广东省汕头市中级人民法院
刑 事 裁 定 书
（2015）汕中法刑二终第14号
原公诉机关汕头市潮阳区人民检察院。
原审被告人张仕元，男，1960年9月24日出生于广东省汕头市，汉族，初中文化，原系汕头市潮阳XX金融机构柜员、主管兼授权员，住汕头市潮南区两英镇。。因本案于2013年10月22日被先行羁押，因涉嫌犯挪用资金罪于同年10月23日被刑事拘留，同年11月27日被逮捕。现羁押于汕头市潮阳区看守所。
上诉人（原审被告人）陈先光，男，1963年10月7日出生于广东省汕头市，汉族，初中文化，原系汕头市潮阳XX金融机构出纳、柜员，住汕头市潮南区两英镇。因本案于2013年10月22日被先行羁押，因涉嫌犯挪用资金罪于同年10月23日被刑事拘留，同年11月27日被逮捕。现羁押于汕头市潮阳区看守所。
汕头市潮阳区人民法院审理汕头市潮阳区人民检察院指控原审被告人张仕元、陈先光犯职务侵占罪一案，于2014年11月17日作出（2014）汕阳法刑二初字第130号刑事判决。原审被告人陈先光不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，经过阅卷，讯问上诉人陈先光及原审被告人张仕元，认为事实清楚，决定不开庭审理本案。现已审理终结。
原审判决认定，被告人张仕元于2002年9月开始，先后担任汕头市潮阳XX金融机构会计、主管，被告人陈先光于2008年1月开始，先后担任该分社出纳、柜员。期间，被告人张仕元因参与“六合彩”赌博欠下赌债，便单独或指使被告人陈先光合伙利用职务便利侵占该分社的资金。具体为：
2013年9月12日至同年9月30日，被告人张仕元、陈先光采取“无凭存单销户”的方式侵占陈某文、陈某武等储户在该分社的存款共9笔，金额合计为823255.05元。
2007年12月19日至2013年10月18日，被告人张仕元单独或伙同被告人陈先光采用“无附存单违规销户”、“违规更正”、“违规冲正”、“活期违规交易”的方式侵占陈某珠、陈＊武等储户在该分社的存款67户共146笔，合计金额为14950913.94元，其中侵占储户陈某兴、陈某炎、张某忠、陈某宣在该分社的存款4笔共537000元不是被告人陈先光经手办理。
2013年6月至同年9月，被告人张仕元、陈先光采用“无支票直接从客户账户取款”、“结算业务委托书未盖单位印鉴转账，后再利用业务偷盖单位印章及财务人员私��，将手续补齐”的方式侵占汕头市潮南区两英镇＊＊经济联合社、汕头市潮南区XX镇＊新经济联合社、汕头市潮南区XX镇＊新小学、汕头市潮南区XX镇＊华小学、汕头市潮南区XX镇X斗小学、汕头市潮南区XX镇＊华经济联合社在该分社的存款共计1500000元。2013年8月，被告人张仕元还单独采用“手工开具现金缴款单向客户收款后，无将款项记入分社客户账”的方式侵占两英镇＊斗＊＊福利会在该分社的存款260000元。
综上，被告人张仕元侵占汕头市潮阳XX金融机构两英分社资金共计17534168.99元，其中被告人陈先光参与侵占该分社资金16737168.99元。
另查明，被告人张仕元的家属于2013年10月22日向汕头市潮阳XX金融机构两英信用社退款10万元。
原审判决认定上述事实的证据有：
1、证人邢＊＊的证言，证���他系汕头市潮阳XX金融机构的监事长。2013年10月23日，他代表该社向公安机关报称该汕头市潮阳XX金融机构主管张仕元伙同柜员陈先光挪用该社资金946058.54元。同年10月28日，他代表该社又向公安机关报称张仕元、陈先光挪用汕头市潮阳XX金融机构176万元。经该社继续检查，发现张仕元、陈先光还侵占该社资金146笔合计14950913.94元，其中采用“无附存单违规销户”85笔共6673113.94元，“违规更正”40笔共5215800元，“违规冲正”18笔共2760000元，“活期违规交易”3笔共302000元。
2、证人陈某梅（潮南区两英镇汕头市潮南区XX镇＊新小学财务出纳员）的证言，证明汕头市潮南区XX镇＊新小学在汕头市潮阳XX金融机构开设一个对公银行账户。截止2013年9月30日，她学校对公账户的存款余额为498034.59元。经查询她学校账务，至2012年10月31日，她学校对公账户余额为420155.07元。从2012年12月份开始，汕头市潮阳XX金融机构出具的对账单由原来的机打票据改成手工开具。2012年12月份之前，对账时汕头市潮阳XX金融机构提供机打的对账单（两联，一联学校存档，一联回执）。对账时，汕头市潮阳XX金融机构工作人员将两联对账单都交给她，她拿回学校对完账务后，再在回执联上加盖学校公章还给汕头市潮阳XX金融机构，另一联则在学校财务存档。2012年12月后的对账单都是填写，手工对账单只有一联，她直接拿回学校存档。手工开具的对账单都是张仕元开具，回学校校对一直没有问题。她学校对公户取款分为两种情况，一种是以现金支票支取现金，一种是银行转账。经校对学校账务，2013年9月13日她学校没有到汕头市潮阳XX金融机构办理转账业务。经她对出示的潮阳XX金融机构提供的结算业务委托书（日期2013年9月19日，单据号395000195689、395000195691）进行辨认，该两张“结算业务委托书”不是她学校开具的。她学校办理汇款平时都是由她和李炳才办理。2013年10月中旬，她学校没有办理过一笔2万元的汇款。
