天津市第二中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）津02刑初85号
公诉机关天津市人民检察院第二分院。
被告单位河北兴业皮草有限公司，住所地河北省衡水市枣强县大营石村工业区，法定代表人王乐。
诉讼代表人王双双，河北兴业皮草有限公司职工。
被告单位河北森隆商贸有限公司，住所地河北省辛集市北区文昌路西侧文昌旺铺03号，法定代表人丁宁。
诉讼代表人丁宁，河北森隆商贸有限公司法定代表人。
被告单位石家庄乾星宣德贸易有限公司，住所地河北省石家庄市新华区中华北大街誉宏装饰城31号201－202，法定代表人齐欣。
诉讼代表人王保，石家庄乾星宣德贸易有限公司职工。
被告单位枣强县昱昊皮草有限公司，住所地河北省衡水市枣强县大营镇皮毛街西头路北，法定代表人赵开源。
诉讼代表人李志泉，枣强县昱昊皮草有限公司职工。
被告单位京珠盛世服饰有限公司，住所地北京市北京经济技术开发区地盛北路5号，法定代表人盛金彭。
诉讼代表人郑文俊，京珠盛世服饰有限公司副总经理。
被告单位枣强县恒润达皮草制品有限公司，住所地枣强县大营镇工业园区，法定代表人刘梦佳。
诉讼代表人张连勇，枣强县恒润达皮草制品有限公司员工。
被告单位故城县泰鑫皮草有限公司，住所地故城县饶阳镇营东项目区，法定代表人武伟。
诉讼代表人刘志朝，故城县泰鑫皮草有限公司员工。
被告人王乐，男，1984年5月2日出生，汉族，河北省人，初中文化，河北兴业皮草有限公司法定代表人、原天津威特皮草有限公司实际控制人，住河北省衡水市枣强县。2014年11月24日因本案被刑事拘留，同年12月27日被逮捕。现羁押于天津市第二看守所。
辩护人田苗苗，天津行通律师事务所律师。
被告人宗华，男，1981年11月13日出生，汉族，北京市人，大学文化，河北兴业皮草有限公司、原天津威特皮草有限公司业务员，河北森隆商贸有限公司实际控制人，住天津市西青区。2014年10月21日因本案被刑事拘留，同年11月24日被逮捕。现羁押于天津市第二看守所。
辩护人李树盛、方丽萌，天津华声律师事务所律师。
被告人闵家涛，男，1978年3月18日出生，汉族，辽宁省人，初中文化，河北省枣强县好兄弟裘革制品有限公司经理，住北京市朝阳区。2014年10月22日因本案被刑事拘留，同年11月26日被逮捕。现羁押于天津市第二看守所。
辩护人董亚楠，天津誉仑律师事务所律师。
被告人刘显明，男，1983年7月24日出生，汉族，辽宁省人，大学文化，灯塔市佳昊服装厂投资人，住辽宁省灯塔市，2015年5月26日因本案被天津海关缉私局取保候审，2017年5月22日被本院依法逮捕。现羁押于天津市第二看守所。
辩护人渠双平，北京市铭基律师事务所律师。
辩护人赵明勋，天津渤海律师事务所律师。
被告人张岩，男，1983年11月1日出生，汉族，辽宁省人，大学文化，灯塔市佳昊服装厂业务员，住辽宁省沈阳市沈河区。2014年12月2日因本案被刑事拘留，同年12月30日被天津海关缉私局取保候审。
被告人赵开源，男，1979年6月26日出生，汉族，河北省人，初中文化，枣强县昱昊皮草有限公司法定代表人，住河北省衡水市枣强县。2014年10月22日因本案被刑事拘留，同年11月26日被逮捕，2015年1月16日被天津海关缉私局取保候审。
被告人李瑛，女，1972年6月3日出生，汉族，河北省人，大专文化，枣强县昱昊皮草有限公司业务员，住河北省衡水市桃城区。2014年11月3日因本案被刑事拘留，同年11月12日被天津海关缉私局取保候审。
被告人齐欣，男，1982年2月10日出生，汉族，河北省人，高中文化，石家庄乾星宣德贸易有限公司法定代表人，住河北省石家庄市桥西区。2014年10月21日因本案被刑事拘留，同年11月24日被逮捕。现被本院取保候审。
被告人杨翠芳，女，1981年7月1日出生，汉族，河北省人，大专文化，石家庄乾星宣德贸易有限公司业务员，住河北省石家庄市桥西区。2014年10月22日因本案被天津海关缉私局取保候审，2017年5月22日被本院依法逮捕。现羁押于天津市第一看守所。
辩护人梁可心，天津行通律师事务所律师。
