山东省滨州市滨城区人民法院
刑 事 判 决 书
(2015)滨刑初字第236号
公诉机关滨州市滨城区人民检察院。
被告人曹德伟，滨化集团财务部副经理。因涉嫌犯挪用资金罪，于2014年3月21日被刑事拘留，同年4月25日被取保候审，同年7月28日被逮捕。现羁押于滨州市看守所。
辩护人刘树松、高迪，山东民颂律师事务所律师。
滨州市滨城区人民检察院以滨区检公刑诉[2015]260号起诉书指控被告人曹德伟犯挪用资金罪，于2015年7月7日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。滨州市滨城区人民检察院指派检察员马丽出庭支持公诉，被告人曹德伟及其辩护人刘树松、高迪到庭参加诉讼。2015年9月30日、2016年1月27日，滨城区人民检察院以需要补充侦查为由，先后两次建议本案延期审理。延期后，本院于2016年2月27日决定恢复法庭审理。本案因案情重大复杂，经滨州市中级人民法院批准，延长审限三个月。现已审理终结。
公诉机关指控，2011年至2014年3月，被告人曹德伟利用其担任滨化集团财务部副经理（主持工作）负责监管滨化集团及下属公司资金的职务便利，擅自挪用本单位资金9507.9008万元，出借给他人使用，进行营利活动，案发前归还7843.9008万元，还有1664万元未归还。
一、被告人曹德伟挪用滨化集团下属多家公司资金共计1830万元，借给阳信县祥瑞煤业有限公司及商荣波共计1660万元、潍坊嘉茂日用科技有限公司170万元，用于经营活动。
1、2011年12月27日,被告人曹德伟挪用滨化传媒有限公司资金170万元借给潍坊嘉茂日用科技有限公司。2012年3月27日归还70万，剩余100万元经被告人曹德伟安排转由阳信县祥瑞煤业有限公司归还，至今未归还。
2、2012年5月17日，被告人曹德伟挪用沾化经贸公司、布莱恩化工技术发展有限公司的银行承兑汇票36张共计500万元借给阳信县祥瑞煤业有限公司，用于经营活动，至今未归还。
3、2012年5月25日，被告人曹德伟挪用滨州黄河三角洲传媒有限公司资金500万元借给阳信县祥瑞煤业有限公司，用于经营活动，至今未归还。
4、2012年8月22日，被告人曹德伟挪用沾化经贸公司资金400万元借给商荣波，用于偿还商荣波欠范某的工程款。现已归还396万元。
5、2012年9月6日，被告人曹德伟挪用沾化经贸公司资金200万元借给阳信县祥瑞煤业有限公司，用于经营活动，至今未归还。
6、2012年9月28日，被告人曹德伟挪用沾化经贸公司的银行承兑汇票3张共计60万元借给阳信县祥瑞煤业有限公司，用于经营活动，至今未归还。
二、2011年12月29日，被告人曹德伟挪用滨州黄河三角洲传媒有限公司资金50万元借给姜某，用于经营活动。现已全部归还。
三、2012年5月30日至7月12日，被告人曹德伟为帮助陈靖的朋友完成银行存款任务，安排滨化集团财务人员在潍坊交通银行、潍坊银行盛世支行、潍坊农村商业银行健康东支行等银行开设账户，先后四次挪用沾化经贸有限公司资金共计800万元存入上述账户。现已全部归还。
四、2012年6月21日，被告人曹德伟挪用滨化传媒有限公司资金200万元借给山东永强煤炭储运有限公司，用于经营活动。现已全部归还。
五、2012年7月30日，被告人曹德伟挪用滨化投资公司资金300万元借给滨州中大牧业集团有限公司，用于经营活动，至今未归还。
六、2012年8月17日，被告人曹德伟挪用沾化经贸公司资金400万元借给滨州晨宇能源有限公司，用于经营活动。现已全部归还。
七、2012年8月17日、24日，被告人曹德伟为帮助交通银行滨州支行业务部经理侯某完成银行存款任务，先后挪用沾化经贸有限公司资金500万元、510万元，存入李某甲在该银行的个人账户。三日后全部归还。
八、2012年9月29日，被告人曹德伟挪用滨化传媒有限公司资金20万元借给沙某乙个人使用。现已全部归还。
九、2013年9月26日，被告人曹德伟利挪用沾化经贸有限责任公司资金70万元借给滨州华磊工贸有限公司，用于经营活动。现已全部归还。
十、2010年至2013年期间，被告人曹德伟挪用滨化集团下属公司资金4827.9008万元，等价购买李某乙等人从社会上低价购进的贴息银行承兑汇票支付给滨化集团公司客户，非法获利50余万元。
针对上述指控,公诉机关当庭宣读和出示了被告人曹德伟的供述，证人王某丙、李某甲、杨某甲、王某丁、李某丁、王某戊、王某甲、范某、姜某、沙某乙等人的证言；银行明细及对账单、转账明细、借款协议、曹德伟的任职证明、张忠正出具的说明、到案经过、户籍证明等证据。公诉机关认为，被告人曹德伟的行为应当以挪用资金罪追究其刑事责任。
