北京市第三中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）京03刑初18号
公诉机关北京市人民检察院第三分院。
被告单位北京泰信瑞丰国际贸易有限公司，住所地北京市朝阳区，法定代表人赛某。
诉讼代表人邵某1，男，28岁（1989年3月1日出生），北京泰信瑞丰国际贸易有限公司职员。
被告单位北京柏通恒业科贸有限公司，住所地北京市顺义区，法定代表人谭某。
诉讼代表人李某1，女，24岁（1992年9月3日出生），北京柏通恒业科贸有限公司职员。
被告人江燕翔，男，55岁（1962年3月13日出生），某1公司法定代表人、某2公司、某3公司、北京泰信瑞丰国际贸易有限公司及北京柏通恒业科贸有限公司实际控制人，户籍所在地北京市朝阳区；因涉嫌犯走私普通货物罪于2016年1月23日被逮捕；现羁押于北京市第一看守所。
辩护人王秀峰，上海海华永泰（北京）律师事务所律师。
北京市人民检察院第三分院以京三分检公诉刑诉〔2017〕4号起诉书指控被告单位北京泰信瑞丰国际贸易有限公司、北京柏通恒业科贸有限公司及被告人江燕翔犯走私普通货物罪，于2017年1月19日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。北京市人民检察院第三分院指派检察员耿磊、代理检察员米雪出庭支持公诉，被告单位北京泰信瑞丰国际贸易有限公司的诉讼代表人邵某1，北京柏通恒业科贸有限公司的诉讼代表人李某1，被告人江燕翔及其辩护人王秀峰到庭参加诉讼。现已审理终结。
北京市人民检察院第三分院起诉书指控：
被告单位北京泰信瑞丰国际贸易有限公司（以下简称“泰信瑞丰公司”）、北京柏通恒业科贸有限公司（以下简称“柏通恒业公司”）分别于2010年至2013年初由被告人江燕翔实际控制，二被告单位具有对外贸易经营资质，均系在海关注册登记的进出口货物收发货人。
一、2010年1月至5月间，由被告人江燕翔决定，某2公司（原名某4公司，2012年7月变更为现名，以下简称“某2公司”，另案处理）在代理某5公司进口保健品报关过程中，采用手工修改货物品名、价值、收件人，伪报贸易方式制作虚假报关材料，同时采用在库房备货、重制运单、调换包裹应付海关查验的手段，走私货物1400余公斤，经扬州海关关税处计核，偷逃应缴税款人民币32万余元。
二、2010年9月至2013年初，被告人江燕翔身为某1公司（以下简称“某1公司”，另案处理）法定代表人及某2公司、某3公司（以下简称“某3公司”，另案处理）实际控制人，伙同上述三公司的高级管理人员吴某1、曹某、秦某、卢某1（均另案处理）共同决定，并逐步发展完善了下述经营模式：由某1公司在海外承揽货物转运业务，再分别由某2公司与某3公司作为进境快件代理报关公司，以某1公司开发的具有客户网络下单、付款、仓储、收发货、运单创建、物流跟踪、货物统计功能的ETDExpress网站及全球网点业务操作系统为平台，采用货物分拆、添加虚假收货人信息、伪报贸易方式、品名的方法制作虚假报关材料，并由被告单位泰信瑞丰公司、柏通恒业公司分别作为某2公司和某3公司的配套进口代理公司，伪造虚假进口业务代理协议，同时采取分包装箱、库房备货、重制运单、调换包裹应对海关查验的手段，将本应按照一般贸易性质缴税的货物，伪报为不缴或少缴税款的个人物品类或KJ类快件货物，从北京首都机场快件渠道报关入境。具体分述如下：
（一）2010年底至2013年初，某2公司在代理某1公司进口报关过程中，采用上述手段，走私进口美国、比利时货物7万余公斤，经北京海关关税处计核，偷逃应缴税款人民币700万余元。
（二）2010年8月，被告人江燕翔决定在日本登记并出资注册成立某1株式会社作为某1公司日本分公司，任命秦某为负责人。2012年初至2013年初，某2公司在代理某1公司日本分公司进口报关过程中，采用上述手段，走私进口日本产海参8900余公斤及其他日本货物4700余公斤，经北京海关关税处计核，偷逃应缴税款人民币360余万元。
（三）2012年4月至2013年初，某3公司在代理某1公司进口报关过程中，采用上述手段，走私美国进口货物1万余公斤，经北京海关关税处计核，偷逃应缴税款人民币160余万元。
综上，某1公司伙同某2公司、被告单位泰信瑞丰公司走私普通货物偷逃应缴税款共计人民币1070余万元；某1公司伙同某3公司、被告单位柏通恒业公司走私货物偷逃应缴税款共计人民币160余万元；某2公司单独走私货物偷逃应缴税款共计人民币32万余元。
案发后，江燕翔前往美国拒绝回国接受调查，后因签证到期转赴巴拿马共和国并取得该国居留权。2016年1月15日，巴拿马共和国警方根据国际刑警组织发布的红色通报，在巴拿马共和国境内将江燕翔抓获。江燕翔自愿放弃向巴拿马国家移民服务局申请对该局逮捕令复议的权利，被遣返至古巴共和国，由北京海关缉私局民警前往古巴共和国将其押解回国。
