江西省芦溪县人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）赣0323刑初62号
公诉机关芦溪县人民检察院。
被告人曾某某，男，1965年2月10日生，汉族，大专文化，原系芦溪县交通运输局局长，因涉嫌受贿、玩忽职守，于2015年10月22日被刑事拘留，经萍乡市人民检察院批准，于同年11��5日被逮捕。现羁押于萍乡市看守所。
辩护人李某，江西博韬律师事务所律师。
被告人曾某某被控受贿、玩忽职守一案，芦溪县人民检察院于2016年7月14日以芦检刑诉(2016)62号起诉书向本院提起公诉，本院同日立案，依法组成合议庭，于2016年8月11日公开开庭审理了本案。芦溪县人民检察院指派检察员胡婧出庭支持公诉，被告人曾某某及其辩护人李某均到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。
芦溪县人民检察院指控，被告人曾某某于2011年10月至2015年4月任芦溪县交通运输局局长期间，利用职务上的便利，多次非法收受他人人民币70.5万元；玩忽职守，造成国家重大财产损失。具体情况如下：
（一）2011年至2015年期间，曾某某利用职务上的便利，多次非法收受他人人民币70.5万元。
1、2013年9月10日，个体包工头李某为感谢曾某某在其承包县交通运输局公路养护等工程及工程款结算上的关照，利用曾某某女儿筹集购房款的机会，通过转账方式送给曾某某人民币10万元；2015年春节前的一天，李某为感谢曾某某在其承包工程及工程款结算上的关照，在曾某某家中送给曾某某现金2万元；2015年上半年的一天，为感谢曾某某在工程上的关照，李某在曾某某的办公室送给曾某某现金1万元；2015年上半年曾某某调任县工会主任科员之前的一天，李某为感谢曾某某在工程上的关照，在曾某某的办公室送给曾某某现金0.5万元。李某共计送给曾某某人民币13.5万元。
2、2013年年底春节前的一天，个体包工头李某甲为感谢曾某某在其承包县交通运输局工程及工程款结算上的关照，在曾某某家中送给曾某某现金2万元；2014年中秋国庆节期间的一天，为感谢曾某某在其承包县交通运输局工程及工程款结算上的关照，李某甲在曾某某家中送给曾某某现金4万元；2015年端午节前的一天，同样为感谢曾某某在工程上的关照，李某甲在曾某某家中送给曾某某现金0.5万元.李某甲共计送给曾某某人民币6.5万元。
3、2008年杭南长客运专线高铁工程芦溪段开始修建，芦溪县源南乡新发煤矿因高铁工程规划压覆煤矿导致约1.73万吨煤不能开采，但补偿金一直未能落实。曾某某于2011年10月任芦溪县交通运输局局长后，新发煤矿股东赵某某请曾某某出面协调补偿金的落实事宜，并承诺事成之后送给曾某某50万元。在曾某某的积极协调下，最终落实了补偿金，并于2014年下半年拨付至新发煤矿。2014年年底的一天，新发煤矿股东赵某某利用曾���某因需还个人银行贷款的机会，送给曾某某人民币50万元。
4、2015年6、7月份，个体包工头黎某某为感谢曾某某在其承包王源桥的修缮工程上的帮忙，以及协调该项目的建设资金，在曾某某家将一个装有0.5万元现金的信封送给曾某某。
（二）2013年5月至2015年4月30日期间，芦溪县交通运输局局长曾某某，未履行监督管理职责，使得财务股股长兼会计王某某（另案处理）利用职务上的便利，采取向单位借款或直接将单位资金转入自己和他人私人账户的手段侵吞公款495.5万元，致使国家财产遭受重大损失。具体情况如下：
被告人曾某某未经班子会讨论，于2013年5月将王某某从芦溪县安监局调入县交通运输局，并立即任命王某某为办公室副主任兼交通局机关账户出纳。王某某于2013年5月13日以备用金形式向交通局借款10万元；2014年1月29日向单位借款3.5万元。在单位出纳几次变动的情况下，被告人曾某某违反财务制度，未正确履行监管职责，未组织王某某和其他继任出纳进行备用金及其他手续交接，以致王某某所借13.5万元直至2015年8月14日携款潜逃也未归还单位。
2013年10月芦溪县会计核算中心不再为县直单位记账，县交通运输局自行建账后至2015年4月30日，被告人曾某某严重失职，未按照财务制度有关文件精神明确出纳、会计岗位分工，违反印鉴和支票必须分设分管的规定，使得财务专用章、法定代表人印章和支票同时由会计王某某保管，以致王某某在未受任何监督的情况下持续一年多时间将482万元单位账户资金私自转到自己私人账户或他人账户进行侵吞，并于2015年8月14日携款潜逃。
在此期间，被告人曾某某严重失职，未按照有关文件精神进行对账并进行财务公开，未督促王某某及时做账，使得王某某在持续一年多时间侵吞482万元单位资金未被及时发现，直至王某某携款潜逃才事发。
被告人曾某某作为交通运输局局长，严重不负责任，不认真履行监管职责，使得财务股股长兼会计王某某利用职务便利采取向单位借款或直接将单位资金转入自己和他人私人账户的手段侵吞公款495.5万元，造成国家财产遭受重大损失。
