广东省惠州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2013）惠中法刑二初字第5号
公诉机关广东省惠州市人民检察院。
被告人王顺发，男，汉族，小学文化。惠州市××工业有限公司法定代表人、总经理，深圳市××电子科技有限公司总经理，住深圳市。因涉嫌走私普通货物罪于2012年4月26日被惠州海关缉私分局刑事拘留，同年6月1日被依法逮捕。现羁押于惠州市看守所。
委托辩护人刘湖森，广东宝晟律师事务所律师。
委托辩护人朱启珍，广东启鑫律师事务所律师。
广东省惠州市人民检察院以惠市检刑诉（2013）015号起诉书指控被告人王顺发走私普通货物罪一案，于2013年1月25日向本院提起公诉。本院审查后，认为符合法定开庭条件，决定开庭审判，依法组成合议庭，于2013年3月28日公开开庭审理了本案。广东省惠州市人民检察院指派代理检察员邓某出庭支持公诉，被告人王顺发及其辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：星华（香港）集团有限公司（以下简称香港星华）主要经营三星牌、三洋牌激光头业务，刘某甲（已判刑）系公司董事长。香港永确科技有限公司（以下简称香港永确）、深圳永确电子来料加工厂（以下简称深圳永确）由被告人王顺发和刘某甲、林某甲平（已判刑）等人共同出资设立。深圳市高精确电子科技有限公司（以下简称高精确公司，已判刑）、惠州星华工业有限公司（以下简称星华工业，已判刑）是由被告人王顺发和刘某甲、林某甲平、倪某丙（已判刑）等人共同出资设立。高精确公司主要从事激光头的进口贸易，星华工业主要生产影碟机机芯。
2007年4月至2007年12月，刘某甲利用其名下香港星华提供激光头作为货源，伙同林某甲平等人，由深圳永确以香港永确的名义向香港星华购入激光头，并委托安讯物流有限公司等快递公司（均另案处理）以每个激光头0.7元至1元（包含关税和运费）不等的明显低于正常报关进口税费的“包某”价格将激光头运输入境并送到深圳永确，由深圳永确加工成机芯后销售牟利。
2007年底至2011年7月，刘某甲又伙同被告人王顺发及林某甲平、倪某丙等人，由高精确公司取代深圳永确，仍以香港永确的名义向香港星华购入激光头，并委托深圳市汇迅货运代理有限公司、顺发物流有限公司、康达物流有限公司等快递公司（均另案处理），以每个激光头0.7元至1元（包含关税和运费）不等的明显低于正常报关进口税费的“包某”价格将上述激光头从深圳皇岗、深圳湾口岸、珠海口岸运输入境再转关运输至珠海××、××常××、湖南××等地，以化整为零、伪造收发货人、低报价格、伪报品名、瞒报数量等方式向当地海关正式申报进口，清关结束后再将货物运至高精确公司仓库，由高精确公司发往星华工业加工成影碟机机芯，并以高精确公司的名义向国内客户销售机芯牟利。经海关核定：2007年4月至2011年7月12日期间，深圳永确、高精确公司和星华工业通过上述方式走私进口激光头31469491个，偷逃税款人民币124805305.6元。其中被告人王顺发从2008年开始参与高精确公司和星华工业的上述走私激光头行为，两公司在该期间偷逃税款114719861.6元。
公诉机关认为，被告人王顺发作为深圳市高精确电子科技有限公司、惠州星华工业有限公司的直接责任人员，违反海关法规，非法将激光头走私入境，情节特别严重，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第三款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人王顺发归案后向司法机关提供重要线索，侦破其他案件，具有《中华人民共和国刑法》第六十八条规定之情节。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百四十一条之规定，提起公诉，请依法判处。
被告人王顺发辩称：因为其受刘某甲的委托对公司进行管理，对公诉机关指控其犯走私罪没有异议。但其应该只对2010年之后参与公司管理的偷逃税额负责，不应对2010年之前的数额负责，因为2006年至2009年底其主要负责星华电子（惠州）有限公司厂区建设项目的筹建、报建、兴建等工作。因为其懂得建筑，所以刘某甲老板委托其具体负责惠州大亚湾区这边整个厂区建设，厂区很大约14万平方米，事情很多需要很多时间精力，其同时又有好几家自己的公司要打理，根本无法参与深圳高精确公司具体管理工作，所以，至2010年初厂区完工后才参与深圳高精确公司管理工作。另外，其有检举揭发他人犯罪行为并被公安机关查证属实的立功表现，没有犯罪前科，诚心悔罪，希望减轻处罚。
