辽宁省大连市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）辽02刑初77号
公诉机关辽宁省大连市人民检察院。
被告单位东港市东大再生物资有限公司，住辽宁省东港市,原法定代表人贾润涛，现法定代表人王晓彤。
诉讼代表人蔺文财，男，1953年6月3日出生，汉族，系东港市东大再生物资有限公司办公室法务顾问。
被告单位辽宁凯鑫实业有限公司，住辽宁省丹东市，法定代表人谢桂波。
诉讼代表人何俊，女，1977年7月1日出生，汉族，系辽宁凯鑫实业有限公司会计。
被告人贾润涛，男，1971年6月25日出生，汉族，大专文化，住辽宁省东港市，系东港市东大再生物资有限公司原法定代表人。因本案于2013年3月1日被刑事拘留，同年4月3日被取保候审，2015年3月6日被依法逮捕。现羁押于大连市看守所。
辩护人张百和，辽宁公正律师事务所律师。
被告人葛凯，男，1960年1月10日出生，汉族，高中文化，户籍地辽宁省丹东市，住辽宁省丹东市，系辽宁凯鑫实业有限公司总经理。因本案于2013年5月24日被取保候审，2015年3月6日被依法逮捕，2016年12月26日被取保候审。
辩护人韩宴，北京盈科（大连）律师事务所律师。
辽宁省大连市人民检察院以大检公诉刑诉〔2014〕235号起诉书，指控被告单位东港市东大再生物资有限公司、辽宁凯鑫实业有限公司、被告人贾润涛、葛凯犯走私废物罪，于2014年10月8日向本院提起公诉。本院于2015年7月3日作出（2014）大刑二初字第43号刑事判决。原审被告人贾润涛不服，提出上诉。辽宁省高级人民法院于2016年2月1日作出（2015）辽刑二终字第00100号刑事裁定，以部分事实不清为由，撤销原判，发回重审。本院依法另行组成合议庭，公开开庭审理了本案。辽宁省大连市人民检察院指派检察员宋贵民出庭支持公诉，被告单位东港市东大再生物资有限公司诉讼代表人蔺文财、被告单位辽宁凯鑫实业有限公司诉讼代表人何俊、被告人贾润涛及辩护人张百和、被告人葛凯及辩护人韩宴到庭参加诉讼。现已审理终结。
辽宁省大连市人民检察院指控：东港市东大再生物资有限公司（以下简称东大公司）和某板材股份有限公司（以下简称某板材公司）于2011年至2012年间签订了用于申领许可证的《采购进口渣钢委托代理协议》，由东大公司向环境保护管理部门申领了进口单位为东大公司、加工利用单位为某板材公司的2012年度4万吨和2013年度5万吨渣钢铁的可用作原料的固体废物进口许可证。
取得进口许可证后，东大公司从未将进口的许可证项下的渣钢铁销售给某板材公司，而是未经许可，由其法定代表人贾润涛决定擅自转让给国内多家未取得进口渣钢铁资质的企业。其中包括转让给丹东某贸易有限公司7498.3吨、凤城市某有限公司4436吨、丹东市某机械配件厂1684.5吨、丹东市振兴区某铸造厂2698吨、东港市某铸造厂310吨。上述渣钢铁合计16626.8吨。
2012年初，经辽宁凯鑫实业有限公司（以下简称凯鑫公司）负责人、被告人葛凯联系朝鲜渣钢铁销售公司和东大公司，利用东大公司进口许可证从朝鲜进口渣钢铁。东大公司于2012年3月2日以东大公司为进口商、某板材公司为利用商的名义向海关申报从朝鲜进口了4886.7吨渣钢铁，凯鑫公司将进口的关税和增值税等税费打入东大公司账户，由东大公司向海关缴纳。后未经许可，经葛凯联系，凯鑫公司将该批渣钢铁没有销售给进口许可证载明的某板材公司，而是转让给没有进口资质的唐山某商贸有限公司。
综上，被告单位东大公司、被告人贾润涛未经许可，擅自转让限制进口类可用作原料的固体废物21513.5吨；被告单位凯鑫公司、被告人葛凯未经许可，擅自转让限制进口类可用作原料的的固体废物4886.7吨。
2013年2月27日，丹东海关缉私局大东港缉私科电话通知贾润涛，贾润涛到大东港缉私科接受了调查。2013年3月26日经电话联系葛凯，葛凯回到凯鑫公司接受了侦查机关询问并提供了相关证据材料。
辽宁省大连市人民检察院为支持其指控，提交了被告人贾润涛、葛凯的供述与辩解；证人证言；书证增值税发票、海关报关单等证据材料。
