山东省庆云县人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）鲁1423刑初133号
公诉机关山东省庆云县人民检察院。
被告人白玉平，女，汉族，1979年4月28日出生于河北省唐山市，汉族，初中文化，经商，户籍所在地河北省唐山市丰润区，现住址河北省唐山市路北区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年1月21日被刑事拘留，2017年2月20日被取保候审，2017年10月12日被逮捕。
辩护人李光岭、周立国，北京市京师（德州）律师事务所律师。
被告人胥福成，男，汉族，1971年6月8日出生于河北省孟村回族自治县，初中文化，经商，户籍所在地河北省孟村回族自治县，现住址河北省孟村回族自治县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年2月7日被刑事拘留，2017年3月16日被逮捕。
辩护人孙振，孟村回族自治县法律援助中心律师。
山东省庆云县人民检察院以德庆检公诉刑诉[2017]136号起诉书指控被告人白玉平、胥福成犯虚开增值税专用发票罪，于2017年11月24日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2017年12月12日公开开庭进行了审理。庆云县人民检察院指派检察员刘宁波、尚晴晴出庭支持公诉。被告人白玉平及其辩护人李光岭、周立国，被告人胥福成及其辩护人孙振到庭参加诉讼。现已审理终结。
庆云县人民检察院指控：2015年10月至2017年1月期间，在无真实货物交易的情况下，被告人白玉平收取价税合计6%-7%开票费，通过被告人胥福成及张某1、毛某、夏某1、杨光强（均另案处理）等人居间介绍，用自己经营的庆云县宏昌金属制品有限公司、庆云县宏鑫钢管有限公司、临邑邑凯金属材料销售有限公司、德州宝合金属材料有限公司，向青岛新奥钢管有限公司、青岛四机天佑经贸有限公司、青岛旺鑫通金属材料有限公司、青岛青电阀门有限公司、河北强久自行车配件集团有限公司、河北博艺玩具有限公司等多家公司虚开增值税专用发票，涉案税额5186264.71元。被告人胥福成介绍虚开增值税专用发票，涉案税额1344151.27元。
一、2015年10月至2016年7月，被告人白玉平用自己经营的庆云县宏昌金属制品有限公司、德州宝合金属材料有限公司，通过被告人胥福成介绍，向青岛新奥钢管有限公司、青岛四机天佑经贸有限公司、青岛旺鑫通金属材料有限公司、青岛青电阀��有限公司、烟台市飞鹏管件有限公司、济南恒轩经贸有限公司、济南广隆经贸有限公司、寿光市圣天物资有限公司等8家公司虚开增值税专用发票，税额1344151.27元。
二、2016年1月至2016年9月期间，被告人白玉平用自己经营的庆云县宏昌金属制品有限公司、临邑邑凯金属材料销售有限公司，通过夏某1介绍，向马鞍山巨恒机械刀具制造厂、马鞍山市富源机械制造有限公司、南京卓耀机械有限公司、昆山晟友精密机械有限公司等公司虚开增值税专用发票，税额1396596.09元。
三、2015年12月至2016年8月，被告人白玉平用自己经营的庆云县宏昌金属制品有限公司、临邑邑凯金属材料销售有限公司，通过杨光强、史玉艳居间介绍，向洪某（另案处理）经营的杭州惠维格机电设备有限公司、杭州冠新阀门物资有限公司虚开增值税专用发票，税额920408.7元。
四、2015年10月至2017年1月，被告人白玉平用自己经营的庆云县宏昌金属制品有限公司、临邑邑凯金属材料销售有限公司，通过毛某居间介绍，向杭州祥昌物资有限公司、杭州飞杰物资有限公司、张家港保税区新富杰贸易有限公司虚开增值税专用发票，税额863641.82元。
五、2016年3月份，被告人白玉平用自己经营的庆云县宏鑫钢管有限公司，通过张某1居间介绍，向河北强久自行车配件集团有限公司、河北博艺玩具有限公司虚开增值税专用发票，税额661466.83元。
