山西省长治县人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）晋0421刑初60号
公诉机关山西省长治县人民检察院。
被告人郭海金，男，1952年7月26日出生，汉族，中专文化，，住山西省长治县。2015年9月23日因涉嫌玩忽职守罪被山西省长治县人民检察院取保候审。2015年12月1日被山西省长治县人民法院取保候审。
辩护人崔化琴，山西化晴律师事务所律师。
被告人秦志斌，男，1955年11月27日出生，汉族，专科文化，住山西省长治县。2015年9月23日因涉嫌玩忽职守罪被山西省长治县人民检察院取保候审。2015年12月1日被山西省长治县人民法院取保候审。
辩护人徐杰，山西化晴律师事务所律师。
被告人郜红亮，男，1957年7月8日出生，汉族，专科文化，住山西省长治县。2015年9月23日因涉嫌玩忽职守罪被山西省长治县人民检察院取保候审。2015年12月1日被山西省长治县人民法院取保候审。
辩护人崔育红，山西化晴律师事务所律师。
山西省长治县人民检察院以长检诉刑诉（2015）112号起诉书指控被告人郭海金、秦志斌、郜红亮犯玩忽职守罪，于2015年11月27日向本院提起公诉。本院于2015年12月30日作出（2015）长刑初字第00123号刑事判决，判决：一、被告人郭海金犯玩忽职守罪，免予刑事处罚。二、被告人秦志斌犯玩忽职守罪，免予刑事处罚。三、被告人郜红亮犯玩忽职守罪，免予刑事处罚。判后，山西省长治县人民检察院提起抗诉，长治市中级人民法院于2016年4月11日作出（2016）晋04刑终59号刑事裁定书，裁定：一、撤销长治县人民法院（2015）长刑初字第00123号刑事判决；二、发回长治县人民法院重审。本院受理后，依法重新组成合议庭公开开庭进行了审理。山西省长治县人民检察院检察员张旭辉出庭支持公诉，被告人郭海金及辩护人崔化琴，被告人秦志斌及辩护人徐杰，被告人郜红亮及辩护人崔育红到庭参加了诉讼。本案经山西省长治市中级人民法院批准，延长审限三个月，现已审理终结。
山西省长治县人民检察院指控：2008年至2014年，被告人郜红亮、郭海金、秦志斌在长治县某某段先后任税管员期间，对辖区内的长治县宇华电器厂（现长治县宇华电气有限公司）疏于日常监督管理，在实地调查时未尽职责，致使该企业在安置残疾人职工人数不符合福利企业要求的情况下，仍以福利企业名义向长治县国家税务局提出退还增值税申请，骗取增值税退税款2493209.28元。2014年11月19日长治县宇华电气有限公司主动向本院退交1000000元，2015年6月30日长治县国税局追回长治县宇华电气有限公司税款及滞纳金共计532731.26元。
公诉机关就上述公诉事实，提供了国家公务员审批表、户籍证明、长治县国家税务局证明材料；证人李永革、韩旭勇等的证言；被告人的供述与辩解等证据材料。据此指控被告人郭海金、秦志斌、郜红亮身为国家机关工作人员，玩忽职守，致使国家利益遭受重大损失，情节特别严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百九十七条第一款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以玩忽职守罪追究其刑事责任，请依法判处。
被告人郭海金对公诉机关指控的犯罪事实辩称，其系2008年12月起任长治县国家税务局税源管理一股税管员，其在办理企业申请退税业务时，以经办人的身份签了字后转到法规股审核，一切事宜均系按照流程来办理的。
被告人郭海金的辩护人辩护意见是：被告人郭海金对福利企业仅是程序性审查，不具备实质审查权限，且被告人主观恶性较小，违法行为轻微，其行为不构成刑事犯罪，不应追究其刑事责任。
被告人秦志斌对公诉机关指控的犯罪事实辩称，其系按照流程办理企业退税。
被告人秦志斌的辩护人辩护意见是：指控被告人秦志斌犯玩忽职守罪不成立，秦志斌无罪。
被告人郜红亮对公诉机关指控的犯罪事实没有异议。
被告人郜红亮的辩护人辩护意见是：公诉机关指控被告人郜红亮犯玩忽职守罪不成立，不应追究被告人秦志斌的刑事责任。
经审理查明：2008年至2014年，被告人郭海金、秦志斌、郜红亮在山西省长治县某某段先后任税管员期间，对辖区内的山西省长治县宇华电器厂（现长治县宇华电气有限公司）疏于日常监督管理，在实地调查时未尽职责，致使该企业在安置残疾人职工人数不符合福利企业要求的情况下，仍以福利企业名义向山西省长治县国家税务局提出退还增值税申请，其中被告人郭海金经手办理增值税退税1656977.58元，被告人秦志斌经手办理增值税退税420000元，被告人郜红亮经手办理增值税退税416231.7元，山西省长治县宇华电气有限公司共计骗取增值税退税款2493209.28元。
2014年11月19日山西省长治县宇华电气有限公司主动向山西省长治县人民检察院退交1000000元，2015年6月3日山西省长治县国家税务局追回山西省长治县宇华电气有限公司税款及滞纳金共计532731.26元。
上述事实，有公诉机关及被告人郭海金、秦志斌、郜红亮当庭出示，并经当庭质证，本院认证的下列证据予以证明：
（一）公诉机关出示的证据
1、长治县人民检察院立案决定书证明：2015年9月22日，长治县人民检察院决定对郭海金、秦志斌、郜红亮涉嫌玩忽职守罪一案立案侦查。
