四川省宜宾市南溪区人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）川1503刑初89号
公诉机关四川省宜宾市南溪区人民检察院。
被告人邓华，男，1969年12月15日出生于四川省宜宾市南溪区，汉族，初中文化，户籍所在地宜宾市南溪区。经常居住地宜宾市翠屏区。因本案于2016年7月6日被宜宾市公安局南溪区分局刑事拘留。现押于宜宾市南溪区看守所。
辩护人裴家勤，四川海峡律师事务所律师。
四川省宜宾市南溪区人民检察院以南检诉刑诉【2017】81号起诉书指控被告人邓华犯骗取票据承兑罪，于2017年4月18日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。四川省宜宾市南溪区人民检察院指派代理检察员黄圣杰出庭支持公诉，被告人邓华到庭参加诉讼。现已审理终结。
四川省宜宾市南溪区人民检察院指控：宜宾市辉煌塑料有限责任公司于2012年1月成立（以下简称辉煌公司），注册资金1000万元。被告人邓华为公司法定代表人，李某1、陈某1和肖某（2013年5月死亡）为公司股东。2013年11月26日和2014年1月20日，被告人邓华虚构辉煌公司购买原材料的事实，以伪造的机器设备增值税发票作抵押，与宜宾市商业银行科技支行签订商业汇票承兑合同，同时，被告人邓华委托第三方宜宾市融资担保有限责任公司对辉煌公司向宜宾市商业银行科技支行所贷的承兑汇票承担连带保证责任。后被告人邓华共向宜宾商业银行科技支行申请到74笔承兑汇票2793万元。2014年8月辉煌公司经营不善停产，被告人邓华未按贷款合同约定按时向宜宾商业银行科技支行还款，宜宾市聚能融资担保有限责任公司为此代偿902.7万元。认定上述事实的证���有被告人的供述与辩解、证人证言、书证等证据。被告人邓华以欺骗手段取得银行票据承兑，具有其他特别严重情节，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第一百七十五条之一第二款规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以骗取票据承兑罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提起公诉，请依法判处。
被告人邓华辩称自己不构成犯罪，自己个人与宜宾聚能公司没有任何业务往来，自己仅是宜宾市辉煌塑料有限责任公司的法定代表人。辉煌公司将该承兑汇票用于流动资金，且本公司也是严格按照该用途，将承兑汇票用于购买原材料，当时商业银行与聚能公司是严格审查。对于公诉机关指控说用伪造的增值税发票作抵押，自己根本不知道增值税发票是伪造的，且涉案的贷款与增值��发票没有任何关系，因为贷款是用辉煌公司的剩余资产和股份作抵押的。另外辉煌公司与聚能公司所签订的担任合同期为一年，保证金也是交了一年即98万元，利息支付了一年20多万元，但聚能公司在半年时就违约了，给辉煌公司造成了巨大的损失。
另外关于涉案的902.7万元已经作为追偿权纠纷于2015年由宜宾市中级人民法院作出民事判决，2016年作出了执行裁定，财产抵偿价值，超过农商行就享有优先受偿的额度，超出部分应由聚能担任公司享有。同时中级人民法院以拍卖流标价以物抵债给银行和担保公司。
辩护人的辩护意见是：一、本案基本事实是被告人邓华没有犯罪行为。通过庭审可以看出，邓华所在的辉煌公司在经营过程中因资金周转的需要，向宜宾商业银行科技支行申请商业汇票，申请���业承兑汇票的程序、材料等都是按照银行的要求进行的，每笔汇票的申领、审批、使用都是符合相关规则和交易习惯，并不存在违法的事实，也没有给银行造成任何损失，且辉煌公司申领汇票的行为不是邓华的个人行为，全部材料的准备、申报、递交、领取都是公司的相关员工办理，故可以说邓华根本就没有行为。二、从本罪的犯罪构成来看，主、客观方面均不成立。1.从主观方面，要构成此罪必有犯罪的故意，即应当具备积极采取欺骗手段，追求获得贷款归个人使用的目的。要求行为人必须明知是虚假的材料，或恶意准备虚假的材料，并积极准备以虚假的材料骗取银行的信任等基本条件，而本案中辉煌公司向宜宾商业银行提供的申请材料本身并非虚假，更非被告人明知是虚假材料而提供给银行，且银行是到现场进行核实，对风险进行评估后经审查才同意开具汇票。2.客观方面，必须行为人在向银行申办汇票的过程中采取了欺骗手段。要求行为人在申请汇票的过程中有虚构事实、掩盖真相的情节，或者在申请开票过程中，提供了假证明、假材料，以骗得承兑汇票的顺利审批的行为及事实。在本案中所有的材料都是真实的，不存在虚假的事实。通过庭审公诉机关所出示的开具承兑汇票的资料，这些资料都是真实的，没有一样是虚假的。三、公诉人指控被告人虚构购买原材料的理由不成立。