广东省高级人民法院
刑 事 裁 定 书
（2015）粤高法刑二终字第340号
原公诉机关广东省珠海市人民检察院。
上诉单位（原审被告单位）江门市中天供应链管理有限公司（以下简称中天公司），法定代表人张国强，住所地广东省江门市。
诉讼代表人张国成，中天公司总经理。
上诉人（原审被告人）黄海帆，男，壮族，高中文化，原系深圳吾哥粮油贸易有限公司（以下简称吾哥公司）实际负责人，户籍地广西壮族自治区南宁市。因本案于2014年3月5日被羁押，次日被刑事拘留，同年4月10日被逮捕。现押于珠海市第一看守所。
辩护人朱文聘、张学政，广东文品律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）张国强，男，汉族，中专文化，原系中天公司法定代表人，户籍地广东省江门市。因本案于2014年3月11日被刑事拘留，同年4月10日被逮捕。现押于珠海市第一看守所。
辩护人黎繁松，广东广能律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）谢剑楚，男，汉族，中专文化，户籍地广东省江门市。因本案于2014年3月5日被羁押，次日被刑事拘留，同年4月10日被逮捕。现押于珠海市第一看守所。
辩护人余其斌，广东益诺众承律师事务所律师。
原审被告单位深圳吾哥粮油贸易有限公司（以下简称吾哥公司），法定代表人林某某，住所地广东省深圳市。
诉讼代表人李国强，吾哥公司总经理。
原审被告单位温州浩程对外贸易有限公司（以下简称浩程公司），法定代表人柯丽娜，住所地浙江省温州市。
诉讼代表人柯丽娜，浩程公司法定代表人。
原审被告人李计德，男，汉族，小学文化，户籍地广东省珠海市。因本案于2014年3月6日被刑事拘留，同年4月10日被逮捕。现押于珠海市第一看守所。
原审被告人王皓骅，男，汉族，高中文化，系浩程公司实际负责人，户籍地浙江省温州市。因本案于2014年7月3日被羁押，次日被刑事拘留，同月30日被取保候审。
广东省珠海市中级人民法院审理珠海市人民检察院指控被告单位吾哥公司、中天公司、浩程公司、被告人黄海帆、张国强、谢剑楚、李计德、王皓骅犯走私普通货物罪一案，于2015年9月11日作出（2014）珠中法刑二初字第65号刑事判决。宣判后，被告单位中天公司、被告人黄海帆、谢剑楚、张国强不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，经过阅卷、提讯上诉人、听取辩护人意见，认为本案事实清楚，决定以不开庭的方式进行审理。现已审理终结。
原审判决认定，2013年初，被告人黄海帆成立吾哥公司，并准备以该公司的名义从柬埔寨进口大米。同年4月，因持关税配额证的企业进口配额内大米可适用较低关税，而被告单位吾哥公司并没有关税配额证，为少缴关税，被告人黄海帆与中天公司的法定代表人张国强以及被告人谢剑楚商定，由被告人谢剑楚、张国强购买价格较低的中短粒米关税配额证，为吾哥公司进口需要长粒米关税配额证的柬埔寨籼米。被告人谢剑楚、张国强随即向黑龙江天＊粮油公司（以下简称天＊公司）购买了数量为4000吨的中短粒米关税配额证。被告单位吾哥公司与中天公司签订代理进口柬埔寨籼米合同，并约定如货物被海关退运，由被告人张国强、谢剑楚赔偿被告单位吾哥公司的损失。之后，被告人张国强、谢剑楚委托被告人李计德，为吾哥公司报关进口柬埔寨籼米，被告人李计德遂通过珠海市建＊通关物流有限公司（以下简称建＊报关行）办理具体报关事宜。
为进一步降低通关成本，被告人黄海帆、张国强、谢剑楚、李计德商定，报关时低报柬埔寨籼米的价格。之后，被告人黄海帆指使他人制作虚假的大米购销合同及发票，邮寄给被告人谢剑楚或李计德用于报关。
