福建省建瓯市人民法院
刑 事 判 决 书
(2016)闽0783刑初238号
公诉机关福建省建瓯市人民检察院。
被告人方德平，男，1964年1月24日出生于福建省建瓯市，汉族，大专文化，原建瓯市闽辉汽车发展有限公司无锡分公司总经理，户籍地建瓯市，现住建瓯市。2015年10月26日，因涉嫌犯信用卡诈骗罪，被建瓯市公安局刑事拘留，2015年11月10日被逮捕。
辩护人邵美琼，福建启新律师事务所律师。
被告人李立武，男，1955年6月11日出生于福建省建瓯市，汉族，初中文化，原建瓯市闽辉物资有限公司副董事长，户籍地建瓯市，现住建瓯市。1983年11月8日因盗窃罪被建瓯市人民法院判处有期徒刑二年。2015年10月20日，因涉嫌犯职务侵占罪，被建瓯市公安局刑事拘留，同年11月27日被逮捕。2016年5月6日变更强制措施为监视居住。2016年11月5日由本院决定取保候审。
辩护人黄学用，福建韩思律师事务所律师。
建瓯市人民检察院以瓯检诉刑诉（2016）211号起诉书指控被告人方德平犯信用卡诈骗、职务侵占罪、李立武犯职务侵占罪，于2016年7月21日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。建瓯市人民检察院代理检察员蔡梁校出庭支持公诉，被告人方德平、李立武及其辩护人邵美琼、黄学用到庭参加诉讼。现己审理终结。本案因公诉机关的申请，延期审理两次。现己审理终结。
公诉机关指控，一、信用卡诈骗
2010年6月23日。被告人方德平在工商银行建瓯市支行申请办理了一张信用卡，卡号52×××02，使用额度14万元。2014年6月26日起持续透支均未还款，截止2015年9月1日透支本金累计人民币139924.08元，逾期利息、滞纳金、超限费及其他费用合计33274.4元，本金、利息共计173198.48元，经工商银行多次催缴三个月后仍未还款。
二、职务侵占
被告人李立武与福建省建瓯市闽辉物资有限公司（以下简称闽辉公司）法人代表范某1于2011年7月到江苏省无锡市合作成立福建省建瓯市闽辉汽车发展有限公司无锡分公司（以下简称无锡分公司），经营汽车营销、挂靠业务，同时将李立武自己的无锡新建洲汽车贸易有限公司（以下简称无锡新建洲公司）兼并到建瓯市闽辉物资有限公司，成为其子公司。
1、被告人方德平自从进入闽辉公司起至2012年5月份每月在闽辉公司领取工资，但方德平利用任无锡分公司负责人的职务之便，从2011年11月至2012年5月共7个月在无锡分公司以金昌新的名义每月冒领工资3000元，共计冒领工资21000元。
2、2012年6月至2013年3月共计10个月，被告人方德平、李立武虚构了“金昌新、邹晓荣、林丽辉、范秀芳”四个假员工名字，每月以四人的名义从无锡分公司冒领工资共计11500元，其中李立武分得6000元，方德平分得5500元，李立武、方德平二人总计冒领工资115000元。
3、2012年4月被告人李立武将自己购买的一辆奔驰小轿车（车牌号闽Ｈ×××××）在无锡分公司财务报销62.1万多元，该车作为公司固定资产入账。2013年9月29日，李立武将该车卖给南平市二手车行的邹某，将卖车款35.3万元占为己有。
4、2014年1月15日，被告人方德平和叶某带律师黄学用前往泉州市代表闽辉公司向吴建国追回购车款人民币283997元后，将其中8万元交给叶某归还闽辉公司向他人的借款，10万元归还无锡分公司向黄某1借款，0.5万元给黄学用作为律师费，1万元付给苏某作为律师费，将剩余的88997元据为己有。
5、由于被告人李立武经营的汇众物流有限公司与无锡分公司两家公司在同一栋楼内办公，双方曾约定房租、水电费、伙食费等费用由双方共同承担，各付一半。2011年9月至2013年3月期间，李立武指使出纳陈某、会计马萍将汇众物流的房租费、伙食费、水电费转由闽辉汽车发展有限公司无锡分公司支付，共计304264.05元。
6、2012年11月9日，被告人李立武在公司合并后，利用无锡新建洲公司的五辆货车（其中北奔牌3辆、凯马牌2辆），用于支付合并前无锡新建洲公司于2010年12月10日拖欠浙江丽水市南明专用汽车有限公司的款项（即李立武的个人欠款），共计100.2万元。
