天津市第二中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）津02刑初95号
公诉机关天津市人民检察院第二分院。
被告单位枣强县盈泰皮草有限公司，住所地枣强县新屯乡东岳村，法定代表人李阳。
诉讼代表人王志刚，男，枣强县盈泰皮草有限公司监事。
被告单位枣强县美源皮草有限公司，住所地枣强县大营镇后艾村，法定代表人王华祥。
诉讼代表人马姨先，女，枣强县美源皮草有限公司职工。
被告单位衡水若槢进出口有限公司，住所地衡水市人民西路1428号1幢215室，法定代表人马彦方。
诉讼代表人武海婧，女，衡水若槢进出口贸易有限公司职工。
被告单位阜新凯利皮草有限公司，住所地辽宁省阜新市清河门区皮革基地（东环路西侧），法定代表人顾庆健。
诉讼代表人马子贵，男，阜新凯利皮草有限公司职员。
被告人王万伏，男，汉族，1973年5月13日出生，河北省枣强县人，初中文化，枣强县盈泰皮草有限公司实际控制人，住河北省枣强县。因本案于2015年1月12日被取保候审。
辩护人张晓光，天津宝德律师事务所律师。
被告人李广为，男，汉族，1979年8月23日出生，河北省枣强县人，大学文化，枣强县盈泰皮草有限公司业务经理，户籍地河北省衡水市枣强县，住河北省衡水市。因本案于2014年10月22日被刑事拘留，同年11月26日被逮捕，2015年1月16日被取保候审。经本院决定，于2017年12月12日被逮捕。现羁押于天津市第二看守所。
辩护人王朝阳，天津融耀律师事务所律师。
辩护人周凯，国浩律师（天津）事务所律师。
被告人马彦方，女，汉族，1981年8月30日出生，河北省衡水市人，高中文化，衡水若槢进出口贸易有限公司法定代表人、枣强县美源皮草有限公司实际控制人，户籍地河北省衡水市桃城区，住河北省衡水市桃城区。因本案于2015年4月8日被取保候审。
辩护人王建人、宋倩，国浩律师（天津）事务所律师。
被告人顾庆健，男，汉族，1976年12月6日出生，河北省枣强县人，初中文化，阜新凯利皮草有限公司法定代表人，住河北省衡水市枣强县。因本案于2016年4月25日被取保候审。
辩护人王英连，天津宝德律师事务所律师。
天津市人民检察院第二分院以津检二分院公诉刑诉[2016]56号起诉书指控被告单位枣强县盈泰皮草有限公司、枣强县美源皮草有限公司、衡水若槢进出口贸易有限公司及被告人王万伏、李广为、马彦方犯走私普通货物罪，于2016年7月18日向本院提起公诉；后以津检二分院公诉刑追诉[2017]5号追加起诉决定书，于2017年5月22日追加指控被告单位阜新凯利皮草有限公司及被告人顾庆健犯走私普通货物罪，并追加指控被告人李广为犯走私普通货物罪的遗漏罪行。本院依法组成合议庭，于2017年1月9日、8月4日、12月11日依法公开开庭审理了本案。天津市人民检察院第二分院指派代理检察员路畅、郝晓敏出庭支持公诉，被告单位枣强县盈泰皮草有限公司的诉讼代表人王志刚、枣强县美源皮草有限公司的诉讼代表人马姨先、衡水若槢进出口贸易有限公司的诉讼代表人武海婧、阜新凯利皮草有限公司的诉讼代表人马子贵，被告人王万伏及其辩护人张晓光，被告人李广为及其辩护人王朝阳、周凯，被告人马彦方及其辩护人王建人、宋倩，被告人顾庆健及其辩护人王英连到庭参加诉讼。现已审理终结。
天津市人民检察院第二分院指控，2013年10月、11月，被告单位枣强县盈泰皮草有限公司（以下简称盈泰公司）在从国外进口生兔皮进境销售业务过程中，该公司实际控制人被告人王万伏为获取非法利润，经与该公司业务经理被告人李广为通谋后，由李广为联系枣强县美源皮草有限公司（以下简称美源公司）、衡水若槢进出口贸易有限公司（以下简称若槢公司）的实际负责人马彦方以及阜新凯利皮草有限公司（以下简称阜新凯利公司）的法定代表人被告人顾庆健，借用上述三公司的加工贸易手册伪报贸易性质进口，并支付费用。在此过程中，李广为负责传递单据、通过非正常渠道对外付款等工作。被告人马彦方明知他人利用加工贸易手册走私进口，而向海关骗领手册、制作并传递虚假单据，协助伪报贸易性质进口。
