安徽省合肥市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）皖01刑初32号
被告单位蚌埠安江米业有限公司，住所地安徽省怀远县唐集镇唐集中学东50米，法定代表人唐某2。
诉讼代表人周传社，男，1969年4月15日出生，蚌埠安江米业有限公司员工。
辩护人周展，安徽点赞律师事务所律师。
被告人朱玉林，男，1961年10月15日出生于安徽省凤台县，汉族，初中文化程度，蚌埠安江米业有限公司原法定代表人、执行董事、总经理，户籍地安徽省凤台县，住。2016年9月12日因涉嫌走私普通货物罪被合肥海关缉私局刑事拘留，同年10月18日经合肥市检察院批准逮捕并于当日由合肥海关缉私局执行逮捕。现羁押于合肥市看守所。
辩护人石有清，安徽弘启律师事务所律师。
安徽省合肥市人民检察院指控被告单位蚌埠安江米业有限公司、被告人朱玉林犯走私普通货物罪一案，于2017年4月1日以合检刑诉（2017）24号起诉书向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2017年5月8日公开开庭对本案进行了审理。合肥市人民检察院指派检察员陈胜、代理检察员魏巍出庭支持公诉，被告单位蚌埠安江米业有限公司诉讼代表人周传社及其辩护人周展、被告人朱玉林及其辩护人石有清到庭参加诉讼。因本案属犯罪涉及面广，取证困难的重大复杂案件，经安徽省高级人民法院批准，延长审理期限三个月。现已审理终结。
合肥市人民检察院指控：2008年3月，被告人朱玉林与他人共同出资、登记成立蚌埠安江米业有限公司，任公司监事。同年7月，经变更登记，朱玉林任公司法定代表人、执行董事、总经理，至2016年6月，负责公司经营活动。期间，被告人朱玉林明知他人从云南省河口县中越边境非设关界河上偷运大米入境，再由文某（另案处理）运至河口北火车站发运至内地的方式走私大米，仍直接非法收购。自2015年9月至10月份，被告人朱玉林分别从安徽省蚌埠、六安、淮南潘集火车站收到文某发来的9车走私大米，共计569吨。后朱玉林安排唐某1等人从火车站办理提货手续，在内地销售。经计核，上述走私大米偷逃税款共计1377321.4元。2016年9月12日，被告人朱玉林被抓获归案。
为证实上述事实，公诉机关当庭宣读、出举了唐某2使用的手机；受案登记表、货票、记账本、出入境记录、抓获经过、通讯记录、户籍证明等书证；证人唐某2、唐某1、文某等人的证言；被告人朱玉林的供述和辩解；电子物证检验报告、搜查笔录、辨认笔录及相关照片等证据。据此认为，被告单位蚌埠安江米业有限公司明知他人逃避海关监管，从越南走私大米入境，仍直接非法收购，偷逃应缴税额巨大，情节严重，被告人朱玉林系直接责任人员，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。
被告单位蚌埠安江米业有限公司及被告人朱玉林当庭对起诉书指控的犯罪事实供认不讳。被告单位的辩护人认为案发后被告单位积极配合调查，请求从轻处罚。被告人朱玉林的辩护人认为指控偷逃关税数额不准确，应按20%税率核定本案偷逃应缴税额。
经审理查明：2008年3月，被告人朱玉林与他人共同出资、登记成立蚌埠安江米业有限公司，任公司监事。同年7月，经变更登记，朱玉林任公司法定代表人、执行董事、总经理，至2016年6月，负责公司经营活动。期间，被告人朱玉林明知他人从云南省河口县中越边境非设关界河上偷运大米入境，再由文某（另案处理）运至河口北火车站发运至内地的方式走私大米，仍直接非法收购。自2015年9月至10月份，被告人朱玉林分别从安徽省蚌埠、六安、淮南潘集火车站收到文某发来的9车走私大米，共计569吨。后朱玉林安排唐某1等人从火车站办理提货手续，在内地销售。经计核，上述走私大米偷逃税款共计1377321.4元。2016年9月12日，被告人朱玉林被抓获归案。
