广东省广州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）粤01刑初452号
公诉机关广州市人民检察院。
被告单位广州志都供应链管理有限公司，住所地广州市花都区白云国际机场广州空港保税物流中心保税仓F2I单元，法定代表人列华骥。
诉讼代表人陈永全，该公司行政主管。
辩护人武孔明，广东君信律师事务所律师。
被告人冯某某，男，1971年9月24日出生，汉族，出生地广州市，文化程度高中，户籍地广州市越秀区，现住广州市。因涉嫌犯走私普通货物罪于2015年12月23日被刑事拘留，2016年1月29日被逮捕。现被羁押于广州市第三看守所。
辩护人彭丽兵，广东广祺律师事务所律师。
辩护人蒋远东，北京市立方（广州）律师事务所律师。
被告人江某某，男，1972年2月12日出生，汉族，出生地广东省郁南县，文化程度高中，住广州市荔湾区。因涉嫌犯走私普通货物罪于2015年12月23日被刑事拘留，2016年1月29日被逮捕。现被羁押于广州市第三看守所。
辩护人陆发奎，北京市炜衡(广州)律师事务所律师。
被告人梁某某，男，1962年11月8日出生，出生地广东省德庆县，汉族，文化程度高中，住广州市天河区。因涉嫌犯走私普通货物罪于2015年12月24日被羁押，次日被取保候审。
辩护人梁冠斌，广东智洋律师事务所律师。
被告人刘某某，女，1988年12月23日出生，汉族，出生地广东省饶平县，文化程度大学本科，户籍地广州市天河区，现住广州市白云区。因涉嫌犯走私普通货物罪于2015年12月25日被取保候审。
辩护人刘茗轩，广东广祺律师事务所律师。
被告人李某1，女，1988年4月13日出生，汉族，出生地湖南省沅江市，文化程度大学专科，户籍地湖南省沅江市，现住广州市白云区。因涉嫌犯走私普通货物罪于2015年12月23日被羁押，次日被取保候审。
辩护人郭峰、苏富强，广东法全律师事务所律师。
被告人王某，男，1988年6月23日出生，汉族，文化程度大学本科，户籍地江西省吉安市泰和县，现住东莞市。因涉嫌犯走私普通货物罪于2015年12月24日被刑事拘留，2016年1月29日被取保候审。
辩护人宋志斌、詹鸿斌，广东南方福瑞德律师事务所律师。
被告人程某某，男，1986年12月6日出生，汉族，文化程度大学本科，住广州市黄埔区。因涉嫌犯走私普通货物罪于2016年1月8日被刑事拘留，2016年1月29日被逮捕。现被羁押于广州市第三看守所。
辩护人游满勤，广东一粤律师事务所律师。
辩护人刘祺荟，广东广祺律师事务所律师。
广东省广州市人民检察院以穗检公二刑诉[2016]149号起诉书指控被告单位广州志都供应链管理有限公司、被告人冯某某、江某某、梁某某、刘某某、李某1、王某、程某某犯走私普通货物罪，于2016年8月12日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广州市人民检察院指派检察员吴悠出庭支持公诉，被告单位广州志都供应链管理有限公司诉讼代表人陈永全、被告人冯某某、江某某、梁某某、刘某某、李某1、王某、程某某及其辩护人武孔明、彭丽兵、蒋远东、陆发奎、梁冠斌、刘茗轩、郭峰、苏富强、宋志斌、詹鸿斌、游满勤、刘祺荟等到庭参加诉讼。现已审理终结。
广州市人民检察院指控：被告单位广州志都供应链管理有限公司（以下简称志都公司）系有限责任公司，同案人李某（另案处理）、被告人冯某某、江某某、刘某某分别系志都公司实际老板、经理、主管及兼职财务人员。2015年5月，志都公司申报了跨境电子商务企业资格。为同步开展跨境电商业务，同案人李某委托被告人程某某开发正路货网（××），并向广州海关申请跨境电子商务企业备案，作为志都公司跨境电商平台用于生成订单。
2015年6月，被告人冯某某、江某某、梁某某商议，由被告人梁某某负责揽货，志都公司负责将货物以跨境电商贸易形式伪报进口。商定后，被告人梁某某安排被告人李某1负责与客户、志都公司之间的联络及具体事务操作。2015年8月，被告人王某委托被告人梁某某以跨境电商个人物品的方式报关进口货物，被告人梁某某遂将相关业务交由志都公司办理。具体操作是被告人李某1将被告人王某提供的装箱单、发票等资料转至志都公司给被告人江某某，由被告人江某某利用正路货网形成虚假个人订单，并将通过被告人冯某某联系购买的韵达快递单绑定入个人订单。再由被告人刘某某利用易某科技（北京）有限公司（以下简称易某公司）制作虚假支付信息后，将三种虚假信息合并推送给海关，利用行邮物品免税或者低税率的监管规定，伪报贸易性质进口货物。为方便批量导入购买信息、简化犯罪程序，被告人程某某应同案人李某要求设计程序可以批量导入购买人信息，并在海关对志都公司展开核查时通过技术手段隐瞒虚假订单。从2015年9月至11月间，志都公司利用上述方式为被告人王某走私进口货物共19085票，偷逃税款共计人民币2070384.36元。
