湖北省武汉市汉阳区人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）鄂汉阳刑初字第00207号
公诉机关武汉市汉阳区人民检察院。
被告人陈洪，武汉银某房地产开发有限公司（以下简称银某公司）原法定代表人。因涉嫌犯挪用资金罪于2013年4月14日被刑事拘留，同年5月10日被逮捕。现羁押汉阳区看守所。
辩护人王连清，北京天济律师事务所律师。
辩护人张永红，湖北佳和律师事务所律师。
武汉市汉阳区人民检察院以武阳检刑诉（2013）第931号起诉书指控被告人陈洪犯挪用资金罪，隐匿会计凭证、会计账簿罪，于2014年2月25日向本院提起公诉，本院于同日立案，并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。武汉市汉阳区人民检察院指派检察员唐锴、代理检察员高尚出庭支持公诉，被告人陈洪及其辩护人王连清、张永红均到庭参加诉讼。在审理过程中，因案情复杂，有证据需要进一步查证，且该案社会影响较大，无法在三个月内审结，经武汉市中级人民法院于2014年5月15日批准延长审理期限三个月。后公诉机关认为案件需要补充侦查，于同年8月22日申请延期审理，补充侦查完毕后，于2014年9月21日提请恢复审理，重新计算审理期限。因案情复杂，需要通知新的证人到庭，经武汉市中级人民法院于2014年12月15日再次批准延长审理期限三个月。本案经合议庭评议，并提交本院审判委员会讨论决定，现已审理终结。
武汉市汉阳区人民检察院指控，
（一）挪用资金罪
银某公司成立于2002年9月8日，原注册资本金人民币1000万元，实际控制人祝某，该公司于2004年起在武汉市汉阳区开发“五里银某”商品房项目。2005年12月，因资金不足，无能力继续开发该商品房项目，祝某代表银某公司股东与时任上某房地产公司（以下简称上某公司）法定代表人的被告人陈洪签订股权转让协议，将银某公司98%的股权转让给上某公司。被告人陈洪向自然人高某借款人民币850万元用于支付股权转让金。经约定，被告人陈洪向祝某支付部分股权转让金后，银某公司股权比例变更为上某公司持股40%，黄某甲（陈洪母亲）持股58%，祝某持股2%。2006年5月12日，被告人陈洪将上某公司所持40%股权变更至其个人名下。2007年10月，被告人陈洪因徐某（另案处理）承诺为银某公司融资，在徐某未实际出资的情况下将黄某甲所持有的银某公司58%股权无偿转让给徐某，该公司股权比例变更为被告人陈洪持股40%，徐某持股58%，祝某持股2%。同月，经徐某介绍，武汉楚某投资有限公司（以下简称楚某公司）与被告人陈洪及徐某签订《股权转让及增资扩股协议书》，楚某公司出资人民币1000万元将该公司注册资本金增至人民币2000万元，并约定银某公司股权比例变更为楚某公司持股80%，被告人陈洪持股8%。随后，经银某公司董事会决议，决定由被告人陈洪担任法定代表人、董事长，负责房地产项目的经营管理，楚某公司指定公司监事及财务负责人。2007年10月18日，银某公司与楚某公司签订借款协议，约定银某公司向楚某公司借款人民币3000万元，专项用于“怡景华庭”（原“五里银某”）房地产项目，不得挪作他用。
2008年1月至2012年6月，被告人陈洪利用其担任银某公司法定代表人、董事长的职务便利，多次挪用银某公司资金共计人民币887.18万元，用于偿还个人债务、支付徐某亲属谢某林的商品房购房款以及支付其前妻张某乙的购车款，部分资金至今均未归还。其具体犯罪事实如下：
1、2008年1月至7月，被告人陈洪为偿还其对高某的债务，以上某公司向银某公司借款为由，将银某公司资金共计人民币230万元予以挪用，分别转至高某指定的黑龙江宁某建筑材料有限公司（以下简称宁某公司）及北海加某合某房地产开发有限公司（以下简称加某合某公司）。2011年9月，在武汉市中级人民法院受理武汉广某建筑劳务有限公司（以下简称广某公司）诉上某公司企业间借款纠纷案件再审过程中，被告人陈洪为偿还其对高某的债务，以上某公司名义与广某公司达成调解协议，后将银某公司资金共计人民币522万元予以挪用，并通过法院执行程序支付给广某公司。上述资金共计人民币752万元至今未归还。
2、2008年8月18日，被告人陈洪在徐某提出借款要求后，利用职务便利，将银某公司人民币126万元予以挪用，用于为徐某亲属谢某林支付商品房购房款。2008年9月至12月，谢某林向徐某归还上述资金后，徐某将该资金继续用于个人使用。案发后，徐某已退赔全部赃款。
3、2008年12月，被告人陈洪使用银某公司在工商银行申请的商务信用卡进行私人消费，为其前妻张某乙支付个人购车款共计人民币9.18万元。该笔资金至今未归还。
（二）隐匿会计凭证、会计账簿罪
2009年6月，广州均某投资管理有限公司（以下简称均某公司）与楚某公司签订《股权转让协议》，受让楚某公司持有的银某公司全部股份。2012年12月，均某公司发现银某公司大量资金去向不明，遂要求对该公司进行财务审计。被告人陈洪拒不配合，并将公司会计账簿、凭证隐匿，在司法机关介入后仍拒不提供。
