广东省河源市中级人民法院
刑 事 裁 定 书
（2014）河中法刑二终字第79号
原公诉机关和平县人民检察院。
上诉人（原审被告人）张秀朋，男，1965年5月6日出生，汉族，高中文化。因本案于2013年6月18日被羁押，次日被刑事拘留，同年7月2日被逮捕。现羁押于和平县看守所。
辩护人谢文杰、巫永晴，广东东江勤诚律师事务所律师。
和平县人民法院审理和平县人民检察院指控原审被告人张秀朋犯贪污罪、诈骗罪、行贿罪一案，于2014年7月24日作出（2014）河和法刑初字第39号刑事判决。原审被告人张秀朋不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，于2014年10月17日公开开庭进行了审理。河源市人民检察院指派检察员黄其环出庭履行公职，上诉人张秀朋及其辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。
原判认定，（一）贪污事实。2011年3月，被告人张秀朋被选为青州镇片田村民委员会第八届村主任。2011年3月至2013年6月，被告人张秀朋利用职务便利，采取虚设、夸大、收入不入账等非法手段套取县、市财政扶贫项目资金及深圳市福田区扶贫资金共计人民币581823元，减除支付片田村饮水工程款人民币100000元外，尚余人民币481823元被其个人占为已有。具体侵吞款项及其犯罪事实如下：
1、2011年9月，深圳市扶贫“双到”单位拨付给片田村委会组织实施扶贫短期项目资金人民币234000元，被告人张秀朋以夸大鸡苗单价、数额签订虚假的购买鸡苗合同，并开具虚假发票在村委会报账。其中，同年9月23日，通过转账的方式将夸大的鸡苗款人民币69888元转入鸡苗批发商黄某甲的个人账户，除实际支付给黄某甲的鸡苗款人民币54888元，从中套取人民币15000元；同年1O月27日，又以虚假的鸡苗款支出人民币78749元转入黄某甲的个人账户，从中套取人民币78749元；同年9月23日，通过转账方式将夸大的饲料款人民币67683元转入饲料销售商曾某甲的个人账户，除实际支付曾某甲的饲料款人民币37683元，从中套取人民币30000元；同年9月23日，通过转账的方式以购鸡苗款名义转入本村养鸡专业户黄某乙的个人账户人民币17680元。综上，被告人张秀朋在购买上述鸡苗、饲料及肥料的过程中共套取人民币123749元，除2013年4月4日将所套取人民币50000元存入村委会账户及购买油茶肥料发放给村民支付人民币26460元外，余款人民币47289元被其个人侵吞。
以上事实，有公诉机关提供并经原审庭审举证质证的下列证据予以证实：
（1）书证
①户籍证明、工作职务证明，证实被告人张秀朋的基本身份和任职情况。
②拨款凭证，证实深圳市福田区扶贫单位拨付“双到”贫困户短期项目资金人民币234000元的事实。
③张秀朋、曾某甲、黄某甲信用社个人账户流水账单及黄某乙进账单，证实曾某甲的个人账户有饲料款人民币67683元入账；黄某甲的个人账户有鸡苗款共两笔款（即69888元及78749元）入账，黄某甲通过他的个人账户将人民币70000元转入张秀朋个人账户；黄某乙的个人账户有鸡苗款人民币17680元入账等情况。
④片田村民委员会账户流水账单，证实鸡苗款、饲料款均从村委会账户出账后，转入给黄某甲、曾某甲的个人账户的情况。
⑤购买肥料原始发票、补写发票，证实张秀朋曾经购买油茶肥料用去人民币26460元是真实开支，且没有从村委会账户报账，所以从其套取的鸡苗款中予以减除。
⑥鸡苗、饲料、肥料发放表，证实张秀朋购买了鸡苗、饲料、油茶肥料发放给各农户的事实。
⑦现金缴款单，证实被告人张秀朋将所套取的鸡苗款人民币50000元在2013年4月4日以“用于金竹坝饮水工程”捐款名义存入村委会账户，和平县人民检察院对这笔款也从其套取的鸡苗款中予以减除了。
⑧购买鸡苗款的合同及发票，证实张秀朋制作的与黄某甲购买鸡苗的合同，并私自开具虚假报账的发票到村委会报账共计人民币234000元。
⑨归案情况反映，证实被告人张秀朋的归案情况，属被动归案。
