广西壮族自治区防城港市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）桂06刑初16号
公诉机关广西壮族自治区防城港市人民检察院。
被告人郑伟军，男，1972年7月24日出生，汉族，高中文化，原防城港市恒丰棉纺织造有限责任公司总经理，户籍所在地广东省深圳市龙岗区。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪，于2002年4月19日被刑事拘留，同年5月27日被释放，次日被监视居住，同年9月18日被取保候审，2017年9月16日被逮捕。现羁押于防城港市第一看守所。
辩护人刘高政，刘卫，广西五和律师事务所律师。
广西壮族自治区防城港市人民检察院以防检刑诉[2018]16号起诉书指控被告人郑伟军犯走私普通货物、物品罪一案，于2018年2月12日向本院提起公诉，本院于同日立案，并依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。广西壮族自治区防城港市人民检察院指派检察员刘进平出庭支持公诉，被告人郑伟军及其辩护人刘高政到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
防城港市人民检察院指控，2001年10月，被告人郑伟军按照林某安排，在防城港市注册成立了恒昌贸易公司独资经营的防城港市恒丰棉纺织造有限责任公司，经营棉纺织品加工及制衣，其任公司总经理。2002年初，郑伟军按照林某的指示，制作了与恒昌贸易公司的《中外来料加工合同》并向防城海关申办来料加工手册，2002年2月26日，防城海关向恒丰公司核发编号为B72062400001号的《对外商投资企业履行产品出口合同所需进口料件加工复出口登记手册》（以下简称《手册》），有效期限至2002年4月14日。
2002年3月，林某为将张某1向吴某购买的未梳聚酯短纤从香港内陆交给张某1指定的北海龙升棉纺织有限责任公司以及将部分聚酯短纤在内陆加工销售，指使被告人郑伟军凭恒丰公司《手册》以来料加工名义分别于2002年3月22日、4月2日报关进口台湾产未梳聚酯短纤123.987吨、泰国产未梳聚酯短纤256.96吨。货到恒丰公司后，被告人郑伟军与恒丰公司厂长王某2（另案处理）等人按照林某的指使将其中约250吨未梳聚酯短纤运往龙升公司，另外将其中约50吨运往南宁锦虹棉纺织有限责任公司加工销售。2002年4月10日，恒丰公司《手册》有效期限即将届满，郑伟军、王某2等人按照林某的指使，租用14个40尺集装箱并委托广西中远国际货运有限公司于4月11日向防城海关报关出口266.058吨已梳聚酯短纤至香港，在防城海关准备查验货物时，郑伟军向防城海关申请暂缓查验。同年4月15日，防城海关对恒丰公司报关出口的14个集装箱已梳聚酯短纤进行查验，发现其中12个集装箱为空箱，另外2个集装箱仅装有泰国产已梳聚酯短纤3.45吨，防城海关遂将该3.45吨货物依法扣留，并将该案移交防城海关走私犯罪侦查支局（现更名为防城海关缉私分局）。经对恒丰公司进行核查，该公司仅有库存泰国产未梳聚酯短纤73.15吨，泰国产已梳聚酯短纤14.0805吨，另外郑伟军等人已于2002年4月8日报关出口台湾产已梳聚酯短纤2.3625吨。经核算，郑伟军涉嫌走私台湾产未梳聚酯短纤121.551吨、泰国产未梳聚酯短纤165.738吨；经核定，上述未梳聚酯短纤涉嫌偷逃税款合计478,389.95元。
公诉机关指控上述事实，提供了相应的证据予以证实。公诉机关认为，被告人郑伟军故意违反海关法规，逃避监管，与他人共谋，走私聚酯短纤入境，其行为构成走私普通货物、物品罪。在共同犯罪中，郑伟军起次要作用，是从犯，应当从轻或减轻处罚。综上，提请本院依法判处。
被告人郑伟军对公诉机关指控的事实及罪名均没有异议，请求从轻处罚。其辩护人提出，本案应为恒丰公司单位犯罪，郑伟军不是该公司的投资人、股东，其行为是职务行为，在案件中起次要作用，是从犯；主观恶性小，是初犯。建议对郑伟军从轻或免于刑事处罚，如从轻处罚则适用缓刑。
经审理查明，2001年10月，被告人郑伟军在防城港市注册成立了恒昌贸易公司独资经营的防城港市恒丰棉纺织造有限责任公司(以下简称恒丰公司)，经营棉纺织品加工及制衣，其任公司总经理。2002年初，郑伟军制作香港恒昌贸易公司的《中外来料加工合同》并向防城海关申办来料加工手册，2002年2月26日，防城海关向恒丰公司核发编号为B72062400001号的《对外商投资企业履行产品出口合同所需进口料件加工复出口登记手册》（以下简称《手册》），有效期限至2002年4月14日。