通过庭审已经证实被告人所在公司进行生产需要原材料是事实，同时确实与涉案的双良公司、安旺泰公司、华欣蓉签订了原材料购买合同，购货方也向每一原材料供应公司履行了付款义务，相对方目前是提供了部分原材料，可能没有将合同履行完毕，只是正在履行中，但公安机关在调查过程中并没有对合同履行情况进行核实，就先入为主错误��认为是虚构购买原材料。并且购买原材料的工作不是被告人负责，该工作是由公司余某、肖某等人具体负责，他们应当最清楚，但公安机关根本就没有查清事实。四、本案没有给银行造成任何损失，不符合公诉人指控的罪名。该罪名明确定规定要给银行造成重大损失才应负刑事责任，本案中所有的承兑了的汇票，出票人应归还的信用记账款（敞口金）均已经按约定偿还，银行未受任何损失，相反是达到了预期的合同目的，赚取了应得的利益。涉案的聚能担保公司也是为了正常的经营活动，为了赚取相应的担保费用，经考察评估后，才决定做此担保项目业务，与辉煌公司达成了担保与反担保的协议，双方的合同行为纯属民事行为，属于正常的民事活动，当双方因合同产生纠纷后，在本案立案之前已经由法院民事裁判解决，该案不属于刑事案件。五、本案在程序上明显违法，公安的立案和调查不符合法律规定。公安机关于2015年7月8日受理，于8月1日以涉嫌合同诈骗立案，而所涉的合同即辉煌公司与聚能担保公司的合同纠纷于2015年7月6日由宜宾市中级人民法院以（2015）宜民初字第64号民事判决书进行了认定和判决，双方的合同合法有效，属于单纯的民事法律行为，根本不涉嫌犯罪，公安机关不应立案。报案人明知双方系民事行为且有裁判文书确认，故意隐瞒事实，存在恶意诬告的情形。公安机关对于明显是合同纠纷而予以介入，坚持进行刑事侦查，且在检察机关两次退查也没有查清事实的情况下提起公诉。综上，本案所涉开具商业汇票及担保与反担保的行为，均属于公司之间正常的合法民事法律行为，各方为了自身利益和经营所需而为，相互间作出业务行为时均是尽到了考察、评估之责任，签订的合同合法有效，已经履行完毕或经法院裁判确认，根本不存在刑事犯罪行为，本案的立案就是违法和错误的，经过长达两年的侦查和审理足以说明指控的犯罪证据不足，应当依法判决邓华无罪。
经审理查明，宜宾市辉煌塑料有限责任公司于2012年1月成立（以下简称“辉煌公司”），注册资金1000万元。被告人邓华是宜宾市辉煌塑料有限责任公司的法定代表人，李某1、陈某1和肖某（于2013年5月死亡）为公司股东。
被告人邓华以发展辉煌公司为由，以其自己的名义在成都成立了华树云商贸公司，以其妻子税某的名义在成都成立了华欣蓉贸易公司，以李某1的前妻严某的名义成立了安旺泰商贸公司，以辉煌公司办公室工作人员爨某的名义成立了华正瑞商贸公司，以其兄弟邓某1的名义成立了天涯之友商贸公司。被告人邓华将这几个公司交给熊某进行管理，由熊某保管公司的印章、法人私章和公司网银，每个月邓华安排熊某用网银在这几个成都公司之间转账，做大这些公司的银行流水账。
2013年底2014年初，被告人邓华为了从银行贷款，提高授信额度，向宜宾市商业银行科技支行、宜宾聚能融资担保有限责任公司提供了伪造的购买机器设备增值税发票，并授意公司会计制作虚假资产负债表和利润表，做大公司资产。
2013年12月至2014年6月期间，被告人邓华虚构交易背景，利用自己掌控的辉煌公司，编造虚假产品购销合同，虚开增值税发票，由宜宾聚能融资担保有限责任公司提供担保，以邓华实际掌控的辉煌公司的名义，从宜宾市商业银行科技支行多次申请承兑汇票。其具体犯罪事实如下：
一、2013年12月，被告人邓华在辉煌塑料公司与成都市安旺泰商贸有限责任公司、成都市华欣蓉贸易有限责任公司没有真实交易的情况下，分别签订了产品购销合同，并使用该虚假购销合同以及虚开的增值税发票等资料向宜宾市商业银行科技支行申请了33笔总金额为600万元、21笔总金额为380万元的承兑汇票。其中辉煌公司向宜宾市商业银行科技支行交纳保证金490万元，另外490万元的敞口款由宜宾聚能融资担保有限责任公司提供担保。宜宾市商业银行科技支行如期将上述承兑汇票予以兑付，辉煌公司按约定将敞口款归还银行。
二、2014年1月，被告人邓华在辉煌塑料公司与宜宾市双良商贸有限责任公司没有真实交易的情况下，签订了金额为1105万元的塑料产品购销合同，并使用该虚假合同以及虚开的增值税发票等资料向宜宾市商业银行科技支行申请了10笔总金额为980万元的承兑汇票。其中辉煌公司向宜宾市商业银行科技支行交纳保证金490万元，另外490万元的敞口款由宜宾聚能融资担保有限责任公司提供担保。宜宾市商业银行科技支行如期将上述承兑汇票予以兑付，还款期到后辉煌公司未对敞口款490万元予以偿还。
三、2014年6月，在没有真实交易的情况下，被告人邓华以辉煌公司的名义，与成都市安旺泰商贸有限责任公司签订金额为400万元的塑料产品购销合同，与成都市华欣蓉贸易有限责任公司签订了两份金额为345万元的塑料产品购销合同，并使用该虚假合同以及虚开的增值税发票等资料向宜宾市商业银行申请了10笔总金额为833万元的承兑汇票。其中辉煌公司向宜宾市商业银行科技支行交纳保证金416.5万元，另外416.5万元的敞口款由宜宾聚能融资担保有限责任公司提供担保。宜宾市商业银行科技支行如期将上述承兑汇票予以兑付，还款期到后辉煌公司未对敞口款416.5万元予以偿还。