公诉机关认为，被告单位东大公司、凯鑫公司、被告人贾润涛、葛凯违反海关法规，逃避海关监管，实质上采取转让进口许可证的方式，走私进口国家限制进口的固体废物渣钢铁，侵犯了国家海关监管制度和环境保护制度，触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十二条第二款之规定，已构成走私废物罪。被告单位东大公司、被告人贾润涛走私限制进口类可用作原料的固体废物2万余吨，被告单位凯鑫公司、被告人葛凯走私进口限制进口类可用作原料的固体废物4800余吨，均属情节特别严重。被告人贾润涛系自动投案，可以酌情予以从轻处罚；被告单位凯鑫公司、被告人葛凯系自首，可以从轻或减轻处罚。本案系单位犯罪，被告人贾润涛、葛凯均系各自单位直接负责人的主管人员。综上，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条之规定，提请本院依法判处。
被告单位东大公司对于指控的犯罪事实和罪名均有异议。其诉讼代表人认为：1.东大公司没有转卖许可证的行为发生；2.东大公司按照许可证将货物进口后，向海关如实缴纳关税，未逃避海关监管；3.海关对东大公司已经进行了行政处罚，公诉机关的指控违反一事不再罚的原则。故指控东大公司犯罪的事实不成立。
被告单位凯鑫公司对指控的犯罪事实和罪名均无异议。其诉讼代表人认为：凯鑫公司缴纳了关税、增值税等费用，故未给国家税收造成损失。且因采购的渣钢铁价格是1400余元/吨，但销售的价格仅700余元/吨，该公司缴纳的税收是按照采购的价格缴纳，故认为其双倍缴纳了关税，请求给予从轻处罚。其诉讼代表人当庭提交了缴纳关税和增值税的会计凭证。
被告人贾润涛对指控的犯罪事实和罪名均无异议，但其辩解其犯罪行为不属于情节特别严重，应为犯罪情节轻微，请求给予减轻处罚。其辩护人认为，被告人贾润涛构成走私废物罪，但情节显著轻微，建议对被告人贾润涛减轻处罚。理由如下：第一，从案件的基本事实来看，导致被告人贾润涛犯罪的根本原因系东大公司在已经取得许可证的前提下，进口了大量的渣钢铁，而某板材公司因当年国内钢材市场价格暴跌拒收东大公司已经进口的渣钢铁，贾润涛迫于市场行情和产生的资金压力，才被迫将货物转让第三方。第二，从本案的证据来看，本案取证存在瑕疵，侦查机关对某板材公司进出口处处长高某的取证不符合询问要求，高某的四份证言，应经过庭审质证，才能用于认定贾润涛转卖渣钢铁及许可证的事实。侦查机关对同案被告单位凯鑫公司和被告人葛凯逼其自证其罪，对被告单位东大公司和被告人贾润涛取证片面。第三，从本案的犯罪情节来看，本案情节应属显著轻微。被告单位东大公司和被告人贾润涛为重点企业和进口贸易样板企业家，贾润涛主观上不具有主观恶性，客观方面转卖的六家买家均具有环保资质，不具有社会危害性，当年国内钢材市场价格暴跌应属不可抗力，东大公司和贾润涛具有免责事由。第四，从本案的适用法律来看，东大公司和贾润涛进口的渣钢铁没有逃避海关监管，也没有与某板材公司同谋转卖进口许可证，且环保部对于利用单位弃货导致进口单位抛货没有规定，不违反行政管理法规和规章。其辩护人当庭提交了《售货确认书》，东大公司简介及荣誉证书，东大公司销售渣钢铁明细及相关单证、负债表，与被告人贾润涛会见记录，与证人的接谈记录，六家购买渣钢铁的企业环保资质等证据及材料。
被告人葛凯对指控的犯罪事实无异议，表示自愿认罪。其辩护人对指控的罪名无异议，认为被告人葛凯具有以下从轻、减轻处罚情节。第一，葛凯构成自首。第二，葛凯在实施行为时主观故意不明确，无法确认其行为触犯刑法，给予较重处罚有违公平正义。第三，葛凯系初犯，无前科劣迹，自愿缴纳罚金，认罪态度好。第四，葛凯缴纳全部税费，该批渣钢铁最终转让给有资质的公司，未造成环境污染。
经审理查明，东大公司和某板材公司于2011年至2012年间签订了用于申领许可证的《采购进口渣钢委托代理协议》，由东大公司向环境保护管理部门申领了进口单位为东大公司、加工利用单位为某板材公司的2012年度4万吨和2013年度5万吨渣钢铁的可用作原料的固体废物进口许可证。