从2013年8月30日至12月27日，被告单位吾哥公司、中天公司、被告人谢剑楚、李计德持天＊公司中短粒米关税配额证，以伪报货物品名、低报价格的方式向湾仔海关申报进口5票共1983.995吨柬埔寨长粒型籼米。之后，被告单位吾哥公司将进口的籼米销售给深圳市粮＊＊团粮油购销分公司（以下简称深＊集团粮油分公司）、深圳市东＊实业发展有限公司（以下简称东＊公司）等客户。案发后，侦查机关将存放于深＊集团粮油分公司、东＊公司西丽加工厂中的上述籼米取样送检，结论为，均系长粒型籼米。经拱北海关关税处核定，上述货物偷逃应缴税额人民币8，841，588.71元。
2013年初，被告单位吾哥公司向广西丰＊进出口贸易有限公司（以下简称丰＊公司）购买了广西粮油食品进出口公司数量为1800吨的中短粒米关税配额证。2014年2月24日、25日，被告单位吾哥公司、被告人谢剑楚、李计德，采取同样的伪报货物品名、低报价格的方式向湾仔海关申报进口2票共684.36吨柬埔寨产香米。因海关经查验及商检鉴定，发现实际进口货物与申报货物品名、规格不符，遂予扣押。侦查机关经将上述香米取样送检，结论为，长度为7.2或7.3mm的籼米。经拱北海关关税处核定，上述货物偷逃应缴税额人民币3，003，522.75元。
另外，被告单位浩程公司的实际负责人王皓骅与被告人张国强、谢剑楚商定，由被告单位中天公司、被告人谢剑楚为浩程公司购买中短粒米关税配额证用于进口需要长粒米关税配额证的籼米。被告单位浩程公司和中天公司签订代理进口大米合同。之后，被告人张国强、谢剑楚委托被告人李计德代理报关，被告人李计德遂通过建＊报关行办理具体报关事宜。为进一步降低成本，被告人王皓骅、张国强、谢剑楚、李计德还商定，报关时低报越南籼米的价格。被告人王皓骅制作了虚假的大米购销合同及发票用于报关。
2013年6月15日、9月16日，被告单位浩程公司、中天公司、被告人谢剑楚、李计德持天＊公司中短粒米配额证，以伪报货物品名、低报价格的方式走私进口2票共120.07吨越南籼米。案发后，侦查机关将存放于浩程公司仓库中的上述籼米取样送检，结论为，外观形态、长度均与长粒型籼米相符。经拱北海关关税处核定，上述货物偷逃应缴税额人民币409，345.42元。
经统计，被告单位吾哥公司走私柬埔寨长粒型籼米2668.355吨，偷逃应缴税额人民币11，845，111.46元；被告单位浩程公司走私越南长粒型籼米120.07吨，偷逃应缴税额人民币409，345.42元；被告人谢剑楚、李计德参与走私柬埔寨长粒型籼米2668.355吨、越南长粒型籼米120.07吨，偷逃应缴税额人民币12，254，456.88元；被告单位中天公司参与走私柬埔寨长粒型籼米1983.995吨、越南长粒型籼米120.07吨，偷逃税额人民币9，250，934.13元。
另查明，2014年3月5日下午，在珠海西域码头货管现场，被告人谢剑楚自称吾哥公司跟单员，海关民警在查验吾哥公司货物时将其带回办公室抓获；当晚，民警到吾哥公司找到被告人黄海帆后表示需要找其了解情况，黄海帆主动配合民警到拱北海关缉私局接受问话。次日凌晨，民警到被告人李计德的住处查找，李计德不在家，经其妻子电话联系，李计德主动回家配合民警到缉私局接受问话。2014年3月11日，民警在中天公司楼下将被告人张国强抓获。2014年7月3日，民警到被告人王皓骅的住处将其抓获。
案发后，侦查机关在建设银行深圳分行冻结吾哥公司的账户44＊＊＊99内余额人民币1，125，050.07元；在工商银行南宁朝阳支行冻结广西金＊粮油贸易有限公司（以下简称广西金＊公司）的账户21＊＊＊75内余额人民币2，999，923.39元；在民生银行温州鹿城支行冻结浩程公司的账户28＊＊＊02内余额人民币232，118.69元。此外，被告人李计德、丰＊公司分别向湾仔海关账户退缴违法所得人民币10.3万元和9万元。