经计核，2013年10月至11月期间，盈泰公司以伪报贸易性质方式走私进口生兔皮3票，偷逃税款人民币1304770.97元，其中，利用美源公司加工贸易手册走私进口生兔皮1票，偷逃税款人民币432968.98元；利用若槢公司加工贸易手册走私进口生兔皮1票，偷逃税款人民币399301.7元；利用阜新凯利公司加工贸易手册走私进口生兔皮1票，偷逃税款人民币472500.29元。
另查明，2013年11月至12月间，被告人李广为明知艾某进口的2票生兔皮应当以一般贸易方式纳税进口，仍与被告人顾庆健通谋并居间联络，协助伪报贸易性质进口，偷逃税款人民币699162.64元。此外，2014年2月至3月，李广为为获取非法利润，利用石家庄泰瑞隆皮草有限公司（以下简称泰瑞隆公司）加工贸易手册，伪报贸易性质将他人从国外以一般贸易性质所购进的生兔皮走私进口。在此过程中，李广为负责传递单据、通过非正常渠道对外付款。经计核，李广为伪报贸易性质走私进口生兔皮3票，偷逃税款人民币939993.43元。
2014年10月22日，被告人李广为被抓获归案；2015年1月12日，被告人王万伏向天津海关缉私局投案；2015年4月8日，被告人马彦方经通知到案；2016年4月25日，被告人顾庆健主动到天津经济技术开发区海关缉私分局投案。
案发后，天津海关缉私局依法扣押被告单位盈泰公司违法所得人民币380000元，被告单位阜新凯利公司违法所得人民币200000元，被告单位若槢公司违法所得人民币150000元。
针对起诉书指控的犯罪事实，公诉机关当庭宣读和出示了相关的案件来源及抓获经过，天津海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，报关单及所附单据、往来邮件、外商发送的货物发票、加工贸易手册等书证，证人孙某1、高某1、艾某等的证言，被告人王万伏、李广为、马彦方、顾庆健的户籍材料及供述等证据。
公诉机关认为，被告单位盈泰公司、阜新凯利公司违反海关法规，采取伪报贸易性质手段逃避海关监管，分别偷逃税款人民币1304770.97元、1171662.93元。其行为均已触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人王万伏、李广为作为盈泰公司直接负责的主管人员及直接责任人；被告人顾庆健作为阜新凯利公司直接负责的主管人员，均应依法追究相应的刑事责任。被告单位美源公司、若槢公司，明知他人伪报贸易性质走私进口，仍与其通谋，向其出卖手册，并协助其办理进口通关手续，偷逃税款人民币832270.68元，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十六条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪且系共同犯罪追究其刑事责任。被告人马彦方作为美源公司、若槢公司直接负责的主管人员，应依法追究相应的刑事责任。被告人李广为明知他人以伪报贸易性质的方式走私进口货物，仍积极联络并提供帮助，偷逃应缴税款人民币1639156.07元，其行为触犯了第一百五十三条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。建议法庭对上述被告单位及被告人作出罚当其罪的判决。
被告单位盈泰公司、美源公司、若槢公司、阜新凯利公司的诉讼代表人针对起诉书指控的事实均无异议，且无辩解。
被告人王万伏认为起诉书指控的事实不准确，主要理由是：公诉机关指控盈泰公司走私进口的3票货物中，仅有使用美源公司加工贸易手册进口的1票货物的实际收货单位是其公司，其不清楚另外2票货物的情况。
被告人王万伏的辩护人提出，（1）起诉书指控盈泰公司偷逃税款的数额不准确。起诉书指控盈泰公司进口的3票货物中，有部分货物的实际进口商是孙某2，且有在案孙某2的证言予以佐证，在计核盈泰公司偷逃税款数额时，应扣除孙某2实际进口的货物偷逃税款的数额。（2）王万伏具有自首情节，认罪态度较好，积极退缴违法所得，社会危害性较小，且系初犯。综上，请法庭对王万伏予以从轻或减轻处罚。
