湖南省长沙市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）湘01刑初59号
公诉机关湖南省长沙市人民检察院。
被告单位湖南翰林文化商务有限公司，住所地湘阴县顺天大道南侧，法定代表人张勇。
诉讼代表人刘明辉，男，52岁，系湖南翰林文化商务有限公司职员，住湖南省沅江市。
被告人张勇，男，1973年7月14日出生于湖南省沅江市，汉族，中专文化，系湖南翰林文化商务有限公司法定代表人，户籍地湖南省沅江市，住湖南省长沙市开福区。因涉嫌犯合同诈骗罪，于2015年3月10日被抓获，2015年3月12日被上海市公安局浦东分局刑事拘留，2015年3月31日被取保候审；因涉嫌犯合同诈骗罪，于2015年7月2日被长沙市公安局芙蓉分局抓获，2015年7月3日被长沙市公安局芙蓉分局刑事拘留；因涉嫌犯持有伪造的发票罪，于2015年8月7日被逮捕。现羁押于长沙市第一看守所。
辩护人秦跃龙，湖南云天律师事务所律师。
辩护人胡凤庆，湖南楚桥律师事务所律师。
湖南省长沙市人民检察院以长检刑二刑诉[2016]51号起诉书指控被告单位湖南翰林文化商务有限公司犯合同诈骗罪、非法制造发票罪，被告人张勇犯合同诈骗罪、贷款诈骗罪、非法制造发票罪，于2016年5月30日向本院提起公诉,后又于2017年5月4日变更起诉。本院依法组成合议庭，于2017年9月26日公开开庭审理了本案。湖南省长沙市人民检察院指派代理检察员柏善民、徐艳侠出庭支持公诉，被告单位湖南翰林文化商务有限公司诉讼代表人刘明辉、被告人张勇及其辩护人秦跃龙、胡凤庆到庭参加诉讼。期间，湖南省长沙市人民检察院建议本院延期审理一次。现已审理终结。
湖南省长沙市人民检察院指控：
一、合同诈骗罪
2008年4月16日至2012年12月18日，被告人张勇出资先后成立了长沙翰林纸业有限公司（以下简称长沙翰林）、湖南飞越浆纸贸易有限公司（以下简称湖南飞越）、湖南翰林文化商务有限公司（以下简称湖南翰林）、翰林印刷有限公司（2011年11月30日在香港特别行政区注册成立，以下简称翰林印刷）、长沙凯博纸业有限公司（以下简称长沙凯博）。其中，张勇为湖南翰林的法定代表人，其余公司均由张勇实际控制。湖南翰林自2012年开展经营以来至案发，连年亏损。
2012年6月15日，湖南翰林为开展经营，由翰林印刷与香港大新银行有限公司（以下简称大新银行）签订租赁合同，约定：大新银行向日本小森公司购买一台小森全自动超高速四色单张纸胶印机（购买价格港币5256065.5元，型号为：GL-440，编号为：2149，以下简称“小森四色机”）出租给翰林印刷交给湖南翰林的工厂使用，租期为48个月；翰林印刷应从2012年7月15日开始每月15日前向大新银行支付当期租金港币134687元。同日，大新银行与翰林印刷签订了附加条款，约定：翰林印刷在还清所有租金、利息及相关费用后，可按照港币700元认购该租赁设备。同日，翰林印刷、湖南翰林共同向大新银行出具了一份确认书，确认大新银行对该设备享有所有权。
2012年11月15日，翰林印刷与大新银行签订租赁合同，约定：大新银行向香港新亚菲印刷机械有限公司购买一台小森胶印机（购买价格为港币10120446元，型号为小森丽色龙LS-440SP，编号为：200，以下简称“小森八色机”）出租给翰林印刷交给湖南翰林的工厂使用，租期为48个月；翰林印刷应从2012年12月15日开始每月15日前向大新银行支付当期租金港币259336元。同日，大新银行与翰林印刷签订了附加条款，约定：翰林印刷在还清所有租金、利息及相关费用后，可按照港币700元认购该租赁设备。同日，翰林印刷、湖南翰林共同向大新银行出具了一份确认书，确认大新银行对该设备享有所有权。
以上两份合同签署后，大新银行先后按约定支付了货款并购进了合同约定的两台设备；2012年7月、2013年1月，湖南翰林收到了这两台设备。大新银行分别在两台设备上张贴了铭牌，明确声明这两台设备归大新银行所有。至2013年12月后，翰林印刷未再支付租金。
2014年4月14日，大新银行向湖南省岳阳市中级人民法院提起诉讼，同年4月21日，岳阳中院作出裁定，查封上述两台设备（一年）；查封翰林印刷、湖南翰林、长沙翰林、张勇、张某2价值13644749.3元的财产。后经双方协商，达成调解，同年6月24日岳阳市中级人民法院出具民事调解书，双方确认两台设备为大新银行所有，翰林印刷对租金分期付款，湖南翰林、长沙翰林、张勇、张某2承担对翰林印刷的连带保证责任。
