江西省宜春市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）赣09刑终107号
原公诉机关江西省丰城市人民检察院。
上诉人（原审被告人）靳朝辉，男，1970年7月21日出生于山西省晋城市，户籍所在地北京市东城区，汉族，中专文化，家住北京市朝阳区。2015年9月10日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年10月16日被逮捕。现羁押于江西省丰城市看守所。
辩护人熊进光，北京市中银（南昌）律师事务所律师。
辩护人周丹，北京市中银（南昌）律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）喻木金，男，1967年11月27日出生于江西省丰城市，汉族，小学文化，家住丰城市。2015年10月8日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，2015年10月20日被宜春市公安局决定取保候审。2016年9月27日被丰城市人民法院决定逮捕，同日由丰城市公安局执行逮捕。现羁押于江西省丰城市看守所。
上诉人（原审被告人）曾某，男，1970年10月9日出生于江西省丰城市，汉族，初中文化，家住丰城市。2015年9月16日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，2015年9月28日被宜春市公安局决定取保候审。2016年9月27日被丰城市人民法院决定逮捕，同日由丰城市公安局执行逮捕。现羁押于江西省丰城市看守所。
辩护人黄金铷，北京市盈科（南昌）律师事务所律师。
辩护人周洪平，江西利元律师事务所律师。
江西省丰城市人民法院审理江西省丰城市人民检察院指控原审被告人靳朝辉、喻木金、曾某犯虚开增值税专用发票罪一案,于2017年4月21日作出（2017）赣0981刑初298号刑事判决。原审被告人靳朝辉、喻木金和曾某不服，提出上诉。本院受理后，依法组成合议庭，经过阅卷，并讯问上诉人（原审被告人）靳朝辉、喻木金、曾某，听取了辩护人意见，认为本案事实清楚，决定不开庭审理。现已审理终结。
原审判决认定：
2013年12月，被告人喻木金在江西省上高县注册成立江西省上渝贸易有限公司（以下简称“上渝公司”），公司法定代表人为曾某；经营范围主要是煤炭��矿产品。公司实际控制人为喻木金，其聘请被告人曾某为公司业务员。
2014年上半年，喻木金安排曾某到南昌昌北机场取一个从北京寄过来的快递包裹。喻木金知道去取的快递包裹是从北京寄过来的增值税发票，便嘱咐曾某在机场取包裹时把对方发件人的姓名和联系电话记下来。事后，曾某与发件人被告人靳朝辉直接联系上，通过靳朝辉介绍转话与其上线“刘某1”（又称“刘经理”，在逃）商谈好双方开具增值税发票的事宜。
上渝公司每月需要增值税专用发票时，喻木金先准备好开票金额和开票内容，然后安排曾某把开票信息通过手机短信发送给靳朝辉，靳朝辉再将曾某发送的开票信息转发给“刘某1”，双方约定好开票手续费为5%左右。在开票之前，曾某先打部分定金到靳朝辉的帐户上，由“刘某1”将增值税专用发票开好后拿给靳朝辉，由靳朝辉再把增值税发票和北京开票企业的网银及网银密码一起通过顺丰快递邮寄至丰城市审计宾馆曾某收。随后，曾某把增值税发票交由会计到国税部门进行认证抵扣，之后再付清开票手续费余额，并根据北京提供的银行账户和网银密码在网上操作完成虚假的资金走帐以应付税务机关的检查。
自2013年11月至今，上渝公司通过靳朝辉介绍共接受北京北自鑫商贸有限公司、北京成荣厚德矿业有限公司等16家公司虚开的增值税专用发票674份，发票金额共计66837883.22元，税额计11362440.13元，已全部在上高国税局申报并抵扣了税款。曾某按开票金额的5%-6%支付开票费给靳朝辉的农行帐户上，累计共支付3298967元。靳朝辉收得款项后或转给“刘某1”所指定的帐户上，或提现金给她。款项在靳朝辉帐户上暂未支付时，靳朝辉用来购买理财产品牟利，“刘某1”除每次支付400至500元的快递费外，也会将靳朝辉帐上剩余的上百元零钱给他。上渝公司在获得了进项发票后，由喻木金联系，曾某负责开票，又以开票金额的7%-8%左右收取开票费，开具煤炭等科目的增值税发票至新余、赣州、重庆等多家下游公司，从中获利。
2015年6月26日，被告人喻木金听说公安机关正在查处利用黄金发票虚开专项行动，主动向公安机关投案自首；同年9月30日和10月28日，喻木金和曾某向公安机关退缴赃款共计85万元。
