出口给其。到2010年左右，谢锦祥说宝威厂签不到合同了，因为这些三来一补企业要转型升级，所以其成立了鸿骏表业公司，接着还是按照之前的模式合作。鸿骏表业公司成立没有多久，谢锦祥有天晚上开车来家找其，谢说现���生意很难做，自己有客户需要机芯，想让其帮忙垫资给他提供机芯，等他把这些机芯卖了再付钱给其。就这样其知道谢锦祥在国内卖机芯，也正是因为其要垫资，两人才要记录利润计核分配表，统计清楚成本和利润。其知道鸿骏表业公司和创成表业公司有合同手册，其知道之前的宝威厂的合同手册是不能在国内销售的，但是鸿骏表业公司和创成表业公司的合同手册其并不清楚是否能在国内销售。其还负责联系了两个买家：王某甲与林小姐，这两个人都是丽晶公司的客户，丽晶公司又是其的客户，丽晶公司要提供机芯给上述两人，但是没有进口途径，其就介绍了谢锦祥给丽晶公司的人认识，让谢帮其将机芯进口到国内给上述两个买家。利润计核分配表上的利润是其和谢锦祥一人一半，谢锦祥卖完货才给钱，有些是在香港给支票，有些是王柏权转账给其，有些是王柏��给其现金。
2.谢锦祥的供述：证实（1）其在1991年在企石开办了来料加工企业宝威五金制品厂，生产加工手表制品，宝威厂于2010年左右倒闭，由于全海清是其宝威厂的供应商，其就将妹夫王柏权介绍给全海清认识。在宝威厂倒闭后，其和全海清、王柏权三人商议一起合作进口手表机芯，并提出由王柏权成立鸿骏表业公司和创成表业公司，并申请合同手册，保税进口手表机芯，一方面将保税进口的手表机芯在国内销售，另一方面全海清的泰兴公司在香港接到订单就可以使用合同手册保税进口，找人加工装配后再出口。之后其三人就按照王柏权的意思先后创办了鸿骏表业公司和创成表业公司。其负责做账，并且联系国内客户；全海清负责在香港采购手表机芯并在广州等地找客户；王柏权负责开办加工企业，并且申请海关合同手册，提供合同手册，将这些手表��芯保税进口到大陆交给其联系的国内客户。（2）如何做账：其在做账的时候会核算香港进货价格和大陆出货价格，并且会按照每个机芯人民币8分到2毛的标准支付指标费给王柏权，大陆出货价格减去香港进货价格和指标费后所得的利润，利润的一半归全海清，另一半由其和王柏权平分。（3）具体对账：通常都是王柏权去广州送货，送货后有时收取现金，有时客户用银行转账，王柏权会把货款先给全海清，其再根据自己制作的利润计核分配表分配利润，全海清应该分的钱他自己先留下了，其和王柏权的利润也以现金方式分配。每个月底，其会将自己记录的获取利润财务账给王柏权和全海清看，经3人核对无误后就按照记账分配利润。客户都是全海清和王柏权联系的，其没有联系过一个客户。具体倒卖了多少手表机芯其也不清楚。（4）主观故意：其三人均清楚擅自内销的是保税进口的货物，这是三人事先商量好的。
其被逮捕后全面翻供，称什么都不清楚，利润计核分配表是其记录的，但是出于朋友和亲戚关系帮王柏权和全海清记录的，这些利润计核分配表代表什么其不清楚，王柏权给过其20万元的工钱，具体是按什么标准给，其不清楚。
3.王柏权的供述：证实（1）鸿骏表业公司及创成表业公司的情况：两家公司都是其和香港人全海清投资成立的，其中鸿骏表业公司是一家国内民营企业，法定代表人是其哥哥王某乙，但王某乙只是挂名，实际负责的还是其本人。鸿骏表业公司向海关申请了进料加工合同，进口机芯等零件，生产手表成品出口。鸿骏表业公司成立后，其就将公司承办给夏某，由夏负责将全海清在香港所接手表订单进行生产加工。夏某只是按照全海清的订单进行生产，并且生产所需的手表相关配件���也是由全海清负责提供的。