被告人王顺发的辩护人辩称：一、星华工业、高精确公司成某甲的及具体运作都是以同案人刘某甲的利益为核心的，刘某甲是本案单位走私犯罪的决策者及最大受益人。王顺发只是在刘某甲的指挥下执行职务，并没有决定权。二、具体以快递公司包某通关操作也不是王顺发实施的，本案中负责走私的直接责任人是同案人林某甲平。具体流程中是由刘某甲提供激光头货源，由林某甲平制作《采购合同》及订单等文书资料订货，货到香港仓库后，林某甲平委托多家快递公司将激光头货物走私入境。该整个走私过程王顺发并没有直接参与也没有指挥林某甲平，虽然林某甲平供述是王顺发指使的，但并未得到同案人刘某甲、倪某丙印证，其他两人只是推断王顺发可能知道且快递公司人员亦不能指认与王顺发洽谈业务。因此，本案单位走私具体责任人是林某甲平而非王顺发。三、王顺发实施财务审批仅是例行工作，并非主动参与公司走私犯罪，对本案单位实施走私起到次要作用，应当认定为从犯。本案中有关公司实施的走私行为都是先由其他同案人决策和具体实施完毕后，再走单据审批流程时才让王顺发补签名的，因在单据上签字行为与实施单位走私的犯罪决策及具体犯罪行为的实施相对比，王顺发的行为及主观意图显然处于从属和被动地位。四、王顺发属被动犯罪，且参与程度不深。王顺发2006年开始至2010年主要负责建设位于大亚湾的星华工业园，该工业园占地约14万平方米，至2010年已建成15万多平方米的生产厂房、宿舍等，规模庞大。而该工业园所有项目包括设计、监理以及去相关部门办理行政审批手续都是王顺发自己负责和执行的，同时该工业园的施工单位，也是王顺发专门成立的建筑公司项目部（广东丰某建筑公司惠州项目部），自己组织建筑工人施工的。这一事实有被告人提供的《法定代表人委托代理授权书》、《星华电子（惠州）有限公司主厂房工程施工合同》等多份书证及到同案人刘某甲、林某甲平、倪某丙的供述予以佐证。因此，庞大工程建设使王顺发分身乏术，在此期间不可能和他人通谋并实施具体的走私行为。其次，公安机关提供的证据资料中有被告人王顺发在2012年4月27日签供内容为“以下单证共29页，上面的王顺发是本人签的”证明文件证实公司由王顺发签字的单据基本都是2010年之后的，因此，我们认为共同犯罪的责任是由所有被告人共同承担的，但在承担的基础上仍然要以被告人王顺发实施的具体行为进行量刑。此外，王顺发还身兼多家公司负责人，据王顺发供述及实际情况，王顺发所在任职的企业除了高精确及星华两公司外，还有其他三间公司，其在这些公司都有很多具体事务，根本没有精力去管理高精确及星华公司事务，每周回到这两家公司一天其他人就拿一大堆材料让他签字，他看到其他股东都签名，就不仔细看内容，自己也例行签字，其行为从公司管理角度来看就是不负责任的失职表现，而从犯罪角度则进一步证实被告人王顺发属被动犯罪，且参与程度不深，主观恶性不深。请求法院予以考虑。五，王顺发归案后向司法机关提供重要线索，侦破其他案件，有重大立功表现，根据刑法第六十八条的规定依法可以减轻或者免除处罚。王顺发当庭自愿认罪并悔过，系初犯、偶犯没有犯罪前科，主观恶性较轻，请求减轻处罚。
经审理查明：星华（香港）集团有限公司（以下简称香港星华）主要经营三星牌、三洋牌激光头业务，刘某甲（已判刑）系公司董事长。香港永确科技有限公司（以下简称香港永确）、深圳永确电子来料加工厂（以下简称深圳永确）由被告人王顺发和刘某甲、林某甲平（已判刑）等人共同出资设立。深圳市高精确电子科技有限公司（以下简称高精确公司、已判刑）、惠州星华工业有限公司（以下简称星华工业、已判刑）是由被告人王顺发和刘某甲、林某甲平、倪某丙（已判刑）等人共同出资设立。高精确公司主要从事激光头的进口贸易，星华工业主要生产影碟机机芯。
2007年4月至2007年12月，刘某甲利用其名下香港星华提供激光头作为货源，伙同林某甲平等人，由深圳永确以香港永确的名义向香港星华购入激光头，并委托安讯物流有限公司等快递公司（均另案处理）以每个激光头0.7元至1元（包含关税和运费）不等的明显低于正常报关进口税费的“包某”价格将激光头运输入境并送到深圳永确，由深圳永确加工成机芯后销售牟利。
2007年底至2011年7月，刘某甲又伙同被告人王顺发及林某甲平、倪某丙等人，由高精确公司取代深圳永确，仍以香港永确的名义向香港星华购入激光头，并委托深圳市汇迅货运代理有限公司、顺发物流有限公司、康达物流有限公司等快递公司（均另案处理），以每个激光头0.7元至1元（包含关税和运费）不等的明显低于正常报关进口税费的“包某”价格将上述激光头从深圳皇岗、深圳湾口岸、珠海口岸运输入境再转关运输至珠海××、××常××、湖南××等地，以化整为零、伪造收发货人、低报价格、伪报品名、瞒报数量等方式向当地海关正式申报进口，清关结束后再将货物运至高精确公司仓库，由高精确公司发往星华工业加工成影碟机机芯，并以高精确公司的名义向国内客户销售机芯牟利。经海关核定：2007年4月至2011年7月12日期间，深圳永确、高精确公司和星华工业通过上述方式走私进口激光头31469491个，偷逃税款人民币124805305.6元。其中被告人王顺发从2010年开始参与高精确公司和星华工业的上述走私激光头行为，两公司在该期间偷逃税款59722377.34元。
