四川省内江市东兴区人民法院
刑 事 判 决 书
(2017)川1011刑初196号
公诉机关四川省内江市东兴区人民检察院。
被告人刘兴凯，男，1945年9月1日出生，汉族，小学文化，居民，户籍所在地四川省内江市东兴区。因涉嫌挪用资金罪于2016年12月28日被内江市公安局东兴区分局取保候审。
内江市东兴区人民检察院以内东区检公诉刑诉【2017】145号起诉书指控被告人刘兴凯犯挪用资金罪，于2017年4月14日向本院提起公诉，本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。期间，公诉机关以需补充侦查为由，延期进行了审理。内江市东兴区人民检察院指派检察员雷某、代理检察员黄某出庭支持公诉，被告人刘兴凯到庭参加诉讼。现已审理终结。
内江市东兴区人民检察院指控:2008年1月1日至2016年1月11日，被告人刘兴凯利用其系四川内江鲲鹏运业有限公司超长客运昆明办事处出纳的职务便利，挪用办事处资金258302.02元归自己使用，至今未归还。
被告人刘兴凯对公诉机关指控辩解其未挪用单位资金归自己使用。
经审理查明，四川内江鲲鹏运业有限公司（以下简称鲲鹏公司）系自然人投资或控股的有限责任公司，经营班车客运、车辆租赁等业务。被告人刘兴凯系该公司超长客运昆明办事处（以下简称办事处）出纳。办事处向鲲鹏公司上缴管理费，自负盈亏，在经营中均采用现金交易。办事处负责人廖某，负责办事处日常管理，会计孙某，负责办事处现金流水账核算，每日将原始单据汇总登记形成现金流水账。刘兴凯负责现金收、支及结存保管。办事处收入来源为车站外卖票收入、客运站包车费用和包车乘客在旅游景点购物返还款。车站外的卖票收入、客运站包车费用和包车乘客在旅游景点购物返还款由驾驶员出车回来后以现金方式交给出纳刘兴凯，会计孙某负责将收入记账，两人每天对账后，刘兴凯不定期在账本上签字确认。办事处支出为车辆维护保养、车辆油费、过路费、人员工资和杂支，由负责人廖某签字同意支付后，刘兴凯付款，孙某记账。孙某与刘兴凯分别于2010年4-12月，2011年1-4月、9-10月，2013年4-5月、9月，2014年6-9月，2015年4-5月、8月、11-12月进行了27次流水账目以及结存现金核对，每次核对均由刘兴凯在孙某的现金流水账本上签字认可。2016年1月11日，刘兴凯与孙某核对和交接结存现金时，账面结存现金为258302.02元，刘兴凯在会计现金流水账本上签注“刘兴凯交账时差公司公款，本人认可并签字”。之后，刘兴凯离开办事处。至此，自2008年1月1日至2016年1月11日，被告人刘兴凯挪用办事处258302.02元归个人使用，超过三个月未归还。2016年6月12日，鲲鹏公司到公安机关报案。2016年12月23日，公安机关电话通知被告人刘兴凯到案，刘兴凯到案后对自己挪用办事处资金一事予以否认。
经四川玖鼎会计师事务所对办事处2008年1月1日至2016年1月11日现金收支及结余情况专项审计，办事处期初结存现金68792.51元，现金收入49950228.46元，现金支出49760718.95元，期末结存现金258302.02元。
上述事实，公诉机关当庭出示了以下证据予以证实：
一、被告人供述
被告人刘兴凯供述：我于2008年5月至2015年12月下旬任办事处出纳，2016年2月离开办事处。大约2014年8月份左右，公司查账发现办事处账上应余现金40多万元，因我在管现金，当时就去借了20多万元凑进去，账上显示余额还有20多万元。到2015年12月，公司及办事处一直要求我把账上20多万元余额交回公司，但我实在没办法就离开了公司。由于我是出纳管现金，公司账上余的20多万元就该我交出来，但我当时没钱所以无法交账，至今我也未把这26万元多余额交回公司。孙某记录的现金流水账本我自2008年至2016年期间共签字28次，办事处现金日记账经四川玖鼎会计师事务所审计，截至2016年1月11日，账上余额为258302.02元，我认可这个数字。办事处负责人廖某负责全面工作，孙某是会计负责记账，我是出纳负责管理现金。办事处收入包括站外卖票现金收入，每天我和孙某当场收钱后我收钱，孙某记账。第二是旅游包车款，驾驶员每趟出车后领回包车费预付款，除去借款、过路费等开支，余款我和孙某当面，我收钱，孙某记账。第三是驾驶员每趟出车带回来的旅游购物点返还款，驾驶员得30%，办事处得70%，当场兑现，也是我收钱，孙某记账。第四是旅游公司包车月结尾款，由孙某和廖某把钱结回来，有时交现金给我，有时从银行卡打给我，我管钱，孙某记账。办事处支出包括车辆加油、维修等，由办事处统一管理，我付钱给孙某，孙某去支付并记账。第二是车辆过路费、停车费等杂费，驾驶员每趟出车回来报销，我付钱或者在报账里扣除，孙某记账。第三是工作人员包括驾驶员工资等，工资表由公司造表，公司同意发放后，我付钱，孙某记账，工资表交回公司财务。第四是办事处其他日常杂支，廖某签字同意付款后，我付款，孙某记账。我陆续在孙某负责记账的现金日记账本签字28次，签字是对账上余额予以确认。现金都是我在管，放在办事处保险柜里，我没及时清理保险柜里的现金金额，就在孙某的账本上签了字，也没及时核对孙某账上余额是否与保险柜里现金金额相符，也没仔细核对账本上具体收取、支出记录。因为信任孙某，他叫我签字我就签字。我从2008年5月7日开始当出纳自己记了收入支出情况，我自己记录的账目截止2015年9月30日，余额还有420多万元。2014年我确实挪用了办事处20多万元，我就凑了20万左右还给办事处，但后来账上还有26万多余额，我就认为我没挪用这么多钱。
