浙江省杭州市拱墅区人民法院
刑 事 判 决 书
(2018)浙0105刑初12号
公诉机关杭州市拱墅区人民检察院。
被告人李英帮，男，1981年10月29日出生，汉族，大专文化程度，原浙江建华集团商贸有限公司副总经理，户籍所在地浙江省余姚市，现住湖北省武汉市江岸区。因本案于2016年12月22日被刑事拘留，2017年1月26日被逮捕。现押杭州市看守所。
辩护人李春雷，浙江根旺律师事务所律师。
被告人朱丹，男，1982年12月10日出生，汉族，初中文化程度，原浙江建华集团商贸有限公司业务员，户籍所在地湖北省武汉市青山区。因本案于2016年7月15日被刑事拘留，同年8月19日被逮捕，2017年1月17日变更强制措施为取保候审。
辩护人戴青青，浙江择木律师事务所律师，由杭州市拱墅区法律援助中心指定。
被告单位武汉裕升物资有限公司，住所地武汉市江岸区解放大道2020号。
诉讼代表人李继平，系武汉裕升物资有限公司工作人员。
被告人李晓平，男，1966年3月2日出生，汉族，高中文化程度，武汉裕升物资有限公司实际控制人（案发时系法定代表人）、武汉市国升塑化实业有限公司实际控制人、武汉好示成石化环保有限公司法定代表人、湖北盈川科技有限公司法定代表人，户籍所在地武汉市江岸区。因本案于2017年9月28日被刑事拘留，同年11月3日变更强制措施为取保候审。
辩护人谢明华，北京大成（杭州）律师事务所律师。
杭州市拱墅区人民检察院以拱检刑诉（2018）15号起诉书，指控被告人李英帮、朱丹犯职务侵占罪，被告人李英帮、被告单位武汉裕升物资有限公司、被告人李晓平犯虚开增值税专用发票罪，于2018年1月8日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。杭州市拱墅区人民检察院指派检察员胡某出庭支持公诉。被告人李英帮及其辩护人李春雷、被告人朱丹及其辩护人戴青青、被告单位武汉裕升物资有限公司诉讼代表人李继平、被告人李晓平及其辩护人谢明华到庭参加诉讼。期间，公诉机关因需补充侦查建议本院延期审理一次。现已审理终结。
杭州市拱墅区人民检察院指控：
（一）职务侵占罪部分
2012年10月至2015年8月，被告人李英帮利用担任浙江建华集团商贸有限公司副总经理的职务便利，被告人朱丹利用担任浙江建华公司业务员的职务便利，共同侵占浙江建华公司款项264137.69元；另外，被告人李英帮利用职务便利侵占浙江建华公司款项970182.95元，具体如下：
1.2015年3月至7月，被告人李英帮伙同朱丹，在销售浙江建华公司存放在武汉汉阳某厂琴台仓库螺纹钢的过程中，利用其负责业务销售的职务便利，指使被告人朱丹开具提货单后，在提单财务联中自行填写与真实交易单价不符的价格后交由公司记账，采用以个人银行卡收取货款的方式，从中截留武汉好美好商贸有限公司、武汉必拓钢铁贸易有限公司等购货方打入朱丹个人建行卡中的货款共计183723.16元。截留的货款中，转入被告人李英帮个人银行卡149912.5元，后被其用于个人开支；被告人朱丹截留的货款30235元，大部分被转入个人支付宝账户后用于个人开支。
2.2015年3月至8月间，浙江建华公司与武汉好示成重工机械设备有限公司签订的融资性贸易合同执行过程中，被告人李英帮利用负责该业务履行的职务便利，向浙江建华公司谎称若好示成公司少支付0.2%的费用，则不需要浙江建华公司开具发票为由，指使被告人朱丹在收到好示成公司打来的款项后截留共计人民币80414.53元。截留的款项中转入被告人李英帮个人银行卡账户74809.17元，用于其个人开支；转入被告人朱丹个人支付宝账户5605.36元，用于其个人开支。
3.2012年10月至2014年7月间，被告人李英帮利用职务便利，在浙江建华公司与武汉盈川钢铁贸易有限公司的钢材贸易中，向浙江建华公司谎称武汉盈川公司业务员郭某要求业务返利，并向浙江建华公司提交了编造的业务销售返利申请单，浙江建华公司按销售返利申请单的金额及账号打款至郭某名下卡号为62×××91的建行银行卡共计人民币244119.95元。同时，被告人李英帮还以自己代对方业务员领取销售返利的名义，向浙江建华公司提交了编造的业务销售返利申请单，后浙江建华公司根据返利申请单打款至被告人李英帮名下卡号为43×××37的建行银行卡共计人民币487700元。经查实，郭某系被告人李英帮妻子张某的侄女，从未在武汉盈川公司做过业务员，且武汉盈川公司在与浙江建华公司的贸易中也从未要求过销售返利。
