湖北省大悟县人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）鄂0922刑初190号
公诉机关湖北省大悟县人民检察院。
被告人胡意华，男，1976年12月18日出生，汉族，湖北省大悟县人，中专文化，湖北省黄麦岭磷化工有限责任公司（以下简称黄麦岭公司）销售中心硫铁部副部长，原黄麦岭公司金岭矿业有限公司（以下简称金岭公司）销售业务员，住黄麦岭公司晏家桥生活区。因涉嫌犯挪用公款罪，于2015年11月17日被刑事拘留，同年12月4日被逮捕。现羁押于大悟县看守所。
辩护人刘华，湖北君兆律师事务所律师。
被告人董文志，男，1973年11月4日出生，汉族，湖北省大悟县人，大专文化，黄麦岭公司招标采购中心主任，原金岭公司销售经理，住大悟县。因涉嫌犯挪用公款��，于2015年11月17日被刑事拘留，同年12月4日被逮捕。现羁押于大悟县看守所。
辩护人彭想灵，湖北君兆律师事务所律师。
辩护人周洪伟，湖北维思德律师事务所律师。
湖北省大悟县人民检察院以悟检公诉刑诉[2016]164号起诉书指控被告人胡意华犯挪用公款罪、贪污罪，被告人董文志犯挪用公款罪向本院提起公诉。大悟县人民检察院分别于2016年9月27日、10月27日以本案需要补充侦查为由，建议本案延期审理，本院分别于2016年9月28日、10月28日决定延期审理。2016年11月16日大悟县人民检察院对被告人胡意华涉嫌贪污罪向本院提交了悟检公诉刑变诉[2016]2号变更起诉决定书，本院受理后，依法组成合议庭，于2016年12月7日公开开庭进行了审理。大悟县人民检察院指派检察员魏红玲出庭支持公诉，被告人胡意华及其辩护人刘华，被告人董文志及其辩��人彭想灵、周洪伟到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：
一、挪用公款罪
2013年1月至2015年3月期间，被告人董文志在担任金岭公司销售经理、黄麦岭公司招标采购中心主任协助金岭公司销售处长许某工作期间，被告人胡意华在担任金某1公司销售业务员，受时任分管副书记陈某1口头安排，董文志口头传达并安排其负责该公司铁精粉客户运费的代收代付期间，二被告人利用职务上的便利，先后三次共同挪用公款1800000元，其中董文志挪用1800000元，胡意华挪用1700000元；胡意华个人挪用公款140×××00元。案发前均已归还。分述如下：
1.2013年6月21日，被告人董文志因大悟县阳平镇红某村副书记刘某1承接工程需要资金向其借款，董文志未向被告人胡意华说明借款用途，擅自安排胡意华将其代收代管的运费700000元通过银行转账方���转入董文志个人银行账户。同年6月24日，董文志以转账方式转给刘某1个人使用。刘某1于2013年10月8日至2014年7月15日分六次全部归还。2013年7月1日，董文志通过银行转账分两次归还100000元，剩余款项于2014年8月1日全部归还。
2.2014年1月28日，被告人董文志因朋友杨某1做土地平整工程发放工人工资需要资金向其借款，董文志擅自安排胡意华将其代收代管的运费100000元通过银行转账方式转入董文志个人账户，同日董文志转给杨某1用于支付工人工资。于2014年8月1日归还。
3.2014年12月底，被告人董文志为提高货款回收率，完成年终考核目标，兑现人员全额奖金，向江西华某实业公司秦某1催要货款。因秦某1资金周转紧张，向董文志借款20×××000元用于支付金某1公司铁精粉货款。2014年12月23日，董文志擅自安排胡意华将代收代付运费1000000元存入胡意华妻子肖某银行卡，次日胡意华通过转账方式借给秦某1用于支付金某1公司铁精粉货款。上述20×××000元借款秦某1至今未归还。2015年2月4日，董文志个人归还30×××000元，剩下700000元胡意华垫资结清司机运费。
4.2014年1月8日，被告人胡意华因同学高某生意周转需要资金周转，向其借款，胡意华擅自将代收代管的铁精粉运费30×××000元借给高某用于经营周转。2014年1月22日，高某通过银行转账金额归还借款。
5.2013年11月1日，被告人胡意华因朋友钱某做生意需要资金周转，向其借款，胡意华采取上述同样手段，借给钱某50×××00元用于生意周转。2014年9月20日，钱某全额归还借款。
6.2013年11月27日，被告人胡意华因江西湖口长江炉料有限公司法人秦某1资金周转困难向其借款60×××00元，胡意华采取上述同样手段，借给秦某160×××00元用于资金周转。2013年12月27日，秦某1以银行转账方式全额归还借款。
二、贪污罪
2010年至2014年12月，被告人胡意华受公司委托从事铁精粉运费的收支保管工作，胡意华利用保管运费的职务便利，在公司领导及其他员工都不知情的情况下，于2011年至2015年，被告人胡意华采取收入不入账的手段，贪污代管运费及产生的运费结余共计354017.61元。
