上海市第三中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）沪03刑初109号
公诉机关上海市人民检察院第三分院。
被告单位上海沃课贸易有限公司(以下简称沃课公司)，住所地上海市奉贤区。
诉讼代表人彭玉嫦，女，1961年1月24日生。
被告人岩某某，男，1959年10月22日生，汉族，户籍地台湾省新北市，住所地上海市闵行区。
辩护人朱华光，上海鼎力律师事务所律师。
上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉〔2016〕103号起诉书指控被告单位沃课公司、被告人岩某某犯走私普通货物罪，于2016年12月25日向本院提起公诉。本院受理立案后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。上海市人民检察院第三分院指派检察员顾某某出庭支持公诉，被告单位沃课公司的诉讼代表人彭玉嫦、被告人岩某某及其辩护人朱华光到庭参加诉讼。现已审理终结。
上海市人民检察院第三分院起诉指控，2015年2月至2015年8月间，被告单位沃课公司在进口台湾樱桃过程中，担任该公司法定代表人、总经理的被告人岩某某在明知实际成交价格的情况下，为降低货物进口成本，牟取非法利益，决定采用低报价格的方式进口货物，并指使台湾合作方通知国外供货商以其指定的低于实际成交价格开具发票给沃课公司，并提供给货代公司用于向海关申报进口货物。经核定，沃课公司以上述低报方式进口货物共计53票，偷逃应缴税款共计人民币298,827.61元(以下币种均为人民币)。
2016年3月1日，上海海关缉私局发现沃课公司涉嫌走私犯罪的线索。侦查人员于当日上午前往被告人岩某某位于本市闵行区的住所地进行调查。被告人岩某某配合调查，如实交代了沃课公司的低报进口货物的事实，主动提供了涉案的部分证据材料，并带领侦查人员前往沃课公司住所地，又主动提供了《进货表》等证据材料。随后，被告人岩某某随同侦查人员至侦查机关接受处理。同年6月2日，侦查机关扣押了沃课公司暂扣款300,000元。
为支持上述指控事实，公诉机关出示了证明上述指控事实的相关证据，并认为被告单位沃课公司违反海关法规，逃避海关监管，采取低报价格的方式向海关申报进口货物，从中偷逃应缴税额共计29万余元；被告人岩某某作为被告单位直接负责的主管人员，决定并指使外商制作低价发票等单证向海关申报进口货物，沃课公司和岩某某的行为均应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人岩某某作为被告单位沃课公司直接负责的主管人员，犯罪后能自动投案，如实供述沃课公司及其本人的犯罪事实，沃课公司和岩某某均系自首，均可以从轻处罚。据此，提请本院依法审判。
被告单位沃课公司、被告人岩某某对本案的事实、证据及定性均无异议，被告人岩某某请求法院根据本案的具体情况，对其从轻处罚。
被告人岩某某的辩护人提出，被告人岩某某犯罪的主观恶性较小，社会危害性不大，又有自首、坦白等从轻、减轻情节，建议适用缓刑。
经审理查明，2015年2月至2015年8月间，被告单位沃课公司在进口台湾樱桃过程中，作为该公司直接负责的主管人员的被告人岩某某在明知实际成交价格的情况下，为降低货物进口成本，牟取非法利益，决定采用低报价格的方式进口货物，并指使台湾合作方通知国外供货商以其指定的低于实际成交价格开具发票给沃课公司，并提供给货代公司用于向海关申报进口货物。经核定，沃课公司以上述低报方式进口货物共计53票，偷逃应缴税款共计298,827.61元。
2016年3月1日，上海海关缉私局发现沃课公司涉嫌走私犯罪的线索。侦查人员于当日上午前往被告人岩某某位于本市闵行区的住所地进行调查。被告人岩某某配合调查，如实交代了沃课公司的低报进口货物的事实，主动提供了涉案的部分证据材料，并带领侦查人员前往沃课公司住所地，又主动提供了《进货表》等证据材料。随后，被告人岩某某随同侦查人员至侦查机关接受处理。同年6月2日，侦查机关扣押了沃课公司暂扣款300,000元。
上述事实，有公诉机关提供的，经法庭质证、查证属实的以下证据予以证实，本院予以确认：
1、侦查机关调取的被告单位沃课公司《档案机读材料》、《营业执照》，能够与被告人岩某某的供述、证人黄1的证言相互印证，证明沃课公司的基本情况以及岩某某系被告单位直接负责的主管人员的事实。
2、侦查机关出具的《扣押决定书》、《扣押笔录》、《扣押清单》、《情况说明》等，证明侦查机关冻结、扣押涉案相关款物的事实。
3、侦查机关调取的相关海关《进口货物报关单》、《合同》、《装箱单》、《发票》、《税单详单》；沃课公司《付汇记录》，以及从被告人岩某某处查获的部分低价报关《发票》等，与证人黄1、黄某2的证言，以及被告人岩某某的供述相互印证，证明被告人岩某某与外商等商议制作低价报关单证，并用于向海关申报进口货物的事实。
4、侦查机关查获的部分外商真实《发票》、《盈亏表》、《进货成本表》等，与证人黄1的证言、被告人岩某某的供述相互印证，证明涉案货物的实际成交价格的事实。
5、上海外高桥保税区海关出具的《走私货物偷逃税款海关核定证明书》，证明被告单位沃课公司偷逃应缴税款共计298,827.61元的事实。
6、侦查机关出具的《受案登记表》、《立案决定书》、《案发经过》、《情况说明》等，与被告人岩某某的供述相互印证，证明本案的案发过程以及岩某某主动投案的事实。
7、被告人岩某某持有的《台湾居民来往大陆通行证》，证明岩某某的自然身份状况。
在本案审理期间，被告单位向本院缴纳30万元。
本院认为，被告单位沃课公司和该公司直接负责的主管人员被告人岩某某，违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格等方式向海关申报进口货物，从中偷逃应缴税款共计298,827.61元；被告人岩某某作为沃课公司直接负责的主管人员，系以沃课公司名义为公司利益实施犯罪，违法所得归公司所有，故属单位犯罪，被告人岩某某应承担主管人员的刑事责任；被告单位和被告人的行为均已构成走私普通货物罪，依法均应予以处罚。公诉机关起诉指控的事实清楚，证据确实、充分，指控的事实和罪名成立，本院予以支持。被告人岩某某作为被告单位沃课公司直接负责的主管人员，在海关开展稽查时，积极配合调查，如实交代了沃课公司的低报进口货物的事实，主动提供了涉案的部分证据材料，被告单位沃课公司、被告人岩某某均具有自首情节，依法均可从轻处罚；被告单位沃课公司、被告人岩某某庭审中均能自愿认罪，被告单位沃课公司积极缴纳暂扣款、预交罚金，具有较好的悔罪表现，均可酌情从轻处罚。鉴于本案的犯罪事实、数额、情节等，本院决定对被告人岩某某适用缓刑，辩护人相关的辩护意见，本院予以采纳。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条第一款第(一)项、第二款、第三款，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第一款、第三款，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条，最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下：
一、被告单位上海沃课贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币三十万元(已预缴)。
二、被告人岩某某犯走私普通货物罪，判处拘役二个月，缓刑二个月。
(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)
三、走私犯罪的违法所得予以追缴，供犯罪使用的涉案物品予以没收。
被告人岩某某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 朱 瑜
审 判 员 夏晓虹
人民陪审员 汤洪波
二〇一七年一月十八日
书 记 员 张 露
附：相关法律条文
一、《中华人民共和国刑法》
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
……
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以上有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃税额处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
……
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。
……
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
二、最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第二十四条……
单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。
……