上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：
1、物证唐某2使用的三星手机一部，经被告人朱玉林当庭辨认无异议。
2、书证
（1）受案登记表、立案决定书证实：本案系合肥海关在工作中发现，于2016年8月11日决定对该案立案侦查。
（2）朱玉林2015年收到从云南运到安徽的大米数量统计及货票及六安市谷友劳务服务有限公司财务资料证实：经侦查机关调查收集的火车货票统计，2015年3月至2015年10月间，朱玉林共收到自河口北运输至潘集、蚌埠、六安三地的车皮共计63个，3871.85吨。其中由唐某1从潘集、六安分别收取26车、29车大米，由赵某从蚌埠收取8车大米。六安市谷友劳务服务有限公司系中央储备粮六安储备库下属公司，该公司记账本反映上述运输至六安的29个车皮所载货物为大米，收货人或为小唐，或为蚌埠朱老板、或为蚌埠唐。该公司为此收到安江米业公司支付的中转费。
（3）朱玉林走私大米数量统计表及相应由文某负责保货运输的9票大米货票证实：侦查机关经调查统计，朱玉林收到的63个车皮中有9个车皮共计569吨大米系由文某犯罪团伙联系从河口北发运而来，时间自2015年9月11日至10月5日，分别为河口北至六安2车，车号3465366（60吨，收货人李某）、3835598（70吨，收货人李某），河口北至蚌埠2车，车号33045557（60吨，收货人赵某）、3822202（70吨，收货人赵某），河口北至潘集5车，车号33167965（60吨，收货人高某、唐某1）、3124853（59吨，收货人高某、唐某1）、3123436（60吨，收货人高某、唐某1）、3465318（60吨，收货人高某、唐某1）、3800538（70吨，收货人高某、唐某1）。该9张货票经文某签字确认系由其负责保货发给朱玉林。
（4）唐某2的账本资料证实：唐某2记录的账本中记载了2015年9月、10月收到从河口发到蚌埠、潘集的车号为33045557、3822202、33167965、3124853、3123436、3465318、38005387的7车大米的情况。
（5）文某涉嫌走私大米货票统计表、情况说明、涉及安徽方向货票数量统计表证实：河口海关对文某涉嫌走私并发往全国各地包括安徽的大米货票进行统计的情况。
（6）文某的手机短信记录证实：河口海关调取的文某139××××1560手机短信内容。
（7）朱玉林的手机通话记录证实：合肥海关调取朱玉林曾使用的130××××1313手机号码与文某使用的159××××6710、139××××1560号码的通讯频繁，短信记录与前述调取的文某的短信记录时间完全一致。朱玉林的通话记录还显示曾在2015年9月29日至10月4日间频繁与一越南号码联系。
（8）朱玉林的出入境记录证实：朱玉林曾于2015年3月25日从浦东机场因私出境至越南，3月29日从河口徒步入境；2014年9月18日因私徒步出境至越南，9月26日徒步回中国境内；2013年、2014年，朱玉林有多次出境越南，从河口徒步入境的记录。
（9）朱玉林的住宿记录、唐某2的出行记录等证实：朱玉林于2013年4月16日登记入住河口天宝大酒店，6月29日登记入住河口顺全宾馆；2015年5月28日登记入住河口利丰商务酒店，8月7日登记入住河口金帝商务大酒店，8月21日登记入住昆明友联宾馆，8月29日登记入住河口县新都大酒店；2016年8月20日登记入住河口子涵酒店，8月25日再次登记入住河口子涵酒店。2015年8月20日唐某2从合肥乘机前往昆明，8月21日登记入住昆明友联宾馆，8月28日购买火车票从河口北前往昆明。
