安徽省天长市人民法院
刑 事 判 决 书
（2013）天刑初字第00062号
公诉机关天长市人民检察院。
被告人胡才华，男，1969年10月10日出生于安徽省天长市，汉族，高中文化，安徽天大企业（集团）有限公司会计。因本案于2012年3月21日被天长市公安局刑事拘留，同年4月27日被逮捕。现羁押于天长市看守所。
辩护人计月英，江苏大名大律师事务所律师。
被告人张军友，男，1975年2月26日出生于安徽省天长市，汉族，初中文化，安徽广润发电气集团有限公司法定代表人。因本案于2012年7月25日被长沙铁路公安处长沙南车站派出所民警抓获并于当日羁押于长沙铁路公安处看守所。2012年7月31日被天长市公安局刑事拘留，同年8月24日被逮捕。现羁押于天长市看守所。
辩护人赵明健，安徽天道律师事务所律师。
天长市人民检察院以天检刑诉（2013）40号起诉书指控被告人胡才华犯职务侵占罪、非法经营罪、被告人张军友犯职务侵占罪，于2013年3月7日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2013年10月29日依法公开开庭审理了本案，天长市人民检察院检察员陈光恒、被告人胡才华、张军友、辩护人计月英、赵明健到庭参加了诉讼。现已审理终结。
天长市人民检察院指控：一、非法经营事实
2011年4月至12月期间，被告人胡才华从卢某（另案处理）、王某甲、王某乙、邱健、颜月兵、纪某、邱某、单某等人处借取银行承兑汇票2000万余元，从事票据贴现结算业务，约定25天或者30天后按照票面金额支付等额现金。之后，被告人胡才华再把借来的银行承兑汇票转借给被告人张军友经营的安徽广润发电气集团有限公司等单位或个人使用，从事短期借贷业务，待到期后按照约定期限，再从被告人张军友和徐某、王桂留等处取得现金，用于归还借取上述人员的银行承兑汇票票款。仅2011年的10月12日至12月30日，被告人胡才华就借给被告人张军友公司21次银行承兑汇票，票面金额合计8055580元。
二、职务侵占事实
2011年6月下旬，由于借出的汇票款不能按期与出借人兑付，为了摆脱信用危机，被告人胡才华于6月30日利用职务便利，私自在天长市建设银行购买转账支票一本，准备从安徽天大企业（集团）有限公司（以下简称天大集团）帐户盗转资金，维持其借贷资金循环。2011年7月4日至2011年12月27日，被告人胡才华利用担任天大集团会计的职务便利，在其私自购买的转账支票上偷偷加盖公司财务专用章、印鉴章，后从公司帐户盗转资金23次，合计金额3550万元转至相关帐户，供其支配使用。为使窃取资金不被发现，被告人胡才华还涂改银行对帐单给会计对账，以掩人耳目。其中，转入被告人张军友的债权人周某指定的账户天长市鑫光民族服饰有限公司400万元、天长市恒丰置业有限公司200万元、安徽瑞隆电工有限公司300万元、天长市立明企业商务咨询服务有限公司100万元。转入被告人张军友经营的安徽广润发电气集团有限公司、天长市天发电气设备有限公司计2550万元。
指控的证据有：（一）被告人胡才华、张军友的供述与辩解；（二）证人证言；（三）书证等。
指控认为：被告人胡才华利用公司会计职务上的便利，将天大集团财物占为己有，被告人张军友提供公司帐户与被告人胡才华共同将天大集团财物占为己有，数额巨大，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第二十五条第一款，被告人胡才华未经国家主管部门批准，非法从事资金支付结算业务，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百二十五条第三项、第六十九条。应当以职务侵占罪、非法经营罪追究被告人胡才华的刑事责任，并数罪并罚；应当以职务侵占罪追究被告人张军友的刑事责任。
被告人胡才华对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，请求从轻处罚。
被告人张军友辩称其不构成职务侵占罪。