4.2015年3月，通过被告人李英帮洽谈，湖北云某钢铁贸易有限公司与浙江建华公司签订两份共3000吨的螺纹钢购销合同。根据合同约定，云某公司须携款提货。被告人李英帮利用职务便利，于2015年3月16日至2015年7月，在云某公司仅支付部分货款的情况下，私下让云某公司将3000吨螺纹钢全部提走，并伪造库存单营造螺纹钢尚在仓库内未被提取的假象欺瞒公司，造成公司迄今300余万元货款未能收回。期间，被告人李英帮将云某公司实际控制人褚某打到其个人卡中的三笔资金共238363元占为己有，并将大部分用于个人提现使用。
2016年7月、12月，公安机关先后将被告人朱丹、李英帮抓获归案。
（二）虚开增值税专用发票罪部分
2015年5月、6月，在没有真实货物交易的情况下，被告人李英帮联系武义西林德机械制造有限公司，由被告人李晓平实际控制的武汉裕升公司向武义西林德公司开具品名为钢板的增值税专用发票10张，价税合计8221267.15元，税额1194543.1万元。武义西林德公司转账给武汉裕升公司对应增值税专用发票的款项，通过武汉好示成公司、武汉国升公司、李晓平亲属（李继平、王某2）、及朱丹等银行账户流转，按票面金额的6.5%扣除开票费534382.36元后，把其余资金7686884.79元转回给武义西林德公司。其中，武汉裕升公司收取的5.5%开票费用计452169.69元。被告人李英帮收取的1%开票费用计82112.47元，用于其个人开支。
2015年5、6月份，武义西林德公司将上述10张增值税专用发票均申请抵扣，抵扣税额1194543.1元；2017年9月，武义西林德公司将上述税款补缴。
2017年9月28日，公安机关将被告人李晓平抓获归案。
为证实上述指控事实，公诉机关当庭宣读、出示了被害单位员工童某、王某1的陈述，证人吴某、杨某、方某、周某1、程某等的证言，抓获经过、户籍证明、组织机构代码证、营业执照、税务登记证、法人营业执照、劳动合同、社保证明、工资表、任命书、考勤表、财务管理制度、销售合同、仓储保管合同、提货单、出库提货单、银行打款凭证、用款申请单、银行交易明细、情况说明及补缴说明，以及被告人李英帮、朱丹、李晓平的供述和辩解等证据，认为被告人李英帮、朱丹的行为已构成职务侵占罪，被告人李英帮、被告单位武汉裕升公司、被告人李晓平的行为已构成虚开增值税专用发票罪，提请本院依法惩处。
被告人李英帮当庭对公诉机关指控的事实及罪名予以否认，称其系按照浙江建华公司总经理童某的指示，在螺纹钢现金贸易货款中每吨扣下20至30元作为公司的业务费，后其向浙江建华公司打款90万元，已结算清楚；朱丹打给其的利息款，也是浙江建华公司放在其处的业务费，其已与公司结算清楚，包含在上述90万元内；其因盈川公司要求业务返利向浙江建华公司申请返利款，后未返利出去，相关款项已与浙江建华公司结算清楚，亦包含在上述90万元内；褚某打给其的23万余元并非云某公司向浙江建华公司支付的货款，而是其为他人垫付货款，他人通过褚某将垫付款归还给其；其并非武汉裕升公司的工作人员，未联系武汉裕升公司向武义西林德公司虚开增值税专用发票，也不知朱丹打给其的8万余元系扣下的开票费。其辩护人提出，本案事实不清、证据不足：（1）关于职务侵占。被告人李英帮不具有将单位财产据为己有的主观目的，其扣下的是浙江建华公司业务费，浙江建华公司并未规定提存的业务费何时结算，后李英帮已分三笔将共计90万元打还给公司；不能因被告人李英帮在浙江建华公司与云某公司合同履行过程中有违规行为，导致浙江建华公司300余万元货款未追回，便推定褚某打给李英帮的23万余元系货款，并认定为职务侵占。（2）关于虚开增值税专用发票。公诉机关指控系单位犯罪，被告人李英帮并非武汉裕升公司员工，并非“直接负责的主管人员和其他责任人员”，不具备主体要件；被告人李英帮、朱丹均不知道朱丹转给李英帮的8万余元系涉案资金，故被告人李英帮不构成虚开增值税专用发票罪。
被告人朱丹当庭对公诉机关指控的事实及罪名无异议。其辩护人提出，被告人朱丹系按照被告人李英帮的指示截留公司款项，在共同犯罪中起次要作用，系从犯；其在接到公安机关的电话通告后到公安机关接受调查，属于自动投案，应认定为自首；被告人朱丹系初犯，且归案后如实供述罪行，认罪态度好，请求对被告人朱丹减轻处罚并适用缓刑。
被告单位武汉裕升公司诉讼代表人当庭对公诉机关指控的事实及罪名无异议。
被告人李晓平当庭对公诉机关指控的事实及罪名无异议。其辩护人提出，被告人李晓平在不知款项用途的情况下同意公司财务人员回款至武义西林德公司，属于放任犯罪发生，在武汉裕升公司虚开增值税专用发票过程中仅起次要作用；被告人李晓平系初犯、偶犯，归案后认罪态度好，且涉案税款已全部补缴，被告单位已退出非法所得，请求对被告人李晓平减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：
（一）职务侵占罪部分