⑩关于短期项目肥料发放款用于饮用水工程的会议纪要，证实被告人张秀朋为了掩饰其侵占鸡苗款的真相，私自制作了一份会议纪要，伪造了部分村民代表的签名，称短期项目扶贫款人民币234000元，用于购买鸡苗、饲料及肥料，还有余款人民币50029元。张秀朋于2013年4月4日将人民币50000元存入村委会账户里。
（2）证人证言
①证人黄某甲的证言，证实2011年张秀朋分三次向其鸡场购买了约5000只鸡，鸡款共计约人民币50000元。侦查机关出示给其看的合同书上的签名是其本人签的，但合同内容是虚假的，是张秀朋个人的意思，其中载明：片田村共购买鸡苗19500只，每只约0.4公斤以上，每只鸡苗价格人民币12元等内容都是不真实的。2011年9月23日，片田村委会划入其个人账户人民币69888元，然后去连平县绣缎镇信用社取出人民币15000元直接交给张秀朋，余款就是鸡苗款。同年10月27日，片田村委会再次划入他的个人账户人民币78749元，此笔款是假的鸡苗款，已全部给了张秀朋，其中转账70000元，交现金8749元。
②证人曾某甲的证言，证实其是连平县绣缎镇民主村委会主任，也是绣缎镇街镇绣缎饲料店的经营者。其经手共卖了约人民币30000元的饲料（含鸡饲料、麦皮、玉米粉等）给片田村，片田村支付人民币67683元到其个人账户，张秀朋打电话告诉其说黄某甲的鸡苗款也一起划入其的个人账户，款到账后，其去信用社取出约人民币60000元，扣除饲料款约人民币32000元，余款全部给回了张秀朋。
③证人黄某乙的证言，证实其是片田村村民，2008-2012年从事养鸡业。2011年，其卖过鸡给片田村委会，记得第一次是张秀朋与副主任张某甲一起来谈购鸡之事，讲好每只10元，每笼装26只，具体数量没确定；第二次是张秀朋一人来结算，还开具收据给张。当时卖了多少只鸡给片田村委会，片田村委会支付多少鸡款，都记不清楚。侦查机关通过查询出示的片田村委会于2011年9月23日转账至其的账户人民币17680元是否系实际的购鸡款，因当时的记录单据找不到，现在也记不清楚了。另其没有拿过现金给张秀朋。
④证人张某戊的证言，证实其是片田村委会支部书记。扶贫“双到”资金，其中之一用于家禽养殖，并经讨论，由张秀朋负责联系鸡苗，鸡苗和饲料是与合水镇丰岭村村民黄某甲和本村村民黄某乙购买的；肥料是与连平县忠信镇一个老板购买。购买鸡苗、饲料、肥料等共支付约人民币150000元，也已发放到各农户，此款也在村委会报账。除了购买鸡苗、饲料、肥料的费用外，多余的扶贫款，不知道如何处理，村主任也没有说过。在黄某甲处购买鸡苗价格等问题是村主任亲自去操作的，饲料也是村主任去商定价格的。
⑤证人张某甲的证言，证实其是片田村委会副主任兼报账员。村里有深圳扶贫单位拨给家禽养殖扶贫项目即购买鸡苗，该项目资金多少不清楚。只知道向黄某甲、黄某乙购买了约8000只鸡苗，张秀朋对其说每只鸡苗价格为人民币12元，价钱是张秀朋去谈的。另村里还与连平县绣缎镇一个老板购买过饲料、麦皮等，数量、价钱多少都不清楚。村里向村民发放过鸡苗、饲料、肥料等物品，还经手造册登记，除购买鸡苗、饲料、肥料外，该项目还剩多少钱，一概不清楚。
⑥证人卿某的证言，证实其是片田村妇女主任兼会计，村里的家禽养殖扶贫项目中的购买鸡苗、饲料、肥料等情况都不清楚。经其辨认，“关于短期项目饮用水工程会议纪要”的标题及内容笔迹不一样，经回忆，记得其签名的时候该纪要有关款项内容是空白的，这些内容是后来加上去的，所以扶贫养殖项目资金有多少，用了多少，还余多少，都不清楚。其虽是村委会的会计，但很多事都不清楚，都是张秀朋一手操作的。
⑦证人张某乙、张某丙、张某丁的证言，证实他们均是片田村村民代表，都没有参加过关于扶贫款使用的会议，购买鸡苗、饲料及肥料用了多少款的说明会，他们也没有参加过，也不知道用了多少款，侦查机关出示给他们看的短期项目会议纪要（载明短期项目款234000元、总款余下50029元、时间2012年1月12日等内容）上的签名不是他们本人所签，也没有授权他人代签名。
⑧证人曾某乙的证言，证实其是连平县大湖镇人，在连平县忠信镇黄岭经营生产资料门市，青州镇山塘村委会蔡主任曾带一个青州人（不认识名字）来店里买过一次肥料，肥料款共约人民币26000元。后来，其补写过一张收款收据给张秀朋。