2002年3月，林某为将张某1向吴某购买的未梳聚酯短纤从香港运至内陆，交给张某1指定的北海龙升棉纺织有限责任公司以及将部分聚酯短纤在内陆加工销售，通知郑伟军凭恒丰公司《手册》以来料加工名义分别于2002年3月22日、4月2日报关进口台湾产未梳聚酯短纤123.987吨、泰国产未梳聚酯短纤256.96吨。货到恒丰公司后，郑伟军与恒丰公司厂长王某2（另案处理）等人将其中约250吨未梳聚酯短纤运往北海龙升棉纺织有限责任公司，另外将其中约50吨运往南宁锦虹棉纺织有限责任公司加工销售。2002年4月10日，恒丰公司《手册》有效期限即将届满，郑伟军、王某2等人租用14个40尺集装箱并委托广西中远国际货运有限公司于4月11日向防城海关报关出口266.058吨已梳聚酯短纤至香港，在防城海关准备查验货物时，郑伟军向防城海关申请暂缓查验。同年4月15日，防城海关对恒丰公司报关出口的14个集装箱已梳聚酯短纤进行查验，发现其中12个集装箱为空箱，另外2个集装箱仅装有泰国产已梳聚酯短纤3.45吨，防城海关遂将该3.45吨货物依法扣留，并将该案移交防城海关走私犯罪侦查支局（现更名为防城海关缉私分局）。经对恒丰公司进行核查，该公司仅有库存泰国产未梳聚酯短纤73.15吨，泰国产已梳聚酯短纤14.0805吨，另外郑伟军等人已于2002年4月8日报关出口台湾产已梳聚酯短纤2.3625吨。经核算，恒丰公司涉嫌走私台湾产未梳聚酯短纤121.551吨、泰国产未梳聚酯短纤165.738吨；经核定，上述未梳聚酯短纤涉嫌偷逃税款合计478,389.95元。
案发后，防城海关走私犯罪侦查支局在恒丰公司仓库查扣的泰国产未梳聚酯短纤73.15吨、泰国产已梳聚酯短纤14.0805吨、短纤废料2.6吨；在防城港务局货柜堆场查扣恒丰公司申报出口的泰国产已梳聚酯短纤3.45吨；在龙升公司查扣未梳聚酯短纤119.7吨。因不宜长期保管，先行变卖210.45吨聚酯短纤，得款1,531,347.50元；恒丰公司运至龙升公司247.79吨未梳聚酯短纤，经加工后将120吨成品发给郑某2，防城海关扣押了郑某2960,735元，折抵货物等值价款。恒丰公司申领涉案加工贸易手册时缴纳的219,018.99元台账保证金，转为抵押金科目入防城海关账户。
上述扣押的等值货款960,735元及拍卖款1,377,287.83元已于2010年由防城海关上缴国库；加工贸易手册台账保证金219,018.99元及孳息，涉案剩余聚酯短纤拍卖款154,059.67元，现存于防城海关账户。
恒丰公司因其他违法行为，于2004年11月5日被防城港市工商行政管理局吊销。
上述事实，有公诉机关提交，并经庭审举证、认证的下列证据予以证实：
（一）书证、物证
1.案件移交登记表、立案审批表、受理刑事案件登记表、刑事案件立案报告表、刑事案件破案报告表、抓获经过，证实本案的查获和侦破经过。
2.传唤通知书、传真电报、产权资料电脑查询结果表、没收保证金决定书、传真电报、在逃人员登记表、在逃人员信息登记/撤销表、归案情况说明、收条，证实郑伟军取保候审后违反规定脱保，无法执行逮捕，于2003年9月27日被登记为在逃人员，2017年9月16日12时，广州铁路公安处江村车站派出所民警在柳州至广州南站的D2951次列车发现在逃人员郑伟军，经盘查后将其带回派出所，后由广州铁路公安处刑警支队于2017年9月19日移交防城海关缉私分局。
3.人口信息查询表，证实被告人郑伟军出生于1972年7月24日，作案时已达完全刑事责任年龄。
4.营业执照、申请注册表、委托代理人证明、董事会成员签字备案表、法定代表人委派书及登记表、正副总经理聘请书及登记表、执行董事委派书及登记表、委派书、税务登记证、外汇登记证、企业年检报告、企业生产能力证明、电脑咨询单、外商投资企业设立登记申请表，对外经济贸易合作局《关于同意设立防城港市恒丰棉纺织造有限责任公司的函》《关于设立防城港市恒丰棉纺级造有限责任公司及章程的批复》，《外商企业防城港市恒丰棉纺织造有限责任公司章程》等材料，证实香港恒昌贸易公司（法定代表人为何某）为投资设立防城港市恒丰棉纺织造（外贸企业）有限公司，于2001年10月18日委托郑伟军作为全体投资者的代表（代理人），向防城港市工商管理局申请公司设立登记。防城港市恒丰棉纺织造有限责任公司于2001年10月22日成立，经营期限为2001年10月22日至2011年10月21日，住所在防城港市港口区市印刷厂旁，注册资本为一百万港元，企业类型为独资经营（港资），经营范围为棉纺织品加工及制衣。该公司章程规定该公司不设董事会，实行总经理负责制。公司法定代表人为何某、总经理为郑伟军、郑某1为监事。2004年11月5日恒丰公司于因其他违法行为被吊销。
