湖南省宁远县人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）湘1126刑初492号
公诉机关湖南省宁远县人民检察院。
被告人胡某某，男，汉族，经商，湖南省东安县人，高中文化。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2015年6月6日被宁远县公安局刑事拘留，同年7月13日经宁远县人民检察院批准逮捕，同日由宁远县公安局执行逮捕。2016年7月19日经宁远县人民检察院决定取保候审，并由宁远县公安局执行取保候审。
辩护人仇辉，广西嘉合律师事务所律师。
被告人陈某某，男，汉族，经商，湖南省东安县人，中共党员，初中文化。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2015年6月10日被宁远县公安局刑事拘留。同年7月1日经宁远县人民检察院批准逮捕，同日由宁远县公安局执行逮捕。同年7月8日由公安局决定取保候审。
辩护人乐克勤，湖南舜源泽律师事务所律师。
辩护人宋顺生，湖南湘律律师事务所律师。
被告人邓某某，男，汉族，经商，湖南省东安县人，中共党员，初中文化。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2015年6月12日被宁远县公安局刑事拘留，同年7月17日经宁远县人民检察院不批准逮捕，同日由宁远县公安局决定取保候审。
辩护人何明辉，湖南铭慧律师事务所律师。
被告人邓某某1，女，汉族，工厂会计，湖南省东安县人，中共党员，初中文化。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2015年6月18日被宁远县公安局刑事拘留，同年7月23日经宁远县人民检察院批准逮捕，次日由宁远县公安局执行逮捕，同年8月5日由宁远县公安局决定取保候审。
被告人唐某，女，汉族，工厂会计，大学本科文化。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2015年7月2日被宁远县公安局刑事拘留，同年8月3日经宁远县人民检察院批准逮捕，次日由宁远县公安局执行逮捕，同年8月26日由宁远县公安局决定取保候审。
湖南省宁远县人民检察院以湘宁检刑诉（2016）398号起诉书，指控被告人胡某某、陈某某、邓某某、邓某某1、唐某犯虚开增值税发票罪，于2016年11月1日向本院提起公诉。本院于当日受理后，依法由审判员陈娟担任审判长，与审判员卜牛顺、代理审判员邓宏清组成合议庭，代理书记员薛贤担任庭审记录，适用普通程序于2016年11月11日在本院第一审判庭公开开庭进行了审理。宁远县人民检察院指派代理检察员赵夏瑜出庭支持公诉。被告人胡某某及其辩护人仇辉、被告人陈某某及其辩护人乐克勤、被告人邓某某及其辩护人何明辉、被告人邓某某1、唐某均到庭参加诉讼，被告人陈某某的辩护人宋顺生经本院传票传唤未到庭参加诉讼。现已审理终结。
宁远县人民检察院指控：
一、虚开增值税专用发票罪
1、2012年10月至2014年7月，被告人胡某某通过罗某某(另案处理)、周某某(另案处理)介绍，在与对方无实际货物交易的情况下，从本人实际经营管理的东安县天城鞋厂向北京中轻三联国际贸易有限公司、上海戈玛贸易发展有限公司、上海步人馆贸易有限公司、广州世尊鞋业有限公司、广州市米娅商贸有限公司、佛山市南海区旭峰鞋业有限公司、昆明圆格子商贸有限公司、广州市国熹鞋业有限公司等十六家企业虚开增值税专用发票777份，价税合计86,997,321.33元(人民币，以下币种同)，涉及销项税额12,640,635.89元。被告人胡某某还通过周某某从山西省怀仁县宝军畜产品有限责任公司、山西省怀仁县鑫源皮业有限责任公司、甘肃省临夏市福云畜产品有限责任公司、甘肃省临夏市福胜畜产品有限责任公司等二十一家企业虚开增值税专用发票627份用作东安县天城鞋厂进项抵扣，所虚开的发票价税合计96,997,072.75元，其中涉及进项税额12,030,090元。被告人邓某某1作为东安县天城鞋厂的会计，明知胡某某等人利用虚开增值税专用发票谋利，仍到国税局领取并开具增值税专用发票，同时还将东安县天城鞋厂非法取得的增值税专用发票(进项)扫描到金税系统中进行认证抵扣。