被告人王红蕾，女，1980年4月28日出生，汉族，河北省人，大学文化，原天津威特皮草有限公司法定代表人，住天津市滨海新区。2014年10月23日因本案被天津海关缉私局取保候审。
被告人顾荣灿，男，1982年4月4日出生，汉族，河北省人，初中文化，个体经营者，住河北省衡水市枣强县。2014年12月5日因本案被天津海关缉私局取保候审。
被告人盛金彭，男，1960年4月21日出生，汉族，浙江省人，小学文化，京珠盛世服饰有限公司法定代表人，住北京市朝阳区。2015年10月13日因本案被天津海关缉私局取保候审，2017年5月22日被本院依法逮捕。现羁押于天津市第二看守所。
辩护人张强，天津致行律师事务所律师。
被告人李俊芝，女，1967年4月19日出生，汉族，河北省人，小学文化，枣强县恒润达皮草制品有限公司和故城县泰鑫皮草有限公司实际负责人，住河北省衡水市枣强县。2016年4月21日因本案被天津经济技术开发区海关缉私分局取保候审。
天津市人民检察院第二分院以起诉书以及追加起诉书指控被告单位河北兴业皮草有限公司、河北森隆商贸有限公司、石家庄乾星宣德贸易有限公司、枣强县昱昊皮草有限公司、京珠盛世服饰有限公司及被告人王乐、宗华、王红蕾、齐欣、杨翠芳、闵家涛、张岩、顾荣灿、刘显明、赵开源、李瑛、盛金彭犯走私普通货物罪，向本院提起公诉。该案经本院开庭审理后，于2017年5月19日作出（2016）津02刑初99号刑事判决，认定被告单位河北兴业皮草有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币九百万元；被告单位河北森隆商贸有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币二十万元；被告单位石家庄乾星宣德贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一百万元；被告单位枣强县昱昊皮草有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币二百万元；被告单位京珠盛世服饰有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一百一十万元；被告人王乐犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十二年；被告人宗华犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年；被告人闵家涛犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币三百万元；被告人刘显明犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年；被告人盛金彭犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年；被告人齐欣犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年；被告人杨翠芳犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年；被告人赵开源犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年；被告人张岩犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年；被告人王红蕾犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年；被告人李瑛犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年；被告人顾荣灿犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币五十万元；在天津海关缉私局扣押的被告单位石家庄乾星宣德贸易有限公司违法所得人民币十万元、被告单位枣强县昱昊皮草有限公司违法所得人民币三十万元、被告人顾荣灿违法所得人民币一百五十万元、灯塔佳昊服装厂（刘显明）违法所得人民币五百万元依法没收，上缴国库。