2、长治县人民检察院取保候审决定书证明：2015年9月23日，长治县人民检察院对郭海金、秦志斌、郜红亮采取取保候审强制措施。
3、户籍证明：被告人郭海金、秦志斌、郜红亮基本情况与起诉书内容一致。
4、山西省国税系统过渡国家公务员审批表证明：郭海金、秦志斌、郜红亮1996年10月10日被批准过渡为国家公务员。
5、长治县国家税务局2015年11月13日出具的证明材料、长治县国家税务局会议记录证明：经长治县国家税务局2005年7月25日局长办公室会议决定，郜红亮轮岗至税源管理一股，经长治县国家税务局2008年12月19日党组会议研究决定，郜红亮由税源管理一股轮岗至税源管理二股。经长治县国家税务局2008年12月19日党组会议研究决定，郭海金轮岗至税源管理一股。2013年6月，郭海金在税源管理一股退休。经长治县国家税务局2008年12月19日党组会议决定，秦志斌轮岗至税源管理一股，至今任职税源管理一股。轮岗的同志实际到岗时间为会议决定后一星期之后。
6、山西省长治县人民法院（2014）长刑初字第114号刑事判决书证明：崔晓堂、万振国作为长治县民政局相关人员，因本案事实被长治县人民法院判处情况。
7、证人李永革证言证明：
2015年8月20日笔录。其在长治县国税局工作，2005年至2008年任税源管理一股股长，税源一股成员开始是五人，其是股长，ＸＸＸ是副股长，郜红亮、李改明是税管员，杨菊平是内勤。2008年底，ＸＸＸ、郜红亮、李改明调出税源一股，李爱红、郭海金、秦志斌、李保平、王志英调入税源一股，李爱红任副股长。其任税源一股股长时，2008年底以前，由郜红亮负责大户，李改明负责小户，2008年底以后，开始划分管理区域，以长治煤运十字为中心，郭海金负责煤运十字东南角长治县县城及韩川村等的纳税人，秦志斌负责煤运十字西南角长治县县城及池里村等的纳税人，李保平负责煤运十字东北角长治县县城及西池乡等的纳税人，王志英负责煤运十字西北角长治县县城及柳林乡等的纳税人，李爱红以综合岗位为主，负责一部分重点税源户。税管员对各自划分的区域内的纳税人进行监管和服务，需要实地调查或资格认定时，郜红亮和李改明一组，2009年1月以后郭海金和秦志斌一组，李保平和王志英一组，如果两人组中一人有事，其他人搭配工作，保证两人一组进行实地调查。宇华电器厂在长治县光明南路，是一般纳税人，属于大户，由郜红亮负责，郜红亮调出税源一股后，由郭海金负责。
2015年4月15日笔录。税源管理一股管辖范围内有一家福利企业，是宇华电器厂，其记不清哪一年被认定为福利企业。福利企业必须由民政部门认定，其不太清楚具备什么条件。长治县国税局不参与福利企业认定审查工作。根据《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》财税（2007）92号（以下简称财税（2007）92号）和《国家税务总局民政部中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》国税发（2007）67号（以下简称国税发（2007）67号），福利企业享受有关税收优惠政策，对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法，每人每年不超过3.5万元。福利企业采取先退税后评估的方式，申请退税时，需要提交退（抵）税申请表，经民政部门或残疾人联合会出具的书面审核认定意见，纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议，纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录，纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证等材料。由长治县国税局服务大厅受理，再转交税源管理一股。宇华电器厂申请退税时提交了上述材料，应该是按月申请，但有时宇华电器厂交不了保险，申请滞后。我们审查宇华电器厂提交资料是否真实，然后在申请审批表上签批初审意见，再移交到退税审批部门及政策法规股进行审查。2008年11月11日一份和2008年12月16日两份调查报告，调查人是郜红亮、李改明，这三份报告是税源一股出具，其认为这三份报告客观真实。我们在宇华电器厂提交的增值税即征即退申请表上填写同意初审意见，申请表上写残疾人是12人，由于前期民政部分、残疾人协会对这个事项已经审核，且出具了批准文件，企业给我们提供了12人的残疾证，我们认为在这个企业有12个残疾人。我们办理退税是以案头审核为主，一般不去企业调查，但长治县国税局要求出具实地调查报告，我们根据系统的相关资料以及企业提交的资料，针对企业的销售收入和应得税款情况出具报告。上级要求先退税后评估，报告内容主要涉及企业销售收入税款情况，所以我们没去进行实地调查，这个报告是常规性内部要求的报告，不是必须去企业。我们按照长治县国税局要求巡查漏征漏管，对有疑点的企业进行针对性管理，税源一股的日常巡查包括宇华电器厂。其记不清2008年去过几次宇华电器厂。我们没有巡查台账，没有巡查宇华电器厂是否有残疾人工作，我们到宇华电器厂主要巡查企业财务部门纳税情况，偶尔到企业车间了解企业生产经营情况。