7、2012年2月27日，被告人李立武在公司合并后，利用无锡新建洲公司的收回高常宝的应收款10万元（承兑汇票），用于支付合并前无锡新建洲公司拖欠南明专用汽车有限公司的款项（即李立武的个人欠款）。
针对上述指控，公诉机关当庭宣读和出示了相关证据。
公诉机关认为，被告人方德平以非法占有为目的，超过规定期限透支使用信用卡，数额巨大，并且经发卡银行多次催收后超过三个月仍不归还，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第一百九十六条第一款第（四）项、第二款之规定，应以信用卡诈骗罪追究其刑事责任。被告人李立武在担任建瓯市闽辉物资有限公司副董事长期间，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额巨大；被告人方德平在担任建瓯市闽辉物资有限公司无锡分公司总经理期间，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大，其行为均已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条之规定，应当以职务侵占罪追究其刑事责任。被告人方德平一人犯数罪，根据《中华人民共和国刑法》第六十九条之规定，应当数罪并罚。请依法判处。
被告人方德平对起诉书指控的罪名及部份事实不持异议。辩解，1、信用卡诈骗的事实不错，但这个钱是公司使用。2、对职务侵占的第一、二起的事实没有意见。第四起的钱其有收，付给了黄某1，没有侵占。
辩护人提出：一、被告人方德平信用卡诈骗罪不能成立。其理由：1、发卡行未进行二次以上有效的催收；2、被告人方德平主观上没有非法占有的故意；3、信用卡真正使用人是闽辉公司，不是被告人。4、被告人方德平有自首情节，案发后己还清款项应当从轻或者减轻处罚。二、被告人方德平领取工资是公开、透明的，追回购车款人民币88997元，己还给债权人黄某1。故起诉书指控被告人方德平犯侵占罪，不能成立。
被告人李立武对起诉书指控罪名及第三起指控的事实没有异议。辩解，1、起诉书的第二起事实存在。使用他人的名字领取工资是为了规避税收。2、起诉书认定的第五起，房子是我租来的，前期是无锡分公司支付的费用，后期是汇众物流公司支付，不应该认定是我个人侵占。3、第六起把五辆车拿去抵押时是公司股东开会同意的，抵的是新建洲的债权，替黄某3抵了100万元的债权。4、第七起是无锡新建洲公司2008年的债权。
辩护人提出：1、起诉书指控李立武、方德平二人总计冒领工资115000元，依据不足。2、被告人李立武将奔驰小轿车出卖后，车款用于偿还债务，没有占为己有。该起指控依据不足。3、无锡分公司为汇众物流有限公司支付的房租费、伙食费、水电费304264.05元，应当扣除汇众物流有限公司为无锡分公司自2013年3月之后的房租费、水电费。4、第六起指控，该款己代公司偿还黄某3的借款，不能认定为侵占。5、起诉书的第七起指控，系公司合并前，无锡新建洲公司对高常宝享有的债权。
经审理查明，一、信用卡诈骗
2010年6月23日。被告人方德平在工商银行建瓯市支行申请办理了一张信用卡，卡号52×××02，使用额度14万元。(之后卡号变更为52×××55和52×××52)。2014年6月26日起持续透支均未还款，截止2015年9月1日透支本金累计人民币139924.08元，逾期利息、滞纳金、超限费及其他费用合计33274.4元，本金、利息共计173198.48元，经工商银行多次催缴三个月后仍未还款。2015年9月28日，工商银行建瓯市支行的工作人员黄某2向建瓯市公安局报案，公安机关于当日立案侦查。2015年10月26日，被告人方德平接到公安机关电话通知到案。本案在审理期间，被告人方德平亲属方丽玉于2016年10月5日己还清信用卡透支本金人民币139924.08元。
上述事实，有下列证据证实：
1、受案材料，证实2015年9月28日，工商银行建瓯市支行的工作人员黄某2向建瓯市公安局报案称，被告人方德平于2010年6月23日在工商银行建瓯市支行申请办理了一张信用卡，卡号52×××02，使用额度14万元。2014年6月26日起持续透支均未还款。截止2015年9月1日透支本金累计人民币139924.08元，经多次催缴，超过三个月仍未还款，属恶意透支。
