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mso-bidi-font-size:12.0pt;line-height:150%;font-family:楷体_GB2312;letter-
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4.0pt;mso-font-kerning:0pt”>广东省高级人民法院
mso-bidi-font-size:12.0pt;line-height:200%;font-family:华文中宋;letter-spacing:
4.0pt”>刑事裁定书
（2013）粤高法刑二终字第141号
原公诉机关广东省深圳市人民检察院。
上诉单位（原审被告单位）深圳市亚力通科技有限公司（简称亚力通公司），地址广东省深圳市福田区，法定代表人黄光友。
诉讼代表人黄光谊，系深圳市亚力通科技有限公司副总经理。
上诉人（原审被告人）黄光友，男，1972年3月5日出生，汉族，初中文化，原深圳市亚力通科技有限公司总经理，住深圳市南山区。因本案于2011年9月14日被羁押，次日被刑事拘留，2011年9月29日被逮捕，2012年1月21日被取保候审，2012年4月20日被逮捕。现押于深圳市第一看守所。
辩护人李晓伟，广东瀚宇律师事务所律师。
原审被告人冯幼萍，女，1976年10月8日出生，汉族，本科文化，原深圳市亚力通科技有限公司财务部经理，住深圳市福田区。因本案于2011年9月14日被羁押，次日被刑事拘留，同年9月29日被逮捕，2012年1月21日被取保候审，同年4月20日被逮捕。已被取保候审。
原审被告人王珍，女，1981年11月19日出生，汉族，专科文化，原深圳市亚力通科技有限公司采购部经理，住深圳市福田区。因本案于2011年9月14日被羁押，次日被刑事拘留，2011年9月29日被逮捕，2012年1月21日被取保候审，同年4月20日被逮捕。已被取保候审。
原审被告人周新球，男，1980年10月17日出生，汉族，初中文化，原香港顺发物流有限公司总经理，住深圳市罗湖区。因本案于2011年7月12日被羁押，次日被刑事拘留，2011年8月10日被逮捕。现押于深圳市第一看守所。
原审被告人周锦城，男，1986年9月13日出生，汉族，初中文化，原香港顺发物流有限公司员工，住广东省惠东县。因本案于2011年7月12日被羁押，次日被刑事拘留，2011年8月10日被逮捕。已被取保候审。
广东省深圳市中级人民法院审理深圳市人民检察院指控原审被告单位深圳市亚力通科技有限公司以及原审被告人黄光友、冯幼萍、王珍、周新球、周锦城犯走私普通货物、物品罪一案，于2013年2月6日作出（2012）深中法刑二初字第381号刑事判决。宣判后，原审被告单位深圳市亚力通科技有限公司，原审被告人黄光友不服，提出上诉。我院依法组成合议庭，于2013年11月14日在深圳市中级人民法院审判法庭公开开庭审理，广东省人民检察院代理检察员岑丹虹出庭履行职务。上诉单位亚力通公司的诉讼代表人黄光谊、上诉人黄光友及其辩护人、原审被告人冯幼萍、王珍、周新球、周锦城均到庭参加诉讼。现已审理终结。
原判认定：2011年3月至6月期间，被告单位深圳亚力通公司以明显低于货物正常进口所应缴税额的价格，将其生产所需的IC、空白线路板等料件以总货值2-3％的价格委托香港顺发物流有限公司(简称顺发公司)、亿达物流公司（简称亿达公司）、百利物流公司（简称百利公司）、新星物流公司（简称新星公司）、开达物流公司（简称开达公司）“包税”进口。上述公司再委托快件公司将料件以快件方式走私入境后交给亚力通公司。经海关核定，亚力通公司偷逃应缴税款共计人民币35094881.84元。
被告人周新球在香港成立顺发公司后，以货物重量或货物单个价值为收费标准，帮助他人将货物以快件走私的方式走私入境。
