河北省任丘市人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）冀0982刑初597号
公诉机关河北省任丘市人民检察院。
被告人孙浩,男,1985年12月10日出生于任丘市开发区,汉族,大专文化,农民，住任丘市开发区。2015年8月3日被任丘市公安局抓获归案，2015年8月4日因涉嫌犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪被刑事拘留,同年9月3日被取保候审。
辩护人张翔宇，河北宪泽律师事务所律师。
被告人杨保华,男,1960年3月15日出生于北京市房山区,汉族,初中文化,亦成远兴化工经理，房山区号。2015年12月24日被北京警方抓获并临时寄押于北京市房山区看守所，同年12月30日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被任丘市公安局取保候审。
辩护人温红，河北宪泽律师事务所律师。
被告人王永福,男,1970年2月3日出生于黑龙江省安达市,汉族,大学文化,华北油田华维石油工程有限公司副经理，住任丘市。2015年4月10日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被丘市公安局取保候审。
辩护人张元媛，河北宾晹律师事务所律师。
被告人李旭琦,男,1978年12月15日出生于甘肃省秦安县，汉族,高中文化,无业，户籍所在地河北省廊坊市广阳区，住任丘市。2015年5月12日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被任丘市公安局取保候审。
被告人张春娇,女,1986年4月12日出生于河北省邢台市宁晋县,汉族，高中文化,中石油保定分公司定州加油站经理，住河北省定州市。2015年4月15日被任丘市公安局抓获归案，2015年4月16日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审。
辩护人宗蕾，河北金胜律师事务所律师。
被告人侯少辉,男,1967年11月13日出生于河北省定州市,汉族,初中文化,农民，住定州市西关南街都市。2016年4月20日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被定州市公安局抓获并临时羁押于定州市看守所,同年4月26日被任丘市公安局取保候审。
被告人孙龙军,男,1975年3月27日出生于河北省定州市,汉族,初中文化,农民，住定州市。2015年9月10日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被任丘市公安局取保候审。
辩护人任志军，河北金胜律师事务所律师。
被告单位北京宜成远兴化工有限责任公司（以下简称“亦成远兴化工”）,组织机构代码74005472-5,地址：北京市房山区阎村镇焦庄村。
法定代表人杨保华，该公司经理。
诉讼代表人高全国,男,1962年12月28日出生,该单位职工。
辩护人单玲玲，河北宪泽律师事务所律师。
被告单位定州市凯达仓储货物运输有限公司（以下简称“定州凯达公司”）,组织机构代码55767730-X,地址：河北省定州市赵村镇辛庄子社区。
法定代表人高坪，该公司经理。
诉讼代表人宋文静,女,1989年5月30日出生,该单位职工。
辩护人马辉，河北顺治律师事务所律师。
河北省任丘市人民检察院以任检刑诉【2016】536号起诉书指控被告人王永福、李旭琦、孙浩、张春娇、杨保华、孙龙军、被告单位宜成远兴化工、被告单位定州凯达公司犯虚开增值税专用发票罪，以任检刑诉【2016】536-1号起诉书追加被告单位定州凯达公司、被告人侯少辉犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理，期间经沧州市中级人民法院批准再延长审限三个月，退回补充侦查二次。河北省任丘市人民检察院指派检察员孙某出庭支持公诉，被告人王永福及其辩护人张元媛、被告人李旭琦、被告人孙浩及其辩护人张翔宇、被告人张春娇及其辩护人宗蕾、被告人杨保华及其辩护人温红、被告人孙龙军及其辩护人任志军、被告人侯少辉、被告单位宜成远兴化工诉讼代表人高全国及辩护人单玲玲、被告单位定州凯达公司法定代表人高坪、诉讼代表人宋文静及辩护人马辉到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