另查明：2006年至2010年期间，被告人王顺发受刘某甲的委托，利用王顺发成立的广东丰某建筑公司惠州项目部，主要负责星华电子（惠州）有限公司位于大亚湾区的星华工业园区厂房、办公楼、宿舍等工程建设。被告人王顺发在押期间两次检举揭发他人犯罪行为并被公安机关查证属实。被检举并抓获的犯罪嫌疑人，部分依法可能被判处无期徒刑以上刑罚，部分可能被判处有期徒刑以上刑罚。因此，被告人王顺发的行为可认定为一次重大立功表现，一次一般立功表现。
认定上述事实有经庭审质证的下列证据予以证实：
（一）书证、物证
1、惠州缉私分局出具的接受刑事案件登记表和立案决定书，证实2011年7月12日，据深圳海关缉私局统一指挥部署，深圳海关缉私局下属多个部门同时在深圳、惠州两地开展查缉行动。惠州分局对星华集团开展查缉。经查，发现上述企业涉嫌以飞料、快件等方式倒卖保税进口激光头、微型马某，初估案值500万人民币、涉嫌偷逃税款100万元人民币。同日该分局对“701刘某甲、林某甲平、倪某丙等团伙走私进口激光头案”立案侦查。
2、深圳海关缉私局出具的深关缉侦一指管字（2011）001号指定管辖决定书，证实7月12日深圳海关缉私局将“701”星华集团走私普通货物案指定由惠州海关缉私分局管辖。
3、惠州市人民检察院出具的刘某甲检举材料、惠州海关缉私分局出具《王顺发抓获经过》，证实王顺发系被抓获归案的。
4、深圳市公安局出具的户籍证明材料，证实被告人身份情况。
5、由杨某制表，熊某甲校对的高精确（永确）公司快件走私进口激光头统计明细表，该统计表是高精确（永确）公司向星华（香港）有限公司购买激光头通过快件方式走私进口的统计明细，依据星华（香港）有限公司“出货表”、高精确“出货委托书”、高精确来料入仓记录、星华（香港）有限公司对账单、林某甲平笔记本记录及香港星华公司办事处惠州星华电子有限公司深圳分公司跟单某沈某笔记本记录统计，证实高精确公司从2007年4月2日至2011年7月6日共走私激光头31469491个，货款6276.167518万美元。
6、星华电子向高精确（永确）公司订购激光头、委托深圳东某公司以一般贸易方式报关进口统计明细，深圳东某公司的报告、营业执照、2007年-2011年高精确从东某进口货物清单、东某进口货物报关单及附件，证实以一般贸易方式报关进口共54万个激光头，共104.31万美元。
7、高精确公司在香港交货激光头统计明细，该统计表是高精确（永确）公司销售激光头给客户在香港交货统计明细，由客户自己在香港组织进口，依据香港星华公司出货表、林某甲平笔记本记录及高精确出入仓记录统计。经林某甲平确认的激光头采购委托书（永确小客户），证实在香港交货共计5812500个，价值1114.245万美元。
8、星华电子向高精确（永确）公司订购激光头通过保税方式进口统计明细，星华电子加工贸易保税进口激光头装箱单，经林某甲平确认的星华电子加工贸易保税进口激光头委托书。证实从2008年10月28日至2011年7月4日，通过保税方式报关进口共计8242000个，共1583.809万美元。
9、永确公司购买激光头明细表，表格共36页，是依据沈某电脑中文件名称为“05120”的Excel表格制作，其中单价是由沈某电脑中文件名称为“YQ”的Excel表格、林某甲平（永确）发给沈某的采购激光头合同、沈某笔记本记录的相关价格等资料确定的。以及经林某甲平签认的林某甲平笔记本记录的激光头进口数量、2008年10月至2011年7月星华电子进口汇总清单表、星华电子（惠州）有限公司进口货物报关单，证实林某甲平（永确）从2007年4月至2011年7月（截止7月12日）向香港星华公司购买激光头共46063991个，共计9078.531518万美元。
10、高精确公司2010年至2011年光头马某订单汇总统计表、2010年至2011年高精确公司向香港星华采购激光头汇总统计表。证实被告人王顺发参与高精确公司和星华工业经营期间进口激光头数量、金额为2010年进口光头数9158500个，金额13857935美元；马某数4150000个，金额1145000美元。2011年进口光头数15032100个，金额26673720元；马某数7516500个，金额1858993美元。
11、《委托加工协议书》、高精确公司对星华工业的货物出库单45份，证实高精确公司委托星华电子（惠州）有限公司进行加工业务。
12、高精确公司销售资料，证实高精确公司向国内客户销售机芯情况。
13、星华电子（惠州）有限公司财务助理熊某甲制作的，题目为《关于处理光头丢失坏账和转回福利费的请示书》，主要内容：2010年8月至10月份丢失一批光头和马某，经再三努力无法挽回，金额为人民币2227837.60元，时逢年终，对该笔数由高精确作为营业外支出处理；马某机芯五金和吸塑截止到2010年11月份计提福利费金额2490722.61元未用到，将此金额的90%作转回处理。这样两项业务对合并报表损益产生的影响增加13812.75元。这份文件经林某甲平到王顺发最后到刘某甲批示同意，证实刘某甲对高精确公司的事情拥有最终决定权，高精确公司在刘某甲的实际控制、管理之下，王顺发虽然系惠州星华工业有限公司法定代表人、总经理，深圳市高精确电子科技有限公司总经理，但两公司的重要事项、财务事项均由刘某甲最终决策。
