济宁高新技术产业开发区人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）济高新区刑初字第40号
公诉机关济宁高新技术产业开发区人民检察院。
被告单位山东瑞中医药有限公司。
诉讼代表人王某甲。
辩护人高庆军。
辩护人刘延英。
被告人孙某甲。因涉嫌骗取贷款罪，于2014年4月29日被济宁市公安局高新区分局刑事拘留，同年5月30日被依法逮捕。现羁押于济宁市看守所。
辩护人孙启方。
辩护人王亚庚。
被告人梁某，女，1973年5月27日出生于山东省济宁市鱼台县，公民身份号码3708271973********，汉族，大学文化，山东瑞中医药有限公司。
辩护人王茂松、鹿海涛。
被告单位山东存德医药有限公司。
诉讼代表人陈某。
被告人孙某乙。因涉嫌骗取贷款罪，于2014年4月23日被刑事拘留，并于次日将采取强制措施情况通报济南市槐荫区政协。同年5月30日被依法逮捕。现羁押于济宁市看守所。
辩护人刘西欣。
辩护人王铁。
被告人白某。因涉嫌骗取贷款罪，于2014年4月25日被刑事拘留，同年5月30日被依法逮捕。现羁押于济宁市看守所。
辩护人于毅、李希宝。
济宁高新技术产业开发区人民检察院以济高新检公诉刑诉（2015）34号起诉书指控被告单位山东瑞中医药有限公司、被告人孙某甲、梁某、被告单位山东存德医药有限公司、被告人孙某乙、白某犯骗取贷款罪，被告单位山东瑞中医药有限公司、被告人孙某甲犯高利转贷罪，被告人孙某甲犯隐匿会计凭证、会计账簿罪，于2015年3月17日向本院提起公诉。本院于当日立案，依法组成合议庭，于2015年5月7日、10月13日公开开庭审理了本案。济宁高新技术产业开发区人民检察院指派助理检察员张艳、朱某、韩某出庭支持公诉。上列被告单位诉讼代表人、被告人及辩护人到庭参加诉讼，在审理过程中，济宁高新技术产业开发区人民检察院2015年6月15日建议延期审理，7月14日建议恢复审理。现已审理终结。
济宁高新技术产业开发区人民检察院指控：
（一）骗取贷款罪
山东瑞中医药有限公司（以下简称瑞中公司）自2012年3月至2013年11月期间，向多家银行申请贷款。在办理贷款过程中，瑞中公司向银行提供虚假财务报表（资产负债表、损益表、现金流量表）和虚假审计报告，以掩盖瑞中公司真实经营数据以及资产状况，以瑞中公司与山东存德医药有限公司（以下简称存德公司）签订无实际经营业务的虚假药品购销合同作为贷款用途证明，向民生银行贷款2500万元，向浙商银行济南分行贷款2500万元，向莱商银行济宁分行贷款3000万元，向中信银行济宁分行贷款9000万元，共计1.7亿元，贷款期限均为一年。贷款发放后，存德公司配合瑞中公司办理商业承兑汇票贴现业务，提供银行账户，将到账贷款转回瑞中公司银行账户，银行信贷资金均由瑞中公司实际使用。具体事实分述如下：
1.2013年9月13日，瑞中公司向中国民生银行济宁分行申请授信，额度2500万元。为满足信贷条件，瑞中公司及其法人代表孙某甲安排该公司财务副总梁某办理贷款，梁某指使会计于某制作了虚假的资产负债表、损益表、现金流量表，并向银行提交。2013年11月28日，中国民生银行济宁分行向某公司发放贷款2500万元，贷款期限一年。梁某在征得孙某甲同意后，指使会计王某乙制作了瑞中公司与存德公司的虚假购销合同，联系存德公司法人代表孙某乙，要求存德公司配合贴现。孙某乙遂安排其公司财务主管白某携带存德公司印章与梁某一起在中国民生银行济宁分行办理了贴现手续。民生银行抽取该2500万元贷款全额利息后，将余款23974333.33元存入存德公司账户，存德公司又将到账贷款转回瑞中公司账户，瑞中公司将贷款用于支付货款。