被告人曹德伟辩解称，1、指控的第一起第（1）、（3）项，其仅起介绍作用；2、指控的第一起第（2）、（5）、（6）项、第四、六、九起，其系为公司创收出借的；3、指控的第一起第（4）项、第二、三、五、七、八起，其不知情；4、指控的第十起，其等价购买李某乙的承兑汇票，并未牟取利益；5、其系自首。其辩护人提出的辩护意见是：1、指控的第一起第（1）、（3）项、第二、五、八起，被告人仅起介绍作用；2、指控的第一起第（4）项，被告人不知情；3、指控的第三、七起，证据不足；4、指控的第六起，因挪用300万元已于3日后归还，挪用金额应为100万元；5、指控的第十起，购买承兑汇票用于对公司客户支付，不属于挪用资金；6、被告人系自首。
经审理查明：
一、2011年12月27日至2013年9月26日期间，被告人曹德伟利用其担任滨化集团财务部副经理（主持工作）负责管理滨化集团下属山东滨化集团沾化经贸有限责任公司（以下简称沾化经贸公司）、滨州黄河三角洲传媒有限公司、滨化传媒有限公司、山东滨化投资有限公司资金的职务便利，未经集团领导签批，私自将上述公司账户中的3870万元资金挪用给他人使用，进行经营活动。案发前，已归还公司资金2206万元，尚有1664万元未归还。分述如下：
（一）2012年5月17日，被告人曹德伟私自将沾化经贸公司、山东布莱恩化工技术有限公司的银行承兑汇票36张共计500万元挪用给阳信县祥瑞煤业有限公司，用于经营活动。至今未归还。
（二）2012年6月21日，被告人曹德伟私自将滨化传媒有限责任公司资金200万元挪用给山东永强煤炭储运有限公司，用于经营活动。同年7月3日，山东永强煤炭储运有限公司归还该款。
（三）2012年8月17日，被告人曹德伟私自将沾化经贸公司资金400万元挪用给滨州晨宇能源有限公司，用于经营活动。2012年8月21日，滨州晨宇能源有限公司归还借款300万元；2013年12月26日、2014年2月24日，滨州晨宇能源有限公司按照被告人曹德伟的要求归还至李某甲工商银行62×××18账户50万元、50万元。
（四）2012年9月6日，被告人曹德伟私自将沾化经贸公司资金200万元挪用给阳信县祥瑞煤业有限公司，用于经营活动。至今未归还。
（五）2012年9月28日，被告人曹德伟私自将沾化经贸公司的银行承兑汇票3张共计60万元挪用给阳信县祥瑞煤业有限公司，用于经营活动。至今未归还。
（六）2013年9月26日，被告人曹德伟私自将沾化经贸公司资金70万元挪用给滨州市华磊工贸有限责任公司，用于经营活动。2014年3月19日，滨州市华磊工贸有限责任公司归还该款。
上述事实，被告人曹德伟在开庭审理过程中亦无异议，并有证人杨某甲、李某甲、周某、吕某、商某、李某甲、李某戊、侯某、张某乙、丁某、李某己、刘某乙、刘某丙、齐某、程某、王某己、杨某乙证言、借款协议、银行账户交易明细、付款凭证、汇票复印件、中国工商银行对账单、收据、进账单、私营企业设立登记变更情况、张忠正出具的情况说明、滨化集团转账资金结算管理规定等证据证实，足以认证。
关于被告人曹德伟所提的其对外出借该六笔资金是为公司创收的辩解意见，本院经审查认为，滨化集团股份有限公司法定代表人张忠正出具的情况说明称“滨化集团及其子公司均统一执行滨化集团股份有限公司财务管理制度，其中转账资金结算管理规定：业务经办人员在办理转账资金支付业务时，应如实填写资金支付审批单，资金支付审批单须经业务所在部门领导签字、财务负责人审核后，经集团领导签批方可办理付款手续。曹德伟挪用其公司资金对外出借的行为，其均不知情，未审批同意”，与滨化集团转账资金结算管理规定能够相互印证，被告人曹德伟亦供认其作为滨化集团财务部负责人没有对外出借资金的权限，其私自对外出借没有经过张忠正同意，上述证据能够证实被告人曹德伟对滨化集团下属公司的资金并没有支配权。其所提的为单位创收而出借的辩解意见不成立，本院不予采纳。
（七）2011年12月29日，被告人曹德伟私自将滨州黄河三角洲传媒有限公司资金50万元挪用给姜某，用于经营活动。2014年3月19日，姜某归还上述借款。
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据所证实：
1、证人证言
