四川省中江县人民法院
刑 事 判 决 书
(2015)中江刑初字第64号
公诉机关中江县人民检察院。
被告人吴平，曾用名吴某甲，男，因涉嫌犯对非国家工作人员行贿罪，于20l3年12月4日被某某市公安局刑事拘留，于2013年12月19日被某某市公安局决定取保候审。因涉嫌犯行贿罪，于2014年5月14日被中江县公安局刑事拘留，于2014年5月28日被执行逮捕。现羁押于中江县看守所。
辩护人李漪，四川山和律师事务所律师。
辩护人任利春，四川山和律师事务所律师。
被告人廖某某，男，因涉嫌犯对非国家工作人员行贿罪，于2014年5月4日被某某市公安局决定取保候审。因涉嫌犯行贿罪，于2014年5月23日被中江县公安局刑事拘留，于2014年6月6日被执行逮捕，于2016年11月22日被本院取保候审。
辩护人蔡勇，四川朗照律师事务所律师。
被告人张某某，男，因涉嫌犯对非国家工作人员行贿罪，于2014年4月9日、2015年2月15日被某某市公安局、本院分别取保候审，2016年3月1日被本院变更为监视居住。
指定辩护人倪成，四川山和律师事务所律师。
中江县人民检察院以江检诉刑诉［2015］44号起诉书指控被告人吴平、廖某某犯逃税罪、行贿罪、对非国家工作人员行贿罪、伪造国家机关印章罪，被告人张某某犯逃税罪、行贿罪、对非国家工作人员行贿罪一案，于2015年2月15日向本院提起公诉，本院于同月16日立案，并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。中江县人民检察院指派检察员王定军出庭支持公诉，被告人吴平及其辩护人李漪、任利春，被告人廖某某及其辩护人蔡勇，被告人张某某及其辩护人倪成到庭参加诉讼。在审理中，因需补充侦查，中江县人民检察院先后两次申请延期审理。现已审理终结。
中江县人民检察院起诉指控：
一、2007年7月，被告人吴平与他人合伙注册成立某某公司，系该公司负责人。2009年至2013年6月期间，被告人吴平伙同某某公司业务员廖某某、张某某等人，以某某公司的名义在接受他人委托办理存量房交易的纳税、房屋产权证及国有土地使用证过户等事项过程中，采取修改交易存量房的基本信息、使用私刻印章伪造税务联系单，修改税票复印件等欺骗、隐瞒手段，进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款，将所得非法利益归个人使用。
其中，2012年4月至2013年5月期间，被告人吴平、廖某某、张某某在接受买方为李某某、肖某某、谢某某等39l户存量房交易纳税人委托办理存量房交易纳税过程中，所涉及应缴税款数额共计人民币(以下币种均为人民币)2004万余元，实际缴纳税款数额共计196万余元，逃避缴纳税款数额共计1807万余元。
二、2008年至2013年6月期间，被告人吴平为谋取逃避缴纳税款等不正当利益，使修改的交易存量房基本信息能顺利通过涉税价格评估、律师见证、缴纳税款、取得房屋产权证书及国有土地使用证等程序，单独或指使被告人廖某某、张某某等人先后给予非国家工作人员现金共计28万余元，给予国家工作人员现金共计311万余元。其中，被告人廖某某给予非国家工作人员现金共计16万余元，给予国家工作人员现金共计149万余元；被告人张某某给予非国家工作人员现金共计12万余元，给予国家工作人员现金共计29万余元。具体事实分述如下：
(一)被告人吴平指使被告人廖某某、张某某等人通过修改交易存量房卖方房产证复印件及土地使用证复印件、存量房交易合同原件及复印件、收件单复印件等资料的房屋性质、地址、房龄、面积等基本信息后，将相关资料交与四川明阳评估公司工作人员唐某某（另案处理)、董某某(另案处理)或四川鼎诚评估公司工作人员李某甲(另案处理)进行评估，并出具内容虚假的《评估报告》，四川仁竞律师事务所律师邹某某(另案处理)再依据内容虚假评估报告出具内容虚假的《律师见证书》交到某某市地方税务局第三直属(税务)分局(以下简称：某某市地方税务部门)驻政务中心税务窗口。2012年2月至2013年4月期间，被告人吴平给予邹某某现金0．5万余元，指使被告人廖某某先后多次给予邹某某现金共计16万余元，指使被告人张某某先后多次给予唐某某或董某某现金共计8万余元、李某甲现金共计4万余元；