综上，被告人邓华对辉煌公司的名义先后向宜宾市商业银行科技支行共申请到74笔承兑汇票，总金额2793万元。辉煌公司共计有906.5万元的敞口款未归还宜宾市商业银行科技支行，宜宾聚能融资担保有限责任公司为辉煌公司承担担保责任，为辉煌公司垫付了敞口款共计902.7万元。宜宾聚能融资担保有限责任公司进行垫付后，多次联系被告人邓华，但其至今未归还担保公司垫款，造成宜宾聚能融资担保有限责任公司经济损失人民币902.7万元。
2016年7月6日宜宾市公安局南溪区分局将被告人邓华抓获归案。
另查明，2015年1月19日，宜宾聚能���资担保有限责任公司向宜宾市中级人民法院提起民事诉讼，要求辉煌公司以及股东邓华、李某1、陈某1返还代偿款902.7万元。宜宾市中级人民法院于2015年7月6日作出民事判决，判令辉煌公司返还宜宾聚能融资担保有限责任公司代偿本金902.7万元，邓华、李某1、陈某1承担连带保证责任。
案发后，公安机关于2016年7月20日将辉煌公司位于宜宾罗龙工业集中园区B-08-01的厂房予以扣押。
上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实，本院依法予以确认
1.受案登记表、立案决定书，证实2015年7月2日宜宾聚能融资担保有限公司工作人员前往宜宾市公安局南溪区分局经侦大队报案称在对辉煌塑料公司的商业承兑汇票进行了担保，后因辉煌公司无力偿还，聚能公司为此代偿902.7万元。后聚能公司经调查发现辉煌公司申请担保时提供的财务报表与实际出入巨大，提供的机器设备反担保抵押，其设备增值税发票在网上查询无果，同时还隐瞒其负债情况，现辉煌公司已停产，法定代表人邓华失去联系。公安机关于2015年8月1日立案调查。
2.证人证言
（1）证人李某1的证言以及辨认笔录，证实他是宜宾市辉煌塑料有限责任公司的股东，负责生产方面的工作。辉煌公司位于南溪区罗龙工业集中区，成立时间为2011年，注册资金1000万元。法定代表人是邓华，负责全面工作。该公司股东有李某1、邓华、陈某1、肖某，陈某1负责后勤工作，肖某是财务总监督以及负责销售。肖某于2013年5月去世，其股份就收归公司，他的工作由邓华兼管。公司会计先是胡某1，干了一年多就离开了，之后���了一个赵会计干了两个月。出纳一直是王某1，行政办公室是爨某，负责协助邓华一切事务。
关于煌辉公司采购原料的事情，李某1不知道，只是以前跟着肖某去过。公司的生产设备是肖某具体负责购买的，李某1陪同去过两次。第一批设备是在浙江平阳后台的“燕峰”机械厂购买的，第一条生产线正式运行后，肖某与邓华、李某1三人又来到浙江平阳县“智诚”机械厂购买了陈某2的设备。第一批设备大概花了一百多万元，第二批设备（在陈某2处）安装了三条生产线，大概花了四、五百万元。购买设备是否开具发票不知道。
邓华为了扩大公司规模，方便在成都那边买卖原料、机器设备，用公司员工和他亲戚的身份证在成都注册了公司，据李某1所知有华云树投资公司、华正瑞公司、安旺泰公司、华欣蓉公司等。其中李某1是华云树公司股东之一，邓华是该公司的法定代表人，对于华云树公司的事务李某1不知道，当时只是成立这个公司时叫李某1去高新区的创业路办公室签字，公司印章和法人印章都是邓华叫熊某保管。安旺泰公司的法定代表人是李某1的前妻严某，股东是兄弟李某2。所注册的公司有些在经营、有些没有经营，具体情况只有邓华才清楚。
2013年11月26日和2014年1月20日辉煌公司在宜宾市商业银行科技支行两笔合计980万元的承兑汇票是邓华去衔接的，只是为了办理相关手续时叫李某1和陈某1去签字。为了办理承兑汇票，邓华拿了公司的土地、房产和机器设备去抵押。在2013年12月28日邓华与陈某1、李某1形成了股东会决议，三名股东在股东决议上签字确认在商业银行办��的承兑汇票委托聚能融资担保公司担保，用三人的股权提供股权质押反担保，以及公司厂房、土地和机器设备进行抵押。具体去办理承兑汇票是邓华与爨某，邓华说办理承兑汇票是为了建厂和维护生产，但具体如何用的这笔钱不清楚。后来无钱偿还银行，就由聚能公司负责偿还了，邓华也跑了，聚能公司也到辉煌公司来找过邓华。
经辨认，指出10号照片男子是陈某2，辉煌公司的设备就是在他那里购买的。
（2）证人陈某1的证言，证实他是辉煌公司的股东，负责后勤方面的工作。
辉煌公司位于南溪区罗龙工业集中区，生产销售编织袋。公司法定代表人是邓华，占股40%，肖某占股25%、李某1占股20%、陈某1占股15%。肖某去世后，其股份收归公司。公司于2014年7月底放高温假后就停产至今。邓华负责全面工作，李某1负责生产，陈某1负责后勤工作，肖某去世前负责公司监事以及负责销售，账务上的会计是胡某1，后来是赵会计，出纳是王某1，行政办公室主任是爨某，负责协助邓华一切事务。
