广东省茂名市茂南区人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）粤0902刑初27号
公诉机关广东省茂名市茂南区人民检察院。
被告人李亚球，男，1977年8月22日出生，广东省茂名市电白区人，汉族，小学文化，农民，住广东省茂名市电白区。因涉嫌犯虚开增值税发票罪于2016年1月26日被刑事拘留，同年2月25日被逮捕。现押于茂名市第一看守所。
被告人苏敷艺，男，1979年2月7日出生，广东省高州市人，汉族，初中文化，农民，住广东省高州市。因涉嫌犯虚开增值税发票罪于2016年7月18日被刑事拘留，同年8月26日被逮捕。现押于茂名市第一看守所。
茂名市茂南区人民检察院以茂南检公诉刑诉（2017）13号起诉书指控被告人李亚球、苏敷艺、郭某均犯虚开增值税发票罪，于2017年1月6日向本院提起公诉。本院于同年1月9日立案，并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。审理期间被告人郭某均因处于精神病犯病期，无法出庭参加诉讼，本院决定对其中止审理，对被告人李亚球、苏敷艺虚开增值税专用发票一案继续开庭审理。在审理期间，公诉机关于2017年9月1日建议本院对本案延期审理，并于2017年9月30日建议对本案恢复审理，茂名市茂南区人民检察院指派检察员吕妙玲出庭支持公诉，被告人李亚球、苏敷艺到庭参加诉讼，现已审理终结。
茂名市茂南区人民检察院指控，2013年至2016年期间，被告人李亚球为了牟取非法利益，利用阮某、陈某3、何某2、陈某4等人的身份开设了6间公司，分别为茂名市国某化工有限公司（以下简称国某公司）、茂名市明某贸易有限公司（以下简称明某公司）、茂名市电白区润丰贸易有限公司（以下简称润丰公司）、茂名市永利石油化工有限公司（以下简称永利公司）、茂名市胜浩石化有限公司（以下简称胜浩公司）、茂名市天朗化工贸易有限公司（以下简称天朗公司），并取得增值税一般纳税人资格，领购增值税专用发票。李亚球作为上述6间公司的实际控制人，先后以上述6间公司的名义在无真实货物交易的情况下向他人虚开增值税专用发票578套，价税合计58004104.1元，税额8427946.83元；让他人为自己虚开增值税专用发票14套，价税合计9098502.43元，税额1322004.65元；经被告人苏敷艺介绍，李亚球先后利用国某公司、胜浩公司、天朗公司的名义，在没有真实货物交易的情况下，向开平市宏旺纺织有限公司、开平市锦宏纺织有限公司、恩平市澳斯达服装洗水厂虚开增值税专用发票172套，价税合计18974392.1元，税额2756962.99元；经被告人郭某均介绍，李亚球先后利用国某公司、胜浩公司、天朗公司的名义，在没有真实货物交易的情况下，向开平新会工区富某塑料五金厂、清新县宏图助剂有限公司虚开增值税专用发票156套，价税合计10898525.96元，税额1583546.46元。
1、2013年至2015年期间，经苏敷艺介绍，李亚球利用国某公司的名义，在没有任何货物交易的情况下，以价税合计金额收取6%的开票费（其中支付中间人苏敷艺1.2%），向开平市宏旺纺织有限公司虚开增值税专用发票共77套，价税合计8653247.37元，税额1257309.38元，该77套增值税专用发票均已抵扣。
2、2013年至2015年期间，经苏敷艺介绍，李亚球利用胜浩公司的名义，在没有任何货物交易的情况下，以价税合计金额收取6%的开票费（其中支付中间人苏敷艺1.2%），向开平市宏旺纺织有限公司虚开增值税专用发票共27套，价税合计2903949.1元，税额421941.34元，该27套增值税专用发票均已抵扣。
3、2013年至2014年期间，李亚球利用国某公司的名义，向徐州市利某化工有限公司虚开增值税专用发票共46套，价税合计5127801.55元，税额745065.19元，该46套增值税专用发票均已抵扣。
4、2013年至2015年期间，李亚球利用国某公司的名义，向九江宇仁新材料有限公司虚开增值税专用发票共26套，价税合计2947268.28元，税额428235.60元，该26套增值税专用发票均已抵扣。
5、2013年期间，经郭某均介绍，李亚球利用国某公司的名义，在没有任何货物交易的情况下，以价税合计金额收取6%的开票费，向清新县宏图助剂有限公司虚开增值税专用发票共140套，价税合计9111829.28元，税额1323940.96元，该140套增值税专用发票均已抵扣。
6、2014年至2015年期间，经苏敷艺介绍，李亚球利用国某公司的名义，在没有任何货物交易的情况下，以价税合计金额收取6%的开票费（其中支付中间人苏敷艺1.2%），向开平市锦宏纺织有限公司虚开增值税专用发票共16套，价税合计1708792.65元，税额248286.11元，该16套增值税专用发票均已抵扣。
7、2015年期间，经苏敷艺介绍，李亚球利用国某公司的名义，向恩平市澳斯达服装洗水厂虚开增值税专用发票共27套，价税合计2993476.62元，税额434949.64元，该27套增值税专用发票均已抵扣。
