黑龙江省青冈县人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）黑1223刑初116号
公诉机关青冈县人民检察院。
被告人齐中富，男，1962年11月3日出生于黑龙江省海伦市，汉族，初中文化，系黑龙江省青冈县浩发粮贸有限公司原负责人，现住黑龙江省海伦市。2016年5月23日因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票被青冈县公安局刑事拘留；同年6月29日因涉嫌虚开增值税专用发票罪经青冈县人民检察院批准逮捕，次日由青冈县公安局执行。现羁押于青冈县看守所
辩护人王宏宇，黑龙江继东律师事务所律师。
青冈县人民检察院以黑青检公诉刑诉［2016］97号起诉书指控被告人齐中富犯虚开增值税专用发票罪，于2017年7月28日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2017年10月12日、12月25日公开开庭审理了本案。青冈县人民检察院指派检察员李长生出庭支持公诉，被告人齐中富及辩护人王宏宇到庭参加了诉讼。此间延期审理一次，现已审理终结。
青冈县人民检察院指控：2015年11月10日，被告人齐中富利用程明身份证注册成立青冈县浩发粮贸有限公司，经营范围为粮食收购、销售、储存、加工等，后取得一般纳税人资格。2015年12月20日至2016年5月18日，作为该公司实际负责人的齐中富伙同”李金龙”（另案处理）利用虚假的农产品交易，虚开增值税普通发票1550份，票面金额累计人民币（以下同）139674105.6元。再以增值税普通发票为进项，于2015年12月22日至2016年4月18日分别为天津威尔来斯商贸有限公司、天津丰硕盛达商贸有限公司等12家企业虚开增值税专用发票764份，票面金额累计118993903.5元，税额累计13689562.37元。以上税额已认证抵扣11809586.38元。具体分述如下：
1、2015年12月22日，被告人齐中富伙同”李金龙”虚开购买方为天津威尔来斯商贸有限公司的增值税专用发票40份，票面金额累计4500180.98元，税额累计517719.9元，已全部申报抵扣。
2、2015年12月22日，被告人齐中富伙同”李金龙”虚开购买方为天津丰硕盛达商贸有限公司的增值税专用发票30份，票面金额累计3387150元，税额累计389672.1元，已申报抵扣363693.96元。
3、2015年12月23日至2015年12月24日，被告人齐中富伙同”李金龙”虚开购买方为北京博天尚科商贸有限公司的增值税专用发票77份，票面金额累计8657687.5元，税额累计996016.97元，未申报抵扣。
4、2015年12月24日，被告人齐中富伙同”李金龙”虚开购买方为北京鑫宇欧业商贸有限公司的增值税专用发票53份，票面金额累计5988867.5元，税额累计688984.63元，未申报抵扣。
5、2016年2月25日，被告人齐中富伙同”李金龙”虚开购买方为淮安市博拓商贸有限公司的增值税专用发票128份，票面金额累计14463679.98元，税额累计1663962.88元，已申报抵扣1637963.46元。
6、2016年2月25日，被告人齐中富伙同”李金龙”虚开购买方为扬州协盈国际贸易有限公司的增值税专用发票70份，票面金额累计7909825元，税额累计909979.7元，已全部申报抵扣。
7、2016年3月23日，被告人齐中富伙同”李金龙”虚开购买方为哈尔滨驰亚贸易有限公司的增值税专用发票21份，票面金额累计23600115元，税额累计2715057.4元，已申报抵扣2585060.28元。
8、2016年3月23日，被告人齐中富伙同”李金龙”虚开购买方为遵义富兰商贸有限公司的增值税专用发票7份，票面金额累计7499992.5元，税额累计862830.97元，已全部申报抵扣。
9、2016年3月23日，被告人齐中富伙同”李金龙”虚开购买方为无锡市增耀光辉商贸有限公司的增值税专用发票5份，票面金额累计5400010元，税额累计621240.07元，已全部申报抵扣。
10、2016年4月18日，被告人齐中富伙同”李金龙”虚开购买方为贵州聚鸿丰顺商贸有限公司的增值税专用发票34份，票面金额累计3800142.5元，税额累计437184.46元，已全部申报抵扣。
11、2016年4月18日，被告人齐中富伙同”李金龙”虚开购买方为贵阳远达阳商贸有限公司的增值税专用发票29份，票面金额累计3276927.5元，税额累计376991.59元，已全部申报抵扣。