（1）李某丁（滨州黄河三角洲传媒有限公司法定代表人）证言，滨州黄河三角洲传媒有限公司是滨化传媒有限公司（占70%股份）和鲁中传媒（占30%股份）合资成立的公司。其公司不开展对外借款业务。公司账户由滨化集团财务部统一管控，财务由滨化集团财务部监督管理。曹德伟管理着滨化传媒财务，其公司是滨化传媒的子公司，虽公司独立核算，但所有的财务规章、流程都要经过他同意。其以自己名义办的东营银行卡一直由公司财务部使用，收支业务均是公司业务。2011年12月29日，曹德伟安排其公司借给了姜某50万元。2014年3月，姜某归还上述借款。
（2）王某丁（滨州黄河三角洲传媒有限公司会计）证言，曹德伟是滨化集团公司财务部经理，对其公司财务工作有管理职能，其公司财务章的使用只要曹德伟同意就行，不用经过李某丁批准。其公司资金支付必须经曹德伟、李某丁共同同意，其才会付款。2011年12月29日，曹德伟安排其公司借给姜某50万元，李某丁也同意。2012年1月31日，其公司记账载明分二笔20万元、30万元通过网银转入姜某账户。2014年3月份，曹德伟跟其要李某丁的东营银行卡号62×××11，称姜某还款。后其对账时得知姜某打入50万元。李某丁的建设银行26×××97银行卡、东营商业银行62×××11卡自办理后由其公司出纳王某戊保管，交易都是其公司财务收支。
（3）王某戊（滨州黄河三角洲传媒有限公司出纳）证言，李某丁的建设银行26×××97银行卡、东营商业银行62×××11卡由其负责保管，收支都是公司的业务，相当于公户。
（4）姜某证言，2011年12月底，其因经营需要向曹德伟借款50万元，曹德伟同意后并称该50万元是向滨州黄河三角洲传媒有限公司的借款。后转给其指定的任延磊账户20万元、李宏伟账户30万元。2014年3月19日，其用农行账户转到曹德伟提供的李某丁东营商业银行账户50万元。
2、书证
（1）李某丁建行26×××97银行卡交易明细及个人汇款凭证，载明2011年12月29日，转账20万元至任延磊工行62×××50账户，转账30万元至李宏伟中国银行45×××40账户。
（2）李某丁东营银行62×××11账户及明细分类账，载明2014年3月19日，姜某6228451840044188419账户汇入50万元。
关于被告人曹德伟所提的该起指控其不知情的辩解意见，本院经审查认为，证人李某丁称“2011年12月29日，曹德伟安排其公司借给了姜某50万元”；证人王某丁称“2011年12月29日，曹德伟安排其公司借给姜某50万元”；证人姜某称“其因经营需要向曹德伟借款50万元，曹德伟同意后并称该50万元是向滨州黄河三角洲传媒有限公司的借款”，且有交易明细予以佐证，上述证据相互印证，能够证实被告人曹德伟将滨州黄河三角洲传媒有限公司资金50万元挪用给姜某的事实。其辩解意见不成立，本院不予采纳。
（八）2011年12月17日，被告人曹德伟私自将滨州黄河三角洲传媒有限公司资金170万元挪用给潍坊嘉茂日用科技有限公司，用于经营活动。2012年3月27日潍坊嘉茂日用科技有限公司归还70万元，剩余100万元经被告人曹德伟安排转由阳信县祥瑞煤业有限公司归还。该款至今未归还。
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据所证实：
1、证人证言
（1）李某丁证言，其公司所有的财务规章、流程都要经过滨化集团财务部经理曹德伟同意。曹德伟安排其公司借给潍坊嘉茂日用科技有限公司资金，并签订了借款协议。该笔借款到期后，潍坊嘉茂日用科技有限公司没有还款，因阳信县祥瑞煤业公司欠潍坊嘉茂日用科技有限公司的钱，曹德伟就和阳信县祥瑞煤业公司、潍坊嘉茂日用科技有限公司协商，将潍坊嘉茂日用科技有限公司的债务转移至阳信县祥瑞煤业公司，后阳信县祥瑞煤业公司未归还。
（2）王某丁证言，其公司资金支付必须经曹德伟、李某丁共同同意，其才会付款。2011年11月，其拿李某丁身份证到东营银行办理62×××11银行卡，该卡一直由其公司出纳王光峰保管，曹德伟跟其要过这张卡的卡号信息。同年12月26日，曹德伟让其拿着滨州黄河三角洲传媒有限公司财务章一起吃饭，当时还有潍坊嘉茂日用科技有限公司的陈靖。期间，曹德伟与陈靖签订了一份170万元的借款协议，陈靖签字盖章，曹德伟签字盖章。次日，其把借款170万元通过李某丁的东营商业银行卡打给潍坊嘉茂日用科技有限公司。2012年3月27日，潍坊嘉茂日用科技有限公司给其公司（李某丁的东营商业银行卡）打入50万元、20万元。剩下100万元其公司与潍坊嘉茂日用科技有限公司又签订了一份借款协议，借款期限4个月。该协议是曹德伟给其的。后曹德伟给其一份其公司与阳信祥瑞煤业有限公司签订的100万元借款协议，并称潍坊嘉茂日用科技有限公司欠其公司的100万元由阳信祥瑞煤业有限公司归还。该款未归还。
2、书证
