黑龙江省齐齐哈尔市中级人民法院
刑 事 裁 定 书
(2016)黑02刑终195号
原公诉机关黑龙江省富裕县人民检察院。
上诉单位(原审被告单位)富裕县道路运输有限责任公司,住所地黑龙江省富裕县。
诉讼代表人周东升,男,54岁,系该公司法定代表人。
辩护人任强波,黑龙江任强波律师事务所律师。
上诉人(原审被告人)胡井秋,出生于黑龙江省富裕县,住富裕县。2015年10月9日因涉嫌犯逃避追缴欠税罪被刑事拘留,同年10月15日被取保候审。2016年7月15日被逮捕。现羁押于富裕县看守所。
辩护人李建伟,黑龙江卜奎律师事务所律师。
黑龙江省富裕县人民法院审理富裕县人民检察院指控原审被告单位富裕县道路运输有限责任公司、原审被告人胡井秋犯逃避追缴欠税罪一案,于2016年7月8日作出(2016)黑0227刑初78号刑事判决。原审被告单位富裕县道路运输有限责任公司、原审被告人胡井秋不服,提出上诉。本院于2016年8月10日立案受理,依法组成合议庭,公开开庭审理了本案。齐齐哈尔市人民检察院指派检察员王玮琦出庭履行职务。上诉单位富裕县道路运输有限责任公司诉讼代表人周东升及其辩护人任强波,上诉人胡井秋及其辩护人李建伟到庭参加诉讼。现已审理终结。一审判决认定:被告人胡井秋于2002年至案发任富裕县道路运输有限责任公司董事长兼总经理。在任职期间,该公司将不动产原办公地点以人民币(本文以下币种均为人民币)7520000元的价格卖出,将富路客运站以580000元的价格卖出,后将公司油库以300000元的价格卖出。在获得销售款及其他营业收入后,为了逃避税款,胡井秋授意现金员高某某将公司收入款项存入高某某个人账户内,其中部分用于交纳职工养老保险和职工工资等,致使税务机关无法追缴欠税款合计1351500元。案发后,公安机关依法扣押高某某个人账户内存款1173900元,该款已转入国家财政专户。2015年10月9日,被告人胡井秋被公安机关传唤到案。上述事实,有营业执照复印件、富裕县经济体制改革委员会文件、会议纪要、富裕县道路运输有限责任公司记账凭证及相关票据、买卖合同、租赁协议和纳税申报表、富裕县地方税务局出具的关于富裕县道路运输有限责任公司欠税明细及税务事项通知书、富裕县公安局扣押清单、扣留财物清单及现金缴款单、富裕县诺普房地产开发有限公司相关账目、记账凭证、户籍证明;证人郭某某、高某某、田某某、王某某、朱某某、姜某某证言;被告人胡井秋供述;到案经过等证据证实。一审法院认为:被告单位富裕县道路运输有限责任公司、被告人胡井秋故意将公司应缴税款收入存入个人账户,逃避税务机关追缴,其行为已构成逃避追缴欠税罪。依照《中华人民共和国刑法》第二百零三条、第三十一条、第五十二条、第五十三条、第六十四条和第六十七条第三款之规定,判决:一、被告单位黑龙江省富裕县道路运输有限责任公司犯逃避追缴欠税罪,判处罚金人民币一百五十万元;二、被告人胡井秋犯逃避追缴欠税罪,判处有期徒刑三年;三、公安机关所扣款项人民币1173995.60元,依法收缴税款,上缴国库。宣判后,原审被告单位富裕县道路运输有限责任公司以本案逃避追缴欠税的行为不能认定为单位犯罪;一审法院对胡井秋量刑过轻且本案应依法追究郭某某、高某某刑事责任为由,提出上诉。其辩护人提出一审判决认定富裕县道路运输有限责任公司构成犯罪没有事实依据和法律依据,应当撤销一审判决,改判富裕县道路运输有限责任公司无罪的辩护意见。原审被告人胡井秋以一审判决认定其逃避追缴欠税款1351500元属认定事实不清、证据不足;其有自首情节;其逃避追缴欠税款应为30000元,一审对其量刑过重为由,提出上诉,请求二审法院改判其缓刑或免予刑事处罚。其辩护人提出了相同的辩护意见。出庭检察员认为:一审判决认定事实清楚、准确,证据确实、充分,适用法律正确,量刑适当。上诉人的上诉理由不能成立。建议二审法院驳回上诉、维持原判。经二审审理查明:上诉人胡井秋于2002年至案发任富裕县道路运输有限责任公司董事长兼总经理。在任职期间,该公司将不动产原办公地点以7520000元的价格卖出,将富路客运站以580000元的价格卖出,后将公司油库以300000元的价格卖出。在获得销售款及其他营业收入后,为了逃避税款,胡井秋授意现金员高某某将公司收入款项存入高某某个人账户内,其中部分用于交纳职工养老保险和职工工资等,致使税务机关无法追缴欠税款合计1351500元。案发后,公安机关依法扣押高某某个人账户内存款1173900元,该款已转入国家财政专户。上述事实,有下列经一、二审法庭质证、认证的证据证实:一、书证1、营业执照复印件,证实富裕县道路运输有限责任公司法定代表人为上诉人胡井秋,经营范围旅客运输、仓储、房屋出租。2、富裕县经济体制改革委员会文件、会议纪要,证实富裕县道路运输有限责任公司自2001年改制后,企业由国有控股变为民营企业的情况。3、富裕县道路运输有限责任公司记账凭证及相关票据、买卖合同、租赁协议和纳税申报表等,证实企业营运、不动产收入及支出情况以及企业申报纳税情况。