被告人胡意华辩称，对起诉书指控挪用资金一、二、三笔的事实没有异议，但其用途不清楚，是领导董文志安排的，不应作为共同犯罪，对后面挪用的三笔没有意见；对起诉书指控的贪污有异议，认为不构成贪污，自己是从安徽回公司后和公司领导一起到检察机关投案自首，请法庭从轻处罚。
其辩护人提出的辩护意见是：
一、对指控胡意华犯挪用公款罪的辩护意见：1、胡意华犯挪用公款罪的定性不准确，��用的是胡意华代客户代收代管的运费，而不是黄某3和金某1公司所有的资金，不属于公款，不构成挪用公款罪；2、挪用数额不准确。第一、二、三笔不是共同挪用，胡意华作为公司职员受领导董文志的安排，将钱交给董文志，不清楚钱的用途，没有共同故意，不应认定为共同挪用，但对剩余三笔140×××00元，被告人胡意华愿意承担相应的法律责任。
二、起诉书指控被告人胡意华犯贪污罪，不能成立。1、公诉机关指控胡意华贪污的手段是采取收入不入账的手段，但公司从来没有建立账目，款项也是直接打入胡意华个人的账户；2、关于数额也没有证据予以支持，公诉机关对贪污金额是怎么来的没有说明，并且三次的金额也不一样；3、侦查机关认为胡意华有贪污行为的依据就是事后补充的一份鉴定报告，但该报告缺乏真实性，与本案没有关联性，不能作为定案依据，内容不具有完整性，没有将代缴税金、借款及协调关系所发生的费用从中扣除，仅凭银行流水来认定，这不能真实反映运费的真实收支情况；胡意华所有银行卡中的流水没有查明哪些是胡意华个人存款，对金额是无法确定的；4、被告人胡意华的身份是否能构成贪污罪的主体，胡意华只是黄某3的一个业务员，公司的性质转为民营性质，即使黄某3系国有企业，被告人也不具备贪污罪的主体资格。
三、被告人胡意华具有自首情节，到案后胡意华能如实供述，虽然有些细节出入，是因为记忆出现模糊，并且侦查机关对被告人胡意华一直是作为贪污罪的有罪推定，不希望被告人胡意华进行辩解，被告人对行为性质的辩解不能影响其自首的认定。
四、在侦查机关立案侦查前，胡意华将所挪用的运费已经予以归还，没有造成损失，胡意华的认罪态度较好，虽然对贪污做了辩解，但对挪用做了认罪供述；
五、被告人胡意华平时表现较好，没有犯罪前科。请求对胡意华从轻处罚。
被告人董文志辩称，对挪用资金的事实没有异议，但对资金的性质存疑，一直认为该款不是公款，该资金没有纳入黄某3的管理体系，胡意华也不是会计，没有进行营利活动，借给刘某1的700000元只是为了搞好与红某村的关系，借给秦某1的1000000元几个小时就归还了，是为了公司的货款安全到位。自己主动到检察机关投案自首的，请法庭对我从轻处罚，判处缓刑。
其辩护人彭想灵提出的辩护意见是：一、起诉书指控董文志犯挪用公款罪的挪用事实清楚、证据充分，但是定性错误，董文志的行为应构成挪用资金罪。
二、起诉书中指控董文志所挪用的运费并不属于黄某3公司或者金某1公司任何一个公司的��款，只是在代为保管或代为管理其他人的运费过程中挪用了运输方运费。从款项入账情况看、从运费的管理上看、从运费的所有权来看、从运费的使用方式看，均可以看出挪用款项的性质并非黄某3公司的公款。
三、董文志不应与胡意华构成共同犯罪。胡意华只是一个经办人，董文志作为领导，其资金用途及去向，胡意华都只是听从领导的安排并不知情。两人无共同挪用的故意，不应构成共同犯罪。
四、董文志属自首，董文志在接到电话通知后即赶回来去侦查机关投案，一直都能如实供述整个犯罪事实。
五、董文志情节较轻，挪用资金在案发前已全部归还，没有给他人造成任何损失。
六、董文志认罪态度好，且当庭认罪。
综上所述，辩护人请合议庭本着以事实为依据，以法律为准绳的原则，依据其犯罪情节、社会���害性综合其认罪态度依法对董文志判处三年以下有期徒刑，并适用非监禁刑。
其辩护人周洪伟提出的辩护意见是：
1、被告人董文志主观恶性不大。
2、被告人董文志表现较好，案发前无任何前科劣迹，工作上勤勉尽职，系初犯、偶犯。
3、被告人所挪用的款项，案发前已全部归还，未给其所在单位和客户造成损失。
4、被告人董文志主动投案自首，如实供述自己的犯罪行为，且当庭自愿认罪、悔罪。恳请法庭对董文志适用缓刑。
经审理查明：
一、挪用公款事实
2013年1月至2015年3月期间，被告人董文志在担任金岭公司销售经理、黄麦岭公司招标采购中心主任协助金岭公司销售处长许某工作期间，被告人胡意华在担任金某1公司销售业务员，受时任分管副总经理陈某1口头安排、董文志口头传达并安排其负责该公司铁精粉客户运费的代收代付期间，利用职务上的便利，共同挪用公款1700000元；董文志个人挪用100000元，合计挪用1800000元，胡意华个人挪用公款140×××00元，合计挪用3100000元。分述如下：
