广东省高级人民法院
刑 事 裁 定 书
（2017）粤刑终530号
原公诉机关广东省深圳市人民检察院。
上诉人（原审被告人）林鹏辉，男，1968年1月2日出生，汉族，高中文化，户籍所在地：广东省深圳市罗湖区。2003年4月15日被揭阳市榕城区人民法院以利用邪教组织破坏法律实施罪判处有期徒刑二年。2009年11月17日被山西省太原市尖草坪区人民法院以利用邪教组织破坏法律实施罪、对非国家工作人员行贿罪判处有期徒刑七年，并处罚金10万元。因本案于2015年6月17日被羁押，2015年6月18日被刑事拘留，2015年7月24日被逮捕。
辩护人路伟国，广东德纳律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）甘小伶，女，1978年4月17日出生，汉族，高中文化，户籍所在地：广东省紫金县，暂住广东省深圳市宝安区。因本案于2015年6月17日被羁押，2015年6月18日被刑事拘留，2015年7月24日被逮捕。
辩护人张云辉，广东恒港律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）康友信，男，1982年8月21日出生，汉族，中专文化，户籍所在地：广东省惠来县。2009年11月17日被山西省太原市尖草坪区人民法院以对非国家工作人员行贿罪判处有期徒刑三年六个月，并处罚金10万元。因本案于2015年6月17日被羁押，2015年6月18日被刑事拘留，2015年7月24日被逮捕。
辩护人苏维，广东德纳律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）邹玉兰，女，1978年8月10日出生，汉族，中专文化，户籍所在地：广东省深圳市福田区。因本案于2015年6月17日被羁押，2015年6月18日被刑事拘留，2015年7月24日被逮捕。
辩护人马越，宋敏夫，北京德恒（深圳）律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）甘孟婷，女，1987年8月10日出生，汉族，大专文化，户籍所在地：广东省广州市天河区。因本案于2015年6月17日被羁押，2015年6月18日被刑事拘留，2015年7月24日被逮捕。
上诉人（原审被告人）张炯琪，男，1990年7月23日出生，汉族，高中文化，户籍所在地：广东省广州市白云区，暂住广东省深圳市福田区。因本案于2015年6月17日被羁押，2015年6月18日被刑事拘留，2015年7月24日被逮捕。
辩护人祝晓阳，广东格威律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）黄才恺，男，1970年7月22日出生，汉族，初中文化，户籍所在地：广东省揭阳市榕城区。因本案于2015年6月17日被羁押，当日被刑事拘留，2015年7月24日被逮捕。
上诉人（原审被告人）李志玲，女，1977年1月26日出生，汉族，初中文化，户籍所在地：天津市蓟县，暂住江苏省常熟市。因本案于2015年6月17日被羁押，当日被刑事拘留，2015年7月24日被逮捕。
上诉人（原审被告人）范爱兰，女，1958年5月19日出生，汉族，文盲，户籍所在地：浙江省温州市鹿城区。因本案于2015年6月17日被羁押，当日被刑事拘留，2015年7月24日被逮捕。
辩护人李成飞，广东君言律师事务所律师。
辩护人魏铭，广东鹏乾律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）黄志雄，男，1978年10月12日出生，汉族，初中文化，户籍所在地：广东省揭阳市榕城区。因本案于2015年6月25日被羁押，2015年6月29日被刑事拘留，2015年7月24日被逮捕。
