广西壮族自治区防城港市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）桂06刑初6号
公诉机关广西壮族自治区防城港市人民检察院。
被告人简仪杰（绰号“香二”），男，1979年6月17日出生，汉族，小学文化，无业，户籍所在地广西壮族自治区东兴市，住东兴市。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪，于2016年5月13日被东兴海关缉私分局刑事拘留，同年6月17日被逮捕，2017年3月29日由本院取保候审。
辩护人雷振达，广西欣和律师事务所律师。
被告人廖锦业（绰号“山佬兰”、“阿兰”），男，1968年5月10日出生，汉族，小学文化，无业，户籍所在地广西壮族自治区防城港市防城区，住东兴市。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪，于2016年5月13日被东兴海关缉私分局刑事拘留，同年6月17日被逮捕，2017年4月12日由本院取保候审。
辩护人赵荣蓉，广西欣和律师事务所律师。
被告人潘铁军（绰号“潘四”），男，1965年11月30日出生，汉族，小学文化，无业，户籍所在地广西壮族自治区东兴市，住东兴市。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪，于2016年4月5日被东兴海关缉私分局刑事拘留，同年4月27日变更强制措施为取保候审。
辩护人莫玮峰，广西北仑律师事务所律师。
被告人唐上满（绰号“瘦八”），男，1981年9月15日出生，汉族，初中文化，无业，户籍所在地广西壮族自治区防城港市防城区，住东兴市。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪，于2016年5月13日被东兴海关缉私分局刑事拘留，同年6月17日被逮捕，2017年3月29日由本院取保候审。
辩护人杜琳琳，广西欣和律师事务所律师。
被告人江文武（绰号“马骝二”），男，1987年7月17日出生，汉族，小学文化，无业，户籍所在地广西壮族自治区防城港市防城区，住防城港市港口区。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪，于2016年5月13日被东兴海关缉私分局刑事拘留，同年6月17日被逮捕，2017年4月12日由本院取保候审。
辩护人钟义坤，广西北仑律师事务所律师。
广西壮族自治区防城港市人民检察院以防检刑诉[2017]2号起诉书指控被告人简仪杰、廖锦业、潘铁军、唐上满、江文武犯走私普通货物、物品罪一案，于2017年1月12日向本院提起公诉，本院于次日立案，并依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。防城港市人民检察院指派检察员曾仲出庭支持公诉，被告人简仪杰及其辩护人雷振达，被告人廖锦业及其辩护人赵荣蓉，被告人唐上满及其辩护人杜琳琳，被告人江文武及其辩护人钟义坤，被告人潘铁军及其辩护人莫玮峰到庭参加诉讼。在案件审理过程中，广西壮族自治区防城港市人民检察院提出延期审理建议一次。本案现已审理终结。
广西壮族自治区防城港市人民检察院指控，2015年开始，被告人简仪杰、廖锦业等人合伙从越南走私香烟入境销售给客户。被告人廖锦业负责寻找国内客户，将客户订购的香烟品种、数量报给简仪杰，简仪杰据此在越南订购香烟，然后由其他团伙成员经东兴市北仑河皇冠码头、春兰码头（均为非设关码头）等地走私入境，同时安排摩托车在码头以零散的方式将香烟运至东兴市东郊社区把堂组附近。之后，摩托车将香烟过驳到在把堂组等候的面包车上，面包车继续将香烟运至防城港市防城区江山镇马栏基村等地交给国内客户。次日国内客户将香烟款以现金等方式交付给该团伙。