2012年4月23日，湖南翰林为开展经营，与北京京城国际融资租赁有限公司（以下简称北京京城）签订了一份融资租赁合同，约定：湖南翰林委托北京京城按湖南翰林的要求从湖南省印刷物资有限责任公司（以下简称湖南印刷）购进卷筒纸平版书刊印刷机2台、椭圆胶订包本机1台、骑马钉联动线3套，共计6台（套）设备，总价6756000元，租赁给湖南翰林；湖南翰林支付首期付款、保证金、及其他相关费用共计2205758.4元后，取得该合同下设备的使用权，之后分36期付款，每期支付租金171820.89元；租赁期限内，租赁物所有权归北京京城；租赁期满，租赁物的留购价格为600元，湖南翰林付清合同规定的所有款项、租金、留购价格后，所有权转移到湖南翰林。
2013年4月27日，湖南翰林与北京京城签订了一份融资租赁合同，约定：湖南翰林委托北京京城按湖南翰林的要求从湖南印刷购进价格为2080000元的卷筒纸平版书刊印刷机1台租赁给湖南翰林；湖南翰林支付首期付款、保证金及其他相关费用共计679012元后，取得该合同下设备的使用权，之后分36期付款，每期支付租金52852.82元；租赁期限内，租赁物所有权归北京京城；租赁期满，租赁物的留购价格为100元，湖南翰林付清合同规定的所有款项、租金、留购价格后，所有权转移到湖南翰林。
上述合同签订后，由北京京城出资，湖南翰林从湖南印刷先后购进了上述7台设备。2013年12月20日后，湖南翰林未再支付第一份合同的租金；2014年1月20日后，湖南翰林未再支付第二份合同的租金。
2015年，北京京城向北京市朝阳区人民法院起诉湖南翰林。2015年11月17日，北京市朝阳区人民法院作出民事判决：解除双方的两份融资租赁合同；湖南翰林返还两份合同下的7台设备。
2012年11月22日，湖南翰林通过竞拍，以398万元的价格取得位于湖南省湘阴县袁家铺镇湖南省轻工业园内的湘阴县2012-28号地块，共26177.52平方米。该土地原登记为湘国用（2013）第02××95号土地使用证，后分割成两块，分别为湘国用（2013）第02××53号、使用面积17405.39平方米和湘国用（2013）第02××52号、使用面积8772.13平方米。湖南翰林在该地块上陆续兴建厂房，拥有产权证号分别为ＡＮ××97、ＡＮ××99、ＡＮ××00、ＡＮ××01、ＡＮ××04的厂房，房屋面积共计20,893.07平方米。
2013年1月23日，湖南翰林将其湘国用（2013）第02××95号土地使用证下的26177.52平方米土地抵押给长沙开福区农村合作银行为长沙翰林向长沙市开福区农村合作银行的600万元贷款提供担保，期限自2013年1月23日至2014年1月12日，并在国土部门办理了他项登记手续。后因长沙翰林的贷款展期，该抵押也随之展期，期限至2016年1月12日。
2013年9月17日，湖南翰林将其产权证号ＡＮ××97、ＡＮ××99、ＡＮ××00、ＡＮ××01、ＡＮ××04，总面积为20,893.07平方米的厂房作价1539.71万元抵押给远东公司，抵押期限为四年。
2014年7月11日至2015年4月2日，湖南翰林因卷入多起诉讼，其所属上述5栋厂房和土地先后被多家法院轮流冻结。5栋厂房分别于2014年7月11日被沅江市人民法院冻结两年，2014年10月11日被岳阳市中级人民法院冻结，2014年10月16日被上海市浦东新区人民法院冻结，2015年2月12日被长沙市雨花区人民法院冻结，2015年4月2日被长沙市中级人民法院冻结。其中产权证号ＡＮ××01的房产在2014年6月19日还被长沙市岳麓区人民法院冻结。
湘国用（2013）第02××53号、湘国用（2013）第02××52号土地于2014年4月16日因与长沙银行的借款纠纷被长沙市开福区人民法院冻结一年，自2014年4月16日于2015年4月15日；2014年10月11日被岳阳市中级人民法院查封，查封期限为2年；2014年10月16日被上海市浦东新区人民法院查封，查封期限为2年；2015年2月12日被长沙市雨花区人民法院查封，查封期限为2年；2015年4月2日被长沙市中级人民法院查封，查封期限为2年。
2013年以来至案发时止，被告人张勇以及湖南翰林、长沙翰林、湖南飞越、长沙凯博先后向多家银行、其他金融机构及个人大量贷款、借款，湖南翰林连年经营亏损，同时还要支付银行、个人借款的巨额本息、北京京城、大新银行的租金；为湖南翰林提供担保的长沙翰林、湖南飞越、长沙凯博、张勇、张某2、陈某1、陈某2无实际履约能力或担保能力。