2.2013年10月，瑞中公司在浙商银行济南分行办理贷款，该公司财务副总梁某在法人代表孙某甲安排下，指使公司会计于某制作了虚假的公司资产负债表、损益表、现金流量表，指使公司会计张某丙制作了瑞中公司与存德公司虚假的药品购销合同，利用存德公司进行受托支付。浙商银行济南分行于2013年10月24日、30日将两笔贷款2000万元、500万元转入存德公司账户，存德公司又将到账贷款转回瑞中公司账户，瑞中公司将贷款用于公司经营及偿还其他银行贷款。
3.2013年5月，瑞中公司在莱商银行济宁分行办理贷款。该公司财务副总梁某在法人代表孙某甲安排下，指使公司会计于某制作了虚假的公司资产负债表、损益表、现金流量表，指使公司会计张某丙制作瑞中公司与存德公司虚假的药品购销合同，并向银行提供虚假审计报告，利用存德公司进行受托支付。同年5月29日，莱商银行济宁分行放贷3000万元，贷款期限一年，存入存德公司账户，存德公司又将到账贷款转回瑞中公司账户，瑞中公司将贷款用于公司经营。
4.瑞中公司在2012年3月16日、2013年2月27日、3月5日在中信银行济宁分行办理三笔贷款，贷款金额各3000万元，贷款期限均为一年。在办理贷款过程中，瑞中公司向银行提供虚假审计报告，以瑞中公司与山东存德医药有限公司签订的无实际经营业务的虚假药品购销合同作为贷款用途证明，利用存德公司进行受托支付。以上三笔贷款均由存德公司配合周转，将到账贷款转回瑞中公司，贷款实际仍由瑞中公司支配使用。
2014年3月，瑞中公司资金链断裂，引发上下游公司及贷款联保企业上访事件。瑞中公司资不抵债，在案发时无力偿还涉案的到期贷款本息，直接导致涉案金融机构的资金无法收回。政府从经济大局、维护社会稳定出发，积极履职，宏观调控，拨划专项“过桥资金”出面救市，避免了可预见区域经济危机的发生，缓解了事态的恶化。瑞中公司多次骗取银行贷款，涉及金额特别巨大，极大扰乱了正常的金融市场秩序，极易引发区域金融恐慌，社会影响特别巨大，情节特别严重。
（二）高利转贷罪
瑞中公司因购药品等业务经营需要向银行借款，截止到2009年6月12日，该公司在银行的借款总额已达到9200万元，截止到2011年4月，该公司借款总额已达到19100万元。该公司自2009年5月开始，业务经营出现亏损并且亏损数额逐月递增。在此亏损期间，该公司法定代表人、执行董事兼总经理孙某甲为了牟取高额利润，安排财务人员以单位名义不断向银行申请借款进行周转经营，并将用于公司经营的信贷资金高利转贷给他人，违法获利数额巨大，并将获利用于单位的经营外支出。
1.2009年6月份左右，孙某甲与烟台江某公司经理曹某丙达成口头协议，瑞中公司向曹某丙借款9000万元，月息7分5，按月支付利息。自2009年6月至8月，瑞中公司先后多次向曹某丙指定的账户汇款共计9000万元，后曹某丙无法及时支付利息，孙某甲派人多次催促还息。自2009年底至2011年8月，曹某丙通过银行转账、交付承兑汇票等方式共计还息55901926.9元。孙某甲指示财务人员利息不计入公账，用于经营外支出。
2.2010年3月至5月，孙某甲分两次借款给中信银行济宁分行的信贷人员刘某各1000万元，月息4到6分；2011年4月，孙某甲分三次借款给刘某共计1625万元，月息9分。孙某甲先后安排财物人员分多次向刘某指定账户打款共计3625万元。截止案发，刘某共陆续还款2100万元。
（三）隐匿会计凭证、会计账簿罪
被告人孙某甲在担任山东瑞中医药有限公司执行董事期间，违反会计相关规定，私自设立内部账簿，专门记载公司对外借款利息、上下线客户返利、个人开销等费用。该公司财务人员汇总单据等会计凭证后，到被告人孙某甲办公室将相关财务情况计入该账簿，被告人孙某甲亲自保管并隐匿该会计凭证、会计账簿，案发后拒不供认，拒不交出。
公诉机关当庭出示了：1.被告人孙某甲、梁某、孙某乙、白某供述与辩解；2.证人王某丙、刘某、高某乙、钟某、李某丙、孙某戊、王某乙、张某丙、李某丁、马某乙、于某、汤某、王某丁、张某乙、邱某、曹某乙、高某甲、李某戊、曹某丙的证言；3.济宁市人民检察院检验报告；4.瑞中公司及存德公司工商登记信息、瑞中公司提交给银行的虚假证明文件、银行贷款合同、放款凭证、交易流水、瑞中公司会计账目记录及凭证等书证。