针对上述指控事实，公诉机关当庭宣读、出示了书证、证人证言、电子数据、被告人供述等证据，认为被告单位泰信瑞丰公司、柏通恒业公司提供虚假进口业务代理协议，伙同某1公司、某2公司、某3公司，采用添加虚假收货人信息、伪报贸易方式、品名的方法制作虚假报关材料，同时采取在库房备货、重制运单、调换包裹应对海关查验等手段，通过北京首都机场快件渠道走私普通货物，逃避海关监管偷逃税款。其中，被告单位泰信瑞丰公司偷逃应缴税额特别巨大，被告单位柏通恒业公司偷逃应缴税额巨大，二被告单位的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二十五条、第三十条、第一百五十三条之规定，均应当以走私普通货物罪追究刑事责任。被告人江燕翔作为二被告单位和某1公司、某2公司、某3公司直接负责的主管人员，亦应依法追究刑事责任。提请本院依法判处。
被告单位泰信瑞丰公司、柏通恒业公司及被告人江燕翔对起诉书指控的犯罪事实均未提出异议。
被告人江燕翔的辩护人的辩护意见是：1.公诉机关指控江燕翔偷逃税款的数额存在瑕疵；2.某1株式会社的走私行为与江燕翔无关；3.江燕翔对公司的走私行为采取的是放任态度，主观恶性相对较小；4.江燕翔具有自首情节，建议法庭对其予以减轻处罚。
经审理查明：
被告单位泰信瑞丰公司、柏通恒业公司由被告人江燕翔实际控制，二被告单位具有对外贸易经营资质，均系在海关注册登记的进出口货物收发货人。
一、2010年1月至5月间，由被告人江燕翔决定，某2公司（另案处理）在代理某5公司（以下简称“某5公司”）进口保健品报关过程中，采用手工修改货物品名、价值、收件人，伪报贸易方式制作虚假报关材料，同时采用在库房备货、重制运单、调换包裹应付海关查验的手段，走私货物1400余公斤，经扬州海关关税处计核，偷逃应缴税款人民币324093.75元。
二、2010年9月至2013年初，被告人江燕翔身为某1公司（另案处理）法定代表人及某2公司、某3公司（另案处理）实际控制人，伙同吴某1、曹某、秦某、卢某1（均另案处理）共同决定，并逐步发展完善了下述经营模式：由某1公司在海外承揽货物转运业务，再分别由某2公司与某3公司作为进境快件代理报关公司，以某1公司开发的具有客户网络下单、付款、仓储、收发货、运单创建、物流跟踪、货物统计功能的ETDExpress网站及全球网点业务操作系统为平台，采用货物分拆、添加虚假收货人信息、伪报贸易方式、品名的方法制作虚假报关材料，并由被告单位泰信瑞丰公司、柏通恒业公司分别作为某2公司和某3公司的配套进口代理公司，伪造虚假进口业务代理协议，同时采取分包装箱、库房备货、重制运单、调换包裹应对海关查验的手段，将本应按照一般贸易性质缴税的货物，伪报为不缴或少缴税款的个人物品类或KJ类快件货物，从北京首都机场快件渠道报关入境。具体分述如下：
（一）2010年底至2013年初，某2公司在代理某1公司进口报关过程中，采用上述手段，伙同被告单位泰信瑞丰公司走私进口美国、比利时货物，经北京海关关税处计核，偷逃应缴税款人民币3640202.69万余元。
（二）2010年8月，被告人江燕翔决定在日本登记并出资注册成立某1株式会社作为某1公司日本分公司，任命秦某为负责人。2012年初至2013年初，某2公司在代理某1公司日本分公司进口报关过程中，采用上述手段，伙同被告单位泰信瑞丰公司走私进口日本产海参及其他日本货物，经北京海关关税处计核，偷逃应缴税款人民币3642961.78元。
（三）2012年4月至2013年初，某3公司在代理某1公司进口报关过程中，采用上述手段，伙同被告单位柏通恒业公司走私进口美国货物，经北京海关关税处计核，偷逃应缴税款人民币1285610.9元。
综上，某2公司单独走私货物偷逃应缴税款共计人民币324093.75元；被告单位泰信瑞丰公司伙同某1公司、某2公司走私货物偷逃应缴税款共计人民币7283164.47元；被告单位柏通恒业公司伙同某1公司、某3公司走私货物偷逃应缴税款共计人民币1285610.9元。
案发后，江燕翔前往美国拒绝回国接受调查，后因签证到期转赴巴拿马共和国并取得该国居留权。后巴拿马共和国警方根据国际刑警组织发布的红色通报，于2016年1月14日在巴拿马共和国境内将江燕翔抓获，江燕翔自愿放弃向巴拿马国家移民服务局申请对该局逮捕令复议的权利，被遣返至古巴共和国。北京海关缉私局民警前往古巴共和国，于2016年1月23日将江燕翔押解回国。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，本院予以确认的证据在案证实：
一、代理某5公司走私事实的证据
1.证人刘某1的证言证明：其于2009年到某2公司做海关监管库查验的工作。海关查验时，制单部的李某2、王某1、盛某等打印新的面单，由其根据面单上的运单号找到对应的包裹，然后把新面单直接覆盖贴包裹上盖住原来的面单，其发现制单部给的新面单除了运单号别的内容与原包裹的面单内容都不一样。俞某的货需要查验，制单部把打印好的新面单给其，告诉其这个面单不要贴到俞某的这票货上，让其到别的收件人的货里找到与新面单货物一致的包裹，贴上新面单推到海关查验区给海关查验。如果新面单的货在别家货里找不到一致的，其就到公司监管库的一堆备货中找。吴某1曾告诉其如果扬州海关缉私局问海关查验的过程，让其不能说公司掉包应付查验的事，别把吴某1交代出去，让其承担公司所有的责任。
