广东省高级人民法院
刑 事 裁 定 书
（2015）粤高法刑二终字第371号
原公诉机关广东省汕头市人民检察院。
上诉人（原审被告人）黄志忠，男，1969年2月25日出生于广东省陆丰市，汉族，文化程度高中，捕前暂住广东省珠海市，户籍地深圳市罗湖区。因本案于2014年1月17日被汕头海关缉私局监视居住，同年1月27日被刑事拘留，同年3月3日被逮捕。
上诉人（原审被告人）赖国华，男，1966年6月22日出生于广东省惠东县，汉族，文化程度大学，住广东省汕尾市城区。原系汕头海关驻惠来办事处监管科主任科员。因本案于2014年1月17日被汕头海关缉私局监视居住，同年1月26日被刑事拘留，同年3月3日被逮捕。
上诉人（原审被告人）余远锋，男，1975年8月16日出生于广东省紫金县，汉族，文化程度大专，系原审被告单位深圳市华邮物流有限公司法定代表人，住深圳市民治民乐路，户籍地深圳市龙华新区。因本案于2014年1月25日被刑事拘留，同年3月3日被逮捕。
辩护人李桐样、闫耀起，广东正大方略律师事务所律师。
原审被告单位深圳市华邮物流有限公司，注册地址深圳市盐田区沙头角街道田心东路621号，办公地址深圳市龙华新区民治民乐路粤通综合大楼16号商铺，法定代表人余远锋。
诉讼代表人朱亚琼，男，1987年10月10日出生，汉族，户籍地河南省郏县，系深圳市华邮物流有限公司职员。
原审被告人赖金属，男，1979年6月18日出生于广东省陆丰市，汉族，文化程度大学，系原审被告单位深圳市华邮物流有限公司销售经理，住广东省陆丰市。因本案于2014年1月25日被刑事拘留，同年3月3日被逮捕。现取保候审。
原审被告人许建辉，男，1983年10月26日出生于广东省惠州市，汉族，文化程度中专，系原审被告单位深圳市华邮物流有限公司中港部负责人，住广东省惠州市惠城区。因本案于2014年1月25日被刑事拘留，同年3月3日被逮捕。现取保候审。
原审被告人成绵宽，男，1967年10月16日出生，汉族，籍贯广东省海丰县，香港特别行政区居民，系“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车车主和司机，住香港。因本案于2013年8月8日被汕头海关缉私局监视居住，同年10月24日被刑事拘留，同年11月22日被汕头海关缉私局取保候审；2014年4月21日被刑事拘留，同年4月29日被逮捕。现取保候审。
原审被告人陈志流，男，1975年8月28日出生，汉族，籍贯广东省海丰县，香港特别行政区居民，系“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车车主和司机，住香港新界沙田。因本案于2014年7月7日到汕头海关缉私局投案，同年7月8日被汕头海关缉私局取保候审。现取保候审。
广东省汕头市中级人民法院审理广东省汕头市人民检察院指控原审被告人黄志忠、赖国华，原审被告单位深圳市华邮物流有限公司，原审被告人余远锋、许建辉、赖金属、成绵宽、陈志流走私普通货物一案，于2015年10月20日作出（2015）汕中法刑二初字第1号刑事判决。宣判后，原审被告人黄志忠、赖国华、余远锋不服，提出上诉。本院依法组成合议庭进行了审理。经审阅案卷材料，讯问上诉人，听取辩护人意见，认为本案事实清楚，决定不开庭审理。现已审理终结。
原审判决认定，2011年至2012年期间，被告人黄志忠通过被告人赖国华牵线，与时任惠来县葵铿皮草二厂（另案审理）的行政厂长同案人王宝高（另案处理）、员工林资源（另案审理）商定利用惠来县葵铿皮草二厂的来料加工贸易手册的保税额度为他人包税走私进口化工原料牟利，由王宝高负责提供惠来葵铿二厂的来料加工贸易手册的保税额度给黄志忠进口化工原料，并由林资源负责报关进口，同案人郑德武（另案审理）负责走私进口化工原料的手册保税额度核销。被告人黄志忠承诺每进口1吨货物支付给王宝高手册额度费2000元，被告人黄志忠还与同案人林资源私下商定再额外支付其好处费100元至150元/吨。被告人黄志忠在非法获得惠来葵铿二厂的来料加工贸易手册的保税额度后，与深圳市华邮物流有限公司（以下简称华邮公司）的被告人余远锋、许建辉、赖金属等人在汕尾市商议利用加工贸易手册的保税额度走私进口化工原料。双方约定华邮公司负责在香港组织货源交给黄志忠雇请的粤港两地货车司机，由被告人黄志忠负责雇请车辆运载化工原料并负责通关进口，货物通关进口后由被告人黄志忠负责将货物运到华邮公司在深圳市的指定仓库交付给华邮公司，华邮公司按每进口1吨货物支付被告人黄志忠6800元的通关费用。
2012年11月至2013年7月间，被告单位华邮公司为获得非法利益，由被告人余远锋决定，组织安排具体操作事宜，被告人赖金属负责承揽该公司代客户将化工原料从香港进口到国内的业务，被告人许建辉负责与被告人黄志忠商定具体进口事宜，并通过电子邮件向黄志忠发送准备进口的化工货物清单。由于实际进口的化工原料品名与同案人王宝高提供的惠来葵铿二厂来料加工贸易手册备案的化工辅料品名不相同，被告人黄志忠遂将华邮公司发送给其的实际货物品名，在其填制的《内地海关及香港海关陆路进/出境载货清单》、《报关清单》、《装箱单》中对应修改为惠来葵铿二厂来料加工贸易手册备案的品名，并将上述单证交付或传真给其雇佣的粤港两地货车司机被告人成绵宽、陈志流等人。同时，被告人黄志忠将上述修改后的虚假进口货物清单发回华邮公司，由华邮公司通知该公司在香港的仓库人员，按照黄志忠提供的虚假进口货物清单，在准备进口的化工原料货物外包装贴上虚假的中文名称，以逃避海关查验。受黄志忠等人雇请的粤港两地货车司机被告人成绵宽、陈志流及黄春生（另案处理）、张宗岳（另案处理）等人，在香港约定地点装载华邮公司的货物，并按虚假的《内地海关及香港海关陆路进/出境载货清单》、《报关清单》，在香港专业打单公司制作正式的《内地海关及香港海关陆路进/出境载货清单》、《报关清单》。被告人成绵宽、陈志流及黄春生、张宗岳等司机将货物从香港运到惠来后，将上述虚假单证交给同案人林资源，林资源使用惠来葵铿二厂来料加工贸易手册以来料加工贸易方式向汕头海关驻惠来办事处办理货物进口报关手续。上述货物办结报关手续放行后，被告人黄志忠通过其雇佣的国内货车将货物运至深圳市交付给华邮公司，再由华邮公司交付给客户。同案人郑德武则负责对走私进口化工原料的手册保税额度进行核销。具体事实如下：