辩护人计月英提出的辩护意见是：被告人胡才华通过转账支票转到广润发等公司的行为不符合职务侵占罪的构成要件，应构成挪用资金罪。被告人胡才华有自首情节，是初犯，案发后能认罪悔罪，积极退还了部分赃款。建议法庭结合被告人胡才华具体量刑情节依法判处。
辩护人赵明健提出的辩护意见是：被告人张军友的行为应构成掩饰、隐瞒犯罪所得罪。建议法庭对被告人张军友判处三年以下有期徒刑或者拘役。
经审理查明：一、非法经营事实
2011年4月至12月期间，被告人胡才华从卢某、王某甲、王某乙、邱健、颜月兵、纪某、邱某、单某等人处借取银行承兑汇票，从事票据贴现结算业务，约定25天或者30天后按照票面金额支付等额现金。之后，被告人胡才华再把借来的银行承兑汇票转借给被告人张军友经营的安徽广润发电气集团有限公司等使用，从事短期借贷业务，待到期后按照约定期限，再从被告人张军友等处取得现金，用于归还借取卢某、王某甲、王某乙、邱健、颜月兵、纪某、邱某、单某等人的银行承兑汇票票款。2011年10月12日至12月30日，被告人胡才华22次将银行承兑汇票借给被告人张军友公司，票面金额合计7905580元。
上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：
（一）证人卢某的证言，证实其是安徽新环能电器股份有限公司股东。2011年7月，胡才华向其借用承兑汇票，并承诺使用期限一个月，到期后按票面金额支付给其现金。之后其陆续借给胡才华价值470余万元的承兑汇票。到期后胡才华还420万余元。其中，从2011年10月至11月，胡才华向其号码为6228483150167462217个人农行卡上累计打款139万元资金，用于偿还其个人欠款。
（二）证人王某甲的证言，证实2011年4、5月份，其开始借承兑汇票给胡才华使用，累计金额七八百万元，双方约定使用25天，到期后胡才华按票面金额付给其现金，现金打到其指定的黄生平卡上。侦查机关出示的三笔银行转账交易（2011年7月13日48万元、2011年7月15日134.1608万元、2011年7月21日59580元），都是胡才华借其承兑汇票使用后还的钱。
（三）证人王某乙的证言，证实其是安徽天虹电缆有限公司销售经理。2011年底，由于回笼的货款大部分是银行承兑汇票，到银行贴现，要扣很高的利息，为了准备足额资金发工资，其就打电话给胡才华，告诉他其有张50万元的承兑汇票想变现，胡才华答应一个月后将50万元现金交给其。2011年12月2日中午，其将票号23111304、面额50万元的承兑汇票交给胡才华，胡才华在其事先准备好的汇票复印件上打了个借条，并保证到期兑现。
（四）证人纪某的证言，证实1、其是安徽昊天线缆仪表有限公司销售员。胡才华以办公司需购买原材料为名向其借过款，有现金，也有银行承兑汇票。（1）2011年7、8月份，其先后借给胡才华价值90万元的承兑汇票。一、二个月后，胡才华还给其90万元现金。（2）2012年12月10日，胡才华以办公司需购买原材料为名向其借款，其借了二张各20万、一张10万元的承兑汇票给胡才华。这三张承兑汇票的票号分别是21615400、23826157、20674496。一个月后其找胡才华要钱，胡才华以种种理由推诿，直至2012年2月，胡才华才通过银行还其8万元现金。目前胡才华还欠其42万元。2、其与胡才华没有业务、贸易往来，承兑汇票给胡才华使用一、二个月后，胡才华按照票面金额给其现金。
（五）证人邱某的证言，证实其是安徽蓝德集团股份有限公司业务员，平时业务往来时经常使用承兑汇票。2011年11月中旬，胡才华打电话问其是否有承兑汇票给他用，使用期限20天，到期后会按照票面金额给其现金。其就将一张10万元的承兑汇票交给胡才华。到期后，胡才华将10万元现金汇入其银行卡。2011年12月中旬，胡才华又打电话向其要承兑汇票，2011年12月20日，其将4张总金额27万元的承兑汇票借给胡才华。2012年1月2日，其听说胡才华挪用了天大集团几千万元资金，就找胡才华要钱，胡才华于2012年2月10日从农行转给其8万元，2012年2月26日通过他人转交给其3万元，还有16万元至今未给付。