宣判后，被告单位及被告人王乐、宗华等提出上诉。2017年8月23日，天津市高级人民法院作出（2017）津刑终53号刑事裁定，认为在审理期间，天津市人民检察院第二分院向天津市第二中级人民法院补充起诉相关走私犯罪事实，故撤销原判，发回重审。后天津市人民检察院第二分院分别于2017年9月18日追加起诉被告人闵家涛、刘显明、张岩以及被告单位枣强县恒润达皮草制品有限公司、故城县泰鑫皮草有限公司、被告人李俊芝犯走私普通货物罪；2017年9月30日补充起诉被告单位京珠盛世服饰有限公司以及被告人盛金彭犯走私普通货物罪；2018年1月12日补充起诉被告单位河北兴业皮草有限公司以及被告人王乐、宗华犯走私普通货物罪。本院依法另行组成合议庭，公开开庭审理了本案。天津市人民检察院第二分院指派代理检察员路畅、李宁、郝晓敏出庭支持公诉，上列被告单位的诉讼代表人、各被告人及其相关辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关起诉书和追加起诉书指控：
一、被告人王乐系被告单位河北兴业皮草有限公司（以下简称兴业公司）实际控制人，被告人宗华系该公司的业务经理。2010年11月被告人王乐出资成立天津威特皮草有限公司（以下简称威特公司），并由被告人王红蕾出任该公司法定代表人，宗华出任该公司业务经理。2011年11月至2013年7月，威特公司作为兴业公司的经营单位，从加拿大进口皮料过程中，该司实际控制人王乐为获取非法利益，经与外商预谋，采用低报价格方式走私进口皮料。在此过程中，王乐指使宗华与外商洽谈，并接受外商制作的虚假单据向海关申报，指使王红蕾将未申报部分货款通过非正常渠道对外支付以掩盖其走私行为。威特公司采用上述方式，自北京首都机场报关进口生海狸皮、生狼皮、生麝鼠皮等12票，经计核，偷逃应缴税款共计人民币2730615.87元。
二、2012年7月至2013年10月，王乐经与宗华预谋，以其所控制的兴业公司、威特公司名义向相关部门申领加工贸易手册，后采用伪报贸易性质的方式，自天津新港、首都机场代理兴业公司客户进口以一般贸易方式购买的生兔皮、狼皮等皮料，从中非法赚取手册使用费。在此过程中，王乐负责联系客户、控制手册使用额度、收取手册使用费，宗华负责传递或制作虚假单据，伪报贸易性质向海关申报等工作。其中二人利用兴业公司手册代理被告单位石家庄乾星宣德贸易有限公司（以下简称乾星宣德公司）、被告人顾荣灿等人进口生兔皮、生麝鼠皮、生貉子皮等12票，经计核，偷逃应缴税款共计人民币2828084.3元；利用威特公司手册代理他人进口生兔皮、狼皮11票，经计核，偷逃应缴税款共计人民币2522736.46元。
2013年5月至2014年5月，被告人王乐、宗华为获取非法利益，经他人介绍，与石家庄优若芬经贸有限公司（以下简称优若芬公司）及河北文通国际贸易有限公司（以下简称文通公司）取得联系，以代理兴业公司开展加工贸易为由，诱使二公司以兴业公司为加工单位申领加工贸易手册，并利用手册伪报贸易性质，自天津新港、首都机场代理兴业公司客户进口以一般贸易方式购买的生兔皮、水貂皮等皮料，从中非法赚取手册使用费。其中二人利用优若芬公司手册代理乾星宣德公司、被告人闵家涛等人进口生麝鼠皮、生兔皮、水貂皮、生貉子皮10票，经计核，偷逃应缴税款共计人民币6650639.04元；利用文通公司手册代理乾星宣德公司、闵家涛、顾荣灿进口生麝鼠皮、生兔皮、水貂皮21票，经计核，偷逃应缴税款共计人民币13911945.98元。
2014年2月，被告人宗华为获取更多非法利益，以隐名股东成立河北森隆商贸有限公司（以下简称森隆公司），后以该公司名义申领加工贸易手册，并将手册提供给兴业公司开展走私活动。同年3、4月，王乐、宗华二人利用森隆公司加工贸易手册伪报贸易性质，自天津新港海关代理兴业公司客户进口以一般贸易方式购买的生兔皮7票，经计核，偷逃应缴税款共计人民币1215571.25元。
在上述过程中，被告人齐欣作为乾星宣德公司的法定代表人，明知兴业公司采用伪报贸易性质方式走私进口、偷逃税款仍委托其走私进口。在此过程中，齐欣联系国内客户，对外支付货款，并指使该公司业务员被告人杨翠芳联系外商、制作或传递虚假单据，伪报贸易性质向海关申报。经计核，乾星宣德公司通过兴业公司走私进口其自国外购买的生麝鼠皮13票，并代理香港诺德公司走私进口水貂皮6票，偷逃应缴税款共计人民币9417215.53元。