2012年10月至2015年8月间，被告人李英帮利用担任浙江建华集团商贸有限公司（以下简称“浙江建华公司”）副总经理的职务便利，被告人朱丹利用担任浙江建华公司业务员的职务便利，共同侵占浙江建华公司款项人民币220556元（以下币种均为人民币），被告人李英帮还利用职务便利侵占浙江建华公司款项731819.85元。具体事实如下：
1.2015年3月至7月，被告人李英帮在销售浙江建华公司存放在武汉汉阳某厂琴台仓库螺纹钢的过程中，利用其负责业务销售的职务便利，指使被告人朱丹在提单财务联中填写与真实交易单价不符的价格后交由公司记账，并以朱丹个人的银行卡收取武汉好美好商贸有限公司、武汉必拓钢铁贸易有限公司等购货方的货款，从中截留部分货款后将其余货款打回至浙江建华公司。被告人李英帮、朱丹通过上述方式截留货款共计140115.33元，其中转入被告人李英帮银行卡107469.01元，后被其用于个人开支；转入被告人朱丹支付宝账户29083.43元，后被其用于个人开支。
上述事实有公诉机关当庭出举的下列证据证实：
（1）被害单位员工童某的陈述，证明其系浙江建华公司的总经理。2014年底浙江建华公司向甘肃酒钢集团订购了一批螺纹钢，2015年2月底全部运输到汉阳某厂运输科仓库内，由李英帮及其下属朱丹负责销售。2015年3月至6月，李英帮在武汉销售螺纹钢的过程中，通过让购货公司把销售款直接打入个人银行卡中，然后把部分款项私扣下来的形式，共侵吞公司货款21万余元。公司的业务费用都是用发票实报实销的，不允许员工自行提取开支业务费用。
（2）被害单位员工王某1的陈述，证明其系浙江建华公司的总经理助理。2015年4月至7月，李英帮和朱丹在武汉负责销售一批螺纹钢，李英帮说螺纹钢的用途比较特殊，销售中会发生购货方购买后转手再卖的情况，跟公司提出要走现金结算。货款都是通过朱丹个人银行卡打到其个人银行卡，朱丹在打款后的一两天也会通过QQ把销售的数量、规格、单价以及对方单位等情况告诉公司。李英帮和朱丹报销的费用主要是一些出差的住宿、交通费或者业务招待费用，都是有发票和凭证的，公司绝不允许他们从销售货款中自行支取费用。
（3）证人谭某1的证言,证明其系武汉好美好商贸有限公司和武汉大顺潮物资贸易有限公司的负责人。2015年3月底，其公司与浙江建华公司的朱丹谈螺纹钢业务，开始说好是公对公开票的形式，后来朱丹说公司的进项不足开不出发票，问能否接受不开票的个人交易，其同意。2015年4月，开票和不开票的业务同时在进行，开票的打款给浙江建华公司，不开票的从其个人招行卡打到朱丹个人的建行卡。
（4）证人吴某、杨某的证言，证明二人分别系武汉必拓钢铁贸易有限公司负责人、业务员。最早是朱丹找到其公司，说浙江建华公司有钢材要卖，开始谈好是公对公开票的形式，做了一段时间后大概是2015年3、4月份，朱丹突然提出不卖了，要打款到他个人卡上才能提货，当时其公司已经接了订单，得发货给客户，所以只能按朱丹要求打到他个人卡上，这种情况大概持续了一个月。
（5）证人丁某的证言，证明其系武汉广某昌物资发展有限公司的负责人。其公司与浙江建华公司有业务往来，开始说好是公对公开票的形式进行贸易，并且在2015年6月份的时候做了一笔，后来朱丹说能不能不开票把钱打到他个人卡上，因其公司的进项较多，所以同意。2015年7月，其有一笔7万多元的货款直接打给了朱丹。
（6）任命书、劳动合同、社保证明、工资表、考勤表,证明被告人李英帮、朱丹在浙江建华公司任职并领取劳动报酬，其中李英帮于2013年6月30日被任命为公司副总经理。
（7）浙江建华公司工商登记材料、财务管理制度，证明浙江建华公司工商登记情况以及公司规定业务招待、差旅费等需凭发票报销。
（8）销售协议、仓储保管合同、提货单、出库提货单,证明浙江建华公司向甘肃酒钢集团宏兴钢铁股份有限公司购买钢材，并承租武汉武钢集团汉阳某厂存储钢材以及货物出库情况。
（9）采购清单及打款明细、银行交易明细，证明被告人李英帮、朱丹以朱丹个人的银行卡收取武汉好美好商贸有限公司、武汉必拓钢铁贸易有限公司等购货方的货款，从中截留部分货款后将其余货款打回至浙江建华公司，以及李英帮、朱丹的分赃情况。
（10）被告人李英帮的供述，供称其系浙江建华公司的副总经理，负责武汉地区的销售业务。2015年1月，公司订了一批酒钢的螺纹钢发到武汉，其负责销售，朱丹跑业务。贸易分为对公的和对私的，对私的客户把货款先打给朱丹，朱丹扣下每吨20至30元后把剩余的货款打给浙江建华公司王某1，朱丹会把扣下的钱打给其，有时是一笔贸易打一次，有时是几笔贸易一起打给其。这批不开发票的螺纹钢一共克扣了20万元左右。