2011年3月至7月期间，被告人周新球在收取深圳高精确科技有限公司(另案处理，简称高精确公司)的激光头后以每公斤25-30元人民币的价格委托给深圳市安航捷物流公司(另案处理，简称安航捷公司)。被告人周锦城负责将货物送到安航捷公司在香港的仓库。安航捷公司通过快件方式将货物走私入境。顺发公司从安航捷公司仓库领取货物后交给高精确公司，再收取费用。
被告人周新球、周锦城帮助高精确公司走私激光头入境，偷逃应缴税款人民币649675.2元；帮助亚力通公司走私IC入境，偷逃应缴税款人民币2144912.56元。偷逃应缴税款共计人民币2794587.76元。
原判认定上述事实的证据有被告人供述和辩解、证人证言、抓获经过、搜查记录、扣押物品清单、海关核税证明书、鉴定结论等物证、书证。
原判认为，被告单位深圳市亚力通科技有限公司违反海关规定，逃避海关监管，以快件走私的方式将应征税的货物伪报成不征税或是少征税的货物走私入境，偷逃应缴税款人民币35094881.84元，其行为已构成走私普通货物罪；被告人黄光友、冯幼萍、王珍系亚力通公司的主管人员，应当以走私普通货物罪追究刑事责任；被告人周新球、周锦城违反海关规定，以快件走私的方式将应征税的货物伪报成不征税或是少征税的货物走私入境，偷逃应缴税款人民币2794587.76元，其行为已构成走私普通货物罪。亚力通公司系涉案货物货主，黄光友系直接负责任的主管人员，并指使他人实施走私犯罪，是主犯，冯幼萍、王珍是从犯，可减轻处罚。亚力通公司检举犯罪，具有重大立功表现，并通过黄光友预缴20万元罚金，对亚力通公司、黄光友、冯力萍、王珍可以减轻处罚。其中冯幼萍、王珍可适用缓刑。被告人周新球、周锦城并非货主，受他人指使包税进口，系从犯，应予减轻处罚，对周锦城可适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第二款、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第二十七条、第六十四条、第六十八条、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款之规定，作出判决：
一、被告单位深圳市亚力通科技有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一千五百万元。
二、被告人黄光友犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年六个月。
三、被告人周新球犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币一百万元。
四、被告人冯幼萍犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。
五、被告人王珍犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。
六、被告人周锦城犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十万元。
七、缴获的涉案货物一批及电脑等作案工具（详见扣押清单）予以没收，上缴国库。
亚力通公司上诉及诉讼代表人提出：一审判决认定亚力通公司通过顺发、百利、新星、开达四家物流公司走私货物进口的证据不足。
上诉人黄光友及其辩护人提出：一审判决书确认的亚力通公司通过亿达、百利、新星、开达四家物流公司偷逃的税款3295万多元，仅有曾某湘电脑上的对账单这一单一的电子证据，无任何其他有效的证据与之相印证，其真实性、准确性均无法确认，应作无罪处理。
经审理查明：2011年3月至6月期间，上诉单位亚力通公司为谋取利益，以明显低于货物正常进口所应缴税额的价格，将其生产所需的IC、空白线路板等料件以总货值2-3％价格委托顺发公司、亿达物流公司、百利物流公司、新星物流公司、开达物流公司“包税”进口。上述公司再委托快件公司将料件以快件方式走私入境后交给亚力通公司。经深圳海关审单处计核，亚力通公司偷逃应缴税款共计人民币35094881.84元。