原判认定上述事实，有查获的走私货物及扣押手续、核税证明、书证、证人证言、电子数据等证据证实，被告人亦供述和辩解在案。
原审法院认为，被告单位深圳吾哥粮油贸易有限公司、温州浩程对外贸易有限公司分别伙同被告单位江门市中天供应链管理有限公司、被告人谢剑楚、李计德故意违反海关法规，逃避海关监管，采用伪报货物品名、低报价格的方式进口货物，其行为均已构成走私普通货物罪。其中，被告单位深圳吾哥粮油贸易有限公司偷逃应缴税额人民币11，845，111.46元，被告单位江门市中天供应链管理有限公司偷逃应缴税额人民币9，250，934.13元，均属情节特别严重；被告人谢剑楚、李计德偷逃应缴税额人民币12，254，456.88元，均属偷逃应缴税额特别巨大；被告单位温州浩程对外贸易有限公司偷逃应缴税额人民币409，345.42元。被告人黄海帆、张国强、王皓骅分别作为被告单位深圳吾哥粮油贸易有限公司、江门市中天供应链管理有限公司、温州浩程对外贸易有限公司直接负责的主管人员，依法应承担刑事责任，其行为均已构成走私普通货物罪。在共同犯罪中，被告单位深圳吾哥粮油贸易有限公司、江门市中天供应链管理有限公司、温州浩程对外贸易有限公司、被告人谢剑楚起主要作用，是主犯，被告人黄海帆、张国强、王皓骅亦为主犯，应按照其组织、参与的全部犯罪处罚；被告人李计德起次要作用，是从犯，予以减轻处罚。被告人王皓骅归案后如实供述自己的罪行，对被告人王皓骅及被告单位温州浩程对外贸易有限公司可从轻处罚。被告人李计德主动退缴违法所得人民币10.3万元，可酌情从轻处罚。鉴于被告人王皓骅犯罪情节较轻，有悔罪表现，且没有再犯罪的危险，宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，可以宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第二款、第三款、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条、第六十四条和《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款、第二十四条第二款的规定，作出判决：
一、被告单位深圳吾哥粮油贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币六百九十五万元。
二、被告人黄海帆犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十一年。
三、被告人谢剑楚犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币四百五十一万元。
四、被告单位江门市中天供应链管理有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币三百四十六万元。
五、被告人张国强犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年六个月。
六、被告人李计德犯走私普通货物罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币一百七十三万元。
七、被告单位温州浩程对外贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币二十五万元。
八、被告人王皓骅犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。
