山西省介休市人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）晋0781刑初160号
公诉机关山西省介休市人民检察院。
被告人李进超，男，汉族。2015年12月3日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被介休市公安局刑事拘留，2016年1月8日经介休市人民检察院批准被介休市公安局执行逮捕，现羁押于介休市看守所。
辩护人王虢龚，山西国公律师事务所律师。
辩护人温玉珍，山西人子律师事务所律师。
介休市人民检察院以介检公诉刑诉（2016）第144号起诉书指控被告人李进超犯虚开增值税专用发票罪，于2016年11月15日向本院提起公诉，本院于当日立案。在审理过程中，经晋中市中级人民法院批准，本案延长审限三个月。经公诉机关建议，本院决定延期审理一次。后本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。介休市人民检察院指派检察员陈金虎出庭支持公诉，被告人李进超及其辩护人王虢龚、温玉珍到庭参加诉讼。现已审理终结。
介休市人民检察院指控：被告人李进超为他人虚开增值税专用发票，票面税额共计1161380.23元，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，构成虚开增值税专用发票罪。
针对上述指控，公诉机关当庭出示了书证、证人证言、辨认笔录、被告人的供述与辩解等证据予以证明。
被告人李进超辩称：其并未给他人虚开过增值税专用发票，聚德旺公司实际控制人系李某，且未当庭举证。
被告人李进超的辩护人提出的主要辩护意见为：本案事实不清、证据不足，应宣告被告人李进超无罪，且未当庭举证。
经审理查明：
2014年3月31日，聚德旺公司在原介休市工商行政管理局注册成立，公司法定代表人为被告人李进超的妻子薛某，公司股东是薛某和被告人李进超，住所山西省晋中市介休市经天南街****西区1号楼1单元****室，注册资本2000万元整，营业期限：2014年3月31日至2019年3月25日，经营范围：经销建材、钢材、铝矾土、工矿机械配件、机械设备、煤炭（仓储除外）、五金交电、日用百货、保温材料、金属材料、玻璃、玻璃制品、化工产品。聚德旺公司成立后，实际由被告人李进超控制，同年7月7日，该公司取得增值税一般纳税人资格。
一、被告人李进超给吕梁交口大昌耐火材料有限公司（以下简称“大昌公司”）虚开增值税专用发票的事实。
2014年8月至10月期间，大昌公司向武某购买铝矾土300余吨。后大昌公司会计张某（已判决）应大昌公司法人代表张某1（已判决）的要求，介绍被告人李进超以聚德旺公司为开票单位，给大昌公司虚开增值税专用发票5份，票面金额合计499579.05元，票面税额合计84928.45元，价税合计584507.5元。同年10月30日，张某1支付张某开票费用53775元，次日，张某支付被告人李进超开票费用49683元。后大昌公司已将上述5份增值税专用发票入账。上述发票记账联与抵扣联、发票联货物名称不一致，并在交口县国家税务局全部认证并抵扣税款。
二、被告人李进超给古县顺杰耐火材料有限公司（以下简称“顺杰公司”）虚开增值税专用发票的事实。
2014年11月份，顺杰公司采购员李某（已判决）经常某1介绍，向交口县磐宇耐火材料有限公司（以下简称“磐宇公司”）购买50余万元的铝矾土，并要求开具增值税专用发票，磐宇公司实际控制人史某（已判决）将此情况告知公司会计张某。同年11月26日，张某应史某的要求，介绍被告人李进超以聚德旺公司为开票单位，给顺杰公司虚开增值税专用发票6份，票面金额合计576923.1元，票面税额合计98076.9元，价税合计675000元。同年11月28日，被告人张某支付给被告人李进超开票费用59400元。同年11月30日，被告人史某支付给张某开票费用62100元。后史某通过常某1将6份增值税专用发票交给李某，李某将以上6份增值税专用发票带回顺杰公司入账。上述发票记账联与抵扣联、发票联货物名称不一致，且已全部由古县国家税务局认证并抵扣。
三、被告人李进超给磐宇公司虚开增值税专用发票的事实。
