广东省惠州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
惠中法刑二初字第36号
公诉机关广东省惠州市人民检察院。
被告人霍旺明，男，湖北省武汉市人，系丰裕科技（××）有限公司董事、深圳市宝安区西乡丰裕电子制品厂经营者。因涉嫌走私普通货物罪于2011年7月12日被深圳海关缉私局抓获，次日被刑事拘留，同年8月19日经惠州市人民检察院批准，由深圳海关缉私局依法执行逮捕。现羁押于惠东县看守所。
委托辩护人周乐文、曾辰华，广东伟伦律师事务所律师。
被告人贺世慧，男，广东省大埔县人，系香港××国际××有限公司董事。因涉嫌走私普通货物罪于2011年7月12日被深圳海关缉私局抓获，次日被刑事拘留，同年8月19日经惠州市人民检察院批准，由深圳海关缉私局依法执行逮捕。现羁押于惠东县看守所。
委托辩护人叶碧波、邬可忠，广东方正联合律师事务所律师。
被告单位深圳市中海电子有限公司，核准注册时间：2002年11月25日，法定代表人：贺某甲，住所：深圳市福田区。
诉讼代表人：黄莺，女。
被告人贺某甲，男，1970年12月26日出生，广东省大埔县人，身份证号码：4414221970********，汉族，大专文化，户籍所在地：深圳市福田区福中路318号黄埔雅苑翠悠园5栋13C，系深圳市中海电子有限公司法定代表人、股东。因涉嫌走私普通货物罪于2011年7月12日被深圳海关缉私局抓获，次日被刑事拘留，同年8月19日经惠州市人民检察院批准，由深圳海关缉私局依法执行逮捕。于2012年8月14日被本院依法取保候审。
委托辩护人徐立新，广东华商律师事务所律师。
被告人刘某甲，女，1981年9月4日出生，香港居民，身份证号码：R791223（3），现住深圳市福田区皇庭世纪丽豪阁2栋28C，系深圳市中海电子有限公司物流部负责人。因涉嫌走私普通货物罪于2011年7月12日被深圳海关缉私局抓获，次日被刑事拘留，同年8月19日经惠州市人民检察院批准，由深圳海关缉私局依法执行逮捕。于2012年11月22日被本院依法取保候审。
委托辩护人叶正夏，广东卓凡律师事务所律师。
被告单位深圳市国天货运代理有限公司，核准注册时间：2009年9月29日，法定代表人：陈丽华，住所：深圳市宝安区。
诉讼代表人：陈丽华。
被告人丁某，男，江西省于都县人，汉族，初中文化，户籍所在地：江西省赣州市于都县，系深圳市××××货运代理有限公司实际负责人。因涉嫌走私普通货物罪于2011年11月2日被惠州港海关缉私分局刑事拘留，同年12月8日经惠州市人民检察院批准，同年12月9日由惠州港海关缉私分局执行逮捕。现羁押于惠东县看守所。
委托辩护人刘先余、李玉坤，广东惠宏信律师事务所律师。
广东省惠州市人民检察院以惠市检刑诉（2012）112号起诉书指控被告人霍旺明、贺世慧、被告单位深圳市中海电子有限公司、被告人贺某甲、刘某甲、被告单位深圳市国天货运代理有限公司、被告人丁某走私普通货物罪一案，于2012年6月20日向本院提起公诉。本院审查后，认为符合法定开庭条件，决定开庭审判，由审判员蓝某担任审判长、审判员马某甲、代理审判员朱某依法组成合议庭，于2012年7月10日公开开庭审理了本案。广东省惠州市人民检察院指派检察员钟某、代理检察员邱某甲、吴某出庭支持公诉，被告单位深圳市中海电子有限公司的诉讼代表人、深圳市国天货运代理有限公司的诉讼代表人、被告人霍旺明及其辩护人、贺世慧及其辩护人、贺某甲及其辩护人、刘某甲及其辩护人、丁某及其辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：丰裕科技（香港）有限公司（另案处理，以下简称“香港丰裕公司”）经营激光头、马某乙等采购业务，深圳丰裕电子制品厂（个体工商户，以下简称“丰裕厂”）从事DVD机芯的加工、销售业务。被告人霍旺明系香港丰裕公司的董事及丰裕厂的经营者。香港志诚国际物流有限公司（另案处理，以下简称“志诚公司”）经营货物进口运输业务。被告人贺世慧系志诚公司的董事。被告单位深圳市中海电子有限公司（以下简称“中海电子公司”）经营激光头进出口业务。被告人贺某甲、刘某甲分别系中海电子公司的法定代表人、物流部负责人。被告单位深圳市国天货运代理有限公司（以下简称“国天公司”）经营货运代理业务，被告人丁某系国天公司的实际负责人。