被告人白玉平、胥福成分别在2017年1月21日和2月7日被抓获到案。
公诉机关认为，被告人白玉平、胥福成的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。
上述事实，公诉机关提供了下列证据予以证实：1.证人夏某1、张某1等的证言；2.虚开的增值税专用发票、公司资料等书证；3.庆云县公安局所作的辨认笔录等笔录；4.被告人白玉平、胥福成的供述与辩解。
被告人白玉平、胥福成对起诉书指控的犯罪事实无异议，未提出辩护意见。
被告人白玉平的辩护人当庭提出如下辩护意见，1.被告人白玉平虚开增值税专用发票的数额，没有税务机关出具的抵扣证明，不能证明已实际抵扣。2.本案中，虚开增值税专用发票行为是以单位名义实施，违法所得归单位所有且用于公司运营，被告人白玉平未获取违法所得。本案是单位犯罪，不是个人犯罪。3.被告人白玉平到案后，如实供述全部犯罪事实，其本人和亲属积极主动退赃，弥补国家损失，具有从宽处罚的情节。4.被告人白玉平犯罪的主观恶性较小，且系初犯，虚开增值税专用发票的主要目的是为了虚增企业业绩，提升企业形象，进而防止公司所使用的土地被政府收回，可以酌情从轻处罚。5.本案流失税款已经追回，未给国家造成损失，不具有特别严重的社会危害性，应对被告人白玉平从轻处罚。
被告人白玉平的辩护人庭后提出如下辩护意见，被告人白玉平到案后不仅如实供述侦查机关尚未掌握的本人和同案犯共同犯罪事实，且对与本案不是共同犯罪的其他人的严重犯罪事实予以揭发和提供重要线索，避免和减少了特别严重危害后果的发生，为国家挽回重大损失，应认定为有重大立功表现。
被告人胥福成的辩护人提供如下辩护意见，被告人胥福成具有坦白、当庭自愿认罪、初犯、其介绍虚开增值税专用发票的人员已补缴税款等从轻处罚的情节。要求对被告人胥福成从轻处罚，并适用缓刑。
经审理查明：2015年10月至2017年1月期间，被告人白玉平在无真实货物交易的情况下，通过被告人胥福成及张某1、毛某、夏某1、杨光强（均另案处理）等人居间介绍，收取价税合计6%-7%开票费，以自己经营的庆云县宏昌金属制品有限公司、庆云县宏鑫钢管有限公司、临邑邑凯金属材料销售有限公司、德州宝合金属材料有限公司的名义，向青岛新奥钢管有限公司、青岛四机天佑经贸有限公司、青岛旺鑫通金属材料有限公司、青岛青电阀门有限公司、河北强久自行车配件集团有限公司、河北博艺玩具有限公司等多家公司虚开增值税专用发票，税额5186264.71元。被告人胥福成介绍他人虚开增值税专用发票，税额1344151.27元。
一、2015年10月至2016年7月，被告人白玉平以自己经营的庆云县宏昌金属制品有限公司、德州宝合金属材料有限公司的名义，通过被告人胥福成介绍，向青岛新奥钢管有限公��、青岛四机天佑经贸有限公司、青岛旺鑫通金属材料有限公司、青岛青电阀门有限公司、烟台市飞鹏管件有限公司、济南恒轩经贸有限公司、济南广隆经贸有限公司、寿光市圣天物资有限公司等8家公司虚开增值税专用发票，税额1344151.27元。其中：
1.2015年10月、11月，以庆云县宏昌金属制品有限公司的名义，向胥某（另案处理）经营的寿光市圣天物资有限公司虚开增值税专用发票12张，税额148131.03元。
2.2015年10月至2016年1月，以庆云县宏昌金属制品有限公司的名义，向刘某1（另案处理）经营的青岛新奥钢管有限公司虚开增值税专用发票3张（税额43964.6元）、青岛旺鑫通金属材料有限公司虚开增值税专用发票18张（税额305536.99元），税额共计349501.62元。
3.2015年11月、12月，以庆云县宏昌金属制品有限公司的名义，向范某1（另案处理）经营的烟台市飞鹏管件有限公司虚开增值税专用发票12张，税额190481.34元。
4.2015年12月、2016年1月，以庆云县宏昌金属制品有限公司的名义，向高某（另案处理）经营的青岛四机天佑经贸有限公司虚开增值税专用发票12张，税额203850元。
