河南省陕县人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）陕刑初字第191号
公诉机关陕县人民检察院。
被告人刘某甲，男，1964年8月16日出生，汉族，初中文化程度，农民，住河南省三门峡市湖滨区。因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，于2015年4月28日被陕县公安局取保候审，同年7月10日被陕县人民检察院决定取保候审。
辩护人赵双良，河南宇萃律师事务所律师。
辩护人胡彬，河南宇萃律师事务所实习律师。
被告人寇某某，男，1979年8月28日出生，汉族，高中文化程度，经商，住河南省义马市。因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，于2015年3月12日被陕县公安局取保候审，同年7月10日被陕县人民检察院决定取保候审。
被告人姚某某，男，1979年5月13日出生，汉族，初中文化程度，经商，住河南省渑池县。因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，于2015年6月2日被陕县公安局取保候审，同年7月10日被陕县人民检察院决定取保候审。
被告人梁某甲，男，1975年2月4日出生，汉族，初中文化程度，无业，住河南省尉氏县。因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，于2015年3月3日被陕县公安局刑事拘留，同年4月8日被陕县公安局执行逮捕，现羁押于陕县看守所。
辩护人朱新勇，河南智卓律师事务所律师。
被告人李某甲，男，1972年1月29日出生，汉族，小学文化程度，无业，住河南省三门峡市湖滨区。因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，于2015年2月17日被陕县公安局刑事拘留，同年3月6日被陕县公安局取保候审，7月10日被陕县人民检察院决定取保候审。
被告人董某某，男，1979年3月19日出生，汉族，中专文化程度，农民，住河南省渑池县。因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，于2015年3月4日被陕县公安局取保候审，同年5月12日被陕县公安局刑事拘留，6月15日被陕县公安局执行逮捕，现羁押于陕县看守所。
辩护人赵芮，河南蓝剑律师事务所律师。
被告人赵某甲，男，1977年9月16日出生，汉族，中专文化程度，销售人员，户籍所在地：河南省渑池县，住河南省三门峡市湖滨区。因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，于2015年3月4日被陕县公安局取保候审，同年7月10日被陕县人民检察院决定取保候审。
被告人李某乙，男，1967年5月13日出生，汉族，初中文化程度，无业，住河南省三门峡市湖滨区。因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，于2015年5月7日被陕县公安局取保候审，同年7月10日被陕县人民检察院决定取保候审。
陕县人民检察院以三陕检公诉刑诉（2015）162号起诉书指控被告人刘某甲、寇某某、姚某某、梁某甲、李某甲、董某某、赵某甲、李某乙犯虚开增值税专用发票罪，于2015年11月4日向本院提起公诉，本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案，期间于2015年12月14日向陕县检察院调取证据。陕县人民检察院指派检察员谢晖、李晓龙出庭支持公诉，被告人刘某甲及其辩护人赵双良、胡彬，被告人梁某甲及其辩护人朱新勇，被告人董某某及其辩护人赵芮，被告人寇某某、姚某某、李某甲、赵某甲、李某乙均到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。
