浙江省绍兴县人民法院
刑 事 判 决 书
（2003）绍刑初字第171号
公诉机关绍兴县人民检察院。
被告人王星德，居民。因涉嫌犯诈骗罪于2002年10月15日被羁押审查，同月17日被刑事拘留，同年11月18日被逮捕，现羁押在绍兴县看守所。
辩护人赵捷，浙江中圣律师事务所律师。
被告人金某，农民。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2002年10月16日被刑事拘留，同年11月18日被逮捕，现羁押在绍兴县看守所。
辩护人蔡乐平，浙江大公律师事务所律师。
辩护人边佳勋，浙江兴绍律师事务所律师。
被告人周某，农民。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2002年10月18日被取保候审于住所地。
辩护人张银华，浙江龙山律师事务所律师。
绍兴县人民检察院以绍县检刑诉字（2003）第118号起诉书指控被告人王星德犯诈骗罪，被告人金某、周某犯虚开增值税专用发票罪，于2003年4月4日向本院提起公诉。本院于同月7日立案，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。绍兴县人民检察院指派代理检察员俞东出庭支持公诉，上列被告人及其辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。
绍兴县人民检察院指控：2000年10月底，被告人王星德、金某通过李春阳从内蒙古自治区包头市富威商贸有限公司（以下简称“富威公司”）联系到原煤579.25吨，推销给绍兴县安昌染整厂（以下简称“安昌染整厂”）。同年11月5日，被告人王星德为非法占有上述煤款，与被告人金某一起与绍兴县平方煤炭轻化有限公司（以下简称“平方公司”）经理被告人周某签订1份虚假合同，从被告人周某处虚开增值税专用发票2份，税额18,659.03元。被告人王星德利用这2份增值税专用发票，从染整厂提取煤款，并将其中的158,000元用于归还个人欠款。为证明所控事实，公诉人提供了相应证据。绍兴县人民检察院认为，被告人王星德以非法占有为目的，骗取他人数额巨大的财物，其行为已构成诈骗罪，被告人金某、周某的行为构成虚开增值税专用发票罪，诉请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百六十六条、第二百零五条、第二十五条之规定判处。
被告人王星德、金某、周某对被控事实与罪名均无异议。
辩护人赵捷提出的辩护意见是：被告人王星德有立功表现，申请法庭调取相关证据。
辩护人蔡乐平、边佳勋提出的辩护意见是：被告人金某没有牟利的主观故意，犯罪情节相对较轻，建议予以从轻处罚。
辩护人张银华提出的辩护意见是：被告人周某交待态度较好，系初犯，建议对其从轻处罚并宣告缓刑。
经审理查明：2000年10月下旬，被告人王星德、金某与富威公司业务员李春阳达成口头协议，由两被告人为富威公司推销原煤。2000年10月31日、11月1日，两被告人先后从富威公司运走原煤65车计579.25吨，并约定在十日内付清货款。尔后，两被告人通过陈国荣、沈自强等人将原煤销售给安昌染整厂，被告人王星德便产生了非法占有煤款之意图。
2000年11月5日，被告人王星德为达到非法占有煤款之目的与被告人金某一起用杭州临安天然煤炭运销有限公司的合同章，先与平方公司经理被告人周某签订了一份虚假的煤炭购销合同，再以给被告人周某个人每吨2元开票费为条件，以平方公司为销货单位虚开增值税专用发票2份，价税合计162,190元，税额18,659.03元。同月7日，被告人王星德持上述2份虚开的增值税专用发票及收款收据，通过他人从安昌染整厂提取货款80,000元，用于归还个人欠款。2001年1月18日，安昌染整厂将剩余煤款82,190元汇入平方公司开设在绍兴市商业银行东浦分理处的帐号内。同日，被告人王星德通过转帐支票提取现金82,160元，并将其中的78,000元用于归还个人欠款。
直至案发，被告人王星德尚未支付富威公司的煤款。案发后，公安机关根据被告人王星德提供的线索，抓获了一名犯罪嫌疑人。
上述事实，由公诉机关提交或者本院收集，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
1、李春阳证明：2000年10月，金某将65车原煤从他们公司运走，发往安昌染整厂，约定在十日内付清货款。金某讲是与王星德合伙做这笔生意。同年11月，他将富威公司开具的增值税专用发票交给王星德。此后金某一直未结算货款，也找不到王星德。到安昌染整厂、平方公司多方打听后，得知王星德、金某在骗他们公司的煤。2000年12月4日，他与盛金富等人一起将金某拘禁。
2、盛金富证明：2000年11月6日，富威公司从内蒙古自治区开具增值税专用发票2份，寄给李春阳。李将发票交给王星德。由于王星德、金某未支付煤款，2000年12月4日，与李春阳等人将金某拘禁。