3、证人张某娇（汕头市潮南区XX镇X斗小学财务出纳员）的证言，证明汕头市潮南区XX镇X斗小学以“汕头市潮南区XX镇X斗小学”的名义在汕头市潮阳XX金融机构开设一个对公银行账户，经查询学校财务，至2012年10月31日，她学校对公账户余额为130847.11元。原来她学校与汕头市潮阳XX金融机构对账时，分社都会出具机打的对账单，但从2012年开始，对账时汕头市潮阳XX金融机构每隔几个月就会手工填写对账单给她学校，对账单是张仕元开具的，手工对账单经她���回学校校对一直没有问题。对公账户取款分为两种情况，一种是以现金支票支取现金，一种是银行汇款，学校由她负责到汕头市潮阳XX金融机构办理取款和汇款。2013年9月17日，她学校没有到汕头市潮阳XX金融机构办理汇款业务。经她对出示的潮阳XX金融机构出具的结算业务委托书（日期2013年9月17日，单据号395000195694）进行辨认，该“结算业务委托书”不是她学校开具的。
4、证人邱香珊（汕头市潮南区XX镇＊华小学财务出纳员）的证言，证明汕头市潮南区XX镇＊华小学以“汕头市潮南区XX镇＊华小学”的名义在汕头市潮阳XX金融机构开设一个对公银行账户，经查询学校财务，至2013年10月31日，她学校对公账户余额为255753元。原来她学校与汕头市潮阳XX金融机构对账时，分社都会出具机打的对账单，但从2012年开始，对账时汕头市潮阳XX金融机构每隔几个月就会手工填写对账单给她学校，对账单是张仕元开具的，手工对账单经她拿回学校校对一直没有问题。对公账户取款分为两种情况，一种是以现金支票支取现金，一种是银行转账，学校由她负责到汕头市潮阳XX金融机构办理取款和转账。2013年4月18日、5月31日、9月30日，她学校没有到汕头市潮阳XX金融机构办理转账业务。经她对出示的潮阳XX金融机构出具的结算业务委托书（日期2013年4月18日，单号111001231136；日期2013年5月31日，单号111001230236；日期2013年9月30日，单号111001230105）进行辨认，该3张“结算业务委托书”不是她学校开具的。
5、证人傅某辉（两英镇＊斗＊＊福利会出纳员）的证言，证明2013年7月19日，＊斗福利会以“两英镇＊斗＊＊福利会”的名义在汕头市潮阳XX金融机构开设一个对公银行账户，开户当天存入5000元现金；2013年8月14日存入36万元；2013年8月15日存入2万元；2013年9月2日以现金支票取款2万元；2013年9月10日以现金支票取款3万元；2013年9月16日以现金支票取款2万元；2013年10月10日以现金支票取款5万元。福利会在汕头市潮阳XX金融机构对公账户的存款余额为26.5万元。
6、证人姚某洪（潮南区某镇某斗村委会出纳员）的证言，证明＊斗村委会以“汕头市潮南区两英镇＊＊经济联合社”的名义在汕头市潮阳XX金融机构开设一个对公银行账户，经查询村账务，至2012年10月31日，他村对公账户余额为3612.07元。他村对公账户取款全部通过现金支票支取，由他负责办理取款。2013年8月26日，他村没有到汕头市潮阳XX金融机构取款9万元。经他对出示的汕头市潮阳XX金融机构无折现金取款单（日期2013年8月26日，支票号395009547811，金额9万元，签名确认张楚武）进行辨认，他村没有办理过该笔取款。
7、证人张某武（潮南区某镇某斗村党支部书记）的证言，证明经查询村账务，他村没有在2013年8月26日到汕头市潮阳XX金融机构取款9万元。经他对出示的汕头市潮阳XX金融机构无折现金取款单（日期2013年8月26日，支票号395009547811，金额9万元，签名确认张楚武）进行辨认，该存款单的签名不是他签的，他也没有在8月26日到汕头市潮阳XX金融机构取款。
8、证人邱某松（潮南区某镇某华村委会出纳员）的证言，证明某华村委会以“汕头市潮南区XX镇＊华经济联合社”的名义在汕头市潮阳XX金融机构开设一个对公银行账户，经查询村账务，至2012年10月31日，他村对公账户余额为755370.75元。他村对公账户取款分为两种情况，一种是以现金支票支取现金，一种是银行汇款，均由他办理取款和汇款。2011年8月11日、8月15日，他村没有到汕头市潮阳XX金融机构办理汇款业务。经他对出示的潮阳XX金融机构出具的结算业务委托书（日期2011年8月11日，单据号395000197743；日期2011年8月15日）进行辨认，该2张“结算业务委托书”不是他村开具的。
9、证人吴某波（潮南区某镇某新村委会出纳员）的证言，证明某新村委会以“汕头市潮南区XX镇＊新经济联合社”的名义在汕头市潮阳XX金融机构开设一个对公银行账户，经查询村账务，至2013年10月31日，他村对公账户余额为58443.35元（未计算利息）。他村对公账户取款全部以现金支票支取，由他负责办理取款。2013年6月17日，他村没有到汕头市潮阳XX金融机构办理取款10万元。经他对出示的汕头市潮阳XX金融机构无折现金取款单（日期2013年6月17日，支票号395005331554，金额10万元，签名确认陈坤水）进行辨认，他村没有在6月17日到汕头市潮阳XX金融机构办理取款。