被告人李广为认为起诉书指控的事实不准确，主要理由是：（1）起诉书指控盈泰公司进口的3票生兔皮均是王万伏决定购买的，美源公司、若槢公司、阜新凯利公司的加工贸易手册也是王万伏与马彦方、顾庆健联系的，其只是在王万伏联系好后，按照王万伏的指示，协助王万伏与马彦方、顾庆健保持联系。（2）起诉书指控其与顾庆健通谋并居间联络，协助艾某走私进口2票生兔皮的情况不准确，其属于阜新凯利公司的兼职员工，该业务是艾某与顾庆健直接联系的。（3）起诉书指控其使用泰瑞龙公司的加工贸易手册走私进口1票生兔皮的情况不准确，其受聘于泰瑞龙公司，该票业务是泰瑞龙公司老板高某1与实际进口商顾某联系的。
针对上述辩解，被告人李广为向法庭提交了泰瑞隆公司的用工合同、委托收款书，欲证明其属于泰瑞龙公司员工。
被告人李广为的辩护人提出，（1）公诉机关指控李广为使用泰瑞龙公司的加工贸易手册走私进口1票生兔皮属于个人犯罪不准确，李广为属于泰瑞龙公司的员工，应认定为单位犯罪。（2）起诉书涉及李广为的各项指控中，李广为并非起主要作用，属于从犯。（3）李广为无前科劣迹，认罪、悔罪；庭审过程中对其在本案中作用、地位所进行的辩解，是其行使正当的诉讼权利。综上，请法庭对李广为从轻处罚。
被告人马彦方对公诉机关指控的事实无异议。
被告人马彦方的辩护人提出，（1）美源公司和若槢公司均处于从属地位，仅起辅助作用，系从犯。（2）马彦方主观恶性小且系初犯，积极退缴违法所得，对社会的危害性不大，具有自首情节。综上，请法庭对马彦方从轻或减轻处罚。
被告人顾庆健对公诉机关指控的事实无异议。
被告人顾庆健的辩护人提出，顾庆健系从犯，具有自首情节，认罪态度较好，主动退缴违法所得，请法庭对其从轻或者减轻处罚。
经审理查明：
（一）被告单位盈泰公司非法使用被告单位美源公司的加工贸易手册申报进口1票生兔皮的事实。
2013年6月至10月，被告单位盈泰公司在进口生兔皮的过程中，非法使用被告单位美源公司的加工贸易手册，将应以一般贸易方式申报进口的1票生兔皮伪报成来料加工贸易方式申报进口，偷逃应缴海关关税税款，谋取非法利益。盈泰公司的实际控制人被告人王万伏对此明知，并同意盈泰公司员工被告人李广为通过上述方式具体操作该票生兔皮的进口事宜。美源公司的实际控制人被告人马彦方与李广为通谋，出售上述涉税单证，并帮助盈泰公司办理了进口通关手续。经计核，该票货物偷逃应缴税款人民币432968.98元。
上述事实，有下列证据证明：
1.天津新港海关提供的进口货物报关单及附随单据，调取自被告人李广为使用的电子邮箱中的涉案货物外贸合同等书证证明：
报关单证（报关单号020220131020561568）及附随单据证明，2013年10月16日，美源公司作为经营单位和收货单位，以来料加工的贸易方式向天津新港海关申报免税进口80000张（4800平方米）原产国为西班牙（卖方为RURALPELL,S.L.）的整张生兔皮，申报价格为13.3333欧元/平方米，总价64000欧元。
调取自李广为电子邮箱（175×××＠ｑｑ.ｃｏｍ）的外贸合同证明，2013年6月26日，RURALPELL,S.L.与美源公司签订的销售合同记载，原产国为西班牙的80000张生兔皮单价为1.85欧元/张，总价为148000欧元。该书证经李广为辨认，确认为上述报关货物的真实成交单据。
2.中华人民共和国天津海关出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》证明：盈泰公司使用美源公司加工贸易手册进口的1票生兔皮偷逃应缴税款人民币432968.98元。
3.美源公司提供的加工贸易电子手册复印件及附件证明：编号为B04013150317的加工贸易手册系美源公司向石家庄海关申领，报关单号为020220131020561568的涉案货物系使用该手册以来料加工贸易方式向海关申报进口。该手册已经完成出口核销。
4.证人魏某的证言证明：其是河北海捷国际货运代理有限公司（以下简称海捷公司）的报关员。马彦方曾委托其公司以美源公司的名义向海关申领来料加工贸易手册，用于申领和核销加工贸易手册的材料都是马彦方提供的，申领的手册上原材料是兔皮，核销的成品是兔皮褥子。编号为B04013150317的手册是马彦方申领的，该本手册已经核销完毕。