2015年12月23日，被告人李某1在接到侦查机关电话传唤后，主动到侦查机关如实供述自己的罪行。2015年12月24日，被告人梁某某、王某在接到侦查机关电话传唤后，主动到侦查机关如实供述自己的罪行。
为证实上述事实，公诉机关当庭出示了货物报关单、装箱单、银行转账记录、微信聊天记录等书证、物证，证人郭某1等五人的证言，被告人冯某某等人供述和辩解，海关核定证明书等鉴定意见等证据。
公诉机关认为，被告单位志都公司、被告人江某某、冯某某作为志都公司直接责任人员、被告人梁某某、刘某某、李某1、王某、程某某违反海关法规，逃避海关监管，伪报贸易方式报关进口货物，偷逃应缴税额，其行为共同触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人江某某、刘某某、李某1、程某某在共同犯罪中起辅助作用，是从犯，根据《中华人民共和国刑法》第二十七条的规定，应当从轻、减轻处罚。被告人梁某某、李某1、王某犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首。根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，可以从轻或者减轻处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提起公诉，请法院判处。
被告单位志都公司对指控的犯罪事实及罪名不持异议。其辩护人辩护认为，志都公司与中间人梁某某、货主王某共同走私，其获利不足偷逃税款金额的10%，且走私是王某主动提起，志都公司之前没有走私的记录及行为，请求法院根据其犯罪情节、违法所得的数额、造成的损失多少等，综合考虑志都公司的缴纳罚金能力，对其从轻处罚、酌情减少罚金数额。
被告人冯某某对指控的犯罪事实及罪名不持异议。其辩护人辩护认为：1.2015年5月，江某某叫冯某某、梁某某吃饭，谈了志都公司代理跨境电商业务的事情，但没有共谋走私；冯某某是志都公司员工，受老板李某委托负责公司的日常管理，赚取工资，在本案走私中没有起主要作用，是从犯，应对其从轻或者减轻处罚。2.12月7日，冯某某受志都公司委托处理被海关扣押的货物，期间多次与海关沟通、处理货物事宜，完全将自己置于海关控制之下，且在海关第一次询问时已把志都公司的跨境电商业务情况、公司的人员情况、与普云公司及与香港嘉达公司的合作情况都作了交代，属于交代了主要犯罪事实，其后的讯问笔录中都能如实交待，属于如实供述自己的罪行，应当视其为自动投案。综上，冯某某家庭情况困难，父母老迈多病，妻子无力养家，且是初犯，对其适用缓刑不致危害社会，故请求对冯某某适用缓刑。
被告人江某某对指控的犯罪事实及罪名不持异议。其辩护人辩护认为：1.江某某并非志都公司的主管或报关主管，仅是普通职员，李某接手志都公司后，公司从事报关的员工也不止江某某一人；江某某法律意识淡薄，在李某和冯某某指使下参与了部分犯罪活动。江某某既非股东或老板，也未从走私活动中获利，更没有参与分赃；跨境电商是新兴行业，一般人对此走私犯罪认识更加模糊，江某某只是领取几千元月薪,如能认识到涉嫌犯罪，也不至于为这薪水冒这种风险。2.江某某在本案中被他人欺骗利用，是从犯、初犯、认罪态度好、有悔罪表现，并不存在人身危险性和社会危害性，有法定和酌定减轻、从轻处罚情节，故请求对江某某判处两年以下有期徒刑并缓期执行。
被告人梁某某对指控的事实及罪名不持异议。其辩护人辩护认为：梁某某为走私两方牵线，并未实际实施虚报等走私活动，在共同犯罪中处于次要、辅助作用，系从犯；本案主犯是单位，法院在对自然人定罪量刑时应避免造成量刑失衡，故对梁某某应适用单位犯罪的相关规定，梁某某构成自首，为初犯、偶犯，请求法院对其宣告缓刑。