1、2012年11月28日，被告人黄志忠等人使用惠来县葵铿皮草二厂的B60182150029来料加工贸易手册及《进口货物报关单》申报进口鞣剂等，已查明其中以伪报贸易性质、伪报品名走私进口辣椒精等化工原料，偷逃应缴税款分别为人民币1655.53元、137501.88元、46852.49元。该车走私化工原料系被告人成绵宽驾驶“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车运载进境。
2、2013年2月27日，被告人黄志忠等人使用惠来县葵铿皮草二厂的B60182150029、B60182150032来料加工贸易手册及《进口货物报关单》申报进口助鞣剂等，已查明其中伪报贸易性质、伪报品名走私进口辣椒油等化工原料，偷逃应缴税款人民币274089.41元。该车走私化工原料系被告人陈志流驾驶“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车运载进境。
3、2013年3月1日，被告人黄志忠等人使用惠来县葵铿皮草二厂的B60182150028、B60182150027、B60182150013来料加工贸易手册及《进口货物报关单》申报进口染色助剂等，已查明其中伪报贸易性质、伪报品名走私进口油墨等化工原料，偷逃应缴税款分别为人民币14078.84元、2097.84元、1398.56元、1398.56元、699.28元、2797.12元、388.49元、4661.87元、1398.56元、53217.59元、2736.26元。该车走私化工原料系被告人成绵宽驾驶“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车运载进境。
4、2013年3月7日，被告人黄志忠等人使用惠来县葵铿皮草二厂的B60182150029、B60182150032、B60182150013、B60182150027来料加工贸易手册及《进口货物报关单》申报进口鞣剂等，已查明其中伪报贸易性质、伪报品名走私进口辣椒精等化工原料，偷逃应缴税款分别为人民币205519.81元、31246.25元、175072.43元。该车走私化工原料系被告人陈志流驾驶“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车运载进境。
5、2013年4月9日，被告人黄志忠等人使用惠来县葵铿皮草二厂的B60182150013来料加工贸易手册及《进口货物报关单》申报进口鞣剂等，已查明其中伪报贸易性质、伪报品名走私进口辣椒精等化工原料，偷逃应缴税款分别为人民币50674.53元、63343.16元、91437.42元、2249.94元、950.37元、6448.77元、5732.24元、4299.18元、4299.18元、3181.39元、2900.51元、725.13元、2866.12元。该车走私化工原料系被告人成绵宽驾驶“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车运载进境。
6、2013年4月19日，被告人黄志忠等人使用惠来县葵铿皮草二厂的B60182150013来料加工贸易手册及《进口货物报关单》申报进口助鞣剂等，已查明其中伪报贸易性质、伪报品名走私进口香毛油0.96吨，偷逃应缴税款人民币49923.94元。该车走私化工原料系被告人成绵宽驾驶“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车运载进境。
7、2013年4月27日，被告人黄志忠等人使用惠来县葵铿皮草二厂的B60182150013、B60183150004来料加工贸易手册及《进口货物报关单》申报进口染色助剂等，已查明其中伪报贸易性质、伪报品名走私进口发膏等化工原料，偷逃应缴税款人民币310704.36元。该车走私化工原料系被告人成绵宽驾驶“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车运载进境。
8、2013年5月6日，被告人黄志忠等人使用惠来县葵铿皮草二厂的B60182150029来料加工贸易手册及《进口货物报关单》申报进口助鞣剂等，已查明其中伪报贸易性质、伪报品名走私进口发膏等化工原料，偷逃应缴税款人民币204398.33元。该车走私化工原料系同案人黄春生驾驶“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车运载进境。
9、2013年5月9日，被告人黄志忠等人使用惠来县葵铿皮草二厂的B60182150028、B60183150004、B60182150029来料加工贸易手册及《进口货物报关单》申报进口染色助剂等，已查明其中伪报贸易性质、伪报品名走私进口辣椒精等化工原料，偷逃应缴税款人民币57590.56元。该车走私化工原料系同案人黄春生驾驶“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车运载进境。