在辉煌公司成立前期，陈某1未到公司，当他到公司时厂里已经进行生产了，前期的设备不知道到哪里购买的，为了扩大规模，邓华就叫陈某1与李某1一起到浙江平阳县鳌江镇购买设备，在一个姓陈的老板那里购买的。对于设备的
价格以及如何支付价款的陈某1不知道，这些都是由邓华与肖某经手的，购买设备的发票也没有见过。
邓华在成都成立了几家公司，说是为了给辉煌公司服务，比如供应原材料之类的，但邓华从来不在大家面前说成都公司的经营情况，也不让大家过问，陈某1也没有投资得有钱给这些公司。
关于辉煌公司到宜宾市商业银行科技支行办理的980万元承兑汇票，陈某1没有去办理相关手续，因当时大家只想将辉煌公司搞活，邓华叫陈某1与李某1去签字就签了，至于这笔钱是否用于公司的生产经营，不知道，也不知是否用于偿还公司债务。
（3）证人爨某的证言，证实她在辉煌公司负责办公室行政工作。该公司的股东有邓华、肖某（已死亡）、李某1、陈某1，法定代表人是邓华。公司于2012年初成立，主要生产水泥包装袋。2014年的一天邓华、陈某1、会计和爨某在办公室时，邓华他们说公司要成立集团公司，因此要在成都成立公司，这时爨某才得知邓华用她的身份证在成都成立了“华正瑞商贸���司”，法定代表人就是她，另外还用李某1的老婆严某的身份证在成都也成立了公司，但公司的具体名称记不起了。
2013年下半年11月份左右，邓华与其他几名股东商量在商业银行贷款事宜，随后邓华就叫她给商业银行的工作人员廖某和周某联系。联系上廖某后，廖某要求提交什么资料，爨某就提交什么资料。所提交的资料有公司工商注册资料，有公司财务报表（是胡某1提供的），另外还有就是公司机器设备增值税务发票复印件，原件在胡某1处保管。还有就是辉煌公司与其他公司的购销合同。购销合同也是胡某1提供过来的。交了这些资料后，廖某打电话说可以办理承兑汇票了，爨某就带上辉煌公司的单位印章和法人章到商业银行去领取了10张承兑汇票，时间是2014年1月20日。领到承兑汇票后又拿给了宜宾双良公司的负��人宗某盖公章后，这10张承兑汇票是全部给了邓华。并证实在宜宾市商业银行经手领取的所有承兑汇票都是全部交给了邓华了的。关于在宜宾聚能担保公司办理担保的事情，所提供的资料与宜宾商业银行的都差不多，聚能公司的经办人叫江某，邓华叫爨某配合江某的工作，需要什么资料及时准备，向聚能公司提交的18份机器设备发票复印件共计5000余万元是爨某交过去的，但她也是在财务室找胡某1拿的，另外辉煌公司的利润表和资产负债表复印件也是财务上准备的，爨某送到聚能担保公司去的。
（4）证人江某的证言以及辨认笔录，证实他是宜宾聚能融资担保有限责任公司业务发展部经理。公司的经营范围是提供贷款担保、票据承兑担保等。辉煌塑料公司以流动资金短缺，向宜宾市商业银行科技支行申请银行承兑汇票授信2000万元，���中敞口授信1000万元，申请授信期限一年。因聚能公司与宜宾市商业银行是合作单位，借款人向商业银行贷款后，就由聚能公司为其进行融资担保，所以对于辉煌公司的承兑汇票由本公司提供担保。
2013年11月26日，辉煌公司法定代表人邓华与宜宾市商业银行科技支行行长罗某签订了《商业汇票银行承兑合同》，银行按照辉煌塑料公司提供的上游供货商或材料商的增值税发票金额出具了980元银行承兑汇票，其中邓华自己交了490万元保证金到银行账户，聚能公司为辉煌塑料公司另外融资的490万元的连带担保责任。同时，本公司法定代表人王某2与邓华签订了《委托担保合同》（该合同约定辉煌塑料委托本公司为其贷款的490万元进行担保）、《反担保抵押合同》（辉煌塑料公司用其厂房、土地的剩余价值、全部机器设备，以及邓华、李某1、陈某1三人在辉煌塑料公司的股权进行抵押），商业银行科技支行、辉煌塑料公司与本公司签订了《最高额保证合同》（约定了三方公司的关系）。2014年1月20日，邓华与宜宾市商业银行科技支行又以同样的方式签订了980万元的承兑汇票合同，同样本公司又为其提供490万元的贷款进行担保。这两笔承兑汇票共计1960万元，是宜宾市商业银行科技支行按照辉煌塑料公司提供的安旺泰商贸公司增值税发票出具了1960万元的承兑汇票，票上已经注明钱是付给安旺泰公司的，因此这些钱就付给了安旺泰公司，只不过第二笔的980万元还有70多万元没有兑付。
当时聚能公司要对辉煌塑料公司进行担保，聚能公司要求辉煌公司进行抵押和质押，于是辉煌塑料公司就提供了相应机器设备的发票来证实机器价值。所提供的增值税发票是爨某在辉煌塑料公司财务室的电脑上打印出来的，因为当时财务人员不在，爨某说发票原件已经保存存档了，但发票扫描件在电脑里面保存得有，爨某就将发票从电脑里打印出来交给了江某，发票共计18份，是浙江省增值税普通发票，平阳县智诚塑料机械厂开具给辉煌塑料公司的，金额有5000多万元。
后来辉煌塑料公司资金出现问题，邓华未如期到银行偿还贷款，而且之后又失联。2014年聚能公司在辉煌塑料公司邓华办公室内发现他公司的财务报表、利润表、资产负债表与贷款时提供资料上的盈利状态不符，明显出现亏损，同时还发现其在外大量债务，这些都是邓华在贷款时没有如实反映。随后聚能公司对辉煌塑料公司贷款时提供的机器设备增值税发票在网上进行查询，结果查询不到相关信息，就怀疑是伪造或是虚开的。另外还查询到向邓华提供增值税发票的安旺泰商贸公司，其股东中的一家四川省华云树投资公司的法人就是邓华本人，怀疑安旺泰公司与辉煌塑料公司之间没有真实交易，其提供的增值税发票也是虚开的。
