广东省深圳市中级人民法院
民 事 判 决 书
（2013）深中法商终字第1714号
上诉人（原审原告）：黄海航，男，汉族，1971年4月9日出生。
被上诉人（原审被告）：深圳金石文化资产管理有限公司。住所地：深圳市南山区华侨城汉唐大厦2302A，组织机构代码：55715182-6。
法定代表人：王晓君，总经理。
委托代理人：罗文况，北京市地平线（深圳）律师事务所律师。
上诉人黄海航因与被上诉人深圳金石文化资产管理有限公司（以下简称金石公司）委托合同纠纷一案，不服深圳市南山区人民法院（2013）深南法沙民初字第36号民事判决，向本院提起上诉。本院受理后，依法组成合议庭审理了本案。本案现已审理终结。
原审法院审理查明：2010年8月23日，黄海航（委托人）与金石公司（受托人）签订《“金石文化*紫玉金砂1号”投资计划投资人认购合同》（以下简称《认购合同》）一份，合同约定：一、委托人的权利与义务：1、委托人的权利：（1）按照本合同的约定存入委托顾问之初始财产；（2）按照本合同的约定足额��得委托顾问之初始财产；（3）按照本合同的约定取得其委托顾问之初始财产投资运作产生的收益。2、委托人的义务：（1）接受受托人要求提供相关之文件、资料、信息，并在上述文件、资料信息发生变更时，及时提交变更后的相关文件、资料、信息；（2）按照本合同的规定时间，将委托顾问之初始财产划入受托人指定的银行账户；（3）保证委托顾问之财产的来源及用途合法；（4）保守商业秘密，保证不向任何第三人泄露委托顾问之财产投资计划、投资意向、投资品种等；（5）按照约定向受托人（深圳金石文化资产管理有限公司）支付管理费和业绩提成。二、受托人的权利义务：1、受托人的权利：（1）自本合同生效之日起六个月内，按照本合同的规定，对委托顾问之财产提供投资之财务顾问服务；（2）有权确定产品起始日，并以通知委托人的时间为准，最晚��超过2010年9月l日；（3）依照本合同的规定，及时、足额获得财务顾问之报酬；（4）国家有关法律法规、监管机构及本合同规定的其他权利；（5）受托人有权在该投资计划成立半年内依据委托人利益最大化考虑，对投资计划进行清算。2、受托人的义务：（1）自本合同生效之日起，以诚实信用、勤勉尽责的原则管理委托顾问之财产；（2）配备足够具有专业能力的人员进行投资分析、决策，以专业化的经营方式管理和运作委托顾问之财产；（3）按照本合同的规定、编制并向委托人报送委托顾问之财产的投资说明；（4）按照本合同的规定，编制结算报告；（5）公平对待所管理的不同财产，不从事任何有损委托顾问之财产及委托人利益的活动；（6）受托人确保投资范围仅限于紫砂艺术品；（7）受托人做好投资计划的交易、清算、分配工作。三、委托顾问投资之要点：l、投资方向：短期内具有市场升值潜力的紫砂艺术品。2、投资种类：紫砂壶为主民国常品约20％；民国名家名作约50％；清中后期名作约30％。3、投资数量：约40把紫砂壶紫砂杂件2-3件。4、投资方式：藏家买入
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市场拍卖卖出。5、拍卖公司：中国嘉德国际拍卖有限公司。6、拍卖场次：中国嘉德国际拍卖有限公司2010年12月拍卖会。7、投资收益预测：50％--100％。四、清算及收益分配：1、到期日委托顾问之财产净值需扣除交易税费、管理费及业绩提成按如下标准扣除。（1）拍卖佣金：成交金额之10％（收取方：中国嘉德国际拍卖有限公司）。（2）管理费用：实现绝对收益大于50％时按初始资金1.5％收取，收取方：受托人。（3）业绩提成：实现绝对收益大于50％时按收益金额10％收取，收取方：受托人扣除相应税费、提成后的委托顾问之财产净值按如下顺序分配：（1）委托人投资初始本金。（2）委托人投资初始本金之相应份额对应收益。2、投资计划终止时，受托人以现金的方式向受益人分配投资本金及利益，并在十个工作日内将分配款直接支付给委托人赎回资金回款账户。