公诉机关认为，被告单位瑞中公司及法人代表、执行董事孙某甲指使其公司财务副总梁某以向银行提供虚假证明文件的手段取得多家银行贷款，被告单位存德公司及其法人代表、执行董事孙某乙安排其公司财务主管白某配合瑞中公司办理商业承兑汇票贴现业务，并提供银行账户转移贷款。二被告单位共同多次骗取银行贷款，数额巨大，情节特别严重，扰乱了正常的金融管理秩序。在单位犯罪中，被告人孙某甲、孙某乙系直接负责的主管人员，被告人梁某、白某系其他直接责任人员。二被告单位及四名被告人的行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第一百七十五条之一的规定，应当以骗取贷款罪追究上述被告单位及被告人的刑事责任。瑞中公司及法人代表、执行董事孙某甲以转贷牟利为目的，套取金融机构信贷资金高利转贷他人，违法所得数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百七十五条第一、二款的规定，应当以高利转贷罪追究瑞中公司及孙某甲的刑事责任。被告人孙某甲隐匿依法应当保存的会计凭证、会计账簿，情节严重，侵犯了公司的会计档案管理秩序，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一的规定，应以隐匿会计凭证、会计账簿罪追究刑事责任。瑞中公司及孙某甲犯数罪，适用《中华人民共和国刑法》第六十九条的规定。
被告单位瑞中公司诉讼代表人王某甲对公诉机关指控的事实没有发表意见，辩护人认为被告人孙某甲以单位名义实施犯罪，但违法所得归个人所有，因此，瑞中公司不构成单位犯罪。
被告人孙某甲对于公诉机关指控瑞中公司骗取银行贷款的事实认可；公诉机关指控其犯高利转贷罪、隐匿会计凭证、会计账簿罪的事实不清，证据不足，应当宣告无罪。被告人孙某甲的辩护人认为，1、公诉机关指控被告人犯骗取贷款罪不成立，（1）银行明知瑞中公司提供了虚假材料，仍然发放贷款；（2）政府介入瑞中公司资金链断裂的处理工作并不等同于《刑法》第175条规定的其他严重情节，公诉机关指控瑞中公司犯骗取贷款缺少这一要件。2、公诉机关指控瑞中公司高利转贷的钱是信贷资金系以瑞中公司亏损推定的，指控被告人犯高利转贷罪缺乏事实依据。3、公诉机关未搜集到非法账簿确实存在的客观证据，仅凭证人证言不能证明该非法账簿的客观存在，公诉机关出示的济宁仁城有限责任会计师事务所的证明，不是审计报告不具有证明效力。综上所述，被告人孙某甲的行为不构成犯罪。
被告人梁某对公诉机关指控的事实没有异议，当庭自愿认罪，请求从轻处罚。被告人梁某的辩护人认为，银行对瑞中公司提供的是虚假材料是明知的，并非被欺诈，被告人的行为是执行公司意志，缺少犯罪的主观故意，且银行损失数额事实不清，中信银行9000万元贷款立案前已归还，其余贷款立案时均未到期，银行无重大损失，故对被告人梁某不宜按犯罪处理。
被告单位存德公司诉讼代表人对公诉机关指控的事实没有发表意见。被告人孙某乙的辩护人认为公诉机关指控存德公司及被告人孙某乙骗取贷款罪的事实不清，证据不足。首先民生银行对瑞中公司与存德公司之间不存在真实交易是明知的，瑞中公司提供虚假证明材料，并未使银行产生发放贷款的错误决定；其次，在浙商银行、莱商银行、中信银行的贷款中，存德公司只是在收到相关贷款后，又转到瑞中公司的账户，被告人孙某乙没有参与到具体贷款办理中；本案没有给银行造成重大损失或其他严重情节，中信银行的贷款立案前已归还，其余三家贷款虽然政府协调过桥资金，但银行账目上上述贷款已经偿还完毕，进行了续贷，瑞中公司按期偿还了利息。