针对上述指控，公诉机关当庭宣读并出示了相关证据，认为被告人曾某某利用职务便利，收受他人财物共计70.5万元，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第三百八十五条，应当以受贿罪追究其刑事责任；曾某某身为国家机关工作人员，玩忽职守，对工作严重不负责任，不���行监管职责，致使国家财产遭受重大损失，达495.5万元，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第三百九十七条第一款，应当以玩忽职守罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。
被告人曾某某对公诉机关指控其的犯罪事实没有异议，并自愿认罪，但提出指控其收受李某的13.5万元钱中10万元是向李某借的，当时也出具了借条，其也想还给李某；玩忽职守部分，对造成王某某一人保管财务专用章、法定代表人印章和支票并侵吞公款482万元，其作为单位负责人确实负有责任，但财务上的事情应由分管财务的副局长负责。
其辩护人提出如下辩护意见：1、关于收受李某的10万元钱应定性为朋友之间的民间借贷，因曾某某当时确系女儿购房所需，且出具了借条给李某，并一直认为是需要归还的款项；2、关于新发煤��赵某某的50万元，曾某某参与新发煤矿与高铁有关煤矿压覆的事宜是正常履职行为，没有任何利用职务便利为新发煤矿谋取利益，且该50万元曾某某亦出具了借条给另一股东李某某，李某某通过银行账户转汇的，因此该50万元是否构成受贿请客观评判；3、在组织立案调查前，曾某某已分别退回李某3.5万元、李某甲6.5万元、黎某某0.5万元，共计10.5万元，根据相关法律规定，在立案前及时退还的，不是受贿，即便认定为受贿，亦应从轻处罚。4、被告人曾某某不构成玩忽职守罪。对于王某某挪用公款、携款潜逃的行为，曾某某作为交通局的局长，并非分管财务，其的行为只是一般意义的失职，导致王某某能从单位挪走大量资金是分管副局长钟某某失职，没有正确履行监管职责，不应由曾某某承担刑事责任。5、被告人曾某某系自首，且系初犯、偶犯，认罪态度好，积极退��。综上，请求对被告人曾某某作出恰当其罪的判决。
经审理查明，被告人曾某某于2011年10月27日至2015年5月22日任芦溪县交通运输局局长，期间利用职务上的便利，多次非法收受他人人民币70.5万元；被告人曾某某玩忽职守，造成国家重大财产损失。具体情况如下：
一、受贿70.5万元的事实：
（一）、共计收受李某人民币13.5万元。2013年9月10日，个体包工头李某为感谢曾某某在其承包县交通运输局公路养护等工程及工程款结算上的关照，利用曾某某为女儿筹集购房款的机会，通过转账方式送给曾某某人民币10万元；2015年春节前的一天，李某为感谢曾某某在其承包工程及工程款结算上的关照，在曾某某家中送给曾某某现金2万元；2015年上半年的一天，为感谢曾某某在工程上的关照，李某在曾某某的办公室送给曾某某现金1万元；2015年上半年曾某某调任县工会主任科员之前的一天，李某为感谢曾某某在工程上的关照，在曾某某的办公室送给曾某某现金0.5万元。
上述事实，有如下经庭审质证，本院予以采信的证据证实：
1、证人李某的证词证实：曾某某任芦溪县交通局局长期间，其在交通局做了些工程，曾某某对其很关照，其为了感谢曾某某，共送给他13.5万元。第一次是2013年因曾某某女儿集资购房钱不够，大约在同年9、10月份期间，其在曾某某的办公室要曾某某提供一个账号，当时曾某某还是写了一张借条，之后就将10万元转到了该账户，这个账户是曾某某老婆陈某某的。2014年年底的时候，其到曾某某家，说要将借条还给曾某某或者将借条撕毁，曾某某说以后再说。2015年8月份的时候，芦溪县交通运输局的会计王某某携款潜逃后，其对曾某某说他写给其的10万元借条已经撕了，这10万元钱不要还了，曾某某也没有再说什么。这个钱其本来就打算送给他，只是当时曾某某要写个借条。后来其将借条撕毁，就是这10万元送给曾某某，不用他还了的意思。这笔钱曾某某最终没有还给其。第二次是在2014年年底春节前的一天，其到曾某某家去看他时，拿出准备好的2万元钱说做工程挣了点钱，感谢他的帮忙，曾某某将钱收下了。第三次是2015年4月初的一天，其到曾某某的办公室，将一个装有1万元现金的信封交给他，闲聊了一会之后就离开了。最后一次也是在2015年4月份的时候，当时曾某某还在县交通运输局工作，其到曾某某的办公室，将一个装有0.5万元现金的信封交给曾某某，当时曾某某没有讲什么，其坐了一会之后就离开了。
2015年8月的时候，县交通运输局的王某某携款潜逃，之后曾某某找到其，说现在组织上可能要对他进行调查，当时其送给他的3.5万元不能收，并将这3.5万元退回给了其。
