延安市宝塔区人民法院
刑 事 判 决 书
（2012）宝刑初字第00410号
公诉机关延安市宝塔区人民检察院。
被告人王仙兵，又名王兵，绰号垃圾，男，1975年12月12日出生，汉族，小学文化，浙江省临海市上盘镇人。2008年11月5日曾因赌博罪被北京市丰台区人民法院判处有期徒刑六个月，2009年1月11日刑满释放。2011年8月23日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被延安市公安局直属分局刑事拘留，2012年9月15日经延安市宝塔区人民检察院依法批准逮捕。2012年9月16日执行逮捕。现羁押于延安市宝塔区看守所。
辩护人刘博，陕西博仁律师事务所律师。
被告人高新民，又名高社会，男，1960年1月24日出生，汉族，小学文化，系延安德盛货运有限责任公司工作人员。2011年8月29日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被延安市公安局直属分局取保候审。2013年5月28日经本院决定并执行逮捕。现羁押于延安市宝塔区看守所。
延安市宝塔区人民检察院以延市区检刑诉(2012)第406号起诉书指控被告人王仙兵、高新民犯虚开增值税专用发票罪，于2012年12月5日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案，延安市宝塔区人民检察院指派检察员李延宏出庭支持公诉，被告人王仙兵及辩护人刘博、被告人高新民均到庭参加了诉讼。现已审理终结。
延安市宝塔区人民检察院指控:
延安德盛货运有限责任公司成立于2004年2月20日，登记注册地为延安市宝塔区李渠镇阳山火车站，法定代表人为高某，经营范围为代办铁路、公路货运、运输服务、建材、石油器材、劳保用品、五金交电、化工用品、办公用品、农副产品、煤炭采购，系增值税一般纳税人。该企业于2010年9月7日进行了法人变更，现法定代表人为王某，纳税人名称未进行变更，注册地址变更为延安市宝塔区南市办事处杜甫川社区53号院1层，经营范围变更为普通货运、建材、石油器材、劳保用品、五金交电、套管化工产品、办公用品、农副产品销售，现会计为郭某、职员高新民，公司2010年9月至今实际经营人王仙兵和其姓王的朋友（真实姓名不详，年龄30多岁，浙江临海人）。
延安德盛货运有限责任公司在2011年3月至2011年8月经营期间，被告人王仙兵是延安德盛货运有限责任公司实际负责经营人，被告人高新民在此期间为延安德盛货运有限责任公司业务员。延安德盛货运有限责任公司在没有真实货物交易的情况下虚开增值税专用发票81份，金额合计9018591.53元、税额为1533160.47元。经调查：被告人王仙兵负责联系要增值税专用发票的人员、企业，负责收取开票费用，负责提供开票信息给会计郭某和被告人高新民，负责给被告人高新民和会计发工资。被告人高新民负责将公司会计郭某在税务局代开发票处开好的增值税专用发票送给王仙兵，负责将公司接受的增值税专用发票抵扣联和相关凭证从王仙兵处取回交给会计郭某，负责给会计郭某提供做账的原始凭证（收款收据、供货合同等）。
2010年9月至2011年8月期间，延安德盛货运有限责任公司为“空壳”公司，没有经营场地、没有资金往来、没有货物往来、没有真实货物交易，接受、开出的增值税专用发票均涉嫌虚开。
1、2011年4月27日，被告人王仙兵在没有真实货物交易的情况下通过毛某（男，47岁，浙江临海人，2011年5月31日因涉嫌伪造增值税专用发票被延安市碑林分局逮捕）改票（伪造增值税专用发票）从西安瑞驰工贸有限公司（伪造的公司名称）向延安德盛货运有限责任公司开具票号为：02090096、02090097、02090098、02090099、02090100、02090101、02090102、02090103、02090104、02090105、02090106、02090107、02090108、02090109、02090110、02090111、02090112、02090113、00254909、00254910、00254911、00254912、00254913、00254914、00254915、00254916、00254917、00254918的增值税专用发票28份，货物名称为沥青，金额为2743521.48元、税额466398.52元。该28份增值税专用发票全部被延安德盛货运有限责任公司在税务机关认证抵扣。
2、2011年7月18日，被告人王仙兵在没有真是货物交易的情况下从延安德盛货运有限责任公司向陕西金盾煤业有限公司开具票号为：03276261、03276263、03276264、03276265、03276266、03276267、03276268、03276269、03276270、03276271、03276272、03276273、01131279、01131278、01131277、01131280、01131281、01131282、01131283、01131284、01131285、03276274的增值税专用发票22份，货物名称为煤，金额为2160786.32元、税额367333.68元。该22份增值税专用发票全部被陕西金盾煤业有限公司在税务机关认证抵扣。
3、2011年7月25日，被告人王仙兵在没有真实货物交易的情况下从延安德盛货运有限责任公司向陕西泰迪实业有限公司开具票号为：03277362、03277361、03276280、03276279、03276278、03276277、03276276的增值税专用发票7份，货物名称为煤，金额为612500元、税额104125元。该7份增值税专用发票全部被陕西泰迪实业有限公司在税务机关认证抵扣。
