广东省高级人民法院
刑 事 裁 定 书
（2017）粤刑终925号
原公诉机关广东省深圳市人民检察院。
上诉人（原审被告人）周小江，男，1977年5月16日出生，汉族，大学文化，户籍所在地广东省湛江市市辖区。因本案于2015年12月4日被刑事拘留，2016年1月6日被逮捕。现押于广东省深圳市第二看守所。
上诉人（原审被告人）颜少展，男，1978年2月7日出生，汉族，高中文化，户籍所在地广东省深圳市宝安区。因本案于2015年12月5日被刑事拘留，2016年1月6日被逮捕。现押于广东省深圳市第二看守所。
辩护人颜廷宇，北京市盈科（深圳）律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）ＸＸ，男，1970年6月19日出生，汉族，大专文化，户籍所在地贵州省桐梓县。因犯故意伤害罪于2001年8月20日被广东省深圳市宝安区人民法院判处有期徒刑6个月，2001年12月8日刑满释放。因本案于2015年12月15日被刑事拘留，2016年1月6日被逮捕。现押于广东省深圳市第二看守所。
辩护人赵世锋，广东宽和律师事务所律师。
辩护人雷丁一，广东宽和律师事务所实习律师。
上诉人（原审被告人）黄晓彬，女，1993年6月6日出生，汉族，中专文化，户籍所在地福建省南安市。因本案于2015年12月10日被抓获，次日被取保候审，2016年8月12日被取保候审。
辩护人张盛辉，广东格林律师事务所律师。
辩护人梁浩森，广东格林律师事务所实习律师。
上诉人（原审被告人）林婉清，女，1993年9月29日出生，汉族，中专文化，户籍所在地福建省南安市。因本案于2015年12月5日被刑事拘留，2016年1月6日被逮捕。现押于广东省深圳市第三看守所。
辩护人向权，广东诚公律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）方婷，女，1981年9月12日出生，汉族，大专文化，户籍所在地湖北省郧西县。因本案于2015年12月5日被刑事拘留，2016年1月6日被逮捕。现押于广东省深圳市第三看守所。
辩护人江伟，广东深君联律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）彭晓玲，女，1987年3月27日出生，汉族，大专文化，户籍所在地广东省信宜市。因本案于2015年12月5日被刑事拘留，2016年1月6日被逮捕。现押于广东省深圳市第三看守所。
原审被告人李晓灵，女，1987年6月12日出生，汉族，小学文化，户籍所在地广东省普宁市。因本案于2015年12月5日被刑事拘留，2016年1月6日被逮捕。现押于广东省深圳市第三看守所。
广东省深圳市中级人民法院审理广东省深圳市人民检察院指控原审被告人周小江、李晓灵、林婉清、颜少展、方婷、彭晓玲、ＸＸ及黄晓彬犯虚开增值税专用发票罪一案，于2017年3月31日作出（2017）粤03刑初137号刑事判决。宣判后，原审被告人周小江、林婉清、颜少展、方婷、彭晓玲、ＸＸ及黄晓彬不服，均提出上诉。本院依法组成合议庭，决定以不开庭方式进行审理，通过阅卷及讯问上诉人、听取辩护人的意见，现已审��终结。
原判认定，2014年至2015年，被告人周小江及同案人林某1（另案处理）等人在没有真实货物贸易的情况下，分别为被告人颜少展控制的深圳市新起点通讯电子有限公司、深圳市华驰通讯科技有限公司及同案人黄某1(另案处理)控制的东莞市威而肯通讯科技有限公司、东莞市吾爱通讯科技有限公司、东莞市华驰通讯科技有限公司、深圳市敦兴电子科技有限公司、深圳市八闽通科技有限公司等公司虚开增值税专用发票。
被告人李晓灵负责向他人购买手机并取得进项增值税专用发票，以及开票金额的走账、资金调拨、联系提货人等。被告人林婉清负责资金转账。被告人彭晓玲是颜少展所控制公司的财务人员，负责发票认证及抵扣。被告人ＸＸ是黄某1所控制公司的财务经理，负责开票量的协调、具体操作以及对接开票公司。被告人黄晓彬是黄某1所控制公司的财务人员，负责对接开票公司、传送开票资料以及资金流转。被告人方婷是颜少展所控制公司及黄某1控制的深圳市敦兴电子科技有限公司的财务人员，负责对接开票公司、传送开票资料。
经统计，周小江、李晓灵、林婉清参与虚开增值税专用发票2249份，金额计人民币（下同）750502035.3元，税额计127585346.5元；颜少展、彭晓玲参与虚开增值税专用发票465份，金额计177539586.9元，税额计30155786.63元；ＸＸ、黄晓彬参与虚开增值税专用发票计12821份，金额计2215760722.23元，税额计372857004.89元；方婷参与虚开增值税专用发票878份，金额计218123077.67元，税额计37020838.86元。
原判认定上述事实，有书证、证人证言、电子数据、被告人供述及辩解等证据证实。
