山东省菏泽市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）鲁17刑终209号
原公诉机关山东省郓城县人民检察院。
上诉人（原审被告人）宋坤，男，1976年9月16日出生于山东省郓城县，汉族，高中文化，郓城县水务局职工，山东汇森投资担保有限公司法定代表人、股东、执行董事，住郓城县。因涉嫌犯非法吸收公众存款罪于2015年9月16日被刑事拘留，同年10月13日被逮捕。
辩护人刘胜建，山东郓州律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）刁艳涛，曾用名刁红星，男，1976年6月8日出生于山东省郓城县，汉族，大学文化，菏泽市公安局交警支队科员，山东汇森投资担保有限公司总经理、股东，住菏泽市牡丹区。因涉嫌犯非法吸收公众存款罪于2015年9月7日被刑事拘留，同年10月13日被逮捕。
辩护人樊士振，山东信法律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）李现振，男，1971年12月29日出生于山东省郓城县，汉族，初中文化，山东汇森投资担保有限公司业务副经理兼郓城分公司经理，住郓城县。因涉嫌犯非法吸收公众存款罪于2015年9月8日被刑事拘留，同年10月13日被逮捕。
辩护人李宜锋，山东郓州律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）李爱菊，女，1970年4月18日出生于山东省郓城县，汉族，初中文化，郓城县郓州办事处计生办职工，山东汇森投资担保有限公司郓城分公司会计兼出纳，住郓城县。因涉嫌犯非法吸收公众存款罪于2015年9月18日被刑事拘留，同年10月14日被逮捕。
辩护人李瑞清，山东兴郓律师事务所。
上诉人（原审被告人）刁旺全，男，1967年8月26日出生，身份证码3729281967082862638，汉族，初中文化，山东汇森投资担保有限公司郓城分公司业务员，住郓城县。因涉嫌犯非法吸收公众存款罪于2015年10月13日被逮捕。
原审被告人高洋，男，1990年2月25日出生于山东省梁山县，汉族，大专文化，山东汇森投资担保有限公司会计，住梁山县。因涉嫌犯非法吸收公众存款罪于2015年12月19日被刑事拘留，2016年1月13日被逮捕。
原审被告人李靖，男，1976年12月16日出生于山东省牡丹区，汉族，大学文化，郓城县水利局职工，山东汇森投资担保有限公司员工，住菏泽市牡丹区。因涉嫌犯非法吸收公众存款罪于2015年10月14日被逮捕。
山东省郓城县人民法院审理山东省郓城县人民检察院指控被告人刁艳涛、宋坤、李现振、李爱菊、李靖、刁旺全犯非法吸收公众存款罪，被告人高洋犯非法吸收公众存款罪、隐匿会计凭证罪一案，于二Ｏ一七年四月五日作出（2016）1725刑初238号刑事判决。原审被告人宋坤、丁艳涛、李现振、李爱菊、刁望全不服，向本院提出上诉。本院依法组成合议庭，经过阅卷、讯问当事人、听取辩护意见，认为本案事实清楚，决定不开庭审理。现已审理终结。
原审判决认定：
（一）非法吸收公众存款的事实
2010年5月，被告人宋坤、刁艳涛、李现振和张某3签订合伙协议，四人共同出资200万元设立山东汇森投资担保有限公司，目的是吸收群众的存款后放贷牟利，同年6月4日经山东省工商行政管理局注册登记，企业名称为山东汇森非融资性担保有限公司，住所菏泽市开发区华英路与八一路交叉口，注册资本先后变更为三千万元、五千万元。为在郓城开展业务，于2011年4月20日经郓城县工商局注册成立山东汇森投资担保有限公司郓城分公司，两营业执照核定的经营项目为，以自有资金投资、非融资性担保业务、投资咨询（法律、法规禁止经营的不得经营，需经许可或审批经营的未获许可或审批经营的未获取批准前不得经营），被告人宋坤为法定代表人，被告人刁艳涛为总经理、公司实际控制人，被告人李现振任汇森公司的副总经理,后任郓城分公司负责人，至2012年9月被解聘，被告人高洋自2011年6月起负责汇森公司的现金和会计工作，被告人李靖任汇森公司业务员，被告人李受菊负责郓城分公司的现金和会计工作，被告人刁旺全任郓城分公司业务员。郓城分公司的财务有李爱菊及时转交高洋管理。