10、2013年5月16日，被告人黄志忠等人使用惠来县葵铿皮草二厂的B60183150004、B60182150028来料加工贸易手册及《进口货物报关单》申报进口染色助剂等，已查明其中伪报贸易性质、伪报品名走私进口铜粉等化工原料，偷逃应缴税款人民币280636.64元。该车走私化工原料系同案人黄春生驾驶“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车运载进境。
11、2013年5月27日，被告人黄志忠等人使用惠来县葵铿皮草二厂的B60182150032、B60183150004、B60183150006来料加工贸易手册及《进口货物报关单》申报并进口鞣剂等，已查明其中伪报贸易性质、伪报品名走私进口乌素等化工原料，偷逃应缴税款人民币209604.39元。该车走私化工原料系同案人黄春生驾驶“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车运载进境。
12、2013年6月15日，被告人黄志忠等人使用惠来县葵铿皮草二厂的B60183150006、B60183150007来料加工贸易手册及《进口货物报关单》申报进口助鞣剂等，已查明其中伪报贸易性质、伪报品名走私进口色浆等化工原料，偷逃应缴税款人民币203136.74元。该车走私化工原料系同案人黄春生驾驶“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车运载进境。
13、2013年6月25日，被告人黄志忠等人使用惠来县葵铿皮草二厂的B60182150028来料加工贸易手册及《进口货物报关单》申报进口助鞣剂等，已查明其中伪报贸易性质、伪报品名走私进口发膏等化工原料，偷逃应缴税款人民币441120.39元。该车走私化工原料系同案人黄春生驾驶“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车运载进境。
14、2013年6月29日，被告人黄志忠等人使用惠来县葵铿皮草二厂的B60183150006、B60182150028来料加工贸易手册及《进口货物报关单》申报进口染色助剂等，已查明其中伪报贸易性质、伪报品名走私进口辣椒精等化工原料，偷逃应缴税款人民币355581.65元。该车走私化工原料系同案人黄春生驾驶“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车运载进境。
15、2013年7月6日，被告人黄志忠等人使用惠来县葵铿皮草二厂的B60182150028来料加工贸易手册及《进口货物报关单》申报进口助鞣剂等，已查明其中伪报贸易性质、伪报品名走私进口乌素等化工原料，偷逃应缴税款人民币175993.93元。该车走私化工原料系被告人成绵宽驾驶“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车运载进境。
16、2013年7月16日，被告人黄志忠等人使用惠来县葵铿皮草二厂的B60183150006、B60183150004来料加工贸易手册及《进口货物报关单》申报进口显色剂等，已查明其中伪报贸易性质、伪报品名走私进口辣椒精等化工原料，偷逃应缴税款分别为人民币435807.21元、16937.67元、8468.84元。该车走私化工原料系同案人黄春生驾驶“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车运载进境。
17、2013年7月19日，被告人黄志忠等人使用惠来县葵铿皮草二厂的B60183150006、B60182150028来料加工贸易手册及《进口货物报关单》申报进口显色剂等，已查明其中伪报贸易性质、伪报品名走私进口色粉等化工原料，偷逃应缴税款分别为人民币3610.3元、25982.88元、138421.74元、345730.42元。该车走私化工原料系被告人成绵宽驾驶“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车运载进境。
18、2013年7月27日，被告人黄志忠等人使用惠来县葵铿皮草二厂的B60182150028来料加工贸易手册及《进口货物报关单》申报进口鞣剂等，在申报进口时被海关查获，已查明该批通过伪报贸易性质、伪报品名走私进口尼龙粉等化工原料，偷逃应缴税款人民币344891.45元。该车走私化工原料系同案人黄春生驾驶“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车运载进境。
综上，被告人黄志忠、赖国华、被告单位华邮公司参与走私进口化工原料18车次，共计偷逃国家应缴税额人民币4968316.13元；被告人成绵宽参与走私进口化工原料7车次，共计偷逃国家应缴税额人民币1724214.39元；被告人陈志流参与走私进口化工原料2车次，共计偷逃国家应缴税额人民币685927.90元。
被告人成绵宽因涉“1301”专案被采取强制措施后，主动交代司法机关尚未掌握的其本人参与本案走私活动的犯罪事实。
2014年7月8日，被告人陈志流在未被采取强制措施时，主动向汕头海关缉私局投案并如实供述自己的犯罪事实。
原审判决认定上述事实的证据有物证、书证、证人证言、鉴定意见、被告人的供述和辩解等。
原审法院认为，被告人黄志忠、赖国华、成绵宽、陈志流、被告单位华邮公司无视国家法律，违反海关法规，逃避海关监管，伪报贸易性质、伪报品名走私进口化工原料，偷逃国家应缴税款，其行为均已构成走私普通货物罪。被告人余远锋在被告单位华邮公司实施的走私普通货物犯罪活动中起决定、授意等作用，是直接负责的主管人员；被告人赖金属、许建辉是具体实施被告单位华邮公司走私犯罪活动并起较大作用的人员，是直接责任人员。被告人余远锋、许建辉、赖金属也应以走私普通货物罪定罪处罚。被告人黄志忠为牟取非法利润，在共同走私犯罪活动中负责获取惠来县葵铿皮草二厂来料加工贸易手册的保税额度、联系货源、招引司机、包税通关、境内交货等，参与走私偷逃应缴税款特别巨大，是主犯之一，应按照其所参与的全部犯罪处罚。鉴其归案后认罪态度好，如实供述自己的罪行，且能积极配合侦查机关的侦查工作，予以从轻处罚。
