苏州市吴江区人民法院
民 事 判 决 书
（2017）苏0509民初13270号
原告：招商银行股份有限公司吴江支行，住所地苏州市吴江区松陵镇高新路920、926号。
主要负责人：张建秋，该行行长。
委托诉讼代理人：王福林，江苏新苏律师事务所律师。
委托诉讼代理人：徐波，江苏新苏律师事务所律师。
被告：屠卫东。
被告：周丽霞。
委托诉讼代理人：樊凤莲，系被告周丽霞之亲属。
原告招商银行股份有限公司吴江支行（以下简称招行吴江支行）与被告屠卫东、周丽霞金融借款合同纠纷一案，本院于2016年7月5日立案，于2016年8月31日作出（2016）苏0509民初8513号民事判决书，被告周丽霞不服，向苏州市中级人民法院提起上诉，苏州市中级人民法院于2017年9月20日将该案发回本院重审。本院于2017年11月8日立案受理后，依法由审判员陈晓君、审判员范媛娟、人民陪审员金小妹组成合议庭，适用普通程序于2018年5月18日公开开庭进行了审理。原告招行吴江支行的委托诉讼代理人徐波，被告屠卫东、被告周丽霞及其委托诉讼代理人樊凤莲均到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
招行吴江支行向本院提出诉讼请求：1.判令屠卫东、周丽霞共同向招行吴江支行偿还贷款本金185804.51元并支付欠息（正常利息、逾期利息、罚息、复息）20845.49元，共计206650元（欠息暂算至2016年3月21日，之后欠息按合同约定算至本息还清之日）；2.判令屠卫东、周丽霞共同承担招行吴江支行为实现本案债权所支付的律师费9300元；3.判令屠卫东、周丽霞共同承担本案诉讼费、保全费。事实和理由：2014年12月10日，屠卫东、周丽霞填写《招商银行零售贷款申请表》向招行吴江支行申请贷款，同日，双方签订《个人贷款借款合同》，约定贷款金额为199900元，贷款期限36个月，自2014年12月19日起至2017年12月19日止，还款方式为等额本息，利率为基准利率上浮100%即11.2%，浮动利率。协议签订后，招行吴江支行于2014年12月19日向屠卫东发放贷款199900元。贷款发放后，屠卫东未按约偿还贷款本息，自2015年5月起连续逾期，违反了授信协议的约定。放款时屠卫东、周丽霞在夫妻关系存续期间，且周丽霞在授信协议上签名，周丽霞既是共同借款人，也应对夫妻共同债务承担共同清偿责任。故招行吴江支行诉至法院，要求屠卫东、周丽霞共同提前清偿贷款本息。
屠卫东辩称，对招行吴江支行的请求没有意见，由屠卫东个人承担还款责任。周丽霞对案涉贷款不知情，不应承担还款责任。
周丽霞辩称，1.《个人授信协议书》、《周转易协议书》、《零售贷款申请表》上的签名“周丽霞”均不是周丽霞本人所签，招行吴江支行不能证明周丽霞有共同举债的合意。2.周丽霞对屠卫东在外借款不知情，直到2016年9月份原审开庭已经结束才知道案涉借款。如果2013年11月26日汇入屠卫东银行卡的25万元属实，也属于大额借贷，已经超出日常家事范畴，屠卫东已经承认用于为周家华清偿担保债务和吃、喝、玩，招行吴江支行未证明该笔款项用于屠卫东、周丽霞婚姻存续期间的共同生活、共同生产经营（即从该笔贷款中获取利益），也从未向周丽霞催讨过，该笔贷款是屠卫东的个人借贷行为，应由屠卫东个人承担。3.2013年11月26日汇入屠卫东银行卡的25万元，2014年12月19日显示已经结清，说明债务已经消亡。招行吴江支行在2017年12月20日才提交银行明细清单，已经超过三年诉讼时效期间。因此，请求法院驳回对周丽霞的全部诉讼请求。