原审被告人林晓春，男，1975年10月18日出生，汉族，初中文化，户籍所在地：广东省揭阳市榕城区。因本案于2015年6月17日被羁押，2015年6月18日被刑事拘留，2015年7月24日被逮捕。
原审被告人张国忠，男，1967年11月20日出生，汉族，初中文化，户籍所在地：广东省汕头市潮南区，暂住广东省深圳市福田区。因本案，于2015年6月17日被羁押，2015年6月18日被刑事拘留，2015年7月24日被逮捕。于2016年11月1日被取保候审。
广东省深圳市中级人民法院审理深圳市人民检察院指控被告人林晓春、林鹏辉、甘小伶、康友信、邹玉兰、甘孟婷、张国忠、张炯琪、黄才恺、李志玲、范爱兰、黄志雄犯虚开增值税专用发票罪一案，于2016年12月6日、2017年5月12日分别作出（2016）粤刑初331号刑事判决及刑事裁定。宣判后，原审被告人林鹏辉、甘小伶、康友信、邹玉兰、甘孟婷、张炯琪、黄才恺、李志玲、范爱兰、黄志雄不服，提出上诉，本院依法组成合议庭进行审理。经审阅案卷，讯问上诉人及原审被告人，听取辩护人意见，认为本案事实清楚，决定以不开庭方式进行审理。本案现已审理终结。
原判认定：
（一）被告人林晓春、林鹏辉、甘小伶、康友信、邹玉兰、甘孟婷虚开增值税专用发票的事实
2013年初至案发，被告人林晓春、林鹏辉等人在深圳先后开设了深圳市潮鹏春金属贸易有限公司（以下简称潮鹏春公司）、深圳市凡人再生资源有限公司五金分公司（以下简称凡人再生公司五金分公司）、深圳市盛高创实业有限公司（以下简称盛高创公司）、深圳市联顺旺工贸有限公司（以下简称联顺旺公司）、深圳市德盛兴再生资源有限公司（以下简称德盛兴公司）、深圳市安比德贸易有限公司（以下简称安比德公司）、深圳市锡塔贸易有限公司（以下简称锡塔公司）、深圳市成恒中再生资源有限公司（以下简称成恒中公司）等8家空壳公司，在没有真实货物交易的情况下以上述公司的名义，大量购买各地企业虚开的增值税专用发票作为进项抵扣，之后同样在没有真实货物交易的情况下，虚开增值税专用发票给全国200多户企业进行牟利。被告人林晓春、林鹏辉作为公司的实际控制人，先后雇用被告人甘小伶作为财务主管、康友信作为出纳、邹玉兰、甘孟婷等人作为会计人员，按照林晓春的指示制作虚假的购销合同、货物出库单、入库单、制造虚假的资金流、利用空壳公司对外虚开增值税发票。经审计，上述8家公司共接受虚开增值税专用发票金额人民币474,595,725.87元，税额人民币80,681,271.77元；对外虚开增值税专用发票金额人民币1,400,234,935.77元，税额人民币238,039,941.57元。
2014年初至案发，被告人林鹏辉伙同犯罪嫌疑人张哲铭（在逃）在广州开设了广州市力联金属贸易有限公司（以下简称力联公司）、广州市铭辉金属贸易有限公司（以下简称铭辉公司）、广州市荣辉再生资源回收有限公司（以下简称荣辉公司）、广州市铭力再生资源回收有限公司（以下简称铭力公司）等4家空壳公司，在没有真实货物交易的情况下以上述公司的名义，大量购买全国各地多家企业虚开的增值税专用发票作为进项抵扣，之后同样在没有真实货物交易的情况下，虚开给全国多户企业进行牟利。被告人林鹏辉、林晓春和张某铭作为公司的实际负责人，雇用犯罪嫌疑人叶某腰（在逃）作为公司会计制作虚假的财务账册，深圳公司的甘小伶协助叶某腰将广州四家公司的虚开账目做平应对税务检查，康友信作为出纳负责资金回流操作网银转账。经审计，上述4家公司共接受虚开增值税专用发票金额人民币1,867,647,265.76元，税额人民币317,500,027.19元，对外虚开增值税专用发票金额人民币3,110,662,900.66元，税额人民币528,812,697.03元。
以上12家企业累计接受增值税专用发票的金额合计人民币2,342,242,991.63元，税额合计人民币398,181,298.96元，累计开具的增值税专用发票的金额合计人民币4,510,897,836.43元，税额合计人民币766,852,638.60元。