2009年2月至2011年7月间，霍旺明代表香港丰裕公司在香港购买激光头、马某乙等货物，并分别与贺世慧、丁某达成合议，由志诚公司、国天公司以明显低于正常报关进口税费的“包某”价格（包括关税和运费，其中激光头0.55-1.05元／个、马某乙0.16-0.175元／个）将上述激光头、马某乙等货物运输入境，然后交由丰裕厂加工并销售。后志诚公司、国天公司将上述业务层层转包给其他快递公司，以快件运输方式向海关伪报、瞒报、少报，将上述激光头、马某乙等货物走私进口至境内。经海关核定：2009年2月至2011年6月间，香港丰裕公司让志诚公司“包某”进口的货物共偷逃关税款为人民币13，297，751.12元。2010年10月至2011年7月，香港丰裕公司让国天公司“包某”进口的货物共偷逃关税款为人民币2，179，398.55元。
另查明，2010年间，贺某甲代表中海电子公司与霍旺明达成买卖激光头的合议，由中海电子公司向霍旺明出售进口激光头，价格为成本价加上“包某”费用（0.7-1.0元／个）。上述“包某”费用明显低于正常报关进口税费。中海公司与霍旺明交易完上述走私进口的激光头后，由被告人刘某甲安排中海电子公司出纳助理Ｘ某制作上述交易激光头的对账单，并安排中海电子公司出纳侯X辉核对上述对账单，后刘某甲再通过电子邮箱将对账单发给霍旺明对账。经海关核定，2010年2月、2010年4月至7月间，霍旺明向中海电子公司购买的激光头共偷逃关税款人民币1805783.07元。
公诉机关认为，被告人霍旺明作为丰裕科技（香港）有限公司直接负责的主管人员，违反海关法规，逃避海关监管，非法将激光头、马某乙等货物走私入境，偷逃税款人民币15，477，149.67元，情节特别严重，此外，被告人霍旺明还直接向走私人非法收购走私进口的激光头，偷逃税款人民币1，805，783.07元，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第二款、第三款、第一百五十五条第一款第（一）项之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人贺世慧作为香港志诚国际物流有限公司直接负责的主管人员，违反海关法规，逃避海关监管，非法将激光头、马某乙等货物走私入境，偷逃税款人民币13，297，751.12元，情节特别严重，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第三款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告单位深圳市中海电子有限公司违反海关法规，逃避海关监管，非法将激光头走私入境，偷逃税款人民币1，805，783.07元，情节严重，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第三款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任，被告人贺某甲、刘某甲分别作为深圳市中海电子有限公司直接负责的主管人员和直接责任人，其行为亦触犯上述规定，应当以走私普通货物罪追究刑事责任。被告单位深圳市国天货运代理有限公司违反海关法规，逃避海关监管，非法将激光头走私入境，偷逃税款人民币2，179，398.55元，情节严重，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第三款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任，被告人丁某作为深圳市国天货运代理有限公司直接负责的主管人员，其行为亦触犯上述规定，应当以走私普通货物罪追究刑事责任。被告人贺某甲具有《中华人民共和国刑法》第六十八条规定之情节。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百四十一条之规定，提起公诉，请依法判处。