⑨证人蔡某甲的证言，证实其是青州镇山塘村委会主任，曾领张秀朋去连平县忠信镇街镇买过一次肥料。
（3）被告人张秀朋的供述及辩解，供称其于2011年始任青州镇片田村委会主任，并通过虚假报账方法，于2011年9月虚设夸大鸡苗款人民币69888元转账至黄某甲的个人账户，除实付鸡苗款人民币54888元，余款人民币15000元，黄某甲给回了其。同月又虚设夸大饲料款人民币67683元转账至曾某甲的个人账户，除实付饲料款人民币37683元外，余款人民币30000元，曾某甲给回了其。同年10月，再次虚设鸡苗款人民币78749元转账至黄某甲个人账户，后黄某甲将该款全部给回了其，其在该笔扶贫款中共套取人民币123749元，但大部分用于村各方面开支，如2012年春节前购买土特产送人等，于2013年初还存入村委会账户50000元。之后，其伪造并打印好一份购买鸡苗合同及事先开具好的虚假发票（金额为人民币234000元）给黄某甲签名，作为购买鸡苗、饲料、油茶肥料一次性在村委会报账。另外，还与本村黄某乙买过鸡苗，每只10元，每笼装26只，共购买1700只，是其与黄某乙结账的，并转账付款。侦查机关出示的进账单（载明：2011年9月23日，付款方青州镇片田村委会，收款方黄某乙，金额17680元，项目“双到”资金，购鸡苗款）是真实的，也是实付黄某乙的鸡苗款。
2、2011年10月，和平县财政局拨付给青州镇片田村委会的办公楼建设资金人民币60000元。被告人张秀朋在组织实施村委会旧办公楼维修补漏加盖铁皮棚工程时，于同年12月虚设工程合同及开具虚假发票从村委会账户报账人民币60000元，除实际支付工程款人民币20000元外，从中侵吞人民币40000元。
以上事实，有公诉机关提供的并经原审庭审举证质证的下列证据予以证实：
（1）书证
①拨款凭证，证实和平县财政局拨付给片田村办公楼建设资金人民币60000元的事实。
②村委会办公大楼装修及楼顶补漏工程合同及发票，证实被告人张秀朋自己伪造的合同并开具虚假发票（金额为人民币60000元），用于到镇财政所的村委会账户报账，共报账人民币60000元。
（2）证人证言
①证人赖某甲的证言，证实其是青州镇街镇伟廷五金店的经营者，片田村委会铁皮棚工程是以包工包料方式，并以每平方人民币150元的工程价格给其承建的，总工程款不足人民币20000元，张秀朋转账给其的个人账户里有人民币60000元，之后，其将多余的人民币40000元给回张秀朋。侦查机关出示给其看的合同不是其亲笔签名的，发票也不是其开具的。
②证人张某戊的证言，证实张秀朋任村主任后，村委会只搞了旧办公楼加盖铁皮棚工程建设，再没有进行过其他方面的建设。
③证人张某甲的证言，证实2012年，村委会旧办公楼加盖铁皮棚工程建设是事实，听说工程款用了人民币20000元以内，是赖某甲承建的，其他事情就不知道了。
（3）被告人张秀朋的供述及辩解，供称侦查机关出示给其看的赖某甲承建村委会装修、补漏工程合同及发票（面额为人民币60000元）均是其一手操办的，合同上赖某甲的签名也是其代签的，工程款也是其开具虚假发票报销出来的，赖某甲实际只承建了村委会旧办公楼加盖铁皮棚工程，该工程费用共计人民币20000元，除支付工程款外，赖某甲将多余的人民币40000元取出现金给回了他。
3、2011年8月，深圳市扶贫单位拨付给片田村委会用于加装路灯扶持资金人民币12400元。被告人张秀朋在组织实施加装路灯工程建设时，伪造了一份工程合同并开具虚假发票在村委会账户报账人民币12400元，除实际支付工程款人民币8000元外，从中侵吞人民币4400元。
以上事实，有公诉机关提供并经原审庭审举证质证的下列证据予以证实：
（1）书证
①拨款凭证，证实扶贫单位拔付给片田村加装路灯费用人民币12400元的事实。
②合同及发票，证实加装路灯工程合同及发票均是被告人张秀朋伪造，合同载明承建人是“赖某甲”，开具用于报账的虚假发票金额为人民币12400元。
（2）证人证言
①证人张某寅的证言，证实其是青州镇人，在张秀朋任村主任期间，2011年冬，其承建片田村加装路灯工程，村内共加装了5盏路灯，费用合计人民币8000元，系包工包料的。