2、2013年7月至2014年3月，被告人胡某某通过罗某某、周某某介绍，在与对方无实际货物交易的情况下，从本人实际经营管理的东安县天富皮具厂向辽宁省大连集成商贸有限公司、辽宁省大连新特商贸有限公司、上海戈玛贸易发展有限公司、上海步人馆贸易有限公司、广州世尊鞋业有限公司、广州市米娅商贸有限公司、佛山市南海区旭峰鞋业有限公司、广州市国熹鞋业有限公司等十四家企业虚开增值税专用发票301份，价税合计34,504,603.19元，涉及销项税额5,013,488.93元。被告人胡某某还通过周某某从山西省怀仁县宝军畜产品有限责任公司、甘肃虎安畜产品有限公司、甘肃瑞桦畜产品有限责任公司、甘肃省临夏市鑫鼎畜产品有限责任公司、甘肃省临夏市福云畜产品有限责任公司、甘肃省临夏市福胜畜产品有限责任公司等六家企业虚开增值税专用发票365份用作东安县天富皮具厂进项抵扣，所虚开的发票价税合计41,179,793元，其中涉及进项税额4,737,499.05元。
3、2013年12月至2015年5月，被告人胡某某通过周某某介绍，在与对方无实际货物交易的情况下，从本人实际经营管理的东安县天鑫鞋厂向辽宁省大连卡美多服饰有限公司、辽宁省大连新特商贸有限公司、上海戈玛贸易发展有限公司、上海步人馆贸易有限公司、广州世尊鞋业有限公司、广州市米娅商贸有限公司、广州市米娅鞋业有限公司、佛山市南海区旭峰鞋业有限公司、福建展展贸易有限公司等十九家企业虚开增值税专用发票630份，价税合计71,645,155.66元；涉及销项税额10,409,980元。被告人胡某某还通过周某某从山西省怀仁县宝军畜产品有限责任公司、山西省怀仁县鑫源皮业有限责任公司、四川省绵阳市金运皮革制品有限公司、甘肃省临夏市福云畜产品有限责任公司、甘肃省临夏市福胜畜产品有限责任公司等十四家企业虚开增值税专用发票565份用作东安县天城鞋厂进项抵扣，所虚开的发票价税合计84,881,673.42元，其中涉及进项税额10,053,669.02元。被告人唐某作为东安县天鑫鞋厂的会计，明知胡某某等人利用虚开增值税专用发票谋利，仍到国税局领取并开具增值税专用发票，同时还将东安县天鑫鞋厂非法取得的增值税专用发票(进项)扫描到金税系统中进行认证抵扣。
4、2014年11月至2015年5月，被告人胡某某通过周某某介绍，在与对方无实际货物交易的情况下，从本人实际经营管理的东安县天鸿鞋厂向青岛亨达集团鞋业有限公司、广州世尊鞋业有限公司、广州市米娅鞋业有限公司、佛山市南海区旭峰鞋业有限公司等四家企业虚开增值税专用发票137份，价税合计15,916,082.03元，涉及销项税额2,312,593.09元。被告人胡某某还通过周某某从四川省绵阳市金运皮革制品有限公司、甘肃兰广畜产品有限责任公司、甘肃省临夏市港东产品有限责任公司、甘肃省临夏县永发畜产品有限责任公司等七家企业虚开增值税专用发票162份用作东安县天鸿鞋厂进项抵扣，所虚开的发票价税合计18,122,929.2元，其中涉及进项税额2,148,606.76元。被告人邓某某1作为东安县天鸿鞋厂的会计，明知胡某某等人利用虚开增值税专用发票谋利，仍到国税局领取并开具增值税专用发票，同时还将东安县天城鞋厂非法取得的增值税专用发票(进项)扫描到金税系统中进行认证抵扣。
5、2013年12月至2015年5月，被告人胡某某通过周某某介绍，在与对方无实际货物交易的情况下，从被告人邓某某实际经营管理的东安县鹿马桥镇三友鞋厂向上海戈玛贸易发展有限公司、上海步人馆贸易有限公司、广州世尊鞋业有限公司、广州市米娅商贸有限公司、广州市米娅鞋业有限公司、佛山市南海区旭峰鞋业有限公司、昆明圆格子商贸有限公司等八家企业虚开增值税专用发票538份，价税合计62,641,496.98元，涉及销项税额9,101,755.64元。被告人胡某某还通过周某某从山西省怀仁县宝军畜产品有限责任公司、山西省怀仁县鑫源皮业有限责任公司、甘肃省临夏市福云畜产品有限责任公司、甘肃省临夏市福胜畜产品有限责任公司、四川省绵阳市金运皮革制品有限公司、甘肃兰广畜产品有限责任公司、甘肃省临夏市港东产品有限责任公司、甘肃省临夏县永发畜产品有限责任公司等十七家企业虚开增值税专用发票563份用作东安县鹿马桥镇三友鞋厂进项抵扣。所虚开的发票价税合计7,403,822.54元，其中涉及进项税额8,542,410.4O元。被告人邓某某作为东安县鹿马桥镇三友鞋厂的法人代表和实际经营管理者，明知胡某某等人利用虚开增值税专用发票谋利，仍将工厂工商执照和本人身份信息等材料交胡某某到工商、税务、银行办理相关手续和证件，为虚开增值税专用发票提供帮助并从中获取非法利益。被告人唐某作为东安县鹿马桥镇三友鞋厂的会计，明知胡某某等人利用虚开增值税专用发票谋利，仍到国税局领取并开具增值税专用发票，同时还将东安县天城鞋厂非法取得的增值税专用发票(进项)扫描到金税系统中进行认证抵扣。
