湖南省高级人民法院
刑 事 裁 定 书
（2016）湘刑终231号
原公诉机关湖南省衡阳市人民检察院。
上诉人（原审被告人）罗凌，男，1974年3月5日出生于江西省南昌市，公民身份号码为X，汉族，本科文化，系立新世纪（衡阳）电子科技有限公司原法定代表人，户籍所在地南昌市，住广东省深圳市。因涉嫌犯走私普通货物罪于2014年10月16日被刑事拘留，同年11月21日被逮捕。现押衡阳市未成年人看守所。
原审被告人黄水氽，男，1980年11月7日出生于广东省深圳市，公民身份号码为X，汉族，小学文化，系恒新光电有限公司原董事，户籍所在地深圳市，住福田区。因涉嫌犯走私普通货物罪于2014年12月18日被刑事拘留，当日被取保候审，2015年4月22日，衡阳市人民检察院决定对其取保候审，2015年11月30日，衡阳市中级人民法院决定对其取保候审。
湖南省衡阳市中级人民法院审理衡阳市人民检察院指控原审被告人罗凌、黄水氽犯走私普通货物罪一案，于二〇一六年四月二十七日作出（2015）衡中法刑二初字第12号刑事判决。宣判后，原审被告人罗凌不服，向本院提出上诉。本院依法组成合议庭，经过阅卷、讯问上诉人，认为事实清楚，决定不开庭审理。现已审理终结。
衡阳市中级人民法院审理查明，2012年9月28日，港资独资公司立新世纪（衡阳）电子科技有限公司成立，实际出资人罗凌、黄某1（另案处理）、罗某1，被告人罗凌担任法定代表人，经营LCD、LED、TV、LCM、LED背光、半导体混合集成电路、片式元器件的生产、检测、维修、销售。为给该公司牟取非法利益，2013年6月至2014年4月，罗凌利用两本加工贸易登记手册，谎报贸易性质，为他人、恒新光电有限公司、深圳市美旗华创科技有限公司共计走私进口液晶玻璃屏30单，偷逃应缴税额人民币742.351937万元。具体如下：
（1）2013年6月至12月，立新世纪（衡阳）电子科技有限公司因周转资金紧张，罗凌便与黄某1、罗某1商议，谎报贸易性质，利用加工贸易登记手册为他人走私进口普通货物。该公司先后利用C49013450018号加工贸易登记手册为他人走私液晶玻璃屏14单，收取费用人民币171.05万元，经海关核定，偷逃应缴税额人民币316.034307万元。
（2）2013年11月至2014年4月，立新世纪（衡阳）电子科技有限公司出资人黄某1、罗某1不再管理公司运转，罗凌分别与深圳市美旗华创科技有限公司股东陈某1、恒新光电有限公司董事黄水氽合谋，利用立新世纪（衡阳）电子科技有限公司C49013450035号加工贸易登记手册为深圳市美旗华创科技有限公司走私液晶玻璃屏6单，公司收取货款及费用人民币114.9415万元，经海关核定，偷逃应缴税额人民币99.040215万元。为恒新光电有限公司走私液晶玻璃屏10单，公司收取货款及费用人民币107.155万元，经海关核定，偷逃应缴税额人民币327.277415万元。
2014年10月15日，罗凌被侦查机关抓获。同年12月18日，黄水氽向侦查机关自首。
原审法院认定上述事实的证据有：物证、书证、证人证言、被告人供述和辩解、鉴定意见和勘验、辨认笔录等证据。
据此，原审法院判决：一、被告人罗凌犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十一年；二、被告人黄水氽犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年；三、将恒新光电有限公司退赔的国家经济损失人民币十二万元，上缴国库；四、对已被侦查机关扣押的用于掩饰犯罪使用的废液晶玻璃屏130500片予以没收，由侦查机关上缴国库。
上诉人罗凌上诉提出：立新世纪（衡阳）电子科技有限公司是他和罗某1、黄某1三人共同出资成立，约定各持三分之一的股份，他负责公司的生产、经营，罗某1负责联系当地政府部门，黄某1负责联系报关事项，利用C49013450018号加工贸易登记手册为他人走私货物是公司股东黄某1安排非本公司人员黄某2所为，他没有参与。
经审理查明：立新世纪（衡阳）电子科技有限公司系2012年9月28日在衡阳市成立的港资独资有限责任公司，法定代表人为罗凌，生产经营地位于衡阳市雁峰区，注册资本美元500万元，注册登记股东（发起人）为罗凌所有的立新世纪实业有限公司，实际股东为罗凌、黄某1（另案处理）、罗某1。经营范围为LCD、LED、TV、LCM及LED背光、半导体混合集成电路、片式元器件等生产、检测、维修、销售。
