广东省深圳市中级人民法院
刑 事 裁 定 书
（2014）深中法刑二终字第119号
原公诉机关广东省深圳市宝安区人民检察院。
上诉人（原审被告人）陈某华，男。因涉嫌犯职务侵占罪于2012年8月6日被羁押，2012年8月8日被取保候审，因涉嫌犯职务侵占罪、抽逃出资罪于2012年9月13日被逮捕。现羁押于深圳市宝安区看守所。
辩护人袁某某，广东＊＊律师事务所律师。
辩护人郭某，广东＊＊律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）卜某昆，男。因涉嫌犯职务侵占罪于2012年8月6日被羁押，同日被刑事拘留，因涉嫌犯职务侵占罪、抽逃出资罪于2012年9月13日被逮捕。现羁押于深圳市宝安区看守所。
辩护人彭某某，广东＊＊律师事务所律师
上诉人（原审被告人）徐某喜，男。因涉嫌犯职务侵占罪于2012年8月6日被羁押，同日被刑事拘留，同年9月13日被逮捕。现羁押于深圳市宝安区看守所。
辩护人王某，广东＊＊律师事务所律师。
深圳市宝安区人民法院审理深圳市宝安区人民检察院指控原审被告人陈某华、卜某昆犯抽逃出资罪、非法转让土地使用权罪、职务侵占罪，被告人徐某喜犯非法转让土地使用权罪、职务侵占罪一案，于2013年12月9日作出（2013）深宝法光刑初字第157号刑事判决。宣判后，原审被告人陈某华、卜某昆、徐某喜不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。深圳市人民检察院指派检察员出庭履行职务，上诉人陈某华、卜某昆、徐某喜及辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。
原判认定，深圳市某某实业发展有限公司（以下简称某某公司）是在原深圳市宝安区光明街道办事处、原深圳市光明集团有限公司（即原深圳市光明华侨畜牧场，以下简称光明集团）为促进当地集体股份合作制经济发展，扶持有当地户口的无业原籍居民和无业归难侨居民的背景下，由被告人陈某华、卜某昆和黄某某作为当地418名居民的代表向工商登记部门申请注册成立的一家有限责任公司。该公司成立于2002年4月26日，注册登记的股东为被告人陈某华、卜某昆和黄某某。2003年3月31日，股东黄某某变更为被告人徐某喜。其余居民则为某某公司的隐名股东。
某某公司登记的注册资本为100万元，为完成某某公司的注册登记，陈某华、卜某昆、黄某某向许某借款70万元，向陈某养借款30万元，存入某某公司银行账户用于验资。2002年4月12日，深圳市兴粤合伙会计师事务所出具某某公司验资报告，证实某某公司已收到陈某华投资款40万元、黄某某投资款30万元、卜某昆投资款30万元。2002年4月26日，某某公司取得了实收资本为100万元的企业法人营业执照。2002年4月29日，陈某华、卜某昆等人将上述100万元从某某公司银行账户转出，用于归还许某和陈某养的借款。
某某公司成立后，光明集团先后政策性扶持给了某某公司四块土地，其中一块位于原深圳市宝安区光明街道（现为深圳市光明新区光明街道）石介头以东圳美牛场以南，面积为98，098余平方米（约147亩）。2004年7月1日，陈某华、卜某昆、徐某喜与深圳明永实业有限公司（以下简称明永公司）老板王某签订《土地转让合同》，将该土地的使用权转让给王某，约定转让费为380万元。2004年7月1日至2006年10月27日止，王某向某某公司实际支付转让款共计155.9万元。此外，王某还向蔡照明支付了23万元补偿款。
2006年4月26日，陈某华、卜某昆、徐某喜与深圳市某某源实业发展有限公司（以下简称某某源公司）法定代表人刘某签订《土地合作协议书》，约定将光明集团政策性扶持的宗地号为A525-0068，面积为33，804.51平方米的土地由某某源公司和某某公司共同开发。双方约定共同开发涉案地块，地价款由某某源公司借款给某某公司支付，用于土地合作开发的其他款项由某某源公司另行支付给某某公司。
2006年4月28日，陈某华、卜某昆、徐某喜又与某某源公司签订了一份《土地转让协议书》，约定将前述地块（宗地号A525-0068）有偿转让给某某源公司，总价款为11，155，320元（上述价格不含地价款，地价款及市政配套费由某某公司负责40%、某某源公司负责60%）。