12、2016年4月18日，被告人齐中富伙同”李金龙”虚开购买方为拉萨经济技术开发区舒雅贸易有限公司的增值税专用发票270份，票面金额累计30509325元，税额累计3509921.7元，已申报抵扣3496921.99元。
经侦查，2016年5月23日，被告人齐中富在青冈县国税局办理发票时，被公安机关带回讯问，齐中富如实供述自己的罪行。
公诉机关认为，被告人齐中富虚开增值税专用发票，数额巨大，给国家利益造成重大损失，犯罪情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人齐中富案发后主动投案，如实供述只要犯罪事实，系自首，应依照《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，对其处罚；被告人齐中富在共同犯罪中起次要作用，系从犯，应依照《中华人民共和国刑法》第二十五条、第二十七条的规定，对其从轻、减轻处罚。建议判处齐中富十年以下有期徒刑，并处罚金。
被告人齐中富对公诉机关指控的犯罪事实和罪名无异议。认为公诉机关量刑过重，请求判处其三年以下有期徒刑。
辩护人王宏宇的意见是：1、被告人齐中富系自首，可对其从轻或者减轻处罚；2、齐中富系从犯，应对其从轻、减轻处罚；3、齐中富认罪、悔罪，且系初犯、偶犯，可对其从轻处罚；4、齐中富有实际收粮的因素，有实际交易，建议法庭对其犯罪数额予以考虑。
经审理查明：2015年11月10日，被告人齐中富利用程明身份证注册成立青冈县浩发粮贸有限公司，经营范围为粮食收购、销售、储存、加工等，后取得一般纳税人资格。2015年12月20日至2016年5月18日，作为该公司实际负责人的齐中富伙同”李金龙”利用虚假的农产品交易，虚开增值税普通发票1550份，票面金额累计139674105.6元。再以增值税普通发票为进项，于2015年12月22日至2016年4月18日分别为天津威尔来斯商贸有限公司、天津丰硕盛达商贸有限公司等12家企业虚开增值税专用发票764份，票面金额累计118993903.5元，税额累计13689562.37元。以上税额已认证抵扣11809586.38元。具体分述如下：
1、2015年12月22日，被告人齐中富伙同”李金龙”虚开购买方为天津威尔来斯商贸有限公司的增值税专用发票40份，票面金额累计4500180.98元，税额累计517719.9元，已全部申报抵扣。
2、2015年12月22日，被告人齐中富伙同”李金龙”虚开购买方为天津丰硕盛达商贸有限公司的增值税专用发票30份，票面金额累计3387150元，税额累计389672.1元，已申报抵扣363693.96元。
3、2015年12月23日至2015年12月24日，被告人齐中富伙同”李金龙”虚开购买方为北京博天尚科商贸有限公司的增值税专用发票77份，票面金额累计8657687.5元，税额累计996016.97元，未申报抵扣。
4、2015年12月24日，被告人齐中富伙同”李金龙”虚开购买方为北京鑫宇欧业商贸有限公司的增值税专用发票53份，票面金额累计5988867.5元，税额累计688984.63元，未申报抵扣。
5、2016年2月25日，被告人齐中富伙同”李金龙”虚开购买方为淮安市博拓商贸有限公司的增值税专用发票128份，票面金额累计14463679.98元，税额累计1663962.88元，已申报抵扣1637963.46元。
6、2016年2月25日，被告人齐中富伙同”李金龙”虚开购买方为扬州协盈国际贸易有限公司的增值税专用发票70份，票面金额累计7909825元，税额累计909979.7元，已全部申报抵扣。
7、2016年3月23日，被告人齐中富伙同”李金龙”虚开购买方为哈尔滨驰亚贸易有限公司的增值税专用发票21份，票面金额累计23600115元，税额累计2715057.4元，已申报抵扣2585060.28元。
8、2016年3月23日，被告人齐中富伙同”李金龙”虚开购买方为遵义富兰商贸有限公司的增值税专用发票7份，票面金额累计7499992.5元，税额累计862830.97元，已全部申报抵扣。
9、2016年3月23日，被告人齐中富伙同”李金龙”虚开购买方为无锡市增耀光辉商贸有限公司的增值税专用发票5份，票面金额累计5400010元，税额累计621240.07元，已全部申报抵扣。
10、2016年4月18日，被告人齐中富伙同”李金龙”虚开购买方为贵州聚鸿丰顺商贸有限公司的增值税专用发票34份，票面金额累计3800142.5元，税额累计437184.46元，已全部申报抵扣。