2.证人吴某1的证言证明：2008年底2009年初，其带领李某2、王某1、刘某2等人逐步学习改单，后来把吴某2从DHL挖过来。一开始没有电子系统，用电脑的EXCEL表格制作单据，江燕翔指示报关员可以按照客户要求对申报单据进行修改变通，这样可以揽到更多的客户。当时扬州海关来公司调查以后，有一天下午在某2公司空港科技大厦的办公室内，江燕翔召集其、吴某2、李某2、刘某1、郑某、安某1、刘某2等人开了会，江燕翔说：“你们工作中出了纰漏，你们自己要负责，不要把事往公司身上推；当然公司也会想办法营救你们”。后来吴某2、李某2、刘某1私下问其怎么办，其说按江总开会的指示办。其受江燕翔委托，代表公司到扬州与海关和律师接洽。吴某2、李某2、刘某1三人回来以后，江燕翔请他们吃饭，其和曹某也参加了，江说这件事过去了，以后工作该怎么开展就怎么开展。
3.证人吴某2的证言证明：其自2009年11月在某2公司工作。江燕翔是总经理，吴某1是副总经理，曹某是顾问。后来江燕翔任命其做制单部经理，刘某2是报关部经理。2009年底某5公司的俞某想让其公司帮忙报关进口美国的保健品和化妆品。其和刘某1接待的俞某，把了解到的情况汇报给了吴某1，吴某1和某5公司的人去谈的。在报关前，某5公司会把货物清单和航空主运单发到公司的办公邮箱。某5公司发来的货物清单的货物品名都是保健品和化妆品，收件人都是个人。制单部负责修改某5公司发过来的货物清单。把物品的品名由保健品、化妆品改成布料、玻璃杯样品等，把收件人个人改成公司，价值改成400元以下，还改了重量和件数，是江燕翔、吴某1要求这样制单，公司的中层经理如刘某2、刘某1都知道，具体操作的人如李某2、王某1等也知道。其和李某2讲过，让她将俞某发来的客户申报清单的个人信息修改为公司，品名由保健品改成货物样品，从KJ2通道申报。在海关查验时，公司库房刘某1、李某3等人就会从别的快件包裹里找到跟报关信息一致的商品，做一个包裹再打印和报关信息一致的面单贴上，交给海关查验。有时是从别的快件包裹里找到和报关信息一致的商品换到要查验的快件包裹里。
4.证人李某2的证言证明：其于2007年8月入职某2公司做报关员，某2公司江燕翔是大老板，江燕翔下面是吴某1，吴某1管刘某2、王某1和其，还有盛某、孙某1等人来的比较晚，当时吴某1主要负责报关方面的业务，他指示要把个人物品改成KJ类申报，品名、价格、重量等方面要符合海关KJ类申报的要求，当时主要目的是提高通关速度。根据吴某1的指示，王某1、刘某2和其研究了应该如何改单，当时公司的主要客户AAE进口的主要的是保健品，需要把品名改成布料、衣样、鞋样、标签等才能申报，收货公司及地址是从网上找的，价格改成KJ类要求的人民币400元以下，重量方面根据品名进行调整。开始的时候报KJ的品名比较少，经过实践中操作和总结，后来慢慢增加了一些品名，扩大到衣服、裤子、鞋子、包、文具、杯子、布料、纸、相框等。2009年11月，某5公司第一次进货的时候，吴某2要其将清单中的内容修改，将个人自用物品改为收件人为公司，从KJ2渠道报关。以后接收到某5公司的货物清单，其都是从KJ2渠道申报的货物，也有极少部分是从KJ3渠道和个人自用物品渠道申报。
5.情况说明、扬州案的起诉意见书、起诉书、（2010）扬刑二初字第0007号刑事判决书复印件证明：吴某3因犯走私普通货物罪被判处刑罚；2013年3月18日，首都机场海关缉私分局对某1公司等三公司涉嫌走私普通货物案立案侦查。侦查员在讯问吴某2过程中，吴某2供述该起犯罪事实。
6.扬关税核字（2010）01号海关核定证明书证明：经审核，吴某3涉嫌走私普通货物一案，涉嫌走私的货物、物品，核定偷逃税款共计人民币324093.75元。
二、走私日本货物的证据
1.证人郑某的证言证明：2010年夏天，根据江燕翔的要求，其去日本注册了日本某1公司。回国以后把公司许可材料、公司公章等相关材料交给了江燕翔。过了一段时间，江燕翔给其介绍了秦某，说秦某是某1公司日本公司的负责人，江燕翔把日本公司许可材料和公司公章等相关材料给了秦某，其要求秦某变更为日本某1公司的法定代表人后，从某2公司离职。
2.证人阴某的证言证明：其通过王某2名进口的日本海参全部都是通过某1公司运输和清关。2012年3月，某1公司付某1和付某2、秦某一起来想和其合作，秦某说清关费用全包了，含所有清关环节的费用，无需再支付别的费用。其和于某1从日本三某那儿进海参。通过某1公司运输清关进口的日本海参的运费和清关费用的结算方式基本上一次一结，有的时候两三批货时间间隔比较近的可能会赶在一起结运费和清关费用。王某2名的货款通过他姐夫隋某1支付。
3.证人于某1的证言证明：其母亲叫王某3，在日本做海参生意，王某3是日本国籍，日本名字叫三某。其母亲让其在大连帮她代卖海参，货是从日本北海道发到日本大阪，再由阴某联系日本大阪的公司发到北京，然后阴某接货跟其联系。其知道阴某还有其他的进货渠道。