2013年4月至2014年5月，湖南翰林、张勇隐瞒公司背负巨额债务、隐瞒土地已抵押给银行、保证人无保证能力的事实，通过伪造增值税发票、普通发票，虚构融资租赁设备的产权归属，用不属于其所有的机器设备诱使被害人与其签订售后回租赁合同、动产抵押合同、借款合同、保证合同、最高额房地抵押合同骗取仲某国际租赁公司（以下简称仲某公司）、上海远东国际租赁有限公司（以下简称远东公司）的资金；通过提供虚假的购销合同、送货单、确认函、增值税专用发票，诱使被害人与其签订有追索权的保理合同，骗取远东公司资金。之后，湖南翰林、张勇因无力还款，大新银行、北京京城、仲某公司、远东公司分别先后向多家法院提起民事诉讼并申请诉前财产保全，在法院审理过程中，湖南翰林、张勇为继续占有所骗得的资金，仍旧隐瞒同一设备的所有权的真实归属人以及设备被其多次融资、抵押的事实，以承诺还款的方式骗取对方继续履行合同。先后骗取仲某公司5,577,500元、远东公司45，210，000元。具体事实如下：
1、伪造普通发票骗取仲某公司5,577,500元的事实
2013年4月30日，湖南翰林明知小森八色机、小森四色机归大新银行所有，通过伪造湖南省国家税务局通用机打发票（小森八色机对应的发票号码为033××××2996、033××××2986、033××××2975、033××××2967，票面总金额为16，380,000元；小森四色机对应的发票号码为033××××2001、033××××2007，票面总金额为7，611，409元），谎称两台设备归其所有，同时隐瞒了张勇实际控制的长沙翰林、湖南飞越以及张勇、陈某1、陈某2、张某2无保证能力，由长沙翰林、湖南飞越、张勇、陈某1、陈某2、张某2为湖南翰林的债务提供担保的方式，骗取仲某公司信任，骗取仲某公司与其签订了以小森八色机为标的物的售后回租赁合同；骗取仲某公司与其签订了以小森四色机为标的物的动产抵押合同，并办理了动产抵押登记。骗得仲某公司支付给湖南翰林融资款5,577,500元（约定分36期归还）。湖南翰林支付7期租金（每期300，000元）后，未再付款。
2、伪造普通发票、增值税专用发票，虚构债权债务骗取远东公司45，210，000元的事实
湖南翰林先后于2013年6月24日、2013年9月28日、2013年10月29日、2014年5月28日同远东公司签订3份售后回租赁合同、2份有追索权的保理合同以及最高额房地抵押合同，分四次骗得远东公司45，210，000元。具体事实分述如下：
①2013年6月24日，湖南翰林明知两台卷筒平板书刊印刷机、三套骑马钉联动线所有权系北京京城所有，小森四色机归大新银行所有且已抵押给仲某公司，为骗取远东公司融资款，湖南翰林提供伪造的上述6台设备以及另外2台设备的湖南省国家税务局通用机打发票（票面总金额8，259,184元），隐瞒了张勇所控制的长沙翰林、张勇、陈某1、陈某2、张某2的实际无保证能力的事实，骗取远东公司信任，骗得远东公司与其以上述8台设备作为融资租赁标的物（作价11,939,184元）签订售后回租赁合同、保证合同。合同签订后，远东公司于2013年6月27日向湖南翰林汇款966万元（分48期归还）。湖南翰林于2014年6月27日支付第13期租金后，未再付款。
②湖南翰林为取得远东公司的信任，从远东公司骗取更多资金，2013年9月8日，湖南翰林同远东公司最高额房地抵押合同：约定将前述五处房产和土地作抵押物对远东公司所享有的主债权（主债权确定期间自2013年9月20日至2017年9月20日）承担最高额抵押担保责任。在签订该合同的过程中，湖南翰林隐瞒了土地使用权已于2012年1月已抵押给长沙农村合作银行黄兴路支行以及湖南翰林拖欠陈魏文房产建筑工程款的事实，作价43,809,000元人民币抵押给远东公司，双方办理了抵押登记。
2013年9月28日，湖南翰林伪造了10台切纸机（票面金额5，000,000元）、10台折页机（票面金额10,000,000元）的湖南省国家税务局通用机打发票，将以上设备作为标的物作价15，000,000元人民币同远东公司签订售后回租赁合同，长沙翰林、张勇、陈某1、陈某2、张某2再次作为保证人同远东公司签订了保证合同。合同签订后，远东公司于2013年10月9日向湖南翰林汇款15，000,000元。湖南翰林于2014年5月9日支付第8期租金后，未再付款。