合同签订当日，黄海航向金石公司交纳了认购资金90000元，并提供了黄海航在招行深圳金色家园支行的银行账户作为投资人指定收款账户。
2011年10月31日，金石公司向《紫玉金砂》产品的投资者出具《紫玉金砂》产品清算报告一份，该清算报告注明，综合收益：实际成本580.4万元，拍卖成交761.4万元，毛利润率25.6%，净收益率24.56%。清算分类：本产品投资者分三类：1、外部投资者（刘某、建某、刘某）。2、内部投资者（吴某某、王某某、黄海航、文某某、顾某某、吴某某、童某某、陈某某、杨某某、马某、邹某）。3、深圳金石文化资��管理有限公司。清算时间：1、本产品外部投资者在本报告报告日后的15日内，按净收益率进行产品清算。2、由于拍卖成交交割及拍卖款项结算等原因，本产品内部投资者在本报告发出的15天后，30天内按认购份额进行投资本产品的本金结算。3、根据拍卖成交交割及拍卖款项结算的实际情况，深圳金石文化资产管理有限公司在本报告发出的30天后，50天内按认购份额进行投资本产品的本金结算。4、根据拍卖成交交割及拍卖款项结算的实际情况，在本报告发出的50天后，60天内进行最终的产品实际收益决算，并按最终的决算结果进行内部投资者及深圳金石文化资产管理有限公司的产品收益分配清算。5、外部投资者之前所获得的收益不再根据最终的收益决算结果进行调整。
2011年12月28日，金石公司退回黄海航认购本金人民币9万元（以下币种同）。
金石���司提交落款日期为2012年12月31日的《紫玉金砂》产品《决算报告》一份，庭审中，金石公司解释“2012年12月31日”系笔误，日期应为“2011年12月31日”。该《决算报告》的决算结果第一条显示，依据通知“清算时间”第4条，已于2011年12月20日根据拍卖成交交割的实际情况进行产品决算，分配明细表注明刘某等三人外部投资者的收益率为20.92%，黄海航等十人的收益率为8.46%，吴某某、王某某的收益率为6.11%。分配顺序：1、外部投资者本金及清算收益，收益依据为金石文化公司2011年10月31日“《紫砂金玉》产品清算报告”，收益率为20.92%。2、内部员工投资本金。3、其他。分配原则：根据“《紫砂金玉》产品清算报告”对外部投资���投资收益不作调整，而实际投资收益已经发生变化，因此其他投资人需做出调整。按照王总（王某某）的指示，只对吴某某、王某某的个人份额部分作出调整，其他投资人的收益不变。因此，吴某某、王某某个人份额部分的投资收益率降低为6.11%。黄海航对该《决算报告》真实性不予确认，认为该决算报告系金石公司自行制作。
另查，2011年10月31日《紫玉金砂》产品清算报告记载拍卖的“紫玉金砂产品”共计33件，其中流拍产品为5件。《紫玉金砂》产品决算报告记载拍卖的“紫玉金砂产品”共计28件（除《紫玉金砂》产品清算报告中记载的流拍的5件产品），其中，流拍及拍卖成功，买家反悔未付款的共计14件。金石公司称《紫玉金砂》产品清算报告中的净收益率24.56%与《紫玉金砂》产品决算报告中的产品收益率8.46%计算方法相同，但数字不同的原因是因为在《紫玉金砂》产品清算报告出具之后，又有流拍及拍卖成功，买家反悔未付款的情形出现（共计14件产品）。根据金石公司提交的银行回单及《北京中鼎国际拍卖有限公司卖方结算账单》显示，金石公司收到北京瀚海拍卖有限公司支付的拍卖款101.74万元，收到北京中鼎国际拍卖有限公司的拍卖款574200元，与《紫玉金砂》产品决算报告中的结算金额相同。
庭审后，该院依职权向北京中鼎国际拍卖有限公司进行调查取证，该公司回复的内容显示：金石公司2011年委托其拍卖的产品中有2件产品流拍，12件产品由于买受人毁约，未能按合同约定支付成交价款，最终14件产品由金石公司全部取走。北京中鼎国际拍卖有限公司所称的14件退回产品与《紫玉金砂》产品决算报告中所记载的流拍及拍卖成功，买家反悔未付款的14件产品相同。
庭审中，黄海航明确诉讼请求中的利息系从2011年2月开始计算22个月，即至2012年11月30日止。