1.2013年6月21日，被告人董文志因大悟县阳平镇红某村党支部副书记刘某1承接工程需要资金，未向被告人胡意华说明借款用途，安排胡意华将其代收代管的运费700000元通过银行转账方式转入董文志个人银行账户。同年6月24日，董文志以转账方式转给刘某1个人使用。刘某1于2013年10月8日至2014年7月15日分六次全部归还。2013年7月1日，董文志通过银行转账分两次归还100000元，剩余款项于2014年8月1日全部归还。
2.2014年1月28日，被告人董文志因朋友杨某1做土地平整工程发放工人工资需要资金向其借款，安排胡意华将其代收代管的运费100000元通过银行转���方式转入董文志个人账户，同日董文志转给杨某1用于支付工人工资。此款于2014年8月1日归还。
3.2014年12月底，被告人董文志为提高货款回收率，完成年终考核目标，兑现人员全额奖金，向江西华某实业公司秦某1催要货款。因秦某1资金周转紧张，向董文志借款20×××000元用于支付金某1公司铁精粉货款。2014年12月23日，董文志安排胡意华将代收代付运费1000000元存入胡意华妻子肖某银行卡，次日胡意华通过转账方式借给秦某1用于支付金某1公司铁精粉货款。上述20×××000元借款秦某1至今未归还。2015年2月4日，董文志个人归还30×××000元，剩下700000元胡意华垫资结清司机运费。
4.2014年1月8日，被告人胡意华因同学高某做生意需要资金周转，向其借款，将其代收代管的铁精粉运费30×××000元借给高某用于经营周转。2014年1月22日，高某通过银行转账金额归��借款。
5.2013年11月1日，被告人胡意华因朋友钱某做生意需要资金周转，向其借款，采取上述同样手段，借给钱某50×××00元用于生意周转。2014年9月20日，钱某全额归还借款。
6.2013年11月27日，被告人胡意华因江西湖口长江炉料有限公司法人秦某1资金周转困难向其借款60×××00元，采取上述同样手段，借给秦某160×××00元用于资金周转。2013年12月27日，秦某1以银行转账方式全额归还借款。
另查明，二被告人在案发前，已将所挪用款项全部退还。案发后，二被告人在黄某3公司有关人员的陪同下，到侦查机关投案，并如实供述挪用犯罪事实。
二、贪污事实
2010年至2015年，黄某3公司为避免该公司铁精粉销售运输市场产生混乱，被告人胡意华受原黄某3公司副总经理陈某1和黄某3公司金某1公司负责人董文志口头安排，从事铁精��销售运输费的代收代付管理工作。2011年至2015年期间，二被告人以公司名义通知从事运输铁精粉司机按区域、吨位收取发放运费，因此产生运费差额。被告人胡意华在支付完所有司机的运费后，产生结余款845167.64元。在此期间，被告人胡意华用上述结余款支付金某1公司费用404653元，代缴税款467953.16元，补支付司机运费40000元，上交黄某3公司财务款11946.09元，合计支付金额为924552.25元。
另查明，被告人胡意华利用代管运费的银行帐户进行银行理财产生收益235601.8元。
上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：
一、书证：
第一组、主体书证：
1、湖北省联投黄某3销售有限责任公司变更信息、私营企业基本注册信息查询单。证明孝感金某1矿业有限责任公司于2015年12月25日变更为湖北省联投黄某3销售有限责任公司，公司性质为国有企业。
2、黄某3公司党委会会议纪要[2015]1号、黄磷化[2004]66号、黄磷化[2009]4号、黄磷化[2014]9号、黄磷化人字[2015]7号、职工履历表、中层管理干部履历表。证明：董文志于2009年2月份至2014年5月聘任为金某1矿业有限责任公司销售经理；胡意华自2007年7月至2015年1月在金岭销售处工作，2015年1月28日任命为销售中心硫铁部副部长。二人身份均为国有企业工作人员。
3、基本人口信息。证明董文志、胡意华身份情况。
4、企业基本信息、股东（发起人）名录、湖北省联投控股有限公司变更信息、变更登记申请书、变更登记表、财金[2010]66号、银监复[2010]284号、国办发[1999]35号。证明公司性质及出资股比，系由国家财政部出资企业。
第二组书证：
1、销售合同复印件。分别是孝感金某1矿业有限责任���司与湖口长江矿业有限公司于2013年1月1日、1月7日、1月10日1月28日、2月27日、3月26日签订的销售合同，合同约定了销售铁精粉数量计划、价格、包装规格：散装、交货地点：甲方货场自行提货、运输方式及费用、损耗：由乙方承担、结算方式及货款支付:银行承兑汇票支付等，合同上有胡意华、董文志、刘某2及审计处文某签批。