当事人围绕诉讼请求依法提交了证据，本院组织当事人进行了证据交换和质证。对当事人无异议的证据，本院予以确认并在卷作证，包括：招行吴江支行提交的结婚申请书、离婚登记审查处理表、《个人授信协议书》、《周转易协议书》、《个人贷款周转易功能申请表》、《招商银行零售贷款申请表》、《个人贷款借款合同》、借款借据、账户历史交易明细表、账单、工商登记信息、贷款信息表，本院依招行吴江支行申请调取的账户交易明细、取款凭条、进账单、交易凭证、对私存款交易中间表、交易原始凭证，周丽霞提交的《房地产买卖契约》、发票、证明、账户交易明细，本院依周丽霞申请委托鉴定所形成的司法鉴定意见书。对于当事人有争议的证据，其中招行吴江支行提交的贷款信息表、客户逾期清单、聘请律师合同，本院对真实性、合法性、关联性进行审查后予以确认；周丽霞提交的情况说明、谈话内容整理稿、股东出资及费用支出、营业详情、截屏等证据的真实性无法认定，且与本案缺乏关联性，本院不予确认。
根据上述已确认的证据以及双方当事人、委托诉讼代理人的当庭陈述与庭后质证意见，本院认定如下事实：屠卫东、周丽霞于1995年5月26日登记结婚，于2015年7月30日登记离婚。离婚后，屠卫东、周丽霞继续共同居住在位于苏州市××区松陵镇某小区的房屋内。
2012年11月30日，屠卫东作为授信申请人、招行吴江支行作为授信人，双方签订编号为512573000810的《个人授信协议书》一份，约定：授信人同意向授信申请人提供总额为25万元整的授信额度，该授信额度为可循环授信额度，授信期间为36个月即从2012年11月30日起到2015年11月30日止；授信申请人未按各具体合同的约定按时足额偿还贷款的，授信人有权对其未偿还的贷款本金按日在各具体合同执行利率水平上加收50%计收罚息；授信申请人按照授信人的有关规定办妥贷款手续后，授信人将贷款划入授信申请人第一扣款账户内；本协议项下贷款资金的支付申请、支付方式、支付对象、支付金额等以借款借据为准；授信申请人委托授信人从第一扣款账号62×××62（注：本院对当事人的银行账号作隐名处理，下同）中直接扣划贷款本金和利息，具体扣款账户以借款借据为准；循环授信额度是指授信期间授信人根据本协议为授信申请人提供的可连续、循环使用的各类个人贷款授信本金余额之和的最高限额，对授信项下每笔贷款，双方应另行签署相应具体的借款合同、授信申请人提交并经授信人确认的借款申请书、借款借据及/或其他凭证（以下统称为“具体合同”予以约定）；授信项下每笔贷款应由双方协商确定具体的金额、期限、利率、利率调整方式、用途、还款方式等要素，并在各具体合同中予以确定；在授信申请人不能按期归还本协议项下贷款本息和应付费用的情况下，授信人为实现债权而支付的律师费、诉讼费等所有费用，均由授信申请人全数承担。
同日，屠卫东作为授信申请人（乙方）、招行吴江支行作为授信人（甲方），双方签订编号为512573000810的《周转易协议书》1份，约定：鉴于甲乙双方签订了编号为512573000810的授信协议，经乙方申请，甲方审核并同意在授信协议规定的授信额度内开通“周转易”功能，乙方确认并同意甲方自动开通“周转易”功能项下的“直接转账”模式，“直接转账”模式指乙方在使用周转易额度进行定向支付时，甲方提供的定向垫付款项资金由乙方“周转易”功能所在“一卡通”直接转账至乙方指定的定向收款账户的模式，乙方以其名下的一张“一卡通”作为“周转易卡”；“周转易”功能是指甲方在授信额度内划拨一定金额的限额（该限额下称“周转易限额”），由乙方通过POS、网上支付或转账汇款的方式用于定向支付，甲方给予一定的延后结算期。