被告人赖国华明知货物不属于惠来县葵铿皮草二厂的保税货物，仍事先通谋，积极联系同案人王宝高等人为同案被告人黄志忠提供来料加工贸易手册保税额度，为其走私提供方便，应以走私罪的共犯论处。鉴其在共同走私犯罪活动中起次要作用，系从犯，予以减轻处罚。
被告人成绵宽、陈志流参与走私偷逃税额巨大，应依法予以惩处。鉴其2人均系受他人雇佣，在共同走私犯罪中起次要作用，是从犯，且均有自首情节，均予以减轻处罚。并且，被告人成绵宽、陈志流归案后如实供述自己的罪行，认罪态度较好，有悔罪表现，对其宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，故依法对被告人成绵宽、陈志流适用缓刑。
被告单位华邮公司走私普通货物情节严重，应予惩处。被告人余远锋作为华邮公司的法定代表人和实际负责人，系华邮公司直接负责的主管人员，应以走私普通货物罪定罪处罚。被告人赖金属、许建辉均系被告单位华邮公司的其他直接责任人员，均应以走私普通货物罪定罪处罚，鉴其2人在共同走私犯罪活动中起次要作用，均系从犯，予以从轻处罚。并且，被告人许建辉、赖金属归案后如实供述自己的罪行，认罪态度较好，有悔罪表现，对其宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，故依法对被告人赖金属、许建辉适用缓刑。
根据各被告人、被告单位的犯罪事实、情节、地位作用和悔罪表现，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项和第（三）项及第二款、第一百五十六条、第二十五条第一款、第二十六条第一款和第四款、第二十七条、第六十七条、第七十二条第一款和第三款、第七十三条第二款和第三款、第六十四条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款、第二十四条第二款之规定，作出判决:一、被告人黄志忠犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币二百万元。二、被告人赖国华犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币十万元。三、被告单位深圳市华邮物流有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币三百万元。四、被告人余远锋犯走私普通货物罪，判处有期徒刑五年。五、被告人赖金属犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。六、被告人许建辉犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。七、被告人成绵宽犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年八个月，缓刑二年，并处罚金人民币十万元。八、被告人陈志流犯走私普通货物罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币五万元。九、侦查机关汕头海关缉私局扣押在案的走私物品尼龙粉等化工原料14.29922吨、封口胶13.2L，以及查扣被告人赖国华的违法所得人民币164070元、被告人赖金属的违法所得人民币188910元、被告人成绵宽的违法所得人民币194525元、被告人陈志流的违法所得人民币35570元，查扣被告人许建辉用于参与走私作案工具8GSandiskU盘1个，均予以没收，上缴国库。
上诉人黄志忠上诉提出:其和王宝高事前商定，王宝高自备手册额度，负责包税通关进口，林资源提供合同号和空白司机纸，其负责组织货源、联系客户、货物交接和招引司机，其没有参与包税通关环节。2、归案后，其主动坦白交代，认罪悔罪，如实供述自己的罪行，且积极协助司法机关侦破案件，指认同案人照片，提供被告单位的详细地址，有重大立功表现。请求二审法院给予公正裁定。
上诉人赖国华上诉提出：1、一审认定其明知货物不属于惠来县葵铿皮草二厂的包税货物仍事前通谋，这不是事实。2、其仅介绍黄志忠和王宝高认识，他们谈什么其一概不知。一审认定其提供加工贸易手册保税额度，为走私提供方便，不是事实。一审认定其在王宝高和黄志忠之间充当中间人的角色不是事实。3、其严格履行海关职责，其没有给走私提供方便。其叫黄志忠在货物外包装上贴上品名、数量，是按照海关监管要求做的，其没有叫黄志忠逃避海关监管。4、汕头海关采用利诱、欺骗的手段分别在2014年4月9日、4月14日、4月24日做了三份笔录，是非法证据。其对黄志忠等人的走私活动不知情，一审认定其为走私共犯，没有证据。请求二审作出公正判决。
上诉人余远锋上诉提出：一审量刑畸重。一审认定本案走私偷逃应缴税款为500万元以下，其作为单位犯罪的主要负责人，应当承担的货物涉税额仅有462万多元；其系本案的从犯，起次要和辅助作用；其在侦查阶段和庭审过程中均能如实交代自己的犯罪事实，悔罪态度较好，应当依法对其酌情减轻处罚，请求改判其缓刑。