10、证人吴某松的证言，证明他以妻子吴某珠的名义在汕头市潮阳XX金融机构办理定期存款4笔共19万元，该4笔存款尚未到期，全部没有支取。2013年9月26日，他没有到汕头市潮阳XX金融机构办理业务。经他对出示的汕头市潮阳XX金融机构提供的“无折现金销户”单（凭证号码395000316308）进行辨认，该单反映的销户业务他没有办理过，单上签名不是他妻子的签名。
11、证人吴某河的证言，证明他在汕头市潮阳XX金融机构办理过存款业务，定期存款有3笔共18.1万元，存款全部没有支取。2013年9月30日，他有到汕头市潮阳XX金融机构取款约9.9万元。经他对出示的汕头市潮阳XX金融机构提供的“无折现金销户”单（凭证号码395000046421）进行辨认，该单是他在10月2日到张仕元家办理的，当时他去取款有2张存款单，该单是其中1单，是他签收的。
12、证人吴某松的证言，证明他在汕头市潮阳XX金融机构办理定期存款2笔共3万元，某坑理事会有5笔定期存款共29万元也是以他的名义办理的。以上存款全部没有支取。2013年9月29日，他没有到汕头市潮阳XX金融机构办理业务。经他对出示的汕头市潮阳XX金融机构提供的“无折现金销户”单（凭证号码395000316322）进行辨认，该单显示的单据号是他于2013年9月26日办理的定期存款，金额为13万元，款是某坑理事会的，该单反映的销户业务他没有办理过，单上签名“陈某松”不是他的签名。
13、证人邱某弟的证言，证明她在汕头市潮阳XX金融机构办理定期存款1笔9万元，该笔存款尚未到期，故没有支取。2013年9月14日，她有到汕头市潮阳XX金融机构取款6.4万元。
14、证人倪某虹的证言，证明她和丈夫邱某如在汕头市潮阳XX金融机构办理定期存款2笔共9万元，该2笔存款尚未到期，全部没有支取。2013年9月29日，她没有到汕头市潮阳XX金融机构办理业务。经她对出示的汕头市潮阳XX金融机构提供的“无折现金销户”单（凭证号码395000316298）进行辨认，该单反映的销户业务她和邱某如没有办理过，单上签名不是邱某如的签名。
15、证人陈某藩的证言，证明他以妻子某某英的名义在汕头市潮阳XX金融机构办理定期存款4笔共17.6万元，该4笔存款尚未到期。2013年9月17日，他没有到汕头市潮阳XX金融机构办理业务。经他对出示的汕头市潮阳XX金融机构提供的“无折现金销户”单（凭证号码395000040330）进行辨认，该单反映的销户业务他没有办理过，单上签名不是他签名。
16、证人陈某武的证言，证明他在汕头市潮阳XX金融机构办理定期存款4笔共33万元，该4笔存款尚未到期，全部没有支取。2013年9月16日，他没有到汕头市潮阳XX金融机构办理业务。经他对出示的汕头市潮阳XX金融机构提供的“无折现金销户”单（凭证号码395000316307）进行辨认，该单反映的销户业务他没有办理过，单上签名不是他签名。
17、证人张某杰的证言，证明他和妻子张妙卿在汕头市潮阳XX金融机构办理定期存款7笔共90万元，该7笔存款全部没有支取。2013年9月26日，他没有到汕头市潮阳XX金融机构办理业务。经他对出示的汕头市潮阳XX金融机构提供的“无折现金销户”单（凭证号码395000316319）进行辨认，该单反映的销户业务他没有办理过，单上签名不是他签名。
18、证人陈某添的证言，证明他在汕头市潮阳XX金融机构办理定期存款3笔共13万元，该3笔存款全部没有支取。2011年2月26日，他没有到汕头市潮阳XX金融机构办理业务。
19、证人邱某叶的证言，证明她和丈夫陈桂兴在汕头市潮阳XX金融机构办理定期存款6笔共67万元，该6笔存款尚未到期，全部没有支取。经她对出示的汕头市潮阳XX金融机构提供的“无折现金销户”单2份（凭证号码395000318332、395000045062）进行辨认，该2份单反映的销户业务她和陈桂兴没有办理过，单上签名“邱某叶”和“陈桂兴”不是她和陈桂兴签的。
20、证人陈某琴的证言，证明她在汕头市潮阳XX金融机构���理定期存款3笔共10万元，该3笔存款尚未到期。
21、证人陈某辉的证言，证明他在汕头市潮阳XX金融机构办理定期存款6笔共20.5万元，该6笔存款尚未到期，没有支取。2012年6月27日、2013年5月2日，他没有到汕头市潮阳XX金融机构办理业务。经他对出示的汕头市潮阳XX金融机构提供的“无折现金销户”单2份（凭证号码395000046107、395000048643）进行辨认，该2份单反映的销户业务他没有办理过，单上签名不是他签名。
22、证人陈某珠的证言，证明她和丈夫陈某光在汕头市潮阳XX金融机构办理定期存款7笔共31.5万元，其中她自己名义的6笔，1笔到期后办理转单，余5笔没有到期。2012年8月13日、2012年10月12日，她没有到汕头市潮阳XX金融机构办理业务。经她对出示的汕头市潮阳XX金融机构提供的“无折现金销户”单2份（凭证号码395000046388、395000046200）进行辨认，该2份单反映的销户业务她没有办理过，单上签名不是她签名。