被告人霍旺明辩称：其公司不是主犯，市场期望有一种把激光头进口待加工成成某再卖出去的服务，他们购买了这种服务，物流公司告知是合法“包某”进口的，其没有具体实施报关逃税行为，其工厂只是赚取一些加工费，在获利方面基本是负数，主观意识是被整个行业的误导，以为不是走私行为。后来知道这是违法犯罪行为，非常后悔，在关押期间反思整个行业出现这种状况的原因、对策，并形成专业论文提交海关总署，受到重视。其对走私数额有异议，认为没有这么多，其有自首立功情节，希望法院从轻或减轻处罚。
被告人霍旺明的辩护人辩称：1、“香港丰裕公司”未参与相关的走私共同犯罪行为，不具备共同犯罪的共同犯意，未实施走私犯罪的共同客观行为，因“包某进口”货物客观上存在一定数额的关税未缴交，对其漏税行为依法属于行政违法行为，应负的是行政处罚责任，而非刑事责任。2、本案涉及的《涉嫌走私案件偷逃税款计核证明书》，依据的证据材料缺乏合法性与证明力，与客观事实不符，不能作为定案依据；应当根据本案相关证据对涉案的“逃税款额”予以重新计核与依法认定。《对账单》、《入库单》等电子数据证据的提取与制作不合法，不能作定案依据。3、深圳丰裕电子厂向中海电子公司购买“包某价”的行为属于单位行为，不应当认定为个人犯罪。丰裕电子厂向中海电子公司购买“包某价”激光头时并不知道“包某进口”的货物有可能是走私进口的货物，更不知道中海电子公司是走私行为人，因此依法不应当认定丰裕电子厂或霍旺明有违反刑法第155条所规定的犯罪行为。起诉书指控的向中海电子公司购买的激光头共偷逃关税人民币1805783.07元的数额认定与客观事实不符，不能作为定罪量刑的依据。4、香港丰裕公司及其直接负责的主管人员霍旺明在本案中属于从犯地位与作用，应当依法从轻、减轻或免除处罚。因走私犯意不是丰裕公司提出，“伪报、瞒报、少报”等具体走私行为的实施与丰裕公司毫无关系，“包某进口”属于DVD碟机整个行业的极其普遍的进料方式，而并非丰裕公司主观特别选择的途径，主观恶性并不大。5、被告人霍旺明具有自动投案的行为情节，归案后能如实供述自己的罪行，应认定为自首情节，对被告人依法减轻处罚。单位直接负责的主管人员自首的，应当认定单位自首。6、霍旺明认罪态度好，协助侦查机关查获同案犯，悔改表现明显，有立功表现，可以从轻或减轻处罚。霍旺明在羁押期间撰写专业论文有利于海关执法与社会进步，不仅曾经对社会有重大贡献，而且有能力继续做出新重大贡献。请求法院能对被告人霍旺明在法定刑期以下予以较大幅度的减轻处罚。
被告人贺世慧辩称，其只是中间商，不是具体从事通关手续的公司，经过层层转包不知道具体货物价格与关税多少，只是为了赚取一点运费，报给霍旺明的价格是在下家公司的报价上每个加0.04元运费差价而已。对一千多万的偷逃税额及认定为情节特别严重有异议。其深刻体会到自己的错误，请求法院对其从宽处罚。
被告人贺世慧的辩护人辩称：1、本案直接报关进口的是香港安讯公司，而香港安讯公司并不是被告人贺世慧联系的，是深圳汇迅公司联系的，香港安讯公司货物报关是否有瞒报、伪报、少报贺世慧是不知道的。其只是为了赚取一点运费，报给霍旺明的价格是在汇迅公司的报价上每个加0.04元运费差价而已。贺世慧主观上没有偷逃关税的直接故意，与丰裕厂霍旺明和汇迅公司、香港安讯公司没有走私货物的合意，也没有客观行为不构成走私普通货物罪。2、如法庭认为贺世慧构成走私普通货物罪，请在量刑时考虑如下几点：（1）应按单位犯罪的直接责任人对贺世慧进行量刑。（2）公诉机关指控贺世慧与丰裕厂霍旺明涉嫌偷逃税款1300多万元证据不足。公诉机关指控涉嫌偷逃税款13297751.12元的根据是深关计税字（11-11）08383号深圳海关出具的涉嫌走私案件偷逃税款计核证明书。因《证明书》在证据真实性、合法性和关联性上存在大量瑕疵，不能作为定罪量刑的证据。3、志诚公司既不是供货人也不是收货人，不是货主，也不是快件进口的运营人，自始至终没有参与实质走私行为，在本案中只是负责联系的环节，赚取差价，对其他被告人的走私行为起不到决定性作用，贺世慧在本案中起辅助性、次要作用，属于从犯，归案后能如实供述自己的罪行，请给予从轻或减轻处罚。4、本案的走私犯罪与其他形式的走私有所不同，在量刑时不要过于拘泥于偷逃税数额，据说深圳现在几乎整个激光头、马某乙行业基本上都是以这种形式在运作，本案中的快递形式走私时间跨度都比较长，都长达几年，海关的监管不力，也是导致本案发生的一个重要原因。量刑时应更多地应考虑当时的形势。整个行业都这么做，你不这样做就无法生存，加之海关监管不力，长时期那么多人以这种方式进口激光头，时间久了再守法的人为了生存也难免会加入其中，为此，请法院在量刑时充分考虑这一点予以轻判。