原判认为，被告人周小江、李晓灵、林婉清、颜少展、方婷、彭晓玲、ＸＸ及黄晓彬的���为均已构成虚开增值税专用发票罪。周小江、颜少展在共同犯罪中起主要作用，系主犯。李晓灵、林婉清、方婷、彭晓玲、ＸＸ及黄晓彬在共同犯罪中起次要作用，均为从犯，其中ＸＸ属于作用较大的从犯，且其有犯罪前科，归案后拒不认罪，无悔罪表现，综合全案犯罪事实、情节，对其予以从轻处罚；李晓灵、林婉清、方婷、彭晓玲及黄晓彬属于作用较小的从犯，且认罪态度较好，予以减轻处罚。黄晓彬主动投案并如实交代犯罪事实，构成自首。ＸＸ虽然主动投案，但并未如实交待犯罪事实，不构成自首。周小江、李晓灵、林婉清、颜少展、方婷及黄晓彬均主动预缴罚金，有悔罪表现，在量刑时予以考虑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款，第二十五条第一款，第二十六条第一款、第四款，第二十七条，第六十七条第一款及第六十四条��规定，作出判决：（一）被告人周小江犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十五年，并处罚金人民币五十万元。（二）被告人颜少展犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十三年，并处罚金人民币四十万元。（三）被告人ＸＸ犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币三十五万元。（四）被告人黄晓彬犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币三十万元。（五）被告人李晓灵犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年六个月，并处罚金人民币二十八万元。（六）被告人林婉清犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币二十五万元。（七）被告人方婷犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年三个月，并处罚金人民币二十万元。（八）被告人彭晓玲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币十八万元。（九）缴获的电脑、手机、硬盘、银行卡、财务资料等作案工具、涉案物品由扣押机关依法处理。（十）继续追缴赃款，上缴国库。
上诉人周小江上诉提出，涉案8家江西公司均由大老板黄某1授意成立，资金、进项发票等均由他亲自操作，我只是起辅助作用，事实上也没有从中获利；我归案后如实供述罪行并认罪认罚，具有悔罪表现，且系初犯、偶犯，一审判决对我量刑过重，请求撤销原判，发回重审。
上诉人颜少展上诉提出及其辩护人辩护提出，1、虚开增值税专用发票行为主要由黄某1指使安排、操作，颜少展所起作用较小，应当认定为从犯；2、颜少展归案后积极主动交代犯罪事实，认罪态度较好，具有悔罪表现。原判量刑过重，请求从轻或减轻处罚。
上诉人ＸＸ上诉提出及其辩护人辩护提出，1、原判认定ＸＸ参与虚开增值税专用发票事实不清，证据不足。2、即使认定ＸＸ的行为构成犯罪，其自动归案后如实供述自己的行为，具有自首情节，且系从犯，其在一审庭审的最后陈述阶段亦表示认罪，请求轻判。一审认定其不认罪，且系作用较大的从犯，量刑过重，请求对其减轻或免除处罚。
上诉人黄晓彬上诉提出及其辩护人辩护提出，黄晓彬具有自首情节，系从犯，且现已有孕在身，原判量刑过重，请求改判缓刑。
上诉人林婉清上诉提出及其辩护人辩护提出，1、原判认定林婉清参与虚开税额计127585346.5元的2249份增值税专用发票的事实错误；2、林婉清系从犯，归案后始终如实交代罪行，认罪、悔罪态度好，且自愿主动缴纳部分罚金，原判量刑过重，请求从轻、减轻处罚。
上诉人方婷上诉提出及其辩护人辩护提出，方婷系从犯，认罪态度���好，系初犯，其家属积极缴纳部分罚金，原判量刑过重，请求从轻、减轻处罚。
上诉人彭晓玲上诉提出，我归案后如实坦白罪行，认罪态度较好，且系初犯、偶犯，原判量刑过重，请求从轻处罚。
经审理查明，2014年至2015年，上诉人周小江利用其控制的江西九江恒发电子有限公司、江西岳莱光电科技有限公司、永修县丽源电子有限公司、永修县翼航通讯有限公司、永修县夏华通讯有限公司、武宁县振华电子有限公司、武宁县中恒电子有限公司、永修县庆玲通讯有限公司等公司的名义，以及同案人林某1（另案处理）等人利用湖南省维吉莱光电有限公司、益阳市源宇达科技有限公司、益阳市鑫达科技有限公司、益阳市拓阳科技有限公司、益阳市菲扬科技有限公司等公司的名义，在没有真实货物贸易的情况下，多次向上诉人颜少展控制的深圳市新起���通讯电子有限公司、深圳市华驰通讯科技有限公司及同案人黄某1(另案处理)控制的东莞市威而肯通讯科技有限公司、东莞市吾爱通讯科技有限公司、东莞市华驰通讯科技有限公司、深圳市敦兴电子科技有限公司、深圳市八闽通科技有限公司等公司虚开大量增值税专用发票。期间，上诉人ＸＸ受黄某1指使，主要负责财务管理、与周小江等人联系开票事宜等。上诉人黄晓彬受黄某1指使，主要负责开票资金的转账等。原审被告人李晓灵受黄某1指使，主要负责以周小江所控制公司的名义向他人订货并取得进项增值税专用发票，以及开票资金的走账、调拨等。上诉人林婉清受周小江指使，主要负责开票资金的转账等。上诉人方婷受黄某1、颜少展指使，主要负责传送开票资料、接收发票等。上诉人彭晓玲受颜少展指使，主要负责接收发票、抵扣发票等。