8、证人付天嵩2015年8月13日证言证明：其在长治县国税局工作，2010年1月至2010年11月在税源一股任股长，其任税源一股股长期间，人员有六人，其是股长，李爱红是副股长，郭海金、秦志斌、李保平、王志英是税管员。税管员的工作职责是负责宣传法律法规，依法对分管的纳税人、扣缴义务人申报缴纳税款的行为及其相关事项实施直接监管和服务；了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况；根据评估分析发现的问题，约谈纳税人，进行实地调查；发现所管纳税人有违反规定行为应向所在税源管理部门提出管理建议等。其任税源管理一股股长期间，税管员有分工，一股原股长李永革调离一股后，副股长李爱红主持工作，其担任一股股长后，对业务不熟悉，还是由李爱红主抓业务，对税管员的分工没有变动。其还没有理顺工作就调到稽查局，不清楚以前的分工。税源管理一股的管辖范围是长治县县城、韩店镇、西池乡、东和乡。其不清楚税源管理一股管辖范围内是否有福利企业，也不知道宇华电器厂。其不知道税管员是如何对所辖范围内的纳税人、扣缴义务人申报缴纳税款的行为及其相关事项实施直接监督和服务，其对业务不熟悉。
9、证人韩旭勇2015年8月17日证言证明：2007年其在长治县国税局税源管理二股，任股长，2010年11月1日在税源一股任股长。税源一股主要负责长治县县城、韩店镇、西池乡纳税户的基础管理、税款申报、日常巡查、纳税评估、政策宣传等工作。其任股长时，税源一股成员有六名，其是股长负责全面工作，李爱红是副股长，负责综合业务和纳税评估、日常检查等，李保平负责对西池乡纳税户的管理，王志英是内勤，有时也参加纳税评估，秦志斌负责对长治县县城街（东西为街）纳税户的管理，郭海金负责长治县县城路（南北为路）纳税户的管理，长治县县城外围的纳税管理由秦志斌、郭海金负责。2012年12月李爱红调出税源管理一股，由李小莉接管她的工作。2013年郭海金退休后，2014年1月刘毓斌调到一股。其任股长期间，税源管理一股管辖范围内有一家宇华电器厂被认定为福利企业，宇华电器厂在长治县光明路南，刚开始是郭海金负责对宇华电器厂的直接监管和服务，郭海金退休后由秦志斌负责对宇华电器厂的直接监管和服务。其记不清宇华电器厂是哪一年被民政部门认定为福利企业，其任税源管理一股股长期间宇华电器厂就是福利企业。其知道福利企业对残疾人数有规定，不清楚其他的规定。认定福利企业时，其不知道长治县国税局是否参加。根据财税[2007]92号和国税发[2007]67号规定，福利企业享受有关税收优惠政策，对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法，我县每人每年不超过3.5万元。福利企业先申请退税，把相关资料提交到国税局，国税局进行书面审查，然后进行实地调查，认为符合国家规定的报送政策法规股，领导审批后退税。国税局对福利企业退税采取即征即退方式，福利企业申请退税时需要提交退（抵）税申请表，纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议，纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录，纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证，残疾人的资料等材料。由长治县国税局服务大厅受理，再转交给税源管理一股，有时宇华电器厂直接把资料送到税源管理一股。宇华电器厂申请退税时提交了上述材料，应该是按月申请，但有时因宇华电器厂交不了保险，申请就推迟。宇华电器厂申请退税时，我们审查宇华电器厂提交的资料是否真实，并到企业进行实地调查，然后在审查审批表上签批初审意见，再移交到政策法规股进行审查，分管政策法规股的副局长签署意见后决定是否退税。2011年1月24日、2011年11月23日、2011年12月20日、2012年10月18日、2012年10月18日、2012年12月18日、2013年1月24日、2013年9月2日、2013年12月19日，这九份调查报告，调查人是郭海金、秦志斌、李保平，是税源管理一股出具，其认为这九份报告客观真实。宇华电器厂申请退税提交了增值税即征即退申请表，表上审核意见一栏中税源管理一股填写了“情况属实、同意上报”的意见，申请表上写明残疾人是12人，我们对这些内容进行了实际调查，以郭海金为主对宇华电器厂直接监管和服务，每次进行实地调查时，郭海金和秦志斌一组，他们俩去宇华电器厂进行实地调查，郭海金退休后，秦志斌和李保平去宇华电器厂进行实地调查，以秦志斌为主。他们进行实地调查时应该对宇华电器厂就业的残疾人数进行核对。我们调查时宇华电器厂在岗的残疾人数有12名。他们实地调查后向其汇报，他们制作实地调查报告让其看，没有问题按照程序将报告送到法规股。他们说宇华电器厂报的12名残疾人在厂里就业，如果实地调查人数不够，宇华电器厂解释没上班的残疾人有的因病、有的因事请假。我们每次实地调查时提前通知宇华电器厂。针对宇华电器厂就业残疾人数不在岗的情况，其安排他们调查过，他们调查这些残疾人时，宇华电器厂的负责人说这些残疾人在这个厂工作。
