江苏省灌云县人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）苏0723刑初20号
公诉机关江苏省灌云县人民检察院。
被告人陈某，，无业，住山东省某县。被告人陈某因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年3月30日被山东省曹县公安局抓获，临时羁押于曹县看守所，次日被灌云县公安局刑事拘留，同年5月4日经灌云县人民检察院批准逮捕，同日由灌云县公安局执行逮捕。现羁押于灌云县看守所。
辩护人李某，江苏法哲律师事务所律师。
被告单位象山华宏针织有限公司，组织机构代码7XXXXXXX，住所地浙江省象山县X路。
法定代表人王某，该公司执行董事。
诉讼代表人王某，该公司执行董事。
被告人王某1，男，，住浙江省象山县。被告人王某1因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年5月22日被中华人民共和国横琴出入境边防检查站抓获，临时羁押于广东省珠海市第一看守所，2016年5月26日被灌云县公安局刑事拘留，同年5月30日经灌云县公安局决定取保候审。2017年5月11日经本院决定取保候审。
辩护人何某，浙江九极律师事务所律师。
被告单位象山美兴服饰有限公司，组织机构代码XXXXXX，住所地浙江省象山县丹西街道X号。
法定代表人朱某1，该公司经理。
诉讼代表人何某1，该公司厂长。
被告人朱某1，男，，住浙江省象山县。被告人朱某1因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年6月17日被灌云县公安局取保候审。2017年5月11日经本院决定取保候审。
被告单位某厂，组织机构代码XXXXX，住所地浙江省象山县涂茨镇某村。
法定代表人彭某1，该厂厂长。
诉讼代表人彭某1，该厂厂长。
被告人励某1，县，汉族，初中文化，某厂实际经营人，住浙江省象山县。被告人励某1因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年6月17日被灌云县公安局取保候审。2017年5月11日经本院决定取保候审。
被告单位某有限公司，组织机构代码XXXXX，住所地浙江省象山县爵溪街道北塘开发区滨河路。
法定代表人杨某1，该公司总经理。
诉讼代表人王某1，该公司会计。
被告人杨某1，男，，住浙江省象山县。被告人杨某1因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年6月23日被公安局爵溪边防派出所抓获，2016年6月29日被灌云县公安局取保候审。2017年5月11日经本院决定取保候审。
辩护人许某1，江苏法哲律师事务所律师。
被告单位某有限公司，组织机构代码XXXXXXXX，住所地浙江省象山县丹西街道西谷路323号。
法定代表人鲁某1，该公司经理。
诉讼代表人韩某1，该公司生产计划员。
被告人鲁某1，男，，汉族，初中文化，象山瑞丰制衣有限公司经理，住浙江省象山县，户籍所在地安徽省临泉县。被告人鲁某1因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年6月17日被灌云县公安局取保候审。2017年5月11日经本院决定取保候审。
被告单位某1有限公司，组织机构代码053824134，住所地浙江省象山县丹西街道白鹤路171号。
法定代表人史某1，该公司经理。
诉讼代表人林某1，该公司生产计划员。
被告人史某1，男，1967年10月3日出生于，汉族，小学文化，某1有限公司经理，住浙江省象山县。被告人史某1因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年6月17日被灌云县公安局取保候审。2017年5月11日经本院决定取保候审。
灌云县人民检察院以灌检诉刑诉〔2016〕511号起诉书指控被告单位象山华宏针织有限公司、象山美兴服饰有限公司、象山宏丰针织厂、宁波品富服饰有限公司、象山瑞丰制衣有限公司、某1有限公司及被告人陈某、王某1、朱某1、励某1、杨某1、鲁某1、史某1犯虚开增值税专用发票罪，于2017年1月4日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。灌云县人民检察院指派检察员马承杰出庭支持公诉，被告单位象山华宏针织有限公司诉讼代表人王某、被告单位象山美兴服饰有限公司诉讼代表人何某1、被告单位象山宏丰针织厂诉讼代表人彭某1、被告单位宁波品富服饰有限公司诉讼代表人王某1、被告单位象山瑞丰制衣有限公司诉讼代表人韩某1、被告单位某1有限公司诉讼代表人林某1，被告人陈某及其辩护人李松平，被告人王某1及其辩护人何建贵，被告人杨某1及其辩护人许某1，被告人朱某1、励某1、鲁某1、史某1，到庭参加诉讼。本案在审理期间，应灌云县人民检察院建议，本院对本案决定延期审理两次。现已审理终结。
