南通市崇川区人民法院
民 事 判 决 书
(2016)苏0602民初949号
原告刘广东，男，1973年2月15日生，汉族，住北京市大兴市。
委托代理人，张亚楠，江苏清心律师事务所律师。
被告许建平，男，1970年8月28日生，汉族，住江苏省如皋市。
被告殷海红，女，1970年3月6日生，汉族，住江苏省如皋市。
被告如皋市华意永诺机械制造厂（组织机构代码76654038-5），住所地：东陈镇洪桥居委会十组。
企业负责人：许建平。
原告刘广东与被告许建平、殷海红民间借贷纠纷一案，原告于2016年2月18日向本院提起诉讼。本院受理后，依法组成合议庭，于2016年6月12日公开开庭进行审理。原告的委托代理人张亚楠到庭参加诉讼。被告许建平、殷海红、如皋市华意永诺机械制造厂经本院传票传唤无正当理由未到庭参加诉讼，本院依法缺席审理。本案现已审理终结。
原告刘广东诉称，2014年7月4日，原告与被告许建平、殷海红签订《借款合同》，约定被告许建平、殷海红向原告借款350000元，自2014年8月3日起至2015年5月3日止，每月3日前偿还本息38500元。协议还就借款用途、违约责任等作了明确约定。同日，被告如皋市华意永诺机械制造厂与原告签订了《担保合同》，为被告许建平的上述借款担保连带责任担保。事后，原告以其他费用的名义当扣了24000元利息后向被告许建平支付了借款176000元。被告借款后仅还款176000元，此后未再还款。为维护原告合法权益，特诉至法院，请求依法判令：1、被告许建平、殷海红偿还原告借期内欠付的到期本息182654元；2、被告许建平、殷海红支付原告逾期违约金及罚息（以借期内欠付的到期本息为基数，自2015年2月10日起至实际给付之日止，按年利率24%计算）；3、被告如皋市华意永诺机械制造厂对被告许建平、殷海红的上述债务承担连带清偿责任。
被告许建平、殷海红未应诉答辩。
经审理查明，2014年7月4日,原告刘广东(××)与被告许建平(借款人)在南通市崇川区尚东国际签订《借款合同》一份。协议约定：借款用途为购材料；借款本金350000元；每月偿还本息385000元,分期10个月偿还完毕,每月3日为还款日，从2014年8月3日起至2015年5月3日止；合同履行过程中发生任何争议，应友好协商解决，协商不成的任何一方可提交合同签署地人民法院进行诉讼解决。关于借款支付方式，借款人同意××在扣除代替借款人交纳给冠群驰骋投资管（北京）有限公司服务费后剩余款项支付到借款人指定的账户。关于违约责任，双方约定若借款人晚于还款日还款的，应向××支付罚息和逾期违约金。逾期违约金，按当期应还未还款金额的10%，每期单独计算；罚息，每日按当期应还未还款金额的0.05%计收，每月单独计算，直至当期欠款还清之日止。
同日，被告如皋市华意永诺机械制造厂、许建平与原告签订《保证合同》，约定由被告如皋市华意永诺机械制造厂为被告许建平在上述《借款合同》项下应向原告履行的全部义务承担连带保证责任，包括但不限于主合同项下本金、利息、罚息、违约金、其他应付款项及原告为实现债权而支付的诉讼费用、律师代理费和其他费用；该保证系不可撤销的、持续的担保，并且独立于原告就主合同所可能享有的其他抵押、保证或任何形式的担保；保证期限自主合同履行期限届满之日起两年止。
当日，原告刘广东以冠群驰骋投资管（北京）有限公司服务费名义当扣35000元利息后，向被告许建平汇款315000元借款。被告许建平收款后按约定还款3期，第4期还款29446元，合计144946元，此后未再还款。
以上事实有原告提供借款合同、保证合同、刘广东银行卡账单及在当事人的陈述在卷佐证，本院予以确认。
本院认为，原、被告借贷关系有借款协议及借款给付凭证为凭，事实清楚，合法有效，受法律保护。原告刘广东已履行了资金出借义务，被告许建平未能依约按期足额还款构成违约，应立即归还余欠到期本、息并承担逾期还款的违约责任。
关于借款本金：根据法律规定，预先在本金中扣除利息的，人民法院应当将实际出借的金额认定为本金。借款协议约定的本金为350000元，原告自认以冠群驰骋投资管（北京）有限公司服务费名义当扣利息35000元，实际汇款315000元。本院据此认定，案涉出借的本金为315000元。
关于借期内利息、利率：本案所涉利息包括两部分，一是按月分期等额本息还款中的利息；一是以服务费名义当扣的利息。前者，根据EXCEL的PMT财务函数公式（基于固定利率及等额分期付款方式返回贷款的每期付款额）试算，月利率为1.7715%。据此利率逐月计算当期的应付利息及当期占用借款本金数额：整个借期内，借款人支付利息按月累计总额为34999.06元，占用借款本金按月累计总额为1975673.89元（验证利率：34999.06÷1975673.89＝1.7715%）。后者，双方约定在给付借款时予以扣除，有违法律规定。考虑到该服务费（利息）涵盖涉及整个借期，本院认定该费用应当在整个借期届满时一次性支付则更合乎双方合同本意。整个借期届满时，借款人占用借款本金按月累计总额为1975673.89元（上文已论述），支付服务费（利息）35000元，故计算月利率为35000÷1975673.89＝1.77%。前后两者相加已经超过月利率2%的法定标准。故后者在支付时的月利率应控制在2%-1.7715%=0.2285%，换算成利息即1975673.89×0.2285%＝4514.41元，超过部分本院不予以支持。