黄海航的原审诉讼请求为：1、金石公司支付违法克扣黄海航《认购合同》的投资收益款22104元（90000×24.56%=22104元）；2、金石公司支付违法克扣黄海航投资收益款所拖欠的22个月的利息赔偿金1580.43元（22104×3.9%÷12×22=1580.43元）；3、案件诉讼费用由金石公司负担。
原审法院审理认为：黄海航与金石公司签订的《认购合同》系双方当事人的真实意思表示，内容未违反法律、行政法规的禁止性规定，合法有效，双方应本着诚实信用原则履行合同。《紫玉金砂》产品清算报告规定：根据拍卖成交交割及拍卖款项结算的实际情况，在本报告发出的50天后，60天内进行��终的产品实际收益决算，并按最终的决算结果进行内部投资者及深圳金石文化资产管理有限公司的产品收益分配清算，金石公司于2011年12月20日根据拍卖成交交割的实际情况进行了产品决算，于2011年12月31日出具了决算报告，决算报告记载有14件产品因流拍及买受人毁约，未交付成交价款退回给金石公司。根据金石公司提交证据及该院调查取证结果，该院对决算报告中记载有14件产品因流拍及买受人毁约，未交付成交价款退回给金石公司的事实予以采信，对决算报告予以采纳。金石公司应当按照决算报告中所记载的投资收益率8.46%向黄海航支付投资收益款7614元（90000×8.46）。
根据《清算报告》中清算时间规定：根据拍卖成交交割及拍卖款项结算的实际情况，在报告发出的50天后，60天内进行最终的产品实际收益决算，并按最终的决算结果进行内部投资者及深圳金石文化资产管理有限公司的产品收益分配清算。金石公司应在2011年12月31日前进行产品收益分配清算。金石公司于2011年12月31日出具了决算报告，但未按时支付黄海航产品收益，应从2012年1月1日开始支付黄海航延期付款利息。黄海航请求从2011年2月开始计算，没有事实依据，该院不予支持。综上，依照《中华人民共和国合同法》第六十条、第一百零七条、第一百零九条，《中华人民共和国民事诉讼法》第六十四条第一款之规定，判决：一、金石公司于判决生效之日起十日内支付黄海航投资收益款7614元，并从2012年1月1日起按中国人民银行同期存款利率支付利息至2012年11月30日止；二、驳回黄海航的其他诉讼请求。如果金石公司未按判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行���间的债务利息。案件受理费392.2元，由黄海航负担266.2元，金石公司负担126元。
上诉人黄海航不服原审判决，向本院提起上诉，请求：1、撤销一审判决；2、判决金石公司支付投资收益款22104元及22个月的利息。事实与理由如下：一、原审法院就同一合同的纠纷出现两种不同结论。在（2012）深南法沙民初字第169号文某某与金石公司的委托合同纠纷案中，金石公司作为被告在法庭上已经表示无法提供任何有关本案的证据，南山法院的判决也已判决金石公司败诉，二审判决也判令该案的金石公司败诉并已经强制执行完毕。黄海航是根据文某某案件初审胜诉之后的结果才起诉金石公司，反而得到不公平的判决，这一点黄海航不服。此次金石公司为了初审的应诉，提供捏造的购货合同等证据证明金石公司的《决算报告》计算的“正确性”，黄海航已经对该《决算报告》不予确认，认为该《决算报告》是金石公司自行制作的，未经任何独立第三方机构进行审计核实真实收益率。该《决算报告》紫砂壶的购买成本，金石公司根本无法证实也提供不了证据给法院取证。黄海航在庭审时申请调取了金石公司开户银行为招商银行深圳华侨城支行的银行对账单，通过该证据可以证明金石公司捏造了《紫砂壶保底回购销售合同》，虚构了“金石文化紫玉金砂”的产品成本。金石公司的银行对账单只有2010年12月的交易记录显示购买紫砂壶“货款”，且这些交易记录的收款人为杨某某和吴某某，而不是金石公司提交购买紫砂壶合同中的卖家麦某某和谢某。黄海航在庭审时申请调取金石公司的对账单和购货发票的证据时，已经明确指出“金石公司无法证实其紫砂壶采购成本的正确性也就无法证实其《清算报告》投资收益的正确性及客观真实性。