被告人白某对公诉机关指控的事实没有异议，当庭自愿认罪，请求从轻处罚。被告人白某的辩护人认为，（1）主观方面被告人白某根据孙某乙安排携带存德公司公章去银行协助瑞中公司贷款，无犯罪主观故意。（2）客观方面看，涉案的所有虚假材料都是银行安排的，被告人白某涉及民生银行2500万元贷款担保单位已经偿还。因此，被告人白某不构成骗取贷款罪。即使认定被告人白某构成犯罪，但其当庭自愿认罪，且系从犯，主动投案自首，应从轻、减轻处罚，并适用缓刑。
经审理查明，一、骗取贷款、票据承兑罪
2013年5月至2013年10月期间，山东瑞中医药有限公司（以下简称瑞中公司）在向中国民生银行济宁分行、浙商银行济南分行、莱商银行济宁分行申请贷款过程中，掩盖真实的经营状况，向银行提供虚假财务报表（资产负债表、损益表、现金流量表）、审计报告及瑞中公司与山东存德医药有限公司（以下简称存德公司）签订的无实际经营业务的虚假药品购销合同作为贷款用途证明，向上述银行贷款共计8000万元，期限均为一年。贷款发放后，存德公司配合瑞中公司办理商业承兑汇票贴现业务，提供银行账户，将到账贷款转回瑞中公司银行账户，银行信贷资金均由瑞中公司实际使用。具体事实分述如下：
（一）2013年9月13日，瑞中公司向中国民生银行济宁分行（以下简称民生银行）申请授信，额度5000万元。为满足信贷条件，被告人孙某甲隐瞒实际经营状况亏损的事实，安排时任公司财务副总梁某办理贷款事宜，梁某安排会计于某制作了虚假的资产负债表、损益表、现金流量表。提供了虚假的审计报告、瑞中公司与山东存德医药有限公司（以下简称存德公司）签订的无实际经营业务的虚假药品购销合同作为贷款用途证明一并向银行提交。在征得孙某甲同意后，梁某联系存德公司法人代表孙某乙，配合贴现，孙某乙遂安排其公司财务主管被告人白某携带存德公司印章与梁某在民生银行办理了贴现手续。2013年11月28日，民生银行向某公司发放贷款2500万元，期限一年，由济宁中油石化集团、济宁裕华汽车销售有限公司担保，并追加瑞中公司所有股东无限连带责任担保。民生银行抽取全额利息后，将余款23974333.33元存入存德公司账户，存德公司同日将该笔贷款转入瑞中公司账户。瑞中公司又存入民生银行账户2500万元，办理了全额银行承兑汇票。瑞中公司将贷款用于公司经营。2014年5月28日担保单位济宁中油石化集团代为偿还了该笔贷款。
认定上述事实的证据有：
1、被告人供述与辩解
（1）被告人孙某甲供述，瑞中公司2009年以来处于亏损状态，向银行提交的证明材料不是真实的。瑞中公司在民生银行2500万元的贷款是其签字同意的，其安排梁某按照银行的要求准备授信资料，授信后其安排梁某找存德公司作受托支付，银行出票时将贷款转到存德公司，存德公司收到贷款后将贷款转到瑞中公司的账户上，贷款由瑞中公司使用。
（2）被告人孙某乙供述，2013年11月其委派存德公司财务人员白某协助瑞中公司办理银行承兑汇票贴现业务。瑞中公司与存德公司之间的购销合同并无真实交易，只是为了协助瑞中公司办理贷款。
（3）被告人白某供述，其按照存德公司孙某乙的安排携带公司公章、财务章、法人章到民生银行协助瑞中公司办理贷款贴现，《药品购销合同》、购药发票均是虚假的，是瑞中公司事先准备好的。贷款贴现后的2300余万元存德公司收到当天就转到了瑞中公司的账户。
（4）被告人梁某供述，瑞中公司自2009年出现亏损，贷款需要的材料都是根据孙某甲的安排制作的，向银行出具财务报表、审计报告都是虚假的，与存德公司的《购销合同》没有真实交易。该笔贷款是银行的汤某协调济宁中油石化集团、济宁裕华汽车销售服务公司担保的。贷款发放后存德公司孙某乙安排财务人员白某协助办理贴现，由存德公司周转后转回瑞中公司民生银行账户，用于支付瑞中公司的货款。
2、证人证言
（1）证人王某乙证言证实，其系瑞中公司财务人员，2013年11月，其根据梁某的安排将资产负债表、损益表、现金流量表、审计报告、购销合同等贷款资料送到民生银行。存德公司的白某携带存德公司的印章在民生银行协助办理贴现。
（2）证人张某丙证言证实，其系瑞中公司会计，主要负责银行业务。民生银行的2500万元贷款于2013年12月转入瑞中公司账户。