5.加工贸易合同备案档案移交清单及相关档案材料、核销人员外出工作审批及情况汇报表、中期核查记录、延期补充合同、延长加工合同手册展期申请书、要事呈批表、加工贸易业务批准证和加工贸易业务批准证变更证明，证实恒丰公司经批准经营来料加工业务并申办加工手册，缴纳台账保证佥219,018.99元的事实以及加工贸易业务变更情况。其中，经恒丰公司申请，该公司登记手册展期至2002年7月14日。防城海关于2002年4月9日对恒丰公司进料及加工情况进行核查，该公司处于停工状态。
6.调取证据通知书及证据，证实经向中国农业银行防城港分行兴港分理处调取防城港市恒丰棉纺织造有限责任公司的财务印鉴，该公司农行账号为76×××80，印鉴为“防城港市恒丰棉纺织造有限责任公司财务专用章”、“郑伟军印”。
7.协助查询存款通知书及相关单证、复印件，证实恒丰公司农行尾号0019账户于2001年12月4日转入一笔500万港元，于2001年12月11日转出，截止2002年5月22日该账户余额为O元。恒丰公司农行尾号0280账户截止2002年5月22日账户余额为658.66元；恒丰公司农行尾号0030账户2002年4月10日转收150,000元，4月11日转付150,000元，截止2002年5月22日该账户余额O元。
8.加工复出口登记手册（内含《中外来料加工合同》），证实恒丰公司与恒昌公司于2002年1月17日签订《中外来料加工合同》，由恒昌公司提供未梳的合成纤维短纤及未梳的聚酯短纤若干千克，恒丰公司加工完成出口。合同有效期为三个月从2002年1月15日至4月14日。
2002年2月26日，防城海关向恒丰公司核发《对外商投资企业履行产品出口合同所需进口料件加工复出口登记手册》，有效期限2002年4月14日。2002年3月22日、4月2日，恒丰公司分别报关进口未梳聚酯短纤123,987千克、256,960千克。2002年4月，该公司以报关出口聚酯短纤2,362.5千克；2002年4月，该公司报关出口聚酯短纤266,058千克。
9.进口货物报关单、审单卡、代理报关委托书、加工单、装箱单、入境货物通关单、海关查验单，证实2002年3月22日，恒丰公司委托中国外运广西防城港公司申报进口来料加工的台湾产未梳的聚酯短纤共352件123,987千克，收货单位为恒丰公司，发货人为恒昌公司，境内目的地为北海。
10.进口货物报关单、审单卡、代理报关委托书、加工发票、装箱单、入境货物通关单、货物查验记录单，证实2002年4月2日，恒丰公司委托中国防城外轮代理公司申报进口来料加工的泰国产未梳的聚酯短纤共730包，256,960千克，收货单位为恒丰公司，发货人为恒昌公司，境内目的地为北海。
11.出口报关单、代理报关委托书、货物入库（场）说明、装箱单、发票、集装箱货物托运单、集装箱施封记录、报关单交接记录、海关货物查验记录单、出口收汇核销单，证实2002年4月8日，恒丰公司委托广西中远国际货运有限公司代理向防城海关报关来料加工出口台湾产已梳聚酯短纤175包，净重2,362.50千克，运抵地区为中国香港。
12.出口货物报关单、代理报关委托书、集装箱清单、过磅单、货物查验作业单、海关查验记录，证实2002年4月11日，恒丰公司委托广西中远国际货运有限公司用14个集装箱申报出口已梳的聚酯短纤共9,854包266,058千克，发货单位为恒丰公司，运抵地区为中国香港。经海关查验，发现14个集装箱中，仅在两个集装箱中装有已梳的聚酯短纤，其余12柜为空柜。
13.调取证据通知书、外拖计划书、恒丰公司装箱单和发票,证实2002年4月10日恒丰公司小顾联系拖柜14个。装箱单显示出口175包2,362.50干克、9,854包266,058千克已梳聚酯短纤。
14.北海市龙升棉纺织有限责任公司来料加工合同、原料磅码单、棉纱出库单、收条，证实该公司于2002年3月25日、3月27日-4月9日入库聚酯短纤数量情况；4月2日-12日日的出库数量情况。该公司与普宁市恒发贸易有限责任公司往年签有来料加工合同。
15.南宁锦虹棉纺织有限责任公司原料入库记录单、收条，证实该公司于2002年4月11日、13日收到桂Ｅ×××××运来的共计144件台湾产“无花红鬼”，净重共计50,450千克。
16.海关扣留凭单及扣押清单，证实2002年4月29日，防城海关在被告人郑伟军见证下，依法扣留恒丰未梳秉酯短纤209件合计73.15吨，已梳聚酯短纤245大件、308小件合计14.0805吨，短纤废料、散料2.96吨；4月15日，在被告人郑伟军见证下，依法扣留恒丰公司的泰国产已梳聚酯短纤3.45吨；4月16日，在见证人的见证下，在北海市龙升棉纺织有限责任公司依法扣押恒丰公司运送加工的涉案泰国产未梳聚酯短纤342件共计119.7吨。