延后结算期届满日，若乙方未按照约定及时足额归还甲方定向垫付款项，甲方向乙方发放一笔贷款（以下简称周转易贷款）用于归还上述款项；账单周期是指上一个账单日的次日到当前账单日之间的时日，账单日指甲方对账单周期内乙方的定向垫付已用金额进行汇总并计算出乙方应还款额的日期，到期还款日指乙方应该偿还其全部定向垫付款项的最后日期；甲方在授信额度内给予乙方总额为25万元的周转易限额，周转易限额对应的账单周期、账单日、到期还款日以《个人贷款“周转易”功能申请表》记载的为准；周转易贷款期限为12个月，还款方式为按月付息、到期还本，结息日为每月21日，贷款执行利率为中国人民银行公布的同期基准利率上浮95%即11.7%，利率不变；在延后结算期届满之日（即定向垫付款项的到期还款日），甲方直接向乙方发放一笔周转易贷款用于偿还定向垫付款项；本协议有效期为1年，到期后甲方有权决定是否给予延期，如果甲方决定延期，乙方同意不再另行签订延期协议，除另有约定外，各方权利义务仍按照本协议有关规定执行；乙方出具的《个人贷款周转易功能申请表》作为本协议的附件，与本协议书具同等法律效力；本协议作为授信协议的附件。
同日，屠卫东填写了《个人贷款周转易功能申请表》一份，申请对账号为62×××62的账户开通周转易功能，并指定该卡为定向收款账户，支付方式为转账，账单周期（账单日/到期还款日）为1天（当日/当日），贷款期限12个月，免息定向垫付还款方式为直接发放周转易贷款，贷款还款方式为按月付息，到期还本，额度编号为512573000810，额度25万元。
2013年11月26日，屠卫东在招商银行开立的卡号为62×××62的账户（以下简称屠卫东招行账户）发生一笔“周转易定向转账”收入25万元，随后该25万元被全额转出至屠卫东在中国农业银行开立的卡号为62×××16的账户（以下简称屠卫东农行账户），交易后屠卫东招行账户余额为184.61元。2013年11月27日，招行吴江支行向屠卫东招行账户发放一笔金额为25万元的款项（以下简称旧贷款），详情记载为“收入金额：250000.00支出金额：0.00联机余额：0.00客户摘要：消费易贷款还款-
冻结LPLP交易对手信息：个人短期贷款M951257310230230”，招行吴江支行主张该25万元系发放贷款用于归还前述25万元定向垫付款。自2014年1月起至2014年11月止，屠卫东招行账户于每月21日各发生一笔备注为“归还个人资产贷款”的交易，金额分别为4468.75元、2518.75元、2275元、2518.75元、2437.50元、2518.75元、2437.50元、2518.75元、2518.75元、2437.50元、2518.75元，招行吴江支行主张系屠卫东按月支付旧贷款对应的利息。屠卫东招行账户另于2014年11月27日发生“归还个人资产贷款”交易，金额为61.26元、50500元；于2014年12月19日又发生“个贷放款”交易199900元，随后发生“个贷交易”还款202070.45元，余额变更为29.55元，共计还款252631.71元，招行吴江支行主张系屠卫东归还旧贷款对应的本金25万元及利息487.50元、罚息2144.21元。至此，旧贷款的全部本息结清。
2014年12月10日，屠卫东填写《招商银行零售贷款申请表》，向招行吴江支行申请贷款199900元，贷款期限36个月，贷款用途为借新还旧。同日，招行吴江支行作为贷款人，屠卫东作为借款人，双方签订编号为8141219142001的《个人贷款借款合同》一份，约定：屠卫东向招行吴江支行借款199900元，借款期限为36个月，即从2014年12月19日起至2017年12月19日止，具体贷款金额以借款借据为准，此项贷款为个人信用贷款，只能用于借新还旧。贷款人将贷款划入借款人第一扣款账户内，对符合国家法律法规规定及贷款人相关规定的，贷款可采取借款人自主支付方式支付，除此之外本合同项下贷款资金的支付均须采取贷款人受托支付方式支付（借款人同意，由贷款人将贷款资金转入借款人第一扣款账户后立即根据借款人在此的事先委托将贷款转入符合合同该约定个用途的借款人交易对象名下的账户），第一扣款账号为62×××62；本合同执行利率以5.6%为基准利率，利率调整幅度为上浮100%，执行利率为年利率11.2%；合同项下贷款采用浮动利率，合同有效期内，如遇基准利率发生变化的，本合同执行利率按固定方式进行调整，即从每年的1月1日开始执行最新的基准利率标准，1月1日前后分段按日计息。