2006年8月20日，某某公司与某某源公司签订《借款合同》，约定某某源公司借款1，300万元给某某公司，借期4个月，最后还款日期为2006年12月31日。某某源公司有权以某某公司的一切财产（含土地使用权）作为偿还债务的标的。
2006年8月17日至8月23日，某某源公司先后转账12，902，021元到某某公司，用于向国土部门支付地价款。2006年10月至2007年4月间，某某源公司和刘某个人分6次先后向某某公司账户转款2，819，852元。其中的795，154元是代付土地税费，另外的2，024，698元则作为支付给某某公司的土地开发款项。
2007年1月9日，某某公司与某某源公司于签订《土地抵债协议书》，约定某某公司将涉案地块以1，300万元抵债给某某源公司，双方约定选择深圳市仲裁委员会书面审理后裁决涉案地块转移给某某源公司，同时选定了首席仲裁员。
2007年1月15日，深圳仲裁委员会作出（2007）深仲裁字第24号裁决书，裁决确认A525-0068号工业用地使用权归某某源公司。
2007年3月29日，某某公司与某某源公司签署了《支付某某公司光明工业用地地款结算清单》，主要内容为双方根据之前的《土地转让协议书》等进行结算，某某源公司应将余款405，256.6元于2007年3月29日前付清给某某公司。
2008年至2009年，由于陈某华、卜某昆、徐某喜三人拒绝承认某某公司隐名股东的股东地位，某某公司的隐名股东将某某公司起诉至法院，陈某华、卜某昆、徐某喜三人作为第三人参与了诉讼。某某公司会计账册显示，某某公司支付了律师费、诉讼费共计313，100元。
某某公司自成立以来，陈某华、卜某昆、徐某喜除上述二次土地使用权的转让和合作开发以及相应的土地平整工程事务外，没有开展其他业务。陈某华、卜某昆、徐某喜在经营管理某某公司期间，除将土地所得收入的一部分用于支付地价款、青苗补偿款、工程款等费用之外，还通过制造虚假的填土协议、收款后不入公司账户、开具“白条”报账、提供虚假票据报账等方式，大量侵占某某公司财产，具体包括：
2004年12月，陈某华、卜某昆以开具“白条”报账的方式，从某某公司支取165，000元，某某公司此后的会计账册中一直无上述款项的归还记录。
2007年2月2日，某某源公司将用于从某某公司购买土地使用权的60万元转入陈某华的弟弟陈某养经营的深圳市宝安区光明伟盛皮具厂，陈某华、卜某昆在该笔款项的收据上签名并加盖了某某公司公章。2007年3月5日和3月23日，上述60万元分两次被提现取出。
2007年下半年，陈某华、卜某昆、徐某喜找到唐某，委托其对前述A525-0068号工业用地进行土地平整，双方协议的工程总价款为20万元。2007年11月8日，某某公司向唐某经营的深圳市富伟基实业有限公司新丽城旅馆的深圳市农村商业银行光明支行账户转入100万元。后唐某将约定的工程款以外的80万元提现金直接交给了陈某华、卜某昆、徐某喜三人。
此外，2010年至2011年，陈某华还通过虚假的报销凭证，以业务招待费、差旅费等名义侵占某某公司10，382元。
2012年8月6日，被告人陈某华、卜某昆、徐某喜经深圳市公安局光明分局经济犯罪侦查大队民警传唤到深圳市公安局光明分局刑警大队接受警方调查，随后被抓获归案。
原审法院认定上述事实的证据有：
（一）被告人的供述：
1、被告人陈某华的供述：
某某公司有四块土地，共13万平米左右。公司没有经营过任何业务，公司自成立以来没有收入，但是有土地征收费用和整地费用的支出。
因公司没钱，我们主动找某某源公司合作开发土地（有签订合同），由某某源公司投入1，300万元，我公司再把1，300万元交给政府，政府转让一块3.38万多平米的土地使用权给我公司，然后我公司和某某源公司合作开发土地。418名股东不知道合作的事，因为他们都没有出资，我不承认那418人是股东。
因为后续我公司没钱开发土地，而交给政府的土地转让金又是某某源公司出的，所以把土地抵债了。另某某源公司还付了300万元左右用于支付征收土地和整地等费用。我们签订合同的主要内容是，由某某源公司先支付土地费1，290万元，算是我公司向某某源公司借的钱。某某源公司支付的另外300万元中，有100万元打给唐某用来支付平地费及债务（是借唐某的钱用来支付青苗费的），另200万元都是用来支付平地费和青苗费了，支付凭证有些在街道办，有些在许某手里。刘某支付的300万元是打入公司账户，不清楚是否入账。
