四川省攀枝花市中级人民法院
民 事 判 决 书
（2017）川04民终9号
上诉人(原审原告)：中国邮政储蓄银行股份有限公司盐边县支行，住所地四川省盐边县桐子林镇西城街29-31号一楼。
代表人：王富碧，该支行行长。
委托诉讼代理人：李捷，执业证号：15104201510746567，四川三才律师事务所律师。
被上诉人（原审被告）：王天雄，男，汉族，1973年10月20日生，住四川省攀枝花市东区。
被上诉人（原审被告）：包朝菊，女，汉族，1980年12月15日生，住四川省攀枝花市东区。
上诉人中国邮政储蓄银行股份有限公司盐边县支行（以下简称邮储银行盐边支行）因与被上诉人王天雄、包朝菊金融借款合同纠纷一案，不服四川省盐边县人民法院（2016）川0422民初1046号民事判决，向本院提起上诉。本院于2017年1月2日立案后，依法组成合议庭，于2017年1月17日公开开庭进行了审理。上诉人邮储银行盐边支行的委托诉讼代理人李捷、被上诉人王天雄到庭参加诉讼。被上诉人包朝菊经传票传唤无正当理由拒不到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
邮储银行盐边支行上诉请求：1.撤销一审判决，改判王天雄、包朝菊偿还借款本金122292.83元，借款利息及罚息按照合同约定从逾期之日起计算至本息付清之日止；2.上诉费用由王天雄、包朝菊承担。事实和理由：邮储银行盐边支行与王天雄、包朝菊之间签订借款合同约定的借款金额为20万元，还款方式为等额本息还款，贷款利率在中国人民银行贷款利率基础上上浮30%计算，每年1月1日调整一次，逾期未归还的，罚息为该贷款利率的1.5倍。邮储银行盐边支行依约发放了20万元贷款，但王天雄、包朝菊自2016年4月起逾期还贷，此后一直未能归还。一审法院认定事实正确，但适用法律错误，依照合同约定，利息及罚息应计算至本息还清之日，一审法院仅计算至法庭辩论之日，既不符合合同约定，于法亦无据。
王天雄辩称，一审判决合法，已经计算了利息和罚息，我建议利息问题就低计算，我现在经济困难，并非故意不按时归还贷款，待我经济好转就把钱归还邮储银行盐边支行，我认为应该先还本金，再归还利息和罚息。
包朝菊未到庭亦未答辩。
邮储银行盐边支行向一审法院起诉请求：判令王天雄和包朝菊偿还借款本金122292.79元，借款利息和罚息按照合同约定从逾期之日起算至本息付清之日止。
一审法院认定事实：王天雄、包朝菊于2014年12月12日与邮储银行盐边支行签订《个人额度借款合同》，约定邮储银行盐边支行向王天雄、包朝菊提供可用于综合消费的20万元借款额度，额度存续期36个月；借款人可在额度内申请借款，利率按人民银行同期贷款利率上浮30%，若采用等额本息还款法，每月为一个还款期，每月还款数为贷款本金×[月利率×(1+月利率)贷款期间月数]÷[(1+月利率)贷款期间月数－1]；若借款人未按约定时间偿还本息，邮储银行盐边支行有权宣布贷款提前到期并要求借款人立即清偿全部贷款本息……。合同签订当天，王天雄向邮储银行盐边支行提交《个人额度借款支用单》向邮储银行盐边支行借款20万元用于装修房屋，借款期限36个月，采用等额本息还款法，逾期利率为借款利率的1.5倍。王天雄向邮储银行盐边支行提交支用单当天，邮储银行盐边支行向王天雄账户发放该贷款20万元，王天雄、包朝菊在载明了年利率7.8%的手工借据上签字确认。王天雄、包朝菊于2015年1月12日向邮储银行盐边支行归还了6292.17元、2015年2月至2016年3月(每月12日)共14次每次向邮储银行盐边支行归还了6248.84元、2016年4月12日归还了39.74元，其余借款本金及利息至今未归还。邮储银行盐边支行于2016年4月23日向王天雄发出内容为因未按时还款要求90日内结清贷款本息的《个人消费贷款提前收回通知书》。
一审法院另查明：根据双方等额本息还款法的约定，王天雄、包朝菊每期还款金额计算为20万元×(6.5‰×1006.5‰36)÷(1006.5‰36－1)≈6248.8366472元，根据邮储银行盐边支行的计算，在不计入2016年4月12日归还的39.74元的情况下，王天雄、包朝菊已归还的借款中，归还本金为77707.17元，归还利息为16068.76元；2016年4月至2016年9月29日法庭辩论终结时止逾期六期应还本金分别为5453.93元、5489.38元、5525.06元、5560.98元、5597.12元、5633.51元，该6期正常利息之外的罚息增加部分为(5453.93元×5.6月×7.8%÷12月×0.5倍)＋(5489.38元×4.6月×7.8%÷12月×0.5倍)＋(5525.06元×3.6月×7.8%÷12月×0.5倍)＋(5560.98元×2.6月×7.8%÷12月×0.5倍)＋(5597.12元×1.6月×7.8%÷12月×0.5倍)＋(5633.51元×0.6月×7.8%÷12月×0.5倍)＝332.55元。
