北京市第一中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）京01刑初3号
公诉机关北京市人民检察院第一分院。
被告人李灵，男，34岁（1984年1月15日出生），汉族，出生地江西省九江市，大专文化，户籍所在地江西省九江市浔阳区，北京恒泰思源科技有限公司及恒佳众和（北京）商贸有限公司实际控制人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年11月1日被羁押，同年12月9日被逮捕。现羁押于北京市第一看守所。
辩护人张东旭，北京喜至律师事务所律师。
被告人赖斌全，男，36岁（1982年4月26日出生），汉族，出生地福建省永定县，高中文化，户籍所在地福建省永定县，风浪科技（北京）有限责任公司实际负责人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年11月1日被羁押，同年12月9日被逮捕。现羁押于北京市第一看守所。
辩护人吴建荣，北京盈科(天津)律师事务所律师。
被告人李维，男，39岁（1978年11月28日出生），汉族，出生地江西省彭泽县，高中文化，户籍所在地江西省九江市浔阳区，北京恒泰思源科技有限公司、恒佳众和（北京）商贸有限公司职员。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年11月1日被羁押，同年12月8日被逮捕。现羁押于北京市第一看守所。
辩护人古利新，北京知润律师事务所律师。
辩护人杨舫，北京市中咨律师事务所律师。
被告人王茹莹，女，26岁（1992年2月14日出生），土家族，出生地贵州省思南县，大专文化，户籍所在地江西省九江市浔阳区，北京恒泰思源科技有限公司、恒佳众和（北京）商贸有限公司职员。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年11月1日被羁押，同年12月9日被逮捕。现羁押于北京市第一看守所。
辩护人代赛，北京市隆安律师事务所律师。
被告人周昊，男，27岁（1991年7月29日出生），汉族，出生地江西省九江市，大专文化，户籍所在地江西省九江市浔阳区，北京恒泰思源科技有限公司、恒佳众和（北京）商贸有限公司职员。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年11月1日被羁押，同年12月8日被逮捕。现羁押于北京市第一看守所。
辩护人朱锡忠，北京法旺律师事务所律师。
被告单位北京辉创盈科信息技术有限公司，住所地北京市海淀区中关村东路18号1号楼8层A-811，法定代表人王勤富。
诉讼代表人付莹，女，33岁（1985年8月1日出生），北京辉创盈科信息技术有限公司出纳。
被告人王光辉，男，34岁（1983年11月2日出生），汉族，出生地浙江省临海市，大专文化，户籍所在地浙江省临海市，北京辉创盈科信息技术有限公司总经理。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年11月1日被羁押，同年12月8日被取保候审。
北京市人民检察院第一分院以京一分检公诉刑诉〔2017〕6号起诉书指控被告人李灵、李维、王茹莹、周昊、赖斌全、王光辉及被告单位北京辉创盈科信息技术有限公司犯虚开增值税专用发票罪,于2018年1月3日向本院提起公诉，本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。北京市人民检察院第一分院指派检察员鲁雪松出庭支持公诉,被告人李灵及其辩护人张东旭、被告人李维及其辩护人古利新、杨舫，被告人王茹莹及其辩护人代赛、被告人周昊及其辩护人朱锡忠、被告人赖斌全及其辩护人吴建荣、被告人王光辉、被告单位诉讼代理人付莹到庭参加诉讼。现已审理终结。
北京市人民检察院第一分院起诉书指控：
（一）2013年至2016年间，被告人李灵作为北京恒泰思源科技有限公司、恒佳众和（北京）商贸有限公司实际控制人，伙同该公司职员被告人李维、王茹莹、周昊等人，在无真实业务往来的情况下，以北京恒泰思源科技有限公司、恒佳众和（北京）商贸有限公司的名义向风浪科技（北京）有限公司、北京辉创盈科信息技术有限公司等52家单位虚开增值税专用发票1567张，税款合计人民币5613万余元，案发前已抵扣税款合计人民币5295万余元。
（二）2014年至2016年间，被告人赖斌全作为风浪科技（北京）有限公司实际控制人，在无真实业务往来的情况下，多次为本公司以及介绍北京方圆明成科技有限公司、北京威视讯达科技有限公司、北京合力金智科技发展有限公司、北京亿联信通科技有限公司、北京维峰联合电子技术有限公司等5家公司，从北京恒泰思源科技有限公司、恒佳众和（北京）商贸有限公司虚开增值税专用发票145张，税款合计人民币967万余元，案发前已抵扣税款合计人民币758万余元。