灌云县人民检察院指控：2014年1月至10月期间，被告人陈某单独或伙同他人，在没有实际货物交易的情况下，从王某1（另案处理）经营的5家公司，向被告人王某1、朱某1、励某1、杨某1、鲁某1、史某1分别实际经营的象山华宏针织有限公司、象山美兴服饰有限公司、宁波品富服饰有限公司、某1有限公司、象山宏丰针织厂、象山瑞丰制衣有限公司等6被告单位及宁波鄞州利港服饰有限公司、象山国盛针织服装厂、象山仁和针织厂、象山飞扬针织制衣厂、象山丰源制衣厂、象山优胜制衣厂、象山东风针织制衣有限公司、象山优润制衣有限公司、象山时鸿针织厂、象山麒象服饰有限公司、象山子桢针织厂、象山明盛针织厂、象山丰翔针织厂、宁波辰德服饰有限公司、象山六通制衣有限公司、象山伯格制衣有限公司等16家企业，虚开增值税专用发票216份；总计涉案价税合计人民币23320706元，税额合计人民币3388042.38元。
为证明所指控的犯罪事实，公诉机关提供了相应的证据。
公诉机关认为，被告人陈某违反国家税收征管和发票管理规定，介绍他人虚开增值税专用发票，数额巨大；被告单位象山华宏针织有限公司，违反国家税收征管和发票管理规定，让他人为其企业虚开增值税专用发票，数额较大；被告人王某1作为被告单位直接负责的主管人员，违反国家税收征管和发票管理规定，参与实施为其企业虚开增值税专用发票，数额较大；被告单位象山美兴服饰有限公司、宁波品富服饰有限公司、某1有限公司、象山宏丰针织厂、象山瑞丰制衣有限公司，违反国家税收征管和发票管理规定，让他人为其企业虚开增值税专用发票；被告人朱某1、杨某1、励某1、鲁某1、史某1分别作为上述被告单位直接负责的主管人员，违反国家税收征管和发票管理规定，参与实施为其企业虚开增值税专用发票，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，均应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。
被告人陈某、王某1、朱某1、励某1、杨某1、鲁某1、史某1；被告单位象山华宏针织有限公司、象山美兴服饰有限公司、宁波品富服饰有限公司、某1有限公司、象山宏丰针织厂、象山瑞丰制衣有限公司对起诉指控虚开增值税专用发票的犯罪事实均无异议，均未提出辩解。
被告人陈某的辩护人提出如下辩护意见：1、起诉指控被告人陈某向象山华宏针织有限公司、宁波鄞州利港服饰有限公司、宁波品富服饰有限公司、某1有限公司、象山优润制衣有限公司、象山时鸿针织厂、象山东风针织制衣厂、象山子桢针织厂、象山明盛针织厂、象山丰翔针织厂、宁波辰德服饰有限公司等11家公司虚开增值税专用发票，事实不清、证据不足。2、被告人陈某是应王某1要求，仅是协助关系，应认定为从犯。3、不应把王某4、刘某向相关企业虚开的增值税专用发票数额，计入被告人陈某的犯罪数额内。
被告人王某1的辩护人提出如下辩护意见：1、被告人王某1系自首，依法可以从轻或减轻处罚；2、被告人王某1已退出全部非法所得，酌情可以从轻处罚；3、被告人王某1符合适用缓刑条件，建议对其适用缓刑。
被告人杨某1的辩护人提出如下辩护意见：1、被告人杨某1具有自首情节，依法可以从轻处罚；2、被告人杨某1主动退出全部非法所得，酌情可以从轻处罚。综合建议对其适用缓刑。
经审理查明：2014年1月至10月期间，被告人陈某单独或伙同他人，在浙江省象山县，经与被告人王某1、朱某1、励某1、杨某1、鲁某1、史某1及其他企业主管经营人员联系，在没有实际货物交易的情况下，采用虚构购销合同、虚列货物出库单、组织资金倒流等方式，从王某1经营的灌云源有纺织有限公司、灌云谷友纺织有限公司、灌云县宝瑞纺织原料有限公司、连云港市辉鹏纺织原料有限公司、灌云银丝絮纺织有限公司等5家公司，为象山华宏针织有限公司、象山美兴服饰有限公司、宁波品富服饰有限公司、某1有限公司、象山宏丰针织厂、象山瑞丰制衣有限公司等6被告单位及宁波鄞州利港服饰有限公司、象山国盛针织服装厂、象山仁和针织厂、象山飞扬针织制衣厂、象山丰源制衣厂、象山优胜制衣厂、象山东风针织制衣有限公司、象山优润制衣有限公司、象山时鸿针织厂、象山麒象服饰有限公司、象山子桢针织厂、象山明盛针织厂、象山丰翔针织厂、宁波辰德服饰有限公司、象山六通制衣有限公司、象山伯格制衣有限公司等16家企业，虚开增值税专用发票216份，总计涉案价税合计人民币23320706元，并被上述22家企业在浙江省象山县国税局作该企业抵扣税额人民币3388042.38元。具体犯罪事实分述如下：