2、方德平办卡材料及银行流水，证实被告人方德平于2010年6月23日在工商银行建瓯市支行申请办理了一张信用卡，卡号52×××02，使用额度14万元。2014年6月26日起持续透支均未还款，截止2015年9月1日透支本金累计人民币139924.08元的事实。
3、催款记录证实，中国工商银行建瓯市支行从2015年1月23日起，通过催告函、人工信函、人工电话、系统语音或短信向被告人方德平催收信用卡的透支款。
4、户籍证明，证实被告人方德平自然人身份。
5、归案说明，证实被告人方德平因涉嫌犯信用卡诈骗，公安机关于2015年10月26日电话通知其到案。
6、前科说明，证实被告人方德平无违法、犯罪前科记录。
7、证人黄某2的证言，证实被告人方德平信用卡最后一次还款时间是2014年9月25日，之后就未还款。至案发透支本金、利息共计人民币173198.48元。银行是通过信函、电话、上门的方式多次对被告人方德平进行催收透支款的。
8、证人李某的证言，证实其是被告人方德平的妻子，不知道方德平信用卡透支的事，其有收到一封银行催收函。
9、证人曹某的证言，证实其于2015年9月18日签收了一份工商银行寄给方德平的快递。当日，其将快递送到方德平。
10、被告人方德平的供述与辩解，证实其于2010年在工商银行建瓯市支行申请办理了一张信用卡。至2014年6月份，其透支了13余万元。因资金紧张没有办法还，至2014年10月，信用卡额度被降为0元。2015年2、3月份，其有接到银行工作人员催收还款的电话2、3次，同年7、8月有收到一封银行催收函。在2014年5月份，其手机号码变更了没有通知银行。
11、凭证，证实被告人方德平亲属方丽玉于2016年10月5日己还清信用卡透支本金人民币139924.08元。
12、说明，证实被告人方德平于2010年6月23日在工商银行建瓯市支行申请办理了一张信用卡，卡号为52×××02。之后卡号变更为52×××55和52×××52。
上列证据均经庭审举证，质证，本院予以确认。
二、职务侵占
被告人李立武于2005年在江苏无锡开办无锡新建洲汽车贸易有限公司（以下简称无锡新建洲公司）和汇众物流有限公司。福建省建瓯市闽辉物质有限公司成立于2006年9月19日，法定代表人范某1。该公司经营汽车销售、汽车配件销售、钢材、水泥零售等，公司在经营期间股东多次变更。2011年7月，范某1与李立武协商决定在江苏省无锡市合作成立福建省建瓯市闽辉汽车发展有限公司无锡分公司（以下简称无锡分公司），并于2011年9月22日在工商部门登记。福建省建瓯市闽辉汽车发展有限公司的股权也按相同形式进行转让。即范某1任公司董事长，占公司51%的股份（其中方德华占10%股份）；李立武任公司副董事长，占公司49%的股份。2011年10月10日，福建省建瓯市闽辉物质有限公司股东变更为范某1、李立武。2011年8月29日，被告人方德平被福建省建瓯市闽辉汽车发展有限公司聘任福建省建瓯市闽辉汽车发展有限公司无锡分公司负责人。同时，李立武将无锡新建洲汽车贸易有限公司兼并到建瓯市闽辉物资有限公司，成为其子公司。被告人方德平、李立武在公司经营期间，将公司的部份资金占为己有。具体事实如下：
1、被告人方德平自从进入闽辉公司起至2012年5月份每月在闽辉公司领取工资，但方德平利用任无锡分公司负责人的职务之便，从2011年11月至2012年5月共7个月在无锡分公司以金昌新的名义每月冒领工资3000元，共计冒领工资21000元。
2、2012年6月至2013年3月共计10个月，被告人方德平、李立武虚构了“金昌新、邹晓荣、林丽辉、范秀芳”四位假员工名字，每月以四人的名义从无锡分公司冒领工资共计11500元。其中李立武分得6000元，方德平分得5500元。
3、2012年4月被告人李立武将自己购买的一辆奔驰小轿车（车牌号闽Ｈ×××××）在无锡分公司财务报销621152元，该车作为公司固定资产入账。2013年9月29日，李立武将该车卖给南平市二手车行的邹某，将卖车款35.3万元占为己有。