（三）2016年1月至5月间，被告单位北京辉创盈科信息技术有限公司及被告人王光辉，在本单位与北京恒泰思源科技有限公司、恒佳众和（北京）商贸有限公司无真实业务往来的情况下，从上述恒泰思源公司及恒佳众和公司虚开增值税专用发票20张，税款合计人民币29万余元，案发前全部税款均已抵扣。
北京市人民检察院第一分院向本院移送了指控被告人李灵、李维、王茹莹、周昊、赖斌全、王光辉及被告单位犯虚开增值税专用发票罪的书证、证人证言、被告人供述、鉴定意见、电子数据等证据，认为被告人李灵、李维、王茹莹、周昊，为他人虚开增值税专用发票，骗取国家税款数额巨大，情节特别严重，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任；被告人赖斌全作为风浪科技（北京）有限责任公司实际控制人，让他人为自己虚开增值税专用发票、介绍他人虚开增值税专用发票，骗取国家税款数额巨大，情节特别严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任；被告单位北京辉创盈科信息技术有限公司及被告人王光辉，让他人为自己虚开增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，提请本院依法惩处。
被告人李灵在开庭审理中表示认罪，请求法庭对其从轻处罚。
被告人李灵的辩护人的主要辩护意见为：北京恒泰思源科技有限公司、恒佳众和（北京）商贸有限公司不是为虚开发票成立的，公司有真实业务，本案应为单位犯罪；李灵系初犯，有悔罪表现，有检举他人虚开发票行为；大部分的涉案公司已将税款补缴，减少了国家损失。
被告人赖斌全在开庭审理中表示认罪，请求法庭对其从轻处罚。
被告人赖斌全的辩护人的主要辩护意见为：赖斌全为降低经营成本，有虚开行为，主观恶性小；其系单位犯罪；认罪态度好，有补缴税款行为；没有造成严重后果。
被告人李维在开庭审理中辩解称：其不知道单位是虚开行为。
被告人李维的辩护人的主要辩护意见为：李维在入职时不知道单位有虚开行为，是此后逐步认识到的，其只参与了小部分行为，并由李灵指使，其不是公司股东，没有其他收益，主观恶性小；李维系初犯，犯罪情节较轻，认罪态度好，请求对其从轻处罚。
被告人王茹莹在庭审中辩解称：其只是接受领导指示做本职工作，对财务知识不了解，不知道单位有虚开发票行为；其是从犯，请求从轻处罚。
被告人王茹莹的辩护人的主要辩护意见为：王茹莹不接触公司业务，其按照李灵安排做财务工作，不知道公司是在虚开发票；王茹莹曾想自己开公司，并不说明其知道北京恒泰思源科技有限公司、恒佳众和（北京）商贸有限公司是靠虚开发票挣钱；王茹莹系从犯，未获取额外利益，能够如实供述，系初犯偶犯；受票公司已补缴税款。
被告人周昊在庭审中辩解称：其只是在李灵公司打工，没有获取其他利息，不知道公司有虚开发票行为。
被告人周昊的辩护人的主要辩护意见为：周昊不知道李灵有虚开发票行为，没有帮助李灵犯罪的故意；周昊、王茹莹的供述及聊天记录不足以证实二人明知公司有虚开发票行为；周昊系从犯，且为初犯偶犯；周昊参与犯罪的数额无法确定。
被告人王光辉及北京辉创盈科信息技术有限公司均表示认罪悔罪，请求从轻处罚。
各被告人及其辩护人未向法庭提交新的证据。
经审理查明：
2013年至2016年间，被告人李灵作为北京恒泰思源科技有限公司（以下简称恒泰思源公司）、恒佳众和（北京）商贸有限公司（以下简称恒佳众和公司）实际控制人，伙同该公司职员被告人李维、王茹莹、周昊，在无真实业务往来的情况下，以恒泰思源公司、恒佳众和公司的名义向风浪科技（北京）有限公司、北京辉创盈科信息技术有限公司等50余家公司虚开增值税专用发票1500余张，税款合计人民币4988万余元，案发前已抵扣税款合计人民币4940万余元。（以下币种均为人民币）。上述税款已由受票公司补缴4290余万元。其中被告人李维自2014年7月起参与虚开增值税专用发票活动，参与虚开增值税专用发票1300余张，税款合计4500余万元。
2014年至2016年间，被告人赖斌全作为风浪科技（北京）有限公司实际控制人，在无真实业务往来的情况下，多次为本公司从恒泰思源公司、恒佳众和公司虚开增值税专用发票102张，抵扣税款合计682万余元，已退缴税款62万余元。赖斌全还介绍北京威视讯达科技有限公司、北京合力金智科技发展有限公司、北京亿联信通科技有限公司、北京维峰联合电子技术有限公司等4家公司，从恒泰思源公司、恒佳众和公司虚开增值税专用发票17张，税款合计84万余元，案发前已抵扣税款76万余元。上述4家公司已将全部税款补缴。