汇森公司及郓城分公司成立后，未经国家金融监督管理部门批准，通过“口口相传”、印制宣传资料和宣传黄页、在给客户出具单据上印制“高收益、零风险、抽取自由”宣传用语以及举行旅游推介会等方式向社会公开宣传，承诺由汇森公司提供担保，以月利率15‰、年利率20‰计息，三个月可结一次利息，到期后由汇森公司15日内偿还本息，采取与存款客户签订“保证函＋担保卡”，提给吸收存款的公司员工1‰月利率奖励的手段，由被告人刁艳涛、宋坤、李现振、李爱菊、李靖、刁旺全及员工李某1、李某2、马某、吴某等，以汇森公司的名义分别在菏泽城区及郓城县向社会不特定对象吸收存款。被告人高洋、李爱菊分别在两地收取存款、向存款群众出具保证函、担保卡，所吸收的存款用于放贷牟利、购买楼房、车辆、支付部分存款群众本息、办公支出、员工工资、员工奖励、股东分红、投资郓城县博源机动车驾驶培训有限公司等。2015年7月，汇森公司及郓城分公司因不能支付吸收的存款而停业，未取回存款的部分群众对汇森公司提起民事诉讼，部分群众向政府部门进行反映，郓城县公安局在应急处置群访事件中发现汇森公司涉嫌非法吸收公众存款并立案侦查，后被告人宋坤、刁艳涛、李爱菊、李靖向公安机关投案。在审理过程中，菏泽诚和有限责任会计师事务所对汇森公司吸收存款记录及“房贷业务”账目进行了审计，认为审计证据不够充分、适当，不能确定所有重大交易被正确记录并充分披露，审计范围受到限制，不具备鉴定业务要求。依据汇森公司吸收存款记录及存款未领取客户申报材料、起诉材料，汇森公司及郓城分公司自2010年4月7日至2015年7月6日共吸收存款1900余笔19500万元，尚欠380户7698.6万元本金未能支付。其中，汇森公司流水记录被告人宋坤参与吸收公众存款3100万元，被告人刁艳涛参与吸收公众存款2500余万元，被告人李现振参与吸收公众存款330余万元，被告人李爱菊参与吸收公众存款3800余万元，李靖参与吸收公众存款600余万元，刁旺全参与吸收公众存款830余万元。被告人李现振任郓城分公司负责人期间，郓城分公司共非法吸收公众存款3500余万元。被告人高洋经手他人吸收的公众存款近7000万元。
另查明，汇森公司现有购买郓城供电局商用楼房、抵账收回的巨野房产三套、牡丹区大学嘉园房产一套和郓城房产二套、车辆三部，办公用品，对借款人的应收债权，刁艳涛用于投资郓城县博源机动车驾驶培训有限公司的股权，通过诉讼待执行的房产、债权等。公安机关和本院民事诉讼中已对上述部分财产采取了查封、扣押。
上述事实，有经原庭审举证、质证的合伙协议、存款人存款资料等书证、证人证言、被害人的陈述、被告人的供述等证据予以证实。
（二）隐匿会计凭证的事实
被告人高洋于2011年12月任汇森公司会计，负责管理公司的现金、账目、合同和会计凭证等。郓城县公安局于2015年8月在初查汇森公司成员涉嫌非法吸收公众存款案件时，即要求被告人高洋提交其保管的会计账目和会计凭证，其表示提交，但一直未提交相关凭证，公安机关也未搜查到相关凭证，致使其经手管理的存款无法查清去向。
上述事实，有经原庭审举证、质证的书证、证人证言和被告人高阳·的供述等证据予以证实。
原审法院认为，被告人宋坤、刁艳涛、李现振、高洋、李爱菊、李靖、刁旺全违反国家金融管理法律规定，向社会公众吸收资金，扰乱金融管理秩序，数额巨大，其行为均构成非法吸收公众存款罪；被告人高洋隐匿依法应当保存的会计凭证，情节严重，其行为构成隐匿会计凭证罪。被告人高洋犯有数罪，应予并罚。在非法吸收公众存款共同犯罪中，被告人宋坤、刁艳涛、李现振均系汇森公司股东，共同策划商定公司非法吸收存款的经营方式，均在公司担任管理职务，是主要责任者，均系主犯，应当按照其所参与的或者组织、指控的全部犯罪处罚。