23、证人陈某钟的证言，证明他和妻子陈楚卿在汕头市潮阳XX金融机构办理定期存款5笔共75万元，该5笔存款全部没有支取。截止2013年10月22日，他在汕头市潮阳XX金融机构共有10笔定期存款85万元。2012年2月2日、2012年1月20日、2013年4月19日、2013年6月14日、2011年10月9日、2012年8月9日、2012年11月1日、2013年8月29日、2013年9月2日，他没有到汕头市潮阳XX金融机构办理业务。经他对出示的汕头市潮阳XX金融机构提供的“无折现金存款冲正”2份（账号80010000667817567、80010000628851683）、“无折现金销户”7份（凭证号码954001976720、395000048507、394000048944、395000046311、395000047551、395000046397、395000046354）进行辨认，上述9单��映的冲正及销户业务他没有办理过，单上签名不是他签名。
24、证人陈某英的证言，证明她在汕头市潮阳XX金融机构办理定期存款4笔共16万元，该4笔存款全部没有支取。
25、证人郑某婷（汕头市汕头市潮阳XX金融机构柜员）的证言，证明经她对出示的汕头市潮阳XX金融机构提供的存款凭条、储蓄存单、交易日报表共14套（储户分别为陈楚城、陈楚明、陈桂强、陈某添、陈辉荣、陈惠娇、陈美娥、陈巧叶、陈柔珠、陈某兴、张某忠）进行辨认，确认该14套单据显示的业务都不是她经手办理，以上业务应该是汕头市潮阳XX金融机构主管张仕元窃取她的账号和密码偷偷做的。因为单据上的签名不是她签名，笔迹是张仕元的，单据上“郑某婷”的私章也不是她盖的。
26、证人黄某星（汕头市汕头市潮阳XX金融机构柜员）的��言，证明他对出示的汕头市潮阳XX金融机构提供的存款凭条、储蓄存单、交易日报表共6套（储户分别为陈某琴、陈丁强、吴秀弟、张秀屏、张某忠、陈某宣）进行辨认，确认该6套单据所显示的业务都不是他经手办理的，以上业务应该是汕头市潮阳XX金融机构主管张仕元窃取他的账号和密码后偷偷做的，单据上“黄某星”的私章不是他盖的。
27、证人刘某强的证言，证明2012年11月，他开始提供给张仕元进行“六合彩”赌博，每次赌博后，他就提供一个银行账户（开户行潮阳汕头市潮阳XX金融机构两英禾皋分社，户名李竹青，账号80010000632106085）给张仕元让其将赌资直接存入该账户。如果赢钱他就将张仕元赢的钱存入其提供的账户（开户行潮阳农信汕头市潮阳XX金融机构，户名姚祥光，账号80010000557559483）。从2012年11月底至2013年10月，张仕元多次向他投注“六合彩”赌博，每期的金额从几千元至几万元不等。经核算，张仕元赌输钱后共汇65笔款给他，金额2035840元。张仕元总共输给他2182780元。
28、证人陈某育的证言，证明他从2013年起先后向张仕元借款193.7万元，至今通过转账的形式还给张仕元167.3万元，以现金的形式还给其14万元，尚欠其12.4万元。
29、证人赵某明的证言，证明2012年5月份开始，郑某国向他投注“六合彩”，但郑某国本人没有参与赌博，据其所讲，其是代张仕元投注的。从2012年5月份至2013年2月，张仕元通过郑某国多次向他投注“六合彩”。赌博期间，郑某国通过其银行账户将赌资以转账的形式转入他开设在汕头市潮阳XX金融机构的账户（户名赵某明，账号80010000560373141）及他妻子陈银妹开设在工商银行的账户（户名陈银妹，账号6222022003007814298）。有部分赌资郑某国是直接拿现金给他。如果张仕元赢钱，他就通过转账的形式返还。张仕元赌博每期投注从几千元至几万元不等。张仕元赌输的钱共30万元。
30、证人郑某国的证言印证了证人赵某明的证言。
31、被告人张仕元原在公安机关及当庭的供述，证明他于1991年开始担任潮阳农村信用合作汕头市潮阳XX金融机构主管，期间他与陈先光挪用该分社的储户对公账户和私人账户的存款。其中：
以“无折现金销户”的方式取走储户存款共9笔共823255.05元。“无折现金销户”是在没有任何手续的情况下，陈先光直接在系统上操作，将储户的定期存款作销户处理后，陈先光将打印出来的凭证交给他，他在凭证��签上储户的姓名，并叫陈先光将凭证归档，钱由陈先光在尾款箱提取后交给他。（1）经他对号码为395000316305的广东农村信用社／农村商业银行凭证进行辨认，确认2013年9月12日，他叫陈先光从客户陈某文的户头取走存款50000.53元，并将该款交给他，他在凭证上签写“陈某文”，陈先光将单据装订后入账备查；（2）经他对号码为395000316307的广东农村信用社／农村商业银行凭证进行辨认，确认2013年9月16日，他叫陈先光从客户陈某武的户头取走存款60001.93元，并将该款交给他，他在凭证上签写“陈某武”，陈先光将单据装订后入账备查；（3）经他对号码为395000046413的广东农村信用社／农村商业银行凭证进行辨认，确认2013年9月16日，他叫陈先光从客户郑镇波的户头取走存款51626.66元，并将该款交给他，他在凭证上签写“郑镇波”，陈先光将单据装订后入账备查；（4）经他对号码为395000040330的广东农村信用社／农村商业银行凭证进行辨认，确认2013年9月17日，他叫陈先光从客户陈某藩的户头取走存款81602.62元，并将该款交给他，他在凭证上签写“陈某藩”，陈先光将单据装订后入账备查；（5）经他对号码为395000316319的广东农村信用社／农村商业银行凭证进行辨认，确认2013年9月26日，他叫陈先光从客户张某杰的户头取走存款100001.07元，并将该款交给他，他在凭证上签写“张某杰”，陈先光将单据装订后入账备查；（6）经他对号码为395000316308的广东农村信用社／农村商