广东省东莞市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）粤19刑初176号
公诉机关广东省东莞市人民检察院。
被告人史少华，男，1972年6月24日出生，汉族，文化程度大学本科，系深圳市盛世利华国际货运有限公司法人代表，住广东省深圳市南山区。2009年1月23日因犯伪造、买卖国家机关公文、印章罪被广州市黄浦区人民法院判处有期徒刑二年六个月，2010年6月17日刑满释放。因涉嫌犯走私普通货物罪于2015年11月10日被太平海关缉私分局取保候审，于2016年11月9日被东莞市人民检察院批准逮捕，于2017年1月7日被抓获，同月8日被执行逮捕。
辩护人沈海林，北京德恒（深圳）律师事务所律师。
东莞市人民检察院以东检刑二诉[2017]47号起诉书指控被告人史少华犯走私普通货物罪，于2017年7月7日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。东莞市人民检察院指派检察员詹文雯出庭支持公诉，被告人史少华及其辩护人沈海林均到庭参加诉讼。在审理本案的过程中，经广东省高级人民法院批准，本案延长审理期限三个月至2018年1月7日。现已审理终结。
广东省东莞市人民检察院指控：香港百事达物流有限公司（已注销）为谋取非法利益，准备将在香港揽收的货物以夹藏在装有塑胶粒的货柜中，再全部伪报为塑胶粒的方式走私进境。为此，百事达公司内地业务负责人黄某东（另案处理）携该公司员工郑某1（另案处理）找到对国际货运业务熟悉的被告人史少华咨询，史少华答复可以操作，并介绍可以逃避海关查验的装货方式。随后，史少华在明知百事达公司要夹藏走私货物的情况下仍帮忙订购用于掩盖夹藏货物的塑胶粒，帮忙修改报关单模板，并告诉黄某东以潮州海关允许通关的最低价格来填写申报信息。2015年7月，史少华以人民币10000元/40尺柜的价格接受百事达公司的委托，负责走私货物的物流运输工作，并亲授隐藏货物的技巧，之后，再以人民币7000多元/40尺柜的价格转包给东莞兴旺船代公司代理运输。这个价格包含从香港仓库到东莞仓库的运输费用。由于代理运输走私货物有风险，史少华额外收取百事达公司30000元/柜的好处费。
2015年7月至8月，被告人史少华伙同百事达公司以上述方式分五次将10柜货物走私进境。其中，2015年8月27日在汕头海关关区申报，在黄埔海关下属的太平海关监管的太平宏业码头进境的60212015215000751号报关单项下的EISU9071134、REGU5022612两个货柜通关时被海关布控，经开柜查验，两个货柜内装的实际货物包含手提包、化妆品、红酒、衣物等，与申报的货物不一致。经海关关税部门计核，上述两柜货物偷逃税款共计1231246.02元。
公诉机关为指控上述事实，出示了相关证据并据此认为，被告人史少华的行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第的规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提请本院依法判处。
在法庭上，被告人史少华对起诉书指控的事实没有提出异议。
辩护人提出，本案系单位犯罪；被告人史少华不是犯意的提起者，只参与运输，收取好处费，系从犯，悔罪认罪，请求从轻判处。
经审理查明，香港百事达物流有限公司（已判，以下简称百事达公司）为谋取非法利益，准备将在香港揽收的货物以夹藏在装有塑胶粒的货柜中，再全部伪报为塑胶粒的方式走私进境。为此，百事达公司内地业务负责人黄某东（已判刑）携该公司员工郑某1（已起诉）找到对国际货运业务熟悉的被告人史少华咨询，史少华答复可以操作，并介绍可以逃避海关查验的装货方式。随后，史少华在明知百事达公司要夹藏走私货物的情况下仍帮忙订购用于掩盖夹藏货物的塑胶粒，帮忙修改报关单模板，并告诉黄某东以潮州海关允许通关的最低价格来填写申报信息。2015年7月，史少华以人民币10000元/40尺柜的价格接受百事达公司的委托，负责走私货物的物流运输工作，并亲授隐藏货物的技巧，之后，再以人民币7000多元/40尺柜的价格转包给东莞兴旺船代公司代理运输。这个价格包含从香港仓库到东莞仓库的运输费用。由于代理运输走私货物有风险，史少华额外收取百事达公司30000元/柜的好处费。
2015年7月至8月，被告人史少华伙同百事达公司以上述方式分五次将10柜货物走私进境。其中，2015年8月27日在汕头海关关区申报，在黄埔海关下属的太平海关监管的太平宏业码头进境的60212015215000751号报关单项下的EISU9071134、REGU5022612两个货柜通关时被海关布控，经开柜查验，两个货柜内装的实际货物包含手提包、化妆品、红酒、衣物等，与申报的货物不一致。经海关关税部门计核，上述两柜货物偷逃税款共计1231246.02元。