4、2011年7月18日，延安德盛货运有限责任公司在没有真实货物交易的情况下，接受1份经过“克隆”的增值税专用发票，开票单位为湖北南顺工贸有限公司，票号为：00765486，货物名称为沥青，金额为782051.28元，税额为132948.72元。该份增值税专用发票实际开具企业为湖北南顺储油有限公司，发票的货物名称为汽油。该份增值税专用发票全部被延安德盛货运有限责任公司在税务机关认证抵扣。
5、2011年6月28日，延安德盛货运有限责任公司在没有真实货物交易的情况下，接受3份经过“克隆”的增值税专用发票，开票单位为武汉三丰商贸有限公司，票号为：01776940、01776941、01776942，货物名称为沥青，金额为155672.65元，税额为26464.35元。该3份增值税专用发票实际开具企业为武汉三丰商贸有限公司，发票的货物名称为柴油。该3份增值税专用发票全部被延安德盛货运有限责任公司在税务机关认证抵扣。
6、2011年6月28日、7月12日、7月13日，延安德盛货运有限责任公司在没有真实货物交易的情况下，接受17份经过“克隆”的增值税专用发票，开票单位为武汉兴江商贸有限公司，票号为：00018528、00018530、00018519、00018536、00018538、00018558、00018560、00018562、00018564、00018598、00018513、00018508、00018523、00018525、00018521、00018511、00017675，货物名称为沥青，金额为1222179.46元，税额为207770.54元。该17份增值税专用发票实际开具企业为中国石油天然气股份有限公司湖北武汉销售分公司，发票的货物名称为柴油。该17份增值税专用发票全部被延安德盛货运有限责任公司在税务机关认证抵扣。
7、2011年7月18日，延安德盛货运有限责任公司在没有真实货物交易的情况下，接受2份经过“克隆”的增值税专用发票，开票单位为武汉周正工贸有限公司，票号为：01738660、01738661，货物名称为沥青，金额为1341880.34元，税额为228119.66元。该2份增值税专用发票实际开具企业为武汉周正工贸有限公司，发票的货物名称为燃料油。该2份增值税专用发票全部被延安德盛货运有限责任公司在税务机关认证抵扣。
据此，公诉机关认为，被告人王仙兵、高新民在明知延安德盛公司没有真实业务发生的情况下，向他人虚开增值税专用发票、接受他人为其公司虚开增值税专用发票，而从中牟利，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以盗窃罪追究其刑事责任。特提请本院依法判处。
庭审中，被告人王仙兵对起诉书中所指控的罪名及第二、三起犯罪事实不持异议，但辩称第一起事实是被告人高新民请其帮忙找人改票，但因票改错了，最终未使用；第四、五、六、七起事实其并不知情。同时请求从轻处罚。被告人高新民对起诉书中所指控的罪名及犯罪事实均不持异议，但辩称其属被告人王仙兵雇佣的公司职员，其只是按照王仙兵的指示做事。其协助税务、公安机关抓获的王仙兵，属立功。同时请求从轻处罚。
被告人王仙兵的辩护人辩称，1、延安德盛货运有限责任公司注册的法定代表人为王某，并非被告人王仙兵，且办理相关手续的人员是被告人高新民及一名姓王的人，与王仙兵无关。王仙兵既非该公司的法定代表人，加之办理相关手续的王姓之人也未归案，不能证实该公司的实际拥有人就是王仙兵，故虚开增值税的犯罪主体应为该公司，王仙兵应属从犯。2、延安德盛货运有限责任公司在没有真实交易的情况下，无纳税义务，故对于其他公司向该公司虚开的增征税票据，虽已被该公司在税务机关认证抵扣，但不能认定为造成了实际税收损失。该公司向其他公司虚开的被税务机关认证抵扣的增值税票据，应认定为造成的实际税收损失。
经审理查明：
延安德盛货运有限责任公司成立于2004年2月20日，登记注册地为延安市宝塔区李渠镇阳山火车站，法定代表人为高某，经营范围为代办铁路、公路货运、运输服务、建材、石油器材、劳保用品、五金交电、化工用品、办公用品、农副产品、煤炭采购，系增值税一般纳税人。该企业于2010年9月7日进行了法人变更，现法定代表人为王某，纳税人名称未进行变更，注册地址变更为延安市宝塔区南市办事处杜甫川社区53号院1层，经营范围变更为普通货运、建材、石油器材、劳保用品、五金交电、套管、化工产品（不含危险品）、办公用品、农副产品销售，现会计为郭某、职员为高新民。被告人王仙兵负责联系要增值税专用发票的人员、企业，负责收取开票费用，负责提供开票信息给会计郭某和被告人高新民，负责给被告人高新民和会计发工资。被告人高新民负责将公司会计郭某在税务局代开发票处开好的增值税专用发票送给王仙兵，负责将公司接受的增值税专用发票抵扣联和相关凭证从王仙兵处取回交给会计郭某，负责给会计郭某提供做账的原始凭证（收款收据、供货合同等）。2010年9月至2011年4月，实际负责人为一名姓王的人（小王），2011年4月至2011年8月，实际负责人为被告人王仙兵。2011年4月至2011年8月期间，被告人王仙兵、高新民在延安德盛货运有限责任公司没有经营场地、没有资金往来、没有货物往来、没有真实货物交易的情况下，利用延安德盛货运有限责任公司接受他人虚开、向他人虚开增值税专用发票。