(二)某某市地方税务部门依据内容虚假的《律师见证书》征收税款后，出具与真实交易的存量房的基本信息存在巨大差异税务联系单及税票。2O11年至2013年5月期间，被告人吴平逃避某某市地方税务监管，逃避缴纳税款，先后给予某某市地方税务部门工作人员彭某某(另案处理)现金共计2万元、胥某某(另案处理)现金共计28万元、刘某某(另案处理)现金3万元，指使被告人廖某某先后多次给予彭某某现金共计47万元、胥某某现金共计35．5万余元、刘某某现金8万余元。
(三)因在税务部门取得的税务联系单的基本信息与真实交易的存量房的基本信息在房屋性质、地址、房龄、面积等方面存在巨大差异，为使交到房屋管理部门的税务联系单上的基本信息与真实交易的存量房的基本信息一致，被告人吴平指使被告人廖某某等人伪造与真实交易的存量房基本信息一致的税务联系单，后将伪造的税务联系单交到某某市住房保障和房屋管理部门(以下简称某某市房管部门)领取存量房交易买方的房屋产权证书。2008年至2013年5月期间，被告人吴平为逃避某某市房管部门监管，先后给予某某市房管部门工作人员张某甲(另案处理)现金1万元、朱某某(另案处理)现金5万余元、尹某某(另案处理)现金17．38万余元，指使被告人廖某某给予朱某某现金共计27．2万余元，指使被告人张某某先后给予某某市房管部门工作人员牟某某(另案处理)现金11万余元，张某甲18万余元，指使某某公司工作人员张某乙先后给予张某甲现金共计42万余元、尹某某现金1．5万元，指使某某公司工作人员丁某某给予朱某某现金9万元，指使某某公司工作人员黄某某给予牟某某现金14万元。
(四)因在税务部门取得的税票上的基本信息与真实交易的存量房的基本信息在房屋性质、地址、房龄、面积等方面存在巨大差异，为使交到国土部门的税票复印件的基本信息与真实交易的存量房的基本信息一致，被告人吴平指使被告人廖某某等人修改税票复印件后，交到某某市国土部门领取存量房交易买方的国有土地使用证。20l2年3月至20l3年5月期间，被告人吴平为逃避某某市国土部门的监管，先后给予某某市国土局工作人员黄某甲(另案处理)现金10万元，指使被告人廖某某先后多次给予黄某甲现金共计32万余元。
三、被告人吴平指使被告人廖某某在伪造税务联系单位的过程中，被告人廖某某取得私刻的“四川省某某市地方税务局第三直属分局纳税审核章”和“四川省某某市地方税务局第三直属税务分局纳税审核章”各一枚，再通过某某公司其他工作人员伪造一张与真实交易的存量房基本信息一致的税务联系单并模仿某某市地方税务部门工作人员彭某某签名后交由被告人廖某某。被告人廖某某即用私刻的“四川省某某市地方税务局第三直属分局纳税审核章”或“四川省某某市地方税务局第三直属税务分局纳税审核章”加盖在伪造的税务联系单上，使伪造的税务联系单呈现出“四川省某某市地方税务局第三直属分局纳税审核章”或“四川省某某市地方税务局第三直属税务分局纳税审核章”印影，即伪造出与实际存量房交易基本信息相一致的税务联系单。现查明，被告人廖某某在其伪造的所有税务联系单上均使用私刻印章加盖伪造税务联系单。为支持公诉，公诉机关提供了相关证据材料，认为被告人吴平、廖某某、张某某在接受他人委托办理存量房交易纳税过程中，采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额巨大且占应纳税额30％以上，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零一条之规定，犯罪事实清楚，证据确实，充分，应当以逃税罪追究其刑事责任。被告人吴平、廖某某、张某某为谋取不正当利益，给予国家工作人员以财物，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百八十九条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以行贿罪追究其刑事责任。被告人吴平、廖某某、张某某为谋取不正当利益，给予非国家工作人员以财物，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百六十四条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以对非国家工作人员行贿罪追究其刑事责任。