（11）被告人朱丹的供述，供称其系浙江建华公司的销售业务员，在武汉负责销售钢材。2015年3月，李英帮跟其说公司要把一部分货款作为业务费扣下来，其按照李英帮要求，从通过其个人银行卡收到货款的现金交易中每吨扣下20至30元，并把扣下的钱打给李英帮。后来有一次李英帮没要求其把所有扣下的钱都打给他，且公司的业务费都是要填单子并拿发票去公司报销的，其知道不是公司要扣业务费，是从货款中拿好处。2015年3月至5月底，其将扣下货款中的16万余元按李英帮的要求转给他，3万余元转到其支付宝用掉了。
2.2015年3月至8月间，在浙江建华公司与武汉好示成重工机械设备有限公司（后更名为武汉好示成石化环保有限公司，以下简称“武汉好示成公司”）签订的融资性贸易合同履行过程中，被告人李英帮利用负责该合同履行的职务便利，向浙江建华公司谎称若武汉好示成公司少支付0.2%的费用，则不需要浙江建华公司开具发票，指使被告人朱丹在收到武汉好示成公司打来的款项后截留共计80440.67元。截留的款项中转入被告人李英帮个人银行卡账户74809.17元，用于其个人开支；转入被告人朱丹支付宝账户5605.36元，用于其个人开支。
上述事实有公诉机关当庭出举的下列证据证实：
（1）被害单位员工童某的陈述，证明2015年3月11日，李英帮代表浙江建华公司与武汉好示成公司签订采购合同，由浙江建华公司向好示成公司购买钢材，同日，李英帮代表浙江建华公司与武汉市国升塑化实业有限公司签订销售合同，由浙江建华公司将向好示成公司购买的钢材销售给好示成公司指定的国升塑化公司，这两个合同实际上是一个融资贸易。
（2）被害单位员工王某1的陈述，证明浙江建华公司与好示成公司之间的融资性贸易是李英帮向公司提出来的。后来李英帮说如果要好示成公司支付1.3%的月息，就要浙江建华公司开票给好示成公司，如果不开票就只能收1.1%的月息。公司考虑到资金没有全部回笼，不能开发票给好示成公司，所以同意收取1.1%的月息，利息款项是朱丹的银行卡打到其个人银行卡上的。
（3）证人李晓平的证言，证明在其实际控制的好示成公司与浙江建华公司之间的融资性贸易中，好示成公司按照月息1.3%支付利息，开始是打到指定的朱丹银行卡，后来部分利息与浙江建华公司协调解决付清。
（4）武汉好示成公司利某、被告人朱丹、李英帮的银行卡交易明细，证明被告人李英帮、朱丹在上述融资性贸易合同履行过程中，截留好示成公司支付给浙江建华公司的部分利息。
（5）被告人李英帮的供述，供称浙江建华公司与李晓平公司之间的融资性贸易是其去谈的，利息是好示成公司打到朱丹银行卡上的。
（6）被告人朱丹的供述，供称浙江建华公司与好示成公司之间的融资性贸易收取的利息，李英帮让其打给王某1一部分，打给李英帮一部分，并嘱咐其没必要把收到的实际数额和打给李英帮的数额告诉公司。
3.2012年10月至2014年7月间，被告人李英帮利用职务便利，在浙江建华公司与武汉盈川钢铁贸易有限公司（后更名为湖北盈川科技有限公司，以下简称“武汉盈川公司”）的钢材贸易中，向浙江建华公司谎称武汉盈川公司业务员郭某要求业务返利，并提交编造的业务销售返利申请单，浙江建华公司根据返利申请单打款至被告人李英帮卡号为43×××37的建行银行卡共计487700元，打款至郭某名下卡号为62×××91的建行银行卡共计人民币244119.85元，后被告人李英帮将上述共计731819.85元中的大部分款项汇入其期货账户。
上述事实有公诉机关当庭出举的下列证据证实：
（1）被害单位员工童某的陈述，证明2012年李英帮销售一批热轧中板给武汉盈川公司，李英帮对公司说对方公司业务员要求返利才肯接收货物，所以向公司申请返利并填写了申请单，公司把钱打到了李英帮的账户上，李英帮说他收到钱后会提现给对方业务员。后李英帮说这样太麻烦，可以直接把钱打给对方业务员，并提供了一个账号，公司就按照李英帮提供的账号打款过去。
（2）证人李晓平的证言，证明2012年至2015年间，其实际控制的武汉盈川公司与浙江建华公司进行钢材贸易，没有向浙江建华公司要过业务返利，其公司也没有名叫郭某的员工。
（3）证人郭某的证言,证明其未在武汉盈川公司工作过，其有一张建行卡被其姑姑张某拿去用了，卡号62×××91。
（4）证人张某的证言,证明郭某系其侄女，其丈夫李英帮曾让其找亲戚办张银行卡给他用，所以其就找郭某办了一张。
（5）武汉盈川公司返利明细、用款申请单、银行转账回单、李英帮、郭某银行卡交易明细,证明被告人李英帮以武汉盈川公司要求返利为由向浙江建华公司申请销售返利，并通过其个人以及郭某的银行卡收取上述返利。
（6）期货账户交易明细，证明被告人李英帮在中钢期货武汉营业部开设的期货账户交易情况。
（7）被告人李英帮的供述，供称郭某系其老婆的亲戚，郭某的银行卡平时放在其那里，其以郭某的名义向公司申请销售返利。
被告人朱丹经公安机关电话通知于2016年7月15日到公安机关接受调查，被告人李英帮于2016年12月22日在武汉市王府花园被公安机关抓获归案。本案审理期间，被告人朱丹退出非法所得11万元。
