上海市嘉定区人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）沪0114刑初218号
公诉机关上海市嘉定区人民检察院。
被告人杨兵。
辩护人苏峰，上海虹桥正瀚律师事务所律师。
被告人张新兴，。
辩护人王欣，上海市金茂律师事务所律师。
被告人褚怡捷。
辩护人胡俊，上海问学律师事务所律师。
被告人潘志强。
辩护人蔡建华、马明泳，上海市正大律师事务所律师。
上海市嘉定区人民检察院以沪嘉检诉刑诉[2017]200号起诉书指控被告人杨兵、张新兴、褚怡捷、潘志强犯职务侵占罪，于2017年2月14日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市嘉定区人民检察院指派检察员周某某出庭支持公诉。被告人杨兵、张新兴、褚怡捷、潘志强及辩护人苏峰、王欣、胡俊、蔡建华到庭参加诉讼。其间，上海市嘉定区人民检察院建议延期审理。现已审理终结。
公诉机关指控，被告人杨兵在担任变速器公司采购员期间，利用负责变速器公司及其子公司上海保捷汽车零部件锻压有限公司(以下简称保捷公司)钢材采购的职务便利，与抚顺特钢公司销售业务员被告人张新兴、卡尔公司副总经理被告人褚怡捷、万众公司采购员被告人潘志强预谋，由杨兵设立上海尚顺贸易有限公司(以下简称尚顺公司)、上海成响物资有限公司(以下简称成响公司)等交易环节，张新兴操作将尚顺公司、成响公司纳入为抚顺特钢公司向变速器公司出售钢材业务的转销单位，享��与变速器公司相同的优惠待遇。后杨兵通过尚顺公司、成响公司从抚顺特钢公司购入钢材后，通过万众公司、卡尔公司，最终将钢材加价出售给变速器公司及保捷公司，赚取差价，侵占公司财物。杨兵、张新兴、褚怡捷共同侵占金额计人民币430余万元(以下币种相同)，潘志强参与侵占金额计300余万元。具体事实如下：
1、2010年底至2012年6月，杨兵伙同张新兴、褚怡捷、潘志强，将原应由安悦汽车物资有限公司(以下简称安悦公司)从抚顺特钢公司采购并经万众公司、卡尔公司转售给保捷公司的部分钢材，通过杨兵以变速器公司名义制发转销函给抚顺特钢公司的方式，要求抚顺特钢公司将上述钢材转销给尚顺公司(部分业务系经上海力诺金属材料有限公司中转)，后由尚顺公司加价出售给万众公司，万众公司出售给卡尔公司，再由卡尔公司出售给保捷公司，赚取差价共计176万余元。
2、2012年6月至2013年9月，杨兵伙同张新兴、褚怡捷、潘志强，将原应由安悦公司从抚顺特钢公司采购并销售给变速器公司的部分钢材，通过杨兵以变速器公司名义制发《材料紧急需求证明》的方式，要求安悦公司向卡尔公司进行采购。尚顺公司通过抚顺特钢公司采购上述钢材后，加价出售给万众公司，万众公司出售给卡尔公司，由卡尔公司出售给安悦公司，再由安悦公司出售给变速器公司，赚取差价共计132万余元。
3、2013年9月至2015年12月，杨兵伙同张新兴、褚怡捷将原应由安悦公司从抚顺特钢公司采购并销售给变速器公司的部分钢材，通过杨兵以变速器公司名义制发《材料紧急需求证明》的方式，要求安悦公司向卡尔公司进行采购。尚顺公司(2014年1月变更为成响公司)通过抚顺特钢公司采购上述钢材后，加价出售给卡尔公司，由卡尔公司出售给安悦公司，再由安悦公司出售给变速器公司，赚取差价共计126万余元。
上海市嘉定区人民检察院在调查其他线索过程中发现被告人杨兵有职务犯罪嫌疑。2016年2月17日，杨兵经电话通知后主动接受上海市嘉定区人民检察院工作人员调查，在询问时即如实供述了上述犯罪事实。同年2月19日，褚怡捷、潘志强主动至上海市嘉定区人民检察院投案，并如实供述了上述犯罪事实。同年3月1日，张新兴经电话通知至上海市嘉定区人民检察院接受调查，但未能如实供述犯罪事实。
