江苏省灌云县人民法院
刑 事 判 决 书
(2015)灌刑初字第00210号
公诉机关江苏省灌云县人民检察院。
被告人吴勇，灌云润和纺织有限公司法定代表人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2014年5月27日被灌云县公安局刑事拘留，同年7月2日经灌云县人民检察院批准逮捕，7月3日被灌云县公安局执行逮捕。现羁押于灌云县看守所。
辩护人刘友青，江苏和济律师事务所律师。
辩护人陈建，江苏正东律师事务所律师。
被告人王某甲，个体户。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2014年6月4日被灌云县公安局刑事拘留，同年6月16日被取保候审，同年11月26日经灌云县人民检察院批准逮捕，同年12月1日被灌云县公安局执行逮捕，2015年11月26日经灌云县人民法院决定取保候审。2016年5月9日经本院决定逮捕，同日由灌云县公安局执行逮捕。现羁押于灌云县看守所。
辩护人李振波，江苏永衡昭辉律师事务所律师。
被告人姜某，个体户。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2014年6月5日被灌云县公安局刑事拘留，同年7月3日被取保候审，同年12月3日经灌云县人民检察院决定取保候审。2015年12月1日经灌云县人民法院决定取保候审。2016年5月9日经本院决定逮捕，同日由灌云县公安局执行逮捕。现羁押于灌云县看守所。
辩护人薛国财、程英，上海众华律师事务所律师。
被告人施某，个体户。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2014年11月11日被灌云县公安局取保候审，同年12月3日经灌云县人民检察院决定取保候审。2015年12月1日经灌云县人民法院决定取保候审。2016年5月9日经本院决定逮捕，同日由灌云县公安局执行逮捕，同年5月16日经本院决定取保候审。
辩护人何雨、彭万芹，江苏华德律师事务所律师。
被告人蔡某，个体户。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2014年9月18日被灌云县公安局刑事拘留，同年10月14日被取保候审，同年12月3日经灌云县人民检察院决定取保候审。2015年12月1日经灌云县人民法院决定取保候审。2016年5月9日经本院决定逮捕，同日由灌云县公安局执行逮捕。现羁押于灌云县看守所。
辩护人王元伦，江苏华德律师事务所律师。
灌云县人民检察院以灌检诉刑诉〔2015〕181号起诉书指控被告人吴勇、王某甲、姜某、施某、蔡某犯虚开增值税专用发票罪，于2015年6月23日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。灌云县人民检察院检察员蒲兆华出庭支持公诉，被告人吴勇及其辩护人刘友青、陈建、被告人王某甲及其辩护人李振波、被告人姜某及其辩护人薛国财、程英、被告人施某及其辩护人何雨、彭万芹、被告人蔡某及其辩护人王元伦到庭参加诉讼。期间，根据灌云县人民检察院的建议，本案延期审理两次。2016年5月20日，经江苏省连云港市中级人民法院批准，本案延长审限三个月。本案经合议庭评议，院审判委员会讨论决定。现已审理终结。
灌云县人民检察院指控，1、2012年-2013年间，被告人吴勇为了获取进项增值税专用发票，在无真实货物交易的情况下，经被告人姜某介绍，分别将山东冠县泰峰纺织有限公司（以下简称山东泰峰公司）、山东临清鑫鑫棉业有限公司（以下简称山东鑫鑫公司）、山东临清和谐纺织有限公司（以下简称山东和谐公司）、山东临清兴旺棉绒纱纤有限公司（以下简称山东兴旺公司）共388份增值税专用发票虚开至灌云润和纺织有限公司（以下简称灌云润和公司），价税合计人民币42923391元，税额合计人民币6236731.91元。以上税款已全部抵扣完毕。