8、2015年期间，经郭某均介绍，李亚球利用国某公司的名义，向江门市新会区富某塑料五金厂虚开增值税专用发票共10套，价税合计1132201.68元，税额164507.92元，该10套增值税专用发票均已抵扣。
9、2013年至2014年期间，李亚球利用明某公司的名义，向南昌市共达实业有限公司虚开增值税专用发票共48套，价税合计5433893.88元，税额789540.14元，该48套增值税专用发票均已抵扣。
10、2013年至2014年期间，李亚球利用明某公司的名义，向青海原创电子实业有限公司虚开增值税专用发票共77套，价税合计8697536.26元，税额1263744.64元，该77套增值税专用发票均已抵扣。
11、2014年5月，李亚球利用明某公司的名义，向徐州市利某化工有限公司虚开增值税专用发票共17套，价税合计1858713.18元，税额270069.41元，该17套增值税专用发票均已抵扣。
12、2014年至2015年期间，经苏敷艺介绍，李亚球利用胜浩公司的名义，向开平市锦宏纺织有限公司虚开增值税专用发票共16套，价税合计1758511.56元，税额255510.25元，该16套增值税专用发票均已抵扣。
13、2015年期间，经郭某均介绍，李亚球利用胜浩公司的名义，向江门市新会区富某塑料五金厂虚开增值税专用发票共4套，价税合计453943.00元，税额65957.54元，该4套增值税专用发票均已抵扣。
14、2015年期间，李亚球利用胜浩公司的名义，向九江宇仁新材有限公司虚开增值税专用发票共11套，价税合计1255450.05元，税额182415.82元，该11套增值税专用发票均已抵扣。
15、2013年至2015年期间，经苏敷艺介绍，李亚球利用胜浩公司的名义，向恩平市澳斯达服装洗水厂虚开增值税专用发票共6套，价税合计605840.80元，税额88028.16元，该6套增值税专用发票均已抵扣。
16、2014年至2015年期间，经苏敷艺介绍，李亚球利用天朗公司的名义，向恩平市澳斯达服装洗水厂虚开增值税专用发票共3套，价税合计350574.00元，税额50938.11元，该3套增值税专用发票均已抵扣。
17、2015年期间，经郭某均介绍，李亚球利用天朗公司的名义，向江门市新会区富某塑料五金厂虚开增值税专用发票共2套，价税合计200552.00元，税额29140.04元，该2套增值税专用发票均已抵扣。
18、2014年1月至2015年11月期间，李亚球伙同李某2（另案处理）以收取票面金额7%作为开票费，利用国某公司的名义向高州万通五金制品有限公司虚开增值税专用发票共8套，价税合计919514.00元，税额133604.61元，该8套增值税专用发票均已抵扣。
19、2014年1月至2015年11月期间，李亚球伙同李某2以收取票面金额7%作为开票费，利用胜浩公司的名义向高州万通五金制品有限公司虚开增值税专用发票共17套，价税合计1891008.84元，税额274761.97元，该17套增值税专用发票均已抵扣。
20、2013年4月至2014年5月期间，经李某2介绍，李亚球接受茂名市石化丰某建材有限公司向茂名市国某化工有限公司虚开增值税专用发票共9套，价税合计5317619.43元，税额772645.57元，该9套增值税专用发票均已抵扣。
21、2013年期间，经李某2介绍，李亚球接受茂名市石化丰某建材有限公司向茂名市明某贸易有限公司虚开的增值税专用发票共4套，价税合计2852600.90元，税额441480.48元，该4套增值税专用发票均已抵扣。
22、2014年5月期间，经李某2介绍，李亚球接受茂名市石化丰某建材有限公司向茂名市茂港区润丰贸易有限公司虚开的增值税专用发票共1套，价税合计793403.05元，税额134887.6元，该1套增值税专用发票均已抵扣。
公诉机关认为，被告人李亚球、苏敷艺、郭某均无视国法，违反国家税收征管和发票管理规定，在无真实货物交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票，数额巨大，其三人行为均已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款的规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，均应当以虚开增值税发票罪追究其刑事责任。提起本院依法判处。
被告人李亚球辩称公诉机关的指控不属实，其没有虚开增值税专用发票的行为，其开出的每一张发票都是有实际交易的，均为石油化工增值税专用发票，后来是被别人套作他用了，其行为不构成犯罪。
被告人苏敷艺对公诉机关的指控无异议，其自愿认罪，请求法院对其从轻处罚。
