广东省汕头市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）粤05刑初32号
公诉机关广东省汕头市人民检察院。
被告人陈某升，男，汉族，浙江省乐清市人，小学文化程度，案发前系北京“名豪皮草”商店负责人，户籍所在地浙江省乐清市，现住北京市丰台区。因涉嫌走私普通货物罪，于2013年9月13日被汕头海关缉私局刑事拘留，2013年10月12日变更为取保候审，2014年10月12日继续被取保候审，2015年10月12日变更为监视居住，2017年3月20日被逮捕。
广东省汕头市人民检察院以汕检刑诉〔2016〕28号起诉书指控被告人陈某升犯走私普通货物罪，于2016年3月30日向我院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广东省汕头市人民检察院检察员杨绍山出庭支持公诉，被告人陈某升到庭参加诉讼。现已审理终结。
广东省汕头市人民检察院指控：
2010年至2013年期间，被告人陈某升为谋取非法利益，与惠来县葵铿皮草二厂实际负责人即同案人林某招（已判决）商定，由林某招在各国际皮草拍卖会为陈某升代购动物生皮皮草，陈某升向林某招支付所购买皮草的拍卖货款、代拍费，同时按照同案人林某招确定的明显低于正常应缴税款的价格，由林某招包税通关进口并硝制加工成熟皮后在境内收取。具体事实如下：
一、2010年，被告人陈某升委托同案人林某招在境外拍卖会为其代购水貂生皮28997张，并以每张人民币56元至76元不等的价格，委托同案人林某招包税通关进口及硝制生产。随后，同案人林某招组织人员使用惠来葵铿二厂的来料加工保税手册，将上述属于被告人陈某升所有，本应以一般贸易方式报关进口的货物，伪报成惠来县葵铿皮草二厂的保税货物走私进口，在惠来县葵铿皮草二厂硝制生产成熟皮后，交付给陈某升，被告人陈某升向同案人林某招支付通关、加工费用人民币1916712元。经查核，上述皮草生皮涉嫌偷逃应缴税款人民币4443488.15元。
二、2011年，被告人陈某升委托同案人林某招在境外拍卖会为其代购水貂生皮13500张，并以每张人民币66元至185元不等的价格，委托林某招包税通关进口及硝制生产。随后，同案人林某招以上述同样的方式，将上述生皮皮草走私进口，硝制成熟皮后交付给被告人陈某升。被告人陈某升向林某招支付通关、加工费用人民币1195762元。经查核，上述皮草生皮涉嫌偷逃应缴税款人民币3160908.13元。
三、2012年，被告人陈某升委托同案人林某招在境外拍卖会为其代购水貂生皮27491张、狐狸生皮4573张，并以每张人民币66元至190元不等的价格，委托同案人林某招包税通关进口及硝制生产。随后，同案人林某招以上述同样的方式，将上述生皮皮草走私进口，硝制成熟皮后交付给被告人陈某升。被告人陈某升向林某招支付通关、加工费用人民币2910251元。经查核，上述皮草生皮涉嫌偷逃应缴税款人民币8197586.95元。
四、2013年，被告人陈某升委托同案人林某招在境外拍卖会为其代购水貂生皮20278张，并以每张人民币66元至91元不等的价格，委托林某招包税通关进口及硝制生产。随后，同案人林某招以上述同样的方式，将上述生皮皮草走私进口，硝制成熟皮，其中11381张已硝制成熟皮后交付给陈某升。后因案发，被告人陈某升应当支付的通关加工费用尚未结算。经查核，上述20278张生皮草涉嫌偷逃应缴税款人民币5368342.88元。
上述皮草货物由同案人林某招组织人员使用葵铿二厂的来料加工保税手册从汕头海关驻惠来办事处伪报进口，并在葵铿二厂硝制加工成熟皮后发运至北京市交付被告人陈某升。
经核查，被告人陈某升以明显低于应缴税款的价格委托同案人林某招包税通关进口动物生皮皮草共计94839张。经汕头海关关税部门计核，共偷逃国家应缴税款人民币21170326.11元。
广东省汕头市人民检察院针对指控的上述犯罪事实，当庭宣读和出示以下证据：
1、物证：皮草货物、涉案货车、电脑及笔记本等；
2、书证：汕头市中级人民法院刑事判决书、出入境记录、电话查询资料、涉案货主涉嫌走私皮草货物的情况说明、货主编码、拍卖会发票、发货记录《加工装箱单》、染色记录、拍卖会竞拍货物资料、汇款交易记录、报关单、发票、装箱单、手写的收款记录、银行汇款客户回单、银行账号交易明细、收款通知单、车载清单、生皮进仓记录、侨联发货记录等；