4.证人张某1（日本某2株式会社、某6公司实际控制人）的证言证明：其公司运营摩西网站，系面向中国消费者销售日本商品的代购网站，一种情况是摩西网站和日本乐天网站有合作，乐天的数据库向其公司开放，其公司一般加价10%展示在摩西网上向客户销售，另一种情况是把一些畅销产品展示在摩西网站上，客户下单后由其在日本的公司统一去采购，还有一种情况是其公司事先购买好打折商品，客户下单后直接发给客户。其公司主要赚代购费。2011年7月，某7公司的付先生联系其公司称在日本有公司，可以和某6公司进行合作。某1株式会社的秦某联系某6公司谈合作。双方签订合作协议。约定某1公司包税运输，其公司不再需要支付其他任何费用，收件人都是某6公司的员工。某1公司要求每批清单不能写同一个收件人，要多提供一些不同的收件人，每个包裹都会填写某6公司不同员工的姓名、手机号码。某1公司负责清关及运输到某6公司，但不改变其公司的包装。
5.证人尹某（某6公司运营总监兼市场部负责人）、杜某1、刘某3、祝某、王某4（某6公司职员）的证言证明：2011年下半年，张某1的日本公司和某1公司日本公司达成协议，确定了集装配送模式，运费价格包含清关费用和关税。摩西网站于2010年5月上线，客户通过网站看见公司挂在网站上的商品，公司也向客户提供一些国外网站的链接，客户可以通过公司的网站直接浏览到诸如乐天、亚马逊之类网站的商品。客户看中某件商品后，可以放入摩西网站的购物车，在摩西网站上下单，填客户自己的国内收货地址，由日本某6公司负责采购。为控制成本，公司通过某1公司的货都是凑够了一批再发，定期集中通过佐川急便发给某1公司日本公司，一般情况下，一个佐川急便的箱子中会有多件货物，根据海关的监管规定，不可以通关。付某2说这些不用管，清关是某1公司负责的，可以放心。某6公司通过某1公司转运的货物没有缴纳过关税。公司对货物采购、销售、运输信息、与某1公司往来邮件都有留存。公司曾经以王某4、祝某、杜某1、尹某等人的名字作为收货人进口货物。
6.证人宾某、李某4、潘某（某1公司日本分公司库房员工）的证言证明：孟某和宾某把货物信息录入ETD全球网点系统，最初品名填包裹里数量多的商品品名，2012年年底的时候品名都录入为“*”。秦某要求箱内货物是化妆品和健康食品类物品的品名归纳修改录入为保健品，铁瓶和茶壶等归纳修改录入为茶道具，游戏机或者游戏软件之类的归纳修改录入为零件或者办公用品等。重量如果超出8KG以上的拆分单录入系统，收件人信息按照秦某提供的收件人信息录入。有的比较重的箱子上会贴多个运单号不一样的面单，收件人好像也不一样。
7.证人张某2的证言、张某2与秦某的QQ聊天记录证明：秦某设立某7公司，秦某从日本、德国、比利时发货通过某1公司清关后，公司再将货物通过王某5的优速快递转发给国内的收货人。秦某让张某2负责接收某1公司日本、比利时、德国三个口岸传来的所有批次的发货清单，把海参的账单独做。日本口岸发给张某2的发货清单上货品名写的是别的东西，张某2没见过品名是海参的。张某2修改过重量、价格、品名以及将个人改成KJ。修改完清单后把清单通过电子邮件发给某1公司的于某2，同时抄送秦某、赵某1、王某1。
8.证人乔某的证言证明：其通过付某2介绍，在秦某处做兼职，跟着秦某干活的有其、付某2和张某2。日本来的货中清单会显示哪几件货物是国内同一个收件人的，把同一个收件人的按照清单找齐后递给国内收件人。同一个收件人的不同货物上面单的收件人不是实际收件人。其记得有两次到海关监管库提过某1公司网上查询没有放行的货。第一次在2013年2月底，付某2接到秦某的电话，让安排人晚上去海关监管库提海参，其就安排王某6把海参提出来了。第二次在2013年3月初，也是安排王某6等人去海关监管库提的海参。
9.证人王某5（日本某1公司国内转运人员）的证言证明：付某2介绍其帮秦某转运国内快递，其兼职通过优速站点给秦某的货转运。每次货物清关以后，付某2或者他弟弟乔某给其打电话让去提货，分货的时候不看面单，是根据箱子上手写的号码区分是谁的货，还有比较特殊货物的是海参，都是发德邦航空空运到大连，收货人叫阴某。2013年春节后晚上7、8点钟去过监管库一到两次，都是付某2陪其去的。监管库里面的人已经把付某2的货放在门口了。
10.证人李某3（某2公司操作部员工）的证言证明：2013年的时候换过货，一共换过两次。第一次吴某1打电话让其去监管库说客户有几个货着急，想提前提走，说他也在。其看见吴某1在监管库里，当时是晚上7、8点钟的时候，监管库里有其、吴某1、赵某2、商某，但商某在某3公司的库里，时代的库里就是其和吴某1、赵某2三个人。货主那边有两个人，其中一个人是付某2。当时其记得他们拉走了几件货，货是长60厘米、宽40厘米、高40厘米左右的纸箱。这些货可能都是还没有向海关申报的或者是正在申报的，海关没放行，因为公司申报完的货都会被拉到分拨中心。货主拉走多少件货他们就会相应拉回来多少件别的货。第二次是2013年春节后，还是吴某1给其打电话，说还是上次换货的那个货主，他们货要的比较着急，让其去监管库帮货主将他的货拉走，拉走后货主还会将相应的货量补齐，过程和上次一样。这次拉了不到十箱货，箱子的特征和上回相同。