经审理查明，被告人李亚球为了牟取非法利益，利用阮某、陈某3、何某2、陈某4等人的身份证开设了茂名市国某化工有限公司（以下简称国某公司）、茂名市明某贸易有限公司（以下简称明某公司）、茂名市电白区润丰贸易有限公司（以下简称润丰公司）、茂名市永利石油化工有限公司（以下简称永利公司）、茂名市胜浩石化有限公司（以下简称胜浩公司）、茂名市天朗化工贸易有限公司（以下简称天朗公司）等6间公司，获得增值税一般纳税人资格，向税务机关领购增值税专用发票。李亚球作为公司的实际控制人于2013年至2016年先后以上述6间公司的名义在无真实货物交易或没有提供、接受相关应税劳务的情况下向他人虚开增值税专用发票578套，价税合计58004104.10元，税额8427946.83元；让他人为自己虚开增值税专用发票14套，价税合计9098502.43元，税额1322004.65元。被告人苏敷艺为牟取非法利益，明知被告人李亚球为他人虚开增值税专用发票而为李亚球居中介绍客户，从中抽取佣金。经其介绍，李亚球先后利用国某公司、胜浩公司、天朗公司的名义，在没有真实货物交易或没有提供、接受相关应税劳务的情况下，向开平市宏旺纺织有限公司、开平市锦宏纺织有限公司、恩平市澳斯达服装洗水厂虚开增值税专用发票172套，价税合计18974392.10元，税额2756962.99元。以上所述的具体犯罪事实如下：
一、2013年至2014年期间，被告人李亚球利用国某公司及明某公司的名义，在没有任何货物交易或没有提供、接受相关应税劳务的情况下，向徐州市利某化工有限公司虚开增值税专用发票共63套，价税合计6986514.73元，税额1015134.60元。其中用国某公司名义虚开发票46套，价税合计5127801.55元，税额745065.19元；用明某公司名义虚开发票17套，价税合计1858713.18元，税额270069.41元。上述63套增值税专用发票徐州市利某化工有限公司均已用于抵扣税款。
上述事实，有以下证据予以证实：
（一）书证、物证
1、企业机读档案登记资料、税务登记证，证实胜浩石化有限公司、润丰贸易有限公司、永利石油化工有限公司、明某贸易有限公司、国某化工有限公司的登记资料、税务登记证,是一般纳税人。
2、关于商请茂名市国家税务局对李亚球控制系列公司涉嫌虚开增值税专用发票事实进行认定的函，证实公安机关就本案商请茂名市国家税务局对李亚球控制系列公司涉嫌虚开增值税专用发票事实进行认定。
3、徐州市利群化工有限公司的营业执照、记账凭证、广东增值税专用发票（购货单位：徐州市利群化工有限公司、销货单位：茂名市国峰化工有限公司、茂名市明汇贸易有限公司）、行政处理决定书，证实徐州市利某化工有限公司与茂名市国某化工有限公司、茂名市明某贸易有限公司虚假交易以及相关记账情况。茂名市国某化工有限公司为徐州市利某化工有限公司虚开增值税专用发票46套，商品名称为沥青、石油沥青、乳化沥青等，发票号码：02838111-02838118，03163937-03163945、00205045、00205047-00205059、04521920-04521922、04694676-04697687；价税合计5127801.55元，税额745065.19元；茂名市明某贸易有限公司为徐州市利某化工有限公司虚开增值税专用发票17套，商品名称为石油沥青等，发票号码:04244486-04244489、04244491-04244498、04244918-04244922，价税合计1858713.18元，税额270069.41元；以及新沂市国家税务局稽查局因利群公司通过支付手续费的方式向明汇公司、国峰公司购买发票对利群公司依法作出处理决定。
4、徐州市利某化工有限公司银行流水、国某公司银行流水、何某2银行流水、明某公司流水、阮某银行流水、李亚球银行流水，证实利某公司与明某公司、国某公司、阮某、李亚球为逃避税务机关检查而平账的银行资金来往情况。
5、茂名市国家税务局第一稽查局《税务行政处罚决定书》、调查报告、漂流相关复印件、发票鉴定报告、货物流相关复印件、资金流相关复印件、茂名市明某贸易有限公司相关证件、徐州市利某化工有限公司的资料，证实茂名市国家税务局第一稽查局因茂名市明某贸易有限公司2014年5月26日、2014年5月27日向徐州市利某化工有限公司虚开增值税专用发票17份与受票方所收取的发票上的货物名称不符，根据《中华人民共和国发票管理办法》对茂名市明汇贸易有限公司处以3000000.00元罚款。
（二）证人证言