②证人赖某甲的证言，证实2011年冬，片田村加装路灯的工程不是其承建的，但路灯定时器是在其店购买的，路灯工程安装施工合同书上签名不是其签的；片田村委会转入其个人账户的人民币12400元，后将该款取出后扣除路灯定时器的费用外，余款人民币12000元给回张秀朋。
③证人张某甲的证言，证实村委会的加装路灯工程，是以工程总造价人民币8000元，并包工包料给张某寅承建。
（3）被告人张秀朋的供述及辩解，供称侦查机关出示的赖某甲加装路灯工程合同及发票（金额为人民币12400元）均是其假造的，赖某甲的签名也是其代签的。工程实际是张某寅承建，包工包料共用去工程款人民币8000元，款是其报销出来的，除了实付工程款外，余款人民币4400元，赖某甲取出现金后交给了其。
4、2012年11月，深圳市扶贫单位拨付给片田村用于金溪自然村修建桥梁的“双到”扶持资金人民币80000元。被告人张秀朋在组织实施修筑金溪桥（亦称金竹坝桥）过程中，该工程由黄某丙承建，双方约定工程实际总造价为人民币60000元（不包括桥两边的回填土方）。该工程竣工后，被告人张秀朋却伪造了一份工程合同及开具虚假发票从村委会账户报账工程款人民币80000元。报账后，被告人张秀朋将该款全部转入由其实际掌控的黄某丙个人信用社存折账户，再从该账户取出款后，除实付黄某丙的工程款人民币60000元外，从中套取人民币20000元。
被告人张秀朋持有掌控的户名为“黄某丙”信用社存折（账号为80010000659406464）是黄某丙在承建片田村委会办公大楼工程时，张秀朋持黄某丙身份证于2012年1月15日，到信用社开户的，开户过程中填写的表格，包括“黄某丙”的姓名均由其一人办理并代签，该存折的开户情况，黄某丙并不知情。开户后，该存折一直由张秀朋持有并使用，之后的多笔款项，包括2012年11月的市级基础设施补助资金、省级蔬菜大棚建设补贴等款项均转入该账户。
以上事实，有公诉机关提供并经原审庭审举证质证的下列证据予以证实：
（1）书证
①拨款凭证，证实扶贫单位拔付给片田村修建金溪桥的工程款合计人民币80000元的事实。
②合同及发票，证实片田金溪自然村公路桥梁维修建设工程合同及发票（面额为人民币80000元。）均系被告人张秀朋伪造的。
③黄某丙信用社存折，证实该存折户名为黄某丙，开户时间2012年1月15日等情况。
④开立个人银行结算账户申请书及身份证复印件，证实户名为黄某丙的账户是张秀朋持黄某丙身份证开具，并由张秀朋使用的事实。
⑤黄某丙信用社的个人账户流水账单，证实2012年11月28日张秀朋通过在村委会账户报账，将工程款人民币80000元直接从村委会账户转账到实际由张秀朋掌控的黄某丙信用社个人账户里。
（2）证人黄某丙的证言，证实片田金溪桥（亦称金竹坝桥）工程是其承建的，总工程款实际为人民币60000元，不包括桥两边的回填土方，侦查机关出示给其看的片田金溪自然村公路桥梁维修建设工程合同上的签名不是其亲笔所签，面额人民币80000元的发票也不是其开的。
另其证实张秀朋所持有的户名为“黄某丙”信用社存折，是在大概2011年其承建片田村委会办公大楼工程时，张秀朋拿其身份证去信用社开的户，手续是张秀朋办的，“黄某丙”名字也是张秀朋代签的，该存折其没有使用过，一直是张秀朋持有并使用。
（3）被告人张秀朋的供述及辩解，供称2012年冬，片田村建设了金溪桥，工程款是由深圳扶持的，该工程由黄某丙承建，实际工程款为人民币60000元。同年12月，其以伪造一份金溪桥维修建设工程合同及开具虚假发票（金额为人民币80000元），合同上黄某丙的名字是其代签名的，到村报账后将工程款80000元直接从村委会账户转入黄某丙的个人账户，再从黄某丙个人账户取出款后，除实付黄某丙的工程款外，从中套取人民币20000元。
5、2012年12月，深圳市扶贫单位拨付给片田村委会用于购买物品慰问贫困户“双到”扶贫资金人民币60000元。被告人张秀朋在没有将该款用于购买慰问物品发放给贫困户的情况下，却伪造购买物品合同并开具虚假发票从村委会报账人民币60000元。除支付村干部该年年终补助人民币10000元外，余款人民币50000元被其个人侵吞。
以上事实，有公诉机关提供并经原审庭审举证质证的下列证据予以证实：
（1）书证