1、2011年4月27日，被告人王仙兵、高新民在没有真实货物交易的情况下通过毛某（男，47岁，浙江临海人，2011年5月31日因涉嫌伪造增值税专用发票被延安市碑林分局逮捕）改票（伪造增值税专用发票）从西安锐驰工贸有限公司（伪造的公司名称）向延安德盛货运有限责任公司开具票号为：02090096、02090097、02090098、02090099、02090100、02090101、02090102、02090103、02090104、02090105、02090106、02090107、02090108、02090109、02090110、02090111、02090112、02090113、00254909、00254910、00254911、00254912、00254913、00254914、00254915、00254916、00254917、00254918的增值税专用发票28份，货物名称为沥青，金额为2743521.48元、税额466398.52元。该28份增值税专用发票全部被延安德盛货运有限责任公司在税务机关认证抵扣。
被告人王仙兵、高新民的上述犯罪事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：1、接受刑事案件登记表，证实2011年8月17日8时30分，延安市公安局经侦支队接到延安市国税稽查局移交案件称：延安德盛货运有限责任公司于2010年9月至2011年6月期间，在没有真实货物交易的情况下接受虚开增值税专用发票28份，涉及金额2743521.48元，税额466398.52元，且该28份增值税专用发票已经认证抵扣。2、延安市国税稽查局移交报告及企业营业执照，证实延安德盛货运有限责任公司于2004年2月20日成立，登记注册地为延安市宝塔区李渠镇阳山火车站，法定代表人为高某，经营范围为代办铁路、公路运输、运输服务、建材、石油器材、劳保用品、五金交电、化工用品、办公用品、农副产品、煤炭采购，系增值税一般纳税人。该企业于2010年9月7日进行了法人变更，现法定代表人为王某，纳税人名称未进行变更，注册地址变更为延安市宝塔区南市办事处杜甫川社区53号院1层，经营范围变更为普通货运、建材、石油器材、劳保用品、五金交电、套管、化工产品（不含危险品）、办公用品、农副产品销售。该公司在2010年9月至2011年8月期间没有经营场地、没有资金往来、没有货物往来、没有真实货物交易。3、证人柳某证言，证实他是原延安德盛货运有限责任公司的法定代表人高某的丈夫。该公司于2004年2月20日注册成立，经营煤炭、铁路货运等业务。该公司属增值税一般纳税人。2010年8月份，他负责将该公司转让给一个外地年轻人（姓名不知道，男，南方口音，年龄30岁左右，身高170CM左右，偏胖）了。当时转让时，他、延安市工商局一个女工作人员、老高（50多岁，男，榆林人）在该工作人员的办公室商议转让事宜，最后商定转让费为80000元，他们三人商谈好后，那个外地年轻人过来和他确认了一下商谈的情况，谈好后他就让对方先把营业执照手续先变更过来。过了一段时间，对方把变更手续办好了，他们在工商局那个女工作人员办公室，那个外地的年轻人把80000元转让费给了他。变更后的公司法定代表人是王某，股东有王某、刘某。他并没有见过王某和刘某，只见过老高和那个外地年轻人。老高代表这个外地年轻人与他商谈的转让事情和在工商局办理的变更手续。当时是他代表高某在“2010年8月19日延安德盛货运有限责任公司股东会决议”上签的字。4、证人闫春芳证言，证实她是延安市工商局工作人员。2010年2月左右，柳某（延安德盛货运有限责任公司法定代表人高某丈夫）到她的办公室，称不愿经营延安德盛货运有限责任公司了，让她帮忙看能否转让出去。2010年8月份，一个姓高的榆林人（男，50岁左右，榆林口音，普通话也说，自称老家是榆林的）找到她，称希望转让一个公司，她就给介绍了延安德盛货运有限责任公司的情况。后双方在她的办公室商谈了转让的具体事宜，最后商议转让费为80000元。后由老高领来的一个男性外地年轻人出了转让费。老高说这个外地年轻人是“老板”的弟弟，转让后的延安德盛货运有限责任公司法定代表人是王某，那个外地年轻人没有参与该公司转让事宜的商议，她见到这个人的时候就是其出钱的时候。5、证人张某证言，证实她在2008年8-9月份至2011年3月底期间担任延安德盛货运有限责任公司会计。该公司于2010年9月份变更了法定代表人，由原法定代表人高某将公司转让给了一个叫王某的人。公司变更后，除了“老高”、王某，她还见过另外一个人（名字不知道，30岁左右，偏胖，听口音不是本地人），“老高”说是公司的另一个负责人。她见过这个人两次，是这个人和王某给她定的工资。7、证人郭某证言，证实她在2011年5月中旬至2011年8月中旬担任延安德盛货运有限责任公司会计。该公司的法定代表人是王某，股东有王某、刘某，业务员是“老高”。她没有见过公司“老板”，但“老板”给她打过3、4次电话，给她说了开增值税专用发票的信息让她开具。“老板”电话为15594407630（以下“老板”均系同一人）。8、电话记录，证实2011年11月28日，延安市公安局经侦支队民警经协查，王某现在广州打工，其身份证丢失过，本人从未来过延安，也未注册登记过延安德盛货运有限责任公司。9、证人张某辨认笔录及照片，证实经证人张某辨认，被告人王仙兵不是王某。10、张某情况说明，证实他是延安市国税局稽查局工作人员。2011年8月16日延安市国税局将延安德盛货运有限责任公司接受虚开增值税专用发票一案移交延安市公安局经侦支队之后，与延安市公安局经侦支队组成联合调查组进行调查取证。2011年8月17日，该调查组带被告人高新民在西安等候抓捕被告人王仙兵时，王仙兵于2011年8月18日给高新民打电话，让高新民到延安市国税局稽查局赶紧协商处理问题（王仙兵不知高新民已到西安），让高新民尽快开具增值税专用发票。