上述事实，有公诉机关出示，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
（一）鉴定意见
1.检验证书（证书号码：44131510A383）：有中国检验认证集团广东有限公司出具，证实鉴定机构对存放于本市虎门宏业货柜码头超级干线仓库的两集装箱涉案货物进行检验的情况，第一个货柜鉴定出共202项货物，包括废旧电池、手提包、化妆品、衣服、电子内镜主机、电子胃镜、红酒、家庭影院（多媒体音箱）等，合计总价2379152元；第二个货柜鉴定出共332项货物，包括废餐具、喇叭、门锁、手提包、钱包、化妆用品、加湿器、蓝牙音箱、火嘴等，合计总价5767944元。
2.检验报告书：证实从史少华iphone6手机提取、恢复和固定基本信息、通话记录、短信、微信聊天记录、qq聊天记录和媒体文件等信息的情况。
（二）书证
第一组：综合证据
1.受案登记表、立案决定书、案件移送函：证实黄埔海关缉私局查私处向太平海关缉私分局移送本案材料，太平海关缉私分局于2015年10月30日立案的情况。
2.取保候审决定书、取保候审保证书、批准逮捕决定书、逮捕证、鉴定意见通知书等程序性文书：证实史少华于2015年11月10日被侦查机关取保候审，2016年11月9日被东莞市人民检察院批准逮捕的情况。
3.查验记录、扣留决定书、扣留笔录：证实黄埔海关发现高佳达公司委托信捷报关行以塑胶粒申报进口的两个集装箱货柜，实际装载废旧电池、红酒、多媒体音箱等货物，并对该批货物已发进行扣留的情况。
4.搜查证、搜查笔录、扣押物品文件清单：证实侦查机关依法搜查百事达公司位于长安镇正陇二路立宏厂内的物流仓库及员工宿舍并扣押一批废旧电池、文件资料、手机、U盘等涉案证据的情况，并对当事人邱某车辆进行搜查并扣押电脑、手机等物品的情况。
5.鉴定意见通知书：证实香港百事达物流有限公司走私案偷逃税款人民币1231243.02元。
6.鉴定意见通知书：证实香港百事达物流有限公司走私案被查扣的货物经鉴定是废旧电池一批等。
7.鉴定意见通知书：证实香港百事达物流有限公司走私案在扣货物价格总计人民币8061776。
8.常住人口信息表、证明材料：证实史少华的基本身份情况及前科的情况。
9.东莞市兴旺货运代理有限公司营业执照：证实该公司的基本情况。
10.涉案企业工商登记资料：证实江西森科事业股份有限公司、潮州市轩晟进出口有限公司（法定代表人张某1）、潮州市高佳达进出口贸易有限公司（法定代表人吕尚金）的工商登记情况。
11.纳税证明：证实深圳市盛某华国际货运公司在2014年1月1日至2017年4月30日的纳税情况为零。
12.刑事判决书、刑满释放证明：证实史少华因犯伪造、买卖国家机关公文、印章罪，在2009年1月23日被广州市黄浦区人民法院判处有期徒刑二年六个月，于2010年6月17日刑满释放的情况。
第二组：证实涉案货物走私进口情况的书证。
1.涉案报关单证：证实本案的货物均以塑胶粒报关。第一票：进口时间2015年7月14日，申报时间2015年7月16日；第二票：进口时间2015年7月29日，申报时间2015年7月30日；第三票：进口时间2015年8月11日，申报时间2015年8月12日；第四票：进口时间2015年8月18日，申报时间2015年8月19日；第五票：进口时间2015年8月26日，申报时间2015年8月27日。上述五票货物在汕头海关报关，经营单位或收货单位含有轩晟进出口有限公司，申报单位均为潮州信捷报关行有限公司。
2.涉案货物报关单、代理报关委托书等资料：经徐某1、林某确认，证实潮湘公司受委托代理进口涉案货物，又委托信捷报关行公司进行报关的情况。
3.史少华手机QQ聊天记录打印件说明：经史少华确认，证实其委托黄某东用夹藏方式帮忙进口红酒6219支，史少华应付货款55971元，黄某东返给史少华提现2798元，以及史少华收取黄某东好处费60000元的情况。（第四票）；证实其委托黄某东用夹藏方式帮忙进口红酒1358支，史少华应付货款12222元，黄某东返给史少华提现611元，以及史少华收取黄某东好处费90000元的情况。（第三票）
4.史少华与兴旺公司人员QQ聊天记录：经史少华、梁某、吴某1确认，证实史少华用名为盛某华的qq号与兴旺公司梁某、吴某1联系的聊天记录，反映了史少华将郑某1委托的进口业务转包给兴旺公司的情况。聊天记录反映史少华向兴旺公司发送涉案货物品名（塑胶粒）、数量、型号等情况，同时反映史少华提供“郑先生”（QQ号56×××77）联系方式给兴旺公司。同时反映郑某1电话无人接听时，货车司机无法装货的情况。