公诉机关提供了抓获、破案经过，报案材料，证人证言，相关书证，被告人供述等证据，认为被告人陈洪的行为已构成挪用资金罪和隐匿会计凭证、会计账簿罪，要求依照《中华人民共和国刑法》第二百七十二条，第一百六十二条之一的规定对被告人陈洪定罪处罚。
被告人陈洪辩称：1、在均某公司要求查阅账目的时候，没有按照公司法规定的合法程序，在司法机关介入后，到目前为止我认为自己不构成挪用资金罪，司法机关要求查阅账目超越了它的法律权限。此外，司法机关在抓获我之前没有以任何形式提出要求我交出账目，我也曾向公安机关及检察机关说明账本放到了香港，我在被限制人身自由之后，没有机会也没有能力去香港取回账目。综上我认为自己不构成隐匿会计凭证、会计账簿罪。2、关于挪用资金罪的指控，我根据起诉书所指控的内容作以下几点辩解。⑴起诉书指控我向高某借款人民币850万元与事实不符。武汉市中级人民法院的民事调解书已经明确这850万元实际上是广某公司与上某公司之间的借贷关系，与高某没有任何关系。但是在这个民事官司出来以前，我作为银某公司的实际控制人和实际投资者，一直把高某作为银某公司的实际投资者。⑵我认为楚某公司以60元的价格受让银某公司60%的股份，是一个显失公平的股权转让协议，应该予以撤销。⑶我认为楚某公司、均某公司不是银某公司的股东，人民币1000万元增资扩股的款项实际上是人民币4000万元借款的一个部分，在2008年年末支付的人民币960万元利息也能够说明这一点，而且从楚某公司的财务报表及史某提供的报表上也清楚证实了这4000万元的实际用途，从相关协议、公司章程，及程某、许某甲等人的证言，也可以看出程某等人只负责监管这4000万元资金，这种做法正好符合合同法的规定，证实楚某公司对于银某公司来说只是一个债权人，而非银某公司的实际股东，它也没有实际参与公司重大决策，没有尽到一个股东的义务和责任。而且楚某公司在借给银某公司的另外2000万元资金中，由九某某物流公司以虚假的合同方式提前收取公司的利息，按年利率48%提前收取利息，这实际上是损害银某公司利益的一个具体表现，如果它是真正的股东，就不应该做损害公司利益的事情。后来还有一份由辩护人提交的书证，即楚某公司掌管的银某公司公章出具的说明中清楚表明，楚某公司的那个股份只是为借贷质押而非转让。楚某公司在和我签订股权转让协议后以及后来修改的公司章程中，也没有规定公司的股东按股份的多少来分配公司的利润，只是要求保证960万元的利润，实际上这960万元跟其他3000万元的借款协议正好组成年息30%的借款利息，就这一点来说，也不符合公司法中关于股东权利义务的规定。关于公诉人提到的行政诉讼判决书，法院依据工商登记资料作出判断，认为均某公司是银某公司的股东，我认为刑事案件是以客观主义为立场，以上我提出的这几点客观事实说明均某公司、楚某公司不是银某公司的实际股东，请法庭予以考虑。⑷武汉市中级人民法院的调解书已经明确850万元为广某公司和上某公司之间的债权债务，起诉指控我为了归还高某的850万元的借款而挪用就不成立。起诉指控的第一笔事实中的人民币230万元，有200万元实际上是银某公司投资北海加某合某的款项，北海加某合某的工商登记也表明银某公司是该公司的股东，另外30万元，我已经说过我一直把高某作为银某公司的实际投资人，因此他提出他当时的一个关系单位黑龙江宁某借款30万元的请求，由银某公司借款给黑龙江宁某，我认为是两个公司之间的行为，并非是我个人为了偿还个人借款而发生的挪用行为，后来在民事诉讼中出现的上某公司的委托函，我认为这不是一个还款行为，而是我作为上某公司和银某公司的法定代表人，为了减少公司实际的债权损失，把它作为上某公司的债权来向广某公司举债，我认为是保护公司利益的一个做法，而并非是事后想挪用公司资金的做法。⑸关于起诉指控的人民币522万元的事实。我认为辩护人提交的债权债务确认书中，已明确银某公司承担上某公司对外的债权债务，包括广某公司的850万元，且当时的股东，我的母亲黄某甲也出具证言，表示支持我的决定。所以我认为这个决定并没有损害银某公司任何人的利益。后来楚某公司借款给银某公司后，并没有要求银某公司提供之前的所有债权情况、公司账目以及公司的详细经营状况，它之所以没有提出任何要求，是因为当时它没有想真正接手银某公司的股份，只是作为当时借款的一个质押、抵押而已。⑹关于起诉指控的人民币126万元的事实。我认为我与徐某不构成共同犯罪。当时徐某是公司董事，她提出借款，我当时完全是从公司利益的角度出发，我认为我们是经集体研究决定，并为了单位利益决定将资金借给个人使用，不是挪用资金，而且126万元在还到徐某的账户上以后，她挪作了他用，与我没有关系，我不应该为这个承担法律责任。⑺关于人民币9.18万元购车款的问题。我认为自己对银某公司享有近千万元的债权，这个9.18万元我承认是利用当时银某公司办理的一张商务信用卡刷的，但我认为我有大量的资金进入银某公司，这9.18万元仅仅是作为我跟公司债权的一个清算，而不是我挪用资金的问题，而且我也没有把购车款在公司财务账上报销。综合以上理由，我认为自己的行为不构成挪用资金罪。