11.证人秦某的证言证明：江燕翔曾表示有一些比较急的货可以直接找吴某1先拿出来，具体操作让其找吴某1详细谈。2013年2月，因北京某1公司被海关调查，导致日本发货清关受阻，这批货里就有阴某的海参。乔某打电话说阴某的货一直没通关，比较着急。次日其在日本给吴某1打电话说了此事。2月21日下午3点，吴某1给其打电话，让其找二个人晚上跟他联系，到海关监管库里把货先拿出来。其电话通知付某2联系吴某1去把阴某的海参拿出来。第二天一早付某2给其打电话，说昨晚已经把阴某的海参从海关监管仓库拿出来并发给阴某。中午，其给当时在美国的江燕翔电话汇报了这件事，还请示江燕翔如果还有这样的客户急于清关的是否可以照此方式处理。江燕翔在电话里表示如果货量不大可以照此处理。其让吴某1等人采用这种方式擅自进入海关监管库内取货一共３次。从海关监管库擅自提走的货肯定没有报关，因为如果正常报关，要到某1公司分拔中心提货。
12.国际货物运输委托契约书、某6公司和某1公司的合作协议证明：协议委托运输海参及包税运输货物的情况。
13.委任书、某3株式会社的日本国内运单、情况说明、阴某提供的账本、付汇明细及北洋银行汇款账单、于某1银行账户明细等证明：三某提供海参的重量、价格及阴某付汇支付海参货款的情况。
14.证人王某7（别名王某2名）出具的情况说明、阴某、隋某银行账户交易明细证明：王某7向阴某供应海参的价格、重量，阴某通过隋某向王某7汇款的情况。
15.情况说明、某8公司提供的日本报关单打印件证明：秦某协助北京海关缉私局向某8公司调取某1公司日本分公司通过某8公司向中国出口海参的出口报关单。
16.日本网点发货统计证明：秦某运输海参的情况，包括时间、重量、国际运单号及分运单号。
17.从阴某QQ邮箱中打印的通过某1公司发运日本海参的重量统计表、进口海参某1公司运单拆分前后对照表证明：阴某收三某及王某2名的海参重量，阴某确认每项主运单项下海参的重量及价格，海参均已收到。
18.海参拆分数据证明：对海参报关数据进行拆分、修改情况。
19.张某1出具的情况说明、某6公司出具的情况说明、货物价格数据、某6公司与某1公司日本分公司运输结算表及凭证证明：某6公司货物有5%的退税、电商平台乐天给10-15%的返点，给客户9折的价格；所购物品的运单号、日本出库时间、国内入库时间、品名、价格数据等情况。
20.缴税证明及报关数据证明：某2公司货物报关缴税情况。
21.某6公司工商材料、某1公司日本分公司注册资料及翻译件、营业执照复印件证明：某1公司日本分公司、某3株式会社、某市场澜山岛海参商行、某6公司注册情况。
22.秦某与付某2、刘某2的QQ聊天记录证明：秦某要求付某2品名与收货公司对应，并逐票指导改重量、价格等数据；秦某与王某1等人商讨改单规则的情况；秦某要求刘某2控制、下调KJ类税金。
23.京关核税2014-002号海关核定证明书证明：某1公司、某2公司涉嫌走私普通货物案，涉嫌走私的货物、物品应缴税款共计2056059.57元，核定偷逃税款共计2047164.14元。
24.京关核税2014-004号海关核定证明书证明：某1公司、某2公司涉嫌走私普通货物案，涉嫌走私的货物、物品应缴税款共计881237.78元，偷逃税款共计876762.10元。
25.京关核税2014-189号海关核定证明书证明：某1公司、某2公司涉嫌走私普通货物案，涉嫌走私的货物、物品应缴税款共计734099.52元，核定偷逃税款共计719035.54元。
三、走私美国、比利时等地货物的证据
1.证人陈某1、陈某2、黄某1、李某5、李某6、林某1、刘某4、卢某2、林某2、彭某、邵某2、孙某2、童某、王某8、王某9、吴某4、李某7、洪某、金某、伍某、吴某5、谢某、张某3、周某1、刘某5、丛某、林某3、樊某、张某4、赵某3、武某、陈某3、高某、李某8、罗某、皮某、王某10、王某11、曾某1、靳某、徐某1、杜某2、张某5、张某6、张某7、倪某、赖某、黄某2、颜某、欧阳某、杨某1、王某12等人证言、出具的情况说明证明：陈某2、李某5、李某6、林某1、刘某4、卢某2、林某2、彭某、孙某2、童某、王某8、王某9、吴某4、李某7、洪某、金某、吴某5、谢某、张某3、周某1、刘某5、丛某、林某3、樊某、张某4、赵某3、陈某3、罗某、皮某、王某10、王某11、徐某1、杜某2、张某5、张某6、张某7、颜某、欧阳某、倪某、赖某等人是淘宝店主，某1公司的客服人员介绍公司可以包税运输。在境外购买商品后，通过某1公司转运、报关。收到的快递件被拆过，一般是大纸箱内有ETD标志的小包裹或者小纸箱。某1公司的运费报价有包关税、不包关税的情况，部分物品系自用。
2.京关核税2015-056、2015-034、2015-031、2015-030、2015-041、2015-064、2015-053、2015-045、2015-052、2015-063、2014-047、2015-057、2015-054、2015-035、2014-054、2014-061、2014-154、2014-185、2013-188、2014-179、2013-104、2014-177、2014-173、2014-065、2014-180、2014-178、2013-186、2013-101、2014-193、2014-044、2013-107、2014-043号海关核定证明书证明：某1公司、某2公司涉嫌走私的货物、物品偷逃税款共计人民币3640202.69元。