经辨认，指出5号照片女子即爨某就是辉煌塑料公司办理担保的经办人，提供质押反担保的18份浙江省增值税发票就是这个女子。
（5）证人税某的证言，证实她是邓华的妻子。邓华是辉煌塑料公司的法定代表人，陈某1负责后期，李某1经常在外联系客户，负责销售，肖某负责生产。公司会计是胡某1，出纳是王某1。
邓华在成都成立了几家公司，说是因辉煌公司业务需要。其中一家华欣荣公司的法定代表人邓华就安排税某去当，股东是赵某。另外邓华还安排了邓某1的妻子陈某3当了另一家公司的法定代表人或者股东。这些公司是否开展有业务不清楚。
（6）证人王某1的证言，证实她从2009年麒鸿商贸公司成立至2014年辉煌塑料停产期间都在帮邓华做出纳。先前邓华在做煤炭生意，与李某1、陈某1合伙开了麒鸿商贸公司。煤炭行情不好，后来肖某加入后在南溪罗龙工业园区成立了辉煌塑料公司。公司法定代表人是邓华，负责公司所有工作，肖某、李某1、陈某1是股东，具体分工不清楚，爨某是负责行政办公室工作的。王某1在辉煌塑料公司担任出纳期间，该公司的账户以及她名下的账户都由其经手，没有其他人用过，其他人也没有密码，连邓华都不知道。
辉煌塑料公司在珙县农商行有贷款3000多万元，宜宾聚能担保公司和私人借款2000多万元。对于宜宾聚能担保公司的债务问题不清楚，是行��办公室的人联系的。关于宜宾商业银行承兑汇票的事情她不知道，只有买家用个承兑汇票来抵账，这些承兑汇票贴现后就汇入了公司在珙县农商行或王某1名下的账户。
（7）证人陈某4的证言，证实她是陈某1的女儿，陈某1是辉煌塑料公司的股东之一，他负责后勤工作。她在2014年3至7月曾在辉煌塑料公司干过行政工作，跟着爨某他们跑。
关于辉煌塑料公司在宜宾市商业银行、珙县农商行贷款的事情只是听说过，是邓华去操作的，陈某1、李某1他们不知道具体情况，也没有主宰权。
（8）证人胡某2的证言，证实她又名胡某3，在2013年3月份在辉煌塑料公司做了3个月的会计，之后被调到罗龙生产厂做生产管理，2014年5月离开了辉煌塑料公司。肖某在世时是财务总监，去世后就是邓华一人控制了财务，其他股东都无法参与财务上的事。在辉煌塑料公司向宜宾商行科技支行贷款时，当时公司的实际情况是亏损的，邓华安排胡某2做了虚假的财务报表，每个月的盈利做来都有一两百万元，资料做好后交给爨某。当胡某2调离财务岗位后，邓华又安排胡某2让其给后来的会计杜某说了做一套资产负债表和利润表的事，要求把资产和利润体现出来，所作的利润表金额与当时真实的情况差别巨大。胡某2对5800万元机器设备发票没有印象，并肯定没有做过这么多的机器设备发票账。
并证实邓华让胡某2安排成都几家分公司虚开了很多增值税发票，直到胡某2离职，辉煌塑料公司与成都几家公司以及宜宾双良公司都没有真实的交易。
（9）证人宗某的证言，证实他是宜宾市双良商贸��限责任公司的法定代表人，该公司主要经营化工产品、机电产品、五金交电、金属材料、非金属材料及制品、橡胶塑料及制品、机械配件、建材、办公用品等。该公司与辉煌塑料公司有业务往来，主要提供原材料，但业务量不是很大，从2012年至2014年上半年所供应的原材料款大概就是二、三百万元，货款是通过银行承兑汇票进行结算的。
双良公司与辉煌塑料公司签订了一份塑料产品购销合同，由双良公司向辉煌塑料公司提供聚丙烯1300吨，总价格是1105万元。但双良公司没有向辉煌塑料公司提供1300吨聚丙烯，辉煌塑料公司也没有付1105万元货款给双良公司，之所以签订这份合同，邓华说是辉煌公司在银行准备贷款，要扩大辉煌公司规模，就叫宗某帮忙签订一个合同，为了贷款。
2014年2月18日、3月26��、4月28、4月30日宜宾市双良商贸有限责任公司与宜宾市辉煌塑料有限责任公司、成都市华正瑞商贸有限责任公司签订的编织布购销合同都不是真实交易的合同。这些合同都是邓华提前准备好拿给宗某,他为了在银行贷款。宗某只是在合同上加盖双良公司的印章就是了。合同涉及的增值税发票宗某是开具了的，但就交的税款又由用邓华开的进项增值税发票来抵扣了的。邓华是先找供货方成都市华正瑞商贸有限责任公司，并提供了相应的购货合同和增值税发票，金额与本公司开具给辉煌公司的增值税发票金额差不多，大概一千万元。邓华就将华正瑞开的增值税发票拿给宗某。邓华除了拿这四合同外，另外都还拿有合同给宗某签订，只是有些合同宗某没有要。但涉及合同的金额一共是一千万元左右。
邓华根据这些合同到银行办理承兑汇��，2014年1月20日双良公司作为第一背书人在辉煌塑料公司的承兑汇票加盖公章，总共有10份承兑汇票，金额是980万元。但这些承兑汇票在加盖公章后爨某就拿走了，双良公司没有得到钱，这些承兑汇票是如何流转，如何贴现宗某就不知道。