辩护人王连清辩称：1、本案的侦查阶段、公诉阶段存在重大程序违法。⑴汉阳区公安分局乱用侦查权，对陈洪采取强制措施的程序是违法的。⑵该局是在没有掌握任何证据的情况下，先对陈洪采取强制措施之后，才开始调查取证，是严重的先抓人后取证。⑶汉阳区分局涉嫌在账目中造假。⑷汉阳区人民检察院作为本案的公诉人，公诉程序违法。辩护人已递交相关书面申请，证明汉阳区人民检察院与本案最重要的利害关系人刘某林之间存在利害关系，公诉机关应当全院回避。2、陈洪的行为不构成犯罪。⑴陈洪主观方面不具有挪用资金，隐匿会计凭证、会计账簿两个罪名的故意。⑵960万元的性质是明显的高利贷。⑶本案涉及的30万元陈洪已经向法庭说的很清楚，是当时被高某以及高某骗走的。⑷200万元是向北海加某合某的出资，这笔钱已经记录在该公司的注册资本金额当中，是客观存在，既没有丢失也没有受到任何的侵害。⑸522万元是依法向武汉市中级人民法院履行生效的调解书，同时有上某公司与银某公司的债权债务确认书来确认这一点，由于陈洪被采取强制措施，该确认书的原件暂时无法向法庭提供，并不意味着不能够提供。⑹126万元出借的主要目的是基于为公司的利益而向平安银行的一个领导来作出的短期的一种借款，且在三个月内已被归还到了徐某的账上，只是后续徐某隐瞒这一事实，自己在违法使用，与陈洪没有关系。⑺9.18万元陈洪没有拿到公司来报销，且从辩护人向法庭提交的证据7中，可以看到从2005年到2011年陈洪有大量资金进入银某公司，从这个角度来讲，陈洪主观方面不具有挪用公司资金的故意。⑻对于隐匿会计凭证、会计账簿，陈洪向法庭的陈述中明确他在公安侦查阶段已经向公安机关说明账册的去向，还有保管的方式，只不过是由于其本人被采取强制措施而无法向司法机关提交，所以从主观方面陈洪不具有故意。⑼陈洪的行为没有侵害。从起诉指控的几个事实来看，首先履行法院生效的判决，是公民、企业应当履行的法律义务。其次涉案的126万元陈洪没有为自己谋取任何的私利，且该款已经归还到公司的账上，没有严重的后果。最后陈洪保管银某公司账簿的行为没有侵害到银某公司的会计制度，且他将账册送到香港去保管，是他为了能够保障账册的安全。⑽在客观方面，陈洪没有实施利用职务上的便利擅自动用本单位资金归个人使用，或借给他人使用的行为，公诉机关指控的几笔事实均不符合相关法律规定，陈洪没有为了达到挪用的目的为自己谋取利益，没有实施利用职务便利来挪用及占有的行为。⑾陈洪的行为也不符合刑法第一百六十二条之一情节严重的情形。综上，辩护人认为陈洪在主、客观方面都不具备起诉指控的两个罪名的构成要件，其不构成犯罪。
辩护人张永红辩称：本案从形式上看，均某公司拥有银某公司80%的股权，但是由于本案是一个刑事案件，当银某公司的内部股东对股东的真实身份产生争议的时候，司法机关应对股东的真实身份以及资格进行实质审查，而非仅仅停留在工商登记的形式要件上面。根据辩护人提交的相关证据，证人张某甲、黄某乙的证言是虚假的，张某甲同楚某公司之间的借款合同与其他证据是相互矛盾的，楚某公司与相关证人是在极力掩盖一个重要事实，即楚某公司在借款到银某公司第一年里就收取了银某公司960万元的高额利息，因此楚某公司投入到银某公司的1000万元，其性质是借款而非注册资本金，楚某公司或者均某公司不是银某公司的真实股东。
经审理查明：
一、挪用资金事实
银某公司成立于2002年9月8日，原注册资本金人民币1000万元，实际控制人祝某，该公司于2004年起在武汉市汉阳区开发“五里银某”（后更名为“怡景华庭”）商品房项目。2005年12月，因资金不足，无能力继续开发该商品房项目，祝某代表银某公司股东与时任上某公司法定代表人的被告人陈洪签订股权转让协议，将银某公司98%的股权转让给上某公司。被告人陈洪通过自然人高某从广某公司借款人民币850万元用于支付股权转让金。经约定，被告人陈洪向祝某支付部分股权转让金后，银某公司股权比例变更为上某公司持股40%，黄某甲持股58%，祝某持股2%。2006年5月12日，被告人陈洪将上某公司所持40%股权变更至其个人名下。