取得许可证后，东大公司未经许可，由其法定代表人贾润涛决定，将进口的许可证项下的渣钢铁擅自销售给某板材公司以外的国内多家未取得进口渣钢铁资质的企业。其中包括转让给丹东某贸易有限公司7498.3吨、凤城市某铸造有限公司4436吨、丹东市某机械配件厂1684.5吨、丹东市某铸造厂2698吨、东港市某铸造厂310吨。上述渣钢铁合计为16626.8吨。
2012年初，经凯鑫公司负责人葛凯联系朝鲜渣钢铁销售公司和东大公司，利用东大公司进口许可证从朝鲜进口渣钢铁。东大公司于2012年3月2日以东大公司为进口单位、某板材公司为利用单位的名义，向海关申报从朝鲜进口了4886.7吨渣钢铁，凯鑫公司将进口的关税和增值税等税费打入东大公司账户由东大公司向海关缴纳。后未经许可，经葛凯联系，凯鑫公司将该批渣钢铁销售给唐山某商贸有限公司。
综上，被告单位东大公司、被告人贾润涛未经许可，擅自转让限制进口类可用作原料的固体废物21513.5吨；被告单位凯鑫公司、被告人葛凯未经许可，擅自转让限制进口类可用作原料的固体废物4886.7吨。
另查明，2013年2月27日，丹东海关缉私局大东港缉私科电话通知贾润涛，贾润涛到大东港缉私科接受了调查。2013年3月26日经电话联系葛凯，葛凯回到凯鑫公司接受了侦查机关询问并提供了相关证据材料。
上述事实，有经过庭审举证、质证，本院审查确认的下列证据予以证实：
（一）书证
1.大东港海关受理案件登记表及立案审批表、丹东海关缉私分局受案登记表及立案决定书、大连海关缉私局接受刑事案件登记表及立案决定书、案件来源、到案经过等，证实该案的立案侦查情况及被告人的到案情况。
2.户籍证明、企业工商档案材料、营业执照等，证实被告人贾润涛、葛凯的自然情况、东大公司、凯鑫公司的工商登记情况。
3.扣押货物、物品清单、返还清单等，证实侦查机关扣留贾润涛、东大公司财务账本、电脑等物品情况。
4.银行存款查询文书，证实凯鑫公司、东大公司、贾润涛、丹东某船舶物资有限公司银行转账及资金情况。
5.环保部数据、环保部、海关总署公告、固体废物进口管理办法，证实环保部批准以东大公司为进口单位，某板材公司为加工利用单位，2012年批准进口渣钢铁和渣钢各2万吨，2013年批准进口渣钢铁5万吨的情况；限制进口类可用作原料的固体废物目录的调整情况；禁止转让固体废物进口相关许可证的情形。
6.东大公司报关进口渣钢铁申报材料，证实2012年2月13日至2013年2月5日申报经营单位为东大公司，收货单位为某板材公司，申报进口渣钢铁21票，数量31540.771吨。
7.某集团国际经济贸易有限公司提供的情况说明、采购进口渣钢委托代理协议书等材料，证实东大公司代理某板材公司进口废钢，某板材公司应及时提供给东大公司采购计划，东大公司保证将采购的进口渣钢全部转交给某板材公司使用，不得转卖给第三方。除2013年1月，东大公司向某板材公司提供1908.96吨废钢外，东大公司并没有向某板材公司提供任何废钢。
8.代理协议，证实凯鑫公司委托东港市某货物代理有限公司代理进口渣钢铁、废钢铁。
9.凯鑫公司进口渣钢报关单及附随单据，证实东大公司为经营单位，某板材为收货单位，从朝鲜进口4886.7吨渣钢铁的情况。
10.东大公司开具给凯鑫公司增值税发票，证实东大公司与凯鑫公司渣钢铁交易的增值税情况。
11.东大公司记账凭证，证实东大公司与凯鑫公司往来款账目情况。
12.采购合同、增值税发票，证实凯鑫公司向唐山某商贸有限公司出售4822.4吨朝鲜进口渣钢铁情况。
13.丹东市某机械配件厂、凤城市某铸造有限公司、丹东某贸易有限公司提供的东大公司开具的增值税发票、东大公司提供的增值税发票复印件及情况说明，证实东大公司向其他利用单位销售渣钢铁共21000余吨的情况。
14.东大公司营业执照、变更登记核准通知书，证实该公司法定代表人于2016年3月22日已由贾润涛变更为王晓彤。
（二）证人证言