（10）唐某3账户的银行交易记录证实：唐某3尾号6274的农行卡自2015年9月11日至2015年10月9日转阮某尾号3224的银行卡共计4416710元；自2015年9月12日至10月8日转至文某尾号4510的银行卡共计700930元。2014年至2015年唐某3尾号6274的农行卡向阮某尾号3224的银行卡汇款交易频繁。
（11）阮某的银行交易记录及部分经常往来账户信息的查询情况证实：阮某尾号3224的银行卡曾于2015年3月至9月期间，收到唐某3尾号3453及唐某2尾号5901、1872的银行账号转来的款项。阮某该银行卡交易记录见大量转款至姓名为“DOTHITHUY”、“NGUYENMANHHA”、“NGUYENTHIHOAMAI”等人的银行账户。经查询，这些账户均系持外国护照办理。
（12）调查函及涉外人员国籍、进出境记录等证实：侦查机关从边防检查机关调取了相关涉外人员的国籍及进出境记录，证实姓名“DOTHITHUY”，女，越南人，2016年9月30日因私徒步入境，10月3日徒步出境；姓名“NGUYENMANHHA”，男越南人，2012年至2014年多次在白云机场出入境。
（13）河口海关缉私分局侦查科出具的情况说明证实：河口海关辖区有三个海关监管通关口岸，其中货运口岸两个，一个为铁路口岸，一个为公路运输口岸。另有一个旅检口岸。所有口岸均为封闭通道，为海关监管区域。除此以外，河口海关辖区与越南交界的界河未设置其他水路通关口岸，所有通过界河跨国船运行为均为中越绕关走私违法行为。
（14）情况说明证实：侦查机关于2017年2月20日至23日期间，派员就云南省河口瑶族自治县大米经营市场情况开展实地走访、调研，经查，该地区无专门、规模性的大米批发、集散市场。侦查人员走访了云南省河口瑶族自治县当地最大的农贸市场，该市场内仅有两三家大米零售个体经营户。据了解，该市场2015年至今未销售过越南产大米。根据当地市场调研，越南产大米因为口感较差，一般不作为食用大米，主要用于食品加工原料，酿酒原料等。
（15）情况说明及相关合同样本、公司营业执照等证实：侦查机关调查了河口县内相关运输费用情况，找到当地规模较大的一家企业进行了调查取证，该公司在河口口岸从事多年的货物运输业务。从河口公路口岸运输进口贸易项下货物至河口火车北站的倒短运输运距约为5公里。2014年至今，倒短运输河口市场价约为25元-30元/吨（不含装卸费）。口岸装卸费河口市场价约为30元/吨。货物运到河口北火车站后，按照火车站规定由火车站的装卸工卸货，费用由货主负责和火车站结算支付。该公司货物运输完成后，会按运输惯例开具运输发票给货主。由于运距短，按照河口当地惯例，客户、运输企业普遍不为货物购买运输保险。运输行业在为客户办理业务以及签订合同过程中，正常情况下不存在“保货费”或“保费”的概念及相关款项结算。
该公司提供的货物运输合同样本，反映承运货物自越南老街运往河口口岸转运至河口火车北站，一般只约定运费，无保费这一项。
（16）偷逃税款海关核定证明书、文某案偷逃税款海关核定证明书及计核情况说明证实：经合肥海关核定，朱玉林涉嫌走私大米共计偷逃税款1377321.4元。该数额系根据河口海关在查办文某团伙走私大米案中确定的相关大米价格计核。
（17）冻结文书证实：侦查机关依法冻结了朱玉林尾号1873的农行账户存款408434.52元。
（18）人口信息表证实：被告人朱玉林作案时已达完全刑事责任年龄。
（19）抓获经过及前科证明证实：2016年9月12日12时05分，侦查机关在四川省宜宾市将被告人朱玉林抓获。经查询，其没有违法犯罪前科。
（20）安江米业登记注册资料证实：蚌埠安江米业有限公司注册、变更等基本情况，朱玉林于2008年7月至2016年6月担任蚌埠安江米业有限公司法定代表人、执行董事、总经理。