3、鉴定意见：华南野生动物物种鉴定中心出具的鉴定报告、广东汕特司法会计鉴定所出具的司法鉴定检验报告书、汕头海关出具的涉嫌走私的货物、物品偷税款核定证明书；
4、汕头海关缉私局制作的搜查笔录及现场照片；
5、证人莫某妹、詹某如、朱某真的证言；
6、同案人林某招、林某源、林某洪、林某辉、钟某昌、蔡某生、王某、郑某德、林某、张某宝、李某协、赵某弟的供述和辩解；
7、被告人陈某升的供述和辩解；
8、立案决定书、到案经过、户籍证明等其他证据材料。
广东省汕头市人民检察院认为，被告人陈某升违反海关法规、逃避海关监管，以明显低于应缴税款的价格委托他人以伪报贸易性质的方式包税通关货物，偷逃应缴税额特别巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提起公诉。被告人陈某升有动员他人自动投案的情节，提请本院依法判处。
被告人陈某升当庭辩称皮草的通关都是林某招等人负责的，通关的具体细节其不清楚。被告人陈某升当庭表示认罪。
经审理查明：2010年初至2013年下半年，被告人陈某升在同案人林某招（已判决）等人的招引下，与同案人林某招等人经营管理的同案犯罪单位（统称为葵铿公司）商定，先由犯罪单位葵铿公司在国际各种皮草拍卖会代理代为竞拍购买被告人陈某升选定的动物生皮皮草品种，然后被告人陈某升按照惯例向葵铿公司支付皮草拍卖货款、代拍费（拍卖货款的3%）、垫付货款的利息等款项。被告人陈某升明知从国外进口货物是需要缴纳关税和增值税的，而其支付给葵铿公司的加工费扣除皮毛的鞣制费及境外运输费等，剩下的通关费不足以缴纳进口环节税收的情况下，仍然以明显低于应缴税款的价格委托葵铿公司包税通关进口及鞣制加工，然后在境内交付，按照同案人林某招等人制定的价格支付通关加工费和国内运费。之后，被告人陈某升多次到各国际皮草拍卖会看货、确定竞买货物及价格，先后由同案人林某招等人在丹麦哥本哈根皮草拍卖会（KopenhagenFur）、芬兰北欧世家拍卖会（SAGAFur）、加拿大北美裘皮拍卖行（NAFAToronto）等处竞买水貂、狐狸生皮，或被告人陈某升自行购买并代为交割后，分批运至香港装车后，以葵铿皮革皮草有限公司（香港）（同案犯罪单位，葵铿公司之一）来料加工货物的名义通过陆运方式分批发运至广东省惠来县。惠来县葵铿皮草二厂（同案犯罪单位，葵铿公司之一）以伪报加工贸易性质的方式将货物走私进口，硝制加工成熟皮后，在国内交付，被告人陈某升将动物皮草的货款、代拍款、通关加工费、运费等款项转账汇到林某招等人所指定的银行账户。经核查，被告人陈某升以客户代号为“K98”委托葵铿公司包税以每张皮草人民币60元至100多元支付通关及加工费等费用委托进口通关，合计购买动物生皮皮草共94839张。
经核查，被告人陈某升以明显低于应缴税款的价格委托葵铿公司包税通关进口动物生皮皮草94839张，偷逃国家应缴税款人民币21170326.11元。
另查明被告人陈某升规劝及动员犯罪嫌疑人赵某弟到汕头海关缉私局投案自首的行为属实。
认定上述事实的证据有：
（一）书证、证明、立案手续
1、发破案经过材料：受案登记表、查获经过
2013年7月28日，汕头海关缉私局立案侦办惠来县葵铿皮草二厂林某招等单位及个人涉嫌伪报贸易性质走私进口皮草案（简称“1301专案）。侦办过程中，发现被告人陈某升自2011年至2013年间，委托被告人林某招在境外皮草拍卖会竞买皮草，以明显低于应缴税款的价格包税通关进口到国内加工硝制后予以交付，涉嫌参与走私皮草共计9万多张，涉嫌偷逃税款人民币约2000万元，拟受案。2013年9月12日，汕头海关缉私局民警在北京将被告人陈某升抓获。
2、陈某升出入境记录
证实：陈某升通过林某招葵铿公司在境外购买皮草的情况。
3、陈某升与葵铿公司人员联系的短信息
证实：陈某升与葵铿公司的交易联系情况。
4、电话查询资料
证实：陈某升的电话号码地址。
5、汕头海关缉私局出具的《关于认定涉案货主走私皮草货物的情况说明》
6、货主编码、联系号码表
证实：陈礼生的客户代码是K98.