被告人吴平、廖某某伪造国家机关印章，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百八十条第一款之规定，犯罪事实清楚、证据确实、充分，应当以伪造国家机关印章罪追究其刑事责任，被告人吴平、廖某某、张某某均犯数罪，根据《中华人民共和国刑法》第六十九条的规定，应当对被告人吴平、廖某某以逃税罪、行贿罪、对非国家工作人员行贿罪、伪造国家机关印章罪实行数罪并罚，应当对被告人张某某以逃税罪、行贿罪、对非国家工作人员行贿罪实行数罪并罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提起诉讼，请依法判处。
被告人吴平对公诉机关指控其犯行贿罪，对非国家工作人员行贿罪的罪名不持异议，对其指控犯逃税罪、伪造印章罪的罪名予以否认，其辩解称不知道私刻印章的事情，也没有指使他们去私刻印章。做包税业务是与被告人廖某某、张某某分工合作，没有指使他们。其包税、送钱都是事实，是迫于无奈，所获得的非法利益中的一部分用于经营活动，在案发时主动退交了。其在追诉前主动到公安机关自首，主动供述自己的犯罪事实，主动退交了所得利益，要求对其减轻处罚。其辩护人对指控被告人吴平犯对非国家工作人员行贿罪的罪名不持异议，指控的行贿罪的罪名应为对单位行贿罪，对指控被告人吴平犯逃税罪和伪造国家机关印章罪的罪名予以否认。其辩护称，被告人吴平不是逃税罪的主体，被告人吴平、廖某某、张某某所属的公司不是法定负有纳税的义务人，仅是受托办理相关手续的受托人。公诉机关的指控事实中没有被告人吴平伪造印章行为的表述，被告人吴平没有直接或安排授意他人去私刻印章，即使事后知晓伪造印章的事实存在，也不能证明其具有私刻印章的直接故意。被告人吴平的行为是公司行为，行贿的决定由公司作出，亦以某某公司的名义进行，所送现金均源于某某公司，属单位犯罪，应为单位行贿罪。行贿金额不清楚，行贿人员、受贿人员所供述受贿金额不吻合，公诉机关以“就其少”的方式确定犯罪金额不当，应当以双方均确认无误、相互吻合、没有出入的金额作为认定的行贿金额。被告人吴平的犯罪行为被起诉的几个罪名，均出于一个目的，即少缴税款。其所实施的向国家工作人员、中介机构的非国家工作人员行贿，但都是方法和目的的关系，其行为构成牵连犯，应择一重罪处罚，不应当适用数罪并罚。被告人吴平属初犯，系自首，认罪态度好，积极配合公安机关调查，作为法定代表人的某某公司退还了90余万元。请求对其从轻处罚。
被告人廖某某辩解称，某某公司老板吴平叫其给国家工作人员和非国家工作人员送钱是事实，钱都是在吴平那里拿的。案发后，其能够积极配合办案机关的工作；关于逃税是公司行为，其只是一个小员工，受老板安排；关于私刻印章，在其去某某公司上班接手就有这个印章，不知道是假的，现已经主动交到某某区检察院。其辩护人辩护称，公诉机关指控被告人廖某某犯逃税罪的罪名不成立。其指控被告人廖某某犯行贿罪与事实不符，廖某某的行为仅仅为公司意志下完成，是被指挥的实施者，行贿后获得的利益为公司，应认定单位行贿罪。被告人廖某某不是对非国家工作人员行贿罪主体，其行为目的也与指控的罪名不符。公诉机关所指控的事实是被告人廖某某“取得”私刻的印章，而不是私刻印章，其指控的罪名不成立。被告人廖某某所犯罪行符合牵连犯的构成要件，应认定为牵连犯，从一重罪处罚。被告人廖某某属从犯，具有自首行为，认罪态度好，有悔罪表现，请求对其从轻处罚。
被告人张某某对公诉机关指控的犯罪事实及罪名不持异议，其辩解称，其只是公司员工，由吴平拿钱其去送的。被告人张某某的辩护人对指控的罪名不持异议，其辩护称，张某某属共同犯罪的片面共犯，起帮助作用，属从犯。张某某具有坦白，积极配合侦查机关破获案件，追回所逃税款，避免国家税收遭受重大损失。请求对其从轻处罚。
经审理查明：