被告人高洋起辅助作用，被告人李爱菊、李靖、刁旺全参与了非法吸收存款，起次要作用，均属从犯，依各自的作用和介绍吸收存款的数额予以从轻或减轻处罚。鉴于公安机关及民事诉讼中已查封扣押汇森公司部分财产，处置后可挽回被害人部分损失，对各被告人可酌情从轻处罚。综上，根据各被告人犯罪事实、情节和对社会的危害程度，各被告人所起的作用，依照《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款、第一百六十二条之一第一款、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第二十七条、第三十七条、第六十九条、第六十四条、第六十七条第一、三款及《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条、第二条第十一项、第三条第二、三款、《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条之规定，认、被告人宋坤犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑六年六个月，并处罚金三十万元；被告人刁艳涛犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑六年六个月，并处罚金三十万元；被告人李现振犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑四年，并处罚金十五万元；被告人高洋犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑一年，并处罚金五万元；犯隐匿会计凭证罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金五万元，数罪并罚，决定执行有期徒刑二年，并处罚金十万元；被告人李爱菊犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑三年三个月，并处罚金十万元；被告人李靖犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑一年十个月，并处罚金五万元；被告人刁旺全犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑二年，并处罚金五万元；在案扣押的物品、车辆、查封的房产变价后分别按比例发还各集资参与人；继续追缴汇森公司及郓城分公司的债权、购买郓城供电公司门头房的串标费、转至博源驾校的款项、抵押给巨野邮政银行的房产及其他财产，和各被告人的犯罪所得，分别按比例发还各集资参与人；不足部分，责令各被告人退赔，分别发还各集资参与人。
宣判后，原审被告人宋坤不服，以上诉人自动投案，且如实供述了犯罪事实，应对其从轻或减轻处罚和本案是单位犯罪，应以刑法176条·的规定定罪量刑等为由
原审被告人刁艳涛不服，原审判决未认定其构成自首错误，原判认定的非法吸收存款的数额事实不清，证据不足，原判未予扣减亲朋好友的存款数额，属于认定错误等提出上诉。其辩护人也提出上述辩护意见；
原审被告人李爱菊提出其主动到公安机关投案，如实供述了犯罪事实，属于投案自首，原判对其量刑重等上诉理由；
原审被告人李现振提出本案是单位犯罪，原判以自然人犯罪对其定罪量刑属于适用法律错误和上诉人李现振在本案犯罪中仅起到次要辅助作用为从犯，应对其从轻或减轻处罚等为由提出上诉。
原审被告人刁旺全提出原判认定非法吸收公众存款的数额缺乏确实、充分的证据支持和原判未予扣减亲朋好友的存款数额属于认定事实错误；
经二审审理查明：
（一）非法吸收公众存款罪的事实