（二）被告人张国忠、张炯琪虚开增值税专用发票的事实
2013年初至案发，被告人林晓春、林鹏辉为取得进项增值税专用发票作为抵扣找到被告人张国忠，双方商定由被告人张国忠介绍他人的公司对被告人林晓春、林鹏辉控制的公司进行虚开增值税专用发票。经查，被告人张国忠先后介绍了深圳市夏姿为贸易有限公司（以下简称夏姿为公司）等176家公司虚开增值税专用发票给被告人林晓春、林鹏辉控制的深圳市潮鹏春公司等8户企业、广州市力联公司等4户企业。被告人张国忠负责组织指挥，其子张炯琪按照张国忠的指挥为其提供帮助，负责联系买卖发票业务、传递信息、制造虚假的网银转账、交送U盾。经审计，被告人张国忠、张炯琪介绍虚开增值税专用发票金额人民币2,342,242,991.63元，税额人民币398,181,298.96元。
（三）被告人黄才恺、李志玲虚开增值税专用发票的事实
2013年初至案发，被告人黄才恺在江苏省常熟市、邳州市先后设立了江苏常熟嘉宝再生资源利用有限公司（以下简称嘉宝公司）、邳州市才裕再生物资回收有限公司（以下简称才裕公司）、邳州市环宇再生物资回收有限公司（以下简称环宇公司）等3家公司。被告人黄才恺作为公司实际控制人，雇用被告人李志玲为公司的财务主管。被告人黄才恺与被告人林晓春、林鹏辉商定，在没有真实货物交易的情况下由被告人林晓春、林鹏辉以控制的深圳、广州多家企业向被告人黄才恺所控制的嘉宝公司等3家公司大量虚开增值税专用发票。被告人李志玲负责制作虚假的购销合同、伪造公司财务账册，联系买卖发票，参与虚开犯罪。经审计，被告人黄才恺、李志玲接受虚开增值税专用发票金额人民币1,055,868,829.33元，税额人民币179,497,700.07元。
（四）被告人范爱兰虚开增值税专用发票的事实
2014年初，被告人范爱兰经张某铭介绍认识了被告人林晓春、甘小伶等人，双方商定由被告人范爱兰为被告人林晓春、甘小伶等人提供温州公司客户，由被告人林晓春、甘小伶等人利用控制的深圳、广州多家公司向其介绍的电建阀门有限公司（以下简称电建阀门公司）等36家公司虚开增值税专用发票，虚开增值税专用发票金额人民币90,611,868.85元，税额人民币15,404,017.79元，被告人范爱兰从中收取好处费。
（五）被告人黄志雄虚开增值税专用发票的事实
2013年初，被告人黄志雄在温州开设了温州中跃贸易有限公司（以下简称中跃公司）。被告人黄志雄作为公司实际控制人，与被告人林晓春商定，在没有真实货物交易的情况下由被告人林晓春以其控制的深圳、广州多家公司向被告人黄志雄控制的中跃公司虚开增值税专用发票，虚开增值税专用发票金额人民币19,373,785.00元，税额人民币3,293,543.46元。
2013年初，被告人黄志雄从个体回收站手中回收废钢后销售给瑞安华鑫不锈钢有限公司（以下简称华鑫公司）、温州市聚安贸易有限公司（以下简称聚安贸易公司）等2家企业。被告人黄志雄与被告人林晓春商定，由被告人林晓春以其控制的深圳、广州虚开公司向华鑫公司、聚安贸易公司等2家企业代开增值税专用发票，虚开增值税专用发票金额人民币22,179,505.66元，税额人民币3,770,515.93元。
认定上述事实的证据有：
1.由广州国税稽查局出具的《关于“海浪一号”专案广州市铭辉金属贸易有限公司等4户企业虚开增值税专用发票的情况说明》。认定涉案广州四家公司（铭辉、力联、荣辉、铭力）存在无真实业务，对外虚开增值税发票的行为。并附虚开增值税专用发票清单和取得虚开增值税专用发票抵扣明细表。
广州国税北区稽查局出具的《关于“海浪一号”专案广州市铭辉公司等4户企业虚开增值税发票情况的复函》：证明广州铭辉、力联、荣辉、铭力四家公司以支付约6%手续费的方式取得无真实交易的增值税发票，再以收取6.5-8%的手续费等方式，在无真实业务情况下向上海再生资源科技有限公司（以下简称上海再生资源公司）等对外虚开增值税发票。以上四家公司既存在让他人为自己虚开增值税发票的行为，也存在为他人虚开增值税发票的行为。