2009年至2013年6月期间，被告人吴平伙同某某公司业务员廖某某、张某某等人，以某某公司的名义在接受他人委托办理存量房（俗称二手房）交易的申报纳税、房屋产权证及国有土地使用证过户等事项过程中，采取修改交易存量房的基本信息，即房屋面积、年限、性质、房屋地址等，使用伪造的“四川省某某市地方税务局第三直属分局纳税审核章”和“四川省某某市地方税务局第三直属税务分局纳税审核章”伪造税务联系单、修改税票等方法弄虚作假、隐瞒真相，以降低交易房屋计税价格，从中获得少缴税款部分的非法利益。被告人吴平、廖某某、张某某等人给予胥某某等国家工作人员行贿共计260.38万元，其中：被告人吴平直接给予国家工作人员行贿61.38万元，安排被告人廖某某给予国家工作人员行贿112.5万元、张某某给予国家工作人员行贿29万元，以及其他工作人员行贿57.5万元；被告人吴平单独或指使被告人廖某某、张某某等人先后给予邹某某等非国家工作人员行贿28.5万元，其中：被告人吴平直接行贿0.5万元，安排被告人廖某某行贿16万元、被告人张某某行贿12万元。具体事实如下：
一、被告人吴平、廖某某、张某某对国家工作人员行贿的事实
（一）2O11年至2013年5月期间，被告人吴平在办理存量房交易的包税业务中，为少缴税款的目的实现，先后给予某某市地方税务部门工作人员彭某某(另案处理)行贿2万元、胥某某(另案处理)行贿28万元、刘某某(另案处理)行贿3万元，给予某某市房管部门工作人员张某甲(已判刑)行贿1万元、尹某某(另案处理)行贿17．38万元，给予某某市国土局工作人员黄某甲(已判刑)行贿10万元，共计给国家工作人员行贿61.38万元。
（二）被告人廖某某受吴平指使先后多次给予某某市地方税务部门工作人员彭某某行贿47万元、胥某某行贿35．5万元、刘某某行贿8万元，给予某某市国土局工作人员黄某甲行贿22万元，共计给国家工作人员行贿112.5万元。
（三）被告人张某某受人指使先后给予某某市房管部门工作人员牟某某(另案处理)行贿11万元、张某甲行贿18万元，共计给国家工作人员行贿29万元。
（四）被告人吴平指使某某公司工作人员张某乙先后给予张某甲行贿42万元，尹某某现金1．5万元，指使某某公司工作人员黄某某给予牟某某(另案处理)行贿l4万元，共计给国家工作人员行贿57.5万元。
上述事实，有公诉机关提交的，并经法庭举证、质证、本院确认的下列证据证实：
1、被告人吴平的供述证实：我公司是2009年开始从事包税业务的，2009年至2011年年底期间只是偶尔在从事包税业务，从2012年开始就铺开从事“包税”业务了，最开始我是安排黄某某、张某乙在做具体工作，后来2012年年初，我就安排廖某某和张某某从事“包税业务”。我安排廖某某和张某某修改存量房交易合同、房产证、土地证复印件，然后我安排廖某某去联系勾兑律师见证、税务窗口和国土窗口的相关人员，张某某联系勾兑房管窗口和评估公司的相关人员。我知道公司从事“包税业务”中做假的税务联系单的事，是廖某某和张某某在具体操办。还有税票复印件也是假的，这个工作是安排廖某某在做。给彭某某送钱的人主要是我和廖某某。给彭某某送钱，住房是按1000元一单，营业房面积大小一般是按2000元或3000元给的。由我经手给彭某某送了3万元。第一次是2011年下半年，我通过我的朋友朱某甲把彭某某约出来，在体育场大自然吃烧烤，送给彭某某1万当时还有廖某某我们共计4人；第二次是2012年上半年，也是通过朱某甲约彭某某出来，送的1万元；在天地人和吃饭，当时有黄某甲、胥某某4人吃饭；第三次是2012年6月左右，在鹦鹉餐厅吃饭，有朱某甲、胥某某、彭某某、廖某某，给了彭某某1万。廖某某经手给彭某某的钱是每周给的，每次给的1万，具体给了多少钱只有廖某某清楚。胥某某是某某市政务中心税务窗口的负责人。我通过朱某甲（与胥某某比较熟悉）接触胥某某，在做包税业务期间给胥某某送了钱，廖某某还给她送过钱。2011年11月左右的一天，在东港茶楼给胥某某送了3万；2012年春节前在老码头火锅给胥某某1万元；2012年2月的一天，在鹦鹉餐厅给了胥某某3万；2012年4月份左右在渠江渔港餐厅送给胥某某20万元。2013年3月份，我得到消息说尹某某在向胥某某举报我公司有一户没有交税就领了房产证，胥某某正在查，我问张某乙胥某某查的这户是不是我们公司接的业务，张某乙说就是。为这个事我给黄某甲送了10万。4月份左右我叫朱某甲打电话约胥某某在渠江渔港吃饭，当时还有廖某某、朱某甲参加，吃完饭胥某某准备开车走的时候我把装的20万元的一个黑色塑料袋和朱某甲给她买的一盒化妆品拿给她，说请她多多关照。