2016年1月至5月间，被告人王光辉在其经营的被告单位北京辉创盈科信息技术有限公司与恒泰思源公司、恒佳众和公司无真实业务往来的情况下，从上述恒泰思源公司及恒佳众和公司虚开增值税专用发票20张，税款合计29万余元，案发前全部税款均已抵扣。上述税款已补缴。
上述事实，有下列公诉人提交的，并经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：
1、证人倪某（北京天昊阳光科技公司实际经营人）的证言证明：2013年底，我通过朋友介绍认识了联通华盛通信有限公司的产品经理，想从联通华盛公司进苹果手机，由于我没有资质，找朋友张晓燕帮忙找有资质的公司挂靠。张晓燕就帮我找了恒泰思源公司。我与张晓燕商议好卖货的钱平分，货款由我打给恒泰思源公司，然后恒泰思源公司再打款到联通华盛进货，进货的增值税专用发票归恒泰思源公司所有，我不要发票。之后张晓燕把恒泰思源公司的工商营业执照、开具许可证、税务许可证、法人身份证等给了我，我拿着这些东西去联通华盛公司做了开户，然后就开始付款进货了。从2013年底到2014年年中左右，进货金额约1个亿。利润由我和张晓燕平分，没有给过别人钱，只是借用李灵公司的资质进货。我进的苹果手机都是我自己卖了，部分卖给了个人，部分卖给了其他商户。卖货时没有通过李灵或者恒泰思源公司。2014年11月份左右，李灵让我使用北京恒佳众和公司的资质进行采购，并将该公司营业执照、开户许可证、组织机构代码证等资料交给我。2014年12月份，我使用恒佳众和公司的名义与联通华盛公司签订了“Iphone经销协议”，我以恒佳众和的名义与联通华盛交易了大概4亿元。联通华盛公司每次将货款对应的增值税专用发票以快递的形式邮寄给我，我再将发票寄给李灵。我不知道李灵具体怎么使用增值税专用发票。
2、证人李某1（李灵的司机）的证言证明：2013年9月份左右，我开始给李灵开车，当时李灵在中关村E世界有自己的摊位，是做手机生意的。我的工作就是给他开车，买一些烟酒，送他去各种娱乐场所应酬。2015年，李灵的公司搬到了西城区西直门外西环广场T2号楼10C1,也是做苹果手机销售的，叫恒佳众和公司，公司有李灵、李维、周昊、王茹莹、另外还有一个外聘的会计姓朱。李灵是老板，李维是李灵的哥哥，在公司里负责财务方面，而且他经常转账，平时我看他总是拿着好多U盾。周昊是李灵的亲戚，我拉他去过几个区的国税部门办过事情，我认为周昊是负责跑税务的人员。王茹莹负责打印增值税发票。我没有看到恒佳众和公司有过货物往来，因为我很少去
3、证人胡某1的证言证明：李灵是我的男朋友，是卖手机的，李灵有一家公司，具体名称不知道，我不怎么了解他工作的情况。我们2015年成为男女朋友，2015年下半年开始在北京市朝阳区工体北路君汇雅居同居。房子是李灵租的，月租2万元。我现在使用的白色2.5T捷豹汽车，裸车价格42万元，是李灵给我买的。李灵平时坐一辆白色劳斯莱斯轿车，是李灵租的。
4、证人王某1的证言证明：2012年4月至2013年8月，我给李灵当司机，他公司的名称我不知道，我只知道他在中关村E世界办公。后来辞职后，我与他没有太多联系，只是与他联系了两三次。两次是帮他补电话卡，因为他的电话卡是我的身份证办的；还有一次是因为他用我的身份证办了张北京银行的银行卡（卡在李灵手里），我把这张银行卡销户后告知了他。在我离职之前，公司就三个人，就是李灵、周昊和我。当时我在公司时，李灵自己负责联系公司的上家、下家，口头约定之后，李灵从上家拿过货后直接安排我开车送给下家，公司没有签订任何合同，也不用自己垫资直接挣差价，公司也没有存货的仓库，当时公司的业务量很小，每个月一两次发货，销售额也就四五十万。毛利百分之十以内，利润差不多几万块。我在恒泰思源有限公司有10%的股份，我不太清楚，可能是2013年年初，李灵给我以办理社保的名义将我的身份证和一张银行卡扣留，后来一直拖到同年7月份才把身份证给我，银行卡仍在他手里，我怀疑他用我的身份证去注册公司了。
5、证人朱某、叶某、张某1的证言证明：北京诺斯通财务咨询有限公司主要帮一些企业报税，做账、提供对应的延伸服务，朱某任法定代表人。朱某负责李灵的恒泰思源公司及恒佳众和公司的记账工作，叶某等员工负责其他小公司的记账工作。恒泰思源公司刚注册下来的时候，朱某帮该公司领了一本增值税专用发票。此后其不记得再领过税票。朱某帮着恒佳众和公司买过几次税票，大概是两三次，此公司是每月100张，百万元版的。恒泰思源公司在2013年7月至10月做过增量，是朱某办的，增至每月600张税票，10万版的。朱某刚开始代李灵的公司记账时，就发现进项与销项不符这个问题。进项税票主要是深圳爱施德及天音这两个公司，内容主要都是手机及配件，另外还有一些是苹果的平板电脑及３Ｇ终端设备。而销项税票内容主要是配件，没有具体的型号规格，就是“配件”。李灵是恒泰思源公司和恒佳众和公司的负责人。王茹莹是开票、制作合同的员工。李灵、王某1主要负责销售、签合同，李维负责付款查收银行到账款。周昊负责外勤跑腿，去银行、国税领票、送货。