（六）证人单某的证言，证实其是安徽新环能电气股份有限公司会计。2011年8月27日左右，其将70万元的承兑汇票给胡才华，请他帮忙贴现，经商量胡才华收其不到一个点的贴现费用。8月31日，胡才华分两次打给其69.32万元现金。2012年3月底，其所在公司的卢某出事后，才知道胡才华所还的69.32万元，是胡才华挪用的天大集团的资金。
（七）证人邱健控告状及相关借条、银行承兑汇票，证实2011年10月29日，胡才华向其借款30万元，其中银行承兑汇票一张，金额为20万元，现金10万元。
（八）证人颜月兵控告状及相关银行承兑汇票，证实2011年12月10日、12月15日、12月30日，胡才华三次向其借银行承兑汇票计28万元。
（九）证人徐某的证言，证实2011年7月，其通过朋友认识了胡才华、张军友，其向他们提供过现金和承兑汇票。到目前为止他们还欠其2000余万元。其借给胡才华的钱实际上也由胡才华转手借给了张军友。
（十）安徽广润发电气集团有限公司提供的由胡才华经手的银行承兑汇票清单、收据及相关银行承兑汇票。
其中：1、收据号码0521496，金额40万，收据日期2011年10月14日。
（1）承兑汇票号码3140005121181548，票面金额20万元，出票行：常熟农村商业银行，出票日期2011年10月12日，到期日期2012年4月12日。
（2）承兑汇票号码3140005121181543，票面金额20万元，出票行：常熟农村商业银行，出票日期2011年10月12日，到期日期2012年4月12日。
2、收据号码4049649，金额18万，收据日期2011年12月10日。
（3）承兑汇票号码1030005221787162，票面金额5万，付款行：农行泰安新汶支行，出票日期2011年9月7日，到期日期2012年3月7日。
（4）承兑汇票号码3170005120194595，票面金额3万，付款行：江苏大丰农村合作银行营业部，出票日期2011年9月28日，到期日期2012年3月28日。
（5）承兑汇票号码3130005123169084，票面金额10万，付款行：包商银行成都分行营业部，出票日期2011年11月23日，到期日期2012年5月23日。
3、收据号码4049652，金额87万，收据日期2011年12月24日。
（6）承兑汇票号码3060005120294182，票面金额10万，付款行：广发银行股份有限公司长沙分行，出票日期2011年9月30日，到期日期2012年3月30日。
（7）承兑汇票号码3130005221671856，票面金额10万，付款行：廊坊银行青岛分行，出票日期2011年12月5日，到期日期2012年6月5日。
（8）承兑汇票号码5020005120102008，票面金额10万，付款行：东业银行（中国）有限公司青岛分行，出票日期2011年11月10日，到期日期2012年5月10日。
（9）承兑汇票号码3030005120069722，票面金额7万，付款行：中国光大银行吉林分行，出票日期2011年9月28日，到期日期2012年3月28日。
（10）承兑汇票号码3050005320270416，票面金额10万，付款行：民生武汉分行中信支行，出票日期2011年10月12日，到期日期2012年4月12日。
（11）承兑汇票号码3140005121420069，票面金额5万，付款行：常熟农村商业银行，出票日期2011年11月24日，到期日期2012年5月24日。
（12）承兑汇票号码3010005120754559，票面金额5万元，付款行交行宁波分行，出票时间2011年10月10日，到期日期2012年4月10日。
（13）承兑汇票号码3140005121437309，票面金额10万元，付款行：常熟农村商业银行，出票日期2011年12月16日，到期日期2012年6月16日。
（14）承兑汇票号码3130005123638893，票面金额10万元，付款行：江苏银行股份有限公司盐城分行营业部，出票日期2011年11月21日，到期日期2012年5月21日。
