湖北省黄石市铁山区人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）鄂0205刑初7号
公诉机关黄石市铁山区人民检察院。
被告人王银，个体棉纺经营者。2016年1月27日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被黄石市公安局铁山分局刑事拘留，同年3月4日被逮捕。现羁押于黄石市第一看守所。
辩护人罗飞虎，湖北长久律师事务所律师。
黄石市铁山区人民检察院以鄂黄铁检刑诉[2017]5号起诉书指控被告人王银犯虚开增值税专用发票罪，于2017年2月16日向本院提起公诉。本案在审理过程中，黄石市铁山区人民检察院发现被告人王银有遗漏犯罪事实，于2017年3月15日向本院追加起诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。黄石市铁山区人民检察院指派检察员洪湛威出庭支持公诉，被告人王银及其辩护人罗飞虎等到庭参加诉讼。现已审理终结。
黄石市铁山区人民检察院指控，2014年7月至2016年3月，沈某、刘某甲、刘某丁、高某甲、高某乙、贾某甲(均另案处理)等人共谋为他人虚开增值税专用发票谋取非法利益，并先后在黄石市西塞山区、铁山区及大冶市工商行政管理部门委托他人申报注册成立黄石市鑫棉纺织有限公司(以下简称“鑫棉公司”)、黄石市奇赛特纺织有限公司(以下简称“奇赛特公司”)、黄石市华悦纺织有限公司(以下简称“华悦公司”)、大冶市鸿祥纺织有限公司(以下简称“鸿祥公司”)、黄石市鑫雅姿纺织有限公司(以下简称“雅姿公司”)、黄石市森旺木制品加工厂(以下简称“森旺加工厂”)、黄石市佳华纺织有限公司(以下简称“佳华公司”)、黄石市广顺贸易有限公司(以下简称“广顺公司”)、黄石市雅柔纺织有限公司(以下简称“雅柔公司”)等9家公司虚假经营皮棉、棉布、木制品等业务，然后分别向黄石市西塞山区、铁山区及大冶市国家税务局申报一般纳税人资格，分别领取湖北增值税专用发票后为他人虚开。
2014年6月，被告人王银为了谋取非法利益，便从互联网上搜寻能够开具增值税专用发票的公司，介绍他人虚开增值税专用发票谋利。为此，王银在网上联系到河南省尉氏县居民贾某甲等人后得知他们在黄石市注册有纺织类公司，双方约定按开票金额的一定比率收取开票费，即可开具增值税专用发票。于是，王银在襄阳市、荆门市、随州市等地联系多家纺织服装类公司，双方约定按开票金额的一定比率收取开票费，在没有真实货物交易的情况下，将受票方的名称、开票金额等相关资料信息，通过其儿子王某丙从网上发送给贾某甲。然后，贾某甲以注册成立的多家纺织有限公司会计的身份，按照王银提供的受票方的信息资料开具相应增值税专用发票，采取当面送达或快递送达的方式交给王银。随后，王银将介绍虚开的增值税专用发票送给受票方，受票方持此发票向当地税务机关申报，用于抵扣进项税额。王银按与受票方约定收取开票费，然后再按与贾某甲等人的约定支付开票费，从中获利。
2014年9月至2015年12月，王银介绍他人虚开增值税专用发票481份，发票金额（价税合计）54340279.59元，税额7895596.84元。其中已申报抵扣了进项税额的发票479份，发票金额（价税合计）54107104.59元，税额7861716.71元。
案发后，王银于2016年1月26日被抓获归案。
对指控的事实，公诉机关当庭宣读和出示了1.涉案中国农业银行银行卡三张等物证;2.户籍证明、到案经过、营业执照、税务登记证、对公账户交易明细、银行卡交易明细账户、增值税专用发票抵扣联、扣押清单等书证;3.证人彭某、杨某、王某甲、张某甲、蒋某、刘某甲、沈某、高某甲等人的证言;4.湖北涵信会计师事务所鄂涵信司会鉴字[2016]47号、106号等司法鉴定意见书;5.被告人王银及证人刘某甲、沈某、熊某、高某甲、彭某等人的辨认笔录;6.被告人王银的供述和辩解等证据材料。