河北省任丘市人民检察院指控：
1、2014年10月19日、2014年10月20日,被告人李旭琦、王永福伙同崔某1、崔某2、吕某(另案处理)以任丘市华北油田华某石油工程有限公司（以下简称“华某工程公司”）的名义,采取票货分离的方式购进柴油413吨,虚开增值税发票28张,税额共计人民币430261.2元,已认证国家税款102095.88元。
2、2014年10月22日,被告人孙浩伙同崔某1、崔某2、吕某以内蒙启运煤炭销售有限公司（以下简称“启运煤炭”）的名义,采取票货分离的方式购进柴油177吨,虚开增值税发票12张,税额共计人民币183883.3元,已认证国家税款183883.3元。
3、2014年10月24日、2014年10月27日,被告人孙浩、杨保华伙同崔某1、崔某2、吕某以宜成远兴化工的名义,采取票货分离的方式购进汽油580吨,虚开增值税发票45张,税额共计人民币653119.72元,已认证国家税款653119.72元。
4、2010年6月24日，定州凯达公司成立,被告人侯少辉为该公司实际负责人。2015年3月10日被告人侯少辉、张春娇、孙龙军伙同崔某1、崔某2、吕某以定州凯达公司的名义,采取票货分离的方式购进柴油64吨,虚开增值税发票4张,税额共计人民币48867.008元。
针对上述指控，公诉机关提交了王永福、李旭琦、孙浩等被告人供述和辩解，证人郭某、智红艳等人证言，增值税专用发票等相关证据证明，认为以上多名被告人及被告单位的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，构成虚开增值税专用发票罪，提请本院依法判处。
被告人孙浩对公诉机关指控的犯罪事实及罪名未提出异议，认罪、悔罪。
辩护人张翔宇的辩护意见为，孙浩在本案中是出于帮忙的目的，仅起到介绍作用，本人并未从中获利，且孙浩有坦白、立功情节，庭审中自愿认罪，又系初犯、偶犯，自愿接受罚金处罚，请求法院本着宽严相济的政策，对孙浩从轻处罚。
被告人杨保华及辩护人温红对公诉机关指控的犯罪事实及罪名未提出异议，杨保华认罪、悔罪。
被告人王永福及辩护人张元媛对公诉机关指控的犯罪事实及罪名未提出异议，王永福认罪、悔罪。
被告人李旭琦对公诉机关指控的犯罪事实及罪名未提出异议，认罪、悔罪。
被告人张春娇对公诉机关指控的犯罪事实及罪名未提出异议，认罪、悔罪。
辩护人宗蕾的辩护意见为，张春娇主观恶性小，案发后虚开的4张增值税专用发票已退回中石油，避免了给国家税收造成损失，其犯罪情节较轻；当庭自愿认罪，愿意接受司法机关的审判，对自己的犯罪行为有了充分的认识，认罪态度较好，有悔罪表现；系初犯、偶犯，表现一贯良好，且未从中谋取利益，希望对张春娇从轻处罚。
被告人侯少辉对公诉机关指控的犯罪事实及罪名未提出异议，认罪、悔罪。
被告人孙龙军对公诉机关指控的犯罪事实及罪名未提出异议，认罪、悔罪。
辩护人任志军的辩护意见为，孙龙军主观恶性小，案发后虚开的4张增值税专用发票已退回中石油，避免了给国家税收造成损失，其犯罪情节较轻；当庭自愿认罪，愿意接受司法机关的审判，对自己的犯罪行为有了充分的认识，认罪态度较好，有悔罪表现；系初犯、偶犯，表现一贯良好，且只是帮忙联系，未从中谋取利益，并有自首情节，希望孙龙军从轻处罚。
被告单位北京宜成远兴化工有限责任公司诉讼代表人高全国及辩护人单玲玲对公诉机关指控的犯罪事实及罪名未提出异议。
被告单位定州市凯达仓储货物运输有限公司诉讼代表人宋文静及辩护人马辉对公诉机关指控的犯罪事实及罪名未提出异议。
经审理查明：