6、2014年1月至2015年4月，被告人胡某某通过周某某介绍，在与对方无实际货物交易的情况下，从被告人陈某某实际经营管理的东安县井头圩镇山口铺湘意鞋厂向辽宁省大连卡美多服饰有限公司、辽宁省大连新特商贸有限公司、上海戈玛贸易发展有限公司、上海步人馆贸易有限公司、广州世尊鞋业有限公司、广州市米娅鞋业有限公司、福建晨晨贸易有限公司、佛山市南海区旭峰鞋业有限公司、昆明圆格子商贸有限公司等十三家企业虚开增值税专用发票720份，价税合计83,431,736.84元，涉及销项税额12,122,560.16元。被告人胡某某还通过周某某从山西省怀仁县宝军畜产品有限责任公司、山西省怀仁县鑫源皮业有限责任公司、甘肃省临夏市福云畜产品有限责任公司、甘肃省临夏市福胜畜产品有限责任公司、四川省绵阳市金运皮革制品有限公司、甘肃兰广畜产品有限责任公司、甘肃省临夏市港东产品有限责任公司、甘肃省临夏县永发畜产品有限责任公司等十九家企业虚开增值税专用发票663份用作东安县井头圩镇山口铺湘意鞋厂进项抵扣，所虚开的发票价税合计95,203,248.72元，其中涉及进项税额11,332,035.89元。被告人陈某某作为东安县井头圩镇山口铺湘意鞋厂的法人代表和实际经营管理者，明知胡某某等人利用虚开增值税专用发票谋利，仍将工厂工商执照和本人身份信息等材料交胡某某到工商、税务、银行办理相关手续和证件，为虚开增值税专用发票提供帮助并从中获取非法利益。被告人唐某作为东安县井头圩镇山口铺湘意鞋厂的会计，明知胡某某等人利用虚开增值税专用发票谋利，仍到国税局领取并开具增值税专用发票，同时还将东安县天城鞋厂非法取得的增值税专用发票(进项)扫描到金税系统中进行认证抵扣。
被告人胡某某非法获利220万余元，被告人陈某某非法获利8万余元，被告人邓某某非法获利3万余元，被告人邓某某1非法获利7万余元，被告人唐某非法获利2万元。
二、诈骗罪
2015年5月，被告人胡某某以非法占有为目的，明知自己没有能力帮被宁远县公安局抓获并羁押的佛山市南海区旭峰鞋业有限公司的林某某、胡某某及宁远县伟宏鞋业有限公司的周某某取保候审的情况下，承诺可以找人疏通关系将林某某、胡某某、周某某三人取保候审，分别骗取佛山市南海区旭峰鞋业有限公司总经理王某某50万元及周某某家20万元，共计诈骗70万元。被告人胡某某、陈某某、邓某某、邓某某1、唐某分别2015年6月5日、6月9日、6月11日、6月18日、7月1日被抓获归案。
为证明上述事实，公诉机关提供了物证、书证、被害人陈述、被告人供述及辩解，证人证言，辨认笔录、视听资料、电子数据等证据证实。据此，公诉机关认为，被告人胡某某、陈某某、邓某某、邓某某1、唐某的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款之规定，应当以虚开增值税发票罪追究其刑事责任；被告人胡某某以非法占有为目的，采取虚构事实、隐瞒真相的手段，诈骗他人财物，数额特别巨大，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百六十六条之规定，应当以诈骗罪追究其刑事责任。在共同虚开增值税专用发票的犯罪中，被告人胡某某起主要作用，系主犯，被告人胡某某一人犯数罪，对其应同时适用《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第六十九条第一款处罚；被告人陈某某、邓某某、邓某某1、唐某起次要作用，系从犯，对其应同时适用《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第二十七条第一、二款处罚。提请本院要求依法判处。
被告人胡某某、陈某某、邓某某、邓某某1、唐某对起诉书指控的犯罪事实及罪名均无异议，且当庭认罪。
被告人胡某某的辩护人提出：被告人胡某某归案后如实供述了自己的犯罪事实，且当庭认罪，有悔罪表现，可以从轻处罚；本案涉案税款已由另案处理的同案犯退赔，挽回了国家损失，依法可以对被告人从轻处罚；本案虚开的定罪数额应只以销项、进项中的较大值定罪；本案被告人胡某某患有心脑血管疾病，生活不能自理，建议法院对其适用暂予监外执行。