2010年5月，被告人宋坤、刁艳涛、李现振和张某3签订合伙协议，四人共同出资200万元设立山东汇森投资担保有限公司，目的是吸收群众的存款后放贷牟利，同年6月4日经山东省工商行政管理局注册登记，企业名称为山东汇森非融资性担保有限公司，住所菏泽市开发区华英路与八一路交叉口，注册资本先后变更为三千万元、五千万元。为在郓城开展业务，于2011年4月20日经郓城县工商局注册成立山东汇森投资担保有限公司郓城分公司，两营业执照核定的经营项目为，以自有资金投资、非融资性担保业务、投资咨询（法律、法规禁止经营的不得经营，需经许可或审批经营的未获许可或审批经营的未获取批准前不得经营），被告人宋坤为法定代表人，被告人刁艳涛为总经理、公司实际控制人，被告人李现振任汇森公司的副总经理,后任郓城分公司负责人，至2012年9月被解聘，被告人高洋自2011年6月起负责汇森公司的现金和会计工作，被告人李靖任汇森公司业务员，被告人李受菊负责郓城分公司的现金和会计工作，被告人刁旺全任郓城分公司业务员。郓城分公司的财务有李爱菊及时转交高洋管理。
汇森公司及郓城分公司成立后，未经国家金融监督管理部门批准，通过“口口相传”、印制宣传资料和宣传黄页、在给客户出具单据上印制“高收益、零风险、抽取自由”宣传用语以及举行旅游推介会等方式向社会公开宣传，承诺由汇森公司提供担保，以月利率15‰、年利率20‰计息，三个月可结一次利息，到期后由汇森公司15日内偿还本息，采取与存款客户签订“保证函＋担保卡”，提给吸收存款的公司员工1‰月利率奖励的手段，由被告人刁艳涛、宋坤、李现振、李爱菊、李靖、刁旺全及员工李某1、李某2、马某、吴某等，以汇森公司的名义分别在菏泽城区及郓城县向社会不特定对象吸收存款。被告人高洋、李爱菊分别在两地收取存款、向存款群众出具保证函、担保卡，所吸收的存款用于放贷牟利、购买楼房、车辆、支付部分存款群众本息、办公支出、员工工资、员工奖励、股东分红、投资郓城县博源机动车驾驶培训有限公司等。2015年7月，汇森公司及郓城分公司因不能支付吸收的存款而停业，未取回存款的部分群众对汇森公司提起民事诉讼，部分群众向政府部门进行反映，郓城县公安局在应急处置群访事件中发现汇森公司涉嫌非法吸收公众存款并立案侦查，后被告人宋坤、刁艳涛、李爱菊、李靖向公安机关投案。在审理过程中，菏泽诚和有限责任会计师事务所对汇森公司吸收存款记录及“房贷业务”账目进行了审计，认为审计证据不够充分、适当，不能确定所有重大交易被正确记录并充分披露，审计范围受到限制，不具备鉴定业务要求。依据汇森公司吸收存款记录及存款未领取客户申报材料、起诉材料，汇森公司及郓城分公司自2010年4月7日至2015年7月6日共吸收存款19400万元，尚欠379户7598.6万元本金未能支付。被告人李爱菊参与吸收公众存款3800余万元，李靖参与吸收公众存款500余万元，刁旺全参与吸收公众存款830余万元。被告人高洋经手他人吸收的公众存款近7000万元。
另查明，汇森公司现有购买郓城供电局商用楼房、抵账收回的巨野房产三套、牡丹区大学嘉园房产一套和郓城房产二套、车辆三部，办公用品，对借款人的应收债权，刁艳涛用于投资郓城县博源机动车驾驶培训有限公司的股权，通过诉讼待执行的房产、债权等。公安机关和郓城县人民法院民事诉讼中已对上述部分财产采取了查封、扣押措施。
上述事实，有经原庭审举证、质证的下列证据予以证实：（一）书证
1、七名被告人的户籍信息，证明七被告人均已达刑事责任年龄，具有刑事责任能力。
2、受案登记表、立案决定书，证明郓城县公安局在处置群访事件中发现山东汇森投资担保有限公司涉嫌非法吸收公众存款，于2015年8月19日决定立案侦查。
3、抓获经过、破案经过，证明被告人宋坤、刁艳涛、李爱菊、李靖系到郓城县公安局投案，被告人李现振、高洋系被抓获归案。
4、合伙协议、山东汇森非融资性担保有限公司营业执照、山东汇森投资担保有限公司郓城分公司营业执照、公司登记资料等材料。证明2010年5月1日，宋坤、刁艳涛、李现振、张某3分别出资44万元、70万元、66万元、20万元，协商成立山东汇森投资担保有限公司，于2010年6月4日经山东省工商行政管理局登记，并于2011年4月20日经工商登记成立郓城分公司，经营范围为以自有资金投资、非融资性担保服务、投资咨询。经历六次变更，注册资本登记为5000万元。