3、朱国良证明：金某运走的原煤重量为579.25吨。
4、绍兴县新风热电厂出具的证明证实：运住安昌染整厂的原煤一共65车。
5、陈国荣证明：应王星德的要求，他通过沈自强给王介绍向安昌染整厂推销原煤。2000年11月，王星德让他去安昌染整厂结算8万元货款，说是归还以前的借款。他又通过沈去提取这笔钱。2001年1月，王星德用转帐支票在银行提取8万多元的货款后，又当场还他78,000元的欠款。
6、借条证明王星德在2000年曾向陈国荣借款。
7、沈自强证实：2000年11月，帮助陈国荣向安昌染整厂推销原煤。几天后，从该厂财务处领取货款8万元后交给陈国荣。
8、杭州临安天然煤炭运销有限公司与平方公司签订的工矿产品购销合同，经三被告人辨认后，系虚假合同。
9、№00477694-5浙江省增值税专用发票证明：销货单位为平方公司，购货单位为安昌染整厂，价税合计162,190元，税额18,659.03元。
10、№0066174收款收据证明2000年11月7日，从安昌染整厂收到煤款8万元。绍兴市商业银行进帐单证明2001年1月18日安昌染整厂支付平方煤炭公司煤款82,190元。№ⅩⅥ00009203商业银行转帐支票存根证明2001年1月18日王星德提取煤款82,160元。
11、内蒙古增值税专用发票2份证明富威公司于2000年11月6日开具增值税专用发票2份，购货单位为安昌染整厂。
12、抓获经过证明被告人王星德、金某归案过程。
13、本院（2001）绍刑初字第146号刑事判决书证明盛金富、李春阳等人因非法拘禁金某被判处刑罚。
14、绍兴县看守所狱侦线索材料转递单证明：绍兴县公安局齐贤派出所根据王星德提供的线索，抓获一名犯罪嫌疑人。
15、被告人王星德、金某、周某供认不讳。
本院认为：被告人王星德以非法占有为目的，骗取他人财物，数额巨大，其行为已构成诈骗罪。被告人王星德提供重要线索，协助公安机关抓获其他犯罪嫌疑人，有立功表现，予以从轻处罚，采纳辩护人赵捷提出的相关意见。对被告人王星德适用《中华人民共和国刑法》第二百六十六条，第六十八条第一款及《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第五条之规定。
被告人金某在没有与平方公司发生商品贸易的前提下，为推销原煤，让他人为自己虚开增值税专用发票，其行为构成虚开增值税专用发票罪。鉴于被告人金某案发后有一定的认罪悔罪态度，可采纳辩护人的意见对其酌情从轻处罚。对被告人金某适用《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条第一款之规定。
被告人周某盗用平方公司名义，在没有与他人发生商品贸易的前提下，为他人虚开增值税专用发票，违法所得归个人所有，依照刑法规定以自然人犯罪论处，其行为构成虚开增值税专用发票罪。结合案情，可以采纳辩护人张银华提出的辩护意见，对被告人周某宣告缓刑。对被告人周某适用《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条第一款，第七十二条及《最高人民法院关于审理单位犯罪案件具体应用法律有关问题的解释》第三条之规定。
现依据上述条款及《中华人民共和国刑法》第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人王星德犯诈骗罪，判处有期徒刑七年六个月，并处罚金人民币五万元(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○○二年十月十七日起至二○一○年四月十四日止。罚金限在判决生效后十日内缴纳)；
二、被告人金某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七个月，并处罚金人民币二万元(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二○○二年十月十六日起至二○○三年五月十五日止。罚金限在判决生效后即时缴纳)；
三、被告人周某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金人民币三万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金限在判决生效后即时缴纳）。
四、被告人王星德非法所得十六万二千一百六十元，予以追缴（限在判决生效后十日内缴纳）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省绍兴市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。
审 判 长 徐国贞
代理审判员 屠国均
代理审判员 王伟良
二〇〇三年四月二十八日
书 记 员 王 琴