我公司租给王某一块9.8万平米的土地，双方有签合同，王某给了150万元租金，我公司用了30多万元买了一辆奥德赛商务车，其余的钱用于那块3.38万平米土地的平整费用。
某某公司的财务账2006年是韦某做的，2006年之后是李某做的。2010年前的账本放在光明街道办保管，2010年之后由李某所在的会计事务所负责保管。分管财务的股东是我，我公司所有的收入支出都有做账。
某某公司办理注册时，我们向陈某养、许某借款100万元，后来就还钱给他们了。
我公司先后共平整了6万平米土地，记不清有多少立方，第一次是2004年左右承包给黄廷光的，第二次是2007年9月承包给唐某的，平整的是同一块土地（北山牛场附近），2006年全部付清给黄廷光，分几次支付了几十万元。2007年支付唐某20多万元。
2、被告人卜某昆的供述：
某某公司除了13万平米的土地，没有其他物业，也没经营什么业务。
我公司与某某源公司合作的事，当时418名村民股东并不知情。某某源公司借款1，300万元给我公司付土地费用，获得土地后再合作建设，我公司占三成。后有村民闹事，某某源公司不想再合作，就要求我们还1300万元，我们没钱还，就把土地抵债，并通过仲裁将土地判给了某某源公司。某某源公司为了赔付我公司先期发展支付的费用700余万元，支付给我公司300万元，还有400万元没有付。
我公司还租给王某一块土地，收到租金150万元。50年的租金是380万，王某已付了150万元，用在3.3万平米土地上，如平地费、青苗费等。
某某公司是2002年4月24日成立的，注册资本100万元，名义上我和徐某喜各出30万元，陈某华出40万元，实际上钱全部是借陈某养30万、许某70万元，公司成立第三天，我们三人即将公司的钱全部抽出来还给许某和陈某养。公司登记的股东有三名，我是公司经理，陈某华为公司董事长，徐某喜为监事。但公司实际的股东有418名，公司的土地也是政府为了某某公司的418个股东才给的。
某某公司的土地平整进行了三次，黄廷光做了二次，工程费60余万元，唐某做了一次，工程款20余万元。
我和陈某华打白条签字领走过16.5万元。不记得钱是怎么花的了。
3、被告人徐某喜的供述：
某某公司有两块土地，共13万平米左右，其他物业没有。公司没有经营过什么业务，但是有土地征收和整地费用。
我公司的一块土地（约3.38万平米）在2006年的时候与某某源公司合作开发，有签订合作协议，由某某源公司先投入1，300万，我公司将该款项交给政府后取得土地使用权，然后我公司投入土地和某某源公司合作开发。后因我公司无钱开发，某某源公司向我公司索债，我们便将该宗土地抵押给某某源公司，某某源公司通过仲裁方式取得该宗土地使用权，由某某源公司还要再支付我公司700万元，用于补偿我公司前期支付的青苗补偿、土地平整等费用，某某源公司实际支付了300万元给我公司，不清楚该款项是否做账，该款项是陈某华经手支出的。
另一块土地（约9.8万平米）由陈某华负责租给了王某，不清楚是否签订租赁合同，王某支付了100多万元的租金。该100多万元中，用30多万元买了一辆奥德赛汽车，其余的钱用于另一块土地的平整费用。
（二）证人证言：
1、证人许某（某某公司股民）的证言：
2002年2月份的时候陈某华、卜某昆找我借了70万元，向陈某养借了30万元，他们说是用来注册某某公司的，我同意并转了70万元到某某公司的临时账户。同年4月底的时候，陈某华、卜某昆通知我已经把钱还给我了，转到了我光大五金店（现已倒闭）的账户。后来我才知道他们还我的钱是从某某公司抽出的注册资本。当时的另一名股东黄某某是知道陈某华他们向我借钱注册公司的事情，但他和陈某华、卜某昆他们的意见不统一，后来就换成了徐某喜做股东。
某某公司成立之初没什么钱，也没有专门的会计，因我也是该公司股民之一，就让我自己公司的财务人员韦某去帮忙。2005年的时候我看到某某公司经营不好，我就让韦某把某某公司之前的账目（2002至2004年全年，2005年1-7月）给我看了后一直放在我公司，在2009年的时候交给了光明街道审计部门。
2、证人徐某（某某公司股民）的证言：