2、情况说明及销售合同复印件、记帐凭证及运费发票复印件。证实：由湖北金某2机电成套设备安装工程有限责任公司（简称金某2公司）提供，该公司自2010年至2014年与金某1公司发生铁精粉购销业务，期间运费由谢建军负责支付。证明：金某1公司分别于2013年1月30日、6月6日、8月28日签订销售合同、2013年4月1日金某1公司与金某2公司签订补充协议、12张运费发票，运费发票承运人有阳平镇红新运输经营部、大悟志猛运输经营部、龚某。
3、通知、金某1公司于2012年9月1日向各位车主发的《通知》。证明胡意华以金某1公司名义向承运司机发通知，通知按阶段载重量计算运费。
4、补充协议。证明金某1公司于2013年4月1日与湖口长江炉料公司、于2013年3月26日与湖北顺诚矿业有限公司、2013年12月26日与湖北九鼎矿业公司签订补充协议，约定由金某1公司代收代付运费，并由金某1公司提供运输发票、税率以当期国税部门规定的税率为准，税金由乙方承担，同运输费用一起支付。协议约定有效期一年。
5、情况说明、武汉江琛物资公司支付金某1公司运费明细表、销售合同6份、补充协议2份、记帐凭证。证明武汉江琛物资与金某1公司签订销售合同和补充协议，而且发生业务往来。
6、湖北松立丰矿业发展有限公司购买金某1公司铁精粉支付货款银行流水明细。证明胡意华帐上运费来源及性质。
上述书证证明董文志、胡意华以金某1公司与客户签订铁精粉销售合同后，又以该公司名义与客户签订补充合同，并以公司名义通知运输铁精粉的司机按区域吨位收取发放运费，因此产生了运费差额。
7、董文志、胡意华、湖北顺诚矿业公司工行相关帐户交易明细。
8、汪某、朱某2清邮政银行相关帐户交易明细。
9、运费发放明细。
10、胡意华建行、农行、邮政银行相关帐户开户信息及交易明细。
11、秦某1归还60×××00元借款银行交易明细。
12、董文志建行、邮政银行相关帐户交易明细。
13、刘某7行相关帐户交易明细及有关凭证。
14、金某1公司2013年至2015年铁精粉销售台帐。
15、金某1公司销售铁精粉客户给付货款及部分运费情况。
16、黄某3公司2012年9月至2015年5月铁精粉销售情况。
17、肖某工行帐户交易明细及相关凭证。
18、钱某帐户交易明细。证明钱某还胡意华借款事实。
19、秦某3工行帐户交易明细、秦某1相关帐户交易明细及凭证。
20、胡意华相关费用单据及说明。
21、黄某3公司审计监察部关于2013年至2014年金某1公司代付办公接待费用审计底稿。
上述书证证明董文志、胡意华挪用公款的事实。
第三组书证：
1、审计报告孝审行发[2016]17号、孝感市审计局关于孝感金某1矿业有限公司代收代付运费收支结余及理财产品收益审计情况。一、2013年至2015年孝感金某1矿业有限公司实收运费30290513.14元，发放运费29545339.5（含邮政储蓄085帐户30×××00、董文志归还370000元帐外支付），运费结余745173.64元。二、2011年至2015年理财产品收益情况：胡意华用公款通过其建行尾4212卡户、3296卡户、8549卡户申购乾元日新鑫月异溢开放组合产品、乾元日日鑫高资产组合产品、利得盈债券类、建行财富债券类等银行理财产品，申购金额合计54900000元，赎回本金合计54629000元，转回收益合计235601.81元，未赎回本金合计271000元。三、2013年至至2015年运费结余和2011年至2015年申购银行理财产品收益及个人垫付资金情况：截止2015年，胡意华在工商行、农行、建行、邮政银行等共开设7个银行帐户，运费结余及申购银行理财产品收益合计980775.45元，其中：运费结余745173.64元。其中垫付招待费404653元，退回公司财务运费结余11946.09元，退回王蒙货款71304.8元。审计结果，上述运费结余及理财产品收益合计492871.56元（已剔除垫付及退回款487903.89元）。
2、审计底稿。
胡意华建行4212帐户、3296帐户、工行8063帐户、4247帐户、农行3433帐户、8549帐户、邮政4685帐户、085帐户2012年1月至2014年12月运费收入明细、运费发放明细。证明胡意华代收代付运费结余50，7121.17元。
3、检验报告。证明胡意华8个账户2013年元月至2015年3月转账、汇款流入资金共计28，010513.14元（不含委托单位要求排除部分）；胡意华邮政储蓄卡户2013年元月至2015年3月转账、汇款流出资金共计30，085345.50元；2011年至2015年申购理财产品共54，719000元赎回本金54，629000元，至2015年末仍未赎回本金共计90000元，产生收益为235601.81元；2013年至2014年共发运铁精粉416619.52吨。（注：检验报告强调因送检未能提供相关财务会计资料，故检验人无法通过银行交易流水中包含的有限信息准确确定送检账户中运费收支情况）。