7、陈某升确认的拍卖会发票
证实：该发票为陈某升以客户代码K98于2013年通过林某招香港KC公司名义在国外竞拍皮草的部分清单发票，共30份。陈某升共委托林某招在丹麦拍卖了20278张水貂皮，货款是288.742285万美元
8、陈某升确认的发货记录《加工装箱单》
证实：该装箱单为陈某升在2013年收到林某招葵铿公司发给其皮毛的单证。收到皮草数量8897张。
9、陈某升确认的拍卖会价格对照表、拍卖会皮草目录复印件、支付货款的银行转账记录、支付加工费给林某招（张某钦、卢某武账户）的银行转账记录
10、陈某升确认的2010年染色记录
证实：陈某升通过林某招的香港KC公司，在国外购买了28997张皮草，总货款1916712元。
11、陈某升确认的航空货运单
证实：其利用妻子莫某妹的身份证提取林某招发来的皮草货物。
12、钟某昌和蔡某生确认的香港收款汇总表、收款通知单、钟某昌手写的收款记录、银行汇款客户回单；陈某升银行账号47×××66、62×××11交易明细
证实：陈某升买卖皮草的交易明细情况。
13、陈某升确认的2010年染色记录
证实：陈某升通过林某招的香港KC公司，以客户代码K98在国外购买了28997张皮草。
14、报关单、车载清单、生皮进仓记录、发票、发货记录、装箱单、侨联发货记录等单证
（二）物证
1、扣押的皮草货物及其相片
2、物证照片
（三）勘验或检查笔录及现场照片
1、汕头海关缉私局出具对“名豪皮革666”商店内与林某招生意往来相关物品的扣押笔录
证实：扣押陈某升与林某招生意往来的文件夹一个、皮革拍卖资料一本、电话本一本、文件资料一册、名片一张。
2、汕头海关缉私局的扣押笔录
证实：扣押拍卖会资料48夹、书证材料一批、笔记本记事本23本、电脑主机1部、移动硬盘1个、U盘2个。
（四）鉴定意见
1、华南野生动物物种鉴定中心出具的鉴定报告（动鉴字[2013]第443号
2、华南野生动物物种鉴定中心出具的鉴定报告（动鉴字[2014]第008号）
3、广东汕特司法会计鉴定所出具的司法鉴定检验报告书（汕特司鉴所[2013]会鉴字第008号）
证实：惠来县葵铿皮草二厂自2010年1月1日至2013年7月27日涉嫌伪报贸易性质走私进口动物皮草合计11215919张，“E”类账户涉及的相关客户结算款项合计人民币200848.1518万元、美元38242.45116万元和港币228.8006万元。
4、汕头海关出具的涉嫌走私的货物、物品偷税款核定证明书（汕关税计核字2014年第392号）
证实：陈某升涉嫌伪报贸易性质走私进口皮革一案，涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计人民币21170326.11元；核定偷逃税款共计人民币21170326.11元。
（五）证人证言
1、证人莫某妹（陈某升的妻子）的证言
“名豪皮草”是2010年开的商铺，是我和老公陈某升经营，没有合作伙伴，店里一共有2个员工，我们的商铺没有营业执照。商店一开始是在北京市丰台区大红门威涛皮草市场东区109，2013年6月份的时候，该店搬移到北京市丰台区大红门正天兴皮草研发中心12栋楼108-110号，以管理费的形式交的，一年六千元，由市场管理方他们统一向税务部门办理。皮草的来源都是我老公陈某升通过林某招去国外竞拍的。这些皮草都销售给了国内客户。大部分客户都是到我商铺来看货，看中就直接在商铺定货。
2、证人詹某如的证言（葵铿公司内负责货物包装盒搬运的人员）
我是从事搬运、装卸业务的个体负责人，我们这个队不属于葵铿公司，我与葵铿公司是业务上的长期合作雇佣关系，这家公司的包装和搬运业务外包给我，我每月定期与葵铿公司进行结算。我们大概是从2008年开始合作的。葵铿公司现在老板是林某招，经理是林某初，我的业务主要是与林某春进行联系，并与他进行核对结算费用。
辨认笔录：詹某如辨认了相片中的货物即是他包装的水貂皮。
3、证人朱某真的证言（惠来县葵铿皮草厂的文员）