③2013年10月29日，湖南翰林通过伪造与湖南飞越、长沙凯博购销合同、送货单、确认函、货物增值税专用发票（伪造的与湖南飞越进行贸易的湖南省增值税专用发票3份，票面总金额为：13,356,368.8元；伪造的与长沙凯博进行贸易的湖南省增值税专用发票2份，票面总金额为：5,048,160.65元），虚构湖南飞越、长沙凯博作为湖南翰林的债权人，对湖南翰林分别享有11，500,000元、5，000,000元的应收账款。以湖南飞越、长沙凯博的名义同远东公司签订两份有追索权的保理合同，长沙翰林、张勇、陈某1、陈某2、张某2作为保证人同远东公司签订了保证合同，远东公司于2013年10月30日分别同湖南飞越、长沙凯博在中国人民银行征信中心办理了应收账款转让登记后，远东公司于2013年10月31日、2013年11月1日分别向湖南飞越、长沙凯博的账户汇入应收账款转让款10，500,000元、4,500,000元。以上两笔款项均被湖南翰林、张勇个人实际控制和使用。至上海浦东新区人民法院2015年7月18日作出民事判决，湖南翰林未归还上述款项。
④2014年5月28日，湖南翰林明知小森八色机系大新银行所有，故意隐瞒岳阳市中级人民法院已于2014年4月14日已作出查封该设备的裁定，且该设备已出卖给仲某公司并签订了售后回租赁合同、又被抵押给长沙市芙蓉区旺德府小额贷款有限公司（以下简称旺德府公司，系依法成立的小型金融机构），因无力还款被仲利公司起诉至长沙市中级人民法院的事实，为再次骗取融资款，仍以小森八色机作为标的物作价6，000,000元，同远东公司签订售后回租赁合同，仍由长沙翰林、张勇、陈某1、陈某2、张某2作为保证人同远东公司签订保证合同。合同签订后，远东公司于2014年6月3日向湖南翰林支付融资款5，550,000元，湖南翰林于2014年6月12日支付第1期租金后，未再还款。
二、贷款诈骗罪
被告人张勇为从旺德府公司骗取贷款，在同该公司签订借款合同的过程时，隐瞒小森八色机所有权系大新银行且已于2013年4月30日被湖南翰林售后回租赁给仲利公司、2014年4月21日被岳阳市中级人民法院查封的事实，向旺德府提供伪造的4份湖南省国家税务局通用机打发票（票面总金额为16，380,000元），虚构小森八色机归湖南翰林所有的事实。2013年11月20日，张勇同旺德府公司在长沙市芙蓉区万家丽中路一段176号旺德府国际27楼旺德府公司的办公室签订了《借款合同》，借款金额为200万元，借款期限60天。2013年11月28日，张勇持伪造发票就该设备同旺德府公司在湘阴县工商局办理了动产抵押登记；2013年10月28日，张勇以其妻陈某1以及妻妹陈某2的名义与旺德府签订《借款合同》，共借款500万元，借款期限90天。截止2014年6月27日，张勇仅归还利息404,000元，本金分文未还。
三、非法制造发票罪
截止2013年7月20日，张勇经营的长沙翰林拖欠沅江纸业有限公司（以下简称沅江纸业）货款6,800,000元，湖南翰林是担保方。张勇为拖延给付货款，在明知湖南翰林正在使用的骑马钉联动线、2台卷筒纸平板书刊印刷机所有权系北京京城，平装胶订自动线所有权已转让给远东公司并已同远东公司签订了售后回租赁合同，伪造了湖南翰林购买上述四台设备的四份发票（票面总金额10,930,000元），谎称以上四台设备系湖南翰林所有，以湖南翰林的名义于2013年7月24日、2013年7月25日同沅江纸业分别签订还款协议书、动产抵押合同，为长沙翰林6,800,000元的债务承担担保责任，并于2013年7月31日持以上四份伪造的发票在湘阴县工商管理局办理了动产抵押手续。后长沙翰林未按照约定还款，被沅江纸业起诉至沅江市人民法院。2014年5月5日，经沅江市人民法院调解，湖南翰林、长沙翰林共同归还沅江纸业货款本金6，323，326.32元，直至案发，两家公司仍未还分文。
湖南省长沙市人民检察院认定上述事实的证据有：书证、证人证言、鉴定意见、被告人张勇的供述与辩解等。
湖南省长沙市人民检察院认为，被告单位湖南翰林文化商务有限公司的行为构成合同诈骗罪、非法制造发票罪，被告人张勇的行为构成合同诈骗罪、非法制造发票罪、贷款诈骗罪。被告单位湖南翰林文化商务有限公司、被告人张勇犯数罪，应数罪并罚。提请本院依法判处。