2002年4月份，光明街道凤凰村等五个村418名村民应街道办指引成立由418名村民担任股东的深圳市某某发展有限公司（当时尚未注册）。2003年3月23日公司召开第一次股东大会，选举陈某华、卜某昆、黄某某（后更改为徐某喜）三人为公司管理人员，同时以该三人的名义办理工商注册登记，公司成立后由418名股民联名向政府申领土地，政府为照顾我们下岗职工，于2005年10月27日将A525-0068地块（约3.38万平米）出让给我公司，办理手续过程中明示我公司有418名股东，另公司还从光明集团租赁了石介头村的9.8万平米的土地，公司自成立后未经营任何业务。418名股民除了上述三名管理人员外，从未领取过任何分红。2006年4月份，陈某华等三人擅自将公司的土地以1，300万元的价格转让给某某源公司，另一块土地于2004年4、5月份以380万元的价格转让给了王某。
2006年秋，我听说某某公司的土地被陈某华卖掉，就和其他股民在许某的光大公司办公室文件柜里找到一份与某某源公司的土地转让合同，转让金额有1，290万元。2002年至2005年某某公司的账册原件，我拿到之后看了一下，让光大公司的财务“小韦”保管好。
3、证人许道禄（某某公司股民）的证言：在2006年的时候我与很多股民一起在许某的光大公司办公室内看到某某公司与某某源公司的土地转让合同以及某某公司在2002至2005年的账册原件，当时我们看了后让光大公司的财务韦某保管好。
4、证人郑斯业（某某公司股民）的证言：某某公司是五个村418名村民应光明街道的政策设立。2006年4月，陈某华等三人将两块地转让他人，其中一块以1，300万元价格抵债给某某源公司，另一块于2004年4月以380万元的价格转让给王某。
5、证人韦某（某某公司财务）的证言：
我是许某公司的出纳，梁梅芳是会计，我们两人是受许某指派，给某某公司临时做财务，没有在某某公司担任职务。我在某某公司按照陈某华、卜某昆、徐某喜的要求做收支会计账目，包括付款和入账等，除此之外，如公司的公章及支票等均由陈某华他们三人自己管理，梁梅芳按照他们的要求做核查公司的收支及协调平土、设计工程等工作。某某公司2005年7月之前的账目（该期间账目是我做的，之后是李某在做）在2005年的时候被许某拿去了，他当时是想看公司的经营情况，不久又原封不动还给我，并让我将账目全部交给街道办审计所。
某某公司是在2002年4月26日成立，注册资本100万元是从许某、陈某养处借来，所借的资金在公司验资后便由陈某华、卜某昆、徐某喜他们把钱全部拿出来还给了许某和陈某养。公司设立时有三名股东，陈某华、卜某昆和黄某某，2003年3月31日，黄某某的股份无偿转让给徐某喜。公司成立后以公司实际上的418名原户籍生活困难的股东的名义向政府及光明集团申请划拨土地，以兴办实业来解决居民的生计问题。
陈某华他们三人把某某公司的一块土地卖给了王某，当时只收到100万元，是分两次拿到公司的，是梁梅芳和陈某华等三人去办的，交给我是现金，我再存到我的私人账号上，后来账上只剩下28，000元，其余全部被陈某华三人拿各种票据冲账了。有支付房租、水电费和办公费用，还有47万元是支付征收土地款（因为地是从光明集团租来的，要支付赔偿地上附着物）。其中有165，000元是陈某华、卜某昆拿现金走的，入账时打的“白条”，没有单据也没有用途。另外还有工程款、平土费大约20万元左右，剩下的就是车船费、过路费、餐费等。至此，一百万元就平账了。我是2005年7月离开某某公司的，除王某这100万元，其他没经我手，我不知道。
某某公司账户于2002年4月29日转给光大装饰工程的70万元是还给许某的钱，当时这笔钱是陈某华和卜某昆二人向许某借的，是我跟他们二人一起到农业银行将钱存进某某公司的账户的。2002年4月26日某某公司取得营业执照，4月29日陈某华给我一张支票，用于还许某的钱。开支票时卜某昆在场，去银行转账时他也去了。
某某公司在2003年的时候在美景花园租了一个较小的办公场所，月租金1，000元，约置办了五六千元的办公用品，租了大约一年多时间。公司除有一个基本账户外，还在深发展银行泰然支行、光明农业银行、公明农村信用社有账户。
6、证人张珍生（光明杜鹃石材店老板）的证言：我曾经营的光明杜鹃石材店（账户是农行光明支行的）曾经帮黄廷光代收过某某公司支付的22万元土方工程款，后我将该款取现后交给黄廷光。
7、证人黄德兴（时任圳美社区居委会主任）的证言：2005年10月份，某某公司的董事长陈某华带了一份证明的文本让我签署，证明某某公司已完成赔付工作（指地上青苗、果树、建筑物及附着物），准备报建，但我并没有实地考察。
