山东省日照市中级人民法院
刑 事 判 决 书
(2016)鲁11刑初9号
公诉机关山东省日照市人民检察院。
被告单位日照冠丰进出口有限公司，组织机构代码68174698-2，单位地址日照市东港区高新技术产业开发区高新二路香河科技大厦八楼，法定代表人厉建波。
诉讼代表人厉建波，男，1962年10月5日出生，日照冠丰进出口有限公司法定代表人，住日照市。
被告人申同新，男，1971年10月25日出生，汉族，大学文化程度，日照冠丰进出口有限公司总经理，户籍所在地日照市东港区，捕前住日照市。因涉嫌走私普通货物罪，于2015年9月19日被刑事拘留，同年10月23日被逮捕，2016年5月17日被本院决定取保候审。
辩护人刘成森，山东律苑律师事务所律师。
被告人欧国圣，男，1968年7月27日出生，汉族，高中文化程度，广西壮族自治区防城港市俊达贸易有限公司法定代表人、越南SAOMAIINVESTMENTANDIMPORTEXPORTJOINTSTOCKCOMPANY（译名：启明星投资进出口股份公司）职工，户籍所在地广西壮族自治区防城港市，捕前住广西壮族自治区防城港市。因涉嫌走私普通货物罪，于2015年9月23日被刑事拘留，同年10月23日被逮捕。
辩护人江红，山东东方太阳律师事务所律师。
被告单位青岛银洛山进出口有限公司，组织机构代码75377645-2，单位地址青岛市市北区凤城路16号卓越大厦1310室，法定代表人李宏东。
诉讼代表人赵辉远，男，1988年1月16日出生，青岛银洛山进出口有限公司办公室主任，住青岛市李沧区。
辩护人吕军，上海城大律师事务所律师。
被告人李宏东，男，1968年8月8日出生，公民身份号码3101051968********，汉族，大学文化程度，青岛银洛山进出口有限公司法定代表人、总经理，户籍所在地青岛市市南区，住青岛市海怡名都7号楼3单元201室。因涉嫌走私普通货物罪，于2015年11月13日被日照海关缉私分局刑事拘留，同年11月20日被日照海关缉私分局取保候审,2016年11月2日被本院决定取保候审。
辩护人董继发，北京德和衡（青岛）律师事务所律师。
山东省日照市人民检察院以日检公刑诉[2016]2号起诉书指控被告单位日照冠丰进出口有限公司、青岛银洛山进出口有限公司、被告人申同新、欧国圣、李宏东走私普通货物罪，向本院提起公诉。本院审查后依法立案并组成合议庭，公开开庭审理了本案。日照市人民检察院指派检察员韩杰出庭支持公诉，被告单位日照冠丰进出口有限公司的诉讼代表人厉建波，被告人申同新及其辩护人刘成森，被告人欧国圣及其辩护人江红，被告单位青岛银洛山进出口有限公司诉讼代表人赵辉远及辩护人吕军，被告人李宏东及其辩护人兰在志到庭参加诉讼。审理期间，被告人李宏东拒绝辩护人兰在志继续为其辩护，另行委托辩护人董继发为其辩护。现已审理终结。
日照市人民检察院指控：2014年10月至2015年6月，被告人申同新为给被告单位日照冠丰进出口有限公司谋取非法利益，经与被告人欧国圣共谋，利用我国对边境居民互市贸易制定的优惠政策，假冒边民互市贸易，将购买自印度、巴西等国的花生米2110吨走私进口至我国境内，偷逃应缴税款4794788.05元人民币。在共同犯罪过程中，被告人申同新负责支付货款从印度、巴西等地购买花生米，支付被告人欧国圣走私通关所需的代理费及货物运至国内后的销售等事宜；被告人欧国圣具体负责货物经边民互市贸易区从越南走私至我国广西壮族自治区境内的各项事宜。其中，2014年底，被告单位青岛银洛山进出口有限公司、被告人李宏东明知被告人申同新通过边贸走私方式进口花生米，与被告人申同新共同出资，平分利润、共担风险，由被告人申同新具体操作，走私进口印度产花生米780吨，偷逃应缴税额1860721.6元人民币。针对指控的犯罪事实，公诉人当庭讯问了被告单位日照冠丰进出口有限公司、青岛银洛山进出口有限公司以及被告人申同新、欧国圣、李宏东，宣读了证人赵某等人证言、税款核定证明书、报关单、被告人户籍证明等证据。公诉机关认为，被告单位日照冠丰进出口有限公司、青岛银洛山进出口有限公司、被告人申同新、欧国圣、李宏东的行为已构成走私普通货物罪，应当依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定处罚。