2015年1月份，磐宇公司购进400余吨铝矾土。同年1月24日，该公司会计张某应史某的要求，介绍被告人李进超以聚德旺公司为开票单位，给磐宇公司虚开增值税专用发票7份，票面金额合计691025.65元，票面税额合计117474.35元，价税合计808500元。同年1月28日，史某支付张某开票费用75190元。同年1月31日，张某将开票费用转账支付给被告人李进超。后磐宇公司将上述7份增值税专用发票入账。上述发票记账联与抵扣联、发票联货物名称不一致，且已全部由交口县国家税务局认证并抵扣。
四、被告人李进超给陕县锦盛矿业有限公司（以下简称“锦盛公司”）、山西复晟铝业有限公司（以下简称“复晟公司”）、陕县观音堂镇恒泰矿产品购销站（以下简称“恒泰购销站”）虚开增值税专用发票的事实。
从2014年11月份开始，张某2以聚德旺公司的名义向锦盛公司和复晟公司供应铝矾土，在结算货款时，被告人李进超应张某2的要求，以聚德旺公司为开票单位，给锦盛公司虚开增值税专用发票37份，票面金额合计3388081.27元，票面税额合计575973.79元，价税合计3964055.06元；给复晟公司虚开增值税专用发票7份，票面金额合计581046.61元，票面税额合计98777.93元，价税合计679824.54元。
2015年2月10日，被告人李进超应恒泰购销站实际经营人张某2的要求，以聚德旺公司为开票单位，给恒泰购销站虚开了增值税专用发票1份，票面金额99840元，税额16972.8元，价税合计116812.8元。
上述发票记账联与抵扣联、发票联货物名称不一致，且已全部由国家税务机关认证。从2014年11月10日至2015年2月11日，张某2先后五次通过自己和其妻子员某的银行账户向被告人李进超的银行账户转存人民币共356700元，作为给被告人李进超的开票费用。
五、被告人李进超给山东光大日月油脂股份有限公司（以下简称“光大公司”）虚开增值税专用发票的事实。
2014年年底，韩某（另案处理）向光大公司供应了一批散煤，为了结算货款，韩某联系其朋友陈某（另案处理）让帮忙开具增值税专用发票，后陈某又请求其朋友王某（另案处理）帮忙，王某便联系高某（另案处理）让其想办法。同年12月13日，被告人李进超应高某的要求，以聚德旺公司为开票单位，给光大公司虚开增值税专用发票10份，票面金额合计888315.4元，票面税额合计151013.6元，价税合计1039329元。之后韩某支付相应的开票费用。上述发票记账联与发票联货物名称不一致，且已全部由国家税务机关认证。
六、被告人李进超给介休市城区大通物资经销部（以下简称“大通经销部”）和孝义市华盛鹏飞贸易有限公司（以下简称“华盛公司”）虚开增值税专用发票的事实。
2015年1月份，大通经销部负责人武某（另案处理）购买了一批玻璃，但卖方没有开具增值税专用发票的资格，后武某联系被告人李进超。同年1月25日，被告人李进超应武某的要求，以聚德旺公司为开票单位，给大通经销部虚开增值税专用发票1份，票面金额98717.95元，票面税额16782.05元，价税合计115500元。上述发票已由介休市国家税务局认证并抵扣。
2015年4月份，武某经营的大通经销部向华盛公司出售一批阀门。同年4月30日，被告人李进超应武某的要求，以聚德旺公司为开票单位，给华盛公司开具增值税专用发票1份，票面金额8119.64元，票面税额1380.36元，价税合计9500元。上述发票记账联与发票联货物名称不一致，并已由国家税务机关认证并抵扣。2016年5月20日，华盛公司通过纳税情况自查，将抵扣税款全部补缴。
综上，被告人李进超在聚德旺公司与受票单位无真实业务的情况下，给上述企业虚开增值税专用发票共计75份，票面金额共计6831648.67元，票面税额共计1161380.23元，价税合计7993028.9元。
以上为本案事实。
上述事实，有下列证据予以证实，经庭审质证，本院予以确认。
（一）书证
1、从介休市市场和质量监督管理局调取的聚德旺公司的工商登记信息。
证实：2014年3月31日，聚德旺公司在原介休市工商行政管理局注册成立，公司法定代表人为薛某，公司股东有薛某和被告人李进超，住所山西省晋中市介休市经天南街****西区1号楼1单元****室，注册资本2000万元整，营业期限：2014年3月31日至2019年3月25日，经营范围：经销建材、钢材、铝矾土、工矿机械配件、机械设备、煤炭（仓储除外）、五金交电、日用百货、保温材料、金属材料、玻璃、玻璃制品、化工产品。2014年7月7日，聚德旺公司取得增值税一般纳税人资格。