3、上海辰星电子数据司法鉴定中心司法鉴定检验报告书证实：侦查机关依法委托上海星辰电子数据司法鉴定中心对朱玉林的苹果手机、唐某2的三星手机进行了物证检验，提取了其中的相关数据，其中提取到部分朱玉林曾通过使用的155××××0242手机号码发送至唐某2三星手机短信：“2015年9月12日16：43：13，遵义南60吨运费－11170元六安60吨运费21005元六安两个70吨运费24472/2＝48944元总共8119元保货费260吨*430＝111800元总合计：192919元”、“62×××10农行文某”等。
4、搜查、扣押、辨认笔录及照片
（1）搜查笔录及扣押清单证实：2016年9月12日，侦查人员依法对安江米业办公场所进行了搜查，在办公桌旁的保险柜中搜出银行卡17张、存折4本、笔记本3本，在办公室书柜中搜出笔记本3本，在卧室发现1台防伪税控专用机。侦查人员依法对上述物品及三星手机1部（唐某2使用）予以扣押。9月13日侦查人员依法扣押了朱玉林的身份证、银白色苹果手机等物品。
（2）辨认笔录证实：本案涉案走私大米的运输犯罪团伙成员吴某、胡某之间相互进行了辨认，对主犯文某进行了辨认，另还对走私大米的一处入境码头进行了辨认，位于河口县蚂蝗堡下八字河第三渡口，系私开“四宝”渡口，非设关通道。
（3）现场方位图证实：本案涉案大米从河口县中越界河上非设关渡口码头由文某等人运输至河口火车站再发往国内。
5、证人证言
（1）证人唐某2的证言证实：2014年底朱玉林听别人说能从云南买到便宜的大米，贩回安徽应该能赚到钱，加上当时赌钱输了不少，他就一个人到云南去找机会。2015年朱玉林就开始在那边买米，陆续从云南发回安徽，朱玉林告诉其这些大米是越南米。2015年8月份，朱玉林曾带其去河口玩过，其和朱玉林还去过中越边境的口岸界桥，朱玉林当时给其介绍对面就是越南，桥下是中越之间分界河，这次朱玉林还告诉其大米是通过船从越南穿过界河运到中国这边的，再有中国这边的负责接货的人将大米运到火车站，最后用火车运输到安徽。其当时听了就觉得这种方式不对的，可能违法了，应该通过海关入境。购进来的大米一部分在安徽潘集等地车站由买家直接提货了，还有一部分运回安江米业公司仓库，也陆续卖掉了。买米主要是朱玉林在负责，他在外面跑，联系货源和负责运输的事情等，其主要负责在家里面收货以及根据朱玉林的指示支付货款、运费和保货费等。购买的越南大米一般价格在每斤1.4元至1.5元，最次的一般也不低于1.4元每斤，主要买米的客户有潘集、夏集等地的米厂还有一些酒厂。销售的价格如果是到其公司提货大约是每斤1.7元左右；如果是其公司负责把大米送到客户指定地点，大约是每斤1.8元左右。朱玉林说大米是向一个叫“阿某1”的人手中买的，都是越南产的大米，品种是504、604两种，604的口感稍微好一些，价格也贵一点，504买的多一点，604少一点。大米都是用白色的编织袋包装的大米，大概50公斤1袋，包装上没有文字和标识。这些大米入境是通过卖大米的越南人在河口中越交界的界河边用船将大米运到中国这边的河边，然后中国这边有专门负责接货运输的团伙，他们再将大米用车运到火车站，然后用火车运输到安徽。到安徽后朱玉林安排唐某1去接货，也有驾驶员帮助过接货的，驾驶员有岳胜等，到蚌埠拉货的是王某。
负责运输大米的人在火车站搞到车皮以后装上货了就会给其或者朱玉林打电话，告诉已经发货了并把车皮号告诉朱玉林，他再告诉其，其就会将大米款和运费以及保货费分别转账给他们。大部分都是这样操作的，但是有时候钱款周转不开的时候也会晚几天再打款过去。提货的货票是河口那边负责运输的人发货以后会将提货的货票寄给其侄儿唐某1，然后唐某1再到火车站去提货。每个车皮的运费大概在两万多一点，保货费大概400元左右每吨。保货费就是负责运输的团伙运货过程中对货物保证安全的一个费用。中国这边专门负责接货的团伙是由朱玉林联系，其只是负责按照朱玉林的指示将这些人的运输费和保货费用银行卡转给他们的账户。其通过唐某3的农业银行卡给杜某1、杜某2以及文某转款的钱都是转的运输费用和保货费用。