借款人未按本合同的约定按时足额偿还贷款的，贷款人有权对其未偿还的贷款本金按日在本合同执行利率水平上加收50%计收罚息，直至贷款本息清偿完毕为止；对不能按时支付的利息，按罚息利率按日计收复息。借款采用等额还款法，即借款人按月等额还本付息。借款人有按时、足额归还借款本息的义务，如借款人连续三个月或累计六次未按合同约定按时足额偿还贷款本息的，招行吴江支行有权宣布本合同提前到期，提前收回已发放贷款的本息并要求支付相关费用。在借款人不能按期归还本合同项下贷款本息和偿付应付费用情况下，贷款人为实现债权而支付的律师费、诉讼费、仲裁费、执行费、差旅费等所有费用，均由借款人全数负担。2014年12月19日，招行吴江支行向屠卫东发放贷款199900元（以下简称新贷款），借款借据载明：借款用途为借新还旧，借款期限自2014年12月19日起至2017年12月19日止，扣款日为每月10日，首次扣款日为2015年2月10日，执行年利率为11.2%。
新贷款199900元发放后，屠卫东归还了截至2015年4月10日的借款本息。招行吴江支行自认2018年4月17日屠卫东归还了借款本金7544元、复息0.06元。之后屠卫东再无任何还款。周丽霞未向招行吴江支行还过款。
2015年10月24日，中国人民银行调整三年期人民币贷款基准年利率为4.75%。
2016年5月15日，招行吴江支行与江苏新苏律师事务所签订聘请律师合同一份，委托该所代为参加本案诉讼，约定律师费9300元。
本案原审中，招行吴江支行起诉后，本院于2016年7月21日向屠卫东、周丽霞邮寄送达了诉状副本、传票等诉讼材料，屠卫东、周丽霞于2016年7月22日签收邮件。
本案审理过程中，招行吴江支行提交贷款信息表一份，并明确：截至2018年5月16日，案涉新贷款结欠的本金为178260.51元，利息为27335.85元、罚息为45199.66元、复息为9058.77元；自2018年5月17日起至实际清偿之日止，以结欠的本金178260.51元为基数按照年利率14.25%计算罚息，以应付未付利息27335.85元为基数按照年利率14.25%计算复息。屠卫东、周丽霞对真实性没有异议，但认为罚息过高。
另查明，（一）、上述《个人授信协议书》、《周转易协议书》、《个人贷款周转易功能申请表》均载有“周丽霞”字样的签名，周丽霞主张不是其本人所签并申请鉴定。经本院委托鉴定，西南政法大学司法鉴定中心于2018年4月18日出具司法鉴定意见书，认为上述签名均不是周丽霞本人所签。周丽霞向西南政法大学支付了鉴定费4500元。
（二）、2013年10月17日，屠卫东、周丽霞（卖方）与案外人蔡某（买方）签订《房地产买卖契约》，将坐落于同里镇环湖西路188号江南水乡满庭芳31幢3号的房地产以130万元的价格转让给买方。2013年11月18日，屠卫东在中国银行开立的账号为48×××55的账户（以下简称屠卫东中行账户）发生转账收入130万元，余额1300001元，此后于2013年11月18日、2013年11月20日、2013年11月21日、2013年11月22日分别支出62万元、10万元、7000元、270500元、10万元，余额减少为202483.5元。2013年11月28日，屠卫东中行账户向屠卫东农行账户转账汇款202483元。
2013年11月26日，屠卫东农行账户收到来自屠卫东招行账户的25万元后，余额为250007.45元。2013年11月27日，该账户支取47000元。2013年11月28日，该账户收到来自屠卫东中行账户的202483元，余额变更为405490.45元。2013年11月29日，屠卫东从该账户取款40万元，并存入周丽霞在中国银行开立的账号为47×××13的账户（以下简称周丽霞中行账户）。周丽霞在质证中认可周丽霞中行账户系本人使用。