公诉机关指控，1、2013年4月23日、6月27日，被告人李某甲先后两次通过被告人梁某甲介绍，在没有真实货物交易的情况下，让南召县东鑫矿产品公司为陕县西张村镇亚华铝石购销站开具增值税专用发票28份，税款464349.9元，全部抵扣。
2、2013年4至7月份，被告人李某甲在没有真实货物交易的情况下，介绍南召县汇福矿产品有限公司、朝鑫矿业有限公司分别为陕县西张村镇亚华铝石购销站开具增值税专用发票27份，税款457847.4元，全部抵扣。
3、2015年2月份，被告人寇某某在没有真实货物交易的情况下，通过被告人赵某甲、董某某、梁某甲联系，介绍平顶山百威矿产品销售有限公司为河南省千耀实业有限公司开具增值税专用发票22份，税款362827.45元，全部抵扣。
4、2013年7月份，被告人刘某甲在没有真实货物交易的情况下，通过被告人李某乙、董某某联系，介绍南召县恒鑫矿产品购销站为陕县张茅金兴矿产品购销站开具增值税专用发票21份，税款355914.31元，全部抵扣。
5、2013年5月至11月份，被告人姚某某在没有真实货物交易的情况下，先后让南召县良玉矿产品有限公司、南召县广发矿产品有限公司、南召县恒鑫矿产品购销站为其经营的陕县宫前乡红卫铝矿石购销站开具增值税专用发票26份，税款410175.76元，全部抵扣。
6、2014年7、8月份，被告人董某某在没有真实货物交易的情况下，介绍南阳恒伟矿产品购销站给陕县西李村金瑞铝石购销站开具增值税专用发票15份，税款187383.54元，全部抵扣。董某某获利12800元。
7、2014年6月份，被告人董某某在没有真实货物交易的情况下，介绍南阳恒伟矿产品购销站给陕县观音堂镇顺天铝石购销站开具增值税专用发票47份，税款793717.14元，全部抵扣。董某某获利54600元。
2015年3月2日，被告人梁某甲在郑州市商都路1号红星蚂蚁酒店被公安民警抓获；2015年2月16日19时许，被告人李某甲在三门峡市虢国路和上官路交叉口被公安民警抓获；2015年3月4日、5月12日，被告人董某某到陕县公安局税警大队接受讯问；2015年3月4日、3月12日、4月28日、5月7日、6月2日，被告人赵某甲、寇某某、刘某甲、李某乙、姚某某到陕县公安局税警大队接受讯问。
公诉机关就上述事实提供了被告人刘某甲、寇某某、姚某某、梁某甲、李某甲、董某某、李某乙、赵某甲的供述，证人李某丙、王某甲、王某乙等的证言，被告人的户籍证明，到案证明，工商登记资料，李某甲辨认笔录等，认为被告人刘某甲、寇某某、姚某某、梁某甲、李某甲、董某某、李某乙、赵某甲的行为已构成虚开增值税专用发票罪，被告人梁某甲、李某甲、董某某、李某乙、赵某甲在共同犯罪中起次要、辅助作用，系从犯，请求依法判处。
被告人刘某甲、寇某某、姚某某、梁某甲、董某某、李某甲、李某乙、赵某甲对起诉书指控的犯罪事实及罪名均不持异议。
被告人刘某甲的辩护人提出被告人刘某甲的行为应认定为非法购买增值税专用发票罪；被告人具有自首情节，依法应从轻、减轻、免除处罚；被告人系从犯，依法应从轻、减轻或者免除处罚；被告人已补缴全部税款且犯罪后表现良好，具有悔罪表现；被告人属初犯、偶犯，主观恶性小，社会危害性小，社会可矫正性大。