原审法院认为：被告人靳朝辉介绍他人虚开增值税专用发票，被告人喻木金、曾某接受虚开增值税发票后又虚开至相关下游公司，虚开的税款数额巨大，三被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人喻木金和曾某属共同犯罪。被告人喻木金犯有前科，酌定从重处罚。被告人靳朝辉具有坦白情节，依法可从��处罚；被告人喻木金具有自首情节、上缴部分赃款，具有悔罪表现，依法可从轻处罚；被告人曾某具有坦白情节、上缴了部分赃款，依法可从轻处罚；被告人曾某在共同犯罪中系从犯，依法应减轻处罚；该院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款，第二十五条第一款，第六十七条第一款、第三款、第二十七条之规定，判决：一、被告人靳朝辉犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十三年，剥夺政治权利三年，并处罚金人民币300000元；二、被告人喻木金犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十三年，剥夺政治权利三年，并处罚金人民币300000元；三、被告人曾某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七年零六个月，并处罚金人民币200000元。
上诉人靳朝辉及其辩护人上诉提出：原审判决认定事实不清、部分事实证据不足，量刑过重。
1、原审判决认定上渝公司通过其获得增值税发票的起始时间错误。上渝公司通过上诉人获得增值税发票的时间应是2014年8月份开始，而非原审判决认定的2013年11月开始。当时是喻木金与朱某某去昌北机场取快递时才开始认识的，且上渝公司成立于2013年12月；
2、原审判决认定曾某于2014年4月30日、5月11日和6月2日通过顺丰公司寄三次物品给上诉人与事实不符；
3、原审判决认定存在开票手续费为5%左右和开票费5-6%两种费用与事实不符；
4、原审判决以上高县国税局稽查局证明因上渝公司接受北京16家企业虚开的增值税专用发票造成的国家税收损失来认定上诉人犯罪金额与事实不符。喻木金在其供述中曾称在认识上诉人之前就以上渝公司名义接受过一些从北京那边来的增值税专用发票，且原审判决认定的13家北京开票公司的信���与本案并无关联性；
5、原审判决对上渝公司与上诉人、上游公司、下游公司之间发生的交易行为未作区分，致使其间的犯罪金额有交叉重叠之处，进而影响上诉人犯罪金额的认定；
6、侦查机关在获取上诉人口供时存在明显的诱供、威胁、恐吓等不法收集证据行为。如上诉人在交待与“刘某1”单独联系的电话卡这一事实，其实并不存在。
7、胡某的证言没有朱某某的证言印证，不应采信；
8、原审判决认定上诉人为所谓货主提供帐户进行资金流操作证据不足。曾某供述其经手的资金流均为其本人实施，而并非原审判决认定的上诉人操作。
9、上诉人只是在双方起到一种协助联系的媒介作用，主观上不存在犯罪故意。即便构成犯罪，也应该是从犯，依法应当从轻、减轻处罚。
10、原审判决判处30万罚金明显过���，应当依法予以核减。
上诉人喻木金上诉提出：原审判决量刑过重，应在七年以下有期徒刑范围内量刑。
1、上诉人有投案自首情节，依法应当减轻处罚；
2、上诉人提供了同案人靳朝辉的相关信息，属于协助司法机关抓捕其他犯罪嫌疑人，根据最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第五条规定，应当认定为有立功表现；
3、上诉人积极退赃85万元，应属酌情从轻处罚；
4、上诉人对国家造成的损失系上诉人为他人虚开并被他人用于抵扣应缴税款的虚假销项增值税部分，但本案对这部分税款并未查清，故认定上诉人对国家造成的损失事实不清，证据不足，应据此酌情从轻处罚；
5、上诉人主观恶性不大，其虚开增值税发票是为了帮助当地政府引税，其行为并没有给国家造成损失，���其开具的销项发票中也有几千万的真实贸易业务，但公安机关没有标注，应酌情从轻处罚。
上诉人曾某及其辩护人上诉提出：原审判决认定事实错误，量刑畸重。
1、原审判决认定上诉人与喻木金构成共同犯罪证据不足；
2、原审判决没有认定本案为单位犯罪，上诉人作为公司业务人员，并非公司股东，接受指派公事公司业务，系职务行为；
3、上诉人没有骗取税款的目的；
4、上诉人有自首情节，其是与喻木金一起到公安局自首的，后面都是经侦打喻木金电话，再由喻木金带其一起去经侦的，因为经侦没有其电话，但原审判决没有认定，与事实不符；
5、原审判决没有遵循最高人民法院的量刑指导意见来量刑，量刑畸重；
6、上诉人在宜春市看守所被刑事拘留13日，但一审判决书核算刑期没有体现���
经审理查明：2013年12月，上诉人喻木金在江西省上高县注册成立江西省上渝贸易有限公司（以下简称“上渝公司”），公司法定代表人为曾某；经营范围主要是煤炭、矿产品。公司实际控制人为喻木金，其聘请上诉人曾某为公司业务员。
2014年上半年，喻木金安排曾某到南昌昌北机场取一个从北京寄过来的快递包裹。喻木金知道去取的快递包裹是从北京寄过来的增值税发票，便嘱咐曾某在机场取包裹时把对方发件人的姓名和联系电话记下来。事后，曾某与发件人上诉人靳朝辉直接联系上，通过靳朝辉介绍转话与其上线“刘某1”（又称“刘经理”，在逃）商谈好双方开具增值税发票的事宜。
上渝公司每月需要增值税专用发票时，喻木金先准备好开票金额和开票内容，然后安排曾某把开票信息通过手机短信发送给靳朝辉，靳朝辉再将曾某发送的开票信息转发给“刘某1”，双方约定好开票手续费为5%左右。在开票之前，曾某先打部分定金到靳朝辉的帐户上，由“刘某1”将增值税专用发票开好后拿给靳朝辉，由靳朝辉再把增值税发票和北京开票企业的网银及网银密码一起通过顺丰快递邮寄至丰城市审计宾馆曾某收。随后，曾某把增值税发票交由会计到国税部门进行认证抵扣，之后再付清开票手续费余额，并根据北京提供的银行账户和网银密码在网上操作完成虚假的资金走帐以应付税务机关的检查。
自2014年1月至今，上渝公司通过靳朝辉介绍共接受北京北自鑫商贸有限公司、北京成荣厚德矿业有限公司等16家公司虚开的增值税专用发票674份，发票金额共计66837883.22元，税额计11362440.13元，已全部在上高国税局申报并抵扣了税款。曾某按开票金额的5%-6%支付开票费给靳朝辉的农行帐户上，累计共支付3298967元。靳朝辉收得款项后或转给“刘某1”所指定的帐户上，或提现金给她。款项在靳朝辉帐户上暂未支付时，靳朝辉用来购买理财产品牟利，“刘某1”除每次支付400至500元的快递费外，也会将靳朝辉帐上剩余的上百元零钱给他。上渝公司在获得了进项发票后，由喻木金联系，曾某负责开票，又以开票金额的7%-8%左右收取开票费，开具煤炭等科目的增值税发票至新余、赣州、重庆等多家下游公司，从中获利。
2015年6月26日，上诉人喻木金听说公安机关正在查处利用黄金发票虚开专项行动，主动带上诉人曾某一起向公安机关投案自首；同年9月30日和10月28日，喻木金向公安机关退缴赃款共计85万元。
上述事实，有原公诉机关江西省丰城市人民检察院提交，并经庭审举证、质证予以确认的下列证据证实：
1、证人证言
（1）证人罗某的证言证实：上渝公司是上高县翰堂镇政府招商引资过来的，我是通过该镇里介绍认识喻木金，帮他们公司做帐，是公司兼职会计；上渝公司于2014年11月份左右成立，法人代表为曾某，实际负责人是喻木金。公司主要经营煤炭、矿产品。公司进项票是从北京、湖北、江西来的。公司的进项票和销项票都是喻木金给我的，我一般不在办公室，有时他亲自给我，有时会通过顺丰快递邮寄给我；我从不经手开票的事，只负责做账、进项发票抵扣、报税；公司进项票都做了进项抵扣，都是我拿到税务局去认证抵扣的。
（2）证人喻某1的证言证实：2014年6～7月份左右，具体哪天不记得，我父亲要我去北京找靳朝辉帮他拿些增值税发票回来，为了保险起见，还有就是让我看下靳朝辉本人的真实身份以及他在北京的住址，以后和他交易更放心些。当��我坐飞机上午10点到北京机场，到后我用我父亲给我的电话号码联系了叫靳朝辉的人，靳朝辉开车过来接我，直接带我到他家；之后把我带到茶座休息，在茶座他告诉我说他主要是做增值税发票的中介，有些老板找到他要买发票，他就会倒下增值税发票，从中赚些差价。大概晚上7时左右，有一个40多岁的中年男子把发票送过来，一共有几十张增值税发票。离开时，我主动要靳朝辉拿他的身份证给我看下，他的身份证上名字是靳朝辉。
（3）证人毛某的证言证实：我是新余贵发贸易公司的法人代表，公司于2011年5月4日成立，但于2014年8月27日公司法人代表变更为李某1（我姐夫），股东变更为李某1，黄某二人。变更前的实际操作人是我。新余贵发贸易公司主要从事煤炭和矿产品贸易。2014年4月，我公司和一新余的吴姓司机，从他那里做了煤炭和铝粉生意，由他��供了上渝公司的增值税专用发票。发票开的绝大部分是煤炭，有一张开的物品名称是铝粉。他不是上渝公司的员工。为了走账方便，他拿了我的身份证在新余农行团结支行开了户，我公司在新余渝水区国税局认证了发票真伪后，便从我的工行个人账户把款打到吴司机用我的身份证办的农行卡上，他把钱转到我公司的账户上，然后钱再从我公司的账户转到上渝贸易公司账户，最后钱从上渝公司账户打到吴司机用我的身份证办的农行卡上，这样就完成了资金走账。吴司机拿了我公司账户的U盾，公司转账给上渝公司的账目都是这个吴司机在操作。自2014年4月、6月、7月、8月份，2015年1月、2月份我公司陆续从吴司机那购进了7399198.89元的煤炭和铝粉。我公司接收的这些增值税发票在新余渝水区国税局进行了抵扣。