（1）李某丁东营商业银行账户明细类账，载明2011年12月27日付潍坊嘉茂日用科技有限公司170万元；2012年3月27日，潍坊嘉茂日用科技有限公司汇入50万元、20万元。
（2）滨州黄河三角洲传媒有限公司与潍坊嘉茂日用科技有限公司借款协议，载明借款金额100万元，期限自2012年3月26日至2012年7月30日。加盖双方公司印章，并有李某丁、陈靖签字。
（3）滨州黄河三角洲传媒有限公司与商荣波借款协议，载明借款金额100万元，期限自2012年7月27日至2013年元月26日止。加盖滨州黄河三角洲传媒有限公司印章及商荣波签字。
3、被告人曹德伟在审查起诉阶段供述，其私自将单位资金借给陈靖170万元。
关于公诉机关对该170万元系被告人曹德伟从滨化传媒有限公司挪用的指控，本院经审查认为，滨州黄河三角洲传媒有限公司法定代表人李某丁、会计王某丁、出纳王某戊证言能够证实李某丁的东营商业银行62×××11账户的交易均系滨州黄河三角洲传媒有限公司的收支；王某丁证言及李某丁的东营商业银行账户明细类账能够证实2011年12月27日，滨州黄河三角洲传媒有限公司转至潍坊嘉茂日用科技有限公司170万元；上述证据能够证实被告人曹德伟将滨州黄河三角洲传媒有限公司资金170万元挪用给潍坊嘉茂日用科技有限公司。故公诉机关指控有误，本院予以变更。
（九）2012年5月25日，被告人曹德伟私自将滨州黄河三角洲传媒有限公司资金500万元挪用给阳信县祥瑞煤业有限公司，用于经营活动。至今未归还。
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据所证实：
1、证人证言
（1）李某丁证言，曹德伟安排其公司出借给阳信县祥瑞煤业公司500万元，借款期限3个月。其在借款合同上签批同意了该笔借款，是从其公司账户出的钱。至今未归还。
（2）王某丁证言，2012年5月25日，曹德伟通知其到他办公室拿借款合同，其看见借款合同上有李某丁、曹德伟的签字，借款期限为三个月。当日，其给阳信县祥瑞煤业有限公司开了一张500万元的转账支票，曹德伟通知商某来拿的支票。至今未归还。
（3）商某（阳信祥瑞煤业有限公司兼职会计）证言，商荣波已与曹德伟协商好借用滨化集团的500万元资金。2012年5月25日，其将盖有其公司公章的空白借款合同给曹德伟，曹德伟安排人在借款合同上填写了借款金额500万、借款时间等内容。给其一张500万元的转账支票（出票人是滨州黄河三角洲传媒有限公司），其将该转账支票按商荣波的安排交给了刘玉良。
2、书证
（1）借款协议，载明2012年5月25日，出借人滨州黄河三角洲传媒有限公司，借款人阳信祥瑞煤业有限公司，借款金额500万元，加盖双方印章，并有李某丁、曹德伟、韩洪超签字。
（2）中国农业银行转账支票存根及对账单，载明2012年5月25日，付款人滨州黄河三角洲传媒有限公司向商某转账500万元。
3、被告人曹德伟在侦查阶段供述，2012年5月份，商荣波等人因经营需要向其借款，其同意后问李某丁的公司是否有闲置资金对外出借赚取利息，李某丁同意后让王某丁具体办理。其与阳信县祥瑞煤业有限公司的商荣波签订了一份500万元的借款合同，借款期限是2012年5月26日至2012年8月25日。其与李某丁签完字后王某丁把钱打给了商荣波。
关于被告人曹德伟及其辩护人所提对被告人曹德伟将滨州黄河三角洲传媒有限公司资金720万元分别挪用给潍坊嘉茂日用科技有限公司170万元、挪用给阳信县祥瑞煤业有限公司500万元，挪用给姜某50万元指控中，其仅起介绍作用的辩解、辩护意见，本院经审查认为，根据证人李某丁证言“滨州黄河三角洲传媒有限公司账户由滨化集团财务部统一管控，财务流程都需经曹德伟同意”，证人王某丁证言“其公司资金支付必须经曹德伟、李某丁共同同意”，集团财务制度、张忠正出具的说明能够证实被告人曹德伟有管理滨州黄河三角洲传媒有限公司资金的职权，其利用职务便利，未经集团领导审批同意，将公司资金擅自挪作他用，并非居间介绍。该辩解、辩护意见，本院不予采纳。
（十）2012年7月30日，被告人曹德伟私自将山东滨化投资有限公司资金300万元挪用给山东中大牧业集团有限公司，用于经营活动。至今未归还。
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据所证实：
1、证人证言
（1）李某甲证言，2012年7月29日，其按曹德伟的授意从滨化投资有限公司交通银行账户开具一张300万元转账支票交给了曹德伟办公室的一男子，该男子在支票存根上签收款人“李某戊”，当时交通银行的侯某也在场。后其从银行对账单上得知该笔钱转入了中大牧业公司，至今未归还。