被告人陈某某的辩护人提出：被告人陈某某在共同犯罪中起次要辅助作用，系从犯，可以从轻或者减轻处罚；被告人陈某某归案后如实供述了自己的犯罪事实，当庭认罪，系坦白，可以从轻处罚；被告人陈某某退还了所有的犯罪所得，可以酌情从轻处罚，建议本院对被告人陈某某判处缓刑。
被告人邓某某的辩护人提出：被告人邓某某在共同犯罪中起次要辅助作用，系从犯，可以从轻或者减轻处罚；被告人邓某某归案后如实供述了自己的犯罪事实，当庭认罪，认罪态度好，有悔罪表现，可以从轻处罚。
经审理查明：
一、虚开增值税专用发票罪
1、2012年10月至2014年7月，被告人胡某某通过罗某某(另案处理)、周某某(另案处理)介绍，在与对方无实际货物交易的情况下，从本人实际经营管理的东安县天城鞋厂向北京中轻三联国际贸易有限公司、上海戈玛贸易发展有限公司、上海步人馆贸易有限公司、广州世尊鞋业有限公司、广州市米娅商贸有限公司、佛山市南海区旭峰鞋业有限公司、昆明圆格子商贸有限公司、广州市国熹鞋业有限公司等十六家企业虚开增值税专用发票777份，价税合计86,997,321.33元(人民币，以下币种同)，涉及销项税额12,640,635.89元。被告人胡某某还通过周某某从山西省怀仁县宝军畜产品有限责任公司、山西省怀仁县鑫源皮业有限责任公司、甘肃省临夏市福云畜产品有限责任公司、甘肃省临夏市福胜畜产品有限责任公司等二十一家企业虚开增值税专用发票627份用作东安县天城鞋厂进项抵扣，所虚开的发票价税合计96,997,072.75元，其中涉及进项税额12,030,090元。被告人邓某某1作为东安县天城鞋厂的会计，明知胡某某等人利用虚开增值税专用发票谋利，仍到国税局领取并开具增值税专用发票，同时还将东安县天城鞋厂非法取得的增值税专用发票(进项)扫描到金税系统中进行认证抵扣。
2、2013年7月至2014年3月，被告人胡某某通过罗某某、周某某介绍，在与对方无实际货物交易的情况下，从本人实际经营管理的东安县天富皮具厂向辽宁省大连集成商贸有限公司、辽宁省大连新特商贸有限公司、上海戈玛贸易发展有限公司、上海步人馆贸易有限公司、广州世尊鞋业有限公司、广州市米娅商贸有限公司、佛山市南海区旭峰鞋业有限公司、广州市国熹鞋业有限公司等十四家企业虚开增值税专用发票301份，价税合计34,504,603.19元，涉及销项税额5,013,488.93元。被告人胡某某还通过周某某从山西省怀仁县宝军畜产品有限责任公司、甘肃虎安畜产品有限公司、甘肃瑞桦畜产品有限责任公司、甘肃省临夏市鑫鼎畜产品有限责任公司、甘肃省临夏市福云畜产品有限责任公司、甘肃省临夏市福胜畜产品有限责任公司等六家企业虚开增值税专用发票365份用作东安县天富皮具厂进项抵扣，所虚开的发票价税合计41,179,793元，其中涉及进项税额4,737,499.05元。
3、2013年12月至2015年5月，被告人胡某某通过周某某介绍，在与对方无实际货物交易的情况下，从本人实际经营管理的东安县天鑫鞋厂向辽宁省大连卡美多服饰有限公司、辽宁省大连新特商贸有限公司、上海戈玛贸易发展有限公司、上海步人馆贸易有限公司、广州世尊鞋业有限公司、广州市米娅商贸有限公司、广州市米娅鞋业有限公司、佛山市南海区旭峰鞋业有限公司、福建展展贸易有限公司等十九家企业虚开增值税专用发票630份，价税合计71,645,155.66元；涉及销项税额10,409,980元。被告人胡某某还通过周某某从山西省怀仁县宝军畜产品有限责任公司、山西省怀仁县鑫源皮业有限责任公司、四川省绵阳市金运皮革制品有限公司、甘肃省临夏市福云畜产品有限责任公司、甘肃省临夏市福胜畜产品有限责任公司等十四家企业虚开增值税专用发票565份用作东安县天城鞋厂进项抵扣，所虚开的发票价税合计84,881,673.42元，其中涉及进项税额10,053,669.02元。被告人唐某作为东安县天鑫鞋厂的会计，明知胡某某等人利用虚开增值税专用发票谋利，仍到国税局领取并开具增值税专用发票，同时还将东安县天鑫鞋厂非法取得的增值税专用发票(进项)扫描到金税系统中进行认证抵扣。