高新民将电话给他，经他询问，王仙兵自称是延安德盛货运有限责任公司经理（法人）。11、马某情况说明，证实他是延安市国税局稽查局副局长。被告人王仙兵两次与被告人高新民通话时他均在场，并与王仙兵也通话，王仙兵均自称是延安德盛货运有限责任公司负责人，并要求税务机关尽快供给公司增值税专用发票（案前税务机关已停止供票），以解决公司业务需要。12、证人毛某（男，47岁，浙江临海人，2011年5月31日因涉嫌伪造增值税专用发票被延安市碑林分局逮捕）证言及指认照片，证实他是从2010年5月份开始伪造增值税专用发票的。2011年4月27日，被告人王仙兵（外号“垃圾”，男，浙江临海人，住陕西省西安市）给他打电话让伪造20多份增值税专用发票，2011年4月28日凌晨1点多，他将伪造好的增值税专用发票在西安市李家村万达广场西边约200米的丁字路口交货后，就被民警抓住了。他给王仙兵伪造的增值税专用发票上的受票单位是一家名称带“延安货运”的公司，具体名称记不起来了。13、西安市国家税务局稽查局西国税票鉴【2011】008号增值税专用发票真伪鉴定书，证实从西安锐驰工贸有限公司向延安德盛货运有限责任公司开具票号为：02090096、02090097、02090098、02090099、02090100、02090101、02090102、02090103、02090104、02090105、02090106、02090107、02090108、02090109、02090110、02090111、02090112、02090113、00254909、00254910、00254911、00254912、00254913、00254914、00254915、00254916、00254917、00254918的增值税专用发票28份，属伪造增值税专用发票。通过中国税收征管信息系统对上述28份陕西增值税专用发票注明的开具单位纳税人识别号（610113X23941583）查询，此纳税人识别号属于西安市雁塔区国家税务局所管辖的西安锐驰化学工业有限责任公司纳税人识别号，西安市国税系统并未管辖有西安锐驰工贸有限公司。14、延安德盛货运有限责任公司记账凭证，证实上述28份货物名称为沥青的增值税专用发票已在该公司记账。15、延安市宝塔区国家税务局办税服务厅认证结果通知书，证实上述28份增值税专用发票已认证抵扣，金额为2743521.48元，税额为466398.52元。16、被告人王仙兵供述，证实他在老家时的绰号是“垃圾”。2010年4月份，被告人高新民给他打电话称想办个公司搞地税发票，他怕出事就没有答应。5、6月份的时候高新民又给他打电话，称在延安有熟人可以办下来公司，他们就商量合伙办个公司。他在延安住了一天，说新公司不好办，不如转让一个，高新民说能办成，他就同意了。2011年3、4月份，高新民给他说公司办下了，并让他看这里有没有改票的，有些增值税专用发票要改，他就联系了老乡“老毛”（毛某）改了上述28份增值税专用发票，并给了高新民。他的电话号码是15594407630、13759999166。17、被告人高新民供述，证实2010年8月份，他在北京市大兴区劳务市场认识了被告人王仙兵，王仙兵称其想办一个公司，需要一名办公室人员，他也就同意了。2010年8月份，他与王仙兵来延安询问转让公司事宜，并经过延安市工商局一个姓闫的工作人员与延安德盛货运有限责任公司达成转让意向。过了两天，一个姓王的人（小王，王仙兵自称是老乡，与其有亲戚关系）来到延安，并与他一起去延安市工商局办理公司变更事宜，同时也是这个姓王的人交的转让费。2010年9月份，被告人王仙兵从延安德盛货运有限责任公司原法定代表人高某手中以80000元的价格将该公司转让过来，该公司转让过来后，他就在该公司上班。公司转让时，王仙兵给了他两张身份证（王某、刘某），并让他将公司法定代表人变更为王某，股东为王某、刘某。由于当时王某无法到场，就由他代理办理了公司的变更手续。公司当时的会计是张某，2011年5月份开始由一个姓郭的女的任会计。他在公司中负责值班、接电话、接送公司票据等日常事务。公司工作人员的工资是由王仙兵给他，他再发放。公司的营业证照及印章是由他保管的，需要使用时，由他给会计或者王仙兵。会计张某给他说增值税专用发票上的货物名称不符时，他也给王仙兵说过，但是王仙兵让他不要管，因为他也不懂，直到税务局来查账时，他听税务局的工作人员说有问题，他才知道公司虚开发票的这个情况。他也没有见过该公司经营什么东西，只看到开具和接受增值税专用发票。是由会计对外开具增值税专用发票，开具的内容由王仙兵提供，公司接受的增值税专用发票有时是王仙兵用商务车稍到公司，有时是他去西安拿，后由他交给会计。2011年4月份以前一直是小王提供开票信息，2011年4月以后，小王就联系不上了，由王仙兵发传真或者以直接发短信给会计的方式提供开票信息。上述28份增值税专用发票是他送到西安交到王仙兵手里的，过了两天从西安捎回报税的发票，由他交给会计报税。他一直没有见过公司有货物往来。
2、2011年7月18日，被告人王仙兵、高新民在没有真是货物交易的情况下从延安德盛货运有限责任公司向陕西金盾煤业有限责任公司开具票号为：03276261、03276263、03276264、03276265、03276266、03276267、03276268、03276269、03276270、03276271、03276272、03276273、01131279、01131278、01131277、01131280、01131281、01131282、01131283、01131284、01131285、03276274的增值税专用发票22份，货物名称为煤（延安德盛货运有限责任公司记账联货物名称为沥青），金额为2160786.34元、税额367333.66元。该22份增值税专用发票全部被陕西金盾煤业有限公司在税务机关认证抵扣。抵扣税款已追缴。