2、介休市国家税务局稽查局出具的关于聚德旺公司立案稽查的情况说明。
证实：聚德旺公司从2014年开业到2015年接受进项增值税专用发票及开具销项增值税专用发票情况，以及所涉企业当地国家税务部门协查情况。
3、从介休市国家税务局稽查局调取的聚德旺公司给锦盛公司虚开37份增值税专用发票的统计表及相关记账凭证、增值税专用发票记账联复印件；从锦盛公司调取的企业法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证，与聚德旺公司签订的铝矾土矿石购销合同、到货单、记账凭证、增值税专用发票抵扣联、发票联复印件，聚德旺公司营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、委托书。陕县国家税务局出具的认证结果通知书及认证结果清单。
证实：2014年11月至2015年2月，聚德旺公司给锦盛公司虚开增值税专用发票37份，票面金额合计3388081.27元，票面税额合计575973.79元，价税合计3963992.06元。其中8份发票代码为1400134140，发票号码为：01489374—01489381；剩余29份发票代码为1400142140，发票号码为：00019793—00019806、00831191、00831192、00831194、00831196—00831200、00875434—00875440。上述发票记账联与抵扣联、发票联货物名称不一致，且已全部由陕县国家税务局认证。
4、从介休市国家税务局稽查局调取的聚德旺公司给复晟公司虚开7份增值税专用发票的统计表及相关记账凭证、增值税专用发票记账联复印件；从复晟公司调取的增值税一般纳税人申请认定表、增值税纳税申报表、企业增值税专用发票网上认证结果清单，与聚德旺公司签订的铝矾土矿石购销合同、铝土矿过磅明细表、记账凭证、增值税专用发票抵扣联、发票联复印件。
证实：2015年1月份，聚德旺公司给复晟公司虚开增值税专用发票7份，票面金额合计581046.61元，票面税额合计98777.93元，价税合计679824.54元。发票代码为1400142140，发票号码为：00831201—00831206、00837570。上述发票记账联与抵扣联、发票联货物名称不一致，且已全部由国家税务机关认证。
5、从介休市国家税务局稽查局调取的聚德旺公司给恒泰购销站虚开的1份增值税专用发票的统计表及相关记账凭证、增值税专用发票记账联复印件；从恒泰购销站调取的个体工商户营业执照、税务登记证、增值税一般纳税人申请认定表，与聚德旺公司签订的铝矾土买卖合同、记账凭证、增值税专用发票抵扣联、发票联复印件、增值税纳税申报表，陕县国家税务局出具的认证结果通知书及认证结果清单。
证实：2015年2月10日，聚德旺公司给恒泰购销站虚开增值税专用发票1份，票面金额99840元，税额16972.8元，价税合计116812.8元。发票代码为1400142140，发票号码为：00875441。上述发票记账联与抵扣联、发票联货物名称不一致，且已由陕县国家税务局认证。
6、从介休市国家税务局稽查局调取的聚德旺公司给大通经销部虚开的1份增值税专用发票的统计表及相关记账凭证、增值税专用发票记账联复印件；从大通经销部调取的营业执照、组织机构代码证开户许可证、机构信用代码证、税务登记证，大通经销部明细账、记账凭证、增值税专用发票抵扣联、发票联复印件，介休市国家税务局出具的认证结果通知书及认证结果清单。
证实：2015年1月25日，聚德旺公司给大通经销部虚开增值税专用发票1份，票面金额98717.95元，税额16782.05元，价税合计115500元。发票代码为1400142140，发票号码为：00837577。上述发票已由介休市国家税务局认证并抵扣。
7、聚德旺公司在三门峡湖滨农村商业银行开立银行账户及撤销的相关手续和交易明细，张某2在三门峡湖滨农村商业银行账户的交易明细，张某2妻子员某在中国农业银行股份有限公司陕县支行账户的交易明细，被告人李进超在中国农业银行股份有限公司介休市支行账户的交易明细。