屠卫东、周丽霞均称夫妻关系存续期间内各自财产独立，但未作书面约定。
（三）屠卫东名下注册有两家个体工商户，字号为吴江市松陵镇莱斯豪烟酒商行（2009年10月27日办理工商注册登记）、吴江市松陵镇伊亲时尚母婴生活馆（2012年6月8日办理工商注册登记），2013年度、2014年度、2015年度均上报了个体户年报并经国家企业信用信息公示系统公示。屠卫东、周丽霞一致认可吴江市松陵镇伊亲时尚母婴生活馆由周丽霞经营。
（四）屠卫东农行账户交易明细显示：2012年11月30日至2014年12月30日期间，该账户发生10万元以上的收入20笔、支出16笔（注：当日累计超过10万元的数笔则统计为一笔，下同），其中10万元-20万元区间内的收入14笔、支出10笔，20万元-30万元区间内的收入4笔、支出1笔，30万元-40万元区间内的支出2笔，40万元-50万元区间内的收入3笔、支出3笔。
周丽霞中行账户交易明细显示：2013年11月29日至2014年4月10日期间，在收到上述40万元后该账户余额为400170.81元，后陆续经过消费、取现等，至2014年4月10日余额减少为6055.11元，在此期间的全部交易均为支出（其中2013年12月2日、2013年12月6日、2014年1月14日分别发生20000元、123265元、21000元的消费支出，2013年12月2日、2013年12月26日、2013年12月31日、2014年4月10日分别发生20000元、40000元、20000元、50000元的取现支出），未发生过收入。周丽霞在质证中陈述，其收到上述40万元后，为女儿购车支付首付15万元及偿还购车贷款5万元，向吴江市松陵镇伊亲时尚母婴生活馆的另两名合伙人（案外人谢某、沈某）支付退伙费用合计145000元左右，余款用于吴江市松陵镇伊亲时尚母婴生活馆的装修。
本院认为，原告招行吴江支行与被告屠卫东签订的《个人贷款借款合同》系双方当事人的真实意思表示，不违反法律法规的强制性规定，合法有效，双方当事人均应遵循诚实信用原则全面履行各自的义务。原告招行吴江支行依约发放贷款后，被告屠卫东连续三个月未按约还本付息，其行为已构成违约，原告招行吴江支行有权依约宣布贷款提前到期并要求被告屠卫东承担相应违约责任。因原告招行吴江支行以诉讼方式提前收回贷款，其与被告屠卫东之间的借款合同于2016年7月22日提前到期，借款期间至2016年7月22日止。借款合同约定借款利率为浮动利率，每年1月1日根据上一年度中国人民银行公布的贷款基准利率进行调整，因中国人民银行调整三年期人民币贷款基准年利率为4.75%，故案涉借款利率自2016年1月1日调整为年利率9.5%（基准利率上浮100%），罚息利率为14.25%（在执行利率即9.5%的水平上加收50%），原告招行吴江支行主张的利率符合合同约定。原告招行吴江支行自认被告屠卫东已于2018年4月17日偿还借款本金7544元、复息0.06元，系对于己不利之事实的认可，本院予以确认。关于律师费，由于双方在个人贷款借款合同中有明确约定，聘请律师合同中约定的律师费数额未超过江苏省相关律师收费标准，且江苏新苏律师事务所实际指派律师参与本案诉讼，律师费已成为原告必然产生的损失，故对原告的该项主张本院亦予支持。因此，被告屠卫东应向原告招行吴江支行归还借款本金178260.51元、支付欠息（①利息：自2015年4月11日起至2016年7月22日止，按照《个人贷款借款合同》约定的等额本息还款方式计算；②罚息：以185804.61元为基数，自2016年7月23日起至2018年4月17日止，按照年利率14.25%计算；以178260.51元为基数，自2018年4月18日起至实际给付之日止，按照年利率14.25%计算；③复息：以应付未付利息为基数，按照年利率14.25%计算至实际给付之日止，并扣除已支付的0.06元），并赔偿原告招行吴江支行律师费损失9300元。