1、证人阮某的证言：2013年6月份左右我和李亚球发展成为男女朋友关系并同居。2013年李亚球叫我出任茂名市明某贸易有限公司法人代表。公司实际经营者是李亚球。2014年7月14日至7月22日李亚球用网银将钱转入农行卡（记不清是我名下的卡，还是李亚球的卡，打入卡的金额我也记不清了）交给我去银行填好银行单再以徐州市利某化工有限公司名义转帐入明某贸易有限公司，共分六笔转帐，第一笔30万，第二笔44万，第三笔40万，第四笔20万，第五笔30万，第六笔218713.18元，以上六笔转帐入茂名市明某贸易有限公司的款是由李亚球用网银将钱转到农行卡交给我再以徐州市利某化工有限公司的名义转入茂名市明某贸易有限公司的，实际上徐州市利某化工有限公司并没有直接将现金转账入茂名市明某贸易有限公司。李亚球当时说，公司现在已经停止经营了，走平帐公司的账就不做了。我当时也没有多想其它意思，也不明白什么意思，就不再追问了。李亚球的进项发票从茂名市丰某石油化工有限公司或茂名市汇丰有限公司来的。李亚球开给别的公司的发票是李亚球用快递寄出去的。李亚球开发票给别的公司的时候是按3%比例取对方公司的手续费。李亚球实际控制经营的公司，我知道的有茂名市胜浩化工有限公司、茂名市国某化工有限公司、茂名市润丰化工有限公司、茂名市永利化工有限公司、2015年又新开了一间茂名市天朗化工有限公司。2016年1月25日公安机关依法对茂名市明某贸易有限公司办公地点进行搜查时发现并依法扣押的刻有“东莞市迪奥油脂有限公司”、“深圳金0用-湖塑胶有限公司”、“臻万石化（深圳）有限公司”、“惠州同兴光电科技有限公司”、“四川省威尔敦化工有限公司”、“深圳恒星明泽实业有限公司”、“开平市锦伦五金塑料制品有限公司”字样的公章是李亚球的，李亚球放在那里的。
2、证人何某1的证言：我是在茂名市国某化工公司做会计，该公司的法定代表人是陈某3，主要经营化工产品，但公司从2015年6月份之后就停业了。我不知道该公司的实际控制人是谁，平时工作是李亚球和我联系，公司的账册在税局保管，平时是我到税务机关领取增值税专用发票。我记不清楚发票的总额了，税局有记录。
3、证人黄某1的证言：2014年1月18日至2014年8月15日，我在茂名市明某贸易有限公司做兼职会计。具体生意来往的一切业务由李亚球和阮某承办，会计主要负责开发票和报税。明某公司的税票由我到税务机关申领，公司发票由李亚球叫我开具的。实际开票人是我，但发票里填写的开票人是江某1，复核人是周某，收款人是阮某。茂名明某贸易有限公司进项和销项具体由李亚球和阮某操作。
4、证人徐某的证言：我是徐州利某化工有限公司股东和实际负责人。我公司和茂名市明某贸易有限公司以及茂名市国某化工有限公司没有真实货物交易。但我公司有收取茂名市明某贸易有限公司及茂名市国某化工有限公司的发票，具体以税务部门的信息为准。由于我公司购进“硬脂酰氯”等货物没有发票，货物的价值比较便宜，利润都和业务员分了，为了解决进项问题，当时我通过许经理（手机号码：136××××9575）联系发票业务，我说我这里缺什么票，开票费用是开票金额的7%，票是许经理通过顺丰快递寄到我家里面，当票邮寄过来后，许经理就提供一个账号给我，账号是：62×××14，账号名为王某，我就按7%比例把开票款打过去，一共分两次打了十几万元过去，这个业务就完成了。发票是从茂名市国某化工有限公司、茂名市明某贸易有限公司开过来的，商品名称是我需要的，我们之间没有签订合同，他们寄发票过来的时候，同时寄了空白的收货清单、合同给我们，我们没签。许经理的电话是刘某给我的。由于我公司在账面上一直欠货款，我公司会计没办法做账，于是我提出了走账的要求。2014年的夏天，我打电话过去要求把账走平，于是我就把公司的U盾给对方，公司的网银是我去工商银行开的，当时我就寄给许经理，是通过顺丰寄到广东省茂名市，没在具体地址，只留了136××××9575这个电话，之后他们就通过网银的方式把账走平了，再把网银寄回来给我。如需要再走账时我再寄过去。我公司与明某公司、国某公司走账的账户是工商银行账户11×××11。我公司2013年的账簿、凭证等纳税资料丢失了，公司没有固定的仓库保管，我公司取得茂名市明某贸易有限公司开具的17份增值税专用发票、茂名市国某化工有限公司的46份增值税专用发票，全部已经认证并申报抵扣了增值税，发票上写的是购买了相关沥青成品，但我公司提供的资料是噻粉，我公司没有购买过沥青。我不认识李亚球，我公司出事之后，我看了银行对账单和上网查了这两家公司的资料，才知道这个人。新沂市国家税务稽查局已经对我公司做出了处罚，我公司已补缴了200多万的税款。
辨认笔录，证实徐某辨认出给其许经理电话号码的刘某。
5、证人刘某的证言：我是山东泰安圣聚化工有限公司的合伙人，任公司的副经理。我公司的做账及开票业务是股东提供资料给会计做，我与茂名市国某化工有限公司有业务往来，我2013年上半年在网上搜索需要的化工产品供货商后联系到国某公司，我一直是和许经理联系，我忘记了他的电话，第一次交易我们是采用货到付款的形式交易，也就是我与许经理到电话上口头谈好我需要的化工产品，然后他找运输公司拉货到我这里，我抽检合格之后就支付承兑汇票。许经理开好发票有时通过顺丰快递寄过来，我不记得交易了多少次，我不记得承兑汇票是哪间银行付款了，我认识徐州利某化工有限公司徐某，我没有和徐某有任何货物或交易凭证的来往。我不认识王某、张某3。
6、证人马某1的证言：我是徐州市利某化工有限公司的会计，公司2013年账簿、凭证等纳税资料已丢失。茂名市明某贸易有限公司、茂名市国某化工有限公司的发票是刘佳丽（徐某的妻子）交给我做账的，业务的真实情况我不清楚。
（三）被告人的供述和辩解