5.史少华与“岛国风情”QQ聊天记录：经史少华确认，证实史少华教百事达公司填写报关单，商谈帮百事达公司进口塑胶粒，委托百事达公司进口红酒并收取提成等情况。
6.兴旺公司与中海船务代理公司人员QQ聊天记录打印件（B7P45-82，B9P6－36）：经梁雅琪、王某1确认，证实兴旺公司与中海船务代理公司人员商谈委托运输进口货物的情况。其中兴旺公司提供的资料反映了经营单位为轩晟公司的情况。
7.易通公司货运单据及电子邮件：证实易通公司承接中海船务公司委托承接涉案货物运输业务的情况。
8.托运单：经邱某确认，证实抬头为“百汇供应链物流有限公司”的托运单上货物实际为百事达公司货物的情况。
9.租赁合同：证实百事达公司租赁长安镇新安社区新辉路5号厂房一楼C区用作仓库的情况，承租方签名为张某2。
10.史少华妻子王某2银行交易流水史少华确认，证实其用其妻子银行账户（41×××28）帮黄某东代付兴旺船务公司运费的情况，共4票8个柜。（交易对象名为陈顺兴的银行账户。其中，41×××28是王某2的工资卡）
11.兴旺公司银行账户（陈顺兴招商银行账户）交易记录：证实兴旺公司收取史少华支付的代理费用情况，史少华使用王某2账户支付。
12.情况说明及郑某1进出境记录等资料：由侦查机关出具，证实该案涉及货物5票，申报时间为2015年7月16日、30日及8月12日、19日、27日，情况说明显示郑某1于2015年7月6日出境，11日进境；7月24日出境，29日进境；8月5日出境，8月9日进境。
13.情况说明及史少华进出境记录等资料：由侦查机关出具，证实史少华于2015年7月10日出境去香港，次日入境，与郑某1、黄某东指证史少华第一次在香港现场装货的时间相符。
14.史少华名片：由吴某2提供，证实兴旺公司在承接涉案货物承运业务时收到的史少华名片情况，名片显示史是深圳市盛某华国际货运有限公司总经理，联系电话为186××××8469。
第三组：涉案货物被查出导致百事达公司索赔的相关书证。
1.百事达公司索赔资料：经邱某确认，证实“林小姐”要求百事达公司退赔在2015年8月17日委托进口的车铃、刹车片、铁接头、制动卡钳等货物费用；速达国际物流有限公司要求退赔2015年8月20日委托进口的t恤衫、化妆品的货物费用。
2.情况说明、史少华手机聊天信息记录：由侦查机关提供，显示名为“LouisaWang”的人（2015－10－16）要求史少华退赔99箱红酒的情况。
3.刘某银行账户查询资料：证实刘某招商银行账户交易情况，反映百事达公司赔付款去向。
（三）证人证言
第一组：百事达公司其他人员证言
1.邱某（系香港百事达公司长安仓库出纳）证实香港百事达物流公司设立在香港，主要经营香港到内地的快递业务，公司老板叫黄某东；仓库负责管理的人员叫郑某1，郑负责管理长安仓库的工作人员、收货、查货业务；邱某经介绍于2015年3月到公司上班，任某、客服兼出纳。百事达公司主要经营香港到内地的快递业务，货物经中港车从香港运来的货物存放在长安的仓库，主要是化妆品、纸尿片、食品、红酒、家电等。货物上有货物编号，公司会根据单号来区别货主。货物上都有香港百事达公司收货时贴上去的客户编码，肯定是香港运来的。百事达公司曾经因货物被海关查扣，向货主全顺公司赔偿了110000元港币，邱某根据黄某东的指示把赔偿款转入到一名叫刘某的账户上。邱某看过侦查人员出示的查扣货物的照片，邱某确认这些货物是全顺公司的货物。
辨认笔录：邱某辨认出郑某1。
指认笔录：邱某指认出手机截屏照片，并说明谢树鑫与其QQ聊天记录中谢树鑫说“大车出事”是指涉案的两个货柜被海关查扣，无法用大车运输至长安仓库的情况；指认出查扣货物照片，并说明海关查扣的货物包括百事达公司为香港速达公司、香港全顺快递公司进口货物的情况；指认出银行单据，并说明百事达公司向香港全顺公司账号（账号名：刘某）赔付11万元港币（折合人民币90453元）的情况。
2.张某3（系百事达公司长安仓库员工）：证实张某3于2014年7月通过应聘到百事达公司仓库工作，公司经营快递业务，负责将香港的货物报关运输进境。进口的货物有日用品、化妆品、五金配件、家电等等。郑某1负责管理仓库人员、收货、查货，货车司机来了都是跟郑联系。
3.谢某（系百事达公司财务）：证实2015年1月谢某通过网上应聘到百事达公司任财务，公司老板叫“灿哥”，公司的货物是从香港报关进口过来的，其他情况不清楚。
4.周小琳（系百事达公司财务）：证实周小琳于2015年9月通过应聘到百事达公司任财务，招聘负责人是“灿哥”，听说公司的老板就是“灿哥”和其他另外人，其他情况不清楚。