深圳市美旗华创科技有限公司（已作不起诉处理）系2006年12月1日在深圳市成立的有限责任公司，法定代表人吴某1，生产经营地位于深圳市福田区，股东为吴某1、陈某1夫妇，公司监事及实际负责人为陈某1（已作不起诉处理）。经营范围为液晶显示器、光电数码产品、五金模具、塑胶五金制品、视听产品、家用电器、通讯设备、数据库网络、电子元器件的技术开发、国内贸易（不含专营、专控、专卖商品）、经营进出口业务。
恒新光电有限公司系2013年8月15日在香港注册登记的私人公司，办公地点位于香港，公司唯一董事及股东为黄水氽。
上诉人罗凌分别与原审被告人黄水氽、共同作案人陈某1、黄某1等人共谋，利用立新世纪（衡阳）电子科技有限公司在海关办理的C49013450018号、C49013450035号加工贸易登记手册，以进料加工返销出口为名，走私进口液晶玻璃屏销售给恒新光电有限公司、深圳市美旗华创科技有限公司等公司获取利益。2013年6月至2014年4月，立新世纪（衡阳）电子科技有限公司通过上述方式，为恒新光电有限公司、深圳市美旗华创科技有限公司等公司走私进口液晶玻璃屏30单，走私货物计税价格人民币3338.291034万元，偷逃应缴税额人民币762.416205万元。其中，立新世纪（衡阳）电子科技有限公司与恒新光电有限公司共同走私进口液晶玻璃屏10单，货物计税价格人民币1510.287433万元，偷逃应缴税额人民币344.71738万元；与深圳市美旗华创科技有限公司共同走私进口液晶玻璃屏6单，货物计税价格人民币444.921289万元，偷逃应缴税额人民币101.664516万元。具体事实如下：
1、利用C49013450018号加工贸易登记手册进行走私。2013年5月13日，立新世纪（衡阳）电子科技有限公司向衡阳海关申请办理加工贸易登记手册，贸易类型为进料加工。当月21日，衡阳海关为该公司办理了C49013450018号加工贸易登记手册，返销截止日期为2014年5月9日。2013年7月，该公司因缺乏运转资金，罗凌、黄某1、罗某1商议筹钱无果，罗凌便放任黄某1以公司名义利用C49013450018号加工贸易登记手册谎报贸易性质帮他人走私进口货物，为公司牟利。同年6月14日至12月6日，该公司利用C49013450018号加工贸易登记手册从深圳福田保税区海关、湛江水东海关帮他人走私进口了14单液晶玻璃屏，获利人民币171.05万元用于公司经营。经海关核定，该14单货物完税价格人民币1383.082312万元，偷逃应缴税额人民币316.034309万元。
2、利用C49013450035号加工贸易登记手册进行走私。2013年底，立新世纪（衡阳）电子科技有限公司因缺乏运转资金，而黄某1、罗某1不愿再出资，为维持公司经营，罗凌便利用公司于2013年11月22日办理的出口返销截止日期为2014年11月8日的C49013450035号加工贸易登记手册为其他公司走私进口了16单液晶玻璃屏，获利人民币222.0965万元用于公司经营。经海关核定，货物计税价格人民币1955.208722万元，偷逃应缴税额人民币446.381896万元。其中，2013年11月至2014年4月，立新世纪（衡阳）电子科技有限公司为深圳市美旗华创科技有限公司走私进口了6单液晶玻璃屏，收取陈某1通过吴某1账号转账支付的人民币114.9415万元费用用于公司经营。经海关核定，货物计税价格人民币444.921289万元，偷逃应缴税额人民币101.664516万元。同期，立新世纪（衡阳）电子科技有限公司为恒新光电有限公司走私液晶玻璃屏10单，收取黄水氽及其通过吴某2转账支付的人民币107.155万元用于公司经营。经海关核定，货物计税价格人民币151.0287433万元，偷逃应缴税额人民币344.71738万元。
2014年10月15日，罗凌被抓获。同年12月18日，黄水氽自动投案，到案后如实供述其犯罪事实。
上述事实有下列经庭审质证且查证属实的证据证明：