（10）证人李某2的证言以及辨认笔录，证实他是辉煌塑料公司股东李某1的兄弟，以前在辉煌塑料公司工作过一段时间。2013年7、8月份，李某1叫李某2以及严某拿起身份证到成都去注册公司，还叫其他事不要管，公司成立后每个月可以拿1、2千元的工资。李某2与严某来到成都找到一个叫熊某的，由他带起到成都工商部门注册了“成都安旺泰商贸有限公司”。对于成立的这个公司经营什么如何运作李某2根本不知道，是邓华在运作这个公司。
并证实辉煌塑料公司的机械设备是在浙江那边一个叫陈某2的那里购买的，他来过辉煌塑料公司。
经辨认，指出9号照片男子即熊某就是在成都帮忙注册“成都安旺泰商贸有限公司”的人。10号照片男子即陈某2就是卖机械设备的人。
（11）证人向某的证言，证实她于2013年2月到辉煌塑料公司上班的，主要负责生产统计、厂里小额开支出纳、发放工人工资。
辉煌塑料公司生产所需的原材料是塑料颗粒，就是聚丙烯，这些大量的原材料是由李某1负责采购。李某2负责采购小零小样的东西，一些小零件之类的。在厂里头的零星、少量材料的供货单子上看到过“宗某”的名字。辉煌塑料公司每月在正常生产情况下要100多吨的聚丙烯，但是由哪里供货的李某1应当知道。
（12）证人杜某的证言，证实是从2013年8月左右来到辉煌塑料公司上班的，主要负责会计工作。根据出纳王某1提供的报销和付款单据，以及胡某1交过来的发票（辉煌塑料公司购买原材料和公司销售编织袋的发票）进行做会计账。但没有收到过辉煌公司购买机械设备的发票或付款的单据
（13）证人熊某的证言，证实他曾在成都一家专门从事工商注册会计咨询公司工作过，所以很清楚注册公司的流程和手续。因熊某通过陈某1认识了邓华，在2013年6、7月份到南溪参观过辉煌塑料公司，觉得做得不错。邓华说想把公司做大，要扩大公司规模，想在成都成立附属公司，希望帮忙。于是在2013年8月起，邓华就请熊某帮忙注册了安旺泰、华正瑞、华欣华、天涯之友���恒进发公司，邓华将这几个公司交给熊某进行管理，由熊某保管公司的印章、法人私章和公司网银，每个月邓华会安排熊某用网银在这几个成都公司之间转账，目的为了做大这些公司的银行流水账，方便在银行贷款。有几次因为成都的公司在承兑汇票上盖章不规范，邓华让熊某出具了证明情况，并让熊某将成都几家公司的印章和法人私章通过野的带给邓华。后来因为公司停了，熊某便将成都这几家公司所有的印章、网银和工商资料全部交给了邓华的兄弟邓某1。
（14）证人赵某的证言，证实她是熊某的妻子，邓华在成都注册了华欣荣公司后，让赵某在公司里挂个名做个名誉上的股东，赵某没有参与的实际经营和管理，也不清楚公司具体公司具体的经营情况。
（15）证人邓某2的证言，证实他是邓��的儿子，邓华用邓某2的身份信息在成都注册了成都市恒进发贸易有限公司，邓某2任法定代表人。公司成立后所有的资料都交熊某保管，邓某2不清楚公司具体是做什么，也没有参与过公司的经营管理。
（16）证人王某4的证言，证实她曾在成都安旺泰、华正瑞公司做过兼职会计。公司的具体事务由熊某管理。王某4根据熊某每月交来的银行凭证、普通报账发票、增值税发票、购销合同等相关资料来做账，然后再到税务部门申报和认证。成都公司前几个月的缴税都是零申报，后来都是每个月缴纳几千元的税款。王某4在做兼职会计期间没有收到过承兑汇票。
（17）证人王某3的证言，证实2013年9月至2014年1月期间她在成都安旺泰公司上班，主要负责办公室事务，但公司没有业务，也不知道在经营什么。公司的印章是由熊某管理。
（18）证人严某的证言，证实她是辉煌塑料公司股东李某1的前妻。2013年8、9月份左右，邓华让严某带上身份证到成都找熊某注册了安旺泰公司，严某任安旺泰公司的法定代表人，公司的印章是由熊某保管。对于公司的具体经营内容，严某不知情。
（19）证人陈某5的证言，证实他是宜宾商行科技支行客户经理，负责发放贷款业务。辉煌塑料公司有宜宾商业银行办理贷款业务时，须提供贷款申请表、银行流水等资料。辉煌塑料公司取得承兑汇票也必须要提供购销合同给银行，并且承兑汇票上必须要有收款人，即第一背书单位。
辉煌塑料公司实际向本行申请的业务为银行承兑汇票980万元，期限是一年，但每次开具承兑汇票的期限只能是半年���辉煌塑料公司在2013年12月申请的980万元的承兑汇票，2014年6月到期，辉煌塑料公司就将敞口金额490万元还到本行，本行就视为辉煌塑料公司业务完毕。随后本行又陆续开具了两笔承兑汇票给辉煌塑料公司，其中一笔为980万元，一笔是833万元。根据本行的规定，申请承兑汇票必须进行担保，因聚能公司一直与本行有合作，所以就由聚能公司就辉煌塑料公司的敞口金额部分进行担保，
（20）证人王某2的证言，证实他是宜宾市聚能融资担保有限责任公司的法定代表人。因该公司与宜宾商业银行一直有合作，所以辉煌塑料公司在商业银行办理承兑汇票时，商业银行就推荐该公司为辉煌塑料公司承兑汇票进行担保。在该公司对辉煌塑料公司进行调查时，辉煌塑料公司向该公司提供了虚假的财务报表和虚假的机械设备增值税发票，导致该公司对辉煌塑料公司的状况进行了误判，进行了高额的担保。宜宾市商业银行也被辉煌塑料公司的资料骗了。
