江苏省如东县人民法院
刑 事 判 决 书
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(2017)苏0623刑初322号
公诉机关江苏省如东县人民检察院。
被告人史伟，男，1989年7月16日出生于河南省杞县，汉族，高中文化，原如东县岔河镇银河棉纱市场伟永棉纱经营部个体户，现住如东县经济开发区，户籍地河南省杞县。被告人史伟因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年2月24日被如东县公安局刑事拘留，同年3月16日被取保候审。
辩护人张捷，江苏南黄海律师事务所律师。
被告人何皓冬，曾用名何华能，男，1981年8月22日出生于湖南省邵阳县，汉族，中专文化，原诸暨市大唐镇轻纺市场销售员，现绍兴市兴联供应链管理有限公司销售员，现住浙江省诸暨市。被告人何皓冬因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年3月15日被如东县公安局取保候审。
被告单位浙江方舟实业有限公司（以下简称浙江方舟），住所地浙江省诸暨经济开发区，法定代表人汪一艇。
诉讼代表人汪一艇，男，1971年12月31日生，被告单位浙江方舟法定代表人。
辩护人许志军，浙江靖光律师事务所律师。
被告人徐建英，女，1953年2月23日出生于浙江省诸暨市，汉族，初中文化，浙江方舟实际负责人，现住浙江省诸暨市。被告人徐建英因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年3月9日被如东县公安局取保候审。
被告人陈海萍，曾用名陈海平，女，1974年11月16日出生于浙江省诸暨市，汉族，大专文化，浙江方舟现金会计，现住浙江省诸暨市。被告人陈海萍因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年3月9日被如东县公安局取保候审。
辩护人陈利峰，浙江靖光律师事务所律师。
被告单位诸暨市奥奇尔针织有限公司（以下简称奥奇尔），住所地诸暨市安华镇高尔德路10号，法定代表人周国丰。
诉讼代表人徐惠囡，女，1972年3月3日生，被告单位奥奇尔总经理。
被告人周国丰，男，1971年8月15日出生于浙江省诸暨市，汉族，小学文化，奥奇尔法定代表人，现住浙江省诸暨市，户籍地浙江省诸暨市。被告人周国丰因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年3月16日被如东县公安局取保候审。
被告单位浙江锦裕针织有限公司（以下简称浙江锦裕），住所地浙江省诸暨市陶朱街道千禧路，法定代表人金瑜。
诉讼代表人张国义，男，1967年9月6日生，被告单位浙江锦裕行政经理。
被告人金瑜，曾用名金祖祥，男，1975年1月4日出生于浙江省诸暨市，汉族，初中文化，浙江锦裕法定代表人，现住浙江省诸暨市，户籍地浙江省诸暨市。被告人金瑜因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年3月6日被如东县公安局取保候审。
辩护人虞开明，浙江越兴律师事务所律师。
如东县人民检察院以东检诉刑诉[2017]261号起诉书指控被告人史伟、何皓冬、徐建英、陈海萍、周国丰、金瑜，被告单位浙江方舟、奥奇尔、浙江锦裕犯虚开增值税专用发票罪，于2017年6月27日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用简易程序，公开开庭审理了本案。如东县人民检察院指派检察员樊洋洋出庭支持公诉。被告人史伟及其辩护人张捷、被告人何皓冬、徐建英、被告人陈海萍及其辩护人陈利峰、被告人周国丰、被告人金瑜及其辩护人虞开明，被告单位浙江方舟诉讼代表人汪一艇及其辩护人许志军、被告单位奥奇尔诉讼代表人徐惠囡、被告单位浙江锦裕诉讼代表人张国义到庭参加诉讼，现已审理终结。
经审理查明，被告人史伟于2014年6月至2015年2月期间分别伙同被告人何皓冬、徐建英、陈海萍、周国丰、金瑜，以被告人史伟向南纺购买棉纱的货款分别从被告单位浙江方舟、奥奇尔、浙江锦裕过账支付给南通综合保税区纺织原料交易中心有限公司（以下简称南纺）的方式，由南纺分别向上述三家被告单位虚开增值税专用发票，共计10份，上述增值税专用发票均已被申报抵扣税款，共计535207.76元。分述如下：
1.被告人史伟分别于2014年6月20日、7月9日、7月16日、7月28日伙同被告人徐建英、陈海萍，以被告人史伟向南纺购买棉纱的货款从被告单位浙江方舟过账支付给南纺的方式，由南纺分别于同年6月27日、7月28日、7月29日、7月30日向浙江方舟虚开增值税专用发票共计7份，上述增值税专用发票均已被申报抵扣税款共计270467.22元。
2.被告人史伟于2014年10月9日伙同被告人周国丰、何皓冬，以被告人史伟向南纺购买棉纱的货款从被告单位奥奇尔过账支付给南纺的方式，由南纺于同年10月28日向浙江方舟虚开增值税专用发票1份，该份增值税专用发票已被申报抵扣税款131307.9元。
3.被告人史伟分别于2015年1月9日、2月5日伙同被告人金瑜，以被告人史伟向南纺购买棉纱的货款从被告人单位浙江锦裕过账支付给南纺的方式，由南纺分别于同年1月28日、2月28日向浙江锦裕虚开增值税专用发票2份，上述增值税专用发票均已被申报抵扣税款共计133432.64元。
案发后，被告人史伟、何皓冬、徐建英、陈海萍、周国丰、金瑜均自动投案，如实供述了各自的罪行，被告人史伟、被告单位浙江方舟、奥奇尔、浙江锦裕均已退出各自赃款。
上述事实，被告人史伟、何皓冬、徐建英、陈海萍、周国丰、金瑜，被告单位浙江方舟诉讼代表人汪一艇、被告单位奥奇尔诉讼代表人徐惠囡、被告单位浙江锦裕诉讼代表人张国义在开庭审理过程中亦无异议，并有如东县公安局调取的增值税专用发票等书证；如东县公安局出具的扣押清单等物证；证人严某、黄某、王某等人的证言笔录；如东县公安局发破案经过；被告人史伟、何皓冬、徐建英、陈海萍、周国丰、金瑜的常住人口基本信息及在公安机关的供述笔录等证据证实，足以认定。
