太原市万柏林区人民法院
民 事 判 决 书
(2016)晋0109民初313号
原告刘广东，男，1973年2月15日出生，住北京市西城区。
委托代理人郝洁，山西令德律师事务所律师。
被告张艳萍，女，1971年9月18日出生，汉族，住山西省交城县。
被告王朝辉，男，1972年3月22日出生，汉族，住山西省交城县。
被告张鸿国，男，1975年5月16日出生，汉族，住山西省交城县。
被告覃改萍，女，1974年6月25日出生，汉族，住山西省交城县。
被告刘帅，男，1991年8月19日出生，汉族，住山西省交城县。
原告刘广东诉被告张艳萍、王朝辉、张鸿国、覃改萍、刘帅借款合同纠纷一案，本院2016年2月2日受理后，依法组成合议庭，于2016年4月1日公开开庭进行了审理。原告刘广东的委托代理人郝洁到庭参加诉讼，被告张艳萍、王朝辉、张鸿国、覃改萍、刘帅经本院传票合法传唤，没有正当理由拒不到庭，本院依法缺席审理，本案现已审理终结。
原告刘广东诉称，2014年7月3日，在太原市万柏林区原告与五被告签订《借款合同》，约定原告向五被告提供200万元的借款，自2014年7月3日起至2015年7月2日止。应分12期依约偿还本息合计224万元。部分借款发生冲抵，一是由原告代五被告现金支付其所欠冠群驰骋投资管理（北京）有限公司服务费19.2万元，二是由被告张艳萍支付原告的保证金8万元，共计27.2万元。其余借款本金172.8万元原告通过银行转账，付款至被告张艳萍指定银行账户。合同签订后，原告依约履行合同义务，但被告只支付了66万元后，不再按照约定履行还款义务。2015年7月3日合同到期后，五被告至今没有依约返还借款本息。现诉讼至法院请求判令：1、判令五被告连带偿还原告借款本金158万元，并按照年利率24%支付自2015年7月2日起至2016年1月2日的利息18.96万元。2、本案诉讼费由五被告承担。
被告张艳萍、王朝辉、张鸿国、覃改萍、刘帅未到庭参加庭审，在法定期限内也未提交答辩意见。
原告刘广东为证明自己的主张，向法庭提交以下证据：
证据一、《借款合同》以及《关于保证金退还或罚没的补充协议》，证明原告向被告出借200万元，双方约定了还款期限、利息以及原告扣缴被告应交纳保证金8万元；
证据二、收款确认书，证明五被告于2014年7月3日收到原告的出借款200万元；
证据三、中国建设银行出具的转账明细，证明原告通过银行转账方式向被告指定账户打款172.8万元；
证据四、《信用咨询及管理服务协议》和收款收据，证明五被告与冠群驰骋投资管理（北京）有限公司签订相关服务协议，五被告应支付服务费19.2万元，该费用由原告代被告支付；
证据五、《还款管理服务说明书》以及《委托扣款协议书》，证明被告张艳萍授权冠群驰骋投资管理（北京）有限公司有权委托银行或第三方机构从授权书指定账户内划扣到期应付各项款项。
证据六、原告刘广东自书的被告还款时间及金额，证明自2014年7月31日至2015年1月2日，通过被告支付以及代扣方式，偿还原告借款66万元。
被告张艳萍、王朝辉、张鸿国、覃改萍、刘帅未到庭质证，在法定举证期限内也没有向法庭提交证据，根据《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》第二条的规定，视为被告张艳萍、王朝辉、张鸿国、覃改萍、刘帅放弃举证权利。
经审理查明，2014年7月3日，原告刘广东与被告张艳萍、王朝辉、张鸿国、覃改萍、刘帅在太原市万柏林区浙江大厦签订《借款合同》，约定原告向五被告出借200万元，自2014年7月3日起至2015年7月2日，本息还款方式为按照分期还款表约定的还款日期和还款金额偿还原告本金和利息，任一借款人对合同项下的全部借款负连带清偿责任，借款人晚于分期还款表约定的还款日期还款的，应向出借人支付罚息和违约金，罚息按当期应还未还款金额的0.05%计收罚息，每期单独计算，直至当期欠款还清之日止，违约金为当期应还未还款金额的10%，每期单独计算。