另外，2012年春节后上班，我叫廖某某给胥某某把钱送过去，按三分之一算下来我印象中应该给8万左右，当时我身上只有5万元给了廖某某，廖某某问我该给人家好多，我说8万元左右，廖某某说既然承诺了的就要兑现，如果不够，他贴起；2013年春节前，为了拉拢关系，我叫廖某某给她送了5000元；2013年4月份左右，我叫朱某甲打电话约胥某某在大自然鹦鹉餐厅吃饭，还有廖某某、彭某某参加，我把事先装有1万元的信封叫廖某某给他们两人一人一个。由我给钱、廖某某经手，给胥某某送钱有50万元的样子。刘某某是市地税局政务中心窗口负责人，主要负责核税给刘某某给钱。我两次在天地仁和给了他钱，第一次是1万，第二次是2万。我给钱给廖某某经手还给刘某某给了钱，共计30万元左右。大概在2012年四五月份的样子，我请黄某甲、刘某某在天地人和吃饭，还有廖某某参加。就是这次吃饭的过程中，我给刘某某送了1万，另外时间大概是2012年下半年的样子，我也请黄某甲、刘某某在天地人和吃饭，我安排廖某某给刘某某送了1万元，另外我还安排廖某某给刘某某送过几次钱，总金额我印象是11万左右。牟某某是市房管局在市政务中心的颁证窗口负责颁证。我没有直接给牟某某给钱，是黄某某、张某乙和张某某在经手给钱。黄某某给牟某某给钱办快件每单按300元给。张某乙和张某某是按“包税”业务的每单1000元给。张某乙和张某某也是给到2013年4月包税事情暴露。市政务中心税务窗口负责人刘某某8万元（约30万元，次数太多只记清6次）。我给朱某某送过钱27.5万元，因“包税”业务分了三次或四次共送了30多万元钱，从2011年底到2013年我做了几单营业用房的大单，是什么时候给的和在什么地点以及每次给的多少我现在记不清楚了。另外在2011年尹某某告诉朱某某说我背到朱某某和张某甲做包税业务，朱某某很生气找到我说没有给他分钱，我说我们合伙买彩虹星座住房作为公司办公室，你还应该补我20万元，那现在这20万元算了，就算我送给你的。这个彩虹星座是2011年上半年买的，共计用了76万，其中的36万元是公司正常利润，这个利润应该我和朱某某分，但没有分，余下的40万元是我垫付的。这30万元是我做“包税”业务营业用房赚到的钱送给他的。还有我们公司的张某乙、张某某和廖某某给朱某某送过钱，我还记得给朱某某送的钱当中有些还是廖某某通过转账给的。黄某甲是某某市国土局在市政务中心办理土地使用证的工作人员。给黄某甲钱是我和廖某某分别经手给的。由我经手给了黄某甲10万元。2012年3月份在大华食府吃午饭，在给钱之前公司接了一单营业房的“包税”业务，市房管局的尹某某到处举报。为把房产证和土地使用证办下来，我就找到尹某某约黄某甲在大华食府吃饭给了黄某甲10万是用银行装钱的专用袋装的。廖某某经手给黄某甲给钱是按每单2000元给的，这2000元钱的标准就是这天中午说好的的，也就是从这以后开始给的，一直给到2013年4月，我们包税的这个事情暴露。2009年至2013年4月份，我经手分别给张某甲送了1万元；送给尹某某17.38万元；送给彭某某3万元；送给胥某某28万元；送给刘某某2万元；送给黄某甲10万元。
2、被告人张某某的供述证实：我是2012年三四月份开始做“包税业务”，我给张某甲、牟某某的“好处费”最少都是每单1000元是吴平定的，给评估公司一般就是500元至600元钱是我与他们谈的吴平给我。一般是每周五就计算我这周办的“包税业务”的单子数量，然后去找吴平按比例从他那里拿钱，再去分别送给他们。我从吴平那里拿钱，没有给吴平出具手续一般都是廖某某去找吴平拿钱，然后再拿给我，有时我也去直接找吴平拿过，我从来没有给他打过收条。“包税业务”里面没有提成，我只是每个月在某某公司领工资，大概是每个月七八千元。假的房屋产权证复印件、土地使用证复印件、存量房交易合同复印件是我经手做的。操作很简单，就是把要改的复印件拿到复印店去扫描，然后请复印店的人帮忙把面积或地址改了，然后再打印出来就行了。给牟某某送了大概11万，按每办一户赚钱多少给她1000－2000元不等。2012年9月，在沃尔玛商场附近牟某某的车上送8000元；2012年11月左右，在天山路某某五中附近的爱家超市门口我的车上给牟某某7000元；2012年十一二月左右在爱家超市门口给牟某某5000元；2012年12月，在洋河街我车上给牟某某拿了约1.1万元。其余部分大多在爱家超市门口给牟某某拿的，时间一般是星期五下午。