公诉机关指控上述事实的证据有：证人肖某、张某1、魏某某、张2、王某1、王2、张某3、姚某、曹某某、唐某某、施某、张某4、王某3、张5、杨某某、葛某某、马某某等人的证言，上海市嘉定区人民检察院出具的工作情况，有关的《干部履历表》、《考核表》、《劳动合���》等任职材料、抚顺特钢公司的规定及文件、购车材料、《购销合同》、《销售合同订单》、《转销函》、《年度钢材配送服务合同》、价格补差材料、《产品采购合同》、《材料紧急需求证明》、财务凭证、转账凭证、汇票、《增值税专用发票》、《司法鉴定意见书》及附件、工商登记材料、《刑事判决书》，被告人杨兵、张新兴、褚怡捷、潘志强的户籍信息、供述等。据此，公诉机关认为：被告人杨兵作为单位员工，伙同被告人张新兴、褚怡捷、潘志强利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款之规定，应当以职务侵占罪追究其刑事责任。杨兵、张新兴系主犯，褚怡捷、潘志强系从犯，对于从犯应当从轻或者减轻处罚。杨兵、褚怡捷、潘志强具有自首情节，可以从轻或者减轻处罚。张新兴到案后始终未能如实供述自己的罪行。结合退赃情况，建议对杨兵、张新兴判处6年以上9年以下有期徒刑，对褚怡捷判处2年6个月以上3年以下有期徒刑，对潘志强判处2年以上3年以下有期徒刑，对褚怡捷、潘志强可适用缓刑。
被告人杨兵对指控的基本事实、罪名无异议，认为其造成变速器公司的财产损失主要在于钢材价格补差部分。
其辩护人当庭举证了上海市嘉定区人民检察院反贪污贿赂局的工作情况、《代管款收据》等证据，认为被告人杨兵虽在本案中虚增了尚顺公司、成响公司的采购环节，但由于交易环节最后都进入安悦公司，安悦公司与保捷公司、变速器公司交易存在锁定价，故不管有无尚顺公司、成响公司，都不造成变速器公司多负担采购费；至于补差价的问题，杨兵虽利用职务便利，发函给安悦公司，说明紧急采购的钢材不��要补差，变速器公司由此可能遭受损失，但本案的证据不足以证实该部分损失进入尚顺公司、成响公司，故根据现有证据不足以证实杨兵的行为构成职务侵占罪。辩护人还认为，如杨兵的行为构成犯罪，也应考虑其具有自首情节，能退出违法所得50万元，同时又具有揭发他人犯罪的立功情节。
被告人张新兴对公诉机关指控其犯职务侵占罪无异议，但辩称自己没有和杨兵共同非法占有变速器公司财产的主观故意，自己没有和杨兵预谋，也没有拿过杨兵的好处，其不是要帮助杨兵，其相信杨兵发的函才将尚顺公司等公司纳入变速器公司的配套公司，后来才意识到尚顺公司、成响公司是杨兵开办，为了不使自己的销售量下降，所以未向抚顺特钢公司反映，且自己的行为也符合抚顺特钢公司的要求。
其辩护人当庭举证了抚顺特钢公司的《证明》、《荣誉证书》、《代管款收据》，认为被告人张新兴已经认罪，其在本案中没有与被告人杨兵合谋共同犯罪的意图，不是积极主动追求犯罪结果的发生，仅是为了提高销售业绩而将涉案钢材出售给尚顺公司、成响公司，在本案中也没有获利，故其在本案中不是主犯，情节轻微，已退赔部分损失，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
被告人褚怡捷对指控的事实、罪名无异议。
其辩护人当庭举证了《代管款收据》，认为被告人褚怡捷系从犯，又具有自首情节，积极退赃且超过其实际分得的部分，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
被告人潘志强对指控的事实、罪名无异议。
其辩护人当庭举证了《代管款收据》，认为被告人潘志强系从犯，分得赃款较少且退赃已超过其实际分得的部分，又系自首，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明，被告人杨兵原系变速器公司采购部采购员，负责变速器公司及其子公司保捷公司钢材采购的计划、协调、安排、核价补差等事宜。因变速器公司、安悦公司均系上海汽车集团股份有限公司(以下简称上汽集团公司)的子公司。为保证上汽集团公司利益及降低原材料采购成本，变速器公司、保捷公司采用间接(经卡尔公司、万众公司)或直接的方式，统一通过安悦公司向原料供应商抚顺特钢公司采购所需的部分钢材。2010年，杨兵与抚顺特钢公司销售业务员被告人张新兴预谋采用变更购销环节并加价等方式，截留、侵吞变速器公司、保捷公司为此多付的钢材采购款。