被告单位日照冠丰进出口有限公司及被告人申同新对公诉机关指控的犯罪事实均没有异议，表示自愿认罪。被告人申同新的辩护人提出：1、被告人申同新是单位走私普通货物而非个人走私普通货物。2、被告人申同新在侦查机关对单位进行初查时，前往办案机关交代全部走私事实，可以对其减轻处罚。3、被告人申同新是初犯，应从轻处罚。4、被告人申同新所在的公司案发后积极补缴税款，可对申同新从轻处罚。
被告人欧国圣对公诉机关指控的犯罪事实没有异议，但辩称他是为越南的SAOMAI公司工作。欧国圣的辩护人提出：1、欧国圣在整个走私流程中金仅参与了货物过磅这一个环节，在走私犯罪中系从犯。2、欧国圣系越南的SAOMAI公司的职工，应按照单位犯罪的规定对其处罚。3、欧国圣认罪，系初犯，自愿缴纳罚金，可对其酌情从轻处罚。
被告单位青岛银洛山进出口有限公司及被告人李宏东对指控的事实无异议，对于是否构成犯罪由法院依法认定。李宏东还辩称：他本意是投资，不管销售。青岛银洛山进出口有限公司的辩护人认为：1、青岛银洛山进出口有限公司没有犯罪的主观故意。2、现有证据不能得出李宏东明知边贸走私。3、核定证明书记载事项不全，且涉案花生进关前已经发生霉变，故应纳税数额的计核方式不应与正常花生相同。4、即使认定被告单位构成犯罪，也应该属于从犯。被告人李宏东的辩护人认为：1、认定李宏东系明知走私而参与犯罪的证据不足。2、如果认定李宏东构成犯罪，则李宏东作用较小，属于从犯。3、李宏东属于自首。4、李宏东所在的单位已向海关缴纳的款项超出其应承担的责任。5、李宏东即使构成犯罪，根据起作用和情节，建议法院对其免予刑事处罚。
经审理查明：2014年10月至2015年6月，被告人申同新为给被告单位日照冠丰进出口有限公司谋取非法利益，经与被告人欧国圣共谋，利用我国对边境居民互市贸易制定的优惠政策，假冒边民互市贸易，将购买自印度、巴西等国的花生米2110吨走私进口至我国境内，偷逃应缴税款4794788.05元人民币。在共同犯罪过程中，被告人申同新负责支付货款从印度、巴西等地购买花生米，支付被告人欧国圣走私通关所需的代理费及货物运至国内后的销售等事宜；被告人欧国圣（作为越南SAOMAI公司的职工）具体负责货物经边民互市贸易区从越南走私至我国广西壮族自治区境内的各项事宜。其中，2014年底，被告单位青岛银洛山进出口有限公司、被告人李宏东明知被告人申同新通过边贸走私方式进口花生米，与被告人申同新共同出资，平分利润、共担风险，由被告人申同新具体操作，走私进口印度产花生米780吨，偷逃应缴税额1860721.6元人民币。具体犯罪事实如下：
1、SSLPPHPHCB1879提单项下印度产花生米114吨由被告单位日照冠丰进出口有限公司、青岛银洛山进出口有限公司、被告人申同新、欧国圣、李宏东共同走私进口，并在广西境内销售；
2、YMLUS504071182提单项下印度产花生米76吨由被告单位日照冠丰进出口有限公司、青岛银洛山进出口有限公司、被告人申同新、欧国圣、李宏东共同走私进口，并在广西境内销售；
3、BLPLAMD1400165提单项下印度产花生米120吨由被告单位日照冠丰进出口有限公司、青岛银洛山进出口有限公司、被告人申同新、欧国圣、李宏东共同走私进口，并在广西境内销售；
4、NYKS3574177988提单项下印度产花生米80吨由被告单位日照冠丰进出口有限公司、青岛银洛山进出口有限公司、被告人申同新、欧国圣、李宏东共同走私进口，并在广西境内销售；
5、MAX/PAV/0104/1415提单项下印度产花生米114吨由被告单位日照冠丰进出口有限公司、青岛银洛山进出口有限公司、被告人申同新、欧国圣、李宏东共同走私进口，并在广西境内销售；
6、BLPLAMD1400166提单项下印度产花生米76吨由被告单位日照冠丰进出口有限公司、青岛银洛山进出口有限公司、被告人申同新、欧国圣、李宏东共同走私进口，并在广西境内销售；
7、MAX/PAV/0104/1415提单项下印度产花生米120吨由被告单位日照冠丰进出口有限公司、青岛银洛山进出口有限公司、被告人申同新、欧国圣、李宏东共同走私进口，并在广西境内销售；
8、MAX/PAV/0104/1415提单项下印度产花生米80吨由被告单位日照冠丰进出口有限公司、青岛银洛山进出口有限公司、被告人申同新、欧国圣、李宏东共同走私进口，并在广西境内销售；
9、OOLU2020579310提单项下印度产花生米152吨由被告单位日照冠丰进出口有限公司、被告人申同新、欧国圣共同走私进口，并在广西境内销售；