湖南省长沙市人民检察院于2017年5月4日作出长检刑二刑追诉[2017]2号变更起诉决定书，合同诈骗罪的事实变更为：
2013年4月至2014年5月，湖南翰林、张勇隐瞒公司背负巨额债务、隐瞒土地已抵押给银行、保证人无保证能力的事实，通过伪造增值税发票、普通发票，虚构融资租赁设备的产权归属，用不属于其所有的机器设备诱使被害人与其签订售后回租赁合同、动产抵押合同、借款合同、保证合同、最高额房地抵押合同骗取仲某国际租赁公司（以下简称仲某公司）、上海远东国际租赁有限公司（以下简称远东公司）的资金；通过提供虚假的购销合同、送货单、确认函、增值税专用发票，诱使被害人与其签订有追索权的保理合同，骗取远东公司资金。之后，湖南翰林、张勇因无力还款，大新银行、北京京城、仲某公司、远东公司分别先后向多家法院提起民事诉讼并申请诉前财产保全，在法院审理过程中，湖南翰林、张勇为继续占有所骗得的资金，仍旧隐瞒同一设备的所有权的真实归属人以及设备被其多次融资、抵押的事实，以承诺还款的方式骗取对方继续履行合同。先后骗得仲某公司3127500元、远东公司36740292元，共计骗得39867792元。具体事实如下：
1、伪造普通发票骗取仲某公司3127500元的事实
2013年4月30日，湖南翰林明知小森八色机、小森四色机归大新银行所有，通过伪造湖南省国家税务局通用机打发票（小森八色机对应的发票号码为033××××2996、033××××2986、033××××2975、033××××2967，票面总金额为16，380,000元；小森四色机对应的发票号码为033××××2001、033××××2007，票面总金额为7，611，409元），谎称两台设备归其所有，同时隐瞒了张勇实际控制的长沙翰林、湖南飞越以及张勇、陈某1、陈某2、张某2无保证能力，由长沙翰林、湖南飞越、张勇、陈某1、陈某2、张某2为湖南翰林的债务提供担保的方式，骗取仲某公司信任，骗取仲某公司与其签订了以小森八色机为标的物的售后回租赁合同；骗取仲某公司与其签订了以小森四色机为标的物的动产抵押合同，并办理了动产抵押登记。骗得仲某公司支付给湖南翰林融资款5,577,500元（约定分36期归还）。2013年5月30日至2014年12月31日，湖南翰林陆续归还租金2450000元后未再还款，实际骗得仲某公司3127500元。
2、伪造普通发票、增值税专用发票，虚构债权债务骗取远东公司36740292元的事实
湖南翰林先后于2013年6月24日、2013年9月28日、2013年10月29日、2014年5月28日同远东公司签订3份售后回租赁合同、2份有追索权的保理合同以及最高额房地抵押合同，远东公司按合同先后共计付给湖南翰林45210000元，共计归还8469708元，实际骗得远东公司36740292元。具体事实分述如下：
①2013年6月24日，湖南翰林明知两台卷筒平板书刊印刷机、三套骑马钉联动线所有权系北京京城所有，小森四色机归大新银行所有且已抵押给仲某公司，为骗取远东公司融资款，湖南翰林提供伪造的上述6台设备以及另外2台设备的湖南省国家税务局通用机打发票（票面总金额8259184元），隐瞒了张勇所控制的长沙翰林、张勇、陈某1、陈某2、张某2的实际无保证能力的事实，骗取远东公司信任，骗得远东公司与其以上述8台设备作为融资租赁标的物（作价11939184元）签订售后回租赁合同、保证合同。合同签订后，远东公司于2013年6月27日向湖南翰林汇款966万元（分48期归还）。至2014年6月27日，湖南翰林支付第1-13期租金共计4311372元后未再还款，实际骗得5348628元。
②湖南翰林为取得远东公司的信任，从远东公司骗取更多资金，2013年9月8日，湖南翰林同远东公司签订最高额房地抵押合同：约定将前述五处房产和土地作抵押物对远东公司所享有的主债权（主债权确定期间自2013年9月20日至2017年9月20日）承担最高额抵押担保责任。在签订该合同的过程中，湖南翰林隐瞒了土地使用权于2012年1月已抵押给长沙农村合作银行黄兴路支行以及湖南翰林拖欠陈魏文房产建筑工程款的事实，作价43,809,000元人民币抵押给远东公司，双方办理了抵押登记。
2013年9月28日，湖南翰林伪造了10台切纸机（票面金额5，000,000元）、10台折页机（票面金额10,000,000元）的湖南省国家税务局通用机打发票，将以上设备作为标的物作价15，000,000元人民币同远东公司签订售后回租赁合同，长沙翰林、张勇、陈某1、陈某2、张某2再次作为保证人同远东公司签订了保证合同。合同签订后，远东公司于2013年10月9日向湖南翰林汇款15，000,000元。至2014年5月9日，湖南翰林支付第1-8期租金共计4153336元后未再付款，实际骗得10846664元。