5、汇森公司申请贷款担保程序和资料清单、公司担保业务管理规定、公司业务介绍、业务流程单、担保卡、宣传资料及宣传黄页。
6、汇森公司电子流水账显示，自2010年4月7日至2015年7月6日，汇森公司吸收存款1982笔，共计200187420元，已经支付118918685元，尚有81268735元，支付利息2423742.7元。
7、汇森公司客户报表显示，汇森公司客户报表共有1406条记录，收入154049923元，支出113490048.53元，应收42610000元，应付110229000元。
8、汇森公司电子账目记载2011年1月12日至2015年7月6日宋坤名下吸收存款263笔，金额3195.525万元，已经支付2038.025万元，尚未支付1157.5万元，上述存款支付利息29.1万元。
9、汇森公司电子账目记载2010年4月7日至2015年7月3日刁艳涛名下吸收存款216笔，金额是2778.8万元，已经支付1934.2万元，尚未支付844.6万元，上述存款支付利息76.5469万元。
10、汇森公司电子账目记载2011年4月4日至2015年6月30日李爱菊名下吸收存款512笔，金额3929.9万元，已经支付2099.4万元，尚未支付1830.5万元，上述存款支付利息94265元。
11、汇森公司电子账目记载2011年4月13日至2015年7月4日李某1名下吸收存款579笔，金额4629.5万元，已经支付2123万元，尚未支付2506.5万元，上述存款支付利息20.4835万元。
12、汇森公司电子账目记载2011年9月8日至2015年2月7日刁旺全名下吸收存款是94笔，金额853.4万元，已经支付486.4万元，尚未支付367万元，上述存款支付利息1.865万元。
13、汇森公司电子账目记载2010年12月1日至2014年4月22日李某2名下吸收存款是82笔，金额898万元，已经支付576万元，尚未支付322万元，上述存款支付利息30.078万元。
14、汇森公司电子账目记载2012年5月9日至2014年12月15日李靖名下吸收存款63笔，金额514.5万元，已经支付361.5万元，尚未支付253万元，上述存款支付利息17.562万元。
15、汇森公司电子账目记载2011年6月14日至2015年6月16日李现振名下吸收存款40笔，金额459.7万元，已经支付347.7万元，尚未支付112万元，上述存款支付利息13.5095万元。
16、汇森公司电子账目记载2011年6月14日至2015年6月16日高洋经手吸收存款580笔，金额7173.87万元，已经支付5560.27万元，尚未支付1613.6万元，上述存款支付利息165.1万元。
17、汇森公司电子账目记载2013年11月15日至2015年3月16日马某名下吸收存款13笔，金额109万元，已经支付37万元，尚未支付72万元，上述存款支付利息1.739万元。
18、商品房买卖合同、房屋所有权证等材料，证明山东汇森投资担保有限公司以1530万元购买郓城县供电公司1、2号楼高层住宅楼1-2层临街门市楼的事实。
19、商品房买卖合同、销售不动产统一发票、房屋拆迁产权置换协议、房屋抵押借款合同、中国邮政储蓄银行借款合同等材料，证明山东汇森投资担保公司拥有巨野县麟州步行街2号楼和20号楼两套房屋的事实。因巨野双华不锈钢公司借款，其中“巨房权证巨野县字第××号”房产提供了抵押担保。
20、汇森公司收回债务人在怡美家园的房屋、在宋江名都的房屋的房屋买卖协议、收据等。
21、菏泽市开发区人民法院、牡丹区人民法院、郓城县人民法院民事判决文书，证明汇森公司向债务人起诉及对债务人的财产执行情况。
22、郭某银行卡交易明细及与高洋、刁艳涛等资金往来情况。
23、郓城县博源机动车驾驶培训有限公司营业执照、公司账簿明细查询结果。
24、汇森公司涉案资产情况说明。