1、2014年2月至10月期间，被告人陈某在浙江省象山县，经与被告人王某1联系，在没有实际货物交易的情况下，采用虚构购销合同、虚列货物出库单、组织资金倒流等方式，从王某1经营的灌云源有纺织有限公司、灌云谷友纺织有限公司、灌云银丝絮纺织有限公司等3家公司，为被告单位象山华宏针织有限公司虚开增值税专用发票54份，总计涉案价税合计人民币6028476元，并被被告单位象山华宏针织有限公司在浙江省象山县国税局作抵扣税额人民币875932.23元。
2、2014年2月至10月期间，被告人陈某在浙江省象山县，经与被告人朱某1联系，在没有实际货物交易的情况下，采用虚构购销合同、虚列货物出库单、组织资金倒流等方式，从王某1经营的灌云谷友纺织有限公司、灌云银丝絮纺织有限公司、灌云县宝瑞纺织原料有限公司等3家公司，为被告单位象山美兴服饰有限公司虚开增值税专用发票17份，总计涉案价税合计人民币1736160元，并被被告单位象山美兴服饰有限公司在浙江省象山县国税局作抵扣税额人民币252262.57元。
3、2014年5月至7月期间，被告人陈某在浙江省象山县，经与被告人励某1联系，在没有实际货物交易的情况下，采用虚构购销合同、虚列货物出库单、组织资金倒流等方式，从王某1经营的灌云县宝瑞纺织原料有限公司，为被告单位象山宏丰针织厂虚开增值税专用发票7份，总计涉案价税合计人民币800800元，并被被告单位象山宏丰针织厂在浙江省象山县国税局作抵扣税额人民币116355.54元。
4、2014年2月至7月期间，被告人陈某伙同刘某（另案处理）在浙江省象山县，经与被告人杨某1联系，在没有实际货物交易的情况下，采用虚构购销合同、虚列货物出库单、组织资金倒流等方式，从王某1经营的灌云源有纺织有限公司、连云港市辉鹏纺织原料有限公司、灌云县宝瑞纺织原料有限公司等3家公司，为被告单位宁波品富服饰有限公司虚开增值税专用发票13份，总计涉案价税合计人民币1493700元，并被被告单位宁波品富服饰有限公司在浙江省象山县国税局作抵扣税额人民币217033.32元。
5、2014年5月至6月期间，被告人陈某在浙江省象山县，经与被告人鲁某1联系，在没有实际货物交易的情况下，采用虚构购销合同、虚列货物出库单、组织资金倒流等方式，从王某1经营的灌云谷友纺织有限公司、灌云县宝瑞纺织原料有限公司，为被告单位象山瑞丰制衣有限公司虚开增值税专用发票6份，总计涉案价税合计人民币600340元，并被被告单位象山瑞丰制衣有限公司在浙江省象山县国税局作抵扣税额人民币87228.88元。
6、2014年2月期间，被告人陈某伙同王某4（另案处理）在浙江省象山县，经与被告人史某1联系，在没有实际货物交易的情况下，采用虚构购销合同、虚列货物出库单、组织资金倒流等方式，从王某1经营的灌云谷友纺织有限公司、灌云县宝瑞纺织原料有限公司，为被告单位某1有限公司虚开增值税专用发票12份，总计涉案价税合计人民币1228760元，并被被告单位某1有限公司在浙江省象山县国税局作抵扣税额人民币178537.76元。
7、2014年2月至7月期间，被告人陈某在浙江省象山县，经与宁波鄞州利港服饰有限公司实际经营人李某（另案处理）联系，在没有实际货物交易的情况下，采用虚构购销合同、虚列货物出库单、组织资金倒流等方式，从王某1经营的灌云县宝瑞纺织原料有限公司、灌云源有纺织有限公司，为宁波鄞州利港服饰有限公司虚开增值税专用发票43份，总计涉案价税合计人民币4634890元，并被宁波鄞州利港服饰有限公司在浙江省象山县国税局作抵扣税额人民币673445.5元。
8、2014年2月期间，被告人陈某在浙江省象山县，经与象山国盛针织服饰厂实际经营人郑某联系，在没有实际货物交易的情况下，采用虚构购销合同、虚列货物出库单、组织资金倒流等方式，从王某1经营的灌云县宝瑞纺织原料有限公司，为象山国盛针织服饰厂虚开增值税专用发票5份，总计涉案价税合计人民币574340元，并被象山国盛针织服饰厂在浙江省象山县国税局作抵扣税额人民币83451.1元。
9、2014年2月至6月期间，被告人陈某在浙江省象山县，经与象山仁和针织厂实际经营人陶某联系，在没有实际货物交易的情况下，采用虚构购销合同、虚列货物出库单、组织资金倒流等方式，从王某1经营的灌云县宝瑞纺织原料有限公司，为象山仁和针织厂虚开增值税专用发票5份，总计涉案价税合计人民币570440元，并被象山仁和针织厂在浙江省象山县国税局作抵扣税额人民币82884.43元。