一审法院认为，王天雄、包朝菊与邮储银行盐边支行之间形成《中华人民共和国合同法》第一百九十六条规定的金融借款合同关系。王天雄、包朝菊在2016年4月之后未履行每月的还款义务，邮储银行盐边支行要求王天雄、包朝菊归还全部本金的诉讼主张符合双方合同约定，邮储银行盐边支行要求王天雄、包朝菊归还借款本金122292.83元的诉讼请求予以支持。由于邮储银行盐边支行提前收回贷款改变约定的还款时间，对邮储银行盐边支行主张的利息按约定利率从2016年3月12日计算至法庭辩论终结实际产生利息5246.36元(122292.83元×6.6月×7.8%÷12月)予以支持，并支持逾期罚息332.55元。综上，王天雄、包朝菊应向邮储银行盐边支行偿还尚未归还的借款本金122292.83元、借款利息5246.36元、罚息332.55元，合计127872.74元，扣除王天雄、包朝菊于2016年4月12日归还的39.74元，还应向邮储银行盐边支行偿还127833元。依照《中华人民共和国合同法》第一百零七条、第一百九十六条、第二百零五条、第二百零七条，《中华人民共和国民事诉讼法》第六十四条第一款、第一百四十二条、第一百四十四条的规定，判决：由王天雄、包朝菊共同向中国邮政储蓄银行股份有限公司盐边县支行偿还借款本金122292.83元、借款利息5246.36元、罚息332.55元，合计127872.74元，扣除王天雄、包朝菊于2016年4月12日已归还的39.74元，余款127833元于判决生效后10日内支付。案件受理费1412元，由王天雄、包朝菊共同承担。
二审庭审中，邮储银行盐边支行举证以下证据：
中国人民银行颁布的《人民币利率管理规定》。该规定第二十五条载明“逾期贷款或挤占挪用贷款，从逾期或挤占挪用之日起，按罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止，遇罚息利率调整分段计息。对贷款逾期或挪用期间不能按期支付的利息按罚息利率按季（短期贷款也可按月）计收复利。如同一笔贷款既逾期又挤占挪用，应择其重，不能并处”。上诉人邮储银行盐边支行拟以此证明借款人逾期归还贷款，罚息应计算到清偿本息为止。
王天雄质证对《人民币利率管理规定》的真实性无异议，但是认为该规定系中国人民银行针对各大银行的规定，不适用于个人，与本案无关。
本院的认证意见为：双方当事人对《人民币利率管理规定》的真实性均无异议，依法予以采信，能够证明中国人民银行规定从贷款逾期之日起，银行按罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止。
经本院二审审理查明的基本事实与原判查明基本一致，双方当事人对一审审理查明的事实均无异议，本院依法予以确认。
本院二审另查明：1.《个人额度借款合同》载明“……第六条贷款利率、罚息利率和计息、结息（一）贷款利率贷款利率为以下第⑴种，基础上上浮30%执行。并按下列公式换算：月利率=年利率/12，日利率=年利率/360。实际利率以借据为准。⑴中国人民银行公布的同期同档次人民币基准利率；……（二）罚息利率借款人单笔借款发生逾期的，罚息利率为本条第（一）款约定贷款利率的1.5倍；……（三）计息……等额本息还款法，指借款人每月以相等的金额偿还贷款本息的还款方法。该还款计息方式为按月计息。每一个月为一个还款期，当期本息当期清偿。对于每一期的本金和利息，借款人最迟应在该期结息日清偿。……（四）结息本合同项下采取分期还款方式的贷款按月计息的，结息日为贷款支用日的每月对日；结息日后，对于应还未还的贷款本金和利息，贷款人按日计收罚息。第七条还款（一）还款顺序约定：本合同项下借款人应还的贷款本息，对于已经发生减值的贷款，贷款人按本金、利息（包括利息、罚息、复利）、费用的顺序划收；对于除上述以外情形的贷款，贷款人按费用、利息（包括利息、罚息、复利）、本金的顺序划收……”。
2.按照双方合同约定，王天雄、包朝菊每期应还款金额为6248.84元，每期应还款金额中的本金与利息金额以《还款流水单》载明的为准，王天雄、包朝菊从2016年4月时还款出现逾期。《还款流水单》载明：2016年4月12日，王天雄、包朝菊当期应归还本金为5453.93元，利息为794.91元；2016年5月12日，王天雄、包朝菊当期应归还本金5489.38元；2016年6月12日，王天雄、包朝菊当期应归还本金为5525.06元；2016年7月12日，王天雄、包朝菊当期应归还本金为5560.98元。对于2016年4月扣划的39.74元，邮储银行盐边支行认为应先抵扣该期利息，王天雄认为应抵扣本金。
3.邮储银行盐边支行于2016年4月23日向王天雄发出的《个人消费贷款提前收回通知书》载明：……鉴于您贷款未按时还款的行为，已违反与我行合同约定，我行决定提前收回贷款，并保留采取进一步法律措施的权力（利）。请你自通知日期起90个自然日内，到贷款人处结清此笔贷款本息……。
