江苏省泗洪县人民法院
民 事 判 决 书
(2017)苏1324民初501号
原告：陈志才，男，1973年5月29日出生，汉族，个体户，住无锡市南长区。
被告：马健，男，1975年4月20日出生，汉族，个体户，住泗洪县。
原告陈志才诉被告马健民间借贷纠纷一案，本院于2017年1月17日立案后，依法适用普通程序，公开开庭进行了审理。原告陈志才，被告马健到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
原告陈志才向本院提出诉讼请求：1.依法判令被告偿还原告借款3470000元及利息（从借款之日起按照年利率24%计算至还款时止）；2.诉讼费用由被告负担。事实和理由：2012年6月5日、2012年7月7日、2013年3月23日，被告马健分别向原告借款420000元、700000元、2350000元，并约定年利率40%。后经原告催要，被告于2012年10月16日、2013年6月20日、2013年7月18日分别偿还利息181000元、100000元、500000元后，余款未还。
被告马健辩称，被告并未向原告借款3740000元，该三笔借款分别是2011年6月5日的借款300000元，2011年7月7日的借款500000元，还有2011年3月23日出具的借条有1200000元，但这个1200000元也有之前的利息，因双方往来账目较多，包括的利息有多少已记不清楚，原告起诉的3740000元是上述三笔借款按照年利率40%利滚利计算后重新出具的借条。除原告陈述的781000元外，后被告还用三套房屋进行抵债，其中781000元偿还的是本金，如果不能算做本金，应和三套房屋一样，按照年利率24%扣除利息。
当事人围绕诉讼请求依法提交证据，本院组织当事人进了证据交换和质证。对当事人无异议的证据：原告提供的证据1、2、3、4、7、8、9，被告提供的证据1、3，本院予以确认并在卷佐证。对有争议的证据和事实，本院认定如下：对原告提供的证据5、6，证据5系原告汇款给案外人高克的银行流水，原告陈述系经被告要求汇入该账户，证据6系取款凭证，原告陈述取款后将现金交付给被告，但被告对原告陈述并不认可，且原告未提供其他证据予以证实，故对证据5、6本院不予采信。对被告提供的证据2，虽然具有真实性，但无法证明2011年3月23日的1200000元借款中存在利息，更无法证明该借款中存在至少400000元的利息，故本院不予采信。
本院经审理认定事实如下：2011年3月23日、2011年6月5日，2011年7月7日，被告马健分别立据向原告借款1200000元、500000元、300000元，合计2000000元，均约定年利率40%。2011年4月1日，经双方同意，被告将其中的1200000元返还原告，2011年4月13日，原告又将1230000元（包括13日的利息30000元）出借给被告，未更换原来的1200000元借条。后经双方结算，按照年利率40%并以利滚利的方式计算利息，被告又重新出具了三份借条给原告，分别为：2012年6月5日的420000元、2012年7月7日的700000元、2013年3月23日的2350000元，继续约定年利率为40%。经原告催要，被告分别于2012年10月16日、2013年6月20日、2013年7月18日偿还原告181000元、100000元、500000元，合计781000元。
2015年10月22日，被告用泗洪县山水置业有限公司开发的位于泗洪县双沟镇山水城小区14幢1单元601室的房屋进行抵债，经原告同意，由原告姐姐陈学梅直接与泗洪县山水置业有限公司签订商品房买卖合同，并办理了银行按揭贷款。诉讼中，经原、被告同意，上述房屋抵款全额为200000元，扣除尚未偿还的银行按揭贷款116002.2元，包括被告已代交的贷款，被告房屋抵款金额为83997.8元，其余银行按揭贷款由陈学梅继续偿还。经本院调查，陈学梅到庭对上述方案表示认可。
2013年2月2日，被告与安徽淮宇置业有限公司公司签订商品房买卖合同，被告以1340801元的价格购买位于安徽省固镇县东方雅苑小区3幢1-2层三单元商12号的房屋一套。2015年4月16日，被告与安徽宜顺置业有限公司签订商品房买卖合同，被告以1067600元的价格购买位于安徽省怀远县新河小区5号楼商铺1-2层S104号的房屋一套。后经原、被告协商，被告将上述两套房屋抵给原告以偿还借款，被告将两份商品房买卖合同及两份收据原件交付给原告。2016年2月1日，原告出具收条一份给被告，收条内容为“今收到马健位于固镇房屋价值壹佰叁拾肆万零捌佰零壹元房屋壹套，该产权负责过户网签到本人名下，否则该收据无效，付（附）协议壹张”。2016年5月8日，原告与案外人杨贺贺签订房屋租赁合同，原告以自己名义将位于怀远县的房屋出租给杨贺贺使用。至目前为止，上述两套房屋均由原告出租，租金由原告领取，但双方尚未办理产权过户手续。诉讼中，原、被告对以房抵债的事实无异议，但对房屋的价格以及所抵债务的利息如何计算产生不同意见，原告认为如果按照合同的价格抵款，应按照年利率40%先扣除利息，否则对合同价格不予认可，该价格虚高，要求对房屋进行重新评估，被告认为，应按照合同的价格抵款，同时按照年利率24%扣除利息。该不同意见包括抵给陈学梅的房屋及781000元的还款的意见。
根据当事人的诉辩主张，本院归纳本案争议的焦点为：1.2011年3月23日的借款1200000元中是否包含利息？2.被告偿还的781000元款项是本金还是利息？3.被告所折抵房屋的价格如何确定？3.被告所偿还的借款的利率如何确定？
