重庆市第二中级人民法院
刑 事 判 决 书
(2018)渝02刑初9号
公诉机关重庆市人民检察院第二分院。
被告人翁先学（曾用名翁先都），男，1969年6月15日出生于浙江省临海市，汉族，小学文化程度，经商，户籍所在地浙江省临海市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年3月26日被抓获，同年4月1日被奉节县公安局刑事拘留，同年5月2日经奉节县人民检察院批准，于次日被奉节县公安局逮捕。现羁押于奉节县看守所。
辩护人杨圣明，重庆尚亚律师事务所律师。
辩护人余照蓉，重庆夔府律师事务所律师。
被告人许德林（绰号“小林”），男，1983年9月22日出生于浙江省临海市，汉族，初中文化程度，务农，户籍所在地浙江省临海市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年3月26日被抓获，次日被奉节县公安局刑事拘留，同年5月2日经奉节县人民检察院批准，于次日被奉节县公安局逮捕。现羁押于奉节县看守所。
辩护人聂风雷、何成坤，重庆派瑞律师事务所律师。
被告人尤明兴，男，1961年5月6日出生于浙江省临海市，汉族，初中文化程度，务农，户籍所在地浙江省临海市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年3月26日被抓获，次日被奉节县公安局刑事拘留，同年5月2日经奉节县人民检察院批准，于次日被奉节县公安局逮捕。现羁押于奉节县看守所。
辩护人周方平，重庆吉瑞律师事务所律师。
被告人姚挺，男，1979年5月26日出生于浙江省临海市，汉族，初中文化程度，无职业，户籍所在地浙江省临海市。因犯销售赃物罪于2004年7月12日被浙江省临海市人民法院判处有期徒刑六个月，于2004年8月12日刑满释放。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年6月25日被奉节县公安局取保候审。经本院决定，于2018年1月15日被奉节县公安局逮捕。现羁押于奉节县看守所。
辩护人冯钟胤、张慧敏，重庆索通律师事务所律师。
被告人金恩富（绰号“金老五”），男，1969年3月7日出生于浙江省临海市，汉族，初中文化程度，无职业，户籍所在地浙江省临海市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年4月26日被抓获，同年5月5日被奉节县公安局刑事拘留，同年6月10日被奉节县公安局取保候审。经本院决定，于2018年1月16日被奉节县公安局逮捕。现羁押于奉节县看守所。
辩护人柳志新，重庆柳公律师事务所律师。
被告人李苏兵，男，1972年3月8日出生于浙江省临海市，汉族，小学文化程度，经商，户籍所在地浙江省台州市临海市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年7月27日被抓获，同年8月3日被奉节县公安局刑事拘留，同年9月4日经奉节县人民检察院批准，于次日被奉节县公安局逮捕。现羁押于奉节县看守所。
辩护人胡义松，重庆金牧锦扬律师事务所律师。
重庆市人民检察院第二分院以渝检二分院刑检刑诉［2017］83号起诉书指控被告人翁先学、许德林、尤明兴、姚挺、金恩富、李苏兵犯虚开增值税专用发票罪、翁先学、许德林犯行贿罪一案，于2018年1月4日向本院提起公诉。重庆市人民检察院第二分院指派检察官陈聃出庭支持公诉。被告人翁先学、许德林、尤明兴、姚挺、金恩富、李苏兵及辩护人杨圣明、余照蓉、聂风雷、周方平、冯钟胤、张慧敏、柳志新、胡义松均到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
重庆市人民检察院第二分院指控：
(一)虚开增值税专用发票罪
2016年9月至2017年3月，被告人翁先学、许德林、尤明兴、姚挺、金恩富先后在重庆市奉节县注册成立“重庆市颜穗物资有限公司”、“重庆市穗夔商贸有限公司”等11家空壳公司，在没有实际货物购销、没有提供或接受应税劳务的情况下，为上海、山西等地的18户受票企业虚开增值税专用发票（销项票）1103份，虚开税款数额164,968,659.35元(以下所涉货币均为人民币)。为保证受票企业能认证抵扣，又在没有实际货物购销、没有提供或接受应税劳务的情况下，从北京、上海等地的163户企业购买取得虚开的增值税专用发票（进项票）8311份进行认证抵扣，虚开税款数额143,431,079.95元。被告人尤明兴、李苏兵明知他人虚开增值税专用发票，仍介绍开票方和受票方买卖虚开的增值税专用发票，涉税额13,897,003.70元。
