北京市第三中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）三中刑初字第00716号
公诉机关北京市人民检察院第三分院。
被告人唐明军（曾用名张浩田、唐元潮），男，62岁（1952年11月15日出生）；2014年9月19日因犯非法吸收公众存款罪，被判处有期徒刑七年，罚金人民币四十万元；因涉嫌犯合同诈骗罪，于2014年11月3日被解回再审；现羁押在北京市第一看守所。
辩护人赵立永、贾斌，北京市泽元律师事务所律师。
北京市人民检察院第三分院以京三分检公诉刑诉（2015）89号起诉书指控被告人唐明军犯合同诈骗罪，于2015年8月14日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。北京市人民检察院第三分院指派代理检察员米雪出庭支持公诉。被告人唐明军及其辩护人赵立永、贾斌到庭参加诉讼。现已审理终结。
北京市人民检察院第三分院起诉书指控：
2005年10月，被告人唐明军伙同何寿山（已判刑）以北京大地恒通经贸有限公司（以下简称大地恒通公司）名义，虚构该公司外销“SDS计算机数据保护系统”的事实，与北京首都×有限公司（以下简称首×公司）签订《购销合同》，采取委托首×公司代理出口开立高风险信用证的方式，骗取首×公司支付货款共计人民币1018.2万元，用于大地恒通公司、北京天元盛唐投资有限公司（以下简称天元盛唐公司）归还欠款。2006年4月，在首×公司催讨下退还人民币50万元，2007年，在首×公司报案后先后共退还人民币78万元。
针对指控的事实，公诉机关向本院移送了证人证言、同案犯供述、被告人供述、书证、法律手续等证据，认为被告人唐明军作为大地恒通公司实际负责人，以非法占有为目的，伙同他人以公司名义虚构事实、隐瞒真相，骗取被害单位货款且数额特别巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百二十四条第一款第（五）项、第二百三十一条、第三十条、第三十一条之规定，应当以合同诈骗罪追究唐明军的刑事责任。
被告人唐明军当庭辩称，其没有诈骗首×公司的故意；其并非大地恒通公司实际负责人，其与何寿山之间是合作关系，并非上下级关系；其与首×公司之间开展的是正当的国际贸易，且首×公司明知外方公司系其控制的香港奥伽盛唐国际投资有限公司（以下简称奥伽盛唐公司）；信用证项下资金流入了何寿山控制的公司，其并未非法占有，其行为不构成合同诈骗罪。
被告人唐明军的辩护人的辩护意见是，唐明军并非大地恒通公司的实际控制人，该公司与首×公司的交易行为均由何寿山操作，唐明军参与的是首×公司与奥伽盛唐公司的交易，并未直接参与大地恒通公司与首×公司的交易，现有证据不能证明何寿山与首×公司接触系受到唐明军的控制和指挥；唐明军经手开具的信用证真实、合法、有效，并未虚构事实、隐瞒真相；首×公司的涉案钱款直接流向了何寿山担任法定代表人并实际经营的大地恒通公司和天宝盛世科技发展（北京）有限公司（以下简称天宝盛世公司），唐明军个人及奥伽盛唐公司并未获得任何经济利益，公诉机关指控唐明军犯合同诈骗罪事实不清，证据不足，同时认为公诉机关当庭出示的唐明军在2007年6月20日所作供述应作为非法证据予以排除。
经审理查明：
2005年10月，被告人唐明军伙同何寿山（已判刑）以大地恒通公司、奥伽盛唐公司名义，虚构销售、出口“SDS计算机数据保护系统”的事实，与首×公司分别签订购销合同、外贸合同，并通过开具高风险信用证的方式，骗取首×公司支付货款共计人民币1018.2万元，用于大地恒通公司、天元盛唐公司等公司归还欠款。2006年4月，在首×公司催讨下退还人民币50万元，2007年9月，在首×公司报案后，先后退还人民币78万元。
上述事实，有经庭审举证、质证，本院审核后确认的下列证据证实：
1.证人宋×1的证言证明：首×公司与大地恒通公司合作进行的SDS系统出口业务项目的起源，是首×公司一起进口销售射博刀大型医疗器械的项目，当时首×公司从美国进口了几台射波刀大型医疗设备，由于设备单价较高，销售比较缓慢。在寻找有实力的买家过程中，其通过朋友陈×认识了唐明军，唐明军表示有实力也有兴趣购买。2005年，唐明军带着助手何寿山与首×公司就购买射波刀商谈了半年，基本达成框架性意向。这时唐明军提出他们公司有一个SDS计算机控制系统项目，出口多次，国外销路很好，有许多买家，但现在公司流动资金比较紧张，想让首×公司支持一下，他们保证把买家确定好，并把信用证开出来，出口货品的差价由首×公司挣，实际就是首×公司出钱帮忙。其同意后安排公司具体业务人员与唐明军、何寿山谈，主要是何寿山来谈。其向办事人员交代，与境外买家签订外贸协议并开具信用证后才能同大地恒通公司签订内贸协议并付款；信用证要向银行审核，保障汇款。