公诉机关认为，被告人王银为谋取非法利益，违反增值税专用发票管理法规，介绍他人虚开增值税专用发票481份，发票金额（价税合计）54340279.59元，税额7895596.84元，在税务机关已申报抵扣了进项税额，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。王银到案后能够如实供述自己罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款规定，可以从轻处罚。综上，建议对王银判处十年以上有期徒刑，并处罚金或没收财产。
被告人王银对公诉机关指控的事实及当庭宣读、出示的证据均无异议。其辩护人对公诉机关指控的事实及罪名亦无异议，仅就量刑方面提出1、王银应认定从犯。2、抵扣的税款已全部被追回。3、王银向侦查机关提供了贾某甲的手机号、家庭住址、体貌特征、衣着特征等重要线索，侦查机关在抓获贾某甲的过程中如使用了王银提供的线索，那么王银积极提供线索的行为应构成重大立功。4、王银到案后主动交待公诉机关指控第1、2、3、4、5、6、8、9、10、13起事实以及追加的两起犯罪事实，王银对挽回国家损失和抓获受票单位涉案嫌疑人起到积极作用，应认定一般立功。5、王银具有坦白情节，无犯罪前科，社会危害性不大。6、本案系普通程序简易审，应依法对王银从轻处罚。
经审理查明，2014年3月至2015年3月，沈某、刘某甲、高某乙、贾某甲(均另案处理)等人委托他人先后在黄石市西塞山区、铁山区及大冶市等地的工商行政管理部门申报注册成立鑫棉公司、奇赛特公司、华悦公司、鸿祥公司、雅柔公司等多家公司虚假经营皮棉、棉布、纺织品等销售业务，然后分别向黄石市西塞山区、铁山区及大冶市国家税务局申报一般纳税人资格，领取湖北增值税专用发票后为他人虚开，获取利益。
2014年6月，王银从互联网上搜寻并联系到贾某甲等人，得知贾某甲等人在黄石地区注册成立多家公司，可开具增值税专用发票。王银遂介绍贾某甲等人已注册成立的鑫棉公司、奇赛特公司、华悦公司、鸿祥公司、雅柔公司在没有真实货物交易的情况下，为武汉亿诚野人龙服饰有限公司随州分公司（以下简称“亿诚公司”）、荆门市鸿海服装有限公司（以下简称“鸿海公司”）、随州市诚佳制衣厂（以下简称“诚佳制衣”）、襄阳俊俏服饰有限公司（以下简称“俊俏公司”）、谷城亿和制衣有限责任公司（以下简称“亿和公司”）、随州市曾都区长庆服装厂（以下简称“长庆服装”）、襄阳衣锦缘服装有限公司（以下简称“衣锦缘公司”）、襄阳市博诚家用纺织品有限公司（以下简称“博诚公司”）、襄阳旺达服装有限公司（以下简称“旺达公司”）、襄阳汇鑫源纺织服饰有限公司（以下简称“汇鑫源公司”）、荆州红万乐制衣有限公司（以下简称“红万乐公司”）、襄阳市襄州区一帆服装有限公司（以下简称“一帆公司”）、襄阳市襄州区亿达利服饰有限公司（以下简称“亿达利公司”）、襄阳市巨银纺织服装有限公司（以下简称“巨银公司”）、襄阳市襄州特瑞奇服饰有限公司（以下简称“特瑞奇公司”）开具增值税专用发票。王银按6.7%的比率从贾某甲处购得增值税专用发票，再以7%或更高比率价格出售给上述受票公司赚取中介费。经鉴定，王银介绍他人虚开增值税专用发票481份，发票金额（价税合计）54340279.59元，税额7895596.84元，其中已申报抵扣了进项税额的发票479份，发票金额（价税合计）54107104.59元，税额7861716.71元；王银从中获利共计395923.51元。案发后，公安机关扣押博诚公司、衣锦缘公司、旺达公司、亿达利公司、一帆公司、汇鑫源公司、亿和公司、俊俏公司、诚佳制衣、红万乐公司、鸿海公司、亿诚公司、长庆服装、特瑞奇公司共计人民币7719825.08元。王银于2016年1月26日被抓获归案。
虚开事实如下：
（一）介绍鑫棉公司、鸿祥公司向亿诚公司虚开的事实
2014年12月至2015年12月，王银介绍鑫棉公司、鸿祥公司在没有真实货物交易的情况下，为亿诚公司开具增值税专用发票合计8份，发票金额（价税合计）820800元，税额119261.55元。其中，鑫棉公司开具增值税专用发票3份，发票金额（价税合计）327000元，税额47512.82元；鸿祥公司开具增值税专用发票5份，发票金额(价税合计)493800元，税额71748.73元。亿诚公司全部申报抵扣了进项税额。王银以开票金额（价税合计）的8%向亿诚公司收取开票费，再按开票金额（价税合计）的6.7%支付贾某甲开票费后从中获利。黄石市公安局铁山分局从亿诚公司处扣押人民币119261.55元。