同日，原、被告双方签订《关于保证金退还或罚没的补充协议》，约定借款人借款时，需向出借人交纳8万元作为保证金，如借款人出现逾期还款、提前还款、不足额还款等违约情形，由此产生的罚息、违约金等优先从保证金中扣除。同日，被告张艳萍、王朝辉、张鸿国、覃改萍、刘帅与冠群驰骋投资管理（北京）有限公司签订《信用咨询及管理服务协议》及《委托扣款授权书》，约定借款人经冠群公司推荐，与特定的出借人原告刘广东签署了借款合同，完成借款，五被告应当向冠群公司支付服务费19.2万元。被告张艳萍授权冠群公司有权委托银行或第三方支付机构从指定账户内划扣应付款项。上述合同签订后，经各方协商，由原告刘广东代被告张艳萍等人支付给冠群公司服务费19.2万元，该款从借款款项中折抵。2014年7月3日，原告扣除了保证金8万元及垫付的19.2万元后，向被告指定账户打款172.8万元。2014年8月2日至2014年12月2日，通过自行还款及代扣的方式，被告累计还款66万元，此后，被告未按照约定还本付息。
本院认为，原告与五被告签订的《借款合同》以及《关于保证金退还或罚没的补充协议》是各方当事人真实意思的表示，不违反国家法律、法规禁止性规定，合同合法有效，各方理应恪守。本案争议焦点是：至本案诉讼时被告所欠借款本金的金额及利息的计算方式。原告主张被告连带偿还借款本金158万元及按照年利率24%支付自2015年7月2日起至2016年1月2日的利息18.96万元。根据《合同法》第二百条规定：借款的利息不得预先在本金中扣除，预先扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。此处预先扣除的利息不仅仅指明确的利息，还包括以各种隐蔽方式存在的预先扣除利息，本案中8万元的保证金就是此类型的一种，被告虽然收到200万元的确认书，但被告并没有完全支配和使用借款本金200万元，原告实际出借金额仅为192万元，故应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。原、被告在《借款合同》中没有明确约定利息，从双方约定的还款分期表来看，被告应当分12期偿还本金和计息共224万元，可见年利息为24万元，即年利率为12%，另双方还约定了罚息和违约金，综合计算下远高于按照年利率24%计算的利息，故原告主张以年利率24%计付利息，符合法律规定，本院予以支持。被告已经还款66万元，但未明确偿还的是借款本金还是利息，根据最高人民法院《关于适用合同法若干问题的解释（二）》第21条规定：“债务人除主债务之外还应当支付利息和费用，当其给付不足以清偿全部债务时，并且当事人没有约定的，人民法院应当按照下列顺序抵充：（1）实现债权的有关费用；（2）利息；（3）主债务。”据此，抵充利息24万元后，其余42万元应当冲抵借款本金，被告实际尚欠原告借款本金150万元，利息亦应当以此本金金额计算。综上，依照《中华人民共和国合同法》第六十条、第六十一条、第六十二条、第二百条、第二百零五条、第二百零六条、第二百零七条，《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十九条第一款，《中华人民共和国民事诉讼法》第六十四条、第一百四十四条的规定，判决如下：
被告张艳萍、王朝辉、张鸿国、覃改萍、刘帅自本判决生效之日起十日内连带偿还原告刘广东借款本金150万元，并支付自2015年7月2日起至2016年1月2日的利息18万元。
如果未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
案件受理费20726元由被告张艳萍、王朝辉、张鸿国、覃改萍、刘帅负担。
如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人或者代表人的人数提出副本，上诉于太原市中级人民法院。
审 判 长 张 奕
人民陪审员 张彦娟
人民陪审员 李 珊
二〇一六年四月六日
书 记 员 张 坤