4、2014年1月15日，被告人方德平和叶某带律师黄学用前往泉州市代表闽辉公司向吴建国追回购车款人民币283997元后，将其中8万元交给叶某归还闽辉公司向他人的借款，10万元归还无锡分公司向黄某1借款，0.5万元给黄学用作为律师费，1万元付给苏某作为律师费，将剩余的88997元据为己有。
5、由于被告人李立武经营的汇众物流有限公司与无锡分公司两家公司在同一栋楼内办公，双方曾约定房租、水电费、伙食费等费用由双方共同承担，各付一半。2011年9月至2013年3月期间，汇众物流公司、闽辉汽车发展有限公司无锡分公司的房租费、伙食费、水电费共计608730·1元。被告人李立武指使出纳陈某、会计马萍将汇众物流公司应承担的房租费、伙食费、水电费304365.05元转由闽辉汽车发展有限公司无锡分公司支付。
上述事实，有下列的证据证实：
1、受案材料，证实该案系范某1于2014年5月30日向公安机关举报，公安机关于2014年7月30日立案侦查。
2、前科材料，证实被告人方德平没有违法犯罪前科记录；被告人李立武有犯罪前科记录。
3、信访材料，证实范某1向公安机关举报被告人李立武、方德平涉嫌犯诈骗罪。
4、闽辉公司的相关成立材料等，证实福建省建瓯市闽辉物质有限公司成立于2006年9月，法定代表人范某1。2011年10月10日股东变更为范某1、李立武。2013年7月12日该公司成立清算组。2011年9月22日，福建省建瓯市闽辉汽车发展有限公司向有并部门申请设立福建省建瓯市闽辉汽车发展有限公司无锡分公司，经无锡市滨湖区市场监督管理局核准并于当日成立。
5、财务帐单，证实被告人方德平利用任无锡分公司负责人的职务之便，从2011年11月至2012年5月共7个月在无锡分公司以金昌新的名义每月冒领工资3000元，共计冒领工资21000元；从2012年6月至2013年3月共计10个月，被告人方德平、李立武虚构了“金昌新、邹晓荣、林丽辉、范秀芳”四个假员工名字，每月以四人的名义从无锡分公司冒领工资共计11500元，其中李立武冒领6000元，方德平冒领5500元。李立武共冒领工资60000元，方德平共冒领工资55000元的事实。
6、小轿车报销凭证，证实2012年4月被告人李立武将自己购买的一辆奔驰小轿车（车牌号闽Ｈ×××××）在无锡分公司财务报销621152元，该车作为公司固定资产入账。
7、审计材料，证实奔驰小轿车（车牌号闽Ｈ×××××）己在无锡分公司财务报销621152元，该车为公司固定资产入账。
8、户籍证明，证实二被告人自然人身份。
9、归案说明，证实被告人方德平系电话通知到案；被告人李立武系抓获归案。
10、方德明还款明细，证实2014年3月28日，被告人方德平偿还黄某1借款10万元。
11、汇众物流公司、闽辉公司杂费统计表、财务凭证，证实2011年9月至2013年3月期间，汇众物流、闽辉汽车发展有限公司无锡分公司的房租费、伙食费、水电费共计608730·1元，该费用系无锡分公司支付。
12、证人范某1的证言，证实被告人方德平、李立武在福建省建瓯市闽辉汽车发展有限公司无锡分公司任职期间，涉嫌侵占公司财物。
13、证人范某2的证言，证实被告人方德平于2011年下半年到无锡分公司上班，其工资开始是在闽辉公司领取，至2012年5月领取最后一次工资，之后其工资是在无锡分公司领取。李立武、方德平的工资是范某1等高层决定的。2011年10月8日的工资标准通知，是其邮寄给各个分公司的。
14、证人陈某的证言，证实2011年9月起，其在担任无锡新建洲汽车贸易有限公司和闽辉汽车发展有限公司无锡分公司的出纳期间，方德平从2011年11月至2012年6月在无锡分公司以金昌新的名义每月领取工资3000元。2016年6月起，李立武、方德平自己提高工资标准，从2012年6月至2013年3月，以“金昌新、邹晓荣、林丽辉、范秀芳”四个假员工名字，每月以四人的名义从无锡分公司冒领工资共计11500元。其中，李立武每月领取6000元，方德平每月领取5500元。
15、证人邹某的证言，证实2013年9月29日，李立武将一辆奔驰小轿车（车牌号闽Ｈ×××××）以35.3万元出卖给其的事实。