经统计，��小江、李晓灵、林婉清参与虚开增值税专用发票2249份，金额计750502035.3元，税额计127585346.5元；颜少展、彭晓玲参与虚开增值税专用发票465份，金额计177539586.9元，税额计30155786.63元；ＸＸ、黄晓彬参与虚开增值税专用发票计12821份，金额计2215760722.23元，税额计372857004.89元；方婷参与虚开增值税专用发票878份，金额计218123077.67元，税额计37020838.86元。
2015年12月10日，黄晓彬主动向公安机关投案，并如实供述其主要的犯罪事实。
上述事实，有下列证据证实：
（一）书证
1、广东省深圳市国税局稽查局出具的《关于移送涉税违法犯罪线索的函》及深圳市公安局出具的《接受刑事案件登记表》、《立案决定书》：本案立案侦查经过情况。
2、深圳市公安局、广东省普宁市公安局占陇派出所分别出具的《抓获经过》及贵州省遵��县公安局遵南派出所出具的《到案情况说明》：2015年12月4日11日许，深圳市公安局分别在深圳市宝安区前进一路53号御景台2栋1405房抓获周小江，在深圳市宝安区41区科林源大厦308房抓获林婉清，在深圳市龙华新区观澜街道樟坑径下围工业区M栋301房、302房抓获颜少展及方婷、彭晓玲；同日14时许，在深圳市罗湖区红桂路菁华小区2栋504房抓获李晓灵。
同月10日，黄晓彬向广东省普宁市公安局占陇派出所投案。同月15日，ＸＸ向贵州省遵义县公安局遵南派出所投案。
3、深圳市公安局调取的户籍证明资料、常住人口信息：周小江等人的个人身份情况。
4、深圳市公安局出具的《搜查笔录》、《扣押清单》：（1）2015年12月4日，该局派员对位于深圳市龙华新区观澜街道樟坑径下围工业区301房的深圳市华驰通讯科技有限公司进行搜查，并查扣42本记���凭证、12本抵扣联、35份购销合同、2袋财务资料、5本增值税抵扣联、87份采购合同及销售合同、6本专用发票记账联、4本入库单、17本会计凭证、3份纳税申报表、4张银行对账单、1部苹果手机、1部中兴手机、23枚公章及印签、41张银行卡、32个银行U盾、2台笔记本电脑、6台台式电脑主机等物品。
同日，该局从方婷处扣押1部小米手机、1份网银电子证书。
（2）2015年12月4日，该局派员对深圳市宝安区41区5栋科林源大厦308室进行搜查，并查扣2台台式电脑主机、2台笔记本电脑、4部手机、24张银行卡、4本银行存折、143个U盾，6枚公章、4枚私章及2个支付密码器等物品。
（3）2015年12月4日，该局派员对深圳市福田区东方时代广场B座2803房进行搜查，并查扣1台笔记本电脑、22枚公章（江西岳莱光电科技有限公司、宜春市宏达电子科技有限公司、东莞市���浩电子科技有限公司、益阳市利盈科技有限公司、益阳市邦奇科技有限公司、益阳市康达科技有限公司、益阳市莱恩电子科技有限公司、湖南省羽明加电子科技有限公司、益阳市迈通科技有限公司、湖南易阳电子科技有限公司、东莞市佳新电子科技有限公司、东莞市捷耀电子科技有限公司、东莞市吾爱通讯科技有限公司、九江恒发电子有限公司、武宁县中恒电子有限公司、武宁县新科通讯有限公司、武宁县振华电子有限公司等）、若干购销合同、若干快递单、若干增值税专用发票及1部手机等物品。同日，该局从李晓灵处扣押1个U盘。
（4）2015年12月4日，该局派员对位于东莞市塘厦镇大坪村苗地路2号的东莞华驰通讯科技有限公司进行搜查，并查扣6箱财务资料、4台电脑主机。
（5）2015年12月4日，该局派员对位于东莞市塘厦镇大坪村苗地路6号的东��威而肯通讯科技有限公司进行搜查，并查扣押482本会计记账凭证、23本增值税专用发票抵扣联、1箱采购合同、1箱供应商资料及门卫进出记录、4箱仓库资料、2箱生产车间资料、1个笔记本电脑硬盘、2台电脑等物品。
同月15日，该局派员再次对东莞威而肯通讯科技有限公司进行搜查，并查扣36枚印章、一批资料、62本记账凭证、1箱送货单及10箱资料等物品。
（6）2015年12月4日，该局派员对深圳市宝安区前进一路53路御景台2栋1405室进行搜查，并查扣5部手机。
（7）2015年12月4日，该局派员对位于深圳市龙华新区观澜街道下湖社区下围工业区一路8号302室的深圳市兴洋泰科技有限公司进行搜查，并查扣11盒抵扣联、27盒会计凭证、38页合同、2份出货通知、276页送货单、302页采购入库单、2部手机、3台电脑主机、1枚发票专用章及1部打印机等物品。
（8）2015年12月4日，该局派员对黄晓彬居住的深圳市福田区XX房进行搜查，并查扣10张银行卡、4本银行存折、33个U盾、5个电子支付密码器、7枚公章、1枚私章（丁某）、一批资料及5本笔记本等物品。
5、深圳市公安局出具的《协助冻结财产通知书》：2015年12月4日，该局依法冻结颜少展等人名下的44个交通银行账户。
6、深圳市公安局出具的《江西、湖南涉嫌虚开企业名单》：涉嫌虚开增值税专用发票企业包括湖南省维吉莱光电有限公司、益阳市鑫达科技有限公司、益阳市拓阳科技有限公司、益阳市源宇达科技有限公司、益阳市菲扬科技有限公司、益阳市吉元科技有限公司、益阳市利盈科技有限公司、益阳市米奇科技有限公司、湖南省邦创电子科技有限公司等。
同案人林某1经辨认，指认上述9家企业是他经手开票的公司。