被告人王仙兵、高新民的上述犯罪事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：1、证人赵有法证言，证实他是陕西金盾煤业有限责任公司法定代表人。该公司具有一般纳税人资格。他公司经营煤炭生意，2011年6月份，他在西安市六村堡一个煤场认识一个叫苟某经营煤场的人，经商谈后，他与其签订了合同，由于苟某给他提供了延安德盛货运有限责任公司的五证（营业执照、煤炭经营资格证、税务登记证、机构代码证、开户许可证）复印件及最后出具了增值税专用发票，他就相信了其是延安德盛货运有限责任公司的人。2011年7月18日，延安货运有限责任公司向我公司出具票号为：03276261、03276263、03276264、03276265、03276266、03276267、03276268、03276269、03276270、03276271、03276272、03276273、01131279、01131278、01131277、01131280、01131281、01131282、01131283、01131284、01131285、03276274的共计22份增值税专用发票，货物名称为煤，金额为2160786.34元、税额367333.66元。货款已支付，所购煤炭已销往义马煤业集团水泥有限责任公司。上述票据已认证抵扣，并实际抵扣税款367333.66元。2、证人马某证言，与证人赵某证言一致，并证实他是陕西金盾煤业有限责任公司的兼职会计。3、延安德盛货运有限责任公司的五证（营业执照、煤炭经营资格证、税务登记证、机构代码证、开户许可证）复印件及合同，证实2011年6月10日，陕西金盾煤业有限责任公司与延安德盛货运有限责任公司签订煤炭购销合同。4、收据，证实陕西金盾煤业有限责任公司已向苟关茂支付货款。5、证人郭某证言，证实她在任延安德盛货运有限责任公司会计期间，于2011年7月份，她接到“老板”（被告人王仙兵）指示的开票信息，给陕西金盾煤业有限责任公司开具了上述22份增值税专用发票，她将票开好后交给了“老高”（被告人高新民），老高将票给“老板”送去了，老高回来后给她的记账联中货物名称成了沥青，她也不知道怎么货物名称变了。她也没有见过货物和资金。资金往来都是高新民负责，也是由高新民提供收据，她只是做账。6、上述22份增值税专用发票复印件，证实2011年7月18日，延安德盛货运有限责任公司向陕西金盾煤业有限责任公司开具增值税专用发票。陕西金盾煤业有限责任公司所持票据货物名称为煤，延安德盛货运有限责任公司所持票据记账联货物名称为沥青。7、西安市国家税务局第二稽查局关于对陕西金盾煤业有限公司阶段性的情况说明，证实上述22份增值税专用发票已认证抵扣，陕西金盾煤业有限责任公司将购买的煤炭已销售于义马煤业集团水泥有限责任公司。8、西安市国家税务局第二稽查局市国税稽二处【2011】ZA11035050号税务处理决定书及税收通用缴款书，证实陕西金盾煤业有限责任公司已将上述367333.66元税款予以补缴。9、被告人王仙兵供述，证实2011年7月份时，他老乡“卢布”（女，浙江临海人，住西安市）找他说联系了一个公司要2500000元左右的增值税发票，并按金额的7.5%给他付钱，同时将开票信息发到了他的电话（13759999166）上，他就电话（15594407630）联系了被告人高新民，高新民给他开了20多份增值税发票，他就将发票给了“卢布”。就是给开的上述22张购货单位为陕西金盾煤业有限责任公司的增值税专用发票。10、被告人高新民供述，证实上述22份票据的信息是被告人王仙兵发信息给会计，会计开好票后，由他给王仙兵送去。
3、2011年7月25日，被告人王仙兵、高新民在没有真实货物交易的情况下从延安德盛货运有限责任公司向陕西泰迪实业有限责任公司开具票号为：03277362、03277361、03276280、03276279、03276278、03276277、03276276的增值税专用发票7份，货物名称为卡牙、调偏防喷盘根盒、方卡（延安德盛货运有限责任公司记账联货物名称为沥青），金额为612500元、税额为104125元。该7份增值税专用发票全部被陕西泰迪实业有限公司在税务机关认证抵扣。抵扣税款已追缴。
被告人王仙兵、高新民的上述犯罪事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：1、证人薛博文证言，证实她是陕西泰迪实业有限责任公司实际负责人，该公司具有一般纳税人资格。她公司经营范围包含石油工业专业专用设备及配件的销售。2010年11月，她公司要给延长采油厂供货，她在网上找到延安德盛货运有限责任公司，该公司一个叫“王平”（联系电话13759999166）的业务员和她商谈，当时王平拿着延安德盛货运有限责任公司的营业执照、税务登记证原件并将上述证件的复印件给了她，她也就相信了王平是延安德盛货运有限责任公司的人。后双方（延安德盛货运有限责任公司与该公司）签订了工矿产品购销合同。2011年元月延安德盛货运有限责任公司将货运到延长采油厂，2011年7月，“王平”将开好的7份票号为：03277362、03277361、03276280、03276279、03276278、03276277、03276276的货物名称为卡牙、调偏防喷盘根盒、方卡，金额共计为612500元、税额共计为104125元的增值税专用发票送到她公司，她让公司财务人员到税务机关进行了认证抵扣后，她才将货款在她公司以现金的方式交给“王平”。