山东省沂水县人民法院
刑 事 判 决 书
(2018)鲁1323刑初341号
公诉机关山东省沂水县人民检察院。
被告单位临沂健翔体育用品有限公司，住所地沂水县黄山铺镇大匡庄村，法定代表人陈国强。
诉讼代表人陈国强，男，1991年5月10日出生，住沂水县阳东街人才市场。
辩护人王德法，山东鼎衡律师事务所律师。
被告人陈继永，男，1955年8月12日出生于山东省沂水县，汉族，初中文化，临沂健翔体育用品有限公司实际经营人，住沂水县泉庄镇某某村18号。2017年11月27日被取保候审。现在家。
辩护人高洪锋，山东鼎衡律师事务所律师。
被告人徐建营，男，1967年7月16日出生于河北省河间市，汉族，初中文化，农民，住河间市兴村镇某某村***号。2017年11月27日被取保候审。现在家。
辩护人张成全，山东成全律师事务所律师。
山东省沂水县人民检察院以沂检公刑诉[2018]299号起诉书指控被告单位临沂健翔体育用品有限公司、被告人陈继永、徐建营犯虚开增值税专用发票罪，于2018年5月24日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2018年6月7日公开开庭审理了本案。沂水县人民检察院指派检察员张青青出庭支持公诉，被告单位临沂健翔体育用品有限公司诉讼代表人陈国强及辩护人王德法、被告人陈继永及辩护人高洪锋、被告人徐建营及辩护人张成全到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控，2017年1月8日，被告人陈继永在经营被告单位临沂健翔体育用品有限公司过程中，在没有真实货物交易的情况下，以支付6%开票费（增值税专用发票价税合计为基数）为条件，经被告人徐建营居中介绍，从河北省河间市御府江南徐铁清（另案处理）实际控制的北京百聚源石油化工有限公司虚开增值税专用发票给临沂健翔体育用品有限公司,共计27份，虚开税额457692.19元，并已全部申报抵扣税款致使国家税款被骗。
公诉机关提交的证据如下：书证；证人陈国强等人的证言；被告人陈继永、徐建营的供述等。
公诉机关认为，被告单位临沂健翔体育用品有限公司违反税收征管制度，让他人为自己虚开增值税专用发票，致使国家税款被骗，数额较大；被告人陈继永在被告单位虚开增值税专用发票的行为中，系直接负责的主管人员，其行为破坏了国家金融管理秩序；被告人徐建营违反税收征管制度，介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，致使国家税款被骗，其行为严重扰乱了国家金融秩序，其行为均触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人陈继永协助侦查机关抓获同案被告人，系立功，应适用《中华人民共和国刑法》第六十八条之规定处罚。
被告单位临沂健翔体育用品有限公司对起诉书指控的犯罪事实没有异议。当庭自愿认罪，请求宽大处理。其辩护人的辩护意见：一、自首；二、上缴45.7万元，弥补国家税款损失；三、初犯；四、认罪、悔罪。
被告人陈继永对起诉书指控的犯罪事实没有异议。当庭自愿认罪，请求宽大处理。其辩护人的辩护意见：一、自首；二、立功；三、上缴45.7万元，弥补国家税款损失；四、初犯。
被告人徐建营对起诉书指控的犯罪事实没有异议。当庭自愿认罪，请求宽大处理。其辩护人的辩护意见：一、自首；二、所开发票数额不大，造成损失较小；三、主动投案，当庭认罪、悔罪；四、初犯、偶犯。
经审理查明，2017年1月8日，被告人陈继永在经营被告单位临沂健翔体育用品有限公司过程中，在没有真实货物交易的情况下，以支付6%开票费（增值税专用发票价税合计为基数）为条件，经被告人徐建营居中介绍，从河北省河间市御府江南徐铁清（另案处理）实际控制的北京百聚源石油化工有限公司虚开增值税专用发票给临沂健翔体育用品有限公司,共计27份，虚开税额457692.19元，并已全部申报抵扣税款致使国家税款被骗。案发后，公安机关扣押被告人款项45.7万元。
认定上述事实的证据如下：
1.书证
（1）临沂健翔体育用品有限公司虚开发票资金流，证实本案资金流向。
（2）沂水县国税局出具的发票抵扣明细、税务登记情况，证实27份增值税专用发票抵扣税款457692.19元。
（3）企业信息，证实临沂健翔体育用品有限公司、北京百聚源石油化工有限公司工商登记情况。
（4）北京房山区国税局调取北京百聚源石油化工有限公司虚开发票明细证据，证实该公司于2017年1月8日开出27份增值税发票，发票号码为50223472-50223498，购方税号：91371323104727169，金额为99870.09元，税额为16977.91元。
（5）临沂健翔体育用品公司接受虚开发票相关凭证照片，证实2017年1月9日王龙强农村商业银行的账户将315万元汇入临沂健翔体育用品有限公司账户，后汇入北京百聚源石油化工有限公司共计315万元。
（6）银行明细一宗
临沂健翔体育用品公司银行账号银行查询明细、王书梅银行账号查询明细、王龙强、陈国强、李茂娟银行账户查询明细等均证实本案资金的流转情况。
以上书证证实本案涉案发票为27份，价税合计315万元，税款457692.19元，并证实相关资金流转情况。