2012年6月左右，我负责公司二手房交易中房管处窗口、评估窗口的业务。廖某某负责律师见证、税务窗口、国土窗口。我在办理二手房房产证及领证过程中给房管部门的张某甲、牟某某，张某甲送钱按照每户赚钱的多少给他1000－1万元不等。我只看到廖某某在税务联系单上盖过税务部门的章，印章平时由廖某某在管理，不知道印章来源。廖某某把资料做好后交给我去领证。我只管把这些资料交给房管部门的工作人员。
3、被告人廖某某的供述证实：某某公司于2006年成立时我就在，还是股东之一。某某公司从事包税业务，我知道的应该是从2011年左右开始的，以前是黄某某、张某乙在做，后来因为吴平怀疑他们两人私下在做“包税业务”，就叫我和张某某接替他们开始作“包税业务”，我们参与的准确时间是2012年3月下旬。张某某主要是改存量房交易合同、房产证、土地证复印件、价格评估、领证窗口，然后由我去联系律师见证、税务窗口，张某某主要是联系房管窗口和评估公司。具体分工是吴平安排的，我主要接黄某某的工作，张某某主要是接张某乙的工作。给税务窗口的彭某某送有十多万以上，给黄某甲有二三十万元。给他们拿钱一般是每周周五与他们联系，然后把现金由我直接拿给他们，而彭某某每一周要回成都，我就会在周一二下午就给她打电话，在楼梯间把钱交给她，逢年过节还要请他们吃饭。吴平自己接的大单会交给我们做，办成以后会给他提过万把元钱。2012年春节前后我又回到某某公司上班，增加了对外“包税”业务。我们某某公司老总吴平安排我和张某某负责“包税”业务，在业务中张某某负责修改房屋信息和伪造虚假资料、评估公司评估和到房管部门领证。我负责到律师事务所交资料，到税务部门交税和办理国有土地使用证，2013年左右我还负责更换税务联系单的回执。在包税业务中我能记清楚的是2012年6月－2013年5月期间，给市政务中心税务局负责初审的彭某某送钱是一周一次，每次一万，共送了四十六七万元。我们公司在办理包税业务中，为了得到国家工作人员的关照给他们送钱。我能记清楚的向市政务中心税务局审核人员胥某某分9次送了的金额是36.5万元，2012年春节前后，吴平叫我给胥某某送款5万元，他已给胥某某说好，我在政务中心三楼胥某某的工作窗口边，用信封装的5万元递给她的；2012年3月底4月初，吴平在某某公司办公室里给我5万元叫我送给胥某某，我到她的窗口拿给她的；2012年春节后，我打电话叫胥某某到政务中心停车场，我送给她8万元；2013年春节左右，吴平叫我给胥某某送5000元现金，在某某市税务局门口给她的；2013年春节后，吴平叫我给胥某某送款5万元，他已给胥某某说好，我在洋河街去送给她的；2013年三四月份，吴平叫我再给胥某某送点钱去，我就给胥某某打电话，胥某某说她要走某某公司门口过，叫我在门口等她，我等到她到门口，我就上她的车，将用报纸包好的5万元钱给了胥某某；2012年三四月份，吴平又叫我在给胥某某4万元钱去，我就给胥某某打电话，胥某某说在千山街喝茶，我到千山街，她就下楼，我就将4万元钱给了胥某某；2013年5月份左右，我和吴平、彭某某、胥某某、朱某甲等人在浅水湾的大自然烧烤吃饭。吃完饭后，吴平将事先准备好的两个信封交给我。每个信封1万元，给胥某某、彭某某一人一个；2013年四五月，吴平叫我再给胥某某送3万元钱，他已给胥某某说好，并在政务中心等我，我就直接送到政务中心的窗口给她的。
我给刘某某送了30多万元的钱，具体是：2012年九十月间在政务中心的楼下送给1万元，由我交给黄某甲转给刘某某的；2012年6月的一天晚上，吴平请刘某某和黄某甲在晶熙大酒店吃饭，刘某某走的时候，给他2万元；2012年夏天，在写庭吃饭后送给1万元；2012年秋天，吴平安排我送给刘某某1万元；2012年10月，在今日东坡吃饭时送了2万元；2012年冬天，到金盾花园给刘某某送了1万元。给彭某某送了40多万元，时间是2012年5、6月份至2013年5、6月份，基本上是每周一或周五送一次，每次都是1万元，送了四十六七万元。给黄某甲送了60万元左右，将对其送的13次，有32万元。给朱某某送了27万元左右，既送了现金，又向其卡里打了钱20多万元。2012年七八月份的时候，吴平安排我到朱某某的窗口“换票”，我接手后一直做到2013年5月份。吴平多次安排我经手给朱某某送了20多万元，我记得有5万元左右是我分多次拿给他的，有几次是朱某某到某某公司办公室来，我把算账的单子给他们之后就离开了，后来他叫我把放在吴平办公桌上的钱直接存到他的中国银行银行卡上，金额一共有10多20万元。