（3）证人王某丙证言证实，其系瑞中公司财务部部长。瑞中公司从2009年开始出现亏损。瑞中公司在民生银行2500万元贷款，因民生银行的流贷金额不足，以商业汇票形式办理，通过与山东存德公司签订的购销合同，由存德公司将承兑汇票背书贴现，将贴现后款项转入瑞中公司，后由瑞中公司筹足2500万元存入民生银行，民生银行根据瑞中公司财务要求开具不同金额承兑汇票，该笔贷款被瑞中公司用于支付货款。瑞中公司与存德公司之间的购销合同并不存在真实交易，在办理贴现时由存德公司的财务部长白某协助办理的。另证实梁某曾在瑞中公司办公会上提出公司资产负债表等达不到银行贷款要求怎么办，孙某甲不让梁某提这样的问题。
（4）证人李某丁证言证实，其系瑞中公司总经理、公司股东，未实际出资，也不参与分红。其与妻子曾在2013年11月瑞中公司在民生银行2500万元的贷款时提供担保。梁某曾在公司的会上提出公司资产负债表等达不到银行贷款要求，孙某甲不让梁某在会上说这样的问题。
（5）证人马某乙证言证实，其系瑞中公司副总经理，公司股东，未实际出资。其证言证实内容与证人李某丁一致。
（6）证人于某证言证实，其系瑞中公司主管会计。为了获取民生银行贷款，其按照梁某的安排制作了与实际财务情况严重不符的资产负债表、损益表、现金流量表。
（7）证人汤某证言证实，其系民生银行企业金融二部总经理。2013年11月28日瑞中公司的2500万元贷款是以商业承兑汇票的形式发放的，按照该类贷款办理流程，由瑞中公司提交贷款办理资料，经由民生银行工作人员逐级审批授信。这笔贷款由济宁中油石化有限公司和济宁裕华汽车销售服务有限公司和瑞中公司股东四人及其配偶做担保。银行根据瑞中公司与存德公司的购销合同办理了贴现业务，贴现之后银行向某公司出具承兑汇票，总金额为2500万元。其证实根据交易习惯推断山东瑞中医药与山东存德医药之间的购销合同无真实交易，只是作为资金流转的方式。
3、书证
（1）瑞中公司提供给民生银行的2013年10月份的资产负债表、损益表、现金流量表证实，瑞中公司经营状态良好，为盈利状态，当月净利润为3920010元。
（2）瑞中公司2013年10月31日资产负债表、利润表证实，期末未分配利润为负数，数额为-60875108元；当月净利润为-25247元，与提交给民生银行的严重不符。
（3）民生银行明细分类账、瑞中公司明细分类账证实，该笔贷款的转存情况。
（4）进账单、商业承兑汇票证实，民生银行以瑞中公司为付款人，存德公司为收款人开具了2500万元的承兑汇票。
（5）业务回单证实，存德公司在取得贷款后将23974333.33元转入瑞中公司工行账户，同日瑞中公司又将工行账户中的23974333.33元转入其在民生银行济宁分行的账户。
（6）存德公司济宁民生银行济南大观园支行对账单证实，2013年11月28日，存德公司分五次转出23974333.33元转入瑞中公司。
（7）济宁民生银行济南大观园支行传票显示，2013年11月28日16时37分，存德公司分五次转入瑞中公司工商银行济宁分行账户共计23974333.33元。
（8）瑞中公司2009年1月至2014年4月资产负债表，利润表证实，显示负值，且逐年累计，从2009年初的-4305569.41元到2014年4月达-469801248.73元。
（9）瑞中公司2009年至2014年4月利润表证实，营业利润从2009年年初显示负值，处于亏损状态。
（10）民生银行提供的瑞中公司授信申请书、股东会决议、裕华及中油石化股东会决议、各银行欠息说明证实，瑞中公司经股东会决议于2013年9月13日向民生银行提交授信申请2500万元，并由济宁裕华汽车销售服务有限公司、济宁中油石化有限公司提供担保。银行出具了上述企业无欠息情况的说明。
（11）中国民生银行济宁分行对公授信额度启用、发放审查表、授信启用通知书证实，民生银行对瑞中公司授2500万元。