2016年4月5日19时30分许，该团伙通过上述方式走私香烟入境，被告人潘铁军驾驶铁壳船在北仑河越南一侧的水域装载香烟之后，运至春兰码头卸货的过程中被东兴海关缉私分局民警抓获，民警当场在船上查获红双喜、云烟等各类香烟22件，并缴获潘铁军在越南装载香烟时记账的笔记本。当日，被告人唐上满组织面包车在把堂组准备接应，在对讲机中得知香烟被查获，随后依照指示撤离。根据该笔记本以及查获的香烟，共走私香烟97件，经计核，涉嫌偷逃应缴税额27.131901万元。
2016年4月27日凌晨5时许，被告人江文武向该团伙订购香烟后，该团伙走私香烟入境运至马栏基村附近交货给江文武。江文武安排下家装运香烟时，南宁海关缉私局侦查二处民警对马栏基村进行查缉，当场查获凯美瑞和皇冠小车各一辆，车上装载有江文武交给下家的红双喜、金某等品牌香烟62件749条。经计核，该批香烟涉嫌偷逃应缴税额14.85985万元。
公诉机关指控上述事实，提供了相应的证据予以证实。公诉机关认为，被告人简仪杰、廖锦业、潘铁军、唐上满、江文武故意违反我国海关管理法规，逃避海关监管走私普通货物、物品入境，或者直接向走私人非法收购走私进口货物、物品，偷逃税款数额较大，其行为构成走私普通货物、物品罪。在共同犯罪中，被告人简仪杰、廖锦业起主要作用，是主犯，应当按照其所参与全部犯罪处罚；被告人潘铁军、唐上满起次要作用，是从犯，应当从轻或减轻处罚。提请本院依法惩处。
被告人简仪杰对公诉机关指控的事实及罪名没有异议。其辩护人认为本案事实不清，证据不足。理由在于：其一，在案证据仅有潘铁军的笔记本记载，无法确实充分证实2016年4月5日简仪杰走私了97件香烟，应以抓获的现货为准；其二，没有证据证实简仪杰参与2016年4月27日与江文武的走私活动，该批查扣现货是否为江文武所有，事实不清，证据不足；第三，本案鉴定意见《海关核定证明书》依法不能作为本案定案依据，该核定书优先适用国内倒扣价格进行计税核算，程序错误。综上，由于简仪杰走私涉及偷逃税额未达到刑事追诉标准，建议判处被告人简仪杰无罪。
被告人廖锦业对公诉机关指控的事实及罪名没有异议。其辩护人认为本案事实不清，证据不足，主要理由与简仪杰的辩护人意见一致，并提出本案的卷烟真伪不清，影响计税价格的认定。建议判处被告人廖锦业无罪。
被告人潘铁军对公诉机关指控的事实及罪名没有异议。其辩护人认为，依据本案现有证据，只能证实潘铁军参与走私22件香烟，其余意见与前述被告人的辩护人的辩护意见一致，建议判处被告人潘铁军无罪。
被告人唐上满对公诉机关指控的事实及罪名没有异议。其辩护人的辩护意见与前述辩护人的辩护意见一致，且唐上满只参与了运输环节的看路活动，行为性质轻微，建议判处被告人唐上满无罪。
被告人江文武对公诉机关指控的事实及罪名没有异议。其辩护人认为本案事实不清，证据不足。理由在于，4月27日查获的香烟来历不明，且江文武所供述的情况与现场勘验情况不符，所查获的香烟是否江文武的下家向他人购买的不清楚。建议判处被告人江文武无罪。
经审理查明，2015年开始，被告人简仪杰、廖锦业等人合伙从越南走私香烟入境销售给客户。被告人廖锦业负责寻找国内客户，将客户订购的香烟品种、数量报给简仪杰，简仪杰据此在越南订购香烟，然后由唐上满等其他团伙成员经东兴市北仑河皇冠码头、春兰码头（均为非设关码头）等地走私入境，同时安排摩托车在码头以零散的方式将香烟运至东兴市东郊社区把堂组附近。之后，摩托车将香烟过驳到在把堂组等候的面包车上，面包车继续将香烟运至防城港市防城区江山镇马栏基村等地交给国内客户。次日国内客户将香烟款以现金等方式交付给该团伙。