10、证人李爱红2015年8月12日证言证明：2008年12月底到2012年12月10日，其在长治县国税局税源管理一股工作，税源管理一组开始有六人，股长开始是李永革，2009年7月李永革调稽查局，由副局长陈建国代理，2010年1月付天嵩任股长，其是副股长，郭海金、秦志斌、李保平、王志英是税源员，其调离税源一股时，李小莉任税源管理一股副股长。税管员负责宣传法律法规，依法对分管的纳税人、扣缴义务人申报缴纳税款行为及其相关事项实施直接监管和服务，调查核实纳税人申报事项和其他核定、认定事项的真实性，了解掌握纳税人生产经营、财务核算基本情况，根据评估分析发现的问题，约谈纳税人，进行实地调查，发现所管纳税人有违反规定行为应向所在税源管理部门提出管理建议等。其任税源管理一股副股长时，税管员有分工，李保平和王志英一组，郭海金和秦志斌一组，他们负责对所管辖范围内的纳税户实施直接监管和服务，他们具体分管哪一片其不清楚，两人一组，有主次之分。李永革调离后，在付天嵩和韩旭勇任股长期间，分工没有变动。税源管理一股管辖范围内有一家福利企业，是宇华电器厂，在长治县光明路南。郭海金和秦志斌负责对宇华电器厂直接监管和服务，他们两人以谁为主，其不知道。2008年12月至2012年12月，对宇华电器厂直接监管和服务的税管员没有变动，但如果具体监管人不在，临时让其他人顶替一下。其不知道宇华电器厂哪一年被认定为福利企业，其在税源管理一股时宇华电器厂就是福利企业。其知道财税[2007]92号文件，根据文件精神福利企业必须具备企业必须安置的残疾人占在职职工的一定比例，要给残疾职工缴纳五险一金，福利企业享有即征即退增值税的办法。福利企业先申请退税，把相关资料提交到国税局大厅，国税局大厅进行书面审查后，把资料转到税源管理一股，我们进行纳税评估，主要评估销售变动率、税负变动率、进项变动率，这三个指标如果出现异常，约谈纳税人，进行实地调查，如果没有异常就转到政策法规股审批退税。
福利企业申请退税时需要提交退（抵）税申请表、纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议、纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录、纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证等材料，宇华电器厂申请退税时提交了这些材料，应该是按月申请，但有时因宇华电器厂交不了保险，申请推迟。2008年至2012年12月，宇华电器厂共申请退增值税情况为，2009年2次、2010年4次、2011年3次、2012年1次，我们对这十次的书面材料进行了审查，其对销售变动率、税负变动率、进项变动率进行了评估。宇华电器厂这三项指标有时正常，有时候不正常，但其记不清哪一次不正常。税源管理一股对宇华电器厂每一次申请退增值税都进行实地调查，大部分是一股人员去的，也有股长点名去的，郭海金和秦志斌在的情况下，他俩肯定去。我们不核对宇华电器厂在岗的残疾人数，主要看是否给残疾人缴纳了五险一金和工资。宇华电器厂为残疾职工发放工资的有12个人，其不知道在岗残疾职工有多少。从2009年1月至2010年8月，即征即退申请表中负责人签字一栏，有的是其亲笔签的，有的不是。2009年1月至2009年5月共5张即征即退申请表上负责人不是其签的字，其不知道谁签的，其他表是其签的字，其在负责人一栏签字，表中的内容属实。其在负责人一栏签字是李永革调离后，副局长程建国主持工作，具体业务请示程局长后，程局长让其在负责人一栏签名，在韩旭勇任股长时，有时韩旭勇不在，请示分管领导董立恩副局长后，董让其在负责人一栏签字。
11、证人李小莉2015年8月17日证言证明：1999年9月至今，其在长治县国税局工作，先后在荫城税务所、计会股、税源管理二股、征管股、税源管理一股工作。2013年1月至今其在税源管理一股工作，税源一股有六人，2013年上半年郭海金退休。刚开始股长是韩旭勇，2014年8月王伟任股长后，其是副股长，秦志斌、王志英、刘毓斌和李保平是税管员，李保平今年5月退休。税管员负责宣传法律法规，依法对分管的纳税人、扣缴义务人申报纳税款的行为及其相关事项实施直接监管和服务，调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性，根据评估分析发现的问题，约谈纳税人，进行实地调查等。税源管理一股有分工，只记得王伟任股长后的分工，记不清韩旭勇任股长时分工。郭海金退休后，他负责的管户由谁接管，其记不清。其在税源一股时，税源一股管辖范围内有一家福利企业，是宇华电器厂，宇华电器厂在长治县县城，其记不清谁负责宇华电器厂直接监管和服务。从2013年1月至2013年底郭海金退休后，韩旭勇口头说由秦志斌、李保平和王志英接起来，其记不清是谁接了郭海金的管户。其不知道宇华电器厂是哪一年被认定为福利企业的，其在税源管理一股时，就是福利企业。其知道财税[2007]92号文件。根据文件精神福利企业必须具备企业必须安置的残疾人占单位在职职工的比例高于25%，且实际安置的残疾人人数多于10人，要给残疾缴纳各种保险，对安置残疾人的单位，由税务机关按单位实际安置残疾人人数，限额即征即退增值税的办法，我县为每人每年不超过3.5万元。福利企业申请退税时先申请退税，把相关资料提交到国税大厅，国税大厅进行书面审查，审查后认为书面资料齐全，把资料转到税源管理一股，股长安排税管员进行实地调查，税管员认为符合规定，出具调查报告并签字，股长签字后报送政策法规股，分管副局长董立恩审批后出文件，然后办理退税。