亚力通公司的具体犯罪事实有：
1.2011年3月至2011年6月期间，亚力通公司委托顺发物流公司通过快件方式走私IC入境。偷逃应缴税款人民币2144912.56元。
2.2010年10月至2011年8月期间，亚力通公司委托亿达物流公司通过快件方式走私IC入境。偷逃应缴税款人民币27017369.9元。
3.2011年3月，亚力通公司委托百利物流公司通过快件方式走私IC入境，偷逃应缴税款人民币26206.08元。
4.2011年7月至2011年8月期间，亚力通公司委托新星物流公司通过快件方式走私IC入境，偷逃应缴税款人民币3555844.14元。
5.2011年7月至2011年8月期间，亚力通公司委托开达物流公司通过快件方式走私IC入境，偷逃应缴税款人民币2350549.16元。
在实施犯罪行为过程中，上诉人黄光友将公司每月进料计划通知原审被告人王珍，王珍根据进料计划与香港供应商联系下订单，同时会制作一份付款申请表并附上采购单交给原审被告人冯幼萍、黄光友审核。冯幼萍、黄光友审核无误后交由财务总监陈万钱(另案处理)向供应商支付货款。
亚力通公司与顺发物流公司联系后，要求香港供应商将货物交给顺发公司在香港的仓库。顺发公司收到货物后制作每日出货明细清单，原审被告人周锦城负责将货物交给珠海友通公司以快件方式走私入境。货物进口到深圳之后，顺发公司将货物送至亚力通公司设立在东莞的仓库，由仓库管理员王秀英在送货单上签字确认。顺发公司每个月制作一份对账单给王秀英对账。王秀英核对后将顺发公司对账单和送货单交给亚力通公司财务部曾某湘做账，曾某湘将供应商的对账单和物流公司的对账单核对后交给冯幼萍审核。冯幼萍审核后交给黄光友审批，支付供应商货款和物流公司运费。
此外，原审被告人周新球于2007年在香港成立香港顺发物流有限公司后，以货物重量或货物单个价值为收费标准，帮助他人将货物以快件走私的方式走私入境。
2011年3月至7月期间，周新球收取高精确公司激光头后以每公斤人民币25-30元委托给安航捷公司。原审被告人周锦城负责将货物送到安航捷公司在香港的仓库。安航捷公司收到货物后进行分拆包装，化整为零，同时虚构品名、数量及收发件人，并制作快件进口所需的《总运单》和《分运单》，将部分货物申报成不需要缴税的“KJ1”、“KJ2”、个人物品等种类，部分申报成低价值的“KJ3”种类，通过快件方式走私入境。货物入境后，顺发公司从安航捷公司仓库领取激光头并交给高精确公司后，再收取费用。
周新球、周锦城通过上述方式帮助高精确公司走私激光头入境，偷逃应缴税款人民币649675.2元；帮助亚力通公司IC入境，偷逃应缴税款人民币2144912.56元。偷逃应缴税款共计人民币2794587.76元。
认定上述事实的证据有：
（一）物证、书证
1.立案决定书、刑事案件登记表，证实2011年7月12日缉私部门在对安航捷公司、顺发公司的缉查中，发现顺发公司在香港揽货包税进口，客户有亚力通公司，经深圳海关审单处计核，涉嫌偷逃应缴税款人民币2144912.56元，因亚力通公司涉嫌走私犯罪决定立案侦查。
2.查获经过、抓获经过，证实2011年7月12日，缉私部门开展打击快件渠道走私电子产品统一行动，在惠州市惠东县多祝镇瓦窑下抓获周新球，周锦城当日在罗湖口岸出境时被边检站控获并移交缉私部门。2011年9月14日，缉私部门根据线索对亚力通公司的关联公司进行查缉，在深圳市福田区车公庙海松大厦抓获黄光友、王珍、冯幼萍。
3.身份证明材料，证实黄光友、王珍、冯幼萍、周新球、周锦城身份的基本情况。
4.工商登记资料，证实亚力通公司成立于2007年6月26日，法人代表人为黄光友。
5.搜查记录、扣押物品清单，证实侦查机关对亚力通公司进行搜查，当场扣押涉案电脑、单证资料和IC器件等书证、物证一批。
6.安航捷公司发给顺发公司的对账单、顺发公司承载亚力通公司货物出货明细表、安航捷公司出货清单等，证实顺发公司委托安航捷公司以快件方式走私激光头的情况。上述证据经徐某媚徐某媚、周锦城确认属实。