被告人李亚球在侦查阶段的供述：茂名市明某贸易有限公司是我于2013年5月份办的，用的是阮某的身份证开的户，法人代表是阮某，实际上的业务都是我处理的，实际控制和经营都是我。茂名市明某贸易有限公司的出纳、财务人员2013年5月至2014年2月是何某1，2014年2月至被茂名市国家税务局稽查之前都是黄某1。明某公司主要经营石油化工产品，进货公司主要是向茂名市石化建材有限公司、茂名市汇丰化工有限公司、茂名市丰某石油化工有限公司、茂名市汇丰有限公司、茂名市海燃有限公司购进。以下编号的增值税专用发票是我所经营的明某公司开出并经我手提供给徐州利某化工有限公司的:04244486、04244487、04244488、04244489、04244491、0444492、04244493、04244494、04244495、04244496、04244497、04244498、04244918、04244919、04244920、04244921、04244922。发票开出的货物名称都是70号度沥青和90号度沥青。明某公司已申报纳税，进项发票是茂名石化丰某建材有限公司和茂名市汇丰化工有限公司提供的。茂名市明某贸易有限公司出货给徐州利某化工有限公司是由陈某5去我的供货公司提货，货款是华尔给了现金我，我再用茂名市明某贸易有限公司的公账转账给供货的公司，交易金额应该是180多万元，这笔交易没有合同，我个人与徐州利某化工有限公司没有业务来往，我不认识徐某。一张持卡人为我姓名的工行卡在2014年6月至8月份，将资金汇入徐州利某化工有限公司的公户，金额合计：1，858,840.00元，当时是陈某5拿了徐州利某公司的网银u盾过来给我，让我转账到徐州利某化工有限公司的公账，做平账目。我先是从我的账号将资金转账到徐州利某化工有限公司的资金账户，随后我再用徐州利某化工有限公司网银u盾将该笔资金从徐州利某化工有限公司的公账转回茂名市明某贸易有限公司公账，我再从茂名市明某贸易有限公司公账将资金转入法人阮某账户，接着从阮某的账户再转回我的银行账户。我共开办了五家公司，分别是茂名市国某化工有限公司、茂名市明某贸易有限公司、茂名市胜浩石化有限公司、茂名市永利石油化工有限公司、茂名市茂港区润丰贸易有限公司。茂名市国某化工有限公司的法人之前是我，现在变更为我老婆陈某3；茂名市明某贸易有限公司的法人是阮某，与我是男女朋友关系；胜浩石化有限公司的法人是何某2，和我是朋友关系；茂名市永利石油化工有限公司的法人是陈某4，是我老婆陈某3的弟弟；茂名市茂港区润丰贸易有限公司的法人是我老婆陈某3。这些公司平时全部都是由我经营打理，业务都是我联系及办理，我都是通过中间人联系业务，没有直接联系的客户。
茂名市明某贸易有限公司与徐州市利某化工有限公司不存在真实的货物交易，但有开票的业务往来。2013年通过一个拉货的司机介绍一个叫陈某5的人给我，后来我打电话给陈某5联系买卖沥青的业务。陈某5帮我联系徐州利某化工有限公司开始进行生意来往。徐州利某化工有限公司提供u盾和公司银行账户给我通过网上银行存入一笔货款，再转账回茂名市明某贸易有限公司账户平账。我收取对方的手续费。茂名市国某化工有限公司给徐州利某化工有限公司开具了46份增值税专用发票，开具的名称是沥青，金额共4382736.36元；茂名市明某贸易有限公司给徐州利某化工有限公司开具了17份增值税专用发票，开具的名称是70号度沥青和90号度沥青，金额共1588643.77元。两家公司一共给徐州利某化工有限公司开具了63份增值税专用发票，金额合计为5971380.13元。我第一次拿u盾转账的情况，我叫陈某5从对公账户打货款过来，他说给我现金，他给了现金我之后就让我帮忙平账，他就通过顺丰快递寄了u盾过来给我，我就帮他平了。我先用u盾网上银行从我的账号尾数为9404的农行账号转入徐州利某化工有限公司的公账中，之后再用徐州利某化工有限公司公账的u盾转回明某有限公司的公账,之后再将资金从明某有限公司的公账转回阮某的账户内，再转回我的账户中。转账的总金额约是1800000元人民币。我用于平账的资金是陈某5给我的货款,还有一些是我自己的钱。公安机关在我与阮某位于茂名市人民南路竹园村114号D栋387号的住处进行搜查过程中发现的9枚公章是我去找人刻的。我刻这些公司的公章主要是用于平账。用于签假购货合同及平账，因为这些公司都是不从公账上走款，为了应对税务的稽查，就要用这些公章作现金支付平账。
我曾经与陈某5有生意往来,后来陈某5就和我说让我把票开给徐州利某化工有限公司，按照开票上的的吨数，每吨沥青可以额外给我七元钱，票和货分离。我见有额外的七元钱利润我就同意了，额外的七元钱利润陈某5给我现金。收到现金之后，我就根据陈某5提供的受票方的账户进行平账，陈某5把徐州利某化工有限公司的网银u盾直接通过顺丰快递寄给我，我就按先从我个人账户将钱转到利某公司公账，再用利某公司公账的u盾将钱转回明某公司公账，再从明某公司公账转回阮某的账号之后再转回我的账号，再回到我的账户内，过程就是这样的。平完账之后，我就根据陈某5提供的地址将徐州利某化工有限公司的公账的网银u盾寄回去，徐州利某有限公司的u盾一般在我的手上会停留几天的时间，有的时候会有十天八天的时间。寄u盾回去利某公司的时候我有时候会夹着空白的购货合同，收货清单过去。