3.京关核税2015-065、2015-055、2015-040、2015-042、2015-046、2015-051、2015-060、2013-190、2014-190、2014-171、2014-182、2014-152号海关核定证明书证明：某1公司、某3公司涉嫌走私的货物、物品偷逃税款共计人民币938029.15元。
4.价格鉴定意见、京关核税2013-203、2013-204号海关核定证明书证明：某1公司、某3公司涉嫌走私的货物、物品偷逃税款共计人民币347581.75元。
5.购物小票、购物单据、购买商品记录、支付宝、淘宝拍货记录截屏、银行账户交易明细、价格数据光盘、入库统计表等证明：金某、吴某5、孙某2、林某2等人所购商品的价格。
6.拆分、报关数据、报关单据、快递单据证明：被告单位将货物拆分、修改信息报关，国内分拨转运情况。
7.调取证据通知书、某9公司风险管理部提供的数据光盘证明：李某5、李某6、林某1、刘某4、颜某、王某12等人的淘宝店注册信息等情况。
8.京关缉扣字[2014]91号、[2014]83号扣押决定书，扣押笔录、清单、情况说明证明：主运单99931601721项下207件货物、主运单99931601861项下441件货物被海关查扣的情况。
9.证人黄某3、王某13（北京首都机场海关快件监管处关员）的证言证明：2013年2月4日，首都机场海关快件处对总运单号为99931601721、99931601861两票货物进行查验，经过对报关单和货物的运单核对，发现1721、1861项下货物存在单单不符的情况，后将线索移交给缉私分局。
五、采用拆改单、伪报贸易方式等手段，逃避海关监管的证据
1.证人卢某1（某1公司首席运营官）的证言证明：其主管电子商务部、物流部和IT部。2012年11月担任运维总监，负责客户维护。由于公司大部分客户投诉提货慢、收税高，导致公司客户大量流失，其向江燕翔反映，江燕翔让其找吴某1和曹某商量，吴某1和曹某让其找刘某2，刘某2说想快只能按KJ类报关，其将情况反馈给江燕翔，江燕翔让其找物流部吴某2制作海外制单的操作标准，要求公司海外网点照此执行。吴某2根据其说的情况写了邮件，并直接转给公司海外部。吴某2制作的“操作注意事项”包括“操作规程”、“操作注意事项”、“原始清单”和“修改后的清单样本”等，用于海外网点修改客户数据时参照使用。
2.证人安某1（原某1公司海外事业部经理）的证言证明：其于2008年到某2公司，2010年初参与开发库到家系统，2010年5月任某1公司海外事业部经理，2011年6月份离开。在江燕翔支持下，其召集付某3、刘某6、张某8开发库到家系统。2010年5月江燕翔成立某1公司，系统更名为ETD全球网点操作系统。
3.证人王某14、周某2、曾某2、左某、张某8（某1公司IT部员工）的证言证明：某1公司IT部由张某8总体负责，曾某2是网管，王某14负责网点系统开发，左某和周某2负责核心技术。张某8编写了《ＥＴＤ业务系统全球网点业务操作系统说明书》，主要是给海外网点、物流部、分拨中心等进行系统操作时对照使用。曾某2为包括某1公司、某2公司、某3公司、还有海外分公司的员工搭建了邮箱。ETD系统从开始设计就有添加运单分单的功能，该功能由王某14设计，某2公司和某3公司的清关系统由张某8设计。两个公司的清关系统和某1公司的系统有端口可以连接。在运单助手项目下能够实现对客户提交的运单资料进行拆分单处理。张某8曾经让王某14更新过打印小标签功能。小标签上有11位的运单号和4位序号，贴在货箱上，用于国内分拨转运时识别哪些货箱是同一个客户。在美国期间，江燕翔让张某8将公司业务系统中的一些数据做了删除。
4.证人刘某6（某1公司美国波特兰库房经理）的证言证明：其在特拉华库房的时候有过自己拆分的情况，波特兰库房都是国内某1公司给拆。波特兰库房的货一开始由国内拆分，库房员工意见很大，多次向其反映，其也确实向国内的吴某2、赵某4、张某8、付某3等人说过要求库房自己分单，但是一直都是国内拆分。其知道公司采取分单的方式就是避税。其使用过ETD全球网点系统和运单助手两个软件。有了运单助手后，还是在全球网点系统里拆分单，然后把拆分后的单据导出EXCEL表格，再把表格导入到运单助手中，用运单助手系统补全收发货人信息，然后再把表格导回网点系统里。张某8说这个系统是外挂的形式，如果检查公司的全球网点系统是看不到这个功能的，这样能降低风险。
5.证人刘某7（某1公司比利时分公司经理）的证言证明:秦某承包前，其将每3罐奶粉打1包，这样税款不超过起征点，不用交税，拆分后其添加的虚假收件人都是个人。秦某承包后，要求其把虚假收件人都改成公司，但是货物的真实收件人是以个人为主，很少有公司。
6.证人焦某、田某、杨某2（某1公司物流部员工）的证言证明：吴某2是物流部经理。焦某负责发自美国波特兰货物的审单，向李某2学习如何在系统中拆分。田某负责波特兰库房的拆单。审核完以后的清单由客服导出，交给某2公司或者某3公司用于报关。