5.2016年1月，以庆云县宏昌金属制品有限公司的名义，向方某（另案处理）经营的青岛青电阀门有限公司虚开增值税专用发票6张，税额101736.23元。
6.2016年6月、7月，以德州宝合金属材料有限公司的名义，向李某（另案处理）经营的济南广隆经贸有限公司、济南恒轩经贸有限公司虚开增值税专用发票21张，税额350451.05元。
上述事实，有下列经庭审质证的证据予以证实：
（一）证人证言
1.证人胥某证言，证实2015年10月份左右，在无真实货物交易的情况下，胥某经付某1联系胥福成，从庆云��宏昌金属制品有限公司开具增值税专用发票。这些发票付某1收到之后就抵扣了。
2.证人刘某1证言，证实自2015年10月份开始，刘某1在没有真实货物交易的情况下，通过胥福成给自己经营的新奥钢管、青岛旺鑫通公司及方某的青岛青电阀门公司、高某的青岛四机天佑经贸公司开具增值税专用发票，并支付给胥福成6.5%-8%不等的开票费。为新奥钢管、青岛旺鑫通公司开出来的发票已经抵扣。
3.证人范某1证言，证实范某1通过范淑香了解孟村县的胥福成能开抵扣税款的增值税专用发票，2015年12月份范某1联系胥福成开出增值税专用发票12张，都认证抵扣了。
4.证人高某证言，证实2015年12月份、2016年1月份，高某在无真实货物交易的情况下，经刘某1帮忙从庆云县宏昌金属制品有限公司开具增值税专用发票并全部抵扣。
5.证人方某证���，证实2016年的1月份方某为开具进项发票抵扣税款，经刘某1帮忙从庆云县宏昌金属制品有限公司开具增值税专用发票并全部抵扣。
6.证人李某证言，证实2013年5月份让简某联系德州的开票公司一共开过两次进项发票。这些发票已经在济南市历下区国税局认证抵扣了。
7.证人付某1证言，证实付某1让胥福成开出的发票在寿光国税局都认证抵扣了。
8.证人王某1证言，证实2015年12月8日、16日胥福成一共给王某1转款1310998元。王某1通过烟台市飞鹏管件有限公司的公户向庆云县宏昌金属制品有限公司转款1310998元。开票费是单独给的，并有电子回单、银行交易记录。
9.姚志勇和姚炜昊证言，证实王某1用姚炜昊的卡给胥福成转款40200元。
10.证人简某证言，证实开发票的事情是简某联系的付猛，付猛介绍的胥福成。开票费按发票价��合计的9%计算，第一次是125884.8元，第二次是52179.12元，共计178063.92元。验完票之后简某让公司出纳王某2通过农行的银行卡单独打到付猛的账户上。
11.证人王某2证言，证实王某2是济南恒轩经贸有限公司、济南广隆经贸有限公司的现金出纳。2016年六七月份，简某安排王某2用公司账户给德州宝合金属材料有限公司转过款。王某2尾号9465的银行卡一直作为公司的银行卡使用。
12.证人付某2证言，证实2016年6月份、7月份，在无真实货物交易的情况下，济南恒轩经贸有限公司的简某通过付某2联系胥福成，从德州宝合金属材料有限公司给济南恒轩经贸有限公司和济南广隆经贸有限公司虚开增值税专用发票，价税合计共计240万。
（二）书证
1.德州宝合金属材料有限公司开给济南恒轩经贸有限公司和济南广隆经贸有限公司的增值税专用发票明细，付某2、简某、李某的银行交易明细，国内支付业务付款回单和税收完税证明，增值税纳税申报表，证实济南恒轩经贸有限公司完税和缴纳滞纳金共计200163.35元。济南广隆经贸有限公司两次分别缴纳12135.38元和50843.07元。德州宝合金属材料有限公司给济南恒轩经贸有限公司价值1404000元的工矿产品购销合同和给济南广隆经贸有限公司433440元的销售合同。
2.青岛新奥钢管有限公司、青岛旺鑫通金属材料有限公司、青岛四机天佑经贸有限公司、青岛青电阀门有限公司、济南恒轩经贸有限公司、济南广隆经贸有限公司、烟台飞鹏管件有限公司增值税专用发票及认证结果清单，证实经胥福成介绍，由庆云县宏昌金属制品有限公司给青岛新奥钢管有限公司、青岛旺鑫通金属材料有限公司、青岛四机天佑经贸有限公司、青岛青电阀门有限公司、济南恒轩经贸有限公司、济南广隆经贸有限公司、烟台飞鹏管件有限公司、寿光市圣天物资有限公司开具的增值税专用发票已认证，总税额1344151.27元。