被告人顾荣灿在明知兴业公司采用伪报贸易性质方式走私进口，偷逃税款的情况下，委托兴业公司走私进口自国外所购的生兔皮4票，偷逃应缴税款共计人民币1475525.66元。
被告人闵家涛为获取非法利益，在明知兴业公司采用伪报贸易性质方式走私进口、偷逃税款的情况下，委托兴业公司为其走私进口从国外所购或他人委托其代理进口的水貂皮。同时闵家涛还委托他人，利用枣强县昱昊皮草有限公司（以下简称昱昊公司）、枣强县恒润达皮草制品有限公司（以下简称恒润达公司）、枣强县世博润裘皮有限公司（以下简称世博润公司）的加工贸易手册，走私进口从国外所购或他人委托其代理进口的水貂皮、狐狸皮。经计核，闵家涛利用兴业公司所控的文通公司、优若芬公司手册，走私进口水貂皮11票，偷逃应缴税款共计人民币9822927.76元；利用昱昊公司手册走私进口狐狸皮20票，偷逃应缴税款共计人民币10186151.36元；利用世博润公司手册走私进口狐狸皮2票，偷逃应缴税款共计512883.57元；利用恒润达公司走私进口水貂1票，偷逃应缴税款共计人民币861523.94元。
被告人刘显明系灯塔市佳昊服装厂投资人。2013年11月至2014年10月，刘显明在从国外进口水貂皮、狐狸皮过程中，明知闵家涛采用走私方式进口，偷逃税款，仍指使该厂业务员张岩联系闵家涛，通过闵家涛为其进口皮料。被告人张岩明知闵家涛走私进口、偷逃税款，仍联系闵家涛、传递单据并通过非正常途径对外支付货款协助走私。经计核，刘显明通过闵家涛走私进口水貂皮、狐狸皮共计10票，涉嫌偷逃应缴税款共计人民币8534863.56元。
2008年，被告人赵开源注册成立昱昊公司。2014年4月，被告人李瑛到昱昊公司工作。2012年末至2014年9月，赵开源明知闵家涛、香港DSK公司等利用加工贸易手册伪报贸易性质走私进口货物，为谋取非法利益，将昱昊公司加工贸易手册交由闵家涛等人使用。在此过程中，赵开源通过指使史某1（另案处理）、李瑛申领手册、接收传递虚假单据、办理通关手续、传递国内收货人信息，协助闵家涛等人伪报贸易走私进口。同时为平衡手册，掩盖罪行，赵开源还联络他人获取虚假出口单据，骗取海关核销。经计核，昱昊公司协助闵家涛、香港DSK公司、京珠盛世服饰有限公司（以下简称京珠盛世公司）伪报贸易性质走私进口狐狸皮31票，偷逃应缴税款人民币17009852.05元。
2012年末，京珠盛世公司从国外购得狐狸皮3186张。在该公司进口上述货物过程中，该公司法定代表人被告人盛金彭明知所支付费用不足缴纳应缴税款，仍委托他人走私进口。经计核，京珠盛世公司偷逃应缴税款人民币2001788元。
三、枣强县博昱皮草有限公司法定代表人宋铭千（另案处理）从国外以一般贸易方式订购生兔皮等货物，在货物申报进口过程中，宋铭千以明显低于货物正常进口的应缴税额委托王乐、宗华向海关申报进口，王乐、宗华等人明知该货物应当以普通贸易方式申报通关，为获取非法利益，仍以优若芬公司为经营单位、兴业公司为加工单位将宋铭千从国外订购的生兔皮伪报为加工贸易手册项下的货物，以进料加工方式向海关申报进口。经计核，兴业公司采取伪报贸易性质方式走私进口一票兔皮78800张，涉嫌偷逃税款336380.13元人民币。
四、被告单位恒润达公司和故城县泰鑫皮草有限公司（以下简称泰鑫公司）具备利用加工贸易手册开展毛皮加工贸易业务的资质，被告人李俊芝系两家公司的实际控制人。2014年3、4月间，被告人刘显明在从丹麦购买进口生水貂皮的货物通关过程中，为了少缴进口税款、牟取非法利润，向被告人闵家涛支付明显低于正常进口应缴税额的费用，委托其走私进口生水貂皮。闵家涛利用被告单位的上述资质，将刘显明本应以一般贸易方式纳税进口的生水貂皮伪报为恒润达公司和泰鑫公司加工贸易手册项下的进口料件保税进口。被告人张岩明知刘显明进口的2票生水貂皮应当以一般贸易方式纳税进口，仍协助伪报贸易方式进口。经计核，被告单位恒润达公司采取上述伪报贸易性质方式走私进口生水貂皮1票，共8321张，偷逃海关应缴税款人民币861523.94元。被告单位泰鑫公司采取上述伪报贸易性质方式走私进口生水貂皮1票，共19973张，偷逃海关应缴税款人民币1931824.97元。被告人闵家涛、刘显明、张岩走私进口生水貂皮1票，共19973张，偷逃海关应缴税款人民币1931824.97元。