2、证人陈某某的证词证实：2013年因其女儿要集资建房，曾某某从李某处转了10万给其女儿买房，李某所转账的“陈某某”户名的卡在其女儿手中。
3、公路养护管理承包合同及银行进账单证实李某在曾某某任职期间在交通局承揽工程及工程款结算的事实。
4、被告人曾某某的相应供述：2013年上半年的时候，我女儿要在南昌集资建房，后来李某来我们单位办事，我和他讲了这事，并说资金有困难，不知道哪里能借到10万元钱，李某当即答应借10万元给我。2013年9、10月份期间，李某到���办公室，我提供了一个账号并写了借条给李某，李某将10万元转账到了我提供的账户。之后我提过要将钱还给李某，但一直没有还。2014年底的时候，李某到我家，说将借条还我，我没有同意。2015年8月份的时候，王某某携款潜逃后，李某说这10万元不要我还了，借条已经撕了，我也就没有退还这10万元给李某了。在我时任交通局长期间，李某在交通局承接了张佳坊乡至杂溪公路的路面拓宽等工程。2015年春节前，李某将借条还给我，是不要我还，但我当时没有收这个借条，是打算还钱的，后来因李某将借条撕了，再三说不用还，我也就没有还这10万元钱的打算了。我认为是他在我手上做了工程赚了钱，为感谢我的关照，所以送了钱给我。另外，2014年年底春节前的一天，李某到我家来看我，他从口袋中拿出2万元给我，说是做工程挣了点钱，感谢我的帮忙，之后就离开了，我将这2万元收下了；2015年上半年的一天，李某到我办公室，交给我一个信封，闲聊了一会就离开了，他走后我打开信封看了下，里面是1万元现金；还有一次也是在2015年的上半年我离开交通局之前的一天，李某到我办公室交给我一个信封，之后他就离开，我后来打开信封看了下，里面是0.5万元现金。李某这三次共送给我现金3.5万元。我认为李某在交通局做了一些工程，为感谢我在工程承包、工程款结算等方面的帮忙，所以过年过节送点钱给我，这3.5万元我全部用于个人及家庭日常开支了，王某某出事后，为防止组织上对我凋查，我从朋友处借了3.5万元，将钱还给李某了。
（二）、共计收受李某甲人民币6.5万元。2013年年底春节前的一天，个体包工头李某甲为感谢曾某某在其承包县交通运输局工程及工程款结算上的关照，在曾某某家��送给曾某某现金2万元；2014年中秋国庆节期间的一天，为感谢曾某某在其承包县交通运输局工程及工程款结算上的关照，李某甲在曾某某家中送给曾某某现金4万元；2015年端午节前的一天，同样为感谢曾某某在工程上的关照，李某甲在曾某某家中送给曾某某现金0.5万元。
上述事实，有如下经庭审质证，本院予以采信的证据证实：
1、证人李某甲的证词证实：2008年其跟曾某某就认识了。2012年年底，其到曾某某的办公室，问有什么事做。曾某某告诉说有华云汽车服务站工程项目，问其有无资质，其说有，他要其直接找副局长钟某某，后来交通局领导重新分工了，是袁某某分管华云汽车服务站工程，其把借来的芦溪县建筑工程公司资质交到交通局袁某某处，再后来就顺利中标了，合同造价是37万元，工程完工后的实际结算价73万元左右。后来还承包了县道维修工程、王源桥东岸护岸工程。在承包工程过程中，为感谢曾某某在工程项目上对我的关照，我共送给他6.5万元。其中2013年年底过年前的一天，在曾某某家里送给曾某某2万元；2014年中秋节国庆期间的一天，在曾某某家中，其从塑料袋中拿出事先准备好的4万元，放到他家的茶几上，说是感谢他在工程项目上对我的关照，曾某某推辞了一下，就把钱收下了；2015年端午节前的一天，在曾某某家送给曾某某0.5万元现金，说感谢他在工程项目上对我的关照，曾某某把钱收下了。在关照方面他同意我借资质承包交通局工程项目，让分管副局长在工程项目中向我邀标，同时在他的关照下，交通局及时向我支付了工程进度款。2015年8月中下旬，听说王某某携款逃跑的事后的一天，曾某某到我家，将6.5万元还给我了。
2、证人李某的证词证实：2015年8、9月份，曾某某来到其的家里，后卢某某也过来了并借了15万元钱给曾某某，曾某某将该15万元钱交给其，并让其用该15万元钱把李某甲及其自己送给他的钱退回去。后来其就替曾某某退还了李某甲的6.5万元钱，还托曾某某的弟弟退还了5000元给黎某某，还剩大概8万元。后李某甲拿了12万元现金给其，说是曾某某要其将钱还给卢某某，其就从剩余的8万元钱中拿出3万元替曾某某还了卢某某的15万元钱。
3、证人李某甲的证词证实：2015年8、9月份，曾某某向其借了12万元钱，并根据他的要求将该笔钱交给了李某。
4、证人卢某某的证词证实：2015年8、9月份，曾某某向他借了15万元钱，当时还有李某等人在场。后李某替曾某某将该笔钱还给了他。
5、工程施工合同(证实李某甲在曾某某任职期间在交通局承揽工程的事实。
6、被告人曾某某的相应供述：2013年年底过年前的一天，李某甲来到我家里，从口袋中拿出2万元送给我，我们闲聊了一会，李某甲就离开，我将他送给的2万元收起来了；2014年中秋国庆期间的一天，李某甲到我家，从一个塑料袋中拿出4万元放在茶几上，说是感谢我的关照，我推辞了一下，李某甲直接将这些钱放在茶几的抽屉里面就离开了；2015年端午节前的一天，李某甲到我家找我，之后他拿出0.5万元钱交给我，说感谢我的关照。李某甲三次共送给我现金6.5万元。