上述事实，有下列经庭审举证质证的证据证实，本院予以确认：
1.证人彭某的证言，证实其系亿诚公司总经理。2014年11月底或12月初，其通过王银为自己公司购买增值税专用发票共计8份，按照发票金额的8%支付开票费，支付方式转账，开票资料通过QQ发送给王银或王银的儿子，发票由王银及其儿子送过来或以快递方式寄给其。其还介绍了长庆服装、诚佳制衣、鸿海公司向王银购买增值税专用发票。其与开票公司没有真实交易，就是想买点发票抵扣税款。其从王银处购买的8份发票经国税局抵扣了10万余元的税款。
2．被告人王银的供述，印证上述事实。
3.辨认笔录、被辨认人照片列表、被辨认人身份情况说明，证实经彭某辨认指出，第一组3号照片中的男子是王银，第二组7号照片中的男子是王银的儿子王某丙，第三组3号照片中的男子是王某甲，第四组6号照片中的男子是李某甲，第五组6号照片中的男子是杨某（荆门杨总）。
4.扣押笔录、扣押清单、账户交易明细回单、湖北省暂扣款物票据，证实黄石市公安局铁山分局从亿诚公司处扣押人民币119261.55元。
5.湖北增值税专用发票、增值税专用发票认证结果清单，证实鑫棉公司、鸿祥公司以销售棉布为名向亿诚公司开具增值税专用发票情况以及亿诚公司已将发票向税务机关抵扣认证。
6.亿诚公司注册资料、机构代码证、营业执照等，证实亿诚公司的营业场所、经营范围等公司信息情况。
7.到案经过，证实亿诚公司总经理彭某于2016年7月4日向黄石市公安局铁山分局投案，如实供述了虚开增值税专用发票的事实。
8.湖北涵信会计师事务有限公司鄂涵信司会鉴字[2016]43号关于武汉亿诚野人龙服饰有限公司随州分公司涉嫌虚开增值税专用发票的司法鉴定意见书，证实经鉴定亿诚公司接受鑫棉公司、鸿祥公司开具的增值税专用发票8份，发票金额（价税合计）820800元，税额119261.55元。其中，鑫棉公司发票金额（价税合计）327000元，税额47512.82元；鸿祥公司发票金额(价税合计)493800元，税额71748.73元。亿诚公司已全部申报抵扣了进项税额。上述发票没有真实货物交易与之对应。
（二）介绍鑫棉公司、鸿祥公司、华悦公司向鸿海公司虚开的事实
2015年7月至2015年11月，王银介绍鑫棉公司、鸿祥公司、华悦公司在没有真实货物交易的情况下，为鸿海公司开具增值税专用发票合计10份，发票金额（价税合计）1059600元，税额153958.97元。其中，鑫棉公司开具增值税专用发票2份，发票金额（价税合计）205500元，税额29858.97元；鸿祥公司开具增值税专用发票5份，发票金额（价税合计）504000元，税额73230.76元；华悦公司开具增值税专用发票3份，发票金额（价税合计）350100元，税额50869.24元。鸿海公司已全部申报抵扣了进项税额。鸿海公司负责人杨某以开票金额（价税合计）的8%向亿诚公司总经理彭某给付开票费，再由彭某转账给王银。王银再按开票金额（价税合计）的6.7%支付贾某甲开票费后从中获利。黄石市公安局铁山分局从鸿海公司处扣押人民币153958.97元。
上述事实，有下列经庭审举证质证的证据证实，本院予以确认：
1.证人杨某的证言，证实其于2013年3月注册成立鸿海公司。2015年7月，其从彭某处购买了10份增值税专用发票，按照发票金额的8%向彭某支付开票费约8万余元，支付方式转账，开票资料通过微信告知彭某，发票通过快递的方式寄给其。彭某给其的10份增值税专用发票并非彭某本人公司开具，其与开具发票的公司没有业务往来。其到国税局将10份增值税专用发票抵扣了税款。
2.证人彭某的证言，印证上述事实。
3.被告人王银的供述，印证上述事实。
4.扣押笔录、扣押清单、中国农业银行个人结算业务申请书、湖北省暂扣款票据，证实黄石市公安局铁山分局从鸿海公司处扣押人民币153958.97元。
5.辨认笔录、被辨认人照片列表、被辨认人情况说明，证实经杨某辨认指出6号照片中的男子是彭某。
6.企业基本信息、股东名录、变更信息、营业执照、税务登记证、开户许可证等资料，证实鸿海公司的成立日期、经营范围、股东信息、税务登记等情况。