10、2014年4月至6月期间，被告人陈某在浙江省象山县，经与象山飞扬针织制衣厂实际经营人周某联系，在没有实际货物交易的情况下，采用虚构购销合同、虚列货物出库单、组织资金倒流等方式，从王某1经营的灌云谷友纺织有限公司，为象山飞扬针织制衣厂虚开增值税专用发票5份，总计涉案价税合计人民币568620元，并被象山飞扬针织制衣厂在浙江省象山县国税局作抵扣税额人民币82619.99元。
11、2014年5月至9月期间，被告人陈某在浙江省象山县，经与象山丰源制衣厂实际经营人吴某联系，在没有实际货物交易的情况下，采用虚构购销合同、虚列货物出库单、组织资金倒流等方式，从王某1经营的灌云谷友纺织有限公司、灌云源有纺织有限公司，为象山丰源制衣厂虚开增值税专用发票5份，总计涉案价税合计人民币516930元，并被象山丰源制衣厂在浙江省象山县国税局作抵扣税额人民币75109.49元。
12、2014年1月至4月期间，被告人陈某在浙江省象山县，经与象山优胜制衣厂实际经营人蔡某（另案处理）联系，在没有实际货物交易的情况下，采用虚构购销合同、虚列货物出库单、组织资金倒流等方式，从王某1经营的灌云源有纺织有限公司，为象山优胜制衣厂虚开增值税专用发票10份，总计涉案价税合计人民币1091200元，并被象山优胜制衣厂在浙江省象山县国税局作抵扣税额人民币158550.45元。
13、2014年3月期间，被告人陈某伙同王某5在浙江省象山县，经与象山东风针织制衣有限公司实际经营人董某1联系，在没有实际货物交易的情况下，采用虚构购销合同、虚列货物出库单、组织资金倒流等方式，从王某1经营的连云港市辉鹏纺织原料有限公司，为象山东风针织制衣有限公司虚开增值税专用发票4份，总计涉案价税合计人民币444416元，并被象山东风针织制衣有限公司在浙江省象山县国税局作抵扣税额人民币64573.25元。
14、2014年4月期间，被告人陈某伙同王某5在浙江省象山县，经与象山优润制衣有限公司实际经营人顾某联系，在没有实际货物交易的情况下，采用虚构购销合同、虚列货物出库单、组织资金倒流等方式，从王某1经营的灌云谷友纺织有限公司，为象山优润制衣有限公司虚开增值税专用发票5份，总计涉案价税合计人民币504400元，并被象山优润制衣有限公司在浙江省象山县国税局作抵扣税额人民币73288.87元。
15、2014年5月期间，被告人陈某伙同王某4在浙江省象山县，经与象山时鸿针织厂实际经营人欧某联系，在没有实际货物交易的情况下，采用虚构购销合同、虚列货物出库单、组织资金倒流等方式，从王某1经营的灌云源有纺织有限公司，为象山时鸿针织厂虚开增值税专用发票2份，总计涉案价税合计人民币228800元，并被象山时鸿针织厂在浙江省象山县国税局作抵扣税额人民币33244.44元。
16、2014年2月至5月期间，被告人陈某伙同王某4在浙江省象山县，经与象山麒象服饰有限公司实际经营人鲍某联系，在没有实际货物交易的情况下，采用虚构购销合同、虚列货物出库单、组织资金倒流等方式，从王某1经营的灌云县宝瑞纺织原料有限公司、灌云源有纺织有限公司，为象山麒象服饰有限公司虚开增值税专用发票6份，总计涉案价税合计人民币650000元，并被象山麒象服饰有限公司在浙江省象山县国税局作抵扣税额人民币94444.44元。
17、2014年2月至5月期间，被告人陈某伙同王某4在浙江省象山县，经与象山子桢针织厂实际经营人林某1联系，在没有实际货物交易的情况下，采用虚构购销合同、虚列货物出库单、组织资金倒流等方式，从王某1经营的灌云县宝瑞纺织原料有限公司，为象山子桢针织厂虚开增值税专用发票3份，总计涉案价税合计人民币195000元，并被象山子桢针织厂在浙江省象山县国税局作抵扣税额人民币28333.33元。
18、2014年5月期间，被告人陈某伙同王某4在浙江省象山县，经与象山明盛针织厂实际经营人王某2联系，在没有实际货物交易的情况下，采用虚构购销合同、虚列货物出库单、组织资金倒流等方式，从王某1经营的灌云县宝瑞纺织原料有限公司，为象山明盛针织厂虚开增值税专用发票2份，总计涉案价税合计人民币148200元，并被象山明盛针织厂在浙江省象山县国税局作抵扣税额人民币21533.33元。
19、2014年4月至5月期间，被告人陈某伙同王某4在浙江省象山县，经与象山丰翔针织厂实际经营人董某2联系，在没有实际货物交易的情况下，采用虚构购销合同、虚列货物出库单、组织资金倒流等方式，从王某1经营的灌云谷友纺织有限公司、灌云县宝瑞纺织原料有限公司，为象山丰翔针织厂虚开增值税专用发票4份，总计涉案价税合计人民币434200元，并被象山丰翔针织厂在浙江省象山县国税局作抵扣税额人民币63088.88元。