25、山东汇森非融资性投资担保有限公司账目交易明细、工资表、郓城分公司工资表、车辆保险单等。
26、应收账目统计表及相关的借款合同、担保合同、欠条、民事判决书等。
27、杨某2、刁某3、黄某等344户集资参与人存款情况说明、身份证复印件、存款业务流程图、保证函、借款合同等。另33户集资参与人向郓城县人民法院提起诉讼的统计表，诉讼过程中郑某、徐某2、谭某2提交集资的保证函、担保卡，以上共计380户集资参与人的集资款项统计7698.6万元。
28、699份集资参与人投资信息表。
29、菏泽诚和有限责任会计师事务所出具的《关于无法接受汇森公司非法吸收公众存款案鉴定事项委托的说明》内容为：对提供的汇森公司吸收存款记录及“房贷业务”项目，由于审计范围受到限制，可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，来确定所有重大交易被正确记录并充分披露，此业务不具备鉴定业务要求。
（二）证人证言
1、证人张某1、汤某证言，证明汇森公司对外吸收存款的事实。
2、证人刘某1、刘某2、许某、刁某1证言，证明各自在汇森公司存过款，本息已结清的事实。
3、证人高某证言，证明其在汇森公司的存款已取回，未在菏泽“国贸中心”购买房产的事实。
4、证人梁某证言，证明其在汇森公司的存款已取回，后刁艳涛又向其借款的事实。
5、证人赵某、杜某1、冯某、陈某、郭某、刘某3、岳某、韩某证言，证明汇森公司向外借款的事实。
6、证人杜某2证言，证明司某向汇森公司借款11万元由其提供担保的事实。
7、证人曹某证言，证明其向汇森公司借钱时，先给宋坤联系，经刁艳涛同意后才出借，刁旺全负责办理手续。
8、证人徐某证言，证明其在汇森公司负责对放贷对象进行考察，菏泽的放贷手续交给高洋保管，郓城的手续交给李爱菊保管的事实。
9、证人杨某证言，证明其于2010年7月至2015年4月在汇森公司工作，主要负责对借款对象的考察工作。刁艳涛负责公司的全面工作，申请人借款是否发放需经过刁艳涛同意，高洋负责公司的财务，李现振是郓城分公司的负责人，李某1是部门经理，李爱菊是会计兼出纳，刁旺全负责考察借款户的基本情况，宋坤是名义上的法人，也负责全盘工作，2013年以后借款的发放需要经过宋坤和刁艳涛同意。
10、证人吴某证言，证明其自汇森公司成立至2011年“五一”前后在汇森公司工作，公司的业务是吸收存款、发放贷款，其负责记录公司的流水账，当时公司有记账本，公司购买过别克轿车。
11、证人马某证言，证明其于2010年10月至2015年8月在汇森公司从事后勤工作，公司的业务是吸收群众存款，发放贷款，并证明汇森公司实际负责人是刁艳涛，宋坤参与管理公司，高洋在财务科负责接受群众的存款、开具手续、支付利息等工作。
12、证人李某1证言，证明刁艳涛、李现振告诉其，他们成立的汇森公司已经省工商局备案，主要开展融资担保业务，其到郓城分公司工作后，公司吸收了投资人的存款，在向投资人出具保证函，及公司留存投资信息表上，由其经办签名的事实。
13、证人张某2证言，证明借款人因不能偿还向汇森公司的借款，以在巨野名人置业的两套房产抵偿给汇森公司，该两套房产落户在张某2名下，以及李尊强向汇森公司借款，用于抵押的房产也登记在张某2名下的事实。
14、证人谭某证言，证明其巨野双华不锈钢公司在巨野邮政储蓄银行贷款，宋坤以张某2名下的“巨房权证巨野县字第××号”房产作为抵押担保要求使用其中的贷款。2015年7月2日张某2将其中的200万元贷款通过建行账户转给宋坤的事实。
15、证人曾某证言，证明刁艳涛给其25万元在巨野办理房产落户，其以该25万元抵李现振欠账的事实。
16、证人李某3、宋某证言，证明汇森公司收回借款人的房产又予抵账的事实。
17、证人童某、房某、刁某2证言，证明刁艳涛入股博源驾校的事实及2015年7月23日高洋尾号为1571的银行卡向刁某2尾号为6165的工商银行卡汇款80万元的事实。
18、证人李某4证言，证明其没有在博源驾校投资，也不参与经营管理的事实。