7.鸿海公司抵扣明细、湖北增值税专用发票，证实鑫棉公司、鸿祥公司、华悦公司以销售棉布为名向鸿海公司开具增值税专用发票情况以及鸿海公司已将发票向税务机关抵扣认证。
8.鸿海公司对公账户交易明细、户名杨某的中国农业银行卡交易明细，证实鸿海公司按照开票日期通过网上银行向亿诚公司转账。
9.到案情况说明，证实2016年7月6日上午10时许，杨某主动到黄石市公安局铁山分局投案，如实供述虚开增值税专用发票的事实。
10.湖北涵信会计师事务有限公司鄂涵信司会鉴字[2016]45号关于荆门市鸿海服装有限公司涉嫌虚开增值税专用发票的司法鉴定意见书，证实经鉴定鸿海公司接受鑫棉公司、鸿祥公司、华悦公司开具的增值税专用发票合计10份，发票金额（价税合计）1059600元，税额153958.97元。其中，鑫棉公司开具增值税专用发票2份，发票金额（价税合计）205500元，税额29858.97元；鸿祥公司开具增值税专用发票5份，发票金额（价税合计）504000元，税额73230.76元；华悦公司开具增值税专用发票3份，发票金额（价税合计）350100元，税额50869.24元。鸿海公司已全部申报抵扣了进项税额。上述发票没有真实货物交易与之对应。
（三）介绍鸿祥公司向诚佳制衣虚开的事实
2015年11月，王银介绍鸿祥公司在没有真实货物交易的情况下，为诚佳制衣开具了增值税专用发票8份，发票金额（价税合计）800025元，税额116242.93元。诚佳制衣已全部申报抵扣了进项税额。诚佳制衣负责人王某甲以开票金额（价税合计）的7%、8%支付开票费。王银再按开票金额（价税合计）的6.7%支付贾某甲开票费后从中获利。黄石市公安局铁山分局从诚佳制衣处扣押人民币116242.93元。
上述事实，有下列经庭审举证质证的证据证实，本院予以确认：
1.证人王某甲的证言，证实其于2013年在随州市曾都区开办了诚佳制衣，由其负责经营，法人代表是其妻子冯某甲。2015年11月，其通过彭某以票面金额的8%购买了增值税专用发票5份，其妻子以转账的方式向彭某支付了开票费4万元。彭某向其提供增值税专用发票的同时，还有二份购销合同，由其与开票公司所签，合同是虚假的。之后一名王姓男子主动找到其，称其从彭某处购买的增值税专用发票都是由他提供。其又从该名王姓男子处以票面金额的7%购买了3份增值税专用发票，其以转账方式向王姓男子支付了开票费2.1万元。侦查机关向其出示的8份增值税专用发票，其确认都是从彭某及王姓男子处购买，且均已认证抵扣了税款。其与开票公司没有业务往来。
2.证人彭某的证言，印证上述事实。
3.被告人王银的供述，印证上述事实。
4.证人冯某甲的证言，证实其与王某甲系夫妻关系。诚佳制衣是由其丈夫王某甲注册成立，并由王某甲负责。其不清楚王某甲虚开增值税专用发票的事情。
5.湖北增值税专用发票、增值税专用发票认证结果清单（认证相符），证实鸿祥公司以销售布料的名义向诚佳制衣开具增值税专用发票，诚佳制衣已将发票抵扣认证。
6．扣押笔录、扣押清单、中国建设银行汇款回单、湖北省暂扣款物票据，证实黄石市公安局铁山分局从诚佳制衣处扣押人民币116242.93元。
7.辨认笔录、被辨认人照片列表、被辨认人身份情况说明，证实经王某甲辨认指出，第一组10号照片男子是彭某，第二组照片的人没有见过。
8．诚佳制衣工商登记资料、营业执照、税务登记证等，证实诚佳制衣的成立日期、住所、经营范围等信息情况。
9.购销合同，证实诚佳制衣与鸿祥公司以购买布料的名义签订购销合同。
10.到案情况说明，证实2016年7月6日上午8时许，王某甲主动到黄石市公安局铁山分局投案，如实供述虚开增值税专用发票的事实。
11.湖北涵信会计师事务有限公司鄂涵信司会鉴字[2016]46号关于随州市诚佳制衣厂涉嫌虚开增值税专用发票的司法鉴定意见书，证实经鉴定诚佳制衣接受鸿祥公司开具的增值税专用发票8份，发票金额（价税合计）800025元，税额116242.93元。诚佳制衣已全部申报抵扣了进项税额。上述发票没有真实货物交易与之对应。
（四）介绍奇赛特公司向俊俏公司虚开的事实