之后唐明军、何寿山称已经确定境外买家，是泰国军方代理商奥伽盛唐公司。该公司同首×公司签订了外贸协议并开立了信用证，首×公司开户行农业银行总行营业部通知首×公司信用证已经开立，和银行确认后，首×公司同唐明军、何寿山的大地恒通公司签订了购买SDS系统的内贸协议，并支付了1000余万货款。付款后，何寿山将所谓的SDS系统设备运到首×公司，后协助首×公司将设备发往香港。首×公司专门组织进行了验货，感觉东西很普通，不值1000多万，当时何寿山解释说这是SDS系统硬件，硬件到港后他们派专人给外商安装软件才是完整的SDS系统。由于首×公司只是帮忙，能收回货款就行，就没多管SDS系统到底是什么，值不值钱。但随后首×公司接到银行通知称，奥伽盛唐公司以提单有误为由止付，首×公司人员多次向唐明军、何寿山询问情况，他们表示也不清楚，会积极想办法帮首×公司挽回损失并承诺如果外商不付款，会筹钱还给首×公司，还承诺用密云的别墅、宁夏的地产等进行抵押还款。后经首×公司人员核实，抵押物根本不具备执行条件。
其不知道奥伽盛唐公司是唐明军的，如果知道就不会同他们再签订内贸合同并付款，他们自买自卖明摆着要骗钱。直到2006年底，首×公司向公安机关报案后，经调查才知道奥伽盛唐公司是唐明军的。唐明军说何寿山是他的助手，是大地恒通公司的总经理，此次出口SDS系统的项目由何寿山负责，大地恒通公司是唐明军旗下公司之一。
2.证人辛×的证言证明：2005年10月中旬，其公司的上级单位首×公司老总介绍其与大地恒通公司总经理何寿山见面商讨业务合作事宜。见面后何寿山称大地恒通公司有一种称为SDS的计算机保护系统，大地恒通公司对该系统有自主知识产权，该产品在欧洲、东南亚地区有大量用户，有很大的市场。因公司自有资金短缺，希望其公司给予资金支持，并提出其公司垫资付款给何寿山的公司后，把款支付给生产SDS的厂家，待产品生产后，将产品入其公司库房，由何寿山的公司联系境外买方，将该产品顺利完成出口。何寿山还称他的公司一年有近4个多亿的出口生意。其公司提出要看看SDS系统产品，何寿山答复因手头无现货，可以将外贸合同签订在前，确保境外客户要货的情况下再进行垫资合作。何寿山还向其出示过他们公司之前与境外公司合作的出口业务。
2005年10月24日，首×公司与大地恒通公司在海淀区知春路6号翠宫饭店签订购买600套SDS系统的合同。按合同约定，首×公司在2005年10月26日收到600套SDS系统，并入到首创电子公司仓库。2005年10月27日，首×公司开出两张金额分别为1000万元和18.2万元人民币、出票人为首×公司、收款人为大地恒通公司的银行承兑汇票。汇票到期日为2006年4月27日。2005年10月24日，首×公司与何寿山联系的奥伽盛唐公司在北京签订外贸出口合同，该合同是何寿山拿去签的。出口报关手续是大地恒通公司办理的，因为首×公司收到货物后，其开箱检查发现该批货物缺少硬盘和软件两个部分，价值远低于合同中约定的货物价值。后首×公司找到何寿山，何寿山称之前出口的货物都是这样的，并承诺由大地恒通公司负责报关出口，还承诺与首×公司签订委托代理出口协议，将现有出口贸易合同补充完整。2005年11月17日左右，首×公司收到开证申请人为奥伽盛唐公司的，由瑞典一家银行开出的首×公司为受益人的129.6万美元180天远期信用证。出口贸易完成后，首×公司持大地恒通公司交付的信用证项下单据向农行总行交单议付。2006年3月6日，农行总行告诉首×公司，境外开证行以开证申请人怀疑信用证项下的空运提单是假的为由拒绝接单，并拒付信用证项下款项。大地恒通公司交给首×公司空运提单的承运人是陕西省国际货运有限公司北京分公司，是一张编号为784－0278－8660的中国南方航空股份有限公司的空运凭证。事后，首×公司为没有收到出口货款的事找过何寿山，何寿山称可能在出口过程中有些环节上有点问题，他们负责与外商协商，让外商及时还款，但首×公司至今未收到货款。大地恒通公司给首×公司传真过担保证明，但首×公司未收到原件。在整个贸易中，大地恒通公司的具体经办人是何寿山。
3.证人李×的证言证明：2005年8月或9月，何寿山经唐明军介绍来到首×公司，说要与首×公司洽谈一笔出口业务，唐明军、何寿山都表示过唐明军是何寿山的老板。宋×1让其代表公司与何寿山接洽。期间，其和公司化工部经理宋×2代表公司与何寿山商谈这笔业务。当时何寿山说大地恒通公司手里有一种叫SDS计算机数据保护系统的自主知识产权产品，这个产品有很好的海外市场，他们公司曾做过多笔出口业务，并向其和宋×2出示了出口到新加坡的一些单据。何寿山表示希望能与首×公司合作，让首×公司挣出口价差和出口退税的利润，同时，何寿山还说由他联系境外买家。2005年10月左右，首×公司决定做这笔业务，双方商定的业务操作流程是首×公司与大地恒通公司签订内贸购销合同，同时与何寿山联系的境外买家签订外贸出口合同。