上述事实有公诉机关当庭出举的下列证据证实：
（1）户籍证明，证明被告人李英帮、朱丹的身份情况。
（2）抓获经过，证明被告人李英帮、朱丹系被动归案。
（3）扣押决定书、扣押清单，证明案发后公安机关从被告人李英帮处扣押手机两部、银行卡一张。
以上证据均经庭审质证无异议，本院予以确认。
（二）虚开增值税专用发票部分
2015年5月至6月，在被告人李晓平实际控制的武汉裕升物资有限公司（以下简称“武汉裕升公司”）负责钢铁业务的被告人李英帮联系武义西林德机械制造有限公司（另案处理，以下简称“武义西林德公司”），在没有真实货物交易的情况下，由武汉裕升公司向武义西林德公司开具品名为钢板的增值税专用发票10张，价税合计8221267.15元，税额1194543.1元。武汉裕升公司收到武义西林德公司款项后，通过武汉好示成公司、武汉市国升塑化实业有限公司、李继平、王某2及朱丹等银行账户流转，按票面金额的6.5%扣除开票费共计534382.36元后，将其余资金7686884.79元转回给武义西林德公司。其中，武汉裕升公司收取5.5%开票费共计452169.69元；被告人李英帮收取1%开票费共计82112.47元，用于其个人开支。2015年5、6月份，武义西林德公司将上述10张增值税专用发票申报抵扣，抵扣税额1194543.1元。
2017年9月28日，被告人李晓平在上海浦东机场被公安机关抓获归案。2017年9月，武义西林德公司补缴税款1194543.1元。本案审理期间，被告单位武汉裕升公司向其已被公安机关冻结的账户（账号：17×××23，开户行：中国农业银行股份有限公司武汉五福路支行）退出非法所得50万元。
上述事实有下列证据证实：
（1）同案犯周某1的供述，证明其系武义西林德公司副总经理。2015年5月，其接到李英帮电话说他手上有多余的增值税专用发票，问其是否需要，其和李英帮说公司需要320万元左右的增值税专用发票，并谈好税点是6.5%。后李英帮将4张增值税专用发票邮寄到公司，公司给武汉裕升公司打款，对方扣除6.5%税点后再把钱打回来。2015年6月，李英帮又打电话给其问是否需要增值税专用发票，其又让李英帮开了500万元左右的增值税专用发票，税点也是6.5%。过了几天，李英帮邮寄过来6张增值税专用发票，公司打款给武汉裕升公司，对方扣除税点后打还给公司账户。上述增值税专用发票没有实际业务发生，后都抵扣掉了。
（2）证人周某2、朱某1的证言,证明二人系武义西林德公司的实际控制人，武义西林德公司与武汉裕升公司之间并无真实业务往来。
（3）证人朱丹的证言，证明其在浙江建华公司上班的同时，还在武汉裕升公司工作并领取工资，李英帮也在武汉裕升公司工作。2015年5、6月，其按照李英帮的指示，通过其建设银行卡打钱给周某2和李英帮。
（4）证人李某1的证言，证明其于2009年到李晓平公司上班，担任出纳。武汉裕升公司、武汉市国升塑化实业有限公司、武汉好示成石化环保有限公司、武汉盈川钢铁贸易有限公司这四家公司的实际控制人都是李晓平，四家公司办公地点相同，实际上是一套人马，使用资金需向李晓平汇报金额、打款的对象、资金用途。李晓平有一张汉口银行卡给公司使用，李继平、王某2各有一张农业银行卡放在公司使用。2012年下半年，李英帮来公司做业务经理，李晓平在员工大会上介绍过他，说他在浙江建华公司还担任职务的，来公司负责钢铁业务，以后都叫他李经理。李英帮没和公司签劳动合同，没有任命书，工资每个月1万元，5000元打到李英帮卡上，5000元打到他妻子张某卡上。2015年5月至6月，李英帮要求其划款给朱丹，其接到李英帮的申请后向李晓平请示，经李晓平同意划到了李继平、王某2个人银行账户，然后再从李继平、王某2个人银行账户划款给朱丹。
（5）证人程某、李某2、邱某、朱某2、苏某、刘某的证言，证明李晓平的四家公司办公地点相同，实际上是一套人马，公司每一笔资金付出去都需要经过李晓平的同意。李英帮是公司的业务经理，朱丹是公司的业务员。
（6）员工登记表、工资发放情况说明、银行交易明细、武汉裕升公司资金支付管理制度、费用支付申请单、采购资金申请单、关于员工手机通话费补助办法，证明李英帮、朱丹在李晓平公司工作并领取工资，武汉裕升公司内部文件上有被告人李英帮的审核签字。
（7）武汉裕升公司与武义西林德公司的购销合同，证明武汉裕升公司与武义西林德公司分别于2015年5月8日、6月9日签订购销合同，约定武义西林德公司向武汉裕升公司购买钢板，金额分别为3202519.39元、5018747.76元。
（8）武义西林德公司记账凭证及银行交易明细、武汉裕升公司、武汉国升公司、好示成公司、李某1、朱丹、李英帮、李晓平、周某2、王某2、李继平银行交易明细，证明武义西林德公司与武汉裕升公司的资金走账过程，以及武汉裕升公司、李英帮扣除开票费的情况。