（2）侯某(交通银行滨州分行市场部经理)证言，2012年7月底，山东中大牧业集团有限公司总经理李某戊因贷款到期，让其帮忙联系借款，其联系曹德伟，曹德伟同意出借。同年7月29日，其领着中大牧业公司张某乙、小王在曹德伟办公室办理300万元的借款手续，并开具一张300万元支票交给了中大牧业公司的工作人员。上述借款中大牧业公司至今未归还。
（3）李某戊（中大牧业公司总经理）证言，2012年7月30日，其有一笔贷款需要归还，经交通银行滨州支行主任侯某介绍向曹德伟借款300万元，与曹德伟签订借款协议，协议上出借方是滨化投资公司，借款期限是2个月，协议仅一份留存在曹德伟处。后曹德伟安排他公司会计开具一张滨化投资公司300万元的转账支票给其公司会计王青荣，当日，存入其公司交通银行滨州分行40xxx38账户。该借款至今未归还。
（4）张某乙（中大牧业公司工作人员）证言，2012年7月29日，其公司经理李某戊安排其和会计王青荣带上公司印章去滨化集团办理借款300万元的相关手续。交通银行滨州分行侯某与其和王某乙一起在滨化集团曹德伟办公室签订的300万元借款合同。
2、书证
（1）中大牧业公司设立登记情况，载明该公司成立于2002年3月5日，法定代表人李某戊。
（2）中大牧业公司出具的收据、进账单、交易明细，载明2012年7月30日，中大牧业公司借滨化投资公司300万元。
3、被告人曹德伟在侦查阶段供述，滨化投资公司是滨化集团一级子公司，其负责该公司的财务核算，公司支出需经其签字同意，张忠正有最终决定权。其擅自借给中大牧业公司300万元，是交通银行老总侯某担保的。
关于被告人曹德伟所提该起指控其不知情的辩解意见，本院经审查认为，证人李某甲称“2012年7月29日，其按曹德伟的授意从滨化投资有限公司开具一张300万元转账支票交给了中大牧业公司的人”，证人侯某称“李某戊让其帮忙联系借款，其联系曹德伟，曹德伟同意出借。2012年7月29日，其领着中大牧业公司张某乙、小王到曹德伟处办理借款300万元手续”，证人李某戊称“其经侯某介绍向曹德伟借款300万元”，证人张某乙称“2012年7月29日，李某戊安排其和会计王青荣与侯某一起到曹德伟处签订的300万元借款合同”，并有交易明细予以印证，且被告人曹德伟在侦查阶段对该项事实予以供认。上述证据能够证实被告人曹德伟将山东滨化投资有限公司资金300万元挪用给山东中大牧业集团有限公司的事实。其所称不知情的辩解意见与本院查明事实不符，本院不予采纳。
被告人曹德伟的辩护人所提该起被告人仅起介绍作用的辩护意见，本院经审查认为，被告人曹德伟供述其负责滨化投资公司的财务核算，公司支出需经其签字同意，但没有最终决定权，证人李某甲、侯某、李某戊证言称“侯某帮中大牧业公司找曹德伟借款，曹德伟安排李某甲具体办理”，与集团财务制度、张忠正出具的说明能够证实被告人曹德伟对滨化投资公司资金有管理权，但无支配权，其利用职务便利，未经集团领导审批同意，将公司资金擅自挪作他用，并非居间介绍。该辩护人的辩护意见，本院不予采纳。
（十一）2012年8月17日、24日，被告人曹德伟为帮助侯某完成交通银行存款任务，私自先后将沾化经贸公司资金500万元、500万元挪用至李某甲个人名义在交通银行开设的62×××02、62×××32账户，进行营利活动。同年8月20日、8月27日，先后归还沾化经贸公司账户500万元、500万元。
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据所证实：
1、证人证言
（1）李某甲证言，2012年8月17日，其按照曹德伟安排在交通银行滨州分行开设新账户62×××02，并从沾化经贸公司工行滨化支行16×××18公户转至该账户510万元。同年8月20日，其将500万元转回到沾化经贸公司，剩余10万元其忘记干什么用了。同年8月24日，其按照曹德伟安排从上述沾化经贸公司工行滨化支行16×××18公户转账500万元汇至其个人在交通银行62×××32账户。同年8月27日，其将该500万元转回沾化经贸公司。
（2）侯某证言，2012年8月份，其找滨化集团的财务部经理曹德伟为交通银行揽过二次存款，大约在1000万元左右。
2、书证
（1）中国人民银行凭证复印件、中国工商银行对账单，李某甲交通银行62×××02、62×××32账户明细、李某甲工商银行62×××07、62×××08账户明细，载明2012年8月17日，沾化经贸公司工行滨化支行16×××18账户510万元转至李某甲交通银行62×××02账户。同年8月20日转回沾化经贸公司500万元，李某甲交通银行62×××02账户240元转入其工行62×××07账户。