本院认为，邮储银行盐边支行与王天雄、包朝菊于2014年12月12日签订的《个人额度借款合同》合法有效，各方当事人均应按照合同约定履行各自义务。上诉人邮储银行盐边支行依约发放了20万元贷款，王天雄、包朝菊就应按照合同约定按时足额归还贷款。因王天雄、包朝菊自2016年4月归还贷款出现逾期，邮储银行盐边支行发出通知书宣布贷款提前到期并要求借款人立即清偿全部贷款本息符合双方合同约定。现各方当事人对于王天雄、包朝菊已经归还截至2016年3月份共15期的借款本息不持异议，故本案的争议焦点为：邮储银行盐边支行诉请的借款利息及罚息应从何时计算至何时。
双方合同约定“等额本息还款法的计息方式为按月计息，即每一个月为一个还款期，当期本息当期清偿。对于每一期的本金和利息，借款人最迟应在该期结息日清偿”，结息日为每个月的12日，王天雄、包朝菊已经还清2016年3月12日之前的借款本息，而《还款流水单》载明王天雄、包朝菊2016年4月12日应归还本金5453.93元，利息794.91元，故王天雄、包朝菊应按照合同约定支付邮储银行盐边支行自2016年3月13至2016年4月12日期间的借款利息794.91元。邮储银行盐边支行于2016年4月12日扣划王天雄、包朝菊39.74元，按照双方合同的约定，还款顺序应按照利息、本金的顺序划收，故在支付利息时可将该39.74元予以扣除，即王天雄、包朝菊应支付的利息金额为794.91元-39.74元=755.17元，王天雄抗辩该39.74元应与本金相抵扣的意见与本院查明的事实不符不能成立。《个人额度借款合同》还约定“采取分期还款方式的贷款按月计息的，结息日为贷款支用日的每月对日；结息日后，对于应还未还的贷款本金和利息，贷款人按日计收罚息”，中国人民银行《人民币利率管理规定》第二十五条规定“逾期贷款或挤占挪用贷款，从逾期或挤占挪用之日起，按罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止，遇罚息利率调整分段计息”，故上诉人邮储银行盐边支行要求王天雄、包朝菊按照合同约定支付罚息符合双方合同的约定以及中国人民银行《人民币利率管理规定》的规定，本院依法予以支持。对于王天雄、包朝菊应承担的罚息，本院依法予以分段明确：2016年4月12日结息日王天雄、包朝菊未按时足额还款，故该期贷款的罚息应以当期应还本金5453.93元为基数按合同约定的标准（年利率7.8%×1.5倍=年利率11.7%）从2016年4月13日逾期之日起予以起算；以此类推，2016年5月的贷款的逾期罚息应以5489.38元本金为基数从2016年5月13日起算；2016年6月当期的罚息应以5525.06元本金为基数从2016年6月13日起算；2016年7月当期的罚息应以5560.98元本金为基数从2016年7月13日起算。由于邮储银行盐边支行将贷款提前至通知书指定的2016年7月23日到期，因此自2016年7月24日逾期之日起，王天雄、包朝菊应以全部应还未还的本金122292.83元为基数，按照合同约定的标准（年利率11.7%）向邮储银行盐边支行支付罚息至本息付清之日止。
综上所述，上诉人邮储银行盐边支行的上诉请求部分成立，一审法院认定基本事实清楚，但对利息和罚息的计算期间认定有误，本院依法予以变更。被上诉人包朝菊经本院传票传唤无正当理由拒不到庭参加诉讼，本院依法缺席判决。依照《中华人民共和国民事诉讼法》第一百四十四条、第一百七十条第一款第二项规定，判决如下：
变更四川省盐边县人民法院（2016）川0422民初1046号民事判决，即“由王天雄、包朝菊共同向中国邮政储蓄银行股份有限公司盐边县支行偿还借款本金122292.83元、借款利息5246.36元、罚息332.55元，合计127872.74元，扣除王天雄、包朝菊于2016年4月12日已归还的39.74元，余款127833元于判决生效后10日内支付”为“王天雄、包朝菊于本判决生效后十日内向中国邮政储蓄银行股份有限公司盐边县支行偿还借款本金122292.83元并按照合同约定支付借款利息755.17元和罚息（年利率11.7%，以5453.93元为基数，自逾期之日2016年4月13日计算至2016年7月23日止；以5489.38元为基数，自逾期之日2016年5月13日计算至2016年7月23日止；以5525.06元为基数，自逾期之日2016年6月13日计算至2016年7月23日止；以5560.98元为基数，自逾期之日2016年7月13日计算至2016年7月23日止；以全部应还未还贷款本金122292.83元为基数，自逾期之日2016年7月24日起计算至本息付清之日止）”。
如果未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
一审案件受理费1412元，二审案件受理费50元，合计1462元，均由王天雄、包朝菊负担。
本判决为终审判决。
审判长 张渝婕
审判员 刘起新
审判员 黄 雷
二〇一七年一月二十三日
书记员 彭 铄