6、证人苑某的证言证明：几年前，我通过一个叫张恒的朋友认识了李灵，但是没见过，李灵当时在中关村E世界卖货，他所在的公司叫什么，我不知道。他在电话里说有富余的增值税专用发票，需要可以找他。后来我的一个客户问我“谁能找到票”，我说李灵有，然后他开车拉着我就去了中关村E世界，我就把李灵电话告诉了他，然后我就回家了，他们自己联系的，好像是价税合计30多万元的票。后来李灵成立了两家公司，恒佳众和公司、恒泰思源公司，他是这两家公司的负责人。李灵又找过我，说他自己成立公司单干了，手中有富余的票（增值税专用发票），有需求找他。后来有些人来找我问能不能找到增值税专用发票，我就说可以，然后需求方讲出他们的需求（金额、品名等），然后我就把需求方的需求告诉李灵，李灵告诉我开票的点位后，我会在此基础上加0.2、0.3或0.5不等的点位告诉需求方开票的价格（偶尔也会不加任何点位开给对方），需求方同意后，会由李灵方做份假合同，再由需求方的公司帐户直接将资金汇到“恒佳众和”或“恒泰思源”的帐户上，两家公司接到款后怎么流转我不清楚，我只知道最后由李维、周昊等个人帐户向我的个人银行卡上汇款（扣除开票费的剩余款项），我接到款后，扣除0.2%、0.3%或0.5%不等的点位费，将剩余款项回流至需求方指定的银行帐户内，此笔交易完成。
7、恒泰思源公司、恒佳众和公司、王茹莹、李维、周昊、谭某某等人的银行账户材料证明：恒泰思源公司与王茹莹之间、恒佳众和公司与李维及周昊之间、王茹莹及李维、周昊与谭某某之间、李维与王茹莹之间、王茹莹与李安达之间、恒佳众和公司与周某某之间、周某某与李安达之间均存在大量银行账户往来情况。
8、搜查、扣押笔录证明：公安机关在北京诺斯通财务咨询有限公司查获恒佳众和公司与恒泰思源公司的记账凭证、抵扣凭证、作废票据、报税卡及其他材料；在李灵住所扣押联想牌台式电脑一台、苹果牌笔记本电脑一台、文件两袋、招商银行卡（×××）一张、奥迪车一辆；在王茹莹的办公地点扣押用于开具发票的电脑主机两台、税控盘、恒泰思源公司和恒佳众和公司的公章、增值税专用发票、快递单、开具发票明细单等；在周昊住处扣押记账凭证2箱、手机3部、文件袋2个；在李维随身物品中扣押银行U盾19个、U盘1个；将胡某1使用的车牌号为×××的白色捷豹轿车予以扣押。
9、恒泰思源公司、恒佳众和公司工商注册资料证明：恒泰思源公司于2013年5月14日成立，取得了一般纳税人资格，法定代表人为李灵，另两个股东为王某1、周昊；恒佳众和公司于2013年12月16日成立，股东为李灵、周昊，原法定代表人为李灵，2016年6月7日变更为王茹莹。
10、北京市公安局网络安全保卫总队驻区四大队出具的公海（网安）勘[2016]110101、110102、110103、110104现场勘查检查工作记录证明：案发后，公安机关在北京市西城区西环广场T2写字楼10C1对李灵、李维、王茹莹的工作电脑进行了勘查，并对存储文件进行了提取。
11、北京通达法正司法鉴定中心出具的京通法鉴（2016）电鉴字第772、775、776、777、779、780、781号鉴定意见书证明：案发后，公安机关委托北京通达法正司法鉴定中心，对扣押风浪科技有限责任公司的联想台式电脑以及北京诺斯通财务咨询有限公司的10台台式计算机进行了鉴定，恢复并提取了部分数据。对扣押的被告人李灵、李维、王茹莹、周昊使用的手机进行了鉴定，并恢复、提取了部分手机聊天记录内容。其中在李维与李灵的聊天记录中，多次向李灵请示开具发票收取的点位比例，李维在与“鼎好小李”的聊天记录中，多次提到电脑、配件、器材收取5的点位费，另外进出口的不能开具发票，发票是百万元版的，开十几万的就浪费了。在王茹莹与周昊的聊天记录中，二人商量对想开服务器和软件的客户，介绍到其他公司开票，因开票的公司收取的点位高，已经跟买发票的客户谈好了点位不能增加，导致二人不能从中挣钱。王茹莹在与客户的聊天记录中谈到，在可以开具电子产品、电脑、配件、通讯设备类的发票，在开票前应先过账，给新成立的公司不敢乱开，有进出口的公司不能开票等。
12、到案经过证明：公安机关分别于2016年11月1日9时许在北京市朝阳区君汇雅居1单元1706将李灵抓获、在北京市海淀区五福玲珑居小区门口将李维抓获、在北京市海淀区五福玲珑居小区3号楼9单元1302将王茹莹及周昊抓获、在北京市朝阳区上林世家10号楼1单元1002将王光辉抓获、16时许在北京市海淀区西环广场将嫌疑人赖斌全抓获。