第二组：代理进口、运输相关人员证言
1.郑晓龙（系香港百汇物流供应链有限公司主管）：证实郑晓龙是香港百汇物流供应链有限公司主管。香港百汇物流供应链有限公司经营香港到内地货物运输代理，郑晓龙公司收货后委托东莞常安国际货物运输代理有限公司报关报检。郑晓龙的公司代理过百事达公司的货物，最终运到东莞长安，具体地址不清楚，货主联系司机。百事达公司的联系人是“阿某”。
2.吴某2（系兴旺公司业务员）：证实2015年6月起，吴某2接受盛某华公司史少华的委托承运5票10柜货物，后又将该5票10柜货物的运输业务转包给东莞市中海船务代理公司，其中包括提单号为EW15080336项下的两个货柜，报关是史少华安排的。史少华告诉吴某2货物是塑胶粒，前面6个货柜的经营单位是潮州轩晟出口有限公司，后面4个货柜的经营单位是高佳达公司。史少华把香港装货地址及国内卸货地址、报关单等资料通过QQ发送过来，吴某2再转发给中海公司，同时史少华还提供了香港装货联系人郑某2（郑某1）的电话（186××××8754、137××××3782）和潘先生的电话（6373×××8），说找不到郑就可以找潘。每次货车司机到史少华指定的装货地点后，都会和郑某2联系才能装运货物，郑会告诉司机要装什么货，否则司机无法装货。前面4票史少华已支付费用，最后一票被海关查扣，吴某2拨打史少华电话不是关机就是无法接通，没有收到运费。在业务来往过程中史少华曾经和吴某2提过上述货物的货主是郑某2。
当时史少华委托运输的十个货柜是没有签订任何代理运输协议的，除了发货人两间香港公司和收货人两间潮州公司之外，没有接触过史少华那边的其他公司。上述货物的前四票是史少华通过一个叫王某2的私人账户打给吴某2的，第五票是史少华亲自过来给吴某2现金的。刚认识史少华的时候，他有给吴某2一张卡片，写着他是深圳盛某华的总经理，他的qq名也叫盛某华。在史少华委托运输的这五票货物过程中，史少华是以他自己的名义和吴某2联系的，吴某2只认他本人，他也没有用过盛某华公司的名义找过吴某2，联系人只有史少华一个人。业务往来中叫他史总是因为他卡片上写着他是总经理，对人的尊称而已。
3.梁雅琪（系兴旺公司文员）:证实梁雅琪的公司从2015年6月份起，其公司代理了5票10柜的塑胶粒的运输合同，后转包给东莞市中海船务公司，上述合同其中包括提单号为EW15080336项下的两个货柜。听吴某2说客户名叫史少华，对方的qq号叫盛某华，吴某2把史少华指定的装货联系人郑某1的联系方式转给中船公司，中海公司的装货司机一定要联系到郑某1才能装货。上述货物的名称、数量、经营单位等订舱信息都是史少华提供给吴某2的，吴再提供给梁雅琪。
4.王某1（系东莞市中海船务代理公司业务员）：证实中海公司从2015年6月份起，总共接受兴旺公司的委托代理运输5票10柜的塑胶粒，其中包括提单号为EW15080336项下的两个货柜，公司将该业务转包给易通公司代理，并通过兴旺公司将运输所需要的相关单证转给易通公司，报关由兴旺公司处理，王某1不管。
5.肖某（系易通公司经理）证实中海船务公司是其公司客户之一，其中提单号为EW15080336项下的两个货柜是中海船务委托其公司代理运输的，肖某公司不负责报关，其他情况不清楚。
6.叶明珠（系个体货车司机）：证实2015年7月30日、8月12日，叶明珠接受东莞裕运物流公司的单承运了两个货柜，裕运公司是接了兴旺公司的单派给叶明珠做的。卸货时叶明珠不在现场，但提单上显示货物均是塑胶粒。收货人是一名潮州口音的男子（手机号码为186××××8754）。
辨认笔录：叶明珠辨认出郑某1为涉案货物的收货人。
7.徐某1（系潮州市潮湘进出口贸易有限公司股东）证实黄某东是物流公司的老板，郑某1是黄某东公司的员工。在2015年6月份左右，黄某东带着郑某1来潮州找到徐某1，问徐某1能不能做塑胶的异地报关，徐某1当时答复说可以，谈好价钱后，徐某1提供经营单位并代办报关进口手续，每替黄某东代理报关一票货物徐某1收取2000元人民币的代理费，其他的关税、报关行收取的费用等均由徐某1先垫付，然后根据发票实报实销，待报关完成后由黄某东派人将钱送给徐某1。商谈好大概的代理报关意向后，黄某东告诉徐某1说以后在代理报关的过程中具体的联系由郑某1负责。经黄某东与徐某1商谈，分别用轩晟和高佳达公司的名义代理进口塑胶粒5票共10柜，商谈好后的具体操作是徐某1和郑某1联系的。
辨认笔录：徐某1辨认出黄某东和郑某1。