7.亚力通公司委托顺发物流公司、亿达物流公司、百利物流公司、新星物流公司、开达物流公司通过快件方式走私涉案货物的对账单、出货明细表、运费清单，物流报表等单证和电子数据，证实亚力通公司委托上述物流公司走私货物的数量及支付运费的情况，与海关核税证明书的内容相互印证。上述单据和电子数据均经黄光友、冯幼萍、王珍及证人曾某湘确认属实。
8．深圳市公安局经济犯罪侦查局出具的证明，证实亚力通公司向公安机关举报诈骗犯罪，公安机关立案侦查并抓获犯罪嫌疑人一批，亚力通公司有重大立功表现。
9.缴纳罚金收据及说明，证实亚力通公司通过黄光友家属向一审法院预缴罚金人民币20万元。
（二）鉴定意见
1.深关计税字（11-08）06499号、06493号、06495号、深关计税字（11-09）06524号深圳海关涉嫌走私案件偷逃税款计核证明书，证实亚力通公司通过顺发物流公司走私IC等货物共计偷逃税款2144912.56元。
2.深关计税字（11-09）07228号深圳海关涉嫌走私案件偷逃税款计核证明书，证实亚力通公司通过亿达物流公司走私IC等共398项货物共计偷逃税款27017369.9元。
3.深关计税字（11-10）08081号深圳海关涉嫌走私案件偷逃税款计核证明书，证实亚力通公司通过新星物流公司走私IC等共57项货物共计偷逃税款3555844.14元。
4.深关计税字（11-10）08032号深圳海关涉嫌走私案件偷逃税款计核证明书，证实亚力通公司通过开达物流公司走私IC等共44项货物共计偷逃税款2350549.16元。
5.深关计税字（11-09）08083号深圳海关涉嫌走私案件偷逃税款计核证明书，证实亚力通公司通过百利物流公司走私IC货物共计偷逃税款26206.08元。
（三）证人证言
1.证人曾某湘的证言：她在亚力通公司担任会计，负责和供应商对账。公司主要从事手机生产，老板是黄光友，供应商均在香港，货物通过物流公司从香港运到东莞亚利通公司，物流公司主要有亿达、顺发、新星等十几家公司，物流公司按货值的2%-3%收费，空白板则按每公斤23元的价格收费，包括关税、增值税和运费等。顺发公司和亿达物流公司由黄光友具体联系。
2.证人伍某军的证言：他是东莞亚力通科技有限公司SMT事业部的经理，该公司与深圳亚力通公司是两个独立的公司，公司主要代客户从事代工贴片，收取代工费，原材料由客户请物流公司送来，深圳亚力通公司系客户，黄光友是其老乡，他不知道深圳亚力通公司的原料来源。
3.证人钟某琴的证言：她是东莞亚力通科技有限公司SMT事业部计划员，其公司主要为深圳亚力通公司贴片加工手机主板，IC、空白线路板等原料均由深圳亚力通公司提供，她不清楚原料的来源。
4.证人徐某媚徐某媚的证言：她是顺发物流公司职员，亚力通公司委托其公司以快件形式进口货物，按货物价值的2%收取费用。
（四）上诉人和原审被告人的供述与辩解
1.上诉人黄光友的供述和辩解：亚力通公司于2009年底成立，我占50%的股份，陈万钱占30%，陈万利占20%。我全面负责公司业务，陈万钱是财务总监，主管财务，采购部的王珍负责采购料件，财务经理冯幼萍负责财会工作。公司主要业务是加工手机主板，需采购大量电阻、电容、卡座、连接器、蓝牙芯片、线路板等料件，交给东莞亚力通公司贴片加工。料件主要从香港采购，只有在海关查得严，又急要货的情况下才会按照17%的正常税率进口。一般则通过顺发、亿达、新星等物流公司按货价2%—3%的费用以快件方式包税进口。我知道是违法的，已将之前的许多单据处理了。
2.原审被告人王珍的供述和辩解：我于2011年4月在亚力通公司担任采购部经理，公司主营手机产品的研发加工。我主要负责从香港的供应商处进口IC料件，每个月大概要进口40万个以上，总价值为160万美金，以包税形式通过顺发、亿达、新威等物流公司进口，亚力通公司按货值2-3%支付包税费，我知道正常进口税率是17%。黄光友每个月定下进料计划，我根据指示向供货商下订单，根据交货数量与冯幼萍核对打款，供应商收到货款后将货物交到公司指定仓库，之后送到国内仓库。冯幼萍负责对账和付运费。她知道公司包税进口的事情。