2015年9月12日、9月15日、9月25日、10月2日、10月8日唐某3的62×××74卡给卡号为62×××10的银行卡分别转款153910元、148150元、102010元、195160元、101700元，这些钱应该就是其根据朱玉林的指示转给文某的运费和保货费用。支付大米货款给“阿某1”也是通过唐某3的银行卡，对方账户是朱玉林打电话告诉其的，是农业银行账号62×××24，户名记不清了，但是名字中有个“清”字。还有一个6228483618188075374（阮月英）的账号其现在不确定是支付的运费还是货款。用唐某3的卡来付款是因为不想直接用自己的银行卡去支付这些违法的款项，因为买的越南大米没有缴税，以此来规避一下风险。唐某3的卡是朱玉林让其拿唐某3的身份证在当地农业银行办的，卡号是62×××77和62×××74。
其公司的账本是其负责登记，账本上的内容都是其记的，其中记录了部分购买大米的车皮号。侦查人员出示的在蚌埠安江米业有限公司的办公室内搜查到一本封皮淡蓝色的笔记本，封皮上写有“2014秋季（米）销售”字样，在这本笔记本中记录了朱玉林购买走私大米的情况。另外平时米厂正常经营为主，在当地收不到米时，才从云南买些米，补充公司开支。130××××1313这个手机号是朱玉林在2015年下半年和2016年初在用，后面就没用了。
（2）证人唐某1的证言证实：2015年其姑父朱玉林让其帮安江米业接收大米，其是收货人，帮他们收货，然后过磅装车，按车皮支付其代办费，收货一般都写其名字，也有写高某收，但比较少。主要是从潘集站和六安站收货，潘集站多一些。车皮到后都是朱玉林电话告诉其，铁路运单有时其到安江米业去拿，有时朱玉林让大货车驾驶员带过来。其在侦查人员找其前不知道这些大米是走私的，在侦查人员找其后，其妻子方某找朱玉林和唐某2去问情况，他们说前期其接收的所有大米都是走私进来的，后朱玉林还让其出去躲一躲。从河口北发到潘集的26份铁路运单，收货人分别是其和高某，实际都是其收货的。从河口北发到六安，收货人是中央储备粮六安直属库，共29份，也是其收货的，有的提货单是从河口直接寄给其的，有的是从唐某2处拿的。其从2015年4月份一直接货到9、10月份，到蚌埠的8车不是其收货的。其只是负责接货，过好磅，朱玉林自己安排好货车司机直接拉货，拉到哪里其不清楚，大米都是白色编织袋的包装，具体是什么品种其不太清楚，全部都是长粒米，有一些是糯米。
（3）证人文某的证言证实：其自2013年3月份开始接越南走私的大米，开始是帮越南人接货，按车皮收钱，后来自己直接保货。开始时是越南人找到其谈好由其从南溪河边接货并找车运到河口火车站，找车皮发到他们指定的地方就可以了，国内买大米的老板越南人已经找好了，他们收到火车运输的货票就付钱给其。后每次有货要过来都是越南老板通过电话和其联系，并且会把发往国内的地址和大米的数量通过短信发给其，其找小货车到南溪河边把越南人用船走私进来的大米运到河口火车站，按照地址发出去，再把货票和领货凭证用手机拍照后发给越南老板，这样就算完成一次接货了。越南人收到其发的货票照片后，他们就会叫中国这边收货的老板把钱打到其银行账户上，这些钱包括大米的货款和其垫付的费用，还有其应得的费用，其垫付的费用主要有码头费用、过路的费用，除去这些就是其得到的部分。参与走私的有吴某、胡某等人，还有越南人“阿某2”、“阿某3”、“阿某4”和“阿某5”等人。“阿某2”、“阿某3”、“阿某4”是越南那边供货的，都是女老板，“阿某5”是她们的翻译。