（12）公授信字第ZH1300000234565号综合授信合同证实，该合同2013年11月28日签订，约定瑞中公司在2013年11月28日至2014年11月28日内可向民生银行申请使用的最高授信额度为2500万元，保证人为济宁裕华汽车销售服务有限公司、济宁中油石化有限公司及孙某甲夫妇、马某乙夫妇、李某丁夫妇、孙某丙。
（13）公某字第DB1300000235013号、公某字第DB1300000235014号最高额保证合同证实，济宁裕华汽车销售服务有限公司、济宁中油石化有限公司为瑞中公司于2013年11月28日至2014年11月28日期间在民生银行的2500万元贷款承担连带责任保证。
（14）DB1300000235021、DB1300000235018、DB1300000235015、DB1300000235019最高额担保合同证实，孙某丙，马某乙、闫凡花夫妇，孙某甲、陈某夫妇，李某丁、侯某夫妇为瑞中公司在民生银行最高2500万元的债务提供连带责任保证。
（15）民生银行提供的瑞中公司申请授信提交的公司营业执照、公司章程证实，瑞中公司注册资本9000万元，经营范围、管理制度等公司情况。
（16）商业承兑汇票贴现业务审批书证实，2013年11月28日，存德公司办理2500万元的商业承兑汇票贴现业务。
（17）9913000000215384放款通知书证实，2013年11月28日，民生银行济宁分行以商业承兑汇票贴现形式向某公司发放贷款2500万元，贴现人为存德公司。
（18）中国民生银行贴现凭证证实，申请日期为2013年11月28日，持票人为存德公司，汇票承兑人为瑞中公司，汇票金额2500万元，贴现利息1025666.67元，实付贴现金额23974333.33元。
（19）编号0010006321313811的商业承兑汇票证实，出票日期为11月28日，付款人为瑞中公司，收款人为存德公司，出票金额为2500万元。
（20）中国民生银行济宁分行贴现业务申请书及委托书、孙某乙、白某身份证证实，存德公司2013年11月28日向民生银行申请办理承兑汇票贴现业务，金额2500万元，存德公司法定代表人孙某乙委托白某办理商业承兑汇票贴现业务。
（21）存德公司营业执照、组织机构代码、开户许可证证实，存德公司法定代表人孙某乙，注册资本1000万元，公司地址位于济南市槐荫区美里湖开发区新沙北路14号。
（22）民生银行提供的药品购销合同证实，2013年1月1日，存德公司向某公司提供药品，货款金额7000万元，合同期限一年。
（23）编号07418202-07418221的山东省增值税专用发票20张、编号为07418231、07418232的山东省增值税专用发票2张证实，购货单位瑞中公司，加盖了存德公司发票专用章。
（24）合同面签声明、照片、贴现审核清单证实，存德公司白某办理贴现，并留有白某的照片，存德公司申请贴现，利息1025666.67元，实付金额23974333.33元。
（25）民生银行汤某提供的89笔银行承兑打款明细、承兑汇票证实，按照瑞中公司要求出票面金额不等的89张承兑汇票明细，出票人均为瑞中公司，收款人均为存德公司。时间为2013年11月29日。
（26）民生银行转账支票证实，2014年5月28日，济宁中油石化有限公司代替瑞中公司归还2500万元贷款。
3、鉴定意见
经纬（济）验字（2013）50号瑞中公司验资报告证实，瑞中公司累计注册资本人民币9000万元。
（二）2013年10月，瑞中公司采取上述手段，在浙商银行济南分行申请办理贷款2500万元，贷款期限为一年，由济宁中油石化有限公司、山东沃某工程机械有限公司及孙某甲、孙某丙提供担保。2013年10月24日、10月30日浙商银行济南分行分两次将2500万元贷款转入存德公司账户，存德公司又将到账贷款转回瑞中公司账户，瑞中公司将贷款用于公司经营。
认定上述事实的证据有：
1、被告人供述与辩解