③2013年10月29日，湖南翰林通过伪造与湖南飞越、长沙凯博购销合同、送货单、确认函、货物增值税专用发票（伪造的与湖南飞越进行贸易的湖南省增值税专用发票3份，票面总金额为：13356368.8元；伪造的与长沙凯博进行贸易的湖南省增值税专用发票2份，票面总金额为：5048160.65元），虚构湖南飞越、长沙凯博作为湖南翰林的债权人，对湖南翰林分别享有11500000元、5000000元的应收账款。以湖南飞越、长沙凯博的名义同远东公司签订两份有追索权的保理合同，长沙翰林、张勇、陈某1、陈某2、张某2作为保证人同远东公司签订了保证合同，远东公司于2013年10月30日分别同湖南飞越、长沙凯博在中国人民银行征信中心办理了应收账款转让登记后，远东公司于2013年10月31日、2013年11月1日分别向湖南飞越、长沙凯博的账户汇入应收账款转让款10500000元、4500000元。以上两笔款项均被湖南翰林、张勇实际控制和使用，该15000000元全部被骗。
④2014年5月28日，湖南翰林明知小森八色机系大新银行所有，故意隐瞒岳阳市中级人民法院于2014年4月14日已作出查封该设备的裁定，且该设备已出卖给仲某公司并签订了售后回租赁合同、又被抵押给长沙市芙区旺德府小额贷款有限公司（以下简称旺德府公司，系依法成立的小型金融机构），因无力还款被仲利公司起诉至长沙市中级人民法院的事实，为再次骗取融资款，仍以小森八色机作为标的物作价6，000,000元，同远东公司签订售后回租赁合同，仍由长沙翰林、张勇、陈某1、陈某2、张某2作为保证人同远东公司签订保证合同。合同签订后，远东公司于2014年6月3日向湖南翰林支付融资款5，550,000元，湖南翰林于2014年6月12日支付第1期租金5000元后未再还款，实际骗得5545000元。
贷款诈骗罪的事实变更为：
被告人张勇为从旺德府公司骗取贷款，在同该公司签订借款合同的过程时，隐瞒小森八色机所有权系大新银行且已于2013年4月30日被湖南翰林售后回租赁给仲利公司、2014年4月21日被岳阳市中级人民法院查封的事实，向旺德府提供伪造的4份湖南省国家税务局通用机打发票（票面总金额为16，380,000元），虚构小森八色机归湖南翰林所有的事实。2013年11月20日，张勇同旺德府公司在长沙市芙蓉区万家丽中路一段176号旺德府国际27楼旺德府公司的办公室签订了《借款合同》，借款金额为200万元，借款期限60天。2013年11月28日，张勇持伪造发票就该设备同旺德府公司在湘阴县工商局办理了动产抵押登记；2013年10月28日，张勇以其妻陈某1以及妻妹陈某2的名义与旺德府签订《借款合同》，共借款500万元，借款期限90天。至案发时止，张勇仅归还404,000元，实际骗得6596000元。
长检刑二刑诉〔2016〕51号起诉书未被变更部份仍然具有法律效力。提请本院依法判处。
被告单位湖南翰林文化商务有限公司诉讼代表人对起诉书指控被告单位湖南翰林文化商务有限公司犯合同诈骗罪、非法制造发票罪的事实和罪名没有提出异议。
被告人张勇辩称：对起诉书指控其犯合同诈骗罪、贷款诈骗罪、非法制造发票罪的基本事实没有异议，但辩称其行为不构成合同诈骗罪、贷款诈骗罪、非法制造发票罪。
被告人张勇的辩护人辩护提出：1、被告单位湖南翰林文化商务有限公司、被告人张勇不具有非法占有资金的目的，没有骗取被害人资金的行为，不构成合同诈骗罪；2、被告人张勇不具有非法占有贷款资金的目的，没有诈骗行为，不构成贷款诈骗罪；3、证明被告单位湖南翰林文化商务有限公司、被告人张勇犯非法制造发票罪的证据不足，不构成非法制造发票罪。
经审理查明：
一、合同诈骗罪