20、2014年2月期间，被告人陈某伙同王某4在浙江省象山县，经与宁波辰德服饰有限公司实际经营人陈某联系，在没有实际货物交易的情况下，采用虚构购销合同、虚列货物出库单、组织资金倒流等方式，从王某1经营的灌云县宝瑞纺织原料有限公司，为宁波辰德服饰有限公司虚开增值税专用发票3份，总计涉案价税合计人民币294424元，并被宁波辰德服饰有限公司在浙江省象山县国税局作抵扣税额人民币42779.55元。
21、2014年4月期间，被告人陈某伙同刘某在浙江省象山县，经与象山六通制衣有限公司实际经营人林某2联系，在没有实际货物交易的情况下，采用虚构购销合同、虚列货物出库单、组织资金倒流等方式，从王某1经营的灌云谷友纺织有限公司，为象山六通制衣有限公司虚开增值税专用发票2份，总计涉案价税合计人民币233480元，并被象山六通制衣有限公司在浙江省象山县国税局作抵扣税额人民币33924.44元。
22、2014年10月期间，被告人陈某伙同刘某在浙江省象山县，经与象山伯格制衣有限公司实际经营人王某3联系，在没有实际货物交易的情况下，采用虚构购销合同、虚列货物出库单、组织资金倒流等方式，从王某1经营的灌云银丝絮纺织有限公司，为象山伯格制衣有限公司虚开增值税专用发票3份，总计涉案价税合计人民币340130元，并被象山伯格制衣有限公司在浙江省象山县国税局作抵扣税额人民币49420.59元。
另查：
被告人朱某1、励某1、鲁某1、史某1，于2016年6月17日主动到公安机关投案，并均能如实交代犯罪事实。2016年5月9日，被告人王某1与公安机关约定自首，后于2016年5月18日在横琴口岸入境时，被中华人民共和国横琴出入境边防检查站抓获，归案后能如实交代犯罪事实。2016年6月间，被告人杨某1与公安机关事先约定准备去自首，后于2016年6月23日到浙江省象山县公安局爵溪边防派出所处理家庭纠纷时被扣留，归案后能如实交代犯罪事实。
2015年3月23日、2015年3月25日、2016年5月30日，被告单位象山华宏针织有限公司先后向灌云县公安局赃款专用帐户，退出已抵扣的税款人民币828669.42元。2017年11月24日，向本院赃款专用帐户，退出已抵扣的税款人民币47262.81元。
2015年3月27日、2015年4月17日、2015年5月19日、2015年5月29日、2015年6月1日，被告单位象山美兴服饰有限公司先后向灌云县公安局赃款专用帐户，退出已抵扣的税款人民币170000元。2017年5月18日，向本院赃款专用帐户，退出已抵扣的税款人民币82262.57元。
2015年3月23日，被告单位象山宏丰针织厂向灌云县公安局赃款专用帐户，退出已抵扣的税款人民币116355元。
2015年4月16日、2016年6月28日，被告单位宁波品富服饰有限公司先后向灌云县公安局赃款专用帐户，退出已抵扣的税款人民币210000元。2017年11月24日，向本院赃款专用帐户，退出已抵扣的税款人民币7033.32元。
2015年3月25日、2016年6月9日，被告单位象山瑞丰制衣有限公司先后向灌云县公安局赃款专用帐户，退出已抵扣的税款人民币34088.89元。2017年11月24日，向本院赃款专用帐户，退出已抵扣的税款人民币53139.99元。
2015年3月27日，被告单位某1有限公司向灌云县公安局赃款专用帐户，退出已抵扣的税款人民币70000元。2017年11月24日，向本院赃款专用帐户，退出已抵扣的税款人民币108537.76元。
2015年3月25日，象山优润制衣有限公司向灌云县公安局赃款专用帐户，退出已抵扣的税款人民币40000元。
2015年3月26日，象山时鸿针织厂向灌云县公安局赃款专用帐户，退出已抵扣的税款人民币10000元。
2015年3月26日，象山明盛针织厂向灌云县公安局赃款专用帐户，退出已抵扣的税款人民币21533.33元。
2015年3月26日，宁波辰德服饰有限公司向灌云县公安局赃款专用帐户，退出已抵扣的税款人民币20000元。
2015年3月26日，象山伯格制衣有限公司向灌云县公安局赃款专用帐户，退出已抵扣的税款人民币30000元。
2015年3月28日，象山东风针织制衣有限公司向灌云县公安局赃款专用帐户，退出已抵扣的税款人民币10000元。
2015年5月23日，象山六通制衣有限公司向灌云县公安局赃款专用帐户，退出已抵扣的税款人民币20000元。
2015年5月28日，象山仁和针织厂向灌云县公安局赃款专用帐户，退出已抵扣的税款人民币60000元。
上述事实，被告人陈某、王某1、朱某1、励某1、杨某1、鲁某1、史某1；被告单位象山华宏针织有限公司、象山美兴服饰有限公司、宁波品富服饰有限公司、某1有限公司、象山宏丰针织厂、象山瑞丰制衣有限公司在开庭审理过程中亦无异议。且有未到庭证人王某1、刘某、李某、郑某、陶某、周某、吴某、蔡某、董某1、顾某、欧某、鲍某、林某1、王某2、董某2、陈某、林某2、王某3、马某的证言，增值税专用发票、假购销合同、假出库单，银行流水明细账、银行转账记录、结算凭证，增值税专用发票抵扣证明，辩认笔录，企业登记信息资料、营业执照，组织机构代码证，税务登记表，刑事判决书，情况说明，注销户口证明，退赃收据，户口证明，发破案报告，抓获经过等证据证实，足以认定。