13、户籍材料及拘留、逮捕手续证明：各被告人的基本情况及被羁押情况。
14、证人耿某的证言证明：我是风浪科技公司的兼职会计，该公司主要经营电线、线材、配件等商品。赖斌全负责公司的全面工作。每月底我使用公司的专用电脑将进项增值税发票进行网上认证，之后将进项和销项发票等财务凭证装订成记账凭证，计入账本。进项发票是赖斌全提供给我的，销项发票是我按照赖斌全的要求开具的，确认后由他来取或者我快递给他。2016年10月，该公司的记账凭证我交给赖斌全了。
15、北京市昌平区国税局稽查局出具的说明、北京市西城区国税局出具的说明证明：恒佳众和公司的纸质账簿材料原件存于昌平区国税局，恒泰思源公司的纸质账簿原件存于西城区国税局。2014年5月至2016年9月恒泰思源公司及恒佳众和公司共向风浪公司开具增值税专用发票102张。
16、北京市海淀区国税局稽查局出具的证明、发票统计表、恒佳众和公司记账凭证和增值税专用发票复印件以及北京天正华会计师事务所出具的[2017]第75号司法会计鉴定意见书证明：风浪科技公司自恒佳众和公司及恒泰思源公司取得的102张发票已经认证、申报并抵扣。发票共计102张，价税合计4695.8790万元，其中金额共计4013.5718万元，税款共计682.3072万元。抵扣税款682.3072万元。
17、恒佳众和公司、恒泰思源公司银行账目、李维、王茹莹、周昊的银行账户以及北京天正华会计师事务所出具的[2017]第75号司法会计鉴定意见书证明：2014年6月至2016年10月，恒佳众和公司、恒泰思源公司收到风浪科技公司4197万余元；2013年11月至2016年7月，李维、王茹莹、周昊个人银行账户向赖斌全个人银行账户转款共计1亿余元。
18、北京易赛维斯科技发展有限公司工商资料证明：该公司设立于2002年5月，2012年3月公司法人变更为赖斌全，2014年8月公司法人变更为王谦，2014年10月变更为于海涛。
19、风浪科技（北京）有限公司企业工商登记材料、企业年检报告书证明：该公司2005年7月设立，法定代表人赖胜荣，股东赖斌全，许可经营范围为销售技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务；销售电子产品、计算机、软件及辅助设备、通讯设备、安全防范技术产品、照相器材、五金交电；维修电子产品，公司注册地为北京市海淀区云会里金雅园过街楼三层3776室。
20、搜查笔录、扣押笔录、扣押清单证明：民警在风浪科技会计耿某位于北京市海淀区马连洼兰园小区16号楼8门201号的住处，起获并扣押黑色电脑主机一台，白色风浪字样金税盘一个，风浪科技（北京）有限公司发票专用章一个，北京一证通数字身份证书、密码卡一套，四本记账凭单，一本增值税专用发票账簿。
21、加合威科技有限公司出具的证明材料证明：北京风浪科技公司未在海淀院金雅园过街楼三层3776室办公。
22、增值税纳税申报表证明：风浪公司已补缴了税款626531.26元。
23、证人黄某1的证言证明：我丈夫莫平是北京威视讯达科技有限公司的法人，我负责财务和行政工作。公司跟中关村一个叫赖总的柜台有业务往来。一次我们让赖总(赖裕和)提供正规的发票，赖总说他可以让朋友的公司给开，需要百分之八的税点，这次给我们公司开了两张11.6万元的发票，合计是23万，我们公司支付给恒泰思源公司23万元，除去给赖总的货款和税点，剩余的钱返还到我个人账户上，赖总也给我送过几万元的现金。这两张发票进行了抵扣税款，此后，为了能走账，赖总给我邮寄了两份恒泰思源的购销合同，我们盖上公司的章再给赖总寄过去。这两张发票认证抵扣税款以后，2016年9月我们又找赖总开了两张发票，面额每张价税合计115850元，并给恒泰思源公司汇了23.17万元。我们跟恒泰思源公司没有实际的经营，完全不了解这个公司。还有一次上海一个公司需要50万元的设备，我们让赖总提供货源，赖总拿来一张恒佳众和公司开的50万元的增值税发票，赖总只给对方发了30万元的货，后来国税局说恒佳众和公司的人找不到了，让我们补缴了8万元的税款。
24、证人贾某的证言证明：2016年赖裕和给我们公司一张恒佳众和公司开具的51万元增值税发票，2017年1月份的时候国税通知我们补缴51万元发票的税款，我们公司补缴了8万元左右。
25、北京市海淀区国家税务局稽查局出具的证明、认证结果清单、已证实虚开通知单、增值税专用发票证明：恒泰思源公司及恒佳众和公司向威视讯达公司出具的5张增值税专用发票已认证、申报抵扣，价税合计97.54万元，其中金额合计83.3675万元，税款合计141724.8元。