（1）被告人孙某甲供述，瑞中公司在浙商银行济南分行申请办理贷款2500万元，梁某如何办理的银行贷款其不知情。
（2）被告人梁某供述，其按照孙某甲的安排让会计于某制作了虚假的公司资产负债表、损益表、现金流量表，会计张某丙制作了瑞中公司与存德公司虚假药品购销合同，将上述材料与济宁经纬会计师事务所出具的虚假的财务审计报告提供给银行，获得浙商银行济南分行贷款2500万元。
2、证人证言
（1）证人于某证言证实，2013年10月份，瑞中公司在浙商银行贷款2500万元，为了申报银行贷款，梁某安排其制作了瑞中公司虚假财务报表。梁某说是孙某甲安排的，也是银行要求做的。
（2）证人王某丙证言证实，瑞中公司在浙商银行济南分行贷款2500万元，以存德公司受托支付的形式发放，涉及财务方面提交的就是资产负债表，损益表和现金流量表，涉及贷款的财务报表因为公司情况亏损所以需要按照银行的标准另外制作，内容是虚假的，购销合同也是虚假的。浙商银行放贷到存德公司的账户，存德公司再将贷款转入瑞中公司的账户，然后瑞中公司将钱存入浙商银行，浙商银行出具全额承兑汇票，出票人为瑞中公司，收票人为存德公司，存德公司背书后，将承兑汇票给瑞中公司。存德公司是财务部长白某负责。
（3）证人张某丙证言证实，其在梁某的安排下制作了瑞中公司与存德之间的虚假购销合同，加盖了瑞中公司和存德公司的合同章，将复印件交给浙商银行济南分行。
（4）证人张某乙证言证实，其系浙商银行济南分行客户经理，2013年10月瑞中公司贷款2500万元。在办理贷款过程中，其与银行工作人员到瑞中公司进行了实地调查，均按照银行规定程序办理的贷款，认为瑞中公司提供银行的基础资料是真实的。
（5）证人王某丁证言证实，其系浙商银行济南分行授信评审部核保经理，2013年10月瑞中公司的贷款，其与客户经理张某乙到瑞中公司的担保单位济宁沃某公司进行考察，银行按照程序进行了授信。
（6）证人邱某证言证实，其系浙商银行济南分行市场拓展一部客户经理。瑞中公司曾在浙商银行济南分行贷款三次，前两次到期已归还，2013年10月两笔贷款共2500万元目前未到期。在贷款办理过程中，与银行工作人员到瑞中公司进行了实地贷前调查，均按照银行规定程序办理，其认为瑞中公司提供银行的基础资料是真实的。
3、书证
（1）浙商银行济南分行客户统一授信调查报告证实，经浙商银行工作人员邱某、张某乙调查，瑞中公司经营状况良好，符合贷款授信条件，并对担保企业济宁中油石化有限公司和山东沃某工程机械有限公司进行了考察，均认定有担保能力。
（2）浙商银行提供的借款合同2份证实，编号为（20930000）浙商银借字（2013）第00768号借款合同证实，合同签订时间为2013年10月24日，借款金额为2000万元，借款时间为2013年10月24日至2014年10月23日，借款用途是购买药品；编号为（20930000）浙商银借字（2013）第00792号借款合同证实，该借款合同为2013年10月30日签订，借款金额为500万元，借款期限为2013年10月30日起至2014年10月29日止，借款用途是购买药品，借款支付采取贷款人受托支付。
（3）浙商银行借款凭证证实，浙商银行济南分行于2013年10月24日向某公司发放贷款2000万元。浙商银行贷款资金受托支付委托书，收款人为山东存德医药有限公司。该笔贷款由山东存德医药公司作为受托支付。浙商银行济南分行于2013年10月30日向某公司发放贷款500万元。
（4）编号为2013090102的购销合同证实，交易双方为山东瑞中医药有限公司与山东存德医药有限公司，金额为54379300元，签订日期为2013年9月1日。该合同为虚假的购销合同。
（5）浙商银行济南分行提供的编号为（451008）浙商银高保字（2013）第00012号最高额保证合同证实，瑞中公司在浙商的2500万元贷款由济宁中油石化有限公司、山东沃某工程机械有限公司及孙某甲、孙某丙提供担保。