14、2008年至2011年高精确公司向香港星华采购激光头采购合同。证人沈某确认的林某甲平传真给沈某激光头采购合同复印件。证实高精确公司向星华香港采购激光头的情况，包括数量、规格、型号等。
15、经林某甲平签认的林某甲平以永确科技名义向香港星华出具的委托书（内容是委托香港星华将激光头交给在香港的物流公司，包括交货地点、数量、规格等。时间从2008年12月31日至2011年5月20日）及香港星华公司与永确公司激光头交易部分对账表，证实高精确公司、永确公司向香港星华购买激光头并用快件进口的情况。
16、经高精确公司统计员签认的高精确公司2010年3月至12月、2011年1月至7月12日采购激光头的入仓记录，证实高精确公司采购激光头情况。
17、证人沈某确认的香港星华激光头客户明细，证实香港星华所有激光头采购客户、数量，其中包括永确公司的，共456页。
18、来源于林某甲平邮箱的汇迅、安某走私激光头统计。冯某甲确认的安某公司以电子邮件发来的收货清单、安某公司的提货单、安某公司深圳仓库开具的提货便条。孙某甲确认的孙某乙勇承接货物交接清单。证实高精确公司委托汇迅、安某公司走私进口激光头情况。
19、广东省惠州市中级人民法院（2012）惠中法刑二初字第43号刑事判决书，认定深圳市高精确电子科技有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一亿三千万元；惠州星华工业有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一亿三千万元；刘某甲犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十二年；林某甲平犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年；倪某丙犯走私普通货物罪，判处有期徒刑八年；孙某甲犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年缓刑五年。
20、经证人刘某乙、被告人王顺发确认的，由王顺发签名的《惠州星华工业有限公司（包装部）2011年工资表、费用报销单、《星华电子（惠州）有限公司请示书，证实王顺发在2011年期间对星华工业有限公司经营管理情况。
21、由被告人及其辩护人提供《法定代表人委托代理授权书》一份，证实2006年8月3日由刘某甲出具委托书，委托王顺发代理在大亚湾各有关单位办理委托人之星华电子（惠州）有限公司厂区建设项目筹建、报建、兴建等有关业务的事实。
22、由王顺发负责并签名的《星华电子（惠州）有限公司主厂房工程施工合同》；《星华电子（惠州）有限公司主厂房工程施工联营合同》；《星华电子（惠州）有限公司厂房6号10号工程施工合同》；《星华电子（惠州）有限公司厂房3宿舍楼C、D栋工程施工合同》；《星华电子（惠州）有限公司厂房工程竣工验收合同》；《房屋建筑工程和市政基础建设工程竣工验收备案表》证实王顺发于2006年至2009年期间主要在负责星华电子（惠州）有限公司厂区建设项目的具体事务。
23、惠州市人民检察院出示惠州市公安局惠城区分局的拘捕证、接受刑事案件登记表、立案决定书、起诉意见书、惠州市看守所深挖犯罪线索审批表、协破刑事案件审批表、惠城区人民检察院报送案件意见书，证实被告人王顺发在押期间检举一犯罪嫌疑人贩卖毒品的线索。公安机关根据举报摧毁一个制毒窝点并抓获多名犯罪嫌疑人、现场缴获大量毒品。部分犯罪嫌疑人可能判处无期徒刑以上刑罚。根据《刑法》第六十八条规定，《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第七条规定，被告人王顺发的行为，应认定为一次重大立功行为。
24、广州铁路公安局惠州公安处出具惠州看守所深挖线索审批表，深挖犯罪登记表、协破刑事案件审批表、惠州公安处惠州火车站派出所情况说明，证实被告人王顺发在押期间检举揭发一犯罪嫌疑人涉嫌诈骗犯罪的线索，公安机关接报后抓获犯罪嫌疑人。根据《刑法》第六十八条规定，《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第七条规定，被告人王顺发的行为，应认定为一次一般立功行为。
（二）鉴定意见
中华人民共和国深圳海关出具的《涉嫌走私案件偷逃税款计核证明书》共有九份，证实高精确公司2007年上半年偷逃税款：2404564.59元；2007年下半年偷逃税款：7680879.45元；2008年上半年；偷逃税款：13954556.28元；2008年下半年；偷逃税款：11331795.12元；2009年上半年偷逃税款10866729.41元；2009年下半年偷逃税款18844403.4元；2010年上半年偷逃税款16733430.94元；2010年下半年偷逃税款18532020.58元；2011年偷逃税款24456925.82元。