16、证人叶某的证言，证实2014年1月15日，其与方德平及律师黄学用前往泉州市代表闽辉汽车发展有限公司向吴建国追回购车款共计人民币283997元。方德平将其中8万元给其归还闽辉公司向他人的借款，5000元给黄学用作为律师费，余款198997元在方德平处。2011年10月8日，其与范某1研究决定，公司高层领导的工资标准，并将通知发到各公司。按规定方德平月工资为4000元，李立武月工资为5000元，
17、证人黄某1的证言，证实2012年4月方德平向其借款100万元，由范某1担保。当时口头约定一个月还款。逾期方德平未还款，经催讨方德平于2012年12月2日还10万元。2013年3月6日，经建瓯市人民法院判决，方德平己还26万元，尚欠本金64万元未还。
18、证人黄学用的证言，证实其于2012年和2014年先后两次与方德平等人去泉州找吴建国催收购车款。2014年1月15日催收回来后有收到方德平律师费5000元的事实。
19、证人苏某的证言，证实2014年7月其收到方德平、李立武、叶某的律师费1万元。
20、被告人方德平的供述与辩解，证实其在无锡分公司上班时有以本人和金昌新、邹晓荣名字领取工资。李立武有用林丽辉的名字领取工资。
21、被告人李立武的供述与辩解，证实其于2013年9月将公司一辆奔驰小轿车（车牌号闽Ｈ×××××）以35·3万元出售给南平市二手车行，所得的钱用于还个人债务。在无锡分公司的工资是通过公司研究决定，其没有侵占，只是为了规避税收，才分开做了两份。
上列证据均经庭审举证、质证，本院予以确认。
对公诉机关指控的第6起，即2012年11月9日，被告人李立武在公司合并后，利用无锡新建洲公司的五辆货车（其中北奔牌3辆、凯马牌2辆），用于支付合并前无锡新建洲公司于2010年12月10日拖欠浙江丽水市南明专用汽车有限公司的款项（即李立武的个人欠款），共计100.2万元。经查，该起指控，被告人李立武辩解其把五辆车拿去抵押时是公司股东开会同意的，抵的是新建洲公司的债权，替黄某3抵了100多万元的债权。证人黄某3的证言证实，建瓯市闽辉汽车发展有限公司欠其180万元，李立武把原新建洲公司的110万元债权转让给其。故该起指控事实不清、证据不足，指控不能成立。
对起诉书指控的第7起，即2012年2月27日，被告人李立武在公司合并后，利用无锡新建洲公司的收回高常宝的应收款10万元用于支付合并前无锡新建洲公司拖欠南明专用汽车有限公司的款项。经查，无锡新建洲公司的收回高常宝的10万元，是什么款，高常宝何时所欠。公安机关没有向高常宝本人核实，也没有其他证据证实该款被被告人李立武侵占。该起指控事实不清、证据不足，指控不能成立。
对被告人方德平辩解及辩护人提出第四起剩余的88997元己付给了黄某1，方德平没有侵占的意见。经查，被告人方德平先后7次还给黄某1借款共计36万元。其中，只有一笔款是2014年之后还的，即2014年3月28日，被告人方德平偿还黄某1借款10万元。之后，再没有还款记录。被告人及其辩护人的辩解及辩护意见，理由不能成立，不予采纳。
对被告人方德平、李立武辩解，其使用他人的名字领取工资是为了规避税收，以及辩护人提出起诉书指控被告人方德平、李立武侵占115000元，依据不足的意见。经查，闽辉汽车发展有限公司无锡分公司成立于2011年10月份。被告人方德平、李立武作为分公司的负责人的工资标准是由公司统一决定。被告人方德平于2011年下半年就到无锡分公司上班，其工资至2012年5月都是在闽辉公司领取，月工资为2800元。从无锡分公司的工资表看，从2011年11月起至2012年5月，被告人方德平在无锡分公司以本人名义每月领取补贴1515元，又以金昌新的名义每月领取工资3000元。根据福建省建瓯市物资有限公司2011年10月8日的通知，董事长、副董事长的每月工资5000元，总经理每月工资4000元，关联公司的高层管理只能在一个公司领取工资，不得重领。故被告人方德平从2011年11月至2012年5月间，其在闽辉公司领取工资，又在无锡分公司以金昌新的名义每月领取工资3000元，共冒领7个月的工资21000元。从2012年6月开始，方德平的工资在无锡分公司领取；被告人李立武是从2011年11月开始在无锡分公司领取工资，每月工资为4015元。2012年6月至2013年3月，被告人方德平、李立武在按月领取工资后，又指使财务人员以“金昌新、邹晓荣、林丽辉、范秀芳”四个假员工名字，从无锡分公司共冒领工资115000元。其中，李立武冒领60000元，方德平冒领取55000元。二被告人职务侵占的事实清楚、证据充分。二被告人及其辩护人的辩解、辩护意见，理由不能成立，不予采纳。