杨兵又事先联系卡尔公司副总经理被告人褚怡捷、万众公司采购员被告人潘志强，欲通过卡尔公司、万众公司掩饰其私自变更购销环节并加价的行为，褚、潘两人均同意予以协助。杨兵先后设立尚顺公司、��响公司，由张新兴操作将上述两家公司作为变速器公司的关联公司纳入抚顺特钢公司的优惠采购商名单，享受变速器公司同等的价格及支付方式优惠。张新兴在尚顺公司尚未列入优惠采购商名单时，还安排上海力诺金属材料有限公司(以下简称力诺公司)提供业务中转。至2015年间，杨兵利用其职务便利，在张新兴的积极参与下，尚顺公司、成响公司得以从抚顺特钢公司购入变速器公司、保捷公司所需钢材，又在杨兵的操控下，经褚怡捷、潘志强的协助，上述钢材加价经万众公司、卡尔公司等公司流转，最终出售给变速器公司、保捷公司。其间，杨兵还负责将截留、侵吞的采购款分赃于张新兴、褚怡捷、潘志强等人。具体如下：
1、2010年底至2012年6月间，杨兵以变速器公司名义向抚顺特钢公司制发《转销函》等材料并由其协调、安排，由张新兴以抚顺特钢公司名义接收订单及联系供货、收款等事宜，由褚怡捷、潘志强协助转销，将原应由安悦公司从抚顺特钢公司直接采购并经万众公司、卡尔公司转售给保捷公司的部分钢材，变更为抚顺特钢公司经力诺公司中转或直接销售给尚顺公司，由尚顺公司加价出售给万众公司，再由万众公司经卡尔公司转销至保捷公司。四名被告人从中共同非法占有差价计170余万元。
2、2012年6月至2013年9月间，杨兵以变速器公司名义向安悦公司制发《材料紧急需求证明》等材料并由其协调、安排，由张新兴以抚顺特钢公司名义接收订单及联系供货、收款等事宜，由褚怡捷、潘志强协助转销，将原应由安悦公司从抚顺特钢公司直接采购并销售给变速器公司的部分钢材，变更为抚顺特钢公司销售给尚顺公司，由尚顺公司加价出售给万众公司，再由万众公司先后经卡尔公司、安悦公司转销至变速器公司。四名被告人从中共同非法占有差价计130余万元。
3、2013年9月左右至2015年12月间，杨兵以变速器公司名义向安悦公司制发《材料紧急需求证明》等材料并由其协调、安排，由张新兴以抚顺特钢公司名义接收订单及联系供货、收款等事宜，由褚怡捷协助转销，将原应由安悦公司从抚顺特钢公司直接采购并销售给变速器公司的部分钢材，变更为抚顺特钢公司销售给尚顺公司或成响公司，由尚顺公司或成响公司加价出售给卡尔公司，再由卡尔公司经安悦公司转销给变速器公司。上述三名被告人从中共同非法占有差价计120余万元。
上海市嘉定区人民检察院在调查其他线索过程中发现被告人杨兵有犯罪嫌疑。2016年2月17日，杨兵经电话通知后主动接受检察机关工作人员调查，在询问时如实供述了上述主要犯罪事实。同年2月19日，褚怡捷、潘志强主��至检察机关投案，并如实供述了上述犯罪事实。同年3月1日，张新兴经电话通知至检察机关接受调查，但未能如实供述主要犯罪事实。审理过程中，被告人杨兵、张新兴、褚怡捷各退缴50万元，潘志强退缴25万元。
证实上述事实的证据有：
1、有关的工商登记材料证实，上汽集团公司、安悦公司、变速器公司、保捷公司、尚顺公司、成响公司、力诺公司、卡尔公司、万众公司、抚顺特钢公司的工商登记情况，以及安悦公司、变速器公司、保捷公司均系上汽集团公司直接或间接注资的子公司。
2、有关的《干部履历表》、《考核表》、《劳动合同》等任职材料及四名被告人的供述证实，四名被告人的任职情况，以及被告人杨兵负责变速器公司及其子公司保捷公司钢材采购的计划、协调、安排、核价补差等事宜，被告人张新兴负责抚顺特钢公司上海地区变速器公司等公司的销售订货、签合同、催款等事宜。
3、抚顺特钢公司提供的相关公司规定及文件证实，抚顺特钢公司业务员负责本地区的销售业务办理、用户管理、市场调研、开发及用户服务工作，以及订货、价格报告等的工作流程，以及尚顺公司、成响公司先后作为变速器公司的关联公司，纳入抚顺特钢公司的采购商名单，享受变速器公司同等的价格及支付方式优惠。
4、有关的购车材料、证人施某的证言证实，2013年10月，被告人杨兵委托施某购买途观轿车1辆，杨兵通过刷卡付款27万余元，后通过转移登记的方式更换为沪A牌照并转至被告人张新兴名下。