①拨款凭证，证实深圳市扶贫单位拨付给片田村“双到”贫困户节日慰问物资资金人民币60000元的事实。
②合同及发票，证实被告人张秀朋伪造购买春节慰问物品合同及开具虚假发票到村委会报账人民币60000元的情况。
③黄某丙信用社的个人账户流水账单，证实张秀朋通过在村委会账户报账，由青州镇财政所以工程款名义支付给赖某甲，赖某甲再将人民币60000元转账到实际由张秀朋掌控的黄某丙信用社个人账户里。
（2）证人证言
①证人赖某甲的证言，证实其是青州街镇伟廷五金店的经营者，2012年底，其没有卖过粮油给片田村委会，但该村委会有1笔款人民币67300元划入其个人账户，之后，张秀朋叫其将该款转账人民币60000元到黄某丙的个人账户，余款人民币7300元作为支付维修水管及太阳能的费用。
②证人张某甲的证言，证实2011年，村主任张秀朋发给村干部的补助款从何处开支其不清楚，2012年，张秀朋发给其的补助款人民币2000元，是深圳市扶贫单位给的。
③证人卿某的证言，证实其于2011年领到年终补助款人民币1000元，2012年领到年终补助款人民币2000元，两年共领到补助款人民币3000元，均是从张秀朋手中领取的，村委会干部都有。
（3）被告人张秀朋的供述及辩解，供称2012年12月，深圳市扶贫单位拨付给片田村委会用于购买物品慰问贫困户的“双到”扶贫资金人民币60000元。侦查机关出示给其看的购买春节慰问物品合同及发票（金额为人民币60000元）是其伪造写的，其实没有购买什么物品，合同书上赖某甲的签名也是其代签的，款是从村委会账户报出来后直接转入赖某甲的个人账户，之后，赖某甲全部取出交给了他。
6、2012年1月，和平县财政局拨付给片田村委会用于修缮村老人活动中心建设资金人民币20000元。被告人张秀朋在没有对老人活动中心进行修缮的情况下，以修缮老人活动中心的名义将该笔款从村委会账户中转账到由其实际掌控的黄某丙信用社个人账户，从中侵吞人民币20000元。
以上事实，有公诉机关提供的并经原审庭审举证质证的下列证据予以证实：
（1）书证
①记账凭证，证实和平县财政局拨付给片田村老干部活动中心修缮费人民币20000元到村委会账户的事实。
②进账单、黄某丙账户流水账，证实2012年1月31日以村委会老干部名义从村委会账户暂转账人民币20000元至黄某丙个人账户。
（2）证人证言
①证人黄某丙的证言，证实其只承接过片田村委会办公楼、金竹坝桥、片田村饮水等工程建设，信用社其姓名的存折是张秀朋拿其身份证开户的，该存折也一直由张使用。
②证人卿某的证言，证实其不清楚片田村老人活动中心修缮工程的情况。
（3）被告人张秀朋的供述及辩解，供称2012年1月，片田村以维修村老干部活动中心名义向市民政局申请到维修资金人民币20000元，款拨付后，其就将该款转入黄某丙的个人存折账户，再持黄某丙的存折将款取出来占为已有。实际村里没有对老人活动中心进行修缮，片田村老干部活动中心地点实际就是村委会办公楼。
7、2012年5月，河源市财政局拨付给片田村委会用于生态林补助和护林员工资人民币30000元。被告人张秀朋在没有发放生态林补助和护林员工资的情况下，却伪造生态林补助款及工资发放表从村委会的账户报账人民币30000元，并将该款全部占为已有。
以上事实，有公诉机关提供并经原审庭审举证质证的下列证据予以证实：
（1）书证
①拨款凭证，证实河源市财政局拨付给片田村生态林补助和护林员工资人民币30000元的事实。
②2012年5月20日水源山生态林补助款及护林员工资发放表，证实均是被告人张秀朋伪造的。
（2）证人证言
①证人谢某甲的证言，证实其是青州镇片田村村民，2011年前，其领收过生态林补助款，2012年至今没有领取过生态林补助款。
②证人张某甲的证言，证实侦查机关出示给其看的2012年5月20日片田村生态林补助款发放表中的制表人栏上其的名字不是其本人所签。
（3）被告人张秀朋的供述及辩解，供称2012年5月，河源市财政局拨付给片田村生态村的经费人民币30000元，其采取虚列农户领取生态林补助款发放表的手段将该款从村委会财政账户报账。侦查机关出示给其看的水源山生态林补助款发放表各农户领款签收是不真实的，审批人栏上的签名是其自己签名的，村委会实际没有发放生态林补助款。