(二)行贿罪
2016年9月至2017年3月，被告人翁先学、许德林等人在重庆市奉节县注册空壳公司销售虚开的增值税专用发票牟利。2017年春节期间，翁先学、许德林的“重庆市毅穗商贸有限公司”、“重庆市毅藩物资有限公司”、“重庆市进堤商贸有限公司”等三家空壳公司的进项票出现大量认证后失控的情况，为了避免补缴税款和掩盖犯罪行为，翁先学、许德林商议后，决定送给时任奉节县国税局草堂税务所所长的翟某某30万元请其帮忙处理进项票失控一事。2017年2月24日，翁先学将事先准备好的贿赂款30万元，在奉节县滨江国际XX酒店1103号房间交给翟某某。之后，翟某某利用其职权，未对前述空壳公司进行查处，也未要求对出现的失控票做进项转出或补缴税款，翁先学、许德林于2017年3月3日将前述空壳公司注销税务登记。2017年3月5日，翟某某在重庆万博汽车销售有限公司选购汽车时，翁先学为感谢翟某某给予的帮助，替翟某某支付了2万元购车定金。
认定上述事实的证据有户籍证明、银行账户交易记录、证人证言、被告人的供述和辩解、勘验、辨认笔录等证据。
重庆市人民检察院第二分院认为，被告人翁先学、许德林、尤明兴、姚挺、金恩富、李苏兵违反国家税收征管和发票管理规定，在没有货物购销、没有提供或接受应税劳务的情况下，为他人虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。翁先学、许德林为谋取不正当利益，给予国家工作人员以财物，其行为已构成行贿罪。翁先学、许德林均系一人犯数罪，应当数罪并罚。姚挺在共同犯中起次要作用，系从犯，应当从轻或减轻处罚。姚挺犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。综上，提请本院依法判处。
被告人翁先学对公诉机关指控的事实及罪名无异议。
其辩护人辩称：翁先学认罪态度好；供述司法机关尚未掌握的翟某某受贿线索，相对于虚开增值税专用发票罪系立功，相对于行贿罪系自首；供述司法机关尚未掌握的李苏兵犯罪事实，系立功。综上，请求对翁先学从轻或减轻处罚。
被告人许德林对公诉机关指控的事实及罪名无异议。
其辩护人辩称：许德林在虚开增值税专用发票罪中系从犯；许德林行贿的事实不清，不构成行贿罪；许德林认罪态度好，请求从轻处罚。
被告人尤明兴对公诉机关指控的事实及罪名无异议，但辩解系共同犯罪中的从犯。
其辩护人辩称：尤明兴系从犯；有立功情节；请求对其从轻处罚。
被告人金恩富对公诉机关的指控的事实及罪名无异议。
其辩护人辩称：金恩富是共同犯罪中的从犯，并认为金恩富有立功情节。
被告人姚挺对公诉机关指控的事实及罪名无异议。
其辩护人辩称：姚挺有自首、立功、从犯情节。请求对姚挺从轻处罚。
被告人李苏兵对公诉机关指控的事实及罪名无异议。
其辩护人辩称：李苏兵认罪态度好、系从犯，请求对其从轻处罚。
经审理查明：
(一)虚开的增值税专用发票的事实
1、2016年9月至12月，被告人翁先学、金恩富、姚挺与詹某某（另案处理）共谋后，在奉节县注册成立重庆市颜穗物资有限公司、重庆市穗夔商贸有限公司2户空壳公司(以下简称颜穗公司、穗夔公司)，在没有任何交易的情况下，通过颜穗公司为夏县鑫昌煤炭销售有限公司、大连洪昇合再生产资源有限公司、大连金聚茹再生资源有限公司、平遥县培盛煤化有限公司、平遥县司命煤业有限公司虚开增值税专用发票55份，虚开税款数额8,842,863.80元。通过穗夔公司为天津同福煤炭销售有限公司、灵石县力福煤化有限公司、夏县鑫昌煤炭销售有限公司虚开增值税专用发票53份，虚开税款数额8,523,221.79元。
为保证受票企业能认证抵扣，从贵州、上海等地的企业为颜穗公司购买增值税专用发票（进项票）507份进行认证抵扣，涉税额8,562,236.59元；从贵州、武汉等地的企业为穗夔公司购买增值税专用发票（进项票）444份进行认证抵扣，涉税额7,523,639.06元。
被告人尤明兴、李苏兵明知上述增值税专用发票（销项票）系虚开的情况下，仍在开票方和受票方之间牵线搭桥，促成颜穗公司为夏县鑫昌煤炭销售有限公司、平遥县培盛煤化有限公司、平遥县司命煤业有限公司虚开增值税专用发票35份，虚开税款数额5,542,474.22元；促成穗夔公司为灵石县力福煤化有限公司、夏县鑫昌煤炭销售有限公司虚开增值税专用发票52份，虚开税款数额8,354,529.48元。