（三）现场勘验检查笔录
惠州海关缉私分局出具的搜查笔录、现场照片、扣押物品清单，证实惠州海关缉私分局对惠州星华工业园、星华天安办事处、深圳高精确电子科技公司，以及倪某丙、林某甲平、刘某甲、赵某甲等人住所的搜查、扣押情况。
（四）证人证言
1、证人赵某甲（深圳高精确电子科技有限公司股东、惠州星华工业有限公司任副总经理）证言称，王顺发在星华电子、星华工业任职总经理。王顺发有实际管理上述两公司，两公司的具体工作都是他在负责。他在星华工业任职总经理负责全面工作，包括四个部门的生产、销售、财务等方面的工作，以我负责的吸塑和五金部为例，我负责的部门的人员离职、个人要求工资待遇的提高都要向他汇报请示，还有财务支出在OA系统上我先审核，然后转给他最终批准等。王顺发在星华电子负责情况，其不太清楚。王顺发在星华电子公司要对刘某甲负责，在星华工业公司，他要不要对刘某甲负责，其不太清楚。王顺发在星华工业的吸塑和五金部领工资，因为这两个部门成立的比较早，工资一共有4万元。王顺发在2006年至2010年期间参与大亚湾惠州星华工业园区的建设。在2008年时某卓某、顺发吸塑先搬到星华工业园，王顺发有负责这两个公司的工作（大概每周去一次公司），在2010年星华工业园成立后，王顺发实际管理星华工业公司。王顺发是深圳高精确电子科技有限公司的股东，但不知道王顺发在深圳高精确电子科技有限公司任何职务。惠州星华工业有限公司是专门替深圳高精确电子科技有限公司加工生产DVD机芯。不知道王顺发在高精确公司具体是负责什么工作，惠州星华工业有限公司对外采购激光头由林某甲平负责。
赵某甲对王顺发进行了辨认。
2、证人陈某乙（惠州星华电子公司副总经理）证言称：王顺发在惠州星华电子公司、星华工业任职总经理，不清楚王顺发在星华工业负责什么。王顺发在惠州星华电子公司工作对刘某甲负责。王顺发在2006年至2010年期间负责星华工业园的建设，他是负责人。
3、证人林某乙（星华工业公司微马某厂厂长，星华电子厂厂长）证言称：我在星华工业公司成立时，就在该厂工作，任包装部厂长，2003年初在包装部前身顺发包装公司（深圳市宝安区西），做生产主管。顺发包装的老板是王顺发。王顺发是星华工业总经理，另他在高精确任职情况我不清楚。王顺发在星华工业任职主要负责包装和马某部的工作，我的工作要向他汇报，主要是生产计划达成情况要向他汇报，发给他一个生产计划统计表，他有问题会发邮件回复问我。其负责的这一块工作都有每一个月向王顺发汇报一个报表。包括星华工业成立后及星华工业成立前的顺发包装公司都是他直接管理的。在2006年至2010年期间，王顺发负责星华工业园建设。
林某乙对王顺发进行了辨认。
4、证人沈某（惠州星华电子有限公司深圳分公司跟单某）证言称，香港星华公司是三洋、三星激光头的总代理，我的公司作为外派点，负责在国内接单。国内客户需要三洋、三星激光头时，就向我公司订货，我公司再反馈给香港星华公司，香港星华公司再发货给国内客户。高精确公司的马某厂在惠州星华工业园，高精确公司属于星华集团，高精确公司付给物流快递公司每个光头0.8至1元的运费后，物流公司就负责将光头运进大陆，这是快件走私进口，是为了生意竞争，不得不这样做。根据我制作的出货表统计，从2007年4月至2011年7月共销售给永确（高精确）46063991个激光头。王顺发是星华工业的总经理，亦是深圳市高精确电子科技有限公司的直接负责人。高精确公司通过向星华深圳分公司订货购买“激光头”，香港星华公司负责发货，然后由高精确公司以快件进口的方式运输入关。高精确公司是大客户所以付货款是以月结的方式即高精确公司每月支付美元支票给香港星华公司。一般一个激光头的价格为2美元，汇率为6.5，进口要缴17%的增值税、10%的关税，共计3.5元的税费。但高精确公司只花0.8元至1元就将激光头走私进口。快件进口已经是整个行业的行规，作为高精确公司的直接负责人，王顺发应该清楚公司的走私行为。
沈某对王顺发进行了辨认。
5、证人熊某甲（星华电子（惠州）有限公司财务助理）证言称，刘某甲主要管理星华科技和星华工业，但星华工业主要业务还是由王顺发管理，倪某丙主要负责机芯销售（也就是深圳高精确公司），高精确公司的机芯销售款也是由他负责，林某甲平负责星华工业国外原料采购，国内的原料采购就由公司的采购员负责，赵某甲负责吸塑和五金事业部的管理。我自己的工作主要是将公司各事业部的会计报表汇总，还有高精确公司的帐也要发给我，再由我负责合并。我知道高精确公司给星华工业的现金，一部分是给马某部的货款，一部分是作为高精确公司给星华工业加工机芯的加工费。
熊某甲对王顺发进行了辨认。
6、证人倪某乙（高精确公司销售员）证言称，高精确公司的法人代表是倪某丙，林某甲平管采购方面，王顺发负责每个星期开一次会，具体管什么不知道。我公司销售的机芯听倪某丙说是惠州星华来的。