首×公司向大地恒通公司付款收到货后，待接到境外买家开出首×公司为受益人的信用证，再办理货物出口报关及收汇、出口退税等。后实际上出口报关、货物运输出口是首×公司委托何寿山办理的，因为首×公司以承兑汇票付款后，大地恒通公司将600套SDS系统交给首×公司，首×公司检查该批货物时发现货物实际价值远低于合同中约定的成交价值。此后，首×公司向何寿山反映此情况并要求解决，何寿山表示货物没有问题，说他们公司曾做过多笔业务。首×公司表示这种情况没办法办理出口及报关手续，何寿山说他负责出口报关及运输。首×公司按何寿山的要求出了几份关于出口这批货物报关运输需要的委托书，交何寿山的公司，由何寿山去办理。何寿山办完出口手续后，把三张空运单据交还首×公司，其他手续没有给，包括报关单和外汇核销单据等。购销合同和外贸合同都是2005年10月24日签订的，何寿山拿来已签字盖章的购销合同，大地恒通公司是钟×签的字，其在公司办公室代表公司签字盖章。外贸合同是其代表公司签字盖章后交给何寿山，何寿山拿去签字盖章的，对方签字的是英文名。外贸合同中外商是何寿山找的奥伽盛唐公司。2005年12月15日，农总行营业部给首×公司发函指出，何寿山交还首×公司的三张空运单据中存在许多不符，如无承运人或代理的签字等内容。首×公司电话联系何寿山，要求何寿山解决，首×公司要求何寿山根据信用证的内容多次修改了空运提单。后首×公司将上述修改完的单据交农总行营业部通知开证行承兑付款。2006年3月，开证行瑞典的一家金融机构以申请人认为空运单据是伪造的为由拒付信用证项下款项。首×公司找何寿山，何寿山表示与外商联系，尽量解决，但至今未付款。
签约后为保证资金安全，首×公司要求何寿山提供担保，2005年10月26日，何寿山传真担保函，担保如信用证到期首×公司不能收到项下款项，大地恒通公司承担付款责任。2006年3月境外开证行拒付后，经催促，何寿山于2006年3月9日又出具了内容基本一致的担保书，后首×公司要求何寿山履行担保义务，何寿山以各种理由推脱并传真到首×公司一份确认书，承诺于2006年4月25日之前支付首×公司1000万元保证金；4月25日前通知受益方银行；4月28日之前，将货物增值税发票和报关单交到公司，落款日期4月24日，下午何寿山派人送来一张50万元的支票。
2006年6月，老总宋×1约唐明军在新大都饭店见面，其在场。首×公司提出为什么唐明军、何寿山至今不还欠款，唐明军表示钱他们用了，要求给他们时间一定还钱。
4.证人刘×1的证言证明：其曾在首创电子有限公司任财务总监助理。2005年底，首×公司副总经理李×对其讲，首×公司的一批货存放在首创电子公司的仓库里，让其与大地恒通公司的周总联系。后其负责在委托报关协议和提货单据上签字加盖公章，最后将这些材料交给了周总。周总讲货已分三批出口，委托报关协议上货物名称是SDS计算机存储保护系统。贸易公司李战红讲，运单有问题，需要对方改，其便联系周总。贸易公司指出需要改的地方，改了好多次，最后改好的运单其交给了李总。
5.证人宋×2的证言证明：其于2004年10月到首×公司化工部工作，任化工部经理。首×公司代理大地恒通公司的SDS出口业务是领导交给化工部和首创电子公司一起操作的。大地恒通公司总经理何寿山具体负责这笔生意。2005年10月，其和首创电子公司辛×去验货，发现大地恒通公司600套SDS系统货物缺少硬盘和软件两个部分，首×公司要求何寿山解决，何寿山说货物没有问题，硬盘为海外加装，软件由专人带到海外给客户安装。首×公司提出报关时会出现货物与合同内容不符，何寿山答复软件出口就是这样，以前他们多次出口都是这样做的，并承诺该批货物由大地恒通公司负责报关。
6.同案犯何寿山的供述证明：大地恒通公司前身是广恒天一科技有限公司，法人是王×，2004年唐明军将该公司变更为大地恒通公司，股东是北京广兴达经贸有限公司（以下简称广兴达公司）和王×，广兴达公司也是唐明军的公司。2003年，唐明军聘其做广兴达公司副总裁，2004年唐明军决定让其任大地恒通公司法定代表人，但不持有股份。2004年底，大地恒通公司法定代表人变更为钟×，其任总经理。
2005年，其通过唐明军认识了首×公司的宋×1。在认识宋×1之前，唐明军便已经和宋×1在谈关于出口计算机数据保护系统的硬件，简称“SDS系统”的项目。当时首×公司因购进射波刀出现问题，唐明军提出可以帮助首×公司以信用证方式解决，但要求首×公司先支付1000余万元的押金作为开具信用证的保证金，双方谈定由首×公司为大地恒通公司代理出口SDS计算机数据保护系统，先由境外买家开具信用证，首×公司见到信用证后向大地恒通公司支付该笔销售款作为信用证保证金。其按唐明军指示去首×公司找宋×1、李×，带了唐明军给的SDS系统样品，照着说明书向对方介绍这个产品。其没有向首×公司介绍SDS系统的市场前景及海外市场，这些都是唐明军和对方说的。这笔买卖的境外信用证是唐明军找在香港的朋友阿戴办理的，其按唐明军的要求给阿戴发过一些传真资料。供货合同是大地恒通公司钟×先签字盖章，再交给首×公司签字盖章。香港方面开出信用证后，首×公司给大地恒通公司开出1000余万元的承兑汇票。唐明军的大姨子逄×是大地恒通公司出纳，逄×告诉其钱都是唐明军用了。