（4）证人胡某(户籍所在地丰城市泉港派出所)的证言证实：我系蕲春县利丰物质有限公司永修县分公司实际控制人，因虚开增值税专用发票被永修县公安局刑事拘留，根据永公经[2015]0095号决定书决定对我取保候审，期限自2015年11月13日止；我认识靳朝辉，在永修开贸易公司时，在其手上购买过增值税专用发票。2012年我开了永修分公司，公司主要经营煤炭生意，因我们公司购买煤碳都是没有发票的。在2014年9月份时，经朱某某介绍认识靳朝辉，当时就给了我靳朝辉的电话，说其手上有发票，随后我就电话联系靳朝辉，问他还有没有发票，他说还有，但不多，我说我要的也不多。谈好了数量后就把价格谈好，大约是5.5%还是5.6%的样子。就在他手上购买了这一次。都是北京的一些商贸公司过来的票。当时电话靳朝辉说他手上有票后，就在他购买了700万左右的进项发票，品名是煤碳。价格是票面金额的5.5%，做好发���后靳朝辉就发航空快递给我，我自己到昌北机场提的快件，时间就是在2014年9月底的样子。快件里面就是开给我公司的发票，寄件人是靳朝辉，收件人是我。这些发票取来后，我给了我会计，拿到永修到国税局做了进项抵扣；我没见过靳朝辉，就是和他打过电话，电话存在我手机上，手机还被永修县公安局扣押，所以不记得他的号码了。朱某某是梅林人。购买发票的钱是寄发票前付的，总的是38万块钱，我从公司账号打到靳朝辉指定的公司账户上，通过农行转账的30万，还有约8万是给了朱某某给靳朝辉的。
（5）证人肖某的证言证实：①赣州市创发贸易有限公司于2011年注册成立，公司经营地点在赣州赣县赢信大道B栋431号，法人代表是我，股东有我和我妻子。公司实际操作人是我自己，一些杂事安排我老婆做，还请了会计杨慧兰，让他负责做账，以及办理��项抵扣的相关事宜。公司主要业务是煤炭销售。②我公司和上渝公司没有真实业务，只在这家公司老板喻木金处购买过进项增值税发票，用于公司进项抵扣，因为做煤炭贸易，进货时很多没有增值税发票开给我，我又经常需要进项增值税发票抵扣，我就经常找他联系，购进进项增值税发票。2015年10月左右喻木金来过一次赣州玩，我和他见过一次面。我是通过一萍乡朋友介绍认识喻木金的，后就陆续在他那购进发票。自2014年3月到2015年4月，我接受上渝公司开过来的发票共计53份，价税合计1822万元。这些发票都进行了进项抵扣。我在喻木金处购买的发票费用开始是按8.5%，后按8.1%费用结算，开票费用都是我从我公司的农行对公账户中支付给喻木金的。都做了资金流，都是喻木金操作的。
（6）证人易某的证言证实：我是上高县翰堂镇党委副书记，主要��管招商引资工作。我认识喻木金，他在我们翰堂镇开设了两家公司，分别是上渝公司、江西翰墨贸易有限公司（下称翰墨公司）。上渝公司是2014年在我镇注册成立，当时喻木金提供了资料，我乡镇干部帮他在工商注册，手续我们协助他们办好的。翰墨公司于2015年在我镇注册成立，手续也是我们协助他们办好的。两家公司法人代表是谁我不清楚，实际控制人都是喻木金，公司的经营范围是煤炭。两家公司税负率是1%左右，上渝公司2014年在我们乡镇交了376420.87元的税款；2015年交了221439元的税款；翰墨公司2015年交276176元税款，没做多少业务。我们给他的返回是税款的18%，是通过银行转账支付给他的。听喻木金自己介绍会给电厂送煤，具体的不清楚。税款都足额缴纳，领取发票是喻木金请的会计每月一号去国税局领票，国税部门会根据当月缴税情况，来限定领票额度，一定要缴清了上个月的税款才能领下一个月的票。
2、辨认笔录证实：喻某1指认出在北京给他增值税专用发票的被告人靳朝辉。
3、书证
（1）新余贵发贸易公司机构代码、营业执照、开户许可证（基本存款账户于中国银行新余团结支行，账号33×××52），税务登记证证实：新余贵发贸易公司成立日期为2011年5月4日，自2014年9月5日起法人代表为李某1，经营范围为煤炭、矿产品等。
（2）2014年至2015年新余贵发贸易公司接受上渝公司增值税发票及新余贵发贸易公司付款给上渝公司的凭证手续证实：2014年至2015年新余贵发贸易公司接受上渝公司增值税发票金额8657062.5元，向上渝公司付款金额为865762.75元。
（3）赣州市创发贸易有限公司营业执照、税务登记证、赣州市创发贸易有限公司接受上渝公司虚开增值税发票明细及相关发票证实：赣州市创发贸易有限公司接受上渝公司开的发票共计53份，价税合计18229808元。