2、2016年12月至2017年3月，被告人翁先学、许德林与吴某某（另案处理）共谋后，在奉节县注册成立重庆市毅穗商贸有限公司、重庆市毅藩物资有限公司、重庆市进堤商贸有限公司3户空壳公司(以下简称毅穗公司、毅藩公司、进堤公司)，在没有任何交易的情况下，通过毅穗公司为平遥县培盛煤化有限公司、平遥县司命煤业有限公司、上海科际投资控股集团有限公司、平遥县信合煤化有限公司、平遥县辉云煤炭销售有限公司虚开增值税专用发票140份，虚开税款数额23,367,133.82元。通过毅藩公司为上海科际投资控股集团有限公司虚开增值税专用发票140份，虚开税款数额23,468,148.78元。通过进堤公司为上海科际投资控股集团有限公司、江苏豪源燃料有限公司虚开增值税专用发票140份，虚开税款数额23,362,053.18元。
为保证受票企业能认证抵扣，从北京、上海等地的企业为毅穗公司购买增值税专用发票（进项票）1349份进行认证抵扣，涉税额22,778,813.28元；从北京、上海等地的企业为毅藩公司购买增值税专用发票（进项票）1354份进行认证抵扣，涉税额22,928,116.08元；从北京、上海等地的企业为进堤公司购买增值税专用发票（进项票）1354份进行认证抵扣，涉税额22,944,974.71元。
3、2017年1月至3月，被告人翁先学、尤明兴、姚挺共谋后，在奉节县注册成立重庆市奉节县允加物资贸易有限公司、重庆市奉节县虓赢商贸有限公司、重庆市奉节县勃韬商贸有限公司3户空壳公司(以下简称允加公司、虓赢公司、勃韬公司)，在没有任何交易的情况下，通过允加公司为上海科际投资控股集团有限公司虚开增值税专用发票140份，虚开税款数额24,968,645.93元。通过虓赢公司为天津诚意煤炭销售有限公司、上海科际投资控股集团有限公司、江苏豪源燃料有限公司、中国兵工物资集团华东有限公司虚开增值税专用发票149份，虚开税款数额24,998,780.91元。通过勃韬公司为祁县林雨轩煤炭销售有限公司、上海科际投资控股集团有限公司虚开增值税专用发票150份，虚开税款数额25,335,762.55元。
为保证受票企业能认证抵扣，从北京、上海等地的企业为允加公司购买增值税专用发票（进项票）1036份进行认证抵扣，涉税额17,577,296.56元；从北京、上海等地的企业为虓赢公司购买增值税专用发票（进项票）1184份进行认证抵扣，涉税额20,044,075.59元；从上海等地的企业为勃韬公司购买增值税专用发票（进项票）1083份进行认证抵扣，涉税额21,071,928.08元.
4、2017年1月至3月，被告人许德林与吴某某（另案处理）共谋后，在奉节县注册成立重庆市日山物资有限公司、重庆市板桂商贸有限公司、重庆市安土物资有限公司等3户空壳公司(以下简称日山公司、板桂公司、安土公司)。在没有任何交易的情况下，通过日山公司为西藏墨东建设有限公司、中康建设管理股份有限公司、大连久泰昇再生资源有限公司虚开增值税专用发票90份，虚开税款数额1,464,069.67元。通过板桂公司为重庆泰耀科技有限公司虚开增值税专用发票38份，虚开税款数额637,978.92元。
综上，被告人翁先学参与虚开增值税专用发票涉税额162,866,610.76元。被告人许德林参与虚开增值税专用发票涉税额72,299,384.37元。被告人尤明兴参与虚开增值税专用发票涉税额75,303,189.39元，介绍虚开增值税专用发票涉税额13,897,003.70元。被告人姚挺参与虚开增值税专用发票涉税额92,669,274.98元。被告人金恩富参与虚开增值税专用发票涉税额17,366,085.59元。被告人李苏兵介绍虚开增值税专用发票税额13,897,003.7元。
上述事实有经庭审质证的如下证据证实：
1、税务移送函、国税已证实虚开通知单及明细、汇总进项数据、汇总销项及销项发票明细表、税务登记表证实，“颜穗”等11家空壳公司的设立时间、注销时间，银行账户情况、虚开增值税专用发票的情况(进项数据、销项数据、发票明细及认证抵扣的相应金额、虚开税款数额)以及此11家用于虚开的空壳公司的工商登记手续。
2、国税局稽查局查实的“颜穗”等11家公司虚开增值税发票的相关书证(虚开通知单、稽查报告、11家公司的税务登记信息、纳税申报表、销项数据表、进项数据表)证实：