被告单位深圳市中海电子有限公司诉讼代表人辩称：如果法院认定公司犯法，公司愿意承担相应的法律责任。
被告人贺某甲辩称，其没有与霍旺明洽谈过走私进口激光头的事，更没有达成买卖走私激光头合议，但如果因为管理公司不善，导致公司涉嫌犯罪，其愿意承担法律责任。
被告人贺某甲的辩护人辩称：1、被告人贺某甲与被告人霍旺明之间没有洽谈过走私进口激光头的事，更没有达成买卖走私激光头合议，贺某甲及深圳市中海电子有限公司与霍旺明及他的丰裕厂没有业务往来，仅凭霍旺明一人前后矛盾、泛泛所指并带有主观臆断供词，不能作为认定案件事实的证据。2、公诉机关指控深圳市中海电子有限公司非法将激光头走私入境缺乏应有的证据，案件材料中没有确实可靠的证据支持公诉机关指控深圳市中海电子有限公司是如何违反海关法规、逃避海关监管的。单凭对账单不能作为认定深圳市中海电子有限公司走私的依据。3、被告人贺某甲在羁押期间有举报他人犯罪行为已被查证属实，属于立功表现，依法可以从轻或者减轻甚至免除处罚。4、贺某甲患有严重的原发性高血压、心脏病医生诊断为Ⅲ级极高危型，关押期间五次被看守所紧急送往医院治疗，被告人的身体状况实在不适宜继续羁押。5、贺某甲通过艰苦创业，深圳市中海电子有限公司经营多年来报关纳税额也近人民币肆仟余万元，纳税额在行业内名列前茅。每年都得到深圳政府奖励纳税大户的大量深圳入户指标，为广大员工不仅提供了工作就业机会，还为不少员工解决了户籍问题。公司对科技投入大，荣获国家级高新技术企业称号，为经济的发展与社会的繁荣做出了一定的贡献。贺某甲多年来热心公益事业，各类捐资捐助金额逾数百万元。综上，公诉机关的指控事实和理由均不成立，请求法院宣判被告单位深圳市中海电子有限公司及被告人贺某甲无罪。
被告人刘某甲辩称：其只是中海电子公司普通的工作人员，工作之余偶尔帮表姐贺某丙转发邮件，没有任何报酬，其文化水平不高，法律知识匮乏，不是故意犯罪。如因为其行为触犯法律，愿意承担责任，但因其有个两岁的女儿要抚养，希望法院对其从轻处罚。
被告人刘某甲的辩护人辩称：1、公诉机关指控刘某甲安排制作对账单，并通过电子邮箱发送对账单的行为属查明事实不清、证据不足，刘某甲不存在实施或协助他人实施逃避海关监管的行为。证据不足表现在：电子证据生成的书证并没有依照法定程序搜集应当依法排除。对账单内容无法被人认识和理解，不能直接证实待证事实。刘某甲平时工作所作的每周工作小结、工作完成统计表纯属其个人工作习惯，内容与本案所涉及的走私没有关联性，不能成为对账单的佐证。对账单、工作小结等电子邮件不具备“对账”的性质。在刘某甲转发给霍旺明之后，霍旺明并没有任何回复或回应，公诉机关指控刘某甲与霍旺明“对账”的行为不成立。查明事实不清表现在：霍旺明是直接与香港邮箱联系对账，并不需经过中海电子或刘某甲之手，刘某甲只是处于被动转发的状态，不是邮件的直接发出人，没有主动制作对账单直接发送给霍旺明。刘某甲不是财务部主管，无权安排出纳的工作，Ｘ某、候X辉纯属偶然帮忙的性质。2、《涉嫌走私货物、物品偷逃税额核定证明书》的计税来源不合法。3、刘某甲没有犯罪动机和主观故意其没有参与洽谈“包某”事宜，文化低，没有接受过任何报关培训无权也没能力推测“运费”可能是“走私包某费用”，对于对账单的内容并不知情也没有分享走私货物的任何利益足以证实刘某甲没有犯罪动机和主观故意。综上，刘某甲没有任何通关业务培训，只是实施了转发邮件的一般辅助性工作，作用次要微小，不是其他直接责任人员，依法不应当将刘某甲作为其他直接责任人员追究刑事责任。依据《刑事诉讼法》第46条明确规定，应当认定本案证据不足。恳请法庭本着刑法谦抑原则、有利于被告人的原则和宽严相济的刑事司法政策，依法认定并宣告被告人刘某甲无罪。