我在惠来葵铿公司的办公室工作，任文员。主要是负责公司熟皮发货的事宜，具体情况是：如果葵铿公司熟皮发货的话，公司负责生产的林某辉就会将准备发给客户的熟皮的数量和客户名称、编号、收货人及联系人电话号码写在一张（广东省惠来县葵铿皮草二厂）便张纸上（简称客户信息表）交给我，成品仓的王某和林某坤（林某坤主要负责我们公司自己的皮草，简称KC皮草）将该批货物的加工装箱单和货物明细情况表（货物的加工装箱单和货物明细情况表的内容差不多，加工装箱单货物的品名是獭兔和兔皮，而货物明细情况表上没有货物的品名。一张货物明细表对应整批货物，一张加工装箱单对应一个客户。因每次公司发货可能有几个客户的货物，所以货物明细情况表可能对应几张加工装箱单）交给我，我就将林某辉写的各个客户资料抄写在王某、林某坤制作的客户货物的明细情况表上。并把该表发给林某，林某就会按该表的信息安排订舱，落实航班，然后将定好的航班状态表传真给我。我再将加工装箱单传真给货物对应的的客户。这个发货的事以前是蔡某生在做的，我是2008年接手的。加工装箱单上品名为獭兔皮的货物其实是水貂皮，品名为兔皮的货物其实是狐狸皮。货运公司发货的情况具体是：通过德邦货运公司的发货的都是林某辉亲自联系。如果是其他货运公司，我就跟顺丰、中通（龙邦）联系，发货人统称写小明（公司经理林某初交代发货人统一写小明）。如果是通过航空公司发货的话，我都有把加工装箱单传真给客户，如果是通过货运公司发货的话，仓库都会把加工装箱单复印后打包在货物里。原件会发到我这里。每次发完货物后，我都会把加工装箱单和林某辉制作的客户的熟皮的数量和客户名称、编号、收货人及联系人电话号码便张纸及王某、林某坤制作的客户货物的明细情况表以及林某发给我的航班状态表统一交到公司的会计钟某昌，由他做账。
（六）同案人供述与辩解
1、同案人林某招的供述与辩解
2010年以来，我在经营管理惠来县葵铿皮草二厂的过程中，为了提升企业竞争力，牟取额外利润，增加就业机会，利用该企业长期从事皮草加工贸易的便利，明知违反海关监管规定，仍将不属于加工贸易性质的境外生皮，伪报成来料加工货物保税进境并鞣制成熟皮后，将部分熟皮直接交付、销售给国内实际货主，部分熟皮制成服装进行销售，然后利用残次皮顶替出口并循环进出口等手段，平衡手册额度。这些行为已违反法律规定，涉嫌走私犯罪。
上述走私皮草的行为，主要是经我同意后，由林某初指挥员工以公司名义开展进行的，主要涉及到的公司如下：
（1）惠来县葵铿皮草二厂，主要从事与香港葵铿皮草皮革有限公司之间的加工贸易，以来料加工方式进口生皮和半熟皮，出口熟皮。法定代表人林某英，实际老板是我；（2）惠来县葵铿皮草三厂，备案业务是以来料加工方式进口熟皮。出口褥子、毛条等制成品，但该厂是为了假核销需要注册成立的，目的是用来向海关申领手册，服务生皮手册核销，并没有实际运营。该厂法定代表人林某英，实际老板是我；（3）惠来县葵铿皮草厂有限公司，主要业务是以来料加工方式进口熟皮，出口熟皮和褥子、毛条及衣服等皮制成品，自2011年开始将业务转给惠来达成服饰制品厂有限公司。法定代表人何某，实际老板是我；（4）惠来达成服饰制品厂有限公司，主要也是以进料加工方式进口生皮和熟皮，出口熟皮和褥子、毛条及衣服等皮制成品。法定代表人林某健，实际老板是我；（5）香港葵铿皮革皮草有限公司，位于香港九龙，是上述惠来私家皮草加工厂的加工贸易外商企业和境外投资商，主要负责对应国内的业务联系，负责人是林某健；（6）香港其仕企业（国际）有限公司与香港葵铿皮草皮革有限公司属于两块牌子同班人马，主要负责对国外客户的业务联系，包括参加国际皮草拍卖会竞拍、接受外单等。业务负责人林某健，我是其仕公司的董事。
上述六家企业实际都是我们林氏家族所有，因为父亲年事已高，我是家族的长子，可以统筹六家企业的生产经营及运作，因此在生产经营过程中，我需要灵活地以不同企业的名义从事不同活动，我通常将上述企业概括为“葵铿公司”。主要涉及的公司员工有业务主管林某辉、报关员林某源、会计蔡某生、会计钟某昌、生皮仓库主管林某洪、熟皮仓库主管林某春、熟皮仓库管理员王某、业务员陈某，还有林某初等。我的员工应该清楚公司近年来从事的是违反海关监管规定的行为。我公司自1987年以来长期从事加工贸易业务，公司经营管理过程中，对客户的皮草都有采取在单证上标注客户号、在货物上吊牌等方式予以明示。