8、2012年9月，被告人张秀朋伪造金溪村黄建中屋水渠堤围工程维修合同并开具虚假发票，从村委会账户报账人民币11000元，并将该款全部占为已有。
以上事实，有公诉机关提供并经原审庭审举证质证的下列证据予以证实：
（1）书证
①水渠维修合同及发票，证实该合同及发票均系被告人张秀朋伪造和虚开的。
②记账凭证、进账单及黄某丙信用社的个人账户流水账单，证实2012年9月24日，被告人张秀朋伪造金溪村水渠维修工程款支出人民币11000元，是从村委会账户报销出来后，直接从村委会账户转入黄某丙信用社个人账户的事实。
（2）证人证言
①证人黄某丙的证言，证实侦查机关出示给其看的水渠维修合同上的“黄某丙”签名不是其签的，其只承建过片田村的村委会大楼、金竹坝桥、饮水等工程，而没有承建过金溪水渠维修工程。
②证人黄某丁的证言，证实其是片田村金竹坝村（金溪村）村民，也是片田村委会理财小组成员，其知道自己所居住的金溪片没有进行过水渠维修工程建设。
③证人张某甲的证言，证实其知道金溪片没有进行过水渠维修工程，侦查机关出示给其看的项目金溪片的水渠堤围建设资金金额人民币11000元的费用报销审批表（落款时间2012年9月24日），会计主管栏上的签名“张某甲”，不是其亲笔所签，也没有委托他人签名，更不知道这笔资金开支。
（3）被告人张秀朋的供述及辩解，供称片田村金溪片事实上没有进行水渠维修等建设，是其伪造了一份水渠维修工程合同并开具虚假发票金额人民币11000元，并将该款转入黄某丙信用社个人账户，再持黄某丙的存折去取出现金。
9、2012年3月，深圳市扶贫单位拨付给片田村委会账户人民币30000元作为扶贫双到油茶基地启动资金。被告人张秀朋将该笔款从村委会账户转入和平县鹏成油茶种植专业合作社（该合作社法定代表人为其本人，注册登记成员有10人）的账户，再将款取出置于其个人掌控下，除分给了张某戊、张某甲、卿某3位村干部共计人民币15000元外，余款人民币15000元被其个人侵吞。
和平县鹏成油茶种植专业合作社于2011年5月20日，经和平县工商行政管理部门登记成立，登记的法定代表人为张秀朋，社员10人。该合作社的登记成立事务均由被告人张秀朋一人经手办理，合作社的相关工作也由其一手操办，且该社账户及印章均由其负责保管。
以上事实，有公诉机关提供并经原审庭审举证质证的下列证据予以证实：
（1）书证
①拨款凭证，证实和平县财政局青州财政所拨入片田村委会账户的扶贫双到油茶基地启动资金人民币30000元的事实。
②农民专业合作社法人营业执照、中华人民共和国组织机构代码证、税务登记证，证实和平县鹏成油茶种植专业合作社成立于2011年5月20日，并经和平县工商行政管理局登记，其法定代表人为张秀朋，且经税务机关登记，营业所在地青州镇片田村，经营范围为油茶种植、茶苗培育等情况。
③鹏成油茶种植专业合作社企业机读档案登记资料、法定代表人证明、成员名册、各成员身份证明、理事长及理事任职书，证实该社是经工商部门登记注册，并有该社有关人员任职情况，且其成员是由片田村6位村干部和4户村民共同组成的。经和平县人民检察院调查，张某卯等4户村民的注册登记资料是被告人张秀朋自己虚构的，张某卯等人并没有参加该合作社。这种欺诈行为已违反了《农民专业合作社登记管理条例》第二十六条规定，应由登记机关依法撤销。虽然该合作社还没有撤销，但是证实了张秀朋成立该合作社是利用其村主任的职务之便，以合作社为载体，套取扶贫款的目的。
④进账单及鹏成油茶种植专业合作社账户流水账单，证实2012年3月19日，片田村委会账户转账至鹏成油茶种植专业合作社账户油茶基地启动资金人民币30000元，同日，该合作社账户收到由片田村村委会账户转入该笔款等情况。
（2）证人证言
①证人张某卯的证言，证实其系青州镇片田村村民，其从没有加入过什么社，在村里也没听过有鹏成油茶种植专业合作社的存在，对该社没有投资过，也没有从该社领取过财物。侦查机关出示给其看的各成员签名栏上“张某卯”的名字不是其亲笔签名，也没有委托其他人签名。