1.证人高某（某集团国际贸易有限公司主任）证言，我公司与东大公司在2011、2012、2013年签订了协议。签订协议后，由东大公司办理环保等部门审批。按照规定东大公司以某板材公司为利用企业办理的许可证进口的货物必须交给我们公司，不得转让第三方，必须跟我们确定产品的质量、价格后才能将货物进口。东大公司渣钢技术指标不符合要求。2011年第四季度至2012年结束，东大公司没有向我公司提供任何废钢，只有2013年1月，以内贸合同方式向某板材公司提供1908.96吨废钢。2011年至今，某集团没有以东大公司为经营单位，以某板材公司为收货单位进口过废钢和渣钢。2013年我们公司希望下一年有足够的货源进行生产，所以继续签订代理协议。我们不知道2012年东大公司以某板材公司为收货单位，进口过多单废钢和渣钢。
2.证人任某某（某集团有限公司部长）证言，东大公司通过我们上级主管部门找到我部，让其作为某板材公司进口国外废钢的代理公司。之后由某国贸来具体负责，我部门没有参与。
3.证人侯某某（辽宁省某部门主任）证言，2011年下半年，东大公司作为经营单位，某板材公司作为利用单位向我们部门申请办理过废钢进口许可证。我不知道东大公司将以东大公司为经营单位，某板材公司为利用单位进口的废钢私自销售给其他企业，如果进口商要将进口废物转卖给其他加工利用单位，需要向环保部门重新申请，同时原许可证交回。东大公司在经营过程中没有向环保部门申请过变更加工利用单位。
4.证人姜某某、岳某（丹东某贸易有限公司法定代表人和业务员）证言，我们公司从东大公司多次买过渣钢，总共七八千吨,卖给了赤峰某钢铁有限责任公司。我们公司没有进出口权。公司与东大公司之间的业务是姜某某和贾润涛谈的。
5.证人夏某某（凤城市某铸造有限公司员工）证言，我公司没有进出口经营权。2012年8月和11月左右，公司共从东大公司购进原料四千余吨。货款是苏某某到东大公司付的现金。购货数量与增值税发票数额一致，支付货款金额与东大公司给我公司开具的收款收据金额一致。
6.证人邹某某（丹东市某机械配件厂法定代表人）证言，我厂在东大公司购买过渣钢用于本厂生产，用现金支付货款，东大公司出具增值税发票，都是2012年购买的，两次有一千五六百吨，账上，发票上都能体现。我厂通过了环保部门考评，有加工废旧金属的资质，没有进出口经营权。
7.证人张某某（丹东市某铸造厂经理）证言，我厂多次从东大公司购买过渣钢用于本厂生产，具体时间和数量公司账上有。货到之后用现金付款，东大公司出具发票。我们厂没有加工废旧铁钢的资质。
8.证人刘某某（赤峰市某钢铁有限公司厂长）证言，丹东某贸易有限公司长期给我厂供货，有渣钢，我与该公司岳某联系。2012年底至2013年初共进了大约7000多吨渣钢，目前留存的台账从2012年12月24日之后记录渣钢铁一共有7168.5吨。
9.证人孙某某（唐山某商贸有限公司总经理助理）证言，我公司2012年4月从凯鑫公司帮唐山钢铁公司进过原料，我代表公司与葛凯联系，有合同发票。
10.证人李某（东大公司会计）证言，东大公司收取国内客户的货款主要有三种形式，现金、银行汇款和银行承兑汇票。东大公司与某集团的业务只有一次，时间是2012年底或者2013年初，公司卖给某集团废钢，货款是六百多万元，重量记不清了，公司账上有记录。
11.证人刘某（东大公司职员）证言，我负责报关。制作箱单，发票和合同的数据都是贾润涛提供，没见过真实的箱单、发票、合同。海关放行后我把海关的税票给会计李某。
12.证人田某（东大公司职员）证言，我负责办公室管理，有时负责一些出纳工作。公司付汇是贾润涛负责，有时让我给银行发传真，到银行盖公司章、签字、取回单，办理付汇手续，李某负责与银行对账，付手续费，下账。公司付汇业务不频繁，不是严格按照进口次数付汇。
13.证人辛某（东大公司库管员）证言，有天晚上5点多，贾润涛让我把公司小库房门打开，再回去发现里面多了一个蓝色的塑料桶，桶里有一个玻璃丝袋子装的东西。李某问过我这东西还在不在。
14.证人孙某（东大公司职员）证言，我负责东大公司进口货物的报关工作。东大公司进口过渣钢，我经手的渣钢铁报关业务没有不正常地方。报关使用的发票、合同、箱单、提单等单据是贾润涛提供的。我根据单据向海关申报，商检手续也是我负责。