辉煌塑料公司的承兑汇票半年兑付期到之前就应该将敞口金额存到银行，但到期后辉煌塑料公司已失去了还款能力，银行也多次催收邓华还款，结果邓华失去联系。最终也就只有该公司帮辉煌塑料公司代为偿还了902.7万元，其中包含了利息。
（21）证人陈某2的证言，2011年至2014年7月期间，陈某2在浙江省敖江镇连南工业园区经营平阳县智诚塑料机械厂。2012年10月陈某2在宜宾市辉煌塑料公司办公室与邓华签订了价值281万元编织袋设备的买卖合同，其中包括拉丝机2台、500定收卷机1台、450定收卷机1台、原织机100台。陈某2按照合同内容向辉煌塑料公司提供了机器设备，辉煌塑料公司通过银行转账支��了设备款227.3万元，另外在2014年1月21日支付了一张20万元的承兑汇票，但设备款还没有付清。公安机关向陈某2出具的18份浙江省增值税普通发票根本就不是平阳县智诚塑料机械厂所开具给辉煌塑料公司的。
（22）证人孙某的证言，证实她是珙县信用社的客户经理，具体职责是信贷业务。宜宾市辉煌塑料有限责任公司在该信用社贷款两笔，第一笔是在2013年2月16日，贷款2000万元，实际放款1980万元；第二笔是2013年11月13日贷款1200万元，后来辉煌公司还了200万元，现在辉煌公司还欠本金2980万元。辉煌公司前来贷款是用资产进行抵押的，有厂房、土地和机器设备，厂房与土地本信用社进行了内部评估，但因机器设备是新的，就按照邓华提供的机器设备增值税发票价格来评估机器设备的价值。邓华两次贷款都分别提供了不同票号的增值税发票，票面金额总共有五六千万元。这些发票是邓华亲自交过来的，由孙某接手的，当时邓华还带了原件过来，孙某看过后拿原件进行了复印留底。这些发票一共是18张，销货单位都是平阳县智塑料机械厂，购货单位是宜宾市辉煌塑料有限责任公司。后来宜宾市中级人民法院对辉煌塑料公司的设备进行评估，评估价是81万多元。
（23）证人卞某的证言，证实她是杭州顺峰链业有限公司的财务人员，公司的发票代码是330011XXXX，纳税人识别号是33012571094XXXX。公安机关向其出示的九份代码号为330011XXXX的浙江增值税普通发票（销货方是平阳县智诚塑料机械厂，购货方是宜宾市辉煌塑料有限责任公司），经查是本公司所开具的，也是本公司向国税局购买并使用的，但是本公司开具给其他公司的，从来没有开具给宜宾市辉煌塑料有限责任公司，��公司也不可能为平阳县智诚塑料机械厂代开发票，这9份发票虽然发票代码和号码与本公司一样，但金额和里面的内容与公司的发票不同，估计是套用了本公司的号码。
（24）证人曹某的证言，证实他是杭州明达汽配商行的老板，公司主要经营汽车电瓶、润滑油这些养护用品。本公司的发票代码是330012XXXX，纳税人识别号是33010571958XXXX。公安机关所出示的9份发票是本公司向国税局所购买使用的，但都是开给本地的，内容都是购买电瓶、润滑油这些，金额比较小，时间是在2014年1、2月份。本公司从来没有开过发票给宜宾市辉煌塑料有限责任公司，也没有代平阳县智诚塑料机械厂开过发票。估计这九份发票被他人套用了。
（25）证人刘某的证言，证实他是宜宾市鲁润商贸有限公司的法定代表人，公司��要经营奥克斯空调销售及安装。该公司没有与宜宾市辉煌塑料公司和成都市华欣蓉商贸有限责任公司没有任何业务往来。那张票据号为313000522412XXXX号承兑汇票，开票方为宜宾市辉煌塑料有限责任公司，收款方为成都市华欣蓉商贸有限责任公司，华欣蓉公司之后该份承兑汇票就流转到本公司，是因为刘某在成都一个叫曾某的手里购买了这份承兑汇票，花了22.7万元或22.8万元。这份汇票刘某又转给了奥克斯公司支付货款去了。
3.书证
（1）企业法人营业执照、法定代表人身份证明书，证实宜宾市辉煌塑料有限责任公司成立于2012年1月10日，位于宜宾罗龙工业集中区B-08-01，企业组织机构代码为5883XXXX-X，法定代表人为邓华，注册资本为1000万元。
（2）营业执照、组织机���代码证、税务登记证、融资性担保机构经营许可证、四川省担保机构备案登记证书、宜宾市人民政府金融办公室证明，证实宜宾聚能融资担保有限责任公司成立于2007年7月30日，注册资金为1亿元人民币，企业法定代表人为王某2，且该公司属于准金融机构。
（3）商业汇票银行承兑申请书、塑料产品购销合同、最高额保证合同书、商业汇票银行承兑合同、办理银行承兑汇票承兑通知单、商业汇票银行承兑清单、银行承兑汇票10份、四川增值税专用发票，证实2014年1月1日宜宾市双良商贸有限责任公司与宜宾市辉煌塑料有限责任公司签订了塑料产品购销合同，合同约定由双良商贸有限责任公司从2013年12月21日起至2014年12月20日止，向宜宾市辉煌塑料有限责任公司提供1300吨的聚丙烯，总货款为1105万元。辉煌塑料公司凭借此合同向宜宾市商��银行科技支行申请980万元的承兑汇票，同时与宜宾聚能公司签订委托担保，并签订相关的最高额保证合同、商业汇票银行承兑合同等，并向银行承诺于2014年6月30日前提供该笔承兑相对应的发票和其他符合要求的发票。2014年1月20日，宜宾市商行向辉煌塑料公司出具10张总金额为980万元的承兑汇票，出票人为宜宾市辉煌塑料公司，收款人为宜宾市双良贸易有限责任公司。2014年3月31日至2014年7月15日，宜宾市双良商贸有限责任公司向宜宾市辉煌塑料公司共开具金额总计为9828362.1元的销项增值税发票。