2012年8月24日，沾化经贸有限公司工行滨化支行16×××18账户500万元转至李某甲交通银行62×××32账户，同年8月27日，转回沾化经贸有限公司工行滨化支行账户500万元，李某甲交通银行62×××32账户资金333元转入其工行62×××08账户。
（2）李某甲工商银行62×××07、62×××08账户明细，载明2012年8月20日，李某甲交通银行62×××02账户240元转入其工行62×××07账户；同年8月27日，李某甲交通银行62×××32账户资金333元转入其工行62×××08账户。
关于公诉机关对被告人曹德伟于2012年8月17日挪用资金510万元的指控，本院经审查认为，根据证人李某甲“2012年8月17日，曹德伟安排其在交通银行开设个人账户并转款”、证人侯某“2012年8月份，其找滨化集团的财务部经理曹德伟为交通银行揽过2次存款，大约在1000万元左右”的证言能够证实该款系被告人曹德伟应侯某所托安排李某甲为完成侯某揽储任务而2次挪用沾化经贸资金，但李某甲转款510万元中的10万元，供述记不清了，且该10万元未与另两笔500万元同时归还沾化经贸公司，不排除李某甲私自挪用的可能性，故按照有利于被告人的原则，在曹德伟挪用数额中予以扣除，公诉机关该指控，本院予以变更。
关于被告人曹德伟所提的该起其不知情的辩解意见及其辩护人所提的该指控证据不足的辩护意见，本院经审查认为，公诉机关提交的证人李某甲、侯某证言能够证实2012年8月17日、8月24日，曹德伟应侯某之托帮其完成揽储任务而安排李某甲先后两次将沾化经贸公司资金转入李某甲交通银行账户。李某甲的2个交通银行账户、沾化经贸公司账户流水明细能够印证转账及归还的情况，事实清楚、证据充分。该辩解、辩护意见，本院不予采纳。
（十二）2012年8月22日，被告人曹德伟私自将沾化经贸公司资金400万元转至李某甲个人账户，并通过王某甲账户挪用给阳信县祥瑞煤业有限公司用于偿还经营所欠的货款。2012年8月28日、8月30日、9月3日、9月4日,阳信县祥瑞煤业有限公司先后4次归还借款100万元、100万元、66万元、130万元。尚有4万元未归还。
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据所证实：
1、证人证言
（1）李某甲（滨化集团财务部银行出纳）证言，2012年8月22日，曹德伟安排其从沾化经贸公司工行滨化支行公户开出转账支票400万元存入其个人工商银行62×××43账户，并于当日转给王某甲62×××99账户。
（2）王某甲证言，2012年8月22日，曹德伟跟其借用工商银行62×××99账户用于走账。其和曹德伟一起到工商银行滨化支行用其上述工行卡办理400万元转账手续。
(3)范某证言,2011年，其给阳信祥瑞煤业有限公司的商荣波送煤炭、供应钢材,阳信祥瑞煤业有限公司欠其货款。2012年8月22日，商荣波同意向其支付部分货款,其将借用的范加滨工行62×××88账户提供给商荣波,后收到400万元。
李某甲工商银行62×××43、62×××07账户明细及王某甲62×××99账户明细，载明：
（1）2012年8月22日，沾化经贸公司16×××18账户转入李某甲工行62×××43账户400万元;当日,李某甲工行62×××43账户转入王某甲账户400万元，当日，王某甲账户转入范加滨62×××88账户400万元。
（2）2012年8月28日，王某甲账户100万元转入李某甲工行62×××43账户，当日，李某甲工行62×××43账户100万元转入沾化经贸公司工行16×××18账户。
（3）2012年8月29日，阳信县祥瑞煤业有限公司工行16xxx66账户166万元转入李某甲工行62×××43账户，次日，李某甲工行62×××43账户100万元转给沾化经贸公司工行16×××18账户；同年8月31日李某甲工行62×××43账户67万元转入李某甲交通银行62×××32账户；同年9月3日，李某甲交通银行62×××32账户67.0045万元到李某甲工行62×××07账户；当日，李某甲工行62×××07账户67万元转入沾化经贸公司工行16×××18账户。
（4）2013年9月3日，阳信县祥瑞煤业有限公司农行账户130万元转入李某甲62×××43账户；当日，李某甲账户转入李某甲交通银行62×××32账户。同年9月4日，李某甲交通银行62×××32账户130.00288万元转入李某甲工行62×××07账户，当日，李某甲工行62×××07账户130万元转入沾化经贸公司工行16×××18账户。