2.由深圳国税稽查局出具的《关于对深圳市潮鹏春金属贸易有限公司等8户企业虚开增值税专用发票违法行为的定性》及关于对潮鹏春公司等8户企业虚开增值税发票违法行为的稽查说明。附件为潮鹏春公司、联顺旺公司、盛高创公司、德盛兴公司、锡塔公司、凡人再生公司五金分公司、成恒中公司、安比德公司等公司的已证明虚开发票清单。证明：林鹏辉等人控制的潮鹏春公司、联顺旺公司、盛高创公司、德盛兴公司、锡塔公司、凡人再生公司五金分公司、成恒中公司、安比德公司等8户企业，在没有任何货物交易的情况下，为他人虚开、代开增值税专用发票8949份，税额合计为2.79亿元，价税合计为19.22亿元。对上述8949份增值税专用发票定性为虚开。
3.由深圳国税稽查局出具的《关于对深圳市夏姿为贸易有限公司等176户企业虚开增值税专用发票违法行为的定性》及关于对夏姿为贸易有限公司等176户企业虚开增值税专用发票违法行为的说明。由深圳市国家税务局稽查局出具，附件为深圳市夏姿为公司、深圳市联合创达金属材料有限公司等176户公司的已证明虚开发票清单。
4.常熟市国税稽查局调取的材料。包括国税稽查局的询问（调查）笔录、银行交易流水、财务账册等。其中：被询问人王伟国证明其做不锈钢、不锈铁的废料回收生意，购入废料时对方不开发票，其认识嘉宝公司的老板黄才恺和会计李志玲，其与嘉宝公司做生意没有开具发票，李志玲还拿了其一张银行卡在使用。银行交易流水显示王伟国的银行账户与林晓春有多次交易记录。
5.“海浪一号”虚开增值税专用发票案涉及的上海再生资源公司陈某春、吴某林、张某华、曹某1等人的案件材料。案件由上海市公安局闸北分局办理。材料包括陈某春、吴某林、张某华、曹某1等人的供述，林鹏辉控制公司开往上海再生资源公司发票汇总表（开票方为凡人再生公司、成恒中公司等11家公司，税额合计为人民币256,112,426.3元），被告人吴某林、曹某1、张某华对上述表格进行了确认，确认该表格为林鹏辉的公司开给其公司的发票汇总表。被告人张某华对其QQ聊天记录（共9页）进行确认，主要内容是其与甘小伶关于开发票、核对帐务、资金等事实。
6.查询银行资料。证明涉案公司银行账户交易明细等。
7.温州国税局协查回复资料。包括温州涉案企业工商资料、税务登记资料、稽查报告、记账凭证、涉案人员调查笔录及调取资料、涉案人员通话记录等。证明：
（1）温州市隆安不锈钢有限公司的张某华证明其向黄志雄订购不锈钢管，黄志雄以力联、铭辉、联顺旺、盛高创、锡塔公司名义开具增值税发票。
（2）华鑫公司的黄永祥证明黄某雄出售给其公司废钢，并以力联、荣辉名义开具增值税发票。其还见过这两家公司的老板林鹏辉。
（3）瑞安市大成机械阀门厂的金明光证明范爱兰出售废钢给其公司，并以盛高创公司名义开具增值税发票。
（4）温州龙湾永兴乐二铸钢厂的季某香证明范爱兰向其公司推销不锈钢废料并以盛高创公司名义开具增值税发票。
（5）温州史达特阀门有限公司的郑某义证明范爱兰向其公司推销不锈钢废料并以盛高创公司名义开具增值税发票。
（6）温州奥丰阀门有限公司的张某1证明范爱兰向其公司推销不锈钢废料并以盛高创公司和锡塔公司名义开具增值税发票。
（7）温州吉维阀门有限公司的邱某兴证明“爱兰”（可能姓范）向其公司推销不锈钢废料并以锡塔公司名义开具增值税发票。
（8）温州市兴伟阀门有限公司的王某和证明范爱兰向其公司推销不锈钢废料并以锡塔公司名义开具增值税发票。
（9）浙江德尔钛业有限责任公司的法定代表人、厂长王某华证明其从范爱兰处购入原材料，并从范爱兰处取得锡塔公司开具的增值税专用发票10份。
（10）温州加泰阀门科技有限公司经理方某敏证明其从范爱兰处购入原材料，并从范爱兰处取得成恒中公司开具的增值税发票3份。