关于被告人陈某的辩护人提出的“起诉指控被告人陈某向象山华宏针织有限公司、宁波鄞州利港服饰有限公司、宁波品富服饰有限公司、某1有限公司、象山优润制衣有限公司、象山时鸿针织厂、象山东风针织制衣厂、象山子桢针织厂、象山明盛针织厂、象山丰翔针织厂、宁波辰德服饰有限公司等11家公司虚开增值税专用发票，事实不清、证据不足”的辩护意见，经查，被告人陈某在公安机关曾多次供述，其在王某1的授意下，单独或伙同王某4、刘某，向上述企业虚开增值税发票的事实，与同伙人王某1、刘某及受票企业等相关证人证言所证实的情节基本一致，并有虚开的增值税专用发票、假购销合同、假出库单，银行流水明细账、银行转账记录、结算凭证，增值税专用发票抵扣证明等书证佐证，其事实清楚、证据确实、充分，故被告人陈某的辩护人提出的上述辩护意见，理由不能成立，本院不予采纳。
关于被告人陈某的辩护人提出的“被告人陈某是应王某1要求，仅是协助关系，应认定为从犯及不应把王某4、刘某向相关企业虚开的增值税专用发票数额，计入被告人陈某的犯罪数额内”的辩护意见，经查，被告人陈某在王某1的授意下，单独或指使、利用王某4、刘某，在与涉案企业的相关主管人员之间进行撮合，其责任明确，作用相当，故被告人陈某的辩护人提出的上述辩护意见，理由不能成立，本院不予采纳。
关于被告人王某1的辩护人提出的“被告人王某1系自首及已退出全部非法所得，可以依法和酌情从轻处罚，并符合适用缓刑条件”的辩护意见，与本院查明的事实一致，本院予以采信，但建议可以减轻处罚不当，本院不予采纳。
关于被告人杨某1的辩护人提出的“被告人杨某1具有自首情节，依法可以从轻处罚及主动退出全部非法所得，酌情可以从轻处罚，并符合适用缓刑条件”的辩护意见，与本院查明的事实一致，本院予以采信。
本院认为，被告人陈某为他人虚开增值税专用发票，数额巨大；被告单位象山华宏针织有限公司，让他人为其企业虚开增值税专用发票，数额较大，被告人王某1作为被告单位象山华宏针织有限公司直接负责的主管人员，参与实施为其企业虚开增值税专用发票，数额较大；被告单位象山美兴服饰有限公司、象山宏丰针织厂、宁波品富服饰有限公司、象山瑞丰制衣有限公司、某1有限公司，分别让他人为其企业虚开增值税专用发票，被告人朱某1、励某1、杨某1、鲁某1、史某1分别作为上述5被告单位的直接负责的主管人员，分别参与实施为其企业虚开增值税专用发票；其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。且其中部分属共同犯罪。公诉机关指控被告人陈某、王某1、朱某1、励某1、杨某1、鲁某1、史某1，被告单位象山华宏针织有限公司、象山美兴服饰有限公司、宁波品富服饰有限公司、某1有限公司、象山宏丰针织厂、象山瑞丰制衣有限公司犯虚开增值税专用发票罪成立，本院予以支持。被告人王某1、朱某1、励某1、杨某1、鲁某1、史某1案发后能主动到公安机关投案或主动联系公安机关投案，并如实供述犯罪事实，均系自首，均依法从轻处罚。因被告单位象山华宏针织有限公司、象山美兴服饰有限公司、象山宏丰针织厂、宁波品富服饰有限公司、象山瑞丰制衣有限公司、某1有限公司的直接负责的主管人员，案发后能主动到公安机关投案，并如实供述犯罪事实，故上述6被告单位均系自首，均依法从轻处罚。被告人陈某到案后能如实交代犯罪事实，系坦白，依法从轻处罚。被告单位象山华宏针织有限公司、象山美兴服饰有限公司、象山宏丰针织厂、宁波品富服饰有限公司、象山瑞丰制衣有限公司、某1有限公司已退出全部违法所得，本院均酌情从轻处罚。被告人王某1、朱某1、励某1、杨某1、鲁某1、史某1有悔罪表现，并经社区矫正机关调查，没有再犯罪的危险，适用缓刑对其所居住社区没有重大不良影响，本院决定对被告人王某1、朱某1、励某1、杨某1、鲁某1、史某1适用缓刑。对因虚开增值税专用发票给国家造成的税款损失依法予以追缴，上缴国库。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、二款，第二十五条第一款，第六十七条第一、三款，第五十二条，第六十四条，第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款之规定，判决如下：
一、被告人陈某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币二十万元。