“王平”亦给她出具了延安德盛货运有限责任公司的货款收款收据。所购货物已销往延长油田股份有限公司靖边采油厂。实际抵扣税款104125元。2、证人张静静证言，与证人薛博文证言一致，并证实她是陕西泰迪实业有限责任公司的财务主管。3、收据，证实陕西泰迪实业有限责任公司已支付货款。4、证人郭某证言，证实2011年7月25日，“老板”给她打电话说让一个出纳（不知道是哪个公司的出纳）给她用QQ发个开票信息，后一个女的给她发过来陕西泰迪实业有限责任公司的信息（她是用她儿子的QQ号码654166005接收的），她看了信息后发现少公司的电话号码，就电话联系了“老板”，这个女的又把公司的电话号码发了过来。发过来后“老板”又和她在电话上确认了一下开票信息，还说发票开好后让“老高”（高新民）给送到西安。当天她就把发票开好给了老高。当时是那个女的用西安的固定电话给她打的电话，然后相互加的QQ号码。上述增值税专用发票在延安德盛货运有限责任公司的记账联上显示货物名称为沥青，她就不知道是怎么回事了，当时记账联是老高拿回来的，她也没有注意看。收据也是在她没有收到货款的时候老高让开的，她就开了。5、上述7份增值税专用发票复印件，证实2011年7月25日，延安德盛货运有限责任公司向陕西泰迪实业有限责任公司开具增值税专用发票。陕西泰迪实业有限责任公司所持票据货物名称为卡牙、调偏防喷盘根盒、方卡，延安德盛货运有限责任公司所持票据记账联货物名称为沥青。6、西安市国家税务局第二稽查局关于对陕西泰迪实业有限公司阶段性的情况说明，证实上述7份增值税专用发票已认证抵扣，陕西泰迪实业有限责任公司所购的卡牙、调偏防喷盘根盒、方卡以销往延长油田股份有限公司靖边采油厂。7、西安市国家税务局第二稽查局市国税稽二处【2011】ZA11985051号税务处理决定书及税收通用缴款书，证实陕西金盾煤业有限责任公司已将上述104125元税款予以补缴。8、被告人王仙兵供述，证实2011年7月份的时候，有个公司给他打电话，让他给开增值税专用发票，并把开票信息告诉了他。他通过“老高”（被告人高新民）得到传真号后将传真号告诉那个公司，那个公司就通过传真直接将开票信息给了老高，老高就开具了上述7份增值税专用发票。但是发票中的货物名称不是沥青。这些票也是老高给他的，然后对方公司的一个人来他这里取的票。9、被告人高新民供述，证实上述7份票据的信息是被告人王仙兵发信息给会计，会计开好票后，由与他当时一起办理公司变更事项的“小王”来延安直接拿走的。
4、2011年7月18日，延安德盛货运有限责任公司在没有真实货物交易的情况下，接受1份经过“克隆”的增值税专用发票，开票单位为湖北南顺工贸有限公司，票号为：00765486，货物名称为沥青，金额为782051.28元，税额为132948.72元。该份增值税专用发票实际开具企业为湖北南顺储油有限公司，发票的货物名称为汽油。该份增值税专用发票被延安德盛货运有限责任公司在税务机关认证抵扣。
被告人王仙兵、高新民的上述犯罪事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：1、证人邓永国证言，证实他与延安德盛货运有限责任公司没有经济往来。他的一个姓童的朋友（小童）在2011年3月份的时候对他说有个朋友是延安的，公司做账需要一些增值税专用发票，并让他帮忙弄一些。后来在5月份的时候，因为海军工程学院内部的加油站需要93号汽油，当时油价有些紧张，他就到南顺工贸有限公司先打听了一下，南顺的油比其他地方价格略微低些，他就自己联系的开了100吨93号汽油，有款也是他先垫付的，提货单交给海军工程学院的人了，增值税专用发票是他拿着交给小童了，当时是小童提供的发票受票人信息，其将延安德盛货运有限责任公司的印章带在自己身上，有些证明材料和委托书的印章是随时需要随时盖的。小童曾经带过一个人和他见面，那个人自称是延安德盛货运有限责任公司的人员。当时把票给了以后，小童就送给他几条香烟作为感谢。当时考虑的只是朋友之间帮个忙，就没有提钱。2、证人张海丰证言及情况说明，证实他是湖北南顺储油有限公司员工。他公司具有一般纳税人资格。2011年7月份，他公司与延安德盛货运有限责任公司做过一笔业务。当时是别人自己找的他公司油库，在销售窗口办理的，是由他公司的统计张倩接待的，当时他不在公司，张倩还电话询问他相关事项，他还告诉张倩将他的名片给办理业务的人，让跟他直接联系，但是那个人一直没有和他联系。事后他才从财务人员处得知该业务是以个人银行卡和现金结算的。至于增值税专用发票则是购油人将开票信息放在油库统计张倩处，然后由其交给财务上开票。2011年7月18日，公司开具的增值税专用发票上的受票方为延安德盛货运有限责任公司。3、现金交款单、特种转账凭证及油库出库单，证实湖北南顺储油有限公司收到油款并支付100吨93号汽油。4、湖北增值税专用发票（票号为：00765486）销货方记账凭证复印件，证实2011年7月18日，湖北南顺储油有限公司向延安德盛货运有限责任公司出具票号为：00765486的增值税专用发票，货物名称为汽油，金额为782051.28元，税额为132948.72元。5、湖北增值税专用发票（票号为：00765486）购货方记账凭证及抵扣凭证复印件，证实2011年7月18日，湖北南顺工贸有限公司向延安德盛货运有限责任公司出具票号为：00765486的增值税专用发票，货物名称为沥青，金额为782051.28元，税额为132948.72元。