（4）中国国际货运航空有限公司货运单证实：靳朝辉于2014年7月29日通过航空运输托运货物给胡某。
（5）上高县国税局出具上渝公司取得增值税发票情况证明及674份增值税发票金额明细汇总证实：上渝公司在经营期间取得16家北京公司开具的增值税进项发票共计674份，发票金额总计人民币66837883.22元，发票税额总计人民币11362440.13元，已全部进行了认证抵扣及674份增值税发票的开票日期及发票金额明细情况。
（6）扣押清单及调取16家北京公司开具的增值税专用发票（样票）各一份证实：公安机关扣押上渝公司抵扣凭证19本（其中，2014年1月至12月14本；2015年1月至5月5本）。
（7）上高县翰堂镇人民政府出具的证明证实：上渝公司为该镇招商引资企业，自2014年1月份至2014年12月止，共计纳税人民币3376420.87元。
（8）上高县国家税务局稽查局出具的《上渝公司税款入库统计表》证实：上渝公司自2014年2月21日至2015年5月14日止，总计上缴上高支库税款3597863.33元，剔除10821.63元和193243.25元的滞纳金和涉税罚款两笔，计3393799元。
（9）李萌娜银行卡号62×××74从2014年1月1日至2014年11月27日交易情况和明细清单及靳朝辉通过银行转账支付给李萌娜金额一览表证实：①李萌娜上述卡号于2014年1月14日收靳朝辉帐号62×××19收网银转帐15万元，同日转出18万元至李恭福；2014年1月20日收靳朝辉62×××19网银转账13.2万元，同日转出20万元至李恭福；2014年8月27日网银转支靳朝辉62×××19帐号650元；2014年10月25日收靳朝辉62×××19帐号网银转账16万元，次日转支20万元至李恭福；2014年10月30日收入靳朝辉62×××19帐号��银转账9万元；同日和次日共转出9.63万元至李恭福；2014年11月21日收靳朝辉62xxx79帐号网银转账10万元；同日转出10万元至62xxx73；2014年11月25日收靳朝辉62×××19帐号网银转账5万元。②靳朝辉共转付682000元给李萌娜。
（10）曾某银行转账支付给靳朝辉金额情况证实：2014年1月至2015年5月，曾某共转账支付靳朝辉3298967元。
(11)银行查询资料证实：①上渝公司对公活期账号14×××69交易明细，证实上渝公司该账号在曾某操作下进行资金流走账的情况，涉及了上游公司和下游公司。如下游公司：新余市沁诚工贸公司，江西省高林贸易有限公司，赣州市创发贸易有限公司，新余市贵发贸易有限公司，新余祥益工贸有限公司，奉新顺源矿业有限公司。上游公司：北京益客万佳商贸有限公司，北京龙某伟鑫商贸有限公司，北京鸿升泽业商贸有限公司，北京万某嘉商贸有限公司，北京中泰百通商贸有限公司，北京某有限公司。（其中曾某账户62×××06；62×××73；62×××61。）。②曾某卡号62×××70及账户62×××61、62×××73、62×××70资金的进出情况；③靳朝辉账户62×××19、62×××79资金流。④张帆账户62×××79,62×××70资金流。
(12)靳朝辉手机内信息资料证实：从靳朝辉手机中提取的短信内容：①刘经理新：5月9日，上渝公司，煤35000吨*400元／吨，总金额1400万元含税；铁矿粉247吨*850元／吨=209950元含税；②刘经理新（2）：5月9日，翰墨公司煤35000*400总金额1400万元含税；铁矿粉247吨*850元／吨=209950元含税；③刘经理170（2），2015年5月20日，翰墨公司，农行上高支行143xxx38，氧化铁皮：含税单价600元-650元之间，开七份满票（十万元版）；④曾总新，2015年5月20日，翰墨公司，氧化铁皮：含税单价600元
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650元之间，开七份满票（十万元版）；⑤曾总新，2015年5月9日16时40分，江西翰墨贸易公司，氧化铁皮：4200吨*500元／吨=2100000元含税；⑥曾总新：20**年5月9日16时37分，上渝公司，14×××69煤35000吨*400元／吨，总金额1400万元含税；铁矿粉247吨*850元／吨=209950元含税；⑦刘经理170，翰墨贸易公司，氧化铁皮：含税单价600-650元之间，开七份满票（十万元版）；⑧刘经理新，翰墨公司，氧化铁皮：4200吨*500元／吨=21000000元含税。
(13)物流公司信息资料证实：曾某2014年4月30日、5月11日、6月2日通过顺丰公司寄三次物品给靳朝辉。