福利企业申请退税时需要提交申请书、退（抵）税申请表、纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议、纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录、纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证等，宇华电器厂申请退税时提交了这些资料，按规定是按月申请，但有时不是按月申请，其不清原因。从2013年1月至2013年底，宇华电器厂申请了两、三次，每次去宇华电器厂实地调查时，一般是股长韩旭勇安排，股长不在，税管员自己去。其记不清韩旭勇安排谁去了，按理说谁负责就安排谁去，按规定实地调查人必须是两人，其没有去实地调查过。每次实地调查后，都要出具调查报告。2013年1月24日、2013年9月2日、2013年12月19日的三份调查报告调查人是秦志斌和李保平，应该是二人去实地调查的，一般谁调查谁签字。实地调查报告按规定是由税管员实地调查后出具，但因他们年龄大，不会打字，他们口述调查情况内勤打印，他们看后签字。其和王志英是内勤。
12、证人李改明2015年8月11日证言证明：1970年至今其在长治县国税局工作，先后在大厅、税源管理一股、稽查股工作。其想不起来哪一段时间在税源管理一股工作。其在税源管理一股时，股室有五人，李永革是股长负责全面工作，ＸＸＸ是副股长，其、郜红亮是税管员，杨菊平是内勤。税管员负责宣传法律法规、依法对分管的纳税人、扣缴义务人申报缴纳税款行为及其相关事项实施直接监管和服务、调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性、调查核实纳税人纳税申报事项和其他核实、认定事项的真实性，了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况、根据评估分析发现的问题，约谈纳税人，进行实地调查，发现所管纳税人有违反规定行为应向所在税源管理部门提出管理建议等。税源管理一股的税管员有分工，ＸＸＸ负责长治县县城个体户，郜红亮负责工业企业，其负责农村个体户。其在税源一股时，税源一股管辖范围内有一家福利企业，是宇华电器厂，在长治县县城光明路南。宇华电器厂由郜红亮负责直接监管和服务，其不知道宇华电器厂是哪一年被认定为福利企业的，不知道办理退增值税的具体流程。福利企业一直享有退税优惠待遇。其不清楚长治县国税局采取什么方式给宇华电器厂退增值税，不清楚财税[2007]92号文件，其不知道宇华电器厂申请退税时是否需要提交材料，宇华电器厂由郜红亮负责，其从来没有过问，记不清是否到宇华电器厂实地调查过。2008年11月11日调查报告、2008年12月16日两次调查报告，共三次调查报告，宇华电器厂是郜红亮负责直接监管和服务，实地调查报告上必须有两人签字，股长安排其签字的。
13、证人李保平2015年8月12日证言证明：2008年12月至退休，其在长治县国家税务局税源管理一股工作，组成人员开始有六人，李永革是股长，李爱红是副股长，郭海金、秦志斌、王志英和其是税管员，李永革停职后，由副股长李爱红负责一股工作，2010年1月，付天嵩任股长，2010年11月，韩旭勇任一股股长，2012年李爱红去了其他股室，李小莉到了税源一股担任副股长。税管员负责宣传法律法规、依法对分管的纳税人、扣缴义务人申报缴纳税款的行为及其相关事项实施直接监管和服务、调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性、调查核实纳税人纳税申报事项和其他核定、认定事项的真实性，了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况、根据评估分析发现的问题，约谈纳税人，进行实地调查，发现所管纳税人有违反规定行为应向所在税源管理部门提出管理建议等。
其在税源管理一股期间，税管员有分工，其和王志英是一组，负责长治县新建路和西池乡纳税人的直接监管和服务，秦志斌和郭海金是一组，负责光明路和韩店镇纳税人的直接监管和服务，两人为一组，也有主次，其是以西池乡、光明路的个体户为主，王志英是以新建路的个体户为主，郭海金以光明路的企业为主，秦志斌以韩店镇的企业、个体户为主。郭海金2013年上半年退休，秦志斌接管了他的工作。2013年12月，刘毓斌到我们股室，2014年1月左右，分工又有变动。其在税源管理一股时，税源一股管辖范围内有一家福利企业，是宇华电器厂，在长治县县城光明路南。郭海金负责对宇华电器厂的直接监管和服务，郭海金2013年退休后由秦志斌负责对宇华电器厂的直接监管和服务。其不知道宇华电器厂什么时候被认定为福利企业，其在税源管理一股时宇华电器厂就是福利企业。其知道财税[2007]92号文件，根据文件精神福利企业必须具备企业必须安置的残疾人占单位在职职工的比例高于25%，且实际安置的残疾人人数多于10人，要给残疾缴纳各种保险，对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人人数，限额即征即退增值税的办法，我县为每人每年不超过3.5万元。按规定，宇华电器厂是一月申请一次退税，因每年给残疾人缴纳保险的基数变动，不能及时缴纳保险，有推迟申请情况。福利企业办理退增值税，先申请退税，把相关资料提交到国税局服务大厅，国税大厅进行书面审查，审查后认为书面资料没有问题，把资料转到税源管理一股，股长安排税管员进行实地调查，认为符合国家规定报送政策法规股，领导批了后，国税局下文件办理退税。