其二审辩护人辩护提出：1、华邮公司及余远锋在整个走私犯罪行为中处于次要地位，起次要作用，应当认定为从犯，一审认定其为主犯属定性错误。2、主观上，从最初与黄志忠洽谈合作进口货物，至2013年5月17日后黄志忠通知华邮公司更改货物标签时，华邮公司不知道黄志忠等人在从事走私活动，更没有与其共同走私的故意，因此，华邮公司和余远锋不应当对黄志忠初期的走私活动，即第1至10单货物承担刑事责任。华邮公司在本案中并未获取暴利，以及该公司以物流为主的业务性质，从侧面证实华邮公司在2013年5月17日之前不清楚黄志忠存在走私行为，更没有走私的通谋。3、请求二审依法改判余远锋为三年以下有期徒刑，并适用缓刑。
经审理查明，2011年至2012年期间，上诉人黄志忠通过上诉人赖国华牵线，与惠来县葵铿皮草二厂（另案审理）厂长同案人王宝高（另案处理）、员工林资源（另案审理）商定利用惠来县葵铿皮草二厂的来料加工贸易手册的保税额度为他人包税走私进口化工原料牟利，王宝高负责提供惠来葵铿二厂的来料加工贸易手册，林资源负责报关进口，同案人郑德武（另案审理）负责走私进口化工原料的手册保税额度核销。黄志忠承诺每进口1吨化工原料支付给王宝高手册额度费人民币2000元；黄志忠与同案人林资源私下商定另额外支付其好处费每吨100元至150元。
2012年11月份，上诉人黄志忠与原审被告单位华邮公司实际控制人上诉人余远锋、原审被告人许建辉、赖金属等人在汕尾市商议利用加工贸易手册的保税额度走私进口化工原料，双方约定华邮公司负责在香港组织货源，并将化工原料交给黄志忠雇请的粤港两地货车司机；黄志忠负责雇请车辆运载化工原料，负责通关进口，并将通关进口后的化工原料运到华邮公司在深圳市指定仓库交付给华邮公司；华邮公司按每吨化工原料支付给黄志忠通关费用人民币6800元。
2012年11月至2013年7月间，余远锋决定，赖金属负责承揽代客户将化工原料从香港进口到国内的业务，许建辉负责与黄志忠商定具体进口化工原料事宜，并通过电子邮件向黄志忠发送化工原料清单。黄志忠负责将华邮公司发送给其的实际化工原料品名，在其填制的《内地海关及香港海关陆路进/出境载货清单》、《报关清单》、《装箱单》中修改为与惠来葵铿二厂来料加工贸易手册备案相对应的货物品名，并将上述单证交付或传真给其雇佣的粤港两地货车司机原审被告人成绵宽、陈志流等人。同时，黄志忠将上述修改后的虚假进口货物清单发回华邮公司，华邮公司通知该公司在香港的仓库人员，按照黄志忠提供的虚假进口货物清单，在准备进口的化工原料货物外包装上粘贴虚假中文名称，以逃避海关查验。
受黄志忠雇请，粤港两地货车司机成绵宽、陈志流、黄春生、张宗岳（该二人另案处理）等人，在香港约定地点装载华邮公司的化工原料，并按虚假的《内地海关及香港海关陆路进/出境载货清单》、《报关清单》，在香港专业打单公司制作正式的《内地海关及香港海关陆路进/出境载货清单》、《报关清单》，将化工原料从香港运到惠来，并将上述虚假单证交给惠来县葵铿皮草二厂报关员林资源。林资源使用惠来葵铿二厂来料加工贸易手册以来料加工贸易方式向汕头海关驻惠来办事处报关进口。上述化工原料办结报关手续放行后，黄志忠雇请国内货车将化工原料运至深圳市交付给华邮公司，华邮公司按约定支付包税通关费用给黄志忠。具体事实如下：
1、2012年11月28日，黄志忠等人使用惠来县葵铿皮草二厂的B60182150029来料加工贸易手册及《进口货物报关单》申报进口鞣剂、助鞣剂、染色助剂、显色剂，已查明其中以伪报贸易性质、伪报品名走私进口辣椒精（10%油溶）2.6吨、辣椒精（10%水溶）2吨、辣椒精（6%水溶）0.8吨，偷逃应缴税款分别为人民币1655.53元、137501.88元、46852.49元。该车走私化工原料系原审被告人成绵宽驾驶“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车运载进境。
2、2013年2月27日，黄志忠等人使用惠来县葵铿皮草二厂的B60182150029、B60182150032来料加工贸易手册及《进口货物报关单》申报进口助鞣剂、染色助剂、鞣剂，已查明其中伪报贸易性质、伪报品名走私进口辣椒油4吨、香毛油0.279吨，偷逃应缴税款人民币274089.41元。该车走私化工原料系原审被告人陈志流驾驶“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车运载进境。
3、2013年3月1日，黄志忠等人使用惠来县葵铿皮草二厂的B60182150028、B60182150027、B60182150013来料加工贸易手册及《进口货物报关单》申报进口染色助剂、鞣剂、助鞣剂，已查明其中伪报贸易性质、伪报品名走私进口油墨（9092黑色）0.45吨、油墨（9002黄色）0.054吨、油墨（90003黄色）0.036吨、油墨（9100透明）0.036吨、油墨（4707LP白色）0.018吨、油墨（4707LP透明）0.072吨、油墨（9045蓝色）0.01吨、油墨（IN15M绿色）0.12吨、油墨（GV110红色）0.036吨、紫外线硬化性树脂1.037吨、电解液0.12吨，偷逃应缴税款分别为人民币14078.84元、2097.84元、1398.56元、1398.56元、699.28元、2797.12元、388.49元、4661.87元、1398.56元、53217.59元、2736.26元。该车走私化工原料系原审被告人成绵宽驾驶“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车运载进境。