原审判决没有提及《决算报告》的正确性和客观真实性，也没有计算和审核金石公司的《决算报告》的正确性就断然结案。二、原审没有以《认购合同》的条款为依据进行判案，而是单独、片面地以金石公司自行制造的《决算报告》作为判决本案的主要依据不当。《认购合同》约定项目的投资收益为50％-100％，且自合同生效之日起六个月内（即2010年9月至2011年2月）按照本合同的规定支付投资本金及投资收益，但是金石公司没有按照双方签订的合同履行，而是一再延期，一直拖延至2011年10月31日才结束。金石公司的多次违约行为原审判决只字未提，而是一直沿用金石公司的自行编制的《决算报告》，主观片面地作出缺乏客观性的认定，从而忽略了本案金石公司是否违约的关键事实���
被上诉人金石公司答辩称：一审判决认定事实清楚，适用法律正确，黄海航的上诉理由不能成立，依法应予以驳回。理由如下：一、一审法院已经充分查清案件事实。一审法院在审理案件过程中，为了查明案件事实，将本案由简易程序转为普通程序，一审法院经过两次开庭审理并依职权向相关单位调查取证，且调取的相关证据也经双方当事人质证，因此，金石公司认为一审法院是在充分查清案件事实的基础上作出了正确的判决，判决并无不当。二、本案与同类案件判决结果不同的原因是本案有新的证据。首先，我国不是判例法国家，判例在法院审理案件过程中只有指导意义而没有强制适用的效力，因此，本案的判决结果与同类案件的不同是正常的；其次，本案一审法院在审理案件过程中依职权向相关单位调取了相关证据，该证据与金石公司提交的其他证据形成完整的证据链，证据之间可以互相印证真实性，足以证明金石公司的主张，并被法院采信；而金石公司在黄海航所称的同类案件中因为当时没有及时向法院申请调取证据导致需要承担举证责任，进而相关法院判决金石公司败诉，由此可知，本案与同类案件有不同的判决结果的原因是本案金石公司的证据非常充分，而在同类案件则缺乏相关证据，且该证据只能由法院依职权调取。因此，本案与同类案件的判决结果不同是因为证据情况不一样，并非本案一审判决不公正，相反，法院根据不同的证据情况作出不同的判决正是公平审理案件的具体体现。综上，黄海航的上诉请求没有事实和法律依据，请法院驳回上诉，维持原判。
原审查明的事实清楚、准确，本院予以确认。
本院另查明：一、2011年8月24日，金石公司印发《关于紫玉金砂拍卖进展报��及产品调整方案》一份，调整方案：鉴于拍卖的实际时间安排和结算工作进行，需要将紫玉金砂投资计划的期限延长至2011年10月31日。延长时间2个月。鉴于产品再次延期，如有投资份额持有者需要退出本投资计划，金石公司将按投资者实际认购投资金额，加现期银行贷款利率予以结算回购，回购有效期限为本方案公布起15日内。2010年10月31日金石公司出具的《紫玉金砂》产品《清算报告》关于“产品过程说明”记载：2、第一次拍卖选择了北京翰海拍卖公司，在拍卖成交率不理想的情况下，进行了为期半年的第一次产品延期。3、第二次拍卖选择了北京中鼎国际拍卖有限公司，另因北京中鼎国际拍卖有限公司拍卖工作进程、拍卖排期等原因……再次进行了为期2个月的第二次产品延期。
二、案外人文某某诉��石公司委托合同纠纷一案［案号：（2012）深南法沙民初字第169号］中，南山区人民法院以金石公司未按指定的时间提交《决算报告》（与本案金石公司提交的《决算报告》相同）中数据来源及相关证据的原始凭证为由对金石公司提交的《决算报告》不予采信，判令金石公司按照《清算报告》中的净收益率24.56%向文某某支付投资收益款7368元以及利息。本院于2013年3月18日作出驳回上诉，维持原判的终审判决［案号：（2013）深中法商终字第362号］。