（14）13家北京开票公司的税务登记表情况及法人代表信息等：
A、北京华宏宇商贸有限公司税务登记表、司某宁常住人口基本信息、询问司某宁笔录、接处警详细信息证实：①北京华宏宇商贸有限公司于2013年12月设立，经营销售建材、矿产品（不合煤炭）等，法人代表为司某宁，纳税人状态为非正常。②司某宁身份信息。③询问笔录证实司某宁系南京炮兵学院指挥系射击考研室副主任、讲师，其没有在北京成立过公司，其于2011年8月8日在南京鼓楼医院门诊部被人偷走钱包，内有他和妻子的身分证、军官证及部分现金都被人偷走。其当时报警了，后在派出所补办了身份证。④接处警详细信息证实司某宁被人偷走钱包后于2011年8月8日16时42分向公安机关报警情况。
B、北京万达世嘉商贸有限公司税务登记证、询问王某1笔录、扬州市公安邗江分局邗江派出所情况说明及王某1常住人口基本信息证实：①北京万达世嘉商贸有限公司于2013年10月设立，经营项目为销售建材、五金交电等；法人代表为王某1；纳税人状态为非正常。②经询问王某1，其身份证于2011年1月份在福州被丢失；其未在北京成立过公司。③扬州市公安邗江分局邗江派出所出具证明，证实其辖区居民王某1因身份证丢失，于2011年1月14日补办居民身份证。④王某1身份信息。
C、北京春威商贸有限公司税务登记证、询问李某2笔录、常住人口基本信息证实：①北京春威商贸有限公司成立日期及经营范围；法定代表人李某2；纳税人状态为非正常。②经询问李某2，其身份证曾遗失过；其从未在任何地方设立公司和担任法定代表人，也不认识北京春威商贸有限公司的刘某2、李某3、袁某等人。
D、北京海之蓝角商贸有限公司税务登记证、李某4常住人口基本信息、身份证全项证实：①北京海之蓝角商贸有限公司法定代表人李某4，纳税人状态为非正常；②李某4身份信息；③李某4身份证丢失，于2013年3月21日补办居民身份证。
E、北京鸿升泽业商贸有限公司税务登记证、张某1常住人口基本信息证实：北京鸿升泽业商贸有限公司法定代表人张某1，纳税人状态为非正常及张某1的身份信息。
F、北京龙祥伟鑫商贸有限公司税务登记证及汪某常住人口基本信息证实：北京龙祥伟鑫商贸有限公司法定代表人汪某；纳税人状态为非正常及汪某的身份信息；
G、北京益客万佳商贸有限公司税务登记证及王某2力常住人口基本信息证实：北京益客万佳商贸有限公司法人代表王某2力；纳税人状态为非正常及王某2力的身份信息。
H、北京瑞业泽佳商贸有限公司税务登记证及贾某常住人口基本信息证实：北京瑞业泽佳商贸有限公司法人代表贾某；纳税人状态为非正常及贾某的身份信息。
I、北京吉仁弘商贸有限公司税务登记证及阮某常住人口基本信息证实：北京吉仁弘商贸有限公司法人代表阮某，纳税人状态为非正常及阮某的身份信息。
J��北京派丝迪诗商贸有限公司税务登记证及张某2常住人口基本信息证实：该公司法人代表张某2；纳税人状态为非正常及张某2的身份信息。
K、北京成荣厚德矿业有限公司税务登记证及宁某常住人口基本信息证实：该公司法人代表宁某，纳税人状态为非正常及宁某的身份信息。
L、北京旭日汇达商贸有限公司税务登记证及丁某常住人口基本信息证实：该公司法人代表丁某，纳税人状态为非正常及丁某的身份信息。
M、北京北自鑫华商贸有限公司税务登记证及常住人口基本信息证实：该公司法人代表蓝某，纳税人状态为非正常及蓝某的身份信息。
（15）税务登记信息中“非正常”的法律含义证实：根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）第四十条规定，已办理税务登记的纳税人未按照规定期限申报纳税的，在税务机关责���其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派人员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，由检查人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用。
（16）上高县国家税务局稽查局出具的证明证实：上渝公司接受北京北自鑫华商贸有限公司等16家企业虚开的增值税专用发票用于抵扣税款，依据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条及第六十三条规定，不予抵扣。上渝公司用虚开的增值税专用发票抵扣的税款至今尚未补缴入库，造成国家税收损失共计人民币11362440.13元。
4、被告人的供述