九、扣押在案的走私货物柬埔寨长粒型籼米684.36吨，被告人李计德、广西丰＊进出口贸易有限公司分别退缴在湾仔海关账户的违法所得人民币10.3万元、9万元，冻结的被告单位深圳吾哥粮油贸易有限公司的走私货款其在建设银行深圳分行的账户44＊＊＊99内余额人民币1，125，050.07元、广西金＊粮油贸易有限公司在工商银行南宁朝阳支行的账户21＊＊＊75内余额人民币2，999，923.39元，违法所得被告单位温州浩程对外贸易有限公司在民生银行温州鹿城支行的账户28＊＊＊02内余额人民币232，118.69元予以没收。
中天公司上诉提出：1、一审判决认定的部分事实不清，证据不足。（1）一审判决认定所进口的大米为长粒米证据不足，因为抽样程序存在瑕疵，所抽样本不能为本案所进口的。（2）上诉人是以提供运输为主的公司，对于大米业务不熟悉，不知道短粒米、长粒米的实质区别，全案过程中也没有机会接触或了解米的长度。（3）一审认定张国强与谢剑楚共同支付配额证余款不当，谢剑楚支付定金后，余款是吾哥公司转账经上诉人公司支付的，本质上是吾哥公司负责的。（4）一审判决认定上诉人与谢剑楚就代理吾哥公司进口大米存在承诺赔偿并以此作为该公司明知货物与配额证不符的证据之一与事实不符。（5）一审认定上诉人低报价格的证据不足，因为价格并非由上诉人确定，也与上诉人利益没有联系；而吾哥公司自产自销难以认定其故意低报。（6）认定上诉人偷逃税925万多元证据不足，海关评估时所确定的价格缺乏合理的依据，也与部分大米的实际拍卖价差距过大。2、一审在证据不足之下认定中天公司为主犯于法无据，与其责任明显不相符。即便构成犯罪，中天公司也仅是从犯，依法应予减轻或免除处罚。
黄海帆上诉及其辩护人辩护提出：（1）一审判决认定已经商检通关的五票进口大米是走私行为与事实不符。该五票货物正常申报、合法通关，货物已正常流向市场，没有证据反映海关检验时存在渎职行为，海关的《出入货物通关单》没有撤销；侦查机关提取样本时没有被告人在场指认，而且时过数月后在市场上抽检的样本仅凭言词证据证明其包装、品质、规格与吾哥公司所供货一致，却无法保证拟检货物的原始性，无法保证所提取检材与所指控的五票进口货物的同一性。（2）黄海帆有自首情节。其是主动到案，一审因为其庭审中对自己主观意志的辩解意见而认定其否定案件事实从而不认定其自首，显然是错误的。（3）黄海帆有立功情节，其主动到案后不但如实供述，还揭发了张国强、谢剑楚、李计德等人的犯罪，后均查证属实。（4）黄海帆认罪悔罪，且愿意退赔、补缴偷逃税款。（5）黄海帆在走私中虽是货主，但一直从事正当贸易活动，本无意走私，本案是在他人诱导、承诺包办全部通关手续之下被动参与的，所涉通关报税环节是同案人张国强、谢剑楚所为，黄海帆虽对他们操作走私有放任心态，但不是主动策划、组织、追求的心态。没有黄海帆，换成其他货主，张国强、谢剑楚等人同样可以施以利诱，一样可以组织、主导整个走私通关流程，可见黄海帆所起作用及社会危害性明显低于张国强、谢剑楚，一审认定其为主犯不当。请求二审给予减轻处罚。
张国强上诉提出：（1）谢剑楚与同案人联系、操作走私事宜，是其个人行为，中天公司只是受其蒙骗以公司名义收付款、开具发票，没有参与预谋、伪报等环节。（2）其没有与谢剑楚共同购买配额证，而是由谢剑楚联系并支付定金后，中天公司在收到吾哥公司和浩程公司购买配额证的款项后直接支付给谢剑楚提供的账号的。（3）中天公司在犯罪中所起作用较小，还比不上李计德，因为2014年没有中天公司的参与同案人照样进行走私，原判认定其和中天公司为主犯的理由不成立。请求二审对其予以轻判。