5、有关的《销售合同订单》、《转销函》证实，被告人杨兵采用向抚顺特钢公司下订单，并以变速器公司名义制发《转销函》等方式，委托力诺公司、尚顺公司、成响公司等公司订购涉案钢材的事实。
6、有关的《购销合同》、价格补差材料、《增值税专用发票》、《年度钢材配送服务合同》证实，价格补差的流程、依据，以及抚顺仓库运至中转仓库的运费为每吨468元。
7、有关的《产品采购合同》、《材料紧急需求证明》、财务凭证证实，被告人杨兵以变速器公司的名义制发《材料紧急需求证明》给安悦公司，后安悦公司与卡尔公司签订采购合同，“紧急采购”该证明上所列钢材，以及变速器公司向安悦公司付款的事实。
8、有关的转账凭证、汇票证实，涉案采购款的流转情况。
9、证人肖某的证言证实：其原系变速器公司采购部一般采购科科长。变速器公司采购的钢材都是交给加工企业进行零配件加工的，具体负责钢材的采购员是杨兵。钢材采购的主要流程为先由技术部门确定具体的材料���购要求，之后技术部门直接将采购要求给杨兵；由杨兵向抚顺特钢公司、宝钢等几家钢厂询价；询价后，杨兵会按照采购要求进行比价，在同等标准下选择报价低的供应商；然后杨兵会和对方谈好采购细节，准备好对方已签订好、盖好公章的合同交由其及其他相关部门领导审核。审核通过后，采购材料回到审计室，由审计室交还采购部；根据金额授权范围由相关人员在合同上签字，签字后盖采购部合同章；之后由采购部将合同其中一份交对方供应商，一份交审计室归档。合同签订后，由杨兵按照合同要求制作采购订单发给供应商。等变速器公司收到货物验收合格后，杨兵会准备好发票、收料单、合同等相关书面材料报其审核后交财务部审核，通过后由财务部付款给对方。因采购量大会有优惠，所以变速器公司一般都通过上汽集团公司下属的安悦公司出面进货，安��公司则向原材料供应商采购钢材。杨兵作为唯一的钢材采购员，负责具体的钢材采购工作，包括采购钢材的询价比价工作。杨兵从未向其汇报过个人或家属参与变速器公司的钢材采购。
10、证人张某1的证言证实：其原系变速器公司采购部的副总监。杨兵系采购部采购员，负责原材料采购等工作。原材料价格是由采购部直接和钢厂谈，具体是杨兵去谈，经过审批之后形成年度基准价，然后以这个基准价为基础，加上一定比例的管理费和服务费等费用与安悦公司签订年度采购合同。由于原材料价格波动频繁，年末会根据实际价格与基准价的差额，与安悦公司进行相应的补差。数量方面，每月月初由杨兵牵头组织召开平衡会，由杨兵代表采购部，与制造部、质保部、安悦公司等几个部门的相关人员参加。会上由制造部提出当月计划，并预测后续三个月的用料需���，经上述部门参会人员商量讨论后达成一致意见，由杨兵负责形成会议纪要，各部门遵照执行。杨兵会把每月的会议纪要通过邮件发送给其和科长，以及与会人员。采购部由杨兵负责下单采购，不需其他的审批程序。因每月都开原材料平衡会，按理是不存在紧急采购的情况。其从未见过所谓的《材料紧急需求证明》。对于该证明，其认为因所需材料明显不是零星采购，故应系杨兵自行伪造。
11、证人葛某某的证言证实：其在变速器公司采购部工作期间，钢材采购是杨兵具体负责的。早的时候，由变速器公司下属的各个分厂自行采购，后上汽集团公司采购都要通过安悦公司，所以各分厂都向安悦公司采购钢材；2012年左右开始，各分厂不再自行采购钢材，由变速器公司统一向安悦公司采购钢材再转销给各分厂，其中下属分厂主要是保捷公司需要钢材。安悦公司是上汽集团公司下属企业，负责集中采购，量大就可以和钢厂谈到更好的价格、更好的供货保障。集中采购也是上汽集团公司为了保证集团及下属子公司的经济利益，确保整车质量。所以从企业角度，也是愿意通过安悦公司采购，有利于保障钢材的价格和供货，而且通过安悦公司采购也能起到一定的监管作用。所以保捷公司做变速器公司的业务需要的钢材都应通过安悦公司采购，且变速器公司会对钢材价格进行补差，补差时变速器公司只认可安悦公司的发票。在2012年以前，变速器公司的生产流程是，首先由保捷公司将钢材锻压成毛坯，毛坯交由其他分厂生产成成品、半成品零件，再由变速器公司加工装配为成品。