被告单位深圳市国天货运代理有限公司的诉讼代表人辩称，公司是丁某管理的，丁某没有跟她讲公司相关业务和交易情况。
被告人丁某辩称，其没有故意要走私，公司的员工进出口货物都是委托他人的，其公司没有实际实施报关行为，只是中间商，赚取差价，主观上没有故意走私犯罪，最大获利者也不是他们，请求从轻处罚。
被告人丁某的辩护人辩称，1、国天公司没有具体实施走私犯罪行为，其做“港深”货运代理业务属“炒单”性质，不构成单位走私犯罪，因此丁某不应作为单位犯罪主体被追究。国天公司的经营范围是国内货运代理，并不具备国际货运代理的经营资格，其从丰裕公司取得货物进口代理业务后，直接将该业务“转委托”给具备国际货运代理资格的华某甲公司代理进口。是“炒单”行为，即中介商，仅赚取其中的差价。至于华某甲公司在代理过程中，如何具体操作、申请报关、缴纳税款等事务，国天公司既从未参与，也毫不知情。国天公司并不存在违反海关法规，逃避海关监管，及偷逃关税的违法犯罪行为，丁某在丰裕公司和华某甲公司实施的走私活动中未起到任何帮助作用，不构成单位走私犯罪，丁某不应作为单位犯罪主体被追究。2、国天公司及丁某本人没有从事过进出口业务，对进出口业务不熟悉，在应缴税额上出现认识错误亦属正常。同时，货主丰裕公司在网站公开其以“包某”方式委托代理进口的业务信息，以及专业代理进口业务的华某甲公司对国天公司“转委托”的上述包某代理业务从未提出异议，而且华某甲公司在代理过程中每次都能够顺利“通关”等事实，进一步加深了丁某在应缴税额上出现的认识错误。因此，依据现有证据不能证明或推定丁某具有走私犯罪的故意。3、丁某及国天公司既不是货主，也不是负责代理报关进口的货运公司，丁某没有逃避海关监管和偷逃关税的必要性，也不存在非法获利的可能性，因此，丁某不存在偷税的犯罪动机。2、如认定丁某具有走私犯罪的主观故意，则无法解释其完整保存涉案原始资料的行为。如丁某明知其行为违法而故意触犯法律，则丁某必然会想方设法的隐瞒、毁灭证据以逃避处罚，但是，丁某及其任职的国天公司却完整的保存了涉案的全部原始单据和相关资料，反证了丁某确实没有走私的犯罪动机和犯罪故意。
经审理查明：丰裕科技（香港）有限公司（另案处理，以下简称“香港丰裕公司”）经营激光头、马某乙等采购业务，深圳丰裕电子制品厂（个体工商户，以下简称“丰裕厂”）从事DVD机芯的加工、销售业务。被告人霍旺明系香港丰裕公司的董事及丰裕厂的经营者。香港志诚国际物流有限公司（另案处理，以下简称“志诚公司”）经营货物进口运输业务。被告人贺世慧系志诚公司的董事。被告单位深圳市中海电子有限公司（以下简称“中海电子公司”）经营激光头进出口业务。被告人贺某甲、刘某甲分别系中海电子公司的法定代表人、物流部负责人。被告单位深圳市国天货运代理有限公司（以下简称“国天公司”）经营货运代理业务，被告人丁某系国天公司的实际负责人。
（一）2009年2月至2011年7月间，霍旺明代表香港丰裕公司在香港购买激光头、马某乙等货物，并分别与贺世慧、丁某达成合议，由志诚公司、国天公司以明显低于正常报关进口税费的“包某”价格（包括关税和运费，其中激光头0.55-1.05元／个、马某乙0.16-0.175元／个）将上述激光头、马某乙等货物运输入境，然后交由丰裕厂加工并销售。后志诚公司、国天公司将上述业务层层转包给其他快递公司，以快件运输方式向海关伪报、瞒报、少报，将上述激光头、马某乙等货物走私进口至境内。经海关核定：2009年2月至2011年6月间，香港丰裕公司让志诚公司“包某”进口的货物共偷逃关税款为人民币13，297，751.12元。2010年10月至2011年7月，香港丰裕公司让国天公司“包某”进口的货物共偷逃关税款为人民币2，179，398.55元。
认定上述香港丰裕公司与志诚公司共同犯罪事实有经庭审质证的下列证据予以证实：
书证、物证
（1）惠州港海关缉私分局《接受刑事案件登记表》、《立
案决定书》，证实2011年7月12日，深圳海关缉私局根据上级统一部署，展开“7.01”快件走私进口DVD激光头系列案进行查缉行动，发现香港丰裕公司、志诚公司涉嫌以明显低于正常报关进口税费的“包某”价格进口激光头、马某乙等情况，具体操作模式是由志诚公司将进口业务层层转包给其他快递公司，以快件运输方式向海关伪报、瞒报、少报，将货物走私进口至境内。涉嫌走私犯罪，进行立案侦查。