2、2012年-2013年间，被告人吴勇为了获取进项增值税专用发票，在没有真实货物交易的情况下，经被告人王某甲介绍，将湖北宜昌中冠纺织有限公司（以下简称湖北中冠公司）的14份增值税专用发票虚开至灌云润和公司，价税合计人民币8959796元，税额合计人民币1301850.71元，以上税款已全部抵扣完毕。
3、2012年间，被告人吴勇在无真实货物交易的情况下，经被告人施某介绍，通过中间人苏俊欣（另案处理）以0.075个票点的价格将灌云润和公司的24份增值税专用发票虚开给新疆巴州华美伦商贸有限公司（以下简称新疆华美伦公司），价税合计人民币246万元，税额合计人民币35.74万元。2013年间，被告人吴勇在无真实货物交易的情况下，经被告人施某、蔡某介绍，通过中间人洪明端（另案处理），以0.078个票点的价格将灌云润和公司的38份增值税专用发票虚开给新疆华美伦公司，价税合计人民币402万元，税额合计人民币58.41万元。以上62份增值税专用发票已被新疆巴州华美伦公司抵扣61份，共抵扣税款人民币928243.54元。
4、2012年6月份，被告人施某在无真实货物交易的情况下，通过中间人魏某、张某乙、苏俊欣（三人另案处理），将河北高邑县亿和纺织有限公司（以下简称湖北亿和公司）9张增值税专用发票虚开给新疆华美伦公司，价税合计人民币1002500元，税额合计人民币145662.4元。
另查，被告人施某、姜某、王某甲、蔡某到案后，积极主动退出违法所得，其中施某退款人民币230万元，姜某退款人民币200万元，王某甲退款人民币100万元，蔡某退款人民币85万元。
公诉机关认为，被告人吴勇、王某甲、姜某、施某、蔡某违反国家税收征管和发票管理规定，为他人虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款的规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。
被告人吴勇辩称：1、起诉书指控将灌云润和公司增值税发票虚开给新疆华美伦公司是事实，其他指控不是事实，都是有真实的货物交易。2、本案应认定为单位犯罪。3、其具有自首情节。
被告人吴勇的辩护人提出如下辩护意见：1、公诉机关指控的第一、二起犯罪事实不清，证据不足。2、对公诉机关指控的第三起犯罪事实部分没有异议，但应该按照单位犯罪定罪处罚。3、被告人吴勇依法应认定为自首。
被告人王某甲对起诉指控的犯罪事实表示认罪，请求法庭从轻处罚。
被告人王某甲的辩护人提出如下辩护意见：1、本案不存在公诉机关指控的犯罪事实，即本案存在真实货物交易，王某甲没有“介绍虚开”行为，国家税款没有损失，王某甲也没有获得任何非法利益。2、公诉机关指控的犯罪证据不足。综上，请求判处被告人王某甲无罪。
被告人姜某辩称，我介绍山东鑫鑫公司、山东和谐公司、山东兴旺公司和吴勇做棉纱生意，都是有货交易，不存在虚开增值税发票的情况。我购买山东泰峰公司棉纱销售给个体工商户，导致票货分离，我认罪，请求从轻处罚。
被告人姜某的辩护人提出如下辩护意见：1、被告人之间没有虚开增值税专用发票的共同犯罪的意思联络。2、公诉人提供的证据不足以证明被告人姜某犯虚开增值税专用发票罪。3、起诉书指控被告人吴勇为了获取进项增值税专用发票，在无真实货物交易的情况下，经被告人姜某介绍，分别将山东鑫鑫公司、山东和谐公司、山东兴旺公司的增值税专用发票虚开至灌云润和公司，因证据链缺失，属于事实不清、证据不足。
被告人施某对起诉书指控的犯罪事实无异议，未提出辩解。
被告人施某的辩护人提出如下辩护意见：被告人施某主动归案，构成自首，依法可以从轻或者减轻处罚。被告人施某属从犯，依法应当从轻或减轻处罚。
被告人蔡某对起诉指控的犯罪事实表示认罪，请求法庭从轻处罚。