8、证人梁梅芳（某某公司财务）的证言：我之前是光大装饰材料店（老板许某）的会计。2003年下半年至2005年年中我帮某某公司负责报税、取款等事项，但没在某某公司任职，也没有领取其工资报酬。某某公司没有经营任何业务，我报税的时候都是零税收。2004年至2005年期间我共帮某某公司从其公司账户取了两三次款，共计100万元左右，是陈某华、卜某昆让我取的，取出后交给了陈某华和卜某昆，不清楚这些钱是什么钱。
9、证人王某的证言及辨认笔录：
某某公司转让了光明石介头村一块9.8万平米的土地给我公司，有签订合同，当时是我和某某公司的陈某华等六七个人谈的，总价为380万元，我支付了180万元，但不记得是转账还是现金，该土地一直没有使用。
2003年时，陈某华、卜某昆、徐某喜三人找到我，说某某公司有一块地，由于缺乏资金，想把土地卖给我，由我开发。陈某华还给了我一张盖满公章的批文，上面写着光明集团把那块土地给了某某公司。后我们有签订合同，大意是土地的赔偿征收由我去支付村民的补偿款。我支付给某某公司一共六笔钱，共178.9元。2004年7月1日付订金50万元，由陈某华等三人签收，2004年11月29日付50万元，由该三人签收，2005年11月21日付5万元，2006年1月18日付50万元，2006年10月27日付9，000元，由陈某华、卜某昆签收。2004年8月10日我还付了补偿费23万元给蔡照明，是帮某某公司给的。我提供给公安机关的青苗补偿协议上写的是32万元，原因在于协议上第二期9万元由于没有实际平整就没有给。
当时谈转让那块地时，是陈某华等三人同我谈的，当时谈的是转让，实际上我付的钱也是买地钱，约定是380元，我前期付了178万，剩下的再分为二、三期，二期就是在某某公司出钱平整好土地以后再付，三期是办完所有手续后付清余款。我陆续付的178万元也不符合租赁的常理，因为那块地当时还是荒地，上面什么也没有，我怎么可能付租金呢。那块地到现在还是荒地，从没进行过平整。
10、证人黄廷光的证言：2004年3、4月份的时候经与卜某昆洽谈后，我承包了某某公司三万多平米的土方工程，主要是平整土地，没有签订合同。2004年11月工程完工，工程款为30万元左右。施工期间陈某华他们共支付了七八万元，余款22万元是在2007年的时候通过杜鹃石材厂账户给我的，当时我给了地税发票给某某公司，无其他凭证。
2012年7月我去现场看了，现场基本与我当时做过后没有变化。因我当时全程参与了施工，我确认现场的工地绝大多数都是我当时做的，后来只有很少量的边角有人做过，工程量最多有十万元多点。
11、证人唐某的证言：2006年或2007年，陈某华和卜某昆找到我说有一个工程要我做，他们说工程在羌下收费站往公明方向走，北山牛场那个位置。当时我和陈某华、卜某昆、徐某喜三人到现场看了那块地，后来达成协议工程总价是20万元。某某公司一共通过公司账户转给我100万元，转过来没几天，我就将剩下的80万元提现金直接给了陈某华、卜某昆、徐某喜三个人，是在光明新区农家食府吃饭时给的。当时就我们四人在场。陈某华说是通过我的账户提现方便些，说是给村民青苗补偿费，我也没有多想。我问了公司的张某，她翻了笔记本说工程款是20万元。我在2012年7月26日提供给公安机关的一份“填土协议”是我在做第一次笔录（2012年7月17日）后，陈某华、卜某昆、徐某喜三个人找我在“大红”餐厅吃饭时，拿给我签字的。原件由他们拿着，只给了我一个复印件，让我交给公安机关，用于证明他们之前教我说的工程款是100万元。当时陈某华还请我帮忙说有30万元的工程款，其余70万元是借款。我的现金日记账是我弟媳张某记的，在现金日记账里，那20万元工程款是2007年11月30日“凤凰公司填土款”，陈某华说很多村民都是凤凰村的，所以我就取了这个名字。
12、证人李某（某某公司财务）的证言及辨认笔录：
自2005年7月开始，某某公司的陈某华、卜某昆、徐某喜三人雇佣我代理记账，方式是每隔半年由上述三人将近半年的票据交给我，我用票据（包括发票和收据）制作会计账用于税务局的检查，2009年始，他们基本都是一年给我一次发票，我不能确认这些票据是否真实用于公司的经营。2005年我做财务记账时，韦某是出纳，她2005年底离开了。还有一个叫梁梅芳的在公司也做出纳。