被告人梁某甲的辩护人提出被告人梁某甲的行为应认定为非法购买增值税专用发票罪；被告人在共同犯罪中起次要作用，系从犯；被告人系初犯，人身危险性不大；被告人认罪态度较好，具有真诚的悔罪表现。
被告人董某某的辩护人提出被告人董某某的行为应认定为非法购买增值税专用发票罪；起诉书指控第六、七场犯罪中事实不清、证据不足，不应予认定；被告人在共同犯罪中属于次要辅助地位，系从犯，依法应从轻、减轻处罚；被告人有自首情节；主动退缴非法所得。
经审理查明，1、2013年4月23日、6月27日，被告人李某甲先后两次通过被告人梁某甲介绍，在没有真实货物交易的情况下，让南召县东鑫矿产品公司为陕县西张村镇亚华铝石购销站开具增值税专用发票28份，税款464349.9元，已抵扣。
认定上述事实的证据有：
陕县国家税务局认证结果通知书、增值税专用发票
抵扣联信息。证明：2013年4月，陕县西张村镇亚华铝石购销站（已注销）抵扣增值税专用发票41份，税额656650.22元，2013年6月抵扣增值税专用发票23份，税额386790.80元；2013年4月28日至2013年7月29日共接受南召县东鑫矿产品有限公司开具增值税专用发票28份，涉及税额464349.9元。
（2）南召县东鑫矿产品有限公司增值税专用发票存根联信息。证明：南召县东鑫公司于2013年4月23日和2013年6月27日共计向陕县西张村镇亚华铝石购销站开具增值税专用发票28份，税额464349.9元。
（3）陕县西张村镇亚华铝石购销站工商登记、注销登记资料。证明：陕县西张村镇亚华铝石购销站于2013年1月6日成立，经营者姓名王某乙。2014年4月24日工商注销登记。
（4）南召县东鑫矿产品有限公司工商、税务登记情况。证明：南召县东鑫矿产品有限公司于2013年3月4日成立，法定代表人邢某甲。2014年8月4日申请注销登记。
（5）证人王某甲证言。证明：陕县西张村镇亚华铝石购销站是2013年1月份注册成立，由王某甲实际经营，2014年初注销。2013年5、6月份的时候，通过一个叫小李的40岁男子介绍，向南召县的公司开增值税发票，税额大约有50万元左右。亚华公司公存账户上2013年8月5号有四笔转给李某丙的款项是小李用网银走账的。
（6）证人王某乙证言。证明：王某乙是陕县西张村镇亚华铝石购销站的法人，王某甲一个人经营。王某甲借用王某乙的三门峡银行卡网银转过款。
（7）证人谢某某言。证明：谢艳是陕县西张村镇亚华铝石购销站会计，法人是王某乙，其就见过王某乙和王某甲两个人。陕县西张村镇亚华铝石购销站的账本、凭证以及报表在2014年亚华铝石购销站注销的时候交给了王某甲。
（8）证人孙某某证言。证明：邢某甲是邢某乙的大哥，脑子有问题，没有成家。邢某甲身份证是邢某乙拿着。
（9）证人胡某某证言。证明：胡某某有中国建设银行卡和中国农业银行卡，由丈夫李某甲拿着用。李某甲让其给朱某某转过钱，李某甲也多次用其银行卡给朱某某转款。
（10）被告人李某甲供述。证明：2013年李某甲认识了开封尉氏人梁某甲，后和李某丙通过梁某甲，让南召县的汇福矿产品公司、东鑫矿产品公司和朝鑫矿产品公司给王某甲所在公司开增值税发票50多份，通过妻子胡某某的建行卡给梁某甲支付票款，李某甲与李某丙每人分2.7万元。梁某甲给李某甲提供的是其妻子朱某某的建行卡帐号。南召的公司和王某甲的亚华购销站没有交易。
（11）李某甲辨认笔录。证明：李某甲辨认出梁某甲是向其开票的人。
2、2013年4至7月份，被告人李某甲在没有真实货物交易的情况下，介绍南召县汇福矿产品有限公司为陕县西张村镇亚华铝石购销站开具增值税专用发票2份，朝鑫矿业有限公司为陕县西张村镇亚华铝石购销站开具增值税专用发票25份，税款共457847.4元已全部抵扣。
认定上述事实的证据有：
