广东省高级人民法院
刑 事 裁 定 书
原公诉机关广东省深圳市人民检察院。
上诉人（原审被告人）文伟超，男，1981年2月23日出生，香港特别行政区居民，汉族，大学文化，香港XX中港物流有限公司经理。因本案于2016年3月12日被羁押，次日被刑事拘留，同年4月15日被逮捕。现羁押于深圳市第二看守所。
辩护人郑剑民，广东旭晨律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）阮玲姣，女，1980年12月3日出生，汉族，小学文化，深圳XX中港物流有限公司法定代表人。因本案于2016年2月27日被羁押，同日被取保候审，2016年3月8日被刑事拘留，同年4月1日被逮捕。现羁押于深圳市第三看守所。
辩护人谢漫丽，北京市君泽君（深圳）律师事务所律师。
辩护人李惠英，北京市君泽君（深圳）律师事务所律师。
被告人李科锋（曾用名李科峰），男，1978年10月19日出生，汉族，中专文化，深圳XX中港物流有限公司股东，深圳市XX国际物流有限公司销售员。因本案于2016年2月27日被羁押，同日被刑事拘留，同年4月1日被逮捕。现羁押于深圳市第二看守所。
辩护人刘光明，北京市君泽君（深圳）律师事务所律师。
广东省深圳市中级人民法院审理广东省深圳市人民检察院指控原审被告人文伟超、阮玲姣、李科锋犯走私普通货物罪一案，于2017年6月12日作出(2017)粤03刑初101号刑事判决。宣判后，原审被告人文伟超、阮玲姣、李科锋不服，提出上诉。本院依法组成合议庭进行了审理。经审阅案卷和上诉材料，讯问上诉人，听取辩护人的意见，认为本案事实清楚，决定不开庭审理。现已审理终结。
原审判决认定：2014年至2015年期间，被告人文伟超揽收境内货主的电子产品等货物后，委托李某定(另案处理)走私入境。李某定在香港将货物通过空运或海运方式运输至越南交给武某誉团伙(另案处理)，武某誉团伙再将货物运送至越南与广西边境非设关地处交接给林某团伙(另案处理)，由林某团伙在广西非设关地走私入境。随后，林某团伙通过陆路或空运方式将货物运输至广州交给周某卫团伙(另案处理)，周某卫团伙收货后将货物交给被告人文伟超安排的境内收货人。经海关核税部门核定，2014年8月至2015年11月期间，被告人文伟超委托李某定走私的货物偷逃税额共计人民币248,864,604.57元。熊某晴(另案处理)揽收境内货主的电子产品等货物后，委托被告人文伟超走私入境。被告人阮玲姣、李科锋接受熊某晴雇请，于2015年4月成立深圳XX中港物流有限公司，负责接收走私入境的货物并将货物交付境内货主，并收取熊某晴0.3元／kg的操作费，同时仓库租金、运货司机工资、国内快递费用由熊某晴支付，对外统一以香港顺通(全某通)开具发货单。经海关核税部门核定，被告人阮玲姣、李科锋接收熊某晴走私的货物偷逃税额共计人民币57,972,717.92元。
原审法院认定上述事实的证据有证人证言、书证、鉴定意见、电子证据、被告人供述等。
原审法院认为，被告人文伟超、阮玲姣、李科锋无视国家法律，违反海关法规，逃避海关监管，走私普通货物入境，偷逃应缴税额特别巨大，其行为均构成走私普通货物罪。被告人文伟超揽收境内货主的电子产品之后交由他人走私入境，并在货物被走私入境之后在大陆境内安排收货人将货物运至指定仓库，在走私共同犯罪中起次要作用，是从犯，依法应当从轻处罚。被告人阮玲姣、李科锋在境内设立物流公司用于接收走私入境的货物并将货物交付境内货主，在走私共同犯罪中起辅助作用，是从犯，依法应当减轻处罚，依二人在共同犯罪中的具体作用区别量刑。被告人文伟超、阮玲姣、李科锋到案之后均能认罪，且能如实供述其所犯罪行，依法可以从轻处罚。综上，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第三项、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，作出判决：一、被告人文伟超犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十一年，罚金人民币五百万元；二、被告人阮玲姣犯走私普通货物罪，判处有期徒刑八年，罚金人民币七十万元；三、被告人李科锋犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年，罚金人民币三十万元；四、扣押在案的被告人李科锋、阮玲姣的手机、电脑、印章及车牌号为粤B2**T3的白色轻型厢式货车一台均是犯罪工具，依法应予没收，由扣押机关依法处理。
上诉人文伟超上诉提出：1、一审判决认定其偷逃税额有误。（1）在案证据不足以证明代码“S”的货物是文伟超揽收的货物。目前仅有李某定供述称装箱单中的代码“S”代表文伟超。（2）本案以装箱单为依据认定偷逃税额，但是没有2014年3月和2014年8月至2015年1月的装箱单。2、一审判决对其从轻处罚适用法律错误。（1）其并非犯意提起者或组织策划者，仅起居间介绍作用。（2）其不是走私行为的直接实施者，涉案货物由客户送到李某定仓库。（3）其不是货主，也不是第一手揽货人，仅作为第二手揽货人，获利极为有限。（4）2015年3月起，熊某晴直接与李某定联系走私事宜，其所起作用更低。综上，一审判决认定事实错误，量刑过重，请求减轻处罚。