给朱某某存钱我经手存了1次，有几次是我妻子吴某丙去存的。我交给朱某某的税务联系单是经过改动的，收件单是真实的。因为“包税”业务是以虚假的房屋信息进行评估和缴税，缴税后税务局开具的税务联系单上的房屋信息也是虚假的，与房产证上面登记的信息不一致，就肯定办理不了新的房产证，为了与房产证上面的信息相符，我们拿到税务联系单之后就把上面的房产信息进行修改。某某公司有一个税务局的章，我们修改税务联系单就是按照原始的房屋信息重新打印一张，最后盖上这个章就可以了。“包税”业务就是在房屋交易之后需要缴税的时候，房屋中介以低于正常税款的金额承揽客户的缴税和过户手续，中介承揽业务后采取修改房屋资料的方式，以低于正常税率的方式少交税款，从中获取利益。我给市政务中心的房管局工作人员朱某某送过钱，一共大概送了27万元左右，经我回忆，2012年底到2013年5月期间，我在老码头茶楼和紫锣兰茶楼分别分几次给朱某某大约送了5万元现金。又通过存款的方式给朱某某送钱，往朱某某中国银行账户上存了四次，我本人存了四次，我爱人吴某丙存的前二次都是现金，有一次是将现金存入她自己的账户再通过转账的方式转入朱某某在中国银行的账户里。我和爱人吴某丙共向朱某某的中国银行账户里存入了22.2万元，合计27.2万元。
我给刘某某送的钱记得清楚的只有几次：2012年九十月期间，我在政务中心楼下的停车场我将用信封装好的1万元交给黄某甲让黄某甲转交给刘某某；2012年6月份左右的一天晚上，吴平请刘某某和黄某甲等人在晶熙酒店吃饭，在刘某某去开车的时候我按吴平的意见送给刘某某2万元；2012年夏天，吴平请刘某某和黄某甲在一个叫写庭的地方吃饭，在写庭门口我按吴平的意见送给刘某某1万元；2012年秋天9、10月份，吴平请黄某甲和刘某某等人在天地人和吃饭，我记得有黄某甲的女儿和她女儿的男朋友也来了，吴平安排我送给刘某某1万元；2012年10月左右，吴平请刘某某、黄某甲和邹某某等人在今日东坡吃饭，吴平安排我送给刘某某2万元；2012年冬天吴平安排我在金盾花园门口送给刘某某1万元。张某甲是市房管局在市政务中心交易窗口负责二手房中商品房的过户。给张某甲送钱是我和张某乙、张某某在负责给。2011年张某乙经手给张某甲送钱是按照包税业务的三分之一给他，2011年底，尹某某告诉朱某某（市房管局）说我背到朱某某和张某甲在合伙做包税业务。朱某某就找到我谈二手房包税业务就由我们三个人一起干，由朱某某负责营业房、张某甲负责住房，给张某甲给钱是按照每单1000元，如果面积大点就多给点。也是给到2013年4月包税业务事情暴露，具体给了多少钱只有张某乙和张某某才清楚。我只给了一次给张某甲，金额是1万元。在2012年的夏天（6、7月份的样子），我喊张某乙把张某甲约出来到晶熙大酒店给的1万元。2011年张某乙离开公司后就由张某某负责房管窗口的评估公司。我能记清楚向某某市政务中心市政务中心国土局窗口工作人员黄某甲送了以下几次：2012年7月份左右，在某某市“书香门弟”小区门口我的车上送给黄某甲3万元；2012年7月底或8月底，在某某市“书香门弟”小区门口我的车上送给黄某甲2万元；2012年8月份左右，在某某公司门市路边送给黄某甲2万；2012年中秋节左右，在晶熙酒店一家私人诊所门口送给黄3万；2012年10月份左右，在某某市“书香门弟”小区门口送给黄某甲3万元；2013年1、2月份左右，在某某市“书香门弟”小区门口我的车上送给黄某甲2万元；2013年1月份左右，在某某市“书香门弟”小区门口我的车上送给黄某甲3万元；2013年1、2月左右，在春锦花园门市部路边送给黄某甲2万元；2013年3月份，在“书香门弟”小区门口我的车上送给黄某甲2万元；2013年3、4月份左右，在某某市政务中心旁边的某某银行提款机旁送给黄某甲2万元；2013年3、4月份，在“书香门弟”小区门口我的车上送给黄某甲3万元；2012年4月份左右，在某某公司春锦花园门市部门口，送给黄某甲2万元；2013年4、5月份左右，某某公司春锦花园门市部门口送给黄某甲3万元。
4、唐某某、董某某经手的12份二手房交易清单及纳税申报表、某某市地税局受理资料登记表、户口登记簿等证据证实，经廖某某确认，唐某某、董某某经手的廖某甲等12份交易属造假纳税，办证面积比纳税面积多2501.04平方米（3636.6平方米-1135.56平方米）。