4、2013年3月7日，黄志忠等人使用惠来县葵铿皮草二厂的B60182150029、B60182150032、B60182150013、B60182150027来料加工贸易手册及《进口货物报关单》申报进口鞣剂、洗涤剂、染色助剂、显色剂、助鞣剂，已查明其中伪报贸易性质、伪报品名走私进口辣椒精（10%水溶）3吨、香毛油0.6吨、辣椒精3吨，偷逃应缴税款分别为人民币205519.81元、31246.25元、175072.43元。该车走私化工原料系原审被告人陈志流驾驶“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车运载进境。
5、2013年4月9日，黄志忠等人使用惠来县葵铿皮草二厂的B60182150013来料加工贸易手册及《进口货物报关单》申报进口鞣剂、助鞣剂、染色助剂、显色剂，已查明其中伪报贸易性质、伪报品名走私进口辣椒精（10%水溶）0.4吨、辣椒精（20%水溶）1吨、染发膏（Hairmaincure）5.08吨、染发膏（PHcontrol）0.5吨、染发膏（Gumsongsquidink）0.22吨、紧致精华0.1吨、眼霜0.1吨、黑泥面膜0.1吨、珍珠面膜0.1吨、黑泥1吨、洗面奶0.2吨、手霜0.1吨、海藻面霜0.1吨，偷逃应缴税款分别为人民币50674.53元、63343.16元、91437.42元、2249.94元、950.37元、6448.77元、5732.24元、4299.18元、4299.18元、3181.39元、2900.51元、725.13元、2866.12元。该车走私化工原料系原审被告人成绵宽驾驶“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车运载进境。
6、2013年4月19日，黄志忠等人使用惠来县葵铿皮草二厂的B60182150013来料加工贸易手册及《进口货物报关单》申报进口助鞣剂、鞣剂、显色剂、染色助剂，已查明其中伪报贸易性质、伪报品名走私进口香毛油0.96吨，偷逃应缴税款人民币49923.94元。该车走私化工原料系原审被告人成绵宽驾驶“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车运载进境。
7、2013年4月27日，黄志忠等人使用惠来县葵铿皮草二厂的B60182150013、B60183150004来料加工贸易手册及《进口货物报关单》申报进口染色助剂、显色剂、助鞣剂、鞣剂、光亮剂，已查明其中伪报贸易性质、伪报品名走私进口发膏（Hairmaincure）4.2吨、发膏（PHcontrol）0.286吨、辣椒精（10%油溶）2吨、辣椒精（6.6%水溶）1吨、油漆0.72吨、防水胶浆0.04吨，偷逃应缴税款人民币310704.36元。该车走私化工原料系原审被告人成绵宽驾驶“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车运载进境。
8、2013年5月6日，黄志忠等人使用惠来县葵铿皮草二厂的B60182150029来料加工贸易手册及《进口货物报关单》申报进口助鞣剂、染色助剂、显色剂，已查明其中伪报贸易性质、伪报品名走私进口发膏（Hairmaincure）2.5吨、铜粉5.5145吨，偷逃应缴税款人民币204398.33元。该车走私化工原料系同案人黄春生驾驶“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车运载进境。
9、2013年5月9日，黄志忠等人使用惠来县葵铿皮草二厂的B60182150028、B60183150004、B60182150029来料加工贸易手册及《进口货物报关单》申报进口染色助剂、助鞣剂、除污剂、踢皮油，已查明其中伪报贸易性质、伪报品名走私进口辣椒精（6.6%水溶）0.7吨、防水胶浆0.06吨、油墨（9092黑色）0.18吨、油墨（9107白色）0.18吨、油墨（9100Clear）0.054吨、油墨（9154蓝色）0.01吨、油墨（9025紫色）0.01吨、油墨（9106金赤色）0.007吨、油墨（4707白色）0.018吨、胶粒0.05吨。经汕头海关关税部门计核，上述货物偷逃应缴税款人民币57590.56元。该车走私化工原料系同案人黄春生驾驶“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车运载进境。
10、2013年5月16日，黄志忠等人使用惠来县葵铿皮草二厂的B60183150004、B60182150028来料加工贸易手册及《进口货物报关单》申报进口染色助剂、除污剂、助鞣剂，已查明其中伪报贸易性质、伪报品名走私进口铜粉1.435吨、铝粉（AL7080）0.5吨、铝粉（AL2081）0.8吨、铝粉（AL2091）0.2吨、辣椒精（10%油溶）2吨、辣椒精（6.6%油溶）1吨、防水胶浆（EF552A）0.05吨、防水胶浆（EF552B）0.04吨，偷逃应缴税款人民币280636.64元。该车走私化工原料系同案人黄春生驾驶“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车运载进境。
11、2013年5月27日，黄志忠等人使用惠来县葵铿皮草二厂的B60182150032、B60183150004、B60183150006来料加工贸易手册及《进口货物报关单》申报并进口鞣剂、助鞣剂、染色助剂、显色剂，已查明其中伪报贸易性质、伪报品名走私进口乌素（URSOLGREYBC）4.8吨、乌素（URSOLD）2.4吨、乌素（URSOLED）2.425吨、发膏（Hairmaincure）0.02吨、紫外线硬化性树脂0.714吨，偷逃应缴税款人民币209604.39元。该车走私化工原料系同案人黄春生驾驶“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车运载进境。