5.证人郭某的证言证明：其认识李广为，李广为是做兔皮进口业务的。大概在2013年，其帮助李广为向外商支付过货款。经辨认，2013年7月2日晚上6点32分，李广为使用175×××＠ｑｑ.ｃｏｍ电子邮箱给其使用的364×××＠ｑｑ.ｃｏｍ电子邮箱发送的邮件附件中的合同和付汇信息就是其帮助李广为向外商支付货款的凭证。
侦查机关在李广为的电子邮箱（175×××＠ｑｑ.ｃｏｍ）中调取的电子邮件打印件等书证与该票涉案货物真实成交单据一致，可以佐证证人郭某关于帮助李广为对外付汇的证言。
6.证人李某的证言证明：其是盈泰公司的法定代表人。盈泰公司是其姐夫王万伏借用其身份证注册的，其不参与公司经营，王万伏是公司的实际控制人。
7.证人王某1的证言证明：其是美源公司的法定代表人。美源公司是其亲戚马彦方借用其身份证注册的，马彦方是公司的实际控制人。
8.被告人王万伏供述：盈泰公司是以其妻弟李某的名义注册成立的，但其是公司的实际控制人。2013年，李广为曾在其公司工作过，主要负责公司进口生兔皮的业务，后来因为李广为总是接私活，帮着其他公司做业务，自己赚外快，其就不让李广为在公司干了。2013年下半年，李广为联系好外商准备进口生兔皮，并跟其汇报了价格，还告诉其这票货不用盈泰公司的手册进口，每张生兔皮支付2元的通关费，其感觉价格合适就同意李广为操作进口的事宜。货物通关的环节都是李广为负责的，后来其才知道这票货是用美源公司的加工贸易手册以来料加工的方式进口的，货物通关后直接拉到其工厂里了，加工后的成品兔皮褥子是在国内销售的。其不清楚美源公司的手册是如何核销的。
9.被告人马彦方供述：美源公司有进口兔皮的业务，公司的法定代表人是其远房亲戚王某1，但其是公司的实际控制人。2013年下半年，李广为跟其联系，要用美源公司的加工贸易手册进口生兔皮，还答应每个货柜给其10万元的手册使用费。李广为联系好货源后，找其要美源公司的公司名称等信息，然后以美源公司的名义与外商签订合同，其收到李广为发给其的合同后，去衡水市商务局办理批文，再把批文和合同邮寄给石家庄的海捷公司，由海捷公司帮着向海关申领手册。等手册批下来，其按照李广为的要求，制作报关用的合同、发票等单据，然后连同手册复印件一并交给李广为，之后的通关提货就是李广为负责了，这些货是李广为负责从天津港提走的。大概是2014年上半年，其按照李广为的要求，去海关办理了手册的核销手续，其听说用于核销的出口兔皮褥子是在山东买来的。报关单号为020220131020561568的这票货物就是李广为使用美源公司的手册进口的，这票货对应使用的加工贸易手册号为B04013150317，这批货虽然是以美源公司的名义进口的，但其并不清楚实际货主是谁。其不认识王万伏，与王万伏没有业务往来，这票货也没有跟王万伏联系过。美源公司的手册虽然给了李广为使用，但因为李广为给好多家企业联系业务，所以其并不清楚李广为具体是哪家单位的，也不清楚美源公司的手册到底给谁使用了。
10.被告人李广为供述：2013年，其在盈泰公司工作，负责跟外商联系进口生兔皮。盈泰公司的法定代表人是李某，但实际负责人是王万伏。2013年下半年，盈泰公司进口生兔皮的时候为了省税，借用了美源公司的贸易加工手册，向美源公司支付手册使用费，把应该以一般贸易向海关申报进口的货物伪报为来料加工贸易进行申报。报关单号为020220131020561568的这票货物就是盈泰公司使用美源公司的加工贸易手册申报进口的，这票货的外商是西班牙RURALPELL，其与一名叫FRANK的人联系的，其把手册公司的英文名称、地址通过其使用的175×××＠ｑｑ.ｃｏｍ电子邮箱告诉FRANK后，会收到FRANK返回的制作好的合同以及收款账号等信息。其通过郭某等人将货款支付给外商。其将报关用的货物信息告诉马彦方，马彦方负责准备报关用的单据。这票货一共购买了80000张生兔皮，真实成交价格是1.85欧元/张，总价是148000欧元。这批货以来料加工的方式进口后拉到了盈泰公司，卖给了国内的客户，并没有实际加工出口。美源公司的加工贸易手册是马彦方负责核销的。其在盈泰公司负责联系外商和手册单位，还负责联系付汇，公司这样做是错的，其犯法了。