7、深圳市公安局调取的益阳市公安局直属分局《立案决定书》、《起诉意见书》、《在逃人员登记信息表》、《询问笔录》及《讯问笔录》等：2013年以来，林某2伙同林某1、林某3、何某1等人涉嫌先后在湖南省益阳市注册成立益阳市吉元科技有限公司、益阳市菲扬科技有限公司、益阳市利盈科技有限公司、湖南省维吉莱光电有限公司、益阳市拓阳科技有限公司、益阳市鑫达科技有限公司、益阳市源宇达科技有限公司、益阳市米奇科技有限公司及湖南省邦创电子科技有限公司等22家公司，在没有真实业务的情况下，以电子产品、医疗器械及纺织品等的名义对外虚开增值税专用发票。
8、江西省宜春市铜鼓县国税局出具的《已证实虚开通知单》、《复函》以及东莞市国家税务局稽查局出具的《调查笔录》等：经查证，铜鼓县宏新电子科技有限公司向东莞市威而肯通讯科技有限公司虚开31份增值税专用发票，发票金额计2919760.84元；铜鼓县讯通科技有限公司向东莞市威而肯通讯科技有限公司虚开27份增值税专用发票，发票金额计1966818.09元；宜春市宏达电子科技有限公司向东莞市吾爱通讯科技有限公司虚开873份增值税专用发票，发票金额计84721540.66元，向东莞市威而肯通讯科技有限公司虚开45份增值税专用发票，发票金额计4150184.58元。
9、江西省九江市国家税务局出具的《已证实虚开的增值税专用发票通知单》、《“海浪3号”涉及江西九江15户企业虚开情况汇总表》、《九江市企业向东莞市企业开具的增值税专用发票明细表》及《税务稽查报告》等：经查证，武宁县振华电子有限公司、武宁县中恒电子有限公司、九江恒发电子有限公司、永修县丽源电子有限公司、永修县翼航通讯有限公司、永修县夏华通讯有限公司、��修县庆玲通讯有限公司、江西岳莱光电科技有限公司、江西华泰通科技有限公司、永修县深贸电子有限公司、永修县银鼎电子有限公司、九江创智咨询管理有限公司、九江星光科技有限公司、九江裕佳通讯设备有限公司及九江力业通讯设备有限公司分别向东莞市吾爱通讯科技有限公司、东莞市华驰通讯科技有限公司、东莞市威而肯通讯科技有限公司、深圳市新起点通讯电子有限公司、东莞市华驰通通讯科技有限公司、东莞市浩洪通讯科技有限公司等虚开2742份增值税专用发票，发票金额计1087463657.6元，税额计184557501.7元，价税合计1272021159.3元。其中永修县庆玲通讯有限公司虚开4份增值税专用发票，发票金额计3593448.72元，税额计610886.28元，价税合计4204335元。
10、深圳市国家税务局稽查局出具的《情况说明》：经调查，深圳市新起点通讯电子有限公司、深圳��华驰通讯科技有限公司于2014年11月至2015年3月，取得九江恒发电子有限公司、江西岳莱光电科技有限公司开具的72份增值税专用发票，税额计10964369.78元，价税合计75460663.30元。
11、深圳市国家税务局稽查局出具的《“海浪三号”深圳涉案企业已认证增值税专用发票汇总表（湖南、江西）》：深圳市华驰通讯科技有限公司、深圳市新起点通讯电子有限公司、深圳市八闽通科技有限公司、深圳市敦兴电子科技有限公司分别接受了江西岳莱光电科技有限公司、永修县深贸电子有限公司、永修县银鼎电子有限公司、九江恒发电子有限公司、湖南省维吉莱光电有限公司、益阳市源宇达科技有限公司、益阳市鑫达科技有限公司、益阳市拓阳科技有限公司、益阳市菲扬科技有限公司、益阳市欣达奇科技有限公司、湖南省邦创电子科技有限公司、益阳市奇达通科技有限公司、湖南易阳顺方科技有限公司、江西恒源财富资产管理有限公司、益阳市力维电子科技有限公司、益阳市诺欣电子科技有限公司、湖南省羽明加电子科技有限公司、益阳市迈通科技有限公司、益阳市恒德兴科技有限公司等企业开具的增值税专用发票。
12、深圳市国家税务局稽查局出具的《情况说明》：深圳市八闽通科技有限公司、深圳市敦兴电子科技有限公司系“海浪三号”专案涉案企业。该二公司属“免抵退”出口企业，税务申报系统显示该二公司所有收入均为出口收入，无国内收入，不存在开具增值税专用发票的行为。该二公司取得湖南省羽明加电子科技有限公司、益阳市诺欣电子科技有限公司、益阳市欣达奇科技有限公司、益阳市菲扬科技有限公司、湖南省邦创电子科技有限公司、湖南省维吉莱光电有限公司、益阳市恒德兴科技有限公司、益阳市力维电子科技有限公司、益阳市迈通科技有限公司、益阳市奇达通科技有限公司等10家企业开具的2205份增值税专用发票，税额计36083714.68元，价税合计248340851.72元。
13、深圳市龙华新区国家税务局出具的《证明》：2014年4月至11月，深圳市新起点通讯电子有限公司向该局申报免抵退税计8期并已完成退税审核确认，应退税额计26573319.09元，已于2015年1月16日前全部退还企业。
2014年12月至2015年4月，深圳市华驰通讯科技有限公司向该局申报免抵退税计5期并已完成退税审核确认，应退税额计799936.36元，已于2015年6月11日前全部退还企业。
14、深圳市国家税务局信息中心出具的《关于深圳市新起点通讯电子有限公司开具的增值税专用发票认证情况的复函》及《认证清单》：经查询，深圳市新起点通讯电子有限公司取得永修县深贸电子有限公司、永修县���鼎电子有限公司、九江恒发电子有限公司、江西岳莱光电科技有限公司、九江创智咨询管理有限公司、湖南省维吉莱光电有限公司、益阳市源宇达科技有限公司、益阳市鑫达科技有限公司、益阳市拓阳科技有限公司、益阳市欣达奇科技有限公司、湖南省邦创电子科技有限公司、益阳市奇达通科技有限公司、湖南易阳顺方科技有限公司及益阳市菲扬科技有限公司等开具的增值税专用发票，均已通过认证。