12、2013年6月15日，黄志忠等人使用惠来县葵铿皮草二厂的B60183150006、B60183150007来料加工贸易手册及《进口货物报关单》申报进口助鞣剂、鞣剂、显色剂、染色助剂，已查明其中伪报贸易性质、伪报品名走私进口色浆（8980smalt）0.112吨、色浆（3754goldyellow）0.016吨、色浆（4811jasmine）0.032吨、色浆（5010nileblue）0.016吨、色浆（3950piratered）0.016吨、色浆（5978anchuseblue）0.016吨、色浆（3746dolphingreen）0.48吨、色浆（4789superwhite）0.16吨、色浆（3756signalred）0.032吨、色浆（Merlingrey）0.016吨、色浆（11040trafficyellow）0.016吨、色浆（3959brightblue）0.032吨、色浆（4789superwhite）0.25吨、乌素（URSOLGREYBC）5.875吨、乌素（URSOLFASTBLACK）2.4吨、乌素（URSOLNZ）1.175吨，偷逃应缴税款人民币203136.74元。该车走私化工原料系同案人黄春生驾驶“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车运载进境。
13、2013年6月25日，黄志忠等人使用惠来县葵铿皮草二厂的B60182150028来料加工贸易手册及《进口货物报关单》申报进口助鞣剂、染色助剂、除污剂，已查明其中伪报贸易性质、伪报品名走私进口发膏（Hairmaincure）1.4吨、辣椒精（10%水溶）4吨、辣椒精（6.6%水溶）1吨、铝粉（AL7080）1.5吨、铝粉（AL2081）1.5吨、铝粉（AL2091）0.1吨，偷逃应缴税款人民币441120.39元。该车走私化工原料系同案人黄春生驾驶“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车运载进境。
14、2013年6月29日，黄志忠等人使用惠来县葵铿皮草二厂的B60183150006、B60182150028来料加工贸易手册及《进口货物报关单》申报进口染色助剂、除污剂、显色剂、助鞣剂，已查明其中伪报贸易性质、伪报品名走私进口辣椒精（10%水溶）1.4吨、辣椒精（6.6%水溶）0.5吨、辣椒精（6.6%辣椒素）4吨，偷逃应缴税款人民币355581.65元。该车走私化工原料系同案人黄春生驾驶“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车运载进境。
15、2013年7月6日，黄志忠等人使用惠来县葵铿皮草二厂的B60182150028来料加工贸易手册及《进口货物报关单》申报进口助鞣剂、染色助剂、除污剂，已查明其中伪报贸易性质、伪报品名走私进口乌素（URSOLGREYBC）2.4吨、乌素（URSOLD）2.35吨、乌素（URSOLEG）1.8吨、乌素（URSOLNZ）1.2吨、乌素（URSOLFASTBLACK）2吨、发膏（Hairmaincure）0.08吨，偷逃应缴税款人民币175993.93元。该车走私化工原料系原审被告人成绵宽驾驶“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车运载进境。
16、2013年7月16日，黄志忠等人使用惠来县葵铿皮草二厂的B60183150006、B60183150004来料加工贸易手册及《进口货物报关单》申报进口显色剂、助鞣剂、染色助剂、除污剂，已查明其中伪报贸易性质、伪报品名走私进口辣椒精（10%辣椒素）6吨、铝粉（AL2081）0.6吨、铝粉（AL2091）0.3吨，偷逃应缴税款分别为人民币435807.21元、16937.67元、8468.84元。该车走私化工原料系同案人黄春生驾驶“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车运载进境。
17、2013年7月19日，黄志忠等人使用惠来县葵铿皮草二厂的B60183150006、B60182150028来料加工贸易手册及《进口货物报关单》申报进口显色剂、助鞣剂、洗涤剂、除污剂、踢皮油，已查明其中伪报贸易性质、伪报品名走私进口色粉0.51吨、羊毛油0.96吨、辣椒精（40%辣椒素）0.496吨、辣椒精（10%辣椒素）5吨，偷逃应缴税款分别为人民币3610.3元、25982.88元、138421.74元、345730.42元。该车走私化工原料系原审被告人成绵宽驾驶“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车运载进境。
18、2013年7月27日，黄志忠等人使用惠来县葵铿皮草二厂的B60182150028来料加工贸易手册及《进口货物报关单》申报进口鞣剂、洗涤剂、染色助剂、除污剂、踢皮油，在申报进口时被海关查获，已查明该批通过伪报贸易性质、伪报品名走私进口货物实际为：尼龙粉、洗涤剂、润滑剂、防水胶浆、增加水液体涂料、铜粉、乌素、芦荟油、陶瓷着色粉、色粉、色浆、润滑剂、氧化铕、胶水、电镀水、油漆原料、溶剂、增强剂、聚芳酰胺纤维、甲酸水溶液、封口胶等化工原料，偷逃应缴税款人民币344891.45元。该车走私化工原料系同案人黄春生驾驶“粤Ｚ×××××港”号粤港两地货车运载进境。
综上，上诉人黄志忠、赖国华、原审被告单位华邮公司参与走私进口化工原料18车次，偷逃应缴税额共计人民币4968316.13元；原审被告人成绵宽参与走私进口化工原料7车次，偷逃应缴税额共计人民币1724214.39','2018-10-07