7.证人王×（大地恒通公司员工）的证言证明：其于2005年6月至2006年10月在大地恒通公司任职，公司的法定代表人是钟×，负责公司具体事务的是经理何寿山。
2005年10月底，何寿山让其将600套SDS计算机数据备份系统从公司运至首×公司仓库。11月17日，何寿山让其去首×公司将这批货运到机场，首×公司出具了提货委托书，其将这批货物运到北京机场货运站，将货交给了运输公司。何寿山交给其一些报关的手续，其把这些手续交给了货运公司的人。
其不知道SDS计算机数据备份系统的来源，公司只有这600套系统，该系统不是大地恒通公司自己生产的，也不是江苏银大科技有限公司生产的，江苏银大科技有限公司生产的是监控器（TTDS）。
大地恒通公司的关联公司有天宝盛世公司、广兴达公司、北京东方华孵公司、天元盛唐公司和江苏银大科技有限公司。天元盛唐公司是总公司，法定代表人叫唐明军，其它几家公司也是唐明军控制的。
8.证人周×1（大地恒通公司原副总经理）的证言证明：唐明军是天元盛唐公司的董事长，大地恒通公司是天元盛唐公司的子公司，是上下级关系，天元盛唐公司还有几个子公司，唐明军是老大。
大地恒通公司主要经营电子产品、计算机系统产品，2005年初获得进出口权。其于2005年至2006年2月在该公司任副总经理。大地恒通公司的业务是何寿山谈好后由其他人具体操作。2005年底，何寿山让其联系一家货运代理公司帮首×公司出口一批计算数据保护系统，货源是何寿山组织的，其帮首×公司制作了一些报关单据，包括货物的发票、装箱单、空运委托书、委托报关协议。运费是大地恒通公司付的，报关后运单交首×公司，收汇核销单、报关单交给何寿山了。根据首×公司要求对航空运单作了几次修改，修改的原因其认为是运单上的内容和信用证上不一致。按照有关规定及惯例，对运单进行修改绝对不会影响信用证的正常议付，议付行不能因为运单的修改而拒付信用证。
9.证人彭×1（大地恒通公司原总经理）的证言证明：其于2005年4月至2005年11月中旬任大地恒通公司经理，负责公司国际贸易。该公司法定代表人为何寿山，主营生产、销售安防器材（TTDS）。其在大地恒通公司期间，该公司业务的一部分是其带来的客户资源，主要有金属矿粉的进出口，另一部分是大地恒通公司自己生产的TTDS系统零部件出口至新加坡，再由新加坡公司将零件组装销售，不过产品在新加坡组装后销售情况不是很好，有部分产品又进口至国内，大地恒通公司将这些货运至扬州宝应的工厂里。新加坡公司以唐明军、何寿山为主。TTDS零部件是天元盛唐公司下属北京唯美星计算机安全技术保护有限公司生产的。
10.证人周×2（周×1之弟）的证言证明：其于2005年3月到陕西省国际货运有限公司北京分公司任业务员。2005年11月，周×1找到其，要求其公司为首×公司代理出口一批计算机数据保护系统，其又找到中经得美国际快运代理有限公司的王一夫办理报关出口。报关需要发票、委托报关协议和航空运单，其中发票及委托报关协议由货主首×公司提供，航空运单是其公司从金马国际货运公司打的。货物出口后其公司曾按照首×公司要求修改过几次运单，因为这笔业务是由信用证结付的，为了能正常议付，要把运单修改成对方认可的格式。
11.证人翁×（北京国际贸易公司员工）的证言证明：2004年至2005年，大地恒通公司委托其公司从新加坡GXD公司代理进口过四批货物。其中2005年7月，大地恒通公司委托其公司进口过一批SDS计算机数据保护系统，产品放在海关保税库，大地恒通公司违约没有将产品报关提走。其开箱检查过这批产品，产品包装箱上有SDS与GXD的标示，里面是一个移动硬盘盒类似的东西、一条数据线、一个U盘，这批一共有320套SDS产品，每套2160美元，但其公司找鉴定部门估价，单个SDS产品价值230美元。后大地恒通公司没有履约，剩余80％的货款没有交，这批货在海关放了3年，经大地恒通公司同意，这批货最后由海关自行处理了。后来大地恒通公司把尾款交齐了。
12.证人吕×的证言证明：2005年10月，大地恒通公司何寿山通过江苏商会的人认识其之后，找其购买一批数据保护移动硬盘，并提出以最低价购买，不要存储数据和产品外包装。当时何寿山要了500多套，每套产品1000元左右，成交金额在60万元到70万元。当时何寿山要这批货非常急，其公司十一放假加班把产品组装上，紧接着，大地恒通公司来人把这批货拉走。
13.证人代×的证言证明：天宝盛世公司的法定代表人是何寿山，其公司是天元盛唐公司的子公司。天元盛唐公司的老总是唐明军，副总是何寿山。