15.证人丁某某（凯鑫公司报关员）证言，葛凯实际负责凯鑫公司经营，是公司总经理。还有一个丹东大京船舶物资有限公司，法定代表人是葛凯，和凯鑫公司是两套牌子一套人马。
16.证人何某（凯鑫公司会计）的证言，凯鑫公司法人代表是葛凯妻子谢某某，葛凯实际负责经营。2012年2月10日凯鑫公司和东大公司代理协议是我签的字，是葛凯在办公室拿给我让我签字盖章。葛凯说朝鲜的金代表需要这个协议，否则朝鲜方面不发货。
三、被告人的供述与辩解
1.被告人贾润涛的供述与辩解，我是东大公司法人，公司有经营进口废旧金属的许可证。2011年底，我同某公司签订了2012年的《采购进口废钢委托代理协议书》。经省环保厅审核报环保部批准申领到当年的《可用作原料的固体废物进口许可证》。因为货物质量和某资金问题，我一段时间进口到国内的货物某不能立即支付货款，处于为企业运作考虑就出售给国内贸易公司。2011年11月至2013年，以东大公司为经营单位、某板材公司为利用单位，共计进口4万多吨废钢、废钢渣等。除了提供给某板材公司的1908.96吨外，其余都卖给了国内各钢厂。具体卖给哪些钢厂某不知道。我认为某板材公司会要进口的废钢等，只是行情不好暂时不要，所以在某板材公司暂时不要的情况下，仍按照《采购进口废钢委托代理协议书》上规定的总吨数进口，某板材公司没有给我具体的采购计划。我公司同某公司签订代理协议数量主要取决于我公司。
我先后两次向国家环保部、辽宁省环保厅咨询，就是我公司为了减少积压将进口的废旧物资出售给未签约的公司是否可行，但相关部门未给出明确答复。
公司将进口的废旧物资出售给未签约的公司都是由我洽谈的，协议达成后，公司就从国外进口废旧物资，国外公司将相关的单据寄给或传真给我公司，由报关员刘某或者报关公司根据进口单据向东港海关申报进口，会计李某根据收到的付款开具增值税发票。
我公司销售渣钢的对象有丹东某贸易有限公司，这家公司是内蒙某联钢厂的办事处，卖给广伟的货都是提供给某钢厂的；还有凯鑫公司，这家公司的货是凯鑫的国外货源，我本打算买凯鑫的货，但货质量不好就没要；我还将货卖给过丹东市某机械配件厂、凤城市某铸造有限公司、丹东市振兴区某铸造厂和东港市某铸造厂。销售数量通过我公司开具的增值税发票可以统计。凯鑫的货是我们做的第一票渣钢，当时发票开成渣钢粉。我公司销售的渣钢都是用某的许可证进口。
东港市东大货物代理有限公司是我用我妻子王某某名义注册成立的公司，该公司于2012年2月10日与凯鑫公司签订了代理协议。凯鑫公司作为朝鲜发货人的代理，担心货到后我不支付朝方余款，所以要求签这个代理协议。因为我给朝鲜发货人支付了预付款，东大公司是收货人，我担心丢失东大物资的货权，所以不能用东大物资的名（用的东大货物代理有限公司的名字），而葛凯要签这个协议是因为在朝鲜眼里东大物资和东大货代都是一回事。
2.被告人葛凯的供述与辩解，凯鑫公司成立于2011年，法人是我妻子谢某某，我是公司总经理。
我们和东大公司在2012年2月末有过一笔渣钢粉业务。渣钢粉由朝鲜方面卖给我公司，运到大概4800吨。我看到样品知道这批货需要环保证，我们公司没有，我找到贾润涛，他同意以东大公司名义，使用东大公司环保证将这批货报关进口，关税等费用由东大公司垫付。当时将所有费用合计到一笔金额共300多万元人民币，他给我开具的增值税发票金额是600多万元。
我支付给贾润涛的200万元大部分是通过公司账户转账，少部分是通过我的农行卡转的，包括税款、环保证使用费等，其他费用都是他口头说的。东大公司开具的增值税发票金额是贾润涛根据进口货物申报价格加上关税确定。
我公司是通过我成立的丹东大京船舶公司账户付到朝鲜客户在朝鲜光鲜银行（丹东办事处）的账户，是用人民币通过几次支付的，货款大概是180万元左右。
这票业务，我与东大公司的关系就是我委托东大公司用东大公司的环保证代理进口渣钢，我是货主，东大是代理，签了代理协议。签代理协议时货还没有进来，因为我没有进口许可证，为了保证我的货权，我要求跟贾润涛签个协议。
因为这批渣钢粉的质量不好，唐山某商贸有限公司与我商定就以精矿粉为货物名称开具的增值税发票，该公司销售部的经理孙长龙说货卖给了唐山某钢铁公司。