3.庆云县宏昌金属制品有限公司、青岛新奥钢管有限公司、青岛旺鑫通金属材料有限公司的工商登记信息、营业执照等相关材料，证实以上企业已在工商行政管理部门登记注册，庆云县宏昌金属制品有限公司注册登记时间是2015年10月12日。
4.庆云县宏昌金属制品有限公司销项发票明细，证实2015年10月26日给青岛新奥钢管有限公司开具发票3张，税额43964.6元；2015年12月23日、2016年1月14日给青岛旺鑫通金属材料有限公司开具发票18张，税额305536.99元；2015年12月23日、2016年1月25日庆云县宏昌金属制品有限公司给青岛四机天佑经贸有限公司开具发票12张，税额203850元；2016年1月14日、1月20日给青岛青电阀门有限公司开具发票6张，税���101736.23元。
5.银行交易明细，证实2015年12月28日，青岛四机天佑经贸有限公司账号转入胥福成尾号5069的账号84238.40元；2016年1月19日方某账号分两次转入胥福成尾号5069的账号56015元。经胥福成签字确认，该二笔款系对方转入胥福成账号的开票费。2015年10月26日、2016年2月4日，刘某1的账号分别给胥福成尾号5069的账号转款19670元、28000元；2015年12月27日、2016年1月2日、2016年1月28日、2016年6月24日，给胥福成尾号5069的账号共转款177728元。经刘某1签字确认，该二笔款系其转给胥福成的开票费。
6.青岛新奥钢管有限公司、青岛四机天佑经贸有限公司、青岛旺鑫通金属材料有限公司、青岛青电阀门有限公司账号资金回流情况，证实以上公司的账户资金流转情况及无真实货物交易，空转资金。
7.伪造的过磅单、收货单、记账凭证，证实胥福成、白玉平等人为虚开增值税专用发票伪造了上述材料。
8.电汇凭证，证实刘某1转入青岛四机天佑经贸有限公司，青岛四机天佑经贸有限公司转入庆云县宏昌金属制品有限公司的资金情况。
（三）辨认笔录
1.简某对李从、付某2的辨认，付某2对胥福成、简某的辨认。
2.胥福成对刘某1、白玉平的辨认，刘某1对胥福成、高某、方某的辨认。
（四）被告人的供述和辩解
1.被告人白玉平的供述，证实自2015年10月份开始，白玉平以庆云县宏昌金属制品有限公司的名义，通过胥福成给青岛新奥钢管有限公司、青岛四机天佑经贸有限公司、青岛青电阀门有限公司开具过发票。开票费是6%至7%之间，有时候是走账的时候直接扣下，有时候是胥福成直接给白玉平转账。开票公司与受票公司无真实货物交易，空转资金流。
2.被告人胥福成的供述，证实白玉平与胥福成商量从白玉平的公司开增值税专用发票赚钱。自2015年10月份开始开票，按照价税合计的6%-7%支付开票费，开票费按照当时的行情变动。胥福成联系刘某1、胥某、付某1、付猛在没有真实货物交易的情况下，通过白玉平经营的庆云县宏昌金属制品有限公司、德州宝合金属材料有限公司给青岛新奥钢管有限公司、青岛四机天佑经贸有限公司、青岛旺鑫通金属材料有限公司、青岛青电阀门有限公司、烟台市飞鹏管件有限公司、济南广隆经贸有限公司、济南恒轩经贸有限公司、寿光市圣天物资有限公司开具增值税专用发票。胥福成支付价税合计的6%从白玉平处拿票，收票公司或中间人开票费的点数是6%到8%之间。支付开票费有时是单独往银行卡上打，有时是走资金流时直接扣除。
二、2016年1月至2016年9月期��，被告人白玉平在无真实货物交易的情况下，自己或通过夏某1联系，以自己经营的庆云县宏昌金属制品有限公司、临邑邑凯金属材料销售有限公司的名义，收取6%-7%开票费，向马鞍山巨恒机械刀具制造厂、马鞍山市富源机械制造有限公司、南京卓耀机械有限公司、昆山晟友精密机械有限公司等公司虚开增值税专用发票，税额1396596.09元。其中：
1.2016年1月、7月、9月，以临邑邑凯金属材料销售有限公司的名义，为张某2经营的安徽太平洋重型机器股份有限公司虚开增值税专用发票16张，税额266915.41元。