被告人刘某某对指控的犯罪事实及罪名没有异议。其辩护人辩护认为：1.虽刘某某并非志都公司的正式员工，但其以志都公司财务人员的身份参与走私，因此，应认定刘某某为志都公司的“其他直接责任人员”，对其量刑。2.刘某某实施了向海关推送虚假的“订单、支付和快递”，在整个走私过程中只是微不足道的环节，起次要和辅助作用，是从犯，相对于江某某，刘某某所起的作用更加次要，请求法院在认定刘某某从犯的前提下，对其减轻处罚。3.刘某某归案后对其参与走私犯罪、主要实施了向海关推送虚假的信息的犯罪行为供认不讳，其否认曾对江某某说她在网上获取虚假客户信息的指控，仅是合理辩解，并不影响对其具有坦白情节的认定。4.刘某某因法律意识淡薄、忽略其行为系犯罪而参与其中，其在公司中领取兼职工资并无获利。综上，根据“罪责刑相适应”原则及刘某某在本案的各项量刑情节，对刘某某适用缓刑确实不致再危害社会，且其小孩刚出生，请求法院对其减轻处罚、适用缓刑。
被告人李某1对指控的犯罪事实及罪名不持异议。其辩护人辩护认为：涉案的业务是梁某某决定和联系的，然后找李某1协助，李某1仅以兼职的方式为志都公司传送单证，在本案中仅起辅助作用，是从犯，依法对其减轻处罚或者免除处罚。李某1具有自首情节，从事违法行为时间不长，主观恶意不强，社会危害性不大，且其认罪态度好，有悔罪表现，此外，李某1的小孩才两个多月，非常需要母亲的照顾，故请求对李某1适用缓刑。
被告人王某对指控的罪名不持异议，但辩解其仅是揽货人、并非货主。其辩护人认为：1.涉案的英国产婴幼儿奶粉、德国产婴幼儿奶粉货物虽是志都公司申报进口，却非王某的货物，假如是王某委托，王某发给李某1的装箱单、发票内会有该货物，且好汉运输公司运送的地址也不是王某的收货地址，故公诉机关指控王某走私的数量有误。2.2015年5月，国务院对日本纸尿裤的税率进行了调低，而海关仍适用较高税率的原关税核税，多算出了偷逃税款32万元，故该部分应当予以扣减。3.王某注册了东莞誉祥公司，其以该公司名义从事指控的业务，款项也出于该公司，故其行为属于单位行为。4.王某没有参与制作虚假订单等三单，没有参与走私的实行行为和关键行为，应为从犯。王某不懂报关业务，主观恶意较轻，有自首情节，且属于单位犯罪，故请求法院对其适用缓刑。
被告人程某某对指控的犯罪事实及罪名不持异议。其辩护人辩护认为：1.程某某为志都公司开发正路货网时均不知道志都公司在实施走私行为；走私中最关键的订单信息、支付信息以及物流信息的生成与制作、向海关推送上述信息均不是程某某操作，而是志都公司所为；程某某并不知道找身份信息作何用，其是无意识地告知志都公司员工在开房网中可找到身份信息。2.普云公司在本案中所起的作用较小，属于从属地位；3.程某某系侦查机关尚未掌握其犯罪事实时通过电话传唤其至侦查机关接受调查，在侦查机关的询问下能如实供述，配合侦查机关的侦查，因此，程某某有自首的情节。综上，程某某无任何前科、系初犯，具有自首情节等，且获利润不足4万元，请求对其处以实际羁押时间为其刑期、处以最低标准罚金。
经审理查明，被告单位志都公司为同案人李某（另案处理）实际控制，2015年年初，李某指使志都公司的经理被告人冯某某、业务主管江某某、兼职人员刘某某利用志都公司可从事跨境贸易电子商务业务，对外承揽一般贸易的进口货物，再以跨境电商贸易形式伪报为个人海外购进口商品，逃避缴纳或少缴税款；同时，李某指使被告人程某某为广州普云软件科技有限公司（以下简称普云公司）申请跨境贸易电子商务业务海关备案、开发正路货网（××），用于协助志都公司跨境贸易制作虚假订单等资料。同年6月，冯某某、江某某与梁某某经密谋，由梁某某负责揽货，志都公司负责在香港接货、并以上述伪报贸易方式报关进口货物、再在境内交付货物。其后，梁某某安排被告人李某1负责与货主、志都公司联系，负责境内外交接货物、收支相关费用等具体事务。2015年8月，被告人王某委托梁某某以上述伪报贸易方式报关进口货物、在境内交付货物，梁某某遂将相关业务交由志都公司操作。之后，李某1将王某提供的装箱单、发票等资料转交志都公司江某某，由志都公司安排人员在香港接收货物并运至广州白云机场，江某某利用正路货网制作虚假个人订单信息，并通过冯某某非法获取的韵达快递单与个人订单结合生成虚假的物流信息，再由刘某某利用易某科技（北京）有限公司结合上述虚假信息制作虚假支付信息，最后由刘某某将虚假三单推送给海关部门，将一般贸易进口货物伪报为个人海外购进口商品，逃避缴纳税款。同期，李某还指使程某某设计相应程序批量将非法获取的个人信息导入上述的虚假个人订单中，并设计相应程序规避海关部门的监管。从2015年9月至11月期间，志都公司及冯某某、江某某、梁某某、刘某某、李某1、王某、程某某利用上述方式走私进口货物共19085票，偷逃税款共计人民币2070384.36元。
2015年12月23日、24日，被告人冯某某、梁某某、李某1、王某在侦查机关传唤下，主动到侦查机关如实供述自己的罪行。本案在审理期间，志都公司、同案人李某向本院补缴税款人民币200万元。