原告招行吴江支行认为被告周丽霞是共同借款人，但《个人授信协议书》、《周转易协议书》、《个人贷款周转易功能申请表》上的签名“周丽霞”均不是被告周丽霞本人所签，未能证实被告周丽霞存在共同举债的合意，故其主张不能成立。
本案的争议焦点为：案涉新贷款是否属于被告屠卫东、周丽霞的夫妻共同债务。
原告招行吴江支行认为属于夫妻共同债务，理由是：新贷款系借新还旧，发生在被告屠卫东与周丽霞夫妻关系存续期间；被告屠卫东将原告招行吴江支行提供的旧贷款25万元用去47000元后剩余的203000元，加上房款202483元，直接转给了被告周丽霞；根据最高人民法院司法精神，借新贷还旧贷，系在贷款到期不能按时收回的情况下，金融机构又与债务人订立协议向其发放新贷款用于归还旧贷款的行为，该行为与债务人用自有资金偿还贷款从而清偿债务的行为具有本质区别，虽然新贷代替了旧贷，但原有债权债务关系并未消除，客观上只是以新贷形式延长了旧贷的还款期限；旧贷款发生于2013年11月27日，被告屠卫东与周丽霞离婚于2015年7月30日，即贷款后近两年才离婚，而且被告周丽霞自认离婚后仍与被告屠卫东共同生活，原告招行吴江支行有充分理由相信该笔贷款发放时被告屠卫东与周丽霞仍为正常的夫妻关系，屠卫东贷款转给周丽霞，周丽霞消费、取现使用，屠卫东的举债系为家庭日常生活所需，属夫妻共同债务；周丽霞自认收款后为女儿买车就花费15万元，该车还有贷款，因此旧贷款中的203000元、新贷款199900元金额与被告屠卫东与周丽霞的消费形态合理匹配，并未超出家庭日常生活所需；原告招行吴江支行的客户经理在发放贷款前曾实地考察被告屠卫东经营的莱斯豪烟酒商行、吴江市伊亲母婴生活馆，已尽谨慎注意义务，经审查被告屠卫东及其家庭支出需求、借款用途等，有充分理由相信该笔贷款确系家庭生活需要。
被告屠卫东认为不属于夫妻共同债务，理由是签名“周丽霞”是其在招行吴江支行客户经理默认的情况下请店员曾某冒签，其将案涉贷款用于为朋友周某清偿担保之债，没有用于夫妻共同生活。
被告周丽霞认为不属于夫妻共同债务，理由是：签名“周丽霞”不是本人所签，被告周丽霞对案涉贷款不知情；案涉贷款未用于家庭共同生活，被告周丽霞未享受贷款利益；被告周丽霞收到的40万元系房款，与案涉贷款无关；原告招行吴江支行作为一家有资质的大银行，有一套严格的贷款制度，但从2012年起与被告屠卫东发生金融借款合同关系至2015年起诉，在此期间从未向被告周丽霞催讨过。
本院认为：（一）结合新贷款的发放、旧贷款的偿还情况，可知案涉新贷款的借款用途为借新还旧，并已于发放当日被用于偿还旧贷款项下剩余的欠款。新贷款、旧贷款均发生在被告屠卫东、周丽霞夫妻关系存续期间。
（二）原告招行吴江支行根据《个人授信协议》、《周转易协议》的约定，在被告屠卫东将定向垫付款项25万元转出后，在符合周转易贷款发放条件的情况下自动发放旧贷款，用于偿还该笔定向垫付款项。如前所述，定向垫付款项25万元进入屠卫东农行账户后，其中47000元于2013年11月27日支取，余款20万元左右连同被告屠卫东2013年11月28日转入的202483元，一并于2013年11月29日存入周丽霞中行账户。虽然旧贷款25万元并未直接汇入被告周丽霞的银行账户，但被告周丽霞收到的款项直接来源于《个人授信协议》、《周转易协议》项下的定向垫付款项，而旧贷款系为偿还定向垫付款项而发生，由此可见，被告周丽霞直接获得了旧贷款所带来的利益。
（三）房款130万元在被告屠卫东账户内经多次转账支出后，余额仅剩202483.5元。被告屠卫东将来自原告招行吴江支行的定向垫付款项25万元中的20万元左右，连同房款剩余部分202483.5元，共计取款40万元并汇入被告周丽霞账户。该40万元明显包含了由原告招行吴江支行提供的定向垫付款项中的20万元左右。