（6）瑞中公司提供的企业法人营业执照复印件、公司章程、2010年公司验资报告、许可证等书证证实，该企业经营状况。
（7）瑞中公司提供给浙商银行济南分行的2013年5月资产负债表、损益表、现金流量表，显示瑞中公司经营状态良好，为盈利状态。负债和所有者权益合计为1397629331.80元，损益表显示净利润为31353587.68元。
（8）济宁市人民检察院济检技鉴（2014）46号检验报告，根据瑞中公司提供的2013年总分类账会计账簿计算出该公司2013年5月份末资产总额为1225370511.43元，负债和所有者权益合计为1225370511.43元，净利润为-3536916.05元。
（9）瑞中公司浙商银行济南分行明细分类账、记账凭证、借款凭证证实，浙商银行（短期借款）明细账显示两笔借款2500万元，存入瑞中公司浙商银行济南分行的账户。
（10）存德公司在民生银行济南大观园支行账户对账单、存德齐鲁银行济南阳光新路支行账户资金往来明细、汇兑凭证证实，2013年10月24日，该笔购买药品金额2000万元，由瑞中公司在浙商银行账户转入存德公司民生银行济南大观园支行账户。存德公司将该笔贷款转入瑞中公司工商银行济宁分行账户。
（11）2013年11月1日对账单证实，该笔购买药品金额500万贷款由瑞中公司浙商银行账户转入存德民生银行济南大观园支行账户。存德公司又将500万元转入齐鲁银行济南阳光新路支行账户。中国人民银行支付系统专用凭证两张证实，2013年11月1日该500万元由存德齐鲁银行支行账户，转入瑞中公司齐商银行账户。
（12）浙商银行客户收款通知单证实，2014年10月23日山东沃某工程机械有限公司还款500万元，济宁中油石化有限公司还款2000万元。
（三）2013年5月，瑞中公司采取上述手段，在莱商银行济宁分行办理贷款3000万元，贷款期限一年，由山东沃某工程机械有限公司及孙某甲、孙某丙担保。同年5月29日，莱商银行济宁分行向某公司发放贷款3000万元，存入存德公司账户，存德公司又将到账贷款转回瑞中公司账户，瑞中公司将贷款用于公司经营。
认定上述事实的证据有：
1、被告人供述与辩解
（1）被告人梁某供述，被告人孙某甲安排其办理莱商银行贷款事宜，其安排公司会计于某制作了虚假的公司资产负债表、损益表、现金流量表，安排公司会计张某丙制作与存德公司的虚假药品购销合同，并向银行提供虚假审计报告，利用存德公司进行受托支付，3000万元贷款转到存德公司账户后，存德公司又将贷款转到瑞中公司账户，贷款由瑞中公司使用。
（2）被告人白某供述证实，2013年5月份瑞中公司在莱商银行贷款3000万元，该笔贷款瑞中公司与存德医药公司没有真实交易，存德公司只是配合瑞中公司转款，3000万元贷款由瑞中公司使用。
2、证人证言
（1）证人曹某乙证言证实，其系莱商银行济宁分行的工作人员。瑞中公司在莱商银行办理贷款手续是梁某负责联系的，莱商银行的工作人员高某甲到瑞中公司进行了考察，瑞中公司提供了2010年、2011年、2012年三年的财务审计报告，以及上一个月的资产负债表、损益表、现金流量表，发放贷款时，瑞中公司提供了购销合同和委托支付协议。合同金额7000万元。银行按照瑞中公司提供的与存德公司的购销合同将3000万元贷款支付到存德公司。
（2）证人高某甲证言证实，其系莱商银行济宁分行的工作人员。瑞中公司贷款时其与银行的曹某乙共同到瑞中公司进行了实地考察，看了瑞中公司财务系统反映显示盈利，瑞中公司是梁某负责联系办理贷款手续，在贷款过程中瑞中公司提供了2010年到2012年三年的审计报告及贷款上月的资产负债表、损益表、现金流量表，并提供了瑞中公司与存德公司7000万元的购销合同。
（3）证人张某丙证实，其系瑞中公司的会计。瑞中公司在莱商银行贷款时梁某安排其制作了虚假购销合同，公司会计于某制作了虚假财务报表。
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