2014年11月，王银介绍奇赛特公司在没有真实货物交易的情况下，为俊俏公司开具了增值税专用发票3份，发票金额（价税合计）350625元，税额50945.51元。俊俏公司已全部申报抵扣了进项税额。俊俏公司股东张某甲以开票金额（价税合计）的7.5%通过转账的方式向王银支付了开票费，王银再按开票金额（价税合计）的6.7%支付贾某甲开票费后从中获利。黄石市公安局铁山分局从俊俏公司处扣押人民币5.1万元。
上述事实，有下列经庭审举证质证的证据证实，本院予以确认：
1.证人张某甲的证言，证实俊俏公司是2008年设立，其于2011年入股。2014年下半年，其从王银处购买了增值税专用发票3份，开票公司是奇赛特公司。其以票面金额的7.5%通过转账向王银支付开票费2万余元。其将3份发票交给公司会计抵扣了税款。其与开票公司未签订购销合同，也未接受任何订单。
2.证人邹某的证言，证实其在俊俏公司从事会计管理，入了技术股份，张某甲是股东之一，法人代表是严某。张某甲负责为公司联系业务，并负责提供发票。公安机关向其出示了奇赛特公司向俊俏公司开具的3份增值税发票，其确认是张某甲交给其做账，并已到国税部门抵扣了税款。俊俏公司与奇赛特公司没有业务往来。
3.扣押笔录、扣押清单、湖北省暂扣款物票据，证实黄石市公安局铁山分局从俊俏公司处扣押人民币5.1万元。
4.辨认笔录、被辨认人照片列表、被辨认人身份情况说明，证实经张某甲辨认指出1号照片中的男子是王银；经王银辨认指出第一组6号照片中的男子是张某甲，第二组3号照片中的女子是邹会计，经查该女子是邹某。
5.营业执照、税务登记证、企业电子档案等，证实俊俏公司的出资、设立登记、经营范围等信息情况。
6.记账凭证、应付账款明细，证实俊俏公司从奇赛特公司购进布料支付账款及资金回流情况。
7.湖北增值税专用发票、认证结果通知书、认证结果清单，证实奇赛特公司以销售布料的名义向俊俏公司开具增值税专用发票以及俊俏公司的增值税专用发票抵扣税额情况。
8.到案情况说明，证实2016年3月7日上午8时许，张某甲主动到黄石市公安局铁山分局投案，如实供述虚开增值税专用发票的事实。
9.湖北涵信会计师事务有限公司鄂涵信司会鉴字[2016]37号关于襄阳俊俏服饰有限公司涉嫌虚开增值税专用发票的司法鉴定意见书，证实经鉴定俊俏公司接受奇赛特公司开具的增值税专用发票3份，发票金额（价税合计）350625元，税额50945.51元。俊俏公司已全部申报抵扣了进项税额。上述发票没有真实货物交易与之对应。
（五）介绍鸿祥公司、鑫棉公司、华悦公司向亿和公司虚开的事实
2014年12月至2015年12月，王银介绍鸿祥公司、鑫棉公司、华悦公司在没有真实货物交易的情况下，向亿和公司开具增值税专用发票8份，发票金额(价税合计)933780元，税额135677.45元。其中，鸿祥公司向亿和公司开具了增值税专用发票3份，发票金额（价税合计）350025元，税额50858.34元；鑫棉公司向亿和公司开具了增值税专用发票2份，发票金额（价税合计）233655元，税额33949.88元；华悦公司向亿和公司开具了增值税专用发票3份，发票金额（价税合计）350100元，税额50869.23元。亿和公司将其中6份发票申报抵扣了进项税额，发票金额(价税合计)700605元，税额101797.32元。其中，鸿祥公司开具的增值税专用发票1份，发票金额(价税合计)116850元，税额16978.21元；鑫棉公司开具的增值税专用发票2份，发票金额(价税合计)233655元，税额33949.88元；华悦公司开具的增值税专用发票3份，发票金额(价税合计)350100元，税额50869.23元。亿和公司法定代表人蒋某以开票金额（价税合计）的7.5%通过现金方式向王银支付了开票费，王银再按开票金额（价税合计）的6.7%支付贾某甲开票费后从中获利。黄石市公安局铁山分局从亿和公司处扣押人民币101797.32元。
上述事实，有下列经庭审举证质证的证据证实，本院予以确认：