倪某乙对王顺发进行了辨认。
7、证人黄某乙（高精确公司出纳）证言称，高精确公司曾给过星华（惠州）有限公司现金，这些钱是高精确公司销售机芯收到的货款，为什么要给星华（惠州）有限公司我不知道。高精确公司每个星期都要做好一份现金帐给惠州那边的总公司，另外，高精确公司给过运费给深圳汇迅货运代理有限公司，每次都是汇迅公司来人直接拿现金，一个是孙某乙勇，另外一个也姓孙。
黄某乙对黄某丙进行了辨认。
8、证人李某（高精确公司统计员）证言称，高精确公司总部设在大亚湾，生产部也在大亚湾。我负责高精确公司的原材料入库登记和记录，我有两本笔记本是记录高精确公司每天入库情况的，一本记录的是2010年3月开始每天原材料入库情况，另外一本是2011年每天原材料入库情况。
9、证人饶某（东某实业有限公司报关员）证言称，东某公司曾以一般贸易进口的方式替高精确公司进口激光头57万个。
10、证人肖某（星华科技（惠州）有限公司财务副总监）证言称，星华共有两份账目合并表，一份由我本人制作，另一份由熊某甲制作，我制作的合并表内主要是星华（香港）有限公司和星华（惠州）有限公司，同样是对我负债资产和损益表进行统计，熊某甲制作的合并表主要包括星华工业、高精确公司、香港永确公司的负债资产和损益表，其中星华工业又分出机芯事业部、微马某、五金部、吸塑部、包装部详细的负债资产和损益。我不知道高精确公司的营运费用从什么地方支出，也不知道高精确公司的盈利情况。
肖某对王顺发进行了辨认。
11、证人彭某（星华工业有限公司会计）证言，证实星华工业的主要业务就是帮深圳高精确公司加工DVD机芯。具体情况不清楚。
彭某对王顺发进行了辨认。
12、证人刘某乙（星华工业包装部、五金部会计）证言称：王顺发在星华工业任总经理，负责全面工作，以我的财务部门为例，星华工业的财务支出、使用都要经过他批准，通过OA系统，由他审批。过程是，具体经办人将纸制报销单给我，然后我审核之后交给财务负责人熊某甲，熊某乙再转给赵某甲，最后由王顺发批准。王顺发有行使他的批准权，但不是每天审批，一般几天审批一次。在2006年至2010年期间，在我财务部门的报销事项还都是要他批准的。王顺发在星华工业的包装部和五金部领工资，每月工资4万元左右。是因为这两个部成立的较早，他就一直在这两个部领工资。
13、证人王某甲（星华电子有限公司会计）证言称，我在2008年至2010年在星华电子有限公司任会计，星华工业内部设有机芯部，主要是负责生产机芯的，实际上是高精确公司的机芯加工厂，高精确公司的财务账是要报给我审批的，我审批后再报给相关星华电子的财务主管赵某乙。我在星华电子的时候收到过高精确发来的财务账册、财务报表，是财务陈某丙发给过来的，就看他们公司收入和支出，盈利多少，入账是否正确之类的。不用向刘某甲、王顺发汇报、请示，发现没有错误就发给香港公司财务总监赵某乙。星华电子的股东2009年分过红，具体情况不清楚，但应该会在账面上反映出来。
14、证人樊某（高精确公司的仓管员）证言称：深圳高精确公司老板是倪某丙、王顺发、林某甲平。高精确公司是做DVD机芯销售的，高精确公司将三星、三洋DVD激光头发到星华电子惠州有限公司加工成DVD机芯再销售给国内客户。王顺发平时在星华电子惠州公司比较多。
（五）被告人、同案人供述与辩解
1、被告人王顺发供述称，我是高精确公司股东之一，总经理；星华工业公司股东之一，总经理，但这两家公司最终决策权在刘某甲。2006年至2011年期间，我同时在多家公司任职，有星华电子（惠州）有限公司任股东、总经理，负责投资星华工业园；在广东丰某二建（惠州星华）项目部任总经理，负责承建星华工业园；在深圳中特医械有限公司任股东、总经理、法人代表；在惠州星华印刷有限公司任股东、总经理、法人代表；在惠州奔达电子有限公司任股东、总经理；在顺发实业公司任股东、总经理。在高精确公司刘某甲是大股东，控股股东，我和林某甲平、赵某甲、倪某丙等都是小股东，具体股份情况我现在记不起来，也因为后来几个公司整合后，股份变化了，换算之后我记不清楚了，我大约在合并后在星华工业占10%股份（我们一般在合并后都计算在星华公司的总股份，其他公司股份都合并进来，不再单独计算）。我2006年至2009年底主要负责星华电子（惠州）有限公司星华工业园厂区建设项目的筹建、报建、兴建等项目。因为我懂得建筑，所以刘某甲老板委托我具体负责惠州这边整个厂区建设，厂区很大，事情很多需要很多时间精力，我本人又有好几家公司要打理，根本无法参与深圳高精确公司管理，所以，等2010年初惠州厂区完工后才参与深圳高精确公司管理工作。我在押期间检举揭发他人犯罪行为并被公安机关查证属实，没有犯罪前科。