张国强的辩护人提出：1、一审判决认定张国强构成走私普通货物罪的证据不足。（1）认定张国强明知道进口的是长粒米的证据不足。侦查机关抽样工作存在瑕疵，不能证明进口的大米就是检验的长粒米，应以报关商检时所确认的为准；张国强没有接触进口的大米，其所充当的角色也不需要去分辨大米的长度，不能认定其主观上明知为长粒米；各被告对涉案大米长度的供述不同，存在自相矛盾之处，进一步说明认定涉案大米为长粒米不符合客观事实。（2）认定张国强低报价格的证据不足。吾哥公司的大米自产自销，具有定价权，其所报价格没有不合理之处，也被海关所认可，不应认定为低报价格；无论大米以何价格进口，对中天公司的利益都没有影响，事实上张国强没有参与商定。（3）本案核定偷逃应缴税额925万元的依据不足。海关采用“海关价格资料”不公平、不严谨；与部分成交货物的价格相去甚远；与查获大米的拍卖价格也相去甚远。（4）张国强没有直接参与购买涉案的配额证以及支付任何款项。配额证是谢剑楚联系、购买并支付了定金的，余款是中天公司收到吾哥公司和浩程公司支付的配额证款项后才根据谢剑楚的要求划给卖方，虽然通过中天公司的账上进行支付，但与中天公司支付购买配额证的余款完全不同。（5）张国强与谢剑楚就代理进口大米不存在向吾哥公司承诺货物赔偿事宜。2、张国强主观上没有走私的故意，虽然中天公司为他人走私提供了便利，但张国强也是从犯，应对其减轻或免除处罚。因为中天公司只是谢剑楚为了取得客户信任保证资金安全以及利益得以实现并能够开发票而找来的一个外壳，没有参与走私的组织、策划，也没有参与具体走私活动的操作；在谢剑楚与客户建立了信任之后，中天公司只是为他们走账提供了一种安全保障和形式，不可能再介入到他们的活动中去；中天公司的获利也是极少的。3、即便最终认定中天公司构成走私普通货物罪，以张国强罪责与同案人的差别，一审的量刑与同案人相比也是明显偏重的，不符合罪刑相适应的法律原则。请求二审予以改判。
谢剑楚上诉提出：（1）一审判决认定事实错误。其没有参与本案货物的报关环节；其对本案大米报关的价格等不知情；购买配额证所需费用并非其支付；没有向黄海帆等人承诺所谓货物退运的赔偿问题；其没有参与合同的签订，不能因为同案人的供述而认定其参与密谋。（2）一审判决认定其为主犯不当，其仅在走私过程中提供联系购买报关所需的配额证，没有与同案人商定以伪报、低报的方式进行走私，没有任何获利，应当认定为从犯并给予从轻处罚。请求二审依法改判。
谢剑楚的辩护人提出：1、一审对上诉人谢剑楚受黄海帆、张国强委托购买大米配额证，且上诉人谢剑楚直接参与走私并发挥主要作用的认定存在错误。因为（1）检察机关提供的证据不能证明谢剑楚参与本案所涉货物的报关环节以及雇请李计德报关；（2）谢剑楚对本案大米报关的价格并不知情；（3）购买配额证所需费用并非谢剑楚支付，其只是联系购买；（4）谢剑楚没有向黄海帆等人承诺所谓货物退运的赔偿问题；（5）进口大米的报关合同没有谢剑楚的签名，不能仅凭口供推定谢剑楚参与了事前商定以中短粒米配额证掩盖进口籼米的意图。2、谢剑楚在共同犯罪中起次要作用，系从犯。请求二审对谢剑楚予以减轻处罚。
经审理查明：
上诉人黄海帆在柬埔寨以其控制的金＊公司经营大米生意。为了将大米进口到中国国内销售，黄海帆2013年初在广东省深圳市成立了吾哥公司。上诉人张国强在广东省江门市经营中天公司，上诉人谢剑楚原是张国强同事，后个人从事海运物流中介活动，当其有业务需要以公司名义签合同、开发票、转账时与张国强合作以中天公司名义与客户来往。
上诉人黄海帆在筹划进口大米时，得知如果没有取得国家有关部门颁发的《农产品进口关税配额证》，须缴纳较高的关税，而持《农产品进口关税配额证》的企业在配额内进口大米可适用较低关税。由于原审被告单位吾哥公司没有配额证，黄海帆经人介绍与上诉人谢剑楚联系后，谢剑楚表示可以想办法帮黄海帆买到其他公司进口大米的配额证。谢剑楚与上诉人张国强商量后，联系黑龙江天＊粮油有限公司（以下简称天＊公司）以每吨65元的价格购买该公司进口2000吨稻谷大米、注明中短粒米的配额证并支付了20%的定金。随后，谢剑楚约黄海帆到中天公司与张国强见面，三人一起商谈并草拟协议，约定中天公司为吾哥公司代理进口柬埔寨香米（长米）、配额证每吨收费135元以及运费等其他问题。