发往安徽的蚌埠、潘集、六安等地的大米是其在河口火车站找的车皮发运到安徽的。其和安徽方面没做过多少，印象中有安徽潘集的，其他的记不清了。一般他们收到货以后会给其付款，有时其也会发短信催他们要钱，就是运费和保货费。其没有见过朱玉林。但是两人曾有过联系，朱玉林说他是蚌埠人。其曾给他保过货，其记得发给朱玉林的货是越南老板“阿某2”找到其保货的，有几票是发到潘集站的。其把保货的大米按要求发出后，就发信息给朱玉林，找他要运费和保货费，他把运费和保货费就打到其卡上。因为他们之间量比较小，如果量大的话，一般是先打给越南老板，越南老板再打给其。货款是由他直接打给越南人，应该是给“阿某2”的，跟其没有关系。发往潘集的5车大米是其保的货，另外4车是其联系车皮发运的，其联系车皮的大米基本是从河口当地一个叫山腰的地方上岸，那里有许多小码头，都从那里上货。其自己直接保的货前期在山腰上货，后来到八字河上货。他从越南人那里买米，有时拖欠款项，越南人会打电话给其，其就打电话催朱玉林付款。2015年底，朱玉林曾主动打电话给其，让其帮着从红河边接一些货，如果其同意，他就跟越南人联系让那边发货，因当时风声比较紧，其没有同意。
其帮朱玉林接货要收取保货费，正常时候应该是越南人把这部分费用给其，但是因为朱玉林不守信用，其才打电话催他，朱玉林会直接打款给其。侦查机关出示的手机号139××××1560与130××××1313之间的短信记录，就是其和朱玉林保货大米的车次、运费、保费记录，这个保费就是其前面说的保货费。其收到的保货费是按每一吨480元来计算，其需要支付倒短车驾驶员的运费、搬运工的上下车费、码头费、要火车皮的费用、还有从八字河边到火车站路途中所要交的费用、其手下小弟的工资等，这些费用都要从每一吨480元的保货费中支付，算下来每一吨到其手的只有5、60块钱。关于保货费，从2015年至2016年，河口当地帮别人在河边接货的人、当地做大米生意的人以及卖大米的越南人应该都知道是什么意思，这个收多少钱，已经形成一个惯例了。如果货被执法机关查扣了，其会和越南人联系赔偿事宜。如果没有被查扣，保货费去除其找的司机、工人运输、装卸、联系费用，剩下就是其所赚的钱。其使用的账户有三个农行的账户和一个农村信用社的账户，银行卡都已被查获了，农行的卡号分别是62×××10、62×××71、62×××72。其使用了两部手机，共有三个号码，其中有一个是越南号码，记不起来了，另外两个号码是159××××6710、139××××1560。
河口据其所知没有正常报关进口的大米，正常进口大米价格太高。河口人也都知道除了拍卖出来的大米，其他的都是从越南走私过来的。朱玉林他自己跟越南老板沟通购买大米，就应该知道这些大米是用船从界河偷运过来的。
（4）证人胡某的证言证实：2015年10月份，其通过吴某参与到文某的走私团伙，其和陈广河在河边接货，吴某负责在火车站等路段看路，文某负责与越南人联系货源，并将联系好的相关信息告诉陈广河或者直接通过越南货主联系陈广河，陈广河接到相关走私大米的信息后，告诉其和吴某，后就分别联系货车到码头接从越南来的大米，装好大米后运到河口火车北站装运车皮。在火车站接货负责装运车皮的是“阿东”，文某将装运的车皮号告诉“阿东”后，由“阿东”负责将运到火车站的大米装运到指定的车皮上发往目的地。其参与犯罪后走私的大米在年前从河口垌坪运过两次外，其他都是在蚂蟥堡的上、下八字河码头走私进来。
（5）证人吴某的证言证实：文某专门从事走私大米生意，其帮他看路、放哨，也就是看路上是否有武警、海关的人在查，见到警车就打电话给“阿文”。如果是在洞坪装货，其就在北山那里的“中国?越南城”那里路口放哨；如果是在下八字河装货，其就在蚂蝗堡大桥那里放哨。有时，其也骑着摩托车乱绕。文某主要从这两个地方将越南大米走私进来，大部分从下八字河。其有时还帮文某调车、付搬运费、码头费等。倒短的运费一般是80-90元/吨，搬运费一般是40-50元/吨。搬运工是越南货主找来的，都是越南人。倒短的大米运到河口火车站，之后运往哪里其就不知道了。