湖南翰林文化商务有限公司于2011年6月3日注册成立，原名湖南翰林纸业有限公司，2012年4月11日更名为湖南翰林文化商务有限公司，公司股东于2013年9月5日变更为陈某1、张勇，法定代表人为被告人张勇。长沙翰林纸业有限公司成立于2008年4月16日，2009年9月至2013年9月期间张勇为该公司法定代表人及股东。湖南飞越浆纸贸易有限公司成立于2010年3月3日，张某2于2011年12月7日任该公司法定代表人。长沙凯博纸业有限公司成立于2012年12月18日，法定代表人为游某。张勇系湖南翰林文化商务有限公司（以下简称湖南翰林）、长沙翰林纸业有限公司（以下简称长沙翰林）、长沙凯博纸业有限公司（以下简称长沙凯博）、湖南飞越浆纸贸易有限公司（以下简称湖南飞越）的实际控制人。翰林印刷有限公司原名为湖南翰林印刷有限公司，2011年11月2日在香港特别行政区注册成立，张勇系该公司唯一股东和负责人。
2012年6月15日，湖南翰林为开展经营，由张勇以翰林印刷有限公司的名义与香港大新银行有限公司签订租赁合同，合同约定：大新银行向日本小森公司购买一台小森全自动超高速四色单张纸胶印机（购买价格港币5256065.5元，型号为：GL-440，编号为：2149）出租给翰林印刷交给湖南翰林的工厂使用，租期为48个月；翰林印刷应从2012年7月15日开始每月15日前向大新银行支付当期租金港币134687元。大新银行对该设备享有所有权。2012年11月15日，翰林印刷与大新银行签订租赁合同，合同约定：大新银行向香港新亚菲印刷机械有限公司购买一台小森胶印机（购买价格为港币10120446元，型号为小森丽色龙LS-440SP，编号为：200）出租给翰林印刷交给湖南翰林的工厂使用，租期为48个月；翰林印刷应从2012年12月15日开始每月15日前向大新银行支付当期租金港币259336元。大新银行对该设备享有所有权。大新银行在交付给湖南翰林文化商务有限公司设备的型号标牌旁贴有大新银行的所有权标识，注明设备属大新银行所有。以上两份合同签订后，大新银行按约购进上述两台设备，并交付给了湖南翰林使用。因翰林印刷未按约支付租金，2014年4月21日，岳阳市中级人民法院裁定查封湖南翰林文化商务有限公司厂内两套小森牌胶印机（型号为：GL-440，编号为：2149；小森丽色龙LS-440SP，编号为200），期限为一年。
2012年4月23日，张勇代表湖南翰林文化商务有限公司与北京京城国际融资租赁有限公司签订一份融资租赁合同，合同约定由北京京城根据湖南翰林选定的卖方，从湖南省印刷物资有限责任公司购买卷筒纸平版书刊印刷机2台、椭圆胶订包本机1台、骑马胶订联动线3台，共计6台设备，总价6756000元，北京京城将上述设备出租给湖南翰林使用，租赁期限36个月，北京京城在租赁期限内是租赁物的所有权人。湖南翰林支付首期租金1351200元、保证金675600元及其他相关费用共计2205758.4元，每月向北京京城支付租金，分36期支付，每期支付租金171820.89元。租赁期满，租赁物的留购价格为600元，湖南翰林付清合同规定的所有款项，包括租金、租前息、留购价款等后，租赁物所有权转移到湖南翰林。北京京城履行了合同。2013年4月27日，张勇代表湖南翰林与北京京城国际融资租赁有限公司签订一份融资租赁合同，合同约定由北京京城根据湖南翰林选定的卖方，从湖南省印刷物资有限责任公司购买卷筒纸平版书刊印刷机1台，金额为208万元，北京京城将上述设备出租给湖南翰林使用，租赁期限36个月，北京京城在租赁期限内是租赁物的所有权人。湖南翰林支付首期租金、保证金及其他相关费用共计679012元，每月向北京京城支付租金，分36期支付，每期支付租金52852.82元。租赁期满，租赁物的留购价格为100元，湖南翰林付清合同规定的所有款项，包括租金、租前息、留购价款等后，租赁物所有权转移到湖南翰林。北京京城履行了合同。2013年5月14日，北京京城按合同约定将租赁物交付给湖南翰林使用。因湖南翰林未按合同约定支付租金等款项，构成根本违约，北京市朝阳区人民法院于2015年11月17日判决解除湖南翰林文化商务有限公司与北京京城国际融资租赁有限公司签订的融资租赁合同，湖南翰林返还北京京城国际融资租赁有限公司融资租赁合同项下的7台设备。
2012年11月22日，湖南翰林文化商务有限公司通过竞拍以398万元的价格取得湘阴县袁家铺镇湖南省轻工产业园内的湘挂2012-28号地块，共26177.52平方米。该块土地原登记为湘国用（2013）第02××××95号土地使用证，后分割成两块，分别为湘国用（2013）第02××××53号、使用面积17405.39平方米和湘国用（2013）第02××××52号、使用面积8772.13平方米。同时，湖南翰林文化商务有限公司在该地块上拥有产权证号分别为湘房权证轻工业字第ＡＮ××97、ＡＮ××99、ＡＮ××00、ＡＮ××01、ＡＮ××04号的厂房、综合楼等。