2007年10月，被告人陈洪因徐某（另案处理）承诺为银某公司融资，在徐某未实际出资的情况下将黄某甲所持有的银某公司58%股权无偿转让给徐某，该公司股权比例变更为被告人陈洪持股40%，徐某持股58%，祝某持股2%。同月16日，经徐某介绍，楚某公司与被告人陈洪及徐某签订《股权转让协议》、《股权转让及增资扩股协议书》，由楚某公司出资人民币24元购买被告人陈洪所持有的银某公司24%的股份，出资人民币36元购买徐某所持有的银某公司36%的股份，并增资人民币1000万元将该公司注册资本金增至人民币2000万元，约定银某公司股权比例变更为楚某公司持股80%，被告人陈洪持股8%，徐某持股11%，祝某持股1%。随后，经银某公司股东会及董事会决议，决定由被告人陈洪担任董事长兼总经理，负责房地产项目的经营管理，楚某公司委派的程某担任公司监事、许某甲担任财务总监。上述注册资本变更、自然人股权变更、法人股东变更、董事会情况变更事项均于2007年10月25日完成工商登记。2009年6月，楚某公司与均某公司签订股权转让协议，将其所持有的银某公司80%的股份转让给均某公司。
2007年10月18日，银某公司与楚某公司签订借款协议，约定银某公司向楚某公司借款人民币3000万元，专项用于“怡景华庭”房地产项目，不得挪作他用。
上述增资入股款人民币1000万元及借款人民币3000万元，均由楚某公司分次汇入银某公司招商银行01×××01账户，该账户于2008年4月经银某公司申请后予以撤销，所有资金全部转入银某公司工商银行汉阳支行32×××85账户，后楚某公司、均某公司及其关联单位向银某公司注入的其他资金均汇入银某公司工商银行汉阳支行账户。银某公司如需使用此账户资金，需由被告人陈洪提出具体用款用途，并经银某公司监事审核，由财务总监将款项从银某公司工商银行汉阳支行账户转入银某公司建设银行硚口支行（原建设银行蓝天支行）42×××66账户，再由被告人陈洪按申报用途予以使用。
2008年1月至2012年6月，被告人陈洪利用其担任银某公司法定代表人、董事长的职务便利，多次挪用银某公司资金共计人民币887.18万元，部分资金至今未归还。具体事实如下：
1、2008年1月至7月，在高某多次催要欠款的情况下，被告人陈洪为偿还该项债务，以上某公司向银某公司借款为由，利用其职务便利，将银某公司建设银行硚口支行账户内资金共计人民币230万元予以挪用，其中人民币30万元转至高某指定的宁某公司（公司法定代表人高某），人民币200万元转至加某合某公司（该公司系宁某公司与自然人高某新共同投资成立，法定代表人高某新系高某哥哥），该人民币200万元转至加某合某公司后，该公司将该笔款项作为银某公司增资入股款，验资后进行工商登记。高某在收到该笔款项后，向被告人陈洪出具收条载明为欠款。该公司于2009年进行清算，银某公司做为股东其股本金未获实际清偿。2011年9月，在武汉市中级人民法院受理广某公司诉上某公司企业间借款纠纷案件再审过程中，被告人陈洪为偿还上某公司的债务，以上某公司名义与广某公司达成调解协议，将银某公司转入宁某公司及加某合某公司的人民币230万元作为上某公司债权转让给广某公司，广某公司通过行使该债权冲抵其所欠加某合某公司关联单位武汉冠伦门窗有限公司（该公司实际控制人为高某新）的债务。后被告人陈洪又将银某公司建设银行硚口支行账户内资金共计人民币522万元予以挪用，通过法院执行程序支付给广某公司。上述资金共计人民币752万元至今未归还。
2、2008年8月18日，被告人陈洪在徐某提出借款要求后，利用职务便利，将银某公司建设银行硚口支行账户内人民币126万元以业务开支名义予以挪用，用于为徐某亲属谢某林支付商品房购房款。2008年9月至12月，谢某林向徐某归还上述资金后，徐某在得到被告人陈洪的允许后，将该资金继续用于个人使用。案发后，徐某已退出全部赃款。
3、2008年12月，被告人陈洪使用银某公司在工商银行申请的商务信用卡进行私人消费，为其前妻张某乙支付个人购车款共计人民币9.18万元，该信用卡当月还款资金系由银某公司建设银行硚口支行账户转出。该笔资金至今未归还。
二、隐匿会计凭证、会计账簿事实
2012年12月，均某公司发现银某公司大量资金去向不明，遂要求对该公司进行财务审计。被告人陈洪拒不配合，在要求该公司会计人员谢某将公司全部会计账簿、凭证交给自己后，将上述会计账簿、凭证予以隐匿，在司法机关介入后仍拒不提供。
上述事实，有公诉机关提交，本院自行调取的下列证据，予以证实：
一、抓获、破案经过，在逃人员登记信息表证实：被告人陈洪被武汉市公安局汉阳区分局网上追逃后，于2013年4月14日在浙江省金华市被当地公安机关抓获。
二、书证
1、综合书证
举报信及均某公司报案材料证实：徐某于2012年6月5日向均某公司举报陈洪，称银某公司人民币600万元资金去向不明，被陈洪挪用。均某公司于同年12月10日向武汉市公安局汉阳区分局报案。
企业法人营业执照、股权转让协议二份、股权转让及增资扩股协议、银某公司工商登记资料等书证证实：银某公司成立于2002年9月8日，原注册资本金人民币1000万元。2005年12月，该公司股权比例变更为上某公司40%，黄某甲58%，祝某2%。2006年5月变更为陈洪40%，黄某甲58%，祝某2%。2007年10月，变更为被告人陈洪40%，徐某58%，祝某2%。同月16日，楚某公司出资人民币24元购买陈洪所持有的银某公司24%的股份，出资人民币36元购买徐某所持有的银某公司36%的股份，并增资人民币1000万元将该公司注册资本金增至人民币2000万元，约定银某公司股权比例变更为楚某公司80%，被告人陈洪8%，徐某11%，祝某1%。2009年6月，均某公司与楚某公司签订股权转让协议，受让楚某公司持有的银某公司全部股权。上述股权变更均在工商管理部门进行登记确认。