上述事实，有公诉机关在庭审中出示，并经控辩双方质证，本院予以确认的下列证据证实：
（一）综合书证
1.广州白云机场海关稽查科出具的案件线索移交单、广州白云机场海关缉私分局出具受案登记表、立案决定书证实：志都公司于2015年9月22日为电商企业普云公司以网购保税进口方式（BBC）向机场海关申报进口德国碧然德滤水过来及滤芯53520件，价值148.08万元。经查存在伪报贸易方式嫌疑。另上述二企业于2015年11月20日以跨境直购方式（B2C）进口873票成人奶粉、493票纸尿片，同样存在伪报贸易方式的嫌疑。稽查部门遂将线索移送缉私部门。广州白云机场海关缉私分局（侦查机关）于2015年12月23日对志都公司走私普通货物案立案侦查。
2.广州白云机场海关稽查科提供的广州跨境B2B2C进口通关监管系统的申报数据证实：从2015年9月至11月间，志都公司利用该方式代理普云公司向海关推送进口跨境电商申报数据，涉进口货物共19085票，货物主要为奶粉、纸尿裤、滤水壶、滤芯等货物。
3.侦查机关出具的抓获经过、情况说明等证实：2015年12月23日，该局根据线报，破获志都公司通过普云公司备案的跨境电商平台报关进口物品偷逃应税货物一案，当日冯某某到海关递交虚假报告时被该局刑事拘留；同日，侦查人员在志都公司将江某某抓获，在广州市建设六马路荣建大厦将刘某某抓获，刘某某因怀孕于2015年12月25日被取保候审；2015年12月23日，李某1经联系后主动到海关接受调查，主动供述相关情况、提供相关书证并被取保候审，具有自首情节；2015年12月24日，梁某某主动到海关自首接受调查，如实供述案件情况并被取保候审；2015年12月24日，王某经联系后到海关接受调查，被刑事拘留，经动员供述案件事实并提供有关资料，于2016年1月29日被取保候审；2016年1月8日，程某某经联系后到海关接受调查，被刑事拘留。
4.侦查机关扣押决定书、搜查证、搜查笔录、扣押清单证实：扣押刘某某志都公司账册资料一批，扣押志都公司大王纸尿片300箱、花王纸尿片164箱、雀巢奶粉873箱、英国牛栏奶粉995罐、英国爱他美奶粉524罐。
5.广州市花都区口岸报关行出具的情况说明、提供的合作协议、报关单证、进境货物备案清单、装箱单、发票、提单等证实：从2015年1月始，花都区口岸报关行受志都公司委托，为其报关进入保税仓的涉案货物奶粉、纸尿裤等情况。
6.侦查机关调取的、刘某某存放于志都公司的财务资料（包括现金收入证明单、支付证明单等）证实：志都公司收取和支出现金的具体情况，其中有收取粤穗公司货款、收取首信易退回的货款，支付好汉运输费、支付嘉达货款、支付首信易手续费等。刘某某对此确认无误。
7.侦查机关从李某1U盘调取的货物装箱单、发票、李某1制作的报关统计表证实：志都公司江某某将装箱单、发票的纸尿片、奶粉等货物向海关报关前，发给李某1进行确认，李某1据此统计报关的时间、票数、品名等详细情况。王某签认是其委托李某1整批进口的货物，李某1签认是江某某报关前给其确认的资料。
8.侦查机关调取的刘某某、程某某的微信记录证实：李某、刘某某、程某某的微信群聊内容，显示李某要求刘某某、程某某将刷单的记录隐藏、删除，以应付海关检查，刘某某在微信上教授江某某使用报关推送系统、刘某某在微信上向李某请示公司各类财务安排。刘某某、程某某签认是其微信聊天记录。
9.侦查机关调取的志都公司出仓发运货物的记录及统计、装箱单和发票等证实：从2015年8-12月，志都公司交由好汉运输公司集中装运的涉案货物的信息并统计，内有虚假的订购人姓名、电话、身份证号码、货物品名、规格及数量、价格等信息，以及叶某收到江某某交给其的涉案货物整票的装箱单、发票等资料。叶某签认是江某某安排其集中发运的，资料由其储存于电脑中。
10.广州好汉运输有限公司出具的情况说明、与志都公司的运输合同、客户订车单、送货单、签收单等运输单证证实：该公司从2015年6月始为志都公司运送货物，共运输53车次，收取志都公司运输费81430元，单证记录送货人李某1，志都公司接应人江某、陈小姐等签名收取，货物品名为奶粉、纸尿片，涉案货物均系整批运送至收货地址。
11.易某科技（北京）有限公司提供的首信易支付-
支付服务协议、支付信息及数据统计等证实：该协议为普云公司与易某公司签订的关于普云公司使用易某公司支付系统的协议；记录了从2015年6月至2015年12月，易某公司为普云公司提供在线支付服务产生的每笔涉案货物虚假交易的支付信息及数据。