8.林某（系潮州信捷报关行有限公司副总经理）：证实林某是潮州信捷报关行有限公司副总经理。2015年7月、8月期间，潮州轩晟公司和高佳达公司委托信捷报关行报关进口5票10柜货物，过来负责洽谈业务的有张某1、徐某1、许金辉等人，上述两公司均要求货物在太平海关进口。林某不认识郑某1、史少华。
9.王某2（系史少华妻子）：证实史少华为了躲避侦查机关，最近都不住在家里，以及史少华被抓获的情况。史少华使用王某2的银行卡转帐是因为其招行卡所有异地转帐都免手续费，该卡卡号是41×××28。这个卡号史少华会用，自己也会用。
（四）被告人及同案犯的供述和辩解
1.史少华：（1）2000年开始在深圳从事货代报关业务，2010年注册成立盛某华国际货运有限公司，是公司的法人代表，公司主要业务是国际货运代理、报关、国际贸易等业务。（2）2014年12月在一个同行的公司认识香港百事达公司的老板黄某东，郑某1是黄某东的员工。（3）2015年4月，黄某东说带史少华去找叫徐某2的人，说他想跟史少华谈谈进口塑胶粒的事情。徐某2说他们准备从香港进口塑胶粒到大陆，量比较多，从香港到蛇口的船很少，问史少华能不能找到靠东莞这边的船公司。半个月后，史少华找到东莞兴旺船代公司的吴某1，他说能够找到从香港到虎门的船，全包费用是人民币7000多/40尺柜。这个费用包括黄某东香港仓库到香港码头、香港码头到虎门码头、虎门码头到黄某东东莞仓库的运输费，不包括关税等应缴税费，然后史少华找到黄某东，给黄报价人民币10000元/40尺柜，黄没有还价就同意了，之后又约史少华去见徐某2，还咨询史少华塑胶粒应该报多少钱，程序怎样。后来黄某东就提出，他是做快件的，揽的一些不是塑胶粒的货能不能放到塑胶粒的货柜里一起报关进口。史少华就跟他说最好不要这样做，但如果一定要做，不要放太多，藏得隐蔽一些，这样海关即使查也查不出来，能够通关。因为史少华知道海关查验方法是打通道，要藏就藏在货柜左右两侧下层，不要放中间，离柜门要有至少两米左右的距离。（4）大概是第一票装货之前，好像是徐某2打电话说，说他们之前的供应商没有塑胶粒现货，需要史少华去帮忙找一家有现货的，史少华就找了一家有现货的供应商。黄某东他们要买塑胶粒是因为在进口塑胶粒的时候在里面夹藏快件的杂货。史少华帮忙算了一下进口的成本，算了一下税率。（5）此外，第一票货物报关前，因为黄某东对货柜进口的业务不太熟悉，所以就找了史少华帮忙做一下这个报关单，史少华就找了个报关单版，把里面的内容修改了一下，让他们按照上面的内容来申报，报关单上的信息都是郑某1打电话告诉史少华填上去的，后来也是按照史少华填的来向海关申报，史少华掌握的是深圳这边的海关最低价格是1.2美元/公斤，就告诉黄某东让他找潮州那边的海关问问最低价格是多少，史少华知道进口货物要如实申报，但是行业惯例就是这样。史少华知道黄某东他们进口的肯定不全部是塑胶粒，有夹藏的杂货，知道这些报关单上的信息都是虚假的，但史少华想这些货又不是其的，具体报关的也不是其，其也就是个参谋，所以才这样做。这一票的合同、发票和装箱单都是史少华做的。（6）大约7月初，黄某东打电话说让史少华找船代定两个柜的舱位，史少华就找吴某1定。订舱需要香港发货公司、国内收货公司、品名等信息，史少华和黄某东是通过电话联系的，黄某东还给了郑某1的电话和qq号给史少华，说操作上的事情由郑某1负责，和郑某1除了电话还通过名为盛某华的qq号（13×××26）联系，对方有两个qq号，一个是郑某1在使用，郑某1通过qq将每柜货物的件数、毛重、净重等信息发给史少华，史少华再发给兴旺公司的人，另外一个qq号是郑某1让史少华加的，是潮州公司的qq，负责报关，每次报完关后潮州公司的qq会将报关单扫描后发给史少华，告诉史少华货物已通关，可以去码头提柜，然后史少华再通知兴旺公司的小吴去提柜。史少华也把郑某1和吴某1的联系方式给了对方，让他们自己联系。（7）第一次在香港装货，史少华不在香港，但史少华知道郑某1在香港装货。郑某1直接告诉吴某2交货的时间地点，同时也通知史少华，吴某2就安排香港运输车去装货然后把货柜送码头，交货时郑某1都在香港。装货的第二天，吴某1那边需要补单，郑某1不接电话，吴就找到史少华，让史少华找郑要这些资料。（8）史少华曾介绍香港的红酒客户给黄某东认识，最早是黄某东给史少华一份清单，是他们香港百事达公司揽货的清单，上面有红酒等各种品名的运货价格，就问史少华能不能介绍香港客户给他，他运货到大陆，并给史少华提成，史少华刚好有一个香港朋友叫“奇哥”要运红酒到大陆，史少华就把“奇哥”电话给黄某东或是郑某1，后来黄某东有帮“奇哥”运红酒到大陆，史少华跟黄某东谈好说9元一支包税进口，提成是包税费的5％，是黄某东给史少华的提成，史少华就跟客户谈好是10元一支包税进口，史少华赚中间差价。