2016年4月5日19时30分许，该团伙通过上述方式走私香烟入境，被告人潘铁军驾驶铁壳船在北仑河越南一侧的水域装载香烟之后，运至春兰码头卸货的过程中被东兴海关缉私分局民警抓获，民警当场在船上查获红双喜、云烟等各类香烟22件，并缴获潘铁军在越南装载香烟时记账的笔记本。当日，被告人唐上满组织面包车在把堂组准备接应，在对讲机中得知香烟被查获，随后依照指示撤离。根据该笔记本以及查获的香烟，共走私香烟97件，经计核，涉嫌偷逃应缴税额27.131901万元。
2016年4月27日凌晨5时许，被告人江文武向该团伙订购香烟后，该团伙走私香烟入境运至马栏基村附近交货给江文武。江文武安排下家装运香烟时，南宁海关缉私局侦查二处民警对马栏基村进行查缉，当场查获凯美瑞和皇冠小车各一辆，车上装载有江文武交给下家的红双喜、金某等品牌香烟62件749条。经计核，该批香烟涉嫌偷逃应缴税额14.85985万元。
上述事实，有公诉机关提交，并经庭审举证、认证的下列证据予以证实：
（一）书证、物证
1、户籍证明、户籍登记证明、个人身份资料，证实简仪杰、廖锦业、江文武、唐上满、潘铁军的个人身份信息，作案时已达到负刑事责任年龄。
2、接受案件登记表、立案决定书，证实东兴海关缉私分局于2016年4月5日查获潘铁军走私香烟案，于2016年5月13日受理了简仪杰团伙走私香烟案，分别于当日立案侦查。
3、《查获经过》两份，证实：
（1）南宁海关缉私局侦查二处接到群众举报，于2016年4月5日19时许与东兴市烟草局联合出警，在东兴市外滩公园国防栏外中央水域发现有四、五条铁壳船正在向岸上过驳走私香烟。在查缉过程中，走私分子组织人员争抢香烟，并使用石块砸向执法人员，一艘载有香烟的铁壳船被走私分子抢走，驶回越方水域。其中有一名女性搬运工受雇试图上船抢走香烟，被执法人员依法查获，同时，执法人员在河岸查获一艘三无铁壳船，船上装载有香烟。该船驾驶员潘铁军被执法人员抓获，船只及船上的22件香烟被依法扣押。
（2）2016年4月27日5时许，南宁海关缉私局侦查二处接到群众举报，在防城港市防城区江山镇马基村内发现一辆粤Ａ×××××车牌皇冠小轿车和一辆桂Ｐ×××××银色丰田凯美瑞小车。在黑色皇冠小轿车内装有香港产红双喜香烟（澳门纪念版）11件、GOLDENDEER香烟13件、ESSELIGHTS香烟749条、Marlboroblackmenthol香烟5件。该批货物无合法证明，也无人对其主张权利。
4、南宁海关缉私局侦查二处《清点记录》、东兴海关《检查记录》2份、海关《情况说明》及《补充侦查报告书》，证实：
（1）2015年4月5日19时30分许在东兴市外滩公园国防栏外中方水域查获潘铁军走私入境的香烟，经清单有纪念版罐装南洋红双喜香烟6件（5000支/件）、硬盒南洋红双喜1件（10000支/件）、罐装南洋吉祥龙凤红双喜6件（5000支/件）、南洋百年龙凤红双喜3件（10000支/件）、云烟6件（10000支/件）。
（2）侦查人员对2016年4月27日在防城区马栏基村进行抓捕，当日抓获了三辆小轿车，两辆皇冠和一辆凯美瑞，其中凯美瑞车（桂Ｐ×××××）和一辆皇冠车（粤Ａ×××××）并排停放在码头附近，另外一台皇冠车（粤Ａ×××××）停放在另一个码头。对查获的粤Ａ×××××黑色皇冠小车上的香烟进行清点，在该车上清点红双喜香烟（澳门纪念版）11件、5000支/件；GOLDENDEER香烟13件、10000支/件；韩国产ESSELIGHTS香烟749条；Marlboroblackmenthol香烟5件、10000支/件。对查获的桂Ｐ×××××银色凯美瑞小车上的香烟进行清点，在该车上清点香港产红双喜香烟33件。
粤Ａ×××××皇冠车的车架号为LFMBD84B360067656，对该车架号进行查询，对应的车牌号是浙Ｇ×××××，即车架号或者车牌号是假的；桂Ｐ×××××凯美瑞车的车架号为JTDBE30K500079811，对该车架号进行查询，对应的车牌号是粤Ｇ×××××，车主为张某，印证江文武的供述。