2012年1月12日，湖南翰林将其湘国用（2013）第02××××95号土地使用证所属的26177.52平方米土地抵押给长沙开福农村合作银行，为长沙翰林纸业有限公司向长沙开福农村合作银行贷款600万元提供抵押担保（评估价为1098万元），贷款展期后，抵押到期日为2016年1月28日并在国土部门办理了他项权证登记手续。2012年1月19日，长沙开福农村合作银行黄兴路支行与长沙翰林纸业有限公司签订流动资金借款合同，长沙翰林纸业有限公司向长沙开福农村合作银行黄兴路支行借款600万元，借款期限为12个月，展期后借款期限至2016年1月28日止。湖南翰林纸业有限公司（后更名为湖南翰林文化商务有限公司）将其权证号为湘国用（2013）第02××××53号、湘国用（2013）第02××××52号，总面积为26177.52平方米的国有土地使用权作抵押担保。
2013年9月17日，湖南翰林将其产权证号分别为湘房权证轻工业字第ＡＮ××97、ＡＮ××99、ＡＮ××00、ＡＮ××01、ＡＮ××04号房产抵押给远东国际租赁有限公司，抵押期限为四年。
湖南翰林2013年收支相抵亏损3635448.63元；2014年收支相抵亏损3907578.48元；2015年收支相抵亏损2331199.19元。2013年1月-2015年6月累计亏损总额为9874226.30元。截止到2015年12月31日止，张勇及湖南翰林资产总额69552300.69元，负债总额131523043.96元。
2013年4月至2014年6月期间，湖南翰林、张勇隐瞒公司背负巨额债务、隐瞒土地已抵押给银行、为湖南翰林提供担保的长沙翰林、湖南飞越、张勇、张某2、陈某1、陈某2无实际担保能力的事实，通过伪造增值税专用发票、普通发票，虚构融资租赁设备的产权归属，用不属于其所有的机器设备诱使被害人与其签订买卖合同、售后回租赁合同、动产抵押合同、保证合同、最高额房地抵押合同；通过提供虚假的购销合同、送货单、确认函、增值税专用发票，诱使被害人与其签订有追索权保理合同。湖南翰林采取上述手段先后骗取仲某国际租赁有限公司（以下简称仲某公司）资金3127500元，骗取远东国际租赁有限公司（以下简称远东公司）资金35530308元，共计骗得38657808元。具体事实如下：
1、骗取仲某公司3127500元的事实
2013年4月，湖南翰林明知小森八色机、小森四色机归大新银行所有，通过伪造湖南省国家税务局通用机打发票（小森八色机对应的发票号码为033××××2996、033××××2986、033××××2975、033××××2967；小森四色机对应的发票号码为033××××2001、033××××2007），谎称两台设备归其所有，同时隐瞒了张勇实际控制的长沙翰林、湖南飞越以及张勇、陈某1、陈某2、张某2无保证能力，由长沙翰林、湖南飞越、张勇、陈某1、陈某2、张某2为湖南翰林的债务提供担保的方式，骗取仲某公司信任。2013年4月30日，湖南翰林与仲某公司签订买卖合同，由仲某公司以1200万元的价款向湖南翰林购买小森八色机一台。同日，湖南翰林与仲某公司签订租赁合同，合同约定，由仲某公司将上述小森八色机一台出租给湖南翰林使用，租赁物成本1200万元（含增值税），租赁期间为2013年4月30日至2016年4月30日，首付租金479.75万元，余下租金分36期支付。同日，湖南翰林与仲某公司签订咨询服务合同，湖南翰林文化商务有限公司出具同意书，湖南翰林同意支付仲某公司服务费12.5万元，提供150万元作为履约保证金。仲某公司在租赁合同签订当日依合同将设备交付给湖南翰林。湖南翰林将小森四色机作为抵押物进行担保，湖南翰林与仲某公司于2013年5月14日在湘阴县工商行政管理局办理了动产抵押登记。合同签订后，仲某公司从买卖价款中扣除首付租金、服务费、保证金，于2013年5月6日及2013年5月16日共向湖南翰林付款557.75万元。湖南翰林于2013年5月30日至2014年1月30日共还款245万元后未再还款，实际骗得仲某公司3127500元。
2、骗取远东公司共计35530308元的事实
①2013年6月24日，湖南翰林将所有权属于北京京城的两台卷筒平板书刊印刷机、三套骑马订联动线设备及一','2018-09-28
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