一、2014年10月19日、2014年10月20日,被告人王永福（华某工程公司副经理）、李旭琦伙同崔某1、崔某2(二人已判决)、吕某(另案处理)以华某工程公司的名义,采取票货分离的方式从中国石油天然气股份有限公司河北邢台销售分公司（以下简称“中石油邢台分公司”）购进柴油413吨,虚开增值税专用发票28张,税额共计人民币430261.2元。该批柴油由崔某1、崔某2、吕某实际销售，被告人李旭琦取回28张增值税专用发票后，将其中的7张交给王永福，由华某工程公司认证国家税款102095.88元。2015年11月10日，华某工程公司补交税款102095.88元并交纳滞纳金4276.57元。
上述事实，有公诉机关提供并经庭审质证、认证的下列证据予以证实：
1、被告人王永福供述：他是华某工程公司副经理，2014年8月份，华某工程公司在外地有个工程，由他全权负责，当时在施工期间购买一些零散货物，没有进项增值税发票。2014年10月份他找到李旭琦，问是否可以帮忙虚开一些进项增值税发票，李旭琦称可以，他告诉李旭琦开300多万的进项税发票就行，李旭琦说要用华某工程公司的对公账户走一下账，中石油只针对公对公打款，公对公开票，李旭琦从他手里拿走了华某工程公司的相关资质（开票信息），他让李旭琦先把钱打到他大哥王某1的个人银行卡上，然后他再把钱转到华某工程公司的对公账户上，再以华某工程公司的名义走账。他把钱转到了李旭琦告诉他的一个公司账号上，公司是中石油邢台分公司，走账是他让公司出纳智红艳操作的。李旭琦把虚开的增值税发票在他公司的楼下交给他，所购成品油被别人拉走了。当时李旭琦将2961210元的增值税发票给他，他公司不需要这么多进项票，他只收了李旭琦7张票，用于公司下账抵扣税款了，公安人员向他出示的票号05394808至05394814的7张发票，就是他用于抵扣税款的发票，其余增值税专用发票应该在李旭琦手里。李旭琦想给他公司供应成品油，他跟李旭琦说好等李旭琦给他供油后，按照供油的数量，再收取李旭琦剩下的那些发票。
2、被告人李旭琦供述：他和王永福是朋友，他开过油罐车，从吕某处购买过成品油。王永福是华某工程公司的经理，王永福用虚开的增值税专用发票下账抵扣国家税款；吕某是任丘市的油贩子。2014年10月份，王永福找到他问是否可以帮忙联系虚开一些成品油的增值税发票，他随后找到吕某，吕某称可以，但必须用要票公司的账户与中石油销售公司走一下账目，转账成功后吕某要成品油，开具的增值税发票给要票公司。他从王永福处拿到华某工程公司的相关营业执照、组织机构代码证等手续，还有一部分写有委托开具增值税发票、购油事项的介绍信交给吕某，起初他想让吕某和王永福直接联系，吕某说需要资金转账信不过王永福，最后通过他的账户给华某工程公司账户转了一部分购油资金，开具了增值税发票，成品油吕某拉走了。吕某从华某工程公司账户给中石油销售公司转款走账，是因为从中石油买成品油，必须公对公打款，公对公开具增值税专用发票，中石油不对个人。事先他和吕某、王永福沟通好，吕某以华某工程公司的名义从中石油购买成品油，必须走一下公对公账户转账，交易成功后，吕某要油，王永福要增值税发票。吕某按照低于当时中石油含票的价格给华某工程公司转账，华某工程公司收到这部分款后，将油款补齐到含票价格，再转给中石油邢台分公司购油，王永福补齐的那部分油款就充当了购买发票的费用。当时中石油含票价格为7170元/吨，吕某按照六千大几百元的价格把钱转给他，他又按照王永福的要求，把钱打到王某1个人账户上，王永福称将这部分款转到华某工程公司的账户上，然后华某工程公司将款补齐到7170元/吨转给中石油邢台分公司。吕某与王永福、华某工程公司没有直接接触，他们不认识，是通过他在中间沟通联系的，后来吕某给了他28张增值税专用发票，他把票给了王永福，当时王永福说用不了那么多，只拿走了7张，剩余的21张放在他车上，这28张增值税发票对应的成品油被吕某拉走了。公安机关从中石油邢台分公司调取的28张增值税专用发票（购货单位：任丘市华北油田华某石油工程有限公司；销售单位：中国石油天然气股份有限公司河北邢台销售分公司；开票时间：2014年10月21日；货物名称：零号车用柴油；总计413吨，单价7170元/吨），就是他同王永福，吕某虚开的。