10、NYKS3574173440提单项下印度产花生米190吨由被告单位日照冠丰进出口有限公司、被告人申同新、欧国圣共同走私进口，在广西境内销售；
11、SSLPPHPHCB1817提单项下印度产花生米190吨由被告单位日照冠丰进出口有限公司、被告人申同新、欧国圣共同走私进口，在广西境内销售；
12、SSLPPHPHCB1866提单项下印度产花生米114吨由被告单位日照冠丰进出口有限公司、被告人申同新、欧国圣共同走私进口，并在广西境内销售；
13、MAX/AMD/0223/1415提单项下印度产花生米114吨由被告单位日照冠丰进出口有限公司、被告人申同新、欧国圣共同走私进口，并在广西境内销售；
14、HLCUPA41411200126提单项下印度产花生米76吨由被告单位日照冠丰进出口有限公司、被告人申同新、欧国圣共同走私进口，并在广西境内销售；
15、SSLPPHPHCB1886提单项下印度产花生米76吨由被告单位日照冠丰进出口有限公司、被告人申同新、欧国圣共同走私进口，并在广西境内销售；
16、SSLPPHPHCB1867提单项下印度产花生米76吨由被告单位日照冠丰进出口有限公司、被告人申同新、欧国圣共同走私进口，并在广西境内销售；
17、PAVCB15000182提单项下印度产花生米76吨由被告单位日照冠丰进出口有限公司、被告人申同新、欧国圣共同走私进口，并在广西境内销售；
18、PAVCB15000198提单项下印度产花生米114吨由被告单位日照冠丰进出口有限公司、被告人申同新、欧国圣共同走私进口，并在广西境内销售；
19、166/15合同号项下巴西产花生米152吨由被告单位日照冠丰进出口有限公司、被告人申同新、欧国圣共同走私进口，后运往日照盛康粮油有限公司用于生产。
2015年9月18日，被告人申同新被日照海关缉私分局传唤到案，同日，被告人欧国圣在广西壮族自治区东兴边防检查站被抓获归案。同年11月12日，被告人李宏东被日照海关缉私分局传唤到案。
2015年11月2日，日照海关缉私分局扣押日照冠丰进出口有限公司（以下简称“冠丰公司”）违法所得350万元人民币；同年11月20日，日照海关缉私分局扣押青岛银洛山进出口有限公司（以下简称“银洛山公司”）违法所得130万元人民币。2016年5月2日，被告人欧国圣的亲属代为退回违法所得28万元人民币。
上述事实，有经庭审质证的下列证据予以证实：
（一）证人证言
1、证人张某的证言证实：她是日照冠丰公司职员，知道冠丰公司有部分农产品是通过广西边贸形式进口的，具体业务申同新负责。
2、证人陆某的证言证实：安徽顺鑫油脂有限公司成立于2009年9月份，他任公司法人兼总经理。2014年9月份左右，申同新说其公司可以给他从国外采购花生米，从广西东兴通过边贸方式进口，他需要在广西东兴或者浦寨市场上提货。后来他就以安徽顺鑫油脂有限公司与申同新的日照冠丰进出口有限公司签订了花生的购销合同，他已将这两份合同提交给办案人员。交货方式为冠丰公司将货交到广西的东兴或者浦寨，交货之前的费用由冠丰公司负责。约定好之后，他通过他的62×××13、6228460678001761979农业银行的银行卡分批次给冠丰公司提供的张玉梅6228462330002113713、申加香62×××71个人银行卡支付预付款及货款，具体支付时间及金额记不住了，以银行查询记录为准。签订的两份合同上总共是1368吨。另外他还在广西市场帮助冠丰公司销售了780吨左右的花生米，这些也是合同中的数量。这780吨有霉变问题。销售后的货款也是通过他的个人农业银行银行卡支付给冠丰公司提供的银行账户上。他通过冠丰公司从国外采购的花生米主要是产自于印度，按照申同新的安排在广西东兴或浦寨接货。他和冠丰的合作关系是纯粹的内贸业务，从不参与冠丰公司的进口业务。他经申同新介绍从李宏东处购买国外花生米，这部分花生米打算自己通过边贸形式进口，尚未进口。
3、证人陈某的证言证实：他通过陆某认识申同新。申同新从印度等地进口过花生米，和申同新约定的收货地是广西东兴。从李宏东处进口过美国、阿根廷等地的花生，约定的交货地是越南的海防港。
4、证人李某的证言证实：日照冠丰是聚丰集团的一个分公司，主要业务是进出口农产品，进口的有花生、腰果、木薯等，出口主要是花生酱、腰果等。平时的业务主要是申同新在负责，申同新向集团公司总经理战红阳负责。冠丰的业务一直是申同新在负责，关于后来日照冠丰做的边贸业务他一直不是很清楚。