证实：2014年9月18日，聚德旺公司在三门峡湖滨农村商业银行开立银行账户，账户号码为：0000004432801095****，2015年6月11日申请撤销该账户，以及在此期间内聚德旺公司该账户的交易情况；张某2在三门峡湖滨农村商业银行账户号码：62299170950002****，员某在中国农业银行股份有限公司陕县支行账户号码：622845207000275****，李进超在中国农业银行股份有限公司介休市支行账户号码：622848303800239****；2014年11月10日，张某2分两次向被告人李进超上述账户转存人民币56000元；2014年12月13日，员某向被告人李进超上述账户转存人民币120000元；2015年1月12日，员某向被告人李进超上述账户转存人民币116000元；2015年2月11日，员某向被告人李进超上述账户转存人民币64700元，以上张某2和员某向被告人李进超上述账户转存共计人民币356700元。
8、陕县公安局受案登记表、立案决定书、取保候审决定书、收取保证金通知书。
证实：张某2涉嫌虚开增值税专用发票一案，已由陕县公安局立案侦查。
9、陕县公安局扣押物品、文件清单及照片说明。
证实：2015年12月25日，陕县公安机关从张某2处扣押其私刻的聚德旺公司财务专用章和合同专用章各一枚。
10、从介休市国家税务局稽查局调取的聚德旺公司给大昌公司虚开5份增值税专用发票的统计表及相关记账凭证、增值税专用发票记账联复印件；从大昌公司调取的企业法人营业执照、税务登记证、组织机构代码证，与聚德旺公司签订的铝矾土矿石购销合同、过磅单、入库单、增值税专用发票抵扣联、发票联复印件，交口县国家税务局出具的认证结果通知书和认证结果清单。
证实：2014年10月30日，聚德旺公司给大昌公司虚开增值税专用发票5份，票面金额合计499579.05元，票面税额合计84928.45元，价税合计584507.5元。发票代码为1400134140，发票号码为：01489355、01489356、01489358、01489359、01489367。上述发票记账联与抵扣联、发票联货物名称不一致，且已全部由交口县国家税务局认证。
11、从介休市国家税务局稽查局调取的聚德旺公司给磐宇公司虚开7份增值税专用发票的统计表及相关记账凭证、增值税专用发票记账联复印件；从磐宇公司调取的营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证，与聚德旺公司签订的买卖合同、过磅单、入库单、增值税专用发票抵扣联、发票联复印件，交口县国家税务局出具的认证结果通知书和认证结果清单。
证实：2015年1月24日，聚德旺公司给磐宇公司虚开增值税专用发票7份，票面金额合计691025.65元，票面税额合计117474.35元，价税合计808500元。发票代码为1400142140，发票号码为：00837569、00837571—00837576。上述发票记账联与抵扣联、发票联货物名称不一致，且已全部由交口县国家税务局认证并抵扣。
12、从介休市国家税务局稽查局调取的聚德旺公司给顺杰公司虚开6份增值税专用发票的统计表及相关记账凭证、增值税专用发票记账联复印件；从顺杰公司调取的营业执照、增值税一般纳税人申请认定表、机构信用代码证、开户许可证，与聚德旺公司签订的买卖合同、明细账、增值税专用发票抵扣联、发票联复印件，古县国家税务局出具的认证结果通知书和认证结果清单。
证实：2014年11月26日，聚德旺公司给顺杰公司虚开增值税专用发票6份，票面金额合计576923.1元，票面税额合计98076.9元，价税合计675000元。发票代码为1400142140，发票号码为：00017210—00017215。上述发票记账联与抵扣联、发票联货物名称不一致，且已全部由古县国家税务局认证并抵扣。
13、张某在中国工商银行股份有限公司介休支行账户的交易明细，及其给被告人李进超号码为622208050900023****的银行账户转账汇款回单二份。
证实：张某在中国工商银行股份有限公司介休支行账户号码为：622202050900851****。2014年9月29日，张某向被告人李进超账户转入人民币40000元；同年10月11日，张某向被告人李进超账户转入人民币49390元；同年10月16日，张某向被告人李进超账户分两次转入人民币共99401元；同年10月31日，张某向被告人李进超账户转入人民币49683元；同年11月28日，张某向被告人李进超账户转入人民币59400元；同年12月27日，张某向被告人李进超账户转入人民币66883元；2015年1月31日，张某向被告人李进超账户转入人民币218162元；同年2月18日，张某向被告人李进超账户转入人民币85015元；同年3月28日，张某向被告人李进超账户转入人民币19400元；同年4月14日，张某向被告人李进超账户转入人民币8600元；同年4月22日，张某向被告人李进超账户转入人民币65775元；同年7月27日，张某向被告人李进超账户转入人民币30000元。