我担任交通局长期间，李某甲承包了交通局华云汽车站工程、王源大桥桥头防护工程等工程，工程总量大概100多万元。他为了感谢我在工程承包、工程款结算等方面的关照，所以在过年过节的时候送钱给我。这些钱我一般都用于个人及家庭日常开支了。2015年8月份王某某携款潜逃后，为了防止组织对我调查，我从朋友处借钱将这6.5万元全部退还给了李某甲。
（三）、收受新发煤矿股东赵某某人民币50万元。2008年杭南长客运专线高铁工程芦溪段开始修建，芦溪县源南乡新发煤矿因高铁工程规划压覆煤矿导致约1.73万吨煤不能开采，但补偿金一直未能落实。曾某某于2011年10月任芦溪县交通运输局局长后，新发煤矿股东赵某某请曾某某出面协调补偿金的落实事宜，并承诺事成之后送给曾某某50万元。在曾某某的积极协调下，最终落实了补偿金，并于2014年下半年拨付至新发煤矿。2014年年底的一天，赵某某利用曾某某需还个人银行贷款的机会，送给曾某某人民币50万元。
上述事���，有如下经庭审质证，本院予以采信的证据证实：
1、证人赵某某的证词证实：大概在2008年左右，芦溪县开始修建高铁项目，我们新发煤矿的部分在高铁规划项目之内，压覆了副井的部分地方，过了好几年都没有处理好这个事情。曾某某到县交通运输局任职后，其在一次聊天的时候提到新发煤矿评估赔偿的事情，并说如果这个事情办好了，不会忘记他的。后来经过县交通运输局的努力，并告知铁路方面已对煤矿的损失进行了评估，评估的损失包括之前在煤矿上的投入以及损失的煤炭在内，根据国家的相关赔偿标准，需要赔偿1000多万元。但高铁方面认为评估较高，赔偿标准一直没有协商好。到2014年下半年的时候，其和曾某某、钟某某、熊某某一起到省高铁办协商压覆新发煤矿赔偿标准的事宜，最终，省高铁方面同意赔偿新发煤矿738万���。2014年11月左右，县交通运输局将高铁方面的赔偿金转账到了新发煤矿的账户，曾某某也打电话告诉其这件事情。钱到账后的几天，其就到了曾某某家，说高铁方面的赔偿金已经到位，其说直接给他50万元，曾某某没说什么。2015年1月份的时候，曾某某到新发煤矿找其，说他在农村信用社有50万元贷款即将到期，目前没有能力还这笔钱，所以希望其能帮他想想办法。其对曾某某说，承诺给他的50万元钱打算一、两年之后再给他，认为等他退居二线的时候再将这笔钱给他更安全。但是曾某某说急着用钱，要求解决这个难题。因此其给新发煤矿股东兼财务人员李某某打电话，要她拿50万元给曾某某，到时候这个钱其会负责，从其股东分红中扣除这50万元。其要曾某某直接去找李某某。曾某某拿了50万元钱后打了张借条放在李某某处。这50万是其之前承诺给曾某某的，没有要���曾某某将该笔钱归还，是给他的感谢费。
2、证人李某某的证词证实：2014年底的一天，赵某某打电话要其拿50万元钱给曾某某，并说这个钱他会负责。几天后其打电话给曾某某过来拿钱，曾某某拿到50万元钱后写了一张借条给其。赵某某说这笔钱他会负责，所以其没有要曾某某还这笔钱。大约2015年8月份的时候，李某找到其，说曾某某这50万元钱转到他的账户去了，现在希望通过他的账户转一笔钱到其的账户，使得看起来像是曾某某将钱还了，并要其又拿出50万元现金，然后李某以转账的方式还给其，其同意了。过了几天。其交给李某50万元钱，之后李某通过他的账户将该50万元钱转给了其，其便将曾某某的借条拿给了李某。
3、证人李某的证词证实：2014年年初的时候，曾某某从芦溪县农村信用社贷款了50万元，并通过转账的形式分两次转到了其的账户上，以其的名义将该笔钱转到李某乙的小额贷款公司赚取利息。但后来李某乙的小额贷款公司破产了，李某乙本人也不知去向，所以曾某某通过其投资到李某乙小额贷款公司的50万元损失了，但曾某某想办法将农村信用社的50万元贷款还清了。2015年8月份的时候，曾某某找到其说，当初还农村信用社的50万元是从李某某那里拿的，现在王某某携款潜逃后，组织上肯定要对他进行调查，他要其找李某某商量，再从李某某处拿50万元现金，然后通过其的账户将该50万元又转账给李某某，这样看起来是还了之前的50万元。因此其找到李某某，将曾某某的意思说了，李某某要其等几天。大概过了一两天，李某某在高坑镇交给其50万元钱及一个账号。其在拿到钱后的当天，就开车到芦溪县城的农村信用社，将这50万元存入了李某某的账户���之后就打了电话给曾某某，告诉他这件事情已经办好了。