福利企业申请退税时需要提交完税证、退（抵）税申请表、纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议、纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录、纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证、残疾人的残疾证等材料。宇华电器厂申请退税时提交了这些资料。一般三、四个人去宇华电器厂，由副股长李爱红（李小莉）带队，郭海金、秦志斌和其，有时候其他人也去。其每次都去，负责开车。我们去宇华电器厂时，李爱红或李小莉安排工作，但也没有具体安排谁干什么。在宇华电器厂进行实地调查时，应该是郭海金和秦志斌对该厂残疾人上岗情况负责。税源管理一股分别于2013年9月2日、2013年12月19日、2014年1月21日到宇华电器厂进行实地调查，没有人安排其工作，其只负责开车。从2008年12月至2014年底，宇华电器厂安置的上岗残疾人数是12名。我们在宇华电器厂实地调查时，其没有检查过残疾人的上岗情况。其在税源管理一股时，宇华电器厂每年申请两、三次退税。每次对宇华电器厂进行实地调查时，都要出具调查报告，不会打字，是李爱红或王志英打印，其不看报告。2011年11月23日一份、2013年9月2日一份、2013年12月19日一份、2014年1月21日一份，这四份报告中，前面一份是其和郭海金，后面三份是其和秦志斌。其不清楚实地调查报告是否属实。这四份报告中调查人“李保平”是其签字，第一份报告因为秦志斌不在，有人叫其签字，具体是谁让其签字的记不清了，因为报告上必须有两人签字，后面三份报告也是有人叫其签，其就签了。实地调查报告中写明宇华电器厂安置有残疾人12名，是否属实，其没有核实，也不清楚。
14、证人王志英2015年8月18日证言证明：2008年12月至今其在税源管理一股工作。其在税源管理一股时，刚开始有六个人，股长是李永革，2009年7月李永革调离一股，2010年1月付天嵩任一股股长，2010年韩旭勇任一股股长，2014年8月王伟任股长，副股长是李爱红，2012年底李爱红调离一股，2013年1月李小莉任一股副股长，税管员是郭海金、秦志斌、李保平和其，其是内勤。2013年6月郭海金退休，2015年5月李保平退休，2014年8月刘毓斌到了一股，是税管员。其在税源管理一股时，税管员有分工，郭海金和秦志斌是一组，他们之间的分工不清楚。其负责对银桥市场和新建路的个体户的直接管理和服务，李保平负责西池乡，郭海金退休后，秦志斌接了他的工作，王伟任股长后，又重新分工，付天嵩、韩旭勇任股长时基本没有动。韩旭勇安排秦志斌接管郭海金的工作。郭海金和秦志斌两人一组时，他们工作时有主次之分，谁负责哪一片就以谁为主。其在税源一股时，税源管理一股管辖范围内有一家福利企业，是宇华电器厂，不知道在什么位置，由郭海金和秦志斌负责对宇华电器厂的直接监管和服务，不知道以谁为主，应该是谁负责宇华电器厂就以谁为主。在李永革和付天嵩交接期间，副股长李爱红负责一股的工作。其不知道宇华电器厂哪一年被认定为福利企业。其不知道财税[2007]92号文件，不知道福利企业退增值税的具体流程。税源管理一股的工作人员应该去所辖纳税户进行实地调查，郭海金和秦志斌去实地调查，其没有去过。每次实地调查后，需要出具报告。其在日常工作中没有打印过关于长治县宇华电气有限公司增值税退税情况的实地调查报告。税源管理一股实地调查时，一般是税管员自己去，李保平开车，基本每次下乡他都去。
15、证人董立恩2015年8月21日证言证明：1984年12月至2001年6月其在长子县税务局工作，2001年7月至2006年3月20日在屯留县国税局工作，2006年3月21日至今在长治县国税局工作，任副局长。分管过综合业务股、政策法规股、税源管理三股、税源管理一股等部门。2010年后半年至今其分管税源管理一股。税源管理一股管辖范围内有一家福利企业，叫宇华厂，具体全称不知道，该厂主要经营配电箱、电表箱等。福利企业必须具备一定的条件才能享受退增值税待遇。福利企业必须具备经有关部门认定符合的安置的残疾职工占企业在岗职工比例达25%以上或者至少安排10个残疾人上岗，与残疾人签订的劳动合同或服务协议，给残疾人职工缴纳保险，通过银行给残疾人支付工资等，国税部门按企业实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。宇华厂申请过退税，其分管税源管理一股时，其记不清宇华电器厂申请过几次退税。长治县国税局2007年以前对宇华电器厂进行年检，2007年以后不年检。2009年5月18日、2011年2月3日、2012年5月18日、2013年3月18日，四份社会福利企业年检报告书的县级审核意见都有民政意见、国税意见、地税意见，国税意见一栏是其签写的“年检合格”，加盖长治县国税局公章，长治县民政局姓崔的和另外一个人找到其，让国税局在上面签字盖章，其说我们已经不参加年检，不能签署意见，他们说就是这种表，上边有国税意见一栏，盖个章，每次都是商量让盖章，其就在国税局意见一栏填写了“年检合格”，盖上国税局的章。
16、长治市民政局关于2013年度社会福利企业年检结果的通知（长民发[2015]10号)、长治县民政局文件送达书证明：2015年1月28日，长治市民政局发文注销长治县宇华电气有限公司的福利企业资格，长治县民政局将文件送达长治县国税局。