销项数据表
涉案空壳公司名称
|
受票公司名称
|
开票情况
---|---|---
份数
|
金额（元）
|
税额（元）
重庆市颜穗物资公司
|
夏县鑫昌煤
炭销售公司
|
10
|
8934338.5
|
1518837.5
大连洪昇合再
生资源公司
|
9
|
8536270.23
|
1451165.94
大连金聚茹再
生资源公司
|
11
|
10877786.07
|
1849223.64
平遥县培盛煤化公司
|
13
|
12409777.77
|
2109662.23
平遥县司命煤业公司
|
12
|
11258673.4
|
1913974.49
合计
|
55
|
52016845.97
|
8842863.8
重庆市穗夔商贸公司
|
天津同福煤
炭销售公司
|
1
|
992307.69
|
168692.31
灵石县力福
煤化公司
|
12
|
10874888.92
|
1848731.08
夏县鑫昌煤
炭销售公司
|
40
|
38269401.6
|
6505798.4
合计
|
53
|
50136598.21
|
8523221.79
重庆市毅穗商贸公司
|
平遥县司命
煤业公司
|
16
|
15647814.2
|
2660128.5
上海科际投资
控股集团公司
|
89
|
87650134.7
|
14900523.07
平遥县信和
煤化公司
|
15
|
14529965.83
|
2470094.17
平遥县辉云煤
炭销售公司
|
2
|
1994666.66
|
339093.34
平遥县培盛
煤化公司
|
18
|
17631145.26
|
2997294.74
合计
|
140
|
137453726.7
|
23367133.82
重庆市毅藩物资公司
|
上海科际投资
控股集团公司
|
140
|
138047932.1
|
23468148.78
合计
|
140
|
138047932.1
|
23468148.78
重庆市进堤商贸公司
|
上海科际投资控股集团公司
|
124
|
121960900
|
20733353.02
江苏豪源燃料公司
|
16
|
15462942.21
|
2628700.16
合计
|
140
|
137423842.2
|
23362053.18
重庆市奉节县允加物资公司
|
上海科际投资
控股集团公司
|
148
|
146874390
|
24968645.93
合计
|
148
|
146874390
|
24968645.93
重庆市虓赢商贸公司
|
天津新诚意煤
炭销售公司
|
9
|
8956800
|
1522656
上海科际投资
控股集团公司
|
73
|
71769960.82
|
12200893.38
江苏豪源燃料公司
|
17
|
16978776.41
|
2886392.03
中国兵工物资华东公司
|
50
|
49346115.5
|
8388839.5
合计
|
149
|
147051652.7
|
24998780.91
重庆市奉节县勃韬商贸公司
|
祁县林雨轩
煤炭销售公司
|
10
|
9938815.4
|
1689598.6
上海科际投资
控股集团公司
|
140
|
139095083.6
|
23646163.95
合计
|
150
|
149033899
|
25335762.55
重庆市日山物资公司
|
西藏墨东建设公司
|
6
|
559829.07
|
95170.93
中康建设管
理股份公司
|
41
|
3972955.96
|
643544.04
大连久泰昇
再生资源公司
|
43
|
4266793.3
|
725354.7
合计
|
90
|
8799578.33
|
1464069.67
重庆市板桂商贸公司
|
重庆泰耀科技公司
|
38
|
3752817.08
|
637978.92
合计
|
38
|
3752817.08
|
637978.92
合计
|
1103
|
970591282.28
|
164968659.35
进项数据表
涉案空壳
公司名称
|
开票公
司名称
|
国税认证情况
---|---|---
认证发票份数
|
认证金额（元）
|
税额（元）
重庆市颜穗物资公司
|
安顺市鑫兴隆商贸公司等19家公司
|
507
|
50366095.91
|
8562236.59