5、证人厉建波的证言证实：他名义上是日照冠丰的法人，但不参与日照冠丰的具体业务，只是在贷款或者银行担保的时候签字。集团公司给予了申同新绝对权力，一般申同新不需要向集团公司或者李某汇报。关于通过边贸方式自广西东兴走私进口农产品的事情，集团公司并没有召开会议研究过。
6、证人王某的证言证实：他帮助他人从李宏东处购买过阿根廷等国外产的花生，运到越南海防港后再怎么处理就不知道了。
7、证人刘某的证言证实：她是青岛银洛山公司的业务员。公司法人代表李宏东，她在公司主要负责花生米的跟单工作，他们公司有一家香港公司SHINYPOWERHOLDINGSLIMITED。她从2014年11月开始接触进口花生米业务，李宏东直接教她，进口业务李宏东说先是香港公司与国外供货商签合同并对外付汇，她要一直催国外客户给他们提供合同、发票、提单、箱单等扫描件，告诉李宏东付款数额，李宏东对外支付。他们公司进口花生米两部分，一部分是正常从青岛口岸报关进口，一部分是为国内买家从国外供货商手里购买花生米到越南海防港。
8、证人赵某的证言证实：她是日照聚丰集团财务主管兼审计部经理。她知道集团下属的冠丰公司有边贸业务，因为该业务不符合相关财务规定，和申同新商量后用财务人员的个人账户支付货款和收取货款。
（二）搜查、扣押、提某、辨认笔录
1、搜查笔录及扣押清单证实：从申同新办公室搜得笔记本电脑一台，手机两部，纸质材料若干，其中有记录边贸业务的内容，从张某、宋子正等四人处搜得电脑及纸质材料，从申同新处扣押手机两部，笔记本电脑一台。对欧国圣住所的搜查未发现相关证据也未提某任何物品。对青岛银洛山公司位于市北区凤城路16号卓越大厦1310办公场所搜查，发现涉嫌走私单据若干，纸质单据若干，依法扣押；对李宏东的电脑主机、笔记本电脑、纸质材料等予以扣押。款项扣押情况证明：从日照冠丰公司扣押现金350万元人民币。
2、提某笔录证实：在侦查人员刘明、张显龙和被告人申同新的共同操作下，对文件内容进行提某打印并让申同新确认签字，进入申同新邮箱将其邮件导出打印，由申同新确认。
（三）鉴定意见
日照海关出具的日关税核字（2016）03号海关核定证明书证实：日照冠丰公司审限偷逃税款共计4794788.05元。
（四）书证
1、受案登记表、立案决定书、到案经过、采取强制措施手续等证实：本案发破案及各被告人被采取强制措施的情况。
2、购销合同两份证实：购销合同由陆某提供，证实安徽省顺鑫油脂有限公司和冠丰公司签订合同的情况。
3、户籍证明及营业执照证实：被告人申同新、欧国圣、李宏东的个人身份情况及日照冠丰进出口有限公司、青岛银洛山进出口有限公司、防城港市俊达贸易有限公司的企业工商登记情况。
4、宋文出具的情况说明证明：2015年8月15日运往盛康粮油8个集装箱151.28吨花生米加工成花生酱，因与阿根廷花生型号一致，入账时写为阿根廷花生。盛康粮油入库情况予以佐证。
5、扣押清单及发还清单证明：日照海关缉私分局从李宏东处扣押人民币一百三十万元，并证实将苹果电脑一台发还给李宏东。
6、从中国邮政银行东兴支行调取的欧国圣尾号3272、8511、5198、1874四个账号下的资金往来账证实欧国圣收取冠丰公司代理费用的情况。
7、欧国圣的辩护人提供SAOMAI公司（启明星投资进出口股份公司）的营业执照证明书、业务部门确认表、2014年业务部门工资表等证据证明欧国圣系越南SAOMAI公司职工。
8、从申同新邮箱提某并打印的冠丰公司与青岛银洛山公司李宏东合作进口印度花生的合同、提单、发票、装箱单、离岸账户付汇清单、张某发给申同新的离岸汇款信息查询结果等书证证实：两公司共签订8份合同，有40个集装箱780吨印度花生，共计付汇963085美元。申同新对40柜合作花生操作情况说明证明了两公司的收支明细。
9、从申同新邮箱提某并打印的冠丰公司为安徽顺鑫公司陆某签订的合同、提单、发票、装箱单、熏蒸证、离岸账户付汇、等书证证明：两公司签订的6份合同共计1178吨。
10、从申同新邮箱提某并打印的合同、提单、发票、装箱单、离岸账户付汇及入厂加工证明进口证明：日照冠丰公司进口8个柜共计152吨巴西花生，合同号为166/15。