被告人蔡某的辩护人提出如下辩护意见：蔡某与其他人没有虚开增值税专用发票罪的共同故意，也无虚开或介绍虚开的事实。本案明显证据不足，不应认定蔡某有罪，应判其无罪。
经审理查明：（一）2012年-2013年间，被告人吴勇为了获取进项增值税专用发票，在无真实货物交易的情况下，经被告人姜某介绍，将山东泰峰公司共58份增值税专用发票虚开至灌云润和公司，价税合计人民币6431136元，税额合计人民币934445.83元。以上税款已全部抵扣完毕。
上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：
1、被告人供述与辩解
（1）被告人吴勇供述与辩解，证明：其从山东、江西、湖北、徐州企业开来的发票都是没有货物交易的，是通过其做生意时2009年认识的朋友姜某得来的，他有好多亲戚在山东有纱厂，他在如东有“和谐纺织”的门市，其平时需要进项发票抵扣，就从姜某处购得一批发票抵扣了，是按5.2个票点向姜某处购得的，具体多少记不清了，资金回流还是通过其4111、2518卡号进行资金回流的。
这里边所有涉及到山东的临清市鑫鑫棉业有限公司、临清市和谐纺织有限公司、临清市兴旺棉荣纱纤有限公司、临清市润生纺织有限公司、冠县泰峰纺织有限公司、郓城县晨龙纺织有限公司和灌云润和纺织有限公司之间都是无货虚开的，都是没有真实货物交易的，都是姜某介绍的。
一般情况下是姜某先将货款通过其个人的银行卡汇到其银行卡上，然后其在他汇给的货款上加5.2%的票点的购票款，再从其个人的银行卡上转到其公司账上，然后通过公对公的方式其将购货款再汇到姜某事先联系好的指定厂家。时间不长姜某所联系的厂家开票方再将发票和购货合同再给其。姜某联系的发票和合同一般是他送给其的，有时有合同有时没有合同，数额大的都是有合同的。
购货资金都是姜某提供的，由他个人银行卡打到其银行卡上，是打到其农行的尾数是4111和2518的两张卡上的。其再加上5.2%个票点购发票的钱再从其银行卡汇到其公司，然后其再汇给姜某指定的厂家。还是用的4111和2518的两张卡，没有用其他的卡。
姜某联系的公司和灌云润和公司是没有实物交易的，他是将购进来的货出售给其他个体户，也就是不要发票的人。然后姜某将发票让他联系的开票厂家通过他们以5.2%的票点出售给其。厂家给他是按5个票点计算的，他获得发票后再以5.2个票点出售给其，这样他在购纱的时候就可以获得0.2个票点的好处。
其和这些企业是没有真实的货物交易的，从来不存在票货同行的情况。简单说货被姜某出售到其他地方了，将发票出售给其，并从中获利的。为了逃避国税局发现是虚开发票的事，事前购多少进项票、其出售多少销项票都是要算好的。
（2）被告人姜某供述与辩解，证明：其从山东那边经手过来的纱有一小部分是卖给吴勇的，大部分是卖给南通那边的个体户的，是其自己做生意的。其卖给吴勇的一小部分纱不到50吨，价值不超过130万元，是卖给吴勇的灌云润和还是联丰记不得了，其他纱被其卖给自己的客户了，都是不要票的个体户。但吴勇帐上是有的，都是其从山东临清和谐纺织、临清鑫鑫纺织、临清兴旺纺织、冠县泰峰纺织四家厂家进的货，发票都开给吴勇了。是吴勇找其说要开票的，其想起平时从山东进纱给个体户都是不要票的，就让山东厂家将发票开给吴勇的，是吴勇和其谈好按5.2个点与其结帐的，其给厂家5个点，其从中获取好处0.002个点。山东和谐公司其有七分之一的股份，其他厂家与其只有生意上的关系。对于出示的涉及山东临清和谐纺织、临清鑫鑫纺织、临清兴旺纺织、冠县泰峰纺织四家开给灌云润和纺织公司的发票都是其让这些厂家提供给吴勇的。具体程序是：数量、单价等相关信息是通过传真发给吴勇的，然后吴勇将假的合同及相关材料做好，一式两份在其的安排下直接传到开票公司，开票公司加上章再邮寄给吴勇一份合同一份发票，他们相互做帐就可以了，数量大的都有合同的。资金运作情况：因为灌云润和与山东四家公司根本没有货物交易，吴勇为了做假帐，掩盖虚开发票真相，其先将带票货款筹齐，也就是开票企业开多少面额的发票其就从其的个体客户中筹集多少货款从其个人卡上打到吴勇个人卡上，吴勇再打到他公司帐上，然后再汇到其事先联系好的开票企业帐上，关于5.2个票点款吴勇一般是直接汇到其银行卡上的。