7.证人陈某4、于某2、赵某1（某1公司客服部、运营部员工）的证言证明：某1公司客服人员向某2公司和某3公司电子系统导入拆分后的运单信息，某2公司盛某、王某1等人负责接收。
8.证人王某15（某2公司制单部主管）的证言证明：改单主要是为了加快通关速度，同时少交了关税，还有如果少报个人的话，就少交了向海关缴纳的每票20元的录入费。所有制单员都会参与修改报关单，有李某2、王某1、盛某、郭某、张某10，还可能有赵某5、孙某1，其是郭某、张某10、胡某的领导，给她们做绩效，但实际这些人都归王某1管，她是代理经理。吴某1是直属领导，他知道改单的情况，其问过王某1为什么要这么改，王某1说你不用管为什么，公司就是这么操作的。有一次，秦某那边的经理付某2觉得奶粉清关太慢，问其能不能改成KJ的，其说决定不了，让秦某跟吴某1沟通，之后付某2跟其说已经请示过吴某1和秦某，可以按照KJ类改单申报，这样操作没问题，其也去吴某1办公室问过他，他说秦总的货可以优先处理，按KJ类申报。
9.证人盛某（某2公司制单部员工）的证言证明：日本口岸的货物大部分都是公司收货人，很少有个人收货人。有时候会把个人收货人改成公司收货人，是王某1和秦某让其这么做。王某1把所有找的公司名称和地址，制作了一个EXCEL表，用的时候直接从里面粘就行。其在某2公司的系统里输入主运单号，把清单导出来，看看重量、价值有没有问题，调整一下再导入电子口岸系统。其每次做完表格王某1都要再审核一遍。KJ类货物的报关代理协议王某1告诉其一个网上的系统，如果需要报关代理协议，其把公司名称和地址导进去，系统就会生成一份报关代理协议，生成的协议上也会生成收货公司的公章，其打印出来钉在报关单的后面。
10.证人郭某、胡某（某2公司制单部员工）的证言证明：王某1安排胡某向郭某、王某15学习改单，郭某改过比利时的个人奶粉，是将个人购买的奶粉改成KJ类报关，还包括对品名、价值、重量等信息的修改，修改后由王某1完善收货地址、收件公司名称、电话等信息。郭某、王某1、王某15、张某10、胡某等人改过某1公司德国口岸、波特兰、西雅图和芝加哥口岸的货物清单，之后向中国海关的电子口岸系统申报。孙某1负责制作代理协议和发票。
11.证人曹某、张某11、马某、赵某6（某3公司制单部员工）的证言证明:制单员都归报关经理刘某2管理，某3公司的制单员都会改单，报关员也会改，具体有曹某、孙某2、赵某6、马某等人。刘某2知道改单的事，因为他是报关部的经理，大家遇到拿不准的还会问他。Transworld从洛杉矶口岸过来的货按照他们给的清单申报，他们给的清单都是已经改好的，基本上都是KJ类，只有很少的个人。海关查扣的那两票货单证改过。马某负责来自新西兰的新亚公司的货物制单，员工办公电脑里有一个税号表，先把货物的名称对应到税号表里，找出所对应的税号，其需要把收货人是个人的改成公司收货人，地址也得改成公司的地址，重量和价格也需要修改，修改重量和价格就是参考以往申报的重量进行修改，不能太重也不能太轻，尽量让数据看起来更真实，如果需要征税的就报成KJ3,不需要征税的就报KJ2。价格也相应调整。根据公司的每个时期的要求不同，KJ3比例是有变化的，刘某2会告诉大家控制税款的比例。
12.证人孙某2（某3公司报关员）的证言证明：刘某2给过其一个EXCEL表，里面有收货公司的名称和地址，修改的时候直接从表格里粘过来。刘某2让其把这种操作方法教给了制单员马某，马某又把这种方式教给了跟着她制单的制单员。刘某2还给其一个网址，只要登录那个网址，先选择某3公司的经营单位柏通恒业，然后把收货公司名称导入网址，就能批量打印带有收货公司印章的报关代理协议，这些报关代理协议中的公司不是真实的收货公司。
13.证人王某16（某1公司分拨中心主管）的证言、情况说明证明：很多国际货件的运单号和国内面单上寄件地址上打出来的国际快递单号对不上。要按照系统要求做，按照货物包裹标签条码后4位数之前的数字进行分拣，前几位数字一致是代表这些货物都是一个人的，后四位数字代表这个人这笔货的件数，有的人有2-3件，有的有7、8件，还有一单10多件包裹。
14.证人刘某1、李某3、赵某2（某2公司监管库员工、转运人员）的证言证明：某2公司长期存放在库里有备货，箱内有衣服、裤子、鞋子、帽子、围巾，还有一些日常用品、锅碗瓢盆等。关于箱子上的面单，报关员会根据查验单的运单号提前做好，把原有的面单撕下，海关查验完之后把货还回监管库。查验时，先去待查验的货里找，找不全的再去清关未放行的货物和库房其他的老货里去找。制单部给的新面单除了运单号，别的内容与原包裹的面单内容都不一样。
15.证人张某12、商某（某3公司操作员、库房员工)的证言证明：张某12于2011年3月份从某2公司调到某3公司当司机，工作之一就是在海关查验的时候协助报关员，知道某3公司有备货的情况。刘某2跟张某12说过，有的货物单货不符，有的可能货物价值过高，申报价值较低，就需要换货来应付海关查验。在某2公司的时候，李某3让张某12这样操作过。到某3公司的时候，刘某2嘱咐过张某12换货的时候尽量隐蔽一些。商某听张某12说过备货的事情，并且发现送给海关查验的箱子不是实际到货的箱子。