1.证人蒋某的证言，证实其于2007年注册成立亿和公司，任法人代表，其妻子刘某戊也是股东之一。2014年底，其分三次从王银处购买了增值税专用发票共计8份。其按照票面金额（价税合计）的7.5%以现金的形式向王银支付了开票费，其将其中的6份发票交给会计龚某到国税局抵扣了税款，另2份因听说王银被抓，就未到国税局抵扣。其与开票公司均没有业务往来。王银向其提供了一份虚假的购销合同，其还叫会计做了虚假的采购收货单。公安机关出示华悦公司向亿和公司开具的增值税专用发票3份、鸿祥公司向亿和公司开具的增值税专用发票3份，其确认均系从王银处购买，华悦公司开具的3份发票均已认证抵扣了税款，鸿祥公司开具的3份发票中仅认证抵扣了1份。另2份增值税专用发票其暂时未找到。并证实其朋友闫某（在襄阳从事服装、副食等生意）也从王银处购买了增值税专用发票。
2.被告人王银的供述，印证上述事实。
3.辨认笔录、被辨认人照片列表、被辨认人身份情况说明，证实经蒋某辨认指出7号照片中的男子是王银。
4.扣押笔录、扣押清单、湖北省暂扣款物票据，证实黄石市公安局铁山分局从亿和公司处扣押人民币101797.32元。
5.湖北增值税专用发票、认证结果清单，证实鸿祥公司、鑫棉公司、华悦公司以销售布料的名义向亿和公司开具增值税专用发票以及增值税专用发票认证抵扣税额情况。
6.记账凭证、采购收货单，证实亿和公司从鸿祥公司、鑫棉公司、华悦公司购进布料支付账款及资金回流情况。
7.企业基本信息、股东名录、法定代表人、营业执照、税务登记证、组织机构代码证等，证实亿和公司的企业类型、成立日期、经营范围、股东等信息情况。
8.到案情况说明，证实2016年4月15日上午8时许，蒋某主动到黄石市公安局铁山分局投案，如实供述本案事实。
9.湖北涵信会计师事务有限公司鄂涵信司会鉴字[2016]41号关于谷城亿和制衣有限公司涉嫌虚开增值税专用发票的司法鉴定意见书，证实经鉴定亿和公司接受鸿祥公司、鑫棉公司及华悦公司开具的增值税专用发票合计8份，发票金额(价税合计)933780元，税额135677.45元。其中，鸿祥公司发票金额（价税合计）350025元，税额50858.34元；鑫棉公司发票金额（价税合计）233655元，税额33949.88元；华悦公司发票金额（价税合计）350100元，税额50869.23元。亿和公司已申报抵扣了进项税额的增值税专用发票6份，发票金额(价税合计)700605元，税额101797.32元。其中，鸿祥公司发票金额(价税合计)116850元，税额16978.21元；鑫棉公司发票金额(价税合计)233655元，税额33949.88元；华悦公司发票金额(价税合计)350100元，税额50869.23元。上述发票没有真实货物交易与之对应。
（六）介绍鑫棉公司、鸿祥公司向长庆服装虚开的事实
2014年12月至2015年12月，王银介绍鑫棉公司、鸿祥公司在没有真实货物交易的情况下，向长庆服装开具了增值税专用发票合计10份，发票金额(价税合计)1038770元，税额150932.38元。其中，鑫棉公司开具增值税专用发票3份，发票金额(价税合计)320925元，税额46630.12元；鸿祥公司开具增值税专用发票7份，发票金额(价税合计)717845元，税额104302.26元。长庆服装全部申报抵扣了进项税额。长庆服装法人代表李某甲以开票金额（价税合计）的8%通过现金或转账方式向彭某支付了开票费，由彭某转给王银。王银再按开票金额（价税合计）的6.7%支付贾某甲开票费后从中获利。黄石市公安局铁山分局从长庆服装处扣押人民币150932.38元。
上述事实，有下列经庭审举证质证的证据证实，本院予以确认：
1.证人李某甲的证言，证实其于2002年个人独资开办了随州市曾都区长庆服装厂，2016年3月注销。期间于2014年下半年，其分七次从彭某处以票面金额的8%购买了10份增值税专用发票用于抵扣税款，没有真实交易。事后得知发票是王银提供给彭某。
2.证人彭某的证言，印证上述事实。
3.被告人王银的供述，印证上述事实。
4.扣押笔录、扣押清单、网银交易凭单、湖北省暂扣款物票据，证实黄石市公安局铁山分局从长庆服装处扣押人民币150932.38元。
5.工商注册、登记资料、营业执照等，证实长庆服装注册登记、经营范围等信息情况。
6.湖北增值税专用发票、认证结果清单，证实鑫棉公司、鸿祥公司以销售布料的名义向长庆服装开具增值税专用发票以及增值税专用发票认证抵扣税额情况。
