江西省武宁县人民法院
刑 事 判 决 书
(2015)武刑二初字第30号
公诉机关武宁县人民检察院。
被告人朱日虎，男，1973年11月5日出生，汉族，安徽省繁昌县人，高中文化，无业，住繁昌县。2014年4月25日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被武宁县公安局刑事拘留，2014年5月22日被取保候审。2015年7月13日在本院取保候审。
被告人查继华，男，1971年9月30日出生，汉族，安徽省铜陵市人，初中文化，农民，住铜陵市狮子山区。2014年5月22日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被武宁县公安局取保候审。2015年7月13日在本院取保候审。
武宁县人民检察院以武检公诉刑诉〔2015〕90号起诉书指控被告人朱日虎、查继华犯虚开增值税专用发票罪，于2015年7月9日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案，期间延长审限三个月。武宁县人民检察院指派检察员冷文芳出庭支持公诉，被告人朱日虎、查继华到庭参加诉讼。现已审理终结。
武宁县人民检察院指控：
1、2013年8月，被告人朱日虎在没有真实交易的情况下，通过辛某（另案处理）的介绍，由吴某1（另案处理）以2.7%至2.8%的税率从武宁县宁航水上货运有限公司以江苏群鑫粉体材料有限公司、铜陵市巨龙特种车辆运输有限公司、龙元建设安徽水泥有限公司、上海海鄂贸易有限公司、湖南华某1湘潭钢铁有限公司、江苏瑞和化肥有限公司、镇江韦岗铁矿有限公司、湖北省中钢物资贸易有限公司、湖北省浩运煤炭能源实业有限公司、湖北祥云集团化工股份有限公司为受票方，虚开价税总额为6899881.93元、增值税额为683772.04元的货物运输业增值税专用发票42份，以3%的税率出售给被告人查继华，查继华再加价出售给他人。
2、2013年8月，被告人朱日虎在没有真实交易的情况下，通过辛某的介绍，由吴某1以2.7%至2.8%的税率从武宁县宁航水上货运有限公司以镇江和兴船务有限公司、南通宝吉达航运有限公司、安徽盘景水泥有限公司、淮安淮扬矿粉有限公司、无锡市胡埭水泥有限公司、无锡白药山水泥有限公司、滁州安龙工贸有限公司为受票方，虚开价税总额为3579003.9元、增值税额为354676.04元的货物运输业增值税专用发票18份，出售给蒋某、王某1等人。
综上，被告人朱日虎涉嫌虚开增值税专用发票10478885.83元，其中增值税额为1038448.08元，被告人查继华涉嫌虚开增值税专用发票6899881.93元，其中增值税额为683772.04元。
为证明上述事实，公诉机关提交了书证、证人证言、被告人供述、辨认笔录等证据。
公诉机关认为，被告人朱日虎、查继华某2开增值税专用发票，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。
被告人朱日虎、查继华对起诉指控的犯罪事实及罪名均无异议。
经审理查明：
1、2013年8月，被告人朱日虎在没有真实交易的情况下，通过辛某的介绍，由吴某1以2.7%至2.8%的税率从武宁县宁航水上货运有限公司以江苏群鑫粉体材料有限公司、铜陵市巨龙特种车辆运输有限公司、龙元建设安徽水泥有限公司、上海海鄂贸易有限公司、湖南华某1湘潭钢铁有限公司、江苏瑞和化肥有限公司、镇江韦岗铁矿有限公司、湖北省中钢物资贸易有限公司、湖北省浩运煤炭能源实业有限公司、湖北祥云集团化工股份有限公司为受票方，虚开价税总额为6899881.93元、增值税额为683772.04元的货物运输业增值税专用发票42份，以3%的税率出售给被告人查继华，查继华再加价转售给他人。具体事实如下：
（1）虚开以江苏群鑫粉体材料有限公司为受票方，价税总额为715291元的增值税专用发票8份，其中增值税额为70884.69元。
（2）虚开以铜陵市巨龙特种车辆运输有限公司为受票方，价税总额为298332.07元的增值税专用发票3份，其中增值税额为29564.44元。
（3）虚开以龙元建设安徽水泥有限公司为受票方，价税总额为422136元的增值税专用发票1份，其中增值税额为41833.3元。
（4）虚开以上海海鄂贸易有限公司为受票方，价税总额为263835元的增值税专用发票1份，其中增值税额为26145.81元。
（5）虚开以湖南华某1湘潭钢铁有限公司为受票方，价税总额为919718.4元的增值税专用发票3份，其中增值税额为91143.26元。
（6）虚开以江苏瑞和化肥有限公司为受票方，价税总额为636702.14元的增值税专用发票8份，其中增值税额为63096.6元。
（7）虚开以镇江韦岗铁矿有限公司为受票方，价税总额为276075.5元的增值税专用发票1份，其中增值税额为27358.83元。
（8）虚开以湖北省中钢物资贸易有限公司为受票方，价税总额为1577069.45元的增值税专用发票8份，其中增值税额为156286.16元。
（9）虚开以湖北省浩运煤炭能源实业有限公司为受票方，价税总额为1657468.65元的增值税专用发票8份，其中增值税额为164253.63元。
（10）虚开以湖北祥云集团化工股份有限公司为受票方，价税总额为133253.72元的增值税专用发票1份，其中增值税额为13205.32元。