变速器公司采购部和经济运行部、各分厂负责生产的人定期要开钢材平衡会，根据变速器公司的生产计划测算钢材需求量，保捷公司根据钢材平衡会测算的钢材需求量去采购钢材。由杨兵牵头参与钢材平衡会，主要负责组织协调、汇总钢材需求量数据，与保捷公司、安悦公司、钢厂沟通协调等工作。平衡会开完后，保捷公司根据测算的需求量向安悦公司发订单，发订单的具体情况也是杨兵进一步跟踪管理，保证生产所需要的钢材不出问题。另外，安悦公司和钢厂谈判价格，涉及到变速器公司的钢材，变速器公司采购部有时也会出面，具体业务跟踪的是杨兵。在保捷公司自行采购钢材的时候，变速器公司采购部就是起一个调控、监督的作用，要求保捷公司采购的渠道正常、供货准点、价格受控，以保障变速器公司产品用钢的质量、价格。在2010年至2012年间，变速器公司补差只认可集中采购方的发票，基本都是找安悦公司集中采购，万众公司因主要帮忙采购进口的钢材，故上述两家公司通过集中采购合同采购的钢材，��速器公司才同意补差。
12、证人魏某某、张2的证言证实：其等分别系保捷公司总经理、采购部采购员。保捷公司系变速器公司的子公司，主要业务是为变速器公司提供锻坯。2011年以前，保捷公司按照变速器公司的要求，向卡尔公司采购钢材进行锻压加工后销售给变速器公司。2012年以后，变速器公司如需要钢材部件，要求安悦公司采购钢材后销售给保捷公司，由保捷公司锻压加工后再销售给变速器公司，保捷公司不再自行采购加工。保捷公司的钢材采购受到变速器公司采购部的管理和协调。变速器公司每月制定生产计划下发保捷公司，保捷公司按照生产计划测算当月需要采购的钢材数量，并报给变速器公司采购部。变速器公司每月会组织各部门、子公司负责人等召开月度钢材平衡会，确定采购数量，具体负责保捷公司钢材采购的是变速器公司采购部的杨兵。保捷公司向卡尔公司采购钢材时，是按照事先约定的“锁定价”采购。另外，杨兵每个月会与卡尔公司确定好当月保捷公司向卡尔公司采购的实际钢材的价格，由双方签订实际购销合同来“补差价”。确定好后，杨兵会通知张2，张2就按照变速器公司提供的格式合同草拟与卡尔公司的购销合同，一式两份，由卡尔公司的负责人王2签字盖章后交给其签名盖章。故保捷公司在钢材采购过程中没有定价的权利，系由变速器公司采购部安排并指定。有新产品需要采购时，变速器公司采购部会和卡尔公司协商确定该产品的基价，即“锁定价”。锁定价确定后，保捷公司向卡尔公司采购该产品时就按照锁定价进行付款，卡尔公司按照锁定价开具发票。由于市场价存在波动，保捷公司在每年年初会和卡尔公司签订一份“补差协议”，约定每个月按照当月实际采购价格与锁定价���间的差价进行补差，隔月结算。具体操作过程是，卡尔公司将实际采购的发票开具给保捷公司，张2按照该发票的金额和锁定价的差额确定需补差的金额，并制作表格和审批单，交给其签字审批后，再交给变速器公司采购部。过一段时间后，“补差”的钱会由变速器公司打到保捷公司的账户上，保捷公司收到钱后就支付给卡尔公司。卡尔公司也是通过安悦公司向各钢厂采购钢材的。保捷公司给卡尔公司是全额补差的，但是变速器公司要求保捷公司自行承担基准价上下5%的价格浮动，超过该比例的部分才补差。所以变速器公司给保捷公司的补差和保捷公司给卡尔公司的补差在时间、批次、数量上一一对应，但金额不一样。卡尔公司提供的材料供应商发票除了安悦公司还有万众公司的发票，变速器公司要求只能用安悦公司、万众公司的发票进行补差。补差的工作具体也是和杨兵联系。
13、证人王某1的证言证实，其系安悦公司销售员，安悦公司向变速器公司销售钢材的一般流程情况，以及杨兵曾发紧急采购需求给其，指定其向卡尔公司采购钢材，其向安悦公司采销委报批，然后向卡尔公司询价，价格由卡尔公司提供，杨兵提供的大致价格与卡尔公司的价格差不多，故安悦公司就按照钢材协议价卖给变速器公司，杨兵还曾经表示紧急采购的差价不需要安悦公司补差，请其把差价清零，其就一直按照杨兵的要求，不针对紧急采购的材料对变速器公司进行补差。