经过这段时间的反思，我对公司的违法行为有了系统性的认识，就是以非法处置为目的，利用加工贸易报税额度，将皮草生皮伪报成来料加工性质的货物走私进口，鞣制加工成熟皮并擅自处置。按处置的目的和方式，主要分为三类行为：
（1）交付国内客户。即以国内交付为目的，将属于客户所有的生皮，伪报成公司保税货物进口加工成熟皮，然后根据客户指示在国内进行交付。
葵铿公司从事皮草贸易时间很久，在国际皮草拍卖会上，拥有特定的购货渠道，可以提供代理竞拍皮草生皮服务。而在长期从事加工贸易过程中，也形成了相对稳定的客户资源。2010年左右，为拓展市场、提升竞争力，我决定将两者相结合，利用葵铿公司在国际拍卖会的竞拍资格及来料加工保税额度，为客户代理竞拍生皮并伪报成保税货物进口，加工成熟皮后交付客户。
在这个过程中，不同客户的需求不同。对于境内客户而言，因其没有拍卖会竞拍资格，需要公司为其提供竞买、通关、加工直至国内交付的服务，公司用K加数字的编码（如K48、K2）对这些客户进行编码，予以列明。对于境外客户，因其具有购货渠道，需要公司为其提供货物通关、加工及国内交付服务，这些客户公司用数字或简称（如AB、广大、601等）予以列明。
因此，2010年以来，我与张某红、蔡某喜等多名境内皮草客户商定：公司负责在国际皮草拍卖会上，为这些客户竞买其制定的皮草生皮，通关进口并加工成熟皮后在境内交付。他们则负责支付所竞买生皮皮草的货款、代拍费（货款的3%）、通关加工费（每张30元至100多元人民币）、国内运费以及垫付货款的利息等款项。与“广大”、“AB”等多名境外皮草客户商定：境外皮草客户将生皮在香港交付KC公司后，由公司负责将通关进口并加工成熟皮，在境内交付其指定人员。境外皮草客户支付或者指示其收货的国内客户支付通关加工费用（每张30元至100多元人民币）以及国内运费。之后，我便接受境内客户委托，以KC公司名义在境外拍卖会上为境内客户代理竞买生皮，同时以KC公司名义接收境外客户委托交付生皮，并将上述生皮统一运输至香港，由KC公司JUNE负责接收，并由林玉珍根据加工贸易额度使用情况，将货物汇总装车，以香港葵铿公司来料加工名义，通过陆运方式运输至惠来葵铿二厂，由葵铿二厂报关员林某源使用报关员陈某的报关员卡，负责将上述生皮申报成保税货物进口，有生皮仓主管林某洪负责接收，由业务主管林某辉安排加工生产为熟皮、联系交付境内客户或按境外客户只是交付境内收货人，并由熟皮仓库管理员王某负责记录发运情况。同时，会计钟某昌负责记录整理与客户的结算账目，并由会计蔡某生统计汇总，并与客户联系催收货款。客户主要支付方式有两种，汇入香港其仕公司的中国银行美元账户或指定的境内专门账户。
在上述业务运作过程中，形成了一系列的单证，存放在惠来厂内，案发后被侦查机关查扣。主要由境外拍卖情况汇总表、境外发票、境外装箱单、车载货物清单、客户生皮原料生产安排清单、进仓记录、投产记录、发货清单、加工装箱单、资金通知单、境外付款情况表等，这些单证上基本均标注有货物情况、对应公司客户编码，内容属实。在业务过程中，为便于审查，我指示钟某昌、蔡某生根据上述单证的内容，专门进行记账，形成完整的纸质账册及对应的电子帐册，这些账册也存放在惠来公司，案发后也被侦查机关查扣，账册记载的内容、方式，我之前已进行专门供述，情况属实。
自2010年以来，据我估计，总共为客户报关进口超过一千万张的皮草生皮，具体数量、品种我现在虽然无法准确讲清楚，但这些都是有报关单证、账册、业务单证记录相印证，以侦查机关根据查扣资料最终确认的为准。
（2）销售熟皮。即以销售熟皮为目的，将KC公司对外购买的皮草生皮，用保税额度报关进口并加工成熟皮，再将熟皮销售给客户。