5、《搜查证》、《搜查笔录》、《扣押决定书》、《扣押清单》，证实：
（1）在见证人的见证下，侦查人员依法对简仪杰人身及简仪杰、唐某1的住所，对搜出的手机5部、邮政储蓄卡1张、邮政储蓄银行存款凭单1张等进行依法扣押。
（2）在见证人的见证下，侦查人员依法对简仪杰、唐某1所有的桂Ｐ×××××的雷某轿车进行搜查，对搜出的印有“德城新世界”字样的纸片（背面记录好日子1175等字样）等物品及该车辆依法扣押。
（3）在见证人的见证下，侦查人员依法对唐某1位于江平镇江龙村简屋组59号的住宅进行搜查，从唐某1处搜出手机5部、银行卡、现金103.39万元、线圈本、记事本、塑皮日记本等物品，并对搜出物品依法扣押。
（4）在见证人的见证下，侦查人员依法对廖锦业位于大录镇那排村山心组3号及江平镇京岛花园八单元302房的住处进行搜查，在第一住所搜出诺基亚手机8部，起亚越野车，在第二住所搜出现金人民币16万元等物品，并对搜出物品依法扣押。
（5）在见证人的见证下，侦查人员依法对江文武位于港口区桂海星座1栋1号楼901房的住处进行搜查，搜出手机3部、银行卡1张，并对搜出物品依法扣押。
（6）在见证人的见证下，侦查人员依法对唐上满位于江平镇班埃村裴屋组26号的住宅进行搜查，搜出手机2部、桂Ｐ×××××银色东风启辰轿车等，并对搜出物品依法扣押。
（7）在见证人的见证下，侦查人员依法对潘铁军人身及“323”号铁壳船进行搜查，搜出走私香烟22件、记事簿1本、手机1部，并依法将搜出物品及“323”号铁壳船扣押。
6、“2016.4.5”潘铁军走私香烟案相关照片，证实查获该案的地点是东兴市河堤路外滩公园北仑河河滩处，河对岸是越南绿林码头。同时，潘铁军对走私所用的铁壳船以及被查获的香烟进行指认。
7、防城港市国家安全局出具的《关于潘铁军案件采取技术侦查措施情况的说明》，证实2016年4月5日19时许，团伙成员陈某向多名人员询问海关二处二科缉私人员抓获的走私软硬南、九克、红双喜等香烟的情况，了解驾驶员“喇叭四”已被海关缉私人员抓获的情况。团伙成员叶某指示他人到现场抢回被查扣的货物，后又被告知不要抢回货物。4月5日20时许叶某告知陈某打听到“喇叭四”被抓，货物损失了二十几件货物。原始资料存放在该局，可以到该局核实。
8、刑事判决书两份及证明一份，证实潘铁军因犯拐卖妇女罪于2002年10月9日被河南省焦作市中级人民法院判处有期徒刑十五年，于2010年2月18日刑满释放；廖锦业因犯非法经营罪于2009年9月9日被广东省郁南县人民法院判处有期徒刑一年，缓刑二年执行。
9、由中国农业银行股份有限公司防城港分行信息技术管理部出具6228482828513090771（户名：DOVANTHI，护照号：186909805）的银行流水，证实该账户交易情况。
（二）鉴定意见
1、广西烟草产品质量监督检查站出具《检验报告》、鉴定机构《资质认证授权证书》、鉴定人《资格证书》，证实经提取样品送检，在潘铁军驾驶铁壳船上查获的5种香烟均是真品卷烟；在江某2镇马栏基村查获的5种香烟均是真品卷烟。
2、东兴市价格认证中心出具的《价格认定结论书》，证实涉案香烟的国内市场批发价。
3、东兴海关《涉嫌走私的货物物品偷逃税款海关核定证明书》、鉴定意见通知书，证实根据潘铁军船上查扣的香烟及记账本，其走私香烟核定偷逃税款共计271319.01元；在马栏基村查获的香烟核定偷逃税款共计148598.5元。
鉴定意见已于2016年6月7日、8日已告知简仪杰、廖锦业、江文武、唐上满、潘铁军。
4、广西科桂司法鉴定中心《笔记鉴定意见书》，证实对在简仪杰、唐某1家中扣押到的三本记账本，以及车上扣押到纸条上记载的内容进行笔迹鉴定，上述记账本、纸条是简仪杰和唐某1记录。
（三）电子证据