3、同案犯崔某1供述：2014年9月底，他和吕某、崔某2商量着倒卖油品，他们是个体户，不能从油品公司直接购买成品油，油品公司不卖给个体户，只公对公卖给法人单位。他们就找到了油品公司的业务员，商量好由业务员负责联系购买增值税发票的公司，他们买油后倒卖给不要票的散户，从中挣取差价，开出来的增值税发票给通过业务员联系的公司。具体的运作方式就是：他们和油品公司的业务员谈好油品的价格，比如带票的价格是每吨7170元，不带票的价格低260元为每吨6910元，然后他们联系好要买油的散户，散户是不要票的，他们给散户报的价是不要票的价格每吨加上二三十元，然后他们统计好散户们总共要的油品吨数，散户们按他们报的价格给他们打款，款到以后，他们每吨扣除二三十元的差价，按每吨6910元的价格打到要增值税发票公司的对公账户上。要票的公司是油品公司业务员联系的，业务员到时候会把公司名称和对公账号告诉他们，要票的公司收到油款后，每吨补齐260元的差价，按每吨7170元的价格把款项打给油品公司的对公账户，油品公司按每吨7170元的价格给要票的公司开具增值税发票。要票的公司并不需要油品，油品是他们进货卖给散户的。他们都是在任丘市炼油厂提油，他们到炼油厂后，告诉工作人员他们要提哪个公司的多少吨油，工作人员核对后就把油品发放给他们，他们再把油卖给散户，增值税发票直接给要票的公司，不清楚这些公司要增值税发票干什么用，听说是下账抵扣。倒卖给散户的油品每吨加几十元，有时候油品公司答应每吨给几十元的返款，这个返款数额不定，有时候每吨几元钱，有时候每吨30元，这些就是他们的利润，他和崔某2、吕某平分，相关账目都由吕某记在一个本子上，就是公安机关扣押的笔记本。
2014年10月19日、10月20日他们通过李旭琦联系，以华某工程公司的名义从中石油邢台分公司分两次购买了308吨、105吨柴油，共计413吨。
倒买成品油的事，是他和崔某2、吕某合伙经营的，开始商量好利润平分，有很少一部分平分了，大部分钱都用于给父亲看病了。倒卖成品油用的银行卡是崔某2的，谁有时间谁操作，他和崔某2、吕某都操作过，崔某2操作的少，有第一段时间崔某2照看生病的父亲了，大部分时间是他和吕某使用崔某2的银行卡进行交易。
4、同案犯崔某2供述：他和崔某1、吕某合伙经营倒买成品油，没有具体的利润分配，平时挣的钱就在他的银行卡里存着，谁缺钱谁就支取，大部分钱都用于父亲看病了。倒买成品油使用的是他的银行卡，谁有时间谁操作，有段时间他在北京照看父亲，都是崔某1和吕某在使用他的银行卡进行交易。
卡号为62×××11、户主崔某2的农行卡，就是他之前提到的银行卡，银行卡的流水交易不是他进行的，他当时在北京陪父亲看病，将银行卡交给了吕某并将银行卡密码、网银密码都告诉了吕某，上面的交易都是吕某和崔某1倒卖成品油时操作的。
5、同案犯吕某供述：2014年9月底，他和大舅哥崔某1、小舅子崔某2商量倒卖成品油，其供述的倒油过程及运作方式与崔某1供述一致。相关账目都由他记在一个笔记本上（侦查人员扣押的绿色封皮笔记本），账本上标记日期为2014年10月19日、2014年10月20日的两笔，都是他与崔某2、崔某1从多个要油的散户手里收到购油款，然后再通过李旭琦联系要票单位—华某工程公司，他同崔某2、崔某1收到散户的购油款后，扣除他们的加价部分作为利润，再将剩下的油款打给华某工程公司，该公司收到这笔款后按每吨260元补齐差价，然后给中石油邢台分公司打款，邢台分公司收到款后开具增值税发票，他们就到任丘炼油厂提油把油分给散户，增值税票交给华某工程公司。2014年10月19日、10月20日两笔账目记载的购买成品油，开具增值税发票，是他与李旭琦联系，李旭琦联系的华某工程公司，在整个过程中，他们除了给华某工程公司打款，没有别的沟通，沟通工作都是李旭琦做的，李旭琦是中石油衡水销售公司的业务。
