山东省鱼台县人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）鲁0827刑初81号
公诉机关山东省鱼台县人民检察院。
被告人宋某，男，1971年3月16日出生，汉族，中专文化，济宁统林木业有限公司实际经营人，户籍所在地山东省济宁市鱼台县，住鱼台县。因犯寻衅滋事罪，2012年10月19日被鱼台县人民法院判处有期徒刑十个月，缓刑一年；因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，经鱼台县公安局决定，于2016年4月5日被取保候审，于2017年11月27日被重新取保候审。
被告人杨某，女，1970年11月27日出生，汉族，初中文化，个体，户籍所在地江苏省徐州市邳州市，住江苏省邳州市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，经鱼台县公安局决定，于2017年3月15日被取保候审，经鱼台县人民检察院决定，于2018年3月1日被取保候审。
辩护人张军，山东英辩律师事务所律师。
被告人扈某，男，1968年3月30日出生，回族，初中文化，户籍所在地山东省济宁市鱼台县，鱼台奥琛木业有限公司原法定代表人，住鱼台县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，经鱼台县公安局决定，于2017年2月17日被取保候审，经鱼台县人民检察院决定，于2018年2月18日被取保候审。
辩护人王昆峰，山东济正律师事务所律师。
被告人齐某，男，1983年2月15日出生，汉族，初中文化，户籍所在地河南省开封市尉氏县，住。因犯虚开增值税专用发票罪，2017年9月13日被济宁市兖州区人民法院判处有期徒刑七个月，2017年10月28日被释放，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，经鱼台县公安局决定，于2018年1月23日被取保候审。
辩护人何红旗，河南典策律师事务所律师。
被告人文某，男，1990年5月3日出生，汉族，初中文化，鱼台美鑫矿产品有限公司实际经营人，户籍所在地河南省开封市尉氏县，住河南省开封市尉氏县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，经鱼台县公安局决定，于2017年3月31日被刑事拘留，于2017年4月7日被取保候审，经鱼台县公安局决定，于2018年4月8日被监视居住。
鱼台县人民检察院以鱼检公刑诉(2018)68号起诉书，指控被告人宋某、杨某、扈某、齐某、文某犯虚开增值税专用发票罪，于2018年5月29日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2018年7月27日公开开庭审理了本案。鱼台县人民检察院指派检察员梅伟出庭支持公诉，五被告人及相应辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。
鱼台县人民检察院指控，2015年9月至2016年2月，被告人宋某、杨某、扈某、齐某、文某在没有真实货物交易的情况下，虚开增值税专用发票，其中，被告人宋某虚开增值税专用发票15张，税额228103.07元；被告人杨某虚开增值税专用发票8张，税额119742.18元；被告人扈某虚开增值税专用发票6张，税额93586.89元；被告人齐某虚开增值税专用发票5张，税额84912.8元；被告人文某虚开增值税专用发票5张，税额75758.97元。
分述如下：
1.2015年9月24日，被告人宋某以济宁统林木业有限公司为开票方，通过被告人齐某向长葛市恒森机械配件有限公司虚开增值税专用发票5张，价税合计584400元，其中税额84912.8元。宋某从齐某处收到20300元好处费。
2.2016年2月26日，被告人文某为使其实际经营的鱼台美鑫矿产品有限公司的少交税款，从被告人宋某实际经营的济宁统林木业有限公司虚开增值税专用发票5张，价税合计445641.03元，税额75758.97元。文某给宋某18000元好处费。
3.2015年12月24日，济宁统林木业有限公司在与广州西码展览有限公司无业务往来的情况下，被告人宋某通过被告人扈某、杨某向广州西码展览有限公司钟某（另案处理）虚开增值税专用发票2张，价税合计233996元，税额33999.42元。
4.2015年12月24日，济宁统林木业有限公司在与上海磐貅装饰材料有限公司无业务往来的情况下，被告人宋某通过被告人扈某、杨某向上海磐貅装饰材料有限公司虚开增值税专用发票1张，价税合计80010元，税额11625.38元。杨某收取票面价值5%的好处费，通过扈某转交宋某票面价值4%的好处费。
5.2015年12月24日，济宁统林木业有限公司在与上海立罗装潢材料有限公司无业务往来的情况下，被告人宋某通过被告人扈某、杨某向上海立罗装潢材料有限公司虚开增值税专用发票2张，价税合计150080元，税额21806.5元。被告人杨某收取票面价值5%的好处费，通过扈某转交宋某票面价值4%的好处费。
6.2016年1月20日，被告人扈某用济宁智创木业有限公司的名义通过被告人杨某向上海立罗装潢材料有限公司虚开增值税专用发票2张，价税合计180012元，税额26155.59元。
7.2016年1月20日，被告人扈某用济宁智创木业有限公司的名义通过被告人杨某向上海磐貅装饰材料有限公司虚开增值税专用发票1张，价税合计80010元，税额11625.38元。杨某收取5%好处费。
8.2015年11月27日，被告人杨某以济宁奥琛木业有限公司的名义向上海立罗装潢材料有限公司虚开增值税专用发票2张，价税合计100000元，税额14529.91元。杨某收取票面价值5%的好处费。
被告人宋某2016年4月5日到鱼台县公安局投案，被告人扈某2017年2月17日到鱼台县公安局投案；被告人杨某2017年3月14日到鱼台县公安局投案；被告人文某2017年3月31日到鱼台县公安局投案，并如实供述；被告人齐某2018年1月3日投案。
案发后，被告人宋某退赃40000元，被告人扈某退赃23800元。