（11）良工阀门集团有限公司总经理潘某涨证明从范爱兰处购入原材料，并从范爱兰处取得锡塔公司开具的增值税专用发票5份。
（12）温州顺涨阀门有限公司法人周某珍证明其从范爱兰处购入原材料，并从范爱兰处取得盛高创公司开具的增值税发票2份。
（13）温州加诚阀门有限公司的陈某银证明其公司从范爱兰处购入原材料，并从范爱兰处取得成恒中公司的增值税专用发票5份。
（14）温州威钢科技有限公司法定代表人廖某坚证明其公司从范爱兰处购入原材料，并从范爱兰处取得锡塔公司的增值税专用发票。
（15）温州索尔特铸业有限公司董事长王某清证明其公司从范爱兰处购入原材料，并从范爱兰处取得锡塔公司、成恒中公司的增值税专用发票。
（16）电建阀门有限公司从范爱兰处购入原材料，并从范爱兰处取得盛高创公司开具的增值税专用发票11份。
（17）温州永特阀门有限公司法定代表人朱某针证明其公司从范爱兰处购入不锈钢废料，并从范爱兰处取得盛高创公司开具的增值税专用发票2份。
（18）温州市恩泰铸造阀门有限公司从范爱兰处购入原材料，并从范爱兰处取得盛高创公司和成恒中公司的增值税专用发票8份。
（19）温州市大隆阀门制造有限公司从范爱兰处购入原材料，并从范爱兰处取得盛高创公司和锡塔公司的增值税专用发票22份。
（20）温州豪邦阀门有限公司有收到已证明虚开企业成恒中公司开具的增值税发票5份，是由范爱兰送的，业务也是范爱兰与其公司联系的。
（21）温州凯振阀门制造有限公司股东林某华证明其公司通过向范爱兰采购不锈钢废料而取得锡塔公司开具的增值税专用发票9份。
（22）温州市海格阀门有限公司从范爱兰处购入不锈钢料，并从范爱兰处取得盛高创公司和成恒中公司的增值税专用发票47份。
（23）浙江天瑞钢业有限公司董事长周某者证明其公司从范爱兰处购入不锈钢料，并从范爱兰处取得盛高创公司和锡塔公司的增值税专用发票。
（24）温州金正阀门制造有限公司法定代表人王某勇证明其公司从“爱兰”处购入不锈钢料，并从范爱兰处取得锡塔公司的增值税专用发票。
（25）温州市鑫森特钢有限公司法定代表人郑某华证明其公司有收到已证明虚开企业盛高创公司、成恒中公司开具增值税专用发票。整个业务是由范爱兰与该公司联系。
（26）温州市永基金属材料有限公司的王某乐证明其公司收到盛高创公司虚开的增值税专用发票17份。业务是与范爱兰联系。
（27）温州瑞庆阀门管件有限公司法人周某斌证明其公司有收到锡塔公司开具的增值税专用发票2份。该公司所购入货物是范爱兰推销的。
（28）温州市来蚨阀门有限公司取得锡塔公司开具的增值税专用发票5份。原材料从范爱兰处购入。
（29）浙江立致金属制品科技有限公司取得盛高创公司虚开的增值税专用发票12份。原材料从范爱兰处购入。
（30）温州百恒阀门配件有限公司取得锡塔公司开具的增值税专用发票5份。原材料从范爱兰处购入。
（31）温州德源阀门有限公司从范爱兰处购入原材料，并从范爱兰处取得盛高创公司和成恒中公司的增值税专用发票11份。
（32）温州市瑞金阀门厂取得盛高创公司增值税专用发票1份。
（33）生贵阀门有限公司法定代表人王某1证明其公司从范爱兰处购入原材料，并从范爱兰处取得成恒中公司开具的增值税发票12份。
（34）温州市超邦阀门有限公司的张某国证明其公司从范爱兰处购入原材料，并从范爱兰处取得已证明虚开企业成恒中公司开具的增值税发票2份。
调查结果显示，以上企业均存在货物来源于第三方，取得票货不一致的增值税专用发票进行抵扣的行为。