17.防城海关出具的量数情况说明、税款计核申请表、防城海关核定走私案件偷逃税额表，证实经海关核算，恒丰公司涉嫌走私台湾产未梳聚酯短纤121.551吨、泰国产未梳聚酯短纤165.738吨。涉案台湾产未梳聚酯短纤121.551吨的税额为204,111.62元，泰国产未梳聚酯短纤165.738吨的税额为274,278.33元，合计税额为478,389.95元。关于偷逃税额核定结果已于2017年11月16日通知郑伟军。
18.关于案件扣押财物的情况说明，扣押货物、物品先行变卖决定书以及相关的会计凭证和拍卖成交确认书等拍卖材料，关于防城港市恒丰棉纺织造有限责任公司加工贸易手册台账保证金及扣押货物的情况说明及相关资料、关于防城港市恒丰棉纺织造有限责任公司手册台账保证金另户保存的情况报告及相关资料、关于扣押郑某2货款的情况说明、扣押物品文件清单，证实：
（1）恒丰公司申领涉案加工贸易手册时缴纳了219,018.99元台账保证金，现转为抵押金科目入账；
（2）2004年4月15日在恒丰公司仓库查扣的泰国产未梳聚酯短纤73.15吨、泰国产已梳聚酯短纤14.0805吨、短纤废料2.6吨；在防城港务局货柜堆场查扣的恒丰公司申报出口的泰国产已梳聚酯短纤3.45吨；在北海龙升公司查扣未梳聚酯短纤119.7吨。因不宜长期保管，防城海关走私犯罪侦查支局决定先行变卖本案扣押的210.45吨聚酯短纤，2008年8月30日，广西公物拍卖行受防城海关委托公开拍卖上述物品，得款1,531,347.50元；
（3）恒丰公司运至北海龙升公司的247.79吨未梳聚酯短纤，经加工后将120吨成品发为郑某2，防城海关扣押郑某2960,735元，折抵货物等值价款。
上述扣押的等值货款960,735元及拍卖款1,377,287.83元已于2010年由防城海关上缴国库；加工贸易手册台账保证金219,018.99元及利息5,810.17元，其余涉案聚酯短纤拍卖款154,059.67元，仍存于防城海关账户。
（二）证人证言
1.证人郑某1的证言，证实2001年，郑伟军对其称认识一个姓林的香港老板，生意做得很大，想在广西防城港成立一个独资公司，后郑伟军带其一起参观了林老板在龙岗区的制衣工厂，并告诉其林老板请其去防城港成立一个进口加工棉纺织产品的公司，让其去帮忙，其答应了。之后其和郑伟军到防城港很快成立了公司，由一个香港人何某任法人代表，郑伟军任总经理，其任监事，王某2任生产厂长，其负责购买办公用品、布置办公室、厂房，郑伟军向海关申领来料加工手册，直到2002年2月，海关核发了进口料件加工复出口登记手册，之后3月初其回深圳，到3月底回防城港，从香港进的第一批货已经到防城港了，其听郑伟军说一部分已经拉到外地给别人加工；4月2日，第二批货一共250多吨到仓库后，第二天，其在厂里三楼喝茶，看见有北海运输公司的车牌的货柜车来拉这些进口的聚酯短纤，其就问郑伟军把这些货拉到什么地方去，郑伟军说这是林老板安排他和王某2做的，把货拉到北海，其问还拉不拉回来，郑伟军说这是老板卖到内地的货，可能不拉回来了。其说这样的话他凭什么报出口，这样做风险太大了，郑伟军说，这他们会想办法的，看能不能办到内销的手续，过了几天，郑伟军又说接到林老板的电话要把货物报关出口，因为手册和加工合同期限是4月14日，要赶紧出口核销，于是郑伟军联系报关出口、货柜装货，之后其看见他们在仓库装货，其问郑伟军装得怎么样了，郑伟军说哪加工得了这么多货，还有7个货柜没有装，其让少出点货，郑伟军说不行，第二天一定要把货报出。第二天，郑伟军他们就去海关报关出口这批聚酯短纤，共14个柜，260多吨，直到4月15日，郑伟军让其一起陪海关人员查货，郑伟军在准备去货场的时候在海关大楼前跟其说出事了，十四个柜只有两个柜有一点货其余是空柜，让缉私警察查出来了，之前想撤单海关也不允许。之后其就回深圳了。其在公司每个月工资是2,500元，共得到过三个月工资，是郑伟军给其的，说是林老板叫人从深圳带来的，郑伟军的工资也是2,500元每月，其主要是协助郑伟军工作，如购买日常用品、办理银行账目、去经贸局联系工作等。郑伟军是公司的主管人员，负责公司的人事、财务，公司的进出口业务也是他负责的，有个业务员顾某协助他，公司的生产厂长王某2负责公司进口货物的生产、加工、运输、仓储等事务，还管理公司厂房、仓库和请的十几个工人。