辩护人郑剑民提出：1、一审判决错误认定文伟超偷逃数额为人民币248864604.57元。（1）在案证据不足以证明代码“S”代表的货物是文伟超揽收的货物。目前只有李某定供述“S”代表上诉人。（2）在案证据没有2014年3月和2014年8月至2015年1月的装箱单。没有装箱单，计核偷逃税额没有依据。2、一审判决对文伟超从轻处罚适用法律错误。（1）文伟超并非本案犯意提起者或组织策划者，仅起居间介绍作用。（2）文伟超不是走私行为的直接实施者，涉案货物由客户送到李某定仓库。（3）文伟超不是货主，也不是第一手揽货人，仅作为第二手揽货人，获利极为有限。（4）2015年3月起，熊某晴直接与李某定联系走私事宜，文伟超所起作用更低。综上，一审判决认定事实错误，量刑过重，请求对文伟超减轻处罚。
上诉人阮玲姣上诉提出：1、一审判决按照李某定发给周某卫的邮件中的装箱单认定阮玲姣的走私数额证据不足。（1）熊某晴没有归案，本案证据不能证明阮玲姣是唯一帮熊某晴分发货物的人。（2）本案仅有李某定供述代号“TB”的货物送到了阮玲姣的仓库。其只收过代号“AT”的货物。（3）一审判决没有剔除李某定在走私过程中丢失或者被查的货物。2、一审判决量刑过重。（1）其受雇请在深圳收、派货物，在案中作用非常小，获得利润微小，一审判决对其量刑过重。（2）其家中有三个小孩和父母。综上，请求减轻处罚。
辩护人李惠英提出：1、对于阮玲姣构成走私普通货物罪无异议，但对认定阮玲姣走私的金额有异议。（1）没有证据证明阮玲姣是唯一在深圳帮熊某晴收货、派货的人，不应将熊某晴的货物全部计算在阮玲姣名下。（2）本案仅有李某定供述代号“AT”和“TB”代表熊某晴的货物，而阮玲姣供述只收过代号“AT”的货物，因此，不应将代号“TB”的货物计算在阮玲姣名下。（3）本案走私货物有丢失和被查情况，阮玲姣没有接触该部分货物。2、阮玲姣受雇请在深圳收、派货物，是从犯；没有前科劣迹，是初犯，主观恶性小。3、阮玲姣夫妇均因本案被羁押，家中有三个小孩和父母，请求对其从轻处罚。
上诉人李科锋上诉提出：1、一审判决按照李某定发给周某卫的邮件中的装箱单认定其走私数额证据不足。（1）熊某晴没有归案，本案证据不能证明李科锋、阮玲姣夫妇是唯一帮熊某晴分发货物的人。（2）本案仅有李某定供述代号“TB”的货物送到了阮玲姣的仓库。（3）一审判决没有剔除李某定安排在走私过程中丢失或者被查的货物。2、一审判决量刑过重。（1）其平时有固定工作，只是偶尔看到阮玲姣忙不过来才帮忙做一些搬货、分货的事情。（2）其不知道货物是走私的，获利非常小。（3）其家中有三个小孩和父母。（4）粤B2**T3汽车没有运输走私货物，应予退还。综上，请求从轻改判。
辩护人刘光明提出：对于李科锋构成走私普通货物罪无异议，但对认定李科锋走私的金额有异议。（1）没有证据证明阮玲姣夫妇是唯一在深圳帮熊某晴收货、派货的人，不应将熊某晴的货物全部计算在阮玲姣夫妇名下。（2）本案仅有李某定供述代号“AT”和“TB”代表熊某晴的货物，而阮玲姣供述只收过代号“AT”的货物，因此，不应将代号“TB”的货物计算在阮玲姣夫妇名下。（3）本案走私货物有丢失和被查情况，阮玲姣夫妇没有接触该部分货物。2、李科锋在本案中作用非常小。（1）李科锋平时有工作，偶尔有空见到阮玲姣忙不过来时才帮助接货、派货，且不知道货物是走私货物。（2）李科锋是初犯，主观恶性小。3、李科锋夫妇均因本案被羁押，家中有三个小孩和父母，请求对其从轻处罚。
经审理查明：李某定（另案处理）团伙是组织货物从香港经越南走私入境的走私团伙。2014年至2015年期间，上诉人文伟超对外招揽客户，然后居中委托李某定(另案处理)走私电子产品等货物入境，并从中收取提成。李某定在香港将货物通过空运或海运方式运输至越南交给武某誉团伙(另案处理)，武某誉团伙再将货物运送至越南与广西边境非设关地处交接给林某团伙(另案处理)，由林某团伙在广西非设关地走私入境。随后，林某团伙将货物交给周某卫团伙(另案处理)，周某卫团伙再交给文伟超安排的接货人。经核定，2014年8月至2015年11月期间，文伟超通过李某定走私货物入境，偷逃应缴税额人民币248,864,604.57元。
期间，同案人熊某晴(另案处理)揽收客户的电子产品等货物后，由文伟超居中委托李某定团伙走私入境。上诉人阮玲姣、李科锋受熊某晴雇请，负责在深圳接收走私入境的货物并将货物交给境内货主，收取熊某晴0.3元／kg的操作费，对外统一以香港顺通(全某通)开具发货单。2015年4月，阮玲姣和李科锋受熊某晴指使，成立深圳XX中港物流有限公司，以该公司名义接收、分发走私入境的货物。经核定，上诉阮玲姣、李科锋参与走私普通货物，偷逃应缴税额人民币57,972,717.92元。
认定上述事实的证据有：
1.受案登记表、立案决定书，证实：深圳海关缉私局在侦办“使命01”U国际公司走私普通货物案过程中发现新的犯罪线索。经情报经营，发现深圳XX中港物流有限公司存在重大走私嫌疑。深圳海关缉私局于2016年2月27日对“使命01全某通中港走私普通货物案”立案侦查。