15、深圳市国家税务局信息中心出具《关于深圳市华驰通讯电子有限公司开具的增值税专用发票认证情况的复函》及《认证清单》：经查询，深圳市华驰通讯电子有限公司取得江西岳莱光电科技有限公司开具的1份增值税专用发票（发票金额27259.4元，税额计4634.1元）已通过认证。
16、深圳市国家税务局信息中心出具的《关于深圳市敦兴电子科技有限公司开具的增值税专用发票认证情况的复函》及《认证清单》：经查询，深圳市敦兴电子科技有限公司取得江西恒源财富资产管理有限公司开具的增值税专用发票2份，发票发票金额计197169.82元，税额计11830.18元；取得益阳市菲扬科技有限公司开具的增值税专用发票183份，发票发票金额计18136410.15元，税额计3083189.85元；取得益阳市欣达奇科技有限公司开具的增值税专用发票187份，发票金额计18293333.20元，税额计3109866.80元；取得湖南省邦创电子科技有限公司开具的增值税专用发票39份，发票金额计3843370.06元，税额计653372.94元；取得永修县深贸电子有限公司开具的增值税专用发票2份，发票金额计113207.54元，税额计6792.46元。上述增值税专用发票均已通过认证。
17、深圳市国家税务局信息中心出具的《关于深圳市八闽通科技有限公司开具的增值税专用发票认证情况���复函》及《认证清单》：经查询，深圳市八闽通科技有限公司取得永修县深贸电子有限公司开具的增值税专用发票13份，发票金额计721698.09元，税额计43301.91元；取得江西恒源财富资产管理有限公司开具的增值税专用发票3份，发票金额计213207.54元，税额计12792.46元；取得益阳市力维电子科技有限公司开具的增值税专用发票214份，发票金额计19649470.89元，税额计3340410元；取得益阳市诺欣电子科技有限公司开具的增值税专用发票446份，发票金额计42249023.63元，税额计7182334.7元；取得湖南省羽明加电子科技有限公司开具的增值税专用发票617份，发票金额计59297771.56元，税额计10080621.71元；取得湖南省维吉莱光电有限公司开具的增值税专用发票4份，发票金额计399876.92元，税额计67979.08元；取得益阳市迈通科技有限公司开具的增值税专用发票58份，发票金额计5775384.81元，税额计981815.19元；取得江西恒源财富资产管理有限公司开具的增值税专用发票2份，发票金额计197169.82元，税额计11830.18元；取得益阳市欣达奇科技有限公司开具的增值税专用发票290份，发票金额计28305251.92元，税额计4811892.99元；取得湖南省邦创电子科技有限公司开具的增值税专用发票34份，发票金额计3242017.07元，税额计551142.93元；取得益阳市恒德兴科技有限公司开具的增值税专用发票64份，发票金额计6204754.17元，税额计1054808.15元；取得益阳市奇达通科技有限公司开具的增值税专用发票68份，发票金额计6760503.43元，税额计1149285.57元。上述增值税专用发票均已通过认证。
18、东莞市国家税务局稽查局出具的《情况说明》：经调查，东莞市威而肯通讯科技有限公司、东莞市华驰通讯科技有限公司、东莞市吾爱通讯科技有限公司取得九江恒发电子有限公司、江西岳莱光��科技有限公司、永修县翼航通讯有限公司、永修县夏华通讯有限公司、永修县丽源电子有限公司、武宁县中恒电子有限公司及武宁县振华电子有限公司等7家企业虚开的增值税专用发票金额计834340773.5元，税额计141837932.53元，价税合计976178706.03元。
19、东莞市国家税务局塘厦分局出具的《关于东莞市威而肯通讯科技有限公司开具的增值税专用发票认证抵扣情况的证明》：经查询,东莞市威而肯通讯科技有限公司取得宜春市宏达电子科技有限公司开具的增值税专用发票45份，发票金额计4150184.58元，税额计705531.42元；取得铜鼓县宏新电子科技有限公司开具的增值税专用发票31份，发票金额计2919760.84元，税额计496359.36元；取得铜鼓县迅通电子科技有限公司开具的增值税专用发票27份，发票金额计1966818.09元，税额计334359.11元；取得武宁县振华电子有限公司开具的增值���专用发票777份，发票金额计74930776.85元，税额计12738232.39元；取得武宁县中恒电子有限公司开具的增值税专用发票1114份，发票金额计109102651.5元，税额计18547541.1元；取得永修县深贸电子有限公司开具的增值税专用发票122份，发票金额计101908801.57元，税额计17324496.34元；取得永修县银鼎电子有限公司开具的增值税专用发票65份，发票金额计58284352.11元，税额计9908339.83元；取得九江恒发电子有限公司开具的增值税专用发票187份，发票金额计165497456.8元，税额计28134567.7元；取得永修县丽源电子有限公司开具的增值税专用发票26份，发票金额计