被告屠卫东与周丽霞虽声称在夫妻关系存续期间采用分别财产制，但未作书面约定；转让房产发生于2013年10月，办理离婚登记手续发生于2015年7月30日，时间间隔近两年；被告屠卫东与周丽霞在离婚后继续共同居住。被告屠卫东与周丽霞在夫妻关系存续期间内转让共有房产并指定屠卫东接收房款，如在并非实行夫妻分别财产制的情况下作出分割房款的约定，不符合常理。即便双方约定分割房款，也属于夫妻内部之间的关系，被告周丽霞对款项来源产生误认并不能改变该40万元中有20万元左右实际来源于原告招行吴江支行的事实。
因此，被告周丽霞主张该40万元是其分得的房款、与原告招行吴江支行无关，缺乏事实依据。
（四）通过对屠卫东农行账户的往来明细进行统计，可知2012年12月30日至2014年12月30日期间交易活跃，其中大额收支较多，单笔20万元以上的收支分别达到7笔、6笔，资金周转数额较大。
通过对周丽霞中行账户的往来明细进行分析，该账户2013年11月29日收到上述40万元后陆续进行消费、取现等，至2014年4月10日余额减少为6055.11元，在此期间的全部交易均为支出，发生多笔较大额消费、取现。由此可见，被告周丽霞在2013年12月至2014年4月之间有较大数额的消费和取现需求，与周丽霞陈述的已将上述40万元用于为女儿购车及经营吴江市松陵镇伊亲时尚母婴生活馆的事实基本相符。
结合被告屠卫东与周丽霞的银行账户收支情况、个体工商户工商登记与经营情况、被告周丽霞自认的上述40万元的实际用途，及受诉法院所在地经济发展水平，旧贷款25万元、新贷款199900元在数额上并未显著超出被告屠卫东与周丽霞家庭共同生活或经营个体工商户的需要，在用途上旧贷款中的20万元左右已实际由被告周丽霞用于家庭共同生活及共同经营。
综上所述，本院认为，案涉的新贷款、旧贷款均发生在被告屠卫东与周丽霞婚姻关系存续期间；旧贷款所带来的利益实际由被告周丽霞取得，且已实际用于被告屠卫东与周丽霞的家庭共同生活、共同经营；新贷款系被告屠卫东为偿还旧贷款所借，新旧贷款之间存在因果关系及连续性，足以证实新贷款系被告屠卫东为家庭共同生活、共同经营所负，而非被告屠卫东与周丽霞所称的被告屠卫东为个人吃喝玩乐及为他人清偿担保债务所负。被告周丽霞提供的证据不足以证实该债务系被告屠卫东的个人债务，本院对其抗辩意见不予采纳。因此，本院认定新贷款为被告屠卫东、周丽霞的夫妻共同债务。原告招行吴江支行主张由被告周丽霞承担共同还款责任，于法有据，本院予以支持。
另外，启动鉴定程序前原告招行吴江支行坚持签名“周丽霞”是被告周丽霞本人所签，本院根据被告周丽霞的申请启动鉴定程序后，鉴定意见支持了被告周丽霞关于签名不实的主张。签名不实虽与本案的最终判决结果无碍，但原告招行吴江支行对合同签名的审查存在瑕疵，直接影响证据的证明力，本院认为鉴定费应由原告招行吴江支行负担。
据此，依照《中华人民共和国合同法》第一百零七条、第二百零五条、第二百零六条，第二百零七条，《中华人民共和国婚姻法》第十九条，《最高人民法院关于适用<中华人民共和国婚姻法>若干问题的解释（二）》第二十四条，《最高人民法院关于审理涉及夫妻债务纠纷案件适用法律有关问题的解释》第二条、第三条的规定，判决如下：
一、被告屠卫东、周丽霞于本判决生效之日起十日内共同向原告招商银行股份有限公司吴江支行归还借款本金178260.51元并支付欠息（①利息：自2015年4月11日起至2016年7月22日止，按照《个人贷款借款合同》约定的等额本息还款方式计算；②罚息：以185804.61元为基数，自2016年7月23日起至2018年4月17日止，按照年利率14.25%计算；以178260.51元为基数，自2018年4月18日起至实际给付之日止，按照年利率14.25%计算；③复息：以应付未付利息为基数，按照年利率14.25%计算至实际给付之日止，并扣除已支付的0.06元）；