（1）衡阳海关核查记录、货物检查情况表、案件移送函、行政违法受案登记表以及立新世纪（衡阳）电子科技有限公司检测记录证明：2013年6月14日至12月6日，立新世纪（衡阳）电子科技有限公司用C49013450018号加工贸易登记手册从深圳福田海关、湛江水东海关进口了19单液晶玻璃屏，2013年11月28日至2014年4月24日，该公司又使用C49013450035号加工贸易登记手册从深圳出口加工区海关、皇岗口岸海关进口了22单液晶玻璃屏。2014年4月25日，衡阳海关核查该公司时，发现海关监管区仅有液晶玻璃屏18.3881万片，远少于进口数量，且截止至同年4月24日，该公司未申报过返销出口。经核查公司物流去向、资金往来、报关凭证等，发现该公司涉嫌偷逃应缴税额人民币950万余元，涉嫌走私犯罪，遂移送衡阳海关缉私分局处理。
（2）C49013450018号加工贸易登记手册申报备案资料、授权情况、报关单证及公司法人电子口岸IC卡证明：该手册系衡阳海关于2013年5月21日批准办理，出口返销截至2014年5月9日。2013年6月14日至12月6日，立新世纪（衡阳）电子科技有限公司利用此手册先后申报进口了19单液晶玻璃屏。但是，这19单货物只有5单入了海关监管区仓库，另外14单货物去向不明。
（3）立新世纪（衡阳）电子科技有限公司C49013450035号加工贸易登记手册申报备案资料、进口液晶玻璃屏报关单证证明：该手册系衡阳海关于2013年11月22日批准办理，出口返销截至2014年11月8日。2013年11月28日至2014年4月24日，该公司利用此手册先后申报进口了22单液晶玻璃屏及配件等货物，其中6单系为深圳市美旗华创科技有限公司走私进口，10单系为恒新光电有限公司走私进口。
（4）立新世纪（衡阳）电子科技有限公司入库单证明：该公司利用C49013450018号加工贸易登记手册进口的5单货物和利用C49013450035号加工贸易登记手册进口的1单配件已入海关监管区仓库。
（5）衡阳海关关于立新世纪（衡阳）电子科技有限公司涉嫌走私货物、物品偷逃应缴税额核定资料证明：该公司利用C49013450018号加工贸易登记手册为他人走私了14单货物，货物计税价格人民币1383.082312万元，偷逃应缴税额人民币316.034309万元。该公司利用C49013450035号加工贸易登记手册走私液晶玻璃屏16单，货物计税价格人民币1955.208722万元，偷逃应缴税额人民币446.381896万元。其中，与深圳市美旗华创科技有限公司共同走私6单，货物计税价格人民币444.921289万元，偷逃应缴税额人民币101.664516万元；与恒新光电有限公司共同走私进口10单，货物计税价格人民币1510.287433万元，偷逃应缴税额人民币344.71738万元。
（6）深圳市乔德国际货运代理有限公司提供的报关单证明：530120141012093590号报关单进口的液晶玻璃屏装货地为恒新光电有限公司，联系电话号码是黄水氽的。
（7）罗凌银行账号X、黄水氽银行账号X、凌某1银行帐号X、X、吴某2银行账号X、吴某1银行账号X的资金往来证明：2013年12月10日至2014年4月18日，吴某1十三次支付罗凌人民币114.9415万元；2013年11月13日至2014年5月6日，黄水氽八次支付罗凌人民币57.855万元，黄水氽通过吴某2四次支付罗凌人民币49.3万元。
（8）深圳泰合威储运有限公司、深圳市大裕报关行福田保税区分部的证明、立新世纪（衡阳）电子科技有限公司货物进出明细证明：2013年6月起，立新世纪（衡阳）电子科技有限公司员工黄某2通过电话、传真下单，委托深圳泰合威储运有限公司安排车辆从香港提货，报关从福田保税区进仓，并代理手册清关、报关、进口。截至同年12月6日，立新世纪（衡阳）电子科技有限公司共委托该公司进口了18单液晶玻璃屏，其中11单货物由黄某2在深圳市宝安区公明镇长圳村悦群路大东明科技园接收，1单货物存储在该公司的仓库，另外6单货物系立新世纪（衡阳）电子科技有限公司自行安排运输。
（9）深圳市巨航国际物流有限公司皇岗分公司的证明、银行帐单、报关单证明：该公司受深圳东泰国际物流有限公司委托，于2014年3月19日帮立新世纪（衡阳）电子科技有限公司以进料对口方式在皇岗海关申报进口了一批液晶玻璃屏，报关单号530120141012093590。当时，深圳东泰国际物流有限公司提供运输车辆，并将立新世纪（衡阳）电子科技有限公司报关委托书、手册复印件、发票、装箱单及司机资料邮寄给该公司。