公诉机关提供了下列证据：1.增值税专用发票复印件、银行转账记录等相关书证；2.证人魏某、黎某、屈某等人的证言；3.被告人宋某、杨某、扈某、文某、齐某的供述与辩解；4.辨认笔录。
公诉机关认为，被告人宋某、杨某、扈某、文某、齐某虚开增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定，应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。因被告人宋某具有坦白、退赃、前科等情节，建议对其判处一年以上二年以下有期徒刑，并处罚金；因被告人杨某具有坦白情节，建议对其判处一年六个月以下有期徒刑，并处罚金；因被告人扈某具有坦白、退赃等情节，建议对其判处一年以下有期徒刑，并处罚金；因被告人齐某具有坦白情节，建议对其判处一年以下有期徒刑，并处罚金；因被告人文某具有坦白情节，建议对其判处十个月以下有期徒刑，并处罚金，并均可对各被告人适用缓刑。
五被告人对公诉机关指控的犯罪事实及证据，不持异议，自愿认罪。
被告人杨某的辩护人对公诉机关指控被告人杨某犯虚开增值税专用发票罪不持异议，但提出被告人杨某具有自首、从犯、主观恶性小、所涉发票税款已经其他法院追缴等情节，建议对其判处十个月以下有期徒刑或拘役，并适用缓刑。
被告人扈某的辩护人对公诉机关指控被告人扈某犯虚开增值税专用发票罪不持异议，但提出被告人扈某具有自首、退赃情节，且犯罪行为未给国家造成损失，建议对其适用缓刑。
被告人齐某的辩护人对公诉机关指控被告人齐某犯虚开增值税专用发票罪不持异议，但提出被告人齐某具有自首、从犯、主观恶性小等情节，建议对其判处一年以下有期徒刑并适用缓刑。
经审理查明的事实与起诉书指控的一致。
另查明：1、被告人宋某、杨某、扈某、文某虽主动投案，但在第一次接受讯问时均未如实供述指控的主要事实；2017年4月6日，被告人齐某因他案在济宁市兖州区看守所羁押期间，鱼台县公安局民警因本案对其提讯时，其第一次供述本案事实。
2、在本案审理期间，被告人宋某缴纳违法所得47503元，被告人杨某缴纳违法所得5900元，被告人扈某缴纳违法所得14400元；被告人文某退缴涉案税款75759元。
3、在本案审理期间，本院委托鱼台县社区矫正管理局、河南省尉氏县司法局、江苏省邳州市司法局调查评估各被告人对居住社区的影响，经查，被告人宋某、扈某如被判处非监禁刑对居住村居影响轻微；被告人杨某、齐某、文某具备社区矫正条件。
上述事实，可由经庭审质证、认证的被告人宋某、杨某、扈某、文某、齐某的供述；证人钟某、黎某、魏某、何某1、何某2、屈某、王某、甄某、钱某的证言；银行交易记录、受案登记表、到案说明、刑事判决书、辨认笔录、增值税专用发票、抵扣明细、公司信息、扣押清单、非税收入票据、户籍信息、调查评估意见书等证据予以证实。
本院认为，被告人宋某、杨某、扈某、齐某、文某在无真实货物交易的情况下，虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控五被告人的犯罪事实清楚、定性准确，应予支持。在共同犯罪中，各被告人均积极参与、实施虚开增值税专用发票的行为，均为主犯，均应按其所参与的全部犯罪处罚。被告人宋某、杨某、扈某、文某虽主动投案，但在第一次接受讯问时均未如实供述指控的主要事实，不属于如实供述；被告人齐某在2017年4月6日因他案在济宁市兖州区看守所羁押期间，鱼台县公安局民警因本案对其提讯时，其第一次供述本案事实，其不属于自动投案，五被告人均不构成自首，但各被告人庭审中均自愿认罪，可从轻处罚。辩护人关于相应被告人系从犯、自首的意见，与审理查明的事实不符，不予采纳。被告人宋某、杨某、扈某退缴全部违法所得，被告人文某退缴全部涉案税款，可酌情从轻处罚。五被告人现已认罪、悔罪，结合社区调查评估意见书，可适用缓刑。公诉机关的量刑建议适当，予以支持。故根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第五十二条、第六十四条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：
一、被告人宋某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金五万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）
二、被告人杨某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年三个月，并处罚金三万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）
三、被告人扈某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金二万五千元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）
四、被告人齐某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金二万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）
五、被告人文某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金二万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）
六、追缴被告人宋某的违法所得47503元；追缴被告人杨某违法所得5900元；追缴被告人扈某违法所得14400元，上缴国库（已追缴）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省济宁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本六份。
审 判 长 董 磊
人民陪审员 范学瑞
人民陪审员 陈遵业
二〇一八年八月三日
书 记 员 杨 雯