2.查获经过，证实：2016年2月27日凌晨，深圳海关缉私局开展“SM01”专项查缉行动，抓获阮玲姣、李科锋，现场查获涉案公司账本一批，查扣涉案电脑五台，手机三部。
3.抓获经过，证实：2016年2月27日3时，阮玲姣、李科锋在深圳市宝安区后瑞新瑞北区3巷3101二楼被抓获。2016年3月12日20时许，文伟超在福田地铁入境时，被皇岗出入境边防检查站扣留，后移交深圳海关缉私局。
4.文伟超确认的相关单证
（1）文伟超发给李某定的电子邮件，内容包括：“运费对账”、“你的支付表格”、“银行支付日期”、“赔偿款及其修改”、“欠费金额”。
（2）李某定发给文伟超的电子邮件，内容包括：“运费对账”。
5.李某定确认的相关单证
（1）文伟超发给李某定的电子邮件，内容包括：“支付运费转账明细”、“运费对账”、“银行支付日期”（2014年7月至2015年2月文伟超向李某定支付运费共计人民币10,910,000元）、“空运入仓单”；李某定发给文伟超的电子邮件，内容包括：“运费对账”。
（2）李某定发给周某卫的电子邮件，内容为装箱单。
6.阮玲姣确认的相关单证
（1）交货单及明细，阮玲姣确认熊某晴在香港通过QQ发给其，交货单后附该批货的明细，货物送到阮玲姣仓库后，由其通知客户提取。其中HF单号的货物是阿文来提取。
（2）阮玲姣手机提取的短信、通话记录。
（3）阮玲姣手机提取的微信记录、QQ聊天记录，熊某晴发给阮玲姣微信2015.7.7“边界昨晚有行动组来，周五才结束，所有货物要周六或日才到深”；李科锋发给阮玲姣QQ2015.7.31“像我们去广州和东莞提货那样，这些高价货的仓库是保密的，担心被人跟踪”，阮玲姣通过QQ2015.5.26向李科锋转发熊某晴发的广西中越边境查处走私新闻。
（4）账本复印件，阮玲姣签认系其记录货物中转、请车明细账和日常开销账、进口明细账等情况。
7.李科峰手机提取的微信记录，李科锋予以确认，其中阮玲姣2015年9月30日叮嘱李科锋“小心点，切记不要用真名”；熊某晴2015年9月24日发给李科锋广西边境走私照片。
8.涉案银行账户资料、交易明细、银行账户冻结文书，全某通中港、李科锋、阮玲姣、熊某晴、李某裕、陈伟民的银行账户开户资料和银行交易流水。
9.阮玲姣、李科锋、李某裕、李某城手机通话资料。
10.文伟超、阮玲姣、李科锋的身份证明、照片，证实其基本身份情况。
11.深圳XX中港物流有限公司注册登记资料、粤B2**T3货车登记资料，证实：该公司是2015年4月3日成立，一人有限责任公司，股东李科锋占股100%，法定代表人阮玲姣。
12.证人唐某峰的证言：2015年8月，李科锋打电话给我，说他们买了一台厢货车，让我帮他们开车。我就开始在全某通中港公司打工，每月5000元，一直到12月底，我辞职回老家。我的工作是阮玲姣安排的，工资是她现金支付给我。我去的时候公司只有阮玲姣和李科锋，两人住在公司楼上，但李科锋在一个叫秀驿的公司上班。我的工作是驾驶尾数为3T3的厢货车送货，接货是在宝安“真宝”、“信达”两个公司，根据阮玲姣手抄的单号接货，接到全某通中港公司，阮玲姣根据单号分货。分好货后，阮玲姣通过快递把货寄出去，也会开送货单，让我送货。客户在送货单上签收，我将一联交回给阮玲姣。送货的地方很多，深圳市区、宝安附近、东莞、佛山等等。我接的货物都是用纸箱包装好的，我不知道里面是什么货品。没有注意包装上的标记。
13.证人李某城的证言：我在XX中港物流有限公司工作。文伟超是我信达的同事，他是香港XX的仓库部门经理，我是大陆XX的仓库主管。文伟超私下找我运货，我在外面找车帮他送货，车是随便在物流园外面叫的，不是固定车辆，每次费用人民币150元左右，车费我垫付，文伟超帮我在香港买烟等日用品抵掉。文伟超每月支付我人民币2000元，算是我帮他找车运货的报酬。我不知道文伟超让我送的货是哪里来的，我在深圳福永的一个仓库提货，每次提货都是文伟超或者福永仓库一个叫“大妹”的人通知我的。提到货后，就送到深圳后瑞村“阮小姐”那里。文伟超给我“阮小姐”的电话，送货之前跟“阮小姐”电话联系。货物都是用箱子包装好，我不知道里面是什么。我去福永仓库提货的时候，联系“大妹”，我有他电话。我帮文伟超送货有一年多，每月大概7、8次，都是送到阮小姐那里，货送到确定箱数，没有其他手续，不用核对箱子里面的货物。大多数情况都是我去送，偶尔我找车去送，把阮小姐的联系电话给司机就行了。我用137****3083电话号联系阮小姐。我认识“YUKO”,知道“YUCO”是阮小姐的老板，阮小姐跟我提起过。