南宁海关缉私局电子证据检查工作记录、原始证据使用记录、封存电子证据清单、勘验检查照片记录表，证实南宁海关缉私局刑事技术处根据东兴海关缉私分局委托对从简仪杰、唐某1、江文武、唐上满、叶某处扣押的手机进行电子证据检查的情况。相关提出的证据刻录成光盘。
（四）证人证言
1、证人潘某的证言，证实2016年4月5日19时许，受一名叫“施三”的男子雇请在外滩公园国防栏外侧搬运走私香烟，其到了之后，就按照“施三”的安排开始从船上将香烟往岸上搬，刚搬没多久，海关缉私就到现场了，其就跑过去想抢件香烟，但被穿警服的人捉住了。开船装运香烟的船佬也一起被带回海关调查。
2、证人张某的证言，证实被海关扣押的两部苹果手机是其本人的，但是江文武也会使用，有些内容是他储存或者是使用时留下的。一张5月13日9时53分拍摄的照片，内容是手写的“硬=1485”等字样照片是江文武拿其手机在二人住的防城港桂海星座公寓901房间拍的。另一张《湛江海关缉私局关于敦促“7.16”走私香烟涉案被告人投案自首的通告》照片是江文武用自己的手机拍的，因为两人的手机是相互连接的，他拍的照片会直接传到其手机里。
3、证人唐某1的证言，证实2014年底开始，其老公简仪杰和一名花名叫“山佬兰”的男子合伙走私香烟，简仪杰负责联系越南订购香烟，然后请人从东兴走私到防城区江某2镇的石角交货。每次走私之后，其负责记账，收取出售香烟的钱款，根据简仪杰的要求转账给上家等。在其家里扣押的1033900元都是销售香烟得来的货款。
4、证人叶某的证言，证实2016年3月份开始，其受雇请在码头帮走私香烟的老板“看路”。其通过对讲机知道由其姨夫“三哥”（潘建军）在越南开柜装船。船将香烟运到东兴的春兰码头、皇冠码头或者十三队码头，走私入境后由摩托车运到东郊社区一个叫“虾公队”的地方，过驳到面包车上，面包车将香烟运到石角交货。听说“简某”（简仪杰）是走私香烟的老板，“山佬”（廖锦业）也有股份。面包车是“瘦八”（唐上满）请的。
辨认笔录证实，叶某辨认出“简某”是简仪杰、“山佬”是廖锦业、“瘦八”是唐上满。
（五）被告人的供述及辩解
1、被告人简仪杰供述，其伙同廖锦业等人合伙，走私香烟入境销售牟利的犯罪事实。国内客户要订购香烟之后，其负责到越南拿货，由潘建军在越南找代理接货，交给陈某组织叶某等人将香烟走私入境，之后由唐上满安排车辆将上岸的香烟运送到石角交货。在运送的过程中，廖锦业和王某负责控路。此外，其老婆唐某1负责唐上满等人交来的香烟款，并转账给越南的上家。2016年3、4月份，其在北仑河边被抓了20多件红双喜，当时船佬也被抓了。其所做的走私香烟还有多次被抓的经历，具体多少次，其记不清了。
辨认笔录证实，简仪杰辨认出廖锦业、唐上满。
2、被告人廖锦业供述，其认识东兴江平的“香二”。2015年初，通过和他商量，大家合伙做走私香烟。股东还有“瘦二”、“废十”、“小强”、“瘦八”。其主要是负责在马栏基联系买家卖货，“香二”负责从越南那边买烟。“香二”在越南订的货到了码头以后，越南那边的代理会打电话给负责在越南接货的“三哥”，“三哥”在接到电话以后有时也会打电话给其核实一下买家所要香烟的数量和品牌，“三哥”在越南接到货以后，由“瘦二”安排铁壳船将香烟运到中国这边的码头卸货，他再安排摩托车将烟从江边拉到东兴的货场交给“瘦八”，由“瘦八”叫面包车将香烟从东兴的货场拉到防城的江山乡的马栏基村，卖给“马骝二”。香烟从东兴到防城江某2时，一路上都是由“废十”安排看路仔看路和控车，面包车将香烟拉到马栏基以后，把货交给在马栏基接货的人，其再打电话与在马栏基接货的人核对运到马某的香烟的数量。其一直合伙做走私香烟，到2016年5月13日被海关缉私警察抓获。其大概卖给“马骝二”大概20000件烟。2016年4月初，其走私的香烟在北仑河边被查了一船，但大部分被抢走了；4月底，在马某村交给“马骝二”的货也被抓了一次。