16.证人隋','2018-10-08
00:59:06',0,'web',NULL),(12182700,'cf175a3b-211e-45a3-ada2-f0f3ed245064','$(function(){$(\"#con_llcs\").html(\"浏览：56次\")});$(function(){var
caseinfo=JSON.stringify({\"法院ID\":\"1029\",\"案件基本情况段原文\":\"\",\"附加原文\":\"\",\"审判程序\":\"\",\"案号\":\"（2016）苏0412执异28号\",\"法院地市\":\"常州市\",\"法院省份\":\"江苏\",\"文本首部段落原文\":\"\",\"法院区域\":\"\",\"文书ID\":\"cf175a3b-211e-45a3-ada2-f0f3ed245064\",\"案件名称\":\"赵杰与张建民房屋租赁合同纠纷执行裁定书\",\"法院名称\":\"常州市武进区人民法院\",\"裁判要旨段原文\":\"\",\"法院区县\":\"武进区\",\"补正文书\":\"2\",\"DocContent\":\"\",\"文书全文类型\":\"1\",\"诉讼记录段原文\":\"本院在执行赵杰与张建民房屋租赁合同纠纷一案中，被执行人张建民向本院提出执行异议。本院于2016年11月21日立案受理，依法由本院审判员徐锟、蒋建忠、徐晓东组成合议庭进行了书面审查，现本案已审查终结\",\"判决结果段原文\":\"\",\"文本尾部原文\":\"\",\"上传日期\":\"\\\/Date(1482768000000)\\\/\",\"案件类型\":\"5\",\"诉讼参与人信息部分原文\":\"\",\"文书类型\":null,\"裁判日期\":null,\"结案方式\":null,\"效力层级\":null,\"不公开理由\":null});$(document).attr(\"title\",\"赵杰与张建民房屋租赁合同纠纷执行裁定书\");$(\"#tdSource\").html(\"赵杰与张建民房屋租赁合同纠纷执行裁定书
（2016）苏0412执异28号\");$(\"#hidDocID\").val(\"cf175a3b-211e-45a3-ada2-f0f3ed245064\");$(\"#hidCaseName\").val(\"赵杰与张建民房屋租赁合同纠纷执行裁定书\");$(\"#hidCaseNumber\").val(\"（2016）苏0412执异28号\");$(\"#hidCaseInfo\").val(caseinfo);$(\"#hidCourt\").val(\"常州市武进区人民法院\");$(\"#hidCaseType\").val(\"5\");$(\"#HidCourtID\").val(\"1029\");$(\"#hidRequireLogin\").val(\"0\");});$(function(){var
dirData = {Elements: [\"RelateInfo\", \"LegalBase\"],RelateInfo: [{ name:
\"审理法院\", key: \"court\", value: \"常州市武进区人民法院\" },{ name: \"案件类型\", key:
\"caseType\", value: \"执行案件\" },{ name: \"案由\", key: \"reason\", value: \"\"
},{ name: \"裁判日期\", key: \"trialDate\", value: \"2016-11-29\" },{ name:
\"当事人\", key: \"appellor\", value: \"张建民,赵杰\" }],LegalBase:
[{法规名称:\'《中华人民共和国民事诉讼法》\',Items:[{法条名称:\'第一百五十四条\',法条内容:\'第一百五十四条
系统尚未收录或引用有误
\'},{法条名称:\'第二百二十五条\',法条内容:\'第二百二十五条
系统尚未收录或引用有误
\'}]}]};if ($(\"#divTool_Summary\").length > 0)
{$(\"#divTool_Summary\").ContentSummary({ data: dirData });}});$(function()
{\r\n var jsonHtmlData =
\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"赵杰与张建民房屋租赁合同纠纷执行裁定书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2016-12-27\\\\\",\\\\\