本院认为，上诉人黄海航与被上诉人金石公司签订的《认购合同》合法有效，双方应恪守履行。二审期间本案的争议焦点在于金石公司应按何种收益标准向黄海航支付投资收益款？黄海航主张金石公司应按照产品清算报告中约定的净收益率24.56%支付投资收益款；金石公司则认为应按《决算报告》中约定的内��投资人收益率8.46%支付款项。经查，2011年10月31日金石公司向《紫玉金砂》产品的投资者出具产品清算报告，在该报告中载明的净收益率为24.56%；同时还约定根据拍卖成交交割及拍卖款项结算的实际情况，在报告发出的50天后，60天内进行最终的产品实际收益决算，并按最终的决算结果进行内部投资者及金石公司的产品收益分配清算。之后，金石公司于2011年12月31日出具了《决算报告》，记载决算产品收益率为8.46%。黄海航以该《决算报告》系金石公司单方制作且未经第三方机构进行审计核实为由对该报告不予确认。本院认为，金石公司在出具清算报告后根据拍卖成交交割及拍卖款项结算的实际情况进行产品决算并据此作出《决算报告》，符合上述产品清算报告的约定。根据《决算报告》记载，有14件产品因流拍及买受人毁约，未交成交价款而退回金石公司���该事实与原审法院依职权向北京中鼎国际拍卖有限公司调查核实的情况吻合，故原审采纳该《决算报告》并判令金石公司按照投资收益率8.46%的标准向黄海航支付投资收益款7614元，并无不当，本院予以维持。至于黄海航上诉提到本案的结果与同类案件的处理结果不相同的问题，本院认为在文某某诉金石公司委托合同纠纷一案中，金石公司虽然也提交了《决算报告》，但未能提交相关证据予以佐证报告中的数据来源以及造成收益率下降的事实，故法院对金石公司提交的《决算报告》未予采纳。本案中，原审法院就《决算报告》中记载的流拍及拍卖成后卖家反悔未付款的事实向委托拍卖单位北京中鼎国际拍卖有限公司调查取证，北京中鼎国际拍卖有限公司出具《复函》证实该公司退回金石公司的14件产品与《决算报告》中所记载的流拍及拍卖成功后买家反悔未付款���产品相同，原审基于该事实采信《决算报告》并据此作出判决，符合法律规定，不属于黄海航所称的同案不同判的情形。《认购合同》第四条约定《紫玉金砂》项目投资收益预测为50%-100%，并未承诺该项目的投资收益为50%-100%，故黄海航上诉主张《认购合同》约定项目的投资收益率为50%-100%，与事实不符，本院不予采信。根据《认购合同》的约定，《紫玉金砂》项目的有效期限为投资计划成立起半年以内。《紫玉金砂》产品于2010年8月底发行结束后，于2010年12月进行了第一次拍卖，之后因拍卖成交率不理想以及更换拍卖公司、拍卖排期等原因，产品先后进行了两次产品延期，其中在2011年8月24日金石公司进行第二次产品延期时，已告知投资者可以退出投资计划，由金石公司予以回购。在此期间黄海航既未向金石公司提出退出投资计划，也没有证��证明其曾就金石公司提出延长投资计划的期限提出异议，故本院认为应视为双方协商同意延长《紫玉金砂》项目的投资期限，黄海航上诉主张金石公司存在迟延履行合同的违约行为，理由不成立，本院不予采纳。综上，原审查明事实清楚，适用法律正确，处理恰当。黄海航的上诉理由均不成立，本院不予支持。依照《中华人民共和国民事诉讼法》第一百七十条第一款第（一）项之规定，判决如下：
驳回上诉，维持原判。
二审案件受理费人民币392.2元，由上诉人黄海航负担。
本判决为终审判决。
审判长 翁 艳 玲
审判员 何 溯
审判员 琚 虹
二〇一三年十一月二十一日
书记员 李东静（兼）
附相关法律条文
《中华人民共和国民事诉讼法》
第一百七十条第二审人民法院对上诉案件，经过审理，按照下列情形，分别处理：
（一）原判决、裁定认定事实清楚，适用法律正确的，以判决、裁定方式驳回上诉，维持原判决、裁定；
（二）原判决、裁定认定事实错误或者适用法律错误的，以判决、裁定方式依法改判、撤销或者变更；
（三）原判决认定基本事实不清的，裁定撤销原判决，发回原审人民法院重审，或者查清事实后改判；
（四）原判决遗漏当事人或者违法缺席判决等严重违反法定程序的，裁定撤销原判决，发回原审人民法院重审。
原审人民法院对发回重审的案件作出判决后，当事人提起上诉的，第二审人民法院不得再次发回重审。