以账本中记载的2014年10月19日记录为例，“日期：2014年10月19日”，意思是这一天他们给油品公司打款买油；“批票人：李二”，意思是李二给联系的要票公司，李二就是李旭琦；“批票量：308T”，意思是总共要买308吨油，需要开总共308吨的增值税专用发票；“批票地：邢台”，意思是从邢台的油品公司买的油；“型号：0＃柴油”，意思是他们买的是0号柴油；“户头：任丘市华北油田华某石油工程有限公司”，意思是要票的公司是华油的这个公司，增值税发票给了这个公司，他们的油款也是由这个公司的对公账户打给了邢台的油品公司；“价：260元”，意思是不带票的油比带票的油便宜260元；“公司价：7170元/吨”，意思是公司带票油价为7170元每吨；“本期：票方应付：260元ｘ308T=80080元”，意思是华某工程公司要补上80080元的差价，才能得到308吨的增值税专用发票；“公司返款：15元ｘ308T=4620元”的意思是公司答应每吨给他们15元的返款奖励；“利润：30元ｘ308T=9240元－29ｘ10=8950元”，意思是这308吨油他每吨加30元的差价卖给散户，其中有29吨每吨加价20元，计算出来他的利润是8950元。每一页背面写的是给散户的吨数和价格，每个散户后面的“20T”或者“30T”等就是这个散户要的吨数，在后面的“6940元”等就是这个散户要的油的单价，“7170元”是公司带票的价格，最后的“少交20T，共交308T”，意思是刚开始要给散户进328吨油，但是最后只进了308吨油，他们就把这20吨的钱给散户们退回去了，至于是退给了一个人还是分摊着退的就记不清了。这个记账本上其他的账目也是以这种形式记录的。账本中标明的“自己”，是当时崔某1在村里也对外零售柴油，所以就一块儿进点油卖，这个是按原价给崔某1自己的。
他同崔某1、崔某2倒买成品油转账油款时，使用的是崔某2名下的一张农行卡，卡号是：62×××11。这张银行卡上的交易流水是他和崔某1交易的，当时崔某2在北京陪同岳父看病，把银行卡交给了他和崔某1，并将银行卡密码、网银密码都告诉了他们。
6、证人王某1证言：他是华某工程公司的总经理，经核对账目，该公司在2014年10月21日收了中石油邢台分公司的增值税发票7张，发票号05394808-05394814，价税合计702660元，开票日期均为2014年10月21日。以上这些发票是他弟弟王永福经办的，不清楚王永福是如何取得的这些票，听王永福说过负责的项目施工时的机械用油都是当地老百姓卖给他们，当地老百姓无法提供发票，王永福为了报销费用，另外为了做平公司的账目，找人虚开了一些增值税发票，具体情况他本人不清楚，这些发票已经在税务局抵扣了税款。他们公司与中石油邢台分公司没有业务往来。
7、证人智红艳证言：她是华某工程公司出纳。2014年10月份，副经理王永福让她从王某1的银行卡给公司的账户打过款，还让她从公司的账户给中石油邢台分公司打过款，忘记了汇款数额。
8、侦查人员从中石油邢台分公司调取的票号为05394808-05394814的7张增值税专用发票附卷，票面显示内容为，购货单位：任丘市华北油田华某石油工程有限公司，销货单位：中国石油天然气股份有限公司河北邢台销售分公司，开票时间：2014年10月21日，税额总计102095.88元。
任丘市国家税务局出具的认证结果清单，证实以上7张增值税发票已经抵扣税款102095.88元。
李旭琦上交21张增值税专用发票（原件两联）附卷，票号05394787-05394807，票面显示内容与以上7张增值税专用发票相同，税额总计328165.32元。
任丘市国家税务局出具的证明，证实以上21张增值税发票未在该局系统认证。
9、侦查人员从中石油邢台分公司提取的“任丘市华北油田华某石油工程有限公司”营业执照复印件、开户许可证、税务登记证、单位介绍信、中国工商银行网上银行回单、增值税专用发票复印件（28张）、付油通知单。