4、协助查询银行存款通知书及相关附件。证明胡意华缴税账户62×××27、43×××49、62×××96、62××��05、62×××15、62×××10、62×××79自2013年1月至2015年3月共缴纳税费81笔，共计436326.08元（根据计算实为80笔计447152.07元）。
5、大悟县国税局情况说明及附件。由国税局办税服务厅出据的情况说明，证明胡意华分别以龚某、红新运输、志猛运输名义缴税费共98笔，计税482513.83元。（注：其中16张为无效、作废税票，计税额14560.67元。胡意华实际纳税额为482513.83-14560.67=467953.16元）。
会计检验报告：2013年元月至2015年3月胡意华实收运费2801513.14元+2390000=30400513.14元；
2013年元月至2015年3月，胡意华实发运费：30085345.5-49000（汪某）-16000（汪某）-250000（汪某）+370000（现金发运费）=29555345.5元。
胡意华运费余额：30400513.14-29555345.5=845167.64元。胡意华运费余额去向845167.64元-404653元（胡意华辩解、董文志印证）-11946.09（交黄某3财务）-40000（胡意华个人邮政卡发运费）-467953.16元（实缴税款）。
二、证人证言
第一组：主体及职务证人
1、证人陈某1（原黄某3公司副总经理、纪委书记）证言。证实：陈某1在任期间分管财务处、金某1公司等工作。金某1公司于2009年成立，主要销售铁精粉、废旧物资、磷石膏，该公司是黄某3全资子公司，财务由总公司统一管理，公司人员工资及所有费用开支都由黄某3总公司负责，销售帐目要报总公司入帐，销售收入、运费都必须交总公司财务统一管理。销售铁精粉的货款首先要预付到总公司财务帐上，再提货。金某1公司负责人董文志，销售业务经办人胡意华。因红砂主要由黄麦岭周边几个村的司机运输，为避免运输市场产生混乱，陈某1安排董文志叫胡意华代表金某1公司代收代付，客户的运费统一交由金某1公司收取，然后向司机发放。董文志��向陈某1请示过想开支使用客户支付的运费，但陈某1没同意，叫董文志按审批程序报告审批，后来再没提此事。至2011年7月陈某1退休前，运费不存在有差额。
2、证人刘某2（黄某3公司副总经理）的证言。证实：刘某2任黄某3公司副总经理，2011年7月兼管金岭公司销售处。黄某3是国有企业，2014年12月前行政上属于孝感市国资委，2014年12月由湖北联投公司收购。金某1公司是黄某3全资子公司，金某1公司的职责主要是作市场负责调查，向总公司领导提供定价依据，并按定价与客户签订销售铁精粉合同并负责发货。刘某2负责制订销售价格、审核签批销售合同、负责销量。销售经理董文志负责全面工作，2014年5月董文志调离金某1公司，由许某接任，虽然许某接任，但刘某2考虑到董文志熟悉市场、客户，又搞过财务，让董文志协助许某工作。销售员胡意华、陈某2负责销售铁精粉，公司未设财务人员，财务由黄麦岭总公司财务处统一管理，金岭公司销售收入都由客户直接汇款到黄麦岭公司财务处指定的对公帐户入帐，销售合同没有关于运费的条款，公司不承担运输，约定客户自提，黄某3公司每年核定金岭公司办公经费，由金岭公司按月到总公司财务处报帐。刘某2开始不知道金某1公司代收代付运费的情况，也未见过金某1公司与客户签订关于运费代收代付的补充协议，因不知道代收代付的事，公司管理层也未曾就金某1公司代收代付运费问题讨论和研究过，直到2013年8、9月刘某2在大悟人家吃饭时，何永良与其闲聊时才得知董文志与货运司机结算运费的事情，董文志解释是老书记陈某1安排的，他们也不想搞，刘某2认为代收代付运费是吃力不讨好的事，既然是老书记遗留下来的管理模式，而且也没有出现问题就没再过问和监管，不��楚代收代付运费情况，也没有人向其汇报过此情况。
2014年下半年湖北省联投收购黄某3公司，时任党委副书记兼办公室主任程某召集刘某2、董文志等人商量如何处理近2年过年的费用，商定用铁精粉货款冲帐，会后刘某2安排董文志具体操作，2014年6月至8月将金某1公司卖给江西华某实公司秦某1的3838.34吨铁精粉货款1312219.82元（不含增值税）不入黄某3总公司财务帐，货款以运费形式直接转到胡意华个人保管运费的帐户，在帐外冲抵黄某3总公司2012年至2013年春节期间费用。2015年1、2月份，联投公司收购黄某3后，撤销了金岭公司销售处，合并到黄某3公司销售中心，胡意华调任销售中心二级单位硫铁部副部长。