（1）南召县汇福矿产品有限公司、朝鑫矿业有限公司增值税专用发票存根联信息。证明：南召县朝鑫公司于2013年4月23日向陕县西张村镇亚华铝石购销站开具增值税专用发票25份，涉及税额423901.8元。南召县汇福矿产品有限公司于2013年6月27日向陕县西张村镇亚华铝石购销站开具增值税专用发票2份，涉及税额33945.6元。
（2）南召县汇福矿产品有限公司注销申请、税务登记材料。证明：南召县汇福矿产品有限公司于2013年3月14日成立，法定代表人刘某乙，2014年8月4日申请注销登记。
（3）刘某乙死亡注销证明。证明：刘某乙于2013年1月28日死亡。
（4）南召县朝鑫矿业有限公司工商、税务登记资料等。证明：南召县朝鑫矿业有限公司于2012年9月3日成立，法定代表人禇某某，2013年11月13日被南召县工商行政管理局决定吊销营业执照。
（5）证人穆某某证言。证明：禇某某是穆某某几十年的老邻居，自小得了脑膜炎导致失聪，精神正常。
（6）证人辛某某证言。证明：2012年，翟某甲说要办公司经营矿石需要身份证，辛某某就把翟某乙的身份证借过来给了翟某甲。2013年左右，翟某甲又要用身份证，辛某某就把自己身份证借给了翟某甲。
（7）证人翟某乙证言。证明：翟某乙没有用自己身份证投资注册南召县东鑫矿产品公司和南召县朝鑫矿业公司，也不认识南召县的禇某某和邢某甲。辛某某借过其身份证。
（8）证人李某丙证言。证明：李某丙因为涉嫌非法吸收公众存款犯罪被羁押在三门峡市看守所。2011年或2012年，大刚给其打电话问是否能开来增值税发票，李某丙让其联系李某甲。李某甲给过李某丙一、二万元好处费。
3、2015年2月份，被告人寇某某在没有真实货物交易的情况下，通过被告人赵某甲、董某某、梁某甲联系，介绍平顶山百威矿产品销售有限公司为河南省千耀实业有限公司开具增值税专用发票22份，税款362827.45元已全部抵扣。
认定上述事实的证据有：
舞钢市国家税务局出具的平顶山百威矿产品销售有
限公司销售的销项发票清单、义马市国家税务局认证结果清单。证明：平顶山百威矿产品销售有限公司为河南省千耀实业有限公司开具增值税专用发票22份，税额362827.45元。经义马市国家税务局认证相符。
（2）平顶山百威矿产品销售有限公司工商登记资料，银行明细账单，增值税专用发票存根，税务登记资料。证明：平顶山百威矿产品销售有限公司2014年11月4日成立，法定代表人陈某甲，其公司向河南省千耀实业有限公司开具增值税专用发票22份。
（3）河南省千耀实业有限公司工商、税务登记资料。证明：河南省千耀实业有限公司于2012年8月2日成立，法定代表人寇某某。
（4）河南省千耀实业有限公司与平顶山百威矿产品销售有限公司购销合同、空白收据三张、发票抵扣22份、记账凭证等。证明：千耀公司与百威公司于2014年签订空白购销合同情况。
（5）河南省农村信用社个人业务交易单、账户历史交易明细清单。证明：2015年2月24日赵某甲帐号给梁某甲帐号转账21万元。赵某甲账号2015年2月25日转账21万元。
（6）河南省农村信用社个人业务交易单。证明：2015年2月28日梁某甲帐号取款20万元。
（7）证人付某某证言。证明：平顶山百威矿产品销售有限公司注册成立于2014年11月，公司法定代表人是陈某甲，付某某是会计。其在百威公司工作期间，就见过张某某和其丈夫国领。张某某安排付某某给河南省千耀实业有限公司开具过销项增值税专用发票。刘某丙在付某某之前任百威公司的会计。
（8）证人刘某丙证言。证明：平顶山百威矿产品销售有限公司2014年11月份开业，法人是陈某甲，实际经营者是要国领。刘某丙在该公司办理手续开了几份票后就不干了。