2.证人张某1的证言，证实其是普宁市三友贸易有限公司经理，2002年春节后，其与香港耀威贸易公司经理吴某联系叫他帮购买短纤。3月中旬，其以5100元人民币/吨的价格同吴某购买125吨短纤，吴某介绍一个姓林的朋友以1,650元人民币/吨的包税费将短纤包税运进大陆。其委托吴某帮购买短纤后，便联系普宁市的郑某2，以7,600元/吨将125吨短纤卖给郑某2，郑某2让其将货运到北海龙升公司。2002年3月底，自称姓王的人联系其，告诉其是香港的林先生叫他打的，其告诉他把货运到北海。3月28日，郑某2告诉其，龙升公司收到122.24吨。后郑某2将货款付清给其，这是第一次5货柜的发货情况。2002年4月初，其又委托吴某购买10货柜250吨的短纤，后将货卖给郑某27300元/吨，货也是运到北海龙升公司。4月5日，自称姓王的人说收到了5个货柜的货，其叫他运到北海龙升公司。4月9日，郑某2告诉其，5个货柜共125.462吨已运到龙升公司。其付给吴某共10个货柜共250吨，尚有5个货柜的货未收到。因为香港的林先生未支付保证金，所以其提出等做多几次才一次付清包税费给林先生，其还未支付。
3.证人吴某的证言，证实其是香港耀威贸易公司经理，2002年3月张某1打电话到香港叫其在香港购买涤纶短纤，后其与泰国的蔡增辉联系订货500吨，其联系林某由张某1以1,650元/吨包给林将货运到大陆。3月底，泰国的东帝士集团发第一批货125吨到香港，其交给林某将货运到大陆。后来，泰国的东帝士集团又发来第二批货10个柜250吨到香港，也是由林某发到大陆。张某1通过其买到短纤时，他曾告诉其，准备将货卖给普宁的郑某2。其在香港交给林某的两批货15个集装箱共375吨左右，货是泰国产的。林某是如何将货运到大陆其不清楚，其只知道当时张某1要求将货发到北海。
4．证人郑某2的证言，证实其是普宁市恒发贸易有限公司经理，2002年春节后，普宁的张某1到其公司找其说，他有200多吨的原料问其要不要，其说手续合法就要，7,300元／吨货由张某1负责送到其委托加工的北海龙升公司，其只是在第一车运到龙升公司时知道有货到了，到出事才知道原料一共250吨左右，龙升公司已加工成品60吨发给其销售了，有120多吨原料被海关查扣，有60吨左右原料放在纱机上没有查扣，后北海龙升公司继续加工成品，其让该公司发给其他人或公司销售。其只是和张某1达成口头协议，并且未支付货款。
5.证人陈某1的证言，证实是其是北海市合浦东风车队司机。其于2002年4月5日到合浦车队开车，与蔡章聪一起驾驶桂Ｅ×××××车。4月6日，蔡接到恒丰公司电话叫拉货。4月6日至13日，其在恒丰公司拉过8车短纤。其中，6车拉到北海龙升公司，2车拉到南宁绵虹公司。防城港恒丰公司一个自称姓刘的人用668×××3打蔡的139××××2708手机，蔡与他接触过，其不认识他，他们拉货每车70件或72件。
6.证人赵某、伍某、张某2、严某、赖某、陈某2的证言，证2002年3月至4月，北海市龙升棉纺织有限责任公司接受客户户广东普宁恒发贸易有限公司的郑某2的委托，加工一批棉纱，原料涤纶短纤是从防城港拉到其公司，共计247吨左右，后其公司加工成品约60吨运到普宁给郑某2。另有60吨左右的原料在车间未被查扣，事后其公司将那60吨原料生产出成品分别发往广东潮阳嘉盛、佛山金某和郑某3涛，有119吨左右原料在仓库。
7.证人王某1的证言，证实其是南宁锦虹棉纺织有限责任公司营销部业务员，职责是推销公司生产的棉布棉纱。2002年4月9日，一个陈帮科的老板与其联系以以料抵工的方式加工棉纱。2002年4月11日拉来第一车号为桂52,538，货为“红鬼”牌台湾产涤纶72件25,229公斤；4月13日，第二车72件25,211公斤，以上两车共50吨，加工成品37.5吨发给陈帮科。
8.证人邓某的证言及辨认笔录，证实其是广西中远国际货运有限公司报关员。2002年4月10日，防城港市恒丰棉纺织造有限责任公司向其公司订14个仓位，晚上该公司的顾某拿着其公司要委托其公司代理报关出口的香港的已梳聚酯短纤的数量及价值到其公司办理委托，当时其公司经办人员杜某根据顾某提供的数量合计266,058千克在公司的计算机上帮他们制作了一份发票和装箱单，顾某在两份单证上盖上他们公司的印章，连同《来料加工手册》、出口核销单、代理委托书等单证交给其公司的杜某，杜某交给其。4月11日下午，其准备好单证拿到海关报关台办理出口报关，恒丰公司的两个郑总也在海关，他们催其尽快办理报关手续，其中一个较白的年轻的郑总带其去催海关的梁某尽快审他们的单，之后他们的单移到查货组，叶科长安排查货时其跟着海关查货的人一起，其到海关门口台阶时，负责查验的刘滨告诉其要掏箱查验，其来到海关大门处时碰见肤色较暗的郑总就告诉他海关要掏箱查验，之后两位郑总上了其公司的车准备去查验，上车后又马上一起下车，到旁边商量什么事，其看见肤色较白的郑总打了一个电话，然后他们商量一下就过来让我先不要查货了，说数量不对，其就去查其他货，路上不知道是哪个郑总用0770668×××3打电话叫其去海关撤单，顾某也打电话叫其撤单，但是当天没有撤单，4月15日，海关通知其查恒丰公司的货时发现这批货有十二个是空柜。