8.搜查证、搜查笔录、扣押清单。证明：公安机关从宝安区东方明工业城8栋705室（潮鹏春公司所在地）搜查出潮鹏春公司、联顺旺公司、锡塔公司、宇鑫浩公司、满丰堂公司、启帆公司、盛高创公司、安比德公司、成恒中公司、祥瑞丰年公司、德弘基粮油公司、康飞晶公司、德盛兴公司、荣辉再生公司、天翔鸿图公司、日亿嘉公司、奥宏业公司、富益再生公司、凡人再生公司、德弘基公司、永福德兴公司等公司的注册登记资料、印章、记账凭证、订购合同、专用发票抵扣联等材料一批；华为手机一部、小米手机一部、台式电脑主机2台、笔记本5台、快递单40张、公章24枚、开票资料及购销合同3大本、银行资料及网银U盾26套、电脑主机6台、苹果笔记本电脑1台、针式打印机1台，手机3部、笔记本1本、人民币8万元整，以上物品被依法扣押。
从揭阳市东山区XX花园X期X栋XX房（林鹏辉住址）搜查出揭阳周兴公司公章5枚、材料1叠；联创宏公司、科特奥公司、德弘基公司等公司材料4叠；诺基亚手机1台，以上物品被依法扣押。
从汕头市潮南区XX镇汕头市雅馨妮内衣有限公司（康友信住址）搜查出送货单8份、银行U盾83个、银行卡13个、变码器2个、手机4部、口令卡1个、笔记本2台、发货记录1份、康友信身份证1张，以上物品被依法扣押。
从张国忠包内搜出U盾14枚、笔记本5个、资料14页，以上物品被依法扣押。
从福田区XXX路XXXX大厦XXXXX（朱泽槟住址）搜出夏姿为公司、瑞鑫公司、达旺金公司、光盛荣公司等公司的增值税专用发票资料180页、U盾96个、银行卡2个、U盘2个、电脑主机3台、NOKIA手机12部、小槟公司资料1套、岳盛鹏公司资料1套、司马小槟的身份证1个、记账本3个等资料，以上物品被依法扣押。
从嘉宝公司搜出U盾17枚、银行卡4个、存折2个、公章3个、常熟联嘉公司公章2个、黄才恺私章1个、手机4部等物品，以上物品被依法扣押。
从温州市鹿城区XX家园X期XX团X栋XXXX房（当事人陈一伟住址）搜出银行卡15个、U盾7个、开票资料4张、开户许可证等资料1叠（广州荣辉公司）等物品，以上物品被依法扣押。
9.林鹏辉控制企业开往浙江方向发票明细（共4页）。被告人林晓春指认林鹏辉控制企业（力联公司、铭辉公司、荣辉公司、凡人再生公司、锡塔公司等10家公司）开往电建阀门公司等60家公司的发票为虚开，税额合计为人民币35,153,558.62元，金额合计为人民币206,785,638.94元。
被告人林晓春指认其中华鑫公司、中跃公司为黄某雄控制的公司，林鹏辉控制的公司向这两家公司虚开发票税额合计为人民币6,086,912.82元。
10.林鹏辉控制公司开往才裕公司发票汇总表。被告人林晓春指认潮鹏春公司、荣辉公司、力联公司开给才裕公司的发票为虚开，没有货物交易，税额总计为人民币11,676,680.83元。
11.林鹏辉控制公司开往环宇公司发票汇总表。被告人林晓春指认除潮鹏春公司有部分货物交易，其他为虚开，税额总计（除潮鹏春公司所开发票）为人民币17,741,742.76元。
12.林鹏辉控制公司开往嘉宝公司以及上海再生资源公司发票汇总表。林晓春指认除潮鹏春公司有部分货物交易，其他为虚开，税额总计（除潮鹏春公司所开发票）为人民币140,890,686.2元。
13.林鹏辉控制公司接受张国忠控制公司开具发票汇总表（按开票方统计）。被告人林晓春指认以上隆亿创公司、致尚格公司等49家公司开给林鹏辉控制公司的发票为虚开，税额合计为人民币145,373,212.04元。
14.林鹏辉控制公司接受张国忠控制公司开具发票汇总表（按受票方统计）；林鹏辉控制13家公司接受深圳413家空壳公司开具发票汇总表：经过林晓春确认。
15.甘小伶QQ聊天记录。该材料主要内容是成恒中、锡塔等涉案公司与上海再生资源公司等多家公司往来交易内容。内有反映开票的信息。
16.凡人再生公司、盛高创公司、联顺旺公司等公司的总分类账以及张国忠开票记录的统计表格。相关公司总分类账有甘小伶的签字和日期，甘小伶对相关发票统计表格确认是张总交来的增值税发票统计表。
17.调取证据通知书、情况说明。深圳公安局向腾讯公司调取QQ号码59XXXX247（网名鑫盛科技）的电子邮箱内电子邮件，其使用人为张炯琪。其中电子邮箱“一滴水”为甘小伶使用。（共84页）