关于被告人曹德伟及其辩护人所提的被告人对该笔借款不知情的辩解、辩护意见，本院经审查认为，公诉机关提交的证人李某甲称“2012年8月22日，曹德伟安排其将沾化经贸公司公户400万元通过其工行账户转至王某甲账户”，证人王某甲称“2012年8月22日，曹德伟借用其工行账户与其一起到银行办理400万元转账手续”，证人范某称“由王某甲帐户打给其提供的范某甲账户400万系阳信县祥瑞煤业有限公司偿还所欠货款”，并有李某甲、王某甲账户银行流水记录，能够形成完整的证据链条，足以证实被告人曹德伟挪用沾化经贸公司400万元给阳信县祥瑞煤业有限公司用于偿还经营所欠范某货款的事实。该辩解、辩护意见不成立，本院不予采纳。
（十三）2012年9月29日，被告人曹德伟私自将滨化传媒有限公司资金20万元挪用给沙某乙，用于归还个人借款。2014年3月18日，沙某乙归还上述借款。
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据所证实：
1、证人证言
（1）李某丁（滨化传媒有限公司总经理）证言，滨化传媒有限公司是山东滨化投资有限公司100%持股的子公司。财务管理制度执行滨化集团股份有公司（上市公司）财务制度。该公司账户由滨化集团财务部统一管控，财务由滨化集团财务部统一核算管理，其公司出纳是滨化集团财务部的人，归曹德伟管理，曹德伟私自动用资金，其是控制不了的。
（2）李某甲证言，2012年9月29日，曹德伟让其从滨化传媒有限公司工商银行滨化支行账户开一张20万元转账支票交给在他办公室的舜庚酒店经理沙某乙。
（3）沙某乙证言，2012年9月29日，其找曹德伟借款20万元，曹德伟安排公司会计给其开具一张滨化传媒有限公司20万元支票，后其转到其对象孙鲁梅的银行卡用于偿还其个人借款。2014年3月18日，其通过滨州舜庚文化传播有限公司舜庚花园酒店账户（16×××82）将20万元还给滨化传媒有限公司。
2、书证
（1）山东滨化传媒有限公司登记信息，载明该公司成立于2010年12月21日，法定代表人张玉洁。
（2）滨州舜庚文化传播有限公司登记信息，载明该公司成立于2009年8月12日，法定代表人沙某乙。
（3）山东滨化传媒有限公司中国工商银行16×××41账户对账单及中国工商银行滨州滨化支行进账单，载明2012年9月29日，山东滨化传媒有限公司汇入沙某乙62xxx81账户20万元。
（4）中国工商银行凭证，载明2014年3月18日，滨州舜庚文化传播公司舜庚花园酒店工行16×××82账户汇入滨化传媒有限公司工行16×××41账户20万元。
3、被告人曹德伟在侦查阶段供述，山东滨化传媒有限公司属于滨化集团二级子公司，其签字同意可支取该公司资金。其私自借给舜庚酒楼的沙某乙20万元。
关于被告人曹德伟所提的该起指控其不知情的辩解意见，本院经审查认为，证人李某甲、沙某乙证言及银行交易记录能够相互印证，证实被告人曹德伟安排李某甲将公司资金20万元借给了沙某乙，且被告人曹德伟在侦查阶段予以供认，其当庭翻供未作出合理解释，本院不予采纳。
关于被告人曹德伟的辩护人所提的被告人曹德伟仅起介绍作用的辩护意见，本院经审查认为，证人李某丁称“滨化传媒有限公司账户由滨化集团财务部统一管控，曹德伟有该公司资金支配权”与被告人曹德伟供述“其签字同意可支取山东滨化传媒有限公司资金”一致，能够证实曹德伟对公司资金有管理权利，其未经集团领导签批擅自将公司资金挪作他用，并非起介绍作用。该辩护意见不成立，本院不予采纳。
二、2010年至2013年，时任滨化集团财务部副经理的被告人曹德伟利用其负责管理山东滨化集团沾化经贸有限责任公司、山东布莱恩化工技术有限公司资金的职务便利，未经集团领导签批，私自挪用上述公司资金3557.9008万元，等价购买他人从社会上低价购进的银行承兑汇票，支付给滨化集团公司客户。其中从姜某、沙某甲处购买承兑汇票金额588.9008万元、山东滨州鼎信担保有限公司及李某乙处购买承兑汇票金额1044万元、姜某处购买承兑汇票金额395万元、王某甲处购买承兑汇票金额600万元、张某甲处购买承兑汇票金额930万元。
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据所证实：
1、证人证言
（1）李某甲证言，曹德伟从王某甲等人处购买银行承兑汇票，杨某甲按照曹德伟的指示具体操作购买银行承兑汇票，其根据杨某甲交来的申请付款单（有经办人杨某甲签字，财务领导曹德伟签字），从沾化经贸公司、布莱恩化工技术有限公司账户开出转账支票或者是办理电汇。鼎信担保公司的李某乙经常到其公司卖承兑汇票，钱直接打到李某乙个人户上。后上述承兑汇票用于支付给滨化集团公司客户。