（9）被告人赵某甲供述。证明：寇某某是义马市千耀实业有限公司老板，2015年2月份，寇某某说从别人那里购买了几千吨铝矿石没有增值税发票。赵某甲通过董某某联系，由平顶山百威矿产品销售有限公司向千耀公司开具20多份发票及相关空白购销合同等。寇某某给赵某甲账号上打入了24万多元的开票费。赵某甲给梁某甲帐户上转了21万元的开票费。两公司没有真实的货物交易。
（10）被告人寇某某供述。证明：寇某某在义马注册开办了河南省千耀实业有限公司。2014年2月10日左右，寇某某到渑池收了9000多吨的铝矿石没有增值税发票，就联系赵某甲。后赵某甲把一个档案袋给寇某某，内装20多份增值税专用发票和空白购销合同、空白现金收据。寇某某将发票认证抵扣后给赵某甲转了25万左右。河南省千耀实业有限公司和平顶山百威矿产品销售有限公司没有真实的购销来往。
4、2013年7月份，被告人刘某甲在没有真实货物交易的情况下，通过被告人李某乙、董某某联系，介绍南召县恒鑫矿产品购销站为陕县张茅金兴矿产品购销站开具增值税专用发票21份，税款355914.31元，全部抵扣。被告人李某乙获利36040元。
认定上述事实的证据有：
（1）陕县国家税务局认证结果通知书、增值税专用发票抵扣联信息。证明：陕县张茅金兴矿产品购销站（已注销）2013年7月抵扣增值税专用发票23份，税额553983.35元；自2012年2月开业至2015年2月注销期间，共接受南召县恒鑫矿产品购销站开具增值税专用发票21份，涉及税额355914.31元。
南召县恒鑫矿产品购销站增值税专用发票存根联信
息。证明：南召县恒鑫矿产品购销站于2013年7月22日向
陕县张茅金兴矿产品购销站开具增值税专用发票21份，税额355914.31元。
（3）陕县张茅金兴矿产品购销站工商登记资料，税务登记资料。证明：陕县张茅金兴矿产品购销站于2011年11月23日登记成立，经营者马某甲。
（4）南召县恒鑫矿产品购销站工商登记资料、铝矾土购销合同。证明：南召县恒鑫矿产品购销站于2013年5月20日成立。投资人姓名周某某。
（5）河南省农村信用社存取款凭条。证明：2013年7月25日刘某甲向李某乙转账257200元。
（6）2013年7月22日南召县恒鑫矿产品购销站向张茅金兴矿产品购销站开具的增值税专用发票联及抵扣联。证明：南召县恒鑫矿产品购销站向张茅金兴矿产品购销站开具增值税专用发票21份全部抵扣。
（7）铝钒土购销合同。证明：2013年5月30日南召县恒鑫矿产品购销站与陕县张茅金兴矿产品购销站签订的铝钒土购销合同情况。
（8）李某乙账号交易明细。证明：李某乙账号交易情况，刘某甲向李某乙转账情况。
（9）证人王某丙证言。证明：金兴购销站是刘某甲开办的，王某丙是会计，负责做账。金兴购销站税务申报、领取增值税发票和抵扣都是刘某甲干的。
（10）证人刘某丁证言。证明：陕县张茅乡永旺矿产品购销站是刘某丁开的。永旺购销站与南召县恒鑫矿产品购销站没有业务往来。刘某甲用刘某丁的账号转过两次款，款到账户后，刘某丁当天就把两笔款转给了刘某甲私人账户上。
（11）被告人刘某甲的供述。证明：陕县张茅金兴矿产品购销站是刘某甲开的，会计是王某丙。金兴购销站和南召县恒鑫矿产品购销站没有业务往来。刘某甲收购的铝石没有进项发票，通过李某乙联系南召县恒鑫矿产品购销站给金兴购销站开具21份增值税发票，到陕县国家税务局进行了认证抵扣。刘某甲给李某乙转账257200元。刘某甲借用陕县张茅乡永旺矿产品购销站账号完成了两笔货款的走账形式。