14.证人李某定（另案处理）的证言：我是某龙贸易物流（香港）有限公司的老板。2012年底香港速X物流有限公司的“阿Paul”开车带我到南宁介绍我认识周某卫，周某卫和我、阿Paul一起从南宁到凭祥，在边境的互市贸易区见到了“小王”和越南的“武先生”，我们一起商量从越南走私货物入境的事宜。我们商定结果是：我和“阿paul”在香港揽货，包括手机主板、IC、相机、镜头等，客户将货物送到我香港的仓库，我将不同的客户进行编码，同时将编码标在货物外包装袋上，区分不同货主的货物。编码后制作货物清单。随后安排航空公司收货，香港到越南的航空费由我承担。货物发出香港后，我会把货物清单发给周某卫和“武先生”，货物清单上有航班的信息。货物到越南之后，“武先生”负责接收，并负责越南境内的报关事宜。我给“武先生”每票货物2.5万元左右的价格。完成报关后，货物由周某卫、“小王”和林某从中越边境直接走私进来，再运到南宁交给物流公司运输到广州交给周某卫，由周某卫请车运到我的深圳福永仓库。周某卫收3元/公斤。货物到深圳后我再通知客户上门自提。因为通过周某卫说广西车到深圳比较敏感，所以在广州中转一下，再到深圳。2014年3月左右,周某卫介绍我认识了林某，我和林某谈定的走私费是每公斤22元，每票空运单加3000-5000元的费用，后来一直加到29元每公斤，每票空运单加18000元的费用。林某的费用只包括从中越边境到广州，我还要支付给周某卫每公斤3元的提成费，此提成费是广州到深圳的费用。香港到越南的费用以及越南的费用均由我支付。我向客户收取的走私费用从每公斤55元涨到65-68元。我和周某卫、林某之间的对保是运费的15倍给客户，林某每公斤赔偿给我500元。货主收到货物后，会支付运费给我，但也有分批给的情况，我再支付给周某卫，也是分批支付，有时根据周某卫的要求，我收支的账户是交行尾号为6222601********7728的账户,少部分是到农行、招行账户。我使用的邮箱账号只有chi****hk@yahoo.com.hk,联系人名称是****manLee。“海淘网购”的邮箱使用人是文伟超，邮箱账号是145****081@qq.com。他是信达快递的主管，我开始和他谈这项业务时就已经告诉他货物以空运的方式运到越南，通过通关团伙从越南运到广西境内，再以陆路运输的方式运到广州周某卫的仓库，最后周某卫再安排车辆送货给文伟超。文伟超有货让我通关时，首先是送货到我的香港公司（某龙贸易物流香港有限公司），随附一张装箱单；其次我和同事一起将货物分装、打包并通过空运或海运方式送到越南让阿武收货，同时给阿武、周某卫发送货物清单的邮件；第三，周某卫指示阿武将货交给小王或林某通关运进大陆；第四，小王或林某把货物送到周某卫广州仓库；第五，周某卫把货物从广州送到文伟超指定的深圳福永仓库。文伟超给我的货物都是通过小王和林某以非设关地汽车运输的方式走私进来的。货物通过空运或海运运到越南，在越南清关后用货车运至中越边境，然后约定好的时间和界碑号地点，把货过驳到小王或林某的货车上。2013年3、4月至2014年年头是通过小王走私进来的，2014年3、4月份至2015年12月份是通过林某走私进来的。林某是周某卫2014年3月介绍我认识的，周某卫说林某在通关方面比小王做的更好，从那以后我们就不跟小王合作，只委托林某通关进来。文伟超交给我通关的货物除了被查扣的外都已经走私进来了。空运是每公斤65元人民币，海运是按立方、重量、赔率来收费的，不同的货不同的收费。赔率就是货丢了，我一般是按运费的15倍赔给客户，不同的客户不同赔率，文伟超的货大部分是按运费的21倍赔。文伟超不是货物的实际货主，他也是招揽客户货物赚取运费差价的。他最主要的客户是香港的Haily,公司是香港某通中港物流公司，后来改名为某通公司。我能辨认出Haily(即熊某晴)。她以前还用过Yoco这个名字和我联系。她一直都没有给过我名片什么的，估计她不想让我知道她的真实信息。文伟超在深圳福永仓库方面的收货人是阮小姐，她有一次去我深圳的家里替熊某晴拿过货。我每个月会亲自制作一份账单，和文伟超对账。账单抬头写有某龙贸易物流（香港）有限公司的名称，账单时间段，账单左上角写着“BILLTO阿超”就是说明这份账单是替文伟超运货通关的费用账单。账单上还有运送货物的详细信息。账单我会发到文伟超“海淘网购”邮箱。他核对无误就按这个账单上的金额付钱给我，如果有异议的话，他就会修改账单再发给我核对，直至双方均确认金额无误。费用是月结，反正我每个月没有钱了就让文伟超转钱给我，一般每个月转2、3次钱，每次转十几、二十万不等的人民币给我。最后核对账单的时候，不够的他再补齐，转多了我就退回给他。他会记录好每次转账的日期、时间、金额，然后通过电子邮件发给我对数的。最后我收取他的总运费以邮件里的账单金额为准。这些费用他大部分转到我在深圳交通银行福田保税区支行6222601********7728的账户上。我电子邮件里文伟超的运费账单中记录的费用，最后都实际收取了。文伟超在我发给越南阿武和周某卫的邮件中装箱单的代号是S（Super的第一个单词），熊某晴的代号是AT和TB（AT是全某通AllTrans的首字母，TB我随意给她编的客户代号）。我和熊某晴之间的业务做熟之后，文伟超就让她直接与我联系交易，但是费用我还是和文伟超结算。深圳福永仓库的阮小姐是熊某晴聘请的人。熊某晴的货最终都是送到福永仓库，文伟超其他客户的货有时也让我们送到阮小姐的福永仓库。我邮箱中文伟超的运费账单中所涉及的货物，我全都发往越南并通过周某卫安排的小王或林某将货物从中越边境运回，并送至了周某卫广州仓库。最后再由周某卫安排车辆将货物送给文伟超。货物到了大陆，开始的时候是把货送到我叫黄大妹租的深圳宝安仓库，最开始的时候熊某晴、文伟超会叫人来取货，之后过了一段时间就是周某卫直接安排人把货送到阮小姐那边。熊某晴委托我走私的货开始是文伟超安排人送货，后面是周某卫直接安排人送货，最后是都交给“阮小姐”。