2006年8月底的时候，某某源公司汇入某某公司账户约1，300万元，陈某华说该款项是用于补交地价的，后由陈某华自己操作将该款项转入政府，我只是负责记账。在这之前还有王某给的100多万元（120万至150万之间），这笔钱在账上反映的是往来款、借款，没有入公司账目。某某公司的支出情况，主要是1，300多万元的地价款、青苗补偿费和土地开发费用，此外就是一些买车款、办公费用等，我不清楚这些钱是公司从哪里收入来的。我也不清楚某某源公司或刘某交来的300万元的情况。
辨认笔录：辨认出陈某华、卜某昆、徐某喜。
13、证人邓崇芳（羌下北山牛场治保主任）的证言：我没听过某某公司，也不认识陈某华、卜某昆、徐某喜。2005年前公常路右侧靠近羌下收费站附近有三个鱼塘，鱼塘旁边是平坦的土地，附近没有种植果树，全部是种植的用于养牛的象草，这附近当时只有一个配电房，其余没有任何房屋。我不清楚土地被政府征收和鱼塘被填的情况。
14、证人李应均（光明华侨畜牧农场员工）的证言：其证言内容与证人邓崇芳证言的内容一致。
15、证人莫达详的证言：2006年之前我在光明华侨畜牧农场工作。靠近公常路的地块当时东、北、南面均是种植了象草，其中北面有少量的荔枝树和龙眼树，中间有两块鱼塘，北山牛场的办公室就在该地块的南面。据目测该地块面积约七八十亩，地块上除了两间瓦房外，无其他固定建筑。2002年我在北山牛场上班时看到有推土机推该块土地，后听人说是某某公司在推地，第二次推地是在2004年底到2005年的时候，推了大约6亩地。我不认识陈某华等三人。
16、证人刘某（某某源公司法定代表人）的证言：
2006年8月份的时候，某某公司的陈某华、卜某昆、徐某喜找到我公司来，说要和我合作开发位于公常路南侧的一块约3.38万平米的土地，计划盖厂房。我们双方谈好某某公司以土地作价，我公司负责交付政府规定的土地费后（我公司先借钱给某某公司，由某某公司交给政府），双方共同出资兴建厂房。后某某公司说没有钱开发，说以土地抵债，同年年底去仲裁的。除了付土地使用费1，290余万元外，我公司还付给某某公司300多万元，现还欠某某公司400万元，这是通过我私人账户付款到某某公司的银行账户上。
我们之间的土地合作协议是2006年4月26日签订的，借款合同是2006年8月20日签订的，借钱给某某公司是从2006年8月17日开始的。除了地价外，陈某华、卜某昆、徐某喜还提出700万青苗补偿费和平整土地费，我公司除支付1，290多万的地价款外，还支付300万的青苗补偿费，这300ＸＸ面包括帮某某公司缴纳的税款，一次是2006年10月28日转入国土部门的38.7万，一次是2007年2月8日转入国土部门的40.8万。剩余钱就转到某某公司的账户上了，是通过某某源公司和我个人账号转的。
17、证人张某的证言：我从2004年开始负责唐某兄弟的记账，查了一下我的现金日记账，2007年11月30日收到“凤凰公司”填土款20万元，唐某说是光明农场的一个奶牛场的平地款，具体位置我不清楚。是唐某告诉我的，我按照他说的记账。
18、证人黄嫦英（陈某养的妻子）的证言：我老公陈某养于2012年4月5日因病去世，陈某华是陈某养的大哥。好多年前我曾听陈某养说借了钱给陈某华开公司。除了这次借钱以外，再也没有听我老公说起借钱给陈某华，我收拾我老公遗物的时候也没有发现陈某华向我老公借款的借据。另外，伟盛皮具厂是我们经营的。
19、证人林金凤的证言及辨认笔录：某某公司2010年和2011年的账目都是陈某华在2012年8月左右将原始票据拿给我们做的。当时他把一个档案袋装的发票拿给我，让我做账，还特意交代，他自己、卜某昆、徐某喜三人的工资要在账上体现出来。账上面陈某华没有按规定签字。
辨认笔录：辨认出陈某华。
20、证人黄玉娇（陈某华的妻子）的证言：某某公司成立时，我听陈某华说借了陈某养的钱。除了这个钱以外陈某养再也没有借钱给陈某华用于某某公司。
（三）书证、物证：
1、接受刑事案件登记表、立案决定书：2010年1月27日8时50分许，徐某报案称，陈某华等三人职务侵占870万元。同年6月9日立案侦查。
2、涉案土地照片：陈某华、黄廷光、唐某、李应均、邓崇芳、莫达祥均对照片进行了辨认。
3、土地转让协议书等书证：
《土地转让协议书》：某某公司与某某源公司签订于2006年4月28日，主要内容有：将涉案地块（宗地号A525-0068，面积33，804.51平方米）有偿转让，总价款11，155，320元，此款未含地价款（国土部门的地价及市政配套费由某某公司负责40%、某某源公司负责60%）。