（15）承兑汇票号码3130005123399075，票面金额10万元，付款行：金华银行武义支行，出票日期2011年10月26日，到期日期2012年4月26日。
4、收据号码4049657，金额17.1万元，收据日期2011年12月28日。
（16）承兑汇票号码3130005221671856，票面金额10万元，付款行：廊坊银行青岛分行，出票日期2011年12月5日，到期日期2012年6月5日。
（17）承兑汇票号码3140005120535708，票面金额3万元，付款行：江阴农村商业银行，出票日2011年11月2日，到期日2012年5月2日。
（18）承兑汇票号码4020005120424362，票面金额4.1万元，付款行：宝应营业部，出票日期2011年12月1日，到期日期2012年6月1日。
5、收据号码4049648，金额22万元，收据日期2011年11月7日。
（19）承兑汇票号码3170005120077785，票面金额10万元，付款行：盱眙营业部，出票日期2011年10月20日，到期日期2012年4月20日。
（20）承兑汇票号码3140005120821946，票面金额2万元，付款行：江南农商行常州分行营业部，出票日期2011年10月21日，到期日期2012年4月21日。
（21）承兑汇票号码4020005120421129，票面金额10万元，付款行：金湖清算中心，出票日期2011年12月6日，到期日期2012年6月6日。
6、收据号码4049645，金额30万元，收据日期2011年11月30日。
（22）承兑汇票号码3130005120844476，票面金额20万元，付款行：枣庄市商业银行，出票日期2011年9月8日，到期日期2012年3月8日。
（23）承兑汇票号码3090005324236144，票面金额10万元，付款行：兴业银行郑州分行，出票日期2011年9月26日，到期日期2012年3月21日。
7、收据号码4049647，金额70万元，收据日期2011年12月3日。
（24）承兑汇票号码4020005120421045，票面金额10万元，付款行：金湖清算中心，出票日期2011年11月29日，到期日期2012年5月28日。
（25）承兑汇票号码4020005120421036，票面金额10万元，付款行：金湖清算中心，出票日期2011年11月29日，到期日期2012年5月28日。
（26）承兑汇票号码1040005123111304，票面金额50万元，付款行：中国银行昌吉回族自治州分行营业部，出票日期2011年10月28日，到期日期2012年4月28日。
8、收据号码4049650，金额40万元，收据日期2011年12月10日。
（27）承兑汇票号码3130005121615400，票面金额20万元，付款行：齐鲁银行，出票日期2011年11月28日，到期日期2012年5月28日。
（28）承兑汇票号码3090005323826157，票面金额20万元，付款行：兴业银行合肥分行，出票日期2011年12月8日，到期日期2012年6月8日。
9、收据号码4049651，金额10万元，收据日期2011年12月12日。
（29）承兑汇票号码3100005120674496，票面金额10万元，付款行：浦发济南分行营业部，出票日期2011年10月21日，到期日期2012年4月21日。
10、收据号码4049653，金额15万元，收据日期2011年12月30日。
（30）承兑汇票号码4020005122790245，票面金额10万元，付款行：浙江萧山合行南阳支行，出票日期2011年11月24日，到期日期2012年5月24日。
（31）承兑汇票号码3090005323534553，票面金额5万元，付款行：兴业银行股份有限公司江阴支行，出票日期2011年9月13日，到期日期2012年3月13日。
11、收据号码0521470，金额237280元，收据日期2011年11月9日。