15.证人周某卫（另案处理）的证言：我和李某定负责揽货，客户在香港将货物交给我们，我们再空运或海运到越南交给越南欧亚公司（老板武某誉，职员陈洪惠），欧亚公司运输到越南-
广西凭祥边境，由林某走私入境，运输至南宁再转运至广州交货给我们，或者直接从边境运输至广州给我收货。我再运至深圳给李某定的马仔黄大妹，黄大妹按照不同客户分拣并运输给各个客户。货物丢失或者被查，按照运费的15倍赔偿。收费按照电子产品每公斤60元人民币。李某定负责在香港收货，发货到越南，与欧亚公司、林某联系；我主要在广州收货、发货给货主，我与欧亚公司、林某也有联系。对李某定所有的货物，我都收取每公斤3元的费用，这些费用包括国内运输费、仓库、搬运费。每次李某定在香港收到客户的货并空运或者海运至越南欧亚公司后，会将货物详细资料制成excel表，发邮件给我、武某誉、陈洪惠，邮件内容包括航班号、提单号、时间、件数、重量、货物袋号、品名、品牌、型号、数量、产地。从2014年3月至今，李某定给我和武某誉、陈洪惠的邮件中的货物都是通过林某走私入境。李某定所有走私入境的货物都是由我派送，李某定的货主要交给黄大妹和阮小姐，偶尔一些散客。阮小姐是李某定的客户，我和她联系过，没有见过她本人。我不认识haily。李某定走私入境的货物会根据不同货主用不同颜色的封口带，我根据颜色分类发货，阮小姐的货是红色的塑料袋包装的。2015年4月3日至2015年11月13日共计75份空运装箱单的货物已经全部入境，我安排手下黄庆勇找司机用货车将货物运给深圳的黄大妹和阮小姐，红色封口胶的货物是阮小姐的，其他颜色的封口胶的货交给黄大妹，他负责分货、送货。我区分客户主要看包装箱上的封口带。2015年春节前后开始区分黄大妹和阮小姐的货，之前是全部送给黄大妹，由他分货，后来阮小姐的货多了就单独分出来。阮小姐的货主要是镜头、相机，外面是绿色蛇皮袋包装，红色封口胶带扎袋口，其余标识我没留意。她知道我是从广州送货给她的，有时货迟到了，她会打电话问我情况，我跟她说有问题联系香港那边。有一次她的货迟到了一个多月，香港那边跟她说货被扣了，她打电话问我是不是在广西被扣了，我跟她说在广西崇左市被扣了，所以她应该知道货物是从广西进来的。阮小姐的货还有林某安排邓某从南宁机场直接发给她，她直接到深圳机场的物流公司提货。我认识李科锋，他是阮小姐那边的人，经常打电话、发短信催货。如果邓某发空运，他会先通知我，我再通知李科锋去深圳机场提货。但我没见过李科锋。对保价要看货物种类的，运费一般是60-65元每公斤，对保价就是运费的10倍、15倍。
16.上诉人阮玲姣的供述和辩解：2013年开始，我老公李科锋介绍香港全某通快运负责人熊某晴给我认识，由我帮她操作深圳这边的物流业务，因为有的客户需要开发票，2015年3月份左右，我在深圳注册了深圳XX中港物流有限公司，由我担任法人。我公司主要按熊某晴的要求在深圳提货及发货（负责货物到深圳后的中转分运），从中赚取一定的操作费，陆路的是每公斤0.2元人民币，空运的是0.3元人民币。在我的港版台式机里有具体货物品名、重量、操作费及仓库租金流水账。仓库位于宝安区西乡镇后瑞新瑞北3巷3号1楼，租金由熊某晴出，我公司还有一辆尾数3T3小货车，是熊某晴去年8月份买的，注册在公司名下。熊某晴的货大部分是通过信达物流公司、真宝物流公司进口的，陆路的货我们是去信达物流公司、真宝物流公司在深圳的仓库去提货。具体的提货明细，在我QQ里面的群“全国国内派件”都有记录，CY代表信达，ZB代表真宝。货具体是在哪个口岸进口，我不清楚，我们只负责提货和分货派送。货物基本送到深圳周边，我有明细，收件人、收件地址、品名、重量、联系方式等，在我的港版电脑里，每天的都有明细。空运的货物是直接送到我们仓库，货品有IC和相机机头配件等货物，我没见过实物，我们根据熊某晴用QQ群（“全国国内派件”）或微信发来的到货明细资料来送货，都是司机送货。熊某晴曾经说过，空运的货有的是广西周先生的，我没见过周先生，是他的司机来送货。空运的货物2015年4月之前都是信达物流公司李立诚直接送到我公司仓库的，2015年4月至11月是联系广州黄先生（黄庆勇）。2016年初，又是李立诚送货。报关都是熊某晴来处理的，我只是帮她在深圳中转分运。熊某晴给我们分运操作费，在2016年8月中旬，公司没买车之前是每公斤0.5元人民币，买车后陆路的是每公斤0.2元人民币，空运的是0.3元人民币。熊某晴又叫林某妍。我老公李科峰在2015年帮熊某晴接过两、三次货，根据熊某晴发给我的提货信息，李科峰和司机去接货。我和熊某晴每月对账后，有关费用由熊某晴转账给李科峰的建行账户。2015年7、8月份左右，熊某晴寄了一台电脑给我，并给我一个“哲盟”系统的账号密码，我就自己登陆查看熊某晴的揽货信息。