该材料主要内容是铭辉公司、凡人再生公司五金分公司等涉案公司的采购明细。其中收件人标有张炯琪（59XXXX247）。
18.扣押资料一册。
被告人张国忠确认从其办公室搜出的27页资料以及从公司移动U盘打印出来的43页资料。主要内容为多家公司的统计表格、账户明细。
朱某槟确认从张炯琪使用电脑打印出来相关资料（39页），内容包括上海再生公司、才裕公司等多家公司的销售表及其他增值税专用发票等资料。
19.锡塔公司银行流水单。证明：锡塔公司与海南祥记和公司、深岚公司、上海再生资源公司、启帆公司、亚泰特公司、惠祥公司、中百发公司、上海物资回收公司、威勇公司、昊元公司等公司自6月1日至17日的往来资金情况。
20.涉案企业的工商登记资料。
21.张国忠团伙介绍的夏姿为公司等176户涉案企业的工商查询资料。
22.常住人口个人信息表、违法犯罪人员信息表。证明被告人林鹏辉、林晓春、甘小伶、康友信、邹玉兰、甘孟婷、张国忠、张炯琪、黄才恺、李志玲、范爱兰、黄某雄的身份情况。
23.抓获经过。证明：2015年6月17日被告人林鹏辉、林晓春、甘小伶、康友信、邹玉兰、甘孟婷、张国忠、张炯琪、黄才恺、李志玲、范爱兰被深圳市公安局民警抓获；2015年6月25日被告人黄某雄被温州市公安局民警抓获。
24.已冻结账户情况、涉案财物调用清单。
25.从被告人张炯琪手机中提取的短信息。内有反映开票及资金回流的短信息。
26.关于凡人再生公司五金分公司税务稽查案件的情况说明。
27.证人林某华（温州凯振公司厂长）证言：其从范爱兰处收到深圳锡塔公司的增值税发票。
28.证人王某信（温州顺涨公司股东）证言：其从范爱兰处收到深圳盛高创公司的增值税发票。
29.证人王某龙（温州豪邦公司法人）证言：其从范爱兰处收到成恒中公司的增值税发票。
30.证人张某华（温州市隆安不锈钢有限公司的法定代表人）的证言：我当时向黄某雄订购了一批不锈钢管，黄某雄当时给了我几家公司的银行账户，我就将货款转账到了这几家公司，黄某雄将货物及以这几家公司名义开过来的增值税专用发票送到我公司。这几家公司有力联公司、铭辉公司、联顺旺公司、盛高创公司、锡塔公司。具体开票的金额以税务局的数据为准，具体的我记不清了。黄某雄有将货物送给我，但我不清楚货物与开票公司是否有关系，我只是确认有货有票就可以了。
31.证人谢某1（中跃公司的法定代表人，黄某雄的妻子）的证言：我听黄某雄说过中跃公司是他和别人合伙开的公司。其他的我不知道。去年十月份的时候我老公拿过我的身份证去用，想变更朋友的公司的法人到我名下，我记得我为法人的公司是中跃不锈钢公司。中跃公司的财务我只知道是女会计，姓李，30岁左右。我没有参与公司的经营管理。我的QQ号是843647750，这个QQ号我使用了10来年，密码只有我自己知道，我老公也不知道。去年十月份，因为瑞安华鑫向我老公的公司买了钢材，需要配票，我老公说自己没那么多，他就打电话给这个林老板，能不能找一些票直接开给瑞安华鑫。侦查人员给我看的QQ号是我老公自己注册以我的名义在使用，我自己没有使用，不是我的私人QQ号。因为我老公跟林总公司的助理甘小姐打电话时说把发票邮寄过来请备注谢小姐收。因为我老公不要全部联系人写他，有时他不在家，有时需要我接收深圳由甘小姐寄过来的快递。是我们客户需要发票，我老公就和林总联系，至于向他买的发票怎么买的、需要多少钱、数量多少我不清楚。我们从来没有收到林总给我们发过货物，但是我们有向林总卖过红酒。
32.证人吴某林（上海再生资源公司的销售总监）的证言：上海再生资源公司与力联公司、铭辉公司、凡人再生公司五金分公司、成恒中公司、盛高创公司、锡塔公司、德盛兴公司、安比德公司、联顺旺公司、荣辉公司、铭力公司等11家公司没有发生过真实货物交易，上述11家公司是林鹏辉控制的公司，他当时以发票的价税合计金额的7%-8%的价格卖给我公司。因为当时我公司在广东省佛山市大沥镇的个体户收购了不少废旧金属开不到增值税专用发票，我公司所收购的废旧金属大多数都是销往一些大型的企业并开具相对应的销项增值税专用发票，所以我公司就找林鹏辉购买了进项的增值税专用发票，目的是为了抵扣开出去的销项增值税专用发票。2014年5','2018-10-02