胡意华代收代付的运费系老书记陈某1遗留的管理模式，故其在任期间从未对此过问或管理过。其分管期间曾安排董文志、胡意华将金某1公司卖给江西华某实公司秦某1的3838.34吨铁精粉货款1312219.82元（不含增值税）不入黄某3总公司财务帐，而是以运费形式直接转到胡意华个人保管运费的帐户，在帐外冲抵黄某3总公司2012年至2013年春节期间费用。
3、证人程某（黄某3公司党委委员、工会主席）的证言。证实：2014年下半年，程某得知湖北联投收购黄某3公司各部门在财务上的借支费用不好报销，程某找到公司分管财务的领导朱某1、分管销售副总刘某2等人商量从金某1公司货款冲平不好报销的帐外费用，并通知董文志，将销售的铁精粉货款不入公司财务帐，由办公室冲平不好处理的费用帐1000000余元，具体数字办公室主任何文彬记录帐目为准。
程某证言与刘某2证言相印证，证明将销售的铁精粉货款以运费的名义入胡意华代管运费帐，从而达到冲销公司不好处理的费用账1000000余元。
上��证言证明胡意华代收代付运费并非其个人行为，而是代表公司管理。
4、证人朱某1（系黄某3公司副总会计师）的证言。证实：金某1公司业务较单一，就是卖红砂（铁精粉），有单独的财务，但由公司财务处代管。该公司内审后才发现金岭公司代收代付运费失控，金岭公司代收代付运费由该公司销售处胡意华管理，违反了黄某3公司财务制度，应该归口入公司帐，再支付给货车司机。
第二组证人：
1、证人秦某1（男，湖口长江炉料有限公司、江西华某实业有限公司法人代表）的证言。证实：①2013年11月27日秦某1因生意周转支付货款向胡意华借60×××00元，胡意华通过建行帐号尾号8549转帐方式向秦某1建行帐户尾号0501转60×××00元。这60×××00元系秦某1向胡意华借款，秦某1知道是胡意华保管代收代付的运费款，该60×××00元秦某1于2013年12月27��从其尾号为4689个人帐户转入胡意华工行尾号7310帐户。②2014年12月24日秦某1江西华某公司欠黄某3400余0000元铁精粉货款，董文志负有及时回收货款的职责，秦某1为及时结清货款，向董文志个人提出借款20×××000元支付黄某3公司货款月息1分，约定，2014年12月24日，董文志通过工商银行肖某尾号1310帐户往秦某3尾号4913帐户转款20×××000元。而且秦某1将20×××000元用于支付欠黄某3铁精粉货款，至今仍未归还。③秦某1分别以湖口长江矿业有限公司、湖口长江炉料有限公司、江西华某实业有限公司业务员身份与黄某3金某1矿业有限公司业务员胡意华洽谈好价格、吨位后，由业务员胡亮亮（王涛）与胡意华签订铁精粉《销售合同》，货款以承兑汇票方式打到黄某3对公帐户后才能发货。胡意华提出运费由甲方（合同甲方金某1公司）代收代付，并与其签订补充协议，每月先发货后��底再汇总结算支付运费，约定从黄某3到武汉阳码头每吨70元，统一打到胡意华指定的其个人帐户上，再由胡意华支付给货运司机。至2015年运费全部结清。④秦某3先后打入胡意华3296帐户一笔900000元、一笔40×××00元、一笔30×××000元、一笔137528元，后胡意华原款返还到秦某1帐户，是秦某1玩股指期货亏了怕老婆发现转帐，既不是货款又不是运费。2013年11月27日胡意华建行8549帐户转入秦某10501帐户60×××00是秦某1因买房子资金困难跟胡意华借代收代付运费。同日到帐后，秦某1银行0501帐户转秦云支付货款，取现19900跑业务。2014年11月12日秦某3建行9103帐户转60×××00至胡意华建行3296帐户归还借款。⑤2014年8月14日秦某3建行9130帐户转入胡意华建行3296帐户1312219.82元，不是真实发生的运费，事实上是秦某1在金某1公司购买铁精粉的不含税的货款，是董文志让秦某1转到胡意华代收代付运费的个人银行帐户上。
2、证人刘某1（阳平镇红某村党支部书记）的证言。证实：2013年6月24日刘某1以阳平工业园区场平工程投资资金紧张为由，向某公司负责人董文志个人借款1000000元短期使用，董文志建行尾号3085帐户转入刘某1建行尾号8187帐户1000000元。刘某1分别于2013年10月8日通过银行转帐归还120000元、2013年11月21日归还现金180000元、2013年12月24日归还20×××00元、2014年2月27日以其儿子刘志鹏工行帐户跨行转帐到胡意华尾号3296帐户100000元、2014年春节向其弟刘某8借20×××00元归还给董文志、2014年7月15日转帐到董文志尾号2144帐户20×××00元，全部归还。
3、证人杨某1（男，个体经商）的证言。证实：杨某1以前做废旧回收时与董文志、胡意华有过业务往来。杨某1先后跟董文志借过30×××000元钱。2013年底，杨某1以承建土地平整工程工人工资发不出���向董文志借钱，董文志答应借30×××000，2014年1月28日董文志以建行尾号9666帐户转帐于杨某1建行尾号4859帐户100000元、现金20×××00元。杨某1至2014年6月份以现金方式陆续归还。