《土地合作协议书》：某某源公司与某某公司签订于2006年4月26日，主要内容为：双方共同开发涉案地块（评估价为11，155，320元），某某源公司借款给某某公司支付地价，某某公司应尽快偿还该借款。
《借款合同》：某某源公司与某某公司签订于2006年8月20日，主要内容为：某某源公司借款1，300万元给某某公司，借期4个月，最后还款日期为2006年12月31日。某某源公司有权以某某公司的一切财产（含土地使用权）作为偿还债务的标的。
《土地抵债协议书》：签订于2007年1月9日，主要内容：某某公司将涉案地块以1，300万元抵债给某某源公司，双方约定选择深圳市仲裁委书面审理后裁决涉案地块转移给某某源公司，并选定刘彦甫为仲裁员。
《支付某某公司光明工业用地地款结算清单》：签订于2007年3月29日，主要内容为双方根据之前的《土地转让协议书》等进行结算，某某源公司应将余款405，256.6元于2007年3月29日前付清给某某公司。
《填土协议书》（唐某提供）：由唐某与某某公司签订于2007年9月22日，主要内容为双方约定由唐某对某某公司的涉案地块进行平整，某某公司于2007年12月30日支付全部工程款，合同金额100万元。唐某于2012年9月30日辨认，该合同是陈某华等三人于2012年7月底让其签的。
《土地使用权出让合同书》：国土部门与某某公司于2006年8月25日签订，约定将涉案土地出让给某某公司。
4、付清地价款证明：证明某某公司已于2006年8月25日付清土地出让金和建设配套费共计12，902，021元。
5、银行交易记录、转账凭证、缴费单据及执照等：
某某公司平安银行深圳宝安支行账户（账号为×××1462）：2006年8月17日至23日，分四次存入12，902，021元，8月25日分二笔支取12，902，021元，支付给财政部门。
某某公司中国工商银行深圳臣田支行账户（账号为×××1164）交易记录：显示2007年4月6日某某源公司转入“地皮款”180，000元及886，065元。2007年11月8日转入唐某经营的深圳市富伟基实业有限公司新丽城旅馆深圳市农村商业银行账户100万元。
某某公司中国农业银行深圳光明支行账户（账号为×××1822）交易记录：显示2007年4月13日收刘某350，000元。4月29日转入杜鹃石材店220，000元。
深圳市富伟基实业有限公司新丽城旅馆深圳市农村商业银行光明支行账户（账号×××1400）交易记录：显示某某公司2007年11月8日转入100万元，随后有多次大额支取记录。
6、关于协助核查的函：根据2005年国土部门与光明集团、某某公司签订的《补偿协议书》，A525-0068号土地的土地补偿费、青苗及附着物补偿费等由光明集团、某某公司协商完成。根据圳美社区提供的《证明》，该社区已收到某某公司支付的青苗、果树、建筑物及附着物全部补偿费。2006年8月25日，某某公司与国土部门签订土地使用权出让合同，取得了上述地块的土地使用权，土地用途为工业用途，地价款为12，902，021元，已缴清。经2007年1月15日的仲裁，土地使用权裁决给某某源公司，2010年12月，某某源公司向国土部门申请以土地使用权入股。2011年3月5日，深圳正晟达投资发展有限公司取得了《房地产证》。
7、光明街道办事处收地拆迁办关于核实某某公司四个地块征转情况的复函（附相关地块示意图）：地块1：宗地号为A525-0068的工业用地属某某公司物业；地块2：圳美南山牛场附近约17，918平方米的地块为空地，无补偿记录。地块3：位于新规划圳美五路北侧、大马山部队门口前的地块，现状为鱼塘及果园地，无补偿记录；地块4：位于地块3北侧、面积约13，807平方米，现状为部分厂房和园地，无补偿记录。
8、财务清查意见书：来源于深圳天大联合会计师事务所，时间为2010年2月1日。对某某公司2006年4月1日至2009年8月31日的经营情况审核，审核依据是某某公司的会计报表、账簿、凭证及合同等有关资料。
9、被告人陈某华、卜某昆、徐某喜户籍登记信息。
10、补偿协议书、证明及相关材料：
2005年10月27日，国土部门将A525-0068号土地从光明集团中收回，由某某公司负责补偿青苗、果树等。