经贺世慧辨认的志诚公司与香港丰裕公司包某进口激光头、马某乙的对账单，对账单上记载有交货日期、到货日期、货物名称、件数、数量、单价、提货费、金额、提货地点等情况，证实志城公司与丰裕公司包某进口激光头、马某乙的交接对账情况。
（3）经霍旺明辨认的香港丰裕公司与志诚公司包某进口激光头、马某乙的对账单。对账单上记载有交货日期、到货日期、货物名称、件数、数量、单价、提货费、金额、提货地点等情况，证实丰裕公司与志城公司包某进口激光头、马某乙的交接对账情况。
（4）经贺世慧辨认的贺世慧笔记本记录资料，证实志城公司2010-3、2010-6、2010-12、2011-1-5贺世慧在国内卖激光头与马某乙的数量。
（5）经贺世慧辨认的激光头进销对账单，证实贺世慧2010-12---2011-4进口光头数及销售激光头数量。
（6）经贺世慧辨认的志诚公司与深圳航邮联货运代理有限公司的进口货物账单明细，证实志诚公司将业务转包给航邮联公司，俗称单“炒”。
（7）经贺世慧辨认的志诚公司与深圳市汇迅货运代理有限公司的对账单，证实志诚公司将业务转包给汇迅公司。
（8）经贺世慧辨认的志诚公司与星辉快件有限公司的结算清单，证实志诚公司将业务转包给星辉快件有限公司。
（9）经贺世慧辨认志诚公司与耀华公司的对账单，证实志诚公司将业务转包给耀华公司。
（10）删除恢复电子文档中的（丰裕）志诚材料入库单证实丰裕厂材料入库情况。
（11）丰裕厂仓库电脑文件提取的陈某甲发给霍旺明关于（丰裕）各供应商材料入库单的邮件、丰裕公司激光头、马某乙入库明细表及入库单证实志诚公司等送货到丰裕厂后材料入库情况。
深圳海关审单处出具《涉嫌走私案件偷逃税款计核证
明某》证实：2009年2月至2011年6月间，香港丰裕公司让志诚公司“包某”进口的货物共偷逃关税款为人民币13，297，751.12元。
证人证言
证人贺某乙（志诚公司业务员）证言称，志诚公司在西乡西成工业区，老板是贺世慧，是我的叔叔。其2007年4月到志诚公司工作，以前是司机，2011年5月后我主要在网上找客户，很少去押货。我在志诚公司取的货大多是激光头，以前还有马某乙、模组、玻璃。货物箱上的标签已被快递公司割掉的。货物主要送到丰裕电子（联系人陈某甲）、海大电子、弘某电子。由贺世慧给我指示，我就在外面请车，然后送过去，钱由公司负责月结，具体负责结账收钱的是贺世慧。平时送货一星期2-3次。送货后的送货单由我保留，被海关扣了。我没有在公司看到进口报关单等海关单证。平时在谈话中，听说包某进口，具体方式不清楚。下家拿货直接同老板联系的。是从香港包某进口。运货的司机是不固定的。
（2）证人杨某甲（志诚公司送货员）证言称，志诚公司的老板是贺世慧，办公地点在宝安，公司一共只有3名员工，我和贺世慧、贺某乙。公司主要经营进口激光头。我于2011年5月进入志诚公司，主要负责送货和打杂。其送的货全是激光头，送给海大公司、丰裕电子厂（联系人是姓熊的）、鸿海厂。取货的上家最多的是一个叫“阿某”的人，在福永的仓库。出库单、送货单我拿回来后交给贺世慧。所送的激光头有“日立”、“三洋”等。听贺世慧说，志诚公司从香港订货后，交给一下家公司进口到深圳，他们再将货交给客户，从中赚取差价。我从来没见过激光头的报关单或缴税单。海关在公司查到的送货单可以算出送了多少货。公司没有专门的财务人员，贺世慧自己做财务。
证人陈某甲（丰裕厂仓管员）证言称，我于2005年5月到丰裕厂工作，先从事生产线工作，2007年开始从事仓管工作，2010年10月以前负责原料进出仓登记工作。2010年10月后从事采购工作。丰裕厂是DVD激光头加工厂，法人代表、老板、实际负责人是霍旺明，他具体负责原料采购、加工成某销售和财务工作。丰裕厂所用的激光头和马某乙主要是通过中海公司和志诚公司购回来的，我已向海关提供丰裕厂2009年9至2010年11丰裕厂分别向志诚公司和中海公司购买激光头和马某乙的材料入库单，上面的数据是我根据送货单的数据和清点货物数量后录入的，数据真实准确，与实际入库一致，上面有我的签名。