4、证人陈某某的证词证实：大概在2014年上半年的一天，曾某某打电话给其，让其拿上结婚证去银行签字。其就问曾某某什么情况，他说要在农村信用社贷款50万元钱，并说是帮一个朋友的忙。最后其在银行的抵押贷款书上签了字。2015年8、9月份的时候，曾某某已经退居二线，而且当时听说县交通运输局的会计王某某携款潜逃，曾某某在家也很焦虑。有一天，曾某某拿给其一张纸条，其看了一下，是一张借条。就问曾某某怎么回事，曾某某告诉其，2015年年初的时候，在农村信用社贷款的钱已经到期，所以他想办法从赵某某、李某某处借了50万元，还了农村信用社的贷款，当时写了借条给李某某。现在他想办法从李某某处将借条拿回来了，这张借条就放在其这里。
5、银行凭证证实被告人曾某某在农村信用社贷款及李某某、李某银行账户资金转账、支取的事实。
6、借条证实被告人曾某某在李某某转给其50万元钱后出具借据手续的事实。
7、补偿协议书证实新发煤矿因煤矿压覆获取补偿的事实。
8、被告人曾某某的相应供述：在新发煤矿获得压覆补偿后，有一天赵某某打电话问其在哪里，其说在家，赵某某就到了其家里，在谈到这笔赔偿金的分配意见时，赵某某也讲了要给其个人50万元，其听后没有发表意见，是默认的意思。2015年1月下旬，其在农村信用社的一笔50万元贷款快到期了，其找到赵某某，希望他能帮其想想办法，赵某某答应拿50万元给其，并与股东李某某商量了一下。在2015年春节前的2、3天，李某某打电话给叫其到高坑镇拿钱，其怕以后万一出事，为了将来应付有关部门调查，就象征性地出具了一张50万元的借条给李某某。2015年8月份的时候，王某某携款潜逃后，为逃避纪检监察机关的调查，其和李某商量，由李某从李某某处再拿出50万元现金，由李某将这50万元转账方式还给李某某，并将借条拿回来，使得看起来其已经还了钱给李某某。其实际上没有退钱给李某某。赵某某给其50万是因为其帮新发煤矿协调赔偿事宜，并最终得到了该笔赔偿金。出具借条只是象征性的虚假借条，是怕万一以后纪检监察机关找时有个说法，以应对调查，掩盖其收受这50万的事实。
（四）、收受黎某某人民币0.5万元。2015年6、7月份，个体包工头黎某某为感谢曾某某在其承包王源桥的修缮工程上的帮忙，以及协调该项目的建设资金，在曾某某家将一个装有0.5万元现���的信封送给曾某某。
上述事实，有如下经庭审质证，本院予以采信的证据证实：
1、证人黎某某的证词证实：在2009年10月份左右，其中标了芦溪县王源大桥的修缮工程，但因该工程修缮上的困难，一直拖到2013年才检验完工，经过相关部门的检验，已经合格，但是审计报告一直没有出具。其因修缮王源大桥，在银行有不少贷款，经济压力比较大，所以一直找芦溪县交通运输局协商审计报告以及工程款结算的事情。为了尽快将这件事情处理好，其就找了曾某某。在2015年上半年的时候，其到曾某某家商量审计报告的事情，之后将一个装有0.5万元现金的信封交给他，并说希望他能帮忙把这个事情了结，其现在也拖不下去了，曾某某将钱收下了，并说会尽力。之后其就离开了。大2015年8、9月份的时候，曾某某的��弟到其家里将钱退给了其。
2、证人李某的证词证实：曾某某给了其15万元钱，让其帮他将钱还了，因为其跟黎某某不太熟，就拿了0.5万元钱给曾某某的弟弟，让他转给黎某某。
3、被告人曾某某的相应供述：2015年6、7月份的时候，黎某某到其家里，交给其一个信封，其推辞不过，就收下了。后来打开信封看了，里面是0.5万元。黎某某送钱给其，是因为其到芦溪县交通局任职时，黎某某就承包了王源桥的修缮工程，当时该项目已经停工，其上任后又重新启动了该工程，并协调了该项目的建设资金。所以黎某某为感谢我的帮助，送了这0.5万元给我。这些钱都被用于日常个人和家庭的日常生活开支了。2015年8月份王某某携款潜逃后，为防止组织上的调查，其从朋友处借钱将这0.5万元钱全部退还给了黎某某。
对被告人曾某某及辩护人提出收受李某的10万元应认定为借款及已退还李某、李某甲、黎某某的共计10.5万元不应认定为受贿款的辩解、辩护意见，因李某的证词证实，该10万元钱是因曾某某任芦溪县交通局局长期间，对其在交通局做的工程给予了关照，而送给曾某某的感谢费，被告人曾某某自己也供认是李某在其手上做了工程赚了钱，为感谢其的关照，所以送了10万元钱给其，且其在客观上并未主动归还；另被告人曾某某在收受李某等三人的10.5万元钱时，主观上具有收受他人财物的故意，其受贿行为已经完成，且其是在担心自己的问题被查处的状况下而退还给李某等人，因此不属于法律规定的及时、主动退还，应认定为受贿金额。
二、玩忽职守的事实
被告人曾某某在担任芦溪��交通运输局局长期间，未经班子会讨论的情况下，于2013年5月将王某某（另案处理）从芦溪县安监局调入芦溪县交通运输局，并立即任命王某某为办公室副主任兼交通局机关账户出纳。王某某于2013年5月21日在曾某某及分管副局长钟某某签字同意后以备用金形式向交通局财务借款10万元，后又于2014年1月29日以个人名义向交通局财务借款3.5万元。在单位出纳变动的情况下，曾某某未组织王某某和继任出纳进行备用金及其他手续交接，亦未督促其归还个人借款，以致王某某所借备用金10万元及个人借款3.5万元在其携款潜逃前也未归还单位，被其个人占有。