史少华一共委托黄某东进口了两票红酒，第三票有1358支，第四票有6219支，第五票EISU9071134，REGU5022612没有史少华的货。这些红酒都是黄某东用塑胶粒的名义夹藏走私进来的。（9）2015年6月－10月间，香港百达物流有限公司郑某1一共委托史少华代理了5票10个柜的胶粒进口，最后一票柜号为EISU9071134，REGU5022612的货柜被海关查验了。这查验的这票货物的具体情况：2015年8月19日，郑某1提前三四天告诉史少华这个月装几个柜，然后史少华就告诉小吴，吴跟史少华确认装货时间和电话，联系电话还是郑某1，香港装货时郑某1都在场，因为联系他时电话提示音都是香港的铃声，装完货就把货运到香港码头，然后船公司就把柜通过海运运到虎门宏业码头，小吴就回去船公司拿提单，品名都是黄某东和郑某1确定的，然后郑某1会提供的一个qq号，这个号码会发给史少华收发货人的信息，史少华再转发给小吴，货物毛重、净重、件数都是郑某1装完货后提供给史少华的，史少华记得都是他直接发给我，后来也有一些是直接发给小吴。货物到虎门码头后，小吴或者梁小姐会把提单复印件给史少华，史少华再转发给郑某1提供的qq号，隔了几个小时后，黄某东告诉史少华那两个柜的货物被布控了。（10）违法性认识：史少华承认事前和黄某东他们有共谋，知道他们是要做夹藏的事情，夹藏装柜的方法也是史少华告诉黄某东他们的。史少华还帮他们做假的报关单，帮他们联系购买用来掩盖走私的塑胶粒，帮他们订舱。史少华知道这样做的风险很大，就要了他们3万元/柜的好处费，他们也给了史少华。史少华还找黄某东包税进口了“奇哥”7577支红酒，也知道黄某东是用夹藏方式走私红酒，第三票因为有史少华的红酒，所以郑某1在装货时把照片发史少华看。被查获的那一票，史少华也知道黄某东用夹藏手法在走私，但是仍帮他们订船。
盛某华公司曾请过三个员工，2015年年头左右都陆续离职，现在只有史少华一个人。公司是请专业的财务公司负责报税，其实都是“零申报”。委托兴旺货代公司运输的涉案货物都没有签订订舱合同。订舱费用都是通过史少华老婆的私人账户转到吴某1指定的私人账户上。
辨认笔录：史少华辨认出郑某1、黄某东。
2.黄某东：（1）基本情况：百事达公司业务主要是经营香港到内地的快件业务，也就是货主在香港将货物交给黄某东公司，黄某东公司负责通关进口到国内在国内交货给货主，黄某东公司按公斤收费从中赚取利润。黄某东是在2015年3月份时到百事达公司工作的，黄某东的工作直接听老板吴某3的指挥，老板吴某3主要负责在香港招揽快件承运业务，黄某东则按老板的指示在国内负责货物在海关的通关业务、长安仓库的管理等事宜。百事达公司货物在海关通关后会送到这个仓库，然后客户会自己到该仓库自己提取。黄某东比较熟悉的主要有郑某1、邱某、张某2、谢某、张某3等人，其中郑某1人比较醒目，黄某东平时不在仓库时他会帮黄某东管理一下，另外黄某东还会带他去联系货物的一些通关事宜，黄某东联系好后由他具体帮黄某东去联系跑腿。（2）业务开展方式：百事达公司老板吴某3负责在香港招揽业务，客户将货物送到黄某东公司香港仓库后，会在货物的外包装上贴上黄某东公司自己编好的商品编码，并将该编码告诉客户，然后香港的工作人员还会根据货物的装载情况制作载货清单，后会通过邮件发送给东莞常安国际货运代理有限公司，经常安公司审查清单无误后，由常安公司制作报关资料向常平海关申报进口，货物通关后由香港百汇物流供应链有限公司将货物运输到黄某东公司位于长安的仓库，最后货主根据黄某东公司提供的商品编号到长安仓库领取货物。黄某东公司在香港招揽的货物除了在常平海关通过快件途径进口外，还通过属地报关异地通关的方式用货运途径进口到国内。其中，黄某东公司在香港招揽的货物里有部分货物快件途径是无法进口，例如红酒、医疗器械、平板电脑、保健品等，另外还有一些货物例如品牌衣服、电子产品等是价值比较高，根据海关的快件监管规定，单件货物应缴关税低于50元人民币是不用征缴关税，如果将这些价值较高的货物在常平海关通过快件渠道进口需缴纳较高的关税和增值税，会导致黄某东公司经营成本增加，百事达公司不但没钱赚还会亏钱。综合上述原因，为赚多点钱，黄某东公司老板吴某3就想出了一个办法，就是将货物申报成塑胶粒，然后将黄某东公司招揽回来的例如红如酒等货物藏匿在货柜里，通过货运渠道走私进口到国内。当时吴某3就告诉黄某东可以申报成塑胶粒。还告诉黄某东用属地报关异地通关的方式来报关进口货物，他要求黄某东回国内去联系相关的报关公司和运输公司。黄某东虽然当时知道这样做是违反海关法规的行为，黄某东知道申报进口货物是需要向海关如实申报的，但老板要求黄某东这样做，黄某东作为员工就照做了。黄某东当时也抱着一种侥幸的心理，认为黄某东们做的隐秘一些，海关就查不到的。