7.湖北涵信会计师事务有限公司鄂涵信司会鉴字[2016]42号关于随州市曾都区长庆服装厂涉嫌虚开增值税专用发票的司法鉴定意见书，证实经鉴定长庆服装接受鑫棉公司、鸿祥公司开具的增值税专用发票合计10份，发票金额(价税合计)1038770元，税额150932.38元。其中，鑫棉公司发票金额(价税合计)320925元，税额46630.12元；鸿祥公司发票金额(价税合计)717845元，税额104302.26元。长庆服装已全部申报抵扣了进项税额。上述发票没有真实货物交易与之对应。
8.到案经过，证实2016年7月4日，李某甲到黄石市公安局铁山分局投案，如实供述了虚开增值税专用发票的事实。
（七）介绍奇赛特公司、鸿祥公司、鑫棉公司向衣锦缘公司虚开的事实
2014年11月至2015年11月，王银介绍奇赛特公司、鸿祥公司、鑫棉公司在没有真实货物交易的情况下，向衣锦缘公司开具了增值税专用发票合计89份，发票金额(价税合计)10079134.09元，税额1464489.55元。其中，奇赛特公司向衣锦缘公司开具了增值税专用发票68份，发票金额(价税合计)7818819.55元，税额1136067.77元；鸿祥公司向衣锦缘公司开具了增值税专用发票16份，发票金额(价税合计)1676822.54元，税额243640.88元；鑫棉公司向衣锦缘公司开具了增值税专用发票5份，发票金额(价税合计)583492元，税额84780.9元。衣锦缘公司已全部申报抵扣了进项税额。衣锦缘公司法定代表人闫某以开票总金额的7%至7.5%通过网银、转账、现金等方式向王银支付了开票费。王银再按开票金额（价税合计）的6.7%支付贾某甲开票费后从中获利。黄石市公安局铁山分局从衣锦缘公司处扣押人民币147万元。
上述事实，有下列经庭审举证质证的证据证实，本院予以确认：
1.证人闫某的证言，证实其于2009年注册成立衣锦缘公司，其是公司的法人代表和实际控制人。其接受了奇赛特公司、鸿祥公司、鑫棉公司开具的增值税专用发票共计89份，均由王银向其提供。王银还向其提供了虚假购销合同。其以开票总金额的7%至7.5%通过网银、转账、现金等方式向王银支付了开票费。所开具的发票均已通过认证并申报抵扣。其与开票公司没有业务往来。
2.被告人王银的供述，印证上述事实。
3.证人宋某的证言，证实其于2014年至2015年5月在衣锦缘公司任采购经理。其听闫某说过他从其他公司购买了增值税专用发票。衣锦缘公司没有从黄石、大冶地区采购过布料，与奇赛特公司、鸿祥公司、鑫棉公司没有业务往来。
4.扣押笔录、扣押清单、湖北省暂扣款物票据，证实黄石市公安局铁山分局从衣锦缘公司处扣押人民币147万元。
5.湖北增值税专用发票、认证结果通知书、关于衣锦缘公司2014年11月至2015年3月取得奇赛特公司开具的增值税专用发票已认证抵扣的证明材料，证实奇赛特公司、鸿祥公司、鑫棉公司以销售布料的名义向衣锦缘公司开具增值税专用发票以及认证抵扣税额情况。
6.辨认笔录、被辨认人照片列表、被辨认人身份情况说明，证实经闫某辨认指出7号照片中的男子是王银。
7.记账凭证、应付账款、交易明细等，证实衣锦缘公司以采购棉布的名义向鑫棉公司、奇赛特公司、鸿祥公司付款及资金回流等情况。
8.营业执照、税务登记表、有限责任公司变更登记、股东会决议、章程修正案等，证实衣锦缘公司注册登记、股东信息、出资、经营范围等信息情况。
9．资产负债表、增值税纳税申报表、利润表等，证实衣锦缘公司资产、纳税及利润等情况。
10．2014年11月至2015年12月原材料、产品明细表，证实衣锦缘公司从2014年11月至2015年12月购进原材料产品数量、金额等情况。
11.湖北涵信会计师事务有限公司鄂涵信司会鉴字[2016]005号、[2016]48号关于襄阳衣锦缘服装有限公司涉嫌虚开增值税专用发票的司法鉴定意见书，证实经鉴定衣锦缘公司接受奇赛特公司、鸿祥公司及鑫棉公司开具的增值税专用发票89份，发票金额(价税合计)10079134.09元，税额1464489.55元。其中，奇赛特公司发票金额(价税合计)7818819.55元，税额1136067.77元；鸿祥公司发票金额(价税合计)1676822.54元，税额243640.88元；鑫棉公司发票金额(价税合计)583492元，税额84780.9元。衣锦缘公司已全部申报抵扣了进项税额。上述发票没有真实货物交易与之对应。