银某公司公司章程、股东会决议、董事会决议等书证证实：楚某公司入股后，各股东的出资情况及股东的权利和义务，明确股东有权了解公司的经营情况和财务状况；公司在每年分配税后利润时由楚某公司优先分配红利，在其分配满人民币960万元后其余利润由徐某、陈洪、祝某三人按出资比例分配；公司对董事、经理规定不能利用职权侵占公司财产、不得挪用公司资金，或者将公司资金借贷给他人，所有董事不得自营或者为他人经营与其所任职公司同类的业务或者从事损害本公司利益的活动。股东会议选举陈洪、徐某、黄某甲担任公司董事，选举程某担任公司监事；董事会决定选举陈洪担任总经理，根据总经理提名，决定聘任许某甲为公司财务总监。
银某公司与楚某公司于2007年10月18日签订的借款协议证实：银某公司因开发资金不足向控股股东楚某公司借款人民币3000万元，约定楚某公司借款资金只能用于银某公司开发汉阳“怡景华庭”项目，任何人不得将上述资金挪作他用，银某公司按照年利率8%向楚某公司支付资金占用费。被告人陈洪及徐某为本借款协议保证人。
证人祝某出具的情况说明一份证实：祝某转让股份后，没有参与银某公司的经营和管理。
银行流水
①银某公司招商银行01×××01账户历史交易清单、相关转账支票、撤销银行结算账户申请书等书证证实：2007年10月18日，楚某公司增资入股人民币1000万元汇入该账户。2008年2月至3月，楚某公司借款人民币3000万元分两次汇入该账户。银某公司陆续从该账户支出相关款项，截至2008年4月，该账户经银某公司申请后予以撤销。
②银某公司工商银行汉阳支行32×××85账户交易明细、银行进账单等书证证实：银某公司在招商银行账户撤销后，将资金转移至工商银行汉阳支行，该账户于2008年4月至2013年3月作为银某公司的对公共管账户，接受楚某公司、均某公司向银某公司注入的资金，并向银某公司建设银行硚口支行42×××66账户注入资金。
③银某公司建设银行硚口支行42×××66账户交易明细、银行进账单等书证证实：该账户于2006年11月13日至2013年4月7日的全部往来交易明细，其中从2007年10月开始接受银某公司招商银行01×××01账户、工商银行汉阳支行32×××85账户注入资金，并用于银某公司日常项目开支。起诉指控的第一笔、第二笔挪用资金事实中的款项均从该账户中转出，起诉指控的第三笔挪用资金事实中的刷卡消费款项也由该账户中转出资金进行还款。
④上某公司华夏银行武汉东湖支行523820000181910005064
3账户及上某投资公司华夏银行武汉东湖支行523820000181910
0055729账户交易明细及相关进账单、转账支票复印件等书证证实：广某公司于2005年8月分两次将人民币850万元分别汇入上某公司及上某投资公司账户。后上某公司、上某投资公司将该款项支付给武汉汉鹏建筑工程有限公司。
⑺武汉市汉阳区人民法院行政判决书一份、武汉市中级人民法院行政判决书一份证实：在本院对被告人陈洪诉武汉市汉阳区工商行政管理局工商行政登记一案审理中，经审理查明认定了目前银某公司股东为祝某、黄某甲、陈洪、均某公司的事实，并对陈洪要求“撤销汉阳区工商行政管理局作出的变更银某公司法定代表人的行政登记行为”的诉讼请求予以驳回，武汉市中级人民法院对该判决予以维持。
2、证实挪用资金第一笔事实的相关书证
上某公司委托函二份证实：上某公司以该公司投资人高某要求回收投资款，但该公司资金困难为由，分两次向银某公司借款人民币200万元及人民币30万元，同时委托银某公司直接将上述款项支付给高某指定的加某合某公司和宁某公司作为高某对上述两公司的投资款。
高某出具的收条二张证实：2008年1月10日，宁某公司收到银某公司汇入的人民币30万元；2008年7月24日，加某合某公司收到银某公司汇入的人民币200万元，并注明此款系归还投资款。
银行电汇单据二份证实：银某公司分别于2008年1月10日向宁某公司汇款人民币30万元；于2008年7月24日向加某合某公司汇款人民币200万元。
武汉市中级人民法院民事调解书一份证实：2011年9月30日，上某公司与广某公司达成调解，具体内容为①确认上某公司应支付广某公司人民币850万元；②其中人民币230万元由上某公司以其享有的加某合某公司200万元债权、宁某公司30万元债权转让给广某公司；③人民币222万元于调解当日由上某公司通过武汉市中级人民法院支付给广某公司；④余款人民币430万元于调解生效后分四次支付给广某公司，其中约定最后一次还款时间为2012年9月20日前，还款数额为人民币130万元。