重庆市穗夔商贸公司
|
贵州高锦云贸易公司等12家公司
|
444
|
44256697.9
|
7523639.06
重庆市毅穗商贸公司
|
北京百盈汇丰贸易公司等25家公司
|
1349
|
133993018.7
|
22778813.28
重庆市毅藩物资公司
|
北京沧海亿通物资公司等27家公司
|
1354
|
134871273.9
|
22928116.08
重庆市进堤商贸公司
|
北京博远志祥科贸公司等29家公司
|
1354
|
134970450.3
|
22944974.71
重庆市奉节县允加物资有限公司
|
北京博益久延商贸公司等29家公司
|
1036
|
103395854.4
|
17577296.56
重庆市奉节县虓赢商贸公司
|
北京隆得柏瑞商贸公司等27家公司
|
1184
|
117906334.5
|
20044075.59
重庆市奉节县勃韬商贸公司
|
上海峰堰贸易公司等21家公司
|
1083
|
123952505.6
|
21071928.08
合计
|
189家
|
8311
|
843712231.17
|
143431079.95
3、户籍证明证实，本案六被告人均已达完全刑事责任年龄。
4、现场勘验笔录、搜查证、搜查笔录、扣押笔录、扣押清单证实，公安机关依法扣押了翁先学、许德林、尤明兴、李苏兵的作案物品，其中扣押的翁先学“收条”载明：今收翁先都在奉节股份补偿款10万，今后生意各自做！2017年3月2日。落款人：金老五。分账记账单载明：局长600000、重庆处理300000、上月先都200000+老五（50000）等总支出3740800；出项4919000；利润1178000；先都分392600、再玉334000、加相117000。
5、证人孙某的证言证实，她曾受雇先后为“毅穗”、“毅藩”、“进堤”、“虓赢”、“允加”、“勃韬”6家公司办理银行开户、税务登记等手续，并负责这几家公司的增值税专用发票领购、认证抵扣。
6、证人张某1的证言证实，他曾受雇协助孙某为“虓赢”、“允加”、“勃韬”3家公司办理银行开户、税务登记手续，并到税务机关领购这几家公司的增值税专用发票。
7、证人李某某的证言证实，2017年9月的一天，一名外地男子到奉节县草堂镇柑子村他家里，以每年3,500元的价格（支付定金1,500元）租了一间房屋，称为做眼镜生意堆放眼镜样品。该男子后与他一起到村委会开具了一份经营性用房证明。
8、证人龚某1的证言证实，2016年9月的一天，一名外地男子和本村村民李志富一起到村委会开具了一份经营性用房证明。另证实奉节县草堂镇柑子村并无重庆市勃韬商贸有限公司等8家公司。
9、证人范某某、雷某某、张某某、巩某、梁某某、孙某某、闫某某、刘某某、杨某1、杨某2、卫某某、张某2(以上12人均为接受“颜穗”等11家涉案公司虚开的发票的企业的实际控制人或者会计人员)的证言证实，所在公司与“颜穗”等公司不存在真实的购销或劳务关系。
10、证人翟某某的证言证实，涉案虚开的公司是在草堂国税辖区注册。
11、证人龚某2、丁某、王某1、王某2、汪某的证言证实，涉案的毅穗、毅藩、进堤、允加、虓赢、勃韬6家公司开具给上海科技投资控股集团有限公司的增值税专用发票均是虚开。
12、证人徐某某的证言证实，01lydyh01重庆市进堤商贸有限公司、重庆市奉节县虓赢商贸有限公司、重庆市毅藩物资有限公司、重庆市毅穗商贸有限公司、重庆市奉节县允加物资有限公司、重庆市奉节县勃韬商贸有限公司01lydyh01这六家公司是专门虚开增值税专用发票的。他、翁贤标、尤明兴、尤琳慧负责其中三家公司01lydyh01重庆市奉节县虓赢商贸有限公司、重庆市奉节县允加物资有限公司、重庆市奉节县勃韬商贸有限公司01lydyh01的增值税专用发票的虚开事务，都听命于翁先学，翁先学是总负责。重庆市进堤商贸有限公司、重庆市毅藩物资有限公司、重庆市毅穗商贸有限公司三家公司是许德林在负责。翁先学是总负责人，是领导，尤明兴和翁先学是合作关系，在整个虚开增值税专用发票过程中，投入资金、利润分红，翁先学占百分之七十五的股份，尤明兴占百分之二十五的股份。以层级关系来说翁先学属于领导，是第一层；尤明兴有股份，但是他也听命于翁先学，属于第二层；他、翁贤标、尤琳慧属于第三层，是具体的办事人员。这六家公司的法人代表是通过购买身份证进行注册，经营地址也是购买的。上述六家公司都属于空壳公司，没有实际的经营活动、办公地点、经营场所，纯粹做虚开增值税专用发票生意。