12.证人叶某提供快递单费用汇总表证实：叶某帮志都公司制作快递单后的结算资料，内容为2015年8月至10月的快递单票数、卖价、总卖价，叶某向冯某某每条快递4元的手续费。
13.侦查机关调取的货物装箱单、发票证实：李某1从王某处收取上述整批货物单证后，转交给志都公司用于核对货物情况。李某1签认上述真实的装箱单、发票是王某提供，再由其提供给志都公司。
14.由中国工商银行广州建设六马路支行提供的刘某某账户、中国光大银行广州东山支行提供的刘某某账户、中国建设银行广州空港物流园支行提供的李某1账户明细证实：刘某某账户用于首信易网上支付资金情况、李某1账户用于易某支付资金情况，以及刘某某与李某1之间资金的往来情况。
15.侦查机关调取的涉案货物包裹照片证实：侦查机关查获了上述货物。李某1签认包裹货物是志都公司通过跨境电商方式帮王某从香港运输到白云机场报关进口；王某签认包裹货物是其交给梁某某等人从香港以跨境电商个人物品方式报关进口的。
16.广州海关出具的《关于认可广州普云软件科技有限公司跨境电子商务企业备案的函》等书证证实：广州海关于2015年5月24日核准志都公司在广州海关关区范围开展跨境贸易电子商务进出口业务，于同年8月5日核准普云公司在广州海关关区范围开展跨境贸易电子商务进出口业务。
17.由王某提供的企业营业执照、税务登记证、机构代码证及工作证明：东莞市誉祥进出口有限公司（以下简称誉祥公司）于2012年10月31日成立，法定代表人王某，王某任公司业务经理。
18.侦查机关调取的公司股权转让协议、陈某某及列华骥等人出具的情况说明及说明、李某为广州货来啦供应链管理有限公司合伙人名片等书证证实：志都公司股东陈某某、列正和于2015年2月转让该公司股权给李某及其广州货来啦供应链管理有限公司，转让期间由李某为广州货来啦供应链管理有限公司的负责者。
19.侦查机关调取的工商部门网上信息证实：志都公司于2013年7月开业，法定代表人列华骥，注册资本500万元，住址广州市白云区白云国际机场广州空港保税物流中心保税仓F21单元。
20.侦查机关调取的工商部门网上信息证实：广州普云软件科技有限公司于2011年5月开业，法定代表人郭某4，地址萝岗区青年路7号703房。
21.广州市越秀区公安分局登峰派出所、广州市公安局龙津派出所及长洲派出所、广州市公安局天河区分局石牌派出所、林和派出所提供的常住人口信息及证明，由湖南省沅江市公安局庆云山派出所提供的户籍证明等证实：冯某某等七名被告人的身份情况。
22.志都公司提交的授权委托书、在职证明、劳动合同、陈永全声明及身份证复印件等证实：志都公司员工陈永全担任志都公司诉讼代表人。
23.侦查机关关于志都公司走私普通货物案核税的有关情况说明证实：王某等人走私的货物物品及货值有电子通关数据、查证的装箱单等资料核对，因货物是假借电商平台通关，不存在零售及零售价的情况，且电商贸易采取无纸化报关，海关计核税款的依据是电子通关数据，故按照志都公司向海关备案申报的进口商品价格作为核税依据。
24.侦查机关的扣押决定书、扣押清单证实：同案人李某及志都公司退回赃款200万元，侦查机关予以扣押。
（二）鉴定意见
广州海关出具的涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书证实：志都公司、王某、梁某某、李某1等人涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计人民币2070384.36元，涉嫌偷逃税款共计人民币2070312.36元。
（三）证人证言
1.证人郭某2证言证实：普云公司是我和程某某成立的，公司只有我们两人，我是做代码编写，程某某负责联系业务以及网页设计。2015年中我司向广州海关申请了跨境电商的资格并获得批准。目前只有志都公司的使用普云公司的电子商务平台，是程某某联系回来的，我司给志都公司一个账号和密码，是程某某交的，他去教志都公司的人操作普云的电子商务平台。普云网页上有商品的图片介绍等，这些信息是志都公司自己维护上去的。普云公司没有向海关推送申报数据的功能，我不清楚志都公司进口的商品如何申报，是志都公司自己操作。我知道跨境电商的进口商品需要订单信息、物流信息、支付信息三单对碰，我司提供给志都公司的主要是解决订单信息生成问题，以及将有关订单支付给首信易公司完成支付，但是订单信息、支付信息以及物流信息如何推送给海关进行申报我不清楚。我主要负责公司的程序设计等工作，公司经营和业务方面主要是程某某操作。