（1）被告人靳朝辉的供述证实：我记得第一次我把钱通过银行账户转给了刘经理，大概是2014年1月，通过我农行0619的卡号转给刘经理的，我记得户名是一个叫什么娜的，具体银行有交易记录，具体账号不记得了，银行有交易记录。后来每次都是我把钱先从银行取出来，然后我再把现金交给刘经理。我每次收购票方的定金的账户是我在北京农业银行开的户，账号是62×××19，再通过该账号我转到账号62×××79，还有一个是通过0619的卡我自己转到支付宝里，然后再从支付宝转到我工行卡中，卡号为62×××97。
①我是做航空快递业务，没见过曾某，但我一直和他电话联系增值税发票的事情。2014年初时，我接到其电话，说帮朋友取快递时看到我的联系电话，然后他就联系的我，问我能不能也和他做点生意，我说这里面的货不是我的，他问我能不能把货主的电话告诉他。当时寄的是增值税发票。第一次是曾某把他需要的发票信息发给我，我转给刘某1，刘某1看了确认可以开，我就回话给曾某，曾某说不相信我，派了个叫喻某1的小伙子来拿票。我到机场接上喻某1以后带他到一个喝茶的地方等，他还看了我的身份证、我的车子和家庭住址，确认了我的真实身份，才要家里打钱给我，我收到款后，就要刘某1送票过来，送来票后我拿给喻某1，小喻看了发票打电话给一个人确认发票没有问题后，我送他回机场了。2014年1月14日，我收到了一笔166800元，这就是曾某第一次来开票的钱。他付了一半，后来在2014年1月20日又转来一笔166800元是付剩下的一半。其实曾某不需要付这么多钱，他当时和我说帮公司多付一点钱来，到时候我再转回一部份，收到剩下的部份后，我在当天转回了18200元到曾某指定的另外一个农行账号。②收多少点都是姓刘的要求的，我收到钱后，会转给刘经理指定的××娜的一个账户，我记忆中都是按5%收取的。有时会上下浮动一些。做成第一笔业务后，以后曾某每次需要什么品名、什么价格、���票的金额等等，他先发信息给我，我转发给刘某1，刘某1说可以开票，收几个点的票款，我又把信息转发给曾某，曾某同意后就先打一点定金过来，有时候十几万，或几万元到我农行帐户，我收到后转给（大部分是提现金）刘某1。刘某1将发票开好、弄好后，就打电话给我，我再把发票走顺丰快递或航空快递给曾某。曾某收到后，拿增值税发票到国税认证，没有问题后，会把剩余的款项打给我。开了多少票给曾某，看银行的记录打款就清楚，中间停了几个月，从2014年10月份左右才开始接着做，一直到今年的5月份最后一次开票，曾某到现在还欠50多万的款项开票的钱没有支付给我。刘某1多次催我要，我就催曾某，并多次打电话或发短信给曾某。曾某要这些票后要求有些走账，刘某1听了也同意，就把北京这些商贸公司的U盾拿给我，我就通过顺丰寄给曾某，曾某走完账���，又把网银的U盾寄还给我，我再拿给刘某1。我就是收航空快递400-500元每次，走顺丰是每次收200元。姓刘的不想别人知道她的真实身份，她每次收我的快递都不是固定的，经常变换地址。具体付款给刘某1：第一次是曾某打来钱后．我转给××娜的账户。之后，曾某每次打来的款，我一个是将钱转到农行我另一个账户62×××79上，再取出现金交给刘某1，还有一个是通过尾号0619账户收款后，将钱转到支付宝里，再从支付宝转到我工行账户62×××97，再提现交给刘某1。
我是在2013年下半年认识的刘某1，他经常到我这里寄东西，有时清点东西时我看到里面是增值税发票，印章盖好了的收据是空白的，工商执照，税务登记证及空白的盖好了某个公司印章的购销合同等等。刘某1拿了一张联通的131的卡给我，这个卡他要我和他单独联系，我把这张某3在一台Ｃ×××××酷比的老人机上，平时我只用此卡和他联系。曾某有两个公司，一个是江西上渝贸易有限公司，还一个是江西翰墨贸易有限公司，这两个公司他用的比较多。曾某先打点订金到我农行的卡上，有时10万或20万。刘某1将票开好后就打电话要我到某个地方去拿，地点不固定。然后我再通过顺丰邮寄给曾某，曾某收到票后，我的手机会有短信提示。曾某把票拿到国税认证以后，就把剩余的款项打给我。我收到钱后就电话告诉刘某1，刘某1就会要我在某个时间，按他的要求时间和地点提现金送给他。曾某收件地址是丰城审计宾馆。开票后，曾某有要求走帐，我要刘某1把开票公司的U盾拿给我，我再寄给曾某，曾某拿U盾走完账后，又会寄还给我。出示的我手机上的短信内容拍摄照片，我看了，没错，这是曾某发给我的，我再转发给刘某1。刘某1我存的联系人是“刘经理”，还有一个是“刘经理新”，曾某我存的是“曾总”或“曾总新”。我收了曾某的开票款有上百万元，总计开票金额估计有几仟万元；刘某1除了给我每次寄快递的费用外，他的钱在我帐上期间我做了短期的理财，另外打在我帐上的款的余额几佰元，他都会给我。