(主刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2016年3月30日起至2026年3月29日止。罚金限判决生效后三十日内缴纳）。
二、被告单位象山华宏针织有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币七万元。
三、被告人王某1犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。
四、被告单位象山美兴服饰有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四万元。
五、被告人朱某1犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年。
六、被告单位宁波品富服饰有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万五千元。
七、被告人杨某1犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑一年六个月。
八、被告单位某1有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元。
九、被告人史某1犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年三个月。
十、被告单位象山宏丰针织厂犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万五千元。
十一、被告人励某1犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年。
十二、被告单位象山瑞丰制衣有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。
十三、被告人鲁某1犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年。
(上述缓刑考验期限，均从判决确定之日起计算。罚金均已缴纳）
十四、被告单位象山华宏针织有限公司涉案违法所得人民币875932.23元（现暂扣于灌云县公安局扣押款专用帐户人民币828669.42元，暂存于本院赃款专用帐户人民币47262.81元），予以追缴，上缴国库。被告单位象山美兴服饰有限公司涉案违法所得人民币252262.57元（现暂扣于灌云县公安局扣押款专用帐户人民币170000元，暂存于本院赃款专用帐户人民币82262.57元），予以追缴，上缴国库。被告单位宁波品富服饰有限公司涉案违法所得人民币217033.32元（现暂扣于灌云县公安局扣押款专用帐户人民币210000元，暂存于本院赃款专用帐户人民币7033.32元），予以追缴，上缴国库。被告单位某1有限公司涉案违法所得人民币178537.76元（现暂扣于灌云县公安局扣押款专用帐户人民币70000元，暂存于本院赃款专用帐户人民币108537.76元），予以追缴，上缴国库。被告单位象山宏丰针织厂涉案违法所得人民币116355.54元（现暂扣于灌云县公安局扣押款专用帐户人民币116355元），予以追缴，上缴国库。被告单位象山瑞丰制衣有限公司涉案违法所得人民币87228.88元（现暂扣于灌云县公安局扣押款专用帐户人民币29088.89元，暂存于本院赃款专用帐户人民币58139.99元），予以追缴，上缴国库。
十五、受票单位象山仁和针织厂已退出的涉案违法所得人民币60000元（已暂存于灌云县公安局赃款专用帐户）依法予以追缴，上缴国库。受票单位象山东风针织制衣有限公司已退出的涉案违法所得人民币10000元（已暂存于灌云县公安局赃款专用帐户）依法予以追缴，上缴国库。受票单位象山优润制衣有限公司已退出的涉案违法所得人民币40000元（已暂存于灌云县公安局赃款专用帐户）依法予以追缴，上缴国库。受票单位象山时鸿针织厂已退出的涉案违法所得人民币10000元（已暂存于灌云县公安局赃款专用帐户）依法予以追缴，上缴国库。受票单位象山明盛针织厂已退出的涉案违法所得人民币21533.33元（已暂存于灌云县公安局赃款专用帐户）依法予以追缴，上缴国库。受票单位宁波辰德服饰有限公司已退出的涉案违法所得人民币20000元（已暂存于灌云县公安局赃款专用帐户）依法予以追缴，上缴国库。受票单位象山六通制衣有限公司已退出的涉案违法所得人民币20000元（已暂存于灌云县公安局赃款专用帐户）依法予以追缴，上缴国库。受票单位象山伯格制衣有限公司已退出的涉案违法所得人民币30000元（已暂存于灌云县公安局赃款专用帐户）依法予以追缴，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省连云港市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本十三份，副本十四份。