本院认为，对于第一个争议焦点，2011年3月23日的借款1200000元中是否包含利息问题，虽然原告不能提供全部1200000元的交付方式，但其提供了被告出具的原始借条及重新结算时的借条，被告也予以认可，同时被告所提供证据也无法证明该1200000元的借款中包括至少400000元的利息。另外经双方同意，被告于2011年4月1日将1200000元款项返还给原告，原告又于2011年4月14日重新将1230000元款项（包括30000元利息）出借给被告，双方形成了新的债权债务关系，现原告按照2011年3月23日出借1200000元给被告计算，本院予以准许。
对于第二个争议焦点，被告偿还的781000元款项是本金还是利息问题，被告虽然提出偿还的系本金，但其未提供证据予以证实，且原告也予以否认，因双方对借款约定了利息，故所还款项应按照先还利息后扣除本金的原则进行处理。
对于第三个争议焦点，被告所折抵房屋的价格如何确定问题，原、被告双方对被告以三套房屋抵债的事实无异议，其中抵给陈学梅山水城的房屋的折抵价款双方同意认定为83997.8元，另外固镇县和怀远县的两套房屋，虽然双方未办理正式的抵款手续，房屋也没有过户，但被告将两套房屋的商品房买卖合同和收据的原件一并交给原告，原告接受了上述材料，同时已将房屋予以出租并收取了租金，故应按照商品房买卖合同及收据上的原件作为抵款的价格。原告虽然对房屋的价格提出了异议，认为合同的价格虚高，但该两份是被告与开发商直接签订的商品房买卖合同，原告也未提供任何证据予以证实，故对该主张，本院不予采信，同时对原告提出对房屋重新评估的要求不予采纳。
对于第四个争议焦点，被告所偿还的借款的利率如何确定问题，原告要求按照年利率40%计算利息，无法律依据，因原、被告双方对所还款项的利率并未作出明确约定，双方也未对借款作出最终结算，同时目前该借款并未偿还完毕，故根据法律规定，所偿还款项应按照年利率24%计算利息。
综上，被告所还的款项781000元及所抵的三处房屋，分别为83997.8元、1340801元、1067600元，应按照先以年利率24%偿还利息后折抵本金的原则进行计算，经计算，截止2016年5月8日，被告尚欠原告本金1137533.2元未还（详见计算明细）。对原告要求的利息，应按照本金1137533.2元从2016年5月9日开始按照年利率24%计算至实际给付之日止。
依照《中华人民共和国合同法》第一百零七条、第二百零六条，最高人民法院《关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十八条、第二十九条之规定，判决如下：
被告马健偿还原告陈志才借款1137533.2元及利息（从2016年5月9日起至实际给付之日止，按照年利率24%计算），于本判决生效后15日内履行完毕。
如果未在本判决指定的期限履行给付金钱义务，应当按照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
案件受理费52222元，保全费5000元，合计57222元，由原告陈志才负担34727元，被告马健负担22495元。
如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于江苏省宿迁市中级人民法院。根据《诉讼费用交纳办法》的规定，向该院预交上诉案件受理费52222元（开户行：中国农业银行宿城支行，账号：46×××80，户名：宿迁市财政局国库处）。
审 判 长 许媛媛
人民陪审员 王 勇
人民陪审员 张美朝
二〇一七年五月三十一日
书 记 员 华 玮
附录一：本案证据目录
原告提供：
1.借条原件三份，分别为2012年6月5日的420000元、2012年7月7日的700000元、2013年3月23日的235万元，证明原、被告之间的借贷关系。
2.借条复印件三份，分别为2011年6月5日的300000元，2011年7月7日的500000元、2011年3月23日的1200000元，证据1中的三份借条原件都是根据该三份借款结算而来。
3.泗洪农村商业银行取款凭证、存款凭证、银行流水各一份，证明2011年6月5日的300000元和2011年7月7日的500000元的款项交付情况。
4.泗洪农村商业银行的存款凭条、银行流水两份，原告分别2011年2月18日、2月28日共计汇款200000元给被告银行账户。
5.中国工商银行流水一份，按照被告指定原告于2011年3月24日汇款700000元至案外人高克账户。
6.泗洪农村商业银行取款凭条五份及中国工商银行流水一份，原告于2011年3月24日从银行取款300000元后，将现金交付给被告。证据4-6证明2011年3月23日的1200000元的款项来源。
7．泗洪农村商业银行取款凭条三份及银行流水，因被告说1200000元暂时不用了，其于2011年4月1日将1200000元汇入原告账户，后被告又说需要继续使用，原告于2011年4月14日分三次取款1230000元后，即将该款存入被告账户，因当时1200000元的借条尚在原告处，故原告增加了30000元算作款项在原告处的利息一并给了被告。