（32）承兑汇票号码0010006221410865，票面金额137280元，付款行：工行北碚碚峡路分理处，出票日期2011年10月25日，到期日期2012年4月28日。
（33）承兑汇票号码3100005120987454，票面金额10万元，付款行：浦发银行西安分行营业部，出票日期2011年8月30日，到期日期2012年2月29日。
12、收据号码0521480，金额23.25万元，收据日期2011年11月17日。
（34）承兑汇票号码3080005392462495，票面金额10万元，付款行：招商银行长沙大河西先导区支行，出票日期2011年9月22日，到期日期2012年3月22日。
（35）承兑汇票号码3090005323511558，票面金额13.25万元，付款行：兴业银行重庆空港支行，出票日期2011年9月19日，到期日期2012年3月19日。
13、收据号码4049642，金额167万元，收据日期2011年11月24日。
（36）承兑汇票号码4020005121963818，票面金额5万元，付款行：芜湖扬子农商行，出票日期2011年11月22日，到期日期2012年5月22日。
（37）承兑汇票号码4020005121963819，票面金额5万元，付款行：芜湖扬子农商行，出票日期2011年11月22日，到期日期2012年5月22日。
（38）承兑汇票号码4020005121963822，票面金额10万元，付款行：芜湖扬子农商行，出票日期2011年11月22日，到期日期2012年5月22日。
（39）承兑汇票号码3050005321408035，票面金额20万元，付款行：民生银行青岛分行营业部，出票日期2011年9月27日，到期日期2012年3月27日。
（40）承兑汇票号码3050005321406000，票面金额50万元，付款行：民生银行青岛分行营业部，出票日期2011年9月27日，到期日期2012年3月27日。
（41）承兑汇票号码3050005321408099，票面金额50万元，付款行：民生银行青岛分行营业部，出票日期2011年9月27日，到期日期2012年3月27日。
（42）承兑汇票号码1020005221432333，票面金额27万元，付款行：诸暨支行营业部，出票日期2011年11月16日，到期日期2012年5月15日。
14、收据号码4049643，金额47.48万元，收据日期2011年11月25日。
（43）承兑汇票号码1040005220442218，票面金额30.48万元，付款行：中国银行霍邱支行营业部，出票日期2011年10月21日，到期日期2012年4月21日。
（44）承兑汇票号码3130005120445057，票面金额17万元，付款行：包商银行包头分行营业部，出票日期2011年10月21日，到期日期2012年4月20日。
15、收据号码6109041，金额60万元，收据日期2011年4月1日。
（45）承兑汇票号码4020005120010072，票面金额30万元，付款行：贵阳市南朝区农村信用合作联社，出票日期2011年5月27日，到期日期2011年11月27日。
16、收据号码0521494，金额55万元，收据日期2011年10月12日。
（46）承兑汇票号码3020005321178825，票面金额10万元，付款行：中信银行郑州分行会计部，出票日期2011年11月15日，到期日期2012年5月15日。
17、收据号码0521499，金额20万元，收据日期2011年10月18日。
（47）承兑汇票号码3140005120514277，票面金额10万元，付款行：江阴农商行盱眙支行，出票日期2011年10月12日，到期日期2012年4月12日。
（48）承兑汇票号码3140005120514269，票面金额10万元，付款行江阴农商行盱眙支行，出票日期2011年10月12日，到期日期2012年4月12日。
18、收据号码0521500，金额20万元，收据日期2011年10月25日。