26、产品购销合同、记账凭证证明：2016年5月，威视讯达公司与恒泰思源公司签订产品购销合同，向恒泰思源公司购买电子配件；2016年8月，威视讯达公司与恒佳众和公司签订产品购销合同，向恒佳众和公司购买电线电缆。
27、威视讯达工商银行存款对账单、北京天正华会计师事务所出具的[2017]第75号司法会计鉴定意见书证明：2016年5月31日，威视讯达公司向恒泰思源公司转款23.17万元、2016年9月6日转款23.17万元；2016年10月17日向恒佳众和公司转款30万元。
28、营业执照证明：威视讯达公司为自然人投资或控股的有限责任公司，法定代表人为莫坪，经营范围为技术开发、技术推广等。
29、补缴税款确认单证明：2017年1月17日，威视讯达公司被税务机关要求补缴发票号为31186536的进项税额74393.16元。
30、北京市海淀区人民检察院不起诉决定书、缴税凭证证明：威视讯达公司虚开5张增值税专用发票的行为，因犯罪情节轻微，且已补缴税款，决定对该公司不起诉。
31、证言王玉玮的证言证明：我是北京合力金智公司的总经理和实际负责人，刘某1是公司的项目管理。我们公司接受了恒佳众和公司编号06048737的发票，我们公司和恒佳众和公司没有真实的业务往来和货物交易，2015年底我们公司想避税，刘某1说有个合同能签，对方提供发票，面额100万元左右，需要预付8万元货款，对方就给了我们这张票抵税。具体和开票公司联系的是刘某1，购票的事情我不清楚，支付由我签字出纳操作。刘某1拿着我签字的付款申请单找公司出纳给对方付款8万元。这张发票已经入账并抵扣税款了。
32、证人刘某1的证言证明：2015年12月底，王玉玮来到我办公室，给我一个电话，让我联系一个姓王的女的，让我与对方签一个100万的采购合同。我按照王玉玮的要求做了，对方快递给我带有对方公章的合同，我盖完公章后将合同快递给对方。王玉玮跟我说支付给对方8万元，通过建设银行的我公司账户转款8万元给了对方公司。我公司收到对方一张发票，货物名称是通讯设备，共计238套，总金额100万左右。我将发票给了公司财务，我和对方签订合同后就没有见到过货。
33、增值税认证结果清单、发票1张、已证实虚开通知单、北京市海淀区国税局稽查局出具的证明：北京合力金智公司取得的恒佳众和公司开具的发票号码为06048737的增值税专用发票已经认证、申报并抵扣。
34、产品购销合同1份证明：恒佳众和公司与合力金智公司与2015年12月28日签订产品购销合同，向合力金智公司出售238套通讯设备，总价1004360元。
35、对公账户明细证明：2015年12月29日，合力金智公司转账给恒佳众和公司8万元。
36、中国建设银行单位客户专用回单证明：2017年4月12日，合力金智公司向税务机关补缴145932.65元税款。
37、营业执照证明：合力金智公司为自然人投资或控股的有限责任公司，法定代表人王慧敏，经营范围为技术开发、技术推广等。
38、证人李某2的证言证明：我是北京亿联信通科技有限公司法人，公司实际只有我一个人，主要经营电脑周边连接线和接插件，我从工厂买来产品再卖给别人。因为公司规模小，缺少增值税专用发票。2016年，我在中关村科贸大厦认识了一个朋友，他告诉我恒佳众和公司能开发票，要收取8%或者10%的费用。我就在2016年7月到10月期间，多次向恒佳众和公司购买发票。我通过电话和恒佳众和公司联系，告诉他们需要多少发票，他们把发票邮寄过来，还会做一套假的合同和出货单一起寄过来。我确认之后，将发票总额的钱款通过公司对公账户打给对方公司的账户，对方收取8%或者10%的费用后，其余款再通过私人账户打到我的个人平安银行卡上。这些发票我都抵扣了税款。
39、北京市海淀区国税局稽查局出具的证明、增值税专用发票复印件、已证实虚开通知单证明：2016年7月到10月期间，亿联信通公司向恒佳众和公司及恒泰思源公司购买虚开的增值税专用发票9张，价税合计255.0038万元，其中金额合计217.9519万元，税款合计37.0518万元，抵扣增值税专用发票8张，抵扣税款285721.77元。
40、恒佳众和公司、恒泰思源公司银行对账单、亿联信通公司银行账户明细以及北京天正华会计师事务所出具的[2017]第75号司法会计鉴定意见书证明：自2016年8月24日至2016年10月31日，恒佳众和公司、恒泰思源公司收到北京亿联信通科技有限公司910076.00元。
41、北京市海淀区人民检察院2017年8月18日京海检公诉刑诉〔2017〕413号起诉书证明：经北京市海淀区人民检察院审查，2016年7月至10月，北京亿联信通科技有限公司、被告人李某2，在与恒泰思源公司、恒佳众和公司无实际经营业务的情况下，在本市海淀区通过李灵等人虚开增值税专用发票9张，税款共计370518.35元，其中8张用于抵扣税款，共计285721.77元。被告单位于2017年5月11日已将抵扣税款全部补缴。