12.抓获证明、关于犯罪嫌疑人闫某的情况说明，证实2016年1月15日11时50分，襄阳市公安局襄州区分局民警在衣锦缘公司办公室将闫某抓获。黄石市公安局铁山分局对闫某到案后积极退赃，主动提供其他涉案公司负责人的联系方式，为侦查人员调查取证提供便利，促使汇鑫源负责人孙某投案自首等情况作出说明。
（八）介绍奇赛特公司、鑫棉公司、鸿祥公司、雅柔公司向博诚公司虚开的事实
2014年10月至2015年12月，王银介绍奇赛特公司、鑫棉公司、鸿祥公司、雅柔公司在没有真实货物交易的情况下，向博诚公司开具增值税专用发票217份，发票金额(价税合计)25129075.5元，税额3651233.75元。其中，奇赛特公司开具增值税专用发票26份，发票金额(价税合计)3039180元，税额441590.36元；鑫棉公司开具增值税专用发票66份，发票金额(价税合计)7678573元，税额1115690.3元；鸿祥公司开具增值税专用发票73份，发票金额(价税合计)8338142.5元，税额1211525.02元；雅柔公司开具增值税专用发票52份，发票金额(价税合计)6073180元，税额882428.07元。博诚公司已全部申报抵扣了进项税额。博诚公司总经理颜某甲以开票总金额的7.5%向王银支付了开票费。王银再按开票金额（价税合计）的6.7%支付贾某甲开票费后从中获利。黄石市公安局铁山分局从博诚公司处扣押人民币3651233.75元。
上述事实，有下列经庭审举证质证的证据证实，本院予以确认：
1.证人颜某甲的证言，证实其于2005年注册成立博诚公司，其是法人代表，也是公司的总经理。2014年其认识了做口袋布生意的王银。2014年下半年至2015年上半年，其接受了奇赛特公司、鸿祥公司、鑫棉公司、雅柔公司开具的增值税专用发票，发票均由王银提供。其以票面金额的7.5%向王银支付开票费。博诚公司与开票公司均无真实交易，关于转账、支付开票费等事宜由公司出纳颜某乙具体操作。这些发票均全部认证抵扣了税款。
2.被告人王银的供述，印证上述事实。
3.证人颜某乙的证言，证实其在博诚公司任出纳。颜某甲安排其按照王经理（系王银）的要求以货款的名义向奇赛特公司、鑫棉公司、雅柔公司、鸿祥公司对公账户汇款，再将货款从对方公司的对公账户转到王经理提供的颜姓户主的农行卡上，最后又将货款转至其自己的农行卡上，其自己的这张农行卡一直用于公司使用。整个转账均由其操作，最终公司转出去的货款最后都回到了公司。2014年上半年至2015年下半年期间，王经理经常到公司来送增值税专用发票。其除了向王经理支付货款外，还向王经理提供的几个私人银行卡号汇过款，要求备注“票钱”，其中一个银行卡号的户主姓名是王某丙。
4.证人张某乙的证言，证实其在博诚公司的职务是财务负责人。颜某甲是公司法人代表，也是总经理。2014年至2015年期间，一个自称王经理（系王银）的人多次到公司来送增值税专用发票，都是由奇赛特公司、鑫棉公司、雅柔公司、鸿祥公司开具，其收到发票后按照颜某甲的安排以发票金额的7.5%计算好费用告知颜某乙付给王经理，开票资料由其向王经理提供。王经理除了送发票到公司外还提供了开票单位盖好公章的购销合同，一式二份，其盖好公章后交给王经理一份，自己留存一份。其将收到的发票做账，再将王经理提供的网银U盾（一个是开票公司的U盾、一个是个人账户U盾）交给颜某乙操作，具体是先将款汇到开票公司的账户，再从开票公司的账户转到王经理提供的个人账户，最后从个人账户转到博诚公司账户。经其确认奇赛特公司、鑫棉公司、雅柔公司、鸿祥公司共计向博诚公司开具了217份增值税专用发票，均已抵扣了税款。
5.证人颜某丙的证言，证实其将雅柔公司、鑫棉公司、鸿祥公司、奇赛特公司向博诚公司开具的增值税专用发票抵扣联、记账凭证及购销合同等向公安机关提供。
6．湖北增值税专用发票、湖北增值税专用发票抵扣联、认证结果清单、认证结果通知书，证实奇赛特公司、鑫棉公司、鸿祥公司、雅柔公司以销售棉布的名义向博诚公司开具增值税专用发票以及发票认证抵扣税额情况。
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