熊某晴在香港从客户手中揽件后，会将揽货信息截图发到QQ群里，截图是她公司使用“哲盟”系统生成的，截图上包括货品品名，件数，重量，货主姓名，地址，联系方式。有的会有两个单号，一个是她发货给其他物流公司的单号，叫转单号，另一个是全某通公司的单号。如果有单号，就表明是需要货到后，我们自己去机场相应物流公司的物流园去提货；如果没有单号，就表明她会安排相应的人使用货车送到我们仓库。收到清单后，大概过几天，熊某晴也会在QQ群里发消息提醒我关注到货，并及时去物流园提货或注意送货的人上门接货。去物流园提货我就凭借清单上的转单号以及熊某晴早期提供的相应物流公司的联系人方式提货。送货上门的在熊某晴会在QQ群告知送货人的联系方式，送货人联系我，在我清点件数和重量无误后，在送货单上签字“阮”，完成收货。我替熊某晴香港全某通公司分货的货物都是从香港进口的，价值比较高的叫“贵货”，主要是相机镜头，IC等；价值不高的叫“普货”，主要是塑料壳件。收到货后，我不开箱检查，主要查清件数和数量，我会和熊某晴进行视频，让她对货物进行确认。我按熊某晴提供的货主信息指定发货。普货主要送给“远索电子”，、泉涌公司。贵货是电子产品一类，所有IC和显示屏送给深圳东方（深圳市XX国际物流有限公司）国内部，地址是深圳市宝安区西乡后瑞新瑞物流园，联系人邓某平。相机镜头是阿文到我们仓库自提。熊某晴邮寄或交给我们一批香港（顺通）快运公司签收单，送货时我会开具单据上面备注全某通单号，品名，件数，重量，收件人姓名，地址，联系方式。收货人收货后会在签收单上签字，一式两联，对方一联，另一联公司留底做账。我每天收到熊某晴的货都有详细账目，月底我就按照公斤收费标准计算，然后加上实际支付的物流费用，算出总共需要支付给我们的费用总数，发到QQ群，由熊某晴核对。另外2013年5月份合作开始，仓库租金每月1500元和货车司机工资每月5000元都由我们代付，熊某晴再支付给我们。熊某晴统一使用陈伟民的银行账号打到李科锋的建设银行账号上。我知道货物入境需向海关报关、缴税，但我不清楚如何申报，以及什么货物需要交纳多少税款。我对外称我是香港全某通公司的阮小姐。香港全某通快运公司的公章也是熊某晴交给我在深圳保管，在送货时使用。我们为熊某晴分的货都是从香港进来，主要有相机镜头、IC等，还有一些价值不高的塑料壳件、玩具、端子等。据我所知，价值不高的塑料壳件、玩具、端子等是通过深圳皇岗、珠海进来的，相机镜头、IC等是熊某晴委托“香港李生”（李某定）或超哥将货物从香港弄到广西，再经周先生（即周某卫）从南宁空运到深圳，我接到周先生通知后，去机场自提。另外一部分是通过李某城或广州黄先生（黄某勇）通过货车送到我公司仓库内。从我和熊某晴的微信聊天内容看，我判断肯定是通过不合法的渠道进口进来的。我和周先生电话联系过，但没和李先生联系过。熊某晴的货都是相关镜头和IC类的东西。她告诉我只要绿色蛇皮袋包装，外面有红色胶带，都是我公司的货。而且这些货上用笔写着AT加数字，AT是香港全某通的简称，数字代表有多少袋货，通过这个点货比较容易。全某通中港除了收发熊某晴的货之外，没有收发其他人的货。
17.上诉人李科锋的供述及辩解：我是深圳市XX国际物流有限公司销售员，同时协助阮玲姣管理深圳XX中港物流有限公司。因为我在全某通公司楼上住，在家有空时会帮忙做一些搬货、分货。2011年我在深圳市XX国际物流有限公司认识了同事林某妍（即熊某晴），她2013年离职，因为她想把香港的货物转运到深圳再分运，由于深圳没有熟悉的人就找到了我，我很高兴有业务找上门，我和阮玲姣于2015年4月成立了深圳XX中港物流有限公司，阮玲姣任法定代表人，专门承接林某妍的货物，帮林某妍处理从香港运到深圳的货物，再分运到全国各地。货物分几种：一是空运货，俗称“贵货”，主要是IC、相机及其配件；二是普通货物，俗称“普货”如玩具等。“贵货”由司机用货车从广州运来，每次都是司机主动打手机，通知我或我老婆，然后送到全某通公司的仓库，一般都是蛇皮或尼龙袋包装的，我和我老婆在仓库拆袋取出里面的货物，有时是我们通知货主来提货，有时货主主动来提货；“普货”主要通过快件进口，以前我或者我老婆临时找货车去深圳宝安机场物流园取货，2015年8月我买了B***T3货车（车款是林某妍付的，行驶证上的车主是全某通公司），同年9月请了司机唐某峰，通常是阮玲姣和他一起去拉货运回全某通仓库，这些货物大部分自己送货，少量货主自行提货。林某妍告诉我货是从香港进口的，一开始每个月“贵货”有1吨左右给我们分运，后来越来越少，我以为她把业务转给了其他公司，所以打电话问过林某妍，林告诉我她有货被海关扣了，海关查的严，货物进不来，所以2015年6月份“贵货”越来越少了。由此我知道林的货是走私货物，但是她用什么渠道走私进口的，我不知道。我们作为分运人，主要还是想赚点物流费用，至于怎么进来的，作为物流业内的行规，我们一般是不理不问的。林某妍支付费用，“普货”0.2元/公斤，“贵货”0.3元/公斤。每月大概做20-30吨“普货”，人民币结算，月结，一般15号左右收到钱，林某妍每月大约打款人民币1万5千元（包括分运费、司机工资，铺面工资），司机工资每月5000元，铺面租金每月1500元，林某妍打款到我卡上，由我代发。