11、2016年4月18日，被告人齐中富伙同”李金龙”虚开购买方为贵阳远达阳商贸有限公司的增值税专用发票29份，票面金额累计3276927.5元，税额累计376991.59元，已全部申报抵扣。
12、2016年4月18日，被告人齐中富伙同”李金龙”虚开购买方为拉萨经济技术开发区舒雅贸易有限公司的增值税专用发票270份，票面金额累计30509325元，税额累计3509921.7元，已申报抵扣3496921.99元。
经侦查，2016年5月23日，被告人齐中富在青冈县国税局办理发票时，被公安机关带回讯问，齐中富如实供述自己的罪行。
上述事实，有公诉机关提交并经庭审质证、认证的下列证据予以证实：
1、公安机关接收的《涉嫌虚开发票线索通知》和公安机关制作的《受案登记表》《立案决定书》《破案经过》《到案情况说明》证实：2016年5月23日，青冈县国家税务局稽查分局发现青冈县浩发粮贸有限公司存在虚开增值税专用发票，将此线索通知青冈县公安局经侦大队。公安机关于同日立案，并将正在青冈县国税局办理发票的齐中富带回到青冈县公安局讯问，齐中富对其涉嫌虚开增值税专用发票的犯罪事实供认不讳。
2、公安机关调取的《青冈县浩发粮贸有限公司企业档案》《营业执照》《青冈县浩发粮贸有限公司增值税一般纳税人资格登记》《纳税事项调查表》证实：青冈县浩发粮贸有限公司成立日期为2015年11月10日，同年11月19日取得增值税一般纳税人资格。
3、公安机关制作的《扣押清单》《关于青冈县浩发粮贸有限公司账目所含内容及说明》《李金龙、齐中富向哈尔滨驰亚贸易有限公司等12家公司虚开的黑龙江省增值税专用发票照片》《李金龙、齐中富向哈尔滨驰亚贸易有限公司虚开的黑龙江省增值税专用发票照片》《尚未对外虚开的空白增值税专用发票照片》《齐中富涉嫌虚开增值税专用发票的作案工具照片》《李金龙、齐中富以毕四平名字虚开收购玉米的黑龙江省增值税普通发票照片》《李金龙、齐中富虚开的收购玉米黑龙江省增值税普通发票照片》《青冈县浩发粮贸有限公司的公章、发票专用章、营业执照照片》和调取的《账本及增值税发票原件16册》《青冈县浩发粮贸有限公司账簿使用登记表》《青冈县浩发粮贸有限公司库存商品明细账、现金日记账》证实：青冈县浩发粮贸有限公司的账本、虚开增值税发票的作案工具、虚开的增值税专用发票实物原物等。
4、公安机关调取的《哈尔滨驰亚贸易有限公司企业档案》《房屋租赁合同》《哈尔滨驰亚贸易有限公司的工商档案中法人代表郭某的身份证照片》《监事马春亮户籍证明》《天津威尔莱斯商贸有限公司企业档案》《关于天津威尔莱斯商贸有限公司的情况说明》《天津丰硕盛达商贸有限公司企业档案》《关于天津丰硕盛达商贸有限公司的情况说明》《中介代办天津威尔莱斯商贸有限公司、天津丰硕盛达商贸有限公司取证凭证》《北京博天尚科商贸有限公司企业档案》《北京鑫宇欧业商贸有限公司企业档案》《无锡市增耀光辉商贸有限公司企业档案》《拉萨经济技术开发区舒雅贸易有限公司企业信息查询单》和公安机关制作的《关于实地调查十二家公司情况的说明》证实：作为青冈县浩发粮贸有限公司开具的增值税专用发票的购买方的12家公司均是冒用或者无法查找的他人身份证件注册的空壳公司，公司既没有实际经营地址又没有实际货物交易。
5、公安机关调取的供方为”青冈县浩发粮贸有限公司”需方为”贵州远达阳商贸有限公司（内容项目空白）””贵州聚鸿丰顺商贸有限公司（内容项目空白）””哈尔滨驰亚贸易有限公司（无签字）””拉萨经济技术开发区舒雅贸易有限公司（内容项目空白）””遵义富兰商贸有限公司（无签字）””无锡市增耀光辉商贸有限公司（无签字）””扬州协盈国际贸易有限公司””淮安市博拓商贸有限公司””天津丰硕盛达商贸有限公司””北京鑫宇欧业商贸有限公司””天津威尔来斯商贸有限公司””北京博天尚科商贸有限公司”的《购销合同》证实：上述购销合同系”李金龙”伪造的与12家公司签订的合同情况。