②证人张某巳的证言，证实其系青州镇片田村村民，其本人不知道是鹏成油茶种植专业合作社登记成员，在村里也没听过有这样的合作社，但其的身份证曾借过给张秀朋。另侦查机关出示给其看的各成员签名栏上“张某巳”的名字不是其亲笔签名，也没有委托过其他人代签。
③证人张某庚的证言，证实其系青州镇片田村村民，是鹏成油茶种植专业合作社登记成员之一。之前其的身份证曾拿给过张秀朋，听张说是办理油茶种植专业合作社的，就知道有这样的合作社了。但侦查机关出示给其看的各成员签名栏上“张某庚”名字不是其亲笔签名，也没有委托过其他人代签。
④证人张某壬的证言，证实其系青州镇片田村村民，对鹏成油茶种植专业合作社一事一点都不清楚，其只是借身份证给张秀朋，也没有什么投入，更没有什么分红。另侦查机关出示给其看的各成员签名栏上“张某壬”名字不是其亲笔签名，也没有授权他人代签。
⑤证人卿某的证言，证实其系鹏成油茶种植专业合作社登记成员之一，在2011年或2012年时候，张秀朋说要办油茶种植合作社，并要求其加入，但什么时候办的，就不是很清楚。该社有没有收入或什么扶持也不清楚，但张秀朋曾给过其现金人民币5000元，说是给其买肥种油茶的。
⑥证人张某戊的证言，证实其系鹏成油茶种植专业合作社登记成员之一，村干部有几个人都参加了该合作社，合作社的启动资金是深圳市扶贫单位给的，该社有什么投资经营收入等情况，其不清楚，日常的账目等工作都由张秀朋负责。其只从张秀朋手领取过人民币5000元，该笔款是从深圳市扶贫单位拨付给该社油茶种植启动资金人民币30000元中付的。
⑦证人张某甲的证言，证实其系鹏成油茶种植专业合作社登记成员之一，也种有油茶50亩，茶苗是深圳市扶贫单位统一发的。其只知道成立该社的目的是为了申请资金，有没有申请到不是很清楚。不过从张秀朋手领取过人民币5000元，说是从深圳市扶贫“双到”单位扶持油茶种植专业合作社资金人民币30000元中付的。该社登记的法定代表人是张秀朋，账户及印章均由张秀朋个人保管。
⑧证人张某癸的证言，证实2011年或2012年，张秀朋说要办油茶种植合作社，并邀其加入，后来是否办理成立事宜就不是很清楚。但其种植了油茶，茶苗是深圳市扶贫单位统一发的。该社有无财政拨款或其他收入，都不清楚，也从没有在该社领取过财物。
（3）被告人张秀朋的供述及辩解，供称鹏成油茶种植专业合作社成立于2011年5月20日，是由10户农户组成。该社法定代表人是其本人，该社账户及印章均由其负责保管。2012年3月，深圳市福田区扶贫单位拨付给片田村扶贫款人民币30000元作为油茶基地启动资金，后其将该款从村委会账户转入该社账户，再将该款取出来，除分给了张某戊、张某甲、卿某各人民币5000元，共计人民币15000元外，尚余人民币15000元被其套取了。
10、2012年11月，被告人张秀朋以和平县鹏成油茶种植专业合作社需要进行基础设施建设的名义向河源市财政局申请到基础设施建设市级补助资金人民币100000元。该资金于2013年1月18日从青州财政所划入合作社账户，同月28日转账到黄某丙个人账户，被告人张秀朋将该笔资金全部秘密占为己有。
以上事实，有公诉机关提供并经原审庭审举证质证的下列证据予以证实：
（1）书证
①关于解决鹏成油茶种植专业合作社种植资金的请示，证实被告人张秀朋以鹏成油茶种植专业合作社的名义，加盖片田村民委员会的印章，请求市财政局划拨扶贫种植资金的书面申请情况。
②财政局拨款凭证及文件，证实由河源市财政局划拨给鹏成油茶种植专业合作社的基础设施建设市级补助资金人民币100000元到和平县财政局，再由该局下拨到各乡镇财政所，文件要求确保专款专用。其中鹏成油茶种植专业合作社获得该项补助资金人民币100000元。
③鹏成油茶种植专业合作社的账户、黄某丙账户流水账单，证实2013年1月28日，该合作社账户进账人民币100000元记录及黄某丙账户进账的情况。
④组织机构代码证办理费用单据，证实张秀朋办理鹏成油茶种植专业合作社的费用是经各村干部签字，准备从村账户报账。
（2）证人证言
①证人张某卯、张某巳、张某庚、张某壬（均系鹏成油茶种植专业合作社登记成员）的证言互相印证，证实他们均是青州镇片田村村民，他们都没有加入鹏成油茶种植专业合作社，也没听过有该社的存在，更不清楚是否有过拨款或扶持；他们既没有投资过，也没有应得过分红。侦查机关出示给他们看的证件签名栏上他们的名字不是他们亲笔所签，也没有委托过其他人代签名。另外，张某巳、张某庚、张某壬曾借过身份证给张秀朋。