银行进账单二份、发票一张证实：银某公司建设银行硚口支行账户于2011年9月28日向武汉市中级人民法院账户转款人民币222万元，武汉市中级人民法院于2011年10月将该笔款项支付给广某公司。
银行进账单三份、发票三份证实：银某公司在调解书生效后，分别于2012年1月9日、3月20日、6月20日分三次，每次人民币100万元，将共计人民币300万元从银某公司建设银行硚口支行账户支付给武汉市中级人民法院，武汉市中级人民法院收款后将上述款项支付给广某公司。
⑺加某合某公司工商登记电脑咨询单、验资报告、公司章程、股东会决议、企业营业执照等书证证实：该公司于2008年5月14日成立，注册资本为人民币100万元，股东为宁某公司及自然人高某新；2008年8月13日该公司向工商行政管理局申请变更登记，将注册资本增加为人民币300万元，股东变更为宁某公司、银某公司、自然人高某新。其中银某公司增资人民币200万元。2009年11月24日，该公司决议解散并注销。
⑻加某合某公司清算报告、股东会决议、公司注销登记申请书、备案通知书等书证证实：2009年8月，该公司在自然人股东高某新、高某的参加下（银某公司无代表参加），召开临时股东会，决定解散公司，并成立清算组。2009年10月31日，清算组出具清算报告，对公司剩余财产将股东宁某公司及自然人股东高某新全部投资款支付后，剩余合计人民币147万余元应全部归还给银某公司。2009年11月1日，该公司再次召开临时股东会，同意确认公司清算组提交的清算报告，高某新作为银某公司法定代表人签字，并加盖银某公司公章。
⑼上某公司相关工商登记记录、清算报告、股东会决议等书证证实：上某公司于2006年成立清算组，并于2006年、2010年两次登报公告，均于清算报告上载明无债务，该公司于2010年正式解散。
3、证实挪用资金第二笔事实的相关书证
建设银行电汇凭证、《深圳市房地产买卖合同（预售）》、购房款收据等书证证实：银某公司建设银行账户于2008年8月19日向深圳市卓越维港房地产开发公司汇款人民币126万元作为谢某林在深圳的购房款。
谢某林提供的情况说明一份证实：谢某林于2008年因购房资金紧张，向徐某借款人民币126万元买房，并在2008年12月16日前分批将上述借款还给了徐某，借款和还款均由谢某林的妻子叶某经办。
4、证实挪用资金第三笔事实的相关书证
工商银行信用卡申请资料证实：银某公司2008年6月向工商银行申领了工商银行商务信用卡，开户单位为银某公司，持卡人为陈洪，信用额度为人民币20万元。
POS机刷卡凭证二张证实：被告人陈洪持有的银某公司信用卡于2008年12月17日分两次分别刷卡消费人民币5万元和人民币4.18万元，收款人为北京市某汽车销售公司，凭证上持卡人签名均为陈洪。
北京市某汽车销售公司交款明细单一份证实：张某乙购买价值人民币9.18万元的汽车一辆，缴费方式为刷卡。
银行卡交易记录、银行交易明细、银行进账单等书证证实：银某公司工商银行信用卡2008年12月消费明细中，刷卡消费多次，其中在北京某汽车销售公司分两次共消费人民币9.18万元。同时证实该卡在该月通过银行转账的方式从该公司建设银行账户分两次共还款人民币13.83万元，金额分别为人民币1.83万元（转款时间为2008年12月23日）、人民币12万元。
机动车行驶证一份证实：张某乙于2008年12月18日登记别克牌小轿车一辆。
5、证实隐匿会计凭证、会计账簿事实的书证
银某公司收据复印件一份证实：案发前谢某已向银某公司上交全部财务资料。
三、证人证言
1、证人黄某乙的证言：2007年10月初，徐某和陈洪找到刘某林，说她和陈洪是银某公司的股东，他们银某公司在汉阳区汉阳大道原武汉通用机械厂地块有一个房地产开发项目，需要大概4000万元的资金，找刘某林融资。刘某林便安排我参与与徐某、陈洪他们接洽谈判，我参与当时楚某公司对银某公司投资的全过程。楚某公司与银某公司原股东之间签署的一系列协议等法律文书都是我经手起草的。经过几轮协商，陈洪、徐某与我协商达成一致意见，先由银某公司股东陈洪、徐某将其持有银某公司股权部分转让给楚某公司，陈洪转让银某公司24%的股权，徐某转让银某公司36%的股权，再由楚某公司向银某公司增加注册资金1000万元，使银某公司注册资金达到2000万元。楚某公司占银某公司80%的股权，等银某公司股权变更完成后，再由楚某公司向银某公司提供借款资金3000万元。2007年10月16日，陈洪、徐某与楚某公司签署了股权转让协议、股权转让及增资扩股协议书，同时签署了其他股权变更的相关法律文件。2007年10月25日，在武汉市工商局汉阳区分局办理了股权变更登记手续。2007年10月16日前，银某公司的注册资金是1000万元，陈洪占股是40%，徐某占股是58%，祝某占股2%。陈洪转让24%的股权给楚某公司，徐某转让36%的股权给楚某公司，这样楚某公司就占银某公司60%的股权。