（6）证人方某的证言证实：大概2016年4、5月份，侦查机关找过唐某1以后其才知道朱玉林涉嫌走私大米，后来其就打电话给朱玉林，朱玉林说他在外面买的大米有问题，其只是打工的，跟其没有关系。后其又去找姑姑唐某2，她也支支吾吾的不说。大概十几天后，朱玉林打电话回来给唐某1，叫他出去躲一段，暂时不要出来。朱玉林用的号码比较多，其还问过他怎么老是换号码。
（7）证人赵某的证言证实：运输号为M053497、M053498、M053499、M052603、M052665（车号3304557）、M052666（车号3822202）、M052601、M052602的货票上的货是其收货的。大概2015年的时候，王某打电话问其有一个货主要通过铁路发大米，收货人写其名字，到其货场装卸可行？其说可以。过了几天王某就把领货凭证给其，其就拿着领货凭证到蚌埠货运中心南货场办理提货手续。其负责货物的装卸，并通知王某来提货。这批货是从河口北发来的，都是白色编织袋包装的大米。
（8）证人王某的证言证实：其是跑运输的，朱玉林有时候会让其帮助运输大米。2015年朱玉林联系过其，说他从外面买了一批大米要到蚌埠站，想让其帮他拉回厂里。大米的货票是朱玉林让其去他厂里找他老婆拿的，其拿到领货凭证后就交给了赵某，让他帮忙领货卸货，大米其拉到了朱玉林厂里，总共是8个车皮大米。其不知道这些大米从哪买的，其有一次拉到他厂里时问过，他厂里的人让其不要瞎打听。其运的这8车皮大米都是白色编织袋包装的杂交米。
（9）证人唐某3的证言证实：其曾在唐集镇上办理过两张农业银行卡，卡号其记不清了，卡办好后就交给朱玉林使用，朱玉林一直没有归还给其，其对卡上的收款和汇款情况不知情。
（10）证人乃尚某的证言证实：大概四五年前，有个经常来其柜台办业务的越南女的，名字叫阿某6，让其帮她用中国人的身份证办两张农业银行卡，方便中国人转账给她。后其就帮她找到自己小学同学阮某，让阮某用身份证在南宁农行开了两张卡给其，其拿到卡后给了阿某6。经其查阅阮某的银行流水后，确定两张卡号是62×××24和62×××73。阿某6是越南人，30岁左右，会说一些中国话，专门在凭祥做兑换货币的生意。因为经常到其柜台办业务，所以和她比较熟。她的越南名字其不清楚。她要用中国人的名字开卡而不用自己的名字开卡是因为中国人用网上银行往越南人卡上转账时输入的名字是英文字母，很麻烦。
（11）证人阮某的证言证实：卡号62×××24的中国农业银行卡是约两三年前其朋友乃尚某用其身份证办理的，其和乃尚某是小学同学，他在凭祥市农业银行工作。当时他说其姓阮，名字像越南人，办个卡做边贸转账比较方便。其印象中他办了最少有两张卡，应该还办过一张，也在乃尚某手上。
6、被告人朱玉林的供述和辩解证实：安江米业实际由其控制，外面客户主要由其联系，有的客户是自己找来的，其妻子负责管理仓库、安排生产、收购稻谷发大米、转入转出货款等。其去过云南和越南。2015年，一个自称姓李的人找到其公司来推销越南大米，带了样品给其看，说米是从云南河口运过来。之后其还到云南河口和他谈了这个生意，谈好大概是米运到安徽3400元每吨，含运费。之后对方就陆续发了大米过来，其支付了货款和运费。除此其还另外支付“保护费”，其也不知道什么意思。对方说这个费用不付，这个生意就不能做，其听对方如此讲就判断这米肯定是他们找人偷偷搞过来的。因为在做这个生意之前，大约是2013年、2014年其从其他公司（镇江港口）购买过正常进来的外国大米，比买的这个米也就贵60元每吨，其在买米前也核算过。其到过河口多次，曾从旅检口岸徒步到过越南，其还曾带妻子一起去过河口。其购进的米卖给谁现不记得了，大概赚50至60元每吨。其当时明知对方卖的是非正常进来的大米，仍然购买就是因为有便宜可赚。