经依法辨认，邓某辨认出郑伟军就是恒丰公司两个郑总之一，即较白的郑总。
9.证人杜某的证言，证实其是广西中远国际货运有限公司防城港分公司业务员，其主要负责揽货、跟单（包括订仓位、安排陆路运输）。2002年4月10日上午快下班时，其在公司接到防城港市恒丰棉纺织造有限责任公司的郑总打来电话要其帮定10个仓位至香港，当天下午其打电话给郑总经理告诉他可以安排货柜时，郑总在电话里说要14个40尺货柜并叫其帮办理外拖手续，叫车把货柜外拖到他们公司去装货，其按照他的要求分别拟两份外拖计划书，电传到防城港务局集装箱公司找黄某帮安排拖车外拖货柜到恒丰公司装货。当晚，拖车将10个货柜拖至恒丰公司装货，装完后又将货柜拖回港务局码头集装箱堆场卸柜。另外有4个货柜是4月11日上午外拖装货的。其安排好仓位、办理好外拖手续之后于4月10日晚，防城港市恒丰仑司的业务员顾某来到其公司，要求其公司于4月11日上午9点钟前必须到海关办完通关手续。同时，顾某拟有他们公司要报关出口香港恒昌公司的已梳聚酯短纤的数量，包括件数、毛重、净重、单价等叫其帮他制作一份防城港市恒丰棉纺织造有限责任公司发票和一份装箱单，其根据他提供的数量及收货人名称在其公司电脑帮他制作了一份发票和装箱单打印出来后，其将这两份单证交给顾某，经顾某确认后在这两份单证上盖上他随身带来的防城港恒丰棉纺织造有限责任公司的印章，当时，其和他签了一份代理报关委托书，单证制作好当晚，顾某把报关用的《来料加工手册》、发票、装箱单、代理报关委托书一起交给其，接着，其将这些单证交给了其公司的报关员邓某，让其第二天到海关去报关。
10.证人陈某3的证言，证实其是广西中远国际货运有限公司防城港分公司经理，其公司主要业务是做集装箱海上运输，也附带为客户提供办理货物进出口报关业务。其证实其公司业务员杜某和报关员邓某为恒丰公司联系14各集装箱并办理报关出口业务，邓某并于4月12日告诉其恒丰公司原来多次催她要求海关快点查验放行，后来海关要开箱验时，恒丰公司又提出不出口了要求撤单不报，怀疑有问题的经过。其认误恒丰公司一个姓郑的老板，当时他们公司进口这些涤纶短纤的原料是他请其公司的集装箱从香港装货来的。
11.证人黄某的证言，证实其是防城港务股份有限公司集装箱公司业务员，主要负责安排集装箱外拖。2002年4月10日、11日，其按照杜某发的两份外拖计划书（传真件）安排桂Ｂ×××××.P83728、桂Ｐ×××××、桂Ｂ×××××、桂Ｆ×××××等车外拖14个集装箱到恒丰公司装货。
12.证人张某3的证言及辨认笔录，证实其是个体司机，其驾驶桂Ｐ×××××大拖车于2002年4月10日下午从港务局集装箱堆场将货柜（40尺柜）外拖到防城港市恒丰公司装化纤棉的经过。其证实装货期间，其被叫到恒丰公司二楼喝茶，一个肤色比较白的恒丰公司老板问旁边一个年轻仔车装好了没有，叫下边抓紧点。经依法辨认，张某3辨认出4号照片的男子（郑伟军）就是其在恒丰公司见的肤色较白的人。
13.证人韦某的证言及辨认笔录，证实其是个体司机，其和另一名司机阮益健驾驶桂Ｆ×××××国产东风拖板车于2002年4月11日在码头集装公司办理外拖手续之后开车到了恒丰公司装化纤棉的经过，证实一位30岁左右、身高约1.76米左右长得较白净的老板叫他们把车掉头到仓库门口，之后这位老板又招呼他们上二楼喝茶等候装车，大约一个钟头，恒丰公司的人通知他们货已经装好，货柜封签封好了，然后他们就开车回码头了。经依法辨认，韦某辨认出8号照片的男子（郑伟军）就是其4月11日前往恒丰公司装载化纤棉时，该公司接待和安排装车的货主。
14.证人梁某的证言及辨认笔录，证实其是防城海关通关科科员，四月星期四下午三四点钟，其接到中远公司代理报关恒丰公司出口的十四个柜的已梳聚酯短纤，中远公司的报关员交了单之后就到旁边排队，过了一会，那个报关员就领着一个男子到报关台，那个男子说他是恒丰公司的，让快点帮审核那票需要出口的涤纶短纤报关单说他们这单货比较急，其答复他说会尽快办理，审完这批报关单之后就用密码箱封好交由中远公司的报关员带去查验科查验了。那名催单的男子其以前在见到他在其科室保税岗位办保税手续。经依法辨认，梁某辨认出8号照片的男子（郑伟军）就是4月11日在报关台催办审单的人。