6、公安机关调取的《缴税记录》《税收缴款书》《发票领购记录》《青冈县浩发粮贸有限公司开具发票情况统计表》《青冈县浩发粮贸有限公司作废发票清单》《青冈县浩发粮贸有限公司开具发票详单》《青冈县浩发粮贸有限公司开具收购业增值税发票详单》和公安机关制作的《浩发粮贸有限公司收购玉米开具发票人员核实情况统计表》《天津威尔来斯商贸有限公司、天津丰硕盛达商贸有限公司增值税专用发票认证情况明细》和公安机关制作的《关于青冈浩发粮贸有限公司开具发票认证期限届满前后调取的情况说明》《北京博天尚科商贸有限公司增值税专用发票认证情况》《北京鑫宇欧业商贸有限公司增值税专用发票认证情况》和公安机关制作的《关于青冈浩发粮贸有限公司开具发票认证期限届满前后调取的情况说明》《淮安市博拓商贸有限公司已抵扣税款证明单、增值税专用发票认证结果查询、增值税纳税申报表》《扬州协盈国际贸易有限公司认证结果清单、接受增值税专用发票明细、增值税纳税申报表、市场监督管理局企业登记资料查询表》《哈尔滨驰亚贸易有限公司税务登记表、增值税专用发票认证情况明细、情况说明、增值税专用发票电了底账信息查询》《遵义富兰商贸有限公司认证结果清单、营业执照》《无锡市增耀光辉商贸有限公司税收证明》《贵州聚鸿丰顺商贸有限公司增值税专用发票认证结果查询及单位纳税人税务登记信息采集》《贵阳远达阳商贸有限公司增值税专用发票认证结果查询及单位纳税人税务登记信息采集》《拉萨经济技术开发区舒雅贸易有限公司从青冈县浩发粮贸有限公司取得的发票情况、企业信息查询单》和公安机关制作的《关于青冈县浩发粮贸有限公司开具发票认证期限届满前后调取的情况说明》：青冈县浩发粮贸有限公司于2015年12月9日、12月23日、2016年2月24日、3月22日、4月14日、4月18日、5月18日领取增值税专用发票共983张。开具增值税专用发票764张，涉及发票金额118993903.5，不含税总金额105304341.13，税额13689562.37；作废增值税专用发票19份，金额1898566.39，税额246813.61；增值税普通发票1550张，金额139674105.60元，核实的实际收粮金额为1267820元。
7、公安机关制作的《扣押清单》（扣押银行卡）《浩发粮贸有限公司及个人账户资金走向》和公安机关调取的《杜宪利在逃人员登记信息表》《中国农业银行账户交易明细》《青冈县浩发粮贸有限公司对公活期帐户交易明细》《程明中国农业银行银行卡交易明细清单》《青冈县公安局协助查询财产通知书（回执）》《齐中富中国农业银行银行卡交易明细清单》《齐中富农村信用合作社交易明细清单》《张某1常住人口基本信息》《张某1中信银行账户交易信息》《张某1换领身份证信息》《张吉春换领身份证信息》《借记卡产品资料查询》《中国农业银行自助业务办理确认书》《刘艳国常住人口基本信息》《中国农业银行已销户活期账户明细清单》《梁宪龙在逃人员登记信息表》《梁宪龙常住人口基本信息》《中国农业银行银行卡交易明细清单》《影像资料》《借记卡产品资料查询》《李金龙常住人口基本信息》证实：浩发粮贸有限公司为12家公司开具增值税专用发票一亿多元，但该公司对公活期帐户交易明细中仅有5家公司的汇款记录，共五千五百余万，该款项分别通过程明、齐中富、李金龙的账号转至张某1（本人身份证曾丢失）、刘艳国、梁宪龙（因虚开发票通缉中）、巴彦县忠成粮贸（涉嫌虚开发票）等账户中。张某1的账户内资金又转入涉案企业哈密新财贸易有限公司（另案处理）、淮安市博拓商贸有限公司、遵义富兰商贸有限公司、哈尔滨驰亚贸易有限公司等。
8、公安机关调取的《齐中富案件中涉及的网上银行交易地点IP地址》和《交易IP地址的情况说明》证实：齐中富、程明个人账户多次在河北、北京等地交易，系虚开增值税专用发票犯罪集团的常住人口居住地，是空转资金流。
9、证人张某2（公司会计）的证言证实：我是2015年12月18日给齐中富的青冈县浩发根贸有限公司正式当会计，齐中富就把税控盘、开发票用的电脑、打印机和复印机，公司公章、发票专用章都放在我家了。过了几天，齐中富就到我家让我给他开收购业增值税普通发票，他给我提供农户身份证复印件，他先在电脑上给我开了一张发票，让我以后就按照这个样式开收购业增值税普通发票，当天我就开了一些，齐中富告诉我每张收据开具收玉米50吨左右，单价每吨1920元，每张收据金额9万多元，不要超过10万元，我当天就开了10多张。在这之后，我就几乎天天晚上都帮助齐中富的浩发公司开收购业增值税普通发票，每次都是齐中富把在国税局领取的空白收购业增值税普通发票和农户身份证复印件给我，齐中富告诉我他公司每个月收粮的吨数，我自己掌握的每张发票数额，我开完这些发票就都用作青冈县浩发粮贸有限公司的进项税下帐了，大约是1亿3千多万元。我也感觉到齐中富让我开具的玉米收购数量有点大，我问过齐中富，他说他把青冈县的干玉米收购很多，而且还用微信把他收粮的图片发给我看了，我也就没有多问，就帮助他开了这些收购业增值税普通发票。销售用的增值税专用发票是齐中富在我家开的，他每次到青冈县国税局领取空白的增值税专用发票后，就放在我家，他每次要开增值税专用发票就给我打电话，我让我妻子刘某1给他把我家房门打开，他亲自在我家开具增值税专用发票，我记得有两次我下班早，我回到家看见齐中富正在开增值税专用发票，他身边还有一个二三十岁的年轻人正在帮他整理增值税专用发票和给发票盖印章，我看见齐中富开了不少增值税专用发票，我就帮他开了100多份增值税专用发票，我记得我开具的拉萨经济技术开发区舒雅贸易商贸有限公司，我还问齐中富数额怎么这么大，他说这都是正常交易，我也没有多问。