8.商品房买卖合同两份，证明被告用安徽省固镇县及怀远县的两套房屋折抵了借款，现尚未过户，因双方对所抵款项及利息并无具体约定，如要按照合同上的价格进行抵款，应按照年利率40%先扣除利息，如不能按照该利息计算，要求对房屋进行重新评估后，再进行扣除。另外被告还抵了一套房屋，是直接抵给原告姐姐陈学梅的，房屋买卖合同及发票尚在原告处。
9.中国农业银行的还贷信息一份，证明至2014年3月抵给陈学梅的房屋尚有116002.2元银行按揭贷款没有还。
被告提供：
1.商品房买卖合同一份及发票两份，证明被告使用泗洪县双沟镇的房屋抵款的事实。
2.存款凭证九份，证明原、被告之间有很多经济往来，且凭条并不齐全，但经原告计算，2011年3月23日的1200000元中至少有400000元的利息。
3.原告于2016年2月1日出具给被告的收条一份及原告与案外人杨贺贺于2016年5月8日签订的房屋租赁合同及收据各一份，证明被告于2016年2月1日将安徽省固镇县的房屋抵给原告，于2015年5月8日将安徽省怀远县的房屋抵给原告，怀远县房屋的收据是作废收据，想将合同改成原告的名字，但没有改成。
本院调取：
1.陈学梅的调查笔录，其同意按照原、被告都认可的方式对其所抵房屋进行抵款及继续偿还贷款。
附录二：本案借款计算明细
1.2011年3月25日借款12万元。
2011年6月5日借款30万元。
2011年7月7日借款50万元。
年利率按照24%计算。
2.2012年10月16日还款181000元。
120万元的利息：120万元×24%÷12月×18月+120万元×24%÷12月÷30天×23天=450400元（2011年3月23日至2012年10月16日计18月23天）。
30万元的利息：30万元×24%÷12月×16月+30万元×24%÷12月÷30天×11天=98200元（2011年6月5日至2012年10月16日计16月11天）。
50万元的利息：50万元×24%÷12月×15月+50万元×24%÷12月÷30天×9天=153000元（2011年7月7日至2012年10月16日计15月9天）。
200万元的利息为450400元+98200元+153000元=701600元。
3.2013年6月20日还款100000元。
200万元的利息：200万元×24%÷12月×8月+200万元×24%÷12月÷30天×4天=325333元（2012年10月17日至2013年6月20日计8月4天）。
4.2013年7月18日还款500000元。
200万元的利息：200万元×24%÷12月÷30天×28天=37333元（2013年6月21日至2013年7月18日计28天）。
5.2015年10月22日还款83997.8元。
200万元的利息：200万元×24%÷12月×27月+200万元×24%÷12月÷30天×4天=1085333元（2013年7月19日至2015年10月22日计27月4天）。
6.2016年2月1日还款1340801元。
200万元的利息：200万元×24%÷12月×3月+200万元×24%÷12月÷30天×9天=132000元（2015年10月23日至2016年2月1日计3月9天）。
7.2016年5月8日还款1067600元。
200万元的利息：200万元×24%÷12月×3月+200万元×24%÷12月÷30天×7天=129333元（2016年2月2日至2016年5月8日计3月7天）。
8.剩余本金为：借款200万元-（合计还款3273398.8元-利息合计2410932元）=1137533.2元。
附录三：本案适用的法律条文
《中华人民共和国合同法》
第一百零七条当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。
第二百零六条借款人应当按照约定的期限返还借款。对借款期限没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的约定仍不能确定的，借款人可以随时返还；贷款人可以催告借款人在合理期限内返还。
最高人民法院《关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》
第二十八条借贷双方对前期借款本息结算后将利息计入后期借款本金并重新出具债权凭证，如果前期利率没有超过年利率24%，重新出具的债权凭证载明的金额可认定为后期借款本金；超过部分的利息不能计入后期借款本金。约定的利率超过年利率24%，当事人主张超过部分的利息不能计入后期借款本金的，人民法院应予以支持。
按前款计算，借款人在借款期间届满后应当支付的本息之和，不能超过最初借款本金与以最初借款本金为基数，以年利率24%计算的整个借款期间的利息之和。出借人请求借款人支付超过部分的，人民法院不予支持。
第二十九条借贷双方对逾期利率有约定的，从其约定，但以不超过年利率24%为限。
未约定逾期利率或者约定不明的，人民法院可以区分不同情况处理：
（一）既未约定借期内的利率，也未约定逾期利率，出借人主张借款人自逾期还款之日起按照年利率6%支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持；
（二）约定了借期内的利率但未约定逾期利率，出借人主张借款人自逾期还款之日起按照借期内的利率支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持。
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