11、申同新邮箱调取并打印的进口花生的往来电子邮件证实：李宏东2014年12月4日发给申同新：“请只跟我一人联系。”申同新同日发李宏东：“美国花生我方作为代理负责将货清关至广西东兴，剩余运费自己负担，代理费820加100，合同要注意买方为越南公司；印度花生贵方同我方为合作关系，通关费用800元，另我方希望有50元代理费，目前已经签订合同，预付款10%，货与款每家各半，预付款希望贵方代理。请务必对此内容保密。”2014年12月29日李宏东发申同新：“那个邮箱不好用，请暂用这个，另请把发票、箱单等扫描给我，以便我做账用。”2014年12月29日申同新发李宏东：“印度花生客户已经将第一批货装出，即将到港，需美元付汇，发货明细及金额如下（略），每家需人民币约180万。”申同新20**年1月10日发李宏东：“货物要求4月份到货，第一批16柜第二批14柜，越南买方名称如下。”李宏东同日回申同新：“有何要求尽快提出。”申同新邮箱调取的进口花生购买美元、对外付汇、支付代理费的往来帐予以佐证。
12、从申同新邮箱提某的日照冠丰公司申同新为欧国圣支付代理费的银行电子回单证实：欧国圣和申同新之间代理费支付情况。
（五）被告人的供述和辩解
1、被告人申同新供述：日照冠丰进出口有限公司是聚丰集团下属的一家分公司，公司主要从事花生、腰果的进口业务以及制成品的出口业务，厉建波任公司法人，他任公司总经理。公司花生的进口及边贸业务主要由他负责，还有一个业务员张某负责腰果的进口材料的制作。冠丰公司在广西和越南边境附近的东兴边民互市市场上做“边民互市贸易”，俗称“边贸”。冠丰公司将在印度购买的花生米、芝麻、腰果等货物先运输到越南，然后通过边民互市市场，从越南运进广西。这样做不符合国家法律规定。按规定，只有持有边民证的边民每天可以从边民互市区带出8000元左右的原产于东盟的合理自用产品。2013年年初，日照好多做花生的企业，都因为从中越边境通过边贸的方式走私进口花生被海关缉私部分查获。
2013年年底，因为国内市场不景气，业务开展不是很顺利，他听日照花生市场的人介绍通过广西做边贸业务要容易些，就考虑操作一下边贸进口业务。他在法国参加花生交易会的时候认识了印度的一家公司，可以在印度给他们公司组织货源发货。同时，公司厉建波通过朋友介绍认识了广西东兴的通关代理人欧国圣。欧国圣给他介绍的业务流程是：他们公司找到国外供货商，与国外供货商之间谈好需要购买的花生数量、价格等内容，然后由欧国圣提供一家越南代理公司，由越南代理公司与国外供货商签订买卖合同，国外供货商将货物发到越南的海防港。越南代理公司在海防港接货，将货物运到中越边境的广西东兴边民互市区，由欧国圣组织人员将货物以蚂蚁搬家的方式运到东兴。这个过程中，他们公司需要每吨支付欧国圣750元人民币的费用，另外在越南产生的滞港费、消毒费、罚款等费用由他们支付。他们跟国内的买主签订购销合同，按照购销合同上标明的数量对应进口，货物进入东兴之后，由国内的买主在东兴接货或者欧国圣在东兴找运输车辆，将货物运到国内买主在国内指定的地方。他们公司所有通过边贸方式走私进口花生等农产品都是通过欧国圣进行的。越南的收货人也是由欧国圣提供，他一般通过欧国圣联系越南，其中一个联系人叫阿芬。这家公司名字是：saomaiinvestmentandimportexportjsc。国外的供货商不需要将单据传递给他，而是直接由国外供货商与越南的公司之间进行。有的时候国外供货商也会通过邮箱转发他一份。他使用的邮箱是：ｔｈｏ×××＠163.ｃｏｍ。他们与国外供货商之间商定的是国外供货商将货物发出之后他们见到合同、箱单、发票、提单等全套单据之后再付款。因为这不是正常的国际贸易，公司没法通过银行买汇付汇的方式之外支付，所以他们公司从国内的客户手中购买外汇，由国内客户将美元转账到他们公司在香港成立的离岸公司账户上，然后通过网上银行操作离岸账户付款到印度供货商指定的银行账户中。他们公司在香港有两家离岸公司，一家是GREATESTLEADLIMIED,账号是OSA11443631833277，还有一家是GREATESTHARVESTLIMITED，账号是80×××38。主要是通过GREATESTLEADLIMIED对外付汇。购买美元是由他具体负责联系，通过公司财务部的赵某、申加香的个人银行账户支付，每次支付的时候他们会将银行水单给他传送一份。他跟欧国圣之间主要通过电话、微信联系，欧国圣不使用邮箱，每次需要他通关进口的时候都是通过电话联系。通关的过程中出现问题欧国圣会及时告知他，产生的各种费用也会列好清单后通过微信给他传送过来。第一部分是2014年年底2015年年初，他们公司与青岛的李宏东合作购买的40个集装箱780吨左右的印度产花生，国外的供货商是AGROCROPSEXIMLIMITED，他找到购买美元的人之后，将账户告诉李宏东，李宏东将一半的花生款支付到他们购买美元的人提供的账户上，这些人将对应的美元支付到他们公司的离岸账户。