五、2012年4月至7月，被告单位京珠盛世公司从芬兰进口生蓝狐皮，被告人盛金彭作为该公司法定代表人，明知所支付费用不足以缴纳应缴税款，仍委托徐伟（另案处理）办理生蓝狐皮的进口手续。徐伟与他人通谋，将上述进口货物伪报为保定市森百派皮草服饰进出口公司来料加工手册项下货物保税进口。在此期间，京珠盛世公司共计进口生蓝狐皮5144张，经计核，偷逃应缴税款人民币2610811.48元。
2014年10月21日至12月2日，被告人宗华、赵开源、闵家涛、齐欣、杨翠芳、王红蕾、王乐、张岩、李瑛被天津海关缉私局抓获归案。2014年12月5日，被告人顾荣灿到天津海关缉私局投案。2015年5月26日，刘显明到天津海关缉私局投案。2015年10月13日，盛金彭到天津海关缉私局投案。2016年4月20日，李俊芝到天津经济技术开发区海关缉私分局投案。
针对起诉书指控的事实，公诉机关当庭宣读和出示了证人证
言、立案决定书、偷逃税款核定证明书等，以及被告人的供述和辩解。据此认为被告单位兴业公司、森隆公司、乾星宣德公司、昱昊公司、京珠盛世公司、恒润达公司、泰鑫公司及被告人王乐、宗华、闵家涛、王红蕾、齐欣、杨翠芳、赵开源、刘显明、张岩、李瑛、顾荣灿、盛金彭、李俊芝的行为均已构成走私普通货物罪，提请本院依法惩处。
法庭审理中，被告单位兴业公司、森隆公司、昱昊公司、乾星宣德公司、京珠盛世公司、恒润达公司、泰鑫公司的诉讼代表人及被告人王乐、宗华、闵家涛、刘显明、王红蕾、齐欣、杨翠芳、赵开源、李瑛、张岩、顾荣灿、盛金彭、李俊芝对起诉书指控的犯罪事实及公诉人当庭宣读和出示的证据均无异议。
被告人王乐的辩护人认为，1、王乐走私普通货物的部分事实不清、证据不足。2、检举揭发他人犯罪线索，有立功表现。3、能够如实供述，认罪悔罪。
被告人宗华的辩护人认为，1、宗华作为兴业公司、威特公司的直接责任者，参与以加工贸易方式报关真实一般贸易货物走私部分的事实和数额有异议。2、宗华在共同犯罪中起次要作用，系从犯。3、案发后具有自首情节，且认罪悔罪。
被告人闵家涛的辩护人认为，1、闵家涛案发后具有自首情节。2、在共同犯罪中起次要作用，系从犯。
被告人刘显明辩护人认为，1、刘显明不具有走私的主观故意，没有实施走私行为，其行为不构成走私普通货物罪。2、如法庭不采纳辩护人的无罪意见，刘显明在共同走私犯罪中系从犯。3、主动投案，如实供述所犯罪行，系自首。4、协助公安机关抓获犯罪分子，有立功表现。5、案发后，刘显明积极筹措500万元资金来弥补国家税款损失。
另一辩护人认为，1、认定刘显明的犯罪数额有误。2、具有自首、立功情节。3、系共同犯罪中的从犯。4、认罪态度较好，并在案发后退缴违法所得500万元。
被告人杨翠芳的辩护人认为，1、杨翠芳参与偷逃税款的部分数额有异议。2、杨翠芳在共同犯罪中系从犯。3、归案后能如实供述所犯罪行，当庭认罪、悔罪。
被告人盛金彭的辩护人认为，1、被告人盛金彭系单位犯罪。2、盛金彭在原审的庭审中否认构成犯罪，但其未否认犯罪事实，是对行为性质的辩解，不影响自首的成立，在此次发回重审的庭审过程中，当庭认罪，如实供述，应认定为自首。3、盛金彭在看守所羁押期间，积极检举他人犯罪，经办案机关查证属实，应认定为立功。4、盛金彭表示愿意说服单位补交税款，减小给社会造成的危害。
经审理查明：一、被告人王乐系被告单位兴业公司实际控制人，被告人宗华系该公司的业务员。2010年11月，被告人王乐出资成立威特公司，并由被告人王红蕾出任该公司法定代表人，宗华出任该公司业务员。2011年11月至2013年7月，威特公司作为兴业公司的经营单位，在从国外进口皮料的过程中，被告人王乐为获取非法利益，经预谋后确定采用低报价格的方式走私进口皮料，并指使宗华与外商洽谈、接受外商制作的虚假单据向海关申报，王红蕾明知威特公司采取低报价格方式走私进口货物，仍将未申报部分货款通过非正常渠道对外支付。威特公司采用上述方式，进口生海狸皮、生狼皮、生麝鼠皮等共计12票，经计核，偷逃应缴税款共计人民币2730615.87元。