14.北京市工商行政管理局提供的大地恒通公司档案资料证明：大地恒通公司为有限责任公司，成立于2001年4月4日，2005年1月21日起经营范围增加货物进出口、技术进出口和代理进出口，何寿山于2004年8月至2005年8月任该公司法定代表人、总经理，钟×自2005年8月任法定代表人。股东自该公司成立之日起至2005年7月均有广兴达公司，2005年7月后，变更为北京千龙创业科技有限公司。
15.北京市工商行政管理局提供的广兴达公司档案资料证明：广兴达公司成立于1997年9月28日，原名北京隆迪新源机械设备租赁有限公司，1998年1月14日更名为广兴达公司。唐明军于1998年1月至2004年6月任该公司法定代表人，1998年1月至2004年6月、2004年7月至同年9月，唐明军为广兴达公司第一大股东，2004年9月后，为广兴达公司第二大股东。
16.北京市工商行政管理局提供的天元盛唐公司档案资料证明：天元盛唐公司于2004年9月20日成立，法定代表人、执行董事、经理均为唐明军。唐明军的妹妹唐×为法定代表人的北京东方华孵房地产开发有限公司及北京千龙创业科技发展有限公司为天元盛唐公司股东。
17.广州市工商行政管理局南沙分局提供的广州南沙经济技术开发区广兴达经贸有限公司档案资料证明：该公司于1998年8月7日成立，法定代表人为唐明军。
18.公安机关调取的（2007）密执字第1992号案卷中的担保协议书证明：天元盛唐公司旗下拥有广兴达、中晟巨源、大地恒通、沃尔国际、大唐国际五大集团。
19.首×公司提供的企业法人营业执照、海关进出口货物收发货人报关注册登记证书、进出口企业资格证书等证明：首×公司成立于2001年11月28日，住所北京市通州区新华北街75号，法定代表人宋×1，企业类型为有限责任公司，经营范围包括自营和代理各类商品及技术的进出口。
20.首×公司提供的购销合同证明：首×公司与大地恒通公司在北京签订购销合同，约定首×公司向大地恒通公司购买SDS计算机数据保护系统600套，单价16970元，总金额10182000元，交货时间为2005年10月26日前。结算方式及期限为合同签订并收到外方开出的信用证后，大地恒通公司将货物运送到首×公司指定的仓库，并提供相关凭证，首×公司验收后，支付1000万元承兑汇票给大地恒通公司，承兑汇票的期限为180天。首×公司签字人为李×，大地恒通公司签字人为钟×。
21.首×公司提供的合同传真件证明：该传真件传真日期为2005年10月26日，记载奥伽盛唐公司向首×公司购买SDS计算机数据保护系统600套，单价2160美元，总金额1296000美元。首×公司签字人为李×。
22.首×公司提供的提货委托书、收条、设备签收单证明：2005年10月26日，北×子科技有限公司收到大地恒通公司送来的SDS共计600套，同年11月17日，首×公司从北×子科技有限公司将600套SDS提走。
23.首×公司提供的会议备忘录、保函证明：2005年10月27日，首×公司发现货物缺少硬盘和软件后，与何寿山交换了意见，何寿山提出，货物硬盘为海外加装，软件部分则由专人携带到海外进行安装；该软件属于大地恒通公司自有知识产权，是该公司以100万美元委托中科院研发，也是SDS计算机保护系统的核心价值所在。首×公司提出海关货物报关时，出口货物与合同内容不符，何寿山解释称，软件出口就是这样，以前的多次出口均是如此，并承诺该批货物由他们负责报关。首×公司要求与大地恒通公司签订委托代理出口协议，将现有贸易合同补充完整，何寿山同意补签代理协议。同日，大地恒通公司给首×公司发送传真，保证如首×公司不能在信用证到期时收到项下资金，则由大地恒通公司承担全部付款责任。
24.首×公司提供的中国农业银行总行营业部函件证明：2005年12月15日，中国农业银行营业部单证部致函首×公司财务部，称中国农业银行审查发现首×公司交该行信用证项下三套单据有4处不符点，开证行非商业银行，资信情况可能不佳。据此，中国农业银行要求首×公司出具保函。
25.首×公司提供的担保书、确认书、函件证明：2006年3月9日，大地恒通公司向首×公司出具担保函，担保如信用证收款日期到达时，首×公司不能收到信用证下货款，大地恒通公司将无条件承担全部付款责任。同时负担付款责任以外的其它全部责任。2006年4月24日大地恒通公司向首×公司承诺支付1000万元；通知受益方银行、将增值税发票及报关单交给首×公司。2006年6月19日，首×公司要求大地恒通公司在6月30日前支付承诺的1000万元。