2009年9月之前的入库单是手写记录的，没保存好。2010年11月之后的入库单由殷某甲和殷某乙负责制作。志诚公司有送货单，但后来工作交接我就给了殷某甲。入库单上的供货商名称是我询问送货人员后填写的，送货单上没注明供货商，PO是订单号的意思，如是供货上需加工的原料，我就注明加工，如是我厂采购的原料，我就在PO上注明无。另入库单上的物料名、型号、数量、规格及件数都是其根据送货单或清点情况录入电脑制作的。志诚公司是霍旺明亲自联系的。采购价格是霍旺明谈的，送货单上没注明单价。志诚公司是一家物流公司，志诚公司是霍旺明委托代理从香港供货商进口激光头和马某乙回深圳的物流公司，但具体操作方法我不清楚。付款均由霍旺明操作，我不清楚付款方式及数额。海关在同乐仓库查扣的激光头是志诚公司送的货，是殷某乙跟我说的。部分《材料入库单》不是我制作的，我不签字确认。
（4）证人殷某乙（丰裕厂仓库管理员）证言称，我于2011年3月担任丰裕厂的仓库管理员。丰裕厂生产DVD所用的激光头和马某乙主要是从志诚公司和中海公司购买的。我已向海关提供2011年3月至2011年7月的入库单，并签名确认。这些激光头和马某乙是没有送货单的，是我根据清点的数量制作的入库单，并交给霍旺明。入库单的数量与实际入库一致。丰裕厂制成的成某都卖给国内的公司了，没有出口。2011年7月12日海关查扣的激光头和马某乙都是当天志诚公司送过来的。
3、被告人供述
（1）被告人霍旺明供述称，2005年我实际出资成立了丰裕厂，是加工厂，2005年在香港成立了香港丰裕公司，是为了方便给丰裕厂接单做。开始有二个合伙人，2006年以后，香港丰裕公司就由我一个人控制。经贺某甲介绍，我同贺某丙联系在香港购买激光头和马某乙。我在香港买货，不清楚是哪间中海公司卖给我货。我向中海公司购买激光头和马某乙后，让志诚公司帮忙包某进口，我与贺世慧单独谈。每次包某进口，都是先与贺某丙说好数量和价钱，之后志诚公司会告诉我一个地址，我就让贺某丙将货送到这个地址，志诚公司包某进口后会送到丰裕厂的仓库，由仓管员签收。志诚公司说是以快件方式进口，至于如何清关我不清楚。货物入库有入库单，但入库单不是很规范，志诚包某的费用有丰裕厂与志诚公司的对账单，已由海关从我邮箱中提取，并经我签字确认。除此之外，丰裕厂与志诚公司没有其他业务往来。正常进口光头和马某乙是要交纳关税和增值税的，通过包某快件进口就会少交税款，我觉得这样做是违法的。具体他们如何通关的我不清楚。去年曾经有一段时间激光头、马某乙的货源通关比较紧张，我上网查到海关总署下了个文件要加强对快件进口的管理，这时我就意识到他们把激光头、马某乙通过以快件的方式伪报进口。知道包某的方式是违法的，但由于这个行业普遍都这么做，他们厂如果不这么做就不可能维持下去，所以我也这么做。
（2）被告人贺世慧供述称，我2003年在深圳中海当人事经理，2007年9月在香港注册成立了志诚国际物流公司，主要想经营保税货物出口代理业务。公司一共有3人，我、贺某乙、杨某甲。公司只在香港注册，没有办公地点，也没请人，只是为了方便我在国内操作物流业务才注册的。公司的账号我没用过，都是用自己的内地账号。我以志诚公司的牌子在网上联系生意。没有注册过内地公司。志诚公司没有实际物流通关能力，是“承包公司”，靠赚取差价来牟利。实际通关公司有“航邮联”、“耀华”、“安某”。但这几间公司也都是“炒单”的。我进口的激光头有三洋、日立、唯进光。激光头的包某费用是每个0.8—1元（0.7
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1.2），马某乙是每个0.17元。不同时期价格小有波动。正常进口关税应在3元以上。我电子邮箱是“shhe88@QQ.com，joanchin7@hotmail.cpm”。名字是“海阔天空”。2009年开始，志诚公司以包某的形式为丰裕厂进口激光头。是我和霍旺明谈的，一般每个激光头收取丰裕厂0.5