2.2016年1月21日，以庆云县宏昌金属制品有限公司的名义，为邰某经营的马鞍山市富源机械制造有限公司虚开增值税专用发票7张，税额116244.96元。
3.2016年1月、8月，以庆云县宏昌金属制品有限公司的名义，为周守健经营的昆山晟友精密机���有限公司虚开增值税专用发票13张，税额233551.5元。
4.2016年8月、9月，以临邑邑凯金属材料销售有限公司的名义，为程某经营的南京卓耀机械有限公司虚开增值税专用发票6张，税额88394.4元。
5.2016年8月、9月，以临邑邑凯金属材料销售有限公司的名义，为陶某经营的马鞍山市吉达机械设备厂虚开增值税专用发票4张，税额60609.21元。
6.2016年9月22日，以临邑邑凯金属材料销售有限公司的名义，为吴某经营的马鞍山巨恒机械刀具制造厂虚开增值税专用发票2张，税额32803.46元。
7.2016年9月，以临邑邑凯金属材料销售有限公司的名义，为夏某2经营的马鞍山市博安机械制造有限公司虚开增值税专用发票3张，税额65452.17元。
8.2016年9月3日，以临邑邑凯金属材料销售有限公司的名义，为范某2经营的马鞍山市天合液压机械制造厂虚开增���税专用发票2张，税额33420.96元。
9.2016年9月10日，以临邑邑凯金属材料销售有限公司的名义，为刘某2经营的马鞍山市威马机械设备有限公司虚开增值税专用发票2张，税额31037.93元。
10.2016年9月22日，以临邑邑凯金属材料销售有限公司的名义，为夏某3经营的马鞍山市正恒冶金机械有限公司虚开增值税专用发票5张，税额81393.53元。
11.2016年9月22日，以临邑邑凯金属材料销售有限公司的名义，为丁某2经营的马鞍山博思特机械制造有限公司虚开增值税专用发票3张，税额49399.89元。
12.2016年9月22日，以临邑邑凯金属材料销售有限公司的名义，为刘某3经营的马鞍山市长丰模具制造有限公司虚开增值税专用发票2张，税额32597.5元。
13.2016年9月22日，以临邑邑凯金属材料销售有限公司的名义，为刘某4经营的马鞍山市启泰模具制造有限��司虚开增值税专用发票3张，税额49549.92元。
14.2016年9月25日，以庆云县宏昌金属制品有限公司的名义，为张某3经营的马鞍山市福鼎机械刀具有限公司虚开增值税专用发票4张，税额58123.13元。
15.2016年9月至12月，以临邑邑凯金属材料销售有限公司的名义，通过夏某1居间介绍和直接与张某4联系，为张某4经营的安徽力源数控刃模具制造有限公司虚开增值税专用发票13张，税额197102.12元。
上述事实，有下列经庭审质证的证据予以证实：
证人证言
1.证人夏某1证言，证实2016年上半年夏某1通过杨光强认识的白玉平，通过白玉平的临邑邑凯金属材料有限公司开给马鞍山天合液压机械制造厂、安徽太平洋重型机器股份有限公司、马鞍山启泰模具制造有限公司、马鞍山福鼎机械刀具有限公司、马鞍山长丰模具制造有限公司、马鞍山正���冶金机械有限公司、马鞍山博思特机械制造有限公司、威马机械设备有限公司、马鞍山市博安机械制造有限公司、马鞍山吉达机械设备厂、马鞍山巨恒机械刀具制造厂，通过白玉平的庆云县宏昌金属制品有限公司开给马鞍山富源机械制造有限公司，虚开增值税专用发票54份，这些发票都没有真实的货物交易。另外，还给安徽力源数控公司、昆山晟友公司、南京卓耀公司开过发票。
2.证人丁某1证言，证实丁某1以前负责经营马鞍山博思特机械制造有限公司，后来将这家公司交给弟弟丁某2经营。因为夏某1给公司搭建厂房，就认识了。2016年8-9月份，丁某2说公司缺少进项增值税专用发票，丁某1就将夏某1的联系方式给了丁某2。开具增值税专用发票，开票费按照8.5%支付。马鞍山博思特机械制造有限公司跟临邑邑凯金属材料有限公司和夏某1之间没有真实的货物���易。