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第一百零七条当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的,应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。
2、《最高人民法院关于审理商品房买卖合同纠纷案件适用法律若干问题的解释》
第十三条因房屋质量问题严重影响正常居住使用,买受人请求解除合同和赔偿损失的,应予支持。
交付使用的房屋存在质量问题,在保修期内,出卖人应当承担修复责任;出卖人拒绝修复或者在合理期限内拖延修复的,买受人可以自行或者委托他人修复。修复费用及修复期间造成的其他损失由出卖人承担。
3、《中华人民共和国民事诉讼法》
第二百五十三条被执行人未按判决、裁定和其他法律文书指定的期间履行给付金钱义务的,应当加倍支付迟延履行期间的债务利息。被执行人未按判决、裁定和其他法律文书指定的期间履行其他义务的,应当支付迟延履行金。
4、《最高人民法院关于适用的解释》
第三百二十条一审宣判时或者判决书、裁定书送达时,当事人口头表示上诉的,人民法院应告知其必须在法定上诉期间内递交上诉状。未在法定上诉期间内递交上诉状的,视为未提起上诉。虽递交上诉状,但未在指定的期限内交纳上诉费的,按自动撤回上诉处理\",\"审判程序\":\"一审\",\"案号\":\"（2016）津0116民初41799号\",\"不公开理由\":\"\",\"法院地市\":\"天津市第二中级人民法院\",\"法院省份\":\"天津\",\"文本首部段落原文\":\"\",\"法院区域\":\"\",\"文书ID\":\"7a7cd10a-9e9d-4e9e-a02c-a7d500ebc863\",\"案件名称\":\"孙安睿与天津生态城世茂新纪元投资开发有限公司商品房销售合同纠纷一审民事判决书\",\"法院名称\":\"天津市滨海新区人民法院\",\"裁判要旨段原文\":\"\",\"法院区县\":\"滨海新区\",\"补正文书\":\"2\",\"DocContent\":\"\",\"文书全文类型\":\"1\",\"诉讼记录段原文\":\"原告孙安睿诉被告天津生态城世茂新纪元投资开发有限公司（以下简称“世茂公司”）商品房销售合同纠纷一案,本院于2016年2月19日立案受理。本案由代理审判员张艳辉适用简易程序于2016年3月16日公开开庭进行了审理。原告孙安睿的委托代理人安志秀、孙金中,被告世茂公司的委托代理人郭立伟到庭参加诉讼。本案现已审理终结\",\"判决结果段原文\":\"\",\"文本尾部原文\":\"\",\"上传日期\":\"\\\/Date(1531497600000)\\\/\",\"案件类型\":\"2\",\"诉讼参与人信息部分原文\":\"\",\"文书类型\":null,\"裁判日期\":null,\"结案方式\":null,\"效力层级\":null});$(document).attr(\"title\",\"孙安睿与天津生态城世茂新纪元投资开发有限公司商品房销售合同纠纷一审民事判决书\");$(\"#tdSource\").html(\"孙安睿与天津生态城世茂新纪元投资开发有限公司商品房销售合同纠纷一审民事判决书
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