2013年10月芦溪县会计核算中心撤销，芦溪县交通运输局自行建账后，被告人曾某某要求将印鉴交由王某某保管，但之后曾某某并未按照财务制度明确出纳、会计岗位分工，使得财务专用章、���定代表人印章和支票同时由会计王某某保管。2013年10月份，芦溪县所有预算单位正式上线使用“账户资金运行管理”系统软件，芦溪县财政局为芦溪县交通局制作了账户Ukey，分别是：会计谭某、出纳王某某、主管曾某某、内部监管钟某某，但曾某某并未按照“出纳、会计按月对账，主管按季对账，内部监督人员按年对账”的要求进行对账，以致王某某在没有任何监督的情况下持续一年多时间侵吞482万元单位账户资金而未被发现，并于2015年8月期间携款潜逃。
上述事实，有如下经庭审质证，本院予以采信的证据证实：
1、借条、支付凭证证实经曾某某、钟某某签字同意后王某某借取芦溪县交通运输局财务备用金10万元及个人借款3.5万元的事实。
2、银行转账支票及进账单证实王某某分23次从芦溪县交通局中国银行账户利用转账支票转出602万元至王某某、冯磊账户中的事实。
3、会计工作移交表证实会计核算中心撤销后会计谭某与王某某对芦溪县交通局的会计档案办理了移交。
4、财政部、江西省财政厅、芦溪县财政局的相关文件证实行政事业单位内部控制规范的相关规定，单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
5、江西省财政厅、人民银行南昌中心支行等部门及芦溪县财政局的相关文件证实预算单位银行账户的开设将转变为网上审批，同时实行多级电子对账，单位会计、出纳按月对账，单位财务主管按季对账，单位内部监督人员按年对账。
6、财政部文件证实进一步加强基层财政资金管理工作的相关规定。
7、芦溪县交通运输局文件证实交通局相关人员调整、任职及分工情况。
8、银行账号变更函证实芦溪县交通运输局账号变更情况。
9、请假条证实原交通局财务股长李某丙于2013年10月9日请假一年。
10、会计报表证实由芦溪县交通局原会计王某某制作的会计报表与银行对账单不相符，资金余额存在出入。
11、会计凭证证实2013年5月4日王某某经谭某手从交通局账户借了10万元备用金，因王某某未将该笔款项归还，因此谭某在账上做了往来。
12、会议记录证实在芦溪县交通运输局班子会上，曾某某称由其负责资金调度，确保资金配套。
13、证人王某某的证词证实：我于2013年5月通过曾某某从芦溪县安监局调到芦溪县交通局，同年10月任命为交通局会计兼财务股副股长，主持财务股工作；2014年上半年担任财务股股长兼单位会计。会计中心撤销后任交通局会计，主要负责局机关的会计报表以及支票的管理。我之前没有担任过会计，不知道单位财务专用章和法人印章要分别保管，曾某某和钟某某也没要我将法人章交给出纳，这些章子一直由我管。这样方便了我违规操作，利用保管单位财务章、领导印章、以及支票的便利，可以不经过分管领导和局长的签字，就直接到银行通过支票转账或取现。我通过这种方式从芦溪县交通运输局中国银行账户：202215965191共计转出23笔602万元至我自己及冯磊的账户，其中在曾某某担任局长期间，侵吞单位资金495.5万元，包括转账482万��、备用金10万元、借款3.5万元。后来因为曾某某局长退二线，要进行离任审计，所有的账目都要进行审计核对，我担心会查到转移资金的事情，而且我也不可能再将之前转移的资金还回去，所以又取了一笔钱逃跑。两年来单位都没有进行全面的审计、检查，上面来检查的时候也没有要求提供详细的银行明细，所以我转移资金没有被发现。
另外2015年7月31日，我还从芦溪县交通局中国工商银行1504230129000047093账户转移过20万元资金。因此我总共从交通运输局账户转移了622万元资金。在自行建账前，曾某某、钟某某要求过单位几个报账员该归还的归还，该移交的移交，只是后来他们没有督促落实。我因当时手中没钱，所以10万元备用金就没有归还，钟某某和曾某某也不知道我没有归还备用金，我借备用金是曾某某和钟某某签的字，他们应该要���促我归还该笔备用金的。当时单位的财务专用章和法人印章由我保管，高铁专项资金的法人印章和财务专用章也是我保管。另2014年1月份的时候，我还向单位借过3.5万元，好像没有归还。局长、分管副局长实际上没有对我的工作进行过监督。由于单位的法人章、财务章和支票都由我保管，我将单位资金转入自己或他人账户不需要经过出纳，单位的银行对账单也是我本人到银行拿，帐也由我负责做，因此出纳欧阳某某及王某对我没有任何制约监督。自行建账后，曾某某只问单位账户还有多少余额。我也拿过会计报表给钟某某看，但因报表是虚假的，就不敢多给他看，有时就找借口糊弄过去。由于每年上级有关部门都会对单位的专项资金进行检查审计，我都能应付过去，所以钟某某和曾某某没有检查过我做的帐。单位内部不会定期对账，年终也不组织对账。针对财务软件系统进行的电子对账，会计中心向我移交了我本人、钟某某、曾某某的Ukey，我没有告诉他们，每个月对账时，我用自己的Ukey自行对账，然后让财政局技术人员帮我单位对账。每个季度我会拿曾某某的Ukey对账，年度拿钟某某的Ukey对账。曾某某和钟某某平时会问我单位账户资金还有多少，我会根据银行账户的资金情况和我侵吞单位的资金情况告诉他们单位账户上还有多少钱，他们也不会深究和查账，我每次都是这样糊弄过去。2015年5月，宋某某担任局长后，要我拿会计报表给他看，我口头汇报了单位资金情况，但没有拿会计报表给他。6月份的时候，宋某某经常问我要会计报表，并要钟某某催我拿会计报表出来，我感觉宋局长比较懂会计知识，也知道瞒不住了，就想结束自己的生命，因为没有勇气，后来选择潜逃。