17、长治县国家税务局税务事项（内部）通知书两份证明：2015年5月21日，长治县国家税务局根据长治县宇华电气有限公司2015年5月20日提供的长治市民政局关于2013年度社会福利企业年检结果的通知（长民发[2015]10号)精神，长治县宇华电气有限公司未通过2013年度福利企业年检，被民政部门注销福利企业资格，请税源管理一股在金三核心征管系统内取消该户企业的福利企业税收优惠资格。另根据国税发[2007]67号第五条第（一）项规定，限期追缴该企业2013年度已退增值税款，并依照税收征管法有关规定予以处理。
18、长治县国家税务局申报（缴款）错误更正通知书、长县国税通（2015）1号税务事项通知书、税务文书送达回证证明：2015年5月26日，长治县国税局对长治县宇华电气有限公司送达税务事项通知书，限长治县宇华电气有限公司在2015年6月10日前到纳税服务大厅追缴2013年度已退应缴增值税款42万元及万分之五的滞纳金。
19、中国工商银行电子缴税付款凭证证明：2015年6月3日，长治县宇华电气有限公司缴纳到长治县国家税务局增值税420000元及滞纳金112731.26元。
20、长治县宇华电器厂企业法人营业执照副本复印件证明：长治县宇华电器厂的法定代表人是李仁兰，经济性质是集体。
21、长治县民政局2012年4月11日关于长治县宇华电器厂产权制度改革的函、有限责任公司变更登记申请书、企业年检审查表、公司设立登记申请书、企业名称变更核准通知书、法定代表人信息表、董事和监事信息表、组织机构代码证证明：长治县宇华电器厂成立于2004年，以集体所有制企业挂靠县民政局为主管部门。2012年4月11日经济性质由原来的集体所有制恢复为私人所有制，并将厂名由“长治县宇华电器厂”变更为“长治县宇华电气有限公司”，法定代表人由李仁兰变更为张星球。组织机构代码证的有效期自2012年5月14日至2016年5月14日。
22、山西省福利企业资格认定书证明：山西省民政厅2008年7月23日认定长治县宇华电器厂为福利企业资格。其中长治县民政局审查意见中审查人签字是万振国、单位负责人签字是崔晓堂，时间为2008年1月26日。
23、社会福利企业证书复印件两份及年检记录证明：长治县宇华电器厂为福利企业，证书有效期自2010年1月至2012年12月，年检记录证明2009年度、2010年度、2011年度均年检合格。长治县宇华电气有限公司为福利企业，证书有效期自2013年1月至2015年12月。
24、证人崔玉英证言证明：其出生后带有残疾，属三级肢体残疾，没有劳动能力，有残疾证。其没有与长治县宇华电器厂签订劳动合同，没有在该厂工作过，没有在该厂领过工资，也没去过长治县宇华电器厂。其不知道是否有单位给其交“五险”。
25、证人李新兰证言证明：其是四级肢体残疾，有残疾证。其没有与长治县宇华电器厂签订劳动合同，没有在该厂工作过，没有在该厂领过工资，也没去过该厂。其不知道是否有单位给其交“五险”。
26、证人赵林山证言证明：其1999年患强直性脊柱炎，是二级肢体残疾，有残疾证。其没有与长治县宇华电器厂签订劳动合同，没有在该厂工作过，没有在该厂领过工资，也没去过该厂。其朋友李联秀拿其的残疾证在长治县一个生产开关的厂子里给其交过养老保险和医疗保险。
27、证人原玲玲证言证明：其有先天性疾病，左胳膊、手外翻，重体力活不能干，没有残疾证。其没有在长治县宇华电器厂工作过，没有在该厂领过工资，也没去过该厂。其不知道是否有单位给其交过养老保险。
28、证人郝德林证言证明：其女儿郝江玉五岁患了小儿麻痹，站不起来，生活不能自理，办有残疾证。郝江玉没有劳动能力，没有与长治县宇华电器厂签订劳动合同，没有在该厂工作过，没有领过工资，也没去过该厂。但有人用她的残疾证和身份证，说是给她交养老保险。
29、证人彭龙兵证言（2014年7月17日）证明：其七岁时受伤，个子只有一米三左右。其从2007年至今在长治县宇华电器厂缠电线，每年工作三、四个月或六、七个月。是李联秀介绍其去的，该厂最多时有七、八个人上班。在上班期间其只见过一个腿不对劲的男人在厂里当师傅，没有见过其他的残疾人。五、六年前，其与厂里签过一次合同，其在厂里的工资按上班天数计算，由李联秀给其现金，厂里没有给其办理工资卡，但给其交着养老保险、工伤保险和医疗保险。
30、证人李俊生证言证明：其是肢体残疾四级。其没有在长治县宇华电器厂工作过，没有领过工资，但2007年至今宇华电器厂给其交着保险。因为其岳父家与李仁兰家是邻居，李仁兰知道其是残疾人，说给其交了职工保险，其在宇华电器厂算名工人。其不认识李联秀、郝江玉、崔玉英、李新兰、张海兵、郭红卫、赵林山、李军、丁平忠、彭龙兵。
31、证人张海兵（2014年7月17日）证言证明：其是肢体残疾四级。2006年在长治县宇华电器厂工作过几个月，领过工资。2007年11月份到长治县雄山煤炭有限公司工作后，没有从宇华电器厂领过工资。2006年至今，长治县宇华电器厂仍给其缴纳医疗、工伤、养老保险，其不清楚为什么交保险。其不认识李联秀、郝江玉、崔玉英、李新兰、李俊生、郭红卫、赵林山、李军、丁平忠、彭龙兵。
32、山西长治县雄山煤炭有限公司证明材料证明：张海兵2007年11月至2014年7月在该公司工作。