（10）深圳东泰国际物流有限公司出具的证明、车辆运输记录、银行资金往来证明：除530120141012093590号报关单的货物外，立新世纪（衡阳）电子科技有限公司利用C49013450035号加工贸易登记手册走私进口的其他货物均由该公司提供车辆到香港指定仓库装货，从中港经皇岗口岸封关，转关至坪山深圳出口加工区拆封，在松岗报关。该公司业务员罗某2与直接罗凌联系。
（11）证人万某1的证言证明：他是香港兴隆电子公司董事，2013年初，罗凌以立新世纪（衡阳）电子科技有限公司名义与该公司签订了一份液晶玻璃屏买卖合同，约定在香港交货，各种规格的货物共有几十万片，总价人民币300多万元，他用于收款的银行账号是X。
（12）立新世纪（衡阳）电子科技有限公司银行账号X资金往来、工资发放清单、借条证明：2013年该公司经营不善，负有债务。
（13）证人邱某1的证言证明：她是立新世纪（衡阳）电子科技有限公司员工，于2012年7月到该公司工作，2013年初负责出纳和协调报关，公司一直未足额缴纳注册资本。公司没钱时，罗凌便让黄某1转钱。黄某1、阿旭（真实姓名她不知道）曾多次向她个人账户和公司账户转账，其中黄某1先后转了100多万元到她账号X、X上。2013年，罗凌安排她在衡阳海关办理了C49013450018号、C49013450035号两本加工贸易登记手册，她将两本手册的资料发给了罗凌、刘某1、凌某1，手册IC卡一直放在衡阳鸿粲报关行。手册办好后，公司的公章在立新世纪实业有限公司和立新世纪（衡阳）电子科技有限公司之间来回邮寄过四五次。后来，罗凌要求她在衡阳海关办理了深圳所有口岸的授权，并增加了湛江口岸，同时将更改后的手册资料转发给罗凌和凌某1。2013年5、6月，她在衡阳见过黄某2，罗凌要他们二人一起办理报关事务，听罗凌说黄某2的月工资是4500元，不在衡阳发，她不清楚是在哪里发。
（14）证人王某1的证言证明：他是衡阳鸿粲报关贸易有限公司报关员，2013年4月和同年年底，他两次受邱某1的委托，帮她办理了两本加工贸易登记手册。邱某1通过QQ联系，授权给了衡阳鸿粲报关贸易有限公司等五家报关行使用C49013450018号加工贸易登记手册。
（15）共同作案人黄某2的供述证明：他是立新世纪实业有限公司员工，通过黄某1认识了罗凌，2013年，黄某1购买了一批旧液晶玻璃屏，要他去立新世纪（衡阳）电子科技有限公司工作，主要是核对旧液晶玻璃屏报关进口数量。同年6月，罗凌安排他在立新世纪实业有限公司上班，但没有签劳动合同，罗凌共付给过他5个月工资。邱某1负责申办加工贸易登记手册，二人还一起办理过手册报关授权，他用QQ邮箱接收邱某1发送的报关资料，并委托深圳泰合威储运有限公司以立新世纪（衡阳）电子科技有限公司名义报关。罗凌安排过货车到福田保税区运货，也委托过深圳泰合威储运有限公司运货，其中部分货物直接运至立新世纪（衡阳）电子科技有限公司仓库，其他货物去向他不清楚。另外，黄某1曾说对罗凌的公司有投资。
（16）证人凌某1的证言和辨认笔录证明：2011年7月至2014年6月，她在立新世纪实业有限公司工作，2013年9月起，罗凌借用她银行账号X、X收过款项。到账后，她又将钱转到了罗凌指定账户。2013年底，罗凌安排她负责公司货物进口联系工作，货物主要是液晶玻璃，大多来自香港的粉岭、元朗两个仓库，联系人是黄水氽和吴先生（真实姓名她不知道）。罗凌及其朋友用电子邮件把报关数据发给她，她再制成深圳东泰国际物流有限公司需要的格式，盖上立新世纪（衡阳）电子科技有限公司印章，用电子邮件发给该公司，该公司将货物运到苏州春雨货运有限公司深圳分拨点后，罗凌再联系货车转运到深圳大东明仓库。这些货物均是以立新世纪（衡阳）电子科技有限公司的加工贸易登记手册进口的，有一批货物中还有电子元器件，罗凌指示将电子元器件发到了立新世纪（衡阳）电子科技有限公司，但液晶玻璃没有进该公司仓库，她不清楚去向。2014年5月初，她发过一份立新世纪实业有限公司与嘉隆公司的代工合同给罗凌，合同原本是2011年的，但罗凌要她修改了合同的日期和数量。
（17）证人肖某1的证言、辨认笔录、电子邮件打印件证明：她是立新世纪（衡阳）电子科技有限公司副总经理，2013年5月10日起，负责产品制造、工程、技术及生产计划，邱某1负责报关业务，曾某2任会计，罗凌采购大耗材、关键材料，公司先后三四次进口液晶玻璃屏，截至2013年9月，共进口了17至18万片，之后没再进货。2013年12月试生产时，发现机器数量顺序排量不合理，导致产能限制卡在第二台机器上，直到2014年6月试产的成品才3000片左右，罗凌将其中1422片发到了深圳，剩余的存放在生产线。公司还有两个股东，一个姓罗，一个姓黄，具体名字不清楚，开会时没见过其他股东。2013年7月起，罗凌要求她每月底将生产月报表发送给罗凌、“罗总”和“黄总”。经辨认，肖某1确认罗某1、黄某1就是公司的“罗总”和“黄总”。