19402687.64元，税额计3298456.86元；取得永修县翼航通讯有限公司开具的增值税专用发票44份，发票金额计39148584.13元，税额计6655259.37元；取得永修县夏华通讯有限公司开具的增值税专用发票33份，发票金额计29605631.18元，税额计1347525元；取��江西岳莱光电科技有限公司开具的增值税专用发票165份，发票金额计154369127.46元，税额计26242751.76元；取得九江裕佳通讯设备有限公司开具的增值税专用发票111份，发票金额计81229027.71元，税额计13808934.67元；取得九江力业通讯设备有限公司开具的增值税专用发票81份，发票金额计56658939.99元，税额计9632019.8元；取得湖南易阳电子科技有限公司开具的增值税专用发票269份，发票金额计26571533.4元，税额计4517160.92元；取得益阳市诺欣电子科技有限公司开具的增值税专用发票210份，发票金额计20886135.61元，税额计3550643.39元；取得益阳邦奇科技有限公司开具的增值税专用发票72份，发票金额计7067948.94元，税额计1201551.06元；取得益阳莱恩电子科技有限公司开具的增值税专用发票50份，发票金额计4965800.97元，税额计844186.03元；取得益阳市米奇科技有限公司开具的增值税专用发票490份，发票金额计48718720.24元，税额计8282182.76元；取得湖南省邦创电子科技有限公司开具的增值税专用发票113份，发票金额计10739400.08元，税额计1825697.95元；取得益阳市永昌科技有限公司开具的增值税专用发票147份，发票金额计14465298.36元，税额计2459101.04元；取得益阳市恒德兴科技有限公司开具的增值税专用发票1164份，发票金额计114851017.5元，税额计19524673.86元；取得益阳市众鑫电子科技有限公司开具的增值税专用发票73份，发票金额计6814743.56元，税额计1158506.44元；取得益阳市奇达通科技有限公司开具的增值税专用发票147份，发票金额计14617618.01元，税额计24849943.99元；取得湖南省维吉莱光电有限公司开具的增值税专用发票475份，发票金额计47211423.1元，税额计8025942.02元；取得益阳市吉元科技有限公司开具的增值税专用发票4份，发票金额计351027.36元，税额计59674.64元；取得益阳市利盈科技有限公司开具的增值税专用发票17份，发票金额计1697282.89元，税额计288538.11元。上述增值税专用发票均已认证并申报抵扣。
20、东莞市国家税务局塘厦分局出具的《东莞市威而肯通讯科技有限公司的退税数据》：2013年至2015年10月，东莞市威而肯通讯科技有限公司的已退税额分别为24099429.67元、100983369.62元及58377408.53元。
21、东莞市国家税务局塘厦分局出具的《关于东莞市吾爱通讯科技有限公司开具的增值税专用发票认证抵扣情况的证明》：经查询,东莞市吾爱通讯科技有限公司取得宜春市宏达电子科技有限公司开具的增值税专用发票873份，发票金额计84721540.66元，税额计14402661.89元；取得江西华泰通科技有限公司开具的增值税专用发票6份，发票金额计435897.44元，税额计74102.56元；取得永修县深贸电子有限公司开具的增值税专用发票105份，发票金额计62097083.08元，税额计10556504.2元；取得永修县银鼎电子有限公司开具的增值税专用发票19份，发票金额计14859787.62元，税额计2526163.88元；取得九江恒发电子有限公司开具的增值税专用发票164份，发票金额计139307925.83元，税额计23682347.59元；取得江西岳莱光电科技有限公司开具的增值税专用发票75份，发票金额计66256582.39元，税额计11263618.9元；取得湖南易阳电子科技有限公司开具的增值税专用发票287份，发票金额计27030321.45元，税额计4595154.86元；取得益阳市力同电子科技有限公司开具的增值税专用发票44份，发票金额计4205469.96元，税额计714930.04元；取得益阳市莱恩电子科技有限公司开具的增值税专用发票576份，发票金额计56859861.65元，税额计9666176.41元；取得湖南省维吉莱光电有限公司开具的增值税专用发票401份，发票金额计39564059.88元，税额计6725890.33���；取得益阳市迈通科技有限公司开具的增值税专用发票207份，发票金额计20537788.34元，税额计3491424.06元；取得益阳市吉维德科技有限公司开具的增值税专用发票140份，发票金额计13615660.72元，税额计2314662.28元；取得益阳市卓通达科技有限公司开具的增值税专用发票144份，发票金额计14398096.49元，税额计2447676.46元；取得益阳市永昌科技有限公司开具的增值税专用发票621份，发票金额计61593363.7元，税额计10470871.85元；取得湖南易阳顺方科技有限公司开具的增值税专用发票205份，发票金额计19762351.56元，税额计3359599.65元。上述增值税专用发票均已认证并申报抵扣。