2010年以来，虽然有不少境内客户委托公司在皮草拍卖会上代理竞买生皮，但仍有部分境内客户因各种条件限制，无法至境外选购生皮。同时，作为皮草生产大厂，市场也有不少客户向惠来公司提出购买熟皮。为解决这些客户的需求，在拍卖会上，KC公司除了代理客户竞买生皮外，会自行选购一些生皮，用于转卖给有需要的客户。对于这些生皮，同样是先运输至香港，由香港KC公司同意接收装箱后，以香港葵铿皮革皮草有限公司的名义发运至惠来，伪报成来料加工保税货物进口，加工成熟皮后进行销售。
这类皮草销售的方式比较灵活。自KC公司在拍卖会竞买后，获取货物发票之日起，便可以随时交易。当货物在运输途中时，客户可以根据发票内容挑选货物，如交易成功我会在对应发票上标注客户号，将该批货物归入第一类行为的流程进行处理；当货物已进境并加工成熟皮后，便会存放在熟皮仓库，有需要的客户会至仓库看货买皮。这类货物的销售价格，基本上是由我按照当时的市场行情决定的，没有固定的标准。
上述业务中，也形成了“发票”、“装箱单”、“客户生皮原料生产安排清单”、“投产记录”、“发货清单”“加工装箱单”等单证。这类皮草的库存管理，主要由林某坤等人负责，而销售业务主要由林某初负责，我也有协助处理，销售情况同样由钟某昌、蔡某生登记入账。需要说明的是，因为我公司在东北有自己的貂场，貂场生产的貂皮也一并在惠来进行销售，因此就熟皮销售的账目而言，既包括了进口熟皮的销售情况，也包括了国产熟皮的销售情况。
（3）销售服装。即以销售服装为目的，将KC公司对外购买皮草生皮后，用保税额度报关进口加工生熟皮，用熟皮生产成服装并销售给国内客户。
我们惠来公司拥有生产皮草服装的能力，从2009年开始，我开始尝试在中国内地市场推广服装销售，也就是“KC”品牌（中文品牌为“姬仕”）服装的销售。在这过程中，我认识了潮州人张某，他长期在哈尔滨地区从事皮草服装零售业务，拥有服装销售渠道，因此，我决定与其合作，我负责供货，他负责销售，共同推广KC服装品牌。
在每年年初，张某都会跟我商量确定本年度的销售计划，我根据销售计划就可以确定所需的皮草原料数量。在公司参加境外皮草生皮拍卖会时，我为了服装生产，会有选择性地采购价格适当的皮草生皮，并运输至香港，由香港KC公司统一接受装箱后，以香港葵铿皮革皮草有限公司的名义发运至惠来，伪报成来料加工保税货物进口，加工成熟皮后，存放在熟皮仓库中。业务员陈某会与张某派驻惠来厂里的员工卢少民一起，由卢少民确定服装的样式后，由陈某根据样式开具生产用料单，并由林某初让仓库人员提供适合的熟皮进行生产。
为平衡公司手册额度，公司总经理林某初建议采取使用残次皮循环进出口、假结转等方法，已达到平衡涉案加工贸易手册的目的，我跟他商量后同意了这种做法。具体方案及操作方式是由林某初负责处理，并由熟皮仓库的林某春、王某等人协助，具体操作情况我之前已经供述，供述属实。
同案人林某招辨认了“各兔皮/獭兔实验室染色记录”。
2、同案人林某源的供述与辩解（葵铿公司报关员）
我从2008年开始负责惠来葵铿公司的报关业务，但我本人没有报关员证，报关单上“陈某”的签名也是我代签的。实际上，葵铿二厂、葵铿三厂的经营单位虽然是惠来县对外加工装配服务公司，但报关方面的业务都是葵铿公司自己办理的，惠来县对外加工装配服务公司并没有派员参与我公司来料加工进出口方面的业务，在需要用该公司的抬头进行报关时，我就拿相关的单证去该公司盖章；达成公司报关方面的业务则是葵铿公司委托惠来县腾信报关有限公司代理的，但具体操作还是我负责。
我从2008年开始发现葵铿公司利用道具货物虚假出口核销手册。我在报关过程中发现，林某春是安排一批道具熟水貂皮假冒葵铿二厂生水貂熟皮手册的成品出口平衡手册，之后又通过葵铿二厂、葵铿三厂、达成公司、葵铿皮草厂公司四家企业申领的进口水貂熟皮手册，利用这些手册将道具熟水貂重新进口到国内，然后再通过葵铿二厂的生水貂皮手册报关出口，如此往复循环进出口，最后达到核销生水貂皮手册的目的。