（4）宜宾市商业银行提供的辉煌公司的承兑汇票资料，证实2013年12月13日，辉煌公司以与成都市安旺泰商贸有限责任公司签订的产品购销合同为依据，向宜宾商业银行科技支行申请了33笔总金额为600万元的承兑汇票，其中保证金300万元，宜宾���能融资担保有限责任担保300万元；2013年12月17日辉煌公司以与成都市华欣蓉贸易有限责任公司签订的塑料产品购销合同为依据，向宜宾市商业银行科技支行申请了21笔总金额为380万元的承兑汇票，其中保证金190万元，宜宾聚能融资担保有限责任担保190万元；2014年6月17日，辉煌公司以与成都市安旺泰商贸有限责任公司、成都市华欣蓉贸易有限责任公司签订的塑料产品购销合同为依据，向宜宾市商业银行科技支行申请了两笔总金额为700万元的承兑汇票，其中保证金350万元，宜宾聚能融资担保有限责任担保350万元；2014年6月27日，辉煌公司又以与成都市华欣蓉贸易有限责任公司签订的塑料产品购销合同为依据，向宜宾市商业银行科技支行申请了8笔总金额为133万元的承兑汇票，其中保证金66.5万元，宜宾聚能融资担保有限责任担保66.5万元.
���4）贷款申请书、担保申请书，证实2013年11月22日，辉煌塑料公司向宜宾商行科技支行申请银行承兑汇票2000万元，其中敞口授信1000万元，并委托宜宾聚能公司作为担保人承担担保。
（5）股东会决议、18份浙江增值税普通发票，证实2013年12月28日，宜宾市辉煌塑料有限责任公司的股东邓华、李某1、陈某1形成股东决定，辉煌塑料公司向宜宾商行科技支行贷款490万元，期限一年，并委托宜宾聚能融资担保公司提供连带保证责任，全体股东用其在公司的股权质押向宜宾聚能公司提供反担保，并将辉煌公司的不动产以及价值5800.9万元的机器设备抵押给聚能公司，并提供了18张购买机器设备的增值税发票来证实机器设备的价值为5800.9万元。
（6）反担保合同、利润表、资产负债表，证实2014年1月20日宜宾聚能���资担保有限责任公司与宜宾市辉煌塑料有限责任公司签订了反担保合同，担保金额490万元，期限从2014年1月20日起至2015年1月19日。宜宾市辉煌塑料公司用该生产厂的房产、机器设备予以反担保。同时提供了公司的利润表以及资料负债表。
（7）全国企业信用信息公示，证实经全国企业信用信息公示系统查询，成都华树云投资集团有限公司成立于2014年6月16日，注册资本为1200万元，法定代表人邓华，李某1、陈某1为自然人股东；成都市安旺泰商贸有限责任公司成立于2013年8月21日，注册资本为10万元，法定代表人为严某，李某2自然人股东；成都市华欣蓉贸易有限责任公司成立于2013年11月25日，注册资本为10万元，法定代表人为税某，赵某为自然人股东；成都市华正瑞商贸有限责任公司成立于2013年8月20日，注册资本为10万元，法定代表人爨某，陈某3为自然股东；成都天涯之友商贸有限责任公司成立于2013年9月17日，注册资本为10万元，法定代表人为邓某1，邓华为自然人股东；宜宾麒鸿商贸有限责任公司成立于2009年9月11日，注册资本为498万元，法定代表人为陈某1，余某、陈某6为自然人股东。
（8）塑料产品购销合同、四川增值税专用发票，证实成都安旺泰商贸有限责任公司与宜宾市辉煌塑料有限责任公司于2014年6月12日签订塑料产品购销合同，由安旺泰公司向辉煌塑料公司提供聚丙烯550吨，货款共计418万元。安旺泰公司从2013年11月27日起至2014年5月27日向辉煌塑料公司出具17张增值税发票，总额为6156376.33元。
（9）编织布购销合同四份，证实宜宾市双良商贸有限责任公司分别于2014年2月18日、2014年3月26日、2014年4月30日与成都市华正��商贸有限责任公司签订三份编织布购销合同，由双良公司购买华正瑞公司的编织布共计359吨，总金额3509460元。2014年4月28日双良公司与辉煌塑料公司签订了编织布购销合同，双良公司向辉煌塑料公司购买编织布133吨，金额为1500240元。
（10）杭州市余杭区国税局稽查局证明、杭州市西湖区国家税务局证明、杭州顺峰链业有限公司发票9张、杭州明达汽配商行发票9张，证实代码为330011XXXX，发票号码为0053XXXX-0053XXXX，0053XXXX-0053X','2018-09-19
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