6、证人郭某证言，证实她是延安德盛货运有限责任公司会计，“老板”（电话15594407630，被告人王仙兵的电话）给她发电话信息，她按电话信息在税务局代开增值税专用发票，开好后“老板”让她把增值税专用发票给“老高”（被告人高新民）。她根据老高提供的现金收据、凭证做账。2011年7月18日，该公司接受湖北南顺工贸有限公司开具的票号为：00765486的增值税专用发票。该公司没有真实的货物往来，没有库房，没有出库、入库凭证。7、延安市宝塔区国家税务局办税服务厅认证结果通知书，证实票号为00765486的增值税专用发票已认证抵扣，金额为782051.28元，税额为132948.72元。8、被告人高新民供述，证实延安德盛货运有限责任公司的证件、印章等由他保管，被告人王仙兵要使用时，由他交给王仙兵或者会计。上述增值税专用发票所需资料是他送到西安，交到王仙兵手中，后将增值税专用发票从王仙兵处取回。
5、2011年6月28日，延安德盛货运有限责任公司在没有真实货物交易的情况下，接受3份经过“克隆”的增值税专用发票，开票单位为武汉三丰石油商贸有限公司，票号为：01776940、01776941、01776942，货物名称为沥青，金额共计为155672.65元，税额共计为26464.35元。该3份增值税专用发票实际开具企业为武汉三丰商贸有限公司，发票的货物名称为柴油。该3份增值税专用发票全部被延安德盛货运有限责任公司在税务机关认证抵扣。
被告人王仙兵、高新民的上述犯罪事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：1、证人邓永国证言，证实他与延安德盛货运有限责任公司没有经济往来。他的一个姓童的朋友（小童）在2011年3月份的时候对他说有个朋友是延安的，公司做账需要一些增值税专用发票，并让他帮忙弄一些。后来在5月份的时候，他跟一个朋友（姓郑，女性）一起到武汉三丰石油商贸有限公司找到他原来认识的徐国梁那里购买了9次共计70多吨燃油，姓郑的付的油款，他拿走了增值税专用发票并给了小童。当时是小童提供的发票受票人信息，其将延安德盛货运有限责任公司的印章带在自己身上，有些证明材料和委托书的印章是随时需要随时盖的。小童曾经带过一个人和他见面，那个人自称是延安德盛货运有限责任公司的人员。当时把票给了以后，小童就送给他几条香烟作为感谢。当时考虑的只是朋友之间的帮个忙，就没有提钱。2、证人徐国梁证言，证实他是武汉三丰石油商贸有限公司职员。他公司具有一般纳税人资格。因为他原来就一直是做石油的，就给很多朋友都打招呼称可到他这里来购买柴油。2011年5月份的时候，他经一个朋友介绍认识了邓永国，他告诉邓永国如需购买柴油就要先付油款，公司收到油款后就可直接提油，当时邓永国就问他有无增值税专用发票，他说有，但需要提供受票单位的资质和信息。当时他就付款并提油了。邓永国将受票单位的信息给他以后，由他交给公司，最后分三次将增值税专用发票开出并由他给了邓永国。增值税专用发票开具的内容（数量、金额等）在公司能查到。他当时没有询问邓永国是否是延安德盛货运有限责任公司的人。3、现金缴款单、武汉三丰石油商贸有限公司详情陈述，证实武汉三丰石油商贸有限公司收到油款并支付柴油。4、湖北增值税专用发票（票号为：01776940、01776941、01776942）销货方记账凭证复印件，证实2011年6月28日，武汉三丰石油商贸有限公司向延安德盛货运有限责任公司出具票号为：01776940、01776941、01776942的增值税专用发票，货物名称为柴油，金额共计为155672.65元，税额共计为26464.35元。5、湖北增值税专用发票（票号为：01776940、01776941、01776942）购货方记账凭证及抵扣凭证复印件，证实2011年6月28日，武汉三丰商贸有限公司向延安德盛货运有限责任公司出具票号为：01776940、01776941、01776942的增值税专用发票，货物名称为沥青，金额共计为155672.65元，税额共计为26464.35元。6、证人郭某证言，证实她是延安德盛货运有限责任公司会计，“老板”（电话15594407630，被告人王仙兵的电话）给她发电话信息，她按电话信息在税务局代开增值税专用发票，开好后“老板”让她把增值税专用发票给“老高”（被告人高新民）。她根据老高提供的现金收据、凭证做账。2011年6月28日，该公司接受武汉三丰商贸有限公司开具的票号为：01776940、01776941、01776942的增值税专用发票。该公司没有真实的货物往来，没有库房，没有出库、入库凭证。7、延安市宝塔区国家税务局办税服务厅认证结果通知书，证实票号为01776940、01776941、01776942的增值税专用发票已认证抵扣，金额共计为155672.65元，税额共计为26464.35元。8、被告人高新民供述，证实延安德盛货运有限责任公司的证件、印章等由他保管，被告人王仙兵要使用时，由他交给王仙兵或者会计。上述增值税专用发票所需资料是他送到西安，交到王仙兵手中，后从王仙兵处将增值税专用发票发票取回来。
6、2011年6月28日、7月12日，延安德盛货运有限责任公司在没有真实货物交易的情况下，接受17份经过“克隆”的增值税专用发票，开票单位为武汉兴江商贸有限公司，票号为：00018528、00018530、00018519、00018536、00018538、00018558、00018560、00018562、00018564、00018598、00018513、00018508、00018523、00018525、00018521、00018511、00017675，货物名称为沥青，金额共计为1222179.46元，税额共计为207770.54元。该17份增值税专用发票实际开具企业为中国石油天然气股份有限公司湖北武汉销售分公司，发票的货物名称为柴油。该17份增值税专用发票全部被延安德盛货运有限责任公司在税务机关认证抵扣。