14、证人欧阳某某的���词证实：其于2010年至2013年9月担任县交通局专项资金账户的报账员，2013年10月至2014年5月担任交通局出纳，保管黄某某（后来是胡某某）的印章，相关单位把需要支付的票据拿到其这里报销，其把票据整理好报到会计结算中心会计柳某某那里，由柳某某出具转账支票，其再与柳某某分别盖好自己保管印鉴。2013年4月份，局办公室拿了“账户资金运行管理系统岗位权限设置（含变更）信息表”和“预算单位接入（含变更）财政专网申请表”等表格给我，要其登记一下信息，其单位中国银行的账户是202215230326和202215965191，出纳是卢某某，会计是谭某，主管是曾某某，内部监督是钟某某，这些信息是其填写的。王某某调到交通局后，是王某某到财政局将卢某某改成了她自己的信息，王某某的信息是她本人的字迹。2013年5月6日芦溪县财政局下发的芦财字【2013年】61号《芦溪县财政局关于推进金县“账户资金运行管理系统”上线运行的通知》文件目的是让所有预算单位动态监控银行账户及其资金活动，从源头上防止腐败发生。同时，“账户资金运行管理系统”增加网上对账功能，实行单位出纳、会计按月对账，单位财务主管按季对账，单位内部监督人员按年对账，若单位不按期对账，系统将启动账户暂停支付功能。同时该系统要求预算单位相关对账人员对本单位银行账户资金收支活动的安全负责，从而在根本上明确对账责任。其没有拿到以其名义设置的Ukcy，没有其他任何人说有其的Ukey。2013年10月，其被任命为出纳，王某某担任会计。其主要负责发单位职工工资、领取了2万元备用金，报销单位的小额办公费、差旅费。在被任命为出纳���前，曾某某要所有的报账员把自己保管的印鉴统一交给王某某，说要重新分工。其就把自己保管的胡某某的印章交给了王某某，但没有办移交手续。其担任出纳后，曾某某和分管钟某某没有组织王某某、江波和其进行交接，其也没有自行和王某某、江波进行交接，也不知道他们管理的账户有多少资金。单位的支票是王某某从银行购买并自己保管，财务专用章和法人印章也是王某某保管，这不符合财务制度。根据2013年4月8日芦府办字[2013]37号文件规定，支票和印鉴必须分设分管，按照财务制度，其要保管支票、印鉴中的一样，但曾某某、钟某某和财务股负责人王某某都没有安排其保管支票或印鉴。因为王某某是曾某某从安监局调入的，信任她，其不敢提出异议。
其保管2万元备用金，并不知道单位其他资金及银行账户情况，王某某不会��其对账，其也无法和王某某对账。也没有人要其在系统中和王某某每个月对账。后来是王某接替其担任出纳，其手中除了几张票没有报销外没有其他交接。其担任出纳期间没有参与过单位算账，2013年、2014年终，其单位未进行过财务公开。
15、证人沈某的证词证实：其在县财政局信息中心工作，主要负责财政局系统包括乡镇计算机系统的维护、系统的设置、视频会议的调试、各级财政推广使用的计算机软件的使用维护等。2013年8月份左右，芦溪县所有预算单位安装了“账户资金运行管理”系统软件，该系统软件是2013年10月份开始正式上线使用。目的是让所有预算单位动态监控银行账户及其资金活动，运用科技手段从源头上防止腐败发生，各预算单位可通过金财工程应用平台，登陆“账户资金运行管理系统”查询所属银行账户开户信息及资金流信息。同时，“账户资金运行管理系统”增加网上对账功能，实行单位出纳、会计按月对账，单位财务主管按季对账．单位内部监督人员按年对账，若单位不按期对账，系统将启动账户暂停支付功能。同时该系统要求预算单位相关对账人员对本单位银行账户资金收支活动的安全负责，从而在根本上明确对账责任。2013年5月6日县财政局下发文件，要求各单位提交出纳、会计、主管、内部监督人员名单到其信息中心制作相应的Ukey并下发。2013年9、10月份，其制作了交通局账户Ukey，分别是：会计谭某、出纳王某某、主管曾某某、内部监管钟某某，并交由王某某拿回去。会计结算中心撤销后，就不再做交通局的账了，交通局应该配备新的会计做账。其要求交通局提交人员变动情况，但交通局���直没有将人员变动情况提交给其制作新的Ukey，其一直以为王某某还是出纳。2013年12月份的时候，交通局的账要用会计岗Ukey对账了，由于交通局没有提交将会计岗变动情况，其就没有为交通局制作会计岗Ukey，王某某就到财政局找到要其用谭某的Ukey在系统中对账，并说否则交通局的账就要冻结了无法使用。其没有考虑其他的，就用谭某的Ukey在系统中为交通局对账了。以后每个月对账时，王某某不是亲自到财政局就是电话请其为交通局对账。其多次要求王某某把交通局会计岗位操作员信息报给其制作新的Ukey，但王某某每次都以各种理由推辞。后来对账习惯了，就一直用谭某的Ukey帮王某某对账至2015年8月份。期间，王某某没有拿任何账目、会计凭证或财务报表给其看，只是口头要求其对账，其就为她对账了。