按照他填写的用款单指令，集团公司的出纳申加香会通过网上银行将离岸公司账户的钱支付到印度供货商提供的账户上；这40个集装箱的花生的广西通关代理人是欧国圣，越南接货人是欧国圣找的阿芬。最后货物通关进入东兴之后，由安徽的陆某帮忙在当地市场上卖了。他曾经在邮件中跟李宏东商量过，如果进口的是美国花生，他们之间是代理关系，如果进口的是印度花生，他们之间是合作关系。这些方面的具体细节他在2014年12月4日17时33分的邮件中都有具体说明（申同新从侦查员向其提供的邮件中找出这封邮件）。他们公司和青岛银洛山进出口公司李宏东合作进口共8份合同，一共40个集装箱，双方合伙出资，也是通过欧国圣联系当地边民以边贸方式进境的。合同号1708/GNS/14-15、提单号：SSLPPHPHCB1879（114吨）；合同号：1709/GNS/14-15、提单号：YMLUS504071182（76吨）；合同号：1710/GNS/14-15、提单号：BLPLAMD1400165（120吨）；合同号：1711/GNS/14-15、提单号：NYKS3574177988（80吨）；合同号：1712/GNS/14-15、提单号：MAX/PAV/0104/1415（114吨）；合同号1713/GNS/14-15、提单号：BLPLAMD1400166（76吨）；合同号：1714/GNS/14-15、提单号：MAX/PAV/0104/1415（120吨）；合同号：1715/GNS/14-15、提单号：MAX/PAV/0104/1415（80吨）。以上共计780吨印度花生进口之后都是委托陆某在广西市场销售了。陆某销售完货物之后通过个人银行卡将货款支付给他们公司个人银行卡（赵某、张玉梅、申加香三人之一，具体谁不记得了）。货款回收回来之后按照之前的约定与李宏东的公司之间平均分。这批780吨总计40个柜子的花生操作情况他写了一个具体的情况说明，侦查人员从他的电脑中提某出来了，其已辨认并确认。李宏东对于国外的花生先到越南然后通过广西通关代理人通过边贸的方式进口的事情是知道的。他在邮件中曾经告诉过李宏东货物是由他们公司负责找到广西的通关代理人通关到广西的东兴，所以对于印度花生通过什么方式进口到国内李宏东是知道的。
从他邮箱提某且已经他确认的进口印度花生的相关合同、提单、发票及汇款单据等他已看过。其中6份合同是给安徽顺鑫油脂有限公司陆某从印度进口至越南海防港后通过欧国圣联系当地边民以边贸方式进境的，它们分别是合同号：C_0160，提单号：KMTCPAV0019519（152吨）；合同号：C_0161，提单号：OOLU2020579310（152吨）；合同号：C_0163，提单号：NYKS3574173440（190吨）；合同号：C_0185，提单号：SSLPPHPHCB1866（114吨）、MAX/AMD/0223/1415（114吨）；合同号：C_0197，提单号：HLCUPA41411200126（76吨）、SSLPPHPHCB1886（76吨）；合同号：C_0217，提单号：PAVCB15000182（76吨）、PAVCB15000198（114吨）。以上共计1064吨。此外，他还签字确认了C00163合同项下的SSLPPHPHCB1817提单的190吨印度花生进口情况，以及C00198合同项下SSLPPHPHCB1867提单的76吨印度花生的进口情况。8个柜152吨从巴西进口花生的相关合同、提单等是从他电脑中提某并且已经确认过的，这些巴西进口的花生是他们公司自己进的，进口后拉回厂里自己加工了，进口方式和上边说的一样，合同号：166/15。2015年3月份，李宏东打电话咨询从美国进口花生到越南海防港，要他看看能不能帮忙找人从中越边境过关，他就把欧国圣的电话给了李宏东，以后李宏东怎么操作的他就不知道了。代理费的支付他们直接联系。
从他邮箱提某的12张资金汇款表是他进口花生时自己整理的转账记录，其中，通过他公司赵某的个人账号转账给廖飞等的款项都是购买美元的，购买了美元用于支付境外购买花生的货款；转账给欧国圣的是欧国圣的通关代理费，具体就是欧国圣将进口至越南海防港的花生通过越南边民以边贸方式运至中国境内的费用；转账给李宏东的费用是他和李宏东合作进口的40个柜的花生销售后的货款。他签字确认的汇款底单上边有交易号码、电汇编号、付款账号、付款货币及金额、受款银行地区名称地址等信息，这是他收存的对境外公司支付购买花生的货款，对外支付的直接是境外买家的货款。