2.证人黄某证言、情况说明证实：广州货来啦供应链管理有限公司（以下简称货来啦公司）老板是李某，其妻子林某是法定代表人，2015年5月成立，员工共有5名，主要从事跨境电商进口服务，我负责销售接洽及行政管理工作，刘某某负责技术对接和日常运作，其余3人是实习员工。我司主要经营韩国面膜的海外操作，货物还有食品、奶粉等。我负责面膜进口。奶粉、食品等进口业务是刘某某负责的，我不清楚。普云公司是软件设计开发公司，我只与普云公司的程某某打交道，我司海外仓的操作系统都是由普云公司开发的，据我所知，普云公司只收电商平台（流量手续费）的费用，普云电商平台的支付公司是北京首信易公司，其它情况我不清楚。志都公司是报关公司，法人代表姓列，老板是谁不清楚，公司主要从事清关、报关等业务，公司有员工5人，分别有冯某某、江某某、阿某、小黄和一名男仔，冯某某、江某某负责志都公司的报关业务。听说今年初，我老板李某已经着手收购了该公司，货来啦公司5月成立后曾付款40万元给志都公司，因而刘某某会负责志都的出纳工作。从2015年7、8月始，货来啦公司帮志都公司对商品进行“刷单”（对客户订单进行批量操作，这些资料都不是真实的），帮志都公司进行这些操作都是刘某某负责的，我没有参与。8月，我在和刘某某聊天时，她跟我说，可以在百度网上搜索到很多人的身份信息，再后来她又说这些身份信息很多都是虚假的，因为这些身份信息都不能在支付平台上支付。据我所知，江某某曾将有些客户的资料信息交给刘某某。刘某某还告诉我，志都公司江某某的客人想通过电商平台清关一批进口奶粉，我就问是不是上电商平台下订单及支付，刘某某回答我说已经在微店进行支付啦。因而我就推测志都公司在帮客人批量下单。货来啦公司帮志都公司刷单的货物有奶粉、纸尿片、滤水器、石蜂糖等，刷单的事是老板李某决定的。我知道海关对跨境电商要求三单合一，即物流单、支付单、订单数据一致。普云公司的电商平台是李某安排程某某去建的，主要作用是用来为电商平台走私普通货物时用的。出事后，普云公司程某某找到李某，安排我充当普云公司物流负责人来海关解析被扣货物的事情，并印刷好名片，所以显示我是普云公司员工。李某电话通知我志都公司有一票货物被海关扣留，要我以普云公司物流总监的身份去海关作解释，教我说这票货是由普云公司在国外自己出资购买的。另外在和志都公司冯某某一起到海关，路上，冯某某教我说公司经营压力很大，被处理的货物的仓租昂贵，希望海关网开一面。李某和冯某某都有教我对海关说这次货物被扣的原因是因为网站双十一期间订单数量大，导致网站后台技术出现异常，我们普云公司要求退运整批商品。经过普云电商平台进口的商品绝大部分的订单信息、支付信息、物流信息都是虚假的，物流信息都是通过志都公司冯某某和江某某负责操作的，订单和支付信息是由李某、刘某某和志都公司冯某某、江某某协商后伪造的。据我了解大部分是刘某某、李某通过百度网站上获取的虚假信息，另一部分是冯某某、江某某的客人提供的。普云电商平台上，有真实销售了来自韩国生产的面膜约80票，这些订单的支付信息、物流信息和订单信息都是真实的。除此之外都是虚假的。
3.证人邝兴某（好汉运输公司员工）证言证实：2015年3月志都公司的业务员打电话到我司来咨询车型及价格，后来就开始在我司下单，我负责来跟进志都公司的业务，通常志都公司是江某、陈小姐、黄先生与我联系，打电话报货物的大致情况，然后我负责安排车辆运输，费用是每月一结，派车情况都有记录，我司可以提供客户订车单供海关办案使用。我司与志都公司签订过合同，志都公司委托我司运输共送往七个地址，到达后整批货物入仓即可，货到后有时司机会带回货物签收单，上面列明了货物真实情况，有婴幼儿奶粉、纸尿片、德国滤水壶、滤芯等。志都公司提供的地址有东莞市东城区光明大道18号宝庆工业园，联系人王某2。
4.证人叶某证言证言：2015年11月，冯某某叫我来志都公司做仓管，承包出入仓货物分拣、搬运工作，一共做了两个月。在没来志都公司之前，我曾和冯某某找到韵达快递公司谈妥向韵达公司购买快递单，每单3元，我们再以每单4元卖给志都公司，每单我和冯某某各收5毛钱，大约做了三个月，每个月有一万多单，每次都是志都公司的江某某给信息我，我依据信息打印从韵购买过来的空白快递单，信息江某某发到我的邮箱账号，打印好后交给江某某，3元一份的快递单是不会实际派送的，我打印好快递单，快递单面单给江某某，底单给回韵达公司，韵达公司会扫描进系统，制作虚假物流信息，这就所谓的空包业务，开始是冯某某带我找韵达的“人谈的，做了两千单后我又找了韵达的其他人拿快递单。志都公司进口的货物，如果有快递单的货物就不会入仓，没有快递单的货物会入仓，江某某让我负责雇人分拣并张贴快递单，核对品名后每箱贴一张即可。贴好快递单后，江某某负责把货物就整车运走，运到哪里给谁我都不清楚，每次货物入仓卸完货后，江某某会给我一张装箱单，我雇人分拣核对，核对后单就扔掉了，出仓没有任何单证，货物都是由好汉物流公司负责运输的。