辨认笔录证实，廖锦业辨认出“香二”简仪杰、“瘦八”唐上满。
3、被告人江文武供述，其于2015年年底通过朋友介绍认识“阿某”，知道“阿某”在东兴做走私香烟生意。2016年的2月左右，其与“阿某”联系，向他购买走私香烟。“阿某”按照其要求用面包车拉过来，大部分是硬盒南洋红双喜香烟，有时会有些软盒或硬盒的红梅香烟。其向“阿某”购买香烟的数量和品种也都是按照广东老板的要求告诉“阿某”。“阿某”接到其订货电话后，一般在第二天的凌晨四、五点左右就会安排面包车把香烟运到马栏基。其给“阿某”打完订货电话的当天晚上会打电话叫好轿车到马栏基准备装货。装运走私香烟的面包车到了江平之后，会有一个外号叫“木养二”的人打电话通知其，其去找一个叫滕文基的工头去帮其找搬运工在马栏基等着搬货。拉运走私香烟的面包车到了之后其就让搬运工将香烟从面包车上过驳到轿车上，如果看路仔说路面上有执法部门在执法，路面不太好走其就会让搬运工将香烟从面包车上搬运到马栏基村子里的民宅内。小车从马栏基开出去之后走跨海大桥，然后走北部湾大道，一直到防城港收费站，从防城港收费站上高速之后就往广州开，具体到广州的哪个地方其不清楚，司机都是广东的老板雇请的，他们直接听广东的老板指挥。货物到了之后广东的老板通过转账或者给现金的方式支付货款。
2016年4月27日，海关在马栏基抓了其两车货物。车上一共有大约70件香烟，品种有金某香烟、软盒南洋红双喜香烟、硬盒南洋红双喜香烟，具体数量以海关清点记录为准。被查扣的两辆轿车有一辆佳美是其的，真实车牌号为粤Ｇ×××××车牌，当时车挂了假牌。车辆挂在其女朋友张某的名下。其拿去租给租车行，一个叫“朱尤五”朋友租去拉货了。
4、被告人唐上满供述，其是2014年下半年开始，大概是9月、10月份左右，“废十”说可以介绍其给走私烟酒的老板做工。刚开始主要是帮做走私烟酒的老板“望风看路”，其每看路一个晚上得130元钱的工钱，工钱由“木养二”发放。后来做熟之后，就开始帮这些老板做走私烟酒控车和控码头，工钱还是由“木养二”发放。每次需要其做工的时候，都是一个叫“李安仔”的人通知他做工，一直做到被抓。
辨认笔录证实，唐上满辨认出简仪杰（“香二”）、廖锦业（“阿某”、“山佬兰”）、王某（“废十”）、叶某（“李安仔”）、罗某（“木养二”）。
5、被告人潘铁军供述，其于2016年4月5日驾驶“323”号铁壳船拉运了一批涉嫌走私香烟，在东兴市北仑河上的外滩公园国防栏外面河滩上货时被海关查获了，被查获时其船上装有红双喜香烟和白沙等烟，数量本来是90多件，海关人员抓到其时，让其清点了船上剩余的香烟数量是22件，是搬运工搬卸了一部分货以后剩下的。其在绿林口码头跟“阿六”对过数，“云烟”的数量是10件“白沙烟”，数量是10件；红双喜烟，数量是77件。一共拉运的香烟数量是97件。货是谁的其不知道，是“阿六”的越南人让其去装货的，他也不是货主，是货物出口代理，只负责发货，他的电话是188××××8056,在其的金色长虹手机里面有他的号码和通话记录，我手机通讯录存他的名字是“六”。他在东兴罗浮村对面的越南绿林口货场码头，从越南的小柜货车上直接卸货到其船上的，其装完货以后再拉到外滩公园码头卸货。经其核对（侦查员扣押其的一本黑色封皮的《记事簿》，在笔记本的第三页上的内容就是其记录装走私香烟的具体数量。其中：“12克：14”，12克是指一种红双喜香烟，具体是什么品种的红双喜我就不清了，其的般上装了14件这种香烟。“出口：10”，出口是指云烟，其的船上装厂了10件云烟；“白沙：10”，白沙是指白沙香烟，其的船上装了10件白沙香烟。“百年：13”，百年是指百年龙凤红双喜香烟，其的船上装了13件百年龙凤红双喜香烟。“红纪：30”，红纪是指纪念版罐装红双喜香烟，其的船上装了30件纪念版罐装红双喜香烟。“龙凤-20”，龙凤是指龙凤红双喜香烟，其的船上装了20件龙凤红双喜香烟、这五种烟全部加一起一共是97件。