14、证人王2的证言证实：其系卡尔公司总经理，卡尔公司主要从事仓储、运输等物流业务，还有一部分钢材贸易业务，原来最大的客户是保捷公司，后上汽集团公司内部采购流程调整后，最大的客户为安悦公司。褚怡捷是其公司的副总经理，主要负责钢材的采购以及与变速器公司的钢材业务。2012年左右，褚怡捷向其汇报，说杨兵答应抚顺特钢公司的一部分钢材还可以由卡尔公司继续做，由卡尔公司把钢材采购过来销售给安悦公司，再销售给变速器公司，其同意了。具体业务都是褚怡捷负责的，其不知道褚怡捷收了杨兵的钱。
15、证人张某3的证言证实：其系万众公司总经理。万众金属分公司是万众公司的分公司，做业务开具的是万众公司的发票。分公司共四个人，业务员是潘志强，具体负责操作业务。万众金属分公司的主要业务单位就是卡尔公司，通过卡尔公司最终将产品卖给变速器公司。
16、证人姚某的证言证实：其原在抚顺特钢公司销售总公司工作。张新兴是抚顺特钢公司的销售业务员，做上海地区的业务，主要负责变速器公司、保捷公司的业务。业务员的工作职责是负责固定客户的业务，从下订单、跟踪生产进度、发货到汇款、库存管理、欠款管理等。抚顺特钢公司钢材的定价以业务员与客户具体洽谈定价为主，业务员谈好价格之后报领导审批。长期大客户的价格、付款条件都享受优惠。变速器公司是抚顺特钢公司在上海地区的大客户，享受价格及付款条件的优惠。变速器公司自己发订单到抚顺特钢公司，但结算时不是直接结算。变速器公司一般会在订单上注转销单位，或者发送书面转销变更函，其等根据这些书面材料进行转销结算。所谓转销就是开票给这些转销单位，并和这些转销单位结算货款，转销单位是变速器公司指定的。给转销单位开票的价格就是其等和变速器公司谈定的价格，这些转销单位享受抚顺特钢公司给变速器公司的价格及付款条件优惠。和变速器公司的业务都是和该公司的杨兵联系的。变速器公司指定的转销单位有力诺、安悦、���响等公司。业务员一般每月12号后在外面出差，每月的1号到12号把客户的订单原件和付款汇票带回公司。抚顺特钢公司销售给尚顺公司、成响公司的特殊型号钢材，是按照变速器公司的技术协议生产的，除供应给变速器公司及关联公司(包括尚顺公司、成响公司、安悦公司)外，没有供应给其他单位。
17、证人曹某某的证言证实：其系抚顺特钢公司销售综合办公室主任。具体的销售定价是由销售业务员与用户洽谈价格，并逐级请示领导确定价格。变速器公司是抚顺特钢公司在上海地区订货量较大的客户，变速器公司的订单都由该公司自行发到抚顺特钢公司，但结算时不是直接和其等结算。其等根据变速器公司在订单上备注的转销单位、书面转销变更函等书面材料，进行转销结算。转销单位享受变速器公司的价格、付款条件优惠，业务是和变速器公司的杨兵联系。尚顺公司、成响公司、力诺公司是齿轮总厂(变速器公司)的配套转销企业，变速器公司直接向其等发订单、结算时，系依据该公司要求转销给尚顺公司或成响公司或力诺公司等，其等的订货合同是和变速器公司签订的，只是最后付款的时候是由转销公司和其等结算。至于尚顺公司、成响公司以及力诺公司成为变速器公司指定的转销公司并享受该公司相同的政策优惠，肯定是变速器公司发函或者文件具体说明了。如果没有变速器公司的函件证明，单看业务量和企业规模，尚顺公司、成响公司、力诺公司是不可能享受到和变速器公司相同的优惠政策的。其认识杨兵，杨是变速器公司采购计划员，具体负责特殊钢材的采购，变速器公司的订单都是杨发来的。发函来确认尚顺公司、成响公司为变速器公司配套转销企业并享受变速器公司相同优惠待遇的也是他。
18、证人唐某某的证言证实：其系抚顺特钢公司下属的品种部副部长。变速器公司系列的用户业务一直都是由业务员张新兴负责。变速器公司是抚顺特钢公司在上海地区的大客户，在付款等方面享有优惠。变速器公司的订单是自行发到抚顺特钢公司，结算时则根据变速器公司的要求转销给不同单位，这些转销文件一般都是变速器公司直接发给张新兴，张新兴再交给抚顺特钢公司的合同员，由合同员操作转销。这些转销单位享受变速器公司的付款条件优惠。该部分业务都是张新兴和变速器公司的杨兵联系的，变速器公司指定的转销公司有力诺、安悦、尚顺、成响等公司。尚顺公司是2012年开始和抚顺特钢公司做业务的，当时张新兴和其说尚顺公司也是变速器公司系列的，其等就按照变速器公司的待遇给了尚顺公司，具体都是张新兴操作的。成响公司和尚顺公司是一样的情况，张新兴也说它是变速器公司系列的。后来尚顺公司不做了，由成响公司接着做，享受一样的待遇。