二、证人证言：
1、廖某的证言证实：我于2007年到办事处任负责人至今，办事处有我和会计孙某以及出纳刘兴凯三人。办事处共有21台车，都是挂靠在云南昆交集团。经费来源是昆明至四川客运站外卖票现金收入、包车费和包车在各大旅游景点购物点游客购物返还款，支出主要是车辆维护保养、油钱、过路费、人员工资以及其他杂项开支等。车辆维护保养加油等是办事处统一管理统一支出。我管理办事处日常事务，孙某负责做账，每天将办事处收支情况记录在账本上，刘兴凯负责管理办事处现金，每天在办公室收取驾驶员及站外卖票人员带回来的现金收入，支付各种费用开支，不定期在孙某账本上签字确认收支及余额情况。因为我们都在一起办公，我有时间也会对他们对账情况进行监督。办事处的账本是孙某记录的流水账，相关收入无收入票据，支出票据交给昆交集团做账，所以支出也无凭证。孙某的账本是一个流水账，刘兴凯会不定期对该账本的数据签字确认。刘兴凯从2008年5月起任办事处出纳至今，于2016年1月21日自动离职回内江。2015年12月19日刘兴凯和会计孙某对账时，发现刘兴凯手里掌握的旅游包车收入、车票收入等有367723.47元未交回公司，至2016年1月21日，刘兴凯与会计孙某对账后，还欠公司258302.02元，这个数字是经四川玖鼎会计师事务所审计后的结果。刘兴凯本人当时在公司账本上对上述数字签字予以认可。刘兴凯当时说拿公款帮其儿子买了车和支付其老婆生病住院相关费用，已无法偿还，就主动离职回内江找钱来归还公司。但案发后我和公司多次催款，刘兴凯均以没钱为由拒绝归还。所以鲲鹏公司委托我来报案。
2、陈某1、陈某2、霍某的证言证实：其三人均是办事处老驾驶员。办事处有负责人廖某，会计孙某，出纳刘兴凯三个管理人员。办事处共有21台车，都是挂靠在云南昆交集团。车辆维修和加油由办事处统一管理，驾驶员出车时如没钱就向出纳刘兴凯写借条借款，廖某签字后找刘兴凯拿钱，用于支付过路费、洗车费、停车费等。几天后出车回来到办事处当面销账，销账时必须是驾驶员、出纳刘兴凯、会计孙某三人在场当面对账。在扣除支付过路费、洗车费、停车费等后，驾驶员把余额交给刘兴凯保管，刘兴凯开具一张这趟出车总收入的三联单给我们驾驶员，我们是红色那一联，其余两联由刘兴凯保管。孙某当面在账本上记账，把这一趟出车的收入及支出情况记在他的账本上。刘兴凯时不时会在孙某的账本上签字确认。
3、孙某的证言证实：我从2006年开始至今在办事处任会计。刘兴凯2008年至2015年底在办事处任出纳。办事处负责人廖某。办事处共21台车，都属于鲲鹏公司，挂靠云南昆交集团。21台车平时只有几台从事昆明至四川的客运，其余车辆在北部客运站停放，平时有旅游公司要包车就联系我们，我们就派出车辆及驾驶员，这种包车一般发往云南境内各大旅游景点。办事处经费来源是昆明至四川客运车辆站外卖票现金收入以及包车收入和包车在各大旅游景点乘客购物返还款。支出是车辆维护保养、油钱、过路费、人员工资以及其他杂支。我的职责是做账记录这些收入支出，刘兴凯的职责是管理现金。站外卖票收入及包车驾驶员带回办事处的收入交到财务上，现金交刘兴凯保管，我负责记账，将办事处每天收入详细登记。支出一般是驾驶员出门时在刘兴凯处预支一部分钱用于过路费等。我记的收入就是驾驶员跑这一趟拿回来的现金总数，主要包括包车费以及旅游景点购物返还款等。驾驶员把收入及预支款交给刘兴凯保管，办事处日常其他支出由廖某签字同意支付后我负责记账，刘兴凯负责付款。相关油票过路票以及其他开支票据都交给昆交公司，收入没票据只有数字，这个数字是我和刘兴凯每天都对了账。我管账但也只有现金日记账，没有其他收入及支出票据。刘兴凯也没有票据，他只是负责保管办事处现金，负责收钱和支钱。我和刘兴凯虽每天对账，但刘不是每天在我账本上签字确认，而是不定期签字确认。2013年至2015年期间，我经常发现办事处明明账上有钱，但需要支付时，刘兴凯就拿不出钱来，我们猜测是刘兴凯私自把钱挪用了。刘兴凯最多挪用金额达50余万元，期间公司及办事处多次要求刘兴凯退回来，刘兴凯陆续退还了公司20多万元，至2015年底，刘兴凯手里尚有27万多未交回公司，也就是说我账本上有27万多余额，刘兴凯却无法把这些钱拿出来交回公司。刘兴凯于2015年12月20日离开昆明办事处，他说回去想办法借钱归还公司。2016年1月11日，刘兴凯最后一次到办事处和我对了账，当时账上余额有268673.6元，刘兴凯也在账本上签字确认，并写明“刘兴凯交账时差公司公款，本人认可并签字”。这次对账有我和刘兴凯、王某还有廖某在场。2016年1月21日，我们从一名驾驶员处收回刘兴凯预支款2800元，所以账上反映出刘兴凯还欠公司265873.6元，但后来我清理账目发现有误差，经四川玖鼎会计师事务所审计，刘兴凯实际欠公司258302.02元。2016年1月11日之后，刘兴凯再也没回来过了，办事处及鲲鹏公司几十次打电话催促刘兴凯还钱，但刘兴凯都拒绝还钱。后来公司就报了案。刘兴凯当时说帮儿子买了车，其老婆生病住院用了些钱。