山东那边四家企业与灌云要票的润和企业没有真实货物交易，但其在南通那边的个体户要货不要票，每次发货都是开票企业通过物流公司大货车配货到南通，其个体工商户要多少就让开票公司发多少货，送货上门的。这种票货分离山东厂家也是知道的。因为票点问题都要和开票公司及吴勇谈的，带票不带票价格是不一样的，都要和开票公司先谈好的。
其之所以要联系四家公司虚开发票给吴勇是因为其可从中获取0.2个票点，厂家可获取5个点的好处。票是开给灌云润和的吴勇了，货是运到南通的，四个厂家的实际经营人也是知道的。其卖给个体户的纱主要有秦某、叶某、葛某、杨某、余建兰、陈某、阚某，他们都是如东岔河镇、马塘镇及曹桥等地人。他们有的先付款后接货，有的先接货后付款。货款是先打到其个人银行卡上，具体哪张记不清了，然后其再将货款打到吴勇个人帐户上，吴勇再按其的安排加上事先说好的5.2个点打到联系好的山东几家公司的公对公帐户上就可以了。然后厂家再按其和他们说好的含税价开票发货就行了。这样厂家可以得到5个点的开票款，其得到0.2个点的利益。这是有货虚开的，与山东泰峰公司是完全有货虚开。
2、证人证言
（1）证人张某甲证言，证明：其是冠县泰峰纺织公司法人。也是实际经营人、总经理。会计是其妻子张雪，开票一直是她。其公司与灌云润和公司没有直接生意往来，也没有送过纱到灌云。凡是其公司开到灌云润和的发票是姜某让其开的，姜某2012-2013年到其公司购过不少纱，具体多少记不清了。每次给姜某的货都是通过其公司的货车配货送到南通的，到南通下高速后由姜某联系放哪就放哪的。和姜某间从来也没有货物合同，都是货到付款，发票信息、数量等都是姜某通过传真发到其公司的。开到灌云的发票是让货车司机运货时带给姜某的。有时先发货后付款，有时先付款后发货。姜某的购物款有时是通过灌云润和帐户打过来，有时是通过其个人卡打过来的。有时其会把多余的款打给姜某。
（2）证人林某甲证言，证明：其是冠县泰峰公司总帐会计。其公司开过发票到灌云润和的，都是张某甲让其妻子张雪开的。货都是送货上门的。姜某其不认识。其听张某甲说给姜某发过货的。
（3）证人葛某证言，证明：2012-2013年其从姜某处共购得200-300吨的棉纱，都没有合同，是口头的，没有发票，其卡上的给姜某的款都是货款，其是个体户不要票，不知他的票开给谁了。灌云吴勇及他的润和纺织厂其也不认识。货都是姜某用货车将货从山东发到南通岔河的门市，然后再用小车将货倒到其厂里，每次要多少货都是事先电话联系好的。
（4）证人杨某证言，证明：2012-2013年其从姜某处购得600-700吨的棉纱，也是口头的，没有合同，因是个体户，也不要票，款是通过其的工行卡付给姜某的。灌云吴勇及他的润和纺织厂其也不认识。货都是姜某用货车将货从山东发到南通岔河的门市，然后再用小车将货倒到其厂里，每次要多少货都是事先电话联系好的。
（5）证人阚某证言，证明：2012-2013年其从姜某手购80吨棉纱，是通过农行卡打款给他的，没有合同，没有发票，不知他的票开给谁了。
（6）证人叶某证言，证明：2012年到现在，共在姜某处购得棉纱70-80吨，是用其的银行卡付款的，双方之间没有合同，没有发票。
（7）证人陈某证言，证明：2012-2013年其从姜某处购得棉纱200吨左右，款是通过其的银行卡付给姜某的，供货没有合同，也没有发票，他把发票开给谁了不清楚。
（8）证人喻某证言，证明：2012-2013年其从姜某和谐门市购得棉纱50吨左右，货款是通过银行卡打给姜某的，没有开据发票，也没有合同，他将发票开给谁了不知道。