14、被告人李进超在中国民生银行股份有限公司孝义支行账户的交易明细。
证实：李进超在中国民生银行股份有限公司孝义支行账户号码为：622618390028****，及其交易情况。
15、介休市公安局受案登记表、立案决定书、取保候审决定书，以及本院（2016）晋0781刑初159号刑事判决书。
证实：张某、李某、史某、张某1、武某、郝某因涉嫌虚开增值税专用发票一案，由介休市公安局立案侦查，其中张某、李某、史某、张某1等四人已被本院依法判处。
16、大昌公司提供的进货单及武某出具的收条。
证实：2014年8月至10月期间，大昌公司向武某购买300余吨铝矾土，并支付货款514600元。
17、从介休市国家税务局稽查局调取的聚德旺公司给山东光大公司虚开的10份增值税专用发票的统计表及相关记账凭证、增值税专用发票记账联复印件；从东平县公安局调取的韩某等人涉嫌犯虚开增值税专用发票罪一案的受案登记表、立案决定书、取保候审决定书，以及山东光大公司记账凭证、计量通知单、收款凭证、增值税专用发票发票联复印件、进项发票认证情况统计表。
证实：2014年12月13日，聚德旺公司给山东光大公司虚开增值税专用发票10份，票面金额合计888315.4元，票面税额合计151013.6元，价税合计1039329元。发票代码为1400142140，发票号码为：00019807—00019816。上述发票记账联与发票联货物名称不一致，且已全部由国家税务机关认证。韩某、陈某、王某等人涉嫌虚开增值税专用发票一案已由东平县公安局立案侦查。
18、太原市公安局受案登记表、立案决定书、拘留证、批准逮捕决定书、逮捕证。
证实：高某涉嫌虚开增值税专用发票一案，已由太原市公安局立案侦查。
19、陈某在中国农业银行账户交易明细，王某在中国农业银行账户交易明细。
证实：韩某向陈某、陈某向王某、王某向高某支付开票费用的具体情况。
20、从介休市国家税务局稽查局调取的聚德旺公司给华盛公司虚开1份增值税专用发票的统计表及相关记账凭证、增值税专用发票记账联复印件；从华盛公司调取的营业执照、税务登记证、委托书、武某的身份证复印件，聚德旺公司与华盛公司签订的产品购销合同、记账凭证、采购单、增值税专用发票发票联复印件、销售货物清单、供应商往来明细账，增值税纳税申报表、企业增值税专用发票网上认证结果清单、纳税情况自查报告表、中国农业银行账户交易明细回单。吕梁市公安局协查卷宗。
证实：2015年4月30日，聚德旺公司给华盛公司开具增值税专用发票1份，票面金额8119.64元，票面税额1380.36元，价税合计9500元。上述发票记账联与发票联货物名称不一致，并已由国家税务机关认证并抵扣。2016年5月20日，华盛公司通过纳税情况自查，将抵扣税款全部补缴。
21、聚德旺公司接受进项增值税专用发票与开具销项增值税专用发票汇总表。
证实：聚德旺公司共接受15家企业开具的进项增值税专用发票共393份，向25家企业开具652份销项增值税专用发票。
22、晋中航天金穗科技有限公司和晋中众可信科技服务有限公司给聚德旺公司开具4份增值税专用发票的统计表、增值税专用发票发票联、记账联复印件，以及晋中航天金穗科技有限公司和晋中众可信科技服务有限公司出具的证明各一份和相关的记账凭证。
证实：2014年5月9日，晋中众可信科技服务有限公司收取聚德旺公司高级技术服务费1500元，同年6月9日，晋中众可信科技服务有限公司给聚德旺公司开具增值税专用发票1份。2014年5月9日，聚德旺公司向晋中航天金穗科技有限公司交纳防伪税控开票系统维护费407元，向晋中航天金穗科技有限公司购买大容量64KIC卡、企业读卡器、金税卡AN6-P-2.1-KP、虹光扫描仪C100、久期认证、爱信诺SK-860，同年6月10日，晋中航天金穗科技有限公司给聚德旺公司开具增值税专用发票3份。
23、从介休市国家税务局调取的聚德旺公司接受荆州市亿均玻璃股份有限公司102份进项增值税专用发票的统计表、增值税专用发票复印件及相关记账凭证。