②证人张某戊（鹏成油茶种植专业合作社登记成员之一）的证言，证实他们种植的茶苗是深圳市扶贫单位给的，对鹏成油茶种植专业合作社投资经营收入情况不知情，该社没有投资或建设过什么基础设施。除深圳市扶贫单位拨付的启动资金人民币30000元外，不知道有无其他财政扶持项目资金。该合作社如果有账户也是在张秀朋手保管。另外，记得2010年的时候，请钩机工人开设了油茶带及上山的道路，是扶贫单位直接负责的，费用也是由扶贫单位直接支付给工头的。
③证人张某甲（鹏成油茶种植专业合作社登记成员之一）的证言，证实村委会干部张秀朋、张某戊、卿某也是该社成员，还有其他人就记不清楚。成立鹏成油茶种植专业合作社目的是为申请资金，后来是否申请到资金，就不清楚了。
（3）被告人张秀朋的供述及辩解，供称河源市财政局拨付给鹏成油茶种植专业合作社的专项扶贫资金人民币100000元是没有人知道的，2012年底（农历），该款被其用于归还建房债款，余款被其挥霍了。侦查机关出示的关于解决鹏成油茶种植专业合作社种植资金的请示，经辨认是其本人写的，片田村委会的印章也是其盖的，情况属实也是其写的，请示的内容是不真实的，合作社成员是没有出资的。合作社的账户及印章均由其保管。该款到合作社账户后再转到黄某丙账户，后就由其支配了。
11、深圳市扶贫单位为片田村委会出资投资和平县工业园。2013年1月，和平县财政局将和平县工业园的投资分红款人民币100000元拨付到片田村委会账户，被告人张秀朋遂伪造片田村石灰窑凹道路硬底化工程建设合同并开具虚假发票在村委会账户报账人民币95184元，将该款转入黄某丙账户占为已有。
以上事实，有公诉机关提供并经原审庭审举证质证的下列证据予以证实：
（1）书证
①合同及发票，证实张秀朋自己伪造石灰窑凹道路硬底化工程建设合同及开具虚假报账的发票金额为人民币95184元。
②和平县镇级预算经费请拨单及预算拨款凭证，证实和平县青州财政所分别于2012年10月23日和30日拨入片田村委会账户的和平县工业园投资分红款人民币各50000元，共计人民币100000元的情况。
③进账单，证实和平县财政局拨付到片田村委会账户的和平县工业园投资分红收入人民币95184元转入黄某丙信用社个人账户的事实。
④黄某丙个人账户流水账单，证实2013年1月14日，张秀朋掌控的黄某丙信用社的个人账户中收到了片田村在县工业园投资分红收入人民币95184元的情况。
（2）证人黄某丙的证言
证实其只承建过片田村委会办公楼、金溪桥、饮水工程等工程项目，没有承建过石灰窑凹道路硬底化工程，储户“黄某丙”存折是张秀朋持其身份证到农村信用合作社开设的银行账户，在张秀朋手保管，也由张使用。
（3）被告人张秀朋的供述及辩解，供称片田村石灰窑凹道路硬底化工程，实际上是青州镇人民政府出资建设的，2013年1月，其伪造石灰窑凹道路硬底化工程建设合同及开具虚假发票在村委会账户报账人民币95184元，并将该笔款转入由其掌控的黄某丙个人账户，后将款取出来，由其支配。
12、2012年10月，财政部门将片田村申报的136户“两不具备”搬迁户的搬迁补助款共人民币4080000元拨至青州镇财政所暂存。被告人张秀朋在片田村“两不具备”搬迁款发放过程中，以强迫捐款方式从搬迁农户补助款中每户截留人民币10000元，作为村、镇费用（后因村民上访，青州镇人民政府从片田村账户中返还给每户村民人民币8000元，共136户计返还人民币1088000元；返还给各村民小组以户计每户人民币2000元，共118户计返还人民币236000元），共截留人民币1360000元。除将其中人民币1310000元存入了村委会账户，余款人民币50000元置于其个人掌控中。另外，被告人张秀朋私自将张某辛等9户不符合搬迁补助条件的农户上报并请拨补助款，该9户农户的补助款由财政拨付到村后，张秀朋将该9户农户的补助款共计人民币252000元置于其个人掌控中','2018-10-08
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