3.原审被告人冯幼萍的供述和辩解：我于2010年8月起在亚力通公司任财务经理，公司进口料件时先由采购部向境外供货商下单，我将确定的物流公司告知供货商，物流公司收货后通关运输到东莞亚力通科技有限公司，由王秀英等人接收核对。我公司按货值的2.5%-3%支付费用，我知道正常进口税费是17%。货物被海关查扣时物流公司会按照货值等额赔偿。物流公司由黄光友联系和洽谈，有亿达、顺发、新星、开达等好几家公司。
4.原审被告人周新球的供述和辩解：我系顺发公司老板，亚力通公司、高精确公司等客户有货物从香港进口到大陆，正常缴税比较贵，就找其公司包税进口，其再转包给安航捷公司、友通公司等公司，从中赚取差价。包税价格包括货物税费，运费和其他费用。公司主要帮高精确公司包税进口DVD机激光头，每个按人民币0.7元-1.2元收取包税费用；帮亚力通公司进口IC料件，按货值2%—3%价格收取包税费用，我知道少缴了海关税款，是违法的。周锦城主要负责收货、理货和派货，检查货物是否和客户说的一致。
5.原审被告人周锦城的供述和辩解：我系顺发公司员工，老板是周新球，公司把香港接收的货物委托给安航捷公司等物流公司，以快件方式送到深圳交给客户，公司按照重量收取费用，具体收费其不清楚。其主要负责清点货物，货物有高精确公司的激光头，还有手机壳、玻璃片、手机配件等。我给货物编号，再根据出货单将货物交给快递公司。我知道公司的行为是违法的。
关于上诉单位亚力通公司、上诉人黄光友及其辩护人所提理由和意见，经查：亚力通公司通过亿达、百利、新星、开达四家物流公司走私进口涉案货物的事实，有从亚力通公司电脑中提取、经相关原审被告人和证人确认的、涉案单位证实的电子证据，并有证人曾某湘、徐某媚徐某媚的证言、原审被告人王珍、冯幼萍、以及上诉人黄光友的供述等证据相互印证证实，证据确实、充分，足资认定。
本院认为，上诉单位亚力通公司违反海关法规，逃避海关监管；以快件走私方式将应征税的货物伪报成不征税或少征税的货物走私入境，偷逃应缴税款人民币35094881.84元，其行为已构成走私普通货物罪。上诉人黄光友、原审被告人冯幼萍、王珍作为亚力通公司直接负责的主管人员，应当以走私普通货物罪追究刑事责任。原审被告人周新球、周锦城逃避海关监管，以快件方式将应征税的货物伪报成不征税或少征税的货物走私入境，偷逃应缴税款人民币2794587.76元，其行为均已构成走私普通货物罪。亚力通公司系涉案货物货主，黄光友系直接负责的主管人员，指使同案原审被告人实施本案走私犯罪，是主犯。冯幼萍、王珍均为从犯，依法可减轻处罚。原审被告人周新球、周锦城受人指使实施包税进口，起次要作用，是从犯，依法应减轻处罚。原审被告人冯幼萍、王珍、周锦城犯罪情节较轻、有悔罪表现，可适用缓刑。原审判决认定事实清楚，证据确实、充分，定罪准确，审判程序合法，唯对上诉人黄光友及其亚力通公司有重大立功表现认定不当，应予纠正，并依上诉不加刑的规定，对黄光友量刑及亚力通公司的罚金予以维持。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第二款、第二十六条第一、四款、第二十七条、第六十四条、第六十七条、第六十八条、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款和《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百二十五条第一款第（一）项、第二百二十六条一款之规定，裁定如下：
驳回上诉，维持原判。
本裁定为终审裁定。
审判长吴铁城
代理审判员王竹青
代理审判员李翔晖
二○一三年十二月十三日
书记员喻勋
附相关法律条文：
《中华人民共和国刑法》
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