（2）成立公司的原因：王柏权在2009年认识全海清，当时全海清称使用海关的合同手册可以保税进口手机的机芯等配件，进口过来的手表配件不用缴纳关税，如果把保税进口的货物在国内销售利润应该很高，另一方面他的泰兴公司在香港接到的订单就可以使用合同手册保税进口，招人加工装配后再出口。全海清知道其以前在来料加工企业俊业表业公司做过法定代表人，就提议可以一起成立一家民营企业，由这家企业向海关申请合同。其考虑后便同意了，全海清还介绍了一个企石本地人阿昌做报关员。2010年初，鸿骏表业公司成立后，就向海关申领了进料加工合同手册，现在共执行了四本合同手册。鸿骏表业公司的生意越做越大，其等人就决定扩大经营，想再多成立一家类似鸿骏表业的公司，后于2011年初成立了创成表业公司，投资人也是其和全海清，报关员也是阿昌。创成表业也向海关申请了进料加工合同，现执行两本合同手册。
（3）主观故意：鸿骏表业公司和创成表业公司存在擅自将保税进口的原料内销给国内客户及倒卖海关合同手册进口指标的行为。关于擅自内销的情况：鸿骏表业公司成立后大约1个月，全海清就提出国内制表行业进口机芯的需求量很大，既然鸿骏表业公司可以使用合同手册保税进口手表机芯，并且不用缴税，就可以用手册多进口一些机芯在国内销售，这样可以多赚一些钱，其表示同意。全海清遂利用他在国内的销售渠道，从香港采购手表机芯等原料，用鸿骏公司的合同进口，货物从香港运到鸿骏表业公司后再送到广州、深圳等国内客户处，并由其向这些国内客户收款。关于倒卖指标的情况：鸿骏表业公司成立一个月后，全海清和阿昌提出有客户在香港自备机芯，只需用鸿骏表业公司的合同手册进口，并且会按照每只机芯多少钱这样给付指标费。之后全海清就联系客户，并将客户需要用的鸿骏公司合同进口的机芯型号写在便签上面，并把每种机芯进口指标费也标注在便签上，如需鸿骏表业公司的合同手册保税进口，就按照这个便签所写的价钱向客户收取指标费，指标费的分配是其和全海清均分，报关员阿昌也有将鸿骏表业公司的合同指标提供给他人使用的情况，不过其不清楚具体给了谁。其知道这是违法的事情，但是当时有侥幸心理，全海清当时不仅支付指标费，机芯销售后还和其平分所得的利润。
（4）关于三人的分工：谢锦祥是其妻子的哥哥，谢锦祥与全海清合作走私机芯牟利，其之前确认过的全海清的对账资料就是谢锦祥手写的。由于谢锦祥的关系，全海清才拉其入伙和他们一起做生意。全海清负���在香港订购机芯并支付机芯款，由其负责用鸿骏表业公司及创成表业公司的合同走私进口，并按照个数收取一定的指标费，进口后由其与莫浩林等人将机芯送货给客户并由其收取货款，由谢锦祥和全海清对账、计算利润，并由他们平分。谢锦祥和全海清是合作关系，谢锦祥也是老板，但是具体负责什么其不清楚。
（5）关于利润分配：全海清在香港能买到便宜的手表机芯，该货物在内地销售有较大的利润，每次送货收款后全海清都会注明成本支出情况，销售利润其和全海清每人一半。另外因为其是鸿骏表业公司的负责人，所以全海清每次用鸿骏表业公司合同上料用于内销的机芯都要另外付指标费给王柏权。指标费是以单个机芯来算的，由于每个机芯收取0.05元到0.35元人民币左右的指标费，其占的销售利润和收取的指标费都在货款里面扣除再将余款交给全海清。创成表业公司也有将合同保税进口的机芯擅自内销的情况，其形式与鸿骏表业公司的情况一致，利润及指标费都是一样的。特别要说明的是其与全海清就是为了要赚这些钱才开设创成表业公司的。
0) {$(\"#divTool_Summary\").ContentSummary({ data: dirData });}});$(function()
{\r\n var jsonHtmlData =
\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"陈某1与谭某某离婚纠纷一审民事判决书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2016-12-31\\\\\",\\\\\