业银行凭证进行辨认，确认2013年9月26日，他叫陈先光从客户吴某珠的户头取走存款60008.34元，并将该款交给他，他在凭证上签写“吴��珠”，陈先光将单据装订后入账备查；（7）经他对号码为395000316298的广东农村信用社／农村商业银行凭证进行辨认，确认2013年9月29日，他叫陈先光从客户邱某如的户头取走存款70009.73元，并将该款交给他，他在凭证上签写“邱某如”，陈先光将单据装订后入账备查；（8）经他对号码为395000316322的广东农村信用社／农村商业银行凭证进行辨认，确认2013年9月29日，他叫陈先光从客户吴某松的户头取走存款130004.17元，并将该款交给他，他在凭证上签写“吴某松”，陈先光将单据装订后入账备查；（9）经他对号码为395000316332的广东农村信用社／农村商业银行凭证进行辨认，确认2013年9月30日，他叫陈先光从客户邱某叶的户头取走存款220000元，并将该款交给他，他在凭证上签写“邱某叶”，陈先光将单据装订后入账备查。
以“无附存单违规销户”、“违规更正”、“违规冲正”、“活期违规交易”的方式侵占客户存款共146笔，合计金额为14847913.94元，该款由他全部拿走，陈先光只是按照他的要求进行操作。经他对相关资料进行辨认，确认以“无附存单违规销户”侵占客户存款共85笔，合计金额为6673113.94元；以“违规更正”的方式侵占客户存款共40笔，合计金额为5215800元；以“活期违规交易”的方式侵占客户存款共3笔，合计金额为302000元；以“违规冲正”的方式侵占客户存款共18笔，合计金额为2657000元。其中侵占客户张某忠、陈某宣��款是他窃取该社柜员黄某星的账户及密码进行操作的，并偷盖黄某星的私章，侵占陈某兴存款是他窃取该社柜员郑某婷的账户和密码进行操作的，并偷盖郑某婷的私章。当庭供述侵占陈某炎存款是他自己办理的。
“无附存单违规销户”是他和陈先光利用系统查询功能选择大额存款的账户后，他让陈先光直接操作“无折现金销户”，即在没有任何手续的情况下，陈先光直接在系统上将储户的定期存款作销户处理，并打印凭证给他，他在该凭证上签上储户的姓名再交给陈先光归档，陈先光从尾款箱提取现金交给他。
“违规更正”（即“小单套大单”）是他先以他人的名义在信用社存入每笔几百到两千元不等的小额定期存款，并由陈先光在银行系统���操作存入该笔存款，但在打印定期存单时没有用空白定期存单打印，而是用一般存款凭证打印。操作完成后，他将未打印的空白定期存单拿走，并将打印出来的一般存款凭证销毁。当储户来办理大额定期存款业务时，他就将之前未打印的空白小额定期存款交给陈先光，叫陈先光在打印定期存单时用该张小额存单打印并交给储户，而原来应该打印的大额定期存单则保持空白交给他。在当天下班之前，陈先光再操作系统，将储户存入的大额定期存款交易进行“一般交易更正”，将交易取消，随后他将之前换出来的空白大额定期存单作为“一般交易更正”操作的打印凭证进行打印，并作为当天的业务操作单据存档。当所有的操作完成后，陈先光就从尾款箱拿现金交给他，他将储户的存款侵占。
“��规冲正”（即“小单套大单”）是他先以他人的名义在信用社存入每笔从几百到两千元不等的小额定期存款，并由陈先光在银行系统上操作存入该笔存款，但在打印定期存单时没有用空白定期存单打印，而是用一般存款凭证打印。操作完成后，他将未打印的空白定期存单拿走，并将打印出来的一般存款凭证销毁。当储户来办理大额定期存款业务时，他就将之前未打印的空白小额定期存款交给陈先光，叫陈先光在打印定期存单时用该张小额存单打印并交给储户，而原来应该打印的大额定期存单则保持空白交给他。在当天下班之前，陈先光再操作系统，将储户存入的大额定期存款交易进行“无折现金存款冲正”，将交易取消，随后他将之前换出来的空白大额定期存单作为“无折现金存款冲正”操作的打印凭证进行打印，并作为当天的业务操作单据存档。当所有的操作完成后，陈先光就从尾款箱拿现金交给他，他将储户的存款侵占。
“活期违规交易”是他和陈先光通过查询银行系统中的储户数据，先确定存款较多的储户，当他需要钱时，就私自将大额存款的储户的存折和密码进行挂失，陈先光在系统上受理操作后，补办新的存折和密码给他，他以新的存折和密码将储户账户中的存钱取走。手续办完后，陈先光从尾款箱将现金交给他，他将储户的存款侵占。
以“无支票直接从客户账户取款”、“手工开具现金缴款单向客户收款无将款项入账”、“结算业务委托书未盖单位印鉴转账，后再利用业务偷盖单位印章及财务人员私章，将手续��齐”的方式挪用汕头市潮南区两英镇＊＊经济联合社3万元，挪用汕头市潮南区XX镇＊新小学41万元，挪用汕头市潮南区XX镇＊华小学17万元，挪用汕头市潮南区XX镇X斗小学12万元，挪用汕头市两英镇某华经济联合社73万元，挪用两英镇＊斗＊＊福利会26万元，挪用汕头市潮南区XX镇＊新经济联合社4万元。挪用以上7家单位共计176万元。具体是：（1）2013年8月底，因之前被他挪用资金的部分储户来取款，但他没有资金归还，只能通过挪用其他储户的存款来解决，所以他让陈先光进入银行系统，由他在系统中查找可以先操作取款的银行账户。经他查找，发现汕头市潮南区X两英镇＊＊经济联合社有9万多元存款，便决定先用该笔存款支付给取款储户。