（2）杨某甲（滨化集团财务部成本副岗职位）证言，2009年底或2010年初，曹德伟用沾化经贸公司、布莱恩化工技术有限公司资金购买过李某乙、李某甲、张某甲、段霞、王某乙、王某甲、姜某、沙某甲、陈靖等人的承兑汇票，其记账的有一千多万元承兑汇票。都是制作成表格，曹德伟在上面签字后，李某甲据此支付购买资金。曹德伟让其联系收款客户，尽量说服对方用承兑汇票进行结算支付，曹德伟就负责联系他的朋友购买承兑汇票，让其接收并核验承兑汇票的真伪，后曹德伟安排李某甲或李某己支付购买承兑汇票的资金。
（3）姜某（滨州市金大地肥料有限公司法定代表人）证言，杨晓燕安排其给曹德伟送银行承兑汇票，后曹德伟安排会计给其转账支票，后其将上述支票交给了杨晓燕的表妹沙某甲。2011年，曹德伟让其给滨化集团购买过390万左右的的承兑汇票，其通过刘某甲、王某乙、张昆帐户转过账。
（4）沙某甲证言，姜某安排其给曹德伟送银行承兑汇票，曹德伟安排杨某甲给其转账支票，后姜某安排其将支票金额共计580多万元存到其农信社62xxx24账户。
（5）李某乙（山东滨州鼎信担保有限公司法定代表人）证言，从2012年开始，滨化集团的曹德伟原价购买其公司的银行汇票，其公司业务员张某甲具体负责其公司与滨化集团的汇票买卖业务。
（6）郭某（山东滨州鼎信担保有限公司业务员）证言，2012年3月份，李某乙让其办理工商银行62×××75账户供公司走账用。2013年4月26日，布莱恩化工技术有限公司16×××06账户140万元转至该卡，系其公司承兑汇票的往来款。后布莱恩化工技术有限公司16×××06账户转来的共计7447458元，均系其公司买卖汇票的款项。
（7）王某乙（滨州市金大地肥料有限公司会计）证言，其公司经理姜某用其工行62×××44账户、农信社62xxx74账户转款共计80万元。2011年12月9日，姜某安排其去沾化经贸公司拿过2张共计170万元转账支票。
（8）刘某甲证言，2011年9月23日，姜某借用其信用社62xxx38账户走账100万元。
（9）王某甲证言，2012年8月1日至3日，沾化经贸公司打入其工行62×××99账户共计600万元，是曹德伟借用其银行卡用于购买银行承兑汇票，其和曹德伟一起到工商银行滨化支行办理的转账手续。
（10）张某甲（山东滨州鼎信担保有限公司业务员）证言，曹德伟和李某乙是多年的朋友，2012年上半年，其在公司负责给曹德伟送承兑汇票。2013年，其个人开始给曹德伟购买承兑汇票，其借用葛某有卡号为62×××31的工商银行卡及其网银U盾用于承兑汇票的走账。其还借用过李某甲卡号62×××27的工商银行卡（李某甲工资卡）及李某甲的招商银行卡走过账。
（11）葛某证言，2013年2月份，其工商银行62×××31银行卡借给朋友张某甲使用至今。
（12）谭某证言，2013年8月底，张某甲称滨化集团需要200万左右的银行承兑汇票，让其帮忙联系。其从朋友赵现伟处买了100万元汇票给了张某甲，后给其银行卡转入了100万元的购票款。其转到了赵某甲对象薛某甲的银行卡（农行62×××19）96.7万元，给了张某甲31500万元，自己留了1500元。
（13）李某丙证言，2013年10月28日，李某甲的账户193600元转入其工商银行62×××27的账户，是张某甲向其购买20万元承兑汇票付的款，通过李某甲的账户转账。
2、书证
（1）山东滨州鼎信担保有限公司设立登记，载明该公司于2008年3月4日成立，法定代表人李某乙。
（2）沾化经贸公司、布莱恩化工技术有限公司出具的说明，载明经查账发现，曹德伟多次利用公司自己原价购买外单位、个人银行承兑汇票。
（3）异地结算资金支出审批备查表，载明日期、业务内容、收款单位、结算方式、开户银行及账户、金额、经办人员、领导签批事项。具体详见下表：
日期 0) {$(\"#divTool_Summary\").ContentSummary({ data: dirData
});}});$(function() {\r\n var jsonHtmlData =
\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"原告黄思根与被告南京恒业服饰有限公司劳动争议纠纷一审民事判决书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2017-02-20\\\\\",\\\\\