（9）证人秦某证言，证明：2012年到现在，其在姜某处购得棉纱700-800吨，姜某没有开发票，之间也没有买卖合同。票开给谁也不清楚。
3、书证
（1）冠县泰峰公司开给灌云润和公司增值税发票，证明冠县泰峰公司开具给灌云润和公司58张增值税发票，货款金额人民币5496740.17元，增值税人民币934445.83元，合计人民币6431186元。
（2）冠县泰峰公司销纱日记帐及该公司工商执照，证明冠县泰峰公司销纱情况及该公司工商执照情况。
（3）润和公司向山东泰峰公司汇款明细，证明灌云润和公司向山东泰峰公司打款情况。
（二）2012年-2013年间，被告人吴勇为了获取进项增值税专用发票，在没有真实货物交易的情况下，经被告人王某甲介绍，将湖北中冠公司的14份增值税专用发票虚开至灌云润和公司，价税合计人民币8959796元，税额合计人民币1301850.71元，以上税款已全部抵扣完毕。
上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：
1、被告人供述与辩解
（1）被告人吴勇供述与辩解，证明：湖北宜昌中冠纺织有限公司是王某甲介绍虚开给其发票的，也没有真实货物交易，也是开5.2%个点购得的。还是用其的4111、2518卡进行资金回流的，王林是用他妻子李玉红的银行卡进行回流的。李玉红银行卡上与其往来的资金也都是虚开增值税发票的资金。
关于王某甲介绍开给其虚开增值税专用发票的公司，其清楚记得的是湖北宜昌中冠纺织有限公司是无货虚开的。
一般情况下是王某甲先将货款通过其个人的银行卡汇到其的银行卡上，然后其在他们汇的货款上加5.2%的票点的购票款，再从其个人的银行卡上转到其公司账上，然后通过公对公的方式其将购货款再汇到王某甲事先联系好的指定厂家。时间不长王某甲所联系的厂家开票方再将发票和购货合同再给其，其是由厂家直接寄给其的，是寄到如东的。
购货资金都是王某甲提供的，由他个人银行卡打到其银行卡上，也是打到其农行的尾数是4111和2518的两张卡上的。其再加上5.2%个票点购发票的钱再从其银行卡汇到其公司，然后其再汇给王某甲指定的厂家。还是用的4111和2518的两张卡，没有用其他的卡。其记得王某甲的妻子李玉红汇过款给其的，有李玉红开户的卡。
王某甲联系的公司和灌云润和纺织有限公司是没有实物交易的，王某甲是将货进到南通，给自己厂里用的。
王某甲从厂家购纱，厂家给他是按5个票点计算的，他获得发票后再以5.2个票点出售给其，这样他在购纱的时候就可以获得0.2个票点的好处。所购来的发票都是在灌云县国税局抵扣的，为了逃避国税局发现是虚开发票的事事前购多少进项票，其出售多少销项票都是要算好的。与所涉及的公司从来没有票货同行的情况，其跟这些企业是没有真实的货物交易的，不存在票货同行的情况。简单说货被王某甲出售到其他地方了，他将发票出售给其，并从中获利。
（2）被告人王某甲供述与辩解，证明：吴勇是其2003年左右认识的，他在如东与几个人合伙经营一个叫联丰的织布厂。他经常到其公司做浆纱，给棉纱上浆。其在做浆纱时打听到一些开票情况的。吴勇在电话里也曾对其说让其介绍开票给他的。
在2012年至2013年这期间，吴勇找到其要纱票，他一般是让其先向纱厂问清价格，然后其再与吴勇谈好税点，一般是税额的百分之5个到5.5个点，吴勇再与供票方签订购货买卖合同，合同里的数量由其先与供货方先联系好再打电话给吴勇，吴勇依据这些数据与供货方做好买卖合同，纱厂把纱送到其公司，又把发票寄到吴勇手上，具体通过什么渠道送到他手上其不是很清楚，纱到其公司以后再分送到买纱的一些小织布厂，在这个环节上其赚了些差价费用，具体多少其不知道，再加上这些小织布厂经常到其公司浆纱，又赚了些浆纱费用。