随后他找到汕头市潮南区X两英镇＊＊经济联合社购买的支票本的票号，要求陈先光在无支票的情况下以其柜员卡进入银行系统进行操作，并输入支票号，他直接授权同意该笔交易在无支票的情况下成立，直接将汕头市潮南区X两英镇＊＊经济联合社的9万元存款取现，操作完后，陈先光将该9万元现金交给他，他将该款还给前来取款的储户。次日，汕头市潮南区X两英镇＊＊经济联合社财务人员姚某鸿到信用社取款4万元，但汕头市潮南区X两英镇＊＊经济联合社的账户没有资金，他便于当天挪用其他储户的存款4万元，并于第二天交给姚某鸿。2013年10月初，姚某鸿再次到信用社取款2万元，他以同样方式于第二天将2万元交给姚某鸿。他取走汕头市潮南区X两英镇＊＊经济联合社存款9万元，后来归还6万元，余款3万元被他挪用，该款被他用于归还挪用其他储户的存款。2013年6月，他以上述手段挪用汕头市潮南区XX镇＊新经济联合社存款10万元，同年7月，汕头市潮南区XX镇＊新经济联合社财务人员吴桂波到信用社取款6万元，但汕头市潮南区XX镇＊新经济联合社的账户没有资金，他便于当天挪用其他储户的存款6万元，并于第二天交给吴桂波。他取走汕头市潮南区XX镇＊新经济联合社存款10万元，后来归还6万元，余款4万元被他挪用，该款被他用于归还挪用其他储户的存款；（2）2013年8月，两英镇＊斗＊＊福利会到汕头市潮阳XX金融机构开设公户，当时他正需要资金填补之前挪用储户资金的缺口，便于当天手工开具“现金缴款单”给福利会，并私自向福利会收款36万元，但没有将该款存入福利会的账户，该款被他拿走。后来他通过福利会财务人员傅乙辉归还福利会10万元，余款26万元被他挪用，该款被他用于归还挪用其他储户的存款。他开具的上述“现金缴款单”时，趁陈先光没有注意，私自用陈先光保管的业��章和私章加盖在该“现金缴款单”上；（3）他利用“结算业务委托书未盖单位印鉴转账，后再利用业务偷盖单位印章及财务人员私章，将手续补齐”的方式挪用汕头市潮南区XX镇＊华小学、汕头市潮南区XX镇＊新小学、＊斗、某新、某华经济联合社的存款。具体操作是先开具“结算业务委托书”，写明需要转账的金额，在未加盖存款单位印鉴的情况下，要求陈先光进入汕头市潮阳XX金融机构的银行系统，先操作转账。转账后，他将该委托书自行保存，并以“核对账务”为由要求存款单位带齐单位印鉴和财务人员私章到汕头市潮阳XX金融机构核对账务，在核对账务的过程中，他趁存款单位没有注意，偷偷用存款单位的印鉴和私章在“结算业务委托书”上盖章，随后将盖好印章的“结算业务委托书”归档。陈先光对“结算业务委托书未盖单位印鉴转账”的方式提出手续不全，他对陈先光说以后会补全，陈先光便按照他的要求进行操作。他于2013年8月至9月以上述方式挪用汕头市潮南区XX镇＊华小学存款17万元，该款被他用于归还挪用其他储户的存款；挪用汕头市潮南区XX镇＊新小学存款41万元，该款被他通过汕头市潮南区XX镇＊新小学的账户汇款到陈某育、马祝炜的农行账户归还赌债；挪用汕头市潮南区XX镇X斗小学存款12万元，该款被他汇到其在农业银行的账户（户名张仕元）；挪用某华经济联合社存款73万元，该款被他用于归还赌债。其于2013年10月22日供述挪用侵占储户存款约1000万元。
他分别于2012年11月至2013年10月及2012年5月至2013年10月通过刘某强和郑某国向他人投注“六合彩”，每期投注几千元至几万元不等，每次输钱后便通过陈先光挪用上述储户存款归还赌债。
32、被告人陈先光原在公安机关的供述，证明他在汕头市汕头市潮阳XX金融机构担任柜员，从2011年6月开始，该分社主管兼授权员张仕元多次要求他违规操作将储户的存款取消，由张仕元将储户的资金取走。其中：
以“无折存单销户”的方式取走储户存款共9笔共823255.05元。（1）经他对号码为395000316305的广东农村信用社／农村商业银行凭证进行辨认，确认2013年9月12日，张仕元叫他从客户陈某文的户头取走存款50000.53元，并将该款交给张仕元，张仕元在凭证上签写“陈某文”，他将单据装订后入账备查；（2）经他对号码为395000316307的广东农村信用社／农村商业银行凭证进行辨认，确认2013年9月16日，张仕元叫他从客户陈某武的户头取走存款60001.93元，并将该款交给张仕元，张仕元在凭证上签写“陈某武”，他将单据装订后入账备查；（3）经他对号码为395000046413的广东农村信用社／农村商业银行凭证进行辨认，确认2013年9月16日，张仕元叫他从客户郑镇波的户头取走存款51626.66元，并将该款交给张仕元，张仕元在凭证上签写“郑镇波”，他将单据装订后入账备查；（4）经他对号码为395000040330的广东农村信用社／农村商业银行凭证进行辨认，确认2013年9月17日，张仕元叫他从客户陈某藩的户头取走存款81602.62元，并将该款交给张仕元，张仕元在凭证上签写“陈某藩”，他将单据装订后入账备查；（5）经他对号码为395000316319的广东农村信用社／农村���业银行凭证进行辨认，确认2013年9月26日，张仕元叫他从客户张某杰的户头取走存款100001.07元，并将该款交给张仕元，张仕元在凭证上签写“张某杰”，他将单据装订后入账备查；（6）经他对号码为395000316308的广东农村信用社／农村商业银行凭证进行辨认，确认2013年9月26日，张仕元叫他从客户吴某珠的户头取走存款60008.34元，并将该款交给