（49）承兑汇票号码3130005124247287，票面金额10万元，付款行：平顶山银行郑州分行，出票日期2011年210月9日，到期日期2012年4月9日。
（50）承兑汇票号码1050005320493446，票面金额5万元，付款行：常熟建行营业部，出票日期2011年9月6日，到期日期2012年3月6日。
（51）承兑汇票号码3010005120291275，票面金额5万元，付款行：交行滁州分行，出票日期2011年10月14日，到期日期2012年4月14日。
19、收据号码0521467，金额40万元，收据日期2011年11月1日。
（52）承兑汇票号码4020005121235051，票面金额20万元，付款行合肥科技农村商业银行，出票日期2011年10月9日，到期日期2012年4月9日。
（53）承兑汇票号码3140005120634456，票面金额20万元，付款行：吴江农村商业银行清算中心，出票日期2011年9月26日，到期日期2012年3月26日。
20、收据号码0521468，金额30万元，收据日期2011年11月7日。
（54）承兑汇票号码3010005120963482，票面金额20万元，付款行：交通银行洛阳分行，出票日期2011年9月7日，到期日期2012年3月9日。
（55）承兑汇票号码3140005120984528，票面金额10万元，付款行：苏州银行渭塘支行，出票日期2011年9月14日，到期日期2012年3月14日。
21、收据号码0521471，金额20万元，收据日期2011年11月14日。
（56）承兑汇票号码3130005123765121，票面金额10万元，付款行：江苏银行股份有限公司无锡分行，出票日期2011年9月20日，到期日期2012年3月20日。
（57）承兑汇票号码3130005123575883，票面金额10万元，付款行：包商银行通辽分行营业部，出票日期2011年10月19日，到期日期2012年4月19日。
22、收据号码0521477，金额10万元，收据日期2011年11月21日。
（58）承兑汇票号码3020005320138681，票面金额10万元，付款行：中信银行黄石支行，出票日期2011年11月15日，到期日期2012年5月15日。
以上收据22张（金额8655580元）、银行承兑汇票58张（金额7905580元）。上述银行承兑汇票，都是被告人胡才华从社会上收集过来后给广润发电气集团张军友使用。
（十一）天长市公安局经济犯罪侦查大队情况说明，证实从2011年10月12日至2012年12月30日，被告人胡才华分22次将票面金额达8355580元的银行承兑汇票交给被告人张军友使用，从事票据贴现结算业务。被告人张军友按票面金额的2%比例支付给被告人胡才华16.7万余元贴现费用。
（十二）被告人胡才华的供述，证实1、2011年5月，其开始帮助他人将承兑汇票贴现，总额可能在2000万元左右。2011年5月，张军友以急需资金购买原材料为由，要其帮忙找银行承兑汇票使用，每次用一个月左右后按票面金额返还现金。因其是天大集团的财务经理，大家对其比较信任，其认识许多做生意的，他们手中有银行承兑汇票。第一次其从王某甲处拿了50万左右的银行承兑汇票，约定期限25天，到期后其按照票面金额付给她现金。后来许多人知道其有能力将银行承兑汇票贴现，都主动找其帮忙贴现，同时张军友也经常向其要承兑汇票。
2、经对侦查机关出示的广润发电气集团提供的22份收据及相关银行承兑汇票辨认，上述银行承兑汇票提供给广润发电气集团张军友，都是其从社会上收集过来的。收据由张军友经营的广润发电气集团出具。上家将银行承兑交给其，其出具一张欠条，同时上家在汇票复印件上签名。其将票拿到后，在自己的手工帐本做个记录，注明有关汇票的信息后，交给广润发集团现金会计冯艳，冯艳出具收据，张军友个人出具欠条。