（二）被告单位若槢公司出售加工贸易手册，帮助被告人李广为申报进口1票生兔皮的事实。
被告单位若槢公司的法定代表人被告人马彦方与被告人李广为通谋，出售若槢公司的加工贸易手册，且以提供印章、向海关伪报保税货物等方式帮助买方办理进口通关手续，帮助买方将应以一般贸易方式申报进口的1票生兔皮伪报成来料加工贸易方式向海关申报进口，从而偷逃应缴海关关税税款。经计核，该票货物偷逃应缴税款人民币399301.7元。
上述事实，有下列证据证明：
1.天津新港海关提供的进口货物报关单及附随单据，调取自被告人李广为使用的电子邮箱中的涉案货物外贸合同等书证证明：
报关单证（报关单号020220131020536875）及附随单据证明，2013年10月30日，若槢公司作为经营单位，故城县盛世皮草有限公司作为收货单位，以来料加工的贸易方式向天津新港海关申报免税进口67500张（4050平方米ＲＩＶＥＳＳ.Ａ.Ｓ，合同号为ＰＲ／ＣＯＭＮ°1）的整张生兔皮，申报价格为16.6667欧元／平方米，总价67500欧元。2013年7月24日，王某2电子邮箱（ｚｈｙ×××＠126.ｃｏｍ）发送给李广为电子邮箱（175×××＠ｑｑ.ｃｏｍ）的电子邮件附件中的外贸合同证明，RIVESS.A.S.与若槢公司签订的编号为PR/COMN°1合同记载，原产国为法国的67500张兔皮单价为2欧元/张，总价为135000欧元。付款方式为预付50％货款，发货后再付余款。该书证经李广为辨认，确认为上述报关货物的真实成交单据。
2.中华人民共和国天津海关出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》证明：使用若槢公司的加工贸易手册进口的1票生兔皮偷逃应缴税款人民币399301.7元。
3.若槢公司提供的加工贸易电子手册复印件及附件等书证证明：编号为B04013150288的加工贸易手册系若槢公司向石家庄海关申领，手册备案登记的加工单位为故城县盛世皮草有限公司。报关单号为020220131020536875的涉案货物系使用该手册以来料加工贸易方式向海关申报进口，且已经完成出口核销。
4.李广为（175×××＠ｑｑ.ｃｏｍ）与孙某2（118×××＠ｑｑ.ｃｏｍ）的往来电子邮件等证据证明：李广为将该票货物交易的真实贸易单据、付汇信息通过电子邮件发送给孙某2。
5.中国农业银行衡水分行出具的银行转账记录等书证证明：2013年7月30日，张守存银行账户转账至马某银行账户（62×××62）人民币553500元；2013年10月10日，孙某2银行账户转账至马某银行账户（62×××62）人民币563000元。
6.提取自李广为电子邮箱（175×××＠ｑｑ.ｃｏｍ）中的对外付汇凭证等书证证明：2013年7月31日，支付给RIVESS.A.S.涉案货物50％货款，即67500欧元；2013年10月10日，李广为安排张生宝支付给RIVESS.A.S.涉案货物尾款。
7.证人马某的证言证明：其是李广为的妻子，其按照李广为的要求开立了一张中国农业银行卡，卡号是62×××62，该卡平时由李广为使用。
8.证人王某2的证言证明：其是康柏瑞进出口有限公司的法定代表人，主要从事货运代理业务。其认识李广为，曾给李广为介绍过一票业务。其认识法国的外商，可以向国内供应生兔皮，其想以一般贸易方式进口，正常缴纳关税增值税，然后核算成本、加上利润后卖给李广为。李广为不同意，嫌这样做价格高，还跟其说这票货物按照加工贸易方式报关就不用交税了。之后，李广为告诉其这票货物用若槢公司的名义进口，还把若槢公司的英文名称、地址等信息发给其，其将这些信息交给法国供货商，法国供货商签订好合同后，通过电子邮件把合同发给其，其再转发给李广为，让李广为预付50％的货款，等提单出来后再支付剩下的货款。这票货物一共是67500张兔皮，单价是2欧元/张，总共135000欧元。