4、证人钱某（湖北众投建设工程有限公司法定代表人）证言。证实：①2013年11月1日钱某承包建筑工程项目，资金周转困难，找胡意华借钱支付工人工资，胡意华建行尾号3296帐户转50×××00到钱某尾号8065帐户。2014年上半年胡意华急用钱，钱某还60000元。2014年9月20日，钱某工行尾号8401帐户还55×××00到胡意华工行尾号9380帐户，钱某陈述，其中50×××00归还借款，50000元是因胡意华急需用钱，钱某又借给胡意华50000元。2014年春节钱某到胡意华家又带20×××00现金借给胡意华，三次共借给胡意华210000元。②2015年3月19日钱某又因资金困难向胡意华借钱，胡意华建行尾号3296帐户转钱某尾号4177帐户40×××00元，同年5月25日胡意华工行尾号8549帐户转100000元钱某尾号4177帐户，共计借款50×××00元，减去2014年胡意华借其210000元，钱某共借胡意华290000元。③2015年12月15日，胡意华哥胡某电话跟钱某说胡意华出事了，要请律师借50000元，钱某尾号4177帐户转款50000元到尾号7617帐户给胡某作为归还借胡意华的钱；2016年1月2日，钱某建行尾号4177转给胡某尾号9121帐户50000元；2016年2月3日钱某尾号4177帐户转帐20×××00给其朋友赵成甫，后赵成甫以现金方式还款给钱某，钱某将20×××00元现金还给胡某（注：钱某先后2次借胡意华1000000元，钱某一次还55×××00元，胡意华先后三次向其借款210000元，胡意华出事后，钱某打款到胡某帐户二笔100000元，送现金20×××00元给胡某，共还1010000元）。
5、证人高某（大悟力维商贸有限公司法定代表人）的证言。证实：①2014年1月8日高某在重���做硫铁矿业务，急缺资金周转向胡意华借款，胡意华尾号3296帐户转帐支取30×××000元给高某尾号3918帐户，高某用于支付陈0000群货款。高某资金回笼后于同年1月22日通过其妻杨某2尾号1342帐户网银转帐归还30×××000元。②2014年4月29日，高某因买车缺150000元，遂向胡意华借款，胡意华尾号3296转帐支取150000元给杨某2尾号1342帐户。2014年5月16日高某资金回笼后通过妻子杨某2账号1342帐户网银归还胡意华借款150000元。
第三组证人：
1、证人汪某（黄某3邮政储蓄所支局长）的证言。证实：胡意华在黄麦岭邮政储蓄所开户帐户60×××05帐号代发运费，每月由胡意华提供司机运费明细，储蓄所根据此明细往司机银行卡上发放运费。2013年5月2日胡意华急着把钱转到其建行卡上，因黄某3邮政储蓄所不能跨行办理业务，汪某将尾号4605帐户65×××00转入到自己的尾号1999��户，然后通过网银转帐到胡意华尾号4212帐户。2013年5月25日同上转250000元到胡意华尾号4212帐户。
2、证人刘某3（黄某3招标采购中心统计员，原金岭公司销售处统计员）亲笔证词。证实：刘某3于2011年11月左右调任金岭公司销售处任统计员，负责铁精粉销售数量的结算及内勤工作，董文志是领导，胡意华负责销售红砂（铁精粉），不知道金某1公司代收代付运费的事，直到董文志、胡意华被查处才知道代收代付运费的情况。2014年6月经许某同意，胡意华将销售铁精粉汇总表进行改动，将江西华某公司的当月销售铁精粉8255.41吨改为4417.7吨，金额3546875.45元改为2011578.26，少报铁精粉3838.34吨，少报金额1535297.19元，此货款如何收回刘某3不清楚。
3、证人许某（黄某3销售公司硫铁部经理，原金岭公司销售处处长）证言。证实：①许某于2014年6月至2015年1月任金���公司销售处处长，金某1公司主要经销铁精粉（俗称红砂），许某前任是董文志，董文志调离时未与许某办理交接手续，也没跟其讲过运费代收代付结余款的事，许某只知道胡意华代收代付运费由胡意华管理，没有通过公司帐户结算，胡意华如何结算许某不清楚。2014年12月26日公司通知胡意华停止代收代付运费业务，胡意华未向许某汇报其管理代收代付运费结余款和理财收益款等情况，许某不知道结余款和收益款。2015年2月胡意华将车主运费全部付清后向许某作了汇报，但未汇报运费结余情况和用于金某1公司招待、协调、购买办公用品等情况。
②2014年6月至8月董文志、胡意华将金某1公司3838.34吨铁精粉卖给江西明某实业公司秦某1，交将该笔货款1312219.82（不含增值税）未入黄某3总公司财务帐，将此款转到胡意华个人保管运费帐户，在帐外冲抵黄某3总公司2012年、2013年春节费用，许某知道此事是公司开会决定的，但未参与经手。