黄某东接受吴某3的指令后，黄某东就分别找了两个人，一个是史少华、一个是徐某1。这俩个人黄某东是之前就认识的，其中史少华是深圳盛某华国际货运有限公司的老板，他是做运输的，他对通关方面知识水平高，所以找他。徐某1是潮州潮湘进出口贸易有限公司的股东，他是做进出口报关的。黄某东知道史少华是做货代的，就问他对订舱和运输这块是否熟悉，他说熟悉，之后大约在2015年7月，黄某东和郑某1一起到史少华的公司和他谈，告诉黄某东百事达公司要以属地报关异地通关的方式进口塑胶粒，想委托他公司从香港运输货物从东莞虎门进境，当时黄某东们谈好史少华负责安排空货柜到百事达公司的香港仓库装货，安排船期、定舱单、货物通关后还负责安排车辆将货物运到百事达公司位于东莞长安的仓库。当时谈好是百事达公司每柜支付一万元人民币左右的运输费给史少华，但不包括工人的加班费，前前后后黄某东一共给了史少华8万元人民币现金，都是吴某3叫人送过来的。当时黄某东还跟史少华说是公司在香港揽了一些杂货要进口到大陆，问他如何走海运，他是否可以帮忙订舱、订车、订柜，通关方面是否顺畅，史少华说没问题，黄某东还跟史少华说能不能把杂货只报塑胶粒一种品名，史少华说把杂货报称塑胶粒就可以操作，只要向海关申报的价格不低于海关的最低价格就可以，然后还跟黄某东讲要这样操作地提前在香港买好塑胶粒用来封门和封顶。史少华还说他在香港揽了一些红酒要进口到大陆，到时可以和黄某东们的货一起放在货柜运进来。黄某东公司在2015年7月至8月共委托史少华运输5票共10个货柜的货物，黄某东记得共给了史少华三次运费，都是给现金。货柜装的红酒都是史少华揽的货，黄某东们公司没有揽过红酒，包括最后一次被海关查扣的柜内红酒也都是史少华的。黄某东和史少华谈好合作事宜后，黄某东就将具体和史少华联系运输的相关事情交给郑某1去负责，史少华安排好车辆到香港仓库装货，货物通关后史少华将货物运到长安仓库卸货都是由郑某1和史少华具体联系的，但每次在香港装货及在长安仓库卸货吴某3都要求要有黄某东公司的人在场，黄某东因为事情多不是每次都有空，所以黄某东安排郑某1在场，由他具体指挥安排装货、卸货事宜。（3）第一次装货情况：第一次装货时，黄某东、吴某3、史少华、郑某1都在场，当时第一次装货是吴某3在指挥的，他要求装卸工人将包装好的各类快件货物先装进货柜，等货柜快装满时再让人在柜门装一层的塑胶粒，在装货过程中黄某东和吴某3、史少华都有叫郑某1到货柜里看工人怎么装货的，史少华说要按照他的方法来装柜，要郑某1学习他的装柜方法。（4）黄某东和徐某1是通过他哥哥徐明熙认识的，黄某东接受吴某3的指令后在2015年7月份左右和郑某1一起到潮州找到徐某1，当时黄某东们约他到一个饭店商谈的，当时黄某东和他说，黄某东公司有一批货物是塑胶粒想以属地报关异地通关的方式在潮州海关报关，货物在东莞虎门入境，并需要他提供经营单位向海关申报，问他是否可以做。他当时说要回去了解一下并没有马上答复黄某东是否可以做。过了大约几天后，他打电话给黄某东告诉可以做，并和黄某东谈好报关资料由黄某东公司提供，经营单位由徐某1提供，由徐某1持黄某东公司提供的资料向海关申报，税款由徐某1先代缴，然后黄某东公司根据税票实报实销，黄某东公司每票给他2000元人民币的报关代理费。当时黄某东还告诉他以后的报关事宜由郑某1与他具体联系。所以一些具体的报关联系情况要郑某1和徐某1才清楚。百事达公司在2015年7月至8月期间共委托徐某1以轩晟公司和高佳达公司的名义进口塑胶粒5票共10柜，其中最后一次报关进口的两个货柜被海关查扣。（5）索赔问题：黄某东仔细看过侦查人员提供的索赔资料，资料显示的香港全顺公司、林小姐、速达国际物流有限公司等都是黄某东公司的客户。上述公司将保健品、传感器、汽车零件、衣服、化妆品等货物送到黄某东公司委托黄某东公司进口到国内，由于他们委托进口的货物黄某东公司为少交税款以塑胶粒的品名向海关申报，在2015年8月在东莞虎门被海关查扣，导致无法按约将货物送给客户，所以客户向黄某东公司索赔。按照吴某3的指示，黄某东通知邱某以扣运费和赔钱的方式赔偿给客户。