2、同案人刘某甲供述称，高精确公司是王顺发在深圳成立的，主要从事激光头的进口贸易，香港永确公司是我和王顺发在2007年左右在香港合股成立的，香港永确公司相当于高精确公司在香港的公司，因为在香港不能以私人的名义做贸易的，在香港要成某乙公司代表高精确公司办理业务，所以王顺发找我在香港成某乙公司。相当于香港星华的一个客户，不过这个客户其是有股份的，等于自己的公司，另高精确公司是永确的国内公司，王顺发、倪某丙、林某甲平都是有股份的，但我要求高精确公司通过永确订购的激光头不能在国内销售，要通过惠州星华电子加工成机芯后再在国内销售。我没有参与高精确公司和永确公司的管理，他们也不需要向我汇报的，我有十几家公司，平时只是侧重管理香港星华、星华科技线路板厂及惠州星华工业园的业务。香港星华卖激光头给永确公司，由林某甲平通知林某丙（星华（香港）公司员工），将货送至指定仓库或物流公司，林某甲平再安排以高精确公司的名义运进来，货进来后，交星华工业加工，加工好后，给高精确公司在国内销售。林某甲平将货运进国内来行规就三种方式，一是保税进口，二是一般贸易进口，三是走私进口（委托快递公司）。林某甲平有委托快递公司走私进口激光头，这种方式进口比一般贸易打税进口便宜好多。具体林某甲平怎么操作不知道，我也是被王顺发害了，王顺发讲大家都是这么做的，他们做也没有事的，不用担当什么责任，当时我也想永确是香港公司，只是一个代收、代付的公司，我只是有点股份，没有参与管理高精确（永确）运作，也不会追究我什么责任的，所以当时就答应了王顺发成立了永确公司。当时说好赚钱后双方分红，但是双方一直没有分过红，因为没有赚到钱。我在惠州星华工业公司占有6%股份；深圳高精确公司约占有40%股份，香港永确公司占有5%股份，但在高精确和永确公司实际上没出资的；在顺发吸塑公司、超卓某公司各占10%的股份。我通过持股间接持有高精确的股份，但不过问具体经营事宜；知道高精确公司委托快件公司走私进口，但没有要求公司这么做，主要是王顺发叫林某甲平、倪某丙去做，林某甲平负责采购、倪某丙负责销售；高精确公司大约在2009年有过分红，但我没有领取分红。王顺发在2006年至2010年期间有参与工业园建设，一开始他投入精力较多，后来做开了，在2007年后，他的精力就可以投入到高精确、星华工业上。
刘某甲对同案人王顺发进行了辨认。
3、同案人林某甲平供述称，星华电子和星华工业都是由刘某甲和王顺发合股成立的，刘某甲和王顺发是高精确公司、香港永确科技公司、星华电子和星华工业四家公司的实际控制人、老板。我是统一用“香港永确”的名义向香港星华采购激光头的。也即高精确、永确、星华电子采购激光头统一是用“香港永确”的名义向香港星华采购的。因为香港星华是三星、三洋品牌激光头的中国销售代理，要达到一定的购买量才能成为香港星华的客户，才能以较低的价格拿货，一般的公司如果达不到规定销售量，是不能以较低的价格直接向香港星华购买激光头的。高精确、永确、星华电子实际上可以说是同一集团下的公司，所以在采购激光头时是统一用“永确”的名义采购的。以快件进口的方式我们是以每个激光头0.7元-1元左右的价钱委托物流公司或个人快件进口的，包含了将货物从香港运至高精确公司的全部费用，而以一般贸易进口激光头向海关缴税约2美元即13.5元人民币左右，含增值税17﹪、关税10﹪。以快件方式进口激光头可以节约成本，这个行业大家都是这么做的。以快件方式进口激光头的数量可以从高精确仓库记录和我笔记本记录的情况可以统计，也可以通过永确公司向香港星华购买光头的数量减去手册（保税）进口、一般贸易进口的数量和极少部分永确小客户直接在香港收货的数量就可以计算出来了。高精确公司是由刘某甲和王顺发合股成立的，王顺发又分了点股份给我和倪某丙。平日高精确公司的工作由王顺发负责，货物相关的采购进口过程其都要向王顺发汇报，包括选择哪家货运公司和相关费用都要事先经王顺发同意才行，我不用向刘某甲汇报，不清楚王顺发是否向刘某甲汇报。倪某丙对这一情况是清楚的，王顺发当时安排工作是由我负责采购和运输，倪某丙负责财务，包括向货运公司支付相关包某进口费用，都是由倪某丙具体安排。我与王某乙、孙某乙勇、周先生三个公司谈好价钱包税进口，这应该是违法行为，但自己没什么文化，对法律不懂。王顺发在2006年至2010年期间负责工业园建设，期间来公司次数少点，我们工作中的情况一般电话汇报较多。
林某甲平对同案人王顺发进行了辨认。
4、同案人倪某丙供述称，深圳市高精确电子科技有限公司是由惠州星华工业有限公司于2008年出资在深圳成立的内贸公司，法人代表是我本人，高精确公司刚成立时下设5个部门，分别是销售部、财务部、生产部、仓库、采购部。后来星华集团设立工业园，为了便于管理，就将公司的生产部、采购部合并到星华工业的机芯事业部，高精确公司就保留销售部、财务部、仓库。高精确公司在工商注册登记资料显示我和赵某甲为股东，实际的股东还有刘某甲、王顺发、林某甲平。我和林某甲平是代表王顺发、赵某甲是代表刘某甲。其实，高精确公司就是星华工业的机芯事业部。刘某甲和王顺发是星华集团的股东，也是星华电子、星华工业、高精确公司、香港永确公司的股东，但不清楚他们具体占多少股份，反正，这些都是关联公司。