审 判 长 郭胜利
审 判 长 吉建平
人民陪审员 孙千祝
二〇一七年十一月二十四日
0) {$(\"#divTool_Summary\").ContentSummary({ data: dirData
});}});','2018-09-27
22:14:00',0,'web',NULL),(26744176,'b612bfdf-82e0-48bf-8731-231faf53bd8e','$(function(){$(\"#con_llcs\").html(\"浏览：0次\")});$(function(){var
caseinfo=JSON.stringify({\"法院ID\":\"1789\",\"案件基本情况段原文\":\"\",\"附加原文\":null,\"审判程序\":null,\"案号\":\"（2015）襄法执字第410号\",\"不公开理由\":null,\"法院地市\":\"许昌市\",\"法院省份\":\"河南\",\"文本首部段落原文\":\"\",\"法院区域\":\"东中部\",\"文书ID\":\"b612bfdf-82e0-48bf-8731-231faf53bd8e\",\"案件名称\":\"申请执行人襄城县人民医院申请执行一案执行裁定书\",\"法院名称\":\"襄城县人民法院\",\"裁判要旨段原文\":\"\",\"法院区县\":\"襄城县\",\"补正文书\":null,\"DocContent\":\"\",\"文书全文类型\":null,\"诉讼记录段原文\":null,\"判决结果段原文\":\"\",\"文本尾部原文\":\"\",\"上传日期\":\"\\\/Date(1443172090000)\\\/\",\"案件类型\":\"5\",\"诉讼参与人信息部分原文\":\"\",\"文书类型\":null,\"裁判日期\":null,\"结案方式\":null,\"效力层级\":null});$(document).attr(\"title\",\"申请执行人襄城县人民医院申请执行一案执行裁定书\");$(\"#tdSource\").html(\"申请执行人襄城县人民医院申请执行一案执行裁定书
（2015）襄法执字第410号\");$(\"#hidDocID\").val(\"b612bfdf-82e0-48bf-8731-231faf53bd8e\");$(\"#hidCaseName\").val(\"申请执行人襄城县人民医院申请执行一案执行裁定书\");$(\"#hidCaseNumber\").val(\"（2015）襄法执字第410号\");$(\"#hidCaseInfo\").val(caseinfo);$(\"#hidCourt\").val(\"襄城县人民法院\");$(\"#hidCaseType\").val(\"5\");$(\"#HidCourtID\").val(\"1789\");$(\"#hidRequireLogin\").val(\"0\");});$(function(){var
dirData = {Elements: [\"RelateInfo\", \"LegalBase\"],RelateInfo: [{ name:
\"审理法院\", key: \"court\", value: \"襄城县人民法院\" },{ name: \"案件类型\", key:
\"caseType\", value: \"执行案件\" },{ name: \"案由\", key: \"reason\", value: \"\"
},{ name: \"裁判日期\", key: \"trialDate\", value: \"2015-08-05\" },],LegalBase:
[]};if ($(\"#divTool_Summary\").length > 0)
{$(\"#divTool_Summary\").ContentSummary({ data: dirData });}});$(function()
{\r\n var jsonHtmlData =
\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"\\\\\",\\\\\