5、证人李某甲的证言证实：２００７年８月至今在某某鼎诚房地产价格评估有限公司上班，主要在市政务中心的窗口接件，有时也自己作评估报告。我们公司没有评估资格的人员也在做评估报告，应该实地查看，但中介把单子交去就要求做报告，我们就没有实地去查看，就直接做好评估报告后盖上他们注册评估师的章就行了。今年年初的一天，张某某找到我问我在做评估报告没有，我说在做。他说让我帮他做二手房交易房评估报告，不用实地去勘察，其他环节都弄好了，我想到平时两个公司有业务往来也就答应。他就将昊天房产的部分“单子”交给我，我也按照他们的要求给出具了评估报告。有时他半个月，有时一个月就会在下班的时候给我打电话，然后到我上班的市政务中心楼下的佛山街巷子里找钱给我，有时几百元有时一两千元。我帮他做了有大概几十单，总共大概有５万元左右。
6、证人唐某某、董某某的证言证实：从２０１２年初以来，四川仁竟律师事务所从某某政府把某某房地产交易中的房产评估、律师确认业务接到以后，将房产评估业务交给我们公司、鼎城公司、良友评估事务所。我们明阳公司就分派我和公司的董某某在具体做地产交易的房产评估业务。某某公司的张某某在他们公司代理的买卖房屋、办理房产证和国土证的过程中，为了少缴税，叫我和董某某为他们代理的房屋出具不实的评估报告，我俩为他每出具一户房屋不实的评估报告，张某某许诺给我和董某某６００元人民币，于是我俩在收到某某公司代理的房屋买卖有关资料后，就按他们公司的要求，在没有到交易的房屋实地查看的情况下，为某某公司出具虚假评估报告。
7、某某市房管局提取的唐某某、董某某经手评估的部分（廖某甲与江某某等20户）二手房房屋资料与由地税局提供的的唐某某、董某某经手评估的部分（廖某甲与江某某等20户）二手房房屋资料证实：在房管局所存的存量房交易资料与税务部门所存的存量房交易资料在房屋位置、面积、房龄等的变化。
8、证人彭某某证言证实：2008年12月从内江市东兴区地税局调某某市地方税务局工作，被安排在第三直属分局管理三科政务中心窗口工作。我在某某市地方税务局第三直属分局管理三科和第一直属分局二科工作期间收受了吴平两次给我现金，每次1万元，共计2万元，廖某某从第一次给我送钱开始，基本上每个星期给我1万元，共计47万元。
9、证人胥某某证言证实：2008年6月20日担任市地税局三分局管理三科科长至2012年4月，2012年4月9日又任办公室主任，在2013年3月同时兼政务中心地税局窗口二手房资料审核工作。我在市地税局三分局工作期间主要收了某某公司吴平五次现金28万元；收了某某公司廖某某现金35.5万元，收了同事彭某某10万元，收了国土局黄某甲3万元。2011年下半年，朱某甲约我到东港茶楼与吴平喝茶，吴平送给我3万；2012年春节，吴平请我、黄某甲等人在老码头火锅吃饭送给我1万；2012年3月份，吴平请我、彭某某、朱某甲等人在鹦鹉餐厅吃饭送给我3万元，我分给彭某某1万；2012年4月左右的一天，吴平为尹某某告发的事约我到渠江渔港请我吃饭，送给我20万；2013年3、4月份的一天，朱某甲帮吴平约我在大自然鹦鹉餐厅吃饭，吴平送给我1万。廖某某分八次给我送了35.5万元，具体是：2012年2、3月份左右的一天，廖某某在政务中心窗口送给我5万；2012年3月份的一天，廖某某在市政务中心楼下停车场送给我8万；2012年3、4月的一天，廖某某在政务中心窗口送给我5万；2012年4月初的一天下午廖某某在市财政局附近的清风茶楼下送给我4万；2013年春节左右，廖某某在市地税局大门外他的车上送给我5000元；2013年3月左右的一天，某某公司的一个营业部边我的车上送给我5万，这5万元我取出了2万元在政务中心更衣室给了彭某某；2013年4月左右的一天，廖某某在市政务中心的地税窗口给了我3万，我取出1万给了彭某某；2013年4月，廖某某在某某市洋河街的聚友茶楼下送给我5万，后取出2万给彭某某，我收到钱后共计给了彭某某6万。
10、证人朱某甲的证言证实：吴平有事相求找胥某某。我就帮吴平约胥某某在东港茶楼见面，在东港茶楼的一个雅间，我没坐好久吴平就喊我出去','2018-09-20
03:28:34',0,'web',NULL);