（12）被告人李某乙供述。证明：2013年5、6月份，刘某甲说他给开曼上矿需要增值税发票，李某乙就和董某某联系，后董某某把一个装有票、收据、合同的档案袋交给李某乙。刘某甲给李某乙转账257200元，李某乙给董某某的农信社卡上转了221160元，自己留下了36040元。陕县张茅金兴矿产品购销站和董某某提供发票的公司没有真实的货物交易。
5、2013年5月至11月份，被告人姚某某在没有真实货物交易的情况下，先后让南召县良玉矿产品有限公司、南召县广发矿产品有限公司、南召县恒鑫矿产品购销站为其经营的陕县宫前乡红卫铝矿石购销站开具增值税专用发票26份，税款410088.61元已全部抵扣。
认定上述事实的证据有：
（1）陕县国家税务局认证结果通知书、增值税专用发票抵扣联信息、南召县良玉矿产品有限公司、广发矿产品有限公司、恒鑫矿产品购销站增值税专用发票存根联信息。证明：陕县宫前乡红卫铝矿石购销站自2013年5月27日至2013年6月24日，共接受南召县良玉矿产品有限公司开具增值税专用发票15份，涉及税额232776.7元；共接受南召县广发矿产品有限公司开具增值税专用发票7份，涉及税额116374.69元；共接受南召县恒鑫矿产品购销站开具增值税专用发票4份，涉及税额60937.22元，已全部抵扣。
（2）陕县宫前乡红卫矿产品购销站工商登记资料，租房协议等。证明：陕县宫前乡红卫铝矿石购销站于2013年1月8日登记成立，经营者姓名李某乙。
（3）南召县广发矿产品有限公司工商登记情况。证明：南召县广发矿产品有限公司2013年9月10日成立，法定代表人郑某某。2014年7月14日申请注销。
（4）南召县恒鑫矿产品购销站工商登记资料等。证明：南召县恒鑫矿产品购销站于2013年5月20日成立。投资人姓名周某某。
（5）南召县良玉矿产品有限公司工商、税务登记资料。证明：南召县良玉矿产品有限公司2012年11月27日成立，法定代表人梁某乙。
（6）河南省农村信用社存、取款凭条。证明：2013年10月9日姚某某向梁某甲转账30万元。
（7）证人赵某乙证言。证明：姚某某是赵某乙丈夫，陕县宫前乡红卫铝矿石购销站的法人是红卫，实际经营人是红卫和姚某某，会计是陈某乙。赵某乙给过陈某乙一次增值税发票，发票是姚某某给赵某乙的。
（8）证人陈某乙证言。证明：陈某乙是陕县宫前乡红卫铝矿石购销站的兼职会计。票据和单据都是姚某某媳妇赵某乙管理的。
（9）证人郑某某证言。证明：郑某某在家种地，没有上过学，没有开办一家叫南召县广发矿产品有限公司。
（10）证人魏某某证言。证明：魏某某在南召县良玉矿产品有限公司干代理会计。开封尉氏人翟某甲将工商手续交给魏某某，其拿着这些手续办理税务登记手续。南召县良玉矿产品有限公司就干了几个月，公司就注销了。
（11）被告人姚某某的供述。证明：陕县宫前乡红卫铝矿石购销站法人是李某乙，实际经营人是姚某某，兼职会计是陈某乙。姚某某外购矿石多数都没有发票，就通过梁某甲到南召的公司开了增值税专用发票。姚某某和南召县良玉矿产品有限公司、南召县广发矿产品有限公司、南召县恒鑫矿产品购销站三家公司没有实际的购销矿石。
6、2014年7、8月份，被告人董某某在没有真实货物交易的情况下，介绍南召恒伟矿产品购销站给陕县西李村金瑞铝石购销站开具增值税专用发票12份，税款187383.54元已全部抵扣。董某某获利12800元。
认定上述事实的证据有：
（1）陕县西李村金瑞铝石购销站增值税专用发票抵扣联信息、认证结果清单、记账凭证、增值税专用发票复印件等。证明：南召县恒伟矿产品有限公司开给陕县西李村金瑞铝石购销站增值税专用发票12份，税额187383.54元。陕县西李村金瑞铝石购销站2014年7月份报送增值税专用发票抵扣联5份，税额82556.76元。2014年8月报送增值税专用发票抵扣联7份，税额104826.78元。记账凭证证明金瑞铝石购销站和南召县恒伟矿产品有限公司虚假账目情况。