本院认为，被告人史伟、何皓冬、徐建英、陈海萍、周国丰、金瑜，被告单位浙江方舟、奥奇尔、浙江锦裕虚开增值税专用发票，被告人史伟虚开的税款数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。本案部分系共同犯罪，各被告人在各自参与的共同犯罪中均起主要作用，均系主犯，均应当按照其所参与的全部犯罪处罚。本案部分系单位犯罪。被告人史伟、何皓冬、徐建英、陈海萍、周国丰、金瑜犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，均系自首，均可以从轻处罚。如东县人民检察院指控被告人史伟、何皓冬、徐建英、陈海萍、周国丰、金瑜，被告单位浙江方舟、奥奇尔、浙江锦裕犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实充分，指控的罪名正确，提请对六被告人从轻处罚的理由成立，本院予以采纳。关于被告人史伟的辩护人提出的被告人史伟系自首，且系初犯，积极退赃等辩护意见，与庭审查证事实相符，本院予以采纳；关于被告单位浙江方舟实业有限公司的辩护人提出的被告单位浙江方舟实业有限公司的负责人系自首，被告单位没有受过任何行政或者刑事处罚，且积极退赃等辩护意见，与庭审查证事实相符，本院予以采纳；关于被告人陈海萍的辩护人提出的被告人陈海萍系从犯的辩护意见，根据相关规定，在审理单位故意犯罪案件时，对单位内部的直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可不区分主从犯，按照其在单位犯罪中起的作用判处刑罚，被告人陈海萍作为被告单位的会计，系直接责任人员，对被告人陈海萍不作主从犯的认定，对辩护人的此辩护意见，本院不予采纳；关于被告人陈海萍的辩护人提出的被告人系自首，一贯表现良好等辩护意见，与庭审查证事实相符，本院予以采纳；关于被告单位锦裕针织有限公司及被告人金瑜的辩护人提出的被告人系自首，主观恶性较小，被告人已深刻悔过，被告单位已退出赃款等辩护意见，与庭审查证事实相符，本院予以采纳。六被告人在庭审中自愿认罪，均可酌定从轻处罚。对于被告人史伟及三被告单位退出的抵扣税款，予以没收，上缴国库。根据六被告人的犯罪情节及悔罪表现，没有再犯罪的危险，适用缓刑对其所居住社区没有重大不良影响，可宣告缓刑。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第三十条，第三十一条，第二十五条第一款，第二十六条第一、四款，第六十七条第一款，第七十二条第一、三款，第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人史伟犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年缓刑四年，并处罚金十五万元（于判决生效后三十日内缴纳）。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。
被告人何皓冬犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九个月缓刑一年，并处罚金三万元（于判决生效后三十日内缴纳）。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。
被告单位浙江方舟实业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金二十五万元（于判决生效后三十日内缴纳）。
被告人徐建英犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年缓刑三年。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。
被告人陈海萍犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年缓刑二年。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。
被告单位诸暨市奥奇尔针织有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金十万元（于判决生效后三十日内缴纳）。
被告人周国丰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年缓刑二年。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。
被告单位浙江锦裕针织有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金十万元（于判决生效后三十日内缴纳）。
被告人金瑜犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年缓刑二年。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。
二、对被告人史伟、三被告单位退出的涉案抵扣税款535207.76元，予以没收，由如东县公安局上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省南通市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 肖永红
审 判 长 肖永红
人民陪审员 顾一平
人民陪审员 赵月峰
二〇一七年八月三日
书 记 员 秦建丽