张仕元，张仕元在凭证上签写“吴某珠”，他将单据装订后入账备查；（7）经他对号码为395000316298的广东农村信用社／农村商业银行凭证进行辨认，确认2013年9月29日，张仕元叫他从客户邱某如的户头取走存款70009.73元，并将该款交给张仕元，张仕元在凭证上签写“邱某如”，他将单据装订后入账备查；（8）经他对号码为395000316322的广东农村信用社／农村���业银行凭证进行辨认，确认2013年9月29日，张仕元叫他从客户吴某松的户头取走存款130004.17元，并将该款交给张仕元，张仕元在凭证上签写“吴某松”，他将单据装订后入账备查；（9）经他对号码为395000316332的广东农村信用社／农村商业银行凭证进行辨认，确认2013年9月30日，张仕元叫他从客户邱某叶的户头取走存款220000元，并将该款交给张仕元，张仕元在凭证上签写“邱某叶”，他将单据装订后入账备查。
他伙同张仕元以“无附存单违规销户”、“违规更正”、“违规冲正”、“活期违规交易”的方式侵占客户存款14413913.94元。经对他146笔款项共14950913.94元的相关资料进行辨认，确认其中4笔共537000元不是他经手侵占的，分别是：（1）陈某兴23万元；（2）陈某炎6万元；（3）张某忠8万元；（4）陈某宣16.7万元。余款14413913.94元是他在张仕元指使下伙同张仕元侵占的，该款被张仕元拿走。
2013年8月26日，张仕元对说要在“汕头市潮南区两英镇＊＊经济联合社”的对公账户中取款9万元，并将取款支票号码告诉他，但张仕元没有提供支票给他，他便提出没有支票不能取款，张仕元叫他先办理，以后补支票。随后他在系统中进行操作，将该笔业务录入系统，交易成功后，他将9万元现金交给张仕元。
2013年9月13日，张仕元拿两张填写好的号码分别为395000195691、39500195689的“结算业务委托书”给他，要求他从“汕头市潮南区XX镇＊新小学”转账40万元，他提出为何汕头市潮南区XX镇＊���小学没有派人过来办理，张仕元叫他不用理会，他便分二次办理该二笔业务。
2013年4月18日，张仕元将填写好的号码为111001231136的“结算业务委托书”给他，要求他从“汕头市潮南区XX镇＊华小学”的对公账户转账20万元到张仕元的私人账户，当时他提出为何汕头市潮南区XX镇＊华小学没有派人过来办理，且款项还是转让张仕元的私人账户。张仕元叫他照办，他便按照张仕元的要求办理该笔业务。同年5月31日、9月30日，张仕元先后分别将填写好的号码为111001230236、111001230105的“结算业务委托书”给他，要求他从“汕头市潮南区XX镇＊华小学”的对公账户分别转账10万元和15万元到张仕元、郭鹤宏的账户，他便按照张仕元的要求办理该二笔业务。上述“结算业务委托书”盖有汕头市潮南区XX镇＊华小学的印章和相关人员的私章。
2013年9月17日，张仕元将填写好的号码为395000195694的“结算业务委托书”给他，要求他从“汕头市潮南区XX镇X斗小学”的对公账户转账10万元到张仕元的私人账户，当时他提出为何汕头市潮南区XX镇X斗小学没有派人过来办理，且款项还是转让张仕元的私人账户。张仕元叫他照办，他便按照张仕元的要求办理该笔业务。该“结算业务委托书”盖有汕头市潮南区XX镇X斗小学的印章和相关人员的私章。
2011年8月11日、8月15日，张仕元分别将填写好的号码为395000197743、395000198657的“结算业务委托书”给他，要求他从“汕头市潮南区XX镇＊华经济联合社”的对公账户转账35万元、45万元到黄文斌、张仕元的账户，当时他提出为何某华经济联合社没有派人过来办理，张仕元叫他照办，他便按照张仕元的要求办理该二笔业务。上述“结算业务委托书”盖有某华经济联合社的印章和相关人员的私章。
2013年8月14日，张仕元将填写好“现金缴款单”和2万元交给他，并说是＊斗福利会的存款，他便将2万元存入＊斗福利会的对公账户。经他对金额为36万元的“现金缴款单”进行辨认，确认该笔业务不是他办理的，他没有收到该36万元存款。
2013年6月17日，张仕元对他说要在“汕头市潮南区汕头市潮南区XX镇＊新经济联合社”的对公账户取款10万元，当时张仕元只告诉他取款支票号码（凭证号为39500331554），但没有提供支票给他，他便提出没有支票不能取款，但张仕元叫他先办理，支票会补全。随后他在系统中进行操作，将该笔业务录入系统，交易成功后，他拿10万元现金给张仕元。
张仕元因参与“六合彩”赌博输钱需要资金，故他便协助张仕元侵占汕头市潮阳XX金融机构的储户存款。
33、受案登记表、受理报警登记表、报案材料和抓获经过，证明2013年10月22日下午2时，汕头市潮阳XX金融机构监事长邢＊＊到汕头市公安局潮阳分局经济犯罪侦查大队报称该社下属＊＊分支点主管兼授权员张仕元伙同分社柜台操作员陈先光，利用职务便利挪用信用社的个人储蓄存款人民币946058.54元。接报后，该队指派民警进行调查，并于同日传唤涉案人张仕元、陈先光配合调查。同年10月23日，该队将该案立为“张仕元、陈���光挪用资金案”进行侦查，并对犯罪嫌疑人张仕元、陈先光刑事拘留。同年10月28日，汕头市潮阳XX金融机构再次向该队报称张仕元、陈先光侵占该社下属＊＊分支点资金176万元。2013年12月26日，汕头市潮阳XX金融机构再次向该队报称，经进一步核查，张仕元、陈先光还侵占该社资金14950913.94元。