23:50:36',0,'web',NULL),(11993948,'292f1a13-9e56-42ac-
ade1-f6f3c47b5757','$(function(){$(\"#con_llcs\").html(\"浏览：101次\")});$(function(){var
caseinfo=JSON.stringify({\"文书ID\":\"292f1a13-9e56-42ac-
ade1-f6f3c47b5757\",\"案件名称\":\"中国建设银行股份有限公司武汉经济技术开发区支行与湖北今古传奇印务有限公司、高文杰等金融借款合同纠纷一审民事裁定书\",\"案号\":\"（2016）鄂0191民初299号之一\",\"审判程序\":\"一审\",\"上传日期\":\"\\\/Date(1464624000000)\\\/\",\"案件类型\":\"2\",\"补正文书\":\"2\",\"法院名称\":\"武汉经济技术开发区人民法院\",\"法院ID\":\"1880\",\"法院省份\":\"湖北\",\"法院地市\":\"武汉市\",\"法院区县\":\"武汉经济技术开发区人民法院\",\"法院区域\":\"\",\"文书类型\":null,\"文书全文类型\":null,\"裁判日期\":null,\"结案方式\":null,\"效力层级\":null,\"不公开理由\":null,\"DocContent\":\"\",\"文本首部段落原文\":\"\",\"诉讼参与人信息部分原文\":\"\",\"诉讼记录段原文\":\"本院在审理原告中国建设银行股份有限公司武汉经济技术开发区支行诉被告湖北今古传奇印务有限公司、被告高文杰、被告高文广、被告吕火容、被告荆州市四维置业有限公司借款合同纠纷一案中，原告中国建设银行股份有限公司武汉经济技术开发区支行以原、被告各方已达成案外和解为由，于2016年4月25日向本院申请撤回起诉\",\"案件基本情况段原文\":\"\",\"裁判要旨段原文\":\"\",\"判决结果段原文\":\"\",\"附加原文\":\"\",\"文本尾部原文\":\"\"});$(document).attr(\"title\",\"中国建设银行股份有限公司武汉经济技术开发区支行与湖北今古传奇印务有限公司、高文杰等金融借款合同纠纷一审民事裁定书\");$(\"#tdSource\").html(\"中国建设银行股份有限公司武汉经济技术开发区支行与湖北今古传奇印务有限公司、高文杰等金融借款合同纠纷一审民事裁定书
（2016）鄂0191民初299号之一\");$(\"#hidDocID\").val(\"292f1a13-9e56-42ac-
ade1-f6f3c47b5757\");$(\"#hidCaseName\").val(\"中国建设银行股份有限公司武汉经济技术开发区支行与湖北今古传奇印务有限公司、高文杰等金融借款合同纠纷一审民事裁定书\");$(\"#hidCaseNumber\").val(\"（2016）鄂0191民初299号之一\");$(\"#hidCaseInfo\").val(caseinfo);$(\"#hidCourt\").val(\"武汉经济技术开发区人民法院\");$(\"#hidCaseType\").val(\"2\");$(\"#HidCourtID\").val(\"1880\");$(\"#hidRequireLogin\").val(\"0\");});$(function(){var
dirData = {Elements: [\"RelateInfo\", \"LegalBase\"],RelateInfo: [{ name:
\"审理法院\", key: \"court\", value: \"武汉经济技术开发区人民法院\" },{ name: \"案件类型\", key:
\"caseType\", value: \"民事案件\" },{ name: \"案由\", key: \"reason\", value:
\"金融借款合同纠纷\" },{ name: \"审理程序\", key: \"trialRound\", value: \"一审\" },{ name:
\"裁判日期\", key: \"trialDate\", value: \"2016-05-05\" },{ name: \"当事人\", key:
\"appellor\", value:
\"中国建设银行股份有限公司武汉经济技术开发区支行,湖北今古传奇印务有限公司,高文杰,高文广,吕火容,荆州市四维置业有限公司\" }],LegalBase:
[{法规名称:\'《中华人民共和国民事诉讼法》\',Items:[{法条名称:\'第一百四十五条\',法条内容:\'第一百四十五条
系统尚未收录或引用有误
\'},{法条名称:\'第一百五十四条\',法条内容:\'第一百五十四条
系统尚未收录或引用有误
\'}]}]};if ($(\"#divTool_Summary\").length > 0)
{$(\"#divTool_Summary\").ContentSummary({ data: dirData });}});$(function()
{\r\n var jsonHtmlData =
\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"中国建设银行股份有限公司武汉经济技术开发区支行与湖北今古传奇印务有限公司、高文杰等金融借款合同纠纷一审民事裁定书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2016-05-31\\\\\",\\\\\