4、富裕县地方税务局出具的关于富裕县道路运输有限责任公司欠税明细及税务事项通知书,证实截止2015年,富裕县道路运输有限责任公司欠缴税款合计1351537.25元;同时证实税务局以通知书形式向该公司催缴税款的情况。5、富裕县公安局扣押清单、扣留财物清单及现金缴款单,证实公安机关依法在高某某处扣押其账户内存款1173995.60元,该款已转入富裕县财政局专户的情况。6、富裕县诺普房地产开发有限公司相关账目、记账凭证,证实该公司收购富裕县道路运输有限责任公司原办公地点实际支付5597612.04元的情况。7、户籍证明,证实胡井秋具有完全刑事责任能力。8、到案经过,证实胡井秋系被传唤到案。二、证人证言1、证人郭某某证言,证实其担任富裕县道路运输有限责任公司会计,公司原办公地点售价7520000元,扣除诺普公司代偿银行贷款本息1922387.96元,实际给付5597612.04元。该款用于补交养老金、支付职工工资以及每月缴纳职工养老保险所用,剩余部分因担心欠税被缴走,上诉人胡井秋便让现金员高某某将款项存入高某某个人账户,用于给职工交纳养老保险和开工资等项支出的事实。2、证人高某某证言,证实其2003年接任富裕县道路运输有限责任公司出纳员工作,出售原办公地点、客运站和油库后,所得款项用于补交养老金、支付职工工资以及每月缴纳职工养老保险。因公司拖欠税务局税款,剩余部分胡井秋便让其将款项存入个人账户,用于给职工交纳养老保险和开工资等项支出的事实。3、证人田某某证言,证实其在富裕县地税局任车辆管理股股长,负责全县交通运输行业税收管理工作。截止案发富裕县道路运输有限责任公司拖欠税款合计1351537.25元的事实。4、证人王某某证言,证实其与任婕共同出资注册诺普房地产开发有限公司,开发新华名苑购买老客运公司大院付款时,扣除该公司贷款本息190余万元的事实。5、证人朱某某证言,证实其任诺普公司会计,公司在购买老客运公司大院时,先偿还其在农行的贷款本金,免息60余万元未给付富裕县道路运输有限责任公司的事实。6、证人姜某某证言,证实其在农业银行富裕支行客户部工作,富裕县道路运输有限责任公司共计贷款1170000元,诺普公司代为偿还130余万元的事实。三、上诉人供述和辩解。上诉人胡井秋供述,证实其在担任富裕县道路运输有限责任公司董事长兼总经理期间,为逃避缴税,将公司营运收入和不动产收入,让现金员高某某存入个人账户内,用于给职工交纳养老保险和开工资的事实。本院认为:上诉单位富裕县道路运输有限责任公司、上诉人胡井秋故意将本公司应缴税款收入存入个人账户,逃避税务机关追缴,其行为已构成逃避追缴欠税罪。对于富裕县道路运输有限责任公司及其辩护人提出的本案不应认定为单位犯罪;一审法院对胡井秋量刑过轻且本案应依法追究郭某某、高某某刑事责任的上诉理由及辩护意见,经查,该公司将大部分逃避追缴的欠税用于缴纳职工养老保险和职工工资等,并未用于个人挥霍,系单位行为。以上事实有相关书证、证人郭某某、高某某证言等证据证实,符合单位犯罪的构成,一审法院认定本案为单位犯罪并无不当。其他上诉理由及辩护意见无证据支持不予采纳。对于胡井秋及其辩护人提出的一审判决认定事实不清、证据不足,量刑过重的上诉理由及其辩护意见,经查,一审判决认定本案逃避追缴欠税的数额为1351500元的事实有相关书证、证人证言,被告人供述等证据证实,且一审法院已经充分考虑了胡井秋的坦白及大部分税款被依法追缴的量刑情节,量刑符合法律规定,并无不当,故该上诉理由及辩护意见不成立,不予采纳;提出胡井秋具有自首情节的上诉理由及辩护意见,不符合最高人民法院关于自首的相关法律规定,不予采纳。出庭检察员的驳回上诉、维持原判意见符合法律规定,予以采纳。综上,一审判决认定事实清楚,证据确实、充分,定性准确,量刑适当,审判程序合法。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百二十五条第一款第(一)项之规定,裁定如下:驳回上诉,维持原判。本裁定为终审裁定。
审 判 长 李 丽
审 判 员 ＸＸ芳
代理审判员 王 双
二〇一六年十月十二日
书 记 员 刘盈男
本裁定书所引用法律条文内容:《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百二十五条第二审人民法院对不服第一审判决的上诉、抗诉案件,经过审理后,应当按照下列情形分别处理:(一)原判决认定事实和适用法律正确、量刑适当的,应当裁定驳回上诉或者抗诉,维持原判;(二)原判决认定事实没有错误,但适用法律有错误,或者量刑不当的,应当改判;(三)原判决认定事实不清楚或者证据不足的,可以在查清事实后改判;也可以裁定撤销原判,发回原审法院重新审判。原审人民法院对于依照前款第三项规定发回重新审判的案件作出判决后,被告人提出上诉或者人民检察院提出抗诉的,第二审人民法院应当依法作出判决或者裁定,不得再发回原审人民法院重新审判。