（2）河南省农村信用社取款凭条、转账交易明细单。证明：贺某某2014年8月7日向董某某转账56000元。2014年9月15日自助转账50000元。2014年9月21日转账22000元。
（3）税收缴款书。证明：陕县西李村金瑞铝石购销站于2015年9月14日抵扣的税款及滞纳金222609.73元全部退缴至陕县国家税务局。
（4）陕县西李村金瑞铝石购销站工商登记资料、房屋租赁、产权证明等材料。证明：陕县西李村金瑞铝石购销站于2013年登记成立。经营者姓名刘某丁。
（5）证人贺某某证言。证明：陕县西李村金瑞铝石购销站2013年10份注册成立，贺某某是实际经营人。贺某某通过董某某的联系，由南召县恒伟矿产品有限公司给西李村金瑞铝石购销站开具12份增值税发票，并已抵扣。认证通过后将开票费付给了董某某。两公司没有业务往来。
7、2014年6月份，被告人董某某在没有真实货物交易的情况下，介绍南召恒伟矿产品购销站给陕县观音堂镇顺天铝石购销站开具增值税专用发票47份，税款793717.14元，全部抵扣。董某某获利54600元。
认定上述事实的证据有：
（1）陕县观音堂顺天铝石购销站增值税专用发票抵扣联信息、认证结果清单、增值税专用发票复印件47份、空白矿石购销合同、记账凭证、电子银行交易回单复印件8张、税收缴款书。证明：陕县观音堂顺天铝石购销站2014年7月报送增值税专用发票9份，税额147900元。2014年6月报送增值税专用发票38份，税额645817.14元。空白矿石购销合同证明甲方盖南召县恒伟矿产品有限公司合同专用章，乙方空白的空白矿石购销合同。税收缴款书证明陕县观音堂顺天铝石购销站2015年9月17日缴税及滞纳金951666.85元。
（2）陕县观音堂镇顺天铝石购销站工商登记资料、租赁协议等资料。证明：陕县观音堂镇顺天铝石购销站于2007年6月15日成立，经营者马某乙。
（3）南召县恒伟矿产品有限公司税务登记表、公司登记申请书等资料。证明：南召县恒伟矿产品有限公司登记情况，法定代表人为李某丙。
（4）存取款凭条、交易凭证。证明：2014年8月14日马某丙向董某某转账101800元。2014年7月15日马某丙转账244500元。交易凭证证明该购销站与南召县恒伟矿产品购销站交易情况。
（5）证人马某丙证言。证明：马某丙是陕县顺天矿产品购销站的实际经营人。马某丙在经营中缺少进项增值税发票，就通过董某某的联系由南召县恒伟矿产品有限公司给顺天购销站开了47份增值税专用发票，税额793717.14元，并到陕县国税局认证抵扣。后马某丙通过转账支付给董某某10%的开票费。顺天购销站和恒伟公司没有货物交易。
2015年3月2日，被告人梁某甲在郑州市被公安民警抓获到案；2015年2月16日，被告人李某甲在三门峡市被公安民警抓获到案；2015年3月4日被告人董某某到陕县公安局投案，如实供述部分犯罪事实，后又供述公安机关掌握的同种其他犯罪事实。2015年3月12日、2015年4月28日、2015年5月7日、2015年6月2日被告人寇某某、刘某甲、李某乙、姚某某到陕县公安局投案，并如实供述犯罪事实。
本院另查明，河南省千耀实业有限公司寇某某将抵扣税款362827.45元，陕县宫前乡红卫铝石购销站姚某某将抵扣税款410175.79元，陕县张茅金兴矿产品购销站刘某甲将抵扣税款355914.31元已退缴陕县公安局。陕县西李村金瑞铝石购销站退缴税款及滞纳金222609.73元，陕县观音堂顺天铝石购销站退缴税款及滞纳金951666.85元。陕县公安局罚没赵某甲违法所得33000元，罚没李某甲违法所得35000元，罚没李某乙违法所得36040元。被告人梁某甲退缴违法所得20000元，被告人董某某退缴违法所得78300元。