根据银行规定，承兑汇票拿到银行贴现，须同时提供产品购销合同原件、发货清单原件、交易发票、企业银行贷款卡等资料，否则银行不予贴现。而那些银行承兑汇票持有人，通常不具备上述条件。另外，他们如果到银行贴现，须按照剩余时间支付一定的贴息费用，拿到其这里，就不存在这些问题，其无论剩余时间长短，一律使用一个月左右的时间后，按照票面金额全额返还。两种贴现方式，存在较大差额，所以银行承兑汇票持有人都将票交给其。其和上家、张军友之间都没有实际贸易往来或个人借贷关系，之所以私自进行票据贴现结算业务，其和上家、张军友都是各有所需。
（十三）被告人张军友的供述，证实其经营安徽广润发电气有限公司和安徽天发箱包旅行用品有限公司。其征地、建厂房、买设备、开拓市场等花费4000余万元，上述费用，其主要是通过向他人借款或向银行贷款取得，其中部分是高利息。2010年底厂房建好后，其就将房产证和土地证抵押给天长市建行贷款500万元，钱用于流动资金生产产品。后来资金还是不够，其开始到处借钱，债务越来越多。
2011年6、7月份起，其开始和胡才华有经济上往来。2011年7月，其对胡才华讲：“公司资金周转紧张，你帮我在外借银行承兑汇票或现金，利息照算。”后来胡才华就从天大集团转资金给其使用，从2011年7月至2011年年底，胡才华陆续借给其银行承兑汇票、现金计3000余万元。其中胡才华从天大集团转账至其经营的安徽广润发电气有限公司和安徽天发箱包旅行用品有限公司等公司有2620万元，从他人处借银行承兑汇票800余万元。通过胡才华在外借银行承兑汇票，出借人有徐某、王桂留等人，其拿到银行承兑汇票后，按银行承兑汇票票面金额的2%左右给胡才华贴息费用。其向胡才华所借银行承兑汇票被公司用于购料、还公司及个人借款了。
二、职务侵占事实
2011年6月下旬，由于借出的银行汇票款不能按期与出借人兑付，为了摆脱信用危机，被告人胡才华于2011年6月30日利用职务便利，私自在天长市建设银行购买转账支票一本，准备从天大集团帐户盗转资金，维持其借贷资金循环。2011年7月4日至2011年12月27日，被告人胡才华利用担任天大集团会计的职务便利，在其购买的转账支票上私自加盖公司财务专用章、印鉴章，后从公司帐户盗转资金23次，合计金额3220万元转至相关帐户，供其支配使用。为使窃取资金不被发现，被告人胡才华还涂改银行对帐单给会计对账，以掩人耳目。
被告人胡才华将上述资金转入被告人张军友提供的账户。其中，被告人胡才华将天大集团资金转入经周某（被告人张军友债权人）指定账户的有：天长市鑫光民族服饰有限公司400万元，周某在取得该资金后，于2011年7月29日通过其个人银行卡转回天大集团330万元，周某实际通过转入鑫光民族服饰有限公司取得资金70万元；转入安徽瑞隆电工有限公司300万元；转入天长市立明企业商务咨询服务有限公司100万元。被告人胡才华将天大集团资金转入被告人张军友指定的天长市恒丰置业有限公司账户200万元；转入被告人张军友经营的安徽广润发电气集团有限公司、天长市天发电气设备有限公司共计2550万元。该2550万元，被被告人张军友通过网上银行18次转入被告人胡才华银行卡1526万余元，由被告人胡才华用于兑付其借取他人的银行承兑汇票票款。下余1024万余元，被被告人张军友用于公司支付生产经营费用和偿还债务。
证明上述事实的证据如下：
（一）证人王某丙的证言，证实其负责天大集团财务的全面工作，胡才华是财务经理，专门负责公司和各个银行之间的往来。2011年11月29日，其发现公司的银行总账余额和银行实际余额不符，就到银行对账，发现账里面有问题。其询问胡才华情况，胡才华说他挪用3000余万元的资金给广润发的张军友使用。经过查账发现，胡才华在银行对帐单上做了手脚，7月至11月份的5张对帐单都是假的，是胡才华自己打印的。胡才华还私自购买一本转账支票，将天大集团资金转走。
（二）证人刘某的证言，证实其现在是安徽广润发电气集团有限公司法人代表兼总经理。张军友曾经以公司名义向其借款500余万元，以个人名义向其借款100余万元。因张军友所借欠款无力偿还，其就和董金林共同接收张军友的公司。公司接管后，通过金湖申宝联合会计师事务所对广润发电气集团和天发箱包旅行用品公司的审计，报告显示广润发电气集团和天发箱包旅行用品公司都是亏损企业。