（三）被害人陈述
被害人葛某、董某1、董某2、苑某等计151名被好人陈述证明经群众宣传和汇森公司员工的介绍，了解到汇森公司经省工商局批准登记，向社会吸收存款，支付的利息远高于银行利息，三个月结算一次利息，即向汇森公司进行了存款，各被害人的集资金额在保证函、保证卡和投资信息表中已记载，部分被害人结算过利息，现本金未能取回。
（四）被告人供述和辩解
1、被告人宋坤供述和辩解，供认其于合伙人成产的山东汇森投资担保有限公司于2010年4月开始经营，同年6月份在山东省工商局注册，多次变更后注册资金为5000万元，营业地点在菏泽城区，其任法定代表人，刁艳涛是公司的实际经营者，决定公司的主要事务，会计是高洋，李现振负责放贷业务，业务员有杨某、李靖，2011年4月注册成立郓城县分公司，负责人李现振，李爱菊任会计兼现金出纳，李某1任公司主管，刁旺全任业务经理。李现振于2012年年底被辞退，其于2012年底到公司参与经营，于2014年对公司的日常支出单据签字。公司成产之初，其和刁艳涛、李现振商量用向亲戚朋友的借款高息放贷，钱不够用时，向社会群众拉存款再放贷。
公司业务是以高于银行利息吸收存款，许诺每三个月结一次利息，月息1分5厘，年息为2分，提前通知即可取回本息。菏泽公司、郓城分公司吸收的存款、计息、支付、账目保管、计算提成、工资分别由高洋、李爱菊负责。为公司吸收的存款按一厘提成给揽储人。汇森公司的存款账、支付利息账、营业性支出账、放贷收益账和应收账及相应的记账凭证，都是高洋和刁艳涛管理。2010年至2012年股东分红三次共计60万元。刁艳涛说汇森公司购买郓城供电局的商用1号、2号楼花了2000万元。汇森公司在巨野有三套房产，一套落在吉祥电机维修部，两套落在张某2名下。
2、被告人刁艳涛供述和辩解，供认其是来投案的，其任汇森公司总经理，公司的决定是其和宋坤、李现振共同商量。公司许以高息吸收存款，股东先是吸收亲戚和朋友的存款，也向社会群众拉存款，后来群众知道汇森公司吸收存款就去存钱，公司以吸收的存款高息向外出借。菏泽公司的会计和现金出纳开始是李靖和吴某，后来公司的存款、算息、支付、账目保管以及收入和支出的电子账由高洋负责。公司员工吸收存款一厘的提成奖励在支付利息时同时发放。除过年过节的福利外，公司分红60万元。公司有大众、别克、标志三辆车，以吸收的存款购买郓城供电公司门市楼，通过诉讼或者追债的方式追回的在郓城的房产两套，菏泽的房产三套，巨野有房产，另以张某2的名义起诉了一套，菏泽还有直属大队及三希堂各一套仍在起诉中。其在博源驾校入股，是使用樊某尾号为1081的工行卡转款，另让高洋多次向博源驾校汇款。
3、被告人李现振供述和辩解，供认汇森公司成立之前，刁艳涛组织四位股东经商量确定，成立公司后通过吸收群众的资金，以担保的名义再放贷出去牟利。其入股汇森公司后先在菏泽公司负责考察贷户的情况，郓城分公司成立后任负责人，2012年8月份被解聘不在汇森公司工作。刁艳涛负责公司的全盘业务，放贷须经他同意。公司的账目和凭证由会计高洋管理。郓城分公司李爱菊的具体工作是会计，公司里的钱由李爱菊掌管。其因揽储领过一厘的奖励，股东共分了60万元的红利。
4、被告人李爱菊供述和辩解，供认郓城分公司的负责人是李现振，李某1是业务经理，杨某和刁旺全是业务员，负责考察借款人的基本情况及借款的催收。2012年李现振离开后，公司由宋坤负责。其任郓城分公司出纳，有存款的客户，其负责收款，给存款户写担保卡及担保函，以及支付存款户的利息和公司平时的费用支出，整理保管报销单据。汇森公司在开具的担保卡上对公司业务做了“利息高、周期短、安全”的宣传，同时在一次性纸杯上印制了类似的宣传语；菏泽公司以组织存款户免费旅游的方式对群众进行存款宣传。其将郓城分公司吸收的存款，不定期的汇给汇森公司的高洋和李靖卡上，资金紧张予时再向高洋要。汇森公司在巨野名人置业有房产3套。