数日后，谢剑楚将遮挡了天＊公司字样、注明用于中短粒米的配额证照片发送给黄海帆，黄海帆看后没有意见，双方遂按原拟定意见通过快递盖章确认并交换了协议。谢剑楚、张国强还以中天公司名义与天＊公司签订了一份假的代理合同供申报之用。协议签订之后，张国强、谢剑楚联系了此前曾委托报关的原审被告人李计德协助负责检验报关工作，李计德又将其委托给珠海建＊报关行报关员周某办理。期间，黄海帆征询谢剑楚以什么价格报关，谢剑楚让李计德了解有关行情后，确定以远低于实际价格的620美元／吨申报。在此之后，按照约定，黄海帆和吾哥公司负责将大米从柬埔寨运到珠海西域码头，然后由其职员将相关的单证快递给谢剑楚，谢剑楚再转交给李计德，由李计德与建＊报关行人员到码头办理相关手续。李计德在大米检验时虽已知道到港的大米是长米，仍然按照谢剑楚提供的中短粒米配额证等单证报关，从2013年8月30日至12月27日共向湾仔海关申报进口5票共1983.995吨柬埔寨长粒型籼米。海关审核后，原审被告人李计德将税单快递给谢剑楚，谢剑楚快递给吾哥公司交纳关税。通关后，谢剑楚负责雇车将大米运到深圳交给吾哥公司，吾哥公司销售给深圳市粮＊＊团粮油购销分公司等客户。经核定，上述货物偷逃应缴税额人民币8，841，588.71元。
2013年间，原审被告单位浩程公司的实际负责人、原审被告人王皓骅与上诉人张国强、谢剑楚商定，由原审被告单位中天公司、上诉人谢剑楚为浩程公司购买中短粒米关税配额证用于进口需要长粒米关税配额证的越南籼米。同年6月15日、9月16日，张国强、谢剑楚、李计德以上述方式为浩程公司走私进口2票共120.07吨越南籼米。经核定，上述货物偷逃应缴税额人民币409，345.42元。
其后，上诉人谢剑楚与张国强因为获利结算产生纠纷，不再通过中天公司为吾哥公司进口大米。2014年2月24日、25日谢剑楚、李计德使用吾哥公司向广西丰＊进出口贸易有限公司（以下简称丰＊公司）购买的广西粮油食品进出口公司数量为1800吨的中短粒米关税配额证以同样的方式向湾仔海关申报进口2票共684.36吨柬埔寨产香米，被海关查验发现，予以扣押。经核定，上述货物偷逃应缴税额人民币3，003，522.75元。
综上，原审被告单位吾哥公司走私柬埔寨长粒型籼米2668.355吨，偷逃应缴税额人民币11845111.46元；原审被告单位浩程公司走私越南长粒型籼米120.07吨，偷逃应缴税额人民币409，345.42元；上诉人谢剑楚、原审被告人李计德参与走私柬埔寨长粒型籼米2668.355吨、越南长粒型籼米120.07吨，偷逃应缴税额人民币12，254，456.88元；上诉单位中天公司参与走私柬埔寨长粒型籼米1983.995吨、越南长粒型籼米120.07吨，偷逃应缴税额人民币9，250，934.13元。
另查明，2014年3月5日下午，在珠海西域码头货管现场，谢剑楚自称吾哥公司跟单员，海关民警在查验吾哥公司货物时将其带回办公室抓获；当晚，民警到吾哥公司找到黄海帆后表示需要找其了解情况，黄海帆主动配合民警到拱北海关缉私局接受问话。次日凌晨，民警到李计德的住处查找，李计德不在家，经其妻子电话联系，李计德主动回家配合民警到缉私局接受问话。2014年3月11日，民警在中天公司楼下将张国强抓获。2014年7月3日，民警到王皓骅的住处将其抓获。
案发后，侦查机关在建设银行深圳分行冻结吾哥公司的账户44＊＊＊99内余额人民币1，125，050.07元；在工商银行南宁朝阳支行冻结广西金＊粮油贸易有限公司（以下简称广西金＊公司）的账户21＊＊＊75内余额人民币2，999，923.39元；在民生银行温州鹿城支行冻结浩程公司的账户28＊＊＊02内余额人民币232，118.69元。此外，原审被告人李计德、丰＊公司分别向湾仔海关账户退缴违法所得人民币10.3万元和9万元。
认定依据：