26.中国农业银行股份有限公司总行营业部2011年6月20日出具的关于首×公司在该行办理出口信用证业务流程的情况说明及该信用证业务材料证明：该行作为通知行于2005年10月31日收到开证行UNIVERSALCREDITUNIONOFSWEDEN，STOCKHOLM金额为USD1296000的信用证副本，该信用证为不可撤销信用证，申请人为OLYSTERGENESISINT′LINVESTMENTLTD，HONGKONG，信用证号为UCUS－LC－BE09004，开证日期为2005年10月31日，到期日为2006年4月28日，中国农业银行股份有限公司确定该信用证完全具有表面真实性。2005年11月2日，该行将信用证副本通知受益人首×公司，后首×公司提交全套单据，该行将首×公司的全套正点单据提交至开证行。2006年3月2日，开证行签发银行面函，声明开证行已接受单据，同时声明申请人怀疑空运单据的真实性，开证行已做退单处理。后首×公司取回全套单据，于2006年5月16日出具书面说明，称开证行已同意接受单据并给予付款，请求再次交单。2006年6月12日，开证行再次以相同理由将全套单据做退单处理。2006年6月23日，首×公司收回全套单据。
27.北京海关提供的货物报关单、发票、委托报关协议、航空运单及首×公司提供的发票、装箱单、证人周×3的海关出口货物报关单、航空运单、装箱单等报关材料证明：首×公司于2005年11月18日、21日、23日，分三批将600台SDS计算机数据保护系统通过航空运输发往中国香港，报关单位是中经得美国际快运代理有限公司。
28.北京市公安局经济犯罪侦查处《关于报请国际刑警组织协查何寿山涉嫌合同诈骗一案的请示》、国际刑警组织瑞典国家中心局于2007年3月21日出具的调查结果函证明：UniversalCreditUnionofSweden不是银行机构，也不能从事银行金融业务。UCUS-
LC-BE09004号信用证正在查询中。
29.香港警务处2007年4月4日及7月20日分别出具协查何寿山涉嫌合同诈骗案的调查结果函及附件证明：经香港警务处联络怡中航空服务有限公司的负责人，其证实航空运单编号784－02667932、784－02788660及784－02788682是存在的，但该批货物最终并无任何人提货，故怡中航空服务有限公司人员将此事通知北京的南方航空公司，由后者联络寄货公司。其后，寄货公司指示南方航空公司以电邮通知怡中航空服务有限公司销毁该批货物。2006年2月18日，怡中航空服务有限公司正式完成销毁程序。奥伽盛唐公司注册日期为2005年3月16日，董事是唐明军。
30.北京市公安局查询存款／汇款通知书回执、华夏银行北京德外支行提供的大地恒通公司在该支行尾号为1927的账户对账单及相关银行承兑汇票、贴现凭证、进账单、转账支票、电汇凭证等复印件证明：（1）2005年10月27日，首×公司开具的金额分别为1000万元和18.2万元的两张银行承兑汇票在华夏银行北京德外支行尾号为1927的账户入账；2005年11月2日、11月25日，大地恒通公司将上述银行承兑汇票贴现，贴现后金额分别为984.16万元和17.949386万元，均存入上述尾号为1927的账户。（2）2005年11月3日，上述984.16万元分别转账至天宝盛世公司954.16万元、电汇至广兴达公司10.5万元、电汇至广州南沙经济技术开发区广兴达经贸有限公司15万元，现金支票支取两笔共8万元。（3）截至2006年8月22日，上述尾号为1927的账户余额为215026.91元，当日被冻结。
31.华夏银行北京德外支行提供的天宝盛世公司在该支行尾号为4827的账户对账单、进账单、转账支票、电汇凭证等证明：该尾号为4827的账户于2005年11月3日收到大地恒通公司转账954.16万元，后于当月及12月5日先后转出，其中转入大地恒通公司301万元、江苏广兴达银大科技有限公司50万元、海口龙华力元商行20万元、宁夏金马产业发展公司150万元、北京大信科技285.813万元、广州南沙广兴达经贸141.5万元。
32.扬州市宝应工商行政管理局提供的江苏银大科技有限公司档案资料打印件、江苏银大科技有限公司总经理贾银高的证言、该公司2007年1月18日出具的情况说明、记账凭证、人民银行支付系统专用凭证等证明：（1）该公司前身为江苏银大工业有限公司，2002年8月广兴达公司入股，该公司名称变更为江苏广兴达银大科技有限公司，何寿山任法定代表人。2005年5月，广兴达公司将所持股份分别转让给何寿山、唐明华，同时北京唯美星计算机安全保护技术有限公司以TTDS计算机数据保护系统专利技术入股，公司名称变更为江苏银大科技有限公司，何寿山仍任法定代表人。（2）该公司研发生产制造TTDS计算机数据文件保护系统产品，SDS计算机数据文件保护系统不是该公司产品。2005年11月4日从天宝盛世公司电汇到该公司的50万元为广兴达公司所还欠款。