3.证人张某2、邰某、周某、程某、陶某、吴某、夏某2、范某2、刘某2、夏某3、丁某2、刘某3、刘某4、张某3、张某4的证言，证实白玉平通过夏某1为张某2经营的安徽太平洋重型机器股份有限公司虚开增值税专用发票，税额266915.41元；为邰某经营的马鞍山市富源机械制造有限公司虚开增值税专用发票，税额116244.96元；为周守健经营的昆山晟友精密机械有限公司虚开增值税专用发票，税额233551.5元；为程某经营的南京卓耀机械有限公司虚开增值税专用发票，税额88394.4元；为陶某经营的马鞍山市吉达机械设备厂虚开增值税专用发票，税额60609.21元；为吴某经营的马鞍山巨恒机械刀具制造厂虚开增值税专用发票，税额32803.46元；为夏某2经营的马鞍山市博安机械制造有限公司虚开增值税专用发票，税额65452.17元；为范某2经营的马鞍山市天合液压机械制造厂虚开��值税专用发票，税额33420.96元；为刘某2经营的马鞍山市威马机械设备有限公司虚开增值税专用发票，税额31037.93元；为夏某3经营的马鞍山市正恒冶金机械有限公司虚开增值税专用发票，税额81393.53元；为丁某2经营的马鞍山博思特机械制造有限公司虚开增值税专用发票，税额49399.89元；为刘某3经营的马鞍山市长丰模具制造有限公司虚开增值税专用发票，税额32597.5元；为刘某4经营的马鞍山市启泰模具制造有限公司虚开增值税专用发票，税额49549.92元；为张某3经营的马鞍山市福鼎机械刀具有限公司虚开增值税专用发票，税额58123.13元；为张某4经营的安徽力源数控刃模具制造有限公司虚开增值税专用发票，税额101705.78元。以上发票均已抵扣。
（二）书证
1.丁某1、张某3、邰某、刘某4、吴某、刘某3、夏某3、刘某2、夏某2的刑事判决书，证实以上人员因为本案涉及的虚开增值税专用发票被安徽省马鞍山市博望区人民法院判处刑罚的相关情况。
2.税收完税证明，证实丁某1、张某3、邰某、刘某4、吴某、刘某3、夏某3、刘某2、夏某2已经补缴偷逃税款。马鞍山博思特机械制造有限公司补缴税款及滞纳金52586.26元和76083.50元。
3.庆云县宏昌金属制品有限公司和临邑邑凯金属材料销售有限公司开具的增值税专用发票汇总表和增值税专用发票复印件，证实临邑邑凯金属材料销售有限公司开给马鞍山巨恒机械刀具制造厂、马鞍山吉达机械设备厂、马鞍山威马机械设备厂、马鞍山博斯特机械制造有限公司、马鞍山博安机械制造有限公司、马鞍山正恒冶金机械有限公司、马鞍山长丰模具制造有限公司、马鞍山天合液压机械制造厂、南京卓耀机械有限公司、安徽太平洋重型机械股份有限公司、马鞍山启泰模具制造有限公司的增值税专用发票情况。庆云县宏昌金属制品有限公司开给马鞍山富源机械制造有限公司、安徽太平洋重型机械股份有限公司、马鞍山福鼎机械刀具有限公司、昆山晟友精密机电有限公司的增值税专用发票情况。
4.银行交易记录、部分伪造的购销合同、入库单，证实白玉平以庆云县宏昌金属制品有限公司、临邑邑凯金属材料销售有限公司的名义与夏某1和受票企业空走资金流的情况。
5.伪造的入库单和过磅单，证实白玉平和张某4虚开发票对应的入库单和过磅单。
6.扣押、发还清单，证实扣押安徽力源数控刃模具制造有限公司的会计档案21册，现已发还。
7.安徽力源数控刃模具制造有限公司尾号0829的银行卡交易记录、夏某1银行卡交易记录、临邑邑凯银行卡交易记录、杨光强银行卡交易记录、白玉平个人银行卡交易记录，证实了四次资金流的运转情况。
8.认证结果查询，证实临邑邑凯金属材料销售有限公司给安徽力源数控刃模具有限公司开具发票经过认证。
（三）被告人的供述和辩解
被告人白玉平的供述和辩解，证实夏某1主要是通过白玉平的临邑邑凯金属材料销售有限公司向马鞍山的公司虚开的增值税专用发票。临邑邑凯金属材料销售有限公司开给马鞍山的公司的发票中，除了后期二三个月开给安徽力源数控刃模具制造有限公司以外，其余的都是夏某1和白玉平联系的。庆云县宏昌金属制品有限公司开给马鞍山的公司的发票也是开给夏某1的，是通过唐山的一个人联系的。