1.检查记录证实，湾仔海关先后于2014年2月26日、2014年3月3日在珠海市西域码头对吾哥公司申报进口的两票香米进行检查，报关单申报货物品名、规格为香米（精米）中短粒。经查验及商检鉴定，发现该两票实际进口货物的品名、规格为籼米、长粒米（平均长度为7.2mm），与申报货物品名、规格不符。
2.扣押笔录、扣押决定书证实，湾仔海关缉私分局于2014年3月5日在珠海市西域码头对吾哥公司涉嫌走私的两票共684.36吨柬埔寨产香米予以扣押。
3.海关现场查扣吾哥公司走私进口的大米照片。
4.搜查笔录证实，湾仔海关缉私分局于2014年3月5日对吾哥公司办公场所（深圳市南山区濠盛商务中心1008房）进行搜查，查扣文件、账册一批，联想台式电脑一台。
5.搜查笔录、扣押决定书、扣押笔录证实：
（1）湾仔海关缉私分局于2014年3月5日至6日对被告人李计德的住处（珠海市湾仔鸿景花园40栋504房）进行搜查，查扣旧电脑主机1台、U盘2个，柬埔寨茉莉香米2袋（2.5公斤／袋），文件一批。
（2）湾仔海关缉私分局于2014年3月12日对中天公司（江门市中远大厦远景阁30楼D座）进行搜查，查扣书证一批、笔记本电脑一台。
6.湾仔海关缉私分局出具的归案经过证实，2014年3月5日下午，在珠海西域码头货管现场，谢剑楚自称吾哥公司跟单员，海关民警在查验吾哥公司货物时将其带回办公室抓获；当晚，民警到吾哥公司找到黄海帆后表示需要找其了解情况，黄海帆主动配合民警到拱北海关缉私局接受问话。次日凌晨，民警到李计德位于珠海市香洲区湾仔的住处查找李，李计德不在家，经其妻子电话通知，李计德主动回家配合民警到缉私局接受问话。2014年3月11日，民警在中天公司楼下将张国强抓获。2014年7月3日，民警到王皓骅位于浙江省温州市的住处将其抓获。
7.吾哥公司与中天公司于2013年5月8日签订的《大米代理进口合同》证实中天公司为吾哥公司提供从柬埔寨、越南至珠海的货物进口清关服务，货物为柬埔寨香米、越南白米2000吨。
8.黄海帆存储在手机照片里的资料打印件，其自述系深圳吾哥公司从进口柬埔寨大米的部分单证资料，包括发票、定价成本测算表、大米成本计算表、进口关税配额证、进口关税、增值税缴款书。其中，发票显示大米价格每吨超过800美元，额度1800吨的《农产品进口关税配额证》载明商品名称稻谷大米（中短粒米）。
黄海帆予以签名确认。
9.中天公司与天＊公司于2013年4月15日、25日签订的《大米代理进口协议书》、《补充协议》证实，中天公司代理天＊公司进口大米4000吨，天＊公司不承担付款义务，全部货物由中天公司自行处理。
10.天＊公司与浩程公司、中天公司、广西金＊公司、吾哥公司签订的《委托代理进口订货协议》证实，天＊公司于2013年4月17日委托浩程公司代理进口大米1000吨，同日，委托中天公司代理进口大米1000吨；2013年4月28日，天＊公司分别委托广西金＊公司、吾哥公司代理进口大米各2000吨。
11.天＊公司与广西金＊油脂有限公司的合作框架协议复印件，由天＊公司提供。
12.吾哥公司的《对公活期存款账户明细账》、广西金＊公司的银行账户明细账证实，从2013年4月25日至2014年3月7日，吾哥公司与中天公司、深＊集团粮油分公司、广西金＊公司货物款项往来情况。
13.吾哥公司邮寄报关资料给李计德的快递单、李计德邮寄报关费用单给谢剑楚、中天公司的快递单。
14.吾哥公司进口7票大米的《货物报关单》、《进口关税、增值税缴款书》、《代理报关委托书》、《船运提单》、《购销合同》、装箱单、发票、出入境检验检疫《入境货物通关单》、《农产品进口关税配额证》，其中五票货物的配额证最终用户为天＊公司，商品名称稻谷大米（中短粒米）；两票货物的配额证最终用户为广西壮族自治区粮＊＊品进出口有限公司，商品名称为稻谷大米（中短粒米）。