其中单位介绍信的内容为：汪立敏系我单位员工，需要去你单位办理增值税发票事宜。我单位于10月19-20日从你单位购买0＃柴油413吨，单价为7170元，共计2961210元。交款方式为公对公转账，特此证明，望见信予以办理。均用于自用，所发生的一起经营风险由我单位承担。并加盖有“任丘市华北油田华某石油工程有限公司”公章，汪立敏身份证附复印件附上；
中国工商银行网上银行回单3份，证实华某石油工程公司于2014年10月19日、10月20日三次向中石油邢台分公司汇款共计2961210元；
付油通知单记载内容，开票时间：2014年10月20日；开票单位：中国石油河北邢台销售分公司；名称规格：0＃车用柴油；提油数量：308吨；卸油地点：任丘市华北油田华某石油工程有限公司；付油地点：任丘炼厂地付库;另一付油通知单，开票日期同为2014年10月20日，购买柴油105吨；两次购油共计413吨。
从吕某处扣押的账本详细记载了以上两次购油的情况。
10、辨认笔录：李旭琦分别从12张不同的男性照片中辨认出吕某、王永福；吕某从12张不同的男性照片中辨认出李旭琦；李旭琦与王永福从12张不同的男性照片中互相辨认成功。
另被告人王永福当庭提交完税证明两张，庭后经核实无误，证实补交了已认证的税款及相应滞纳金。
二、2014年10月22日,被告人孙浩伙同崔某1、崔某2、吕某，以启运煤炭公司的名义,采取票货分离的方式从中石油邢台分公司购买柴油177吨,虚开增值税专用发票12张,税额共计人民币183883.3元。该批柴油由崔某1、崔某2、吕某实际销售，相对应的12张增值税专用发票交由启运煤炭公司，已认证国家税款183883.3元。
上述事实，有公诉机关提供并经庭审质证、认证的下列证据予以证实：
1、被告人孙浩供述：崔某2、崔某1、吕某三个人是一起做生意的，共同倒买成品油。中石油只针对公对公打款，公对公开具增值税专用发票，不针对个人业务。崔某2他们只是倒卖成品油，不需要增值税发票，因为没有购买成品油的资质，只能找一些公司以公司的名义从中石油购买成品油，然后公司要增值税发票下账抵扣国家税款，崔某2他们以低于中石油市场价的价格得到成品油，再把成品油卖给一些不要增值税发票的散户，他只是帮崔某2他们联系要票的公司，不从中捞取好处。崔某2等人以低于中石油市场价的价格把购油款打给要票公司，然后要票公司把购油款补齐到中石油市场价格后，将购油款打给中石油，中石油收到购油款后，崔某2等人把油拉走销售给散户，增值税发票交给要票公司抵扣国家税款，要票公司多支付的油款，就充当了购买增值税发票的钱。2014年10月份，他帮崔某2联系了一个叫谢某的人，让谢某帮忙联系了一个内蒙的公司，崔某2他们以内蒙这个公司的名义从中石油邢台分公司购买了170多吨成品油，并开具了120多万元（价税合计金额）的增值税发票。内蒙公司的开票信息（营业执照、开户许可证等相关资质复印件）是谢某交给的他，他再交给崔某2他们，崔某2他们再拿着相关资质在中石油开具增值税票，然后再把开好的票交给谢某。
侦查人员从中石油邢台分公司调取的购货单位是“内蒙古启运煤炭销售有限公司”，销货单位是“中国石油天然气股份有限公司河北邢台销售分公司”的12张增值税专用发票就是他帮崔某2、崔某1、吕某联系，以启运煤炭公司的名义公对公给中石油打款，采用票货分离的方式虚开的增值税发票。以上这些发票对应的成品油被崔某2、崔某1、吕某销售给散户了，发票被启运煤炭公司抵扣了税款。
2、被告人崔某1、崔某2、吕某供述：2014年10月22日，他们通过孙浩联系，以启运煤炭公司的名义从中石油邢台分公司购买了177吨柴油。
3、证人徐某1证言：他从崔某1那儿拉过没有增值税专用发票的汽油和柴油。多年前他开始开油罐车的时候，给各个加油站拉油，就跟加油站的都熟了，一两年前认识了崔某1，崔某1能从任丘市炼油厂买出油来。他联系好加油站，问好要多少油，然后他就和崔某1联系，问好价格，把油款打给崔某1，崔某1买到油后，会给他一张机打的提油票，票的名称是中国石油华北石化公司提油单，下面有他开的油罐车的车牌号，提油的吨数，油的种类，还需要中国石油河北分公司工作人员的签字，然后他就到华北油田炼油厂的提油点提油，柴油在任丘市议论堡乡三杰村旁边，汽油在康济医院南侧。买油的时候他先给崔某1打款，这是给加油站垫付的油款，把油给加油站拉过去后，加油站过几天再把油款打到他的账户里。公安人员向他出示从崔某1等人手里扣押的账本，记载有他买的汽油和柴油的数量，他对此没有异议。