（9）增值税纳税申报表附列资料、武义县国税局稽查局出具的补税情况说明，证明武义西林德公司将从武汉裕升公司虚开的10张增值税专用发票申报抵扣，抵扣税额1194543.1元，后于2017年9月补缴上述税款。
（10）组织机构代码证、税务登记证、法人营业执照等书证，证明被告单位武汉裕升公司及其他涉案单位情况。
（11）现金缴纳单，证明被告单位武汉裕升公司于2017年12月25日退出非法所得50万元，存入公安机关冻结的武汉裕升公司账户。
（12）户籍证明，证明被告人李晓平的身份情况。
（13）抓获经过，证明被告人李晓平系被动归案。
（14）被告人李晓平的供述，供称其系武汉裕升公司、武汉市国升塑化贸易有限公司的实际控制人，武汉盈川贸易公司、武汉好示成石化环保有限公司的法定代表人，上述四家公司的办公地点相同，都是同一套人员。四家公司的资金进出都要向其报告，特别是资金划出都要经其口头或书面同意才可以。其有一张银行卡，其哥哥李继平和岳父王某2各有一张银行卡归公司使用。2014年开始其私下聘请李英帮帮其跑江浙钢材业务，报酬每个月打到李英帮妻子张某银行卡上，年底会给李英帮红包。
（15）被告人李英帮的供述，供称其与李晓平2005年认识，在武汉时帮李晓平做过业务。
以上证据经庭审质证无异议，本院予以确认。
关于辩解理由及辩护意见。
1.关于职务侵占。（1）被害单位员工童某、王某1的陈述、浙江建华公司财务管理制度，以及被告人朱丹的供述一致证实，浙江建华公司的业务费需凭发票实报实销，不允许员工自行提取、开支业务费，故被告人李英帮辩称其系按照童某的指示，伙同被告人朱丹在螺纹钢现金贸易中截留部分货款作为公司业务费与审理查明的事实不符，不予采纳。（2）被害单位员工王某1的陈述、证人李晓平的证言、利某、银行交易明细等证实，被告人李英帮通过向浙江建华公司谎称武汉好示成公司少支付0.2%利息可以不开发票，伙同被告人朱丹截留武汉好示成公司支付给浙江建华公司的部分利息，被告人李英帮辩称其截留的利息款系浙江建华公司放在其处的业务费与审理查明的事实不符，不予采纳。（3）关于被告人李英帮辩解及其辩护人提出被告人李英帮先后三次向浙江建华公司转账共计90万元，已将截留的上述货款、利息款以及被告人李英帮通过谎称武汉盈川公司业务员郭某要求业务返利，向浙江建华公司申请的返利款结算清楚。经查，被告人李英帮于2015年10月22日、2015年12月1日、2016年2月2日分别向浙江建华公司打款30万元，被害单位员工童某的陈述证实，2015年9月浙江建华公司到武汉盘库时被告人李英帮交代3000吨螺纹钢已全部被云某公司提走，浙江建华公司要求被告人李英帮归还货款，后在公司压力下李英帮分三笔打给浙江建华公司共计90万元货款，故上述90万元系货款，并非被告人李英帮就截留的货款、利息款及返利款与浙江建华公司进行结算的款项，被告人李英帮及其辩护人就此提出的辩解理由及辩护意见与审理查明的事实不符，不予采纳。（4）关于起诉指控被告人李英帮侵占云某公司实际控制人褚某支付的238363元，经查，公诉机关指控上述款项系云某公司支付给浙江建华公司的货款的证据不足，本院依法不予认定。被告人李英帮的辩护人对此提出的辩护意见予以采纳。
2.关于虚开增值税专用发票。（1）证人周某1、周某2、朱某1的证言以及被告人李晓平的供述一致证实，系被告人李英帮联系武义西林德公司虚开增值税专用发票，并谈好扣除6.5%的开票费，证人李某1、朱丹的证言以及银行交易明细亦证实，李某1、朱丹按照被告人李英帮的指示打款，其中朱丹将扣下的部分开票费打给被告人李英帮，故被告人李英帮辩解及其辩护人提出李英帮未联系武汉裕升公司向武义西林德公司虚开增值税专用发票，不知朱丹转给其的8万余元系扣下的开票费与审理查明的事实不符，不予采纳。（2）关于被告人李英帮辩解及其辩护人提出李英帮并非武汉裕升公司员工，不具备虚开增值税专用发票罪主体要件。经查，员工登记表、工资发放情况说明、银行交易明细、武汉裕升公司资金支付管理制度、费用支付申请单、采购资金申请单，证人朱丹、李某1、邱某、朱某2、苏某等的证言，以及被告人李晓平的供述一致证实，李晓平实际控制的武汉裕升公司、武汉好示成公司、武汉盈川公司、武汉市国升塑化实业有限公司办公地点相同，实际上是一套人马，被告人李英帮在李晓平实际控制的上述公司负责钢铁业务并领取报酬，故被告人李英帮辩解及其辩护人对此提出的辩护意见与审理查明的事实不符，不予采纳。