4、2014年11月至2015年5月，被告人胡某某通过周某某介绍，在与对方无实际货物交易的情况下，从本人实际经营管理的东安县天鸿鞋厂向青岛亨达集团鞋业有限公司、广州世尊鞋业有限公司、广州市米娅鞋业有限公司、佛山市南海区旭峰鞋业有限公司等四家企业虚开增值税专用发票137份，价税合计15,916,082.03元，涉及销项税额2,312,593.09元。被告人胡某某还通过周某某从四川省绵阳市金运皮革制品有限公司、甘肃兰广畜产品有限责任公司、甘肃省临夏市港东产品有限责任公司、甘肃省临夏县永发畜产品有限责任公司等七家企业虚开增值税专用发票162份用作东安县天鸿鞋厂进项抵扣，所虚开的发票价税合计18,122,929.2元，其中涉及进项税额2,148,606.76元。被告人邓某某1作为东安县天鸿鞋厂的会计，明知胡某某等人利用虚开增值税专用发票谋利，仍到国税局领取并开具增值税专用发票，同时还将东安县天城鞋厂非法取得的增值税专用发票(进项)扫描到金税系统中进行认证抵扣。
5、2013年12月至2015年5月，被告人胡某某通过周某某介绍，在与对方无实际货物交易的情况下，从被告人邓某某实际经营管理的东安县鹿马桥镇三友鞋厂向上海戈玛贸易发展有限公司、上海步人馆贸易有限公司、广州世尊鞋业有限公司、广州市米娅商贸有限公司、广州市米娅鞋业有限公司、佛山市南海区旭峰鞋业有限公司、昆明圆格子商贸有限公司等八家企业虚开增值税专用发票538份，价税合计62,641,496.98元，涉及销项税额9,101,755.64元。被告人胡某某还通过周某某从山西省怀仁县宝军畜产品有限责任公司、山西省怀仁县鑫源皮业有限责任公司、甘肃省临夏市福云畜产品有限责任公司、甘肃省临夏市福胜畜产品有限责任公司、四川省绵阳市金运皮革制品有限公司、甘肃兰广畜产品有限责任公司、甘肃省临夏市港东产品有限责任公司、甘肃省临夏县永发畜产品有限责任公司等十七家企业虚开增值税专用发票563份用作东安县鹿马桥镇三友鞋厂进项抵扣。所虚开的发票价税合计7,403,822.54元，其中涉及进项税额8,542,410.4O元。被告人邓某某作为东安县鹿马桥镇三友鞋厂的法人代表和实际经营管理者，明知胡某某等人利用虚开增值税专用发票谋利，仍将工厂工商执照和本人身份信息等材料交胡某某到工商、税务、银行办理相关手续和证件，为虚开增值税专用发票提供帮助并从中获取非法利益。被告人唐某作为东安县鹿马桥镇三友鞋厂的会计，明知胡某某等人利用虚开增值税专用发票谋利，仍到国税局领取并开具增值税专用发票，同时还将东安县天城鞋厂非法取得的增值税专用发票(进项)扫描到金税系统中进行认证抵扣。
6、2014年1月至2015年4月，被告人胡某某通过周某某介绍，在与对方无实际货物交易的情况下，从被告人陈某某实际经营管理的东安县井头圩镇山口铺湘意鞋厂向辽宁省大连卡美多服饰有限公司、辽宁省大连新特商贸有限公司、上海戈玛贸易发展有限公司、上海步人馆贸易有限公司、广州世尊鞋业有限公司、广州市米娅鞋业有限公司、福建晨晨贸易有限公司、佛山市南海区旭峰鞋业有限公司、昆明圆格子商贸有限公司等十三家企业虚开增值税专用发票720份，价税合计83,431,736.84元，涉及销项税额12,122,560.16元。被告人胡某某还通过周某某从山西省怀仁县宝军畜产品有限责任公司、山西省怀仁县鑫源皮业有限责任公司、甘肃省临夏市福云畜产品有限责任公司、甘肃省临夏市福胜畜产品有限责任公司、四川省绵阳市金运皮革制品有限公司、甘肃兰广畜产品有限责任公司、甘肃省临夏市港东产品有限责任公司、甘肃省临夏县永发畜产品有限责任公司等十九家企业虚开增值税专用发票663份用作东安县井头圩镇山口铺湘意鞋厂进项抵扣，所虚开的发票价税合计95,203,248.72元，其中涉及进项税额11,332,035.89元。被告人陈某某作为东安县井头圩镇山口铺湘意鞋厂的法人代表和实际经营管理者，明知胡某某等人利用虚开增值税专用发票谋利，仍将工厂工商执照和本人身份信息等材料交胡某某到工商、税务、银行办理相关手续和证件，为虚开增值税专用发票提供帮助并从中获取非法利益。被告人唐某作为东安县井头圩镇山口铺湘意鞋厂的会计，明知胡某某等人利用虚开增值税专用发票谋利，仍到国税局领取并开具增值税专用发票，同时还将东安县天城鞋厂非法取得的增值税专用发票(进项)扫描到金税系统中进行认证抵扣。
被告人胡某某非法获利220万余元，被告人陈某某非法获利8万余元，被告人邓某某非法获利3万余元，被告人邓某某1非法获利7万余元，被告人唐某非法获利2万元。
被告人胡某某、陈某某、邓某某、邓某某1、唐某分别2015年6月5日、6月9日、6月11日、6月18日、7月1日被抓获归案。
另查明，被告人陈某某、邓某某、邓某某1、唐某已退出非法获利。
上述事实，有下列经过庭审质证的证据予以证明：
一、书证
1、被告人胡某某、陈某某、邓某某、邓某某1、唐某的户籍资料，证实上述五被告人在案发时均达到完全刑事责任年龄。