42、被告人李维使用的U盘记录证明：在科贸赖付款文件中，记载亿联信通公司付款情况，记录在杨姗姗（赖斌全之妻）、刘开娘、赖灿富、唐增丰名下。
43、证人陈某1的证言证明：我是北京维峰联合电子技术有限公司副总经理。公司主要业务是进口仪器的销售、维修与租赁。我为了给公司少交税，通过一个老乡金加诚认识了李某2，在与李某2电话联系后，我告诉李某2需要100万元左右的发票，过了几天李某2直接去了我们公司，把开好的恒佳众和公司的130万增值税发票交给了我，其中还有伪造的产品购销合同，我把130万元增值税发票和伪造的产品购销合同一起交给了公司财务李玲。李某2给我们公司开发票是按照10%收费，我让财务李玲用对公账号给恒佳众和公司转了15万元，李某2用他的私人卡转回给我1万多元。
44、北京市海淀区国税局稽查局出具的证明、增值税专用发票2张、已证实虚开通知单、认证结果通知书证明：北京维峰联合公司取得的由恒佳众和公司出具的增值税专用发票2张，已认证、申报并抵扣。价税合计1303800，税款总计18.9441万元，抵扣税款总计18.9441万元。
45、产品购销合同证明：2016年8月25日，恒佳众和公司与维峰联合公司签订产品购销合同，恒佳众和公司向维峰联合公司出售212套配件，总价1303800元。
46、建设银行网上银行电子回执证明以及北京天正华会计师事务所出具的[2017]第75号司法会计鉴定意见书证明：维峰联合公司于2016年10月27日汇给恒佳众和公司账户15万元。
47、营业执照证明：维峰联合公司系有限责任公司，法定代表人郭大刚，公司经营范围包括技术开发、销售电子产品、通讯器材等。
48、北京市海淀区人民检察院2017年8月18日京海检公诉刑诉〔2017〕413号起诉书证明：维峰联合公司涉嫌虚开增值税专用发票已被起诉，起诉书指控的事实为，2016年8月，被告人李某2在明知北京维峰联合电子技术有限公司与恒佳众和公司无实际经营业务的情况下，在本市海淀区通过李灵等人为北京维峰联合电子技术有限公司虚开增值税专用发票2张，税款共计人民币189441.02元，并全部用于抵扣税款。北京维峰联合电子技术有限公司于2017年4月20日已将抵扣税款全部补缴。
49、证人郑某1的证言证明：我是中天瑞达公司法定代表人。苑某自2001年左右任我公司财务部经理，负责报税等财务工作。我知道虚开增值税专用发票可以少缴税款，让苑某想办法合理避税。我公司和恒泰思源公司、恒佳众和公司没有业务往来，只是通过上述公司签订虚假买卖合同购买增值税专用发票，发票都已经入账并抵扣税款。具体都是苑某负责，她说有5、6个点的费用。
50、证人王某2的证言证明：我任中天瑞达公司副总经理。苑某是公司财务，负责报税、做账。2013年，苑某告诉我虚开增值税专用发票的事。我不清楚具体情况，是苑某经手办理。虚开增值税专用发票是为了少缴税款。中天瑞达公司和恒泰思源公司、恒佳众和公司没有业务往来，只是向他们买票，开票税点是5至7个点。
51、国税发票明细表、认证结果通知书、抵扣证明等证明：中天瑞达公司从恒泰思源公司、恒佳众和公司虚开增值税专用发票169张，税款合计976万余元，税款均已抵扣。
52、会计凭证明细账；恒泰思源公司及恒佳众和公司银行对账单收款明细表；王苑、刘学、苑某个人银行账户交易明细；苑某小账明细表及北京天正华会计师事务所出具的[2017]第75号司法会计鉴定意见书等证明：自2013年9月17日至2016年7月21日，恒泰思源公司、恒佳众和公司给中天瑞达公司开票174张，价税合计6781.232万元；依据恒泰思源公司、恒佳众和公司银行对账单，自2013年8月23日至2016年8月16日，恒泰思源公司、恒佳众和公司收到中天瑞达公司7409.844万元。钱款经苑某名下或其控制的银行账户等回款的情况。
53、税收缴款书证明：中天瑞达公司已补缴涉案全部税款。
54、营业执照证明:中天瑞达公司为有限责任公司，法定代表人郑某1，经营范围包括计算机软硬件及外围设备的技术开发、咨询等。
55、证人陈某2的证言证明：我是中天智通公司的总经理。2016年，中天智通公司打算订购一批电脑服务器，后来不用采购了，我就跟郑某1联系按照原采购计划走一笔账，郑总表示同意。中天智通公司接受恒佳众和公司的两张增值税专用发票，并进行了抵扣。其公司付款后，对方公司扣除10%的税点，由苑某将剩余钱款转回到其个人建设银行卡上。
56、产品购销合同、增值税专用发票、认证结果通知书、已证实虚开通知单证明：中天智通公司从恒佳众和公司虚开增值税专用发票2张，税款合计17万余元，税款均已抵扣。