2、被告人欧国圣供述：国家规定中国和越南的边贸业务必须是原产于两国的货物，如果从越南以边贸的方式进口花生，那么这些花生必须是原产于越南，而他和冠丰公司以边贸方式进口的花生是原产于第三国（印度、美国、巴西），所以说这些货物不符合边贸的规定，是违法的，涉嫌走私。2014年9月，他到盛康粮油的时候认识了申同新，10月份申同新到东兴找到他说想做花生的边贸业务，并要他介绍越南的公司，他就介绍越南海防的生产经营进出口贸易有限公司的阿芬给申同新认识。2014年12月左右，冠丰公司第一批8个柜到货，听越南公司的阿芬说这些货是从印度发来的货。他知道货是先到越南的海防，然后由越南公司把货用船运到中越边境越南一方的芒街，然后再换船运到东兴这边的仓库，由越南公司组织边民办理边贸手续通关。货到芒街后阿芬通知他货到，他在东兴这边准备接货。货物通关后那些边民把货集中到他这边的车上，这些车是中国这边买货的人找的。在这个过程中他负责收集边民的税单以及带车去过磅，过磅后他把过磅单拍照用微信发给申同新，申同新同意车辆放行后他就把税单交给司机放行。边贸的大体过程就是这样的。通关代理费在东兴都有一定的市场行情，花生的代理费都是730元一吨，另外加上他中间20元一吨的费用，一共是750元一吨。越南公司给他的账户不固定，反正都是越南人在国内银行开的账户。他给越南公司的费用多数是通过银行转账，有时候阿芬也会派越南人过来拿现金。他从2014年12月份开始帮冠丰公司做边贸花生业务，一共进口了206个柜的花生，大约有3800吨左右。2015年1月份，申同新给他打电话说有个叫陆某的到东兴发货，后来陆某就到东兴找到他，多数货都是在广西销售了。冠丰公司他只认识申同新，所有的业务问题他都和申同新联系，没和冠丰公司其他人联系过。冠丰公司的合同、发票、提单等进口单据他从来不经手，这些业务都是申同新和阿芬联系传递。
3、被告人李宏东供述：青岛银洛山是一家进出口公司，主营业务是花生的进口、出口以及绢花的出口，以及一些医疗器材的代理业务。他是公司的法人代表、总经理，花生业务的业务员叫刘某。他是因为日照海关缉私分局的办案人员到他公司开展调查工作，随办案人员一起到日照海关缉私分局配合工作。他通过日照盛康粮油的总经理战红阳认识了日照冠丰公司的总经理申同新。有一次申同新和他讲，最近印度花生的价格比较合适，申同新也有国外客户，想和他合作进口印度花生，当时他手里正好有点闲钱，就同意和他合作了。他们约定双方各出50%的资金，利润平分，具体业务由申同新操作，他不参与具体业务。申同新曾和他说过想把货先发到越南海防港，再通过边贸的方式进口到广西。他听说过海关对这种方式进口花生打击的力度较大，他感到这种进口方式存在风险，就决定不参与具体的进口环节业务。这一点他在和申同新的邮件有提到过。在2014年12月4日申同新和他之间的往来邮件中，他明确表示：“所有的代理业务和合作业务我不会同越南方面打交道，我只是通贵司签订所有合同，至于贵司与越南方面的合同等事宜请贵司协调”。他和申同新合作和申同新代理他们进口的花生分两部分，第一部分是他们合作进口的40个柜的印度花生，合作方式就是刚才讲的资金和利润两家各50%，业务操作由申同新完成，他不参与全部的通关过程，具体申同新如何联系越南代理、如何通关的他就不知道了，因为他对互市贸易的流程也不了解。当时申同新还想另外收取每吨50元的代理费，后来这笔业务因为花生霉变赔钱了，这50元的代理费也没有给申同新。最开始他是想把这些印度花生拉到他在莱西的工厂加工使用的，考虑到有销赃的风险，再加上货物霉变就没有使用，具体申同新怎么处理的他就不知道了。第二部分是申同新代理他们进口的美国花生，由他和外方签订供销合同，资金全部由他出，申同新负责从海防到广西的通关费并收取920元的代理费。这一部分的业务是他们公司的业务员刘某操作，具体情况他不是很了解。40个柜的印度花生全部由申同新处理掉了。合同、发票、提单等通关单据都是申同新在操作，他只负责出资金，当时他和申同新约定由他来支付10%的预付款。预付款需要美元，他就通过香港的SHINYPOWER公司将美元支付到申同新指定的境外账户，剩余的他应该支付的货款就从他工商银行尾号5466的个人账户支付到申同新指定的境内人民币账户。他们公司没有单独做过边贸花生的业务。