以上事实，有经庭审举证、质证，本院确认的下列证据予以证实：
1、搜查证、搜查笔录、扣押清单及情况说明、调取证据通知书、往来的电子邮件证明：⑴从王乐邮箱内调取并经王乐签字确认的宗华发给王乐收取货主代理费的邮件显示，2014年1月28日宗华向王乐发送的2013年进口代理统计表，附件为代理费收费明细表、北方阳光对账单、乐途捷运对账单、双赢对账单、威特公司、兴业公司、核销付款明细、邮件内容为2013年应收代理费22327214.84元，北京、天津代理公司清关费及石家庄报关费1826467.48元，文通公司代理费243980.18元，核销费用1071210元。在代理费明细表中列明为夏总、宋铭千、王乐、闵某、顾某、郑某2、齐欣等人进口货物，收取代理费，货物含兔皮、麝鼠皮、熟水貂皮、貉子皮并列明好处费等情况。⑵从宗华邮箱内调取并经宗华签字确认的宗华以威特公司名义与外商签订的真实合同、发票、虚假合同以及从北京海关调取的报关单、委托报关协议书、发票等证据，证明兴业公司自2012年1月至2013年7月以威特公司名义从国外进口生海狸皮等货物共计12票，均存在低报价格。⑶从王红蕾电脑的文件夹中提取的报关单、装箱单、合同、委托协议、提运单以及往来邮件，证明自2011年7月至2013年4月间，兴业公司以威特公司做为经营单位，共进口海狸皮、貉子皮、水貂皮、狼皮、北极熊皮等皮料共计12票，上述12票货物均存在低价报关情况；从王红蕾电脑提取的进口付汇单对账表格上显示的付款数量、合同内价格、合同外金额与从宗华邮箱内提取的威特公司与外商签订的真实合同、虚假合同上显示的价格一致，说明王红蕾积极参与威特公司以低报价格的方式走私进口货物的相关情况。
2、协助查询财产通知书及个人账户明细证明：王乐的农业银行账户自2013年1月至2014年10月21日与王红蕾、威特公司、兴业公司、齐欣、宗华、赵开源、邓某2、李某2、闵家涛等人之间有多次资金往来的情况。同时，威特公司账户明细、个人银行账户清单还证明：威特公司正常报关部分的付汇流水、威特公司向兴业公司支付货款以及威特公司对外支付差额款；王乐向王红蕾多次打款以及王红蕾向宗华汇款支付工资、向威特公司支付货款或预付款等情况。
3、中华人民共和国天津海关《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》证明：经计核，威特公司偷逃海关应缴税款人民币2730615.87元。
4、被告人王乐供述：兴业公司在以一般贸易进口皮毛业务过程中，有低报价格的情况，主要就是为了少缴关税，降低成本。以低报价格方式进口毛皮业务不是以兴业公司的名义向海关申报，是以威特公司名义向海关申报的，威特公司也是其投资成立的，其在上述业务中主要负责联系国内客户和掌握盈利等情况。宗华是威特公司的人，同时也负责兴业公司的业务，以低报价格方式进口货物是其指使宗华具体操作的，向海关申报的价格是宗华拟定好价格后，请示其后确定的。公司以低报价格的手段向海关申报进口了多少笔货物记不清楚了，以海关数据为准。
5、被告人宗华供述：其认识王乐后又将王红蕾介绍给王乐。2011年初，王乐和王红蕾商量在天津成立威特公司，为兴业公司进口业务充当经营单位。当时兴业公司主要以一般贸易方式进口麝鼠皮、狼皮及海狸皮，王乐自行与外商订货洽谈后，让外商以电子邮件的方式将货物的原始合同、发票以及箱单发送到其电子邮箱内，其主要确认一些数量以及货品等内容后，告诉王乐并根据王乐的指示制作一套低于实际成交价格的合同、发票以及箱单等报关单据，后委托报关单位向海关申报。采取低报价格进口的货物实际上是兴业公司进口的，代理经营单位是威特公司，申报部分货款王乐让兴业公司的会计打到威特公司账户上，差额部分王乐直接用个人账户打款给王红蕾，由王红蕾支付差额部分的货款。侦查人员从其邮箱内调取的涉案货物合同、发票等相关单证均是其与外商签订的真实合同，货款都已经支付给外商了。