2007年10月16日后，楚某公司对银某公司增加注册资金1000万元，使银某公司的注册资金达到2000万元，这样楚某公司就占银某公司80%的股权，陈洪占银某公司8%的股权，徐某占银某公司11%的股权，祝某占银某公司1%的股权。陈洪是按人民币24元的价格转让银某公司24%的股权给楚某公司，徐某是按人民币36元的价格转让银某公司36%的股权给楚某公司，这个价格是双方协商确定的。当时银某公司的注册资金为1000万元，公司几乎没有什么实际资产，只是空有一个地产开发项目而己，银某公司没有国有股权成分，股东可以自行确定股权价格，这个价格是双方充分协商确定下来。楚某公司向银某公司增加注册资金1000万元是实际支付1000万元，在2007年10月16日至2007年10月25日之间支付的，具体时间记不清楚，因为在2007年10月25日完成了银某公司注册资金的工商变更登记手续，这个1000万元应该在2007年10月25日前支付到位。楚某公司还提供了人民币3000万元借款给银某公司，大概是在2008年1至3月期间，楚某公司把3000万元汇给银某公司。楚某公司向银某公司增加注册资金1000万元没有约定利息，这个是对银某公司增加注册资金，没有利息这个说法。对于股东利润分配这个问题有原则性约定，在楚某公司与陈洪、徐某签署的《股权转让及增资扩股协议书》里面，约定在银某公司的利润分配问题上楚某公司优先获得分配。2007年10月18日，在制定银某公司章程时，对于银某公司税后可分配利润问题作了规定，若银某公司产生利润，则每一个经营年度优先分配960万元给楚某公司。这个利润分配是股东之间协商确定的，有限责任公司的股东可以自行协商公司利润分配问题。楚某公司借款3000万元给银某公司在2007年10月18日签署了借款协议，约定的利息是年息8%，借款期限是一年，逾期偿还支付借款总额30%的违约金。我认为陈洪说楚某公司向银某公司投资入股的1000万元是借贷这个说法是自欺欺人、混淆视听。首先，从时间先后上来讲，陈洪、徐某找到我们，经过协商达成一致，先股权转让及增资扩股1000万元，让楚某公司控股银某公司后，再借贷3000万元给银某公司，投资入股1000万元在前，借贷3000万元在后；其次，从法律程序上讲，楚某公司对银某公司投资，严格按照公司法的程序以及工商变更登记要求的程序，完善了所有的法律手续，办理了工商变更登记，这些在工商管理部门是有依据可查询的。稍有点常识都可以想一下，如果说只是借款，为何不就直接借款4000万元，一个借款合同就可以明确解决的问题。如果陈洪他们说是股权质押，股权质押也只需要向工商部门申请办理股权质押登记手续即可，这和股权转让、增资扩股是两种完全不同的工商登记方式；其三，从银某公司管理上来讲，楚某公司向银某公司委派了监事和财务总监，直接监管银某公司资金使用和参与经营管理活动。若是借款，有哪个借款企业允许出借资金的企业向自己的公司派驻监事和财务总监，甚至派驻董事，接受出借资金企业的监管？所以，陈洪说楚某公司只是借贷不是投资入股与事实不符。楚某公司借贷3000万元给银某公司，而不是给陈洪、徐某个人，陈洪他们认为银某公司借贷的钱自己就可以自由支配使用，是一种错误的认识。即使没有1000万元的投资入股，也不能否定陈洪挪用资金的事实。
我自2009年8月开始兼任银某公司的监事，是受均某公司的委派担任银某公司的监事。均某公司是银某公司的控股股东，占银某公司80%的股权。在2009年6月15日，楚某公司与均某公司签定股权转让协议，均某公司受让楚某公司持有银某公司80%的股权。截止2011年12月份，我们对银某公司的投资已经在8000万左右，但银某公司“怡景华庭”项目还停留在拆迁环节，我想全面了解下银某公司资金使用情况，于是安排人员去审计，由史某负责。史某去了银某公司两三天后就跟我说银某公司的会计谢某只向他提供了几份电子表格，表格记载了一些内容与楚某公司投资的具体内容不符，运营费用支出9000多万元这个数字与审计评估存在很大差异，要求谢某提供原始凭证，但谢某说凭证没有装订，并且陈洪出差在外，暂时不能提供，审计没有办法做下去。这样我就让史某停了下来。我们也不清楚银某公司对外的民事诉讼纠纷，陈洪都没有跟我们说过。
2、证人许某甲的证言：我从2007年10月接受楚某公司的委派担任银某公司财务总监，负责银某公司财务资金监督管理工作。银某公司在招商银行武汉分行营业部设立的共管账户，账号01×××01，是2007年10月份开设的，是楚某公司对银某公司的投资款和借款的专用账户，后来因贷款行转移将这个账户注销，又在工商银行汉阳支行开设一个账户，账号为32×××85，也是楚某公司对银某公司投资款和借款的专用账户。若要使用专用账户上的资金，先由银某公司财务会计谢某填写“用款审批单”，写明用款用途、金额，经银某公司董事长兼总经理陈洪审批，然后再由楚某公司委派的监事程某审批，审批完成后才能够使用专用账户资金用于银某公司“怡景华庭”项目开发建设，保证专款专用。