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0.8（0.75—1.3）元不等的通关费。通关费包括运费和税款。只能找有通关能力的公司或人以不交税或少交税的方式将激光头运进来，实际上是以走私的方式运进来。因为是走私行为，所以我不敢做，而是委托其他公司做。霍旺明对包某是走私是知情的。与丰裕对账是用电子邮件。我公司发给丰裕厂的月对账单是我做的，上面的“单价”指包某所有费用。丰裕厂的货全部是送到丰裕厂里面。我为丰裕厂进口货物的过程中，中海公司及我员工均没参与。我与丰裕厂的对账单在我的电脑里，被海关查扣了，也经我确认了。我帮丰裕厂进口激光头是在香港收到货后交给下家汇迅、耀华、航邮联等公司进口，至于他们如何进口我就不清楚了。我帮霍旺明包某进口激光头（日立居多），少部分马某乙。我不知道霍旺明的货是向谁买的。我让霍旺明将货送到我指定的货仓，然后再转包给别人清关。之后由进口的公司直接将货送到霍旺明指定的地点。少数情况我也帮忙送货。是用快件形式进口，具体填写快件单、清关等工作由我下家公司具体操作，我不知情。我帮丰裕厂进口的货物数可通过海关提取的送货单进行认定（是专门的送货单）。我赚取每个激光头4分钱的利润。我与下家公司没书面合同，都是口头协议。
认定上述香港丰裕公司与国天公司共同犯罪事实有经庭审质证的下列证据予以证实：
书证、物证
惠州港海关缉私分局《立案决定书》，证实惠州港海
关缉私分局于2011年11月2日决定对深圳市国天货运代理有限公司进口走私DVD激光头案立案侦查。
经霍旺明辨认的丰裕公司与国天公司的对账单。
对账单上记载了送货单号、货品名称、数量、单价、金额、款项转入账号等情况，证实丰裕公司与国天公司包某进口激光头、马某乙等交接对账情况。
经霍旺明辨认的丰裕公司向国天公司委托提货的通
知书。
删除恢复电子文档中（丰裕）国天货运材料入库单，
证实丰裕厂材料入库情况。
丰裕厂仓库电脑文件提取的陈某甲发给霍旺明关于
（丰裕）各供应商材料入库单的邮件、丰裕公司激光头、马某乙入库明细表及入库单证实国天公司等送货到丰裕厂后材料入库情况。
被告人丁某与证人何某甲辨认的丰裕运费对账单，
证实丰裕公司与国天公司包某进口激光头、马某乙支付运费等交接对账情况。
被告人霍旺明辨认的丰裕公司材料入库单，证实国天
公司等送货到丰裕厂后材料入库情况。
（8）深圳海关审单处出具的深关计税字（11-11）08390号《涉嫌走私案件偷逃税款计核证明书》证实：2010年10月至2011年7月，香港丰裕公司让国天公司“包某”进口的货物共偷逃关税款为人民币2，179，398.55元。
2、证人证言
（1）证人陈丽华证言称，我的丈夫丁某是国天货运公司的老板，全面管理公司，公司主要业务是快件和快递业务。我只负责收货款和付款，不参与公司的业务，我用于收、付款的账户是交通银行6222601310014945604、招商银行6225887849128893、农业银行622843012001010104716，我在笔记本上记录了2011年4月1日至6月9日公司收取运费的详细情况，4月1日之前的记录未保存，6月9日以后的由何某甲记录。我查看记录，丰裕在2011年4月6日付运费37600元、4月21日汇款19500元、37500元、5月17日75000元、6月3日37500元、26250元。运费就是我公司帮客户运输收的所有费用，具体包括什么我不清楚，公司如何运输我也不清楚。
（2）证人何某甲证言称，2011年2月份以来我在国天货运公司工作，老板丁某安排我做运费对账单、统计未收款的单证、填写报销单、考勤、打印等工作。给丰裕的运费对账单上如果写了制作人是我，就是我根据丁某或者是司机陈某乙拿过来的送货单制作的，制作好对账单后发给丁某，再把我电脑里的对账单删除，把送货单碎掉。
（3）证人康某甲证言称，我和陈丽华是国天货运的名义股东，丁某是实际投资和负责全面经营的老板，成立公司我一分钱都没有出，丁某拿我的身份证去用时答应每年给我分点红，陈丽华也不参与公司的经营。公司分为业务部和财务部，我是业务部经理，业务员有袁某、龚某、苏某甲，财务部有何某甲。公司主要做快件的进口，包括丁某在内所有人都在外面寻找客户，然后跟单到香港的收货点，然后告诉丁某安排进','2018-10-06
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