证实：2014年9月至12月，聚德旺公司接受荆州市亿均玻璃股份有限公司开具的102份进项增值税专用发票，上述发票已全部认证。
24、从介休市国家税务局调取的聚德旺公司接受济南科智化工产品有限公司86份进项增值税专用发票的统计表、增值税专用发票发票联复印件、认证统计表及相关记账凭证。从济南科智化工产品有限公司调取的该公司营业执照，聚德旺公司营业执照、税务登记证、增值税一般纳税人资格证书、开户许可证、组织机构代码证危险化学品经营许可证、开票信息，两公司签订的购销合同、相关记账凭证及增值税专用发票记账联复印件。
证实：2014年11月26日，聚德旺公司接受济南科智化工产品有限公司开具的86份进项增值税专用发票，上述发票已全部认证。
25、从介休市国家税务局调取的聚德旺公司给孝义市晋鑫泰贸易有限公司开具3份增值税专用发票的统计表、增值税专用发票记账联复印件及相关记账凭证。聚德旺公司接受孝义市晋鑫泰贸易有限公司开具的33份增值税专用发票的统计表、增值税专用发票发票联复印件及相关记账凭证。吕梁市公安局协查卷宗。
证实：2014年10月30日，聚德旺公司给孝义市晋鑫泰贸易有限公司开具3份增值税专用发票。2014年8月至12月，聚德旺公司接受孝义市晋鑫泰贸易有限公司开具的33份增值税专用发票。晋鑫泰贸易有限公司涉嫌虚开增值税专用发票一案已由孝义市国家税务局移送孝义市公安局。
26、从介休市国家税务局调取的聚德旺公司给孝义市平顺贸易有限公司开具28份增值税专用发票的统计表、增值税专用发票记账联复印件及相关记账凭证。吕梁市公安局协查卷宗。
证实：2015年2月份，聚德旺公司给孝义市平顺贸易有限公司开具28份增值税专用发票。现孝义市平顺贸易有限公司已被注销。
27、从介休市国家税务局调取的聚德旺公司给孝义市金质商贸有限公司开具26份增值税专用发票的统计表、增值税专用发票记账联复印件及相关记账凭证。吕梁市公安局协查卷宗。
证实：2014年11月26日，聚德旺公司给孝义市金质商贸有限公司开具26份增值税专用发票。现孝义市金质商贸有限公司已被孝义市国家税务局批准注销税务登记。
28、从介休市国家税务局调取的聚德旺公司给吕梁占胜商贸有限公司开具10份增值税专用发票的统计表、增值税专用发票记账联复印件及相关记账凭证，聚德旺公司接受吕梁占胜商贸有限公司开具的29份增值税专用发票的统计表、认证统计表、增值税专用发票发票联复印件及相关记账凭证。吕梁市公安局协查卷宗。
证实：2015年2月10日，聚德旺公司给吕梁占胜商贸有限公司开具10份增值税专用发票。2014年10月30日至2015年1月30日，聚德旺公司接受吕梁占胜商贸有限公司开具的29份增值税专用发票。现吕梁占胜商贸有限公司已被孝义市国家税务局批准注销税务登记。
29、从介休市国家税务局调取的聚德旺公司给孝义市金立耐材有限公司开具5份增值税专用发票的统计表、增值税专用发票记账联复印件及相关记账凭证。吕梁市公安局协查卷宗。
证实：2014年9月20日，聚德旺公司给孝义市金立耐材有限公司开具5份增值税专用发票。现孝义市金立耐材有限公司已将所抵扣税款全部补缴。
30、从介休市国家税务局调取的聚德旺公司给孝义市正玉工矿配件有限公司开具4份增值税专用发票的统计表、增值税专用发票记账联复印件及相关记账凭证。吕梁市公安局协查卷宗。
证实：2015年1月28日至2月10日，聚德旺公司给孝义市正玉工矿配件有限公司开具4份增值税专用发票，该4份增值税专用发票已经全部认证并抵扣税款。
31、从介休市国家税务局调取的聚德旺公司给吕梁龙发贸易有限责任公司开具10份增值税专用发票的统计表、增值税专用发票记账联复印件及相关记账凭证。吕梁市公安局协查卷宗。
证实：2015年2月13日至3月25日，聚德旺公司给吕梁龙发贸易有限责任公司开具10份增值税专用发票。现吕梁龙发贸易有限责任公司已将所抵扣税款全部补缴。
32、从介休市国家税务局调取的聚德旺公司给山西奥凯达化工有限公司开具21份增值税专用发票的统计表、增值税专用发票记账联复印件及相关记账凭证。吕梁市公安局协查卷宗。
证实：2014年8月10日至11月5日，聚德旺公司给山西奥凯达化工有限公司开具21份增值税专用发票。现山西奥凯达化工有限公司已将所抵扣税款全部补缴。
33、从介休市国家税务局调取的聚德旺公司给山西孝义华庆铝业有限公司开具44份增值税专用发票的统计表、增值税专用发票记账联复印件及相关记账凭证。吕梁市公安局协查卷宗。