34、企业法人营业执照、金融许可证、关于印发《广东省农村信用社以县（市）为单位组建统一法人社审批工作指引》的通知、关于汕头市潮阳XX金融机构开业的批复和证明材料，证明汕头市潮阳XX金融机构于1997年11月26日成立，经营性质是股份合作制企业，许可经营中国银行业监督管理委员会依照有关法律、行政法规和其他规定批准的业务。＊＊分支点是汕头市潮阳XX金融机构的辖属分支机构。
35、被告人张仕元、陈先光的简历及广东农村信用��员工履历表和广东省劳动合同，证明被告人张仕元于1983年1月至2011年6月在＊＊分支点任出纳、会计、主管，2011年6月起在＊＊分支点任柜员、主管兼授权员。被告人陈先光于2008年1月任＊＊分支点出纳，2011年6月起任＊＊分支点柜员。
36、搜查笔录、扣押决定书和扣押清单，证明公安机关对被告人张仕元、陈先光的住宅进行搜查的情况及扣押被告人张仕元农村信用合作社支票4张、广东农村信用合作社储蓄存单4张、广东农村信用社储蓄存单7张、U盘1个、电脑主机1台、手机2部；扣押被告人陈先光手机1部。
37、个人定期账户查询、广东农村信用社／农村商业银行无折现金销户凭证和＊＊分支点客户存款被盗明细表和储蓄存单，证明陈某文等9户储户在汕头市汕头市潮阳XX金融机构存款的情况及被告人张仕元、陈先光以“无凭存单销户”的方式侵占陈某文等9户储户存款共计823255.05元的情况。经被告人陈先光对9单“无折现金销户”凭证进行辨认，确认该9单“无折现金销户”凭证是张仕元要求他违规操作后冲正的单据。
38、对公活期明细查询，广东农村信用社／农村商业银行无折现金取款凭证，结算业务委托书，现金缴款单，金额对账单，银行存款日记簿，开立单位银行结算账户申请书和汕头市潮南区XX镇＊华经济联合社、潮南区两英镇某新村民委员会出具的总账，证明被告人张仕元、陈先光以“无支票直接从客户账户取款”、“手工开具现金缴款单向客户收款无将款项入账”、“结算业务委托书未盖单位印鉴转账，后再利用业务偷盖单位印章及财务人员私章，将手续补齐”的方式侵占汕头市潮南区两英镇＊＊经济联合社、汕头市潮南区XX镇＊新经济联合社、汕头市潮南区XX镇＊新小学、汕头市潮南区XX镇＊华小学、汕头市潮南区XX镇X斗小学、汕头市潮南区XX镇＊华经济联合社、两英镇＊斗＊＊福利会在＊＊分支点的存款共计176万元。
39、存款登记函，证明陈＊武、陈炳成等储户对在＊＊分支点存款共146笔进行登记确认的情况。
40、汕头市潮阳XX金融机构账内、账外客户存款明细，个人定期明细查询，存款凭条，储蓄存单和无折现金销户凭证，证明陈＊武、陈炳成等储户在＊＊分支点存款的情况。
41、汕头市潮阳XX金融机构客户存款账内外账不符明细表（活期违规交易）、有折现金取款凭证和取款凭条，证明被告人张仕元、陈先光确认其以“活期违规交易”的方���侵占储户陈楚明、陈楚翔、陈辉荣在＊＊分支点的存款共3笔。
42、汕头市潮阳XX金融机构客户存款账内外账不符明细表（违规冲正）、无折现金存款冲正凭证和有折现金存入冲正凭证，证明被告人张仕元确认其以“违规冲正”的方式侵占陈成钦、陈楚钦等储户在＊＊分支点的存款共18笔。被告人陈先光确认其中一笔储户为陈某兴、金额为23万元的业务不是他操作办理的，其余17笔业务是张仕元叫他以“违规冲正“的方式取走储户的存款。
43、汕头市潮阳XX金融机构客户存款账内外账不符明细表（违规更正）、存款凭条和储蓄存单，证明被告人张仕元确认其以“违规更正”的方式侵占陈丙丁、陈炳成等储户在＊＊分支点的存款共40笔。被告人陈先光确认其中储户为陈某炎、��额为6万元，储户为张某忠、金额为8万元，储户为陈某宣、金额为16.7万元共三笔业务不是他操作办理的，其余37笔业务是张仕元叫他以“违规更正”的方式取走储户的存款。
44、汕头市潮阳XX金融机构客户存款账内外账不符明细表（无附存单违规销户）和无折现金销户凭证，证明被告人张仕元、陈先光确认其以“无附存单违规销户“的方式侵占陈某珠、陈＊武等储户在＊＊分支点的存款共85笔。
45、受案登记表，立案决定书，拘留证，取保候审决定书，接受证据清单和发还物品、文件清单，证明被告人张仕元交代其伙同陈先光挪用汕头市汕头市潮阳XX金融机构储户的存款后，其于2012年11月至2013年10月多次向刘某强投注“六合彩”。公安机关于2013年11月13日对刘某强赌博案立案侦查，刘某强于同日被刑事拘留，同年12月3日被取保候审。刘某强之妻黄秀珍于2013年12月3日向公安机关退回刘某强赌博非法所得308810元，该款已发还汕头市潮阳XX金融机构两英信用社。
0) {$(\"#divTool_Summary\").ContentSummary({ data: dirData });}});$(function()
{\r\n var jsonHtmlData =
\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"浮梁农商村镇银行有限责任公司与余建林金融借款合同纠纷案查封执行裁定书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2015-01-06\\\\\",\\\\\