5、被告人高洋供述和辩解，供认其于2011年12月1日接手汇森公司的财务工作，管理现金及账目，支付公司的业务支出、结息，对来存钱的群众进行登记、填写公司制式的担保卡，保管群众存入公司的钱，用的都是其个人的银行卡。公司为吸收存款印制了宣传资料，有宣传卡和杂志封面等，在给客户出具的担保卡背面，也有公司宣传的公告语。其没直接到社会上拉存款，其名下的存款都是存款人直接到公司找其存的。刁艳涛为买车让其转过公司的钱，为在博源驾校入股也让其转过公司的钱。公司通过诉讼追回或者正在追回贷款户赵某2、张某4、田某等人的房子和财产。
6、被告人李靖供述和辩解，供认其于2010年9月受聘到汇森公司工作，刁艳涛给员工开会时要求员工向亲友、熟人拉存款，用于放贷，电子流水账中记录了其吸收的存款。刁艳涛负责公司所有事务，李现振负责后勤工作，在菏泽一年的时间就去郓城分公司负责，2012年秋天被辞退。公司的所有资金、账目和记账凭证都归高洋管理。公司为了吸收公众存款，印了大量的宣传页、纸袋、纸杯，在菏泽林交会杂志上、菏泽市电话号码本做了广告，去菏泽林交会现场散发彩页等多种方式进行宣传。其作原告起诉的债权是公司的款项。经法院判决给公司收回的两套房产都在高洋名下。
7、被告人刁旺全供述和辩解，供认自郓城分公司成立后就去分公司负责对贷款户的考察工作，并供认了其他人员的职责。其向他人介绍过汇森公司的业务，为公司吸收过存款。
（二）隐匿会计凭证的事实
原审被告人高洋于2011年12月任汇森公司会计，负责管理公司的现金、账目、合同和会计凭证等。郓城县公安局于2015年8月在初查汇森公司成员涉嫌非法吸收公众存款案件时，即要求被告人高洋提交其保管的会计账目和会计凭证，其表示提交但一直未提交相关凭证，公安机关亦未搜查到相关凭证，致使其经手管理的存款无法查清去向。
上述事实，有经原庭审举证、质证的下列证据予以证实。
（一）书证
汇森公司2011年2月12日记账凭证附汇款委托书、存款凭证，2011年2月12日记账凭证、电子记账凭证、现金交款单、广告费发票、车辆保险支出、2011年3月工资表。
二、证人证言
1、证人吴某证言，证明其自汇森公司成立至2011年“','2018-09-24
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诈骗公私财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。本法另有规定的，依照规定。
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第六十七条 犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
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第六十七条 犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
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第七十二条
对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
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对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，根据犯罪分子的犯罪情节和悔罪表现，适用缓刑确实不致再危害社会的，可以宣告缓刑。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
\'},{法条名称:\'第七十三条第一款\',法条内容:\' 第七十三条
拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
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