二、被告屠卫东、周丽霞于本判决生效之日起十日内共同赔偿原告招商银行股份有限公司吴江支行律师费损失9300元。
（以上两项付款义务如采用转账方式支付，请汇入原告指定账号；或汇入苏州市吴江区人民法院，开户行：中国农业银行吴江分行营业部，账号：62×××64)
如果被告未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
案件受理费减半收取2270元，诉讼保全费1720元，合计3990元，由被告屠卫东、周丽霞共同负担，并于本判决生效之日起十日内直接给付原告，原告预交的诉讼费用本院不再退还。鉴定费4500元，由原告招商银行股份有限公司吴江支行负担并于本判决生效之日起十日内直接给付被告周丽霞。
如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于江苏省苏州市中级人民法院。同时按照国务院《诉讼费用交纳办法》向江苏省苏州市中级人民法院预交上诉案件受理费（户名：苏州市中级人民法院；开户行：中国农业银行苏州苏福路支行；账号：10×××76），并将已交上诉费的凭证提交本院。
审 判 长 陈晓君
审 判 员 范媛娟
人民陪审员 金小妹
二〇一八年七月十八日
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书记员张凌强
附录法律条文：
《中华人民共和国合同法》
第一百零七条当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。
第二百零五条借款人应当按照约定的期限支付利息。对支付利息的期限没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定，借款期间不满一年的，应当在返还借款时一并支付；借款期间一年以上的，应当在每届满一年时支付，剩余期间不满一年的，应当在返还借款时一并支付。
第二百零六条借款人应当按照约定的期限返还借款。对借款期限没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，借款人可以随时返还；贷款人可以催告借款人在合理期限内返还。
第二百零七条借款人未按照约定的期限返还借款的，应当按照约定或者国家有关规定支付逾期利息。
《中华人民共和国婚姻法》
第十九条夫妻可以约定婚姻关系存续期间所得的财产以及婚前财产归各自所有、共同所有或部分各自所有、部分共同所有。约定应当采用书面形式。没有约定或约定不明确的，适用本法第十七条、第十八条的规定。
夫妻对婚姻关系存续期间所得的财产以及婚前财产的约定，对双方具有约束力。
夫妻对婚姻关系存续期间所得的财产约定归各自所有的，夫或妻一方对外所负的债务，第三人知道该约定的，以夫或妻一方所有的财产清偿。
《最高人民法院关于适用<中华人民共和国婚姻法>若干问题的解释（二）》
第二十四条债权人就婚姻关系存续期间夫妻一方以个人名义所负债务主张权利的，应当按夫妻共同债务处理。但夫妻一方能够证明债权人与债务人明确约定为个人债务，或者能够证明属于婚姻法第十九条第三款规定情形的除外。
《最高人民法院关于审理涉及夫妻债务纠纷案件适用法律有关问题的解释》
第二条夫妻一方在婚姻关系存续期间以个人名义为家庭日常生活需要所负的债务，债权人以属于夫妻共同债务为由主张权利的，人民法院应予支持。
第三条夫妻一方在婚姻关系存续期间以个人名义超出家庭日常生活需要所负的债务，债权人以属于夫妻共同债务为由主张权利的，人民法院不予支持，但债权人能够证明该债务用于夫妻共同生活、共同生产经营或者夫妻共同意思表示的除外。
《中华人民共和国民事诉讼法》
第二百五十三条被执行人未按判决、裁定和其他法律文书指定的期间履行给付金钱义务的，应当加倍支付迟延履行期间的债务利息。被执行人未按判决、裁定和其他法律文书指定的期间履行其他义务的，应当支付迟延履行金。