其让那些小织布厂老板把买纱的钱打到其个人农业银行卡上，然后其再把这些不含税金的钱通过其公司刷卡机转帐汇款给吴勇个人银行卡上，他用的应该是农业银行卡，卡号其记不得了，卡的用户名是吴勇，吴勇再将其和他谈好的5.2%税款补上将款打到供货方公司帐户上就行了。
其名下的公司和吴勇的灌云润和纺织有限公司从来没有棉纱或者棉布生意往来，湖北宜昌中冠纺织开给润和的票就是其介绍提供给吴勇的，资金运作是事先其将其个体客户的资金筹集好汇到其个人帐户上，是农行卡5211或255卡上，然后其再将货款通过其自己或是其妻子李玉红汇给吴勇个人农行卡上，吴勇按事先谈好的票点把钱补上，通过吴勇的对公帐户打到对方纱厂，中冠与其个体客户间是有货交易的，与灌云润和是没有货物交易的，他们将发票开给吴勇，吴勇做假合同。
2、证人证言
证人杜某证言，证明：其是宜昌中冠纺织出纳会计。负责资金结算与棉纱出库。该公司是2010年注册的，法人是秦软忠。江苏灌云润和公司，是通过王某甲介绍知道的，该公司有汇款到其公司，其公司也有货发出去，但是货都是发给王某甲了，是发到江苏南通如东岔河镇了，其公司没有直接发棉纱到灌云。发票开到灌云是通过王某甲介绍的，是王某甲叫其开到该公司的。至于王某甲与灌云润和公司是什么关系其不知道。其是几年前王某甲来其公司购棉纱时认识他的，他在南通有天益浆纱公司。他会介绍购纱企业给其公司。其公司开到灌云的14张增值税发票都是王某甲让其开的，因货款也是从灌云打过来的。润和公司的相关信息是王某甲通过传真发给其的。开给灌云润和公司的发票是其寄给王某甲的，有的是通过货车司机带给王某甲的。货都发给王某甲的如东公司了，一般是先汇款再发货同时开票给王某甲的。
3、书证
（1）宜昌公司17张出货单，证明宜昌公司发给如东王某甲的棉纱合计333吨。
（2）灌云润和公司与湖北宜昌中冠公司购纱资金往来及银行交易记录及相关增值税发票，证实灌云润和公司与湖北宜昌中冠公司相关资金往来及开票情况。
（3）润和公司向宜昌公司打款凭证，证明灌云润和公司打款给湖北宜昌中冠公司对公账户情况。
（4）汇款凭证，证明王某甲通过自己的账户分别打款给吴勇账户情况。
（三）2012年间，被告人吴勇在无真实货物交易的情况下，经被告人施某介绍，通过中间人苏俊欣（另案处理）以0.075个票点的价格将灌云润和公司的24份增值税专用发票虚开给新疆华美伦公司，价税合计人民币246万元，税额合计人民币35.74万元。2013年间，被告人吴勇在无真实货物交易的情况下，经被告人施某、蔡某介绍，通过中间人洪明端（另案处理），以0.078个票点的价格将灌云润和公司的38份增值税专用发票虚开给新疆华美伦公司，价税合计人民币402万元，税额合计人民币58.41万元。以上62份增值税专用发票已被新疆华美伦公司抵扣61份，共抵扣税款人民币928243.54元。
上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：
1、被告人供述与辩解
（1）被告人吴勇供述与辩解，证明：2012-2013年期间，其从灌云国税局开了62份增值税发票给新疆巴州华美伦商贸有限公司。价税合计500多万元，税款94万多元。灌云润和公司与新疆华美伦公司没有生意往来，也不认识相关人，是通过福建石狮市的7、8年前的朋友施某知道这个公司的，施某用他手机联系其的，他跟其说是让新疆华美伦公司先打款给其，让其和华美伦公司签定合同，发票也开给华美伦公司，并让其将发票、合同及收货确认书等在施某的安排下先寄给福建石狮市的，其是通过申通快递寄的，收件人是李某。