本院认为：被告单位蚌埠安江米业有限公司明知他人逃避海关监管，从越南走私大米入境，仍直接非法收购，偷逃应缴税额1377321.4元，数额巨大，情节严重，被告人朱玉林系被告单位主管人员，且具体实施犯罪行为，其行为均构成走私普通货物罪。公诉机关指控罪名成立。关于被告人朱玉林的辩护人所提检察机关指控偷逃关税数额不准确，应按20%税率核定本案偷逃应缴税额的辩护意见，经查，《中华人民共和国海关<中华人民共和国与东南亚国家联盟全面经济合作框架协议>项下进出口货物原产地管理办法》第十三条明确规定，不能提交东盟成员国签证机构签发的有效原产地证书正本或者有效流动证明正本，也未就该进口货物是否具备东盟成员国原产资格向海关进行补充申报的，其申报进口的货物不适用中国
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东盟自贸区协定税率。本院审理还认为，走私行为冲击正常的进出口贸易，破坏市场经济秩序，直接影响国家税收，严重破坏市场秩序，危害国家经济安全，损害国家的主权以及尊严，东盟国家协定税率是我国与东盟政府间就相互间正常贸易所做出的特别税收优惠安排，协定税率不适用于走私等非正常贸易的货物进出口情况，故本案不应以20%税率核定偷逃应缴税额，相关辩护意见不予采纳。
被告单位蚌埠安江米业有限公司、被告人朱玉林到案后能够如实供述相关犯罪事实，系坦白，可对其从轻处罚。另被告单位在案发后已退缴应缴的全部税款并缴纳部分罚金，可酌情对其从轻处罚。被告人朱玉林符合缓刑适用条件，可适用缓刑。
综上，根据被告单位、被告人犯罪的事实、性质、情节及对社会的危害程度，依据《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第一百五十五条、第六十七条第三款、第七十二条、第七十三条、第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百三十四条第三款，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条，《最高人民法院关于适用<中华人民共和国刑事诉讼法>的解释》第三百六十五条之规定，判决如下：
一、被告单位蚌埠安江米业有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金一百五十万元（已缴纳二十万元）；
二、被告人朱玉林犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年；
（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。）
三、被告单位蚌埠安江米业有限公司退缴的税款和缴纳的罚金，上缴国库。涉案未随案移送的查封、扣押、冻结的财物及孳息，由查封、扣押、冻结机关负责处理。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省高级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审判长 赵昕亚
审判员 吴 林
审判员 汪 泳
二〇一七年八月十日
书记员 吴 健
附：本案相关法律条文
《中华人民共和国刑法》
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第一百五十五条下列行为，以走私罪论处，依照本节的有关规定处罚：（一）直接向走私人非法收购国家禁止进口物品的，或者直接向走私人非法收购走私进口的其他货物、物品，数额较大的；（二）在内海、领海、界河、界湖运输、收购、贩卖国家禁止进出口物品的，或者运输、收购、贩卖国家限制进出口货物、物品，数额较大，没有合法证明的。
第六十七条第三款
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
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