是翁先学喊他过来从事虚开增值税专用发票的。张某1负责“重庆市奉节县虓赢商贸有限公司、重庆市奉节县允加物资有限公司、重庆市奉节县勃韬商贸有限公司”的增值税专用发票的领购、进项发票的认证、税款申报，而他的任务是负责到重庆机场、万州机场拿回邮寄过来的公司进项发票，拿回奉节县后交给翁先学，翁先学再具体将认证的进项发票分类后交给他们，再联系张某1，将需要认证的进项发票送给张某1到奉节县国税大厅进行认证，认证后他将发票拿回交给翁先学；在虚开发票的过程中，他根据翁先学的安排联系张某1，让她领购公司的增值税专用发票交给他，他再交给翁先学，发票开具好后，他再送到具体的邮寄机场。一般都是每月20号以后领购增值税专用发票，开具好之后，送到机场邮寄。在每月25日左右，要到机场拿进项发票回来，然后联系张某1进行认证。虓赢、允加、勃韬三家公司每月向奉节县国税局申领50份增值税专用发票，从2017年1月至3月，每家公司共领取增值税专用发票150份，三家公司共计领取450份。开票是翁先学安排尤明兴在办理，实际的开票人就是尤明兴。有一次偶然拿票过程中，有一个档案袋破了，里面的进项发票全部乱了，整理时看到里面装的营业执照复印件、还有一些加盖公章的空白白纸，还有就是进项发票。
13、证人翁某某的证言证实，虚开增值税专用发票主要是通过三个公司虚开的，这三家公司是翁先学和尤明兴的，翁先学是总负责，尤明兴、尤某某负责三家公司的增值税发票的开具和平时发票的领购等工作，他、徐某某是公司跑业务的，也就是到重庆江北机场、万州机场拿回邮寄给三家公司的增值税专用进项发票，和到以上机场寄送三家公司开具的增值税专用发票销项发票。
14、被告人翁先学的供述证实，2016年10月，他与金恩富、詹某某、姚挺合伙在奉节开了“重庆市颜穗物资有限公司”、“重庆市穗夔商贸有限公司”两家公司。2016年12月他与许德林合伙开“重庆市毅穗商贸有限公司”、“重庆市毅藩商贸有限公司”、“重庆市进堤商贸有限公司”三家公司。2017年1月他与尤明兴、姚挺合开了“重庆市允加物质贸易有限公司”、“重庆市虓赢商贸有限公司”、“重庆市勃韬商贸有限公司”。这些公司是纯粹的空壳公司，既没有实际货物交易，也没有具体的办公场所和地址，工商营业执照上的地址都是假的。开公司的目的就是根据开具给下家的增值税专用发票的票面金额的2.5%-2.6%的点子费盈利。具体情况是，①2016年10月的一天，他与金恩富、金恩富的舅子詹某某、姚挺在奉节会面后，在宾馆里说开空壳公司虚开增值税发票的事情，商量的情况就是每个人按自己的经济状况，先垫点资，等做发票生意赚了钱，再补回来，他前前后后垫了10万多一点，詹某某、姚挺两个每人出了一万多，金恩富出了几千元。他和金恩富负责成立公司的事情，准备资料、租房等，金恩富到奉节县草堂镇柑子村去租了房子的。姚挺联系涉及税务的事情，也就是去税务局走关系。为了安全，凡是到政府部门去办事，他们四个人都不直接出面，都是雇请当地的人去办。他对外假称姓林。还买了多部老人电话机，并用买来的工商、税务资料中登记的相关人员的身份证去买了手机卡，以备工商、税务等部门的工作电话抽查询问相关情况。工商营业执照办下来后，他招了一个奉节籍叫张某1的女人做业务员，叫张某1去农业银行办的基本账户开户手续。他们通过熟人关系找到了草堂税务所的所长翟某某，他和金恩富表示要在翟某某的辖区开两家公司，请翟某某关照。当时翟某某表示会支持。第二天他叫张某1到草堂税务所顺利的签了字。随后就向国税办税大厅办完了相关手续，领取了发票领购簿和税控盘，每家公司领了50份共计100份增值税发票，票面是百万版的。张某1把100份发票交给他后，李苏兵就打电话联系发票，后来讲成一份以16,500元卖出88份，卖了1,452,000元，买票花80多万元，除去公司开办时垫支的10多万元后，四人平均分每人分得13万元。进项票是找空壳公司购的票，没有做资金流和物流。销项的资金流就是把银行网银U盾交给对方，物流就是把公司公章交给对方。因为这两家公司购进的800张增值税专用发票中有80张发票是失控票，税务机关要查，他们就找翟某某帮忙处理了失控票的事情，补交了20多万的税款，为了安全，12月就将两家公司注销了。②因为许德林在奉节帮他做事，于是他和许德林商量后，一起合伙成立三家空壳公司进行虚开增值税专用发票。