本院认为，被告人李英帮单独或伙同被告人朱丹，利用职务上的便利，将单位财物非法占为己有，其中被告人李英帮非法占有95万余元，属数额巨大；被告人朱丹非法占有22万余元，属数额较大，被告人李英帮、朱丹的行为均已构成职务侵占罪。被告单位武汉裕升公司为他人虚开增值税专用发票，虚开税额119万余元且已抵扣，数额较大，情节严重，被告人李晓平系武汉裕升公司直接负责的主管人员，被告人李英帮系武汉裕升公司直接责任人员，被告单位武汉裕升公司、被告人李晓平、李英帮的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人李英帮犯两罪，予以数罪并罚。在职务侵占共同犯罪中，被告人朱丹起次要作用，系从犯，予以从轻处罚，其辩护人提出的相关辩护意见予以采纳。在虚开增值税专用发票共同犯罪中，被告人李晓平作为被告单位武汉裕升公司的实际控制人及案发时法定代表人，对犯罪起决定、批准等作用，依法不应认定为从犯，其辩护人提出被告人李晓平起次要作用的辩护意见不予采纳。被告人朱丹经公安机关电话通知到案前，公安机关已掌握其犯罪事实，不构成自首，其辩护人对此提出的辩护意见不予采纳。被告人朱丹、李晓平归案后如实供述罪行，予以从轻处罚。鉴于涉案税款已全部补缴，被告人朱丹、被告单位武汉裕升公司已退出部分非法所得，对被告人朱丹、被告单位武汉裕升公司、被告人李晓平、被告人李英帮可酌情从轻处罚。综合本案性质、情节以及被告人的认罪、悔罪态度，可以对被告人朱丹、李晓平适用缓刑，对其各自辩护人所提相关辩护意见予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第二百零五条、第六十九条、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人李英帮犯职务侵占罪，判处有期徒刑四年六个月；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月，决定执行有期徒刑六年（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2016年12月22日起至2022年12月21日止）。
二、被告人朱丹犯职务侵占罪，判处有期徒刑一年，缓刑两年（缓刑考验期从判决确定之日起计算）。
三、被告单位武汉裕升物资有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元（罚金限本判决生效后一个月内缴纳）。
四、被告人李晓平犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年（缓刑考验期从判决确定之日起计算）。
五、被告人李英帮非法所得人民币842375.85元责令退赔给被害单位浙江建华商贸有限公司，其余非法所得人民币34382.36元予以追缴；被告人朱丹退出的非法所得人民币11万元，发还给被害单位浙江建华商贸有限公司；被告单位武汉裕升物资有限公司退出的非法所得人民币50万元（冻结在其账号为17×××23，开户行为中国农业银行股份有限公司武汉五福路支行的账户内），予以没收。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向杭州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 董晓超
人民陪审员 王敏华
人民陪审员 田','2018-09-28
16:46:14',0,'web',NULL),(29236963,'1846c095-a50a-49e4-9d59-26c54b7faf6b','$(function(){$(\"#con_llcs\").html(\"浏览：58次\")});$(function(){var
caseinfo=JSON.stringify({\"法院区县\":\"洛宁县\",\"法院ID\":\"1722\",\"DocContent\":\"\",\"审判程序\":\"一审\",\"文书全文类型\":null,\"案号\":\"（2016）豫0328民初50号\",\"不公开理由\":null,\"法院地市\":\"洛阳市\",\"法院省份\":\"河南\",\"上传日期\":\"\\\/Date(1461772800000)\\\/\",\"案件类型\":\"2\",\"文书ID\":\"1846c095-a50a-49e4-9d59-26c54b7faf6b\",\"案件名称\":\"原告杨某某与被告李某甲离婚纠纷一审民事判决书\",\"法院名称\":\"洛宁县人民法院\",\"案件基本情况段原文\":\"\",\"附加原文\":\"\",\"文本首部段落原文\":\"\",\"法院区域\":\"\",\"裁判要旨段原文\":\"\",\"补正文书\":\"2\",\"诉讼记录段原文\":\"原告杨某某与被告李某甲离婚纠纷一案，原告于2016年1月13日向本院提起诉讼。