33.三亚市国土环境资源信息中心提供的土地房屋登记卡、商品房转让申请书、商品房买卖合同、商品房买卖补充合同复印件、海南龙华力元商行经营人彭×2的证言、中国建设银行海口义龙支行提供的海南龙华力元商行在该支行的尾号为0299的账户对账单、现金支票、郭×出具的情况说明等证明：2005年末，何寿山让大学同学郭×找一个海南的账户，以便把张×的购房款转过来提现。后郭×向何寿山提供了其妻彭×2为经营者的海南龙华力元商行账户。2005年11月4日，天宝盛世公司向海口龙华力元商行汇款20万元。郭×告诉彭×2该笔款是何寿山在海南购房的钱款，让彭×2将该笔款作为张×的购房款汇至了何寿山提供的三亚湾嘉和国际公馆公寓楼开发商三亚嘉和智业有限公司。
34.宁夏金马产业发展有限公司财务人员刘×2的证言、刘×2提供的项目转让协议、中国建设银行银川中山北街支行提供的宁夏金马产业发展有限公司在该支行尾号为0848的账户对账单、汇入凭证及该公司工商资料等证明：2005年10月18日，唐明军代表天元盛唐公司与宁夏金马产业发展有限公司签订关于黄河东岸“凤凰头”生态农庄项目600亩住宅用地的转让协议，转让总价为300万元，协议约定受让方天元盛唐公司需在三个月内付清转让款。2005年11月4日，天宝盛世公司汇款150万元至宁夏金马产业发展有限公司，余款未付。
35.广州南沙广兴达经贸有限公司在农业银行广州金洲支行44-074101040003052账户查询材料证明：2005年11月3日，大地恒通公司向该账户转入15万元；2005年11月9日，天宝盛世公司向该账户转入141.5万元；该账户还向中建材集团进出口公司转款60万元，向北京国际贸易公司转款20万元，向广州英值进出口贸易公司转款10万元，向北京东方木铎国际教育科技中心转款13.2万元。
36.北京市第二中级人民法院（2013）二中刑初字第205号刑事判决书、北京市高级人民法院（2013）高刑终字第563号刑事裁定书认定：2005年10月，被告人何寿山伙同唐明军（另案处理）以大地恒通公司名义，虚构该公司外销“SDS计算机数据保护系统”的事实，采取委托首×公司代理出口，并签订《购销合同》的方式，骗取首×公司支付货款共计人民币1018.2万元，用于大地恒通公司归还欠款及何寿山个人使用等用途。
2006年4月，何寿山在首×公司的催讨下退还该公司人民币50万元。2007年9月，何寿山在该公司报案后，先后共退还人民币78万元。
37.北京市朝阳区人民法院（2014）朝刑初字第664号刑事判决书证明：2014年9月19日，唐明军因犯非法吸收公众存款罪被判处有期徒刑七年，罚金人民币四十万元，刑期自2013年6月20日起至2020年6月19日止。
38.北京市公安局《关于将服刑人员唐明军解回再审的函》证明：2014年11月3日，唐明军因涉嫌犯合同诈骗罪，被解回再审。
39.被告人唐明军2007年6月20日的供述证明：1999年，其创立广兴达公司，任董事长；2004年成立天元盛唐公司，其是法人代表。天元盛唐公司作为母公司，下设大地恒通公司，由何寿山主管；广兴达公司，由谢×主管；香港中晟巨源集团公司，由杨×主管；香港沃尔国际酒店管理集团，由崔×主管；大唐国际集团（泰国），由毕玉川主管。公司共有五级，共有68个子公司，其主管全面工作。
其与首×公司董事长宋×1是多年的朋友，2005年下半年，其与宋×1谈业务，知道首×公司射博刀业务有一些问题，其提出可以帮他们解决，但需要一笔启动资金，具体业务交给何寿山操作，由他与首×公司具体谈，其提出的原则是，从首×公司先把钱融出来。最后何寿山与首×公司谈好，由首×公司代大地恒通公司出口SDS，境外买家是奥伽盛唐公司，由奥伽盛唐公司在境外开信用证付款。业务流程是首×公司与何寿山签订供货合同，首×公司从何寿山处进货，首×公司与奥伽盛唐再签外贸合同，首×公司把货卖给奥伽盛唐公司，奥伽盛唐公司用信用证的方式付货款。首×公司的利润体现在进货与卖货的差价与外贸合同完成后出口退税，主要是退税的钱。奥伽盛唐公司是2005年3月其个人在香港花8000多港币注册成立的，首×公司当时不知道境外购货方是奥伽盛唐公司，要是境内供货与境外购货方都是其控制的公司，首×公司也不会和其进行这单生意了。奥伽盛唐公司与首×公司签的外贸合同是其授权“阿戴”签的。在香港，其让“阿戴”找一个开信用证的银行，“阿戴”找了一家，具体哪家不清楚，但要付30%的保证金，其从奥伽盛唐公司账户上付了30多万美元作为保证金，开了信用证到首×公司，金额是129.6万美元。首×公司收到信用证后，把1018.2万元人民币的承兑汇票给了何寿山，何寿山到银行贴现了。其中有350万其用于还欠款了，150万汇到宁夏金马产业发展有限公司，用于收购该公司生态农庄；200万付了北京市国际贸易公司。剩余的钱，何寿山都补公司的其他窟窿了。
货是何寿山组织的，按照合同，首×公司委托何寿山报关运到香港，为什么不由首×公司报关其不知道。其不知道公司有SDS计算机保护系统这种产品。货物运到香港后，香港海关催了几次，要求奥伽盛唐公司提货，货运提单何寿山没有提供，无法提货，何寿山说因为大地恒通公司员工与公司有矛盾，业务员扣住了货运提单。没有提单，其无法提货，开证机构也因为没有提单拒绝付款。