19、证人张某4的证言证实，被告人张新兴参与共同经营力诺公司的事实，以及其与林德成没有借钱给张新兴。
20、证人王某3、张5的证言证实，被告人张新兴家庭财产情况，以及途观轿车资金来源系张新兴自行解决。
21、证人杨某某的证言证实：尚顺公司、成响公司均是杨兵设立并负责经营，因杨兵是变速器公司的采购员，负责采购钢材，不方便出面，就让其、其母亲分别作为两家公司的法定代表人。尚顺公司主要是做钢材贸易，具体业务都是杨兵在操作，尚顺公司先从抚顺特钢公司的张新兴处采购钢材，之后再经过万众公司、卡尔公司卖给变速器公司，从中赚取差价。张新兴是抚顺特钢公司的业务员，和杨兵所在的变速器公司一直���业务往来，关系比较好。万众公司、卡尔公司的联系人其认识，通常会分别和杨兵约好后来其经营的茶叶店谈事。尚顺公司除了通过转卖钢材给变速器公司赚取差价之外，没有其他业务，具体的利润分配其不是很清楚，都是杨兵和张新兴、卡尔公司和万众公司的人商量的，其只是听杨兵说过要大家一起分分。杨兵让其提过两次现金，具体干什么没有说，每次都是在20万元左右。其没有亲眼见过杨兵给张新兴等人分成，只记得有一次看见杨兵在茶叶店的包房里将一个文件袋给张新兴，看样子应该是钱。后来尚顺公司注销了，之后就成立了成响公司，仍然做钢材贸易生意，具体业务也是杨兵负责，主要还是从抚顺特钢公司买进钢材后加价最终卖给变速器公司，从中赚取差价。开设尚顺、成响公司取得的利润主要被其、杨兵用于投资房产、购买股票和个人消费等。
22、证人马某某的证言证实，尚顺公司、成响公司的账目情况。
23、有关的《司法鉴定意见书》及附件证实，案发期间尚顺公司、成响公司关于涉案钢材所取得的进销差价(毛利)。
24、有关的工作情况、《刑事判决书》证实，本案案发及四名被告人到案的经过，被告人杨兵到案后曾揭发变速器公司的人员有私设公司，截留、侵吞变速器公司财产的行为，但尚未能查证属实。
25、有关的《代管款收据》证实，各被告人在审理过程中的退赃情况。
26、被告人杨兵、张新兴、褚怡捷、潘志强的户籍信息及供述等。
上述证据均经当庭质证，合法有效，应予确认。
针对主要争议焦点，本院评判如下：
一、关于被告人杨兵的行为是否构成职务侵占罪，以及职务侵占的数额认定问题
被告人杨兵的辩���人认为，本案的证据不能证实杨兵任职的变速器公司存在财产损失，即使变速器公司因补差遭受经济损失，也不能证实该部分损失进入尚顺公司、成响公司，故杨兵的行为不构成职务侵占罪。
本院认为，被告人杨兵的行为构成职务侵占罪，且其犯罪数额达400余万元。理由如下：有关的证人证言、被告人杨兵、褚怡捷、潘志强的供述等证据证实，杨兵为截留、侵吞变速器公司钢材采购款而设立了尚顺公司、成响公司。有关的任职材料、证人证言、被告人杨兵的供述等证据证实，杨兵作为变速器公司采购部采购员，负责变速器公司及其子公司保捷公司钢材采购的计划、协调、安排、核价补差等事宜，本案中其还以变速器公司名义制发《转销函》、《材料紧急需求证明》等方式，擅自使尚顺公司、成响公司进入变速器公司、保捷公司的采购环节，进而从中获取了涉案钢材的进销差价，故其在本案犯罪过程中利用了职务上的便利。相关的证人证言、价格补差材料、被告人杨兵的供述等证据证实，尚顺公司、成响公司进入变速器公司、保捷公司的采购环节并加价销售涉案钢材的行为，违背变速器公司、保捷公司及所属上汽集团公司统一采购的原则；同时，涉案钢材的购销虽有锁定价，但变速器公司、保捷公司采购涉案钢材的基础价格是市场价，存在价格补差的环节，而杨兵又利用其负责核价补差的职务便利，选择时机购入涉案钢材并操控转销价格，致使变速器公司、保捷公司客观上增加了采购成本，侵犯了上述公司的财产权益。杨兵具有利用职务上的便利，非法占有本单位财产的主观故意、客观行为。相关的《司法鉴定意见书》及附件等证据证实，杨兵通过尚顺公司、成响公司获取的涉案钢材进销差价为500余万元，该部分���项源于变速器公司、保捷公司的采购款，扣除运费部分，足以认定杨兵职务侵占的数额达400余万元。