认定上述事实的综合证据有：
（1）被告人刘某甲、寇某某、姚某某、梁某甲、李某甲、董某某、李某乙、赵某甲的户籍证明、前科证明及抓获经过。证明：梁某甲无违法犯罪记录，2015年3月2日在郑州市被民警抓获。李某甲无违法记录，2015年2月16日在三门峡市被民警抓获。董某某无违法记录，2015年3月4日到陕县公安局税警大队投案。赵某甲无违法犯罪记录，2010年因未取得机动车驾驶证驾驶机动车被三门峡市交通警察支队行政拘留，2015年3月4日投案。寇某某无违法犯罪记录，2015年3月12日投案。刘某甲无违法犯罪记录，2015年4月28日投案。李某乙无违法犯罪记录，2015年5月7日投案。姚某某无违法犯罪记录，2015年6月2日投案。
（2）河南省行政事业单位资金往来结算票据三张。证明：陕县公安局追缴河南省千耀实业有限公司（寇某某）抵扣税款362827.45元，追缴陕县宫前乡红卫铝石购销站（姚某某）抵扣税款410175.79元，追缴陕县张茅金兴矿产品购销站（刘某甲）抵扣税款355914.31元。
（3）河南省政府非税收入票据、缴款单。证明：陕县公安局罚没赵某甲33000元，罚没李某甲35000元，罚没李某乙36040元。梁某甲退缴违法所得20000元，董某某退缴违法所得78300元。
（4）顺丰单据一张。证明：2015年3月2日快件单据，董自强、梁某甲为联络人。
（5）梁某甲手机截图信息。证明：梁某甲手机短信截屏显示货物名称、不含税单价、吨数等开票信息。
（6）河南省南召县国家税务局出具的南召县东鑫公司、朝鑫公司、汇福公司、广发公司、恒鑫公司、良玉公司、恒伟公司增值税发票销项情况清单。证明：2013年5月23日、6月20日南召县良玉矿产品有限公司开具增值税专用发票15份。2013年7月22日南召县恒鑫矿产品购销站开具增值税专用发票4份。2013年7月22日南召县恒鑫矿产品购销站开具增值税专用发票21份。南召县广发矿产品有限公司2013年11月24日开具增值税专用发票7份。南召县朝鑫矿业有限公司2013年4月23日开具增值税专用发票26份。南召县汇福矿产品有限公司2013年6月27日开具增值税专用发票2份。南召县东鑫矿产品有限公司2013年4月23日、6月27日开具增值税专用发票28份。南召县恒伟矿产品有限公司2014年7月22日、8月13日开具增值税专用发票12份。2014年6月26日、6月27日、7月28日开具增值税专用发票47份。
（7）董某某账号交易明细。证明：董某某2013年7月26日向李某乙转账373684.23元、7月28日向梁某甲账号转账137504.23元。
（8）死亡证明、注销存根。证明：翟某甲，40岁，尉氏县人，2015年2月20日脑出血在河大第一附属医院死亡。
（9）证人刘某戊证言。证明：刘某戊是南召县汇福矿产品有限公司，南召县朝鑫矿业有限公司，南召县东鑫矿产品有限公司，南召县恒鑫矿石购销站这四家公司的代理记账会计。其在这四家公司代理记账的时候都是一个叫翟某甲的人跟其联系。
（10）被告人梁某甲的供述。证明：梁某甲通过李某甲的联系由南召县东鑫矿产品有限公司向陕县西张村镇亚华铝石购销站开具增值税发票28份及虚假购销合同。开票费是李某甲通过银行转账的形式转到梁某甲媳妇朱某某的建行卡上。梁某甲扣除0.2%，把剩余开票费以现金的形式交给翟某甲。其给亚华购销站开增值税发票得5000元左右的开票费。东鑫公司和亚华没有货物交易。
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