③许某接手金某1公司，公司产生招待费、逢年过节给客户送礼的费用、差旅费、订货会、公司车辆费用、办公用品等公务费用，这些费用都在黄某3公司财务实报实销，大部分是胡意华经手到财务报销，没有产生协调费。2015年2月之前胡意华个人垫资费用许某不清楚，事后可以到黄某3财务报帐，许某只知道约4000余元招待费','2018-10-11
15:52:55',0,'web',NULL),(27192583,'8e50c9bc-9199-4b36-a73a-a89a016903b2','$(function(){$(\"#con_llcs\").html(\"浏览：82次\")});$(function(){var
caseinfo=JSON.stringify({\"文书ID\":\"8e50c9bc-9199-4b36-a73a-a89a016903b2\",\"案件名称\":\"刘海东、卢国华确认人民调解协议效力民事裁定书\",\"案号\":\"（2018）浙0304民特260号\",\"审判程序\":\"特别程序\",\"上传日期\":\"\\\/Date(1520265600000)\\\/\",\"案件类型\":\"2\",\"补正文书\":null,\"法院名称\":\"温州市瓯海区人民法院\",\"法院ID\":\"1087\",\"法院省份\":\"浙江\",\"法院地市\":\"温州市\",\"法院区县\":\"瓯海区\",\"法院区域\":null,\"文书类型\":null,\"文书全文类型\":\"1\",\"裁判日期\":null,\"结案方式\":null,\"效力层级\":null,\"不公开理由\":\"确认人民调解协议效力的\",\"DocContent\":\"\",\"文本首部段落原文\":\"\",\"诉讼参与人信息部分原文\":\"\",\"诉讼记录段原文\":null,\"案件基本情况段原文\":\"\",\"裁判要旨段原文\":\"\",\"判决结果段原文\":\"\",\"附加原文\":null,\"文本尾部原文\":\"\"});$(document).attr(\"title\",\"刘海东、卢国华确认人民调解协议效力民事裁定书\");$(\"#tdSource\").html(\"刘海东、卢国华确认人民调解协议效力民事裁定书
（2018）浙0304民特260号\");$(\"#hidDocID\").val(\"8e50c9bc-9199-4b36-a73a-a89a016903b2\");$(\"#hidCaseName\").val(\"刘海东、卢国华确认人民调解协议效力民事裁定书\");$(\"#hidCaseNumber\").val(\"（2018）浙0304民特260号\");$(\"#hidCaseInfo\").val(caseinfo);$(\"#hidCourt\").val(\"温州市瓯海区人民法院\");$(\"#hidCaseType\").val(\"2\");$(\"#HidCourtID\").val(\"1087\");$(\"#hidRequireLogin\").val(\"0\");});$(function(){var
dirData = {Elements: [\"RelateInfo\", \"LegalBase\"],RelateInfo: [{ name:
\"审理法院\", key: \"court\", value: \"温州市瓯海区人民法院\" },{ name: \"案件类型\", key:
\"caseType\", value: \"民事案件\" },{ name: \"案由\", key: \"reason\", value: \"\"
},{ name: \"审理程序\", key: \"trialRound\", value: \"特别程序\" },{ name: \"裁判日期\",
key: \"trialDate\", value: \"2018-02-13\" },],LegalBase: []};if
($(\"#divTool_Summary\").length > 0) {$(\"#divTool_Summary\").ContentSummary({
data: dirData });}});$(function() {\r\n var jsonHtmlData =
\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"刘海东、卢国华确认人民调解协议效力民事裁定书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2018-03-06\\\\\",\\\\\