15.证人叶某的证言及辨认笔录，证实其是防城海关查验科副科长，查验科的工作职责是对报关进出口的货物进行查验。4月11日星期四四时左右，其接到报关台送来的一批报关单并准备派单给关员去现场查验，其中一票货是出口的涤纶短纤，报关单位是防城港中远公司，一共14个集装箱，后这批货的货主即防城港恒丰公司的一个姓郑的老板到其办公室，找到其说他刚接到香港那边的电话，说是他们报关出口的这十四柜的涤纶短纤中间有两种不同规格的短纤是混装在一起的，一批是刚开始生产的，因为当时工人还不台熟练，所以梳理得比较差点，第二批是后来生产的，因工人熟练了，所以梳理得比较好些，现在香港方面要求他们公司将这两种不同规格的涤纶短纤分开装箱，所以他要求先不要开箱查他的货，等他们分开装好以后再交给海关查验。其没发现异常就就答复了那个姓郑的老板说暂时不查他的货，并把那张单暂时放在柜里，后来到了第二周的星期一，即4月15日，其和陈小川科长带刘滨及两个武警到码头货场去查恒丰公司那单出口的涤纶短纤才发现他们报关的那批十四柜的涤纶短纤有十二柜是空的，其他两个柜也只是装了少量的涤纶短纤，于是其就把这个情况通报调查科处理了。
经依法辨认，叶某辨认出7号照片上的男子（郑伟军）就是其4月11日下午在查验科他的办公室找其要求暂缓查验14柜出口涤纶短纤的那个恒丰公司的郑老板。
16.证人罗某的证言及辨认笔录，证实其是武警41师714团四连的战士，2002年3月借调到防城海关，4月1日开始被安排在防城海关查验科工作，主要是协助配合关员对进出口货物的查验。4月11日下午4点多钟，其接到叶某科长的电话去叶某办公室领查验单，其到叶某办公室见到叶某和一位货主，货主自言自语“怎么回事，报关员还没有报通关，我这急着查验的”。后其领到单后与朱江陪同关员刘滨一起下楼准备到货场查验货物，在海关大楼门口时其又看见刚才在叶科长办公室的那位货主，他与另外一名中年男子在一起，当其三人正准备上车前往货场时，有人靠近车子敲了一下车窗说恒丰公司报关的货物由于数量不对暂不查验先，之后刘滨吩咐其从查验单中找出恒丰公司报关的单并让其送上叶科长办公室。
经依法辨认，罗某辨认出7号照片上的男子（郑伟军）就是其4月11日下午在叶某科长办公室所见的中年男子。
17.证人陈某4的证言，证实其原在防城港市祥皓壁材有限公司工作，2001年10月，恒丰公司成立，租用其公司场地做厂房，其就转到恒丰公司工作，担任会计。其公司的管理人员厂长王某2、人事部长曾某、业务员顾某都是郑伟军带来的。其的工资是香港老板支付的，基本上是郑伟军带来的。公司的财务是郑伟军负责，银行的印鉴是他的，其公司3月下旬分两批进了原料，公司加工一部分，其听说部分拉往北海和南宁了，运费是出纳徐杰支付的。
（三）被告人的供述及辩解
被告人郑伟军供述，2001年10月，其到防城港筹建恒丰公司并担任经理，其受聘于香港恒昌公司，恒丰公司投资者是“林生”，法人代表是何某。2001年10月恒丰公司成立。“林生”指示他们尽快办理加工手册。2002年春节前，其到海关、外贸局了解办理手册之事，后把情况告诉林生，其叫香港公司把印章寄过来在来料加工合同上盖上恒丰及香港恒昌公司的印章，后到市外贸局办理审批手续。2002年春节后，其向海关申报手册，海关核发一本进口400吨丙纶和600吨聚酯短纤来料加工手册，领到手册后，“林生”要求他们在短纤进口后部分加工，部分内销。三月下旬，“林生”通知他们说有5个货柜的短纤从香港运到防城港，问他们内销是否办好，其说没有。3月22日，接到“林生”指令后，其与“张生”联系说货已到防城港，他叫他们把货交给北海龙升棉纺厂，自己加工部分。4月2日左右，第二批10个货柜的货来后，他们也按“林生”指令，将250吨货发给北海的“张生”。发50吨左右到南宁。目前，其公司还有80吨原料及30吨左右成品。2002年他们共进380吨左右短纤。
4月初，香港“林生”连续打几次电话给他们，其和郑某1、王某2三人先后都接过电话，他问他们仓库还有多少货，其跟他说还有80吨左右，成品约30吨。他催他们尽快报一些货（加工过的成品）到香港，叫他们多报少出并说小王如道了。当时其将电话给王某2听。4月9日上午，王列了一些数字给其，叫其要14个40尺货柜。后打电话给中远国际货运公司，是一个姓杜的小姐接电话并安排。4月10日，拖车把14个集装箱拉到他们厂，王某2就安排工人装货。在委托中远公司报关前，其问王某2要报多少吨，他说200多吨。当时，王某2制定了有关的报关手续，叫他们公司的顾某拿给中远公司的邓某报关。4月11日，邓某代理其公司向海关报关出口14个货柜266吨加工成品至香港。4月12日下午，郑某1电话问王某2装了几个货柜，王说只装了2个，有12个是空的。当时，其和郑某1正在海关二楼报关厅，他们懂这个情况后，一致同意要求撤单，并将撤单原因同邓某说，由于种种原因无法办理。4月15日，海关查验货物时，发现他们多报少出。其用过668×××3电话通知北海司机来拉货，王某2也用过此机通知司机来拉货，王某2通知司机时自称姓刘。其任恒丰公司经理，没有任命书，是人家这么叫的。其在公司的职责是协调政府各职能部门、海关等，负责办理手册、税务登记证、营业执照、外汇登记证等业务。生产方面的业务是生产厂长王某2负责，公司的原料进口、加工后成品环节，是由其负责委托代理公司报关、协调海关办理业务。其申请办理许可证和内销手续但一直未办得，其是按照林老板的指示工作。