证实：2014年8月27日至2015年4月29日，聚德旺公司给山西孝义华庆铝业有限公司开具44份增值税专用发票。现山西孝义华庆铝业有限公司已将所抵扣税款全部补缴。
34、介休市公安局扣押清单二份及扣押说明，随案移交物品、文件清单。
证实：2015年12月3日，公安机关在薛某处扣押聚德旺公司的公章、薛某印章、财务专用章、发票专用章、增值税专用发票网上认证结果清单及抵扣联、增值税专用发票、应收账款账簿、记账凭证等物，并已随案移交。
35、介休市国家税务局出具的情况说明。
证实：聚德旺公司的购票人郝某首先在该局办税服务大厅自助办税终端取得增值税专用发票电子票号号段，然后在办税服务窗口领取纸质增值税专用发票。
36、河北省永年县公安局城北派出所出具的证明。
证实：被告人李进超该辖区内没有其他违法犯罪记录。
37、被告人李进超户籍证明、人口信息表各一份。
证实：被告人李进超的身份情况。
（二）证人证言
1、证人郝某的证言。
该述称：我在聚德旺公司担任兼职会计，该公司法人代表是李进超的妻子薛某，但实际控制人是李进超，薛某不参与公司的任何事情，我也没见过公司还有其他合伙人。我在公司负责做账、报表，还有从税务局领税票和申报纳税等工作。我做凭证和报表都是根据李进超给我提供的发票及往来款用的承兑汇票复印件为依据。公司在信用社和农行各有一个账户，都是李进超在管理使用，公司的公章也是由他管理，我要用的时候就给他打电话。我在公司不开具任何发票，税务局在安装金税系统的时候要设置开票员，因为我是会计，所以当时就将我设置成开票员了。公司开具发票应该是李进超操作的，所以增值税专用发票多联内容不一致的情况我也不清楚。大通经销部是我丈夫武某经营管理，2015年1月份，我丈夫从别处购买了一批玻璃，并且在聚德旺公司开了一份增值税专用发票，票面金额是98717.95元，税款16782.05元，价税合计115500元。这份发票不是我开具的，是李进超开好后通知我到公司取，我到公司拿上发票后就送到了经销部。我丈夫的经销部与聚德旺公司实际上没有业务往来，只是让李进超开了一张发票。后来这份发票已在国税部门认证抵扣了。介休市国税局查聚德旺公司发票的时候，因为发票上开票人是我的名字，我怕发票出问题就给李进超打了电话并录了音，李进超告诉我说不管以后谁问有关发票的事，他都我让说和我没关系。我不认识李某，也没在公司见过他。
2、证人武某的证言。
该述称：我是大通经销部的负责人。2015年1月份，我从个人手中购买了一批玻璃，但对方没有开具增值税专用发票的资格，我便和李进超联系，让他以聚德旺公司的名义给我开具1份增值税专用发票，他答应后就给我开了1份，他开好发票后就让我老婆在聚德旺公司拿了回来。这份发票代码是1400142140，发票号码为00837577，票面金额98717.95元，票面税额16782.05元，价税合计115500元。因为我和李进超是多年的朋友，所以也没有给他支付开票费用，现在这份发票已经入账，并且在税务机关认证抵扣了。实际上我的经销部和聚德旺公司没有货物购销往来。另外，2015年4月份，我以聚德旺公司的名义向华盛公司出售过阀门，并让李进超开具了1份增值税专用发票，李进超把发票给我后，我就直接给了华盛公司的白某。发票代码为1400142140，发票号码为01307881，票面金额为8119.64元，票面税额为1380.36元，价税合计9500元。这次实际上是我的经销部卖给了华盛公司阀门，让聚德旺公司代开了1份发票，这次我同样没有给李进超开票费用。
3、证人韩某1的证言。
该述称：我是锦盛公司的业务员，负责铝矾土矿石的购买。2014年9月份，张某2到我公司找我说想向我公司销售铝矾土，并提供了聚德旺公司的相关资料及委托书，委托书内容是聚德旺公司委托张某2全权办理铝矾土购销业务，张某2和聚德旺公司具体是什么关系我就不清楚了。之后张某2以聚德旺公司的名义和我公司签订了铝矾土矿石购销合同。合同履行完毕后，聚德旺公司给我公司开具了37份增值税专用发票，这些发票张某2直接给了我公司的经理王某2。这些发票已全部入账，但是否认证抵扣我就不清楚了。
4、证人王某2的证言。