3.郑某1：（1）百事达公司在2015年7月到8月期间，使用了40呎货柜进口货物5票共10个柜，其中最后一票两个柜被海关查扣。因为司机有几次过来提货时称“史少华总”的货，黄某东都是让司机提走红酒。货物进口后，史少华或船公司的吴先生会将史少华电话发给国内的运输司机，运输司机和史少华联系时史少华告诉他们将货物运到史少华公司长安仓库附近，然后安排仓库工人将货物运进仓。（2）货物都是黄某东揽回来的快件货物，由史少华安排船公司从香港运输到虎门，另外由一名叫徐某1的人在潮州海关负责申报通关。2015年6月史少华和黄某东到潮州找了徐某1，和他商谈委托报关进口货物的事宜，谈好了徐帮百事达公司在潮州海关用异地通关的模式申报进口货物，费用由黄某东支付。黄某东后来告诉史少华由史少华将进口货物的品名、数量、重量等资料告诉徐某1，他老板交代史少华告诉徐某1申报进口的货物名称是塑胶粒。（3）2015年7月第一次在香港装柜时，他和黄某东、史少华、李贤龙都在现场，史少华安排工人装货，他告诉工人先把一些包装好的一箱一箱的货物装在货柜里面，最后在货柜门口装上一包包的塑胶粒，当时黄某东有交代史少华以后货柜装货时就按史少华这次安排的装货方式装，这样就可以掩盖货柜里的货物，避开海关的查验。大约十天左右，货物到达国内后，史少华通知他货物到了，给他司机的电话，史少华就和司机联系，让司机把货送到仓库附近空旷的地方，再找几台小货车把大车的货运到仓库。后面四票都是史少华在现场指挥装货，虽然史少华不在香港的装货现场，但史少华每次装货时会拍照发给史少华看，确认装货没问题后才把货物的净重发给史少华。最后一次装货情况：大约是8月中旬，史少华过去香港百事达公司的仓库，史少华就电话告诉他货柜车什么时候来，史少华跟货柜司机说在哪里接货，他就按照史少华教的方式去装货，装完货，他会拍照给史少华看，史少华确认可以后，司机会把装完货的货柜车拉到地磅厂过磅，然后把过磅的重量减去来之前空车过磅的重量，然后告诉史少华这个重量，史少华根据这个重量除以每一包塑胶粒的重量，换算出来是几包，再告诉船公司，然后他就回香港仓库。等了一周后，史少华打电话给他说货暂时来不了。半个月后，黄某东说大车出事了，被海关扣了，叫他暂时离开公司。（4）史少华肯定知道这5票货物里面的货物真实情况。同时公司报关进口的5票货物中有些红酒是史少华的，（5）案发后老板黄某东要求他不要乱说话并要求他逃走，他到案后开始害怕被重判，所以不敢讲真话，现愿意配合查清案件，他每月仅领取3000元工资，没有其他非法收入，只是一名打工仔，希望能获得从宽处理，以后也会配合查清事实。（6）香港百事达公司的老板是一个吴姓的香港人，黄某东有一次带史少华去香港见这个吴姓香港人，并说是他们老板（叫吴某3（音译））。
（五）其他证据
到案经过：证实侦查机关在侦查“高佳达”公司涉嫌走私案中发现史少华接受郑某1的委托代理运输进口货物一批，经海关查验实际到货与申报不符，遂于2015年11月10日前往公司侦查取证。2016年11月9日，史少华被本院批准逮捕后弃保潜逃，后于2017年1月7日19时许，被太平海关缉私分局侦查人员在本省深圳市南山区蛇口太子路6号迎朝大厦楼顶天台抓获。同月8日太平海关缉私分局侦查人员对史少华执行逮捕。
关于辩护人提出本案系单位犯罪的意见。经查，没有相关证据证实盛某华公司接受、参与整个委托业务；证人证实史少华是以个人名义转委托运输；银行流水证实史少华用其妻子个人账户支付兴旺船务公司运费；纳税证明盛某华公司在2014年1月至2017年4月没有开展业务，纳税为零，现有证据无法证实获利是归公司所有，综上，应认定本案是个人犯罪。故提出的上述意见，本院不予采纳。
关于辩护人提出被告人史少华系从犯的意见。经查，史少华事前参与共谋，明知黄某东要夹藏在塑胶粒里伪报通关，仍帮忙订购用于掩盖夹藏货物的塑胶粒，帮忙修改报关单模板，并告诉黄某东以潮州海关允许通关的最低价格来填写申报信息，负责走私货物的物流运输工作，并亲授隐藏货物的技巧，所起作用，不是次要的，不属于从犯，故提出的上述意见，本院不予采纳。另外，提出的有悔罪表现的辩护意见，经查基本属实，本院在量刑上予以考虑。
本院认为,被告人史少华无视国法，违反海关监管规定，伙同他人夹藏走私货物进境，偷逃国家税款，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控被告人史少华犯走私普通货物罪，犯罪事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。被告人史少华归案后如实供认犯罪事实，且预缴罚金30万元，依法可从轻处罚。公诉机关指控被告人史少华犯走私普通货物罪事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。
鉴于被告人史少华犯罪情节较轻，有悔罪表现，对其适用缓刑确实不致再危害社会，依法对其适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第五十三条、第七十二','2018-09-30
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