另查明，庭审后，被告人贾润涛委托其亲属缴纳罚金人民币100万元，有辽宁省罚没款收据予以证实。
本院认为，被告单位东大公司、凯鑫公司擅自将限制进口类可用作原料的固体废物转让给许可证载明的利用企业以外的单位，逃避海关对固体废物的进口管制，被告人贾润涛作为被告单位东大公司直接负责的主管人员、被告人葛凯作为被告单位凯鑫公司直接负责的主管人员，其行为侵犯了国家海关监管制度和环境保护制度，情节特别严重，均已构成走私废物罪。公诉机关指控的罪名和事实成立，应予支持。
被告单位凯鑫公司系自首，依法予以从轻处罚。被告单位东大公司、凯鑫公司部分犯罪系共同犯罪，地位和作用相当，不区分主从。被告人贾润涛犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，依法予以减轻处罚。被告人葛凯犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，依法予以减轻处罚。被告人贾润涛、葛凯主动缴纳罚金，有悔罪表现，酌情予以从轻处罚。根据被告人贾润涛、葛凯犯罪的事实、情节及悔罪表现，宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，可依法适用缓刑。
关于被告单位东大公司提出的东大公司没有转卖许可证、并如实向海关缴纳了关税和滞报金、起诉书指控违背一事不再罚的原则的辩解理由，经查，根据被告单位东大公司与某板材公司签订的《采购进口渣钢委托代理协议书》规定，某板材公司负责按照生产编制并及时提供给东大公司进口渣钢采购计划，东大公司保证将采购的进口渣钢全部转交给某板材公司使用，不得转让第三方。东大公司在未得到某板材公司关于采购具体参数的通知，即自行采购渣钢并将进口的渣钢转让第三人。根据《固体废物进口管理办法》的规定，将进口的固体废物全部或者部分转让给固体废物相关许可证载明的利用企业以外的单位或者个人，属于禁止转让固体废物相关许可证的行为。东大公司转让许可证的行为虽未逃避海关对于税收的监管，但逃避了海关对于固体废物的进口管制。被告单位缴纳关税及进口货物滞报金不影响本罪的犯罪构成。故上述辩护意见，于法无据，本院不予采纳。
关于被告单位凯鑫公司提出的凯鑫公司双倍缴纳了关税的辩解理由，经查，被告单位凯鑫公司缴纳的税款是以其当时申报的采购价格来确定应缴税额，而不应以后来的销售价格来确定应缴税额，应缴税款的确定并不以市场未知的风险作为标准。故该辩解理由，于法无据，本院不予采纳。
关于被告人贾润涛及辩护人提出的贾润涛的犯罪情节属于情节轻微应予减轻处罚的辩解理由和辩护意见，经查，对于本案的基本事实，其提出的基于市场的风险和资金的压力而被迫转让渣钢的行为，并不能成为刑事免责的理由；对于本案的证据，侦查机关对证人高某的取证符合法律要求，且与其他书证、证人证言相互印证；对于本案的犯罪情节，被告单位东大公司、被告人贾润涛擅自转让限制进口类可用作原料的固体废物21513.5吨，已明显超过走私该类废物数量超过100吨即为“情节特别严重”的标准；对于本案的法律适用，《行政许可法》、《固体废物进口管理办法》、《进口可用作原料的固体废物环境保护管理规定》、最高人民法院、最高人民检察院《关于审理走私刑事案件具体应用法律若干问题的解释》已经明确进口的固体废物必须全部由固体废物进口相关许可证载明的企业作为原料利用企业，擅自改变原料利用企业，实质上是逃避海关对于固体废物的严格管控。故上述辩解理由和辩护意见，与事实和法律不符，本院均不予采纳。对于辩护人当庭提出的证据，经查，上述证据均当庭质证，因不符合证据规则，与本案缺少关联性，本院不予采纳。关于被告人贾润涛系自首，且有悔罪表现及其他辩护意见的合理部分，本院予以综合考虑。
关于被告人葛凯辩护人提出的葛凯构成自首的辩护意见，经查，有事实及法律依据，本院予以采纳；关于被告人葛凯在实施行为时主观故意不明确，无法确定其行为触犯刑法的辩护意见，经查，有关证人证言、被告人供述均能证实被告人葛凯具有走私的犯罪故意，其利用他人许可证进口国家限制进口类可用作原料的废物违反我国法律禁止性规定，依法应构成走私废物罪；关于被告人葛凯系自首、认罪态度较好及其他辩护意见的合理部分，本院予以综合考虑。