光明街道圳美社区于2005年10月27日出具证明。某某公司已支付全部补偿费。另某某公司于2002年7月已支付光明集团3万元土地补偿费。
11、土地租赁合同：证明光明集团于2002年1月将位于圳美公常公路南侧的2，046平米用地租赁给某某公司，租期40年。
12、关于光明北片区土地的说明：证明光明集团为解决难侨发展集体经济，安排三个地块给某某公司，其中位于圳美牛场围墙内的鱼塘及部分饲料地，用地面积98，098平方米，因牛场未搬迁，至今仍由圳美牛场使用，一直无移交给某某公司。另一地块是租赁给某某公司的2，046平方米的土地，另一地块是公常路边33，804平方米。
13、工商登记资料：
某某公司于2002年4月26日成立，股东登记为陈某华、卜某昆、徐某喜。法定代表人为陈某华、总经理卜某昆、监事徐某喜。注册资本100万元。公司设立时，股东为黄某某、陈某华、卜某昆。2003年4月，股东黄某某变更为徐某喜。
深圳市兴粤合伙会计师事务所2002年4月12日出具的某某公司验资报告：黄某某投资30万元、陈某华投资40万元、卜某昆投资30万元。
14、深圳市中级人民法院（2009）深中法民二终字第369-445号民事判决书、（2009）深中法民二终字第631、700-719号民事判决书、（2009）深中法民二终字第720-758、760-776、778-790号民事判决书、（2009）深中法民二终字第791-798、800-814、815、816、818-838、839-861号民事判决书：上述判决书确认提起诉讼的村民为某某公司股东。
深圳仲裁委员会（2007）深仲裁字第24号裁决书：
2007年1月15日裁决，确认A525-0068号工业用地使用权归申请人某某源公司。
15、某某公司财务资料：
会计报表（韦某制作）：其中显示有多次“白条”支取的情形。
会计报表：2005年7月-2009年12月（李某制作）
明细分类账：2005年7月-2009年12月（李某制作）
16、工商信息查询单：深圳市富伟基实业有限公司新丽城旅馆负责人为唐某。
17、现金日记账复印件（由张某提供）：2007年11月30日记“收凤凰公司填土款20万元”。
18、抓获经过：深圳市公安局光明分局经侦大队于2012年8月6日在深圳市公安局南凤派出所内将卜某昆、徐某喜、陈某华抓获。陈某华被抓获后因患有疾病于2012年8月8日被取保候审，后于2012年9月13日被逮捕。
19、提取笔录：
从王某处提取：宝安区基本建设前期工作计划通知书、深圳市建设项目选址意见书、宝安区基本建设前期工作计划申请表、深圳市光明集团有限公司文件、深圳市光明华侨畜牧场国土用地呈批表、土地转让合同、收据五份、补偿协议。
从陈某华处提取某某公司2010年和2011年期间四本记账凭证。
从光明新区审计办提取某某公司账本、记账凭证。
从张某处提取唐某、唐耀基二人的现金日记账一本。
20、收据复印件（由王某提供）：某某公司于2004年7月1日收明永公司订金50万元（某某公司盖章及三被告人签名）、2004年11月29日收明永公司50万元合作开发工业园地费（某某公司盖章，无人签名）、2005年11月21日收明永公司5万元合作开发工业园地费（某某公司盖章及三被告人签名）、2006年1月18日收50万元合作开发工业园地费（某某公司盖章及三被告人签名）、2006年10月27日收9000元合作开发工业园地费（某某公司盖章及陈某华、卜某昆签字）。2004年12月，蔡照明收某某公司5万元（征收圳美牛场、鱼塘）。
21、青苗补偿协议复印件（由王某提供）：协议双方为某某公司与蔡照明，时间2004年8月18日。补偿蔡照明32万元，前期23万元，后期9万元于场地平整开工后十天付清。
22、土地转让合同复印件（由王某提供）：某某公司盖章及三被告人签字，时间为2004年7月1日，见证人为张宗建。该土地位于石介头村以东圳美牛场以南，面积98，098平方米。土地使用期50年，使用权归明永公司。转让费用合计380万元，订金50万元，剩余分三期付清，第一期为王某收到国土局回执证件后付150万元，第二期平整土地完毕后付90万元，第三期王某动工建厂后付清余额90万元。合同还约定，明永公司须按照规定支付青苗补偿款。
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