5.证人马某1（易某公司业务拓展经理）证言、书写的情况说明、保证书证实：我司于2015年3月15日与普云公司签署支付服务协议，向该公司提供互联网网银支付、快捷支付及跨境支付服务，该商户从事跨境电商业务，以经营进口商品的销售为主，并在海关已备案、是海关认可的电商企业，我司向该商户提供服务时间自2015年6月10日开始至最后一笔交易2015年12月24日止，与该商户的业务工作主要是维护日常的互联网支付服务及支付信息报送、结算服务，在服务期间该司曾向我司提出因业务发展，该商户涉及了多样的销售及付款方式，其电子商城有部分订单为货到付款或通过不同的推广渠道完成销售收款，无法通过我支付平台完成线上收款，向我司寻求统一由我司支付平台完成支付及收款的解决方案，针对商户的这一需求，从支付服务的角度上讲，我司本身即支持互联网支付也支持线下汇款转账服务，有能力实现业务需求，但须经过商户网站下单且是我司支付平台的支付订单，每笔支付订单须实际收款后完成完整支付流程。业务流程为客户通过电商网站下订单并生成商城订单号，该笔商城订单在首信易支付平台生成支付订单（未支付状态），我司支付平台采集该笔支付订单购买人信息、物流配送信息，我司根据支付平台对应的支付订单金额完成收款，我司核对收款总额无误后将支付订单状态变更（扣款已成功）。商户调用技术接口将我司支付平台对应的支付订单推送到海关系统，我司按照协议约定的结算周期将应结算款项结算至商户指定账户业务流程结束。我司仅按合同约定收取每笔订单的交易手续费。提供以上服务的基础是我司支付平台支持互联网生成支付订单，可通过线上支付、转账的方式完成收款这一业务模式。我听以前的同事说此事是李某联系来的，后来黄建来协调，后来网络数据接口这一方面主要是和程某某联系的，财务数据往来的业务主要是和刘某某，数据上传等主要是和刘某某联系，具体她们由谁推送我就不清楚了。如果他们公司有电商货物要支付，就会在数据（普云电商网站正路货网的订单和购买、收货信息）上传前后2天左右，刘某某就通知我们数据上传了，通知我们查公司到款情况，他公司会把整批货物的购买款统一打给我司，我司按照他们提供的订单和购买、收货信息进行支付生成每笔支付信息，款到了就生成已支付信息，然后由他们通过我们的平台把已生成支付信息再推送给海关。我司收取货物支付款网银支付就是0.5%、快捷支付就是收取货款0.8%的手续费，在这些订单的总价款上抽取这些费用后再按合同约定结算给普云公司。没有其他收入。我司除统一从普云公司收取货物的整批货款外。
6.证人王某1证言证实：我是誉祥公司股东，没有担任具体职务，公司就我和王某两个股东，有其他工作人员，但流动性比较大。誉祥公司成立时，王某看我做国内物流和运输好多年，叫我担任公司股东，只需投资和分红，我就同意了，在2013年底投资了十几万在誉祥公司，到目前为止没有拿过一分钱。公司的具体业务都是王某在搞，我偶尔帮他到货的时候点一下数，其它事情我都不负责。王某出事的时候我不知道，他后面放出来才跟我说，他涉案的这单业务我不清楚，公司请人干活、发工资那些我也不管，都是王某自己负责的。
（四）被告人供述
1.被告人冯某某供述：志都公司的注册、办公地址在广州白云国际机场空港保税物流中心保税仓F21单元，法人代表是列华骥，员工有6人，我负责公司的营销业务，报关员江某某，报关业务员黄露清，仓储叶某，文员陈雪雅，财务刘某某。2015年5月，广州海关准予志都公司在广州海关的跨境贸易电子商务企业备案，可在广州海关关区范围内开展跨境贸易电子商务进出口业务。我清楚有关跨境贸易电子商务货物、物品进出境时，应该按照海关规定发送订单、支付和物流等信息，三单合一，并办理海关的相关手续。