57、恒泰思源公司及恒佳众和公司银行对账单收款明细表，王苑、刘学、苑某等个人银行账户交易明细及北京天正华会计师事务所出具的[2017]第75号司法会计鉴定意见书证明：中天智通公司与恒泰思源公司、恒佳众和公司来往账目情况；2016年5月30日，恒佳众和公司收到121.08万元；依据苑某银行对账单，2016','2018-10-10
14:36:24',0,'web',NULL),(22868534,'e5abfc43-5c99-4086-bb4e-a7be0110a8bd','$(function(){$(\"#con_llcs\").html(\"浏览：214次\")});$(function(){var
caseinfo=JSON.stringify({\"法院ID\":\"1293\",\"案件基本情况段原文\":\"\",\"附加原文\":null,\"审判程序\":\"一审\",\"案号\":\"（2017）闽0104民初1942号\",\"法院地市\":\"福州市\",\"法院省份\":\"福建\",\"文本首部段落原文\":\"\",\"法院区域\":null,\"文书ID\":\"e5abfc43-5c99-4086-bb4e-a7be0110a8bd\",\"案件名称\":\"（2017）1942原告刘翠芳与被告福建ＸＸ行旅游文化传媒有限公司劳动争议纷调解书\",\"不公开理由\":\"以调解方式结案的\",\"法院名称\":\"福州市仓山区人民法院\",\"裁判要旨段原文\":\"\",\"法院区县\":\"仓山区\",\"补正文书\":null,\"DocContent\":\"\",\"文书全文类型\":\"0\",\"诉讼记录段原文\":null,\"判决结果段原文\":\"\",\"文本尾部原文\":\"\",\"上传日期\":\"\\\/Date(1501257600000)\\\/\",\"案件类型\":\"2\",\"诉讼参与人信息部分原文\":\"\",\"文书类型\":null,\"裁判日期\":null,\"结案方式\":null,\"效力层级\":null});$(document).attr(\"title\",\"（2017）1942原告刘翠芳与被告福建ＸＸ行旅游文化传媒有限公司劳动争议纷调解书\");$(\"#tdSource\").html(\"（2017）1942原告刘翠芳与被告福建ＸＸ行旅游文化传媒有限公司劳动争议纷调解书
（2017）闽0104民初1942号\");$(\"#hidDocID\").val(\"e5abfc43-5c99-4086-bb4e-a7be0110a8bd\");$(\"#hidCaseName\").val(\"（2017）1942原告刘翠芳与被告福建ＸＸ行旅游文化传媒有限公司劳动争议纷调解书\");$(\"#hidCaseNumber\").val(\"（2017）闽0104民初1942号\");$(\"#hidCaseInfo\").val(caseinfo);$(\"#hidCourt\").val(\"福州市仓山区人民法院\");$(\"#hidCaseType\").val(\"2\");$(\"#HidCourtID\").val(\"1293\");$(\"#hidRequireLogin\").val(\"0\");});$(function(){var
dirData = {Elements: [\"RelateInfo\", \"LegalBase\"],RelateInfo: [{ name:
\"审理法院\", key: \"court\", value: \"福州市仓山区人民法院\" },{ name: \"案件类型\", key:
\"caseType\", value: \"民事案件\" },{ name: \"案由\", key: \"reason\", value: \"\"
},{ name: \"审理程序\", key: \"trialRound\", value: \"一审\" },{ name: \"裁判日期\",
key: \"trialDate\", value: \"2017-06-13\" },],LegalBase: []};if
($(\"#divTool_Summary\").length > 0) {$(\"#divTool_Summary\").ContentSummary({
data: dirData });}});$(function() {\r\n var jsonHtmlData =
\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"\\\\\",\\\\\