茂名市国峰化工有限公司向徐州利群化工有限公司开具的编号为02838111，02838112，02838113，02838114，02838115，02838116，02838117，02838118，03163937，03163937，03163938，03163939，03163940，03163941，03163942，03163943，03163944，03163945，00205045，00205047，00205048，00205049，00205050，00205051，00205052，00205053，00205054，00205055，00205056，00205057，00205058，00205059，04521920，04521921，04521922，04694676，04697677，04697678，04697679，04697680，04697681，04697682，04697683，04697684，04697685，04697686，04697687是我将开票资料给会计开的，忘记开票资料是谁给我的了。茂名市国某化工有限公司、茂名市明某贸易有限公司与徐州利某化工有限公司是没有真实货物交易的，但有开具增值税专用发票给徐州利某化工有限公司，国某公司开具的增值税专用发票是我交代时任国某公司的会计何某1开具的；明某公司开具的增值税专用发票是我交代时任明某公司的会计黄某1开具的。国某公司、明某公司开具给徐州利某化工有限有公司的增值税是按开票金额的2%收取点数的，收取点数是由陈某5现金交给我的。我与陈某5是通过网络认识的。开始是陈某5联系我，在网络上大家谈好开票所收取的点数，也就是说我要收取票费才能给他开具增值税专用发票，然后他让徐州利某化工有限公司传真开票资料到明某公司给我，然后陈某5将票面金额的2%的点给我，还要按徐州利某化工有限公司的要求帮他们公司走平账目。徐州利某化工有限公司将账户的网银U盾，通过快递的方式寄给我，由我来平账。我开好的增值税专用发票也是用快递的方式寄给徐州利某化工有限公司的，我开具给徐州利某化工有限公司的增值税专用发票的品名都是沥青之类的。
被告人李亚球在庭审时辩解：国某公司、明某公司与徐州利某化工有限公司是有真实货物交易的，我有卖了沥青给徐州利某化工有限公司，开具也是沥青增值税专用发票，但后来是给别人套用了其他产品的名称。我没有虚开增值税专用发票。
（四）视听资料
讯问录音、录像光盘：证实公安机关依法对被告人李亚球进行讯问取证。
以上证据均由公诉机关提供，经庭审质证、认证，为有效证据，本院予以确认。
二、2013年至2015年期间，被告人李亚球利用国某公司及胜浩公司的名义，在没有任何货物交易或没有提供、接受相关应税劳务的情况下，向九江宇仁新材料有限公司虚开增值税专用发票共37套，价税合计4202718.33元，税额610651.42元。其中用国某公司名义虚开发票26套，价税合计2947268.28元，税额428235.60元；用胜浩公司名义虚开发票11套，价税合计1255450.05元，税额182415.82元。上述37套增值税专用发票九江宇仁新材料有限公司均已用于抵扣税款。
上述事实，有以下证据予以证实：
（一）书证、物证
1、江西省九江宇仁新材料有限公司的营业执照、记账凭证、入库单、广东增值税专用发票（购货单位：九江宇仁新材料有限公司；销货单位：茂名市国某化工有限公司、茂名市胜浩石化有限公司）、明细分类账、茂名市国某化工有限公司销售明细，证实九江宇仁新材料有限公司与国某公司的账面交易明细、入库明细等情况；茂名市国某化工有限公司为九江宇仁新材料有限公司虚开增值税专用发票26套，商品名称为化工轻油、重芳烃、甲基叔丁基醚、HDS精白油料等化工材料；发票号码：02877244-02877249、02903339-02903340、04448094-04448099、08853120-08853126、08837516-08837519、08931435，价税合计2947268.28元，税额428235.60元；胜浩公司虚开为九江宇仁新材料有限公司虚开增值税专用发票11套，商品名称为芳烃、荔湾凝析油；发票号码：08957408-08957409、12339307-12339315，价税合计1255450.05元，税额182415.82元。
2、九江宇仁新材料有限公司、茂名市国某化工有限公司、茂名市胜浩石化有限公司流水、许某1、杜某个人流水，证实九江宇仁新材料有限公司与李亚球为逃避税务机关检查而平账的银行资金来往情况。
（二）证人证言
1、证人何某2的证言(2P104-106、28P104-106)：我曾于2014年借过身份证给李亚球办理业务，我不知道李亚球利用我的身份证开设了茂名市胜浩石化有限公司。