22、东莞市国家税务局塘厦分局出具的《关于东莞市华驰通讯科技有限公司开具的增值税专用发票认证抵扣情况的证明》、《进项发票汇总表》：经查询,东莞市华驰通讯科技有限公司取得九江恒发电子有限公司开具的增值税专用发票83份，发票金额计76661068.22元，税额计13032381.78元；取得江西岳莱光电科技有限公司开具的增值税专用发票27份，发票金额计25188871.85元，税额计4282108.15元；取得武宁县振华电子有限公司开具的增值税专用发票44份，发票金额计4273440.18元，税额计726484.82元；取得永修县深贸电子有限公司开具的增值税专用发票6份，发票金额计5153743.56元，税额计876136.44元；取得益阳市奇达通科技有限公司开具的增值税专用发票237份，发票金额计23588290.33元，税额计4010009.67元；取得益阳市菲扬科技有限公司开具的增值税专用发票83份，发票金额计8250000元，税额计1402500元；取得益阳市欣达奇科技有限公司开具的增值税专用发票161份，发票金额计15864316.08元，税额计2696933.92元。上述增值税专用发票均已认证并申报抵扣。
23、东莞市国家税务局塘厦分局���具的《东莞市华驰通讯科技有限公司的退税数据》：2013年至2015年11月，东莞市华驰通讯科技有限公司的已退税额分别为2762648.62元、30375089.99元及57790216.59元。
24、深圳市公安局调取的手机截屏图，主要内容为“出口货物名称：单机头、无线耳机”，“物料名称：按键组件、电池盖组件、喇叭、咪头等”，“供应商：鑫鹏盛、宏达森、东之成、鑫达鸿泰、众鑫盛、德必达等”，“税点（价内）：8%、7%、10%等”。
上诉人方婷经辨认，指认上述内容是深圳市兴洋泰电子科技有限公司的购票公司名称，以及购买发票需要支付的税点。
25、深圳市公安局调取的、经原审被告人李晓灵确认无误的从其使用的QQ、电子邮箱内打印的聊天记录及电子邮件等：李晓灵经手的江西、湖南地区的公司与上游公司核对发票金额的情况，内容包括3.3-3.5%的点数，向上游公司邮寄采购合同等；向刻章人发送“东莞市捷耀电子科技有限公司”、“东莞市瑞浩电子科技有限公司”、“东莞市开信实业有限公司”及“东莞市佳新电子科技有限公司”等公司的公章图样；以及与周小江、龚某、黄晓彬核对发票明细等。
26、深圳市公安局出具的《情况说明》：经调查，2015年3月，李晓灵承租深圳市福田区东方时代广场B座2803房作为办公场所。
27、深圳市公安局调取的《江西、湖南涉嫌虚开企业名单》，上诉人林婉清经辨认，指认出宜春市宏达电子科技有限公司、江西华泰通科技有限公司、武宁县振华电子有限公司、武宁县中恒电子有限公司、永修县深贸电子有限公司、永修县银鼎电子有限公司、九江恒发电子有限公司、永修县丽源电子有限公司、永修县翼航通讯有限公司、永修县夏华通讯有限公司及江���岳莱光电科技有限公司等11家江西企业。
28、深圳市公安局调取的、经上诉人林婉清确认无误的其老板周小江指令其通过QQ联系开票、受票客户的记录（注：该聊天记录系侦查人员于2015年12月4日，在深圳市宝安区41区科林源大厦308房抓获林婉清、李某1时，当场从其二人使用的电脑中打印出来的）。
29、深圳市公安局调取的、经证人李某1确认无误的其老板周小江指使其通过QQ与客户联系及转账的记录。
30、深圳市公安局调取的《江西、湖南涉嫌虚开企业名单》，证人杨某经辨认，指认其曾整理过武宁县振华电子有限公司、湖南省维吉莱光电有限公司、益阳市迈通科技有限公司及湖南易阳顺方科技有限公司等其中4家企业的增值税专用发票。
31、深圳市公安局调取的《江西、湖南涉嫌虚开企业名单》，上诉人黄晓彬经辨认，对益阳���源宇达科技有限公司、益阳市鑫达科技有限公司、益阳市拓阳科技有限公司及江西恒源财富资产管理有限公司等其中4家开票企业确认无误。
32、深圳市公安局调取的、经上诉人黄晓彬确认无误的其使用的QQ通讯录及其制作的《付款申请书》等：《付款申请书》显示“收款单位”为李晓灵，“付款原因”载有恒发12月份税点部分、恒发、岳莱、吾爱、付湖南开票税点、支付九江恒发开票税点等字样，还载有一定金额乘以0.2%、3.5%、3.7%、3.9%、4.1%等字样。其中部分《付款申请书》由黄某1签批。
33、深圳市公安局调取的《手机送货单》、《送货清单》及银行账户交易明细：李晓灵向黄某2销售手机的情况。
证人黄某3、黄某2经辨认，分别对上述资料确认无误。
34、深圳市公安局调取的深圳市兴洋泰电子科技有限公司、深圳市嘉纯科技有限公司、东莞市华驰通讯科','2018-09-29
16:56:19',0,'web',NULL),(31290482,'a82aa7af-6397-4891-a036-70216ab56229','$(function(){$(\"#con_llcs\").html(\"浏览：74次\")});$(function(){var