33、证人李联秀证言证明：其是三级肢体残疾，2008年办理残疾证。2009年至今在长治县宇华电器厂工作，宇华电器厂在册有十二个残疾人，生产高低配电箱。其每天上班，但在册的十二个人不是全日制上班，其不清楚全日制上班的残疾人人数，也不知道每天上班的残疾人是否有十个。
34、证人李军证言证明：其是肢体伤残三级。其没有在长治县宇华电器厂工作过，但2007年至今宇华电器厂给其缴纳保险，2011年9月其到长治联盛西掌煤业有限公司工作。
35、山西长治联盛西掌煤业有限公司员工聘用登记表证明：2011年9月15日李军到该公司工作。
36、证人丁平忠证言证明：其是肢体伤残三级。2009年其在长治县宇华电器厂工作了三、四个月，2010年之后其没有上班。但宇华电器厂每月给其缴纳医疗、养老等三险。在工作期间，公司给我们在农行办了工资卡，其从工资卡领过三个月工资。长治县宇华电器厂总共有二十多人，其不清楚残疾人人数。
37、证人韩伟证言证明：2006年5月至今其在长治县宇华电气有限公司工作，2008年后半年任会计。长治县宇华电气有限公司共有26人，其中残疾人12人。其经常在公司上班，经纺村的郭红卫常年在公司上班，原玲玲、李联秀不多上班，其他人不清楚。公司平时正常上班的有十几个人。每月工资表是张星球本人造的，吴献蕾负责打款，其负责入账。其和其他十一人的医疗、养老等保险，公司都缴纳了。其上班期间，地税局、国税局、民政局每年都到公司年检，也见过市里的单位来年检。其不认识郝江玉、崔玉英、李新兰、张海兵、李俊生、彭龙兵、赵林山、李军、丁平忠。
38、证人张星球证言证明：2005年至2012年5月其在长治县宇华电器厂任厂长，2012年5月至今任法人代表，其妻子吴献蕾也在厂里工作。其想办企业，就接受了长治县民政局下属企业华艺家具厂，将该厂变更为宇华电器厂，法人代表是李仁兰，但实际是其投资的。2012年5月7日宇华电器厂变更为宇华电气有限公司，其任法人代表，单位性质由集体变更为有限责任公司，主要生产高低压配电箱、配电柜等，公司有二十五名员工，是福利企业，享有退税政策，但2014年没有办理过退税。长治县宇华电气有限公司向有关部门上报有残疾人十二名，前几年有七、八个人上班，2014年有三个人上班，分别是会计小伟、红卫和联秀，三人是全日制工作。宇华电气有限公司与在册的十二名残疾人签订了劳动合同，缴纳了“五险”。2012年前的合同是李仁兰签的。2012年的十份合同是李仁兰拿着残疾人已经签字的合同让其签字的，合同部分是真的，有四、五个没上班人的合同是虚假的。合同期限自2012年7月1日至2017年6月30日。宇华电气有限公司给十二名残疾工人办理了银行工资卡，工资卡其拿着，在册残疾人有的不在公司上班，发给他们，他们就白领工资了，但是申请退税必须按照规定给残疾人通过银行实际支付，提交支付工资凭证才能办理增值税退税，在办完税后，其就从ATM机上将钱提出来。公司职工的工资由其或妻子用现金发放，宇华公司在职残疾人员发生变化后，其没有向主管税务机关申报过，对外手续都是李仁兰负责，有关部门对宇华电气有限公司年审的具体情况李仁兰知道，其不知道。
39、证人李仁兰证明材料及证言证明：2006年至今其在长治县宇华电气有限公司工作，2006年至2012年任法人代表。2007年财政部、国家税务总局共同颁发了财税（2007）92号文件，国家税务总局、民政部、中国残疾人联合会共同颁发了国税发（2007）67号文件，山西省民政厅根据这两个文件出台了山西省福利企业资格认定办法，要求福利企业安置残疾人职工人数占总职工人数的比例应高于25%且不少于10人，宇华电器厂原来的残疾人职工人数是6人。为了保住这个福利企业，向长治县民政局申请认定福利企业资格时，提供了在厂上岗残疾人职工为12人，分别是郭红卫、王建华、赵林山、彭龙兵、李冬兰、崔玉英、李俊生、原玲玲、李军、韩伟、郝江玉、张海兵，其中赵林山、李冬兰、张海兵、李军、李俊生、原玲玲、郝江玉基本没有在宇华电器厂上班，也没有领取工资。2009年1月原残疾职工原玲玲、王建华变更为李联秀和丁平忠。除韩伟、郭红卫、彭龙兵、李联秀、丁平忠在宇华电器厂工作外，其他人都未按规定实际上岗，也没有领取工资。宇华电器厂2008年被认定为福利企业，享有减税、退税政策，按照财税（2007）92号文件规定，税务部门按单位实际安置残疾人的人数退增值税，实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税最高不得超过每人每年3.5万元。2008年至今，长治县国税局每半年或者一年退一次税，每年约42万元，总计200多万元。
40、长治县国家税务局2014年8月12日出具关于长治县宇华电气有限公司征收和退税情况说明证明：长治县宇华电气有限公司2008年度退税金额为42万元；2009年度退税金额为214729.39元；2010年度退税金额为419138.95元；2011年度退税金额为419051.24元；2012年度退税金额为42万元，2008年度至2013年度共计退税金额为2312919.58元。
41、长治市民政局关于注销长治县宇华电气有限公司福利企业资格的答复证明：因长治县宇华电气有限公司安置就业的残疾人职工人数与实际人数不符，2014年7月10日，长治县民政局向长治市民政局请示注销长治县宇华电气有限公司福利企业资格，长治市民政局2014年8月21日同意报山西省民政厅注销。
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