银某公司在建设银行蓝天支行有一个账户，兴业银行也有一个账户，兴业银行账户是用于公司缴税的账户，都是银某公司在楚某公司投资入股之前就设立了的。2008年1月至3月期间，银某公司招商银行武汉分行营业部账户向银某公司建设银行账户汇款的情况我知道，是按照用款审批流程，由陈洪审批、程某审批后我办理的，都是银某公司会计谢某以“银某公司项目征地拆迁、城中村改造、土地、项目报批”名义申请专用账户资金，分别是2008年1月4日汇款200万元，2008年1月29日汇款290万元，2008年3月5日汇款200万元。从银某公司招商银行武汉分行营业部账户向银某公司建设银行账户汇款是因为会计谢某说把资金汇到银某公司建设银行蓝天支行账户，方便在项目征地拆迁、城中村改造工作中小额资金使用，加快项目进度。2008年6月银某公司工商银行汉阳支行向银某公司建设银行汇款的情况我知道，在2008年6月12日，公司财务会计谢某以“支付拆迁户拆迁补偿费”的名义申请，经陈洪、程某审批后，我办理的汇款，金额是300万元。通过银某公司的专用资金账户向银某公司建设银行账户汇款的事情有陈洪、谢某、程某和我四个人知道，我没有向楚某公司任何领导汇报。这些钱如何使用的我就不知道了，后来我在2008年年底查账时发现有几笔资金没有用到银某公司“怡景华庭”项目开发上面，而是汇到了外地，有400万元汇到了北京融富成科技公司，有200万元汇到了加某合某公司，这些汇出的资金都由会计谢某在账务处理上做“其他应收款
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待处理账务”科目。银某公司汇往北京融富成科技公司、加某合某公司没有经过股东会审批，这几笔汇款事先我不知道，是后来我查账的时候才发现的。银某公司的财务建账、账目处理都是由财务会计谢某负责。
银某公司有126万元作为徐某的借款于2008年8月19日汇到了深圳一家房地产公司，上述款项的支出没有经过股东会审批，我及楚某公司均不知情。
证人许某甲当庭所作证言：关于谢某提供给史某的那张表中的备注问题，我认为这是谢某自己的理解，这是与事实情况和协议约定不相符的，应该以楚某公司与银某公司协议为准。
2008年的11月28日，从银某公司工商银行汉阳支行账户，就是银某公司和楚某公司的共管账户当中转账960万元到银某公司建行的郭茨口支行账户，这个情况因为时间长了，记得不是很清楚了。这960万我以前在公安机关的笔录是这么说的，平时每一笔钱都会有一个审批单，填写审批单给相关的领导签字，我看到领导签字就确认财务专用章，就允许这个钱支付。因为每一笔钱它的支付都有领导签字，所以说我就是确认一下这个签字是不是我们领导签的，确认一下这个事，是不是领导同意了的。我的职责就是这个。至于这些钱都哪里去了，因为都是经过领导同意了的，我是没有资格去驳回这个资金是怎么使用的。最后这960万元转到哪去了我就更不知道了。
3、证人程某的证言：我现在在九某某医药集团股份有限公司工作。我曾在银某公司担任过公司监事一职，自2007年10月，我受银某公司的控股股东楚某公司的委派，担任银某公司监事，到2009年6月份，楚某公司将持有银某公司的股权转让给均某公司后，我就没在银某公司担任监事。我在银某公司担任监事的职责是监督楚某公司投入到银某公司的资金专款专用，保证资金用于银某公司在汉阳大道原武汉通用机械厂地块的开发建设。我作为银某公司监事期间，股东有陈洪、徐某、祝某、楚某公司，楚某公司增资1000万元，达到控股80%，投资入股后我被委派到银某公司担任监事。楚某公司对银某公司投资入股后，银某公司开设了一个共管的银行账户，具体的程序是银某公司会计谢某填写用款申请，写明用款说明，经陈洪审批签字，盖银某公司公章，再由我审批签字完成股东审批，然后交给谢某、许某甲到银行办理。陈洪提出来，这个资金在共管账户下使用不方便，要求将共管账户上的资金打到银某公司的其他银行账户上，方便使用。楚某公司向银某公司的共管账户上打入的资金有4000万元，其中增资人民币1000万元，借款给银某公司人民币3000万元，共管的银行账户原来是招商银行，后来说要换贷款银行到工商银行，就把共管银行转到了工商银行。2008年底，许某甲在查银某公司的账的时候发现一些问题。陈洪在提出新的资金要求时说钱不够用，我们说一定要看银某公司的账目，许某甲看了账目，发现有资金被转移了。许某甲跟我说，好像转移到北京和深圳，一共有600万元转出，我分别问陈洪和徐某的资金去向，陈洪说转到北京的资金400万元是为了拿铁路上的项目，徐某说转到深圳的200万元是为了小孩出国的资金证明。我一直催陈洪、徐某两个人还钱。
4、证人田某的证言：我没有见过债权债务确认书，也不知道有这份确认书，陈洪也没有向我提过这份确认书。陈洪以银某公司名义在北京和武汉进行民事诉讼的事情我都不知道，陈洪也没有告诉我。
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