15.广西壮族自治区粮＊＊品进出口公司、丰＊公司分别出具的《情况说明》、广西壮族自治区粮＊＊品进出口公司与吾哥公司于2013年12月18日签订的《委托书》证实，广西两公司属一套人马两个牌子的运作模式，丰＊公司业务员姚某某与吾哥公司的黄海帆洽谈购买中短粒米进口配额证事宜。后吾哥公司向丰＊公司支付了人民币9万元购证费，广西方向吾哥公司提供了广西壮族自治区粮＊＊品进出口公司的1800吨进口关税配额证。
16.《中国建设银行联网业务入账通知书》证实，吾哥公司于2013年5月23日汇款人民币9万元给丰＊公司。
17.扣押决定书、扣押笔录证实，湾仔海关缉私分局对被告人黄海帆、谢剑楚使用的三星牌手机各1台予以扣押。
18.深圳海关缉私局司法鉴定中心出具的深关缉鉴（电子物证）字（2014）063号《鉴定文书》及光盘1张证实，对查扣的谢剑楚的白色三星手机提取并恢复了通讯录、短信息、通话记录、采信、QQ聊天记录、微信记录和淘宝记录等信息。对查扣的黄海帆的黑色三星手机提取并恢复了通讯录、短信息、通话记录等信息，以上检出的完整数据文件刻录在光盘中。
19.谢剑楚通过手机发给黄海帆看的《农产品关税配额证》证实，其中的商品名称为稻谷大米（中短粒米）。
20.东＊公司出具的《与金＊集团（柬埔寨）有限公司、吾哥公司业务情况》证实：（1）2013年11月26日，东＊公司委托深＊集团粮油分公司向金＊集团（柬埔寨）有限公司采购1500吨金竹牌柬埔寨茉莉香米，该批大米于2014年1月使用云南省海外投资有限公司的籼米配额证在深圳蛇口海关报关；（2）东＊公司与吾哥公司签订购销合同。2013年12月20日，吾哥公司将250吨大米运至公司仓库，货款已付清；2013年12月26、27日，吾哥公司再次销售225吨大米给东＊公司，尚有货款109.5万元未付。东＊公司共计以内贸形式向吾哥公司购买柬埔寨茉莉香米475吨。
21.东＊公司与吾哥公司于2013年11月19日签订的《购销合同》和支付货款的银行凭证证实，东＊公司向吾哥公司采购250吨金竹牌柬埔寨茉莉香米的情况。其中，2014年3月24日，东＊公司向吾哥公司支付剩余货款人民币109.5万元。
22.东＊公司与深＊集团粮油分公司于2013年12月4日签订的《代理采购合同》、《代理费用明细表》证实，东＊公司委托深＊集团粮油分公司向金＊集团（柬埔寨）有限公司采购金竹牌柬埔寨茉莉香米1500吨。
23.深＊集团粮油分公司与金＊集团（柬埔寨）有限公司于2013年4月28日签订的《合同》证实，深＊集团粮油分公司受东＊公司的委托，从柬埔寨进口1500吨金竹牌柬埔寨茉莉香米。
24.深＊集团粮油分公司和吾哥公司于2013年12月26日签订的《粮油采购合同》证实，深＊集团粮油分公司向吾哥公司购买金竹牌柬埔寨茉莉香米300吨，交货时间为2013年12月31日前。
25.深＊集团粮油分公司出具的《情况说明》及《订货委托书》、付款银行凭证、《代理采购合同》、《粮油采购合同》、增值税专用发票证实：（1）该公司分别于2013年12月27日、2014年1月15日与东＊公司签订代理采购合同，两批次共计代理向吾哥公司采购1100吨金竹牌柬埔寨茉莉香米；（2）该公司分别于2013年12月26日、2014年1月7日与吾哥公司签订采购合同，两批次共计向吾哥公司采购1100吨金竹牌柬埔寨茉莉香米，交货时间分别为2013年12月31日前和2014年1月15日前；（3）该公司已从2014年1月13日至3月5日支付货款621.62万元，尚有货款15.95万元未支付，实际入库大米为1099.25吨。
26.扣押笔录、扣押决定书证实，海关缉私局民警于2014年3月19日','2018-09-19
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