李广为见到合同后支付了67500欧元的货款，法国供货商装船发货后，李广为又支付了余款，李广为是如何付款的其并不清楚，其只是收到了李广为给其发送的付汇水单。法国供货商确认收到货款后，将提单、合同、发票等纸质单据一起邮寄给其，其再转交给李广为，然后李广为制作好报关用的整套单据后再邮寄给其，由其负责联系报关行报关、报检。其印象中李广为给其的报关单据与法国供货商提供的单据不一样，单价好像改低了。货物通关后，其找车队将这票货物送到了李广为指定的地点。其听运货的司机说，这票货先是拉到枣强县的一个集市零售，卖不掉的再拉到一个指定的地点。因为这票货是以来料加工方式申报进口的，是不能私自卖的，所以其跟李广为合作了这一票之后就不跟李广为合作了。
证人王某2（ｚｈｙ×××＠126.ｃｏｍ）与李广为（175×××＠ｑｑ.ｃｏｍ）的往来电子邮件及邮件附件等书证印证了王某2关于该票货物进口流程的相关证言。
9.证人魏某的证言证明：其是海捷公司的报关员。马彦方曾委托其公司以若槢公司的名义向海关申领来料加工贸易手册，用于申领和核销加工贸易手册的材料都是马彦方提供的，申领的手册上原材料是兔皮，核销的成品是兔皮褥子。编号为B04013150288的手册是马彦方申领的，该本手册已经核销完毕。
10.证人孙某2的证言证明：其是枣强县富源皮草有限公司的负责人，从事皮毛加工业务。2013年下半年，其曾通过李广为在国外购买过生兔皮，但其并不清楚进口的过程，李广为会将货物的外贸单据发送到其邮箱。按照李广为的要求，其曾使用自己的银行账号和其小舅子张守存的银行账号将货款汇至李广为指定的银行账号。其收到兔皮后，加工成兔皮褥子卖给了其国内的客户。
证人郑某1、郑某2的证言佐证孙某2曾向国内客户销售进口兔皮褥子的证言。
11.被告人李广为供述：王某2是一个货代公司的负责人，认识能提供兔皮的法国外商。王某2曾问其是否需要兔皮，还给其报了一个大包的价格，也就是其什么都不用管，只负责在国内等着拿货就可以，但是王某2的报价比较高，双方没谈拢。后来，王某2就只负责给其介绍外商和通关环节，其告诉王某2在法国外商处买的货物要以加工贸易方式进口，还把手册单位的名称等信息告诉了王某20％的预付款，等外商收到钱后装船发货、出提单，其见到提单后再支付余下的货款。其通过张生宝等对外付汇。报关单号为020220131020536875的这票货物是使用若槢公司的加工贸易手册申报进口的，这票货的外商是法国的ＲＩＶＥＳＳ.Ａ.Ｓ，合同号是ＰＲ／ＣＯＭＮ°1，数量是67500张，实际成交价格是2欧元／张，总价为135000欧元。这批货以来料加工的方式进口后并没有实际加工出口，而是先拉到枣强县大营的集市上卖给一些国内的个体户，剩下的货再运到盈泰公司，这些货有一部分是孙某2的，所以其会给孙某2发送货物的贸易单据，孙某2会转账支付给其货款，但具体有多少货是孙某2的，其并不清楚。孙某2给其转账的具体情况以银行交易记录为准，卡号为62×××62的农业银行卡是用其妻子马某的身份证开立的，平时都由其个人使用。用若槢公司加工贸易手册进口的这票货应该以一般贸易方式进口，以来料加工贸易方式进口可以不交关税，这样做是不对的。若槢公司的加工贸易手册由马彦方负责核销。
12.被告人马彦方供述：其是若槢公司的法定代表人，也是实际控制人，若槢公司可以向海关申领加工贸易手册。2013年下半年，李广为跟其联系，要用若槢公司的加工贸易手册进口生兔皮，还答应向其支付手册使用费。李广为联系好货源后，会告诉其进口生兔皮的数量、价格、原产国等报关用的信息，然后由其负责去衡水市商务局办理批文，再把批文和合同邮寄给石家庄的海捷公司，由海捷公司帮着向海关申领手册。等手册批下来，其按照李广为的要求，制作报关用的合同、发票等单据，然后连同手册复印件一并交给李广为，之后的通关提货就是李广为负责了，这些货是李广为负责从天津港提走的。大概是2014年上半年，其按照李广为的要求，去海关办理了手册的核销手续，其听说用于核销的出口兔皮褥子是在山东买来的。报关单号为020220131020536875的货物就是李广为使用若槢公司的手册进口的，这票货对应使用的加工贸易手册号为B04013150288，这批货虽然是以若槢公司的名义进口的，但其并不清楚实际货主是谁。