他和许德林开办的三家公司的开支由许德林出资，他占40%的股份，许德林占60%的股份，后来在具体的运作中，因许德林没钱，就拉了一个叫吴某某（在逃）的浙江人来出资，这样最后的股份就变成了三人各占三分之一。这三家公司的前期筹备都是许德林和吴某某两人搞。工商执照办下来后，银行开户和税务相关手续的办理是许德林招聘的一个叫孙某的奉节女子去办的，中途有一个表需要草堂税务所的人签字，他给翟某某打电话说好后，让许德林拿去签的。税务手续办完后，领购发票和发票的认证是孙某在做，打印发票是、买卖发票都是许德林自己在做。卖的发票听许德林讲是卖给“长毛”的。进项票也是找一些空壳公司买的。在2017年2月，许德林给他打电话说认证的发票中有185份增值税专用发票失控了，重庆国税在追查，他找翟某某处理了这事，就把三家公司的户注销了。这三家公司注册后，总共分过三次利润。第一次分钱是在2017年1月的时候，当时三家公司总计盈利95万元左右，开支去了8万元左右，每人分得29万元；第二次分账是在2017年2月，当时三家公司总计赚的利润120万元，每人分得40万元；第三次分账是在2017年3月，他保存了分账记录单的，当时总计盈利4,919,000元，开支3,740,800元，剩下1178000的利润，每人分得392,600元。这个账单是我们三个人分账的时候许德林本人记录的。账单上显示“先都分：392600、再玉：334000、加相：117000”，这个账单上的“先都”就是他，“再玉”就是吴某某，“加相”就是许德林。因为吴某某和许德林之前已经将公司的盈利预支了，分账的时候就少领取了。老五（50000），老五就是金恩富，当时做这三家公司的时候，没有要金恩富一起合伙，金恩富就说不分红就要举报他，他将这个事情和许德林、吴某某商量同意从三家公司的大帐里面提5万元出来，他私人又出5万元，总计10万元给金恩富，金恩富收到10万元钱后，还出具了一张收条。收条内容是：收条，今收到翁先都在奉节股份补偿款10万，以后生意各自做，2017年3月2日，金老五。这3家公司进项是找空壳公司购的票，没有做资金流和物流。销项的资金流是把银行网银U盾通过中间人交给对方公司，用后再给他们寄回来。物流就是用空白纸将公司的印章盖好后寄给对方公司，对方填写内容后使用。③“重庆市允加物质贸易有限公司”、“重庆市虓赢商贸有限公司”、“重庆市勃韬商贸有限公司”是在2017年1月份注册办的，这三家公司是他、姚挺、尤明兴三人合伙的，每人三分之一的股份，三家公司的办理注册是尤明兴去办理的，办理的具体流程和前几家公司差不多，三家公司的前期费用是尤明兴出资，出了8万元左右，他和姚挺没有出资，三家公司基本是尤明兴在奉节负责，三家公司平时的进项发票和销项发票的领购、开票都是尤明兴和尤某某在做，销项发票开票基本就是尤某某在打票，当时合伙开三家公司的时候，尤明兴说在奉节没有关系，要用他和姚挺在奉节的关系，进项发票和销项发票尤明兴都有渠道，尤某某会打票，平时的取票、送票由尤明兴。三家公司开了之后，在第一个月尤明兴买票的费用报价说是1,400元，最后谈成1,350元，他发现尤明兴背着他贪小钱，于是从此之后他就不要尤明兴联系进项和销项发票的渠道了，由他自己联系，联系好之后再将信息发给尤明兴，由尤明兴两父子具体负责操作。在这三家公司成立之后，他因为经常不在奉节，就让徐某某到了奉节帮他跑腿，一方面三家公司尤明兴出了两个人，那么他也要出个人做事，另一个方面就是让徐某某盯着尤明兴父子。这三家公司，第一个月（2017年1月）赚的利润105万元左右，开支去了9万元左右，剩余96万元，他、姚挺、尤明兴每人分得利润32万元，但是姚挺的利润暂时还没有支付；第二月三家公司赚取利润105万元，基本没有什么开支，他和姚挺、尤明兴每人分得35万元；第三个月因为卖出去的发票没有收到点子费，而买进来的发票支付了70万元的点子费，相当于这个月亏了70万元。在第二次分账的时候，他和尤明兴的35万元是拿到手里的，只给了姚挺10万元，他是想在3月份把公司注销后最后结账时一次性给姚挺。金恩富分得13万元的利润，以及敲诈了10万元，相当于分得23万元；姚挺只得了23万元；许德林分得108.26万元；尤明兴分得67万元。他以前在浙江临海杜桥赌博的时候认识的一个叫李苏兵的人在倒卖增值税专用发票。2016年10月份的时候，他就联系了李苏兵卖增值税专用发票，李苏兵同意要发票。还谈了合作的事情，李苏兵负责将他开的两家空壳公司需要的进项发票买进来，由李苏兵支付，他拿去认证、抵扣。他开的两家空壳公司的销项发票全部出给李苏兵，价格是每张16,500元，李苏兵提前给他支付定金。