（18）证人王某2的证言证明：2007年底至案发，她在深圳泰合威储运有限公司工作，立新世纪（衡阳）电子科技有限公司的单都是她跟的，2013年6月初，该公司黄某2问能她不能提供相关物流服务，双方谈妥后，黄某2提供报关委托书、装箱单、发票及加工贸易登记手册资料等，并对手册授权。按照黄某2的要求，该公司将液晶玻璃屏报关入境，第一单是该公司安排车辆将货物运至仓库，后四五单是立新世纪（衡阳）电子科技有限公司自己找车辆运输，剩下十几单是黄某2委托该公司安排车辆运到深圳市宝安区公明镇长圳村大东明科技园。
（19）证人罗某2的证言证明：他是深圳东泰国际物流有限公司业务经理，2013年5月，立新世纪（衡阳）电子科技有限公司罗凌在香港买了一批液晶玻璃，大概10柜（40多万片），租用该公司仓库和维修手册分拣。罗凌还问能不能将分拣好的货物用立新世纪（衡阳）电子科技有限公司的手册报关，他告知不行。2013年底，罗凌从国外购买了一批原材料，包括液晶玻璃屏及配件，委托该公司用立新世纪（衡阳）电子科技有限公司手册报关，运输至深圳市松岗某运输公司。2013年底至2014年4月，罗凌几乎每周都有货物进口，每次报关时，罗凌会安排凌某1发指令电子邮件，他先后代为报关二十多次，其中一次是在皇岗海关，其余都是在深圳出口加工区，入关后在深圳松岗交货。另外，2014年5月，罗凌曾打电话问他国内有没有液晶玻璃借用。
（20）证人王某3的证言证明：他是苏州春雨货运有限公司深圳分拨点负责人，2013年12月至2014年4月，罗凌两次委托该公司帮立新世纪（衡阳）电子科技有限公司从福田保税区将液晶玻璃屏运输至湖南衡阳保税区，还租用该公司仓库接驳、装卸、仓储货物。该公司司机刘太平与罗凌认识，2014年3月，罗凌找刘太平安排车辆将9、10托液晶玻璃屏从衡阳运至深圳。
（21）证人曾某2的证言证明：2013年8月29日至案发，她在立新世纪（衡阳）电子科技有限公司任会计，公司有行政章、财务章和法定代表人印鉴三个章，2014年4月，罗凌要求分人管理财务章与公司其他印章，所以邱某1就将财务章交由她管理。公司有验资、基本、结算账户等三个银行账户，账号分别是X、X和X，常用的是基本账户。2013年起，公司费用支出都是通过邱某1银行账号X支付。
（22）证人梅某1的证言证明：他是立新世纪（衡阳）电子科技有限公司员工，2012年底，罗凌介绍他认识了罗某1、黄某1，2013年3月至2014年6月，他在该公司工作，开始任人事主管，2013年6月兼管公司装修，同年12月任公司行政副总经理。2013年夏季和冬季，罗某1、黄某1一起去过公司并参与公司装修管理，按二人的意见，罗凌削减了办公区门厅装修预算。
（23）证人陈某4的证言证明：2011年至2013年，他在立新世纪实业有限公司工作，公司还有凌某1、刘某1、陈泽滨、许正银四名员工。凌某1怀孕期间，罗凌提供数据并安排他用立新世纪（衡阳）电子科技有限公司手册做过一笔进口液晶玻璃的单证，这批货物到深圳龙岗坪山出口加工区后，陈泽滨等人负责分拣，凌某1联系发往湖南衡阳。
（24）证人王某4的证言证明：2013年3、4月，她认识了罗凌，不久成为男女朋友，同年5月到立新世纪实业有限公司上班。2014年5月，罗凌说衡阳海关在查他，便带她到深圳市宝安区公明镇长圳村某仓库一起写标签贴旧玻璃上，并说这些货是买来充数的。当月的另外一天，罗凌带她到深圳福田与罗某1吃饭，商议他们之间走私责任的划分，当时罗凌写了有关借钱的收据交给罗某1。罗凌曾说和罗某1等三个人一起在衡阳合伙办工厂，但她不知道另一个人姓名。
（25）证人吴某1的证言证明：她是深圳市美旗华创科技有限公司法定代表人，公司由陈某1管理运营，陈某1安排她转过一次账给凌某1。
（26）证人吴某2的证言证明：他是黄水氽的妻弟，他曾四次用自己银行账户6228450088056934772帮黄水氽汇款。
（27）证人陈某5的证言证明：他是罗某1的岳父，2013年，罗某1、罗凌、黄某1在衡阳保税区开办了一个液晶玻璃屏工厂。同年7月，罗某1、黄某1说罗凌虚报装修款，挪用公司资金，罗某1便想把人民币350万元股本退出来，但因罗凌已把钱用了，罗某1、罗凌就商量该股本转为罗凌个人所借。