青冈县浩发粮贸有限公司往外哈尔滨驰亚贸易有限公司等12家公司一共开具增值税专用发票有750多份，金额1.2亿元左右，这些发票大部分都是齐中富本人亲自开具的，我就帮他开具的100多份发票，金额有1000万元左右。2016年12月22日，齐中富打电话和我说青冈县国税局稽查局要看帐，他让我把帐给他送过去，我就把帐给他送到西门外一个小旅店了。在这个旅店，齐中富让我把他放在我家的电脑、打印机、税控盘、公章、发票专用章等物品藏起来，谁要是要的话，就说他已经把这些东西报完税后都拿走了，我这时就开始害怕了，我就感觉到齐中富这里面有问题。
10、证人刘某1（张某2妻子）的证言证实：齐中富每个月去我家，在我印象中去过我家有六七次。每次都是齐中富和一个二十多岁的年轻人去的。齐中富去我家就是打印一些发票，每次齐中富去我家都是我丈夫张某2给我打电话，我回去开门，开完门我就出去检破烂去了。有一次我回来时，我看见齐中富正坐在电脑前打印发票，那个二十多岁的年轻人在齐中富身边坐着。
11、证人张某3的证言证实：2016年2月下旬的一天下午2点多钟，我去我哥哥张某2家看望我母亲，当时我哥家有一个客人，身上穿个貂皮大衣，手里拿个兜子，我哥向我介绍说”这是我老板齐总”，我看有客人，我就走了，后来才知道我哥的老板叫”齐中富”。2016年4月下旬的一天下午3点多钟，我去我哥张某2家，当时齐中富和一个二十多岁的男子在我哥家，我和齐中富打个招呼，就没再说什么。齐中富正在打印发票，二十多岁的男子在整理发票，我呆了十多分钟就走了。
12、证人郭某的证言证实：哈尔滨驰亚贸易有限公司的工商档案中法人代表的身份证是我的。我从来没有成立过什么公司，也没有人委托我帮助我成立过公司。我在大庆市工作的时候，身份证丢了，后期我又补办了一个身份证。
13、证人黄某1的证言证实：我是哈尔滨市香坊区致远会计代办事务所法人代表。哈尔滨驰亚贸易有限公司是我事务所给办理的工商营业执照，2015年12月份的一天，有一个姓李（30多岁、身高1.75米左右、中等身材、圆脸、大眼睛、本地口音）的给我打电话，问我办理一个贸易有限公司工商执照需要什么材料，价格多少，我告诉他需要法人和监事的身份证和租赁房屋合同、房产证复印件、价格1000元。过了几天，该人将资料给我拿来，我又给他打印了其他需要的资料。2015年12月31日，我让我单位的孙睿去工商局去办理企业名称预先核准通知书，核准哈尔滨驰亚贸易有限公司的名称可以使用。2016年1月4日，我把相关材料（郭某和马春亮的身份证复印件，还有房屋租赁合同复印件，房产证复印件及相关资料）给了孙睿，让孙睿去哈尔滨香坊区工商局办理营业执照，我告诉孙睿，郭某是公司的法人，马春亮是监事，需要填写资料和在资料上签字的，你就填写，需要签字的你就签字就行，过了几天工商执照就下来了，我就把哈尔滨驰亚贸易有限公司的营业执照交给了姓李的，事情就这样。卷中的承诺书、哈尔滨驰亚贸易有限公司任命书、哈尔滨驰亚贸易有限公司聘任书，这上面的郭某的签名应该都是孙睿签的签名，当时是我让她这样办理的。卷中的房屋租赁合同复印件和房产证复印件，该复印件上郭某的签名是也是孙睿签的签名，当时姓李的提供给我的房屋租赁合同只是复印件，没有签名，是我让孙睿代签的。
14、证人孙某1言证实的事实与黄某1证言一致，证实卷内哈尔滨驰亚贸易有限公司的工商档案所有手写签字都是她签的字。
15、证人张某4、韩某1的证言证实：黑龙江北大荒粮油批发市场有限责任公司412、414、416房间租给黑龙江省黑土地工程勘察设计有限公司的韩某1了。韩某1没有转租给他人使用，只给工商局、税务局提供过租赁的房屋合同和房屋的产权证。