2、证人毛某的证言：我是江西省九江宇仁新材料有限公司的法人代表，我曾经向茂名市国某化工有限公司、茂名市胜浩石化有限公司购买过增值税专用发票。2013年的时候，我在网上查询我们公司生产需要的原材料时，看到茂名有公司出售芳香烃，我就按联系电话联系上了该公司的老板李亚球，谈妥后就向他购买了两批芳香烃，发现质量不太好，就不向李亚球要货了。后来李亚球见我们公司这么久没向他要货，就主动联系上我，问我还要不要货，我向他说明原因后他又主动跟我说他公司有剩余的化工类增值税专用发票可以出售，只要6%的手续费。因为我们公司刚经历过一场火灾，将公司原来的设备全烧光了，由于资金不足，使得我们只好购买二手设备代替，由于购买这些二手设备没有发票，所以我们就想到向李亚球购买增值税专用发票用以抵扣这些二手设备的进项。于是就向李亚球购买了几次增值税专用发票。虽然是按6％的税额向李亚球购买增值税专用发票，但李亚球说必须按开票金额走一次帐才能应付税务机关的检查，因此当李亚球按我要求开出增值税专用发票并通过快递寄到我公司后，我就叫公司出纳按李亚球虚开的增值税专用发票票额从公司的公户将资金打到李亚球开设的公司公户，然后李亚球就按6%的点数扣出手续费后就用他朋友许某1的私人帐户将剩余资金打到我指定的杜某的私人帐户，杜某再通过她的帐户将资金打入我的私人帐户中。
3、证人杨某1的证言：九江市九江宇仁新材料有限公司成立于2008年，法人代表是毛某，我是股东之一，还有另外一个股东叫徐海。2014年6月份我到公司参与管理，自2016年1月份至今担任江西省九江市九江宇仁新材料有限公司经理。现在公司的会计是邱丽，出纳是黄某2，采购是张锋，仓管是方淑素，仓管已于今年春节后离职，现在没有仓管。江西省九江市九江宇仁新材料有限公司三个股东，各自有各自的产品，并独立的采购，销售，只是对外的时候用的名义是江西省九江市九江宇仁新材料有限公司。2012年之前主要是毛某在生产，2012年之后我用土地入股，参与公司的运营。在2014年至担任总经理之前，我主要负责生产技术上的产品改进方面管理。我公司生产硅树脂，主要用到的原材料是甲基三甲氧基硅烷、dmc、溶剂主要是甲苯、二甲苯。我不知道茂名市国某公司与明某公司，也不清楚我公司与国某公司、明某公司有无采购过产品。
4、证人黄某2的证言：我是江西省九江宇仁新材料有限公司的出纳。我公司在九江银行有两个账户：72×××92，72×××87；在建设银行有一个账户。公司的业务是分开的，毛某主要生产硅烷，杨某1主要生产硅油。2013年6月以来我有转过钱给茂名市国某化工有限公司及茂名市胜浩石化有限公司。我是按购买原材料合同，从九江银行的两个账户里都转了钱（具体以银行流水为准）。我转钱有的时候是电话确认的，我联系张锋，张锋让我打，有的时候是填核准单给毛某签字再转账。
5、证人邱某的证言：我是江西省九江宇仁新材料有限公司的兼职会计。江西省九江市九江宇仁新材料有限公司的法人代表是毛某，现在公司的总经理是杨某1，2016年1月之前的总经理是聂忠华，出纳是黄某2，采购是张锋。2013年至2015年期间共收到茂名市国某化工有限公司及茂名市胜浩石化有限公司开出的37份增值税专用发票，金额4202718.33元（含税），具体以公司的申报扣税凭证为准。
6、证人杜某的证言：我是江西省九江宇仁新材料有限公司的兼职网上销售。我不知道许某1为什么转钱给我，但是许某1的钱转到我的账户内之前，毛某就会提前打电话给我，让我收到钱之后把钱转入他的私人账户内，许某1转了钱之后有时候会打电话告诉我，有时候会发个短信告诉我，我查到有钱进帐后就会把钱转到毛某的账户内。毛某没有给我报酬。
（三）被告人的供述和辩解
被告人李亚球在庭审时的辩解：国某公司、胜浩公司与江西省九江宇仁新材料有限公司是有真实货物交易的，有卖了沥青给九江宇仁新材料有限公司，开具是沥青增值税专用发票，但后来是给别人套用了其他产品的名称。我没有虚开增值税专用发票。
（四）视听资料
讯问录音、录像光盘：证实公安机关依法对被告人李亚球进行讯问取证。
以上证据均由公诉机关提供，经庭审质证、认证，为有效证据，本院予以确认。
三、2013年至2014年期间，被告人李亚球利用明某公司的名义，在没有任何货物交易或没有提供、接受相关应税劳务的情况下，向南昌市共达实业有限公司虚开增值税专用发票共48套，价税合计5433983.88元，税额789540.14元，该48套增值税专用发票南昌市共达实业有限公司均已用于抵扣税款。
上述事实，有以下证据予以证实：
（一）书证、物证
1、南昌市共达实业有限公司营业执照、税务登记证、企业信息、公司章程、黄某3的户籍资料、银行资金往来凭证，证实南昌市共达实业有限公司是依法成立并登记在册的工商企业，法人代表是黄某3。该公司与茂名市明某贸易有限公司以及李亚球均有资金来往。
2、受案登记表、立案决定书，证实进贤县公安局于2015年9月25日对南昌市共达实业有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案立案侦查。