三、书证：
1、受案登记表、受案回执、立案决定书、立案告知书证实，2016年6月12日廖某到东兴区公安分局报案，称刘兴凯利用职务便利，挪用公司资金259057.50元，经公司多次追讨，至今未退还。2016年8月2日对刘兴凯涉嫌挪用资金立案侦查。
2、户籍信息，证实刘兴凯出生于1945年9月1日。
3、公安机关办案说明，证实2016年12月23日，公安机关电话通知刘兴凯到案接受讯问。
4、拘留证及不予收押犯罪嫌疑人决定书，证实公安机关决定对刘兴凯执行拘留，内江市东兴区看守所以刘兴凯系70岁以上老年人为由决定不予收押。
5、取保候审决定书、取保候审保证书，证实公安机关对被告人刘兴凯采取强制措施情况。
6、接收证据材料清单及报案材料，证实公安机关接收鲲鹏公司提交的报案材料。
7、鲲鹏运业公司文件及劳动合同、营业执照、组织机构代码证等，证实被告人刘兴凯任职情况和公司情况。
8、四川玖鼎会计师事务所有限公司川鼎会所审（2016）099号审计报告，证实办事处2008年1月1日至2016年1月11日现金收支及结余情况为，期初结存现金68，792.51元；现金收入49，950，228.46元；现金支出49，760，718.95元；期末结存现金258,302.02元。
9、办事处出具的情况说明，证实办事处经营性质及人员职责等。
10、接受证据清单及现金账，证实公安机关接收孙某提供的办事处现金日记账明细。
11、接受证据清单及现金账，证实公安机关接收被告人刘兴凯提供的办事处现金日记账明细。
公诉机关出示的上述证据经庭审质证，符合刑事证据的合法性、客观性、关联性，本院予以采信。
本院认为，被告人刘兴凯利用担任出纳保管办事处现金的职务便利，将办事处资金258302.02元予以挪用归个人使用，超过三个月未还，其行为已触犯刑律，构成挪用资金罪。公安机关指控的罪名成立，本院予以支持。被告人刘兴凯辩解自己未挪用单位资金归自己使用，公诉机关当庭出示了刘兴凯的供述、证人孙某、陈某1、陈某2、霍某、廖某的证言以及孙某提供的办事处现金日记账等证据，以上证据能形成一个完整的证据链，证实办事处在经营中均采用现金交易，由会计孙某进行现金流水账核算，刘兴凯负责办事处现金收、支及结存保管，刘兴凯不定期与孙某对孙某记载的现金流水账本上的收支及结存现金情况核对后签字确认以及截止2016年1月11日，刘兴凯与孙某核对和交接结存现金时，账面结存现金为258302.02元的事实。且孙某提交的现金日记账是记载办事处现金收支及结存的原始材料，有刘兴凯本人的签字确认，能较为客观真实地反映办事处日常收支和结存现金情况。故刘兴凯的辩解与庭审查明的事实和在案证据不符，本院不予支持。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十二条第一款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人刘兴凯犯挪用资金罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
二、被告人刘兴凯所挪用的资金予以追缴返还给被害单位。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向四川省内江市中级人民法院提出上诉。书面上诉的应提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 黄川江
审 判 员 米志刚
人民陪审员 李万明
二〇一八年三月十二日
书 记 员 唐 玲
附相关法律规定：
《中华人民共和国刑法》第二百七十二条公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役;挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处三年以上十年以下有期徒刑。
国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十四条的规定定罪处罚。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。