16、证人张某1的证言证实：2015年3月中旬，大连的一个中介公司介绍我到辽宁省丹东市丹东港打工（出海扛渔），中介公司将我们要打工的所有人的身份证收上去了，然后将我们送到辽宁省丹东市丹东港，将我们的身份证交给了船上工作人员，后来我觉得船主给我安排的工作不好，挣的钱也不多，我就不想干了，我害怕向他们要身份证，他们不让我走，再打我，就偷着回来了，身份证就留到他们手里了，我就连夜回到朝阳市了。2015年4月3日，我就又在我们朝阳市双塔区桃花吐镇派出所补办了身份证，现在我用的是这个补办的身份证，这个身份证一直在我手中了。2012年或2013年的一天，我的朋友朝阳市召都巴镇山嘴子村村民李树友来我家，要借我的户口和身份证使用，说是要用我名给别人顶名办理贷款，贷款到期他们就还上，不用我管，事成之后答应给我2000元钱好处费，我就将我的户口和身份证借给了李树友，过了几天，李树友说贷款没有办下来，就将户口和身份证还给了我，2000元钱也没有给我。我没有葫芦岛银行、锦州银行、营口银行、中信银行办理过银行卡。卷内中信实业银行的银行卡（账号×××、户名张某1、开户时间2015年12月24日），这张卡不是我的，我连中信实业银行这个银行都没有听说过。
17、证人曹某的证言证实：”天津市丰硕盛达商贸有限公司””天津市威尔莱斯有限公司”这两家公司是一个自称是浙江宁波的姓李的男子委托我到工商部门注册登记的，该人三十六七岁，中等身材，身高178厘米左右，头发自来卷，长脸，南方口音。天津市丰硕盛达商贸有限公司的法人”刘德柱”，监事”李海深”，注册资金为500万元；天津市威尔莱斯有限公司法人”王瑞波”，监事”常晓”，注册资金为500万元。2015年9月20日左右，我到北辰区行政中心正好看见”仓海益企业登记代理服务有限公司”的张某5，她和我是多年的合作关系，我就将这两个公司的相关手续给了张某5让她给办理，并给了张某5这两个公司的费用880元钱，其中中介费600元，两个公司印章二枚280元。过了十多天，张某5给我打电话，让我去她的公司取两个公司的执照，我到张某5的公司将执照取出后，将小李子提供给我的法人和监事的身份证原件给了小李子，我拿执照的复印件去国税局办理了两个公司的一般纳税人手续，两个星期后我又去的国税局领取初次增值税专用发票，领了20份或25份每份面额为10万元。之后我又让小李子去国税局指定的地方购买报税盘，小李子就让我负责两个公司的报税和开票，我也没有时间，也没有地方，我一看小李子注册的这两家既没有公司地址，也没有实际经营，我就放弃了。并让小李子给我开了两个月的工资共4000元钱，以后再也没有联系。
18、证人张某5的证言证实：我是天津市仓海益企业登记代理服务有限公司的法定代表人。天津市丰硕盛达商贸有限公司和天津市威尔莱斯商贸有限公司的工商营业执照是曹某委托我公司办理的。
19、证人苏某（河北省张家口市赤城县茨营子乡韩家姗子村）的证言证实：同村梁宪龙也做虚开增值税专用发票转款。和梁会明及微信号×××的人合作转款的公司包括拉萨经济技术开发区舒雅贸易有限公司。河北省张家口市一个村子的杜宪利，负责虚开增值税专用发票转款的，我给河北省廊坊市大城县顺丰网点李先生邮寄过一次开好的发票，我把这个快递信息发给杜宪利了，他还给我发来一个李金龙的农业银行卡，让我把开了票的钱给他打到这个银行卡上。
20、证人李某1的证言证实：注册哈密新财商贸有限公司等6家公司的经过，涉及孙文举、薛娜、王振楠等人。
21、证人兰军的证言证实：2015年11月份、12月份左右，我帮助齐中富在青冈县迎春镇福胜村收过120吨玉米，齐中富自己带车过来的。
22、证人刘某2的书写证言证实：2015年11月至12月份，我在青冈县建设乡辖区内帮助齐中富收过90多万斤玉米。
23、证人齐某1的证言证实：2015年，我家卖给齐中富23万多斤玉米，卖了16万多元钱，卖粮时齐中富向我要了我和我妻子的身份证。公安机关出示的我名下和我妻子胡春梅名下的黑龙江省增值税普通发票共计13张，不是我家卖玉米的发票。2015年11月份，我在齐中富的收粮点负责烘干玉米，大约烘干玉米5000吨，干了十多天就停活了，不再继续收粮和烘干。
24、证人滕某的证言证实：我是2015年11月中旬开始给齐中富当化验员的，到2015年12月份中旬我就不在齐中富哪里干了，我在齐中富哪里干了一个月。期间，齐中富收了3000多吨玉米（潮粮）通过烘干后还剩2800多吨。销售到明水、望奎、吉林这些地方了。2016年1月份，我去齐中富收粮点要工资时，这2800吨干粮都销售出去了。
25、证人黄某2的证言证实：我丈夫卖给青冈县浩发粮贸有限公司玉米15万斤，卖了10万多元钱。我到浩发粮贸有限公司取我丈夫卖的玉米款时，齐中富要的我身份证复印件，说往吉林发粮使用。我名下的7张增值税普通发票不知道是怎么回事。
26、证人于某1（绥化市谷香粮油贸易有限公司兼职会计）的证言证实：绥化市谷香粮油贸易有限公司实际经营者为齐中富。