上述证据来源合法，内容客观、真实，与本案存在关联性，能相互印证，已形成完整的证明体系，且均经庭审举证、质证属实，本院予以确认。
本院认为，被告人郑伟军故意违反海关法规，逃避海关监管，是直接负责防城港市恒丰棉纺织造有限责任公司走私聚酯短纤入境的主管人员，走私聚酯短纤偷逃应缴税额较大，其行为构成走私普通货物、物品罪。公诉机关指控的罪名成立。关于辩护人提出本案应定性为单位犯罪的辩护意见，经查，恒丰公司因涉嫌走私犯罪于2002年4月17日被防城海关走私犯罪侦查支局立案侦查，因其他违法行为于2004年11月5日被工商行政管理部门吊销。郑伟军的供述、多名证人证言及书证、物证均证实本案是以恒丰公司名义实施的走私犯罪行为，公诉机关没有提供证据证实恒丰公司是专门为犯罪活动而成立的单位，也没有证据证实郑伟军利用单位名义为个人谋利益，而根据《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条的规定，单位犯走私普通货物、物品罪的立案及量刑标准更高于自然人犯走私普通货物、物品罪，依照上述证据裁判和疑点有利于被告人的原则，本案认定为单位犯罪显然更有利于被告人。同时，虽然恒丰公司的刑事责任主体已经消灭，无法对恒丰公司判处罚金，但根据《中华人民共和国刑法》第三十一条的规定，仍应追究恒丰公司直接负责的主管人员的刑事责任。因郑伟军是单位犯罪直接负责的主管人员，应对此承担相应刑事责任。对辩护人提出本案应定性为单位犯罪的辩护意见，本院予以采纳。关于郑伟军在本案当中的作用、地位问题，根据《最高人民法院关于审理单位犯罪案件对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员是否区分主犯、从犯问题的批复》，在审理单位故意犯罪案件时，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可不区分主犯、从犯，按照其在单位犯罪中所起的作用判处刑罚。据此，本院对公诉机关指控被告人郑伟军为本案从犯及辩护人提出郑伟军为本案从犯的辩护意见，均不予采纳。被告人郑伟军到案后如实供述自己的犯罪事实，是坦白，可以从轻处罚。侦查机关扣押的走私聚酯短纤等值价款及拍卖款960,735元、1,377,287.83元，合计2,338,022.83元，已于本院判决前先行上缴国库，本院予以确认，在判决中不再处理；扣押的加工贸易手册台账保证金219,018.99元及孳息，剩余涉案聚酯短纤拍卖款154,059.67元，是恒丰公司用于犯罪用途及违法所得的钱款，应当予以没收，上缴国库。综上，根据被告人犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第二款，第三十条，第三十一条，第六十四条、第六十七条第三款的规定，判决如下：
一、被告人郑伟军犯走私普通货物、物品罪，判处有期徒刑一年（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，监视居住二日折抵刑期一日，即自2017年9月16日起至2018年6月11日止）；
二、扣押在案的加工贸易手册台账保证金219,018.99元及孳息，涉案聚酯短纤拍卖款154,059.67元，依法予以没收，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广西壮族自治区高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。
审 判 长 赵日友
审 判 员 牙政远
人民陪审员 郑锡金
二〇一八年五月九日
书 记 员 朱 斌
附相关法条：
《中华人民共和国刑法》
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
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