综上，公诉机关指控被告人杨兵的行为构成职务侵占罪及指控的犯罪数额成立。辩护人的上述辩护意见与事实、法律不符，本院不予采纳。
二、关于被告人张新兴是否具有与被告人杨兵共同职务侵占的主观故意，以及其在共同犯罪中是否属于从犯的问题
被告人张新兴辩称其没有和杨兵共同非法占有变速器公司财产的主观故意，自己没有和杨兵预谋，也没有拿过杨兵的好处，本案中其没有故意要帮助杨兵。其辩护人认为，张新兴没有积极主动参与犯罪，故其在本案中系从犯。
本院认为，被告人张新兴有与杨兵共同职务侵占的主观故意、客观行为，且其在本案中起主要作用。理由如下：相关的证人证言、被告人张新兴的供述等证据证实，张新兴明知尚顺公司、成响公司系杨兵个人设立，仍利用其在抚顺特钢公司的职务便利，操作将上述两家公司作为变速器公司的关联公司纳入优惠采购商名单，享受变速器公司同等的价格及支付方式优惠；张新兴在尚顺公司尚未列入优惠采购商名单时，还安排力诺公司提供业务中转。有关的转账凭证、汇票、证人证言、被告人张新兴的供述等证据证实，张新兴明知涉案钢材系变速器公司、保捷公司生产所需，采购资金亦来源于上述两家公司，仍接收杨兵《转销函》、订单等材料，并联系供货给尚顺公司、成响公司，且未向变速器公司或抚顺特钢公司反映。综合上述事实，并有被告人杨兵、褚怡捷等人的供述、购车材料、相关证人证言等证据印证，足以证实被告人张新兴具有与杨兵预谋后共同非法占有变速器公司、保捷公司钢材采购款的主观故意、客观行为���期间接受了杨兵的分赃，且其在共同犯罪中起主要作用。公诉机关指控被告人张新兴构成职务侵占罪，且其系主犯的公诉意见成立。上述辩解、辩护观点与事实、法律不符，本院不予采纳。
三、关于被告人杨兵是否构成立功的问题
被告人杨兵的辩护人认为，杨兵揭发他人犯罪，应认定为立功。
经查，杨兵到案后揭发变速器公司的人员有私设公司截留、侵吞变速器公司财产的行为。但相关的《刑事判决书》、工作情况证实，该罪行并未查证属实。故对该辩护意见，本院亦不予支持。
本院认为，被告人杨兵身为变速器公司的工作人员，利用职务上的便利，结伙被告人张新兴、褚怡捷、潘志强，将本单位财物非法占为己有，数额巨大，其行为均已构成职务侵占罪。在共同犯罪中，杨兵、张新兴系主犯，褚怡捷、潘志强系从犯，对于从犯应当从轻或者减轻处罚。杨兵、褚怡捷、潘志强具有自首情节，可以从轻或者减轻处罚。结合各被告人在共同犯罪中的具体作用、作案的次数、危害后果、退赃情况等情节，本院在量刑时一并予以体现，对杨兵从轻处罚，并采纳控辩双方关于对褚怡捷、潘志强减轻处罚可适用缓刑的建议。现为严肃国法，保护公私财产所有权不受侵犯，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条及《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条之规定，判决如下：
一、被告人杨兵犯职务侵占罪，判处有期徒刑七年，并处没收财产人民币二十万元。
(刑期从判决执行之��起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年2月17日起至2023年2月16日止。)
二、被告人张新兴犯职务侵占罪，判处有期徒刑七年三个月，并处没收财产人民币二十万元。
(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年3月1日起至2023年5月31日止。)
三、被告人褚怡捷犯职务侵占罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。
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