4、辨认笔录：崔某1、崔某2、吕某均从12张不同的男性照片中辨认出孙浩。
5、侦查人员从中石油邢台分公司提取的启运煤炭公司营业执照、组织机构代码证、税务登记证、开户许可证、单位介绍信、中国工商银行业务回单、付油通知单、增值税专用发票复印件（12张）。
其中单位介绍信的内容：尚小水系我单位员工，需要去你单位办理增值税发票事宜。我单位于10月23日从你单位购买0＃柴油177吨，单价7150元，共计1265550元，交款方式为公对公转账，特此证明，望见信予以办理。我单位承诺所购油品均用于自用，所发生的一起经营风险由我单位承担。时间为2014年12月27日；
中国工商银行业务回单2张，证实启运煤炭公司于2014年10月21日、10月22日两次共向中石油邢台分公司汇款1269090元；
付油通知单记载内容，开票时间：2014年10月23日；开票单位：中国石油河北邢台销售分公司；名称规格：0＃柴油；卸油地点：内蒙古启运煤炭销售有限公司；付油地点：任丘炼厂地付库。
增值税发票12张，票号分别为：05394999、053945000、05395002-05395011。票面显示内容：购货单位：内蒙古启运煤炭销售有限公司；销货单位：中国石油天然气股份有限公司河北邢台销售分公司；开票时间：2014年10月28日；税额总计183883.3元。
6、二连市国税局城区税务分局出具的证明，证实票号为05394999、053945000、05395002-05395011的增值税专用发票，已于2014年10月在该局进行了进项认证。
7、中国农业银行任丘支行资金往来信息结果单，证实尾号为0311的崔某2的银行卡，分别于2014年10月21日、2014年10月22日向内蒙古启运煤炭销售有限公司转款691000元、532070元，共计1223070元。
8、从被告人吕某处扣押的账本记载了此次交易情况，记载内容：日期：2014年10月22日；批票人：孙浩；价：260元；批票量：177T；公司价：7170元/吨；批票地：邢台；型号：0＃柴油；户头：内蒙古启运煤炭销售有限公司；本期：票方应付：266元ｘ177T=46020元，公司返款：15元ｘ177T=2655元，利润：10元ｘ177T=1770元－100=1670元。注：23日公司变价，7170元降为7150/吨，177T油变价后剩余款额3540元。
背面记载有散户的名字，有“振胜”字样。
9、任丘市公安局经侦大队出具的办案说明、孙浩辨认笔录，证明本案所涉及的谢某以及启运煤炭公司，经孙浩辨认内蒙古自治区乌兰察布市52名所有叫谢某的人员照片，孙浩未能辨认出联系人谢某；经该队多次查找，未找到启运煤炭公司相关人员。
三、2014年10月24日、2014年10月27日,被告人孙浩、杨保华伙同崔某1、崔某2、吕某以被告单位宜城远兴化工的名义,采取票货分离的方式从中石油邢台分公司购买汽油467吨，从中国石油天然气股份有限公司河北衡水销售分公司（以下简称“中石油衡水分公司”）购买汽油113吨，共计购买汽油580吨；相对应在中石油邢台分公司虚开增值税专用发票36张，在中石油衡水分公司虚开增值税专用发票9张,发票共计45张，税额共计人民币653119.72元。该批汽油由崔某1、崔某2、吕某实际销售，45张增值税专用发票交由宜城远兴化工，已认证国家税款653119.72元。
上述事实，有公诉机关提供并经庭审质证、认证的下列证据予以证实：
1、被告人孙浩供述：与给崔某1、崔某2、吕某联系启运煤炭公司同样的方式，他于2014年10月帮忙联系宜成远兴化工的法定代表人杨保华，崔某2他们以宜成远兴化工名义从中石油邢台分公司购买了460多吨成品油，从中石油衡水分公司购买了110多吨成品油，并分别开具了增值税发票，杨保华将宜成远兴化工的开票信息（相关营业执照、开户许可证等相关资质复印件）交给他，他再交给崔某2他们，崔某2他们拿着相关资质在中石油开具增值税发票，然后再将开好的增值税发票交给他，由他转交杨保华。