2、从东安县国税局调取东安县天城鞋厂、东安县天富皮具厂、东安县天鸿鞋厂、东安县天鑫鞋厂、东安县三友鞋厂、东安县湘意鞋厂开具增值税专用发票记录及明细、领取增值税发票记录等证据，证实上述涉案厂家虚开了增值税专用发票。
3、宁远县公安局从被告人邓某某1家收集的与案件有关的文件、资料以及手机、银行卡信息；宁远县公安局从被告人唐某的提包内收集的与案件有关的文件、资料原件及复印件；涉案厂家、公司及相关个人银行账号开户信息及交易流水明细，上述银行交易明细证实涉案货款、退税款以及涉案人疑分的赃款去向的事实。
4、东安县天城鞋厂、东安县天富皮具厂、东安县天鸿鞋厂、东安县天鑫鞋厂、东安县三友鞋厂、东安县湘意鞋厂工商登记信息，证实上述厂家均系依法登记成立。
5、东安县天城鞋厂、东安县天富皮具厂、东安县天鸿鞋厂、东安县天鑫鞋厂、东安县三友鞋厂、东安县湘意鞋厂开具的增值税发票，证实上述厂家虚开增值税专用发票。
6、广州市国熹鞋业有限公司提供的与东安县天城鞋厂虚开增值税专用发票的相关证据资料，证实广州市国熹鞋业有限公司向宁远县公安局提供下列证据材料：①广州市国熹鞋业有限公司变更为广州市爱珈丽鞋业有限公司的相应资料复印件；②记账凭证复印件；③东安县天城鞋厂开具的增值税专用发票复印件；④送货单、入库单、采购合同复印件
7、怀仁县鑫源皮业有限责任公司、怀仁县宝军畜产品有限责任公司向东安县天城鞋厂、东安县天富皮具厂、东安县天鸿鞋业、东安县天鑫鞋厂、东安县三友鞋厂、东安县湘意鞋厂开具的增值税专用发票明细，证实了虚开增值税专用发票的数量、票面金额、涉税额、价税合计金额等详细情况。
8、佛山市南海区旭峰鞋业有限公司证据材料，证实了该公司提供下列证据材料：①增值税一般纳税人申请认定资料；②增值税纳税申报表（2013年1月-2013年12月）；③增值税纳税申报表（2015年1月-2015年5月）；④增值税专用发票认证结果通知书、清单（2013年1月-2013年12月）；⑤增值税专用发票认证结果通知书、清单（2014年1月-2014年12月）；⑥增值税专用发票认证结果通知书、清单（2015年1月-2015年12月）；⑦免抵退税申报汇总表(2013年1月-2013年12月）;⑧免抵退税申报汇总表(2014年1月-2014年12月）;⑨免抵退税申报汇总表(2015年1月-2015年12月）,证实了佛山南海区旭峰鞋业有限公司对涉案的增值税专用发票进行申报和用于抵扣税款。
9、佛山市南海区旭峰鞋业有限公司虚开增值税专用发票汇总，证实佛山市南海区旭峰鞋业有限公司从宁远县伟宏皮具制品厂等厂家、公司虚开增值税专用发票398份，票面金额38,558,882.97元、涉及税额6,551,479.26元、价税合计45,110,362.23元的事实。
10、佛山市南海区旭峰鞋业有限公司工商登记资料，证实佛山市南海区旭峰鞋业有限公司是依法登记成立的公司。
11、佛山市南海区旭峰鞋业有限公司2014年1月至2015年4月记账凭证，证实佛山市南海区旭峰鞋业有限公司为虚开增值税专用发票而假造加工合同、购销合同以及进行虚假银行走账的事实。
12、广州市米娅鞋业有限公司提供虚开增值税专用发票的相关证据材料复印件，证实了广州市米娅鞋业有限公司提供虚开增值税专用发票的下列证据材料：
①东安县三友鞋厂开具的64份，价税合计7,198,525.00元，涉及税额1,045,939.58元。
②东安县三友鞋厂开具的164份，价税合计19,l59,511元，涉及税额2,783,860.30元。
③东安县湘意鞋厂开具的189份，价税合计22,053,352元，涉及税额3,204,333.26元。
④东安县天鑫鞋厂开具的66份，价税合计7,705,973元，涉及税额1,119,671.2l元。
⑤东安县天鸿鞋厂开具的43份，价税合计4,960,164元，涉及税额720,707.61元。
13、广州市米娅商贸有限公司、广州市米娅鞋业有限公司取得增值税专用发票汇总表，证实宁远县伟宏皮具制品厂、宁远县益昌盛皮革制品厂、东安县天城鞋厂、东安县三友鞋厂、东安县天鸿鞋厂、东安县天富皮具厂、东安县天鑫鞋厂、东安县湘意鞋厂向广州市米娅商贸有限公司虚开增值税专用发票590份，票面金额58,854,168.06元、价税合计68,859,377.00元、涉及税额10,005,208.94元；向广州市米娅鞋业有限公司虚开增值税专用发票1116份，票面金额111,057,181.10元、价税合计129,936,902元、涉及税额18,879,720.90元的事实。