3、黄某3拘留证、逮捕证，证实进贤县公安机关因黄某3涉嫌虚开增值税专用发票案对其采取了强制措施。
4、税务协查报告、增值税专用发票认证发票查询的发票号码、代码，证实江西省进贤县国家税务局稽查局对南昌市共达实业有限公司进行税务稽查协查取证，认定共达公司2014年3月至2014年6月从茂名市明汇贸易有限公司取得的增值税专用发票联、抵扣联48套（发票号码：00377317-00377322、00372844-00372860、03016047-03016058、03016060-03016065、03016069、03095312-03095317），抵扣联、发票联均为碎铝，存根联为道路石油沥青。上述发票均已通过认证系统并抵扣税款，价税合计5433894.18元，税额789810.18元。
（二）证人证言
证人黄某3的证言：我是南昌市共达实业有限公司法人代表。我购买了广东茂名市明某贸易有限公司增值税专用发票，我是在手机上收到代开发票的广告信息，然后我就向茂名市明某贸易有限公司购买了增值税专用发票。我公司与茂名明某贸易有限公司没有货物往来。我购买的发票开票支付4.5%的税率，支付方式是我先打货款给明某公司，然后该公司从货','2018-10-10
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《中华人民共和国物权法》 第三十七条侵害物权，造成权利人损害的，权利人可以请求损害赔偿，也可以请求承担其他民事责任。 《中华人民共和国公司法》
第三条第一款公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。
第二十条第三款公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。 《中华人民共和国民事诉讼法》
第二百五十三条被执行人未按判决、裁定和其他法律文书指定的期间履行给付金钱义务的，应当加倍支付迟延履行期间的债务利息。被执行人未按判决、裁定和其他法律文书指定的期间履行其他义务的，应当支付迟延履行金。
《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》 第二条当事人对自己提出的诉讼请求所依据的事实或者反驳对方诉讼请求所依据的事实有责任提供证据加以证明。
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第七十四条诉讼过程中，当事人在起诉状、答辩状、陈述及其委托代理人的代理词中承认的对己方不利的事实和认可的证据，人民法院应当予以确认，但当事人反悔并有相反证据足以推翻的除外\",\"审判程序\":\"一审\",\"案号\":\"（2015）芙民初字第7376号\",\"不公开理由\":\"\",\"法院地市\":\"长沙市\",\"法院省份\":\"湖南\",\"文本首部段落原文\":\"\",\"法院区域\":\"\",\"文书ID\":\"5b4004fb-4d29-473d-9e13-a818012a3e2c\",\"案件名称\":\"龚晖与湖南华腾汇融资产管理有限公司侵权责任纠纷一审民事判决书\",\"法院名称\":\"长沙市芙蓉区人民法院\",\"裁判要旨段原文\":\"\",\"法院区县\":\"芙蓉区\",\"补正文书\":\"2\",\"DocContent\":\"\",\"文书全文类型\":\"1\",\"诉讼记录段原文\":\"原告龚晖与被告湖南华腾汇融资产管理有限公司（以下简称华腾资产公司）、鲁渊、湖南华腾投资管理有限公司（以下简称华腾投资公司）发生侵权责任纠纷，于2015年12月15日向本院提起诉讼。本院于同日受理后，依法组成由审判员王强担任审判长，人民陪审员喻方芳、蔡厚成参加评议的合议庭，公开开庭进行了审理，书记员陈媛媛担任庭审记录。原告龚晖的委托代理人孟岸英到庭参加诉讼。被告华腾资产公司、被告鲁渊及第三人华腾投资公司经本院传票传唤，未到庭参加诉讼，本院依法缺席审理。本案现已审理终结\",\"判决结果段原文\":\"\",\"文本尾部原文\":\"\",\"上传日期\":\"\\\/Date(1508947200000)\\\/\",\"案件类型\":\"2\",\"诉讼参与人信息部分原文\":\"\",\"文书类型\":null,\"裁判日期\":null,\"结案方式\":null,\"效力层级\":null});$(document).attr(\"title\",\"龚晖与湖南华腾汇融资产管理有限公司侵权责任纠纷一审民事判决书\");$(\"#tdSource\").html(\"龚晖与湖南华腾汇融资产管理有限公司侵权责任纠纷一审民事判决书
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