其与首×公司进行这单业务不是为了骗首×公司，想做好这单业务与首×公司建立长期业务关系，其想用这笔资金到国际上再融资运作以后盘活首×公司的射博刀业务。资金何寿山拿去补窟窿了，因为运作中出现了紧急状况，其他资金其用于收购也是为了扩大业务更好的与首×公司做射博刀业务。
在该份笔录最后，唐明军又称，其不是说货物卖到何处其不管，其的意思是下家需要其就卖。其没说过货到海关销往何处其也不管，只要融到钱就行。另外与首×公司签合同前，宋×1就知道奥伽盛唐公司是其的，愿不愿意和其合作是首×公司的事。
对于被告人唐明军的辩解及其辩护人的辩护意见，本院综合评判如下：
1.被告人唐明军2007年6月20日所做供述可作为定案证据，不应作为非法证据予以排除。
该份笔录的制作时间为2007年6月20日，在该份笔录中，唐明军主动说明了奥伽盛唐公司是其2005年3月注册的，信用证是阿戴开的等案件细节，这些情况当时侦查机关并不掌握。直至2007年7月20日，香港警务处才将奥伽盛唐公司的登记信息传真至国际刑警组织中国国家中心局；2011年11月23日，同案犯何寿山被羁押后所做供述，亦印证了唐明军所称阿戴开信用证的情况。除此之外，唐明军在该份供述中描述的事情经过、天元盛唐公司及下属公司的关系、经营情况、赃款去向均与在案其他证据相互印证，证明了其有罪供述的真实性。从证据形式上看，该供述唐明军已经签字确认，且每页错字都按捺了手印，可见其阅读并认可了供述内容。因此该份供述可以作为定案证据。
2.现有证据足以证实被告人唐明军伙同何寿山实施了虚构大地恒通公司外销“SDS计算机数据保护系统”，进而对首×公司实施合同诈骗的行为。
在案证据证明，唐明军就销售、出口“SDS计算机数据保护系统”与首×公司进行了洽谈，且在洽谈过程中，亲自或指使何寿山向首×公司谎称“SDS计算机数据保护系统”系大地恒通公司自主研发的产品，海外销路很好。但何寿山及大地恒通公司其他员工证言证实，该公司并未自主研发该产品。在案证据还证明，在与首×公司签订购销合同及外贸合同时，唐明军隐瞒了奥伽盛唐公司实为其在香港注册的公司这一事实，同时通过向首×公司提供申请人为奥伽盛唐公司的信用证，使首×公司陷入奥伽盛唐公司系境外真实买方，并有诚意付款的错误认识，进而支付1000余万元的货款。在整个过程中，唐明军、何寿山分工明确，相互配合，共同对首×公司实施了诈骗行为。
3.现有证据足以证明被告人唐明军实际控制赃款。
虽然唐明军当庭否认系大地恒通公司的实际控制人，但同案犯何寿山的供述、大地恒通公司其他员工的证言、唐明军在2007年6月20日的供述及在案其他书证，能够证明唐明军担任法定代表人的天元盛唐公司系大地恒通公司、广兴达公司的母公司，唐明军具有控制大地恒通公司的权力。在案证据还证明，唐明军、何寿山将首×公司交付的承兑汇票贴现后，所得钱款用于偿还大地恒通公司、广兴达公司等关联公司债务，足以证明大部分赃款由唐明军支配。
综上，唐明军的行为符合合同诈骗罪的犯罪构成，应当以合同诈骗罪追究唐明军的刑事责任。唐明军的辩解及其辩护人的辩护意见均不能成立，本院均不予采纳。
本院认为，被告人唐明军作为大地恒通公司、奥伽盛唐公司的实际控制人，以非法占有为目的，伙同他人以上述公司名义，虚构外销产品的事实，骗取被害单位支付货款，所得款项用于关联公司还款等用途，其行为已构成合同诈骗罪，且数额特别巨大，依法应予惩处。北京市人民检察院第三分院指控被告人唐明军犯合同诈骗罪的事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立。唐明军因犯非法吸收公众存款罪被处以刑罚，服刑期间，因发现其还犯有合同诈骗罪，故应对其所犯非法吸收公众存款罪与合同诈骗罪实行并罚。本院根据被告人唐明军犯罪的事实，犯罪的性质、情节及对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百二十四条第（五）项、第二百三十一条、第三十条、第三十一条、第五十五条第一款、第五十二条、第五十三条、第二十五条第一款、第六十九条、第七十条、第六十一条、第六十四条及最高人民法院《关于适用财产刑若干问题的规定》第二条第一款、第五条之规定，判决如下：
一、被告人唐明军犯合同诈骗罪，判处有期徒刑十五年，剥夺政治权利三年，罚金人民币十五万元，与所犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑七年，罚金人民币四十万元并罚，决定执行有期徒刑十九年，剥夺政治权利三年，罚金人民币五十五万元。
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