被告人王仙兵、高新民的上述犯罪事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：1、证人邓永国证言，证实他与延安德盛货运有限责任公司没有经济往来。他的一个姓童的朋友（小童）在2011年3月份的时候对他说有个朋友是延安的，公司做账需要一些增值税专用发票，并让他帮忙弄一些。后来在5月份的时候他朋友桂海斌向他要油，他就去找他朋友温国辉并从中国石油天然气股份有限公司湖北武汉销售分公司经济开发汉阳经营部购得柴油150吨，付款是用他的个人卡，是桂海斌先把钱汇入他的卡上，购油时再从他的卡上支付。当时开具的增值税专用发票是他拿了并给了小童。当时是小童提供的发票受票人信息，其将延安德盛货运有限责任公司的印章带在自己身上，有些证明材料和委托书的印章是随时需要随时盖的。小童曾经带过一个人和他见面，那个人自称是延安德盛货运有限责任公司的人员。当时把票给了以后，小童就送给他几条香烟作为感谢。当时考虑的只是朋友之间的帮个忙，就没有提钱。2、证人温国辉证言，证实他是中国石油天然气股份有限公司湖北武汉销售分公司员工。他公司具有一般纳税人资格。2011年5月，一个叫邓永国的人来到他公司（经济开发汉阳经营部）联系购油的事宜，当时是他接待的，邓永国询问了油的价格及取得增值税专用发票需要的资料。他告知公司的规定后，邓永国答复称回去准备。大约过了一个月左右，邓永国将所有资料准备齐全，他公司即开始第一次售油给邓永国。邓永国带来的资料中购油单位是延安德盛货运有限责任公司，并有该公司委托邓永国垫付购油款的证明函。他公司共计给邓永国销售柴油150吨左右。第一份增值税专用发票是2011年6月28日出具，其余的是同年7月12日、13日出具的，共计17份，税额约200000元。增值税专用发票中受票方是延安德盛货运有限责任公司，货物名称是柴油，开票单位是他公司。3、银行打款单及成品油销售通知单，证实中国石油天然气股份有限公司湖北武汉销售分公司收到油款并支付柴油。4、湖北增值税专用发票（票号为：00018528、00018530、00018519、00018536、00018538、00018558、00018560、00018562、00018564、00018598、00018513、00018508、00018523、00018525、00018521、00018511、00017675）销货方记账凭证复印件，证实2011年6月28日、7月12日、7月13日中国石油天然气股份有限公司湖北武汉销售分公司向延安德盛货运有限责任公司出具票号为：00018528、00018530、00018519、00018536、00018538、00018558、00018560、00018562、00018564、00018598、00018513、00018508、00018523、00018525、00018521、00018511、00017675共计17份增值税专用发票，货物名称为柴油，金额共计为1222179.46元，税额共计为207770.54元。5、湖北增值税专用发票（票号为：00018528、00018530、00018519、00018536、00018538、00018558、00018560、00018562、00018564、00018598、00018513、00018508、00018523、00018525、00018521、00018511、00017675）购货方记账凭证及抵扣凭证复印件，证实2011年6月28日、7月12日、7月13日武汉兴江商贸有限公司向延安德盛货运有限责任公司出具票号为：00018528、00018530、00018519、00018536、00018538、00018558、00018560、00018562、00018564、00018598、00018513、00018508、00018523、00018525、00018521、00018511、00017675共计17份增值税专用发票，货物名称为沥青，金额共计为1222179.46元，税额共计为207770.54元。6、证人郭某证言，证实她是延安德盛货运有限责任公司会计，“老板”（电话15594407630，被告人王仙兵的电话）给她发电话信息，她按电话信息在税务局代开增值税专用发票，开好后“老板”让她把增值税专用发票给“老高”（被告人高新民）。她根据老高提供的现金收据、凭证做账。2011年6月28日、7月12日、7月13日该公司接受武汉兴江商贸有限公司出具的票号为：00018528、00018530、00018519、00018536、00018538、00018558、00018560、00018562、00018564、00018598、00018513、00018508、00018523、00018525、00018521、00018511、00017675共计17份增值税专用发票。该公司没有真实的货物往来，没有库房，没有出库、入库凭证。7、延安市宝塔区国家税务局办税服务厅认证结果通知','2018-09-19
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