在越南那边开柜、点数、下船是是其三哥潘建军和越南代理的人一起负责的，但是他具体是帮哪个老板在越南那边开柜点数我不清楚。其三哥潘建军，别人都叫他“胡须三”。
辨认笔录证实，潘铁军辨认出潘建军。
上述证据来源合法，内容客观、真实，与本案存在关联性，能相互印证，已形成完整的证明体系，且均经庭审举证、质证属实，本院予以确认。
针对控辩双方争议的焦点问题，本院综合评析如下：
1、本案涉案走私烟的数量认定
（1）关于4月5日的走私卷烟数量。公诉机关指控简仪杰、廖锦业、潘铁军、唐上满于2016年4月5日走私97件香烟，并以其中的87件作为核算关税的基数。各辩护人均提出，证实简仪杰、廖锦业、潘铁军、唐上满走私97件烟的证据仅有被告人潘铁军的笔记本，证据单薄，应以抓获的22件现货为准。经查，潘铁军的笔记本记载有97件卷烟（含被查扣的22件现货），但其供述不知货主是谁，简仪杰、廖锦业供述当日走私香烟被查扣，再根据侦查机关出具的《查获经过》证实，当日在海关缉私过程中，走私人员有哄抢货物的行为，并从潘铁军所驾驶的铁壳船中抢走部分货物。本院综合各被告人的供述、查获现货情况及所查获现货与笔记本记载内容的关联性，确认当日潘铁军为简仪杰、廖锦业走私香烟97件。由于笔记本中记载的10件香烟的品种、类别没有参照对象，从有利于被告人出发，遂以其中87件香烟作为核算关税的基数。对辩护人的该项辩护意见，本院不予支持。
（2）关于4月27日的走私卷烟数量认定、是否存在程序错误及指控简仪杰、廖锦业、唐上满、江文武参与该起走私活动的事实是否清楚，证据确实充分。
4月27日走私卷烟的数量，公诉机关以查获的现货作为指控数量，足以认定。辩护人提出，在海关查扣的过程中，没有见证人、无现场照片，办案程序违法，所采纳的证据不应采信。经查，根据附卷的《清点记录》、《检查记录》、《扣押清单》证实，办案人员在查扣、清点货物过程中均有见证人在场，但由于当时现场情况较为混乱、事发突然，办案民警没能对现场进行录像或者拍照，属程序瑕疵。对此，侦查机关已作出说明，并且清点货物现场及入库记录均有见证人见证，《检查记录》、《扣押清单》前后相符，本院对该查获现货的现场勘验检查情况予以确认。关于各被告人是否参与本起走私犯罪，有各被告人的供述、查扣现货情况相互印证，足以认定。对各辩护人的该项辩护意见，本院不予支持。
2、关于涉案卷烟计税价格的核算及卷烟真伪是否影响核算的问题
本案的《海关核定证明书》的“价格来源”按照国内倒扣价格作为计税价格。各辩护人对此提出异议，认为存在其他优先计算方式的情况下直接采用国内倒扣价格，属程序错误。经查，依照《中华人民共和国海关计核涉嫌走私的货物、物品偷逃税款暂行办法》第十七条规定，涉嫌走私的货物成交价格经审核不能确定的，其计税价格应当依次按照海关所掌握的相同进口货物的正常成交价格、类似进口货物的正常成交价格、相同或者类似进口货物在国际市场的正常成交价格、国内倒扣价格顺序依次确定。经向海关通关部门查询了解，由于涉案香烟大多属于不允许进口货物，不存在“相同进口货物”的情形；部分香烟原产地不详，海关未掌握该批货物在国际市场的正常成交价格，该类香烟也未在中国内地市场流通，最终以国内倒扣价格计算偷逃税额，是依照上述规定依次确定的价格，程序合法。另根据《最高人民法院、最高人民检察院关于办理非法生产、销售烟草专卖品等刑事案件具体应用法律若干问题的解释》的规定，卷烟真伪不影响卷烟的价格核算。对辩护人的上述辩护意见，本院不予支持。