我是挂名的法人代表兼星华工业副总经理，主要负责高精确公司接单、销售、收付款，林某甲平主要负责采购和机芯事业部的生产，刘某甲、王顺发、赵某甲三人没有在高精确办公，而是在星华工业办公，公司每个月要将高精确的财务报表送交这三个股东审阅，是由陈某丙（吕凤某）将财务报表发给熊某甲，再交给刘某甲、王顺发、赵某甲审查，至于刘某甲、王顺发具体做什么，我不清楚，他们俩是老板。而赵某甲还负责星华工业的所有资金调拨，她是星华工业的副总经理，与我平级，高精确公司的资金也归赵某甲调拨。因为高精确公司有向星华工业购买马某、五金等配件，与光头一起组合生产成机芯，也要支付加工费给星华工业，赵某甲是从星华工业的整体资金情况来调拨高精确公司资金的，一方面，高精确公司有向星华工业购买马某五金等配件，另一方面，也要支付加工费给星华工业，另外，高精确公司也是星华工业的下属公司，实际上是机芯事业部，所以，赵某甲会从高精确公司调拨资金，实际也是内部帐，是星华工业的内部帐而已。赵某甲一般会让熊某甲通知高精确公司会计陈某丙，告知要调拨资金数额，会计会向我请示，我签批同意后，会计将资金转账或现金支付给星华工业，王顺发事后会在公司的费用报销单上补签名。在2009年年底的时候，星华工业对利润进行了分红，星华工业包含机芯事业部、五金事业部、马某事业部、吸塑事业部以及高精确公司共5个部分对这5个部分从成立至2009年以来生产、经营所产生的所有利润进行分红，包含了高精确公司以包某方式进口激光头所产生的利润，也就是说所有生意上的利润分红。由刘某甲和王顺发进行分红，王顺发再按比例将红利分给我和林某甲平，刘某甲将属于赵某甲的红利分给她。我本人占10%的股份，当次分红约50万元。公司做了这么多年，就分了这一次，之后就没有分过红。王顺发在2006年至2010年期间参与工业园建设，期间来公司次数少点，我在销售中遇到的问题一般电话汇报较多。
被告人倪某丙对王顺发进行了辨认。
5、同案人孙某甲供述称，汇迅公司主要业务就是与安某物流有限公司合作通过快件方式代理货物进出口。公司成立时，我和孙某乙勇找到香港安某公司的阿某甲商谈合作事宜，据阿某甲讲，安某公司有中港快件车，货物从皇岗口岸报关进口后，拉到珠海海关的清关场清关，再将货物运回安某公司在福永的新和仓库，当货物送到安某的新和仓库后，安某在仓库的负责人冯某甲就会电话通知我或孙某乙勇去仓库提货，然后他们再将货物送到客户指定的地方。安某公司以包某的形式代理货物进口，比正常报关进口的费用要低很多。正规报关进口要交货值10%左右的关税，安某公司他们的快件包某进口，报价比这个行业里其他公司低很多，听阿某甲讲，安某公司有能力开中港车，能够到清关场清关，有些单证不齐的东西走正规报关是无法进口的，总之他们接到的货物会问安某能否以快件进口，安某说能走就报价给他们。安某公司报给他们汇迅公司的价格是货物从香港运到福永仓库的全部费用，包括运费以及向海关应缴的关税等费用。他们得到这个报价后再加上自己的利润再报给客户。听阿某甲讲是安某报关，具体如何操作不清楚。去福永仓库提货都是冯某甲电话通知，基本也都是我或孙某乙勇去提货的。阿某乙的客户听他说有深圳高精确公司，为高精确进口的货主要是激光头，我帮阿某乙去新和仓库提过这种货。听阿某乙说高精确公司在宝安××乡，2010年6、7月份时，孙某乙勇和高精确公司一位姓林某丁先生达成协议，为高精确公司代理进口光头，具体运作也是按前面所讲的流程操作，通过快件包某形式由安某公司报关进口，运到新和仓库后再由冯某甲通知我或阿某乙去提货，关于高精确公司的其他情况不清楚，因为这是孙某乙勇的客户。
（五）本案综合证据
相关公司的工商登记资料：
（1）深圳市高精确电子科技有限公司营业执照等相关工商登记资料：证实该公司法定代表人是倪某丙，股东是倪某丙和赵某甲。
（2）惠州星华工业有限公司营业执照：证实该公司法定代表人是王顺发。该公司的成立时间是2008年09月25日。
（3）星华电子（惠州）有限公司执照：证实公司法定代表人是刘某甲。
（4）星华科技（惠州）有限公司工商登记资料：证实该公司法定代表人是刘某甲。
（5）深圳市安讯捷达货运代理有限公司营业执照：证实该公司法定代表人为冯某乙，经营范围为国内货运代理，电子产品等销售，国内贸易，货物及技术进出口。
（6）深圳市汇迅货运代理有限公司营业执照：证实该公司法定代表人为孙某甲，经营范围为国内货运代理，国内速递业务，国内商业、物资供销业，货物及技术进出口。
以上证据均经当庭质证，且能相互印证，均予以采信。
本院认为，被告人王顺发作为深圳市高精确电子科技有限公司、惠州星华工业有限公司的直接责任人员，违反海关法规、逃避海关监管，非法将激光头走私入境，情节特别严重，其行为构成走私普通货物罪。公诉机关指控被告人王顺发犯走私普通货物罪，事实清楚，证据确实、充分，本院予以支持。公诉机关指控被告人王顺发应对高精确公司和星华工业从2008年开始的走私激光头行为及两公司在该期间偷逃税款114719861.6元负直接责任。经查，同案人刘某甲','2018-10-11
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