通过农行北京分行查询农行卡号尾号7779和0619的账户，曾某打过来的款，都是刘某1要我代收的。2014年12月25日购买了40万元理财，2015年3月3日购买了10万元理财，5月25日购买了10万元理财，6月9日购买了10万元理财。2015年7月7日，尾号0619的农行卡销户原因：我只要一张卡就够了。我被抓前有在做快递业务，只是心脏有问题，不舒服。
(2)被告人喻木金的供述证实：我听说我一个朋友因涉嫌虚开发票被公安机关调查，我在上高成立了公司，也做了虚开发票的事，我今天（6月26日）过来投案自首，争取宽大处���。2013年12月份在上高成立上渝贸易有限公司，法人代表曾某，实际控制人是我，没有股东，会计罗某。公司是上高县以招商引资的形式引进的，当时和县政府谈好协议返还我24.5%的税款，税负率是1%左右。公司注册时经营范围是煤炭，焦炭，钢材，除了正常业务外，我从北京买了点票回来做抵扣，自己赚差价和乡镇返点，公司主要帮县政府引税。北京进项票是2014年8月，一朋友去机场拿快递时发现了靳朝辉的信息。我要曾某联系了他，票是寄给曾某，买票的钱也是通过曾某转给靳朝辉。开了多少家公司的票不记得了，我从2014年9月到2015年4月从靳手上买的票，总共开了6000万元左右。我一般以6.5%价钱从靳朝辉手上买票，之后靳通过顺丰快递给曾某，曾某再把票给我。每次要进项票时我要曾某联系靳，一般我通过曾某的账户先付一部分定金，然后靳朝辉通过��丰快递把票寄给曾某，一般在月底把买票的余款付清。我从靳朝辉手上买的票都是通过曾某的账户转款给他，也都做了资金流，这样看上去有真实贸易，从靳朝辉手上买的进项票先是把价税合计的金额打给靳朝辉提供的北京公司，然后他扣掉开票的钱，最后将剩余的钱打回来给我。公司也有真实贸易，也在经营煤炭，就是从靳朝辉手上开的进项票没有真实贸易。我没过见靳朝辉，有一次要我儿子喻某1去北京见过他。当面在他手上拿了票，我儿子见过本人。
我丰城一朋友朱某某后打电话给我，想叫我开车送他去南昌昌北机场取一个快递，我知道取快递就是拿增值税发票，然后我就安排曾某开我的车子，带着朱某某的侄子小朱去了昌北机场。我当时并没有去。朱某某也是做开发票生意的，公司之前接受的一些从北京那边开来的增值税发票是他卖给我的。这次去昌北机场之前，我叮嘱曾某等下和小朱一起到昌北机场取快递的时侯，让曾某把包裹上的寄件人信息偷偷用手机拍个照。我让曾某按包裹上电话和靳联系，最后我们就直接和靳联系了。朱某某家住丰城经济适用房，他的电话是186××××8031。
我向新余七家虚开发票，都是通过新余人吴某介绍开往这些公司的。吴某是新余下村镇人，电话是137××××3188。他是专门介绍开票的中间人，我就是与他联系，不与这些公司直接联系。吴低价从我这买进项发票，然后他加些利润卖给新余这些公司，具体他赚了多少我不清楚，我二人都是单线联系。我以票面金额的7%卖给吴。经核查，这些公司中新余信源工贸506558元，新余沁诚工贸公司5800226元，新余大恒矿业公司730769元，新余祥益工贸公司707919元；新余贵发贸易公司7399198元，新余神美峰石英矿299145元，新余广源煤业��司1111158元。这些公司都走了资金流，把公司账户的网银U盾给我，新余公司账户打款到我上渝公司账户，然后直接转到吴某的个人账户，再打往新余的那几家公司。和赣州公司虚开发票有赣州三马贸易公司、赣州创发贸易公司、赣州南珠矿业开发公司，是通过一个姓肖的介绍联系。经核查公司帐目，赣州三马公司2456826元，创发贸易18229808元，南珠矿业开发公司324358元。按票面8个点开给他们的。也都走了资金流，赣州公司把他们公司账户的网银U盾给我，首先从他们公司账户打款到我公司，然后打到曾某的个人账户上，再打往赣州肖姓账户，肖再打往赣州公司。
上渝公司开票出去的业务都是由我负责联系。我联系的公司较多，主要开往江西、四川、重庆等地，但具体开到哪些公司我记不清楚。只记得几个开票金额较大的公司：其中开给沪州塔狮矿业公司开票金额价税合计4600多万；四川保利贸易公司1100多万；泸州康瑞商贸公司700多万；重庆河石塔贸易公司1000多万；巫山县桃源煤业公司860多万；重庆清飞煤炭销售公司589万多；达州隆盛煤业有限公司400多万。其他的都是一些开票金额小的公司。前三家通过沪州人廖某介绍过来，以票面金额价税合计8.5%收手续费。我没有直接联系这三家公司，都是通过廖某联系。廖某先是告诉我这三家公司需要开票的品名和金额，我这边按照对方要求把增值税发票开好，然后由曾某负责把票邮寄','2018-10-04
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