6、被告人王红蕾供述：其担任威特公司的法定代表人，但该公司实际上是为了王乐合作成立的，公司主要从事进口兔皮、麝鼠皮等皮料。最初谁与外商进行联系其不确定，只是后来和外商签订购货合同之类的工作都是宗华和外商联系的，因威特公司没有加工能力，也没有国内销售的业务，所以，公司进口这些皮料实际是由王乐与国内的实际货主商谈代理进口事宜后，以兴业公司名义与威特公司签订委托代理协议，将皮料进口到国内，由这些实际货主支付代理费。威特公司进口的货物都是一般贸易，没有加工贸易。海关缉私局的侦查人员从其电脑内提取的电子表格中的涉案12票货物的具体内容都是其根据实际发生的数额填写并对外支付货款的。宗华告诉其，为了少缴纳关税，外商说可以按照比实际成交价格低的金额与公司签订合同，即合同内金额，差额就是合同外金额。第一个单价是实际成交价格。第二个单价是报关价格，其用真实的合同金额减去合同内金额就是合同外金额，这样报关的时候可以少交税。
二、被告人王乐为牟取非法利益，经与被告人宗华预谋后，商定以兴业公司名义申领加工贸易手册，采用伪报贸易性质的手段申报进口货物。其间，王乐、宗华与优若芬公司及文通公司取得联系并决定，由二公司以代理兴业公司开展加工贸易为由申领手册，将兴业公司及兴业公司代理的客户从国外以一般贸易方式进口的生兔皮、水貂皮等皮料以来料加工或者进料加工的手段申报进口。另，宗华作为森隆公司的实际控制人，将以森隆公司名义申领的加工贸易手册提供给兴业公司使用，从中获取非法利益。在此过程中，王乐负责联系客户、控制手册使用额度并与被告单位乾星宣德公司的法定代表人齐欣以及被告人闵家涛、顾荣灿等人商定，以支付手册使用费的方式，利用兴业公司提供的加工贸易手册将乾星宣德公司及被告人闵家涛等人代理国内客户从国外进口的皮草伪报为来料加工或进料加工贸易保税申报进口。宗华负责传递或制作虚假单据，伪报贸易性质向海关进行申报。2012年7月至2014年5月间，王乐、宗华利用其控制的兴业公司、森隆公司、文通公司、优若芬公司的手册，代理被告单位乾星宣德公司及被告人闵家涛、顾荣灿等人进口生麝鼠皮、生兔皮、水貂皮、生貉子皮等共计27票，偷逃海关应缴税款人民币11362514.88元。具体情况如下：
2013年3月至9月，被告人王乐、宗华利用兴业公司、文通公司、优若芬公司的来料加工、进料加工手册为被告单位乾星宣德公司及乾星宣德公司代理的客户，以一般贸易方式进口已鞣未缝制整张水貂皮、生麝鼠皮7票，在此过程中，被告人齐欣作为乾星宣德公司的法定代表人，明知兴业公司采用伪报贸易性质的方式走私进口，仍联系国内客户，对外支付货款，并指使该公司业务员被告人杨翠芳联系外商、制作或传递虚假单据，伪报贸易性质向海关进行申报。经计核，被告单位乾星宣德公司偷逃海关应缴税款人民币1907416.42元。
2013年5月至9月，被告人王乐、宗华利用兴业公司、文通公司进料加工贸易手册，为被告人顾荣灿以一般贸易的方式代理进口已鞣未缝制整张生兔皮4票，偷逃海关应缴税款人民币1475525.66元；同时，还利用兴业公司、文通公司、森隆公司、优若芬公司加工贸易手册，为他人代理进口货物11票，偷逃海关应缴税款人民币3030371.67元。其中，森隆公司偷逃海关应缴税款人民币355371.30元
2013年9月至2014年4月，被告人王乐、宗华利用优若芬公司来料加工贸易手册，为被告人闵家涛所代理的灯塔市佳昊服装厂以一般贸易的方式进口已鞣未缝制的生水貂皮5票，偷逃海关应缴税款人民币4949201.13元。
2014年4月至9月，被告人赵开源作为被告单位昱昊公司的法定代表人，明知被告人闵家涛利用加工贸易手册伪报贸易性质走私进口货物，为牟取非法利益，仍与闵家涛商定，将昱昊公司加工贸易手册交由闵家涛使用，从中收取手册使用费，在此过程中，赵开源指使被告人李瑛申领手册、接收传递虚假单据、办理通关手续、传递国内收货人信息，协助闵家涛将灯塔佳昊服装厂以一般贸易方式进口已鞣未缝制的生狐狸皮4票，伪报成来料加工的贸易方式申报进口，偷逃海关应缴税款人民币2724138.49元。
2014年4月，被告人闵家涛为牟取非法利益，利用恒润达公司的来料加工贸易手册，为灯塔佳昊服装厂以一般贸易方式代理进口整张水貂皮1票，偷逃海关应缴税款人民币861523.94元。