综上，为了维护社会主义市场经济秩序，维护海关监管制度，保护环境安全，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十二条第二款、第三款、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第五十二条、第五十三条、第七十二条和最高人民法院、最高人民检察院《关于审理走私刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第十四条之规定，判决如下：
一、被告单位东港市东大再生物资有限公司犯走私废物罪，判处罚金人民币三百万元。（罚金于本判决生效后一个月内缴纳。）
二、被告单位辽宁凯鑫实业有限公司犯走私废物罪，判处罚金人民币六十万元。（罚金于本判决生效后一个月内缴纳。）
三、被告人贾润涛犯走私废物罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币一百万元。（罚金已预缴。）
（缓刑考验期自判决确定之日起计算。）
四、被告人葛凯犯走私废物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币四十万元。（罚金已预缴。）
（缓刑考验期自判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向辽宁省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 马 晓 国
审 判 员 徐 颖 明
代理审判员 陈 超 凡
二〇一六年十二月二十六日
书 记 员 耿艳（代）
附：《中华人民共和国刑法》的相关规定
第一百五十二条以牟利或者传播为目的，走私淫秽的影片、录像带、录音带、图片、书刊或者其他淫秽物品的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；情节严重的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产；情节较轻的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金。
逃避海关监管将境外固体废物、液态废物和气态废物运输进境，情节严重的，处五年以下有期徒刑，并处或者单处罚金；情节特别严重的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。
单位犯前两款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前两款的规定处罚。
第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
最高人民法院、最高人民检察院《关于审理走私刑事案件具体应用法律若干问题的解释》
第十四条走私国家禁止进口的废物或者国家限制进口的可用作原料的废物，具有下列情形之一的，应当认定为刑法第一百五十二条第二款规定的“情节严重”:
(一)走私国家禁止进口的危险性固体废物、液态废物分别或者合计达到一吨以上不满五吨的;
(二)走私国家禁止进口的非危险性固体废物、液态废物分别或者合计达到五吨以上不满二十五吨的;
(三)走私国家限制进口的可用作原料的固体废物、液态废物分别或者合计达到二十吨以上不满一百吨的;
(四)未达到上述数量标准，但属于犯罪集团的首要分子，使用特种车辆从事走私活动，或者造成环境严重污染等情形的。
具有下列情形之一的，应当认定为刑法第一百五十二条第二款规定的“情节特别严重”:
(一)走私数量超过前款规定的标准的;
(二)达到前款规定的标准，且属于犯罪集团的首要分子，使用特种车辆从事走私活动，或者造成环境严重污染等情形的;
(三)未达到前款规定的标准，但造成环境严重污染且后果特别严重的。
走私置于容器中的气态废物，构成犯罪的，参照前两款规定的标准处罚。