本院认为，被告人简仪杰、廖锦业、潘铁军、唐上满、江文武故意违反海关管理法规，逃避海关监管走私普通货物、物品入境，或者直接向走私人非法收购走私进口货物、物品，偷逃应缴税额较大，其行为构成走私普通货物、物品罪。在共同犯罪中，被告人简仪杰、廖锦业起主要作用，是主犯，应当按照其所参与的全部犯罪处罚；被告人潘铁军、唐上满起次要作用，是从犯，应当从轻或者减轻处罚。被告人简仪杰、廖锦业、潘铁军、唐上满、江文武到案后如实供述自己的犯罪事实，是坦白，可以从轻处罚。结合被告人简仪杰、廖锦业、潘铁军、唐上满的犯罪性质、情节、社会危害性及本案的具体情况，对四人适用缓刑没有再犯罪的危险，对其所居住社区没有重大不良影响，本院决定对被告人简仪杰、廖锦业、潘铁军、唐上满适用缓刑。从简仪杰家中扣留的现金103.39万元，因是否为简仪杰犯罪所得的事实不清、证据不足，但可以认定为其个人及家庭成员共同所有，本院决定将其中10万元折抵罚金，剩余部分依法返还给被告人简仪杰及其财产共有人；从廖锦业家中扣留的现金16万元，亦没有充分证据证实是被告人廖锦业的犯罪所得，本院决定将其中10万元折抵罚金，剩余部分依法返还给被告人廖锦业及其财产共有人；扣押在案的涉案手机二十四部，依法予以没收；扣押在案的悬挂车牌桂Ｐ×××××轿车、桂Ｐ×××××轿车、桂Ｐ×××××越野车，因没有证据证实与本案具有关联性，由扣押机关东兴海关缉私分局依法发还所有权人；扣押在案的悬挂车牌为粤Ａ×××××（真实车牌粤Ｇ×××××）轿车，是用于走私的作案工具，但因该车辆挂在他人名下，是否为被告人江文武个人财产事实不清，证据不足，由扣押机关东兴海关缉私分局依法处理；“323”铁壳船是用于走私的作案工具，因权属不明，由扣押机关东兴海关缉私分局依法处理；涉案扣押走私香烟，由东兴海关缉私分局依法处理。综上，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第一百五十六条、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十七条第三款、第七十二条、第七十三条之规定，判决如下：
一、被告人简仪杰犯走私普通货物、物品罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币二十万元；
二、被告人廖锦业犯走私普通货物、物品罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币二十万元；
三、被告人唐上满犯走私普通货物、物品罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年二个月，并处罚金人民币十万元；
四、被告人潘铁军犯走私普通货物、物品罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币五万元；
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
五、被告人江文武犯走私普通货物、物品罪，判处有期徒刑十一个月，并处罚金人民币五万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年5月13日起至2017年4月12日止）；
六、扣押在案的现金人民币一百零三万三千九百元，其中：依法划扣十万元至本院账户，折抵简仪杰罚金，上缴国库；剩余的九十三万三千九百元由扣押机关东兴海关缉私分局退还给简仪杰及其财产共有人；
七、扣押在案的现金人民币十六万元，其中：依法划扣十万元至本院账户，折抵廖锦业罚金，上缴国库；剩余的六万元由扣押机关东兴海关缉私分局退还给廖锦业及其财产共有人；
八、扣押在案的作案工具手机二十四部，依法予以没收；
九、扣押在案的悬挂车牌桂Ｐ×××××轿车、桂Ｐ×××××轿车、桂','2018-10-03
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