对被告人李立武辩解及辩护人提出，起诉书认定的第五起，房租前期是无锡分公司支付，2013年3月之后的房租是汇众物流来付的意见。经查，从2013年3月起无锡分公司己经处于停业状态，且没有证据证实汇众物流公司有支付过房租。被告人李立武及其辩护人的辩解及辩护意见，理由不能成立，不予采纳。
本院认为，被告人方德平以非法占有为目的，超过规定期限透支使用信用卡，数额巨大，并且经发卡银行多次催收后超过三个月仍不归还，其行为已构成信用卡诈骗罪。被告人李立武在担任建瓯市闽辉物资有限公司副董事长期间，利用职务上的便利，将本单位财物772365.05元非法占为己有；被告人方德平在担任建瓯市闽辉物资有限公司无锡分公司总经理期间，利用职务上的便利，将本单位财物224997元非法占为己有。均属数额较大，其行为均已构成职务侵占罪。公诉机关指控罪名成立。被告人方德平一人犯数罪，应当数罪并罚。在职务侵占的第二起共同犯罪中，被告人方德平、李立武作用基本相当，不区分主、从犯。被告人方德平信用卡诈骗犯罪后，经公安机关电话通知后能够主动到案，并供述了其主要犯罪事实，庭审时又能自愿认罪，属自首，且其亲属己代为退清赃款，依法予以减轻处罚。鉴于被告人李立武、方德平对职务侵占的部份事实尚能如实供述，可以酌情从轻处罚。综上事实、性质、情节及对社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第一百九十六条第一款第（四）项、第二款、第二百七十一条第一款、第六十九条、第六十七条第一款、第二十五条、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人方德平犯信用卡诈骗罪，判处有期徒刑三年，并处罚金5万元；犯职务侵占罪判处有期徒刑一年。数罪并罚，决定执行有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币5万元。
(刑期从判决生效之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2015年10月26日起至2019年4月25日止。罚金于本判决生效后一个月内缴纳。)
二、被告人李立武犯职务侵占罪，判处有期徒刑二年六个月。
(刑期从判决生效之日起计算。)
三、被告人李立武、方德平犯罪所得的赃款，予以继续追缴，发还原建瓯市闽辉汽车发展有限公司无锡分公司。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向南平市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 郭乐华
审 判 员 叶维克
人民陪审员 黄继成
二〇一七年六月十三日
书 记 员 李培眉
附本案相关的法律条文
《中华人民共和国刑法》
第一百九十六条有下列情形之一，进行信用卡诈骗活动，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产：
(一)使用伪造的信用卡，或者使用以虚假的身份证明骗领的信用卡的；
(二)使用作废的信用卡的；
(三)冒用他人信用卡的；
(四)恶意透支的。
前款所称恶意透支，是指持卡人以非法占有为目的，超过规定限额或者规定期限透支，并且经发卡银行催收后仍不归还的行为。
第二百七十一条第一款公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。
数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。
数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。
第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。