2.证人证言
（1）证人陈国强证实，临沂健翔公司和美亚公司的实际经营者为陈继永。
（2）证人郭松芳证实，“美亚公司”和“健翔公司”的实际负责人是陈继永。公司的进项增值税专用发票由陈继永提供给会计入账。
（3）证人李茂娟证实，陈继永安排其银行转账，具体来源及去向其不知情。
（4）证人王书梅证实，其办理的银行卡由徐铁清使用。
3.被告人及同案犯的供述和辩解
（1）被告人陈继永供述，其通过徐建营联系在无货物交易的情况下，按照6%的开票费用，从北京百聚源石油化工有限公司购买27张发票，并到国税局申报抵扣。
（2）被告人徐建营供述，经其联系帮助陈继永从百聚源油品公司按照5.8-6%的开票费，在无实际交易的情况下购买增值税专用发票。
（3）同案犯徐铁清供述，其经营的北京百聚源石油化工有限公司通过徐建营按照6%的开票费卖给临沂健翔体育用品有限公司增值税专用发票。
（4）同案犯钮振东供述，其与徐铁清之间存在虚开增值税发票之事。
（5）同案犯周兰梅供述，北京百聚源石油化工有限公司由徐铁清和王玉具体负责。
（6）同案犯王玉供述，对百聚源公司虚开增值税专用发票之事未作供述。
4.综合证据
（1）受案登记表、立案决定书，证实2017年10月31日，沂水县公安局经侦大队接滨州市公安局滨城分局关于钮振东等人涉嫌虚开增值税专用发票的云端行动线索：2017年1月8日，临沂健翔体育用品有限公司接受北京百聚源石油化工有限公司虚开的增值税专用发票27份，价税合计315万余元，税款45万元，涉嫌虚开增值税专用发票。侦查机关经审查于2017年11月1日立案侦查。
（2）抓获经过，证实被告人陈继永、徐建营分别于2017年11月23日、24日到沂水县公安局经侦大队投案。
（3）电子档案、常住人口基本信息，证实陈继永、徐建营出生日期。
（4）前科证明，证实二被告人均无犯罪前科。
（5）扣押决定书，证实2017年11月24日侦查人员扣押陈继永现金45.7万元。
（6）钮振东涉嫌虚开增值税专用发票案基本案情。
（7）办案说明。
本院认为，被告单位临沂健翔体育用品有限公司违反税收征管制度，让他人为自己虚开增值税专用发票，致使国家税款被骗，数额较大；被告人陈继永在被告单位虚开增值税专用发票的行为中，系直接负责的主管人员；被告人徐建营违反税收征管制度，介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，致使国家税款被骗，其行为均构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的犯罪事实及罪名成立，本院予以支持。被告人陈继永、徐建营主动投案，并如实供述犯罪事实，当庭自愿认罪、悔罪，系自首，可从轻处罚。被告人陈继永系单位实际经营人，其自动投案，如实交代单位犯罪事实，应当认定为单位自首，对被告单位可从轻处罚。被告人陈继永协助侦查机关抓获同案犯，系立功，可从轻处罚。上缴抵扣款项，缴纳罚金，酌情从轻处罚。
被告单位辩护人的辩护意见第一、二、三项，本院予以采纳；已认定为自首，第四项不再重复评价。
被告人陈继永的辩护人的辩护意见，本院予以采纳。
被告人徐建营的辩护人的辩护意见第一、四项，本院予以采纳；被告人徐建营介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，并致使国家税款被骗，第二项不予采纳;已认定为自首，第三项不再重复评价。
综合各犯罪的事实、性质、情节、悔罪表现和社会危害程度，决定对被告单位及二被告人从轻处罚，并可对二被告人适用缓刑。被告人陈继永、徐建营应于判决生效后十日内到居住地司法行政机关报到接受社区矫正。在此期间，被告人应当遵纪守法，服从司法行政机关的监督和管理，积极参加社区公益劳动，做一名有益于社会的守法公民。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第六十八条、第五十二条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条、第六十一条之规定，判决如下：
一、被告单位临沂健翔体育用品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元（罚金已缴纳）。
二、被告人陈继永犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
三、被告人徐建营犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币五万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）
四、在案扣押款项人民币四十五万七千元，予以没收，由扣押机关上缴国库；上缴本院六百九十二元一角七分，予以没收，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省临沂市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本五份。
审 判 长 李厚胜
人民陪审员 王守涛
人民陪审员 徐 杰
二〇一八年六月十二日
书 记 员 孙照苗