caseinfo=JSON.stringify({\"文书ID\":\"a82aa7af-6397-4891-a036-70216ab56229\",\"案件名称\":\"中国农业银行平阴县支行与刘孟俊等金融借款合同纠纷执行裁定书\",\"案号\":\"（2014）平执字第577号\",\"审判程序\":null,\"上传日期\":\"\\\/Date(1440574348000)\\\/\",\"案件类型\":\"5\",\"补正文书\":\"2\",\"法院名称\":\"平阴县人民法院\",\"法院ID\":\"1512\",\"法院省份\":\"山东\",\"法院地市\":\"济南市\",\"法院区县\":\"平阴县\",\"法院区域\":\"东中部\",\"文书类型\":null,\"文书全文类型\":null,\"裁判日期\":null,\"结案方式\":null,\"效力层级\":null,\"不公开理由\":null,\"DocContent\":\"\",\"文本首部段落原文\":\"\",\"诉讼参与人信息部分原文\":\"\",\"诉讼记录段原文\":\"本院在执行中国农业银行股份有限公司平阴县支行与刘孟俊、伊德金、孙刚振、王宗珍金融借款合同纠纷一案中，已依法向金融等部门查询了被执行人的信息，未发现被执行人有其他可供执行的财产，申请执行人也未提供被执行人有可供执行的财产，但同意终结本次执行程序。本案应执行标的总额为3万元及利息、诉讼费698元。申请执行人如发现被执行人有财产可供执行的，可以再次提出执行申请立案执行，再次提出执行申请不受申请执行期间的限制。本次执行程序就此终结\",\"案件基本情况段原文\":\"\",\"裁判要旨段原文\":\"\",\"判决结果段原文\":\"\",\"附加原文\":null,\"文本尾部原文\":\"\"});$(document).attr(\"title\",\"中国农业银行平阴县支行与刘孟俊等金融借款合同纠纷执行裁定书\");$(\"#tdSource\").html(\"中国农业银行平阴县支行与刘孟俊等金融借款合同纠纷执行裁定书
（2014）平执字第577号\");$(\"#hidDocID\").val(\"a82aa7af-6397-4891-a036-70216ab56229\");$(\"#hidCaseName\").val(\"中国农业银行平阴县支行与刘孟俊等金融借款合同纠纷执行裁定书\");$(\"#hidCaseNumber\").val(\"（2014）平执字第577号\");$(\"#hidCaseInfo\").val(caseinfo);$(\"#hidCourt\").val(\"平阴县人民法院\");$(\"#hidCaseType\").val(\"5\");$(\"#HidCourtID\").val(\"1512\");$(\"#hidRequireLogin\").val(\"0\");});$(function(){var
dirData = {Elements: [\"RelateInfo\", \"LegalBase\"],RelateInfo: [{ name:
\"审理法院\", key: \"court\", value: \"平阴县人民法院\" },{ name: \"案件类型\", key:
\"caseType\", value: \"执行案件\" },{ name: \"案由\", key: \"reason\", value: \"\"
},{ name: \"裁判日期\", key: \"trialDate\", value: \"2014-08-20\" },{ name:
\"当事人\", key: \"appellor\", value: \"中国农业银行股份有限公司平阴县支行,刘孟俊,伊德金,孙刚振,王宗珍\"
}],LegalBase:
[{法规名称:\'《中华人民共和国民事诉讼法（2013年）》\',Items:[{法条名称:\'第二百五十七条\',法条内容:\' 第二百五十七条
有下列情形之一的，人民法院裁定终结执行：[ly][ly] （一）申请人撤销申请的；[ly] （二）据以执行的法律文书被撤销的；[ly]
（三）作为被执行人的公民死亡，无遗产可供执行，又无义务承担人的；[ly] （四）追索赡养费、扶养费、抚育费案件的权利人死亡的；[ly]
（五）作为被执行人的公民因生活困难无力偿还借款，无收入来源，又丧失劳动能力的；[ly]
（六）人民法院认为应当终结执行的其他情形。[ly]\'},{法条名称:\'第二百五十八条\',法条内容:\' 第二百五十八条
中止和终结执行的裁定，送达当事人后立即生效。[ly]\'}]}]};if ($(\"#divTool_Summary\").length > 0)
{$(\"#divTool_Summary\").ContentSummary({ data: dirData });}});$(function()
{\r\n var jsonHtmlData =
\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"中国农业银行平阴县支行与刘孟俊等金融借款合同纠纷执行裁定书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2015-08-26\\\\\",\\\\\