本院受理后，于当日向原告杨某某送达了受理案件通知书、举证通知书。于2016年3月15日向原告送达了开庭传票，于2016年2月23日向被告李某甲送达了起诉书副本、应诉通知书、举证通知书、开庭传票。本案依法适用普通程序，由审判员赵宏伟担任审判长，助理审判员张海丽、人民陪审员王振声参加评议，书记员贾佳担任法庭记录，于2016年3月29日公开开庭进行了审理，原告杨某某到庭参加诉讼，被告李某甲经本院合法传唤未到庭。本案现已审理终结\",\"判决结果段原文\":\"\",\"文本尾部原文\":\"\",\"诉讼参与人信息部分原文\":\"\",\"文书类型\":null,\"裁判日期\":null,\"结案方式\":null,\"效力层级\":null});$(document).attr(\"title\",\"原告杨某某与被告李某甲离婚纠纷一审民事判决书\");$(\"#tdSource\").html(\"原告杨某某与被告李某甲离婚纠纷一审民事判决书
（2016）豫0328民初50号\");$(\"#hidDocID\").val(\"1846c095-a50a-49e4-9d59-26c54b7faf6b\");$(\"#hidCaseName\").val(\"原告杨某某与被告李某甲离婚纠纷一审民事判决书\");$(\"#hidCaseNumber\").val(\"（2016）豫0328民初50号\");$(\"#hidCaseInfo\").val(caseinfo);$(\"#hidCourt\").val(\"洛宁县人民法院\");$(\"#hidCaseType\").val(\"2\");$(\"#HidCourtID\").val(\"1722\");$(\"#hidRequireLogin\").val(\"0\");});$(function(){var
dirData = {Elements: [\"RelateInfo\", \"LegalBase\"],RelateInfo: [{ name:
\"审理法院\", key: \"court\", value: \"洛宁县人民法院\" },{ name: \"案件类型\", key:
\"caseType\", value: \"民事案件\" },{ name: \"案由\", key: \"reason\", value:
\"离婚纠纷\" },{ name: \"审理程序\", key: \"trialRound\", value: \"一审\" },{ name:
\"裁判日期\", key: \"trialDate\", value: \"2016-03-29\" },{ name: \"当事人\", key:
\"appellor\", value: \"杨某某,李某甲\" }],LegalBase:
[{法规名称:\'《中华人民共和国婚姻法（2001年）》\',Items:[{法条名称:\'第三十二条第一款\',法条内容:\' 第三十二条
男女一方要求离婚的，可由有关部门进行调解或直接向人民法院提出离婚诉讼。
人民法院审理离婚案件，应当进行调解；如感情确已破裂，调解无效，应准予离婚。
有下列情形之一，调解无效的，应准予离婚：
（一）重婚或有配偶者与他人同居的；
（二）实施家庭暴力或虐待、遗弃家庭成员的；
（三）有赌博、吸毒等恶习屡教不改的；
（四）因感情不和分居满二年的；
（五）其他导致夫妻感情破裂的情形。
一方被宣告失踪，另一方提出离婚诉讼的，应准予离婚。
\'}]},{法规名称:\'《中华人民共和国民事诉讼法》\',Items:[{法条名称:\'第六十四条\',法条内容:\'第六十四条
系统尚未收录或引用有误
\'},{法条名称:\'第一百四十二条\',法条内容:\'第一百四十二条
系统尚未收录或引用有误
\'},{法条名称:\'第一百四十四条\',法条内容:\'第一百四十四条
系统尚未收录或引用有误
\'}]}]};if ($(\"#divTool_Summary\").length > 0)
{$(\"#divTool_Summary\").ContentSummary({ data: dirData });}});$(function()
{\r\n var jsonHtmlData =
\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"原告杨某某与被告李某甲离婚纠纷一审民事判决书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2016-04-28\\\\\",\\\\\