14、宁远县伟宏皮具制品厂、宁远县益昌盛皮革制品厂、东安县天城鞋厂、东安县三友鞋厂、东安县天鸿鞋厂、东安县天富皮具厂、东安县天鑫鞋厂、东安县湘意鞋厂向广州市米娅商贸有限公司、广州市米娅鞋业有限公司开具增值税专用发票明细表，证实：①伟宏向米娅商贸开具181份，票面金额18,082,148.19元、价税合计21,156,114元、涉及税额3,073,965.81元；②伟宏向米娅商贸开具123份，票面金额12,282,058.91元、价税合计14,370,009元、涉及税额2,087,950.09元；③天城向米娅商贸开具143份，票面金额14,278,777.76元、价税合计16,706,170元、涉及税额2,427,392.24元；④天富向米娅商贸开具128份，票面金额12,714,516.50元、价税合计14,875,984元、涉及税额2,161,467.50元；⑤天鑫向米娅商贸开具7份，票面金额698,444.46元、价税合计817,180元、涉及税额118,735.54元；⑥三友向米娅商贸开具8份，票面金额798222.24元、价税合计933,920元、涉及税额135,697.76元；⑦天城向米娅鞋业开具64份，票面金额6,152,585.42元、价税合计7,198,525元、涉及税额1,045,939.58元；⑧三友鞋厂向米娅鞋业开具164份，票面金额16,375,650.70元、价税合计19,159,511元、涉及税额2,783,860.30；⑨天鸿鞋厂向米娅鞋业开具43份，票面金额4,239,456元、价税合计4,960,164元、涉及税额720,727.61元；⑩天鑫鞋厂向米娅鞋业开具66份，票面金额6,586,301.79元、价税合计7,705,973元，收税额1,119,671.21元；湘意鞋厂向米娅鞋业开具189份，票面金额18,849,018.74元、价税合计22,053,352元、涉及税额3,204,333.26元。
15、广州市米娅鞋业有限公司企业所得税月(季)度纳税申报(A类)，证实广州市米娅鞋业有限公司2014年1月一2015年6月企业所得税纳税申报情况。
16、广州市米娅鞋业有限公司提供的相关证据资料复印件，证实广州市米娅鞋业有限公司提供了企业法人营业执照、企业法人营业执照副本、地方税务局登记证、地方税务局登记证副本、国家税务局登记证、开户许可证、组织机构代码证、组织机构代码证副本、机构信用代码证、广州市白云区国家税务局税务事项通知书、工商营业执照副本、公司章程、公司2013年9月以来月资产负债表及利润表、公司2014年度月资产负债表及利润表、公司2015年度月资产负债表及利润表。
17、广州市荔湾区国家税务局调取的与广州市米娅商贸有限公司相关的证据资料(复印件)，证实该局调取广州市米娅商贸有限公司下列证据材料：证明、税务登记证、税务事项通知书、注销税务登记申请表、增值税纳税申报表一附件(申报抵扣增值税按月分配明细)。
18、广州市米娅商贸有限公司提供的相关证据资料复印件，证实广州市米娅商贸有限公司提供了企业法人营业执照、企业法人营业执照副本、地方税务局登记证、地方税务局登记证副本、国家税务局登记证、国家税务局登记证副本、开户许可证、组织机构代码证、机构信用代码证、法人代表身份证、企业核准注销登记通知书、广州市国家税务局税务事项通知书、广州市地方税务局税务事项通知书、组织机构代码及代码证核准注销通知书、公司对虚开增值税专用发票工厂入库及汇款统计表、公司对虚开增值税专用发票工厂应付账款明细表。
19、广州市米娅鞋业有限公司汇款凭证、专用回单，证实广州市米娅鞋业有限公司提供中国建设银行账户与涉案的东安县天鑫鞋厂、东安县鹿马桥镇三友鞋厂、东安县天鸿鞋厂、东安县天城鞋厂、东安县井头圩镇湘意鞋厂进行银行虚假走账的汇款凭证及单位客户专用回单。
20、广州市米娅鞋业有限公司提供的相关证据资料(复印件)，证实广州市米娅鞋业有限公司提供了购销合同情况说明、购销合同明细、入库单、公司与东安县湘意鞋厂的虚假购销合同和送货单、公司与东安县三友鞋厂的虚假购销合同和送货单、公司与东安天城鞋厂的虚假购销合同和送货单、公司与东安天鸿鞋厂的虚假购销合同和送货单、公司与东安县天鑫鞋厂的虚假购销合同和送货单。