平衡、核销葵铿二厂熟水貂皮手册有两种方式，一是将一部分需要核销的成品额度空转到葵铿三厂、达成公司或葵铿皮草厂公司的熟水貂皮手册，结转手续是郑德武负责办理的；另一种是跟核销生皮手册一样，就是利用道具熟水貂皮出口平衡，再通过葵铿二厂、葵铿三厂、达成公司或葵铿皮草厂公司的熟皮手册回流进口，之后再出口，这样反复循环进出口最后平衡、核销熟水貂皮手册。
葵铿三厂、达成公司、葵铿皮草厂公司三家企业进口熟水貂皮手册的出口成品是水貂皮褥，我们公司是用道具水貂皮褥假冒这些手册的成品去出口平衡。出口的道具水貂皮褥是通过葵铿三厂、达成公司、葵铿皮草厂公司这三家企业的进口兔皮出口兔皮褥的手册回流进口，进口时是将水貂皮褥道具货物申报为兔皮，回流进口的道具水貂皮褥又在通过熟水貂皮手册出口。通过这种重复、循环进出口的方式最终把熟水貂皮手册平衡、核销掉。
兔皮手册的平衡、核销，是利用兔皮皮褥道具货物通过兔皮手册出口，出口之后再将这些道具货物申报为兔皮回流进口，然后又再通过兔皮手册出口。通过这样重复、循环进出口的方式来达到平衡、核销兔皮手册的目的。利用道具货物核销生狐狸皮手册，则是林某春安排一批熟狐狸皮道具货物假冒生狐狸皮手册的成品去出口平衡、核销手册。我们葵铿公司又以葵铿三厂的名义申领了一种进口熟狐狸皮出口狐狸毛皮帽边的手册，出口的道具熟狐狸皮再通过葵铿三厂进口熟狐狸皮的手册回流进口，然后再通过生狐狸皮手册出口。葵铿三厂的熟狐狸皮手册的平衡、核销，是以狐狸帽边道具货物出口进行平衡，出口后是以达成公司以及之前的葵铿皮草厂公司的名义一般贸易征税回流进口；我们葵铿公司也有以达成公司以及之前的葵铿皮草厂公司的名义申领一种进口狐狸材料毛条出口狐狸皮褥的手册用来回流进口狐狸帽边，具体是将出口狐狸帽边道具货物以上手册进口，累积一定数量后再向海关办理内销补税的手续。通过这两种方式回流进口的狐狸帽边又再通过葵铿三厂的熟狐狸皮手册出口，通过这样重复、循环进出的方式最后平衡、核销葵铿三厂的熟狐狸皮手册。
葵铿二厂的生海狸皮、生貂子皮手册的平衡、核销，有一部分是有实际货物出口的，有一部分也是被林某招交付给国内客户，对这部分我们葵铿公司也是利用相应的熟皮道具货物来假冒手册的成品出口，以平衡、核销这些生皮手册。我们葵铿公司又以葵铿二厂的名义申领一种进口熟海狸皮、熟貂子皮出口熟海狸皮、熟貂子皮的手册。出口的道具熟皮再通过这种熟皮手册重新进口，通过如此反复循环进出口最终达到核销生皮手册的目的。
惠来葵铿公司将皮草服装通过以达成公司和葵铿皮草厂公司的名义申领的八本进口熟皮出口皮草类服装的加工贸易手册来平衡、核销，这些皮草服装都是有实际货物的。这八本手册的申领是为了把葵铿二厂加工贸易手册项下出口的道具熟皮回流进口，回流进口的道具熟皮会再次用于出口，因此，惠来葵铿公司出口的这些皮草服装所用的原材料都不是上述八本手册所进口的熟皮。
在报关过程中，我发现惠来葵铿公司通过向海关申领加工贸易手册，将进口生皮制成熟皮之后交付给国内客户，之后利用道具货物、假结转等方式平衡、核销加工贸易手册的行为是不对的，没有按照海关关于加工贸易的规定执行手册的进出口，将本应按照一般贸易完税进口的生皮用加工贸易手册为客户保税进口，并用道具货物、假结转等方式平衡、核销加工贸易手册，违反了海关关于加工贸易的监管规定，偷逃了应当缴纳的税款，是走私行为。在这种走私行为中，我是根据惠来葵铿公司的老板林某招、总经理林某初的指示办理有关的加工贸易进出口报关手续。我作为报关业务员有过错，应当承担相应的责任，请求从宽处理。
辨认：林某源确认该资料是翁某峰交给其“车载清单”。
3、同案人林某洪的供述与辩解（惠来葵铿皮草二厂生皮仓库主管负责人）
葵铿集团的走私皮草生皮行为是以偷逃国家税款为目的，利用加工贸易名义将境外的皮草生皮进口进境加工成熟皮，没有按规定复运出口，在国内交付客户或在国内销售。集团老板林某招长期受国内客户的委托，代理客户至丹麦、美国等地购买皮草生皮，并将购入的客户皮草生皮，连同葵铿集团在境外购买来的皮草生皮一起运到香港，由香港葵铿收货并发运至惠来。在林某招的指示下，惠来葵铿则使用加工贸易手册保税额度，将这些皮草生皮申报为保税货物予以进口，在二厂硝制成皮草熟皮后，其中属于客户的皮草在国内交还给客户，属于葵铿集团自有的皮草，则部分在国内销售，部分加工成皮草服装在国内销售。与此同时，葵铿集团会使用一些残次、陈旧的熟皮和国内其他渠道采购的国产熟皮，伪报成成品报关出口，骗取海关手册核销。