关于借期内欠付本息：案涉《借款协议》应付本、息包括：10个月的按月分期等额本息38500×10=385000元，及需尾付服务费（利息）4514.41元，合计389514.41元。当借款本金由350000元减至315000元时，借期内内应付本、息亦应按比例由389514.41元减至350562.97元。借款人按原约定还款3期，第4期还款29446元，计38500×3+29446=144946元，余下本、息计350562.97-144946＝205616.97元。原告要求被告偿还借期内欠付的到期本息182654元的诉讼请求不超过上述数额，本院予以支持。
关于逾期违约金和罚息：根据法律规定，××与借款人既约定了逾期违约金、罚息及相关费用，××可以选择主张逾期利息、违约金或者其他费用，也可一并主张，但总计超过年利率24%的部分，人民法院不予支持。结合案涉借款协议，双方约定的逾期违约金、罚息的总和已超过年利率24%，本院只能支持其中不超过年利率24%部分。原告仅主张从总借期届满次日起即2015年5月4日至实际给付之日止按年利率24%计算的借期内欠付的到期本息的逾期违约金及罚息，系其对自己权利的处分，不超过合同约定标准，于法有据，本院予以支持。
被告如皋市华意永诺机械制签具《保证合同》，为被告许建平的案涉借款之债提供连带责任保证，应依约定在担保范围内对被告许建平的债务承担连带清偿责任。在承担连带清偿责任后，有权向被告许建平追偿。
被告许建平、殷海红、如皋市华意永诺机械制造厂经本院合法传唤，无正当理由拒不到庭应诉，视为其放弃抗辩权利，本院依法缺席判决。
依照《中华人民共和国民法通则》第八十四条、第九十条，《中华人民共和国合同法》第八条、第一百零七条、第二百零六条、第二百一十条、第二百一十一条，《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十七条、第三十条，《中华人民共和国担保法》第十八条、第二十一条，《中华人民共和国民事诉讼法》第一百四十四条之规定，判决如下：
一、被告许建平、殷海红于本判决生效后十日内一次性支付原告刘广东借款本金人民币182654元。
二、被告许建平、殷海红于本判决生效后十日内一次性支付原告刘广东逾期违约金及罚息（以人民币182654元为基数，按年利率24%的标准，从2015年2月10日起计算至实际给付之日止）。
三、被告如皋市华意永诺机械制造厂对被告许建平、殷海红上述债务承担连带偿还责任，在承担连带偿还责任后，有权向被告许建平、殷海红追偿。
如果未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
本案受理费人民币3954元，公告费人民币690元，合计人民币4644元，由被告许建平、殷海红、如皋市华意永诺机械制造厂共同负担（此款原告已预交，两被告在履行上述判决义务时一并与原告结清）。
如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于江苏省南通市中级人民法院，同时向该院预交上诉案件受理费人民币3954元(江苏省南通市中级人民法院开户信息：户名：南通市财政局；账号：47×××82；开户行：中行西被闸支行)。
审 判 长 沈忠华
审 判 员 陆栋梁
人民陪审员 朱晓莉
二〇一六年六月十六日
书 记 员 李 展
附相关法条：
《中华人民共和国民法通则》
第八十四条债是按照合同的约定或者依照法律的规定，在当事人之间产生的特定的权利和义务关系，享有权利的人是债权人，负有义务的人是债务人。
债权人有权要求债务人按照合同的约定或者依照法律的规定履行义务。
第九十条合法的借贷关系受法律保护。
《中华人民共和国合同法》
第八条依法成立的合同，对当事人具有法律约束力。当事人应当按照约定履行自己的义务，不得擅自变更或者解除合同。
依法成立的合同，受法律保护。
第一百零七条当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。
第二百零六条借款人应当按照约定的期限返还借款。对借款期限没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，借款人可以随时返还；贷款人可以催告借款人在合理期限内返还。
第二百一十条自然人之间的借款合同，自贷款人提供借款时生效。
自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息。
自然人之间的借款合同约定支付利息的，借款的利率不得违反国家有关限制借款利率的规定。
《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》
第二十七条借据、收据、欠条等债权凭证载明的借款金额，一般认定为本金。预先在本金中扣除利息的，人民法院应当将实际出借的金额认定为本金。
第三十条××与借款人约定了逾期利率、又约定了违约金或者其他费用，××可以选择主张逾期利息、违约金或者其他费用，也可以一并主张，但总计超过年利率24%的部分，人民法院不予支持。
《中华人民共和国担保法》
第十八条当事人在保证合同中约定保证人与债务人对债务承担连带责任的，为连带责任保证。连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任。
第二十一条保证担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。保证合同另有约定的，按照约定。当事人对保证担保的范围没有约定或者约定不明确的，保证人应当对全部债务承担责任。
《中华人民共和国民事诉讼法》
第一百四十四条被告经传票传唤，无正当理由拒不到庭的，或者未经法庭许可中途退庭的，可以缺席判决。