16、证人谭某的证词证实：会计结算中心管账时是其做交通局的会计，但其一直没有领到Ukey，也没有用它在系统中对202215965191账户对过账。会计中心撤销后，其跟交通局会计王某某、钟某某移交了交通局2013年1-10月的会计凭证12册、会计簿1册、会计报表1册，交通局财务公章1枚。2013年5月4日王某某经其手从交通局账户借了10万元备用金，其不清楚她是否归还了这笔钱，如果没归还，就应该在账上做了往来。
17、证人钟某某的证词证实：其于2012年3月至今担任县交通局副局长，同年5月下旬开始分管财务审批、高铁建设。2013年10月份，根据财政局要求，单位自行建账，会计是王某某，出纳是欧阳某某，2014年6月份以后出纳是王某。王某某调入交通局是局长曾某某操作的，没有经过班子讨论。2013年5月，王某某刚调入交通局时，经曾某某提议，任命她为办公室副主任兼财务股成员，负责局机关财务账户，具体是接替卢某某任报账员、出纳。2013年10月，任命王某某为财务股副股长，兼交通局全部财务账户会计，由于财务股股长李某丙请假，副股长王某某主持财务股工作。2014年2月经单位分工，王某某任财务股股长兼局财务会计。2013年10月份其单位自行建账后，11月单位由王某某与会计中心办理了移交手续，后来王某某将移交文书让其签字确认。自行建账前，其单位没有组织原出纳王某某和时任出纳欧阳某某办理交接手续；自行建账后，我们单位也没有明确出纳和会计的岗位分工，关于单位支票、印鉴等如何保管其也不是很清楚。芦府办字I2013]37号文件的主要内容是独立设立会计、出纳，印鉴和支票等必须分设分管，目的是让会计、出纳相互制约，相互监督，保证资金安全。其作为分管财务的副局长，主要是协助局长分管财务审批，但不���楚王某某同时保管了交通局的支票、印鉴。其单位中国银行账户202215965191的资金来源主要是市交通局下拨公路专项资金、我们单位的房租收入；工商银行1504230129000047093账户资金主要是杭南长高铁资金。账户资金可以通过转账支票和现金支票两种形式取出。在其担任分管财务副局长期间，王某某私自通过转账支票的形式从单位账户分23次转走了602万元，转账时没有向其请示。其作为分管领导，经常督促了会计、出纳对高铁资金进行对账；对机关资金，没有督促他们对账。2013年12月份左右，其要王某某做好账，拿会计报表给其看，她一直没有给，为此其向曾某某反映过，曾某某说王某某会向他负责的，他会跟王某某去说。后来其就没有管王某某做账的事情了。其没有向王某某了解单位全年的收支情况，因其知道曾某某经常叫王某某去核对单位收入和支出，王某某跟其��过几次说曾局长叫她核实资金收入和支出情况。每年年终时，作为分管领导，其没有到王某某处了解单位全年收支情况，主要是怕得罪曾某某，也不太了解机关账户的收支情况，好多账户的收支情况都是曾某某一手在抓。曾某某没有要求其年终汇报交通局全年收支情况，但高铁资金的收支情况其会向他汇报。其单位没有按照相关财务制度对单位财务进行公开。根据文件要求，交通局于2013年10月份开始使用“账户资金运行系统”，2013年4月份就提交了关于系统要求的相关表格。账户岗位设置是征得了其和曾某某同意后填写的。虽然是分管财务的副局长，但在系统中主管设置的财务负责人是曾某某。其不知道财政局发放Ukey的事情，没有领到Ukey，关于Ukey人员变更等事宜概不知情。其作为该系统的内部监管，由于没有拿到Ukey，无法进系统对账。��某某借的10万元备用金及之后的3.5万元借款，都是她先找到曾某某签字同意后再来找其的，其看到局长同意了，也签字同意了，2014年5、6月份左右，其催过王某某还款，她答应了，后来其就没有追问过她是否还了，王某某借款没有经过单位班子开会讨论。关于单位谁管现金、支票的事，2013年10月下旬，曾某某在班子会议上说有关财务的事情由他本人管，其他班子成员不要管，其的会议记录上有，单位会议记录上也有。所以其就没有过问会计、出纳的分工了。
18、证人王某的证词证实：2014年6月份其接替欧阳某某担任出纳，负责局机关工作人员的现金报账工作，及每月工资表','2018-09-28
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