大部分皮草在进口过程中都是以加工贸易方式保税进口，没有缴纳相应的税款，按照规','2018-09-28
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《中华人民共和国刑法》
第二百六十四条盗窃公私财物，数额较大的，或者多次盗窃、入户盗窃、携带凶器盗窃、扒窃的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。
第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行，可以从轻处罚；因其如实供述罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第四十五条有期徒刑的期限，除本法第五十条、第六十九条规定外，为六个月以上十五年以下。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》
第四条采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和已宣判的罪犯，如实供述司法机关尚未掌握的罪行，与司法机关已掌握的或者判决确定的罪行属同种罪行的，可以酌情从轻处罚；如实供述的同种罪行较重的，一般应当从轻处罚\",\"审判程序\":\"一审\",\"案号\":\"（2017）浙0803刑初7号\",\"不公开理由\":\"\",\"法院地市\":\"衢州市\",\"法院省份\":\"浙江\",\"文本首部段落原文\":\"\",\"法院区域\":\"\",\"文书ID\":\"94bcef22-2827-47b2-baac-a73d013afed5\",\"案件名称\":\"胡天红盗窃一审刑事判决书\",\"法院名称\":\"衢州市衢江区人民法院\",\"裁判要旨段原文\":\"\",\"法院区县\":\"衢江区\",\"补正文书\":\"2\",\"DocContent\":\"\",\"文书全文类型\":\"1\",\"诉讼记录段原文\":\"浙江省衢州市衢江区人民检察院以衢检公诉刑诉（2016）271号起诉书指控被告人胡天红犯盗窃罪，于2017年1月3日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，实行独任审判，于同年1月10日公开开庭审理了本案。浙江省衢州市衢江区人民检察院指派检察员崔某出庭支持公诉，被告人胡天红到庭参加诉讼。现已审理终结\",\"判决结果段原文\":\"\",\"文本尾部原文\":\"\",\"上传日期\":\"\\\/Date(1490112000000)\\\/\",\"案件类型\":\"1\",\"诉讼参与人信息部分原文\":\"\",\"文书类型\":null,\"裁判日期\":null,\"结案方式\":null,\"效力层级\":null});$(document).attr(\"title\",\"胡天红盗窃一审刑事判决书\");$(\"#tdSource\").html(\"胡天红盗窃一审刑事判决书
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（一）盗窃金融机构，数额特别巨大的；
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第六十七条 犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
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