该述称：我是锦盛公司的经理，负责矿石的结算工作。2014年9月份，我公司向聚德旺公司购买了一批铝矾土矿石，聚德旺公司的代表是一个叫张某2的人，购销合同是我公司的韩某1和对方签订的。之后我根据送货情况制作了结算单，并给了张某2。合同履行完毕后，张某2把聚德旺公司开具的37份增值税专用发票给了我，在我公司填写好付款通知书和收款收据，并在收据上加盖聚德旺公司的财务专用章，然后张某2将结算单、增值税专用发票、付款通知书、收款收据一并交给我，我再交给公司财务部，财务部根据这四样手续给张某2结算了货款。这些发票已全部入账，但是否认证抵扣我就不清楚了。
5、证人高某1的证言。
该述称：我是复晟公司商务部的员工，负责公司矿石的结算工作。2014年11月份，张某2和我公司经理赵合峰说想往我公司销售铝矾土，赵合峰同意后，张某2就代表聚德旺公司和我公司签订了购销合同。合同履行完毕后，张某2给了我7份聚德旺公司开具的增值税专用发票，之后我全部给了公司财务部。这些发票已全部入账，但是否认证抵扣我就不清楚了。
6、证人张某2的证言。
该述称：2013年6月份左右，我在孝义市做白石灰生意的时候认识了李进超，当时没有什么业务往来。2014年7月份的时候，我准备做铝矿石生意，但我没有公司，也没有资质，便联系李进超。之后我们商量好由我做业务，用李进超经营的聚德旺公司的资质，并以聚德旺公司的名义开具增值税专用发票，我按照票面价税合计的10.5%支付开票费用。聚德旺公司的法人代表是李进超的妻子薛某，但实际经营人是李进超。后来李进超把聚德旺公司的资质复印件及公章邮寄给了我，我到三门峡湖滨农村商业银行以聚德旺公司的名义开立了银行账户，并私刻了聚德旺公司的合同专用章和财务专用章。之后我以聚德旺公司的名义向锦盛公司和复晟公司供应了铝矾土，在结算货款时我联系李进超以聚德旺公司的名义开具了增值税专用发票，其中给锦盛公司开具了37份，给复晟公司开具了7份，开票时间大概是从2014年11月份至2015年2月份。另外，我是恒泰购销站的实际经营人，由于购销站销项票开的比较多，我就让李进超以聚德旺公司的名义虚开了1份增值税专用发票，作为购销站的进项票，以便我用来抵扣税款。锦盛公司、复晟公司、恒泰购销站和聚德旺公司都没有真实的货物交易，聚德旺公司只是开票。这些发票都是我去孝义取的，是李进超的妻子在他们住的巷子里交给我的。这些发票拿回来以后我就交给了锦盛公司的负责人王某2和复晟公司商务部的高某1了。我一共支付给李进超开票费用40多万元，其中30多万元是通过我和我妻子员某的银行账户转给李进超的，其余10万余元我直接给了李进超的妻子薛某。李进超给我开具的增值税专用发票的货物名称均是铝矾土，但记账联为什么是其他货物我也不清楚。2015年6月份，李进超让我注销了聚德旺公司在三门峡湖滨农村商业银行的账户，但具体注销原因李进超没说。我不认识李某，也没听说过这个人。
7、证人陈某1的证言。
该述称：我是恒泰购销站的兼职会计，张某2系该购销站的实际经营者。我不清楚聚德旺公司与恒泰购销站是否有业务往来，张某2给过我1份聚德旺公司给恒泰购销站开具的增值税专用发票，当时张某2告我说这是进项票，让我去认证一下，我就拿去认证了，并且已经申报抵扣了。之后我向张某2要了和聚德旺公司的购货合同、现金收据、承兑收据，并全部记账了。
8、证人薛某的证言。
该述称：聚德旺公司是我老公李进超拿我的身份证注册的，我当初就不知道，后来他拿回营业执照我才知道，法人代表是我的名字，但我不参与公司的任何事情，公司账户是我和李进超一起到介休市的信用社开立的，但具体由谁管理我不清楚。我平时在孝义市经营孝义市正玉工矿配件有限公司，公司是我一个人经营管理，李进超只是临时帮忙。我记得有一次有人想从我公司购买玻璃，并告诉我玻璃的规格，当时因为公司没有那种规格的玻璃，我就告诉李进超帮忙进点儿玻璃，后来李进超给我买回了玻璃，并将聚德旺公司给我公司开具的4份增值税专用发票给了我。我不认识李某，也没有听说过这个人。
9、证人任某1的证言。
该述称：我是大昌公司的采购员，公司的法人代表是张某1。我公司与聚德旺公司没有业务往来。2014年8月份至10月份，武某向大昌公司送了300多吨铝矾土，当时是我具体承办的。之后我公司支付了51万余元的货款，武某出具了收条，我把收条给了张某1。后来公司通过会计张某拿回了增值税专用发票。2015年9月份左右，张某告诉我说如果有人问起这300多吨铝矾土从哪儿买的，就让我说是从一个叫赵某2的人手里购买的。我不清楚张某从哪儿开回的增值税专用发票，而且我公司和聚德旺公司没有业务往来，我也不认识赵某2和李某这两个人。
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