27、证人王某1的证言证实：2016年春节后，我帮助齐中富在我村收了两次玉米，大约2000吨，我家也卖给齐中富玉米80吨，价值11万元左右。每次齐中富收粮时都向卖粮户要身份证复印件，齐中富还让我给他多整几个身份证，卖不卖粮的都行。我让卖粮户王文成、王文录、崔某、李百万这几个人把他们的妻子、孩子的身份证都要来，给了齐中富，我和我妻子王晓晶的身份证也给了齐中富。
28、证人李某2的证言证实：2016年3月份，我家卖给齐中富5万多斤玉米，卖了25600元钱，齐中富向我要了我和我丈夫毕四平及儿子毕彦东的身份证。公安机关出示的我和毕四平、毕彦东名下的增值税普通发票134张，金额12012096元，不是我家卖玉米的发票，我家没卖这么多玉米。
29、证人孙某2的证言证实：2016年3月份，我家卖给永丰镇丁家店的收粮点玉米2万斤左右，卖了11020元钱。卖粮时，他们向我要了我和丈夫陈全、儿子陈建国的身份证。公安机关出示的我们三口人名下销售给青冈县浩发粮贸有限公司的159笔发票，金额14273337.60元，不是我家销售玉米的发票，我家没倒卖过玉米。
30、证人高某1的证言证实：2016年3月份，我家卖给收粮的人10万斤玉米，卖了62000元钱，我跟着收粮的人到青冈县浩发粮贸有限公司取的钱。收粮的人向我要了身份证，有几个要几个，我就把我和丈夫段国栋还有我原来名字”高忠莉”的15位数的身份证给了他们。公安机关出示的这三张身份证名下以及”高中娇”（身份证号码和高忠莉相同）名下的增值税发票不是我家卖玉米时的发票，我家没卖过这么多玉米，不知道是怎么回事。
31、证人毕某的证言证实：2016年3月份左右，我家卖给青冈县浩发粮贸有限公司12000元钱的玉米，按照收粮人的要求，提供了我和丈夫宋庆和的身份证。我和丈夫名下的发票不知道是怎么回事。
32、证人孙某3的证言证实：2016年我家没卖过玉米，卖粮时我村的国秀萍把我和毕四明、毕彦龙的身份证取走的，我们名下的发票不知道咋回事。
33、证人褚某1的证言证实：2016年3月份，我家卖给永丰镇丁家店的收粮点85200元的玉米，收粮的人要了我和我妻子高中霞的身份证。销售方为我二人的增值税发票不知道是咋回事。
34、证人国某的证言证实：2015年，我家卖给齐中富8万钱的玉米，我还将自己收购的玉米也卖给齐中富了。我给齐中富提供了胡某、褚某2、宋志青、赵淑华、宋志辉、高淑芹、房德静、宋志林、冯秀娟、毕四忠、朱纪英、冯生、姜月侠、宋志山、高庆春、张中华、沈福春、张桂荣的身份证。以上这些人中只有毕四忠和宋志林家的玉米是我收的，这两家的玉米我卖给齐中富了。我卖给齐中富大约30车玉米，一车大约23吨，能卖3万元钱。一共在齐中富那里卖了90万元钱。
35、证人王某2、褚某2、胡某的证言证实：2015年，我们没有卖给浩发粮贸有限公司玉米，我们将身份证交给国某使用过。
36、证人陈某1的证言证实：2015年，我家卖给齐中富3万元钱的玉米，提供了我和家人陈井福、王秀兰、石淑华、陈立辉的身份证。浩发粮贸有限公司怎么用我家人的身份证开的发票我不清楚。
37、证人高某2的证言证实：2015年，我帮齐中富联系收粮了，齐中富要使用我家人的身份证，我提供了我和家人高文才、张洪兰、高立江的身份证。齐中富怎么用我家人的身份证开的发票不清楚。
38、证人张某6的证言证实：2016年2月份，我家卖给齐中富6万元钱的玉米，提供了我和女儿曹金凤的身份证。齐中富怎么用我家人的身份证开的发票不清楚。
39、证人王某3的证言证实：2016年1月份左右，我卖给齐中富5万元钱的玉米，提供了我的身份证。齐中富怎么用我的身份证开的发票不清楚。
40、证人李某3的证言证实：2015年12月份，我家卖给齐中富3万元钱的玉米，提供了我和房春雁、李百全的身份证。齐中富怎么用我的身份证开的发票不清楚。
41、证人韩某2的证言证实：我没有卖给浩发粮贸有限公司玉米，在青冈县民主乡南四方天地收根点打工时，他们的工作人员要过我的身份证复印件。浩发粮贸有限公司怎么用我的身份证开的发票我不清楚。
42、证人李某4的证言证实：2015年12月份，我家的玉米卖给来我们村上收根的粮贩子了，共卖了7万元钱。我往青冈县民主乡南四方天地收根点卖粮时，他们的工作人员要过我的身份证复印件。浩发粮贸有限公司怎么用我的身份证开的发票我不清楚。
43、证人杨某1的证言证实：我没往浩发粮贸有限公司卖过玉米，前几年我们收粮时，我把玉米卖到青冈县玉米公司了，我的身份证复印件留给他们公司往出打粮票。浩发粮贸有限公司怎么弄到我的身份证并开的发票我不清楚。
44、证人王某4的证言证实：2016年2月份，我把玉米卖给来我们村收粮的人了，我不认识齐中富，身份证件没有向任何人提供使用过，以前我的身份证丢过，我去派出所后补办的。