三、2015年12月至2016年8月，被告人白玉平在无真实货物交易的情况下，通过杨光强、史玉艳居间介绍，以自己经营的庆云县宏昌金属制品有限公司、临邑邑凯金属材料销售有限公���的名义，收取价税合计6%-7%开票费，向洪某经营的杭州惠维格机电设备有限公司、杭州冠新阀门物资有限公司虚开增值税专用发票，税额920408.7元。
上述事实，有下列经庭审质证的证据予以证实：
证人证言
证人洪某证言，证实2015年12月，洪某让史玉艳给洪某经营的杭州惠维格机电设备有限公司开些发票，并把公司开票信息发送给史玉艳。史玉艳通过联系白玉平给洪某开的增值税专用发票。洪某还从白玉平那里为杭州冠新阀门物资有限公司开过发票。史玉艳、白玉平给洪某开的发票都已下账，认证、抵扣了。
书证
1.辨认笔录，证实洪某对白玉平的辨认。
2.杭州冠新阀门物资有限公司、杭州惠维格机电设备有限公司企业增值税专用发票认证抵扣清单，证实本案涉及虚开的增值税专用发票都已认证。
（三）被告人的供述和辩解
被告人白玉平的供述和辩解，证实白玉平在2016年12月份通过杨光强给洪某开的发票大约有1200万，当时是给杭州丰都机电公司、杭州惠维格公司、杭州冠新阀门公司、上海神龙公司、上海阀门公司开票，按6.2%收取杨光强的开票费。通过庆云县宏昌金属制品有限公司、临邑邑凯金属材料有限公司、德州宝合金属材料有限公司给洪某指定的公司开票，都走资金流。
四、2015年10月至2017年1月，被告人白玉平在无真实货物交易的情况下，通过毛某居间介绍，收取6%-7%开票费，以自己经营的庆云县宏昌金属制品有限公司、临邑邑凯金属材料销售有限公司的名义，向杭州祥昌物资有限公司、杭州飞杰物资有限公司、张家港保税区新富杰贸易有限公司虚开增值税专用发票，税额863641.82元。其中：
1.2015年10月��11月，以庆云县宏昌金属制品有限公司的名义，为沈某经营的杭州飞杰物资有限公司、张家港保税区新富杰贸易有限公司虚开增值税专用发票31张，税额513461.33元。
2.2015年11月至2017年1月，以庆云县宏昌金属制品有限公司、临邑邑凯金属材料销售有限公司的名义，为王某3经营的杭州祥昌物资有限公司虚开增值税专用发票22张，税额350180.49元。
上述事实，有下列经庭审质证的证据予以证实：
证人证言
1.证人毛某的证言，证实毛某为赚取开票费，明知无真实货物交易，从白玉平处为王某3经营的杭州祥昌物资有限公司，及沈某经营的杭州飞杰物资有限公司、张家港保税区新富杰贸易有限公司开具增值税专用发票。从庆云宏昌共计为沈某经营的公司开具发票31份，税额共计为513461.33元。从庆云县宏昌金属材料有限公司、临邑邑凯金属材料有限公司一共为杭州祥昌物资有限公司虚开增值税专用发票22份，金额共计2059885.01元，税额共计350180.49元。上述三公司支付给白玉平的开票费是7-8%。毛某赚取的开票费是开票金额的2%，支付给白玉平的开票费一般都是受票公司通过转款的方式直接就向白玉平支付的。资金流从毛某的账户走，第一次走账是白玉平出的资金，先是把资金打到毛某的个人账户上，毛某再把钱转到需要发票的单位账户上，从需要发票单位账户上再把钱转到白玉平开票公司账户上。
2.证人沈某的证言，证实沈某在没有真实货物交易的情况下，通过毛某从庆云县宏昌金属制品有限公司，为其经营的杭州飞杰物资有限公司、张家港保税区新富杰贸易有限公司虚开增值税专用发票共计31份，税额513461.33，已全部认证、抵扣。
3.证人王某3的证言，证实王某3在没有真实货物交易的情况下，通过毛某分别从庆云县宏昌金属制品有限公司、临邑邑凯金属材料有限公司，为其经营的杭州祥昌物资有限公司虚开增值税专用发票共计22份，税额共计350180.49元，已全部认证、抵扣。
书证
1.杭州祥昌物资有限公司、张家港保税区新富杰贸易有限公司、杭州飞杰物资有限公司发票53张及认证结果清单，证实经毛某由庆云县宏昌金属制品有限公司给张家港保税区新富杰贸易有限公司、杭州飞杰物资有限公司开具的增值税专用发票31张，由庆云县宏昌金属制品有限公司、临邑邑凯金属材料有限公司给杭州祥昌物资有限公司开具的22张增值税专用发票已认证，总税额857641.82元。