施某让其将灌云润和纺织公司的增值税专用发票开给新疆华美伦商贸公司的，是按开票总额的7.5-7.8%收取开票费的，其一共开出是62张增值税发票，票面金额550多万元，税款94多万元。是施某安排一个叫李某的女的电话联系其，告诉其华美伦公司需要多少票、面额多少、票点是多少，然后按他说的金额把双方的购货合同、清单、收货确认书做好，在合同上签名盖章，之后新疆华美伦公司将价税总额打到灌云润和帐户上，其再把钱全部转到其如东农行4111帐户上，把之前谈好的7.5-7.8票点扣下来，把余款按照施某要求打到他手一个叫林某乙的农行卡上，之后其按所需金额开票并把票和之前做好的双方购货合同、清单、收货确认书通过如东的申通快递寄给福建的李某，再过几天，李某再通过顺丰快递将新疆盖有印章的华美伦公司的购货合同、清单、收货确认书，就是原先仿造的那几样，只有其开出的增值税发票没有回来，邮寄给其，整个流程就是这样，不同的是开票时间与金额有所不同。
其开出的62张增值税发票与华美伦公司没有任何货物交易。货款发起人应该是施某，他与华美伦公司谈的应该是8个点多，他把91%点几的货款打到华美伦公司帐户，华美伦公司补足价税汇给其，其扣下7.5-7.8个点后把余款汇给林某乙，施某也就得到利润了。施某可能是利用姓蔡的帐户上款项打款的。
其与施某一点货物交易也没有，所有从其尾号为4111卡上汇给施某手下林某乙、王红榆的卡上的都是用来虚开增值税发票的，都是资金回流款，不是购货款。其在2012年3月注册润和公司就是用来虚开增值税发票走票的。
施某让李某将这些公司名称及帐号情况等信息发给其，然后施某让这些公司给其汇款，货款到其公司以后，其将假的购货合同、收货单与发票一起再通过申通快递寄给施某手下的小李，货款、资金按照其与施某之前的约定，具体谈都是小李与其谈的，其从货款资金中扣除7.5-7.8%票点费用再将钱汇给施某指定的林某乙或是王红榆的卡上将购货资金回流回去，施某的资金是从哪来的，再回到哪去其不过问。时间不长，其的假合同以及发票寄过去后，他们就会通过小李再将一份合同收货单寄给其，其再将假材料每月给其公司的赵某乙做帐。其是通过李某认识施某的，他们当时问其有没有购布不要票的，他们需要发票，后来其到灌云注册这个公司就想起来虚开增值税发票的。7.5-7.8个点是其和施某谈好了的。
购货资金到其公司账上后，其都是通过其个人银行卡，卡号尾数为4111和2518的农行的两张卡回流给施某的，具体资金都是汇给他的手下林某乙和王某乙卡上的。
其用来虚开增值税发票实现资金回流共有三张卡，分别是尾号为4111、2518、517的农行卡。其中4111卡是其个人卡，是专门用来虚开发票的，517卡不是用来资金回流的，2518卡部分是用来资金回流的。
先是购货的公司在施某的指令下先将购货资金通过公对公方式汇到其公司的账上，收到货款后我将发票和假的合同弄好（一式两份）以及其他的相关资料再寄给施某，施某将发票连同合同再寄给他之前联系的购货公司。购货公司的购货合同签订好后，再通过施某寄一份回头到其公司会计做账，票和合同的运作情况就是这样的。一般情况下都是先汇款后做合同和虚开发票。合同和发票邮寄都是在施某的按排下和他手下的李某操作的。其仿造的合同的相关信息和发票上的相关开票内容也是施某安排李某跟其联系的。
所有涉及到的销项公司的购货资金通过公对公的方式先是打到其公司的账上，然后其扣除0.078或是0.075个购票票点的价钱后，其再将余下来的购货资金从其公司账上转入到其个人的银行卡上，然后其再将资金汇给施某事先说好的他手下的林某乙和王某乙的银行卡上回流回去。
（2）被告人施某供述与辩解，证明：2012年上半年一天，经朋友介绍其认识了吴勇，其问他能否开到增值税发票，他说能当时就同意了，后来其从吴勇处共开出500多万元增值税发票给蔡某，是按票占7点几开的，发票是由吴勇寄给其单位的李某的，李某收到票后再给其，其又给了蔡某的。蔡某又将这些发票寄到新疆叫华美伦贸易公司了。与吴勇开的500多万元发票是虚开的，没有真实的货物交易。其平时用一共是四张银行卡，分别是借用林某乙、王红榆、洪聪海、洪培育的，都是农行卡。其和吴勇之间没有生意上的往来，但有资金往来。
开到新疆的发票是蔡某联系的，是叫华美伦的公司。蔡某与其有生意上的往来，他欠其钱，让其开点票给他的，其认识吴勇就联系吴勇开的。