林某妍先后给我转账20万元，我老婆阮玲姣每月用QQ跟林某妍对账。我们派送的货物主要是林某妍揽的客户的货物，林某妍负责将货物送至深圳，在她发货前会将货物及单号通过邮件发至阮玲姣的QQ邮箱，一般一份单的货物好几家货主，在清单上会注明哪些货物是哪个货主的。我们根据单号有时到深圳机场物流园提货，有时司机从广州送到我公司。收到货后根据不同货主进行分拣，并将分拣明细表通过阮玲姣QQ邮箱发给林某妍，然后根据货物不同货主发货：客户自提、快递或公司货运车运送等。我知道货物是香港进口来的，我知道货物进口需经海关报关，交纳关税，但我不知熊某晴是如何进口的，我只负责接货、送货。我自己也有揽货让熊某晴帮我进口，主要是微波炉、化妆品、IC等，一般是将货物发给她报价，我再加10%报给客户。我没有收到熊某晴帮我进口货物的相关报关单证，但我认为是通过海关缴税报关进口的，我赚点手续费。我不认识文伟超。李某城是来全某通中港送货的人。2015年3月左右，我们和熊某晴合作是李某城送货，后面是广州司机送货。广州司机每次来的都是不同人，我不认识。
18.被告人文伟超的供述及辩解：我在香港XX中港物流有限公司工作，是公司经理。我认识李某定，我算是他的客户，他说能把货物从香港运到大陆，我就把我的客户熊某晴介绍给他，大概在2013年。李某定帮熊某晴运货到大陆，费用是每公斤人民币68元，这个价格是保税的全包费用。熊某晴另外给我每公斤人民币3元的介绍费。熊某晴有时会把李某定的运费直接给我，我转账给李某定；有时会直接给李某定。2015年7月以前，我给李某定大概转过几百万的运费，是包括熊某晴在内我所有客户支付的运费。之后，我没有委托过李某定运货，因为他那边经常发生丢货（即被海关扣货）的情况。丢货会赔偿，这是行规，按照运费的20倍赔偿。我的客户运到国内的一般是电子产品。我找到客户并与李某定谈好运费价格后，就让客户直接送货到李某定的某龙贸易物流香港有限公司，随附装箱单。李某定以空运方式将货运去越南，然后再通过其他人从越南运到广西境内，再以陆路运输方式运到李某定在广州的仓库。我再安排李某城去提货，送到客户（比如熊小姐）在深圳的仓库。2014年8月左右，李某定直接送货到熊某晴的深圳仓库。我和李某城算聘请关系，我每月私下给李某城人民币2000元，后来按每公斤人民币0.3元给他支付报酬。熊某晴是我的客户，她从2013年开始找我们公司做正规快件生意，从2014年开始找我按上述方式做空运货，直到2015年6、7月份。我和李某定主要通过手机微信和邮件方式对账。我用我老婆李某裕招商银行的账号，总共给李某定转账了人民币1091万的运费，运费是2014年1月到2015年2月16日部分，已经扣除赔偿金部分。运输过程中损坏、丢失或被执法部门查扣，按照运费价格15或20倍赔偿。大概2015年1月，我客户的货在广西被查扣了，李某定说他想方法买出来时，我才知道李某定是通过走私的方式走货进来大陆。我私下找我大陆的同事李某城，让他帮我找车把熊某晴的货物从李某定深圳的仓库送到阮小姐那里。我每月现金支付李某城2000元劳务费。送货的车是李某城自己找的，他先垫付费用，我再付给他或帮他从香港带烟抵扣，我再向熊某晴要车费。每次有货到李某定仓库，熊某晴都知道，所以每次产生的请车费用，熊某晴应该有请车记录，她就会给我。每次80-100元左右。李某城不认识李某定，我没必要告诉李某城货物是怎么进来的，我不知道他是否知道货是走私进来的。我将李某定仓库联系人电话和阮小姐的电话告诉李某城，李某城打电话问接送货的地址，之后去接送货。2014年上半年开始，是李某城送货到阮小姐那里，后来是李某定安排直接在广州把货送到阮小姐那里，就不用李某城送货。偶尔有货到深圳，李某城就会送一下。李某城送的都是熊某晴的货，其他散客的货在李某定深圳仓库直接发快递或者客户自提取走。我使用手机号159****6306联系李某城的137****3083。我按照重量向熊某晴收取运费，每公斤收人民币3元。熊某晴把运费转账给我，我留下我的部分，剩下的都转给李某定。我使用李某裕招商银行62260*******6626的账户收取和支付运费。我支付给李某定的全部是运费。我和熊某晴在香港还有其他生意，有时候也有生意上的资金，就会从这个运费上扣除。熊某晴也会直接支付运费给李某定，另外再把每公斤3元的费用支付给我。熊某晴在香港把货交给李某定，货物到大陆后，每隔一段时间李某定就会发这段时间货物的对账单到我邮箱，我再用QQ把对账单发给熊某晴，熊某晴会对账，上面有重量，如果没有问题，我就会按上面的公斤数收取运费。李某定通过越南把货走私到大陆，是熊某晴问李某定，熊某晴再转告我的。熊某晴直接委托李某定走货是2015年6、7月份，具体合作到什么时候，我不知道。熊某晴会和我说她和李某定在合作中的一些矛盾，那个时间是到了2015年底。
19.深圳海关缉私局司法鉴定中心鉴定文书
（1）(深)关(缉)鉴(电子物证)字[2016]121号，从李科峰、阮玲姣（2部）、周某雯、杨某翔、曾某荣使用手机共计六部中提取了文件，完整数据文件刻录在“(深)关(缉)鉴（电子物证）字[2016]121号2-1”和“(深)关(缉)鉴（电子物证）字[2016]121号2-2”DVD光盘中。