被告人刘显明系灯塔市佳昊服装厂投资人，在从国外进口水貂皮、狐狸皮过程中，明知被告人闵家涛采用走私的方式进口，仍指使该厂业务员被告人张岩联系闵家涛，通过闵家涛为其进口皮料。张岩明知闵家涛走私进口、偷逃税款，仍联系闵家涛、传递单据并通过非正常途径对外支付货款。经计核，刘显明通过闵家涛走私进口水貂皮、狐狸皮共计10票，偷逃海关应缴税款人民币8534863.56元。
2012年底，被告人盛金彭作为被告单位京珠盛世公司的法定代表人，指使其公司员工从国外拍卖会购得狐狸皮3186张。在通关环节中，盛金彭明知所支付费用不足以缴纳应缴税款，仍委托他人从国外进口货物并支付货款。被告单位昱昊公司及被告人赵开源、李瑛明知加工贸易手册不得出借、转让，却出具空白的贸易单据，放任其手册由他人使用，后向海关虚假核销。经计核，被告单位昱昊公司协助京珠盛世公司偷逃海关应缴税款人民币2001788元。
以上事实，有经庭审举证、质证，本院确认的下列证据予以证实：
1、协助查询财产通知书、个人账户明细、银行流水等书证证明：兴业公司、威特公司、优若芬公司、文通公司以及王乐、齐欣、王红蕾、宗华、赵开源、刘显明、闵家涛等相互间的资金往来的情况。同时，协助查询财产通知书、交易明细、工商登记材料以及从卡罗伟达公司收取佣金等材料证明：2013年1月29日，盛金彭以每张约合人民币105元的价格向徐伟汇款人民币共计334530元。
2、搜查证、搜查笔录、扣押清单及情况说明、调取证据通知书、往来的电子邮件证明：（1）从宗华、杨翠芳、夏某1等人邮箱内调取的报关单、加工贸易手册、合同、境外汇款申请书、入境检验检疫调离通知单、原产地证、对账单、发票、装箱单、往来邮件以及代理费明细、合同核销表、进出口报关单、委托报关协议、委托加工协议、经营加工贸易按期核销保证书等证据证明：兴业公司共计申领4本加工贸易手册，其中一本来料加工手册、三本进料加工手册；兴业公司以加工贸易方式为乾星宣德公司进口货物2票、为夏某1进口货物1票、为顾荣灿进口货物3票、为郑某1的公司进口货物1票、为李某2进口货物1票，相关加工贸易手册申领、延期、核销工作均由海捷公司负责。（2）从王乐邮箱内提取的收取货主代理费的邮件、代理费明细、银行卡交易记录、银行卡存款凭条等证据证明：宗华向王乐发送的2013年进口代理统计表、代理费收费明细表、北京乐途捷运国际货运代理有限公司（以下简称乐途捷运公司）和兴业公司的对账单、核销付款明细证明，以及兴业公司在为闵家涛、顾荣灿、齐欣和夏某1、宋铭千等人进口货物过程中，应当收取的代理费、报关费、核销费等情况。（3）从宗华、夏某1邮箱内调取的代理费明细邮件、协助查询财产通知书、以及宋铭千、夏某1等人银行卡查询记录等证据证明：宋铭千、夏某1的农业银行卡自2014年1月3日至10月22日与王乐、顾荣灿、王红蕾和邓某2、田某1、杨某等人相互间资金往来及收取代理费的情况。（4）从李某2邮箱内提取的3626张貉子皮合同以及手册备案信息、合同核销申请表、报关单等证据证明，李某2帮助他人进口货物后委托兴业公司以来料加工方式申报进口，后向兴业公司按照每张16元的价格支付代理费的情况。（5）从森隆公司调取的报关单、电子数据提取记录、加工贸易手册、合同、境外汇款申请书、发票、装箱单等，从海关调取的合同核销表、进出口报关单、委托报关协议、经营加工贸易按期核销保证书等证据证明：森隆公司以兴业公司为加工企业开展加工贸易工作，并为宋铭千等人进口货物的情况，相关加工贸易手册申领、延期、核销工作均由海捷公司负责。（6）从文通公司、乾星宣德公司提取的报关单、加工贸易手册、合同、境外汇款申请书、入境检验检疫调离通知单、发票、装箱单，代理费明细表以及宗华等人往来邮件证明：兴业公司以文通公司为经营单位，以加工贸易方式为乾星宣德公司、顾荣灿等人进口货物的情况。（7）提取、复制电子数据说明、邮件附件等书证证明：侦查人员从张岩邮箱内调取的张岩向何某2发送的内容为2014-2对价表、正常通关对价表以及12月份价格表，均显示通过正常通关所要支付税款的情况；从张岩手机里调取的其与闵家涛、刘显明之间的微信聊天记录、转换成文字的语音显示，闵家涛向张岩发送优若芬的英文抬头及地址、让其到看皮子，同时还让刘显明商量代理费价格、额度','2019-01-06
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