2012年左右，其叫林某乙办了一张农行卡，是给其自己用的，就是为了虚开增值税发票用的，其通过该卡将钱汇到吴勇农行卡尾号是4111、2518帐户上的22196100元钱，都是其和吴勇之间虚开增值税专用发票回流资金的钱。没有其他用途的钱。这些增值税发票其记得是开票给蔡某了。吴勇开票后，其用手机给受票单位实际经营人打电话，受票单位的人直接到其那里拿。其现在就记得蔡某到其那里拿过，别的人其想不起来了。吴勇每开出100万元票给受票单位，其就挣0.2个点，也就是2000元，其总共获利50000元左右。
（3）被告人蔡某供述与辩解，证明：其和施某是2000年前后做生意认识的。2012年6、7月份，他到其姐夫王忠坦开的祥升贸易公司问其和其姐夫他有多余的发票，能不能帮找受票单位，后来其和其姐夫骑摩托车到施某家二楼办公室商谈这个事的，具体是其姐夫王忠坦与他谈的。具体内容一是其帮开出100万元票，其和其姐夫得到1000元费用，二是其和其姐夫要作担保，施某为受票单位提供资金，其要保证这部分资金不出现问题，三是受票单位的相关信息由其和其姐夫提供，发票与合同由施某提供，再由其和其姐夫提供给受票单位。双方谈的都是没有货物交易的。资金是施某先将资金汇给其联系好的开票单位，是通过公对公帐户汇的，然后开票单位扣掉费用后再将余钱汇给施某。其和其姐夫为施某介绍的就是新疆与福州两家公司，一共开票是500多万元，其从施某那得到5000元的介绍费，是施某直接汇到其农行卡上的。
其和其姐夫王忠坦向施某介绍受票单位的是新疆的洪某与福州的姓蔡的，姐夫另外是否向他介绍其不清楚，其与洪某及姓蔡的联系主要是为了施某汇给他们的资金能及时回头，对他们公司情况其并不了解，每次施某将钱汇给他们的时候，施某都要跟其说，让其与他们联系，及时将资金回流，平均一个周期一天时间，最多两天就回流回来了。每次其去拿票都是到施某的单位拿的，我其到票后，再通过顺风快递寄到受票单位，发件人是其本人，收件人是洪某与那个姓蔡的。合同是施某与受票单位直接联系的，与其没有关系。因施某就给其5000元介绍费，所以票额大约在500万元左右。
2、证人证言
（1）证人赵某甲证言，证明：其是新疆华美伦公司经理，负责全部经营业务。江苏共有11家企业给其公司开过增值税专用发票，灌云润和纺织公司就是其中一家。增值税发票在2013年以前是苏俊欣介绍为其开的，2013年3月份以后是洪某介绍为其开的。开票企业发票开好后先给苏俊欣或洪某，他们拿到票后再寄给刘某甲。开的发票全是纺织类增值税发票。开票企业是洪某他们联系的，其告诉他们需要的金额，其联系好内地厂家后，把购货的资金凑足通过公司公对公帐户支付给内地厂家，然后过几天苏俊欣或洪某将增值税发票通过中国邮政寄给其或刘某甲。资金凑足就是其按票点8.4-8.6%支付货款，其安排胡某或刘某甲制作表格做帐，具体以帐为准。其与开票企业间都没有真实的货物交易。其只要苏俊欣、洪某提供的增值税发票，不要货物。其每次要的发票都是苏俊欣与洪某介绍的。发票也被胡某、刘某甲拿去认证了。开的增值税发票都是分别开到巴州华美伦商贸公司及巴州嘉誉恒商贸公司了。其是这两个公司的业务负责人。巴州华美伦公司与灌云润和纺织公司也没有真实的业务往来。华美伦公司接受灌云润和公司的62张增值税发票都是其支付8.4-8.6不等的票点钱通过洪某、苏俊欣从灌云润和公司购买取得的。没有真实货物交易。具体商量是由洪某、苏俊欣他们知道，公司印章及法人签字不是本人签字，收货确认书“赵某甲”签字也不是其本人。
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被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
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