（2）(深)关(缉)鉴(电子物证)字[2016]122号，阮玲姣、曾某荣、许巧、周某雯使用硬盘共计四块中提取了文件，完整数据文件刻录在“(深)关(缉)鉴（电子物证）字[2016]122号1-1”BD光盘中。
（3）(深)关(缉)鉴(电子物证)字[2016]123号，两部无名硬盘（U国际，具体使用人不详）以及熊某华、曾某荣使用硬盘共计四块中提取了文件，完整数据文件刻录在“(深)关(缉)鉴（电子物证）字[2016]123号1-1”BD光盘中。
20.由广东广深司法会计鉴定所出具的《司法鉴定报告》粤广深〔2016〕会鉴字第49号。证明：对李某定发给周某卫、武某誉的空运装箱单、海运装箱单；log****@yahoo.com发给周某卫的空运装箱单进行统计，（1）空运装箱单揽货团伙U国际、全某通中港、文伟超涉嫌走私货物三要素齐全按月份统计的数量、重量；三要素不齐全按月份统计的数量、重量；（2）海运装箱单揽货团伙U国际、全某通中港、文伟超涉嫌走私货物三要素齐全按月份统计的数量、重量；三要素不齐全按月份统计的数量、重量；（3）新数据海运装箱单揽货团伙U国际涉嫌走私货物三要素齐全按月份统计的数量、重量；三要素不齐全按月份统计的数量、重量。
21.由深圳市价格认证中心出具的《涉案财产价格鉴证结论书》深价鉴字〔2016〕30044号、深价鉴字〔2016〕30045号、深价鉴字〔2016〕30046号。由中国检验认证集团深圳有限公司出具的《价格信息咨询报告》（证书号码：474216071008-1、474216071008-2、474216071008-3、474216071008-4、474216071008-5、474216071008-6、474216071008-7、）。证明：对涉案货物的价格进行鉴定。
22.由深圳海关审单处出具的深圳海关涉嫌走私案件偷逃税款计核证明书：
全某通中港部分31份，合计偷逃税款人民币57,972,717.92元：
（1）深关计税字（16-06）03150号，证实：本案走私普通货物（AT、TB相机2015年4月），偷逃应缴纳税额共计人民币8,585,255元。
（2）深关计税字（16-06）03155号，证实：本案走私普通货物（AT、TB相机2015年5月），偷逃应缴纳税额共计人民币8,284,515.33元。
（3）深关计税字（16-06）03158号，证实：本案走私普通货物（AT、TB相机2015年11月），偷逃应缴纳税额共计人民币2,135,473.15元。
（4）深关计税字（16-06）03161号，证实：本案走私普通货物（AT、TB相机2015年10月），偷逃应缴纳税额共计人民币1,342,514.14元。
（5）深关计税字（16-07）03164号，证实：本案走私普通货物（AT、TB相机2015年9月），偷逃应缴纳税额共计人民币823,761.24元。
（6）深关计税字（16-06）03165号，证实：本案走私普通货物（AT、TB相机2015年8月），偷逃应缴纳税额共计人民币3,124,812.95元。
（7）深关计税字（16-06）03166号，证实：本案走私普通货物（AT、TB相机2015年7月），偷逃应缴纳税额共计人民币2,595,296.4元。
（8）深关计税字（16-06）03168号，证实：本案走私普通货物（AT、TB相机2015年12月），偷逃应缴纳税额共计人民币1,505,552.02元。
（9）深关计税字（16-06）03176号，证实：本案走私普通货物（AT、TB相机2015年6月），偷逃应缴纳税额共计人民币4,485,392元。
（10）深关计税字（16-06）03233号，证实：本案走私普通货物（AT、TB除相机和镜头2015年3月），偷逃应缴纳税额共计人民币14,387.97元。
（11）深关计税字（16-06）03234号，证实：本案走私普通货物（AT、TB除相机和镜头2015年4月），偷逃应缴纳税额共计人民币3,014,517.23元。
（12）深关计税字（16-06）03297号，证实：本案走私普通货物（AT、TB除相机和镜头2015年5月），偷逃应缴纳税额共计人民币3,550,569.31元。
（13）深关计税字（16-06）03329号，证实：本案走私普通货物（AT、TB除相机和镜头2015年9月），偷逃应缴纳税额共计人民币1,643,730.83元。
（14）深关计税字（16-06）03335号，证实：本案走私普通货物（AT、TB除相机和镜头2015年6月），偷逃应缴纳税额共计人民币1,222,282.68元。
（15）深关计税字（16-06）03339号，证实：本案走私普通货物（AT、TB除相机和镜头2015年10月），偷逃应缴纳税额共计人民币796,082.44元。
（16）深关计税字（16-06）03344号，证实：本案走私普通货物（AT、TB除相机和镜头2015年7月），偷逃应缴纳税','2018-09-29
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