我司目前最大的客户是李某1，李某1是江某某联系的客户，公司主要业务是江某某来做的，是我同意做的。我司做跨境电商的真正货主是香港嘉达货运代理有限公司。2015年4月初，我联系李某1说海关已经批准我司的跨境电商物流平台，大家可以合作。李某1说其的香港嘉达公司有此类奶粉，纸尿片的业务。我与李某1商议好我司每报关进口香港嘉达公司的一个订单（包裹）的电商货物收取人民币10元费用（含报关费5元，分拣费5元）。我联系了黄某说有一个客户，有消费者信息但无经海关备案的电商平台，故需用黄某的电商平台来做，黄某了。我也转告李某1，由李某1与黄某商议相关事宜。2015年5月初，李某1的香港嘉达公司的电商货物就由我司报关进口了，开始主要是BBC形式进口，后是以BC为主。每票货物进口前，李某1会将整票货物的装箱单交给江某某，江某某就将整票货物分拆成可以经由跨境电商方式进口的小票货物，制作订单等申报信息。开始时李某1提供人名身份证信息资料给志都公司，后江某某想办法找资料、安排人来做，李某1就没有再提供身份证信息资料了。香港嘉达公司会将报关进口货物的装箱单、发票、货物清关后的配送地址转输到我司。黄某的普云公司注册备案的官方网站“正路货”（××）。香港嘉达公司的货物经我司报关进口，我司向海关推送的物流信息里的消费者信息，购买、支付的个人信息是香港嘉达公司提供的，由李某1负责提供，我司与普云公司是合作关系，普云公司向海关推送订单信息，普云公司再将香港嘉达公司的货物订单信息传输给我司，再由我司将其生成货物物流信息推送给海关进行报关，江某某负责推送物流信息，支付信息是由支付公司北京首信易直接将支付信息推送给海关。我司配送的地址并不是按照快递单上的地址进行配送，而是按照指定的地址进行配送，其中配送地址有东莞市宝庆工业园。
江某某是负责报关、清关、货物配送，刘某某是公司请回来负责公司财务。公司业务由我负责，不必向法人代表列华骥请示。我司向嘉达公司收取的费用由刘某某名义开设的账户收取。客户提供过来的消费者信息主要是梁某某。我不熟悉梁某某，只是听江某某说的，李某1是梁某某的同事。程某某主要是普云公司做技术的。
委托报关企业报关进口就是一般贸易，需要向海关缴纳关税和增值税。志都公司和普云公司有通过跨境电商的海关备案，以个人物品报关进口，且行邮税500元以下海关是免征的，所以以个人物品报关进口，可以避免海关征收关税和增值税。我司跨境电商业务的产品有德国碧然德滤水壶及滤芯、石峰糖、奶粉、纸尿片、卫生巾等。我司大部分货物都是先从香港通过汽车运输到白云机场的保税仓，出仓时再向海关提供订单信息，支付信息和物流信息。志都公司以这种方式进口本应该正常打税进口的普通货物。如果单票税款低于500元的，是不需要缴纳税款的，如果单票税款高于500元的则由我司先代交，再找客户、梁某某去收取。至案发，我司通过这种方式入境的货物数量约有3万票，但不是全是梁某某的。
2.被告人江某某供述：志都公司主要有保税仓储业务、自理代理报关业务，在机场保税仓有仓库。2014年5月，我到志都公司工作、主管报关工作，冯某某是公司经理，我受他管辖。我听冯某某说李某是公司老板之一，也看见李某几次带人到公司。2015年6月，我经手向海关申请了跨境电子商务，我司开始做跨境电商业务，业务主要涉及奶粉、纸尿裤、卫生巾和保健品等，我司是物流平台，接受电商平台委托，做现场的清关、货物的分拣、发货。我清楚海关对于跨境电商的规定，电商平台的订单信息应要真实。刘某某是李某的徒弟，刘某某在2014年9月以翌飞锐特电子商务公司身份到我司介绍电商网站的情况，同年12月，冯某某说公司请了刘某某，我的工资从2015年8月后就由刘某某支付。
我在机场认识梁某某的，他是粤穗公司的经理，和李某1同公司，梁某某说有一些奶粉、纸尿片等业务想以跨境电商入境，我就介绍他与冯某某谈。冯某某与梁某某、李某1商谈利用跨境电商进口这些货物，是拆单进口，约定每BC订单我司收费6','2018-10-02
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被判处管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子，在执行期间，如果认真遵守监规，接受教育改造，确有悔改表现的，或者有立功表现的，可以减刑；有下列重大立功表现之一的，应当减刑：
（一）阻止他人重大犯罪活动的；
（二）检举监狱内外重大犯罪活动，经查证属实的；
（三）有发明创造或者重大技术革新的；
（四）在日常生产、生活中舍己救人的；
（五）在抗御自然灾害或者排除重大事故中，有突出表现的；
（六）对国家和社会有其他重大贡献的。
减刑以后实际执行的刑期不能少于下列期限：
（一）判处管制、拘役、有期徒刑的，不能少于原判刑期的二分之一；
（二）判处无期徒刑的，不能少于十三年；
（三）人民法院依照本法第五十条第二款规定限制减刑的死刑缓期执行的犯罪分子，缓期执行期满后依法减为无期徒刑的，不能少于二十五年，缓期执行期满后依法减为二十五年有期徒刑的，不能少于二十年。
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