（28）海关搜查笔录、扣押清单、货物照片和清点记录，中国检验集团深圳有限公司检验书，深圳市美旗华创科技有限公司和证人冯某1的证言证明：为应对海关检查，2014年5月，罗凌向冯某1（个体户）等购买大量废液晶玻璃，并要深圳市美旗华创科技有限公司、冯某1等出具虚假存放证明。检验表明，侦查机关扣押的13.05万片液晶玻璃均无法正常使用，属废品。
（29）证人陈某6的证言证明：他是陈某1的哥哥，陈某1被海关调查后，要他劝黄水氽自首。2014年12月，他在华强北电子市场附近劝黄水氽向海关自首。
（30）抓获经过证明：2014年10月15日，罗凌被侦查机关抓获，同年12月18日，黄水氽到广州海关自动投案。
（31）共同作案人罗某1的供述证明：他持有两张罗凌所写的借条，共计人民币350万元，借条放在陈某5处，罗凌尚未还款。他去过立新世纪（衡阳）电子科技有限公司，也认识黄某1、黄某2。2013年8月15日，他通过银行账号X转了人民币81670.9元给深圳东泰国际物流有限公司。
（32）海关扣押清单证明：2014年11月20日，衡阳海关从罗某1的妻子陈某7处扣押了两张借条，显示罗凌先后向罗某1借款人民币215万、135万，落款日期分别为2013年5月18日、2013年5月23日。
（33）共同作案人陈某1的供述、辨认笔录证明：他和妻子吴某1各占深圳美旗华创科技有限公司百分之五十股份，吴某1任法定代表人，他负责公司经营。2013年12月，罗凌请他到香港元朗大棠路附近一个仓库看货，仓库里有液晶显示板和液晶显示屏等品种，罗凌报了香港交货和深圳交货两个价格，他选择比正常报关进口低很多的深圳交货价格。截至2014年5月，他以这种模式从罗凌那买过3次液晶玻璃，共三千多片；另外，罗凌3次在香港购买他深圳市美旗华创科技（香港）有限公司的货，进口到深圳后又返卖给深圳市美旗华创科技（深圳）有限公司，共四千多片。这6次交易当中，他用吴某1银行账号X共13次转款到罗凌、凌某1的账户（其中2014年4月10日所转3万元是借给罗凌的），共支付罗凌人民币114.9415万元。
经辨认立新世纪（衡阳）电子科技有限公司C49013450035号加工贸易登记手册下的报关单证、深圳东泰国际国际物流有限公司邮件打印件，陈某1确认报关单533920131390604517、533920131390607378、533920141390512046、533920141390514227、533920141390530031、533920141390533839（该单240片原产日本的除外）等6单液晶玻璃是罗凌为他走私进口至深圳交付的货物，交易价格远低于正常价。
陈某1还供述，深圳市美旗华创科技（深圳）有限公司华康仓库是他和黄水氽共用，2013年11月28日的报关单533920131390600606所进口货物是黄水氽的，接受海关调查时，他劝成黄水氽自首。经辨认12张不同男子免冠照片，陈某1确认罗凌是他走私的同伙。
（34）原审被告人黄水氽的供述、辨认笔录、深圳东泰国际物流有限公司电子邮件打印件证明：2009年，他在香港设立恒新光电有限公司，因香港籍林姓客户（具体名字他不知道）要求境内交货，但液晶玻璃正常报关进口税费比较高，他便找罗凌帮忙，罗凌按规格平均每片收手续费人民币20多元，他用自己银行账号X和吴某2的银行账号X转账到罗凌、凌某1的账号，先后转账12笔，共计人民币107.155万元。
经辨认C49013450035号加工贸易登记手册下报关单和深圳东泰国际物流有限公司电子邮件打印件，黄水氽确认报关单533920141390515180（该单930片大尺寸的除外）、533920141390516417、533920141390518367、530120141012093590、533920141390518036、533920141390518911、533920141390526620、533920141390531725、533920141390533160、533920131390600606等10单液晶玻璃是罗凌帮他进口的，这些货物均在深圳转卖给了香港籍林姓客户，所得利润已用于公司运营。案发后，在陈某1劝说下，他到海关自首。经辨认12张不同男子免冠照片，黄水氽确认罗凌是他走私的同伙。