45、证人王某5的证言证实：2015年11月份左右，我去浩发粮贸有限公司卖玉米，当时他们收购人员要我的身份证件，我就将身份证给了他们的工作人员，过了二个多小时他们以粮食不合格为名拒收，并把身份证还给了我。浩发粮贸有限公司怎么用我的身份证开的发票我不清楚。
46、证人张某7、王某6的证言证实：张某7没卖给浩发粮贸有限公司玉米，2016年2月份，王某6去肇东金玉公司给张某7卖粮时，要过张某7的身份证件，王某6没提供给别人使用过。张某7不知道浩发粮贸有限公司用他的身份证开发票的事。
47、证人杨某2的证言证实：2015年11月份，我家卖给万仓粮食经贸有限公司一万多元钱的玉米，没有卖给浩发粮贸有限公司玉米，没给任何人提供过身份证件。我不知道浩发粮贸有限公司用我的身份证开发票的事。
48、证人于某2的证言证实：2015年我家没卖给浩发粮贸有限公司玉米，2015年冬天我在民主南四方天地粮贸有限公司开出大车时，公司的厂长要了我的身份证复印件，我不知道浩发粮贸有限公司用我的身份证开发票的事。
49、证人柳某的证言证实：2015年12月份，齐中富雇我车在庆安往他们公司拉了一趟玉米，就这样认识了齐中富。我是倒粮的，我将收的粮卖到收粮点，有的收粮点要我的身份证，他们用我的身份证开银行卡，将粮款直接打到我的银行卡里。我家根本没往青冈县浩发粮贸有限公司卖过玉米。我不知道浩发粮贸有限公司用我的身份证开发票的事。
50、证人孟某、于某3的证言证实：2015年12月份，孟某和于某3共卖给齐中富7万元钱的玉米，孟某、于某3提供了身份证。孟某、于某3不知道浩发粮贸有限公司用他们的身份证开发票的事。
51、证人齐某2的证言证实：2015年，我家卖给来我们村收粮的人10万多元钱的玉米，我把我和妻子李秀英的身份证提供给了收粮的人。我不知道浩发粮贸有限公司用我们的身份证开发票的事。
52、证人齐某3的证言证实：2015年，我家卖给齐中富15.3万元的玉米，齐中富要了我和妻子邢立春的身份证。我不知道浩发粮贸有限公司用我们的身份证开发票的事。
53、证人刘某3的证言证实：2015年，我卖给齐中富4.6万元钱的玉米，齐中富要了我和妻子刘春艳的身份证。我不知道浩发粮贸有限公司用我们的身份证开发票的事。
54、证人黄某2的证言证实：我丈夫徐明明往浩发粮贸有限公司卖过10万元钱的玉米，我去取款时，齐中富要了我的身份证，说是往吉林发粮用。我不知道浩发粮贸有限公司用我的身份证开发票的事。
55、证人赵某的证言证实：2015年12月份，我卖给来村上收粮的人3万元钱的玉米。我在四方天地收粮点工作时，收粮点要过我的身份证复印件。我不知道浩发粮贸有限公司用我的身份证开发票的事。
56、证人尚某的证言证实：2015年12月份，我卖给来村上收粮的人4万元钱的玉米。前几年我到青冈县玉米公司卖粮时，将我的身份证复印件提供给了玉米公司。我不知道浩发粮贸有限公司用我的身份证开发票的事。
57、证人洪某的证言证实：2015年12月份，我家卖给万昌经贸有限公司3万元钱的玉米，他们的工作人员要过我的身份证复印件。我不知道浩发粮贸有限公司用我的身份证开发票的事。
58、证人张某8的证言证实：2015年，我家把玉米卖给了来村收粮的人，卖了23万元钱。我把我和哥哥张春龙的身份证提供给了王某1，他说卖粮用。我不知道浩发粮贸有限公司用我们的身份证开发票的事。
59、证人徐某的证言证实：2015年，我家把玉米卖给了来村收粮的人，卖了4万元钱。我把我的身份证提供给了王某1，他说卖粮用。我不知道浩发粮贸有限公司用我们的身份证开发票的事。
60、证人陈某2的证言证实：2015年我家没有种地。我的身份证复印件提供王给立刚了，他说卖粮使用，还有我妻子王桂香、儿子陈永伟的身份证复印件。我不知道浩发粮贸有限公司用我们的身份证开发票的事。
61、证人魏某的证言证实：2015年，我家卖给来我们村收粮的人玉米3万斤，卖了2.8万元钱。我和魏波、王秀芳身份证复印件提供王给立刚了，他说卖粮使用。我不知道浩发粮贸有限公司用我们的身份证开发票的事。
62、证人王某7的证言证实：2015年，我家把玉米卖给来我们村收粮户王某1了，共卖了6.6万元钱，王某1要的我身份证复印件，他说卖粮用。我不知道浩发粮贸有限公司用我的身份证开发票的事。
63、证人王某8的证言证实：2015年，我家把玉米卖给来我们村外来收粮的人了，一共卖了6万元钱。我们村的收粮户王某1要过我的身份证复印件，他说卖粮用。我不知道浩发粮贸有限公司用我的身份证开发票的事。
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