李苏兵在当月给他20万元定金，第一次转了10万元给他。在万州见面之后，李苏兵又转账10万元到吴美琴银行卡上。这两家公司的销项发票就出给李苏兵了，开票信息都是李苏兵提供的，受票企业都是山西的，具体企业名称记不清楚了。月底要进项发票进行认证、抵扣，李苏兵就拿来了进项发票，结果认证之后出现了80份失控票。于是李苏兵到奉节处理失控票的问题，一起来的还有一个人，是合伙人，就是尤明兴。出给李苏兵的销项发票就是李苏兵和尤明兴一起倒卖的。最后双方谈成由李苏兵、尤明兴给他20万元的赔偿。这两家公司销项发票总计108份，全部是通过李苏兵和尤明兴卖出去的，价格是每张16,500元，应当获利178.2万元，因李苏兵还欠20万元没有给，实际获利158万元左右。“颜穗”、“穗夔”两家公司总计给李苏兵出了100份左右的销项发票，具体以国税局的数据为准。“毅穗公司”、“毅藩公司”、“进堤公司”、“允加公司”、“虓赢公司”、“勃韬公司”这六家空壳公司进项发票是他们负责购买，销项发票是直接通过中间人卖给下家企业，按照票面金额的2.5%销售。后面六家公司的销项发票都是通过中间人“长毛”销售的。关于进项发票的购进，他和许德林合伙的三家空壳公司，进项发票是许德林负责购进，他购进了一部分；他和尤明兴合伙的三家空壳公司的进项发票刚开始由尤明兴负责购进，结果尤明兴报价高，后来就由他负责购进。
另：翁先学在查看从奉节县国家税务局调取的“重庆市颜穗物资有限公司、重庆市穗夔商贸有限公司、重庆市毅穗商贸有限公司、重庆市毅藩物资有限公司、重庆市进堤商贸有限公司、重庆市奉节县允加物质贸易有限公司、重庆市奉节县虓赢商贸有限公司、重庆市奉节县勃韬商贸有限公司”的具体开票数据、从购票企业所在地国税部门调取的“认证结果清单”后予以了确认。翁先学在查看国税销项资料数据，即“重庆市颜穗物资有限公司”分别向山西、大连两地的五家公司开具55份增值税专用发票，“重庆市穗夔商贸有限公司”分别向天津、山西两地的三家公司开具53份增值税专用发票后予以了确认。
15、被告人许德林的供述证实，2016年12月，他和翁先学、吴某某以虚假的资料在重庆市奉节县注册了重庆市毅穗商贸有限公司、重庆市毅藩物资有限公司、重庆市进堤商贸有限公司；2017年2月，他与吴某某以虚假的资料在重庆市奉节县注册了重庆市安土物资有限公司、重庆市日山物资有限公司、重庆市板桂商贸有限公司。这几家公司向其他公司虚开增值税专用发票，可能虚开了2亿多元，开的票都是从税务电子系统开的，数据以税务提供的数据为准。2016年12月注册的三家公司已经在税务部门注销了，工商注销还没有注销。2017年2月注册的重庆市安土物质有限公司、重庆市日山物资有限公司、重庆市板桂商贸有限公司三家公司还在运行状态。这6家公司是用虚假身份信息和资料注册的，名义上是公司，实际上是为虚开增值税专用发票注册的空壳公司，没有真实的商品贸易，没有办公场所和仓库，开具增值税专用发票都是在宾馆内进行的，就连在工商部门注册公司时所用的法人代表及股东的身份证都是在黑市买来的，这些身份证上的人不认识，这六家公司的实际控制人分别是他、翁先学和吴某某。毅穗公司、毅藩公司、进堤公司成立后，总共分过三次利润，第一次是在2017年1月，他、翁先学、吴某某三个人按80万元分的，他分得18万元；第二次分账是在2017年2月，总计赚了100多万元，他分得32万元左右；第三次分账是在2017年3月，他、翁先学、吴某某三个人，按账面每个人应分得392600，分钱时他只拿了117,000元，差额部分是因为之前他预支了一部分。做这三家公司的时候，没有要金恩富一起合伙，金恩富就说如果不分红，就要去举报。大家商量就同意从三家公司的大帐里面提5万元出来，翁先学私人又出5万元，总计10万元给金恩富。销项发票是根据买票人的需要，有的做了资金流，有的没有做资金流，需要做资金流的就是把银行网银U盾交给中间人，由对方自己做资金流，再还给他们。物流也是根据对方需要做的，有需要物流的，用空白纸将公司的印章盖好后交给中间人，对方自己填写内容使用。后来他和吴某某成立了安土、日山、板桂公司用于虚开增值税专用发票，与对方谈妥按2.9%收点子费，但这些票还没有邮寄出去就被捕了，所以没有收到点子费。
另：许德林查看从购票企业所在地国税部门','2018-12-30
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