（35）上诉人罗凌的供述及辨认笔录证明：他是立新世纪（衡阳）电子科技有限公司的法定代表人，2012年4、5月，他和黄某1、罗某1决定合伙在衡阳保税区开办液晶玻璃工厂，三人各占三分之一股份，同年7月开始筹建，他负责工厂经营、生产等，黄某1、罗某1不负责具体事宜。公司设立后，黄某1转了人民币40万元、罗某1转了美元10万元作为运转资金。2013年，公司购买设备和装修等共支出人民币500万元，其中黄某1出资人民币140万元，罗某1出资美元10万元，剩下约人民币300万元由他出资。邱某1是该公司员工，公司生产总监肖某1每天将公司检测报告、生产进度情况发邮件给他、黄某1、罗某1。刘某1、陈泽滨等是立新世纪实业有限公司员工。
2013年5月10日，他以立新世纪（衡阳）电子科技有限公司名义和香港兴隆电子公司签订了一份60多万片液晶玻璃的买卖合同，总价人民币300多万元，这笔货款是罗某1出的。同年5月，他安排邱某1去衡阳海关办理了C49013450018号、C49013450035号加工贸易登记手册。他和黄某1、罗某1商量用C49013450018号加工贸易登记手册进口货物，黄某1安排黄某2到福田保税区负责报关。同年6月，邱某1将报关委托书等资料准备好后和黄某2对接，公司开始报关进口料件。C49013450018号加工贸易登记手册进口的料件只有5单运到了公司仓库，其余14单都是帮别人进口的。
经辨认C49013450018号加工贸易登记手册下的报关单，罗凌确认报关单532120131213018766、532120131213018782、532120131213019174、532120131213019148、5321201312130286935单是立新世纪（衡阳）电子科技有限公司进口，报关单532120131213023046、670520131053013895、532120131213031947、532120131213027877、532120131213029965、532120131213032066、532120131213036652、532120131213041586等8单是黄某1、罗某1、黄某2帮他人进口，具体是帮谁进口以及另外6单的情况他不清楚。2013年6、7月，因公司缺资金进口配件，他们三个股东商议如何筹集资金时，黄某1提出利用C49013450018号加工贸易登记手册套钱，起初他不同意，后来黄某1又多次提议，且罗某1也赞成，他便默许了。
2013年8、9月，邱某1提供的报关单显示，C49013450018号加工贸易登记手册下已经帮人走私进口了几万片液晶玻璃屏，可公司入账很少，他便要求黄某1停止走私，但黄某1、罗某1坚持要再做几单。黄某1曾让黄某2拿过一张代为走私进口液晶玻璃收费的资料，咨询他收费是否合理。黄某1、罗某1利用C49013450018号加工贸易登记手册代人走私进口液晶玻璃14单，约13万片。2014年1月，黄某1、罗某1告知他所有走私收益都通过黄某1公司财务转给了衡阳立新世纪（衡阳）电子科技有限公司。经邱某1统计，共计人民币150多万元，均已用于公司运营。
2013年底，陈某1找他购买液晶玻璃，他想C49013450018号加工贸易登记手册问题已经发生，干脆利用C49013450035号加工贸易登记手册筹措公司运营资金。恰好陈某1的香港公司有货，他便提出由立新世纪（衡阳）电子科技有限公司利用C49013450035号加工贸易登记手册帮陈某1将液晶玻璃以加工贸易形式在深圳报关进口，经陈某1同意，货物存放在陈某1、黄水氽共租的深圳华康大厦仓库。陈某1先后3次在深圳市美旗华创科技（香港）有限公司购买了三千多片液晶玻璃，3次在他香港存货仓库购买了四千多片液晶玻璃，他帮陈某1进口的液晶玻璃比正常报关进口费用一般每片低人民币20至30元。陈某1共转账支付了人民币约115万元费用到凌某1银行账户上，已全部用于公司运营。
经辨认C49013450035号加工贸易登记手册下报关单证，罗凌确认533920131390604517、533920131390607378、533920141390512046、533920141390514227、533920141390530031、533920141390533839等6单液晶玻璃是他帮陈某1走私进口的货物。