（三）被告人李广为非法使用被告单位阜新凯利公司的加工贸易手册申报进口2票生兔皮的事实。
2013年10月至12月，被告人李广为代理艾某进口生兔皮的过程中，明知艾某进口的生兔皮应以一般贸易进口并报关，为牟取个人非法利益，非法使用被告单位阜新凯利公司的加工贸易手册，将应以一般贸易方式申报进口的2票生兔皮伪报成进料加工贸易方式申报进口，以达到偷逃应缴海关关税税款的目的。阜新凯利公司的法定代表人被告人顾庆健与李广为通谋，出售上述涉税单证，且以提供公司印章、向海关伪报保税货物等方式帮助李广为办理通关进口手续。经计核，该2票货物偷逃应缴税款人民币699162.64元。
上述事实，有下列证据证明：
1.天津新港海关提供的进口货物报关单及附随单据，艾某发送给被告人李广为的电子邮件及邮件附件等书证证明：
（1）报关单证（报关单号020220131020484788）及附随单据证明，2013年12月2日，阜新凯利公司作为经营单位和收货单位，以进料加工的贸易方式向天津新港海关申报免税进口75000张（4050平方米）原产国为意大利（卖方为ANLLILYDIAZUCETA,合同号为47HP）的家养整张生兔皮，申报价格为0.7欧元/张，总价52500欧元。
2013年10月9日，艾某（118×××＠ｑｑ.ｃｏｍ）发送给李广为（175×××＠ｑｑ.ｃｏｍ）的电子邮件及附件中合同号为47HP的合同证明，上述75000张生兔皮真实成交价格为1.8欧元/张，总价为135000欧元。
（2）报关单证（报关单号020220131020426985）及附随单据证明，2013年12月10日，阜新凯利','2018-09-28
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[{法规名称:\'《中华人民共和国刑法（1997年）》\',Items:[{法条名称:\'第一百三十三条之一第一款\',法条内容:\' 第一百三十三条之一
在道路上驾驶机动车追逐竞驶，情节恶劣的，或者在道路上醉酒驾驶机动车的，处拘役，并处罚金。[ly]
有前款行为，同时构成其他犯罪的，依照处罚较重的规定定罪处罚。[ly]\'},{法条名称:\'第六十七条第一款\',法条内容:\' 第六十七条
犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。[ly]
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。[ly]
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第七十二条
对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：[ly]
（一）犯罪情节较轻；[ly] （二）有悔罪表现；[ly] （三）没有再犯罪的危险；[ly] （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。[ly]
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。[ly]
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。[ly]\'},{法条名称:\'第七十二条第一款\',法条内容:\' 第七十二条
对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，根据犯罪分子的犯罪情节和悔罪表现，适用缓刑确实不致再危害社会的，可以宣告缓刑。[ly]
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。[ly]\'},{法条名称:\'第七十三条第一款\',法条内容:\' 第七十三条
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