（三）证人朱某的证言，证实其是安徽天明电缆有限公司法定代表人。2011年1月29日，其借给张军友一张价值100万元的承兑汇票，张军友打了借条，借条上盖有广润发的行政章，双方约定月息5分。张军友付过4个月利息计20万元。
（四）证人丘某的证言，证实从2007年开始，其和亲戚借钱给张军友使用，条据累计3488280元，计15张条据，年息2分半，条据上的钱含有利息部分。目前，张军友累计还款80万元本金。经过商定，其放弃15张欠条的利息部分，张军友欠其本金128.5万元。
（五）证人周某的证言，证实从2007年上半年，张军友开始向其借钱。之后因别人催钱，其就找张军友要钱，张军友让其找胡才华，其叫胡才华从天大的帐户上先挪用部分公款替张军友还其债。胡才华于2011年7月4日将400万元资金从天大公司的帐户转到其指定的天长市鑫光民族服饰公司帐户，后其从鑫光公司将资金转到其个人帐户，胡才华出事后，其主动将400万元还到天大帐户。后经双方结账，到2012年2月18日，张军友计欠其本息2870万元。事发后，其三次代胡才华退缴168.51万元。
（六）证人丁某的证言，证实2010年11月份，张军友向其借钱，其朋友王群将40万元借给张军友，约定月息1分半，每季度利息1.8万元，现已结4个季度利息。2011年3月2日，其个人借33万元给张军友公司，约定月息2分，每季度利息1.98万元，现已结息3个季度。2011年3月15日，其介绍陆玉连借30万元给广润发公司，约定利息1分半，每季度利息1.35万元，现已结息3个季度。
（七）证人蔡某的证言，证实从2008年至今，张军友累计借其300万元。双方约定月息3分，张军友付过50万元左右的利息。
（八）证人王某丁的证言，证实2011年7月，张军友带了一份变压器供货合同到其公司借钱，其分两次借给张军友400万元，约定月息7分，2012年1月还清。期间，张军友还过其186.5万元。
（九）天大集团对公活期存款账户明细账、天长市鑫光民族服饰有限公司关于周某转入该单位400万元的“情况说明”、建行网上银行电子回单、记账凭证、天长市鑫光民族服饰有限公司在建行“对公活期存款账户明细账”、安徽瑞隆电工有限公司建行转账支票、进账单、建行“对公活期存款账户明细账”、天长市恒丰置业有限公司“说明”、天长市恒丰置业有限公司建行“对公活期存款账户明细账”、天长市立明企业商务咨询服务有限公司“转账情况说明”、天长市立明企业商务咨询服务有限公司建行“对公活期存款账户明细账”、安徽广润发电气集团有限公司、天长市天发电气设备有限公司建行“对公活期存款账户明细账”及相关附件，证实从2011年7月4日至2011年12月27日，被告人胡才华利用职务便利，从天大集团帐户盗转资金23次，合计金额3550万元。其中，被告人胡才华将天大集团资金转入经周某指定账户的有：天长市鑫光民族服饰有限公司400万元，周某在取得该资金后，于2011年7月29日通过其个人银行卡转入天大集团330万元，周某实际通过转入鑫光民族服饰有限公司取得资金70万元；转入安徽瑞隆电工有限公司300万元；转入天长市立明企业商务咨询服务有限公司100万元。被告人胡才华将天大集团资金转入被告人张军友指定的天长市恒丰置业有限公司账户200万元；转入被告人张军友经营的安徽广润发电气集团有限公司、天长市天发电气设备有限公司共计2550万元。
（十）转账支票23张，证实2011年7月4日至2011年12月27日，被告人胡才华利用担任天大集团会计的职务便利，在其私自购买的转账支票上加盖公司财务专用章、印鉴章，后从公司帐户盗转资金23次，合计金额3550万元转至相关帐户，供其支配使用。2011年7月29日，周某通过其银行卡将330万元转回天大集团账户。
（十一）被告人张军友农行卡流水单，证实被告人张军友公司通过网上银行18次转入被告人胡才华银行卡1526万元。
（十二）天大集团工商资料。
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