2.杭州祥昌物资有限公司、张家港保税区新富杰贸易有限公司、杭州飞杰物资有限公司账号资金回流情况，证实以上公司与庆云县宏昌金属制品有限公司的账户资金流转情况。
3.伪造的工业产品购销合同、过磅单，证实虚开增值税专用发票过程中伪造资料的情况。
（四）被告人的供述和辩解
被告人白玉平的供述和辩解，证实白玉平在没有真实货物交易的情况下，通过毛某以庆云县宏昌金属制品有限公司、临邑邑凯金属材料有限公司名义，给杭州祥昌物资有限公司、张家港保税区新富杰贸易有限公司、杭州飞杰物资有限公司开具增值税专用发票，按6.3%至7%收取开票费。走账的钱是毛某从受票的公司账户上打到白玉平开票的公司账户上，白玉平再从开票公司账户上把钱转到其个人账户上，扣除部分开票费后再转回受票公司。
五、2016年3月份，被告人白玉平在无真实货物交易的情况下，通过张某1居间介绍，以自己经营的庆云县宏鑫钢管有限公司的名义，收取价税合计6%-7%开票费，向河北强久自行车配件集团有限公司、河北博艺玩具有限公司虚开增值税专用发票，税额661466.83元。其中：
1.2016年3月4日至3月7日，以庆云县宏鑫钢管有限公司的名义，向谭增锋经营的河北博艺玩具有限公司虚开增值税专用发票14张，税额224965.56元。
2.2016年3月8日，以庆云县宏鑫钢管有限公司的名义，向谭增锋经营的河北强久自行车配件集团有限公司虚开增值税专用发票26张，税额436501.27元。
上述事实，有下列经庭审质证的证据予以证实：
证人证言
1.证人张某1的证言，证实经河北博艺玩具有限公司、河北强久自行车配件集团有限公司的二老板谭某要求，张某1通过王海涛联系到白玉平。在没有真实货物交易的情况下，白玉平收取价税合计6.4-6.5%的开票费，张某1再向谭某收取价税合计7%的开票费，由白玉平以庆云县宏鑫钢管有限公司的名义给河北强久、博艺两家公司共计开具增值税专用发票40份，税额661466.83元。
2.证人谭某的证言，证实谭某的公司因为从周围小作坊购买原料时没有发票，使得进项发票较少需要交很多税款。当张某1问谭某需不需要增值税专用发票时，谭某接着答应，并商定给张某17个点的开票费。然后由张某1通过庆云县宏鑫钢管有限公司为谭某所在的两家公司购买过40张增值税专用发票，总税额661466.83元，全部用于抵扣。
（二）书证
1.开票日期为2016年3月4日、3月7日，发票号码为09808856-09808868,09810001-09810003的14张增值税专用发票，庆云县宏鑫钢管有限公司与河北博艺玩具有限公司签订的产品购销合同1份、入库单8张、记账凭证2张，证实该14张发票中总税额为224965.56元。购销合同经白玉平证实系伪造，该入库单经谭某证��系伪造，记账凭证证实购庆云宏鑫公司总货物688.13吨与入库单总吨数相等。
2.开票日期为2016年3月8日，发票号码为09810014-09810039的26张增值税专用发票，入库单13张、记账凭证13张，证实该26张发票总税额为436501.27元。入库单经谭某证实系伪造，与记账凭证的吨数对应。
3.河北强久自行车配件集团有限公司和河北博艺玩具有限公司出具的企业网上认证结果通知书，证实发票号码为09810014-09810039的26张增值税专用发票和发票号码为09808856-09808868,09810001-09810003的14张增值税专用发票已通过认证。
4.张某1尾号7119的账号、郭新行尾号1876的账号、平乡凡客自行车厂尾号5796的账号、河北博艺玩具有限公司尾号5758的账号、庆云县宏鑫钢管有限公司尾号7856的账户之间的三笔转账交易明细、网上银行电子回单，证实资金流动情况。
（三）被告人的���述和辩解
被告人白玉平的供述和','2018-10-11
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