侦查人员从中石油邢台分公司提取的购货单位是宜成远兴化工、销货单位是中石油邢台分公司的36张增值税专用发票复印件，以及从中石油衡水分公司提取的9张增值税发票复印件，就是他帮助崔某2、崔某1、吕某他们联系杨保华，以宜成远兴化工的名义公对公给中石油打款，以票货分离的方式虚开的增值税专用发票，这些增值税发票由宜成远兴化工下账抵扣税款了，崔某2、崔某1、吕某将对应的成品油销售给了散户。
他让崔某2于2014年10月27日将两笔购油款转到了他母亲杨某的账户上，而后他又让杨某将这两笔款转到杨保华账户，他没有告诉杨某这是什么钱。
被告人杨保华当庭认可以上孙浩供述属实。
2、同案犯崔某1供述：2014年10月24日、10月27日，他们通过孙浩联系，以宜成远兴化工的名义，从中石油邢台、衡水分公司分别购买了467吨汽油、113吨汽油，共计580吨。
3、同案犯崔某2供述：扣押的账本上登记日期2014年10月24日、2014年10月27日这两笔交易都是孙浩联系他，称有便宜油卖给他，当时他和孙浩商谈好价格购买580吨汽油，孙浩告诉了他一个银行卡号，让他将这580吨的购油款打到这个银行卡上，孙浩当时给他提供的杨某名下的银行卡号，杨某是孙浩的母亲，他让吕某按孙浩提供的杨某账户转的款。孙浩是以宜成远兴化工的名义从中石油邢台分公司购买了467吨汽油，从中石油衡水分公司购买了113吨汽油。因为这油是宜成远兴化工从中石油购买的，孙浩将宜成远兴化工出具的提油委托书交给了他们，他们从任丘油库提的油，提的这580吨汽油都销售给了账本背面记载的购油散户。他购买的这580吨汽油跟宜成远兴化工没有任何关系，只是当时孙浩以这个公司的名义给中石油打款购油，他不认识宜成远兴化工的相关人员，也没有去过这家公司。
4、同案犯吕某供述：以上两笔交易是孙浩以宜成远兴化的名义从中石油邢台分公司购买了467吨汽油，从中石油衡水分公司购买了113吨汽油，两处共计580吨，这些汽油都销售给了账本背面记载着的散户。
5、证人徐某1证言与此前陈述从崔某1处为散户购油过程一致。
6、证人杨某证言：2014年10月，她的银行卡上收到过两笔钱，一笔3413790元、一笔844110元，她是替儿子孙浩收取的，孙浩没告诉她这钱是干什么用的，随后孙浩就让她把钱转走了，具体转给谁因为时间太长记不清了。
7、侦查人员从中石油邢台分公司调取了宜成远兴化工营业执照、组织机构代码证、税务登记证、危险化学品经营许可证、开户许可证、成品油零售经营批准证书、付油通知单（5份）、增值税专用发票复印件36张；从中石油衡水分公司调取的宜成远兴化工营业执照、组织机构代码证、税务登记证、开户许可证、法定代表人杨保华的身份证复印件、宜成远兴化工证明、中国工商银行业务回单、记账凭证、付油通知单（2张）、销售结算通知单（2张）、增值税专用发票复印件（9张）。
其中从中石油邢台分公司调取的5张付油通知单记载的内容为，开票时间：均为2014年10月24日；开票单位：中国石油河北邢台销售分公司；名称规格：93号车用汽油；提油数量：5张通知单总计467吨；付油地点：任丘炼厂地付库。36张增值税发票票号：05397029-05397035、05397037、05397059-05397086，购货单位：北京宜成远兴化工有限责任公司、销货单位：中国石油河北邢台销售分公司，货物名称：93号车用汽油，税额共计525873.98元；
从中石油衡水分公司调取的宜成远兴化工的证明内容如下，衡水分公司：今我单位在贵公司批发93号车用汽油113吨，单价7750元，为我单位生产自用，不对外出售，时间2014年10月28日；
2张付油通知单记载内容，开票单位：中国石油河北销售衡水分公司；提油单位：北京宜成远兴化工有限责任公','2018-09-27
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