2、2013年8月，被告人朱日虎在没有真实交易的情况下，通过辛某的介绍，由吴某1以2.7%至2.8%的税率从武宁县宁航水上货运有限公司以镇江和兴船务有限公司、南通宝吉达航运有限公司、安徽盘景水泥有限公司、淮安淮扬矿粉有限公司、无锡市胡埭水泥有限公司、无锡白药山水泥有限公司、滁州安龙工贸有限公司为受票方，虚开价税总额为3579003.9元、增值税额为354676.04元的货物运输业增值税专用发票18份，出售给蒋某、王某1等人。具体事实如下：
（1）虚开以镇江和兴船务有限公司为受票方，价税总额为211623元的增值税专用发票4份，其中增值税额为20971.66元。
（2）虚开以南通宝吉达航运有限公司为受票方，价税总额为519550元的增值税专用发票6份，其中增值税额为51486.93元，以3.5%的税率转售给刘必银。
（3）虚开以安徽盘景水泥有限公司为受票方，价税总额为2558303.55元的增值税专用发票4份，其中增值税额为253525.56元，以3%的税率转售给王某1。
（4）虚开以淮安淮扬矿粉有限公司为受票方，价税总额为181909.2元的增值税专用发票1份，其中增值税额为18027.04元。
（5）虚开以无锡市胡埭水泥有限公司为受票方，价税总额为27795.24元的增值税专用发票1份，其中增值税额为2754.48元。
（6）虚开以无锡白药山水泥有限公司为受票方，价税总额为4835.81元的增值税专用发票1份，其中增值税额为479.22元。
（7）虚开以滁州安龙工贸有限公司为受票方，价税总额为74987.1元的增值税专用发票1份，其中增值税额为7431.15元。
案发后，公安机关从被告人朱日虎处扣押100000元，从被告人查继华处扣押30000元，从辛某处扣押50000元，从蒋某处扣押10000元，从季某处扣押30000元，从吴某2处扣押30000元，从铜陵市巨龙特种车辆运输有限公司扣押20000元，从金坛勤丰商贸有限公司扣押150000元，从湖北省中钢物资贸易有限公司扣押40000元，从湖北省浩运煤炭能源实业有限公司扣押40000元，从镇江韦岗铁矿有限公司扣押12000元。上述款项均已上交国库。
综上，被告人朱日虎虚开增值税专用发票10478885.83元，其中增值税额为1038448.08元，被告人查继华某2开增值税专用发票6899881.93元，其中增值税额为683772.04元。
2014年4月25日，被告人朱日虎主动到安徽省繁昌县公安局投案。2014年5月22日，被告人查继华主动到武宁县公安局投案。
上述事实，被告人朱日虎、查继华在开庭审理过程中亦无异议，并有九江市公安局经侦支队指定管辖函、九江市国家税务局稽查局涉嫌犯罪案件移送书及涉嫌犯罪案件情况调查报告、武宁县公安局受案登记表、立案决定书、归案说明、二被告人户籍证明、武宁县宁航水上货运有限公司企业法人营业执照、变更登记申请书、章程修正案、股东会决议、法定代表人任免书、指定代表或者共同委托代理人的证明、武宁县宁航水上货运有限公司与胡某的协议、武宁县宁航水上货运有限公司纳税人票种核定文书、发票开票明细查询、2013年8月武宁县宁航水上货运有限公司增值税专用发票领取情况及增值税缴纳情况列表、武宁县宁航水上货运有限公司账簿、货物运输业增值税专用发票发票联、抵扣联、中国农业银行金穗借记卡明细对账单、铜陵市巨龙特种车辆运输有限公司营业执照、税务登记证及付款凭证、南通宝吉达航运有限公司营业执照、税务登记证、货物运输合同、记账凭证、账簿、收据、企业网上认证结果通知书、武宁县公安局扣押物品、文件清单、武宁县非税收入缴款书、辨认笔录、证人吴某1、辛某、孙某、蒋某、吴某2、徐某1、徐某2、王某1、董某、吕某、季某、张某1、胡某、龚某、张某2、吴某3、朱某、郑某、黄某、丁某、章某、游某、江某、马某、王某2、程某1、柳某、饶某1、孟某、程某2、饶某2的证言、被告人朱日虎、查继华的供述等证据证实，足以认定。
本院认为，被告人朱日虎、查继华在没有真实交易的情况下，介绍他人开具增值税专用发票，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立。案发后，被告人朱日虎、查继华主动投案，归案后如实供述自己的罪行，是自首，依法可以从轻或者减轻处罚。被告人朱日虎、查继华上缴违法所得，部分弥补了国有财产损失，可酌情从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第五十二条、第五十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下:
被告人朱日虎犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币100000元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。所判罚金应在判决生效后十日内缴纳。）
被告人查继华犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年六个月，并处罚金人民币50000元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。所判罚金应在判决生效后十日内缴纳。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江西省九江市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。
审 判 长 张 华
代理审判员 高孝明
代理审判员 游高华
二〇一五年十二月十六日
书 记 员 伍洁洁