21、广州市白云区国家税务局调取的与广州市米娅鞋业有限公司相关的证据资料，证实广州市白云区国家税务局调取了广州市米娅鞋业有限公司下列证据材料：税务登记表、2013年一2015年8月申报纳税情况、东安县天城鞋厂对公司的增值税专用发票认证抵扣明细、东安县天鑫鞋厂对公司的增值税专用发票认证抵扣明细、东安县天鸿鞋厂对公司的增值税专用发票认证抵扣明细、东安县鹿马桥镇三友鞋厂对公司的增值税专用发票认证抵扣明细。
22、广州市米娅鞋业有限公司提供的相关证据资料(复印件)，证实广州市米娅鞋业有限公司提供了公司2013年12月增值税认证结果通知书及认证结果清单、公司2014年1月一2014年12月增值税认证结果通知书及认证结果清单、公司2015年3月一2015年4月增值税认证结果通知书及认证结果清单。
23、广州市米娅鞋业有限公司提供的相关证据资料(复印件)，证实广州市米娅鞋业有限公司提供了公司2013年9月一2013年12月增值税纳税申报表、2014年1月一2014年12月增值税纳税申报表、2015年1月一2015年6月增值税纳税申报表、公司2013年9月一2013年12月企业所得税月(季)度纳税申报表、2014年1月一2014年12月企业所得税月(季)度纳税申报表、2015年1月一2015年6月企业所得税月(季)度纳税申报表。
24、童某某为法人代表的广州世尊鞋业有限公司工商登记资料，证实广州世尊鞋业有限公司是依法注册成立的公司。
25、广州世尊鞋业有限公司提供的相关证据资料，证实广州世尊鞋业有限公司提供了东安县井头圩镇湘意鞋业开具给公司的增值税专用发票复印件(5份)、东安县鹿马桥镇三友鞋厂开具给公司的增值税专用发票复印件(13份)、认证结果通知书及认证结果清单(2份)。
26、各相关厂家、公司开具给广州世尊鞋业有限公司的增值税专用发票(抵扣联复印件)，①东安县天鑫鞋厂13份；②东安县天城鞋厂3份；③东安县鹿马桥镇三友鞋厂17份；④东安县天鸿鞋厂6份；⑤东安县天富皮具厂18份；⑥东安县井头圩镇湘意鞋厂33份。
27、广州世尊鞋业有限公司提供的相关证据资料(复印件)，证实广州世尊鞋业有限公司提供了：①对宁远县伟宏皮具制品厂的记账凭证、资金汇划补充凭证及付款业务回单；②对宁远县益昌盛皮革制品厂的记账凭证及付款业务回单；③对东安县天城鞋厂的记账凭证、资金汇划补充凭证；④对东安县天富皮具厂的记账凭证及付款业务回单；⑤对东安县天鑫鞋厂的记账凭证及付款借记通知；⑥对东安县天鸿鞋厂的记账凭证及付款借记通知；⑦对东安县鹿马桥镇三友鞋厂的记账凭证及付款借记通知；⑧对东安县井头圩镇山口铺湘意鞋厂的记账凭证及付款借记通知。
28、广州世尊鞋业有限公司提供的相关证据资料(复印件)，证实广州世尊鞋业有限公司提供了公司法人代表身份证、公司工商营业执照副本、公司国家税务局登记证副本、公司地方税务局登记证副本、公司开户许可证、组织机构代码证副本。
29、广州世尊鞋业有限公司提供的相关证据资料(复印件)，证实广州世尊鞋业有限公司提供了公司2012年11--
12月增值税专用发票认证结果通知书及认证结果清单、2013年1月一12月增值税专用发票认证结果通知书及认证结果清单、2014年1月一12月增值税专用发票认证结果通知书及认证结果清单、2015年1月一5月增值税专用发票认证结果通知书及认证结果清单。
30、广州世尊鞋业有限公司提供的与各涉案厂家、公司的购销合同、出库单(复印件)，①东安县井头圩镇山口铺湘意鞋厂；②宁远县伟宏皮具制品厂；③宁远县益昌盛皮革制品厂；④东安县天城鞋厂；⑤东安县天鑫鞋厂；⑥天鸿；⑦三友。
32、广州市白云区国家税务局调取的广州世尊鞋业有限公司证据材料，证实广州市白云区国家税务局调取了广州世尊鞋业有限公司的下列证据材料：税务登记表、广州世尊鞋业有限公司2012年至2015年8月申报情况以及天鑫、天鸿、三友、湘意鞋厂对世尊鞋业认证抵扣情况。
33、广州市白云区国家税务局调取的广州世尊鞋业有限公司证据资料，证实广州市白云区国家税务局调取了广州世尊鞋业有限公司下列证据材料：广州世尊鞋业有限公司基本情况、公司税务登记信息、公司20l3年至2015年增值税专用发票认证抵扣情况、公司2013年至2015年增值税纳税申报统计表、公司2014
--2015年资产负债表、公司2013--2014年利润表、公司2013--2014年现金流量表。
34、广州世尊鞋业有限公司提供的相关证据资料一增值税纳税申报表(复印件)，广州世尊鞋业有','2018-09-29
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