但他们曾应客户的要求将进口花生发到越南海防港。他认识陆某，2015年6月份，陆某在黄岛的仓库找到他想买塞内加尔的花生，他们由此认识的。后来陆某曾买过他到海防的花生。他不认识欧国圣。公司用来收取或支付货款的个人账户有他两个尾号为1700和5466的工商银行卡，还有李娜的卡。李宏东在侦查阶段曾辩解：申同新曾和他说过想把货先发到越南防城港，再通过边贸的方式进口到广西。他听说过海关对这种方式进口花生打击的力度较大，感到这种进口方式存在风险，就决定不参与具体的进口环节业务和公司间的合作了，而改为私人借款给他。这一点他在和申同新的邮件有提到过。而且他也没有让公司参与，而是告诉申同新这个钱算是他个人借给他的，从他个人卡里汇出。
本院认为：被告单位日照冠丰进出口有限公司、青岛银洛山进出口有限公司伪报贸易性质，走私进口花生米，情节严重，其行为均构成走私普通货物罪；被告人申同新、李宏东分别作为单位直接负责的主管人员进行走私活动，情节严重，其行为亦构成走私普通货物罪；被告人欧国圣作为境外公司的直接责任人员，与被告单位日照冠丰进出口有限公司、被告人申同新共同走私，情节严重，其行为亦构成走私普通货物罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。
被告人申同新的辩护人关于“被告人申同新是单位走私普通货物而非个人走私普通货物”的辩护意见与指控及查明的事实一致，本院予以采信。申同新的辩护人关于“被告人申同新在侦查机关对单位进行初查时，前往办案机关交代全部走私事实，可以对其减轻处罚”的辩护意见，经查，申同新并非自动投案，不符合自首的构成要件，不能减轻处罚，但鉴于其归案后认罪态度好，构成坦白，可对其从轻处罚。申同新系初次犯罪，且所在的公司案发后积极补缴税款，可对其从轻处罚，辩护人的相关辩护意见成立，本院予以采纳。
被告人欧国圣及其辩护人关于“欧国圣是为越南的SAOMAI公司工作”的辩解理由和辩护意见，经查，现有证据能初步证明越南SAOMAI公司与欧国圣存在一定的雇佣及合作关系，在本次走私过程中，欧国圣作为SAOMAI公司在中国的联系人，联络各方完成走私活动，可以按照单位犯罪的规定对欧国圣进行处罚，欧国圣的该辩解理由和辩护人的相关辩护意见成立，本院予以采纳。但根据欧国圣的作用，其居中联络各方达成走私合意，并在通关及费用支付等环节起到重要作用，应按主犯处理，其辩护人关于欧国圣系从犯的辩护意见不成立，本院不予采纳。欧国圣归案后认罪态度较好，其家人主动替欧国圣及越南SAOMAI公司上缴部分违法所得，可对欧国圣从轻处罚，辩护人的相关辩护意见成立，本院予以采纳。
被告单位青岛银洛山进出口有限公司的辩护人关于“青岛银洛山进出口有限公司没有犯罪的主观故意”以及“现有证据不能得出李宏东明知边贸走私”的辩护意见，经查，被告人李宏东系青岛银洛山进出口有限公司的直接负责的主管人员，其在侦查阶段供述过“申同新曾和他说过想把货先发到越南海防港，再通过边贸的方式进口到广西，他听说过海关对这种方式进口花生打击的力度较大，他感到这种进口方式存在风险，就决定不参与具体的进口环节业务”，相关电子邮件予以佐证。现有证据能够证明其明知通过边贸方式从越南进口印度花生属于海关打击的对象，为规避风险，就提出只出资不负责具体进口环节，根据法律规定，应以走私罪的共犯论处，其所在单位青岛银洛山进出口有限公司亦构成走私普通货物罪。该辩护意见不成立，本院不予采纳。李宏东的辩护人关于“认定李宏东系明知走私而参与犯罪的证据不足”的辩护意见亦不能成立，本院不予采纳。
被告单位青岛银洛山进出口有限公司的辩护人关于“核定证明书记载事项不全，且涉案花生进关前已经发生霉变，故应纳税数额的计核方式不应与正常花生相同”的辩护意见，经查，海关出具的核定证明书注明了进口花生的提单号，根据提单号可以查询到花生的原产地和规格信息，记载事项全面；其次，不论花生是否发生霉变，海关计核标准是有证据能查明的实际交易价格，计核方式正确。该辩护意见不成立，本院不予采纳。
被告单位青岛银洛山进出口有限公司的辩护人关于“即使认定被告单位构成犯罪，也应该属于从犯”的辩护意见，经查，被告单位青岛银洛山进出口有限公司在走私过程中，负责部分出资，不参与具体走私环节，相对作用较小，可以认定为从犯，该辩护意见成立','2018-09-29
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