2014年初，黄水氽找他购买液晶玻璃，因立新世纪（衡阳）电子科技有限公司缺周转资金，他便答应利用C49013450035号加工贸易登记手册帮其进口液晶玻璃。一般是他安排黄水氽到香港仓库看货，但有4单一些尺寸稍大的液晶玻璃是黄水氽自己在香港的货物，双方谈成后，他再进口到深圳交货，共帮黄水氽进口了2万多片，每片比正常报关便宜人民币5至30元，黄水氽将人民币约100万元费用转到他、凌某1银行账户上，已用于公司运营。
经辨认立新（衡阳）公司C49013450035号加工贸易登记手册下报关单证，罗凌确认报关单号533920141390526620、533920141390516417、533920141390518036、533920141390518367、533920141390518911、533920141390533160、533920131390600606下的7单液晶玻璃是他帮黄水氽进口的货物。另外，报关单号533920141390515180（该单中930片大尺寸的除外）、530120141012093590、533920141390531725只帮黄水氽和陈某1进过货，但是这3单货物记不清是给谁进口的了。
2014年5月，衡阳海关稽查公司保税料件时，只有18万多片液晶玻璃存货。担心走私行为败露，他、黄某1、罗某1商议谎称其余料件存放在深圳汇威科技园仓库、大东明仓库、东莞冯某1的仓库以及外发在嘉隆等公司加工，当时深圳、东莞两地料件加起来还差十几万片，三人便各出资人民币20万元购买了13万片存放在江绍旭的大东明仓库应对缉查。同时，他、罗某1、罗某1的叔叔、王某4一起商议划分走私责任时，罗某1让他写了人民币300万元的借条，落款时间写为2013年5月。经辨认12张不同男子免冠照片，罗凌确认黄水氽、陈某1是与其走私的同伙。
（36）立新世纪（衡阳）电子科技有限公司、深圳市美旗华创科技有限公司、恒新光电有限公司注册登记资料等证明：立新世纪（衡阳）电子科技有限公司为有限责任公司，法定代表人是罗凌。深圳市美旗华创科技有限公司为有限责任公司，法定代表人是吴某1，陈某1为公司监事。恒新光电有限公司为香港注册登记的企业，黄水氽是公司唯一董事。
（37）身份证明材料证明：上诉人罗凌、原审被告人黄水氽的身份情况。
本院认为，立新世纪（衡阳）电子科技有限公司、恒新光电有限公司合谋，利用立新世纪（衡阳）电子科技有限公司在海关办理的加工贸易登记手册，以虚假申报方式进口液晶玻璃屏后，直接将保税货物在境内交易，立新世纪（衡阳）电子科技有限公司偷逃应缴税额达人民币762万余元，情节特别严重，上诉人罗凌身为该公司的法定代表人，自己利用和放任股东利用公司保税加工贸易手册走私液晶玻璃屏，是直接负责的主管人员和直接责任人员；恒新光电有限公司偷逃应缴税额达344.7万余元，情节严重，原审被告黄水氽作为恒新光电有限公司唯一董事和股东，直接参与和立新世纪（衡阳）电子科技有限公司的共同走私液晶玻璃屏的犯罪活动，是直接责任人员，罗凌、黄水氽的行为均构成走私普通货物罪。上诉人罗凌提出“利用C49013450018号加工贸易登记手册走私犯罪事实与自己无关”的理由。经查，上诉人罗凌身为立新世纪（衡阳）电子科技有限公司的法定代表人和实际管理者，对该公司的行为负有法定义务和职责，应承担相应的法律责任，其明知公司股东利用C49013450018号加工贸易登记手册实施走私犯罪，不加制止，放任危害结果发生，并将所有违法所得用于公司经营，应认定罗凌为本单位犯罪中的直接负责的主管人员，构成走私普通货物罪。同时，共同作案人罗某1的供述、证人邱某1、王某1等的证言、银行转账记录、立新世纪（衡阳）电子科技有限公司注册登记资料等证据与罗凌的供述相互印证，能够形成完整的证据链，证明罗凌实施了原审认定的走私行为。故该上诉理由不能成立。原审判决认定的事实清楚，证据确实、充分，定罪准确，量刑适当，审判程序合法。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第三款和《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百二十五条第一款第（一）项之规定，裁定如下：
驳回上诉人罗凌的上诉，全案维持原判。
本裁定为终审裁定。
审 判 长 黄山宁
代理审判员 尹玄海
代理审判员 余相东
二〇一六年七月二十七日
代理书记员 王 琰